큐캐피탈 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

큐캐피탈파트너스 주식회사(이하 "회사")는 1982년 12월 17일 신기술사업자에 대한 투자를 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 회사는 신기술사업금융지원에 관한 법률에 따라 1987년 1월 23일자로 정부에 신기술사업금융회사로 등록된 후 1998년 1월 1일자로 여신전문금융업법에 따라 여신전문금융회사로 등록하였습니다. 또한, 2004년 1월 7일자로 산업발전법에 의한 기업구조조정전문회사로 등록하였고, 2014년 3월 31일자로 자본시장과금융투자업에 관한 법률에 따라 사모투자전문회사의 업무집행사원으로 등록하였습니다.회사의 납입자본금은 보고기간말 현재 89,124백만원이며, 회사의 발행주식은 1993년 6월부터 한국거래소의 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 회사의 정관에 의하면, 종류주식을 상법의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상 현금으로 우선 배당합니다. 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여재산의 분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 상기 조건으로 발행된 종류주식은 없습니다.

회사의 정관에 의하면, 보통주식 또는 종류주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 이사회결의에 따라 각각 1,000억원의 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 그리고 사채의 액면가액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있습니다.

회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 보고기간말 현재 보통주 500,000주의 주식매수선택권이 부여되었습니다. 한편, 보고기간말 현재 최대주주는 주식회사 지엔코(39.16%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

COVID-19의 확산으로 금융시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되었고 이로 인해 신규고객들의 유입감소 및 기존 고객들의 연체 증가 등 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 기획관리팀 및 리스크관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 기획관리팀 및 리스크관리팀은 투자부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 이자율위험회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.(2) 가격위험회사 보유 지분증권은 미래가치 불활실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 매 분기별 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 4,842백만원(전기말:4,842백만원)입니다

4.1.2 신용위험신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 자산가치의 잠재적 손실가능성이며, 이는 고객 또는 다른 회사에 대한 예치금, 대출채권 및 기타금융자산 등의 자산에서 발생됩니다. 회사는 대출채권에 대하여 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실최소화를 목적으로 신용정책을 운영하고 있습니다. 동 정책은 신용관리기준 및 채권위험 모니터링, 담보설정 등을 통한 회수정책을 포함하고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및예치금	현금및현금성자산	3,106,048	8,674,851

금융기관예치금	40,001	10,001

소계	3,146,049	8,684,852

대출채권(*)	대출금	47,030,014	43,525,547

기타금융자산(*)	관리보수채권	2,398,787	1,320,376

미수금	1,831	40,899

미수수익	3,515,418	2,982,950

대여금	5,600	7,700

보증금	633,895	632,446

소계	6,555,531	4,984,371

합계	56,731,594	57,194,770

(*) 대출채권 및 기타금융자산은 대손충당금 차감 후 장부가액을 기준으로 하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 상각후원가측정금융자산 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초 대손충당금	9,477	1,764,977	7,248,232	9,022,686

Stage간 분류 이동(*)

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	539,037	(243,505)	1,000,000	1,295,532

반기말대손충당금	548,514	1,521,472	8,248,232	10,318,218

기타금융자산	기초 대손충당금	8,331	98,824	631,472	738,627

Stage간 분류 이동(*)

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(315)	315	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(580)	-	580	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	53,916	10,857	94,105	158,878

반기말대손충당금	61,352	109,996	726,157	897,505

(전반기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초 대손충당금	289,215	-	7,248,232	7,537,447

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(164,000)	164,000	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	(11,215)	23,000	-	11,785

반기말 대손충당금	114,000	187,000	7,248,232	7,549,232

기타금융자산	기초 대손충당금	98,184	-	631,471	729,655

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(5,666)	5,666	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

충당금전입(환입)	(25,725)	5,901	-	(19,824)

반기말 대손충당금	66,793	11,567	631,471	709,831

(3) 당반기와 전반기 중 상각후원가측정금융자산 총장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초금액	5,400,000	39,900,000	7,248,232	52,548,232

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	7,000,000	(3,200,000)	1,000,000	4,800,000

반기말금액	12,400,000	36,700,000	8,248,232	57,348,232

기타금융자산	기초금액	2,857,467	2,234,059	631,471	5,722,997

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(63,077)	63,077	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(116,011)	-	116,011	-

신규실행 및 회수	1,351,965	370,397	7,678	1,730,040

반기말금액	4,030,344	2,667,533	755,160	7,453,037

(전반기) (단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권	기초금액	41,443,000	-	7,248,232	48,691,232

Stage간 분류 이동

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(16,400,000)	16,400,000	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	(2,243,000)	2,300,000	-	57,000

반기말금액	22,800,000	18,700,000	7,248,232	48,748,232

기타금융자산	기초금액	19,844,146	-	631,471	20,475,617

Stage간 분류 이동	-

- 12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실로 대체	(566,641)	566,641	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신규실행 및 회수	(5,247,040)	590,099	-	(4,656,941)

반기말금액	14,030,465	1,156,740	631,471	15,818,676

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년~2년 이내	2년 ~5년 이내	합 계

단기차입부채(*)	2,075,447	3,147,650	2,009,167	-	-	7,232,264

미지급금	178,802	-	-	36,164	-	214,966

미지급비용	11,429	-	-	-	-	11,429

리스부채(*)	177,232	299,010	535,112	150,545	499	1,162,398

출자약정액	48,028,800	-	-	-	-	48,028,800

합 계	50,471,710	3,446,660	2,544,279	186,709	499	56,649,857

(*) 이자비용이 포함되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년~2년 이내	2년 ~5년 이내	합 계

단기차입부채(*)	32,595	33,595	2,572,293	-	-	2,638,483

유동성전환사채(*)	28,350	4,047,421	-	-	-	4,075,771

미지급금	296,880	-	-	-	-	296,880

미지급비용	6,169	-	-	-	-	6,169

리스부채(*)	296,034	293,165	476,242	681,615	4,540	1,751,596

출자약정액	7,736,583	-	-	-	-	7,736,583

합 계	8,396,611	4,374,181	3,048,535	681,615	4,540	16,505,482

(*) 이자비용이 포함되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 제8조에 의한 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 금융위원회는 여신전문금융회사의 건전한 경영을 지도하고 금융사고를 예방하기위하여 자본의 적정성에 관한 사항을 정하고 있습니다. 이에 따라 여신전문금융회사는 감독법규에서 정하는 경영지도비율에 따라 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 100분의 7이상으로 유지하여야 하며, 분기별로 조정자기자본비율을 산출하여 감독기구인 금융감독원에 보고하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

조정자기자본(A)	129,432,319	130,177,723

조정총자산(B)	135,081,245	133,104,943

조정자기자본비율(A/B)	95.82%	97.80%

5. 공정가치 5.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	4,716,447	4,716,447

지분증권 - 투자운용자산	114,600	-	10,970	125,570

채무증권 - 투자운용자산	-	-	3,171,900	3,171,900

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	4,716,447	4,716,447

지분증권 - 투자운용자산	114,300	-	10,970	125,270

채무증권 - 투자운용자산	-	-	3,171,900	3,171,900

5.2 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

지분증권 - 신기술금융자산	시장접근법	PBR	0.69~33.76배	PBR이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

EV/EBITDA	7.68~12.92배	EV/EBITDA가 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

PER	11.51~24.06배	PER이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

수익접근법	할인율	7.87%~8.35%	할인율이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 감소할 것입니다.

매출액성장률	3%~5.5%	매출액성장률이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

채무증권-투자운용자산	이항모형	주가변동성	58.08%	주가변동성이 상승한다면 금융상품의 공정가치가 증가할 것입니다.

5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당반기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	반기 손익

유리한 변동	불리한 변동

지분증권-신기술금융자산(*1)	976,422	(427,502)

채무증권-투자운용자산(*2)	40,200	(47,700)

(*1) 신기술금융자산으로 분류된 지분증권은 시장배수의 변동(-10%~10%) 및 할인율 및 성장률 가정의 변동(-1%~1%)에 따른 공정가치의 변동을 산출하였습니다.
(*2) 투자운용자산으로 분류된 채무증권은 주가변동성의 변동(-10%~10%)에 따른 공정가치의 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산(대손충당금 차감전) 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	3,105,708	-	-	3,105,708

금융기관예치금	40,001	-	-	40,001

당기손익측정유가증권	-	3,286,500	-	3,286,500

기타포괄손익측정유가증권	-	-	4,727,418	4,727,418

대출금	57,348,232	-	-	57,348,232

기타금융자산	7,453,037	-	-	7,453,037

합 계	67,946,978	3,286,500	4,727,418	75,960,896

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	8,674,851	-	-	8,674,851

금융기관예치금	10,001	-	-	10,001

당기손익측정유가증권	-	3,286,200	-	3,286,200

기타포괄손익측정유가증권	-	-	4,727,418	4,727,418

대출금	52,548,232	-	-	52,548,232

기타금융자산	5,722,997	-	-	5,722,997

합 계	66,956,081	3,286,200	4,727,418	74,969,699

(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가

당반기말	전기말

단기차입부채	7,085,000	2,500,000

유동성전환사채	-	3,910,439

미지급금(*)	214,966	296,880

리스부채	1,127,069	1,682,021

기타채무(*)	11,429	6,169

합 계	8,438,464	8,395,509

(*) 이 분석은 금융상품에만 요구되므로 기준서 1019호(종업원 급여)가 적용되는 종업원 관련 채무 1,837,377천원을 제외하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 범주별 금융상품과 관련된 순손익(포괄손익) 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후 원가	당기손익공정가치

당기손익측정유가증권평가/처분손익	-	67,954	-	-	-

배당금수익	-	2,700	122,052	-	-

이자수익	1,558,009	-	-	-	-

대손상각비	(1,454,413)	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(320,245)	-

파생상품처분손실	-	-	-	-	(998,525)

사채상환손실	-	-	-	(293,157)	-

(전반기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후 원가	당기손익공정가치

당기손익측정유가증권평가/처분손익	-	309,631	-	-	-

배당금수익	-	-	102,829	-	-

이자수익	1,233,243	-	-	-	-

대손충당금환입	8,039	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(503,618)	-

7. 현금 및 예치금

보고기간말 현재 회사의 현금 및 예치금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분류	이자율(%)	당반기말	전기말

현금	현금	-	340	-

보통예금	0.1	2,371,672	2,385,164

MMT	1.22~1.55	734,036	6,289,687

소계	3,106,048	8,674,851

예치금	증권사예탁금	-	1	1

정기적금	0.75	40,000	10,000

소계	40,001	10,001

합 계	3,146,049	8,684,852

보고기간말 현재 사용이 제한된 자산은 없습니다.

8. 당기손익측정유가증권 (1) 보고기간말 현재 당기손익측정유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	롯데렌탈(주)	178,770	114,600	178,770	114,300

채무증권	(주)큐로컴	3,171,900	3,171,900	3,171,900	3,171,900

합 계	3,350,670	3,286,500	3,350,670	3,286,200

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익측정유가증권변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,286,200	839,069

취득	83,555	348,625

처분	(83,555)	(348,625)

평가	300	52,438

반기말금액	3,286,500	891,507

9. 대출금

보고기간말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대출채권

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	10,000

큐씨피13케이(주)	7,238,232	7,238,232

인더스마트(주)	1,000,000	-

(주)큐로컴	15,000,000	18,000,000

(주)지엔코	19,300,000	18,800,000

케이파트너스(주)	12,400,000	5,400,000

(주)큐로홀딩스	2,400,000	3,100,000

합 계	57,348,232	52,548,232

차감 : 대손충당금	(10,318,218)	(9,022,685)

차 감 계	47,030,014	43,525,547

10. 기타포괄손익측정유가증권(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익측정유가증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	취득원가	공정가치	장부가액	기타포괄손익누계액

신기술금융자산	(주)나스테크	1,471,622	4,036,096	4,036,096	2,564,474

(주)삼원테크	500,010	469,377	469,377	(30,633)

(주)에이피코리아네트	400,000	178,933	178,933	(221,067)

(주)젬스메디컬	176,667	-	-	(176,667)

(주)인터콘웨어	450,000	32,041	32,041	(417,959)

소 계	2,998,299	4,716,447	4,716,447	1,718,148

투자운용자산	엘에스아이앤디㈜	39,158	10,970	10,970	(28,188)

합 계	3,037,457	4,727,417	4,727,417	1,689,960

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	취득원가	공정가치	장부가액	기타포괄손익누계액

신기술금융자산	(주)나스테크	1,471,622	4,036,096	4,036,096	2,564,474

(주)삼원테크	500,010	469,377	469,377	(30,633)

(주)에이피코리아네트	400,000	178,933	178,933	(221,067)

(주)젬스메디컬	176,667	-	-	(176,667)

(주)인터콘웨어	450,000	32,041	32,041	(417,959)

소 계	2,998,299	4,716,447	4,716,447	1,718,148

투자운용자산	엘에스아이앤디㈜	39,158	10,970	10,970	(28,188)

합 계	3,037,457	4,727,417	4,727,417	1,689,960

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익측정유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	분 류	기초	취득	처분	기타포괄손익	반기말

신기술금융자산	지분증권	4,716,447	-	-	-	4,716,447

투자운용자산	지분증권	10,970	-	-	-	10,970

합 계	4,727,417	-	-	-	4,727,417

(전반기) (단위: 천원)

구 분	분 류	기초	취득	처분	기타포괄손익	반기말

신기술금융자산	지분증권	3,883,395	-	-	-	3,883,395

투자운용자산	지분증권	103,501	-	-	-	103,501

합 계	3,986,896	-	-	-	3,986,896

11. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	비고

당반기말	전기말

신기술금융자산	QCP신기술투자조합20호(*3)	15.1	15.1	대한민국	2022-06-30	투자전문조합

QCP신기술투자조합22호(*3)	2.0	2.0	대한민국	2022-06-30	투자전문조합

QCP ITS 신기술투자조합23호(*3)	5.9	5.9	대한민국	2022-06-30	투자전문조합

QCP ITS 신기술투자조합25호(*3)	6.5	6.5	대한민국	2022-06-30	투자전문조합

QCP 컨텐츠 투자조합26호(*3)	6.0	6.0	대한민국	2022-06-30	투자전문조합

큐씨피3호사모투자전문회사	40.6	40.6	대한민국	2022-06-30	사모투자전문회사

(주)에이트웍스	24.6	24.6	대한민국	2022-03-31	주식회사

투자운용자산	(주)큐로컴(*2)(*5)	4.9	4.9	대한민국	2022-03-31	주식회사

(주)큐로홀딩스(*2)(*5)	4.1	4.1	대한민국	2022-03-31	주식회사

(주)지엔코(*2)(*5)	2.1	2.1	대한민국	2022-03-31	주식회사

(주)큐로(*2)(*5)	3.8	3.8	대한민국	2022-03-31	주식회사

일본정밀(주)(*2)(*5)	5.0	5.0	일본	2022-03-31	주식회사

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*3)(*4)	-	5.0	대한민국	-	사모투자전문회사

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사(*1)(*3)	8.4	8.4	대한민국	2022-06-30	사모투자전문회사

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사(*3)	12.2	12.2	대한민국	2022-06-30	사모투자전문회사

큐씨피13케이(주)(*2)	17.9	17.9	대한민국	2022-06-30	투자목적회사

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사(*3)	7.1	7.1	대한민국	2022-06-30	사모투자합자회사

2018큐씨피13호 사모투자합자회사(*3)	10.0	10.0	대한민국	2022-06-30	사모투자합자회사

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사(*3)	10.1	10.1	대한민국	2022-06-30	사모투자합자회사

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사(*3)(*6)	10.0	-	대한민국	-	사모투자합자회사

(*1) 회사의 차입금과 관련하여 해당 지분증권의 재산분배 청구권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).
(*2) 지분율이 20%에 미달하나, 경영진의 상호 교류를 통한 유의적 영향력을 행사하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) GP(무한책임사원)로서 영업 및 재무정책에 유의적인 영향력을 행사 가능함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당반기 중 청산되었습니다.
(*5) 주된 영업활동으로 관련되지 않아 관련 손익을 영업외손익으로 분류하였습니다.
(*6) 보고기간 이후 최초 출자금이 납입되어 보고기간말 현재 관계기업으로 추가하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자 및 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	지분법손익	포괄손익	처분 등	반기말

신기술금융자산	QCP신기술투자조합20호	1,309	-	464	-	-	1,773

QCP신기술투자조합22호	5,649	-	18	-	-	5,667

QCP ITS 신기술투자조합25호	7,635	-	(4,145)	-	-	3,490

QCP 컨텐츠투자조합 26호	272,338	201,000	(18,305)	-	(195,000)	260,033

투자운용자산	(주)큐로컴	7,001,394	-	(305,439)	89,128	-	6,785,083

(주)큐로홀딩스	2,570,815	-	86,822	(127,881)	-	2,529,756

(주)지엔코	1,625,920	-	(59,862)	(34,548)	-	1,531,510

(주)큐로	4,373,735	-	151,581	5,315	-	4,530,631

일본정밀㈜	752,080	-	6,073	(51,578)	-	706,575

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	3,646,015	-	5,478	-	(7,238)	3,644,255

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	5,073,938	-	9,583	-	(967,948)	4,115,573

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	10,321,037	-	(107,369)	618	(16)	10,214,270

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	25,097,004	-	(29,066)	150,000	(384,164)	24,833,774

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	11,850,788	68,640	429,461	58,817	(1,917,682)	10,490,024

합 계	72,599,657	269,640	165,294	89,871	(3,472,048)	69,652,414

(전반기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	지분법손익	포괄손익	처분 등	반기말

신기술금융자산	QCP신기술투자조합20호	1,308	-	-	-	-	1,308

QCP신기술투자조합22호	105,282	-	(544)	(4)	-	104,734

QCPITS신기술투자조합23호	1,166,594	-	(6,628)	(44)	-	1,159,922

QCP ITS 신기술투자조합25호	564,963	-	(6,140)	(11)	-	558,812

QCP 컨텐츠투자조합 26호	392,828	63,000	19,057	-	(258,000)	216,885

투자운용자산	(주)큐로컴	8,983,223	2,299,999	(160,664)	(21,645)	-	11,100,913

(주)큐로홀딩스	3,217,307	-	178,137	(139,585)	-	3,255,859

(주)지엔코	1,973,014	-	(79,689)	(51,352)	-	1,841,973

(주)큐로	4,840,850	-	123,706	(49,213)	40,520	4,955,863

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	693,000	-	(3,602)	-	-	689,398

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	6,737,434	-	464,799	(14,459)	(2,410,354)	4,777,420

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	8,008,672	-	779,387	-	(3,187,641)	5,600,418

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	9,097,293	-	(63,101)	-	(8)	9,034,184

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	22,710,071	-	102,137	(169)	(1,830,016)	20,982,023

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	6,137,614	-	(162,201)	(58,817)	(339,142)	5,577,454

합 계	74,629,453	2,362,999	1,184,654	(335,299)	(7,984,641)	69,857,166

(3) 보고기간말 현재 관계기업 등에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말 및 당반기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	당반기영업수익	당반기손익	당반기총포괄손익	배당금수령액

QCP신기술투자조합20호	11,741	-	3,069	3,069	3,069	-

QCP신기술투자조합22호	283,371	-	918	918	918	-

QCPITS신기술투자조합23호	14,011	116,011	8	(2,793)	(2,793)	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	178,871	125,125	1,020	(63,829)	(63,829)	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	4,333,890	-	3,038	(305,079)	(305,079)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	-	368,111	-	-	-	-

(주)에이트웍스	1,273,939	1,376,132	-	(4,259)	(4,259)	-

(주)큐로컴	83,875,441	36,548,308	2,734,407	(1,392,154)	(1,264,371)	-

(주)큐로홀딩스	69,319,048	29,956,393	14,998,694	138,559	403,487	-

(주)지엔코	231,250,872	98,714,185	30,801,777	(1,567,015)	(1,175,743)	-

(주)큐로	177,109,900	72,809,006	23,760,051	4,221,088	4,313,206	-

일본정밀(주)	53,491,479	41,748,567	59,479,652	(1,328,116)	(2,346,397)	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	43,324,878	49,347	182,054	65,052	65,052	7,238

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	33,995,920	323,067	342,960	78,404	78,404	27,449

큐씨피13케이(주)	-	18,259,621	-	-	-	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	118,350,033	230,255	575	(1,503,169)	(1,503,169)	16

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	248,950,536	612,805	1,913,314	(290,657)	(290,657)	164

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	81,044,204	683,274	6,322,771	4,269,847	4,854,621	7,473

(전기말 및 전반기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	전반기영업수익	전반기손익	전반기총포괄손익	배당금수령액

QCP신기술투자조합20호	8,670	-	4	4	4	-

QCP신기술투자조합22호	282,453	-	487	(27,194)	(27,194)	-

QCPITS신기술투자조합23호	16,804	116,011	11	(112,670)	(112,670)	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	180,652	63,077	426	(94,563)	(94,563)	-

QCP 컨텐츠투자조합 26호	4,538,969	-	560,835	317,612	317,612	-

큐씨피3호사모투자전문회사	-	368,111	-	(168)	(168)	-

(주)에이트웍스	1,150,981	1,248,915	-	(27,456)	(27,456)	-

(주)큐로컴	79,093,389	27,158,414	2,170,872	(1,642,791)	(1,784,159)	-

(주)큐로홀딩스	52,286,597	13,230,517	16,100,055	1,523,022	1,760,812	-

(주)지엔코	141,668,537	84,911,162	27,925,564	(2,160,181)	(2,263,387)	-

(주)큐로	165,866,104	65,661,700	21,966,996	3,118,221	3,034,790	-

일본정밀(주)	57,953,713	45,314,990	-	-	-	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	-	-	15	(180,098)	(180,098)	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	97,905	466	4,047	(9,099)	(9,099)	6,679

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	43,429,759	133,328	6,242,147	5,519,485	5,347,783	42,354

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	41,908,722	394,688	7,265,838	6,376,796	6,376,796	44,391

큐씨피13케이(주)	-	18,259,621	-	-	-	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	-	-	70	70	70	4

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	124,448,756	225,589	582	(883,412)	(883,412)	8

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	251,546,322	576,291	3,905,653	1,021,381	1,019,691	16

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	119,935,999	5,719,982	279,844	(1,612,650)	(2,197,424)	52

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보 금액에서 관계기업 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

QCP신기술투자조합20호	1,773	-	1,773

QCP신기술투자조합22호	5,667	-	5,667

QCPITS신기술투자조합23호(*)	(6,000)	-	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	3,490	-	3,490

QCP 컨텐츠투자조합 26호	260,033	-	260,033

(주)에이트웍스(*)	(25,170)	-	-

(주)큐로컴	2,338,890	4,446,193	6,785,083

(주)큐로홀딩스	1,544,356	985,400	2,529,756

(주)지엔코	1,108,846	422,664	1,531,510

(주)큐로	4,403,196	127,435	4,530,631

일본정밀(주)	596,515	110,060	706,575

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	3,644,255	-	3,644,255

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	4,115,573	-	4,115,573

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	10,214,270	-	10,214,270

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	24,833,774	-	24,833,774

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	10,490,024	-	10,490,024

합 계	63,529,492	6,091,752	69,652,414

(*) 당반기말 현재 자본잠식 상태로 장부금액을 인식하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

QCP신기술투자조합20호	1,309	-	1,309

QCP신기술투자조합22호	5,649	-	5,649

QCPITS신기술투자조합23호(*)	(5,836)	-	-

QCP ITS 신기술투자조합25호	7,635	-	7,635

QCP 컨텐츠투자조합 26호	272,338	-	272,338

(주)에이트웍스(*)	(24,121)	-	-

(주)큐로컴	2,555,201	4,446,193	7,001,394

(주)큐로홀딩스	1,585,415	985,400	2,570,815

(주)지엔코	1,203,256	422,664	1,625,920

(주)큐로	4,246,301	127,434	4,373,735

일본정밀(주)	642,020	110,060	752,080

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	-	-	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	3,646,015	-	3,646,015

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	5,073,938	-	5,073,938

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	10,321,037	-	10,321,037

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	25,097,004	-	25,097,004

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	11,850,788	-	11,850,788

합 계	66,477,949	6,091,751	72,599,657

(*) 전기말 현재 자본잠식 상태로 장부금액을 인식하지 않았습니다.

(5) 당반기과 전반기 중 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

미반영손실	미반영 손실누계액	미반영손실	미반영 손실누계액

QCP ITS 신기술투자조합23호	(164)	(6,000)	-	-

(주)에이트웍스	(1,049)	(25,170)	(6,762)	(19,559)

큐씨피3호사모투자전문회사	-	(149,431)	(482)	(149,431)

(6) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

(주)큐로컴	6,939,435	6,785,083	7,001,394	7,001,394

(주)큐로홀딩스	2,525,359	2,529,757	2,570,815	2,570,815

(주)지엔코	1,218,817	1,531,510	1,430,966	1,625,920

(주)큐로	3,429,113	4,530,630	4,049,366	4,373,735

일본정밀(주)	694,146	706,575	752,080	752,080

합 계	14,806,870	16,083,555	15,804,621	16,323,944

12. 유형자산 및 무형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

비품	439,879	(394,120)	45,759	437,578	(376,523)	61,055

사용권자산	2,468,957	(1,170,644)	1,298,313	2,521,936	(639,400)	1,882,536

합 계	2,908,836	(1,564,764)	1,344,072	2,959,514	(1,015,923)	1,943,591

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합계

비품	437,578	2,301	-	-	439,879

감가상각누계액	(376,523)	-	-	(17,597)	(394,120)

사용권자산	2,521,936	-	(52,979)	-	2,468,957

감가상각누계액	(639,400)	-	52,979	(584,223)	(1,170,644)

합 계	1,943,591	2,301	-	(601,820)	1,344,072

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합계

비품	551,077	6,128	(118,469)	-	438,736

감가상각누계액	(439,249)	-	118,257	(29,720)	(350,712)

사용권자산	2,246,643	-	-	-	2,246,643

감가상각누계액	(1,205,952)	-	-	(489,025)	(1,694,977)

합 계	1,152,519	6,128	(212)	(518,745)	639,690

(3) 보고기간말 현재 회사의 무형자산은 회원권이며 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	532,849	532,849

취득	-	-

처분	-	-

반기말 순장부금액	532,849	532,849

13. 리스(1) 보고기간말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

사용권자산(*)

차량운반구	614,651	(475,280)	139,371	667,630	(407,612)	260,018

건물	1,854,306	(695,364)	1,158,942	1,854,306	(231,788)	1,622,518

합계	2,468,957	(1,170,644)	1,298,313	2,521,936	(639,400)	1,882,536

(*) 회사는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합계

사용권자산

차량운반구	260,018	-	-	(120,646)	139,372

건물	1,622,518	-	-	(463,577)	1,158,941

합 계	1,882,536	-	-	(584,223)	1,298,313

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	합계

사용권자산

차량운반구	448,562	-	-	(94,273)	354,289

건물	592,130	-	-	(394,753)	197,377

합 계	1,040,692	-	-	(489,026)	551,666

(3) 보고기간말 현재 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채(*)

차량운반구	148,568	247,509

건물	978,501	1,434,512

합 계	1,127,069	1,682,021

(*) 회사는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련된 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스료지급

리스부채의 원리금 상환액	589,199	521,297

단기리스료	644	-

소액자산리스료	3,964	3,304

합 계	593,807	524,601

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1개월 이하	39,994	98,678

1개월 초과 ~ 3개월 이하	137,238	197,356

3개월 초과 ~ 1년 이하	834,122	769,407

1년 초과 ~ 5년 이하	151,044	686,156

합 계	1,162,398	1,751,597

(6) 당반기와 전반기 중 복구충당부채(*1)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*2)

기초	164,113	-

증가	-	-

상각 할인액	3,907	-

반기말	168,020	-

(*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 리스기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 외부의 원상복구업체로부터 수령한 견적서를 바탕으로 실제 복구공사비용의 산출값을 사용하였습니다.
(*2) 복구충당부채는 최초 인식시기는 2021년 3분기 부터 추정하고 인식하였습니다.

14. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

관리보수채권(*)	2,842,753	1,671,431

미수금	1,831	41,104

미수수익	3,968,958	3,370,315

대여금	5,600	7,700

보증금	633,895	632,446

소 계	7,453,037	5,722,996

차감 : 대손충당금	(897,505)	(738,625)

합 계	6,555,532	4,984,371

(*) 보고기간말 현재 관리보수채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

QCP ITS신기술투자조합23호	116,011	116,011

QCP ITS신기술투자조합25호	125,125	63,077

큐씨피3호사모투자전문회사	344,420	344,420

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	46,477	90,630

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	109,469	145,497

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	223,137	225,589

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	602,842	458,484

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	290,525	227,723

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	984,747	-

소 계	2,842,753	1,671,431

차감 : 대손충당금	(443,966)	(351,055)

합 계	2,398,787	1,320,376

15. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	531,049	649,623

기타투자자산	1,421,398	855,688

합 계	1,952,447	1,505,311

16. 차입부채 및 전환사채(1) 보고기간말 현재 회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	이자율(%)	차입한도	당반기말	전기말

차입부채	기업은행	4.88~4.97	6,000,000	2,085,000	500,000

광주은행	5.37	1,000,000	1,000,000	-

IBK캐피탈	5.50	2,000,000	2,000,000	2,000,000

산업은행	5.24	2,000,000	2,000,000	-

합 계	11,000,000	7,085,000	2,500,000

(2) 차입부채와 관련하여 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역 및 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	지급보증 제공자	담보제공내역	지급보증금액

기업은행	(주)지엔코	-	7,200,000

광주은행	(주)지엔코	큐씨피중소중견그로쓰 2013사모투자전문회사의 잔여재산분배청구권	1,200,000

산업은행	(주)지엔코	-	2,400,000

합 계	10,800,000

(3) 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)(*2)(*3)(*4)	-	3,780,000

가산 : 사채상환할증금	-	239,070

차감 : 전환권조정	-	(108,631)

합 계	-	3,910,439

(*1) 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요사항은 다음과 같습니다.

액면가액	9,000백만원

발행가액	9,000백만원

발행일	2020년 6월 8일

만기일	2023년 6월 8일

전환가격	515원

전환가격조정	- 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하외하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우 - 발행 후 매1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 전환가액보다 낮은 경우

표면이자율	3.00%

보장이자율	6.00%

전환조건	발행일부터 1년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 전환가능

조기상환청구권	채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매3개월에 사채의 전부 또는 일부에 대한 만기전 조기상환 청구 가능

콜옵션(*5)	발행일 익일이후 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 사채의 40%의 매도청구가능

동반매도청구권	회사의 대주주가 회사의 발행주식을 제3자에게 양도하는 경우 채권자는 동일한 조건으로 제3자에 대한 주식 및 본 사채를 동반매도청구 참여가능

(*2) 당반기 중 전환청구권 행사(액면가액 180,000천원)로 보통주 349,514주가 신주발행되었습니다.(*3) 보고기간말 이후 1년 이내 조기상환청구가 가능한 경우 유동성전환사채로 분류하고 있으며, 당반기말 현재 유동성전환사채는 전액 매도청구권(콜옵션) 행사로 없습니다.

(*4) 보고서제출일 현재 최종 전환가액의 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분	조정가액 적용일	조정방법	전환가액

조정전	조정후

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020-07-08	시가하락	702원	597원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020-08-10	시가하락	597원	581원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2020-11-09	시가하락	581원	570원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2021-01-08	시가하락	570원	555원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2021-02-08	시가하락	555원	540원

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2021-10-08	시가하락	540원	515원

(*5) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 금융위원회 지침에 따라 상기 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. 발행 시점과 전기말의 공정가치는 각 796,050천원과 998,525천원이며 전기말 누적효과는 당기초 전기오류로 수정 반영하였습니다. 또한, 당반기 중 회사는 매도청구권(콜옵션) 전액 행사하여 파생상품처분손실 998,525천원을 인식하였습니다.

17. 기타금융부채 및 기타부채보고기간말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타금융부채	미지급금	2,014,864	2,141,550

미지급비용	48,908	89,617

리스부채	1,127,069	1,682,021

소계	3,190,841	3,913,188

기타부채	예수금	592,451	679,550

복구충당부채	168,020	164,113

소계	760,471	843,663

합 계	3,951,312	4,756,851

18. 확정기여제도회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 발생한 퇴직급여는 당반기 416백만원, 전반기 541백만원이며, 당반기말 현재 미지급 퇴직연금 0백만원, 전기말 8백만원입니다.

19. 주식선택권

(1) 보고기간말 현재 회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다.

부여일	약정유형	발행할 주식(주)	행사가격	행사가능기간	가득조건

임원	직원	합계

2018년3월 23일	신주교부,자기주식교부,차액보상 중 회사가 결정	500,000	-	500,000	1,161원	2020년 3월 25일부터2026년 3월 25일까지	용역제공조건 2년

(2) 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2018년 3월 23일 부여

공정가치	282원

공정가치평가모형	Black-Scholes Model

무위험이자율	5년 만기 국고채 수익율 : 2.51%

예상주가변동성(*)	25.61%

기대배당수익율	없음

(*) 주가변동성은 주식선택권의 부여일 전일부터 1개월간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률 표준편차입니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2018년 3월 23일 부여

기초 수량	500,000

당반기 부여수량	-

당반기 가득일 이전 소멸수량	-

당반기 가득일 이후 소멸수량	-

당반기말 수량	500,000

당반기말 현재 행사가능수량	500,000

(4) 당반기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 23일 부여

총보상원가	141,104

전기말 누적보상원가	141,104

당반기 인식된 보상원가	-

당반기말 누적 보상원가	141,104

당반기말 잔여 보상원가	-

20. 자본(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

액면가액	500원	500원

발행할 주식의 총수	1.000,000,000주	1.000,000,000주

발행한 주식의 총수(*)	178,247,112주	177,897,598주

자본금(단위 : 천원)	89,123,556	88,948,799

(*) 당반기 중 제23회차 전환사채 전환청구권 청구로 보통주 349,514주가 신주 발행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 자본잉여금 및 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금(*1)	30,861,577	30,327,587

기타자본잉여금	408,362	227,410

주식선택권	141,104	141,104

합 계	31,411,043	30,696,101

기타자본	자기주식(*2)	(1,740,966)	(1,740,966)

합 계	(1,740,966)	(1,740,966)

(*1) 당반기 중 제23회차 전환사채 전환청구권 청구로 주식발행초과금 533,990천원이 증가하였습니다.

(*2) 보고기간말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	금액	비 고

단주	37,090주	11,106	무상감자시 단주 취득

자기주식 신탁계약을 통한 취득	3,690,000주	1,729,860	주가 안정 및 주주가치 제고

합 계	3,727,090주	1,740,966

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액(세후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익측정평가이익	2,000,290	2,000,290

기타포괄손익측정평가손실	(682,121)	(682,121)

지분법자본변동	679,809	553,456

부의지분법자본변동	(593,369)	(537,115)

합 계	1,404,609	1,334,510

21. 영업수익당반기와 전반기 중 발생한 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	2,222,901	3,563,450	1,536,028	3,334,661

투자관리보수	2,222,901	3,555,064	1,536,028	3,334,661

투자성과보수	-	8,386	-	-

이자수익	797,638	1,557,948	609,864	1,233,146

대출금이자	783,798	1,522,086	597,378	1,215,066

자금운용이자	9,717	27,664	12,486	18,080

기타이자수익	4,123	8,198	-	-

유가증권평가 및 처분이익	(15,443)	67,954	24,277	311,987

당기손익측정유가증권평가이익	(16,950)	300	(34,008)	52,438

당기손익측정유가증권처분이익	1,507	67,654	58,285	259,549

관계기업지분법이익	(147,882)	448,437	1,049,343	1,372,063

지분법주식평가이익	(147,882)	445,005	1,049,343	1,365,380

지분법주식처분이익	-	3,432	-	6,683

대손충당금환입	-	-	(17,706)	8,039

기타영업수익	2,700	124,752	115,986	217,696

배당금수익	2,700	124,752	1,119	102,829

기타수익	-	-	114,867	114,867

합 계	2,859,914	5,762,541	3,317,792	6,477,592

22. 영업비용

(1) 당반기과 전반기 중 발생한 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	164,557	320,245	250,460	503,618

차입금이자	62,184	114,583	29,596	57,019

사채이자	84,925	167,509	212,295	431,360

리스부채이자(*)	17,448	38,153	8,568	15,240

유가증권평가처분손실	-	-	-	2,356

당기손익측정유가증권처분손실	-	-	-	2,356

관계기업지분법손실	(176,807)	158,884	(448,968)	242,216

지분법주식평가손실	(176,807)	158,884	(448,968)	242,216

일반관리비	3,727,305	5,937,018	1,900,478	4,239,274

대손상각비	1,391,942	1,454,413	-	-

파생상품처분손실	998,525	998,525	-	-

기타영업비용	376,387	456,458	86,500	171,473

지급수수료	83,230	163,301	86,500	171,473

사채상환손실	293,157	293,157	-	-

합 계	6,481,909	9,325,543	1,788,470	5,158,937

(*) 복구충당부채의 이자비용이 포함되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 회사의 영업비용 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,162,409	3,024,785	868,202	1,602,843

퇴직급여	192,625	415,791	258,675	540,576

복리후생비	195,385	317,219	110,190	214,973

세금과공과	194,246	289,063	36,291	123,016

지급임차료	2,419	4,293	28,317	63,345

감가상각비	313,879	601,820	259,222	518,745

지급수수료	167,301	330,899	189,799	309,149

광고선전비	144,772	262,070	(61,842)	324,056

기타	354,269	691,078	211,624	542,571

합 계	3,727,305	5,937,018	1,900,478	4,239,274

23. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당반기과 전반기 중 발생한 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익

관계기업지분법이익	163,279	244,477	228,010	342,363

지분법주식평가이익	163,279	244,477	187,490	301,843

지분법주식처분이익	-	-	40,520	40,520

이자수익	29	61	46	97

잡이익	1	10	-	13

합 계	163,309	244,548	228,056	342,473

(2) 당반기과 전반기 중 발생한 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외비용

관계기업지분법손실	101,715	365,301	106,687	240,353

지분법주식평가손실	101,715	365,301	106,687	240,353

기부금	-	275,000	-	270,000

유형자산처분손실	-	-	5,492	5,492

합 계	101,715	640,301	112,179	515,845

24. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세수익은 127,344천원이며 전반기 법인세비용은 95,596천원 입니다.

25. 주당손익

(1) 기본주당순손익회사의 당반기와 전반기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(3,487,711,878)	(3,831,409,676)	1,219,726,076	1,049,687,142

가중평균유통주식수(*)	174,170,508	174,336,575	161,187,112	164,525,968

기본주당이익(손실)	(20.0)	(22.0)	7.6	6.4

(*) 당반기와 전반기 중 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2022-01-01	177,897,598	181	32,199,465,238

자기주식	2022-01-01	(3,727,090)	181	(674,603,290)

전환권의 행사	2022-04-06	349,514	86	30,058,204

적수합계	31,554,920,152

일 수	181

가중평균유통보통주식수	174,336,575

(전반기) (단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2021-01-01	167,901,923	181	30,390,248,063

자기주식	2021-01-01	(3,727,090)	181	(674,603,290)

전환권의 행사	2021-06-09	2,888,884	22	63,555,448

적수합계	29,779,200,221

일 수	181

가중평균유통보통주식수	164,525,968

(2) 희석주당순손익

당반기와 전반기의 희석주당순손익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(3,487,711,878)	(3,831,409,676)	1,219,726,076	1,049,687,142

보통주희석당기순손익	(3,487,711,878)	(3,831,409,676)	1,219,726,076	1,049,687,142

가중평균유통보통주식수	174,170,508	174,336,575	161,187,112	164,525,968

희석증권주식수(*)	-	-	-	-

가중평균희석유통보통주식수	174,170,508	174,336,575	161,187,112	164,525,968

희석주당순손익	(20.0)	(22.0)	7.6	6.4

(*) 당반기와 전반기는 희석증권의 희석효과가 없습니다.

(3) 보통주청구가능증권보고기간말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원, 주)

구 분	전환(행사)가액	잠재적보통주

주식선택권	1,161	500,000

(전기말) (단위: 원, 주)

구 분	전환(행사)가액	잠재적보통주

제23회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	515	7,339,805

주식선택권	1,161	500,000

26. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(3,831,410)	1,049,687

조정항목

이자수익	(1,558,009)	(1,233,243)

이자비용	320,245	503,617

사채상환손실	293,157	-

배당금수익	(124,752)	(102,829)

법인세비용	(127,344)	95,596

감가상각비	601,820	518,745

유형자산처분손실	-	5,492

당기손익측정유가증권처분손실	-	2,356

파생상품처분손실	998,525	-

관계기업지분법평가손실	524,185	482,569

당기손익측정유가증권평가이익	(300)	(52,438)

당기손익측정유가증권처분이익	-	(259,549)

관계기업지분법이익	(689,482)	(1,667,223)

관계기업지분법처분이익	(3,432)	(47,203)

대손상각비	1,454,413	-

대손충당금환입	-	(8,039)

조정항목 소계	1,689,026	(1,762,149)

순운전자본의 변동

금융기관예치금의 증가	(30,000)	(29,942)

당기손익측정유가증권의 증가	(83,555)	(348,625)

당기손익측정유가증권의 감소	83,555	605,818

관계기업투자의 증가	(269,640)	(2,362,999)

관계기업투자의 감소	3,475,482	8,031,845

대출금의 증가	(4,800,000)	(57,000)

관리보수채권의 감소(증가)	(1,171,321)	1,267,324

기타채권의 감소	39,273	3,790,542

기타자산의 감소(증가)	118,574	(230,375)

미지급금의 감소	(126,686)	(1,161,018)

기타채무의 증가(감소)	(133,070)	300,769

순운전자본의 변동 소계	(2,897,388)	9,806,339

영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름	(5,039,772)	9,093,877

(2) 당반기와 전반기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초	2,500,000	-	3,910,439	1,682,021	8,092,460

재무현금흐름	4,585,000	-	(3,986,233)	(554,952)	43,815

상각	-	-	108,631	34,247	142,878

전환권의 행사	-	-	(325,993)	-	(325,993)

기타비금융변동(*)	-	-	293,156	(34,247)	258,909

반기말	7,085,000	-	-	1,127,069	8,212,069

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	전환사채	리스부채	합계

기초	1,600,000	-	8,637,023	1,058,664	11,295,687

재무현금흐름	900,000	-	-	(506,057)	393,943

상각	-	-	415,271	-	415,271

전환권의 행사	-	-	(1,658,664)	-	(1,658,664)

기타비금융변동(*)	-	-	-	-	-

반기말	2,500,000	-	7,393,630	552,607	10,446,237

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

27. 특수관계자와의 유의적 거래(1) 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)지엔코(지분율 : 39.16%)입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	(주)지엔코	(주)지엔코

관계기업	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPITS신기술투자조합25호, QCP 컨텐츠 투자조합26호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사, 2018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피13케이㈜, ㈜큐로홀딩스, ㈜큐로컴, ㈜큐로, ㈜에이트웍스, 일본정밀㈜, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사, 2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPITS신기술투자조합25호, QCP 컨텐츠 투자조합26호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사(*1), 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*2), 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사(*2), 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사, 2018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피13케이㈜, ㈜큐로홀딩스, ㈜큐로컴, ㈜큐로, ㈜에이트웍스, 일본정밀㈜, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사

기타특수관계자	그로쓰제일호투자목적㈜, 큐씨피 이글 홀딩스(유), 큐씨피골든볼(유), 노랑홀딩스(유), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 영풍제지㈜, 하북산업개발㈜, 경기관광개발㈜, ㈜케이원, ㈜서울제약, ㈜노랑푸드, 두산건설㈜, Curocom Energy, LLC., ㈜큐로에프앤비, ㈜스마젠, ㈜큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스㈜, ㈜필리에라, ㈜루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo Vestis INC., ㈜큐로모터스, ㈜열음엔터테인먼트, ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜피아이엔터테인먼트, ㈜큐로웍스, 헤베코리아, 헤베지노믹스, 큐비트(구, 와우팍스익스체인지), 밸류그로스㈜, 네오트랜스㈜	그로쓰제일호투자목적㈜, 큐씨피 이글 홀딩스(유), 큐씨피골든볼(유), 노랑홀딩스(유), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 영풍제지㈜, 하북산업개발㈜, 경기관광개발㈜, ㈜케이원, ㈜케이원목재(*3), ㈜케이원임산(*3), ㈜서울제약, ㈜노랑푸드, 두산건설㈜, Curocom Energy, LLC., ㈜큐로에프앤비, ㈜스마젠, ㈜큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스㈜, ㈜필리에라, ㈜루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo Vestis INC., ㈜큐로모터스, ㈜열음엔터테인먼트, ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜피아이엔터테인먼트, ㈜큐로웍스, 헤베코리아, 헤베지노믹스, 큐비트(구, 와우팍스익스체인지), 밸류그로스㈜, 네오트랜스㈜

(*1) 전기말에 청산되었습니다.
(*2) 당반기 중 청산되었습니다.
(*3) 당반기 중 ㈜케이원으로 합병되었습니다.

(3) 당반기과 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	영업비용

이자수익	수수료수익	합계	기타비용

지배기업	(주)지엔코	581,525	-	581,525	-

관계기업	QCP ITS 신기술투자조합25호	-	62,048	62,048	-

QCP 컨텐츠 투자조합26호	-	166,974	166,974	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	-	8,386	8,386	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	95,288	95,288	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	-	109,469	109,469	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	-	443,822	443,822	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	1,200,950	1,200,950	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	491,766	491,766	-

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	-	984,747	984,747	-

(주)큐로홀딩스	77,799	-	77,799	56,755

(주)큐로컴	572,468	-	572,468	-

소 계	650,267	3,563,450	4,213,717	56,755

기타 특수관계자	(주)루비노	-	-	-	29,348

케이파트너스(주)	282,616	-	282,616	-

임직원 등	61	-	61	-

소 계	282,677	-	282,677	29,348

합 계	1,514,469	3,563,450	5,077,919	86,103

(전반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	영업수익	영업비용

이자수익	수수료수익	합계	기타비용

지배기업	(주)지엔코	452,909	-	452,909	-

관계기업	QCP ITS 신기술투자조합25호	-	62,048	62,048	-

QCP 컨텐츠 투자조합26호	-	240,803	240,803	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	-	174,407	174,407	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	295,181	295,181	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	-	142,752	142,752	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	-	443,822	443,822	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	1,533,499	1,533,499	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	442,148	442,148	-

(주)큐로홀딩스	19,092	-	19,092	14,031

(주)큐로컴	571,007	-	571,007	-

(주)큐로	13,772	-	13,772	-

소 계	603,871	3,334,660	3,938,531	14,031

기타특수관계자	(주)루비노	-	-	-	45,513

케이파트너스(주)	158,286	-	158,286	-

임직원 등	97	-	97	-

소 계	158,383	-	158,383	45,513

합 계	1,215,163	3,334,660	4,549,823	59,544

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대출채권(*)	관리보수채권	기타금융자산	합계	기타부채

지배기업	(주)지엔코	19,300,000	-	507,542	19,807,542	-

관계기업	QCP ITS신기술투자조합23호	-	116,011	-	116,011	-

QCP ITS신기술투자조합25호	-	125,125	-	125,125	-

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	344,420	-	354,420	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	46,477	-	46,477	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	-	109,469	-	109,469	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	-	223,137	-	223,137	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	602,842	-	602,842	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	290,525	-	290,525	-

2021큐씨피제15호 사모투자합자회사	-	984,747	-	984,747	-

큐씨피13케이(주)	7,238,232	-	287,050	7,525,282	-

(주)큐로홀딩스	2,400,000	-	87,518	2,487,518	972

(주)큐로컴(*)	18,171,900	-	1,947,348	20,119,248	-

소 계	27,820,132	2,842,753	2,321,916	32,984,801	972

기타특수관계자	(주)루비노	-	-	-	-	2,310

케이파트너스(주)	12,400,000	-	1,131,822	13,531,822	-

임직원 등	-	-	5,600	5,600	1,837,377

소 계	12,400,000	-	1,137,422	13,537,422	1,839,687

합 계	59,520,132	2,842,753	3,966,880	66,329,765	1,840,659

(*) 전기 중 케이파트너스(주)로부터 매입한 (주)큐로컴의 제20회차 전환사채(권면 3,000백만원)가 포함되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대출채권(*)	관리보수채권	기타금융자산	합계	기타부채

지배기업	(주)지엔코	18,800,000	-	443,018	19,243,018	-

관계기업	QCP ITS신기술투자조합23호	-	116,011	-	116,011	-

QCP ITS신기술투자조합25호	-	63,077	-	63,077	-

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	344,420	-	354,420	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	-	-	-	-	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	-	90,630	41,104	131,734	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	-	145,497	-	145,497	-

큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사	-	225,589	-	225,589	-

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	-	458,484	-	458,484	-

우리큐기업재무안정사모투자 합자회사	-	227,723	-	227,723	-

큐씨피13케이(주)	7,238,232	-	287,050	7,525,282	-

(주)큐로홀딩스	3,100,000	-	86,614	3,186,614	-

(주)큐로컴(*)	21,171,900	-	1,704,427	22,876,327	-

소 계	31,520,132	1,671,431	2,119,195	35,310,758	-

기타특수관계자	(주)루비노	-	-	-	-	3,696

케이파트너스(주)	5,400,000	-	849,205	6,249,205	-

임직원 등	-	-	7,700	7,700	1,928,118

소 계	5,400,000	-	856,905	6,256,905	1,931,814

합 계	55,720,132	1,671,431	3,419,118	60,810,681	1,931,814

(*) 전기 중 케이파트너스(주)로부터 매입한 (주)큐로컴의 제20회차 전환사채(권면 3,000백만원)가 포함되었습니다.

(5) 당반기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권금액에 대해 설정한 대손충당금은 10,208,046천원(전기말: 9,761,310천원)입니다.(6) 보고기간말 현재 회사는 지배기업으로부터 단기차입부채에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).(7) 당반기과 전반기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계자명	내역	기초	대여/차입	회수/상환	기말	담보