큐캐피탈 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제36기 : 2017년 12월 31일 현재
제35기 : 2016년 12월 31일 현재

1. 일반 사항

큐캐피탈파트너스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1982년 12월 17일 신기술사업자에 대한 투자를 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로 에 본 사 를 두 고 있습니다. 회사는 신기술사업금융지원에 관한 법률에 따라 1987년 1월 23일자로 정부에 신기술사업금융회사로 등록된 후 1998년 1월 1일자로 여신전문금융업법에 따라 여신전문금융회사로 등록하였으며, 추가로 2004년 1월 7일자로 산업발전법에 의한 기업구조조정전문회사로 등록하였고, 2014년 3월 31일자로 자본시장과금융투자업에 관한 법률에 따라 사모투자전문회사의 업무집행사원으로 등록하였습니다. 회사의 납입자본금은 수차례의 유상증자 및 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재 67,051백만원이며, 회사의 발행주식은 1993년 6월부터 한국거래소의 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 회사의 정관에 의하면, 종류주식을 상법의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상 현금으로 우선 배당합니다. 회사가 발행하는종류주식은 이익배당 또는 잔여재산의 분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 하고 있습니다.보고기간말 현재 상기 조건으로 발행된 종류주식은 없습니다.

회사의 정관에 의하면, 보통주식 또는 종류주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 이사회결의에 따라 각각 1,000억원의 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 그리고, 사채의 액면가액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있습니다.

회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 주식 매수 선택권을 부여할 수 있으며, 보고기간말 현재 부여된 주식 매수 선택권은 없습니다. 한편, 보고기간말 현재 최대주주 는 주식회사 지엔코(52.05%)입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 새로 적용되는 회계기준(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한 이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 기업회계기준서제1012호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 회사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-
공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권(대손충당금 차감 전) 83,083백만원, 매도가능금융자산 13,911백만원, 당기손익인식금융자산(파생상품 포함) 3,664백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,083백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 8,715백만원을 보유하고 있고, 이 채무상품은 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후의 주 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,196백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 175백만원입니다.회사는 장기 투자를 목적으로 매도가능지분상품을 보유하고 있으며 대부분을 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있습니다. 다만, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 과거 인식했던 매도가능금융자산손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 2018년 1월 1일 현재 기초 이익잉여금 546백만원이 증가하고 동액만큼 기타포괄손익누계액이 감소할 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 1,798백만원 보유하고 있으며, 파생상품은 1,866백만원 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제 1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제 1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	54,061	54,061

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	15	15

단기매매증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,798	1,798

관리보수채권	대여금및수취채권	상각후원가	918	918

대출금	대여금및수취채권	상각후원가	22,686	22,686

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,922	4,922

매도가능금융자산(유가증권)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	8,715	8,522

매도가능금융자산(유가증권)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	104	104

매도가능금융자산(신기술금융자산)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	121	121

매도가능금융자산(신기술금융자산)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,972	4,972

파생상품을 제외한 금융자산 합계	98,312	98,119

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 8,836백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 98,312백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 1.83%에서10.64%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.또한 회사의 지분법피투자기업은 한국채택국제회계기준을 적용하고 있으며, 지분법피투자기업의 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 지분법투자주식에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	적용 전(A)	적용 후(B)	증감(B-A)

유가증권	4,276	4,276	-

신기술금융자산	1,799	1,801	1

기업구조조정자산	33,677	33,375	(302)

합계	39,752	39,452	(301)

② 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 481백만원을 설정하고 있습니다. 회사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 당기말 현재 예상되는 유의적인 손실충당금의 증가는 없습니다.

④ 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행기업회계기준서제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익구조를 분석한 결과 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않은 것으로 추정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중 평가를 수행할 예정입니다. 회사가 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류됩니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 감가상각은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	4년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산 회사의 무형자산은 회원권으로서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하고 있지 아니합니다.회원권에 대하여는 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금', '차입부채' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.11 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.12 복합금융상품회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 퇴직급여 회사는 확정기여제도에 따라 퇴직급여를 산정하고 있습니다.2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 용역의 제공- 투자관리보수회사는 기업구조조정투자조합, 기업구조조정사모투자전문회사, 신기술투자조합 및 사모투자전문회사의 관리 및 운용 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역의 계약기간은 일반적으로 해당 조합 및 사모투자펀드의 해산일(청산일)까지 입니다. 통상적으로 동용역의 제공과 관련하여 해당 조합 및 사모투자펀드의 정관에 명시된 일정 비율로 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 일부 조합 및 사모투자전문회사의 관리보수와 관련하여 정관에 따른 투자기간 동안에는 출자 약정액을 기준으로 관리보수를 지급받고 있으며, 향후 출자 약정액의 일정 비율의 출자가 이루어지지 않을 경우 관리보수를 반환하여야 합니다.

- 투자성과보수투자성과보수의 경우 조합 및 사모투자펀드의 투자운용수익이 해당 조합 및 사모투자펀드의 정관에 명시된 일정 수익률을 초과하여 발생할 경우 지급받을 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 영업부문 회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 투자부문으로 이루어져 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 매도가능금융자산의 손상차손

회사는 주석 2.5의 회계정책에 따라 매년 매도가능금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 16 참조) . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 기획관리팀 및 리스크관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 기획관리팀 및 리스크관리팀은 투자부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 공정가치 이자율 위험

회사가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동 위험을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 공정가치 이자율 위험에 노출된 채무증권의 잔액은 8,715백만원 입니다. (2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 매분기별 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 가격위험에 노출된 지분증권 및 파생상품의 잔액은 8,860백만원 (전기말 : 12,888 백만원)입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권과 같은 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 대여금에 대하여 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용정책을 운영하고 있습니다. 동 정책은 신용관리기준 및 채권위험 모니터링, 담보설정 등을 통한 회수정책을 포함하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 노출된 채권잔액(대손충당금 차감전)의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않고 손상되지도 않은 금융자산	87,767	11,865

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	3,677	-

손상된 금융자산	354	558

합 계	91,798	12,423

연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산에 대하여 회사는 그 거래 상대방 및 투자의 성격에 따라 신용위험 분류를 하고 있습니다. 이에 따라 분류된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

금융기관	54,076	293

관계기업투자	20,810	11,042

회사 임직원 등	58	74

투자 대출금	1,811	-

전환사채 투자	8,715	-

기타	2,297	456

합 계	87,767	11,865

보고기간말 현재 손상된 금융자산과 관련하여 회 사는 354백만원 (전기말 : 395백만원)의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당 기	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	1,476	133	245	1,854

유동성전환사채(*1)	-	7,594	15,182	22,776

미지급금	333	-	-	333

기타채무	251	-	-	251

출자약정액	67,434	-	-	67,434

합 계	69,494	7,727	15,427	92,648

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.

전 기	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	1,999	3,274	5,615	10,888

미지급금	231	-	-	231

기타채무	227	-	-	227

출자약정액	20,312	-	-	20,312

합 계	22,769	3,274	5,615	31,658

(*1) 이자비용이 포함되었습니다. 4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

부채	28,271	14,878

자본	113,864	61,353

부채비율(%)	24.8	24.2

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.5.2 원가로 측정되는 금융상품 매도가능지분상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	회사명	당기말	전기말

유가증권	LS전선(주)	64	64

엘에스아이앤디(주)	39	39

TissueGene, Inc(*)	-	12

소 계	103	115

신기술금융자산	(주)에이피코리아네트	179	179

(주)젬스메디컬	177	177

(주)제이오	53	53

(주)인터콘웨어	32	32

소 계	441	441

합 계	544	556

(*) 당기 중 9,026백만원의 처분이익을 인식하였습니다.상기 원가로 분류된 지분증권 중 순가산가액이 현저하게 하락한 경우 및 회수가능가액이 장부가액에 미달한 경우 손상차손을 인식하였습니다.

상기 지분증권은 비상장 지분상품으로서 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	1,798	-	-	1,798

파생상품	-	1,866	-	1,866

채무증권 - 유가증권	-	8,715	-	8,715

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	4,652	4,652

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다.수준 3으로 분류된 금융상품(매도가능금융자산)의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초	9,946	10,157

취득	-	-

수준3으로의 유입/유출	(5,554)	-

손익으로 인식액	-	-

기타포괄손익으로의 인식액	260	(211)

기말금액	4,652	9,946

5.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산에 대한 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

매도가능지분증권	현금흐름할인	매출액성장률	2.96% ~ 14.78%

시장성 부족 할인	5.00% ~ 10.00%

영구성장률	0.00%

할인율	9.39% ~ 9.88%

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 경영관리부서는 재무보고 목적의 매도가능지분증권 공정가치 측정을 위하여 매기 독립된 외부평가기관의 평가보고서를 수령하고 있습니다. 회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액(피투자회사의 과거 실적에 기초하여 추정한 5개년 재무정보를 이용하여 수익가치접근법인 현금흐름할인(Discounted Cash Flow :DCF)법과 시장가치접근법인 유사상장회사비교(Market-based Multiples)법 적용)을 공정가치로 보아 금융상품의 공정가치를 평가하는데 있어 사용하고 있습니다.

5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능지분증권에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	변동내역	유리한 변동	불리한 변동

성장률	1% 증감	357	-

할인률	1% 증감	527	(426)

6. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융자산(대손충당금 차감전) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	54,060,971	-	-	54,060,971

금융기관예치금	15,004	-	-	15,004

단기매매증권	-	1,797,639	-	1,797,639

파생상품	-	1,866,299	-	1,866,299

매도가능금융자산	-	-	13,911,003	13,911,003

대출금	22,810,000	-	-	22,810,000

관리보수채권	1,267,512	-	-	1,267,512

기타채권	4,929,649	-	-	4,929,649

합 계	83,083,136	3,663,938	13,911,003	100,658,077

전기말	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	272,173	-	-	272,173

금융기관예치금	20,562	-	-	20,562

단기매매증권	-	2,385,519	-	2,385,519

매도가능금융자산	-	-	10,502,902	10,502,902

대출금	3,010,000	-	-	3,010,000

관리보수채권	8,137,924	-	-	8,137,924

기타채권	982,247	-	-	982,247

합 계	12,422,906	2,385,519	10,502,902	25,311,327

나. 보고기간말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후 원가로 측정하는 부채

당기말	전기말

단기차입부채	1,792,300	10,544,001

유동성전환사채	20,685,543	-

장기차입부채	800,000	1,280,000

미지급금	332,612	231,136

기타채무	136,308	135,121

합 계	23,746,763	12,190,258

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품과 관련된 순손익(포괄손익) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는 부채

단기매매증권평가/처분이익(손실)	-	(611,845)	-	-

파생상품평가/처분이익(손실)	-	521,712	-	-

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	9,026,078	-

배당금수익	-	-	61,586	-

이자수익	1,076,528	-	59,524	-

대손상각비	(577,239)	-	-	-

이자비용	-	-	-	(888,835)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	434,970	-

전 기	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는 부채

단기매매증권평가/처분이익(손실)	-	(673,085)	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	247,808	-

배당금수익	-	-	61,586	-

이자수익	430,604	-	-	-

대손상각비	(13,602)	-	-	-

이자비용	-	-	-	(565,483)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	(623,123)	-

7. 사용이 제한된 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 단기매매증권 및 파생상품

가. 당기와 전기 중 단기매매증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,385,518	3,272,436

취득	312,578	2,480,150

처분	(245,129)	(2,480,150)

평가(*)	(655,328)	(886,918)

기말금액	1,797,639	2,385,518

(*) 단기매매증권의 공정가치변동은 손익계산서상 영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

회사의 단기매매증권은 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품 등으로 구성되어 있으며, 단기간의 시세차익을 목적으로 투자하고 있는 금융자산입니다.나. 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

취득	1,344,587	-

처분	-	-

평가(*)	521,712	-

기말금액	1,866,299	-

(*) 파생상품의 공정가치변동은 손익계산서상 영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

9. 대출금

가. 보고기간말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

대출채권

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	10,000

큐씨피13케이(주)	3,000,000	3,000,000

(주)큐로컴	9,000,000	-

(주)지엔코	9,000,000	-

경기관광개발(주)	1,800,000	-

합 계	22,810,000	3,010,000

차감 : 대손충당금	(124,000)	(25,000)

차 감 계	22,686,000	2,985,000

보고기간말 현재 대출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

나. 보고기간말 현재 대출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	19,800,000	3,000,000

연체되었으나 손상되지 아니한 채권	3,000,000	-

손상채권	10,000	10,000

1년 이내	-	-

1년 초과	10,000	10,000

합 계	22,810,000	3,010,000

다. 당기와 전기 중 대출금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	25,000	2,155,363

대손상각비	99,000	30,000

제각	-	(2,146,000)

환입 등	-	(14,363)

기말금액	124,000	25,000

10. 관리보수채권 및 기타채권

가. 보고기간말 현재 관리보수채권 및 기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

관리보수채권

채권금액	1,267,512	8,137,925

차감 : 대손충당금	(349,035)	(423,130)

합 계	918,477	7,714,795

기타채권

보증금	2,297,557	456,781

미수금	1,517,748	-

미수수익	1,056,427	451,849

주임종대여금 등	57,918	73,617

차감 : 대손충당금	(7,589)	-

합 계	4,922,061	982,247

보고기간말 현재 상기 채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

나. 보고기간말 현재 관리보수채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,440,840	7,589,700

손상채권	344,420	548,225

1년 이내	-	-

1년 초과	344,420	548,225

합 계	2,785,260	8,137,925

다. 당기와 전기 중 관리보수채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	423,130	425,165

대손상각비	552,332	-

환입 등	(618,838)	(2,035)

기말금액	356,624	423,130

11. 매도가능금융자산

가. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	분 류	기초	취득	처분	대체	당기손익	기타포괄손익	기말

유가증권	지분증권	115,784	-	(12,283)	-	-	-	103,501

채무증권	-	8,655,413	-	-	59,524	-	8,714,937

소 계	115,784	8,655,413	(12,283)	-	59,524	-	8,818,438

신기술금융자산	지분증권	4,832,834	-	-	-	-	259,732	5,092,566

기업구조조정자산	지분증권	5,554,285	-	-	(5,729,523)	-	175,238	-

합 계	10,502,903	8,655,413	(12,283)	(5,729,523)	59,524	434,970	13,911,004

전 기	분 류	기초	취득	처분	대체	당기손익	기타포괄손익	기말

유가증권	지분증권	3,255,854	-	-	(2,728,075)	-	(411,995)	115,784

채무증권	-	-	-	-	-	-	-

소 계	3,255,854	-	-	(2,728,075)	-	(411,995)	115,784

신기술금융자산	지분증권	5,291,770	-	-	-	(247,808)	(211,128)	4,832,834

기업구조조정자산	지분증권	5,554,285	-	-	-	-	-	5,554,285

합 계	14,101,909	-	-	(2,728,075)	(247,808)	(623,123)	10,502,903

나. 보고기간말 현재 유가증권으로 분류된 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액(순자산가액)	장부가액	기타포괄손익	장부가액

LS전선(주)(*1)	0.01	64,343	40,761	64,343	-	64,343

TissueGene, Inc.	-	-	-	-	-	12,283

엘에스아이앤디(주)(*1)	-	39,158	3,921	39,158	-	39,158

합 계	103,501	44,682	103,501	-	115,784

(*1) 상기 지분증권은 공정 가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 다. 보고기간말 현재 유가증권으로 분류된 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	분류	만기일	만기이율 (표면이율)	당기말	전기말

액면금액	취득원가	장부가액	장부가액

대경기계기술(주)	전환사채	2020-12-06	5.0% (0.0%)	10,000,000	8,655,413	8,714,937	-

합 계	10,000,000	8,655,413	8,714,937	-

(*) 상기 전환사채의 총 취득가액은 10,000백만원이며, 이 중 내재파생상품의 공정가치 1,345백만원을 파생상품으로 최초 인식하였습니다. 동 파생상품의 평가로 인하여 당기 중 파생상품평가이익 522백만원을 당기손익으로 인식하였으며, 당기말 현재 파생상품의 장부금액은 1,866백만원입니다(주석8 참고).

라. 보고기간말 현재 신기술금융자산 및 기업구조조정자산으로 분류된 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	당기말	전기말	비고

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	기타포괄손익 및손상차손누계액	장부가액

신기술금융자산

(주)나스테크	1,471,622	3,604,114	3,604,114	2,132,492	3,618,842	(*1)

(주)삼원테크	500,010	692,781	692,781	192,771	360,641

(주)에코마이스터	551,736	234,315	234,315	(317,421)	291,995

(주)넥싸이트	490,000	120,614	120,614	(369,386)	120,614	(*2)

(주)에이피코리아네트	400,000	429,976	178,933	(221,067)	178,933	(*3)

밸크리텍(주)(*6)	247,808	-	-	(247,808)	-

(주)한 택 (*5)	636,339	-	-	(636,339)	-

(주)젬스메디컬	176,667	144,013	176,667	-	176,667

(주)제이오	53,101	131,465	53,101	-	53,101

(주)인터콘웨어	450,000	32,041	32,041	(417,959)	32,041

기타	410,206	-	-	(410,206)	-

신기술금융자산 소계	5,387,489	5,389,319	5,092,566	(294,923)	4,832,834

기업구조조정자산

(주)케이에이치이(*4)	-	-	-	-	5,554,285

합 계	5,387,489	5,389,319	5,092,566	(294,923)	10,387,119

(*1) 상기 지분증권의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 시장가치접근법인 유사상장회사비교(Market-based Multiples)법과 수익가치접근법인 현금흐름할인(Discounted Cash Flow : DCF)법을 적용하였습니다. (*2) 해당 지분증권의 경우 매각 계약에 따른 현금흐름을 사용하여 현재가치로 평가하였으며 전기 이전에 351백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 해당 지분증권에 대한 합리적인 공정가치 추정치 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없음에 따라 현금흐름의 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정하기 어려움이 존재합니다. 이에 따라 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 다만, 피투자회사의 순자산가액이 현저하게 하락하거나예상되는 회수 가능가액과 장부금액과의 차이가 클 경우 손상차손을 인식하였습니다. 또한순자산가액은 2017년 12월 31일 현재의 재무제표를 활용하여 평가 하였습니다. (*4) 해당 지분증권 은 당기 중 지분법투자주식으로 대체되었습니다.

(*5) 전기 이전에 636백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*6) 전기 중 248백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 라. 보고기간말 현재 회사의 매도가능금융자산 중 일부는 회사의 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

12. 관계기업투자

가. 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	비고

당기말	전기말

유가증권	(주)큐로컴(*2)	0.3	2.1	대한민국	2017-12-31	주식회사

(주)큐로홀딩스(*2)	3.2	3.2	대한민국	2017-12-31	주식회사

(주)지엔코(*2)	0.4	1.5	대한민국	2017-12-31	주식회사

신기술금융자산	QCP신기술투자조합20호(*2)	15.1	15.1	대한민국	2017-12-31	투자전문조합

QCP신기술투자조합22호(*2)	2.0	2.0	대한민국	2017-12-31	투자전문조합

QCPITS신기술투자조합23호(*2)	5.9	5.9	대한민국	2017-12-31	투자전문조합

QCPIBKC컨텐츠투자조합(*2)	8.6	-	대한민국	2017-12-31	투자전문조합

QCPITS신기술투자조합25호(*2)	6.5	-	대한민국	2017-12-31	투자전문조합

큐씨피3호사모투자전문회사	40.6	40.6	대한민국	2017-12-31	사모투자전문회사

(주)에이트웍스	24.6	24.6	대한민국	2017-12-31	주식회사

기업구조조정자산	국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호(*3)	-	2.7	대한민국	-	투자전문조합

기업구조조정조합 QCP13호(*3)	-	8.3	대한민국	-	투자전문조합

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사 (*3)	-	18.6	대한민국	-	사모투자전문회사

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사(*2)	4.2	4.2	대한민국	2017-12-31	사모투자전문회사

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사(*2)	2.0	2.0	대한민국	2017-12-31	사모투자전문회사

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사(*3)	-	4.0	대한민국	-	사모투자전문회사

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 (*1) (*2)	5.0	5.0	대한민국	2017-12-31	사모투자전문회사

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사 (*2)	1.8	1.8	대한민국	2017-12-31	사모투자전문회사

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사 (*1) (*2)	8.4	8.4	대한민국	2017-12-31	사모투자전문회사

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사(*2)	12.2	12.2	대한민국	2017-12-31	사모투자전문회사

큐씨피13케이(주)(*2)	17.9	17.9	대한민국	2017-12-31	투자목적회사

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사(*2)	1.2	1.2	대한민국	2017-12-31	사모투자합자회사

(주)케이에이치이	21.6	-	대한민국	2017-12-31	주식회사

(*1) 회사의 차입금과 관련하여 해당 지분증권의 재산분배 청구권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조). (*2) 지분율이 20%에 미달하나, 경영진의 상호 교류를 통한 유의적 영향력을 행사할수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 청산이 완료되었습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초	당기취득	지분법손익	포괄손익	처분 등	기말

(주)큐로컴(*1)	2,462,163	-	205,424	(21,126)	(2,216,704)	429,757

(주)큐로홀딩스	4,148,346	-	(864,963)	(48,769)	-	3,234,614

(주)지엔코(*1)	1,942,507	-	(54,779)	(42,752)	(1,233,030)	611,946

유가증권 소계	8,553,016	-	(714,318)	(112,647)	(3,449,734)	4,276,317

QCP신기술투자조합20호	740	-	1	-	-	741

QCP신기술투자조합22호	128,999	-	1,027	-	(52,000)	78,026

QCPITS신기술투자조합23호	463,967	-	(31,891)	-	-	432,076

QCPIBKC컨텐츠투자조합	-	440,000	(67,276)	-	-	372,724

QCPITS신기술투자조합25호	-	625,000	-	-	-	625,000

큐씨피3호사모투자전문회사	-	-	-	-	-	-

(주)에이트웍스	329,952	-	(39,168)	-	-	290,784

신기술금융자산 소계	923,658	1,065,000	(137,307)	-	(52,000)	1,799,351

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	1,558,748	-	(959,584)	28,276	(627,440)	-

기업구조조정조합 QCP13호	-	-	-	-	-	-

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사(*2)	5,869,067	-	(1,049)	35,929	(5,903,947)	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	1,419,331	-	(464,220)	-	(732,819)	222,292

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	1,053,925	-	51,051	-	(400,000)	704,976

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사(*3)	1,987,742	-	316,563	(135,464)	(2,168,841)	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	7,537,841	-	(54,121)	(99,879)	(5,920,331)	1,463,510

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	6,055,373	-	-	(30,120)	(6,025,253)	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	9,241,398	4,971,920	689,716	8,901	(13)	14,911,922

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	1,433,180	1,966,140	(11,736)	(3,661)	(17)	3,383,906

큐씨피13케이(주)	179	-	-	-	-	179

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	594,689	-	46,534	-	-	641,223

(주)케이에이치이	-	11,294,055	1,068,133	(13,639)	-	12,348,549

기업구조조정자산 소계	36,751,473	18,232,115	681,287	(209,657)	(21,778,661)	33,676,557

합 계	46,228,147	19,297,115	(170,338)	(322,304)	(25,280,395)	39,752,225

(*1) 관계기업투자처분이익 6.093백만원을 계상하였습니다.(*2) 관계기업투자처분손실 1,007백만원을 계상하였습니다.(*3) 관계기업투자처분이익 1,699백만원을 계상하였습니다.

전 기	기초	당기취득	지분법손익	포괄손익	처분 등	기말

(주)큐로컴(*1)	2,843,483	-	(399,797)	18,477	-	2,462,163

(주)큐로홀딩스(*1)(*2)	2,324,241	2,032,000	(267,351)	59,456	-	4,148,346

(주)지엔코(*1)(*2)	-	2,728,075	720,076	51,347	(1,556,991)	1,942,507

유가증권 소계	5,167,724	4,760,075	52,928	129,280	(1,556,991)	8,553,016

QCP신기술투자조합20호	739	-	1	-	-	740

QCP신기술투자조합22호	126,413	-	2,586	-	-	128,999

QCPITS신기술투자조합23호	496,624	-	(32,657)	-	-	463,967

큐씨피3호사모투자전문회사	-	-	-	-	-	-

(주)에이트웍스	629,730	-	(299,778)	-	-	329,952

신기술금융자산 소계	1,253,506	-	(329,848)	-	-	923,658

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	2,144,676	-	(540,016)	(45,912)	-	1,558,748

기업구조조정조합 QCP13호	-	-	-	-	-	-

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사	5,539,299	-	329,782	-	(14)	5,869,067

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	3,470,557	-	1,676,693	(413,328)	(3,314,591)	1,419,331

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	1,058,970	6,000	(11,043)	-	(2)	1,053,925

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	1,942,989	-	40,847	3,906	-	1,987,742

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	3,548,497	2,000,000	1,893,100	96,372	(128)	7,537,841

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	5,568,451	-	495,066	(8,142)	(2)	6,055,373

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사 (*2)	6,035,759	6,140,516	(12,939)	18,366	(2,940,304)	9,241,398

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	369,985	1,160,280	(90,462)	(6,621)	(2)	1,433,180

큐씨피13케이(주)	179	-	-	-	-	179

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	-	600,000	(5,311)	-	-	594,689

기업구조조정자산 소계	29,679,362	9,906,796	3,775,717	(355,359)	(6,255,043)	36,751,473

합 계	36,100,592	14,666,871	3,498,797	(226,079)	(7,812,034)	46,228,147

(*1) 관계기업투자처분이익 3,545백만원을 계상하였습니다.(*2) 관계기업투자처분손실 135백만원을 계상하였습니다.

다. 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	자산	부채	영업수익	당기손익	총포괄손익	배당금수령액

(주)큐로컴	125,033,663	37,716,741	11,295,570	(7,754,489)	(6,810,835)	-

(주)큐로홀딩스	46,843,953	21,944,416	12,621,098	(27,287,559)	(28,987,053)	-

(주)지 엔코	212,718,820	57,643,157	106,151,352	(11,269,708)	(12,258,663)	-

QCP신기술투자조합20호	4,903	-	5	5	5	-

QCP신기술투자조합22호	3,909,220	7,935	207,479	51,345	51,345	-

QCPITS신기술투자조합23호	7,373,158	27,852	449	(542,144)	(542,144)	-

QCPIBKC컨텐츠투자조합	4,431,329	117,047	460	(778,718)	(778,718)	-

QCPITS신기술투자조합25호	9,625,000	3,771	-	(3,771)	(3,771)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	3,020	355,977	-	(688)	(688)	-

(주)에이트웍스	660,764	471,530	370,894	(159,029)	(159,029)	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	5,308,956	5,737	14,760	(11,074,965)	(11,074,965)	18,819

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	35,348,340	99,561	2,966,337	2,552,655	2,552,655	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	30,638,834	38,576	4,794,484	(1,082,415)	(3,080,003)	330

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	177,620,614	541,534	11,301,517	8,190,382	8,296,084	13

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	27,922,523	236,012	1,162,839	(96,021)	(125,971)	17

큐씨피13케이(주)	14,941,191	20,608,542	13,006	(2,696,960)	(2,710,579)	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	50,941,934	151,349	5,601,338	3,979,155	3,979,155	-

(주)케이에이치이	136,188,443	76,287,854	85,668,750	784,153	718,735	-

전 기	자산	부채	영업수익	당기손익	총포괄손익	배당금수령액

(주)큐로컴	97,303,032	30,014,713	12,319,856	(19,156,016)	(19,046,107)	-

(주)큐로홀딩스	69,287,932	15,564,035	8,187,689	(12,184,398)	(10,744,636)	-

(주)지 엔코	180,551,739	41,281,214	102,649,214	(3,441,765)	(3,916,537)	-

QCP신기술투자조합20호	4,898	-	5	5	5	-

QCP신기술투자조합22호	6,449,940	-	313,450	129,287	129,287	-

QCPITS신기술투자조합23호	7,887,450	-	935	(555,150)	(555,150)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	3,020	355,289	2	(3,868)	(3,868)	-

(주)에이트웍스	446,749	98,486	3,476,377	(1,217,124)	(1,217,124)	-

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	62,534,818	4,758,941	6,287	(20,016,008)	(21,717,768)	-

기업구조조정조합 QCP13호	201,893	204,773	493	(4,823)	(4,823)	-

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사	32,687,504	1,141,261	1,792,606	1,772,580	1,772,580	14

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	34,007,458	146,302	45,526,495	40,001,102	30,140,268	10,590

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	52,975,941	279,724	619	(552,040)	(552,040)	2

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	37,000,797	381,042	2,205,391	(2,745,991)	(2,647,568)	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	77,490,035	233,223	44,118,587	37,861,996	39,789,437	128

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	314,121,223	10,943,469	10,718,291	8,028,364	7,578,135	2

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	110,552,177	810,572	2,404,890	284,344	502,443	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	12,062,394	336,372	172,969	(740,140)	(794,310)	2

큐씨피13케이(주)	17,388,105	20,357,541	36,206	(1,511,949)	(1,511,933)	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	85,986,432	30,150,945	2,339	(454,219)	(454,219)	-

라. 관계기업의 재무정보금액에서 관계기업 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

(주)큐로컴	264,137	165,620	429,757

(주)큐로홀딩스	789,316	2,445,298	3,234,614

(주)지 엔코	682,333	(70,387)	611,946

QCP신기술투자조합20호	741	-	741

QCP신기술투자조합22호	78,026	-	78,026

QCPITS신기술투자조합23호	432,076	-	432,076

QCPIBKC컨텐츠투자조합	372,724	-	372,724

QCPITS신기술투자조합25호	625,000	-	625,000

(주)에이트웍스	46,609	244,175	290,784

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	222,292	-	222,292

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	704,976	-	704,976

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	1,463,510	-	1,463,510

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	14,911,922	-	14,911,922

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	3,383,906	-	3,383,906

큐씨피13케이(주)	-	179	179

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	641,223	-	641,223

(주)케이에이치이	12,348,549	-	12,348,549

전 기	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

(주)큐로컴	1,426,512	1,035,651	2,462,163

(주)큐로홀딩스	1,703,048	2,445,298	4,148,346

(주)지엔코	2,144,766	(202,259)	1,942,507

QCP신기술투자조합20호	740	-	740

QCP신기술투자조합22호	128,999	-	128,999

QCPITS신기술투자조합23호	463,967	-	463,967

(주)에이트웍스	85,777	244,175	329,952

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	1,558,748	-	1,558,748

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사	5,869,067	-	5,869,067

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	1,419,331	-	1,419,331

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	1,053,925	-	1,053,925

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	1,987,742	-	1,987,742

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	7,537,841	-	7,537,841

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	6,055,373	-	6,055,373

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	9,241,398	-	9,241,398

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	1,433,180	-	1,433,180

큐씨피13케이(주)	-	179	179

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	594,689	-	594,689

13. 유형자산 및 무형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	168,502	249,646

취득	150,760	9,286

처분	(912)	(379)

감가상각비	(103,140)	(90,051)

기말	215,210	168,502

취득금액	633,756	506,059

감가상각누계액	(418,546)	(337,557)

나. 감가상각비는 영업비용의 일반관리비로 계상되어 있습니다.다. 보고기간말 현재 회사의 무형자산은 회원권입니다.

14. 차입부채

가. 보고기간말 현재 회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	거래처	이자율(%)	차입한도	당기말	전기말

단기차입부채	KEB하나은행	-	-	-	680,000

우리은행	5.05	1,624,600	812,300	1,751,001

부산은행	-	-	-	2,700,000

신한은행	-	2,000,000	-	2,000,000

기업은행	5.34	4,000,000	500,000	500,000

수협은행	-	-	-	1,433,000

광주은행	4.90	1,480,000	480,000	1,480,000

소 계	9,104,600	1,792,300	10,544,001

장기차입부채	광주은행	4.90	800,000	800,000	1,280,000

소 계	800,000	800,000	1,280,000

합 계	9,904,600	2,592,300	11,824,001

나. 상기 차입부채와 관련하여 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역및 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래처	지급보증 제공자	담보제공내역	지급보증금액

기업은행	(주)지엔코	-	4,800,000

신한은행	(주)지엔코	-	2,400,000

광주은행	(주)지엔코	큐씨피중소중견그로쓰 2013사모투자전문회사의 잔여재산분배청구권	2,736,000

우리은행	(주)지엔코	엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사의 잔여재산분배청구권	1,949,520

다. 보고기간말 현재 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	액면이자율(%)	만기일	당기말	전기말

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	-	2020년 3월 31일	7,500,000	-

가산 : 사채상환할증금	228,120	-

차감 : 전환권조정	(744,718)	-

소 계	6,983,402	-

제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*2)	-	2020년 7월 18일	15,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	456,240	-

차감 : 전환권조정	(1,754,099)	-

소 계	13,702,141	-

합 계	20,685,543	-

(*1) 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.- 보장수익률 : 연 1.00%- 전환청구기간 : 2018년 3월 31일부터 2020년 2월 29일까지- 전환권 행사가격 : \929/주- 조기상환청구권 : 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후(*2) 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.- 보장수익률 : 연 1.00%- 전환청구기간 : 2018년 7월 18일부터 2020년 6월 18일까지- 전환권 행사가격 : \933/주- 조기상환청구권 : 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후상기 전환사채는 보고기간말 이후 1년 이내 조기상환청구가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.라. 보고서제출일 현재 최종 전환가액의 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분	조정가액 적용일	조정방법	전환가액

조정전	조정후

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-10-10	시가하락	1,153원	929원

제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-10-18	시가하락	1,159원	933원

15. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 당기 발생한 퇴직급여는603백만원이며 당기말까지의 퇴직연금 미납액 148백만원은 미지급비용으로계상하였습니다.

16. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	528,214	196,184

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)변동액	3,025,969	690,812

자본에 직접 반영된 법인세	(538,614)	186,824

법인세비용	3,015,569	1,073,820

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	12,633,991	3,796,362

적용세율에 따른 법인세	2,757,478	813,199

조정사항

비과세수익 / 비공제비용	271,638	181,340

법인세추납액	31,499	-

기타	(45,046)	79,281

법인세비용	3,015,569	1,073,820

유효세율	23.87%	28.29%

다. 법인세비용차감전순손익과 과세소득간의 차이내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손익	12,633,991	3,796,362

비일시적차이로 인한 증감	3,318,498	(41,357)

일시적차이로 인한 증감	(5,798,387)	1,203,713

과세소득	10,154,102	4,958,718

라. 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

미지급비용	112,859	232,568	345,427

미지급금	2,356,337	1,590,000	3,946,337

파생상품	-	(581,236)	(581,236)

상환할증금	-	684,360	684,360

전환권조정	-	(2,498,817)	(2,498,817)

매도가능금융자산손상차손	3,135,340	(323,367)	2,811,973

지분법손익	10,218,101	(5,444,555)	4,773,546

단기매매증권 평가손익	(969,969)	655,328	(314,641)

매도가능금융자산평가이익	(2,208,530)	(178,043)	(2,386,573)

매도가능금융자산평가손실	574,348	(256,927)	317,421

지분법자본변동	(459,696)	369,209	(90,487)

부의지분법자본변동	70,827	(46,907)	23,920

일시적차이 소계	12,829,617	(5,798,387)	7,031,230

이월결손금	7,956,019	(7,956,019)	-

총계	20,785,636	(13,754,406)	7,031,230

자산미인식 차감할 차이	505,925	-	505,925

자산인식 차감할 차이	20,279,711	(13,754,406)	6,525,305

이연법인세 자산	4,461,536	(3,025,969)	1,435,567

마. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하여 보고기간말 현재 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 505백 만원을 제외한 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

바. 보고기간말 현재 미사용 이월결손금은 존재하지 아니합니다.

17. 자본금과 기타자본항목가. 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 종류	보통주

액면가액	500원

수권주식수	1,000,000,000주

발행주식수	134,101,053주

나. 보고기간말 현재 회사의 자본잉여금 및 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

분 류	구 분	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	21,912,561	920,183

기타자본잉여금	1,821,751	-

합 계	23,734,312	920,183

기타자본	자기주식(*)	(1,740,966)	(1,740,966)

기타자본	-	(87,966)

합 계	(1,740,966)	(1,828,932)

(*) 보고기간말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(주)	금액	비 고

단주	37,090주	11,106	무상감자시 단주 취득

자기주식 신탁계약을 통한 취득	3,690,000주	1,729,860	주가 안정 및 주주가치 제고

합 계	3,727,090주	1,740,966

다. 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액(세후)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	1,861,527	1,722,654

매도가능금융자산평가손실	(247,588)	(447,991)

지분법자본변동	70,580	358,563

부의지분법자본변동	(18,705)	(55,292)

합 계	1,665,814	1,577,934

18. 이익잉여금가. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	696,866	696,866

미처분이익잉여금	22,457,220	12,838,798

합 계	23,154,086	13,535,664

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	제 36(당) 기	제 35(전) 기

미처분이익잉여금	22,457,220,693	12,838,798,255

전기이월미처분이익잉여금	12,838,798,255	10,116,256,400

당기순이익	9,618,422,438	2,722,541,855

이익잉여금처분액	-	-

차기이월이익잉여금	22,457,220,693	12,838,798,255

19. 영업수익 및 영업비용

가. 당기와 전기 중 발생한 영업수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,135,102	429,536

대출금이자	648,472	419,911

투자사채이자	59,524	-

자금운용이자	427,106	9,625

유가증권평가 및 처분이익	9,593,464	349,441

단기매매증권처분이익	45,673	349,441

매도가능금융자산처분이익	9,026,079	-

파생상품평가이익	521,712	-

관계기업지분법이익	10,358,233	8,734,376

지분법이익	2,173,026	5,189,071

관계기업투자처분이익	8,185,207	3,545,305

기타영업수익	7,017,393	4,819,772

투자관리보수	3,981,182	4,758,186

조합성과보수	2,974,625	-

배당금수익	61,586	61,586

합 계	28,104,192	14,333,125

나. 당기와 전기 중 발생한 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	888,835	565,483

차입금이자	367,712	565,483

사채이자	521,123	-

유가증권평가처분손실	657,518	1,270,335

단기매매증권평가손실	655,328	886,918

단기매매증권처분손실	2,190	135,609

매도가능금융자산손상차손	-	247,808

관계기업지분법손실	3,707,731	1,758,552

지분법손실	2,668,972	1,623,334

관계기업투자처분손실	1,038,759	135,218

기타영업비용	7,992,142	6,790,245

지급수수료	480,201	231,430

대손상각비	577,239	13,602

일반관리비	6,934,699	5,709,188

기타비용	3	836,025

합 계	13,246,226	10,384,615

다. 당기와 전기 중 회사의 영업비용 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	3,282,175	2,581,712

퇴직급여	602,558	446,980

복리후생비	508,819	398,815

세금과공과	220,040	145,906

지급임차료	753,825	685,946

감가상각비	103,140	90,051

지급수수료	346,106	209,292

기타	1,118,036	1,150,486

합 계	6,934,699	5,709,188

20. 영업외수익 및 영업외비용당기와 전기 중 영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

영업외수익	21,360	1,451

이자수익	949	1,067

수입임대료	20,000	-

유형자산처분이익	385	73

잡이익	26	311

영업외비용	2,245,335	153,600

기부금	360,000	153,600

손실충당부채전입액	1,590,000	-

잡손실	295,335	-

21. 주당손익

가. 당기와 전기 중 회사의 기본주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	9,618,422,438	2,722,541,855

가중평균유통주식수(*)	109,791,897	90,728,749

기본주당이익	88	30

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:원,주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2017-01-01	94,296,053	365	34,418,059,345

자기주식	2017-01-01	(3,727,090)	365	(1,360,387,850)

무상증자(*)	2017-01-01	1,670,715	365	609,810,975

유상증자	2017-07-17	36,122,599	168	6,068,596,632

무상증자(*)	2017-07-17	2,011,686	168	337,963,228

적수합계	40,074,042,330

일 수	365

가중평균유통보통주식수	109,791,897

(*) 2017년 7월 17일 신주발행시의 무상증자 요소입니다.(전기)

(단위:원,주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2016-01-01	90,796,053	366	33,231,355,398

자기주식	2016-01-01	(3,727,090)	366	(1,364,114,940)

무상증자(*)	2016-01-01	1,670,715	366	611,481,690

신주인수권행사	2016-06-07	3,500,000	208	728,000,000

적수합계	33,206,722,148

일 수	366

가중평균유통보통주식수	90,728,749

(*) 2017년 7월 17일 신주발행시의 무상증자 요소입니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 희석주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	9,618,422,438	2,722,541,855

보통주희석당기순이익	10,024,897,728	2,722,541,855

가중평균유통보통주식수	109,791,897	90,728,749

희석증권주식수(*)	13,438,401	212,880

가중평균희석유통보통주식수	123,230,298	90,941,629

희석주당이익	81	30

(*) 희석증권주식수(당기)

구 분	전환(행사)가액	액면금액	희석증권주식수

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	929	7,500,000,000	6,082,545

제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	933	15,000,000,000	7,355,856

(전기)

구 분	전환(행사)가액	보통주평균주가	희석증권주식수

제12회 무기명 무보증 분리형 사모신주인수권	500	582	212,880

다. 보통주청구가능증권

당기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같으며, 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적 보통주는 없습니다.

(당기말) (단위: 원, 주)

구 분	전환(행사)가액	잠재적보통주

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)	929	8,073,197

제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)	933	16,077,170

(*) 주석 11 참고22. 영업으로부터 창출된 현금

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	9,618,422	2,722,542

조정항목:

이자수익	(1,136,051)	(430,604)

이자비용	888,835	565,483

배당금수익	(61,586)	(61,586)

법인세비용	3,015,569	1,073,820

대손상각비	577,239	13,602

감가상각비	103,140	90,051

손실충당부채전입액	1,590,000	-

단기매매증권평가손실	655,328	886,918

단기매매증권처분손실	2,190	135,608

매도가능금융자산손상차손	-	247,808

관계기업지분법손실	2,668,972	1,623,334

관계기업투자처분손실	1,038,760	135,218

유형자산처분이익	(385)	(73)

단기매매증권처분이익	(45,673)	(349,441)

파생상품평가이익	(521,712)	-

매도가능증권처분이익	(9,026,078)	-

관계기업지분법이익	(2,173,026)	(5,189,071)

관계기업투자처분이익	(8,185,207)	(3,545,305)

조정항목 소계	(10,609,685)	(4,804,238)

순운전자본의 변동:

단기매매증권의 감소(증가)	(23,965)	213,833

파생상품의 증가	(1,344,587)	-

매도가능금융자산의 감소	9,038,362	-

매도가능금융자산의 증가	(8,655,413)	-

관계기업투자의 감소	27,219,102	11,289,059

관계기업투자의 증가	(8,003,060)	(9,906,796)

대출금의 감소(증가)	(19,800,000)	810,641

관리보수채권의 감소	5,731,238	403,513

기타채권의 감소(증가)	(3,347,674)	3,485

기타자산의 증가	(21,310)	(361)

미지급금의 증가	101,476	66,731

기타채무의 증가	144,346	7,235

순운전자본의 변동 소계	1,038,514	2,887,340

영업활동에서 창출된 현금흐름	47,251	805,644

나. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	40,385	29,898

단기은행예치금	54,020,586	242,275

합 계	54,060,971	272,173

다. 보고기간말 현재 회사의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대출금의 제각	-	2,146,000

관리보수채권의 관계기업투자주식 대체	594,431	-

대여금의 출자전환	-	2,032,000

매도가능증권의 관계기업투자주식 대체	5,729,523	3,140,070

신주인수권의 행사	-	87,271

장기차입금의 유동성 대체	480,000	1,160,000

전환사채의 발행	1,821,752	-

라. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	사채	장기차입금(*)	합계

기초	10,064,001	480,000	-	1,280,000	11,824,001

현금흐름	(8,751,701)	(480,000)	22,500,000	-	13,268,299

전환권대가	-	-	(2,335,579)	(2,335,579)

사채할인발행차금상각	-	-	521,122	-	521,122

유동성대체	-	480,000	-	(480,000)	-

기말	1,312,300	480,000	20,685,543	800,000	23,277,843

(*) 당기 중 1,912,253천원을 차입하였으며, 기중 동액만큼 중도 상환하였습니다.

23. 특수관계자와의 중요한 거래

가. 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)지엔코(지분율 : 52.05%)입니다.

나. 당 기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)지엔코	(주)지엔코

관계기업	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호,QCPITS신기술투자조합23호, QCPIBKC컨텐츠투자조합,QCPITS신기술투자조합25호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호, 코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사, 큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사, 큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, 코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사, 큐씨피13케이(주), (주)케이에이치이, (주)큐로홀딩스, (주)큐로컴, (주)에이트웍스	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호,QCPITS신기술투자조합23호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호, 기업구조조정조합 QCP13호, 큐씨피1호기업구조개선사모투자전문회사, 코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사, 큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사, 큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, 코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사, 큐씨피13케이(주), (주)큐로홀딩스, (주)큐로컴, (주)에이트웍스

기타특수관계자	Curocom Energy, LLC., (주)큐로에프앤비, (주)스마젠, (주)큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스(주), (주)필리에라, (주)루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo vestis INC., (주)큐로모터스, 아이티엔지니어링(주), (주)프룹스코리아, (주)지에프지 유통, 일본정밀(주), (주)엔에스무라이, (주)열음엔터테인먼트, (주)다온에스비엔터테인먼트, (주)피아이엔터테인먼트, (주)큐로웍스, 대경기계기술(주), 영풍제지(주)	Curocom Energy, LLC., (주)큐로에프앤비, (주)스마젠, (주)큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스(주), (주)필리에라, (주)루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo vestis INC., (주)큐로모터스, (주)프룹스코리아, (주)지에프지 유통, 일본정밀(주), (주)엔에스무라이, (주)열음엔터테인먼트, (주)다온에스비엔터테인먼트, (주)피아이엔터테인먼트, (주)큐로웍스

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 및 채권ㆍ채무 잔액(자금거래 관련 대출금 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	회사명	영업수익 등(*)	영업비용 등

지배기업	(주)지엔코	98,507	6,828

관계기업	QCP신기술투자조합22호	45,895	-

QCPITS신기술투자조합23호	110,500	-

QCPIBKC컨텐츠투자조합	216,278	-

QCPITS신기술투자조합25호	3,771	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	395,013	-

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	1,782,833	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	115,989	-

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	1,698,769	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	2,037,234	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	309,524	-

큐씨피13케이(주)	225,000	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	240,000	-

(주)큐로홀딩스	-	23,662

(주)큐로컴	270,370	1,573

소 계	7,451,176	25,235

기타 특수관계자	(주)루비노	-	29,787

(주)큐로트레이더스	-	12,437

(주)큐로에프앤비	-	741

(주)큐로모터스	-	28,750

대경기계기술(주)	78,017	-

영풍제지(주)	-	13,500

임직원 등	949	-

소 계	78,966	85,215

합 계	7,628,649	117,278

(*) 투자관리보수, 투자성과보수, 이자수익, 수입수수료, 수입임대료 등

전 기	회사명	영업수익 등(*)	영업비용 등	신주인수권 행사

지배기업	(주)지엔코	-	2,399	-

관계기업	QCP신기술투자조합22호	70,749	-	-

QCPITS신기술투자조합23호	110,500	-	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	325,470	-	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	529,316	-	-

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	528,066	-	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	515,430	-	-

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	668,952	-	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	1,518,070	-	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	378,847	-	-

큐씨피13케이(주)	225,616	-	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	112,787	-	-

(주)큐로홀딩스	194,295	58,455	-

케이파트너스(주)	-	-	1,750,000

소 계	5,178,098	60,854	1,750,000

지배기업 및기타 특수관계자	(주)루비노	-	31,771	-

(주)큐로트레이더스	-	8,622	-

영풍제지(주)	-	4,500	-

임직원 등	1,067	-	-

소 계	1,067	44,893	-

합 계	5,179,165	105,747	1,750,000

(*) 투자관리보수, 투자성과보수, 이자수익, 수입수수료, 수입임대료 등

라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 잔액(자금거래 관련 대출금제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권(*)	채무	채권(*)	채무

지배기업	(주)지엔코	98,507	-	-	-

관계기업	QCP신기술투자조합22호	7,733	-	-	-

QCPITS신기술투자조합23호	27,852	-	-	-

QCPIBKC컨텐츠투자조합	58,351	-	-	-

QCPITS신기술투자조합25호	3,771	-	-	-

큐씨피3호사모투자전문회사	344,420	-	344,420	-

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	-	-	4,729,549	-

기업구조조정조합 QCP13호	-	-	203,804	-

큐씨피1호기업구조개선사모투자전문회사	-	-	1,135,788	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	-	-	22,787	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사	88,649	-	266,104	-

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	-	-	127,731	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	18,148	-	132,925	-

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	1,548,239	-	168,152	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	527,429	-	807,085	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	100,176	-	139,252	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	60,493	-	60,328	-

큐씨피13케이(주)	676,849	-	451,849	-

(주)큐로컴	270,370	41,533	-	-

소 계	3,732,480	41,533	8,589,774	-

기타특수관계자	(주)루비노	-	2,706	-	2,528

영풍제지(주)	60,000	4,950	-	4,950

임직원 등	57,917	381,417	73,617	205,443

소 계	117,917	389,073	73,617	212,921

합 계	3,948,903	430,606	8,663,391	212,921

(*) 미수금, 미수수익, 선급금, 종업원대여금 등

보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권금액에 대해 설정한 대손충당금은 480,625천원(전기말 : 448,130천원)입 니다. 마. 보고기간말 현재 회사 는 지배기업으로부터 단기차입부채에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 14 참조).

바. 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	구 분	기초 금액	대 여/차 입	회 수/상 환	사채대용납입	제 각	기말 금액	담보