신대양제지 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제36기 1분기: 2017년 03월 31일로 종료되는 회계연도
제35기 전 기: 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
신대양제지 주식회사와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

신대양제지주식회사(이하 '지배회사')는 1982년 12월 17일 설립되어, 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 목내로29(목내동)에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 1995년 12월 21일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 1분기말 현재 지배회사의 주요 주주는 권혁홍(18.33%) 외 특수관계자(40.52%)등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속회사의 현황① 당기말 및 전기말 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.1) 당기

회사명	업종	결산일	자본금(백만원)	주식수	투자비율

(주)광신판지	골판지제조외	12월 31일	6,000	702,606	58.55%

*전기 종속회사인 신대한판지는 당기에 지배력을 상실하여 지분법적용투자주식으로 회계처리하였습니다.2) 전기

회사명	업종	결산일	자본금(백만원)	주식수	투자비율

(주)광신판지	골판지제조외	12월 31일	6,000	702,606	58.55%

(3) 중단영업1) 중단영업손익의 분석 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 - 18,886,975 매출원가 - 15,873,292 매출총이익 - 3,013,683 판매비와관리비 - 2,232,994 사업부문처분이익(손실) - - 법인세비용차감전 중단영업 손실 - 780,689 법인세비용 - 9,389 중단영업 이익(손실) - 771,300 현금흐름> (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 - 1,215,243 투자활동으로 인한 현금흐름 - 4,941,235 재무활동으로 인한 현금흐름 - 127,009 순현금흐름 - 6,283,488 2. 주요회계처리방침 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (1) 연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1111호 공동약정 (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결실체는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당기말 현재 제정.공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)(주2 ) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음( 취소불가 ) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 101,037 백만원, 매도가능금융자산 204백만원, 만기보유금융자산 491백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 101,037백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 204백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하지 않고 있습니다. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 금융부채 82,462백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다. 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 101,037백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 1,232 백 만 원을 설정하고 있습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다.위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익 , 제1011호 건설계약 , 기업회계기해석서제2031호 수익: 광고용역의 교환거래 , 제2113호 고객충성제도 , 제2115호 부동산건설약정 , 제2118호 고객으로부터의 자산이전 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익,배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 당기말 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별당사는 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있고 2017년 1분기이와 관련 매출은 84,232백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 골판지용 원지의 제조 및 판매 계약에서 (1) 골판지용 원지의납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 변동대가당사의 동 골판지용 원지 판매 계약에서 반품을 허용하기 때문에 실제 반품금액이 중요하지 않지만 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017년 1분기 이와 관련 매출은 84,232백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (4) 외화항목 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 대한민국 의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고, 비화폐성 외화항목은 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 유형자산 1 ) 인식과 측정 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 2) 후속원가 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 3) 감가상각 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 공기구비품 5년 구축물 20년 차량운반구 5년 기계장치 8년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 투자부동산 임 대 수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 재고자산 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 연 결실체는 매 보 고기 간말 마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단 기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 ① 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채 금융부채는 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무및기타부채 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 단기 매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기 타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보통주 는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익 연결실체는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (15) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계 연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 3) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 이연법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 이연법인세비용이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.(18) 온실가스배출권과 배출부채 당 기 부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산 및 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보유현금 8,160 8,221 당좌예금 및 보통예금 등 1,552,820 4,863,187 합계 1,560,980 4,871,408 4. 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 39,739,463 40,293,358 미수금 1,077,015 1,442,232 미수수익 171,363 166,228 단기대여금 66,687 28,526 합계 41,054,529 41,930,344 (2) 매출채권 및 기타유동채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권및기타채권 총장부금액 42,286,876 43,160,841 대손충당금: - 매출채권 (1,232,348) (1,230,497) - 미수금 - - 대손충당금 합계 (1,232,348) (1,230,497) 매출채권및기타채권 순장부금액 41,054,529 41,930,344 (3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 6개월이내 41,495,660 42,381,260 6개월초과~12개월이내 11,635 - 12개월초과(*) 779,581 779,581 합계 42,286,876 43,160,841 *12개월 초과 금액은 전액 손상되어 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 대손충당금의 변동당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,230,497 2,299,153 상각(환입) 1,851 (16,468) 감소 - (663,610) 연결제외 - (388,579) 기말금액 1,232,348 1,230,497 5. 기타금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 58,422,395 - 35,015,793 - 장기금융상품 - 3,500 - 3,500 보증금 - 487,687 - 646,488 합계 58,422,395 491,187 35,015,793 649,988 (2) 상기금액 중 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산의 종류 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 15,000,000 15,000,000 정기예금 질권설정(*) 장기금융상품 3,500 3,500 당좌개설보증금 합계 15,003,500 15,003,500 (*) 담보설정금액 16,500백만원입니다. 6. 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기중 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 204,054 875,827 취득 - - 처분 - 671,773 기말금액 204,054 204,054 재무상태표: - 비유동 204,054 204,054 합계 204,054 204,054 (2) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 당분기 전기 매도가능지분상품(비상장지분상품) 한국제지공업협동조합 60좌 - 6,000 6,000 6,000 6,000 한국골판지조합 31좌 - 5,072 5,072 5,072 5,072 KoFC-대경Pioneer Champ 2010-18호 투자조합 1.5좌 - 150,000 150,000 150,000 150,000 한국제지자원진흥원 - - 21,122 21,122 21,122 21,122 출자금등 - - 21,860 21,860 21,860 21,860 합계 204,054 204,054 204,054 204,054 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다. 7. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 제품 6,589,153 6,589,153 7,450,443 7,450,443 반제품 61,198 61,198 63,230 63,230 상품 520,367 520,367 1,671,276 1,671,276 원재료 5,185,151 5,185,151 5,459,338 5,459,338 부재료 192,945 192,945 209,885 209,885 저장품 1,615,873 1,615,873 1,288,223 1,288,223 합계 14,164,688 14,164,688 16,142,394 16,142,394 8. 관계기업투자(1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요 영업활동 당분기 전기 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 대영포장(주) 골판지 제조외 19.29% 26,377,847 19.29% 26,595,843 신대한판지(주) 골판지 제조외 31.80% 6,619,956 31.80% 6,777,181 대양판지(주) 골판지 제조외 22.08% 6,236,880 22.08% 6,543,278 이천개발(주) 골판지 제조외 45.34% 2,783,540 45.34% 2,828,332 합계 42,018,222 42,744,634 (2) 당분기와 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 지분법 손익 기타자본변동 기타증감 기말 신대한판지㈜ 6,777,181 - - (257,947) 100,722 - 6,619,956 대영포장㈜ 26,595,843 - - (214,430) (3,566) - 26,377,847 대양판지㈜ 6,543,278 - - (303,750) (2,648) - 6,236,880 이천개발㈜ 2,828,332 - - (44,792) - - 2,783,540 계 42,744,634 - - (820,919) 94,507 - 42,018,222 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 지분법 손익 기타자본변동 기타증감 기말 신대한판지㈜ - 8,478,902 - 96,758 (1,798,479) - 6,777,181 대영포장㈜ 24,773,443 - - 2,120,708 60,324 (358,632) 26,595,843 대양판지㈜ 6,758,813 - - (301,386) 85,851 - 6,543,278 이천개발㈜ - 2,828,332 - - - - 2,828,332 계 31,532,256 11,307,234 - 1,916,080 (1,652,304) (358,632) 42,744,634 (3) 현재 주요 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 회사명 순자산지분금액 투자차액 미실현손익및 기타 장부금액 신대한판지㈜ 6,642,126 - (22,170) 6,619,956 대영포장㈜ 26,441,967 - (64,120) 26,377,847 대양판지㈜ 6,255,895 - (19,015) 6,236,880 이천개발㈜ 2,783,540 - - 2,783,540 합계 42,123,528 - (105,306) 42,018,222 ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 순자산지분금액 투자차액 미실현손익및 기타 장부금액 신대한판지㈜ 6,793,904 - (16,722) 6,777,181 대영포장㈜ 26,648,124 - (52,282) 26,595,843 대양판지㈜ 6,547,534 - (4,256) 6,543,278 이천개발㈜ 2,828,332 - - 2,828,332 합계 42,817,894 - (73,260) 42,744,634 (5) 당분기 및 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당분기 전 기 관계기업 대영포장(주) 20,151,942 19,329,414 합계 20,151,942 19,329,414 9. 기타유동자산 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선급금 1,810,978 1,105,073 선급금대손충당금 - - 선급비용 208,352 312,183 합계 2,019,331 1,417,255 10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 : 기초 금액 142,956,631 37,379,284 4,061,193 175,143,375 1,685,249 5,518,274 96,600 366,840,606 취득/대체 - - - 282,205 - - 780,477 1,062,682 처분/대체 - - - - (128,616) - (282,205) (410,821) 재해손실 - - - - - - - - 연결제외 - - - - - - - - 기말 금액 142,956,631 37,379,284 4,061,193 175,425,580 1,556,632 5,518,274 594,873 367,492,467 감가상각누계액 : 기초 금액 - 10,755,949 1,404,414 129,012,617 1,493,806 5,001,608 - 147,668,394 처분/대체 - - - - (88,677) - - (88,677) 감가상각비 - 233,229 47,848 2,359,137 16,269 46,330 - 2,702,813 재해손실 - - - - - - - - 연결제외 - - - - - - - - 기말 금액 - 10,989,178 1,452,262 131,371,754 1,421,399 5,047,938 - 150,282,530 장부금액 : 기초 금액 142,956,631 26,623,335 2,656,779 46,130,758 191,442 516,666 96,600 219,172,212 기말 금액 142,956,631 26,390,106 2,608,931 44,053,826 135,234 470,336 594,873 217,209,937 (2) 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 : 기초 금액 163,235,093 54,842,607 4,354,809 197,743,618 2,245,425 6,170,820 2,035,067 430,627,440 취득/대체 129,063 4,100,219 891,893 28,751,913 117,491 250,188 30,320,114 64,560,881 처분/대체 - (39,933) (67,244) (361,260) (119,724) (5,592) (32,258,581) (32,852,334) 재해손실 - (3,622,657) - (31,786,984) - - - (35,409,641) 연결제외 (20,407,525) (17,900,951) (1,118,266) (19,203,912) (557,944) (897,143) - (60,085,740) 기말 금액 142,956,631 37,379,284 4,061,193 175,143,375 1,685,249 5,518,274 96,600 366,840,606 감가상각누계액 : 기초 금액 - 16,640,190 1,937,420 159,510,037 1,997,981 5,590,126 - 185,675,754 처분/대체 - (39,933) (67,244) (274,447) (119,719) (5,589) - (506,931) 감가상각비 - 1,178,015 209,973 9,298,943 117,567 211,980 - 11,016,479 재해손실 - (1,671,194) - (31,336,914) - - - (33,008,108) 연결제외 - (5,351,128) (675,736) (8,185,003) (502,023) (794,910) - (15,508,799) 기말 금액 - 10,755,949 1,404,414 129,012,617 1,493,806 5,001,608 - 147,668,394 장부금액 : 기초 금액 163,235,093 38,202,417 2,417,389 38,233,581 247,444 580,695 2,035,067 244,951,686 기말 금액 142,956,631 26,623,335 2,656,779 46,130,758 191,442 516,666 96,600 219,172,212 (3) 당분기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 자산 장부가액 부보가액 보험회사명 기업종합보험 건물 26,390,106 114,741,884 동부화재해상보험 구축물 2,608,931 기계장치 44,053,826 기타의유형자산(집기,비품) 470,336 재고자산 14,164,688 자동차보험 자동차 135,234 22,876 삼성화재 합 계 87,823,121 114,764,760 상기 보험에 대하여 금융기관 등에 질권설정되어 있습니다. 11. 무형자산 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 회원권 625,694 625,694 손상차손누계액 (36,551) (36,550) 합계 589,144 589,144 12. 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 안산시 목내동 토지,건물 및 기계장치일부 35,119,792 32,050,000 시설자금 등 9,966,375 기업은행 7,100,000 시설자금 등 3,959,038 신한은행 안산시 성곡동 토지,건물 및 기계장치일부 128,123,377 84,000,000 시설자금 등 8,997,450 산업은행 USD 12,000,000 안산시 원시동 토지,건물 및 기계장치일부 37,503,850 6,000,000 운영자금 등 3,005,512 산업은행 16,532,000 구매자금 등 12,282,021 기업은행 USD 870,000 사택 15,741 12,000 주택자금 - 국민은행 합계 200,762,760 145,694,000 38,210,396 USD 12,870,000 13. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 8,551,138 - 7,432,195 - 미지급금 16,867,567 6,554,000 12,430,244 13,106,000 미지급비용 5,421,094 - 6,581,424 - 부가세예수금 1,273,552 - 279,386 - 합계 32,113,351 6,554,000 26,723,249 13,106,000 14. 장.단기차입금 (1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차입처 이자율(%) 당분기 전기 운영자금등 산업은행 2.60 3,000,000 3,000,000 기업은행 2.74 5,000,000 5,000,000 기업은행 2.25~2.55 17,248,397 7,948,817 신한은행 2.35~2.65 6,346,841 2,187,063 산업은행 2.98 5,512 - 수입미결제분 산업은행 - - - 유동성대체 - 1,806,100 2,064,350 합계 33,406,850 20,200,230 (2) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차입처 이자율(%) 만기일 당분기 전기 시설자금 산업은행 1.75 2017년~2021년 3,997,450 4,578,100 시설자금 산업은행 2.68 2022.11.22 5,000,000 5,000,000 합계 8,997,450 9,578,100 (-)유동성장기차입금 (1,806,100) (2,064,350) 차감계 7,191,350 7,513,750 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 기간 금액 2018년 04월~2019년 03월 1,602,100 2019년 04월~2020년 03월 1,853,000 2020년 04월~2021년 03월 1,489,000 2021년 04월~2022년 03월 1,309,750 2022년 04월 이후 937,500 합계 7,191,350 15. 기타금융부채당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 예수금 101,172 - 277,444 - 임대보증금 - 3,096,015 - 3,171,015 합계 101,172 3,096,015 277,444 3,171,015 16. 기타유동부채 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선수금 51,762 34,447 미지급법인세 1,285,114 15,497 합계 1,336,877 49,944 17. 금융보증부채당분기 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 금융보증부채 - 47 18. 확정급여채무(1) 당분기 및 전기중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 294,572 601,129 당기손익으로 인식하는 총비용 381,056 1,719,952 보험수리적손익 55,860 150,096 지급액 304,153 (1,159,142) 납입액 (159,429) (549,342) 관계사 전출입액 - 3,752 연결제외 - (471,875) 기말금액 876,212 294,572 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 7,184,106 6,776,389 사외적립자산의 공정가치 (6,307,895) (6,481,817) 합계 876,212 294,572 (2) 당기 및 전기 중 종업원급여에 포함된 총비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 392,779 2,049,993 순이자원가 44,137 203,116 사외적립자산의 기대수익 (55,860) (255,472) 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - (277,684) 계 381,056 1,719,952 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 6,776,389 8,916,237 당기근무원가 392,779 2,049,993 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - (277,684) 이자원가 44,137 203,116 재측정요소- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (23,860) 지급액 (29,199) (1,996,759) 관계사 전출입액 - 3,752 연결제외 - (2,098,407) 기말금액 7,184,106 6,776,389 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 6,481,817 8,315,108 이자수익 55,860 255,472 재측정요소- 보험수리적손익 (55,860) (173,956) 납입액 159,429 549,342 지급액 (333,352) (837,617) 연결제외 - (1,626,532) 기말금액 6,307,895 6,481,817 (5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기금융상품등 6,307,895 6,481,817 합계 6,307,895 6,481,817 (6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기대임금상승률 5.62 ~ 6.28 5.62 ~ 6.28 할인율 2.68 ~ 2.70 2.68 ~ 2.70 사외적립자산의 기대수익율 2.68 ~ 2.70 2.68 ~ 2.70 (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 할인율의 민감도 임금인상율의 민감도 할인율 +1.0% 할인율 -1.0% 임금인상율 +1.0% 임금인상율 -1.0% 확정급여채무 7,184,106 6,788,970 7,635,016 7,625,497 6,789,264 19. 자 본 (1) 자본금당분기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수(주) 10,000,000 10,000,000 1주당 액면금액(원) 5,000 5,000 발행한 주식의 수(주) 3,869,237 3,869,237 자본금(천원) 19,346,185 19,346,185 (2) 기타불입자본당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 12,576,805 12,576,805 자기주식처분이익 2,523,043 2,523,043 기타자본잉여금(자본조정) (3,099,749) (3,099,749) 신주인수권대가 147,999 147,999 합 계 12,148,098 12,148,098 * 3,500백만원에 해당하는 신주인수권에 대한 금액이고, 만기일은 2019년 8월 28일이며 행사가격은 21,800원입니다.(3) 기타자본항목 당분기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매도가능증권평가이익 - - 지분법자본변동 (1,284,689) (1,392,425) 합 계 (1,284,689) (1,392,425) (4) 이익잉여금 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 4,042,000 4,042,000 임의적립금 5,117,743 5,117,743 미처분이익잉여금 214,656,014 212,590,024 합계 223,815,757 221,749,767 20. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,977,706) 1,151,216 원재료 및 상품 등 매입액 62,629,917 41,767,618 종업원급여 4,503,538 4,298,325 감가상각비 2,702,813 2,484,092 복리후생비 587,412 594,976 기타 12,579,683 3,125,235 합계(*) 81,025,658 53,421,462 (*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. 21. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,449,712 1,218,264 퇴직급여 178,610 178,523 복리후생비 160,593 156,273 여비교통비 49,676 39,004 차량유지비 65,531 68,756 교육훈련비 16,924 2,310 통신비 13,055 16,095 세금과공과 32,480 18,588 임차료 8,271 3,690 보험료 6,605 6,065 접대비 91,665 94,408 광고선전비 27,218 17,645 지급수수료 124,263 129,732 소모품비 79,238 22,731 운반비 2,785,593 2,499,622 감가상각비 91,849 111,390 수출제비용 40,402 20,400 대손상각비 1,851 (29,081) 견본비 8,780 1,783 합 계 5,232,317 4,576,199 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대료수익 125,651 114,817 유형자산처분이익 7,454 24,567 잡이익 892,713 439,707 보험수익 16,654 - 합계 1,042,472 579,091 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 1,938 1,880 기부금 - 20,000 재고자산폐기손실 35,465 7,304 잡손실 494 7,233 유형자산폐기손실 - 3 재해손실 372,000 - 합계 409,897 36,420 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 127,110 157,275 외환차익 3,624 2,880 매도가능증권처분이익 - 741 합계 130,734 160,897 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 180,081 285,877 외환차손 20,548 1,851 외화환산손실 639 8,853 합계 201,268 296,580 24. 지분법손익 (1) 당분기와 전분기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 지분법이익 - 583,054 지분법손실 820,919 - 25. 주당손익 당분기 및 전분기 중 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 가. 지배기업당기순이익 2,115,268,091 2,366,459,411 계속사업 이익 2,115,268,091 1,595,159,291 중단영업 이익 - 771,300,120 나. 가중평균유통보통주식수(*) 3,869,237 3,869,237 다. 주당순이익 (가÷나) 547 612 계속사업 주당이익 547 412 중단사업 주당이익 - 199 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전분기 기초발행주식수 3,869,237 3,869,237 조정사항 신주발행 - - 가중평균유통보통주식수 3,869,237 3,869,237 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 가. 당기순이익 2,115,268,091 2,366,459,411 계속사업 이익 2,115,268,091 1,595,159,291 중단영업 이익 - 771,300,120 나. 가중평균희석증권주식수(*) 3,892,262 3,877,833 다. 희석주당순이익 (가÷나) 543 610 계속사업 주당이익 543 411 중단사업 주당이익 - 199 (*1) 가중평균희석증권주식수의 산정내역 (단위:주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 3,869,237 3,869,237 조정사항 신주인수권(행사가격조정반영) 23,025 8,596 가중평균희석증권주식수 3,892,262 3,877,833 26. 법인세 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 1,329,132 252,170 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (190,453) 650 자본에 직접 가감된 법인세 비용등 12,475 12,764 법인세비용 1,151,155 265,584 27. 금융상품의 구분(1) 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,560,980 - - - 1,560,980 * 매출채권및기타채권 41,054,528 - - - 41,054,528 * 기타금융자산(유동) 58,422,395 - - - 58,422,395 * 기타금융자산(비유동) - 491,186 - - 491,186 * 매도가능금융자산 - - 204,053 - 204,053 * 합계 101,037,903 491,186 204,053 - 101,733,142 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,871,408 - - - 4,871,408 * 매출채권및기타채권 41,930,344 - - - 41,930,344 * 기타금융자산(유동) 35,015,793 - - - 35,015,793 * 기타금융자산(비유동) - 649,988 - - 649,988 * 매도가능금융자산 - - 204,053 - 204,053 * 합계 81,817,545 649,988 204,053 - 82,671,586 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무(유동,비유동) 38,667,351 38,667,351 * 금융보증부채 - - * 차입금(유동성, 비유동) 40,598,200 40,598,200 * 기타금융부채(유동, 비유동) 3,197,186 3,197,186 * 합계 82,462,737 82,462,737 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무(유동,비유동) 39,829,249 39,829,249 * 금융보증부채 46 46 * 차입금(유동성, 비유동) 27,713,980 27,713,980 * 기타금융부채(유동, 비유동) 3,448,459 3,448,459 * 합계 70,991,734 70,991,734 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 금융자산, 부채 범주별 순손익 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 이자 배당금 후속측정 처분손익등 순손익 공정가치 환산차이 대여금 및 수취채권 127,109 - - (639) (16,924) 109,546 상각후원가 금융부채 (180,080) - - - - (180,080) 합계 (52,971) - - (639) (16,924) (70,534) 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 이자 배당금 후속측정 처분손익등 순손익 공정가치 환산차이 대여금 및 수취채권 157,275 - - (8,853) 1,029 149,451 상각후원가 금융부채 (285,876) - - - - (285,876) 합계 (128,601) - - (8,853) 1,029 (136,425) 28. 연결실체간 주요거래 및 특수관계자간 주요거래 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체간 거래 내역 및 채권.채무내역은 다음과 같습니다. 동 거래내역 및 채권.채무 잔액 등은 연결재무제표 작성시 전액 상계처리 되었습니다 . ① 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계 거래내용 당분기 전분기 (주)광신판지 종속회사 제품매출 10,219,422 6,494,963 기타매출 - 65,744 매출 및 수익거래 합계 10,219,422 6,560,707 (주)광신판지 종속회사 원재료매입 224,105 162,543 매입 및 비용거래 합계 224,105 162,543 ② 채권.채무잔액가) 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 (주)광신판지 종속회사 3,959,343 - 35,035 합계 3,959,343 - 35,035 나) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 (주)광신판지 종속회사 4,085,209 13,123 34,573 합계 4,085,209 13,123 34,573 (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 지분법적용회사간 거래내역 및 채권.채무내역은 다음과 같습니다.① 거래내역 (단위: 천원) 회사명 구분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 대영포장㈜ 관계기업 30,512,286 1,063,673 20,822,247 1,171,674 신대한판지㈜ 관계기업 8,927,324 2,584 - - 대양판지㈜ 관계기업 10,382,760 839,492 5,554,572 1,168,013 대양제지공업㈜ 기타특수관계 107,931 3,670,875 456,805 5,918,321 대양통운㈜ 기타특수관계 4,237 1,636,785 - 1,456,787 서부지관㈜ 기타특수관계 18,126 203,647 33,236 235,148 신대한인쇄㈜ 기타특수관계 89,719 - - - 합 계 50,042,383 7,417,056 26,866,860 9,949,943 ② 채권.채무잔액가) 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급비용 대양제지공업 - 14,438 1,648,794 455 대영포장(주) 11,890,221 - 174,758 607 신대한판지(주) 3,437,215 - - - 대양판지(주) 4,077,924 - 217,452 - 대양통운(주) - - 55,642 539,344 서부지관(주) - 6,909 60,098 - 신대한인쇄(주) 12,358 25,222 - - 합계 19,417,719 46,569 2,156,743 540,407 나) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급비용 대양제지공업 - 14,438 1,648,794 8,647 대영포장(주) 10,706,227 461,387 146,878 607 신대한판지(주) 3,179,678 - - 1,583 대양판지(주) 3,241,647 47,862 239,516 - 대양통운(주) - - 54,103 553,093 서부지관(주) - 7,044 62,195 - 신대한인쇄(주) 7,763 31,364 - - 합계 17,135,315 571,055 1,739,556 563,930 (4) 당분기 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당분기 전기 보 증 내 역 대양판지(주) - 100,000 차입금 (산업은행) 지급보증 합계 - 100,000 (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 당분기 전분기 단기급여 792,001 638,051 퇴직급여 266,995 122,833 합계 1,058,996 760,884 29. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 기업은행등과 당좌차월, 구매자금, 상업어음할 인 및 외상매출채권담보대출 등의 약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합한도액은 38,500백만원입 니다. 이외 에도 연결실체는 산업은행과 수입신용장 발행약정을 맺고 있으며 한도액은 USD 5,000,000입니다. (2) 상기 내용외에 연결실체는 대표이사 등으로부터 차입금에 대해서 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결실체는 공정거래위원회로부터 부당한 공동행위에 대한 조사를 받았으며, 현재 법리검토를 거쳐 이의신청 및 행정소송을 진행하고 있습니다. 30. 위험관리 (1) 자본위험 관리연결 실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결 실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결 실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장.단기차입금 40,598,200 27,713,980 현금및현금성자산 1,560,980 4,871,408 순부채 39,037,220 22,842,572 자본 266,771,555 264,923,438 순부채 대 자본비율 14.63% 8.62% (2) 금융위험관리연결 실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결 실체의 위험관리는 연결 실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결 실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결 실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결 실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결 실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리연결 실체는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 과목 당분기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 16,055.78 17,920 32,284.53 39,015 당분기 및 전기에 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 1,792 (1,792) 3,901 (3,901) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험관리 연결 실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전분기중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 0.1% 상승시 0.1% 하락시 0.1% 상승시 0.1% 하락시 이자비용 180 (180) 285 (285) ③ 가격변동위험연결 실체는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 매도가능금융자산은 204백만원입니다. 2) 유동성위험관리연결 실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결 실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 금융부채 및 금융보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 .1) 당분기 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 이상 합계 매입채무및기타채무 32,113,351 6,554,000 - 38,667,351 단기차입금 33,406,850 - - 33,406,850 장기차입금 - 7,191,350 - 7,191,350 금융보증부채 - - - - 기타금융부채(유동) 101,171 - - 101,171 기타금융부채(비유동) 3,096,015 - - 3,096,015 합계 68,717,387 13,745,350 - 82,462,737 2)전기 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 이상 합계 매입채무및기타채무 26,723,249 13,106,000 - 39,829,249 단기차입금 20,200,230 - - 20,200,230 장기차입금 - 7,513,750 - 7,513,750 금융보증부채 46 - - 46 기타금융부채(유동) 277,444 - - 277,444 기타금융부채(비유동) 3,171,015 - - 3,171,015 합계 50,371,984 20,619,750 - 70,991,734 3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 연결 실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 만기보유금융자산 491,186 649,988 대여금 및 수취채권 101,037,903 81,817,545 합계 101,529,089 82,467,533 (3) 공정가치1) 공정가치 서열체계연결 실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2)당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당분기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 - - 204,053 204,053 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 - - 204,053 204,053