신대양제지 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당)반기 : 2017년 06월 30일로 종료되는 회계기간
제 35(전)반기 : 2016년 06월 30일로 종료되는 회계기간
신대양제지주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

신대양제지주식회사(이하 '지배회사')는 1982년 12월 17일 설립되어, 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 목내동 490-2번지에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 1995년 12월 21일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 당반기말 현재 지배회사의 주요 주주는 권혁홍(18.33%) 외 특수관계자(40.85%)등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속회사의 현황① 당반기말 및 전기말 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.1) 당반기

회사명	업종	결산일	자본금(백만원)	주식수	지배회사투자비율	연결실체투자비율

(주)광신판지(*1)	골판지상자	06월 30일	6,000	702,606	58.55%	97.58%

대양제지공업(주)(*2)	골판지원지	06월 30일	13,425	12,470,930	56.94%	56.94%

대양판지(주)(*3)	골판지상자	06월 30일	7,500	1,282,919	85.53%	85.53%

(*1) 대 양제지공업(주)의 지분율 39.03%와 지배회사 지분율 58.55%를 합산한 총 97.58%의 지분을 행사하고 있습니다.(*2) 자기주식을 제외한 지분율입니다.(*3) 대양제지공업(주)의 지분율 63.44%, (주)광신판지의 지분율 7.06%와 지배회사지분율 15.03%를 합산한 총 85.53%의 지분을 행사하고 있습니다.

2) 전기

회사명	업종	결산일	자본금(백만원)	주식수	투자비율

(주)광신판지	골판지상자	12월 31일	6,000	702,606	58.55%

② 종속회사의 요약 재무정보당반기 및 전기말 현재 내부거래 제거 전 요약재무제표는 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	반기순이익	총포괄이익

(주)광신판지	64,179,169	33,451,950	30,727,219	42,163,989	(774,109)	(809,503)

대양제지공업(주)	144,777,298	68,243,419	76,533,879	77,005,532	1,078,343	1,043,595

대양판지(주)	86,842,186	59,332,443	27,509,743	51,118,600	(2,119,967)	(2,143,943)

합계	295,798,653	161,027,812	134,770,841	170,288,121	(1,815,732)	(1,909,852)

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

(주)광신판지	66,248,289	34,711,567	31,536,723	74,611,387	2,222,245	2,606,825

합계	66,248,289	34,711,567	31,536,723	74,611,387	2,222,245	2,606,825

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(3) 유의적인 회계정책

반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(최소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 90,981백만원, 매도가능금융자산 137백만원, 만 기 보유금융자산 637백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 90,981백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체 의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 679 백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 금융부 채 196,400 백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.

손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 90,981백만원을 보유하고 있습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다.위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익 , 제1011호 건설계약 , 기업회계기해석서제2031호 수익: 광고용역의 교환거래 , 제2113호 고객충성제도 , 제2115호 부동산건설약정 , 제2118호 고객으로부터의 자산이전 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익,배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있고 2017 회계연도 당반기 이와 관련 매출은 217,704백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 골판지용 원지의 제조 및 판매 계약에서 (1) 골판지용 원지의납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가당사의 동 골판지용 원지 판매 계약에서 반품을 허용하기 때문에 실제 반품금액이 중요하지 않지만 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 당반기 이와 관련 매출은 217,704백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3. 현금및현금성자산당반기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

보유현금	16,989	8,221

당좌예금 및 보통예금 등	2,281,247	4,863,187

합계	2,298,236	4,871,408

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매출채권	69,451,103	40,293,358

미수금	2,005,343	1,442,232

미수수익	158,004	166,228

단기대여금	41,632	28,526

합계	71,656,082	41,930,344

(2) 매출채권 및 기타유동채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	73,686,179	43,160,841

대손충당금:

- 매출채권	(1,960,545)	(1,230,497)

- 미수금	(69,553)	-

대손충당금 합계	(2,030,098)	(1,230,497)

매출채권및기타채권 순장부금액	71,656,082	41,930,344

(3) 당반기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

6개월이내	72,549,165	42,381,260

6개월초과~12개월이내	98,550	-

12개월초과	1,038,465	779,581

합계	73,686,179	43,160,841

(4) 대손충당금의 변동당반기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	1,230,497	2,299,153

상각(환입)	5,387	(16,468)

감소	(42,443)	(663,610)

연결범위변동	836,658	-

연결제외	-	(388,579)

기말금액	2,030,098	1,230,497

5. 기타금융자산 1) 당반기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	17,027,243	-	35,015,793	-

장기금융상품	-	8,000	-	3,500

보증금	-	629,017	-	646,488

합계	17,027,243	637,017	35,015,793	649,988

(2) 상기금액 중 당반기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산의 종류	당반기	전기	사용제한내역

단기금융상품	12,000,000	15,000,000	정기예금 질권설정

장기금융상품	8,000	3,500	당좌개설보증금

합계	12,008,000	15,003,500

6. 매도가능금융자산 (1) 당반기 및 전기중 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	204,054	875,827

취득	233,627	-

처분	300,000	671,773

기말금액	137,681	204,054

재무상태표:

- 유동	-	-

- 비유동	137,681	204,054

합계	137,681	204,054

(2) 당반기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	당반기	전기

매도가능지분상품(비상장지분상품)

한국제지공업협동조합	-	-	6,500	6,500	6,500	6,000

한국골판지조합	-	-	24,272	24,272	24,272	5,072

KoFC-대경Pioneer Champ 2010-18호 투자조합	-	-	-	-	-	150,000

한국제지자원진흥원	-	-	35,049	35,049	35,049	21,122

해태전자	-	-	60	60	60	60

한국골판지포장	-	-	21,800	21,800	21,800	21,800

대양패키지	100,000주	20%	50,000	50,000	50,000	-

합계	137,681	137,681	137,681	204,054

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

7. 재고자산당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	13,727,075	13,727,075	7,450,443	7,450,443

반제품	191,867	191,867	63,230	63,230

상품	130,017	130,017	1,671,276	1,671,276

원재료	9,532,256	9,532,256	5,459,338	5,459,338

부재료	339,005	339,005	209,885	209,885

저장품	2,838,848	2,838,848	1,288,223	1,288,223

합계	26,759,068	26,759,068	16,142,394	16,142,394

8. 관계기업투자(1) 당반기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	당반기	전기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

신대한판지㈜	골판지 제조외	31.80%	7,056,751	31.80%	6,777,181

대영포장㈜	골판지 제조외	31.86%	44,989,549	19.29%	26,595,843

대양판지㈜(*)	골판지 제조외	-	-	15.03%	6,543,278

태성산업㈜	골판지 제조외	45.34%	3,238,557	45.34%	2,828,332

합계	55,284,857	42,744,634

(*) 당반기중 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당반기 및 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결변경	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

신대한판지㈜	6,777,181	-	-	(139,012)	418,582	-	7,056,751

대영포장㈜	26,595,843	17,928,550	-	(37,981)	503,137	-	44,989,549

대양판지㈜	6,543,278	-	(6,236,880)	(303,750)	(2,648)	-	-

태성산업㈜	2,828,332	-	-	467,517	(57,292)	-	3,238,557

계	42,744,634	17,928,550	(6,236,880)	(13,227)	861,779	-	55,284,857

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

신대한판지㈜	-	8,478,902	96,758	(1,798,479)	-	6,777,181

대영포장㈜	24,773,443	-	2,120,708	60,324	(358,632)	26,595,843

대양판지㈜	6,758,813	-	(301,386)	85,851	-	6,543,278

이천개발㈜	-	2,828,332	-	-	-	2,828,332

계	31,532,256	11,307,234	1,916,080	(1,652,304)	(358,632)	42,744,634

(3) 당반기 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	반기순손익	포괄손익

신대한판지㈜	70,178,481	47,928,758	22,249,723	53,332,706	(427,906)	888,208

대영포장㈜	206,298,392	73,815,723	132,482,669	151,575,752	(418,199)	(443,311)

태성산업㈜	25,709,811	18,566,244	7,143,568	-	1,031,244	1,046,313

합 계	302,186,685	140,310,725	161,875,960	204,908,458	185,139	1,491,210

② 전기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

신대한판지㈜	66,513,216	45,151,701	21,361,515	87,573,864	3,590,344	3,631,283

대영포장㈜	209,726,030	71,601,283	138,124,747	267,108,952	10,718,164	10,970,980

대양판지㈜	75,840,106	46,186,420	29,653,686	85,040,437	(1,369,658)	(981,005)

이천개발㈜	22,425,530	16,186,832	6,238,698	-	(190,945)	(190,945)

합 계	374,504,882	179,126,236	195,378,646	439,723,253	12,747,905	13,430,313

(4) 당반기 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

회사명	순자산지분금액	영업권	미실현손익및 기타	장부금액

신대한판지㈜	7,076,393	-	(19,642)	7,056,751

대영포장㈜	42,205,949	2,872,577	(88,977)	44,989,549

태성산업㈜	3,238,557	-	-	3,238,557

합 계	52,520,899	2,872,577	(108,619)	55,284,857

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	순자산지분금액	영업권	미실현손익및 기타	장부금액

신대한판지㈜	6,793,904	-	(16,722)	6,777,181

대영포장㈜	26,648,124	-	(52,282)	26,595,843

대양판지㈜	6,547,534	-	(4,256)	6,543,278

이천개발㈜	2,828,332	-	-	2,828,332

합 계	42,817,894	-	(73,260)	42,744,634

(5) 당반기 및 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당 기	전 기

관계기업	대영포장(주)	40,015,999	19,329,414

9. 기타비금융자산 당반기 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,813,725	-	1,105,073	-

대손충당금	(329,470)	-	-	-

선급비용	98,426	-	312,183	-

기타투자자산	-	12,000	-	-

합계	1,582,681	12,000	1,417,256	-

10. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	142,956,631	37,379,284	4,061,193	175,143,375	1,685,249	5,518,274	96,600	366,840,606

연결범위변동	61,104,325	28,920,178	7,113,875	108,937,021	979,655	2,157,476	2,798,914	212,011,442

취득/대체	-	-	135,000	1,522,733	-	27,454	11,869,737	13,554,924

처분/대체	-	-	-	-	(128,616)	-	(1,080,789)	(1,209,405)

기말금액	204,060,956	66,299,462	11,310,068	285,603,129	2,536,287	7,703,203	13,684,462	591,197,567

감가상각누계액:

기초금액	-	10,755,949	1,404,414	129,012,617	1,493,806	5,001,608	-	147,668,394

연결범위변동	-	5,840,787	3,334,768	80,585,238	837,813	1,814,770	-	92,413,376

처분/대체	-	-	-	-	(88,677)	-	-	(88,677)

감가상각비	-	637,277	133,510	6,307,680	38,234	127,629	-	7,244,330

기말금액	-	17,234,013	4,872,693	215,905,534	2,281,177	6,944,007	-	247,237,424

장부금액:

기초금액	142,956,631	26,623,335	2,656,779	46,130,758	191,442	516,666	96,600	219,172,212

기말금액	204,060,956	49,065,449	6,437,375	69,697,594	255,110	759,196	13,684,462	343,960,143

(2) 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	163,235,093	54,842,607	4,354,809	197,743,618	2,245,425	6,170,820	2,035,067	430,627,440

취득/대체	129,063	4,100,219	891,893	28,751,913	117,491	250,188	30,320,114	64,560,881

처분/대체	-	(39,933)	(67,244)	(361,260)	(119,724)	(5,592)	(32,258,581)	(32,852,334)

재해손실	-	(3,622,657)	-	(31,786,984)	-	-	-	(35,409,641)

연결제외	(20,407,525)	(17,900,951)	(1,118,266)	(19,203,912)	(557,944)	(897,143)	-	(60,085,740)

기말금액	142,956,631	37,379,284	4,061,193	175,143,375	1,685,249	5,518,274	96,600	366,840,606

감가상각누계액:

기초금액	-	16,640,190	1,937,420	159,510,037	1,997,981	5,590,126	-	185,675,754

처분/대체	-	(39,933)	(67,244)	(274,447)	(119,719)	(5,589)	-	(506,931)

감가상각비	-	1,178,015	209,973	9,298,943	117,567	211,980	-	11,016,479

재해손실	-	(1,671,194)	-	(31,336,914)	-	-	-	(33,008,108)

연결제외	-	(5,351,128)	(675,736)	(8,185,003)	(502,023)	(794,910)	-	(15,508,799)

기말금액	-	10,755,949	1,404,414	129,012,617	1,493,806	5,001,608	-	147,668,394

장부금액:

기초금액	163,235,093	38,202,417	2,417,389	38,233,581	247,444	580,695	2,035,067	244,951,686

기말금액	142,956,631	26,623,335	2,656,779	46,130,758	191,442	516,666	96,600	219,172,212

(3) 당반기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부가액	부보가액	보험회사명

기업종합보험	건물	49,065,449	156,056,031	동부화재해상보험

구축물	6,437,375

기계장치	69,697,594

기타의유형자산(집기,비품 및 차량운반구)	1,014,306

재고자산	26,759,067

합 계	152,973,791	156,056,031

상기 보험에 대하여 금융기관 등에 질권설정되어 있습니다.

11. 무형자산 당반기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

토지이용권	506,053	-

회원권	1,507,739	625,694

손상차손누계액	(36,551)	(36,551)

상표권	123	-

특허권	1,337	-

영업권	12,392,637	-

합 계	14,371,339	589,144

12. 담보제공자산 당반기말 현재 연결실체가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

안산시 목내동 토지,건물 및 기계장치일부	33,998,412	32,050,000	시설자금 등	5,000,000	기업은행

7,100,000	시설자금 등	983,421	신한은행

안산시 성곡동 토지,건물 및 기계장치일부	125,481,111	84,000,000USD 12,000,000	시설자금 등	8,416,800	산업은행

사택	15,560	12,000	주택자금	-	국민은행

안산시 신길동 토지, 건물및 기계장치일부	33,503,925	27,800,000USD 21,600,000	운영자금 등	25,373,150	산업은행

안산시 신길동 토지, 건물	15,199,706	16,900,000	운영자금 등	15,369,241	신한은행

사택	450,480	492,000	주택자금	-	국민은행

안산시 원시동 토지,건물 및 기계장치일부	44,433,647	6,000,000	운영자금 등	3,000,000	산업은행

16,532,000USD 870,000	구매자금 등	14,360,380	기업은행

전라남도 장성공장 토지, 건물 및 기계장치일부	8,574,408	22,460,000	운영자금 등	14,500,000	신한은행

충청북도 청주공장 토지, 건물 및 기계장치일부	37,353,961	45,000,000	운영자금 등	29,000,000	산업은행

합계	299,011,210	258,346,000USD 34,470,000	116,002,992

13. 매입채무 및 기타채무당반기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,925,053	-	7,432,195	-

미지급금	17,941,052	6,554,000	12,430,244	13,106,000

미지급비용	10,237,180	-	6,581,424	-

부가세예수금	1,309,288	-	279,386	-

합계	40,412,573	6,554,000	26,723,249	13,106,000

14. 장.단기차입금(1) 당반기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당반기	전기

운영자금등	기업은행	2.23~2.73	20,321,778	7,948,817

신한은행	2.47~2.72	12,019,421	2,187,063

신한은행	2.60~3.00	11,000,000	3,000,000

권영이사	2.17	20,000,000	-

산업은행	2.51~2.65	29,500,000	-

기업은행	2.74~2.84	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	13,750,920	2,064,350

합계	111,592,119	20,200,230

(2) 당반기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당반기	전기

시설자금	산업은행	1.75	2017년~2021년	3,416,800	4,578,100

시설자금	산업은행	2.68	2022.11.22	5,000,000	5,000,000

시설자금	산업은행	1.50	2018년~2019년	873,150	-

시설자금	신한은행	2.35	2019.09.14	5,849,820	-

시설자금	산업은행	2.08~2.60	2017년~2022년	27,000,000	-

시설자금	신한은행	2.85	2024.06.08	6,000,000	-

합계	48,139,770	9,578,100

(-)유동성장기차입금	(13,750,920)	(2,064,350)

차감계	34,388,850	7,513,750

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

기간	금액

2018년 7월~2019년 6월	8,462,120

2019년 7월~2020년 6월	7,762,730

2021년 7월~2021년 6월	6,689,000

2021년 7월 이후	11,475,000

합계	34,388,850

15. 기타금융부채당반기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	343,852	-	277,444	-

임대보증금	-	3,109,464	-	3,171,015

합계	343,852	3,109,464	277,444	3,171,015

16. 기타유동부채 당반기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

선수금	475,787	34,447

미지급법인세	2,424,834	15,497

합계	2,900,621	49,944

17. 금융보증부채당반기 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

금융보증부채	-	47

18. 확정급여채무(1) 당반기 및 전기중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	294,572	601,129

연결범위 변동	881,229	-

당기손익으로 인식하는 총비용	1,075,239	1,719,952

보험수리적손익	149,364	150,096

지급액	32,544	(1,159,142)

납입액	(1,492,486)	(549,342)

관계사 전출입액	63,760	3,752

연결제외	-	(471,875)

기말금액	1,004,222	294,572

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	13,042,710	6,776,389

사외적립자산의 공정가치	(12,038,489)	(6,481,817)

합계	1,004,222	294,572

(2) 당반기 및 전반기 중 종업원급여에 포함된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	1,101,328	2,049,993

순이자원가	123,275	203,116

사외적립자산의 기대수익	(149,364)	(255,472)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(277,684)

계	1,075,239	1,719,952

(3) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	6,776,389	8,916,237

연결범위 변동	5,349,558	-

당기근무원가	1,101,328	2,049,993

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(277,684)

이자원가	123,275	203,116

재측정요소- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(23,860)

지급액	(371,601)	(1,996,759)

관계사 전출입액	63,760	3,752

연결제외	-	(2,098,407)

기말금액	13,042,710	6,776,389

(4) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	6,481,817	8,315,108

연결범위 변동	4,468,329	-

이자수익	149,364	255,472

재측정요소- 보험수리적손익	(149,364)	(173,956)

납입액	1,492,486	549,342

지급액	(404,144)	(837,617)

연결제외	-	(1,626,532)

기말금액	12,038,489	6,481,817

(5) 당반기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

단기금융상품등	12,038,489	6,481,817

19. 자 본

(1) 자본금당반기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

발행할 주식의 총수(주)	10,000,000	10,000,000

1주당 액면금액(원)	5,000	5,000

발행한 주식의 수(주)	3,869,237	3,869,237

자본금(천원)	19,346,185	19,346,185

(2) 기타불입자본당반기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

주식발행초과금	12,576,805	12,576,805

자기주식처분이익	2,523,043	2,523,043

기타자본잉여금(자본조정)	(2,629,995)	(3,099,749)

신주인수권대가	147,999	147,999

합 계	12,617,853	12,148,098

(3) 기타자본항목 당반기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

지분법자본변동	(501,691)	(1,392,425)

(4) 이익잉여금

당반기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

법정적립금	이익준비금	4,042,000	4,042,000

임의적립금	기업합리화적립금	3,117,743	3,117,743

기타임의적립금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	218,973,094	212,590,024

합계	228,132,837	221,749,767

20. 비용의 성격별분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	10,616,674	(4,749,106)

원재료 및 상품 등 매입액	218,844,175	79,922,349

종업원급여	13,126,253	8,568,106

감가상각비	7,244,330	4,990,620

복리후생비	2,039,744	1,348,560

기타	(42,477,629)	56,292,367

합계(*)	209,393,546	146,372,895

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

21. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	4,277,678	2,368,593

퇴직급여	594,550	334,451

복리후생비	563,797	349,741

여비교통비	122,744	78,249

차량유지비	192,172	156,427

교육훈련비	39,804	2,565

통신비	35,755	31,446

세금과공과	68,201	36,212

임차료	30,986	7,550

보험료	16,255	12,618

접대비	167,772	142,334

광고선전비	27,780	19,189

지급수수료	390,954	247,344

소모품비	160,927	54,353

운반비	7,844,331	5,136,421

감가상각비	258,159	223,116

수출제비용	59,139	160,057

대손상각비	5,387	(61,567)

토지이용권상각비	3,474	7,577

산업재산권상각비	43	-

견본비	27,537	-

합 계	14,887,446	9,306,676

22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

수입임대료	317,159	244,688

잡이익	1,585,691	810,672

우발충당부채환입액	-	7,966,000

보험수익	16,654	-

유형자산처분이익	7,454	24,567

합 계	1,926,958	9,045,927

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

잡손실	5,483	11,940

유형자산처분손실	1,938	1,880

유형자산폐기손실	-	3

기부금	-	20,000

재고폐기손실	140,208	756,997

재해손실	372,000	-

합 계	519,629	790,820

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

이자수익	402,259	331,319

외환차익	10,534	30,226

외화환산이익	399	298

매도가능증권처분이익	-	741

합 계	413,191	362,584

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

이자비용	1,090,609	563,784

외환차손	30,225	20,918

외화환산손실	84	-

지분법적용투자주식처분손실	-	156,133

합 계	1,120,918	740,836

24. 지분법손익 당반기 및 전반기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지분법손실	92,404	-

지분법이익	79,178	2,555,732

25. 주당손익 당반기 및 전반기 중 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

가. 반기순이익	4,395,910,342	6,511,178,433	3,490,436,375	5,856,895,786

나. 가중평균유통보통주식수(*)	3,869,237	3,869,237	3,869,237	3,869,237

다. 주당반기순이익 (가÷나)	1,136	1,683	902	1,514

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.

당반기 및 전반기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

가. 반기순이익	4,395,910,342	6,511,178,433	3,490,436,375	5,856,895,786

나. 가중평균희석증권주식수(*)	3,909,305	3,901,347	3,879,680	3,878,762

다. 주당반기순이익 (가÷나)	1,124	1,669	900	1,510

(*) 가중평균희석증권주식수의 산정내역

(단위:주)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

가중평균유통보통주식수	3,869,237	3,869,237	3,869,237	3,869,237

조정사항

신주인수권(행사가격조정반영)	40,068	32,110	10,443	9,525

가중평균희석증권주식수	3,909,305	3,901,347	3,879,680	3,878,762

26. 법인세

당반기 및 전반기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세부담액	2,480,923	257,022

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(42,751)	7,453,642

자본에 직접 가감된 법인세 비용등	33,233	32,095

법인세비용	2,471,404	7,742,759

27. 금융상품의 구분(1) 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,298,235	-	-	-	2,298,235	(*)

매출채권및기타채권	71,656,081	-	-	-	71,656,081	(*)

기타금융자산(유동)	17,027,243	-	-	-	17,027,243	(*)

기타금융자산(비유동)	-	637,016	-	-	637,016	(*)

매도가능금융자산	-	-	137,681	-	137,681	(*)

합계	90,981,559	637,016	137,681	-	91,756,256	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	4,871,408	-	-	-	4,871,408	(*)

매출채권및기타채권	41,930,344	-	-	-	41,930,344	(*)

기타금융자산(유동)	35,015,793	-	-	-	35,015,793	(*)

기타금융자산(비유동)	-	649,988	-	-	649,988	(*)

매도가능금융자산	-	-	204,053	-	204,053	(*)

합계	81,817,545	649,988	204,053	-	82,671,586	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무(유동,비유동)	46,966,573	46,966,573	(*)

금융보증부채	-	-	(*)

차입금(유동성, 비유동)	145,980,969	145,980,969	(*)

기타금융부채(유동, 비유동)	3,453,316	3,453,316	(*)

합계	196,400,858	196,400,858	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무(유동,비유동)	39,829,249	39,829,249	(*)

금융보증부채	46	46	(*)

차입금(유동성, 비유동)	27,713,980	27,713,980	(*)

기타금융부채(유동, 비유동)	3,448,459	3,448,459	(*)

합계	70,991,734	70,991,734	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 금융자산, 부채 범주별 순손익 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	이자	배당금	후속측정	처분손익등	순손익

공정가치	환산차이

대여금 및 수취채권	402,259	-	-	10,933	-	413,192

상각후원가 금융부채	(1,090,609)	-	-	(30,309)	-	(1,120,918)

합계	(688,350)	-	-	(19,376)	-	(707,726)

2) 전반기

(단위: 천원)

구분	이자	배당금	후속측정	처분손익등	순손익

공정가치	환산차이

대여금 및 수취채권	331,319	-	-	30,524	741	362,584

상각후원가 금융부채	(563,784)	-	-	(20,918)	(156,133)	(740,835)

합계	(232,465)	-	-	9,606	(155,392)	(378,251)

28. 연결실체간 주요거래 및 특수관계자간 주요거래(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체간 거래내역 및 채권.채무내역은 다음과 같습니다.동 거래내역 및 채권.채무 잔액등은 연결재무제표 작성시 전액 상계처리 되었습니다. ① 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	거래내용	당반기	전반기

㈜ 광신판지	종속회사	제품매출	25,404,205	13,025,686

기타수익	414	137,353

대양제지공업(주)	종속회사	제품매출	118,608	-

기타수익	29,730	-

대양판지(주)	종속회사	제품매출	15,237,287	-

기타수익	138	-

신대한판지(주)(*)	종속회사	제품매출	-	12,286,650

기타수익	-	-

매출 및 수익거래 합계	40,790,383	25,449,688

㈜ 광신판지	종속회사	원재료매입등	20,529,874	340,062

기타	39,939	-

대양제지공업(주)	종속회사	원재료매입등	8,638,962	-

기타	29,730	-

대양판지(주)	종속회사	원재료매입등	11,159,130	-

기타	392,748	-

신대한판지(주)(*)	종속회사	원재료매입등	-	18,840

기타	-	-

매입 및 비용거래 합계	40,790,383	358,902

(*) 지배력상실 때까지의 거래금액입니다.② 채권.채무잔액1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

(주)광신판지	종속회사	5,476,766	33,359	3,627,076	152

대양제지공업(주)	종속회사	-	24,838	3,289,434	911

대양판지(주)	종속회사	5,601,229	52,237	4,270,705	152

합계	11,077,995	110,434	11,187,215	1,214

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

(주)광신판지	종속회사	4,085,209	13,123	34,573	-

(3) 당반기 및 전반기중 연결실체와 지분법적용회사간 거래내역 및 채권.채무내역은다음과 같습니다.① 거래내역

(단위: 천원)

회사명	구분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

대양제지공업㈜ (*)	관계기업	107,931	7,133,156	965,866	12,834,932

대영포장㈜ (*)	관계기업	85,962,848	2,437,543	42,392,809	2,304,381

(주)광신판지 (*)	관계기업	4,062,856	112,702	-	-

신대한판지㈜	관계기업	27,126,558	1,107,628	-	-

대양판지㈜	관계기업	13,845,041	839,492	11,142,883	2,011,252

신대양제지㈜ (*)	기타특수관계	447,512	10,377,990	-	-

대양통운㈜	기타특수관계	4,237	4,886,441	-	2,951,179

서부지관㈜	기타특수관계	78,439	659,685	68,197	433,603

신대한인쇄㈜	기타특수관계	170,034	823,463	47,913	0

합 계	131,805,455	28,378,100	54,617,668	20,535,346

(*) 연결범위 변동전까지의 거래금액입니다.

② 채권.채무잔액1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

대영포장㈜	12,233,193	1,450	246,888	1,366

신대한판지㈜	3,453,735	519,950	5,907	86,554

대양통운㈜	-	-	55,928	586,793

서부지관	-	13,615	5,446	76,736

신대한인쇄㈜	6,456	27,011	228,025	-

합 계	15,693,384	562,025	542,193	751,449

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

대양제지공업	-	23,398	1,236,864	8,647

대영포장㈜	10,706,227	461,387	146,878	607

신대한판지㈜	3,179,678	-	-	1,583

대양판지㈜	3,241,647	47,862	239,516	-

대양통운㈜	-	-	54,103	553,093

서부지관	-	7,044	62,195	-

신대한인쇄㈜	7,763	31,364	-	-

합 계	17,135,315	571,055	1,739,556	563,930

(4) 당반기 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당반기	전기	보 증 내 역

대양판지(주)	-	250,000	차입금 지급보증

( 5) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자에게 대한 차입금 내역은 다음과 같습니

(단위: 천원)

대여자	차입회사	기초	증가	감소	당기말	만기일자

권 영	신대양제지㈜	-	20,000,000	-	20,000,000	2018.04.11

합계	-	20,000,000	-	20,000,000

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당반기	전반기

단기급여	2,163,682	1,280,781

퇴직급여	817,431	238,529

합 계	2,981,113	1,519,310

29. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 기업은행 등과 당좌차월, 구매자금, 상업어음할인 및 외상매출채권담보대출 등의 약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합한도액은 71,000백만원입 니다. 이외 에도 연결실체는 산업은행과의 수입신용장 발행 등의 약정을 맺고 있으며 한도액은 USD 7,500,000입니다. (2) 상기 내용외에 연결실체는 지배회사의 대표이사 등으로부터 차입금에 대해서 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결실체는 공정거래위원회로부터 부당한 공동행위에 대한 조사를 받아 과징금이 전기에 부과되어 재무제표에 반영 되었으며, 당반기말 현재 이의신청 및 행정소송을 진행하고 있습니다. (4) 전기중 지배회사의 시화공장(성곡동 소재)에서 화재가 발생하여 건물, 기계장치 및 재고자산 일부가 소실되었습니다. 이 로인해 전기말 보험수익 21,035백만원, 재해손실 11,405백만원을 계상하였습니다.

30. 위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당반기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

장.단기차입금	145,980,969	27,713,980

현금및현금성자산	2,298,235	4,871,408

순부채	143,682,734	22,842,572

자본	297,274,459	264,923,438

순부채 대 자본비율	48.3%	8.6%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결실체는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

과목	당반기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD 21,423.17	24,413	USD 32,284.53	39,015

당반기 및 전반기에 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,441	(2,441)	12,309	(12,309)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기 및 전기중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	145,980	(145,980)	44,848	(44,848)

③ 가격변동위험연결회사는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 137백만원입니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채 및 금융보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 .1) 당반기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	40,412,573	6,554,000	-	46,966,573

단기차입금	111,592,119	-	-	111,592,119

장기차입금	-	34,388,850	-	34,388,850

기타금융부채(유동)	343,852	-	-	343,852

기타금융부채(비유동)	3,109,464	-	-	3,109,464

합계	155,458,008	40,942,850	-	196,400,858

2) 전기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	26,723,249	13,106,000	-	39,829,249

단기차입금	20,200,230	-	-	20,200,230

장기차입금	-	7,513,750	-	7,513,750

금융보증부채	46	-	-	46

기타금융부채(유동)	277,444	-	-	277,444

기타금융부채(비유동)	3,171,015	-	-	3,171,015

합계	50,371,984	20,619,750	-	70,991,734

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매도가능금융자산	137,681	204,053

기타금융자산(비유동)	637,016	649,988

대여금 및 수취채권	90,981,560	81,817,545

합계	91,756,257	82,671,586

(3) 공정가치1) 당반기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산	137,681	137,681	204,053	204,053

공정가치로 인식된 금융자산 소계	137,681	137,681	204,053	204,053

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	2,298,235	2,298,235	4,871,408	4,871,408

- 매출채권및기타채권	71,656,081	71,656,081	41,930,344	41,930,344

- 기타금융자산	17,664,259	17,664,259	35,665,781	35,665,781

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	91,618,575	91,618,575	82,467,533	82,467,533

금융자산 합계	91,756,256	91,756,256	82,671,586	82,671,586

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무(유동성, 비유동성)	46,966,573	46,966,573	26,723,249	26,723,249

- 차입금(유동성, 비유동성)	145,980,969	145,980,969	27,713,980	27,713,980

- 금융보증부채	-	-	46	46

- 기타금융부채	3,453,316	3,453,316	3,448,459	3,448,459

금융부채 합계	196,400,858	196,400,858	57,885,734	57,885,734

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당반기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	137,681	137,681

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	204,053	204,053

3) 수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가기법

매도가능금융자산	순자산가액에 의한 평가

31. 사업결합1) 연결실체는 당반기중 대양제지공업(주)의 지분을 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득한 지분율(%)	이전대가	영업권

대양제지공업(주)	56.93	49,883,720	6,890,414

(*) 자기주식 고려시 지분율2) 당반기중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이전대가	인수대상자산 및 부채	영업권

순자산공정가치	비지배지분	지배주주지분

대양제지공업(주)	49,883,720	75,506,750	32,513,444	42,993,306	6,890,414

대양판지(주)	29,734,731	28,332,857	4,100,350	24,232,507	5,502,224

합계	79,618,451	103,839,607	36,613,794	67,225,813	12,392,638

3) 당반기말 현재 사업결합 회계처리가 종료되지 않아 인수대상 자산, 부채의 공정가치를 잠정금액을 표시하였으며 추후 변동이 될 수 있습니다.