디모아 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1. 재무제표 재작성 해당사항 없습니다.

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(1) 당사는 2020년 1월 6일 이사회 결의를 통하여 소규모합병계약을 체결하였으나, 피합병법인인 ㈜온누리투어가 코로나-19의 국내확산에 따른 여행업계 전반의 경영악화와 회사 경영 상황의 중대한 변동으로 인해, 합병계약서의 제16조2항3호(*) 조항에 의거하여 당사에 합병계약 해제를 통보함으로서, 본 합병계약이 해제되어 합병을 철회 하였습니다.

(*)제16조(계약의 변경, 해제, 해지)

② 다음 각 호의 사유가 발생하는 경우 본 계약의 일방 당사자는 상대방 당사자에 대한 서면 통지로서 본 계약을 해제할 수 있다. 다만, 당사자들은 합병기일 이후에는 본 계약을 해제 할 수 없다.3. 천재지변 기타 "갑" 또는 "을"의 재산, 경영 상태에 중대한 변동 또는 예측 할 수 없는 중대한 하자가 발생하는 경우※ 관련 공시 서류

2020-03-06 기타주요경영사항(합병철회) 2020-03-06 주요사항보고서(회사합병결정)합병철회 2020-03-06 회사합병결정(종속회사의 주요경영사항)합병철회 2020-01-06 주요사항보고서(회사합병결정) 2020-01-06 회사합병결정(종속회사의 주요경영사항) (2) 당사는 2021년2월26일을 합병기일로 (주)어반에이지와 소규모합병을 완료 하였습니다. 그 내역은 아래와 같습니다. 1) 대상회사 - 존속법인 : (주)인피니티엔티 - 소멸법인 : (주)어반에이지 2) 합병목적 : 사업다각화를 통한 시너지 효과 창출 및 경영효율성 증대를 통한 기업가치 극대화. 3) 합병 비율 : 1:0 (주)인피니티엔티 : (주)어반에이지 4) 합병 계약체결일 : 2020년 12월 24일 5) 합병 승인일 : 2021년 1월25일 6) 합병 기일 : 2021년 2월 26일 7) 합병 전후 재무제표 (단위:백만원)

구 분	합병 전	합병 후

(주)인피니티엔티	(주)어반에이지	(주)인피니티엔티

유동자산	38,540	555	39,095

비유동자산	22,850	285	23,135

자산총계	61,390	840	62,230

유동부채	15,165	209	15,374

비유동부채	420	-	420

부채총계	15,585	209	15,794

자본금	20,039	600	20,639

이익잉여금(결손금)	27,193	30	27,223

자본잉여금	7,357	-	7,357

기타자본항목	(8,166)	-	(8,166)

기타포괄손익누계	(618)	-	(618)

자본총계	45,805	630	46,435

부채및자본총계	61,390	840	62,230

주1). 상기 요약재무정보는 합병등 종료보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인 (주)인피니티엔티, (주)어반에이지의 2019년 12월 31일 기준 별도 재무제표를 기준으로 작성한 것으로, 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다.주2). 상기 합병 후 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)가 이루어지지 않은 것으로 외부감사인의 감사(검토)에 따라 변동될 수 있습니다.

8) 관련 공시 서류

2021-02-26 합병등 종료보고서2021-01-25 기타경영사항(소규모 합병 승인 이사회 결의)2020-12-24 주요사항보고서(회사합병결정)

(3) 당사는 2022.03.31을 합병기일로 주요종속회사인 구 (주)디모아를 피합병법인으로 하는 소규모 합병을 진행하였고, 이후 당사의 상호를 (주)디모아로 변경하였습니다. 그 내역은 아래와 같습니다.1) 대상회사 - 존속법인 : (주)인피니티엔티 - 소멸법인 : (주)디모아2) 합병목적 : 동일한 사업에 대하여 단일브랜드로 통합하여 사용함으로써 기업 이미지를 제고하고 마케팅 등 비용 절감 및 통합경쟁력 강화를 통한 사업의 시너지 효과를 극대화.3) 합병 비율 : 1:0 (주)인피니티엔티 : (주)디모아4) 합병 계약체결일 : 2022년 1월 28일5) 합병 승인일 : 2022년 2월25일6) 합병 기일 : 2022년 3월 31일7) 합병 전후 재무제표

(단위: 백만원)

구 분	합병 전	합병 후

(주)인피니티엔티	(주)디모아	(주)디모아(구: (주)인피니티엔티)

유동자산	19,324	51,723	71,047

비유동자산	36,335	7,359	33,547

자산총계	55,659	59,082	104,595

유동부채	7,769	24,344	32,113

비유동부채	652	1,623	2,275

부채총계	8,421	25,967	34,388

자본금	50,129	4,380	50,129

이익잉여금(결손금)	-25,363	22,944	-2,419

자본잉여금	30,540	5,766	30,540

기타자본항목	-8,167	-	-8,167

기타포괄손익누계	99	24	123

자본총계	47,238	33,115	70,206

부채및자본총계	55,659	59,082	104,595

주1). 상기 요약재무정보는 합병등 종료보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인 (주)인피니티엔티, (주)디모아의 2021년 12월 31일 기준 별도 재무제표를 기준으로 작성한 것으로, 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다.주2). 상기 합병 후 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)가 이루어지지 않은 것으로 외부감사인의 감사(검토)에 따라 변동될 수 있습니다.주3). 합병 후 존속법인 (주)인피니티엔티의 상호는 (주)디모아로 변경예정입니다.

8) 관련 공시 서류

2022-03-31 합병등 종료보고서2022-02-25 기타경영사항(소규모 합병 승인 이사회 결의)2022-01-26 주요사항보고서(회사합병결정)3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(1) 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공자산	당 분 기	전 기	담보권자

단기금융자산	4,523,400,000	4,523,400,000	(주)우리은행

4,000,000,000	4,000,000,000	(주)안랩

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	165,850,214	162,087,452	소프트웨어공제조합

합 계	8,689,250,214	8,685,487,452

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	제공내용	담보권자	금 액	비 고

우리은행	지급보증	Adobe	USD 3,000,000	계약이행보증

(주)비비안	채무보증	한국마이크로소프트(유)	20,000,000,000	계약이행보증

(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 1,852백만원과 1,151백만원 입니다.4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 중요한 회계정책- 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약연결중간재무제표입니 다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

- 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 :공시 ' (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 감사보고서상 기재된 강조사항과 핵심감사사항, 계속기업관련 중요한 불확실성

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제42기(당기)	동아송강회계법인	-	-	-

제41기(전기)	동아송강회계법인	적정	-	주1)

제40기(전전기)	동아송강회계법인	적정	-	주2)

주1)▶ 별도재무제표

(1) 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석31에서 공시한 바와 같이, 회사의 특수관계자는 상장사를 포함하여 다수의 거래처이며, 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무가 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 그외에 특수관계자와의 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라, 특수관계자 식별과 다양한 거래내역의 집계누락 및 주석공시의 누락가능성이 있으며 이로 인한 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 특수관계자와의거래를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항으로 결정된 특수관계자 거래에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역 등의 문서를 입수하여 특수관계자 목록의 완전성 점검- 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 회사의 프로세스 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가- 공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토- 특수관계자와의 주요 거래내역에 대한 관련 증빙 대사 확인- 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 제공하였으며, 적합하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수

▶ 연결재무제표

(1) 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석31에서 공시한 바와 같이, 연결회사의 특수관계자는 상장사를 포함하여 다수의 거래처이며, 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무가 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 그외에 특수관계자와의 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라, 특수관계자 식별과 다양한 거래내역의 집계누락 및 주석공시의 누락가능성이 있으며 이로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 특수관계자와의 거래를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항으로 결정된 특수관계자 거래에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역 등의 문서를 입수하여 특수관계자 목록의 완전성 점검- 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 회사의 프로세스 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가- 공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토- 특수관계자와의 주요 거래내역에 대한 관련 증빙 대사 확인- 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 제공하였으며, 적합하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수

주2)▶ 별도재무제표

(1) 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석33에서 공시한 바와 같이, 회사의 특수관계자는 상장사를 포함하여 다수의 거래처이며, 특구관계자와의 거래 및 채권, 채무가 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 또한, 그외에 특수관계자와의 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라, 특수관계자 식별과 다양한 거래내역의 집계누락 및 주석공시의 누락가능성이 있으며 이로 인한 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 특수관계자와의거래를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항으로 결정된 특수관계자 거래에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역 등의 문서를 입수하여 특수관계자 목록의 완전성 점검- 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 회사의 프로세스 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가- 공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토- 특수관계자와의 주요 거래내역에 대한 관련 증빙 대사 확인- 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 제공하였으며, 적합하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수

▶ 연결재무제표(1) 현금창출단위에 대한 손상평가

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 현금창출단위에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.연결회사는 매년 관계기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 주식회사 아이오케이컴퍼니에 대한 투자주식에 대하여 손상 징후가 있는 것으로 판단하여 손상평가를 수행하였으며, 연결회사 경영진은 사용가치 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 사용가치 측정 시 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 관계기업투자주식에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법우리는 연결회사가 수행한 사용가치 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 유의적 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.- 손상평가 관련 연결회사의 회계정책 및 내부통제의 이해- 손상평가를 위한 사업계획 추정 및 가치평가모델의 유의적 가정에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제 테스트- 연결회사가 적용한 가치평가모델에 대한 질문과 검토 수행- 미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 과거 사업계획을 당기 실적과 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성평가- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가- 할인율, 성장율 등 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

나. 연결기준 대손충당금 설정현황 당분기 및 제41기 ,제40기의 아래 대손충당금 설정현황 및 재고자산 현황은 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결 재무제표를 근거로 작성되었습니다.

1. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위:원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제42기1분기	외상매출금	46,237,904,969	2,393,952,319	5.2%

단기대여금	312,250,000	-	0.0%

미수금	2,525,265,597	2,270,388,000	89.9%

미수수익	249,830,442	-	0.0%

선급금	2,808,470,045	250,000,000	8.9%

합계	52,133,721,053	4,914,340,319	9.4%

제41기	외상매출금	38,506,931,090	2,357,241,136	6.1%

단기대여금	350,500,000	-	0.0%

미수금	2,486,983,576	2,270,388,000	91.3%

미수수익	169,929,719	-	0.0%

선급금	5,001,875,502	250,000,000	5.0%

합계	46,516,219,887	4,877,629,136	10.5%

제40기	외상매출금	37,990,672,872	1,625,382,919	4.3%

단기대여금	286,400,000	-	0.0%

미수금	3,119,200,902	2,270,388,000	72.8%

미수수익	110,305,727	-	0.0%

선급금	2,702,008,962	250,000,000	9.3%

합계	44,208,588,463	4,145,770,919	9.4%

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원)

구 분	제42기 1분기	제41기	제40기

1. 기초대손충당금 잔액합계	4,877,629,136	4,145,770,919	4,503,351,275

2. 순대손처리액(①-②+③)	-	-	(600,000,000)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(600,000,000)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	36,711,183	731,858,217	242,419,644

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,914,340,319	4,877,629,13	4,145,770,919

3. 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 실제 발생한 손상 징후를 토대로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 손상징후에 대한 기준당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 아래와 같은 사건을 손상징후로 간주하고 있으며, 해당 사건이 발생한 채권에 대해서는 회수 가능금액을 추정하여 대손충당금 설정 여부를 검토하고 있습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우⑥ 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원,%)

구 분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	43,771,810,323	464,735,806	722,989,757	1,278,369,083	46,237,904,969

특수관계자	-	-	-	-	-

계	43,771,810,323	464,735,806	722,989,757	1,278,369,083	46,237,904,969

구성비율	94.7%	1.0%	1.6%	2.8%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 1. 재고자산 현황 등

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원,%)

사업부문	계정과목	제42기 1분기	제41기	제40기	비 고

S/W 및 H/W공급	상품	192,337,858	316,000,973	802,709,622	-

의류	상품,제품	-	-	590,201,775	-

합 계	192,337,858	316,000,973	1,392,911,397	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.2%	0.4%	1.6%	-

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)	1회	2회	2회	-

[연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)

2. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자-. 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.(2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부-. 회사의 재고조사는 외부감사인의 입회하에 진행되었습니다.(3) 장기체화재고 등 현황-. 회사의 재고실사시 추가 발견된 장기체화재고는 없습니다.3. 재고자산의 담보제공당사는 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 수주상황 및 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 5. 금융상품의 공정가치"을 참조하시기 바랍니다.