디모아 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포비스티앤씨(이하 "지배기업")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다. 한편, 지배기업은 한국마이크로소프트 유한회사의 교육용 총판 및 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스를 영위하고 있으며, 그 이외에 EBS 컨텐츠 유통 및 스마트교육 비즈니스를 영위하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 20,039백만원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

미래아이앤지	6,595,289	16.46%

증권금융(유통)	2,168,781	5.41%

엔케이물산	1,130,525	2.82%

류지훈	446,050	1.11%

김정헌	432,800	1.08%

기타 소액주주	29,304,613	73.12%

합계	40,078,058	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업	국가	주요영업활동	결산일	투자주식수	지배지분율	비지배지분율

(주)디모아	한국	소프트웨어 판매	12월 31일	8,465,760주	96.63%	3.37%

2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 원)

종속기업	총자산	총부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)디모아	21,575,859,581	10,250,496,601	11,325,362,980	12,477,370,341	228,070,633

계	21,575,859,581	10,250,496,601	11,325,362,980	12,477,370,341	228,070,633

나. 전기

(단위 : 원)

종속기업	총자산	총부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)디모아	25,702,113,496	14,604,821,149	11,097,292,347	42,778,742,298	427,745,687

㈜테크그룹	5,987,775,887	3,894,761,722	2,093,014,165	16,804,946,015	152,723,842

계	31,689,889,383	18,499,582,871	13,190,306,512	59,583,688,313	580,469,529

3) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액가. 누적 비지배지분

(단위 : 원)

종속기업	당분기말	전기말

(주)디모아	381,664,731	373,978,751

(주)지니키즈	0	0

(주)테크그룹	0

계	381,664,731	373,978,751

나. 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)

(단위 : 원)

종속기업	당분기	전기

(주)디모아	7,685,980	26,089,663

(주)지니키즈	0	(5,805,351)

계	7,685,980	20,284,312

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 한국채택국제회계기준 도입연도와 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 다음과 같습니다.

구 분	한국채택국제회계기준 도입연도	전환일

지배기업	2011년	2010년 1월 1일

(주)디모아	2012년	2011년 1월 1일

(주)지니키즈	2013년	2012년 1월 1일

(주)테크그룹	2015년	2014년 1월 1일

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)" 입니다.

1) 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'

별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있도록 개정되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 유형자산에 대하여 수익에 기초한 상각방법의 적용은 허용되지 않으며, 무형자산은 예외적인 경우에만 사용할 수 있도록 개정되었습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채,수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 7) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(5) 관계기업투자

관계기업이란 연결실체의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 중대한 영향력이란 지배 또는 공동지배는아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에인식하고 있습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(9) 금융상품1) 금융자산① 최초 인식과 측정연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산,대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

연결실체의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다.② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결실체는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ④ 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. ⑤ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결실체는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권의 경우만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대 현금흐름과 새로운 상각후 원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가로 평가하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ② 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다. 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다.

② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

③ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결실체는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

④ 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

⑤ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

(10) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(11) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 선입선출법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(12) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(13) 유형자산연결실체는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	4년~5년

비 품	4년~5년	시설장치	4년~5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 30~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(15) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

소프트웨어	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	10년

회 원 권	비한정	-

영 업 권	비상각	-

(16) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(17) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(18) 리스회계처리연결실체는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 연결실체의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 종업원 급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여

연결실체는 퇴직연금제도 중 확정기여제도에 가입되어 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(21) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(22) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(23) 영업부문과 부문별 보고 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(24) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2016 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품2015 년 9 월 25 일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품 은 2018 년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계 기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018 년 1 월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제 1109 호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제 1109 호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1109 호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용합니다. 현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환, 이자율 및 가격위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자 에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(8,900,000)	8,900,000	(35,600,000)	35,600,000

이자비용	7,462,452	(7,462,452)	29,842,028	(29,842,028)

2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	28,928,045,149	30,187,072,636

단기금융자산	3,340,000,000	3,240,000,000

매출채권	27,879,243,377	24,661,214,710

기타채권(비유동성 포함)	1,438,181,527	1,500,599,588

장기금융자산	220,000,000	320,000,000

계	61,805,470,053	59,908,886,934

한편, 연결실체는 우리은행, 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 장ㆍ단기금융자산 중 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	계

매입채무	20,888,129,101	0	0	0	20,888,129,101

단기금융부채	0	0	3,003,505,852	0	3,003,505,852

기타채무	357,793,178	0	65,967,154	135,934,850	559,695,182

계	21,245,922,279	-	3,069,473,006	135,934,850	24,451,330,135

4) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 연결실체는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당분기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(86,083,439)	86,083,439	(88,510,949)	88,510,949

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	25,668,589,295	25,673,609,559

자본총계(B)	57,421,627,823	57,816,488,284

부채비율(A/B)	44.70%	44.41%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	28,932,078,469	30,188,388,066

단기금융상품(D)	3,340,000,000	3,240,000,000

장단기금융부채(차입금)(E)	3,003,505,852	3,002,085,005

순차입금(E-D-C)	(29,268,572,617)	(30,426,303,061)

순차입금비율(E-D-C)/B	0	0

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	4,033,320	1,315,430

보통예금	28,928,045,149	30,187,072,636

계	28,932,078,469	30,188,388,066

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 자산

(단위 : 원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

파생상품금융자산	단기금융자산	1,546,947,000	1,546,947,000	1,546,947,000	1,546,947,000

매도가능금융자산	장기금융자산(*2)	11,571,475,238	10,882,338,705	13,003,742,693	12,314,606,160

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	28,932,078,469	(*1)	30,188,388,066	(*1)

단기금융자산	3,340,000,000	(*1)	3,240,000,000	(*1)

매출채권	27,879,243,377	(*1)	24,661,214,710	(*1)

유동성기타채권	190,384,527	(*1)	354,852,588	(*1)

비유동성기타채권	1,247,797,000	(*1)	1,145,747,000	(*1)

장기금융자산	220,000,000	(*1)	320,000,000	(*1)

계	74,927,925,611	74,460,892,057

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 당기에 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 689,136,533원입니다.

2) 부채

(단위 : 원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가로 측정하는금융부채	매입채무	20,888,129,101	20,888,129,101	20,441,371,096	(*1)

단기금융부채	3,003,505,852	3,003,505,852	3,002,085,005	(*1)

유동성기타채무	559,695,182	559,695,182	649,419,745	(*1)

장기금융부채	0	0	0	(*1)

비유동성기타채무	0	0	0	(*1)

계	24,451,330,135	24,451,330,135	24,092,875,846

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산 :

파생상품금융자산	1,546,947,000	1,546,947,000

매도가능금융자산	4,104,583,755	6,777,754,950	10,882,338,705

금융부채 :

기타금융부채	-	-	-	-

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산 :

파생상품금융자산	1,546,947,000	1,546,947,000

매도가능금융자산	5,536,851,210	6,777,754,950	12,314,606,160

금융부채 :

기타금융부채	-	-	-	-

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	지분법적용투자주식	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	지분법적용투자주식

이자수익	95,372,484	94,854,210

대손상각비(환입)	1,684,707	14,637,207

기타의대손상각비	0	0

대손충당금환입	0

매도가능증권처분이익	20,980,923

단기매매증권평가이익	0

단기매매증권처분이익	0

지분법손실	(46,194,912)

지분법적용투자주식손상차손

외화환산이익	370,553	1,605,141

단기매매증권평가손실	0

단기매매증권처분손실	0

매도가능증권처분손실

투자자산처분손실

합 계	97,427,744	0	0	(46,194,912)	111,096,558	0	20,980,923	0

2) 금융부채

(단위 : 원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당분기	전 기

이자비용	23,593,859	1,966,450

외환차손	549,058	40,594,558

외화환산손실	933	1,605,141

외환차익	(77,576,552)	(33,850,360)

외화환산이익	0	(985,111)

계	(53,432,702)	9,330,678

7. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	적 요	당분기말	전기말

유동성 :

대여금 및 수취채권	정기예금	3,340,000,000	3,240,000,000

파생상품금융자산	내재파생상품	1,546,947,000	1,546,947,000

매도가능금융자산	지분증권

수익증권	0	0

계	4,886,947,000	4,786,947,000

비유동성 :

대여금 및 수취채권	정기예금	220,000,000	320,000,000

매도가능금융자산	지분증권	4,793,720,288	6,225,987,743

채무증권	6,777,754,950	6,777,754,950

계	11,791,475,238	13,323,742,693

(2) 당분기말과 전기말 현재 정기예금의 잔여 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이내	0	1,000,000,000

4개월~6개월	2,050,000,000	0

7개월~1년	1,290,000,000	2,240,000,000

1년 초과	220,000,000	320,000,000

계	3,560,000,000	3,560,000,000

8. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	외환은행	1,250,000,000	1,250,000,000	계약이행보증

우리은행	1,990,000,000	1,990,000,000

장기금융상품	우리은행	220,000,000	320,000,000	계약이행보증

계	3,460,000,000	3,560,000,000

9. 파생상품금융자산

(1) 당분기 중 파생상품금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기 초	취 득	평가손익	기말	비 고

엔케이물산	1,026,492,000	-	-	1,026,492,000	전환사채내재파생상품

온누리투어	520,455,000	-	-	520,455,000

계	1,546,947,000	0	0	1,546,947,000

* 취득원가와 공정가액과의 차이는 단기매매증권평가손익으로 연결포괄손익계산서에 반영하였습니다. (2) 당분기말 현재 매도가능증권 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	전기말	당분기평가손익	당분기말	비 고

(주)필링크	226,080,360	32,217,840	258,298,200	지분증권

(주)엔케이물산	5,310,770,850	(1,464,485,295)	3,846,285,555	지분증권

(주)엔케이물산	4,714,782,000	4,714,782,000	전환사채

주식회사 온누리투어	2,062,972,950	2,062,972,950	전환사채

㈜코아인포메이션	499,500,000	499,500,000	지분증권

㈜남양레져	60,000,000	60,000,000	아트밸리CC

소프트웨어공제조합협회	129,636,533	129,636,533	공제조합 출자금

소 계	13,003,742,693	(1,432,267,455)	11,571,475,238

10. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	취득원가	당분기말	전기말	비 고

유동성 :

비유동성 :

(주)필링크	243,673,620	258,298,200	226,080,360	지분증권

(주)엔케이물산	4,962,083,875	3,846,285,555	5,310,770,850	지분증권

(주)엔케이물산	5,195,022,699	4,714,782,000	4,714,782,000	전환사채

(주)온누리투어	2,079,618,793	2,062,972,950	2,062,972,950	전환사채

(주)코아인포메이션	499,500,000	499,500,000	499,500,000

(주)남양레저	60,000,000	60,000,000	60,000,000	지분증권

소프트웨어공제조합	130,000,000	129,636,533	129,636,533	지분증권

소 계	13,169,898,987	11,571,475,238	13,003,742,693

11. 지분법적용투자주식(1) 당분기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

온누리투어	118,750	19.83%	950,000,000	396,442,118	396,442,118

(2) 피투자회사의 재무현황(미실현손익 반영전)

(단위 : 원)

회사명	자 산	순자산가액	매출액	당기순이익

온누리투어	8,361,910,661	2,019,569,272	1,318,623,311	(232,919,609)

(3) 당분기 중 지분법적용투자식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기 초	주식매수	지분법손익	손상차손	기 말

온누리투어	442,637,030	-	(46,194,912)	-	396,442,118

(4) 당분기 중 지분법적용투자주식에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기 초	증 가	손상차손	기 말

온누리투어	442,637,030	-	(46,194,912)	396,442,118

12. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	28,097,067,001	24,880,723,041

대손충당금	(217,823,624)	(219,508,331)

순장부금액	27,879,243,377	24,661,214,710

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	219,508,331	1,391,499,523

손상차손	(1,684,707)	0

손상차손환입	0	(347,014,682)

제 각	(818,253,532)

중단사업손익	(6,722,978)

기말금액	217,823,624	219,508,331

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	25,745,160,709	22,615,234,016

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,134,082,668	2,045,980,694

손상채권	217,823,624	219,508,331

6개월 이내	-	-

7개월~12월	-	-

1년 초과	217,823,624	219,508,331

기말금액	28,097,067,001	24,880,723,041

연결실체의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

단기대여금	0	0

미수금	2,418,245,452	2,579,336,005

대손충당금	(2,256,000,000)	(2,256,000,000)

미수수익	28,139,075	31,516,583

소 계	190,384,527	354,852,588

비유동성 :

보증금	1,247,797,000	1,145,747,000

소 계	1,247,797,000	1,145,747,000

합 계	1,438,181,527	1,500,599,588

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	미수수익	계	미수금	미수수익	계

3개월 이내	128,085,744	10,606,054	138,691,801	846,737,237	96,113,968	942,851,205

4개월~6개월	0	10,485,411	10,485,415	-	55,293,215	55,293,215

7개월~1년	0	4,643,175	4,643,182	242,770,000	11,558,127	254,328,127

1년 이상	2,290,159,708	2,404,435	2,292,564,144	2,308,164,181	2,371,765	2,310,535,946

계	2,418,245,452	28,139,075	2,446,384,542	3,397,671,418	165,337,075	3,563,008,493

유동성 기타채권 중 약정회수 기일이 경과하였으나 담보 또는 지급보증을 제공받고 있는 채권에 대하여는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(3) 당분기와 전기 중 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,256,000,000	2,256,000,000

손상차손(환입)	-	-

제 각	-	-

기말금액	2,256,000,000	2,256,000,000

14. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	8,213,755,043	(5,154,997,466)	3,058,757,577	8,260,911,157	(5,154,997,466)	3,105,913,691

15. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	16,225,706	1,039,659,740

선급비용	77,630,706	50,628,610

선급법인세	13,795,680

소 계	107,652,092	1,090,288,350

16. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	기초가액	연결범위의 변동	취 득	대 체	처 분	감가상각비	중단사업손익	기말가액

차량운반구	186,863,865	-	0	-	-	(10,485,277)	-	176,378,588

비 품	174,002,928	-	256,728	-	-	(22,668,991)	-	151,590,665

시설장치	132,451,134	-	0	-	-	(12,605,600)	-	119,845,534

계	493,317,927	-	256,728	-	-	(45,759,868)	-	447,814,787

2) 전기

(단위 : 원)

과 목	기초가액	연결범위의 변동	취 득	대 체	처 분	감가상각비	중단사업손익	기말가액

차량운반구	94,167,069	0	340,816,257	-	(195,621,162)	(52,498,299)	0	186,863,865

비 품	299,960,537	(22,904,347)	21,045,891	-	(773,214)	(117,856,496)	(5,469,443)	174,002,928

시설장치	245,463,112	(54,244,301)	0	-	0	(50,422,400)	(8,345,277)	132,451,134

계	639,590,718	-77,148,648	361,862,148	-	(196,394,376)	(220,777,195)	(13,814,720)	493,317,927

(2) 차입원가의 자본화당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

17. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	영업권	계

기초가액	26,313,242	234,194,120	195,459,334	455,966,696

연결범위변동	-	-	-	-

취 득	-	-	-	-

대 체	-	-	-	-

상 각	(6,804,724)	(6,804,724)

손상차손환입	-	-	-	-

중단사업손익	-	-	-	-

기말가액	19,508,518	234,194,120	195,459,334	449,161,972

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	기타의무형자산	영업권	계

기초가액	67,007,379	201,000,000	-	195,459,334	463,466,713

연결범위변동	(11,323,521)	-	-	-	(11,323,521)

취 득	630,000	33,194,120	-	-	33,824,120

처 분	-	(60,000,000)	-	-	(60,000,000)

상 각	(27,473,789)	-	-	-	(27,473,789)

손상차손	-	60,000,000	-	-	60,000,000

중단사업손익	(2,526,827)	-	-	-	(2,526,827)

기말가액	26,313,242	234,194,120	-	195,459,334	455,966,696

18. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	-	-

건 물	-	-

감가상각누계액	-	-

계	-	-

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초가액	-	-	-

대 체	-	-	-

취 득	-	-	-

처 분	-	-	-

상 각	-	-	-

기말장부가액	-	-	-

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초가액	1,938,253,014	1,729,457,984	3,667,710,998

대 체	-	-	-

취 득	-	-	-

처 분	(1,938,253,014)	(1,701,823,983)	(3,640,076,997)

상 각	-	(27,634,001)	(27,634,001)

기말장부가액	-	-	-

19. 운용리스

연결실체는 당분기말 현재 차량운반구에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 운용리스의 향후 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	2017년	2018년	2019년	2020년	계

금 액	78,138,515	63,926,104	40,474,884	10,089,420	192,628,923

20. 담보제공자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자산	당분기말	전기말	담보권자

단기금융상품	1,000,000,000	1,000,000,000	한국마이크로소프트(유)

1,250,000,000	1,250,000,000	Adobe

190,000,000	190,000,000	케이비에스미디어㈜

800,000,000	800,000,000	주식회사 안랩

장기금융상품	220,000,000	220,000,000	한국교육방송공사

0	100,000,000	㈜인프라웨어

매도가능증권	140,717,412	140,717,412	소프트웨어공제조합

계	3,600,717,412	3,700,717,412

(2) 당분기말 현 재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	계약이행보증	한국마이크로소프트	2,000,000,000	계약이행보증

우리은행	주식회사 안랩	400,000,000	지급보증

KEB하나은행	한국마이크로소프트	USD 1,000,000	지급보증

계	2,400,000,000USD 1,000,000.00

21. 외화자산 및 부채

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말 환율 1,116.1 KRW/USD)

(원화단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	10.10	11,273	USD	22,211.80	26,842,948

외화자산합계	11,273	26,842,948

매입채무	USD	771,297.97	860,845,664	USD	754,615.20	911,952,445

외화부채합계	860,845,664	911,952,445

22. 특수관계자와의 주요거래내용

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	담보물건	담보권자	당분기말	전기말	비고

대표이사	보증	소프트웨어공제조합	8,091,251,190	8,091,251,190	계약이행보증

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보상급여의 구분	당분기	전 기

급 여	62,249,985	205,466,668

23. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

미지급금	559,695,182	649,419,745

미지급비용	0	0

소계	559,695,182	649,419,745

비유동성 :

임대보증금	0	0

소계	0	0

계	559,695,182	649,419,745

24. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	45,171,525	28,309,975

부가세예수금	594,878,810	702,180,680

선수수익	102,600,000	396,993,725

선수금	142,055,924	15,534,834

계	884,706,259	1,143,019,214

25. 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	0	0

유동성장기부채	3,003,505,852	3,002,085,005

소 계	3,003,505,852	3,002,085,005

비유동성 :

장기차입금	0	0

소 계	0	0

합 계	3,003,505,852	3,002,085,005

(1) 당분기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

전환사채	2,985,623,708

전환권파생부채	17,882,144

계	3,003,505,852

(2) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	권면총액	전환권조정	장부금액

제1회 무보증사모 전환사채	2016.8.19	2019.8.19	3.0	3,000,000,000	14,376,292	2,985,623,708

(3) 전환사채의 전환에 관한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환비율	각 사채 권면액의 100%

전환가액(*1)	2,563원

전환청구기간	2017.8.19 ~2019.7.18

(*1) 지배기업이 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와, 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다. 당분기말 현재 전환가액은 2,565원에서 2,563원으로 조정되었습니다. 26. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 96백만원 , 5,966백만원입니다.

(2) 당분기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 없습니다.(3) 연결실체는 당분기말 현재 한국마이크로소프트(유)와 교육용, 상업용, 공공용 비독점 총판계약을, ADOBE와는 교육용, 상업용 비독점 총판계약을, (주)안랩과는 상업용 비독점 총판계약을 맺고 있으며, 총판계약은 매년 재계약되고 있습니다.

27. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수권발행주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	40,078,058주	40078058

1주당금액	500	500

자본금	20,039,029,000	20,039,029,000

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 원)

일자	변동내역	주식수(주)	자본금

2017.01.01	기초잔액	40,078,058	20,039,029,000

2017.03.31	기말잔액	40,078,058	20,039,029,000

2) 전기

(단위 : 원)

일자	변동내역	주식수(주)	자본금

2016.01.01	기초잔액	39,713,462	19,856,731,000

2016.11.24	유상증자	364,596	182,298,000

2016.12.31	기말잔액	40,078,058	20,039,029,000

28. 연결자본잉여금당분기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,001,419,141	7,001,419,141

기타자본잉여금	319,562,638	319,562,638

계	7,320,981,779	7,320,981,779

29. 연결기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	0	0

감자차손	(8,007,080,000)	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

연결자본변동	(1,288,384,925)	(1,288,384,925)

주식매입선택권	298,077,235	269,933,485

매도가능증권평가이익	14,624,580	271,975,841

매도가능증권평가손실	(1,254,023,676)	(401,294,246)

합 계	(10,396,235,074)	(9,314,298,133)

(2) 주식매입선택권1) 당분기말 현재 연결실체가 임직원 등에게 부여하고 있는 주식매입선택권의 내역은 다음과 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2014년 8월 8일

권리부여방법	차액보상(자기주식 교부)

행사기간	2017년 8월 7일부터 2018년 8월 6일까지

부여주식수	285,000주

행사가능조건	부여일 이후 3년이상 지배기업의 임직원으로 재직

2) 상기 주식매입선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일 전일의 주가	2,640원

행사가격	2,330원

무위험이자율	2.64%

기대행사 기간	3.5년

기대배당수익률	0%

주가변동성	53.16%

3) 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

기 초	269,933,485

주식보상비용	28,143,750

주식선택권행사	-

기 말	298,077,235

4) 당분기에 인식한 주식보상원가의 내역과 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

전기이전 인식 보상원가	269,933,485

당기 인식 보상원가	28,143,750

잔여보상원가	39,647,765

총보상원가	337,725,000

30. 연결이익잉여금 (1) 연결이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	40,076,187,387	39,396,796,887

( 2) 당분기와 전기의 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	39,396,796,887	37,136,379,236

당기순이익	679,390,500	2,215,057,837

연결범위의 변동	45,359,814

기 말 금 액	40,076,187,387	39,396,796,887

31. 매출액당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	27,871,127,984	26,687,337,616

기타수익	48,464,867	248,787,166

계	27,919,592,851	26,936,124,782

32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	24,860,486,515	23,002,792,698

종업원급여 등	1,537,110,301	1,658,606,814

감가상각비와 무형자산상각비	52,564,592	65,410,686

지급수수료	127,549,903	365,972,900

기타비용	659,830,976	1,015,818,171

계	27,237,542,287	26,108,601,269

33. 판매비와관리비당분기와 전분기의 일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

일반관리비 :

급여	1,127,556,403	1,190,522,160

퇴직급여	104,398,334	148,980,637

주식보상비용	28,143,750	28,143,750

복리후생비	147,661,569	177,926,934

여비교통비	14,507,186	13,158,562

접대비	127,750,701	96,536,933

통신비	21,427,708	20,060,709

수도광열비	13,477,597	14,258,661

세금과공과	21,395,443	5,275,711

감가상각비	45,759,868	58,592,415

지급임차료	151,643,557	144,598,431

수선비	0	0

보험료	22,732,507	2,970,002

차량유지비	51,330,166	40,947,155

경상개발비	129,350,245	113,033,333

교육훈련비	1,496,580	6,953,332

도서인쇄비	2,419,454	3,365,080

사무용품비	1,632,912	1,256,770

소모품비	1,513,408	1,377,992

지급수수료	127,549,903	365,972,900

대손상각비	(1,684,707)	(14,637,207)

건물관리비	46,793,610	46,537,803

무형자산상각비	6,804,724	6,818,271

출장비	13,065,333	21,541,741

소계	2,206,726,251	2,494,192,075

판매 및 물류비 :

운반비	2,366,502	5,062,970

포장비	0	150,000

광고선전비	83,059,985	6,259,739

판매촉진비	28,060,243	83,009,948

판매수수료	6,980,000	427,983,425

외주용역비	6,090,000	62,600,000

행사비	43,772,791	26,550,414

유통점지원비	0	0

판매장려금	0	0

소계	170,329,521	611,616,496

합계	2,377,055,772	3,105,808,571

34. 기타영업수익 및 기타영업비용당분기와 전분기 중 기타영업수익과 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	77,576,552	33,850,360

외화환산이익	370,553	985,111

단기매매증권평가이익	-	-

단기매매증권처분이익	-	-

매도가능증권처분이익	-	20,980,923

대손충당금환입	-	-

재고자산평가손실환입	-	-

유형자산처분이익	-	-

투자부동산처분이익	-	-

잡이익	2,015,244	-

기타수익	52,338,000	9,032,946

합계	132,300,349	64,849,340

(2) 기타영업비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	8,380,000	1,000,000

기타의대손상각비	-	-

지분법손실	46,194,912

외환차손	549,058	40,594,558

외화환산손실	933	1,605,141

단기매매증권평가손실	-	-

단기매매증권처분손실	-	-

매도가능증권처분손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

유형자산폐기손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

무형자산폐기손실	-	-

투자부동산처분손실	-	-

재고자산폐기손실	-	-

잡손실	21,818	28,972,119

합계	55,146,721	72,171,818

35. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	95,372,484	88,893,752

(2) 금융비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

은행차입금 및 사채이자	23,593,859	1,966,450

36. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	83,100,442	197,529,917

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(261,380,869)	(9,135,501)

자본에 직접 반영된 법인세비용	322,186,764	3,618,264

법인세비용	143,906,337	192,012,680

37. 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익(1) 기본주당순이익1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다

구 분	당분기	전분기

가. 지배기업소유지분 당기순이익	679,390,500 원	8,081,910,057 원

나. 가중평균유통보통주식수	40,078,058 주	33,561,233 주

다. 기본주당순이익(다=가÷나)	17원	241원

2) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	당분기	전분기

1.기초유통보통주식수	40,078,058	31,224,963

2.유상증자	-	2,336,270

3.자기주식	-	-

4.가중평균유통보통주식수	40,078,058	33,561,233

(2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전기 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

가. 지배기업소유지분 당기순이익	679,390,500원	8,081,910,057 원

나. 조정된가중평균주식수	40,078,058 주	35,374,114 주

다. 희석기본주당순이익(다=가÷나)	17 원	228 원

2) 조정된 가중평균주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	당 기	전 기

1. 가중평균유통보통주식수	40,078,058	33,561,233

2. 희석성 잠재적보통주(*)	0	1,812,881

신주인수권부사채 신주인수권	0	1,812,881

3.가중평균 유통/잠재적보통주식수(=1+2)	40,078,058	35,374,114

(*) 전기 중 발행한 전환사채는 반희석효과로 인하여 희석성 잠재보통주에 포함하지 않았습니다. 38 . 사업부문별 정보 (1) 사업별 부문에 대한 일반정보

구 분	재화 또는 용역	주요고객

소프트웨어 사업부문	소프트웨어 등	소프트웨어 판매 파트너 등

교육 사업부문	교육컨텐츠,스마트로봇, 교재	개인고객 및 교육기관 등

(2) 지역별 정보연결실체의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기말 현재 연결실체의 매출액 중 10%이상인 거래처는 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

39. 중단사업연결실체는 전기 중 종속기업인 (주)지니키즈의 지분을 전량 매각함에 따라 교육컨텐츠 사업부문을 중단하였으며, 중단사업과 관련한 내용은 다음과 같습니다.(1) 중단사업의 내용

(단위 : 원)

구 분	내 용

주요사업	교육컨텐츠 개발 및 판매

중단사업 완료시기	2016.7.25

처분방법	지분증권 매각에 의한 사업 중단

지분양수회사	(주)필링크

당해자산의 장부가액	2,877,903,189

매각가액	3,183,000,000

(2) 중단사업손익중단사업 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

중단사업의 영업수익	305,799,742

중단사업의 영업비용	417,818,003

중단사업의 영업손익	-112,018,261

중단사업의 기타영업수익	2,368

중단사업의 기타영업비용	-

중단사업의 금융수익	5,960,458

중단사업의 금융비용	-

중단사업의 법인세비용차감전순손익	-106,055,435

법인세비용	-34,253,617

중단사업손익	-71,801,818

(3) 중단사업 현금흐름중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	-89,068,504

투자활동으로 인한 현금흐름	100,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름	-

순현금흐름	10,931,496