디모아 분기보고서 (2024.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제42기 3분기	동성회계법인	-	-	-

제41기(당기)	동성회계법인	적정	-	주1)

제40기(전기)	동성회계법인	적정	-	주2)

*상기 감사인은 2024년10월경 동아송강회계법인에서 동성회계법인으로 상호를 변경하였습니다.

주1)▶ 별도재무제표

(1) 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석31에서 공시한 바와 같이, 회사의 특수관계자는 상장사를 포함하여 다수의 거래처이며, 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무가 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 그외에 특수관계자와의 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라, 특수관계자 식별과 다양한 거래내역의 집계누락 및 주석공시의 누락가능성이 있으며 이로 인한 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 특수관계자와의거래를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항으로 결정된 특수관계자 거래에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역 등의 문서를 입수하여 특수관계자 목록의 완전성 점검- 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 회사의 프로세스 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가- 공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토- 특수관계자와의 주요 거래내역에 대한 관련 증빙 대사 확인- 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 제공하였으며, 적합하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수

▶ 연결재무제표

(1) 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석31에서 공시한 바와 같이, 연결회사의 특수관계자는 상장사를 포함하여 다수의 거래처이며, 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무가 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 그외에 특수관계자와의 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라, 특수관계자 식별과 다양한 거래내역의 집계누락 및 주석공시의 누락가능성이 있으며 이로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 특수관계자와의 거래를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항으로 결정된 특수관계자 거래에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역 등의 문서를 입수하여 특수관계자 목록의 완전성 점검- 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 회사의 프로세스 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가- 공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토- 특수관계자와의 주요 거래내역에 대한 관련 증빙 대사 확인- 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 제공하였으며, 적합하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수

주2)▶ 별도재무제표

(1) 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석33에서 공시한 바와 같이, 회사의 특수관계자는 상장사를 포함하여 다수의 거래처이며, 특구관계자와의 거래 및 채권, 채무가 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 그외에 특수관계자와의 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라, 특수관계자 식별과 다양한 거래내역의 집계누락 및 주석공시의 누락가능성이 있으며 이로 인한 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 특수관계자와의거래를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항으로 결정된 특수관계자 거래에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역 등의 문서를 입수하여 특수관계자 목록의 완전성 점검- 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 회사의 프로세스 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가- 공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토- 특수관계자와의 주요 거래내역에 대한 관련 증빙 대사 확인- 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 제공하였으며, 적합하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수

▶ 연결재무제표(1) 현금창출단위에 대한 손상평가

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 현금창출단위에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.연결회사는 매년 관계기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 주식회사 아이오케이컴퍼니에 대한 투자주식에 대하여 손상 징후가 있는 것으로 판단하여 손상평가를 수행하였으며, 연결회사 경영진은 사용가치 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 사용가치 측정 시 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 관계기업투자주식에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법우리는 연결회사가 수행한 사용가치 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 유의적 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.- 손상평가 관련 연결회사의 회계정책 및 내부통제의 이해- 손상평가를 위한 사업계획 추정 및 가치평가모델의 유의적 가정에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제 테스트- 연결회사가 적용한 가치평가모델에 대한 질문과 검토 수행- 미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 과거 사업계획을 당기 실적과 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성평가- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가- 할인율, 성장율 등 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제42기(당기)	동성회계법인	별도 및 연결반기검토,중간감사, 재고실사,별도 및 연결재무제표 감사	200,000	1,148	100,000	303

제41기(전기)	동성회계법인	별도 및 연결반기검토,중간감사, 재고실사,별도 및 연결재무제표 감사	190,000	1,150	190,000	1,150

제40기(전전기)	동성회계법인	별도 및 연결반기검토,중간감사, 재고실사,별도 및 연결재무제표 감사	180,000	1,160	180,000	1,220

*상기 감사인은 2024년10월경 동아송강회계법인에서 동성회계법인으로 상호를 변경하였습니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제42기(당기)	-	-	-	-	-

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제41기(전기)	-	-	-	-	-

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제40기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023.08.03	회사측: 감사, 실무진감사인측: 업무수행이사외 3인	서면회의	반기검토 결과 이슈내용

2	2023.11.01	회사측: 감사, 실무진감사인측: 업무수행이사외 3인	서면회의	회사 내부통제이해 , 핵심감사사항

3	2024.02.07	회사측: 감사, 실무진감사인측: 업무수행이사외 3인	대면회의	기말감사결과 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등

5. 회계감사인의 변경 당사는 [주식회사의 외부감사에 관한 법률](이하 '외감법'제11조 제1항 및 제2항, [주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령] 제17조 및 [외부감사 및 회계 등에 관한규정] 제10조 및 제15조 제1항에 의거, 감사인 지정통보를 받아 동성회계법인(구 동아송강회계법인)으로 감사인을 변경하였습니다.