디모아 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 43(당) 1분기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 03월 31일 까지
제 42(전) 1분기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지
주식회사 디모아와 그 종속기업

1. 일반사항 : 주식회사 디모아(이하 "지배기업")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다(주식회사 디모아(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")). 연결회사는 MicroSoft, Adobe, Ahnlab, PTC, Unity, Zoom 등이 제공하는 제품과 서비스 및 용역을 파트너를 통하여 국내 기업, 공공기관, 교육기관에 공급 하고 있으며, 클라우드 기술중심의 기업으로서 클라우드 시스템통합 및 보안컨설팅 용역 을 제공 하고 있습니다.지배기업은 2022년 4월 중에 상호를 기존 주식회사 인피니티엔티에서 주식회사 디모아로 변경하였으며, 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층입니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,471백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)비비안	2,396,330	48.49

이혁수	53,333	1.08

기타 소액주주	2,492,183	50.43

합 계	4,941,846	100.00

1.1 주요 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 관한 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

(주)디씨온	100%	대한민국, 서울	2025-03-31	소프트웨어개발 및 용역	의결권 과반수 보유

2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

(주)디씨온	100%	대한민국, 서울	2024-12-31	소프트웨어개발 및 용역	의결권 과반수 보유

(*1) 당분기 중 매각예정으로 분류되었습니다(주석 14 참조).(*2) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)디씨온	-	-	1,603,421,642	(71,034,208)

(*) 당분기 및 전분기 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)디씨온	1,058,188,166	1,884,429,224	6,685,794,539	(234,468,530)

1.2 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약연결중간재무제표입니 다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다(주석 18 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.연결회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제 및 관리 하고 있습니다.당분기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(523,090,663)	523,090,663	(240,555,958)	240,555,958

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금 및 채권으로부터 발생하는 이자수익이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(21,711,750)	21,711,750	(87,377,000)	87,377,000

(3) 가격위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 지분상품은 당분기말 및 전기말 현재 각각 1,510백만원 및 1,518백만원입니다.

4.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	26,036,244,260	21,878,896,722

단기금융자산	8,632,700,000	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	36,446,553,800	35,949,910,139

기타유동금융자산	296,113,159	237,978,769

기타비유동금융자산	1,759,939,800	1,918,564,239

당기손익-공정가치측정금융자산	10,158,880,880	73,212,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,450,652,172	1,445,017,766

합 계	84,781,084,071	70,136,279,899

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 11 참조).

소멸시효등급전이	손 실 율	시간경과에 따른 분기별 연체전이율

당 분 기	전 기

1 --> 5	0.09%	0.08%	3개월 이하

2 --> 5	2.62%	2.27%	3개월 초과 ~ 6개월 이하

3 --> 5	8.67%	7.75%	6개월 초과 ~ 9개월 이하

4 --> 5	14.77%	13.75%	9개월 초과 ~ 1년 이하

5 --> 5	41.58%	45.36%	1년 3개월이하

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중현금보유액은 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 전환사채 및 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	29,842,296,190	-	-	-	29,842,296,190

미지급금	1,883,259,053	-	-	-	1,883,259,053

전환사채(*1,2)	-	-	-	5,100,000,000	5,100,000,000

리스부채(*2)	166,010,661	166,010,661	332,021,322	657,181,910	1,321,224,554

합 계	31,891,565,904	166,010,661	332,021,322	5,757,181,910	38,146,779,797

(*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

(2) 전기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	22,033,407,717	-	-	-	22,033,407,717

미지급금	1,281,310,993	-	-	-	1,281,310,993

미지급비용	386,124,271	-	-	-	386,124,271

리스부채(*)	203,961,861	203,961,861	407,923,722	975,546,758	1,791,394,202

합 계	23,904,804,842	203,961,861	407,923,722	975,546,758	25,492,237,183

(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

부채비율:

부채총계(A)	44,852,324,380	32,026,946,073

자본총계(B)	62,472,294,594	62,181,419,262

부채비율(A/B)	71.80%	51.51%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	26,042,081,260	21,878,896,722

금융부채(차입금+전환사채)(D)	2,927,522,857	-

순차입금(D-C)	(23,114,558,403)	(21,878,896,722)

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치 :5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	26,042,081,260	26,042,081,260

단기금융자산	8,632,700,000	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	36,446,553,800	36,446,553,800

기타유동금융자산	296,113,159	296,113,159

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	58,880,880	58,880,880

당기손익-공정가치측정금융자산	10,100,000,000	10,100,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,450,652,172	1,450,652,172

기타비유동금융자산	1,759,939,800	1,759,939,800

합 계	84,786,921,071	84,786,921,071

금융부채:

매입채무 및 기타채무	31,725,555,243	31,725,555,243

전환사채	2,927,522,857	2,927,522,857

파생상품부채	3,150,729,000	3,150,729,000

기타부채:

리스부채	1,180,507,988	1,180,507,988

합 계	38,984,315,088	38,984,315,088

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	21,878,896,722	21,878,896,722

단기금융자산	8,632,700,000	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	35,949,910,139	35,949,910,139

기타유동금융자산	237,978,769	237,978,769

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,212,264	73,212,264

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,445,017,766	1,445,017,766

기타비유동금융자산	1,918,564,239	1,918,564,239

합 계	70,136,279,899	70,136,279,899

금융부채:

매입채무 및 기타채무	23,314,718,710	23,314,718,710

기타유동금융부채	386,124,271	386,124,271

기타부채:

리스부채	1,584,474,003	1,584,474,003

합 계	25,285,316,984	25,285,316,984

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	58,880,880	-	10,100,000,000	10,158,880,880

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,450,652,172	1,450,652,172

합 계	58,880,880	-	11,550,652,172	11,609,533,052

금융부채:

파생상품부채	-	-	3,150,729,000	3,150,729,000

2) 전기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	73,212,264	-	-	73,212,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,445,017,766	1,445,017,766

합 계	73,212,264	-	1,445,017,766	1,518,230,030

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

1) 당분기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분증권	(주)바이탈컴	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	171,484,620	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발	1,279,167,552	순자산가치평가법	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	전환증권	(주)엔에스이엔엠	10,100,000,000	-	-	-

파생상품부채	내재파생상품	전환권 및 풋옵션(*1)	3,150,729,000	이항모형	주가변동성	50.30%

할인율	2.56%, 12.02%

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다(주석 19 참조).2) 전기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분증권	(주)바이탈컴	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	165,850,214	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발	1,279,167,552	순자산가치평가법	-	-

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융부채

지분증권	전환증권	내재파생상품부채

(주)바이탈컴	소프트웨어공제조합협회	(주)화현관광개발	(주)엔에스이엔엠	전환사채 전환권 및 풋옵션

기 초	-	165,850,214	1,279,167,552	-	-

취 득	-	-	-	10,100,000,000	2,286,942,000

당기손익으로 인식된 손익	-	-	-	-	863,787,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	5,634,406	-	-	-

당 분 기 말	-	171,484,620	1,279,167,552	10,100,000,000	3,150,729,000

2) 전기

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권

(주)바이탈컴	소프트웨어공제조합협회	(주)화현관광개발

기 초	-	162,087,452	147,854,947

취 득 (*)	-	-	2,000,000,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	3,762,762	(868,687,395)

전 기 말	-	165,850,214	1,279,167,552

(*) 전기 중 (주)화현관광개발에 대한 불균등유상증자에 참여하여 주당 5,000원에 400,000주를 추가 취득함에 따라 지분율이 증가하였습니다(주석 10 참조).

6. 범주별 금융상품 :6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	26,042,081,260	-	26,042,081,260

단기금융자산	-	8,632,700,000	-	8,632,700,000

매출채권및기타채권	-	36,446,553,800	-	36,446,553,800

기타유동금융자산	-	296,113,159	-	296,113,159

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	58,880,880	-	-	58,880,880

당기손익-공정가치측정금융자산	10,100,000,000	-	-	10,100,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,450,652,172	1,450,652,172

기타비유동금융자산	-	1,759,939,800	-	1,759,939,800

합 계	10,158,880,880	73,177,388,019	1,450,652,172	84,786,921,071

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	21,878,896,722	-	21,878,896,722

단기금융자산	-	8,632,700,000	-	8,632,700,000

매출채권및기타채권	-	35,949,910,139	-	35,949,910,139

기타유동금융자산	-	237,978,769	-	237,978,769

당기손익-공정가치측정금융자산 (유동)	73,212,264	-	-	73,212,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,445,017,766	1,445,017,766

기타비유동금융자산	-	1,918,564,239	-	1,918,564,239

합 계	73,212,264	68,618,049,869	1,445,017,766	70,136,279,899

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타부채	-	31,725,555,243	31,725,555,243

전환사채	-	2,927,522,857	2,927,522,857

파생상품부채	3,150,729,000	-	3,150,729,000

리스부채	-	1,180,507,988	1,180,507,988

합 계	3,150,729,000	35,833,586,088	38,984,315,088

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타부채	-	23,314,718,710	23,314,718,710

기타유동금융부채	-	386,124,271	386,124,271

리스부채	-	1,584,474,003	1,584,474,003

합 계	-	25,285,316,984	25,285,316,984

6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	256,627,925	-	-	(147,906,039)	108,721,886

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	(14,331,384)	-	-	-	-	(14,331,384)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	4,456,815	-	-	4,456,815

대손상각비	-	(104,622,652)	-	-	-	(104,622,652)

상각후원가금융자산처분이익	-	70,068,651	-	-	-	70,068,651

외환차손익	-	-	-	-	(66,456,481)	(66,456,481)

외화환산손익	-	-	-	-	(3,929,690)	(3,929,690)

파생상품평가손익	-	-	-	(863,787,000)	-	(863,787,000)

합 계	(14,331,384)	222,073,924	4,456,815	(863,787,000)	(218,292,210)	(869,879,855)

(2) 전분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	244,433,025	-	-	(45,352,166)	199,080,859

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	76,933,980	-	-	-	-	76,933,980

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	2,976,345	-	-	2,976,345

대손상각비	-	(36,711,183)	-	-	-	(36,711,183)

상각후원가금융자산처분이익	-	22,601,669	-	-	-	22,601,669

외환차손익	-	-	-	-	(168,127,784)	(168,127,784)

외화환산손익	-	-	-	-	(46,541,502)	(46,541,502)

합 계	76,933,980	230,323,511	2,976,345	-	(260,021,452)	50,212,384

(*) 중단사업 관련 손익이 제외된 금액입니다.

6.4 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동금융자산:

단기대여금	24,500,000	60,000,000

미수수익	243,308,066	168,543,738

보증금(유동)	28,305,093	9,435,031

소 계	296,113,159	237,978,769

기타비유동금융자산:

장기대여금	27,500,000	45,000,000

장기미수수익	58,663,014	-

보증금(비유동)	1,672,856,786	1,872,644,239

기타보증금	920,000	920,000

소 계	1,759,939,800	1,918,564,239

합 계	2,056,052,959	2,156,543,008

6.5 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동금융부채:

미지급비용	-	386,124,271

7. 현금및현금성자산 :현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

현 금	5,837,000	-

보 통 예 금	26,036,244,260	21,878,896,722

합 계	26,042,081,260	21,878,896,722

8. 단기금융자산 :단기금융자산은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	구 성 내 역	당 분 기	전 기

단기금융자산	정 기 예 금	8,632,700,000	8,632,700,000

(*) 상기 단기금융자산은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조).

9. 당기손익 -공정가치측정금융자산 : 9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유동:

지분증권	58,880,880	73,212,264

비유동:

전환증권	10,100,000,000	-

합 계	10,158,880,880	73,212,264

9.2 시장성 있는 지분증권, 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 시장성 있는 지분증권1) 당분기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)포니링크	55,548주	0.04%	58,880,880	58,880,880

2) 전기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)포니링크	55,548주	0.04%	73,212,264	73,212,264

(2) 시장성 없는 지분증권 및 전환증권

1) 당분기

구 분	회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

지분증권	케이에이치필룩스(주)(*1)	46,490주	0.24%	-	-

전환증권	(주)엔에스이엔엠(*2)	-	-	10,100,000,000	10,100,000,000

2) 전기

구 분	회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

지분증권	케이에이치필룩스(주)(*1)	46,490주	0.24%	-	-

(*1) 상장주식이나, 당분기말 및 전기말 현재 주권이 거래정지 상태이므로 전액 평가손실을 인식하고 시장성 없는 지분증권으로 분류하였습니다. 전기 중 무상감자로 인하여 보유주식수가 감소하였습니다.(*2) 전환증권과 관련하여 (주)엔에스이엔엠의 토지 및 건물에 근저당을 설정하였으며 설정 금액은 13,130백만원입니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :10.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권	1,450,652,172	1,445,017,766

10.2 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회(*1)	214주	0.04%	129,636,533	171,484,620	171,484,620

(주)바이탈컴	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발	431,568주	6.30%	2,147,854,947	1,279,167,552	1,279,167,552

합 계	2,776,991,480	1,450,652,172	1,450,652,172

(2) 전기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회(*1)	214주	0.04%	129,636,533	165,850,214	165,850,214

(주)바이탈컴	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발	431,568주	6.30%	2,147,854,947	1,279,167,552	1,279,167,552

합 계	2,776,991,480	1,445,017,766	1,445,017,766

(*1) 소프트웨어공제조합협회 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

11. 매출채권 및 기타채권 :11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.(1) 당분기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	37,774,004,215	(1,910,936,364)	35,863,067,851

미 수 금	597,873,949	(14,388,000)	583,485,949

합 계	38,371,878,164	(1,925,324,364)	36,446,553,800

(2) 전기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	37,590,528,019	(1,806,313,712)	35,784,214,307

미 수 금	180,083,832	(14,388,000)	165,695,832

합 계	37,770,611,851	(1,820,701,712)	35,949,910,139

11.2 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	34,237,289,296	583,485,949	34,420,568,159	165,695,832

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,834,507,097	-	1,467,752,038	-

손상채권	1,702,207,822	14,388,000	1,702,207,822	14,388,000

6개월 이내	-	-	1,300,860	-

7개월~12개월	2,771,787	-	93,873,285	-

1년 초과	1,699,436,035	14,388,000	1,607,033,677	14,388,000

기말금액	37,774,004,215	597,873,949	37,590,528,019	180,083,832

(*) 연결회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

11.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	기 초	설 정	손상차손환입	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	1,806,313,712	104,622,652	-	-	1,910,936,364

미수금	14,388,000	-	-	-	14,388,000

합 계	1,820,701,712	104,622,652	-	-	1,925,324,364

(2) 전기

구 분	기 초	설 정	손상차손환입	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	2,357,241,136	512,737,635	(148,165,642)	(915,499,417)	1,806,313,712

미수금	2,270,388,000	-	-	(2,256,000,000)	14,388,000

합 계	4,627,629,136	512,737,635	(148,165,642)	(3,171,499,417)	1,820,701,712

11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.(1) 당분기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	1,702,207,822	1,702,207,822	-	-

미 수 금	14,388,000	14,388,000	-	-

(2) 전기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	1,702,207,822	1,702,207,822	-	-

미 수 금	14,388,000	14,388,000	-	-

12. 기타자산 :기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동자산:

선급금	1,500,560,431	1,538,695,185

선급비용	81,476,859	56,682,560

소 계	1,582,037,290	1,595,377,745

기타비유동자산:

장기선급비용	147,164,116	176,839,457

소 계	147,164,116	176,839,457

합 계	1,729,201,406	1,772,217,202

13. 매각예정자산과 중단영업 :

당분기 중 연결회사는 종속기업인 (주)디씨온을 매각하기로결정하였습니다. 이로 인해 (주)디씨온과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 분류하였으며, 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 13.1 당분기말 현재 매각예정으로 분류된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말

처분자산집단 내 자산

현금및현금성자산	19,533,047

매출채권 및 기타채권	361,845,110

기타자산	2,135,444

유형자산	68,801,151

무형자산	888,517

기타금융자산	4,575,977

합 계	457,779,246

처분자산집단 내 부채

매입채무 및 기타채무	495,833,505

기타부채	259,221,007

합 계	755,054,512

13.2 중단영업의 손익은 아래와 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

수익	1,632,918,210	1,464,202,367

비용	1,703,952,418	1,710,131,127

법인세비용차감전 중단영업손익	(71,034,208)	(245,928,760)

법인세비용	-	-

세후 중단영업이익(손실)	(71,034,208)	(245,928,760)

13.3 중단영업의 현금흐름은 아래와 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	153,830,440	(145,187,245)

투자현금흐름	-	21,327,453

재무현금흐름	(278,551,200)	(325,967,200)

외화표시 현금의환율변동효과	-	-

총현금흐름	(124,720,760)	(449,826,992)

14. 유형자산 :14.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	44,399,269	(8,879,853)	35,519,416

비 품	808,131,858	(459,676,819)	348,455,039

시 설 장 치	708,542,038	(683,059,942)	25,482,096

사용권자산	4,482,276,062	(3,009,025,445)	1,473,250,617

합 계	6,043,349,227	(4,160,642,059)	1,882,707,168

(2) 전기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	203,941,863	(49,204,580)	154,737,283

비 품	904,588,770	(482,815,350)	421,773,420

시 설 장 치	914,479,038	(764,917,797)	149,561,241

사용권자산	5,227,229,865	(3,230,181,172)	1,997,048,693

합 계	7,250,239,536	(4,527,118,899)	2,723,120,637

14.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	매각예정으로 분류(*)	기말가액

차량운반구	154,737,283	-	(114,338,861)	(4,879,006)	-	35,519,416

비 품	421,773,420	21,959,819	(15,391,200)	(42,904,413)	(36,982,587)	348,455,039

시 설 장 치	149,561,241	-	(79,341,467)	(44,737,678)	-	25,482,096

사용권자산	1,997,048,693	28,029,987	(300,943,052)	(219,066,447)	(31,818,564)	1,473,250,617

합 계	2,723,120,637	49,989,806	(510,014,580)	(311,587,544)	(68,801,151)	1,882,707,168

(*) (주)디씨온 부문의 매각예정자산 분류로 인한 효과 입니다.(2) 전기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

차량운반구	148,906,422	44,399,269	-	(38,568,408)	154,737,283

비 품	447,102,201	137,074,548	(11,000)	(162,392,329)	421,773,420

시 설 장 치	328,534,645	-	-	(178,973,404)	149,561,241

사용권자산	3,087,378,957	230,754,456	(368,009,558)	(953,075,162)	1,997,048,693

합 계	4,011,922,225	412,228,273	(368,020,558)	(1,333,009,303)	2,723,120,637

15. 리스 :15.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

건 물	1,002,837,110	1,430,446,189

차량운반구	470,413,507	566,602,504

합 계	1,473,250,617	1,997,048,693

15.2 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

건물	175,495,026	178,212,471

차량운반구	43,571,421	74,115,043

합 계	219,066,447	252,327,514

리스부채에 대한 이자비용	40,066,491	59,952,629

단기리스료	1,250,534	1,299,368

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,012,403	4,929,573

당분기 중 리스의 총 현금유출은 210백만원(전분기 247백만원)입니다.

15.3 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	664,042,644	568,147,532	815,847,444	682,254,400

1년 초과 5년 이내	657,181,910	612,360,456	975,546,758	902,219,603

합 계	1,321,224,554	1,180,507,988	1,791,394,202	1,584,474,003

15.4 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유 동	568,147,532	726,379,651

비 유 동	612,360,456	1,772,450,236

합 계	1,180,507,988	2,498,829,887

15.5 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지 급	매각예정으로분류	기말가액

리스부채	1,584,474,003	26,596,235	(233,323,428)	40,066,491	(203,581,211)	(33,724,102)	1,180,507,988

(2) 전기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말가액

리스부채	2,498,829,887	100,493,702	(329,194,783)	212,019,494	(897,674,297)	1,584,474,003

15.6 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

복합기, 정수기 등	5,012,403	4,929,573

16. 무형자산 :16.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	308,803,000	(293,097,474)	-	15,705,526

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,803,631,024	(293,097,474)	(195,459,334)	1,315,074,216

(2) 전기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	310,914,000	(291,446,265)	-	19,467,735

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,805,742,024	(291,446,265)	(195,459,334)	1,318,836,425

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(*2) 연결회사의 영업권은 2012년 연결회사가 (주)디모아를 취득시 발생하였으며 2022년에 (주)디모아를 흡수합병하면서 별도의 무형자산으로 식별하였습니다. 시장환경의 변화와 수익성 저하 등의 영향으로 해당 영업권에 대하여 195,459천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

16.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	소프트웨어	시설이용권	영업권	합 계

기초가액	19,467,735	1,299,368,690	-	1,318,836,425

상 각	(2,873,692)	-	-	(2,873,692)

매각예정으로 분류	(888,517)	-	-	(888,517)

기말가액	15,705,526	1,299,368,690	-	1,315,074,216

(2) 전기

구 분	소프트웨어	시설이용권	영업권	합 계

기초가액	30,965,935	1,299,368,690	-	1,330,334,625

상 각	(11,498,200)	-	-	(11,498,200)

기말가액	19,467,735	1,299,368,690	-	1,318,836,425

17. 매입채무 및 기타채무 :17.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유동부채:

매입채무	29,842,296,190	22,033,407,717

미지급금	1,883,259,053	1,281,310,993

소 계	31,725,555,243	23,314,718,710

17.2 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동부채:

예수금	152,141,700	79,431,460

부가세예수금	3,431,227,260	3,762,776,200

선수수익	398,460,139	1,181,181,586

선수금	279,083,339	665,200,545

미지급비용(연차수당)	497,801,600	615,086,501

소 계	4,758,714,038	6,303,676,292

기타비유동부채:

복구충당부채	354,240,742	437,952,797

소 계	354,240,742	437,952,797

합 계	5,112,954,780	6,741,629,089

18. 법인세비용 :18.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(159,423,611)	33,734,806

자본에직접 반영된 법인세비용	(40,368,262)	(786,417)

법인세비용	(199,791,873)	32,948,389

18.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,177,591)	(786,417)

지분법자본변동	(39,190,671)	-

합 계	(40,368,262)	(786,417)

18.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순손실	9,336,351	1,128,902,013

적용세율(20.9%)에 따른 법인세	1,951,297	235,940,521

조정사항:

비일시적차이	33,518,969	26,414,055

미인식이연법인세자산감소	(206,124,129)	(227,495,581)

과거 자본에 직접 가감된 법인세비용	-	(786,417)

기타(세율차이 등)	(29,138,010)	(1,124,189)

법인세비용	(199,791,873)	32,948,389

유효세율(*)	(*)	2.92%

(*) 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

19. 전환사채 :연결회사는 전환사채의 발행과 관련하여 사채권자의 조기상환청구권 및 전환권의 가치를평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품부채는 보고기간말을 기준으로 평가하여 평가손익을 인식하고 있습니다. 19.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

수취회사(회차)	당 분 기

전환사채 권면총액	사채상환할증금	전환권조정	합계

(주)비비안(6회차)	3,100,000,000	307,482,800	(1,628,008,122)	1,779,474,678

(주)힛파크(6회차)	1,500,000,000	148,782,000	(787,745,866)	861,036,134

알파인베스트먼트(주)(6회차)	500,000,000	49,594,000	(262,581,955)	287,012,045

합 계	5,100,000,000	505,858,800	(2,678,335,943)	2,927,522,857

(*) 본 전환사채는 2025년 2월 7일에 발행 되었습니다.

19.2 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액	3,100,000,000원	1,500,000,000원	500,000,000원

발행일	2025.02.07	2025.02.07	2025.02.07

만기일	2028.02.07	2028.02.07	2028.02.07

발행대상자	(주)비비안	(주)힛파크	알파인베스트먼트(주)

표시이자율	4.0%	4.0%	4.0%

만기이자율	7.0%	7.0%	7.0%

전환권 행사기간	2026.02.07~2028.01.07	2026.02.07~2028.01.07	2026.02.07~2028.01.07

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)디모아 기명식 보통주식	(주)디모아 기명식 보통주식	(주)디모아 기명식 보통주식

전환비율	100%	100%	100%

전환가격(원/주) (*1)	3,725원	3,725	3,725

전환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 권면금액의 109.9188%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 109.9188%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 109.9188%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항	(*2)	(*2)	(*2)

(*1) 연결회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮거나 높은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 3개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

19.3 전환사채 파생상품 부채전환사채 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

회사명	기 초	취 득(*)	평가손익	기 말	비 고

(주)비비안	-	1,390,102,000	525,047,000	1,915,149,000	전환권및 풋옵션

(주)힛파크	-	672,630,000	254,055,000	926,685,000

알파인베스트먼트(주)	-	224,210,000	84,685,000	308,895,000

합 계	-	2,286,942,000	863,787,000	3,150,729,000

(*) 당분기 중 발행한 전환사채의 파생상품입니다.

20. 자본금과 자본잉여금 :20.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당 분 기	전 기

수권발행주식수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

발행주식수	4,941,846주	4,941,846주

1주당 금액	500원	500원

자 본 금	2,470,923,000원	2,470,923,000원

20.2 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	38,896,577,559	38,896,577,559

기타자본잉여금	2,191,304,707	2,191,304,707

감자차익	20,993,289,106	20,993,289,106

합 계	62,081,171,372	62,081,171,372

20.3 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	일 자	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

전 기 초	2024.01.01	101,858,024	50,929,012,000	32,871,619,609	83,800,631,609

무 상 감 자(*)	2024.04.30	(98,462,757)	(49,231,378,500)	20,993,289,106	(28,238,089,394)

유 상 증 자	2024.06.12	174,367	87,183,500	910,849,087	998,032,587

유 상 증 자	2024.07.18	1,372,212	686,106,000	7,305,413,570	7,991,519,570

전 기 말	2024.12.31	4,941,846	2,470,923,000	62,081,171,372	64,552,094,372

당 분 기 초	2025.01.01	4,941,846	2,470,923,000	62,081,171,372	64,552,094,372

당 분 기 말	2025.03.31	4,941,846	2,470,923,000	62,081,171,372	64,552,094,372

(*) 전기 중 결손금보전을 통한 재무구조개선을 위해 보통주식 30주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 진행하였습니다.

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :21.1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

자기주식	(43,432,925)	(43,432,925)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

자본변동	(3,482,374,856)	(3,482,374,856)

합 계	(3,685,256,069)	(3,685,256,069)

21.2 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,057,129,486)	(1,061,586,301)

지분법자본변동	1,649,923,383	1,501,598,882

합 계	592,793,897	440,012,581

21.3 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	기초	증감	법인세	기말

자기주식	(43,432,925)	-	-	(43,432,925)

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	-	(159,448,288)

자본변동	(3,482,374,856)	-	-	(3,482,374,856)

합 계	(3,685,256,069)	-	-	(3,685,256,069)

(2) 전기

구 분	기초	증감	법인세	기말

자기주식	-	(43,432,925)	-	(43,432,925)

감자차손	(8,007,080,000)	8,007,080,000	-	-

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	-	(159,448,288)

자본변동	(3,482,374,856)	-	-	(3,482,374,856)

합 계	(11,648,903,144)	7,963,647,075	-	(3,685,256,069)

21.4 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,061,586,301)	5,634,406	(1,177,591)	(1,057,129,486)

지분법자본변동	1,501,598,882	187,515,172	(39,190,671)	1,649,923,383

합 계	440,012,581	193,149,578	(40,368,262)	592,793,897

(2) 전기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(377,430,917)	(864,924,633)	180,769,249	(1,061,586,301)

지분법자본변동	1,061,758,442	836,596,655	(396,756,215)	1,501,598,882

합 계	684,327,525	(28,327,978)	(215,986,966)	440,012,581

22. 이익잉여금22.1 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

미처분이익잉여금	1,012,662,394	874,568,378

22.2 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기 초	874,568,378	(22,814,315,622)

지배기업 소유주지분당기순이익	138,094,016	3,466,340,906

무상감자	-	20,222,543,094

기 말	1,012,662,394	874,568,378

23. 매출액 및 매출원가 : 23.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

소프트웨어유통매출(*1)	6,464,945,553	5,406,132,423

하드웨어유통매출(*2)	-	217,834,500

기타용역매출	208,797,671	140,555,222

합 계	6,673,743,224	5,764,522,145

(*1) K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 연결회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 소프트웨어유통매출에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.(*2) 하드웨어유통매출은 Poly 하드웨어 장비 매출입니다.(*3) 중단사업 관련 매출액이 제외된 금액입니다. 23.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

하드웨어유통매출원가	-	171,777,459

기타용역매출원가	12,000,000	73,000,000

합 계	12,000,000	244,777,459

(*) 중단사업 관련 매출원가가 제외된 금액입니다.

24. 판매비와관리비일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

일반관리비:

급여	2,153,340,094	1,830,937,226

퇴직급여	182,185,872	180,963,176

복리후생비	358,903,023	363,543,572

여비교통비	48,827,314	48,470,034

접대비	192,725,329	156,912,083

통신비	32,169,855	33,601,419

수도광열비	1,372,733	1,401,558

세금과공과금	15,289,110	16,394,849

감가상각비	258,974,565	287,102,345

임차료	1,250,534	1,299,368

보험료	3,779,705	10,396,463

차량유지비	37,103,472	45,842,325

경상연구개발비	219,400,002	212,157,995

교육훈련비	454,504	1,455,296

도서인쇄비	4,382,734	5,577,730

사무용품비	1,847,339	2,662,707

소모품비	13,673,315	17,707,368

지급수수료	490,084,876	341,827,290

건물관리비	30,197,665	30,739,249

무형자산상각비	2,768,142	2,769,000

해외출장비	268,987	-

소 계	4,048,999,170	3,591,761,053

대손상각비:

대손상각비	104,622,652	36,711,183

소 계	104,622,652	36,711,183

판매 및 물류비:

운반비	624,327	2,470,491

광고선전비	50,359,139	34,727,496

판매수수료	-	2,293,000

행사비	68,567,819	140,457,677

소 계	119,551,285	179,948,664

합 계	4,273,173,107	3,808,420,900

(*) 중단사업 관련 판매관리비가 제외된 금액입니다.

25. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	-	123,663,115

재고자산의 매입	-	48,114,344

종업원급여 등	2,554,925,968	2,224,058,397

감가상각비와 무형자산상각비	261,742,707	289,871,345

지급수수료	502,084,876	414,827,290

대손상각비	104,622,652	36,711,183

기타비용	861,796,904	915,952,685

합 계	4,285,173,107	4,053,198,359

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(*2) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용 :26.1 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	438,764	-

잡 이 익	4,240,076	6,830,610

합 계	4,678,840	6,830,610

(*) 중단사업 관련 수익은 제외된 금액입니다. 26.2 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기부금	55,261,700	6,076,700

유형자산처분손실	93,332,594	20,332,810

관계기업투자주식처분손실	135,873,779	-

기타의 지급수수료	-	235,000,000

잡 손 실	788,976	2,478,076

합 계	285,257,049	263,887,586

(*) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용 :27.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	201,373,859	194,860,299

현재가치할인차금상각이자수익	55,254,066	49,572,726

외환차익	80,794,751	21,781,147

외화환산이익	5,265,173	415,831

상각후원가금융자산처분이익	70,068,651	22,601,669

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	76,933,980

합 계	412,756,500	366,165,652

(*) 중단사업 관련 수익은 제외된 금액입니다. 27.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	115,281,904	8,413,649

리스부채상각이자비용	32,624,135	48,051,613

외환차손	147,251,232	189,908,931

외화환산손실	9,194,863	46,957,333

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	14,331,384	-

파생상품평가손실	863,787,000	-

합 계	1,182,470,518	293,331,526

(*) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

28. 주당이익 :28.1 기본주당순손익(1) 계속영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당 분 기	전 분 기

가. 지배기업 소유주 지분 계속영업당기순이익	209,128,224	1,095,953,624

나. 가중평균유통보통주식수(*1,2)	4,941,846	3,395,267

다. 기본주당순이익(다=가÷나)	42	323

(2) 중단영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당 분 기	전 분 기

가. 지배기업 소유주지분 중단영업순손실	(71,034,208)	(245,928,760)

나. 가중평균유통보통주식수(*1,2)	4,941,846	3,395,267

다. 기본주당순손익(다=가÷나)	(14)	(72)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	4,941,846	90	444,766,140

합 계	4,941,846	444,766,140

가중평균유통보통주식수: 444,766,140/90=4,941,846- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	3,395,267	91	308,969,297

합 계	3,395,267	308,969,297

가중평균유통보통주식수: 308,969,297/91=3,395,267(*2) 연결회사는 전분기 중 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 기명식 보통주식 30주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 병합하는 무상감자(기준일: 2024년 4월 30일)를 진행하였으며, 상기 당분기 및 전분기의 주식수는 이를 소급반영하여 산정되었습니다.

28.2 희석주당순손익당분기말 현재 연결회사가 부여한 전환사채의 전환권 행사를 가정하여 희석주당순이익을계산할 경우 주당순이익을 증가시키는 반희석 효과가 나타나므로, 희석주당순이익 계산에 반영하지 않았습니다.전분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표 : 29.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

29.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	(199,791,873)	32,948,389

감가상각비	311,587,544	344,613,959

무형자산상각비	2,873,692	2,874,550

대손상각비	104,622,652	36,711,183

유형자산처분손실	93,332,594	20,332,810

유형자산폐기손실	18,799,325	-

유형자산처분이익	(20,136,845)	-

상각후원가금융자산처분이익	(78,619,591)	(22,601,669)

지분법손실	1,328,941,539	398,198,923

관계기업투자주식처분손실	135,873,779	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(76,933,980)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	14,331,384	-

외화환산이익	(5,265,173)	(415,831)

외화환산손실	9,194,863	46,957,333

파생상품평가손실	863,787,000	-

재고자산평가손실환입	-	(268,178)

이자수익	(201,406,426)	(194,966,447)

이자수익(보증금)	(56,467,406)	(51,008,289)

이자비용	126,357,970	10,684,388

이자비용(리스부채)	40,066,491	59,952,629

합 계	2,488,081,519	607,079,770

29.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 증가	(495,321,306)	(7,730,973,879)

선급비용의 증가	(417,790,117)	(38,282,021)

미수금의 감소	37,220,354	2,193,405,457

선급금의 증가	(25,974,043)	(18,513,091)

재고자산의 감소	-	123,931,293

매입채무의 증가	8,219,225,713	10,694,461,293

미지급금의 증가(감소)	683,514,635	(86,615,126)

미지급비용의 감소	(412,297,600)	(829,738,973)

부가세예수금의 증가(감소)	(254,417,030)	159,380,490

선수금의 증가(감소)	(386,117,206)	352,445,760

예수금의 증가(감소)	78,853,400	(7,843,640)

선수수익의 감소	(731,611,184)	(735,620,426)

합 계	6,295,285,616	4,076,037,137

29.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산과 리스부채의 인식	26,596,235	-

복구충당부채의 인식	(83,712,055)	10,684,388

리스부채 처분의 인식	233,323,428	90,536,783

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	4,456,815	2,976,345

관계기업투자주식의 지분법자본변동 대체	148,324,501	(5,149,495)

매각예정자산 및 부채로 대체	297,275,266	-

29.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단 위: 원). (1) 당분기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	공정가치변동	기타	매각예정자산으로분류

리 스 부 채	1,584,474,003	(203,581,211)	(206,727,193)	-	40,066,491	(33,724,102)	1,180,507,988

전 환 사 채	-	5,100,000,000	(2,286,942,000)	-	114,464,857	-	2,927,522,857

파생상품부채	-	-	2,286,942,000	863,787,000	-	-	3,150,729,000

합 계	1,584,474,003	4,896,418,789	(206,727,193)	863,787,000	154,531,348	(33,724,102)	7,258,759,845

(2) 전기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	기타

리 스 부 채	2,498,829,887	(897,674,297)	(228,701,081)	212,019,494	1,584,474,003

30. 우발상황과 약정사항 :30.1 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	당 분 기	전 기	담보권자

단기금융자산	4,632,700,000	4,632,700,000	(주)우리은행

4,000,000,000	4,000,000,000	(주)안랩

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	171,484,620	165,850,214	소프트웨어공제조합

합 계	8,804,184,620	8,798,550,214

30.2 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위: USD, 원).

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	Adobe	USD 3,000,000	계약이행보증

(주)비비안	채무보증	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	계약이행보증

(*) 그 외 연결회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당분기말 현재 942백만원 및 2,141백만원 입니다.

30.3 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자거래 :31.1 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

지 배 기 업	(주)비비안(*1)	(주)비비안(*1)

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠	(주)엔에스이엔엠

엑스트윈스1호 조합	엑스트윈스1호 조합

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	(주)화현관광개발

(주)광림(*2)	(주)광림(*2)

(주)퓨처코어(*2)	(주)퓨처코어(*2)

(주)쌍방울(*2)	(주)쌍방울(*2)

제이준코스메틱(주)(*2)	제이준코스메틱(주)(*2)

청도남남(유)(*2)	청도남남(유)(*2)

남영나이론(주)(*2)	남영나이론(주)(*2)

(주)훼미모드(*2)	(주)훼미모드(*2)

청도남천내의(유)(*2)	청도남천내의(유)(*2)

barbara paris(*2)	barbara paris(*2)

(주)컴퍼니잇(*2)	(주)컴퍼니잇(*2)

(주)아이오케이스튜디오(*2)	(주)아이오케이스튜디오(*2)

(주)아이오케이엠(*2)	(주)아이오케이엠(*2)

(주)아이오케이아카데미(*2)	(주)아이오케이아카데미(*2)

(주)매시브이앤씨(*2)	(주)매시브이앤씨(*2)

(주)비투엔(*2)	(주)비투엔(*2)

(*1) 당분기말 현재 연결회사의 최대주주이며, 지분율은 48.49% 입니다.(*2) 연결회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계에 있는 회사 입니다.

31.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당분기

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익	매입	이자비용	기타비용

지 배 기 업	(주)비비안	-	33,970,987	-	49,498,165	201,000,000

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠	-	58,663,014	-	-	-

기타특수관계기업	(주)비투엔	50,380,000	-	18,880,000	-	-

소 계	50,380,000	92,634,001	18,880,000	49,498,165	201,000,000

(2) 전분기

특수관계구분	특수관계자명	이자수익	이자비용	기타비용

지 배 기 업	(주)비비안	30,518,437	44,146,654	198,464,480

기타특수관계기업	(주)컴퍼니잇	-	-	10,000,000

소 계	30,518,437	44,146,654	208,464,480

31.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

지 배 기 업	(주)비비안(*1)	-	-	3,100,000,000	-

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠(*2)	10,100,000,000	-	-	-

합 계	10,100,000,000	-	3,100,000,000	-

(*1) 당분기 중 연결회사가 발행한 제6회 전환사채 중 (주)비비안이 인수한 사채의 권면금액입니다.(*2) 당분기 중 (주)엔에스이엔엠에서 발행한 제21회 전환사채를 인수하였으며 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석 9 참조).

(2) 전기

특수관계구분	특수관계자명	자금차입 거래	유상증자 참여	현금출자	유상증자

차입	상환

지 배 기 업	(주)비비안	-	-	-	-	7,999,995,960

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠	-	-	5,999,996,160	-	-

엑스트윈스1호조합	-	-	-	6,000,000,000	-

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	-	-	2,000,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)디씨온 대표이사	80,000,000	80,000,000

합 계	80,000,000	80,000,000	7,999,996,160	6,000,000,000	7,999,995,960

31.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계구분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 기

지 배 기 업	(주)비비안	임차보증금	1,500,000,000	1,550,000,000

미수금	50,000,000	-

전 환 사 채	3,100,000,000	-

리 스 부 채	768,231,682	1,118,301,627

미 지 급 금	70,400,000	70,400,000

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠	장기미수수익	58,663,014	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(투자전환증권)	10,100,000,000	-

기타특수관계기업	(주)쌍방울	미 지 급 금	-	109,402,370

(주)비투엔	외상매출금	16,467,000	48,884,000

외상매입금	8,800,000	-

합 계	외상매출금	16,467,000	48,884,000

기 타 자 산	11,708,663,014	1,550,000,000

외상매입금	8,800,000	-

전 환 사 채	3,100,000,000	-

기 타 부 채	838,631,682	1,298,103,997

31.5 당분기말 현재 특수관계자에게 담보를 제공하고 있거나 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있는 내역은 없습니다.

31.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	담 보 권 자	당 분 기	전 기	비 고

지 배 기 업	(주)비비안	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	20,000,000,000	채무보증

대 표 이 사	이혁수	iM캐피탈(구, DGB캐피탈)	70,089,566	70,089,566	연대보증

합 계	20,070,089,566	20,070,089,566

31.7 주요 경영진에 대한 보상금액연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

보상급여의 구분	당 분 기	전 분 기

급 여	350,329,680	178,922,333

퇴 직 급 여	31,548,307	22,296,304

합 계	381,877,987	201,218,637

31.8 임직원에 대한 대여금

임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

단ㆍ장기대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	105,000,000	-	(53,000,000)	52,000,000

(2) 전기

단ㆍ장기대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	405,500,000	50,000,000	(350,500,000)	105,000,000

32. 영업부문 :32.1 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문이므로부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다.

32.2 지역 및 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 당분기말 현재 중단영업을 제외한 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

33. 관계기업 및 공동지배기업 : 33.1 관계기업및공동지배기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	19.37%	대한민국, 서울	3월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

엑스트윈스1호 조합(*1)	50.00%	대한민국, 서울	3월 31일	투자사업개발	투자 등	지분법

(2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	21.84%	대한민국, 서울	12월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

엑스트윈스1호 조합(*1)	50.00%	대한민국, 서울	12월 31일	투자사업개발	투자 등	지분법

(*1) 전기 중 신규출자한 조합으로 지분을 50% 보유하고 있으나, 조합규약에 따라 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있으므로 연결회사가 참여자인 공동지배기업으로 분류하였습니다.

33.2 관계기업및공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	81,035,903,589	15,770,941,710	10,532,832,090

엑스트윈스1호 조합	6,000,000,000	5,515,531,775	5,515,525,511

(2) 전기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	81,035,903,589	17,434,678,628	11,524,670,497

엑스트윈스1호 조합	6,000,000,000	5,800,993,514	5,800,987,250

33.3 관계기업및공동지배기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

회 사 명	기초잔액	취 득	지분법 평가	기타(*1)	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	11,524,670,497	-	(1,043,479,800)	187,515,172	(135,873,779)	10,532,832,090

엑스트윈스1호 조합	5,800,987,250	-	(285,461,739)	-	-	5,515,525,511

합 계	17,325,657,747	-	(1,328,941,539)	187,515,172	(135,873,779)	16,048,357,601

(2) 전기

회 사 명	기초잔액	취 득	염가매수차익(*2)	지분법 평가	처분	기타(*1)	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	3,135,335,599	5,999,996,160	9,465,275,759	(4,464,099,546)	360,132,364	-	(2,971,969,839)	11,524,670,497

(주)에이아이모아	98,000,000	-	-	-	-	(98,000,000)	-	-

엑스트윈스1호 조합	-	6,000,000,000	-	(675,477,041)	476,464,291	-	-	5,800,987,250

합 계	3,233,335,599	11,999,996,160	9,465,275,759	(5,139,576,587)	836,596,655	(98,000,000)	(2,971,969,839)	17,325,657,747

(*1) 당분기 및 전기 중 (주)엔에스이엔엠의 전환사채 전환 및 불균등 유상증자로 인하여 연결회사의 지분율이 하락하여 관계기업투자주식처분손실을 인식하였습니다.(*2) 포괄손익계산서 상 기타수익으로 반영되어 있으며 염가매수차익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

총이전대가	순자산공정가치	염가매수차익

5,999,996,160	15,465,271,919	9,465,275,759

전기 중 취득시점을 기준으로 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 이전가격 배분을 진행하였으며, 동 염가매수차익은 순자산 공정가치 확정에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.

33.4 관계기업및공동지배기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	100,816,898,583	19,408,174,833	81,408,723,750	3,807,510,499	(4,419,379,018)	(4,419,379,018)

엑스트윈스1호 조합	11,031,982,805	-	11,031,982,805	-	(570,971,055)	(570,971,055)

(2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[관계기업]

(주)엔에스이엔엠	98,265,331,637	18,795,747,437	79,469,584,200	25,103,872,700	(21,384,231,151)	(22,202,448,492)

엑스트윈스1호 조합	11,602,953,860	-	11,602,953,860	-	(1,351,066,661)	(398,058,668)

33.5 관계기업투자 손익(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

지분법손실	(1,328,941,539)	(398,198,923)

관계기업투자주식처분손실	(135,873,779)	-

합 계	(1,464,815,318)	(398,198,923)

34. 보고기간 후 사건 :

(1) 연결회사는 2025년 4월 2일자 이사회에서 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였습니다. 납입예정일은 2025년 6월 25일이며, 발행금액은 25,000백만원입니다.(2) 연결회사는 2025년 4월 2일자 이사회에서 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였습니다. 납입예정일은 2025년 9월 30일이며, 발행금액은10,000백만원입니다.(3) 연결회사는 2025년 4월 2일자 이사회에서 운영자금 확보를 위하여 보통주 5,479,452주(납입기일 : 2025년 6월 25일)를 발행하는 총 10,000백만원 규모의 유상증자를 결의하였습니다.(4) 연결회사는 2025년 4월 2일자 이사회에서 운영자금 확보를 위하여 보통주 2,739,726주(납입기일 : 2025년 9월 30일)를 발행하는 총 5,000백만원 규모의 유상증자를 결의하였습니다.

(5) 연결회사는 2025년 4월 1일 종속기업인 (주)디씨온의 지분 매각 계약을 체결하고동일자로 양도 절차를 완료하였습니다. 이전대가는 1,710백만원이며 조건부 대가를 일부 포함하고 있습니다.