신대양제지 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제37(당)분기: 2018년 03월 31일로 종료되는 회계연도
제36(전)분기: 2018년 03월 31일로 종료되는 회계연도
신대양제지 주식회사

1. 당사의 개요

당사는 1982년 12월 17일 설립되어, 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 목내동 490-2번지에 본사를 두고 있습니다.당사는 1995년 12월 21일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 권혁홍(17.60%) 외 특수관계자(39.22%)등 으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계처리방침

(1) 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.동 재무제표는 별도재무제표로써 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개 정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현 재 대여금 및 수취채권 68,322 백만원 , 매도가능금융자산 32 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 68,322백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 32백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 32백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하 는 대여금 및 수취채권 68,322백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기 타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 32 백만원을 보유하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.ⓐ 수행의무의 식별당사는 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있고 2018년 1분기관련 매출은 82,240백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 골판지용 원지의 제조 및 판매 계약에서 (1) 골판지용 원지의 납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있습니다.ⓑ 변동대가당사의 동 골판지용 원지 판매 계약에서 반품을 허용하기 때문에 실제 반품금액이 중요하지 않지만 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2018년 1분기 관련 매출은 82,240백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

ⓒ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 2018년 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.④ 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

⑤기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ⑥ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 연차개선 2014-2016ⓐ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

ⓑ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑧ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 금융자산의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)하여 측정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산 금액은 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.(7) 유형자산

유형자산은 취득가액(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액)으로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한 당사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능 수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 모두 정액법을 적용하고 있으며, 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 그 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 당사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상처리되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 유형자산 분류별 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	공기구비품	5년

구축물	20년	차량운반구	5년

기계장치	8년

토지를 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(8) 영업권 이외의 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상합니다. 당사의 무형자산인 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않습니다. 또한, 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 영업권사업결합 과정에서 발생하는 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별 가능한 자산, 부채 및 인식한 우발 부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치의 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합 원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 손상 검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(10) 금융부채와 지분상품1) 금융부채

금융부채는 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융부채는 차입금, 매입채무및기타유동채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.금융보증부채는 최초에 공정가치로 측정되며 이후에는 계약상 의무 이행 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.

보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.(12) 자산손상

1) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 수익제품의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (14) 금융수익 및 금융원가금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다.모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세비용이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.(16) 온실가스배출권과 배출부채 당 기 부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(17) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과를 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.(19) 영업부문당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 골판지의 제조및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보유현금	721	2,600

당좌예금 및 보통예금 등	654,326	1,321,025

합계	655,047	1,323,625

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	38,695,674	35,613,017

미수금	611,994	1,328,271

미수수익	98,366	68,943

단기대여금	7,234,100	7,013,863

합계	46,640,134	44,024,094

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	47,772,022	45,124,740

대손충당금:

- 매출채권	(1,131,888)	(1,100,646)

대손충당금 합계	(1,131,888)	(1,100,646)

매출채권및기타채권 순장부금액	46,640,134	44,024,094

(3) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상검토된 채권	6개월이내	47,031,509	44,384,227

6개월초과~12개월이내	-	-

12개월초과	740,513	740,513

합계	47,772,022	45,124,740

(4) 대손충당금의 변동 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,100,646	1,090,545

대손상각비	31,242	20,678

감소	-	(10,577)

기말금액	1,131,888	1,100,646

5. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	12,948,871	12,948,871	7,049,798	7,049,798

상품	789,602	789,602	84	84

원재료	5,620,274	5,620,274	7,900,400	7,900,400

부재료	167,454	167,454	173,462	173,462

저장품	1,625,981	1,625,981	1,748,616	1,748,616

합계	21,152,183	21,152,183	16,872,359	16,872,359

6. 기타금융자산(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	21,027,243	-	13,027,243	-

장기금융상품	-	1,500	-	1,500

보증금	-	93,596	-	93,596

합계	21,027,243	95,096	13,027,243	95,096

(2) 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	5,000,000	5,000,000	정기예금 질권설정 (*)

장기금융상품	1,500	1,500	당좌개설보증금

합계	5,001,500	5,001,500

(*) 담보설정금액 5,500백만원입니다.7. 매도가능금융자산(1) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	32,194	182,194

감소	-	150,000

기말금액	32,194	32,194

재무상태표:

- 비유동	32,194	32,194

합계	32,194	32,194

(2) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	당기	전기

매도가능지분상품(비상장지분상품)

한국제지공업협동조합	60좌	-	6,000	6,000	6,000	6,000

한국골판지조합	31좌	-	5,072	5,072	5,072	5,072

한국제지자원진흥원	-	-	21,122	21,122	21,122	21,122

합계	32,194	32,194	32,194	32,194

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

8. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	601,925	2,743,149

선급비용	111,387	202,055

합계	713,312	2,945,204

9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	㈜ 광신판지(*1)	59.91	17,898,576	58.55	17,238,865

대양제지공업㈜(*2)	59.51	49,883,720	57.60	49,883,720

대영포장(주)(*3)	27.72	24,335,985	27.72	24,335,985

대양판지㈜(*4)	15.03	5,841,987	15.03	5,841,987

관계기업	신대한판지㈜	31.80	6,142,870	31.80	6,142,870

태성산업㈜(*5)	45.34	3,413,265	45.34	3,413,265

합 계	107,516,402	106,856,692

(*1) 대 양제지공업(주)의 지분율 39.03%와 당사지분율 59.91%를 합산한 총 98.95% 의 의결권을 행사할 수 있습니다. (*2) 자기주식을 제외한 지분율입니다.(*3) 자기주식을 제외한 지분율입니다. 대양제지공업(주)의 지분율 20.30%와 당사지분율 27.72%를 합산한 총 48.02% 의 의결권을 행사할 수 있습니다 . (*4) 대양판지(주)에 대한 당사의 지분율이 15.03%이나 종속회사인 대양제지공업(주), 대영포장(주), (주)광신판지가 보유한 지분율이 각각 65.04%, 12.87%, 7.06%이며, 종속회사의 지분율 합산한 총 100%의 의결 권을 행사할 수 있습니다. (*5) 이천개발(주)는 2017년 6월 30일을 합병기일로 하여 자회사인 태성산업(주)를 흡수합병 하였으며, 합병후 상호를 이천개발(주)에서 태성산업(주)으로 변경하 였습니다.

10. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	114,509,383	26,353,548	2,672,078	150,866,420	1,098,309	4,551,176	-	300,050,915

취득/대체	-	-	155,000	118,950	-	-	392,500	666,450

처분/대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	114,509,383	26,353,548	2,827,078	150,985,370	1,098,309	4,551,176	392,500	300,717,365

감가상각누계액:

기초금액	-	9,001,896	726,055	118,009,460	1,039,778	4,228,461	-	133,005,650

처분/대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	164,306	32,927	1,644,163	3,735	23,197	-	1,868,328

기말금액	-	9,166,202	758,982	119,653,623	1,043,513	4,251,658	-	134,873,978

장부금액:

기초금액	114,509,383	17,351,652	1,946,023	32,856,960	58,531	322,715	-	167,045,264

기말금액	114,509,383	17,187,346	2,068,096	31,331,747	54,796	299,518	392,500	165,843,386

(2) 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	115,260,939	26,398,324	2,399,078	147,697,711	1,184,134	4,508,823	96,600	297,545,609

취득/대체	-	-	273,000	3,168,709	-	42,354	(96,600)	3,387,463

처분/대체	(751,556)	(44,776)	-	-	(85,825)	-	-	(882,157)

기말금액	114,509,383	26,353,548	2,672,078	150,866,420	1,098,309	4,551,176	-	300,050,915

감가상각누계액:

기초금액	-	8,362,468	610,671	110,462,027	1,110,662	4,066,905	-	124,612,732

처분/대체	-	(18,649)	-	-	(85,824)	-	-	(104,473)

감가상각비	-	658,077	115,384	7,547,434	14,940	161,557	-	8,497,391

기말금액	-	9,001,896	726,055	118,009,460	1,039,778	4,228,461	-	133,005,650

장부금액:

기초금액	115,260,939	18,035,856	1,788,407	37,235,685	73,472	441,918	96,600	172,932,877

기말금액	114,509,383	17,351,652	1,946,023	32,856,960	58,531	322,715	-	167,045,264

( 3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

안산시 목내동 토지,건물 및 기계장치일부	34,554,099	32,050,000	시설자금 등	-	기업은행

7,100,000	시설자금 등	5,000,000	신한은행

안산시 성곡동 토지,건물 및기계장치일부	122,216,576	84,000,000USD 12,000,000	시설자금 등	7,191,350	산업은행

사택	15,017	16,800	주택자금	-	국민은행

합계	156,785,692	123,166,800USD 12,000,000	12,191,350

(4) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

보험종류	자산	장부가액	부보가액	보험회사명

기업종합보험	건물	17,187,346	87,309,744	DB손해보험(주)

구축물	2,068,095

기계장치	31,331,747

기타의유형자산(집기,비품)	299,518

재고자산	21,152,183

합 계	72,038,889	87,309,744

상기 보험에 대하여 금융기관 등에 질권설정되어 있습니다.11. 무형자산당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

회원권	552,593	552,593

12. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,790,390	-	6,110,983	-

미지급금	12,907,699	-	10,815,370	-

미지급비용	9,606,383	-	6,314,006	-

미지급배당금	1,511,168	-	-	-

부가세예수금	1,464,242	-	1,531,757	-

합계	30,279,882	-	24,772,115	-

13. 장.단기차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기	전기

운영자금	신한은행	2.90	5,000,000	5,000,000

운영자금	권영 이사	2.17	20,000,000	20,000,000

수입미결제분	산업은행 등	-	-	1,835,123

소계	25,000,000	26,835,123

유동성대체	1,602,100	1,289,600

합계	26,602,100	28,124,723

(2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기	전기

시설자금	산업은행	1.75~2.68	2019~2022년	7,191,350	7,513,750

소계	7,191,350	7,513,750

(-)유동성장기차입금	(1,602,100)	(1,289,600)

합계	5,589,250	6,224,150

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

기간	금액

2019년 4월~2020년 3월	1,853,000

2020년 4월~2021년 3월	1,489,000

2021년 4월~2022년 3월	1,309,750

2022년 4월~2023년 3월	937,500

2023년 4월 이후	-

합계	5,589,250

14. 금융보증부채당기 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융보증부채	116,811	161,195

15. 확정급여부채

(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	582,594	294,572

당기손익으로 인식하는 총비용	415,120	1,071,990

보험수리적손익	46,552	479,425

지급액	(339,674)	(94,424)

납입액	-	(1,200,000)

관계사 전출입액	-	31,031

기말금액	704,592	582,594

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	5,824,172	5,702,174

사외적립자산의 공정가치	(5,119,579)	(5,119,579)

합계	704,592	582,594

(2) 당기 및 전기 중 종업원급여에 포함된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	417,644	1,088,337

이자원가	44,028	119,724

사외적립자산의 수익	(46,552)	(136,071)

합계	415,120	1,071,990

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,702,174	4,581,890

당기근무원가	417,644	1,088,337

이자원가	44,028	119,724

재측정요소- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	386,152

지급액	(339,674)	(504,960)

관계사 전출입액	-	31,031

기말금액	5,824,172	5,702,174

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,119,579	4,287,319

사외적립자산의 수익	46,552	136,071

재측정요소- 보험수리적손익	(46,552)	(93,273)

납입액	-	1,200,000

지급액	-	(410,536)

기말금액	5,119,579	5,119,579

(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기금융상품등	5,119,579	5,119,579

(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기	전기

기대임금상승률	6.40	6.40

할인율	3.18	3.18

사외적립자산의 기대수익률	3.18	3.18

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	할인율의 민감도	임금인상율의 민감도

할인율 +1.0%	할인율 -1.0%	임금인상율 +1.0%	임금인상율 -1.0%

확정급여채무	5,824,172	5,511,722	6,183,274	6,177,207	5,510,764

16. 기타유동부채당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선수금	224	129

미지급법인세	3,661,455	4,221,695

합계	3,661,679	4,221,825

17. 기타금융부채당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	150,151	-	164,538	-

임대보증금	-	160,000	-	175,000

합계	150,151	160,000	164,538	175,000

18. 자본(1) 자본금당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수(주)	10,000,000	10,000,000

1주당 액면금액(원)	5,000	5,000

발행한 주식의 수(주)	4,029,782	4,029,782

자본금(천원)	20,148,910	20,148,910

(2) 기타불입자본당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	15,421,960	15,421,960

자기주식처분이익	434,285	434,285

합 계	15,856,245	15,856,245

(3) 이익잉여금당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법정적립금	이익준비금	4,202,000	4,042,000

임의적립금	기업합리화적립금	3,117,743	3,117,743

기타임의적립금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	230,511,590	221,663,958

합 계	239,831,333	230,823,701

1) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

2) 임의적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

19. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

가. 분기순이익	10,555,110,365	3,309,157,281

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,029,782	3,869,237

다. 주당당기순이익 (가÷나)	2,619	855

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	4,029,782	3,869,237

조정사항 신주발행(가중치반영)	-	-

가중평균유통보통주식수	4,029,782	3,869,237

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기 중 당사의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

가. 분기순이익	10,555,110,365	3,309,157,281

나. 가중평균유통희석증권주식수(*)	4,029,782	3,892,262

다. 희석주당당기순이익 (가÷나)	2,619	850

(*) 가중평균희석증권주식수의 산정내역

(단위:주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	4,029,782	3,869,237

조정사항 신주인수권(행사가액조정반영)	-	23,025

가중평 균 유통 희석증권주식수	4,029,782	3,892,262

20. 비용의 성격별 분류 당 분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,279,824	(1,860,197)

원재료 및 상품 등 매입액	46,759,517	47,387,624

종업원급여	3,517,864	2,994,961

감가상각비	1,868,328	2,152,873

복리후생비	454,263	403,864

기타	12,134,379	19,232,119

합계(*)	69,014,176	70,311,245

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

21. 판매비와관리비(1) 당 분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,031,329	917,709

퇴직급여	206,066	124,308

복리후생비	139,189	93,720

여비교통비	33,354	44,222

차량유지비	39,852	39,322

교육훈련비	1,440	16,087

통신비	6,539	6,995

세금과공과	17,539	28,121

임차료	8,024	6,379

보험료	3,575	4,459

접대비	46,671	54,437

광고선전비	21,240	26,656

지급수수료	118,981	97,767

소모품비	75,597	73,267

운반비	1,386,512	1,452,278

감가상각비	37,792	57,559

수출제비용	-	40,402

대손상각비	31,242	(718)

합 계	3,204,942	3,082,968

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당 분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	40,086	111,157

잡이익	670,286	870,790

보험수익(*)	-	16,654

유형자산처분이익	-	7,454

합계	710,372	1,006,055

(*) 전기 수재로 인해 수령한 보험금을 보험수익으로 계상하였습니다.(2) 당 분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡손실	1,014	96

재고폐기손실	5,061	28,351

재해손실 (*)	-	372,000

합 계	6,074	400,447

(*) 전기 원재료 화재와 관련한 피해금액을 재해손실로 계상하였습니다.

23. 금융수익 및 금융비용 당 분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	127,025	121,933

외환차익	646	3,624

금융수익 소계	127,672	125,557

금융원가:

이자비용	213,721	68,178

외환차손	3,168	20,548

외화환산손실	17	496

금융원가 소계	216,906	89,222

순 금융수익(원가)	(89,234)	36,355

24. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	3,675,778	1,303,007

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(399,379)	(382,517)

자본에 직접 가감된 법인세등	10,241	7,484

법인세비용	3,286,641	927,974

25. 금융상품의 구분(1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가	공정가치_ 기타포괄손익	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	655,047	-	655,047	(*)

매출채권및기타채권	46,640,134	-	46,640,134	(*)

기타금융자산(유동)	21,027,243	-	21,027,243	(*)

기타금융자산(비유동)	95,096	-	95,096	(*)

매도가능금융자산	-	32,193	32,194	(*)

합계	68,417,520	32,194	68,449,714	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가	공정가치_ 기타포괄손익	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,323,625	-	1,323,625	(*)

매출채권및기타채권	44,024,093	-	44,024,093	(*)

기타금융자산(유동)	13,027,243	-	13,027,243	(*)

기타금융자산(비유동)	95,096	-	95,096	(*)

매도가능금융자산	-	32,193	32,193	(*)

합계	58,470,058	32,194	58,502,252	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무(유동, 비유동)	30,279,882	30,279,882	(*)

금융보증부채	116,811	116,811	(*)

차입금(유동, 비유동)	32,191,350	32,191,350	(*)

기타금융부채(유동, 비유동)	310,151	310,151	(*)

합계	62,898,194	62,898,194	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무(유동, 비유동)	24,772,115	24,772,115	(*)

금융보증부채	161,194	161,194	(*)

차입금(유동, 비유동)	34,348,873	34,348,873	(*)

기타금융부채(유동, 비유동)	339,538	339,538	(*)

합계	59,621,720	59,621,720	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 금융자산, 부채 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	이자	배당금	후속측정	처분손익등	순손익

공정가치	환산차이

대여금 및 수취채권	127,025	-	-	(17)	(2,522)	124,486

상각후원가 금융부채	(213,721)	-	-	-	-	(213,721)

합계	(86,696)	-	-	(17)	(2,522)	(89,235)

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	이자	배당금	후속측정	처분손익등	순손익

공정가치	환산차이

대여금 및 수취채권	121,933	-	-	(496)	(16,924)	104,513

상각후원가 금융부채	(68,178)	-	-	-	-	(68,178)

합계	53,755	-	-	(496)	(16,924)	36,335

26. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	회사에 대한 지분율	당사와의관계

(주)광신판지(*1)	59.91%	종속기업

대양제지공업(주)(*2)	59.51%

대영포장(주)(*3)	27.72%

대양판지(주)(*4)	15.03%

신대한판지(주)	31.80%	관계기업

태성산업(주)(*5)	45.34%

대양통운(주)	-	기타의특수관계자

서부지관(주)	-

신대한인쇄(주)	-

(*1) 대 양제지공업(주)의 지분율 39.03%와 당사지분율 59.91%를 합산한 총 98.95% 의 의결권을 행사할 수 있습니다. (*2) 자기주식을 제외한 지분율입니다.(*3) 자기주식을 제외한 지분율입니다. 대양제지공업(주)의 지분율 20.30%와 당사지분율 27.72%를 합산한 총 48.02% 의 의결권을 행사할 수 있습니다 . (*4) 대양판지(주)에 대한 당사의 지분율이 15.03%이나 종속회사인 대양제지공업(주), 대영포장(주), (주)광신판지가 보유한 지분율이 각각 65.04%, 12.87%, 7.06%이며, 종속회사의 지분율 합산한 총 100%의 의결 권을 행사할 수 있습니다. (*5) 이천개발(주)는 2017년 6월 30일을 합병기일로 하여 자회사인 태성산업(주)를 흡수합병 하였으며, 합병후 상호를 이천개발(주)에서 태성산업(주)으로 변경하 였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	거래내용	당분기	전분기

매출 및 수익거래

㈜ 광신판지	종속기업	제품매출	9,388,179	10,219,422

기타매출	1,722	-

대양제지공업㈜	종속기업	기타매출	13,709	-

대영포장㈜	종속기업	제품매출	28,153,553	30,512,286

기타매출	5,821	-

대양판지㈜	종속기업	제품매출	14,902,176	10,377,990

기타매출	2,655	-

신대한판지㈜	관계기업	제품매출	11,478,185	8,927,324

기타매출	2,241	-

신대한인쇄㈜	기타의 특수관계자	제품매출	18,209	14,634

기타매출	66,581	75,085

대양통운㈜	기타의 특수관계자	제품매출	-	4,237

서부지관㈜	기타의 특수관계자	기타매출	4,950	4,950

합계	64,037,981	60,135,927

매입 및 비용거래

㈜ 광신판지	종속기업	원재료매입등	183,918	224,105

기타	-	-

대양제지공업㈜	종속기업	기타	138	1,242

대영포장㈜	종속기업	원재료매입등	888,902	1,001,012

기타	414	-

대양판지㈜	종속기업	원재료매입등	500,920	446,270

신대한판지㈜	관계기업	원재료매입등	552,114	2,584

기타	-	-

태성산업(주)	관계기업	원재료매입등	27,546	-

대양통운㈜	기타의 특수관계자	원재료매입등	155,838	-

기타	1,426,122	1,636,535

서부지관㈜	기타의 특수관계자	원재료매입등	275,763	203,647

합계	4,011,675	3,515,395

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

㈜ 광신판지	종속기업	3,182,843	1,468	25,108	-

대양제지공업㈜	종속기업	-	7,992	-	-

대영포장㈜	종속기업	10,188,568	4,386	121,675	152

대양판지㈜	종속기업	8,785,551	1,947	54,516	-

신대한판지㈜	관계기업	5,850,871	1,643	79,669	-

신대한인쇄㈜	기타의 특수관계자	7,519	47,278	-	-

대양통운㈜	-	-	59,990	950,689

서부지관㈜	-	1,815	93,511	-

합계	28,015,352	66,530	434,470	950,841

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

㈜ 광신판지	종속기업	3,527,031	1,122	26,535	27,058

대양제지공업㈜	종속기업	-	4,831	-	152

대영포장㈜	종속기업	12,176,937	4,079	123,929	152

대양판지㈜	종속기업	6,411,189	1,947	69,822	-

신대한판지㈜	관계기업	6,025,157	1,643	69,570	16,022

신대한인쇄㈜	기타의 특수관계자	5,815	46,487	-	-

대양통운㈜	-	-	55,492	1,044,401

서부지관㈜	-	1,815	100,772	-

합계	28,146,128	61,924	446,120	1,087,784

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

특수관계자	당기	전기	보 증 내 역

대양판지(주)	3,600,000	3,600,000	차입금(기업은행) 지급보증

신대한판지(주)	4,800,000	4,800,000	차입금(기업은행) 지급보증

9,600,000	9,600,000	차입금(하나은행) 지급보증

신대한인쇄(주)	5,500,000	5,500,000	양도성예금 담보제공(기업은행)

합계	23,500,000	23,500,000

( 5) 당기말 현재 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여자	차입회사	기초	증가	감소	기말	만기일자

권 영 이사	신대양제지(주)	20,000,000	-	-	20,000,000	2018.04.11

신대양제지(주)	태성산업(주)	7,000,000	-	-	7,000,000	2018.12.29

(6) 당사의 당분기 및 전분기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 비등기임원을 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전분기

급여	672,450	575,660

퇴직급여	150,262	196,657

합계	822,712	772,317

27. 우발채무와 주요약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 산업은행등과 당좌차월 및 구매자금 등의 약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합한도액은 24,000백만원입니다. 이외에도 당사는 산업은행등과의 수입신용장 발행등의 약정을 맺고있으며 한도액은 USD 6,500,000입니다.(2) 상기 내용외에 당사는 대표이사 등으로부터 차입금에 대해서 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

28. 위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장.단기차입금	32,191,350	34,348,873

현금및현금성자산	655,047	1,323,624

순부채	31,536,303	33,025,249

자본	275,836,488	266,828,856

순부채 대 자본비율(%)	11.43	12.37

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

과목	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD 3,566.97	3,804	USD 3,566.88	3,822

당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	380	(380)	382	(382)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전분기중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	32,191	(32,191)	22,923	(22,923)

③ 가격변동위험당사는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 32백만원입니다. 2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기 및 전기 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	30,279,882	-	-	30,279,882

단기차입금	26,602,100	-	-	26,602,100

장기차입금	-	5,589,250	-	5,589,250

금융보증부채	116,811	-	-	116,811

기타금융부채(유동)	150,151	-	-	150,151

기타금융부채(비유동)	160,000	-	-	160,000

합계	57,308,944	5,589,250	-	62,898,194

2) 전기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	24,772,115	-	-	24,772,115

단기차입금	28,124,723	-	-	28,124,723

장기차입금	-	6,224,150	-	6,224,150

금융보증부채	161,194	-	-	161,194

기타금융부채(유동)	164,538	-	-	164,538

기타금융부채(비유동)	175,000	-	-	175,000

합계	53,397,570	6,224,150	-	59,621,720

3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

만기보유금융자산	95,596	95,596

대여금 및 수취채권	68,322,424	58,374,961

금융보증부채	116,810	161,194

합계	68,534,830	58,631,751

(3) 공정가치1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	32,193	32,193

전기:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	32,193	32,193

3) 수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	평가기법

매도가능금융자산	공정가치 평가가 힘들어 취득원가법을 이용함