큐캐피탈 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 36 기 3분기: 2017년 9월 30일로 종료되는 회계 기간
제 35 기 3분기: 2016년 9월 30일로 종료되는 회계 기간

1. 일반 사항

큐캐피탈파트너스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1982년 12월 17일 신기술사업자에 대한 투자를 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로 에 본 사 를 두 고 있습니다. 회사는 신기술사업금융지원에 관한 법률에 따라 1987년 1월 23일자로 정부에 신기술사업금융회사로 등록된 후 1998년 1월 1일자로 여신전문금융업법에 따라 여신전문금융회사로 등록하였으며, 추가로 2004년 1월 7일자로 산업발전법에 의한 기업구조조정전문회사로 등록하였고, 2014년 3월 31일자로 자본시장과금융투자업에 관한 법률에 따라 사모투자전문회사의 업무집행사원으로 등록하였습니다. 회사의 납입자본금은 수차례의 유상증자 및 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재 67,051백만원이며, 회사의 발행주식은 1993년 6월부터 한국거래소의 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 회사의 정관에 의하면, 종류주식을 상법의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상 현금으로 우선 배당합니다. 회사가 발행하는종류주식은 이익배당 또는 잔여재산의 분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 하고 있습니다.보고기간말 현재 상기 조건으로 발행된 종류주식은 없습니다.

회사의 정관에 의하면, 보통주식 또는 종류주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 이사회결의에 따라 각각 1,000억원의 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 그리고, 사채의 액면가액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있습니다.

회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 주식 매수 선택권을 부여할 수 있으며, 보고기간말 현재 부여된 주식 매수 선택권은 없습니다. 한편, 보고기간말 현재 최대주주 는 주식회사 지엔코(52.05%)입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 새로 적용되는 회계기준(1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있으며, 적용일 이전 분석을 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-
공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권(대손충당금 차감 전) 79,743백만원, 매도가능금융자산 4,949백만원, 당기손익인식금융자산 1,817백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 39,310백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,949백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 175백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 1,817백만원 보유하고 있으며, 채무상품 및 파생상품(파생결합상품 포함)은 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 433백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행기업회계기준서제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2.3 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 기획관리팀 및 리스크관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 기획관리팀 및 리스크관리팀은 투자부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 공정가치 이자율 위험

회사가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동 위험을 포함하고 있습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 매분기별 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 6,765백만원(전기말 : 12,888백만원)입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권과 같은 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 대여금에 대하여 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로신용정책을 운영하고 있습니다. 동 정책은 신용관리기준 및 채권위험 모니터링, 담보설정 등을 통한 회수정책을 포함하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 노출된 채권잔액(대손충당금 차감전)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않고 손상되지도 않은 금융자산	79,389	11,865

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-

손상된 금융자산	354	558

합 계	79,743	12,423

연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산에 대하여 회사는 그 거래 상대방 및 투자의 성격에 따라 신용위험 분류를 하고 있습니다. 이에 따라 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

금융기관	60,630	293

관계기업투자	15,141	11,042

회사 임직원 등	62	74

기타	3,556	456

합 계	79,389	11,865

보고기간말 현재 손상된 금융자산과 관련하여 회사는 354백만원 (전기 말: 395백만원)의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 백만원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	649	954	246	1,849

유동성전환사채(*1)	-	-	22,644	22,644

미지급금	119	-	-	119

기타채무	216	-	-	216

출자 약정액	15,808	-	-	15,808

합 계	16,792	954	22,890	40,636

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	합 계

단기차입부채(*1)	1,999	3,274	5,615	10,888

미지급금	231	-	-	231

기타채무	227	-	-	227

출자 약정액	20,312	-	-	20,312

합 계	22,769	3,274	5,615	31,658

(*1) 이자비용이 포함되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	26,966	14,878

자 본	104,233	61,353

부채비율(%)	25.9	24.2

5. 공정가치2017년 중간기간 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능증권을 제외하고 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

당분기말과 전기말 현재 매도가능지분상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

유가증권	LS전선(주)	64	64

엘에스아이앤디(주)	39	39

TissueGene, Inc.	12	12

소 계	115	115

신기술금융자산	(주)에이피코리아네트	179	179

(주)젬스메디컬(구, (주)코메드)	177	177

(주)제이오	53	53

(주)인터콘웨어	32	32

소 계	441	441

합 계	556	556

상기 원가로 분류된 지분증권 중 순자산가액이 현저하게 하락한 경우 및 회수가능가액이 장부가액에 미달한 경우 손상차손을 인식하였습니다. 상기 지분증권은 비상장 지분상품으로서 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	1,817	-	-	1,817

지분증권 - 유가증권	-	-	-	-

지분증권 - 기업구조조정자산	-	-	-	-

지분증권 - 신기술금융자산	-	-	4,392	4,392

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산에 대한 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

매도가능지분증권	현재가치기법	매출액성장률	0.00% ~ 19.60%

시장성 부족 할인	0.00% ~ 10.00%

영구성장률	-

할인율	7.55% ~ 8.52%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 경영관리부서는 재무보고 목적의 매도가능지분증권 공정가치 측정을 위하여 매기 독립 된 외부평가기관의 평가보고서를 수령하고 있습니다. 회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액(피투자회사의 과거 실적에 기초하여 추정한 5개년 재무정보를 이용하여 수익가치접근법인 현금흐름할인(Discounted Cash Flow : DCF)법과 이항모형(Binomial Tree Model)법, 시장가치접근법인 유사상장회사비교(Market-based Multiples)법 적용)을 공정가치로 보아금융상품의 공정가치를 평가하는데 있어 사용하고 있습니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능지분증권에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	변동내역	유리한 변동	불리한 변동

성장률	1% 증감	44	-

할인율	1% 증감	187	(145)

6. 단기매매증권 가. 당분기와 전분기 중 단기매매증권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,385,518	3,272,436

취득	224,623	152,783

처분	(224,623)	(152,783)

평가(*)	(568,678)	(817,198)

기말금액	1,816,840	2,455,238

(*) 단기매매증권의 공정가치변동은 손익계산서상 영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.나. 회사의 단기매매증권은 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수, JASDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품 등으로 구성되어 있으며, 단기간의 시세차익을 목적으로 투자하고 있는 금융자산입니다.

7. 대출금

보고기간말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대출채권

큐씨피3호사모투자전문회사	10,000	10,000

큐씨피13케이(주)	3,000,000	3,000,000

(주)큐로컴	9,000,000	-

경기관광개발(주)	1,250,000	-

합 계	13,260,000	3,010,000

차감: 대손충당금	(76,250)	(25,000)

차 감 계	13,183,750	2,985,000

8. 매도가능금융자산

가 . 당분기와 전분기 중 매도가능금융 자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당분기) (단위: 천원)

구 분	분 류	기초	취득	처분	대체	당기손익	기타포괄손익	기말

유가증권	지분증권	115,784	-	-	-	-	-	115,784

신기술금융자산	지분증권	4,832,834	-	-	-	-	-	4,832,834

기업구조조정자산	지분증권	5,554,285	-	-	(5,729,523)	-	175,238	-

합 계	10,502,903	-	-	(5,729,523)	-	175,238	4,948,618

(*1) 당분기 중 매도가능금융자산으로 분류된 (주)케이에이치이 주식 5,730백만원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	분 류	기초	취득	처분	대체	당기손익	기타포괄손익	기말

유가증권(*1)	지분증권	3,255,854	-	-	(2,728,076)	-	(411,995)	115,783

신기술금융자산	지분증권	5,291,770	-	-	-	-	-	5,291,770

기업구조조정자산	지분증권	5,554,285	-	-	-	-	-	5,554,285

합 계	14,101,909	-	-	(2,728,076)	-	(411,995)	10,961,838

(*1) 전분기 중 매도가능금융자산으로 분류된 (주)지엔코 주식 2,728백만원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 나. 회사의 매도가능금융자산 중 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 18 참조).

9. 관계기업투자

가. 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	비고

당분기말	전기말

유가증권	(주)큐로컴(*2)	2.1	2.1	대한민국	2017-06-30	주식회사

(주)큐로홀딩스(*2)	3.2	3.2	대한민국	2017-06-30	주식회사

(주)지엔코(*2)	0.54	1.5	대한민국	2017-06-30	주식회사

신기술금융자산	QCP신기술투자조합20호(*2)	15.1	15.1	대한민국	2017-09-30	투자전문조합

QCP신기술투자조합22호(*2)	2.0	2.0	대한민국	2017-09-30	투자전문조합

QCPITS신기술투자조합23호 (*2)	5.9	5.9	대한민국	2017-09-30	투자전문조합

QCPIBKC컨텐츠투자조합(*2)	8.6	-	대한민국	2017-09-30	투자전문조합

큐씨피3호사모투자전문회사	40.6	40.6	대한민국	2017-09-30	사모투자전문회사

(주)에이트웍스	24.6	24.6	대한민국	2017-06-30	주식회사

기업구조조정자산	국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호(*2)	2.7	2.7	대한민국	2017-09-30	투자전문조합

기업구조조정조합 QCP13호(*2)(*3)	-	8.3	대한민국	-	투자전문조합

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사(*2)(*3)	-	18.6	대한민국	-	사모투자전문회사

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사(*2)	4.2	4.2	대한민국	2017-09-30	사모투자전문회사

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사(*2)	2.0	2.0	대한민국	2017-09-30	사모투자전문회사

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사(*2)	4.0	4.0	대한민국	2017-09-30	사모투자전문회사

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 (*1) (*2)	5.0	5.0	대한민국	2017-09-30	사모투자전문회사

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사 (*2)	1.8	1.8	대한민국	2017-09-30	사모투자전문회사

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사 (*1) (*2)	8.4	8.4	대한민국	2017-09-30	사모투자전문회사

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사(*2)	12.2	12.2	대한민국	2017-09-30	사모투자전문회사

큐씨피13케이(주)(*2)	17.9	17.9	대한민국	2017-09-30	투자목적회사

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사(*2)	1.2	1.2	대한민국	2017-09-30	사모투자합자회사

(주)케이에이치이	21.6	-	대한민국	2017-06-30	주식회사

(*1) 회사의 차입금과 관련하여 해당 지분증권의 재산분배 청구권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).(*2) 지분율이 20%에 미달하나, 경영진의 상호 교류를 통한 유의적 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 청산이 완료되었습니다.

나 . 당분기와 전분기 중 관계기 업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 대체	지분법손익	포괄손익	처분 등	기말

(주)큐로컴	2,462,163	-	(75,993)	10,136	-	2,396,306

(주)큐로홀딩스	4,148,346	-	(124,698)	(54,018)	-	3,969,630

(주)지엔코	1,942,507	-	(31,706)	(36,433)	(1,233,030)	641,338

유가증권 소계	8,553,016	-	(232,397)	(80,315)	(1,233,030)	7,007,274

QCP신기술투자조합20호	740	-	1	-	-	741

QCP신기술투자조합22호	128,999	-	1,546	-	(52,000)	78,545

QCPITS신기술투자조합23호	463,967	-	(17,322)	-	-	446,645

QCPIBKC컨텐츠투자조합	-	200,000	(28,253)	-	-	171,747

(주)에이트웍스	329,952	-	(29,265)	-	-	300,687

신기술금융자산 소계	923,658	200,000	(73,293)	-	(52,000)	998,365

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	1,558,748	-	(959,584)	28,276	(627,440)	-

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사	5,869,067	-	(1,049)	35,929	(5,903,947)	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	1,419,331	-	(462,507)	-	(732,820)	224,004

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	1,053,925	-	52,973	-	(400,001)	706,897

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	1,987,742	-	316,563	(135,464)	(2,168,841)	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	7,537,841	-	(51,774)	(99,879)	(5,920,331)	1,465,857

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	6,055,373	-	-	(30,120)	(6,025,253)	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	9,241,398	4,971,920	11,621	3,408	(13)	14,228,334

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	1,433,180	1,332,540	(34,863)	(3,578)	(17)	2,727,262

큐씨피13케이(주)	179	-	-	-	-	179

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	594,689	-	43,597	-	-	638,286

(주)케이에이치이	-	11,294,055	1,250,165	-	-	12,544,220

기업구조조정자산 소계	36,751,473	17,598,515	165,142	(201,428)	(21,778,663)	32,535,039

합 계	46,228,147	17,798,515	(140,548)	(281,743)	(23,063,693)	40,540,678

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 대체	지분법손익	포괄손익	처분 등	기말

(주)큐로컴	2,843,483	-	(376,713)	45,994	19,647	2,532,411

(주)큐로홀딩스	2,324,241	-	21,737	(3,313)	(97,560)	2,245,105

(주)지엔코	-	2,728,075	827,397	33,004	-	3,588,476

유가증권 소계	5,167,724	2,728,075	472,421	75,685	(77,913)	8,365,992

QCP신기술투자조합20호	739	-	1	-	-	740

QCP신기술투자조합22호	126,413	-	3,040	-	-	129,453

QCPITS신기술투자조합23호	496,624	-	(14,830)	-	-	481,794

큐씨피3호사모투자전문회사	-	-	-	-	-	-

(주)에이트웍스	629,730	-	(102,342)	-	-	527,388

신기술금융자산 소계	1,253,506	-	(114,131)	-	-	1,139,374

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	2,144,676	-	(171,495)	(45,912)	-	1,927,269

기업구조조정조합 QCP13호	-	-	-	-	-	-

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사	5,539,300	-	125,518	-	(14)	5,664,804

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	3,470,556	-	1,763,567	(413,328)	(2,558,591)	2,262,204

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	1,058,970	6,000	(8,154)	-	(2)	1,056,814

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	1,942,989	-	(5,771)	866	-	1,938,084

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	3,548,497	2,000,000	14,005	(2,431)	(128)	5,559,943

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	5,568,451	-	73,547	(11,803)	(2)	5,630,193

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	6,035,759	3,072,612	(107,627)	(1,348)	(2,940,304)	6,059,092

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	369,985	1,160,280	(67,733)	-	(2)	1,462,530

큐씨피13케이(주)	179	-	-	-	-	179

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	-	600,000	-	-	-	600,000

기업구조조정자산 소계	29,679,362	6,838,892	1,615,857	(473,956)	(5,499,043)	32,161,112

합 계	36,100,592	9,566,967	1,974,147	(398,271)	(5,576,956)	41,666,478

다. 보고기간말 현재 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	당기손익	총포괄손익	배당금수령액

(주)큐로컴	104,759,969	32,731,301	5,715,296	(4,290,343)	(4,602,667)	-

(주)큐로홀딩스	87,237,434	22,028,254	6,067,618	(4,252,675)	(6,847,687)	-

(주)지 엔코	239,174,993	62,221,564	62,286,363	(5,525,233)	(6,733,331)	-

QCP신기술투자조합20호	4,902	-	4	4	4	-

QCP신기술투자조합22호	3,938,376	11,123	170,531	77,313	77,313	-

QCPITS신기술투자조합23호	7,620,831	27,852	345	(294,471)	(294,471)	-

QCPIBKC컨텐츠투자조합	2,104,796	116,830	82	(327,033)	(327,033)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	3,020	355,803	-	(514)	(514)	-

(주)에이트웍스	291,067	61,621	231,693	(118,817)	(118,817)	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	5,346,720	2,623	14,204	(11,034,087)	(11,034,087)	18,819

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	35,437,436	92,583	2,965,774	2,648,729	2,648,729	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	30,678,239	31,053	4,801,471	(1,035,487)	(3,033,075)	330

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	169,484,636	523,175	3,311,645	138,000	178,465	13

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	22,390,472	76,510	740,992	(285,247)	(314,519)	17

큐씨피13케이(주)	15,605,891	20,527,699	11,488	(1,965,035)	(1,965,035)	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	50,689,174	149,705	4,035,244	3,728,039	3,728,039	-

(주)케이에이치이	136,318,251	76,150,872	45,344,844	985,526	985,526	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	당기손익	총포괄손익	배당금수령액

(주)큐로컴	97,303,032	30,014,713	12,319,856	(19,156,016)	(19,046,107)	-

(주)큐로홀딩스	69,287,932	15,564,035	8,187,689	(12,184,398)	(10,744,636)	-

(주)지 엔코	180,551,739	41,281,214	102,649,214	(3,441,765)	(3,916,537)	-

QCP신기술투자조합20호	4,898	-	5	5	5	-

QCP신기술투자조합22호	6,449,940	-	313,450	129,287	129,287	-

QCPITS신기술투자조합23호	7,887,450	-	935	(555,150)	(555,150)	-

큐씨피3호사모투자전문회사	3,020	355,289	2	(3,868)	(3,868)	-

(주)에이트웍스	446,749	98,486	3,476,377	(1,217,124)	(1,217,124)	-

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	62,534,818	4,758,941	6,287	(20,016,008)	(21,717,768)	-

기업구조조정조합 QCP13호	201,893	204,773	493	(4,823)	(4,823)	-

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사	32,687,504	1,141,261	1,792,606	1,772,580	1,772,580	14

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	34,007,458	146,302	45,526,495	40,001,102	30,140,268	10,590

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	52,975,941	279,724	619	(552,040)	(552,040)	2

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	37,000,797	381,042	2,205,391	(2,745,991)	(2,647,568)	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	77,490,035	233,223	44,118,587	37,861,996	39,789,437	128

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	314,121,223	10,943,469	10,718,291	8,028,364	7,578,135	2

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	110,552,177	810,572	2,404,890	284,344	502,443	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	12,062,394	336,372	172,969	(740,140)	(794,310)	2

큐씨피13케이(주)	17,388,105	20,357,541	36,206	(1,511,949)	(1,511,933)	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	50,996,726	150,820	2,338	(454,094)	(454,094)	-

라. 관계기업의 재무정보금액에서 관계기업 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	순자산지분금액	기타	장부금액

(주)큐로컴	1,360,655	1,035,651	2,396,306

(주)큐로홀딩스	1,524,332	2,445,298	3,969,630

(주)지엔코	711,725	(70,387)	641,338

QCP신기술투자조합20호	741	-	741

QCP신기술투자조합22호	78,545	-	78,545

QCPITS신기술투자조합23호	446,645	-	446,645

QCPIBKC컨텐츠투자조합	171,747	-	171,747

(주)에이트웍스	56,512	244,175	300,687

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	224,004	-	224,004

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	706,897	-	706,897

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	1,465,857	-	1,465,857

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	14,228,334	-	14,228,334

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	2,727,262	-	2,727,262

큐씨피13케이(주)	(881,004)	881,183	179

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	638,286	-	638,286

(주)케이에이치이	12,544,220	-	12,544,220

(전기말) (단위: 천원)

구 분	순자산지분금액	기타	장부금액

(주)큐로컴	1,426,512	1,035,651	2,462,163

(주)큐로홀딩스	1,703,048	2,445,298	4,148,346

(주)지엔코	2,144,766	(202,259)	1,942,507

QCP신기술투자조합20호	740	-	740

QCP신기술투자조합22호	128,999	-	128,999

QCPITS신기술투자조합23호	463,967	-	463,967

큐씨피3호사모투자전문회사	(143,000)	143,000	-

(주)에이트웍스	85,777	244,175	329,952

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	1,558,748	-	1,558,748

큐씨피1호기업구조개선 사모투자전문회사	5,869,067	-	5,869,067

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	1,419,331	-	1,419,331

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	1,053,925	-	1,053,925

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	1,987,742	-	1,987,742

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	7,537,841	-	7,537,841

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	6,055,373	-	6,055,373

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	9,241,398	-	9,241,398

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	1,433,180	-	1,433,180

큐씨피13케이(주)	(531,529)	531,708	179

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	594,689	-	594,689

10. 유형자산 및 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 유 형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	168,502	249,646

취득	67,286	6,771

처분	(811)	(267)

감가상각비	(75,972)	(67,480)

기말 순장부금액	159,005	188,670

취득금액	556,060	504,628

감가상각누계액	(397,055)	(315,958)

나. 감가상각비는 영업비용의 일반관리비로 계상되어 있습니다.다. 보고기간말 현재 회사의 무형자산은 회원권입니다.

11. 차입부채 및 전환사채

가. 보고기간말 현재 회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	이자율(%)	차입한도	당분기말	전기말

단기차입부채	KEB하나은행	-	-	-	680,000

우리은행	4.98	1,624,600	812,300	1,751,001

부산은행	-	-	-	2,700,000

신한은행	-	2,000,000	-	2,000,000

중소기업은행	5.57	4,000,000	500,000	500,000

수협은행	-	-	-	1,433,000

광주은행	4.67	1,480,000	480,000	1,480,000

소 계	9,104,600	1,792,300	10,544,001

장기차입부채	광주은행	4.67	920,000	920,000	1,280,000

소 계	920,000	920,000	1,280,000

합 계	10,024,600	2,712,300	11,824,001

나. 상기 차입부채와 관련하여 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역 및 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래처	지급보증 제공자	담보제공내역	지급보증금액

중소기업은행	(주)지엔코	-	4,800,000

신한은행	(주)지엔코	-	2,400,000

광주은행	(주)지엔코	큐씨피중소중견그로쓰 2013사모투자전문회사의 잔여재산분배청구권	2,880,000

우리은행	(주)지엔코	엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사의 잔여재산분배청구권	1,949,520

다. 보고기간말 현재 유동성전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	액면이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	-	2020년 3월 31일	7,500,000	-

가산 : 사채상환할증금	228,120	-

차감 : 전환권조정	(822,902)	-

소 계	6,905,218	-

제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*2)	-	2020년 7월 18일	15,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	456,240	-

차감 : 전환권조정	(1,915,051)	-

소 계	13,541,189	-

합 계	20,446,407	-

(*1) 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.- 보장수익률 : 연 1.00%- 전환청구기간 : 2018년 3월 31일부터 2020년 2월 29일까지- 전환권 행사가격 : \1,153/주- 조기상환청구권 : 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후(*2) 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.- 보장수익률 : 연 1.00%- 전환청구기간 : 2018년 7월 18일부터 2020년 6월 18일까지- 전환권 행사가격 : \1,159/주- 조기상환청구권 : 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후상기 전환사채는 보고기간말 이후 1년 이내 조기상환청구가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.라. 보고서제출일 현재 최종 전환가액의 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분	조정가액 적용일	조정방법	전환가액

조정전	조정후

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-10-10	시가하락	1,153원	929원

제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-10-18	시가하락	1,159원	933원

12. 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 또한 당분기말까지의 퇴직연금 미납액 163백만원은 미지급비용으로 계상하였습니다.

13. 영업수익

당분기와 전분기 중 발생한 영 업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	326,963	490,752	121,320	359,217

대출금이자	141,452	253,028	118,257	352,203

자금운용이자	185,511	237,724	3,063	7,014

유가증권평가및처분이익	3,293	41,212	6,665	55,388

단기매매증권처분이익	3,293	41,212	6,665	55,388

관계기업지분법이익	425,594	6,471,876	781,196	2,848,458

지분법이익	(576,702)	1,676,466	781,196	2,828,811

관계기업투자처분이익	1,002,296	4,795,410	-	19,647

기타영업수익	945,005	4,651,607	1,217,381	3,633,464

투자관리보수	924,663	3,072,273	1,197,039	3,572,438

조합성과보수	-	1,517,748	-	-

배당금수익	20,342	61,586	20,342	61,026

합 계	1,700,855	11,655,447	2,126,562	6,896,527

14. 영업비용

가. 당분기와 전분기 중 발생 한 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	312,464	616,773	137,691	413,728

차입금이자	106,920	334,786	137,691	413,728

사채이자	205,544	281,987	-	-

유가증권평가및처분손실	163,978	570,869	504,167	822,381

단기매매증권평가손실	162,335	568,678	504,167	817,198

단기매매증권처분손실	1,643	2,191	-	5,183

관계기업지분법손실	51,252	2,878,573	319,065	962,859

지분법손실	20,330	1,839,813	276,412	854,665

관계기업주식처분손실	30,922	1,038,760	42,653	108,194

기타영업비용	1,558,940	5,761,252	1,401,040	4,413,756

지급수수료	39,482	277,555	93,606	184,157

대손상각비	50,678	529,496	(1,055)	25,100

일반관리비	1,468,780	4,954,198	1,308,489	4,204,499

기타비용	-	3	-	-

합 계	2,086,634	9,827,467	2,361,963	6,612,724

나. 당분기와 전분기 중 회사의 영업비용 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	642,432	2,372,097	634,061	1,912,057

퇴직급여	163,029	454,528	119,164	333,183

복리후생비	132,493	363,436	80,223	289,106

세금과공과	38,253	150,137	24,180	110,004

지급임차료	129,445	524,404	108,677	470,288

감가상각비	25,563	75,972	22,702	67,480

지급수수료	74,214	199,891	48,028	145,958

기타	263,351	813,733	271,454	876,423

합 계	1,468,780	4,954,198	1,308,489	4,204,499

15. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 397,941천원(전분기: 178,314천원)입니다.

16. 주당손익가. 기본주당순손익회사의 당분기와 전분기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(410,516,749)	158,110,526	(236,378,792)	(46,045,108)

가중평균유통주식수(*)	123,741,913	102,855,816	92,239,678	90,221,430

기본주당순이익	(3)	2	(3)	(1)

(*) 당분기와 전분기 중 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기 3개월) (단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2017-07-01	94,296,053	92	8,675,236,876

자기주식	2017-07-01	(3,727,090)	92	(342,892,280)

무상증자(*)	2017-07-01	1,670,715	92	153,705,780

유상증자	2017-07-17	36,122,599	76	2,745,317,524

무상증자(*)	2017-07-17	2,011,686	76	152,888,127

적수합계	11,384,256,027

일 수	92

가중평균유통보통주식수	123,741,913

(*) 2017년 7월 17일 신주발행시의 무상증자 요소입니다.

(당분기 누적) (단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2017-01-01	94,296,053	273	25,742,822,469

자기주식	2017-01-01	(3,727,090)	273	(1,017,495,570)

무상증자(*)	2017-01-01	1,670,715	273	456,105,195

유상증자	2017-07-17	36,122,599	76	2,745,317,524

무상증자(*)	2017-07-17	2,011,686	76	152,888,127

적수합계	28,079,637,745

일 수	273

가중평균유통보통주식수	102,855,816

(*) 2017년 7월 17일 신주발행시의 무상증자 요소입니다.

(전분기 3개월) (단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2016-07-01	90,796,053	92	8,353,236,876

자기주식	2016-07-01	(3,727,090)	92	(342,892,280)

무상증자(*)	2016-07-01	1,670,715	92	153,705,780

유상증자	2016-07-01	3,500,000	92	322,000,000

적수합계	8,486,050,376

일 수	92

가중평균유통보통주식수	92,239,678

(*) 2017년 7월 17일 신주발행시의 무상증자 요소입니다.

(전분기 누적) (단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

전기이월	2016-01-01	90,796,053	274	24,878,118,522

자기주식	2016-01-01	1,670,715	274	457,775,910

무상증자(*)	2016-01-01	(3,727,090)	274	(1,021,222,660)

유상증자	2016-06-07	3,500,000	116	406,000,000

적수합계	24,720,671,772

일 수	274

가중평균유통보통주식수	90,221,430

(*) 2017년 7월 17일 신주발행시의 무상증자 요소입니다.

나. 희석주당순손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(410,516,749)	158,110,526	(236,378,792)	(46,045,108)

보통주희석당기순이익(손실)	(410,516,749)	158,110,526	(236,378,792)	(46,045,108)

가중평균유통보통주식수	123,741,913	102,855,816	92,239,678	90,221,430

희석증권주식수(*)	-	-	-	-

가중평균희석유통보통주식수	123,741,913	102,855,816	92,239,678	90,221,430

희석주당순이익(손실)	(3)	2	(3)	(1)

(*)희석증권주식수당분기는 잠재적보통주에 대한 희석효과가 존재하지 않으며, 전분기는 잠재적보통주가 존재하지 않습니다.

다. 보통주청구가능증권

당분기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같으며, 전분기말 현재 청구가 가능한 잠재적 보통주는 없습니다.

(당분기말) (단위: 원, 주)

구 분	전환(행사)가액	잠재적보통주

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)	1,153	6,504,770

제21회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)	1,159	6,471,096

(*) 주석 11 참조

17. 현금흐름표 가. 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	158,111	(46,045)

조정항목

이자수익	(491,487)	(360,000)

이자비용	616,773	413,728

배당금수익	(61,586)	(61,026)

법인세비용	397,941	178,314

대손상각비	529,496	25,100

감가상각비	75,972	67,480

기타비용	874,167	-

단기매매증권평가손실	568,678	817,198

단기매매증권처분손실	2,191	5,183

관계기업지분법손실	1,839,813	854,665

관계기업투자처분손실	1,038,760	108,194

유형자산처분이익	(387)	(73)

단기매매증권처분이익	(41,212)	(55,388)

관계기업지분법이익	(1,676,466)	(2,828,811)

관계기업투자처분이익	(4,795,410)	(19,647)

순운전자본의 변동

단기매매증권의 감소	39,022	50,206

관계기업투자의 감소	21,915,410	5,488,409

관계기업투자의 증가	(6,504,460)	(6,838,892)

대출금의 증가	(10,250,000)	(30,000)

관리보수채권의 감소(증가)	5,729,667	976,586

기타채권의 감소(증가)	(3,347,674)	3,484

기타자산의 증가	(63,610)	(18,251)

미지급금의 감소	(111,998)	(94,815)

기타채무의 증가(감소)	24,767	(7,036)

영업에서 창출된 현금흐름	6,466,478	(1,371,437)

나. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	34,116	29,898

단기 은행 및 증권사예치금	60,524,817	242,275

합 계	60,558,933	272,173

다. 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

여신성금융자산의 관계기업투자주식 대체	594,431	-

여신성금융자산의 제각	544,744	2,146,000

매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체	5,729,523	2,728,075

전환사채의 발행	1,821,752	-

18. 특수관계자와의 유의적 거래

가. 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)지엔코(지분율: 52.05%)입니다.나. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)지엔코	(주)지엔코

관계기업	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호,QCPITS신기술투자조합23호, QCPIBKC컨텐츠투자조합, 큐씨피3호사모투자전문회사, 국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호, 코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사, 큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사, 큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, 코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사, 큐씨피13케이(주), (주)케이에이치이, (주)큐로홀딩스, (주)큐로컴, (주)에이트웍스	QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호,QCPITS신기술투자조합23호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호, 기업구조조정조합 QCP13호, 큐씨피1호기업구조개선사모투자전문회사, 코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사, 큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사, 큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, 코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사, 큐씨피13케이(주), (주)큐로홀딩스, (주)큐로컴, (주)에이트웍스

기타특수관계자	Curocom Energy, LLC., (주)큐로에프앤비, (주)스마젠, (주)큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스(주), (주)필리에라, (주)루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo vestis INC., (주)큐로모터스, (주)프룹스코리아, (주)지에프지 유통, 일본정밀(주), (주)엔에스무라이, (주)열음엔터테인먼트, (주)다온에스비엔터테인먼트, (주)피아이엔터테인먼트, (주)큐로웍스	Curocom Energy, LLC., (주)큐로에프앤비, (주)스마젠, (주)큐로트레이더스, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스(주), (주)필리에라, (주)루비노, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo vestis INC., (주)큐로모터스, (주)프룹스코리아, (주)지에프지 유통, 일본정밀(주), (주)엔에스무라이, (주)열음엔터테인먼트, (주)다온에스비엔터테인먼트, (주)피아이엔터테인먼트, (주)큐로웍스

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	영업수익 등(*)	영업비용 등

지배기업	(주)지엔코	-	6,828

관계기업	QCP신기술투자조합22호	38,163	-

QCP ITS신기술투자조합23호	82,648	-

QCP IBKC 컨텐츠투자조합	157,927	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	306,364	-

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	319,052	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	97,841	-

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	1,668,279	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	1,509,806	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	230,434	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	179,507	-

큐씨피13케이(주)	168,288	-

(주)큐로홀딩스	-	20,723

(주)큐로컴	77,548	37,757

소 계	4,835,857	58,480

기타특수관계자	(주)루비노	-	26,474

(주)큐로트레이더스	-	12,437

(주)큐로에프앤비	-	741

(주)큐로모터스	-	28,750

임직원 등	735	-

소 계	735	68,402

합 계	4,836,592	133,710

(*) 투자관리보수, 투자성과보수, 이자수익, 수입수수료, 수입임대료 등

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	영업수익 등(*)	영업비용 등

지배기업	(주)지엔코	-	2,399

관계기업	QCP신기술투자조합22호	53,527	-

QCP ITS신기술투자조합23호	82,724	-

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	302,683	-

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽 사모투자전문회사	396,264	-

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	400,336	-

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	382,505	-

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	500,800	-

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	1,099,017	-

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	302,123	-

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	52,459	-

큐씨피13케이(주)	168,904	-

(주)큐로홀딩스	183,298	54,765

소 계	3,924,640	54,765

기타특수관계자	(주)루비노	-	28,458

(주)큐로트레이더스	-	8,622

임직원 등	783	-

소 계	783	37,080

합 계	3,925,423	94,244

(*) 투자관리보수, 투자성과보수, 이자수익, 수입수수료, 수입임대료 등

라. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 잔액(자금거래 관련 대출금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말(*)	전기말(*)

관계기업	QCP신기술투자조합22호	11,123	-

QCP ITS신기술투자조합23호	27,852	-

QCP IBKC 컨텐츠투자조합	58,351	-

큐씨피3호사모투자전문회사	344,420	344,420

국민연금07-1기업구조조정조합 QCP12호	-	4,729,549

기업구조조정조합 QCP13호	-	203,804

큐씨피1호기업구조개선사모투자전문회사	-	1,135,788

코에프씨큐씨피아이비케이씨프런티어챔프2010의2호 사모투자전문회사	-	22,787

큐씨피2011코퍼릿파트너쉽사모투자전문회사	88,649	266,104

큐씨피6호프로젝트사모투자전문회사	89,577	127,731

엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	18,148	132,925

코에프씨케이티비큐씨피디벡스제일호기업재무안정사모투자전문회사	1,548,239	168,152

큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사	518,893	807,085

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사	21,087	139,252

엔에이치큐씨피에이치앤씨케이디원사모투자합자회사	60,493	60,328

큐씨피13케이(주)	620,137	451,849

소 계	3,406,969	8,589,774

기타특수관계자	(주)큐로컴	77,548	-

임직원 등	65,767	73,617

소 계	143,315	73,617

합 계	3,550,284	8,663,391

(*) 미수금, 미수수익, 선급금, 종업원대여금 등

마. 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권금액에 대해 설정한 대손충당금은 432,882천원(전기말: 448,130천원)입니다.바. 보고기간말 현재 회사는 지배기업으로부터 단기차입부채에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참조).

사. 당분기와 전분기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

거래처	구 분	기초 금액	대 여/차 입	회 수/상 환	기타	기말 금액	제공받은 담보