디모아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41(당) 기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 40(전) 기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 디모아와 그 종속기업

1. 일반사항 :주식회사 디모아(이하 "지배기업")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다(주식회사 디모아(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")).연결회사는 MicroSoft, Adobe, Ahnlab, PTC, Unity, Zoom, Poly 등이 제공하는 제품과서비스 및 용역을 파트너를 통하여 국내 기업, 공공기관, 교육기관에 공급 하고 있으며, 클라우드 기술중심의 기업으로서 클라우드 시스템통합 및 보안컨설팅 용역 을 제공 하고 있습니다.지배기업은 2022년 3월경 소프트웨어 판매 회산인 종속회사 주식회사 디모아를 흡수합병하였으며, 2022년 4월중에 합병 후 상호를 기존 주식회사 인피티니엔티에서 주식회사 디모아로 변경하였으며, 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층 입니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 50,929백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)비비안	30,723,543	30.16

이혁수	1,600,000	1.57

기타 소액주주	69,534,481	68.27

합 계	101,858,024	100.00

1.1 주요 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 관한 현황은 다음과 같습니다.1) 당기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

(주)디씨온	100%	대한민국, 서울	2023-12-31	소프트웨어개발 및 용역	의결권 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

(주)디씨온	100%	대한민국, 서울	2022-12-31	소프트웨어개발 및 용역	의결권 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)디씨온	1,516,430,130	2,108,202,658	6,112,565,506	(1,155,593,229)

2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)디씨온	1,548,474,052	984,653,351	1,766,161,877	(1,436,179,299)

1.2 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.

종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업과 공동기업에 대한 투자는 지분법을 사용하여 회계처리 됩니다. 관계기업과 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식되며 취득일 이후에 발생한 관계기업과 공동기업의 손익 및 기타포괄손익에 대한 연결회사의 몫에 해당하는 금액을 가감합니다.

관계기업과 공동기업 투자는 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 금액이 조정될 수 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 사이에서 발생하는 미실현손익은 해당 기업에 대한 연결회사의 관계기업과 공동기에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니 다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조). 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)과 중단영업유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.중단영업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류된 연결회사의 부분입니다. 중단영업은 별도의 주요 사업계열을 나타냅니다. 중단영업의 손익은 중단영업의 세후손익과 중단영업에 포함된 자산이나 처분집단을 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정하거나 처분함에 따른 세후 손익을 포함합니다 (주석 35참조).

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

사용권자산	종료시점까지

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

소프트웨어	5년	정 액 법

산업재산권	5년	정 액 법

시설이용권	비한정	-

(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

또한, 전환사채의 전환 시 전환일 시점에 관련 부채를 공정가치로 재측정하여, 해당 공정가치를 자본으로 인식하고, 전환과 관련된 손익을 인식하지 않습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.당기중 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 986백만원입니다. 2.19 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.20 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.21 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 소프트웨어 유통사업, 물류대행업 및 브랜드사업 등을을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 설치 등의 용역, (3) 재화의 인도 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 및 재화의 판매 및 물류대행용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하거나 용역의 제공을 완료하는 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 라이선스와 추가로 별도로 설치용역을 제공하고 있으며 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(6) 본인 대 대리인연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은 금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.(7) 라이선싱: 사용권연결회사의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에 보고 되었으며, 2024년 3월 28일정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무 위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

연결회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제 및 관리 하고 있습니다.

당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(247,778,785)	247,778,785	(218,619,316)	218,619,316

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금 및 채권으로부터 발생하는 이자수익이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(89,289,000)	89,289,000	(101,014,000)	101,014,000

(3) 가격위험 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산의 당기말 및 전기말 현재 각각 383백만원 및 913백만원입니다.

4.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	18,347,578,913	17,058,839,811

단기금융자산	8,523,400,000	9,535,000,000

매출채권및기타채권	36,366,285,530	37,214,102,855

기타유동금융자산	937,887,764	694,367,619

기타비유동금융자산	1,682,728,371	2,368,786,496

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,045,620	535,944,150

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	309,942,399	376,903,744

합 계	66,240,868,597	67,783,944,675

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 11 참조).

소멸시효등급전이	손 실 율	시간경과에 따른 분기별 연체전이율

당 기	전 기

1 --> 5	0.16%	0.08%	3개월 이하

2 --> 5	4.94%	2.77%	3개월 초과~6개월 이하

3 --> 5	19.24%	13.19%	6개월 초과 ~ 9개월 이하

4 --> 5	32.30%	27.75%	9개월 초과 ~ 1년 이하

5 --> 5	69.30%	56.92%	1년 3개월이하

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액은 제외하였습니다. 4.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	21,373,530,492	-	-	-	21,373,530,492

미지급금	704,545,668	-	-	-	704,545,668

미지급비용	803,336,584	-	-	-	803,336,584

리스부채(*)	254,131,049	251,721,528	471,995,548	2,033,762,633	3,011,610,758

합 계	23,135,543,793	251,721,528	471,995,548	2,033,762,633	25,893,023,502

(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

(2) 전기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	20,905,684,841	-	-	-	20,905,684,841

미지급금	1,556,959,500	-	-	-	1,556,959,500

미지급비용	566,424,666	-	-	-	566,424,666

리스부채(*)	239,635,412	232,947,022	428,763,784	1,802,215,315	2,703,561,533

합 계	23,268,704,419	232,947,022	428,763,784	1,802,215,315	25,732,630,540

(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 4.4 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

부채비율:

부채총계(A)	30,843,294,386	32,689,197,476

자본총계(B)	50,021,740,368	52,482,123,672

부채비율(A/B)	61.66%	62.29%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	18,349,325,983	17,060,854,881

금융부채(차입금+전환사채)(D)	-	-

순차입금(D-C)	(18,349,325,983)	(17,060,854,881)

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치 :5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	18,349,325,983	18,349,325,983

단기금융자산	8,523,400,000	8,523,400,000

매출채권 및 기타채권	36,366,285,530	36,366,285,530

기타유동금융자산	937,887,764	937,887,764

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,045,620	73,045,620

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	309,942,399	309,942,399

기타비유동금융자산	1,682,728,371	1,682,728,371

합 계	66,242,615,667	66,242,615,667

금융부채:

매입채무 및 기타채무	22,078,076,160	22,078,076,160

기타유동금융부채	803,336,584	803,336,584

기타부채:

리스부채	2,498,829,887	2,498,829,887

합 계	25,380,242,631	25,380,242,631

(*) 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	17,060,854,881	17,060,854,881

단기금융자산	9,535,000,000	9,535,000,000

매출채권 및 기타채권	37,214,102,855	37,214,102,855

기타유동금융자산	694,367,619	694,367,619

당기손익-공정가치 측정 금융자산	535,944,150	535,944,150

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	376,903,744	376,903,744

기타비유동금융자산	2,368,786,496	2,368,786,496

합 계	67,785,959,745	67,785,959,745

금융부채:

매입채무 및 기타채무	22,462,644,341	22,462,644,341

기타유동금융부채	566,424,666	566,424,666

기타부채:

리스부채	2,413,435,853	2,413,435,853

합 계	25,442,504,860	25,442,504,860

(*) 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(2) 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,045,620	-	-	73,045,620

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	309,942,399	309,942,399

합 계	73,045,620	-	309,942,399	382,988,019

2) 전기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	535,944,150	-	-	535,944,150

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	376,903,744	376,903,744

합 계	535,944,150	-	376,903,744	912,847,894

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

1) 당기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분증권	(주)바이탈컴(구, (주)코아인포메이션)	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	162,087,452	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발(구, (주)글로벌디지털에셋그룹	147,854,947	(*)	-	-

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치의 측정범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.2) 전기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분증권	(주)코아인포메이션	70,984,331	현금흐름할인법	할인율, 영구성장율, 매출증가율	16.27%, 1.0%, 1.4~2.2%

소프트웨어공제조합협회	158,064,466	순자산가치평가법	-	-

(주)글로벌디지털에셋그룹	147,854,947	순자산가치평가법	-	-

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권

(주)코아인포메이션	(주)바이탈컴(구, (주)코아인포메이션)	소프트웨어공제조합협회	(주)글로벌디지털에셋그룹	(주)화현관광개발(구, (주)글로벌디지털에셋그룹)

기 초	70,984,331	-	158,064,466	147,854,947	-

기 타 증 감(*1,2)	(70,984,331)	70,984,331	-	(147,854,947)	147,854,947

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	(70,984,331)	4,022,986	-	-

당 기 말	-	-	162,087,452	-	147,854,947

(*1) 당기 중 (주)코아인포메이션이 (주)바이탈컴에 흡수합병되어 (주)코아인포메이션 주식은 (주)바이탈컴 주식으로 교환되었습니다.(*2) 당기 중 (주)글로벌디지털에셋그룹이 (주)화현관광개발에 흡수합병되어 (주)글로벌디지털에셋그룹 주식은 (주)화현관광개발의 주식으로 교환되었습니다.

2) 전기

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권

(주)코아인포메이션	소프트웨어공제조합협회	(주)글로벌디지털에셋그룹	(주)블록업

기 초	499,500,000	158,064,466	-	-

기 타 증 감(*)	-	-	155,062,299	2,900,225

기타포괄손익으로 인식된 손익	(428,515,669)	-	(7,207,352)	(2,900,225)

전 기 말	70,984,331	158,064,466	147,854,947	-

(*) 전기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 이후 (주)글로벌디지털에셋그룹이 (주)블록업을 흡수합병하여 (주)블록업은 소멸하였습니다.

6. 범주별 금융상품 :6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	18,349,325,983	-	18,349,325,983

단기금융자산	-	8,523,400,000	-	8,523,400,000

매출채권 및 기타채권	-	36,366,285,530	-	36,366,285,530

기타유동금융자산	-	937,887,764	-	937,887,764

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,045,620	-	-	73,045,620

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	309,942,399	309,942,399

기타비유동금융자산	-	1,682,728,371	-	1,682,728,371

합 계	73,045,620	65,859,627,648	309,942,399	66,242,615,667

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	17,060,854,881	-	17,060,854,881

단기금융자산	-	9,535,000,000	-	9,535,000,000

매출채권 및 기타채권	-	37,214,102,855	-	37,214,102,855

기타유동금융자산	-	694,367,619	-	694,367,619

당기손익-공정가치 측정 금융자산	535,944,150	-	-	535,944,150

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	376,903,744	376,903,744

기타비유동금융자산	-	2,368,786,496	-	2,368,786,496

합 계	535,944,150	66,873,111,851	376,903,744	67,785,959,745

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당기

구 분	당 기	합 계

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채

매입채무 및 기타부채	-	22,078,076,160	22,078,076,160

기타유동금융부채	-	803,336,584	803,336,584

리스부채	-	2,498,829,887	2,498,829,887

합 계	-	25,380,242,631	25,380,242,631

(2) 전기

구 분	전 기	합 계

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채

매입채무 및 기타부채	-	22,462,644,341	22,462,644,341

기타유동금융부채	-	566,424,666	566,424,666

리스부채	-	2,413,435,853	2,413,435,853

합 계	-	25,442,504,860	25,442,504,860

6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	1,073,812,106	-	(283,983,607)	789,828,499

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(462,898,530)	-	-	-	(462,898,530)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	32,764,396	-	32,764,396

배당금수익	555,480	-	-	-	555,480

대손상각비	-	(399,005,009)	-	-	(399,005,009)

상각후원가금융자산처분이익	-	38,460,227	-	-	38,460,227

외환차손익	-	-	-	(372,427,823)	(372,427,823)

외화환산손익	-	-	-	38,426,003	38,426,003

합 계	(462,343,050)	713,267,324	32,764,396	(617,985,427)	(334,296,757)

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	783,529,560	-	(171,682,646)	611,846,914

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(1,059,042,780)	-	-	-	(1,059,042,780)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	(434,388,400)	-	(434,388,400)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	-	-	(4,934,776)	-	(4,934,776)

배당금수익	1,110,960	-	-	-	1,110,960

대손상각비	-	3,761,804	-	-	3,761,804

상각후원가금융자산처분이익	-	643,331	-	-	643,331

외환차손익	-	-	-	(841,907,033)	(841,907,033)

외화환산손익	-	-	-	183,612,674	183,612,674

합 계	(1,057,931,820)	787,934,695	(439,323,176)	(829,977,005)	(1,539,297,306)

6.4 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동금융자산:

단기대여금	350,500,000	286,400,000

미수수익	169,929,719	110,305,727

보증금(유동)	417,458,045	297,661,892

소 계	937,887,764	694,367,619

기타비유동금융자산:

장기대여금	55,000,000	280,000,000

보증금(비유동)	1,627,308,371	2,084,866,496

기타보증금	420,000	3,920,000

소 계	1,682,728,371	2,368,786,496

합 계	2,620,616,135	3,063,154,115

6.5 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동금융부채:

미지급비용	803,336,584	566,424,666

7. 현금및현금성자산 :현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

현 금	1,747,070	2,015,070

보 통 예 금	18,347,578,913	17,058,839,811

합 계	18,349,325,983	17,060,854,881

8. 단기금융자산 :단기금융자산은 정기예금으로 구성되어있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	구 성 내 역	당 기	전 기

단기금융자산	정 기 예 금	8,523,400,000	9,535,000,000

(*) 상기 단기금융자산은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다.(주석 30참조).

9. 당기손익 -공정가치 측정금융자산 :9.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유동:

지분증권	73,045,620	535,944,150

9.2 시장성 있는 지분증권, 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다.(1) 시장성 있는 지분증권1) 당기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)젬백스링크	55,548주	0.07%	73,045,620	73,045,620

2) 전기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)젬백스링크	55,548주	0.07%	73,601,100	73,601,100

케이에이치필룩스(주)	697,350주	0.40%	462,343,050	462,343,050

합 계	535,944,150	535,944,150

(2) 시장성 없는 지분증권1) 당기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

케이에이치필룩스(주)(*)	232,450주	0.26%	-	-

(*) 상장주식이나, 당기말 현재 주권이 거래정지 상태이므로 전액 평가손실을 인식하고 시장성 없는 지분증권으로 분류하였습니다. 당기 중 무상증자로 인하여 보유주식수가 감소하였습니다.2) 전기에 시장성 없는 지분증권 및 전환증권의 내역은 없습니다.

10. 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 :

10.1 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

시장성 없는 지분증권	309,942,399	376,903,744

10.2 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회(*1)	214주	0.04%	129,636,533	162,087,452	162,087,452

(주)바이탈컴 (구,(주)코아인포메이션)	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발 (구,(주)글로벌디지털에셋그룹)(*2)	31,568주	0.52%	147,854,947	147,854,947	147,854,947

합 계	776,991,480	309,942,399	309,942,399

(*1) 소프트웨어공제조합협회 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치의 측정범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.(2) 전기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회	214주	0.04%	129,636,533	158,064,466	158,064,466

(주)코아인포메이션	13,986주	19.98%	499,500,000	70,984,331	70,984,331

(주)글로벌디지털에셋그룹	34,578주	1.23%	200,000,000	147,854,947	147,854,947

합 계	829,136,533	376,903,744	376,903,744

11. 매출채권 및 기타채권 :11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 연결회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.(1) 당기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	38,506,931,090	(2,357,241,136)	36,149,689,954

미 수 금	2,486,983,576	(2,270,388,000)	216,595,576

소 계	40,993,914,666	(4,627,629,136)	36,366,285,530

(2) 전기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	37,990,672,872	(1,625,382,919)	36,365,289,953

미 수 금	3,119,200,902	(2,270,388,000)	848,812,902

소 계	41,109,873,774	(3,895,770,919)	37,214,102,855

11.2 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	35,225,261,617	216,595,576	34,692,026,292	848,812,902

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,060,516,796	-	1,994,081,181	-

손상채권	2,221,152,677	2,270,388,000	1,304,565,399	2,270,388,000

7개월~12월	408,458,661	-	-	-

1년 초과	1,812,694,016	2,270,388,000	1,304,565,399	2,270,388,000

기말금액	38,506,931,090	2,486,983,576	37,990,672,872	3,119,200,902

(*) 연결회사의 매출채권 및 기타채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.11.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	기 초	설 정	손상차손환입	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	1,625,382,919	1,198,267,175	(466,408,958)	-	2,357,241,136

미수금	2,270,388,000	-	-	-	2,270,388,000

합 계	3,895,770,919	1,198,267,175	(466,408,958)	-	4,627,629,136

(2) 전기

구 분	기 초	설 정	손상차손환입	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	1,382,963,275	250,744,209	(8,324,565)	-	1,625,382,919

미수금	2,870,388,000	-	-	(600,000,000)	2,270,388,000

합 계	4,253,351,275	250,744,209	(8,324,565)	(600,000,000)	3,895,770,919

11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	2,221,152,677	2,221,152,677	-	-

미 수 금	2,270,388,000	2,270,388,000	-	-

(2) 전기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	1,304,565,399	1,304,565,399	-	-

미 수 금	2,270,388,000	2,270,388,000	-	-

12. 기타자산 :기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동자산:

선급금	4,751,875,502	2,452,008,962

선급비용	69,282,217	37,934,168

소 계	4,821,157,719	2,489,943,130

기타비유동자산:

장기선급비용	158,651,371	245,856,319

합 계	4,979,809,090	2,735,799,449

13. 재고자산 :재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품(*)	751,788,126	(435,787,153)	316,000,973	1,143,125,036	(168,460,491)	974,664,545

제 품(*)	-	-	-	455,936,164	(37,689,312)	418,246,852

합 계	751,788,126	(435,787,153)	316,000,973	1,599,061,200	(206,149,803)	1,392,911,397

(*) 당기 중 브랜드사업부문 관련 재고자산이 매각예정자산으로 분류되었으며 당기 중 매각이 완료되었습니다(주석14 참조).

14. 매각예정자산 :14.1 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기당기 중 브랜드사업부문의 영업을 중단하기로 결정하여 관련 재고자산 등이 매각예정자산으로 대체되었으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다.(2) 전기매각예정자산으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,336백만원을 전기 중매각 완료하였습니다. 15. 유형자산 :15.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	159,542,594	(10,636,172)	148,906,422

비 품	779,355,041	(332,252,840)	447,102,201

시 설 장 치	914,479,038	(585,944,393)	328,534,645

사용권자산	5,874,929,770	(2,787,550,813)	3,087,378,957

합 계	7,728,306,443	(3,716,384,218)	4,011,922,225

(2) 전기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	27,426,970	(2,742,697)	24,684,273

비 품	594,832,980	(216,072,999)	378,759,981

시 설 장 치	1,291,767,834	(593,424,101)	698,343,733

사용권자산	5,438,123,273	(2,578,961,270)	2,859,162,003

합 계	7,352,151,057	(3,391,201,067)	3,960,949,990

15.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

차량운반구	24,684,273	253,596,064	(112,713,905)	(16,660,010)	148,906,422

비 품	378,759,981	222,132,801	(16,714,791)	(137,075,790)	447,102,201

시 설 장 치	698,343,733	-	(155,580,551)	(214,228,537)	328,534,645

사용권자산	2,859,162,003	1,397,554,060	(135,802,486)	(1,033,534,620)	3,087,378,957

합 계	3,960,949,990	1,873,282,925	(420,811,733)	(1,401,498,957)	4,011,922,225

(2) 전기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감	기말가액

차량운반구	2,000	27,426,970	(2,000)	(2,742,697)	-	24,684,273

비 품	296,856,097	211,918,996	(7,025,440)	(122,989,672)	-	378,759,981

시 설 장 치	739,574,382	205,937,000	-	(247,167,649)	-	698,343,733

사용권자산	2,987,013,754	1,080,821,799	(10,349,607)	(1,080,939,489)	(117,384,454)	2,859,162,003

합 계	4,023,446,233	1,526,104,765	(17,377,047)	(1,453,839,507)	(117,384,454)	3,960,949,990

16. 리스 :16.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

건 물	2,066,829,824	2,238,763,539

차량운반구	1,020,549,133	620,398,464

합 계	3,087,378,957	2,859,162,003

16.2 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

건물	709,867,588	743,294,081

차량운반구	323,667,032	337,645,408

합 계	1,033,534,620	1,080,939,489

리스부채에 대한 이자비용	256,015,515	150,925,334

단기리스료	3,707,833	13,381,880

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	21,136,522	20,427,512

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,000백만원(전기: 952백만원)입니다.

16.3 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	977,848,125	726,379,651	901,346,218	762,987,399

1년 초과 5년 이내	2,033,762,633	1,772,450,236	1,802,215,315	1,650,448,454

합 계	3,011,610,758	2,498,829,887	2,703,561,533	2,413,435,853

16.4 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유 동	726,379,651	762,987,399

비 유 동	1,772,450,236	1,650,448,454

합 계	2,498,829,887	2,413,435,853

16.5 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지급	기말가액

리스부채	2,413,435,853	865,325,482	(48,186,162)	256,015,515	(987,760,801)	2,498,829,887

(2) 전기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지급	기말가액

리스부채	2,387,590,594	803,321,245	(10,189,233)	150,925,334	(918,212,087)	2,413,435,853

16.6 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

복합기, 정수기 등	21,136,522	20,427,512

17. 무형자산 :17.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	310,914,000	(279,948,065)	-	30,965,935

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,805,742,024	(279,948,065)	(195,459,334)	1,330,334,625

(2) 전기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	310,914,000	(268,449,865)	-	42,464,135

산업재산권	246,190,240	(117,227,649)	-	128,962,591

시설이용권(*1)	1,293,797,190	-	1,293,797,190

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	2,046,360,764	(385,677,514)	(195,459,334)	1,465,223,916

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.(*2) 연결회사의 영업권은 2012년 지배기업이 (주)디모아를 취득시 발생하였으며 전기 중 시장환경의 변화와 수익성 저하 등의 영향으로 해당 영업권에 대하여 195,459천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

17.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	소프트웨어	시설이용권	산업재산권	합 계

기초가액	42,464,135	1,293,797,190	128,962,591	1,465,223,916

취 득	-	5,571,500	-	5,571,500

상 각	(11,498,200)	-	(22,114,500)	(33,612,700)

손 상	-	-	(39,848,091)	(39,848,091)

처 분	-	-	(67,000,000)	(67,000,000)

기말가액	30,965,935	1,299,368,690	-	1,330,334,625

(2) 전기

구 분	소프트웨어	시설이용권	영업권	산업재산권	합 계

기초가액	67,418,876	1,135,072,190	195,459,334	184,754,166	1,582,704,566

취 득	4,551,000	278,725,000	-	9,740,240	293,016,240

상 각	(29,505,741)	-	-	(65,531,815)	(95,037,556)

손 상	-	-	(195,459,334)	-	(195,459,334)

처 분	-	(120,000,000)	-	-	(120,000,000)

기말가액	42,464,135	1,293,797,190	-	128,962,591	1,465,223,916

18. 매입채무 및 기타채무 :18.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유동부채:

매입채무	21,373,530,492	20,905,684,841

미지급금	704,545,668	1,556,959,500

합 계	22,078,076,160	22,462,644,341

18.2 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타유동부채

예수금	79,073,820	109,235,505

부가세예수금	2,668,223,240	2,966,068,360

선수수익	1,458,252,245	2,741,960,851

선수금	306,007,228	119,190,090

마일리지충당부채	-	30,174,289

미지급비용(연차수당)	558,052,591	656,982,646

소 계	5,069,609,124	6,623,611,741

기타비유동부채

복구충당부채	393,442,631	623,080,875

소 계	393,442,631	623,080,875

합 계	5,463,051,755	7,246,692,616

19. 법인세비용 :19.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	91,032,722	207,153,843

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(81,377,242)	603,256,324

자본에직접 반영된 법인세비용	99,725,741	-

법인세비용	109,381,221	810,410,167

19.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	99,725,741	-

19.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(1,227,464,864)	(17,226,121,211)

적용세율(당기 : 20.9%, 전기 : 21%)에 따른 법인세	(256,540,157)	(3,789,746,666)

조정사항:

비일시적차이	8,096,679,409	1,375,921,188

공제감면세액	-	(47,759,669)

법인세추납액	22,417,660	2,562,200

미인식이연법인세자산변동	(7,632,141,460)	2,987,969,266

자본에 직접 가감된 법인세비용	99,725,741	-

기타(세율차이 등)	(220,759,972)	281,463,848

법인세비용	109,381,221	810,410,167

유효세율(*)	(*)	(*)

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

19.4 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	8,076,759,463	-	-

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	29,883,000,000	-	-

재고자산평가손실	206,149,803	206,149,803	435,787,153	435,787,153

대손충당금	3,625,291,720	3,625,291,720	4,409,157,341	4,409,157,341

무형자산손상차손	55,189,083	-	-	55,189,083

미확정비용(연차수당)	656,982,646	656,982,646	558,052,591	558,052,591

관계기업투자주식손실	67,988,386,349	-	3,891,632,897	71,880,019,246

당기손익-공정가치측정금융자산	1,207,729,320	-	462,898,530	1,670,627,850

리스부채	2,413,435,853	2,413,435,853	2,498,829,887	2,498,829,887

기타포괄공정가치측정금융자산	452,232,789	-	66,961,345	519,194,134

보증금현할차	408,426,659	411,206,060	646,384,183	643,604,782

복구충당부채	620,868,707	620,868,707	393,442,631	393,442,631

부채성충당부채	30,174,289	30,174,289	-	-

업무용승용차	-	-	7,969,506	7,969,506

소 계	115,624,626,681	45,923,868,541	13,371,116,064	83,071,874,204

(가산할 일시적 차이)	-	-	-

미수수익	(110,305,727)	(110,305,727)	(169,929,719)	(169,929,719)

사용권자산	(2,859,162,003)	(2,859,162,003)	(3,087,378,957)	(3,087,378,957)

소 계	(2,969,467,730)	(2,969,467,730)	(3,257,308,676)	(3,257,308,676)

세무상결손금	16,615,948,627	3,932,817,368	1,092,520,064	13,775,651,323

합 계	129,271,107,578	46,887,218,179	11,206,327,452	93,590,216,851

이연법인세 인식제외 일시적차이	126,374,425,127	45,650,497,837	9,566,382,594	90,290,309,884

이연법인세 인식대상 일시적차이	2,896,682,451	1,236,720,342	1,639,944,858	3,299,906,967

세 율	21.0%	-	-	20.9%

이연법인세자산-순액	608,303,315	-	-	689,680,557

(2) 전기

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손상각비	8,076,759,463	-	-	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	-	-	29,883,000,000

재고자산평가손실	7,420,568,631	11,609,888,995	4,395,470,167	206,149,803

대손충당금	4,058,821,312	4,316,070,142	3,882,540,550	3,625,291,720

무형자산손상차손	571,016,273	515,827,190	-	55,189,083

미확정비용(연차수당)	776,313,385	1,053,628,936	934,298,197	656,982,646

단기매매평가손실	489,042,942	489,042,942	-	-

종속기업투자주식손상차손	4,283,896,616	4,283,896,616	-	-

매도가능증권평가손실	(489,042,942)	(489,042,942)	-	-

관계기업투자주식손실	50,562,970,741	36,184,280	17,461,599,888	67,988,386,349

지분법손실	10,000,000	41,723,944	31,723,944	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	180,426,059	31,739,519	1,059,042,780	1,207,729,320

리스부채	2,387,590,594	4,297,765,404	4,323,610,663	2,413,435,853

감가상각비	150,421,289	166,997,196	16,575,907	-

금융보증채무	360,000,000	360,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	(2,517,034)	449,715,755	452,232,789

업무용승용차(자가)	13,500,502	13,500,502	-	-

보증금현할차	506,961,571	870,738,629	772,203,717	408,426,659

복구충당부채	520,068,769	781,161,440	881,961,378	620,868,707

부채성충당부채	35,911,817	35,911,817	30,174,289	30,174,289

소 계	109,798,227,022	28,412,517,576	34,238,917,235	115,624,626,681

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(367,578,634)	(842,959,746)	(585,686,839)	(110,305,727)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(175,948,800)	(175,948,800)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(24,193,087)	(28,427,933)	(4,234,846)	-

사용권자산	(2,987,013,754)	(5,259,516,237)	(5,131,664,486)	(2,859,162,003)

종속기업투자주식	(360,000,000)	(360,000,000)	-	-

소 계	(3,914,734,275)	(6,666,852,716)	(5,721,586,171)	(2,969,467,730)

세무상결손금	11,925,199,370	-	4,690,749,257	16,615,948,627

합 계	117,808,692,117	21,745,664,860	33,208,080,321	129,271,107,578

이연법인세 인식제외 일시적차이	112,300,913,578	-	-	126,374,425,127

이연법인세 인식대상 일시적차이	5,507,778,539	21,745,664,860	28,517,331,064	2,896,682,451

세 율	22%	21%

이연법인세자산-순액	1,211,559,639	608,303,315

19.5 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

계 정 과 목	당 기	전 기

상계 전 이연법인세자산	1,370,458,069	1,231,891,538

상계 전 이연법인세부채	(680,777,512)	(623,588,223)

상계 후 이연법인세자산(부채)	689,680,557	608,303,315

19.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기	사 유

차감할일시적차이	76,514,658,561	109,758,476,500	예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높지 않음

세무상결손금	13,775,651,323	16,615,948,627	예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높지 않음

미사용세액공제	726,261,869	328,678,009	예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높지 않음

20. 자본금과 자본잉여금 :20.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

수권발행주식수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

발행주식수	101,858,024주	101,858,024주

1주당 금액	500원	500원

자 본 금	50,929,012,000원	50,929,012,000원

20.2 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	일 자	주식수(주)	자본금

전 기 초	2022.01.01	100,258,024	50,129,012,000

유 상 증 자	2022.06.04	1,600,000	800,000,000

전 기 말	2022.12.31	101,858,024	50,929,012,000

당 기 초	2023.01.01	101,858,024	50,929,012,000

당 기 말	2023.12.31	101,858,024	50,929,012,000

20.3 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	30,680,314,902	30,680,314,902

기타자본잉여금	2,191,304,707	2,191,304,707

합 계	32,871,619,609	32,871,619,609

20.4 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	일 자	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

전 기 초	2022.01.01	30,208,199,602	675,169,782	30,883,369,384

연 결 변 동	2022.03.31	-	1,516,134,925	1,516,134,925

유 상 증 자	2022.06.04	472,115,300	-	472,115,300

전 기 말	2022.12.31	30,680,314,902	2,191,304,707	32,871,619,609

당 기 초	2023.01.01	30,680,314,902	2,191,304,707	32,871,619,609

당 기 말	2023.12.31	30,680,314,902	2,191,304,707	32,871,619,609

21. 기타포괄손익누계액 :21.1 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(377,430,917)	(410,195,313)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	-	(4,934,776)

지분법자본변동	1,061,758,442	1,056,131,318

합 계	684,327,525	641,001,229

21.2 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

감 자 차 손	(8,007,080,000)	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

자 본 변 동	(3,482,374,856)	(3,482,374,856)

합 계	(11,648,903,144)	(11,648,903,144)

21.3 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(410,195,313)	(66,961,345)	99,725,741	(377,430,917)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(4,934,776)	4,934,776	-	-

지분법자본변동	1,056,131,318	5,627,124	-	1,061,758,442

합 계	641,001,229	(56,399,445)	99,725,741	684,327,525

(2) 전기

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	24,193,087	(434,388,400)	(410,195,313)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	-	(4,934,776)	(4,934,776)

지분법자본변동	99,521,752	956,609,566	1,056,131,318

합 계	123,714,839	517,286,390	641,001,229

21.4 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	기초	증감	기말

감 자 차 손	(8,007,080,000)	-	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	(159,448,288)

자 본 변 동	(3,482,374,856)	-	(3,482,374,856)

합 계	(11,648,903,144)	-	(11,648,903,144)

(2) 전기

구 분	기초	증감	기말

감 자 차 손	(8,007,080,000)	-	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	(159,448,288)

자 본 변 동(*)	(1,288,384,925)	(2,193,989,931)	(3,482,374,856)

합 계	(9,454,913,213)	(2,193,989,931)	(11,648,903,144)

(*) 종속회사 (주)디모아 비지배지분 취득과 연결변동으로 인하여 변동하였습니다.

22. 결손금 :22.1 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

미처리결손금	22,814,315,622	20,310,606,022

22.2 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기 초	20,310,606,022	1,401,449,155

지배기업 소유주지분당기순손실	2,498,774,824	18,866,267,340

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	4,934,776	-

지분법이익잉여금	-	42,889,527

당 기 말	22,814,315,622	20,310,606,022

23. 매출액 및 매출원가 :매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

소프트웨어유통매출(*1)	21,340,503,017	20,299,866,462

하드웨어유통매출(*2)	1,149,109,750	2,531,531,827

기타용역매출	8,863,065,635	2,811,774,058

합 계	31,352,678,402	25,643,172,347

(*1) K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 소프트웨어유통 매출에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.(*2) 하드웨어유통매출은 Poly 하드웨어 장비 매출입니다.(*3) 중단사업 관련 매출액이 제외된 금액입니다.

23.2 매출원가 :매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

하드웨어유통매출원가	1,468,341,473	2,121,201,730

기타용역매출원가	7,161,632,277	2,112,691,157

합 계	8,629,973,750	4,233,892,887

(*) 중단사업 관련 매출원가가 제외된 금액입니다. 24. 판매비와관리비 :일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

일반관리비:

급여	10,479,413,914	9,599,312,502

퇴직급여	853,640,553	780,680,814

복리후생비	1,695,880,814	1,540,010,272

여비교통비	205,273,648	179,589,062

접대비	807,094,554	834,331,473

통신비	141,115,779	124,808,672

수도광열비	4,496,584	3,824,509

세금과공과금	97,106,529	114,982,025

감가상각비	1,314,579,690	1,411,815,082

임차료	3,707,833	11,715,880

보험료	52,864,227	49,829,153

차량유지비	236,671,951	285,542,427

경상연구개발비	970,239,818	906,642,483

교육훈련비	6,453,693	10,496,867

도서인쇄비	18,872,820	26,761,441

사무용품비	12,684,145	15,648,758

소모품비	59,707,604	113,137,359

지급수수료	1,359,873,219	1,685,928,529

건물관리비	140,211,838	(119,422,825)

무형자산상각비	11,340,967	29,447,019

출장비	46,686,230	46,759,784

소 계	18,517,916,410	17,651,841,286

대손상각비:

대손상각비	399,005,009	(3,761,804)

소 계	399,005,009	(3,761,804)

판매 및 물류비:

운반비	10,247,905	13,248,642

광고선전비	147,559,113	612,472,271

판매수수료	47,380,000	331,675,988

행사비	688,191,732	443,865,452

소 계	893,378,750	1,401,262,353

합 계	19,810,300,169	19,049,341,835

(*) 중단사업 관련 판매관리비가 제외된 금액입니다.

25. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	486,708,649	(664,787,420)

재고자산의 매입	981,632,824	2,785,989,150

종업원급여 등	13,162,925,801	11,182,054,059

감가상각비와 무형자산상각비	1,408,771,328	1,470,058,716

지급수수료	7,286,987,420	3,028,044,515

대손상각비	399,005,009	(3,761,804)

기타비용	4,714,242,888	5,485,637,506

합 계	28,440,273,919	23,283,234,722

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(*2) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다. 26. 기타영업수익 및 기타영업비용26.1 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,130,020	25,270,727

무형자산처분이익	-	225,454,546

관계기업투자주식처분이익	-	28,752,932

잡이익	265,726,329	166,683,435

합 계	266,856,349	446,161,640

26.2 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기부금	267,466,041	247,073,961

유형자산처분손실	10,953,516	160,374

유형자산폐기손실	220,667,518	7,025,440

무형자산손상차손	-	195,459,334

기타의지급수수료	-	50,000,000

관계기업투자주식처분손실	-	630,186,769

관계기업투자주식손상차손	-	6,406,639,625

잡손실	42,322,456	20,856,184

합 계	541,409,531	7,557,401,687

(*) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융비용27.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	846,313,620	659,708,832

배당금수익	555,480	1,110,960

현재가치할인차금상각이자수익	227,498,486	123,820,728

외환차익	437,067,412	563,666,732

외화환산이익	39,795,358	183,612,674

상각후원가금융자산처분이익	38,460,227	643,331

합 계	1,589,690,583	1,532,563,257

27.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	27,968,092	20,757,312

이자비용(리스부채)	256,015,515	150,925,334

외환차손	809,495,235	1,405,573,765

외화환산손실	1,369,355	-

당기손익인식금융자산평가손실	462,898,530	1,059,042,780

합 계	1,557,746,727	2,636,299,191

28. 주당이익 :주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.28.1 기본주당순손익(1) 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

가.지배기업 계속영업당기순손실	(1,336,846,085)	(18,036,531,378)

나.가중평균유통보통주식수(*)	101,858,024	101,182,956

다.기본주당순손익(다=가÷나)	(13)	(178)

(2) 중단사업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당 기	전 기

가.지배기업 중단영업당기순손실	(1,161,928,739)	(829,735,962)

나.가중평균유통보통주식수(*)	101,858,024	101,182,956

다.기본주당순손실(다=가÷나)	(11)	(8)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	101,858,024주	365	37,178,178,760

가중평균유통보통주식수: 37,178,178,760/365=101,858,024- 전기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	100,258,024주	365	36,594,178,760

유 상 증 자	1,600,000주	211	337,600,000

합 계	101,858,024주	36,931,778,760

가중평균유통보통주식수: 36,931,778,760/365=101,182,95628.2 희석주당순손익당기말과 전기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표 :29.1 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.29.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순손실에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용	109,381,221	810,410,167

감가상각비	1,401,498,957	1,453,839,507

무형자산상각비	33,612,700	95,037,556

대손상각비	731,858,217	242,419,644

유형자산처분이익	(1,130,020)	(25,270,727)

유형자산처분손실	244,118,793	160,374

유형자산폐기손실	10,953,516	7,025,440

무형자산처분이익	-	(225,454,546)

무형자산손상차손	39,848,091	195,459,334

상각후원가금융자산처분이익	(38,460,227)	(643,331)

지분법손실	3,897,260,021	11,378,976,602

지분법이익	-	(7,893,747)

관계기업투자주식처분이익	-	(28,752,932)

관계기업투자주식처분손실	-	630,186,769

관계기업투자주식손상차손	-	6,406,639,625

당기손익공정가치금융자산평가손실	462,898,530	1,059,042,780

외화환산손실	1,369,355	-

외화환산이익	(39,795,358)	(183,612,674)

재고자산평가손실	633,829,433	174,060,322

잡손실	-	300,000

잡이익	(239,240,762)	-

이자수익	(857,908,141)	(659,708,832)

이자수익(보증금)	(227,498,486)	(123,820,728)

이자비용	39,562,613	20,757,312

이자비용(리스부채)	256,015,515	150,925,334

합 계	6,458,173,968	21,370,083,249

29.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(516,258,218)	(3,816,473,373)

선급비용의 감소(증가)	632,217,326	(803,240,951)

미수금의 증가	(2,299,866,540)	(116,513,787)

선급금의 감소(증가)	(108,358,049)	1,210,908,924

재고자산의 감소	285,614,233	399,566,985

매입채무의 증가(감소)	506,271,654	(2,093,791,104)

미지급금의 감소	(852,413,832)	(17,933,422)

미지급비용의 증가	137,981,863	448,374,712

부가세예수금의 증가(감소)	(320,291,796)	878,092,900

선수금의 증가(감소)	200,339,810	(4,710,731)

예수금의 증가(감소)	(30,161,685)	5,866,165

선수수익의 증가(감소)	(1,283,708,606)	1,653,843,219

마일리지충당부채의 감소	(13,260,855)	(5,737,528)

합 계	(3,661,894,695)	(2,261,747,991)

29.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식	437,333,633	69,242,055

사용권자산과 리스부채의 인식	901,576,001	706,507,024

사용권자산과복구충당부채의 인식	(237,128,717)	99,519,151

리스부채 처분의 인식	84,436,681	10,189,233

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	32,764,396	(438,623,246)

관계기업투자주식의 지분법자본변동 대체	5,627,124	956,609,566

관계기업투자주식의 지분법자본잉여금 대체	-	(42,630,394)

출자전환	-	1,292,800,000

매각예정자산으로 대체	207,553,324	-

29.5 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	공정가치변동	기타

리스부채	2,413,435,853	(987,760,801)	817,139,320	-	256,015,515	2,498,829,887

(2) 전기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	공정가치변동	기타

리스부채	2,387,590,594	(918,212,087)	793,132,012	-	150,925,334	2,413,435,853

30. 우발상황과 약정사항 :

30.1 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	당 기	전 기	담보권자

단기금융자산	4,523,400,000	4,435,000,000	(주)우리은행

-	1,100,000,000	(주)우리은행

4,000,000,000	4,000,000,000	(주)안랩

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	162,087,452	158,064,466	소프트웨어공제조합

합 계	8,685,487,452	9,693,064,466

30.2 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	Adobe	USD 3,000,000	계약이행보증

(주)비비안	채무보증	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	계약이행보증

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 1,970백만원과 1,362백만원 입니다.

30.3 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자거래 :31.1 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

유의적 영향력 행사 기업	(주)비비안(*1)	(주)비비안(*1)

관계기업 및 공동지배기업	(주)아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니

(주)에이아이모아(*2)	-

기타특수관계기업	(주)화현관광개발(*3,4)	(주)화현관광개발(*3,4)

-	(주)글로벌디지털에셋그룹(*3,4)

-	미래산업(주)(*4,5)

(주)광림(*4)	(주)광림(*4)

에스비더블유생명과학(주)(*4)	에스비더블유생명과학(주)(*4)

(주)쌍방울(*4)	(주)쌍방울(*4)

-	(주)칼라스홀딩스(*4,6)

제이준코스메틱(주)(*4)	제이준코스메틱(주)(*4)

청도남남(유)(*4)	청도남남(유)(*4)

남영나이론(주)(*4)	남영나이론(주)(*4)

(주)훼미모드(*4)	(주)훼미모드(*4)

청도남천내의(유)(*4)	청도남천내의(유)(*4)

barbara paris(*4)	barbara paris(*4)

(주)컴퍼니잇(*4)	(주)컴퍼니잇(*4)

(주)아이오케이스튜디오(*4)	(주)아이오케이스튜디오(*4)

(주)아이오케이엠(*4)	(주)아이오케이엠(*4)

(주)아이오케이아카데미(*4)	(주)아이오케이아카데미(*4)

-	(주)콘텐츠랩스(*4,7)

(*1) 당기 말 현재 지배기업의 최대주주이며, 지분율은 30.16%입니다.(*2) 당기 중 신규 설립한 법인으로, 지분율은 49%입니다.(*3) 연결회사의 기타특수관계자였던 (주)글로벌디지털에셋그룹은 당기 중 (주)화현관광개발과의 합병으로 인해 소멸하였으므로, 기타특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계에 있는 회사 입니다.(*5) 당기 중 미래산업(주)의 최대주주 변경으로 특수관계가 소멸하였습니다.(*6) 당기 중 (주)칼라스홀딩스의 최대주주 변경으로 특수관계가 소멸하였습니다.(*7) 당기 중 폐업으로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.

31.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	금융자산매각등	이자수익	이자비용	기타수익	기타비용

유의적 영향력 행사 기업	(주)비비안	1,613,492,000	-	-	114,215,733	204,379,267	-	801,540,000

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	172,726	-	-	-	-	-	-

(주)쌍방울	496,849,500	(153,331,433)	-	-	-	-	56,986,551

(주)광림	-	-	46,200,000	-	-	-	-

(주)훼미모드	62,464,000	-	-	-	-	-	-

(주)컴퍼니잇	-	-	-	-	-	-	30,000,000

(주)아이오케이스튜디오	-	-	-	-	-	-	1,170,000

합 계	2,172,978,226	(153,331,433)	46,200,000	114,215,733	204,379,267	-	889,696,551

(2) 전기

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	금융자산매각등	이자수익	이자비용	기타수익	기타비용

유의적 영향력 행사 기업	(주)비비안	6,053,937,000	-	-	74,755,872	130,923,499	-	703,510,000

관계기업	(주)아이오케이컴퍼니	-	-	10,000,000	-	-	-	-

기타특수관계기업	(주)쌍방울	1,998,471,000	101,038,034	-	-	-	-	279,593,885

(주)광림	-	-	-	24,593,972	-	-	-

(주)훼미모드	291,136,000	-	-	-	-	-	-

(주)아이오케이엠	-	-	-	-	-	-	120,000,000

(주)컴퍼니잇	-	-	-	-	-	2,000,000	-

소 계	8,345,544,000	101,038,034	10,000,000	99,349,844	130,923,499	2,000,000	1,103,103,885

31.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업및공동지배기업	(주)에이아이모아	-	-	-	-	98,000,000

(2) 전기

특수관계자명	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

유의적 영향력 행사 기업	(주)비비안	-	-	4,500,000,000	4,500,000,000	-

대 표 이 사	이혁수	-	-	-	-	1,292,800,000

31.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계구분	특수관계자명	내 역	당 기	전 기

유의적 영향력 행사 기업	(주)비비안	임차보증금	1,500,000,000	1,500,000,000

외상매출금	-	550,367,400

리 스 부 채	1,593,731,924	1,753,674,554

미 지 급 금	70,400,000	56,298,000

기타특수관계기업	(주)쌍방울	외상매출금	-	13,448,820

외상매입금	-	19,211,670

미 지 급 금	-	336,600

(주)훼미모드	외상매출금	-	20,942,900

(주)아이오케이스튜디오	미지급금	1,170,000	-

합 계	외상매출금	-	584,759,120

기 타 자 산	1,500,000,000	1,500,000,000

외상매입금	-	19,211,670

기 타 부 채	1,665,301,924	1,810,309,154

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

31.5 당기말 현재 특수관계자에게 담보를 제공하고 있거나 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있는 내역은 없습니다.

31.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	담 보 권 자	당 기	전 기	비 고

유의적 영향력 행사 기업	(주)비비안	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	20,000,000,000	채무보증

대 표 이 사	이혁수	DGB캐피탈	70,089,566	-	연대보증

합 계	20,070,089,566	20,000,000,000

31.7 주요 경영진에 대한 보상금액연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

보상급여의 구분	당 기	전 기

급 여	648,695,338	586,114,787

퇴 직 급 여	89,909,990	78,099,660

합 계	738,605,328	664,214,447

31.8 임직원에 대한 대여금임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	566,400,000	73,000,000	(233,900,000)	405,500,000

(2) 전기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	110,000,000	528,000,000	(71,600,000)	566,400,000

32. 영업부문 :32.1 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문이므로부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다.32.2 지역 및 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 당기 현재 회사의 매출액 중 중단사업 관련 매출을 제외한 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)국민은행이며 당기매출액은 3,940백만원 입니다.

33. 관계기업및공동지배기업 :33.1 관계기업및공동지배기업 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[관계기업및공동지배기업]

(주)아이오케이컴퍼니	17.92%	대한민국, 서울	12월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

(주)에이아이모아(*)	49.00%	대한민국, 서울	12월 31일	소프트웨어개발및용역	투자 등	지분법

(*) 당기 중 신규 설립한 법인으로, 지분율은 49%입니다.

(2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[관계기업]

(주)아이오케이컴퍼니	17.92%	대한민국, 서울	12월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

(*) (주)화현관광개발은 전기 중 처분 완료되었습니다.

33.2 관계기업및공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)아이오케이컴퍼니	75,035,907,429	13,733,563,436	3,135,335,599

(주)에이아이모아	98,000,000	98,000,000	98,000,000

합 계	75,133,907,429	13,831,563,436	3,233,335,599

(2) 전기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)아이오케이컴퍼니	75,035,907,429	16,883,868,337	7,026,968,496

33.3 관계기업및공동지배기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

회 사 명	기초잔액	취 득	지분법 평가	기말잔액

당기손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금

(주)아이오케이컴퍼니	7,026,968,496	-	(3,897,260,021)	5,627,124	-	3,135,335,599

(주)에이아이모아(*5)	-	98,000,000	-	-	-	98,000,000

합 계	7,026,968,496	98,000,000	(3,897,260,021)	5,627,124	-	3,233,335,599

(2) 전기

회 사 명	기초잔액	지분법 평가	손 상	처 분	기 타	기말잔액

당기손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금

(주)화현관광개발(*1)	-	-	-	-	-	(10,000,000)	10,000,000	-

(주)아이오케이컴퍼니(*2)	24,501,486,354	(11,351,411,503)	956,609,566	(42,889,527)	(6,406,639,625)	-	(630,186,769)	7,026,968,496

(주)글로벌디지털에셋그룹(*3)	78,914,565	(7,062,170)	-	-	-	-	(71,852,395)	-

(주)블록업(*4)	84,901,155	(12,609,182)	-	-	-	-	(72,291,973)	-

합 계	24,665,302,074	(11,371,082,855)	956,609,566	(42,889,527)	(6,406,639,625)	(10,000,000)	(764,331,137)	7,026,968,496

(*1) 전기 중 (주)아이오케이컴퍼니와 매각계약을 체결하여 처분 완료 되었습니다.(*2) 전기 중 (주)아이오케이컴퍼니의 전환사채 및 전환우선주의 전환으로 인하여 연결회사의 지분율이 하락하여 관계기업투자주식처분손실을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 유의적영향력을 상실하게 되어 관계기업에서 제외 하였습니다.(*4) 전기 중 (주)블록업은 (주)글로벌디지털에셋그룹에 흡수합병되어 관계기업에서 제외 하였습니다.(*5) 당기 중 신규로 출자하였습니다.

33.4 관계기업및공동지배기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이오케이컴퍼니	111,974,414,415	35,323,314,009	76,651,100,406	22,401,905,047	(21,648,765,344)	(21,629,660,497)

(주)에이아이모아(*)	200,000,000	-	200,000,000	-	-	-

(*) 보고기간종료일 현재 감사받지 아니한 가결산 재무제표를 활용하였습니다.

(2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이오케이컴퍼니	135,690,961,803	41,457,072,362	94,233,889,441	18,966,224,254	(62,437,805,277)	(62,528,395,340)

33.5 관계기업및공동지배기업 손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지분법이익	-	7,893,747

지분법손실	(3,897,260,021)	(11,378,976,602)

관계기업투자주식처분이익	-	28,752,932

관계기업투자주식처분손실	-	(630,186,769)

관계기업투자주식손상차손	-	(6,406,639,625)

합 계	(3,897,260,021)	(18,379,156,317)

34. 사업결합 :(1) 전기1) 전기 중 지배기업은 사업의 다각화 및 역량의 통합을 통한 경영 효율화 달성목적으로 2022년 2월 25일 주주총회를 갈음한 이사회 결의에 따라 종속기업인 주식회사디모아와 2022년 3월 31일을 합병기일로 하여 합병하기로 결정하였습니다. 합병법인인 주식회사 인피니티엔티(현, 주식회사 디모아)가 피합병법인 주식회사 디모아를 흡수합병하는 방식이며 주식회사 인피니티엔티(현, 주식회사 디모아)는 존속하고 주식회사 디모아는 해산하여 소멸하였고 합병절차가 모두 완료되었습니다.지배기업인 주식회사 인피니티엔티(현, 주식회사 디모아)는 종속기업인 주식회사 디모아를 흡수합병하는 과정에서 주식회사 디모아의 지분 3.37%를 1,793,000,000원에 추가 취득하여, 지분율이 96.63%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인하여 지배기업의 비지배지분은 1,115,144,994원 감소하였습니다.

2) 한편, 지배기업의 주식회사 디모아에 대한 소유지분의 변동내역은 아래와 같습니다(단위 : 원).

구 분	금 액

취득한 비지배지분의 장부금액	1,115,144,994

비지배지분의 추가 취득으로 지급한 금액	(1,793,000,000)

지배기업에 귀속되는 지분의 감소액	(677,855,006)

35. 중단영업 :

연결회사는 주요사업인 소프트웨어 사업부문에 역량을 집중하여 매출을 확대하고 수익을 개선할 목적으로 2023년 3월 31일 이사회를 통하여 물류사업부문, 2023년 4월 20일 이사회를 통하여 브랜드사업부문의 영업을 중단할 것을 결정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 물류사업부문 및 브랜드사업부문의 중단영업손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

물류사업부문	브랜드사업부문	물류사업부문	브랜드사업부문

매출액	2,244,755,790	17,899,750	8,611,451,080	2,527,658,911

용역수입	2,244,755,790	-	8,611,451,080	-

상품매출액	-	(241,171,807)	-	1,725,317,533

제품매출액	-	259,071,557	-	802,341,378

매출원가	2,288,089,100	373,634,184	8,288,750,427	1,991,630,324

용역원가	2,288,089,100	-	8,288,750,427	-

상품매출원가	-	2,253,800	-	1,485,322,825

제품매출원가	-	371,380,384	-	506,307,499

판매비와관리비	-	699,561,629	-	1,452,972,051

영업손익	(43,333,310)	(1,055,296,063)	322,700,653	(916,943,464)

금융수익	-	-	-	-

금융비용	-	-	-	-

기타수익	-	-	-	-

기타비용	3,661,275	59,638,091	-	235,493,151

법인세차감전순이익(손실)	(46,994,585)	(1,114,934,154)	322,700,653	(1,152,436,615)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업이익(손실)	(46,994,585)	(1,114,934,154)	322,700,653	(1,152,436,615)

기본주당순이익(단위:원)	(0)	(11)	3	(11)

(2) 당기와 전기 중 물류사업부문 및 브랜드사업부문 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기

물류사업부문	브랜드사업부문	물류사업부문	브랜드사업부문

영업활동으로 인한 현금흐름	5,863,860	380,067,038	359,699,847	969,158,479

투자활동으로 인한 현금흐름	2,854,545	123,000,000	1,400,000	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-

순현금흐름	8,718,405	503,067,038	361,099,847	969,158,479

(3) 당기말 현재 물류사업부문 및 브랜드사업부문 관련 매각예정자산의 내역은 없습니다.

36. 보고기간 후 사건 : (1) 연결회사의 공동지배기업인 (주)에이아이모아의 해산 및 청산을 2024년 1월5일 결정하였으며 당사는 2024년 1월23일 투자지분에 대한 잔여재산가액을 분배 받았습니다. (2) 연결회사는 2024년 3월 12일자 이사회에서 재무구조 개선을 위해 무상병합에 의한 자본금의 감소를 결의하였으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 소각예정일은 2024년 4월 30일이며, 자본감소 금액은 49,231백만원입니다.