환인제약 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

환인제약 주식회사 1. 회사의 개요환인제약주식회사(이하 "당사")는 1982년 12월 16일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 본사 소재지는 서울특별시 송파구 법원로 6길11이며 경기도 안성시에 제조시설을 설치 운영하고 있습니다.당사는 1996년 7월에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였으며, 설립후 수차례의증자와 주식배당을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 9,700,035천원입니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 18,600,070주입니다.한편, 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율

이광식	3,465,170	18.63%

자사주	3,333,000	17.92%

FIDELITY MANAGEMENT RESEARCH COMPANY	1,857,616	9.99%

IVA FIDUCIARY TRUST IVA INTERNATIONAL FU	1,718,930	9.24%

국민연금	1,260,642	6.78%

기타	6,964,712	37.44%

합 계	18,600,070	100.0%

2. 분기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.(상각후원가측정금융자산)ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산)ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다. (당기손익-공정가치측정금융자산)상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당분기 중 상각후원가금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지않습니다.기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.ㆍ 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석⑤에 표로 정리되어 있습니다.이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉, 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.당사는 i)후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii)계약자산과 iv)기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외)당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.또한, 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 반류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.주석⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에대해 기술하고 있습니다.④ 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서	기준서

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	제1109호

상장주식(주석8, 32)(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,295,356	-	6,295,356

비상장주식(주석8, 32)(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,979,002	-	3,979,002

채무상품(주석8, 32)	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	26,870,644	-	26,870,644

수익증권(주석6, 32)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	8,272,152	-	8,272,152

단기금융상품(주석8, 32)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	19,794,342	-	19,794,342

장기금융상품(주석5)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,000	-	3,000

매출채권및기타채권(주석7)(주2)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	69,688,110	-	69,688,110

기타금융자산(주석9)(주3)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,155,940	-	1,155,940

매입채무및기타채무(주석15)(주4)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	17,828,640	-	17,828,640

기타금융부채(주석17)(주5)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	400,000	-	400,000

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
(주2) 기타채권은 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(주3) 기타금융자산은 대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.
(주4) 기타채무는 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(주5) 기타금융부채는 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며,당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.따라서 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 회계정책 및 재무 영향의 상세 정보는 아래에서 설명하고 있습니다.새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 재화(제품, 상품)의 판매- 부동산 임대① 재화의 판매당사는 재화 판매의 경우, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채로 인식하였습니다.② 부동산 임대투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.상기 회계정책의 적용은 환불부채의 조정을 제외한 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위: 천원)

구분	2018년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	171,813,689	-392,771	171,420,918

비유동자산	103,024,371	-16,861	103,007,510

자산 계	274,838,060	-409,632	274,428,428

유동부채	27,986,773	-	27,986,773

비유동부채	3,767,741	-90,119	3,677,622

부채 계	31,754,514	-90,119	31,664,395

자본 계	243,083,546	-319,513	242,764,033

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 01월 01일	합계

이익잉여금	기타자본구성요소

2017년 12월 31일(보고금액)	219,706,423	2,211,365	221,917,788

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	3,625,477	-3,638,628	-13,151

소 계	3,625,477	-3,638,628	-13,151

기업회계기준서 제1115호 최초적용

변동대가 효과	-343,813	-	-343,813

고객에게 지급할 대가	-48,958	-	-48,958

도입영향에 따른 법인세 효과	86,410	-	86,410

소 계	-306,361	-	-306,361

2018년 1월 1일(최초적용일)	223,025,539	-1,427,263	221,598,276

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정의 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 부문정보당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당사의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당분기의 그 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, %)

품 목	구체적 용도	주요상표 등	매출액	구성비

정신신경용제	정신.신경질환 치료	리페리돈, 쿠에타핀 등	91,859,768	78.01%

소화성궤양용제	궤양치료, 간장보호	유란탁 등	7,113,930	6.04%

순환계용약	순환장애 치료	아토르빈 등	7,838,136	6.66%

골다공증 치료제	골다공증예방치료	프로이반 등	4,014,900	3.41%

해열 소염 진통제	해열 및 진통제	아펜탁 등	3,035,657	2.58%

기타	항생물질 제제외	유바실린 등	3,895,769	3.30%

합 계	117,758,160	100.00%

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당 분 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유동	비유동

당기손익-공정가치측정 항목

수익상품(주1)	17,035,907	5,486,341

(주1) 유경전문투자형사모부동산 등에 가입한 상품입니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	71,537,623	-	67,953,664	-

차감: 대손충당금	-982,117	-	-750,039	-

매출채권(순액)	70,555,506	-	67,203,625	-

미수금	2,385,716	-	2,101,740	-

미수수익	340,579	-	382,745	-

합 계	73,281,801	-	69,688,110

(2) 신용위험 및 대손충당금당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 4에 포함되어있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월 입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 6개월 초과 2년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

채권잔액	손상금액	장부금액	채권잔액	손상금액	장부금액

6개월 이내	54,297,749	-135,744	54,162,005	53,034,670	-111,372	52,923,298

6개월 ~ 2년	16,919,992	-526,491	16,393,501	14,668,593	-388,266	14,280,327

2년 초과	319,882	-319,882	-	250,401	-250,401	-

합 계	71,537,623	-982,117	70,555,506	67,953,664	-750,039	67,203,625

당사의 매출채권 및 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 내역은 없습니다.2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	750,039	938,228

손상차손	140,686

당기 회수	91,392	11,605

손상차손 환입	-	-524,278

분기말 금액	982,117	425,555

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다 8. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 당분기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품(주1)

상장주식	-	8,946,306	-	6,295,356

비상장주식	-	4,070,103	-	3,979,001

채무상품

회사채	-	-	20,803,784	6,066,861

수익상품

기타(주2)	-	-	8,272,152

합 계	-	13,016,409	20,803,784	24,613,370

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 최소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(주2) 월지급되는 채권펀드 및 주식형펀드 등에 가입한 상품입니다.

9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금	100,188	264,511	142,212	150,671

임차보증금	-	910,735	-	862,057

합 계	100,188	1,175,246	142,212	1,012,728

(2) 기타금융자산의 손상임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다 10. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,664,456	-183,022	5,481,434	6,037,635	-233,938	5,803,697

제품	6,712,738	-356,860	6,355,878	6,342,985	-292,716	6,050,269

재공품	2,645,195	0	2,645,195	3,403,594	-	3,403,594

원재료	4,134,449	-485	4,133,964	5,297,108	-	5,297,108

부재료	580,607	-2,029	578,578	502,320	-	502,320

포장재료	209,435	-865	208,570	183,032	-1303	181,729

미착품	127,980	0	127,980	106,782	-	106,782

합 계	20,074,860	-543,261	19,531,599	21,873,456	-527,957	21,345,499

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 15,303천원(전분기: 평가손실환입 1,950,888천워)이 포함되어 있습니다. 11. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	42,447	-	28,090	-

선급비용	75,300	-	83,141	-

합 계	117,747	-	111,231	-

12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

취득원가	감가상가누계액	장부금액	취득원가	감가상가누계액	장부금액

토지	13,536,205	0	13,536,205	13,536,205	13,536,205

건물	23,351,082	-7,464,466	15,886,616	23,351,082	-6,827,839	16,523,243

건물부속설비	1,237,030	-754,587	482,443	1,298,330	-743,147	555,183

구축물	199,060	-147,400	51,660	252,162	-183,367	68,795

기계장치	9,279,449	-5,952,564	3,326,885	9,212,869	-5,485,096	3,727,773

차량운반구	75,182	-57,882	17,300	75,182	-54,627	20,555

기타의유형자산	13,568,714	-8,721,068	4,847,646	13,929,578	-8,623,616	5,305,962

건설중인자산	792,257	0	792,257	77,141	77,141

합 계	62,038,979	-23,097,967	38,941,012	61,732,549	-21,917,692	39,814,857

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

과 목	기초	취 득(주1)	처 분	감가상각비	대체	분기말

토지	13,536,205	-	-	-	0	13,536,205

건물	16,523,243	-	-	(636,627)	0	15,886,616

건물부속설비	555,183	53,700	(88,167)	(38,273)	0	482,443

구축물	68,795	-	(9,967)	(7,168)	0	51,660

기계장치	3,727,773	31,350	(3)	(476,385)	44,150	3,326,885

차량운반구	20,555	-	-	(3,255)	0	17,300

기타의유형자산	5,305,962	462,700	(358,460)	(754,345)	191,789	4,847,646

건설중인 자산	77,141	951,055	0	-	(235,939)	792,257

합계	39,814,857	1,498,805	(456,597)	(1,916,053)	0	38,941,012

(주1) 당기 유형자산 취득금액 중 건물 1,080,000천원, 기계장치 229,500천원, 기타의유형자산 210,500천원 및 건설중인자산 등 290,559천원은 당분기말 현재 유형자산 취득관련 미지급금의 변동액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

과 목	기초	취 득(주1)	처 분	감가상각비	대체	분기말

토지	35,534,142	35,534,142

건물	7,615,037	(414,042)	7,200,995

건물부속설비	695,280	(46,004)	649,276

구축물	88,906	(9,385)	79,521

기계장치	3,415,901	379,400	(1)	(449,206)	183,600	3,529,694

차량운반구	24,895	(3,255)	21,640

기타의유형자산	4,472,377	1,053,330	(4)	(667,690)	276,909	5,134,922

건설중인자산	5,842,932	17,333,580	(418,800)	(460,509)	22,297,203

합 계	57,689,470	18,766,310	(418,805)	(1,589,582)	-	74,447,393

(주1) 전분기 유형자산 취득금액 중 기계장치 113,400천원, 기타의유형자산 262,560천원 및 건설중인자산 2,080,000천원은 전분기말 현재 유형자산 취득관련 미지급금의 변동액입니다.

13. 투자부동산 (1) 분기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

취득원가	감가상가누계액	장부금액	취득원가	감가상가누계액	장부금액

토지	22,224,788	22,224,788	22,224,788	22,224,788

건물	14,798,722	(1,371,632)	13,427,090	14,589,022	(1,007,929)	13,581,093

건물부속설비	25,521	(16,685)	8,836	25,521	(15,994)	9,527

구축물	18,599	(16,869)	1,730	18,599	(16,220)	2,379

합계	37,067,630	(1,405,186)	35,662,444	36,857,930	(1,040,143)	35,817,787

(2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초	취 득	처 분	감가상각비	대체	분기말

토지	22,224,788	-	-	-	22,224,788

건물	13,581,093	209,700	-	(363,703)	13,427,090

건물부속설비	9,527	-	-	(691)	8,836

구축물	2,379	-	-	(649)	1,730

합 계	35,817,787	209,700	-	(365,043)	-	35,662,444

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

임대수익	407,103

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	-164,340

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	-273,984

합계	-31,221

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	공정가치

토지	22,224,788	25,461,308

건물	13,427,089	14,054,643

합 계	35,651,877	39,515,951

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 (주)태평양감정평가법인이 2017년 12월 11일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가법은 토지의 경우 공시지가기준법으로 산정한 시산가액에 대해 최근 거래사례를 수집하여 비교하여 평가하였으며, 건물의 경우 감정평가에 관한 규칙에 따라 건물의 구조, 용재, 시공의 정도, 관리 및 이용상태, 경과년수 등 제 현상을 고려하여 평가를 수행하였습니다. 14. 무형자산(1) 분기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	합 계	취득가액	감가상각누계액	합 계

산업재산권	92,652	-38,463	54,189	90,572	-31,557	59,015

회원권	1,414,363	1,414,363	1,078,709	1,078,709

기타의무형자산	1,208,621	-268,481	940,140	824,921	-200,016	624,905

합계	2,715,636	-306,944	2,408,692	1,994,202	-231,573	1,762,629

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

과 목	기초 장부가액	취 득	처 분	상각비	기말 장부금액

산업재산권	59,015	4,742	-	(9,568)	54,189

회원권	1,078,709	335,654	-	-	1,414,363

기타의무형자산	624,905	383,700	-	(68,465)	940,140

합 계	1,762,629	724,096	0	(78,033)	2,408,692

(전분기) (단위: 천원)

과 목	기초 장부가액	취 득	처 분	상각비	기말 장부금액

산업재산권	44,607	19,636	-	(7,420)	56,823

회원권	1,078,709	-	-	-	1,078,709

기타의무형자산	113,767	574,480	-	(42,720)	645,527

합 계	1,237,083	594,116	0	(50,140)	1,781,059

15. 매입채무 및 기타채무분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,404,604	-	11,505,296	-

미지급금	3,735,503	-	5,203,800	-

미지급비용	1,458,817	-	1,119,544	-

합 계	14,598,924	-	17,828,640	-

16. 기타부채분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부가세예수금	2,219,376	-	1,945,937	-

예수금	420,309	-	377,733	-

선수금	596,387	-	139,032	-

합 계	3,236,072	0	2,462,702

17. 기타금융부채분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	0	1,112,303	0	400,000

18. 종업원급여당사는 임직원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 잇습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 1,709,979천원 및 1,731,374천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 퇴직급여로 계상하였습니다. 19. 환불부채(1) 당분기 및 전기말 중 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

환불부채	569,587	1,072,732	1,642,319	839,438	912,088	1,751,526

(2) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	1,751,526	945,965

전입액	-109,207	-294,559

기말 잔액	1,642,319	651,406

20. 자본금(1) 분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	분기말	전기말

보통주	60,000,000주	18,600,070주	500원	9,700,035	9,700,035

(주1) 전기 이전 이익 소각으로 인하여 분기말 현재 당사의 발행주식의 액면금액과 납입자본금 간에 400,000천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.(3) 분기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식의내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권제한근거

당사	3,333,000주	17.92%	상법 제369조 제2항

21. 기타불입자본(1) 분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

주식발행초과금	10,650,058	10,650,058

기타자본잉여금	10,485,092	10,485,092

자기주식	-9,669,427	-9,669,427

합 계	11,465,723	11,465,723

(2) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금, 기타자본잉여금 및 자기주식의 변동은 없습니다. 22. 이익잉여금(1) 분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	4,850,018	4,850,018

임의적립금

기술개발준비금 등	209,237,074	186,470,407

미처분이익잉여금	21,883,847	28,385,998

합 계	235,970,939	219,706,423

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	219,706,423	196,350,880

회계정책의 변경효과	3,319,116

분기순이익	17,525,521	20,723,698

배당금 지급	-4,580,121	-3,816,768

분기말 금액	235,970,939	213,257,810

23. 기타자본구성요소(1) 분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	700,395

매도가능금융자산평가손익	2,211,365

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,211,365	2,612,624

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	-	-1,152,673

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	30,450

회계정책의 변경효과	-3,638,628	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	2,727,767	-

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	-600,109	246,889

분기말금액	700,395	1,737,290

24. 수익당사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익 공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품의 판매로 인한 수익	28,220,812	84,059,690	26,734,256	78,244,113

상품의 판매로 인한 수익	11,379,102	33,291,367	10,514,094	31,809,341

소 계	39,599,914	117,351,057	37,248,350	110,053,454

기간에 걸쳐 인식하는 수익

부동산 임대	219,973	407,103

합 계	39,819,887	117,758,160	37,248,350	110,053,454

25. 판매비 및 관리비당분기 및 전분기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,912,969	14,570,856	4,106,503	12,337,144

퇴직급여	367,357	1,132,823	371,049	1,164,243

복리후생비	825,260	2,841,895	988,723	2,818,018

지급임차료	127,751	398,232	131,871	402,757

접대비	917,014	2,459,884	481,387	2,031,999

감가상각비	136,064	415,045	53,114	148,328

세금과공과	215,968	765,885	196,192	673,127

광고선전비	2,371,093	7,443,005	2,819,418	6,693,577

여비교통비	716,878	2,215,716	449,508	1,377,136

통신비	41,371	126,973	62,820	170,496

수도광열비	43,398	139,280	18,525	63,360

수선비	966	6,198	5,997	19,220

보험료	244,330	656,943	195,858	557,655

운반비	83,169	222,323	65,238	186,872

지급수수료	366,337	1,174,221	362,366	1,097,357

도서인쇄비	16,043	40,444	259,877	1,107,855

차량유지비	38,843	112,836	35,295	104,792

소모품비	417,084	1,475,011	506,877	1,653,190

대손상각비	54,826	140,686	68,301	(524,278)

사무실유지비	10,898	35,496	23,618	48,798

회의비	265,665	557,504	262,112	1,224,727

교육비	128,158	310,930	53,750	149,754

경상연구개발비	114,327	644,998	263,021	877,460

견본비	14,532	41,684	43,636	159,227

무형자산상각비	27,846	75,408	23,405	50,140

용역비	163,591	567,035	93,955	277,830

학술비	112,590	461,304	168,665	554,113

합 계	12,734,328	39,032,615	12,111,081	35,424,897

26. 금융이익당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	545,534	1,619,249	566,551	1,550,826

외화환산이익	-	21,788	-	-

배당금수익	-	75,714	-	72,471

합 계	545,534	1,716,751	566,551	1,623,297

27. 금융원가당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	5,154	5,154	-8,027	199

합 계	5,154	5,154	-8,027	199

28. 기타영업외이익당분기 및 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	12,761	26,866	7,036	37,090

외화환산이익	741	741	-468	-

유형자산처분이익	2,600	5,941	2,699	2,699

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	-	82,280

당기손익인식_금융자산평가이익	159,687	330,763	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	1,125,000

잡이익	128,197	467,606	44,627	361,588

합 계	303,986	831,917	53,894	1,608,657

29. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	9,974	44,449	14,505	25,005

외화환산손실	-	275	-2,821	6,695

기부금	508,658	564,964	9,457	51,954

당기손익인식_금융자산평가손실	-	67,933	-	-

유형자산처분손실	292,640	297,686	-	4

잡손실	68,304	274,923	52,337	97,303

기타	-	-	-51,532	179,709

합 계	879,576	1,250,230	21,946	360,670

30. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용과 수익 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 수익을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 23.77% (전분기: 23.23%) 입니다. 31. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-1,799,768	-4,954,312	1,104,236	-952,532

원재료 및 상품매입액	15,175,458	42,528,018	11,988,693	37,216,563

감가상각 및 무형자산 상각	665,235	1,994,088	568,918	1,639,721

인건비	8,038,831	24,338,618	6,931,598	20,883,368

마케팅 및 물류비용	3,171,140	9,881,043	3,334,165	8,257,585

기타	7,180,235	22,273,016	6,494,454	18,885,561

합 계	32,431,131	96,060,471	30,422,064	85,930,266

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

보통주순이익	5,546,545,937	17,525,520,710	5,748,843,806	20,723,698,233

가중평균유통보통주식수	15,267,070	15,267,070	15,267,070	15,267,070

기본주당순이익	363	1,148	377	1,357

(2) 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주,일)

구 분	주식수	가중치	가중치

기초 및 기말	15,267,070	273	15,267,070

가중평균유통주식수	15,267,070

(당3분기) (단위: 주, 일)

구 분	주식수	가중치	가중치

기초 및 기말	15,267,070	92	15,267,070

가중평균유통주식수	15,267,070

(전분기) (단위: 주, 일)

구 분	주식수	가중치	가중치

기초 및 기말	15,267,070	273	15,267,070

가중평균유통주식수	15,267,070

(전3분기) (단위: 주, 일)

구 분	주식수	가중치	가중치

기초 및 기말	15,267,070	92	15,267,070

가중평균유통주식수	15,267,070

당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당순이익을 희석화시키는 별도의 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 금융상품 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

부채	27,810,554	31,754,514

자본	257,837,091	243,083,546

부채비율	10.79%	13.06%

(2) 금융위험 관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. 34. 금융상품의 공정가치 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	29,231,213	29,231,213	39,909,101	39,909,101

상각후원가측정유가증권	43,650,856	43,650,856	-	-

단기금융상품	6,000,000	6,000,000	19,794,342	19,794,342

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,016,409	13,016,409	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	22,522,249	22,522,249	-	-

매도가능금융자산	0	45,417,154	45,417,154

매출채권및기타채권	73,281,801	73,281,801	69,688,110	69,688,110

기타금융자산	1,275,433	1,275,433	1,155,940	1,155,940

합 계	188,980,961	188,980,961	175,967,647	175,967,647

(주1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	14,598,924	14,598,924	17,828,640	17,828,640

기타금융부채	1,112,303	1,112,303	400,000	400,000

합 계	15,711,227	15,711,227	18,228,640	18,228,640

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	당분기말	전기말

매도가능금융자산(주1)	-	89,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	103,435	-

(주1) 당해 매도가능금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(4) 공정가치의 추정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

분기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동자산

당기손익_공정가치측정금융자산	-	17,035,907	-	17,035,907

비유동자산

당기손익_공정가치측정금융자산	5,486,341	5,486,341

기타포괄손익-공정가치즉정금융자산	8,946,306	3,966,669	12,912,975

합 계	8,946,306	22,522,248	3,966,669	35,435,223

전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동자산

단기금융상품	19,794,342	19,794,342

당기손익인식금융자산	0

매도가능금융자산	20,803,784	20,803,784

비유동자산

매도가능금융자산	6,295,356	14,339,012	3,889,851	24,524,219

합 계	6,295,356	54,937,138	3,889,851	65,122,345

한편, 당분기 중 금융상품의 수준 간의 대체는 없습니다.(5) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기타포괄손익	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,889,851	76,818	3,966,669

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기타포괄손익	기말

매도가능금융자산	5,176,430	-	-1,326,146	39,567	3,889,851

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당분기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.(6) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(7) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

분기말	전기말

비상장주식	3,643,000	3,643,000	수준3	유사기업비교법

비상장주식	323,669	246,851	수준3	비활성시장 공시가격

기타 채무상품 및 수익상품	22,522,248	28,595,158	수준 2,3	할인된 현금흐름

(8) 당분기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.(9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(10) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 35. 특수관계자거래(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(2) 분기말 및 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,192,804	1,171,706

퇴직급여	339,600	339,600

합 계	1,532,404	1,511,306

당사의 주요경영진에는 등기임원인 사내이사 및 사외이사를 포함하였습니다. 38. 우발부채와 약정 사항(1) 분기말 현재 당사는 무역환거래와 관련하여 우리은행으로부터 USD 700,000한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(3) 분기말 현재 당사는 가압류 담보를 위한 공탁금을 제공할 목적으로 서울보증보험(주)에 보증금 37,900천원을 제공받고 있습니다.