디모아 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 37(당)분기말 2019년 03월 31일 현재
제 36(전)분기말 2018년 03월 31일 현재
주식회사 포비스티앤씨

1. 일반사항주식회사 포비스티앤씨(이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다. 한편, 회 사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스 를 영위하고 있으며, 그 외에 PTC, UNITY 유통 비즈니스를 영위하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 언주로 726 두산빌딩 11층입니다.당기말 현재 회사의 자본금은 20,039 백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)미래아이앤지	6,595,289	16.5%

(주)엔케이물산	1,130,525	2.8%

심성윤	798,983	2.0%

최백기	763,896	1.9%

김정헌	466,419	1.2%

(주)하나물산	400,000	1.0%

기타 소액주주	29,922,946	74.6%

합 계	40,078,058	100%

2. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경과 공시연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 분석 중에 있으며 반기연결검토보고서 주석에 공시할 예정입니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 종속기업 의 투자자 가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자는 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입 니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

시설이용권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회 사는 소프트웨어 유통 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1)라이선스 제공, (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 라이선스 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에 게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 라 이 선 스 와 추 가로 별도로 설 치용역을 제공하 고 있으며 회사 는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 본인 대 대리인

회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 회 사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하 여 총 액 으로 수익 을 인 식 합니다.

7) 라이선싱: 사용권

회사 의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도회사는 퇴직연금제도 중 확정기여제도에 가입하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상 각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3. 금융상품의 범주 및 상계(1)금융자산의 범주1) 당분기

(단위:원)

구 분	당분기손익-공정가치 층정금융자산	상각후원가 금융자산	당분기손익공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,740,223,064	20,740,223,064

단기금융자산	1,500,000,000	1,500,000,000

매출채권및기타채권	8,820,926,637	8,820,926,637

기타유동금융자산	1,260,717,286	1,260,717,286

파생상품자산	1,628,478,000	0	1,628,478,000

당분기손익-공정가치측정금융자산	13,973,420,526	0	13,973,420,526

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,209,290,000	3,209,290,000

기타비유동금융자산	30,050,000	30,050,000

합 계	15,601,898,526	32,351,916,987	3,209,290,000	51,163,105,513

2) 전기(단위:원)

구 분	당분기손익-공정가치 층정금융자산	상각후원가 금융자산	당분기손익공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,361,308,550	19,361,308,550

단기금융자산	1,720,000,000	1,720,000,000

매출채권및기타채권	10,174,379,092	10,174,379,092

기타유동금융자산	33,714,070	33,714,070

파생상품자산	1,628,478,000	1,628,478,000

당분기손익-공정가치측정금융자산	12,036,924,394	12,036,924,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,209,290,000	3,209,290,000

기타비유동금융자산	1,291,366,000	1,291,366,000

합 계	13,665,402,394	32,580,767,712	3,209,290,000	49,455,460,106

(2) 금융부채의 범주1) 당분기(단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부 채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무 및 기타부채	4,713,065,529	4,713,065,529

기타유동금융부채	235,279,535	235,279,535

전환사채	2,718,185,116	2,718,185,116

파생상품부채	1,905,915,000	1,905,915,000

기타비유동금융부채	360,000,000	0	360,000,000

합 계	2,265,915,000	7,666,530,180	9,932,445,180

2) 전기(단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부 채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무 및 기타부채	5,289,738,928	5,289,738,928

기타유동금융부채	8,121,547	8,121,547

전환사채	2,709,694,664	2,709,694,664

파생상품부채	1,905,915,000	1,905,915,000

기타비유동금융부채	360,000,000	0	360,000,000

합 계	2,265,915,000	8,007,555,139	10,273,470,139

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역1) 당분기

(단위:원)

구 분	당분기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당분기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	0	97,958,217	(25,095,958)	72,862,259

당분기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	1,936,496,132	0	1,936,496,132

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0

파생상품평가손익	0	0	0

대손상각비	12,320,764	0	12,320,764

전환사채전환이익	0	0

사채상환손실	0	0

외환차손익	(51,897,168)	(51,897,168)

외화환산손익	199	17,608,118	17,608,317

합 계	1,936,496,132	110,279,180	0	0	(59,385,008)	1,987,390,304

2) 전분기(단위:원)

구 분	대여금 및 수취채권	당분기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	252,297,813	-	-	(23,374,625)	228,923,188

유동당기손익 공정가치 금융자산	-

비유동당기손익 공정가치 금융자산	(238,588,004)	(238,588,004)

대손상각비	(674,410,732)	-	-	(674,410,732)

외환차손익	(822,542)	(822,542)

외화환산손익	(49)	7,180,979	7,180,930

합 계	(422,112,968)	(238,588,004)	-	(17,016,188)	(677,717,160)

4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	20,740,223,064	20,740,223,064

단기금융자산	1,500,000,000	1,500,000,000

매출채권 및 기타채권	8,820,926,637	8,820,926,637

기타유동금융자산	1,260,717,286	1,260,717,286

파생상품자산	1,628,478,000	1,628,478,000

당분기손익-공정가치측정금융자산	13,973,420,526	13,973,420,526

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,209,290,000	3,209,290,000

기타비유동금융자산	30,050,000	30,050,000

합계	51,163,105,513	51,163,105,513

금융부채:

매입채무 및 기타채무	4,713,065,529	4,713,065,529

기타유동금융부채	235,279,535	235,279,535

전환사채	2,718,185,116	2,718,185,116

파생상품부채	1,905,915,000	1,905,915,000

기타비유동금융부채	360,000,000	360,000,000

합계	9,932,445,180	9,932,445,180

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	19,361,308,550	19,361,308,550

단기금융자산	1,720,000,000	1,720,000,000

매출채권 및 기타채권	10,174,379,092	10,174,379,092

기타유동금융자산	33,714,070	33,714,070

파생상품자산	1,628,478,000	1,628,478,000

당분기손익-공정가치측정금융자산	12,036,924,394	12,036,924,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,209,290,000	3,209,290,000

기타비유동금융자산	1,291,366,000	1,291,366,000

합계	49,455,460,106	49,455,460,106

금융부채:

매입채무 및 기타채무	5,289,738,928	5,289,738,928

기타유동금융부채	8,121,547	8,121,547

전환사채	2,709,694,664	2,709,694,664

파생상품부채	1,905,915,000	1,905,915,000

기타비유동금융부채	360,000,000	360,000,000

합계	10,273,470,139	10,273,470,139

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따 라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 지분증권이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*1)	합 계

[금융자산]

파생상품 자산	1,628,478,000	1,628,478,000

당분기손익-공정가치측정금융자산㈜	11,341,107,264	2,632,313,262	13,973,420,526

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,209,290,000	3,209,290,000

합계	11,341,107,264	-	7,470,081,262	18,811,188,526

② 전기(단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

파생상품 자산	1,628,478,000	1,628,478,000

당분기손익-공정가치측정금융자산㈜	9,404,611,132	2,632,313,262	12,036,924,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,209,290,000	3,209,290,000

합계	9,404,611,132	-	7,470,081,262	16,874,692,394

3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

파생상품자산	내재파생상품	발행전환사채	1,628,478,000	이항모형	주가변동성	25.91%

할인율	6.35%

당분기손익-공정가치측정 금융자산	내재파생상품	(주)온누리투어	17,810	이항모형	주가변동성	33.60%

할인율	9.20%

채무증권	(주)온누리투어	2,632,295,452	현금흐름할인법	할인율	9.20%

합계	2,632,313,262

기타포괄공정가치측정금융자산	지분증권	채널에이	3,209,290,000	현금흐름할인법	할인율	10.28%

(*1) 회사가 발행한 전환사채에 대한 콜옵션의 공정가치입니다. (주석 21 참조)

② 전기(단위:원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

파생상품자산	내재파생상품	발행전환사채	1,628,478,000	이항모형	주가변동성	25.91%

할인율	6.35%

당분기손익-공정가치측정 금융자산	내재파생상품	(주)온누리투어	17,810	이항모형	주가변동성	33.60%

할인율	9.20%

채무증권	(주)온누리투어	2,632,295,452	현금흐름할인법	할인율	9.20%

합계	2,632,313,262

기타포괄공정가치측정금융자산	지분증권	채널에이	3,209,290,000	현금흐름할인법	할인율	10.28%

4) 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	당분기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치 측정금융자산

내재파생상품	채무증권	지분증권

(주)엔케이물산 (구, (주)고려포리머)	(주)온누리투어	전환사채 콜옵션	소 계	(주)엔케이물산 (구, (주)고려포리머(*1)	(주)온누리투어	소 계	㈜채널에이

기 초	-	17,810	1,628,478,000	1,628,495,810	-	2,632,295,452	2,632,295,452	-

취 득	-	-	-	3,300,000,000

수준3에서의 이동	-	-	-	-

전환	-	-	-

당분기손익으로 인식된 손익	-	-	-	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익(*2)	-	-	(90,710,000)

당분기말	-	17,810	1,628,478,000	1,628,495,810	-	2,632,295,452	2,632,295,452	3,209,290,000

(*1)회사가 투자한 (주)엔케이물산의 전환사채는 전기 중 전환권을 행사하여 채무증권에서 지분증권으로 분류하였으며 공정가치 수준1로 변경하였습니다. (*2)법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

② 전기(단위:원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

내재파생상품	채무증권	지분증권

(주)엔케이물산	(주)온누리투어	전환사채 콜옵션	소 계	(주)엔케이물산(*1)	(주)온누리투어	소 계	(주)채널에이

기 초	758,676,000	43,848,670	-	802,524,670	5,331,492,000	2,365,711,843	7,697,203,843	-

취 득	-	-	360,861,000	360,861,000	-	-	-	3,300,000,000

수준3에서의 이동	-	-	-	-	(5,331,492,000)	-	(5,331,492,000)	-

전 환	(758,676,000)	-	-	(758,676,000)	-	-	-	-

당기손익으로 인식된 손익	-	(43,830,860)	1,267,617,000	1,223,786,140	-	266,583,609	266,583,609	-

기타포괄손익으로 인식된손익(*2)	-	-	-	-	-	-	-	(90,710,000)

기 말	-	17,810	1,628,478,000	1,628,495,810	-	2,632,295,452	2,632,295,452	3,209,290,000

② 전기

(*1)회사가 투자한 (주)엔케이물산의 전환사채는 전기 중 전환권을 행사하여 채무증권에서 지분증권으로 분류하였으며 공정가치 수준1로 변경하였습니다.
(*2)법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

현 금	2,364,810	3,214,750

보통예금	20,737,858,254	19,358,093,800

합 계	20,740,223,064	19,361,308,550

6 . 단기금융자 산단기금융자산은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	구성내역	당분기	전기

단기금융자산	정기예금	1,500,000,000	1,720,000,000

합 계	1,500,000,000	1,720,000,000

7 . 파생상품자산파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

회사명	기 초	취 득	평가손익	재분류	전환	기 말	비 고

(주)엔케이물산 (구, (주)고려포리머)	0	0	0	전환사채 내재파생상품(*1)

(주)온누리투어	17,810	0	17,810

파생상품자산	1,628,478,000	0	0	1,628,478,000	회사발행 전환사채 내재파생상품(*2)

소계	1,628,495,810	0	0	0	0	1,628,495,810

(*1) 전전기말 현재 복합금융상품의 내재파생상품으로 주계약과 분리하여 평가하였습니다. 당분기 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 금융상품에 따른 회계정책의 변경으로 복합금융상품 전체를 당분기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 12 참조)
(*2) 전전기 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 사채와 분리하여 파생상품자산과 파생상품부채를 각각 평가하였습니다. (주석 21 참조)

2) 전기(단위:원)

회사명	기 초	취 득	평가손익	재분류	전환	기 말	비 고

(주)엔케이물산 (구, (주)고려포리머)	758,676,000	(758,676,000)	0	전환사채 내재파생상품(*1)

(주)온누리투어	43,848,670	(43,830,860)	17,810

파생상품자산	360,861,000	1,267,617,000	1,628,478,000	회사발행 전환사채 내재파생상품(*2)

소계	802,524,670	360,861,000	1,267,617,000	(43,830,860)	(758,676,000)	1,628,495,810

8. 매출채권 및 수취채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	9,247,928,660	(861,522,965)	8,386,405,695

미수금	2,690,520,942	(2,256,000,000)	434,520,942

소 계	11,938,449,602	(3,117,522,965)	8,820,926,637

2) 전기(단위:원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	10,623,748,316	(873,843,729)	9,749,904,587

미수금	2,680,474,505	(2,256,000,000)	424,474,505

소 계	13,304,222,821	(3,129,843,729)	10,174,379,092

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	8,195,727,373	398,818,443	9,608,946,713	417,643,450

연체되었으나 손상되지 않은 채권	194,006,026	35,702,499	201,606,342	6,831,055

손상채권	858,195,261	2,256,000,000	813,195,261	2,256,000,000

6개월 이내	-	144,000,000

7개월~12월	45,000,000	-

1년 초과	813,195,261	2,256,000,000	669,195,261	2,256,000,000

기말금액	9,247,928,660	2,690,520,942	10,623,748,316	2,680,474,505

(*) 회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	설 정	상 각	기 말

[유동자산]

외상매출금	873,843,729	(12,320,764)	0	861,522,965

미수금	2,256,000,000	0	0	2,256,000,000

합 계	3,129,843,729	(12,320,764)	0	3,117,522,965

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	설 정	상 각	기 말

[유동자산]

외상매출금	674,410,732	199,432,997	873,843,729

미수금	2,256,000,000	0	0	2,256,000,000

합 계	2,930,410,732	199,432,997	0	3,129,843,729

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구분	손상차손 차감전장부금액	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	861,522,965	861,522,965	-	-

미수금	2,256,000,000	2,256,000,000	-	-

2) 전기(단위:원)

구분	손상차손 차감전장부금액	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	873,843,729	873,843,729	-	-

미수금	2,256,000,000	2,256,000,000	-	-

9. 기타금융자산

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기타유동금융자산 :

단기대여금	12,000,000	13,500,000

미수수익	17,197,129	20,214,070

보 증 금 ( 금 융 )	1,231,520,157	-

소계	1,260,717,286	33,714,070

기타비유동금융자산 :

대여금	29,450,000	10,000,000

보증금	600,000	1,281,366,000

소 계	30,050,000	1,291,366,000

합계	1,290,767,286	1,325,080,070

10 . 기타자산 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기타유동자산 :

선급금	516,422,371	1,200,585,163

선급비용	9,595,669	14,623,343

선납세금	14,233,060	-

소 계

기타비유동자산

투자선급금	-	-

소 계	-	-

합 계	540,251,100	1,215,208,506

11. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,149,810,556	(3,144,529,151)	5,281,405	3,154,366,940	(3,149,085,596)	5,281,344

12. 당분기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

당분기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성있는지분증권(*1)	11,341,107,264	9,404,611,132

전환증권(*2)	2,632,313,262	2,632,313,262

합계	13,973,420,526	12,036,924,394

(*1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 당분기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환사채는 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당분기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(주)온누리투어 채무증권의 당분기말 현재 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에 따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 금액 17,810원이 포함되어 있습니다. (주석 4 참조)

(2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권1) 당분기

(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)필링크	55,548	0.09%	243,673,620	99,153,180	99,153,180

(주)엔케이물산	14,581,004	17.95%	14,316,921,710	11,241,954,084	11,241,954,084

합 계	14,560,595,330	11,341,107,264	11,341,107,264

2) 전기(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)필링크	55,548	0.09%	243,673,620	101,930,580	101,930,580

(주)엔케이물산	14,581,004	17.95%	14,316,921,710	9,302,680,552	9,302,680,552

합 계	14,560,595,330	9,404,611,132	9,404,611,132

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

(나) 전환증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

발행자	취득금액	공정가치	장부금액(*1)

(주)온누리투어	2,632,313,262	2,632,313,262	2,632,313,262

(*1) 전분기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하여 표시하였으나 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

2) 전기(단위:원)

발행자	취득금액	공정가치	장부금액	미실현 보유손익(*1)

(주)온누리투어	2,060,939,248	2,632,313,262	2,632,313,262

3) 전환증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제29회 무보증사모 전환사채(*3)	제4회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액	6,000,000,000	2,550,000,000

발행일	2016.12.9	2016.8.22

만기일	2019.12.9	2019.8.22

발행자	㈜엔케이물산	㈜온누리투어

표시이자율	0.00%	0.0%

만기이자율	2.00%	2.0%

전환권 행사기간	2017.12.9~2019.11.9	2016.9.22~2019.8.22

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜엔케이물산 기명식 보통주식	㈜온누리투어 기명식 보통주식

전환비율	100%	100%

전환가격(원/주) (*1)	931	8,000

전환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항	(*2)

(*1) 발행회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.
(*2) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 22일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.
(*3) 전기 중 (주)엔케이물산의 전환사채는 전환권이 행사되어 지분상품으로 분류되었습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성없는지분증권(*1)	3,209,290,000	3,209,290,000

합계	3,209,290,000	3,209,290,000

(*1) 전기 취득한 단기매매목적이 아닌 시장성없는 지분증권으로 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(가) 시장성 없는 지분증권1) 당분기

(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치(*1)	장부금액	미실현보유손익(*2)

(주)채널에이	1,270,000	1.56%	3,300,000,000	3,209,290,000	3,209,290,000	(90,710,000)

합 계	3,300,000,000	3,209,290,000	3,209,290,000	(90,710,000)

(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치(*1)	장부금액	미실현보유손익(*2)

(주)채널에이	1,270,000	1.56%	3,300,000,000	3,209,290,000	3,209,290,000	(90,710,000)

합 계	3,300,000,000	3,209,290,000	3,209,290,000	(90,710,000)

14. 종속기업, 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[종속기업]

(주)디모아	96.63%	대한민국, 서울	12월 31일	소프트웨어 판매	투자 등	원가법

[관계기업]

(주)온누리투어(*)	19.83%	대한민국, 서울	12월 31일	여행알선서비스	투자 등	지분법

(*) 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다

2) 전분기

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

[종속기업]

(주)디모아	96.63%	대한민국, 서울	12월 31일	소프트웨어 판매	투자 등	원가법

[관계기업]

(주)온누리투어(*)	19.83%	대한민국, 서울	12월 31일	여행알선서비스	투자 등	지분법

(*) 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[종속기업]

(주)디모아	9,198,126,224	14,366,450,507	9,558,126,224

[관계기업]

(주)온누리투어	950,000,000	199,149,605	280,675,075

2) 전기(단위:원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[종속기업]

(주)디모아	9,198,126,224	12,976,854,400	9,558,126,224

[관계기업]

(주)온누리투어	950,000,000	284,346,189	365,871,659

(3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	기초잔액	취 득	기타 증감(*1)	손상차손	기말잔액

[종속기업]

(주)디모아	9,558,126,224	-	9,558,126,224

[관계기업]

(주)온누리투어	365,871,659	(85,196,584)	280,675,075

(*1) (주)온누리투어의 기타 증감은 당분기 중 인식한 지분법손익입니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	기초잔액	취 득	지분법손익	손상차손	기말잔액

[종속기업]

(주)디모아	9,198,126,224	-	360,000,000	-	9,558,126,224

[관계기업]

(주)온누리투어	589,415,381	(223,543,722)	365,871,659

(*1) (주)온누리투어의 기타 증감은 당분기 중 인식한 지분법손익입니다.

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아(*1)	41,103,039,181	26,235,971,730	14,867,067,451	3,476,043,344	1,461,184,250	1,461,184,250

[관계기업]

(주)온누리투어(*1)	10,585,211,269	9,581,077,995	1,004,133,274	1,326,302,319	(429,570,144)	(429,570,144)

(*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

2) 전기(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아(*1)	34,383,582,278	20,977,699,077	13,405,883,201	6,730,885,412	1,429,654,189	1,429,654,189

[관계기업]

(주)온누리투어(*2)	10,912,699,020	9,478,995,602	1,433,703,418	6,380,261,417	(1,127,130,978)	(1,127,130,978)

(*1) 회사의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 종속기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.
(*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(5) 관계기업의 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

회사명	기 초	증가	손상차손	기 말

(주)온누리투어	81,525,470	0	0	81,525,470

2) 전기(단위:원)

회사명	기 초	증가	손상차손	기 말

(주)온누리투어	81,525,470	81,525,470

15. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,431,393,828	0	3,431,393,828

건물	56,896,552	(2,370,688)	54,525,864

차량운반구	168,660,339	(88,031,583)	80,628,756

비 품	484,370,923	(398,919,308)	85,451,615

시설장치	72,930,000	(22,278,500)	50,651,500

사용권자산	303,203,298	(42,732,122)	260,471,176

합 계	4,517,454,940	(554,332,201)	3,963,122,739

2) 전기(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,431,393,828	0	3,431,393,828

건물	56,896,552	(2,015,085)	54,881,467

차량운반구	168,660,339	(79,598,568)	89,061,771

비 품	478,947,923	(390,218,251)	88,729,672

시설장치	72,930,000	(18,632,000)	54,298,000

합 계	4,208,828,642	(490,463,904)	3,718,364,738

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

과 목	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

토 지	3,431,393,828	3,431,393,828

건 물	54,881,467	(355,603)	54,525,864

차량운반구	89,061,771	(8,433,015)	80,628,756

비 품	88,729,672	5,423,000	(8,701,057)	85,451,615

시설장치	54,298,000	(3,646,500)	50,651,500

사용권자산	303,203,298	(42,732,122)	260,471,176

합 계	3,718,364,738	5,423,000	0	(63,868,297)	3,963,122,739

2) 전기(단위:원)

과 목	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

토 지	3,431,393,828	3,431,393,828

건 물	56,303,880	(1,422,413)	54,881,467

차량운반구	122,793,838	12,974,090	(12,757,856)	(33,948,301)	89,061,771

비 품	96,120,703	49,491,196	(56,882,227)	88,729,672

시설장치	53,134,000	15,000,000	(13,836,000)	54,298,000

합 계	3,759,746,249	77,465,286	(12,757,856)	(106,088,941)	3,718,364,738

(3) 재무상태표에 인식된 리스자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계 기준서 제 1116호에 따라 리스와 관련하여 장래 지급할 납입액의 현재가치(증분차입이자율로 할인)는 리스부채로 인식함 리스부채와 추가적인 지출 등의 합계는 사용권자산(유형자산)으로 인식 하였습니다.임차보증금은 현재가치로 측정하여 금융자산으로 분류하며 임차보증금의 현재가치와 명목금액의 차이는 사용권자산(유형자산)으로 인식 하였습니다.1)사용권 자산

(단위:원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

차량리스	101,271,982	115,910,129

건물임차	159,199,194	187,293,169

합계	260,471,176	303,203,298

2)리스 부채(단위:원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

차량리스	96,231,881	109,649,164

건물임차	116,008,980	136,024,999

합계	212,240,861	245,674,163

3 )손익계산서에 인식된 금액(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량리스	14,638,147	0

건물임차	28,093,975	0

합계	42,732,122	0

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	33,433,302

(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	164,909,005	(75,910,013)	88,998,992

시설이용권(*)	176,000,000	176,000,000

합 계	340,909,005	(75,910,013)	264,998,992

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	164,909,005	(69,441,063)	95,467,942

시설이용권(*)	176,000,000	176,000,000

합 계	340,909,005	(69,441,063)	271,467,942

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초가액	95,467,942	176,000,000	271,467,942

취 득	0

상 각	(6,468,950)	(6,468,950)

처 분	0

손상차손	0

기말가액	88,998,992	176,000,000	264,998,992

2) 전기(단위:원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초가액	121,429,409	176,000,000	297,429,409

취 득	0

상 각	(25,961,467)	(25,961,467)

처 분	0

손상차손	0

기말가액	95,467,942	176,000,000	271,467,942

17. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

[유동부채]

매입채무	4,348,156,936	4,842,108,591

미지급금	364,908,593	447,630,337

소 계	4,713,065,529	5,289,738,928

18. 파생상품부채파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

회사명	기 초	취 득	평가손익(*2)	기 말	비 고

파생상품부채	1,905,915,000	1,905,915,000	전환사채 풋옵션 및 전환권의 내재파생상품(*1)

합 계	1,905,915,000	1,905,915,000

(*1) 전기 회사가 발행한 전환사채의 풋옵션과 전환권의 내재파생상품으로 사채와 분리하여 파생상품자산과 파생상품부채를 각각 평가하였습니다. (주석 21 참조)
(*2) 파생상품평가손실액 입니다.

1)전기(단위:원)

회사명	기 초	취 득	평가손익(*2)	기 말	비 고

파생상품부채	-	656,049,000	(1,249,866,000)	1,905,915,000	전환사채 풋옵션 및 전환권의 내재파생상품(*1)

합 계	-	656,049,000	(1,249,866,000)	1,905,915,000

(*1) 전기 회사가 발행한 전환사채의 풋옵션과 전환권의 내재파생상품으로 사채와 분리하여 파생상품자산과 파생상품부채를 각각 평가하였습니다. (주석 21 참조)
(*2) 파생상품평가손실액 입니다.

19. 기타금융부채 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

[기타유동금융부채]

미지급비용	23,038,674	8,121,547

리스부채	212,240,861	0

소 계	235,279,535	8,121,547

[기타비유동금융부채]

금융보증채무	360,000,000	360,000,000

소 계	360,000,000	360,000,000

합 계	595,279,535	368,121,547

20. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

예수금	26,714,855	28,345,665

부가세예수금	1,057,804,651	930,408,375

선수수익	47,102,064	115,470,963

선수금	532,844,793	1,015,324,404

합 계	1,664,466,363	2,089,549,407

21. 전환사채 (1) 전 환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

전환사채 권면총액	2,718,185,116	2,709,694,664

전환권조정	-	-

합 계	2,718,185,116	2,709,694,664

(2) 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제1회 무보증사모 전환사채(*4)	제2회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액	3,000,000,000	3,000,000,000

발행일	2016.8.19	2018.11.12

만기일	2019.8.19	2021.11.12

발행대상자	(주)미래아이앤지	(주)미래아이앤지

표시이자율	3.0%	2.0%

만기이자율	3.0%	2.0%

전환권 행사기간	2017.8.19~2019.7.18	2019.11.12~2021.10.11

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식	(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식

전환비율	100%	100%

전환가격(원/주) (*1)	2,565	943

전환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항	(*2),(*3)

(*1) 당사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와, 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.
(*2) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 19일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.
(*4) 전기 중 회사는 제1회 무보증사모 전환사채를 조기 상환하였습니다.

(3) 회사는 전환사채의 발행과 관련하여 전환권의 가치와 풋옵션행사 가치를 평가하여 파생상품부채로 인식하였으며, 콜옵션행사의 가치를 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 파생상품자산 및 파생상품부채는 보고기간말을 기준으로 평가를 하여 평가손익을 인식하고 있습니다.(주석 7, 주석 18 참조)22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

수권발행주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	40,078,058	40,078,058

1주당 금액	500	500

자본금	20,039,029,000	20,039,029,000

(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	일 자	주식수	자본금

전기초	2018.01.01.	40,078,058	20,039,029,000

전기말	2018.12.31	40,078,058	20,039,029,000

당분기초	2019.01.01	40,078,058	20,039,029,000

당분기말	2019.03.31	40,078,058	20,039,029,000

(3) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	일 자	주식발행초과금

전기초	2018.01.01	7,019,301,285

주식매입선택권 행사 기간 종료	2018.08.06	337,725,000

전기말	2018.12.31	7,357,026,285

당분기초	2019.01.01	7,357,026,285

당분기말	2019.03.31	7,357,026,285

(*1)전기초 자본잉여금에는 주식발행초과금과 전환권 대가 금액이 포함되어 있습니다. 전기중 전환사채를 상환하였으며, 주식매입선택권 행사 기간 종료로 자본조정의 주식매입선택권 금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

23. 기타자본 항목 (1) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

감자차손	(8,007,080,000)	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

주식매입선택권	0	0

합 계	(8,166,528,288)	(8,166,528,288)

(2) 주식매입선택권1) 전분기말 회사가 임직원 등에게 부여하고 있는 주식매입선택권의 내역은 다음과 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2014.08.08.

권리부여방법	차액보상(자기주식 교부)

행사기간	2017.08.07.~2018.08.06.

부여주식수	285,000 주

행사가능조건	부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직

2) 상기 주식매입선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용

권리부여일 전일의 주가	2,640

행사가격	2,330

무위험이자율(%)	2.64

기대행사 기간(년)	3.5

기대배당수익률(%)	-

주가변동성(%)	53.16

3) 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기 초	-	337,725,000

주식보상비용	-

주식선택권 소멸	-	(337,725,000)

기 말	-	-

4) 주식보상원가의 내역과 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기 초	-	337,725,000

주식보상비용	-

주식선택권 소멸	-	(337,725,000)

기 말	-	-

24. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

구 분	금 액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(70,753,800)

합 계	(70,753,800)

2) 전분기(단위:원)

구 분	금 액

매도가능증권평가이익	(70,753,800)

합 계	(70,753,800)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구분	기초
(기준서 제1039호)	회계정책의 변경효과(주1)	기초(*1)(기준서 제1109호)	증가	법인세효과	기말

매도가능증권평가이익(손실)	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(70,753,800)	0	0	(70,753,800)

2) 전기(단위:원)

구분	기초
(기준서 제1039호)	회계정책의 변경효과(주1)	기초(*1)(기준서 제1109호)	증가	법인세효과	기말

매도가능증권평가이익(손실)	(1,792,011,231)	(1,792,011,231)	0

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(90,710,000)	19,956,200	(70,753,800)

(*1) 전분기의 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권 및 채무증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당분기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에 따라 미실현보유손익은 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

미처분이익잉여금	37,376,028,004	35,878,865,057

26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	1,335,287,310	1,953,374,297

기타수익	38,436,806	403,679,950

합 계	1,373,724,116	2,357,054,247

(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	590,050	12,500,028

기초상품	3,154,366,940	2,577,862,861

당분기상품매입액	(637,993,630)	444,099,269

매입환출 및 에누리	0	(178,832,446)

타계정대체	634,027,296	(16,237,707)

기말상품	(3,149,810,556)	(2,814,391,949)

기타매출원가

합 계	590,050	12,500,028

(3) 기준서 제 1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금앱입니다. 2019년 03월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>

구분	보고된 금액(*)	조정(*2)	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	1,373,724,116	11,686,165,419	13,059,889,535

매출원가	590,050	11,686,165,419	11,686,755,469

27. 판매비와 관리비

일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

일반관리비 :

직 원 급 여	551,144,859	695,253,067

퇴 직 급 여	57,991,424	58,243,160

주 식 보 상 비 용	0	0

복 리 후 생 비	130,089,238	111,005,704

여 비 교 통 비	9,290,160	4,615,910

접 대 비	63,917,265	79,220,314

통 신 비	10,516,010	11,319,537

수 도 광 열 비	8,588,759	7,887,336

세 금 과 공 과 금	4,369,749	3,619,700

감 가 상 각 비	63,868,297	24,704,125

지 급 임 차 료	0	47,171,554

보 험 료	1,974,768	2,163,118

차 량 유 지 비	27,569,410	33,391,914

경 상 연 구 개 발 비	159,700,853	112,206,249

교 육 훈 련 비	775,311	1,741,494

도 서 인 쇄 비	2,148,475	2,557,060

사 무 용 품 비	1,483,550	668,986

소 모 품 비	5,049,116	3,253,144

지 급 수 수 료	108,001,253	229,286,045

대 손 상 각 비	(12,320,764)	0

건 물 관 리 비	28,893,900	24,251,100

무 형 고 정 자 산 상 각	6,468,950	2,594,341

출 장 비	6,583,525	21,208,441

소 계	1,236,104,108	1,476,362,299

판매 및 물류비 :

운 반 비	77,700	1,019,409

포 장 비	-	2,000

광 고 선 전 비	2,535,501	8,275,637

판 매 촉 진 비	-	-

판 매 수 수 료	16,363,636	14,985,500

외 주 용 역 비	-	8,834,000

행 사 비	21,093,604	2,024,575

소 계	40,070,441	35,141,121

합 계	1,276,174,549	1,511,503,420

기타영업수익 및 기타영업비용

(1) 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

외환차익	0	16,608,855

외화환산이익	0	19,988,517

무형자산손상차손환입	0	0

유형자산처분이익	0	0

대손충당금 환입	0	3,000,000

무형자산처분이익	0	0

단기매매증권평가이익	0

매도가능층권처분이익	0	0

당분기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	0	0

전환사채전환이익	0	0

잡이익	1,011,735	13,003,221

기타수익	0	0

합 계	1,011,735	52,600,593

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

무형자산처분이익	-	-

잡이익	273,959	9,096,048

합 계	273,959	9,096,048

(2) 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기부금	0	1,470,000

유형자산처분손실	0	0

잡손실	1,664	118,779

합 계	1,664	1,588,779

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

은행예치금에 대한 이자수익	97,958,217	90,183,267

외 환 차 익	3,244,913	16,920,652

외 화 환 산 이 익	199	7,180,919

사 채 전 환 이 익	0	0

파생상품평가이익	0	0

당분기손익인식금융자산평가이익	1,939,273,532	162,114,546

합계	2,040,476,861	276,399,384

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이 자 비 용	25,095,958	23,374,625

외 환 차 손	55,142,081	17,743,194

외 화 환 산 손 실	17,608,118	49

단 기 매 매 증 권 평가손	0	0

파생상품평가손실	0	0

사 채 상 환 손 실	0	0

당분기손익인식금융자산평가손실	2,777,400	0

합계	100,623,557	41,117,868

30. 종속기업 및 관계기업투자손익(단위:원)

구 분	당분기	전분기

지분법이익	-	-

지분법손실	(85,196,584)	(61,657,336)

합계	(85,196,584)	(61,657,336)

31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	17,820,447	164,885,328

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	436,905,138	30,733,585

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	454,725,585	195,618,913

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,951,888,532	1,014,182,248

적용세율(22%)에 따른 법인세	407,415,477	201,120,094

조정사항 :

비일시적차이	46,645,828	13,900,533

공제감면세액	(12,776,068)	(35,929,430)

법인세추납액	-	-

기타(세율차이 등)	13,440,348	(19,401,714)

법인세비용	454,725,585	195,618,913

유효세율	23.30%	19.29%

(3) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	29,883,000,000

무형자산손상차손	535,016,273	535,016,273

연차수당	147,049,027	147,049,027	0

매도가능증권평가손실	0	0

종속기업투자주식손상차손	4,283,896,616	4,283,896,616

재고자산평가손실	3,149,085,596	3,149,085,596

기타의대손상각비	2,997,229,731	2,998,138,470	2,997,229,731	2,998,138,470

파생상품평가손실	489,042,942	489,042,942

지분법주식손상차손	362,707,531	362,707,531

지분법주식적용투자주식손실	221,420,810	85,196,584	306,617,394

당분기손익공정가치측정금융자산	1,229,789,598	2,777,400	1,939,273,532	(706,706,534)

파생상품부채	1,905,915,000	1,905,915,000

금융보증채무	360,000,000	360,000,000

기타포괄공정가치측정금융자산	90,710,000	90,710,000

소 계	53,731,622,587	3,086,112,454	5,083,552,290	51,734,182,751

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(20,214,070)	(17,197,129)	(20,214,070)	(17,197,129)

매도가능증권평가이익	0

매도가능증권	0

전환권조정	0

종속기업투자주식	(360,000,000)	(360,000,000)

전환사채(2회차)	(290,305,336)	(8,490,452)	(281,814,884)

파생상품자산	(1,628,478,000)	(1,628,478,000)

소 계	55,603,168,120	3,156,889,309	6,994,121,300	(2,287,490,013)

이연법인세 인식제외 일시적차이	37,959,759,463	0	0	37,959,759,463

이연법인세 인식대상 일시적차이	13,472,865,718	3,068,915,325	5,054,847,768	11,486,933,275

세 율	22%	22%

이연법인세자산-순액	2,964,030,458	-	-	2,527,125,320

(*) 회사는 매도가능증권손상차손 등과 관련한 유보금액 37,960백만원에 대한 이연법인세자산은 장래기간에 손금으로 추인될 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적 차이)

대손금	8,076,759,463	8,076,759,463

매도가능증권손상차손	29,883,000,000	29,883,000,000

무형자산손상차손	535,016,273	-	-	535,016,273

연차수당	158,316,714	147,049,027	158,316,714	147,049,027

매도가능증권평가손실	2,299,813,520	-	2,299,813,520	-

종속기업투자주식손상차손	4,283,896,616	-	-	4,283,896,616

재고자산평가손실	1,844,159,389	1,304,926,207	-	3,149,085,596

기타의대손상각비	2,758,298,651	2,997,229,731	2,758,298,651	2,997,229,731

파생상품평가손실	727,506,082	43,830,860	282,294,000	489,042,942

지분법주식손상차손	362,707,531	-	-	362,707,531

지분법주식적용투자주식손실	(2,122,912)	223,543,722	-	221,420,810

당분기손익공정가치측정금융자산	-	1,229,789,598	-	1,229,789,598

파생상품부채

금융보증채무	-	360,000,000	-	360,000,000

기타포괄공정가치측정금융자산	-	90,710,000	-	90,710,000

소 계	50,927,351,327	8,302,994,145	5,498,722,885	53,731,622,587

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(24,176,013)	(20,214,070)	(24,176,013)	(20,214,070)

매도가능증권평가이익	(2,363,224)	-	(2,363,224)	-

매도가능증권	(763,657,381)	(247,780,114)	(1,011,437,495)	-

전환권조정	(9,957,739)	-	(9,957,739)	-

종속기업투자주식	-	(360,000,000)	-	(360,000,000)

전환사채(2회차)	-	(295,188,000)	(4,882,664)	(290,305,336)

파생상품자산	-	(1,628,478,000)	-	(1,628,478,000)

소 계	(800,154,357)	(2,551,660,184)	(1,052,817,135)	(2,298,997,406)

이연법인세 인식제외 일시적차이	37,959,759,463	-	-	37,959,759,463

이연법인세 인식대상 일시적차이	12,167,437,507	5,751,333,961	4,445,905,750	13,472,865,718

세 율	22%	22%

이연법인세자산-순액	2,676,836,251	-	-	2,964,030,458

(*) 회사는 매도가능증권손상차손 등과 관련한 유보금액 37,960백만원에 대한 이연법인세자산은 장래기간에 손금으로 추인될 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 전기말 이연법인세 계산시 유동항목은 미환류법인세로 인하여 23.35%를, 비유동항목은 22.00%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

구 분	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(90,710,000)	-	19,956,200

합 계	(90,710,000)	-	19,956,200

2) 전기(단위:원)

구 분	금 액	법인세부담액	이연법인세자산(부채)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(90,710,000)	-	19,956,200

합 계	(90,710,000)	-	19,956,200

(5) 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기	전기

상계 전 이연법인세자산	3,030,373,123	3,469,809,887

상계 전 이연법인세부채	(503,247,803)	(505,779,429)

상계 후 이연법인세자산	2,527,125,320	2,964,030,458

32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	590,050	12,500,028

종업원급여 등	768,837,136	865,702,476

감가상각비와 무형자산상각비	70,337,247	27,298,466

지급수수료	108,001,253	229,286,045

기타비용	328,998,913	389,216,433

합 계	1,276,764,599	1,524,003,448

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

33. 주당이익 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

가.보통주 당분기순이익	1,497,162,947	818,563,335

나.가중평균유통보통주식수	40,078,058	40,078,058

다.기본주당순이익(다=가÷나)	37	20

2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	40,078,058	40,078,058

유상증자

자기주식

가중평균유통보통주식수	40,078,058	40,078,058

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

가.보통주당분기순이익	1,520,537,572	841,937,960

나.조정된가중평균주식수	43,259,394	41,749,367

다.희석기본주당순이익(다=가÷나)	35	20

(*) 회사가 발행한 전환사채는 반희석효과로 인하여 희석성 잠재보통주에 포함하지 않았습니다.

2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

전환사채	2019.11.12~2021.10.11	3,181,336

34. 외화자산 및 외화부채외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화,원)

과 목	당 기	전 기

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	10.10	11,492	USD	10.10	11,293

미수금	USD	175,358.10	199,158,723	USD

외화자산 계	199,170,215	11,293

매입채무	USD	2,926,311.49	3,329,557,213	USD	1,927,761.16	2,155,429,753

미지급금	-	USD

외화부채 계	3,329,557,213	2,155,429,753

35. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	454,725,585	195,618,913

주식보상비용	0	0

감가상각비	63,868,297	24,704,125

무형자산상각비	6,468,950	2,594,341

대손상각비	0	0

파생상품평가손실	0	0

파생상품평가이익	0	0

종속기업투자주식처분손실	0	0

종속기업투자주식처분이익	0	0

유형자산처분손실(이익)	0	0

지분법 손실	85,196,584	61,657,336

지분법 이익	0	0

지분법적용투자주식손상차손	0	0

무형자산처분이익	0	0

당기손익공정가치금융자산평가이익	(1,939,273,532)	(162,114,546)

당기손익공정가치금융자산평가손실	2,777,400	0

이자수익	(97,958,217)	(90,183,267)

이자비용	25,095,958	23,374,625

잡손실	0	0

단기매매증권평가이익	0	0

단기매매증권처분이익	0	0

매도가능증권처분이익	0	0

사채전환이익	0	0

사채상환손실	0	0

재고자산평가손실	0	0

재고자산평가충당금환입	(4,556,445)	(15,465,207)

대손충당금환입	(12,320,764)	0

외화환산이익	0	(7,180,919)

외화환산손실	17,608,118	49

합 계	(1,398,368,066)	33,005,450

(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,375,819,656	(3,590,745,603)

선급비용의 감소(증가)	5,027,674	77,432,369

미수금의 감소(증가)	(10,046,437)	153,615,024

선급금의 감소(증가)	684,162,792	40

상품의 감소(증가)	4,556,384	-

재고자산의 감소(증가)	-	(236,529,088)

매입채무의 증가(감소)	(511,559,773)	3,152,393,212

미지급금의 증가(감소)	(82,721,744)	(287,001,105)

부가세예수금의 증가	127,396,276	73,307,473

선수금의 증가(감소)	(482,479,611)	1,262,000

미지급비용의 증가(감소)	-	-

예수금의 증가(감소)	(1,630,810)	14,651,360

선수수익의 증가(감소)	(68,368,899)	107,850,000

리스부채의 감소(증가)	(35,121,681)	-

합 계	1,005,033,827	(533,764,318)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매도가능증권평가손익	-	0

금융자산 대체	1,280,666,000

리스부채 계상	245,674,163

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	0

상품의 선급비용 대체	-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

전환사채의 상환	-	0	-	-	-	-	-

전환사채의 발행	3,000,000,000	0	-	-	-	-	3,000,000,000

합계	3,000,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000,000

2) 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

전환사채의 상환	3,000,000,000	(3,000,000,000)	-	-	-	-	-

전환사채의 발행	-	3,000,000,000	-	-	-	-	3,000,000,000

합계	3,000,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000,000

36. 특수관계자거래(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기	전기

종속기업	(주)디모아	(주)디모아

관계기업	(주)온누리투어	(주)온누리투어

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜미래아이앤지	㈜미래아이앤지

기타특수관계 기업	㈜엔케이물산 (구,㈜고려포리머)	㈜엔케이물산 (구,㈜고려포리머)

하나물산	하나물산

하나모두	하나모두

유에프오프로덕션	유에프오프로덕션

㈜엑스	㈜엑스

스킨아리	스킨아리

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)디모아	465,000	6,200,000	-	1,034,000

㈜미래아이앤지	12,839,715	3,590,085	12,938,668	4,830,435

㈜온누리투어	-

㈜엔케이물산	-

스킨아리	-

소 계	13,304,715	9,790,085	12,938,668	5,864,435

(3) 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	내역	발행가(취득가)

당분기	전기

㈜미래아이앤지(*3)	전환사채 발행(*1)	0	3,000,000,000

엔케이물산	지분취득(*2)	0	9,354,837,835

스킨아리	지분증권 취득(*3)	0	3,300,000,000

합 계	0	15,654,837,835

(*1) 제2회차 전환사채 발행 내역 입니다. 제1회차 30억원은 전분기 중에 조기상환 하였습니다.
(*2) 전환권 행사에 따른 지분취득 입니다.(주석 12 참조)
(*3) 회사가 특수관계자로부터 취득한 지분증권은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주석 13 참조)

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명	내 역	당 기	전 기

(주)디모아	금융보증채무	360,000,000	360,000,000

㈜미래아이앤지	미수금	30,350,944	30,328,154

미지급금	1,316,364	1,316,364

미지급비용	23,038,674	8,121,547

전화사채(채무)(*1)	2,718,185,116	2,709,694,664

(주)온누리투어	전화사채(채권)(*2)	2,632,313,262	2,632,313,262

(주)엔케이물산	전환사채(채권)

합 계	5,765,204,360	5,741,773,991

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 주석21참조
(*2) 회사가 취득한 전환증권의 발행조건은 주석12참조

(5) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

특수관계자명	금 액	내 역	제공처

(주)디모아	20,000,000,000	채무보증	한국마이크로소프트

2) 전기(단위:원)

특수관계자명	금 액	내 역	제공처

(주)디모아	20,000,000,000	채무보증	한국마이크로소프트

4,800,000,000	구매자금 연대보증	우리은행

(6) 주요경영진에 대한 보상

회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보상급여의 구분	당분기	전분기

급 여	53,750,000	33,750,000

퇴직급여	4,479,166	2,812,499

합계	58,229,166	36,562,499

(7) 임직원에 대한 대여금당분기말 현재 임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

임직원	당분기	전기

단기대여금	12,000,000	13,500,000

장기대여금	29,450,000	10,000,000

합계	41,450,000	23,500,000

37. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금융기관	당분기	전 기	사용제한내역

단기금융상품	우리은행	1,500,000,000	1,720,000,000	질권설정

합 계	1,500,000,000	1,720,000,000

(2) 금융자산 외 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.

(단위:원)

제공자산	당분기	전기	담보권자

단기금융상품	-	-	케이비에스미디어(주)

1,500,000,000	1,500,000,000	Adobe

-	-	한국교육방송공사

합 계	1,500,000,000	1,500,000,000

(3) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	한국마이크로소프트(유)	-	계약이행보증

Adobe	USD 2,000,000.00

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당분기말 현재 126백만원 입니다.

(4) 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

특수관계자명	금 액	내 역	제공처

(주)디모아	20,000,000,000	채무보증	한국마이크로소프트

(5) 운용리스계약(리스이용자입장)회사는 타인으로 부터 차량 및 건물임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 주요 운용리스 계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

1)당분기말(단위:원)

구분	1년이내(19.04-20.03)	1 - 3년이내(20.04-22.03)	3년 초과(22.04 - )	합계

차량	56,900,547	35,180,760	8,022,520	100,103,827

건물	83,556,876	34,815,365	118,372,241

합계	140,457,423	69,996,125	8,022,520	218,476,068

2)전기말(단위:원)

구분	1년이내	1 - 3년이내	3년 초과	합계

차량	56,929,848	44,986,326	12,420,115	114,336,289

건물	83,556,876	55,704,584	139,261,460

합계	140,486,724	100,690,910	12,420,115	253,597,749

(6) 회사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스를 영위하고 있으며, 그외에 PTC, UNITY 유통비즈니스를 영위하고 있습니다.38. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 소프트웨어 사업부문만을 영위하고 있습니다.(2) 지역별 정보회사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다. 39. 위험관리 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. (시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다.) 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험

1) 가격위험 및 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(3,826,625)	3,826,625	(17,313,500)	17,313,500

이자비용	6,774,237	(6,774,237)	27,096,947	(27,096,947)

2) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.회사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 회사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(313,038,700)	313,038,700	(215,541,846)	215,541,846

3) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당기말 및 전기말현재 각각 3,209백만원 및 3,209백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다 음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

총포괄손익 변동효과	320,929,000	(320,929,000)	320,929,000	(320,929,000)

자기자본 변동효과	320,929,000	(320,929,000)	320,929,000	(320,929,000)

(2) 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	20,737,858,254	19,358,093,800

단기금융자산	1,500,000,000	1,720,000,000

매출채권 및 기타채권	8,820,926,637	10,174,379,092

기타유동금융자산	1,260,717,286	33,714,070

기타비유동금융자산	30,050,000	1,291,366,000

합 계	32,349,552,177	32,577,552,962

한편, 회사는 우리은행, 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 단기금융자산 중 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 제외하였습니다. (3) 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	4,348,156,936	4,348,156,936

전환사채	30,000,000	30,000,000	3,120,000,000	3,180,000,000

미지급금	364,908,593	364,908,593

미지급비용	23,038,674	23,038,674

합 계	4,766,104,203	-	30,000,000	3,120,000,000	7,916,104,203

2) 전기(단위:원)

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	4,842,108,591	4,842,108,591

전환사채	-	30,000,000	30,000,000	3,120,000,000	3,180,000,000

미지급금	447,630,337	447,630,337

미지급비용	-	8,121,547	8,121,547

합 계	5,289,738,928	38,121,547	30,000,000	3,120,000,000	8,477,860,475

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

부채비율:

부채총계(A)	11,767,885,167	12,516,172,723

자본총계(B)	56,534,801,201	55,037,638,254

부채비율(A/B)	20.82%	22.74%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	20,740,223,064	19,361,308,550

단기금융상품(D)	1,500,000,000	1,720,000,000

단기금융부채(차입금)(E)	2,718,185,116	2,709,694,664

순차입금(E-D-C)	(19,522,037,948)	(18,371,613,886)

순차입금비율(E-D-C)/B(*1)	(0)	(0)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액으로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.