큐캐피탈 사업보고서 (2017.12)
IV. 감사인의 감사의견 등

1 . 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제36기(당기)	신정회계법인	적정	(1) 특수관계자와의 거래 회사의 재무제표에 대한 주석 23에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 특수관계자에 대한 거래로 인하여 당기에 영업수익 등 7,629백만원(전기:5,179백 만원)과 자금대여 28,000백만원(전기:30백만원), 자금회수 전기 841백만원, 출자전환 전기 2,032백만원이 있으며, 전기에 특수관계자가 보유중인 신주인수권이 행사되어 보통주 3,500,000주가 발행되었습니다. 또한 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권은 34,959백만원(전기말:11,673백만원)이며 채무는 431백만원(전기말: 213백만원)입니다.(2) 보고기간 후 사건회사의 재무제표에 대한 주석 24에 기술되어 있는 바와 같이 회사는2018년 1월 22일 경기관광개발(주) 인수를 위하여 설립된 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사의 지분 57.69%를 52,500백만원에 취득하였습니다. 또한 2018년 1월 24일 관계기업인 (주)큐로홀딩스가발행한 권면총액 4,500백만원의 전환사채를 취득하였습니다.

제35기(전기)	신정회계법인	적정	1) 특수관계자와의 거래 회사의 재무제표에 대한 주석23에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 특수관계자에대한 거래로 인한 당기 영업수익 등 5,179백만원(전기:4,886백 만원)과 자금대여 30백만원(전기:2,010백만원), 자금회수 841백만원(전기:2,322백만원), 출자전환 2,032백만원(전기:7,355백만원)을 하였으며 특수관계자가 보유하던 12회차 신주인수권이 행사되어 보통주 3,500,000주가 발행되었습니다. 또한 당기말현재 특수관계자에 대한 채권은 11,613백만원(전기:16,876백만원)입니다.

제34기(전전기)	신정회계법인	적정	1) 특수관계자와의 거래 회사의 재무제표에 대한 주석23에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 특수관계자에대한 거래로 인한 당기 영업수익 등 4,886백만원(전기:6,630백만원)과 자금대여 2,010백만원(전기:15,900백만원), 자금회수 2,322백만원(전기:2,350백만원)을 하였으며 7,355백만원을 출자전환하였습니다. 또한 당기 말 현재 특수관계자에 대한 채권은 16,876백만원(전기:25,652백만원)입니다.

1) 당해 사업연도의 감사(검토)절차 요약 재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된 큐캐피탈파트너스 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서와 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적 확신을 얻도록감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 큐캐피탈파트너스 주식회사의 2017년 12월 31일과2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 특수관계자와의 거래 회사의 재무제표에 대한 주석 23에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 특수관계자에 대한 거래로 인하여 당기에 영업수익 등 7,629백만원(전기:5,179백 만원)과 자금대여 28,000백만원(전기:30백만원), 자금회수 전기 841백만원, 출자전환 전기 2,032백만원이 있으며, 전기에 특수관계자가 보유중인 신주인수권이 행사되어 보통주 3,500,000주가 발행되었습니다. 또한 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권은 34,959백만원(전기말:11,673백만원)이 며 채무는 431백만원(전기말: 213백만원)입니다.(2) 보고기간 후 사건회사의 재무제표에 대한 주석 24에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 2018년 1월 22일 경기관광개발(주) 인수를 위하여 설립된 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사의 지분 57.69%를 52,500백만원에 취득하였습니다. 또한 2018년 1월 24일 관계기업인 (주)큐로홀딩스가 발행한 권면총액 4,500백만원의 전환사채를 취득하였습니다.

2. 감사용역 체결현황.

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제36기(당기)	신정회계법인	분기 ·반기 ·개별재무제표에 대한 감사	6,300만원	1,226

제35기(전기)	신정회계법인	분기 ·반기 ·개별재무제표에 대한 감사	6,300만원	1,043

제34기(전전기)	신정회계법인	분기 ·반기 ·개별재무제표에 대한 감사	6,300만원	1,145

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제36기(당기)	-	-	-	-	-

제35기(전기)	-	-	-	-	-

제34기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 내부회계관리제도 (1) 2017년 도 (제36기)당사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기적인 감사외 특별감사 등의 수시감사를 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.2017년 회계년도중 내부감시장치의 가동 적정성에 대한 감사 결과, 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2018년 2월 07일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다.

(2) 최근 3사업년도 외부감사인의 검토의견

사업연도	회계감사인	검토의견

제36기	신정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

제35기	신정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

제34기	신정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.