신대양제지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

당사는 1982년 12월 17일 설립되어, 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 목내동 490-2번지에 본사를 두고 있습니다.당사는 1995년 12월 21일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 당반기말 현재 당사의 주요 주주는 권혁홍(18.33%) 외 특수관계자(40.85%)등 으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계처리방침(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3)유의적인 회계정책

분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(최소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 59,566 백만원, 매도가능금융자산 32 백만원, 만 기보유금융자산 96백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 59,566 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지 분상품은 32백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기 간종료일 현 재 금융부채 66,521백 만원 중 당기손 익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.

손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사 는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 59,566백만 원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,156만 원을 설정하고 있습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다.위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익 , 제1011호 건설계약 , 기업회계기해석서제2031호 수익: 광고용역의 교환거래 , 제2113호 고객충성제도 , 제2115호 부동산건설약정 , 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익,배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별당사는 골판지용 원지의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있고, 2017 회계연도 당반기 이와 관련 매출은 149,430만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 골판지용 원지의 제조 및 판매 계약에서 (1) 골판지용 원지의납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 변동대가당사의 동 골판 지용 원지 판매 계약에서 반품을 허용하기 때문에 실제 반품금액이 중요하지 않지만 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017회계연도 당분기 이와 관련 매출은 236,222백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보유현금	3,188	4,751

당좌예금 및 보통예금 등	738,707	3,909,859

합계	741,895	3,914,610

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	41,177,814	31,099,141

미수금	458,228	1,356,039

미수수익	81,124	166,226

단기대여금	79,920	19,209

합계	41,797,086	32,640,616

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	42,953,536	33,731,161

대손충당금:

- 매출채권	(1,156,450)	(1,090,545)

대손충당금 합계	(1,156,450)	(1,090,545)

매출채권및기타채권 순장부금액	41,797,086	32,640,616

(3) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

손상검토된 채권	6개월이내	42,213,023	32,956,578

6개월초과~12개월이내	-	-

12개월초과	740,513	774,583

합계	42,953,536	33,731,161

(4) 대손충당금의 변동 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,090,545	1,011,655

상각(환입)	76,482	78,890

감소	(10,577)	-

기말금액	1,156,450	1,090,545

5. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	2,475,060	2,475,060	6,521,302	6,521,302

상품	29,752	29,752	1,667,398	1,667,398

원재료	7,372,017	7,372,017	3,811,183	3,811,183

부재료	118,170	118,170	173,850	173,850

저장품	1,891,529	1,891,529	1,277,323	1,277,323

합계	11,886,527	11,886,527	13,451,056	13,451,056

6. 기타금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	17,027,243	-	35,014,793	-

장기금융상품	-	1,500	-	1,500

보증금	-	94,096	-	94,096

합계	17,027,243	95,596	35,014,793	95,596

(2) 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	12,000,000	15,000,000	정기예금 질권설정

장기금융상품	1,500	1,500	당좌개설보증금

합계	12,001,500	15,001,500

7. 매도가능금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	182,194	846,694

증가	0	-

감소	150,000	664,500

기말금액	32,194	182,194

재무상태표:

- 유동	0	-

- 비유동	32,194	182,194

합계	32,194	182,194

(2) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	당분기	전기

매도가능지분상품(비상장지분상품)

한국제지공업협동조합	60좌	-	6,000	6,000	6,000	6,000

한국골판지조합	31좌	-	5,072	5,072	5,072	5,072

대경창업투자	-	-	-	-	-	150,000

한국제지자원진흥원	-	-	21,122	21,122	21,122	21,122

합계	32,194	32,194	32,194	182,194

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

8. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

선급금	508,040	1,101,687

선급비용	281,256	238,313

합계	789,296	1,340,000

9. 종속기업 및관계기업에 대한 투자자산

당분기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	㈜ 광신판지(*1)	58.55%	17,238,865	58.55%	17,238,865

대양제지공업㈜(*2)	56.94%	49,883,720	-	-

대양판지㈜(*3)	15.03%	5,841,987	-	-

관계기업	대양판지㈜(*3)	-	-	15.03%	5,841,987

대영포장㈜(*4)	23.23%	20,364,879	19.29%	17,874,706

신대한판지㈜	31.80%	6,142,870	31.80%	6,142,870

태성산업㈜(*5)	45.34%	3,413,265	45.34%	3,413,265

합 계	102,885,586	50,511,693

(*1) 대 양제지공업(주)의 지분율 39.03%와 당사지분율 58.55%를 합산한 총 97.58%의 지분을 행사하고 있습니다. (*2) 당분기중 취득하였으며 자기주식을 제외한 지분율입니다.(*3) 대양판지(주)는 당사의 지분율이 15.03%이나 당분기중 취득한 대양제지공업(주)가 보유한 지분율 63.44%와 당사의 종속회사인 (주)광신판지의 지분율 7.06%를 고려하여 종속기업으로 변경하였습니다. (*4) 전기에 대영포장(주), 대양판지(주)의 당사 지분율은 20%이하이나 유의적 지배력이 있어 지분법대상기업에 포함하였습니다. (*5) 이천개발(주)는 2017년 6월 30일을 합병기일로 하여 자회사인 태성산업(주)를 흡수합병 하였으며, 합병후 상호를 이천개발(주)에서 태성산업(주) 변경하였습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	115,260,939	26,398,324	2,399,078	147,697,711	1,184,134	4,508,823	96,600	297,545,609

취득/대체	-	-	135,000	2,409,709	-	27,454	18,600	2,590,763

처분/대체	-	-	-	-	(85,825)	-	-	(85,825)

기말금액	115,260,939	26,398,324	2,534,078	150,107,420	1,098,309	4,536,276	115,200	300,050,547

감가상각누계액:

기초금액	-	8,362,468	610,671	110,462,027	1,110,662	4,066,905	-	124,612,732

처분/대체	-	-	-	-	(85,824)	-	-	(85,824)

감가상각비	-	493,616	85,544	5,748,088	11,205	125,527	-	6,463,980

기말금액	-	8,856,083	696,215	116,210,114	1,036,043	4,192,432	-	130,990,888

장부금액:

기초금액	115,260,939	18,035,856	1,788,407	37,235,685	73,472	441,918	96,600	172,932,877

기말금액	115,260,939	17,542,241	1,837,863	33,897,306	62,266	343,845	115,200	169,059,659

(2) 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초 금액	115,260,939	25,942,081	1,564,078	150,988,082	1,171,056	4,289,511	1,960,067	301,175,814

취득/대체	-	4,078,900	835,000	28,496,613	74,700	219,312	30,080,258	63,784,783

처분/대체	-	-	-	-	(61,622)	-	(31,943,725)	(32,005,347)

재해손실	-	(3,622,657)	-	(31,786,984)	-	-	-	(35,409,641)

기말금액	115,260,939	26,398,324	2,399,078	147,697,711	1,184,134	4,508,823	96,600	297,545,609

감가상각누계액:

기초 금액	-	9,431,309	535,341	135,231,861	1,129,374	3,898,537	-	150,226,423

처분/대체	-	-	-	-	(61,619)	-	-	(61,619)

감가상각비	-	602,353	75,330	6,567,079	42,907	168,367	-	7,456,036

재해손실	-	(1,671,194)	0	(31,336,914)	-	-	-	(33,008,108)

기말 금액	-	8,362,468	610,671	110,462,027	1,110,662	4,066,905	-	124,612,732

장부금액:

기초금액	115,260,939	16,510,772	1,028,737	15,756,221	41,682	390,974	1,960,067	150,949,392

기말금액	115,260,939	18,035,856	1,788,407	37,235,685	73,472	441,918	96,600	172,932,877

( 3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

안산시 목내동 토지,건물 및 기계장치일부	34,580,296	32,050,000	시설자금 등	7,012,381	기업은행

7,100,000	시설자금 등	7,121,837	신한은행

안산시 성곡동 토지,건물 및기계장치일부	125,020,370	84,000,000USD 12,000,000	시설자금 등	7,836,150	산업은행

사택	15,380	12,000	주택자금	-	국민은행

합계	159,616,046	123,162,000USD 12,000,000	21,970,368

(4) 당분기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

보험종류	자산	장부가액	부보가액	보험회사명

기업종합보험	건물	17,542,240	87,309,744	DB손해보험(주)

구축물	1,837,862

기계장치	33,897,305

기타의유형자산(집기,비품)	343,844

재고자산	11,886,527

자동차보험	차량운반구	62,266	15,632	삼성화재

합 계	65,570,044	87,325,376

상기 보험에 대하여 금융기관 등에 질권설정되어 있습니다.11. 무형자산당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

회원권	552,593	552,593

12. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,454,488	-	5,683,451	-

미지급금	15,618,153	-	10,580,066	13,106,000

미지급비용	4,879,534	-	5,244,520	-

부가세예수금	1,280,414	-	3,055	-

합계	24,232,589	-	21,511,092	13,106,000

13. 장.단기차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당분기	전기

운영자금	권영	2.17	20,000,000	-

운영자금	신한은행	2.90	5,000,000	-

구매자금	기업은행	2.23	7,012,381	-

구매자금	신한은행	2.31	2,121,837	-

유동성대체	1,289,600	2,064,350

합계	35,423,818	2,064,350

(2) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당분기	전기

시설자금	산업은행	1.75~2.68	2017~2022년	7,836,150	9,578,100

합계	7,836,150	9,578,100

(-)유동성장기차입금	(1,289,600)	(2,064,350)

차감계	6,546,550	7,513,750

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

기간	금액

2018년 10월~2019년 9월	1,908,800

2019년 10월~2020년 9월	1,646,000

2020년 10월~2021년 9월	1,429,250

2021년 10월이후	1,562,500

합계	6,546,550

14. 금융보증부채당분기 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금융보증부채	-	47

15. 확정급여부채

(1) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	294,572	-

당기손익으로 인식하는 총비용	721,038	1,012,619

보험수리적손익	102,053	587,693

지급액	205,695	(625,669)

납입액	(600,000)	(683,824)

관계사 전출입액	-	3,752

기말금액	723,357	294,572

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	5,329,403	4,581,890

사외적립자산의 공정가치	(4,575,016)	(4,287,319)

합계	754,388	294,572

(2) 당분기 및 전분기 중 종업원급여에 포함된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	733,297	778,098

이자원가	89,793	77,476

사외적립자산의 수익	(102,053)	(102,992)

합계	721,037	752,582

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	4,581,890	4,033,472

당기근무원가	733,297	1,046,641

이자원가	89,793	103,301

재측정요소- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	501,018

지급액	(106,608)	(1,106,295)

관계사 전출입액	31,031	3,752

기말금액	5,329,403	4,581,889

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	4,287,319	4,033,472

사외적립자산의 수익	102,053	137,323

재측정요소- 보험수리적손익	(102,053)	(86,674)

납입액	600,000	683,824

지급액	(312,303)	(480,626)

기말금액	4,575,016	4,287,319

(5) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

단기금융상품등	4,575,016	4,287,319

(6) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기대임금상승률	6.28	6.28

할인율	2.70	2.70

사외적립자산의 기대수익률	2.70	2.70

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	할인율의 민감도	임금인상율의 민감도

할인율 +1.0%	할인율 -1.0%	임금인상율 +1.0%	임금인상율 -1.0%

확정급여채무	5,329,403	5,040,307	5,658,549	5,651,277	5,040,781

16. 기타유동부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

선수금	618	398

미지급법인세	2,199,660	15,415

합계	2,200,278	15,813

17. 기타금융부채당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	135,966	-	210,532	-

임대보증금	-	185,000	-	510,015

합계	135,966	185,000	210,532	510,015

18. 자본(1) 자본금당분기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수(주)	10,000,000	10,000,000

1주당 액면금액(원)	5,000	5,000

발행한 주식의 수(주)	3,869,237	3,869,237

자본금(천원)	19,346,185	19,346,185

(2) 기타불입자본당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	12,576,805	12,576,805

자기주식처분이익	434,285	434,285

신주인수권대가	147,999	147,999

합 계	13,159,089	13,159,089

(3) 이익잉여금당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	4,042,000	4,042,000

임의적립금	기업합리화적립금	3,117,743	3,117,743

기타임의적립금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	212,046,698	201,650,886

합 계	221,206,441	210,810,629

1) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

2) 임의적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

19. 주당손익당분기 및 전분기 중 주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

가. 당분기순이익(손실)	3,380,078,737	10,475,413,679	4,585,480,504	3,889,639,039

나. 가중평균유통보통주식수	3,869,237	3,869,237	3,869,237	3,869,237

다. 주당분기순이익(손실) (가÷나)	874	2,707	1,185	1,005

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다. 다만, 전반기는 주당희석효과는 없다고 판단됩니다.

당분기 및 전분기 중 당사의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

가. 분기순이익(손실)	3,380,078,737	10,475,413,679	4,585,480,504	3,889,639,039

나. 가중평균희석증권주식수(*)	3,907,481	3,903,459	3,882,004	3,879,858

다. 주당분기순이익(손실) (가÷나)	865	2,684	1,181	1,003

(*) 가중평균희석증권주식수의 산정내역

(단위:주)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

가중평균유통보통주식수	3,869,237	3,869,237	3,869,237	3,869,237

조정사항

신주인수권(행사가격조정반영)	38,244	34,222	12,767	10,621

가중평균희석증권주식수	3,907,481	3,903,459	3,882,004	3,879,858

20. 비용의 성격별분류 당 분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,564,529)	1,251,805

원재료 및 상품 등 매입액	157,946,433	71,282,659

종업원급여	9,564,787	8,181,065

감가상각비	6,463,980	5,769,996

복리후생비	1,495,047	1,409,454

기타	50,659,102	58,010,483

합계(*)	224,564,820	145,905,461

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

21. 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,028,378	1,672,371

퇴직급여	354,773	297,935

복리후생비	367,208	278,837

여비교통비	115,008	105,887

차량유지비	128,138	150,078

교육훈련비	32,299	3,585

통신비	21,685	26,102

세금과공과	65,434	68,804

임차료	15,601	6,609

보험료	12,586	13,559

접대비	135,745	141,801

광고선전비	26,906	16,425

지급수수료	264,017	516,910

소모품비	199,994	35,918

운반비	4,388,522	3,504,004

감가상각비	172,297	222,459

수출제비용	59,139	160,057

대손상각비	76,482	(33,091)

합계	9,464,212	7,188,250

22 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	276,111	333,471

잡이익	2,084,712	1,080,340

우발충당부채환입액	-	3,104,000

보험수익	16,654	23,028,013

유형자산처분이익	7,454	-

합계	2,384,932	27,545,824

(2) 당분기 및 전분기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡손실	2,990	5,972

무형자산처분손실	-	946

재고폐기손실	65,912	933,708

재해손실	372,000	11,302,167

합계	440,902	12,242,794

23. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	375,293	1,322,255

외환차익	11,274	30,806

외화환산이익	81	-

금융수익 소계	386,648	1,353,061

금융원가:

이자비용	597,758	126,600

외환차손	31,887	27,400

외화환산손실	-	136

지분법적용투자주식처분손실	-	6,339,097

금융원가 소계	629,646	6,493,233

순 금융수익(원가)	(242,998)	(5,140,172)

24. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	3,277,101	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(416,585)	9,126,263

자본에 직접 가감된 법인세등	22,452	22,658

법인세비용	2,882,968	9,148,921

25. 금융상품의 구분

(1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	741,895	-	-	-	741,895	(*)

매출채권및기타채권	41,797,086	-	-	-	41,797,086	(*)

기타금융자산(유동)	17,027,243	-	-	-	17,027,243	(*)

기타금융자산(비유동)	-	95,596	-	-	95,596	(*)

매도가능금융자산	-	-	32,193	-	32,193	(*)

합계	59,566,224	95,596	32,193	-	59,694,013	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	3,914,610	-	-	-	3,914,610	(*)

매출채권및기타채권	32,640,615	-	-	-	32,640,615	(*)

기타금융자산(유동)	35,014,793	-	-	-	35,014,793	(*)

기타금융자산(비유동)	-	95,596	-	-	95,596	(*)

매도가능금융자산	-	-	182,193	-	182,193	(*)

합계	71,570,018	95,596	182,193	-	71,847,807	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무(유동, 비유동)	24,232,589	24,232,589	(*)

차입금(유동, 비유동)	41,970,368	41,970,368	(*)

기타금융부채(유동, 비유동)	320,965	320,965	(*)

합계	66,523,922	66,523,922	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무(유동, 비유동)	34,617,092	34,617,092	(*)

금융보증부채	46	46	(*)

차입금(유동, 비유동)	9,578,100	9,578,100	(*)

기타금융부채(유동, 비유동)	720,546	720,546	(*)

합계	44,915,784	44,915,784	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 금융자산, 부채 범주별 순손익 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	이자	배당금	후속측정	처분손익등	순손익

공정가치	환산차이

대여금 및 수취채권	375,295	-	-	81	11,273	386,649

상각후원가 금융부채	(597,758)	-	-	-	(31,887)	(629,645)

합계	(222,463)	-	-	81	(20,614)	(242,996)

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	이자	배당금	후속측정	처분손익등	순손익

공정가치	환산차이

대여금 및 수취채권	1,322,254	-	-	-	30,806	1,353,060

상각후원가 금융부채	(126,600)	-	-	(135)	(27,399)	(154,134)

합계	1,195,654	-	-	(135)	3,407	1,198,926

26. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	회사에 대한 지분율	당사와의관계

(주)광신판지(*1)	58.55%	종속기업

대양제지공업(주)(*2)	56.94%

대양판지(주)(*3)	15.03%

대영포장(주)(*4)	23.23%	관계기업

신대한판지(주)	31.80%

태성산업(주)	45.34%

대양통운(주)	-	기타의특수관계자

서부지관(주)	-

신대한인쇄(주)	-

(*1) 대 양제지공업(주)의 지분율 39.03%와 당사지분율 58.55%를 합산한 총 97.58%의 지분을 행사하고 있습니다.(*2) 당분기중 취득하였으며 자기주식을 제외한 지분율입니다.(*3) 대양판지(주)는 당사의 지분율이 15.03%이나 당분기중 취득한 대양제지공업(주)가 보유한 지분율 63.44%와 당사의 종속회사인 (주)광신판지의 지분율 7.06%를 고려하여 종속기업으로 변경하였습니다. (*4) 자기주식을 제외한 지분율입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	거래내용	당분기	전분기

매출 및 수익거래

㈜ 광신판지	종속기업	제품매출	29,489,178	19,242,133

기타매출	1,466	148,192

대양제지공업㈜	종속기업	기타매출	41,573	153,175

대양판지㈜	종속기업	제품매출	33,813,325	14,166,649

기타매출	552	77,038

대영포장㈜	관계기업	제품매출	96,437,662	61,698,680

기타매출	2,750	128,943

신대한판지㈜	관계기업	제품매출	28,019,825	18,082,633

신대한인쇄㈜	기타특수관계	제품매출	46,282	30,042

기타매출	207,826	127,648

대양통운㈜	기타특수관계	제품매출	4,237	5,652

서부지관㈜	기타특수관계	기타매출	14,850	14,850

합계	188,079,526	113,875,635

매입 및 비용거래

㈜ 광신판지	종속기업	원재료매입등	724,647	522,998

대양제지공업㈜	종속기업	기타	2,178	12,006

대양판지㈜	종속기업	원재료매입등	1,443,810	860,878

대영포장㈜	관계기업	원재료매입등	3,179,601	1,717,986

기타	2,553	3,776

신대한판지㈜	관계기업	원재료매입등	131,898	25,163

대양통운㈜	기타특수관계	기타	4,970,656	3,912,801

서부지관㈜	기타특수관계	원재료매입등	97,607	91,044

기타	617,062	484,469

합계	11,170,012	7,631,121

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

㈜ 광신판지	종속기업	4,016,453	523	18,626	-

대양제지공업(주)	종속기업	-	3,622	-	152

대양판지㈜	종속기업	5,501,030	152	28,806	-

대영포장㈜	관계기업	13,421,457	103	74,936	152

신대한판지㈜	관계기업	6,786,461	-	38,600	-

대양통운㈜	기타특수
관계	-	-	55,695	1,161,597

서부지관(주)	-	1,815	86,305	-

신대한인쇄㈜	12,274	24,837	-	-

합계	29,737,674	31,052	302,967	1,161,900

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

㈜ 광신판지	종속기업	4,085,209	13,123	34,573	-

대영포장㈜	관계기업	10,706,227	461,387	130,457	304

신대한판지㈜	관계기업	3,179,678	-	-	-

대양판지㈜	관계기업	3,241,647	47,862	72,807	-

대양제지공업(주)	기타특수
관계	-	3,852	-	455

대양통운㈜	-	-	54,103	553,093

서부지관(주)	-	1,815	62,195	-

신대한인쇄㈜	7,763	31,364	-	-

합계	21,220,524	559,403	354,135	553,852

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

특수관계자	당분기	전기	보 증 내 역

대양판지(주)	-	100,000	차입금(산업은행) 지급보증

신대한인쇄(주)	5,500,000	5,500,000	양도성예금 담보제공(기업은행)

이천개발(주)	7,700,000	11,000,000	양도성예금 담보제공(기업은행)

합계	13,200,000	16,600,000

( 5) 당분기말 현재 당사의 특수관계자에게 대한 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대여자	차입회사	기초	증가	감소	당기말	만기일자

권 영	신대양제지㈜	-	20,000,000	-	20,000,000	2018.04.11

합계	-	20,000,000	-	20,000,000

(6) 당사의 당기 및 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 비등기임원을 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전분기

급여	1,887,897	987,196

퇴직급여	530,876	209,762

계	2,418,773	1,196,958

27. 우발채무와 주요약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 산업은행등과 당좌차월 및 구매자금 등의 약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합한도액은 24,000백만원입니다. 이외에도 당사는 산업은행과의 수입신용장 발행등의 약정을 맺고있으며 한도액은 USD 6,500,000입니다.(2) 상기 내용외에 당사는 대표이사 등으로부터 차입금에 대해서 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 공정거래위원회로부터 부당한 공동행위에 대한 조사를 받아 전기에 과징금이 부과되어 재무제표에 반영 되었으며, 현재 법리검토를 거쳐 이의신청 및 행정소송을 진행하고 있습니다. (4) 전기에 당사의 시화공장(성곡동 소재)에서 화재가 발생하여 건물, 기계장치 및 재고자산 일부가 소실되었습니다. 이 로인해 전기말 보험수익 21,035백만원, 재해손실 11,405백만원을 계상하였습니다.

28. 위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장.단기차입금 및 유동성장기차입금	41,970,368	9,578,100

현금및현금성자산	741,895	3,914,610

순부채	41,228,473	5,663,490

자본	253,711,715	243,315,902

순부채 대 자본비율(%)	16.25	2.32

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

과목	당분기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD 10,919.71	12,521	USD 32,284.53	39,015

당분기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,252	(1,252)	3,901	(3,901)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전분기중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	597	(597)	126	(126)

③ 가격변동위험당사는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 32백만원입니다. 2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	24,232,589	-	-	24,232,589

단기차입금	35,423,818	-	-	35,423,818

장기차입금	-	6,546,550	-	6,546,550

기타금융부채(유동)	135,965	-	-	135,965

기타금융부채(비유동)	185,000	-	-	185,000

합계	59,977,372	6,546,550	-	66,523,922

2) 전기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	21,511,092	13,106,000	-	34,617,092

단기차입금	2,064,350	-	-	2,064,350

장기차입금	-	7,513,750	-	7,513,750

금융보증부채	46	-	-	46

기타금융부채(유동)	210,531	-	-	210,531

기타금융부채(비유동)	510,015	-	-	510,015

합계	24,296,034	20,619,750	-	44,915,784

3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 현재당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

만기보유금융자산	95,596	95,596

대여금 및 수취채권	59,566,224	71,570,018

합계	59,661,820	71,665,614

(3) 공정가치1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	32,193	32,193

전기:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	182,193	182,193