환인제약 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

환인제약주식회사(이하 "당사")는 1982년 12월 16일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 새말로이며 경기도 안성시에 제조시설을 설치 운영하고 있습니다.당사는 1996년 7월에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였으며, 설립후 수차례의증자와 주식배당을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,700,035천원입니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 18,600,070주입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율

이광식	3,465,170	18.63%

자사주	3,333,000	17.92%

FIDELITY PURITAN TRUST FIDELITY LOW PRIC	1,750,000	9.41%

기타	10,051,900	54.04%

합 계	18,600,070	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 산건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익의 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피 효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정,4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자 산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석6에 포함되어 있습니다.(3) 계정 재분류비교표시된 전기의 주석 상 일부 항목은 당기의 항목 재분류를 반영하여 일부 항목의표시 및 분류를 변경하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 특수관계자(1) 당분기말 과 전분기말 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(2) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무내역은 없습니다.(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	384,730	312,240

퇴직급여	144,867	1,166,360

당사의 주요경영진에는 등기임원인 이사를 포함하였습니다.5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	12,133	17,736

제예금	64,229,897	48,590,907

합 계	64,242,030	48,608,643

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당좌개설보증금(*)	3,000	3,000

(*) 사용이 제한된 예금입니다.6. 장ㆍ단기금융자산(1) 당분기와 전기 중 장ㆍ단기금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	42,428,075	43,398,950

취득금액	2,973,148	24,321,821

처분금액	-12,902,966	-26,475,562

평가(손)익	267,337	1,769,005

기타(*)	-	-

손상차손	-	-586,139

기말금액	32,765,594	42,428,075

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산

수익증권	1,527,688	4,704,246

채무증권	7,973,148	14,855,026

지분증권	0	0

단기금융자산 소계	9,500,836	19,559,272

장기금융자산

수익증권	4,883,000	4,886,500

채무증권	5,840,807	6,460,215

지분증권	12,540,951	11,522,088

장기금융자산 소계	23,264,758	22,868,803

합 계	32,765,594	42,428,075

7. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	64,242,030	-	64,242,030

단기금융자산	-	-	9,500,836	9,500,836

매출채권및기타채권	-	65,490,986	-	65,490,986

장기금융자산	4,883,000	-	18,381,758	23,264,758

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

보증금	-	901,956	-	901,956

장기대여금	-	263,722	-	263,722

합 계	4,883,000	130,901,694	27,882,594	163,667,288

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	48,608,643	-	48,608,643

단기금융자산	3,000,000	-	16,559,272	19,559,272

매출채권및기타채권	-	67,617,432	-	67,617,432

장기금융자산	4,886,500	-	17,982,303	22,868,803

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

보증금	-	886,956	-	886,956

장기대여금	-	280,794	-	280,794

합 계	7,886,500	117,396,825	34,541,575	159,824,900

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	17,271,474	17,403,712

(3) 금융상품 범주별 손익당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과 목	순손익	기타포괄손익	이자수익	외화관련손익	기타손익(*)

대여금및수취채권	387,261	-	421,991	-5,285	-29,445

당기손익인식금융자산	1,315	-	1,315	-	-

매도가능금융자산	354,463	207,812	85,043	-	61,608

상각후원가측정금융부채	-2,493	-	-	-2,493	-

합 계	740,546	207,812	508,349	-7,778	32,163

(*) 기타손익은 처분손익과 배당금 수익입니다.② 전분기

(단위 : 천원)

과 목	순손익	기타포괄손익	이자수익	외화관련손익	기타손익(*)

대여금및수취채권	449,950	-	449,950	-	-

매도가능금융자산	986,338	784,573	160,060	-	41,705

상각후원가측정금융부채	-3,972	-	-	-3,972	-

합 계	1,432,316	784,573	610,010	-3,972	41,705

(*) 기타손익은 처분손익과 배당금 수익입니다.8. 위험관리(1) 금융위험관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

단기금융자산	9,500,836	9,500,836	19,559,272	19,559,272

장기금융자산	23,264,758	23,264,758	22,868,803	22,868,803

합 계	32,765,594	32,765,594	42,428,075	42,428,075

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	64,242,030	64,242,030	48,608,643	37,045,923

매출채권및기타채권	65,490,986	65,490,986	67,617,432	63,260,347

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	63,260,347

보증금	901,956	901,956	886,956	924,302

장기대여금	263,722	263,722	280,794	331,727

합 계	130,901,694	130,901,694	117,396,825	164,822,646