DB증권 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 DB금융투자㈜(구, 동부증권주식회사)(이하 "회사")는 1982년 12월 20일 단기금융법에 따라 국민투자금융주식회사로 설립되어 1988년 8월 26일자로 동부투자금융주식회사로 상호를 변경하였으며, 1988년 6월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니 다. 회사는 1991년 6월 24일자로 증권업으로 업종을 전환하였고 동부증권주식회사로 상호를 변경하였으며 2017년 11월 1일자로 DB금융투자㈜로 상호를 변경하였습니다.1991년 7월 1일부터 유가증권 매매 등의 증권업을 개시하여 2017년 12월 31일 현재국 내에 29개 지점을 설치 운영하고 있습니다. 회사는 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 212,232백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

DB손해보험㈜	10,643,969	25.08

김남호	2,706,364	6.38

김준기	2,122,205	5.00

DB김준기문화재단	794,902	1.87

우리사주조합	433,975	1.02

기타	25,744,974	60.65

합 계	42,446,389	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율	결산월

DB저축은행㈜(구,동부저축은행㈜)(주1)	상호저축은행	대한민국	49.98%	50.02%	12월말

DB자산운용㈜(구,동부자산운용㈜)	증권투자신탁운용	대한민국	55.33%	44.67%	12월말

홍콩신방향투자 유한공사	투자자문	홍콩	100%	-	12월말

화기투자자문 유한공사(주2)	증권투자신탁운용	중국	70%	30.00%	12월말

키움장대트리플플러스사모증권투자신탁6호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

키움사모증권투자신탁 3호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

DGB사모증권투자신탁111호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

DGB사모증권투자신탁117호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

마이다스사모증권투자신탁DS-2호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

흥국하이클래스사모증권건투자신탁H-5호(주3)	수익증권	대한민국	100%	-	12월말

산은Value사모채권8호(주3,주5)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

케이월드제일차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

디비에스에프제오차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

딜라이트제삼차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주8

딜라이트제사차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주8

비디에스에프제사차(유)(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

딜라이트제오차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주8

디오션블루제일차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주7

디비에스에프제육차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

그레이트챌린지제팔차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

그레이트챌린지제구차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주9

트러스트비비드제일차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

딜라이트제육차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주9

도원제삼차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

티앤더블유제이차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주8

스피어제일차(주)(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

티피오에스제이차(주)(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주7

도원제사차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

나이스월드제일차㈜(주4,주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주7

디비익스프레스㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주8

파인에이치케이㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

와이와이지제이차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주8

그레이트챌린지제십오차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주8

도원제칠차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주7

마일스톤송도제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

와이와이지제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주8

지큐제삼차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

아이씨티브이원제이차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주7

도원제구차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

와이와이지제사차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주6

지큐제오차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	주7

유진DEC사모투자신탁(주4)	수익증권	대한민국	71.59%	28.41%	6/15, 12/15

MMT(KEB하나은행,우리은행)(주3)	신탁계정	대한민국	100%	-	-

(주1) (주)DB저축은행(구, (주)동부저축은행)에 대한 회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 비교적 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 화기투자자문 유한공사는 신방향투자 유한공사의 종속기업입니다.
(주3) (주)DB저축은행(구, (주)동부저축은행)의 종속기업입니다.
(주4) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주5) 당기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주6) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 3월31일, 6월30일, 9월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주7) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 5월31일, 8월31일, 11월30일, 2월28일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주8) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 4월30일, 7월31일, 10월31일, 1월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주9) 상기 유동화전문회사는 6개월 회계기간으로 6월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

스피어제일차㈜	당기 중 신규 편입

티피오에스제이차㈜	당기 중 신규 편입

도원제사차㈜	당기 중 신규 편입

나이스월드제일차㈜	당기 중 신규 편입

디비익스프레스㈜	당기 중 신규 편입

파인에이치케이㈜	당기 중 신규 편입

와이와이지제이차㈜	당기 중 신규 편입

그레이트챌린지제십오차㈜	당기 중 신규 편입

도원제칠차㈜	당기 중 신규 편입

마일스톤송도제일차㈜	당기 중 신규 편입

와이와이지제일차㈜	당기 중 신규 편입

지큐제삼차㈜	당기 중 신규 편입

아이씨티브이원제이차㈜	당기 중 신규 편입

도원제구차㈜	당기 중 신규 편입

와이와이지제사차㈜	당기 중 신규 편입

지큐제오차㈜	당기 중 신규 편입

MMT(KEB하나은행,우리은행)	당기 중 신규 편입

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

산은value사모채권8호	당기 중 처분

비디에스에프제사차(유)	당기 중 매입확약의무 종결

티앤더블유제이차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

그레이트첼린지제구차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

딜라이트제육차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

스피어제일차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

디오션블루제일차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

티피오에스제이차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

케이월드제일차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

딜라이트제오차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

트러스트비비드제일차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

도원제삼차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

나이스월드제일차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	DB저축은행(주1)	DB자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제삼차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

현금및예치금	93,554,285	37,462,778	3,509,368	2,822,968	74,861

대출채권	942,228,038	425,624	629,752	351,730,000	-

기타의자산	200,517,369	12,650,997	39,976	6,281,776	32,489,100

자산	1,236,299,692	50,539,399	4,179,096	360,834,744	32,563,961

예수부채	1,055,600,576	-	-	150,610	-

기타의 부채	28,048,950	3,164,359	6,698	361,634,081	20,355,910

부채	1,083,649,526	3,164,359	6,698	361,784,691	20,355,910

지배기업소유주 지분	152,643,647	47,375,040	3,277,124	(949,947)	12,208,051

비지배지분	6,519	-	895,274	-	-

자본총계	152,650,166	47,375,040	4,172,398	(949,947)	12,208,051

부채와자본총계	1,236,299,692	50,539,399	4,179,096	360,834,744	32,563,961

(주1) DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제삼차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	DB저축은행(주1)	DB자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	케이월드제일차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

현금및예치금	132,334,342	39,909,486	3,630,451	2,536,198	121,237

대출채권	773,774,437	370,879	629,752	194,910,000	-

기타의자산	228,309,742	6,432,394	35,899	1,702,980	62,929,194

자산	1,134,418,521	46,712,759	4,296,102	199,149,178	63,050,431

예수부채	965,025,022	-	-	227,134	-

기타의 부채	34,340,589	2,482,281	7,680	199,267,474	15,921,084

부채	999,365,611	2,482,281	7,680	199,494,608	15,921,084

지배기업소유주 지분	135,046,461	44,230,478	3,387,277	(345,430)	47,129,347

비지배지분	6,449	-	901,145	-	-

자본총계	135,052,910	44,230,478	4,288,422	(345,430)	47,129,347

부채와자본총계	1,134,418,521	46,712,759	4,296,102	199,149,178	63,050,431

(주1) DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	DB저축은행(주1)	DB자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제삼차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업수익	63,873,297	20,740,401	189,995	15,224,689	12,093,794

영업손익	19,483,149	5,445,303	167,694	(681,563)	(34,921,295)

당기순손익	18,048,327	4,211,626	167,596	(681,746)	(34,921,295)

기타포괄손익	(451,070)	132,935	(251,050)	-	-

총포괄손익	17,597,256	4,344,561	(83,454)	(681,746)	(34,921,295)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	70	-	26,700	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	70	-	(5,871)	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	536,000	-	-	-

(주1) DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제삼차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	DB저축은행(주1)	DB자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	케이월드제일차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업수익	59,082,828	19,591,924	24,212	15,012,383	12,013,178

영업손익	9,316,203	6,453,452	(4,021)	(205,494)	1,238,575

당기순손익	8,192,304	5,010,610	(3,736)	(205,376)	1,238,575

기타포괄손익	(254,539)	-	(32,046)	-	-

총포괄손익	7,937,766	5,010,610	(35,782)	(205,376)	1,238,575

기타포괄손익(비지배지분)	(4,902)	-	(55,679)	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	89	-	6,401	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	(4,813)	-	(49,278)	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-

(주1) DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

6) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	DB저축은행(주1)	DB자산운용	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제삼차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업활동으로 인한 현금흐름	(11,786,266)	6,627,658	83,697	(56,617,091)	(46,376)

투자활동으로 인한 현금흐름	13,365,767	(5,374,366)	-	3,824,013	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,200,000)	-	53,756,796	-

현금및현금성자산의 순증감	1,579,501	53,292	83,697	963,718	(46,376)

기초 현금및현금성자산	2,327,438	909,486	3,630,226	1,855,200	121,237

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	(204,605)	-	-

기말 현금및현금성자산	3,906,939	962,778	3,509,318	2,818,918	74,861

(주1) DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제삼차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	DB저축은행(주1)	DB자산운용	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	케이월드제일차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업활동으로 인한 현금흐름	13,427,174	1,295,606	2,514,678	34,219,111	44,672

투자활동으로 인한 현금흐름	14,381,130	173,129	-	1,015,062	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(30,000,000)	(1,200,000)	18,834	(33,475,594)	-

현금및현금성자산의 순증감	(2,191,696)	268,735	2,533,512	1,758,579	44,672

기초 현금및현금성자산	4,519,135	640,752	1,173,572	96,621	76,565

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	(76,857)	-	-

기말 현금및현금성자산	2,327,438	909,486	3,630,226	1,855,200	121,237

(주1) DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	DB저축은행(주1)	DB자산운용	신방향투자 유한공사(주1)	딜라이트제삼차㈜외	유진DEC사모투자신탁

비지배지분이 보유한 소유지분율	50.02%	44.67%	30.00%	100.00%	28.41%

누적 비지배지분	76,056,112	21,173,081	895,274	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	9,027,738	1,881,333	26,700	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	8,802,113	1,940,716	(5,871)	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	(536,000)	-	-	-

(주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로,각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.지배기업은 홍콩신방향투자유한공사의 지분을 100% 보유하고 있고, 홍콩신방향투자유한공사는 화기투자자문의 지분을 70% 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 회 사와 회사 의 종속기업(이하 '연 결실체') 의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 에 따 라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있으며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있어 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 재무적 영향 평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경 될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품(수익증권 제외)은 140,008백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품(수익증권제외) 관련 미실현평가손실 3,451백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 도입 시 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

예치금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	302,194	302,194

대출채권	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	1,854,686	2,431

상각후원가 측정 금융자산	1,852,255

기타금융자산(채무증권)	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	543,639	543,639

기타금융자산(지분증권)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	18,626	18,626

단기매매금융자산(채무증권)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,709,851	2,709,851

단기매매금융자산(지분증권)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	207,662	207,662

당기손익인식지정금융자산(채무증권)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	564,848	564,848

당기손익인식지정금융자산(지분증권)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	16,466	16,466

당기손익인식지정금융자산(기타증권(복합금융상품))	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	13,485	13,485

매도가능금융자산(지분증권)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	156,689	55,527

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산	101,162

파생상품을 제외한 금융자산 합계	6,388,146	6,388,146

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권 중 2,431백만원, 매도가능금융자산 중 74,153백만원이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 6,388,146백만원 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 비중이 54.98%에서 56.18%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우, 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 중 신용위험 변동에 따른 금액은 550백만원으로 파악되었습니다.

③ 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기업회계기준서 제1109호 도입 시 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른손실충당금	제1109호에 따른손실충당금

대여금 및 수취채권

예치금	상각후원가 측정 금융자산	-	2

대출채권	상각후원가 측정 금융자산	58,806	64,811

기타금융자산	상각후원가 측정 금융자산	10,393	10,393

대손충당금 소계	69,199	75,206

미사용약정 및 기타신용관련부채	미사용약정 및 기타신용관련부채	-	72

대손충당금 및 충당부채 합계	69,199	75,278

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적 기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호 '금융상품 : 인식과측정' 및 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2.( 4)에 설명되어 있습니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(7) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 금융자산과 금융부채

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결 합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

연결실체는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속적 지출에 의해 유형자산의 일부가 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

기구비품 등	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(15) 매각예정 비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 이자수익 및 이자비용의 인식연결실체는 상각후원가로 표시되는 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 기타금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(18) 수수료 수익인식연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료 수익이 발생합니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 자산관리수수료 및 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(19) 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여연결실체는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한, 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하였습니다.

2) 퇴직급여비용과 해고급여가) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

나) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계 리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다.

연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단7 0에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.

반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(21) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감 할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 대출부대수익과 대출부대비용

대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 취득 또는 처분과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상하고 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.

(23) 대출채권의 처분에 대한 회계처리

연결실체는 독립된 전문평가기관 등에 의하여 객관적이고 합리적인 평가방법에 의해서 산출된 가액으로 대출채권을 처분하는 경우 장부가액과 처분대가의 차이를 처분손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 파생상품

연결실체는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하여야 하나 연결실체는 금융기관이므로 구분하지 아니합니다.

1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하여야 하나 연결실체는 금융기관이므로 구분하지 아니합니다.

(25) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서, 당기 및 전기 연결포괄손익계산서의 연결당기순이익을 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 신탁계정연결실체는 신탁재산을 연결실체의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익에 계상하고 있습니다.

(27) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시 킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치결정에 평가기법을 사용하고 있는 바, 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래 현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 위험관리

연결실체의 영업활동은 다양한 재무위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

연결실체는 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회와 이사회의 결의를 거쳐 위험자본을 리스크부문별로 배분하고 있습니다. 또한 시장 및 환경 변화를 신속히 반영하는 효율적 한도관리를 위하여 분기단위 및 수시로 실무위원회 등을 통해 한도를 재배정을 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결실체가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

연결실체는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시손실율 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급 평가는 재무제표 등의 계량적 데이터를 활용한 통계 모형인 재무모형과 평가담당자가 비재무적 위험요인을 정성적으로판단하여 평가하는 비재무모형으로 구성되어 있습니다.

2) 위험한도의 관리

연결실체는 신용위험의 한도관리를 위하여 여러 수준의 한도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방별, 신용등급별, 그룹별, 산업별, 국가별로 익스포져를 관리하고 한도를 운영하여, 특정 분야에 신용대상자산이 집중되지 않도록 포트폴리오 관리를 하고 있습니다.

또한 위험자산의 비중을 다각도로 관리함으로써 연결실체의 위험정책이 일관적으로 유지될 수 있도록 하고 있습니다.

3) 신용위험의 측정

신용위험의 위험량은 BASEL II 기준에서 인정하고 있는 방법론을 적용하여 산출하고 있으며, 장외파생상품은 만기까지의 시장가치 변동으로 인하여 익스포져가 변동함에 따라 이를 반영한 잠재 익스포져를 산출하여 기존 장외파생상품의 공정가치에 가산하는 Current 익스포져 방식을 이용하여 신용위험의 위험량을 산출하고 있습니다. 또한, 여러 형태의 신용평가 모형을 통하여 거래상대방의 신용도 및 투자에 대한 위험을 등급화하고 있으며,이를 통하여 자산의 건전성을 심사하고 있습니다.

4) 최대노출액

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산(주1)	2,709,850,150	2,788,447,350

매매목적파생상품자산(주2)	46,577,252	96,956,216

당기손익인식지정금융자산	578,418,060	316,844,396

소 계	3,334,845,462	3,202,247,962

대여금및수취채권	예치금	302,194,124	486,720,998

대출채권	1,854,686,103	1,499,221,925

기타수취채권	542,713,858	301,043,856

소 계	2,699,594,085	2,286,986,779

난외계정	기업어음 등 매입보장약정금액	50,066,000	66,066,000

기업어음 등 매입확약약정금액	358,197,596	256,500,000

소 계	408,263,596	322,566,000

합 계	6,442,703,143	5,811,800,741

(주1) 채무증권 및 기업어음증권이 포함되어 있습니다.
(주2) 장내파생상품은 거래소에 의해 결제 및 청산이 담보되는 Default Risk가 없는 상품이므로 신용위험 노출대상에서 제외 하였습니다.

5) 대출채권 및 기타수취채권의 신용위험

연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대여금 및 수취채권(이하 "대출채권")에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손상충당금을 설정 및 관리합니다.

연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권에 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지 않습니다. 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권으로분류된 금융자산에 내재된 발생손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시합니다.

① 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	비연체 비손상	연체되었으나 비손상	손상	합 계	대손충당금	장부금액

대출채권:

신용공여금	540,296,337	-	-	540,296,337	-	540,296,337

환매조건부채권매수	64,967,000	-	-	64,967,000	-	64,967,000

대여금	481,525	-	6,550	488,075	(6,550)	481,525

대출금	1,213,515,303	21,314,920	21,540,263	1,256,370,486	(27,435,316)	1,228,935,170

매입대출채권	1,132,528	-	267,472	1,400,000	(267,472)	1,132,528

대지급금	-	-	2,929,513	2,929,513	(2,929,513)	-

사모사채	7,981,300	-	297,250	8,278,550	(282,065)	7,996,485

부도채권	-	-	38,761,688	38,761,688	(27,884,629)	10,877,059

소 계	1,828,373,993	21,314,920	63,802,736	1,913,491,649	(58,805,545)	1,854,686,104

기타수취채권:

미수금	474,825,228	-	1,280,217	476,105,445	(1,280,217)	474,825,228

미수수익	43,212,800	-	9,113,020	52,325,820	(9,113,020)	43,212,800

보증금	18,172,111	-	-	18,172,111	-	18,172,111

미회수내국환채권	6,503,719	-	-	6,503,719	-	6,503,719

소 계	542,713,858	-	10,393,237	553,107,095	(10,393,237)	542,713,858

합 계	2,371,087,851	21,314,920	74,195,973	2,466,598,744	(69,198,782)	2,397,399,962

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	비연체 비손상	연체되었으나 비손상	손상	합 계	대손충당금	장부금액

대출채권:

신용공여금	461,132,541	-	-	461,132,541	-	461,132,541

환매조건부채권매수	52,300,000	-	-	52,300,000	-	52,300,000

대여금	429,245	-	6,509	435,754	(6,509)	429,245

대출금	953,770,009	22,004,930	23,749,940	999,524,879	(30,898,419)	968,626,460

매입대출채권	1,800,000	-	-	1,800,000	-	1,800,000

대지급금	-	-	3,075,167	3,075,167	(2,904,251)	170,916

사모사채	9,164,134	-	314,126	9,478,260	(284,440)	9,193,820

부도채권	-	-	29,824,655	29,824,655	(24,257,820)	5,566,835

소 계	1,478,595,929	22,004,930	56,970,397	1,557,571,256	(58,351,439)	1,499,219,817

기타수취채권:

미수금	226,253,021	-	1,253,082	227,506,103	(1,250,390)	226,255,713

미수수익	37,884,462	-	6,209,571	44,094,033	(6,209,571)	37,884,462

보증금	20,961,904	-	-	20,961,904	-	20,961,904

미회수내국환채권	15,941,775	-	-	15,941,775	-	15,941,775

소 계	301,041,161	-	7,462,653	308,503,814	(7,459,961)	301,043,853

합 계	1,779,637,091	22,004,930	64,433,050	1,866,075,071	(65,811,400)	1,800,263,671

② 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 기타수취채권 중 정상채권에 대한 자산건전성 분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

정상상태	적정신용등급이상	제한적신용등급이하	합계

대출채권:

신용공여금	540,296,337	-	540,296,337

환매조건부채권매수	64,967,000	-	64,967,000

대여금	481,525	-	481,525

대출금	1,213,515,303	-	1,213,515,303

매입대출채권	1,132,528	-	1,132,528

사모사채	7,981,300	-	7,981,300

소 계	1,828,373,993	-	1,828,373,993

기타수취채권:

미수금	474,825,228	-	474,825,228

미수수익	43,212,800	-	43,212,800

보증금	18,172,111	-	18,172,111

미회수내국환채권	6,503,719	-	6,503,719

소 계	542,713,858	-	542,713,858

합 계	2,371,087,851	-	2,371,087,851

(전기말) (단위 : 천원)

정상상태	적정신용등급이상	제한적신용등급이하	합계

대출채권:

신용공여금	461,132,541	-	461,132,541

환매조건부채권매수	52,300,000	-	52,300,000

대여금	429,245	-	429,245

대출금	953,770,009	-	953,770,009

매입대출채권	1,800,000	-	1,800,000

사모사채	9,164,134	-	9,164,134

소 계	1,478,595,929	-	1,478,595,929

기타수취채권:

미수금	226,253,021	-	226,253,021

미수수익	37,884,462	-	37,884,462

보증금	20,961,904	-	20,961,904

미회수내국환채권	15,941,775	-	15,941,775

소 계	301,041,161	-	301,041,161

합 계	1,779,637,091	-	1,779,637,091

(주) 연결실체는 연체되지도 손상되지도 않은 대여금 및 수취채권의 투자등급을 내부적으로 산정하고 있으며 적정한 수준의 담보 및 신용보강을 보유하고 있는 경우에는 적정신용등급으로, 후순위이면서 담보 및 신용보강을 보유하고 있지 않은 경우에는 제한적 신용등급으로 분류하고 있습니다.

③ 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	연체기간	합계	담보가치

30일 미만	30일 이상 ~60일 미만	60일 이상 ~90일 미만	90일 이상 ~

당기말	대출채권

대출금	11,820,012	6,932,723	1,876,696	685,489	21,314,920	21,314,920

소 계	11,820,012	6,932,723	1,876,696	685,489	21,314,920	21,314,920

전기말	대출채권

대출금	16,470,716	3,204,387	1,271,550	1,058,277	22,004,930	22,004,930

소 계	16,470,716	3,204,387	1,271,550	1,058,277	22,004,930	22,004,930

④ 보고기간 종료일 현재 손상된 대출채권 및 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대출채권:

대여금	6,550	6,509

대출금	21,540,263	23,749,940

매입대출채권	267,472	-

대지급금	2,929,513	3,075,167

사모사채	297,250	314,127

부도채권	38,761,688	29,824,655

소 계	63,802,736	56,970,396

기타수취채권:

미수금	1,280,217	1,253,082

미수수익	9,113,020	6,209,571

소 계	10,393,237	7,462,653

합 계	74,195,973	64,433,049

6) 채무증권의 신용건전성연결실체는 채무증권에 대해 외부 신용등급에 따라 관리하고 있습니다. 평가등급에 기초한 채무증권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	등급	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기말	(1) AAA~BBB-	2,542,301,953	-	2,542,301,953

(2) BB+~ B	1,704,982	-	1,704,982

(3) B- 이하	-	-	-

(4) 무등급	-	-	-

합 계	2,544,006,935	-	2,544,006,935

전기말	(1) AAA~BBB-	2,596,582,161	-	2,596,582,161

(2) BB+~ B	-	-	-

(3) B- 이하	-	-	-

(4) 무등급	-	-	-

합 계	2,596,582,161	-	2,596,582,161

7) 기업어음증권의 신용건전성보고기간 종료일 현재 기업어음증권(CP) 및 전자단기사채의 신용등급별 구성내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	등급	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기말	(1) A1~A3	165,843,215	-	165,843,215

(2) B	-	-	-

(3) C	-	-	-

(4) D	-	-	-

(5) 무등급	-	-	-

합 계	165,843,215	-	165,843,215

전기말	(1) A1~A3	173,553,203	-	173,553,203

(2) B	18,311,986	-	18,311,986

(3) C	-	-	-

(4) D	-	-	-

(5) 무등급	-	-	-

합 계	191,865,189	-	191,865,189

(2) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다.

1) 시장위험의 관리

시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동성으로 인하여 발행할 수 있는 자산과 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 최소화하여 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 연결실체의 시장위험 관리 대상은 유가증권, 장내파생상품, 장외파생상품 등의 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다.

연결실체는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 관리현황을 일별 및 월별 주기로 리스크 관리 위원회에 보고하고 있습니다. 2) 시장위험의 측정

연결실체의 시장위험 측정방법은 내부모형을 원칙으로 하며 표준모형을 보조적으로 사용하고 있습니다. 내부모형의 주요 방법론은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)이며 내부 위험관리 및 위험자본배분 수단으로 사용되고 있습니다. 표준모형은 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출되어 규제자본 관리에 사용되고 있습니다. 가) 위험기준가치평가(VaR)시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주요 내부모형 방법론은 위험기준가치평가(Va R)로, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결실체는 신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준 Historical VaR를 주지표로 사용하고 있으며, 정규분포 가정에 따른 VaR의 한계를 보완하기 위하여 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다.

나) 사후검증(Back test)VaR모형의 적정성은 사후검증을 통해 지속적으로 모니터하고 있습니다. 사후검증은일손익이 VaR 측정치를 초과한 일수를 관리하는 방식으로 수행되며, 사후검증 결과는 월별로 리스크관리위원회에 보고되고 있습니다. 사후검증의 초과사항이 발생하면연결실체는 그 발생원인에 대해 원인분석을 실시하고, 누적 초과회수가 부적합영업에 속할 경우에는 모델의 정확성 및 전제조건에 대해 종합적으로 검토하고, 그 결과 및 필요조치사항을 리스크관리위원회에 보고합니다.

3) 위험한도의 관리

리스크관리위원회는 시장위험에 대해 위험자본을 배분하고 있습니다. 리스크관리본부는 목적(Book)별로 부여된 VaR한도, 손실한도, Stress Test한도, 민감도 한도 등을 일별로 측정하고 있으며, 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 한도초과 시 조치사항을 사규로 명문화하여 준수하고 있으며, 한도초과 내역 및 조치사항을 정기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 4) 위험한도의 측정 연 결실체는 시장조건의 다양한 변동에 대한 몇 가지 가정을 기초로 보유포지션의 시장위험과 예상되는 최대손실을 예측하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)으로 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

민감도	당기	전기

당기말	평균	최대	최소	전기말	평균	최대	최소

주가위험	2,188,825	2,564,746	16,420,722	250,546	11,947,820	23,814,074	102,888,742	4,672,877

금리위험	9,329,521	7,957,575	29,102,172	4,337,780	25,619,047	12,611,455	46,546,143	2,060,021

외환위험	875,433	3,084,033	21,002,986	12,200	235,753	1,791,788	15,065,826	63,787

분산효과	(2,975,424)	(4,617,099)	(14,215,749)	(346,668)	(12,494,412)	(16,299,882)	(68,465,140)	39,805,109

일일총위험	9,418,355	8,989,254	28,540,129	4,328,137	25,308,208	21,742,496	96,035,571	6,125,993

(주) 개별위험의 합계금액과 총 위험은 분산효과로 인하여 일치하지 않습니다.

5) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약등을 활용하여승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 1단위, 천원)

구 분	당기	전기

외화	원화	외화	원화

자산	현금및예치금	USD	29,077,165	31,153,275	39,666,993	47,937,561

HKD	92,458,261	12,673,254	732,723,402	114,180,288

EUR	6,344,199	8,115,816	31,747,095	40,242,617

JPY	8,358,261	79,329	61,579,602	638,463

단기매매금융자산	USD	282,939,285	303,129,454	280,738,402	339,297,863

합 계	USD	312,016,450	355,151,128	320,405,395	542,296,792

HKD	92,458,261	732,723,402

EUR	6,344,199	31,747,095

JPY	8,358,261	61,579,602

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다.

1) 유동성위험의 관리

유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 연결재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리 대상이 됩니다.

2) 비파생금융부채의 만기분석보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	당기손익인식금융부채	149,664,160	-	-	-	-	-	149,664,160

예수부채	969,745,421	200,945,365	202,073,565	301,850,858	2,468,269	167,120	1,677,250,598

차입부채	2,630,619,723	81,055,356	-	-	-	-	2,711,675,079

발행사채	476,302,896	2,040,000	2,040,000	2,040,000	179,720,000	-	662,142,896

기타금융부채	511,229,502	-	-	-	-	-	511,229,502

합 계	4,737,561,702	284,040,721	204,113,565	303,890,858	182,188,269	167,120	5,711,962,235

전기말	당기손익인식금융부채	78,957,325	-	-	-	-	-	78,957,325

예수부채	760,433,644	204,295,171	188,728,926	189,799,318	74,444,354	46,320	1,417,747,733

차입부채	2,674,655,363	-	-	-	-	-	2,674,655,363

발행사채	267,404,258	2,040,000	2,040,000	2,040,000	107,200,000	80,680,000	461,404,258

기타금융부채	266,020,740	-	-	-	-	-	266,020,740

합 계	4,047,471,330	206,335,171	190,768,926	191,839,318	181,644,354	80,726,320	4,898,785,419

상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 당기손익인식금융부채의 만기분석 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	당기손익인식금융부채(주)	78,207,061	83,630,043	79,583,800	101,176,964	207,697,414	1,430,335	551,725,617

전기말	당기손익인식금융부채(주)	208,211,925	126,051,525	136,578,220	32,016,063	223,541,930	2,372,398	728,772,061

(주) 당기손익인식금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 특정상황에 따라 만기는 변동될 수 있습니다.

4) 난외계정의 잔존만기구조 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	난외계정(주)	408,263,596	-	-	-	-	-	408,263,596

전기말	난외계정(주)	322,566,000	-	-	-	-	-	322,566,000

(주) 기업어음 등 매입보장약정 및 매입확약정 금액을 포함하고 있습니다.

(4) 자본관리

연결실체의 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 '금융투자업규정'에서 정하고 있으며 동 규정에 따라 연결실체는 순자본비율을 100% 이상 유지되도록 관리하고 있으며 금융감독원에 순자본비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다.순자본비율은 영업용순자본에서 위험총액을 차감한 금액을 업무 단위별 필요유지자기자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 재무상태표 상 자산에서 부채를 차감한 순자산에서 현금화곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산출하며, 위험총액은 시장위험액, 신용위험액 및 운영위험액을 합산하여 산출합니다.

보고기간 종료일 현재 연결재무제표를 기준으로 산출한 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 영업용순자본계(=A-B+C)	582,982,600	607,455,292

재무상태표상 순자산액(A)	707,671,608	696,025,921

차감항목(B)	221,343,283	217,324,239

가산항목(C)	96,654,275	128,753,610

2. 위험총계(=D+E+F)	158,706,051	162,081,941

시장위험액(D)	68,648,896	87,792,004

신용위험액(E)	48,369,774	42,332,143

운영위험액(F)	41,687,380	31,957,794

3. 잉여자본(=1-2)	424,276,549	445,373,351

4. 법정자본금	192,000,000	192,000,000

5. 필요유지자기자본	134,400,000	134,400,000

6. 순자본비율(%)(=(3/5)×100)	315.68%	331.38%

(주) 영업용순자본비율 산출 내역은 감사받지 아니하였습니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

당기손익인식금융자산

파생상품자산 및 당기손 익인식지정파생결합증권	641,341,869	-	641,341,869	11,670,032	-	629,671,836

대여금및수취채권

미수미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미수금	767,201,251	339,353,073	427,848,178	8,156,910	-	419,691,268

미회수내국환채권	6,503,719	-	6,503,719	2,508,081	-	3,995,638

합 계	1,415,046,839	339,353,073	1,075,693,766	22,335,023	-	1,053,358,742

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

당기손익인식금융자산

파생상품자산 및 당기손 익인식지정파생결합증권	431,219,411	-	431,219,411	67,007,143	-	364,212,267

대여금및수취채권

미수미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미수금	304,578,244	131,039,408	173,538,835	15,148,844	-	158,389,991

미회수내국환채권	15,941,775	-	15,941,775	8,655,189	-	7,286,586

합 계	751,739,430	131,039,408	620,700,021	90,811,176	-	529,888,844

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지않은 관련금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

당기손익인식금융부채

파생상품부채 및 당기손 익인식지정매도파생파생 결합증권	565,440,409	-	565,440,409	11,670,032	6,471,014	547,299,362

차입부채

환매조건부채권매도	2,055,486,054	-	2,055,486,054	-	2,055,486,054	-

기타금융부채

미지급미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미지급금	760,975,921	339,353,073	421,622,848	8,156,910	-	413,465,938

미지급내국환채무	2,508,081	-	2,508,081	2,508,081	-	-

합 계	3,384,410,465	339,353,073	3,045,057,392	22,335,023	2,061,957,068	960,765,300

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지않은 관련금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

당기손익인식금융부채

파생상품부채 및 당기손 익인식지정매도파생파생 결합증권	728,772,060	-	728,772,060	67,007,143	55,472,036	606,292,881

차입부채

환매조건부채권매도	1,964,478,419	-	1,964,478,419	-	1,964,478,419	-

기타금융부채

미지급미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미지급금	310,469,313	131,039,408	179,429,905	15,148,844	-	164,281,060

미지급내국환채무	8,655,189	-	8,655,189	8,655,189	-	-

합 계	3,012,374,981	131,039,408	2,881,335,573	90,811,176	2,019,950,455	770,573,941

5. 영업부문 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 서비스를 제공하는 대상 고객에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 위탁매매업, 자기매매업, 파생상품업, 투자은행업, 자산관리업, 자산운용업 등으로 구성됩니다.

각 보고부문의 주된 영업활동의 성격은 다음과 같습니다.

구 분	주된 영업활동의 성격

위탁매매업	증권회사가 기본적으로 제공하는 주식 및 채권 등 유가증권의 중개서비스로부터 창출되는 성과를 보고하는 단위

자기매매업	주식, 채권, 집합투자증권 등 상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

파생상품업	장내 선물옵션 및 ELS 등 장외파생상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

투자은행업	IPO, M, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스를 제공하면서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산관리업	CMA관련 채권 등에서 발생하는 성과 및WRAP운용 등 자산관리 부문에서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산운용업	자산운용업을 영위하면서 발생하는 성과를 보고하는 단위

저축은행업	신용부금, 소액신용대출 및 어음할인 업무 등의 서비스를 제공하면서 얻는 성과를 보고하는 단위

기타	상기 부문 이외의 본사지원단위 및 기타영업활동을 영위하는 단위

(1) 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익

(단위 : 천원)

구 분	계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

당기	영업수익	118,851,530	61,808,438	484,613,727	85,924,065	44,548,683	20,740,401	63,873,297	38,017,711	918,377,852

영업비용	167,089,116	46,324,964	469,790,242	11,552,187	65,773,646	15,295,098	44,390,148	78,048,619	898,264,020

영업손익	(48,237,586)	15,483,474	14,823,485	74,371,878	(21,224,963)	5,445,303	19,483,149	(40,030,908)	20,113,832

전기	영업수익	109,749,029	103,243,920	868,835,988	79,891,174	58,586,896	19,591,924	59,082,828	35,793,968	1,334,775,727

영업비용	142,510,882	67,132,694	876,115,923	31,796,703	88,011,997	13,138,472	49,766,625	48,815,391	1,317,288,687

영업손익	(32,761,853)	36,111,226	(7,279,935)	48,094,471	(29,425,101)	6,453,452	9,316,203	(13,021,423)	17,487,040

2) 당기 및 전기 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 수익의 합계	918,377,852	1,334,775,727

부문간 수익 제거	(8,485,473)	(9,375,794)

기업전체 수익	909,892,379	1,325,399,933

3) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 영업이익의 합계	20,113,832	17,487,040

부문간 손익 제거	2,240,199	(7,694,522)

영업외수익	4,825,358	4,076,502

영업외손실	(2,076,586)	(1,412,897)

법인세비용차감전순이익(손실)	25,102,803	12,456,123

(2) 보고부문별 자산(부채) 및 연결총자산(부채)으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.1) 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역

(당기말) (단위 : 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

자산	1,589,913,390	1,208,469,016	518,189,498	319,666,119	1,350,107,306	50,539,398	1,236,299,692	813,029,113	7,086,213,532

부채	1,507,639,728	126,750,115	593,382,246	3,214,835	2,058,199,388	3,164,359	1,083,649,526	901,839,159	6,277,839,356

(전기말) (단위 : 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

자산	1,233,861,137	923,273,460	832,947,559	232,820,601	1,310,264,597	46,712,759	1,134,418,521	729,147,228	6,443,445,862

부채	1,043,357,877	69,881,596	740,926,345	3,930,104	1,975,503,494	2,482,281	999,365,611	786,700,007	5,622,147,315

2) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산 합계	7,086,213,532	6,443,445,862

부문간 비현금성자산 제거	(87,882,453)	(107,849,473)

기업전체 자산	6,998,331,079	6,335,596,389

3) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 부채 합계	6,277,839,356	5,622,147,315

부문간 비현금성부채 조정	12,820,115	17,423,153

기업전체 부채	6,290,659,471	5,639,570,468

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 특정 영업부문과 관련이 없는 유형자산, 무형자산, 기타자산(일부)을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다.
- 특정 영업부문과 관련이 없는 차입부채(일부), 발 행사채, 확정급여채무, 복구충당부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다.

(3) 상품과 용역 및 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익중 대부분은 국내에서 발생하였으며 극히 일부는 해외에서 발생하였습니다. 마찬가지로 비유동자산 중 대부분은 국내에 귀속되어 있으며 극히 일부만 해외에 귀속되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	현금및현금성자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	344,026,099	344,026,099

당기손익인식금융자산	2,965,462,216	594,799,609	-	-	-	3,560,261,825

매도가능금융자산	-	-	-	175,314,955	-	175,314,955

대여금및수취채권	-	-	2,699,594,085	-	-	2,699,594,085

합 계	2,965,462,216	594,799,609	2,699,594,085	175,314,955	344,026,099	6,779,196,964

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

예수부채	-	-	1,676,402,306	1,676,402,306

당기손익인식금융부채	169,645,393	531,744,384	-	701,389,777

차입부채	-	-	2,709,324,630	2,709,324,630

발행사채	-	-	633,847,397	633,847,397

기타금융부채	-	-	511,229,502	511,229,502

합 계	169,645,393	531,744,384	5,530,803,835	6,232,193,612

(2) 전기말1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	현금및현금성자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	330,227,731	330,227,731

당기손익인식금융자산	2,942,724,369	332,655,814	-	-	-	3,275,380,183

매도가능금융자산	-	-	-	192,655,629	-	192,655,629

대여금및수취채권	-	-	2,286,986,779	-	-	2,286,986,779

합 계	2,942,724,369	332,655,814	2,286,986,779	192,655,629	330,227,731	6,085,250,322

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

예수부채	-	-	1,416,828,538	1,416,828,538

당기손익인식금융부채	190,802,589	616,926,796	-	807,729,385

차입부채	-	-	2,673,194,840	2,673,194,840

발행사채	-	-	425,169,997	425,169,997

기타금융부채	-	-	266,020,740	266,020,740

합 계	190,802,589	616,926,796	4,781,214,115	5,588,943,500

7. 사용이 제한된 예금 등

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	예 치 처	당기말	전기말	사용제한사유

대여금및수취채권 :

청약예치금	한국증권금융	1,244,016	-	관계법규에 의한 제한

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융	45,558,000	9,125,000	관계법규에 의한 제한

대차거래이행보증금	㈜한국예탁결제원 외	760,000	34,100,000	관계법규에 의한 제한

장내파생상품매매증거금	㈜한국거래소 외	106,239,989	240,412,088	관계법규에 의한 제한

증권시장거래증거금	㈜한국거래소	5,500,000	-	관계법규에 의한 제한

유통금융담보금	한국증권금융㈜	-	17,000,000	관계법규에 의한 제한

장기성예금	신한은행 외	52,200,000	52,700,000	당좌, 일중차월 담보 등

지급준비예치금	상호저축은행중앙회	15,000,000	55,383,475	지급준비예치금

기타예치금	신한은행 외	997,278	36,000	당좌개설보증금

소 계	227,499,283	408,756,563

당기손익인식금융자산 :

투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융㈜	426,146,858	293,883,470	관계법규에 의한 제한

소 계	426,146,858	293,883,470

매도가능금융자산 :

증권시장공동기금	㈜한국거래소	1,018,938	1,000,687	관계법규에 의한 제한

파생상품시장공동기금	㈜한국거래소	17,399,699	14,628,116	관계법규에 의한 제한

주식기관결제공동기금	㈜한국예탁결제원	206,917	226,437	관계법규에 의한 제한

소 계	18,625,554	15,855,240

합 계	672,271,695	718,495,273

청약예치금은 '금융투자업규정'에 따라 투자자 및 자기의 청약증거금을 납입기일 전까지 한국증권금융㈜에 별도 예치한 것이며, 투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과금융투자업에 관한 법률' 및 '금융투자업규정'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치 또는 신탁한 것입니다. 투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 및 '금융투자업규정'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치 또는 신탁한 것입니다.

대차거래이행보증금은 ㈜한국예탁결제원 등으로부터 채권을 차입하기 위하여 담보로 납입한 것이며, 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 따라 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정금액을 ㈜한국거래소 등에 예치한 것입니다. 또한, 유통금융차주담보금은 증권유통금융대출약정에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치한 것입니다.한편, 증권시장거래증거금은 '증권시장업무규정'에 따라 상장주식 및 증권상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정금액을 ㈜한국거래소에 예치한 것입니다.

증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 유가증권시장(코스닥시장 포함)에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국거래소의 회원관리규정에 따라 일정금액을 ㈜한국거래소에 적립한 것입니다. 한편, 주식기관결제공동기금은 주식기관 투자자 결제에서의 대금불이행으로 인하여 발생하는 손해를 주식기관 투자자 결제회원이 공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국예탁결제원의 증권등 결제업무규정에 따라 일정 금액을 ㈜한국예탁결제원에 적립한 것입니다.지급준비예치금은 상호저축은행법 및 상호저축은행업감독규정에 의거 수입부금의 10%와 자기자본을 초과한 예금총액의 5%에 상당하는 금액에서 국채 및 지방채, 재정증권, 한국은행 통화안정증권 및 정부투자기관이 발행하는 채권보유액 (지급준비자산 총액의 20%이하)을 차감한 금액 이상을 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것이며, 동 상호저축은행법에 의해 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익인식금융자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산	2,917,512,202	2,844,160,772

매매목적파생상품자산	47,950,014	98,563,596

당기손익인식지정금융자산

당기손익인식지정파생결합증권	8,815,015	21,424,499

투자자예탁금별도예치금(신탁)	426,146,858	293,883,470

기타당기손익인지지정금융자산	159,837,736	17,347,846

소 계	594,799,609	332,655,815

합 계	3,560,261,825	3,275,380,183

당기손익인식금융부채

매도유가증권

주식	23,271,587	31,953,322

국채 및 지방채	112,676,938	47,004,003

소 계	135,948,525	78,957,325

매매목적파생상품부채	33,696,868	111,845,264

당기손익인식지정금융부채

당기손익인식지정매도파생결합증권	518,028,749	616,926,796

기타당기손익인식지정금융부채	13,715,635	-

합 계	701,389,777	807,729,385

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	공정가액(장부가액)

주식	195,269,958	199,859,642

신주인수권	771,752	576,930

국채 및 지방채	661,479,034	656,923,487

특수채	773,771,188	774,857,613

회사채	812,009,126	809,096,382

집합투자증권	7,086,305	7,225,479

기업어음증권	125,640,000	125,640,743

전자단기사채	40,200,000	40,202,472

외화증권	311,439,961	303,129,454

합 계	2,927,667,324	2,917,512,202

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	공정가액(장부가액)

주식	44,592,345	49,570,843

신주인수권	5,023,321	5,837,871

국채 및 지방채	986,671,817	979,084,603

특수채	530,878,090	538,621,111

회사채	740,520,280	739,578,584

집합투자증권	323,450	304,709

기업어음증권	170,200,000	168,461,517

전자단기사채	23,400,000	23,403,671

외화증권	313,932,425	339,297,863

합 계	2,815,541,728	2,844,160,772

한편, 당기말 현재 연결실체의 단기매매금융자산 중 채권 1,783,339 백만원 및 주식 192,493백만원 은 파생상품 및 유가증권대 차거래 등과 관련하여 ( 주)한국거래소 등에담보로 제공되어 있습니다(주석17참조) .

(3) 보고기간 종료일 현재 매매목적파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말

계약금액	자산	부채	계약금액	자산	부채

이자율관련	이자율선물(매입)	3,668,260	-	-	45,800,260	-	-

이자율선물(매도)	474,076,558	-	-	437,835,080	-	-

이자율옵션(매도)	-	-	-	-	-	-

이자율스왑	2,651,920,000	3,378,367	12,591,360	2,421,920,000	7,631,117	34,896,995

거래일손익이연	-	-	-	-	-	-

소 계	3,129,664,818	3,378,367	12,591,360	2,905,555,340	7,631,117	34,896,995

주식관련	주가지수선물(매입)	86,903,917	-	-	713,577,792	-	-

주가지수선물(매도)	207,285,422	-	-	37,050,593	-	-

주가지수옵션(매입)	72,224,719	1,372,762	-	212,253,427	1,607,380	-

주가지수옵션(매도)	247,129,863	-	11,356,094	1,583,360,130	-	48,016,959

개별지수옵션(매입)	116,800,220	2,371,999	-	653,781,730	3,043,362	-

개별지수옵션(매도)	-	-	-	-	-	-

주식스왑	91,364,933	5,149,432	4,135,260	818,024,293	34,082,700	14,597,190

기타옵션(매입)	-	-	-	-	-	-

거래일손익이연	-	139,634	1,165,920	-	5,134,954	1,435,322

소 계	821,709,074	9,033,827	16,657,274	4,018,047,965	43,868,396	64,049,471

통화관련	통화선도	219,081,760	5,505,160	-	280,323,728	2,823,825	5,747,734

통화선물(매도)	124,830,203	-	-	453,478,972	-	-

통화스왑	135,222,560	904,935	774,637	221,449,140	1,827,377	1,566,746

소 계	479,134,523	6,410,095	774,637	955,251,840	4,651,202	7,314,480

신용관련	신용스왑	3,890,330,853	28,585,106	2,269,298	3,884,926,784	41,798,490	2,312,636

거래일손익이연	-	610,381	1,448,767	-	1,475,136	3,285,787

소 계	3,890,330,853	29,195,487	3,718,065	3,884,926,784	43,273,626	5,598,423

상품관련	상품선물(매도)	981,949	-	-	728,000	-	-

상품옵션(매입)	-	-	-	676,337	23,640	-

상품스왑	-	-	-	210,000	3,874	-

거래일손익이연	-	-	-	-	8,730	-

소 계	981,949	-	-	1,614,337	36,244	-

신용위험평가조정	-	(67,762)	(44,468)	-	(896,989)	(14,105)

합 계	8,321,821,217	47,950,014	33,696,868	11,765,396,266	98,563,596	111,845,264

(4) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융대상으로 지정된 파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매수/발행가액	평가금액	매수/발행가액	평가금액

당기손익인식지정파생결합증권

주가연계증권	8,003,783	7,791,968	25,882,404	20,674,498

주식워런트증권	4,331	2,458	-	-

기타파생결합증권	795,100	841,440	497,250	507,606

신용위험평가조정	-	(6,095)	-	(4,666)

거래일손익이연	-	185,244	-	247,061

합 계	8,803,214	8,815,015	26,379,654	21,424,499

당기손익인식지정매도파생결합증권

매도주가연계증권	278,345,610	277,907,955	470,871,329	469,753,589

매도주식워런트증권	-	-	-	-

기타매도파생결합증권	237,400,900	237,953,626	145,269,000	145,309,658

신용위험평가조정	-	(550,114)	-	(175,745)

거래일손익이연	-	2,717,282	-	2,039,294

합 계	515,746,510	518,028,749	616,140,329	616,926,796

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가	손상차손누계액	장부가액

주 식	87,707,164	77,812,882	(32,662,541)	132,857,505

출자금	5,167,400	783,261	-	5,950,661

집합투자증권	16,568,414	112,821	-	16,681,235

기타	18,625,554	1,200,000	-	19,825,554

합 계	128,068,532	79,908,964	(32,662,541)	175,314,955

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가	손상차손누계액	장부가액

주식	88,214,759	80,662,698	(6,647,523)	162,229,934

출자금	4,417,400	-	-	4,417,400

집합투자증권	8,761,713	191,342	8,953,055

기타	15,855,240	1,200,000	-	17,055,240

합 계	117,249,112	82,054,040	(6,647,523)	192,655,629

(2) 매 도 가능금융자산 미실현보유손익의 변동 내역 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

매도가능금융자산평가이익

주식	80,662,698	601,615	(3,451,432)	77,812,881

출자금	-	783,261	-	783,261

집합투자증권	191,342	332,584	(411,104)	112,822

기타	1,200,000	-	-	1,200,000

소 계	82,054,040	1,717,460	(3,862,536)	79,908,964

법인세효과	(19,857,076)	(409,857)	925,689	(19,341,243)

비지배지분	115,320	551,784	(411,105)	255,999

법인세효과 반영후 금액	62,312,284	1,859,387	(3,347,952)	60,823,719

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말

매도가능금융자산평가이익

주식	77,072,384	3,668,794	(78,480)	80,662,698

출자금	-	-	-	-

집합투자증권	(124,434)	(275,883)	591,659	191,342

기타	1,200,000	-	-	1,200,000

소 계	78,147,950	3,392,911	513,179	82,054,040

법인세효과	(18,911,803)	(821,084)	(124,189)	(19,857,076)

비지배지분	(150,188)	(123,481)	388,989	115,320

법인세효과 반영후 금액	59,085,959	2,448,346	777,979	62,312,284

10. 대여금 및 수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

예치금	302,194,124	486,720,998

대출채권	1,913,491,648	1,557,573,363

대손충당금	(58,805,545)	(58,351,439)

기타수취채권	553,107,096	308,503,818

대손충당금	(10,393,238)	(7,459,961)

합 계	2,699,594,085	2,286,986,779

(2) 보고기간종료일 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

청약예치금	1,244,016	-

투자자예탁금별도예치금(예금)	45,558,000	9,125,000

대차거래이행보증금	760,000	34,100,000

파생상품매매증거금	106,239,989	240,412,088

증권시장거래증거금	5,500,000	-

유통금융담보금	-	17,000,000

보통예치금	265,053	160,428

중앙회예치금	45,000,000	60,000,000

지준예치금	44,382,292	40,383,475

장기성예금	52,750,000	55,250,000

기타예치금	494,774	30,290,007

합 계	302,194,124	486,720,998

(3) 보고기간종료일 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

신용공여금	540,296,337	461,132,541

환매조건부채권매수	64,967,000	52,300,000

대여금	488,075	435,753

대출금	1,254,568,232	999,524,879

매입대출채권	1,400,000	1,800,000

대지급금	2,929,513	3,075,167

사모사채	8,278,550	9,485,427

부도채권	38,761,687	29,824,654

이연대출부대손익	1,802,254	(5,058)

소 계	1,913,491,648	1,557,573,363

대손충당금	(58,805,545)	(58,351,439)

합 계	1,854,686,103	1,499,221,924

(4) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

미수금

자기매매미수금	25,844,401	30,227,515

위탁매매미수금	421,434,224	167,562,130

기타미수금	28,826,821	29,716,460

소 계	476,105,446	227,506,105

미수수익	52,347,388	44,120,877

보증금	18,390,700	21,305,295

미회수내국환채권	6,503,719	15,941,775

현재가치할인차금	(240,157)	(370,234)

합 계	553,107,096	308,503,818

대손충당금	(10,393,238)	(7,459,961)

차감계	542,713,858	301,043,857

(5) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	65,811,399	79,717,705

당기순전입액	15,467,969	(6,128,962)

당기중 대손처리액	(12,080,586)	(7,777,344)

기말잔액	69,198,782	65,811,399

(6) 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	5,058	2,214,077	(416,881)	1,802,254

11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

금융자산 :

현금및현금성자산	344,026,099	344,026,099	330,227,731	330,227,731

예치금	302,194,124	302,194,124	486,720,998	486,720,998

대출채권(주1)	1,864,044,400	1,854,686,103	1,518,226,941	1,499,221,924

기타	542,713,858	542,713,858	301,043,855	301,043,855

합 계	3,052,978,481	3,043,620,184	2,636,219,526	2,617,214,508

금융부채 :

예수부채	1,676,402,306	1,676,402,306	1,416,828,538	1,416,828,538

차입부채	2,709,324,630	2,709,324,630	2,622,329,775	2,673,194,840

발행사채(주1)	631,342,577	633,847,397	423,916,564	425,169,997

기타금융부채	511,229,502	511,229,502	266,020,740	266,020,740

합 계	5,528,299,015	5,530,803,835	4,729,095,617	4,781,214,115

(주1) 공정가치와 장부금액의 차이는 결산일 현재의 시장이자율로 공정가치를 측정함에따른 것입니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정단기매매금융자산 및 부채, 파생상품자산 및 부채, 당기손익인식지정금융자산 및 부채, 매도가능금융자산은 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 금액을 의미합니다.

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 유가증권의 공정가치는 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 시장가격을 참고하여 결정하며, 관측가능한 시장가격이 없는 경우 외부평가전문기관에 의해 산출된 공정가치로 표시하고 있습니다. 외부평가전문기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었으며, 공시된 가격을 이용하지 않는 상품에 대해서는 자체평가를 하고 있습니다. 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하며, 기초자산이 주식인 옵션의 경우에는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하고, 기타 통화, 상품인 경우 변형된 형태의 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 시장상황을 효과적으로 반영하기 위하여, KOSPI200및 HSCEI 을 기초자산으로 하는 상품의 경우 장외옵션의 내재변동성을 사용하고 있으며, 그 외 EuroStoxx50, S 경우는 변동성지수 선물로 대체하고 있고, 개별종목을 기초자산으로 하는 상품의 경우는EWMA(Exponentially Weighted Moving Average)를 사용하고 있습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였으며, 주식스왑은 옵션가격결정모형에 의해 산출된 주식의 미래현금흐름과 변동금리채권의 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

주식	199,859,643	-	-	199,859,643

신주인수권증서	576,930	-	-	576,930

국채 및 지방채	448,556,777	208,366,709	-	656,923,486

특수채	-	774,857,613	-	774,857,613

회사채	-	809,096,382	-	809,096,382

집합투자증권	-	7,225,479	-	7,225,479

기업어음증권	-	125,640,743	-	125,640,743

전자단기사채	-	40,202,472	-	40,202,472

외화증권	-	303,129,454	-	303,129,454

소 계	648,993,350	2,268,518,852	-	2,917,512,202

파생상품자산(매매)

이자율관련	-	3,373,921	-	3,373,921

통화관련	-	6,408,510	-	6,408,510

주식관련	1,372,762	4,146,512	3,504,058	9,023,332

신용관련	-	26,829,251	2,315,000	29,144,251

상품관련	-	-	-	-

소 계	1,372,762	40,758,194	5,819,058	47,950,014

당기손익인식지정금융자산

주가연계증권	-	-	7,853,732	7,853,732

주식워런트증권	-	-	3,943	3,943

기타파생결합증권	-	-	957,340	957,340

투자자예탁금별도예치금	-	426,146,858	-	426,146,858

기타당기손익인식지정금융자산	-	-	159,837,736	159,837,736

소 계	-	426,146,858	168,652,751	594,799,609

매도가능금융자산

주식	42,570	-	131,968,633	132,011,203

출자금	-	-	4,783,261	4,783,261

집합투자증권	-	16,681,236	-	16,681,236

소 계	42,570	16,681,236	136,751,894	153,475,700

합 계	650,408,682	2,752,105,140	311,223,703	3,713,737,525

금융부채

당기손익인식금융부채

매도유가증권	126,308,635	9,639,890	-	135,948,525

파생상품부채(매매)

이자율관련	-	12,588,034	-	12,588,034

통화관련	-	772,827	-	772,827

주식관련	11,356,094	2,631,082	2,667,284	16,654,460

신용관련	-	2,232,780	1,448,767	3,681,547

소 계	11,356,094	18,224,723	4,116,051	33,696,868

당기손익인식지정금융부채

주가연계증권	-	-	279,699,847	279,699,847

기타파생결합증권	-	4,897,682	233,431,220	238,328,902

기타당기손익인식지정금융부채	-	-	13,715,635	13,715,635

소 계	-	4,897,682	526,846,702	531,744,384

합 계	137,664,729	32,762,295	530,962,753	701,389,777

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

주식	49,570,843	-	-	49,570,843

신주인수권증서	5,837,871	-	-	5,837,871

국채 및 지방채	763,699,028	215,385,575	-	979,084,603

특수채	-	538,621,110	-	538,621,110

회사채	-	739,578,584	-	739,578,584

집합투자증권	299,103	5,605	-	304,708

기업어음증권	-	168,461,517	-	168,461,517

전자단기사채	-	23,403,671	-	23,403,671

외화증권	-	339,297,863	-	339,297,863

소 계	819,406,845	2,024,753,925	-	2,844,160,770

파생상품자산(매매)

이자율관련	-	7,616,605	-	7,616,605

통화관련	-	4,640,163	-	4,640,163

주식관련	1,607,380	351,627	41,890,903	43,849,910

신용관련	-	36,758,079	5,663,400	42,421,479

상품관련	-	-	35,443	35,443

소 계	1,607,380	49,366,474	47,589,746	98,563,600

당기손익인식지정금융자산

주가연계증권	-	-	20,885,688	20,885,688

기타파생결합증권	-	-	538,810	538,810

투자자예탁금별도예치금	-	293,883,470	-	293,883,470

기타당기손익인식지정금융자산	-	-	17,347,846	17,347,846

소 계	-	293,883,470	38,772,344	332,655,814

매도가능금융자산

주식	3,092,700	-	94,964,644	98,057,344

집합투자증권	-	8,953,055	-	8,953,055

소 계	3,092,700	8,953,055	94,964,644	107,010,399

합 계	824,106,925	2,376,956,924	181,326,734	3,382,390,583

금융부채

당기손익인식금융부채

매도유가증권	78,957,325	-	-	78,957,325

파생상품부채(매매)

이자율관련	-	34,895,168	-	34,895,168

통화관련	-	7,313,762	-	7,313,762

주식관련	48,016,959	3,917,007	12,109,768	64,043,734

신용관련	-	1,998,302	3,594,298	5,592,600

소 계	48,016,959	48,124,238	15,704,067	111,845,264

당기손익인식지정금융부채

주가연계증권	-	-	471,390,595	471,390,595

기타파생결합증권	-	3,128,567	142,407,634	145,536,201

소 계	-	3,128,567	613,798,229	616,926,796

합 계	126,974,284	51,252,805	629,502,296	807,729,385

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.② 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

예치금	-	-	302,194,124	302,194,124

대출채권	-	-	1,864,044,400	1,864,044,400

기타수취채권	-	-	542,713,858	542,713,858

합 계	-	-	2,708,952,382	2,708,952,382

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

예치금	-	-	486,720,998	486,720,998

대출채권	-	-	1,518,226,941	1,518,226,941

기타수취채권	-	-	301,043,855	301,043,855

합 계	-	-	2,305,991,795	2,305,991,795

③ 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	매수/발행	매도/결제	대체	기말잔액

금융자산 :

당기손익인식금융자산

파생상품자산(매매)

주식관련	41,890,903	(81,144,619)	-	1,465,418	(41,292,356)	-	3,504,058

신용관련	5,663,400	(3,254,037)	-	-	94,363	-	2,315,000

상품관련	35,443	1,810	-	22,500	59,752	-	-

소 계	47,589,746	(84,396,846)	-	1,487,918	(41,138,241)	-	5,819,058

당기손익인식지정금융자산

주가연계증권	20,885,688	3,968,774	-	6,708,791	23,709,522	-	7,853,732

주식워런트증권	-	(388)	-	4,331	-	-	3,943

기타파생결합증권	538,810	43,082	-	795,100	419,652	-	957,340

기타당기손익인식지정금융자산	17,347,846	448,738	-	159,388,998	17,347,846	-	159,837,736

소 계	38,772,344	4,460,206	-	166,897,220	41,477,020	-	168,652,751

매도가능금융자산

주식	94,964,629	(26,015,017)	(893,391)	21,030,222	18,664,173	61,546,362	131,968,632

출자금	-	-	783,261	-	-	4,000,000	4,783,261

소 계	94,964,629	(26,015,017)	(110,130)	21,030,222	18,664,173	65,546,362	136,751,893

합 계	181,326,719	(105,951,657)	(110,130)	189,415,360	19,002,952	65,546,362	311,223,702

금융부채 :

당기손익인식금융부채

파생상품부채(매매)

주식관련	(12,109,768)	(9,741,607)	-	(322,204)	19,506,296	-	(2,667,284)

신용관련	(3,594,298)	2,051,169	-	-	94,363	-	(1,448,767)

소 계	(15,704,066)	(7,690,438)	-	(322,204)	19,600,659	-	(4,116,051

당기손익인식지정금융부채

주가연계증권	(471,390,595)	(10,420,268)	-	(228,265,336)	430,376,352	-	(279,699,847)

기타파생결합증권	(142,407,634)	(2,829,736)	-	(307,494,784)	219,300,934	-	(233,431,220)

기타당기손익인식지정금융부채	-	(2,844,509)	-	(10,871,126)	-	-	(13,715,635)

소 계	(613,798,229)	(16,094,513)	-	(546,631,246)	649,677,286	-	(526,846,702)

합 계	(629,502,295)	(23,784,951)	-	(546,953,450)	669,277,945	-	(530,962,753)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	매수/발행	매도/결제	기말잔액

금융자산 :

당기손익인식금융자산

파생상품자산(매매)

주식관련	140,902,669	(66,990,636)	-	2,309,180	34,330,310	41,890,903

신용관련	13,809,179	(4,192,455)	-	-	3,953,324	5,663,400

상품관련	76,968	(110,679)	-	14,359	(54,795)	35,443

소 계	154,788,816	(71,293,770)	-	2,323,539	38,228,839	47,589,746

당기손익인식지정금융자산

주가연계증권	20,566,302	1,911,604	-	25,953,087	27,545,305	20,885,688

기타파생결합증권	718,744	129,180	-	1,322,260	1,631,374	538,810

기타당기손익인식지정금융자산	-	501,203	-	16,846,643	-	17,347,846

소 계	21,285,046	2,541,987	-	44,121,990	29,176,679	38,772,344

매도가능금융자산

주식	93,271,370	(1,728,485)	3,421,744	-	-	94,964,629

합 계	269,345,233	(70,480,270)	3,421,744	46,445,529	67,405,518	181,326,719

금융부채 :

당기손익인식금융부채

파생상품부채(매매)

이자율관련	(1,278,588)	2,257,657	-	-	(979,069)	-

주식관련	(33,766,777)	(3,471,107)	-	(63,899)	25,192,015	(12,109,768)

신용관련	(9,200,038)	3,112,048	-	-	2,493,692	(3,594,298)

상품관련	(2,941,833)	(271,222)	-	(132,886)	3,345,941	-

소 계	(47,187,236)	1,627,376	-	(196,785)	30,052,579	(15,704,066)

당기손익인식지정금융부채

주가연계증권	(347,714,051)	(11,876,459)	-	(387,833,929)	276,033,844	(471,390,595)

주식워런트증권	(2,506)	2,506	-	-	-	-

기타파생결합증권	(70,445,171)	(5,044,004)	-	(185,766,787)	118,848,328	(142,407,634)

소 계	(418,161,728)	(16,917,957)	-	(573,600,716)	394,882,172	(613,798,229)

합 계	(465,348,964)	(15,290,581)	-	(573,797,501)	424,934,750	(629,502,296)

( 4) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	종류	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

금융자산

당기손익인식지정금융자산 및 매매목적보유 파생상품자산	174,471,809	Black-Scholes 모형Hull-White 모형Hull-White(Credit) 모형(주1)	주식관련	기초자산의 변동성	8.69%~84.52%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-44.78%~80.35%

이자율관련	기초자산의 변동성	0.43%~1.12%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	0

회귀계수	1%~10%

통화관련	기초자산의 변동성	3.90%~8.99%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

기타	기초자산의 변동성	8.79%~28.36%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-0.22~0.86

회수율	0%~40%

매도가능금융자산	136,751,894	DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권	성장율	0%~2.00%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치가 증가

할인율	9.11%~13.2%

금융부채

당기손익인식지정금융부채 및 매매목적보유 파생상품부채	530,962,753	Black-Scholes 모형Hull-White 모형Hull-White(Credit) 모형(주1)	주식관련	기초자산의 변동성	8.69%~84.52%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-44.78%~80.35%

이자율관련	기초자산의 변동성	0.43%~1.12%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	0

회귀계수	1%~10%

통화관련	기초자산의 변동성	3.90%~8.99%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

기타	기초자산의 변동성	8.79%~28.36%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-0.22~0.86

회수율	0%~40%

(주1) 옵션모형의 적용시에는 상품 유형에 따라, Closed-Form, Monte Carlo simulation, 또는 유한차분법(FDM) 등의 방법을 적용하고 있습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공 정 가 치	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익인식지정금융자산(주1)	168,653	(309)	309	-	-

파생상품자산(주1)	5,819	905	(905)	-	-

매도가능금융자산(주2)	136,752	-	-	3,205	(2,156)

합 계	311,224	596	(596)	3,205	(2,156)

금융부채

당기손익인식지정금융부채(주1)	526,847	2,574	(2,574)	-	-

파생상품부채(주1)	4,116	376	(376)	-	-

합 계	530,963	2,950	(2,950)	-	-

(주1) 주식 및 주가지수 관련 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 주가수익률 상관계수 및기초자산의 변동성을 10%만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 신용 관련 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 CDS프리미엄과 상관계수를 10%만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(주2) 지분증권은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1%증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 거래일손익이연인식조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 거래일손익이연인식조정	105,479	(2,769,311)

당기 신규 발생 거래일손익이연인식조정	(5,600,634)	(3,313,281)

당기 상각으로 인한 거래일손익이연인식조정	(2,258,638)	(4,323,971)

기타증감액(만기도래, 청산 등)	3,357,083	10,512,042

기말 거래일손익이연인식조정	(4,396,710)	105,479

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.(7) 보고기간종료일 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권-주식	846,301	64,172,590

매도가능증권-출자금	1,167,400	4,417,400

매도가능증권-증권시장공동기금	1,018,938	1,000,687

매도가능증권-파생상품시장공동기금	17,399,699	14,628,116

매도가능증권-주식기관결제공동기금	206,917	226,437

매도가능증권-금융투자협회가입비	1,200,000	1,200,000

합 계	21,839,255	85,645,230

(8 ) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

12. 관계기업 투자자산

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사(주1)	기타금융업	대한민국	12월 31일	8.33	2,945,349	3,493,743	8.33	3,230,889	5,704,532

동부제3호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.31	14,000	14,000	0.31	14,000	14,000

동부제4호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.28	14,700	14,700	0.28	14,700	14,700

동부제5호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	8.53	785,416	785,416	-	-	-

합 계	3,759,465	4,307,859	3,259,589	5,733,232

(주1) 피투자회사에 대한 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사 이사회의 참석, 경영진의 인사교류등과 같은 당해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한의사결정과정에 참여하는 등 연결실체가 사실상 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있어 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(주1)	당기말

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사	5,704,532	(285,540)	101,546	(2,026,795)	3,493,743

동부제3호기업인수목적㈜	14,000	-	-	-	14,000

동부제4호기업인수목적㈜	14,700	-	-	-	14,700

동부제5호기업인수목적㈜	-	785,416	-	-	785,416

합 계	5,733,232	499,876	101,546	(2,026,795)	4,307,859

(전기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(주1)	당기말

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사	6,572,102	(674,980)	120,451	(313,041)	5,704,532

동부제3호기업인수목적㈜	14,000	-	-	-	14,000

동부제4호기업인수목적㈜	14,700	-	-	-	14,700

합 계	6,600,802	(674,980)	120,451	(313,041)	5,733,232

(주1) 당기 및 전기 중 관계기업으로부터 수취한 배당금은 각각 55,540천 원 및 21,399천원입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

법인명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

유동	비유동	유동	비유동

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사	293,300	39,470,776	301,645	-	507	1,219,040	(4,714,188)

동부제3호기업인수목적㈜	9,958,033	-	1,500	1,245,018	-	(35,028)	(35,028)

동부제4호기업인수목적㈜	11,980,943	-	1,710	1,494,518	-	26,141	26,141

동부제5호기업인수목적㈜	9,426,797	-	-	663,608	-	(24,697)	(24,697)

(전기말) (단위 : 천원)

법인명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

유동	비유동	유동	비유동

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사	4,498,458	44,403,720	632,600	-	1,559	1,445,986	(2,312,005)

동부제3호기업인수목적㈜	9,936,177	-	1,500	1,188,134	-	34,398	34,398

동부제4호기업인수목적㈜	11,887,173	-	1,500	1,427,099	-	32,438	32,438

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	82,978,045	-	82,978,045	82,978,045	-	82,978,045

건물	19,468,398	(7,595,118)	11,873,280	19,468,398	(7,093,004)	12,375,394

구축물	92,750	(37,680)	55,070	92,750	(35,361)	57,389

기구비품	40,447,844	(36,809,114)	3,638,730	40,960,521	(36,850,927)	4,109,594

임차시설물	602,163	(541,800)	60,363	743,894	(661,525)	82,369

기타유형자산	22,099,829	(18,687,875)	3,411,954	21,794,039	(17,747,865)	4,046,174

건설중인자산	473,000	-	473,000	473,000	-	473,000

합 계	166,162,029	(63,671,587)	102,490,442	166,510,647	(62,388,682)	104,121,965

(2) 유형자산 장부가액의 변동내용당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) `(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체(주1)	기타(주2)	기말

토지	82,978,045	-	-	-	-	-	82,978,045

건물	12,375,393	-	-	(502,113)	-	-	11,873,280

구축물	57,389	-	-	(2,319)	-	-	55,070

기구비품	4,109,594	993,155	(67,260)	(1,396,698)	-	(61)	3,638,730

임차시설물	82,369	9,073	(18,549)	(21,080)	8,550	-	60,363

기타유형자산	4,046,175	801,430	(115,451)	(1,320,200)	-	-	3,411,954

건설중인자산	473,000	-	-	-	-	-	473,000

합 계	104,121,965	1,803,658	(201,260)	(3,242,410)	8,550	(61)	102,490,442

(주1) 복구충당부채 재추정 시 임차시설물로 대체되었습니다.
(주2) 해외사업환산손익으로 인한 증감입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	기 타(주2)	기 말

토지	82,974,654	3,391	-	-	-	-	82,978,045

건물	12,619,868	450,595	-	(501,404)	(193,665)	-	12,375,394

구축물	59,708	-	-	(2,319)	-	-	57,389

기구비품	4,175,145	1,652,082	(4,024)	(1,713,575)	-	(34)	4,109,594

임차시설물	126,098	58,548	(1,350)	(103,130)	8,958	(6,755)	82,369

기타유형자산	4,397,940	1,041,877	(83,406)	(1,310,237)	-	-	4,046,174

건설중인자산	473,000	-	-	-	-	-	473,000

합 계	104,826,413	3,206,493	(88,780)	(3,630,665)	(184,707)	(6,789)	104,121,965

(주1) 복구충당부채 재추정 시 임차시설물로 대체되었습니다.
(주2) 해외사업환산손익으로 인한 증감입니다.

14. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	41,558,488	-	41,558,488	41,558,488	-	41,558,488

건물	13,053,598	(5,463,118)	7,590,480	13,053,598	(5,136,694)	7,916,904

합 계	54,612,086	(5,463,118)	49,148,968	54,612,086	(5,136,694)	49,475,392

(2) 투자부동산 장부가액의 변동내용당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	당기말

토지	41,558,488	-	-	-	-	41,558,488

건물	7,916,904	-	-	-	(326,425)	7,590,480

합 계	49,475,392	-	-	-	(326,425)	49,148,968

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	당기말

토지	41,558,488	-	-	-	-	41,558,488

건물	8,047,931	-	-	193,666	(324,693)	7,916,904

합 계	49,606,419	-	-	193,666	(324,693)	49,475,392

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 1,464,841 천원 및 1,960,453천원 입니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산 건물의 임대로 인하여 받은 수입보증금과 관련하여 근저당권 및 전세권 (설정가액 : 899,129 천원)이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산의 장부가액의 구성내역보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액

회원권	5,971,233	(1,989,604)	-	3,981,629

기타의 무형자산	32,904,029	-	(11,997,184)	20,906,845

합 계	38,875,262	(1,989,604)	(11,997,184)	24,888,474

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액

회원권	9,501,607	(5,472,755)	-	4,028,852

기타의 무형자산	51,347,953	-	(30,412,276)	20,935,677

합 계	60,849,560	(5,472,755)	(30,412,276)	24,964,529

(2) 무형자산의 장부가액 변동내역당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	당기말

회원권(주1)	4,028,852	112,877	(134,480)	-	(25,621)	3,981,628

기타의 무형자산(주2)	20,935,677	3,276,681	-	(3,305,512)	-	20,906,846

합 계	24,964,529	3,389,558	(134,480)	(3,305,512)	(25,621)	24,888,474

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	당기말

회원권(주1)	5,325,438	218,754	(1,515,340)	-	4,028,852

기타의 무형자산(주2)	22,742,709	2,684,735	-	(4,491,767)	20,935,677

합 계	28,068,147	2,903,489	(1,515,340)	(4,491,767)	24,964,529

(주1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
(주2) 기타의 무형자산 중 소액결제시스템은 비한정 내용연수로 상각하지 않습니다 .

16. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	15,805,037	20,631,481

선급비용	3,468,106	1,958,480

선급임차료	217,533	284,868

기타	1,220,292	1,904,202

합 계	20,710,968	24,779,031

17. 담보로 제공하거나 제공받은 자산의 내용(1) 보고기간 종료일 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	구 분	당기말	전기말	제 공 처	제 공 내 역

당기손익인식금융자산(단기매매금융자산)	주식	13,715,635	-	(주)한국거래소	선물거래매매증거금

178,777,123	22,855,307	(주)한국예탁결제원	대차거래담보

소 계	192,492,758	22,855,307

채권	6,363,636	70,497,698	(주)한국거래소	선물거래매매증거금, 장외파생증거금

1,379,146,225	978,036,775	(주)한국예탁결제원	대차거래담보

397,829,064	598,385,536	KB국민은행 외	장외파생상품 담보

소 계	1,783,338,925	1,669,775,316

매도가능금융자산	주식	85,866,124	86,028,865	한국증권금융(주)	대차거래담보

합 계	2,061,697,807	1,755,804,181

(2) 보고기간 종료일 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	제 공 처	제 공 내 역

채권	761,563,019	782,816,785	오성유동화제일차유한회사 외	장외파생상품담보(CDS 등)

(3) 보 고기간 종료일 현재 환매조건부채권매도와 관련하여 장부금액 2,114,318백만원(액면금액인 2,082,056백만원인 상품채 권(단기매매 금융자산) 의 처분이 제한되어 있습니다 .

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 고객 소유의 유가증권을 영업거래상 담보ㆍ보관 등의 목적으로 보유하고 있는 바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당기말	전기말

위탁자증권	10,692,262,417	8,259,760,000

저축자증권	7,498,673	8,616,663

수익자증권	6,970,833,547	6,305,925,071

합 계	17,670,594,637	14,574,301,734

18. 예수부채 보고기간 종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

투자자예수금

위탁자예수금	422,500,875	278,078,456

장내파생상품거래예수금	150,152,533	163,471,376

저축자예수금	1,056,834,558	966,070,070

집합투자증권투자자예수금	45,577,751	9,127,667

기타예수금	1,336,589	80,969

소 계	1,676,402,306	1,416,828,538

합 계	1,676,402,306	1,416,828,538

19. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

콜머니	-	65,700,000

차입금	654,468,329	643,646,172

환매조건부채권매도	2,054,856,302	1,963,848,668

합 계	2,709,324,631	2,673,194,840

(2) 보고기간 종료일 현재 콜머니의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

콜머니	현대자산운용 외	-	-	65,700,000

(3) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

운영자금차입금	한국증권금융	1.65	58,000,000	58,000,000

유통금융차입금	한국증권금융 외	1.65	165,120,224	112,151,355

담보금융지원차입금	한국증권금융	1.75	300,000,000	300,000,000

기타차입금	유진투자증권 외	1.78~2.11	130,000,000	172,500,000

후순위차입금	네오밸류인베스트먼트(유),씨와이개발 등	-	1,348,104	994,816

합 계	654,468,328	643,646,172

(4) 보고기간 종료일 현재 환매조건부채권매도 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

환매조건부채권매도	개인 및 법인	1.45~3.00	2,054,856,302	1,963,848,668

20. 발행사채보고기간 종료일 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발 행 일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말

제6회 무보증 후순위사채	2015.03.10	2020.09.10	5.10	80,000,000	80,000,000

제7회 무보증 후순위사채	2016.03.09	2022.03.09	5.10	52,000,000	52,000,000

제8회 무보증 후순위사채	2016.03.25	2022.03.25	5.10	28,000,000	28,000,000

전자단기사채(20161219-64-9E)	2016.12.19	2017.02.21	1.98	-	50,000,000

전자단기사채(20161227-14-13E)	2016.12.27	2017.01.03	1.50	-	10,000,000

전자단기사채(20161227-7-14E)	2016.12.27	2017.01.10	1.45	-	30,000,000

전자단기사채(20161228-5-15E)	2016.12.28	2017.01.02	1.60	-	30,000,000

전자단기사채(20171227-9-19E)	2017.12.27	2018.01.05	2.10	10,000,000	-

전자단기사채(20171227-6-17E)	2017.12.27	2018.01.02	2.15	20,000,000	-

전자단기사채(20171222-90-12E)	2017.12.22	2018.03.22	2.20	10,000,000	-

전자단기사채(20171218-35-8E)	2017.12.18	2018.01.22	2.02	20,000,000	-

전자단기사채(20171208-89-3E)	2017.12.08	2018.03.07	2.11	30,000,000	-

전자단기사채(20171130-90-17E)	2017.11.30	2018.02.28	2.10	20,000,000	-

전자단기사채(20171129-91-15E)	2017.11.29	2018.02.28	2.10	10,000,000	-

전자단기사채(케이월드제일차_제8회)	2016.12.23	2017.03.23	2.63	-	8,500,000

전자단기사채(디비에스에프제오차_제6회)	2016.10.26	2017.01.26	2.20	-	7,000,000

전자단기사채(디오션블루제일차_제3회)	2016.11.16	2017.02.16	2.33	-	10,000,000

전자단기사채(디비에스에프제육차_제3회)	2016.12.02	2017.03.02	2.48	-	7,500,000

전자단기사채(트러스트비비드제일차_제2회)	2016.11.25	2017.02.24	2.48	-	10,000,000

전자단기사채(딜라이트제육차_제3회)	2016.12.29	2017.02.17	2.20	-	15,000,000

전자단기사채(도원제삼차_제1회)	2016.12.09	2017.03.09	2.35	-	30,000,000

전자단기사채(티앤더블유제이차_제1회)	2016.12.22	2017.03.22	2.60	-	10,000,000

전자단기사채(그레이트챌린지제팔차_제2-2회)	2016.11.14	2017.02.13	2.15	-	2,500,000

전자단기사채(그레이트챌린지제팔차_제3회)	2016.12.13	2017.03.13	2.35	-	10,500,000

전자단기사채(그레이트챌린지제구차_제2회)	2016.10.28	2017.01.28	2.05	-	34,200,000

전자단기사채(딜라이트제삼차_제6회)	2017.10.13	2018.01.12	2.25	20,000,000	-

전자단기사채(딜라이트제사차_제3회)	2017.10.13	2018.01.12	2.25	10,000,000	-

전자단기사채(딜라이트제사차_제4회)	2017.12.15	2018.01.12	2.70	10,000,000	-

전자단기사채(디비에스에프제육차_제7회)	2017.12.01	2018.02.28	2.60	7,500,000	-

전자단기사채(그레이트챌린지제팔차_제7회)	2017.11.10	2018.02.29	2.30	13,000,000	-

전자단기사채(도원제사차_제4회)	2017.11.03	2018.01.05	4.25	20,100,000	-

전자단기사채(디비익스프레스_제3회)	2017.12.12	2018.03.15	2.70	20,100,000	-

전자단기사채(파인에이치케이_제2회)	2017.11.20	2018.02.20	2.28	31,600,000	-

전자단기사채(와이와이지제이차_제3회)	2017.11.29	2018.02.28	6.90	35,000,000	-

전자단기사채(그레이트챌린지제십오차_제2회)	2017.11.24	2018.02.23	2.30	13,600,000	-

전자단기사채(도원제칠차_제2회)	2017.11.28	2018.02.28	5.30	30,500,000	-

전자단기사채(마일스톤송도제일차_제2회)	2017.12.05	2018.03.05	2.40	20,000,000	-

전자단기사채(와이와이지제일차_제2회)	2017.11.13	2018.02.13	2.40	20,000,000	-

전자단기사채(지큐제삼차_제1회)	2017.11.07	2018.02.07	2.40	10,000,000	-

전자단기사채(아이씨티브이원제이차_제1회)	2017.11.10	2018.02.09	2.40	20,000,000	-

전자단기사채(도원제구차_제1회)	2017.12.08	2018.03.08	4.25	30,500,000	-

전자단기사채(와이와이지제사차_제1-1회)	2017.12.13	2018.03.13	2.70	11,000,000	-

전자단기사채(와이와이지제사차_제1-2회)	2017.12.26	2018.03.13	2.70	9,000,000	-

전자단기사채(지큐제오차_제1회)	2017.12.15	2018.03.14	2.70	15,000,000	-

전자단기사채(디비에스에프제오차_제10회)	2017.12.26	2018.03.26	2.70	7,000,000	-

소 계	633,900,000	425,200,000

사채할인발행차금	(52,603)	(30,003)

합 계	633,847,397	425,169,997

21. 퇴 직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결실체는 확정기여형 퇴직급여를 당기 및 전기에 각각 1,813,572원 및 2,156,172원을 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 일부 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록되어 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,538,996	21,617,106

사외적립자산의 공정가치	(21,550,996)	(17,871,125)

순확정급여 부채금액	988,000	3,745,981

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당기초	21,617,106	(17,871,125)	3,745,981

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,287,023	-	4,287,023

이자비용(이자수익)	516,247	(452,874)	63,373

소 계	4,803,270	(452,874)	4,350,396

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	105,279	105,279

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,270	-	5,270

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(773,611)	-	(773,611)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(285,574)	-	(285,574)

소 계	(1,053,915)	105,279	(948,636)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(5,530,537)	(5,530,537)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,676,754)	2,053,233	(623,521)

전출에 의한 효과	(150,711)	145,028	(5,683)

당기말	22,538,996	(21,550,996)	988,000

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

전기초	22,246,124	(16,548,587)	5,697,537

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,099,106	-	5,099,106

이자비용(이자수익)	530,191	(413,624)	116,567

소 계	5,629,297	(413,624)	5,215,673

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	61,407	61,407

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(67,046)	-	(67,046)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,946,059)	-	(1,946,059)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(580,831)	-	(580,831)

소 계	(2,593,936)	61,407	(2,532,530)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,894,561)	(3,894,561)

제도에서 지급한 금액

지급액	(3,664,379)	2,924,240	(740,139)

전기말	21,617,106	(17,871,125)	3,745,981

3) 한편, 당기말 및 전기말 손익인식액은 포괄손익계산서의 판매관리비에 포함되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.83~2.93	2.55

미래임금상승률(물가상승률포함)	1.00	1.00

할인율은 결산일 현재 확정급여부채의 예상지급시기를 참조하여 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 결정하였습니다.

4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

예금	32.9	32.2

채권	33.0	31.5

기타	34.1	36.3

합 계	100	100

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 347,595원입니다(전기: 352,217천원).

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(1,460,316)	1,649,384	(1,461,371)	1,659,576

기대임금상승률의 1% 변동	1,668,459	(1,502,713)	1,338,895	(1,196,347)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	857,605	883,327

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	883,327	932,140

추가발생액	9,073	58,548

전입액	103,663	(14,408)

환입액	(147,008)	(95,156)

재추정 변동 효과	8,550	2,203

기말금액	857,605	883,327

연결실체는 단위당 복구비용, 물가상승율, 할인율, 기대만기등 복구충당부채에 영향을 미치는 요소의 변동을 반영하기 위해 1년에 한번 결산기말에 재추정을 하고 있습니다.

복구충당부채는 보고기간 종료일 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 5개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

23. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	462,921,651	209,014,737

현재가치조정차금	(161,668)	(94,136)

소 계	462,759,983	208,920,601

미지급비용	44,896,781	47,354,809

기타예수금	7,312	11,387

미지급배당금	17,516	17,516

임대보증금	1,039,828	1,061,237

미지급내국환	2,508,081	8,655,189

합 계	511,229,501	266,020,740

(2) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	-	-

선수수익	5,077,126	3,954,058

제세금예수금	5,140,877	5,311,317

종업원급여(주1)	30,355,319	20,059,279

기타	1,115,650	2,642,168

합 계	41,688,972	31,966,822

(주1) 종업원 급여관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

24. 자본금 및 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	212,231,945	212,231,945

기타불입자본 :

주식발행초과금	118,190,610	118,190,610

자기주식처분이익	193,981	193,981

전환권대가	539,685	539,685

자기주식	(7,547,101)	(7,547,101)

기타	484	484

소 계	111,377,659	111,377,659

(2) 보고기간 종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000	5,000

발행한 주식의 총수	42,446,389주	42,446,389주

보통주 자본금	212,231,945,000	212,231,945,000

(3) 자기주식

당기말 현재 연결실체는 주식가격의 안정을 위하여 총 773,990의 자사주를 취득하여자기주식의 과목으로 기타불입자본에 계상하고 있으며 주식가격이 안정된 경우에는 ㈜한국거래소의 업무규정 및 수탁준칙에 따라 처분할 계획입니다. 이외에 지배기업이 가입한 자사주펀드가 보유하고 있는 자기주식 243,510를 자기주식으로 계상하고 있습니다. 따라서 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 총수는 1,017,500 입 니다.

25. 이익잉여금과 배당금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	12,819,328	8,820,176

임의적립금	259,071,896	253,961,594

미처분이익잉여금	(49,340,083)	(44,664,606)

합 계	222,551,141	218,117,164

(2) 보고기간 종료일 현재 법정적립금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	7,802,646	7,802,646

전자금융사고배상준비금(주2)	5,000,000	1,000,000

대손준비금(주3)	16,682	17,530

합 계	12,819,328	8,820,176

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조의 규정에 따라 전자금융거래 이용자에게 손해배상책임을 이행하기 위하여 처분가능이익잉여금을 준비금으로 적립하고 있습니다.
(주3) 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조 및 에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	218,117,164	217,420,847

지배기업소유주귀속 당기순이익(손실)	4,433,977	105,098

사모투자신탁처분에 따른 이익잉여금변동	-	591,219

기말금액	222,551,141	218,117,164

(4) 연결실체의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	42,446,389	1,017,500	41,428,889	-	-

(전기) (단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	42,446,389	1,017,500	41,428,889	-	-

26. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

기타포괄손익 :

매도가능금융자산 관련손익	60,823,719	62,312,284

관계기업투자자산 관련손익	(353,885)	1,617,370

해외사업환산손익	(150,550)	100,500

확정급여제도의 재측정요소	3,070,883	2,349,331

합 계	63,390,167	66,379,485

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	66,379,485	61,651,944

매도가능금융자산평가및처분	(2,168,007)	3,906,090

법인세효과	515,833	(945,273)

확정급여제도의 재측정요소	948,637	2,532,530

법인세효과	(229,719)	(612,872)

지분법자본변동	(1,971,255)	(291,641)

해외사업환산손실	(283,621)	(87,725)

비지배지분	198,814	226,432

기말금액	63,390,167	66,379,485

27. 대손준비금 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항으로 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대손준비금 기적립액	16,682	17,528

대손준비금 적립(환입)예정금액	2,841	(847)

대손준비금 잔액	19,523	16,682

(2) 당기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대손준비금 전입액(환입액)	2,841	(847)

대손준비금 반영후 조정이익	15,366,978	6,448,467

대손준비금 반영후 주당 조정이익	371원	156원

28. 수수료수익 및 수수료 비용(1) 당기 및 전기 중 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

수탁수수료	76,548,459	70,493,547

인수 및 주선수수료	28,490,685	28,863,348

집합투자증권취급수수료	4,757,934	4,476,070

자산관리수수료	7,025,824	5,764,348

신탁보수	4,892,890	3,694,363

기타수입수수료	67,329,613	60,896,482

합 계	189,045,405	174,188,158

(2) 당기 및 전기 중 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

매매수수료	13,071,162	9,821,453

기타수수료비용	15,298,586	18,598,316

합 계	28,369,748	28,419,769

29. 금융상품평가및처분손익(1) 당기와 전기 중 금융상품평가및처분이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

당기손익인식지정금융상품평가및처분이익

파생결합증권평가이익	1,449,211	2,161,038

파생결합증권처분이익	3,130,359	1,149,310

파생결합증권Day1이익	94,760	61,717

매도파생결합증권평가이익	863,025	850,652

매도파생결합증권처분이익	1,517,056	1,977,002

매도파생결합증권Day1이익	3,970,345	4,343,035

소 계	11,024,756	10,542,754

유가증권평가및처분이익

단기매매금융자산처분이익	74,653,041	103,297,726

단기매매금융자산평가이익	20,170,584	36,294,437

매도유가증권처분이익	6,146,117	2,805,972

매도유가증권평가이익	1,622,647	21,440,797

매도가능금융자산처분이익	3,221,894	35,719

소 계	105,814,283	163,874,651

합 계	116,839,039	174,417,405

(2) 당기와 전기 중 금융상품평가및처분손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

당기손익인식지정금융상품평가및처분손실

파생결합증권평가손실	47,835	264,867

파생결합증권처분손실	301,788	88,525

파생결합증권Day1손실	281,226	476,685

매도파생결합증권평가손실	9,340,441	12,058,090

매도파생결합증권처분손실	12,934,452	11,350,464

매도파생결합증권Day1손실	170,046	680,093

소 계	23,075,788	24,918,724

유가증권평가및처분손실

단기매매금융자산처분손실	64,287,572	45,892,148

단기매매금융자산평가손실	24,117,194	56,384,587

매도가능금융자산처분손실	60,835	791,758

매도가능금융자산손상차손	27,761,786	(213)

매도유가증권처분손실	2,785,919	57,948,709

매도유가증권평가손실	1,715,127	932,510

소 계	120,728,433	161,949,499

합 계	143,804,221	186,868,223

30. 파생상품평가및거래손익(1) 당기와 전기 중 파생상품평가및거래이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

장내파생상품

선물매매이익	149,036,365	320,471,526

선물정산이익	13,896,652	10,505,468

옵션매매이익	68,663,321	108,647,824

옵션평가이익	607,596	21,571,658

소 계	232,203,934	461,196,476

장외파생상품

장외파생상품매매이익	57,607,930	120,308,138

장외파생상품평가이익	99,096,671	104,949,336

장외파생상품Day1이익	3,719,373	15,378,743

소 계	160,423,974	240,636,217

합 계	392,627,908	701,832,693

(2) 당기와 전기 중 파생상품평가및거래손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

장내파생상품

선물매매손실	58,144,098	258,915,222

선물정산손실	6,373,666	27,021,585

옵션매매손실	44,357,041	145,959,915

옵션평가손실	16,240,989	8,096,878

소 계	125,115,794	439,993,600

장외파생상품

장외파생상품매매손실	138,741,409	115,537,588

장외파생상품평가손실	91,093,864	164,312,626

장외파생상품Day1손실	6,234,760	12,438,623

소 계	236,070,033	292,288,837

합 계	361,185,827	732,282,437

31. 이자수익 및 이자비용(1) 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

현금및예치금	7,494,069	8,268,770

단기매매금융자산	67,298,083	91,730,545

대여금및수취채권	91,700,988	82,165,658

기타	2,236,496	1,591,218

합 계	168,729,636	183,756,191

(2) 당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

예수부채	21,637,076	21,618,710

차입부채	49,782,304	62,649,838

기타부채	422,641	454,050

합 계	71,842,021	84,722,598

32. 대출채권 평가 및 처분손익

당기 및 전기 중 인식한 대여금 및 수취채권으로 분류되는 대출채권 평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대출채권 평가이익 및 처분이익

대손충당금환입	816,572	16,343,216

대출채권평가손실 및 처분손실

대손상각비	(12,500,621)	(6,500,194)

대출채권매각손실	(12,000)	(14,292,271)

합 계	(12,512,621)	(20,792,465)

33. 외환거래손익(1) 당기와 전기 중 외환거래이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	22,019,645	30,648,482

외화환산이익	1,379,076	33,535,625

합 계	23,398,721	64,184,107

(2) 당기와 전기 중 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	16,134,922	34,125,142

외화환산손실	43,456,450	18,503,220

합 계	59,591,372	52,628,362

34. 판매관리비당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	101,857,565	96,127,073

퇴직급여	6,480,081	7,371,845

복리후생비	22,872,264	17,971,799

전산운용비	18,199,952	19,668,064

광고선전비	3,280,622	3,768,033

임차료	5,355,860	5,727,732

지급수수료	10,855,665	9,656,063

접대비	4,676,646	5,472,912

감가상각비	3,242,411	3,955,357

조사연구비	10,566	15,588

연수비	606,421	736,335

무형자산상각비	3,305,512	4,491,767

세금과공과	9,023,190	11,099,568

기타	9,844,887	10,091,125

합 계	199,611,642	196,153,260

35. 기타의영업수익 및 기타의영업비용

(1) 당기와 전기 중 기타의영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	7,571,240	3,389,909

분배금수익	132,384	2,125

별도예치금평가이익	4,839,316	4,418,321

기타	5,892,158	2,867,808

합 계	18,435,098	10,678,163

(2) 당기와 전기 중 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타의 대손상각비	3,783,919	3,957,116

기타	6,836,976	9,783,184

합 계	10,620,895	13,740,300

36. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

지분법이익	101,546	120,451

유형자산 및 기타자산처분이익	1,934,038	903,803

임대료	1,464,840	1,699,164

잡이익 등	1,324,933	1,353,084

합 계	4,825,357	4,076,502

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 및 기타자산처분손실	201,260	88,780

무형자산처분손실	169,195	132,340

매각예정비유동자산처분손실	200,000	-

투자부동산관련비용	326,425	-

무형자산손상차손	23,621	-

매각예정자산손상차손	961,018	299,000

잡손실 등	195,067	892,777

합 계	2,076,586	1,412,897

37. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	8,407,514	31,676,138

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,177,211	(24,109,488)

±기타	-	-

총법인세효과	9,584,726	7,566,650

±자본에 직접 반영된 법인세비용	148,258	(1,558,146)

법인세비용	9,732,984	6,008,504

-

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(12,496,332)	(13,673,543)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(13,673,543)	(37,783,031)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,177,211)	24,109,488

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,102,803	12,456,123

적용세율에 따른 법인세비용	5,500,617	2,718,347

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	-	(272,334)

비공제비용으로 인한 효과	1,771,857	1,324,304

기타	2,460,510	2,238,187

소 계	4,232,367	3,290,157

법인세비용	9,732,984	6,008,504

유효세율(법인세비용/ 세전이익)(주)	38.77%	48.24%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권평가손익	515,833	(945,274)

보험수리적손익	(229,719)	(612,872)

총 계	286,114	(1,558,146)

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	자본가감	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	21,008,229	1,300,883	(229,719)	22,079,393

유가증권평가손익	517,168	20,377,921	-	20,895,089

단기매매금융자산손상차손	10,730,262	(8,855,493)	-	1,874,769

매도가능금융자산손상차손	6,961,471	28,777,715	-	35,739,186

종속기업투자	1,322,490	-	-	1,322,490

투자유가증권(자사주펀드)	1,375,003	(116,678)	-	1,258,325

대손금	27,498	-	-	27,498

유형자산 및 무형자산	13,478,837	(13,274,013)	-	204,824

장외파생상품평가등	606,433	3,269,552	-	3,875,985

가지급금	163,727	-	-	163,727

구상채권	1,253,727	-	-	1,253,727

기타	73,383,925	(32,167,084)	-	41,216,841

소 계	130,828,770	(687,197)	(229,719)	129,911,854

(가산할 일시적차이)

미수이자	(32,921,125)	(4,100,075)	-	(37,021,200)

유가증권평가손익	44,195,008	(44,609,920)	-	(414,912)

위약손해배상기금	(19,701)	19,701	-	-

종속기업투자	(30,992,053)	(1,369,681)	-	(32,361,734)

매도가능금융자산평가손익	(81,724,523)	1,248,667	515,833	(79,960,023)

퇴직연금운용자산	(17,152,681)	(3,514,518)	-	(20,667,199)

비한정 무형자산 상각	(12,836,424)	-	-	(12,836,424)

기타	(127,204,712)	86,883,479	-	(40,321,233)

소 계	(258,656,211)	34,557,653	515,833	(223,582,725)

일시적차이 합계	(127,827,441)	(93,670,871)

이연법인세 인식제외 금액	(29,669,563)	(31,039,244)

이연법인세 인식대상 금액	(98,157,878)	(62,631,627)

이연법인세자산(부채)	(23,434,164)	(13,281,495)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	9,760,621	(8,975,458)	-	785,163

이연법인세자산(부채)	(13,673,543)	(12,496,332)

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	자본가감	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	21,320,455	300,646	(612,872)	21,008,229

유가증권평가손익	1,278,796	(761,628)	-	517,168

단기매매금융자산손상차손	10,730,049	213	-	10,730,262

매도가능금융자산손상차손	7,009,381	(47,910)	-	6,961,471

무상주	1,322,490	-	-	1,322,490

투자유가증권(자사주펀드)	1,372,877	2,126	-	1,375,003

대손금	27,498	-	-	27,498

유형자산 및 무형자산	20,858,412	(7,379,575)	-	13,478,837

장외파생상품평가등	3,492,074	(2,885,641)	-	606,433

가지급금	240,371	(76,644)	-	163,727

구상채권	1,253,727	-	-	1,253,727

기타	14,187,844	59,196,081	-	73,383,925

소 계	83,093,974	48,347,668	(612,872)	130,828,770

(가산할 일시적차이)

미수이자	(30,725,461)	(2,195,664)	-	(32,921,125)

유가증권평가손익	(34,948,916)	79,143,924	-	44,195,008

위약손해배상기금	(19,701)	-	-	(19,701)

종속기업투자	(28,732,059)	(2,259,994)	-	(30,992,053)

매도가능금융자산평가손익	(77,072,384)	(3,706,865)	(945,274)	(81,724,523)

보험수리적손익	(1,008,961)	1,008,961	-	-

퇴직연금운용자산	(15,760,051)	(1,392,630)	-	(17,152,681)

비한정 무형자산 상각	(11,536,347)	(1,300,077)	-	(12,836,424)

기타	(68,150,379)	(59,054,333)	-	(127,204,712)

소 계	(267,954,259)	11,565,812	(945,274)	(257,333,721)

일시적차이 합계	(184,860,285)	(126,504,951)

이연법인세 인식제외 금액	(28,732,059)	(29,669,563)

이연법인세 인식대상 금액	(156,128,226)	(96,835,388)

이연법인세부채	(37,783,031)	(23,434,164)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	-	9,760,621	-	9,760,621

이연법인세자산(부채)	-	-	-	(13,673,543)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	(31,039,244)	(29,669,563)

38. 매각예정자산보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정토지	5,710,672	21,307,193

매각예정건물	3,899,508	4,792,076

손상차손누계액	(961,019)	-

합 계	8,649,161	26,099,269

39. 주당이익(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주지분순손익	4,433,977,041	105,098,245

유통보통주식수(주)	41,428,889	41,428,889

기본주당이익(손실)	107	3

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	1/1/2017	42,446,389	365	42,446,389

자기주식	1/1/2017	(1,017,500)	365	(1,017,500)

합 계	41,428,889	41,428,889

(전기) (단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	1/1/2016	42,446,389	366	42,446,389

자기주식	1/1/2016	(1,017,500)	366	(1,017,500)

합 계	41,428,889	41,428,889

(2) 연결실체의 희석주당순이익은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 동일합니다.

40. 특수관계자와의 주요 거래

당기말 현재 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계자 등

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	DB손해보험㈜(구, 동부손해보험㈜)

종속기업	DB자산운용㈜(구, 동부자산운용㈜), 홍콩신방향투자유한공사,화기투자자문유한공사, ㈜DB저축은행(구, ㈜동부저축은행), 케이월드제일차㈜(주1), 딜라이트제삼차㈜, 딜라이트제사차㈜, 디비에스에프제오차㈜, 유진DEC사모투자신탁, 키움장대트리플플러스사모증권투자신탁6호, 키움사모증권투자신탁3호, DGB사모증권투자신탁111호, DGB사모증권투자신탁117호, 마이다스사모증권투자신탁DS-2호, 흥국하이클래스사모증권투자신탁H-5호, 산은Value사모채권8호(주1), 비디에스에프제사차(유)(주1), 딜라이트제오차㈜(주1), 디오션블루제일차㈜(주1), 디비에스에프제육차㈜,도원제삼차㈜(주1), 티앤더블유제이차㈜(주1), 트러스트비비드제일차㈜(주1), 스피어제일차㈜(주1), 나이스월드제일차㈜(주1), 티피오에스제일차㈜(주1), 도원제사차㈜, 디비익스프레스㈜, 파인에이치케이㈜, 와이와이지제이차㈜, 그레이트챌린지제팔차㈜,그레이트챌린지제구차㈜(주1),그레이트챌린지제십오차㈜, 도원제칠차㈜, 딜라이트제육차㈜(주1),마일스톤송도제일차㈜, 와이와이지제일차㈜, 지큐제삼차㈜, 아이씨티브이원제이차㈜, 도원제구차㈜, 와이와이지제사차㈜,지큐제오차㈜, MMT(KEB 하나은행,우리은행)

관계기업	코에스씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사, 동부제3호기업인수목적㈜, 동부제4호기업인수목적㈜, 동부제5호기업인수목적㈜

기타 특수관계자	DB생명보험㈜(구. 동부생명보험㈜)등 DB손해보험㈜(구, 동부화재해상보험㈜)의 종속기업

대규모 기업집단계열회사 등 (주2)	DB Inc.㈜(구, ㈜동부) 등

(주1) 당기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	거래내역	당기	전기

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

DB손해보험(구, 동부화재해상보험(주))	수익	수탁 및 기타수입수수료 등	295,798	94,712

비용	판매비와관리비	1,383,779	1,250,550

채권 등 매수액	287,307,484	84,687,000

채권 등 매도액	1,286,596,050	868,616,396

(관계회사)

코에프씨하나동부프런티어챔프 사모투자전문회사	수익	기타수입수수료	162,118	213,375

배당금수익	55,540	21,399

동부제4호기업인수목적(주)	수익	인수 및 기타수입수수료 등	140,000	-

(기타 특수관계자)

DB생명보험(주)(구, 동부생명보험(주)) 외	수익	인수 및 기타수입수수료 등	320,671	206,708

비용	판매비와관리비	4,510	803

채권 등 매수액	140,292,020	131,261,693

채권 등 매도액	237,074,940	763,900,079

(대규모기업집단계열회사)

DB Inc.(주)(구, (주)동부) 외	수익	인수 및 기타수입수수료 등	-	309,968

비용	판매비와관리비	2,411,615	2,758,946

채권 등 매도액	-	15,300,000

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

임차보증금	기타채권(주1)	미지급비용 외

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

DB손해보험(주)(구, 동부화재해상보험(주))(주2)	1,301,722	1,882,320	481,969	452,567	28,300,000	28,300,000

(관계회사)

코에프씨하나동부프런티어챔프 사모투자전문회사	-	-	120,094	253,375	-	-

동부제3호기업인수목적(주)	-	-	686,000	686,000	-	-

동부제4호기업인수목적(주)	-	-	985,300	985,300	-	-

동부제5호기업인수목적(주)	-	760,000	-	-	-

(기타 특수관계자)

DB생명보험(주)(구, 동부생명보험(주)) 외(주2)	-	-	18,177,054	16,305,414	85,441,310	80,000,000

(대규모기업집단계열회사)

DB Inc.(주)(구, (주)동부) 외	-	-	-	-	8,710,835	5,667,211

합 계	1,301,722	1,882,320	21,210,417	18,682,656	122,452,145	113,967,211

(주1) 기타채권 등에는 회사채 및 퇴직연금 사외적립자산 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 채무증권에는 회사 발행 후순위사채 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,245,413	5,419,861

퇴직급여	452,421	422,358

합 계	6,697,834	5,842,219

41. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권평가손익	(2,168,007)	3,906,090

부도채권제각	9,861,209	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

콜머니	65,700,000	(65,700,000)	-	-

차입금	643,646,172	31,225,922	(20,403,766)	654,468,328

환매조건부채권매도	1,963,848,668	91,007,634	-	2,054,856,302

발행사채 등	425,169,997	83,499,742	125,177,658	633,847,397

합계	3,098,364,837	140,033,299	104,773,892	3,343,172,027

42. 우발채무 및 주요약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 일중, 당좌차월거래 및 차입 약정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관명	구분/용도	당기말	전기말	담보제공

국민은행	일중차월	5,000	5,000	해당없음

우리은행	당좌, 일중 일괄여신	20,000	20,000	예금담보

신한은행	일중차월	20,000	20,000	예금담보

하나은행	당좌차월	5,000	5,000

일중차월	31,000	31,000	신탁수익권 및 예금담보

한국증권금융	채권딜러금융	통합한도	570,000	570,000	해당없음

채권인수금융	국공채인수	인수, 모집 또는 매출액의 100%이내	인수, 모집 또는 매출액의 100%이내

사채인수	인수, 모집 또는 매출액의AA등급이상 90%이내, A등급 이상 80%이내,BBB등급이상 50%이내	인수, 모집 또는 매출액의AA등급이상 90%이내, A등급 이상 80%이내,BBB등급이상 50%이내

채권유통금융	국공채유통	대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내	대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내

사채유통

기관운영 자금대출	증금일반자금재원	200,000	200,000

예탁금재원	고객예탁금 예치금액 범위내	고객예탁금 예치금액 범위내

담보금융지원대출	400,000	300,000

증금할인어음매입	일반한도	100,000	100,000

청약한도	청약증거금 예치금액 범위내	청약증거금 예치금액 범위내

증권유통금융대출	일반한도	300,000	300,000

예탁금재원	고객예탁금 예치금액 범위내	고객예탁금 예치금액 범위내

미수금융대출지원	75,000	75,000

일중자금거래	200,000	200,000

상기 사항이외에 상호저축은행중앙회와 지급준비예치금의 25%를 한도로 하는 단기차입약정, 지급준비예치금의 50%를 순채무한도로 하는 내국환거래약정, 지급준비예치금의 50%를 한도로 하는 콜차입 약정 및 지급준비예치금의 25%를 한도로 하는재할인어음약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 상기 약정과 관련된 잔액은 미회수내국환채권 6,503,719천원 및 미지급내국환채무 2,508,081천원 (전기말 미회수내국환채권 15,941,775천천원, 미지급내국환채무 8,655,189천원)입니다.

(2) 계류 중인 주요소송사건

당기말 현재 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소송의 내용	원 고	소송가액(주1)	진행현황

손해배상청구 외(총 12건)	다수의 개인 및 기업	22,219,914	1심,2심 및 항소심계류중

(주1) 소송가액은 회사의 소송가액이며, 전체소송가액은 24,799,914천원 입니다.

연결실체의 경영진은 상기 소송들의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 손해배상적립금연결실체는 전자금융감독규정 제6조(전자금융사고 책임이행을 위한 보험 등의 가입에 관한 기준) 제2항에 의거 전자금융사고 발생으로 인한 이용자 손해배상에 따른 책임을 이행하기 위하여 상호저축은행중앙회에 손해배상적립금의 분담 및 보험가입을하고 있습니다.

(4) 기업어음 등 매입보장약정 및 매입확약약정보고기간 종료일 현재 회사는 자산관리위탁계약 및 기업어음매입보장약정에 따라 딜라이트제삼차㈜ 등이 발행(차환발행 포함)하는 기업어음 중 발행일 당일에 일부 또는전부가 시장 매출이 이루어지지 않아 대금납입이 이루어지지 아니한 잔여 기업어음을 회사가 매입하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 다만, 기초자산의 신용등급이개별 약정서에서 규정하고 있는 일정수준 미만으로 하락하게 되는 경우에는 회사는 해당 기업어음 매입보장의무를 부담하지 아니합니다.또한 연결실체는 당기말 현재 상기의 약정외에 딜라이트제삼차㈜ 등(이하'매도자')이보유한 채권 등을 매도자의 청구시 매입하는 약정을 체결하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매입약정금액 및 매입금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업어음 등 매입보장약정금액	50,066,000	66,066,000

기업어음 등 매입확약약정금액	358,197,596	256,500,000

합 계	408,263,596	322,566,000

매입액	-	15,000,000

(5) 차입증권보고기간말 현재 차입증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	당기말	전기말

주식	한국예탁결제원 외	13,929,201	19,437,181

국공채	한국증권금융 외	1,189,358,302	853,106,905

합 계	1,203,287,503	872,544,086

상기의 금액은 차입유가증권중 매도하지 않은 내역입니 다

(6) 대여유가증권 보고기간말 현재 대여유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대 여 처	당기말	전기말

주식	에이치엠씨투자증권(주)	-	77,850

(7) 집합투자재산의 관리업무 위탁당 기말 현재 종속기업인 DB자산운용㈜(구, 동부자산운용㈜)은 DB 투자금융㈜(구, 동부증권㈜)외 66개사와 수익증권 판매계약 을 체결하여 수익증권의 모집, 매출,판매그리고 이익분배금의 지급업무를 위탁하고 있 습니다. 또한, 신한은행 등과 기획재정부의 승인을 받은 집합투자규약에 따른 집합투자기구 약정을 체결하고 집합투자재산의 관리업무 등을 위탁하고 있습니다. (8) 투자일임계약당기말 현재 종속기업인 DB자산운용㈜(구, 동부자산운용㈜)은 관계회사인 DB생명보험㈜(구. 동부생명보험㈜)외 11개사와 30,522억원 규모의 투자일임계약을 체결하고 있으며, 당기까지 계약으로 인해 수수료 수익으로 인식한 금액은 6,025,293천원입니다.

43. 신탁계정

당기말 및 전기말 현재 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 및 예치금	1,730,023,660	4,045,052,637

MMDA	42,000,000	106,000,000

기업어음	1,071,500,000	1,333,600,000

환매조건부채권매수	70,400,031	115,000,000

주식	36,915,031	10,251,736

채권	239,713,959	289,013,397

발행어음	7,928,928	70,694,719

파생결합증권	44,327,360	97,863,511

기타자산	597,536,038	69,780,848

자산총계	3,840,345,007	6,137,256,848

선수수익	17,136,971	19,571,203

기타부채	3,737,719	10,460,034

부채총계	20,874,690	30,031,237

신탁원본	3,819,470,317	6,107,225,611

자본총계	3,819,470,317	6,107,225,611

부채와 신탁원본 계	3,840,345,007	6,137,256,848

한 편, 당기 중 회사는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 당기 4,892,890천원 (전기: 3,694,363천원)의 신탁보수를 취득하고 수수료수익에 계상하였습니다.

44. 집합투자재산 종속기업인 DB자산 운용(구, 동부자산운용㈜)은 기획재정부의 승인을 받 아 당 기말 현 재 수익증권 527개 를 발 행 하였는 바, 발행시 수익증권 발행금액에 해당하는 자산을 수탁회사인 신한은행 등에 위탁하여 집합투자기구를 운용하고 있습니다.집합투자기구의 좌수에 상당하는 수익증권을 발행하며 이 수익증권은 신탁재산의 순자산가액을 기초로 하여 매일 산정된 기준가격으로 매출하고 수익자의 청구가 있을 때에는 매출된 수익증권을 기준가격으로 환매합니다. 보고기간 종료일 현재 투자신탁운용 순자산 현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분	당기말	전기말

증권집합투자기구	주식형	9,495	7,056

주식혼합형	580	748

채권혼합형	657	2,468

채권형	24,114	24,056

재 간 접	540	415

단기금융집합투자기구	MMF	33,842	26,697

기타집합투자기구	파생상품	17,567	18,347

부 동 산	3,566	2,799

특별자산	12,179	8,980

혼합자산	1,295	327

투자회사	162	185

투자유한회사	133	-

합 계	104,130	92,078

또한, 당기와 전기 중 위탁계정과의 주요 거래내용 및 채권과 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

투자신탁위탁자보수	13,760,646	14,072,927

미수위탁자보수	1,997,507	1,837,433

45. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구 분	설 명

자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이에 대한 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결실체가 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.

구조화금융	부동산 프로젝트파이낸싱투자회사로 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 프로젝트파이낸싱투자회사는 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달하며, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.

투자펀드	투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합계

비연결구조화기업의 총자산	51,382,245	1,195,996,069	692,847,097	1,940,225,411

최대노출금액	51,569,000	5,958,918	32,806,050	90,333,968

재무제표상 장부금액	200	5,958,918	32,806,050	38,765,168

자산

대출채권	-	-	2,431,300	2,431,300

유가증권	-	-	21,766,891	21,766,891

매도가능증권	200	5,958,918	4,300,000	10,259,118

관계기업투자자산	-	-	4,307,859	4,307,859

소계	200	5,958,918	32,806,050	38,765,168

비연결구조화기업으로부터의 손실	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합계

비연결구조화기업의 총자산	338,629,823	946,154,370	1,175,096,153	2,459,883,090

최대노출금액	77,569,000	6,007,643	36,092,605	119,669,248

재무제표상 장부금액

자산

대출채권	-	-	1,671,300	1,671,300

유가증권	-	-	24,688,073	24,688,073

매도가능증권	200	6,007,643	4,000,000	10,007,843

관계기업투자자산	-	-	5,733,232	5,733,232

소계	200	6,007,643	36,092,605	42,100,448

비연결구조화기업으로부터의 손실	-	-	-	-

46. 연결재무제표의 발행승인연결실체의 2017 회계연도의 연결재무제표는 2018년 3월 12일 이사회에서 발행승인되었습니다.