신대양제지 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제36(당)기: 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제35(전)기: 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
신대양제지 주식회사와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

신대양제지주식회사(이하 '지배회사')는 1982년 12월 17일 설립되어, 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 목내로29(목내동)에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 1995년 12월 21일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 지배회사의 주요 주주 는 권혁홍(17.60%) 외 특수관계자(39.22%)등 으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속회사의 현황① 당기말 및 전기말 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.1) 당기

회사명	업종	결산일	자본금(백만원)	주식수	투자비율	의견권비율	실질지분율(*5)

대양제지공업㈜ (*1)	골판지제조외	12월31일	13,425	12,470,930	57.60%	57.60%	57.60%

대영포장㈜ (*2)	골판지제조외	12월31일	53,292	48,639,791	27.72%	48.02%	39.41%

㈜ 광신판지 (*3)	골판지제조외	12월31일	6,000	1,171,010	58.55%	97.58%	81.03%

대양판지㈜ (*4)	골판지제조외	12월31일	7,500	1,476,000	15.03%	98.40%	59.27%

(*1) 자기주식을 제외한 지분율입니다.(*2) 자기주식을 제외한 지분율입니다. 대양제지공업㈜의 지분율 20.30%와 지배회 사 지분율 27.72%를 합산한 총 48.02%의 의결권을 행사할 수 있습니다.(*3) 대양제지공업㈜의 지분율 39.03%와 지배회사 지분율 58.55%를 합산한 총 97.58%의 의결권을 행사할 수 있습니다.(*4) 대양제지공업㈜의 지분율 63.44%, ㈜ 광신판지의 지분율 7.06%, 대영포장㈜의 지분율 12.87%와 지배회사 지분율 15.03%를 합산한 총 98.40%의 의결권을 행사할 수 있습니다.(*5) 연결재무제표 작성시 지배주주지분율은 실질지분율을 이용하였습니다.

2) 전기

회사명	업종	결산일	자본금(백만원)	주식수	투자비율

(주)광신판지	골판지제조외	12월 31일	6,000	702,606	58.55%

② 종속회사의 요약 재무정보

1) 당기말 현재 내부거래 제거 전 요약재무제표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

대양제지공업㈜	144,476,872	63,530,403	80,946,469	168,407,132	6,049,014	5,920,787

대영포장㈜	207,669,261	78,422,276	129,246,985	312,071,269	(2,965,668)	(3,678,995)

㈜ 광신판지	60,865,403	31,026,417	29,838,985	83,625,961	(1,341,076)	(1,697,737)

대양판지㈜	97,600,222	74,980,845	22,619,377	113,181,274	(6,533,318)	(7,034,309)

합 계	510,611,758	247,959,941	262,651,817	677,285,637	(4,791,048)	(6,490,254)

2) 전기말 현재 내부거래 제거 전 요약재무제표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

(주)광신판지	66,248,289	34,711,567	31,536,722	74,611,387	2,222,245	2,606,825

(3) 종속회사 편입당기에 관계회사인 대양제지공업(주)(대양판지의 지배회사)과 대영포장(주)에 대한 지배력을 취득하였습니다. 지배력을 취득한 자산과 인수 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

계정	대양제지공업㈜ 연결 취득	대영포장㈜	계

현금	1,318,620	2,582,830	3,901,450

유동자산	42,719,219	65,870,740	108,589,959

관계회사주식	31,925,817	-	31,925,817

유형자산	140,531,293	162,923,723	303,455,016

고객관련무형자산	2,577,644	-	2,577,644

유동부채	(78,968,857)	(70,490,168)	(149,459,025)

비유동부채	(24,596,601)	(1,829,041)	(26,425,642)

이연법인세부채	(12,023,452)	(11,971,858)	(23,995,310)

기타	(5,743,794)	2,968,292	(2,775,502)

지배력을 취득한 순자산공정가치	97,739,889	150,054,518	247,794,407

차감: 비지배지분	(44,315,835)	(90,920,831)	(135,236,666)

차감: 관계회사주식	-	(43,752,085)	(43,752,085)

차감: 염가매수차익	(2,799,032)	(18,033,064)	(20,832,096)

차감: 관계회사주식처분이익	(741,302)	-	(741,302)

가산: 관계회사주식처분손실	-	9,112,741	9,112,741

현금으로 지급한 총매수가격	49,883,720	6,461,279	56,344,999

차감:종속회사의 현금성자산	(1,318,620)	(2,582,830)	(3,901,450)

지배력을 획득하기 위하여 지급한 현금	48,565,100	3,878,449	52,443,549

(4) 전기 종속회사에 대한 지배력의 상실 전기 에 종속회사인 신대한판지(주) 및 이천개발(주)에 대한 지배력을 상실하였습니다. 지배력을 상실한 자산과 인수 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금	895,654

매출채권	13,058,391

재고자산	2,453,603

기타유동자산	5,400,314

유형자산	45,227,591

기타비유동자산	16,349,399

매입채무	(6,330,983)

단기차입금(유동성 장기부채 포함)	(33,646,293)

기타유동부채	(7,128,464)

장기차입금	(1,250,000)

확정급여부채	(471,875)

기타비유동부채	(1,403,018)

지배력을 상실한 순자산공정가치	33,154,319

차감: 상실한 비지배지분	(5,210,960)

차감: 지분법적용투자주식	(11,307,234)

차감: 처분손실	(2,548,577)

현금으로 수령한 총매도가격	14,087,548

차감: 지배력 상실한 종속회사의 현금	(895,654)

지배력 상실로 인한 수령한 현금수령순액	13,191,892

(5) 전기 중단영업1) 연결 종속회사인 신대한판지(주) 및 이천개발(주)의 지배력 상실 지배회사는 2016년 7월 20일, 2016년 7월 22일, 2016년 12월 22일자 이사회결의에 따라 사업구조재편 및 재무 안정성 제고, 중장기 투자 재원 확보를 위해 신대한판지 (주) 및 이천개발(주)의 지분을 매각하여 지배력을 상실하였습니다. 2) 중단영업손익의 분석 전기 에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서 상 중단 영업손익과 현금흐름은 재분류되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 매출액 40,159,283 매출원가 33,966,035 매출총이익 6,193,248 판매비와관리비 4,794,748 사업부문처분이익(손실) (2,548,577) 법인세비용차감전 중단영업 손실 (1,150,077) 법인세비용 601,020 중단영업 이익(손실) (1,751,097) 현금흐름> (단위 : 천원) 구 분 금액 영업활동으로 인한 현금흐름 2,847,854 투자활동으로 인한 현금흐름 (16,551,671) 재무활동으로 인한 현금흐름 14,044,831 순현금흐름 341,015 2. 주요회계처리방침 (1) 당 사 와 당사 의 종속 회사(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 (연결)재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개 정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결실체는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.연결실체는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현 재 대여금 및 수취채권 135,537 백만원 , 매도가능금융자산 1,343백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 135,537백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 1,343백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,343백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. - 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 135,537백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기 타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,343 백만원을 보유하고 있고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. ⓐ 수행의무의 식별연결실체는 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있고 2017 회계연도 이와 관련 매출은 512,806백만원으로 연결실체 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 골판지용 원지의 제조 및 판매 계약에서 (1) 골판지용 원지의납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.ⓑ변동대가연결실체는 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있고 2017년 회계연도 이와 관련 매출은 512,806백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.ⓒ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.연결실체는 2017년 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속회사에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.④ 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. ⑤기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다.연결실체는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 연차개선 2014-2016ⓐ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. ⓑ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속회사의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑧ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결실체의 현재 회계정책과 일치하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 연결 ① 종속회사 종속회사은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속회사의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속회사의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (4) 외화항목 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 대한민국 의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고, 비화폐성 외화항목은 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 유형자산 1 ) 인식과 측정 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 2) 후속원가 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 3) 감가상각 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 공기구비품 5년 구축물 20년 차량운반구 5년 기계장치 8년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 내용연수는 아래와 같습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수 구분 내용연수 산업재산권 10년 상표권 10년 고객과의 관계 7년 특허권 20년 토지이용권 46년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 투자부동산 임 대 수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 재고자산 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 연 결실체는 매 보 고기 간말 마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단 기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 ① 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채 금융부채는 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무및기타부채 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 단기 매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기 타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보통주 는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익 연결실체는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (15) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계 연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 3) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 이연법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 이연법인세비용이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속회사, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.(18) 온실가스배출권과 배출부채 당 기 부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산 및 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보유현금 8,207 8,221 당좌예금 및 보통예금 등 5,985,363 4,863,187 합계 5,993,570 4,871,408 4. 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 107,511,772 40,293,358 미수금 1,891,905 1,442,232 미수수익 68,943 166,228 단기대여금 7,043,483 28,526 합계 116,516,102 41,930,344 (2) 매출채권 및 기타유동채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타채권 총장부금액 119,602,569 43,160,841 대손충당금: - 매출채권 (3,086,466) (1,230,497) 대손충당금 합계 (3,086,466) (1,230,497) 매출채권및기타채권 순장부금액 116,516,102 41,930,344 (3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 6개월이내 117,912,634 42,381,260 6개월초과~12개월이내 394,372 - 12개월초과 1,295,563 779,581 합계 119,602,569 43,160,841 (4) 대손충당금의 변동당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,230,497 2,299,153 상각(환입) 311,273 (16,468) 감소 (45,988) (663,610) 연결범위변동 1,590,685 (388,579) 기말금액 3,086,466 1,230,497 5. 기타금융자산 1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 13,027,243 - 35,015,793 - 장기금융상품 - 79,335 - 3,500 보증금 - 632,474 - 646,488 합계 13,027,243 711,809 35,015,793 649,988 (2) 상기금액 중 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산의 종류 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 5,000,000 15,000,000 정기예금 질권설정(*) 장기금융상품 8,000 3,500 당좌개설보증금 합계 5,008,000 15,003,500 (*) 당기의 담보설정금액 5,500백만원입니다. 전기는 16,500백만원 담보설정되어 있습니다. 6. 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기중 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 204,054 875,827 연결범위변동 1,437,662 - 취득 19,126 - 처분 317,437 671,773 기말금액 1,343,404 204,054 재무상태표: - 비유동 1,343,404 204,054 합계 1,343,404 204,054 (2) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 당기 전기 매도가능지분상품(상장지분상품) 해태제과식품(주) 12,346 (*) 938,272 1,174,200 1,174,200 - 매도가능지분상품(비상장지분상품) 한국제지공업협동조합 - - 6,500 6,500 6,500 6,000 한국골판지조합 - - 24,272 24,272 24,272 5,072 KoFC-대경Pioneer Champ 2010-18호 투자조합 - - - - - 150,000 한국제지자원진흥원 - - 35,049 35,049 35,049 21,122 한국골판지포장공업 - - 45,470 45,470 45,470 21,800 한국환경지류포장협회 - - 5,000 5,000 5,000 - 이제이드 - - 5,843 1,165 1,165 - 해태전자 - - 60 60 60 60 (주)참존글로벌워크 - - 74 74 74 - 대양패키지 100,000 20% 50,000 50,000 50,000 - (주)브렌드인덱스 - - 1,615 1,615 1,615 - 합계 1,112,154 1,343,404 1,343,404 204,054 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*) 소유주식수 및 출자 지분율은 수량 또는 지분율이 미미하므로 표기하지 않았습니다. 7. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 제품 14,854,376 14,854,376 7,450,443 7,450,443 반제품 566,741 566,741 63,230 63,230 상품 103,484 103,484 1,671,276 1,671,276 원재료 22,303,003 22,303,003 5,459,338 5,459,338 부재료 869,821 869,821 209,885 209,885 저장품 3,017,804 3,017,804 1,288,223 1,288,223 합계 41,715,229 41,715,229 16,142,394 16,142,394 8. 관계기업투자(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요 영업활동 당기 전기 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 대영포장㈜(*1) 골판지 제조외 - - 19.29% 26,595,843 신대한판지㈜ 골판지 제조외 31.80% 6,689,685 31.80% 6,777,181 대양판지㈜(*1) 골판지 제조외 - - 22.08% 6,543,278 태성산업㈜(*2) 골판지 제조외 45.34% 2,026,890 45.34% 2,828,332 합계 8,716,575 42,744,634 (*1) 당기중 종속회사로 편입되었습니다. (*2) 이천개발(주)는 2017년 6월 30일을 합병기일로 하여 자회사인 태성산업(주)를 흡수합병 하였으며, 합병 후 상호를 이천개발(주)에서 태성산업(주)로 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 연결변경 지분법 손익 기타자본변동 기말 대영포장㈜ 26,595,843 26,613,221 (50,213,364) (3,449,082) 453,383 - 신대한판지㈜ 6,777,181 - - (789,342) 701,846 6,689,685 대양판지㈜ 6,543,278 - (6,236,880) (303,750) (2,648) - 태성산업㈜ 2,828,332 - - (1,323,658) 522,216 2,026,890 합 계 42,744,634 26,613,221 (56,450,244) (5,865,833) 1,674,797 8,716,575 (*) 대영포장(주) 취득금액은 현금흐름표상에서 종속회사 취득금액에 포함되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법 손익 기타자본변동 기타증감 기말 대영포장㈜ 24,773,443 - 2,120,708 60,324 (358,632) 26,595,843 신대한판지㈜ - 8,478,902 96,758 (1,798,479) - 6,777,181 대양판지㈜ 6,758,813 - (301,386) 85,851 - 6,543,278 이천개발㈜ - 2,828,332 - - - 2,828,332 합 계 31,532,256 11,307,234 1,916,080 (1,652,304) (358,632) 42,744,634 (3) 당기 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 포괄손익 신대한판지㈜ 78,113,371 56,946,168 21,167,203 113,868,724 (2,401,071) 142,943 태성산업㈜ 22,312,141 17,841,254 4,470,887 2,471,426 (2,919,708) (2,919,708) 합 계 100,425,512 74,787,423 25,638,090 116,340,150 (5,320,778) (2,776,764) ② 전기 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 포괄손익 신대한판지㈜ 66,513,216 45,151,701 21,361,515 87,573,864 3,590,344 3,631,283 대영포장㈜ 209,726,030 71,601,283 138,124,747 267,108,952 10,718,164 10,970,980 대양판지㈜ 75,840,106 46,186,420 29,653,686 85,040,437 (1,369,658) (981,005) 이천개발㈜ 22,425,530 16,186,832 6,238,698 - (190,945) (190,945) 합 계 374,504,882 179,126,236 195,378,646 439,723,253 12,747,905 13,430,313 (4) 당기 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 순자산지분금액 미실현손익및 기타 장부금액 신대한판지㈜ 6,732,104 (42,418) 6,689,685 태성산업㈜ 2,026,890 - 2,026,890 합 계 8,758,993 (42,418) 8,716,575 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 순자산지분금액 미실현손익및 기타 장부금액 신대한판지㈜ 6,793,904 (16,722) 6,777,181 대영포장㈜ 26,648,124 (52,282) 26,595,843 대양판지㈜ 6,547,534 (4,256) 6,543,278 이천개발㈜ 2,828,332 - 2,828,332 합 계 42,817,894 (73,260) 42,744,634 (5) 당기 및 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당 기 전 기 관계기업 대영포장(주)(*) - 19,329,414 (*) 당기중 종속회사로 편입되었습니다. 9. 기타자산 당기 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,676,929 - 1,105,073 - 대손충당금 (329,470) - - - 선급비용 744,097 - 312,183 - 기타투자자산 - 12,078 - - 합계 4,091,556 12,078 1,417,256 - 10. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 142,956,631 37,379,284 4,061,193 175,143,375 1,685,249 5,518,274 96,600 366,840,606 연결범위변동 116,215,277 89,998,269 12,066,895 218,301,829 2,108,516 4,197,866 5,386,597 448,275,249 취득 - - 924,000 18,688,902 66,891 42,354 4,232,586 23,954,733 취득(재평가) 40,301,498 5,483,593 - - - - - 45,785,091 처분/대체 (751,556) (44,776) (89,978) (2,695,676) (138,274) (90,000) - (3,810,259) 기말금액 298,721,850 132,816,371 16,962,110 409,438,430 3,722,382 9,668,493 9,715,783 881,045,419 감가상각누계액: 기초금액 - 10,755,949 1,404,414 129,012,617 1,493,806 5,001,608 - 147,668,394 연결범위변동 - 24,339,869 5,624,532 154,214,353 1,656,377 3,700,877 - 189,536,007 처분/대체 - (18,649) (16,491) (2,498,458) (98,334) (39,956) - (2,671,888) 감가상각비 - 1,594,889 311,626 14,689,488 85,844 262,089 - 16,943,936 기말금액 - 36,672,059 7,324,080 295,418,000 3,137,694 8,924,618 - 351,476,449 장부금액: 기초금액 142,956,631 26,623,335 2,656,779 46,130,758 191,442 516,666 96,600 219,172,212 기말금액 298,721,850 96,144,312 9,638,030 114,020,430 584,688 743,875 9,715,783 529,568,969 (2) 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 163,235,093 54,842,607 4,354,809 197,743,618 2,245,425 6,170,820 2,035,067 430,627,440 취득/대체 129,063 4,100,219 891,893 28,751,913 117,491 250,188 30,320,114 64,560,881 처분/대체 - (39,933) (67,244) (361,260) (119,724) (5,592) (32,258,581) (32,852,334) 재해손실 - (3,622,657) - (31,786,984) - - - (35,409,641) 연결제외 (20,407,525) (17,900,951) (1,118,266) (19,203,912) (557,944) (897,143) - (60,085,740) 기말금액 142,956,631 37,379,284 4,061,193 175,143,375 1,685,249 5,518,274 96,600 366,840,606 감가상각누계액: 기초금액 - 16,640,190 1,937,420 159,510,037 1,997,981 5,590,126 - 185,675,754 처분/대체 - (39,933) (67,244) (274,447) (119,719) (5,589) - (506,931) 감가상각비 - 1,178,015 209,973 9,298,943 117,567 211,980 - 11,016,479 재해손실 - (1,671,194) - (31,336,914) - - - (33,008,108) 연결제외 - (5,351,128) (675,736) (8,185,003) (502,023) (794,910) - (15,508,799) 기말금액 - 10,755,949 1,404,414 129,012,617 1,493,806 5,001,608 - 147,668,394 장부금액: 기초금액 163,235,093 38,202,417 2,417,389 38,233,581 247,444 580,695 2,035,067 244,951,686 기말금액 142,956,631 26,623,335 2,656,779 46,130,758 191,442 516,666 96,600 219,172,212 (3) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 자산 장부가액 부보가액 보험회사명 기업종합보험 건물 86,641,143 281,751,729 DB손해보험(주) 구축물 9,535,289 기계장치 113,868,233 기타의유형자산(집기,비품 및 차량운반구) 743,874 재고자산 41,885,201 합 계 252,673,740 281,751,729 상기 보험에 대하여 금융기관 등에 질권설정되어 있습니다. 11. 무형자산 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 산업재산권 9,745 - 시설이용권 1,610,325 625,694 손상차손누계액 (65,801) (36,550) 토지이용권 499,767 - 손상차손누계액 (286,000) - 상표권 90 - 특허권 1,285 - 고객과의 관계(*) 2,301,468 - 합 계 4,070,879 589,144 (*) 당기 종속회사를 취득하는 과정에서 식별가능한 고객과의 관계 무형자산이 발생했습니다. 12. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 안산시 목내동 토지,건물 및 기계장치일부 34,569,474 32,050,000 시설자금 등 90,865 기업은행 7,100,000 시설자금 등 5,000,000 신한은행 안산시 성곡동 토지,건물 및 기계장치일부 123,849,995 84,000,000USD 12,000,000 시설자금 등 9,258,008 산업은행 사택 15,198 12,000 주택자금 - 국민은행 안산시 신길동 토지, 건물및 기계장치일부 38,854,218 27,800,000USD 21,600,000 운영자금 등 28,016,050 산업은행 안산시 신길동 토지, 건물 15,175,851 18,900,000 운영자금 등 10,623,462 신한은행 사택 441,789 492,000 주택자금 - 국민은행 안산시 원시동 토지, 건물 및 기계장치 일부 28,696,456 17,800,000 구매자금 등 7,879,888 기업은행 화성시 토지, 건물 및 기계장치 일부 65,304,314 23,450,000 시설자금 등 9,848,184 신한은행 대구시 달성군 토지, 건물 및 기계장치 일부 23,515,757 29,300,000 JPY 1,474,000 운영자금 등 19,500,000 산업은행 안산시 원시동 토지,건물 및 기계장치일부 36,846,669 6,000,000 운영자금 등 3,000,000 산업은행 16,532,000USD 870,000 운영자금 등 11,750,511 기업은행 전라남도 장성공장 토지, 건물 및 기계장치일부 21,267,639 22,460,000 시설자금 등 20,122,720 신한은행 충청북도 청주공장 토지, 건물 및 기계장치일부 35,960,849 45,000,000 시설자금 등 29,613,284 산업은행 합계 424,498,209 330,900,800USD 34,470,000JPY 1,474,000 154,702,972 13. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 18,079,135 - 7,432,195 - 미지급금 24,492,623 - 12,430,244 13,106,000 미지급비용 17,866,792 - 6,581,424 - 부가세예수금 3,173,311 - 279,386 - 합계 63,611,861 - 26,723,249 13,106,000 14. 장.단기차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차입처 이자율(%) 당기 전기 운영자금등 기업은행 2.47~3.08 21,964,309 7,948,817 신한은행 2.47~3.01 17,955,906 2,187,063 신한은행 2.90~3.00 11,000,000 - 권영이사 2.17 20,000,000 - 산업은행 2.32~3.22 52,000,000 3,000,000 기업은행 2.74~2.84 5,000,000 5,000,000 기업은행 4.03 392,465 - 산업은행 3.22 613,284 - 수입미결제분 산업은행 등 - 1,835,123 - 유동성장기차입금 16,937,237 2,064,350 합계 147,698,324 20,200,230 (2) 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차입처 이자율(%) 만기일 당기 전기 시설자금 산업은행 1.75~2.68 2018년~2022년 7,513,750 9,578,100 시설자금 산업은행 1.50~2.69 2018년~2022년 27,516,050 - 시설자금 신한은행 2.25~3.28 2019년~2024년 17,763,519 - 소계 52,793,319 9,578,100 (-)유동성장기차입금 (16,937,237) (2,064,350) 합계 35,856,083 7,513,750 (3) 당기 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 기간 금액 2019년 1월~2019년 12월 9,651,789 2020년 1월~2020년 12월 7,793,565 2021년 1월~2021년 12월 7,595,565 2022년 1월~2022년 12월 7,476,065 2023년 이후 3,339,099 합계 35,856,083 15. 기타금융부채당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 예수금 583,949 - 277,444 - 임대보증금 - 3,823,464 - 3,171,015 합계 583,949 3,823,464 277,444 3,171,015 16. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 829,233 34,447 미지급법인세 5,691,041 15,497 합계 6,520,274 49,944 17. 금융보증부채당기 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융보증부채 125,589 47 18. 확정급여채무(1) 당기 및 전기중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 294,572 601,129 연결범위 변동 1,562,603 - 당기손익으로 인식하는 총비용 2,610,589 1,719,952 보험수리적손익 1,665,527 150,096 지급액 (686,049) (1,159,142) 납입액 (2,989,337) (549,342) 관계사 전출입액 (85,012) 3,752 연결제외 - (471,875) 기말금액 2,372,894 294,572 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 23,223,951 6,776,389 사외적립자산의 공정가치 (20,851,058) (6,481,817) 합계 2,372,894 294,572 (2) 당기 및 전기 중 종업원급여에 포함된 총비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,675,999 2,049,993 순이자원가 273,476 203,116 사외적립자산의 기대수익 (338,886) (255,472) 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - (277,684) 계 2,610,589 1,719,952 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,776,389 8,916,237 연결범위 변동 13,616,325 - 당기근무원가 2,675,999 2,049,993 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - (277,684) 이자원가 273,476 203,116 재측정요소- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,450,390 (23,860) 지급액 (1,483,616) (1,996,759) 관계사 전출입액 (85,012) 3,752 연결제외 - (2,098,407) 기말금액 23,223,951 6,776,389 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,481,817 8,315,108 연결범위 변동 12,053,721 - 이자수익 338,886 255,472 재측정요소- 보험수리적손익 (215,137) (173,956) 납입액 2,989,337 549,342 지급액 (797,567) (837,617) 연결제외 - (1,626,532) 기말금액 20,851,058 6,481,817 (5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기금융상품등 20,851,058 6,481,817 (6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 기대임금상승률 5.30 ~ 7.65 5.62 ~ 6.28 할인율 2.84 ~ 3.18 2.68 ~ 2.70 사외적립자산의 기대수익율 2.84 ~ 3.18 2.68 ~ 2.70 (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 할인율의 민감도 임금인상율의 민감도 할인율 +1.0% 할인율 -1.0% 임금인상율 +1.0% 임금인상율 -1.0% 확정급여채무 23,223,951 22,095,568 24,506,311 24,493,395 22,084,630 19. 자 본 (1) 자본금당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수(주) 10,000,000 10,000,000 1주당 액면금액(원) 5,000 5,000 발행한 주식의 수(주) 4,029,782 3,869,237 자본금(천원) 20,148,910 19,346,185 (2) 기타불입자본당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 15,421,960 12,576,805 자기주식처분이익 2,523,043 2,523,043 기타자본잉여금(자본조정) (11,215,654) (3,099,749) 신주인수권대가 - 147,999 합 계 6,729,349 12,148,098 (3) 기타자본항목 당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 96,526 (1,392,425) (4) 이익잉여금 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금 4,042,000 4,042,000 임의적립금 기업합리화적립금 3,117,743 3,117,743 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처분이익잉여금 239,155,563 212,590,024 합계 248,315,306 221,749,767 20. 비용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의변동 25,572,835 (3,099,820) 원재료 및 상품 등 매입액 319,140,504 156,699,281 종업원급여 31,780,169 17,822,831 감가상각비 16,943,936 9,662,345 복리후생비 4,587,990 2,693,177 기타 86,019,522 60,497,623 합 계 484,044,958 244,275,436 (*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. 21. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 10,463,776 4,955,151 퇴직급여 1,619,976 724,146 복리후생비 1,302,884 674,571 여비교통비 258,993 181,897 차량유지비 457,818 314,278 교육훈련비 79,627 6,699 통신비 83,743 59,726 세금과공과 260,097 224,168 임차료 81,693 16,240 보험료 39,489 29,841 접대비 396,376 275,276 광고선전비 46,774 31,213 지급수수료 783,734 867,597 소모품비 457,352 147,879 운반비 18,063,208 10,182,727 감가상각비 669,302 422,236 수출제비용 59,139 169,874 대손상각비 311,273 83,403 무형자산상각비 286,065 - 견본비 67,198 20,360 합 계 35,788,519 19,387,281 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 643,052 496,699 잡이익 3,191,940 2,382,119 우발충당부채환입액 - 7,966,000 보험수익(*) 16,654 21,035,735 유형자산처분이익 25,262 37,062 기타의대손상각비환입 15,080 - 염가매수차익 20,832,096 - 합 계 24,724,084 31,917,614 (*) 당기는 수재로 인한 보험수익, 전기는 당사의 시화공장 화재와 관련하여 수령한 보험금을 보험수익으로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 잡손실 40,774 16,868 유형자산처분손실 181,179 1,880 유형자산폐기손실 - 3 무형자산처분손실 119,830 946 기부금 - 34,100 재고폐기손실 295,193 1,002,366 재해손실(*) 372,000 11,405,834 손상차손 315,251 36,551 합 계 1,324,226 12,498,549 (*) 당기는 원재료 화재로 인한 손실, 전기는 당사의 시화공장 화재와 관련한 피해금액을 재해손실로 계상하였습니다. 재고자산화재손실은 1.478백만원, 유형자산화재손실은 2,402백만원, 그외 잔액은 화재로 인한 복구비용입니다. 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 561,685 1,381,142 외환차익 17,541 38,016 외화환산이익 - 1,119 매도가능증권처분이익 - 741 합 계 579,226 1,421,018 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,298,562 902,376 외환차손 34,078 27,772 외화환산손실 173 - 합 계 3,332,813 930,148 24. 주당손익 당기 및 전기 중 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 가. 지배기업당기순이익 27,336,770,943 15,585,209,039 계속사업 이익 27,336,770,943 17,336,306,053 중단영업 이익 - (1,751,097,014) 나. 가중평균유통보통주식수(*) 3,887,220 3,869,237 다. 주당당기순이익 (가÷나) 7,032 4,028 계속사업 주당이익 7,032 4,481 중단사업 주당이익 - (453) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 3,869,237 3,869,237 조정사항 신주발행 (가중치반영) 17,983 - 가중평균유통보통주식수 3,887,220 3,869,237 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 가. 당기순이익 27,336,770,943 15,585,209,039 계속사업 이익 27,336,770,943 17,336,306,053 중단영업 이익 - (1,751,097,014) 나. 가중평균유통희석증권주식수(*) 3,887,220 3,881,141 다. 희석주당당기순이익 (가÷나) 7,032 4,016 계속사업 주당이익 7,032 4,467 중단사업 주당이익 - (451) (*) 가중평균희석증권주식수의 산정내역 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 3,887,220 3,869,237 조정사항 신주인수권(행사가격조정반영) - 11,904 가중평균유통희석증권주식수 3,887,220 3,881,141 25. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 7,969,154 324,928 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (338,486) 9,853,682 자본에 직접 가감된 법인세 비용 등 375,260 793,983 법인세비용 8,005,928 10,972,593 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 35,169,715 29,711,945 적용세율에 따른 법인세 7,737,337 6,536,628 조정사항 1) 비과세수익 (375,260) (417,401) 2) 비공제비용 30,829 6,062,908 3) 기타 2,272,385 (1,209,542) 법인세비용 8,005,928 10,972,593 유효법인세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익) 22.8% 36.9% (3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위 변동 당기손익에 인식된 금액 기말 미수수익 (36,570) (1) 21,404 (15,167) 퇴직보험 (1,332,477) (2,650,640) (602,938) (4,586,055) 퇴직급여충당부채 1,397,282 2,918,820 646,040 4,962,142 대손충당금 191,780 338,709 (11,077) 519,412 감가상각비 119,233 93,398 6,981 219,612 외화환산이익 (246) - 246 - 외화환산손실 - 5 38 43 장단기급여 152,238 243,949 47,055 443,242 압축기장충당금 (304,503) (719,831) 29,535 (994,799) 재평가차액 (23,274,231) (20,185,849) 133,752 (43,326,328) 우발손실충당부채 202,620 - (202,620) - 보험수익 (3,616,199) - 419,630 (3,196,569) 금융보증부채 10 - 35,453 35,463 이월결손금 - 706,661 - 706,661 이월세액공제 68,860 375,790 (356,475) 88,175 손상차손 8,041 - 69,210 77,251 비유동자산손상 - 99,471 - 99,471 유형자산평가손실 - 59,318 - 59,318 매도가능증권평가 - (51,904) - (51,904) 기타 (53,375) (4,708,445) 102,252 (4,659,568) 합 계 (26,477,537) (23,480,549) 338,486 (49,619,600) ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기말 미수수익 (15,149) (21,421) (36,570) 퇴직보험 (1,084,808) (247,669) (1,332,477) 퇴직급여충당부채 1,355,754 41,528 1,397,282 대손충당금 540,015 (348,235) 191,780 감가상각비 118,791 442 119,233 외화환산이익 (135) (111) (246) 장단기급여 205,175 (52,937) 152,238 이월세액공제 207,973 (139,113) 68,860 압축기장충당금 (304,503) - (304,503) 기타 554,084 (599,408) (45,324) 재평가차액 (25,491,192) 2,216,961 (23,274,231) 우발손실충당부채 7,290,140 (7,087,520) 202,620 보험수익 - (3,616,199) (3,616,199) 합계 (16,623,855) (9,853,682) (26,477,537) (4) 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮으므로 아래 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법손익 11,896,560 7,023,176 지분법투자주식처분손익 3,032,575 3,032,575 지분법자본변동 (23,502,791) (23,502,791) 계 (8,573,656) (13,447,040) 26. 금융상품의 구분(1) 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,993,570 - - 5,993,570 (*) 매출채권및기타채권 116,516,102 - - 116,516,102 (*) 기타금융자산(유동) 13,027,243 - - 13,027,243 (*) 기타금융자산(비유동) - 711,809 - 711,809 (*) 매도가능금융자산 - - 1,343,404 1,343,404 (*) 합계 135,536,915 711,809 1,343,404 137,592,128 (*) (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,871,408 - - 4,871,408 (*) 매출채권및기타채권 41,930,344 - - 41,930,344 (*) 기타금융자산(유동) 35,015,793 - - 35,015,793 (*) 기타금융자산(비유동) - 649,988 - 649,988 (*) 매도가능금융자산 - - 204,053 204,053 (*) 합계 81,817,545 649,988 204,053 82,671,586 (*) (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무(유동,비유동) 63,611,861 63,611,861 (*) 금융보증부채 125,589 125,589 (*) 차입금 183,554,407 183,554,407 (*) 기타금융부채(유동, 비유동) 4,407,413 4,407,413 (*) 합계 251,699,270 251,699,270 (*) (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무(유동,비유동) 39,829,249 39,829,249 (*) 금융보증부채 46 46 (*) 차입금 27,713,980 27,713,980 (*) 기타금융부채(유동, 비유동) 3,448,459 3,448,459 (*) 합계 70,991,734 70,991,734 (*) (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 금융자산, 부채 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 이자 배당금 후속측정 처분손익등 순손익 공정가치 환산차이 대여금 및 수취채권 561,684 - - (173) (16,536) 544,975 상각후원가 금융부채 (3,298,562) - - - - (3,298,562) 합계 (2,736,878) - - (173) (16,536) (2,753,587) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 이자 배당금 후속측정 처분손익등 순손익 공정가치 환산차이 대여금 및 수취채권 1,381,141 - - 1,118 10,245 1,392,504 상각후원가 금융부채 (902,376) - - - - (902,376) 합계 478,765 - - 1,118 10,245 490,128 27. 연결실체간 주요거래 및 특수관계자간 주요거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 회사명 회사에 대한 지분율 당사와의관계 (주)광신판지(*1) 58.55% 종속기업 대양제지공업(주)(*2) 57.60% 대영포장(주)(*3) 27.72% 대양판지(주)(*4) 15.03% 신대한판지(주) 31.80% 관계기업 태성산업(주) 45.34% 대양통운(주) - 기타의특수관계자 서부지관(주) - 신대한인쇄(주) - (2) 당기 및 전기 중 연결실체간 거래내역 및 채권.채무내역은 다음과 같습니다.동 거래내역 및 채권.채무 잔액등은 연결재무제표 작성시 전액 상계처리 되었습니다. ① 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계 거래내용 당기 전기 신대양제지㈜ 지배회사 제품매출 2,567,828 - 기타매출 25,948 - 대양제지공업㈜ 종속회사 제품매출 368,584 - 기타매출 134,504 - ㈜ 광신판지 종속회사 제품매출 53,476,584 29,273,067 기타매출 2,872 160,122 대양판지㈜ 종속회사 제품매출 52,593,304 - 기타매출 47,658 - 신대한판지㈜ (*) 관계회사 제품매출 - 12,286,650 매출 및 수익거래 합계 109,217,282 41,719,838 신대양제지㈜ 지배회사 원재료매입등 76,370,132 - 기타 13,897 - 대양제지공업㈜ 종속회사 원재료매입등 28,654,776 - 기타 1,350 - ㈜ 광신판지 종속회사 원재료매입등 1,377,316 743,316 기타 145,933 - 대양판지㈜ 종속회사 원재료매입등 2,653,877 - 신대한판지㈜ (*) 관계회사 원재료매입등 - 18,840 매입 및 비용거래 합계 109,217,282 762,156 (*) 지배력상실 때까지의 거래금액입니다.② 채권.채무잔액1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급비용 신대양제지㈜ 지배회사 - 247,648 22,118,133 94,002 대양제지공업㈜ 종속회사 - 102,311 7,836,476 152 대영포장㈜ 종속회사 17,143,168 102,467 242,855 1,511 ㈜ 광신판지 종속회사 4,995,578 109,043 65,393 232,813 대양판지㈜ 종속회사 8,201,052 51,147 361,081 - 합계 30,339,798 612,616 30,623,936 328,477 (*) 위 지배회사와 종속회사의 채권채무는 연결과정에서 제거되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급비용 (주)광신판지 종속회사 4,085,209 13,123 34,573 - (*) 위 지배회사와 종속회사의 채권채무는 연결과정에서 제거되었습니다. (3) 당기 및 전기중 연결실체와 지분법적용회사간 거래내역 및 채권.채무내역은다음과 같습니다.① 거래내역 (단위: 천원) 회사명 구분 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 신대양제지㈜ (*) 지배회사 4,641,357 139,563,513 - - 대양제지공업㈜ (*) 종속회사 109,587 57,940,964 553,000 14,024,193 대영포장㈜ 종속회사 181,537,262 5,912,949 91,223,888 2,899,201 (주)광신판지 (*) 종속회사 5,386,567 202,145 - - 신대한판지㈜ 관계회사 62,778,577 3,128,811 14,361,517 12,613 대양판지㈜ (*) 종속회사 14,238,778 2,293,980 22,628,272 2,380,873 대양통운㈜ 기타의 특수관계 4,237 10,011,205 5,652 5,550,914 서부지관㈜ 기타의 특수관계 366,605 1,434,039 72,013 750,750 신대한인쇄㈜ 기타의 특수관계 332,564 2,446,546 258,512 - 합 계 269,395,534 222,934,152 129,102,855 25,618,544 (*) 연결범위 변동전까지의 거래금액입니다. ② 채권.채무잔액1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급비용 신대한판지㈜ 8,795,730 41,832 230,030 137,855 대양통운㈜ - - 55,492 1,364,028 서부지관㈜ - 31,609 100,772 44,282 신대한인쇄㈜ 5,815 46,487 93,016 - 합 계 8,801,545 119,928 479,310 1,546,166 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급비용 대양제지공업 - 23,398 1,236,864 8,647 대영포장㈜ 10,706,227 461,387 146,878 607 신대한판지㈜ 3,179,678 - - 1,583 대양판지㈜ 3,241,647 47,862 239,516 - 대양통운㈜ - - 54,103 553,093 서부지관㈜ - 7,044 62,195 - 신대한인쇄㈜ 7,763 31,364 - - 합 계 17,135,315 571,055 1,739,556 563,930 (4) 당기 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기 전기 보 증 내 역 대양판지(주) - 100,000 차입금(산업은행) 지급보증 신대한판지(주) 4,800,000 - 차입금(기업은행) 지급보증 9,600,000 - 차입금(하나은행) 지급보증 신대한인쇄(주) 5,500,000 5,500,000 양도성예금 담보제공(기업은행) 태성산업(주) - 11,000,000 양도성예금 담보제공(기업은행) 합 계 19,900,000 16,600,000 ( 5) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자에게 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니 (단위: 천원) 대여자 차입회사 기초 증가 감소 당기말 만기일자 권 영 신대양제지(주) - 20,000,000 - 20,000,000 2018.04.11 신대양제지(주) 태성산업(주) - 7,000,000 - 7,000,000 2018.12.29 (6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 당기 전기 단기급여 5,175,081 2,608,600 퇴직급여 1,917,333 522,636 합 계 7,092,415 3,131,236 28. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 기업은행 등과 당좌차월, 구매자금, 상업어음할인 및 외상매출채권담보대출 등의 약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합한도액은 96,500백만원입 니다. 이외 에도 연결실체는 산업은행등과의 수입신용장 발행 등의 약정을 맺고 있으며 한도액은 USD 11,000,000입니다. (2) 상기 내용외에 연결실체는 지배회사의 대표이사 등으로부터 차입금에 대해서 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결실체는 공정거래위원회로부터 부당한 공동행위에 대한 조사를 받았으며 전기에 과징금이 부과되어 재무제표에 반영 되었 습 니 다 . 당기말 현 재 과징금 부과와 관련하여 소송중에 있으며, 과징금은 분할납부중에 있습니다. (4) 전기중 지배회사의 시화공장(성곡동 소재)에서 화재가 발생하여 건물, 기계장치 및 재고자산 일부가 소실되었습니다. 이 로인해 전기말 보험수익 21,035백만원, 재해손실 11,405백만원을 계상하였습니다. 29. 위험관리 (1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장.단기차입금 183,554,407 27,713,980 현금및현금성자산 5,993,570 4,871,408 순부채 177,560,837 22,842,572 자본 415,555,377 264,923,438 순부채 대 자본비율 42.7% 8.6% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리연결실체는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 과목 당기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 3,566.88 3,821 USD 32,284.53 39,015 당기 및 전기에 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 382 (382) 3,901 (3,901) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 0.1% 상승시 0.1% 하락시 0.1% 상승시 0.1% 하락시 이자비용 183,554 (183,554) 27,713 (27,713) ③ 가격변동위험연결실체는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 1,343백만원입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융부채 및 금융보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 .1) 당기 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 이상 합계 매입채무및기타채무 63,611,861 - - 63,611,861 단기차입금 147,698,324 - - 147,698,324 장기차입금 - 32,516,984 3,339,098 35,856,082 기타금융부채(유동) 583,949 - - 583,949 기타금융부채(비유동) 3,823,464 - - 3,823,464 합계 215,717,598 32,516,984 3,339,098 251,573,680 2) 전기 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 이상 합계 매입채무및기타채무 26,723,249 13,106,000 - 39,829,249 단기차입금 20,200,230 - - 20,200,230 장기차입금 - 7,513,750 - 7,513,750 금융보증부채 46 - - 46 기타금융부채(유동) 277,444 - - 277,444 기타금융부채(비유동) 3,171,015 - - 3,171,015 합계 50,371,984 20,619,750 - 70,991,734 3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 1,343,404 204,053 기타금융자산(비유동) 711,809 649,988 대여금 및 수취채권 135,536,915 81,817,545 합계 137,592,128 82,671,586 (3) 공정가치1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산 1,343,404 1,343,404 204,053 204,053 공정가치로 인식된 금융자산 소계 1,343,404 1,343,404 204,053 204,053 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 5,993,570 5,993,570 4,871,408 4,871,408 - 매출채권및기타채권 116,516,102 116,516,102 41,930,344 41,930,344 - 기타금융자산 13,739,052 13,739,052 35,665,781 35,665,781 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 136,248,724 136,248,724 82,467,533 82,467,533 금융자산 합계 137,592,128 137,592,128 82,671,586 82,671,586 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무(유동성, 비유동성) 63,611,861 63,611,861 39,829,249 39,829,249 - 차입금(유동성, 비유동성) 183,554,407 183,554,407 27,713,980 27,713,980 - 금융보증부채 125,589 125,589 46 46 - 기타금융부채 4,407,413 4,407,413 3,448,459 3,448,459 금융부채 합계 251,699,270 251,699,270 70,991,734 70,991,734 2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 - - 1,343,404 1,343,404 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 - - 204,053 204,053 3) 수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. 구분 평가기법 매도가능금융자산 공정가치 평가가 힘들어 취득원가법을 이용함 30. 부문별 보고 : 연결실체는 다음의 보고부문을 따라 의사결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.1) 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 제지,판지로 구분되고 있습니다. 구 분 제지 판지 합계 매출액 449,500,229 172,311,743 621,811,972 내부매출액 (65,969,104) (43,037,195) (109,006,299) 순매출액 383,531,125 129,274,548 512,805,673 감가상각비 11,182,712 5,761,224 16,943,936 무형자산상각비 285,936 129 286,065 영업이익 32,870,117 (4,109,402) 28,760,715 2) 주요 고객에 관한 정보당기 연결회사 총수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객의 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출액 당기 비율 대영포장㈜ 170,078,472 33.17% 신대한판지㈜ 56,194,007 10.96%