큐캐피탈 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 -해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 -해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 -해당사항 없음2. 대손 충당금 설정 현황1) 대손충당금 설정현황(1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원,%)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기1분기(당기)	대출채권	57,348,232	9,794,211	17.1

관리보수채권	2,654,211	443,321	16.7

보증금	498,706	0	0.0

미수금	0	0	0.0

미수수익	6,514,811	532,006	8.2

주임종대여금 등	2,450	0	-

합 계	67,018,410	10,769,538	16.1

제41기(전기)	대출채권	57,348,232	9,811,756	17.1

관리보수채권	2,763,119	443,866	16.1

보증금	642,289	0	0.0

미수금	0	0	0.0

미수수익	5,533,881	485,587	8.8

주임종대여금 등	3,500	0	-

합 계	66,291,021	10,741,209

제40기(전전기)	대출채권	52,548,232	9,022,685	17.2

관리보수채권	1,671431	351,055	21.0

보증금	632,446	-	-

미수금	41,104	206	0.5

미수수익	3,370,315	387,364	11.5

주임종대여금 등	7,700	-	-

합 계	58,271,228	9,761,310	16.8

(2)최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구분	제42기 1분기	제41기	제40기

1.기초대손충당금잔액	10,688,563	9,761,310	8,267,102

2.순대손처리액(ⓛ-②±③)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-

3.대손상각비 계상(환입)액	80,975	927,253	1,494,208

4.기말 대손충당금 잔액	10,769,538	10,688,563	9,761,310

3. 대손충당금 설정방침

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.거래상대방의 신용상태를 고려하여 자산건전성이 "정상"에서 "요주의"로 하락한 경우신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한 자산건전성이 "고정이하" 이하로 하락한 경우 손상되었다고 간주합니다.신용이 손상된 경우 해당 채권의 담보가액을 기준으로 미래예상현금을 추정하여 장부가액과 미래예상현금흐름의 현재가치 차액으로 대손충당금을 측정합니다. 신용이 손상되지 않은 채권에 대해서 집합평가 방식으로 대손충당금을 산출하나, 당사는 과거에 손상사례가 충분하지 않아 한국기업평가에서 공시하는 신용등급별 평균누적부도율과 은행업감독업무시행세칙에서 제시하는 채무불이행시 손실율을 사용합니다.

(4) 당해 기말 현재 경과기간별 대출채권, 관리보수채권 및 미수금 현황 (단위:천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	-	-	-	-	-

특수관계자	2,009,006	1,048,965	32,077,903	31,381,379	66,517,254

구성비율	3.02	1.58	48.22	47.18	100.00

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 기획관리팀 및 리스크관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 기획관리팀 및 리스크관리팀은 투자부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 이자율위험회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(2) 가격위험회사 보유 지분증권은 미래가치 불활실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 매 분기별 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 4,801백만원(전기말:4,883백만원)입니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 자산가치의 잠재적 손실가능성이며, 이는 고객 또는 다른 회사에 대한 예치금, 대출채권 및 기타금융자산 등의 자산에서 발생됩니다. 회사는 대출채권에 대하여 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실최소화를 목적으로 신용정책을 운영하고 있습니다. 동 정책은 신용관리기준 및 채권위험 모니터링, 담보설정 등을 통한 회수정책을 포함하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및예치금	현금및현금성자산	84,727	939,163

금융기관예치금	25,000	10,000

소계	109,727	949,163

대출채권(*)	대출금	47,554,021	47,589,121

기타금융자산(*)	관리보수채권	2,210,890	2,319,253

미수수익	5,982,805	5,048,294

대여금	2,450	3,500

보증금	498,706	642,289

소계	8,694,851	8,013,336

합계	56,358,599	56,551,620

(*) 대출채권 및 기타금융자산은 대손충당금 차감 후 장부가액을 기준으로 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정금융자산 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초 대손충당금	400,086	1,110,794	8,248,232	9,759,112

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(400,086)	400,086	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	-	35,099	-	35,099

분기말 대손충당금	-	1,545,979	8,248,232	9,794,211

기타금융자산	기초 대손충당금	58,482	117,088	753,882	929,452

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(47,893)	47,893	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	(545)	32,858	13,562	45,875

분기말 대손충당금	10,044	197,839	767,444	975,327

(전분기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초 대손충당금	9,477	1,764,977	7,248,232	9,022,686

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	12,285	22,118	-	34,403

분기말대손충당금	21,762	1,787,095	7,248,232	9,057,089

기타금융자산	기초 대손충당금	8,331	98,824	631,471	738,626

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	688	27,381	-	28,069

분기말대손충당금	9,019	126,205	631,471	766,695

(3) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정금융자산 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초금액	12,400,000	36,700,000	8,248,232	57,348,232

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(12,400,000)	12,400,000	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	-	-	-	-

분기말금액	-	49,100,000	8,248,232	57,348,232

기타금융자산	기초금액	4,248,057	3,911,848	782,885	8,942,790

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(1,484,353)	1,484,353	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	(253,541)	967,368	13,562	727,389

분기말금액	2,510,163	6,363,569	796,447	9,670,179

(전분기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초금액	5,400,000	39,900,000	7,248,232	52,548,232

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	7,000,000	500,000	-	7,500,000

분기말금액	12,400,000	40,400,000	7,248,232	60,048,232

기타금융자산	기초금액	2,857,467	2,234,059	631,471	5,722,997

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	219,841	618,973	-	838,814

분기말금액	3,077,308	2,853,032	631,471	6,561,811

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년~2년 이내	2년 ~5년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	1,247,990	2,206,348	8,724,291	-	-	12,178,629

유동성전환사채(*1)	3,979,113	-	-	-	-	3,979,113

미지급금(*2)	268,612	-	-	-	36,164	304,776

미지급비용(*2)	32,637	-	-	-	-	32,637

리스부채(*1)	271,255	153,322	37,888	48,841	-	511,306

출자약정액	35,025,408	-	-	-	-	35,025,408

합 계	40,825,015	2,359,670	8,762,179	48,841	36,164	52,031,869

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.
(*2) 이 분석은 금융상품에만 요구되므로 기준서 제1019호(종업원 급여)가 적용되는 종업원 관련 채무 981,282천원을 제외하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년~2년 이내	2년 ~5년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	6,041,801	26,814	1,383,903	-	-	7,452,518

유동성전환사채(*1)	3,947,308	-	-	-	-	3,947,308

미지급금(*2)	151,676	1,847	-	-	36,164	189,687

미지급비용(*2)	11,799	-	-	-	-	11,799

리스부채(*1)	277,911	257,201	146,503	4,541	-	686,156

출자약정액	38,043,408	-	-	-	-	38,043,408

합 계	48,473,903	285,862	1,530,406	4,541	36,164	50,330,876

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.
(*2) 이 분석은 금융상품에만 요구되므로 기준서 제1019호(종업원 급여)가 적용되는 종업원 관련 채무 986,796천원을 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 제8조에 의한 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 금융위원회는 여신전문금융회사의 건전한 경영을 지도하고 금융사고를 예방하기위하여 자본의 적정성에 관한 사항을 정하고 있습니다. 이에 따라 여신전문금융회사는 감독법규에서 정하는 경영지도비율에 따라 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 100분의 7이상으로 유지하여야 하며, 분기별로 조정자기자본비율을 산출하여 감독기구인 금융감독원에 보고하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

조정자기자본(A)	124,790,276	125,331,979

조정총자산(B)	140,571,807	136,638,890

조정자기자본비율(A/B)	88.77%	91.72%

5. 공정가치 5.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	4,799,361	4,799,361

지분증권 - 투자운용자산	-	-	1,494	1,494

채무증권 - 투자운용자산	-	-	3,035,181	3,035,181

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	4,799,361	4,799,361

지분증권 - 투자운용자산	82,950	-	1,494	84,444

채무증권 - 투자운용자산	-	-	3,035,181	3,035,181

5.2 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

지분증권 - 신기술금융자산	수익접근법	할인율	12.03%~14.11%	할인율이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 감소할 것입니다.

매출액성장률	2.44%~5.43%	매출액성장률이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

채무증권-투자운용자산	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가변동성	42.20%	주가변동성이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정보고기간말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 손익

유리한 변동	불리한 변동

지분증권-신기술금융자산(*1)	421,573	(311,476)

채무증권-투자운용자산(*2)	-	-

(*1) 신기술금융자산으로 분류된 지분증권은 시장배수의 변동(-10%~10%) 및 할인율 및 성장률 가정의 변동(-1%~1%)에 따른 공정가치의 변동을 산출하였습니다.
(*2) 투자운용자산으로 분류된 채무증권은 주가변동성의 변동(-10%~10%)에 따른 공정가치의 변동을 산출하였으며 행사가격 대비 주가 수준이 낮기 때문에 주가변동성에 따른 평가값의 변동사항이 없습니다.