디모아 분기보고서 (2021.03)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 감사인에 관한 사항가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제39기 1분기(당기)	삼도회계법인	-	-	-

제38기(전기)	선일회계법인	적정	-	주1)

제37기(전전기)	삼덕회계법인	적정	주2)	-

주1)

가. 관계기업투자 손상평가- 핵심감사사항으로 결정한 이유

주석 35에서 공시한 바와 같이, 회사는 코스닥 상장회사인 ㈜아이오케이컴퍼니 지분26.19%(기말 현재 전환사채의 전환으로 지분율이 24.4%로 감소됨)를748억원에 취득하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있고, 미래산업㈜ 지분을 전기에 취득하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있으면서 전기 중 9,037백만원의 손상차손을 인식한 바 있습니다.

회사는 관계기업투자가 당기에 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하여 48,702백만원의 손상차손을 인식하였습니다.우리는 관계기업투자의 장부가액 대비 기말 시점 주가 하락이 유의적인 수준이고, 총 취득가액이 전기말 회사의 자산 총액 61,390백만원 보다도 큰 금액으로 재무제표에 미치는 영향이 매우 크며, 손상평가 수행시 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.- 감사에서 다루어진 방법우리는 사용가치 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다. 우리는 이와 같은 감사절차 수행 시 가치평가전문가를 감사팀에 포함하였습니다.

ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행

ㆍ관계기업투자의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성에 대해 평가

ㆍ관계기업투자의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증

ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 관계기업투자의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 적절성 평가

ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 어느 정도까지 변동되는 경우 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행

나. 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성- 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 당기에 대주주가 ㈜미래아이엔지에서 ㈜비비안으로 변경되었고, ㈜비비안은 당기에 ㈜광림 그룹에 인수되었으며, 회사 또한 당기에 ㈜아이오케이컴퍼니의 최대주주가 됨에 따라 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자의 변동 및 상당수의 특수관계자가 존재하게 되었습니다. 따라서, 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이집계되고 공시되는 과정에서 오류 발생 가능성이 존재한다고 판단하여 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

- 감사에서 다루어진 방법

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록, 세무조정계산서 등의 문서를 입수하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인

ㆍ회사가 제시한 특수관계자의 완전성을 확인하기 위하여 ㈜광림 및 ㈜광림의 특수관계자가 공시하고 있는 내용과 비교

ㆍ부문감사인이 감사한 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 대사 자료를 보고받아 회사의 해당 공시 정보와 대사

ㆍ당기의 특수관계자 등과의 중요 거래 및 잔액에 대한 검토

ㆍ중요한 잔액에 대한 채권채무조회 수행 주2)감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 당기손익공정가치측정금융자산의 거래주석3 및 주석13에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 보유 중인 (주)엔케이물산의 처분과 관련하여 4,718백만원의 처분손실을 인식하였습니다.(2) 관계기업투자의 취득 및 손상차손주석15에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 관계기업투자인 미래산업(주)의 지분증권 13,252백만원을 취득한 바 있습니다. 한편 회사는 당기에 동 관계기업투자에 대하여 투자차액 중 일부인 9,037백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제39기 1분기(당기)	삼도회계법인	별도 및 연결반기검토,중간감사, 재고실사,별도 및 연결재무제표 감사	90,000	1,200	-	-

제38기(전기)	선일회계법인	별도 및 연결반기검토,중간감사, 재고실사,별도 및 연결재무제표 감사	115,000	1,200	115,000	1,224

제37기(전전기)	삼덕회계법인	별도 및 연결반기검토,중간감사, 재고실사,별도 및 연결재무제표 감사	50,000	1,013	50,000	1,013

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제39기 1분기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제38기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제37기(전전기)	-	-	-	-	-

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라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 10월 26일	회사측:감사감사인측:업무수행이사, 담당회계사	서면회의	연결대상 여부, 특수관계자 여부 등

2	2020년 11월 27일	회사측:감사감사인측:업무수행이사, 담당회계사	서면회의	감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

3	2021년 01월 29일	회사측:감사감사인측:업무수행이사, 담당회계사	서면회의	감사의 업무협조 요청

4	2021년 03월 19일	회사측:감사감사인측:업무수행이사, 담당회계사	서면회의	감사에서의 유의적 발견사항,유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등

마. 종속회사에 관한 사항당사와 주요종속회사인 주식회사 디모아의 회계감사인은 동일하며, 공시대상기간 중 회계감사인으로 부터 적정의견을 받았습니다.2. 회계감사인의 변경-. 당사에 관한 사항당사는 제34기(2016.1.1~2016.12.31) 사업보고서 및 연결감사보고서등에 대하여 구.[주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제15조 및 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제426조 등에 의한 조사·감리를 받았으며, 그 결과 금융위원회로 부터 2019년12월11일에 구.[주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제16조 및 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제164조 등에 의거 2020회계연도(2020.1.1.~2020.12.31.)의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 지정하는 선일회계법인으로 감사인을 변경하였습니다.이후, 당사는 2021년 회계연도부터 3개 회개연도의 외부감사인을 삼도회계법인으로 변경하였습니다.-. 종속회사에 관한 사항종속회사인 주식회사 디모아는 2019년도 제16기 회계연도를 끝으로 회계감사인인 삼덕회계법인과의 감사계약이 종료되었으며, 지배회사의 지정감사인 선임에 따라 연결재무제표 작성 및 감사의견의 일치를 위하여 2020년도 제17기 회계연도부터 선일회계법인으로 감사인을 변경했습니다.이후, 종속회사는 2021년 회계연도부터 3개 회개연도의 외부감사인을 지배회사와 동일한 삼도회계법인으로 변경하였습니다. 3. 내부회계관리제도가. 내부회계관리제도의 운영실태(1) 내부회계관리자가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제38기	2021.03.15	- 2020년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계와 운영을 평가.
- 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 않았으나, 투자판단과 관련한 통제절차의 개선이 필요한 것으로 판단하고 있습니다.
당사는 내부통제에 대한 개선안으로 2021년 상반기 내에 사외이사와 감사로 구성된 내부통제위원회 설치와 ISO 37001 시스템의 적극적 활용을 계획하고 있습니다.	-

(2) 회사의 감사가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제38기	2021.03.15	- 2020년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계와 운영을 평가.
- 감사의 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 않았으나, 투자판단과 관련한 통제절차의 개선이 필요한 것으로 확인하였고, 2021년 상반기 내에 내부통제위원회 설치와 ISO37001시스템의 적극적 활용을 계획하고 있음을 확인하였습니다.	-

(3) 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등

사업연도	종합의견	의견내용	개선계획 또는 결과	비고

제38기	비적정	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 취약점이 발견되었습니다.회사는 어도비시스템즈 국내총판권의 이관 및 (주)아이오케이컴퍼니의 지분 취득 등 비경상적인 거래와 관련하여 내부감시기구의 충분하고 적합한 통제절차와 위험평가를 운영하지 않고 있습니다.	-	-

※ 당사는 투자판단과 관련한 통제절차의 개선이 필요한 것으로 확인하였고, 2021년 정기주주총회를 통하여 선임된 사외이사와 상근감사를 위원으로 내부통제위원회를 구성하였고 이와 더불어 ISO37001시스템을 적극적 활용하여 개선하고 있습니다.