DB증권 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동부증권주식회사(이하 "회사")는 1982년 12월 20일 단기금융법에 따라 국민투자금융주식회사로 설립되어 1988년 8월 26일자로 동부투자금융주식회사로 상호를 변경하였으며, 1988년 6월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

회사는 1991년 6월 24일자로 증권업으로 업종전환 및 동부증권주식회사로 상호를 변경하였으며 1991년 7월 1일부터 유가증권 매매 등의 증권업을 개시하여 보고기간종료일 현 재 국내에 32 개 지점을 설치 운영하고 있습 니다.

회사는 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 212,232백만 원이 며, 주 요 주주 의 내역 은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

동부화재해상보험(주)	8,455,145	19.92

동부제철(주)	3,452,905	8.13

김남호	2,706,364	6.38

김준기	2,122,205	5.00

동부문화재단	794,902	1.87

우리사주조합	533,825	1.26

기타	24,381,043	57.44

합 계	42,446,389	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율	결산월

(주)동부저축은행(주1)	상호저축은행	대한민국	49.98%	50.02%	12월말

동부자산운용(주)	증권투자신탁운용	대한민국	55.33%	44.67%	12월말

신방향투자유한공사	투자자문	홍콩	100%	-	12월말

화기투자자문유한공사(주2)	증권투자신탁운용	중국	70%	30%	12월말

키움장대트리플플러스사모증권투자신탁6호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

키움사모증권투자신탁 3호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

LS리딩솔루션사모증권투자신탁111(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

LS리딩솔루션사모증권투자신탁117(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

마이다스사모증권투자신탁DS-1호(주3,주5)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

마이다스사모증권투자신탁DS-2호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

흥국하이클래스사모증권건투자신탁H-5호(주3)	수익증권	대한민국	100%	-	12월말

산은Value사모채권8호(주3)	수익증권	대한민국	99.99%	0.01%	12월말

딜라이트제일차(주)(주4, 주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주7)

케이월드제일차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

디비에스에프제오차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

딜라이트제삼차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주8)

딜라이트제사차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주8)

비디에스에프제사차(유)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

딜라이트제오차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주8)

디오션블루제일차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주7)

디비에스에프제육차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

그레이트챌린지제팔차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

그레이트챌린지제구차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주9)

트러스트비비드제일차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

트러스트비비드제삼차(주)(주4, 주5)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

딜라이트제육차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주9)

도원제삼차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주6)

티앤더블유제이차(주)(주4)	자산유동화업	대한민국	-	100%	(주8)

유진DEC사모투자신탁	수익증권	대한민국	71.59%	28.41%	6월 15일12월 15일

MMT(국민은행)(주5)	신탁계정	대한민국	100%	-	-

(주1) (주)동부저축은행에 대한 회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 비교적 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 화기투자자문 유한공사는 신방향투자 유한공사의 종속기업입니다.
(주3) (주)동부저축은행의 종속기업입니다.
(주4) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주5) 당기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주6) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 3월31일, 6월30일, 9월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주7) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 5월31일, 8월31일, 11월30일, 2월28일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주8) 상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 4월30일, 7월31일, 10월31일, 1월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주9) 상기 유동화전문회사는 6개월 회계기간으로 6월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

비디에스에프제사차(유)	당기 중 신규 편입

MMT(국민은행)	당기 중 신규 편입

딜라이트제오차(주)	당기 중 신규 편입

디오션블루제일차(주)	당기 중 신규 편입

디비에스에프제육차(주)	당기 중 신규 편입

그레이트챌린지제팔차(주)	당기 중 신규 편입

그레이트챌린지제구차(주)	당기 중 신규 편입

트러스트비비드제일차(주)	당기 중 신규 편입

트러스트비비드제삼차(주)	당기 중 신규 편입

딜라이트제육차(주)	당기 중 신규 편입

도원제삼차(주)	당기 중 신규 편입

티앤더블유제이차(주)	당기 중 신규 편입

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

마이다스사모증권투자신탁DS-1호	당기 중 처분

MMT(국민은행)	당기 중 처분

딜라이트제일차(주)	당기 중 매입확약의무 종결

트러스트비비드제삼차(주)	당기 중 매입확약의무 종결

4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	케이월드제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

현금및예치금	132,334,342	39,909,486	3,630,451	2,536,198	121,237

대출채권	773,774,437	370,879	629,752	194,910,000	-

기타의자산	228,309,742	6,432,394	35,899	1,702,980	62,929,194

자산	1,134,418,521	46,712,759	4,296,102	199,149,178	63,050,431

예수부채	965,025,022	-	-	227,134	-

기타의 부채	34,340,589	2,482,281	7,680	199,267,474	15,921,084

부채	999,365,611	2,482,281	7,680	199,494,608	15,921,084

지배기업소유주 지분	135,046,461	44,230,478	3,387,277	(345,430)	47,129,347

비지배지분	6,449	-	901,145	-	-

자본총계	135,052,910	44,230,478	4,288,422	(345,430)	47,129,347

부채와자본총계	1,134,418,521	46,712,759	4,296,102	199,149,178	63,050,431

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차,디비에스에프제오차, 딜라이트제삼차, 딜라이트제사차, 비디에스에프제사차, 딜라이트제오차, 디오션블루제일차, 디비에스에프제육차, 그레이트챌린지제팔차, 그레이트챌린지제구차, 트러스트비비드제일차, 딜라이트제육차, 도원제삼차, 티앤더블유제이차의 재무제표 합계 입니다
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

현금및예치금	171,227,854	36,640,752	3,723,065	101,121	76,565

대출채권	678,417,199	263,135	629,752	57,540,000	-

기타의자산	277,004,181	6,989,685	29,901	361,306	57,379,909

자산	1,126,649,234	43,893,572	4,382,718	58,002,427	57,456,474

예수부채	910,312,598	-	-	20,885	-

기타의 부채	89,997,242	3,164,349	2,834	59,136,674	11,565,703

부채	1,000,309,840	3,164,349	2,834	59,157,559	11,565,703

지배기업소유주 지분	126,328,132	40,729,223	3,429,462	(1,155,132)	45,890,771

비지배지분	11,262	-	950,422	-	-

자본총계	126,339,394	40,729,223	4,379,884	(1,155,132)	45,890,771

부채와자본총계	1,126,649,234	43,893,572	4,382,718	58,002,427	57,456,474

5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	케이월드제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업수익	59,082,828	19,591,924	24,212	15,012,383	12,013,178

영업손익	9,316,203	6,453,452	(4,021)	(205,494)	1,238,575

당기순손익	8,192,304	5,010,610	(3,736)	(205,376)	1,238,575

기타포괄손익	(254,539)	-	(32,046)	-	-

총포괄손익	7,937,766	5,010,610	(35,782)	(205,376)	1,238,575

기타포괄손익(비지배지분)	(4,902)	-	(55,679)	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	89	-	6,401	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	(4,813)	-	(49,278)	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차,디비에스에프제오차, 딜라이트제삼차, 딜라이트제사차, 비디에스에프제사차, 딜라이트제오차, 디오션블루제일차, 디비에스에프제육차, 그레이트챌린지제팔차, 그레이트챌린지제구차, 트러스트비비드제일차, 딜라이트제육차, 도원제삼차, 티앤더블유제이차의 재무제표 합계 입니다
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업수익	63,095,248	19,126,564	248,115	7,678,834	4,559,975

영업손익	2,431,065	5,516,547	169,743	(74,061)	1,266,193

당기순손익	(3,666,951)	1,694,387	169,743	(73,817)	1,266,193

기타포괄손익	55,593	-	111,409	-	-

총포괄손익	(3,611,358)	1,694,387	281,152	(73,817)	1,266,193

기타포괄손익(비지배지분)	(1,010)	-	63,530	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(1,010)	-	27,373	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	-	-	-	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금

6) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	케이월드제일차 외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업활동으로 인한 현금흐름	13,427,174	1,295,606	2,514,678	34,219,111	44,672

투자활동으로 인한 현금흐름	14,381,130	173,129	-	1,015,062	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(30,000,000)	(1,200,000)	18,834	(33,475,594)	-

현금및현금성자산의 순증감	(2,191,696)	268,735	2,533,512	1,758,579	44,672

기초 현금및현금성자산	4,519,135	640,752	1,173,572	96,621	76,565

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	(76,857)	-	-

기말 현금및현금성자산	2,327,438	909,486	3,630,226	1,855,200	121,237

(주1) 동부저축은행과 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주2) 홍콩신방향투자유한공사와 그 종속기업의 연결재무제표 금액입니다.
(주3) 케이월드제일차, 디비에스에프제오차, 딜라이트제삼차, 딜라이트제사차, 비디에스에프제사차, 딜라이트제오차, 디오션블루제일차, 디비에스에프제육차, 그레이트챌린지제팔차,그레이트챌린지제구차, 트러스트비비드제일차, 딜라이트제육차, 도원제삼차, 티앤더블유제이차의 재무제표 합계입니다.
(주4) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분(주4)	동부저축은행(주1)	동부자산운용	홍콩신방향투자 유한공사(주2)	딜라이트제일차 외(주3)	유진DEC사모투자신탁

영업활동으로 인한 현금흐름	(37,627,864)	(691,365)	136,982	(43,365,535)	(16,171)

투자활동으로 인한 현금흐름	40,175,968	(248,341)	-	299,290	92,736

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,200,000)	(3,246)	43,162,867	-

현금및현금성자산의 순증감	2,548,104	(2,139,706)	133,736	96,622	76,565

기초 현금및현금성자산	1,971,031	2,780,458	1,162,588	-	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	(122,752)	-	-

기말 현금및현금성자산	4,519,135	640,752	1,173,572	96,622	76,565

7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	동부저축은행(주1)	동부자산운용	신방향투자 유한공사(주1)	케이월드제일차 외	유진DEC사모투자신탁

비지배지분이 보유한 소유지분율	50.02%	44.67%	30.00%	100.00%	28.41%

누적 비지배지분	67,122,260	19,896,264	901,144	-	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	4,097,880	2,238,240	6,401	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	3,927,126	2,238,240	(49,278)	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	536,000	-	-	-

(주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로,각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.지배기업은 홍콩신방향투자유한공사의 지분을 100% 보유하고 있고, 홍콩신방향투자유한공사는 화기투자자문의 지분을 70% 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 회 사와 회사 의 종속기업(이하 '연 결실체') 의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 에 따 라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 2,286,986백만원, 당기손익인식금융자산 3,275,380백만원, 매도가능금융자산 192,656백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 당기손익인식금융부채 807,729백만원, 상각후원가로 측정하는 금융부채 4,781,211백만원을 보유하고있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 65,811백만원입니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 중 내부관리 프로세스 정비 및 동 기준서의 도입에 따른 재무 영향 분석 등을 실시할 예정이며 그 분석 결과를2017년말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

-기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 .

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적 기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호 '금융상품 : 인식과측정' 및 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(7) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 금융자산과 금융부채

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

연결실체는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속적 지출에 의해 유형자산의 일부가 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

기구비품 등	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 매각예정 비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 이자수익 및 이자비용의 인식연결실체는 상각후원가로 표시되는 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 기타금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(18) 수수료 수익인식연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료 수익이 발생합니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 자산관리수수료 및 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(19) 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여연결실체는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한, 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하였습니다.

2) 퇴직급여비용과 해고급여가) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

나) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계 리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단7 0에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(21) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감 할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (22) 대출부대수익과 대출부대비용

대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 취득 또는 처분과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상하고 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.

(23) 대출채권의 처분에 대한 회계처리

연결실체는 독립된 전문평가기관 등에 의하여 객관적이고 합리적인 평가방법에 의해서 산출된 가액으로 대출채권을 처분하는 경우 장부가액과 처분대가의 차이를 처분손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 파생상품

연결실체는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하여야 하나 연결실체는 금융기관이므로 구분하지 아니합니다.

1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하여야 하나 연결실체는 금융기관이므로 구분하지 아니합니다.

(25) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서, 당기 및 전기 연결포괄손익계산서의 연결당기순이익을 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 신탁계정연결실체는 신탁재산을 연결실체의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익에 계상하고 있습니다.

(27) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시 킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치결정에 평가기법을 사용하고 있는 바, 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래 현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 위험관리

연결실체의 영업활동은 다양한 재무위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

연결실체는 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회와 이사회의 결의를 거쳐 위험자본을 리스크부문별로 배분하고 있습니다. 또한 시장 및 환경 변화를 신속히 반영하는 효율적 한도관리를 위하여 분기단위 및 수시로 실무위원회 등을 통해 한도를 재배정을 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결실체가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

연결실체는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시손실율 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급 평가는 재무제표 등의 계량적 데이터를 활용한 통계 모형인 재무모형과 평가담당자가 비재무적 위험요인을 정성적으로판단하여 평가하는 비재무모형으로 구성되어 있습니다.

2) 위험한도의 관리

연결실체는 신용위험의 한도관리를 위하여 여러 수준의 한도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방별, 신용등급별, 그룹별, 산업별, 국가별로 익스포져를 관리하고 한도를 운영하여, 특정 분야에 신용대상자산이 집중되지 않도록 포트폴리오 관리를 하고 있습니다.

또한 위험자산의 비중을 다각도로 관리함으로써 연결실체의 위험정책이 일관적으로 유지될 수 있도록 하고 있습니다.

3) 신용위험의 측정

신용위험의 위험량은 BASEL II 기준에서 인정하고 있는 방법론을 적용하여 산출하고 있으며, 장외파생상품은 만기까지의 시장가치 변동으로 인하여 익스포져가 변동함에 따라 이를 반영한 잠재 익스포져를 산출하여 기존 장외파생상품의 공정가치에 가산하는 Current 익스포져 방식을 이용하여 신용위험의 위험량을 산출하고 있습니다. 또한, 여러 형태의 신용평가 모형을 통하여 거래상대방의 신용도 및 투자에 대한 위험을 등급화하고 있으며,이를 통하여 자산의 건전성을 심사하고 있습니다.

4) 최대노출액

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산(주1)	2,788,447,350	3,173,632,074

매매목적파생상품자산(주2)	96,956,216	245,201,950

당기손익인식지정금융자산	316,844,396	336,852,227

소 계	3,202,247,962	3,755,686,251

대여금및수취채권	예치금	486,720,998	608,129,850

대출채권	1,499,221,925	1,232,323,419

기타수취채권	301,043,856	317,598,416

소 계	2,286,986,779	2,158,051,685

난외계정	기업어음 등 매입보장약정금액	66,066,000	104,566,000

기업어음 등 매입확약약정금액	256,500,000	88,000,000

소 계	322,566,000	192,566,000

합 계	5,811,800,741	6,106,303,936

(주1) 채무증권 및 기업어음증권이 포함되어 있습니다.
(주2) 장내파생상품은 거래소에 의해 결제 및 청산이 담보되는 Default Risk가 없는 상품이므로 신용위험 노출대상에서 제외 하였습니다.

5) 대출채권 및 기타수취채권의 신용위험

연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대여금 및 수취채권(이하 "대출채권")에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손상충당금을 설정 및 관리합니다.

연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권에 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지 않습니다. 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권으로분류된 금융자산에 내재된 발생손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시합니다.

① 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	비연체 비손상	연체되었으나 비손상	손상	합 계	대손충당금	장부금액

대출채권:

신용공여금	461,132,541	-	-	461,132,541	-	461,132,541

환매조건부채권매수	52,300,000	-	-	52,300,000	-	52,300,000

대여금	429,245	-	6,509	435,754	(6,509)	429,245

대출금	953,770,009	22,004,930	23,749,940	999,524,879	(30,898,419)	968,626,460

매입대출채권	1,800,000	-	-	1,800,000	-	1,800,000

대지급금	-	-	3,075,167	3,075,167	(2,904,251)	170,916

사모사채	9,164,134	-	314,126	9,478,260	(284,440)	9,193,820

부도채권	-	-	29,824,655	29,824,655	(24,257,820)	5,566,835

소 계	1,478,595,929	22,004,930	56,970,397	1,557,571,256	(58,351,439)	1,499,219,817

기타수취채권:

미수금	226,253,021	-	1,253,082	227,506,103	(1,250,390)	226,255,713

미수수익	37,884,462	-	6,209,571	44,094,033	(6,209,571)	37,884,462

보증금	20,961,904	-	-	20,961,904	-	20,961,904

미회수내국환채권	15,941,775	-	-	15,941,775	-	15,941,775

소 계	301,041,161	-	7,462,653	308,503,814	(7,459,961)	301,043,853

합 계	1,779,637,091	22,004,930	64,433,050	1,866,075,071	(65,811,400)	1,800,263,671

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	비연체 비손상	연체되었으나 비손상	손상	합 계	대손충당금	장부금액

대출채권:

신용공여금	403,889,735	-	-	403,889,735	-	403,889,735

환매조건부채권매수	53,400,000	-	-	53,400,000	-	53,400,000

대여금	319,440	-	6,514	325,954	(6,514)	319,440

대출금	723,831,244	14,085,727	35,172,899	773,089,870	(37,188,539)	735,901,331

매입대출채권	8,600,000	-	-	8,600,000	-	8,600,000

대지급금	-	-	3,109,000	3,109,000	(2,944,191)	164,809

사모사채	13,053,481	-	21,428,794	34,482,275	(19,058,594)	15,423,681

부도채권	-	-	29,439,415	29,439,415	(14,814,992)	14,624,423

소 계	1,203,093,900	14,085,727	89,156,622	1,306,336,249	(74,012,830)	1,232,323,419

기타수취채권:

미수금	202,029,772	-	6,849,402	208,879,174	(3,448,147)	205,431,027

미수수익	40,645,376	-	1,505,562	42,150,938	(2,256,728)	39,894,210

보증금	24,368,957	-	-	24,368,957	-	24,368,957

미회수내국환채권	47,904,222	-	-	47,904,222	-	47,904,222

소 계	314,948,327	-	8,354,964	323,303,291	(5,704,875)	317,598,416

합 계	1,518,042,227	14,085,727	97,511,586	1,629,639,540	(79,717,705)	1,549,921,835

② 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 기타수취채권 중 정상채권에 대한 자산건전성 분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

정상상태	적정신용등급이상	제한적신용등급이하	합계

대출채권:

신용공여금	461,132,541	-	461,132,541

환매조건부채권매수	52,300,000	-	52,300,000

대여금	429,245	-	429,245

대출금	953,770,009	-	953,770,009

매입대출채권	1,800,000	-	1,800,000

사모사채	9,164,134	-	9,164,134

소 계	1,478,595,929	-	1,478,595,929

기타수취채권:

미수금	226,253,021	-	226,253,021

미수수익	37,884,462	-	37,884,462

보증금	20,961,904	-	20,961,904

미회수내국환채권	15,941,775	-	15,941,775

소 계	301,041,161	-	301,041,161

합 계	1,779,637,091	-	1,779,637,091

(전기말) (단위 : 천원)

정상상태	적정신용등급이상	제한적신용등급이하	합계

대출채권:

신용공여금	403,889,735	-	403,889,735

환매조건부채권매수	53,400,000	-	53,400,000

대여금	319,440	-	319,440

대출금	723,831,244	-	723,831,244

매입대출채권	8,600,000	-	8,600,000

사모사채	13,053,481	-	13,053,481

소 계	1,203,093,900	-	1,203,093,900

기타수취채권:

미수금	202,029,772	-	202,029,772

미수수익	40,645,376	-	40,645,376

보증금	24,368,957	-	24,368,957

미회수내국환채권	47,904,222	-	47,904,222

소 계	314,948,327	-	314,948,327

합 계	1,518,042,227	-	1,518,042,227

(주) 연결실체는 연체되지도 손상되지도 않은 대여금 및 수취채권의 투자등급을 내부적으로 산정하고 있으며 적정한 수준의 담보 및 신용보강을 보유하고 있는 경우에는 적정신용등급으로, 후순위이면서 담보 및 신용보강을 보유하고 있지 않은 경우에는 제한적 신용등급으로 분류하고 있습니다.

③ 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	연체기간	합계	담보가치

30일 미만	30일 이상 ~60일 미만	60일 이상 ~90일 미만	90일 이상 ~

당기말	대출채권

대출금	16,470,716	3,204,387	1,271,550	1,058,277	22,004,930	22,004,930

소 계	16,470,716	3,204,387	1,271,550	1,058,277	22,004,930	22,004,930

전기말	대출채권

대출금	-	-	-	14,085,727	14,085,727	14,085,727

소 계	-	-	-	14,085,727	14,085,727	14,085,727

④ 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 대출채권 및 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대출채권:

대여금	6,509	6,514

대출금	23,749,940	35,172,899

대지급금	3,075,167	3,109,000

사모사채	314,126	21,428,794

부도채권	29,824,655	29,439,415

소 계	56,971,416	89,156,622

기타수취채권:

미수금	1,253,082	6,849,402

미수수익	6,209,571	1,505,562

소 계	7,462,653	8,354,964

합 계	64,434,069	97,511,586

6) 채무증권의 신용건전성연결실체는 채무증권에 대해 외부 신용등급에 따라 관리하고 있습니다. 평가등급에 기초한 채무증권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	등급	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기말	(1) AAA~BBB-	2,596,582,161	-	2,596,582,161

(2) BB+~ B	-	-	-

(3) B- 이하	-	-	-

(4) 무등급	-	-	-

합 계	2,596,582,161	-	2,596,582,161

전기말	(1) AAA~BBB-	2,975,177,132	-	2,975,177,132

(2) BB+~ B	-	-	-

(3) B- 이하	-	-	-

(4) 무등급	-	-	-

합 계	2,975,177,132	-	2,975,177,132

7) 기업어음증권의 신용건전성보고기간 종료일 현재 기업어음증권(CP) 및 전자단기사채의 신용등급별 구성내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	등급	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기말	(1) A1~A3	173,553,203	-	173,553,203

(2) B	18,311,986	-	18,311,986

(3) C	-	-	-

(4) D	-	-	-

(5) 무등급	-	-	-

합 계	191,865,189	-	191,865,189

전기말	(1) A1~A3	198,454,943	-	198,454,943

(2) B	-	-	-

(3) C	-	-	-

(4) D	-	-	-

(5) 무등급	-	-	-

합 계	198,454,943	-	198,454,943

(2) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다.

1) 시장위험의 관리

시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동성으로 인하여 발행할 수 있는 자산과 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 최소화하여 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 연결실체의 시장위험 관리 대상은 유가증권, 장내파생상품, 장외파생상품 등의 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다.

연결실체는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 관리현황을 일별 및 월별 주기로 리스크 관리 위원회에 보고하고 있습니다. 2) 시장위험의 측정

연결실체의 시장위험 측정방법은 내부모형을 원칙으로 하며 표준모형을 보조적으로 사용하고 있습니다. 내부모형의 주요 방법론은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)이며 내부 위험관리 및 위험자본배분 수단으로 사용되고 있습니다. 표준모형은 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출되어 규제자본 관리에 사용되고 있습니다. 가) 위험기준가치평가(VaR)시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주요 내부모형 방법론은 위험기준가치평가(Va R)로, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결실체는 신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준 Historical VaR를 주지표로 사용하고 있으며, 정규분포 가정에 따른 VaR의 한계를 보완하기 위하여 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다.

나) 사후검증(Back test)VaR모형의 적정성은 사후검증을 통해 지속적으로 모니터하고 있습니다. 사후검증은일손익이 VaR 측정치를 초과한 일수를 관리하는 방식으로 수행되며, 사후검증 결과는 월별로 리스크관리위원회에 보고되고 있습니다. 사후검증의 초과사항이 발생하면연결실체는 그 발생원인에 대해 원인분석을 실시하고, 누적 초과회수가 부적합영업에 속할 경우에는 모델의 정확성 및 전제조건에 대해 종합적으로 검토하고, 그 결과 및 필요조치사항을 리스크관리위원회에 보고합니다.

3) 위험한도의 관리

리스크관리위원회는 시장위험에 대해 위험자본을 배분하고 있습니다. 리스크관리본부는 목적(Book)별로 부여된 VaR한도, 손실한도, Stress Test한도, 민감도 한도 등을 일별로 측정하고 있으며, 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 한도초과 시 조치사항을 사규로 명문화하여 준수하고 있으며, 한도초과 내역 및 조치사항을 정기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 4) 위험한도의 측정 연 결실체는 시장조건의 다양한 변동에 대한 몇 가지 가정을 기초로 보유포지션의 시장위험과 예상되는 최대손실을 예측하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)으로 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

민감도	당기	전기

당기말	평균	최대	최소	전기말	평균	최대	최소

주가위험	11,947,820	23,814,074	102,888,742	4,672,877	84,090,273	31,408,078	312,149,602	995,018

금리위험	25,619,047	12,611,455	46,546,143	2,060,021	39,248,507	27,145,480	95,149,116	3,767,864

외환위험	235,753	1,791,788	15,065,826	63,787	1,856,219	9,122,660	67,382,195	274,068

분산효과	(12,494,412)	(16,299,882)	(68,465,140)	39,805,109	(51,739,681)	(29,920,232)	(365,894,799)	8,641,688

일일총위험	25,308,208	21,742,496	96,035,571	6,125,993	73,455,318	37,755,985	122,498,001	4,605,370

(주) 개별위험의 합계금액과 총 위험은 분산효과로 인하여 일치하지 않습니다.

5) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약등을 활용하여승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 1단위, 천원)

구 분	당기	전기

외화	원화	외화	원화

자산	현금및예치금	USD	39,666,993	47,937,561	36,111,095	42,322,203

HKD	732,723,402	114,180,288	845,712,150	127,880,134

EUR	31,747,095	40,242,617	52,359,872	67,048,387

JPY	61,579,602	638,463	406,519	3,951

단기매매금융자산	USD	280,738,402	339,297,863	241,022,909	282,479,399

합 계	USD	320,405,395	542,296,792	277,134,004	519,734,074

HKD	732,723,402	845,712,150

EUR	31,747,095	52,359,872

JPY	61,579,602	406,519

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다.

1) 유동성위험의 관리

유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 연결재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리 대상이 됩니다.

2) 비파생금융부채의 만기분석보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	예수부채	760,433,644	204,295,171	188,728,926	189,799,318	74,444,354	46,320	1,417,747,733

차입부채	2,674,655,363	-	-	-	-	-	2,674,655,363

발행사채	267,404,258	2,040,000	2,040,000	2,040,000	107,200,000	80,680,000	461,404,258

기타금융부채	266,020,740	-	-	-	-	-	266,020,740

합 계	3,968,514,005	206,335,171	190,768,926	191,839,318	181,644,354	80,726,320	4,819,828,094

전기말	예수부채	642,770,477	226,865,155	215,216,656	141,069,508	129,802,024	-	1,355,723,820

차입부채	2,462,278,954	30,718,027	-	-	-	-	2,492,996,981

발행사채	344,145,263	3,262,500	3,262,500	161,019,348	81,020,000	13,940,000	606,649,611

기타금융부채	284,114,705	-	-	-	-	-	284,114,705

합 계	3,733,309,399	260,845,682	218,479,156	302,088,856	210,822,024	13,940,000	4,739,485,117

상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 당기손익인식금융부채의 만기분석 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	당기손익인식금융부채(주)	287,169,249	126,051,525	136,578,220	32,016,063	223,541,930	2,372,398	807,729,385

전기말	당기손익인식금융부채(주)	695,908,552	16,818,781	27,866,214	28,314,267	356,719,750	39,303,448	1,164,931,012

(주) 당기손익인식금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 특정상황에 따라 만기는 변동될 수 있습니다.

4) 난외계정의 잔존만기구조 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계

당기말	난외계정(주)	322,566,000	-	-	-	-	-	322,566,000

전기말	난외계정(주)	192,566,000	-	-	-	-	-	192,566,000

(주) 기업어음 등 매입보장약정 및 매입확약정 금액을 포함하고 있습니다.

(4) 자본관리

연결실체의 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 '금융투자업규정'에서 정하고 있으며 동 규정에 따라 연결실체는 순자본비율을 100% 이상 유지되도록 관리하고 있으며 금융감독원에 순자본비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다.순자본비율은 영업용순자본에서 위험총액을 차감한 금액을 업무 단위별 필요유지자기자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 재무상태표 상 자산에서 부채를 차감한 순자산에서 현금화곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산출하며, 위험총액은 시장위험액, 신용위험액 및 운영위험액을 합산하여 산출합니다.

보고기간 종료일 현재 연결재무제표를 기준으로 산출한 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 영업용순자본계(=A-B+C)	607,455,292	474,137,300

재무상태표상 순자산액(A)	696,025,921	685,026,878

차감항목(B)	217,324,239	278,042,752

가산항목(C)	128,753,610	67,153,174

2. 위험총계(=D+E+F)	162,081,941	154,144,725

시장위험액(D)	87,792,004	97,492,379

신용위험액(E)	42,332,143	32,050,389

운영위험액(F)	31,957,794	24,601,957

3. 잉여자본(=1-2)	445,373,351	319,992,575

4. 법정자본금	192,000,000	192,000,000

5. 필요유지자기자본	134,400,000	134,400,000

6. 순자본비율(%)(=(3/5)×100)	331.38%	238.09%

(주) 영업용순자본비율 산출 내역은 감사받지 아니하였습니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

당기손익인식금융자산

파생상품자산 및 당기손 익인식지정파생결합증권	431,219,411	-	431,219,411	67,007,143	-	364,212,267

대여금및수취채권

미수미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미수금	304,578,244	131,039,408	173,538,835	15,148,844	-	158,389,991

미회수내국환채권	15,941,775	-	15,941,775	8,655,189	-	7,286,586

합 계	751,739,430	131,039,408	620,700,021	90,811,176	-	529,888,844

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

당기손익인식금융자산

파생상품자산 및 당기손 익인식지정파생결합증권	605,787,601	-	605,787,601	97,757,958	-	508,029,643

대여금및수취채권

미수미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미수금	362,030,942	175,709,073	186,321,869	7,730,663	-	178,591,206

미회수내국환채권	47,904,222	-	47,904,222	35,299,516	-	12,604,706

합 계	1,015,722,765	175,709,073	840,013,692	140,788,137	-	699,225,555

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지않은 관련금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

당기손익인식금융부채

파생상품부채 및 당기손 익인식지정매도파생파생 결합증권	728,772,060	-	728,772,060	67,007,143	55,472,036	606,292,881

차입부채

환매조건부채권매도	1,964,478,419	-	1,964,478,419	-	1,964,478,419	-

기타금융부채

미지급미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미지급금	310,469,313	131,039,408	179,429,905	15,148,844	-	164,281,060

미지급내국환채무	8,655,189	-	8,655,189	8,655,189	-	-

합 계	3,012,374,981	131,039,408	2,881,335,573	90,811,176	2,019,950,455	770,573,941

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지않은 관련금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

당기손익인식금융부채

파생상품부채 및 당기손 익인식지정매도파생파생 결합증권	705,906,778	-	705,906,778	97,757,958	33,643,058	574,505,762

차입부채

환매조건부채권매도	1,808,600,564	-	1,808,600,564	-	1,808,600,564	-

기타금융부채

미지급미결제현물환	-	-	-	-	-	-

미지급금	362,289,786	175,709,073	186,580,713	7,730,663	-	178,850,050

미지급내국환채무	35,299,516	-	35,299,516	35,299,516	-	-

합 계	2,912,096,644	175,709,073	2,736,387,571	140,788,137	1,842,243,622	753,355,812

5. 영업부문 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 서비스를 제공하는 대상 고객에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 위탁매매업, 자기매매업, 파생상품업, 투자은행업, 자산관리업, 자산운용업 등으로 구성됩니다.

각 보고부문의 주된 영업활동의 성격은 다음과 같습니다.

구 분	주된 영업활동의 성격

위탁매매업	증권회사가 기본적으로 제공하는 주식 및 채권 등 유가증권의 중개서비스로부터 창출되는 성과를 보고하는 단위

자기매매업	주식, 채권, 집합투자증권 등 상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

파생상품업	장내 선물옵션 및 ELS 등 장외파생상품을 운용하여 얻는 성과를 측정하여 보고하는 단위

투자은행업	IPO, M, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스를 제공하면서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산관리업	CMA관련 채권 등에서 발생하는 성과 및WRAP운용 등 자산관리 부문에서 창출되는 성과를 보고하는 단위

자산운용업	자산운용업을 영위하면서 발생하는 성과를 보고하는 단위

저축은행업	신용부금, 소액신용대출 및 어음할인 업무 등의 서비스를 제공하면서 얻는 성과를 보고하는 단위

기타	상기 부문 이외의 본사지원단위 및 기타영업활동을 영위하는 단위

(1) 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익

(단위 : 천원)

구 분	계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

당기	영업수익	109,749,029	103,243,920	868,835,988	79,891,174	58,586,896	19,591,924	59,082,828	35,793,968	1,334,775,727

영업비용	142,510,882	67,132,694	876,115,923	31,796,703	88,011,997	13,138,472	49,766,625	48,815,391	1,317,288,687

영업이익	(32,761,853)	36,111,226	(7,279,935)	48,094,471	(29,425,101)	6,453,452	9,316,203	(13,021,423)	17,487,040

전기	영업수익	128,593,984	88,368,144	853,196,907	51,136,651	124,661,880	19,126,564	63,095,248	21,887,258	1,350,066,636

영업비용	150,652,489	93,663,722	846,699,318	16,580,737	114,385,335	13,610,017	60,664,183	38,874,468	1,335,130,269

영업이익	(22,058,505)	(5,295,578)	6,497,589	34,555,914	10,276,545	5,516,547	2,431,065	(16,987,210)	14,936,367

2) 당기 및 전기 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 수익의 합계	1,334,775,727	1,350,066,636

부문간 수익 제거	(9,375,794)	(6,093,681)

기업전체 수익	1,325,399,933	1,343,972,955

3) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 영업이익의 합계	17,487,040	14,936,367

부문간 손익 제거	(7,694,522)	(4,530,183)

영업외수익	4,076,502	5,356,436

영업외손실	1,412,897	(22,980,537)

법인세비용차감전순이익(손실)	12,456,123	(7,217,917)

(2) 보고부문별 자산(부채) 및 연결총자산(부채)으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.1) 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역

(당기말) (단위 : 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

자산	1,233,861,137	923,273,460	832,947,559	232,820,601	1,310,264,597	46,712,759	1,134,418,521	729,147,228	6,443,445,862

부채	1,043,357,877	69,881,596	740,926,345	3,930,104	1,975,503,494	2,482,281	999,365,611	786,700,007	5,622,147,315

(전기말) (단위: 천원)

계정명	위탁매매업	자기매매업	파생상품업	투자은행업	자산관리업	자산운용업	저축은행업	기 타	합 계

자산	1,217,417,831	1,383,937,081	954,071,388	138,409,003	1,352,622,426	43,893,572	1,126,649,234	524,435,321	6,741,435,856

부채	984,938,194	377,016,615	693,825,261	3,173,559	1,914,750,444	3,164,349	1,000,309,840	962,678,592	5,939,856,854

2) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산 합계	6,443,445,862	6,741,435,856

부문간 비현금성자산 제거	(107,849,473)	(102,263,581)

기업전체 자산	6,335,596,389	6,639,172,275

3) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 부채 합계	5,622,147,315	5,939,856,854

부문간 비현금성부채 조정	17,423,153	14,288,543

기업전체 부채	5,639,570,468	5,954,145,397

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 특정 영업부문과 관련이 없는 유형자산, 무형자산, 기타자산(일부)을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다.
- 특정 영업부문과 관련이 없는 차입부채(일부), 발 행사채, 확정급여채무, 복구충당부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다.

(3) 상품과 용역 및 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(4) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익중 대부분은 국내에서 발생하였으며 극히 일부는 해외에서 발생하였습니다. 마찬가지로 비유동자산 중 대부분은 국내에 귀속되어 있으며 극히 일부만 해외에 귀속되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	현금및현금성자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	330,227,731	330,227,731

당기손익인식금융자산	2,942,724,369	332,655,814	-	-	-	3,275,380,183

매도가능금융자산	-	-	-	192,655,629	-	192,655,629

대여금및수취채권	-	-	2,286,986,779	-	-	2,286,986,779

합 계	2,942,724,369	332,655,814	2,286,986,779	192,655,629	330,227,731	6,085,250,322

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

예수부채	-	-	1,416,828,538	1,416,828,538

당기손익인식금융부채	190,802,589	616,926,796	-	807,729,385

차입부채	-	-	2,673,194,840	2,673,194,840

발행사채	-	-	425,169,997	425,169,997

기타금융부채	-	-	266,352,392	266,352,392

합 계	190,802,589	616,926,796	4,781,545,767	5,589,275,152

(2) 전기말1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	현금및현금성자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	-	-	163,050,637	163,050,637

당기손익인식금융자산	3,503,732,640	336,852,227	-	-	-	3,840,584,867

매도가능금융자산	-	-	-	175,761,536	-	175,761,536

대여금및수취채권	-	-	2,158,051,685	-	-	2,158,051,685

합 계	3,503,732,640	336,852,227	2,158,051,685	175,761,536	163,050,637	6,337,448,725

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

예수부채	-	-	1,354,927,319	1,354,927,319

당기손익인식금융부채	688,242,234	476,688,778	-	1,164,931,012

차입부채	-	-	2,490,498,791	2,490,498,791

발행사채	-	-	579,999,348	579,999,348

기타금융부채	-	-	283,874,827	283,874,827

합 계	688,242,234	476,688,778	4,709,300,285	5,874,231,297

7. 사용이 제한된 예금 등

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	예 치 처	당기말	전기말	사용제한사유

대여금및수취채권 :

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융(주)	9,125,000	48,773,000	관계법규에 의한 제한

대차거래이행보증금	(주)한국예탁결제원 외	34,100,000	109,000,000	관계법규에 의한 제한

장내파생상품매매증거금	현대선물 외	240,412,088	224,815,219	관계법규에 의한 제한

유통금융차주담보금	한국증권금융(주)	-	568,861	관계법규에 의한 제한

유통금융담보금	한국증권금융(주)	17,000,000	7,000,000	관계법규에 의한 제한

장기성예금	신한은행 외	52,700,000	48,750,000	당좌, 일중차월 담보 등

지급준비예치금	상호저축은행중앙회	55,383,475	51,759,880	지급준비예치금

기타예치금	신한은행 외	36,000	36,000	당좌개설보증금

소 계	408,756,563	490,702,960

당기손익인식금융자산 :

투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융(주)	293,883,470	307,361,493	관계법규에 의한 제한

소 계	293,883,470	307,361,493

매도가능금융자산 :

증권시장공동기금	(주)한국거래소	1,000,687	2,796,720	관계법규에 의한 제한

파생상품시장공동기금	(주)한국거래소	14,628,116	8,256,691	관계법규에 의한 제한

주식기관결제공동기금	(주)한국예탁결제원	226,437	235,042	관계법규에 의한 제한

소 계	15,855,240	11,288,453

합 계	718,495,273	809,352,906

투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 및 '금융투자업규정'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융(주)에 예치 또는 신탁한 것입니다.

대차거래이행보증금은 (주)한국예탁결제원 등으로부터 채권을 차입하기 위하여 담보로 납입한 것이며, 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 따라 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정금액을 (주)한국거래소 등에 예치한 것입니다. 또한, 유통금융차주담보금은 증권유통금융대출약정에 따라 일정 금액을 한국증권금융(주)에 예치한 것입니다.

증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 유가증권시장(코스닥시장 포함)에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 배상하기 위하여 (주)한국거래소의 회원관리규정에 따라 일정금액을 (주)한국거래소에 적립한 것입니다. 한편, 주식기관결제공동기금은 주식기관 투자자 결제에서의 대금불이행으로 인하여 발생하는 손해를 주식기관 투자자 결제회원이 공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국예탁결제원의 증권등 결제업무규정에 따라 일정 금액을 (주)한국예탁결제원에 적립한 것입니다.지급준비예치금은 상호저축은행법 및 상호저축은행업감독규정에 의거 수입부금의 10%와 자기자본을 초과한 예금총액의 5%에 상당하는 금액에서 국채 및 지방채, 재정증권, 한국은행 통화안정증권 및 정부투자기관이 발행하는 채권보유액 (지급준비자산 총액의 20%이하)을 차감한 금액 이상을 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것이며, 동 상호저축은행법에 의해 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익인식금융자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산	2,844,160,772	3,234,797,266

매매목적파생상품자산	98,563,596	268,935,374

당기손익인식지정금융자산

당기손익인식지정파생결합증권	21,424,499	29,490,734

투자자예탁금별도예치금(신탁)	293,883,470	307,361,493

기타당기손익인지지정금융자산	17,347,846	-

소 계	332,655,815	336,852,227

합 계	3,275,380,183	3,840,584,867

당기손익인식금융부채

매도유가증권

주식	31,953,322	15,090,413

국채 및 지방채	47,004,003	443,933,821

소 계	78,957,325	459,024,234

매매목적파생상품부채	111,845,264	229,218,000

당기손익인식지정금융부채

당기손익인식지정매도파생결합증권	616,926,796	476,688,778

합 계	807,729,385	1,164,931,012

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	공정가액(장부가액)

주식	44,592,345	49,570,843

신주인수권	5,023,321	5,837,871

국채 및 지방채	986,671,817	979,084,603

특수채	530,878,090	538,621,111

회사채	740,520,280	739,578,584

집합투자증권	323,450	304,709

기업어음증권	170,200,000	168,461,517

전자단기사채	23,400,000	23,403,671

외화증권	313,932,425	339,297,863

합 계	2,815,541,728	2,844,160,772

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	평가전장부가액	공정가액(장부가액)

주식	51,878,973	50,038,521

신주인수권	6,559,330	5,873,185

국채 및 지방채	1,659,507,084	1,672,795,976

특수채	481,159,551	493,406,220

회사채	529,902,298	531,652,137

집합투자증권	95,784	96,885

기업어음증권	200,380,000	197,955,503

전자단기사채	500,000	499,440

외화증권	263,137,085	282,479,399

합 계	3,193,120,105	3,234,797,266

한편, 당기말 현재 연결실체의 단기매매금융자산 중 채권 1,646,920 백만원 및 주식 22,855백만원 은 파생상품 및 유가증권대 차거래 등과 관련하여 ( 주)한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석17참조) .

(3) 보고기간 종료일 현재 매매목적파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말

계약금액	자산	부채	계약금액	자산	부채

이자율관련	이자율선물(매입)	45,800,260	-	-	747,982,500	-	-

이자율선물(매도)	437,835,080	-	-	621,439,474	-	-

이자율옵션(매도)	-	-	-	-	-	-

이자율스왑	2,421,920,000	7,631,117	34,896,995	2,506,920,000	10,140,711	56,298,670

거래일손익이연	-	-	-	-	-	143,134

소 계	2,905,555,340	7,631,117	34,896,995	3,876,341,974	10,140,711	56,441,804

주식관련	주가지수선물(매입)	713,577,792	-	-	697,631,063	-	-

주가지수선물(매도)	37,050,593	-	-	58,979,070	-	-

주가지수옵션(매입)	212,253,427	1,607,380	-	1,555,880,189	23,733,424	-

주가지수옵션(매도)	1,583,360,130	-	48,016,959	1,568,442,342	-	71,350,324

개별지수옵션(매입)	653,781,730	3,043,362	-	979,467,950	19,605,012	-

개별지수옵션(매도)	-	-	-	103,088,260	-	3,831,820

주식스왑	818,024,293	34,082,700	14,597,190	1,882,527,983	105,536,693	16,513,182

기타옵션(매입)	-	-	-	976,000	3,092,450	-

거래일손익이연	-	5,134,954	1,435,322	-	15,803,656	13,449,048

소 계	4,018,047,965	43,868,396	64,049,471	6,846,992,857	167,771,235	105,144,374

통화관련	통화선도	280,323,728	2,823,825	5,747,734	247,761,734	875,902	3,694,970

통화선물(매도)	453,478,972	-	-	448,349,199	-	-

통화스왑	221,449,140	1,827,377	1,566,746	891,354,095	23,625,431	25,654,840

소 계	955,251,840	4,651,202	7,314,480	1,587,465,028	24,501,333	29,349,810

신용관련	신용스왑	3,884,926,784	41,798,490	2,312,636	3,804,236,172	65,003,284	30,005,373

거래일손익이연	-	1,475,136	3,285,787	-	2,468,328	5,401,144

소 계	3,884,926,784	43,273,626	5,598,423	3,804,236,172	67,471,612	35,406,517

상품관련	상품선물(매도)	728,000	-	-	607,741	-	-

상품옵션(매입)	676,337	23,640	-	2,541,266	12,975	-

상품스왑	210,000	3,874	-	6,047,000	-	2,939,158

거래일손익이연	-	8,730	-	-	64,030	2,974

소 계	1,614,337	36,244	-	9,196,007	77,005	2,942,132

신용위험평가조정	-	(896,989)	(14,105)	-	(1,026,522)	(66,637)

합 계	11,765,396,266	98,563,596	111,845,264	16,124,232,038	268,935,374	229,218,000

(4) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융대상으로 지정된 파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매수/발행가액	평가금액	매수/발행가액	평가금액

당기손익인식지정파생결합증권

주가연계증권	25,882,404	20,674,498	28,317,758	19,652,507

주식워런트증권	-	-	-	-

기타파생결합증권	497,250	507,606	8,672,085	8,833,379

신용위험평가조정	-	(4,666)	-	(11,514)

거래일손익이연	-	247,061	-	1,016,362

합 계	26,379,654	21,424,499	36,989,843	29,490,734

당기손익인식지정매도파생결합증권

매도주가연계증권	470,871,329	469,753,589	354,402,703	344,870,316

매도주식워런트증권	-	-	219,390	-

기타매도파생결합증권	145,269,000	145,309,658	133,398,325	128,941,978

신용위험평가조정	-	(175,745)	-	(248,902)

거래일손익이연	-	2,039,294	-	3,125,386

합 계	616,140,329	616,926,796	488,020,418	476,688,778

9. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

주식	88,214,759	162,229,934	83,638,022	155,791,368

출자금	4,417,400	4,417,400	2,417,400	2,417,400

집합투자증권	8,662,948	8,953,055	5,188,749	5,064,315

기타	15,855,240	17,055,240	12,488,453	12,488,453

합 계	117,150,347	192,655,629	103,732,624	175,761,536

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 주식의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 주, 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 (순자산가액)	장부가액	미실현보유손익누계(주1)	손상차손누계액

(시장성 있는 지분증권)

삼호	183,000	1.20	1,152,168	3,092,700	3,092,700	1,940,532	-

소 계	1,152,168	3,092,700	3,092,700	1,940,532	-

(시장성 없는 지분증권)

㈜한국거래소(주2)	565,076	2.83	7,063,104	86,028,865	86,028,865	78,965,761	-

한국예탁결제원(주2)	22,847	0.22	114,550	1,920,336	1,920,336	1,805,786	-

㈜C(주4)	1	0	4,321,267	-	-	-	-4,321,267

한가람투자자문㈜(주3)	15,000	5	150,000	702,915	150,000	-	-

동부월드(주5)	2,066,666	13.43	10,793,309	16,652,809	7,015,442	-2,049,381	-1,728,485

㈜예원테크(주4)	135,000	1.88	360,000	-	-	-	-360,000

㈜네오라인(주4)	40,000	2	75,000	-	-	-	-75,000

㈜인켈(주4)	539	0.01	142,643	-	-	-	-142,643

대우산업개발㈜(주3)	2,606	0	3	7,696	3	-	-

대우송도개발㈜(주3)	98,303	0.21	98	-	98	-	-

자일자동차판매㈜(주3)	7,305	0.04	7	30,574	7	-	-

대한중석외 상장폐지사(주4)	221,684	0	20,828	-	700	-	-20,128

천안제삼사이언스컴플렉스(주3)	74,500	14.9	748,725	1,779,771	748,725	-	-

고양케이월드(주3)	20,000	2	100,000	43,418	100,000	-	-

고양케이월드 자산관리(주3)	400	2	2,000	1,531	2,000	-	-

청진이삼프로젝트㈜(주3)	649,995	5.38	4,908,918	12,556,348	4,908,918	-	-

청진이삼자산관리㈜(주3)	1,941	19.41	13,689	84,996	13,689	-	-

금정PFV(주3)	25,000	5	250,000	172,233	250,000	-	-

북팔(주3)	6,000	4.44	840,000	123,517	840,000	-	-

인진(주3)	1,000	0.11	2,500	2,500	2,500	-	-

스핀즈이노베이션(주3)	125	0.03	2,500	2,500	2,500	-	-

텔라(우)(주3)	2	0	2,840	2,840	2,840	-	-

신원CC(주3)	1	0.13	1,000	1,000	1,000	-	-

디비엠제이(주3)	1,990	19.9	9,950	9,950	9,950	-	-

트러스트스튜디오(주3)	3,300	4.8	2,999,997	329,166	2,999,997	-	-

삼부토건(주3)	330,206	3.38	1,981,236	1,746,790	1,981,236	-	-

코리아로터리(주3)	5,657	0.07	70,203	70,203	70,203	-	-

뉴코아(주3)	900	0	4,500	4,500	4,500	-	-

동부캐피탈(주3)	399,200	3.22	4,878,224	4,878,224	4,878,224	-	-

대신-흥국 PEF(주3)	2,600	5.41	2,600,000	2,600,000	2,600,000	-	-

동부대우전자(주3)	5,473,772	16.4	44,605,500	44,605,500	44,605,500	-	-

소 계	87,062,591	174,358,182	159,137,233	78,722,166	(6,647,523)

합 계	88,214,759	177,450,882	162,229,933	80,662,698	(6,647,523)

(전기말) (단위 : 주, 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 (순자산가액)	장부가액	미실현보유손익누계(주1)	손상차손누계액

(시장성 있는 지분증권)

삼호	183,000	1.20	1,152,168	2,845,650	2,845,650	1,693,482	-

미스터블루	24,000	0.10	24,000	102,480	102,480	78,480	-

소 계	1,176,168	2,948,130	2,948,130	1,771,962	-

(시장성 없는 지분증권)

㈜한국거래소(주2)	565,076	2.83	7,063,104	80,595,095	80,595,095	73,531,991	-

한국예탁결제원(주2)	22,847	0.22	114,550	1,882,981	1,882,981	1,768,431	-

㈜C(주4)	1	-	4,321,267	-	-	-	(4,321,267)

한가람투자자문㈜(주3)	15,000	5.00	150,000	644,402	150,000	-	-

㈜동부월드(주5)	2,066,666	13.43	10,793,294	10,793,294	10,793,294	-	-

㈜예원테크(주4)	135,000	1.88	360,000	-	-	-	(360,000)

㈜네오라인(주4)	40,000	2.00	75,000	-	-	-	(75,000)

㈜인켈(주4)	539	0.01	142,643	-	-	-	(142,643)

대우산업개발㈜(주3)	2,606	-	3	5,654	3	-	-

대우송도개발㈜(주3)	98,303	0.21	98	-	98	-	-

자일자동차판매㈜(주3)	7,305	0.04	7	28,954	7	-	-

대한중석외 상장폐지사(주4)	221,684	-	20,128	-	-	-	(20,128)

천안제삼사이언스컴플렉스(주3)	74,500	-	748,725	1,294,851	748,725	-	-

고양케이월드(주3)	20,000	2.00	100,000	63,794	100,000	-	-

고양케이월드 자산관리(주3)	400	2.00	2,000	1,951	2,000	-	-

청진이삼프로젝트㈜(주3)	649,995	5.38	4,908,918	12,718,189	4,908,918	-	-

청진이삼자산관리㈜(주3)	1,941	19.41	13,689	12,712	13,689	-	-

금정PFV(주3)	25,000	5.00	250,000	202,614	250,000	-	-

북팔(주3)	6,000	4.44	840,000	840,000	840,000	-	-

뉴코아(주3)	900	0.004	4,500	4,500	4,500	-	-

코리아로터리(주3)	5,657	0.07	70,204	70,204	70,204	-	-

대신-흥국PEF(주3)	3,000	5.41	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-

동부캐피탈(주3)	7,000	3.22	4,878,224	4,878,224	4,878,224	-	-

동부대우전자(주3)	5,473,772	16.40	44,605,500	44,605,500	44,605,500	-	-

소 계	82,461,854	161,642,919	152,843,238	75,300,422	(4,919,038)

합 계	83,638,022	164,591,049	155,791,368	77,072,384	(4,919,038)

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 동 주식의 공정가치는 적격성 있는 독립된 외부평가기관에 의해 평가되었으며 수익가치접근법 중 현금흐름할인법(DCF)과 주가수익비율(PER) 등을 시가배수로 이용한 시장가치접근법 등의 평가방법 중 평가대상회사의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 하나 또는 둘 이상의 평가방법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.
(주3) 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주4) 동 주식은 피투자회사 순자산가액 하락 및 회복가능성이 없다고 판단되어 당기 및 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(주5) 동부월드는 2015년 5월 회생절차를 개시하였으며, 회사가 보유한 회원권에 대하여 전액 출자전환 받았습니다. 동 지분증권 가치는 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 동 주식의 공정가치는 적격성 있는 독립된 외부평가기관에 의해 평가되었으며 수익가치접근법 중 현금흐름할인법(DCF)평가방법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

한편, 당기말 현재 한국증권금융(주)와의 대차거래 관련하여 연결실체가 보유중인 (주 )한국거래소 주식 565,076 주가 한국증권금융㈜에 담보제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 좌, 천원)

종 목	출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부가액(주1)

디비에이에프제일차유동화전문유한회사	40	2.00	200	200

BK Constant PEF	2,000	6.60	2,000,000	2,000,000

라이프코어 티그리스신기술투자조합1호	2,000	18.60	2,000,000	2,000,000

금융투자협회	0.18	317,200	317,200

펀드슈퍼마켓	0.46	100,000	100,000

합 계	4,417,400	4,417,400

(전기말) (단위 : 좌, 천원)

종 목	출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부가액(주1)

디비에이에프제일차유동화전문유한회사	40	2.0	200	200

BK Constant PEF	2,000	6.6	2,000,000	2,000,000

금융투자협회	-	0.18	317,200	317,200

펀드슈퍼마켓	-	0.46	100,000	100,000

합 계	2,417,400	2,417,400

(주1) 상기 출자금에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 집합투자증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

자사주펀드(주2)	438,572	381,109	381,109	(57,463)

동부파워초이스증권투자신탁제1호[주식]	500,000	444,203	444,203	(55,797)

동부파워초이스증권투자신탁제2호[주식]	500,000	435,871	435,871	(64,129)

동부파워초이스증권투자신탁제3호[주식]	500,000	411,770	411,770	(88,230)

신한글로벌인프라펀드	2,823,141	3,209,462	3,209,462	386,321

흥국하이클래스사모투자신탁 1호	4,000,000	4,070,640	4,070,640	70,640

합 계	8,761,713	8,953,055	8,953,055	191,342

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

자사주펀드(주2)	438,572	383,235	383,235	(55,337)

동부파워초이스증권투자신탁제1호[주식]	500,000	441,306	441,306	(58,694)

동부파워초이스증권투자신탁제2호[주식]	500,000	467,136	467,136	(32,864)

동부파워초이스증권투자신탁제3호[주식]	500,000	476,066	476,066	(23,934)

신한글로벌인프라펀드	3,250,177	3,296,572	3,296,572	46,395

합 계	5,188,749	5,064,315	5,064,315	(124,434)

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 연결실체는 자사주펀드에 가입하고 있는 바, 자기주식부분을 제외한 평가액을 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 기타매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

금융투자협회가입비	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000

증권시장공동기금	1,000,687	1,000,687	1,000,687	-

파생상품시장공동기금	14,628,116	14,628,116	14,628,116	-

주식기관결제공동기금	226,437	226,437	226,437	-

합 계	15,855,240	17,055,240	17,055,240	1,200,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	미실현보유손익누계(주1)

금융투자협회가입비	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000

증권시장공동기금	2,796,720	2,796,720	2,796,720	-

파생상품시장공동기금	8,256,691	8,256,691	8,256,691	-

주식기관결제공동기금	235,042	235,042	235,042	-

합 계	11,288,453	12,488,453	12,488,453	1,200,000

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

(6) 매 도 가능금융자산 미실현보유손익의 변동 내역 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기 말