신대양제지 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40 (당) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 39 (전) 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
신대양제지 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요

신대양제지 주식회사(이하 '지배기업')는 1982년 12월 17일 설립되어, 1995년 12월 21일 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")은 골판지용 원지, 상자의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 경기도 안산시 단원구 별망로129에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 권혁홍(15.9%) 및 특수관계자(38.5%)로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 현황

1) 당분기말과 전기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

회사명	업종	결산일	자본금(백만원)	보유주식수(주)	투자비율(%)	실질지분율(%)

대영포장(주) (*1)(*2)	골판지 상자 제조	09월30일	54,197	55,657,776	48.3	53.8

대양제지공업(주)	골판지 원지 제조	09월30일	13,425	16,549,736	77.1	78.7

대양판지(주) ( *2)	골판지 상자 제조	09월30일	7,500	1,500,000	15.0	79.6

(주)광신판지	골판지 상자 제조	09월30일	6,000	1,187,380	60.6	91.6

신대양제지반월(주)	골판지 원지 제조	09월30일	3,000	600,000	100.0	100.0

(*1) 연결실체는 당분기 중 연결회사중 종속회사인 대양제지공업(주)의 보통주를 공개매수하여 종속기업투자주식 11,159백만원 추가취득하였습니다.(*2) 지배기업의 직접 보유한 지분율은 과반수 미만이나 종속기업이 보유한 지분율을 고려할 때, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

② 전기말

회사명	업종	결산일	자본금(백만원)	보유주식수(주)	투자비율(%)	실질지분율(%)

대영포장(주) (*)	골판지 상자 제조	12월31일	54,197	55,657,776	48.3	53.6

대양제지공업(주)	골판지 원지 제조	12월31일	13,425	13,126,427	60.5	62.1

대양판지(주) (*)	골판지 상자 제조	12월31일	7,500	1,500,000	15.0	68.3

(주)광신판지	골판지 상자 제조	12월31일	6,000	1,187,380	59.9	84.2

신대양제지반월(주)	골판지 원지 제조	12월31일	3,000	600,000	100.0	100.0

(*) 지배기업의 직접 보유한 지분율은 과반수 미만이나 종속기업이 보유한 지분율을 고려할 때, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책의 변경과 공시(가) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나바이러스감염증-19(이하 'COVID-19')의 세계적 유행 결과로 발생한 임차료 할인 등( rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나그보다 작음

- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결실체는 동 개정으로 인해 요약반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 요약반기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류 (개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대신개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 주석 2 (1)에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니 다 .

4. 재무위험 관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결중간재무제표는 연결연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연결연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리 부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	23,495	16,988

보통예금 등	5,746,203	24,593,912

합계	5,769,698	24,610,899

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	83,681,909	82,046,129

미수금	2,457,460	2,465,662

미수수익	423,584	764,965

단기대여금	14,937,400	15,038,171

합계	101,500,353	100,314,927

(2) 매출채권및기타유동채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	84,526,670	83,192,533

대손충당금	(844,761)	(1,146,404)

미수금	2,518,113	2,526,315

대손충당금	(60,653)	(60,653)

미수수익	423,584	764,965

단기대여금	14,937,400	15,038,171

매출채권및기타채권 순장부금액	101,500,353	100,314,927

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	계

6개월이내	84,071,803	2,457,460	423,584	14,937,400	101,890,248

6개월초과~12개월이내	-	-	-	-	-

12개월초과	454,867	60,653	-	-	515,520

합계	84,526,670	2,518,113	423,584	14,937,400	102,405,768

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	계

6개월이내	82,488,494	2,465,662	764,965	15,038,171	100,757,292

6개월초과~12개월이내	175,307	-	-	-	175,307

12개월초과	528,733	60,653	-	-	589,386

합계	83,192,533	2,526,315	764,965	15,038,171	101,521,984

(4) 대손충당금의 변동 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,207,057	1,574,477

상각(환입)	(240,006)	(118,340)

채권제각	(61,637)	(249,080)

기말금액	905,414	1,207,057

7 . 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	7,069,042	7,069,042	5,425,626	5,425,626

반제품	782,546	782,546	518,585	518,585

상품	36,585,551	36,585,551	428,424	428,424

미착품	-	-	3,064,256	3,064,256

원재료	22,821,423	22,821,423	12,921,499	12,921,499

부재료	719,152	719,152	630,533	630,533

저장품	2,859,132	2,859,132	3,141,723	3,141,723

합계	70,836,846	70,836,846	26,130,645	26,130,645

8. 기타금융자산 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	4,495,105

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,237,129

상각후원가측정 금융자산	126,156,400	1,882,564

합계	126,156,400	7,614,798

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2,588,436

상각후원가측정 금융자산	128,668,832	596,869

합계	128,668,832	3,185,305

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

해태제과식품(주)	76,000	0.26	938,272	655,120	655,120	627,000

현대로템	-	-	-	-	-	110,906

한국제지공업협동조합 등(*)	-	-	113,291	113,291	113,291	116,291

케이엔투자조합 등(*)	-	-	3,726,695	3,726,695	3,726,695	1,734,240

합계	4,778,257	4,495,105	4,495,105	2,588,436

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

DB비상장주식신탁	-	-	1,237,113	1,237,129	1,237,129	-

합계	1,237,113	1,237,129	1,237,129	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

상각후원가측정 금융자산	2,000	당좌개설보증금

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

상각후원가측정 금융자산	2,000	당좌개설보증금

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,393,354	-	1,235,392	-

차감: 대손충당금	(329,470)	-	(329,470)	-

선급비용	1,347,806	-	386,373	-

기타	-	12,078	-	12,078

합계	3,411,690	12,078	1,292,295	12,078

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	305,228,161	139,893,958	19,746,714	418,018,593	3,303,344	11,624,577	7,718,894	905,534,241

취득/대체	-	71,000	2,423,238	1,709,501	-	939,462	7,757,036	12,900,237

처분/대체	-	-	-	(2,550,126)	(366,812)	-	(3,907,049)	(6,823,987)

국고보조금	-	-	-	-	-	(269,437)	-	(269,437)

재해손실 (*)	-	1,016,556	20,927	(33,747,100)	-	(149,327)	366,836	(32,492,108)

분기말금액	305,228,161	140,981,513	22,190,879	383,430,869	2,936,532	12,145,274	11,935,716	878,848,945

감가상각누계액:

기초금액	-	43,822,966	8,983,398	322,819,328	2,798,245	10,154,550	-	388,578,488

처분/대체	-	-	-	(2,041,985)	(366,800)	-	-	(2,408,785)

재해손실 (*)	-	2,323,650	525,084	15,057,707	136,637	405,328	-	18,448,407

감가상각비	-	522,207	10,462	(33,827,849)	-	(127,814)	-	(33,422,994)

분기말금액	-	46,668,824	9,518,944	302,007,201	2,568,082	10,432,065	-	371,195,116

장부금액:

기초금액	305,228,161	96,070,992	10,763,316	95,199,265	505,099	1,470,026	7,718,894	516,955,753

기말금액	305,228,161	94,312,689	12,671,935	81,423,668	368,450	1,713,210	11,935,716	507,653,829

(*) 대양제지공업(주)의 화재로 인한 손실입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	305,228,161	141,364,566	19,054,800	423,617,250	3,313,141	11,659,003	10,004,329	914,241,250

취득/대체	-	2,065,012	762,749	29,886,892	10,710	54,000	32,218,715	64,998,077

처분/대체	-	-	-	(450,432)	(20,507)	-	(29,074,178)	(29,545,117)

재해손실(*)	-	(3,535,620)	(70,834)	(35,035,117)	-	(88,426)	(5,429,972)	(44,159,969)

기말금액	305,228,161	139,893,958	19,746,714	418,018,593	3,303,344	11,624,577	7,718,894	905,534,241

감가상각누계액:

기초금액	-	42,467,642	8,385,172	333,517,272	2,583,984	9,648,595	-	396,602,665

처분/대체	-	-	-	(334,009)	(20,506)	-	-	(354,515)

감가상각비	-	3,171,582	646,023	22,581,830	234,767	594,336	-	27,228,538

재해손실(*)	-	(1,816,258)	(47,797)	(32,945,765)	-	(88,380)	-	(34,898,200)

기말금액	-	43,822,966	8,983,398	322,819,328	2,798,245	10,154,551	-	388,578,488

장부금액:

기초금액	305,228,161	98,896,924	10,669,628	90,099,978	729,157	2,010,408	10,004,329	517,638,585

기말금액	305,228,161	96,070,992	10,763,316	95,199,265	505,099	1,470,026	7,718,894	516,955,753

(*) 대양제지공업(주)의 화재로 인한 손실입니다.

( 3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등 (안산시 성곡동)	105,157,545	84,000,000	시설자금 등	1,562,500	한국산업은행

USD 12,000,000

사택	12,484	12,000	운영자금	-	(주)국민은행

토지, 건물 및 기계장치 등(안산시 목내동)	34,815,349	32,050,000	운영자금 등	269,365	중소기업은행

7,100,000	운영자금 등	2,280,757	(주)신한은행

토지, 건물 및 기계장치 등 (안산시 신길동)	53,065,168	27,800,000	운영자금 등	17,500,000	한국산업은행

USD 21,600,000

사택	978,607	300,000	운영자금	-	(주)국민은행

토지, 건물 및 기계장치 등 (안산시 원시동)	25,826,400	17,800,000	운영자금 등	-	중소기업은행

토지, 건물 및 기계장치 등 (발안공장)	66,995,063	23,450,000	시설자금 등	1,462,500	(주)신한은행

토지, 건물 (화성공장)	14,555,206	1,710,000	시설자금 등	-	(주)신한은행

토지, 건물 및 기계장치 등 (대구시 달성군)	13,859,686	29,300,000
JPY 1,474,000	운영자금 등	-	한국산업은행

토지, 건물 및 기계장치 등 (안산시 원시동)	32,073,148	6,000,000	운영자금 등	3,000,000	한국산업은행

15,480,000USD 870,000	운영자금 등	1,690,000	중소기업은행

토지, 건물 및 기계장치 등 (장성공장 )	22,650,917	22,460,000	시설자금 등	11,372,618	(주)신한은행

토지, 건물 및 기계장치 등 (청주공장)	33,335,559	45,000,000	시설자금 등	27,500,000	한국산업은행

합계	403,325,132	312,462,000USD 34,470,000JPY 1,474,000	66,637,740

11. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	손상차손	상각비	기말금액

고객과의 관계	1,196,763	-	-	-	(276,176)	920,587

시설이용권	2,310,598	-	-	-	-	2,310,598

배출권	-	185,274	(131,274)	-	-	54,000

기타의 무형자산	1,054,523	-	-	(497,056)	(341)	557,126

합계	4,561,884	185,274	(131,274)	(497,056)	(276,517)	3,842,311

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	손상차손	상각비	기말금액

고객과의 관계	1,564,998	-	-	-	(368,235)	1,196,763

시설이용권	2,310,598	-	-	-	-	2,310,598

기타의 무형자산	4,500	2,000,000	-	(946,711)	(3,265)	1,054,523

합계	3,880,096	2,000,000	-	(946,711)	(371,500)	4,561,884

12. 사용권자산과 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	3,601,763	2,979,652

(2) 당분기말 현재 사용권자산과 리스부채로 인식하지 않은 단기리스와 소액자산리스료로 당분기 중 발생한 금액은 각각 749,896천원 과 63,449천원 입니다 . (3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,358,628	2,293,976	1,113,995	1,906,087

(4) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	1,358,628	1,113,995

1년초과~5년이내	2,293,976	1,906,087

합계	3,652,604	3,020,082

(5) 당분기와 전기중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	967,483	1,346,742

리스부채 이자비용	56,391	64,659

(6) 당분기 및 전기 중 리스부채 상환 등의 총 현금유출은 각각 1,826,881천원 및 2,392,927천원 입니다.13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

신대한판지㈜ (*1) (*2)	골판지 상자 제조	5.7	1,697,400	-	-

태성산업㈜ (*1)	골판지 상자 제조	-	-	45.3	419,965

합계	1,697,400	419,965

(*1) 2021년 1월 1일을 합병기일로 하여 신대한판지(주)와 태성산업(주)는 합병을 하였으며, 합병법인은 신대한판지(주)이며, 피합병법인은 태성산업(주)입니다.(*2) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기 와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	지분법손익	기타자본변동	기타증감	기말금액

신대한판지㈜	-	3,413,265	-	332,827	(3,407)	(2,045,285)	1,697,400

태성산업㈜	419,965	-	(3,413,265)	-	(574,580)	3,567,879	-

합계	419,965	3,413,265	(3,413,265)	332,827	(577,987)	1,522,594	1,697,400

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	지분법손익	기타자본변동	기타증감	기말금액

태성산업㈜	-	-	-	405,207	14,758	-	419,965

(3) 당분기 말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	순자산지분금액	미실현손익 및 기타	장부금액

인식	미인식

신대한판지㈜	1,704,810	(7,410)	-	1,697,400

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	순자산지분금액	미실현손익 및 기타	장부금액

인식	미인식

태성산업(주)	2,934,421	(2,514,456)	-	419,965

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	17,300,837	18,257,315

미지급금	7,049,322	10,939,544

미지급비용	14,944,543	17,328,565

부가세예수금	2,179,001	4,082,933

합계	41,473,702	50,608,356

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금 등	한국산업은행	1.68~1.72	22,000,000	38,000,000

중소기업은행	2.05~2.43	6,937,944	3,592,381

(주)신한은행	2.14~2.32	8,413,504	2,000,000

유동성장기차입금	-	2.34~2.68	9,300,000	13,307,000

합계	46,651,448	56,899,381

(2) 당분기 말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행	1.37~2.68	2021년~2027년	27,562,500	31,619,500

시설자금	(주)신한은행	2.12~2.34	2021년~2024년	8,062,500	14,987,500

소계	35,625,000	46,607,000

차감: 유동성대체	(9,300,000)	(13,307,000)

합계	26,325,000	33,300,000

16. 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	발행일자	만기일자	이자율(%)	2021.09.30	2020.12.31

전환사채	2021.08.18	2024.08.18	-	30,000,000	-

전환권조정	(3,272,334)	-

합 계	26,727,666	-

17. 금융보증부채

당분기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융보증부채	31,167	197,852

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융부채	818,730	3,618,964	689,312	3,562,964

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,188,080	1,198,240

당기법인세부채	7,982,760	8,457,725

합계	9,170,840	9,655,964

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

충당부채(*)	-	462,415

(*) 연결실체는 "온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률"에 의거 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할것으로 예상되는 비용을 신뢰성있게 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	462,415	-

전입액	-	462,415

사용액	(462,415)	-

기말금액	-	462,415

21. 종업원급여

(1) 확정급여제도① 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	8,657,465	6,384,557

당기손익으로 인식하는 총비용	4,898,980	6,677,972

보험수리적손익	573,474	(672,855)

지급액	(3,626,164)	(272,484)

납입액	(2,518,312)	(3,459,725)

기말금액	7,985,443	8,657,465

② 당분기와 전기 중 확정급여부채에 포함된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	4,949,227	6,763,345

이자원가	523,227	509,557

사외적립자산의 기대수익	(573,474)	(594,930)

합계	4,898,980	6,677,972

③ 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	37,482,909	32,123,249

당기근무원가	4,949,227	6,763,345

이자원가	523,227	509,557

재측정요소

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(963,132)

지급액	(7,143,415)	(950,110)

기말금액	35,811,947	37,482,909

④ 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	28,825,443	25,738,692

사외적립자산의 기대수익	573,474	594,930

보험수리적손익	(573,474)	(290,277)

납입액	2,518,312	3,459,725

지급액	(3,517,251)	(677,626)

기말금액	27,826,504	28,825,443

⑤ 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 금융상품 유형별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품 등	27,826,504	28,825,443

⑥ 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당분기말	전기말

기대임금상승율	4.70 ~ 7.28	4.70 ~ 7.28

할인율	2.40 ~ 2.85	2.40 ~ 2.85

⑦ 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	할인율	임금인상율

+1.0%	-1.0%	+1.0%	-1.0%

확정급여채무	33,981,673	37,908,167	37,847,343	33,996,269

(2) 확정기여제도

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

확정기여형 퇴직급여비용	38,746	21,232

22. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	5,769,698	5,769,698	(*)

매출채권및기타채권	-	-	101,500,353	101,500,353	(*)

기타금융자산(유동)	-	-	126,156,400	126,156,400	(*)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,237,129	4,495,105	-	5,732,234	(*)

기타금융자산(비유동)	-	-	1,882,564	1,882,564	(*)

합계	1,237,129	4,495,105	235,309,015	241,041,249

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	24,610,899	24,610,899	(*)

매출채권및기타채권	-	-	100,314,927	100,314,927	(*)

기타금융자산(유동)	-	-	128,668,832	128,668,832	(*)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,588,436	-	2,588,436	(*)

기타금융자산(비유동)	-	-	596,869	596,869	(*)

합계	-	2,588,436	254,191,527	256,779,963

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	41,473,702	41,473,702	(*)

차입금	-	72,976,448	72,976,448	(*)

전환사채	-	26,727,666	26,727,666	(*)

리스부채	-	3,652,604	3,652,604	(*)

금융보증부채	-	31,167	31,167	(*)

기타금융부채	-	4,437,694	4,437,694	(*)

합계	-	149,299,281	149,299,281

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	50,608,356	50,608,356	(*)

차입금	-	90,199,381	90,199,381	(*)

리스부채	-	3,020,082	3,020,082	(*)

금융보증부채	-	197,852	197,852	(*)

기타금융부채	-	4,252,276	4,252,276	(*)

합계	-	148,277,947	148,277,947

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전분기말 현재 금융상품 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	이자수익	배당금수익	이자비용	후속측정	처분손익 등	순손익

공정가치	환산차이

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	15,200	-	(15,536)	-	-	(336)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	15	-	-	15

상각후원가측정 금융자산	1,204,378	-	-	1,438	2,433,782	1,113,206	4,752,804

상각후원가측정 금융부채	-	-	(1,441,961)	-	-	-	(1,441,961)

합계	1,204,378	15,200	(1,441,961)	(14,083)	2,433,782	1,113,206	3,310,522

② 전분기말

(단위 : 천원)

구분	이자수익	배당금수익	이자비용	후속측정	처분손익 등	순손익

공정가치	환산차이

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	11,400	-	133,144	-	-	144,544

상각후원가측정 금융자산	1,750,636	-	-	(305)	(102,292)	432,744	2,080,783

상각후원가측정 금융부채	-	-	(1,394,018)	-	-	-	(1,394,018)

합계	1,750,636	11,400	(1,394,018)	132,839	(102,292)	432,744	831,309

23. 자본 (1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	10,000,000	10,000,000

1주당 액면금액(원)	5,000	5,000

발행한 주식의 수(주)	4,029,782	4,029,782

자본금(천원)	20,148,910	20,148,910

(2) 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,421,960	15,421,960

자기주식	(31,794,132)	(11,173,815)

자기주식처분이익	2,523,043	2,523,043

전환권대가	1,866,864	-

기타자본잉여금	26,374,968	10,441,760

합계	14,392,704	17,212,948

(3) 기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(508,605)	58,786

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(615,786)	(363,467)

합계	(1,124,391)	(304,681)

(4) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	5,012,000	4,772,000

임의적립금	기업합리화적립금	3,117,743	3,117,743

기타임의적립금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	450,915,669	407,797,902

합계	461,045,413	417,687,645

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,720,917	44,706,200	(843,331)	(2,082,223)

원재료 및 상품 등 매입액	108,481,363	318,460,412	68,219,999	190,581,726

종업원급여	17,486,664	48,906,208	18,303,190	49,793,943

감가상각비(리스 포함)	6,171,237	19,415,890	7,525,847	21,344,053

복리후생비	2,562,747	7,293,871	2,611,657	7,674,435

기타	17,727,609	17,597,144	46,740,804	136,085,732

합계	162,150,537	456,379,726	142,558,166	403,397,666

연결포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,887,158	16,517,605	5,669,552	16,094,642

퇴직급여	1,016,226	2,862,714	838,980	2,461,231

복리후생비	822,542	2,376,943	807,711	2,417,047

여비교통비	48,413	140,571	42,364	144,614

차량유지비	155,330	419,284	132,087	422,569

교육훈련비	2,983	13,681	13,625	20,886

통신비	35,756	114,159	35,777	107,628

세금과공과	151,027	273,872	126,776	248,498

임차료	33,179	98,856	28,198	90,086

보험료	10,892	26,089	8,276	24,423

접대비	290,537	703,853	310,859	783,866

광고선전비	8,120	112,139	9,166	141,407

지급수수료	590,952	2,247,150	453,244	1,466,491

소모품비	94,911	284,101	36,315	147,668

운반비	7,741,389	24,406,907	8,928,047	26,113,053

감가상각비	164,196	489,713	203,567	616,504

감가상각비_리스	135,172	392,880	122,331	345,169

수출제비용	-	-	115,992	262,695

대손상각비(환입)	(211,534)	(240,006)	173,216	(18,019)

무형자산상각비	92,085	276,255	92,085	276,255

견본비	10,292	29,986	27,279	70,603

합계	17,079,624	51,546,749	18,175,448	52,237,316

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	229,624	649,954	205,375	513,135

잡이익	1,339,069	4,505,033	2,429,517	5,219,998

보험수익 (*1)	13,813,492	13,813,492	-	-

유형자산처분이익	15,462	131,213	-	11,126

리스해지이익	269	1,666	2,301	2,780

배출권처분이익	-	114,556	-	-

합계	15,397,916	19,215,914	2,637,192	5,747,038

(*1) 종속회사의 화재와 관련하여 수령한 보험금을 보험수익으로 계상하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	9,577	77,986	36,919	77,920

재고폐기손실	-	-	104,691	324,870

유형자산처분손실	-	269,580	-	-

유형자산폐기손실	-	727	-	-

기부금	8,280	15,480	3,600	15,770

재해손실	(993,986)	(904,936)	-	-

리스해지손실	-	1,739	-	-

무형자산손상차손	-	497,056	-	-

합계	(976,129)	(42,368)	145,210	418,560

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	491,130	1,204,378	567,469	1,750,636

외환차익	1,053,946	1,136,108	503,748	857,786

외화환산이익	955,000	2,433,782	(803,239)	30,110

배당금수익	-	15,200	-	11,400

상각후원가측정 금융자산손상차손환입	492	1,438	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	15	-	-

합계	2,500,567	4,790,921	267,978	2,649,932

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	611,343	1,385,570	507,597	1,348,079

이자비용_리스	20,411	56,391	21,382	45,939

외환차손	5,157	22,902	316,534	425,042

외화환산손실	-	-	116,897	132,402

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	(57)	-	-	-

상각후원가측정 금융자산손상차손	-	-	73	305

합계	636,853	1,464,862	962,483	1,951,766

28. 지분법이익 및 관계기업투자자산처분이익(1) 당분기와 전분기의 지분법이익 및 관계기업투자자산처분이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법이익	5,889	332,827	77,375	250,481

관계기업투자자산처분이익	-	1,522,594	-	-

29. 법인세(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세 부담액	3,855,595	14,248,682	3,035,912	12,797,567

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,506,451	3,023,993	(698,324)	(1,125,484)

자본에 직접 가감된 법인세비용	65,832	118,210	19,772	62,694

법인세비용	7,427,878	17,390,885	2,357,360	11,734,777

30. 주당손익(1) 기본주당순이익

당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 지배기업귀속분기순이익	13,611,265,114	46,050,967,157	7,903,222,082	38,565,801,018

나. 가중평균유통보통주식수 (*)	3,606,927	3,725,106	3,960,809	4,006,623

다. 주당분기순이익 (가 ÷ 나)	3,774	12,362	1,995	9,626

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	3,785,175	4,029,782	4,029,782	4,029,782

조정사항	(178,248)	(304,676)	(68,973)	(23,159)

가중평균유통보통주식수	3,606,927	3,725,106	3,960,809	4,006,623

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다. 한편, 당분기와 전분기에는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

31. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

관계기업	신대한판지㈜ (*1) (*2)	태성산업㈜ (*1)

기타	신대한인쇄㈜, 대양통운㈜ , 서부지관㈜	신대한인쇄㈜,신대한판지㈜, 대양통운㈜ , 서부지관㈜

(*1) 2021년 1월 1일을 합병기일로 하여 신대한판지(주)와 태성산업(주)는 합병을 하였으며, 합병법인은 신대한판지(주)이며, 피합병법인은 태성산업(주)입니다.(*2) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기에 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	태성산업(주)	-	-	280,875	-

신대한판지(주)	39,765,777	1,719,086	37,441,204	1,672,952

기타	신대한인쇄(주)	259,607	58,517	258,318	37,291

대양통운(주)	9,651	6,158,044	-	8,164,378

서부지관(주)	271,389	1,020,605	196,034	1,211,624

합계	40,306,423	8,956,252	38,176,432	11,086,244

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

관계기업	신대한판지(주)	4,377,953	13,438	69,601	-

기타	신대한인쇄(주)	-	20,023	9,859	-

대양통운(주)	9,503	-	62,993	601,866

서부지관(주)	-	39,918	106,269	-

합계	4,387,456	73,379	248,722	601,866

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용

기타	신대한판지(주)	4,548,860	263,715	60,553	172,037

신대한인쇄(주)	-	20,758	-	-

대양통운(주)	-	-	61,160	606,719

서부지관(주)	-	26,133	118,325	-

합계	4,548,860	310,606	240,037	778,756

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말	보증내역

관계기업	신대한판지(주)	18,000,000	18,000,000	차입금 지급보증

(5) 당분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대여자	차입자	기초금액	증감	기말금액

연결실체	신대한판지㈜ (*1)	10,000,000	(6,000,000)	4,000,000

연결실체	신대한인쇄㈜	5,000,000	5,900,000	10,900,000

합계	15,000,000	(100,000)	14,900,000

(*1) 2021년 1월 1일을 합병기일로 하여 신대한판지(주)와 태성산업(주)는 합병을 하였으며, 합병법인은 신대한판지(주)이며, 피합병법인은 태성산업(주)입니다.

(6) 연결실체의 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기	전분기

급여	6,628,381	6,660,368

퇴직급여	1,785,740	1,641,437

합계	8,414,121	8,301,805

32. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체는 중소기업은행 등과 구매자금대출, 기업회전대출 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도액은 70,500백만원입니다. 또한, 연결실체는 중소기업은행 등과의 수입신용장 발행 등의약정을 맺고 있으며 한도액은 USD 21,500,000입니다. (2) 연결실체는 주요 경영진 등으로부터 차입금에 대해서 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	72,976,448	90,199,381

사채	26,727,666	-

현금및현금성자산	5,769,698	24,610,899

순부채	93,934,416	65,588,482

자본	620,027,371	599,488,205

순부채/자본비율	15.2%	10.9%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 전반적인금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결실체는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(원화단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD 133,013	157,607	USD 1,027,507	1,117,928

단기금융상품	USD 36,000,000	42,656,400	USD 36,000,765	39,168,832

소계	USD 36,133,013	42,814,007	USD 37,028,272	40,286,760

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	4,281,401	(4,281,401)	4,028,676	(4,028,676)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 이자율이 0.1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	72,976	(72,976)	90,199	(90,199)

③ 가격변동위험 연결실체는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산은 5,732백만원입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	41,473,702	-	-	41,473,702

단기차입금(이자포함)	47,117,363	-	-	47,117,363

장기차입금(이자포함)	450,292	10,184,822	17,817,333	28,452,447

전환사채	-	26,727,666	-	26,727,666

리스부채(이자포함)	1,421,349	2,349,402	-	3,770,751

금융보증부채	31,167	-	-	31,167

기타금융부채	818,730	3,618,964	-	4,437,694

합계	91,312,603	42,880,854	17,817,333	152,010,790

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	50,608,356	-	-	50,608,356

단기차입금(이자포함)	57,517,408	-	-	57,517,408

장기차입금(이자포함)	578,799	14,329,703	21,227,387	36,135,889

리스부채(이자포함)	1,172,793	1,952,826	-	3,125,619

금융보증부채	197,852	-	-	197,852

기타금융부채	689,312	3,562,964	-	4,252,276

합계	110,764,520	19,845,493	21,227,387	151,837,400

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	101,500,353	100,314,927

기타금융자산	128,038,964	129,265,701

합계	229,539,317	229,580,628

34. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

Ⅰ.영업활동현금흐름	(2,561,323)	61,700,688

1.영업에서 창출된 현금	11,985,175	80,741,611

(1)당기순이익	52,909,802	45,924,812

(2)조정	23,184,837	38,201,820

감가상각비	18,448,407	20,303,483

감가상각비_리스	967,483	1,040,569

대손상각비(환입)	(240,006)	(18,019)

퇴직급여	4,937,726	5,067,322

관계기업투자자산처분이익	(1,522,594)	-

재고자산폐기손실	-	324,870

유형자산폐기손실	727	-

유형자산처분손실	269,580	-

유형자산처분이익	(131,213)	(11,126)

무형자산상각비	276,517	278,625

리스해지이익	(1,666)	(2,780)

리스해지손실	1,739	-

재해손실	(904,936)	-

보험수익	(13,813,492)	-

배출권처분이익	(114,556)	-

배출원가	(331,141)	-

무형자산손상차손	497,056	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(15)	-

상각후원가측정 금융자산손상차손	-	305

상각후원가측정 금융자산손상차손환입	(1,438)	-

법인세비용	17,390,885	11,734,777

지분법이익	(332,827)	(250,481)

배당금수익	(15,200)	(11,400)

외화환산이익	(2,433,782)	(30,110)

외화환산손실	-	132,402

이자수익	(1,204,378)	(1,750,636)

이자비용	1,385,570	1,348,079

이자비용_리스	56,391	45,939

(3)자산및 부채의 증감	(64,109,464)	(3,385,021)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(1,375,402)	(5,327,438)

재고자산의 감소(증가)	(44,732,150)	1,757,353

기타유동자산의 감소(증가)	(2,119,395)	(2,255,616)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(8,918,585)	4,677,284

기타유동부채의 증가(감소)	107,900	(232,291)

퇴직금의 지급	(7,143,415)	(700,120)

국민연금전환금의 감소	-	996

사외적립자산의 감소(증가)	71,582	(1,305,189)

2.이자의 수취	1,378,261	1,598,717

3.이자의 지급	(1,216,312)	(1,543,671)

4.배당금의 수취	15,200	11,400

5.법인세의 납부	(14,723,647)	(19,107,369)

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	분기말금액

차입	상환	대체

단기차입금	43,592,381	173,380,182	(179,621,116)	-	37,351,448

유동성장기차입금	13,307,000	-	(10,982,000)	6,975,000	9,300,000

장기차입금	33,300,000	-	-	(6,975,000)	26,325,000

전환사채	-	30,000,000	-	(3,272,334)	26,727,666

리스부채	3,020,082	-	(1,013,536)	1,646,058	3,652,604

기타금융부채	4,129,327	522,000	(466,000)	252,366	4,437,694

재무활동으로부터의 총부채	97,348,791	203,902,182	(192,082,652)	(1,373,910)	107,794,411

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	분기말금액

차입	상환	대체

단기차입금	29,971,619	106,695,822	(87,500,560)	-	49,166,881

유동성장기차입금	14,717,500	-	(11,057,750)	10,982,000	14,641,750

장기차입금	35,107,000	11,500,000	-	(10,982,000)	35,625,000

리스부채	1,679,968	-	(1,098,884)	2,431,800	3,012,884

기타금융부채	4,664,717	505,000	(519,000)	(218,365)	4,432,352

재무활동으로부터의 총부채	86,140,805	118,700,822	(100,176,195)	2,213,434	106,878,867

35. 계속기업 가정에 관한 중요한 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 연결회사중 종속회사인 대양제지공업(주)는 2020년 10월 12일 안산공장 화재로 인해 건물 및 기계장치등이 소실되어 주된 영업이 정지됨에 따라 코스닥시장상장규정에 의해 상장적격성 실질심사사유가 발생하였으며, 이후 2022년 6월 11일까지 개선기간이 부여되었습니다. 상기 종속회사는 2021년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 3분기 영업손실이 6,902백만원 발생하였고, 영업활동으로 인한 부의 현금흐름이 7,673백만원 만큼 발생하였으며, 비용절감을 위한 구조조정 등을 진행중에 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬 만한 중 요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 계속기업으로서의 존속문제에 대해 상기 종속회사는 영업활동유지를 위해 원지 수입 판매 등 경영개선계획을 가지고 있습니다. 이러한 방안들은 대내외적 변수로 실현가능성을 합리적으로 예측하기 어려우며, 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결요약분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.