한세예스24홀딩스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제34기 : 2015년 12월 31일 현재
제33기 : 2014년 12월 31일 현재
한세예스24홀딩스주식회사

1. 일반사항 한세예스24홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1982년 11월 16일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 은행로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 6일에 주식을 한국거래소(KRX)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2009년 1월 1일자로 의류사업부문을 분리하여 신설법인인 한세실업주식회사로 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 이후 상 호를 한세실업주식회사에서 한세예스24홀딩스주식회사로 변경하고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다. 회사는 설립 이래 수차의 유무상증자 및 인적분할을 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원 이며, 보고기간말 현재 당사의 최대주주인 김석환과 그 특수관계자의 지분율은 78.69 % 입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정'가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 하였습니다.- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계 기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자가 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 일정기간이상 연체, 재무적어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 일정금액 이상 하락하거나 일정기간 이상 지속 적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

구축물	7~18년

차량운반구	4년

집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2. 8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.9 무형자산

회사의 무형자산은 상표권과 소프트웨어로 구성되어 있으며, 개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5-10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류 됩니다 . 또한,위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확 정급여제도를 운영하고 있으 며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급 받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 배당금수익 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 종속기업에게 경영자문용역을 시간기준 또는 정액계약으로 제공하고 있으며,정액계약의 경우 제공된 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 시간에 따른 계약인 경우 진행률은 제공될 총예상시간 대비 제공된 시간에 근거하여 측정합니다.

(3) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의해 인식됩니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되 지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2 016년 2월 29일자 로 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어 집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석20 참조) .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장 위험( 환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험) , 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으 며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한,매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화 하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 지주회사로 국내에서 투자사업부문을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한 적으로 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(2) 가격위험

보고기간말 현재 회사는 가격 위험이 발생하는 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산 등을 보유하고 있지 않습니다.(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100bp 상승(하락)할 경우, 이자율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 50백만원 만큼 감소(증가)합니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다(주석7 참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

금융보증계약 지급보증액	46,464,000

금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회 사 는 미사용 차입금 한도 (주석32 참조) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회 사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금에 106백만원(전 기말 :238백만원 ) 을 투자하고 있습 니다.

회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

단기차입금	12,893,785	-	-	12,893,785

지급채무	124,869	-	-	124,869

장기차입금	885,670	20,659,292	17,431,670	38,976,632

장기성기타채무	-	-	109,090	109,090

합계	13,904,324	20,659,292	17,540,760	52,104,376

전기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

단기차입금	9,423,723	-	-	9,423,723

지급채무	114,393	-	-	114,393

장기성기타채무	-	-	109,090	109,090

합계	9,538,116	-	109,090	9,647,206

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않 은 금액이며, 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	49,800,000	9,300,000

차감:현금및현금성자산	105,850	237,891

순부채(A)	49,694,150	9,062,109

자본총계(B)	118,180,512	117,366,145

총자본(C=A+B)	167,874,662	126,428,254

자본조달비율(A/C)	29.60%	7.17%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유 의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	105,850	(*1)	237,891	(*1)

수취채권	3,468,472	(*1)	7,392,440	(*1)

장기성기타채권	62,125	(*1)	62,125	(*1)

매도가능금융자산	-	(*2)	-	(*2)

소계	3,636,447	7,692,456

금융부채

지급채무	124,869	(*1)	114,393	(*1)

차입금	49,800,000	47,330,668	9,300,000	(*1)

기타금융부채	552,017	(*1)	-	(*1)

장기성기타채무	109,090	(*1)	109,090	(*1)

소계	50,585,976	9,523,483

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

(주)연합뉴스티브이(*2)	300,000	300,000

합계	300,000	300,000

(*1) 취득가액 280백만원을 전액 손상 인식한 (주)경인방송의 주식이 포함되어있습니다. (*2) 비상장 지분증권이며, 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	105,850	-	105,850

수취채권	3,468,472	-	3,468,472

장기성기타채권	62,125	-	62,125

매도가능금융자산	-	300,000	300,000

합계	3,636,447	300,000	3,936,447

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	237,891	-	237,891

수취채권	7,392,440	-	7,392,440

장기성기타채권	62,125	-	62,125

매도가능금융자산	-	300,000	300,000

합계	7,692,456	300,000	7,992,456

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당기말	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

지급채무	124,869	-	124,869

단기차입금	12,800,000	-	12,800,000

장기차입금	37,000,000	-	37,000,000

장기성기타채무	109,090	-	109,090

기타금융부채	-	552,017	552,017

합계	50,033,959	552,017	50,585,976

전기말	상각후원가로 측정하는 금융부채

지급채무	114,393

단기차입금	9,300,000

장기성기타채무	109,090

합계	9,523,483

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	418,389	563,454

외환손익	61	(5)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	513,996	374,766

7. 금융자산의 신용건전성

(1) 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

수취채권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	3,468,472	7,392,440

손상되지 아니한 채권 합계	3,468,472	7,392,440

(*) 신용 건전성을 측정하기 위해 거래처의 신용을 고려하여 다음과 같이 Group을 구분하였습니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(1년 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(1년 이상)

(2) 회사의 은행예금 및 단기은행예치금은 전액 신용등급 AA 이상의 금융기관에 예치되어있습니다.

8. 수취채권

(1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

단기대여금	3,000,000	-	3,000,000	7,320,000	-	7,320,000

미수금	599,264	(130,792)	468,472	203,232	(130,792)	72,440

합계	3,599,264	(130,792)	3,468,472	7,523,232	(130,792)	7,392,440

(2) 유동자산으로 분류된 수취채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 수취채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말	합계	전기말	합계

단기대여금	미수금	단기대여금	미수금

연체되지 않은 채권	3,000,000	468,472	3,468,472	7,320,000	72,440	7,392,440

소계	3,000,000	468,472	3,468,472	7,320,000	72,440	7,392,440

손상채권(*1)	-	-	-	-	-	-

1년 초과	-	130,792	130,792	-	130,792	130,792

소계	-	130,792	130,792	-	130,792	130,792

합계	3,000,000	599,264	3,599,264	7,320,000	203,232	7,523,232

(*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권 으 로 구 성 됩니다. (4) 당기 및 전기 중 수취채권의 대손충당금 변동은 없습니다.

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	21,503	6

선급비용	553,338	1,037

합계	574,841	1,043

10. 장기성기타채권(1) 장기성기타채권 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	62,125	62,125

(2) 장기성기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다. 또한, 보고기간말 현재 장기성기타채권의 신용위험의 최대노출액은 장부금액 전액이며, 손상되거나 및 연체된 자산은 없습니다.

11. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*1)	(주)연합뉴스티브이(*2)	300,000	300,000

(*1) 취득가액 280백만원을 전액 손상 인식한 (주)경인방송의 주식이 포함되어있습니다. (*2) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 없습니다.

12. 종속기업투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

예스이십사(주)	대한민국	12월	50.01%	27,278,833	49.83%	26,885,633

한세실업(주)	대한민국	12월	41.90%	78,664,637	41.90%	78,664,637

칼라앤터치(주)(*1)	대한민국	12월	-	-	100.00%	1,000,000

동아출판㈜(*2)	대한민국	12월	100.00%	26,122,266	-	-

(주)와이앤케이미디어(*3)	대한민국	12월	100.00%	200,000	-	-

한세드림(주)(*1)	대한민국	12월	88.00%	15,624,490	-	-

(주)에프알제이(*1)	대한민국	12월	88.50%	4,457,385	-	-

합계	-	-	-	152,347,611	-	106,550,270

(*1) 2015년 12월 29일자로 한세드림(주)와 (주)에프알제이 주식을 특수관계자인 한세실업(주)로부터 취득하였으며, 칼라앤터치(주) 주식을 한세실업(주)로 처분하였습니다. (*2) 2015년 7월 1일자로 특수관계자인 예스이십사(주)로부터 취득하였습니다. (*3) (주)와이앤케이미디어는 당기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	106,550,270	111,063,431

취득(*)	48,797,341	1,000,000

처분	(3,000,000)	(5,513,161)

기말 장부금액	152,347,611	106,550,270

(*) 당기 중 칼라앤터치(주)의 유상증자 2,000백만원이 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	구축물	차량운반구	집기비품	합계

기초장부가액	-	33,515	4,249	37,764

취득액	-	173,181	-	173,181

감가상각비	-	(45,445)	(1,645)	(47,090)

기말장부가액	-	161,251	2,604	163,855

취득원가	40,420	225,076	15,280	280,776

감가상각누계액	(40,420)	(63,825)	(12,676)	(116,921)

전기	구축물	차량운반구	집기비품	합계

기초장부가액	-	46,489	5,894	52,383

감가상각비	-	(12,974)	(1,645)	(14,619)

기말장부가액	-	33,515	4,249	37,764

취득원가	40,420	208,046	15,281	263,747

감가상각누계액	(40,420)	(174,531)	(11,032)	(225,983)

(2 ) 감가상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 중 차입금과 관련한 담보는 없습니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초장부가액	16,610,992	290,884	16,901,876

감가상각비	-	(11,084)	(11,084)

기말장부가액	16,610,992	279,800	16,890,792

취득원가	16,610,992	554,201	17,165,193

감가상각누계액	-	(274,401)	(274,401)

전기	토지	건물	합계

기초장부가액	16,610,992	301,968	16,912,960

감가상각비	-	(11,084)	(11,084)

기말장부가액	16,610,992	290,884	16,901,876

취득원가	16,610,992	554,201	17,165,193

감가상각누계액	-	(263,317)	(263,317)

(2) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 잔존감가상각율을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치 는 20,538백만 원 (전 기: 20,345백만 원 )입 니 다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	188,340	157,090

임대비용	(11,084)	(11,084)

합계	177,256	146,006

(4) 운용리스자산의 장부가액(단위: 천원)

전기	당기말	전기말

토지	6,577,670	6,577,670

건물	110,796	115,185

합계	6,688,466	6,692,855

(5) 운용리스자산의 미래 최소리스료(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	157,090	157,090

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초장부가액	187	26,881	27,068

취득액	-	2,791	2,791

무형자산상각비	(187)	(4,241)	(4,428)

기말장부가액	-	25,431	25,431

취득원가	1,020	43,664	44,684

상각누계액	(1,020)	(18,233)	(19,253)

전기	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초장부가액	391	27,587	27,978

취득액	-	3,276	3,276

무형자산상각비	(204)	(3,982)	(4,186)

기말장부가액	187	26,881	27,068

취득원가	1,020	40,873	41,893

상각누계액	(833)	(13,992)	(14,825)

(2) 무형자산상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다.

16. 지급채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	124,869	114,393

17. 차입금(1) 차입금의 세부내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	최장 만기일	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	일반차입금	산업은행 등	2016-04-22	2.27-2.67	12,800,000	9,300,000

장기차입금	일반차입금	산업은행	2018-12-29	2.27-2.54	37,000,000	-

합계	49,800,000	9,300,000

(2) 보고기간말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 특수관계자인 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석33 참조) .

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	64,317	57,576

기타의유동부채	300,825	260,036

합계	365,142	317,612

19. 장기성기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	109,090	109,090

20 . 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,176,423	1,940,349

차감: 국민연금전환금	(4,216)	(4,216)

재무제표상 부채	2,172,207	1,936,133

(2) 순확정급여부채 의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,940,349	1,700,274

당기근무원가	133,543	121,018

이자원가	56,185	66,860

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,823	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,254)	28,411

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	22,094	89,516

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(13,182)	(52,312)

타사전출자전출액	(181,113)	(269,954)

타사전입자전입액	217,978	256,536

기말금액	2,176,423	1,940,349

(3) 회사는 외부기관에 사외적립자산을 운용하고 있지 아니하므로, 사외적립자산의 공정가치 변동내용을 공시하지 아니합니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.63%	2.94%

임금상승률	5.09%	6.19%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	3.10% 감소	3.67% 증가

임금상승률	1.00%	3.64% 증가	3.14% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 60백만원이며, 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	59,734	62,175	194,113	1,297,601	1,613,623

확정급여채무의 가중평균만기는 9.82년입니다.

21. 자본금(1) 자본금의 내역(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	40,000,000주	40,000,000주

(2) 자본금의 변동(단위: 주, 천원)

일자	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

2014.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

2015.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

22. 기타불입자본(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	55,619,614	55,619,614

감자차손	(47,636,519)	(47,636,519)

기타	8,333,113	8,333,113

합계	16,316,208	16,316,208

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,790,490	3,390,490

임의적립금(*2)	28,714,173	28,714,174

미처분이익잉여금(*3)	49,359,640	48,945,273

합계	81,864,303	81,049,937

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(*3) 미처분이익잉여금 중 16,786백만원은 과거 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익 잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2016년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정이며, 전기 처분확정일은 2015년 3월 26일입니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

미처분이익잉여금	49,359,640	48,945,273

전기이월미처분이익잉여금	44,545,273	48,365,839

당기순이익	4,832,044	671,417

순확정급여부채의 재측정요소	(17,677)	(91,983)

이익잉여금처분액	5,280,000	4,400,000

이익준비금	480,000	400,000

배당금 현금배당(주당배당금(율) : 당기 120원 (24%), 전기 100원(20%))	4,800,000	4,000,000

차기이월미처분이익잉여금	44,079,640	44,545,273

24. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,957,536	1,846,379

퇴직급여	189,728	187,878

복리후생비	177,782	171,378

여비교통비	9,030	12,676

해외출장비	124,433	88,662

접대비	40,505	37,656

통신비	9,420	9,069

수도광열비	1,446	157

세금과공과	95,640	179,206

감가상각비	47,090	14,619

투자부동산감가상각비	11,084	11,084

무형자산상각비	4,428	4,186

지급임차료	113,316	113,316

보험료	3,721	3,140

차량유지비	13,028	12,072

윤반비	2,117	1,268

교육훈련비	24,442	12,610

도서비	4,832	5,871

소모품비	23,993	15,763

지급수수료	228,198	103,096

광고선전비	215,433	1,741

잡비	-	901

합계	3,297,202	2,832,728

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,252,854	2,139,848

지급수수료	228,198	103,096

지급임차료	113,316	113,316

감가상각비와 기타상각비	62,602	29,889

광고선전비	215,433	1,741

기타	424,799	444,838

합계(*)	3,297,202	2,832,728

(*) 포괄손익계산서상 판매관리비와 일치합니다.

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	61	-

유형자산처분이익	10,455	-

잡이익	40	2,900

합계	10,556	2,900

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	-	5

종속기업투자처분손실	-	4,435,461

기부금	100,120	120

합계	100,120	4,435,586

27. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

은행예치금에 대한 이자수익	1,606	70

특수관계자 대여금에 대한 이자수익(주석33)	416,783	563,384

합계	418,389	563,454

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

은행차입금 이자비용	513,996	374,766

합계	513,996	374,766

28. 법인세비용(수익)과 이연법인세(1) 법인세비용(수익)의 구성내역

(단위: 천원)

구성내역	당기	전기

당기법인세

당기 법인세부담액	-	-

총 당기 법인세부담액	-	-

이연법인세

일시적차이 변동효과	247,023	(716,055)

총 이연법인세 효과	247,023	(716,055)

법인세비용(수익)	247,023	(716,055)

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,079,067	(44,638)

적용세율에 따른 세부담액	1,095,395	-

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	40,113	92,833

세무상 과세되지 않는 수익	(884,911)	(727,021)

기타	(3,574)	(81,867)

법인세비용(수익)	247,023	(716,055)

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)	4.86%	-

(*) 전기 유효세율은 법인세 비용이 발생하지 아니하여 산정하지 아니하였습니다.당기 법인세비용차감전순이익(손실)에 대하여 이월결손금 사용액을 제외한 가중평균적용세율은 18.7%(전기: 0%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

내역	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(22,663)	4,986	(17,677)	(117,927)	25,944	(91,983)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산(부채)

재측정요소	(4,986)	(25,944)

당기법인세비용

재측정요소	4,986	25,944

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	491,588	444,862

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	306,459	645,673

소계	798,047	1,090,535

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,548,044)	(3,598,495)

소계	(3,548,044)	(3,598,495)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,749,997)	(2,507,960)

(6) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동

(단위: 천원)

당기	기초	증감	기말

당기손익	자본 등

이연법인세자산:

대손충당금	28,354	(800)	-	27,554

퇴직급여채무	276,233	41,740	-	317,973

재측정요소	107,029	-	4,986	112,015

매도가능금융자산손상차손	61,600	-	-	61,600

연차수당	11,493	691	-	12,184

소계	484,709	41,631	4,986	531,326

이연법인세부채:

유형자산	(15,421)	-	-	(15,421)

종속기업투자	(115,316)	50,451	-	(64,865)

토지압축기장충당금	(1,131,194)	-	-	(1,131,194)

재평가잉여금(토지)	(2,336,563)	-	-	(2,336,563)

소계	(3,598,494)	50,451	-	(3,548,043)

이월결손금으로 인한 법인세:

이월결손금	605,825	(339,105)	-	266,720

이연법인세자산(부채) 순액	(2,507,960)	(247,023)	4,986	(2,749,997)

전기	기초	증감	기말

당기손익	자본 등

이연법인세자산:

대손충당금	28,367	(13)	-	28,354

퇴직급여채무	235,939	40,294	-	276,233

재측정요소	81,085	-	25,944	107,029

매도가능금융자산손상차손	61,600	-	-	61,600

연차수당	9,571	1,922	-	11,493

자기주식	2,975	(2,975)	-

소계	419,537	39,228	25,944	484,709

이연법인세부채:

유형자산	(14,350)	(1,071)	-	(15,421)

종속기업투자	(187,389)	72,073	-	(115,316)

토지압축기장충당금	(1,131,194)	-	-	(1,131,194)

재평가잉여금(토지)	(2,336,563)	-	-	(2,336,563)

소계	(3,669,496)	71,002	-	(3,598,494)

이월결손금으로 인한 법인세:

이월결손금	-	605,825	-	605,825

이연법인세자산(부채) 순액	(3,249,959)	716,055	25,944	(2,507,960)

(7) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세부항목	당기말	전기말	사유

차감할 일시적 차이	종속기업투자	3,645,777	3,645,787	처분 계획 없음

29. 주당이익 (1) 기본주당손익(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기(*)

보통주당기순이익(A)	4,832,044	671,417

가중평균 유통보통주식수(B)	40,000,000주	39,999,123주

기본주당손익(A/B)	121원	17원

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

당기	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수(주)

기초주식수	2014-01-01	40,000,000	365/365	40,000,000

자기주식 취득	2014-08-06	(2,164)	148/365	(877)

합계	39,999,123

(2) 희석주당손익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,000백만원(주당 100원)과 3,200백만원(주당80원)입니다.

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 120원과 4,800백만원 이며 2016년 3월 22일 로 예 정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습 니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	4,832,044	671,417

조정:

법인세비용(수익)	247,023	(716,055)

퇴직급여	189,728	187,878

감가상각비	47,090	14,619

투자부동산감가상각비	11,084	11,084

무형자산상각비	4,428	4,186

금융원가	513,996	374,766

유형자산처분이익	(10,455)	-

종속기업투자처분손실	-	4,435,461

외화환산이익	(61)	-

외화환산손실	-	5

금융수익	(418,389)	(563,454)

배당금수익	(4,209,000)	(3,371,000)

수취채권의 변동	(178,055)	250,437

기타유동자산의 변동	(21,780)	369

지급채무의 변동	(170,637)	(179,196)

기타유동부채의 변동	47,529	37,871

퇴직금 지급액	(13,182)	(52,312)

영업으로부터 창출된 현금	871,363	1,106,076

32. 우발상황과 약정사항

(1) 보고 기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역과 타인에게 제공한 보증내역은 특수관계자 주석33 에 기재되어있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액

당기말	전기말

일반자금대출	(주)신한은행 등	60,000,000	23,800,000

(3) 보고기간말 현재 일반대출약정한도 중 미사용금액은 10,200백만원(전기말: 14,500백만원)입니다. (4) 회사는 한세실업(주)와 예스이십사(주)에 경영자문 용역을 제공하고 있으며, 한세실업(주)와 상표사용 계약을 체결하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 김석환입니다. 2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

예스이십사(주)	50.01	49.83	-

한세실업(주)	41.90	41.90	-

동아출판(주)	100.00	-	(*6)

(주)와이앤케이미디어	100.00	-	(*5)

한세드림(주)	88.00	-	(*4)

(주)에프알제이	88.50	-	(*4)

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	-	-	(*1)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	-	-	(*2)

(주)악스코리아	-	-	(*1)

(주)한국이퍼브	-	-	(*7)

칼라앤터치(주)	-	100.00	(*4)

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	-	(*1)

HANSAE TN CO.,LTD.	-	-	(*1)

HANSAE TG CO,. LTD.	-	-	(*1)

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	-	-	(*1)

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	-	-	(*1)

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	-	-	(*1)

HANSAE GUATEMALA, S.A.	-	-	(*1)

HANSAE GLOBAL S.A.	-	-	(*1)

HANSAE PINULA S.A	-	-	(*1)

가애수복식상해유한공사	-	-	(*3)

C VINA CO.,LTD.	-	-	(*1)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	-	-	(*1)

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	-	-	(*1)

(*1) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 95%를 보유하고 있습니다. (*3) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 99.17%를 보유하고 있습니다. (*4) 당기 중 한세드림(주)와 (주)에프알제이 주식을 종속회사인 한세실업(주)에게 취득하였으며, 칼라앤터치(주) 주식을 한세실업(주)로 처분하였습니다.(*5) 당기 중 신규 설립하여 종속기업에 포함되었습니다.(*6) 당기 중 동아출판(주)를 종속회사인 예스이십사(주)로부터 모든 주식을 취득하였습니다.(*7) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 51.01%를 보유하고 있습니다.

3) 기타의 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	최상위지배자가 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익(*1)	이자수익	주식매입	영업비용	주식양도

종속기업	예스이십사(주)	1,469,000	-	26,122,266	21,512	-

한세실업(주)	7,061,189	-	20,081,875	-	3,000,000

한세드림	-	-	-	100	-

(주)에프알제이	-	46,126	-	-	-

동아출판	-	-	-	1,190	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	-	370,657	-	-	-

합계	8,530,189	416,783	46,204,141	22,802	3,000,000

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익(*1)	이자수익	영업비용	주식양도

종속기업	예스이십사(주)	1,505,000	-	23,255	1,077,700

한세실업(주)	5,527,090	-	-	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	-	563,384	-	-

합계	7,032,090	563,384	23,255	1,077,700

(*1) 영업수익은 용역 제공수익과 종속회사 등으로부터의 배당금수익으로 구성되어 있으며, 당기 배당금수익 4,209백만원(전기말: 3,371백만원)이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권(*1)	채무

미수금	대여금	미지급금	기타

종속기업	예스이십사(주)	56,100	-	809	-

한세실업(주)	367,600	-	-	109,090

(주)에프알제이	-	3,000,000	-	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	-	97,583	-

HANSAE TN CO.,LTD.	12,033	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD	13,534	-	-	-

C VINA CO.,LTD	19,205	-	-	-

합 계	468,472	3,000,000	98,392	109,090

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권(*1)	채무

미수금	대여금	미지급금	기타

종속기업	예스이십사(주)	59,400	-	637	-

한세실업(주)	-	-	-	109,090

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	-	100,375	-

HANSAE TN CO.,LTD.	12,033	-	-	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	-	7,320,000	-	-

합 계	71,433	7,320,000	101,012	109,090

(*1) 특수관계자 채권에 대하여 대손경험이 없어 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자/유상증자	현금배당

대여	회수

종속기업	예스이십사(주)	-	-	-	857,000

한세실업(주)	-	-	-	3,352,000

(주)에프알제이	3,000,000	-	-	-

(주)와이앤케이	-	-	200,000	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	9,400,000	16,720,000	-	-

칼라앤터치(주)	-	-	2,000,000	-

합계	12,400,000	16,720,000	2,200,000	4,209,000

2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	현금배당

대여	회수

종속기업	예스이십사(주)	-	-	-	857,000

한세실업(주)	-	-	-	2,514,000

칼라앤터치(주)	-	-	1,000,000	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	8,150,000	4,930,000	-	-

합계	8,150,000	4,930,000	1,000,000	3,371,000

(5) 지급보증 1) 제공받은 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	금융기관명	보증금액	보증내용

당기말	전기말

한세실업(주)	KEB하나은행(구,한국외환은행)	2,600,000	2,600,000	차입금지급보증

한세예스24홀딩스 대표이사	(주)신한은행 등	32,900,000	29,060,000

합 계	35,500,000	31,660,000

2) 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분	회사명	지급보증처	최장보증기한	지급보증액	보증내용

당기

종속기업	동아출판(주)	(주)우리은행	2017-01-02	KRW	30,000,000	차입금 지급보증

칼라앤터치(주)	(주)신한은행	2016-05-19	KRW	2,400,000

2016-05-19	USD	12,000,000

합계	KRW	32,400,000

USD	12,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	732,327	685,251

퇴직급여	116,585	101,043

합계	848,912	786,294