디모아 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 43(당) 3분기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 09월 30일 까지
제 42(전) 3분기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
주식회사 디모아

1. 일반사항주식회사 디모아(구, 주식회사 인피니티엔티, 이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.회사는 MicroSoft, Adobe, Ahnlab, PTC, Unity, Zoom 등이 제공하는 제품과 서비스 및 용역을 파트너를 통하여 국내 기업, 공공기관, 교육기관에 공급 하고 있으며, 클라우드 기술중심의 기업으로서 클라우드 시스템통합 및 보안컨설팅 용역 을 제공 하고 있습니다.회사는 2022년 4월 중 상호를 기존 주식회사 인피티니엔티에서 주식회사 디모아로 변경하였으며, 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층 입니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 2,471백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니 다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)비비안	2,396,330	48.49

이혁수	53,333	1.08

기타 소액주주	2,492,183	50.43

합 계	4,941,846	100.00

1.1 연결대상범위의 변동회사는 당분기 중 전기말 현재 종속기업인 (주)디씨온을 매각하였으므로 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다. 다만, 당기 중 매각시점까지는 종속기업의손익 등을 연결 기준으로 재무제표에 반영하였으며, 이에 따라 중단영업이익 2,205,040천원을 인식하였습니다(주석 13참조). 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결재무제표입니다.

(1) 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

(주)디씨온	100%	대한민국, 서울	2024-12-31	소프트웨어개발 및 용역	의결권 과반수 보유

(2) 종속기업의 전기말 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)디씨온	1,058,188,166	1,884,429,224	6,685,794,539	(234,468,530)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간종료일인 2025년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.당분기말 현재 회사는 지배기업에 해당하지 않으므로 회사의 요약분기재무제표는 개별재무제표로서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 지분법을 적용한 재무제표입니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 전술 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 따라서 이용자는 이 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다(주석 18 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1 시장위험(1) 외환위험환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.외환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 외환위험이 발생하지 않습니다.회사는 거래로부터 발생하는 외환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제 및 관리 하고 있습니다.

당분기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(814,498,814)	814,498,814	(240,555,958)	240,555,958

(2) 이자율 위험회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금 및 채권으로부터 발생하는 이자수익이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(64,500,000)	64,500,000	(95,777,000)	95,777,000

(3) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

공정가치로 평가하는 지분상품은 당분기말 및 전기말 현재 각각 8,610백만원 및 1,518백만원입니다.

4.2 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	36,122,916,003	21,878,896,722

단기금융자산	8,600,000,000	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	32,959,013,218	35,949,910,139

기타유동금융자산	129,736,063	237,978,769

기타비유동금융자산	1,687,952,479	1,918,564,239

당기손익-공정가치측정금융자산	18,559,709,956	73,212,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,450,652,172	1,445,017,766

합 계	99,509,979,891	70,136,279,899

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 11 참조).

소멸시효등급전이	손 실 율	시간경과에 따른 분기별 연체전이율

당 분 기	전 기

1 --> 5	0.02%	0.08%	3개월 이하

2 --> 5	0.61%	2.27%	3개월 초과 ~ 6개월 이하

3 --> 5	2.08%	7.75%	6개월 초과 ~ 9개월 이하

4 --> 5	3.96%	13.75%	9개월 초과 ~ 1년 이하

5 --> 5	15.51%	45.36%	1년 3개월이하

한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액은 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 전환사채 및 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	26,583,166,882	-	-	-	26,583,166,882

미지급금	2,452,187,545	-	-	-	2,452,187,545

전환사채(*1,2)	-	-	-	14,700,000,000	14,700,000,000

미지급비용	-	-	-	72,602,740	72,602,740

리스부채(*2)	196,323,179	197,428,413	387,656,826	1,759,681,364	2,541,089,782

합 계	29,231,677,606	197,428,413	387,656,826	16,532,284,104	46,349,046,949

(*1) 상환해야할 원금기준으로 액면금액입니다..(*2) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

(2) 전기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	22,033,407,717	-	-	-	22,033,407,717

미지급금	1,281,310,993	-	-	-	1,281,310,993

미지급비용	386,124,271	-	-	-	386,124,271

리스부채(*)	203,961,861	203,961,861	407,923,722	975,546,758	1,791,394,202

합 계	23,904,804,842	203,961,861	407,923,722	975,546,758	25,492,237,183

(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

부채비율:

부채총계(A)	54,707,328,942	32,026,946,073

자본총계(B)	68,770,182,445	62,181,419,262

부채비율(A/B)	79.55%	51.51%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	36,165,350,003	21,878,896,722

금융부채(차입금+전환사채)(D)	8,230,433,490	-

순차입금(D-C)	(27,934,916,513)	(21,878,896,722)

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	36,165,350,003	36,165,350,003

단기금융자산	8,600,000,000	8,600,000,000

매출채권 및 기타채권	32,959,013,218	32,959,013,218

기타유동금융자산	129,736,063	129,736,063

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	7,158,981,456	7,158,981,456

당기손익-공정가치측정금융자산	11,400,728,500	11,400,728,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,450,652,172	1,450,652,172

기타비유동금융자산	1,687,952,479	1,687,952,479

합 계	99,552,413,891	99,552,413,891

금융부채:

매입채무 및 기타채무	29,035,354,427	29,035,354,427

기타유동금융부채	72,602,740	72,602,740

전환사채	8,230,433,490	8,230,433,490

파생상품부채	9,709,905,300	9,709,905,300

기타부채:

리스부채	2,268,093,819	2,268,093,819

합 계	49,316,389,776	49,316,389,776

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	21,878,896,722	21,878,896,722

단기금융자산	8,632,700,000	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	35,949,910,139	35,949,910,139

기타유동금융자산	237,978,769	237,978,769

당기손익-공정가치측정금융자산	73,212,264	73,212,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,445,017,766	1,445,017,766

기타비유동금융자산	1,918,564,239	1,918,564,239

합 계	70,136,279,899	70,136,279,899

금융부채:

매입채무 및 기타채무	23,314,718,710	23,314,718,710

기타유동금융부채	386,124,271	386,124,271

기타부채:

리스부채	1,584,474,003	1,584,474,003

합 계	25,285,316,984	25,285,316,984

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	7,158,981,456	-	11,400,728,500	18,559,709,956

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,450,652,172	1,450,652,172

합 계	7,158,981,456	-	12,851,380,672	20,010,362,128

금융부채:

파생상품부채	-	-	9,709,905,300	9,709,905,300

2) 전기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	73,212,264	-	-	73,212,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,445,017,766	1,445,017,766

합 계	73,212,264	-	1,445,017,766	1,518,230,030

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).

1) 당분기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	(주)바이탈컴	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	171,484,620	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발	1,279,167,552	순자산가치평가법	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	전환증권	(주)엔에스이엔엠	11,400,728,500	이항모형	주가변동성	44.20%

할인율	2.56%, 18.91%

파생상품부채	내재파생상품	전환권 및 풋옵션(6회차)(*1)	2,617,984,000	이항모형	주가변동성	56.60%

할인율	2.56%, 11.31%

전환권 및 풋옵션(7회차)(*1)	7,091,921,300	이항모형	주가변동성	56.60%

할인율	2.59%, 12.13%

(*1) 회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다(주석 19 참조).2) 전기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분증권	(주)바이탈컴	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	165,850,214	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발	1,279,167,552	순자산가치평가법	-	-

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융부채

지분증권	전환증권	내재파생상품부채

(주)바이탈컴	소프트웨어공제조합협회	(주)화현관광개발	(주)엔에스이엔엠	전환사채 전환권 및 풋옵션

기 초	-	165,850,214	1,279,167,552	-	-

취 득	-	-	-	10,100,000,000	8,087,933,700

당기손익으로 인식된 손익	-	-	-	1,300,728,500	1,621,971,600

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	5,634,406	-	-	-

당 분 기 말	-	171,484,620	1,279,167,552	11,400,728,500	9,709,905,300

2) 전기

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권

(주)바이탈컴	소프트웨어공제조합협회	(주)화현관광개발

전 기 초	-	162,087,452	147,854,947

취 득 (*)	-	-	2,000,000,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	3,762,762	(868,687,395)

전 기 말	-	165,850,214	1,279,167,552

6. 범주별 금융상품6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	36,165,350,003	-	36,165,350,003

단기금융자산	-	8,600,000,000	-	8,600,000,000

매출채권및기타채권	-	32,959,013,218	-	32,959,013,218

기타유동금융자산	-	129,736,063	-	129,736,063

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	7,158,981,456	-	-	7,158,981,456

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,400,728,500	-	-	11,400,728,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,450,652,172	1,450,652,172

기타비유동금융자산	-	1,687,952,479	-	1,687,952,479

합 계	18,559,709,956	79,542,051,763	1,450,652,172	99,552,413,891

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	21,878,896,722	-	21,878,896,722

단기금융자산	-	8,632,700,000	-	8,632,700,000

매출채권및기타채권	-	35,949,910,139	-	35,949,910,139

기타유동금융자산	-	237,978,769	-	237,978,769

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,212,264	-	-	73,212,264

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,445,017,766	1,445,017,766

기타비유동금융자산	-	1,918,564,239	-	1,918,564,239

합 계	73,212,264	68,618,049,869	1,445,017,766	70,136,279,899

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타부채	-	29,035,354,427	29,035,354,427

기타유동금융부채	-	72,602,740	72,602,740

전환사채	-	8,230,433,490	8,230,433,490

파생상품부채	9,709,905,300	-	9,709,905,300

리스부채	-	2,268,093,819	2,268,093,819

합 계	9,709,905,300	39,606,484,476	49,316,389,776

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타부채	-	23,314,718,710	23,314,718,710

기타유동금융부채	-	386,124,271	386,124,271

리스부채	-	1,584,474,003	1,584,474,003

합 계	-	25,285,316,984	25,285,316,984

6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	818,929,617	-	-	(738,540,359)	80,389,258

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,586,494,719	-	-	-	-	3,586,494,719

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	4,456,815	-	-	4,456,815

대손상각비	-	(614,094,749)	-	-	-	(614,094,749)

상각후원가금융자산처분이익	-	70,068,651	-	-	-	70,068,651

외환차손익	-	-	-	-	(43,477,674)	(43,477,674)

외화환산손익	-	-	-	-	32,705,882	32,705,882

파생상품평가손익	-	-	-	(5,679,846,800)	-	(5,679,846,800)

사채상환손익	-	-	-	4,057,875,200	(1,170,470,437)	2,887,404,763

합 계	3,586,494,719	274,903,519	4,456,815	(5,679,846,800)	(749,312,151)	(2,563,303,898)

(2) 전분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	720,939,285	-	-	(129,603,756)	591,335,529

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	5,888,088	-	-	-	-	5,888,088

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익	(199,956,218)	-	-	-	-	(199,956,218)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	2,976,345	-	-	2,976,345

대손상각비	-	(319,172,790)	-	-	-	(319,172,790)

상각후원가금융자산처분이익	-	35,031,749	-	-	-	35,031,749

외환차손익	-	-	-	-	(201,221,041)	(201,221,041)

외화환산손익	-	-	-	-	13,302,859	13,302,859

합 계	(194,068,130)	436,798,244	2,976,345	-	(317,521,938)	(71,815,479)

6.4 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동금융자산:

단기대여금	36,000,000	60,000,000

미수수익	64,595,835	168,543,738

보증금(유동)	29,140,228	9,435,031

소 계	129,736,063	237,978,769

기타비유동금융자산:

장기대여금	10,000,000	45,000,000

보증금(비유동)	1,677,032,479	1,872,644,239

기타보증금	920,000	920,000

소 계	1,687,952,479	1,918,564,239

합 계	1,817,688,542	2,156,543,008

6.5 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동금융부채:

미지급비용	72,602,740	386,124,271

7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

현 금	42,434,000	-

보 통 예 금	36,122,916,003	21,878,896,722

합 계	36,165,350,003	21,878,896,722

8. 단기금융자산단기금융자산은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	구 성 내 역	당 분 기	전 기

단기금융자산	정 기 예 금	8,600,000,000	8,632,700,000

(*) 상기 단기금융자산은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조).

9. 당기손익 -공정가치측정금융자산9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유동:

지분증권	7,158,981,456	73,212,264

비유동:

전환증권	11,400,728,500	-

합 계	18,559,709,956	73,212,264

9.2 시장성 있는 지분증권, 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 시장성 있는 지분증권1) 당분기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)포니링크	55,548주	0.04%	52,048,476	52,048,476

(주)비투엔	5,640,423주	9.47%	7,106,932,980	7,106,932,980

합 계	7,158,981,456	7,158,981,456

2) 전기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)포니링크	55,548주	0.04%	73,212,264	73,212,264

(2) 시장성 없는 지분증권 및 전환증권1) 당분기

구 분	회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

지분증권	케이에이치필룩스(주)(*1)	58,110주	0.22%	-	-

전환증권	(주)엔에스이엔엠(*2)	-	-	11,400,728,500	11,400,728,500

(*1) 상장주식이나, 당분기말 및 전기말 현재 주권이 거래정지 상태이므로 전액 평가손실을 인식하고 시장성 없는 지분증권으로 분류하였습니다. 당분기 중 주식분할로 전기말 대비 보유주식수가 증가하였습니다.

(*2) 전환증권과 관련하여 (주)엔에스이엔엠의 토지 및 건물에 근저당을 설정하였으며 설정 금액은 13,130백만원입니다.

2) 전기

구 분	회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

지분증권	케이에이치필룩스(주)	46,490주	0.24%	-	-

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산10.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권	1,450,652,172	1,445,017,766

10.2 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회(*1)	214주	0.04%	129,636,533	171,484,620	171,484,620

(주)바이탈컴	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발	431,568주	6.30%	2,147,854,947	1,279,167,552	1,279,167,552

합 계	2,776,991,480	1,450,652,172	1,450,652,172

(2) 전기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회(*1)	214주	0.04%	129,636,533	165,850,214	165,850,214

(주)바이탈컴	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발	431,568주	6.30%	2,147,854,947	1,279,167,552	1,279,167,552

합 계	2,776,991,480	1,445,017,766	1,445,017,766

(*1) 소프트웨어공제조합협회 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

11. 매출채권 및 기타채권 :11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.

(1) 당분기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	34,965,257,226	(2,420,408,461)	32,544,848,765

미 수 금	428,552,453	(14,388,000)	414,164,453

합 계	35,393,809,679	(2,434,796,461)	32,959,013,218

(2) 전기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	37,590,528,019	(1,806,313,712)	35,784,214,307

미 수 금	180,083,832	(14,388,000)	165,695,832

합 계	37,770,611,851	(1,820,701,712)	35,949,910,139

11.2 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	31,106,537,842	414,164,453	34,420,568,159	165,695,832

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,467,640,304	-	1,467,752,038	-

손상채권	2,391,079,080	14,388,000	1,702,207,822	14,388,000

6개월 이내	113,177,327	-	1,300,860	-

7개월~12개월	26,293,434	-	93,873,285	-

1년 초과	2,251,608,319	14,388,000	1,607,033,677	14,388,000

기말금액	34,965,257,226	428,552,453	37,590,528,019	180,083,832

(*) 회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

11.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	기 초	설 정	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	1,806,313,712	614,094,749	-	2,420,408,461

미수금	14,388,000	-	-	14,388,000

합 계	1,820,701,712	614,094,749	-	2,434,796,461

(2) 전기

구 분	기 초	설 정	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	2,357,241,136	364,571,993	(915,499,417)	1,806,313,712

미수금	2,270,388,000	-	(2,256,000,000)	14,388,000

합 계	4,627,629,136	364,571,993	(3,171,499,417)	1,820,701,712

11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	차감후 장부가액	담보 및 신용보강

매출채권	2,391,079,080	2,391,079,080	-	-

미 수 금	14,388,000	14,388,000	-	-

(2) 전기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	차감후 장부가액	담보 및 신용보강

매출채권	1,702,207,822	1,702,207,822	-	-

미 수 금	14,388,000	14,388,000	-	-

(*) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

12. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동자산:

선급금	822,434,189	1,538,695,185

선급비용	81,512,187	56,682,560

소 계	903,946,376	1,595,377,745

기타비유동자산:

장기선급비용	151,346,824	176,839,457

소 계	151,346,824	176,839,457

합 계	1,055,293,200	1,772,217,202

13. 중단영업손익

회사는 당분기 중 종속기업인 (주)디씨온을 매각하였으며, 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.13.1 중단영업의 손익은 아래와 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	1,603,421,642	4,693,039,024

소프트웨어유통매출	4,356,344	35,138,637

용역수입	1,599,065,298	4,657,900,387

매출원가	1,298,997,925	4,115,913,343

용역원가	1,298,997,925	4,115,913,343

판매비와관리비	367,635,046	927,381,712

영업손익	(63,211,329)	(350,256,031)

기타수익	2,219,703,725	1,596,635

기타비용	18,801,025	634,308

금융수익	9,796,847	8,629,163

금융비용	18,518,422	40,375,688

법인세차감전순이익(손실)	2,128,969,796	(381,040,229)

법인세비용	-	-

중단영업이익(손실)	2,128,969,796	(381,040,229)

기본주당순이익(단위:원)	431	(99)

13.2 중단영업의 현금흐름은 아래와 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

영업현금흐름	153,830,440	(327,687,856)

투자현금흐름	-	21,327,453

재무현금흐름	(278,551,200)	(227,416,000)

총현금흐름	(124,720,760)	(533,776,403)

14. 유형자산 :14.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	44,399,269	(13,319,779)	31,079,490

비 품	830,712,149	(526,783,607)	303,928,542

시 설 장 치	787,883,505	(729,122,741)	58,760,764

사용권자산	5,979,256,881	(3,408,958,724)	2,570,298,157

합 계	7,642,251,804	(4,678,184,851)	2,964,066,953

(2) 전기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	203,941,863	(49,204,580)	154,737,283

비 품	904,588,770	(482,815,350)	421,773,420

시 설 장 치	914,479,038	(764,917,797)	149,561,241

사용권자산	5,227,229,865	(3,230,181,172)	1,997,048,693

합 계	7,250,239,536	(4,527,118,899)	2,723,120,637

14.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	기초가액	취 득	처 분	연결범위변동	감가상각비	기말가액

차량운반구	154,737,283	-	(114,338,861)	-	(9,318,932)	31,079,490

비 품	421,773,420	32,995,274	(470,792)	(36,982,587)	(113,386,773)	303,928,542

시 설 장 치	149,561,241	-	-	-	(90,800,477)	58,760,764

사용권자산	1,997,048,693	1,600,944,147	(376,876,393)	(31,818,564)	(618,999,726)	2,570,298,157

합 계	2,723,120,637	1,633,939,421	(491,686,046)	(68,801,151)	(832,505,908)	2,964,066,953

(2) 전기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

차량운반구	148,906,422	44,399,269	-	(38,568,408)	154,737,283

비 품	447,102,201	137,074,548	(11,000)	(162,392,329)	421,773,420

시 설 장 치	328,534,645	-	-	(178,973,404)	149,561,241

사용권자산	3,087,378,957	230,754,456	(368,009,558)	(953,075,162)	1,997,048,693

합 계	4,011,922,225	412,228,273	(368,020,558)	(1,333,009,303)	2,723,120,637

15. 리스 :15.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

건 물	2,086,325,712	1,430,446,189

차량운반구	483,972,445	566,602,504

합 계	2,570,298,157	1,997,048,693

15.2 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

건물	494,726,685	535,175,319

차량운반구	124,273,041	198,590,484

합 계	618,999,726	733,765,803

리스부채에 대한 이자비용	117,044,346	168,179,028

단기리스료	4,542,606	6,216,031

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	13,586,031	14,949,783

당분기 중 리스의 총 현금유출은 599백만원(전분기 716백만원)입니다.

15.3 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	781,408,418	647,950,656	815,847,444	682,254,400

1년 초과 5년 이내	1,759,681,364	1,620,143,163	975,546,758	902,219,603

합 계	2,541,089,782	2,268,093,819	1,791,394,202	1,584,474,003

15.4 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유 동	647,950,656	682,254,400

비 유 동	1,620,143,163	902,219,603

합 계	2,268,093,819	1,584,474,003

15.5 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지 급	연결범위변동	기말가액

리스부채	1,584,474,003	1,414,361,373	(233,323,428)	117,044,346	(580,738,373)	(33,724,102)	2,268,093,819

(2) 전기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말가액

리스부채	2,498,829,887	100,493,702	(329,194,783)	212,019,494	(897,674,297)	1,584,474,003

15.6 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

복합기, 정수기 등	13,586,031	14,949,783

16. 무형자산16.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	308,803,000	(298,578,999)	-	10,224,001

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,803,631,024	(298,578,999)	(195,459,334)	1,309,592,691

(2) 전기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	310,914,000	(291,446,265)	-	19,467,735

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,805,742,024	(291,446,265)	(195,459,334)	1,318,836,425

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(*2) 회사의 영업권은 2012년 당사가 동명의 비상장법인 (주)디모아를 취득시 발생하였으며 2022년에 (주)디모아를 흡수합병하면서 별도의 무형자산으로 식별하였습니다. 시장환경의 변화와 수익성 저하 등의 영향으로 해당 영업권에 대하여 전액 손상차손으로인식하였습니다.

16.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	소프트웨어	시설이용권	영업권	합 계

기초가액	19,467,735	1,299,368,690	-	1,318,836,425

상 각	(8,355,217)	-	-	(8,355,217)

연결범위변동	(888,517)	-	-	(888,517)

기말가액	10,224,001	1,299,368,690	-	1,309,592,691

(2) 전기

구 분	소프트웨어	시설이용권	영업권	합 계

기초가액	30,965,935	1,299,368,690	-	1,330,334,625

상 각	(11,498,200)	-	-	(11,498,200)

기말가액	19,467,735	1,299,368,690	-	1,318,836,425

17. 매입채무 및 기타채무 :17.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유동부채:

매입채무	26,583,166,882	22,033,407,717

미지급금	2,452,187,545	1,281,310,993

소 계	29,035,354,427	23,314,718,710

17.2 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동부채:

예수금	62,074,470	79,431,460

부가세예수금	3,291,911,470	3,762,776,200

선수수익	878,974,404	1,181,181,586

선수금	266,553,337	665,200,545

미지급비용	476,444,645	615,086,501

소 계	4,975,958,326	6,303,676,292

기타비유동부채:

복구충당부채	414,980,840	437,952,797

소 계	414,980,840	437,952,797

합 계	5,390,939,166	6,741,629,089

18. 법인세비용18.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	-	(43,867,422)

과거기간의 법인세 조정사항	13,222,690	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	47,815,003	9,201,263

자본에직접 반영된 법인세비용	(42,818,527)	(786,417)

법인세비용	18,219,166	(35,452,576)

18.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,177,591)	(786,417)

지분법자본변동	(41,640,936)	-

합 계	(42,818,527)	(786,417)

18.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,315,957,748	6,298,500,437

적용세율(20.9%)에 따른 법인세	902,035,169	1,316,386,591

조정사항:

비일시적차이	107,194,313	97,278,490

미인식이연법인세자산감소	(915,090,701)	(1,415,615,971)

과거 자본에 직접 가감된 법인세비용	-	(786,417)

기타(세율차이 등)	(75,919,615)	(32,715,269)

법인세비용	18,219,166	(35,452,576)

유효세율(*)	0.42%	(*)

(*) 전분기는 유효세율이 부(-)의 값을 가지므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

19. 전환사채회사는 전환사채의 발행과 관련하여 사채권자의 조기상환청구권 및 전환권의 가치를평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품부채는 보고기간말을 기준으로 평가하여 평가손익을 인식하고 있습니다.19.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회차	인수회사	당 분 기

전환사채 권면총액	사채상환할증금	전환권조정	이연거래일손익	합계

6회차(*1)	(주)힛파크	1,500,000,000	148,782,000	(302,048,026)	(386,918,976)	959,814,998

알파인베스트먼트(주)	500,000,000	49,594,000	(100,682,675)	(128,972,994)	319,938,331

7회차(*2)	이니텍(주)	12,700,000,000	1,277,505,700	(2,589,436,939)	(4,437,388,600)	6,950,680,161

합 계	14,700,000,000	1,475,881,700	(2,992,167,640)	(4,953,280,570)	8,230,433,490

(*1) 본 전환사채는 2025년 2월 7일에 발행 되었습니다.(*2) 본 전환사채는 2025년 9월 19일에 발행 되었습니다.

19.2 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무보증사모 전환사채	제7회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액	-원(*3)	1,500,000,000원	500,000,000원	12,700,000,000원

발행일	2025.02.07	2025.02.07	2025.02.07	2025.09.19

만기일	2028.02.07	2028.02.07	2028.02.07	2028.09.19

발행대상자	(주)비비안	(주)힛파크	알파인베스트먼트(주)	이니텍(주)

표시이자율	4.0%	4.0%	4.0%	5.00%

만기이자율	7.0%	7.0%	7.0%	8.00%

전환권 행사기간	2026.02.07~2028.01.07	2026.02.07~2028.01.07	2026.02.07~2028.01.07	2026.09.19~2028.09.19

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)디모아 기명식 보통주식	(주)디모아 기명식 보통주식	(주)디모아 기명식 보통주식	(주)디모아 기명식 보통주식

전환비율	100%	100%	100%	100%

전환가격(원/주) (*1)	3,725원	3,725	3,725	6,917

전환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 권면금액의 109.9188%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 109.9188%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 109.9188%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 110.0591%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항	(*2)	(*2)	(*2)	(*2)

(*1) 당사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮거나 높은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 3개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*3) 당분기 중 권면총액 31억원의 상환이 완료되었습니다.

19.3 전환사채와 관련된 파생상품부채당분기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회차	인수회사	기 초	취 득	상 환	평가손익	기 말	비 고

6회차	(주)비비안	-	1,390,102,000	(4,057,875,200)	2,667,773,200	-	전환권및 조기상환권

(주)힛파크	-	672,630,000	-	1,290,858,000	1,963,488,000

알파인베스트먼트(주)	-	224,210,000	-	430,286,000	654,496,000

7회차	이니텍(주)	-	5,800,991,700	-	1,290,929,600	7,091,921,300

합 계	-	8,087,933,700	(4,057,875,200)	5,679,846,800	9,709,905,300

19.4 이연거래일손익당사가 당분기중 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 이연거래일 손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기

기초 이연거래일손익자산	-

발 생	6,066,069,100

상 환	(853,720,650)

상 각	(259,067,880)

기말 이연거래일손익자산	4,953,280,570

20. 자본금과 자본잉여금 :20.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당 분 기	전 기

수권발행주식수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

발행주식수	4,941,846주	4,941,846주

1주당 금액	500원	500원

자 본 금	2,470,923,000원	2,470,923,000원

20.2 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	38,896,577,559	38,896,577,559

기타자본잉여금	2,191,304,707	2,191,304,707

감자차익	20,993,289,106	20,993,289,106

합 계	62,081,171,372	62,081,171,372

20.3 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	일 자	주식수(주)	자본금	자본잉여금	합 계

전 기 초	2024.01.01	101,858,024	50,929,012,000	32,871,619,609	83,800,631,609

무 상 감 자(*)	2024.04.30	(98,462,757)	(49,231,378,500)	20,993,289,106	(28,238,089,394)

유 상 증 자	2024.06.12	174,367	87,183,500	910,849,087	998,032,587

유 상 증 자	2024.07.18	1,372,212	686,106,000	7,305,413,570	7,991,519,570

전 기 말	2024.12.31	4,941,846	2,470,923,000	62,081,171,372	64,552,094,372

당 분 기 초	2025.01.01	4,941,846	2,470,923,000	62,081,171,372	64,552,094,372

당 분 기 말	2025.09.30	4,941,846	2,470,923,000	62,081,171,372	64,552,094,372

(*) 전기 중 결손금보전을 통한 재무구조개선을 위해 보통주식 30주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 진행하였습니다.

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :21.1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

자기주식	(43,432,925)	(43,432,925)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

자본변동	(3,482,374,856)	(3,482,374,856)

합 계	(3,685,256,069)	(3,685,256,069)

21.2 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,057,129,486)	(1,061,586,301)

지분법자본변동	1,659,196,872	1,501,598,882

합 계	602,067,386	440,012,581

21.3 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	기초	증감	법인세	기말

자기주식	(43,432,925)	-	-	(43,432,925)

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	-	(159,448,288)

자본변동	(3,482,374,856)	-	-	(3,482,374,856)

합 계	(3,685,256,069)	-	-	(3,685,256,069)

(2) 전기

구 분	기초	증감	법인세	기말

자기주식	-	(43,432,925)	-	(43,432,925)

감자차손	(8,007,080,000)	8,007,080,000	-	-

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	-	(159,448,288)

자본변동	(3,482,374,856)	-	-	(3,482,374,856)

합 계	(11,648,903,144)	7,963,647,075	-	(3,685,256,069)

21.4 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,061,586,301)	5,634,406	(1,177,591)	(1,057,129,486)

지분법자본변동	1,501,598,882	199,238,926	(41,640,936)	1,659,196,872

합 계	440,012,581	204,873,332	(42,818,527)	602,067,386

(2) 전기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(377,430,917)	(864,924,633)	180,769,249	(1,061,586,301)

지분법자본변동	1,061,758,442	836,596,655	(396,756,215)	1,501,598,882

합 계	684,327,525	(28,327,978)	(215,986,966)	440,012,581

22. 이익잉여금22.1 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

미처분이익잉여금	7,301,276,756	874,568,378

22.2 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기 초	874,568,378	(22,814,315,622)

지배기업 소유주지분당기순이익	6,426,708,378	3,466,340,906

무상감자	-	20,222,543,094

기 말	7,301,276,756	874,568,378

23. 매출액 및 매출원가23.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기(*1)	전 분 기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

소프트웨어유통매출(*2)	4,110,953,778	16,306,588,880	4,011,573,562	13,251,946,834

하드웨어유통매출(*3)	-	-	170,638,500	761,979,330

기타용역매출	376,158,230	827,326,906	189,344,823	457,388,476

합 계	4,487,112,008	17,133,915,786	4,371,556,885	14,471,314,640

(*1) 중단사업 관련 매출액이 제외된 금액입니다.(*2) K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 소프트웨어유통매출에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.(*3) 하드웨어유통매출은 Poly 하드웨어 장비 매출입니다.23.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기(*1)	전 분 기(*1)

3개월	누적	3개월	누적

하드웨어유통매출원가	-	-	50,665,793	475,582,905

기타용역매출원가	41,025,000	129,465,500	46,000,000	165,000,000

합 계	41,025,000	129,465,500	96,665,793	640,582,905

(*1) 중단사업 관련 매출원가가 제외된 금액입니다.

24. 판매비와관리비일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

일반관리비:

급여	1,914,441,767	6,712,974,988	1,952,042,487	5,714,796,547

퇴직급여	200,903,720	567,441,826	179,582,031	544,616,860

복리후생비	358,434,542	1,116,851,210	421,703,578	1,202,671,795

여비교통비	52,516,498	145,903,579	46,345,269	140,949,121

접대비	194,947,182	584,159,284	194,738,778	531,389,950

통신비	31,152,343	94,870,473	33,580,010	100,545,284

수도광열비	1,004,974	3,287,998	1,273,002	3,704,200

세금과공과금	14,459,020	45,194,490	13,788,299	42,487,627

감가상각비	248,948,208	779,892,929	276,810,903	848,767,080

임차료	1,278,323	4,542,606	3,628,658	6,216,031

보험료	7,895,736	17,431,008	8,939,153	26,636,682

차량유지비	45,087,194	126,281,520	48,734,297	147,682,158

경상연구개발비	229,600,002	749,980,006	219,850,005	643,691,201

교육훈련비	170,000	2,996,504	204,000	1,370,290

도서인쇄비	2,773,030	11,273,634	3,652,120	13,037,900

사무용품비	1,563,634	5,208,067	1,655,040	6,017,579

소모품비	4,765,913	27,002,161	17,793,707	48,337,611

지급수수료	251,212,240	906,501,219	340,692,360	1,028,697,501

건물관리비	36,093,105	100,574,899	30,824,876	92,374,916

무형자산상각비	2,713,382	8,249,667	2,769,000	8,307,000

해외출장비	74,957,038	84,395,613	35,609,913	42,938,747

소 계	3,674,917,851	12,095,013,681	3,834,217,486	11,195,236,080

대손상각비:

대손상각비	411,181,158	614,094,749	129,880,091	319,172,790

소 계	411,181,158	614,094,749	129,880,091	319,172,790

판매 및 물류비:

운반비	794,037	2,290,205	1,299,250	5,242,268

광고선전비	68,066,455	188,745,259	114,382,540	198,433,536

판매수수료	-	-	-	2,293,000

행사비	192,987,025	577,816,046	91,313,300	577,717,879

소 계	261,847,517	768,851,510	206,995,090	783,686,683

합 계	4,347,946,526	13,477,959,940	4,171,092,667	12,298,095,553

(*) 중단사업 관련 판매관리비가 제외된 금액입니다.

25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	27,972,069	315,094,938

재고자산의 매입	-	-	22,693,724	160,487,967

종업원급여 등	2,344,945,489	8,030,396,820	2,775,315,719	6,903,104,608

감가상각비와 무형자산상각비	251,661,590	788,142,596	279,579,903	857,074,080

지급수수료	292,237,240	1,035,966,719	386,692,360	1,193,697,501

대손상각비	411,181,158	614,094,749	129,880,091	319,172,790

기타비용	1,088,946,049	3,138,824,556	645,624,594	3,190,046,574

합 계	4,388,971,526	13,607,425,440	4,267,758,460	12,938,678,458

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(*) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용26.1 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	438,764	-	-

염가매수차익	-	-	11,254,852,767	11,254,852,767

잡이익	207,587	50,919,803	484,543	16,371,115

합 계	207,587	51,358,567	11,255,337,310	11,271,223,882

(*) 중단사업 관련 수익은 제외된 금액입니다.26.2 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	880,000	61,411,700	11,577,090	26,978,790

유형자산처분손실	-	93,332,594	7,268,380	27,716,170

유형자산폐기손실	95,458	470,792	-	-

기타의 지급수수료	-	-	39,368,672	274,368,672

관계기업투자주식처분손실	-	135,873,779	3,958,353,926	4,245,292,902

잡손실	14,021,789	14,850,815	14,695,826	38,440,356

합 계	14,997,247	305,939,680	4,031,263,894	4,612,796,890

(*) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용27.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	207,831,709	694,411,661	177,698,853	569,088,944

현재가치할인차금상각이자수익	33,508,047	124,517,956	51,300,318	151,850,341

외환차익	11,817,566	366,380,249	181,443,695	265,993,549

외화환산이익	33,910,827	35,320,326	3,759,380	13,302,859

사채상환이익	2,887,404,763	2,887,404,763	-	-

상각후원가금융자산처분이익	-	70,068,651	12,346,024	35,031,749

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,465,560,607	3,607,658,507	(91,043,172)	5,888,088

합 계	5,640,033,519	7,785,762,113	335,505,098	1,041,155,530

(*) 중단사업 관련 수익은 제외된 금액입니다.27.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	307,552,358	628,938,369	8,876,818	25,932,599

리스부채상각이자비용	39,316,207	109,601,990	41,884,591	136,077,842

외환차손	205,315,346	409,857,923	27,259,284	467,214,590

외화환산손실	(10,123,087)	2,614,444	(11,646,594)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	12,998,232	21,163,788	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	199,956,218	199,956,218

파생상품평가손실	4,816,059,800	5,679,846,800	-	-

합 계	5,371,118,856	6,852,023,314	266,330,317	829,181,249

(*) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

28. 주당이익28.1 기본주당순손익

(1) 계속영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

가. 지배기업 소유주 지분 계속영업당기순이익	284,515,272원	4,297,738,582원	6,326,703,655원	6,333,953,013원

나. 가중평균유통보통주식수(*1,2)	4,941,846주	4,941,846주	4,681,801주	3,837,137주

다. 기본주당순이익(다=가÷나)	58원	870원	1,351원	1,651원

(2) 중단영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

가. 지배기업 소유주지분 중단영업순손실	(76,070,588)원	2,128,969,796원	41,900,732원	(381,040,229)원

나. 가중평균유통보통주식수(*1,2)	4,941,846주	4,941,846주	3,395,267주	3,837,137주

다. 기본주당순손익(다=가÷나)	(15)원	431원	12원	(99)원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	4,941,846주	273	1,349,123,958

가중평균유통보통주식수: 1,349,123,958/273=4,941,846

- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

전 기 이 월	3,395,267주	274	930,303,158

유 상 증 자	174,367주	109	19,006,003

유 상 증 자	1,372,212주	75	102,915,900

자 기 주 식	(6,484)주	131	(849,404)

합 계	4,935,362주	1,051,375,657

가중평균유통보통주식수: 1,051,375,657/274=3,837,137(*2) 당사는 전분기 중 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 기명식 보통주식 30주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 병합하는 무상감자(기준일: 2024년 4월 30일)를 진행하였으며, 상기 당분기 및 전분기의 주식수는 이를 소급반영하여 산정되었습니다.

28.2 희석주당순손익당분기 및 전분기의 계속영업과 중단영업 희석주당순이익은 희석화증권이 없거나, 희석효과가 없어 계산하지 않았습니다.

29. 현금흐름표 :29.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

29.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순손실에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	18,219,166	(35,452,576)

감가상각비	832,505,908	1,016,851,522

무형자산상각비	8,355,217	8,623,650

대손상각비	614,094,749	319,172,790

유형자산처분이익	(20,136,845)	(1,579,988)

유형자산처분손실	93,332,594	28,350,478

유형자산폐기손실	19,270,117	-

상각후원가금융자산처분이익	(78,619,591)	(39,286,700)

지분법손실	693,946,908	2,104,537,018

지분법이익	(804,256,624)	-

관계기업투자주식처분손실	135,873,779	4,245,292,902

염가매수이익	-	(11,254,852,767)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,607,658,507)	(5,888,088)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	21,163,788	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	199,956,218

외화환산손실	2,614,444	-

외화환산이익	(35,320,326)	(13,302,859)

사채상환이익	(2,887,404,762)	-

파생상품평가손실	5,679,846,800	-

재고자산평가손실(환입)	-	(142,438,068)

종속기업주식처분이익	(2,200,004,004)	-

잡이익	(45,555,393)	-

이자수익	(694,444,228)	(569,286,407)

이자수익(보증금)	(125,731,296)	(156,027,090)

이자비용	640,014,435	34,207,101

이자비용(리스부채)	117,044,346	168,179,028

합 계	(1,622,849,325)	(4,092,943,836)

29.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 감소	2,313,425,683	8,776,301,036

선급비용의 증가	(248,468,621)	(32,657,556)

미수금의 감소	715,346,596	1,873,514,793

선급금의 감소(증가)	(26,009,371)	8,933,006

재고자산의 감소	-	457,533,006

매입채무의 증가(감소)	4,996,731,977	(1,745,564,130)

미지급금의 증가	1,252,443,127	370,867,331

미지급비용의 감소	(433,654,555)	(835,338,366)

부가세예수금의 증가(감소)	(393,732,820)	524,431,239

선수금의 증가(감소)	(398,647,208)	576,002,754

예수금의 감소	(11,213,830)	(22,871,360)

선수수익의 감소	(251,096,919)	(862,387,704)

합 계	7,515,124,059	9,088,764,049

29.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식	11,633,400	12,637,343

사용권자산과 리스부채의 인식	1,414,361,373	40,880,915

복구충당부채의 인식	(73,021,732)	32,931,485

리스부채 처분의 인식	233,323,428	267,245,761

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	4,456,815	2,976,345

관계기업투자주식의 지분법자본변동 대체	157,597,990	176,012,350

무상감자	-	49,222,912,200

29.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단 위: 원). (1) 당분기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	연결범위변동	공정가치변동	기타

리 스 부 채	1,584,474,003	(580,738,373)	1,181,037,945	(33,724,102)	-	117,044,346	2,268,093,819

전 환 사 채	-	14,700,000,000	(4,987,933,700)	-	-	(1,481,632,810)	8,230,433,490

파생상품부채	-	-	4,030,058,500	-	5,679,846,800	-	9,709,905,300

합 계	1,584,474,003	14,119,261,627	223,162,745	(33,724,102)	5,679,846,800	(1,364,588,464)	20,208,432,609

(2) 전기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

처분	기타

리 스 부 채	2,498,829,887	(897,674,297)	(228,701,081)	212,019,494	1,584,474,003

30. 우발상황과 약정사항30.1 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	당 분 기	전 기	담보권자

단기금융자산	4,600,000,000	4,632,700,000	(주)우리은행

4,000,000,000	4,000,000,000	(주)안랩

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	171,484,620	165,850,214	소프트웨어공제조합

합 계	8,771,484,620	8,798,550,214

30.2 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	Adobe	USD 3,000,000	계약이행보증

(주)비비안	채무보증	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	계약이행보증

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당분기말 현재 120백만원 및 859백만원 입니다.30.3 당분기말 현재 회사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자거래31.1 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

지 배 기 업	(주)비비안(*1)	(주)비비안(*1)

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠	(주)엔에스이엔엠

엑스트윈스1호 조합	엑스트윈스1호 조합

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	(주)화현관광개발

(주)비투엔(*2)	(주)비투엔(*2)

(주)광림(*3)	(주)광림(*3)

(주)퓨처코어(*3)	(주)퓨처코어(*3)

(주)쌍방울(*3)	(주)쌍방울(*3)

제이준코스메틱(주)(*3)	제이준코스메틱(주)(*3)

청도남남(유)(*3)	청도남남(유)(*3)

남영나이론(주)(*3)	남영나이론(주)(*3)

(주)훼미모드(*3)	(주)훼미모드(*3)

청도남천내의(유)(*3)	청도남천내의(유)(*3)

barbara paris(*3)	barbara paris(*3)

(주)컴퍼니잇(*3)	(주)컴퍼니잇(*3)

(주)아이오케이스튜디오(*3)	(주)아이오케이스튜디오(*3)

(주)아이오케이엠(*3)	(주)아이오케이엠(*3)

(주)아이오케이아카데미(*3)	(주)아이오케이아카데미(*3)

(주)매시브이앤씨(*3)	(주)매시브이앤씨(*3)

(*1) 당분기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 48.49% 입니다.(*2) 당분기 중 당사가 지분을 취득하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석 9 참조).(*3) 회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계에 있는 회사 입니다.

31.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당분기

특수관계구분	특수관계자명	매출	금융자산 매입	이자수익	매입	이자비용	기타비용

지 배 기 업	(주)비비안	-	-	76,161,048	-	411,002,573	610,000,000

관계기업	(주)엔에스이엔엠	-	263,278,200	200,339,710	-	-	-

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	-	-	1,479,452

(주)비투엔	50,380,000	-	-	18,880,000	-	-

소 계	50,380,000	263,278,200	277,980,210	18,880,000	411,002,573	610,000,000

(2) 전분기

특수관계구분	특수관계자명	매출	금융자산 매각	이자수익	이자비용	기타비용

지 배 기 업	(주)비비안	-	94,064,106	123,244,957	585,214,480

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	45,372,500	-	-	-

(주)비투엔	107,691,900	22,235,000	-	-	-

(주)컴퍼니잇	-	-	-	-	10,000,000

소 계	107,691,900	67,607,500	94,064,106	123,244,957	595,214,480

31.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상증자참여

대여	회수	차입	상환

지 배 기 업	(주)비비안(*1)	-	-	3,100,000,000	3,100,000,000	-

관계기업	(주)엔에스이엔엠(*2)	10,100,000,000	-	-	-	-

기타특수관계기업	(주)비투엔	-	-	-	4,799,999,973

(주)화현관광개발	1,500,000,000	1,500,000,000	-	-	-,

합 계	11,600,000,000	1,500,000,000	3,100,000,000	3,100,000,000	4,799,999,973

(*1) 당분기 중 회사가 발행한 제6회 전환사채 중 (주)비비안이 인수한 사채의 권면금액입니다. 2025년 9월 30일 조기상환하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)엔에스이엔엠에서 발행한 제21회 전환사채를 인수하였으며 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석 9 참조).

(2) 전기

특수관계구분	특수관계자명	자금차입 거래	유상증자 참여	현금출자	유상증자

차입	상환

지 배 기 업	(주)비비안	-	-	-	-	7,999,995,960

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠	-	-	5,999,996,160	-	-

엑스트윈스1호조합	-	-	-	6,000,000,000	-

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	-	-	2,000,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)디씨온 대표이사	80,000,000	80,000,000

합 계	80,000,000	80,000,000	7,999,996,160	6,000,000,000	7,999,995,960

31.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계구분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 기

지 배 기 업	(주)비비안	임차보증금	1,500,000,000	1,550,000,000

리 스 부 채	1,862,022,957	1,118,301,627

미 지 급 금	67,100,000	70,400,000

관계기업	(주)엔에스이엔엠	당기손익-공정가치측정금융자산(투자전환증권)(*)	10,100,000,000	-

기타특수관계기업	(주)쌍방울	미 지 급 금	-	109,402,370

(주)비투엔	외상매출금	-	48,884,000

(주)화현관광개발	미 수 금	1,072,612	-

합 계	외상매출금	-	48,884,000

기 타 자 산	11,650,000,000	1,550,000,000

기 타 부 채	1,930,195,569	1,298,103,997

(*) 액면가액 기준입니다.

31.5 당분기말 현재 특수관계자에게 담보를 제공하고 있거나 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있는 내역은 없습니다.

31.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	담 보 권 자	당 분 기	전 기	비 고

지 배 기 업	(주)비비안	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	20,000,000,000	채무보증

대 표 이 사	이혁수	iM캐피탈(구, DGB캐피탈)	70,089,566	70,089,566	연대보증

합 계	20,070,089,566	20,070,089,566

31.7 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

보상급여의 구분	당 분 기	전 분 기

급 여	680,000,639	449,281,311

퇴 직 급 여	70,081,639	54,217,884

합 계	750,082,278	503,499,195

31.8 임직원에 대한 대여금

임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	105,000,000	-	(59,000,000)	46,000,000

(2) 전기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	405,500,000	50,000,000	(350,500,000)	105,000,000

32. 영업부문32.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문이므로부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다.32.2 지역 및 주요 고객에 대한 정보회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 당분기말 현재 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

33. 관계기업 및 공동지배기업33.1 관계기업및공동지배기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	19.37%	대한민국, 서울	9월 30일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

엑스트윈스1호 조합(*1)	52.50%	대한민국, 서울	9월 30일	투자사업개발	투자 등	지분법

(2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	21.84%	대한민국, 서울	12월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

엑스트윈스1호 조합(*1)	50.00%	대한민국, 서울	12월 31일	투자사업개발	투자 등	지분법

(*1) 전기 중 신규출자한 조합으로 지분을 52.5% 보유하고 있으나, 조합규약에 따라 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있으므로 당사가 참여자인 공동지배기업으로 분류하였습니다.

33.2 관계기업및공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	81,035,903,589	15,397,481,455	10,894,088,736

엑스트윈스1호 조합	6,218,428,200	6,881,026,726	6,823,672,074

합 계	87,254,331,789	22,278,508,181	17,717,760,810

(2) 전기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	81,035,903,589	17,434,678,628	11,524,670,497

엑스트윈스1호 조합	6,000,000,000	5,800,993,514	5,800,987,250

합 계	87,035,903,589	23,235,672,142	17,325,657,747

33.3 관계기업 및 공동지배기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

회 사 명	기초잔액	취 득	지분법 평가	기타(*1)	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	11,524,670,497	-	(693,946,908)	199,238,926	(135,873,779)	10,894,088,736

엑스트윈스1호 조합	5,800,987,250	218,428,200	804,256,624	-	-	6,823,672,074

합 계	17,325,657,747	218,428,200	110,309,716	199,238,926	(135,873,779)	17,717,760,810

(2) 전기

회 사 명	기초잔액	취 득	염가매수차익(*2)	지분법 평가	처분	기타(*1)	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

[관계기업및공동지배기업]

(주)엔에스이엔엠	3,135,335,599	5,999,996,160	9,465,275,759	(4,464,099,546)	360,132,364	-	(2,971,969,839)	11,524,670,497

(주)에이아이모아	98,000,000	-	-	-	-	(98,000,000)	-	-

엑스트윈스1호 조합	-	6,000,000,000	-	(675,477,041)	476,464,291	-	-	5,800,987,250

합 계	3,233,335,599	11,999,996,160	9,465,275,759	(5,139,576,587)	836,596,655	(98,000,000)	(2,971,969,839)	17,325,657,747

(*1) 당분기 및 전기 중 (주)엔에스이엔엠의 전환사채 전환 및 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 하락하여 관계기업투자주식처분손실을 인식하였습니다.(*2) 기타수익 중 염가매수차익으로 인식하였는 바, 세부 내역은 다음과 같습니다 .

총이전대가	순자산공정가치	염가매수차익

5,999,996,160	15,465,271,919	9,465,275,759

전기 중 취득시점을 기준으로 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 이전가격을 배분하였습니다.

33.4 관계기업및공동지배기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)엔에스이엔엠	97,833,897,605	18,352,954,918	79,480,942,687	9,458,462,508	(6,415,533,106)	(6,368,141,362)

엑스트윈스1호 조합(*)	13,107,809,800	-	13,107,809,800	-	2,457,863,933	2,457,863,933

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)엔에스이엔엠	98,265,952,627	18,795,747,437	79,470,205,190	25,103,872,700	(21,384,231,151)	(22,201,827,502)

엑스트윈스1호 조합	11,602,953,860	-	11,602,953,860	-	(1,351,066,661)	(398,058,668)

33.5 관계기업및공동지배기업 손익(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

지분법이익	804,256,624	-

지분법손실	(693,946,908)	(2,104,537,018)

합 계	110,309,716	(2,104,537,018)

34. 보고기간 후 사건

2025년 4월 2일자 이사회 결의에 따라 보고기간 후 납입이 예정된 무보증 사모 전환사채 및 유상증자의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 납입일은 2025년 10월 02일이며, 발행금액 5,100백만원으로 납입 완료 되었습니다.

(2) 보통주 2,652,388주를 발행하는 유상증자 납입일은 2025년 10월 01일이며, 발행금액 16,099백만원으로 납입 완료 되었습니다. 이에 따라 에스제이홀딩스 제1호투자조합이 당사 총 발행주식수의 34.93%를 취득하여 당사의 최대주주가 (주)비비안에서 에스제이홀딩스 제1호투자조합으로 변경되었습니다.

(3) 보통주 2,739,726주를 발행하는 유상증자 납입기일은 2025년 12월 29일이며 발행금액 9,999백만원 입니다.