신대양제지 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 38 (당) 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 37 (전) 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
신대양제지 주식회사

1. 당사의 개요

신대양제지 주식회사(이하 "당사")는 1982년 12월 17일 설립되어, 1995년 12월 21일주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 별망로 129에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 권혁홍(15.9%) 및 특수관계자(37.5%)로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 동 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니 다.2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정합니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점(2019년 1월 1일)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유형자산으로 표시된 사용권자산	79,361

리스부채	79,361

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.33%입니다.3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

보유현금	1,998	6,670

보통예금 등	10,703,874	999,981

합 계	10,705,872	1,006,651

4. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

매출채권	27,891,485	28,727,310

미수금	606,135	933,863

미수수익	191,912	47,046

단기대여금	30,506,884	26,008,636

합 계	59,196,415	55,716,855

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	59,864,287	56,354,456

대손충당금:

- 매출채권	(667,872)	(637,601)

대손충당금 합계	(667,872)	(637,601)

매출채권및기타채권 순장부금액	59,196,415	55,716,855

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

6개월이내	59,438,643	56,007,029

6개월초과~12개월이내	78,218	-

12개월초과	347,426	347,426

합 계	59,864,287	56,354,456

(4) 대손충당금의 변동 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

기초금액	637,601	1,100,646

상각(환입)	30,271	(357,355)

채권제각	-	(105,690)

(반)기말금액	667,872	637,601

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	6,239,424	6,239,424	8,969,089	8,969,089

상품	34,051	34,051	106,925	106,925

원재료	2,650,318	2,650,318	5,165,648	5,165,648

부재료	149,109	149,109	146,075	146,075

저장품	1,833,496	1,833,496	1,707,604	1,707,604

합 계	10,906,399	10,906,399	16,095,341	16,095,341

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	32,194	-	32,194

상각후원가측정 금융자산	30,200,071	95,326	25,943,700	95,276

합 계	30,200,071	127,520	25,943,700	127,470

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치(*)	장부금액

제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

한국제지공업협동조합 등	-	-	32,194	32,194	32,194	32,194

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기	비 고

상각후원가측정 금융자산	1,500	1,500	당좌개설보증금

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

선급금	837,223	1,928,373

선급비용	132,966	104,458

합 계	970,189	2,032,831

8. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	113,017,460	26,323,101	2,699,701	152,326,867	670,013	4,687,096	42,600	299,766,839

취득/대체	-	-	-	1,356,208	120,000	49,000	3,300	1,528,508

처분/대체	-	-	-	(78,950)	(222,464)	-	-	(301,414)

분기말금액	113,017,460	26,323,101	2,699,701	153,604,124	567,549	4,736,096	45,900	300,993,932

감가상각누계액:

기초금액	-	9,652,459	774,829	124,351,292	595,715	4,264,000	-	139,638,296

처분/대체	-	-	-	(74,016)	(222,461)	-	-	(296,477)

감가상각비	-	492,347	94,005	4,512,672	26,420	100,021	-	5,225,466

분기말금액	-	10,144,807	868,835	128,789,949	399,675	4,364,020	-	144,567,285

장부금액:

기초금액	113,017,460	16,670,641	1,924,872	27,975,574	74,298	423,097	42,600	160,128,543

분기말금액	113,017,460	16,178,294	1,830,867	24,814,175	167,874	372,076	45,900	156,426,647

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	114,509,383	26,353,548	2,672,078	150,866,420	1,098,309	4,551,177	-	300,050,915

취득/대체	-	-	227,000	1,670,446	34,769	197,420	42,600	2,172,235

처분/대체	(1,491,923)	(30,447)	(199,377)	(210,000)	(463,065)	(61,500)	-	(2,456,312)

기말금액	113,017,460	26,323,101	2,699,701	152,326,866	670,013	4,687,097	42,600	299,766,838

감가상각누계액:

기초금액	-	9,001,896	726,055	118,009,460	1,039,778	4,228,462	-	133,005,651

처분/대체	-	(6,280)	(79,751)	(192,500)	(463,059)	(61,497)	-	(803,087)

감가상각비	-	656,843	128,525	6,534,332	18,996	97,035	-	7,435,731

기말금액	-	9,652,459	774,829	124,351,292	595,715	4,264,000	-	139,638,295

장부금액:

기초금액	114,509,383	17,351,652	1,946,023	32,856,960	58,531	322,715	-	167,045,264

기말금액	113,017,460	16,670,642	1,924,872	27,975,574	74,298	423,097	42,600	160,128,543

( 3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등 (안산시 목내동)	35,240,173	32,050,000	운영자금 등	-	중소기업은행

7,100,000	운영자금 등	-	(주)신한은행

토지, 건물 및 기계장치 등 (안산시 성곡동)	115,962,015	84,000,000USD 12,000,000	시설자금 등	2,575,250	한국산업은행

사택	13,932	16,800	운영자금	-	(주)국민은행

합 계	151,216,120	123,166,800USD 12,000,000	2,575,250

9. 무형자산

당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

시설이용권	1,166,613	552,593

10. 사용권자산(1) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기

취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	204,992	(28,641)	176,351

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기

차량운반구	193,633

(3) 당분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기

사용권자산 감가상각비	28,641

리스부채 이자비용	2,744

(4) 당분기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기

1년 이내	73,348

1년 초과~5년 이내	120,285

합 계	193,633

11. 종속기업및관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자:

대양제지공업(주)	56.7	49,883,720	56.7	49,883,720

대영포장(주) (*)	48.3	44,705,772	48.3	44,705,772

(주)광신판지	59.9	17,898,576	59.9	17,898,576

대양판지(주) (*)	15.0	5,841,987	15.0	5,841,987

소 계	118,330,055	118,330,055

관계기업투자:

태성산업(주)	45.3	3,413,265	45.3	3,413,265

합 계	121,743,320	121,743,320

(*) 당사의 지분율은 과반수 미만이나 종속기업이 보유한 지분율을 고려할 때, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 시장성이 있는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주당가격	주식수(주)	공정가치

대양제지공업(주)	3,380 원	12,470,930	42,151,743

대영포장(주)	1,115 원	49,830,425	55,560,924

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

매입채무	2,806,939	4,285,346

미지급금	3,522,881	5,811,640

미지급비용	4,424,988	5,307,679

부가세예수금	1,784,244	1,734,417

합 계	12,539,052	17,139,082

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

수입미결제분	한국산업은행 등	-	-	1,511,474

유동성장기차입금	한국산업은행 등	1.75~2.68	396,000	787,150

합 계	396,000	2,298,624

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

시설자금	한국산업은행	1.75~2.68	2019년~2022년	2,575,250	3,224,150

차감: 유동성대체	(396,000)	(787,150)

합 계	2,179,250	2,437,000

14. 금융보증부채당분기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

금융보증부채	133,581	305,655

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융부채	167,319	155,000	554,020	140,000

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

선수금	471,206	135

당기법인세부채	3,082,752	14,365,531

합 계	3,553,958	14,365,666

17. 확정급여부채

(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

기초금액	619,685	582,594

당기손익으로 인식하는 총비용	1,147,154	1,789,449

보험수리적손익	133,563	379,842

지급액	(188,435)	(732,201)

납입액	(900,000)	(1,400,000)

(분)기말금액	811,967	619,685

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채에 포함된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

당기근무원가	1,187,841	1,799,545

이자원가	92,876	176,111

사외적립자산의 기대수익	(133,563)	(186,207)

합 계	1,147,154	1,789,449

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

기초금액	7,101,265	5,702,174

당기근무원가	1,187,841	1,799,545

이자원가	92,876	176,111

재측정요소

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	256,383

지급액	(305,233)	(832,948)

(반)기말금액	8,076,749	7,101,265

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

기초금액	6,481,580	5,119,580

사외적립자산의 기대수익	133,563	186,207

보험수리적손익	(133,563)	(123,459)

납입액	900,000	1,400,000

지급액	(116,798)	(100,748)

(분)기말금액	7,264,782	6,481,580

(5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 기 전기

기대임금상승율	6.99	6.99

할인율	2.56	2.56

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	할인율	임금인상율

+1.0%	-1.0%	+1.0%	-1.0%

확정급여채무	7,659,554	8,554,401	8,540,923	7,662,522

18. 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	10,705,872	10,705,872	(*)

매출채권및기타채권	-	-	59,196,415	59,196,415	(*)

기타금융자산	-	-	30,295,397	30,295,397	(*)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	32,194	-	32,194	(*)

합 계	-	32,194	100,197,684	100,229,878

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,006,651	1,006,651	(*)

매출채권및기타채권	-	-	55,716,855	55,716,855	(*)

기타금융자산	-	-	26,038,976	26,038,976	(*)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	32,194	-	32,194	(*)

합 계	-	32,194	82,762,482	82,794,676

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	12,539,052	12,539,052	(*)

금융보증부채	-	2,575,250	2,575,250	(*)

차입금	-	133,581	133,581	(*)

리스부채	-	322,319	322,319	(*)

기타금융부채	-	193,633	193,633	(*)

합 계	-	15,763,835	15,763,835

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	17,139,082	17,139,082	(*)

금융보증부채	-	305,655	305,655	(*)

차입금	-	4,735,624	4,735,624	(*)

기타금융부채	-	694,020	694,020	(*)

합 계	-	22,874,381	22,874,381

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	후속측정	처분손익 등	순손익

공정가치	환산차이

상각후원가측정 금융자산	1,070,970	-	-	320,875	211,087	1,602,932

상각후원가측정 금융부채	-	(91,678)	-	-	-	(91,678)

합 계	1,070,970	(91,678)	-	320,875	211,087	1,511,254

② 제 37 (전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	후속측정	처분손익 등	순손익

공정가치	환산차이

상각후원가측정 금융자산	389,912	-	-	(26,397)	3,615	367,130

상각후원가측정 금융부채	-	(573,770)	-	-	-	(573,770)

합 계	389,912	(573,770)	-	(26,397)	3,615	(206,640)

19. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

발행할 주식의 총수(주)	10,000,000	10,000,000

1주당 액면금액(원)	5,000	5,000

발행한 주식의 수(주)	4,029,782	4,029,782

자본금(천원)	20,148,910	20,148,910

(2) 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

주식발행초과금	15,421,960	15,421,960

자기주식처분이익	434,285	434,285

합 계	15,856,245	15,856,245

(3) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

법정적립금	이익준비금	4,512,000	4,202,000

임의적립금	기업합리화적립금	3,117,743	3,117,743

기타임의적립금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	305,084,622	279,054,263

합 계	314,714,366	288,374,006

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

재고자산의 변동	(5,188,943)	(5,655,788)

원재료 및 상품 등 매입액	99,665,564	114,808,978

종업원급여	10,973,806	11,535,633

감가상각비(사용권자산 포함)	5,254,107	5,578,769

복리후생비	1,861,514	1,659,773

기타	65,626,364	69,082,888

합 계	178,192,411	197,010,253

분기포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

급여	2,883,744	3,079,820

퇴직급여	589,802	578,888

복리후생비	427,072	393,206

여비교통비	137,081	79,331

차량유지비	105,462	119,437

교육훈련비	14,341	38,581

통신비	26,681	19,537

세금과공과	138,584	54,665

임차료	15,717	15,918

보험료	5,251	7,840

접대비	124,598	123,858

광고선전비	73,781	34,154

지급수수료	404,498	436,777

소모품비	282,404	146,360

운반비	4,780,629	4,362,354

감가상각비	102,603	97,568

감가상각비_리스	28,641	-

수출제비용	335,476	402,616

대손상각비(환입)	30,271	(221,536)

합 계	10,506,637	9,769,374

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

잡이익	2,401,007	1,991,257

유형자산처분이익	7,726	536,436

수입임대료	81,123	105,796

배출권처분이익	-	558,880

합 계	2,489,857	3,192,369

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

잡손실	187,541	5,306

유형자산폐기손실	-	1

기부금	33,005	7,335

재고자산폐기손실	11,714	18,035

합 계	232,260	30,677

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

이자수익	1,070,970	389,912

외환차익	235,829	41,946

외화환산이익	320,875	-

수입배당금	623,547	311,773

합 계	2,251,221	743,631

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

이자비용	88,934	573,770

이자비용_리스	2,744	-

외환차손	24,742	38,331

외화환산손실	-	26,397

합 계	116,421	638,498

24. 법인세당분기와 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

법인세부담액	9,208,132	11,240,897

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(338,294)	(432,969)

자본에 직접 가감된 법인세등	29,384	30,724

법인세비용	8,899,222	10,838,652

25. 주당손익

(1) 기본주당순이익당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

가. 분기순이익	29,466,875,035	42,465,505,654

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,029,782	4,029,782

다. 기본주당순이익 (가÷나)	7,312	10,538

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

기초발행주식수	4,029,782	4,029,782

조정사항	-	-

가중평균유통보통주식수	4,029,782	4,029,782

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다. 한편, 당분기와 전분기에는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

26. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

대양제지공업(주)	56.7	56.7

대영포장(주) (*)	48.3	48.3

(주)광신판지	59.9	59.9

대양판지(주) (*)	15.0	15.0

(*) 당사의 지분율은 과반수 미만이나 종속기업이 보유한 지분율을 고려할 때, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기에 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

관계기업	태성산업(주)	태성산업(주)

기타	신대한인쇄(주), 신대한판지(주),대양통운(주), 서부지관(주)	신대한인쇄(주), 신대한판지(주)(*),대양통운(주), 서부지관(주)

(*) 전기 중 신대한판지(주)의 지분을 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	대양제지공업(주)	172,067	-	76,644	138

대영포장(주)	70,327,667	1,801,406	84,951,242	2,312,221

(주)광신판지	15,970,082	394,744	21,645,531	452,333

대양판지(주)	38,179,128	1,145,155	42,229,527	1,329,943

관계기업	태성산업(주)	281,656	-	134,032	27,546

기타	신대한인쇄(주)	269,011	-	283,171	-

신대한판지(주)	23,629,532	147,568	29,255,510	980,641

대양통운(주)	27,051	5,339,871	-	4,916,577

서부지관(주)	16,652	951,328	14,850	881,766

합 계	148,872,846	9,780,072	178,590,507	10,901,163

(*) 전기 중 신대한판지(주)의 지분을 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	기타금융자산	매입채무및기타채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

종속기업	대양제지공업(주)	-	5,952	-	-	-

대영포장(주)	7,887,581	305	-	54,446	152

(주)광신판지	1,850,479	-	85,000	15,460	-

대양판지(주)	3,866,517	304	-	39,844	-

기타	신대한인쇄(주)	905	18,246	-	-	-

신대한판지(주)	2,648,329	-	-	-	-

대양통운(주)	-	-	-	55,339	594,067

서부지관(주)	-	462	-	105,991	-

합 계	16,253,810	25,269	85,000	271,080	594,219

② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권및기타채권	기타금융자산	매입채무및기타채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

종속기업	대양제지공업(주)	-	54,293	-	-	-

대영포장(주)	8,159,641	83,506	-	69,501	1,048

(주)광신판지	1,891,323	95,340	85,000	14,840	-

대양판지(주)	4,405,065	85,213	-	36,371	-

기타	신대한인쇄(주)	3,307	19,358	-	-	-

신대한판지(주)	2,818,049	76,759	-	-	-

대양통운(주)	-	-	-	60,953	478,462

서부지관(주)	-	1,815	-	104,074	-

합 계	17,277,385	416,284	85,000	285,739	479,510

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기	보증내역

종속기업	대양판지(주)	12,166,800	16,800,000	지급보증

기타	신대한판지(주)	21,600,000	21,600,000	지급보증

합 계	33,766,800	38,400,000

(6) 당분기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대여자	차입자	대여 및 차입

기초금액	증감	분기말금액

당사	태성산업(주)	15,000,000	500,000	15,500,000

당사	신대한인쇄(주)	5,000,000	-	5,000,000

당사	대양판지(주)	6,000,000	4,000,000	10,000,000

합 계	26,000,000	4,500,000	30,500,000

(7) 당사의 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

분 류	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

급여	1,793,676	1,971,711

퇴직급여	665,509	471,204

합 계	2,459,185	2,442,915

27. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등과 당좌차월, 구매자금 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도액은 19,000백만원입니다. 또한, 당사는 한국산업은행 등과의 수입신용장 발행 등의 약정을 맺고 있으며 한도액은 USD 6,000,000입니다.(2) 당사는 주요 경영진 등으로부터 차입금에 대해서 연대보증을 제공받고 있습니다.또한, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

28. 위험관리(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

차입금	2,575,250	4,735,624

현금및현금성자산	10,705,872	1,006,651

순부채	(8,130,622)	3,728,973

자본	350,719,521	324,379,161

순부채/자본비율	(*)	1.1%

(*) 당분기말 현재 순부채가 (-)이므로 순부채/자본비율을 표시하지 않습니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

과 목	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD 55,228	66,346	USD 364,793	407,875

미수수익	USD 108,188	129,966	USD 22,347	66,898

단기금융상품	USD 14,900,000	17,899,370	USD 2,900,000	3,242,490

소 계	USD 15,063,416	18,095,681	USD 3,287,140	3,717,263

부채:

단기차입금	-	-	USD 1,351,824	1,511,474

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,809,568	(1,809,568)	216,388	(216,388)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기와 전분기중 이자율이 0.1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	2,575	(2,575)	3,224	(3,224)

③ 가격변동위험당사는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 32백만원입니다. 2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	12,539,052	-	-	13,224,530

단기차입금	396,000	-	-	493,447

장기차입금	-	2,179,250	-	2,240,684

리스부채	73,348	120,285	-	145,602

금융보증부채	133,581	-	-	118,252

기타금융부채(유동)	167,319	-	-	162,232

기타금융부채(비유동)	-	155,000	-	155,000

합 계	13,309,300	2,454,535	-	16,539,747

② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	17,139,082	-	-	17,139,082

단기차입금	2,298,624	-	-	2,298,624

장기차입금	-	2,437,000	-	2,437,000

금융보증부채	305,655	-	-	305,655

기타금융부채(유동)	554,020	-	-	554,020

기타금융부채(비유동)	-	140,000	-	140,000

합 계	20,297,381	2,577,000	-	22,874,381

3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기

매출채권및기타채권	59,196,415	55,716,855

기타금융자산	30,295,397	26,038,976

합 계	89,491,812	81,755,831

29. 영업활동현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 38 (당) 기 3분기	제 37 (전) 기 3분기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름	25,443,896	57,719,564

1. 영업에서 창출된 현금	44,647,396	61,574,339

(1) 당기순이익	29,466,875	42,465,506

(2) 조정	13,411,029	16,262,448

감가상각비	5,225,466	5,578,769

감가상각비_리스	28,641	-

대손상각비 (환입)	30,271	(221,536)

퇴직급여	1,147,154	1,245,361

유형자산처분이익	(7,726)	(536,436)

유형자산폐기손실	-	1

배출권처분이익	-	(558,880)

외화환산이익	(320,875)	-

외화환산손실	-	26,397

재고폐기손실	11,714	18,035

법인세비용	8,899,222	10,838,652

배당금수익	(623,547)	(311,773)

이자수익	(1,070,970)	(389,912)

이자비용	88,934	573,770

이자비용_리스	2,744	-

(3) 자산 및 부채의 증감	1,769,493	2,846,386

매출채권및기타채권의 감소	1,133,283	6,355,529

재고자산의 감소	5,177,228	5,637,754

기타유동자산의 감소	1,062,642	1,997,296

매입채무및기타채무의 감소	(4,599,595)	(10,065,129)

기타유동비금융부채의 감소	84,369	58,287

퇴직금의 지급	(305,233)	(438,097)

사외적립자산의 감소	(783,202)	(699,253)

2. 이자의 수취	754,030	412,977

3. 이자의 지급	(90,165)	(592,836)

4. 배당금의 수취	623,547	311,773

5. 법인세의 납부	(20,490,911)	(3,986,690)

30. 보고기간일 이후 사건당사는 2019년 8월 14일 이사회 의결 및 2019년 9월 27일 주주총회 결의를 거쳐 2019년 10월 1일을 분할기일로 당사의 반월공장을 물적분할하여 신대양제지반월 주식회사를 설립하였습니다.