디모아 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 43(당)기 : 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 42(전)기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 디모아

1. 일반사항주식회사 디모아(구, 주식회사 인피니티엔티, 이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.회사는 MicroSoft, Adobe, Ahnlab, PTC, Unity, Zoom 등이 제공하는 제품과 서비스 및 용역을 파트너를 통하여 국내 기업, 공공기관, 교육기관에 공급 하고 있으며, 클라우드 기술중심의 기업으로서 클라우드 시스템통합 및 보안컨설팅 용역 을 제공 하고 있습니다.회사는 2022년 4월에 상호를 주식회사 인피티니엔티에서 주식회사 디모아로 변경하였으며, 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층 입니다.당기말 현재 회사의 자본금은 3,797백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

에스제이홀딩스1호투자조합	2,652,388	34.93

(주)비비안	2,396,330	31.55

이혁수	53,333	0.70

기타 소액주주	2,492,183	32.82

합 계	7,594,234	100.00

1.1 연결대상범위의 변동회사는 당기 중 전기말 현재 종속기업인 (주)디씨온을 매각하였으므로 당기말 현재회사의 연결대상 종속기업은 없습니다. 다만, 당기 중 매각시점까지는 종속기업의 손익 등을 연결 기준으로 재무제표에 반영하였으며, 이에 따라 중단영업이익 2,128,970천원을 인식하였습니다(주석 13참조). 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결재무제표입니다.

(1) 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

(주)디씨온	100%	대한민국, 서울	2024-12-31	소프트웨어개발 및 용역	의결권 과반수 보유

(2) 종속기업의 전기말 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)디씨온	1,058,188,166	1,884,429,224	6,685,794,539	(234,468,530)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

(1) 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과부채로인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며,공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니 다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조). 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)과 중단영업유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.중단영업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류된 회사의 부분입니다. 중단영업은 별도의 주요 사업계열을 나타냅니다. 중단영업의 손익은 중단영업의 세후손익과 중단영업에 포함된 자산이나 처분집단을 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정하거나 처분함에 따른 세후 손익을 포함합니다 (주석 34참조).

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

사용권자산	종료시점까지

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

소프트웨어	5년	정 액 법

산업재산권	5년	정 액 법

시설이용권	비한정	-

(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.또한, 전환사채의 전환 시 전환일 시점에 관련 부채를 공정가치로 재측정하여, 해당 공정가치를 자본으로 인식하고, 전환과 관련된 손익을 인식하지 않습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.당기중 회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 759백만원입니다. 2.19 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.20 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.21 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 소프트웨어 유통사업, 물류대행업 및 브랜드사업 등을을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제 공, (2) 설치 등의 용역, (3) 재화의 인도 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 및 재화의 판매 및 물류대행용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하거나 용역의 제공을 완료하는 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 라이선스와 추가로 별도로 설치용역을 제공하고 있으며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(6) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은 금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.(7) 라이선싱: 사용권회사의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 20일자로 이사회에 보고 될 예정이며, 2026년 3월 30일 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금(전환사채) 및 기타 부채	현금흐름 추정	주기적인 자금수지 예측, 조정

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.외환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 외환위험이 발생하지 않습니다.회사는 거래로부터 발생하는 외환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제 및 관리 하고 있습니다.

당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(800,593,852)	800,593,852	(240,555,958)	240,555,958

(2) 이자율 위험회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금 및 채권으로부터 발생하는 이자수익이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(86,000,000)	86,000,000	(95,777,000)	95,777,000

(3) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

공정가치로 평가하는 지분상품은 당기말 및 전기말 현재 각각 35,360백만원 및 1,518백만원입니다.

4.2 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	33,485,233,637	21,878,896,722

단기금융자산	8,600,000,000	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	38,468,790,559	35,949,910,139

기타유동금융자산	399,204,301	237,978,769

기타비유동금융자산	1,699,333,600	1,918,564,239

당기손익-공정가치측정금융자산	11,006,969,900	-

합 계	93,659,531,997	68,618,049,869

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 11 참조).

소멸시효등급전이	손 실 율	시간경과에 따른 분기별 연체전이율

당 기	전 기

1 --> 6	0.03%	0.08%	3개월 이하

2 --> 6	1.32%	2.27%	3개월 초과 ~ 6개월 이하

3 --> 6	6.84%	7.75%	6개월 초과 ~ 9개월 이하

4 --> 6	16.55%	13.75%	9개월 초과 ~ 1년 이하

5 --> 6	27.68%	45.36%	1년 3개월이하

한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액은 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 전환사채 및 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	29,090,156,359	-	-	-	29,090,156,359

미지급금	1,565,236,996	-	-	-	1,565,236,996

전환사채(*1,2)	-	-	-	4,000,000,000	4,000,000,000

미지급비용	-	-	-	81,808,219	81,808,219

리스부채(*2)	197,428,413	193,828,413	385,856,826	1,567,652,951	2,344,766,603

합 계	30,852,821,768	193,828,413	385,856,826	5,649,461,170	37,081,968,177

(*1) 상환해야할 원금기준으로 액면금액입니다.(*2) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

(2) 전기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	22,033,407,717	-	-	-	22,033,407,717

미지급금	1,281,310,993	-	-	-	1,281,310,993

미지급비용	386,124,271	-	-	-	386,124,271

리스부채(*)	203,961,861	203,961,861	407,923,722	975,546,758	1,791,394,202

합 계	23,904,804,842	203,961,861	407,923,722	975,546,758	25,492,237,183

(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

부채비율:

부채총계(A)	43,459,189,107	32,026,946,073

자본총계(B)	86,071,327,723	62,181,419,262

부채비율(A/B)	50,49%	51.51%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	33,485,233,637	21,878,896,722

금융부채(차입금+전환사채)(D)	2,220,567,856	-

순차입금(D-C)	(31,264,665,781)	(21,878,896,722)

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	33,485,233,637	33,485,233,637

단기금융자산	8,600,000,000	8,600,000,000

매출채권 및 기타채권	38,468,790,559	38,468,790,559

기타유동금융자산	399,204,301	399,204,301

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,664,243,888	5,664,243,888

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*1)	15,266,616,912	27,604,687,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,098,290,668	13,098,290,668

기타비유동금융자산	1,699,333,600	1,699,333,600

합 계	116,681,713,565	129,019,783,742

금융부채:

매입채무 및 기타채무	30,655,393,355	30,655,393,355

기타유동금융부채	81,808,219	81,808,219

전환사채	2,220,567,856	2,220,567,856

파생상품부채	1,455,130,000	1,455,130,000

기타부채:

리스부채	2,109,097,727	2,109,097,727

합 계	36,521,997,157	36,521,997,157

(*1) 장부가액은 당기손익-공정가치측정금융자산의 이연거래일평가손익 12,338,070천원이 가감되었습니다. (*2) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	21,878,896,722	21,878,896,722

단기금융자산	8,632,700,000	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	35,949,910,139	35,949,910,139

기타유동금융자산	237,978,769	237,978,769

당기손익-공정가치측정금융자산	73,212,264	73,212,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,445,017,766	1,445,017,766

기타비유동금융자산	1,918,564,239	1,918,564,239

합 계	70,136,279,899	70,136,279,899

금융부채:

매입채무 및 기타채무	23,314,718,710	23,314,718,710

기타유동금융부채	386,124,271	386,124,271

기타부채:

리스부채	1,584,474,003	1,584,474,003

합 계	25,285,316,984	25,285,316,984

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,664,243,888	-	27,604,687,089	33,268,930,977

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,155,478,860	-	942,811,808	13,098,290,668

합 계	17,819,722,748	-	28,547,498,897	46,367,221,645

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,455,130,000	1,455,130,000

(*1) 당기말 장부가액은 당기손익-공정가치측정금융자산의 이연거래일평가손익 12,338,070천원이 가감되었습니다. 2) 전기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	73,212,264	-	-	73,212,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,445,017,766	1,445,017,766

합 계	73,212,264	-	1,445,017,766	1,518,230,030

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

1) 당기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	(주)바이탈컴	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	171,484,620	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발	771,327,188	순자산가치평가법	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	전환증권	(주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)	11,006,969,900	이항모형	주가변동성	41.00%

할인율	2.86%, 18.80%

지분증권	(주)광림(*1)	15,283,623,079	DCF모형	추정현금흐름	-

할인율	12.00%

(주)쌍방울(*1)	1,314,094,110	DCF모형	추정현금흐름	-

할인율	10.95%

파생상품부채	내재파생상품	전환권 및 풋옵션(6회차)(*2)	1,009,836,000	이항모형	주가변동성	55.30%

할인율	2.86%, 11.32%

전환권 및 풋옵션(8회차)(*2)	445,294,000	이항모형	주가변동성	55.30%

할인율	2.97%, 12.48%

(*1) 당기말 장부가액은 당기손익-공정가치측정금융자산의 이연거래일평가손익 12,338,070천원이 가감되었습니다. (*2) 회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다(주석 19 참조).2) 전기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분증권	(주)바이탈컴	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	165,850,214	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발	1,279,167,552	순자산가치평가법	-	-

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융부채

지분증권	전환증권	지분증권	내재파생상품부채

소프트웨어공제조합협회	(주)화현관광개발	(주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)	(주)광림(*1)	(주)쌍방울(*1)	전환사채 전환권 및 풋옵션

기 초	165,850,214	1,279,167,552	-	-	-	-

취 득	-	-	10,100,000,000	2,410,761,506	1,848,885,506	11,135,117,400

상 환	-	-	-	-	-	(8,683,641,800)

당기손익으로 인식된 손익	-	-	906,969,900	-	-	(996,345,600)

기타포괄손익으로 인식된 손익	5,634,406	(507,840,364)	-	-	-	-

이연거래일평가손익	-	-	-	12,872,861,573	(534,791,396)	-

당 기 말	171,484,620	771,327,188	11,006,969,900	15,283,623,079	1,314,094,110	1,455,130,000

(*1) 당기말 장부가액은 당기손익-공정가치측정금융자산의 이연거래일평가손익 12,338,070천원이 가감된 금액입니다.

2) 전기

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권

소프트웨어공제조합협회	(주)화현관광개발

전 기 초	162,087,452	147,854,947

취 득	-	2,000,000,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	3,762,762	(868,687,395)

전 기 말	165,850,214	1,279,167,552

(5) 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 수준3으로 분류된 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 향후 해당 금융상품의 처분 또는 권리의 소멸 시점 등에 당기손익으로 반영합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

기 초	-	-

발 생	12,338,070,177	-

상 각	-	-

당 기 말	12,338,070,177	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	33,485,233,637	-	33,485,233,637

단기금융자산	-	8,600,000,000	-	8,600,000,000

매출채권및기타채권	-	38,468,790,559	-	38,468,790,559

기타유동금융자산	-	399,204,301	-	399,204,301

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	5,664,243,888	-	-	5,664,243,888

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	15,266,616,912	-	-	15,266,616,912

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	13,098,290,668	13,098,290,668

기타비유동금융자산	-	1,699,333,600	-	1,699,333,600

합 계	20,930,860,800	82,652,562,097	13,098,290,668	116,681,713,565

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	21,878,896,722	-	21,878,896,722

단기금융자산	-	8,632,700,000	-	8,632,700,000

매출채권및기타채권	-	35,949,910,139	-	35,949,910,139

기타유동금융자산	-	237,978,769	-	237,978,769

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,212,264	-	-	73,212,264

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,445,017,766	1,445,017,766

기타비유동금융자산	-	1,918,564,239	-	1,918,564,239

합 계	73,212,264	68,618,049,869	1,445,017,766	70,136,279,899

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타부채	-	30,655,393,355	30,655,393,355

기타유동금융부채	-	81,808,219	81,808,219

전환사채	-	2,220,567,856	2,220,567,856

파생상품부채	1,455,130,000	-	1,455,130,000

리스부채	-	2,109,097,727	2,109,097,727

기타비유동금융부채	-	-	-

합 계	1,455,130,000	35,066,867,157	36,521,997,157

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타부채	-	23,314,718,710	23,314,718,710

기타유동금융부채	-	386,124,271	386,124,271

리스부채	-	1,584,474,003	1,584,474,003

합 계	-	25,285,316,984	25,285,316,984

6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	1,172,717,501	-	-	(1,422,019,097)	(249,301,596)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,697,998,551	-	-	-	-	1,697,998,551

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(3,450,298,102)	-	-	(3,450,298,102)

대손상각비	-	(718,315,095)	-	-	-	(718,315,095)

상각후원가금융자산처분이익	-	70,068,651	-	-	-	70,068,651

외환차손익	-	-	-	-	(151,646,696)	(151,646,696)

외화환산손익	-	-	-	-	(58,041,818)	(58,041,818)

파생상품평가손익	-	-	-	996,345,600	-	996,345,600

사채상환손익	-	-	-	-	243,250,066	243,250,066

합 계	1,697,998,551	524,471,057	(3,450,298,102)	996,345,600	(1,631,707,611)	(1,863,190,505)

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	961,096,393	-	-	(164,020,410)	797,075,983

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	166,644	-	-	-	-	166,644

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익	(208,473,354)	-	-	-	-	(208,473,354)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(684,155,384)	-	-	(684,155,384)

대손상각비	-	(364,571,993)	-	-	-	(364,571,993)

상각후원가금융자산처분이익	-	51,818,917	-	-	-	51,818,917

외환차손익	-	-	-	-	(589,579,345)	(589,579,345)

외화환산손익	-	-	-	-	(17,260,565)	(17,260,565)

합 계	(208,306,710)	648,343,317	(684,155,384)	-	(770,860,320)	(1,014,979,097)

6.4 기타금융자산 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동금융자산:

단기대여금	243,000,000	60,000,000

미수수익	117,503,890	168,543,738

보증금(유동)	38,700,411	9,435,031

소 계	399,204,301	237,978,769

기타비유동금융자산:

장기대여금	-	45,000,000

보증금(비유동)	1,698,413,600	1,872,644,239

기타보증금	920,000	920,000

소 계	1,699,333,600	1,918,564,239

합 계	2,098,537,901	2,156,543,008

6.5 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동금융부채:

미지급비용	81,808,219	386,124,271

합 계	81,808,219	386,124,271

7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

보 통 예 금	33,485,233,637	21,878,896,722

8. 단기금융자산단기금융자산은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	구 성 내 역	당 기	전 기

단기금융자산	정 기 예 금	8,600,000,000	8,632,700,000

(*) 상기 단기금융자산은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조).

9. 당기손익 -공정가치측정금융자산 9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유동:

지분증권	5,664,243,888	73,212,264

비유동:

지분증권(*1)	4,259,647,012	-

전환증권	11,006,969,900	-

합 계	20,930,860,800	73,212,264

(*1) 거래일(Day1)손익 12,338,070천원이 차감된 금액입니다.

9.2 시장성 있는 지분증권, 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 시장성 있는 지분증권1) 당기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)포니링크	55,548주	0.04%	46,382,580	46,382,580

(주)비투엔	5,640,423주	9.47%	5,617,861,308	5,617,861,308

합 계	5,664,243,888	5,664,243,888

2) 전기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)포니링크	55,548주	0.04%	73,212,264	73,212,264

(2) 시장성 없는 지분증권 및 전환증권1) 당기

구 분	회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액	이연거래일평가손익

지분증권	케이에이치필룩스(주)(*1)	58,110주	0.22%	-	-	-

(주)광림	1,789,861주	11.84%	15,283,623,079	2,410,761,506	12,872,861,573

(주)쌍방울	2,900,870주	11.05%	1,314,094,110	1,848,885,506	(534,791,396)

전환증권	(주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)((*2)	-	-	11,006,969,900	11,006,969,900	-

합 계	27,604,687,089	15,266,616,912	12,338,070,177

(*1) 상장주식이나, 당기말 및 전기말 현재 주권이 거래정지 상태이므로 전액 평가손실을 인식하고 시장성 없는 지분증권으로 분류하였습니다. 당기 중 주식분할로 전기말 대비 보유주식수가 증가하였습니다.(*2) 전환증권과 관련하여 (주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)의 토지 및 건물에 근저당을 설정하였으며 설정 금액은 13,130백만원입니다.

2) 전기

구 분	회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

지분증권	케이에이치필룩스(주)	46,490주	0.24%	-	-

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산10.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

시장성 있는 지분증권	12,155,478,860	-

시장성 없는 지분증권	942,811,808	1,445,017,766

합 계	13,098,290,668	1,445,017,766

10.2 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)(*1)	11,499,980주	19.37%	16,088,472,020	12,155,478,860	12,155,478,860

(*1) 당기 중 관계기업투자주식에서 재분류되었으며, 재분류 시점의 공정가치를 취득원가로 계상하였습니다.

10.3 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회(*1)	214주	0.04%	129,636,533	171,484,620	171,484,620

(주)바이탈컴	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발(*2)	43,156주	6.28%	2,147,854,947	771,327,188	771,327,188

합 계	2,776,991,480	942,811,808	942,811,808

(2) 전기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회(*1)	214주	0.04%	129,636,533	165,850,214	165,850,214

(주)바이탈컴	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발(*2)	431,568주	6.30%	2,147,854,947	1,279,167,552	1,279,167,552

합 계	2,776,991,480	1,445,017,766	1,445,017,766

(*1) 소프트웨어공제조합협회 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).(*2) 당기 중 무상감자로 인하여 보유주식수가 감소하였습니다.

11. 매출채권 및 기타채권11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.

(1) 당기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	40,849,473,885	(2,524,628,807)	38,324,845,078

미 수 금	158,333,481	(14,388,000)	143,945,481

합 계	41,007,807,366	(2,539,016,807)	38,468,790,559

(2) 전기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	37,590,528,019	(1,806,313,712)	35,784,214,307

미 수 금	180,083,832	(14,388,000)	165,695,832

합 계	37,770,611,851	(1,820,701,712)	35,949,910,139

11.2 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	36,053,624,189	143,945,481	34,420,568,159	165,695,832

연체되었으나 손상되지 않은 채권	2,384,110,568	-	1,467,752,038	-

손상채권	2,411,739,128	14,388,000	1,702,207,822	14,388,000

6개월 이내	31,959,678	-	1,300,860	-

7개월~12개월	91,491,305	-	93,873,285	-

1년 초과	2,288,288,145	14,388,000	1,607,033,677	14,388,000

기말금액	40,849,473,885	158,333,481	37,590,528,019	180,083,832

(*) 회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

11.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기 초	설 정	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	1,806,313,712	718,315,095	-	2,524,628,807

미수금	14,388,000	-	-	14,388,000

합 계	1,820,701,712	718,315,095	-	2,539,016,807

(2) 전기

구 분	기 초	설 정	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	2,357,241,136	364,571,993	(915,499,417)	1,806,313,712

미수금	2,270,388,000	-	(2,256,000,000)	14,388,000

합 계	4,627,629,136	364,571,993	(3,171,499,417)	1,820,701,712

11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	차감후 장부가액	담보 및 신용보강

매출채권	2,411,739,128	2,411,739,128	-	-

미 수 금	14,388,000	14,388,000	-	-

(2) 전기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	차감후 장부가액	담보 및 신용보강

매출채권	1,702,207,822	1,702,207,822	-	-

미 수 금	14,388,000	14,388,000	-	-

(*) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

12. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동자산:

선급금	1,609,066,084	1,538,695,185

선급비용	32,878,712	56,682,560

소 계	1,641,944,796	1,595,377,745

기타비유동자산:

장기선급비용	150,778,989	176,839,457

소 계	150,778,989	176,839,457

합 계	1,792,723,785	1,772,217,202

13. 중단영업손익

회사는 당기 중 종속기업인 (주)디씨온을 매각하였으며, 관련된 손익을 중단영업으로표시하였습니다. 13.1 중단영업의 손익은 아래와 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

매출액	1,603,421,642	6,684,452,039

소프트웨어유통매출	4,356,344	36,830,567

용역수입	1,599,065,298	6,647,621,472

매출원가	1,298,997,925	5,713,354,617

용역원가	1,298,997,925	5,713,354,617

판매비와관리비	367,635,046	1,124,239,128

영업손익	(63,211,329)	(153,141,706)

기타수익	2,219,703,725	1,900,715

기타비용	18,801,025	634,308

금융수익	9,796,847	9,849,135

금융비용	18,518,422	51,099,387

법인세차감전순이익(손실)	2,128,969,796	(193,125,551)

법인세비용	-	-

중단영업이익(손실)	2,128,969,796	(193,125,551)

기본주당순이익(단위:원)	380	(47)

13.2 중단영업의 현금흐름은 아래와 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

영업현금흐름	153,830,440	(145,187,245)

투자현금흐름	-	21,327,453

재무현금흐름	(278,551,200)	(325,967,200)

종속기업 처분에 따른 현금유입액	1,883,929,412	-

총현금흐름	(1,759,208,652)	(449,826,992)

14. 유형자산14.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	44,399,269	(15,539,743)	28,859,526

비 품	879,456,299	(530,932,742)	348,523,557

시 설 장 치	787,883,505	(739,419,593)	48,463,912

사용권자산	5,979,256,881	(3,614,547,954)	2,364,708,927

합 계	7,690,995,954	(4,900,440,032)	2,790,555,922

(2) 전기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	203,941,863	(49,204,580)	154,737,283

비 품	904,588,770	(482,815,350)	421,773,420

시 설 장 치	914,479,038	(764,917,797)	149,561,241

사용권자산	5,227,229,865	(3,230,181,172)	1,997,048,693

합 계	7,250,239,536	(4,527,118,899)	2,723,120,637

14.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기초가액	취 득	처 분	연결범위변동	감가상각비	기말가액

차량운반구	154,737,283	-	(114,338,861)	-	(11,538,896)	28,859,526

비 품	421,773,420	112,556,184	(2,060,775)	(36,982,587)	(146,762,685)	348,523,557

시 설 장 치	149,561,241	-	-	-	(101,097,329)	48,463,912

사용권자산	1,997,048,693	1,600,944,147	(376,876,393)	(31,818,564)	(824,588,956)	2,364,708,927

합 계	2,723,120,637	1,713,500,331	(493,276,029)	(68,801,151)	(1,083,987,866)	2,790,555,922

(2) 전기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

차량운반구	148,906,422	44,399,269	-	(38,568,408)	154,737,283

비 품	447,102,201	137,074,548	(11,000)	(162,392,329)	421,773,420

시 설 장 치	328,534,645	-	-	(178,973,404)	149,561,241

사용권자산	3,087,378,957	230,754,456	(368,009,558)	(953,075,162)	1,997,048,693

합 계	4,011,922,225	412,228,273	(368,020,558)	(1,333,009,303)	2,723,120,637

15. 리스15.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

건 물	1,923,949,096	1,430,446,189

차량운반구	440,759,831	566,602,504

합 계	2,364,708,927	1,997,048,693

15.2 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	657,103,300	714,194,655

차량운반구	167,485,656	238,880,507

합 계	824,588,956	953,075,162

리스부채에 대한 이자비용	154,371,433	212,019,494

단기리스료	4,806,608	5,183,427

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	17,739,626	19,880,883

당기 중 리스의 총 현금유출은 799백만원(전기 923백만원)입니다.

15.3 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	777,113,652	654,690,459	815,847,444	682,254,400

1년 초과 5년 이내	1,567,652,951	1,454,407,268	975,546,758	902,219,603

합 계	2,344,766,603	2,109,097,727	1,791,394,202	1,584,474,003

15.4 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유 동	654,690,459	682,254,400

비 유 동	1,454,407,268	902,219,603

합 계	2,109,097,727	1,584,474,003

15.5 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지 급	연결범위변동	기말가액

리스부채	1,584,474,003	1,414,361,373	(233,323,428)	154,371,433	(777,061,552)	(33,724,102)	2,109,097,727

(2) 전기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말가액

리스부채	2,498,829,887	100,493,702	(329,194,783)	212,019,494	(897,674,297)	1,584,474,003

15.6 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

복합기, 정수기 등	17,739,626	19,880,883

16. 무형자산16.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	308,803,000	(301,264,999)	-	7,538,001

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,803,631,024	(301,264,999)	(195,459,334)	1,306,906,691

(2) 전기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	310,914,000	(291,446,265)	-	19,467,735

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,805,742,024	(291,446,265)	(195,459,334)	1,318,836,425

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(*2) 회사의 영업권은 2012년 당사가 동명의 비상장법인 (주)디모아를 취득시 발생하였으며 2022년 중 시장환경의변화와 수익성 저하 등의 영향으로 해당 영업권에 대하여 195,459천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

16.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	소프트웨어	시설이용권	영업권	합 계

기초가액	19,467,735	1,299,368,690	-	1,318,836,425

상 각	(11,041,217)	-	-	(11,041,217)

연결범위변동	(888,517)	-	-	(888,517)

기말가액	7,538,001	1,299,368,690	-	1,306,906,691

(2) 전기

구 분	소프트웨어	시설이용권	영업권	합 계

기초가액	30,965,935	1,299,368,690	-	1,330,334,625

상 각	(11,498,200)	-	-	(11,498,200)

기말가액	19,467,735	1,299,368,690	-	1,318,836,425

17. 매입채무 및 기타채무17.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유동부채:

매입채무	29,090,156,359	22,033,407,717

미지급금	1,565,236,996	1,281,310,993

소 계	30,655,393,355	23,314,718,710

17.2 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동부채:

예수금	66,053,510	79,431,460

부가세예수금	3,745,608,430	3,762,776,200

선수수익	1,057,226,086	1,181,181,586

선수금	298,289,405	665,200,545

미지급비용	549,721,726	615,086,501

소 계	5,716,899,157	6,303,676,292

기타비유동부채:

복구충당부채	421,530,244	437,952,797

소 계	421,530,244	437,952,797

합 계	6,138,429,401	6,741,629,089

18. 법인세비용18.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	32,418,957	(43,867,422)

과거기간의 법인세 조정사항	13,222,690	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,599,287,794	(110,844,688)

자본에직접 반영된 법인세비용	940,469,238	(215,986,966)

법인세비용	2,585,398,679	(370,699,076)

18.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	984,901,016	180,769,249

지분법자본변동	(44,431,778)	(396,756,215)

합 계	940,469,238	(215,986,966)

18.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	11,569,799,012	3,288,767,381

적용세율(20.9%)에 따른 법인세	2,418,087,994	687,352,383

조정사항:

비일시적차이	273,583,665	397,012,889

법인세추납액	13,222,690	-

미인식이연법인세자산변동	(373,628,609)	(850,167,069)

과거 자본에 직접 가감된 법인세비용	-	(221,907,514)

연결범위변동	48,159,985	-

기타(세율차이 등)	205,972,954	(382,989,765)

법인세비용	2,585,398,679	(370,699,076)

유효세율(*)	22.35%	(*)

(*) 전기는 유효세율이 부(-)의 값을 가지므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

18.4 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

(차감할 일시적 차이)

무형자산손상차손	55,189,083	-	-	55,189,083

미확정비용	615,086,501	615,086,501	549,721,726	549,721,726

대손충당금	1,409,608,367	1,409,337,217	2,110,576,923	2,110,848,073

대손금	2,256,000,000	-	-	2,256,000,000

지분법적용투자주식(스테이지원엔터)	69,490,680,508	69,490,680,508	-	-

공동지배투자주식(엑스트윈스1호조합)	199,012,750	-	(804,256,624)	(605,243,874)

당기손익공정가치측정금융자산	1,670,461,206	-	(1,697,998,551)	(27,537,345)

기타포괄공정가치측정금융자산	1,384,118,767	-	502,205,958	1,886,324,725

기타포괄공정가치측정금융자산(스테이지원엔터)	-	-	68,859,872,145	68,859,872,145

파생상품부채	-	13,751,686,200	15,206,816,200	1,455,130,000

상환할증금	-	1,896,820,600	2,296,378,600	399,558,000

보증금현할차	502,013,730	502,013,730	371,019,989	371,019,989

리스부채	1,584,474,003	1,584,474,003	2,109,097,727	2,109,097,727

복구충당부채	437,952,797	437,952,797	421,530,244	421,530,244

업무용승용차	31,878,024	33,870,401	1,992,377	-

감가상각비	-	-	1,543,117	1,543,117

소 계	79,636,475,736	89,721,921,957	89,928,499,831	79,843,053,610

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(167,970,313)	(167,970,313)	(117,503,890)	(117,503,890)

사용권자산	(1,997,048,693)	(1,997,048,693)	(2,364,708,927)	(2,364,708,927)

전환권조정	-	13,431,496,000	11,252,505,856	(2,178,990,144)

소 계	(2,165,019,006)	11,266,476,994	8,770,293,039	(4,661,202,961)

세무상 결손금	12,171,413,652	6,959,093,793	-	5,212,319,859

합 계	89,642,870,382	107,947,492,744	98,698,792,870	80,394,170,508

이연법인세 인식제외 일시적차이	85,812,606,058	77,859,111,518	76,302,116,523	84,024,909,365

이연법인세 인식대상 일시적차이	3,830,264,324	30,088,381,226	22,396,676,347	(3,630,738,857)

세 율	20.9%	22.0%

이연법인세자산(부채)-순액	800,525,245	(798,762,549)

(2) 전기

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

(차감할 일시적 차이)

무형자산손상차손	55,189,083	-	-	55,189,083

미확정비용	558,052,591	558,052,591	615,086,501	615,086,501

재고자산평가손실	435,787,153	435,787,153	-	-

대손충당금	4,409,157,341	4,409,157,341	1,409,608,367	1,409,608,367

대손금	-	-	2,256,000,000	2,256,000,000

지분법적용투자주식(엔에스이엔엠)	71,880,019,246	2,389,338,738	-	69,490,680,508

공동지배투자주식(엑스트윈스1호조합)	-	-	199,012,750	199,012,750

당기손익공정가치측정금융자산	1,670,627,850	166,644	-	1,670,461,206

기타포괄공정가치측정금융자산	519,194,134	-	864,924,633	1,384,118,767

보증금현할차	643,604,782	643,604,782	502,013,730	502,013,730

리스부채	2,498,829,887	2,498,829,887	1,584,474,003	1,584,474,003

복구충당부채	393,442,631	393,442,631	437,952,797	437,952,797

업무용승용차	7,969,506	-	23,908,518	31,878,024

소 계	83,071,874,204	11,328,379,767	7,892,981,299	79,636,475,736

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(169,929,719)	(169,929,719)	(167,970,313)	(167,970,313)

사용권자산	(3,087,378,957)	(3,087,378,957)	(1,997,048,693)	(1,997,048,693)

소 계	(3,257,308,676)	(3,257,308,676)	(2,165,019,006)	(2,165,019,006)

세무상결손금	13,775,651,323	1,766,531,678	162,294,007	12,171,413,652

합 계	93,590,216,851	9,837,602,769	5,890,256,300	89,642,870,382

이연법인세 인식제외 일시적차이	90,290,309,884	8,735,320,648	4,257,616,822	85,812,606,058

이연법인세 인식대상 일시적차이	3,299,906,967	1,102,282,121	1,636,402,240	3,830,264,324

세 율	20.9%	-	-	20.9%

이연법인세자산-순액	689,680,557	-	-	800,525,245

18.5 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	당 기	전 기

상계 전 이연법인세자산	3,565,054,547	1,192,148,689

상계 전 이연법인세부채	(4,363,817,096)	(391,623,444)

상계 후 이연법인세자산(부채)	(798,762,549)	800,525,245

18.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기	사 유

차감할일시적차이	78,812,589,506	73,641,192,406	예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높지 않음

세무상결손금	5,212,319,859	12,171,413,652	예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높지 않음

미사용세액공제	160,953,902	1,058,463,788	예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높지 않음

19. 전환사채회사는 전환사채의 발행과 관련하여 사채권자의 조기상환청구권 및 전환권의 가치를평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품부채는 보고기간말을 기준으로 평가하여 평가손익을 인식하고 있습니다. 19.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회차	인수회사	당 기

전환사채 권면총액	사채상환할증금	전환권조정	이연거래일손익	합계

6회차	(주)비비안	-	-	-	-	-

김광영	1,000,000,000	99,188,000	(186,464,763)	(238,073,770)	674,649,467

정홍석	500,000,000	49,594,000	(93,232,382)	(119,036,886)	337,324,732

(주)에이타스파트너스	500,000,000	49,594,000	(93,232,382)	(119,036,886)	337,324,732

7회차	이니텍(주)	-	-	-	-	-

8회차	이원컴포텍(주)	-	-	-	-	-

(주)오션인더블유	2,000,000,000	201,182,000	(400,310,545)	(929,602,530)	871,268,925

합 계	4,000,000,000	399,558,000	(773,240,072)	(1,405,750,072)	2,220,567,856

19.2 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무보증사모 전환사채	제7회 무보증사모 전환사채	제8회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액	2,000,000,000원(*3)	-원(*4)	2,000,000,000원(*5)

발행일	2025.02.07	2025.09.19	2025.10.02

만기일	2028.02.07	2028.09.19	2028.10.02

발행대상자	김광영 등	이니텍(주)	(주)오션인더블유

표시이자율	4.0%	5.00%	5.00%

만기이자율	7.0%	8.00%	8.00%

전환권 행사기간	2026.02.07~2028.01.07	2026.09.19~2028.09.19	2026.10.02~2028.09.02

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)디모아 기명식 보통주식	(주)디모아 기명식 보통주식	(주)디모아 기명식 보통주식

전환비율	100%	100%	100%

전환가격(원/주) (*1)	3,725원	6,917	6,748

전환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 권면금액의 109.9188%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 110.0591%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 110.0591%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항	(*2)	(*2)	(*2)

(*1) 당사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮거나 높은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 3개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*3) 당기 중 권면총액 31억원의 상환이 완료되었습니다.(*4) 당기 중 권면총액 127억원의 상환이 완료되었습니다.(*5) 당기 중 권면총액 31억원의 상환이 완료되었습니다.

19.3 전환사채와 관련된 파생상품부채당기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회차	인수회사	기 초	취 득	상 환	평가손익	기 말	비 고

6회차	(주)비비안	-	1,390,102,000	(4,057,875,200)	2,667,773,200	-	전환권및 조기상환권

김광영	-	448,420,000	-	56,498,000	504,918,000

정홍석	-	224,210,000	-	28,249,000	252,459,000

(주)에이타스파트너스	-	224,210,000	-	28,249,000	252,459,000

7회차	이니텍(주)	-	5,800,991,700	(3,254,425,800)	(2,546,565,900)	-

8회차	이원컴포텍(주)	-	1,852,209,700	(1,371,340,800)	(480,868,900)	-

(주)오션인더블유	-	1,194,974,000	-	(749,680,000)	445,294,000

합 계	-	11,135,117,400	(8,683,641,800)	(996,345,600)	1,455,130,000

19.4 이연거래일손익당사가 당기 중 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를이연거래일 손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당 기	전기

기초 이연거래일손익자산	-	-

발 생	8,554,629,400	-

상 환	(6,593,584,304)	-

상 각	(555,295,024)	-

기말 이연거래일손익자산	1,405,750,072	-

20. 자본금과 자본잉여금20.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

수권발행주식수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

발행주식수	7,594,234주	4,941,846주

1주당 금액	500	500

자 본 금	3,797,117,000	2,470,923,000

20.2 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	53,654,136,599	38,896,577,559

기타자본잉여금	902,919,782	2,191,304,707

감자차익	20,993,289,106	20,993,289,106

합 계	75,550,345,487	62,081,171,372

20.3 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	일 자	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

전 기 초	2024.01.01	101,858,024	50,929,012,000	32,871,619,609	83,800,631,609

무 상 감 자(*)	2024.04.30	(98,462,757)	(49,231,378,500)	20,993,289,106	(28,238,089,394)

유 상 증 자	2024.06.12	174,367	87,183,500	910,849,087	998,032,587

유 상 증 자	2024.07.18	1,372,212	686,106,000	7,305,413,570	7,991,519,570

전 기 말	2024.12.31	4,941,846	2,470,923,000	62,081,171,372	64,552,094,372

당 기 초	2025.01.01	4,941,846	2,470,923,000	62,081,171,372	64,552,094,372

연 결 범 위 변 동	2025.04.01	-	-	(1,288,384,925)	-

유 상 증 자	2025.10.01	2,652,388	1,326,194,000	14,757,559,040	16,083,753,040

당 기 말	2025.12.31	7,594,234	3,797,117,000	75,550,345,487	80,635,847,412

(*) 전기 중 결손금보전을 통한 재무구조개선을 위해 보통주식 30주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 진행하였습니다.

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액21.1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

자기주식	(43,432,925)	(43,432,925)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

자본변동	(2,193,989,931)	(3,482,374,856)

합 계	(2,396,871,144)	(3,685,256,069)

21.2 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,511,884,403)	(1,061,586,301)

지분법자본변동	371,642,147	1,501,598,882

합 계	(4,140,242,256)	440,012,581

21.3 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기초	증감	법인세	기말

자기주식	(43,432,925)	-	-	(43,432,925)

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	-	(159,448,288)

자본변동	(3,482,374,856)	1,288,384,925	-	(2,193,989,931)

합 계	(3,685,256,069)	1,288,384,925	-	(2,396,871,144)

(2) 전기

구 분	기초	증감	법인세	기말

자기주식	-	(43,432,925)	-	(43,432,925)

감자차손	(8,007,080,000)	8,007,080,000	-	-

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	-	(159,448,288)

자본변동	(3,482,374,856)	-	-	(3,482,374,856)

합 계	(11,648,903,144)	7,963,647,075	-	(3,685,256,069)

21.4 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,061,586,301)	(4,435,199,118)	984,901,016	(4,511,884,403)

지분법자본변동	1,501,598,882	(1,085,524,957)	(44,431,778)	371,642,147

합 계	440,012,581	(5,520,724,075)	940,469,238	(4,140,242,256)

(2) 전기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(377,430,917)	(864,924,633)	180,769,249	(1,061,586,301)

지분법자본변동	1,061,758,442	836,596,655	(396,756,215)	1,501,598,882

합 계	684,327,525	(28,327,978)	(215,986,966)	440,012,581

22. 이익잉여금22.1 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	13,260,978,636	874,568,378

22.2 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기 초	874,568,378	(22,814,315,622)

지배기업 소유주지분당기순이익	11,113,370,129	3,466,340,906

유의적 영향력 상실에 따른 지분법자본변동 대체	1,273,040,129	-

무상감자	-	20,222,543,094

기 말	13,260,978,636	874,568,378

23. 매출액 및 매출원가23.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기(*1)	전 기(*1)

소프트웨어유통매출(*2)	21,687,754,788	18,433,082,127

하드웨어유통매출(*3)	-	822,205,830

기타용역매출	1,374,603,406	685,441,460

합 계	23,062,358,194	19,940,729,417

(*1) 중단영업 관련 매출액이 제외된 금액입니다.(*2) K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 소프트웨어유통매출에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.(*3) 하드웨어유통매출은 Poly 하드웨어 장비 매출입니다.

23.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기(*1)	전 기(*1)

하드웨어유통매출원가	-	508,772,384

기타용역매출원가	333,846,364	271,800,000

합 계	333,846,364	780,572,384

(*1) 중단영업 관련 매출원가가 제외된 금액입니다.

24. 판매비와관리비일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

일반관리비:

급여	9,459,328,341	7,895,094,463

퇴직급여	758,466,387	726,826,799

복리후생비	1,564,298,603	1,717,524,324

여비교통비	202,272,182	187,714,542

접대비	780,664,674	698,144,577

통신비	131,012,391	134,087,454

수도광열비	4,198,179	4,821,325

세금과공과금	58,840,900	53,993,840

감가상각비	1,031,374,887	1,112,311,869

임차료	4,806,608	5,183,427

보험료	21,256,422	32,913,450

차량유지비	168,022,297	190,481,542

경상연구개발비	1,053,940,008	896,925,795

교육훈련비	4,146,513	6,784,569

도서인쇄비	14,758,794	16,439,230

사무용품비	8,471,278	8,698,269

소모품비	34,029,858	60,480,077

지급수수료	1,182,273,999	1,366,064,186

건물관리비	149,264,733	123,204,086

무형자산상각비	10,935,667	11,076,000

해외출장비	94,770,840	122,556,428

소 계	16,737,133,561	15,371,326,252

대손상각비:

대손상각비	718,315,095	364,571,993

소 계	718,315,095	364,571,993

판매 및 물류비:

운반비	3,278,487	6,572,718

광고선전비	352,461,952	274,360,595

판매수수료	-	2,293,000

행사비	862,601,025	846,630,782

소 계	1,218,341,464	1,129,857,095

합 계	18,673,790,120	16,865,755,340

(*) 중단영업 관련 판매관리비가 제외된 금액입니다.

25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	-	316,000,973

재고자산의 매입	-	192,771,411

종업원급여 등	11,271,734,736	9,518,847,057

감가상각비와 무형자산상각비	1,042,310,554	1,123,387,869

지급수수료	1,516,120,363	1,637,864,186

대손상각비	149,264,733	364,571,993

기타비용	5,028,206,098	4,492,884,235

합 계	19,007,636,484	17,646,327,724

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(*2) 중단영업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용26.1 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	438,764	-

관계기업투자주식처분이익	5,555,639,930	-

염가매수차익	-	9,465,275,759

잡이익	53,101,119	29,481,239

합 계	5,609,179,813	9,494,756,998

(*) 중단영업 관련 수익은 제외된 금액입니다. 26.2 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기부금	153,432,677	26,978,790

유형자산처분손실	93,332,594	39,760,455

유형자산폐기손실	2,060,775	11,000

기타의 지급수수료	-	274,368,672

관계기업투자주식처분손실	135,873,779	2,971,969,839

잡손실	18,852,268	38,788,768

합 계	403,552,093	3,351,877,524

(*) 중단영업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용27.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,017,826,076	767,001,667

현재가치할인차금상각이자수익	154,891,425	194,094,726

외환차익	371,974,214	272,976,026

외화환산이익	18,536,013	-

사채상환이익	2,887,404,763	-

파생상품평가이익	3,777,114,800	-

상각후원가금융자산처분이익	70,068,651	51,818,917

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,724,828,235	166,644

합 계	10,022,644,177	1,286,057,980

(*) 중단영업 관련 수익은 제외된 금액입니다. 27.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,275,090,020	35,050,478

리스부채상각이자비용	146,929,077	171,655,411

외환차손	523,620,910	862,555,371

외화환산손실	76,577,831	17,260,565

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	26,829,684	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	208,473,354

파생상품평가손실	2,780,769,200	-

사채상환손실	2,644,154,697	-

합 계	7,473,971,419	1,294,995,179

(*) 중단영업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

28. 주당이익28.1 기본주당순손익

(1) 계속영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

가. 지배기업 소유주 지분 계속영업당기순이익	8,984,400,333원	3,659,466,457원

나. 가중평균유통보통주식수(*1,2)	5,595,859주	4,114,147주

다. 기본주당순이익(다=가÷나)	1,606원	889원

(2) 중단영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당 기	전 기

가. 지배기업 소유주지분 중단영업순손실	2,128,969,796원	(193,125,551)원

나. 가중평균유통보통주식수(*1,2)	5,595,859주	4,114,147주

다. 기본주당순손익(다=가÷나)	380원	(47)원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	4,941,846	365	1,803,773,790

유 상 증 자	2,652,388	90	238,714,920

합 계	7,594,234	2,042,488,710

가중평균유통보통주식수: 2,042,488,710/365=5,595,859

- 전기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	3,395,267	366	1,242,667,722

유 상 증 자	174,367	203	35,396,501

유 상 증 자	1,372,212	167	229,159,404

자 기 주 식	(6,484)	223	(1,445,932)

합 계	4,935,362	1,505,777,695

가중평균유통보통주식수: 1,505,777,695/366=4,114,147(*2) 당사는 전기 중 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 기명식 보통주식 30주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 병합하는 무상감자(기준일: 2024년 4월 30일)를 진행하였으며, 상기 당기 및 전기의 주식수는 이를 소급반영하여 산정되었습니다.

28.2 희석주당순손익(1) 당기의 계속영업 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기

가.지배기업 소유주지분 계속영업순손익	8,984,400,333

나.이자비용 및 파생상품평가손익(법인세 효과 차감 후)	(1,681,779,824)

다.희석주당손익 산정을 위한 순이익(다=가+나)	7,302,620,509

라.조정된가중평균주식수 (*1,2)	5,605,901

마.희석주당순이익(마=다÷라)	1,303

(*1) 잠재적보통주(단위: 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

전환사채(6회차)	2026.02.07~2028.01.07	11,175

전환사채(8회차)	2026.10.02~2028.09.02	6,748

(*2) 조정된가중평균주식수(단위: 주)

구 분	당기

가중평균유통보통주식수	5,595,859

잠재적 보통주식수	10,042

희석가중평균유통보통주식수	5,605,901

당기의 중단영업 희석주당순이익과 및 전기의 계속영업, 중단영업 희석주당순이익은희석화증권이 없거나, 희석효과가 없어 계산하지 않았습니다.

29. 현금흐름표29.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

29.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순손실에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용	2,585,398,679	(370,699,076)

감가상각비	1,083,987,866	1,333,009,303

무형자산상각비	11,041,217	11,498,200

대손상각비	718,315,095	364,571,993

유형자산처분이익	(20,136,845)	(1,579,988)

유형자산처분손실	93,332,594	40,394,763

유형자산폐기손실	20,860,100	11,000

상각후원가금융자산처분이익	(78,619,591)	(56,073,868)

지분법손실	1,043,479,800	5,139,576,587

지분법이익	(804,256,624)	-

관계기업투자주식처분이익	(5,555,639,930)	-

관계기업투자주식처분손실	135,873,779	2,971,969,839

염가매수이익	-	(9,465,275,759)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,724,828,235)	(166,644)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	26,829,684	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	208,473,354

외화환산손실	76,577,831	17,260,565

외화환산이익	(18,536,013)	-

사채상환이익	(2,887,404,763)	-

사채상환손실	2,644,154,697	-

파생상품평가이익	(3,777,114,800)	-

파생상품평가손실	2,780,769,200	-

재고자산평가손실(환입)	-	(435,787,153)

종속기업투자주식처분이익	(2,200,004,004)	-

잡이익	(45,555,393)	-

이자수익	(1,017,858,643)	(767,237,751)

이자수익(보증금)	(156,104,765)	(199,452,826)

이자비용	1,286,166,086	45,785,782

이자비용(리스부채)	154,371,433	212,019,494

합 계	(5,624,901,545)	(951,702,185)

29.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(3,570,790,976)	903,654

선급비용의 감소	21,750,351	50,899,744

미수금의 감소(증가)	(71,285,299)	3,213,180,317

선급금의 감소(증가)	22,624,104	(17,472,343)

재고자산의 감소	-	751,788,126

매입채무의 증가	7,412,973,754	642,616,660

미지급금의 증가	365,492,578	576,765,325

미지급비용의 감소	(358,377,472)	(360,178,403)

부가세예수금의 증가	59,964,140	1,094,552,960

선수금의 증가(감소)	(366,911,140)	359,193,317

예수금의 증가(감소)	(7,234,790)	357,640

선수수익의 감소	(72,845,237)	(277,070,659)

합 계	3,435,360,013	6,035,536,338

29.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식	20,222,622	22,377,733

사용권자산과 리스부채의 인식	1,414,361,373	100,493,702

사용권자산과복구충당부채의 인식	(66,472,328)	44,510,166

리스부채 처분의 인식	233,323,428	329,194,783

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(3,450,298,102)	(684,155,384)

관계기업투자주식의 지분법자본변동 대체	143,083,394	231,205,054

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재분류	16,088,472,020	-

무상감자	-	49,222,912,200

매출채권 제각	-	915,499,417

미수금 제각	-	2,256,000,000

매각예정자산으로 대체	2,086,309,933	-

장기대여금 유동성 대체	289,000,000	-

29.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단 위: 원). (1) 당기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	연결범위변동	공정가치변동	기타

리 스 부 채	1,584,474,003	(777,061,552)	1,181,037,945	(33,724,102)	-	154,371,433	2,109,097,727

전 환 사 채	-	4,000,000,000	7,764,882,600	-	-	(9,544,314,744)	2,220,567,856

파생상품부채	-	-	(1,325,639,200)	-	2,780,769,200	-	1,455,130,000

합 계	1,584,474,003	3,222,938,448	7,620,281,345	(33,724,102)	2,780,769,200	(9,389,943,311)	5,784,795,583

(2) 전기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

처분	기타

리 스 부 채	2,498,829,887	(897,674,297)	(228,701,081)	212,019,494	1,584,474,003

30. 우발상황과 약정사항30.1 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	당 기	전 기	담보권자

단기금융자산	4,600,000,000	4,632,700,000	(주)우리은행

4,000,000,000	4,000,000,000	(주)안랩

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	171,484,620	165,850,214	소프트웨어공제조합

합 계	8,771,484,620	8,798,550,214

30.2 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	Adobe	USD 3,000,000	계약이행보증

(주)비비안	채무보증	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	계약이행보증

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당기말 현재 96백만원 및 826백만원 입니다. 30.3 당기말 현재 회사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자거래31.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 유의적인 영향력 행사기업, 관계기업 및 공동지배기업과 회사와 주요한 매출 등 거래, 자금거래 또는 유의적인 수준의 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지 배 기 업	에스제이홀딩스1호투자조합(*1)	(주)비비안(*2)

유의적인 영향력 행사 기업	(주)비비안(*2)	-

관계기업 및 공동지배기업	엑스트윈스1호 조합	엑스트윈스1호 조합

-	(주)스테이지원엔터 (구, (주)엔에스이엔엠)(*3)

기타특수관계기업	(주)스테이지원엔터 (구, (주)엔에스이엔엠)(*3)	-

(주)비투엔(*4)	(주)비투엔

(주)오션인더블유(*5)	-

-	(주)쌍방울(*6)

-	(주)화현관광개발(*6)

-	(주)차헬스케어(구, 제이준코스메틱(주)(*6)

-	(주)컴퍼니잇(*6)

(*1) 당기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 34.93% 입니다.(*2) 당기 중 지배구조 변경으로 인하여 지배기업에서 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.(*3) 전기말 현재 관계기업이었으나, 당기 중 유의적인 영향력 상실로 인하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 당사가 지분을 취득하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석 9 참조).(*5) 당기말 현재 당사 지배기업의 최대주주로서 특수관계자에 포함되었습니다.(*6) 당기 중 지배구조 변경에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

31.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기

특수관계구분	특수관계자명	매출	금융자산 매입	이자수익	매입	이자비용	기타비용

유의적인 영향력행사 기업	(주)비비안	-	-	95,174,251	-	439,611,301	832,600,000

기타특수관계기업	(주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)	-	263,278,200	302,169,840	-	-	-

(주)화현관광개발	-	-	1,479,452	-	-	-

(주)비투엔	50,380,000	-	-	18,880,000	-

소 계	50,380,000	263,278,200	398,823,543	18,880,000	439,611,301	832,600,000

(*1) 특수관계자에서 해소되기 이전의 거래내역을 기재하였습니다.

(2) 전기

특수관계구분	특수관계자명	매출	금융자산매각	이자수익	이자비용	기타비용

지 배 기 업	(주)비비안	-	-	127,136,961	158,029,391	777,214,480

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	-	45,372,500	-	-	-

(주)쌍방울	-	-	-	-	109,402,370

제이준코스메틱(주)	-	66,949,500	-	-	2,150,000

(주)컴퍼니잇	-	-	-	-	10,000,000

(주)비투엔	295,732,600	22,235,000	-	-	-

합 계	295,732,600	134,557,000	127,136,961	158,029,391	898,766,850

31.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자	유상증자 참여

대여	회수	차입	상환

지 배 기 업	에스제이홀딩스1호투자조합(*1)	-	-	-	-	16,099,995,160	-

유의적인 영향력 행사 기업	(주)비비안(*2)	-	-	3,100,000,000	3,100,000,000	-	-

기타특수관계기업	(주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)(*3)	10,100,000,000	-	-	-	-	-

(주)화현관광개발(*4)	1,500,000,000	1,500,000,000	-	-	-	-

(주)비투엔	-	-	-	-	4,799,999,973

합 계	11,600,000,000	1,500,000,000	3,100,000,000	3,100,000,000	16,099,995,160	4,799,999,973

(*1) 당기 중 보통주 2,652,388주의 유상증자를 실시하였으며, 2025년 10월 01일자로 주금 납입이 완료되었습니다.(*2) 당기 중 회사가 발행한 제6회 전환사채 중 (주)비비안이 인수한 사채의 권면금액이며 2025년 09월 30일 조기상환하였습니다.(*3) 당기 중 (주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)에서 발행한 제21회 전환사채를 인수하였으며 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석 9 참조).(*4) 특수관계자에서 해소되기 이전의 거래내역을 기재하였습니다.

(2) 전기

특수관계구분	특수관계자명	자금차입 거래	유상증자 참여	현금출자	유상증자

차입	상환

지 배 기 업	(주)비비안	-	-	-	-	7,999,995,960

관계기업 및 공동지배기업	(주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)	-	-	5,999,996,160	-	-

엑스트윈스1호조합	-	-	-	6,000,000,000	-

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	-	-	2,000,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)디씨온 대표이사	80,000,000	80,000,000

합 계	80,000,000	80,000,000	7,999,996,160	6,000,000,000	7,999,995,960

31.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계구분	특수관계자명	내 역	당 기	전 기

유의적인 영향력 행사 기업	(주)비비안	임차보증금	1,500,000,000	1,550,000,000

리 스 부 채	1,742,131,685	1,118,301,627

미 지 급 금	67,100,000	70,400,000

기타특수관계기업	(주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)	당기손익-공정가치측정금융자산(투자전환증권)(*)	10,100,000,000	-

(주)쌍방울	미 지 급 금	-	109,402,370

(주)비투엔	외상매출금	-	48,884,000

(주)오션인더블유	전환사채(당사 8회차발행)(*)	2,000,000,000	-

합 계	외상매출금	-	48,884,000

기 타 자 산	11,600,000,000	1,550,000,000

전 환 사 채	2,000,000,000	-

기 타 부 채	1,809,231,685	1,298,103,997

(*) 액면가액 기준입니다.

31.5 당기말 현재 특수관계자에게 담보를 제공하고 있거나 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있는 내역은 없습니다.

31.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	담 보 권 자	당 기	전 기	비 고

유의적인 영향력 행사 기업	(주)비비안	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	20,000,000,000	채무보증

대 표 이 사	이혁수	iM캐피탈(구, DGB캐피탈)	70,089,566	70,089,566	연대보증

합 계	20,070,089,566	20,070,089,566

31.7 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

보상급여의 구분	당 기	전 기

급 여	797,086,943	602,366,394

퇴 직 급 여	87,693,182	67,526,799

합 계	884,780,125	669,893,193

31.8 임직원에 대한 대여금

임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	105,000,000	-	(62,000,000)	43,000,000

(2) 전기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	405,500,000	50,000,000	(350,500,000)	105,000,000

32. 영업부문32.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문이므로부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다. 32.2 지역 및 주요 고객에 대한 정보회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 당기말 현재 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

33. 관계기업 및 공동지배기업33.1 관계기업및공동지배기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[관계기업및공동지배기업]

엑스트윈스1호 조합(*1)	52.50%	대한민국, 서울	12월 31일	투자사업개발	투자 등	지분법

(2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[관계기업및공동지배기업]

(주)스테이지원엔터 (구, (주)엔에스이엔엠)(*2)	21.84%	대한민국, 서울	12월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

엑스트윈스1호 조합(*1)	50.00%	대한민국, 서울	12월 31일	투자사업개발	투자 등	지분법

(*1) 전기 중 신규출자한 조합으로 지분을 52.5% 보유하고 있으나, 조합규약에 따라 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있으므로 당사가 참여자인 공동지배기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

33.2 관계기업및공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[관계기업및공동지배기업]

엑스트윈스1호 조합	6,218,428,200	6,881,026,726	6,823,672,074

(2) 전기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[관계기업및공동지배기업]

(주)스테이지원엔터 (구, (주)엔에스이엔엠)	81,035,903,589	17,434,678,628	11,524,670,497

엑스트윈스1호 조합	6,000,000,000	5,800,993,514	5,800,987,250

합 계	87,035,903,589	23,235,672,142	17,325,657,747

33.3 관계기업 및 공동지배기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

회 사 명	기초잔액	취 득	지분법 평가	기타(*1)	재분류	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

[관계기업및공동지배기업]

(주)스테이지원엔터 (구, (주)엔에스이엔엠)	11,524,670,497	-	(1,043,479,800)	187,515,172	(135,873,779)	(10,532,832,090)	-

엑스트윈스1호 조합	5,800,987,250	218,428,200	804,256,624	-	-	-	6,823,672,074

합 계	17,325,657,747	218,428,200	(239,223,176)	187,515,172	(135,873,779)	(10,532,832,090)	6,823,672,074

(2) 전기

회 사 명	기초잔액	취 득	염가매수차익(*2)	지분법 평가	처분	기타(*1)	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

[관계기업및공동지배기업]

(주)스테이지원엔터 (구, (주)엔에스이엔엠)	3,135,335,599	5,999,996,160	9,465,275,759	(4,464,099,546)	360,132,364	-	(2,971,969,839)	11,524,670,497

(주)에이아이모아	98,000,000	-	-	-	-	(98,000,000)	-	-

엑스트윈스1호 조합	-	6,000,000,000	-	(675,477,041)	476,464,291	-	-	5,800,987,250

합 계	3,233,335,599	11,999,996,160	9,465,275,759	(5,139,576,587)	836,596,655	(98,000,000)	(2,971,969,839)	17,325,657,747

(*1) 당기 및 전기 중 (주)스테이지원엔터(구, (주)엔에스이엔엠)의 전환사채 전환 및 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 하락하여 관계기업투자주식처분손실을 인식하였습니다.

(*2) 기타수익 중 염가매수차익으로 인식하였는 바, 세부 내역은 다음과 같습니다 .

총이전대가	순자산공정가치	염가매수차익

5,999,996,160	15,465,271,919	9,465,275,759

전기 중 취득시점을 기준으로 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 이전가격을 배분하였습니다.

33.4 관계기업및공동지배기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

엑스트윈스1호 조합(*)	13,107,809,800	-	13,107,809,800	-	2,457,863,933	2,457,863,933

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)스테이지원엔터 (구, (주)엔에스이엔엠)	98,265,952,627	18,795,747,437	79,470,205,190	25,103,872,700	(21,384,231,151)	(22,201,827,502)

엑스트윈스1호 조합	11,602,953,860	-	11,602,953,860	-	(1,351,066,661)	(398,058,668)

33.5 관계기업및공동지배기업 손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

염가매수차익	-	9,465,275,759

지분법이익	804,256,624	-

지분법손실	(1,043,479,800)	(5,139,576,587)

관계기업투자주식처분이익	5,555,639,930	-

관계기업투자주식처분손실	(135,873,779)	(2,971,969,839)

합 계	5,180,542,975	1,353,729,333

34. 보고기간 후 사건 2025년 4월 2일자 이사회 결의에 따라 보고기간 후 납입이 예정된 유상증자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 보통주 2,600,000주를 발행하는 유상증자 납입기일은 2026년 03월 12일이며 발행금액 9,165백만원으로 납입 완료 되었습니다.