DB증권 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동부증권주식회사(이하 "회사")는 1982년 12월 20일 단기금융법에 따라 국민투자금융주식회사로 설립되어 1988년 8월 26일자로 동부투자금융주식회사로 상호를 변경하였으며, 1988년 6월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

회사는 1991년 6월 24일자로 증권업으로 업종전환 및 동부증권주식회사로 상호를 변경하였으며 1991년 7월 1일부터 유가증권 매매 등의 증권업을 개시하여 보고기간종료일 현 재 국내에 35 개 지점을 설치 운영하고 있습 니다.

회사는 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 2015년 12월 31일 현재 납입자본금은 212,232 백만 원이 며, 주 요 주주 의 내역 은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

동부화재해상보험(주)	8,455,145	19.92

동부제철(주)	3,452,905	8.13

김남호	2,706,364	6.38

김준기	2,122,205	5.00

우리사주조합	623,415	1.47

동부문화재단	794,902	1.87

기타	24,291,453	57.23

합 계	42,446,389	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율	결산월

(주)동부저축은행(주1)	상호저축은행	대한민국	49.98%	50.02%	6월말

동부자산운용(주)	증권투자신탁운용	대한민국	55.33%	44.67%	12월말

신방향투자 유한공사	투자자문	홍콩	100%	-	12월말

화기투자자문 유한공사(주2)	증권투자신탁운용	중국	70%	30%	12월말

키움장대트리플플러스사모증권투자신탁6호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

키움사모증권투자신탁 3호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

LS리딩솔루션사모증권투자신탁111(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

LS리딩솔루션사모증권투자신탁117(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

마이다스사모증권투자신탁DS-1호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

마이다스사모증권투자신탁DS-2호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

플러스EventDriven사모증권11(주3,주5)	수익증권	대한민국	-	-	12월말

흥국하이클래스사모증권건투자신탁H-5호(주3)	수익증권	대한민국	100%	-	12월말

산은Value사모채권8호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

키움메자닌사모증권1호(주3,주5)	수익증권	대한민국	100%	-	12월말

딜라이트제일차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	3월말6월말9월말12월말

차암스마일제일차(유)(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	10월말

케이월드제일차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	6월말12월말

디비에스에프제오차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	12월말

딜라이트제삼차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	12월말

딜라이트제사차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	12월말

유진DEC사모투자신탁	수익증권	대한민국	71.59%	28.41%	6월 15일12월 15일

(주1) (주)동부저축은행에 대한 회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 비교적 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 화기투자자문 유한공사는 신방향투자 유한공사의 종속기업입니다.
(주3) (주)동부저축은행의 종속기업입니다.
(주4) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주5) 당기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

딜라이트제일차(주)	당기 중 신규 편입

케이월드제일차(주)	당기 중 신규 편입

디비에스에프제오차(주)	당기 중 신규 편입

딜라이트제삼차(주)	당기 중 신규 편입

딜라이트제사차(주)	당기 중 신규 편입

유진DEC사모투자신탁	당기 중 신규 편입

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

플러스EventDriven사모증권11	당기 중 처분

키움메자닌사모증권1호	당기 중 처분

차암스마일제일차(유)	매입확약제공 종료

4) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

현금및예치금	171,227,854	36,640,752	3,723,065	101,121	76,565

대출채권	678,417,199	263,135	629,752	57,540,000	-

기타의자산	277,004,181	6,989,685	29,901	361,306	57,379,909

자산	1,126,649,234	43,893,572	4,382,718	58,002,427	57,456,474

예수부채	910,312,598	-	-	20,885	-

기타의 부채	89,997,242	3,164,349	2,834	59,136,674	11,565,703

부채	1,000,309,840	3,164,349	2,834	59,157,559	11,565,703

지배기업소유주 지분	126,328,132	40,729,223	3,429,462	(1,155,132)	45,890,771

비지배지분	11,262	-	950,422	-	-

자본총계	126,339,394	40,729,223	4,379,884	(1,155,132)	45,890,771

부채와자본총계	1,126,649,234	43,893,572	4,382,718	58,002,427	57,456,474

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제일차, 케이월드제일차, 디비에스에프제오차, 딜라이트제삼차, 딜라이트제사차의 재무제표 합계 입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

5) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업수익	63,095,248	19,126,564	248,115	7,678,834	4,559,975

영업손익	2,431,065	5,516,547	169,743	(74,061)	1,266,193

당기순손익	(3,666,951)	1,694,387	169,743	(73,817)	1,266,193

기타포괄손익	55,593	-	111,409	-	-

총포괄손익	(3,611,358)	1,694,387	281,152	(73,817)	1,266,193

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(1,010)	-	63,530	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	(1,010)	-	27,373	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자 유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제일차, 케이월드제일차, 디비에스에프제오차, 딜라이트제삼차, 딜라이트제사차의 재무제표 합계 입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

6) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차 외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업활동으로 인한 현금흐름	(37,627,864)	(691,365)	136,982	(43,365,535)	(16,171)

투자활동으로 인한 현금흐름	40,175,968	(248,341)	-	299,290	92,736

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,200,000)	(3,246)	43,162,867	-

현금및현금성자산의 순증감	2,548,104	(2,139,706)	133,736	96,622	76,565

기초 현금및현금성자산	1,971,031	2,780,458	1,162,588	-	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	(122,752)	-

기말 현금및현금성자산	4,519,135	640,752	1,173,572	96,622	76,565

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자 유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제일차, 케이월드제일차, 디비에스에프제오차, 딜라이트제삼차, 딜라이트제사차의 재무제표 합계 입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주1)	딜라이트제일차 외	유진DEC사모투자신탁

비지배지분이 보유한 소유지분율	50.02%	44.67%	30.00%	-	-

누적 비지배지분	63,200,037	18,194,024	950,422	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(1,835,219)	756,882	63,530	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(1,807,412)	756,882	27,373	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	536,000	-	-	-

(주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로,각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.지배기업은 홍콩신방향투자유한공사의 지분을 100% 보유하고 있고, 홍콩신방향투자 유한공사는 화기투자자문의 지분을 70% 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 회 사와 회사 의 종속기업(이하 '연 결실체') 의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 에 따 라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법 적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

- 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).
- 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).
모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2. 손상

기업회계기준서 제1109호의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

3. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적?한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 .

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적 기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호 '금융상품 : 인식과측정' 및 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산

연결실체는 외화거래에 대해 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간 종료일 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산과 금융부채

1) 금융자산의 분류연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있는 바, 금융자산 분류의 주요내용은 다음과 같습니다.

가) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정 후 공정가치 평가의 결과로 생기는 장부가액과의 차이를 당기 손익으로 인식합니다.

나) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.

다) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기 손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기 손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

라) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다.

2) 금융부채의 분류

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있는 바, 금융부채 분류의 주요 내용은 다음과 같습니다.

가) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 그리고 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식지정금융부채로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우
- 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융부채 지정이 허용되는 복합계약인 경우

나) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 예수부채, 차입부채, 발행사채 등을 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

3) 인식과 측정

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

당기손익인식금융자산ㆍ부채와 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 및 기타금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산과 금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용은 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하여 당기손익 처리하고 있습니다.

당기손익인식금융자산ㆍ부채의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 당기손익으로 인식하고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산의 배당금수익은 연결실체의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

매도가능금융자산은 해당 자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 기타포괄손익누계액을 당기손익으로 인식합니다.

4) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 해당 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 제거합니다. 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니한 경우, 당해 금융자산을 통제하는지 여부에 따라 제거여부를 검토합니다.

연결실체가 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

(8) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과, 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것입니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

개별적으로 중요한 금융자산의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 중요하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 중요성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다.

담보부금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입 가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물의 유입으로 인해 발생할 수 있는 현금흐름에서 담보물의 획득 및 매각 부대원가를 차감하여 계산합니다.

집합적인 손상검토를 위하여, 계약조건에 따라 채무금액 전부를 지급할 수 있는 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성에 근거하여 금융자산을 분류합니다. 선택한 위험특성은 평가대상자산의 계약조건에 따라 채무금액 전부를 지급할 수 있는 채무자의 능력을 나타내므로, 해당금융자산의 집합에 대한 미래현금흐름의 추정에 적합합니다.

집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래 현금흐름은 당해 금융자산 집합의 신용위험과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 손상차손 경험이 없거나 손상차손 경험이 충분하지 않은 경우 유사기업의 비교가능한 금융자산 집합의 경험을 사용합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나현재에는 존재하지 않는 상황의 효과를 제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다.

미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료의 변동과 방향을 일관되 게 반영하여야 합니다. 미래현금흐 름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 손상차손 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토합니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입합니다. 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 1) 상각후원가로 측정하는 자산에서 언 급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다.

매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다.

공정가치로 평가하는 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 또한, 원가를 장부금액으로 하는 매도가능금융자산에 대해서는 손상차손을 환입하지 않습니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(10) 유형자산

연결실체는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속적 지출에 의해 유형자산의 일부가 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

기구비품 등	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

연결실체는 회원권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있는 바, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

(14) 매각예정 비유동자산

연결실체는 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산 집단)을 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

(15) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로 전환으로 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다.

복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며 공정가치는 당해 금융보증 계약기간 동안 상각됩니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 당해 금융보증계약으로 인해 예상되는 지급금액의 현재가치
- 금융보증계약의 최초 인식금액에서 상각 누계액을 차감한 금액

(18) 이자수익 및 이자비용의 인식연결실체는 상각후원가로 표시되는 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 기타금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(19) 수수료 수익인식연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 자산관리수수료 및 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(20) 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여연결실체는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한, 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하였습니다.

2) 퇴직급여비용과 해고급여가) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

나) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계 리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단7 0에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(22) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감 할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (23) 대출부대수익과 대출부대비용

대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 취득 또는 처분과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상하고 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.

(24) 대출채권의 처분에 대한 회계처리

연결실체는 독립된 전문평가기관 등에 의하여 객관적이고 합리적인 평가방법에 의해서 산출된 가액으로 대출채권을 처분하는 경우 장부가액과 처분대가의 차이를 처분손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 파생상품

연결실체는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하여야 하나 연결실체는 금융기관이므로 구분하지 아니합니다.

1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하여야 하나 연결실체는 금융기관이므로 구분하지 아니합니다.

(26) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서, 당기 및 전기 연결포괄손익계산서의 연결당기순이익을 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 신탁계정연결실체는 신탁재산을 연결실체의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익에 계상하고 있습니다.

(28) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시 킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치결정에 평가기법을 사용하고 있는 바, 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래 현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 위험관리

연결실체의 영업활동은 다양한 재무위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

연결실체는 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회와 이사회의 결의를 거쳐 위험자본을 리스크부문별로 배분하고 있습니다. 또한 시장 및 환경 변화를 신속히 반영하는 효율적 한도관리를 위하여 분기단위 및 수시로 실무위원회 등을 통해 한도를 재배정을 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결실체가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

연결실체는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시손실율 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급 평가는 재무제표 등의 계량적 데이터를 활용한 통계 모형인 재무모형과 평가담당자가 비재무적 위험요인을 정성적으로판단하여 평가하는 비재무모형으로 구성되어 있습니다.

2) 위험한도의 관리

연결실체는 신용위험의 한도관리를 위하여 여러 수준의 한도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방별, 신용등급별, 그룹별, 산업별, 국가별로 익스포져를 관리하고 한도를 운영하여, 특정 분야에 신용대상자산이 집중되지 않도록 포트폴리오 관리를 하고 있습니다.

또한 위험자산의 비중을 다각도로 관리함으로써 연결실체의 위험정책이 일관적으로 유지될 수 있도록 하고 있습니다.

3) 신용위험의 측정

신용위험의 위험량은 BASEL II 기준에서 인정하고 있는 방법론을 적용하여 산출하고 있으며, 장외파생상품은 만기까지의 시장가치 변동으로 인하여 익스포져가 변동함에 따라 이를 반영한 잠재 익스포져를 산출하여 기존 장외파생상품의 공정가치에 가산하는 Current 익스포져 방식을 이용하여 신용위험의 위험량을 산출하고 있습니다. 또한, 여러 형태의 신용평가 모형을 통하여 거래상대방의 신용도 및 투자에 대한 위험을 등급화하고 있으며,이를 통하여 자산의 건전성을 심사하고 있습니다.

4) 최대노출액

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산(주1)	3,173,632,074	3,403,577,729

매매목적파생상품자산(주2)	245,201,950	228,837,165

당기손익인식지정금융자산	336,852,227	231,109,598

소 계	3,755,686,251	3,863,524,492

매도가능금융자산	매도가능금융자산(주1)	-	20,067,024

대여금및수취채권	예치금	608,129,850	618,537,681

대출채권	1,232,323,419	1,001,160,695

기타수취채권	317,598,416	263,884,586

소 계	2,158,051,685	1,883,582,962

난외계정	기업어음 등 매입보장약정금액	104,566,000	65,890,000

기업어음 등 매입확약약정금액	88,000,000	45,000,000

소 계	192,566,000	110,890,000

합 계	6,106,303,936	5,878,064,478

(주1) 채무증권 및 기업어음증권이 포함되어 있습니다.
(주2) 장내파생상품은 거래소에 의해 결제 및 청산이 담보되는 Default Risk가 없는 상품이므로 신용위험 노출대상에서 제외 하였습니다.

5) 대출채권 및 기타수취채권의 신용위험

연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대여금 및 수취채권(이하 "대출채권")에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손상충당금을 설정 및 관리합니다.

연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권에 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지 않습니다. 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권으로분류된 금융자산에 내재된 발생손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시합니다.

① 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	비연체 비손상	연체되었으나 비손상	손상	합 계	대손충당금	장부금액

대출채권:

신용공여금	403,889,735	-	-	403,889,735	-	403,889,735

환매조건부채권매수	53,400,000	-	-	53,400,000	-	53,400,000

대여금	319,440	-	6,514	325,954	(6,514)	319,440

대출금	723,831,244	14,085,727	35,172,899	773,089,870	(37,188,539)	735,901,331

매입대출채권	8,600,000	-	-	8,600,000	-	8,600,000

대지급금	-	-	3,109,000	3,109,000	(2,944,191)	164,809

사모사채	13,053,481	-	21,428,794	34,482,275	(19,058,594)	15,423,681

부도채권	-	-	29,439,415	29,439,415	(14,814,992)	14,624,423

소 계	1,203,093,900	14,085,727	89,156,622	1,306,336,249	(74,012,830)	1,232,323,419

기타수취채권:

미수금	202,029,772	-	6,849,402	208,879,174	(3,448,147)	205,431,027

미수수익	40,645,376	-	1,505,562	42,150,938	(2,256,728)	39,894,210

보증금	24,368,957	-	-	24,368,957	-	24,368,957

미회수내국환채권	47,904,222	-	-	47,904,222	-	47,904,222

소 계	314,948,327	-	8,354,964	323,303,291	(5,704,875)	317,598,416

합 계	1,518,042,227	14,085,727	97,511,586	1,629,639,540	(79,717,705)	1,549,921,835

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	비연체 비손상	연체되었으나 비손상	손상	합 계	대손충당금	장부금액

대출채권:

콜론	381,230	-	-	381,230	-	381,230

신용공여금	296,209,202	-	-	296,209,202	-	296,209,202

환매조건부채권매수	3,513,000	-	-	3,513,000	-	3,513,000

대여금	535,026	-	6,082	541,108	(6,082)	535,026

대출금	578,318,658	19,539,270	67,184,665	665,042,593	(41,094,529)	623,948,064

매입대출채권	12,200,000	5,500,000	-	17,700,000	-	17,700,000

대지급금	-	-	2,626,735	2,626,735	(2,425,354)	201,381

사모사채	50,127,443	-	353,626	50,481,069	(295,627)	50,185,442

부도채권	-	-	11,879,415	11,879,415	(3,392,065)	8,487,350

소 계	941,284,559	25,039,270	82,050,523	1,048,374,352	(47,213,657)	1,001,160,695

기타수취채권:

미수금	157,660,699	-	4,718,465	162,379,164	(3,731,776)	158,647,388

미수수익	46,901,803	-	461,181	47,362,984	(922,903)	46,440,081

보증금	25,782,402	-	-	25,782,402	-	25,782,402

미회수내국환채권	33,014,715	-	-	33,014,715	-	33,014,715

소 계	263,359,619	-	5,179,646	268,539,265	(4,654,679)	263,884,586

합 계	1,204,644,178	25,039,270	87,230,169	1,316,913,617	(51,868,336)	1,265,045,281

② 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 기타수취채권 중 정상채권에 대한 자산건전성 분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

정상상태	적정신용등급이상	제한적신용등급이하	합계

대출채권:

신용공여금	403,889,735	-	403,889,735

환매조건부채권매수	53,400,000	-	53,400,000

대여금	319,440	-	319,440

대출금	723,831,244	-	723,831,244

매입대출채권	8,600,000	-	8,600,000

사모사채	13,053,481	-	13,053,481

소 계	1,203,093,900	-	1,203,093,900

기타수취채권:

미수금	202,029,772	-	202,029,772

미수수익	40,645,376	-	40,645,376

보증금	24,368,957	-	24,368,957

미회수내국환채권	47,904,222	-	47,904,222

소 계	314,948,327	-	314,948,327

합 계	1,518,042,227	-	1,518,042,227

(전기말) (단위 : 천원)

정상상태	적정신용등급이상	제한적신용등급이하	합계

대출채권:

콜론	381,230	-	381,230

신용공여금	296,209,202	-	296,209,202

환매조건부채권매수	3,513,000	3,513,000

대여금	535,026	-	535,026

대출금	578,318,658	578,318,658

매입대출채권	12,200,000	-	12,200,000

사모사채	50,127,443	-	50,127,443

소 계	941,284,559	-	941,284,559

기타수취채권:

미수금	157,660,699	-	157,660,699

미수수익	46,901,803	-	46,901,803

보증금	25,782,402	-	25,782,402

미회수내국환채권	33,014,715	-	33,014,715

소 계	263,359,619	-	263,359,619

합 계	1,204,644,178	-	1,204,644,178

(주) 연결실체는 연체되지도 손상되지도 않은 대여금 및 수취채권의 투자등급을 내부적으로 산정하고 있으며 적정한 수준의 담보 및 신용보강을 보유하고 있는 경우에는 적정신용등급으로, 후순위이면서 담보 및 신용보강을 보유하고 있지 않은 경우에는 제한적 신용등급으로 분류하고 있습니다.

③ 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	연체기간	합계	담보가치

30일 미만	30일 이상 ~60일 미만	60일 이상 ~90일 미만	90일 이상 ~

당기말	대출채권

대출금	-	-	-	14,085,727	14,085,727	14,085,727

소 계	-	-	-	14,085,727	14,085,727	14,085,727

전기말	대출채권

대출금	11,450,380	1,418,730	684,713	5,985,447	19,539,270	19,539,270

매입대출채권	-	-	-	5,500,000	5,500,000	5,500,000

소 계	11,450,380	1,418,730	684,713	11,485,447	25,039,270	25,039,270

④ 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 대출채권 및 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대출채권:

대여금	6,514	6,082

대출금	35,172,899	67,184,665

대지급금	3,109,000	2,626,735

사모사채	21,428,794	353,626

부도채권	29,439,415	11,879,415

소 계	89,156,622	82,050,523

기타수취채권:

미수금	6,849,402	4,718,465

미수수익	1,505,562	461,181

소 계	8,354,964	5,179,646

합 계	97,511,586	87,230,169

6) 채무증권의 신용건전성연결실체는 채무증권에 대해 외부 신용등급에 따라 관리하고 있습니다. 평가등급에 기초한 채무증권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	등급	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기말	(1) AAA~BBB-	2,975,177,132	-	2,975,177,132

(2) BB+~ B	-	-	-

(3) B- 이하	-	-	-

(4) 무등급	-	-	-

합 계	2,975,177,132	-	2,975,177,132

전기말	(1) AAA~BBB-	3,259,000,584	20,067,023	3,279,067,607

(2) BB+~ B	6,893,900	-	6,893,900

(3) B- 이하	-	-	-

(4) 무등급	-	-	-

합 계	3,265,894,484	20,067,023	3,285,961,507

7) 기업어음증권의 신용건전성보고기간 종료일 현재 기업어음증권(CP) 및 전자단기사채의 신용등급별 구성내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	등급	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기말	(1) A1~A3	198,454,943	-	198,454,943

(2) B	-	-	-

(3) C	-	-	-

(4) D	-	-	-

(5) 무등급	-	-	-

합 계	198,454,943	-	198,454,943

전기말	(1) A1~A3	109,588,184	-	109,588,184

(2) B	18,095,061	-	18,095,061

(3) C	-	-	-

(4) D	-	-	-

(5) 무등급	-	-	-

합 계	127,683,245	-	127,683,245

(2) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다.

1) 시장위험의 관리

시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동성으로 인하여 발행할 수 있는 자산과 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 최소화하여 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 연결실체의 시장위험 관리 대상은 유가증권, 장내파생상품, 장외파생상품 등의 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다.

연결실체는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 관리현황을 일별 및 월별 주기로 리스크 관리 위원회에 보고하고 있습니다. 2) 시장위험의 측정

연결실체의 시장위험 측정방법은 내부모형을 원칙으로 하며 표준모형을 보조적으로 사용하고 있습니다. 내부모형의 주요 방법론은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)이며 내부 위험관리 및 위험자본배분 수단으로 사용되고 있습니다. 표준모형은 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출되어 규제자본 관리에 사용되고 있습니다. 가) 위험기준가치평가(VaR)시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주요 내부모형 방법론은 위험기준가치평가(Va R)로, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결실체는 신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Delta-Gamma Method에 의한 Parametric VaR를 주지표로 사용하고 있으며, 정규분포 가정에 따른 VaR의 한계를 보완하기 위하여 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다.

나) 사후검증(Back test)VaR모형의 적정성은 사후검증을 통해 지속적으로 모니터하고 있습니다. 사후검증은일손익이 VaR 측정치를 초과한 일수를 관리하는 방식으로 수행되며, 사후검증 결과는 월별로 리스크관리위원회에 보고되고 있습니다. 사후검증의 초과사항이 발생하면연결실체는 그 발생원인에 대해 원인분석을 실시하고, 누적 초과회수가 부적합영업에 속할 경우에는 모델의 정확성 및 전제조건에 대해 종합적으로 검토하고, 그 결과 및 필요조치사항을 리스크관리위원회에 보고합니다.

3) 위험한도의 관리

리스크관리위원회는 시장위험에 대해 위험자본을 배분하고 있습니다. 리스크관리본부는 목적(Book)별로 부여된 VaR한도, 손실한도, Stress Test한도, 민감도 한도 등을 일별로 측정하고 있으며, 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 한도초과 시 조치사항을 사규로 명문화하여 준수하고 있으며, 한도초과 내역 및 조치사항을 정기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 4) 위험한도의 측정 연 결실체는 시장조건의 다양한 변동에 대한 몇 가지 가정을 기초로 보유포지션의 시장위험과 예상되는 최대손실을 예측하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)으로 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

민감도	당기	전기

당기말	평균	최대	최소	전기말	평균	최대	최소

주가위험	5,690,655	3,907,415	14,751,912	1,121,850	5,328,625	1,503,364	5,714,515	652,889

금리위험	4,193,816	4,007,430	6,217,063	1,787,034	2,013,409	2,861,701	4,372,379	1,951,567

외환위험	702,189	807,003	6,070,810	1,826	262,157	63,349	380,221	2,462

일일총위험	6,560,011	5,401,692	15,836,917	1,963,233	4,716,222	2,971,539	6,080,173	1,853,542

(주) 개별위험의 합계금액과 총 위험은 분산효과로 인하여 일치하지 않습니다.

5) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약등을 활용하여승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 1단위, 천원)

구 분	당기	전기

외화	원화	외화	원화

자산	현금및예치금	USD	36,111,095	42,322,203	11,314,098	12,488,161

HKD	845,712,150	127,880,134	77,823,491	11,053,270

EUR	52,359,872	67,048,387	911,895	1,251,293

JPY	406,519	3,951	-	-

단기매매금융자산	USD	241,022,909	282,479,399	193,458,345	212,651,009

합 계	USD	277,134,004	519,734,074	204,772,443	237,443,733

HKD	845,712,150	77,823,491

EUR	52,359,872	911,895

JPY	406,519

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다.

1) 유동성위험의 관리

유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리 대상이 됩니다.

2) 비파생금융부채의 만기분석보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	예수부채	642,770,477	226,865,155	215,216,656	141,069,508	129,802,024	-	1,355,723,820

차입부채	2,462,278,954	30,718,027	-	-	-	-	2,492,996,981

발행사채	344,145,263	3,262,500	3,262,500	161,019,348	81,020,000	13,940,000	606,649,611

기타금융부채	284,114,705	-	-	-	-	-	284,114,705

합 계	3,733,309,399	260,845,682	218,479,156	302,088,856	210,822,024	13,940,000	4,739,485,117

전기말	예수부채	655,161,013	273,831,000	139,445,000	122,775,000	-	64,857,746	1,256,069,759

차입부채	2,651,046,301	70,515,342	-	805,562	-	-	2,722,367,205

발행사채	118,726,062	3,642,500	3,642,500	3,642,500	247,187,073	-	376,840,635

기타금융부채	245,108,360	-	-	-	-	-	245,108,360

합 계	3,670,041,736	347,988,842	143,087,500	127,223,062	247,187,073	64,857,746	4,600,385,959

상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 파생금융부채의 만기분석 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	당기손익인식금융부채(주)	695,908,552	16,818,781	27,866,214	28,314,267	356,719,750	39,303,448	1,164,931,012

전기말	당기손익인식금융부채(주)	797,681,832	108,181,366	8,711,759	18,061,613	199,647,570	35,199,790	1,167,483,930

(주) 당기손익인식금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 특정상황에 따라 만기는 변동될 수 있습니다.

4) 난외계정의 잔존만기구조 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	난외계정(주)	192,566,000	-	-	-	-	-	192,566,000

전기말	난외계정(주)	110,890,000	-	-	-	-	-	110,890,000

(주) 기업어음 등 매입보장약정 및 매입확약정 금액을 포함하고 있습니다.

(4) 자본관리

연결실체의 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 금융투자업규정에서 정하고 있으며 동규정에 따라 별도재무제표를 기준으로 산출한 영업용순자본비율을 150% 이상 유지되도록 관리하고 있으며 금융감독원에 영업용순자본비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다.

영업용순자본비율은 영업용순자본을 총위험액으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 자산에서 부채를 차감한 순자산에서 현금화곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산출하며, 총위험은 시장위험액 및 신용위험액, 운영위험액을 합산하여 산출합니다.

보고기간 종료일 현재 별도재무제표를 기준으로 산출한 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 영업용순자본계(=A-B+C)	431,829,706	410,268,596

재무상태표상 순자산액(A)	585,394,862	591,885,078

차감항목(B)	220,700,800	227,285,255

가산항목(C)	67,135,644	45,668,773

2. 위험총계(=D+E+F)	143,393,045	119,130,574

시장위험액(D)	94,775,255	76,467,128

신용위험액(E)	30,089,303	24,848,695

운영위험액(F)	18,528,487	17,814,751

3. 영업용순자본비율(%)(=1/2×100)(주)	301.15%	344.39%

(주) 영업용순자본비율 산출 내역은 감사받지 아니하였습니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

당기손익인식금융자산

파생상품자산 및 당기손 익인식지정파생결합증권	605,787,601	-	605,787,601	97,757,958	-	508,029,643

대여금및수취채권

미수미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미수금	362,030,942	175,709,073	186,321,869	7,730,663	-	178,591,206

미회수내국환채권	47,904,222	-	47,904,222	35,299,516	-	12,604,706

합 계	1,015,722,765	175,709,073	840,013,692	140,788,137	-	699,225,555

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

당기손익인식금융자산

파생상품자산 및 당기손 익인식지정파생결합증권	462,663,473	-	462,663,473	138,700,161	-	323,963,312

대여금및수취채권

미수미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미수금	284,466,904	133,076,827	151,390,077	17,160,731	-	134,229,346

미회수내국환채권	33,014,715	-	33,014,715	29,770,836	-	3,243,879

합 계	780,145,092	133,076,827	647,068,265	185,631,728	-	461,436,537

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지않은 관련금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

당기손익인식금융부채

파생상품부채 및 당기손 익인식지정매도파생파생 결합증권	705,906,778	-	705,906,778	97,757,958	33,643,058	574,505,762

차입부채

환매조건부채권매도	1,808,600,564	-	1,808,600,564	-	1,808,600,564	-

기타금융부채

미지급미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미지급금	362,289,786	175,709,073	186,580,713	7,730,663	-	178,850,050

미지급내국환채무	35,299,516	-	35,299,516	35,299,516	-	-

합 계	2,912,096,644	175,709,073	2,736,387,571	140,788,137	1,842,243,622	753,355,812

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지않은 관련금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

당기손익인식금융부채

파생상품부채 및 당기손 익인식지정매도파생파생 결합증권	276,816,332	-	276,816,332	138,700,161	114,524,450	23,591,721

차입부채

환매조건부채권매도	2,236,095,214	-	2,236,095,214	-	2,236,095,214	-

기타금융부채

미지급미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미지급금	292,068,622	133,076,827	158,991,795	17,160,731	-	141,831,064

미지급내국환채무	29,770,836	-	29,770,836	29,770,836	-	-

합 계	2,834,751,004	133,076,827	2,701,674,177	185,631,728	2,350,619,664	165,422,785

5. 영업부문 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 서비스를 제공하는 대상 고객에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 위탁매매업, 자기매매업, 파생상품업, 투자은행업, 자산관리업, 자산운용업 등으로 구성됩니다.

각 보고부문의 주된 영업활동의 성격은 다음과 같습니다.

구 분	주된 영업활동의 성격

위탁매매업	증권회사가 기본적으로 제공하는 주식 및 채권 등 유가증권의 중개서비스로부터 창출되는 성과를 보고하는 단위

자기매매업	주식, 채권, 집합투자증권 등 상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

파생상품업	장내 선물옵션 및 ELS 등 장외파생상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

투자은행업	IPO, M, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스를 제공하면서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산관리업	CMA관련 채권 등에서 발생하는 성과 및WRAP운용 등 자산관리 부문에서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산운용업	자산운용업을 영위하면서 발생하는 성과를 보고하는 단위

저축은행업	신용부금, 소액신용대출 및 어음할인 업무 등의 서비스를 제공하면서 얻는 성과를 보고하는 단위

기타	상기 부문 이외의 본사지원단위 및 기타영업활동을 영위하는 단위

(1) 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익

(단위 : 천원)

구 분	계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

당기	영업수익	128,593,984	88,368,144	853,196,907	51,136,651	124,661,880	19,126,564	63,095,248	21,887,258	1,350,066,636

영업비용	150,652,489	93,663,722	846,699,318	16,580,737	114,385,335	13,610,017	60,664,183	38,874,468	1,335,130,269

영업이익	(22,058,505)	(5,295,578)	6,497,589	34,555,914	10,276,545	5,516,547	2,431,065	(16,987,210)	14,936,367

전기	영업수익	87,243,454	83,509,988	653,899,523	37,548,306	130,674,403	14,063,846	67,721,007	12,422,355	1,087,082,882

영업비용	136,360,987	56,262,809	643,010,631	17,660,437	107,581,143	12,190,649	68,796,992	22,913,624	1,064,777,272

영업이익	(49,117,533)	27,247,179	10,888,892	19,887,869	23,093,260	1,873,197	(1,075,985)	(10,491,269)	22,305,610

2) 당기 및 전기 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 수익의 합계	1,350,066,636	1,087,082,882

부문간 수익 제거	(6,093,681)	(1,002,667)

기업전체 수익	1,343,972,955	1,086,080,215

3) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 영업이익의 합계	14,936,367	22,305,610

부문간 손익 제거	(4,530,183)	(966,798)

영업외수익	5,356,436	3,616,118

영업외손실	(22,980,537)	(2,226,013)

법인세비용차감전순이익	(7,217,917)	22,728,917

(2) 보고부문별 자산(부채) 및 연결총자산(부채)으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.1) 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역

(당기말) (단위 : 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

자산	1,217,417,831	1,383,937,081	954,071,388	138,409,003	1,352,622,426	43,893,572	1,126,649,234	524,435,321	6,741,435,856

부채	984,938,194	377,016,615	693,825,261	3,173,559	1,914,750,444	3,164,349	1,000,309,840	962,678,592	5,939,856,854

(전기말) (단위: 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

자산	863,484,915	976,854,354	1,449,509,711	145,397,009	1,425,865,659	41,063,987	1,084,410,362	575,524,240	6,562,110,237

부채	861,899,703	261,566,934	682,579,088	175,042	2,452,530,860	829,150	954,459,611	581,864,294	5,795,904,682

2) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산 합계	6,741,435,856	6,562,110,237

부문간 비현금성자산 제거	(102,263,581)	(71,823,734)

기업전체 자산	6,639,172,275	6,490,286,503

3) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 부채 합계	5,939,856,854	5,795,904,682

부문간 비현금성부채 조정	14,288,543	(564,816)

기업전체 부채	5,954,145,397	5,795,339,866

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 특정 영업부문과 관련이 없는 유형자산, 무형자산, 기타자산(일부)을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다.
- 특정 영업부문과 관련이 없는 차입부채(일부), 발 행사채, 확정급여채무, 복구충당부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다.

(3) 상품과 용역 및 주요고객에 대한 정보

연결실체의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익중 대부분은 국내에서 발생하였으며 극히 일부는 해외에서 발생하였습니다. 마찬가지로 비유동자산 중 대부분은 국내에 귀속되어 있으며 극히 일부만 해외에 귀속되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	현금및현금성자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	163,050,637	163,050,637

당기손익인식금융자산	3,503,732,640	336,852,227	-	-	-	3,840,584,867

매도가능금융자산	-	-	-	175,761,536	-	175,761,536

대여금및수취채권	-	-	2,158,051,685	-	-	2,158,051,685

합 계	3,503,732,640	336,852,227	2,158,051,685	175,761,536	163,050,637	6,337,448,725

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

예수부채	-	-	1,354,927,319	1,354,927,319

당기손익인식금융부채	688,242,234	476,688,778	-	1,164,931,012

차입부채	-	-	2,490,498,791	2,490,498,791

발행사채	-	-	579,999,348	579,999,348

기타금융부채	-	-	283,874,827	283,874,827

합 계	688,242,234	476,688,778	4,709,300,285	5,874,231,297

(2) 전기말1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	현금및현금성자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	214,454,039	214,454,039

당기손익인식금융자산	3,700,035,404	231,109,598	-	-	-	3,931,145,002

매도가능금융자산	-	-	-	131,597,991	-	131,597,991

대여금및수취채권	-	-	1,883,582,962	-	-	1,883,582,962

합 계	3,700,035,404	231,109,598	1,883,582,962	131,597,991	214,454,039	6,160,779,994

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

예수부채	-	-	1,254,920,188	1,254,920,188

당기손익인식금융부채	890,817,004	276,666,927	-	1,167,483,931

차입부채	-	-	2,719,633,709	2,719,633,709

발행사채	-	-	354,992,906	354,992,906

기타금융부채	-	-	245,108,360	245,108,360

합 계	890,817,004	276,666,927	4,574,655,163	5,742,139,094

7. 사용이 제한된 예금 등

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	예 치 처	당기말	전기말	사용제한사유

대여금및수취채권 :

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융(주)	48,773,000	67,912,000	관계법규에 의한 제한

대차거래이행보증금	(주)한국예탁결제원 외	109,000,000	296,925,181	관계법규에 의한 제한

장내파생상품매매증거금	유진선물 외	224,815,219	78,792,720	관계법규에 의한 제한

유통금융차주담보금	한국증권금융(주)	568,861	149,405	관계법규에 의한 제한

유통금융담보금	한국증권금융(주)	7,000,000	5,000,000	관계법규에 의한 제한

장기성예금	신한은행 외	48,750,000	42,800,000	당좌, 일중차월 담보 등

지급준비예치금	저축은행중앙회	133,759,880	118,548,106	지급준비예치금

기타예치금	신한은행 외	36,000	37,400	당좌개설보증금

소 계	572,702,960	610,164,812

당기손익인식금융자산 :

투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융(주)	307,361,493	209,278,155	관계법규에 의한 제한

소 계	307,361,493	209,278,155

매도가능금융자산 :

증권시장공동기금	(주)한국거래소	2,796,720	2,744,195	관계법규에 의한 제한

파생상품시장공동기금	(주)한국거래소	8,256,691	5,770,221	관계법규에 의한 제한

주식기관결제공동기금	㈜한국예탁결제원	235,042	255,851	관계법규에 의한 제한

소 계	11,288,453	8,770,267

합 계	891,352,906	828,213,234

투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 및 '금융투자업규정'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융(주)에 예치 또는 신탁한 것입니다.

대차거래이행보증금은 (주)한국예탁결제원 등으로부터 채권을 차입하기 위하여 담보로 납입한 것이며, 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 따라 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정금액을 (주)한국거래소 등에 예치한 것입니다. 또한, 유통금융차주담보금은 증권유통금융대출약정에 따라 일정 금액을 한국증권금융(주)에 예치한 것입니다.

증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 유가증권시장(코스닥시장 포함)에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 배상하기 위하여 (주)한국거래소의 회원관리규정에 따라 일정금액을 (주)한국거래소에 적립한 것입니다. 한편, 주식기관결제공동기금은 주식기관 투자자 결제에서의 대금불이행으로 인하여 발생하는 손해를 주식기관 투자자 결제회원이 공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국예탁결제원의 증권등 결제업무규정에 따라 일정 금액을 ㈜한국예탁결제원에 적립한 것입니다.지급준비예치금은 상호저축은행법 및 상호저축은행업감독규정에 의거 수입부금의 10%와 자기자본을 초과한 예금총액의 5%에 상당하는 금액에서 국채 및 지방채, 재정증권, 한국은행 통화안정증권 및 정부투자기관이 발행하는 채권보유액 (지급준비자산 총액의 20%이하)을 차감한 금액 이상을 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것이며, 동 상호저축은행법에 의해 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익인식금융자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산	3,234,797,266	3,468,481,529

매매목적파생상품자산	268,935,374	231,553,875

당기손익인식지정금융자산

당기손익인식지정파생결합증권	29,490,734	21,831,443

투자자예탁금별도예치금(신탁)	307,361,493	209,278,155

소 계	336,852,227	231,109,598

합 계	3,840,584,867	3,931,145,002

당기손익인식금융부채

매도유가증권

주식	15,090,413	212,209,932

국채 및 지방채	443,933,821	463,272,219

소 계	459,024,234	675,482,151

매매목적파생상품부채	229,218,000	215,334,853

당기손익인식지정금융부채

당기손익인식지정매도파생결합증권	476,688,778	276,666,927

합 계	1,164,931,012	1,167,483,931

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	공정가액(장부가액)

주식	51,878,973	50,038,521

신주인수권	6,559,330	5,873,185

국채 및 지방채	1,659,507,084	1,672,795,976

특수채	481,159,551	493,406,220

회사채	529,902,298	531,652,137

집합투자증권	95,784	96,885

기업어음증권	200,380,000	197,955,503

전자단기사채	500,000	499,440

외화증권	263,137,085	282,479,399

합 계	3,193,120,105	3,234,797,266

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	공정가액(장부가액)

주식	53,392,713	51,488,973

신주인수권	10,169,148	8,038,555

국채 및 지방채	2,006,129,331	2,021,452,286

특수채	386,192,329	396,547,570

회사채	637,699,100	639,827,193

집합투자증권	792,313	792,698

기업어음증권	122,300,000	122,873,532

전자단기사채	4,810,000	4,809,713

외화증권	207,258,110	212,651,009

기타	10,000,000	10,000,000

합 계	3,438,743,044	3,468,481,529

한편, 당기말 현재 연결실체의 단기매매금융자산 중 채권 1,966,557 백만원 및 주식 30,887백만원 은 파생상품 및 유가증권대 차거래 등과 관련하여 ( 주)한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석17참조) .

(3) 보고기간 종료일 현재 매매목적파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말

계약금액	자산	부채	계약금액	자산	부채

이자율관련	이자율선물(매입)	747,982,500	-	-	420,422,164	-	-

이자율선물(매도)	621,439,474	-	-	760,309,234	-	-

이자율옵션(매도)	-	-	-	8,369,858	-	46,562

이자율스왑	2,506,920,000	10,140,711	56,298,670	3,055,920,000	11,103,606	57,381,421

거래일손익이연	-	-	143,134	-	698,765	667,533

소 계	3,876,341,974	10,140,711	56,441,804	4,245,021,256	11,802,371	58,095,516

주식관련	주가지수선물(매입)	697,631,063	-	-	607,913,256	-	-

주가지수선물(매도)	58,979,070	-	-	3,684,632	-	-

주가지수옵션(매입)	1,555,880,189	23,733,424	-	689,834,730	2,716,711	-

주가지수옵션(매도)	1,568,442,342	-	71,350,324	1,182,653,287	-	3,486,667

개별지수옵션(매입)	979,467,950	19,605,012	-	1,857,823,510	30,385,145	-

개별지수옵션(매도)	103,088,260	-	3,831,820	464,988,716	-	14,838,243

주식스왑	1,882,527,983	105,536,693	16,513,182	1,721,713,480	35,141,985	25,784,133

기타옵션(매입)	976,000	3,092,450	-	-	-	-

거래일손익이연	-	15,803,656	13,449,048	-	32,065,492	24,100,334

소 계	6,846,992,857	167,771,235	105,144,374	6,528,611,611	100,309,333	68,209,377

통화관련	통화선도	247,761,734	875,902	3,694,970	501,362,533	8,194,146	6,942,251

통화선물(매도)	448,349,199	-	-	292,100,012	-	-

통화스왑	891,354,095	23,625,431	25,654,840	2,967,758,727	34,561,313	34,397,702

소 계	1,587,465,028	24,501,333	29,349,810	3,761,221,272	42,755,459	41,339,953

신용관련	신용스왑	3,804,236,172	65,003,284	30,005,373	7,218,810,319	75,597,623	39,528,982

거래일손익이연	-	2,468,328	5,401,144	-	2,674,618	5,439,357

소 계	3,804,236,172	67,471,612	35,406,517	7,218,810,319	78,272,241	44,968,339

상품관련	상품선물(매도)	607,741	-	-	731,270	-	-

상품옵션(매입)	2,541,266	12,975	-	-	-	-

상품스왑	6,047,000	-	2,939,158	6,002,000	-	2,967,548

거래일손익이연	-	64,030	2,974	-	34,186	2,043

소 계	9,196,007	77,005	2,942,132	6,733,270	34,186	2,969,591

신용위험평가조정	-	(1,026,522)	(66,637)	-	(1,619,715)	(247,923)

합 계	16,124,232,038	268,935,374	229,218,000	21,760,397,728	231,553,875	215,334,853

(4) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융대상으로 지정된 파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매수/발행가액	평가금액	매수/발행가액	평가금액

당기손익인식지정파생결합증권

주가연계증권	28,317,758	19,652,507	26,331,726	19,552,564

주식워런트증권	-	-	117,595	48,182

기타파생결합증권	8,672,085	8,833,379	119,760	120,043

신용위험평가조정	-	(11,514)	-	(7,096)

거래일손익이연	-	1,016,362	-	2,117,750

합 계	36,989,843	29,490,734	26,569,081	21,831,443

당기손익인식지정매도파생결합증권

매도주가연계증권	354,402,703	344,870,316	148,308,939	137,919,990

매도주식워런트증권	219,390	-	143,805	77,887

기타매도파생결합증권	133,398,325	128,941,978	135,939,870	132,001,265

신용위험평가조정	-	(248,902)	-	(140,311)

거래일손익이연	-	3,125,386	-	6,808,096

합 계	488,020,418	476,688,778	284,392,614	276,666,927

9. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

주식	83,638,022	155,791,368	23,555,135	95,041,480

채권	-	-	20,013,766	20,067,023

출자금	2,417,400	2,417,400	2,479,900	2,479,900

집합투자증권	5,188,749	5,064,315	4,308,572	4,039,321

기타	12,488,453	12,488,453	9,970,267	9,970,267

합 계	103,732,624	175,761,536	60,327,640	131,597,991

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 주식의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 주, 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 (순자산가액)	장부가액	미실현보유손익누계(주1)	손상차손누계액

(시장성 있는 지분증권)

삼호	183,000	1.20	1,152,168	2,845,650	2,845,650	1,693,482	-

미스터블루	24,000	0.10	24,000	102,480	102,480	78,480	-

소 계	1,176,168	2,948,130	2,948,130	1,771,962	-

(시장성 없는 지분증권)

㈜한국거래소(주2)	565,076	2.83	7,063,104	80,595,095	80,595,095	73,531,991	-

한국예탁결제원(주2)	22,847	0.22	114,550	1,882,981	1,882,981	1,768,431	-

㈜C(주4)	1	-	4,321,267	-	-	-	(4,321,267)

한가람투자자문㈜(주3)	15,000	5.00	150,000	644,402	150,000	-	-

㈜동부월드(주5)	2,066,666	13.43	10,793,294	10,793,294	10,793,294	-	-

㈜예원테크(주4)	135,000	1.88	360,000	-	-	-	(360,000)

㈜네오라인(주4)	40,000	2.00	75,000	-	-	-	(75,000)

㈜인켈(주4)	539	0.01	142,643	-	-	-	(142,643)

대우산업개발㈜(주3)	2,606	-	3	5,654	3	-	-

대우송도개발㈜(주3)	98,303	0.21	98	-	98	-	-

자일자동차판매㈜(주3)	7,305	0.04	7	28,954	7	-	-

대한중석외 상장폐지사(주4)	221,684	-	20,128	-	-	-	(20,128)

천안제삼사이언스컴플렉스(주3)	74,500	-	748,725	1,294,851	748,725	-	-

고양케이월드(주3)	20,000	2.00	100,000	63,794	100,000	-	-

고양케이월드 자산관리(주3)	400	2.00	2,000	1,951	2,000	-	-

청진이삼프로젝트㈜(주3)	649,995	5.38	4,908,918	12,718,189	4,908,918	-	-

청진이삼자산관리㈜(주3)	1,941	19.41	13,689	12,712	13,689	-	-

금정PFV(주3)	25,000	5.00	250,000	202,614	250,000	-	-

북팔(주3)	6,000	4.44	840,000	840,000	840,000	-	-

뉴코아(주3)	900	-	4,500	4,500	4,500	-	-

코리아로터리(주3)	5,657	-	70,204	70,204	70,204	-	-

대신-흥국PEF(주3)	3,000	0.05	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-

동부캐피탈(주3)	7,000	0.05	4,878,224	4,878,224	4,878,224	-	-

동부대우전자(주3)	5,473,772	16.40	44,605,500	44,605,500	44,605,500	-	-

소 계	82,461,854	161,642,919	152,843,238	75,300,422	(4,919,038)

합 계	83,638,022	164,591,049	155,791,368	77,072,384	(4,919,038)

(전기말) (단위 : 주, 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 (순자산가액)	장부가액	미실현보유손익누계(주1)	손상차손누계액

(시장성 있는 지분증권)

삼호	183,000	1.20	1,152,168	2,406,450	2,406,450	1,254,282	-

(시장성 없는 지분증권)

㈜한국거래소(주2)	565,076	2.83	7,063,104	80,518,244	80,518,244	73,455,140	-

한국예탁결제원(주2)	22,847	0.22	114,550	1,810,511	1,810,511	1,695,961	-

㈜C(주4)	1	-	4,321,267	-	-	-	(4,321,267)

한가람투자자문㈜(주3)	15,000	5.00	150,000	608,925	150,000	-	-

㈜동부월드(주3)	15,000	1.49	15	-	15	-	-

㈜예원테크(주4)	135,000	1.88	360,000	-	-	-	(360,000)

㈜네오라인(주4)	40,000	2.00	75,000	-	-	-	(75,000)

㈜인켈(주4)	539	0.01	142,643	-	-	-	(142,643)

대우산업개발㈜(주3)	2,606	0.10	3	18,412	3	-	-

대우송도개발㈜(주3)	98,303	0.21	98	-	98	-	-

자일자동차판매㈜(주3)	7,305	0.04	7	28,949	7	-	-

대한중석외 상장폐지사(주4)	221,684	-	20,128	-	-	-	(20,128)

천안제삼사이언스컴플렉스(주3)	74,500	-	748,725	1,400,335	748,725	-	-

고양케이월드(주3)	20,000	2.00	100,000	84,253	100,000	-	-

고양케이월드 자산관리(주3)	400	2.00	2,000	1,815	2,000	-	-

청진이삼프로젝트㈜(주3)	50,000	5.00	250,000	250,000	250,000	-	-

청진이삼자산관리㈜(주3)	500	5.00	2,500	2,500	2,500	-	-

뉴코아(주3)	900	-	4,500	4,500	4,500	-	-

코리아로터리(주3)	5,657	0.09	70,203	70,203	70,203	-	-

대신-흥국PEF(주3)	4,100	3.41	4,100,000	4,100,000	4,100,000	-	-

동부캐피탈(주3)	399,200	9.98	4,878,224	4,878,224	4,878,224	-	-

소 계	22,402,967	93,776,871	92,635,030	75,151,101	(4,919,038)

합 계	23,555,135	96,183,321	95,041,480	76,405,383	(4,919,038)

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 동 주식의 공정가치는 적격성 있는 독립된 외부평가기관에 의해 평가되었으며 수익가치접근법 중 현금흐름할인법(DCF)과 주가수익비율(PER) 등을 시가배수로 이용한 시장가치접근법 등의평가방법 중 평가대상회사의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 하나 또는 둘 이상의 평가방법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.
(주3) 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주4) 동 주식은 피투자회사 순자산가액 하락 및 회복가능성이 없다고 판단되어 당기 및 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(주5) 동부월드는 당기 5월 회생절차를 개시하였으며, 회사가 보유한 회원권에 대하여 전액 출자전환 받았습니다. 동 지분증권 가치는 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 동 주식의 공정가치는 적격성 있는 독립된 외부평가기관에 의해 평가되었으며 수익가치접근법 중 현금흐름할인법(DCF)평가방법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

한편, 당기말 현재 한국증권금융(주)와의 대차거래 관련하여 연결실체가 보유중인 (주 )한국거래소 주식 565,076 주가 한국증권금융㈜에 담보제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	당기말	전기말

취득원가	공정가액/장부가액	취득원가	공정가액/장부가액

지준유가증권	-	-	20,013,766	20,067,023

합 계	-	-	20,013,766	20,067,023

(4) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 좌, 천원)

종 목	출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부가액(주1)

디비에이에프제일차유동화전문유한회사	40	2.0	200	200

BK Constant PEF	2,000	6.6	2,000,000	2,000,000

금융투자협회	-	0.18	317,200	317,200

펀드슈퍼마켓	-	0.46	100,000	100,000

합 계	2,417,400	2,417,400

(전기말) (단위 : 좌, 천원)

종 목	출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부가액(주1)

광주전력산업투자조합	0.6	6.25	62,500	62,500

디비에이에프제일차유동화전문유한회사	40	2.0	200	200

BK Constant PEF	2,000	6.6	2,000,000	2,000,000

금융투자협회	-	0.18	317,200	317,200

펀드슈퍼마켓	-	0.46	100,000	100,000

합 계	2,479,900	2,479,900

(주1) 상기 출자금에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 집합투자증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

자사주펀드(주2)	438,572	383,235	383,235	(55,337)

동부파워초이스증권투자신탁제1호[주식]	500,000	441,306	441,306	(58,694)

동부파워초이스증권투자신탁제2호[주식]	500,000	467,136	467,136	(32,864)

동부파워초이스증권투자신탁제3호[주식]	500,000	476,066	476,066	(23,934)

신한글로벌인프라펀드	3,250,177	3,296,572	3,296,572	46,395

합 계	5,188,749	5,064,315	5,064,315	(124,434)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

자사주펀드(주2)	438,572	385,872	385,872	(52,700)

동부파워초이스증권투자신탁제1호[주식]	500,000	410,040	410,040	(89,960)

동부파워초이스증권투자신탁제2호[주식]	500,000	434,041	434,041	(65,959)

동부파워초이스증권투자신탁제3호[주식]	500,000	442,338	442,338	(57,662)

신한글로벌인프라펀드	2,370,000	2,367,030	2,367,030	(2,970)

합 계	4,308,572	4,039,321	4,039,321	(269,251)

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 연결실체는 자사주펀드에 가입하고 있는 바, 자기주식부분을 제외한 평가액을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 기타매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

금융투자협회가입비	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

증권시장공동기금	2,796,720	2,796,720	2,796,720	-

파생상품시장공동기금	8,256,691	8,256,691	8,256,691	-

주식기관결제공동기금	235,042	235,042	235,042	-

합 계	12,488,453	12,488,453	12,488,453	1,200,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

금융투자협회가입비	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

증권시장공동기금	2,744,195	2,744,195	2,744,195	-

파생상품시장공동기금	5,770,221	5,770,221	5,770,221	-

주식기관결제공동기금	255,851	255,851	255,851	-

합 계	9,970,267	9,970,267	9,970,267	1,200,000

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

(7) 매 도 가능금융자산 미실현보유손익의 변동 내역 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말