디모아 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 40(당) 기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 39(전) 기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
주식회사 디모아(구, 주식회사 인피니티엔티)

1. 일반사항 :주식회사 디모아(구, 주식회사 인피니티엔티, 이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.회사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어 유통비지니스 를 영위하고 있으며, 그 외에 Tableau, Quest 소프트웨어를 유통 판매 하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 위해 물류사업 및 브랜드사업을 하고 있으며, 소프트웨어 판매 회사인 종속회사 디모아를 2022년 3월 중에 흡수합병하였습니다.회사는 2022년 4월 중에 상호를 기존 주식회사 인피니티엔티에서 주식회사 디모아로 변경하였으며, 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층입니다.당기말 현재 회사의 자본금은 50,929백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)비비안	30,723,543	30.16

이혁수	1,600,000	1.57

기타 소액주주	69,534,481	68.27

합 계	101,858,024	100.00

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시/를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 별도 재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자는 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조). 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

사용권자산	종료시점까지

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

소프트웨어	5년	정 액 법

산업재산권	5년	정 액 법

시설이용권	비한정	-

(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.또한, 전환사채의 전환 시 전환일 시점에 관련 부채를 공정가치로 재측정하여, 해당 공정가치를 자본으로 인식하고, 전환과 관련된 손익을 인식하지 않습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.당기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 719백만원입니다. 2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 소프트웨어 유통사업, 물류대행업 및 브랜드사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 설치 등의 용역, (3) 재화의 인도 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 및 재화의 판매 및 물류대행용역 제공에 따른 수익은 자산을 이전하거나 용역의 제공을 완료하는 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 라이선스와 추가로 별도로 설치용역을 제공하고 있으며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(6) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은 금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.(7) 라이선싱: 사용권회사의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에 보고 되었으며, 2023년 3월 30일정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제 및 관리 하고 있습니다.당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(218,619,316)	218,619,316	(387,208,878)	387,208,878

(2) 이자율 위험회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(101,014,000)	101,014,000	(15,400,000)	15,400,000

이자비용	-	-	10,000,000	(10,000,000)

(3) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산의 당기말 및 전기말 현재 각각 913백만원 및 95백만원입니다.

4.2 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	16,469,921,181	1,319,152,598

단기금융자산	9,535,000,000	1,500,000,000

매출채권 및 기타채권	37,066,121,855	14,395,276,265

기타유동금융자산	694,367,619	27,677,390

기타비유동금융자산	2,314,718,449	318,796,421

당기손익-공정가치측정금융자산	535,944,150	94,987,080

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	376,903,744	-

합 계	66,992,976,998	17,655,889,754

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 11 참조).

소멸시효등급전이	손 실 율	시간경과에 따른 분기별 연체전이율

당 기	전 기

1 --> 5	0.08%	0.04%	3개월 이하

2 --> 5	2.77%	1.66%	3개월 초과~6개월 이하

3 --> 5	13.19%	10.35%	6개월 초과 ~ 9개월 이하

4 --> 5	27.75%	26.05%	9개월 초과 ~ 1년 이하

5 --> 5	56.92%	52.10%	1년 3개월이하

한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액은 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	20,716,850,591	-	-	-	20,716,850,591

미지급금	1,505,548,350	-	-	-	1,505,548,350

미지급비용	566,424,666	-	-	-	566,424,666

리스부채(*)	210,018,812	203,330,422	369,530,584	1,503,860,032	2,286,739,850

합 계	22,998,842,419	203,330,422	369,530,584	1,503,860,032	25,075,563,457

(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

(2) 전기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	4,082,341,326	-	-	-	4,082,341,326

미지급금	790,034,821	-	-	-	790,034,821

단기차입금	1,000,000,000	-	-	-	1,000,000,000

미지급비용	8,821,918	-	-	-	8,821,918

리스부채(*)	39,855,522	39,855,522	75,080,544	394,976,262	549,767,850

합 계	5,921,053,587	39,855,522	75,080,544	394,976,262	6,430,965,915

(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

부채비율:

부채총계(A)	31,704,544,125	8,421,077,469

자본총계(B)	53,918,302,971	47,238,339,252

부채비율(A/B)	58.80%	17.83%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	16,471,936,251	1,320,007,538

금융부채(차입금+전환사채)(D)	-	1,000,000,000

순차입금(D-C)	(16,471,936,251)	(320,007,538)

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치 :5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	16,471,936,251	16,471,936,251

단기금융자산	9,535,000,000	9,535,000,000

매출채권 및 기타채권	37,066,121,855	37,066,121,855

기타유동금융자산	694,367,619	694,367,619

당기손익-공정가치측정금융자산	535,944,150	535,944,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	376,903,744	376,903,744

기타비유동금융자산	2,314,718,449	2,314,718,449

합 계	66,994,992,068	66,994,992,068

금융부채:

매입채무 및 기타채무	22,222,398,941	22,222,398,941

기타유동금융부채	566,424,666	566,424,666

기타부채:

리스부채	2,052,475,601	2,052,475,601

합 계	24,841,299,208	24,841,299,208

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,320,007,538	1,320,007,538

단기금융자산	1,500,000,000	1,500,000,000

매출채권 및 기타채권	14,395,276,265	14,395,276,265

기타유동금융자산	27,677,390	27,677,390

당기손익-공정가치측정금융자산	94,987,080	94,987,080

기타비유동금융자산	318,796,421	318,796,421

합 계	17,656,744,694	17,656,744,694

금융부채:

매입채무 및 기타채무	4,872,376,147	4,872,376,147

기타유동금융부채	8,821,918	8,821,918

차입금	1,000,000,000	1,000,000,000

기타부채:

리스부채	475,636,651	475,636,651

합 계	6,356,834,716	6,356,834,716

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	535,944,150	-	-	535,944,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	376,903,744	376,903,744

합 계	535,944,150	-	376,903,744	912,847,894

2) 전기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	94,987,080	-	-	94,987,080

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

1) 당기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	(주)코아인포메이션	70,984,331	현금흐름할인법	할인율, 영구성장율, 매출증가율	16.27%, 1.0%, 1.4~2.2%

소프트웨어공제조합협회	158,064,466	순자산가치평가법	-	-

(주)글로벌디지털에셋그룹	147,854,947	순자산가치평가법	-	-

2) 전기에는 수준3으로 분류된 금융상품이 없습니다.

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권

(주)코아인포메이션	소프트웨어공제조합협회	(주)글로벌디지털에셋그룹	(주)블록업

기 초	-	-	-	-

합 병 승 계	499,500,000	158,064,466	-	-

기 타 증 감(*)	-	-	155,062,299	2,900,225

기타포괄손익으로 인식된 손익	(428,515,669)	-	(7,207,352)	(2,900,225)

당 기 말	70,984,331	158,064,466	147,854,947	-

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 이후 (주)글로벌디지털에셋그룹이(주)블록업을 흡수합병하여 (주)블록업은 소멸하였습니다.

2) 전기

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	금융부채

지분증권	전환권파생상품자산	채무증권	지분증권	내재파생상품부채

클로이블루조합	전환사채 콜옵션	(주)온누리프로덕션	(주)채널에이	전환사채 전환권및 풋옵션

기 초	2,205,196,000	3,218,687,183	2,711,654,096	2,068,830,000	5,346,522,787

취 득	-	-	-	-	-

상 환	-	(3,218,687,183)	-	-	(5,346,522,787)

처 분	(2,050,000,000)	-	(2,550,000,000)	(2,100,000,000)	-

당기손익으로 인식된 손익	(155,196,000)	-	(161,654,096)	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-	-	31,170,000	-

전 기 말	-	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품 :6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	16,471,936,251	-	16,471,936,251

단기금융자산	-	9,535,000,000	-	9,535,000,000

매출채권및기타채권	-	37,066,121,855	-	37,066,121,855

기타유동금융자산	-	694,367,619	-	694,367,619

당기손익-공정가치측정금융자산	535,944,150	-	-	535,944,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	376,903,744	376,903,744

기타비유동금융자산	-	2,314,718,449	-	2,314,718,449

합 계	535,944,150	66,082,144,174	376,903,744	66,994,992,068

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,320,007,538	-	1,320,007,538

단기금융자산	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000

매출채권및기타채권	-	14,395,276,265	-	14,395,276,265

기타유동금융자산	-	27,677,390	-	27,677,390

당기손익-공정가치측정금융자산	94,987,080	-	-	94,987,080

기타비유동금융자산	-	318,796,421	-	318,796,421

합 계	94,987,080	17,561,757,614	-	17,656,744,694

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타부채	-	22,222,398,941	22,222,398,941

기타유동금융부채	-	566,424,666	566,424,666

리스부채	-	2,052,475,601	2,052,475,601

합 계	-	24,841,299,208	24,841,299,208

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타부채	-	4,872,376,147	4,872,376,147

기타유동금융부채	-	8,821,918	8,821,918

차입금	-	1,000,000,000	1,000,000,000

리스부채	-	475,636,651	475,636,651

합 계	-	6,356,834,716	6,356,834,716

6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	573,959,728	-	-	(152,009,947)	421,949,781

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,059,042,780)	-	-	-	-	(1,059,042,780)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(438,623,246)	-	-	(438,623,246)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	(4,934,776)	-	-	(4,934,776)

배당금수익	1,110,960	-	-	-	-	1,110,960

대손상각비	-	(256,234,845)	-	-	-	(256,234,845)

상각후원가금융자산처분이익	-	643,331	-	-	-	643,331

외환차손익	-	-	-	-	(798,185,385)	(798,185,385)

외화환산손익	-	-	-	-	171,217,129	171,217,129

합 계	(1,057,931,820)	318,368,214	(443,558,022)	-	(778,978,203)	(1,962,099,831)

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	204,157,700	(886,643,465)	(682,485,765)

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	(78,633,600)	-	-	-	-	(78,633,600)

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익	(221,552,096)	-	-	-	-	(221,552,096)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	31,170,000	-	-	31,170,000

사채상환이익	-	-	-	-	11,235,332	11,235,332

대손상각비	(48,566,800)	-	-	-	(48,566,800)

기타의대손상각비	-	50,000,000	-	-	-	50,000,000

상각후원가금융자산처분이익	-	7,438,387	-	-	-	7,438,387

외환차손익	-	-	-	-	(339,455,010)	(339,455,010)

외화환산손익	-	-	-	-	(576,371)	(576,371)

합 계	(300,185,696)	213,029,287	31,170,000	-	(1,215,439,514)	(1,271,425,923)

6.4 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동금융자산:

단기대여금	286,400,000	-

미수수익	110,305,727	10,671,310

보증금(유동)	297,661,892	17,006,080

소 계	694,367,619	27,677,390

기타비유동금융자산:

장기대여금	280,000,000	40,000,000

기타보증금	3,920,000	1,600,000

보증금(비유동)	2,030,798,449	277,196,421

소 계	2,314,718,449	318,796,421

합 계	3,009,086,068	346,473,811

6.5 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동금융부채:

미지급비용	566,424,666	8,821,918

합 계	566,424,666	8,821,918

7. 현금및현금성자산 :현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

현 금	2,015,070	854,940

보 통 예 금	16,469,921,181	1,319,152,598

합 계	16,471,936,251	1,320,007,538

8. 단기금융자산 :단기금융자산은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	구 성 내 역	당 기	전 기

단기금융자산	정 기 예 금	9,535,000,000	1,500,000,000

(*) 상기 단기금융자산은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석 31참조).

9. 당기손익 -공정가치측정금융자산 :9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유동:

지분증권	535,944,150	94,987,080

9.2 시장성 있는 지분증권, 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 시장성 있는 지분증권1) 당기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)젬백스링크	55,548주	0.07%	73,601,100	73,601,100

케이에이치필룩스(주)	697,350주	0.40%	462,343,050	462,343,050

합 계	535,944,150	535,944,150

2) 전기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)젬백스링크	55,548주	0.07%	94,987,080	94,987,080

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 전환증권의 내역은 없습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :10.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권	376,903,744	-

(*) 종속기업 (주)디모아와의 합병으로 인하여 증가하였습니다(주석35 참조).

10.2 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)코아인포메이션	13,986주	19.98%	499,500,000	70,984,331	70,984,331

소프트웨어공제조합협회(*)	214주	0.04%	129,636,533	158,064,466	158,064,466

(주)글로벌디지털에셋그룹	34,578주	1.23%	200,000,000	147,854,947	147,854,947

합 계	829,136,533	376,903,744	376,903,744

(*) 소프트웨어공제조합협회 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 31 참조).(2) 전기전기 중 (주)채널에이 주식 1,270,000주를 매각 완료하였습니다.

11. 매출채권 및 기타채권 :11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.(1) 당기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	37,842,691,872	(1,625,382,919)	36,217,308,953

미 수 금	3,119,200,902	(2,270,388,000)	848,812,902

합 계	40,961,892,774	(3,895,770,919)	37,066,121,855

(2) 전기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,184,769,127	(792,222,301)	14,392,546,826

미 수 금	2,273,117,439	(2,270,388,000)	2,729,439

합 계	17,457,886,566	(3,062,610,301)	14,395,276,265

11.2 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	34,544,045,292	848,812,902	14,383,216,573	2,729,439

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,994,081,181	-	27,440,396	-

손상채권	1,304,565,399	2,270,388,000	774,112,158	2,270,388,000

1년 초과	1,304,565,399	2,270,388,000	774,112,158	2,270,388,000

기말금액	37,842,691,872	3,119,200,902	15,184,769,127	2,273,117,439

(*) 회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

11.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기 초	설 정(환 입)	제 각	합병승계	기 말

유동자산:

매출채권	792,222,301	256,234,845	-	576,925,773	1,625,382,919

미수금	2,270,388,000	-	-	-	2,270,388,000

합 계	3,062,610,301	256,234,845	-	576,925,773	3,895,770,919

(2) 전기

구 분	기 초	설 정(환입)	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	752,691,946	39,530,355	-	792,222,301

미수금	2,261,351,555	9,036,445	-	2,270,388,000

합 계	3,014,043,501	48,566,800	-	3,062,610,301

11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원). 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.(1) 당기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	1,304,565,399	1,304,565,399	-	-

미 수 금	2,270,388,000	2,270,388,000	-	-

(2) 전기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	774,112,158	774,112,158	-	-

미 수 금	2,270,388,000	2,270,388,000	-	-

12. 기타자산 :기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동자산:

선급금	2,398,961,962	1,004,761,123

선급비용	37,280,918	10,824,731

소 계	2,436,242,880	1,015,585,854

기타비유동자산:

장기선급금	-	7,800,000

장기선급비용	245,856,319	-

소 계	245,856,319	7,800,000

합 계	2,682,099,199	1,023,385,854

13. 재고자산 :재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,143,125,036	(168,460,491)	974,664,545	4,158,876,108	(3,269,201,839)	889,674,269

제 품	455,936,164	(37,689,312)	418,246,852	-	-	-

합 계	1,599,061,200	(206,149,803)	1,392,911,397	4,158,876,108	(3,269,201,839)	889,674,269

14. 매각예정자산 :당기중 종속회사 (주)디모아와의 합병으로 인하여 9,355백만원 증가하였으며, 당기중 매각을 완료하여 잔액은 없습니다.(주석35 참조).

15. 유형자산 :15.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	27,426,970	(2,742,697)	24,684,273

비 품	495,831,525	(202,278,420)	293,553,105

시 설 장 치	1,085,830,834	(559,500,218)	526,330,616

사용권자산	4,907,794,968	(2,493,305,250)	2,414,489,718

합 계	6,516,884,297	(3,257,826,585)	3,259,057,712

(2) 전기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	73,751,255	(73,750,255)	1,000

비 품	273,847,752	(130,926,691)	142,921,061

시 설 장 치	554,532,167	(164,612,342)	389,919,825

사용권자산	1,109,142,007	(456,264,696)	652,877,311

합 계	2,011,273,181	(825,553,984)	1,185,719,197

15.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	합병승계	기타증감	기말가액

차량운반구	1,000	27,426,970	(2,000)	(2,742,697)	1,000	-	24,684,273

비 품	142,921,061	74,294,704	(7,025,440)	(96,043,983)	179,406,763	-	293,553,105

시 설 장 치	389,919,825	-	-	(187,659,433)	324,070,224	-	526,330,616

사용권자산	652,877,311	308,920,075	(10,349,607)	(780,947,400)	2,272,502,483	(28,513,144)	2,414,489,718

합 계	1,185,719,197	410,641,749	(17,377,047)	(1,067,393,513)	2,775,980,470	(28,513,144)	3,259,057,712

(2) 전기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

차량운반구	9,833,501	-	-	(9,832,501)	1,000

비 품	184,945,048	11,490,930	-	(53,514,917)	142,921,061

시 설 장 치	468,667,608	29,685,000	-	(108,432,783)	389,919,825

사용권자산	540,087,777	523,385,813	(114,542,960)	(296,053,319)	652,877,311

합 계	1,203,533,934	564,561,743	(114,542,960)	(467,833,520)	1,185,719,197

16. 리스 :16.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

건 물	1,878,829,540	526,240,624

차량운반구	535,660,178	126,636,687

합 계	2,414,489,718	652,877,311

16.2 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 원).

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	523,396,175	229,468,056

차량운반구	257,551,225	66,585,263

합 계	780,947,400	296,053,319

리스부채에 대한 이자비용	103,590,303	8,963,837

단기리스료	11,505,880	2,500,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,720,547	3,810,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 696백만원(전기 168백만원)입니다.

16.3 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	782,879,818	670,431,295	154,791,588	124,746,206

1년 초과 5년 이내	1,503,860,032	1,382,044,306	394,976,262	350,890,445

합 계	2,286,739,850	2,052,475,601	549,767,850	475,636,651

16.4 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유 동	670,431,295	124,746,206

비 유 동	1,382,044,306	350,890,445

합 계	2,052,475,601	475,636,651

16.5 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

과 목	기초가액	증 가	감 소	합병승계	이자비용	지급	기말가액

리스부채	475,636,651	241,626,212	(10,189,233)	1,910,174,810	103,590,303	(668,363,142)	2,052,475,601

(2) 전기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지급	기말가액

리스부채	336,828,503	400,949,122	(108,962,067)	8,963,837	(162,142,744)	475,636,651

16.6 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

복합기, 정수기 등	15,720,547	3,810,000

17. 무형자산 :17.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	308,803,000	(268,177,332)	-	40,625,668

산업재산권	246,190,240	(117,227,649)	-	128,962,591

시설이용권(*)	1,293,797,190	-	-	1,293,797,190

영업권(*1)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	2,044,249,764	(385,404,981)	(195,459,334)	1,463,385,449

(*1) 회사의 영업권은 2012년 당사가 (주)디모아를 취득시 발생하였으며 당기에 (주)디모아를 흡수합병하면서 별도의 무형자산으로 식별하였습니다. 시장환경의 변화와 수익성 저하 등의 영향으로 해당 영업권에 대하여 195,459천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 전기

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	130,659,000	(111,105,458)	19,553,542

산업재산권	236,450,000	(51,695,834)	184,754,166

시설이용권(*)	1,110,072,190	-	1,110,072,190

합 계	1,477,181,190	(162,801,292)	1,314,379,898

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

17.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	영업권	합 계

기초가액	19,553,542	184,754,166	1,110,072,190	-	1,314,379,898

합병승계	45,282,334	-	25,000,000	195,459,334	265,741,668

취 득	2,440,000	9,740,240	278,725,000	-	290,905,240

상 각	(26,650,208)	(65,531,815)	-	-	(92,182,023)

손 상	-	-	-	(195,459,334)	(195,459,334)

처 분	-	-	(120,000,000)	-	(120,000,000)

기말가액	40,625,668	128,962,591	1,293,797,190	-	1,463,385,449

(2) 전기

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	합 계

기초가액	43,825,675	-	1,110,072,190	1,153,897,865

합병승계	-	215,000,000	-	215,000,000

취 득	1,280,000	21,450,000	-	22,730,000

상 각	(25,552,133)	(51,695,834)	-	(77,247,967)

기말가액	19,553,542	184,754,166	1,110,072,190	1,314,379,898

18. 매입채무 및 기타채무 :18.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유동부채:

매입채무	20,716,850,591	4,082,341,326

미지급금	1,505,548,350	790,034,821

소 계	22,222,398,941	4,872,376,147

18.2 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동부채:

예수금	84,979,425	45,842,095

부가세예수금	2,903,540,540	1,499,781,140

선수수익	2,661,071,138	19,750,000

선수금	119,190,090	1,365,100

마일리지충당부채	30,174,289	35,911,817

미지급비용(연차수당)	535,701,513	160,217,457

소 계	6,334,656,995	1,762,867,609

기타비유동부채:

복구충당부채	528,587,922	260,034,511

소 계	528,587,922	260,034,511

합 계	6,863,244,917	2,022,902,120

19. 차입금 :차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	차입처	대여기간	이자율	당 기	전 기

대여일	만기일

단기차입금	(주)디모아	2021-10-22	2022-01-22	4.60%	-	1,000,000,000

20. 법인세비용 :20.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,562,200	(106,949,036)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	357,639,463	(123,440,500)

자본에직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	360,201,663	(230,389,536)

(*) 당기 변동 금액에는 종속기업 합병으로 인해 승계한 이연법인세자산 금액 1,007,283,411원이 제외되었습니다.

20.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(17,988,244,206)	(2,918,711,533)

적용세율(22%)에 따른 법인세	(3,957,413,725)	(664,116,537)

조정사항:

비일시적차이	1,167,794,713	50,439,782

법인세추납액(환급액)	2,562,200	(106,949,036)

미인식이연법인세자산감소	2,672,009,820	488,164,877

기타(세율차이 등)	475,248,655	2,071,378

법인세비용	360,201,663	(230,389,536)

유효세율(*)	(*)	(*)

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

20.3 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	기 초	합병승계	감 소	증 가	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	-	-	-	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	-	-	-	29,883,000,000

무형자산손상차손	535,016,273	36,000,000	515,827,190	-	55,189,083

연차수당	160,217,457	277,315,551	437,533,008	535,701,513	535,701,513

종속기업투자주식손상차손	4,283,896,616	-	4,283,896,616	-	-

재고자산평가손실	3,269,201,839	4,189,320,364	7,458,522,203	206,149,803	206,149,803

대손충당금	3,044,616,230	257,248,830	3,301,865,060	3,625,291,720	3,625,291,720

관계기업투자주식손실	50,526,786,461	-	-	17,461,599,888	67,988,386,349

지분법손실	10,000,000	-	10,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	148,686,540	49,949,844	49,949,844	1,059,042,780	1,207,729,320

금융보증채무	360,000,000	(360,000,000)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,517,034	-	449,715,755	452,232,789

업무용승용차(자가)	13,500,502	-	13,500,502	-	-

보증금현할차	128,086,499	363,777,058	491,863,557	408,426,659	408,426,659

리스부채	475,636,651	1,910,174,810	2,385,811,461	2,052,475,601	2,052,475,601

마일리지충당부채	35,911,817	-	35,911,817	30,174,289	30,174,289

복구충당부채	260,034,511	261,092,671	521,127,182	528,587,922	528,587,922

소 계	101,211,350,859	6,987,396,162	19,505,808,440	26,357,165,930	115,050,104,511

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(10,671,310)	(475,381,112)	(486,052,422)	(110,305,727)	(110,305,727)

종속기업투자주식	(360,000,000)	360,000,000	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(175,948,800)	(175,948,800)	-	-

사용권자산	(652,877,311)	(2,117,505,287)	(2,770,382,598)	(2,414,489,718)	(2,414,489,718)

소 계	(1,023,548,621)	(2,408,835,199)	(3,432,383,820)	(2,524,795,445)	(2,524,795,445)

세무상결손금	11,925,199,370	-	-	3,470,943,879	15,396,143,249

합 계	112,113,001,608	4,578,560,963	16,073,424,620	27,303,314,364	127,921,452,315

이연법인세 인식제외 일시적차이	112,300,913,578	-	-	-	125,024,769,864

이연법인세 인식대상 일시적차이	(187,911,970)	-	-	-	2,896,682,451

세 율	22%	21%

이연법인세자산-순액	(41,340,633)	-	-	-	608,303,315

(2) 전기

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	-	-	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	-	-	29,883,000,000

무형자산손상차손	535,016,273	-	-	535,016,273

연차수당	128,208,025	128,208,025	160,217,457	160,217,457

종속기업투자주식손상차손	4,283,896,616	-	-	4,283,896,616

재고자산평가손실	3,269,201,839	3,269,201,839	3,269,201,839	3,269,201,839

대손충당금	3,031,305,363	3,031,305,363	3,044,616,230	3,044,616,230

파생상품평가손실	489,042,942	489,042,942	-	-

관계기업투자주식손실	58,848,593,942	10,888,379,516	2,566,572,035	50,526,786,461

지분법손실	10,000,000	-	-	10,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	165,350,940	16,664,400	-	148,686,540

파생상품부채	5,346,522,787	5,346,522,787	-	-

금융보증채무	360,000,000	-	-	360,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,231,170,000	1,231,170,000	-	-

당기손익금융자산(온.프)	(245,369,320)	(245,369,320)	-	-

업무용승용차(자가)	13,500,502	-	-	13,500,502

보증금현할차	26,032,848	26,032,848	128,086,499	128,086,499

리스부채	336,828,503	336,828,503	475,636,651	475,636,651

마일리지충당부채	-	-	35,911,817	35,911,817

복구충당부채	255,843,583	255,843,583	260,034,511	260,034,511

소 계	116,044,904,306	24,773,830,486	9,940,277,039	101,211,350,859

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(119,147,540)	(119,147,540)	(10,671,310)	(10,671,310)

종속기업투자주식	(360,000,000)	-	-	(360,000,000)

출자금(클로이)	(205,196,000)	(205,196,000)	-	-

전환사채(4CB)	(1,957,869,711)	(1,957,869,711)	-	-

전환사채(5CB)	(158,730,561)	(158,730,561)	-	-

파생상품자산	(3,218,687,183)	(3,218,687,183)	-	-

사용권자산	(540,087,777)	(540,087,777)	(652,877,311)	(652,877,311)

소 계	(6,559,718,772)	(6,199,718,772)	(663,548,621)	(1,023,548,621)

이연법인세 인식제외 일시적차이	110,246,922,336	-	(9,871,208,128)	100,375,714,208

이연법인세 인식대상 일시적차이	(761,736,802)	18,574,111,714	19,147,936,546	(187,911,970)

세 율	22%	22%

이연법인세자산-순액	(167,582,095)	-	-	(41,340,633)

20.5 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	당 기	전 기

상계 전 이연법인세자산	1,138,510,358	183,840,063

상계 전 이연법인세부채	(530,207,043)	(225,180,696)

상계 후 이연법인세자산(부채)	608,303,315	(41,340,633)

20.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기	사 유

차감할일시적차이	109,628,626,615	100,375,714,208	예측가능한 미래에소멸 가능성이 높지 않음

세무상결손금	15,396,143,249	11,925,199,370	예측가능한 미래에소멸 가능성이 높지 않음

미사용세액공제	160,571,867	160,571,867	예측가능한 미래에소멸 가능성이 높지 않음

21. 자본금과 자본잉여금 :21.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당 기	전 기

수권발행주식수	10,000,000,000	10,000,000,000

발행주식수	101,858,024주	100,258,024주

1주당 금액	500원	500원

자 본 금	50,929,012,000원	50,129,012,000원

21.2 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	일 자	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

전 기 초	2021.01.01	86,559,394	43,279,697,000	25,452,315,076	68,732,012,076

종속회사와의 합병	2021.02.26	-	-	(24,306,574)	(24,306,574)

유 상 증 자	2021.08.11	13,698,630	6,849,315,000	5,111,491,670	11,960,806,670

전 기 말	2021.12.31	100,258,024	50,129,012,000	30,539,500,172	80,668,512,172

당 기 초	2022.01.01	100,258,024	50,129,012,000	30,539,500,172	80,668,512,172

종속회사와의 합병	2022.03.31	-	-	571,619,212	571,619,212

유 상 증 자	2022.06.04	1,600,000	800,000,000	472,115,300	1,272,115,300

당 기 말	2022.12.31	101,858,024	50,929,012,000	31,583,234,684	82,512,246,684

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 항목 :22.1 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(410,195,313)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(4,934,776)	-

지분법자본변동	1,056,131,318	99,092,112

합 계	641,001,229	99,092,112

22.2 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

감자차손	(8,007,080,000)	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

자 본 변 동	(2,193,989,931)	-

합 계	(10,360,518,219)	(8,166,528,288)

22.3 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기초	증감	합병승계	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(438,623,246)	28,427,933	-	(410,195,313)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	(4,934,776)	-	-	(4,934,776)

지분법자본변동	99,092,112	956,609,566	429,640	-	1,056,131,318

합 계	99,092,112	513,051,544	28,857,573	-	641,001,229

(2) 전기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1,231,170,000)	1,231,170,000	-	-

지분법자본변동	(17,691,405)	116,783,517	-	99,092,112

합 계	(1,248,861,405)	1,347,953,517	-	-

23. 결손금23.1 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

미처리결손금	18,874,426,723	25,362,736,744

23.2 결손금처리계산서(단위: 원)

제40기 2022년 1월 1일 부터 제39기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 03월 30일 처리확정일 2022년 03월 31일

주식회사 디모아(구, 주식회사 인피니티엔티)

과 목	제 40(당) 기	제 39(전) 기

미처리결손금	18,874,426,723	25,362,736,744

전기이월미처리결손금	25,362,736,744	21,474,266,119

사업결합으로 인한 효과	(24,879,386,284)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분	-	1,200,000,000

지분법이익잉여금	42,630,394	148,628

당기순손실	18,348,445,869	2,688,321,997

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	18,874,426,723	25,362,736,744

24. 매출액 및 매출원가 :24.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

소프트웨어유통매출(*1)	15,953,740,501	3,995,462,776

하드웨어유통매출(*2)	1,638,928,190	-

물류사업매출	8,611,451,080	6,189,584,370

기타용역매출	890,796,783	16,000,000

브랜드사업매출	2,527,658,911	3,469,416,783

합 계	29,622,575,465	13,670,463,929

(*1) K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 소프트웨어유통매출에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.(*2) 하드웨어유통매출은 Poly 하드웨어 장비 매출입니다.24.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

하드웨어유통매출원가	1,358,201,514	-

물류사업매출원가	8,288,750,427	5,705,763,489

기타용역매출원가	552,866,719	13,636,364

브랜드사업매출원가	1,991,630,324	2,853,677,587

합 계	12,191,448,984	8,573,077,440

25. 판매비와관리비일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

일반관리비:

급여	7,057,661,654	1,586,159,005

퇴직급여	564,082,570	124,733,037

복리후생비	1,173,449,055	247,149,833

여비교통비	142,908,337	25,068,940

접대비	653,265,063	218,529,066

통신비	98,626,790	31,392,150

수도광열비	2,744,425	-

세금과공과금	15,814,421	33,829,565

감가상각비	1,066,338,968	463,842,998

임차료	11,505,880	2,500,000

보험료	39,106,759	8,538,719

차량유지비	230,902,480	75,964,863

경상연구개발비	611,022,069	154,890,529

교육훈련비	7,955,298	2,050,000

도서인쇄비	18,013,681	5,468,837

사무용품비	9,387,787	1,072,910

소모품비	88,621,678	14,174,713

지급수수료	1,537,857,874	822,956,421

건물관리비	100,636,294	24,000,000

무형자산상각비	92,182,023	25,552,133

출장비	28,891,428	7,982,080

소 계	13,550,974,534	3,875,855,799

대손상각비:

대손상각비	256,234,845	48,566,800

소 계	256,234,845	48,566,800

판매 및 물류비:

운반비	18,785,899	248,720

광고선전비	719,503,966	348,262,612

판매수수료	577,073,353	547,508,160

행사비	434,800,081	98,120,745

소 계	1,750,163,299	994,140,237

합 계	15,557,372,678	4,918,562,836

26. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(503,237,128)	(889,674,269)

재고자산의 매입	3,853,068,966	3,340,874,500

종업원급여 등	10,387,268,449	3,918,703,724

감가상각비와 무형자산상각비	1,159,575,536	545,081,487

지급수수료	2,126,497,555	889,693,170

대손상각비	256,234,845	48,566,800

기타비용	10,469,413,439	5,638,394,864

합 계	27,748,821,662	13,491,640,276

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 기타영업수익 및 기타영업비용 :27.1 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	25,270,727	-

무형자산처분이익	225,454,546	-

관계기업투자주식처분이익	10,000,000	-

잡이익	161,970,523	4,019,237

합 계	422,695,796	4,019,237

27.2 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기부금	362,724,301	-

유형자산폐기손실	7,025,440	-

유형자산처분손실	160,374	5,580,893

무형자산손상차손	195,459,334	-

관계기업투자주식처분손실	630,186,769	-

관계기업투자주식손상차손	6,406,639,625	-

기타의지급수수료	50,000,000	27,330,000

잡손실	4,728,015	8,191,903

합 계	7,656,923,858	41,102,796

28. 금융수익 및 금융비용 :28.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

배당금수익	1,110,960	-

이자수익	477,405,442	191,219,429

현재가치할인차금상각이자수익	96,554,286	12,938,271

외환차익	563,413,595	116,769,924

외화환산이익	171,217,129	23,548

사채상환이익	-	11,235,332

상각후원가금융자산처분이익	643,331	7,438,387

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	16,664,400

합 계	1,310,344,743	356,289,291

28.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	48,419,644	877,679,628

리스부채상각이자비용	103,590,303	8,963,837

외환차손	1,361,598,980	456,224,934

외화환산손실	-	599,919

기타의대손상각비(환입)	-	(50,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,059,042,780	95,298,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	221,552,096

합 계	2,572,651,707	1,610,318,414

29. 주당이익 :주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.29.1 기본주당순손익(1) 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당 기	전 기

가.보통주 당기순손실	(18,348,445,869)	(2,688,321,997)

나.가중평균유통보통주식수(*)	101,182,956	91,926,255

다.기본주당순손실(다=가÷나)	(181)	(29)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	100,258,024주	365	36,594,178,760

유 상 증 자	1,600,000주	211	337,600,000

합 계	101,858,024주	36,931,778,760

가중평균유통보통주식수: 36,931,778,760/365=101,182,956- 전기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	86,559,394주	365	31,594,178,810

유 상 증 자	13,698,630주	143	1,958,904,090

합 계	100,258,024주	33,553,082,900

가중평균유통보통주식수: 33,553,082,900/365=91,926,255

29.2 희석주당순손익당기는 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없습니다. 전기의 경우 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표 :30.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

30.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익(손실)에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용	360,201,663	(230,389,536)

감가상각비	1,067,393,513	467,833,520

무형자산상각비	92,182,023	77,247,967

대손상각비	256,234,845	48,566,800

유형자산처분손실	160,374	5,580,893

유형자산처분이익	(25,270,727)	-

유형자산폐기손실	7,025,440	-

무형자산처분이익	(225,454,546)	-

무형자산손상차손	195,459,334	-

상각후원가금융자산처분이익	(643,331)	(7,438,387)

지분법이익	-	(1,051,280,993)

지분법손실	11,365,462,983	2,678,739,913

관계기업투자주식처분이익	(10,000,000)	-

관계기업투자주식처분손실	630,186,769	178,963,584

관계기업투자주식손상차손	6,406,639,625	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(16,664,400)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,059,042,780	95,298,000

기타의대손상각비(환입)	-	(50,000,000)

외화환산이익	(171,217,129)	(23,548)

외화환산손실	-	599,919

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	221,552,096

사채상환이익	-	(11,235,332)

이자수익	(477,405,442)	(191,219,429)

이자수익(보증금)	(96,554,286)	(12,938,271)

이자비용	48,419,644	877,679,628

이자비용(리스부채)	103,590,303	8,963,837

재고자산평가손실	136,106,750	-

잡손실	300,000	-

합 계	20,721,860,585	3,089,836,261

30.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	565,682,420	(4,184,355,181)

선급비용의 증가	(24,914,804)	(2,288,292)

미수금의 감소(증가)	(784,449,664)	224,963

선급금의 감소(증가)	(114,745,465)	909,833,021

재고자산의 감소(증가)	299,598,355	(713,093,948)

매입채무의 증가(감소)	(4,101,156,918)	996,800,749

미지급금의 증가	105,081,570	610,731,114

미지급비용의 증가(감소)	664,593,171	(53,085,628)

부가세예수금의 증가	427,425,950	283,172,828

선수금의 증가(감소)	44,300,487	(38,836,755)

예수금의 증가(감소)	(18,870,895)	13,117,165

선수수익의 증가(감소)	2,390,384,357	(85,534,000)

마일리지충당금의 증가(감소)	(5,737,528)	11,954,869

합 계	(552,808,964)	(2,251,359,095)

30.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식	42,273,863	122,436,694

사용권자산과 리스부채의 인식	241,626,212	400,949,119

사용권자산과 복구충당부채의 인식	7,460,738	-

리스부채 처분의 인식	10,189,233	108,962,064

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(438,623,246)	31,170,000

관계기업투자주식의 지분법자본변동 대체	956,609,566	116,783,517

관계기업투자주식의 지분법자본잉여금 대체	(42,630,394)	(148,628)

파생상품자산취득(처분)	-	(3,680,827,547)

파생상품부채취득(처분)	-	(5,835,613,947)

합병으로 인한 순자산 증가	34,276,999,362	-

출자전환	1,292,800,000	-

30.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단 위:원). (1) 당기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	합병승계	기타

리스부채	475,636,651	(668,363,142)	231,436,979	1,910,174,810	103,590,303	2,052,475,601

차 입 금	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-	-	-	-

합 계	1,475,636,651	(1,668,363,142)	231,436,979	1,910,174,810	103,590,303	2,052,475,601

(2) 전기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	기타

전환사채	8,687,399,728	(10,804,000,000)	-	2,116,600,272	-

파생상품부채	5,346,522,787	-	-	(5,346,522,787)	-

리스부채	336,828,503	(162,142,744)	291,987,055	8,963,837	475,636,651

차 입 금	20,610,000,000	(19,610,000,000)	-	-	1,000,000,000

합 계	34,980,751,018	(30,576,142,744)	291,987,055	(3,220,958,678)	1,475,636,651

31. 우발상황과 약정사항 :31.1 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	당 기	전 기	담보권자

단기금융자산	4,435,000,000	1,500,000,000	(주)우리은행

1,100,000,000	-	(주)우리은행

4,000,000,000	-	(주)안랩

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	158,064,466	-	소프트웨어공제조합

합 계	9,693,064,466	1,500,000,000

31.2 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	Adobe	USD 3,000,000	계약이행보증

한국마이크로소프트(유)	1,000,000,000	계약이행보증

(주)비비안	채무보증	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	계약이행보증

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 3,650백만원과 1,054백만원 입니다.

31.3 당기말 현재 회사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자거래 :32.1 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

종속기업	-	(주)디모아(*1)

(주)디씨온(*2)	-

유의적영향력행사기업	(주)비비안(*3)	(주)비비안(*3)

관계기업	(주)아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니

-	(주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스)(*4,6)

기타특수관계자	(주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스)(*4.6)	-

(주)글로벌디지털에셋그룹(*5.6)	(주)글로벌디지털에셋그룹(*5,6)

(주)블록업(*5,6)	(주)블록업(*5,6)

미래산업(주)(*6)	미래산업(주)(*6)

(주)광림(*6)	(주)광림(*6)

에스비더블유생명과학(구, 나노스(주))(*6)	에스비더블유생명과학(구, 나노스(주))(*6)

(주)쌍방울(*6)	(주)쌍방울(*6)

(주)칼라스홀딩스(*6)	(주)칼라스홀딩스(*6)

제이준코스메틱(주)(*6)	청도남남(유)(*6)

청도남남(유)(*6)	남영나이론(주)(*6)

남영나이론(주)(*6)	(주)훼미모드(*6)

(주)훼미모드(*6)	청도남천내의(유)(*6)

청도남천내의(유)(*6)	(주)아이오케이스튜디오(*6)

barbara paris(*6)	(주)아이오케이엠(*6)

(주)컴퍼니잇(*6)	(주)콘텐츠랩스(*6)

(주)아이오케이스튜디오(*6)	(주)아이오케이아카데미(*6)

(주)아이오케이엠(*6)	-

(주)콘텐츠랩스(*6)	-

(주)아이오케이아카데미(*6)	-

(*1) 당기 중 1:0 비율로 흡수합병하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업 (주)디모아가 신규 설립한 법인으로 (주)디모아와의 합병에 따라 종속기업으로 분류하였으며, 지분율은 100%입니다.(*3) 당기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 30.16%입니다.(*4) 당기 중 (주)아이오케이컴퍼니에 처분 완료되어 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (*5) 당기 중 종속기업 (주)디모아와의 합병에 따라 관계기업으로 분류하였으며 이후 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주)글로벌디지털에셋그룹이 (주)블록업을 흡수합병하여 (주)블록업은 소멸하였습니다.(*6) 회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계기업에 있는 회사입니다.

32.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	금융자산매각등	이자수익	이자비용	기타수익	기타비용

종속기업	(주)디모아	52,583,570	-	-	-	40,958,904	-	-

유의적영향력행사기업	(주)비비안	6,053,937,000	-	-	59,270,848	83,180,089	-	502,649,800

관계기업	(주)아이오케이컴퍼니	-	-	10,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)쌍방울	1,998,471,000	101,038,034	-	-	-	-	223,893,001

기타특수관계자	(주)광림	-	-	-	2,258,631	-	-	-

기타특수관계자	(주)훼미모드	291,136,000	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이오케이엠	-	-	-	-	-	-	120,000,000

합 계	8,396,127,570	101,038,034	10,000,000	61,529,479	124,138,993	-	846,542,801

(2) 전기

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	금융자산매각등	이자수익	이자비용	기타수익	기타비용

종속기업	(주)디모아	27,354,000	-	-	-	159,601,096	-	20,950,000

유의적영향력행사기업	(주)비비안	3,844,609,524	-	-	8,376,976	263,538,093	10,833,333	129,440,000

관계기업	(주)아이오케이컴퍼니	81,786,850	-	2,100,000,000	-	-	-	-

관계기업	(주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스)	-	-	-	-	24,404,589	-	-

기타특수관계자	(주)쌍방울	2,017,982,000	269,563,427	-	-	428,543,100	401,999	4,364,250

기타특수관계자	(주)광림	20,955,000	-	8,239,950,180	-	-	-	-

기타특수관계자	에스비더블유생명과학(구, 나노스(주))	8,070,000	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	미래산업(주)	15,165,000	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)훼미모드	173.317.000	-	-	-	-	-	-

합 계	6,189,239,374	269,563,427	10,339,950,180	8,376,976	876,086,878	11,235,332	154,754,250

32.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)디모아	-	-	5,000,000,000	6,000,000,000	-	-

(주)디씨온	-	-	-	-	-	2,000,000,000

대표이사	이혁수	-	-	-	-	1,292,800,000	-

합 계	-	-	5,000,000,000	6,000,000,000	1,292,800,000	2,000,000,000

(2) 전기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)디모아	-	-	6,700,000,000	8,200,000,000	-

유의적영향력행사기업	(주)비비안(*1)	-	-	-	14,000,000,000	11,999,999,880

관계기업	(주)화현관광개발(구, (주)에스비더블유홀딩스)	-	-	-	3,610,000,000	-

기타특수관계자	(주)쌍방울(*2)	-	-	-	11,304,000,000	-

합 계	-	-	6,700,000,000	37,114,000,000	11,999,999,880

(*1) 전기 중 (주)비비안에 발행한 전환사채 및 차입금을 만기 전 상환하였습니다.(*2) 전기 중 (주)쌍방울에 발행한 전환사채 및 차입금을 만기 전 상환하였습니다.

32.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계구분	특수관계자명	내 역	당 기	전 기

종속기업	(주)디모아	단기차입금	-	1,000,000,000

미지급비용	-	8,821,918

유의적영향력행사기업	(주)비비안	미 지 급 금	56,298,000	12,298,000

임차보증금	1,500,000,000	300,000,000

외상매출금	550,367,400	548,201,500

리 스 부 채	1,474,003,537	355,586,344

관계기업	(주)아이오케이컴퍼니	외상매출금	-	4,950,000

기타특수관계자	(주)쌍방울	외상매출금	13,448,820	6,976,200

미 지 급 금	336,600	336,600

외상매입금	19,211,670	36,821,618

미래산업(주)	외상매출금	-	9,966,000

(주)광림	외상매출금	-	13,200,000

(주)훼미모드	외상매출금	20,942,900	-

합 계	외상매출금	584,759,120	583,293,700

기 타 자 산	1,500,000,000	300,000,000

외상매입금	19,211,670	36,821,618

차 입 금	-	1,000,000,000

기 타 부 채	1,530,638,137	377,042,862

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

32.5 당기말 현재 특수관계자에게 담보를 제공하고 있거나 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있는 내역은 없습니다.

32.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	담 보 권 자	당 기	전 기	비 고

유의적영향력행사기업	(주)비비안	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	-	채무보증

종속기업	(주)디모아	한국마이크로소프트(유)	-	20,000,000,000	채무보증

합 계	20,000,000,000	20,000,000,000

32.7 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

보상급여의 구분	당 기	전 기

급 여	377,358,453	110,450,000

퇴 직 급 여	52,445,741	8,562,500

합 계	429,804,194	119,012,500

32.8 임직원에 대한 대여금

임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	합병승계	기 말

임 직 원	40,000,000	478,000,000	(70,600,000)	119,000,000	566,400,000

(2) 전기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	30,000,000	10,000,000	-	40,000,000

33. 영업부문 :33.1 영업부문에 대한 일반정보

구 분	재화 또는 용역	주요고객

S/W, H/W 사업부문	소프트웨어 등	소프트웨어 판매 파트너 등

물류 사업부문	용역매출	쌍방울,비비안 및 물류업체

브랜드 사업부문	의류매출	온라인쇼핑몰 및 개인고객

33.2 영업부문별 영업이익(단위: 원).(1) 당기

구 분	S/W, H/W 사업부문	물류 사업부문	브랜드 사업부문	합 계

매 출 액	18,483,465,474	8,611,451,080	2,527,658,911	29,622,575,465

매출원가	1,911,068,233	8,288,750,427	1,991,630,324	12,191,448,984

매출총이익	16,572,397,241	322,700,653	536,028,587	17,431,126,481

판매비와관리비	14,104,400,627	-	1,452,972,051	15,557,372,678

영업이익	2,467,996,614	322,700,653	(916,943,464)	1,873,753,803

(2) 전기

구 분	S/W 사업부문	물류 사업부문	브랜드 사업부문	합 계

매 출 액	4,011,462,776	6,189,584,370	3,469,416,783	13,670,463,929

매출원가	13,636,364	5,705,763,489	2,853,677,587	8,573,077,440

매출총이익	3,997,826,412	483,820,881	615,739,196	5,097,386,489

판매비와관리비	4,287,372,781	-	631,190,055	4,918,562,836

영업이익	(289,546,369)	483,820,881	(15,450,859)	178,823,653

33.3 지역별 정보회사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

33.4 주요 고객에 대한 정보당기말 현재 회사의 매출액 중 10%이상인 거래처는 물류사업부문의 (주)비비안이며 당기 매출액은 6,054백만원 입니다. 전기에는 물류사업부문의 (주)비비안과 (주)쌍방울이며 각각 3,845백만원 및 2,018백만원 입니다. 34. 종속기업, 관계기업투자 :34.1 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[종속기업]

(주)디씨온(*1)	100.00%	대한민국, 서울	12월 31일	소프트웨어개발및용역	투자 등	원가법

[관계기업]

(주)아이오케이컴퍼니	17.92%	대한민국, 서울	12월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

(*) (주)디모아는 당기 중 당사에 흡수합병 되었습니다.(*) (주)에스비더블유홀딩스는 당기 중 처분 완료되었습니다.(*1) 당기 중 종속기업 (주)디모아가 신규 설립한 법인으로 (주)디모아와의 합병에 따라 종속기업으로 분류하였으며, 지분율은 100%입니다.

(2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[종속기업]

(주)디모아	96.63%	대한민국, 서울	12월 31일	소프트웨어판매	투자 등	원가법

[관계기업]

(주)화현관광개발 (구, (주)에스비더블유홀딩스)	20.00%	대한민국, 서울	12월 31일	기업컨설팅, 투자관련	투자 등	지분법

(주)아이오케이컴퍼니	18.36%	대한민국, 서울	12월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

34.2 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원).

(1) 당기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[종속기업]

(주)디씨온(*)	2,000,000,000	566,032,869	2,000,000,000

[관계기업]

(주)아이오케이컴퍼니	75,035,907,429	16,883,868,337	7,026,968,496

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.(2) 전기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[종속기업]

(주)디모아	9,198,126,224	31,998,588,697	9,198,126,224

[관계기업]

(주)화현관광개발 (구, (주)에스비더블유홀딩스)	10,000,000	-	-

(주)아이오케이컴퍼니	74,836,892,136	27,797,232,533	24,310,105,675

34.3 종속기업투자 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

회 사 명	기초잔액	취 득	합 병	지분법 평가	손 상	처 분	기 타	기말잔액

당기손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금

[종속기업]	-

(주)디모아(*1)	9,198,126,224	1,793,000,000	(10,991,126,224)	-	-	-	-	-	-	-

(주)디씨온(*2)(*3)	-	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-	-	-	-	2,000,000,000

소 계	9,198,126,224	2,793,000,000	(9,991,126,224)	-	-	-	-	-	2,000,000,000

[관계기업]	-

(주)화현관광개발 (구, (주)에스비더블유홀딩스)(*4)	-	-	-	-	-	-	-	(10,000,000)	10,000,000	-

(주)아이오케이컴퍼니(*2)(*5)	24,310,105,675	-	199,015,293	(11,359,305,250)	956,609,566	(42,630,394)	(6,406,639,625)	-	(630,186,769)	7,026,968,496

(주)글로벌디지털에셋그룹(*2)(*6)	-	-	94,531,358	(3,926,031)	-	-	-	-	(90,605,327)	-

(주)블록업(*2)(*6)	-	-	74,523,675	(2,231,702)	-	-	-	-	(72,291,973)	-

소 계	24,310,105,675	-	368,070,326	(11,365,462,983)	956,609,566	(42,630,394)	(6,406,639,625)	(10,000,000)	(783,084,069)	7,026,968,496

합 계	33,508,231,899	2,793,000,000	(9,623,055,898)	(11,365,462,983)	956,609,566	(42,630,394)	(6,406,639,625)	(10,000,000)	(783,084,069)	9,026,968,496

(*1) (주)디모아는 당기 중 당사에 흡수합병되었습니다.(*2) (주)디모아와의 합병에 따라 증가하였습니다.(*3) 당기 중 유상증자를 통해 200,000주를 추가 취득하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 보유한 2,000주를 전량 매각하였습니다.(*5) 당기 중 (주)아이오케이컴퍼니의 전환사채 및 전환우선주의 전환으로 인하여 당사의 지분율이 하락하여 관계기업투자주식처분손실을 인식하였습니다.(*6) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.(2) 전기

회 사 명	기초잔액	취 득	지분법 평가	처분	기타	기말잔액

당기손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금

[종속기업]

(주)디모아(*1)	9,558,126,224	-	-	-	-	-	(360,000,000)	9,198,126,224

(주)어반에이지(*2)	804,000,000	-	-	-	-	-	(804,000,000)	-

소 계	10,362,126,224	-	-	-	-	-	(1,164,000,000)	9,198,126,224

[관계기업]

미래산업(주)(*3)	7,363,165,760	-	872,317,409	4,467,011	-	(8,239,950,180)	-	-

(주)화현관광개발 (구, (주)에스비더블유홀딩스)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)아이오케이컴퍼니	26,876,677,710	-	(2,678,739,913)	112,316,506	(148,628)	-	-	24,310,105,675

소 계	34,239,843,470	-	(1,806,422,504)	116,783,517	(148,628)	(8,239,950,180)	-	24,310,105,675

합 계	44,601,969,694	-	(1,806,422,504)	116,783,517	(148,628)	(8,239,950,180)	(1,164,000,000)	33,508,231,899

(*1) (주)디모아에 제공하는 금융보증이 종료됨에 따라 감소하였습니다.(*2) (주)어반에이지는 전기 중 당사에 흡수합병 되었습니다.(*3) 미래산업(주) 은 전기 중 (주)광림과 매각계약을 체결하여 처분 완료되었습니다.

34.4 종속기업 및 관계기업등의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

(주)디씨온(*)	1,548,474,052	982,441,183	566,032,869	1,766,161,877	(1,433,967,131)	(1,433,967,131)

[관계기업]

(주)아이오케이컴퍼니	135,690,961,803	41,457,072,362	94,233,889,441	18,966,224,254	(62,437,805,277)	(62,528,395,340)

(2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아	59,081,742,615	25,967,193,617	33,114,548,998	20,905,147,244	6,642,509,242	6,666,702,329

[관계기업]

(주)화현관광개발 (구, (주)에스비더블유홀딩스)	14,755,035,769	14,888,905,713	(133,869,944)	-	(129,777,285)	(129,777,285)

(주)아이오케이컴퍼니	166,507,012,744	15,100,544,612	151,406,468,132	24,307,746,912	(36,108,285,938)	(36,109,061,266)

34.5 종속기업 및 관계기업투자 손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지분법이익	-	1,051,280,993

지분법손실	(11,365,462,983)	(2,678,739,913)

관계기업투자주식처분이익	10,000,000	-

관계기업투자주식처분손실	(630,186,769)	(178,963,584)

관계기업투자주식손상차손	(6,406,639,625)	-

합 계	(18,392,289,377)	(1,806,422,504)

35. 사업결합 :(1) 당기1) 당기 중 회사는 사업의 다각화 및 역량의 통합을 통한 경영 효율화 달성목적으로 2022년 2월 25일 주주총회를 갈음한 이사회 결의에 따라 피합병법인 주식회사 디모아를 흡수합병하는 방식이며 주식회사 인피니티엔티(현, 주식회사 디모아)는 존속하고 주식회사 디모아는 해산하여 소멸하였고 합병절차가 모두 완료되었습니다.2) 식별가능한 취득자산과 인수부채는 아래와 같습니다(단위 : 원).

구 분	금 액

이전대가:

기존 보유지분의 장부금액	10,991,126,224

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

현금 및 현금성자산	10,463,704,067

매출채권및기타채권	30,586,694,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	657,564,466

종속기업투자주식	1,000,000,000

관계기업투자주식	368,070,326

재고자산	938,942,233

매각예정자산	9,335,948,800

유형자산	2,775,980,470

무형자산	265,741,668

이연법인세자산	1,007,283,411

기타자산	3,279,578,699

매입채무및기타채무	(21,517,315,271)

리스부채	(1,910,174,810)

기타부채	(2,975,019,000)

식별가능 순자산의 장부가액	34,276,999,362

투자차액(자본)	23,285,873,138

(*) 해당 합병은 동일 지배하의 거래이므로 합병시 취득한 자산과 인수한 부채를 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고, 제거한 투자주식과 장부금액의 차이를 자본으로 인식하였습니다.

2) 전기1) 전기 중 회사는 사업의 다각화 및 역량 통합을 통한 경영 효율화 목적으로 종속기업인 (주)어반에이지를 흡수합병하였습니다.회사는 이로 인해 직접적인 관리비용 절감 뿐만 아니라 인력 및 노하우의 공유, 유연한 활용, 통합 전략의 수립 및 실행과 일원화된 관리에 따른 운영 효율성 등의 시너지 효과를 창출하였으며, 이러한 경영 효율화는 장기적으로 기업가치 극대화에 기여할 것으로 예상합니다.2) 식별가능한 취득자산과 인수부채는 아래와 같습니다(단위 : 원).

구 분	금 액

사업결합전에 보유하던 종속기업 지분의 장부가액	804,000,000

사업결합의 이전대가 합계	804,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

현금 및 현금성자산	306,379,575

매출채권및기타채권	244,472,585

재고자산	176,547,735

무형자산	215,000,000

이연법인세자산	2,800,962

매입채무및기타채무	(132,670,043)

당기법인세부채	(8,880,440)

부채성충당금	(23,956,948)

식별가능 순자산의 장부가액	779,693,426

자본거래손익(*1)	(24,306,574)

(*1) 해당 합병은 동일 지배하의 거래이므로 합병시 취득한 순자산 장부금액과지분상품의 장부금액 차액을 자본거래손익으로 반영하였습니다.