DB증권 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동부증권주식회사(이하 "회사")는 1982년 12월 20일 단기금융법에 따라 국민투자금융주식회사로 설립되어 1988년 8월 26일자로 동부투자금융주식회사로 상호를 변경하였으며, 1988년 6월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

회사는 1991년 6월 24일자로 증권업으로 업종전환 및 동부증권주식회사로 상호를 변경하였으며 1991년 7월 1일부터 유가증권 매매 등의 증권업을 개시하여 당분기말 현 재 국내에 31 개 지점을 설치 운영하고 있습 니다.

회사는 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 2017년 3월 31일 현재 납입자본금은 212,232 백만 원이 며, 주 요 주주 의 내역 은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

동부화재해상보험(주)	8,455,145	19.92

동부제철(주)	3,452,905	8.13

김남호	2,706,364	6.38

김준기	2,122,205	5.00

우리사주조합	494,165	1.16

동부문화재단	794,902	1.87

기타	24,420,703	57.54

합 계	42,446,389	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율	결산월

㈜동부저축은행(주1)	상호저축은행	대한민국	49.98%	50.02%	12월말

동부자산운용㈜	증권투자신탁운용	대한민국	55.33%	44.67%	12월말

신방향투자유한공사	투자자문	홍콩	100%	-	12월말

화기투자자문유한공사(주2)	증권투자신탁운용	중국	70%	30%	12월말

키움장대트리플플러스사모증권투자신탁6호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

키움사모증권투자신탁 3호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

LS리딩솔루션사모증권투자신탁111(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

LS리딩솔루션사모증권투자신탁117(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

마이다스사모증권투자신탁DS-2호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

흥국하이클래스사모증권건투자신탁H-5호(주3)	수익증권	대한민국	100%	-	12월말

산은Value사모채권8호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

케이월드제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

디비에스에프제오차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

딜라이트제삼차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주8)

딜라이트제사차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주8)

비디에스에프제사차㈜(주4,5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

딜라이트제오차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주8)

디오션블루제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주7)

디비에스에프제육차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

그레이트챌린지제팔차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

그레이트챌린지제구차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주9)

트러스트비비드제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

딜라이트제육차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주9)

도원제삼차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

티앤더블유제이차㈜(주4,5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주8)

스피어제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

티피오에스제이차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주7)

유진DEC사모투자신탁	수익증권	대한민국	71.59%	28.41%	6월 15일12월 15일

(주1) (주)동부저축은행에 대한 회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 비교적 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 화기투자자문유한공사는 신방향투자유한공사의 종속기업입니다.
(주3) (주)동부저축은행의 종속기업입니다.
(주4) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주5) 당분기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주6) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 3월31일, 6월30일, 9월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주7) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 5월31일, 8월31일, 11월30일, 2월28일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주8) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 4월30일, 7월31일, 10월31일, 1월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.

(주9) 상기 유동화전문회사는 6월 회계기간으로 6월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.

2) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

스피어제일차㈜	당분기 중 신규 편입

티피오에스제이차㈜	당분기 중 신규 편입

3) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

비디에스에프제사차㈜	당분기 중 매입확약의무 종결

티앤더블유제이차㈜	당분기 중 매입확약의무 종결

4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

현금및예치금	115,132,503	38,994,340	3,419,264	798,585	102,402

대출채권	776,061,697	369,816	629,752	192,910,000	-

기타의자산	207,252,977	7,633,283	34,228	2,112,752	64,668,540

자산	1,098,447,177	46,997,439	4,083,244	195,821,337	64,770,942

예수부채	928,608,131	-	-	74,472	-

기타의 부채	31,727,201	2,794,903	4,575	196,111,174	17,026,066

부채	960,335,332	2,794,903	4,575	196,185,646	17,026,066

지배기업소유주 지분	138,105,373	44,202,536	3,238,777	(364,309)	47,744,876

비지배지분	6,472	-	839,892	-	-

자본총계	138,111,845	44,202,536	4,078,669	(364,309)	47,744,876

부채와자본총계	1,098,447,177	46,997,439	4,083,244	195,821,337	64,770,942

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차㈜,디비에스에프제오차㈜,딜라이트제삼차㈜,딜라이트제사차㈜,딜라이트제오차㈜,디오션블루제일차㈜,디비에스에프제육차㈜,그레이트챌린지제팔차㈜,그레이트챌린지제구차㈜,트러스트비비드제일차㈜,딜라이트제육차㈜,도원제삼차㈜,스피어제일차㈜,티피오에스제이차㈜ 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	케이월드제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

현금및예치금	132,334,342	39,909,486	3,630,451	2,536,198	121,237

대출채권	773,774,437	370,879	629,752	194,910,000	-

기타의자산	228,309,742	6,432,394	35,899	1,702,980	62,929,194

자산	1,134,418,521	46,712,759	4,296,102	199,149,178	63,050,431

예수부채	965,025,022	-	-	227,134	-

기타의 부채	34,340,589	2,482,281	7,680	199,267,474	15,921,084

부채	999,365,611	2,482,281	7,680	199,494,608	15,921,084

지배기업소유주 지분	135,046,461	44,230,478	3,387,277	(345,430)	47,129,347

비지배지분	6,449	-	901,145	-	-

자본총계	135,052,910	44,230,478	4,288,422	(345,430)	47,129,347

부채와자본총계	1,134,418,521	46,712,759	4,296,102	199,149,178	63,050,431

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차㈜,디비에스에프제오차㈜, 딜라이트제삼차㈜, 딜라이트제사차㈜, 비디에스에프제사차㈜, 딜라이트제오차㈜, 디오션블루제일차㈜, 디비에스에프제육차㈜, 그레이트챌린지제팔차㈜, 그레이트챌린지제구차㈜, 트러스트비비드제일차㈜, 딜라이트제육차㈜, 도원제삼차㈜, 티앤더블유제이차㈜의 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

5) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업수익	13,922,478	4,728,587	76,228	5,825,976	1,739,601

영업손익	1,919,068	1,560,390	73,586	(30,038)	615,530

분기순손익	3,241,841	1,233,191	73,586	(30,331)	615,530

기타포괄손익	(182,904)	(61,133)	(216,263)	-	-

총포괄손익	3,058,937	1,172,058	(142,677)	(30,331)	615,530

비지배지분에 귀속되는 분기순손익	23	-	5,823	-	-

비지배지분에 귀속되는 분기총포괄손익	23	-	(61,253)	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차㈜,디비에스에프제오차㈜,딜라이트제삼차㈜,딜라이트제사차㈜,딜라이트제오차㈜,디오션블루제일차㈜,디비에스에프제육차㈜,그레이트챌린지제팔차㈜,그레이트챌린지제구차㈜,트러스트비비드제일차㈜,딜라이트제육차㈜,도원제삼차㈜,스피어제일차㈜,티피오에스제이차㈜ 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁	MMT

영업수익	16,884,151	4,874,562	18,689	852,354	4,647,889	9,151

영업손익	3,149,536	2,281,309	16,962	(314,146)	642,679	8,877

당기순손익	2,080,315	1,799,760	17,155	(314,289)	642,679	8,877

기타포괄손익	(3,180)	-	289,038	-	-	-

총포괄손익	2,077,135	1,799,760	306,193	(314,289)	642,679	8,877

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	44	-	1,221	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	44	-	19,380	-	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-	-

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차㈜,디비에스에프제오차㈜,딜라이트제삼차㈜,딜라이트제사차㈜,딜라이트제오차㈜,디오션블루제일차㈜,디비에스에프제육차㈜,그레이트챌린지제팔차㈜,그레이트챌린지제구차㈜,트러스트비비드제일차㈜,딜라이트제육차㈜,도원제삼차㈜,스피어제일차㈜,티피오에스제이차㈜ 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

6) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차 외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업활동으로 인한 현금흐름	(11,154,061)	684,853	14,474	(23,263,097)	(18,835)

투자활동으로 인한 현금흐름	12,466,285	(1,100,000)	3,310	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	2,474	22,098,748	-

현금및현금성자산의 순증감	1,312,224	(415,147)	20,258	(1,164,349)	(18,835)

기초 현금및현금성자산	2,327,438	909,486	3,630,226	1,855,200	121,237

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	(231,269)	-	-

기말 현금및현금성자산	3,639,662	494,340	3,419,215	690,851	102,402

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제일차㈜, 케이월드제일차㈜, 디비에스에프제오차㈜, 딜라이트제삼차㈜, 딜라이트제사차㈜, 비디에스에프제사차㈜의 재무제표재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차 외(주3)	유진DEC사모투자신탁	MMT

영업활동으로 인한 현금흐름	28,610,850	1,525,982	(18,628)	(109,590)	(527)	-

투자활동으로 인한 현금흐름	245,522	(1,188)	-	-	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(30,000,000)	(1,200,000)	(10,354)	153,524	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(1,143,628)	324,794	(28,982)	43,934	(527)	-

기초 현금및현금성자산	4,519,135	640,752	1,173,572	96,621	76,565	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	30,261	-	-	-

기말 현금및현금성자산	3,375,507	965,546	1,174,851	140,555	76,038	-

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제일차㈜, 케이월드제일차㈜, 디비에스에프제오차㈜, 딜라이트제삼차㈜, 딜라이트제사차㈜, 비디에스에프제사차㈜의 재무제표재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주1)	딜라이트제일차 외	유진DEC사모투자신탁

비지배지분이 보유한 소유지분율	50.02%	44.67%	30.00%	100.00%	28.41%

누적 비지배지분	68,652,363	19,883,822	839,891	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,621,592	550,866	5,823	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,530,103	523,558	(61,253)	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	(536,000)	-	-	-

(주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로,각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.지배기업은 홍콩신방향투자유한공사의 지분을 100% 보유하고 있고, 신방향투자유한공사는 화기투자자문유한공사의 지분을 70%소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 당분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 2,476,933백만원, 당기손익인식금융자산2,861,932백만원, 매도가능금융자산 196,468백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당분기말 현재 당사는 당기손익인식금융부채 667,032백만원, 상각후원가로 측정하는 금융부채 4,656,128백만원을 보유하고있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 중 내부관리 프로세스 정비 및 동 기준서의 도입에 따른 재무 영향 분석 등을 실시할 예정이며 그 분석 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리

연결실체의 영업활동은 다양한 재무위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

연결실체는 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회와 이사회의 결의를 거쳐 위험자본을 리스크부문별로 배분하고 있습니다. 또한 시장 및 환경 변화를 신속히 반영하는 효율적 한도관리를 위하여 분기단위 및 수시로 실무위원회 등을 통해 한도를 재배정을 하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결실체가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

연결실체는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시손실율 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급 평가는 재무제표 등의 계량적 데이터를 활용한 통계 모형인 재무모형과 평가담당자가 비재무적 위험요인을 정성적으로판단하여 평가하는 비재무모형으로 구성되어 있습니다.

2) 위험한도의 관리

연결실체는 신용위험의 한도관리를 위하여 여러 수준의 한도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방별, 신용등급별, 그룹별, 산업별, 국가별로 익스포져를 관리하고 한도를 운영하여, 특정 분야에 신용대상자산이 집중되지 않도록 포트폴리오 관리를 하고 있습니다.

또한 위험자산의 비중을 다각도로 관리함으로써 연결실체의 위험정책이 일관적으로 유지될 수 있도록 하고 있습니다.

3) 신용위험의 측정

신용위험의 위험량은 BASEL II 기준에서 인정하고 있는 방법론을 적용하여 산출하고 있으며, 장외파생상품은 만기까지의 시장가치 변동으로 인하여 익스포져가 변동함에 따라 이를 반영한 잠재 익스포져를 산출하여 기존 장외파생상품의 공정가치에 가산하는 Current 익스포져 방식을 이용하여 신용위험의 위험량을 산출하고 있습니다. 또한, 여러 형태의 신용평가 모형을 통하여 거래상대방의 신용도 및 투자에 대한 위험을 등급화하고 있으며,이를 통하여 자산의 건전성을 심사하고 있습니다.

4) 최대노출액

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산(주1)	2,406,192,973	2,788,447,350

매매목적파생상품자산(주2)	58,457,651	96,956,216

당기손익인식지정금융자산	330,092,504	316,844,396

소 계	2,794,743,128	3,202,247,962

대여금및수취채권	예치금	389,523,477	486,720,998

대출채권	1,540,625,369	1,499,221,925

기타수취채권	546,784,105	301,043,856

소 계	2,476,932,951	2,286,986,779

난외계정	기업어음 등 매입보장약정금액	66,066,000	66,066,000

기업어음 등 매입확약약정금액	241,708,976	256,500,000

소 계	307,774,976	322,566,000

합 계	5,579,451,055	5,811,800,741

(주1) 채무증권 및 기업어음증권이 포함되어 있습니다.
(주2) 장내파생상품은 거래소에 의해 결제 및 청산이 담보되는 Default Risk가 없는 상품이므로 신용위험 노출대상에서 제외 하였습니다.

5) 대출채권 및 기타수취채권의 신용위험

연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대여금 및 수취채권(이하 "대출채권")에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손상충당금을 설정 및 관리합니다.

연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권에 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지 않습니다. 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권으로분류된 금융자산에 내재된 발생손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시합니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	비연체 비손상	연체되었으나 비손상	손상	합 계	대손충당금	장부금액

대출채권:

신용공여금	491,000,681	-	-	491,000,681	-	491,000,681

환매조건부채권매수	59,300,000	-	-	59,300,000	-	59,300,000

대여금	426,980	-	7,529	434,509	(7,529)	426,980

대출금	961,951,145	14,334,660	23,947,724	1,000,233,529	(31,321,317)	968,912,212

매입대출채권	1,400,000	-	-	1,400,000	-	1,400,000

대지급금	-	-	3,022,657	3,022,657	(2,971,859)	50,798

사모사채	8,417,683	-	314,127	8,731,810	(283,872)	8,447,938

부도채권	-	-	49,282,429	49,282,429	(38,199,287)	11,083,142

소 계	1,522,496,489	14,334,660	76,574,466	1,613,405,615	(72,783,864)	1,540,621,751

기타수취채권:

미수금	488,004,741	-	1,273,633	489,278,374	(1,273,633)	488,004,741

미수수익	34,320,529	-	7,187,445	41,507,974	(7,187,445)	34,320,529

보증금	20,911,666	-	-	20,911,666	-	20,911,666

미회수내국환채권	3,547,170	-	-	3,547,170	-	3,547,170

소 계	546,784,106	-	8,461,078	555,245,184	(8,461,078)	546,784,106

합 계	2,069,280,595	14,334,660	85,035,544	2,168,650,799	(81,244,942)	2,087,405,857

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	비연체 비손상	연체되었으나 비손상	손상	합 계	대손충당금	장부금액

대출채권:

신용공여금	461,132,541	-	-	461,132,541	-	461,132,541

환매조건부채권매수	52,300,000	-	-	52,300,000	-	52,300,000

대여금	429,245	-	6,509	435,754	(6,509)	429,245

대출금	953,770,009	22,004,930	23,749,940	999,524,879	(30,898,419)	968,626,460

매입대출채권	1,800,000	-	-	1,800,000	-	1,800,000

대지급금	-	-	3,075,167	3,075,167	(2,904,251)	170,916

사모사채	9,164,134	-	314,126	9,478,260	(284,440)	9,193,820

부도채권	-	-	29,824,655	29,824,655	(24,257,820)	5,566,835

소 계	1,478,595,929	22,004,930	56,970,397	1,557,571,256	(58,351,439)	1,499,219,817

기타수취채권:

미수금	226,253,021	-	1,253,082	227,506,103	(1,250,390)	226,255,713

미수수익	37,884,462	-	6,209,571	44,094,033	(6,209,571)	37,884,462

보증금	20,961,904	-	-	20,961,904	-	20,961,904

미회수내국환채권	15,941,775	-	-	15,941,775	-	15,941,775

소 계	301,041,161	-	7,462,653	308,503,814	(7,459,961)	301,043,853

합 계	1,779,637,091	22,004,930	64,433,050	1,866,075,071	(65,811,400)	1,800,263,671

② 당분기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권 중 정상채권에 대한 자산건전성 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

정상상태	적정신용등급이상	제한적신용등급이하	합계

대출채권:

신용공여금	491,000,681	-	491,000,681

환매조건부채권매수	59,300,000	-	59,300,000

대여금	426,980	-	426,980

대출금	961,951,145	-	961,951,145

매입대출채권	1,400,000	-	1,400,000

사모사채	8,417,683	-	8,417,683

소 계	1,522,496,489	-	1,522,496,489

기타수취채권:

미수금	488,004,742	-	488,004,742

미수수익	34,320,529	-	34,320,529

보증금	20,911,666	-	20,911,666

미회수내국환채권	3,547,170	-	3,547,170

소 계	546,784,106	-	546,784,106

합 계	2,069,280,595	-	2,069,280,595

(전기말) (단위 : 천원)

정상상태	적정신용등급이상	제한적신용등급이하	합계

대출채권:

신용공여금	461,132,541	-	461,132,541

환매조건부채권매수	52,300,000	-	52,300,000

대여금	429,245	-	429,245

대출금	953,770,009	-	953,770,009

매입대출채권	1,800,000	-	1,800,000

사모사채	9,164,134	-	9,164,134

소 계	1,478,595,929	-	1,478,595,929

기타수취채권:

미수금	226,253,021	-	226,253,021

미수수익	37,884,462	-	37,884,462

보증금	20,961,904	-	20,961,904

미회수내국환채권	15,941,775	-	15,941,775

소 계	301,041,161	-	301,041,161

합 계	1,779,637,091	-	1,779,637,091

(주) 연결실체는 연체되지도 손상되지도 않은 대여금 및 수취채권의 투자등급을 내부적으로 산정하고 있으며 적정한 수준의 담보 및 신용보강을 보유하고 있는 경우에는 적정신용등급으로, 후순위이면서 담보 및 신용보강을 보유하고 있지 않은 경우에는 제한적 신용등급으로 분류하고 있습니다.

③ 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	연체기간	합계	담보가치

30일 미만	30일 이상 ~60일 미만	60일 이상 ~90일 미만	90일 이상 ~

당분기말	대출채권

대출금	9,719,945	1,365,904	1,173,132	2,075,680	14,334,660	14,334,660

전기말	대출채권

대출금	16,470,716	3,204,387	1,271,550	1,058,277	22,004,930	22,004,930

④ 당분기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 대출채권 및 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대출채권:

대여금	7,529	6,509

대출금	23,947,724	23,749,940

대지급금	3,022,657	3,075,167

사모사채	314,127	314,126

부도채권	49,282,429	29,824,655

소 계	76,574,466	56,970,397

기타수취채권:

미수금	1,273,633	1,253,082

미수수익	7,187,445	6,209,571

소 계	8,461,078	7,462,653

합 계	85,035,544	64,434,069

6) 채무증권의 신용건전성연결실체는 채무증권에 대해 외부 신용등급에 따라 관리하고 있습니다. 평가등급에 기초한 채무증권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	등급	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

당분기말	(1) AAA~BBB-	2,315,382,814	-	2,315,382,814

(2) BB+~ B	-	-	-

(3) B- 이하	-	-	-

(4) 무등급	-	-	-

합 계	2,315,382,814	-	2,315,382,814

전기말	(1) AAA~BBB-	2,596,582,161	-	2,596,582,161

(2) BB+~ B	-	-	-

(3) B- 이하	-	-	-

(4) 무등급	-	-	-

합 계	2,596,582,161	-	2,596,582,161

7) 기업어음증권의 신용건전성당분기말 및 전기말 현재 기업어음증권(CP) 및 전자단기사채의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	등급	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

당분기말	(1) A1~A3	90,810,159	-	90,810,159

(2) B	-	-	-

(3) C	-	-	-

(4) D	-	-	-

(5) 무등급	-	-	-

합 계	90,810,159	-	90,810,159

전기말	(1) A1~A3	173,553,203	-	173,553,203

(2) B	18,311,986	-	18,311,986

(3) C	-	-	-

(4) D	-	-	-

(5) 무등급	-	-	-

합 계	191,865,189	-	191,865,189

(2) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다.

1) 시장위험의 관리

시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동성으로 인하여 발행할 수 있는 자산과 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 최소화하여 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 연결실체의 시장위험 관리 대상은 유가증권, 장내파생상품, 장외파생상품 등의 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다.

연결실체는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 관리현황을 일별 및 월별 주기로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 2) 시장위험의 측정

연결실체의 시장위험 측정방법은 내부모형을 원칙으로 하며 표준모형을 보조적으로 사용하고 있습니다. 내부모형의 주요 방법론은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)이며 내부 위험관리 및 위험자본배분 수단으로 사용되고 있습니다. 표준모형은 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출되어 규제자본 관리에 사용되고 있습니다. 가) 위험기준가치평가(VaR)시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주요 내부모형 방법론은 위험기준가치평가(Va R)로, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결실체는 신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Delta-Gamma Method에 의한 Parametric VaR를 주지표로 사용하고 있으며, 정규분포 가정에 따른 VaR의 한계를 보완하기 위하여 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다.

나) 사후검증(Back test)VaR모형의 적정성은 사후검증을 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 사후검증은 일손익이 VaR 측정치를 초과한 일수를 관리하는 방식으로 수행되며, 사후검증 결과는 월별로 리스크관리위원회에 보고되고 있습니다. 사후검증의 초과사항이 발생하면 연결실체는 그 발생원인에 대해 원인분석을 실시하고, 누적 초과회수가 부적합영업에 속할 경우에는 모델의 정확성 및 전제조건에 대해 종합적으로 검토하고, 그 결과 및 필요조치사항을 리스크관리위원회에 보고합니다.

3) 위험한도의 관리

리스크관리위원회는 시장위험에 대해 위험자본을 배분하고 있습니다. 리스크관리본부는 목적(Book)별로 부여된 VaR한도, 손실한도, Stress Test한도, 민감도 한도 등을 일별로 측정하고 있으며, 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 한도초과 시 조치사항을 사규로 명문화하여 준수하고 있으며, 한도초과 내역 및 조치사항을 정기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 4) 위험한도의 측정 연 결실체는 시장조건의 다양한 변동에 대한 몇 가지 가정을 기초로 보유포지션의 시장위험과 예상되는 최대손실을 예측하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)으로 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

민감도	당분기	전기

당분기말	평균	최대	최소	전기말	평균	최대	최소

주가위험	6,242,118	4,163,792	16,420,722	817,860	11,947,820	23,814,074	102,888,742	4,672,877

금리위험	15,000,294	11,964,892	29,102,172	4,754,081	25,619,047	12,611,455	46,546,143	2,060,021

외환위험	4,255,459	6,717,982	21,002,986	84,898	235,753	1,791,788	15,065,826	63,787

분산효과	(10,482,886)	(7,001,322)	(12,029,172)	(2,854,032)	(12,494,412)	(16,299,882)	(68,465,140)	39,805,109

일일총위험	15,014,985	15,845,344	28,540,129	6,819,727	25,308,208	21,742,496	96,035,571	6,125,993

(주) 각 위험유형별 VaR의 합계는 위험요소간 상관관계 및 분산효과로 인하여 총위험 VaR와 일치하지 않습니다.

5) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약등을 활용하여승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 1단위, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산	현금및예치금	USD	32,729,330	39,246,395	39,666,993	47,937,561

HKD	731,504,374	113,990,294	732,723,402	114,180,288

EUR	31,647,140	40,113,379	31,747,095	40,242,617

JPY	500,197	5,186	61,579,602	638,463

단기매매금융자산	USD	311,116,883	347,223,059	280,738,402	339,297,863

합 계	USD	343,846,213	540,578,313	320,405,395	542,296,792

HKD	731,504,374	732,723,402

EUR	31,647,140	31,747,095

JPY	500,197	61,579,602

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다.

1) 유동성위험의 관리

유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리 대상이 됩니다.

2) 비파생금융부채의 만기분석당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당분기말	예수부채	749,615,809	203,993,102	190,773,902	210,635,568	57,301,154	136,701	1,412,456,236

차입부채	2,188,602,218	62,675,671	-	-	-	-	2,251,277,889

발행사채	345,915,143	2,040,000	2,040,000	2,040,000	185,840,000	-	537,875,143

기타금융부채	500,831,273	-	-	-	-	-	500,831,273

합 계	3,784,964,443	268,708,773	192,813,902	212,675,568	243,141,154	136,701	4,702,440,541

전기말	예수부채	760,433,644	204,295,171	188,728,926	189,799,318	74,444,354	46,320	1,417,747,733

차입부채	2,674,655,363	-	-	-	-	-	2,674,655,363

발행사채	267,404,258	2,040,000	2,040,000	2,040,000	107,200,000	80,680,000	461,404,258

기타금융부채	266,020,740	-	-	-	-	-	266,020,740

합 계	3,968,514,005	206,335,171	190,768,926	191,839,318	181,644,354	80,726,320	4,819,828,094

상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 파생금융부채의 만기분석당분기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당분기말	당기손익인식금융부채(주)	227,211,242	143,002,980	31,743,284	48,329,382	212,564,811	4,180,428	667,032,127

전기말	당기손익인식금융부채(주)	287,169,249	126,051,525	136,578,220	32,016,063	223,541,930	2,372,398	807,729,385

(주) 당기손익인식금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 특정상황에 따라 만기는 변동될 수 있습니다.

4) 난외계정의 잔존만기구조당분기말 및 전기말 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당분기말	난외계정(주1,2)	307,774,976	-	-	-	-	-	307,774,976

전기말	난외계정(주1,2)	322,566,000	-	-	-	-	-	322,566,000

(주1) 기업어음 등 매입보장약정 및 매입확약정 금액을 포함하고 있습니다.
(주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 매입확약에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.

(4) 자본관리

연결실체의 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 '금융투자업규정'에서 정하고 있으며 동규정에 따라 별도재무제표를 기준으로 산출한 순자본비율을 100% 이상 유지되도록 관리하고 있으며 금융감독원에 순자본비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다.

순자본비율은 영업용순자본에서 위험총액을 차감한 금액을 업무 단위별 필요유지자기자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 재무상태표 상 자산에서 부채를 차감한 순자산에서 현금화곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산출하며, 위험총액은 시장위험액, 신용위험액 및 운영위험액을 합산하여 산출합니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표를 기준으로 산출한 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 영업용순자본계(=A-B+C)	571,362,162	607,455,292

재무상태표상 순자산액(A)	685,032,093	696,025,921

차감항목(B)	226,566,572	217,324,239

가산항목(C)	112,896,641	128,753,610

2. 위험총계(=D+E+F)	154,642,966	162,081,941

시장위험액(D)	77,162,926	87,792,004

신용위험액(E)	41,578,795	42,332,143

운영위험액(F)	35,901,245	31,957,794

3. 잉여자본(=1-2)	416,719,196	445,373,351

4. 법정자본금	192,000,000	192,000,000

5. 필요유지자기자본	134,400,000	134,400,000

6. 순자본비율(%)(=(3/5)×100)	310.06%	331.38%

5. 영업부문 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 서비스를 제공하는 대상 고객에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 위탁매매업, 자기매매업, 파생상품업, 투자은행업, 자산관리업, 자산운용업 등으로 구성됩니다.

각 보고부문의 주된 영업활동의 성격은 다음과 같습니다.

구 분	주된 영업활동의 성격

위탁매매업	증권회사가 기본적으로 제공하는 주식 및 채권 등 유가증권의 중개서비스로부터 창출되는 성과를 보고하는 단위

자기매매업	주식, 채권, 집합투자증권 등 상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

파생상품업	장내 선물옵션 및 ELS 등 장외파생상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

투자은행업	IPO, M, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스를 제공하면서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산관리업	CMA관련 채권 등에서 발생하는 성과 및WRAP운용 등 자산관리 부문에서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산운용업	자산운용업을 영위하면서 발생하는 성과를 보고하는 단위

저축은행업	신용부금, 소액신용대출 및 어음할인 업무 등의 서비스를 제공하면서 얻는 성과를 보고하는 단위

기타	상기 부문 이외의 본사지원단위 및 기타영업활동을 영위하는 단위

(1) 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 수익

(단위 : 천원)

구 분	계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

당분기	영업수익	26,058,390	30,262,321	225,663,635	17,072,553	11,395,371	4,728,587	13,922,478	10,132,130	339,235,465

영업비용	39,947,835	34,302,910	229,000,583	3,746,981	14,759,411	3,168,197	12,003,410	10,553,387	347,482,714

영업이익	(13,889,445)	(4,040,589)	(3,336,948)	13,325,572	(3,364,040)	1,560,390	1,919,068	(421,257)	(8,247,249)

전분기	영업수익	26,529,477	35,137,016	383,477,704	17,754,653	20,962,759	4,874,562	16,884,151	7,512,127	513,132,449

영업비용	35,066,406	44,282,141	376,000,282	5,490,275	18,624,299	2,593,252	13,734,615	11,113,106	506,904,376

영업이익	(8,536,929)	(9,145,125)	7,477,422	12,264,378	2,338,460	2,281,310	3,149,536	(3,600,979)	6,228,073

2) 당분기 및 전분기 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문 수익의 합계	339,235,465	513,132,449

부문간 수익 제거	(4,598,928)	(1,872,661)

기업전체 수익	334,636,537	511,259,788

3) 당분기 및 전분기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문 영업이익의 합계	(8,247,249)	6,228,073

부문간 손익 제거	(4,649,103)	(1,625,304)

영업외수익	2,317,621	828,914

영업외손실	(47,031)	(382,876)

법인세비용차감전순이익	(10,625,762)	5,048,807

(2) 보고부문별 자산(부채) 및 연결총자산(부채)으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.1) 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역

(당분기말) (단위 : 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

자산	1,203,922,022	1,245,815,466	430,562,893	143,240,492	1,299,377,754	46,997,439	1,098,447,177	698,353,309	6,166,716,552

부채	889,093,385	336,480,106	592,967,655	3,676,972	1,780,253,411	2,794,903	960,335,332	787,042,468	5,352,644,232

(전기말) (단위: 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

자산	1,233,861,137	923,273,460	832,947,559	232,820,601	1,310,264,597	46,712,759	1,134,418,521	729,147,228	6,443,445,862

부채	1,043,357,877	69,881,596	740,926,345	3,930,104	1,975,503,494	2,482,281	999,365,611	786,700,007	5,622,147,315

2) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문 자산 합계	6,166,716,552	6,443,445,862

부문간 비현금성자산 제거	(109,773,933)	(107,849,473)

기업전체 자산	6,056,942,619	6,335,596,389

3) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문 부채 합계	5,352,644,232	5,622,147,315

부문간 비현금성부채 조정	19,266,295	17,423,153

기업전체 부채	5,371,910,527	5,639,570,468

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 특정 영업부문과 관련이 없는 유형자산, 무형자산, 기타자산(일부)을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다.
- 특정 영업부문과 관련이 없는 차입부채(일부), 발 행사채, 확정급여채무, 복구충당부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다.

(3) 상품과 용역 및 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당분기 및 전분기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익중 대부분은 국내에서 발생하였으며 극히 일부는 해외에서 발생하였습니다. 마찬가지로 비유동자산 중 대부분은 국내에 귀속되어 있으며 극히 일부만 해외에 귀속되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	현금및현금성자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	285,943,145	285,943,145

당기손익인식금융자산	2,519,997,406	341,934,527	-	-	-	2,861,931,933

매도가능금융자산	-	-	-	196,468,134	-	196,468,134

대여금및수취채권	-	-	2,476,932,951	-	-	2,476,932,951

합 계	2,519,997,406	341,934,527	2,476,932,951	196,468,134	285,943,145	5,821,276,163

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

예수부채	-	-	1,402,200,088	1,402,200,088

당기손익인식금융부채	162,831,929	504,200,198	-	667,032,127

차입부채	-	-	2,249,727,656	2,249,727,656

발행사채	-	-	503,368,745	503,368,745

기타금융부채	-	-	500,831,273	500,831,273

합 계	162,831,929	504,200,198	4,656,127,762	5,323,159,889

(2) 전기말1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	현금및현금성자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	330,227,731	330,227,731

당기손익인식금융자산	2,942,724,369	332,655,814	-	-	-	3,275,380,183

매도가능금융자산	-	-	-	192,655,629	-	192,655,629

대여금및수취채권	-	-	2,286,986,779	-	-	2,286,986,779

합 계	2,942,724,369	332,655,814	2,286,986,779	192,655,629	330,227,731	6,085,250,322

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

예수부채	-	-	1,416,828,538	1,416,828,538

당기손익인식금융부채	190,802,589	616,926,796	-	807,729,385

차입부채	-	-	2,673,194,840	2,673,194,840

발행사채	-	-	425,169,997	425,169,997

기타금융부채	-	-	266,352,392	266,352,392

합 계	190,802,589	616,926,796	4,781,545,767	5,589,275,152

7. 사용이 제한된 예금 등

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	예 치 처	당분기말	전기말	사용제한사유

대여금및수취채권 :

청약예치금	한국증권금융(주)	52,500	-	관계법규에 의한 제한

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융(주)	44,938,000	9,125,000	관계법규에 의한 제한

대차거래이행보증금	(주)한국예탁결제원 외	8,800,000	34,100,000	관계법규에 의한 제한

장내파생상품매매증거금	현대선물 외	146,211,027	240,412,088	관계법규에 의한 제한

유통금융담보금	한국증권금융(주)	6,000,000	17,000,000	관계법규에 의한 제한

장기성예금	신한은행 외	54,200,000	52,700,000	당좌, 일중차월 담보 등

지급준비예치금	상호저축은행중앙회	56,709,831	55,383,475	지급준비예치금

기타예치금	신한은행 외	36,000	36,000	당좌개설보증금

소 계	316,947,358	408,756,563

당기손익인식금융자산 :

투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융(주)	308,574,223	293,883,470	관계법규에 의한 제한

소 계	308,574,223	293,883,470

매도가능금융자산 :

증권시장공동기금	(주)한국거래소	1,000,579	1,000,687	관계법규에 의한 제한

파생상품시장공동기금	(주)한국거래소	14,031,602	14,628,116	관계법규에 의한 제한

주식기관결제공동기금	(주)한국예탁결제원	168,470	226,437	관계법규에 의한 제한

소 계	15,200,651	15,855,240

합 계	640,722,232	718,495,273

청약예치금은 '금융투자업규정'에 따라 투자자 및 자기의 청약증거금을 납입기일 전까지 한국증권금융(주)에 별도 예치한 것이며, 투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 및 '금융투자업규정'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융(주)에 예치 또는 신탁한 것입니다.

대차거래이행보증금은 (주)한국예탁결제원 등으로부터 채권을 차입하기 위하여 담보로 납입한 것이며, 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 따라 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정 금액을 (주)한국거래소 등에 예치한것입니다. 또한, 유통금융차주담보금은 '증권유통금융대출약정'에 따라 일정 금액을 한국증권금융(주)에 예치한 것입니다.

증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 유가증권시장(코스닥시장 포함)에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 배상하기 위하여 (주)한국거래소의 회원관리규정에 따라 일정금액을 (주)한국거래소에 적립한 것입니다. 한편, 주식기관결제공동기금은 주식기관 투자자 결제에서의 대금불이행으로 인하여 발생하는 손해를 주식기관 투자자 결제회원이 공동으로 배상하기 위하여 (주)한국예탁결제원의 '증권등 결제업무규정'에 따라 일정 금액을 (주)한국예탁결제원에 적립한 것입니다.지급준비예치금은 '상호저축은행법' 및 '상호저축은행업감독규정'에 의거 수입부금의 10%와 자기자본을 초과한 예금총액의 5%에 상당하는 금액에서 국채 및 지방채, 재정증권, 한국은행 통화안정증권 및 정부투자기관이 발행하는 채권보유액 (지급준비자산 총액의 20%이하)을 차감한 금액 이상을 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것이며, 동 상호저축은행법에 의해 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익인식금융자산 및 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산	2,461,013,414	2,844,160,772

매매목적파생상품자산	58,983,992	98,563,596

당기손익인식지정금융자산

당기손익인식지정파생결합증권	19,743,838	21,424,499

투자자예탁금별도예치금(신탁)	308,574,224	293,883,470

기타당기손익인지지정금융자산	13,616,465	17,347,846

소 계	341,934,527	332,655,815

합 계	2,861,931,933	3,275,380,183

당기손익인식금융부채

매도유가증권

주식	37,927,027	31,953,322

국채 및 지방채	47,858,796	47,004,003

소 계	85,785,823	78,957,325

매매목적파생상품부채	77,046,106	111,845,264

당기손익인식지정금융부채

당기손익인식지정매도파생결합증권	504,200,198	616,926,796

합 계	667,032,127	807,729,385

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	공정가액(장부가액)

주식	44,656,121	48,964,852

신주인수권	4,974,527	5,782,232

국채 및 지방채	563,715,348	561,746,171

특수채	678,138,929	686,248,281

회사채	717,933,411	720,165,303

집합투자증권	75,629	73,358

기업어음증권	84,300,000	84,309,228

전자단기사채	6,500,000	6,500,931

외화증권	347,341,630	347,223,058

합 계	2,447,635,595	2,461,013,414

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	공정가액(장부가액)

주식	44,592,345	49,570,843

신주인수권	5,023,321	5,837,871

국채 및 지방채	986,671,817	979,084,603

특수채	530,878,090	538,621,111

회사채	740,520,280	739,578,584

집합투자증권	323,450	304,709

기업어음증권	170,200,000	168,461,517

전자단기사채	23,400,000	23,403,671

외화증권	313,932,425	339,297,863

합 계	2,815,541,728	2,844,160,772

한편 , 당분기말 현 재 회사의 단기매매금융자 산 중 채권 1,672,462백만원 및 주식 20,585백만원 은 파생상품 및 유가증권대 차거래 등과 관련하여 ㈜ 한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석17참조) .

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당분기말	전기말

계약금액	자산	부채	계약금액	자산	부채

이자율관련	이자율선물(매입)	18,936,580	-	-	45,800,260	-	-

이자율선물(매도)	375,539,513	-	-	437,835,080	-	-

이자율스왑	2,761,920,000	6,364,204	28,816,698	2,421,920,000	7,631,117	34,896,995

소 계	3,156,396,093	6,364,204	28,816,698	2,905,555,340	7,631,117	34,896,995

주식관련	주가지수선물(매입)	294,644,718	-	-	713,577,792	-	-

주가지수선물(매도)	6,719,521	-	-	37,050,593	-	-

주가지수옵션(매입)	82,109,019	526,341	-	212,253,427	1,607,380	-

주가지수옵션(매도)	1,717,234,285	-	22,338,261	1,583,360,130	-	48,016,959

개별지수옵션(매입)	653,608,730	1,050,607	-	653,781,730	3,043,362	-

주식스왑	388,172,755	2,419,112	15,464,406	818,024,293	34,082,700	14,597,190

거래일손익이연	-	3,544,501	546,032	-	5,134,954	1,435,322

소 계	3,142,489,028	7,540,561	38,348,699	4,018,047,965	43,868,396	64,049,471

통화관련	통화선도	367,119,720	5,905,964	3,503,230	280,323,728	2,823,825	5,747,734

통화선물(매도)	286,764,438	-	-	453,478,972	-	-

통화스왑	206,671,608	958,352	763,784	221,449,140	1,827,377	1,566,746

소 계	860,555,766	6,864,316	4,267,014	955,251,840	4,651,202	7,314,480

신용관련	신용스왑	4,075,487,710	37,774,065	2,870,015	3,884,926,784	41,798,490	2,312,636

거래일손익이연	-	1,227,519	2,758,396	-	1,475,136	3,285,787

소 계	4,075,487,710	39,001,584	5,628,411	3,884,926,784	43,273,626	5,598,423

상품관련	상품선물(매도)	527,915	-	-	728,000	-	-

상품옵션(매입)	258,360	40,069	-	676,337	23,640	-

상품스왑	-	-	-	210,000	3,874	-

거래일손익이연	-	599	-	-	8,730	-

소 계	786,275	40,668	-	1,614,337	36,244	-

신용위험평가조정	-	(827,341)	(14,716)	-	(896,989)	(14,105)

합 계	11,235,714,872	58,983,992	77,046,106	11,765,396,266	98,563,596	111,845,264

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융대상으로 지정된 파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매수/발행가액	평가금액	매수/발행가액	평가금액

당기손익인식지정파생결합증권

주가연계증권	21,382,250	19,023,394	25,882,404	20,674,498

기타파생결합증권	496,000	493,430	497,250	507,606

신용위험평가조정	-	(4,001)	-	(4,666)

거래일손익이연	-	231,015	-	247,061

합 계	21,878,250	19,743,838	26,379,654	21,424,499

당기손익인식지정매도파생결합증권

매도주가연계증권	422,941,143	424,751,626	470,871,329	469,753,589

기타매도파생결합증권	77,364,000	77,703,793	145,269,000	145,309,658

신용위험평가조정	-	(144,469)	-	(175,745)

거래일손익이연	-	1,889,248	-	2,039,294

합 계	500,305,143	504,200,198	616,140,329	616,926,796

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

주식	90,214,779	162,940,633	88,214,759	162,229,934

출자금	5,267,400	5,267,400	4,417,400	4,417,400

집합투자증권	11,816,825	11,859,450	8,662,948	8,953,055

기타	15,200,651	16,400,651	15,855,240	17,055,240

합 계	122,499,655	196,468,134	117,150,347	192,655,629

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 주, 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 (순자산가액)	장부가액	미실현보유손익누계(주1)	손상차손누계액

(시장성 있는 지분증권)

삼호㈜	183,000	1.20	1,152,168	3,129,300	3,129,300	1,977,132	-

삼부토건㈜	330,206	3.38	1,981,236	1,941,611	1,941,611	(39,625)	-

소 계	3,133,404	5,070,911	5,070,911	1,937,507	-

(시장성 없는 지분증권)

㈜한국거래소(주2)	565,076	2.83	7,063,104	85,737,286	85,737,286	78,674,182	-

한국예탁결제원(주2)	22,847	0.22	114,550	1,945,171	1,945,171	1,830,621	-

㈜C(주4)	1	-	4,321,267	-	-	-	(4,321,267)

한가람투자자문㈜(주3)	15,000	5.00	150,000	702,915	150,000	-	-

동부월드(주5)	2,066,666	13.43	10,793,309	5,995,891	5,995,891	(2,640,331)	(2,157,086)

㈜예원테크(주4)	135,000	1.88	360,000	-	-	-	(360,000)

㈜네오라인(주4)	40,000	2.00	75,000	-	-	-	(75,000)

㈜인켈(주4)	539	0.01	142,643	-	-	-	(142,643)

대우산업개발㈜(주3)	2,606	-	3	8,921	3	-	-

대우송도개발㈜(주3)	98,303	0.21	98	-	98	-	-

자일자동차판매㈜(주3)	7,305	0.04	7	30,242	7	-	-

대한중석외 상장폐지사(주4)	221,684	-	20,828	-	700	-	(20,128)

천안제삼사이언스컴플렉스(주3)	74,500	-	748,725	2,754,716	748,725	-	-

고양케이월드(주3)	20,000	2.00	100,000	43,418	100,000	-	-

고양케이월드 자산관리(주3)	400	2.00	2,000	1,531	2,000	-	-

청진이삼프로젝트㈜(주3)	649,995	5.38	4,908,918	12,556,348	4,908,918	-	-

청진이삼자산관리㈜(주3)	1,941	19.41	13,689	84,996	13,689	-	-

금정PFV(주3)	25,000	5.00	250,000	172,233	250,000	-	-

북팔(주3)	6,000	4.44	840,000	123,517	840,000	-	-

인진(주3)	1,000	0.11	2,500	2,500	2,500	-	-

스핀즈이노베이션(주3)	125	0.03	2,500	2,500	2,500	-	-

텔라(우)(주3)	2	-	2,840	2,840	2,840	-	-

신원CC(주3)	1	13.00	1,000	1,000	1,000	-	-

디비엠제이(주3)	1,990	19.90	9,950	9,950	9,950	-	-

트러스트스튜디오(주3)	3,300	4.80	2,999,997	341,503	2,999,997	-	-

셀리버리(주3)	181,820	3.07	2,000,020	235,574	2,000,020	-	-

코리아로터리(주3)	5,657	0.07	70,203	70,203	70,203	-	-

뉴코아(주3)	900	0.00	4,500	4,500	4,500	-	-

동부캐피탈(주3)	399,200	3.22	4,878,224	4,878,224	4,878,224	-	-

대신-흥국 PEF(주3)	2,600	5.41	2,600,000	2,600,000	2,600,000	-	-

동부대우전자(주3)	5,473,772	16.40	44,605,500	44,605,500	44,605,500	-	-

소 계	87,081,375	162,911,479	157,869,722	77,864,472	(7,076,124)

합 계	90,214,779	167,982,390	162,940,633	79,801,979	(7,076,124)

(전기말) (단위 : 주, 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 (순자산가액)	장부가액	미실현보유손익누계(주1)	손상차손누계액

(시장성 있는 지분증권)

삼호㈜	183,000	1.20	1,152,168	3,092,700	3,092,700	1,940,532	-

소 계	1,152,168	3,092,700	3,092,700	1,940,532	-

(시장성 없는 지분증권)

㈜한국거래소(주2)	565,076	2.83	7,063,104	86,028,865	86,028,865	78,965,761	-

한국예탁결제원(주2)	22,847	0.22	114,550	1,920,336	1,920,336	1,805,786	-

㈜C(주4)	1	0	4,321,267	-	-	-	(4,321,267)

한가람투자자문㈜(주3)	15,000	5	150,000	702,915	150,000	-	-

동부월드(주5)	2,066,666	13.43	10,793,309	16,652,809	7,015,442	(2,049,381)	(1,728,485)

㈜예원테크(주4)	135,000	1.88	360,000	-	-	-	(360,000)

㈜네오라인(주4)	40,000	2	75,000	-	-	-	(75,000)

㈜인켈(주4)	539	0.01	142,643	-	-	-	(142,643)

대우산업개발㈜(주3)	2,606	0	3	7,696	3	-	-

대우송도개발㈜(주3)	98,303	0.21	98	-	98	-	-

자일자동차판매㈜(주3)	7,305	0.04	7	30,574	7	-	-

대한중석외 상장폐지사(주4)	221,684	0	20,828	-	700	-	(20,128)

천안제삼사이언스컴플렉스(주3)	74,500	14.9	748,725	1,779,771	748,725	-	-

고양케이월드(주3)	20,000	2	100,000	43,418	100,000	-	-

고양케이월드 자산관리(주3)	400	2	2,000	1,531	2,000	-	-

청진이삼프로젝트㈜(주3)	649,995	5.38	4,908,918	12,556,348	4,908,918	-	-

청진이삼자산관리㈜(주3)	1,941	19.41	13,689	84,996	13,689	-	-

금정PFV(주3)	25,000	5	250,000	172,233	250,000	-	-

북팔(주3)	6,000	4.44	840,000	123,517	840,000	-	-

인진(주3)	1,000	0.11	2,500	2,500	2,500	-	-

스핀즈이노베이션(주3)	125	0.03	2,500	2,500	2,500	-	-

텔라(우)(주3)	2	0	2,840	2,840	2,840	-	-

신원CC(주3)	1	0.13	1,000	1,000	1,000	-	-

디비엠제이(주3)	1,990	19.9	9,950	9,950	9,950	-	-

트러스트스튜디오(주3)	3,300	4.8	2,999,997	329,166	2,999,997	-	-

삼부토건㈜주3)	330,206	3.38	1,981,236	1,746,790	1,981,236	-	-

코리아로터리(주3)	5,657	0.07	70,203	70,203	70,203	-	-

뉴코아(주3)	900	0	4,500	4,500	4,500	-	-

동부캐피탈(주3)	399,200	3.22	4,878,224	4,878,224	4,878,224	-	-

대신-흥국 PEF(주3)	2,600	5.41	2,600,000	2,600,000	2,600,000	-	-

동부대우전자(주3)	5,473,772	16.4	44,605,500	44,605,500	44,605,500	-	-

소 계	87,062,591	174,358,182	159,137,233	78,722,166	(6,647,523)

합 계	88,214,759	177,450,882	162,229,933	80,662,698	(6,647,523)

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 동 주식의 공정가치는 적격성 있는 독립된 외부평가기관에 의해 평가되었으며 수익가치접근법 중 현금흐름할인법(DCF)과 주가수익비율(PER) 등을 시가배수로 이용한 시장가치접근법 등의평가방법 중 평가대상회사의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 하나 또는 둘 이상의 평가방법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.
(주3) 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주4) 동 주식은 피투자회사 순자산가액 하락 및 회복가능성이 없다고 판단되어 당분기 및 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(주5) 동부월드는 회생절차가 진행중이며, 회사가 보유한 회원권에 대하여 전액 출자전환 받았습니다. 동 지분증권 가치는 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 동 주식의 공정가치는 적격성 있는 독립된 외부평가기관에 의해 평가되었으며 수익가치접근법 중 현금흐름할인법(DCF)평가방법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

한편, 당기말 현재 한국증권금융(주)와의 대차거래 관련하여 연결실체가 보유중인 (주 )한국거래소 주식 565,076 주가 한국증권금융㈜에 담보제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 좌, 천원)

종 목	출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부가액(주1)

디비에이에프제일차유동화전문유한회사	40	2.00	200	200

BK Constant PEF	2,000	6.60	2,000,000	2,000,000

라이프코어 티그리스신기술투자조합1호	2,000	18.55	2,000,000	2,000,000

범계역모비우스 PFV	90,000	9	450,000	450,000

알바트로스퓨처코리아투자조합	30	5	300,000	300,000

금융투자협회	-	18.33	317,200	317,200

펀드슈퍼마켓	-	46.00	100,000	100,000

동부SSM전문투자형사모부동산투자유한회사	100,000,000	100.00	100,000	100,000

합 계	5,267,400	5,267,400

(전기말) (단위 : 좌, 천원)

종 목	출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부가액(주1)

디비에이에프제일차유동화전문유한회사	40	2.00	200	200

BK Constant PEF	2,000	6.60	2,000,000	2,000,000

라이프코어 티그리스신기술투자조합1호	2,000	18.60	2,000,000	2,000,000

금융투자협회	-	0.18	317,200	317,200

펀드슈퍼마켓	-	0.46	100,000	100,000

합 계	4,417,400	4,417,400

(주1) 상기 출자금에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 집합투자증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

자사주펀드(주2)	438,572	380,569	380,569	(58,003)

동부파워초이스증권투자신탁제1호[주식]	500,000	420,361	420,361	(79,639)

동부파워초이스증권투자신탁제2호[주식]	500,000	444,966	444,966	(55,034)

동부파워초이스증권투자신탁제3호[주식]	500,000	453,471	453,471	(46,529)

신한글로벌인프라펀드	2,878,253	3,074,628	3,074,628	196,375

흥국하이클래스사모투자신탁 1호	4,000,000	4,083,720	4,083,720	83,720

흥국크리스탈사모투자신탁	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

동부진주찾기고배당1[주식]	1,000,000	1,001,733	1,001,733	1,733

합 계	11,816,825	11,859,448	11,859,448	42,623

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

자사주펀드(주2)	438,572	381,109	381,109	(57,463)

동부파워초이스증권투자신탁제1호[주식]	500,000	444,203	444,203	(55,797)

동부파워초이스증권투자신탁제2호[주식]	500,000	435,871	435,871	(64,129)

동부파워초이스증권투자신탁제3호[주식]	500,000	411,770	411,770	(88,230)

신한글로벌인프라펀드	2,823,141	3,209,462	3,209,462	386,321

흥국하이클래스사모투자신탁 1호	4,000,000	4,070,640	4,070,640	70,640

합 계	8,761,713	8,953,055	8,953,055	191,342

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 연결실체는 자사주펀드에 가입하고 있는 바, 자기주식부분을 제외한 평가액을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 기타매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

금융투자협회가입비	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000

증권시장공동기금	1,000,579	1,000,579	1,000,579	-

파생상품시장공동기금	14,031,602	14,031,602	14,031,602	-

주식기관결제공동기금	168,470	168,470	168,470	-

합 계	15,200,651	16,400,651	16,400,651	1,200,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

금융투자협회가입비	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000

증권시장공동기금	1,000,687	1,000,687	1,000,687	-

파생상품시장공동기금	14,628,116	14,628,116	14,628,116	-

주식기관결제공동기금	226,437	226,437	226,437	-

합 계	15,855,240	17,055,240	17,055,240	1,200,000

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

(6) 매 도 가능금융자산 미실현보유손익의 변동 내역 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말