환인제약 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성- 해당사항 없음

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도1) 자산양수① 생산시설 양수당사는 중장기적 생산, 매출 증가 예상에 따른 시설확보를 위하여 자산 양수 계약을 체결하였으며, 2022년 3월 31일 양수금액 지급이 완료되어 본 거래가 종료되었습니다.자산양수에 대한 자세한 사항은 당사가 2020년 11월 26일과 2022년 3월 31일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '유형자산양수결정' 및 '합병등종료보고서(자산양수도)' 를 참조하시기 바랍니다.

거래 상대방	양수자산	계약체결일	취득일	양수대금	양수목적

주식회사 한국얀센	토지 및 건물	2020.11.27	2022.03.31	46,000백만원	중장기적 생산, 매출 증가예상에따른 시설 확보

② 연구시설 양수당사는 안정적인 연구시설 확보를 위하여 토지 및 건물 취득에 대하여 계약을 체결하였으며, 2022년 4월 11일 양수금액 지급이 완료되어 본 거래가 종료되었습니다.유형자산 취득에 대한 자세한 사항은 당사가 2022년 2월 17일 한국거래소에 제출한 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '유형자산 취득결정(자율공시)'을 참조하시기 바랍니다.

거래 상대방	취득자산	계약체결일	취득일	취득대금	취득목적

주식회사 마니커	토지 및 건물	2022.02.18	2022.04.11	10,700백만원	안정적인 연구시설 확보

③ 자산양수도 전ㆍ후의 재무제표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구분	자산양수도전	증가(감소)	자산양수도 후

자산

Ⅰ. 유동자산	218,411	-56,700	161,711

Ⅱ. 비유동자산	102,988	56,700	159,688

자산총계	321,399	-	321,399

부채

Ⅰ. 유동부채	26,634	-	26,634

Ⅱ. 비유동부채	5,683	-	5,683

부채총계	32,317	-	32,317

자본

Ⅰ. 자본금	9,700	-	9,700

Ⅱ. 기타불입자본	11,465	-	11,465

Ⅲ. 이익잉여금	268,385	-	268,385

Ⅳ. 기타자본구성요소	-468	-	-468

자본총계	289,082	-	289,082

(주1) 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 2021년 3분기 개별재무제표(2021년 9월 30일)를 기준으로 작성되었습니다.

다. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

제43기 3분기	매출채권	78,233	5,270	6.7%

제42기	매출채권	79,173	4,895	6.2%

제41기	매출채권	71,924	4,131	5.7%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 백만원)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

매출채권	매출채권	매출채권

1. 기초대손충당금 잔액합계	4,895	4,131	3,061

2. 순대손처리액(①-②±③)	0	-111	4

① 대손처리액(상각채권액)	0	-113	-4

② 상각채권회수액	1	2	8

3. 대손상각비 계상(환입)액	374	875	1,066

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,270	4,895	4,131

(3) 매출채권관련 대송충당금 설정방침당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월 입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회수기일 경과일로부터 2년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구 분	외상매출금 및 받을어음	부실/사고채권	비고

6개월 이내	6개월~18개월	18개월~30개월	30개월초과

설정율	1.4%	10.3%	51.5%	100.0%	개별분석평가	-

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이내	6개월~18개월	18개월~30개월	30개월 초과	계

금액	일 반	59,379	14,150	3,550	1,154	78,233

특수관계자	-	-	-	-	-

계	59,379	14,150	3,550	1,154	78,233

구성비율	75.90%	18.09%	4.54%	1.47%	100%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제43기 3분기	제42기	제41기	비고

의약품	제 품	21,796,127	19,805,474	11,498,280

상 품	13,581,296	9,727,895	5,338,669

반 제 품	1,846,980	893,694	2,813,223

재 공 품	10,247,429	9,425,883	4,788,815

소 계	47,471,832	39,852,946	24,438,987

원 재 료	13,520,439	10,286,779	10,413,777

부 재 료	1,675,749	1,523,519	1,066,230

포장재료	534,668	490,319	422,799

미 착 품	2,974,404	1,327,121	495,907

소 계	18,705,260	13,627,738	12,398,713

합 계	66,177,092	53,480,684	36,837,700

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.7%	13.3%	10.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.7회	2.9회	2.8회

(1) 재고자산의 실사내역 등① 실시일자: 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 12월말 재고조사는 외부감사인의 입회하에 실시하며 실시일과 재무상태표일 사이의 재고자산차이는 회사 입출고 전표로 확인합니다.③ 장기체화 재고 등 현황- 해당사항 없음④ 기타- 해당사항 없음

마. 공정가치 평가 내역 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산(주1)	37,361,799	37,361,799	44,603,485	44,603,485

단기금융상품	-	-	14,772,764	14,772,764

상각후원가측정금융자산	8,923,172	8,923,172	12,795,373	12,795,373

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권및기타채권	80,079,787	80,079,787	78,569,852	78,569,852

당기손익_공정가치측정금융자산	6,000,095	6,000,095	7,131,770	7,131,770

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,595,862	16,595,862	16,180,940	16,180,940

기타금융자산	637,538	637,538	598,210	598,210

합 계	149,601,253	149,601,253	174,655,394	174,655,394

(주1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	31,921,600	31,921,600	30,498,171	30,498,171

리스부채	506,640	506,640	632,025	632,025

기타금융부채	1,706,723	1,706,723	1,711,677	1,711,677

합 계	34,134,963	34,134,963	32,841,873	32,841,873

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	당3분기말	전기말

당기손익_공정가치측정금융자산(주1)	2,000,095	2,000,095

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	101,100	103,450

(주1) 해당 금융자산은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(4) 공정가치의 추정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동자산

당기손익_공정가치측정금융자산	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,038,143	78,619	3,378,000	16,494,762

합 계	13,038,143	4,078,619	3,378,000	20,494,762

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,000,000	3,131,675-	5,131,675

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,612,218	87,272	3,378,000	16,077,490

합 계	12,612,218	2,087,272	6,509,675	21,209,165

한편, 당기 중 금융상품의 수준 간의 대체는 없습니다.(5) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,131,675	-	-3,456,325	324,650	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,378,000	-	-	-	3,378,000

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기타포괄손익	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,729,179	-	-	-25,687	3,703,492

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당분기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.(6) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(7) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이비만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것 입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

비상장주식	3,378,000	3,378,000	수준3	이익접근법

수익증권	-	3,131,675	수준3	순자산가치법

수익증권	4,000,000	2,000,000	수준2	할인된 현금흐름

비상장주식	78,619	87,272	수준2	비활성시장 공시가격

(8) 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.(9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(10) 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.