신대양제지 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반적인 사항 - 연결 (연결)

1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요
신대양제지 주식회사(이하 '지배기업')는 1982년 12월 17일 설립되어, 1995년 12월 21일 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")은 골판지용 원지, 상자의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 경기도 안산시 단원구 별망로129에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 권혁홍(16.4%) 및 특수관계자(43.4%), 자기주식(26.7%)로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 현황
1) 당기말과 전기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말
(*1) 당기 종속회사인 대영포장(주)는 자기주식 308주 취득 및 주식매수청구권 행사로 취득한 자기주식 7,850,464주를 시간외대량매매로 매도하여 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.(*2) 당사의 지분율은 과반수 미만이나 종속기업이 보유한 지분율을 고려할 때, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
② 전기말
(*1) 종속회사인 대양제지공업(주)는 2024년 6월 21일 코스닥시장에서 상장폐지되었습니다. 당기 최대주주인 당사는 대양제지공업(주)에 대한 자발적 상장폐지 목적의 공개매수, 상장폐지 전 정리매매, 상장폐지 후 투자자 보호 목적의 장외매수를 진행하여 234,028주를 추가 취득하였습니다.(*2) 당사의 지분율은 과반수 미만이나 종속기업이 보유한 지분율을 고려할 때, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 종속회사 대영포장(주)는 신대양포장(주)의 유상증자로 추가 발행된 1,740,000주를 취득하였으나, 제3자 배정 유상증자 주식수량으로 인해 지배기업의 실질지분율은 감소하였습니다.
2) 당기와 전기의 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기

## 2,3. 재무재표 작성기준 및 회계정책의 변경 - 연결 (연결)

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 및 확정급여자산
(2) 기능통화와 표시통화 연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 회계정책의 변경 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄-공정가치측정금융자산 (지분상품) 에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 4. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.
⑥ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
1) 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 후속측정과 손익 가. 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토처리하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.
(13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 온실가스배출권 '온실가스배출권의할당및거래에관한법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(17) 외화 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 연결실체는 원지 및 판지제조업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
③ 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.
④ 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 유의적인 금융요소 기업회계기준서 제1115호 적용시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결실체에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.
(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

## 5. 현금및현금성자산 - 연결 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

보유현금	160,855,058

예금잔액	180,206,505,416

현금및현금성자산 합계	180,367,360,474

전기 (단위 : 원)

공시금액

보유현금	96,037,451

예금잔액	105,313,302,811

현금및현금성자산 합계	105,409,340,262

## 6. 매출채권 및 기타채권 - 연결 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	86,394,002,474	(163,922,940)	86,230,079,534

단기미수금	1,126,174,654	0	1,126,174,654

단기미수수익	174,051,483	0	174,051,483

단기대여금	14,955,973,259	0	14,955,973,259

비유동매출채권	0	0	0

장기미수금	69,425,737	(44,533,093)	24,892,644

장기미수수익	0	0	0

장기대여금	19,000,000	0	19,000,000

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	83,781,920,342	(555,653,555)	83,226,266,787

단기미수금	2,694,048,502	0	2,694,048,502

단기미수수익	287,506,341	0	287,506,341

단기대여금	14,926,742,150	0	14,926,742,150

비유동매출채권	0	0	0

장기미수금	44,533,093	(44,533,093)	0

장기미수수익	0	0	0

장기대여금	19,698,528	0	19,698,528

연령분석에 대한 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금	미수수익	대여금

장부금액

총장부금액

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

6개월이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	6개월이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	6개월이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	6개월이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	86,333,959,226	10,440,879	49,602,369	86,394,002,474	1,126,174,654	0	69,425,737	1,195,600,391	174,051,483	0	0	174,051,483	14,955,973,259	0	19,000,000	14,974,973,259

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금	미수수익	대여금

장부금액

총장부금액

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

6개월이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	6개월이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	6개월이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	6개월이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	83,374,814,520	16,812,593	390,293,229	83,781,920,342	2,694,048,502	0	44,533,093	2,738,581,595	287,506,341	0	0	287,506,341	14,926,742,150	0	19,698,528	14,946,440,678

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(555,653,555)	(44,533,093)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	224,215,369	0

제각을 통한 감소, 금융자산	167,515,246	0

제각된 채권의 회수에 따른 증가	0	0

기말금융자산	(163,922,940)	(44,533,093)

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(34,107,327)	(44,533,093)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(507,743,172)	0

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(13,803,056)	0

기말금융자산	(555,653,555)	(44,533,093)

## 7. 재고자산 - 연결 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	11,885,808,986	(291,692,878)	11,594,116,108

반제품	404,062,330	0	404,062,330

유동상품	521,038,388	0	521,038,388

미착품	1,619,553,743	0	1,619,553,743

유동원재료	17,206,878,740	(1,114,832,264)	16,092,046,476

유동부재료	1,173,368,883	0	1,173,368,883

유동저장품	4,155,290,344	(823,353,633)	3,331,936,711

총유동재고자산	36,966,001,414	(2,229,878,775)	34,736,122,639

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	14,076,364,061	(292,403,327)	13,783,960,734

반제품	529,772,963	0	529,772,963

유동상품	6,075,007,819	(2,601,239,839)	3,473,767,980

미착품	2,671,283,744	0	2,671,283,744

유동원재료	18,339,491,458	(1,560,705,490)	16,778,785,968

유동부재료	989,152,136	0	989,152,136

유동저장품	3,198,814,704	0	3,198,814,704

총유동재고자산	45,879,886,885	(4,454,348,656)	41,425,538,229

재고자산 평가손실에 대한 공시
(단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실, 매출원가	802,816,430

재고자산 평가손실환입, 매출원가	2,495,950,853

재고자산 손상차손환입	473,194,241

재고자산 폐기손실, 매출원가	58,141,217

## 8. 기타금융자산 - 연결 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동금융자산	6,250,357,434

기타유동금융자산	유동 기타포괄손익인식금융자산	0

유동 당기손익인식금융자산	664,356,634

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	5,586,000,800

기타비유동금융자산	7,810,099,915

기타비유동금융자산	비유동 기타포괄손익인식금융자산	521,440,000

비유동 당기손익인식금융자산	4,893,092,938

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	2,395,566,977

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동금융자산	51,335,878,454

기타유동금융자산	유동 기타포괄손익인식금융자산	0

유동 당기손익인식금융자산	96,101,967

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	51,239,776,487

기타비유동금융자산	7,020,803,359

기타비유동금융자산	비유동 기타포괄손익인식금융자산	468,240,000

비유동 당기손익인식금융자산	4,016,996,382

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	2,535,566,977

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

해태제과식품(주)	태광판지 등

금융자산, 취득원가	938,271,605	12,240,000

금융자산, 공정가치	509,200,000	12,240,000

주식수	76,000	0

취득한 의결권이 있는 지분율	0.0026	0.0000

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

해태제과식품(주)	태광판지 등

금융자산, 취득원가	938,271,605	12,240,000

금융자산, 공정가치	456,000,000	12,240,000

주식수	76,000	0

취득한 의결권이 있는 지분율	0.0026	0.0000

당기손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

아든밸류포커스 한국주식 전문투자 사모 1호	타임폴리오 The Time-M	VC펀드	람다256(주)	NH블루헬싱키	머스트자산운용	DB비상장주식신탁(벤처투자조합)	한국제지협동조합 등

금융자산, 취득원가	100,000,000	518,629,757	125,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	1,237,113,402	107,448,900

금융자산, 공정가치	119,053,749	545,302,885	125,000,000	484,488,324	725,749,365	2,282,038,275	1,168,368,074	107,448,900

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

아든밸류포커스 한국주식 전문투자 사모 1호	타임폴리오 The Time-M	VC펀드	람다256(주)	NH블루헬싱키	머스트자산운용	DB비상장주식신탁(벤처투자조합)	한국제지협동조합 등

금융자산, 취득원가	100,000,000	0	0	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	1,237,113,402	102,848,900

금융자산, 공정가치	96,101,967	0	0	461,178,332	1,000,000,000	1,361,787,136	1,091,182,014	102,848,900

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 기술
당기 (단위 : 원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	5,586,000,800

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	단기금융상품	5,236,000,800

단기보증금	350,000,000

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	2,395,566,977

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기금융상품	2,000,000

장기보증금	2,393,566,977

전기 (단위 : 원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	51,239,776,487

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	단기금융상품	51,029,776,487

단기보증금	210,000,000

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	2,535,566,977

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기금융상품	2,000,000

장기보증금	2,533,566,977

사용이 제한된 금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

단기금융상품	장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	0	2,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 원)

단기금융상품	장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	3,029,776,487	2,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	자사주 신탁	당좌개설보증금

## 9. 기타자산 - 연결 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동선급금	267,700,279

유동선급비용	1,036,864,193

기타 비유동 투자자산	12,000,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동선급금	684,825,213

유동선급비용	1,001,802,956

기타 비유동 투자자산	12,000,000

## 10-1. 유형자산 - 연결 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	331,060,351,978	0	0	0	331,060,351,978	137,444,097,910	(93,047,259)	(56,617,939,824)	(64,597,861)	80,668,512,966	33,173,814,403	(2,320,190,372)	(11,192,697,297)	(64,588,067)	19,596,338,667	456,967,980,465	(339,350,910)	(351,072,479,900)	(489,785,479)	105,066,364,176	1,737,612,481	(1,000)	(1,471,422,850)	0	266,188,631	18,951,167,229	(1,284,003,229)	(13,627,409,982)	0	4,039,754,018	21,722,430,148	0	0	(1,557,214,000)	20,165,216,148

전기 (단위 : 원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	330,097,501,194	0	0	0	330,097,501,194	139,600,532,669	0	(55,058,055,342)	(1,297,207,461)	83,245,269,866	24,735,845,175	0	(11,154,901,984)	(710,672,451)	12,870,270,740	440,228,751,268	(20,007,000)	(343,834,979,230)	(489,785,479)	95,883,979,559	2,072,433,940	(1,000)	(1,908,080,977)	0	164,351,963	15,526,020,238	(446,646,292)	(13,006,995,460)	0	2,072,378,486	17,304,570,560	(1,891,686,388)	0	(1,557,214,000)	13,855,670,172

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	330,097,501,194	83,245,269,866	12,870,270,740	95,883,979,559	164,351,963	2,072,378,486	13,855,670,172	538,189,421,980

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	877,350,784	235,697,656	217,818,080	4,535,192,502	146,332,776	316,640,000	43,150,253,933	49,479,285,731

유형자산의 처분 및 폐기	0	94,935,470	0	(306,200,216)	(8,000)	(147,000)	0	(211,419,746)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(3,074,765,697)	(944,028,889)	(19,597,491,644)	(44,488,108)	(939,315,733)	0	(24,600,090,071)

정부보조금	0	(94,624,329)	(2,363,874,757)	(351,648,980)	0	(1,076,009,632)	1,891,686,388	(1,994,471,310)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	85,500,000	262,000,000	9,816,153,493	24,902,532,955	0	3,666,207,897	(38,732,394,345)	0

기말 유형자산	331,060,351,978	80,668,512,966	19,596,338,667	105,066,364,176	266,188,631	4,039,754,018	20,165,216,148	560,862,726,584

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	304,221,048,500	86,126,043,864	14,463,740,806	92,652,042,360	62,459,724	2,359,476,465	9,158,189,454	509,043,001,173

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	26,216,691,070	243,304,768	227,300,000	1,345,661,680	165,678,150	291,290,609	33,482,160,909	61,972,087,186

유형자산의 처분 및 폐기	(340,238,376)	(358,796,452)	(761,449,668)	(122,689,368)	(3,000)	(20,705,001)	0	(1,603,881,865)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	(288,142,835)	0	0	0	(1,557,214,000)	(1,845,356,835)

감가상각비, 유형자산	0	(3,074,682,314)	(891,677,563)	(23,121,041,652)	(63,782,911)	(752,819,451)	0	(27,904,003,891)

정부보조금	0	0	0	0	0	(12,320,000)	(1,460,103,788)	(1,472,423,788)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	309,400,000	120,500,000	25,130,006,539	0	207,455,864	(25,767,362,403)	0

기말 유형자산	330,097,501,194	83,245,269,866	12,870,270,740	95,883,979,559	164,351,963	2,072,378,486	13,855,670,172	538,189,421,980

자본화차입금 내역
당기 (단위 : 원)

자산

유형자산

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0123	0.0630

자본화된 차입원가	163,261,754

전기 (단위 : 원)

자산

유형자산

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0348	0.0534

자본화된 차입원가	77,096,928

보조사업별 정부 보조금의 증감 내역에 대한 공시
(단위 : 원)

공시금액

예산액	3,836,855,573

자기부담금의 수령	1,918,428,573

정부보조금 수령	1,918,427,000

정부보조금 이자	1,518,320

정부보조금의 반환	(1,518,320)

자기부담금 집행	(1,918,428,573)

정부보조금 집행	(1,918,427,000)

정부보조금에 대한 설명	기획재정부로부터 2024년도 배출권거래제 할당대상업체 탄소중립설비 지원사업에 대한 보조금으로 해당 사업은 2025년에 완료되었으며, 동 정부보조금은 유형자산 구축물 차감항목으로 표시하였습니다.

## 10-2. 담보제공자산 - 연결 (연결)

담보로 제공된 유형자산의 공시
(단위 : 원)

지역

안산시 성곡동 공장	안산시 목내동 공장	안산시 원시동 공장1	화성시 공장1	화성시 공장2	대구시 달성군 공장	안산시 원시동 공장2	장성공장	청주공장

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액

담보로 제공된 유형자산	115,524,513,516	115,524,513,516	30,838,314,511	30,838,314,511	37,246,187,207	37,246,187,207	68,509,742,128	68,509,742,128	14,344,386,478	14,344,386,478	31,039,322,015	31,039,322,015	41,470,912,219	41,470,912,219	14,270,647,176	14,270,647,176	26,712,628,045	26,712,628,045

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 원)

지역

안산시 성곡동 공장	안산시 목내동 공장	안산시 원시동 공장1	화성시 공장1	화성시 공장2	대구시 달성군 공장	안산시 원시동 공장2	장성공장	청주공장

담보제공처

(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험	(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험	(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험	(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험	(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험	(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험	(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험	(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험	(주)신한은행	중소기업은행	산업은행	DB 손해보험

기능통화 또는 표시통화

원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY	원화	USD	JPY

담보설정액(원화)	84,000,000,000	7,100,000,000	11,000,000,000	17,800,000,000	23,450,000,000	7,590,000,000	360,000,000	29,300,000,000	15,480,000,000	6,000,000,000	22,460,000,000	45,000,000,000

담보설정액(USD) [USD, 일]	12,000,000	870,000

담보설정액(JPY) [JPY, 일]	1,474,000

차입금의 용도	운영자금 등	시설자금 등	운영자금 등	운영자금 등	운영자금 등	운영자금 등	운영자금 등	시설자금 등	시설자금 등

담보부 금융기관 차입금(사채 제외)	8,988,633,930	9,462,422,047	10,000,000,000	7,933,234,805	2,700,000,000	14,372,560,852	18,700,000,000

## 11. 투자부동산 - 연결 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	10,588,129,507	0	10,588,129,507	6,456,761,034	(1,557,812,482)	4,898,948,552	396,079,444	(80,084,857)	315,994,587

전기 (단위 : 원)

자산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	10,572,014,437	0	10,572,014,437	6,436,003,344	(1,427,903,512)	5,008,099,832	397,277,481	(60,670,348)	336,607,133

투자부동산 변동 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	자산 합계

기초 투자부동산	10,572,014,437	5,008,099,832	336,607,133	15,916,721,402

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	16,115,070	20,757,690	0	36,872,760

처분, 투자부동산	0	0	(788,736)	(788,736)

감가상각비, 투자부동산	0	(129,908,970)	(19,823,810)	(149,732,780)

기말 투자 부동산	10,588,129,507	4,898,948,552	315,994,587	15,803,072,646

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	자산 합계

기초 투자부동산	10,572,014,437	5,138,796,608	228,345,852	15,939,156,897

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	123,000,000	123,000,000

처분, 투자부동산	0	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(130,696,776)	(14,738,719)	(145,435,495)

기말 투자 부동산	10,572,014,437	5,008,099,832	336,607,133	15,916,721,402

투자부동산 관련 손익내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	511,200,000

감가상각비, 투자부동산	149,732,780

전기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	511,200,000

감가상각비, 투자부동산	145,435,495

## 12. 무형자산 - 연결 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산

고객관련 무형자산	회원권	배출권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산	0	0	0	0	861,296,090	0	0	861,296,090	0	0	0	0	446,689	0	0	446,689

전기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산

고객관련 무형자산	회원권	배출권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산	0	0	0	0	1,291,701,854	0	(85,476,500)	1,206,225,354	0	0	0	0	551,557	0	0	551,557

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

고객관련 무형자산	회원권	배출권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	0	1,206,225,354	0	551,557	1,206,776,911

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	21,976,000	0	21,976,000

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	(344,929,264)	(21,976,000)	0	(366,905,264)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	(104,868)	(104,868)

기말 영업권 이외의 무형자신	0	861,296,090	0	446,689	861,742,779

전기 (단위 : 원)

고객관련 무형자산	회원권	배출권	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	92,058,719	1,820,245,094	0	656,425	1,912,960,238

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	16,562,000	0	16,562,000

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	(614,019,740)	(16,562,000)	0	(630,581,740)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(92,058,719)	0	0	(104,868)	(92,163,587)

기말 영업권 이외의 무형자신	0	1,206,225,354	0	551,557	1,206,776,911

무상할당 배출권의 수량에 대한 공시

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권 (단위: 톤(tCO2-eq))	451,612	451,612	451,612	447,382	447,382

배출권 증감 내용 및 장부금액에 대한 공시
(단위 : 원)

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계획기간 합계

배출권 수량의 변동

배출권 수량의 변동	기초 및 무상할당 (단위: 톤(tCO2-eq))	451,612	451,612	451,612	447,382	447,382	2,249,600

추가 및 취소 할당 (단위: 톤(tCO2-eq))	(83,533)	(78,031)	(44,440)	(13,494)	(74,896)	(294,394)

매입 (매각) (단위: 톤(tCO2-eq))	(9,903)	(6,673)	(2,932)	(184)	0	(19,692)

정부제출 (단위: 톤(tCO2-eq))	(390,995)	(366,908)	(404,240)	(433,704)	(380,459)	(1,976,306)

차입 (이월) (단위: 톤(tCO2-eq))	32,819	0	0	0	0	32,819

기말 (단위: 톤(tCO2-eq))	0	0	0	0	(7,973)	(7,973)

배출권에 대한 특이사항 기술	연결 실체의 2025년도분 무상할당 배출량에서 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 신뢰성 있게 추정하여 잉여 예상 수량 2,362톤을 제외한 초과 예상 수량 10,335톤에 대해 충당부채로 인식하였습니다.

배출권 장부금액의 변동

배출권 장부금액의 변동	기초 및 무상할당	0	0	0	0	0	0

추가 및 취소 할당	0	0	0	0	0	0

매입 (매각)	0	5,691,250	16,562,000	21,976,000	0	44,229,250

정부 제출	(54,000,000)	(5,691,250)	(16,562,000)	(21,976,000)	(107,494,400)	(205,723,650)

차입 (이월)	54,000,000	0	0	0	0	54,000,000

기말	0	0	0	0	(107,494,400)	(107,494,400)

## 13-1. 사용권자산과 리스부채 - 연결 (연결)

사용권자산 구성 내역 공시
당기 (단위 : 원)

자산

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

사용권자산	55,672,046	(33,836,387)	21,835,659	8,490,274,011	(4,330,784,172)	4,159,489,839

전기 (단위 : 원)

자산

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

사용권자산	36,237,332	(19,227,969)	17,009,363	8,400,992,852	(3,624,323,140)	4,776,669,712

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	17,009,363	4,776,669,712	4,793,679,075

사용권자산의 추가	28,636,380	1,783,765,232	1,812,401,612

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	(436,541,418)	(436,541,418)

사용권자산감가상각비	(23,810,084)	(1,964,403,687)	(1,988,213,771)

기말 사용권자산	21,835,659	4,159,489,839	4,181,325,498

전기 (단위 : 원)

건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	52,807,728	5,343,810,369	5,396,618,097

사용권자산의 추가	22,821,854	1,438,469,449	1,461,291,303

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(27,970,928)	(87,768,051)	(115,738,979)

사용권자산감가상각비	(30,649,291)	(1,917,842,055)	(1,948,491,346)

기말 사용권자산	17,009,363	4,776,669,712	4,793,679,075

## 13-2. 사용권자산과 리스부채 - 연결 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,864,591,121

비유동 리스부채	2,497,274,369

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,725,038,667

비유동 리스부채	3,237,591,517

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

리스부채	1,864,591,121	2,477,360,005	19,914,364	4,361,865,490

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

리스부채	1,725,038,667	2,985,252,118	252,339,399	4,962,630,184

연결포괄손익계산서에 인식한 금액
당기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,988,213,771

리스부채에 대한 이자비용	219,479,212

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	3,337,858,260

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	86,132,003

전기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,948,491,346

리스부채에 대한 이자비용	231,111,461

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	643,799,428

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	91,022,692

연결현금흐름표에 인식한 금액
당기 (단위 : 원)

공시금액

리스 현금유출	2,196,748,328

전기 (단위 : 원)

공시금액

리스 현금유출	2,128,536,695

## 14. 관계기업및공동기업투자 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당사의 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기
② 전기
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
② 전기말
(4) 당기와 전기 관계기업및공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기
② 전기

## 15. 매입채무 및 기타채무 - 연결 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	56,694,649,411

매입채무 및 기타채무	유동매입채무	19,996,149,067

기타 유동 미지급금	8,547,080,317

유동으로 분류되는 미지급비용	28,151,420,027

매입채무 및 기타비유동채무	2,956,912,915

매입채무 및 기타비유동채무	기타 비유동 미지급금	286,407,900

비유동으로 분류되는 미지급비용	2,670,505,015

전기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	54,015,463,447

매입채무 및 기타채무	유동매입채무	17,786,966,066

기타 유동 미지급금	9,888,689,738

유동으로 분류되는 미지급비용	26,339,807,643

매입채무 및 기타비유동채무	1,366,701,160

매입채무 및 기타비유동채무	기타 비유동 미지급금	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	1,366,701,160

## 16. 차입금 - 연결 (연결)

단기차입금 내역
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금 등	구매자금대출	유동성장기차입금

거래상대방

산업은행	중소기업은행	(주)신한은행	산업은행	중소기업은행	(주)신한은행	산업은행	중소기업은행	(주)신한은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0366	0.0459	0.0427	0.0387	0.0342	0.0435	0.0365	0.0408	0.0304	0.0331

유동성단기차입금	26,400,000,000	2,000,000,000	4,500,000,000	18,104,109,095	15,090,218,793	66,094,327,888

유동성장기차입금	1,000,000,000	166,666,678	1,166,666,678

단기차입금	67,260,994,566

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금 등	구매자금대출	유동성장기차입금

거래상대방

산업은행	중소기업은행	(주)신한은행	산업은행	중소기업은행	(주)신한은행	산업은행	중소기업은행	(주)신한은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0366	0.0459	0.0427	0.0387	0.0342	0.0435	0.0365	0.0408	0.0458	0.0464	0.0304

유동성단기차입금	21,700,000,000	1,500,000,000	5,000,000,000	16,702,735,555	11,541,941,130	56,444,676,685

유동성장기차입금	250,000,000	250,000,000	500,000,000

단기차입금	56,944,676,685

장기차입금 내역
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설자금대출	유동성장기차입금

거래상대방

산업은행	중소기업은행	(주)신한은행	산업은행	중소기업은행	(주)신한은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0344	0.0350	0.0304	0.0331	0.0395	0.0304	0.0331

차입금, 만기	2029년~2030년	2029년	2029년~2030년	2029년	2029년

비유동성 장기차입금	5,000,000,000	3,750,000,000	6,000,000,000	14,750,000,000

장기차입금의 유동성 대체	(1,000,000,000)	(166,666,678)	(1,166,666,678)

장기차입금	13,583,333,322

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설자금대출	유동성장기차입금

거래상대방

산업은행	중소기업은행	(주)신한은행	산업은행	중소기업은행	(주)신한은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0344	0.0350	0.0304	0.0331	0.0395	0.0458	0.0464	0.0304

차입금, 만기	2029년~2030년	2029년	2029년~2030년	2025년	2029년

비유동성 장기차입금	2,583,191,350	4,000,000,000	3,000,000,000	9,583,191,350

장기차입금의 유동성 대체	(250,000,000)	(250,000,000)	(500,000,000)

장기차입금	9,083,191,350

## 17. 금융보증부채 - 연결 (연결)

금융보증부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동금융보증부채	15,030,904

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동금융보증부채	14,122,323

## 18. 기타금융부채 - 연결 (연결)

기타금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

임대보증금

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	304,000,000

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	3,195,000,000

전기 (단위 : 원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

임대보증금

상각후원가로 측정하는 유동 금융부채	0

상각후원가로 측정하는 비유동 금융부채	3,720,500,000

## 19. 기타유동부채 - 연결 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타 유동부채	4,307,337,655

기타 유동부채	부가가치세예수금	3,103,037,650

단기예수금	881,332,250

단기선수금	322,967,755

기타 비유동 부채	10,056,386

기타 비유동 부채	장기선수금	10,056,386

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타 유동부채	4,876,718,331

기타 유동부채	부가가치세예수금	3,479,616,180

단기예수금	702,269,968

단기선수금	694,832,183

기타 비유동 부채	0

기타 비유동 부채	장기선수금	0

## 20. 충당부채 - 연결 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동충당부채	107,494,400

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동충당부채	60,204,016

충당부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

유동충당부채

기초 유동충당부채	60,204,016

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	107,494,400

사용된 충당부채, 기타충당부채	(60,204,016)

기말 유동충당부채	107,494,400

전기 (단위 : 원)

유동충당부채

기초 유동충당부채	59,577,100

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	60,204,016

사용된 충당부채, 기타충당부채	(59,577,100)

기말 유동충당부채	60,204,016

## 21. 종업원급여 - 연결 (연결)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	51,527,182,661	(51,355,299,491)	171,883,170

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	9,768,282,158	(2,129,487,941)	7,638,794,217

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,986,702,842	0	6,986,702,842

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,403,540,630	0	1,403,540,630

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,378,038,686	(2,129,487,941)	(751,449,255)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(659,948,638)	800,935,154	140,986,516

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(7,162,669,640)	(7,162,669,640)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,884,209,720)	2,920,933,072	(963,276,648)

전출입으로 인한 증감	136,696,860	(180,266,658)	(43,569,798)

기말 순확정급여부채(자산)	56,888,003,321	(57,105,855,504)	(217,852,183)

비유동 순확정급여자산	25,452,623,046	(26,896,012,571)	(1,443,389,525)

비유동 순확정급여부채	31,435,380,275	(30,209,842,933)	1,225,537,342

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	45,210,575,132	(46,013,775,612)	(803,200,480)

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	8,374,590,080	(2,121,570,716)	6,253,019,364

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,997,365,075	0	6,997,365,075

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,377,225,005	(2,121,570,716)	(744,345,711)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	1,754,798,299	660,209,620	2,415,007,919

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(6,213,896,050)	(6,213,896,050)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,812,780,850)	2,333,733,267	(1,479,047,583)

전출입으로 인한 증감	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	51,527,182,661	(51,355,299,491)	171,883,170

비유동 순확정급여자산	21,605,102,184	(22,269,724,459)	(664,622,275)

비유동 순확정급여부채	29,922,080,477	(29,085,575,032)	836,505,445

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	6,986,702,842

이자비용, 확정급여제도	1,378,038,686

이자수익, 확정급여제도	(2,129,487,941)

과거근무원가와 정산 손익, 확정급여제도	1,403,540,630

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	6,997,365,075

이자비용, 확정급여제도	1,377,225,005

이자수익, 확정급여제도	(2,121,570,716)

과거근무원가와 정산 손익, 확정급여제도	0

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

사외적립자산, 공정가치	57,105,855,504

전기 (단위 : 원)

공시금액

사외적립자산, 공정가치	51,355,299,491

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(54,579,153,183)	59,479,495,748

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	59,500,093,103	(54,553,853,333)

주요 보험수리적 가정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0432	0.0729

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0420	0.0472

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	승급률이 포함된 숫자입니다.	승급률이 포함된 숫자입니다.