큐캐피탈 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항1. 일반 사항

큐캐피탈파트너스 주식회사(이하 "회사")는 1982년 12월 17일 신기술사업자에 대한 투자를 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 회사는 신기술사업금융지원에 관한 법률에 따라 1987년 1월 23일자로 정부에 신기술사업금융회사로 등록된 후 1998년 1월 1일자로 여신전문금융업법에 따라 여신전문금융회사로 등록하였습니다. 또한, 2004년 1월 7일자로 산업발전법에 의한 기업구조조정전문회사로 등록하였고, 2014년 3월 31일자로 자본시장과금융투자업에 관한 법률에 따라 사모투자전문회사의 업무집행사원으로 등록하였습니다.회사의 납입자본금은 보고기간말 현재 89,124백만원이며, 회사의 발행주식은 1993년 6월부터 한국거래소의 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 회사의 정관에 의하면, 종류주식을 상법의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상 현금으로 우선 배당합니다. 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여재산의 분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 상기 조건으로 발행된 종류주식은 없습니다.

회사의 정관에 의하면, 보통주식 또는 종류주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 이사회결의에 따라 각각 1,000억원의 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 그리고 사채의 액면가액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있습니다.

회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 보고기간말 현재 보통주 500,000주의 주식매수선택권이 부여되었습니다. 한편, 보고기간말 현재 최대주주는 주식회사 지엔코(39.16%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 거래상대방의 신용상태를 고려하여 자산건전성이 "정상"에서 "요주의"로 하락한 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한 자산건전성이 "고정이하" 이하로 하락한 경우 손상되었다고 간주합니다.회사는 신용이 손상된 경우 해당 채권의 담보가액을 기준으로 미래예상현금을 추정하여 장부가액과 미래예상현금흐름의 현재가치 차액으로 대손충당금을 측정합니다. 신용이 손상되지 않은 채권에 대해서 집합평가 방식으로 대손충당금을 산출하나, 당사는 과거에 손상사례가 충분하지 않아 한국기업평가에서 공시하는 신용등급별 평균누적부도율과 은행업감독업무시행세칙에서 제시하는 채무불이행시 손실율을 사용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 감가상각은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	4년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

회사의 무형자산은 회원권으로서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하고 있지 아니합니다.회원권에 대하여는 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 복합금융상품

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도는 확정기여제도에 따라 퇴직급여를 산정하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 용역의 제공① 투자관리보수회사는 신기술투자조합 및 사모투자전문회사의 관리 및 운용 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역의 계약기간은 일반적으로 해당 조합 및 사모투자펀드의 해산일(청산일)까지 입니다. 통상적으로 해당 조합 및 사모투자펀드의 정관에 명시된 일정 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 일부 조합 및 사모투자전문회사의 관리보수와관련하여 정관에 따른 투자기간 동안에는 출자 약정액을 기준으로 관리보수를 지급받고 있으며, 향후 출자 약정액의 일정 비율의 출자가 이루어지지 않을 경우 관리보수를 반환하여야 합니다.

② 투자성과보수투자성과보수의 경우 조합 및 사모투자펀드의 투자운용수익이 해당 조합 및 사모투자펀드의 정관에 명시된 일정 수익률을 초과하여 발생할 경우 지급받을 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.16 리스

회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 투자부문으로 이루어져 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석24 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 기획관리팀 및 리스크관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 기획관리팀 및 리스크관리팀은 투자부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.(2) 가격위험회사 보유 지분증권은 미래가치 불활실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 매 분기별 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 4,883백만원(전기말:4,842백만원)입니다 .

4.1.2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 자산가치의 잠재적 손실가능성이며, 이는 고객 또는 다른 회사에 대한 예치금, 대출채권 및 기타금융자산 등의 자산에서 발생됩니다. 회사는 대출채권에 대하여 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실최소화를 목적으로 신용정책을 운영하고 있습니다. 동 정책은 신용관리기준 및 채권위험 모니터링, 담보설정 등을 통한 회수정책을 포함하고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및예치금	현금및현금성자산	939,163	8,674,851

금융기관예치금	10,000	10,001

소계	949,163	8,684,852

대출채권(*)	대출금	47,589,121	43,525,547

기타금융자산(*)	관리보수채권	2,319,253	1,320,376

미수금	-	40,899

미수수익	5,048,294	2,982,950

대여금	3,500	7,700

보증금	642,289	632,446

소계	8,013,336	4,984,371

합계	56,551,620	57,194,770

(*) 대출채권 및 기타금융자산은 대손충당금 차감 후 장부가액을 기준으로 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초 대손충당금	9,477	1,764,977	7,248,232	9,022,686

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	390,609	(654,184)	1,000,000	736,425

기말 대손충당금	400,086	1,110,793	8,248,232	9,759,111

기타금융자산	기초 대손충당금	8,331	98,824	631,471	738,626

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(315)	315	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(580)	-	580	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	51,047	17,949	121,830	190,826

기말 대손충당금	58,483	117,088	753,881	929,452

(전기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초 대손충당금	289,215	-	7,248,232	7,537,447

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(229,000)	229,000	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	(50,738)	1,535,977	-	1,485,239

기말 대손충당금	9,477	1,764,977	7,248,232	9,022,686

기타금융자산	기초 대손충당금	98,184	-	631,471	729,655

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(7,074)	7,074	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	(82,779)	91,750	-	8,971

기말 대손충당금	8,331	98,824	631,471	738,626

(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초금액	5,400,000	39,900,000	7,248,232	52,548,232

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	7,000,000	(3,200,000)	1,000,000	4,800,000

기말금액	12,400,000	36,700,000	8,248,232	57,348,232

기타금융자산	기초금액	2,857,467	2,234,059	631,471	5,722,997

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(63,077)	63,077	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(116,011)	-	116,011	-

신규실행 및 회수	1,569,677	1,614,712	35,403	3,219,792

기말금액	4,248,056	3,911,848	782,885	8,942,789

(전기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초금액	41,443,000	-	7,248,232	48,691,232

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(29,400,000)	29,400,000	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	(6,643,000)	10,500,000	-	3,857,000

기말금액	5,400,000	39,900,000	7,248,232	52,548,232

기타금융자산	기초금액	19,844,146	-	631,471	20,475,617

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(848,191)	848,191	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	(16,138,488)	1,385,868	-	(14,752,620)

기말금액	2,857,467	2,234,059	631,471	5,722,997

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년~2년 이내	2년 ~5년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	6,041,801	26,814	1,383,903	-	-	7,452,518

유동성전환사채(*1)	3,947,308	-	-	-	-	3,947,308

미지급금(*2)	151,676	1,847	-	-	36,164	189,687

미지급비용(*2)	11,799	-	-	-	-	11,799

리스부채(*1)	277,911	257,201	146,503	4,541	-	686,156

출자약정액	38,043,408	-	-	-	-	38,043,408

합 계	48,473,903	285,862	1,530,406	4,541	36,164	50,330,876

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.
(*2) 이 분석은 금융상품에만 요구되므로 기준서 제1019호(종업원 급여)가 적용되는 종업원 관련 채무 986,796천원을 제외하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년~2년 이내	2년 ~5년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	32,595	33,595	2,572,293	-	-	2,638,483

유동성전환사채(*1)	28,350	4,047,421	-	-	-	4,075,771

미지급금(*2)	296,880	-	-	-	-	296,880

미지급비용(*2)	6,169	-	-	-	-	6,169

리스부채(*1)	296,034	293,165	476,242	681,615	4,540	1,751,596

출자약정액	7,736,583	-	-	-	-	7,736,583

합 계	8,396,611	4,374,181	3,048,535	681,615	4,540	16,505,482

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.
(*2) 이 분석은 금융상품에만 요구되므로 기준서 제1019호(종업원 급여)가 적용되는 종업원 관련 채무 1,928,118천원을 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 제8조에 의한 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 금융위원회는 여신전문금융회사의 건전한 경영을 지도하고 금융사고를 예방하기위하여 자본의 적정성에 관한 사항을 정하고 있습니다. 이에 따라 여신전문금융회사는 감독법규에서 정하는 경영지도비율에 따라 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 100분의 7이상으로 유지하여야 하며, 분기별로 조정자기자본비율을 산출하여 감독기구인 금융감독원에 보고하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조정자기자본(A)	125,331,979	130,177,723

조정총자산(B)	136,638,890	133,104,943

조정자기자본비율(A/B)	91.72%	97.80%

5. 공정가치 5.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	4,799,361	4,799,361

지분증권 - 투자운용자산	82,950	-	1,494	84,444

채무증권 - 투자운용자산	-	-	3,035,181	3,035,181

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	4,716,447	4,716,447

지분증권 - 투자운용자산	114,300	-	10,970	125,270

채무증권 - 투자운용자산	-	-	3,171,900	3,171,900

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가(당기손익)	평가(기타포괄손익)	기말

신기술금융자산	지분증권	4,716,447	-	-	-	82,914	4,799,361

투자운용자산	지분증권	10,970	-	-	-	(9,476)	1,494

채무증권	3,171,900	-	-	(136,719)	-	3,035,181

합 계	7,899,317	-	-	(136,719)	73,438	7,836,036

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가(당기손익)	평가(기타포괄손익)	기말

신기술금융자산	지분증권	3,883,395	-	(280,918)	-	1,113,970	4,716,447

투자운용자산	지분증권	103,501	-	(68,601)	-	(23,930)	10,970

채무증권	-	3,171,900	-	-	-	3,171,900

합 계	3,986,896	3,171,900	(349,519)	-	1,090,040	7,899,317

5.3 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

지분증권 - 신기술금융자산	수익접근법	할인율	12.03%~14.11%	할인율이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 감소할 것입니다.

매출액성장률	2.44%~5.43%	매출액성장률이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

채무증권-투자운용자산	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가변동성	42.20%	주가변동성이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 보고기간말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 손익

유리한 변동	불리한 변동

지분증권-신기술금융자산(*1)	421,573	(311,476)

채무증권-투자운용자산(*2)	-	-

(*1) 신기술금융자산으로 분류된 지분증권은 시장배수의 변동(-10%~10%) 및 할인율 및 성장률 가정의 변동(-1%~1%)에 따른 공정가치의 변동을 산출하였습니다.
(*2) 투자운용자산으로 분류된 채무증권은 주가변동성의 변동(-10%~10%)에 따른 공정가치의 변동을 산출하였으며 행사가격 대비 주가 수준이 낮기 때문에 주가변동성에 따른 평가값의 변동사항이 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산(대손충당금 차감전) 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	939,163	-	-	939,163

금융기관예치금	10,000	-	-	10,000

당기손익측정유가증권	-	3,118,131	-	3,118,131

기타포괄손익측정유가증권	-	-	4,800,857	4,800,857

대출금	57,348,232	-	-	57,348,232

기타금융자산	8,942,789	-	-	8,942,789

합 계	67,240,184	3,118,131	4,800,857	75,159,172

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	8,674,851	-	-	8,674,851

금융기관예치금	10,001	-	-	10,001

당기손익측정유가증권	-	3,286,200	-	3,286,200

기타포괄손익측정유가증권	-	-	4,727,418	4,727,418

대출금	52,548,232	-	-	52,548,232

기타금융자산	5,722,997	-	-	5,722,997

합 계	66,956,081	3,286,200	4,727,418	74,969,699

(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가

당기말	전기말

단기차입부채	7,340,000	2,500,000

유동성전환사채	3,931,636	3,910,439

미지급금(*)	189,687	296,880

리스부채	673,931	1,682,021

파생상품부채	3,079	-

기타채무(*)	11,799	6,169

합 계	12,150,132	8,395,509

(*) 이 분석은 금융상품에만 요구되므로 기준서 제1019호(종업원 급여)가 적용되는 종업원 관련 채무 986,796천원을 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품과 관련된 순손익(포괄손익) 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후 원가	당기손익공정가치

당기손익측정유가증권평가/처분손익	-	(80,114)	-	-	-

기타포괄손익측정유가증권평가손익	-	-	73,439	-	-

배당금수익	-	2,700	122,052	-	-

이자수익(*)	3,144,172	-	-	-	-

대손상각비	(927,253)	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(700,785)	-

파생상품처분손실	-	-	-	-	(998,525)

사채상환손실	-	-	-	(293,157)	-

(*) 종업원 대여금 이자수익이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후 원가	당기손익공정가치

당기손익측정유가증권평가/처분손익	-	123,139	-	-	-

기타포괄손익측정유가증권처분손익	-	-	285,175	-	-

기타포괄손익측정유가증권평가손익	-	-	804,864	-	-

배당금수익	-	-	102,829	-	-

이자수익(*)	2,887,001	-	-	-	-

대손상각비	(1,494,209)	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(875,616)	-

(*) 종업원 대여금 이자수익이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분류	이자율(%)	당기말	전기말

현금	보통예금	0.1	193,020	2,385,164

MMT	1.95~3.09	746,143	6,289,687

소계	939,163	8,674,851

예치금	증권사예탁금	-	-	1

정기적금	4.64	10,000	10,000

소계	10,000	10,001

합 계	949,163	8,684,852

보고기간말 현재 사용이 제한된 자산은 없습니다.

8. 당기손익측정유가증권 (1) 보고기간말 현재 당기손익측정유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명(*)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	롯데렌탈(주)	178,770	82,950	178,770	114,300

채무증권	(주)큐로컴	3,171,900	3,035,181	3,171,900	3,171,900

합 계	3,350,670	3,118,131	3,350,670	3,286,200

(*) 지분증권 롯데렌탈(주)은 IPO공모주 투자이며 (주)큐로컴의 채무증권은 전환사채 투자입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익측정유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,286,200	839,069

취득	131,151	4,182,071

처분	(131,151)	(831,401)

평가	(168,069)	(151,459)

대체	-	(752,080)

기말금액	3,118,131	3,286,200

9. 대출금

보고기간말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대출채권

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	10,000

큐씨피13케이(주)	7,238,232	7,238,232

인더스마트(주)	1,000,000	-

(주)큐로컴	15,000,000	18,000,000

(주)지엔코	19,300,000	18,800,000

케이파트너스(주)	12,400,000	5,400,000

(주)큐로홀딩스	2,400,000	3,100,000

합 계	57,348,232	52,548,232

차감 : 대손충당금	(9,759,111)	(9,022,685)

차 감 계	47,589,121	43,525,547

10. 기타포괄손익측정유가증권

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익측정유가증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	취득원가	공정가치	장부가액	기타포괄손익누계액

신기술 금융자산	(주)나스테크	1,471,622	4,138,294	4,138,295	2,666,673

(주)삼원테크	500,010	450,093	450,093	(49,917)

(주)에이피코리아네트	400,000	178,933	178,933	(221,067)

(주)젬스메디컬	176,667	-	-	(176,667)

(주)인터콘웨어	450,000	32,041	32,041	(417,959)

소 계	2,998,299	4,799,361	4,799,362	1,801,063

투자운용자산	엘에스아이앤디(주)	39,158	1,495	1,495	(37,663)

합 계	3,037,457	4,800,856	4,800,857	1,763,400

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	취득원가	공정가치	장부가액	기타포괄손익누계액

신기술금융자산	(주)나스테크	1,471,622	4,036,096	4,036,096	2,564,474

(주)삼원테크	500,010	469,377	469,377	(30,633)

(주)에이피코리아네트	400,000	178,933	178,933	(221,067)

(주)젬스메디컬	176,667	-	-	(176,667)

(주)인터콘웨어	450,000	32,041	32,041	(417,959)

소 계	2,998,299	4,716,447	4,716,447	1,718,148

투자운용자산	엘에스아이앤디(주)	39,158	10,970	10,970	(28,188)

합 계	3,037,457	4,727,417	4,727,417	1,689,960

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익측정유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	분 류	기초	취득	처분	기타포괄손익	기말

신기술금융자산	지분증권	4,716,447	-	-	82,915	4,799,362

투자운용자산	지분증권	10,970	-	-	(9,475)	1,495

합 계	4,727,417	-	-	73,440	4,800,857

(전기) (단위: 천원)

구 분	분 류	기초	취득	처분	기타포괄손익	기말

신기술금융자산	지분증권	3,883,395	-	(280,917)	1,113,969	4,716,447

투자운용자산	지분증권	103,501	-	(68,601)	(23,930)	10,970

합 계	3,986,896	-	(349,518)	1,090,039	4,727,417

11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	비고

당기말	전기말

신기술금융자산	QCP신기술투자조합20호(*3)	15.1	15.1	대한민국	2022-12-31	투자전문조합

QCP신기술투자조합22호(*3)	2.0	2.0	대한민국	2022-12-31	투자전문조합

QCP ITS 신기술투자조합23호(*3)	5.9	5.9	대한민국	2022-12-31	투자전문조합

QCP ITS 신기술투자조합25호(*3)	6.5	6.5	대한민국	2022-12-31	투자전문조합

QCP 컨텐츠 투자조합26호(*3)	6.0	6.0	대한민국	2022-12-31	투자전문조합

큐씨피3호사모투자전문회사	40.6	40.6	대한민국	2022-12-31	사모투자전문회사

(주)에이트웍스	24.6	24.6	대한민국	2022-12-31	주식회사

투자운용자산	(주)큐로컴(*2)(*6)	4.9	4.9	대한민국	2022-12-31	주식회사

(주)큐로홀딩스(*2)(*6)	4.1	4.1	대한민국	2022-12-31	주식회사

(주)지엔코(*2)(*6)	2.1	2.1	대한민국	2022-12-31	주식회사

(주)큐로(*2)(*6)	3.8	3.8	대한민국	2022-12-31	주식회사

일본정밀(주)(*2)(*6)	5.0	5.0	일본	2022-12-31	주식회사

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*3)(*4)	-	5.0	대한민국	-	사모투자전문회사

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사(*1)(*3)	8.4	8.4	대한민국	2022-12-31	사모투자전문회사

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사(*3)	12.2	12.2	대한민국	2022-12-31	사모투자전문회사

큐씨피13케이(주)(*2)	17.9	17.9	대한민국	2022-12-31	투자목적회사

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사(*3)(*5)	7.1	7.1	대한민국	2022-12-31	사모투자합자회사

2018큐씨피13호 사모투자합자회사(*3)	10.0	10.0	대한민국	2022-12-31	사모투자합자회사

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사(*3)	10.1	10.1	대한민국	2022-12-31	사모투자합자회사

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사(*3)	10.0	-	대한민국	2022-12-31	사모투자합자회사

(*1) 회사의 차입금과 관련하여 해당 지분증권의 재산분배 청구권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).
(*2) 지분율이 20%에 미달하나, 경영진의 상호 교류를 통한 유의적 영향력을 행사하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) GP(무한책임사원)로서 영업 및 재무정책에 유의적인 영향력을 행사 가능함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 청산되었습니다.
(*5) 당기 중 해산되었습니다.
(*6) 주된 영업활동으로 관련되지 않아 관련 손익을 영업외손익으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	지분법손익	포괄손익	처분 등	기말

신기술 금융자산	QCP신기술투자조합20호	1,309	-	464	-	-	1,773

QCP신기술투자조합22호	5,649	-	54	-	-	5,703

QCP ITS 신기술투자조합25호	7,635	-	(7,635)	-	-	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	272,338	729,000	(144,806)	-	(276,000)	580,532

투자운용자산	(주)큐로컴	7,001,394	-	(2,971,898)	96,989	-	4,126,485

(주)큐로홀딩스	2,570,815	-	(110,382)	63,295	-	2,523,728

(주)지엔코	1,625,920	-	(792,614)	(7,589)	-	825,717

(주)큐로	4,373,735	-	434,618	(4,366)	-	4,803,987

일본정밀(주)	752,080	-	185,821	(183,700)	-	754,201

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	3,646,015	-	2,029,912	(694,109)	(4,810,305)	171,513

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	5,073,938	-	2,116,390	-	(967,948)	6,222,380

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	10,321,037	-	428,807	3,258	(16)	10,753,086

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	25,097,004	-	(4,539,957)	(14,699)	(384,164)	20,158,184

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	11,850,788	140,400	(1,048,586)	21,264	(1,917,682)	9,046,184

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	-	9,385,632	(316,360)	-	-	9,069,272

합 계	72,599,657	10,255,032	(4,736,172)	(719,657)	(8,356,115)	69,042,745

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	대체	지분법손익	포괄손익	처분 등	합계

신기술금융자산	QCP신기술투자조합20호	1,308	-	-	1	-	-	1,309

QCP신기술투자조합22호	105,282	-	-	(99,636)	3	-	5,649

QCP ITS 신기술투자조합23호	1,166,594	-	-	(1,166,631)	37	-	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	564,963	-	-	(557,338)	10	-	7,635

QCP 컨텐츠투자조합 26호	392,828	316,500	-	(34,990)	-	(402,000)	272,338

투자운용자산	(주)큐로컴	8,983,223	2,299,999	-	(4,281,041)	(787)	-	7,001,394

(주)큐로홀딩스	3,217,307	-	-	(710,572)	14,057	50,023	2,570,815

(주)지엔코	1,973,014	-	-	(398,577)	51,483	-	1,625,920

(주)큐로	4,840,850	-	-	(465,889)	(41,746)	40,520	4,373,735

일본정밀(주)	-	-	752,080	-	-	-	752,080

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	693,000	-	-	(5,428)	-	(687,572)	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	6,737,434	-	-	499,594	595,341	(4,186,354)	3,646,015

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	8,008,672	-	-	252,906	-	(3,187,640)	5,073,938

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	9,097,293	-	-	1,223,752	-	(8)	10,321,037

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	22,710,071	6,000,000	-	4,850,262	116,687	(8,580,016)	25,097,004

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	6,137,614	6,099,600	-	11,533	(58,817)	(339,142)	11,850,788

합 계	74,629,453	14,716,099	752,080	(882,054)	676,268	(17,292,189)	72,599,657

(3) 보고기간말 현재 관계기업 등에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	당기영업수익	당기손익	당기총포괄손익	배당금수령액

QCP신기술투자조합20호	11,747	-	3,075	3,075	3,075	-

QCP신기술투자조합22호	285,170	-	2,717	2,717	2,717	-

QCP ITS 신기술투자조합23호	14,018	116,011	15	(2,786)	(2,786)	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	180,967	184,774	3,116	(121,382)	(121,382)	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	9,741,413	65,891	64,315	(2,413,447)	(2,413,447)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	-	369,301	-	(1,190)	(1,190)	-

(주)에이트웍스	1,600,215	1,800,566	-	(102,418)	(102,418)	-

(주)큐로컴	75,316,410	31,265,822	9,783,462	(5,244,656)	(1,979,798)	-

(주)큐로홀딩스	66,591,185	28,695,070	59,437,443	(2,099,099)	(1,568,589)	-

(주)지엔코	145,441,111	95,281,781	95,299,427	(4,898,279)	(6,445,278)	-

(주)큐로	192,687,257	81,249,123	105,673,907	11,278,003	11,806,711	-

일본정밀(주)	54,361,210	41,680,725	52,756,295	2,173,197	1,364,697	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	2,036,720	-	25,150,304	24,105,203	15,862,655	7,238

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	51,235,708	325,337	21,766,074	17,315,922	17,315,922	27,449

큐씨피13케이(주)	-	18,259,621	-	-	-	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	125,846,983	183,785	6,881,635	6,003,295	6,040,251	16

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	202,193,223	611,391	2,903,802	(45,399,565)	(45,546,557)	164

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	66,423,475	417,649	7,981,741	(10,425,361)	(10,213,944)	7,473

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	91,357,399	953,649	21,651	(3,153,518)	(3,153,518)	-

(전기말 및 전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	전기영업수익	전기손익	전기총포괄손익	배당금수령액

QCP신기술투자조합20호	8,670	-	6	6	6	-

QCP신기술투자조합22호	282,453	-	701	(4,981,794)	(4,981,637)	-

QCP ITS 신기술투자조합23호	16,804	116,011	21	(19,931,915)	(19,931,289)	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	180,652	63,077	936	(8,583,026)	(8,582,878)	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	4,538,969	-	721,553	(583,168)	(583,168)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	-	368,111	-	(1,188)	(1,188)	-

(주)에이트웍스	1,150,981	1,248,915	-	(45,979)	(45,979)	-

(주)큐로컴	79,093,389	27,158,414	8,640,675	(9,618,799)	(9,977,159)	-

(주)큐로홀딩스	52,286,597	13,230,517	53,596,904	840,787	387,878	-

(주)지엔코	141,668,537	84,911,162	90,289,663	(17,233,533)	(18,116,550)	-

(주)큐로	165,866,104	65,661,700	80,705,227	(13,018,203)	(12,914,943)	-

일본정밀(주)	57,953,713	45,314,990	44,809,323	(1,505,039)	(1,883,265)	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	-	-	14,528	(328,931)	(328,931)	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	97,905	466	4,306	(13,526)	(13,526)	6,679

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	43,429,759	133,328	7,057,526	5,932,679	13,002,357	42,354

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	41,908,722	394,688	10,165,745	2,069,228	2,069,228	44,391

큐씨피13케이(주)	-	18,259,621	-	(63)	(63)	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	124,448,756	225,589	18,047,735	17,132,527	17,141,178	8

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	251,546,322	576,291	63,362,074	48,502,622	49,669,489	16

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	119,935,999	5,719,982	3,237,927	114,660	(470,114)	52

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보 금액에서 관계기업 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

QCP신기술투자조합20호	1,773	-	1,773

QCP신기술투자조합22호	5,703	-	5,703

QCP ITS 신기술투자조합23호(*)	(6,000)	-	-

QCP ITS 신기술투자조합25호(*)	(247)	-	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	580,532	-	580,532

(주)에이트웍스(*)	(49,347)	-	-

(주)큐로컴	2,167,289	1,959,196	4,126,485

(주)큐로홀딩스	1,538,328	985,400	2,523,728

(주)지엔코	1,063,378	(237,661)	825,717

(주)큐로	4,676,552	127,435	4,803,987

일본정밀(주)	644,141	110,060	754,201

큐씨피3호사모투자전문회사(*)	(149,914)	-	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	171,513	-	171,513

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	6,222,380	-	6,222,380

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	10,753,086	-	10,753,086

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	20,158,184	-	20,158,184

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	9,046,184	-	9,046,184

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	9,069,272	-	9,069,272

합 계	65,892,807	2,944,430	69,042,745

(*) 당기말 현재 자본잠식 상태로 장부금액을 인식하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

QCP신기술투자조합20호	1,309	-	1,309

QCP신기술투자조합22호	5,649	-	5,649

QCP ITS 신기술투자조합23호(*)	(5,836)	-	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	7,635	-	7,635

QCP 컨텐츠투자조합 26호	272,338	-	272,338

(주)에이트웍스(*)	(24,121)	-	-

(주)큐로컴	2,555,201	4,446,193	7,001,394

(주)큐로홀딩스	1,585,415	985,400	2,570,815

(주)지엔코	1,203,256	422,664	1,625,920

(주)큐로	4,246,301	127,434	4,373,735

일본정밀(주)	642,020	110,060	752,080

큐씨피3호사모투자전문회사(*)	(149,431)	-	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	3,646,015	-	3,646,015

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	5,073,938	-	5,073,938

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	10,321,037	-	10,321,037

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	25,097,004	-	25,097,004

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	11,850,788	-	11,850,788

합 계	66,328,518	6,091,751	72,599,657

(*) 전기말 현재 자본잠식 상태로 장부금액을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영손실	미반영 손실누계액	미반영손실	미반영 손실누계액

QCP ITS 신기술투자조합23호	(164)	(6,000)	(5,836)	(5,836)

QCP ITS 신기술투자조합25호	(247)	(247)	-	-

(주)에이트웍스	(25,226)	(49,347)	(11,325)	(24,121)

큐씨피3호사모투자전문회사	(483)	(149,914)	(482)	(149,431)

(6) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

(주)큐로컴	4,126,485	4,126,485	7,001,394	7,001,394

(주)큐로홀딩스	2,075,845	2,523,728	2,570,815	2,570,815

(주)지엔코	825,717	825,717	1,430,966	1,625,920

(주)큐로	3,039,240	4,803,987	4,049,366	4,373,735

일본정밀(주)	883,813	754,201	752,080	752,080

합 계	10,951,100	13,034,118	15,804,621	16,323,944

12. 유형자산 및 무형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

비품	433,084	(401,065)	32,019	437,578	(376,523)	61,055

사용권자산	2,468,957	(1,724,312)	744,645	2,521,936	(639,400)	1,882,536

합 계	2,902,041	(2,125,377)	776,664	2,959,514	(1,015,923)	1,943,591

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합계

비품	437,578	5,029	(9,522)	-	433,085

감가상각누계액	(376,523)	-	9,515	(34,057)	(401,065)

사용권자산	2,521,936	-	(52,979)	-	2,468,957

감가상각누계액	(639,400)	-	52,978	(1,137,891)	(1,724,313)

합 계	1,943,591	5,029	(8)	(1,171,948)	776,664

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합계

비품	551,077	6,128	(119,627)	-	437,578

감가상각누계액	(439,249)	-	119,367	(56,641)	(376,523)

사용권자산	2,246,643	1,854,306	(1,579,013)	-	2,521,936

감가상각누계액	(1,205,951)	-	1,579,013	(1,012,462)	(639,400)

합 계	1,152,520	1,860,434	(260)	(1,069,103)	1,943,591

(3) 보고기간말 현재 회사의 무형자산은 회원권이며 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	532,849	532,849

손상	(7,920)	-

기말 순장부금액	524,929	532,849

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부가액

사용권자산(*)

차량운반구	614,651	(565,372)	49,279	667,630	(407,612)	260,018

건물	1,854,306	(1,158,941)	695,365	1,854,306	(231,788)	1,622,518

합계	2,468,957	(1,724,313)	744,644	2,521,936	(639,400)	1,882,536

(*) 회사는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합계

사용권자산

차량운반구	260,018	-	-	(210,739)	49,279

건물	1,622,518	-	-	(927,153)	695,365

합 계	1,882,536	-	-	(1,137,892)	744,644

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합계

사용권자산

차량운반구	448,562	-	-	(188,544)	260,018

건물	592,130	1,854,306	-	(823,918)	1,622,518

합 계	1,040,692	1,854,306	-	(1,012,462)	1,882,536

(3) 보고기간말 현재 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

차량운반구	53,070	247,509

건물	620,861	1,434,512

합 계	673,931	1,682,021

(*) 회사는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련된 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스료지급

리스부채의 원리금 상환액	1,065,441	1,077,979

단기리스료	4,307	-

소액자산리스료	7,895	6,969

합 계	1,077,643	1,084,948

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 이하	99,670	98,678

1개월 초과 ~ 3개월 이하	178,241	197,356

3개월 초과 ~ 1년 이하	403,704	769,407

1년 초과 ~ 5년 이하	4,541	686,156

합 계	686,156	1,751,597

(6) 당기와 전기 중 복구충당부채(*1)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	164,113	-

증가	-	162,193

상각 할인액	7,907	1,919

기말	172,020	164,112

(*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 리스기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 외부의 원상복구업체로부터 수령한 견적서를 바탕으로 실제 복구공사비용의 산출값을 사용하였습니다.

14. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관리보수채권(*)	2,763,119	1,671,431

미수금	-	41,104

미수수익	5,533,881	3,370,315

대여금	3,500	7,700

보증금	642,289	632,446

소 계	8,942,789	5,722,996

차감 : 대손충당금	(929,452)	(738,625)

합 계	8,013,337	4,984,371

(*) 보고기간말 현재 관리보수채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

QCP ITS 신기술투자조합23호	116,011	116,011

QCP ITS 신기술투자조합25호	184,774	63,077

QCP 컨텐츠투자조합 26호	65,891	-

큐씨피3호사모투자전문회사	344,420	344,420

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	90,630

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	111,284	145,497

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	179,000	225,589

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	611,391	458,484

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	196,699	227,723

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	953,649	-

소 계	2,763,119	1,671,431

차감 : 대손충당금	(443,866)	(351,055)

합 계	2,319,253	1,320,376

15. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	130,141	649,623

미수법인세	968,812	-

기타투자자산	1,674,154	855,688

합 계	2,773,107	1,505,311

16. 차입부채 및 전환사채

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	이자율(%)	차입한도	당기말	전기말

차입부채	기업은행	7.87~8.15	6,000,000	1,240,000	500,000

광주은행	6.73	1,000,000	-	-

IBK캐피탈	5.5~6.9	3,000,000	3,000,000	2,000,000

산업은행	7.60	2,000,000	100,000	-

하나은행	6.00	3,000,000	3,000,000	-

합 계	15,000,000	7,340,000	2,500,000

(2) 차입부채와 관련하여 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 연대보증 내역 및 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	연대보증제공자	담보제공내역	연대보증금액

기업은행	(주)지엔코	-	7,200,000

광주은행	(주)지엔코	큐씨피중소중견그로쓰 2013사모투자전문회사의 잔여재산분배청구권	1,200,000

산업은행	(주)지엔코	-	2,400,000

합 계	10,800,000

(3) 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)	3,600,000	3,780,000

가산 : 사채상환할증금	352,112	239,070

차감 : 전환권조정	(20,476)	(108,631)

합 계	3,931,636	3,910,439

(*1) 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요사항은 다음과 같습니다.

액면가액	9,000백만원

발행가액	9,000백만원

발행일	2020년 6월 8일

만기일	2023년 6월 8일

전환가격	500원

전환가격조정	- 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우 - 발행 후 매1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우

표면이자율	3.00%

보장이자율	6.00%

전환조건	발행일부터 1년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 전환가능

조기상환청구권(*5)	채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매3개월에 사채의 전부 또는 일부에 대한 만기전 조기상환 청구 가능

콜옵션(*5)	발행일 익일이후 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 사채의 40%의 매도청구가능

동반매도청구권	회사의 대주주가 회사의 발행주식을 제3자에게 양도하는 경우 채권자는 동일한 조건으로 제3자에 대한 주식 및 본 사채를 동반매도청구 참여가능

(*2) 당기 중 전환청구권 행사(액면가액 180,000천원)로 보통주 349,514주가 신주 발행되었습니다. (*3) 보고기간말 이후 1년 이내 조기상환청구가 가능한 경우 유동성전환사채로 분류하고 있으며, 당기 중 회사는 전액 매도청구권(콜옵션) 행사하였고 이후 제3자에게 매도하였습니다.

(*4) 보고서제출일 현재 최종 전환가액의 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분	조정가액 적용일	조정방법	전환가액

조정전	조정후

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020-07-08	시가하락	702원	597원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020-08-10	시가하락	597원	581원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020-11-09	시가하락	581원	570원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2021-01-08	시가하락	570원	555원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2021-02-08	시가하락	555원	540원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2021-10-08	시가하락	540원	515원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2022-10-11	시가하락	515원	500원

(*5) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 금융위원회 지침에 따라 상기 콜옵션을 파생상품자산으로 분리하고 조기상환권은 파생상품부채로 분리하여 인식하였습니다. 콜옵션의 발행 시점과 전기말의 공정가치는 각 796,050천원과 998,525천원이며 전기말 누적효과는 당기초 전기오류로 수정 반영하였습니다. 또한, 당기 중 회사는 매도청구권(콜옵션) 전액 행사하여 파생상품처분손실 998,525천원을 인식하였습니다.

17. 기타금융부채 및 기타부채

보고기간말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금	1,094,309	2,141,550

미지급비용	93,974	89,617

리스부채	673,931	1,682,021

파생상품부채	3,078	-

소계	1,865,292	3,913,188

기타부채	예수금	679,469	679,550

복구충당부채	172,020	164,113

소계	851,489	843,663

합 계	2,716,781	4,756,851

18. 확정기여제도 회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 당기 821백만원, 전기 1,033백만원이며 당기말 현재 미지급 퇴직연금 0백만원, 전기말 8백만원입니다.

19. 주식선택권

(1) 보고기간말 현재 회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다.

부여일	약정유형	발행할 주식(주)	행사가격	행사가능기간	가득조건

임원	직원	합계

2018년3월 23일	신주교부,자기주식교부,차액보상 중 회사가 결정	500,000	-	500,000	1,161원	2020년 3월 25일부터2026년 3월 25일까지	용역제공조건 2년

(2) 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2018년 3월 23일 부여

공정가치	282원

공정가치평가모형	Black-Scholes Model

무위험이자율	5년 만기 국고채 수익율 : 2.51%

예상주가변동성(*)	25.61%

기대배당수익율	없음

(*) 주가변동성은 주식선택권의 부여일 전일부터 1개월간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률 표준편차입니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2018년 3월 23일 부여

기초 수량	500,000

당기 부여수량	-

당기 가득일 이전 소멸수량	-

당기 가득일 이후 소멸수량	-

당기말 수량	500,000

당기말 현재 행사가능수량	500,000

(4) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 23일 부여

총보상원가	141,104

전기말 누적보상원가	141,104

당기 인식된 보상원가	-

당기말 누적 보상원가	141,104

당기말 잔여 보상원가	-

20. 자본

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

액면가액	500원	500원

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행한 주식의 총수(*)	178,247,112주	177,897,598주

자본금(단위 : 천원)	89,123,556	88,948,799

(*) 당기 중 제23회차 전환사채 전환청구권 청구로 보통주 349,514주가 신주 발행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 자본잉여금 및 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	구 분	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금(*1)	30,861,577	30,327,587

기타자본잉여금	474,827	227,410

주식선택권	141,104	141,104

합 계	31,477,508	30,696,101

기타자본	자기주식(*2)	(1,740,966)	(1,740,966)

합 계	(1,740,966)	(1,740,966)

(*1) 당기 중 제23회차 전환사채 전환청구권 청구로 주식발행초과금 533,990천원이 증가하였습니다.

(*2) 보고기간말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	금액	비 고

단주	37,090주	11,106	무상감자시 단주 취득

자기주식 신탁계약을 통한 취득	3,690,000주	1,729,860	주가 안정 및 주주가치 제고

합 계	3,727,090주	1,740,966

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액(세후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익측정평가이익	2,106,671	2,000,290

기타포괄손익측정평가손실	(713,586)	(682,121)

지분법자본변동	496,720	553,456

부의지분법자본변동	(1,048,698)	(537,115)

합 계	841,107	1,334,510

(4) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	696,866	696,866

미처분이익잉여금	6,943,391	13,287,662

합 계	7,640,257	13,984,528

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제41(당)기 (처분예정일 : 2023년 3월 27일)	제40(전)기 (처분확정일 : 2022년 3월 29일)

미처분이익잉여금	6,943,391,634	13,287,662,787

전기이월미처분이익잉여금	13,287,662,787	15,831,909,960

전기오류수정	394,198,761	-

당기순손실	(6,738,469,914)	(2,829,422,527)

기타포괄손익측정유가증권처분이익	-	285,175,354

이익잉여금처분액	-	-

차기이월이익잉여금	6,943,391,634	13,287,662,787

(6) 대손준비금 회사는 보고기간종료일 현재 대출금 및 관리보수채권에 대하여 여신전문금융업감독규정 제11조에 의하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 대손충당금이 자산건전성별로 최소적립율을 반영하여 산출한 가액보다 미달할 경우 그 미달 금액을 대손준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 기적립한 대손준비금 잔액은 없으며, 당기 중 대손준비금으로 추가 적립할 금액은 없습니다.

21. 영업수익

당기과 전기 중 발생한 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수수료수익	8,620,271	5,894,079

투자관리보수	7,693,982	5,894,079

투자성과보수	926,289	-

이자수익	3,144,070	2,886,824

대출금이자	3,087,009	2,529,036

자금운용이자	40,468	66,066

기타이자수익	16,593	291,722

유가증권평가 및 처분이익	89,635	281,732

당기손익측정유가증권평가이익	-	-

당기손익측정유가증권처분이익	89,635	281,732

관계기업지분법이익	4,579,060	6,844,730

지분법주식평가이익	4,575,628	6,838,047

지분법주식처분이익	3,432	6,683

기타영업수익	124,752	217,863

배당금수익	124,752	102,829

기타수익	-	115,034

합 계	16,557,788	16,125,229

22. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	700,785	875,616

차입금이자	381,131	118,074

사채이자	254,396	712,811

리스부채이자(*)	65,258	44,731

유가증권평가처분손실	33,029	158,594

당기손익측정유가증권평가손실	31,350	151,459

당기손익측정유가증권처분손실	1,679	7,135

관계기업지분법손실	6,057,344	1,865,219

지분법주식평가손실	6,057,344	1,864,024

지분법주식처분손실	-	1,195

일반관리비	11,370,583	8,844,151

대손상각비	927,253	1,494,209

파생상품처분손실	998,525	-

기타영업비용	623,822	335,627

지급수수료	328,818	335,627

사채상환손실	293,157	-

기타비용	1,847	-

합 계	20,711,341	13,573,416

(*) 복구충당부채의 이자비용이 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 회사의 영업비용 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,459,146	3,266,794

퇴직급여	820,813	1,033,289

복리후생비	569,707	481,473

세금과공과	421,156	227,235

지급임차료	10,371	6,969

감가상각비	1,171,949	1,069,103

지급수수료	616,055	674,074

광고선전비	875,579	856,933

기타	1,425,807	1,228,281

합 계	11,370,583	8,844,151

23. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업외수익

관계기업지분법이익	620,439	128,713

지분법주식평가이익	620,439	38,170

지분법주식처분이익	-	90,543

이자수익	103	177

잡이익	21	4,502

합 계	620,563	133,392

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업외비용

관계기업지분법손실	3,874,895	5,894,249

지분법주식평가손실	727,573	1,415,705

지분법주식손상차손	3,147,322	4,478,544

당기손익측정유가증권평가손실	136,719	-

기부금	275,000	270,000

유형자산처분손실	157	5,492

무형자산손상차손	7,920	-

잡손실	-	30

합 계	4,294,691	6,169,771

24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	(936,162)	939,993

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)변동액	(243,785)	(1,357,862)

자본에 직접 반영된 법인세	90,736	(237,274)

법인세수익	(1,089,211)	(655,143)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손실	(7,827,681)	(3,484,565)

적용세율에 따른 법인세	(1,700,091)	(744,605)

조정사항

비과세수익 / 비공제비용	264,973	220,077

법인세추납액	3,870	-

기타	342,037	(130,614)

법인세수익	(1,089,211)	(655,142)

당기 및 전기 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 과세소득간의 차이내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손실	(7,827,681)	(3,484,565)

비일시적차이로 인한 증감	1,536,774	(5,501,349)

일시적차이로 인한 증감	1,521,951	13,358,790

과세소득	(4,768,956)	4,372,876

(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

미지급비용	83,449	(1,274)	82,175

상환할증금	239,070	113,042	352,112

감가상각비	(108,631)	88,155	(20,476)

관계기업투자주식	(1,409,212)	-	(1,409,212)

동업기업소득분배	12,444,692	(8,954,654)	3,490,038

지분법평가(손익)	4,527,298	8,443,722	12,971,020

지분법평가(자본변동)	(20,949)	719,657	698,708

당기손익측정유가증권평가손익	64,598	31,350	95,948

기타포괄손익측정유가증권평가손익	(1,718,149)	(82,915)	(1,801,064)

기타(리스)	(6,842)	121,117	114,275

기부금	-	275,000	275,000

업무용승용차	354,496	144,895	499,391

투자유가증권(주식)	28,188	9,475	37,663

대손충당금	1,422,181	606,462	2,028,643

회원권	-	7,920	7,920

일시적차이 소계	15,900,189	1,521,952	17,422,141

이월결손금	-	396,083	396,083

총계	15,900,189	1,918,035	17,818,224

자산미인식 차감할 차이	-	-	-

자산인식 차감할 차이	15,900,189	1,918,035	17,818,224

이연법인세 자산(*)	3,498,042	243,785	3,741,827

(*) 2022년말 세법개정으로 인하여 법인세율이 변경되었으며, 이에 따라 2023년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)은 21%를 적용하여 측정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

일시적차이

미지급비용	269,384	(185,935)	83,449

상환할증금	569,214	(330,144)	239,070

감가상각비	(932,191)	823,560	(108,631)

관계기업투자주식	(1,409,212)	-	(1,409,212)

동업기업소득분배	(32,714)	12,477,406	12,444,692

지분법평가(손익)	2,827,966	1,699,332	4,527,298

지분법평가(자본변동)	655,321	(676,270)	(20,949)

당기손익측정유가증권평가손익	1,460,756	(1,396,158)	64,598

기타포괄손익측정유가증권평가손익	(885,097)	(833,052)	(1,718,149)

기타(리스)	17,972	(24,814)	(6,842)

업무용승용차	-	354,496	354,496

투자유가증권(주식)	-	28,188	28,188

대손충당금	-	1,422,181	1,422,181

일시적차이 소계	2,541,399	13,358,790	15,900,189

이월결손금	7,692,613	(7,692,613)	-

총계	10,234,012	5,666,177	15,900,189

자산미인식 차감할 차이	505,925	(505,925)	-

자산인식 차감할 차이	9,728,087	6,172,102	15,900,189

이연법인세 자산	2,140,179	1,357,863	3,498,042

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하여 보고기간말 현재 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

25. 주당손익

(1) 기본주당순손익회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(6,738,469,914)	(2,829,422,527)

가중평균유통주식수(*)	174,429,053	166,642,510

기본주당손실	(38.6)	(17.0)

(*) 당기와 전기 중 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2022-01-01	177,897,598	365	64,932,623,270

자기주식	2022-01-01	(3,727,090)	365	(1,360,387,850)

전환권의 행사	2022-04-06	349,514	270	94,368,780

적수합계	63,666,604,200

일 수	365

가중평균유통보통주식수	174,429,053

(전기) (단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2021-01-01	167,901,923	365	61,284,201,895

자기주식	2021-01-01	(3,727,090)	365	(1,360,387,850)

전환권의 행사	2021-06-09	2,888,884	206	595,110,104

전환권의 행사	2021-11-19	7,106,791	43	305,592,013

적수합계	60,824,516,162

일 수	365

가중평균유통보통주식수	166,642,510

(2) 희석주당순손익

당기와 전기의 희석주당순손익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(6,738,469,914)	(2,829,422,527)

보통주희석당기순손실	(6,738,469,914)	(2,829,422,527)

가중평균유통보통주식수	174,429,053	166,642,510

희석증권주식수(*)	-	-

가중평균희석유통보통주식수	174,429,053	166,642,510

희석주당순손실	(38.6)	(17.0)

(*) 당기와 전기는 희석증권의 희석효과가 없습니다.(3) 보통주청구가능증권보고기간말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원, 주)

구 분	전환(행사)가액	잠재적보통주

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	500	7,200,000

주식선택권	1,161	500,000

(전기말) (단위: 원, 주)

구 분	전환(행사)가액	잠재적보통주

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	515	7,339,805

주식선택권	1,161	500,000

26. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(6,738,470)	(2,829,423)

조정항목

이자수익	(3,144,172)	(2,887,001)

이자비용	700,785	875,616

사채상환손실	293,157	-

배당금수익	(124,752)	(102,829)

법인세비용	(1,089,211)	(655,143)

감가상각비	1,171,949	1,069,103

유형자산처분손실	157	5,492

무형자산평가손실	7,920	-

당기손익측정유가증권평가손실	168,069	151,459

당기손익측정유가증권처분손실	-	7,135

파생상품처분손실	998,525	-

관계기업지분법평가손실	6,784,917	3,279,728

관계기업지분법처분손실	-	1,195

관계기업지분법손상차손	3,147,322	4,478,544

기타비용	1,847	-

당기손익측정유가증권처분이익	-	(281,732)

관계기업지분법이익	(5,196,067)	(6,876,217)

관계기업지분법처분이익	(78)	(97,226)

대손상각비	927,253	1,494,209

조정항목 소계	4,647,621	462,333

순운전자본의 변동

금융기관예치금의 감소	1	5,058

당기손익측정유가증권의 증가	(131,151)	(1,010,171)

당기손익측정유가증권의 감소	131,151	1,105,998

기타포괄손익측정유가증권의 감소	-	280,917

관계기업투자의 증가	(10,255,032)	-

관계기업투자의 감소	8,356,194	4,972,121

대출금의 증가	(4,800,000)	(3,857,000)

관리보수채권의 감소(증가)	(1,091,687)	2,126,417

기타채권의 감소	41,104	13,747,338

기타자산의 감소(증가)	519,482	(646,641)

미지급금의 감소	(1,049,088)	(2,235,236)

기타채무의 증가(감소)	(1,355)	86,103

순운전자본의 변동 소계	(8,280,381)	14,574,904

영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름	(10,371,230)	12,207,814

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 행사	177,173	5,550,144

당기손익측정유가증권의 관계기업투자주식 대체	-	752,080

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초	2,500,000	3,910,439	1,682,021	8,092,460

재무현금흐름	4,840,000	(3,986,233)	(1,008,090)	(154,323)

상각	-	145,046	57,351	202,397

전환권의 행사	-	(177,173)	-	(177,173)

전환사채의 발행	-	3,986,233	-	3,986,233

기타비금융변동(*)	-	53,324	(57,351)	(4,027)

당기말	7,340,000	3,931,636	673,931	11,945,567

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초	1,600,000	8,637,023	1,058,664	11,295,687

현금흐름	900,000	-	(1,077,979)	(177,979)

상각	-	823,560	42,811	866,371

전환권의 행사	-	(5,550,144)	-	(5,550,144)

기타비금융변동(*)	-	-	1,658,525	1,658,525

전기말	2,500,000	3,910,439	1,682,021	8,092,460

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

27. 우발부채 및 약정사항 보고기간말 현재 관계기업과의 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 회사는 당기말 현재 2018큐씨피13호 사모투자합자회사의 업무집행사원으로서 유한책임사원과의 손실충당약정(300억원 한도)을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따르면 해당 사모투자합자회사의 잔여재산 분배시, 업무집행사원에 대한 관리보수를 제외하고 청산 이전에 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금액 및 퇴사한 사원에 대한 환급액과 청산으로 인해 사원에게 분배할 잔여 재산의 합계액이 납입출자금액 총액보다 적은 경우 그 부족한 금액에 대하여는 업무집행사원의 납입출자금을 동 부족액에 우선 충당하도록 규정하고 있습니다. (2) 회사는 당기말 현재 2021큐씨피제15호 사모투자합자회사의 업무집행조합원으로서 유한책임사원과의 손실충당약정(408억원 한도)을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따르면 해당 사모투자합자회사의 잔여재산 분배시, 업무집행사원에 대한 관리보수를 제외하고 청산 이전에 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금액 및 퇴사한 사원에 대한 환급액과 청산으로 인해 사원에게 분배할 잔여 재산의 합계액이 납입출자금액 총액보다 적은 경우 그 부족한 금액에 대하여는 업무집행사원의 납입출자금을 동 부족액에 우선 충당하도록 규정하고 있습니다.

28. 특수관계자와의 유의적 거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)지엔코(지분율 : 39.16%)입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)지엔코	(주)지엔코

관계기업	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPITS신기술투자조합25호, QCP 컨텐츠 투자조합26호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사(*2), 2018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피13케이㈜, ㈜큐로홀딩스, ㈜큐로컴, ㈜큐로, ㈜에이트웍스, 일본정밀㈜, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사, 2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPITS신기술투자조합25호, QCP 컨텐츠 투자조합26호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사(*1), 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*2), 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사(*1), 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사, 2018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피13케이㈜, ㈜큐로홀딩스, ㈜큐로컴, ㈜큐로, ㈜에이트웍스, 일본정밀㈜, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사

기타특수관계자	그로쓰제일호투자목적㈜, 큐씨피 이글 홀딩스(유), 노랑홀딩스(유), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 경기관광개발㈜, ㈜케이원, ㈜서울제약, ㈜노랑푸드, 두산건설㈜, Curocom Energy, LLC., ㈜큐로에프앤비, ㈜스마젠, ㈜큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스㈜, ㈜필리에라, ㈜루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo Vestis INC., ㈜큐로모터스, ㈜열음엔터테인먼트, ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜피아이엔터테인먼트, ㈜큐로웍스, 헤베코리아, 헤베지노믹스, 큐비트, 밸류그로스㈜, 네오트랜스㈜	그로쓰제일호투자목적㈜, 큐씨피 이글 홀딩스(유), 큐씨피골든볼(유)(*2), 노랑홀딩스(유), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 영풍제지㈜, 하북산업개발㈜, 경기관광개발㈜, ㈜케이원, ㈜케이원목재(*3), ㈜케이원임산(*3), ㈜서울제약, ㈜노랑푸드, 두산건설㈜, Curocom Energy, LLC., ㈜큐로에프앤비, ㈜스마젠, ㈜큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스㈜, ㈜필리에라, ㈜루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo Vestis INC., ㈜큐로모터스, ㈜열음엔터테인먼트, ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜피아이엔터테인먼트, ㈜큐로웍스, 헤베코리아, 헤베지노믹스, 큐비트(구, 와우팍스익스체인지)(*4), 밸류그로스㈜, 네오트랜스㈜

(*1) 전기말에 청산되었습니다.
(*2) 당기 중 해산 및 청산되었습니다.
(*3) 당기 중 ㈜케이원으로 합병되었습니다.
(*4) 사명이 변경되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용

이자수익	수수료수익	합계	기타비용

지배기업	(주)지엔코	1,178,514	-	1,178,514	-

관계기업	QCP ITS 신기술투자조합25호	-	121,697	121,697	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	-	305,234	305,234	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	-	8,386	8,386	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	1,013,191	1,013,191	1,847

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	-	220,753	220,753	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	-	848,411	848,411	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	2,423,680	2,423,680	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	786,875	786,875	-

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	-	2,892,045	2,892,045	-

(주)큐로홀딩스	154,368	-	154,368	93,613

(주)큐로컴	1,083,575	-	1,083,575	-

소 계	1,237,943	8,620,272	9,858,215	95,460

기타 특수관계자	(주)루비노	-	-	-	77,814

케이파트너스(주)	635,148	-	635,148	-

임직원 등	103	-	103	-

소 계	635,251	-	635,251	77,814

합 계	3,051,708	8,620,272	11,671,980	173,274

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용

이자수익	펀드관리보수	합계	기타비용

지배기업	(주)지엔코	996,468	-	996,468	-

관계기업	QCP ITS 신기술투자조합25호	-	125,125	125,125	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	-	449,496	449,496	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	-	285,218	285,218	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	499,224	499,224	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	-	288,250	288,250	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	-	895,000	895,000	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	2,461,722	2,461,722	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	890,044	890,044	-

(주)큐로홀딩스	60,560	-	60,560	41,078

(주)큐로컴	1,163,840	-	1,163,840	-

(주)큐로	13,772	-	13,772	-

소 계	1,238,172	5,894,079	7,132,251	41,078

기타 특수관계자	(주)루비노	-	-	-	98,879

케이파트너스(주)	294,396	-	294,396	-

임직원 등	177	-	177	-

소 계	294,573	-	294,573	98,879

합 계	2,529,213	5,894,079	8,423,292	139,957

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대출채권(*)	관리보수채권	기타금융자산	합계	기타부채

지배기업	(주)지엔코	19,300,000	-	1,104,532	20,404,532	-

관계기업	QCP ITS 신기술투자조합23호	-	116,011	-	116,011	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	-	184,774	-	184,774	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	-	65,891	-	65,891	-

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	344,420	-	354,420	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	-	-	-	1,847

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	-	111,284	-	111,284	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	-	179,000	-	179,000	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	611,391	-	611,391	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	196,699	-	196,699	-

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	-	953,649	-	953,649	-

큐씨피13케이(주)	7,238,232	-	287,050	7,525,282	-

(주)큐로홀딩스	2,400,000	-	164,088	2,564,088	684

(주)큐로컴(*)	18,035,181	-	2,458,455	20,493,636	-

소 계	27,683,413	2,763,119	2,909,593	33,356,125	2,531

기타특수관계자	(주)루비노	-	-	-	-	3,564

케이파트너스(주)	12,400,000	-	1,484,353	13,884,353	-

임직원 등	-	-	3,500	3,500	986,796

소 계	12,400,000	-	1,487,853	13,887,853	990,360

합 계	59,383,413	2,763,119	5,501,978	67,648,510	992,891

(*) 전기 중 케이파트너스(주)로부터 매입한 (주)큐로컴의 제20회차 전환사채(권면 3,000백만원)가 포함되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대출채권(*)	관리보수채권	기타금융자산	합계	기타부채

지배기업	(주)지엔코	18,800,000	-	443,018	19,243,018	-

관계기업	QCP ITS 신기술투자조합23호	-	116,011	-	116,011	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	-	63,077	-	63,077	-

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	344,420	-	354,420	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	-	-	-	-	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	90,630	41,104	131,734	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	-	145,497	-	145,497	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	-	225,589	-	225,589	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	458,484	-	458,484	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	227,723	-	227,723	-

큐씨피13케이(주)	7,238,232	-	287,050	7,525,282	-

(주)큐로홀딩스	3,100,000	-	86,614	3,186,614	-

(주)큐로컴(*)	21,171,900	-	1,704,427	22,876,327	-

소 계	31,520,132	1,671,431	2,119,195	35,310,758	-

기타특수관계자	(주)루비노	-	-	-	-	3,696

케이파트너스(주)	5,400,000	-	849,205	6,249,205	-

임직원 등	-	-	7,700	7,700	1,928,118

소 계	5,400,000	-	856,905	6,256,905	1,931,814

합 계	55,720,132	1,671,431	3,419,118	60,810,681	1,931,814

(*) 전기 중 케이파트너스(주)로부터 매입한 (주)큐로컴의 제20회차 전환사채(권면 3,000백만원)가 포함되었습니다.

(5) 당기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권금액에 대해 설정한 대손충당금은 9,653,160천원(전기말: 9,761,310천원)입니다.(6) 보고기간말 현재 회사는 지배기업으로부터 단기차입부채에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).(7) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	내역	기초	대여/차입	회수/상환	기말	담보