큐캐피탈 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

큐캐피탈파트너스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1982년 12월 17일 신기술사업자에 대한 투자를 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로 에 본 사 를 두 고 있습니다. 회사는 신기술사업금융지원에 관한 법률에 따라 1987년 1월 23일자로 정부에 신기술사업금융회사로 등록된 후 1998년 1월 1일자로 여신전문금융업법에 따라 여신전문금융회사로 등록하였으며, 추가로 2004년 1월 7일자로 산업발전법에 의한 기업구조조정전문회사로 등록하였고, 2014년 3월 31일자로 자본시장과금융투자업에 관한 법률에 따라 사모투자전문회사의 업무집행사원으로 등록하였습니다. 회사의 납입자본금은 수차례의 유상증자 및 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재 83,951백만원 이며, 회사의 발행주식은 1993년 6월부터 한국거래소의 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 회사의 정관에 의하면, 종류주식을 상법의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상 현금으로 우선 배당합니다. 회사가 발행하는종류주식은 이익배당 또는 잔여재산의 분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 하고 있습니다.보고기간말 현재 상기 조건으로 발행된 종류주식은 없습니다.

회사의 정관에 의하면, 보통주식 또는 종류주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 이사회결의에 따라 각각 1,000억원의 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 그리고, 사채의 액면가액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있습니다.

회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 주식 매수 선택권을 부여할 수 있으며, 보고기간말 현재 보통주 500,000주의 주식매수선택권이 부여되었습니다 . 한편, 보고기간말 현재 최대주주 는 주식회사 지엔코(41.57%)입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 새로 적용되는 회계기준

(1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익 공정가치측정 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입부채"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(4) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 감가상각은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	4년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산 회사의 무형자산은 회원권으로서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하고 있지 아니합니다.회원권에 대하여는 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 복합금융상품회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 퇴직급여

회사는 확정기여제도에 따라 퇴직급여를 산정하고 있습니다.2.15 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다.

(1) 용역의 제공- 투자관리보수회사는 기업구조조정투자조합, 기업구조조정사모투자전문회사, 신기술투자조합 및 사모투자전문회사의 관리 및 운용 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역의 계약기간은 일반적으로 해당 조합 및 사모투자펀드의 해산일(청산일)까지 입니다. 통상적으로 해당 조합 및 사모투자펀드의 정관에 명시된 일정 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 일부 조합 및 사모투자전문회사의 관리보수와관련하여 정관에 따른 투자기간 동안에는 출자 약정액을 기준으로 관리보수를 지급받고 있으며, 향후 출자 약정액의 일정 비율의 출자가 이루어지지 않을 경우 관리보수를 반환하여야 합니다.

- 투자성과보수투자성과보수의 경우 조합 및 사모투자펀드의 투자운용수익이 해당 조합 및 사모투자펀드의 정관에 명시된 일정 수익률을 초과하여 발생할 경우 지급받을 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.16 영업부문 회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 투자부문으로 이루어져 있습니다.

2.17 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2021년 3월 15일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 16 참조) . (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 기획관리팀 및 리스크관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 기획관리팀 및 리스크관리팀은 투자부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 공정가치 이자율 위험

회사는 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 공정가치 이자율 위험에 노출된 채무증권 잔액은 없 습니다. (2) 가격위험회사는 재무상태표상 단기매매증권 및 매도가능증권으로 표시되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 매분기별 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 4,826백만원(전기말: 6,436백만원) 입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권과 같은 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 대여금에 대하여 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용정책을 운영하고 있습니다. 동 정책은 신용관리기준 및 채권위험 모니터링, 담보설정 등을 통한 회수정책을 포함하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 노출된 채권잔액(대손충당금 차감전)의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않고 손상되지도 않은 금융자산	61,490	67,890

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-

손상된 금융자산	7,880	7,880

합 계	69,370	75,770

연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산에 대하여 회사는 그 거래 상대방 및 투자의 성격에 따라 신용위험 분류를 하고 있습니다. 이에 따라 분류된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

금융기관	203	1,013

관계기업투자	60,513	66,348

회사 임직원 등	12	17

기타	762	512

합 계	61,490	67,890

보고기간말 현재 손상된 금융자산과 관련하여 회 사는 7,880백만원(전기말 : 7,880백만원) 의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당 기	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년~2년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	1,015	6	609	-	1,630

전환사채(*1)	135	135	270	10,290	10,830

미지급금	4,377	-	-	-	4,377

기타채무	292	-	-	-	292

리스부채	259	256	304	187	1,006

출자약정액	20,257	-	-	-	20,257

합 계	26,335	397	1,183	10,477	38,392

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.

전 기	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	131	131	707	969

유동성전환사채(*1)	2,570	-	13,344	15,914

미지급금	3,057	-	-	3,057

기타채무	287	-	-	287

리스부채	226	449	436	1,111

출자약정액	37,722	-	-	37,722

합 계	43,993	580	14,487	59,060

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

부채	16,324	21,447

자본	129,325	111,775

부채비율(%)	12.6	19.2

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치회사는 공정가치로 측정되는 지분증권과 채무증권을 보유하고 있으며, 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	3,883	3,883

지분증권 - 투자운용자산	839	-	103	942

채무증권 - 투자운용자산	-	-	-	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 시점에 인식합니다.수준 3으로 분류된 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초	5,030	5,301

취득(처분)	(54)	-

수준3으로의 유입/유출	-	-

당기손익으로 인식액	-	-

기타포괄손익으로 인식액	(990)	(271)

기말금액	3,986	5,030

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

지분증권 - 신기술금융자산지분증권 - 투자운용자산	시장접근법	PBR	0.63~0.88

EV/EBIT	6.25

EV/SALES	0.41~1.39

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 경영관리부서는 재무보고 목적의 금융자산 공정가치 측정을 위하여 매기 독립 된 외부평가기관의 평가보고서를 수령하고 있습니다. 회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액(피투자회사의 과거 실적에 기초하여 추정한 5개년 재무정보를 이용하여 수익가치접근법인 현금흐름할인(Discounted Cash Flow :DCF)법과 이항모형(Binomial Tree Model)법, 시장가치접근법인 유사상장회사비교(Market-based Multiples)법적용)을 공정가치로 보아 금융상품의 공정가치를 평가하는데 있어 사용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융자산(대손충당금 차감전) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	188,035	-	-	188,035

금융기관예치금	15,059	-	-	15,059

단기매매증권	-	839,069	-	839,069

매도가능증권	-	-	3,986,896	3,986,896

대출금	48,691,232	-	-	48,691,232

관리보수채권	3,797,848	-	-	3,797,848

기타채권	16,677,769	-	-	16,677,769

합 계	69,369,943	839,069	3,986,896	74,195,908

전기말	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	996,837	-	-	996,837

금융기관예치금	15,906	-	-	15,906

단기매매증권	-	1,406,366	-	1,406,366

매도가능증권	-	-	5,029,515	5,029,515

대출금	42,248,232	-	-	42,248,232

관리보수채권	3,470,049	-	-	3,470,049

기타채권	29,038,616	-	-	29,038,616

합 계	75,769,640	1,406,366	5,029,515	82,205,521

나. 보고기간말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후 원가

당기말	전기말

단기차입부채	1,600,000	820,000

유동성전환사채	-	15,177,997

전환사채	8,637,023	-

미지급금	4,376,780	3,056,522

기타채무	188,319	1,761,206

합 계	14,802,122	20,815,725

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품과 관련된 순손익(포괄손익) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후 원가

단기매매증권평가/처분이익(손실)	-	(356,101)	-	-

매도가능증권처분이익(손실)	-	(107,632)	-	-

매도가능증권평가이익(손실)	-	-	(962,030)	-

배당금수익	-	-	102,270	-

이자수익	1,961,355	-	-	-

대손충당금환입	95,537	-	-	-

이자비용	-	-	-	(1,611,629)

전 기	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후 원가

단기매매증권평가/처분이익(손실)	-	417,700	-	-

매도가능증권처분이익(손실)	-	-	-	-

매도가능증권평가이익(손실)	-	8,566,746	(270,509)	-

배당금수익	-	-	78,253	-

이자수익	3,041,036	-	-	-

대손상각비	(7,014,746)	-	-	-

이자비용	-	-	-	(2,633,361)

7. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 단기매매증권 및 파생상품가. 당기와 전기 중 단기매매증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,406,366	1,011,546

취득	41,177	92,544

처분	(41,177)	(92,544)

평가(*)	(567,297)	394,820

기말금액	839,069	1,406,366

(*) 단기매매증권의 공정가치변동은 손익계산서상 영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.회사의 단기매매증권은 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수, 도쿄증권거래소에 속한 상장된 지분상품 등으로 구성되어 있으며, 단기간의 시세차익을 목적으로 투자하고 있는 금융자산입니다.

9. 대출금

가. 보고기간말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

대출채권

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	10,000

큐씨피13케이(주)	7,238,232	7,238,232

(주)큐로컴	15,700,000	16,000,000

(주)지엔코	13,000,000	9,000,000

케이파트너스(주)	9,543,000	10,000,000

(주)큐로홀딩스	700,000	-

(주)큐로	2,500,000	-

합 계	48,691,232	42,248,232

차감 : 대손충당금	(7,537,447)	(7,503,232)

차 감 계	41,153,785	34,745,000

보고기간말 현재 대출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

나. 보고기간말 현재 대출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	41,443,000	35,000,000

연체되었으나 손상되지 아니한 채권	-	-

손상채권	7,248,232	7,248,232

1년 이내	-	-

1년 초과	7,248,232	7,248,232

합 계	48,691,232	42,248,232

다. 당기와 전기 중 대출금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	7,503,232	750,000

대손상각비	34,215	6,753,232

기말금액	7,537,447	7,503,232

10. 관리보수채권 및 기타채권

가. 보고기간말 현재 관리보수채권 및 기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

관리보수채권

채권금액	3,797,848	3,470,049

차감 : 대손충당금	(361,688)	(360,049)

합 계	3,436,160	3,110,000

기타채권

보증금	762,007	495,492

미수금	13,788,442	25,286,560

미수수익	2,115,420	3,239,215

주임종대여금 등	11,900	17,349

차감 : 대손충당금	(367,968)	(499,358)

합 계	16,309,801	28,539,258

보고기간말 현재 상기 채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

나. 보고기간말 현재 관리보수채권 및 기타채권의 연 령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	20,475,617	28,412,189

연체되었으나 손상되지 아니한 채권	-	-

손상채권	631,471	344,420

1년 초과	631,471	344,420

합 계	21,107,088	28,756,609

다. 당기와 전기 중 관리보수채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	859,407	597,892

대손상각비	1,639	261,515

환입 등	(131,390)	-

기말금액	729,656	859,407

11. 매도가능증권

가. 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	분 류	당기초	취득	처분	대체	당기손익	기타포괄손익	당기말

신기술금융자산	지분증권	4,926,015	-	(80,590)	-	-	(962,030)	3,883,395

투자운용자산	지분증권	103,500	1	-	-	-	-	103,501

합 계	5,029,515	1	(80,590)	-	-	(962,030)	3,986,896

전 기	분 류	전기초	취득	처분	대체(*1)	전기손익	기타포괄손익	전기말

신기술금융자산	지분증권	5,196,525	-	-	-	-	(270,510)	4,926,015

투자운용자산	지분증권	103,501	-	-	-	-	-	103,501

채무증권	15,486,726	-	(17,964,579)	(6,088,892)	8,566,745	-	-

소계	15,590,227	-	(17,964,579)	(6,088,892)	8,566,745	-	103,501

합 계	20,786,752	-	(17,964,579)	(6,088,892)	8,566,745	(270,510)	5,029,516

(*1) 전기 중 (주)큐로 발행 제6회차 전환사채의 전환 청구권(권면 3,500백만원)과 (주)큐로홀딩스 발행 제12회차 전환사채의 전환청구권(권면 900백만원)을 행사하여 관계기업투자주식으로 대체 하였습니다.나. 보고기간말 현재 신기술금융자산으로 분류된 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	기타포괄손익누계	장부가액

(주)나스테크	1,471,622	3,201,261	3,201,261	1,729,639	4,167,913

(주)삼원테크	500,010	471,160	471,160	(28,850)	494,027

(주)에이피코리아네트	400,000	178,933	178,933	(221,067)	178,933

(주)젬스메디컬	176,667	-	-	(176,667)	-

(주)제이오	-	-	-	-	53,101

(주)인터콘웨어	450,000	32,041	32,041	(417,959)	32,041

합 계	2,998,299	3,883,395	3,883,395	885,096	4,926,015

다. 보고기간말 현재 투자운용자산으로 분류된 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	기타포괄손익누계	장부가액

LS전선(주)	0.01	64,343	64,343	64,343	-	64,343

엘에스아이앤디(주)	-	39,158	39,158	39,158	-	39,158

합 계	103,501	103,501	103,501	-	103,501

12. 관계기업투자 가. 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	비고

당기말	전기말

신기술금융자산	QCP신기술투자조합20호(*2)	15.1	15.1	대한민국	2020-12-31	투자전문조합

QCP신기술투자조합22호(*2)	2.0	2.0	대한민국	2020-12-31	투자전문조합

QCPITS신기술투자조합23호 (*2)	5.9	5.9	대한민국	2020-12-31	투자전문조합

QCPIBKC컨텐츠투자조합 (*2) (*4)	-	8.6	대한민국	2020-12-31	투자전문조합

QCP ITS 신기술투자조합25호 (*2)	6.5	6.5	대한민국	2020-12-31	투자전문조합

QCP 컨텐츠 투자조합26호(*2)	6.0	-	대한민국	2020-12-31	투자전문조합

큐씨피3호사모투자전문회사	40.6	40.6	대한민국	2020-12-31	사모투자전문회사

(주)에이트웍스	24.6	24.6	대한민국	2020-12-31	주식회사

투자운용자산	(주)큐로컴(*2)	3.7	0.3	대한민국	2020-12-31	주식회사

(주)큐로홀딩스(*2)	4.2	3.9	대한민국	2020-12-31	주식회사

(주)지엔코(*2)	2.1	2.1	대한민국	2020-12-31	주식회사

(주)큐로(*2)	3.9	4.3	대한민국	2020-12-31	주식회사

(주)케이에이치이(*3)	-	21.6	대한민국	2019-12-31	주식회사

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사(*2) (*4)	-	4.2	대한민국	-	사모투자전문회사

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사(*2)	2.0	2.0	대한민국	2020-12-31	사모투자전문회사

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 (*2)	5.0	5.0	대한민국	2020-12-31	사모투자전문회사

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사(*2)(*4)	-	1.8	대한민국	-	사모투자전문회사

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사 (*1) (*2)	8.4	8.4	대한민국	2020-12-31	사모투자전문회사

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사(*2)	12.2	12.2	대한민국	2020-12-31	사모투자전문회사

큐씨피13케이(주)(*2)	17.9	17.9	대한민국	2020-12-31	투자목적회사

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사(*2)	1.2	1.2	대한민국	2020-12-31	사모투자합자회사

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사(*2)	7.1	7.1	대한민국	2020-12-31	사모투자합자회사

2018큐씨피13호 사모투자합자회사(*2)	10.0	10.0	대한민국	2020-12-31	사모투자합자회사

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사 (*2)	10.1	10.1	대한민국	2020-12-31	사모투자합자회사

(*1) 회사의 차입금과 관련하여 해당 지분증권의 재산분배 청구권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조). (*2) 지분율이 20%에 미달하나, 경영진의 상호 교류를 통한 유의적 영향력을 행사할수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 해당 지분증권은 당기 중 전량 무상소각되었습니다.(*4) 당기 중 청산 되었습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	포괄손익	처분 등	기말

QCP신기술투자조합20호	844	-	464	-	-	1,308

QCP신기술투자조합22호	49,376	-	55,908	(2)	-	105,282

QCPITS신기술투자조합23호	414,464	-	752,166	(36)	-	1,166,594

QCPIBKC컨텐츠투자조합	504,292	40,000	276,292	-	(820,584)	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	581,747	-	(16,774)	(10)	-	564,963

QCP 컨텐츠투자조합 26호	-	418,200	(25,372)	-	-	392,828

큐씨피3호사모투자전문회사	-	-	-	-	-	-

(주)에이트웍스	263,258	-	(263,258)	-	-	-

신기술금융자산 소계	1,813,981	458,200	779,426	(48)	(820,584)	2,230,975

(주)큐로컴	321,594	10,999,998	(2,435,197)	(37,520)	134,348	8,983,223

(주)큐로홀딩스	2,071,884	1,219,178	(487,604)	(137,084)	550,933	3,217,307

(주) 지엔코	2,413,111	-	(373,211)	(66,886)	-	1,973,014

(주)큐로	4,725,928	-	243,681	(221,570)	92,811	4,840,850

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	4,840	-	(275)	-	(4,565)	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	700,285	-	(7,285)	-	-	693,000

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	3,186,507	-	(989,485)	-	(2,197,022)	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	7,460,911	-	634,271	77,603	(1,435,351)	6,737,434

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	7,871,222	871,200	2,066,378	(54,585)	(2,745,543)	8,008,672

큐씨피13케이(주)	-	-	-	-	-	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	765,018	-	(105,278)	-	(659,740)	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	8,560,042	-	537,282	-	(31)	9,097,293

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	11,361,324	9,882,000	1,620,617	(153,843)	(27)	22,710,071

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	1,524,040	4,461,600	151,974	-	-	6,137,614

투자운용자산 소계	50,966,706	27,433,976	855,868	(593,885)	(6,264,187)	72,398,478

합 계	52,780,687	27,892,176	1,635,294	(593,933)	(7,084,771)	74,629,453

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	포괄손익	처분 등	기말

QCP신기술투자조합20호	792	-	52	-	-	844

QCP신기술투자조합22호	96,019	-	(8,643)	-	(38,000)	49,376

QCPITS신기술투자조합23호	483,909	-	(69,445)	-	-	414,464

QCPIBKC컨텐츠투자조합	727,930	680,000	376,362	-	(1,280,000)	504,292

QCP ITS 신기술투자조합25호	606,001	-	(24,254)	-	-	581,747

큐씨피3호사모투자전문회사	-	-	-	-	-	-

(주)에이트웍스	270,576	-	(7,318)	-	-	263,258

신기술금융자산 소계	2,185,227	680,000	266,754	-	(1,318,000)	1,813,981

(주)큐로컴 (*1)	385,218	-	(68,225)	1,287	3,314	321,594

(주)큐로홀딩스 (*1)	947,606	1,139,525	(188,616)	(131,753)	305,122	2,071,884

(주) 지엔코 (*1)	444,954	1,999,999	(37,976)	6,134	-	2,413,111

(주)큐로	-	4,949,366	(230,056)	(133,795)	140,413	4,725,928

(주)케이에이치이	1,542,964	-	(1,556,603)	13,639	-	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	5,028	-	(105)	-	(83)	4,840

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	697,546	10,000	(7,261)	-	-	700,285

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	3,867,147	-	722,753	-	(1,403,393)	3,186,507

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사 (*2)	-	-	-	-	-	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	14,293,650	-	703,083	4,991	(7,540,813)	7,460,911

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	4,254,733	3,829,716	215,011	46,041	(474,279)	7,871,222

큐씨피13케이(주)	179	-	(179)	-	-	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	731,326	-	33,692	-	-	765,018

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	7,252,442	-	1,307,669	-	(69)	8,560,042

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	11,100,000	261,324	-	-	11,361,324

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	1,606,800	(82,760)	-	-	1,524,040

투자운용자산 소계	34,422,793	24,635,406	1,071,751	(193,456)	(8,969,788)	50,966,706

합 계	36,608,020	25,315,406	1,338,505	(193,456)	(10,287,788)	52,780,687

다. 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	당기손익	총포괄손익	배당금수령액

QCP신기술투자조합20호	8,663	-	3,069	3,069	3,069	-

QCP신기술투자조합22호	5,264,091	-	3,318,736	2,795,421	2,795,265	-

QCPITS신기술투자조합23호	19,948,093	116,011	13,270,306	12,786,816	12,786,190	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	8,700,453	-	232,997	(258,307)	(258,455)	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	6,672,820	125,683	102	(422,863)	(422,863)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	5	366,928	-	(1,190)	(1,190)	-

(주)에이트웍스	887,673	939,628	-	(129,428)	(129,428)	-

(주)큐로컴	83,128,148	27,133,864	9,995,855	(8,499,354)	(10,964,488)	-

(주)큐로홀딩스	45,615,418	10,200,467	30,903,690	(9,593,490)	(10,130,385)	-

(주) 지엔코	153,340,741	80,211,011	82,475,272	(17,052,344)	(15,501,283)	-

(주)큐로	198,182,114	87,990,408	124,944,880	1,488,580	1,488,580	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	35,183,298	533,304	108	(363,971)	(363,971)	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	21,545,193	21,300,668	150,903	(19,789,712)	(19,789,712)	13,908

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	90,195,345	10,188,320	8,529,723	7,531,964	8,453,500	75,351

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	65,976,406	450,901	21,187,651	16,906,725	16,460,115	13,143

큐씨피13케이(주)	5	18,259,563	-	(1,588)	(1,588)	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	42,318,098	41,704,574	1,660,779	(9,001,293)	(9,001,293)	6

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	115,587,078	224,973	8,437,135	7,521,950	7,521,950	31

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	228,922,223	1,821,517	20,411,193	16,206,172	14,667,736	27

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	61,455,074	433,027	5,503,538	1,510,972	1,510,972	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	당기손익	총포괄손익	배당금수령액

QCP신기술투자조합20호	5,594	-	346	346	346	-

QCP신기술투자조합22호	2,468,826	-	3,123	(432,152)	(362,180)	-

QCPITS신기술투자조합23호	7,073,745	27,852	136	(1,180,567)	(900,677)	-

QCPIBKC컨텐츠투자조합	5,837,182	-	5,123,530	4,356,396	4,356,396	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	8,958,908	-	6,481	(373,508)	(373,508)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	5	365,738	-	(11,258)	(11,258)	-

(주)에이트웍스	649,593	572,120	441,915	(29,714)	(29,714)	-

(주)큐로컴	92,637,646	38,853,699	10,211,913	(13,236,865)	(12,793,147)	-

(주)큐로홀딩스	41,207,894	19,265,243	22,842,965	(5,615,778)	(8,095,959)	-

(주) 지엔코	172,646,407	78,757,398	101,363,573	(22,928,208)	(22,483,926)	-

(주)큐로	217,020,142	119,992,195	147,117,472	3,932,910	810,608	-

(주)케이에이치이	82,107,488	75,149,678	18,678,673	(1,114,490)	(1,114,490)	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	117,517	2,057	1,462	(2,490)	(2,490)	83

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	35,195,800	181,556	816	(363,057)	(363,057)	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	56,872,742	212,552	19,317,222	14,455,062	14,455,062	3,393

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	98,830,829	10,232,516	11,143,615	8,349,108	8,408,374	9,613

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	64,823,390	422,470	6,340,823	1,759,185	2,135,881	3,039

큐씨피13케이(주)	101	18,258,071	326	(2,870,623)	(2,857,002)	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	51,321,444	151,233	4,584,317	2,880,942	2,880,942	1

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	110,066,177	225,589	19,227,085	18,307,378	18,307,378	70

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	115,433,422	1,820,183	5,249,832	2,613,238	18,307,378	70

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	15,975,293	822,818	-	(822,825)	2,613,238	-

라. 관계기업의 재무정보금액에서 관계기업 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

QCP신기술투자조합20호	1,308	-	1,308

QCP신기술투자조합22호	105,282	-	105,282

QCPITS신기술투자조합23호	1,166,594	-	1,166,594

QCPITS신기술투자조합25호	564,963	-	564,963

QCP 컨텐츠투자조합 26호	392,828	-	392,828

(주)에이트웍스	(12,797)	-	-

(주)큐로컴	2,071,897	6,911,326	8,983,223

(주)큐로홀딩스	1,483,165	1,734,142	3,217,307

(주)지 엔코	1,550,350	422,664	1,973,014

(주)큐로	4,713,415	127,435	4,840,850

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	693,000	-	693,000

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	-	-	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	6,737,434	-	6,737,434

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	8,008,672	-	8,008,672

큐씨피13케이(주)	-	-	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	-	-	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	9,097,293	-	9,097,293

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	22,710,071	-	22,710,071

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	6,137,614	-	6,137,614

합계	65,421,089	9,195,567	74,629,453

(전기말) (단위: 천원)

구 분	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

QCP신기술투자조합20호	844	-	844

QCP신기술투자조합22호	49,376	-	49,376

QCPITS신기술투자조합23호	414,464	-	414,464

QCPIBKC컨텐츠투자조합	504,292	-	504,292

QCPITS신기술투자조합25호	581,747	-	581,747

(주)에이트웍스	19,082	244,176	263,258

(주)큐로컴	155,974	165,620	321,594

(주)큐로홀딩스	855,762	1,216,122	2,071,884

(주)지 엔코	1,990,448	422,663	2,413,111

(주)큐로	4,598,493	127,435	4,725,928

(주)케이에이치이	-	-	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	4,840	-	4,840

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	700,285	-	700,285

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	3,186,507	-	3,186,507

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	7,460,911	-	7,460,911

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	7,871,222	-	7,871,222

큐씨피13케이(주)	-	-	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	765,018	-	765,018

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	8,560,042	-	8,560,042

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	11,361,324	-	11,361,324

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	1,524,040	-	1,524,040

합계	50,604,671	2,176,016	52,780,687

13. 유형자산 및 무형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	1,748,958	126,729

회계정책변경효과	-	1,874,600

취득	472,713	107,924

처분	(38,844)	(42,666)

감가상각비	(1,030,307)	(317,629)

기말	1,152,520	1,748,958

취득금액	2,797,720	2,466,135

감가상각누계액	(1,645,200)	(717,177)

나. 감가상각비는 영업비용의 일반관리비로 계상되어 있습니다.다. 보고기간말 현재 회사의 무형자산은 회원권입니다.라. 리스 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 리스로 식별된 계약과 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

ㄱ. 당기 중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산:

차량운반구	448,562	209,064

건물등	592,130	1,381,636

합 계	1,040,691	1,590,700

리스부채 :

유동	573,900	1,389,733

비유동	484,764	201,104

합 계	1,058,664	1,590,837

리스부채와 관련하여 적용한 이자율은 가중평균 증분차입이자율 4.8%입니다. ㄴ. 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

차량운반구	181,158	70,337

건물등	789,506	197,377

감가상각비 합계	970,664	267,714

리스부채에 대한 이자비용:	78,416	30,223

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,018	4,771

ㄷ. 당기에 리스와 관련된 총현금유출액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채 상환	958,133	267,259

리스부채에 대한 이자비용	78,416	30,223

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,018	4,771

합계	1,041,567	302,253

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

14. 차입부채가. 보고기간말 현재 회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	거래처	이자율(%)	차입한도	당기말	전기말

단기차입부채	기업은행	4.19	6,000,000	500,000	500,000

광주은행	4.13	1,000,000	100,000	320,000

IBK캐피탈	4.90	1,000,000	1,000,000	-

합 계	8,000,000	1,600,000	820,000

나. 상기 차입부채와 관련하여 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역및 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래처	지급보증 제공자	담보제공내역	지급보증금액

기업은행	(주)지엔코	-	7,200,000

광주은행	(주)지엔코	큐씨피중소중견그로쓰 2013사모투자전문회사의 잔여재산분배청구권	1,200,000

다. 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	액면이자율(%)	만기일	당기말	전기말

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	-	2020년 3월 31일	-	2,500,000

가산 : 사채상환할증금	-	76,040

차감 : 전환권조정	-	(28,841)

소 계	-	2,547,199

제22회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*2)	-	2022년 4월 10일	-	13,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	1,432,646

차감 : 전환권조정	-	(1,801,848)

소 계	-	12,630,798

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*3)	3.0%	2023년 6월 8일	9,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	569,214	-

차감 : 전환권조정	(932,191)	-

소 계	8,637,023	-

합 계	8,637,023	15,177,997

(*1) 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.- 보장수익률 : 연 1.00%- 전환청구기간 : 2018년 3월 31일부터 2020년 2월 29일까지- 전환권 행사가격 : \784/주- 조기상환청구권 : 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후(*2) 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.- 보장수익률 : 연 3.50%- 전환청구기간 : 2020년 4월 10일부터 2022년 3월 10일까지- 전환권 행사가격 : \526/주- 조기상환청구권 : 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후(*3) 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.- 보장수익률 : 연 6.00%- 전환청구기간 : 2021년 6월 8일부터 2023년 5월 8일까지- 전환권 행사가격 : \570/주- 조기상환청구권 : 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 이후 상기 전환사채 중 보고기간말 이후 1년 이내 조기상환청구가 가능한 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다. 라. 보고서제출일 현재 최종 전환가액의 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분	조정가액 적용일	조정방법	전환가액

조정전	조정후

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020-08-10	시가하락	597원	581원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020-11-09	시가하락	581원	570원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2021-01-08	시가하락	570원	555원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2021-02-08	시가하락	555원	540원

15. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 당기 발생한 퇴직급여는 725백만원이며 당기말까지의 퇴직연금 미납액 171백만원은 미지급비용으로 계상하였습니다.

16. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	(474,602)	481,471

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)변동액	1,539,647	1,541,977

자본에 직접 반영된 법인세	195,642	(405,502)

법인세비용	1,260,687	1,617,946

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실)	3,510,390	6,710,585

적용세율에 따른 법인세	772,285	1,476,328

조정사항

비과세수익 / 비공제비용	238,329	12,095

법인세추납액(환급액)	54,430	212,399

기타	195,643	(82,876)

법인세비용	1,260,687	1,617,946

유효세율	35.91%	24.11%

다. 법인세비용차감전순손익과 과세소득간의 차이내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손익	3,510,390	6,710,585

비일시적차이로 인한 증감	1,083,316	2,612,500

일시적차이로 인한 증감	(14,691,008)	(7,034,490)

회계정책변경효과	-	-

과세소득	(10,097,301)	2,288,595

라. 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

미지급비용	228,362	41,022	269,384

상환할증금	1,508,686	(939,472)	569,214

전환권조정	(1,830,689)	898,498	(932,191)

관계회사주식/펀드출자금	-	(120,553)	(120,553)

지분법손익	19,934,574	(16,739,088)	3,195,486

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(795,434)	567,298	(228,136)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,233,981)	-	(3,233,981)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,359,365	989,519	2,348,884

지분법자본변동	(148,363)	385,505	237,142

부의지분법자본변동	209,750	208,429	418,179

기타	137	17,835	17,972

일시적차이 소계	17,232,407	(14,691,007)	2,541,400

이월결손금	-	7,692,613	7,692,613

총계	17,232,407	(6,998,394)	10,234,013

자산미인식 차감할 차이	505,925	-	505,925

자산인식 차감할 차이	16,726,482	(6,998,394)	9,728,088

이연법인세 자산	3,679,826	(1,539,647)	2,140,179

마. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하여 보고기간말 현재 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 506백 만원을 제외한 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

17. 자본금과 기타자본항목

가. 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 종류	보통주

액면가액	500원

수권주식수	1,000,000,000주

발행주식수	167,901,923주

나. 보고기간말 현재 회사의 자본잉여금 및 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

분 류	구 분	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	29,722,977	24,683,833

기타자본잉여금	541,453	3,042,583

주식선택권	141,104	124,911

합 계	30,405,534	27,851,327

기타자본	자기주식(*)	(1,740,966)	(1,740,966)

합 계	(1,740,966)	(1,740,966)

(*) 보고기간말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(주)	금액	비 고

단주	37,090주	11,106	무상감자시 단주 취득

자기주식 신탁계약을 통한 취득	3,690,000주	1,729,860	주가 안정 및 주주가치 제고

합 계	3,727,090주	1,740,966

다. 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액(세후)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	1,349,118	2,103,107

매도가능증권평가손실	(658,743)	(640,906)

지분법자본변동	77,039	93,414

부의지분법자본변동	(588,189)	(141,296)

합 계	179,225	1,414,319

18. 이익잉여금가. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	696,866	696,866

미처분이익잉여금	15,831,910	13,554,718

합 계	16,528,776	14,251,584

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	제 39(당) 기	제 38(전) 기

미처분이익잉여금	15,831,909,960	13,554,718,294

전기이월미처분이익잉여금	13,554,718,294	8,462,079,757

당기순이익(손실)	2,249,703,021	5,092,638,537

매도가능처분이익	27,488,645	-

이익잉여금처분액	-	-

차기이월이익잉여금	15,831,909,960	13,554,718,294

19. 주식선택권

가. 당기말 현재 회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다.

부여일	약정유형	발행할 주식(주)	행사가격	행사가능기간	가득조건

임원	직원	합계

2018.3.23	신주교부,자기주식교부,차액보상 중 회사가 결정	500,000	-	500,000	1,161원	2020년 3월 25일부터2026년 3월 25일까지	용역제공 조건 2년

나. 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2018.3.23 부여

공정가치	282원

공정가치평가모형	Black-Scholes Model

무위험이자율	5년 만기 국고채 수익율 : 2.51%

예상주가변동성	25.61%

기대배당수익율	없음

다. 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2018.3.23 부여

기초 수량	-

당기 부여수량	500,000

당기 가득일 이전 소멸수량	-

당기 가득일 이후 소멸수량	-

당기말 수량	500,000

당기말 현재 행사가능수량	500,000

라. 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.23 부여

총보상원가	141,104

전기말 누적보상원가	124,911

당기 인식된 보상원가	16,193

당기말 누적 보상원가	141,104

당기말 잔여 보상원가	-

20. 영업수익 및 영업비용

가. 당기와 전기 중 발생한 영업수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,961,157	3,040,390

대출금이자	1,956,614	2,869,937

자금운용이자	4,543	170,453

유가증권평가 및 처분이익	213,140	8,984,445

단기매매증권평가이익	-	394,820

단기매매증권처분이익	213,140	22,879

매도가능증권평가이익	-	8,566,746

관계기업지분법이익	7,447,938	4,670,152

지분법이익	6,339,031	3,619,947

관계기업투자처분이익	1,108,907	1,050,205

기타영업수익	11,546,571	7,926,803

투자관리보수	7,879,771	6,450,958

투자성과보수	3,199,217	1,397,592

배당금수익	102,270	78,253

대손충당금환입	95,537	-

기타수익	269,776	-

합 계	21,168,806	24,621,790

나. 당기와 전기 중 발생한 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	1,611,629	2,633,361

차입금이자	205,615	105,727

사채이자	1,327,598	2,497,412

리스부채이자	78,416	30,222

유가증권평가처분손실	676,873	-

단기매매증권평가손실	567,297	-

단기매매증권처분손실	1,944	-

매도가능금융자산처분손실	107,632	-

관계기업지분법손실	4,819,949	2,281,441

지분법손실	4,703,738	2,281,441

관계기업투자처분손실	116,211	-

기타영업비용	10,331,926	18,177,137

지급수수료	691,415	691,293

대손상각비	-	7,014,746

일반관리비	9,640,270	10,066,222

기타비용	241	404,876

합 계	17,440,377	23,091,939

다. 당기와 전기 중 회사의 영업비용 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	5,443,104	6,052,627

퇴직급여	724,683	743,119

복리후생비	424,607	562,581

세금과공과	274,975	216,621

지급임차료	79,016	586,841

감가상각비	1,030,307	317,629

지급수수료	451,665	327,607

기타	1,211,913	1,259,197

합 계	9,640,270	10,066,222

21. 영업외수익 및 영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

영업외수익	357	5,401,326

이자수익	257	646

유형자산처분이익	-	16,140

잡이익	100	5,384,540

영업외비용	218,396	220,593

기부금	213,000	200,000

유형자산처분손실	5,322	16,193

잡손실	74	4,400

22. 주당손익

가. 당기와 전기 중 회사의 기본주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	2,249,703,021	5,092,638,537

가중평균유통주식수(*)	156,804,156	136,271,232

기본주당이익	14	37

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원,주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2020-01-01	139,998,322	366	51,239,385,852

자기주식	2020-01-01	(3,727,090)	366	(1,364,114,940)

전환권의 행사	2020-02-14	255,102	322	82,142,844

전환권의 행사	2020-02-18	2,933,673	318	932,908,014

전환권의 행사	2020-04-13	24,714,826	263	6,499,999,238

적수합계	57,390,321,008

일 수	366

가중평균유통보통주식수	156,804,156

(전기) (단위:원,주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2019-01-01	139,998,322	365	51,099,387,530

자기주식	2019-01-01	(3,727,090)	365	(1,360,387,850)

적수합계	49,738,999,680

일 수	365

가중평균유통보통주식수	136,271,232

나. 보통주청구가능증권

당기말과 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원, 주)

구 분	전환(행사)가액	잠재적보통주

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	570	15,789,473

주식선택권	1,161	500,000

(전기말) (단위: 원, 주)

구 분	전환(행사)가액	잠재적보통주

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	784	3,188,775

제22회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	526	24,714,828

주식선택권	1,161	500,000

다. 희석효과(당기)1) 전환사채

구분	가중평균잠재적보통주식수	희석순손익	희석유통주식수	희석주당순손익	희석효과

23회	8,930,112	3,285,229,213	165,734,268	22.7	희석효과 무

2) 주식선택권의 경우 행사가격이 연간 평균주가를 상회하여 희석효과가 발생하지 않습니다.(전기)1) 전환사채

구분	가중평균잠재적보통주식수	희석순손익	희석유통주식수	희석주당순손익	희석효과

20회	3,188,775	5,178,696,772	139,460,007	37	희석효과 무

22회	18,011,354	6,604,409,041	154,282,586	43	희석효과 무

2) 주식선택권의 경우 행사가격이 연간 평균주가를 상회하여 희석효과가 발생하지 않습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	2,249,703	5,092,638

조정항목:

이자수익	(1,961,414)	(3,041,036)

이자비용	1,611,628	2,633,361

배당금수익	(102,268)	(78,253)

법인세비용	1,260,688	1,617,946

대손상각비	35,854	7,014,745

감가상각비	1,030,307	317,629

잡손실	-	-

유형자산처분손실	5,322	16,193

주식보상비용	16,192	70,359

단기매매증권평가손실	567,297	-

단기매매증권처분손실	1,944	-

매도가능증권처분손실	107,632	-

관계기업지분법손실	4,703,737	2,274,122

관계기업주식처분손실	116,210	7,318

단기매매증권평가이익	-	(394,820)

단기매매증권처분이익	(213,140)	(22,879)

매도가능증권평가이익	-	(8,566,745)

매도가능증권처분이익	-	-

관계기업지분법이익	(6,339,031)	(3,619,947)

관계기업투자처분이익	(1,108,908)	(1,050,204)

유형자산처분이익	-	(16,139)

기타수익	-	-

대손충당금환입	(131,390)	-

기타비용	-	368,710

잡이익(손실충당부채환입액)	-	(5,537,429)

조정항목 소계	(399,340)	(8,007,069)

순운전자본의 변동

단기매매증권의 감소	211,196	22,879

매도가능금융자산의 감소	80,589	-

매도가능금융자산의 감소(증가)	(1)	17,964,578

관계기업투자의 감소	8,193,752	11,337,994

관계기업투자의 증가	(26,789,209)	(19,226,515)

대출금의 증가	(6,443,000)	(10,000,000)

관리보수채권의 증가	(327,799)	(1,850,061)

기타채권의 감소(증가)	11,498,117	(23,768,810)

기타자산의 감소(증가)	(2,981)	136,689

미지급금의 증가	1,320,259	2,528,580

기타채무의 증가	(47,391)	80,434

순운전자본의 변동 소계	(12,306,468)	(22,774,232)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(10,456,105)	(25,688,663)

나. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	78,720	31,500

단기은행예치금	109,315	965,336

합 계	188,035	996,837

다. 보고기간말 현재 회사의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

미수수익의 여신성금융자산 대체	-	1,238,232

매도가능증권(전환사채)의 전환	6,088,891

미수수익의 채무증권 대체	1,326,885	-

장기차입금의 유동성 대체	-	320,000

전환사채의 차환발행	-	13,000,000

전환사채의 행사	17,008,686	-

매도가능증권의 관계기업투자주식 대체	1,219,178	-

라. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	전환사채	장기차입금(*)	합계

기초	500,000	320,000	15,177,997	-	15,997,997

현금흐름	1,100,000	(320,000)	-	-	780,000

전환권조정상각액	-	-	1,327,598	-	1,327,598

전환권의 행사	-	-	(17,008,686)	-	(17,008,686)

전환사채의 발행	-	-	9,000,000	-	9,000,000

기타 증감	-	-	140,114	-	140,114

기말	1,600,000	-	8,637,023	-	10,237,023

24. 특수관계자와의 중요한 거래

가. 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)지엔코(지분율: 41.57%)입니다.나. 당 기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)지엔코	(주)지엔코

관계기업	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPIBKC컨텐츠투자조합,QCPITS신기술투자조합25호, QCP 컨텐츠 투자조합26호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사, 큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, 코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 그로쓰제일호투자목적(주), 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사, 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사, 큐씨피 이글 홀딩스(유), 2 018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피골든볼(유), 노랑홀딩스(유), 큐씨피13케이(주), (주)케이에이치이, (주)큐로홀딩스, (주)큐로컴, (주)큐로, (주)에이트웍스, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPIBKC컨텐츠투자조합,QCPITS신기술투자조합25호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사, 큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, 코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사, 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사, 2018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피13케이(주), (주)케이에이치이, (주)큐로홀딩스, (주)큐로컴, (주)에이트웍스, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사

기타특수관계자	Curocom Energy, LLC., (주)큐로에프앤비, (주)스마젠, (주)큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스(주), (주)필리에라, (주)루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo vestis INC., (주)큐로모터스, 일본정밀(주), (주)열음엔터테인먼트, (주)다온에스비엔터테인먼트, (주)피아이엔터테인먼트, (주)큐로웍스, 영풍제지(주), 하북산업개발(주) , 경기관광개발(주),(주)케이원, (주)케이원목재, (주)케이원임산, (주)서울제약, (주)노랑푸드, 헤베코리아, 헤베지노믹스	Curocom Energy, LLC., (주)큐로에프앤비, (주)스마젠, (주)큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스(주), (주)필리에라, (주)루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo vestis INC., (주)큐로모터스, 아이티엔지니어링(주), (주)프룹스코리아, 일본정밀(주), (주)엔에스무라이, (주)열음엔터테인먼트, (주)다온에스비엔터테인먼트, (주)피아이엔터테인먼트, (주)큐로웍스, (주)큐로((구)대경기계기술(주)), 영풍제지(주), 경기관광개발(주),(주)케이원, (주)케이원목재, (주)케이원임산

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	회사명	영업수익 등(*)	영업비용 등

지배기업	(주)지엔코	689,048	12,009

관계기업	QCP ITS신기술투자조합23호	88,158	-

QCP IBKC 컨텐츠투자조합	592,702	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	125,125	-

QCP 컨텐츠 투자조합26호	420,765	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	351,705	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	2,825,377	-

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	29,616	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	787,311	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	372,395	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	240,000	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	895,000	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	3,600,000	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	780,449	-

큐씨피13케이(주)	-	-

(주)큐로홀딩스	45,567	56,270

(주)큐로컴	961,267	-

(주) 큐로	76,639	-

소 계	12,192,076	56,270

기타 특수관계자	(주)루비노	-	80,790

케이파트너스(주)	452,657	-

(주)서울제약	-	74

임직원 등	257	-

소 계	452,914	80,864

합 계	13,334,038	149,143

(*) 투자관리보수, 투자성과보수, 이자수익, 수입수수료, 수입임대료 등

전 기	회사명	영업수익 등(*)	영업비용 등

지배기업	(주)지엔코	767,096	14,503

관계기업	QCP ITS신기술투자조합23호	110,500	-

QCP IBKC 컨텐츠투자조합	140,685	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	125,125	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	351,705	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	198,514	-

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	1,397,592	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	1,215,486	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	295,457	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	240,000	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	895,000	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	2,465,753	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	412,732	-

큐씨피13케이(주)	357,882	-

(주)큐로홀딩스	-	91,325

(주)큐로컴	1,244,959	-

소 계	9,451,390	91,325

기타 특수관계자	(주)루비노	-	70,940

케이파트너스(주)	500,000	175,114

영풍제지(주)	-	13,500

임직원 등	646	-

소 계	500,646	259,554

합 계	10,719,132	365,382

(*) 투자관리보수, 투자성과보수, 이자수익, 수입수수료, 수입임대료 등

라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 잔액(자금거래 관련 대출금 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권(*)	채무	채권(*)	채무

지배기업	(주)지엔코	281,550	-	3,427,995	-

관계기업	QCP ITS신기술투자조합23호	116,011	-	27,852	-

QCP IBKC 컨텐츠투자조합	-	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	-	-

QCP 컨텐츠 투자조합26호	125,683

큐씨피3호사모투자전문회사	344,420	-	344,420	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	529,003	-	177,298	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	2,999,810	-	39,140	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	10,182,000	-	10,224,409	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	165,532	-	143,320	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	872,285	-	60,493	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	224,973	-	225,589	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	1,809,836	-	1,814,795	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	216,653	-	412,732	-

큐씨피13케이(주)	287,050	-	287,050	-

(주)큐로홀딩스	26,053	-	1	-

(주)큐로컴	540,588	-	14,222,829	-

(주) 큐로	76,639	-	-	-

소 계	18,516,536	-	27,979,928	-

기타특수관계자	(주)루비노	-	4,026	-	-

케이파트너스(주)	903,540	-	571,233	-

임직원 등	11,985	4,517,836	17,350	3,213,607

소 계	915,525	4,521,862	588,583	3,213,607

합 계	19,713,611	4,521,862	31,996,506	3,213,607

(*) 미수금, 미수수익, 선급금, 종업원대여금 등

보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권금액에 대해 설정한 대손충당금은 8,267,102천원(전기말: 8,362,638천원)입니다.

마. 보고기간말 현재 회사 는 지배기업으로부터 단기차입부채에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 14 참조).

바. 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래처	구 분	기초 금액	대 여/차 입	회 수/상 환	대 체	제 각	기말 금액	담보