디모아 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 42(당) 3분기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
제 41(전) 3분기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일 까지
주식회사 디모아와 그 종속기업

1. 일반사항 :주식회사 디모아(이하 "지배기업")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다(주식회사 디모아(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")). 연결회사는 MicroSoft, Adobe, Ahnlab, PTC, Unity, Zoom, 등이 제공하는 제품과서비스 및 용역을 파트너를 통하여 국내 기업, 공공기관, 교육기관에 공급 하고 있으며, 클라우드 기술중심의 기업으로서 클라우드 시스템통합 및 보안컨설팅 용역 을 제공 하고 있습니다. 지배기업은 2022년 3월경 소프트웨어 판매 회산인 종속회사 주식회사 디모아를 흡수합병하였으며, 2022년 4월중에 합병 후 상호를 기존 주식회사 인피티니엔티에서 주식회사 디모아로 변경하였으며, 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층 입니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,471백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)비비안	2,396,330	48.49

이혁수	53,333	1.08

기타 소액주주	2,492,183	50.43

합 계	4,941,846	100.00

1.1 주요 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 관한 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

(주)디씨온	100%	대한민국, 서울	2024-09-30	소프트웨어개발 및 용역	의결권 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 9월 30일로 동일합니다.2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	지배력판단근거

(주)디씨온	100%	대한민국, 서울	2023-12-31	소프트웨어개발 및 용역	의결권 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

(주)디씨온	754,405,522	1,758,282,464	4,694,381,524	(412,104,414)

(*) 종속기업의 가결산 재무제표를 이용하였습니다.2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)디씨온	1,516,430,130	2,108,202,658	6,112,565,506	(1,155,593,229)

1.2 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약연결중간재무제표입니 다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무 위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.연결회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.연결회사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 회사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당분기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(176,883,783)	176,883,783	(247,778,785)	247,778,785

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금 및 채권으로부터 발생하는 이자수익이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시

이자수익	(65,180,250)	65,180,250	(101,014,000)	101,014,000

(3) 가격위험 연결회사는 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산의 당분기말 및 전기말 현재 각각 2,393백만원 및 383백만원입니다.

4.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	24,116,597,971	18,347,578,913

단기금융자산	8,632,700,000	8,523,400,000

매출채권및기타채권	27,603,192,179	36,366,285,530

기타유동금융자산	100,958,388	937,887,764

기타비유동금융자산	1,900,043,637	1,682,728,371

당기손익-공정가치측정금융자산	78,933,708	73,045,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,313,705,161	309,942,399

합 계	64,746,131,044	66,240,868,597

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 11 참조).

소멸시효등급전이	손 실 율	시간경과에 따른 분기별 연체전이율

당 분 기	전 기

1 --> 5	0.08%	0.16%	3개월 이하

2 --> 5	2.37%	4.94%	3개월 초과~6개월 이하

3 --> 5	8.86%	19.24%	6개월 초과 ~ 9개월 이하

4 --> 5	16.64%	32.30%	9개월 초과 ~ 1년 이하

5 --> 5	49.89%	69.30%	1년 3개월이하

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액은 제외하였습니다. 4.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	19,614,663,503	-	-	-	19,614,663,503

미지급금	1,075,412,999	-	-	-	1,075,412,999

리스부채	204,825,069	204,825,069	409,650,138	1,178,319,390	1,997,619,666

합 계	20,894,901,571	204,825,069	409,650,138	1,178,319,390	22,687,696,168

(2) 전기

구 분	3개월 이내	4개월~6개월	7개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	21,373,530,492	-	-	-	21,373,530,492

미지급금	704,545,668	-	-	-	704,545,668

미지급비용	803,336,584	-	-	-	803,336,584

리스부채	254,131,049	251,721,528	471,995,548	2,033,762,633	3,011,610,758

합 계	23,135,543,793	251,721,528	471,995,548	2,033,762,633	25,893,023,502

4.4 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

부채비율:

부채총계(A)	28,114,632,399	30,843,294,386

자본총계(B)	65,091,294,779	50,021,740,368

부채비율(A/B)	43.19%	61.66%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	24,119,520,001	18,349,325,983

금융부채(차입금+전환사채)(D)	-	-

순차입금(D-C)	(24,119,520,001)	(18,349,325,983)

순차입금비율(D-C)/B	(*)	(*)

(*) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	24,119,520,001	24,119,520,001

단기금융자산	8,632,700,000	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	27,603,192,179	27,603,192,179

기타유동금융자산	100,958,388	100,958,388

당기손익-공정가치측정금융자산	78,933,708	78,933,708

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,313,705,161	2,313,705,161

기타비유동금융자산	1,900,043,637	1,900,043,637

합 계	64,749,053,074	64,749,053,074

금융부채:

매입채무 및 기타채무	20,690,076,502	20,690,076,502

기타부채:

리스부채	1,745,399,510	1,745,399,510

합 계	22,435,476,012	22,435,476,012

(*) 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	18,349,325,983	18,349,325,983

단기금융자산	8,523,400,000	8,523,400,000

매출채권 및 기타채권	36,366,285,530	36,366,285,530

기타유동금융자산	937,887,764	937,887,764

당기손익-공정가치측정금융자산	73,045,620	73,045,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	309,942,399	309,942,399

기타비유동금융자산	1,682,728,371	1,682,728,371

합 계	66,242,615,667	66,242,615,667

금융부채:

매입채무 및 기타채무	22,078,076,160	22,078,076,160

기타유동금융부채	803,336,584	803,336,584

기타부채:

리스부채	2,498,829,887	2,498,829,887

합 계	25,380,242,631	25,380,242,631

(*) 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	78,933,708	-	-	78,933,708

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,313,705,161	2,313,705,161

합 계	78,933,708	-	2,313,705,161	2,392,638,869

2) 전기

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	73,045,620	-	-	73,045,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	309,942,399	309,942,399

합 계	73,045,620	-	309,942,399	382,988,019

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	(주)바이탈컴	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	165,850,214	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발	2,147,854,947	(*)	-	-

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치의 측정범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.

2) 전기

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 적용율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	(주)바이탈컴(구, (주)코아인포메이션)	-	순자산가치평가법	-	-

소프트웨어공제조합협회	162,087,452	순자산가치평가법	-	-

(주)화현관광개발(구, (주)글로벌디지털에셋그룹)	147,854,947	(*)	-	-

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당분기

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권

(주)바이탈컴	소프트웨어공제조합협회	(주)화현관광개발

기 초	-	162,087,452	147,854,947

취 득	-	-	2,000,000,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	3,762,762	-

당 분 기 말	-	165,850,214	2,147,854,947

(*) 당분기 중 (주)화현관광개발에 대한 불균등유상증자에 참여하여 주당 5,000원에 400,000주를 추가 취득함에 따라 지분율이 증가하였습니다(주석 10 참조).

2) 전기

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권

(주)코아인포메이션	(주)바이탈컴(구, (주)코아인포메이션)	소프트웨어공제조합협회	(주)글로벌디지털에셋그룹	(주)화현관광개발(구, (주)글로벌디지털에셋그룹)

기 초	70,984,331	-	158,064,466	147,854,947	-

합 병 승 계	-	-	-	-	-

기 타 증 감(*)	(70,984,331)	70,984,331	-	(147,854,947)	147,854,947

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	(70,984,331)	4,022,986	-	-

전 기 말	-	-	162,087,452	-	147,854,947

(*1) 전기 중 (주)코아인포메이션이 (주)바이탈컴에 흡수합병되어 (주)코아인포메이션주식은 (주)바이탈컴 주식으로 교환되었습니다.(*2) 전기 중 (주)글로벌디지털에셋그룹이 (주)화현관광개발에 흡수합병되어 (주)글로벌디지털에셋그룹 주식은 (주)화현관광개발의 주식으로 교환되었습니다.

6. 범주별 금융상품 : 6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	24,119,520,001	-	24,119,520,001

단기금융자산	-	8,632,700,000	-	8,632,700,000

매출채권 및 기타채권	-	27,603,192,179	-	27,603,192,179

기타유동금융자산	-	100,958,388	-	100,958,388

당기손익-공정가치측정금융자산	78,933,708	-	-	78,933,708

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,313,705,161	2,313,705,161

기타비유동금융자산	-	1,900,043,637	-	1,900,043,637

합 계	78,933,708	62,356,414,205	2,313,705,161	64,749,053,074

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	18,349,325,983	-	18,349,325,983

단기금융자산	-	8,523,400,000	-	8,523,400,000

매출채권 및 기타채권	-	36,366,285,530	-	36,366,285,530

기타유동금융자산	-	937,887,764	-	937,887,764

당기손익-공정가치측정금융자산	73,045,620	-	-	73,045,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	309,942,399	309,942,399

기타비유동금융자산	-	1,682,728,371	-	1,682,728,371

합 계	73,045,620	65,859,627,648	309,942,399	66,242,615,667

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	20,690,076,502	20,690,076,502

리스부채	-	1,745,399,510	1,745,399,510

합 계	-	22,435,476,012	22,435,476,012

(2) 전기

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	22,078,076,160	22,078,076,160

기타유동금융부채	-	803,336,584	803,336,584

리스부채	-	2,498,829,887	2,498,829,887

합 계	-	25,380,242,631	25,380,242,631

6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	725,313,497	-	-	(202,386,129)	522,927,368

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	5,888,088	-	-	-	-	5,888,088

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(199,956,218)	-	-	-	-	(199,956,218)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	2,976,345	-	-	2,976,345

대손상각비	-	(319,172,790)	-	-	-	(319,172,790)

상각후원가금융자산처분이익	-	39,286,700	-	-	-	39,286,700

외환차손익	-	-	-	-	(201,221,041)	(201,221,041)

외화환산손익	-	-	-	-	13,302,859	13,302,859

합 계	(194,068,130)	445,427,407	2,976,345	-	(390,304,311)	(135,968,689)

(2) 전분기

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후 원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	848,817,310	-	-	(225,737,445)	623,079,865

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(478,563,066)	-	-	-	-	(478,563,066)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	88,913,002	-	-	88,913,002

배당금수익	555,480	-	-	-	-	555,480

대손상각비	-	(91,631,997)	-	-	-	(91,631,997)

상각후원가금융자산처분이익	-	30,753,046	-	-	-	30,753,046

외환차손익	-	-	-	-	(414,504,126)	(414,504,126)

외화환산손익	-	-	-	-	(44,328,348)	(44,328,348)

합 계	(478,007,586)	787,938,359	88,913,002	-	(684,569,919)	(285,726,144)

6.4 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동금융자산:

단기대여금	10,000,000	350,500,000

미수수익	90,958,388	169,929,719

보증금(유동)	-	417,458,045

소 계	100,958,388	937,887,764

기타비유동금융자산:

장기대여금	48,000,000	55,000,000

보증금(비유동)	1,851,123,637	1,627,308,371

기타보증금	920,000	420,000

소 계	1,900,043,637	1,682,728,371

합 계	2,001,002,025	2,620,616,135

6.5 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동금융부채:

미지급비용	-	803,336,584

7. 현금및현금성자산 :현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

현 금	2,922,030	1,747,070

보 통 예 금	24,116,597,971	18,347,578,913

합 계	24,119,520,001	18,349,325,983

8. 단기금융자산 :단기금융자산은 정기예금으로 구성되어있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	구 성 내 역	당 분 기	전 기

단기금융자산	정 기 예 금	8,632,700,000	8,523,400,000

(*) 상기 단기금융자산은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조). 9. 당기손익 -공정가치 측정금융자산 : 9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유동:

지분증권	78,933,708	73,045,620

9.2 시장성 있는 지분증권, 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다.(1) 시장성 있는 지분증권(단위: 원)1) 당분기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)포니링크(구, (주)젬백스링크)	55,548주	0.04%	78,933,708	78,933,708

(*) 당분기 중 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.2) 전기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

(주)포니링크(구, (주)젬백스링크)	55,548주	0.07%	73,045,620	73,045,620

(2) 시장성 없는 지분증권1) 당분기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

케이에이치필룩스(주)(*)	46,490주	0.25%	-	-

2) 전기

회 사 명	주식수	지분율	공정가치	장부금액

케이에이치필룩스(주)(*)	232,450주	0.26%	-	-

(*) 상장주식이나, 당분기말 및 전기말 현재 주권이 거래정지 상태이므로 전액 평가손실을 인식하고 시장성 없는 지분증권으로 분류하였습니다. 당분기 및 전기 중 무상감자로 인하여 보유주식수가 감소하였습니다.

10. 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 : 10.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권	2,313,705,161	309,942,399

10.2 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회(*1)	214주	0.04%	129,636,533	165,850,214	165,850,214

(주)바이탈컴	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발(*2)	431,568주	6.30%	2,147,854,947	2,147,854,947	2,147,854,947

합 계	2,776,991,480	2,313,705,161	2,313,705,161

(*1) 소프트웨어공제조합협회 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치의 측정범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.(2) 전기

회사명	주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

소프트웨어공제조합협회	214주	0.04%	129,636,533	162,087,452	162,087,452

(주)바이탈컴 (구,(주)코아인포메이션)	98주	0.93%	499,500,000	-	-

(주)화현관광개발 (구,(주)글로벌디지털에셋그룹)	31,568주	0.52%	147,854,947	147,854,947	147,854,947

합 계	776,991,480	309,942,399	309,942,399

11. 매출채권 및 기타채권 : 11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 연결회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.(1) 당분기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	29,730,630,054	(2,676,413,926)	27,054,216,128

미 수 금	2,819,364,051	(2,270,388,000)	548,976,051

소 계	32,549,994,105	(4,946,801,926)	27,603,192,179

(2) 전기

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	38,506,931,090	(2,357,241,136)	36,149,689,954

미 수 금	2,486,983,576	(2,270,388,000)	216,595,576

소 계	40,993,914,666	(4,627,629,136)	36,366,285,530

11.2 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	26,120,750,416	548,976,051	35,225,261,617	216,595,576

연체되었으나 손상되지 않은 채권	992,800,154	-	1,060,516,796	-

손상채권	2,617,079,484	2,270,388,000	2,221,152,677	2,270,388,000

6개월 이내	1,470,927	-	-	-

7개월~12월	174,833,226	-	408,458,661	-

1년 초과	2,440,775,331	2,270,388,000	1,812,694,016	2,270,388,000

기말금액	29,730,630,054	2,819,364,051	38,506,931,090	2,486,983,576

(*) 연결회사의 매출채권 및 기타채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 11.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

구 분	기 초	설 정	환 입	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	2,357,241,136	466,665,327	(147,492,537)	-	2,676,413,926

미수금	2,270,388,000	-	-	-	2,270,388,000

합 계	4,627,629,136	466,665,327	(147,492,537)	-	4,946,801,926

(2) 전기

구 분	기 초	설 정	환 입	제 각	기 말

유동자산:

매출채권	1,625,382,919	1,198,267,175	(466,408,958)	-	2,357,241,136

미수금	2,270,388,000	-	-	-	2,270,388,000

합 계	3,895,770,919	1,198,267,175	(466,408,958)	-	4,627,629,136

11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당분기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	2,617,079,484	2,617,079,484	-	-

미 수 금	2,270,388,000	2,270,388,000	-	-

(2) 전기

구 분	손상차손 차감전	손상차손	담보 및 기타신용보강

내용	공정가치

매출채권	2,221,152,677	2,221,152,677	-	-

미 수 금	2,270,388,000	2,270,388,000	-	-

12. 기타자산 :기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동자산:

선급금	2,878,360,709	4,751,875,502

선급비용	60,349,211	69,282,217

소 계	2,938,709,920	4,821,157,719

기타비유동자산:

장기선급비용	181,312,076	158,651,371

합 계	3,120,021,996	4,979,809,090

13. 재고자산 :재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	294,255,120	(293,349,085)	906,035	751,788,126	(435,787,153)	316,000,973

(*) 전기 중 브랜드사업부문 관련 재고자산이 매각예정자산으로 분류되었으며 전기 중 매각이 완료되었습니다(주석14 참조). 14. 매각예정자산 :전기 중 브랜드사업부문의 영업을 중단하기로 결정하여 관련 재고자산 등이 매각예정자산으로 대체되었으며, 전기 중 매각을 완료하였습니다.

15. 유형자산 : 15.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	203,941,863	(39,007,486)	164,934,377

비 품	909,637,589	(452,737,197)	456,900,392

시 설 장 치	914,479,038	(720,174,441)	194,304,597

사용권자산	5,235,431,320	(3,044,505,138)	2,190,926,182

합 계	7,263,489,810	(4,256,424,262)	3,007,065,548

(2) 전기

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	159,542,594	(10,636,172)	148,906,422

비 품	779,355,041	(332,252,840)	447,102,201

시 설 장 치	914,479,038	(585,944,393)	328,534,645

사용권자산	5,874,929,770	(2,787,550,813)	3,087,378,957

합 계	7,728,306,443	(3,716,384,218)	4,011,922,225

15.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

차량운반구	148,906,422	44,399,269	-	(28,371,314)	164,934,377

비 품	447,102,201	130,282,548	-	(120,484,357)	456,900,392

시 설 장 치	328,534,645	-	-	(134,230,048)	194,304,597

사용권자산	3,087,378,957	131,329,279	(294,016,251)	(733,765,803)	2,190,926,182

합 계	4,011,922,225	306,011,096	(294,016,251)	(1,016,851,522)	3,007,065,548

(2) 전기

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

차량운반구	24,684,273	253,596,064	(112,713,905)	(16,660,010)	148,906,422

비 품	378,759,981	222,132,801	(16,714,791)	(137,075,790)	447,102,201

시 설 장 치	698,343,733	-	(155,580,551)	(214,228,537)	328,534,645

사용권자산	2,859,162,003	1,397,554,060	(135,802,486)	(1,033,534,620)	3,087,378,957

합 계	3,960,949,990	1,873,282,925	(420,811,733)	(1,401,498,957)	4,011,922,225

16. 리스 : 16.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

건 물	1,609,465,524	2,066,829,824

차량운반구	581,460,658	1,020,549,133

합 계	2,190,926,182	3,087,378,957

16.2 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비:

건물	535,175,319	531,655,118

차량운반구	198,590,484	242,515,761

합 계	733,765,803	774,170,879

리스부채에 대한 이자비용	168,179,028	191,913,731

단기리스료	6,216,031	2,685,960

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	14,949,783	16,177,520

당분기 중 리스의 총 현금유출은 716백만원(전분기: 750백만원)입니다. 16.3 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	819,300,276	667,185,650	977,848,125	726,379,651

1년 초과 5년 이내	1,178,319,390	1,078,213,860	2,033,762,633	1,772,450,236

합 계	1,997,619,666	1,745,399,510	3,011,610,758	2,498,829,887

16.4 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유 동	667,185,650	726,379,651

비 유 동	1,078,213,860	1,772,450,236

합 계	1,745,399,510	2,498,829,887

16.5 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지급	기말가액

리스부채	2,498,829,887	40,880,915	(267,245,761)	168,179,028	(695,244,559)	1,745,399,510

(2) 전기

과 목	기초가액	증 가	감 소	이자비용	지급	기말가액

리스부채	2,413,435,853	865,325,482	(48,186,162)	256,015,515	(987,760,801)	2,498,829,887

16.6 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

복합기, 정수기 등	14,949,783	16,177,520

17. 무형자산 : 17.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	310,914,000	(288,571,715)	-	22,342,285

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,805,742,024	(288,571,715)	(195,459,334)	1,321,710,975

(2) 전기

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	310,914,000	(279,948,065)	-	30,965,935

시설이용권(*1)	1,299,368,690	-	-	1,299,368,690

영업권(*1,2)	195,459,334	-	(195,459,334)	-

합 계	1,805,742,024	(279,948,065)	(195,459,334)	1,330,334,625

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.(*2) 연결회사의 영업권은 2012년 지배기업이 (주)디모아를 취득시 발생하였으며 2022년 중 시장환경의변화와 수익성 저하 등의 영향으로 해당 영업권에 대하여 195,459천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

17.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초가액	30,965,935	1,299,368,690	1,330,334,625

상 각	(8,623,650)	-	(8,623,650)

기말가액	22,342,285	1,299,368,690	1,321,710,975

(2) 전기

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	합 계

기초가액	42,464,135	128,962,591	1,293,797,190	1,465,223,916

취 득	-	-	5,571,500	5,571,500

상 각	(11,498,200)	(22,114,500)	-	(33,612,700)

손 상	-	(39,848,091)	-	(39,848,091)

처 분	-	(67,000,000)	-	(67,000,000)

기말가액	30,965,935	-	1,299,368,690	1,330,334,625

18. 매입채무 및 기타채무 : 18.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

유동부채:

매입채무	19,614,663,503	21,373,530,492

미지급금	1,075,412,999	704,545,668

합 계	20,690,076,502	22,078,076,160

18.2 기타부채

기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타유동부채

예수금	56,202,460	79,073,820

부가세예수금	3,192,654,479	2,668,223,240

선수수익	595,864,541	1,458,252,245

선수금	882,009,982	306,007,228

미지급비용	526,050,809	558,052,591

소 계	5,252,782,271	5,069,609,124

기타비유동부채

복구충당부채	426,374,116	393,442,631

소 계	426,374,116	393,442,631

합 계	5,679,156,387	5,463,051,755

19. 법인세비용 : 19.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	(43,867,422)	22,417,660

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,201,263	(1,914,859)

자본에직접반영된 법인세비용	(786,417)	84,890,016

법인세비용	(35,452,576)	105,392,817

19.2 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

이연법인세 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(786,417)	84,890,016

19.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순손익	5,917,460,208	412,240,525

적용세율(20.9%)에 따른 법인세	1,236,749,183	140,965,900

조정사항 :

비일시적차이	194,556,980	103,036,182

법인세추납액	-	22,417,660

미인식 이연법인세자산	(1,407,357,831)	(260,438,118)

자본에 직접 가감된 법인세비용	(786,417)	-

기타(세율차이 등)	(58,614,491)	99,411,193

법인세비용	(35,452,576)	105,392,817

유효세율	(*)	74.76%

(*) 당분기는 유효세율이 부(-)의 값을 가지므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

20. 자본금과 자본잉여금 : 20.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

수권발행주식수	10,000,000,000주	10,000,000,000주

발행주식수	4,941,846주	101,858,024주

1주당 금액	500원	500원

자 본 금	2,470,923,000원	50,929,012,000원

20.2 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	일 자	주식수(주)	자본금

전 기 초	2023.01.01	101,858,024	50,929,012,000

전 기 말	2023.12.31	101,858,024	50,929,012,000

당 기 초	2024.01.01	101,858,024	50,929,012,000

무 상 감 자 (*)	2024.04.30	(98,462,757)	(49,231,378,500)

유 상 증 자	2024.06.12	174,367	87,183,500

유 상 증 자	2024.07.18	1,372,212	686,106,000

당 분 기 말	2024.09.30	4,941,846	2,470,923,000

(*) 당분기 중 결손금보전을 통한 재무구조개선을 위해 보통주식 30주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 진행하였습니다.

20.3 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	38,896,577,559	30,680,314,902

기타자본잉여금	2,191,304,707	2,191,304,707

감 자 차 익	20,993,289,106	-

합 계	62,081,171,372	32,871,619,609

20.4 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	일 자	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

전 기 초	2023.01.01	30,680,314,902	2,191,304,707	32,871,619,609

전 기 말	2023.12.31	30,680,314,902	2,191,304,707	32,871,619,609

당 기 초	2024.01.01	30,680,314,902	2,191,304,707	32,871,619,609

무 상 감 자	2024.04.30	-	20,993,289,106	20,993,289,106

유 상 증 자	2024.06.12	910,849,087	-	910,849,087

유 상 증 자	2024.07.18	7,305,413,570	-	7,305,413,570

당 분 기 말	2024.09.30	38,896,577,559	23,184,593,813	62,081,171,372

21. 기타포괄손익누계액 : 21.1 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(374,454,572)	(377,430,917)

지분법자본변동	1,237,770,792	1,061,758,442

합 계	863,316,220	684,327,525

21.2 기타자본항목기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

자 기 주 식	(43,432,925)	-

감 자 차 손	-	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	(159,448,288)

자 본 변 동	(3,482,374,856)	(3,482,374,856)

합 계	(3,685,256,069)	(11,648,903,144)

21.3 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(377,430,917)	3,762,762	(786,417)	(374,454,572)

지분법자본변동	1,061,758,442	176,012,350	-	1,237,770,792

합 계	684,327,525	179,775,112	(786,417)	863,316,220

(2) 전기

구 분	기초	증감	법인세	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(410,195,313)	(66,961,345)	99,725,741	(377,430,917)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(4,934,776)	4,934,776	-	-

지분법자본변동	1,056,131,318	5,627,124	-	1,061,758,442

합 계	641,001,229	(56,399,445)	99,725,741	684,327,525

21.4 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

구 분	기 초	증 감	기 말

자 기 주 식	-	(43,432,925)	(43,432,925)

감 자 차 손	(8,007,080,000)	8,007,080,000	-

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	(159,448,288)

자 본 변 동	(3,482,374,856)	-	(3,482,374,856)

합 계	(11,648,903,144)	7,963,647,075	(3,685,256,069)

(2) 전기

구 분	기 초	증 감	기 말

감 자 차 손	(8,007,080,000)	-	(8,007,080,000)

자기주식처분손실	(159,448,288)	-	(159,448,288)

자 본 변 동	(3,482,374,856)	-	(3,482,374,856)

합 계	(11,648,903,144)	-	(11,648,903,144)

22. 이익잉여금(결손금) : 22.1 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

미처분이익잉여금(결손금)	3,361,140,256	(22,814,315,622)

22.2 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 기

기 초	(22,814,315,622)	(20,310,606,022)

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	5,952,912,784	(2,498,774,824)

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 대체	-	(4,934,776)

무 상 감 자	20,222,543,094	-

기 말	3,361,140,256	(22,814,315,622)

23. 매출액 및 매출원가 : 23.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

소프트웨어유통매출(*1)	4,027,291,715	13,287,085,471	5,314,142,939	16,999,020,162

하드웨어유통매출(*2)	170,638,500	761,979,330	502,604,250	1,149,109,750

기타용역매출	1,819,302,972	5,115,288,863	1,766,508,680	7,071,636,776

합 계	6,017,233,187	19,164,353,664	7,583,255,869	25,219,766,688

(*1) K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 소프트웨어유통매출에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.(*2) 하드웨어유통매출은 Poly 하드웨어 장비 매출입니다.(*3) 중단사업 관련 매출액이 제외된 금액입니다.

23.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

하드웨어유통매출원가	50,665,793	475,582,905	423,791,279	851,921,293

기타 용역매출원가	1,390,405,143	4,280,913,343	1,347,609,111	5,848,908,412

합 계	1,441,070,936	4,756,496,248	1,771,400,390	6,700,829,705

(*) 중단사업 관련 매출원가가 제외된 금액입니다. 24. 판매비와관리비 :일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

일반관리비:

급여	2,120,388,411	6,316,457,731	2,435,603,318	7,345,034,949

퇴직급여	194,492,469	599,433,379	207,753,183	645,884,713

복리후생비	443,309,135	1,275,549,237	376,756,173	1,224,157,190

여비교통비	46,844,406	142,801,927	45,744,910	147,206,944

접대비	197,570,508	544,019,791	199,916,503	594,834,792

통신비	34,939,438	105,282,784	35,933,670	104,514,865

수도광열비	1,273,002	3,704,200	1,257,365	3,425,297

세금과공과금	14,844,912	46,681,996	17,745,630	78,110,161

감가상각비	291,799,748	912,439,570	315,785,410	980,526,292

임차료	3,628,658	6,216,031	-	2,685,960

보험료	9,809,798	28,646,319	14,536,381	39,939,001

차량유지비	50,380,761	154,611,994	62,823,621	173,926,331

경상연구개발비	234,696,088	695,726,121	246,556,791	719,107,479

교육훈련비	204,000	1,370,290	1,623,385	6,137,969

도서인쇄비	3,791,257	13,769,118	4,237,421	15,070,917

사무용품비	1,754,330	6,457,806	1,945,012	7,981,082

소모품비	18,635,121	55,112,715	11,893,202	45,779,344

지급수수료	346,665,986	1,062,716,740	230,976,608	1,121,472,253

건물관리비	33,002,735	100,246,735	35,142,365	105,397,986

무형자산상각비	2,802,316	8,427,418	2,835,914	8,508,747

출장비	35,609,913	42,938,747	3,933,543	29,735,237

소 계	4,086,442,992	12,122,610,649	4,253,000,405	13,399,437,509

대손상각비:

대손상각비	129,880,091	319,172,790	56,220,707	91,631,997

소 계	129,880,091	319,172,790	56,220,707	91,631,997

판매 및 물류비:

운반비	1,306,393	5,249,411	2,726,152	7,970,885

광고선전비	114,382,540	198,433,536	15,952,274	71,381,051

판매수수료	-	2,293,000	-	47,380,000

행사비	91,313,300	577,717,879	205,683,340	433,885,465

소 계	207,002,233	783,693,826	224,361,766	560,617,401

합 계	4,423,325,316	13,225,477,265	4,533,582,878	14,051,686,907

(*) 중단사업 관련 판매관리비가 제외된 금액입니다. 25. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	27,972,069	315,094,938	105,339,425	(26,560,612)

재고자산의 매입	22,693,724	160,487,967	318,451,854	878,481,905

종업원급여 등	3,381,763,908	8,751,826,821	3,116,255,704	9,382,819,679

감가상각비와 무형자산상각비	333,270,867	1,025,475,172	340,311,656	1,049,057,583

지급수수료	1,175,771,192	3,810,771,728	1,254,902,631	6,000,586,327

대손상각비	129,880,091	319,172,790	56,220,707	91,631,997

기 타 비 용	793,044,401	3,599,144,097	1,113,501,291	3,376,499,733

합 계	5,864,396,252	17,981,973,513	6,304,983,268	20,752,516,612

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(*2) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

26. 기타영업수익 및 기타영업비용 26.1 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	1,579,988	-	1,002,430

염가매수차익	11,254,852,767	11,254,852,767	-	-

잡이익	486,760	16,387,762	5,898,238	252,814,550

합 계	11,255,339,527	11,272,820,517	5,898,238	253,816,980

26.2 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	11,577,090	26,978,790	106,007,490	164,136,041

유형자산처분손실	7,902,688	28,350,478	-	174,218,491

기타의 지급수수료	39,368,672	274,368,672	-	-

관계기업투자주식처분손실	3,958,353,926	4,245,292,902	-	-

잡손실	14,695,826	38,440,356	393,893	42,227,117

합 계	4,031,898,202	4,613,431,198	106,401,383	380,581,649

(*) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용 27.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	177,731,007	569,286,407	237,324,208	670,627,103

배당금 수익	-	-	-	555,480

현재가치할인차금상각이자수익	52,569,473	156,027,090	67,085,323	161,932,672

외환차익	181,443,695	265,993,549	96,428,564	262,388,535

외화환산이익	3,759,380	13,302,859	-	-

상각후원가금융자산처분이익	16,600,975	39,286,700	-	30,753,046

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(91,043,172)	5,888,088	-	-

합 계	341,061,358	1,049,784,693	400,838,095	1,126,256,836

27.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	11,640,780	34,207,101	10,126,903	17,566,179

리스부채상각이자비용	51,182,576	168,179,028	63,538,462	191,913,731

외환차손	27,259,284	467,214,590	243,239,362	676,892,661

외화환산손실	(11,646,594)	-	(30,798,285)	44,328,348

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	13,720,356	478,563,066

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	199,956,218	199,956,218	-	-

합 계	278,392,264	869,556,937	299,826,798	1,409,263,985

28. 주당이익 :주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 28.1 기본주당순손익 (1) 계속영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

가.지배기업 소유주 지분 계속영업당기순이익	6,368,604,387원	5,952,912,784원	873,192,049원	306,847,708원

나.가중평균유통보통주식수(*1,2)	4,681,801주	3,837,137주	3,395,267주	3,395,267주

다.기본주당순손익(다=가÷나)	1,360원	1,551원	257원	90원

(2) 중단영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

가.지배기업 소유주지분 중단영업당기순이익(손실)	-원	-원	2,032,694원	(1,161,985,713)원

나.가중평균유통보통주식수(*1,2)	4,681,801주	3,837,137주	3,395,267주	3,395,267주

다.기본주당순손익(다=가÷나)	-원	-원	1원	(342)원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 - 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월	3,395,267주	274	930,303,158

유상증자	174,367주	109	19,006,003

유상증자	1,372,212주	75	102,915,900

자기주식	(6,484)주	131	(849,404)

합 계	4,935,362주	1,051,375,657

가중평균유통보통주식수: 1,051,375,657/274=3,837,137

- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월	3,395,267주	273	926,907,891

합 계	3,395,267주	926,907,891

가중평균유통보통주식수: 926,907,891/273=3,395,267

(*2) 연결회사는 당분기 중 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 기명식 보통주식 30주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 병합하는 무상감자(기준일: 2024년 4월 30일)를 진행하였으며, 상기 당분기 및 전분기의 주식수는 이를 소급반영하여 산정되었습니다. 28.2 희석주당순손익당분기말과 전분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표 : 29.1 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.29.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 분기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	(35,452,576)	105,392,817

감가상각비	1,016,851,522	1,044,659,762

무형자산상각비	8,623,650	30,738,150

대손상각비	319,172,790	424,542,179

유형자산처분이익	(1,579,988)	(1,002,430)

유형자산처분손실	28,350,478	197,669,766

무형자산손상차손	-	39,848,091

상각후원가금융자산처분이익	(39,286,700)	(30,753,046)

지분법손실	2,104,537,018	3,645,237,733

관계기업투자주식처분손실	4,245,292,902	-

염가매수차익	(11,254,852,767)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,888,088)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	478,563,066

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	199,956,218	-

외화환산손실	-	44,328,348

외화환산이익	(13,302,859)	-

재고자산평가손실	-	366,488,471

재고자산평가손실환입	(142,438,068)	(54,590,330)

잡이익	-	(239,240,762)

이자수익	(569,286,407)	(670,627,103)

이자수익(보증금)	(156,027,090)	(161,932,672)

이자비용	34,207,101	17,566,179

이자비용(리스부채)	168,179,028	191,913,731

합 계	(4,092,943,836)	5,428,801,950

29.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 감소	8,776,301,036	233,438,161

선급비용의 감소(증가)	(32,657,556)	814,384,427

미수금의 감소(증가)	1,873,514,793	(3,222,420,563)

선급금의 감소(증가)	8,933,006	(8,491,320)

재고자산의 감소	457,533,006	94,276,264

매입채무의 증가(감소)	(1,745,564,130)	233,900,129

미지급금의 증가(감소)	370,867,331	(905,613,418)

미지급비용의 감소	(835,338,366)	(792,188,256)

부가세예수금의 증가(감소)	524,431,239	(267,572,926)

선수금의 증가	576,002,754	524,949,778

예수금의 감소	(22,871,360)	(45,294,775)

선수수익의 감소	(862,387,704)	(1,349,471,354)

마일리지충당부채의 감소	-	(13,260,855)

합 계	9,088,764,049	(4,703,364,708)

29.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식	12,637,343	356,659,339

사용권자산과 리스부채의 인식	40,880,915	471,101,544

사용권자산과복구충당부채의 인식	32,931,485	(10,926,298)

리스부채 처분의 인식	267,245,761	28,502,799

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,976,345	88,913,002

관계기업투자주식의 지분법자본변동 대체	176,012,350	14,840,618

무상감자	49,222,912,200	-

매각예정자산으로 대체	-	207,553,324

매각예정자산 매각 관련 미수금	-	107,000,000

29.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	기타

리스부채	2,498,829,887	(695,244,559)	(226,364,846)	168,179,028	1,745,399,510

(2) 전기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(처분)	기타

리스부채	2,413,435,853	(987,760,801)	817,139,320	256,015,515	2,498,829,887

30. 우발상황과 약정사항 :

30.1 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	당 분 기	전 기	담보권자

단기금융자산	4,632,700,000	4,523,400,000	(주)우리은행

4,000,000,000	4,000,000,000	(주)안랩

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	165,850,214	162,087,452	소프트웨어공제조합

합 계	8,798,550,214	8,685,487,452

30.2 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	Adobe	USD 3,000,000	계약이행보증

(주)비비안	채무보증	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	계약이행보증

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 641백만원과 1,834백만원 입니다.

30.3 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자거래 : 31.1 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

지 배 기 업	(주)비비안(*1)	(주)비비안(*1)

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)

-	(주)에이아이모아(*2)

엑스트윈스1호 조합(*3)	-

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	(주)화현관광개발

(주)광림(*4)	(주)광림(*4)

(주)퓨처코어(*4)	(주)퓨처코어(*4)

(주)쌍방울(*4)	(주)쌍방울(*4)

제이준코스메틱(주)(*4)	제이준코스메틱(주)(*4)

청도남남(유)(*4)	청도남남(유)(*4)

남영나이론(주)(*4)	남영나이론(주)(*4)

(주)훼미모드(*4)	(주)훼미모드(*4)

청도남천내의(유)(*4)	청도남천내의(유)(*4)

barbara paris(*4)	barbara paris(*4)

(주)컴퍼니잇(*4)	(주)컴퍼니잇(*4)

(주)아이오케이스튜디오(*4)	(주)아이오케이스튜디오(*4)

(주)아이오케이엠(*4)	(주)아이오케이엠(*4)

(주)아이오케이아카데미(*4)	(주)아이오케이아카데미(*4)

(주)매시브이엔씨(*4)	-

(주)비투엔(*4)	-

(*1) 당분기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 48.49%입니다.(*2) 전기중 신규 설립된 법인이며 당분기 중 해산 및 청산절차가 종결되었습니다(주석 33 참조).(*3) 당분기 중 타법인지분 취득을 위한 출자 목적으로 1좌 1,000,000원 6,000좌 현금출자하였습니다.(*4) 회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계기업에 있는 회사입니다.

31.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

특수관계구분	특수관계자명	매출	금융자산 매각	이자수익	이자비용	기타비용

지 배 기 업	(주)비비안	-	-	94,064,106	123,244,957	585,214,480

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	-	45,372,500	-	-	-

(주)컴퍼니잇	-	-	-	-	10,000,000

(주)비투엔	107,691,900	22,235,000	-	-	-

합 계	153,064,400	67,607,500	94,064,106	123,244,957	595,214,480

(2) 전분기

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	이자수익	이자비용	기타비용

지 배 기 업	(주)비비안	1,613,492,000	-	102,478,209	125,802,332	581,242,418

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	172,726	-	-	-	-

(주)쌍방울	496,849,500	(153,331,433)	-	-	56,986,551

(주)훼미모드	62,464,000	-	-	-	-

(주)컴퍼니잇	-	-	-	-	20,000,000

합 계	2,172,978,226	(153,331,433)	102,478,209	125,802,332	658,228,969

31.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

특수관계구분	특수관계자명	자금차입 거래	유상증자 참여	현금출자	유상증자

차입	상환

지 배 기 업	(주)비비안	-	-	-	-	7,999,995,960

관계기업 및 공동지배기업	(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	-	-	5,999,996,160	-	-

엑스트윈스1호 조합	-	-	-	6,000,000,000	-

기타특수관계기업	(주)화현관광개발	-	-	2,000,000,000	-	-

(주)디씨온 대표이사	80,000,000	80,000,000

합 계	80,000,000	80,000,000	7,999,996,160	6,000,000,000	7,999,995,960

(2) 전기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

관계기업 및 공동지배기업	(주)에이아이모아	-	-	98,000,000

31.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계구분	특수관계자명	내 역	당 분 기	전 기

지 배 기 업	(주)비비안	임차보증금	1,550,000,000	1,550,000,000

리 스 부 채	1,241,977,995	1,593,731,924

미 지 급 금	70,400,000	70,400,000

기타특수관계기업	(주)아이오케이스튜디오	미 지 급 금	-	1,170,000

(주)비투엔	외상매출금	7,790,090	-

합 계	외상매출금	7,790,090	-

기 타 자 산	1,550,000,000	1,550,000,000

기 타 부 채	1,312,377,995	1,665,301,924

31.5 당분기말 현재 특수관계자에게 담보를 제공하고 있거나 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있는 내역은 없습니다.

31.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계구분	특수관계자명	담 보 권 자	당 분 기	전 기	비 고

지 배 기 업	(주)비비안	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	20,000,000,000	채무보증

대 표 이 사	이혁수	DGB캐피탈	70,089,566	70,089,566	연대보증

합 계	20,070,089,566	20,070,089,566

31.7 주요 경영진에 대한 보상금액연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

보상급여의 구분	당 분 기	전 분 기

급 여	449,281,311	485,065,339

퇴 직 급 여	54,217,884	67,432,493

합 계	503,499,195	552,497,832

31.8 임직원에 대한 대여금임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	405,500,000	-	(347,500,000)	58,000,000

(2) 전기

장ㆍ단기 대여금	기 초	증 가	감 소	기 말

임 직 원	566,400,000	73,000,000	(233,900,000)	405,500,000

32. 영업부문 :

32.1 영업부문에 대한 일반정보

연결회사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문이므로부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다.

32.2 지역 및 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 당분기 현재 회사의 매출액 중매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)국민은행이며 당분기 매출액은 3,289백만원 입니다.

33. 관계기업 및 공동지배기업 : 33.1 관계기업및공동지배기업 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	21.84%	대한민국, 서울	9월 30일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

엑스트윈스1호 조합(*1)	50.00%	대한민국, 서울	9월 30일	투자사업개발	투자 등	지분법

2) 전기

회 사 명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	17.92%	대한민국, 서울	12월 31일	엔터테인먼트 사업	투자 등	지분법

(주)에이아이모아(*2)	49.00%	대한민국, 서울	12월 31일	소프트웨어개발및용역	투자 등	지분법

(*1) 당분기 중 신규설립된 법인으로 지분을 50% 보유하고 있으나, 조합규약에 따라중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있으므로 당사가 참여자인 공동지배기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 신규설립되었으며 당분기 중 공동지배기업의 해산 및 청산절차가 종결되어 장부가액 상당액을 회수하였습니다.

33.2 관계기업및공동지배기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	81,035,903,589	19,634,790,233	14,216,366,956

엑스트윈스1호 조합	6,000,000,000	6,000,006,263	6,000,000,000

(2) 전기

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	75,035,907,429	13,733,563,316	3,135,335,599

(주)에이아이모아	98,000,000	98,000,000	98,000,000

33.3 관계기업및공동지배기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

회 사 명	기초잔액	취 득	염가매수차익(*1)	지분법 평가	처 분	기 타(*2)	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	3,135,335,599	5,999,996,160	11,254,852,767	(2,104,537,018)	176,012,350	-	(4,245,292,902)	14,216,366,956

(주)에이아이모아	98,000,000	-	-	-	-	(98,000,000)	-	-

엑스트윈스1호 조합	-	6,000,000,000	-	-	-	-	-	6,000,000,000

합 계	3,233,335,599	11,999,996,160	11,219,803,597	(2,104,537,018)	176,012,350	(98,000,000)	(4,245,292,902)	20,216,366,956

(*1) 포괄손익계산서 상 기타수익으로 반영되어 있습니다.(*2) 당분기 중 (주)엔에스이엔엠(구, (주)아이오케이컴퍼니) 의 전환사채 전환 및 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 하락하여 관계기업투자주식처분손실을 인식하였습니다.

(2) 전기

회 사 명	기초잔액	취 득	지분법 평가	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	7,026,968,496	-	(3,897,260,021)	5,627,124	3,135,335,599

(주)에이아이모아	-	98,000,000	-	-	98,000,000

합 계	7,026,968,496	98,000,000	(3,897,260,021)	5,627,124	3,233,335,599

33.4 관계기업및공동지배기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당분기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	112,532,778,648	22,630,432,634	89,902,346,014	14,402,601,455	(10,221,387,076)	(10,283,951,678)

엑스트윈스1호 조합	12,001,012,528	-	12,001,012,528	-	-	-

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(2) 전기

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니)	111,974,414,415	35,323,314,009	76,651,100,406	22,401,905,047	(21,648,765,344)	(21,629,660,497)

(주)에이아이모아	200,000,000	-	200,000,000	-	-	-

33.5 관계기업및공동지배기업 손익(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

염가매수차익	11,254,852,767	-

지분법손실	(2,104,537,018)	(3,241,052,495)

관계기업투자주식처분손실	(4,245,292,902)	-

합 계	4,905,022,847	(3,241,052,495)

34. 중단영업연결회사는 주요사업인 소프트웨어 사업부문에 역량을 집중하여 매출을 확대하고 수익을개선할 목적으로 2023년 3월 31일 이사회를 통하여 물류사업부문을 2023년 4월 20일 브랜드사업부문의 영업을 중단할 것을 결정하였습니다.(1) 당분기와 전분기 중 물류사업부문 및 브랜드사업부문의 중단영업손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

물류사업부문	브랜드사업부문	물류사업부문	브랜드사업부문

매출액	-	-	2,244,755,790	17,899,750

용역수입	-	-	2,244,755,790	-

상품매출액	-	-	-	(241,171,807)

제품매출액	-	-	-	259,071,557

매출원가	-	-	2,288,089,100	373,634,184

용역원가	-	-	2,288,089,100	-

상품매출원가	-	-	-	2,253,800

제품매출원가	-	-	-	371,380,384

판매비와관리비	-	-	-	699,618,603

영업손익	-	-	(43,333,310)	(1,055,353,037)

금융수익	-	-	-	-

금융비용	-	-	-	-

기타수익	-	-	-	-

기타비용	-	-	3,661,275	59,638,091

법인세차감전순이익(손실)	-	-	(46,994,585)	(1,114,991,128)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업이익(손실)	-	-	(46,994,585)	(1,114,991,128)

기본주당순이익(단위:원)	-	-	(14)	(328)

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다 (단위 : 원).

구 분	당 분 기	전 분 기

물류사업부문	브랜드사업부문	물류사업부문	브랜드사업부문

영업활동으로 인한 현금흐름	-	-	3,885,580	22,427,806

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	2,854,545	123,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-

순현금흐름	-	-	6,740,125	145,427,806

(3) 당분기말 및 전기말 현재 물류사업부문 및 브랜드사업부문 관련 매각예정자산의 내역은 없습니다.

35. 보고기간후사건 (1) 연결회사는 2024년 6월 27일자 이사회에서 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였습니다. 납입일자는 2024년 12월 5일이며 발행금액은 10,000백만원입니다.