DB증권 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 44 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 43 기 : 2024년 12월 31일 현재
DB증권(주)

1. 회사의 개요

DB증권㈜(이하 "회사")는 1982년 12월 20일 단기금융법에 따라 국민투자금융주식회사로 설립되어 1988년 8월 26일자로 동부투자금융주식회사로 상호를 변경하였으며,1988년 6월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

회사는 1991년 6월 24일자로 증권업으로 업종을 전환하였고 동부증권주식회사로 상호를 변경하였으며 2017년 11월 1일자로 DB금융투자㈜로, 2025년 4월 1일자로 DB증권㈜로 상호를 변경하였습니다.

1991년 7월 1일부터 유가증권 매매 등의 증권업을 개시하여 2025년 12월 31일 현재국내에 15개 지점을 설치 운영하고 있습니다.

회사는 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 212,232백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

DB손해보험㈜	11,336,701	26.71

김남호	399,468	0.94

김준기	2,288,479	5.39

DB김준기문화재단	794,902	1.87

우리사주조합	837,000	1.98

기타	26,789,839	63.11

합 계	42,446,389	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 개정 - 교환가능성 결여

2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 -보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.·기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역·법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109 호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.·금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 특정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1109 호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.·적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함·적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정·투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1118 호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름의 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.(2) 중요한 회계정책 1) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자

비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성

도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서

발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부

나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3) 금융자산① 금융자산의 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치측정금융자산

② -1 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에는 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② -2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기 손익으로 재순환됩니다.

② -3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

② -4 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체의 현금흐름과 사업모형을 고려하여 요건 충족시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL) 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 세 개의 stage로 나누어 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는(stage1) 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있거나(stage2) 채무불이행 사건이 발생한(stage3) 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

4) 금융부채

금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며 기타금융부채의 경우 발행과 직접 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 후속 측정시 공정가치로평가하며 관련 공정가치 변동액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 회사가 판매한 매도파생결합증권 등을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.

② 상각후원가측정금융부채

차입부채는 최초 발행비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.

차입약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입부채에 대한 거래원가로 인식하며, 차입부채가 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

④ 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑤ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

5) 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속적 지출에 의해 유형자산의일부가 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

기구비품 등	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 무형자산① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 소액자산리스

회사는 가치가 낮은 사무용 장비(10백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 일부 리스에 대해 1년 또는 2년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 회사는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

11) 이자수익 및 이자비용의 인식

회사는 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액 까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

12) 수수료수익 인식

회사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 자산관리수수료 및 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.

② 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

③ 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

13) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

14) 종업원급여① 단기종업원급여

회사는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

또한, 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에비용과 부채를 인식하였습니다.

② 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제 3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

15) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

16) 대출부대수익과 대출부대비용

회사는 대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 취득 또는 처분과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상하고 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.

17) 대출채권의 처분에 대한 회계처리

회사는 독립된 전문평가기관 등에 의하여 객관적이고 합리적인 평가방법에 의해서 산출된 가액으로 대출채권을 처분하는 경우 장부가액과 처분대가의 차이를 처분손익으로 인식하고 있습니다.

18) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가액 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가액위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가액의 변동분을 당기손익에 반영합니다.

회사는 위험회피거래 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략에 대하여 문서화하고 있으며, 위험회피관계가 지정된 위험회피 개시시점부터 재무보고기간 전체에 걸쳐서 회피대상위험으로 인한 공정가액이나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 평가하여 문서화하고 있습니다.

① 공정가액위험회피회계

공정가액위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가액 변동이 위험회피수단의 공정가액 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영합니다. 공정가액위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 공정가액위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상의 장부가액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 당기손익에 반영합니다.

② 현금흐름위험회피회계

현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 당기손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 현금흐름위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영합니다.

③ 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

19) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 계속사업이익 및 당기순이익을 계산한 것으로서,당기 및 전기 포괄손익계산서의 계속사업이익 및 당기순이익에서 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 계속사업이익, 당기순이익, 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

20) 신탁계정

회사는 신탁재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익에 계상하고 있습니다.

21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 한편, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치결정에 평가기법을 사용하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.

(4) 유형자산 중 토지 재평가

회사는 유형자산의 후속측정과 관련하여 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하는 것이 토지의 공정가치에 대해 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하였으며, 이러한 사항은 주석 13에서 기술하고 있습니다.

4. 위험관리

회사의 영업활동은 다양한 재무위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.

금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

회사는 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회와 이사회의 결의를 거쳐 위험자본을 리스크부문별로 배분하고 있습니다. 또한 시장 및 환경 변화를 신속히 반영하는 효율적 한도관리를 위하여 분기단위 및 수시로 실무위원회 등을 통해 한도를 재배정을 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 회사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 회사가 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리① 유의적인 신용위험의 증가

회사는 상각후원가측정금융자산, 난외계정(대출약정 및 금융보증계약)에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

- 예치금: 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 투자적격등급내에 해당하는 금융기관예치금의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단합니다. 또한, 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. - 신용공여금: 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 보고기간종료일 현재 담보유지비율을 충족하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 담보유지비율이 140%~170%에 미달하여 반대매매 대상이 된 채권의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. - 위탁자미수금: 정상적인 위탁자미수금의 경우 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 유가증권 매매대금 결제일에 고객계좌에 결제대금이 부족하여 반대매매의 대상이 된 위탁자미수금의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. - 기타금융자산: 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. (대출약정 및 금융보증계약)> 대출약정 및 금융보증계약의 경우 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 또한, 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준이 요주의 등급에 해당하는 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않은 경우와 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준상 정상의 등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산 회사는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다. - 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체) - 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화 - 채무자의 파산이나 부도 - 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생 - 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우 - 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생 - 신용공여금의 경우 보고기간종료일 현재 담보유지비율 90% 미만인 경우 - 신용공여금 및 위탁자미수금의 경우 반대매매 실행 후 미회수잔액이 존재하는 경우 - 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 현저하게 하락한 경우 또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다. ③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 회사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우신용공여금과 위탁자미수금의 경우 과거 누적회수율을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다. - 부도율(PD) 회사는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 회사는 바젤 표준 신용 LGD 45%, 무담보 후순위 75%의 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 만기 회사는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다. - 미래전망정보의 반영 회사는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 회사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다. 회사는 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간의 관계를 도출하여 측정요소에 반영하고 있습니다. 회사는 보유중인 포트폴리오의 신용위험특성에 따라 유의적인 영향을 미치는 거시경제변수(*)를 도출하였으며, 발생가능한 시나리오(불황/중립/호황)와 시나리오별 발생확률을 활용하여 2025년 기말 시점 예측부도율을 추정하였습니다. (*) 경제성장률, 신용스프레드, 주식시장변동성 등 ④ 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법 회사는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산 들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제각 회사는 현실적으로 원리금의 회수 가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 회사의 내부규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 회사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 이후 회수된 제각자산은 포괄손익계산서상 기대신용손실을 차감합니다. 2) 위험한도의 관리 회사는 신용위험의 한도관리를 위하여 여러 수준의 한도를 운영하고 있습니다. 회사는 거래상대방별, 신용등급별, 그룹별, 산업별, 국가별로 익스포져를 관리하고 한도를 운영하여, 특정 분야에 신용대상자산이 집중되지 않도록 포트폴리오 관리를 하고 있습니다. 또한 위험자산의 비중을 다각도로 관리함으로써 회사의 위험정책이 일관적으로 유지될 수 있도록 하고 있습니다. 3) 신용위험의 측정 신용위험의 위험량은 BASEL II 기준에서 인정하고 있는 방법론을 적용하여 산출하고 있으며, 장외파생상품은 만기까지의 시장가치 변동으로 인하여 익스포져가 변동함에 따라 이를 반영한 잠재 익스포져를 산출하여 기존 장외파생상품의 공정가치에 가산하는 Current 익스포져 방식을 이용하여 신용위험의 위험량을 산출하고 있습니다. 또한, 여러 형태의 신용평가 모형을 통하여 거래상대방의 신용도 및 투자에 대한 위험을 등급화하고 있으며, 이를 통하여 자산의 건전성을 심사하고 있습니다. 4) 최대노출액 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 난내항목 당기손익-공정가치측정금융자산(주1)(파생상품자산제외) 5,296,421,718 4,230,518,938 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,085,147,845 428,856,605 매매목적파생상품자산(주2) 74,943,490 81,726,543 예치금(주3) 1,179,719,274 855,141,876 대출채권(주3) 879,321,808 596,075,480 기타수취채권(주3) 505,978,585 235,126,385 난내소계 9,021,532,720 6,427,445,827 난외항목 기업어음 등 매입확약약정(주4) 367,561,581 338,977,195 난외소계 367,561,581 338,977,195 합 계 9,389,094,301 6,766,423,022 (주1) 채무증권 및 기업어음증권이 포함되어 있습니다. (주2) 장내파생상품은 거래소에 의해 결제 및 청산이 담보되는 Default Risk가 없는 상품이므로 신용위험 노출대상에서 제외 하였습니다. (주3) 손실충당금 차감 후 금액입니다. (주4) 손실충당금 차감 전 금액입니다. 5) 채무증권(기업어음증권 포함)의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 신용건전성 AAA AA+ AA AA- A+ A A - BBB+ 이하 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 2,547,798,703 553,573,866 738,936,634 577,013,433 367,337,808 129,759,366 6,842,877 375,159,031 5,296,421,718 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 494,245,861 130,143,751 173,707,667 196,837,751 80,179,367 10,033,448 - - 1,085,147,845 합계 3,042,044,564 683,717,617 912,644,301 773,851,184 447,517,175 139,792,814 6,842,877 375,159,031 6,381,569,563 (전기말) (단위: 천원) 구 분 신용건전성 AAA AA+ AA AA- A+ A A - BBB+ 이하 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 2,033,537,936 553,602,492 417,291,401 710,709,164 196,113,318 36,458,267 6,378,354 276,428,006 4,230,518,938 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 71,364,057 110,964,273 54,580,623 111,518,571 40,398,428 40,030,653 - - 428,856,605 합계 2,104,901,993 664,566,765 471,872,024 822,227,735 236,511,746 76,488,920 6,378,354 276,428,006 4,659,375,543 회사는 채무증권에 대하여 외부평가기관에 의해 평가된 신용등급에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 국내평가사 국외 평가사 Moody's S Fitch AAA Aaa ~ Aa3 AAA ~ AA- AAA ~ AA- AA+ ~ AA- A1 ~ A3 A+ ~ A- A+ ~ A- A+ ~ A Baa1 ~ Baa2 BBB+ ~ BBB BBB+ ~ BBB 국내 채무증권은 국내신용평가사의 신용등급으로 신용건전성을 분류하였으며, 국외 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사에서 부여받은 등급을 상기의 국내신용평가사의 신용등급으로 환산하여 분류하였습니다. 6) 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권)의 신용위험 회사는 신용위험을 수반하고 있는 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권)에대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다. ① 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권) 및 난외항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 손실충당금 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 난내항목 예치금 1,179,719,274 - - 1,179,719,274 - 대출채권 신용공여금 791,312,841 22,086 213,901 791,548,828 (59,344) 대여금 - - 75,782 75,782 (75,782) 대출금 10,100 - - 10,100 - 대지급금 26,681 - 1,379,903 1,406,584 (1,379,903) 사모사채 29,000,000 12,830,000 101,500,000 143,330,000 (55,534,457) 부도채권 - - 21,100,000 21,100,000 (21,100,000) 소 계 820,349,622 12,852,086 124,269,586 957,471,294 (78,149,486) 기타수취채권 미수금 424,196,194 5 31,763,847 455,960,046 (28,538,673) 미수수익 46,586,461 18,737,657 20,644,525 85,968,643 (20,644,525) 보증금 10,427,653 - - 10,427,653 - 선급금(경과이자) 2,805,441 - 322 2,805,763 (322) 소 계 484,015,749 18,737,662 52,408,694 555,162,105 (49,183,520) 난내소계 2,484,084,645 31,589,748 176,678,280 2,692,352,673 (127,333,006) 난외항목 기업어음 등매입확약약정 190,861,581 150,400,000 26,300,000 367,561,581 (15,084,809) 난외소계 190,861,581 150,400,000 26,300,000 367,561,581 (15,084,809) 합 계 2,674,946,226 181,989,748 202,978,280 3,059,914,254 (142,417,815) (전기말) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 손실충당금 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 난내항목 예치금 855,145,327 - - 855,145,327 (3,451) 대출채권 신용공여금 557,263,047 24,600 3,628,179 560,915,826 (3,111,401) 대여금 - - 70,837 70,837 (70,837) 대출금 - 13,530,000 83,500,000 97,030,000 (58,789,001) 대지급금 30,056 - 1,454,482 1,484,538 (1,454,482) 부도채권 - - 21,100,000 21,100,000 (21,100,000) 소 계 557,293,103 13,554,600 109,753,498 680,601,201 (84,525,721) 기타수취채권 미수금 167,875,069 5 29,187,100 197,062,174 (25,532,726) 미수수익 36,129,528 8,130,629 19,906,328 64,166,485 (19,906,399) 보증금 11,517,356 - 963,000 12,480,356 (453,000) 선급금(경과이자) 7,309,495 - 322 7,309,817 (322) 소 계 222,831,448 8,130,634 50,056,750 281,018,832 (45,892,447) 난내소계 1,635,269,878 21,685,234 159,810,248 1,816,765,360 (130,421,619) 난외항목 기업어음 등매입확약약정 123,477,195 201,800,000 13,700,000 338,977,195 (16,084,687) 난외소계 123,477,195 201,800,000 13,700,000 338,977,195 (16,084,687) 합 계 1,758,747,073 223,485,234 173,510,248 2,155,742,555 (146,506,306) ② 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 상각후원가측정금융자산 및 난외항목의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 예치금 등급1 1,179,719,274 - - 1,179,719,274 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 1,179,719,274 - - 1,179,719,274 대출채권 등급1 820,349,622 - - 820,349,622 등급2 - 12,852,086 - 12,852,086 등급3 - - 124,269,586 124,269,586 소 계 820,349,622 12,852,086 124,269,586 957,471,294 기타수취채권 등급1 484,015,749 - - 484,015,749 등급2 - 18,737,662 - 18,737,662 등급3 - - 52,408,694 52,408,694 소 계 484,015,749 18,737,662 52,408,694 555,162,105 난외항목 등급1 190,861,581 - - 190,861,581 등급2 - 150,400,000 - 150,400,000 등급3 - - 26,300,000 26,300,000 소 계 190,861,581 150,400,000 26,300,000 367,561,581 합 계 2,674,946,226 181,989,748 202,978,280 3,059,914,254 (전기말) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 예치금 등급1 855,145,327 - - 855,145,327 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 855,145,327 - - 855,145,327 대출채권 등급1 557,293,103 - - 557,293,103 등급2 - 13,554,600 - 13,554,600 등급3 - - 109,753,498 109,753,498 소 계 557,293,103 13,554,600 109,753,498 680,601,201 기타수취채권 등급1 222,831,448 - - 222,831,448 등급2 - 8,130,634 - 8,130,634 등급3 - - 50,056,750 50,056,750 소 계 222,831,448 8,130,634 50,056,750 281,018,832 난외항목 등급1 123,477,195 - - 123,477,195 등급2 - 201,800,000 - 201,800,000 등급3 - - 13,700,000 13,700,000 소 계 123,477,195 201,800,000 13,700,000 338,977,195 합 계 1,758,747,073 223,485,234 173,510,248 2,155,742,555 회사는 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가측정금융자산의 투자등급을 내부적으로 산정하고 있으며 적정한 수준의 담보 및 신용보강을 보유하고 있는 경우에는 적정신용등급으로, 후순위이면서 담보 및 신용보강을 보유하고 있지 않은 경우에는 제한적 신용등급으로 분류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가금융자산 및 난외항목의 신용건전성은 내부신용등급에 의해 다음과 같이 분류하였습니다. 등급구간 예치금 대출채권 기타수취채권 난외항목 등급 1 연체 30일 이하 연체 30일 이하자산건전성 분류상 정상 연체 30일 이하자산건전성 분류상 정상 자산건전성 분류상 정상 등급 2 연체 30일 초과~90일 미만 연체 30일초과~90일 미만자산건전성 분류상 요주의 연체 30일 초과~90일 미만자산건전성 분류상 요주의 자산건전성 분류상 요주의 등급 3 연체 90일 이상 연체 90일 이상자산건전성 분류상 고정이하 연체 90일 이상자산건전성 분류상 고정이하 자산건전성 분류상 고정이하 (2) 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 1) 시장위험의 관리 시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산과 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담가능한 범위내로 관리함으로써수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 회사의 시장위험 관리 대상은 유가증권,장내파생상품, 장외파생상품 등의 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다. 회사는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 회사는 시장위험 관리현황을 일별 및 월별 주기로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 2) 시장위험의 측정 회사의 시장위험 측정방법은 내부모형을 원칙으로 하며 표준모형을 보조적으로 사용하고 있습니다. 내부모형의 주요 방법론은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)이며 내부 위험관리 및 위험자본배분 수단으로 사용되고 있습니다. 표준모형은 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출되어 규제자본 관리에 사용되고 있습니다. 가) 위험기준가치평가(VaR) 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주요 내부모형 방법론은 위험기준가치평가(Va R)로, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 회사는 신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Delta-Gamma Method에 의한 Parametric VaR를 주지표로 사용하고 있으며, 정규분포 가정에 따른 VaR의 한계를 보완하기 위하여 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다. 나) 사후검증(Back test) VaR모형의 적정성은 사후검증을 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 사후검증은 일손익이 VaR 측정치를 초과한 일수를 관리하는 방식으로 수행되며, 사후검증 결과는 월별로 리스크관리위원회에 보고되고 있습니다. 사후검증의 초과사항이 발생하면 회사는 그 발생원인에 대해 원인분석을 실시하고, 누적 초과회수가 부적합영업에 속할 경우에는 모델의 정확성 및 전제조건에 대해 종합적으로 검토하고, 그 결과 및 필요조치사항을 리스크관리위원회에 보고합니다. 3) 위험한도의 관리 리스크관리위원회는 시장위험에 대해 위험자본을 배분하고 있습니다. 리스크관리본부는 목적(Book)별로 부여된 VaR한도, 손실한도, Stress Test한도, 민감도 한도 등을 일별로 측정하고 있으며, 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 시장위험 한도초과 시 조치사항을 사규로 명문화하여 준수하고 있으며, 한도초과 내역 및 조치사항을 정기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 4) 위험한도의 측정 회사는 시장조건의 다양한 변동에 대한 가정을 기초로 보유포지션의 시장위험과 예상되는 최대손실을 예측하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)으로 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다. (단위: 천원) 민감도 당기 전기 당기말 평균 최대 최소 전기말 평균 최대 최소 주가위험 22,771,111 15,568,566 62,695,909 179,912 3,953,170 5,238,258 11,715,507 1,452,165 금리위험 14,643,092 11,060,267 20,323,714 132,779 5,225,304 7,276,186 9,975,361 2,912,823 외환위험 4,691,018 3,171,027 25,700,170 60,731 1,905,061 1,525,840 4,078,026 15,046 분산효과차감 (23,925,114) (13,465,367) (44,843,404) (349,153) (4,458,969) (4,136,867) (9,768,404) (1,342,369) 총 VaR 18,180,107 16,334,493 63,876,389 24,269 6,624,566 9,903,417 16,000,490 3,037,665 5) 외화위험관리 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약 등을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 외화위험에 노출된 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화 1단위, 천원) 구 분 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 자산 현금및현금성자산 USD 3,384,724 4,856,740 5,111,479 7,513,874 EUR - - 114 174 당기손익-공정가치측정금융자산 USD 122,797,709 176,202,433 109,722,310 161,291,796 EUR 6,219 10,483 6,811 10,412 GBP 1,539,829 2,975,427 8,799,024 16,222,496 상각후원가측정금융자산 USD 51,891,670 74,459,358 45,593,463 67,022,390 HKD 8,337,958 1,537,603 6,922,088 1,310,351 EUR 280,440 472,743 112,950 172,670 JPY 73,517,622 674,620 101,735,386 952,732 CNY 872,111 178,573 877,728 176,660 합 계 USD 178,074,103 261,367,980 160,427,252 254,673,555 HKD 8,337,958 6,922,088 EUR 286,659 119,875 JPY 73,517,622 101,735,386 GBP 1,539,829 8,799,024 CNY 872,111 877,728 부채 외화예수금 USD 45,809,245 65,731,685 44,168,301 64,927,402 EUR 259,739 437,847 92,054 140,725 HKD 1,394,273 257,118 2,316,923 438,594 CNY 161,779 33,126 168,379 33,890 JPY 73,197,093 671,678 95,055,023 890,171 환매조건부채권매도 USD 53,364,929 76,573,336 28,920,885 42,513,701 기타부채 USD 16,075,650 23,066,950 193,936 285,086 합 계 USD 115,249,824 166,771,740 73,283,122 109,229,569 HKD 1,394,273 2,316,923 EUR 259,739 92,054 JPY 73,197,093 95,055,023 CNY 161,779 168,379 (3) 유동성위험 유동성위험은 회사가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할 위험을 의미합니다. 1) 유동성위험의 관리 유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리 대상이 됩니다. 2) 비파생금융부채의 잔존만기분석 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 1~5년 5년초과 합 계 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 221,789,186 - - - - - 221,789,186 예수부채 1,802,236,086 - - - - - 1,802,236,086 차입부채 4,652,240,816 304,778,490 92,216,058 - - - 5,049,235,364 발행사채 564,182,830 797,500 797,500 797,500 12,760,000 55,664,219 634,999,549 기타금융부채(리스부채제외) 440,738,334 - - - - - 440,738,334 리스부채 743,508 699,581 427,303 336,564 1,519,398 - 3,726,354 합계 7,681,930,760 306,275,571 93,440,861 1,134,064 14,279,398 55,664,219 8,152,724,873 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 302,414,776 - - - - - 302,414,776 예수부채 1,066,342,275 - - - - - 1,066,342,275 차입부채 3,496,966,852 99,242,101 77,775,375 - - - 3,673,984,328 발행사채 323,370,316 - - - - - 323,370,316 기타금융부채(리스부채제외) 154,827,316 - - - - - 154,827,316 리스부채 629,561 556,287 447,227 385,623 1,433,559 - 3,452,257 합계 5,344,551,096 99,798,388 78,222,602 385,623 1,433,559 - 5,524,391,268 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 3) 파생금융부채의 만기분석 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 1~5년 5년초과 합 계 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) 289,193,397 135,278,401 138,762,899 866,720,341 28,155,938 47,915,834 1,506,026,810 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) 178,336,228 56,124,625 265,314,026 490,676,424 35,174,195 47,558,609 1,073,184,107 (주1) 당기손익-공정가치측정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 특정 상황에 따라 만기는 변동될 수 있습니다. 4) 난외계정의 잔존만기구조 당기말 및 전기말 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 1~5년 5년초과 합 계 당기말 난외계정(주1,2) 367,561,581 - - - - - 367,561,581 전기말 난외계정(주1,2) 338,977,195 - - - - - 338,977,195 (주1) 기업어음 등 매입보장약정 및 이자지급보증약정 금액을 포함하고 있습니다. (주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 매입확약 등에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다. (4) 자본관리 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 '금융투자업규정'에서 정하고 있으며 동 규정에 따라 회사는 순자본비율을 100% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다. 회사는 금융감독원에 순자본비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다. 순자본비율은 영업용순자본에서 위험총액을 차감한 금액을 업무 단위별 필요유지자기자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 재무상태표 상 자산에서 부채를 차감한 순자산에서 현금화곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산출하며, 위험총액은 시장위험액, 신용위험액 및 운영위험액을 합산하여 산출합니다. (5) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 장외파생상품거래와 관련하여 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야 할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에 상계되지않은 관련금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 매매목적파생상품자산 및파생결합증권 75,029,803 - 75,029,803 4,373,772 26,767,665 43,888,366 미수금 763,559,130 318,068,339 445,490,791 55,153,448 - 390,337,343 합 계 838,588,933 318,068,339 520,520,594 59,527,220 26,767,665 434,225,709 (전기말) (단위: 천원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에 상계되지않은 관련금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 매매목적파생상품자산 및파생결합증권 81,726,543 - 81,726,543 2,131,098 31,076,267 48,519,178 미수금 303,795,003 113,778,083 190,016,920 29,126,388 - 160,890,532 합 계 385,521,546 113,778,083 271,743,463 31,257,486 31,076,267 209,409,710 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에 상계되지않은 관련금액 순액 금융상품 제공한 현금담보 매매목적파생상품부채 및 매도파생결합증권 1,506,026,809 - 1,506,026,809 4,373,772 14,212,403 1,487,440,634 매도유가증권 221,789,186 - 221,789,186 221,789,186 - - 환매조건부채권매도 3,191,977,966 - 3,191,977,966 3,191,977,966 - - 미지급금 727,419,097 318,068,339 409,350,758 55,153,448 - 354,197,310 합 계 5,647,213,058 318,068,339 5,329,144,719 3,473,294,372 14,212,403 1,841,637,944 (전기말) (단위: 천원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에 상계되지않은 관련금액 순액 금융상품 제공한 현금담보 매매목적파생상품부채 및 매도파생결합증권 1,073,184,107 - 1,073,184,107 2,131,098 13,560,444 1,057,492,565 매도유가증권 302,414,776 - 302,414,776 302,414,776 - - 환매조건부채권매도 2,335,238,631 - 2,335,238,631 2,335,238,631 - - 미지급금 243,094,750 113,778,083 129,316,667 29,126,388 - 100,190,279 합 계 3,953,932,264 113,778,083 3,840,154,181 2,668,910,893 13,560,444 1,157,682,844 (6) 신용위험의 경감 당기말 및 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 담보 유형 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 기대신용미산출대상 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 난내항목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 및 파생결합증권 현금성자산 - - - 45,030,314 45,030,314 유가증권 - - - 131,073,402 131,073,402 상각후원가측정금융자산 신용공여금(주1) 유가증권 697,559,248 22,086 8,350 - 697,589,684 현금성자산 93,753,593 - - - 93,753,593 난외항목 매입확약약정 등 부동산 - 81,800,000 - - 81,800,000 유가증권 154,261,581 - - - 154,261,581 신탁수익권 36,600,000 68,600,000 26,300,000 - 131,500,000 합 계 982,174,422 150,422,086 26,308,350 176,103,716 1,335,008,574 (주1) 유통금융융자금 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공된 유가증권이 포함되어있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 담보 유형 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 기대신용미산출대상 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 난내항목 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 및 파생결합증권 현금성자산 - - - 45,219,609 45,219,609 유가증권 - - - 31,004,179 31,004,179 상각후원가측정금융자산 신용공여금(주1) 유가증권 502,163,995 24,600 348,548 - 502,537,143 현금성자산 55,099,052 - 53 - 55,099,105 난외항목 매입확약약정 등 부동산 15,000,000 87,500,000 - - 102,500,000 유가증권 37,977,195 40,900,000 - - 78,877,195 신탁수익권 70,500,000 71,400,000 13,700,000 - 155,600,000 지급보증 등 - 2,000,000 - - 2,000,000 합 계 680,740,242 201,824,600 14,048,601 76,223,788 972,837,231 (주1) 유통금융융자금 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공된 유가증권이 포함되어있습니다. (7) 신용위험의 집중 1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 채권가액 비율 손실충당금 장부가액 개인 711,567,342 74.32% (748,302) 710,819,040 기업 245,127,125 25.60% (76,634,457) 168,492,668 기타 776,827 0.08% (766,727) 10,100 합계 957,471,294 100.00% (78,149,486) 879,321,808 (전기말) (단위: 천원) 구분 채권가액 비율 손실충당금 장부가액 개인 482,048,946 70.83% (3,795,415) 478,253,532 기업 197,710,949 29.05% (79,889,001) 117,821,948 기타 841,306 0.12% (841,306) - 합계 680,601,201 100.00% (84,525,722) 596,075,480 2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 산업별 분류는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 채권가액 비율 손실충당금 장부가액 금융업 296,764,280 30.99% (55,254,100) 241,510,180 전자상거래업 21,100,000 2.20% (21,100,000) - 기타(주1) 639,607,014 66.80% (1,795,386) 637,811,628 합계 957,471,294 100.00% (78,149,486) 879,321,808 (주1) 개인은 기타에 분류하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 채권가액 비율 손실충당금 장부가액 금융업 101,105,245 14.86% (58,789,001) 42,316,244 전자상거래업 21,100,000 3.10% (21,100,000) - 기타(주1) 558,395,956 82.04% (4,636,720) 553,759,236 합계 680,601,201 100.00% (84,525,721) 596,075,480 (주1) 개인은 기타에 분류하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 산업별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 당기손익-공정가치측정금융자산 정부 등 984,075,527 18.58% 861,726,569 20.37% 금융업 424,025,567 8.01% 394,313,198 9.32% 기타(주1) 3,888,320,624 73.41% 2,974,479,171 70.31% 소 계 5,296,421,718 100.00% 4,230,518,938 100.00% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 정부 등 126,687,305 11.67% 18,867,464 4.40% 금융업 20,038,353 1.85% 10,145,463 2.37% 기타(주1) 938,422,187 86.48% 399,843,678 93.23% 소 계 1,085,147,845 100.00% 428,856,605 100.00% 합 계 6,381,569,563 4,659,375,543 (주1) 제조업과 건설업 등으로 구성되어 있습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 국가별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 당기손익-공정가치측정금융자산 국내 5,120,701,781 96.68% 4,069,722,715 96.20% 해외 175,719,937 3.32% 160,796,223 3.80% 소 계 5,296,421,718 100.00% 4,230,518,938 100.00% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국내 1,063,849,589 98.00% 428,856,605 100.00% 해외 21,298,256 2.00% - - 소 계 1,085,147,845 100.00% 428,856,605 100.00% 합 계 6,381,569,563 4,659,375,543 (8) 신용공여금 회사는 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하고 있습니다. 동 융자금은 한국증권금융(주)로부터의 유통금융차입금과 회사 자체자금으로 조달되며, 이자율은 연 5.76%~9.50%(연체이율은 연 12.0%)입니다. 회사는 이를 신용거래융자금으로 계상하고 있습니다. 회사는 증권담보대출업무를 하며 이자율은 연 7.19%~9.59%(연체이율은 연 약정이자율+3%, 연 12.0%중 작은금액)이고, 시장상황에 따라 기준금리를 재산정합니다. 신용융자금에 대하여는 융자금의 140~170%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어 있는바, 일차적으로 고객이 해당 융자금으로 매수한 주식을 담보로 취득합니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정 합 계 의무분류 지정 의무분류 지정(주1) 현금및현금성자산 - - - - 582,574,879 582,574,879 당기손익-공정가치측정금융자산 6,073,157,878 - - - - 6,073,157,878 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,085,147,845 173,458,056 - 1,258,605,901 상각후원가측정금융자산 - - - - 2,565,019,667 2,565,019,667 합 계 6,073,157,878 - 1,085,147,845 173,458,056 3,147,594,546 10,479,358,325 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 금융투자업 유지목적의 유관기관주식 및 출자전환 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융보증부채 상각후원가측정 합 계 의무분류 지정 예수부채 - - - 1,798,434,806 1,798,434,806 당기손익-공정가치측정금융부채 273,367,294 1,454,448,702 - - 1,727,815,996 차입부채 - - - 5,035,372,428 5,035,372,428 발행사채 - - - 615,000,000 615,000,000 충당부채 - - 15,084,809 - 15,084,809 기타금융부채(주1) - - 8,313,787 435,994,980 444,308,767 합 계 273,367,294 1,454,448,702 23,398,596 7,884,802,214 9,636,016,806 (주1) 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 등을 포함하고 있습니다. 2) 전기말 ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가측정 합 계 의무분류 지정 의무분류 지정 현금및현금성자산 - - - - 485,360,983 485,360,983 당기손익-공정가치측정금융자산 4,619,344,650 - - - - 4,619,344,650 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) - - 428,856,605 150,011,693 - 578,868,298 상각후원가측정금융자산 - - - - 1,686,343,741 1,686,343,741 합 계 4,619,344,650 - 428,856,605 150,011,693 2,171,704,724 7,369,917,672 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 금융투자업 유지목적의 유관기관주식 및 출자전환 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융보증부채 상각후원가측정 합 계 의무분류 지정 예수부채 - - - 1,063,719,734 1,063,719,734 당기손익-공정가치측정금융부채 360,880,697 1,014,718,186 - - 1,375,598,883 차입부채 - - - 3,661,685,817 3,661,685,817 발행사채 - - - 321,000,000 321,000,000 충당부채 - - 16,084,686 - 16,084,686 기타금융부채(주1) - - 7,740,141 150,539,432 158,279,573 합 계 360,880,697 1,014,718,186 23,824,827 5,196,944,983 6,596,368,693 (주1) 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 등을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 배당금수익및분배금수익 이자수익 이자비용 평가이익 평가손실 처분및상환이익 처분및상환손실 신용손실충당금환입 신용손실충당금전입 금융자산 현금및현금성자산 - 24,211,080 - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품제외) 9,818,540 162,017,915 - 59,504,541 (57,536,643) 383,387,697 (351,945,252) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) 4,020,513 4,434,295 - - - - - - (261,297) 상각후원가측정금융자산 - 50,697,892 - - - - - - (6,123,238) 소 계 13,839,053 241,361,182 - 59,504,541 (57,536,643) 383,387,697 (351,945,252) - (6,384,535) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품제외) - - - 2,415,704 (13,918,354) 3,128,856 (29,493,408) - - 예수부채 - - (6,469,648) - - - - - - 차입부채 - - (121,044,779) - - - - - - 발행사채 - - (17,824,429) - - - - - - 충당부채 - - - - - - - 999,877 - 기타금융부채 - - (641,443) - - - - - - 소 계 - - (145,980,299) 2,415,704 (13,918,354) 3,128,856 (29,493,408) 999,877 - 파생상품(주1) - - - 66,745,964 (63,791,487) 620,013,667 (617,240,755) - - 합 계 13,839,053 241,361,182 (145,980,299) 128,666,209 (135,246,484) 1,006,530,220 (998,679,415) 999,877 (6,384,535) (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. (주2) 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄 손익으로 인식하므로 제외하였습니다.(주석9번참조) (전기) (단위: 천원) 구 분 배당금수익및분배금수익 이자수익 이자비용 평가이익 평가손실 처분및상환이익 처분및상환손실 신용손실충당금환입 신용손실충당금전입 금융자산 현금및현금성자산 - 38,973,229 - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품제외) 9,732,981 144,788,385 - 62,889,720 (11,750,620) 218,066,366 (220,003,475) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) 4,991,115 1,765,214 - - - - - - (261,075) 상각후원가측정금융자산 - 54,084,689 - - - - - - (49,660,861) 소 계 14,724,096 239,611,517 - 62,889,720 (11,750,620) 218,066,366 (220,003,475) - (49,921,936) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품제외) - - - 14,072,399 (21,012,866) 2,833,531 (54,697,583) - - 예수부채 - - (6,830,899) - - - - - - 차입부채 - - (135,089,681) - - - - - - 발행사채 - - (10,719,696) - - - - - - 충당부채 - - - - - - - 2,740,255 - 기타금융부채 - - (1,194,316) - - - - - - 소 계 - - (153,834,592) 14,072,399 (21,012,866) 2,833,531 (54,697,583) 2,740,255 - 파생상품(주1) - - - 76,896,025 (85,514,752) 238,452,336 (186,403,756) - - 합 계 14,724,096 239,611,517 (153,834,592) 153,858,144 (118,278,238) 459,352,233 (461,104,814) 2,740,255 (49,921,936) (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. (주2) 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄 손익으로 인식하므로 제외하였습니다.(주석9번참조) 6. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 현금 1,329 2,004 보통예금 6,613,879 7,276,292 당좌예금 9,595,097 9,568,639 외화예금 4,856,740 7,514,048 CD증서 69,507,834 - MMDA 22,000,000 31,000,000 금융어음 470,000,000 430,000,000 합 계 582,574,879 485,360,983 7. 사용이 제한된 예금 등 당기말 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 예 치 처 당기말 사용제한사유 상각후원가측정금융자산 : 청약예치금 DB증권 외 2,569,508 관계법규에 의한 제한 투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융㈜ 942,303,459 관계법규에 의한 제한 대차거래이행보증금 ㈜한국예탁결제원 20,000,000 관계법규에 의한 제한 파생상품매매증거금 ㈜한국거래소 외 136,205,367 관계법규에 의한 제한 증권시장거래증거금 ㈜한국거래소 14,000,000 관계법규에 의한 제한 유통금융차주담보금 한국증권금융㈜ 260,752 관계법규에 의한 제한 유통금융담보금 한국증권금융㈜ 9,000,000 관계법규에 의한 제한 장기성예금 ㈜신한은행 외 15,200,000 당좌, 일중차월 담보 등 기타예치금 ㈜신한은행 외 39,937,662 당좌개설보증금,장외파생상품 담보 거래소신원보증금 ㈜한국거래소 1,000 관계법규에 의한 제한 소 계 1,179,477,748 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자자예탁금별도예치금(신탁) 한국증권금융㈜ 598,350,891 관계법규에 의한 제한 증권시장공동기금 ㈜한국거래소 4,477,066 관계법규에 의한 제한 파생상품시장공동기금 ㈜한국거래소 19,290,072 관계법규에 의한 제한 주식기관결제공동기금 ㈜한국예탁결제원 547,566 관계법규에 의한 제한 소 계 622,665,595 합 계 1,802,143,343 (전기말) (단위: 천원) 구 분 예 치 처 전기말 사용제한사유 상각후원가측정금융자산 : 청약예치금 DB증권 외 2,003,668 관계법규에 의한 제한 투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융㈜ 483,895,094 관계법규에 의한 제한 대차거래이행보증금 ㈜한국예탁결제원 210,000,000 관계법규에 의한 제한 파생상품매매증거금 ㈜한국거래소 외 53,673,867 관계법규에 의한 제한 증권시장거래증거금 ㈜한국거래소 6,000,000 관계법규에 의한 제한 유통금융담보금 한국증권금융㈜ 60,000,000 관계법규에 의한 제한 장기성예금 ㈜신한은행 외 15,200,000 당좌, 일중차월 담보 등 기타예치금 ㈜신한은행 외 24,272,698 당좌개설보증금,장외파생상품 담보 거래소신원보증금 ㈜한국거래소 1,000 관계법규에 의한 제한 소 계 855,046,327 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자자예탁금별도예치금(신탁) 한국증권금융㈜ 407,938,209 관계법규에 의한 제한 증권시장공동기금 ㈜한국거래소 4,424,461 관계법규에 의한 제한 파생상품시장공동기금 ㈜한국거래소 18,264,349 관계법규에 의한 제한 주식기관결제공동기금 ㈜한국예탁결제원 242,596 관계법규에 의한 제한 소 계 430,869,615 합 계 1,285,915,942 청약예치금은 '금융투자업규정 제4-44조'에 따라 투자자 및 자기의 청약증거금을 납입기일 전까지 자사에 개설된 일임계좌에 별도 예치한 것이며, 투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과금융투자업에 관한 법률 제74조' 및 '금융투자업규정 제4-39조'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치 또는 신탁한 것입니다. 대차거래이행보증금은 '증권대차거래의 중개 등에 관한 규정 제22조'에 따라 ㈜한국예탁결제원 등으로부터 채권을 차입하기 위하여 담보로 납입한 것이며, 파생상품매매증거금은 '파생상품시장업무규정 제88조'에 따라 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정 금액을 ㈜한국거래소 등에 예치한것입니다. 또한, 유통금융차주담보금 및 유통금융담보금은 '증권유통금융대출약정'에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치한 것입니다. 한편, 증권시장거래증거금은 '유가증권시장업무규정 제72조-2'에 따라 상장주식 및 증권상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정금액을 ㈜한국거래소에 예치한 것입니다. 증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조'에 따라 유가증권시장(코스닥시장 포함)에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국거래소의 회원관리규정에 따라 일정금액을 ㈜한국거래소에 적립한 것입니다. 한편, 주식기관결제공동기금은 주식기관 투자자 결제에서의 대금불이행으로 인하여 발생하는 손해를 주식기관 투자자 결제회원이 공동으로배상하기 위하여 ㈜한국예탁결제원의 '증권 등 결제업무규정 제 56조 '에 따라 일정 금액을 ㈜한국예탁결제원에 적립한 것입니다. 거래소신원보증금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제395조'에 따라 장래 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래와 관련하여 발생할 수 있는 채무의 이행을 보증하기 위하여 거래소에 회원보증금을 예치한 것입니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매매목적파생상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가액(장부가액) 당기손익-공정가치측정금융자산 : 의무분류 주식 589,852,372 신주인수권 101,712 국채및지방채 385,724,636 특수채 860,340,048 회사채 2,519,069,156 전자단기사채 354,620,654 집합투자증권 81,261,300 기업어음증권 365,239,578 외화증권 175,719,936 출자금 5,952,909 투자자예탁금별도예치금 598,350,891 대출채권 7,794,800 손해배상공동기금 24,314,704 기타공정가치측정금융자산 29,562,018 거래일손익이연 223,360 합 계 5,998,128,074 당기손익-공정가치측정금융부채 : 의무분류 주식 139,127,628 국채및지방채 82,661,558 소 계 221,789,186 지정 매도파생결합증권 1,456,508,102 신용위험평가조정 (2,285,035) 거래일손익이연 225,635 소 계 1,454,448,702 합 계 1,676,237,888 당기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채권 2,081,161,064천원 및 주식 329,028,095천원, CD 29,562,018천원은 파생상품 및 유가증권대차거래 등과관련하여 ㈜한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다.(주석18 참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가액(장부가액) 당기손익-공정가치측정금융자산 : 의무분류 주식 206,423,915 신주인수권 86,050 국채및지방채 453,788,360 특수채 845,668,193 회사채 1,972,813,714 전자단기사채 226,740,708 집합투자증권 69,159,167 기업어음증권 139,533,138 외화증권 160,796,223 출자금 6,504,003 투자자예탁금별도예치금 407,938,209 대출채권 3,914,000 손해배상공동기금 22,931,406 기타공정가치측정금융자산 19,326,393 거래일손익이연 1,994,628 합 계 4,537,618,107 당기손익-공정가치측정금융부채 : 의무분류 주식 164,877,760 국채및지방채 137,537,016 소 계 302,414,776 지정 매도파생결합증권 1,016,284,456 신용위험평가조정 (1,785,512) 거래일손익이연 219,242 소 계 1,014,718,186 합 계 1,317,132,962 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채권 1,316,419,380천원 및 주식 121,602,783천원, CD 19,326,393천원은 파생상품 및 유가증권대차거래 등과관련하여 ㈜한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다.(주석18 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래내용 당기말 전기말 계약금액 자산 부채 계약금액 자산 부채 이자율관련 이자율선물(매수) 28,992,850 - - 427,884 - - 이자율선물(매도) 681,520,345 - - 402,799,598 - - 이자율스왑(매수) 630,000,000 - - 680,000,000 이자율스왑(매도) 420,000,000 - - 670,000,000 - - 소 계 1,760,513,195 - - 1,753,227,482 - - 주식관련 주가지수선물(매수) 3,729,724 - - 23,493,120 - - 주가지수선물(매도) 268,151,540 - - 84,488,355 - - 주가지수옵션(매수) 11,603,037 49,910 - 9,146,000 9,637 - 주가지수옵션(매도) 939,832 - 50,020 - - - 개별지수선물(매수) 16,719,460 - - 115,601,030 - - 개별지수선물(매도) 91,858,897 - - 5,548,385 - - 개별지수옵션(매수) 46,893 36,453 - 개별지수옵션(매도) 56,543 - 72,033 주식스왑(매수) 4,908,918 1,544,496 - 4,908,918 1,517,996 - 주식스왑(매도) 2,022,020 - 28,138 - - - 거래일손익이연 - 8,953 - - 20,993 - 소 계 400,036,864 1,639,812 150,191 243,185,808 1,548,626 - 통화관련 통화선도(매수) 1,098,024,660 43,884,959 - 807,168,699 49,364,039 - 통화선도(매도) 959,496,573 - 41,916,384 819,097,130 - 48,924,905 통화선물(매수) 3,382,179 - - - - - 통화선물(매도) 51,901,976 - - 39,909,076 - - 소 계 2,112,805,388 43,884,959 41,916,384 1,666,174,905 49,364,039 48,924,905 신용관련 신용스왑(매수) 1,672,461,680 6,162,542 - 367,222,118 2,030,929 - 신용스왑(매도) 312,062,000 - 414,707 5,014,117 - 291,958 소 계 1,984,523,680 6,162,542 414,707 372,236,235 2,030,929 291,958 상품관련 상품선물(매도) 10,192,488 - - 189,929 - - 기타관련 기타스왑(매수) 39,383,060 24,064,291 - 31,659,164 29,628,722 - 기타스왑(매도) 14,212,403 - 9,156,461 27,120,889 - 9,284,048 소 계 53,595,463 24,064,291 9,156,461 58,780,053 29,628,722 9,284,048 신용위험평가조정 - (721,801) (59,635) - (845,772) (34,989) 합 계 6,321,667,078 75,029,803 51,578,108 4,093,794,412 81,726,544 58,465,922 (3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정지정금융부채 1,454,448,702 1,014,718,186 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 기중 변동분 888,287 374,190 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계 1,726,005 1,367,007 제거로 실현되어 기타포괄손익에 표시한 금액 (388,764) (256,388) (4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 장부금액과 만기상환금액의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 만기 상환금액 1,449,446,255 1,002,761,301 장부금액 1,454,448,702 1,014,718,186 차이 (5,002,447) (11,956,885) 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가누계액 신용손실충당금 장부가액 주식 10,623,698 161,634,358 - 172,258,056 금융투자협회가입비 - 1,200,000 - 1,200,000 특수채 189,446,176 (2,141,836) (49,369) 187,254,971 회사채 721,237,910 (2,494,849) (486,861) 718,256,200 대출채권 53,271,800 (322,431) - 52,949,369 지방채 106,822,996 (1,433,947) - 105,389,049 외화채권 20,439,252 859,004 - 21,298,256 합 계 1,101,841,832 157,300,299 (536,230) 1,258,605,901 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가누계액 신용손실충당금 장부가액 주식 10,623,698 138,187,995 - 148,811,693 금융투자협회가입비 - 1,200,000 - 1,200,000 특수채 30,000,000 265,101 (6,843) 30,258,258 회사채 364,101,914 3,740,788 (268,090) 367,574,612 대출채권 12,050,400 105,871 - 12,156,271 지방채 18,980,526 (113,062) - 18,867,464 합 계 435,756,538 143,386,693 (274,933) 578,868,298 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 당기말 및 전기말 현재 각각 주식 166,054,364천원 및 142,405,933천원은 유가증권대차거래 등과 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 종목명 취득금액 장부금액 공정가치 주식 10,623,698 172,258,056 172,258,056 금융투자협회가입비 - 1,200,000 1,200,000 합 계 10,623,698 173,458,056 173,458,056 (전기말) (단위: 천원) 종목명 취득금액 장부금액 공정가치 주식 10,623,698 148,811,693 148,811,693 금융투자협회가입비 - 1,200,000 1,200,000 합 계 10,623,698 150,011,693 150,011,693 회사는 단기매매목적이 아닌 금융투자업 유지목적의 유관기관주식 및 출자전환 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (3) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 채무증권 총 장부금액 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 기초 428,856,605 - - 428,856,605 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로대체 - - - - 매입 824,828,022 - - 824,828,022 매도 (158,742,727) - - (158,742,727) 평가 (9,794,054) (9,794,054) 당기말 1,085,147,846 - - 1,085,147,846 (전기) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 기초 60,616,979 - - 60,616,979 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로대체 - - - - 매입 444,436,341 - - 444,436,341 매도 (79,303,212) - - (79,303,212) 평가 3,106,497 3,106,497 전기말 428,856,605 - - 428,856,605 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 기초 274,933 - - 274,933 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로대체 - - - - 충당금 전입(환입) 261,297 - - 261,297 당기말 536,230 - - 536,230 (전기) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 기초 13,859 - - 13,859 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로대체 - - - - 충당금 전입(환입) 261,075 - - 261,075 전기말 274,934 - - 274,934 (5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동 내역 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 세율변경으로인한 증감 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 주식 138,187,995 23,446,363 - 161,634,358 금융투자협회가입비 1,200,000 - - 1,200,000 특수채 265,101 (2,406,937) - (2,141,836) 회사채 3,740,788 (6,235,637) - (2,494,849) 대출채권 105,871 (428,302) - (322,431) 지방채 (113,062) (1,320,886) - (1,433,948) 외화채권 - 289,022 - 289,022 소 계 143,386,693 13,343,623 - 156,730,316 법인세효과 (33,122,326) (3,082,377) (1,716,619) (37,921,322) 법인세효과 반영후 금액 110,264,367 10,261,246 (1,716,619) 118,808,994 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 세율변경으로인한 증감 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 주식 144,093,898 (5,905,903) - 138,187,995 금융투자협회가입비 1,200,000 - - 1,200,000 특수채 237,241 27,860 - 265,101 회사채 393,885 3,346,903 - 3,740,788 대출채권 - 105,871 - 105,871 지방채 - (113,062) - (113,062) 소 계 145,925,024 (2,538,331) - 143,386,693 법인세효과 (33,562,890) 440,564 - (33,122,326) 법인세효과 반영후 금액 112,362,134 (2,097,767) - 110,264,367 (6) 당기 및 전기 중 제거한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 당기말과 전기말현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 각각 4,021백만원과 4,991백만원 입니다. (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 선택한 지분상품의 처분내역은 없으며, 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금액도 없습니다. 10. 상각후원가측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 예치금 1,179,719,274 855,145,327 손실충당금 - (3,451) 소 계 1,179,719,274 855,141,876 대출채권 957,471,294 680,601,201 손실충당금 (78,149,486) (84,525,721) 소 계 879,321,808 596,075,480 기타수취채권 555,162,105 281,018,832 손실충당금 (49,183,520) (45,892,447) 소 계 505,978,585 235,126,385 합 계 2,565,019,667 1,686,343,741 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 청약예치금 2,569,508 2,003,668 투자자예탁금별도예치금(예금) 942,303,459 483,895,094 대차거래이행보증금 20,000,000 210,000,000 파생상품매매증거금 136,205,366 53,673,867 증권시장거래증거금 14,000,000 6,000,000 유통금융차주담보금 260,752 - 유통금융담보금 9,000,000 60,000,000 장기성예금 15,300,000 15,300,000 기타예치금 40,080,189 24,272,698 소 계 1,179,719,274 855,145,327 손실충당금 - (3,451) 합 계 1,179,719,274 855,141,876 (3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 신용공여금 791,548,828 560,915,826 대여금 75,782 70,837 사모사채 143,330,000 97,030,000 대지급금 1,406,584 1,484,538 부도채권 21,100,000 21,100,000 기타대출채권 10,100 - 소 계 957,471,294 680,601,201 손실충당금 (78,149,486) (84,525,721) 합 계 879,321,808 596,075,480 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 미수금 자기매매미수금 22,262,912 11,227,325 위탁매매미수금 416,181,665 169,689,388 기타미수금 17,696,610 16,309,026 소 계 456,141,187 197,225,739 미수수익 85,968,643 64,166,485 보증금 10,703,458 12,835,171 현재가치할인차금 (456,947) (518,380) 선급금 2,805,763 7,309,817 합 계 555,162,104 281,018,832 손실충당금 (49,183,520) (45,892,447) 차감계 505,978,584 235,126,385 (5) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 기초 3,740 382,455 130,035,424 130,421,619 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로대체 - - - - 충당금 전입(환입) 50,735 (325,854) 6,398,357 6,123,238 제각 - - (9,211,851) (9,211,851) 당기말 54,475 56,601 127,221,930 127,333,006 (전기) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 기초 3,426 794,759 79,962,573 80,760,758 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로대체 - (770,000) 770,000 - 충당금 전입(환입) 314 357,696 49,302,851 49,660,861 제각 - - - - 전기말 3,740 382,455 130,035,424 130,421,619 (6) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총장부금액 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 기초 1,635,269,878 21,685,233 159,810,249 1,816,765,360 12개월 기대신용손실로 대체 19,760,925 - (19,760,925) - 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 (10,744,318) 10,744,318 - - 신용이 손상된 금융자산으로대체 (50,993,859) (120,076) 51,113,935 - 실행 및 회수 890,792,019 (719,727) (5,726,127) 884,346,165 제각 - - (8,758,852) (8,758,852) 당기말 2,484,084,645 31,589,748 176,678,280 2,692,352,673 (전기) (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의유의적인 증가 신용이 손상된금융자산 기초 1,347,970,795 15,220,558 118,191,080 1,481,382,433 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 (20,577,811) 20,577,811 - - 신용이 손상된 금융자산으로대체 (48,752,428) (11,453,297) 60,205,725 - 실행 및 회수 356,629,322 (2,659,838) (18,586,557) 335,382,927 제각 - - - - 전기말 1,635,269,878 21,685,234 159,810,248 1,816,765,360 11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 금융자산 : 예치금(주1) 1,179,719,274 1,179,719,274 855,141,876 855,141,876 대출채권(주2) 935,090,072 879,321,808 595,906,686 596,075,480 기타수취채권(주1) 505,978,585 505,978,585 235,126,385 235,126,385 합 계 2,620,787,931 2,565,019,667 1,686,174,947 1,686,343,741 금융부채 : 예수부채(주1) 1,798,434,806 1,798,434,806 1,063,719,734 1,063,719,734 차입부채(주1) 5,035,372,428 5,035,372,428 3,661,685,817 3,661,685,817 발행사채(주1) 615,000,000 615,000,000 321,000,000 321,000,000 기타금융부채(주1) 444,308,766 444,308,766 158,279,572 158,279,572 합 계 7,893,116,000 7,893,116,000 5,204,685,123 5,204,685,123 (주1) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (주2) 공정가치와 장부금액의 차이는 결산일 현재의 시장이자율로 공정가치를 측정함에 따른 것입니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 금액을 의미합니다. 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 유가증권의 공정가치는 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 시장가격을 참고하여 결정하며, 관측가능한 시장가격이 없는 경우 외부평가전문기관에 의해 산출된 공정가치로 표시하고 있습니다. 외부평가전문기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), DCDCF모형(Daily Compounding Discounted Cash Flow Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었으며, 공시된 가격을 이용하지 않는 상품에 대해서는 자체평가를 하고 있습니다. 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하며, 기초자산이 주식인 옵션의 경우에는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하고, 기타 통화, 상품인 경우 변형된 형태의 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 시장상황을 효과적으로 반영하기 위하여, KOSPI200및 HSCEI 을 기초자산으로 하는 상품의 경우 블룸버그 볼서피스 변동성을 사용하고 있으며, 그 외 EuroStoxx50, S 경우는 변동성지수 선물로 대체하고 있고, 개별종목을 기초자산으로 하는 상품의 경우는 EWMA(Exponentially Weighted Moving Average)를 사용하고 있습니다. 또한, 2015년부터 배당의 영향을 효과적으로 반영하기 위하여 기대배당률을 고려하고, 이를 회계 추정의 변경으로 보아 전진 적용 하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였으며, 주식스왑은 옵션가격결정모형에 의해 산출된 주식의 미래현금흐름과 변동금리채권의 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. (3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산제외) 764,568,799 5,007,377,590 226,181,685 5,998,128,074 매매목적파생상품자산 86,314 50,876,791 24,066,699 75,029,804 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,032,198,476 226,407,425 1,258,605,901 합 계 764,655,113 6,090,452,857 476,655,809 7,331,763,779 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채제외) 221,789,186 - - 221,789,186 매매목적파생상품부채 122,053 42,314,719 9,141,336 51,578,108 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - - 1,454,448,702 1,454,448,702 합 계 221,911,239 42,314,719 1,463,590,038 1,727,815,996 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산제외) 419,001,138 3,970,653,789 147,963,180 4,537,618,107 매매목적파생상품자산 - 52,076,312 29,650,231 81,726,543 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 428,856,605 150,011,693 578,868,298 합 계 419,001,138 4,451,586,706 327,625,104 5,198,212,948 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채제외) 302,414,776 - - 302,414,776 매매목적파생상품부채 - 49,197,978 9,267,943 58,465,921 당기손익-공정가치측정지정금융부채 - - 1,014,718,186 1,014,718,186 합 계 302,414,776 49,197,978 1,023,986,129 1,375,598,883 ② 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 예치금 - - 1,179,719,274 1,179,719,274 대출채권 - - 935,090,072 935,090,072 기타수취채권 - - 505,978,585 505,978,585 합 계 - - 2,620,787,931 2,620,787,931 금융부채 예수부채 - - 1,798,434,806 1,798,434,806 차입부채 - 100,000,000 4,935,372,428 5,035,372,428 발행사채 - 615,000,000 - 615,000,000 기타금융부채 - - 444,308,766 444,308,766 합계 - 715,000,000 7,178,116,000 7,893,116,000 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 예치금 - - 855,141,876 855,141,876 대출채권 - - 595,906,686 595,906,686 기타수취채권 - - 235,126,385 235,126,385 합 계 - - 1,686,174,947 1,686,174,947 금융부채 예수부채 - - 1,063,719,734 1,063,719,734 차입부채 - 100,000,000 3,561,685,817 3,661,685,817 발행사채 - 321,000,000 - 321,000,000 기타금융부채 - - 158,279,572 158,279,572 합 계 - 421,000,000 4,783,685,123 5,204,685,123 ③ 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매수/발행 매도/결제 대체 당기말 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산 제외) 147,963,180 (37,804,930) - 174,490,103 (58,584,906) 118,238 226,181,685 매매목적파생상품자산 29,650,231 8,120,289 - 1,694 (13,705,515) - 24,066,699 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 150,011,693 - 23,018,061 50,000,000 (8,778,600) 12,156,271 226,407,425 합 계 327,625,104 (29,684,641) 23,018,061 224,491,797 (81,069,021) 12,274,509 476,655,809 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 9,267,943 5,128,562 - - (5,255,169) - 9,141,336 당기손익-공정가치측정지정금융부채 1,014,718,186 6,608,841 499,523 1,649,051,648 (1,216,429,496) - 1,454,448,702 합 계 1,023,986,129 11,737,403 499,523 1,649,051,648 (1,221,684,665) - 1,463,590,038 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매수/발행 매도/결제 전기말 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산 제외) 198,817,783 (40,521,660) - 60,805,464 (71,138,407) 147,963,180 매매목적파생상품자산 46,534,366 12,084,774 - 9,403 (28,978,312) 29,650,231 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 155,917,596 - (5,905,903) - - 150,011,693 합 계 401,269,745 (28,436,886) (5,905,903) 60,814,867 (100,116,719) 327,625,104 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 8,737,237 6,567,976 - - (6,037,270) 9,267,943 당기손익-공정가치측정지정금융부채 1,360,279,134 13,128,291 117,802 1,108,680,825 (1,467,487,866) 1,014,718,186 합 계 1,369,016,371 19,696,267 117,802 1,108,680,825 (1,473,525,136) 1,023,986,129 (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,007,377,590 DCF모형, CDS모형, NAV, Forward Curve모형, DCDCF모형 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등 매매목적파생상품자산 50,876,791 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,032,198,476 합 계 6,090,452,857 매매목적파생상품부채 42,314,719 DCF모형, CDS모형, NAV, Forward Curve모형, DCDCF모형 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등 (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 3,970,653,789 DCF모형, CDS모형, NAV, Forward Curve모형, DCDCF모형 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등 매매목적파생상품자산 52,076,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 428,856,605 합 계 4,451,586,706 매매목적파생상품부채 49,197,978 DCF모형, CDS모형, NAV, Forward Curve모형, DCDCF모형 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등 (5) 당기말 및 전기말 현재 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기말공정가치(단위: 천원) 가치평가기법 종류 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 및매매목적파생상품자산 250,248,384 DCF 모형Black-Scholes 모형Hull-White 1, 2 factor 모형Gaussian 1 factor 모형MC 및 FDM 모형(주1) 주식관련 기초자산의 변동성 10.61%~119.95% 주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상관계수 -0.11~0.81 이자율관련 기초자산의 변동성 0.3%~2.69% 이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 회귀계수 1%~10% 통화관련 기초자산의 변동성 2.08%~11.91% 환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상품관련 기초자산의 변동성 15.98%~38.66% 상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상관계수 0.05~0.94 회수율 0%~40% DCF모형위험조정할인율 모형 지분증권 등 성장율 -1%~2% 성장율이 증가할수록 할인율이감소할수록 공정가치 증가 할인율 10.2%~16.31% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 226,407,425 DCF모형위험조정할인율 모형 지분증권 등 성장율 0%~2% 성장율이 증가할수록 할인율이감소할수록 공정가치 증가 할인율 12.34%~14.34% 금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 및매매목적파생상품부채 1,463,590,038 DCF 모형Black-Scholes 모형Hull-White 1, 2 factor 모형Gaussian 1 factor 모형MC 및 FDM 모형(주1) 주식관련 기초자산의 변동성 10.61%~119.95% 주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상관계수 -0.11~0.81 이자율관련 기초자산의 변동성 0.3%~2.69% 이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 회귀계수 1%~10% 통화관련 기초자산의 변동성 2.08%~11.91% 환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상품관련 기초자산의 변동성 15.98%~38.66% 상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상관계수 0.05~0.94 회수율 0%~40% (주1) 옵션모형의 적용시에는 상품 유형에 따라, Closed-Form, Monte Carlo simulation, 또는 유한차분법(FDM) 등의 방법을 적용하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 전기말공정가치(단위: 천원) 가치평가기법 종류 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 및매매목적파생상품자산 177,613,411 DCF 모형Black-Scholes 모형Hull-White 1, 2 factor 모형Gaussian 1 factor 모형MC 및 FDM 모형(주1) 주식관련 기초자산의 변동성 13.06%~126.3% 주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상관계수 -0.10~0.83 이자율관련 기초자산의 변동성 0.14%~2.54% 이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 회귀계수 1%~10% 통화관련 기초자산의 변동성 4.35%~47.88% 환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상품관련 기초자산의 변동성 13.66%~30.11% 상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상관계수 0.06~0.93 회수율 0%~40% DCF모형위험조정할인율 모형 지분증권 등 성장율 -1%~2% 성장율이 증가할수록 할인율이감소할수록 공정가치 증가 할인율 10.5%~17.2% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 150,011,693 DCF모형위험조정할인율 모형 지분증권 등 성장율 0%~2% 성장율이 증가할수록 할인율이감소할수록 공정가치 증가 할인율 14.72%~16.72% 금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 및매매목적파생상품부채 1,023,986,129 DCF 모형Black-Scholes 모형Hull-White 1, 2 factor 모형Gaussian 1 factor 모형MC 및 FDM 모형(주1) 주식관련 기초자산의 변동성 13.06%~126.3% 주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상관계수 -0.10~0.83 이자율관련 기초자산의 변동성 0.14%~2.54% 이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 회귀계수 1%~10% 통화관련 기초자산의 변동성 4.35%~47.88% 환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상품관련 기초자산의 변동성 13.66%~30.11% 상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가 상관계수 0.06~0.93 회수율 0%~40% (주1) 옵션모형의 적용시에는 상품 유형에 따라, Closed-Form, Monte Carlo simulation, 또는 유한차분법(FDM) 등의 방법을 적용하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 공 정 가 치 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산제외)(주2) 226,181,685 1,417,060 (1,122,490) - - 매매목적파생상품자산(주1) 24,066,699 54 (54) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) 226,407,425 - - 7,223,760 (5,243,805) 합 계 476,655,809 1,417,114 (1,122,544) 7,223,760 (5,243,805) 금융부채 매매목적파생상품부채(주1) 9,141,336 - - - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채(주1) 1,454,448,702 12 (12) - - 합 계 1,463,590,038 12 (12) - - (주1) 주식 및 주가지수 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가수익률 상관계수 및 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 신용 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 CDS프리미엄과 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (주2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률이 1% 증가 및 할인율이 1% 감소 또는 성장률이 1% 감소 및 할인율이 1% 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 공 정 가 치 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산제외)(주2) 147,963,180 1,134,612 (835,932) - - 매매목적파생상품자산(주1) 29,650,231 8,478 (8,478) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) 150,011,693 - - 7,766,454 (838,594) 합 계 327,625,104 1,143,090 (844,410) 7,766,454 (838,594) 금융부채 매매목적파생상품부채(주1) 9,267,943 - - - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채(주1) 1,014,718,186 6,960 (6,960) - - 합 계 1,023,986,129 6,960 (6,960) - - (주1) 주식 및 주가지수 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가수익률 상관계수 및 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 신용 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 CDS프리미엄과 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (주2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률이 1% 증가 및 할인율이 1% 감소 또는 성장률이 1% 감소 및 할인율이 1% 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 거래일손익이연인식조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 기초 거래일손익이연인식조정 2,015,621 219,242 3,887,838 415,829 신규 발생 거래일손익이연인식조정 (319,806) 119,108 297,264 58,043 상각으로 인한 거래일손익이연인식조정 (2,111,292) (93,310) (2,368,751) (324,095) 기타증감액(만기도래, 청산 등) 647,790 (19,405) 199,270 69,465 당기말 거래일손익이연인식조정 232,313 225,635 2,015,621 219,242 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. (8) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 12. 종속 및 관계기업 투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 DB자산운용㈜ 증권투자신탁운용 대한민국 12월 31일 100 58,835,307 58,835,307 100 58,835,307 58,835,307 ㈜DB저축은행(주7) 상호저축은행 대한민국 12월 31일 49.98 47,390,994 47,390,994 49.98 47,390,994 47,390,994 그레이트챌린지제이십차㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 에스제이강북제삼차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 에이치비피제일차㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 스카이원제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주4) - - - - - - 해피문제이차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주4) - - - - - - 히트하우스제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 에어라인제팔차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 비케이퍼스트제삼차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주4) - - - - - - 빅토리디비제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 디케이제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 디케이제이차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 나탈리원창㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 빅토리디비제이차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 컴브리아제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 디아이에프안흥케이㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 디비유퍼스트제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 에이티디레드㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 에이티디블루㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 에스비디제일차㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 케이에이치에스와이제육차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주10) - - - - - - 디아이에프대흥㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 에스와이디비제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 캠프로데오더퍼스트㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 더뉴스페이스㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 스펠바인드제십육차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주4) - - - - - - 뉴웨이브제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 블랙홀제사차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 디비벨유천제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 미래제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 디아이에프리브옥정㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주4) - - - - - - 드림비엔김포㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 블랙홀제오차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 디비벨신정제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 디비벨신정제이차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 에어라인제십이차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 뉴라이징옐로우㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 캐슈넛레드㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 알피오산제이차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 드림빅프로젝트제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 모스카토㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주15) - - - - - - 디비서리풀유동화전문(유)(주1) 자산유동화업 대한민국 (주10) - - - - - - 드림윈드제이차㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 에이치씨프리제일차㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 디비캐슬제오차㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 제너럴옐로우㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주4) - - - - - - 제너럴그린㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주4) - - - - - - 미니플레이트제일차㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주4) - - - - - - 블랙플레이트제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주15) - - - - - - 솔루시아제일차㈜(주2) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 디비프리드제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 알파비전제사차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 알파비전제육차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주5) - - - - - - 알파비전제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 디비덕소프라이빗유동화전문(유)(주1) 자산유동화업 대한민국 (주10) - - - - - - 뉴월드디비제이차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 디비페트라제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 디비레드제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 에스피아이베타제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주3) - - - - - - 에이치비디비제일차㈜(주1) 자산유동화업 대한민국 (주15) - - - - - - 유진DEC사모투자신탁(주18) 수익증권 대한민국 (주6) - - - 71.59 - - DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호(주9) 수익증권 대한민국 (주8) 35.08 233,233 233,233 35.08 233,233 233,233 DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형](주19) 수익증권 대한민국 (주11) - - - 21.47 2,185,000 2,185,000 DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형](주9) 수익증권 대한민국 (주14) 26.06 1,674,000 1,674,000 26.35 1,674,000 1,674,000 DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형](주9) 수익증권 대한민국 (주14) 15.86 2,500,000 2,500,000 24.59 2,500,000 2,500,000 DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형](주9) 수익증권 대한민국 (주16) 14.86 1,510,000 1,510,000 15.01 1,510,000 1,510,000 DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형](주9) 수익증권 대한민국 (주16) 14.67 1,510,000 1,510,000 15.07 1,510,000 1,510,000 DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형](주9) 수익증권 대한민국 (주16) 11.73 1,510,000 1,510,000 15.13 1,510,000 1,510,000 DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF(주9) 수익증권 대한민국 (주17) 18.26 1,850,000 1,850,000 18.43 1,850,000 1,850,000 케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호(주9) 투자조합 대한민국 (주13) 32.63 1,000,000 1,000,000 32.63 1,000,000 1,000,000 합 계 118,013,534 118,013,534 120,198,534 120,198,534 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (주2) 당기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 3월31일, 6월30일, 9월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다. (주4) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 5월31일, 8월31일, 11월30일, 2월28일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다. (주5) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 4월30일, 7월31일, 10월31일, 1월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다. (주6) 상기 수익증권은 6개월 회계기간으로 6월15일, 12월15일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다. (주7) DB저축은행에 대한 회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 비교적 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주8) 상기 수익증권의 결산일은 11월 19일을 결산일로 규정하고 있습니다. (주9) 수익증권의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다. (주10) 상기 유동화전문회사는 12개월 회계기간으로 12월31일을 결산일로 규정하고 있습니다. (주11) 상기 수익증권의 결산일은 11월 1일을 결산일로 규정하고 있습니다. (주12) 이 외 기타파생결합증권 발행으로 인한 디비아폴로제이십오차 외 8개가 있습니다. (주13) 상기 투자조합은 12개월 회계기간으로 12월31일을 결산일로 규정하고 있습니다. (주14) 상기 수익증권의 결산일은 매년 8월 23일을 결산일로 규정하고 있습니다. (주15) 상기 유동화전문회사는 1개월 회계기간으로 매월 말일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다. (주16) 상기 수익증권의 결산일은 매년 6월 17일을 결산일로 규정하고 있습니다. (주17) 상기 수익증권의 결산일은 매년 12월 26일을 결산일로 규정하고 있습니다. (주18) 수익증권의 대법원 심리불송행기각으로 변동이익 노출 조건이 불충족하여 종속기업에서 제외되었습니다. (주19) 소유지분율, 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 디비금융제11호기업인수목적㈜(주2) 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 - - 0.28 15,000 디비금융제12호기업인수목적㈜(주1) 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 0.68 40,000 0.68 40,000 디비금융제13호기업인수목적㈜(주1) 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 0.25 16,000 4.82 16,000 디비금융제14호기업인수목적㈜(주1) 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 0.28 15,000 4.76 15,000 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 21.43 3,000,000 21.43 3,000,000 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호(주1) 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 10.00 500,000 10.00 500,000 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS(주3) 금융지원서비스업 대한민국 06월 18일 51.61 1,254,956 45.01 1,202,981 디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호(주1) 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 16.13 900,000 16.13 900,000 케이클라비스용인덕성피에프브이제25호㈜(주1) 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 5.00 250,000 5.00 250,000 케이방산1호신기술사업투자조합 금융지원서비스업 대한민국 12월 31일 37.04 1,000,000 0.00 - 합 계 6,975,956 5,938,981 (주1) 피투자회사에 대한 회사의 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사 이사회의 참석, 경영진의 인사교류 등과 같은 당해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 회사가 사실상 피투자회사에 유의한 영향력을 행사하고 있어 지분법을 적용하여 평가하였습니다. (주2) 디비금융제11호기업인수목적 주식회사 바이오포트와 합병완료로 2025년 2분기 제외하였습니다. (주3) 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS에 대한 연결회사의 지분율이 50% 초과하나, 운용 지시권 미보유 및 자산운용에 대한 책임이 없어 K-IFRS 제1110호에 따른 지배력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하여 평가하였습니다. (3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 미니플레이트제일차㈜ 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다. 블랙플레이트제일차㈜ 솔루시아제일차㈜ 디비프리드제일차㈜ 알파비전제사차㈜ 알파비전제육차㈜ 알파비전제일차㈜ 뉴월드디비제이차㈜ 디비페트라제일차㈜ 디비레드제일차㈜ 에스피아이베타제일차㈜ 에이치비디비제일차㈜ 디비덕소프라이빗유동화전문(유) 소유지분율, 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다. (4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 나탈리원창㈜ 당기 중 매입확약의무 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다. 더뉴스페이스㈜ 드림윈드제이차㈜ 그레이트챌린지제이십차㈜ 에스비디제일차㈜ 미니플레이트제일차㈜ 모스카토㈜ 디비캐슬제오차㈜ 에이치비피제일차㈜ 에이치씨프리제일차㈜ 캐슈넛레드㈜ 캠프로데오더퍼스트㈜ 솔루시아제일차㈜ 유진DEC사모투자신탁 당기 중 대법원 심리불송행기각으로 변동이익 노출 조건이 불충족하여 종속기업에서 제외되었습니다. DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형] 소유지분율, 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에서 제외되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자지분의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 당기말 (종속기업) ㈜DB저축은행 47,390,994 - - - 47,390,994 DB자산운용㈜ 58,835,307 - - - 58,835,307 DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호 233,233 - - - 233,233 DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형] 2,185,000 - - (2,185,000) - DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형] 1,674,000 - - - 1,674,000 DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형] 2,500,000 - - - 2,500,000 DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형] 1,510,000 - - - 1,510,000 DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형] 1,510,000 - - - 1,510,000 DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형] 1,510,000 - - - 1,510,000 케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호 1,000,000 - - - 1,000,000 DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF 1,850,000 - - - 1,850,000 종속기업 계 120,198,534 - - (2,185,000) 118,013,534 (관계기업) 디비금융제11호기업인수목적㈜ 15,000 - - (15,000) - 디비금융제12호기업인수목적㈜ 40,000 - - - 40,000 디비금융제13호기업인수목적㈜ 16,000 - - - 16,000 디비금융제14호기업인수목적㈜ 15,000 - - - 15,000 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호 3,000,000 - - - 3,000,000 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호 500,000 - - - 500,000 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS 1,202,981 - - 51,975 1,254,956 디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호 900,000 - - - 900,000 케이클라비스용인덕성피에프브이제25호 250,000 - - - 250,000 케이방산1호신기술사업투자조합 - 1,000,000 - - 1,000,000 관계기업 계 5,938,981 1,000,000 - 36,975 6,975,956 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 전기말 (종속기업) ㈜DB저축은행 47,390,994 - - - 47,390,994 DB자산운용㈜ 21,315,307 37,520,000 - - 58,835,307 DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호 95,586 - - 137,647 233,233 DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형] 3,000,000 - (815,000) - 2,185,000 DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형] 2,500,000 - (826,000) - 1,674,000 DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형] 2,500,000 - - - 2,500,000 DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형] - 1,510,000 - - 1,510,000 DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형] - 1,510,000 - - 1,510,000 DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형] - 1,510,000 - - 1,510,000 케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호 1,000,000 - - - 1,000,000 DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF - 1,850,000 - - 1,850,000 종속기업 계 77,801,887 43,900,000 (1,641,000) 137,647 120,198,534 (관계기업) 디비금융제11호기업인수목적㈜ 15,000 - - - 15,000 디비금융제12호기업인수목적㈜ - 40,000 - - 40,000 디비금융제13호기업인수목적㈜ - 16,000 - - 16,000 디비금융제14호기업인수목적㈜ - 15,000 - - 15,000 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호 3,000,000 - - - 3,000,000 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호 500,000 - - - 500,000 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS 1,088,234 - - 114,747 1,202,981 디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호 1,000,000 - (100,000) - 900,000 케이클라비스용인덕성피에프브이제25호 250,000 - - - 250,000 관계기업 계 5,853,234 71,000 (100,000) 114,747 5,938,981 (6) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (당기말) (단위: 천원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기순손익 종속기업 ㈜DB저축은행 3,108,648,623 2,780,567,038 186,788,384 28,291,130 DB자산운용㈜ 73,111,769 9,230,520 36,855,274 2,030,656 드림비엔김포 10,676,446 10,654,154 832,000 3,419 드림빅프로젝트제일차 6,107,998 6,113,575 481,315 2,503 디비벨신정제이차 5,866,018 5,866,017 446,208 - 디비벨신정제일차 5,851,862 5,851,860 446,208 - 디아이에프리브옥정 12,434,792 12,175,941 959,001 456,148 디케이제이차 5,042,523 5,042,521 539,992 - 디케이제일차 4,612,136 4,612,135 375,994 - 블랙홀제오차 4,522,219 4,522,217 288,330 - 빅토리디비제이차 7,425,992 7,425,991 588,114 - 알피오산제이차 69,356,795 75,620,793 9,000,000 (180,605) 에스와이디비제일차 10,134,909 10,163,734 699,995 1,791 에스제이강북제삼차 1,679,974 1,679,973 270,308 - 에어라인제십이차 23,691,909 23,691,907 1,541,506 - 에이티디레드 5,655,496 5,655,495 389,612 - 에이티디블루 4,062,612 4,062,610 307,729 - 제너럴그린 21,632,695 21,632,694 2,104,877 - 제너럴옐로우 15,897,898 15,897,897 1,251,534 - 히트하우스제일차 16,136,889 16,136,534 1,055,648 - 디비프리드제일차 8,470,279 8,470,269 821,908 - 블랙플레이트제일차 37,171,473 37,126,720 1,443,096 44,752 알파비전제사차 5,079,894 5,079,893 184,110 - 알파비전제육차 5,040,820 5,040,819 125,753 - 알파비전제일차 13,766,984 13,766,982 517,388 - 뉴월드디비제이차 15,014,978 15,044,604 84,337 (29,627) 디비페트라제일차 10,981,024 10,981,014 78,546 - 디비레드제일차 27,075,715 27,075,705 205,381 - 에스피아이베타제일차 7,829,620 7,829,619 4,499 - 에이치비디비제일차 29,155,001 29,155,000 92,723 - 디비서리풀 3,600,770 3,576,095 512,199 (118,765) 디비덕소프라이빗 50,543,507 50,520,833 593,562 22,673 블랙홀제사차 2,014,179 2,014,178 4,017 - 뉴웨이브제일차 11,585,629 11,585,628 600,000 - 디비벨유천제일차 11,371,431 11,371,430 1,136,018 - 디아이에프안흥케이 12,389,808 12,035,599 275,773 92,008 해피문제이차 15,092,723 15,092,721 - - 뉴라이징옐로우 25,026,523 25,026,522 2,660,000 - 비케이퍼스트제삼차 4,036,714 4,037,164 - (87) 디비유퍼스트제일차 6,042,551 6,042,550 570,000 - 스카이원제일차 5,294,412 5,160,709 - 15 케이에이치에스와이제육차 8,737,102 8,737,101 952,435 - 미래제일차 10,062,322 10,050,000 260,000 39,836 스펠바인드제십육차 26,325,008 45,001,000 195,458 (12,955,922) 빅토리디비제일차 9,387,690 9,387,689 836,992 - 에어라인제팔차 4,715,095 4,715,093 350,000 - 디아이에프대흥 5,000,845 5,088,849 - 1 컴브리아제일차 8,565,153 8,412,361 - (1,602) DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호 701,254 888 4,187 (3,552) DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형] - - - - DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형] 8,594,778 4,457 1,774,766 1,456,576 DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형] 18,980,765 605,361 2,457,963 1,766,896 DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형] 11,689,258 8,207 2,247,071 1,379,330 DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형] 12,345,390 10,207 2,673,141 1,870,176 DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형] 15,946,930 6,848 2,854,520 2,819,611 케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호 2,867,169 - 18,443 (27,702) DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF 10,454,068 503 647,745 618,394 관계기업 디비금융제12호기업인수목적㈜ 12,258,086 996,989 - 243,006 디비금융제13호기업인수목적㈜ 14,516,509 1,810,667 - 250,936 디비금융제14호기업인수목적㈜ 11,961,595 1,548,352 - (14,037) 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호 13,921,657 320,780 3,769 (330,185) 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호 4,507,710 125,413 4,044 (132,867) 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS 2,501,437 37 194,308 145,540 디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호 6,001,034 992,279 - (149,970) 케이클라비스용인덕성피에프브이제25호 45,502,269 42,466,421 - (332,493) 케이방산1호신기술사업투자조합 2,656,968 - 461 (43,032) (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기순손익 종속기업 ㈜DB저축은행(주1) 2,680,815,997 2,382,387,539 165,555,593 5,894,193 DB자산운용㈜ 71,508,437 8,523,057 28,163,192 49,718 그레이트챌린지제이십차㈜ 621,116 621,115 114,415 - 에스제이강북제삼차㈜ 2,587,881 2,587,880 719,466 - 에이치비피제일차㈜ 11,138,545 11,138,544 1,089,084 - 스카이원제일차㈜ 5,294,397 5,160,709 404,894 155,348 해피문제이차㈜ 15,113,317 15,113,316 140,959 - 히트하우스제일차㈜ 14,953,016 14,952,661 1,277,538 - 에어라인제팔차㈜ 4,365,093 4,365,092 309,630 - 비케이퍼스트제삼차㈜ 4,036,800 4,037,164 144,263 4,372 빅토리디비제일차㈜ 8,550,696 8,550,695 839,285 130,315 디케이제일차㈜ 4,305,397 4,305,395 335,457 - 디케이제이차㈜ 4,573,575 4,573,574 480,872 - 나탈리원창㈜ 8,018,046 8,082,777 757,193 12,136 빅토리디비제이차㈜ 7,078,273 7,078,272 561,534 - 컴브리아제일차㈜ 8,644,756 8,490,361 273,876 39,190 디아이에프안흥케이㈜ 12,113,984 11,851,783 825,000 278,096 디비유퍼스트제일차㈜ 5,472,316 5,472,314 484,932 - 에이티디레드㈜ 5,473,822 5,473,821 431,967 - 에이티디블루㈜ 3,904,586 3,904,585 337,473 - 에스비디제일차㈜ 5,578,214 5,578,213 468,624 - 케이에이치에스와이제육차㈜ 9,304,959 9,304,958 855,695 - 디아이에프대흥㈜ 5,000,844 5,088,849 - 1 에스와이디비제일차㈜ 10,134,811 10,165,427 700,010 (18,853) 캠프로데오더퍼스트㈜ 2,124,113 2,124,112 160,438 - 더뉴스페이스㈜ 10,937,321 10,937,320 852,329 - 스펠바인드제십육차㈜ 35,098,828 40,818,897 636,694 (2,094,716) 뉴웨이브제일차㈜ 10,985,552 10,985,551 450,411 - 블랙홀제사차㈜ 2,014,161 2,014,160 - - 디비벨유천제일차㈜ 10,248,705 10,248,703 703,182 - 미래제일차㈜ 10,123,993 10,151,507 651,781 (22,686) 디아이에프리브옥정㈜ 12,065,968 12,263,266 1,071,813 (9,667) 드림비엔김포㈜ 10,676,189 10,657,317 876,340 16,556 블랙홀제오차㈜ 4,407,435 4,407,434 349,877 - 디비벨신정제일차㈜ 5,615,540 5,615,539 691,477 - 디비벨신정제이차㈜ 5,630,601 5,630,599 1,051,477 - 에어라인제십이차㈜ 23,157,542 23,157,541 2,176,054 - 뉴라이징옐로우㈜ 22,366,519 22,366,518 2,318,562 - 캐슈넛레드㈜ 4,078,553 4,078,552 240,658 - 알피오산제이차㈜ 60,208,813 66,292,206 1,112,033 (4,431,806) 드림빅프로젝트제일차㈜ 6,106,809 6,114,890 449,348 (8,081) 모스카토㈜ 2,249,229 2,249,304 406,032 (76) 디비서리풀유동화전문(유) 12,498,135 12,354,695 812,556 143,440 드림윈드제이차㈜ 2,694,780 2,604,916 151,816 89,855 에이치씨프리제일차㈜ 20,687,483 20,683,581 734,836 3,901 디비캐슬제오차㈜ 13,076,688 13,076,678 336,601 - 제너럴옐로우㈜ 15,153,440 15,153,439 56,959 - 제너럴그린㈜ 20,203,919 20,203,918 75,945 - 유진DEC사모투자신탁 2,219 10,647,846 80 (1,040) DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호 704,865 947 56,416 48,668 DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형] 11,256,271 190,213 1,941,546 983,594 DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형] 7,352,814 77,413 1,770,423 706,318 DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형] 11,500,466 122,141 2,138,610 1,041,296 DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형] 10,487,314 93,187 852,983 463,874 DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형] 10,434,702 74,111 919,267 436,297 DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형] 10,419,344 37,872 879,649 465,867 케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호 2,894,871 - 2,235 (68,199) DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF 10,021,562 466 42 (18,904) 관계기업 디비금융제11호기업인수목적㈜ 12,345,924 1,615,669 - 255,136 디비금융제12호기업인수목적㈜ 11,972,838 954,747 - 102,845 디비금융제13호기업인수목적㈜ 14,197,382 1,692,894 - (14,089) 디비금융제14호기업인수목적㈜ 2,092,981 1,469,656 - (7,704) 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호 11,468,925 150,498 5,188 (375,044) 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호 4,583,098 64,234 4,148 (147,892) 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS 2,720,764 36 147,592 135,876 디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호 6,034,405 875,679 - (152,315) 케이클라비스용인덕성피에프브이제25호 45,541,302 42,172,961 - (332,493) 13. 유형자산 (1) 유형자산 장부금액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 재평가누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 재평가누계액 장부가액 토지 9,236,072 - 82,283,928 91,520,000 9,236,072 - 82,283,928 91,520,000 건물 13,180,810 (7,681,119) - 5,499,691 13,180,810 (7,331,791) - 5,849,019 구축물 92,750 (56,230) - 36,520 92,750 (53,911) - 38,839 기구비품 26,604,620 (19,602,170) - 7,002,450 24,005,807 (18,185,704) - 5,820,103 기타유형자산 11,619,665 (8,641,125) - 2,978,540 10,854,235 (7,690,062) - 3,164,173 합 계 60,733,917 (35,980,644) 82,283,928 107,037,201 57,369,674 (33,261,468) 82,283,928 106,392,134 (2) 유형자산 장부가액의 변동내용 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 토지 91,520,000 - - - 91,520,000 건물 5,849,019 - - (349,328) 5,499,691 구축물 38,839 - - (2,319) 36,520 기구비품 5,820,103 4,230,351 (815) (3,047,189) 7,002,450 기타유형자산 3,164,173 857,977 (56,528) (987,082) 2,978,540 합 계 106,392,134 5,088,328 (57,343) (4,385,918) 107,037,201 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 당기말 토지 91,520,000 - - - 91,520,000 건물 6,198,348 - - (349,329) 5,849,019 구축물 41,158 - - (2,319) 38,839 기구비품 6,533,835 2,074,832 (454) (2,788,110) 5,820,103 기타유형자산 2,931,319 1,096,444 - (863,590) 3,164,173 합 계 107,224,660 3,171,276 (454) (4,003,348) 106,392,134 (3) 당기 중 유형자산으로 분류된 토지의 후속측정과 관련된 세부내용은 다음과 같습니다. (당기) 구분 내용 평가법인 ㈜명문감정평가법인 평가기준 및 방법 공시지가기준법, 거래사례비교법 토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 “공시지가기준법”으로 평가하되, 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성 요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 “거래사례비교법”에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다. (4) 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 91,520,000 9,236,072 (5) 상기 재평가에 따른 재평가 관련 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. 재평가기준일 재평가차액 법인세효과 기타포괄손익누계액 2023-12-31 82,283,928 (19,007,587) 63,276,341 (*) 자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다. (6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 - - 91,520,000 91,520,000 (7) 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측 가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 관측가능하지 않은유의적인 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 공시지가기준법감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 14. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 투자부동산은 없습니다. (2) 투자부동산 장부가액의 변동내용 당기 중 회사의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 토지 - 299,005 (299,005) - - 건물 - 443,500 (439,804) (3,696) - 합 계 - 742,505 (738,809) (3,696) - 전기 중 회사의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 없습니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산 장부가액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 과 목 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부가액 회원권 2,336,042 (65,435) - 2,270,607 기타의 무형자산(주1) 67,678,500 - (42,851,903) 24,826,597 합 계 70,014,542 (65,435) (42,851,903) 27,097,204 (주1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 및 개발비 등으로 구성되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 과 목 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부가액 회원권 2,453,572 (64,935) - 2,388,637 기타의 무형자산(주1) 62,964,352 - (36,174,941) 26,789,411 합 계 65,417,924 (64,935) (36,174,941) 29,178,048 (주1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 및 개발비 등으로 구성되어 있습니다. (2) 무형자산 장부가액 변동내역 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(주3) 손상 상각 당기말 회원권(주1) 2,388,637 - (117,530) - (500) - 2,270,607 기타의 무형자산(주2) 26,789,411 1,005,125 - 3,995,157 (817,667) (6,145,429) 24,826,597 합 계 29,178,048 1,005,125 (117,530) 3,995,157 (818,167) (6,145,429) 27,097,204 (주1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (주2) 기타의 무형자산 중 소액결제시스템은 비한정 내용연수로 상각하지 않습니다. (주3) 선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체(주3) 손상 상각 당기말 회원권(주1) 2,390,387 - - (1,750) - 2,388,637 기타의 무형자산(주2) 29,698,667 3,093,274 179,608 - (6,182,138) 26,789,411 합 계 32,089,054 3,093,274 179,608 (1,750) (6,182,138) 29,178,048 (주1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (주2) 기타의 무형자산 중 소액결제시스템은 비한정 내용연수로 상각하지 않습니다. (주3) 선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다. 16. 사용권자산 (1) 사용권자산 장부가액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부가액 부동산 15,614,149 (12,354,732) 3,259,417 차량 1,391,380 (717,838) 673,542 합 계 17,005,529 (13,072,570) 3,932,959 (전기말) (단위: 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부가액 부동산 15,037,707 (11,435,545) 3,602,162 차량 1,282,151 (579,071) 703,080 합 계 16,319,858 (12,014,616) 4,305,242 (2) 사용권자산 장부가액 변동내역 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 상각 당기말 부동산 3,602,162 2,711,986 (3,054,731) 3,259,417 차량 703,080 443,845 (473,383) 673,542 합 계 4,305,242 3,155,831 (3,528,114) 3,932,959 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 상각 당기말 부동산 3,321,677 2,909,209 (2,628,724) 3,602,162 차량 534,480 590,922 (422,322) 703,080 합 계 3,856,157 3,500,131 (3,051,046) 4,305,242 (3) 손익계산서에 인식한 금액 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 3,528,114 3,051,046 리스부채의 이자비용 157,670 142,774 리스부채 해지이익 12,778 26 리스부채 해지손실 29,875 - 소액리스 관련 비용 137,221 117,845 회사는 기초자산의 공정가치가 10백만원 미만인 소액 기초자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하는 회계처리를 하지 않기로 선택하였습니다. 또한, 회사는 해당 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식하고 있습니다. 17. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,208,875 1,072,577 선급비용 9,544,053 7,036,643 기타 737,568 643,812 합 계 11,490,496 8,753,032 18. 담보로 제공하거나 제공받은 자산의 내용 (1) 당기말 및 전기말 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 공 처 제 공 내 역 주 식 당기손익-공정가치측정금융자산 329,028,095 121,602,783 ㈜한국예탁결제원 대차거래담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 166,054,364 142,405,933 한국증권금융㈜ 대차거래담보 소 계 495,082,459 264,008,716 채 권 당기손익-공정가치측정금융자산 64,055,958 85,009,032 ㈜한국거래소 선물거래매매증거금장외파생증거금 1,952,543,775 1,211,984,612 ㈜한국예탁결제원 외 대차거래담보 64,561,331 19,425,736 ㈜SC제일은행 외 장외파생상품 담보선물거래매매증거금 소 계 2,081,161,064 1,316,419,380 CD 당기손익-공정가치측정금융자산 29,562,018 19,326,393 ㈜한국예탁결제원 대차거래담보 합 계 2,605,805,541 1,599,754,489 (2) 당기말 및 전기말 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 공 처 제 공 내 역 채권 외 190,091,594 76,223,789 포트코리아자산운용㈜ 외 장외파생상품담보(CDS 등) (3) 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 재매입조건으로 매도하여 제거조건이 충족되지 않은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 3,792,210,035 2,814,919,266 관련부채 환매조건부채권매도 3,191,977,966 2,335,238,631 (주1) 상기 금융상품 중에는 차입한 유가증권 등이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 회사는 고객 소유의 유가증권을 영업거래상 담보ㆍ보관등의 목적으로 보유하고 있는 바 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당기말 전기말 위탁자증권 16,794,029,286 12,334,346,114 저축자증권 6,039,268 5,712,217 수익자증권 32,139,153,713 29,300,250,366 합 계 48,939,222,267 41,640,308,697 19. 예수부채 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 위탁자예수금 612,545,021 410,604,748 장내파생상품거래예수금 155,455,427 120,809,230 청약자예수금 2,035 - 저축자예수금 671,311 393,483 집합투자증권투자자예수금 929,266,560 474,287,814 기타예수금 100,494,452 57,624,459 합 계 1,798,434,806 1,063,719,734 20. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 콜머니 100,000,000 100,000,000 차입금 1,743,394,462 1,226,447,186 환매조건부채권매도 3,191,977,966 2,335,238,631 합 계 5,035,372,428 3,661,685,817 (2) 당기말 및 전기말 현재 콜머니의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 차 입 처 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 콜머니 삼성자산운용 2.8 100,000,000 100,000,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 차 입 처 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 운영자금차입금 한국증권금융㈜ 3.16 ~ 3.44 120,000,000 120,000,000 유통금융차입금 한국증권금융㈜ 3.29 265,394,462 120,447,186 담보금융지원차입금 한국증권금융㈜ 2.98 ~ 3.21 400,000,000 400,000,000 증금차입금 한국증권금융㈜ 2.78 80,000,000 80,000,000 기타차입금(CP) 현대차증권 외 2.62 ~ 3.51 878,000,000 506,000,000 합 계 1,743,394,462 1,226,447,186 (4) 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 차 입 처 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 환매조건부채권매도 개인 및 법인 2.5 ~ 2.78 3,191,977,966 2,335,238,631 21. 발행사채 당기말 및 전기말 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 전자단기사채 20241011-91-1(단) 2024-10-11 2025-01-10 3.65 - 10,000,000 전자단기사채 20241011-91-3(단) 2024-10-11 2025-01-10 3.65 - 20,000,000 전자단기사채 20241014-92-4(단) 2024-10-14 2025-01-14 3.59 - 10,000,000 전자단기사채 20241021-92-16(단) 2024-10-21 2025-01-21 3.59 - 20,000,000 전자단기사채 20241028-81-18(단) 2024-10-28 2025-01-17 3.6 - 21,000,000 전자단기사채 20241115-91-4(단) 2024-11-15 2025-02-14 3.65 - 10,000,000 전자단기사채 20241126-91-7(단) 2024-11-26 2025-02-25 3.65 - 20,000,000 전자단기사채 20241204-90-1(단) 2024-12-04 2025-03-04 3.49 - 30,000,000 전자단기사채 20241205-90-3(단) 2024-12-05 2025-03-05 3.51 - 10,000,000 전자단기사채 20241205-89-4(단) 2024-12-05 2025-03-04 3.51 - 25,000,000 전자단기사채 20241211-29-5(단) 2024-12-11 2025-01-09 3.5 - 10,000,000 전자단기사채 20241212-29-6(단) 2024-12-12 2025-01-10 3.5 - 10,000,000 전자단기사채 20241213-31-7(단) 2024-12-13 2025-01-13 3.5 - 10,000,000 전자단기사채 20241213-33-9(단) 2024-12-13 2025-01-15 3.61 - 30,000,000 전자단기사채 20241213-31-8(단) 2024-12-13 2025-01-13 3.61 - 20,000,000 전자단기사채 20241217-90-11(단) 2024-12-17 2025-03-17 3.64 - 10,000,000 전자단기사채 20241223-88-13(단) 2024-12-23 2025-03-21 3.66 - 5,000,000 전자단기사채 20241226-90-14(단) 2024-12-26 2025-03-26 3.69 - 20,000,000 전자단기사채 20241227-87-15(단) 2024-12-27 2025-03-24 3.69 - 10,000,000 전자단기사채 20241231-90-16(단) 2024-12-31 2025-03-31 3.61 - 20,000,000 전자단기사채 20251010-91-6(단) 2025-10-10 2026-01-09 2.67 10,000,000 - 전자단기사채 20251021-91-17(단) 2025-10-21 2026-01-20 2.68 5,000,000 - 전자단기사채 20251103-92-2(단) 2025-11-03 2026-02-03 2.91 10,000,000 - 전자단기사채 20251104-92-3(단) 2025-11-04 2026-02-04 3.01 10,000,000 - 전자단기사채 20251104-92-5(단) 2025-11-04 2026-02-04 3.01 50,000,000 - 전자단기사채 20251104-92-4(단) 2025-11-04 2026-02-04 3.01 30,000,000 - 전자단기사채 20251104-92-7(단) 2025-11-04 2026-02-04 3.01 10,000,000 - 전자단기사채 20251106-92-9(단) 2025-11-06 2026-02-06 2.96 20,000,000 - 전자단기사채 20251112-91-15(단) 2025-11-12 2026-02-11 3.01 5,000,000 - 전자단기사채 20251114-91-19(단) 2025-11-14 2026-02-13 3.51 50,000,000 - 전자단기사채 20251117-88-22(단) 2025-11-17 2026-02-13 3.46 20,000,000 - 전자단기사채 20251119-92-24(단) 2025-11-19 2026-02-19 3.46 10,000,000 - 전자단기사채 20251120-92-26(단) 2025-11-20 2026-02-20 3.41 10,000,000 - 전자단기사채 20251121-91-29(단) 2025-11-21 2026-02-20 3.36 10,000,000 - 전자단기사채 20251124-92-32(단) 2025-11-24 2026-02-24 3.36 10,000,000 - 전자단기사채 20251128-91-38(단) 2025-11-28 2026-02-27 3.3 5,000,000 - 전자단기사채 20251215-32-12(단) 2025-12-15 2026-01-16 3.55 10,000,000 - 전자단기사채 20251215-88-13(단) 2025-12-15 2026-03-13 3.56 50,000,000 - 전자단기사채 20251215-88-14(단) 2025-12-15 2026-03-13 3.56 10,000,000 - 전자단기사채 20251215-31-15(단) 2025-12-15 2026-01-15 3.61 30,000,000 - 전자단기사채 20251216-90-16(단) 2025-12-16 2026-03-16 3.46 15,000,000 - 전자단기사채 20251217-90-18(단) 2025-12-17 2026-03-17 3.46 10,000,000 - 전자단기사채 20251217-90-20(단) 2025-12-17 2026-03-17 3.46 30,000,000 - 전자단기사채 20251219-28-24(단) 2025-12-19 2026-01-16 3.25 10,000,000 - 전자단기사채 20251219-84-23(단) 2025-12-19 2026-03-13 3.56 10,000,000 - 전자단기사채 20251222-28-26(단) 2025-12-22 2026-01-19 3.25 10,000,000 - 전자단기사채 20251223-28-28(단) 2025-12-23 2026-01-20 3.25 10,000,000 - 전자단기사채 20251231-2-33(단) 2025-12-31 2026-01-02 2.81 100,000,000 - 후순위사채 DB금융투자9 2025-03-06 2031-03-06 5.8 30,000,000 - 후순위사채 DB금융투자10 2025-03-28 2031-03-28 5.8 25,000,000 - 합 계 615,000,000 321,000,000 22. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도 회사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 회사는 확정기여형 퇴직급여를 당기 및 전기에 각각 2,041,669천원 및 1,798,542천원 판매비와관리비로 인식하였습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 회사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록 되어 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여자산와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 27,895,008 28,395,941 사외적립자산의 공정가치 (31,522,288) (29,200,709) 순확정급여부채(자산)금액 (3,627,280) (804,768) 2) 당기 및 전기 중 확정급여자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 28,395,943 (29,200,710) (804,767) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 3,097,280 - 3,097,280 이자비용(이자수익) 874,522 (978,224) (103,702) 소 계 3,971,802 (978,224) 2,993,578 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 33,121 33,121 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (430,620) - (430,620) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (635,658) - (635,658) 소 계 (1,066,278) 33,121 (1,033,157) 기여금 기업이 납부한 금액 - (4,500,000) (4,500,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (3,406,459) 3,123,525 (282,934) 기말 27,895,008 (31,522,288) (3,627,280) (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 27,781,950 (32,771,845) (4,989,895) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,912,314 - 2,912,314 이자비용(이자수익) 1,017,588 (1,297,765) (280,177) 소 계 3,929,902 (1,297,765) 2,632,137 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 566,098 566,098 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 24,943 - 24,943 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,747,051 - 1,747,051 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 955,429 - 955,429 소 계 2,727,423 566,098 3,293,521 제도에서 지급한 금액 지급액 (6,043,332) 4,302,802 (1,740,530) 기말 28,395,943 (29,200,710) (804,767) 한편, 당기 및 전기 중 손익인식액은 포괄손익계산서의 판매관리비에 포함되어 있습니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(*1) 연령별 예정사망률 연령별 예정사망률 퇴직률(*2) 연령별 예정퇴직률 연령별 예정퇴직률 재무적 가정 미래임금상승률(물가상승률포함) 2.38% 2.38% 할인률(*3) 3.65% 3.35% (*1) 예정사망률은 보험개발원의 퇴직연금 표준사망률(2025)을 기초로 산출하였습니다. (*2) 예정퇴직률은 직전 3개년 연령별 경험퇴직률을 기초로 산출하였습니다. (*3) 할인율은 결산일 현재 확정급여부채의 예상지급시기를 참조하여 만기가 유사한 우량회사채(AA+)의 시장수익률로 결정하였습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 예금 5.6 0.9 정기예금 56.5 68.5 채권 26.7 19.9 기타 11.2 10.7 합 계 100 100 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 945,103천원(전기: 731,667천원)입니다. 5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (1,351,572) 1,484,613 (1,368,053) 1,508,025 기대임금상승률의 1% 변동 1,492,002 (1,382,882) 1,510,873 (1,395,806) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.49년(전기말 5.60년) 입니다. 7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년미만 4,510,640 4,139,051 1년 ~ 2년미만 4,707,157 4,352,605 2년 ~ 5년미만 13,295,659 12,475,313 5년 ~ 10년미만 17,922,977 17,694,459 10년이상 19,368,300 20,666,148 합 계 59,804,733 59,327,576 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 1,515,601 2,127,911 기타충당부채 15,084,809 16,084,686 합 계 16,600,410 18,212,597 (2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,127,911 1,800,412 추가발생액 122,509 222,337 전입액 48,722 54,890 환입액 (671,670) (70,502) 기타 (111,871) 120,774 기말금액 1,515,601 2,127,911 회사는 단위당 복구비용, 물가상승률, 할인율, 기대만기 등 복구충당부채에 영향을 미치는 요소의 변동을 반영하기 위해 1년에 한번 결산기말에 재추정 하고 있습니다. 복구충당부채는 당기말 및 전기말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거의 계약기간이 계속되거나 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 당기초 기대신용손실액 590,464 11,384,222 4,110,000 16,084,686 발행 또는 매입한 새로운 금융계약 - - - - 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (363,570) 363,570 - 기대신용손실 증가(감소) 303,709 1,596,314 3,416,430 5,316,453 제거된 금융자산 (307,205) (6,009,125) - (6,316,330) 당기말 기대신용손실액 586,968 6,607,841 7,890,000 15,084,809 (전기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 전기초 기대신용손실액 4,547 8,620,394 10,200,000 18,824,941 발행 또는 매입한 새로운 금융계약 - - - - 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (910,000) 910,000 - 기대신용손실 증가(감소) 585,917 6,806,295 3,200,000 10,592,212 제거된 금융자산 - (3,132,467) (10,200,000) (13,332,467) 전기말 기대신용손실액 590,464 11,384,222 4,110,000 16,084,686 (4) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 60,466 환입액(주1) - (60,466) 기말금액 - - (5) 당기 및 전기 중 난외약정금액의 약정금액 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 당기초 총 약정금액 123,477,195 201,800,000 13,700,000 338,977,195 발행 또는 매입한 새로운 금융계약 154,198,073 - - 154,198,073 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 (8,500,000) 8,500,000 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (12,000,000) 12,000,000 - 제거된 금융자산 (77,100,000) (54,870,000) - (131,970,000) 기타변동 (1,213,687) 6,970,000 600,000 6,356,313 당기말 총 약정금액 190,861,581 150,400,000 26,300,000 367,561,581 (전기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 전기초 총 약정금액 133,053,422 216,000,000 44,500,000 393,553,422 발행 또는 매입한 새로운 금융계약 140,100,000 - - 140,100,000 12개월 기대신용손실로 대체 10,500,000 - (10,500,000) - 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체 (85,500,000) 85,500,000 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (13,700,000) 13,700,000 - 제거된 금융자산 (71,900,000) (77,000,000) (34,000,000) (182,900,000) 기타변동 (2,776,227) (9,000,000) - (11,776,227) 전기말 총 약정금액 123,477,195 201,800,000 13,700,000 338,977,195 24. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 22,824,115 17,489,703 미지급금 417,852,636 137,284,872 기타예수금 10,677 8,977 미지급배당금 40,687 39,220 리스부채 3,580,652 3,456,801 합 계 444,308,767 158,279,573 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 376,352 56,786 선수수익 8,621,708 4,647,373 제세금예수금 12,690,830 7,986,176 종업원급여(주1) 67,429,915 54,882,968 기타 1,244,839 1,145,566 합 계 90,363,644 68,718,869 (주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 상각 감소(주1) 당기말 부동산 2,737,017 2,769,874 123,673 (2,812,223) 2,818,341 차량 719,783 512,802 33,997 (504,272) 762,310 합 계 3,456,800 3,282,676 157,670 (3,316,495) 3,580,651 (주1) 당기 중 리스 관련 총 현금유출액은 2,929,415천원입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 상각 감소(주1) 전기말 부동산 2,424,710 2,357,742 107,288 (2,152,723) 2,737,017 차량 543,140 590,922 35,486 (449,765) 719,783 합 계 2,967,850 2,948,664 142,774 (2,602,488) 3,456,800 (주1) 전기 중 리스 관련 총 현금유출액은 2,458,419천원입니다. 25. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본금 212,231,945 212,231,945 자본잉여금 주식발행초과금 118,190,610 118,190,610 자기주식처분이익 - 193,981 전환권대가 539,686 539,685 소 계 118,730,296 118,924,276 자본조정 자기주식 (15,369,429) (15,419,958) 자기주식처분손실 (93,756) - 기타포괄손익누계액 186,081,228 176,411,889 이익잉여금 487,590,258 450,325,103 합 계 989,170,542 942,473,255 (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 5,000 5,000 발행한 주식의 총수 42,446,389주 42,446,389주 보통주 자본금 212,231,945,000 212,231,945,000 (3) 자기주식 당기말 현재 회사는 주식가격의 안정을 위하여 총 2,386,850주의 자사주를 취득하여자기주식의 과목으로 기타불입자본에 계상하고 있으며 주식가격이 안정된 경우에는 ㈜한국거래소의 업무규정 및 수탁준칙에 따라 처분할 계획입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 118,808,994 110,264,367 당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동효과 1,726,005 1,367,007 확정급여제도의 재측정요소 2,269,888 1,504,173 토지재평가 63,276,341 63,276,341 합 계 186,081,228 176,411,888 (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 17,733,891 16,111,510 임의적립금 416,300,458 387,289,943 미처분이익잉여금 53,555,909 46,923,650 합 계 487,590,258 450,325,103 (6) 당기말 및 전기말 현재 법정적립금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 16,733,891 15,111,510 전자금융사고배상준비금(주2) 1,000,000 1,000,000 대손준비금(주3) - - 합 계 17,733,891 16,111,510 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 회사는 '전자금융거래법 제9조' 및 '전자금융감독규정 제5조'의 규정에 따라 전자금융거래 이용자에게 손해배상책임을 이행하기 위하여 처분가능이익잉여금을 준비금으로 적립하고 있습니다. (주3) 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 한국채택국제회계기준과 금융투자업규정에 의해 산출된 손실충당금의 차이를 적립하고 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 450,325,104 411,613,528 당기순이익 53,488,969 46,867,354 연차배당 (16,223,815) (8,155,778) 기말금액 487,590,258 450,325,104 (8) 당기 및 전기 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수(주1) 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 42,446,389 2,061,222 40,385,167 550 22,211,841,850 (주1) 2026년 2월 25일 처분한 자기주식수가 반영되었으며 배당기준일의 자기주식수 기준으로 변동될 수 있습니다. (전기) (단위: 주, 원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 42,446,389 2,317,500 40,128,889 400 16,051,555,600 (9) 이익잉여금처분계산서(안) 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안)〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓 제44기 2025년 01월 01일부터2025년 12월 31일까지 제43기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 처분예정일 2026-03-26 처분확정일 2025-03-25 DB증권㈜ (단위: 원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 53,555,909,138 46,923,650,327 전기이월미처분이익잉여금 66,939,167 56,296,635 당기순이익 53,488,969,971 46,867,353,692 II. 임의적립금등의 이입액 - - 대손준비금 - - III. 이익잉여금처분액 53,533,026,035 46,856,711,160 이익준비금 2,221,184,185 1,605,155,560 배당예정액(당기 : 550원, 전기 : 400원)(주1) 22,211,841,850 16,051,555,600 임의적립금 29,100,000,000 29,200,000,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 22,883,103 66,939,167 (주1) 실제 배당금 총액은 배당기준일의 유통주식수 기준으로 변경될 수 있습니다. 26. 대손준비금 대손준비금은 '금융투자업규정 제3-8조'에 따라 산출 및 공시되는 사항으로 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기초 적립액 - - 대손준비금 적립(환입)예정금액 - - 대손준비금 잔액 - - (2) 당기 및 전기 중 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 53,488,970 46,867,354 대손준비금 전입(환입) 필요액 - - 대손준비금 반영 후 조정이익(손실) 53,488,970 46,867,354 대손준비금 반영 후 주당 조정이익(손실) 1,333원 1,153원 27. 수수료수익 및 수수료비용 (1) 당기 및 전기 중 수수료수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 수탁수수료 71,024,671 56,810,756 인수 및 주선수수료 47,626,444 40,300,750 집합투자증권취급수수료 16,046,669 13,450,730 자산관리수수료 2,405,367 1,043,317 신탁보수 3,114,768 4,166,477 기타수입수수료 93,036,127 87,115,363 합 계 233,254,046 202,887,393 (2) 당기 및 전기 중 수수료비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 매매수수료 9,784,324 9,207,691 기타수수료비용 23,817,314 15,797,768 합 계 33,601,638 25,005,459 28. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 (1) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래이익을 제외한 당기손익-공정가치측정금융상품평가및처분이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융상품(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 46,674,317 48,640,907 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 383,387,697 218,066,366 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 2,113,389 13,622,855 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 2,697,475 2,449,839 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익 209,005 125,449 당기손익-공정가치측정지정금융부채처분이익 431,381 383,692 당기손익-공정가치측정지정금융부채Day1이익 93,310 324,095 지분증권분배금 1,395,267 768,103 별도예치금평가이익 12,830,224 14,248,813 합 계 449,832,065 298,630,119 (주1) 파생상품관련이익은 제외된 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래손실을 제외한 당기손익-공정가치측정금융상품평가및처분손실의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융상품(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 55,730,488 9,938,845 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 351,945,252 220,003,475 당기손익-공정가치측정금융자산Day1손실 1,806,155 1,811,775 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 5,820,545 3,425,965 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 3,340,461 7,297,291 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실 7,810,499 17,035,504 당기손익-공정가치측정지정금융부채처분손실 26,152,947 47,400,292 당기손익-공정가치측정지정금융부채Day1손실 287,310 551,397 합 계 452,893,657 307,464,544 (주1) 파생상품관련손실은 제외된 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 장내파생상품 선물매매이익 439,839,142 170,372,172 선물정산이익 6,252,700 6,903,163 옵션매매이익 63,530,945 2,212,455 옵션평가이익 36,348 - 소 계 509,659,135 179,487,790 장외파생상품 장외파생상품매매이익 116,643,580 65,867,709 장외파생상품평가이익 60,456,916 69,992,862 소 계 177,100,496 135,860,571 합 계 686,759,631 315,348,361 (4) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래손실의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 장내파생상품 선물매매손실 446,105,118 130,714,392 선물정산손실 10,417,985 7,728,420 옵션매매손실 61,919,837 1,933,908 옵션평가손실 53,050 - 소 계 518,495,990 140,376,720 장외파생상품 장외파생상품매매손실 109,215,800 53,755,456 장외파생상품평가손실 53,302,625 77,780,753 장외파생상품Day1손실 17,827 5,579 소 계 162,536,252 131,541,788 합 계 681,032,242 271,918,508 29. 이자수익 및 이자비용 (1) 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 현금및예치금 24,211,080 38,973,229 당기손익-공정가치측정금융자산 162,017,915 144,788,385 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,434,295 1,765,214 대출채권 40,333,794 40,924,719 기타 10,364,098 13,159,970 합 계 241,361,182 239,611,517 (2) 당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 예수부채 6,469,648 6,830,899 차입부채 121,044,779 135,089,681 발행사채 17,824,429 10,719,696 기타부채 641,443 1,194,316 합 계 145,980,299 153,834,592 30. 상각후원가측정금융상품관련손익 당기 및 전기 중 인식한 대출채권평가 및 처분손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융상품 관련손실 신용손실충당금전입액 1,620,314 43,035,775 31. 외환거래손익 (1) 당기 및 전기 중 외환거래이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 31,686,411 18,982,882 외화환산이익 3,476,977 14,984,233 합 계 35,163,388 33,967,115 (2) 당기 및 전기 중 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 24,419,231 22,337,222 외화환산손실 8,052,790 8,045,697 합 계 32,472,021 30,382,919 32. 판매관리비 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여(주1) 125,411,434 106,500,582 퇴직급여 6,356,299 5,780,679 복리후생비 19,090,281 17,433,441 전산운용비 29,485,564 26,166,891 임차료(주2) 2,152,672 1,818,494 지급수수료 15,974,137 13,861,175 접대비 6,328,350 5,850,340 광고선전비 2,977,305 2,668,899 유형자산및사용권자산감가상각비 7,914,034 7,054,394 연수비 713,047 675,706 무형자산상각비 6,145,429 6,182,139 세금과공과 8,474,299 10,591,891 기타 6,724,928 5,872,486 합 계 237,747,779 210,457,117 (주1) 당기 주식기준보상비용 2,493,464천원을 포함하고 있습니다.(주석38번 참고) (주2) 당기 및 전기 중 소액리스료에 관련되는 비용 각각 137,221천원, 117,845천원이 포함되어 있습니다. 33. 기타의영업수익 및 기타의영업비용 (1) 당기 및 전기 중 기타의영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 배당금수익 13,735,304 14,757,899 기타 1,675,734 2,812,919 합 계 15,411,038 17,570,818 (2) 당기 및 전기 중 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 4,764,220 6,886,162 기타 48,722 56,870 합 계 4,812,942 6,943,032 34. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산 처분이익 11,191 - 투자부동산 취득이익 160,000 - 잡이익 등 357,931 295,849 합 계 529,122 295,849 (2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 14,615 454 투자부동산관련비용 3,696 - 무형자산처분손실 2,530 - 무형자산손상차손 818,167 1,750 투자자산 처분손실 - - 리스부채 해지손실 29,875 - 잡손실 등 3,338,835 122,204 합 계 4,207,718 124,408 35. 법인세비용 (1) 회사의 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 성 내 역 당기 전기 법인세부담액 당기법인세 23,368,294 11,207,376 과거법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (4,214,133) (2,505,240) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 421,478 2,401,173 자본에 직접 반영된 법인세비용 (5,122,747) 1,174,155 법인세비용 14,452,892 12,277,464 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 (49,786,079) (49,364,601) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 (49,364,601) (46,963,427) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (421,478) (2,401,174) (2) 회사의 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 67,941,862 59,144,817 적용세율에 따른 법인세비용 15,232,570 13,200,454 조정사항 비과세수익으로 인한 효과 (432,767) (13,548) 비공제비용으로 인한 효과 1,809,923 1,465,033 과거법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (4,214,133) (2,505,241) 기타 2,057,299 130,767 소 계 (779,678) (922,989) 법인세비용 14,452,892 12,277,464 유효세율(법인세비용/ 세전이익) 21.27% 20.76% (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (4,798,996) 440,564 당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동효과 (140,525) (27,212) 확정급여제도의 재측정요소 (267,443) 760,803 자기주식 처분손실 84,217 - 합 계 (5,122,747) 1,174,155 (4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 28,395,943 (500,935) 27,895,008 유가증권손상차손 8,446,030 - 8,446,030 종속기업투자 2,047,197 - 2,047,197 투자유가증권(자사주펀드) 1,388,726 (1,388,726) - 대손금 27,498 - 27,498 유형자산 70,754 9,198 79,952 장외파생상품평가등 13,159,895 9,151,203 22,311,098 가지급금 134,265 - 134,265 구상채권 1,253,727 - 1,253,727 대손충당금 27,514,955 2,342,689 29,857,644 종속기업손상차손 33,276,380 - 33,276,380 미확정비용 2,920,198 (875,957) 2,044,241 금융보증부채 16,084,686 (999,877) 15,084,809 리스부채 11,196,942 697,497 11,894,439 기타 8,227,139 (432,075) 7,795,064 소 계 154,144,335 8,003,017 162,147,352 (가산할 일시적차이) 미수이자 (40,582,161) (3,410,151) (43,992,312) 위약손해배상기금 (19,701) - (19,701) 종속기업투자 (31,716,760) - (31,716,760) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (137,513,972) (23,446,363) (160,960,335) 장외파생상품평가등 (974,729) (648,141) (1,622,870) 퇴직연금운용자산 (25,857,566) (3,753,634) (29,611,200) 비한정 무형자산 상각 (12,836,424) - (12,836,424) 유가증권평가손익 (48,292,092) 28,264,201 (20,027,891) 유형자산재평가잉여금 (82,283,928) - (82,283,928) 사용권자산 (10,087,005) (580,144) (10,667,149) 기타 (7,349,128) 3,543,185 (3,805,943) 소 계 (397,513,466) (31,047) (397,544,513) 일시적차이 합계 (243,369,131) 7,971,970 (235,397,161) 이연법인세 인식제외 금액 (29,669,562) - (29,669,562) 이연법인세 인식대상 금액 (213,699,569) - (205,727,599) 이연법인세자산(부채) (49,364,601) - (49,786,079) (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당부채 27,781,950 613,993 28,395,943 유가증권손상차손 8,446,030 - 8,446,030 종속기업투자 2,047,197 - 2,047,197 투자유가증권(자사주펀드) 1,396,724 (7,998) 1,388,726 대손금 27,498 - 27,498 유형자산 61,555 9,199 70,754 장외파생상품평가등 6,167,418 6,992,477 13,159,895 가지급금 134,265 - 134,265 구상채권 1,253,727 - 1,253,727 대손충당금 9,352,874 18,162,081 27,514,955 종속기업손상차손 33,276,380 - 33,276,380 미확정비용 5,724,814 (2,804,616) 2,920,198 금융보증부채 18,824,941 (2,740,255) 16,084,686 리스부채 9,958,440 1,238,502 11,196,942 기타 11,634,745 (3,407,605) 8,227,139 소 계 136,088,558 18,055,777 154,144,335 (가산할 일시적차이) 미수이자 (37,229,630) (3,352,531) (40,582,161) 위약손해배상기금 (19,701) - (19,701) 종속기업투자 (31,716,760) - (31,716,760) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (143,419,875) 5,905,903 (137,513,972) 장외파생상품평가등 (1,608,849) 634,120 (974,729) 퇴직연금운용자산 (27,480,607) 1,623,041 (25,857,566) 비한정 무형자산 상각 (12,836,424) - (12,836,424) 유가증권평가손익 (33,043,624) (15,248,468) (48,292,092) 유형자산재평가잉여금 (82,283,928) - (82,283,928) 사용권자산 (9,099,777) (987,228) (10,087,005) 기타 (3,043,735) (4,305,393) (7,349,128) 소 계 (381,782,910) (15,730,556) (397,513,466) 일시적차이 합계 (245,694,352) 2,325,221 (243,369,131) 이연법인세 인식제외 금액 (29,669,563) (29,669,562) 이연법인세 인식대상 금액 (216,024,788) (213,699,569) 이연법인세자산(부채) (49,901,726) (49,364,601) 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 2,938,299 (2,938,299) - 이연법인세자산(부채) (46,963,427) (49,364,601) (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 실현불가능한 일시적 차이 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 2,047,198 2,047,198 가산할 일시적차이 (31,716,760) (31,716,760) 합 계 (29,669,562) (29,669,562) 36. 주당이익 (1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 53,488,969,971 46,867,353,692 유통보통주식수 40,116,631 40,645,023 기본주당이익 1,333 1,153 (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구 분 일 자 주 식 수 가 중 치 유통보통주식수 기초 보통주식수 1/1/2025~12/31/2025 42,446,389 365 42,446,389 기초 자기주식 1/1/2025~12/31/2025 (2,317,500) 365 (2,317,500) 자기주식 취득 3/11/2025~12/31/2025 430,650 296 349,239 자기주식 취득 4/1/2025~12/31/2025 (43,638) 275 (32,878) 자기주식 취득 4/2/2025~12/31/2025 (29,117) 274 (21,858) 자기주식 취득 4/3/2025~12/31/2025 (27,196) 273 (20,341) 자기주식 취득 4/4/2025~12/31/2025 (28,339) 272 (21,118) 자기주식 취득 4/7/2025~12/31/2025 (30,000) 269 (22,110) 자기주식 취득 4/8/2025~12/31/2025 (30,000) 268 (22,027) 자기주식 취득 4/9/2025~12/31/2025 (30,000) 267 (21,945) 자기주식 취득 4/10/2025~12/31/2025 (30,000) 266 (21,863) 자기주식 취득 4/11/2025~12/31/2025 (27,459) 265 (19,936) 자기주식 취득 4/14/2025~12/31/2025 (26,753) 262 (19,204) 자기주식 취득 4/15/2025~12/31/2025 (29,962) 261 (21,425) 자기주식 취득 4/16/2025~12/31/2025 (30,000) 260 (21,370) 자기주식 취득 4/17/2025~12/31/2025 (20,000) 259 (14,192) 자기주식 취득 4/18/2025~12/31/2025 (20,000) 258 (14,137) 자기주식 취득 4/21/2025~12/31/2025 (19,575) 255 (13,676) 자기주식 취득 4/22/2025~12/31/2025 (18,013) 254 (12,535) 자기주식 취득 4/23/2025~12/31/2025 (2,500) 253 (1,733) 자기주식 취득 4/25/2025~12/31/2025 (20,000) 251 (13,753) 자기주식 취득 4/28/2025~12/31/2025 (20,000) 248 (13,589) 자기주식 취득 4/29/2025~12/31/2025 (17,448) 247 (11,807) 합 계 40,059,539 40,116,631 (전기) (단위: 주) 구 분 일 자 주 식 수 가 중 치 유통보통주식수 기초 보통주식수 1/1/2024~12/31/2024 42,446,389 366 42,446,389 기초 자기주식 1/1/2024~12/31/2024 (1,667,500) 366 (1,667,500) 자기주식 취득 9/24/2024~12/31/2024 (8,500) 99 (2,299) 자기주식 취득 9/25/2024~12/31/2024 (20,000) 98 (5,355) 자기주식 취득 9/26/2024~12/31/2024 (20,000) 97 (5,301) 자기주식 취득 9/27/2024~12/31/2024 (23,937) 96 (6,279) 자기주식 취득 9/30/2024~12/31/2024 (30,000) 93 (7,623) 자기주식 취득 10/2/2024~12/31/2024 (26,310) 91 (6,542) 자기주식 취득 10/4/2024~12/31/2024 (21,171) 89 (5,148) 자기주식 취득 10/7/2024~12/31/2024 (22,637) 86 (5,319) 자기주식 취득 10/8/2024~12/31/2024 (30,000) 85 (6,967) 자기주식 취득 10/10/2024~12/31/2024 (23,260) 83 (5,275) 자기주식 취득 10/11/2024~12/31/2024 (20,440) 82 (4,579) 자기주식 취득 10/14/2024~12/31/2024 (30,000) 79 (6,475) 자기주식 취득 10/15/2024~12/31/2024 (18,432) 78 (3,928) 자기주식 취득 10/16/2024~12/31/2024 (14,351) 77 (3,019) 자기주식 취득 10/17/2024~12/31/2024 (16,000) 76 (3,322) 자기주식 취득 10/18/2024~12/31/2024 (11,364) 75 (2,329) 자기주식 취득 10/21/2024~12/31/2024 (14,319) 72 (2,817) 자기주식 취득 10/22/2024~12/31/2024 (20,000) 71 (3,880) 자기주식 취득 10/23/2024~12/31/2024 (16,000) 70 (3,060) 자기주식 취득 10/24/2024~12/31/2024 (18,883) 69 (3,560) 자기주식 취득 10/25/2024~12/31/2024 (20,000) 68 (3,716) 자기주식 취득 10/28/2024~12/31/2024 (19,972) 65 (3,547) 자기주식 취득 10/29/2024~12/31/2024 (28,120) 64 (4,917) 자기주식 취득 10/30/2024~12/31/2024 (30,000) 63 (5,164) 자기주식 취득 10/31/2024~12/31/2024 (29,980) 62 (5,079) 자기주식 취득 11/1/2024~12/31/2024 (26,324) 61 (4,387) 자기주식 취득 11/4/2024~12/31/2024 (20,982) 58 (3,325) 자기주식 취득 11/5/2024~12/31/2024 (34,463) 57 (5,367) 자기주식 취득 11/6/2024~12/31/2024 (34,555) 56 (5,287) 합 계 40,128,889 40,645,023 (3) 당기 및 전기 중 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없어 기본주당이익과 동일합니다. 37. 특수관계자와의 주요 거래 등 회사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 지배ㆍ종속회사간의 특수관계자 등 구 분 지배ㆍ종속기업 등의 명칭 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 DB손해보험㈜ 종속기업 DB자산운용㈜, ㈜DB저축은행, 유진DEC사모투자신탁(주4), DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호, DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형](주5), DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형], DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형], 케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호, DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형], DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형], DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형], DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF, 그레이트챌린지제이십차㈜(주1), 에스제이강북제삼차㈜, 에이치비피제일차㈜(주1), 스카이원제일차㈜, 해피문제이차㈜, 히트하우스제일차㈜, 에어라인제팔차㈜, 비케이퍼스트제삼차㈜, 빅토리디비제일차㈜, 디케이제일차㈜, 디케이제이차㈜, 나탈리원창㈜(주1), 빅토리디비제이차㈜, 컴브리아제일차㈜, 디아이에프안흥케이㈜, 디비유퍼스트제일차㈜, 에이티디레드㈜, 에이티디블루㈜, 에스비디제일차㈜(주1), 케이에이치에스와이제육차㈜, 디아이에프대흥㈜, 에스와이디비제일차㈜, 캠프로데오더퍼스트㈜(주1), 더뉴스페이스㈜(주1), 스펠바인드제십육차㈜, 뉴웨이브제일차㈜, 블랙홀제사차㈜, 디비벨유천제일차㈜, 미래제일차㈜, 디아이에프리브옥정㈜, 드림비엔김포㈜, 블랙홀제오차㈜, 디비벨신정제일차㈜, 디비벨신정제이차㈜, 에어라인제십이차㈜, 뉴라이징옐로우㈜, 캐슈넛레드㈜(주1), 알피오산제이차㈜, 드림빅프로젝트제일차㈜, 모스카토㈜(주1), 디비서리풀유동화전문(유), 드림윈드제이차㈜(주1), 에이치씨프리제일차㈜(주1), 디비캐슬제오차㈜(주1), 제너럴옐로우㈜, 제너럴그린㈜, 미니플레이트제일차㈜(주1), 블랙플레이트제일차㈜, 솔루시아제일차㈜(주1), 디비프리드제일차㈜, 알파비전제사차㈜, 알파비전제육차㈜, 알파비전제일차㈜, 디비덕소프라이빗유동화전문(유), 뉴월드디비제이차㈜, 디비페트라제일차㈜, 디비레드제일차㈜, 에스피아이베타제일차㈜, 에이치비디비제일차㈜ 관계기업 디비금융제11호기업인수목적㈜(주3), 디비금융제12호기업인수목적㈜, 디비금융제13호기업인수목적㈜, 디비금융제14호기업인수목적㈜, 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호, 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호, 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS, 디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호, 케이클라비스용인덕성피에프브이제25호㈜, 케이방산1호신기술사업투자조합 기타 특수관계자 DB생명보험㈜, DB캐피탈㈜ 등 대규모기업집단계열회사 등(주2) ㈜DB Inc., ㈜DB하이텍, ㈜DB월드 등 (주1) 당기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9호에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는한국채택국제회계기준 제 1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (주3) 디비금융제11호기업인수목적 주식회사 바이오포트와 합병완료로 2025년 2분기 제외하였습니다. (주4) 유진DEC사모투자신탁 대법원 심리불송행기각으로 변동이익 노출 조건이 불충족하여 2025년 3분기 제외하였습니다. (주5) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 거래내역 당기 전기 (회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사) DB손해보험㈜ 수익 수탁수수료 777,156 572,768 비용 판매비와 관리비 1,367,044 1,348,756 채권 등 매수액(주1) 2,860,384,795 1,908,465,561 채권 등 매도액(주1) 3,686,351,393 2,244,712,282 (종속기업) DB자산운용㈜ 수익 배당금수익 900,000 498,000 비용 판매비와 관리비 3,362 13,674 채권 등 매수액(주1) 518,290,409 562,734,165 채권 등 매도액(주1) 1,741,273,695 1,308,389,687 ㈜DB저축은행 수익 인수 및 기타수입수수료 등 61,543 32,088 채권 등 매수액(주1) - 1,467,397 채권 등 매도액(주1) 1,000,000 23,967,000 DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형] 수익 배당금수익 88,438 70,308 DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형] 수익 배당금수익 55,486 67,645 DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형] 수익 배당금수익 71,382 160,953 DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호 수익 배당금수익 - 5,048 DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형]) 수익 배당금수익 27,865 - DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형]) 수익 배당금수익 24,659 - DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형]) 수익 배당금수익 20,151 - DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형] 수익 배당금수익 51,194 - 에스제이강북제삼차(주) 등 SPC 수익 인수 및 기타수입수수료 등 15,895,503 18,391,919 (관계기업) 디비금융제11호기업인수목적㈜ 수익 인수 및 기타수입수수료 등 - - 디비금융제12호기업인수목적㈜ 수익 인수 및 기타수입수수료 등 - 176,000 디비금융제13호기업인수목적㈜ 수익 인수 및 기타수입수수료 등 - 211,000 디비금융제14호기업인수목적㈜ 수익 인수 및 기타수입수수료 등 - 1,000 (기타 특수관계자) DB생명보험㈜ 등 수익 인수 및 기타수입수수료 등 237,375 165,696 비용 영업외비용 30,296 32,996 비용 판매비와 관리비 - 2,160 채권 등 매수액(주1) 109,316,069 143,420,236 채권 등 매도액(주1) 213,071,220 182,428,233 (대규모기업집단계열회사) DB Inc.㈜ 등 수익 인수 및 기타수입수수료 등 130,095 95,954 비용 판매비와관리비 24,755,687 18,355,123 유무형자산취득 3,397,209 2,948,266 채권 등 매수액(주1) - 35,594,278 채권 등 매도액(주1) 18,978,559 45,700,000 (주1) 계열사간 운용 및 신탁 계약이 포함된 유가증권 매입/매도 거래 입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 채 권 채 무 임차보증금 기타채권 등(주1) 미지급비용 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 (회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사) DB손해보험㈜ 463,212 1,356,199 569,884 547,964 325,504 1,210,452 (종속기업) ㈜DB저축은행 205,135 205,135 - - 135,386 406,157 에스제이강북제삼차㈜ 등 SPC - - 151,798,903 106,690,088 8,313,785 7,740,141 (관계기업) 디비금융제11호기업인수목적㈜(주2) - - - 985,000 - - 디비금융제12호기업인수목적㈜ - - 960,000 960,000 - - 디비금융제13호기업인수목적㈜ - - 984,000 984,000 - - 디비금융제14호기업인수목적㈜ - - 985,000 985,000 - - (기타특수관계자) DB생명보험㈜ - - 12,487,698 14,854,161 - - (대규모기업집단계열회사) (재)DB김준기문화재단, DB Inc㈜ 등 - - - - 6,180,344 1,622,736 합 계 668,347 1,561,334 167,785,485 126,006,213 14,955,019 10,979,486 (주1) 기타채권 등에는 회사채 및 퇴직연금 사외적립자산 등이 포함되어 있습니다. (주2) 디비금융제11호기업인수목적 주식회사 바이오포트와 합병완료로 2025년 2분기 제외하였습니다. (4) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자에 대한 미지급배당금 (5,651백만원)이 2025년 4월 17일에 지급되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 에스제이강북제삼차㈜ 등 자산유동화 SPC 대출금 97,030,000 55,000,000 8,700,000 143,330,000 에스제이강북제삼차㈜ 등 자산유동화 SPC 대여금 - 10,100 - 10,100 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 전기말 그레이트챌린지제이십차㈜ 등 SPC 대출금 56,400,000 56,130,000 15,500,000 97,030,000 (6) 당기말 현재 특수관계자인 SPC (이하'매도자')가 보유한 채권 등을 매도자의 청구시 매입하는 약정을 체결하고 있으며, DB자산운용㈜과 수익증권 판매계약을 체결하여 수익증권의 모집, 매출, 판매 그리고 이익분배금의 지급업무를 위탁받고 있습니다. (주석 40 참고). (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,949,242 4,698,195 퇴직급여 459,961 344,311 합 계 6,409,203 5,042,506 38. 주식기준보상 (1) 회사는 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급을 자기주식 및 현금으로 지급하는 정책을 시행하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 2022년 부여분 2023년 부여분 2024년 부여분 유형(주1) 현금결제형 현금결제형 현금결제형 부여기준일 2022-12-31 2023-12-31 2024-12-31 부여기간(약정용역제공기간) 2023년~2025년 2024년~2026년 2025년~2027년 부여수량 132,211 357,857 217,219 잔여수량 49,046 156,825 217,219 미지급비용(주2) 523,076 1,663,909 2,487,060 (주1) 당사는 경영성과급의 일부를 당사 주가에 연계시켜 이연하여 현금으로 지급하고 있습니다. 이러한 성과급 지급방식은 현금결제형 주식기준보상거래에 해당하므로 부채로 인식하고, 매분기에 부채를 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (주2) 당기말 현재 성과연동형 주식기준보상과 관련하여 당사가 인식한 부채의 장부금액입니다. (2) 회사는 이사회 결의에 따라 당기(2025년 3월 11일) 중 자기주식 430,650주를 우리사주조합에 무상 출현하였습니다. 동 주식기준보상은 부여일 기준 지분상품의 공정가치로 측정되었으며, 주식기준보상비용으로 인식한 금액은 2,493,464천원으로 급여 비용으로 처리하였습니다.(주석32번 참고) 39. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 13,343,624 2,538,331 당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동효과 499,523 117,802 확정급여채무의 재측정요소 1,033,157 (3,293,521) 유형자산과 복구충당부채의 발생 122,509 222,337 리스계약의 변동 2,916,045 2,947,368 선급금에서 유무형자산으로 대체 3,995,157 179,608 금융보증계약자산부채의 증가 13,504,240 12,816,143 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동효과 기타(주1) 당기말 콜머니 100,000,000 - - - 100,000,000 차입금 1,226,447,186 516,947,276 - - 1,743,394,462 환매조건부채권매도 2,335,238,631 855,200,372 1,538,963 - 3,191,977,966 발행사채 321,000,000 294,000,000 - - 615,000,000 리스부채 3,456,800 (2,792,193) - 2,916,045 3,580,652 합 계 3,986,142,617 1,663,355,455 1,538,963 2,916,045 5,653,953,080 (주1) 리스부채의 증가분과 이자비용입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동효과 기타(주1) 전기말 콜머니 100,000,000 - - - 100,000,000 차입금 1,127,595,874 98,851,312 - - 1,226,447,186 환매조건부채권매도 1,892,958,661 439,286,126 2,993,844 - 2,335,238,631 발행사채 402,100,000 (81,100,000) - - 321,000,000 리스부채 2,967,850 (2,458,419) - 2,947,369 3,456,800 합 계 3,525,622,385 454,579,019 2,993,844 2,947,369 3,986,142,617 (주1) 리스부채의 증가분과 이자비용입니다. 40. 우발사항 및 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 일중, 당좌차월거래 및 차입 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융기관명 구분/용도 당기말 전기말 담보제공 ㈜기업은행 당좌차월 6,000 - 해당없음 수협 당좌차월 10,000 10,000 해당없음 ㈜국민은행 당좌차월 5,000 5,000 해당없음 ㈜우리은행 일중, 당좌일괄여신 20,000 20,000 예금담보 ㈜신한은행 일중차월 20,000 20,000 ㈜하나은행 당좌차월 5,000 5,000 일중차월 31,000 31,000 신탁수익권 및예금담보 한국증권금융㈜ 채권딜러금융 통합한도 300,000 300,000 해당없음 채권인수금융 국공채인수 인수, 모집 또는 매출액의100%이내 인수, 모집 또는 매출액의100%이내 사채인수 인수, 모집 또는 매출액의AA등급이상 90%이내,A등급 이상 80%이내,BBB등급이상 50%이내 인수, 모집 또는 매출액의AA등급이상 90%이내,A등급 이상 80%이내,BBB등급이상 50%이내 채권유통금융 국공채유통 대상증권 매수결제 필요자금의100%이내 대상증권 매수결제 필요자금의100%이내 사채유통 기관운영자금대출 증금일반자금재원 216,000 216,000 주식담보 예탁금재원 고객예탁금 예치금액 범위내 고객예탁금 예치금액 범위내 담보금융지원대출 400,000 400,000 위탁자증권 증금할인어음매입 일반한도 150,000 150,000 해당없음 청약한도 청약증거금 예치금액 범위내 청약증거금 예치금액 범위내 증권유통금융대출 일반한도 430,000 350,000 현금담보 및위탁자증권 예탁금재원 고객예탁금 예치금액 범위내 고객예탁금 예치금액 범위내 일중자금거래 200,000 200,000 해당없음 (2) 계류 중인 주요 소송사건 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소송의 내용 원 고 소송가액 진행현황 손해배상청구 외(총 8건) 다수의 개인 및 기업 1,496,512 1심 진행중 회사의 경영진은 상기 소송들의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 기업어음 등 매입확약약정 회사는 당기말 및 전기말 현재 SPC (이하'매도자')이 보유한 채권 등을 매도자의 청구시 매입하는 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기업어음 등 매입확약약정금액 367,561,581 338,977,195 매입액 143,330,000 97,030,000 (4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 공탁보증 5,279백만원을 제공받고 있습니다. (5) 차입증권 당기말 및 전기말 현재 차입유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 당기말 전기말 주식 ㈜한국예탁결제원 외 139,127,628 114,688,983 국공채 한국증권금융㈜ 외 82,661,558 137,315,497 합 계 221,789,186 252,004,480 상기의 금액은 차입유가증권 중 매도하지 않은 내역입니다. (6) 대여증권 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대 여 처 당기말 전기말 주식 KB증권 외 2 89,510,783 1,234,352 (7) 수익증권 판매계약 체결 당기말 현재 회사는 종속기업인 DB자산운용㈜과 수익증권 판매계약을 체결하고 있습니다. (8) 회사는 2024년 09월 금융위원회로부터 종속기업인 DB저축은행 보유지분에 대해 상호저축은행법에 근거한 대주주 적격성 유지조건 미충족을 이유로 주식처분명령을 받았습니다. 이에 회사는 서울행정법원에 대주주 적격성 유지요건 충족명령과 주식처분명령에 대한 취소소송 및 취소소송 판결 선고까지 본건 명령의 집행정지 신청을 제기하여, 기한부로 효력정지 신청이 인용되었습니다. 1심 소송의 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 현재로서 예측할 수 없습니다. 41. 신탁계정 당기말 및 전기말 현재 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 43,250,000 19,000,000 MMDA 5,219,785 8,143,350 기업어음 150,000,000 15,000,000 환매조건부채권매수 756,513 878,722 주식 171,736,145 162,760,171 채권 1,615,485,768 2,646,986,265 발행어음 12,430,872 8,874,720 기타자산 42,462,791 65,475,027 자산총계 2,041,341,874 2,927,118,255 선수수익 1,945,444 102,296 기타부채 5,516,752 4,413,392 부채총계 7,462,196 4,515,688 신탁원본 2,033,879,678 2,922,602,567 자본총계 2,033,879,678 2,922,602,567 부채와 신탁원본 계 2,041,341,874 2,927,118,255 한편, 당기 중 회사는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 3,114,769천원(전기: 4,166,476천원)의 신탁보수를 취득하고 수수료수익에 계상하였습니다. 42. 금융자산의 양도 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,570,420,849 2,512,504,490 관련부채 환매조건부매도 3,191,977,966 2,335,238,631 (2) 유가증권 대차거래 회사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간이 끝난 때 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 회사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 주석 40에 공시하였습니다. 43. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 회사의 재무제표는 2026년 2월 10일 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.