DB증권 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제38기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제37기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
DB금융투자㈜와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 DB금융투자㈜ (이하 "회사")는 1982년 12월 20일 단기금융법에 따라 국민투자금융주식회사로 설립되어 1988년 8월 26일자로 동부투자금융주식회사로 상호를 변경하였으며, 1988년 6월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

회사는 1991년 6월 24일자로 증권업으로 업종을 전환하였고 동부증권주식회사로 상호를 변경하였으며 2017년 11월 1일자로 DB금융투자㈜로 상호를 변경하였습니다.199 1년 7월 1일부터 유가증권 매매 등의 증권업을 개시하여 2019년 12월 31일 현재국 내에 23개 지 점 을 설 치 운 영하고 있습니다.

회사는 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 212,232백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

DB손해보험㈜	10,643,969	25.08

김남호	2,706,364	6.38

김준기	2,122,205	5.00

DB김준기문화재단	794,902	1.87

우리사주조합	261,085	0.61

기타	25,917,864	61.06

합 계	42,446,389	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업 의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율	결산월

㈜DB저축은행(주1)	상호저축은행	대한민국	49.98%	50.02%	12월말

DB자산운용㈜	증권투자신탁운용	대한민국	55.33%	44.67%	12월말

홍콩신방향투자유한공사(주11)	투자자문	홍콩	100.00%	-	12월말

화기투자자문유한공사(주2)	증권투자신탁운용	중국	70.00%	30.00%	12월말

키움장대트리플플러스사모증권투자신탁6호(주3)	수익증권	대한민국	99.98%	0.02%	12월말

키움사모증권투자신탁 3호(주3)	수익증권	대한민국	99.98%	0.02%	12월말

DGB리딩솔루션사모증권투자신탁111호(주3)	수익증권	대한민국	99.98%	0.02%	12월말

DGB리딩솔루션사모증권투자신탁117호(주3)	수익증권	대한민국	99.98%	0.02%	12월말

흥국하이클래스사모증권건투자신탁H-5호(주3)	수익증권	대한민국	100.00%	-	12월말

디비에스에프제오차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

디비익스프레스㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주10)

파인에이치케이㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

마일스톤송도제일차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

지큐제삼차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

아이씨티브이원제이차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주7)

도원제구차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

지에프제칠차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

디비에프아이봉봉제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주7)

티유제일차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

티유제사차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

그레이트디비에스피제삼차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

그레이트디비에스피제사차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주7)

유에스제일차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

그레이트챌린지제십칠차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

그레이트챌린지제십팔차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

유에스제삼차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

유에스제사차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

그레이트디비에스피제오차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

그레이트챌린지제이십차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

블루사파이어㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주7)

에스피제일차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

지피제사차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

아이피제이차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

에스피제이차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

인베스트제이제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

디아이에프삼덕㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

도원제십육차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주12)

라이너즈파트너스㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

라프로익원주제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

제이원카인㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

그레이트디비에스피제칠차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

비티에스제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

라프로익연산㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

케이와이드림제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

디아이에프도농㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주7)

티알제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

더블유피디제삼차㈜(주5)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

그레이트챌린지제십구차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

그레이트챌린지제이십일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주8)

유제이비제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

유제이비제이차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

에스에이치비디제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

라프로익화원㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주7)

에스제이디비제일차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

에스제이강북제이차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

에스제이강북제삼차㈜(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100.00%	(주6)

유진DEC사모투자신탁	수익증권	대한민국	71.59%	28.41%	(주9)

DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호(주14)	수익증권	대한민국	50.00%	50.00%	(주13)

(주1) ㈜DB저축은행에 대한 회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 비교적 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 화기투자자문 유한공사는 홍콩신방향투자 유한공사의 종속기업입니다. 당기 중 청산되었습니다.
(주3) ㈜DB저축은행의 종속기업입니다.
(주4) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주5) 당기말 현재 매입확약 제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주6) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 3월31일, 6월30일, 9월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주7) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 5월31일, 8월31일, 11월30일, 2월28일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주8) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 4월30일, 7월31일, 10월31일, 1월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주9) 상기 수익증권은 6개월 회계기간으로 6월15일, 12월15일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주10) 상기 유동화전문회사는 6개월 회계기간으로 4월30일, 10월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주11) 영업 종료 후 청산절차 진행중에 있습니다.
(주12) 상기 유동화전문회사는 12개월 회계기간으로 10월31일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주13) 상기 수익증권의 결산일은 11월 19일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주14) 수익증권의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

지피제사차㈜	자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.

지에프제칠차㈜

아이피제이차㈜

에스피제이차㈜

인베스트제이제일차㈜

디아이에프삼덕㈜

도원제십육차㈜

라이너즈파트너스㈜

라프로익원주제일차㈜

제이원카인㈜

그레이트디비에스피제칠차㈜

비티에스제일차㈜

라프로익연산㈜

케이와이드림제일차㈜

디아이에프도농㈜

티알제일차㈜

더블유피디제삼차㈜

그레이트챌린지제십구차㈜

그레이트챌린지제이십일차㈜

유제이비제일차㈜

유제이비제이차㈜

에스에이치비디제일차㈜

라프로익화원㈜

에스제이디비제일차㈜

에스제이강북제이차㈜

에스제이강북제삼차㈜

DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	수익증권의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

지큐제삼차㈜	당기 중 매입확약의무 종결

티유제사차㈜

디비익스프레스㈜

파인에이치케이㈜

도원제구차㈜

티유제일차㈜

블루사파이어㈜

에스피제일차㈜

마일스톤송도제일차㈜

지에프제칠차㈜

유에스제일차㈜

그레이트디비에스피제오차㈜

유에스제삼차㈜

제이원카인㈜

더블유피디제삼차㈜

화기투자자문유한공사	당기 중 청산되어 종속기업에서 제외됨.

4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분(주4)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	디비에스에프제오차㈜외 (주3)	유진DEC사모투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호

현금및예치금	110,797,864	45,040,966	2,498,797	2,766,735	20,631	168,760

대출채권	965,872,142	376,113	629,752	326,174,835	-	-

기타의자산	176,065,737	14,423,424	57,272	6,456,141	29,118,205	12,007,625

자산	1,252,735,743	59,840,503	3,185,821	335,397,711	29,138,836	12,176,385

예수부채	1,040,891,292	-	-	-	-	-

기타의 부채	35,878,960	5,499,709	7,090	334,583,657	21,189,813	980,311

부채	1,076,770,252	5,499,709	7,090	334,583,657	21,189,813	980,311

지배기업소유주 지분	175,960,658	54,340,794	3,178,731	814,054	7,949,023	11,196,074

비지배지분	4,833	-	-	-	-	-

자본총계	175,965,491	54,340,794	3,178,731	814,054	7,949,023	11,196,074

부채와자본총계	1,252,735,743	59,840,503	3,185,821	335,397,711	29,138,836	12,176,385

(주1) ㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사 별도재무제표 금액입니다.
(주3) 디비에스에프제오차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분(주4)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제삼차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

현금및예치금	166,581,833	41,445,189	3,539,807	1,442,412	47,549

대출채권	992,927,776	440,369	629,752	245,518,918	-

기타의자산	196,880,871	12,454,853	47,917	4,044,022	27,856,525

자산	1,356,390,480	54,340,411	4,217,476	251,005,352	27,904,074

예수부채	1,162,256,145	-	-	112,211	-

기타의 부채	32,453,241	3,874,481	35,491	250,300,084	21,125,999

부채	1,194,709,386	3,874,481	35,491	250,412,295	21,125,999

지배기업소유주 지분	161,676,261	50,465,930	3,378,357	593,057	6,778,075

비지배지분	4,833	-	803,628	-	-

자본총계	161,681,094	50,465,930	4,181,985	593,057	6,778,075

부채와자본총계	1,356,390,480	54,340,411	4,217,476	251,005,352	27,904,074

(주1) ㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제삼차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분(주5)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	디비에스에프제오차㈜외 (주3)	유진DEC사모투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁제1호(주4)

영업수익	72,211,470	24,170,392	115,800	28,110,973	12,139,145	-

영업비용	55,716,821	17,755,705	31,215	28,231,058	10,968,196	-

영업손익	16,494,649	6,414,687	84,585	(120,085)	1,170,949	-

당기순손익	15,117,386	5,129,527	(64,113)	(120,697)	1,170,949	-

기타포괄손익	2,400,552	(54,662)	-	-	-	-

총포괄손익	17,517,938	5,074,865	(64,113)	(120,697)	1,170,949	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	7,561,716	2,291,360	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	7,783,915	2,266,942	-	-	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	536,000	-	-	-	-

(주1) ㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사 별도재무제표 금액입니다.
(주3) 디비에스에프제오차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 당기말(2019년 12월 31일)에 간주취득하였습니다.
(주5) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	홍콩신방향투자유한공사(주2)	딜라이트제삼차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업수익	76,377,571	25,525,351	85,847	21,256,686	4,625,969

영업비용	59,584,643	19,377,791	84,663	20,096,234	10,055,945

영업손익	16,792,928	6,147,560	1,184	1,160,452	(5,429,976)

당기순손익	13,441,341	4,576,515	71	1,160,200	(5,429,976)

기타포괄손익	(1,244,164)	(285,625)	110,110	-	-

총포괄손익	12,197,177	4,290,890	110,181	1,160,200	(5,429,976)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(164)	-	8,948	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	-	-	(91,646)	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	536,000	-	-	-

(주1) ㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 딜라이트제삼차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

6) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분(주5)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	디비에스에프제오차㈜외 (주3)	유진DEC사모투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호(주4)

영업활동으로 인한 현금흐름	(55,965,044)	4,748,460	(1,010,478)	(290,024)	(26,918)	-

투자활동으로 인한 현금흐름	(716,921)	(10,865,031)	-	(80,584,000)	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,761,397)	-	82,196,347	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(56,681,965)	(7,877,968)	(1,010,478)	1,322,323	(26,918)	-

기초 현금및현금성자산	57,757,982	8,945,189	3,539,761	1,442,412	47,549	168,760

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	1,076,017	1,067,221	2,529,283	2,764,735	20,631	168,760

(주1) ㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사 별도재무제표 금액입니다.
(주3) 디비에스에프제오차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주4) 당기말(2019년 12월 31일)에 간주취득하였습니다.
(주5) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	디비에스에프제오차㈜외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업활동으로 인한 현금흐름	55,102,619	9,984,041	48,676	106,323,701	(27,312)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,351,576)	(801,630)	-	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	100,000	(1,200,000)	-	(107,700,208)	-

현금및현금성자산의 순증감	53,851,043	7,982,411	48,676	(1,376,507)	(27,312)

기초 현금및현금성자산	3,906,939	962,778	3,509,319	2,818,919	74,861

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	(18,234)	-	-

기말 현금및현금성자산	57,757,982	8,945,189	3,539,761	1,442,412	47,549

(주1) ㈜DB저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 디비에스에프제오차외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜DB저축은행(주1)	DB자산운용㈜	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	디비에스에프제오차㈜외	유진DEC사모투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁제1호(주3)

비지배지분이 보유한 소유지분율	50.02%	44.67%	0.00%	100.00%	28.41%	50.00%

누적 비지배지분	87,681,673	24,203,890	-	-	4,833	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	7,561,716	2,291,360	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	7,783,915	2,266,942	-	-	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	536,000	-	-	-	-

(주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2) 지배기업은 홍콩신방향투자유한공사의 지분을 100% 보유하고 있고, 화기투자자문은 당기 중 청산되었습니다. 홍콩신방향투자유한공사는 청산절차 진행중에 있습니다.
(주3) 지배기업과 DB자산운용㈜은 DBGreen멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁 제1호의 지분을 각각 25% 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 회 사와 회사 의 종속기업(이하 '연 결실체') 의 연결재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 에 따 라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 (‘소액자산’) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 해당 사용권자산과 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산의 획득에 필요한 자금을 차입하기 위하여 지급해야 하는 이자율을 적용하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일)재무제표에 공시된 운용리스 약정	7,751,064

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	7,409,741

(차감) : 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	744,459

가산(차감) : 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감) : 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	6,665,282

* 증분차입 이자율은 1.93% ~ 3.19%입니다.

재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	4,802,690	6,047,546

차량운반구	733,088	1,081,931

합계	5,535,778	7,129,477

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

부동산	4,591,599	5,583,351

차량운반구	686,894	1,081,931

합계	5,278,493	6,665,282

(*) 재무상태표의 '기타금융부채'항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권 자산은 2,317,188천원 입니다.

손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,456,815

차량운반구	543,971

합계	4,000,786

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	150,512

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	277,706

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

연결실체는 기초자산의 공정가치가 10백만원 미만인 소액 기초자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하는 회계처리를 하지 않기로 선택하였습니다. 또한, 연결실체는 해당 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출액은 3,773,409천원 입니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가(감소)

자산

사용권자산	7,129,477

부동산	6,047,546

차량운반구	1,081,931

임차시설물	(153,107)

선급임차료	(311,088)

총자산	6,665,282

부채

기타금융부채	6,665,282

2019년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- IFRS Interpretation Committee(이하 "IFRS 해석위원회") 안건 'Lease Term and Useful Life of Leasehold Improvements(이하 "리스기간과 리스개량 내용연수")' 발표IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일자로 '리스기간과 리스개량 내용연수'에 대한 해석을 발표하였습니다.본 해석은 갱신가능리스(Renewable Lease)와 해지가능리스(Cancellable Lease)의 리스기간의 산정방법과 옮길 수 없는 리스개량의 내용연수는 관련 리스기간에 따라 제한되는지를 다루었습니다. 본 해석에 따라 연결실체는 광범위한 경제적 불이익을 고려하기 위한 요소를 식별하여 회계정책에 반영하고 이를 근거로 리스기간을 산정하여야 합니다.

다만, 연결실체가 보유한 리스계약 건수가 방대하고 계약의 조건이 다양하므로 광범위한 경제적 불이익의 검토에 포함시킬 항목을 설정하고 필요한 정보를 수집하고 분석할 수 있는 절차의 수립에 충분한 시간이 필요할 것으로 판단하였습니다. 따라서, 연결실체는 본 해석으로 인한 리스기간에 대한 회계정책의 변경에 따른 효과를 당해연도에 반영하지 못하였습니다.2020년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 리스기간에 대한 회계정책이 변경되면 관련 사용권자산과 리스부채의 금액이 증가할 수 있으며, 이러한 영향을 반영하여 재무제표를 소급 수정해야 할 수 있습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과 연결실체는 부동산, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전된 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결실체는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

② 새로운 회계정책의 요약연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.ㆍ사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채 연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ소액자산리스 연결실체는 가치가 낮은 사무용 장비(10백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로인식면제를 적용합니다. 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 1년 또는 2년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결실체는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'은 기업의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실할 때의 측정 방법을 규정하였습니다. 동 기준서에서 기업은 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성이 높은지(probable)를 검토하여 수용 될 가능성이 높은 경우에는 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정하고, 수용 될 가능성이 낮은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 산정하여 법인세 관련 회계처리를 수행하여야 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

동 개정은 중도상환할 수 있는 특정 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름을 나타내는지에 대하여 규정을 명확히 하도록 개정되었습니다. 동 기준서에서는 계약을 조기청산 시켰음에도 불구하고, 거래상대방에게 부(-)의 보상을 지급하는 상황이 발생하지만, 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름임을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 하였습니다. 동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하고, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해 기업회계기준서 제1028호의 요구사항보다 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 하였습니다. 동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경 우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세 효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가되었을 때 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되며 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산 1) 금융자산의 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치측정금융자산

3) 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에는 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기 손익으로 재순환됩니다.

5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.6) 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체의 현금흐름과 사업모형을 고려하여 요건 충족시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체가 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체가 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

8) 금융자산의 손상

연결실체가 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL) 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 세 개의 stage로 나누어 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는(stage1) 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있거나(stage2) 채무불이행 사건이 발생한(stage3) 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

(5) 금융부채금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며 기타금융부채의 경우 발행과 직접 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 후속 측정시 공정가치로평가하며 관련 공정가치 변동액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연결실체가 판매한 매도파생결합증권 등을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.

2) 상각후원가측정금융부채차입부채는 최초 발행비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.

차입약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입부채에 대한 거래원가로 인식하며, 차입부채가 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액의기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속적 지출에 의해 유형자산의일부가 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

기구비품 등	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체가 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

2) 리스부채 연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체가 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

3) 소액자산리스 연결실체는 가치가 낮은 사무용 장비(10백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로인식면제를 적용합니다. 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 1년 또는 2년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가합니다. 연결실체는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 이자수익 및 이자비용의 인식연결실체는 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액 까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(12) 수수료 수익인식연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 자산관리수수료 및 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(13) 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

또한, 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에비용과 부채를 인식하였습니다.

2) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표 에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제 1019호 문단 7 0에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감 할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 대출부대수익과 대출부대비용

연결실체가 대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 취득 또는 처분과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상하고 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.

(17) 대출채권의 처분에 대한 회계처리

연결실체가 독립된 전문평가기관 등에 의하여 객관적이고 합리적인 평가방법에 의해서 산출된 가액으로 대출채권을 처분하는 경우 장부가액과 처분대가의 차이를 처분손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가액 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가액위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가액의 변동분을 당기손익에 반영합니다.

연결실체가 위험회피거래 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략에 대하여 문서화하고 있으며, 위험회피관계가 지정된 위험회피 개시시점부터 재무보고기간 전체에 걸쳐서 회피대상위험으로 인한 공정가액이나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 평가하여 문서화하고 있습니다.

1) 공정가액위험회피회계

공정가액위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가액 변동이 위험회피수단의 공정가액 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영합니다. 공정가액위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 공정가액위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상의 장부가액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 당기손익에 반영합니다.

2) 현금흐름위험회피회계

현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 당기손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 현금흐름위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영합니다.

3) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약 에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험 과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (19) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 계속사업이익 및 당기순이익을 계산한 것으로서,당기 및 전기 포괄손익계산서의 계속사업이익 및 당기순이익에서 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 계속사업이익, 당기순이익, 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 신탁계정연결실체는 신탁재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익에 계상하고 있습니다.

(21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 한편, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치결정에 평가기법을 사용하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다.금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 위험관리

연결실체의 영업활동은 다양한 재무위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

연결실체는 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회와 이사회의 결의를 거쳐 위험자본을 리스크부문별로 배분하고 있습니다. 또한 시장 및 환경 변화를 신속히 반영하는 효율적 한도관리를 위하여 분기단위 및 수시로 실무위원회 등을 통해 한도를 재배정을 하고 있습니다.(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결실체가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

연결실체는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시손실율 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급 평가는 재무제표 등의 계량적 데이터를 활용한 통계 모형인 재무모형과 평가담당자가 비재무적 위험요인을 정성적으로판단하여 평가하는 비재무모형으로 구성되어 있습니다.

2) 위험한도의 관리

연결실체는 신용위험의 한도관리를 위하여 여러 수준의 한도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방별, 신용등급별, 그룹별, 산업별, 국가별로 익스포져를 관리하고 한도를 운영하여, 특정 분야에 신용대상자산이 집중되지 않도록 포트폴리오 관리를 하고 있습니다.

또한 위험자산의 비중을 다각도로 관리함으로써 연결실체의 위험정책이 일관적으로 유지될 수 있도록 하고 있습니다.

3) 신용위험의 측정

신용위험의 위험량은 BASEL II 기준에서 인정하고 있는 방법론을 적용하여 산출하고 있으며, 장외파생상품은 만기까지의 시장가치 변동으로 인하여 익스포져가 변동함에 따라 이를 반영한 잠재 익스포져를 산출하여 기존 장외파생상품의 공정가치에 가산하는 Current 익스포져 방식을 이용하여 신용위험의 위험량을 산출하고 있습니다. 또한, 여러 형태의 신용평가 모형을 통하여 거래상대방의 신용도 및 투자에 대한 위험을 등급화하고 있으며, 이를 통하여 자산의 건전성을 심사하고 있습니다.

4) 최대노출액

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

난내항목

당기손익-공정가치측정금융자산(주1) (파생상품자산제외)	3,914,596,157	2,897,922,029

매매목적파생상품자산(주2)	109,052,833	48,346,724

예치금(주3)	625,178,267	743,584,383

대출채권(주3)	1,738,167,600	1,738,280,802

기타수취채권(주3)	328,492,028	344,735,455

난내소계	6,715,486,885	5,772,869,393

난외항목

대출미사용한도약정(주4)	170,934,962	130,134,951

이자지급보증약정(주4)	2,424,061	-

난외소계	173,359,023	130,134,951

합 계	6,888,845,908	5,903,004,344

(주1) 채무증권 및 기업어음증권이 포함되어 있습니다.
(주2) 장내파생상품은 거래소에 의해 결제 및 청산이 담보되는 Default Risk가 없는 상품이므로 신용위험 노출대상에서 제외하였습니다.
(주3) 손실충당금 차감 후 금액입니다.
(주4) 손실충당금 차감 전 금액입니다.

5) 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권)의 신용위험 연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권)에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다.

① 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권)및 난외항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합 계	손실충당금	합 계

손상되지 않은 자산	손상된 자산

난내항목

예치금	625,242,989	-	-	625,242,989	(64,722)	625,178,267

대출채권

신용공여금	435,715,673	-	55,969	435,771,642	(55,969)	435,715,673

대여금	713,899	-	16,773	730,672	(16,773)	713,899

대출금	1,111,716,292	194,404,230	7,376,346	1,313,496,868	(23,411,550)	1,290,085,318

매입대출채권	-	-	1,100,000	1,100,000	(461,498)	638,502

대지급금	28,997	232,861	1,245,249	1,507,107	(1,256,892)	250,215

사모사채	-	2,800,000	-	2,800,000	(1,307)	2,798,693

부도채권	-	-	30,828,888	30,828,888	(23,006,543)	7,822,345

기타대출채권	-	-	311,775	311,775	(168,820)	142,955

소 계	1,548,174,861	197,437,091	40,935,000	1,786,546,952	(48,379,352)	1,738,167,600

기타수취채권

미수금	277,625,824	191,119	1,820,520	279,637,463	(1,830,076)	277,807,387

미수수익	35,003,685	-	15,927,829	50,931,514	(15,962,598)	34,968,916

보증금	15,715,725	-	-	15,715,725	-	15,715,725

소 계	328,345,234	191,119	17,748,349	346,284,702	(17,792,674)	328,492,028

난내소계	2,501,763,084	197,628,210	58,683,349	2,758,074,643	(66,236,748)	2,691,837,895

난외항목

대출미사용한도약정	170,925,182	4,571	5,209	170,934,962	(1,538,415)	169,396,547

이자지급보증약정	2,424,061	-	-	2,424,061	(9,080)	2,414,981

난외소계	173,349,243	4,571	5,209	173,359,023	(1,547,495)	171,811,528

합 계	2,675,112,327	197,632,781	58,688,558	2,931,433,666	(67,784,243)	2,863,649,423

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합 계	손실충당금	합 계

손상되지 않은 자산	손상된 자산

난내항목

예치금	743,611,326	-	-	743,611,326	(26,943)	743,584,383

대출채권

신용공여금	487,333,427	-	-	487,333,427	-	487,333,427

대여금	496,237	8	22,648	518,893	(22,562)	496,331

대출금	1,133,054,521	116,566,985	11,993,736	1,261,615,242	(24,362,357)	1,237,252,885

매입대출채권	-	-	1,300,000	1,300,000	(429,720)	870,280

대지급금	-	-	1,513,587	1,513,587	(1,513,587)	-

사모사채	-	2,800,000	-	2,800,000	(1,659)	2,798,341

부도채권	-	9,301,689	26,680,903	35,982,592	(26,453,054)	9,529,538

소 계	1,620,884,185	128,668,682	41,510,874	1,791,063,741	(52,782,939)	1,738,280,802

기타수취채권

미수금	269,071,138	191,114	1,440,903	270,703,155	(1,443,449)	269,259,706

미수수익	41,640,683	-	12,924,968	54,565,651	(13,180,836)	41,384,815

보증금	17,006,491	-	-	17,006,491	-	17,006,491

미회수내국환채권	17,084,443	-	-	17,084,443	-	17,084,443

소 계	344,802,755	191,114	14,365,871	359,359,740	(14,624,285)	344,735,455

난내소계	2,709,298,266	128,859,796	55,876,745	2,894,034,807	(67,434,167)	2,826,600,640

난외항목

대출미사용한도약정	128,855,069	1,276,709	3,173	130,134,951	(910,945)	129,224,006

합 계	2,838,153,335	130,136,505	55,879,918	3,024,169,758	(68,345,112)	2,955,824,646

② 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 상각후원가측정금융자산 및 난외항목의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권

예치금

등급1	625,242,989	-	-	625,242,989

등급2	-	-	-	-

등급3	-	-	-	-

소 계	625,242,989	-	-	625,242,989

대출채권

등급1	1,548,174,861	-	-	1,548,174,861

등급2	-	197,437,091	-	197,437,091

등급3	-	-	40,935,000	40,935,000

소 계	1,548,174,861	197,437,091	40,935,000	1,786,546,952

기타수취채권

등급1	328,345,234	-	-	328,345,234

등급2	-	191,119	-	191,119

등급3	-	-	17,748,349	17,748,349

소 계	328,345,234	191,119	17,748,349	346,284,702

난외항목

등급1	173,349,243	-	-	173,349,243

등급2	-	4,571	-	4,571

등급3	-	-	5,209	5,209

소 계	173,349,243	4,571	5,209	173,359,023

합 계	2,675,112,327	197,632,781	58,688,558	2,931,433,666

(전기말) (단위 : 천원)

구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 예치금 등급1 743,611,326 - - 743,611,326 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 743,611,326 - - 743,611,326 대출채권 등급1 1,620,884,185 - - 1,620,884,185 등급2 - 128,668,682 - 128,668,682 등급3 - - 41,510,874 41,510,874 소 계 1,620,884,185 128,668,682 41,510,874 1,791,063,741 기타수취채권 등급1 344,802,755 - - 344,802,755 등급2 - 191,114 - 191,114 등급3 - - 14,365,871 14,365,871 소 계 344,802,755 191,114 14,365,871 359,359,740 난외항목 등급1 128,855,069 - - 128,855,069 등급2 - 1,276,709 - 1,276,709 등급3 - - 3,173 3,173 소 계 128,855,069 1,276,709 3,173 130,134,951 합 계 2,838,153,335 130,136,505 55,879,918 3,024,169,758

(주) 연결실체는 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가측정금융자산의 투자등급을내부적으로 산정하고 있으며 적정한 수준의 담보 및 신용보강을 보유하고 있는 경우에는 적정신용등급으로, 후순위이면서 담보 및 신용보강을 보유하고 있지 않은 경우에는 제한적 신용등급으로 분류하고 있습니다.

연결실체는 채무증권 및 난외항목에 대하여 내부등급과 외부평가기관에 의해 평가된 신용등급에 따라다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다.

구분	내부등급 (기업)	국내평가사	국외 평가사

Moody's	S	Fitch

등급1	AAA	AAA	Aaa ~ Aa3	AAA ~ AA-	AAA ~ AA-

등급2	AA+ ~ AA-	AA+ ~ AA-	A1 ~ A3	A+ ~ A-	A+ ~ A-

등급3	A+ ~ A	A+ ~ A	Baa1 ~ Baa2	BBB+ ~ BBB	BBB+ ~ BBB

국내 채무증권은 국내신용평가사의 신용등급으로 신용건전성을 분류하였으며, 국외 채무증권의 경우에는 상기3개 국외 신용평가사에서 부여받은 등급을상기의 국내신용평가사의 신용등급으로 환산하여 분류하였습니다.

(2) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다.

1) 시장위험의 관리

시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동성으로 인하여 발행할 수 있는 자산과 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 최소화하여 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 연결실체의 시장위험 관리 대상은 유가증권, 장내파생상품, 장외파생상품 등의 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다.

연결실체는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 관리현황을 일별 및 월별 주기로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 2) 시장위험의 측정

연결실체의 시장위험 측정방법은 내부모형을 원칙으로 하며 표준모형을 보조적으로 사용하고 있습니다. 내부모형의 주요 방법론은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)이며 내부 위험관리 및 위험자본배분 수단으로 사용되고 있습니다. 표준모형은 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출되어 규제자본 관리에 사용되고 있습니다. 가) 위험기준가치평가(VaR)시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주요 내부모형 방법론은 위험기준가치평가(Va R)로, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결실체는 신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Delta-Gamma Method에 의한 Parametric VaR를 주지표로 사용하고 있으며, 정규분포 가정에 따른 VaR의 한계를 보완하기 위하여 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다.

나) 사후검증(Back test)VaR모형의 적정성은 사후검증을 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 사후검증은 일손익이 VaR 측정치를 초과한 일수를 관리하는 방식으로 수행되며, 사후검증 결과는 월별로 리스크관리위원회에 보고되고 있습니다. 사후검증의 초과사항이 발생하면 연결실체는 그 발생원인에 대해 원인분석을 실시하고, 누적 초과회수가 부적합영업에 속할 경우에는 모델의 정확성 및 전제조건에 대해 종합적으로 검토하고, 그 결과 및 필요조치사항을 리스크관리위원회에 보고합니다.

3) 위험한도의 관리

리스크관리위원회는 시장위험에 대해 위험자본을 배분하고 있습니다. 리스크관리본부는 목적(Book)별로 부여된 VaR한도, 손실한도, Stress test한도, 민감도 한도 등을일별로 측정하고 있으며, 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 한도초과 시 조치사항을 사규로 명문화하여 준수하고 있으며, 한도초과 내역 및 조치사항을 정기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 4) 위험한도의 측정 연 결 실체는 시장조건의 다양한 변동에 대한 몇 가지 가정을 기초로 보유포지션의 시장위험과 예상되는 최대손실을 예측하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)으로 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

민감도	당기	전기

당기말	평균	최대	최소	전기말	평균	최대	최소

주가위험	578,394	2,116,385	9,864,712	61,056	2,198,028	4,341,792	9,595,949	1,506,202

금리위험	2,407,735	4,338,530	13,334,870	315,371	2,158,418	6,592,352	12,174,013	1,759,665

외환위험	2,981,384	4,206,236	17,059,653	141,017	1,688,890	3,041,599	10,401,607	75,374

분산효과차감	(1,607,488)	(3,595,479)	(14,442,637)	(132,348)	(3,230,514)	(5,657,445)	(12,050,792)	(1,628,516)

총 VaR	4,360,025	7,065,672	25,816,598	385,096	2,814,822	8,318,298	20,120,777	1,712,725

5) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약 등을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 1단위, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산	현금및예치금	USD	25,922,023	33,121,347	26,711,512	29,866,142

HKD	134,013,669	19,963,240	234,776,964	33,519,107

EUR	14,418,591	18,710,516	16,211,044	20,736,519

JPY	287,277,889	3,051,916	22,158,163	224,502

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	152,431,884	176,485,635	104,336,501	116,657,311

EUR	28,294,374	36,709,977	-	-

GBP	11,241,466	17,072,303	-	-

상각후원가측정금융자산	USD	793,180	918,343	2,005,954	2,242,857

합 계	USD	179,147,087	306,033,277	133,053,967	203,246,438

HKD	134,013,669	234,776,964

EUR	42,712,965	16,211,044

JPY	287,277,889	22,158,163

GBP	11,241,466	-

부채	외화예수금	USD	51,093,047	59,160,465	15,710,737	17,641,741

EUR	92,599	120,141	49,389	63,176

HKD	4,086,356	607,478	4,271,417	609,830

JPY	3,149,300	33,492	8,271,580	83,806

환매조건부채권매도	USD	304,090,386	351,446,727	154,429,922	172,668,096

기타부채	USD	808,969	936,624	1,179,743	1,319,071

합 계	USD	355,992,402	412,304,927	171,320,402	192,385,720

HKD	4,086,356	4,271,417

EUR	92,599	49,389

JPY	3,149,300	8,271,580

(3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다.

1) 유동성위험의 관리

유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 연결재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리 대상이 됩니다. 파생상품의경우 예상 현금흐름을 사전에 정해진 기간에 일괄 포함하여 계약기간 및 기대만기의 산출대상 금융부채에서 제외되었습니다.

2) 비파생금융부채의 잔존만기분석 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	당기손익-공정가치측정금융부채	250,792,400	-	-	-	-	-	250,792,400

예수부채	1,105,319,335	247,468,621	244,907,512	222,562,738	53,446,175	-	1,873,704,381

차입부채	3,112,103,266	60,990,028	30,605,337	-	-	-	3,203,698,631

발행사채	448,546,623	2,040,000	81,700,000	1,020,000	84,760,000	-	618,066,623

기타금융부채(리스부채제외)	355,257,195	69,252	8,732	-	120,221	-	355,455,400

리스부채	782,445	802,942	552,913	423,298	2,957,615	-	5,519,213

합 계	5,272,801,264	311,370,843	357,774,494	224,006,036	141,284,011	-	6,307,236,648

전기말	당기손익-공정가치측정금융부채	131,422,756	-	-	-	-	-	131,422,756

예수부채	1,031,951,973	249,822,841	221,644,459	256,129,217	115,295,404	-	1,874,843,894

차입부채	2,557,721,699	101,214,140	239,342	-	500,625	-	2,659,675,806

발행사채	393,810,877	2,040,000	2,040,000	2,040,000	173,600,000	-	573,530,877

기타금융부채	324,955,545	-	-	-	-	-	324,955,545

합 계	4,439,862,850	353,076,981	223,923,801	258,169,217	289,396,029	-	5,564,428,878

상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 파생금융부채의 만기분석 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	117,681,322	161,279,552	70,459,952	205,481,256	609,634,955	64,346,724	1,228,883,761

전기말	당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	58,057,732	154,650,167	124,526,930	292,959,011	61,048,897	-	691,242,737

(주1) 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 특정상황에 따라 만기는 변동될 수 있습니다.

4) 난외계정의 잔존만기구조 당기말 및 전기말 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	난외계정(주1,2)	173,359,023	-	-	-	-	-	173,359,023

전기말	난외계정(주1,2)	130,134,951	-	-	-	-	-	130,134,951

(주1) 대출미사용한도약정 및 이자지급보증약정 금액을 포함하고 있습니다.
(주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 대출미사용한도약정 등에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.

(4) 자본관리

연결실체의 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 '금융투자업규정'에서 정하고 있으며 동 규정에따라 회사는 순자본비율을 100% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다. 회사는 금융감독원에 순자본비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다.순자본비율은 영업용순자본에서 위험총액을 차감한 금액을 업무 단위별 필요유지자기자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 재무상태표 상 자산에서 부채를 차감한 순자산에서 현금화곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산출하며, 위험총액은 시장위험액, 신용위험액 및 운영위험액을 합산하여 산출합니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

매매목적파생상품자산 및 파생결합증권	145,067,408	-	145,067,408	11,918,632	3,251,972	129,896,804

미수금	411,522,728	199,864,101	211,658,627	2,011,551	-	209,647,076

미회수내국환채권	6,898,269,550	6,898,269,550	-	-	-	-

합 계	7,454,859,686	7,098,133,651	356,726,035	13,930,183	3,251,972	339,543,880

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

매매목적파생상품자산 및 파생결합증권	62,666,072	-	62,666,072	6,703,858	-	55,962,214

미수금	337,825,166	111,057,829	226,767,337	7,042,552	-	219,724,785

미회수내국환채권	20,107,339	-	20,107,339	3,022,896	-	17,084,443

합 계	420,598,577	111,057,829	309,540,748	16,769,306	-	292,771,442

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지않은 관련금액	순액

금융상품	제공한현금담보

매매목적파생상품부채 및매도파생결합증권	1,224,291,110	-	1,224,291,110	11,918,633	3,973,747	1,208,398,730

환매조건부채권매도	2,504,968,055	-	2,504,968,055	-	2,504,968,055	-

미지급금	405,628,887	199,864,101	205,764,786	2,011,551	-	203,753,235

미지급내국환채무	10,180,135,521	6,898,269,550	3,281,865,971	-	-	3,281,865,971

합 계	14,315,023,573	7,098,133,651	7,216,889,922	13,930,184	2,508,941,802	4,694,017,936

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지않은 관련금액	순액

금융상품	제공한현금담보

매매목적파생상품부채 및 매도파생결합증권	691,242,738	-	691,242,738	6,703,858	15,680,203	668,858,677

환매조건부채권매도	1,982,921,108	-	1,982,921,108	-	1,982,921,108	-

미지급금	343,629,192	111,061,789	232,567,403	7,042,552	-	225,524,851

미지급내국환채무	3,022,896	-	3,022,896	3,022,896	-	-

합 계	3,020,815,934	111,061,789	2,909,754,145	16,769,306	1,998,601,311	894,383,528

5. 영업부문 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 서비스를 제공하는 대상 고객에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 위탁매매업, 자기매매업, 파생상품업, 투자은행업, 자산관리업, 자산운용업 등으로 구성됩니다.

각 보고부문의 주된 영업활동의 성격은 다음과 같습니다.

구 분	주된 영업활동의 성격

위탁매매업	증권회사가 기본적으로 제공하는 주식 및 채권 등 유가증권의 중개서비스로부터 창출되는 성과를 보고하는 단위

자기매매업	주식, 채권, 집합투자증권 등 상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

파생상품업	장내 선물옵션 및 ELS 등 장외파생상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

투자은행업	IPO, M, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스를 제공하면서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산관리업	CMA관련 채권 등에서 발생하는 성과 및 WRAP운용 등 자산관리 부문에서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산운용업	자산운용업을 영위하면서 발생하는 성과를 보고하는 단위

저축은행업	신용부금, 소액신용대출 및 어음할인 업무 등의 서비스를 제공하면서 얻는 성과를 보고하는 단위

기타	상기 부문 이외의 본사지원단위 및 기타영업활동을 영위하는 단위

(1) 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

영업수익	102,329,114	54,527,297	495,510,208	112,594,720	97,700,490	24,170,392	72,211,470	49,529,401	1,008,573,092

영업비용	98,541,289	123,758,600	370,069,359	31,854,757	101,122,705	17,755,705	55,716,820	105,549,464	904,368,699

영업손익	3,787,825	(69,231,303)	125,440,849	80,739,963	(3,422,215)	6,414,687	16,494,650	(56,020,063)	104,204,393

(전기) (단위 : 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

영업수익	129,506,761	67,605,163	333,566,281	96,216,535	86,436,762	25,525,351	76,377,571	37,793,450	853,027,874

영업비용	108,144,801	31,294,118	344,535,197	25,545,401	79,094,647	19,377,791	59,584,644	95,763,700	763,340,299

영업손익	21,361,960	36,311,045	(10,968,916)	70,671,134	7,342,115	6,147,560	16,792,927	(57,970,250)	89,687,575

(2) 당기 및 전기 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 수익의 합계	1,008,573,092	853,027,874

부문간 수익 제거	(16,615,139)	(4,316,712)

기업전체 수익	991,957,953	848,711,162

(3) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 영업이익의 합계	104,204,393	89,687,575

부문간 손익 제거	(16,845,594)	(3,279,891)

영업외수익	3,159,903	2,040,715

영업외손실	(1,122,662)	(1,479,219)

법인세비용차감전순이익	89,396,040	86,969,180

(4) 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

총자산	1,172,762,768	1,179,991,233	1,419,623,422	741,962,756	1,679,681,388	59,840,503	1,252,735,743	1,001,564,578	8,508,162,391

총부채	1,288,873,843	102,531,629	1,582,920,968	2,491,024	2,558,022,680	5,499,709	1,076,770,252	956,063,906	7,573,174,011

(전기말) (단위: 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

총자산	1,415,696,491	1,346,675,572	645,445,709	493,952,760	1,003,471,558	54,340,411	1,356,390,480	806,573,924	7,122,546,905

총부채	1,036,608,251	281,317,040	813,734,405	373,587	1,982,921,108	3,874,481	1,194,709,386	950,972,610	6,264,510,868

(5) 당기말 및 전기말 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산 합계	8,508,162,391	7,122,546,905

부문간 비현금성자산 제거	(85,715,322)	(79,355,291)

기업전체 자산	8,422,447,069	7,043,191,614

(6) 당기말 및 전기말 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 부채 합계	7,573,174,011	6,264,510,868

부문간 비현금성부채 조정	37,692,797	17,814,417

기업전체 부채	7,610,866,808	6,282,325,285

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 특정 영업부문과 관련이 없는 유형자산, 무형자산, 기타자산(일부)을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다.
- 특정 영업부문과 관련이 없는 차입부채(일부), 발 행사채, 확정급여채무, 복구충당부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다.

(7) 상품과 용역 및 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(8) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익중 대부분은 국내에서 발생하였으며 극히 일부는 해외에서 발생하였습니다. 마찬가지로 비유동자산 중 대부분은 국내에 귀속되어 있으며 극히 일부만 해외에 귀속되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	현금 및현금성자산	합 계

의무분류	지정	의무분류	지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	342,520,933	342,520,933

당기손익-공정가치측정금융자산	5,082,440,649	-	-	-	-	-	5,082,440,649

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	-	-	102,137,137	-	-	102,137,137

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	2,691,837,896	-	2,691,837,896

합 계	5,082,440,649	-	-	102,137,137	2,691,837,896	342,520,933	8,218,936,615

(주1) 사업상 유관기업의 주식 및 출자전환으로 인한 취득으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

의무분류	지정

예수부채	-	-	1,871,010,849	1,871,010,849

당기손익-공정가치측정금융부채	297,038,359	1,178,045,151	-	1,475,083,510

차입부채	-	-	3,199,890,619	3,199,890,619

발행사채	-	-	601,882,736	601,882,736

기타금융부채(주1)	-	-	357,984,944	357,984,944

합 계	297,038,359	1,178,045,151	6,030,769,148	7,505,852,658

(주1) 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	현금 및현금성자산	합 계

의무분류	지정	의무분류	지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	350,738,973	350,738,973

당기손익-공정가치측정금융자산	3,555,279,096	-	-	-	-	-	3,555,279,096

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	-	-	99,921,731	-	-	99,921,731

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	2,826,600,641	-	2,826,600,641

합 계	3,555,279,096	-	-	99,921,731	2,826,600,641	350,738,973	6,832,540,441

(주1) 사업상 유관기업의 주식 및 출자전환으로 인한 취득으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

의무분류	지정

예수부채	-	-	1,873,931,885	1,873,931,885

당기손익-공정가치측정금융부채	169,198,016	653,467,477	-	822,665,493

차입부채	-	-	2,655,122,756	2,655,122,756

발행사채	-	-	531,381,192	531,381,192

기타금융부채(주1)	-	-	324,955,545	324,955,545

합 계	169,198,016	653,467,477	5,385,391,378	6,208,056,871

(주1) 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 등을 포함하고 있습니다.

7. 사용이 제한된 예금 등

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

계 정 과 목	예 치 처	당기말	사용제한사유

상각후원가측정금융자산 :

청약예치금	한국증권금융㈜	39,753	관계법규에 의한 제한

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜	24,546,000	관계법규에 의한 제한

대차거래이행보증금	㈜한국예탁결제원 외	224,450,000	관계법규에 의한 제한

장내파생상품매매증거금	㈜한국거래소 외	75,457,819	관계법규에 의한 제한

증권시장거래증거금	㈜한국거래소	10,000,000	관계법규에 의한 제한

유통금융담보금	한국증권금융㈜	6,000,000	관계법규에 의한 제한

장기성예금	㈜신한은행 외	16,200,000	당좌, 일중차월 담보 등

중앙회예치금	저축은행중앙회	2,000,000	내국환 담보 등

지급준비예치금	저축은행중앙회	44,819,561	지급준비예치금

기타예치금	㈜신한은행 외	33,671,739	당좌개설보증금, 장외파생상품 담보

소 계	437,184,872

당기손익-공정가치측정금융자산 :

투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융㈜	371,441,693	관계법규에 의한 제한

증권시장공동기금	㈜한국거래소	2,440,776	관계법규에 의한 제한

파생상품시장공동기금	㈜한국거래소	16,491,188	관계법규에 의한 제한

주식기관결제공동기금	㈜한국예탁결제원	121,019	관계법규에 의한 제한

소 계	390,494,676

합 계	827,679,548

(전기말) (단위 : 천원)

계 정 과 목	예 치 처	전기말	사용제한사유

상각후원가측정금융자산 :

청약예치금	한국증권금융㈜	161,309	관계법규에 의한 제한

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜	145,711,000	관계법규에 의한 제한

대차거래이행보증금	㈜한국예탁결제원 외	163,000,000	관계법규에 의한 제한

장내파생상품매매증거금	㈜한국거래소 외	134,130,620	관계법규에 의한 제한

증권시장거래증거금	㈜한국거래소	10,000,000	관계법규에 의한 제한

유통금융담보금	한국증권금융㈜	23,000,000	관계법규에 의한 제한

장기성예금	㈜신한은행 외	76,250,000	당좌, 일중차월 담보 등

중앙회예치금	저축은행중앙회	15,000,000	내국환 담보 등

지급준비예치금	저축은행중앙회	46,823,852	지급준비예치금

기타예치금	㈜신한은행 외	34,500	당좌개설보증금

소 계	614,111,281

당기손익-공정가치측정금융자산 :

투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융㈜	355,201,752	관계법규에 의한 제한

증권시장공동기금	㈜한국거래소	3,090,164	관계법규에 의한 제한

파생상품시장공동기금	㈜한국거래소	17,904,696	관계법규에 의한 제한

주식기관결제공동기금	㈜한국예탁결제원	207,899	관계법규에 의한 제한

소 계	376,404,511

합 계	990,515,792

청약예치금은 '금융투자업규정'에 따라 투자자 및 자기의 청약증거금을 납입기일 전까지 한국증권금융㈜에 별도 예치한 것이며, 투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과금융투자업에 관한 법률' 및 '금융투자업규정'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치 또는 신탁한 것입니다.

대차거래이행보증금은 ㈜한국예탁결제원 등으로부터 채권을 차입하기 위하여 담보로 납입한 것이며, 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 따라 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정 금액을 ㈜한국거래소 등에 예치한것입니다. 또한, 유통금융차주담보금은 '증권유통금융대출약정'에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치한 것입니다.

한편, 증권시장거래증거금은 '증권시장업무규정'에 따라 상장주식 및 증권상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정금액을 ㈜한국거래소에 예치한 것입니다.증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 유가증권시장(코스닥시장 포함)에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국거래소의 회원관리규정에 따라 일정금액을 ㈜한국거래소에 적립한 것입니다. 한편, 주식기관결제공동기금은 주식기관 투자자 결제에서의 대금불이행으로 인하여 발생하는 손해를 주식기관 투자자 결제회원이 공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국예탁결제원의 '증권등 결제업무규정'에 따라 일정 금액을 ㈜한국예탁결제원에 적립한 것입니다.지급준비예치금은 '상호저축은행법' 및 '상호저축은행업감독규정'에 의거 수입부금의 10%와 자기자본을 초과한 예금총액의 5%에 상당하는 금액에서 국채 및 지방채, 재정증권, 한국은행 통화안정증권 및 정부투자기관이 발행하는 채권보유액 (지급준비자산 총액의 20%이하)을 차감한 금액 이상을 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것이며, 동 상호저축은행법에 의해 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연 결실체의 매매목적파생상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가액(장부가액)

당기손익-공정가치측정금융자산 :

의무분류

주식	412,886,904

신주인수권	568,906

국채및지방채	887,418,858

특수채	737,237,219

회사채	1,866,326,753

전자단기사채	36,702,584

집합투자증권	217,794,541

기업어음증권	216,148,088

외화증권	132,715,712

파생결합증권	29,521,449

출자금	36,384,000

투자자예탁금별도예치금	371,441,693

대출채권	2,695,000

손해배상공동기금	19,052,982

신용위험평가조정	(34,153)

거래일손익이연	5,864,648

합 계	4,972,725,184

당기손익-공정가치측정금융부채 :

의무분류

주식	69,159,742

국채및지방채	178,173,385

소 계	247,333,127

지정

매도파생결합증권	1,172,388,516

기타당기손익-공정가치측정지정금융부채	3,459,273

신용위험평가조정	(2,188,960)

거래일손익이연	4,386,322

소 계	1,178,045,151

합 계	1,425,378,278

당기말 현 재 연결실체의 당 기손익-공정가치측정금융자산 중 채권 1,271,337,069천원 및 주식 294,930,036천원 은 파생상품 및 유가증권대 차거래 등과 관련하여 ㈜ 한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조) .

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가액(장부가액)

당기손익-공정가치측정금융자산 :

의무분류

주식	100,342,415

신주인수권	880,703

국채및지방채	510,740,508

특수채	886,998,599

회사채	1,151,442,129

전자단기사채	116,797,134

집합투자증권	114,268,375

기업어음증권	112,314,941

외화증권	116,657,311

파생결합증권	11,613,670

출자금	2,794,991

투자자예탁금별도예치금	355,201,752

대출채권	2,971,407

손해배상공동기금	21,202,759

신용위험평가조정	(20,825)

거래일손익이연	1,625,923

합 계	3,505,831,792

당기손익-공정가치측정금융부채 :

의무분류

주식	24,151,496

국채및지방채	103,832,686

소 계	127,984,182

지정

매도파생결합증권	650,412,734

기타당기손익-공정가치측정지정금융부채	3,438,573

신용위험평가조정	(2,135,028)

거래일손익이연	1,751,198

소 계	653,467,477

합 계	781,451,659

전기말 현 재 연결실체의 당 기손익-공정가치측정금융자산 중 채권 1,205,115,753천원 및 주식 31,449,788천원 은 파생상품 및 유가증권대 차거래 등과 관련하여 ㈜한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니 다 (주석18참조) .

(2) 당기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말

계약금액	자산	부채	계약금액	자산	부채

이자율관련	이자율선물(매수)	11,044,480	-	-	2,046,209	-	-

이자율선물(매도)	737,498,131	-	-	430,634,722	-	-

이자율선도(매수)	99,900,000	3,338,231	-	-	-	-

이자율선도(매도)	99,900,000	-	3,338,231	-	-	-

이자율스왑	3,182,400,000	2,386,790	4,454,118	2,428,720,000	1,751,002	5,424,743

소 계	4,130,742,611	5,725,021	7,792,349	2,861,400,931	1,751,002	5,424,743

주식관련	주가지수선물(매수)	56,679,356	-	-	112,667,474	-	-

주가지수선물(매도)	292,842,092	-	-	109,924,563	-	-

주가지수옵션(매수)	62,568,167	662,632	-	260,915,538	1,100,581	-

주가지수옵션(매도)	640,843,820	-	13,121,896	782,079,838	-	22,095,725

개별지수옵션(매수)	28,462,000	814,176	-	13,890,000	766,524	-

개별지수옵션(매도)	-	-	-	160,600	-	8,589

주식스왑	207,141,052	4,194,127	5,056,564	190,481,552	25,817,094	2,171,696

주식옵션	656,487	-	17,718	-	-	-

거래일손익이연	-	31,289	7,320,636	-	4,339	7,460,384

소 계	1,289,192,974	5,702,224	25,516,814	1,470,119,565	27,688,538	31,736,394

통화관련	통화선도	613,642,318	2,026,732	4,172,824	405,170,132	1,930,009	2,082,655

통화선물(매도)	61,397,512	-	-	71,085,664	-	-

통화스왑	29,184,160	599,530	555,523	28,677,985	420,556	330,610

소 계	704,223,990	2,626,262	4,728,347	504,933,781	2,350,565	2,413,265

신용관련	신용스왑	1,872,909,200	12,863,253	2,700,447	1,812,803,400	16,895,352	390,504

거래일손익이연	-	177,713	435,824	-	359,919	882,666

소 계	1,872,909,200	13,040,966	3,136,271	1,812,803,400	17,255,271	1,273,170

상품관련	상품선물(매수)	1,001,460	-	-	-	-	-

상품선물(매도)	-	-	-	1,007,039	-	-

소 계	1,001,460	-	-	1,007,039	-	-

기타관련	기타스왑	342,169,381	82,729,946	8,615,429	114,614,515	493,011	439,288

신용위험평가조정	-	(108,954)	(83,978)	-	(91,083)	(73,026)

합 계	8,340,239,616	109,715,465	49,705,232	6,764,879,231	49,447,304	41,213,834

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식지정금융부채	1,178,045,151	653,467,477

신용위험의 변화로 인한 공정가치의 기중 변동분	53,932	1,584,915

신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계	1,242,245	1,201,365

제거로 실현되어 기타포괄손익에 표시한 금액	(383,329)	(267,054)

(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 장부금액과 만기상환금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 상환금액	1,169,443,017	654,958,139

장부금액	1,178,045,151	653,467,477

차이	(8,602,134)	1,490,662

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가누계액	장부가액

주식	12,264,979	88,254,958	100,519,937

출자금	100,000	-	100,000

금융투자협회가입비	317,200	1,200,000	1,517,200

합 계	12,682,179	89,454,958	102,137,137

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가누계액	장부가액

주식	22,867,260	75,437,271	98,304,531

출자금	100,000	-	100,000

금융투자협회가입비	317,200	1,200,000	1,517,200

합 계	23,284,460	76,637,271	99,921,731

연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 당기말 및 전기말 현재 각각 주식 93,916백만원 및 87,123백만원은 유가증권대차거래 등과 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

종목명	취득원가	장부금액	공정가치

비시장성지분증권	12,264,979	100,519,937	100,519,937

기타지분상품	100,000	100,000	100,000

금융투자협회가입비	317,200	1,517,200	1,517,200

합 계	12,682,179	102,137,137	102,137,137

(전기말) (단위 : 천원)

종목명	취득원가	장부금액	공정가치

비시장성지분증권	22,867,260	98,304,531	98,304,531

기타지분상품	100,000	100,000	100,000

금융투자협회가입비	317,200	1,517,200	1,517,200

합 계	23,284,460	99,921,731	99,921,731

연결실체는 단기매매목적이 아닌 금융투자업 유지목적의 유관기관주식 및 출자전환 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동 내역 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	평가 등으로 인한 증감	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

주식	75,437,271	12,817,687	88,254,958

기타	1,200,000	-	1,200,000

소 계	76,637,271	12,817,687	89,454,958

법인세효과	(18,584,065)	(2,780,563)	(21,364,628)

비지배지분효과	2,126,981	(1,482,592)	644,389

법인세효과 등 반영후 금액	60,180,187	8,554,532	68,734,719

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초(주1)	평가로 인한 증감	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

주식	76,593,514	(1,156,243)	75,437,271

기타	1,200,000	-	1,200,000

소 계	77,793,514	(1,156,243)	76,637,271

법인세효과	(18,849,237)	265,172	(18,584,065)

비지배지분효과	1,002,968	1,124,013	2,126,981

법인세효과 등 반영후 금액	59,947,245	232,942	60,180,187

(주1) 기업회계기준서제1109호의 도입으로 기초금액이 변동되었습니다.

(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정한 지분상품의 처분 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	처분일 현재 공정가치	처분시점 누적순손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

주식(주)	4,283,310	(4,593,629)

(주) 연결실체는 금융위원회의 조건부 출자승인 조건(금융계열사 전체 지분율을 5%미만으로 유지)을 준수하기 위해 보유주식을 일부 처분하였습니다.

10. 상 각후원가측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

예치금	625,242,989	743,611,326

대손충당금	(64,722)	(26,943)

소 계	625,178,267	743,584,383

대출채권	1,786,546,952	1,791,063,741

대손충당금	(48,379,352)	(52,782,939)

소 계	1,738,167,600	1,738,280,802

기타수취채권	346,284,702	359,359,740

대손충당금	(17,792,674)	(14,624,285)

소 계	328,492,028	344,735,455

합 계	2,691,837,895	2,826,600,640

(2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

청약예치금	39,753	161,309

투자자예탁금별도예치금(예금)	24,546,000	145,711,000

대차거래이행보증금	224,450,000	163,000,000

파생상품매매증거금	108,540,535	134,130,619

유통금융담보금	6,000,000	10,000,000

증권시장거래증거금	10,000,000	23,000,000

보통예치금	41,922,751	-

중앙회예치금	23,000,000	62,000,000

지급준비예치금	44,819,561	46,823,852

장기성예금	108,250,000	158,750,000

기타예치금	33,674,389	34,546

소 계	625,242,989	743,611,326

대손충당금	(64,722)	(26,943)

합 계	625,178,267	743,584,383

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

신용공여금	435,771,643	487,333,427

대여금	730,671	518,893

대출금	1,311,743,174	1,259,683,178

매입대출채권	1,100,000	1,300,000

대지급금	1,507,106	1,513,587

사모사채	2,800,000	2,800,000

부도채권	30,828,888	35,982,592

현재가치할증차금	-	20,724

이연대출부대손익	2,065,470	1,911,340

소 계	1,786,546,952	1,791,063,741

대손충당금	(48,379,352)	(52,782,939)

합 계	1,738,167,600	1,738,280,802

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

미수금

자기매매미수금	32,589,325	10,108,464

위탁매매미수금	208,201,556	230,894,746

기타미수금	38,846,582	29,699,945

소 계	279,637,463	270,703,155

미수수익	50,931,515	54,573,540

보증금	15,944,906	17,319,919

미회수내국환채권	-	17,084,443

현재가치할인차금	(229,182)	(321,317)

합 계	346,284,702	359,359,740

대손충당금	(17,792,674)	(14,624,285)

차감계	328,492,028	344,735,455

(5) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합 계

손상되지 않은 자산	손상된 자산

기초	13,265,745	7,281,122	46,887,300	67,434,167

12개월 기대신용손실로 대체	387,318	(56,682)	(330,636)	-

신용위험이 유의적으로 증가한금융자산으로 대체	(428,914)	444,536	(15,622)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(665,078)	(388,116)	1,053,194	-

대손상각	-	-	(2,668,170)	(2,668,170)

상각채권 회수	-	-	1,863,081	1,863,081

충당금 전입(환입)	(1,847,960)	1,649,939	(194,309)	(392,330)

기말	10,711,111	8,930,799	46,594,838	66,236,748

(전기) (단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합 계

손상되지 않은 자산	손상된 자산

기초(주1)	10,929,228	4,158,309	59,029,540	74,117,077

대손상각	-	-	(13,765,506)	(13,765,506)

상각채권 회수	-	(311,623)	431,435	119,812

충당금 전입(환입)	2,336,517	3,434,436	1,191,831	6,962,784

기말	13,265,745	7,281,122	46,887,300	67,434,167

(주1) 기업회계기준서제1109호의 도입으로 기초금액이 변동되었습니다.

(6) 당기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합 계

손상되지 않은 자산	손상된 자산

기초	2,709,298,266	128,859,796	55,876,745	2,894,034,807

12개월 기대신용손실로 대체	6,061,998	(5,191,211)	(870,787)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(23,145,864)	23,189,642	(43,778)	-

신용이 손상된 금융자산으로대체	(13,991,571)	(10,036,585)	24,028,156	-

실행 및 회수	(176,459,745)	60,806,568	(16,136,017)	(131,789,194)

제각	-	-	(4,170,970)	(4,170,970)

기말	2,501,763,084	197,628,210	58,683,349	2,758,074,643

(7) 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

당기	1,911,340	2,068,887	(1,914,757)	2,065,470

전기	1,802,253	1,283,822	(1,174,735)	1,911,340

11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

금융자산 :

현금및현금성자산(주2)	342,520,933	342,520,933	350,738,973	350,738,973

상각후원가측정금융자산 :

예치금(주2)	625,178,267	625,178,267	743,584,383	743,584,383

대출채권(주1)	1,738,177,532	1,738,167,600	1,754,774,010	1,738,280,802

기타수취채권(주2)	328,492,029	328,492,029	344,735,455	344,735,455

소 계	2,691,847,828	2,691,837,896	2,843,093,848	2,826,600,640

합 계	3,034,368,761	3,034,358,829	3,193,832,821	3,177,339,613

금융부채 :

예수부채(주2)	1,871,010,849	1,871,010,849	1,873,931,885	1,873,931,885

차입부채(주2)	3,199,890,619	3,199,890,619	2,655,122,756	2,655,122,756

발행사채(주1)	601,885,542	601,882,736	532,475,500	531,381,192

기타금융부채(주2)	357,984,944	357,984,944	324,955,545	324,955,545

합 계	6,030,771,954	6,030,769,148	5,386,485,686	5,385,391,378

(주1) 공정가치와 장부금액의 차이는 결산일 현재의 시장이자율로 공정가치를 측정함에 따른 것입니다.
(주2) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 금액을 의미합니다.

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 유가증권의 공정가치는 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 시장가격을 참고하여 결정하며, 관측가능한 시장가격이 없는 경우 외부평가전문기관에 의해 산출된 공정가치로 표시하고 있습니다. 외부평가전문기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여공정가치를 산정하고 있습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었으며, 공시된 가격을 이용하지 않는 상품에 대해서는 자체평가를 하고 있습니다. 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하며, 기초자산이 주식인 옵션의 경우에는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하고, 기타 통화, 상품인 경우 변형된 형태의 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 시장상황을 효과적으로 반영하기 위하여, KOSPI200및 HSCEI 을 기초자산으로 하는 상품의 경우 블룸버그 볼서피스 변동성을 사용하고 있으며, 그 외 EuroStoxx50, S 경우는 변동성지수 선물로 대체하고 있고, 개별종목을 기초자산으로 하는 상품의 경우는 EWMA(Exponentially Weighted Moving Average)를 사용하고 있습니다. 또한, 2015년부터 배당의 영향을 효과적으로 반영하기 위하여 기대배당률을 고려하고, 이를 회계 추정의 변경으로 보아 전진적용 하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였으며, 주식스왑은 옵션가격결정모형에 의해 산출된 주식의 미래현금흐름과 변동금리채권의 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
(파생상품자산제외)	860,294,234	3,772,145,756	340,285,195	4,972,725,185

매매목적파생상품자산	662,632	22,425,709	86,627,124	109,715,465

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	102,137,137	102,137,137

합 계	860,956,866	3,794,571,465	529,049,456	5,184,577,787

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
(파생상품부채제외)	247,333,127	-	-	247,333,127

매매목적파생상품부채	13,121,896	16,725,331	19,858,005	49,705,232

당기손익-공정가치측정지정금융부채	-	4,996,518	1,173,048,633	1,178,045,151

합 계	260,455,023	21,721,849	1,192,906,638	1,475,083,510

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
(파생상품자산제외)	379,078,798	3,054,295,870	72,457,124	3,505,831,792

매매목적파생상품자산	1,100,581	22,384,948	25,961,775	49,447,304

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,363,578	94,558,153	99,921,731

합 계	380,179,379	3,082,044,396	192,977,052	3,655,200,827

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
(파생상품부채제외)	127,984,182	-	-	127,984,182

매매목적파생상품부채	22,095,727	10,148,987	8,969,120	41,213,834

당기손익-공정가치측정지정금융부채	-	4,977,101	648,490,376	653,467,477

합 계	150,079,909	15,126,088	657,459,496	822,665,493

② 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

예치금	-	-	625,178,267	625,178,267

대출채권	-	-	1,738,177,532	1,738,177,532

기타수취채권	-	-	328,492,029	328,492,029

합 계	-	-	2,691,847,828	2,691,847,828

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

예치금	-	-	743,584,383	743,584,383

대출채권	-	-	1,754,774,010	1,754,774,010

기타수취채권	-	-	344,735,455	344,735,455

합 계	-	-	2,843,093,848	2,843,093,848

③ 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초(주1)	당기손익	기타포괄손익	매수/발행	매도/결제	대체(주2)	당기말

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 (파생상품자산 제외)	72,457,124	(72,581,348)	-	449,465,366	(104,832,142)	(4,223,805)	340,285,195

매매목적파생상품자산	25,961,775	69,120,814	-	19,181,897	(27,637,362)	-	86,627,124

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	99,921,731	-	6,498,716	-	(4,283,310)	-	102,137,137

합 계	198,340,630	(3,460,534)	6,498,716	468,647,263	(136,752,814)	(4,223,805)	529,049,456

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적파생상품부채	(9,192,366)	(10,665,639)	-	-	-	-	(19,858,005)

당기손익-공정가치측정지정 금융부채	(648,490,376)	(11,831,854)	-	(1,585,431,373)	1,072,704,970	-	(1,173,048,633)

합 계	(657,682,742)	(22,497,493)	-	(1,585,431,373)	1,072,704,970	-	(1,192,906,638)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(주3)	당기손익	기타포괄손익	매수/발행	매도/결제	대체	전기말

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 (파생상품자산 제외)	110,486,355	(9,974,246)	-	35,419,900	(60,916,604)	(2,558,281)	72,457,124

매매목적파생상품자산	5,819,058	(5,291,274)	-	2,094,071	23,339,920	-	25,961,775

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	101,107,873	-	3,204,122	-	(4,390,264)	-	99,921,731

합 계	217,413,286	(15,265,520)	3,204,122	37,513,971	(41,966,948)	(2,558,281)	198,340,630

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적파생상품부채	(4,116,051)	4,067,576	-	-	(9,143,891)	-	(9,192,366)

당기손익-공정가치측정지정 금융부채	(526,846,701)	(5,047,949)	-	(864,737,645)	748,141,919	-	(648,490,376)

합 계	(530,962,752)	(980,373)	-	(864,737,645)	738,998,028	-	(657,682,742)

(주1) 환 매가 불가능하게 된 수익증권과 관련 파생상품을 수준3으로 분류하였습니다.
(주2) 부도채권의 재분류 및 비상장주식이 상장되어 재분류하였습니다.
(주3) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 기초금액이 변동되었습니다.

(4) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	3,772,145,756	DCF모형, CDS모형, NAV, Forward Curve모형	할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등

매매목적파생상품자산	22,425,709

합계	3,794,571,465

매매목적파생상품부채	16,725,331	DCF모형, CDS모형, NAV, Forward Curve모형	할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등

당기손익-공정가치측정지정금융부채	4,996,518

합계	21,721,849

( 5) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	종류	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품자산	426,912,319	Black-Scholes 모형Hull-White 모형Hull-White(Credit) 모형(주1)	주식관련	기초자산의 변동성	11.88%~92.33%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-0.13~0.81

이자율관련	기초자산의 변동성	0.11%~1.68%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-

회귀계수	1%~10%

통화관련	기초자산의 변동성	4.02%~56.11%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상품관련	기초자산의 변동성	9.39%~44.75%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-0.09~0.92

회수율	0%~40%

DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권 등	성장율	0%~2.00%	성장율이 증가할수록 할인율이감소할수록 공정가치 증가

할인율	9.55%~15.87%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	102,137,137	DCF모형위험조정할인율 모형	지분증권 등	성장율	-1.00%~3.00%	성장율이 증가할수록 할인율이감소할수록 공정가치 증가

할인율	6.80%~13.59%

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채 및 매매목적파생상품부채	1,192,906,638	Black-Scholes 모형Hull-White 모형Hull-White(Credit) 모형(주1)	주식관련	기초자산의 변동성	11.88%~92.33%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-0.13~0.81

이자율관련	기초자산의 변동성	0.11%~1.68%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-

회귀계수	1%~10%

통화관련	기초자산의 변동성	3.97%~56.11%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상품관련	기초자산의 변동성	9.39%~44.75%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가

상관계수	-0.09~0.92

회수율	0%~40%

(주1) 옵션모형의 적용시에는 상품 유형에 따라, Closed-Form, Monte Carlo simulation, 또는 유한차분법(FDM) 등의 방법을 적용하고 있습니다.

(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공 정 가 치	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
(파생상품자산제외)(주1,2)	340,285,195	298,373	(298,373)	-	-

파생상품자산(주1)	86,627,124	3,523,799	(3,523,799)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	102,137,137	-	-	4,303,821	(2,818,567)

합 계	529,049,456	3,822,172	(3,822,172)	4,303,821	(2,818,567)

금융부채

파생상품부채(주1)	19,858,005	2,756,527	(2,756,527)	-	-

당기손익-공정가치측정지정금융부채(주1)	1,173,048,633	2,009,307	(2,009,307)	-	-

합 계	1,192,906,638	4,765,834	(4,765,834)	-	-

(주1) 주식 및 주가지수 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가수익률 상관계수 및 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 신용 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 CDS프리미엄과 상관계수를 10%만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(주2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률이 1% 증가 및 할인율이 1% 감소(유리한 변동) 또는 성장률이 1% 감소 및 할인율이 1% 증가(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 거래일손익이연인식조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 거래일손익이연인식조정	(8,104,066)	(4,396,710)

신규 발생 거래일손익이연인식조정	(5,170,319)	(12,496,958)

상각으로 인한 거래일손익이연인식조정	365,608	3,961,707

기타증감액(만기도래, 청산 등)	6,839,646	4,827,895

기말 거래일손익이연인식조정	(6,069,131)	(8,104,066)

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

( 8) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

12. 관계기업 투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사(주1, 3)	기타금융업	대한민국	12월 31일	-	-	-	8.33	609,853	974,826

동부제5호기업인수목적㈜(주2)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.83	40,000	40,000	0.83	40,000	40,000

디비금융제6호기업인수목적㈜(주2)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.83	40,000	40,000	0.83	40,000	40,000

디비금융제7호기업인수목적㈜(주2)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.55	25,000	25,000	-	-	-

합 계	105,000	105,000	689,853	1,054,826

(주1) 당기 중 관계기업으로부터 수취한 배당금은 없습니다.
(주2) 피투자회사에 대한 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사 이사회의 참석, 경영진의 인사교류등과 같은 당해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 연결실체가 사실상 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있어 지분법을 적용하여 평가하였습니다.
(주3) 당기말 현재 청산절차가 종결되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	당기말

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사	974,826	-	(974,826)	-

동부제5호기업인수목적㈜	40,000	-	-	40,000

디비금융제6호기업인수목적㈜	40,000	-	-	40,000

디비금융제7호기업인수목적㈜	-	25,000	-	25,000

합 계	1,054,826	25,000	(974,826)	105,000

(전기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감	전기말

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사	3,493,743	(2,335,496)	(537,306)	353,885	974,826

㈜한송네오텍	14,000	(14,000)	-	-	-

동부제4호기업인수목적㈜	14,700	(14,700)	-	-	-

동부제5호기업인수목적㈜	785,416	(745,416)	-	-	40,000

디비금융제6호기업인수목적㈜	-	40,000	-	-	40,000

합 계	4,307,859	(3,069,612)	(537,306)	353,885	1,054,826

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익

동부제5호기업인수목적㈜	9,604,061	718,295	-	48,821

디비금융제6호기업인수목적㈜	9,909,238	1,091,015	-	21,025

디비금융제7호기업인수목적㈜	9,898,669	1,353,263	-	21,959

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익

코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사	4,963,618	140,093	2,327	(6,450,250)

동부제5호기업인수목적㈜	9,551,317	725,632	-	74,490

디비금융제6호기업인수목적㈜	9,853,248	1,056,050	-	33

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	82,978,045	-	82,978,045	82,978,045	-	82,978,045

건물	19,676,903	(8,593,287)	11,083,616	19,507,998	(8,095,879)	11,412,119

구축물	92,750	(42,323)	50,427	92,750	(39,999)	52,751

기구비품	33,611,547	(30,033,556)	3,577,991	32,326,042	(28,530,953)	3,795,089

임차시설물	-	-	-	658,946	(505,839)	153,107

기타유형자산	23,870,520	(21,213,627)	2,656,893	23,086,258	(19,903,140)	3,183,118

건설중인자산	473,000	-	473,000	473,000	-	473,000

합 계	160,702,765	(59,882,793)	100,819,972	159,123,039	(57,075,810)	102,047,229

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	감가상각비	당기말

토지	82,978,045	-	-	-	82,978,045

건물	11,412,119	168,904	-	(497,407)	11,083,616

구축물	52,751	-	-	(2,324)	50,427

기구비품	3,795,089	1,285,505	-	(1,502,603)	3,577,991

임차시설물	153,107	-	(153,107)	-	-

기타유형자산	3,183,118	790,911	-	(1,317,136)	2,656,893

건설중인자산	473,000	-	-	-	473,000

합 계	102,047,229	2,245,320	(153,107)	(3,319,470)	100,819,972

(주1) 사용권자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(주2)	전기말

토지	82,978,045	-	-	-	-	82,978,045

건물	11,873,280	39,600	-	(500,761)	-	11,412,119

구축물	55,070	-	-	(2,319)	-	52,751

기구비품	3,638,730	1,507,555	(6,772)	(1,344,424)	-	3,795,089

임차시설물	60,363	-	(3,002)	(18,123)	113,869	153,107

기타유형자산	3,411,954	986,429	-	(1,215,265)	-	3,183,118

건설중인자산	473,000	-	-	-	-	473,000

합 계	102,490,442	2,533,584	(9,774)	(3,080,892)	113,869	102,047,229

(주2) 복구충당부채 재추정 시 임차시설물로 대체되었습니다.

14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	41,555,097	-	41,555,097	41,555,097	-	41,555,097

건물	13,056,990	(6,115,968)	6,941,022	13,056,989	(5,789,543)	7,267,446

합 계	54,612,087	(6,115,968)	48,496,119	54,612,086	(5,789,543)	48,822,543

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각비	당기말

토지	41,555,097	-	41,555,097

건물	7,267,446	(326,424)	6,941,022

합 계	48,822,543	(326,424)	48,496,119

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감가상각비	기타	전기말

토지	41,558,488	-	(3,391)	41,555,097

건물	7,590,480	(326,425)	3,391	7,267,446

합 계	49,148,968	(326,425)	-	48,822,543

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 1,952,518천원 및 1,795,326천원 입니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산 건물의 임대로 인하여 받은 수입보증금과 관련하여 근저당권 및 전세권 (설정가액 : 1,074,950천 원)이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액

회원권	5,581,792	(1,788,357)	-	3,793,435

기타의 무형자산	36,275,843	-	(17,953,508)	18,322,335

합 계	41,857,635	(1,788,357)	(17,953,508)	22,115,770

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액

회원권	6,419,613	(2,551,479)	-	3,868,134

기타의 무형자산	35,027,019	-	(14,537,304)	20,489,715

합 계	41,446,632	(2,551,479)	(14,537,304)	24,357,849

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(주3)	상각비	당기말

회원권(주1)	3,868,134	-	(74,699)	-	-	3,793,435

기타의 무형자산(주2)	20,489,715	680,282	-	86,351	(2,934,013)	18,322,335

합 계	24,357,849	680,282	(74,699)	86,351	(2,934,013)	22,115,770

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	손상차손	전기말

회원권(주1)	3,981,629	781,842	(289,163)	-	(606,174)	3,868,134

기타의 무형자산(주2)	20,906,845	2,849,134	-	(3,266,264)	-	20,489,715

합 계	24,888,474	3,630,976	(289,163)	(3,266,264)	(606,174)	24,357,849

(주1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
(주2) 기타의 무형자산 중 소액결제시스템은 비한정 내용연수로 상각하지 않습니다 .

(주3) 선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.

16. 사용권자산(1) 사용권자산의 장부가액의 구성내역 당기말 현재 사용권자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액

부동산	7,812,909	(3,010,219)	4,802,690

차량	1,240,518	(507,430)	733,088

합 계	9,053,427	(3,517,649)	5,535,778

(2) 사용권자산의 장부가액 변동내역당기 중 사용권자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전환	증감	상각	당기말

부동산	-	6,047,546	2,211,959	(3,456,815)	4,802,690

차량	-	1,081,931	195,128	(543,971)	733,088

합 계	-	7,129,477	2,407,087	(4,000,786)	5,535,778

17. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	12,526,040	22,363,412

선급비용	4,693,070	3,982,398

선급임차료(주1)	-	311,089

기타	2,269,544	198,265

합 계	19,488,654	26,855,164

(주1) 사용권자산으로 대체되었습니다.

18. 담보로 제공하거나 제공받은 자산의 내용

(1) 당기말 및 전기말 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	제 공 처	제 공 내 역

주 식	294,930,036	31,449,788	㈜한국예탁결제원	대차거래담보

93,915,631	87,122,853	한국증권금융㈜	대차거래담보

33,108,500	33,108,500	메이슨캐피탈㈜	스왑거래담보(주1)

소 계	421,954,167	151,681,141

채 권	7,951,368	9,174,094	㈜한국거래소	선물거래매매증거금 장외파생증거금

1,078,822,590	1,098,890,678	㈜한국예탁결제원 외	대차거래담보

184,563,111	97,050,981	㈜SC제일은행 외	장외파생상품 담보

소 계	1,271,337,069	1,205,115,753

합 계	1,693,291,236	1,356,796,894

(주1) 종속기업인 유진DEC사모펀드의 스왑거래 관련하여 펀드가 소유하고 있는 대우전자 주식 전부가 스왑뱅크인 메이슨캐피탈㈜에 담보제공되어 있으며, 상기 금액은 원금 기준으로 표시되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	제 공 처	제 공 내 역

채권 외	572,769,482	391,602,535	포트코리아자산운용㈜ 외	장외파생상품담보(CDS 등)

(3) 당기말 현재 환매조건부채권매도와 관련하여 장부금액 2,818,840백만원(액면금액 2,605,126백만원)이 처분제한되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 고객 소유의 유가증권을 영업거래상 담보ㆍ보관 등의 목적으로 보유하고 있는 바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당기말	전기말

위탁자증권	11,067,814,448	10,341,772,671

저축자증권	5,627,304	6,027,532

수익자증권	9,559,437,660	7,695,769,916

합 계	20,632,879,412	18,043,570,119

19. 예수부채 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

투자자예수금

위탁자예수금	341,000,381	349,175,204

장내파생상품거래예수금	125,934,664	123,985,094

저축자예수금	1,039,427,185	1,163,600,093

집합투자증권투자자예수금	24,544,041	145,712,615

기타예수금	340,104,578	91,458,879

합 계	1,871,010,849	1,873,931,885

20. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

콜머니	10,000,000	40,000,000

차입금	685,552,316	632,731,400

환매조건부채권매도	2,504,338,303	1,982,391,356

합 계	3,199,890,619	2,655,122,756

(2) 당기말 및 전기말 현재 콜머니의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

콜머니	메리츠자산운용㈜	1.32	10,000,000	40,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

운영자금차입금	한국증권금융㈜	1.93	63,000,000	63,000,000

유통금융차입금	한국증권금융㈜	1.82	89,908,073	118,683,504

담보금융지원차입금	한국증권금융㈜	1.92	330,000,000	230,000,000

증금차입금(*1)	한국증권금융㈜	1.47	80,000,000	50,000,000

기타차입금(CP)	부국증권㈜ 외	1.86 ~ 2.16	120,000,000	170,000,000

후순위차입금	티움21㈜ 외	-	2,644,243	1,047,896

합 계	685,552,316	632,731,400

(*1) 한국증권금융㈜에 어음을 발행하여 800억을 차입하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

환매조건부채권매도	개인 및 법인	1.36 ~ 2.70	2,504,338,303	1,982,391,356

21. 발행사채당기 말 및 전기말 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발 행 일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말

제6회 무보증 후순위사채	2015-03-10	2020-09-10	5.10	80,000,000	80,000,000

제7회 무보증 후순위사채	2016-03-09	2022-03-09	5.10	52,000,000	52,000,000

제8회 무보증 후순위사채	2016-03-25	2022-03-25	5.10	28,000,000	28,000,000

전자단기사채(20181002-92-3(E))	2018-10-02	2019-01-02	2.18	-	30,000,000

전자단기사채(20181004-92-5(E))	2018-10-04	2019-01-04	2.18	-	30,000,000

전자단기사채(20181004-91-6(E))	2018-10-04	2019-01-03	2.18	-	20,000,000

전자단기사채(20181016-92-9(E))	2018-10-16	2019-01-16	2.25	-	10,000,000

전자단기사채(20181108-92-2(E))	2018-11-08	2019-02-08	2.37	-	5,000,000

전자단기사채(20181123-90-9(E))	2018-11-23	2019-02-21	2.41	-	30,000,000

전자단기사채(20191007-91-1(E))	2019-10-07	2020-01-06	1.86	30,000,000	-

전자단기사채(20191010-92-2(E))	2019-10-10	2020-01-10	1.86	20,000,000	-

전자단기사채(20191113-90-8(E))	2019-11-13	2020-02-11	2.02	10,000,000	-

전자단기사채(20191115-60-9(E))	2019-11-15	2020-01-14	2.01	15,000,000	-

전자단기사채(20191216-91-4(E))	2019-12-16	2020-03-16	2.21	10,000,000	-

전자단기사채(20191230-8-5(E))	2019-12-30	2020-01-07	1.92	30,000,000	-

전자단기사채(디비에스에프제오차_제15회)	2018-12-20	2019-03-20	2.80	-	7,000,000

전자단기사채(디비익스프레스_제7회)	2018-12-14	2019-03-14	2.80	-	17,000,000

사모사채(디비익스프레스_제1회)	2017-09-28	2019-06-19	4.00	-	3,000,000

전자단기사채(마일스톤송도제일차_제6회)	2018-12-03	2019-03-03	2.73	-	20,000,000

전자단기사채(지큐제삼차_제5회)	2018-11-02	2019-01-24	2.60	-	10,000,000

전자단기사채(아이씨티브이원제이차_제5회)	2018-11-08	2019-02-08	2.60	-	20,000,000

전자단기사채(지에프제칠차㈜_제7회)	2018-11-22	2019-02-22	2.70	-	5,000,000

전자단기사채(티유제일차㈜_제4회)	2018-12-04	2019-03-04	2.80	-	15,000,000

전자단기사채(티유제사차㈜_제3회)	2018-10-17	2019-01-17	2.50	-	8,000,000

전자단기사채(그레이트디비에스피제삼차㈜_제5회)	2018-12-27	2019-03-27	2.70	-	5,000,000

전자단기사채(그레이트디비에스피제사차㈜_제3회)	2018-11-16	2019-01-16	2.60	-	5,000,000

전자단기사채(유에스제일차㈜_제3회)	2018-11-13	2019-01-09	2.60	-	4,000,000

전자단기사채(유에스제삼차㈜_제2회)	2018-11-13	2019-02-13	2.60	-	15,000,000

전자단기사채(유에스제사차㈜_제2회)	2018-11-23	2019-02-22	2.70	-	10,000,000

전자단기사채(그레이트디비에스피제오차㈜_제1회)	2018-11-22	2019-02-22	2.60	-	5,000,000

전자단기사채(그레이트챌린지제이십차㈜_제1회)	2018-12-20	2019-03-20	2.80	-	4,300,000

전자단기사채(블루사파이어㈜_제1회)	2018-12-24	2019-03-22	2.85	-	10,000,000

전자단기사채(디비에프아이봉봉제일차㈜_제4회)	2018-11-28	2019-02-28	2.60	-	12,000,000

전자단기사채(그레이트챌린지제십칠차㈜_제2회)	2018-10-19	2019-01-18	2.50	-	5,000,000

전자단기사채(그레이트챌린지제십팔차㈜_제2회)	2018-10-19	2019-01-18	2.50	-	5,000,000

전자단기사채(도원제구차_제5회)	2018-12-07	2019-03-07	2.81	-	30,100,000

전자단기사채(파인에이치케이_제6회)	2018-11-16	2019-02-15	2.65	-	31,100,000

전자단기사채(그레이트디비에스피제사차_9회)	2019-11-18	2020-02-18	2.25	5,000,000	-

전자단기사채(그레이트디비에스피제삼차_9회)	2019-12-27	2020-03-27	2.85	5,000,000	-

전자단기사채(그레이트디비에스피제칠차_3회)	2019-12-05	2020-03-05	2.60	5,000,000	-

전자단기사채(디아이에프도농_4회)	2019-11-29	2020-02-28	2.50	14,000,000	-

전자단기사채(디아이에프삼덕_3회)	2019-10-25	2020-01-23	2.15	20,000,000	-

전자단기사채(아이씨티브이원제이차_10회)	2019-11-08	2020-02-07	2.15	20,000,000	-

전자단기사채(케이와이드림제일차_4회)	2019-12-30	2020-03-28	3.00	10,000,000	-

전자단기사채(유에스제사차_6회)	2019-11-22	2020-02-21	2.40	10,000,000	-

전자단기사채(인베스트제이제일차_3회)	2019-10-25	2020-01-23	2.00	11,000,000	-

전자단기사채(티알제일차_2회)	2019-12-04	2020-03-04	2.50	11,000,000	-

전자단기사채(지피제사차㈜_4회)	2019-12-06	2020-03-06	2.50	13,000,000	-

전자단기사채(디비에스에프제오차_19회)	2019-10-25	2020-01-22	2.00	7,000,000	-

전자단기사채(비티에스제일차_3회)	2019-12-18	2020-03-18	2.80	15,000,000	-

전자단기사채(아이피제이차_3회)	2019-10-18	2020-01-17	2.10	5,000,000	-

전자단기사채(에스피제이차_3회)	2019-10-18	2020-01-17	2.10	5,000,000	-

전자단기사채(그레이트챌린지제십칠차_6회)	2019-10-18	2020-01-17	2.10	5,000,000	-

전자단기사채(그레이트챌린지제십팔차_6회)	2019-10-18	2020-01-17	2.10	5,000,000	-

전자단기사채(그레이트챌린지제이십차_5회)	2019-12-20	2020-03-20	2.80	2,900,000	-

전자단기사채(디비에프아이봉봉제일차_8회)	2019-11-28	2020-02-28	2.50	12,000,000	-

전자단기사채(도원제십육차_4회)	2019-11-19	2020-02-19	2.40	29,000,000	-

전자단기사채(라이너즈파트너스_3회)	2019-11-22	2020-02-24	2.25	7,000,000	-

전자단기사채(라프로익연산_6회)	2019-10-10	2020-01-10	2.25	8,000,000	-

전자단기사채(그레이트챌린지제십구차_1회)	2019-11-28	2020-01-28	2.50	5,000,000	-

전자단기사채(그레이트챌린지제이십일차_1회)	2019-11-28	2020-01-28	2.50	5,000,000	-

전자단기사채(유제이비제일차_1회)	2019-12-09	2020-03-09	2.50	7,000,000	-

전자단기사채(유제이비제이차_1회)	2019-12-09	2020-03-09	2.50	5,000,000	-

전자단기사채(에스에이치비디제일차_1회)	2019-12-20	2020-03-20	2.70	20,000,000	-

전자단기사채(라프로익화원_1회)	2019-12-27	2020-03-26	2.90	12,000,000	-

전자단기사채(에스제이디비제일차_1회)	2019-12-27	2020-03-27	3.00	7,200,000	-

전자단기사채(에스제이강북제이차_1회)	2019-12-30	2020-03-02	2.80	25,000,000	-

전자단기사채(에스제이강북제삼차_1회)	2019-12-30	2020-03-02	2.80	5,000,000	-

전자단기사채(라프로익원주제일차_8회)	2019-12-27	2020-01-28	2.90	4,700,000	-

사모사채(라프로익원주제일차_1회)	2019-07-29	2020-05-27	6.00	6,300,000	-

소 계	602,100,000	531,500,000

사채할인발행차금	(217,264)	(118,808)

합 계	601,882,736	531,381,192

22. 퇴 직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급 받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다 . 연결실체는 확정기여형 퇴직급여를 당기 및 전기에 각각 2,204,948천원 및 2,226,603 천 원을 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 일부 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록되어 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	32,878,891	29,029,054

사외적립자산의 공정가치	(29,676,065)	(24,907,367)

순확정급여부채금액	3,202,826	4,121,687

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	29,029,054	(24,907,367)	4,121,687

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,470,880	-	4,470,880

이자비용(이자수익)	661,710	(596,642)	65,068

소 계	5,132,590	(596,642)	4,535,948

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	201,121	201,121

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	508,457	-	508,457

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	956,906	-	956,906

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(120,194)	-	(120,194)

소 계	1,345,169	201,121	1,546,290

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(6,754,453)	(6,754,453)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,627,922)	2,381,276	(246,646)

기말	32,878,891	(29,676,065)	3,202,826

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	22,538,997	(21,550,997)	988,000

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,904,019	-	3,904,019

과거근무원가	777,332	-	777,332

이자비용(이자수익)	620,197	(627,742)	(7,545)

소 계	5,301,548	(627,742)	4,673,806

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	148,244	148,244

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	40,477	-	40,477

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,165,455	-	3,165,455

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	564,968	-	564,968

소 계	3,770,900	148,244	3,919,144

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(5,103,895)	(5,103,895)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,582,391)	2,227,023	(355,368)

기말	29,029,054	(24,907,367)	4,121,687

한편, 당기 및 전기 손익인식액은 포괄손익계산서의 판매관리비에 포함되어 있습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

인구통계적 가정

사망률(*1)	연령별 예정사망률	연령별 예정사망률

퇴직률	연령별 예정퇴직률	연령별 예정퇴직률

재무적 가정

미래임금상승률(물가상승률포함)	2.00 ~ 2.70	2.00 ~ 2.70

할인률(*2)	1.93 ~ 2.07	2.27 ~ 2.42

(*1) 예정사망률은 보험개발원의 퇴직연금 표준사망률(2018)을 기초로 산출하였습니다.(*2) 할인율은 결산일 현재 확정급여부채의 예상지급시기를 참조하여 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 결정하였습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

예금	29.7	24.1

채권	35.4	30.4

기타	34.9	45.5

합 계	100.0	100.0

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 395,521천원(전기: 479,498천원)입니다.

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(3,473,188)	7,747,488	(1,958,049)	2,213,013

기대임금상승률의 1% 변동	8,718,996	(3,450,106)	2,199,655	(1,983,574)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 6) 연결실체는 확정급여제도와 관련하여 차기에 7,000,000 천원 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	1,092,268	1,022,298

기타충당부채	1,550,283	913,951

소송충당부채	1,983,167	-

합 계	4,625,718	1,936,249

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,022,298	857,605

추가발생액	64,504	82,210

전입액	11,938	133,291

환입액	(131,634)	(79,417)

재추정 변동 효과	125,162	28,609

기말금액	1,092,268	1,022,298

연결실체는 단위당 복구비용, 물가상승율, 할인율, 기대만기 등 복구충당부채에 영향을 미치는 요소의 변동을 반영하기 위해 1년에 한번 결산기말에 재추정 하고 있습니다.

복구충당부채는 당기말 및 전기말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거의 계약기간이 계속되거나 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년 또는 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년 또는 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	913,951	71,938

추가발생액	1,151,698	842,013

전입액	952,303	-

환입액	(1,467,669)	-

기말금액	1,550,283	913,951

(4) 당기 중 소송충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	-

추가발생액(주1)	1,983,167

기말금액	1,983,167

(주1) 당기 현재 진행중인 사건에 대해 전기 중 일부패소하여 지급했던 배상금을 충당부채로 인식하였습니다.

24. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	76,930,447	54,401,571

현재가치조정차금	(31,698)	(54,484)

소 계	76,898,749	54,347,087

미지급금	274,469,803	269,305,931

기타예수금	2,904	4,249

미지급배당금	33,934	22,218

임대보증금	1,301,060	1,276,060

리스부채	5,278,493	-

합 계	357,984,943	324,955,545

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	248,922	239,254

선수수익	7,561,840	2,921,336

제세금예수금	7,006,401	3,612,203

종업원급여(주1)	54,149,023	41,343,149

기타	970,673	984,746

합 계	69,936,859	49,100,688

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	전환	증가	상각	감소(주1)	당기말

부동산	-	5,583,351	1,782,167	127,259	(2,901,178)	4,591,599

차량	-	1,081,931	228,259	23,253	(646,549)	686,894

합 계	-	6,665,282	2,010,426	150,512	(3,547,727)	5,278,493

(주1) 당기 중 리스부채 관련 총 현금유출액은 3,495,703천원입니다.

25. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

자본금	212,231,945	212,231,945

자본잉여금 :

주식발행초과금	118,190,610	118,190,610

자기주식처분이익	193,981	193,981

전환권 대가 등	539,641	540,169

소 계	118,924,232	118,924,760

자본조정 :

자기주식	(7,547,101)	(7,547,101)

기타포괄손익누계액	65,655,631	62,246,598

이익잉여금	310,425,158	271,830,960

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	699,689,865	657,687,162

비지배지분	111,890,396	103,179,167

자본 합계	811,580,261	760,866,329

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000	5,000

발행한 주식의 총수	42,446,389주	42,446,389주

보통주 자본금	212,231,945,000	212,231,945,000

(3) 자기주식

당기말 현재 지배기업은 주식가격의 안정을 위하여 총 773,990주 의 자사주를 취득하여 자기주식의 과목으로 기타불입자본에 계상하고 있으며 주식가격이 안정된 경우에는 ㈜한국거래소의 업무규정 및 수탁준칙에 따라 처분할 계획입니다. 이외에 지배기업이 가입한 자사주펀드가 보유하고 있는 자기주식 243,510주 를 자기주식으로 계상하고 있습니다. 따라서 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 총수는 1,017,500주 입 니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	68,734,719	60,180,187

기타포괄손익-공정가치측정금융자산거래손익	(4,194,710)	-

당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동효과	1,659,232	1,618,352

해외사업환산손익	(175,424)	(40,440)

확정급여제도의 재측정요소	(368,186)	488,499

합 계	65,655,631	62,246,598

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	14,271,670	13,236,458

임의적립금	310,458,234	257,982,580

미처분이익잉여금	(14,304,746)	611,922

합 계	310,425,158	271,830,960

(6) 당기말 및 전기말 현재 법정적립금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	9,252,657	8,216,935

전자금융사고배상준비금(주2)	5,000,000	5,000,000

대손준비금(주3)	19,013	19,523

합 계	14,271,670	13,236,458

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) '전자금융거래법 제9조' 및 '전자금융감독규정 제5조'의 규정에 따라 전자금융거래 이용자에게 손해배상책임을 이행하기 위하여 처분가능이익잉여금을 준비금으로 적립하고 있습니다.
(주3) 대손준비금은'금융투자업규정 제3-8조'에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 한국채택국제회계기준과 금융투자업규정에 의해 산출된 대손충당금의 차이를 적립하고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	271,830,960	221,626,304

지배주주지분순이익	48,538,960	54,347,545

연차배당	(10,357,222)	(4,142,889)

종속기업처분으로인한변동	412,461	-

기말금액	310,425,159	271,830,960

(8) 연결실체의 당기 및 전기 중 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금(주1)	배당금 합계

보통주	42,446,389	1,017,500	41,428,889	250	10,357,222,250

(주1) 배당확정시 변동가능합니다.

(전기) (단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	42,446,389	1,017,500	41,428,889	250	10,357,222,250

26. 대손준비금 대손준비금은 '금융투자업규정 제3-8조'에 따라 산출 및 공시되는 사항으로 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대손준비금 기초 적립액	19,013	19,523

대손준비금 적립(환입)예정금액	572,368	(510)

대손준비금 기말 잔액	591,381	19,013

(2) 당기 및 전기 중 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

지배주주지분순이익	48,538,960	54,347,545

대손준비금 전입 (환입) 필요액	572,368	(510)

대손준비금 반영후 조정이익	47,966,592	54,348,055

대손준비금 반영후 주당 조정이익	1,158원	1,312원

27. 수수료수익 및 수수료비용(1) 당기 및 전기 중 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

수탁수수료	56,205,757	83,681,742

인수 및 주선수수료	30,126,050	30,288,584

집합투자증권취급수수료	5,914,317	4,863,543

자산관리수수료	8,032,139	7,834,456

신탁보수	4,277,478	4,888,616

기타수입수수료	84,487,936	80,626,360

합 계	189,043,677	212,183,301

(2) 당기 및 전기 중 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

매매수수료	10,261,155	14,229,314

기타수수료비용	12,711,666	14,365,677

합 계	22,972,821	28,594,991

28. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

(1) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래이익을 제외한 금융상품평가및처분이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

당기손익-공정가치측정금 융상품 (주1)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	49,643,312	33,837,894

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	95,816,941	96,535,313

당기손익-공정가치측정금융자산Day1이익	62,027	29,459

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	1,958,968	2,310,162

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	3,702,625	4,624,763

당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익	376,893	8,257,833

당기손익-공정가치측정지정금융부채처분이익	1,884,376	131,010

당기손익-공정가치측정지정금융부채Day1이익	4,604,114	4,482,277

채무증권분배금	4,054,060	-

별도예치금평가이익	5,883,555	6,167,741

합 계	167,986,871	156,376,452

(주1) 파생상품관련이익은 제외된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래손실을 제외한 금융상품평가및처분손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융 상품 (주1)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	104,142,030	30,494,775

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	43,395,242	73,600,180

당기손익-공정가치측정금융자산Day1손실	189,380	171,466

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	7,066,830	3,065,958

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	11,262,813	9,285,108

당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실	9,646,972	4,113,102

당기손익-공정가치측정지정금융부채처분손실	25,952,098	17,535,788

당기손익-공정가치측정지정금융부채Day1손실	3,308,046	137,789

합 계	204,963,411	138,404,166

(주1) 파생상품관련손실은 제외된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품평가및거래이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

장내파생상품

선물매매이익	72,798,111	77,336,297

선물정산이익	5,057,128	5,083,055

옵션매매이익	40,816,946	22,709,044

옵션평가이익	11,208,530	7,165,682

소 계	129,880,715	112,294,078

장외파생상품

장외파생상품매매이익	76,497,864	50,814,259

장외파생상품평가이익	159,703,328	59,876,701

장외파생상품Day1이익	15,759,663	4,974,385

소 계	251,960,855	115,665,345

합 계	381,841,570	227,959,423

(4) 당기와 전기 중 파생상품평가및거래손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

장내파생상품

선물매매손실	72,726,980	75,002,919

선물정산손실	8,869,119	10,104,440

옵션매매손실	16,825,358	31,853,865

옵션평가손실	4,094,431	6,975,274

소 계	102,515,888	123,936,498

장외파생상품

장외파생상품매매손실	86,751,920	57,813,961

장외파생상품평가손실	116,909,499	61,154,404

장외파생상품Day1손실	201,024	387,262

소 계	203,862,443	119,355,627

합 계	306,378,331	243,292,125

29. 이자수익 및 이자비용(1) 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

현금및예치금	10,967,013	9,677,493

당기손익-공정가치측정금융자산	81,809,494	78,077,140

대출채권	105,569,560	112,458,715

기타	3,908,419	4,608,100

합 계	202,254,486	204,821,448

(2) 당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

예수부채	27,418,678	26,773,845

차입부채	65,592,392	62,527,064

기타부채	610,690	164,487

합 계	93,621,760	89,465,396

30. 대출채권 평가 및 처분손익

당기 및 전기 중 인식한 대출채권평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대손충당금환입	2,589,525	2,035,302

대손상각비	(362,739)	(5,241,654)

대출채권매각손실	-	(117,370)

합 계	2,226,786	(3,323,722)

31. 외환거래손익(1) 당기와 전기 중 외환거래이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	21,917,520	13,811,558

외화환산이익	10,407,824	14,019,351

합 계	32,325,344	27,830,909

(2) 당기와 전기 중 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	24,949,792	20,319,938

외화환산손실	3,797,611	929,947

합 계	28,747,403	21,249,885

32. 판매관리비당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	115,529,753	117,568,106

퇴직급여	6,997,548	6,900,409

복리후생비	18,564,780	16,039,798

전산운용비	18,289,642	18,010,904

광고선전비	3,386,354	3,140,770

임차료(주1)	1,541,406	5,285,722

지급수수료	11,415,427	9,811,436

접대비	5,401,016	5,246,927

유형자산및사용권자산감가상각비	7,320,254	3,407,318

조사연구비	14,843	12,371

연수비	779,683	700,755

무형자산상각비	2,934,013	3,266,264

세금과공과	8,267,812	7,688,446

기타	14,623,662	15,341,932

합 계	215,066,193	212,421,158

(주1) 당기 중 소액리스료에 관련되는 비용 277,706천원이 포함되어 있습니다.

33. 기타의영업수익 및 기타의영업비용

(1) 당기와 전기 중 기타의영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	2,689,467	3,376,348

기타의대손충당금환입	1,153,602	516,612

기타	12,073,410	13,611,368

합 계	15,916,479	17,504,328

(2) 당기와 전기 중 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	4,377,288	4,278,799

기타	28,109,207	19,237,935

합 계	32,486,495	23,516,734

34. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

지분법이익	12,798	-

무형자산처분이익	400,000	8,200

유형자산처분이익	-	362

임대료	1,952,518	1,795,326

잡이익 등	794,587	236,827

합 계	3,159,903	2,040,715

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

지분법손실	-	537,306

종속기업투자지분처분손실	148,698	-

관계기업투자주식처분손실	572,943	18,604

무형자산처분손실	-	62,363

유형자산처분손실	-	8,735

무형자산손상차손	-	606,174

매각예정자산손상차손	-	100,000

투자부동산관련비용	326,425	-

잡손실 등	74,596	146,037

합 계	1,122,662	1,479,219

35. 법인세비용 (1) 연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당기	전기

법인세부담액

당기법인세	22,120,104	17,265,829

과거법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,478,250	1,531,580

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	6,625,128	4,260,242

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,219,477)	787,512

법인세비용	31,004,005	23,845,163

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채	(22,448,905)	(15,823,777)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채	(15,823,777)	(11,563,535)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(6,625,128)	(4,260,242)

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	89,396,040	86,969,180

적용세율에 따른 법인세비용	22,090,689	20,584,542

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(676,255)	(881,348)

비공제비용으로 인한 효과	8,703,184	2,505,589

기타	886,387	1,636,380

소 계	8,913,316	3,260,621

법인세비용	31,004,005	23,845,163

유효세율(법인세비용/ 세전이익)	34.68%	27.42%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,106,690)	245,833

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	1,544,910	-

당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동효과	(13,051)	(383,549)

확정급여제도의 재측정요소	355,354	925,227

총 계	(1,219,477)	787,511

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	27,314,536	2,990,529	30,305,065

유가증권평가손익	8,939,985	(3,168,429)	5,771,556

유가증권손상차손	22,671,297	(10,115,073)	12,556,224

투자유가증권(자사주펀드)	2,707,843	(867,118)	1,840,725

대손금	27,498	-	27,498

유형자산	314,339	(257,485)	56,854

장외파생상품평가 등	8,104,066	(2,034,935)	6,069,131

가지급금	163,727	-	163,727

구상채권	1,253,727	-	1,253,727

기타	77,266,980	6,865,385	84,132,365

소 계	148,763,998	(6,587,126)	142,176,872

(가산할 일시적차이)

미수이자	(37,317,993)	5,935,607	(31,382,386)

유가증권평가손익	(19,701)	-	(19,701)

위약손해배상기금	(190,757)	-	(190,757)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(78,951,717)	(8,901,603)	(87,853,320)

장외파생상품평가 등	(2,096,146)	(33,685)	(2,129,831)

퇴직연금운용자산	(23,634,853)	(1,627,530)	(25,262,383)

비한정 무형자산 상각	(12,836,424)	-	(12,836,424)

기타	(87,225,753)	(16,191,373)	(103,417,126)

소 계	(242,273,344)	(20,818,584)	(263,091,928)

일시적차이 합계	(93,509,346)	(27,405,710)	(120,915,056)

이연법인세 인식제외 금액	(29,669,563)	(29,669,563)

이연법인세 인식대상 금액	(63,839,783)	(91,245,493)

이연법인세자산(부채)	(15,823,777)	(22,448,905)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초(조정 전)	기업회계기준서제1109호전환효과	기 초(조정 후)	증 감	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채	22,079,393	22,079,393	6,289,933	28,369,326

유가증권평가손익	20,895,089	390,108	21,285,197	(7,043,590)	14,241,607

유가증권손상차손	37,613,955	672,614	38,286,569	(30,031,296)	8,255,273

투자유가증권(자사주펀드)	1,258,325	1,258,325	119,070	1,377,395

대손금	27,498	27,498	-	27,498

유형자산 및 무형자산	204,824	204,824	(110,531)	94,293

장외파생상품평가등	3,875,985	(550,114)	3,325,871	2,682,049	6,007,920

가지급금	163,727	163,727	-	163,727

구상채권	1,253,727	1,253,727	-	1,253,727

기타	42,539,331	42,539,331	48,982,726	91,522,057

소 계	129,911,854	512,608	130,424,462	20,888,361	151,312,823

(가산할 일시적차이)

미수이자	(37,021,200)	(37,021,200)	(296,793)	(37,317,993)

유가증권평가손익	(414,912)	(414,912)	-	(414,912)

위약손해배상기금	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (매도가능금융자산)평가손익	(79,960,023)	(79,960,023)	2,640,908	(77,319,115)

퇴직연금운용자산	(20,667,199)	(20,667,199)	(2,967,655)	(23,634,854)

비한정 무형자산 상각	(12,836,424)	(12,836,424)	-	(12,836,424)

기타	(72,682,967)	(4,129,726)	(76,812,693)	(18,033,905)	(94,846,598)

소 계	(223,582,725)	(4,129,726)	(227,712,451)	(18,657,445)	(246,369,896)

일시적차이 합계	(93,670,871)	(95,057,073)

이연법인세 인식제외 금액	(29,669,563)	(29,669,563)

이연법인세 인식대상 금액	(64,001,308)	(65,387,510)

이연법인세자산(부채)	(13,281,495)	(15,823,777)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	785,163	-	785,163	(785,163)	-

이연법인세자산(부채)	(12,496,332)	(15,823,777)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 실현불가능한 일시적 차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	2,047,197	2,047,197

가산할 일시적차이	(31,716,760)	(31,716,760)

합 계	(29,669,563)	(29,669,563)

36. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정토지	4,805,829	4,805,829

매각예정건물	3,104,350	3,104,350

손상차손누계액	(961,018)	(961,018)

합 계	6,949,161	6,949,161

37. 주당이익(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주지분순이익	48,538,959,511	54,347,544,863

유통보통주식수	41,428,889	41,428,889

기본주당이익	1,172	1,312

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	1/1/2019~12/31/2019	42,446,389	365	42,446,389

자기주식	1/1/2019~12/31/2019	(1,017,500)	365	(1,017,500)

합 계	41,428,889	41,428,889

(전기) (단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초	1/1/2018~12/31/2018	42,446,389	365	42,446,389

자기주식	1/1/2018~12/31/2018	(1,017,500)	365	(1,017,500)

합 계	41,428,889	41,428,889

(3) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석성잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 특수관계자와의 주요 거래 등

연결실체의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계자 등

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	DB손해보험㈜

관계기업	코에프씨하나동부프런티어챔프사모투자전문회사(주2), ㈜한송네오텍(주3),동부제5호기업인수목적㈜, 디비금융제6호기업인수목적㈜,디비금융제7호기업인수목적㈜

기타 특수관계자	DB생명보험㈜등 DB손해보험㈜의 종속기업

대규모기업집단계열회사 등(주1)	㈜DB Inc. 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(주2) 당기 중 청산절차가 종료되어, 관계기업에서 제외되었습니다.
(주3) 전기에 동부제3호기업인수목적㈜과 ㈜한송네오텍의 합병에 따라 더이상 유의적인 영향력을 행사하지 못하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 전액 제거되었으며, 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	거래내역	당기	전기

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사)

DB손해보험㈜	수익	수탁수수료 등	89,017	89,965

비용	영업비용	1,424,996	1,428,000

판매비와관리비	1,584,082	1,021,485

채권 등 매수액(주2)	128,834,799	373,682,642

채권 등 매도액(주2)	1,616,954,055	989,805,819

(관계기업)

코에프씨하나동부프런티어챔프 사모투자전문회사(주1)	수익	기타수입수수료	-	52,222

배당금수익	-	-

동부제5호기업인수목적㈜	비용	인수 및 기타수입수수료 등	1,000	-

디비금융제6호기업인수목적㈜	비용	인수 및 기타수입수수료 등	1,000	-

디비금융제7호기업인수목적㈜	비용	인수 및 기타수입수수료 등	141,000	-

(기타 특수관계자)

DB생명보험㈜ 등	수익	인수 및 기타수입수수료 등	588,794	606,742

비용	영업비용	4,301,699	4,080,000

판매비와관리비	41,980	4,565

채권 등 매수액(주2)	5,120,000	-

채권 등 매도액(주2)	331,317,484	127,645,300

(대규모기업집단계열회사)

㈜DB Inc. 등	비용	영업비용	3,533	-

판매비와관리비	14,871,219	3,646,467

채권 등 매수액(주2)	-	5,742,707

(주1) 당기말 현재 청산절차가 종결되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(주2) DB자산운용㈜이 설정하여 운용 중인 펀드와의 채권 등 매입/매도 거래 입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

임차보증금	기타채권 등(주1)	미지급비용 외(주2)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사)

DB손해보험㈜	867,815	1,084,769	414,250	474,399	28,324,316	28,323,982

(관계기업)

코에프씨하나동부프런티어챔프 사모투자전문회사(주3)	-	-	-	52,222	-	-

㈜한송네오텍 (주4)	-	-	-	1,251,409	-	-

동부제5호기업인수목적㈜	-	-	760,000	760,000	-	-

디비금융제6호기업인수목적㈜	-	-	960,000	960,000	-	-

디비금융제7호기업인수목적㈜	-	-	975,000	-	-	-

(기타특수관계자)

DB생명보험㈜ 등	172,200	172,200	22,647,067	20,165,661	85,608,226	89,895,547

(대규모기업집단계열회사)

㈜DB Inc 등	-	-	90,089	-	414,198	365,914

합 계	1,040,015	1,256,969	25,846,406	23,663,835	114,346,740	118,585,443

(주1) 기타채권 등에는 회사채 및 퇴직연금 사외적립자산 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 채무금액에는 회사 발행 후순위사채 금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 당기말 현재 청산절차가 종료되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(주4) 전기에 동부제3호기업인수목적㈜과 ㈜한송네오텍의 합병에 따라 더이상 유의적인 영향력을 행사하지 못하여 관계기업에서 제외되었습니다.

3 ) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	당기말

DB손해보험㈜	후순위사채	28,000,000	-	-	28,000,000

DB생명보험㈜	후순위사채	80,000,000	-	-	80,000,000

합 계	108,000,000	-	-	108,000,000

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	전기말

DB손해보험㈜	후순위사채	28,000,000	-	-	28,000,000

DB생명보험㈜	후순위사채	80,000,000	-	-	80,000,000

합 계	108,000,000	-	-	108,000,000

4 ) 당기말 현재 특수관계자인 DB생명보험㈜ 과 투자일임계약을 체결하고 있습니다 (주 석 40 참고).

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,678,116	7,259,549

퇴직급여	495,631	529,385

합 계	8,173,747	7,788,934

39. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	12,837,561	852,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	6,383,927	-

당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동효과	53,932	1,201,365

확정급여채무의 재측정요소	1,546,290	3,919,144

유형자산과 복구충당부채의 발생	125,162	113,869

리스부채 및 사용권자산의 인식	8,774,196	-

대출채권의 상각	1,502,800	13,765,506

미수채권이자의 상각	197,729	-

종속기업처분으로 인한 비지배지분변동	803,628	-

연결범위변동에따른 비현금거래	7,659,817	-

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	환율변동효과	기타(주1)	당기말

콜머니	40,000,000	(30,000,000)	-	-	10,000,000

차입금	632,731,400	52,820,916	-	-	685,552,316

환매조건부채권매도	1,982,391,356	526,889,805	(4,942,858)	-	2,504,338,303

발행사채	531,381,192	70,600,000	-	(98,456)	601,882,736

임대보증금	1,276,060	25,000	-	-	1,301,060

리스부채	6,665,282	(3,495,703)	-	2,108,914	5,278,493

합 계	3,194,445,290	616,840,018	(4,942,858)	2,010,458	3,808,352,908

(주1) 신규로 계약한 리스부채의 증가분과 이자비용입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	환율변동효과	전기말

콜머니	-	40,000,000	-	40,000,000

차입금	654,468,328	(21,736,928)	-	632,731,400

환매조건부채권매도	2,054,856,302	(70,945,415)	(1,519,531)	1,982,391,356

발행사채	633,847,397	(102,400,000)	(66,205)	531,381,192

합 계	3,343,172,027	(155,082,343)	(1,585,736)	3,186,503,948

40. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 일중, 당좌차월거래 및 차입 약정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관명	구분/용도	당기말	전기말	담보제공

㈜국민은행	일중차월	5,000	5,000	해당없음

㈜우리은행	일중차월	20,000	20,000	예금담보

당좌차월	20,000	-

㈜신한은행	일중차월	20,000	20,000	예금담보

㈜하나은행	당좌차월	5,000	5,000

일중차월	31,000	31,000	신탁수익권 및 예금담보

한국증권금융㈜	채권딜러금융	통합한도	570,000	570,000	해당없음

채권인수금융	국공채인수	인수, 모집 또는 매출액의 100%이내	인수, 모집 또는 매출액의 100%이내

사채인수	인수, 모집 또는 매출액의AA등급이상 90%이내,A등급 이상 80%이내,BBB등급이상 50%이내	인수, 모집 또는 매출액의AA등급이상 90%이내,A등급 이상 80%이내,BBB등급이상 50%이내

채권유통금융	국공채유통	대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내	대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내

사채유통

기관운영 자금대출	증금일반자금재원	200,000	200,000

예탁금재원	고객예탁금 예치금액 범위내	고객예탁금 예치금액 범위내

담보금융지원대출	400,000	400,000

증금할인어음매입	일반한도	100,000	100,000

청약한도	청약증거금 예치금액 범위내	청약증거금 예치금액 범위내

증권유통금융대출	일반한도	300,000	300,000

예탁금재원	고객예탁금 예치금액 범위내	고객예탁금 예치금액 범위내

미수금융대출지원	75,000	75,000

일중자금거래	200,000	200,000

상기 사항이외에 상호저축은행중앙회와 지급준비예치금의 25%를 한도로 하는 단기차입약정, 지급준비예치금의 50%를 순채무한도로 하는 내국환거래약정, 지급준비예치금의 50%를 한도로 하는 콜차입 약정 및 지급준비예치금의 25%를 한도로 하는재할인어음약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 상기 약정과 관련된 잔액은 미지급내국환채무 3,281,866 천원입니다.

(2) 계류 중인 주요 소송사건

당기말 현재 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소송의 내용	원 고	소송가액	진행현황

손해배상청구 외(총 19건)	다수의 개인 및 기업	41,792,210	1심, 항소심 계류중

연결실체의 경영진은 상기 소송들의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 손해배상적립금연결실체는 전자금융감독규정 제6조(전자금융사고 책임이행을 위한 보험 등의 가입에 관한 기준) 제2항에 의거 전자금융사고 발생으로 인한 이용자 손해배상에 따른 책임을 이행하기 위하여 상호저축은행중앙회에 손해배상적립금의 분담 및 보험가입을하고 있습니다.

(4) 이자지급보증약정

연결실체는 당기말 현재 더블유피디제이차㈜등이 보유한 채권의 이자지급보증약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이자지급보증약정금액	2,424,061	-

지급액	-	-

(5) 대출미사용한도약정

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 종합통장대출 등 한도성 여신에 대한 대출한도금액을 체결하고 있습니다. 이 중 미사용한도약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대출미사용한도약정금액	170,934,962	130,134,951

실행액	-	-

(6) 차입증권당기말 및 전기말 현재 차입증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	당기말	전기말

주식	㈜한국예탁결제원 외	18,109,277	2,879,259

국공채	한국증권금융 ㈜ 외	1,363,616,204	1,105,302,318

합 계	1,381,725,481	1,108,181,577

상기의 금액은 차입유가증권 중 매도하지 않은 내역입니 다 .

(7) 대 여증권당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	당기말	전기말

주식	미래에셋대우 ㈜ 외	5,660,114	1,745,182

(8) 집합투자재산의 관리업무 위탁당 기말 현재 종속기업인 DB자산운용㈜은 DB금융투자㈜외 58개사와 수익증권 판매계약 을 체결하여 수익증권의 모집, 매출,판매 그리고 이익분배금의 지급업무를 위탁하고 있 습니다. 또한, ㈜신한은행 등과 기획재정부의 승인을 받은 집합투자규약에 따른 집합투자기구 약정을 체결하고 집합투자재산의 관리업무 등을 위탁하고 있습니다. (9) 투자일임계약 당기말 현재 종속기업인 DB자산운용㈜은 관계회사인 DB생명보험㈜ 외 11개사와 47,570억원 규모의 투자일임계약을 체결하고 있으며, 당기까지 계약으로 인하여 수수료 수익으로 인식한 금액은 6,764,356천 원 입니다.

42. 신탁계정

당기말 및 전기말 현재 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,530,701,863	1,871,641,679

MMDA	52,000,000	59,000,000

기업어음	760,000,000	860,400,000

환매조건부채권매수	54,047,854	115,000,000

주식	49,173,632	39,563,440

채권	252,382,037	225,624,026

발행어음	4,704,621	16,473,645

파생결합증권	47,396,318	12,200,000

기타자산	1,596,062,326	1,061,477,736

자산총계	4,346,468,651	4,261,380,526

선수수익	10,915,663	10,558,190

기타부채	16,258,235	9,720,697

부채총계	27,173,898	20,278,887

신탁원본	4,319,294,753	4,241,101,639

자본총계	4,319,294,753	4,241,101,639

부채와 신탁원본 계	4,346,468,651	4,261,380,526

한 편, 당기 중 연결실체는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 4,277,478천원(전 기: 4,888,616천원)의 신탁보수를 취득하고 수수료수익에 계상하였습니다.

43. 집합투자재산 종속기업인 DB자산 운용㈜은 기획재정부의 승인을 받 아 당 기말 현 재 수익증권 338개 를 발 행 하였는 바, 발행시 수익증권 발행금액에 해당하는 자산을 수탁회사인 ㈜신한은행 등에 위탁하여 집합투자기구를 운용하고 있습니다.집합투자기구의 좌수에 상당하는 수익증권을 발행하며 이 수익증권은 신탁재산의 순자산가액을 기초로 하여 매일 산정된 기준가격으로 매출하고 수익자의 청구가 있을 때에는 매출된 수익증권을 기준가격으로 환매합니다. 당기말 및 전기말 현재 투자신탁운용 순자산 현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

증권집합투자기구	주식형	537,906,749	491,405,646

주식혼합형	11,532,495	16,450,295

채권혼합형	31,440,314	42,019,368

채권형	5,490,546,918	4,723,231,508

재간접	26,966,119	35,014,933

단기금융집합투자기구	MMF	1,362,692,350	1,757,840,493

기타집합투자기구	파생상품	625,598,839	813,926,624

부동산	231,456,079	262,864,035

특별자산	1,361,373,982	1,327,271,480

혼합자산	781,188,525	638,745,729

투자회사	19,527,692	18,199,102

투자유한회사	-	13,246,673

합 계	10,480,230,062	10,140,215,886

또한, 당기와 전기 중 위탁계정과의 주요 거래내용 및 채권과 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

투자신탁위탁자보수	14,444,575	18,143,786

미수위탁자보수	1,994,206	1,876,389

44. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구 분	설 명

자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이에 대한 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결실체가 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.

구조화금융	부동산 프로젝트파이낸싱투자회사로 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 프로젝트파이낸싱투자회사는 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달하며, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.

투자펀드	투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합 계

비연결구조화기업의 총자산	153,391,322	1,527,568,412	2,540,659,476	4,221,619,210

연결재무제표상 장부금액

자산

투자금융자산	-	4,761,273	319,820,161	324,581,434

관계기업투자자산	-	-	105,000	105,000

소 계	-	4,761,273	319,925,161	324,686,434

매입 및 출자약정	-	-	300,000	300,000

지급보증약정	2,424,061	-	-	2,424,061

최대노출금액	2,424,061	4,761,273	320,225,161	327,410,495

45. 연결재무제표의 발행승인 연결실체의 2019 회계연도의 연결재무제표는 2020년 2월 11일 이사회에서 발행승인되었습니다.