디모아 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 포비스티앤씨(이하 "당사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다. 한편, 당사는 한국마이크로소프트 유한회사의 교육용 총판 및 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스를 영위하고 있으며, 그 이외에 EBS 컨텐츠 유통 및 스마트교육 비즈니스를 영위하고 있습니다.당사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 학동로19길 22(조앤리빌딩 4층)입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 20,039백만원 이며 주요 주주 현황 은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)미래아이앤지	6,595,289	16.46

증권금융(유통)	2,645,494	6.60

(주)고려포리머	1,130,525	2.82

류지훈	446,050	1.11

김정헌	432,800	1.08

기타 소액주주	28,827,900	71.93

계	40,078,058	100.00

2. 중요한 회계정책당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'

별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있도록 개정되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 유형자산에 대하여 수익에 기초한 상각방법의 적용은 허용되지 않으며, 무형자산은 예외적인 경우에만 사용할 수 있도록 개정되었습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(3) 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있으며, 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(6) 금융상품1) 금융자산① 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산,대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다.② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

④ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. ⑤ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권의 경우 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대 현금흐름과 새로운 상각후 원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우,해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다.

② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

③ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

④ 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. ⑤ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(10) 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

차량운반구	5년	비 품	5년

시설장치	5년	-	-

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(11) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

소프트웨어	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년

회 원 권	비한정	-

(12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(14) 리스회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고 리스이용자로서 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 당사의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원 급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도 중 확정기여제도에 가입되어 있으며, 확정기여제도와 관련하여일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(17) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(18) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 영업부문과 부문별 보고 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(20) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제 1109 호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제 1109 호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제 1109 호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 38,790백만원, 매도가능금융자산 12,315백만원, 당기 손익인식금융자산 1,041 백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 38,790백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016 년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 12,089백만원을 보유하고 있으며, 전체가 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,315백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 38,790백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 2,256백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115 호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.- 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 당사는이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환, 이자율 및 가격위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자 에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(17,600,000)	17,600,000	(13,200,000)	13,200,000

이자비용	29,842,028	(29,842,028)	-	-

전기말 현재 차입금은 없습니다.

2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,449,279,133	31,718,184,390

단기금융자산	1,440,000,000	1,100,000,000

매출채권	9,888,980,106	10,801,536,012

유동성 기타채권	110,457,295	1,414,881,762

장기금융자산	320,000,000	220,000,000

비유동성 기타채권	580,510,000	606,342,000

계	38,789,226,534	45,860,944,164

한편, 당사는 우리은행, 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 장ㆍ단기금융자산 중 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	계

매입채무	6,767,324,104	-	-	-	6,767,324,104

단기금융부채	-	-	3,002,085,005	-	3,002,085,005

기타채무	356,614,997	-	-	-	356,614,997

계	7,123,939,101	-	3,002,085,005	-	10,126,024,106

4) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 당사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(88,294,120)	88,294,120	(69,658,679)	69,658,679

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	11,090,175,107	12,262,261,061

자본총계(B)	55,400,192,595	47,607,409,130

부채비율(A/B)	20.02%	25.76%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	26,450,518,343	31,718,830,720

단기금융상품(D)	1,440,000,000	1,100,000,000

단기금융부채(차입금)(E)	3,002,085,005	-

순차입금(E-D-C)	(24,888,433,338)	(32,818,830,720)

순차입금비율(E-D-C)/B	-	-

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현 금	1,239,210	646,330

보통예금	26,449,279,133	31,718,184,390

계	26,450,518,343	31,718,830,720

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 자산

(단위 : 원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	단기금융자산	1,041,112,674	1,041,112,674	-	-

매도가능금융자산	단기금융자산	226,080,360	226,080,360	516,446,662	516,446,662

장기금융자산	12,088,525,800	12,088,525,800	-	-

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	26,450,518,343	(*1)	31,718,830,720	(*1)

단기금융자산	1,440,000,000	(*1)	1,100,000,000	(*1)

매출채권	9,888,980,106	(*1)	10,801,536,012	(*1)

유동성기타채권	110,457,295	(*1)	1,414,881,762	(*1)

비유동성기타채권	580,510,000	(*1)	606,342,000	(*1)

장기금융자산	320,000,000	(*1)	220,000,000	(*1)

계	52,146,184,578	46,378,037,156

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 부채

(단위 : 원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가로측정하는 금융부채	매입채무	6,767,324,104	(*1)	10,037,347,381	(*1)

단기금융부채	3,002,085,005	(*1)	-	-

기타채무	356,614,997	(*1)	384,780,846	(*1)

계	10,126,024,106	10,422,128,227

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산 :

단기손익인식금융자산	-	-	1,041,112,674	1,041,112,674

유동매도가능금융자산	226,080,360	-	-	226,080,360

비유동매도가능금융자산	5,310,770,850	-	6,777,754,950	12,088,525,800

금융부채 :

기타금융부채	-	-	-	-

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산 :

매도가능금융자산	516,446,662	-	-	516,446,662

금융부채 :

기타금융부채	-	-	-	-

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

당사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수	투입변수 적용율

내재파생상품	고려포리머	1,026,492,000	이항모형	주가변동성	10.51%

할인율	5.363%~10.224%

온누리투어	14,620,674	주가변동성	23.00%

할인율	11.80%

소 계	1,041,112,674

채무증권	고려포리머	4,714,782,000	현금흐름할인법	할인율	10.22%

온누리투어	2,062,972,950	할인율	11.80% %

소 계	6,777,754,950

(4) Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	내재파생상품	채무증권

고려포리머	온누리투어	소 계	고려포리머	온누리투어	소 계

기 초	-	-	-	-	-	-

취 득	1,040,970,000	489,060,752	1,530,030,752	4,959,030,000	2,060,939,248	7,019,969,248

당기손익으로 인식된 손익	(14,478,000)	(474,440,078)	(488,918,078)	27,201,657	78,142,071	105,343,728

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-	-	(271,449,657)	(76,108,369)	(347,558,026)

기 말	1,026,492,000	14,620,674	1,041,112,674	4,714,782,000	2,062,972,950	6,777,754,950

(3) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	종속기업투자주식	지분법적용투자주식	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	종속기업투자주식

이자수익	407,478,417	-	105,343,728	-	-	463,880,236	-	-

단기매매증권처분이익	-	-	-	-	-	-	7,421,500	-

대손충당금환입	-	-	-	-	267,000,000	-	-

매도가능증권처분이익	-	-	50,980,923,	-	-	-	-	-

단기매매증권처분손실	-	-	-	-	-	-	(2,061,710)	-

단기매매증권평가손실	-	(488,918,078)	-	-	-	-	-	-

대손상각비환입	-	-	-	24,500,000	-	-

종소기업투자주식처분손익	-	-	305,096,811	-	-	-	(362,517,147)

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(5,451,209,036)

외화환산이익	229	-	-	-	-	60	-	-

지분법손실	-	-	-	-	(63,129,969)	-	-	-

지분법적용투자주식손상차손	-	-	-	-	(362,707,531)	-	-	-

계	407,478,646	(488,918,078)	156,324,651	305,096,811	(425,837,500)	755,380,296	5,359,790	(5,813,726,183)

2) 금융부채

(단위 : 원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기	전 기

이자비용	68,144,416	-

외환차손	147,122,637	101,314,197

외화환산손실	8,942,939	-

외화차익	(99,404,811)	(55,042,150)

외화환산이익	-	(283,117)

계	124,805,181	45,988,930

7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	적 요	당기말	전기말

유동성 :

대여금 및 수취채권	정기예금	1,440,000,000	1,100,000,000

당기손익인식금융자산	내재파생상품	1,041,112,674	-

매도가능금융자산	지분증권	226,080,360	-

수익증권	-	516,446,662

계	2,707,193,034	1,616,446,662

비유동성 :

대여금 및 수취채권	정기예금	320,000,000	220,000,000

매도가능금융자산	지분증권	5,310,770,850	-

채무증권	6,777,754,950	-

계	12,408,525,800	220,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 정기예금의 잔여 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	-	1,100,000,000

4개월~6개월	-	-

7개월~1년	1,440,000,000	-

1년 초과	320,000,000	220,000,000

계	1,760,000,000	1,320,000,000

8. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	KEB하나은행	1,440,000,000	1,000,000,000	계약이행보증

장기금융상품	우리은행	220,000,000	220,000,000

100,000,000	-	질권설정

계	1,760,000,000	1,220,000,000

9. 당기손익인식금융자산당기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기 초	취 득	평가손익	기말	비 고

고려포리머	-	1,040,970,000	(14,478,000)	1,026,492,000	전환사채내재파생상품

온누리투어	-	489,060,752	(474,440,078)	14,620,674

계	-	1,530,030,752	(488,918,078)	1,041,112,674

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	취득원가	당기말	전기말	비 고

유동성 :

미래에셋증권	500,000,000	-	516,446,662	수익증권

필링크	243,673,620	226,080,360	-	지분증권

소 계	743,673,620	226,080,360	516,446,662

비유동성 :

고려포리머	4,962,083,875	5,310,770,850	-	지분증권

고려포리머	4,959,030,000	4,714,782,000	-	전환사채

온누리투어	2,060,939,248	2,062,972,950	-	전환사채

소 계	11,982,053,123	12,088,525,800	-

(2) 당기말 현재 매도가능증권평가손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기 초	당기 평가손익	기 말	비 고

미래에세증권	16,446,662	(16,446,662)	-	수익증권

필링크	-	(17,593,260)	(17,593,260)	지분증권

고려포리머	-	348,686,975	348,686,975	지분증권

고려포리머	-	(271,449,657)	(271,449,657)	전환사채

온누리투어	-	(76,108,369)	(76,108,369)	전환사채

계	16,446,662	(32,910,973)	(16,464,311)

당기말 현재 재무상태표의 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)과의 차액은 법인세효과에 기인한 것입니다.(3) 미래에셋증권의 수익증권은 당기 중 처분되었으며, 전기 중 평가손익 12,828,398원(법인세효과 차감후)을 재무상태표에 반영하였습니다.(4) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제29회 무보증사모 전환사채	제4회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액	6,000,000,000	2,550,000,000

발행일	2016.12.9	2016.8.22

만기일	2019.12.9	2019.8.22

발행자	㈜엔케이물산	㈜온누리투어

표시이자율	0.0%	0.0%

만기이자율	2.0%	2.0%

전환권 행사기간	2017.12.9~2019.11.9	2016.9.22~2019.8.22

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜엔케이물산기명식 보통주식	㈜온누리투어 기명식 보통주식

전환비율	100%	100%

전환가격(원/주) (*1)	931	8,000

전환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항	(*2),(*3)	(*4)

(*1) 발행회사가 시가 이후로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.
(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 3개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 9일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.
(*4) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 22일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당 기	전 기

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

(주)디모아	한국	소프트웨어 판매	12월 31일	96.63%	9,198,126,224	79.20%	6,007,522,500

(주)지니키즈	한국	교육컨텐츠 개발,판매	12월 31일	-	-	88.65%	2,483,479,061

(주)테크그룹	한국	소프트웨어 판매	12월 31일	-	-	100.00%	1,975,675,724

계	9,198,126,224	10,466,677,285

당사는 전기 중 (주)테크그룹의 지분 100%를 6,259,572,340원에 취득하였으며, 회수가능액의 하락으로 인하여 손상차손 4,283,896,616원을 인식하였습니다. 당사는 당기 중 (주)디모아의 주식 1,150,500주(16.56%)를 취득하였으며, 이후 (주)디모아가(주)테크그룹를 흡수합병함에 따라 (주)디모아의 주식 1,810,760주(0.87%)를 추가 취득하였습니다. 한편 당기 중 (주)지니키즈의 잔여지분(11.36%)을 추가 취득한 후 전량(100%)을 처분하여 종속기업투자주식처분이익 305,096,811원이 발생하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

종속기업	총자산	총부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)디모아	25,702,113,496	14,604,821,149	11,097,292,347	42,778,742,298	427,745,687

(주)테크그룹	5,987,775,887	3,894,761,722	2,093,014,165	16,804,946,015	152,723,842

계	31,689,889,383	18,499,582,871	13,190,306,512	59,583,688,313	580,469,529

(주)테크그룹의 재무정보는 합병전 재무정보입니다.2) 전기

(단위 : 원)

종속기업	총자산	총부채	순자산	매출액	당기순손익

(주)디모아	16,959,781,076	8,383,248,581	8,576,532,495	35,985,308,246	50,769,714

(주)지니키즈	2,867,495,433	65,736,564	2,801,758,869	1,472,341,362	110,194,334

(주)테크그룹	17,615,722,329	15,675,432,006	1,940,290,323	17,101,576,751	793,593,648

계	37,442,998,838	24,124,417,151	13,318,581,687	54,559,226,359	954,557,696

(주)테크그룹은 취득시점 이후의 매출액과 당기순이익입니다.

12. 지분법적용투자주식(1) 당기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액

온누리투어	118,750	19.83%	950,000,000	524,162,500

(2) 피투자회사의 재무현황(미실현손익 반영전)

(단위 : 원)

회사명	자 산	순자산가액	매출액	당기순손익(*)

온누리투어	8,200,678,206	2,231,822,500	5,063,888,164	(770,829,486)

* 온누리투어 주식을 당기 중에 취득하여 지분법적용 대상 당기순손실은 318,308천원입니다.

(3) 당기 중 지분법적용투자식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기 초	주식매수	지분법손익	손상차손	기 말

온누리투어	-	950,000,000	(63,129,969)	(362,707,531)	524,162,500

(4) 당기 중 지분법적용투자주식에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기 초	증 가	손상차손	기 말

온누리투어	-	444,233,001	( 362,707,531 )	8 1,525,470

13. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,888,980,106	10,801,536,012

대손충당금	-	-

순장부금액	9,888,980,106	10,801,536,012

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	70,000,000

손상차손(환입)	-	(24,500,000)

제 각	-	(45,500,000)

기말금액	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	8,078,105,523	10,515,267,600

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,810,874,583	286,268,412

손상채권	-	-

6개월 이내	-	-

7개월~12월	-	-

1년 초과	-	-

기말금액	9,888,980,106	10,801,536,012

당사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

미수금	2,353,642,740	3,662,113,263

대손충당금	(2,256,000,000)	(2,256,000,000)

미수수익	12,814,555	8,768,499

소 계	110,457,295	1,414,881,762

비유동성 :

보증금	580,510,000	606,342,000

소 계	580,510,000	606,342,000

합 계	690,967,295	2,021,223,762

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미수금	미수수익	계	미수금	미수수익	계

3개월 이내	63,483,032	7,702,726	69,985,758	1,378,949,082	5,201,436	1,384,150,518

4개월~6개월	-	1,361,094	1,361,094	-	3,466,709	3,466,709

7개월~1년	-	2,537,421	2,537,421	-	100,354	100,354

1년 이상	2,290,159,708	1,213,314	2,291,373,022	2,283,164,181	-	2,283,164,181

계	2,353,642,740	12,814,555	2,365,257,295	3,662,113,263	8,768,499	3,670,881,762

(3) 당기와 전기 중 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,256,000,000	2,523,000,000

손상차손(환입)	-	(267,000,000)

제 각	-	-

기말금액	2,256,000,000	2,256,000,000

15. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,956,712,803	(1,040,040,155)	916,672,648	1,401,937,405	(1,102,676,549)	299,260,856

16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	1,011,990,000	166,550,000

선급비용	8,468,684	7,173,077

소 계	1,020,458,684	173,723,077

기타비유동자산

투자선급금	100,000,000	-

소 계	100,000,000	-

17. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

과 목	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

차량운반구	-	340,884,014	(155,001,309)	(29,356,800)	156,525,905

비 품	165,530,932	7,066,891	-	(54,233,029)	118,364,794

시설장치	116,250,000	-	-	(31,000,000)	85,250,000

계	281,780,932	347,950,905	(155,001,309)	(114,589,829)	360,140,699

2) 전기

(단위 : 원)

과 목	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

비 품	213,539,495	10,779,445	-	(58,788,008)	165,530,932

시설장치	147,250,000	-	-	(31,000,000)	116,250,000

계	360,789,495	10,779,445	-	(89,788,008)	281,780,932

(2) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

18. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	계

기초가액	2,450,001	176,000,000	178,450,001

취 득	630,000	33,194,120	33,824,120

상 각	(995,667)	-	(995,667)

처 분	-	-	-

손상차손	-	-	-

기말가액	2,084,334	209,194,120	211,278,454

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	계

기초가액	3,386,334	176,000,000	179,386,334

취 득	1,300,000	-	1,300,000

상 각	(2,236,333)	-	(2,236,333)

처 분	-	-	-

손상차손	-	-	-

기말가액	2,450,001	176,000,000	178,450,001

19. 운용리스

당사는 당기말 현재 차량운반구에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 운용리스의 향후 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	금 액

2017년	24,658,823

2018년	15,832,707

계	40,491,530

20. 담보제공자산 등

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자산	당기말	전기말	담보권자

단기금융상품	-	1,000,000,000	한국마이크로소프트(유)

190,000,000	-	케이비에스미디어㈜

1,250,000,000	-	KEB하나은행

장기금융상품	220,000,000	220,000,000	한국교육방송공사

100,000,000	-	㈜인프라웨어

계	1,760,000,000	1,220,000,000

(2) 당기말 현 재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	한국마이크로소프트(유)	1,000,000,000	계약이행보증

KEB하나은행	Adobe	USD 1,000,000.00

21. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	10.10	12,206	USD	1.00	1,172

외화자산 계	12,206	1,172

매입채무	USD	730,619.29	882,953,412	USD	594,358.33	696,587,963

외화부채 계	882,953,412	696,587,963

22. 특수관계자와의 주요거래내용(1) 특수관계자와의 관계

구 분	당 기	전 기

종속기업	(주)디모아	(주)디모아

(주)지니키즈	(주)지니키즈

(주)테크그룹	(주)테크그룹

유의적 영향력 행사 기업	(주)미래아이앤지	-

관계기업	(주)온누리투어	-

기 타	(주)고려포리머	-

하나물산	-

하나모두

유에프오프로덕션	-

(주)엑스	-

스킨아리	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다1) 수익 및 비용

(단위 : 원)

특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)디모아	737,566,556	129,879,200	1,893,350,928	120,520,832

(주)지니키즈	428,000	-	279,000	113,568,623

(주)테크그룹	-	57,971,050	2,740,000	125,678,184

(주)미래아이앤지	-	10,786,780	-	-

(주)온누리투어	-	52,597,232	-	-

계	737,994,556	251,234,262	1,896,369,928	359,767,639

2) 금융약정에 따른 이전

(단위 : 원)

특수관계자명	내 역	발행가(취득가)

당 기	전 기

(주)미래아이앤지	전환사채 발행(*1)	3,000,000,000	-

자기주식 처분	1,809,998,190	-

(주)온누리투어	전환사채 취득(*2)	2,550,000,000	-

지분 취득	950,000,000

(주)고려포리머	전환사채 취득(*2)	6,000,000,000	-

지분 취득	4,189,608,115	-

자기주식 처분	3,069,375,375	-

(주)하나물산	자기주식 처분	1,086,000,000	-

(주)디모아	현물 출자	1,975,675,724

(주)엑스	신주인수권 취득	286,259,760	-

(주)하나모두	신주인수권 취득	486,216,000	-

계	25,403,133,164	-

(*1) 주석 25 단기금융부채 참조(*2) 주석 10 매도가능금융자산 참조

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	내 역	당기말	전기말

(주)디모아	매출채권	-	255,647,974

미지급금	11,882,347	94,404,139

(주)테크그룹	매입채무	-	103,094,908

(주)미래아이앤지	미지급금	67,860,571

전환사채(채무)	2,984,202,861

(주)온누리투어	전환사채(채권)	2,062,972,950

(주)고려포리머	전환사채(채권)	4,714,782,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	금 액	내 역	제공처

(주)디모아	3,480,000,000	구매자금대출금 연대보증	우리은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보상급여의 구분	당 기	전 기

급여 등	523,788,893	456,500,000

23. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

미지급금	356,614,997	384,780,846

24. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	18,506,060	62,551,408

부가세예수금	442,253,820	560,147,399

선수수익	43,593,725	337,688,654

선수금	12,578,547	9,926,000

계	516,932,152	970,313,461

25. 단기금융부채 (1) 당기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

전환사채	2,984,202,861

전환권파생부채	17,882,144

계	3,002,085,005

(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	권면총액	전환권조정	장부금액

제1회 무보증사모 전환사채	2016.8.19	2019.8.19	3.0	3,000,000,000	(15,797,139)	2,984,202,861

(3) 전환사채의 전환에 관한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환비율	각 사채 권면액의 100%

전환가액(*1)	2,563원

전환청구기간	2017.8.19 ~2019.7.18

기타사항	(*2), (*3)

(*1) 당사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와, 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다. 당기말 현재 전환가액은 2,565원에서 2,563원으로 조정되었습니다.

(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 19일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.26. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 825백만원 입니다.

(2) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 없습니다. (3) 당사는 당기말 현재 한국마이크로소프트(유)와 교육용 비독점 총판계약을, ADOBE와는 교육용과 상업용 비독점 총판계약을 맺고 있으며, 총판계약은 매년 재계약되고 있습니다.

27. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

수권발행주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	40,078,058주	39,713,462주

1주당금액	500	500

자본금	20,039,029,000	19,856,731,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

일자	변동내역	주식수(주)	자본금

2016.01.01.	기초잔액	39,713,462	19,856,731,000

2016.11.24.	유상증자	364,596	182,298,000

2016.12.31.	기말잔액	40,078,058	20,039,029,000

2) 전기

(단위 : 원)

일자	변동내역	주식수(주)	자본금

2015.01.01.	기초잔액	39,955,451	19,977,725,500

2015.01.16.	유상증자	310,237	155,118,500

2015.03.02.	유상증자	103,412	51,706,000

2015.03.20.	유상증자	206,825	103,412,500

2015.04.20.	유상증자	103,412	51,706,000

2015.04.30.	자기주식 소각	(2,000,000)	(1,000,000,000)

2015.07.09.	유상증자	206,825	103,412,500

2015.07.09.	유상증자	310,237	155,118,500

2015.07.09.	유상증자	517,063	258,531,500

2015.12.31.	기말잔액	39,713,462	19,856,731,000

28. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,001,419,141	6,185,599,121

29. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	(3,598,203,756)

감자차손	(8,007,080,000)	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(2,001,187,748)

주식매입선택권	269,933,485	157,358,485

매도가능증권평가이익	271,975,841	12,828,398

매도가능증권평가손실	(284,818,003)	-

계	(7,909,436,965)	(13,436,284,621)

(2) 주식매입선택권1) 당기말 현재 당사가 임직원 등에게 부여하고 있는 주식매입선택권의 내역은 다음과 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2014년 8월 8일

권리부여방법	차액보상(자기주식 교부)

행사기간	2017년 8월 7일부터 2018년 8월 6일까지

부여주식수	285,000주

행사가능조건	부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직

2) 상기 주식매입선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일 전일의 주가	2,640원

행사가격	2,330원

무위험이자율	2.64%

기대행사 기간	3.5년

기대배당수익률	0%

주가변동성	53.16%

3) 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	157,358,485	44,783,485

주식보상비용	112,575,000	112,575,000

주식선택권행사	-	-

기 말	269,933,485	157,358,485

4) 당기와 전기에 인식한 주식보상원가의 내역과 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

전기이전 인식 보상원가	157,358,485	44,783,485

당기 인식 보상원가	112,575,000	112,575,000

잔여보상원가	67,791,515	180,366,515

총보상원가	337,725,000	337,725,000

( 3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역 은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

일 자	변동내역	주식수(주)	금 액

2016.01.01.	기 초	2,197,191	3,598,203,756

2016.11.24.	처 분	(2,197,191)	(3,598,203,756)

2016.12.31.	기 말	-	-

2) 전기

(단위 : 원)

일 자	변동내역	주식수(주)	금 액

2015.01.01	기 초	4,387,168	7,184,597,690

2015.03.27	우리사주조합출연	(189,977)	(311,113,934)

2015.04.30	소 각	(2,000,000)	(3,275,280,000)

2015.12.31	기 말	2,197,191	3,598,203,756

30. 이익잉여금 (1) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	36,269,181,419	35,001,363,630

( 2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정 일 : 2017년 3월 30일	처분확정일 : 2016년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	36,269,181,419	35,001,363,630

1. 전기이월미처분이익잉여금	35,001,363,630	32,453,438,273

2. 당기순이익	1,267,817,789	2,547,925,357

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	36,269,181,419	35,001,363,630

31. 매출액당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	53,049,357,486	72,571,822,762

기타수익	393,796,581	248,695,294

계	53,443,154,067	72,820,518,056

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	45,550,414,956	57,895,854,321

종업원급여 등	3,863,626,402	3,928,842,489

감가상각비와 무형자산상각비	115,585,496	92,024,341

지급수수료	504,292,838	439,725,802

기타비용	2,024,078,745	1,988,435,277

계	52,057,998,437	64,344,882,230

33. 판매비와관리비당기와 전기의 일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

일반관리비 :

급 여	2,569,206,248	2,571,060,419

퇴직급여	294,222,407	304,345,466

주식보상비용	112,575,000	112,575,000

복리후생비	394,219,297	538,085,196

여비교통비	22,798,450	23,730,477

접대비	256,935,874	174,138,395

통신비	42,890,940	44,160,563

수도광열비	25,991,000	28,427,645

세금과공과	15,286,341	13,547,670

감가상각비	114,589,829	89,788,008

지급임차료	363,230,911	350,402,357

보험료	63,637,371	33,127,447

차량유지비	82,031,408	66,959,903

경상개발비	493,403,450	402,776,408

교육훈련비	9,552,744	1,871,043

도서인쇄비	11,431,288	23,300,944

사무용품비	3,467,060	2,973,495

소모품비	6,516,532	9,269,850

지급수수료	504,292,838	439,725,802

대손상각비(환입)	-	(24,500,000)

건물관리비	115,704,000	94,497,290

무형자산상각비	995,667	2,236,333

출장비	79,955,361	83,396,687

소 계	5,582,934,016	5,385,896,398

판매 및 물류비 :

운반비	7,171,260	9,389,170

포장비	810,000	10,929,000

광고선전비	173,954,187	295,423,981

판매촉진비	156,914,025	146,000,013

판매수수료	140,492,750	-

외주용역비	118,243,636	106,100,000

행사비	327,063,607	453,314,756

유통점지원비	-	41,974,591

소 계	924,649,465	1,063,131,511

합 계	6,507,583,481	6,449,027,909

34. 기타영업수익 및 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업수익과 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

대손충당금환입	-	267,000,000

외환차익	99,404,811	55,042,150

외화환산이익	229	283,177

단기매매증권처분이익	-	7,421,500

매도가능증권처분이익	50,980,923	-

종속기업투자주식처분이익	305,096,811	-

잡이익	647,846,082	22,873,807

계	1,103,328,856	352,620,634

(2) 기타영업비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	5,190,000	37,745,000

단기매매증권처분손실	-	2,061,710

단기매매증권평가손실	488,918,078	-

외환차손	147,122,637	101,314,197

외화환산손실	8,942,939	-

종속기업투자주식처분손실	-	362,517,147

종속기업투자주식손상차손	-	5,451,209,036

유형자산처분손실	36,819,491	-

지분법손실	63,129,969	-

지분법적용투자주식손상차손	362,707,531	-

잡손실	29,375,306	744,962

계	1,142,205,951	5,955,592,052

35. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

은행예치금 등에 대한 이자수익	512,822,145	463,880,236

(2) 금융비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

차입금 등 이자	68,144,416	-

36. 법인세비용당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	956,966,069	1,904,665,223

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	78,396,969	(1,089,287,774)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(512,224,563)	(26,758,162)

법인세비용	523,138,475	788,619,287

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,7 9 0,956,264	3,336,544,644

적용세율(22%)에 따른 법인세	372,010,378	712,039,824

조정사항 :

비일시적차익	584,748,012	68,101,231

공제감면세액	(39,472,276)	(32,222,113)

법인세추납액	119,032,320	-

기타(세율차이 등)	(513,179,959)	40,700,345

법인세비용	523,138,475	788,619,287

유효세율	29.21%	23.64%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	-	-	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	-	-	29,883,000,000

무형자산손상차손	535,016,273	-	-	535,016,273

연차수당	100,916,239	135,934,850	100,916,239	135,934,850

매도가능증권평가손실	-	17,593,260	-	17,593,260

종속기업투자주식손상차손	5,683,438,878	-	1,399,542,262	4,283,896,616

재고자산평가손실	1,102,676,549	-	62,636,394	1,040,040,155

기타의대손상각비	2,111,363,508	2,133,573,772	2,111,363,508	2,133,573,772

매도가능증권평가손실	-	347,558,026	-	347,558,026

단기매매증권평가손실	-	488,918,078	-	488,918,078

지분법주식	-	425,837,500	-	425,837,500

소 계	47,493,170,910	3,549,415,486	3,674,458,403	47,368,127,993

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(8,768,499)	(12,814,555)	(8,768,499)	(12,814,555)

외화환산이익	(283,177)	-	(283,177)	-

매도가능증권평가이익	(16,446,662)	(348,686,975)	(16,446,662)	(348,686,975)

전환권조정	-	(17,882,144)	(2,085,005)	(15,797,139)

매도가능증권	-	(105,343,728)	-	(105,343,728)

소 계	(25,498,338)	(484,727,402)	(27,583,343)	(482,642,397)

이연법인세인식제외 일시적차이	37,959,759,463	-	-	37,959,759,463

이연법인세인식대상 일시적차이	9,507,913,109	-	-	8,925,726,133

세 율	22%	22.00%, 23.35%

이연법인세자산-순액	2,091,740,884	-	-	2,013,343,915

당사는 매도가능증권손상차손 등과 관련한 유보금액 37,960백만원에 대한 이연법인세자산은 장래기간에 손금으로 추인될 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 당기말 이연법인세 계산시 유동항목은 미환류법인세로인하여 23.35%를, 비유동항목은 22.00%를 적용하여 산정하였습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	-	-	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	-	-	29,883,000,000

무형자산손상차손	535,016,273	-	-	535,016,273

연차수당	87,502,987	100,916,239	87,502,987	100,916,239

매도가능증권평가손실	4,045,201	-	4,045,201	-

단기매매증권평가손실	2,421,500	-	2,421,500	-

종속기업투자주식손상차손	480,862,830	5,451,209,036	248,632,988	5,683,438,878

재고자산평가손실	1,126,642,635	1,009,351,878	1,033,317,964	1,102,676,549

기타의대손상각비	2,447,763,823	2,111,363,508	2,447,763,823	2,111,363,508

소 계	42,644,014,712	8,672,840,661	3,823,684,463	47,493,170,910

(가산할 일시적 차이)

감가상각비	(2,223,729)	-	(2,223,729)	-

미수수익	(110,888,743)	(8,768,499)	(110,888,743)	(8,768,499)

외화환산이익	(408,731)	(283,177)	(408,731)	(283,177)

단기매매증권평가이익	(14,129,000)	-	(14,129,000)	-

매도가능증권평가이익	-	(16,446,662)	-	(16,446,662)

소 계	(127,650,203)	(25,498,338)	(127,650,203)	(25,498,338)

이연법인세인식제외 일시적차이	37,959,759,463	-	-	37,959,759,463

이연법인세인식대상 일시적차이	4,556,605,046	-	-	9,507,913,109

세 율	22%	22%

이연법인세자산-순액	1,002,453,110	-	-	2,091,740,884

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

매도가능평가이익	332,240,313	-	(73,092,869)

매도가능평가손실	(365,151,286)	-	80,333,282

자기주식처분손실	(2,361,204,436)	(519,464,976)	-

계	(2,394,115,409)	(519,464,976)	7,240,413

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

매도가능평가이익	16,446,662	-	(3,618,264)

매도가능평가손실	4,045,201	-	(889,944)

자기주식처분손실	(101,136,156)	(22,249,954)	-

계	(80,644,293)	(22,249,954)	(4,508,208)

(5) 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

상계 전 이연법인세자산	2,121,120,379	2,097,350,518

상계 전 이연법인세부채	(107,776,464)	(5,609,634)

상계 후 이연법인세자산	2,013,343,915	2,091,740,884

37. 주당순이익 등 (1) 기본주당순이익1) 당기 및 전기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다

구 분	당 기	전 기

가.보통주 당기순이익	1,267,817,789 원	2,547,925,357 원

나.가중평균유통보통주식수	38,010,373 주	36,831,722 주

다.기본주당순이익(다=가÷나)	33 원	69 원

2) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	당 기	전 기

1.기초유통보통주식수	39,713,462	35,568,283

2.유상증자	37,854	1,117,704

3.자기주식	(1,740,943)	145,735

4.가중평균유통보통주식수	38,010,373	36,831,722

(2) 희석주당순이익1) 당기 및 전기 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

가.보통주당기순이익	1,267,817,789 원	2,547,925,357 원

나.조정된가중평균주식수	38,010,373 주	37,245,473 주

다.희석기본주당순이익(다=가÷나)	33 원	68 원

2) 조정된가중평균주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	당 기	전 기

1. 가중평균유통보통주식수	38,010,373	36,831,722

2. 희석성 잠재적보통주(*)	-	413,751

신주인수권부사채 신주인수권	-	413,751

3.가중평균 유통/잠재적보통주식수(=1+2)	38,010,373	37,245,473

(*) 당기 중 발행한 전환사채는 반희석효과로 인하여 희석성 잠재보통주에 포함하지 않았습니다.

38. 신주인수권부사채

당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채는 없으며, 과거 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	금 액

무기명식 이권부 무보증분리형 신주인수권부사채	2010.8.26	2015.8.25	9%	11%	5,325,170,809

당사는 신주인수권부사채 6,000백만원(액면금액)에 대하여 2011년 1월 11일에 조기상환 청구권을 행사하여 6,117백만원을 조기상환 하였습니다. 다만,신주인수권부사채에 부여된 신주인수권은 분리형으로 조기상환과 관계없이 2015년 7월 25일 행사할 수 있으며, 행사가격은 967원(1주당)입니다. 전기 및 전기 이전에 각각 신주인수권 18억원과 42억원이 행사되어 보통주 1,758,011주와 4,446,732주가 발행되었으며, 전기말 현재 행사 가능한 신주인수권은 없습니다.

39. 사업부문별 정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사는 소프트웨어 사업부문만을 영위하고 있습니다.

(2) 지역별 정보당사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 매출액 중 10%이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	금 액	비 율

(주)필라테크	6,919,991,038	12.95%

40. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2017년 3월 9일 자 이사회에서 사실상 확정될 예정입니다.

41. 재무제표 재작성

당사는 당기에 전환증권의 내재파생상품 및 매도가능금융자산의 평가, 지분법적용투자주식의 손상차손 인식에 대한 오류, 특수관계자 범위 및 거래 등을 수정하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

과 목	수정 전	수정 후

당기손익인식금융자산	1,546,947,000	1,041,112,674

매도가능금융자산(비유동)	12,088,525,800	12,088,525,800

지분법적용투자주식	442,637,030	524,162,500

이연법인세자산	1,911,151,268	2,013,343,915

매도가능금융자산평가이익	271,975,841	271,975,841

매도가능금융자산평가손실	(401,294,246)	(284,818,003)

(1) 상기 오류수정으로 인한 재무상태표의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	수정 전	수정 후

유동자산	41,600,114,436	41,094,280,110

현금및현금성자산	26,450,518,343	26,450,518,343

단기금융자산	3,213,027,360	2,707,193,034

매출채권	9,888,980,106	9,888,980,106

기타채권	110,457,295	110,457,295

재고자산	916,672,648	916,672,648

기타유동자산	1,020,458,684	1,020,458,684

비유동자산	25,212,369,475	25,396,087,592

장기금융자산	12,408,525,800	12,408,525,800

유형자산	360,140,699	360,140,699

무형자산	211,278,454	211,278,454

종속기업투자주식	9,198,126,224	9,198,126,224

지분법적용투자주식	442,637,030	524,162,500

기타채권	580,510,000	580,510,000

이연법인세자산	1,911,151,268	2,013,343,915

기타비유동금융자산	100,000,000	100,000,000

자산총계	66,812,483,911	66,490,367,702

유동부채	11,090,175,107	11,090,175,107

매입채무	6,767,324,104	6,767,324,104

단기금융부채	3,002,085,005	3,002,085,005

기타채무	356,614,997	356,614,997

당기법인세부채	447,218,849	447,218,849

기타유동부채	516,932,152	516,932,152

비유동부채	-	-

부채총계	11,090,175,107	11,090,175,107

자본금	20,039,029,000	20,039,029,000

자본잉여금	7,001,419,141	7,001,419,141

기타자본구성요소	(8,025,913,208)	(7,909,436,965)

이익잉여금	36,707,773,871	36,269,181,419

자본총계	55,722,308,804	55,400,192,595

부채와자본총계	66,812,483,911	66,490,367,702

(2) 상기 오류수정으로 인한 포괄손익계산서의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	수정 전	수정 후

매출액	53,443,154,067	53,443,154,067

매출원가	45,550,414,956	45,550,414,956

매출총이익	7,892,739,111	7,892,739,111

판매비와관리비	6,507,583,481	6,507,583,481

영업이익	1,385,155,630	1,385,155,630

기타영업수익	1,374,917,348	1,103,328,856

기타영업비용	734,813,343	1,142,205,951

금융수익	407,478,417	512,822,145

금융비용	68,144,416	68,144,416

법인세비용차감전순이익	2,364,593,636	1,790,956,264

법인세비용	658,183,395	523,138,475

당기순이익	1,706,410,241	1,267,817,789

기타포괄손익	(142,146,803)	(25,670,560)

매도가능증권평가이익	259,147,443	259,147,443

매도가능증권평가손실	(401,294,246)	(284,818,003)

총포괄이익	1,564,263,438	1,242,147,229

기본주당순이익	45	33

희석주당순이익	45	33

(3) 상기 오류수정으로 인한 자본변동표의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	수정 전	수정 후

기타포괄손익누계액	이익잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금

2016.01.01(당기초)	12,828,398	35,001,363,630	12,828,398	35,001,363,630

당기순이익	-	1,706,410,241	-	1,267,817,789

기타포괄이익	(142,146,803)	-	(25,670,560)	-

유상증자	-	-	-	-

2016.12.31(당기말)	(129,318,405)	36,707,773,871	(12,842,162)	36,269,181,419

(4) 상기 오류수정으로 인한 현금흐름표의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	수정 전	수정 후

영업활동에서창출된현금흐름	(1,223,806,812)	(1,223,806,812)

당기순이익	1,706,410,241	1,267,817,789

법인세비용	658,183,395	523,138,475

단기매매증권평가손실	-	488,918,078

지분법적용투자주식손상차손	444,233,001	362,707,531

이자수익	(407,478,417)	(512,822,145)

단기매매증권평가이익	(271,588,492)	-

(5) 당사는 주석 22에서 설명하고 있는 특수관계자의 범위 및 거래 일부를 누락하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였습니다.