환인제약 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

환인제약주식회사(이하 "당사")는 1982년 12월 16일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 새말로이며 경기도 안성시에 제조시설을 설치 운영하고 있습니다.당사는 1996년 7월에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였으며, 설립후 수차례의증자와 주식배당을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,700,035천원입니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 18,600,070주입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율

이광식	3,465,170	18.63%

자사주	3,333,000	17.92%

FIDELITY PURITAN TRUST FIDELITY LOW PRIC	1,750,000	9.41%

기타	10,051,900	54.04%

합 계	18,600,070	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 201 6년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 18일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

공정가치로 측정되는 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 9: 매출채권및기타채권-대손충당금- 주석 19: 장기충당부채

- 주석 20: 우발부채와 약정사항 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 위험관리

(5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 당사는 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 회계정책의 변경효과를 소급반영하지아니하였습니다.① 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 주석 22에서 기술한 대로 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 이는 당사의 전략적 영업단위입니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수

건물	정액법	20~30년

건물부속설비	정액법	20~30년

구축물	정액법	20~30년

기계장치	정액법	10~15년

차량운반구	정액법	8~10년

기타의유형자산	정액법	8~10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있 을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	10년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연구비관련 정부보조금의 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

- 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 및 거래내역은 없습니다.

(2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	1,445,011	1,204,400

퇴직급여	1,509,320	-

당사의 주요경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	17,736	14,744

제예금	48,590,907	37,031,179

합 계	48,608,643	37,045,923

(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌개설보증금(*)	3,000	-

(*) 사용이 제한된 예금입니다.

6. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기와 전기 중 장ㆍ단기금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	43,398,950	35,343,742

취득금액	24,321,821	58,955,322

처분금액	(26,475,562)	(51,393,248)

평가(손)익	1,769,005	413,134

기타(*)	-	80,000

손상차손	(586,139)	-

기말금액	42,428,075	43,398,950

(*) 전기 중 출자전환으로 인해 회원권에서 장기금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산

수익증권	4,704,246	18,915,163

채무증권	14,855,026	15,587,704

지분증권	-	3,164,680

단기금융자산 소계	19,559,272	37,667,547

장기금융자산

수익증권	4,886,500	-

채무증권	6,460,215	-

지분증권	11,522,088	5,731,403

장기금융자산 소계	22,868,803	5,731,403

합 계	42,428,075	43,398,950

7. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

과 목	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	48,608,643	-	48,608,643

단기금융자산	3,000,000	-	16,559,272	19,559,272

매출채권및기타채권	-	67,617,432	-	67,617,432

장기금융자산	4,886,500	-	17,982,303	22,868,803

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

보증금	-	886,956	-	886,956

장기대여금	-	280,794	-	280,794

합 계	7,886,500	117,396,825	34,541,575	159,824,900

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	37,045,923	-	37,045,923

단기금융자산	-	37,667,547	37,667,547

매출채권및기타채권	63,260,347	-	63,260,347

장기금융자산	-	5,731,403	5,731,403

보증금	924,302	-	924,302

장기대여금	331,727	-	331,727

합 계	101,562,299	43,398,950	144,961,249

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	17,403,712	18,082,043

(3) 금융상품 범주별 손익당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	순손익	기타포괄손익	이자수익	외화관련손익	기타손익(*)

대여금및수취채권	585,643	-	1,426,021	(60)	(890,814)

당기손익인식금융자산	-	-	50,496	-	-

매도가능금융자산	1,277,857	1,379,824	505,989	-	(607,956)

상각후원가측정금융부채	(5,479)	-	-	(5,479)	-

합 계	1,858,021	1,379,824	1,982,506	(5,539)	(1,498,770)

(*) 기타손익은 처분손익, 손상차손 및 배당금수익입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과 목	순손익	기타포괄손익	이자수익	외화관련손익	기타손익(*)

대여금및수취채권	2,285,647	-	2,285,647	-	-

매도가능금융자산	568,183	322,245	159,000	-	86,938

상각후원가측정금융부채	(33,939)	-	-	(33,940)	-

합 계	2,819,891	322,245	2,444,647	(33,940)	86,938

(*) 기타손익은 처분손익과 배당금 수익입니다.

8. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 22에 포함되어 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권 및 일부 위험이 제한적인 장기금융상품에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	48,590,907	37,031,179

단기금융자산	19,559,272	34,502,867

매출채권	64,394,071	59,857,952

기타채권	3,223,361	3,402,395

장기금융자산	11,346,715	-

장기금융상품	3,000	-

보증금	886,956	924,302

장기대여금	280,794	331,727

합 계	148,285,076	136,050,422

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사는 과거 3개년동안 금융기관으로부터의 차입이 없으므로 유동성위험이 매우 낮습니다.① 당기말 현재 당사가 보유한 금융자산의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~2년이내	2년 초과	기간확정이어려운경우

현금성자산	48,590,907	48,590,907	48,590,907	-	-	-	-

단기금융자산	19,559,272	19,559,272	17,872,576	1,686,696	-	-	-

매출채권	64,394,071	64,394,071	63,905,434	488,637	-	-	-

기타채권	3,223,361	3,223,361	3,079,924	143,437	-	-	-

장기금융자산	22,868,803	22,868,803	-	-	7,249,926	4,096,789	11,522,088

장기금융상품	3,000	3,000	-	-	-	-	3,000

보증금	886,956	886,956	-	-	875,940	11,016	-

장기대여금	280,794	280,794	-	-	102,552	178,242	-

합 계	159,807,164	159,807,164	133,448,841	2,318,770	8,228,418	4,286,047	11,525,088

② 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내

매입채무	12,902,785	12,902,785	12,902,785

미지급금	3,137,100	3,137,100	3,137,100

미지급비용	1,363,827	1,363,827	1,363,827

합 계	17,403,712	17,403,712	17,403,712

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	16	USD	-

매입채무및기타채무	USD	102	USD	200

EUR	21	EUR	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

통화	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.21	1,172.00	1,088.50

EUR	1,255.16	1,398.62	1,280.53	1,322.42

보고기간일 종료 현재 외화자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 상승(하락)시 세전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(10,079)	10,079	(21,770)	21,770

EUR	(2,689)	2,689	-	-

(5) 자본위험관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	28,456,175	29,323,517

자본총계	206,594,230	188,521,513

부채비율	13.77%	15.55%

(6) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

단기금융자산	19,559,272	19,559,272	37,667,547	37,667,547

장기금융자산	22,868,803	22,868,803	5,731,403	5,731,403

합 계	42,428,075	42,428,075	43,398,950	43,398,950

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	48,608,643	48,608,643	37,045,923	37,045,923

매출채권및기타채권	67,617,432	67,617,432	63,260,347	63,260,347

장기금융상품	3,000	3,000	-	-

보증금	886,956	886,956	924,302	924,302

장기대여금	280,794	280,794	331,727	331,727

합 계	117,396,825	117,396,825	101,562,299	101,562,299

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	17,403,712	17,403,712	18,082,043	18,082,043

비상장 지분증권 중 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려운 지분증권에 대해서는 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였으며, 상각후원가로 인식된 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

단기금융자산	-	17,550	19,541,722

장기금융자산	4,792,415	182,878	11,346,715

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

단기금융자산	3,164,680	10,037,646	24,465,221

장기금융자산	-	-	629,843

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수

지분증권	비활성시장 공시가격	-

그외의 금융상품	현금흐름의 할인기법 등	할인율 등

공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도금융자산은 동 주석에서 제외되어 있으며, 제외된 금액은 당기말과 전기말 현재 6,546,795천원 및 5,101,560천원입니다.

당기말 현재 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	기타포괄손익	기 타	기 말

장단기금융자산	25,095,064	22,855,026	(16,441,603)	9,793	(629,843)	30,888,437

9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	64,394,071	59,857,952

단기대여금	153,217	202,433

미수금	2,634,784	2,702,020

미수수익	435,360	497,942

합 계	67,617,432	63,260,347

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	68,309,130	63,941,486

대손충당금:

- 매출채권	(691,698)	(681,139)

매출채권및기타채권 순장부금액	67,617,432	63,260,347

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 기초금액	681,139	169,326

2. 순대손처리액(①+②)	(92,178)	5,882

① 대손처리액(상각채권액)	(102,473)	(4,604)

② 상각채권회수액	10,295	10,486

3. 대손상각비 계상액	102,737	505,931

4. 기말 대손충당금 잔액합계	691,698	681,139

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	장부금액	채권잔액	손상금액	장부금액

6개월 이내	64,439,025	533,591	63,905,434	60,393,298	547,210	59,846,088

6개월 ~ 1년	288,903	44,681	244,222	23,728	11,864	11,864

1년 ~ 3년	357,841	113,426	244,415	122,065	122,065	-

합 계	65,085,769	691,698	64,394,071	60,539,091	681,139	59,857,952

당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	28,707	15,830

선급비용	86,328	74,953

합 계	115,035	90,783

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	9,636,964	7,273,363

상품평가충당금	(198,064)	(210,252)

제품	5,792,312	6,205,809

제품평가충당금	(204,236)	(123,146)

원재료	2,663,508	2,295,112

재공품	2,195,977	2,910,944

부재료	420,191	335,902

포장재료	153,292	106,546

미착품	39,025	252,405

합 계	20,498,969	19,046,683

12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	35,534,142	-	-	-	35,534,142

건물	8,719,149	-	-	(552,056)	8,167,093

건물부속설비	891,786	-	(71,968)	(63,200)	756,618

구축물	113,932	-	-	(12,513)	101,419

기계장치	2,589,238	884,527	(14,824)	(466,737)	2,992,204

차량운반구	33,576	-	-	(4,341)	29,235

기타의유형자산	3,837,311	985,771	(30,983)	(677,060)	4,115,039

건설중인자산	241,300	471,276	-	-	712,576

합 계	51,960,434	2,341,574	(117,775)	(1,775,907)	52,408,326

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	21,295,519	14,238,623	-	35,534,142

건물	9,271,206	-	-	(552,057)	8,719,149

건물부속설비	901,040	72,000	(16,746)	(64,508)	891,786

구축물	126,446	-	-	(12,514)	113,932

기계장치	2,682,587	353,838	(1)	(447,186)	2,589,238

차량운반구	37,915	-	-	(4,339)	33,576

기타의유형자산	3,397,034	1,106,156	(50,926)	(614,953)	3,837,311

건설중인자산	-	241,300	-	-	241,300

합 계	37,711,747	16,011,917	(67,673)	(1,695,557)	51,960,434

(3) 당기말과 전기말 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	종류	장부금액	공시지가

당기말	전기말

유형자산	안성 공장부지(15,000.9㎡)	7,200,432	4,393,764	4,585,775

대우 아파트108동 601호(58.872㎡)	20,982	48,275	45,950

대우 아파트107동 1304호(58.872㎡)	33,767	48,275	45,950

대우 아파트103동 1302호(84.948㎡)	49,298	69,657	66,302

본사 사옥부지(1,665.60㎡)	13,991,040	11,962,339	11,612,563

본사 신사옥부지(1,553.00㎡)	14,238,623	8,661,450	8,179,300

합 계	35,534,142	25,183,760	24,535,840

13. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물 등	16,030,954	30,468,876	현대해상화재보험㈜

당사는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험㈜에 가스사고 배상책임 보험, 한화손해보험㈜에 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있으며, 현대해상화재보험㈜ 에 종업원 상해보험을 가입하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각(손상차손포함)액	기말금액

산업재산권	185,616	8,377	-	(116,038)	77,955

회원권	1,436,409	1,000,000	(450,000)	-	1,986,409

기타의무형자산	163,855	-	-	(25,044)	138,811

합 계	1,785,880	1,008,377	(450,000)	(141,082)	2,203,175

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각(손상차손포함)액	기말금액

산업재산권	345,185	10,108	-	(169,677)	185,616

회원권	3,255,569	-	(1,817,400)	(1,760)	1,436,409

기타의무형자산	188,899	-	-	(25,044)	163,855

합 계	3,789,653	10,108	(1,817,400)	(196,481)	1,785,880

당사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권에 대해서는 비한정 내용연수를 적용하여 상각하지 아니하며 손상검토를 하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	12,902,785	9,309,517

미지급금	3,137,100	7,513,662

미지급비용	1,363,827	1,258,864

합 계	17,403,712	18,082,043

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부가세예수금	1,925,728	1,607,645

예수금	354,588	783,025

선수금	293,033	72,752

합 계	2,573,349	2,463,422

17. 종업원급여 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 3,320,791천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비로 계상하였습니다.

18. 정부보조금당사는 2012년 2월 2일자로 광역경제권 연계협력사업과 관련하여 (재)춘천바이오산업진흥원과 연구개발협약을 체결하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 330,000천원을 수령하였고 당기 중 해당 개발사업이 종료되어 상환의무가 있는 190,477천원을 상환하였습니다. 또한 당사는 2012년 12월 1일자로 보건의료연구개발사업과 관련하여 한국보건산업진흥원과 연구개발협약을 체결하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 565,000천원을 수령하였고 당기 중 해당 개발사업이 종료되어 상환의무가 있는 169,500천원을 상환하였습니다.

19. 장기충당부채 당기말과 전기말 현재 당사의 장기충당부채는 전액 반품충당부채이며 당사는 실제반품실적률에 기간 경과별 추정 반품비율을 적용하여, 기말 반품충당부채잔액을 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	558,076	455,677

전입액	88,629	102,399

기말잔액	646,705	558,076

20. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 무역환거래와 관련하여 우리은행으로부터 USD 700,000 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 우리카드와 60억원 한도의 기업구매전용카드 약정을 체결하고 있습니다.

21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000	60,000,000

1주의 금액	500	500

발행주식의 수	18,600,070	18,600,070

자본금	9,700,035,000	9,700,035,000

전기 이전 취득한 자기주식 400,000주(주식액면분할전기준)를 이익소각함에 따라 주당 액면금액에 발행주식수를 곱한 금액은 자본금과 차이가 있습니다.

(2) 자본잉여금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,650,058	10,650,058

기타자본잉여금	10,485,092	10,485,092

합 계	21,135,150	21,135,150

(3) 기타포괄손익누계액당기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익으로, 이는 제각되거나 판매되지 않은 매도가능금융자산의 공정가치의 순누적변동분으로 구성되어 있습니다.

(4) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(5) 이익잉여금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	4,850,018	4,831,023

임의적립금	157,137,074	143,003,741

미처분이익잉여금	21,783,100	19,242,535

합 계	183,770,192	167,077,299

당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(6) 당기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수(주)	지분율	의결권제한근거

환인제약(주)	3,333,000	17.92%	상법 제369조 제2항

(7) 이익잉여금 처분내역당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기처분예정일 : 2016년 3월 18일	전 기
처분확정일 : 2015년 3월 20일

I. 미처분이익잉여금	21,783,100,327	19,242,534,787

전기이월미처분이익잉여금	1,273,439,504	436,999,333

당기순이익	20,509,660,823	18,805,535,454

II. 임의적립금등의 이입액	1,833,333,334	1,866,666,567

기술개발준비금	1,833,333,334	1,866,666,567

합계	23,616,433,661	21,109,201,354

III. 이익잉여금 처분액	21,816,767,500	19,835,761,850

이익준비금	-	18,994,350

시설적립금	8,000,000,000	7,000,000,000

임의적립금	10,000,000,000	9,000,000,000

배당금 (주당 배당금(율) : 당기 : 250원(50%) 전기 : 250원(50%)	3,816,767,500	3,816,767,500

IV. 차기이월미처분이익잉여금	1,799,666,161	1,273,439,504

22. 영업부문

당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당사의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.

한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당기의 그 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

품 목	구체적 용도	주요상표 등	매출액	구성비

정신 신경 용제	정신.신경질환 치료	리페리돈 등	92,664	63.73%

소화성 궤양용제	궤양치료, 간장보호	유란탁 등	9,038	6.22%

순환계 용약	순환장애 치료	아토르빈 등	8,404	5.78%

골다공증 치료제	골다공증예방치료	프로이반 등	4,152	2.86%

해열 소염 진통제	해열 및 진통제	아펜탁 등	3,449	2.37%

기타	항생물질 제제 외	유바실린, MVH 등	27,690	19.04%

합 계	145,397	100.00%

23. 매출액과 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출액 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

제품매출액	82,873,726	72,395,916

상품매출액	62,523,476	48,317,470

합 계	145,397,202	120,713,386

(2) 당기와 전기의 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	28,419,285	25,133,723

기초제품재고액	6,082,663	4,402,663

당기제품제조원가	28,360,628	27,069,713

타계정으로대체	(435,930)	(255,990)

기말제품재고액	(5,588,076)	(6,082,663)

상품매출원가	44,398,347	29,729,421

기초상품재고액	7,063,111	5,611,146

당기상품매입액	48,378,959	31,465,972

타계정으로대체	(1,604,823)	(284,586)

기말상품재고액	(9,438,900)	(7,063,111)

합 계	72,817,632	54,863,144

24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

급여	18,703,780	16,918,283

퇴직급여	2,662,823	1,046,950

복리후생비	4,003,447	3,906,437

지급임차료	528,293	440,597

접대비	1,929,246	1,262,422

감가상각비	125,142	133,700

세금과공과	915,534	854,353

광고선전비	5,997,188	4,211,783

여비교통비	3,090,044	3,368,159

통신비	281,497	260,036

수도광열비	88,165	83,896

수선비	168,266	462,683

보험료	874,420	735,910

운반비	252,736	219,320

지급수수료	359,606	713,603

도서인쇄비	1,290,831	1,140,736

차량유지비	262,681	754,095

소모품비	1,758,482	1,385,840

대손상각비	102,737	505,931

사무실유지비	56,153	50,485

회의비	1,286,396	1,202,492

교육비	409,739	284,355

견본비	850,265	308,166

무형자산상각비	141,082	194,721

용역비	409,096	449,614

학술비	619,794	950,376

합 계	47,167,443	41,844,943

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,452,286)	(3,067,141)

원재료 및 상품매입액	63,161,040	46,325,461

감가상각 및 무형자산 상각	1,916,989	1,890,278

인건비	30,550,953	25,971,107

마케팅및물류비용	9,339,968	7,799,262

기타비용	16,468,411	17,789,120

합 계	119,985,075	96,708,087

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

유형자산처분이익	29,154	9,030

임대료수익	34,000	36,000

잡이익	848,332	43,288

합 계	911,486	88,318

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

기부금	261,473	728,241

유형자산처분손실	24,111	48,752

장기대여금손상차손	-	923,479

무형자산처분손실	-	37,400

무형자산손상차손	-	1,760

잡손실	230	358

매출채권처분손실	788,077	654,315

합 계	1,073,891	2,394,305

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

이자수익	1,982,506	2,444,647

외환차익	24,572	8,351

외화환산이익	-	866

배당금수익	58,365	60,850

단기금융자산처분이익	-	26,088

합 계	2,065,443	2,540,802

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

외환차손	29,767	43,157

외화환산손실	344	-

단기금융자산처분손실	63,522	-

장기금융자산처분손실	16,660	-

장기금융자산손상차손	586,139	-

합 계	696,432	43,157

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	6,648,307	6,142,164

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	36,358	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(186,412)	(659,853)

소 계	6,498,253	5,482,311

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(389,181)	(90,890)

법인세비용	6,109,072	5,391,421

(*) 당사는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 330,524천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익	(389,181)	(90,890)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(389,181)	(90,890)

매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	26,618,733	24,196,957

적용세율에 따른 세부담액	6,077,624	5,467,177

조정사항:

비과세수익	(3,852)	(4,125)

비공제비용	407,165	268,940

세액공제	(430,102)	(365,078)

기타	58,237	24,507

법인세비용	6,109,072	5,391,421

평균유효세율	22.95%	22.28%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세부채	4,075,683	4,262,095

기초 이연법인세부채	4,262,095	4,921,948

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(186,412)	(659,853)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	(724,160)	67,025	-	(657,135)

기술개발준비금	(1,217,333)	403,333	-	(814,000)

단기금융자산	542,065	124,241	(389,181)	277,125

대손금	35,899	5,686	-	41,585

대손충당금	16,306	(7,406)	-	8,900

미수수익	(109,547)	13,768	-	(95,779)

미지급비용	142,747	13,484	-	156,231

반품충당금	122,777	19,498	-	142,275

재고자산	73,347	15,159	-	88,506

정부출연금	79,195	(79,195)	-	-

토지	(3,385,663)	-	-	(3,385,663)

무형자산손상차손	162,272	-	-	162,272

합 계	(4,262,095)	575,593	(389,181)	(4,075,683)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	(796,827)	72,667	-	(724,160)

정부보조금	21,299	(21,299)	-	-

기술개발준비금	(1,628,000)	410,667	-	(1,217,333)

단기금융자산	432,575	200,380	(90,890)	542,065

대손금	35,728	171	-	35,899

대손충당금	-	16,306	-	16,306

미수수익	(117,003)	7,456	-	(109,547)

미지급비용	134,344	8,403	-	142,747

반품충당금	100,249	22,528	-	122,777

재고자산	40,270	33,077	-	73,347

정부출연금	79,195	-	-	79,195

토지	(3,385,663)	-	-	(3,385,663)

무형자산손상차손	161,885	387	-	162,272

합 계	(4,921,948)	750,743	(90,890)	(4,262,095)

29. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내 역	당 기	전 기

당기순이익	20,509,660,823	18,805,535,454

가중평균유통주식수	15,267,070	15,267,070

주당이익	1,343	1,232

(2) 당기와 전기의 유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	15,267,070	15,267,070

기말유통보통주식수	15,267,070	15,267,070

가중평균유통주식수	15,267,070	15,267,070

당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.