디모아 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 포비스티앤씨(이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.한편, 회사는 한국마이크로소프트 유한회사의 교육용 총판 및 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스를 영위하고 있으며, 그 이외에 EBS 컨텐츠 유통 및 스마트교육 비즈니스를 영위하고 있습니다.회사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 언주로 726 두산빌딩 11층입니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 20,039 백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)미래아이앤지	6,595,289	16.5

㈜엔케이물산	1,130,525	2.8

증권금융(유통)	959,989	2.4

최백기	633,581	1.6

김정헌	461,419	1.2

류지훈	446,050	1.1

김용식	420,156	1.0

기타 소액주주	29,431,049	73.4

계	40,078,058	100

2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	22,631,204,457	22,631,204,457

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	14,173,290,957	14,173,290,957

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	24,176,013	24,176,013

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,010,000,000	2,010,000,000

파생상품 (주1)	당기손익인식	당기손익-공정가치측정금융자산	802,524,670	802,524,670

소계	39,641,196,097	39,641,196,097

비유동금융자산

채무상품 (*1)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	7,697,203,843	7,697,203,843

지분상품 (*2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,994,729,985	2,994,729,985

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,278,560,000	1,278,560,000

소계	11,970,493,828	11,970,493,828

합계	51,611,689,925	51,611,689,925

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환사채는 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 또한, 전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장주식은 회사가 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 선택하여 재분류하였습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	10,350,574,867	10,350,574,867

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	748,883,986	748,883,986

전환사채	상각후원가	상각후원가	2,990,042,261	2,990,042,261

합계	14,089,501,114	14,089,501,114

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 인식한 금액과는 유의적인 차이는 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	(1,792,011,231)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	2,297,450,296

법인세효과	(505,439,065)

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	-

(2) 이익잉여금 영향(단위 : 원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	37,132,502,339

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(2,297,450,296)

법인세 효과	505,439,065

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	35,340,491,108

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표

(단위 : 원)

구분	2017.12.31수정전(*)	조정	2018. 1. 1수정후

유동자산	40,045,735,585	-	40,045,735,585

비유동자산	29,394,572,012	-	29,394,572,012

자산총계	69,440,307,597	-	69,440,307,597

유동부채 합계	14,870,289,492	-	14,870,289,492

부채총계	14,870,289,492	-	14,870,289,492

자본금	20,039,029,000	-	20,039,029,000

자본잉여금	7,019,301,285	-	7,019,301,285

기타자본항목	(7,828,803,288)	-	(7,828,803,288)

기타포괄손익누계액	(1,792,011,231)	-	(1,792,011,231)

이익잉여금	37,132,502,339	-	37,132,502,339

자본총계	54,570,018,105	-	54,570,018,105

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

2018년 09월 30일 재무상태표에 미치는 영향>

(단위: 원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

유동자산	39,778,721,774	-	39,778,721,774

비유동자산	29,696,465,209	-	29,696,465,209

자산총계	69,475,186,983	-	69,475,186,983

유동부채 합계	13,013,386,786	-	13,013,386,786

부채총계	13,013,386,786	-	13,013,386,786

자본금	20,039,029,000	-	20,039,029,000

자본잉여금	7,357,026,285	-	7,357,026,285

기타자본항목	(8,166,528,288)	-	(8,166,528,288)

기타포괄손익누계액	-	-	-

이익잉여금	37,232,273,200	-	37,232,273,200

자본총계	56,461,800,197	-	56,461,800,197

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

2018년 09월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위: 원)

구분	보고된 금액(*1)	조정(*2)	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	7,272,858,564	40,901,863,983	48,174,722,547

매출원가	919,756,865	40,901,863,983	41,821,620,848

판매비와관리비	4,604,410,385	4,604,410,385

기타영업수익	3,776,128,172	3,776,128,172

기타영업비용	3,555,595,290	3,555,595,290

금융수익	563,190,436	563,190,436

금융비용	72,002,715	72,002,715

법인세비용	568,629,825	568,629,825

당기순이익	1,891,782,092	1,891,782,092

총포괄손익	1,891,782,092	1,891,782,092

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.
(*2) 기존 기업회계기준서 제1109호 하에서는 회사는 본인에 해당되어 소프트웨어공급가액 전체를 수익금액으로 인식하였습니다. 제정된 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 매출액의 변동분을 조정사항에 반영하였습니다.

2018년 09월 30일 현금흐름표에 미치는 영향>

(단위: 원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	1,891,782,092	3,104,370,359

당기순이익에 대한 조정	(68,245,566)	(1,257,121,280)

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	(1,002,200,761)	2,528,839,362

영업활동으로 인한 현금흐름	728,171,824	4,341,368,520

투자활동으로 인한 현금흐름	218,883,131	228,885,327

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증가	947,054,955	4,570,253,847

기말의 현금및현금성자산	23,578,259,829	27,201,458,812

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시 한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현 가능가치 중 낮은 금액으로 측정하 고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각 대상금액은 잔존 가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시 장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

시설이용권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회 사는 소프트웨어 유통 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1)라이선스 제공, (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에 게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 라 이 선 스 와 추 가로 별도로 설 치용역을 제공하 고 있으며 회사 는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 본인 대 대리인

회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 회 사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하 여 총 액 으로 수익 을 인 식 합니다.

7) 라이선싱: 사용권

회사 의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도회사는 퇴직연금제도 중 확정기여제도에 가입하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상 각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구분	상 각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	23,578,259,829	23,578,259,829

단기금융자산	1,720,000,000	1,720,000,000

매출채권및기타채권	12,388,089,132	12,388,089,132

기타유동금융자산	13,701,160	13,701,160

당기손익-공정가치측정금융자산	11,980,711,241	11,980,711,241

기타비유동금융자산	1,290,765,000	1,290,765,000

합계	38,990,815,121	11,980,711,241	50,971,526,362

2) 전기(단위:원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,631,204,457	-	-	22,631,204,457

단기금융자산	2,010,000,000	-	-	2,010,000,000

매출채권및기타채권	14,173,290,957	-	-	14,173,290,957

기타유동금융자산	24,176,013	-	-	24,176,013

파생상품	-	802,524,670	-	802,524,670

매도가능금융자산	-	-	10,691,933,828	10,691,933,828

기타비유동금융자산	1,278,560,000	-	-	1,278,560,000

합 계	40,117,231,427	802,524,670	10,691,933,828	51,611,689,925

(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기

매입채무	8,323,131,263	10,350,574,867

미지급금	377,021,667	716,112,247

미지급비용	10,271,739	32,771,739

전환사채	2,994,544,976	2,990,042,261

합계	11,704,969,645	14,089,501,114

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	563,190,436	(72,002,715)	491,187,721

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	(2,897,454,337)	(2,897,454,337)

전환사채 전환 이익	3,085,967,561	3,085,967,561

외환차손익	(105,251,882)	(105,251,882)

외화환산손익	508	-	508

합 계	563,190,944	188,513,224	(177,254,597)	574,449,571

2) 전분기(단위:원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	226,178,631	-	-	(71,861,584)	154,317,047

외환차손익	33,896,381	33,896,381

외화환산손익	(624)	(7,095,283)	(7,095,907)

합 계	226,178,007	-	-	(45,060,486)	181,117,521

(4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 회사는 재무상태표에 계상된 금융상품 중 현금 및 현금성자산과 단기 매출채권및 수취채권, 상각후원가로 측정되는 금융부채 등의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 매도가능금융자산의 장부금액과 공정가치는 일치합니다. 다만, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성있는 지분증권이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

3) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	수준1(*2)	수준2	수준3(*)	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	9,426,692,500	2,554,018,741	11,980,711,241

합계	9,426,692,500	2,554,018,741	11,980,711,241

(*1) 전기말 주계약과 분리하여 평가하였던 내재파생상품은 당분기말 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 따른 회계정책의 변경으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 전기말 채무증권으로 공정가치 수준3으로 분류하였던 (주)엔케이물산의 전환사채는 당분기 중 전환권을 행사하여 지분증권으로 분류하였으며 공정가치 수준1로 변경하였습니다

② 전기(단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품	-	-	802,524,670	802,524,670

매도가능금융자산	2,994,729,985	-	7,697,203,843	10,691,933,828

합계	2,994,729,985	-	8,499,728,513	11,494,458,498

4) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

당기손익-공정가치측정 금융자산	내재파생상품	(주)온누리투어	9,077,493	이항모형	주가변동성	33.60%

할인율	9.20%

채무증권	(주)온누리투어	2,544,941,248	현금흐름할인법	할인율	9.20%

② 전기(단위:원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

내재파생상품	(주)엔케이물산(*1)	758,676,000	이항모형	주가변동성	9.96%

할인율	6.41% ~ 12.36%

(주)온누리투어	43,848,670	주가변동성	30.00%

할인율	10.20%

합 계	802,524,670

채무증권	(주)엔케이물산(*1)	5,331,492,000	현금흐름할인법	할인율	11.66%

(주)온누리투어	2,365,711,843	할인율	10.20%

합 계	7,697,203,843

(*1)전기말 채무증권으로 공정가치 수준3으로 분류하였던 (주)엔케이물산의 전환사채는당분기 중 전환권을 행사하여 지분증권으로 분류하였으며 공정가치 수준1로 변경하였습니다.

5) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산

내재파생상품	채무증권

(주)엔케이물산	(주)온누리투어	소 계	(주)엔케이물산(주1)	(주)온누리투어	소 계

기 초	758,676,000	43,848,670	802,524,670	5,331,492,000	2,365,711,843	7,697,203,843

취 득	-	-

수준3에서의 이동	(5,331,492,000)	(5,331,492,000)

전환	(758,676,000)	(758,676,000)	-

당기손익으로 인식된 손익	(34,771,177)	(34,771,177)	179,229,405	179,229,405

분기말	-	9,077,493	9,077,493	-	2,544,941,248	2,544,941,248

② 전기(단위:원)

구 분	내재파생상품	채무증권

(주)엔케이물산	(주)온누리투어	소 계	(주)엔케이물산 (구,(주)고려포리머)	(주)온누리투어	소 계

기 초	1,026,492,000	14,620,674	1,041,112,674	4,714,782,000	2,062,972,950	6,777,754,950

취 득	-	-	-	-	-	-

당기손익으로 인식된 손익	(267,816,000)	29,227,996	(238,588,004)	434,046,353	224,267,300	658,313,653

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-	-	182,663,647	78,471,593	261,135,240

기 말	758,676,000	43,848,670	802,524,670	5,331,492,000	2,365,711,843	7,697,203,843

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

현 금	4,301,440	711,540

보통예금	23,573,958,389	22,630,492,917

합 계	23,578,259,829	22,631,204,457

5. 장 단기금융상품 장단기금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	구성내역	당분기	전 기

단기금융자산	정기예금	1,720,000,000	2,010,000,000

6. 파생상품파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

회사명	기 초	취 득	평가손익	재분류	전환	기 말	비 고

(주)엔케이물산	758,676,000	-	-	(758,676,000)	-	전환사채 내재파생상품(주)

(주)온누리투어	43,848,670	-	-	(43,848,670)	-	-

합 계	802,524,670	-	-	(43,848,670)	(758,676,000)	-

(*) 전기말 현재 복합금융상품의 내재파생상품으로 주계약과 분리하여 평가하였습니.당기 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 금융상품에 따른 회계정책의 변경으로 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 9 참조)

2) 전기(단위:원)

회사명	기 초	취 득	평가손익	기 말	비 고

(주)엔케이물산	1,026,492,000	-	(267,816,000)	758,676,000	전환사채 내재파생상품

(주)온누리투어	14,620,674	-	29,227,996	43,848,670

합 계	1,041,112,674	-	(238,588,004)	802,524,670

7. 매출채권 및 수취채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	12,966,788,033	(670,992,781)	12,295,795,252

미수금	2,348,293,880	(2,256,000,000)	92,293,880

합 계	15,315,081,913	(2,926,992,781)	12,388,089,132

2) 전기(단위:원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	14,595,944,509	(674,410,732)	13,921,533,777

미수금	2,507,757,180	(2,256,000,000)	251,757,180

합 계	17,103,701,689	(2,930,410,732)	14,173,290,95

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	12,127,770,672	92,293,880	13,921,533,777	224,592,999

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	27,164,181

손상채권	-	-

6개월 이내	-	-	132,730,000	-

7개월~12월	162,300,000	-	-

1년 초과	676,717,361	2,256,000,000	541,680,732	2,256,000,000

기말금액	12,966,788,033	2,348,293,880	14,595,944,509	2,507,757,180

(*) 회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위:원)

구 분	기 초	설 정	상 각	기 말

[유동자산]

외상매출금	674,410,732	-	(3,417,951)	670,992,781

미수금	2,256,000,000	-	-	2,256,000,000

합 계	2,930,410,732	-	(3,417,951)	2,926,992,781

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	설 정	상 각	기 말

[유동자산]

외상매출금	-	674,410,732	-	674,410,732

미수금	2,256,000,000	-	-	2,256,000,000

합 계	2,256,000,000	674,410,732	-	2,930,410,732

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구분	손상차손 차감전장부금액	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	674,410,732	674,410,732	-	-

미수금	2,256,000,000	2,256,000,000	-	-

2) 전기(단위:원)

구분	손상차손 차감전장부금액	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	674,410,732	674,410,732	-	-

미수금	2,256,000,000	2,256,000,000	-	-

8. 기타금융자산

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

[기타유동금융자산]

미수수익	13,701,160	24,176,013

소 계	13,701,160	24,176,013

[기타비유동금융자산]

대여금	10,000,000	180,000,000

보증금(*)	1,280,765,000	1,098,560,000

소 계	1,290,765,000	1,278,560,000

합 계	1,304,466,160	1,302,736,013

(*)현재가치가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

9. 기타자산 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

기타유동자산 :

선급금	162,116,189	158,388,074

선급비용	607,357,525	314,972,612

소 계	769,473,714	473,360,686

기타비유동자산 :

투자선급금	100,000,000	100,000,000

소 계	100,000,000	100,000,000

합 계	869,473,714	573,360,686

10. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	2,912,385,317	(1,645,520,798)	1,266,864,519	2,577,862,861	(1,844,159,389)	733,703,472

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1)당분기

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성있는지분증권(*1)(*3)	9,426,692,500	-

채무증권(*2)	2,554,018,741	-

소계	11,980,711,241	-

매도가능금융자산 :

시장성있는지분증권	-	2,994,729,985

채무증권(*3)	-	7,697,203,843

소계	-	10,691,933,828

합계	11,980,711,241	10,691,933,828

(*1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환사채는 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(주)온누리투어 채무증권의 당분기말 현재 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에 따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 금액 9,077천원이 포함되어 있습니다. (주석 6 참조)
(*3) 전기말 채무증권으로 분류되었던 (주)엔케이물산의 전환사채는 당분기 중 전환권을행사하여 당분기말 현재 시장성있는 지분증권에 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 의하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권1) 당분기

(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익(*1)

(주)필링크	55,548	0.09%	243,673,620	167,754,960	167,754,960	-

(주)엔케이물산	14,581,004	18.08%	14,316,921,710	9,258,937,540	9,258,937,540	-

합 계	-	-	14,560,595,330	9,426,692,500	9,426,692,500	-

(*1) 전기의 매도가능금융자산으로 분류되었던 시장성 있는 지분증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에 따라, 미실현보유손익은 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

2) 전기(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익(*)

(주)필링크	55,548	0.11%	243,673,620	189,140,940	189,140,940	(54,532,680)

(주)엔케이물산	5,364,415	7.92%	4,962,083,875	2,805,589,045	2,805,589,045	(2,156,494,830)

합 계	5,205,757,495	2,994,729,985	2,994,729,985	(2,211,027,510)

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

(나) 전환증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

발행자	취득금액	공정가치	장부금액(*2)	미실현 보유손익(*1)

(주)온누리투어	2,060,939,248	2,554,018,741	2,554,018,741	-

(*1) 법인세효과 반영 전 금액입니다.
(*2) 전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하여 표시하였으나 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

2) 전기(단위:원)

발행자	취득금액	공정가치	장부금액	미실현 보유손익(*)

(주)엔케이물산	4,959,030,000	5,331,492,000	5,331,492,000	(88,786,010)

(주)온누리투어	2,060,939,248	2,365,711,843	2,365,711,843	2,363,224

합 계	7,019,969,248	7,697,203,843	7,697,203,843	(86,422,786)

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

3) 전환증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제29회 무보증사모 전환사채(*5)	제4회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액	6,000,000,000	2,550,000,000

발행일	2016.12.9	2016.8.22

만기일	2019.12.9	2019.8.22

발행자	㈜엔케이물산	㈜온누리투어

표시이자율	0.0%	0.0%

만기이자율	2.0%	2.0%

전환권 행사기간	2017.12.9~2019.11.9	2016.9.22~2019.8.22

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜엔케이물산기명식 보통주식	㈜온누리투어 기명식 보통주식

전환비율	100%	100%

전환가격(원/주) (*1)	931	8,000

전환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항	(*2),(*3)	(*4)

(*1) 발행회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.
(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 3개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 9일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.
(*4) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 22일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.
(*5) 당분기 중 (주)엔케이물산의 전환사채는 전환권이 행사되어 지분상품으로 분류되었습니다.

(4) 당분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	평 가	처 분	재분류	법인세효과	기 말

시장성있는 지분증권	(1,724,601,458)	-	-	1,724,601,458	-	-

전환증권	(67,409,773)	-	-	67,409,773	-	-

합 계	(1,792,011,231)	-	-	1,792,011,231	-	-

(주1) 전기의 매도가능금융자산으로 분류되었던 시장성 있는 지분증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에 따라 미실현보유손익은 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	평 가	처 분	법인세효과	기 말

시장성있는 지분증권	258,253,098	(2,542,121,225)	-	559,266,669	(1,724,601,458)

전환증권	(271,095,260)	261,135,240	-	(57,449,753)	(67,409,773)

합 계	(12,842,162)	(2,280,985,985)	-	501,816,916	(1,792,011,231)

12. 종속기업, 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[종속기업]

(주)디모아	96.63%	대한민국, 서울	9월 30일	소프트웨어 판매	투자 등	원가법

[관계기업]

(주)온누리투어(*)	19.83%	대한민국, 서울	9월 30일	여행알선서비스	투자 등	지분법

(*) 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다

2) 전기

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[종속기업]

(주)디모아	96.63%	대한민국, 서울	12월 31일	소프트웨어 판매	투자 등	원가법

[관계기업]

(주)온누리투어(*)	19.83%	대한민국, 서울	12월 31일	여행알선서비스	투자 등	지분법

(*) 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[종속기업]

(주)디모아	9,198,126,224	11,692,693,540	9,198,126,224

[관계기업]

(주)온누리투어	950,000,000	386,710,681	406,578,815

2) 전기(단위:원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[종속기업]

(주)디모아	9,198,126,224	11,970,081,850	9,198,126,224

[관계기업]

(주)온누리투어	950,000,000	507,889,911	589,415,381

(3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	기초잔액	취 득	지분법손익	손상차손	기말잔액

[종속기업]

(주)디모아	9,198,126,224	-	-	-	9,198,126,224

[관계기업]

(주)온누리투어	589,415,381	-	(182,836,566)	-	406,578,815

2) 전기(단위:원)

구 분	기초잔액	취 득	기타 증감(*1)	손상차손(*2)	기말잔액

[종속기업]

(주)디모아	9,198,126,224	-	-	-	9,198,126,224

[관계기업]

(주)온누리투어	524,162,500	-	65,252,881	-	589,415,381

(*1) (주)온누리투어의 기타 증감은 전기 중 인식한 지분법손익입니다.
(*2) 유의적인 영향력을 행사하게 된 시점에 발생한 투자차액을 전기말에 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아	21,245,484,155	9,183,048,302	12,062,435,853	3,208,807,912	75,990,367	92,354,003

[관계기업]

(주)온누리투어	8,524,475,294	6,745,081,728	1,779,393,566	5,068,276,500	(781,440,830)	(781,440,830)

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

2) 전기(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아(*1)	24,642,250,539	12,672,168,689	11,970,081,850	57,375,045,246	862,573,029	862,573,029

[관계기업]

(주)온누리투어(*2)	9,357,886,092	6,797,051,696	2,560,834,396	6,898,851,922	329,011,896	329,011,896

(*1) 회사의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 종속기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.
(*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(5) 관계기업의 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

회사명	기 초	증가	손상차손	당분기말

(주)온누리투어	81,525,470	-	-	81,525,470

2) 전기(단위:원)

회사명	기 초	증가	손상차손	기 말

(주)온누리투어	81,525,470	-	-	81,525,470

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,431,393,828	0	3,431,393,828

건물	56,896,552	(1,659,481)	55,237,071

차량운반구	168,660,339	(71,165,550)	97,494,789

비 품	473,152,923	(375,134,050)	98,018,873

시설장치	72,930,000	(14,985,500)	57,944,500

합 계	4,203,033,642	(462,944,581)	3,740,089,061

2) 전기(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,431,393,828	-	3,431,393,828

건물	56,896,552	(592,672)	56,303,880

차량운반구	168,660,339	(45,866,501)	122,793,838

비 품	429,456,727	(333,336,024)	96,120,703

시설장치	57,930,000	(4,796,000)	53,134,000

합 계	4,144,337,446	(384,591,197)	3,759,746,249

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

과 목	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

토지	3,431,393,828	3,431,393,828

건물	56,303,880	(1,066,809)	55,237,071

차량운반구	122,793,838	12,974,090	(12,757,856)	(25,515,283)	97,494,789

비 품	96,120,703	43,696,196	(41,798,026)	98,018,873

시설장치	53,134,000	15,000,000	(10,189,500)	57,944,500

합 계	3,759,746,249	71,670,286	(12,757,856)	(78,569,618)	3,740,089,061

2) 전기(단위:원)

과 목	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

토지	-	3,431,393,828	-	-	3,431,393,828

건물	-	56,896,552	-	(592,672)	56,303,880

차량운반구	156,525,905	-	-	(33,732,067)	122,793,838

비 품	118,364,794	32,702,178	(1,900,584)	(53,045,685)	96,120,703

시설장치	85,250,000	57,930,000	(59,416,667)	(30,629,333)	53,134,000

합 계	360,140,699	3,578,922,558	(61,317,251)	(117,999,757)	3,759,746,249

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	164,909,005	(62,950,696)	101,958,309

시설이용권(*)	176,000,000	176,000,000

합 계	340,909,005	(62,950,696)	277,958,309

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	164,909,005	(43,479,596)	121,429,409

시설이용권(*)	176,000,000	-	176,000,000

합 계	340,909,005	(43,479,596)	297,429,409

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초가액	121,429,409	176,000,000	297,429,409

취 득	-	-	-

상 각	(19,471,100)	-	(19,471,100)

처 분	-	-	-

손상차손	-	-	-

분기말가액	101,958,309	176,000,000	277,958,309

2) 전기(단위:원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초가액	2,084,334	209,194,120	211,278,454

취 득	127,449,000	-	127,449,000

상 각	(8,103,925)	-	(8,103,925)

처 분	-	(33,194,120)	(33,194,120)

손상차손	-	-	-

기말가액	121,429,409	176,000,000	297,429,409

15. 매입채무 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

[유동부채]

매입채무	8,323,131,263	10,350,574,867

합 계	8,323,131,263	10,350,574,867

16. 기타유동금융부채 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

미지급금	377,021,667	716,112,247

미지급비용	10,271,739	32,771,739

합 계	387,293,406	748,883,986

17. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

예수금	26,656,735	23,537,375

부가세예수금	743,804,010	617,701,870

선수수익	53,849,016	-

선수금	22,237,364	7,100,000

합 계	846,547,125	648,339,245

18. 전환사채 (1) 전 환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

전환사채	3,000,000,000	3,000,000,000

전환권조정	(5,455,024)	(9,957,739)

합 계	2,994,544,976	2,990,042,261

(2) 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제1회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액	3,000,000,000

발행일	2016.8.19.

만기일	2019.8.19.

발행대상자	(주)미래아이앤지

표시이자율	3.0%

만기이자율	3.0%

전환권 행사기간	2017.8.19.~2019.7.18.

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)포비스티앤씨 기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격(원/주) (*1)	2,565

전환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는금액을 일시상환

기타사항	(*2),(*3)

(*1) 당사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와, 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.
(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 19일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(3) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전 기

수권발행주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	40,078,058	40,078,058

1주당 금액	500	500

자본금	20,039,029,000	20,039,029,000

(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	일 자	주식수	자본금

전기초	2017.01.01.	40,078,058	20,039,029,000

전분기말	2017.09.30.	40,078,058	20,039,029,000

전기말	2017.12.31.	40,078,058	20,039,029,000

당기초	2018.01.01.	40,078,058	20,039,029,000

당분기말	2018.09.30.	40,078,058	20,039,029,000

(3) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	일 자	자본잉여금(*)

전기초	2017.01.01.	7,019,301,285

전분기말	2017.09.30.	7,019,301,285

전기말	2017.12.31.	7,019,301,285

당기초	2018.01.01.	7,019,301,285

기타자본 잉여금	2018.09.30.	337,725,000

당기말	2018.09.30.	7,357,026,285

(*)당분기 주식매입선택권 기득기간 종료(2018.08.06)로 인한 자본조정에 있는 주식매입선택권을 자본잉여금 기타자본잉여금을 대체

20. 기타자본 항목 (1) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

감자차손	(8,007,080,000)	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

주식매입선택권	-	337,725,000

합 계	(8,166,528,288)	(7,828,803,288)

(2) 주식매입선택권1) 당분기말 현재 회사가 임직원 등에게 부여하고 있는 주식매입선택권의 내역은 다음과 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2014.08.08.

권리부여방법	차액보상(자기주식 교부)

행사기간	2017.08.07.~2018.08.06.

부여주식수	285,000 주

행사가능조건	부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직

2) 상기 주식매입선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용

권리부여일 전일의 주가	2,640

행사가격	2,330

무위험이자율(%)	2.64

기대행사 기간(년)	3.5

기대배당수익률(%)	-

주가변동성(%)	53.16

3) 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

기 초	337,725,000	269,933,485

주식보상비용	67,791,515

주식선택권행사(기득기간종료)	(337,725,000)	-

기 말	-	337,725,000

4) 주식보상원가의 내역과 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

전기이전 인식 보상원가	337,725,000	269,933,485

당기 인식 보상원가	-	67,791,515

잔여보상원가	-	-

총보상원가	337,725,000	337,725,000

21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

매도가능증권평가이익	-	203,685,487

매도가능증권평가손실	-	(1,995,696,718)

합 계	(1,792,011,231)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구분	기초
(기준서 제1039호)	회계정책의 변경효과(주1)	기초(기준서 제1109호)	기말

평가이익(손실)	(1,792,011,231)	(1,792,011,231)	-	-

(*1) 전기의 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권 및 채무증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에 따라 미실현보유손익은 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	기초잔액	평 가	처 분	법인세효과	기말잔액

평가이익(손실)	(12,842,162)	(2,280,985,985)	-	501,816,916	(1,792,011,231)

22. 이익잉여금이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

미처분이익잉여금	37,232,273,200	37,132,502,339

23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	1,881,474,133	6,328,882,573	9,303,827,614	40,002,586,536

기타수익	261,607,475	943,975,991	172,224,848	550,267,229

합 계	2,143,081,608	7,272,858,564	9,476,052,462	40,552,853,765

(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	907,256,837	919,756,865	21,109,683,396	34,468,280,359

기초상품	2,814,391,949	2,577,862,861	2,258,221,582	1,956,712,803

당기상품매입액	1,461,413,061	1,905,512,330	13,385,720,661	35,502,931,546

매입환출 및 에누리	0	0	(470,896,651)	(803,239,272)

타계정대체	(495,431,170)	(651,233,009)	(9,141,000)	(10,184,150)

기말상품	(2,510,850,298)	(2,912,385,317)	(2,016,227,929)	(2,177,940,568)

합 계	907,256,837	919,756,865	21,109,683,396	34,468,280,359

24. 판매비와 관리비

일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반관리비 :

급 여	623,286,732	1,957,546,023	670,624,778	2,032,020,479

퇴직급여	64,430,536	183,549,787	54,378,571	174,094,768

주식보상비용	0	0	11,504,015	67,791,515

복리후생비	128,431,887	359,106,182	104,772,804	293,017,209

여비교통비	6,869,880	17,488,460	5,031,440	14,727,546

접대비	72,760,366	226,748,659	112,281,653	284,728,057

통신비	11,294,746	33,482,509	15,426,165	42,217,023

수도광열비	11,828,234	25,410,259	9,206,506	22,007,456

세금과공과	4,394,024	13,610,278	4,242,330	30,110,613

감가상각비	27,376,407	78,569,618	32,169,658	90,315,019

임차료	45,973,767	138,500,102	72,617,021	262,840,608

보험료	2,118,268	6,405,921	2,487,426	8,042,248

차량유지비	36,459,172	108,357,323	39,186,058	100,332,396

경상개발비	142,570,972	373,353,557	100,576,989	344,479,243

교육훈련비	0	7,171,494	0	14,685,203

도서인쇄비	33,248,850	35,805,910	3,233,500	9,380,527

사무용품비	904,488	2,379,233	1,449,035	3,114,824

소모품비	2,630,915	11,931,665	4,531,030	7,341,448

지급수수료	187,322,699	573,226,645	126,167,350	284,551,359

건물관리비	(3,417,951)

무형자산상각비	28,893,900	82,565,000	40,084,329	97,936,329

출장비	6,490,367	19,471,100	1,051,975	1,504,975

소 계	54,448,479	108,109,475	31,753,239	80,339,039

1,491,734,689	4,359,371,249	1,442,775,872	4,265,577,884

판매 및 물류비 :

운반비	493,015	2,485,944	953,990	3,120,580

포장비	-	3,200	-	-

광고선전비	9,092,540	27,535,742	19,602,575	100,308,496

판매촉진비	-	-	30,180,904	84,717,651

판매수수료	7,918,272	36,611,772	9,741,956	46,484,139

외주용역비	6,034,000	17,068,000	15,400,000	37,189,000

행사비	71,426,398	161,334,478	50,322,139	231,905,621

소 계	94,964,225	245,039,136	126,201,564	503,725,487

합 계	1,586,698,914	4,604,410,385	1,568,977,436	4,769,303,371

25. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	13,250,926	39,765,924	18,003,436	96,383,161

외화환산이익	8,141,160	8,141,668	(370,553)	-

무형자산처분이익	-	14,105,880	14,105,880

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	268,031,320	-

사 채 전 환 이 익	-	3,085,967,561	-

잡이익	321,620	374,221,699	10,853,679	100,334,246

합 계	21,713,706	3,776,128,172	42,592,442	210,823,287

(2) 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	64,108,470	145,017,806	27,676,914	62,486,780

기부금	1,590,000	4,590,000	1,650,000	11,630,000

외화환산손실	(49,927,981)	0	5,445,321	7,095,907

지분법손실	154,983,046	154,983,046	52,462,052	52,462,052

지분법적용투자주식손상차손	(182,836,566)	0	66,728,154	0

유형자산처분손실	0	0	1,900,584	1,900,584

당기손익인식금유자산평가손실	1,638,210,984	3,165,485,657	0

잡손실	85,400,002	85,518,781	0	262,595

합 계	1,711,527,955	3,555,595,290	155,863,025	135,837,918

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	88,054,776	563,190,436	77,668,483	226,178,631

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	24,228,740	72,002,715	24,445,599	71,861,584

27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	566,176,613	331,431,945

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,453,212	(452,990,461)

자본에 직접 반영된 법인세비용	479,432,395

법인세비용	568,629,825	357,873,879

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,460,411,917	1,544,572,451

적용세율(22%)에 따른 법인세	519,253,798	317,805,939

조정사항 :

비일시적차이	44,112,541	64,456,806

공제감면세액	-	(27,558,339)

법인세추납액	-	-

기타(세율차이 등)	5,263,486	3,169,473

법인세비용	568,629,825	357,873,879

유효세율	23.11%	23.17%

(3) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	29,883,000,000

무형자산손상차손	535,016,273	535,016,273

연차수당	158,316,714	-	-	158,316,714

종속기업투자주식손상차손	4,283,896,616	4,283,896,616

재고자산평가손실	1,844,159,389	-	1,844,159,389

기타의대손상각비	2,758,298,651	2,773,841,963	2,759,373,716	2,787,507,625

단기매매증권평가손실	727,506,082	34,771,177	-	762,277,259

매도가능증권평가손실	2,299,813,520	2,922,875,320	-	3,584,477,856

지분법주식손상차손	362,707,531	362,707,531

지분법주식적용투자주식손실	(2,122,912)	154,983,046	-	180,713,654

소 계	50,927,351,327	5,886,471,506	2,759,373,716	52,458,832,380

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(24,176,013)	(13,701,160)	(24,176,013)	(13,701,160)

외화환산이익	-	8,141,668	(8,141,668)

매도가능증권평가이익	(2,363,224)	(60,192,160)	3,085,967,561	(3,148,522,945)

매도가능증권(이자수익)	(763,657,381)	(4,502,715)	(759,154,666)

전환권조정	(9,957,739)	-	(9,957,739)

소 계	(800,154,357)	(73,893,320)	3,065,430,501	(3,939,478,178)

이연법인세 인식제외 일시적차이	37,959,759,463	-	-	37,959,759,463

이연법인세 인식대상 일시적차이	12,167,437,507	5,812,578,186	5,824,804,217	12,155,211,476

세 율	22%	22%

이연법인세자산-순액	2,676,836,251	-	-	2,674,383,039

(*) 회사는 매도가능증권손상차손 등과 관련한 유보금액 37,960백만원에 대한 이연법인세자산은 장래기간에 손금으로 추인될 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	-	-	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	-	-	29,883,000,000

무형자산손상차손	535,016,273	-	-	535,016,273

연차수당	135,934,850	158,316,714	135,934,850	158,316,714

매도가능증권평가손실	365,151,286	2,193,434,250	258,772,016	2,299,813,520

종속기업투자주식손상차손	4,283,896,616	-	-	4,283,896,616

재고자산평가손실	1,040,040,155	804,119,234	-	1,844,159,389

기타의대손상각비	2,133,573,772	2,758,298,651	2,133,573,772	2,758,298,651

파생상품평가손실	488,918,078	267,816,000	29,227,996	727,506,082

지분법주식손상차손	362,707,531	-	-	362,707,531

지분법주식적용투자주식손실	63,129,969	(65,252,881)	-	(2,122,912)

소 계	47,368,127,993	6,116,731,968	2,557,508,634	50,927,351,327

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(12,814,555)	(24,176,013)	(12,814,555)	(24,176,013)

매도가능증권평가이익	(348,686,975)	(2,363,224)	(348,686,975)	(2,363,224)

매도가능증권	(105,343,728)	(658,313,653)	-	(763,657,381)

전환권조정	(15,797,139)	(5,839,400)	(9,957,739)

소 계	(482,642,397)	(684,852,890)	(367,340,930)	(800,154,357)

이연법인세 인식제외 일시적차이	37,959,759,463	-	-	37,959,759,463

이연법인세 인식대상 일시적차이	8,925,726,133	5,431,879,078	2,190,167,704	12,167,437,507

세 율	22.00%, 23.35%	22.00%

이연법인세자산-순액	2,013,343,915	-	-	2,676,836,251

(*) 회사는 매도가능증권손상차손 등과 관련한 유보금액 37,960백만원에 대한 이연법인세자산은 장래기간에 손금으로 추인될 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 전기말 이연법인세 계산시 유동항목은 미환류법인세로 인하여 23.35%를, 비유동항목은 22.00%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기전기의 매도가능금융자산이 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에 따라 미실현보유손익은 법인세 효과를 고려하여 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

매도가능평가이익	346,323,751	-	76,191,225

매도가능평가손실	(1,934,662,234)	-	425,625,691

합 계	(2,280,985,985)	-	501,816,916

(5) 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기	전 기

상계 전 이연법인세자산	2,862,155,375	2,853,337,251

상계 전 이연법인세부채	(187,772,336)	(176,501,000)

상계 후 이연법인세자산	2,674,383,039	2,676,836,251

28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	476,436,095	919,756,865	7,962,006,733	34,468,280,359

종업원급여 등	830,288,240	2,514,449,367	824,950,687	2,550,594,490

감가상각비와 무형자산상각비	33,866,774	98,040,718	33,221,633	91,819,994

지급수수료	187,322,699	573,226,645	126,167,350	284,551,359

기타비용	531,803,250	1,418,693,655	584,637,766	1,842,337,528

합 계	2,059,717,058	5,524,167,250	9,530,984,169	39,237,583,730

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당이익 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	(1,212,588,267)	1,891,782,092	(2,463,717)	1,186,698,572

가중평균유통보통주식수	40,078,058	40,078,058	40,078,058	40,078,058

보통주 기본주당순이익	(30)	47	(0)	30

2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	40,078,058	40,078,058	40,078,058	40,078,058

자기주식	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	40,078,058	40,078,058	40,078,058	40,078,058

(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(1,212,588,267)	1,891,782,092	(2,463,717)	1,186,698,572

조정된가중평균주식수	40,078,058	40,078,058	40,078,058	40,078,058

희석기본주당순이익	(30)	47	(0)	30

2) 반희석효과당분기 회사가 부여한 주식매입선택권 행사 및 전환사채 전환을 가정하여 희석주당순이익을계산할 경우 주당순이익(손실)을 증가(감소)시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익 계산에 반영하지 않았습니다. 30. 외화자산 및 외화부채외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,원)

과 목	당분기	전분기

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	10.10	11,238	USD	10.1	10,821

외화자산 계	11,238	10,821

매입채무	USD	2,126,915.16	2,366,618,499	USD	1,965,837.43	2,106,198,223

미지급금	USD	-	-	USD	300,000.00	321,420,000

외화부채 계	2,366,618,499	2,427,618,223

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 분기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	568,629,825	357,873,879

주식보상비용	-	67,791,515

감가상각비	78,569,618	90,315,019

무형자산상각비	19,471,100	1,504,975

대손상각비	(3,417,951)	-

외화환산손실	-	7,095,907

단기매매증권평가손실	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-

유형자산처분손실(이익)	-	1,900,584

지분법이익	-	-

지분법 손실	154,983,046	52,462,052

지분법적용투자주식손상차손	-	-

무형자산처분이익	-	(14,105,880)

이자수익	(563,190,436)	(226,178,631)

이자비용	72,002,715	71,861,584

단기매매증권평가이익	-	-

단기매매증권처분이익	-	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(268,031,320)	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	3,165,485,657	-

사채상환이익	(3,085,967,561)

매도가능증권처분이익	-	-

재고자산평가손실	-	-

재고자산평가충당금환입	(198,638,591)	-

외화환산이익	(8,141,668)	-

외화환산손실	-	7,095,907

합 계	(68,245,566)	410,521,004

(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,629,156,476	1,913,726,163

선급비용의 감소(증가)	(292,384,913)	(22,564,772)

미수금의 감소(증가)	159,463,300	(48,800,403)

상품의 감소(증가)	(334,522,456)	(221,227,765)

재고자산의 감소(증가)	-

매입채무의 증가(감소)	(2,019,302,353)	(2,561,676,554)

미지급금의 증가(감소)	(339,090,580)	59,752,304

미지급비용의 증가(감소)	-	-

부가세예수금의 증가	126,102,140	42,249,270

선수금의 증가(감소)	15,137,364	7,688,593

예수금의 증가(감소)	3,119,360	3,459,705

선수수익의 증가(감소)	53,849,016	(43,593,725)

선급금의 감소(증가)	(3,728,115)	991,545,844

합 계	(1,002,200,761)	120,558,660

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 없습니다.

(5) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 없습니다. 32. 특수관계자거래(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기	전분기

종속기업(*)	(주)디모아	(주)디모아

관계기업	(주)온누리투어	(주)온누리투어

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)미래아이앤지	(주)미래아이앤지

기타특수관계 기업	㈜엔케이물산 (구,㈜고려포리머)	㈜엔케이물산 (구,㈜고려포리머)

하나물산	하나물산

하나모두	하나모두

유에프오프로덕션	유에프오프로덕션

㈜엑스	㈜엑스

스킨아리	스킨아리

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)디모아	2,068,000	20,850,600	5,622,400

(주)미래아이앤지	39,722,647	14,491,305	3,090,629	14,813,335

(주)온누리투어	55,469,930	64,577,840

합 계	39,722,647	72,029,235	23,941,229	85,013,575

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	내 역	당분기	전 기

(주)미래아이앤지	미수금	26,966,676	10,064,761

미지급금	1,771,160	1,771,160

미지급비용	10,271,739	32,771,739

전환사채(채무)(*1)	2,994,544,976	2,990,042,261

(주)온누리투어	미지급금	42,807,940

전환사채(채권)(*2)	2,365,711,843	2,365,711,843

(주)엔케이물산	전환사채(채권)(*2)(*3)	-	5,331,492,000

합 계	5,399,266,394	10,774,661,704

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 주석18참조
(*2) 회사가 취득한 전환증권의 발행조건은 주석11참조.
(*3) 회사사 취득한 (주)엔케이물산의 전환증권은 당분기중 전환권을 행사하여 지분증권으로 분류하였습니다.

(4) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 1)당분기

(단위:원)

특수관계자명	금 액	내 역	제공처

(주)디모아	-	구매자금대출금 연대보증	우리은행

2)전 기(단위:원)

특수관계자명	금 액	내 역	제공처

(주)디모아	3,000,000,000	구매자금대출금 연대보증	우리은행

(5) 주요경영진에 대한 보상

회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보상급여의 구분	당분기	전분기

급 여	191,250,000	114,999,990

퇴직급여	15,937,496	9,249,993

합계	207,187,496	124,249,983

33. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금융기관	당분기	전기	사용제한내역

단기금융상품	우리은행	1,720,000,000	2,010,000,000	계약이행보증

합 계	1,720,000,000	2,010,000,000

(2) 금융자산 외 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.

(단위:원)

제공자산	당분기	전 기	담보권자

단기금융상품	-	190,000,000	케이비에스미디어(주)

1,500,000,000	1,500,000,000	Adobe

220,000,000	220,000,000	한국교육방송공사

합 계	1,720,000,000	1,910,000,000

(3) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	한국마이크로소프트(유)	1,000,000,000	계약이행보증

Adobe	USD 2,000,000.00

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당분기말 현재 118백만원입니다.

(4) 회사는 당분기말 현재 한국마이크로소프트(유)와 교육용 비독점 총판계약을, ADOBE와는 교육용과 상업용 비독점 총판계약을 맺고 있으며, 총판계약은 매년 재계약되고 있습니다.

34. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 소프트웨어 사업부문과 기타 하드웨어 사업부분을 영위하고 있습니다.(2) 지역별 정보회사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

(3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. 1)당분기

(단위:원)

구분	금액	영업부문

주요거래처(A)	253,394,929	S/W 공급

전분기에는 전체 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다. 35. 위험관리 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. (시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다.) 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험

1) 가격위험 및 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(12,975,000)	12,975,000	(21,900,000)	21,900,000

이자비용	22,459,087	(22,459,087)	29,900,423	(29,900,423)

2) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.회사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 회사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당분기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(236,654,345)	236,654,345	(210,618,740)	210,618,740

3) 기타가격위험요소기 타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당분기말 현재 회사의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동 위험에 노출되어 있습니다회사가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우, 이러한 주식가격 변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 전 기말 매도가능금융자산은 현재 10,692백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다 음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시

총포괄손익 변동효과	-	-	299,472,999	(299,472,999)

자기자본 변동효과	-	-	299,472,999	(299,472,999)

(2) 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

현금및현금성자산	23,573,958,389	22,630,492,917

단기금융자산	1,720,000,000	2,010,000,000

매출채권및기타채권	12,388,089,132	14,173,290,957

기타유동금융자산	13,701,160	24,176,013

기타비유동금융자산	1,290,765,000	1,278,560,000

합 계	38,986,513,681	40,116,519,887

한편, 회사는 우리은행, 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 단기금융자산 중 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 제외하였습니다.(3) 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	8,323,131,263	8,323,131,263

전환사채	-	45,000,000	3,045,000,000	-	3,090,000,000

미지급금	377,021,667	377,021,667

미지급비용	10,271,739	10,271,739

합 계	8,710,424,669	45,000,000	3,045,000,000	-	11,800,424,669

2) 전기(단위:원)

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	10,350,574,867	-	-	-	10,350,574,867

전환사채	45,000,000	-	45,000,000	3,090,000,000	3,180,000,000

미지급금	716,112,247	-	-	-	716,112,247

미지급비용	32,771,739	-	-	-	32,771,739

합 계	11,144,458,853	-	45,000,000	3,090,000,000	14,279,458,853

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

부채비율:

부채총계(A)	13,013,386,786	14,870,289,492

자본총계(B)	56,461,800,197	54,570,018,105

부채비율(A/B)	23.05%	27.25%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	23,578,259,829	22,631,204,457

단기금융상품(D)	1,720,000,000	2,010,000,000

단기금융부채(차입금)(E)	2,994,544,976	2,990,042,261

순차입금(E-D-C)	(22,303,714,853)	(21,651,162,196)

순차입금비율(E-D-C)/B(*1)	(0)	(0)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액으로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.