한세예스24홀딩스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 38기 : 2019년 12월 31일 현재
제 37기 : 2018년 12월 31일 현재
한세예스24홀딩스주식회사

1. 일반사항 한세예스24홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1982년 11월 16일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 은행로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 6일에 주식을 한국거래소(KRX)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2009년 1월 1일자로 의류사업부문을 분리하여 신설법인인 한세실업주식회사로 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 이후 상 호를 한세실업주식회사에서 한세예스24홀딩스주식회사로 변경하고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다. 회사는 설립 이래 수차의 유무상증자 및 인적분할을 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원 이며, 보고기간말 현재 당사의 최대주주인 김석환과 그 특수관계자의 지분율은 79.28 % 입 니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 9년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업,공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품 으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금 융수익 '에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다( 주석17참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

구축물	7~18년

차량운반구	4년

집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2. 10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

회사의 무형자산은 상표권과 소프트웨어로 구성되어 있으며, 개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	10년

소프트웨어	5년

라이선스	2년

기타의 무형자산	5년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무 및 기타지급채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확 정급여제도를 운영하고 있으 며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급 받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 배당금수익 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 종속기업에게 경영자문용역을 정액계약으로 제공하고 있으며, 정액계약의 경우 제공된 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 상표권사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고있습니다.

2.21 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 33 에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

회사는 사무실, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년의 단기기간으로 체결되지만 리스계약의 기간에 변경이 있는 경우에는 해당 리스를 새로운 리스로 보았습니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석27참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석19 참조) .

3.4 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장 위험( 환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험) , 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능에 초점을 맞추고 있으 며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한,매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화 하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 지주회사로 국내에서 투자사업부문을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험에는 제한 적으로 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(2) 가격위험

보고기간말 현재 회사는 가격 위험이 발생하는 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 등을 보유하고 있지 않습니다.(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100bp상승(하락)할 경우, 이자율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 260,463천원(전기 : 179,062천원)만큼 감소(증가) 합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다(주석7 참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 지급보증액	157,328,612	91,347,270

금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회 사 는 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회 사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금에 4백만원 (전 기말 :4백만원 ) 을 투자하고 있습 니다.

회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

단기차입금	20,300,108	-	-	20,300,108

지급채무	1,352,186	-	-	1,352,186

리스부채	325,833	325,833	642,360	1,294,026

금융보증계약(*)	157,328,612	-	-	157,328,612

장기차입금	1,000,712	31,737,266	-	32,737,978

합 계	180,307,451	32,063,099	642,360	213,012,910

전기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

단기차입금	36,340,742	-	-	36,340,742

지급채무	1,389,807	-	-	1,389,807

금융보증계약(*)	91,347,270	-	-	91,347,270

장기차입금	472,701	472,708	15,473,993	16,419,402

합 계	129,550,520	472,708	15,473,993	145,497,221

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않 은 금액이며, 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	51,046,258	50,906,166

차감:현금및현금성자산	3,796	4,306

순부채(A)	51,042,461	50,901,860

자본총계(B)	99,068,949	104,387,306

총자본(C=A+B)	150,111,410	155,289,166

자본조달비율(A/C)	34.0%	32.8%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유 의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,796	(*1)	4,306	(*1)

매출채권및기타채권	1,065,819	(*1)	4,956,736	(*1)

장기성기타채권	174,076	(*1)	174,076	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	154,791	154,791	300,000	300,000

소 계	1,398,482	5,435,118

금융부채

지급채무	1,352,186	(*1)	1,389,807	(*1)

단기차입금	20,046,258	20,046,258	35,906,166	35,906,166

기타금융부채	573,372	(*1)	518,434	(*1)

장기차입금	31,000,000	28,867,219	15,000,000	13,940,548

소 계	52,971,816	52,814,407

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 통하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산:

비상장주식	-	-	154,791	154,791

공시되는 공정가치 측정치 :

장기차입금	-	28,867,219	-	28,867,219

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산:

비상장주식	-	-	300,000	300,000

공시되는 공정가치 측정치 :

장기차입금	-	13,940,548	-	13,940,548

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공 정가치 서열 체계에서 수 준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

공시되는 공정가치 측정치

장기차입금	28,867,219	13,940,548	2	현재가치기법

기타포괄손익-공정가치금융자산:

비상장주식	154,791	300,000	3	현재가치기법

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,796	-	3,796

매출채권 및 기타채권	1,065,819	-	1,065,819

장기성기타채권	174,076	-	174,076

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	154,791	154,791

합 계	1,243,691	154,791	1,398,482

전기말	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,306	-	4,306

매출채권 및 기타채권	4,956,736	-	4,956,736

장기성기타채권	174,076	-	174,076

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	300,000	300,000

합 계	5,135,118	300,000	5,435,118

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당기말	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	1,352,186	-	1,352,186

단기차입금	20,046,258	-	20,046,258

장기차입금	31,000,000	-	31,000,000

유동리스부채	-	315,825	315,825

비유동리스부채	-	835,317	835,317

기타금융부채	-	573,372	573,372

합 계	52,398,444	1,724,514	54,122,958

전기말	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	1,389,807	-	1,389,807

단기차입금	35,906,166	-	35,906,166

장기차입금	15,000,000	-	15,000,000

기타금융부채	-	518,434	518,434

합 계	52,295,973	518,434	52,814,407

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	133,138	20,571

외환손익	14,105	37

상각후원가 금융부채

이자비용	1,678,656	1,376,818

외환손익	(59,395)	(237)

기타금융부채

수수료수익	726,246	833,581

리스부채이자	74,762	-

7. 금융자산의 신용건전성

(1) 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

수취채권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	1,065,819	4,956,736

손상되지 아니한 채권 합계	1,065,819	4,956,736

신용 건전성을 측정하기 위해 거래처의 신용을 고려하여 다음과 같이 Group을 구분하였습니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(1년 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(1년 이상)

(2) 회사의 은행예금 및 단기은행예치금은 전액 신용등급 A이상의 금융기관에 예치되어있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

매출채권	555,800	-	555,800	2,354,588	-	2,354,588

단기대여금	3,129,094	(3,129,094)	-	2,129,094	-	2,129,094

미수금	640,811	(130,792)	510,019	603,846	(130,792)	473,054

합 계	4,325,705	(3,259,886)	1,065,819	5,087,528	(130,792)	4,956,736

(2) 유동자산으로 분류된 수취채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	단기대여금	미수금	합계	매출채권	단기대여금	미수금	합계

연체되지 않은 채권	555,800	-	510,019	1,065,819	2,354,588	2,129,094	473,054	4,956,736

손상채권(*1)	-	3,129,094	130,792	3,259,886	-	-	130,792	130,792

합 계	555,800	3,129,094	640,811	4,325,705	2,354,588	2,129,094	603,846	5,087,528

(*1) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권 과 (주)에프알제이 단기대여금으 로 구 성 됩니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	130,792	130,792

대손상각비	3,129,094	-

기말	3,259,886	130,792

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	72,877	25,000

선급비용	573,598	520,053

합 계	646,475	545,053

10. 장기성기타채권(1) 장기성기타채권 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	174,076	174,076

(2) 장기성기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다. 또한, 보고기간말 현재 장기성기타채권의 신용위험의 최대노출액은 장부금액 전액이며, 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 공정가치 금융자산(1) 공정가치 금융자산 현황

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	154,791	300,000

12. 종속기업투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

예스이십사(주)	대한민국	12월	50.01%	27,278,833	50.01%	27,278,833

한세실업(주)	대한민국	12월	42.32%	81,605,865	42.32%	81,605,865

동아출판(주)	대한민국	12월	100.00%	26,122,266	100.00%	26,122,266

한세드림(주)	대한민국	12월	88.00%	15,624,490	88.00%	15,624,490

(주)에프알제이	대한민국	12월	91.14%	-	91.14%	3,157,989

합 계	150,631,453	153,789,442

(2) 종속기업투자의 변동내용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	153,789,442	157,868,845

취득	-	3,966,213

손상(*)	(3,157,989)	(8,045,616)

기말 장부금액	150,631,453	153,789,442

(*) 당기 중 회사는 종속기업 (주)에프알제이의 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하여 장부금액 3,158백만원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	(주)에프알제이

할인율	10.30%

5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률	1.00%

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	구축물	차량운반구	집기비품	사용권자산	합계

기초장부가액	-	10,824	159,445	-	170,269

회계정책변경효과	-	-	-	1,402,212	1,402,212

감가상각비	-	(10,824)	(8,584)	(282,499)	(301,907)

기말장부가액	-	-	150,861	1,119,713	1,270,574

취득원가	40,420	173,181	183,015	1,402,212	1,798,828

감가상각누계액	(40,420)	(173,181)	(32,154)	(282,499)	(528,254)

전기	구축물	차량운반구	집기비품	합계

기초장부가액	-	91,356	149,352	240,708

취득액	-	-	16,300	16,300

처분액	-	(37,237)	-	(37,237)

감가상각비	-	(43,295)	(6,207)	(49,502)

기말장부가액	-	10,824	159,445	170,269

취득원가	40,420	225,076	183,015	448,511

감가상각누계액	(40,420)	(214,252)	(23,570)	(278,242)

(2 ) 감가상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공된 내역은 없습니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초장부가액	5,921,702	88,149	6,009,851

감가상각비	-	(3,931)	(3,931)

기말장부가액	5,921,702	84,218	6,005,920

취득원가	5,921,702	196,559	6,118,261

감가상각누계액	-	(112,341)	(112,341)

전기	토지	건물	합계

기초장부가액	5,921,702	257,632	6,179,334

처분액	-	(162,681)	(162,681)

감가상각비	-	(6,802)	(6,802)

기말장부가액	5,921,702	88,149	6,009,851

취득원가	5,921,702	196,559	6,118,261

감가상각누계액	-	(108,410)	(108,410)

(2) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 잔존감가상각율을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정 가치 는 7,651백만 원 (전 기: 8,714백만 원 )입 니 다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대비용	(3,931)	(6,802)

합 계	(3,931)	(6,802)

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	소프트웨어	라이선스	기타의무형자산	합계

기초장부가액	-	185,185	49,664	234,849

무형자산상각비	-	(185,185)	(8,042)	(193,227)

기말장부가액	-	-	41,622	41,622

취득원가	1,020	1,000,000	82,970	1,083,990

상각누계액	(1,020)	(1,000,000)	(41,348)	(1,042,368)

전기	소프트웨어	라이선스	기타의무형자산	합계

기초장부가액	-	629,630	23,875	653,505

취득액	-	-	32,608	32,608

무형자산상각비	-	(444,445)	(6,819)	(451,264)

기말장부가액	-	185,185	49,664	234,849

취득원가	1,020	1,000,000	82,970	1,083,990

상각누계액	(1,020)	(814,815)	(33,306)	(849,141)

(2 ) 무형자산상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다.16. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	959,786	995,292

미지급금	392,400	394,515

합 계	1,352,186	1,389,807

17. 차입금(1) 차입금의 세부내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	최장 만기일	당기말	전기말

단기차입금	일반차입금	산업은행 등	2.74-3.72	2020-10-29	20,046,258	35,906,166

장기차입금	일반차입금	산업은행	3.16-3.3	2021-12-29	31,000,000	15,000,000

합 계	51,046,258	50,906,166

(2) 단기차입금의 세부내역(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	산업은행 등	2.74-3.72	20,046,258	17,906,166

유동성장기차입금	산업은행	-	-	18,000,000

합 계	20,046,258	35,906,166

(3) 장기차입금의 세부내역(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	산업은행	3.16-3.3	31,000,000	33,000,000

차감: 유동성대체	-	(18,000,000)

합 계	31,000,000	15,000,000

(4) 보고기간말 현재 상기 차입금과 관련하여 특수관계자인 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 32 참조) .

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	109,988	96,459

기타의유동부채	597,209	561,125

합 계	707,197	657,584

19 . 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,066,769	5,897,012

차감: 사외적립자산의 공정가치	(708,371)	(398,106)

차감: 국민연금전환금	(4,116)	(4,116)

재무제표상 순확정급여부채	5,354,282	5,494,790

(2) 순확정급여부채 의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,897,012	2,712,901

당기근무원가	324,260	176,733

이자원가	25,496	31,890

과거근무원가	-	3,138,864

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	22,941	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	127,343	35,116

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(45,457)	42,388

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(114,098)	(37,777)

관계회사 전출입액	(170,728)	(203,103)

기말금액	6,066,769	5,897,012

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	398,106	132,809

이자수익	12,365	1,532

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익 제외)	(5,072)	(170)

기여금:

- 사용자	342,218	302,542

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여지급액	(35,871)	(37,067)

관계회사 전출입액	(3,375)	(1,540)

보고기간말 금액	708,371	398,106

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 등	10,279	1.45	20,983	5.27

보험상품(이율보증형)	698,092	98.55	377,123	94.73

합 계	708,371	100.00	398,106	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.27%	2.53%

임금상승률	4.51%	4.67%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%p	2.05% 감소	2.44% 증가

임금상승률	1.00%p	2.40% 증가	2.06% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 334백만원이며, 보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	4,930,923	81,324	269,250	3,281,090	8,562,587

확정급여채무의 가중평균만기는 10.76년 입니다.

20. 자본금(1) 자본금의 내역(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	40,000,000주	40,000,000주

(2) 자본금의 변동(단위: 주, 천원)

일자	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기말	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

당기말	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 기타불입자본의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	55,619,614	55,619,614

감자차손	(47,636,519)	(47,636,519)

자기주식	(6,874,745)	(6,874,745)

기타	8,333,114	8,333,114

합 계	9,441,464	9,441,464

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(113,263)	-

합계	(113,263)	-

22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	6,640,252	5,776,492

임의적립금(*2)	28,714,174	28,714,174

미처분이익잉여금	34,386,322	40,455,176

합 계	69,740,748	74,945,842

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 또한, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산 서는 2020년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 28일입니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

미처분이익잉여금	34,386,322	40,455,176

전기이월미처분이익잉여금	30,953,824	39,548,279

당기순이익	3,518,219	967,483

순확정급여부채의 재측정요소	(85,721)	(60,586)

이익잉여금처분액	10,796,992	9,501,352

이익준비금	981,545	863,759

배당금 현금배당(주당배당금(율) : 당기 250원 (50 % ) 전기 220원 ( 44 % )	9,815,447	8,637,593

차기이월미처분이익잉여금	23,589,330	30,953,824

23. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,929,965	2,372,918

퇴직급여	337,391	3,345,955

복리후생비	281,145	229,773

여비교통비	13,333	12,483

해외출장비	120,545	57,022

접대비	47,779	33,039

통신비	7,314	6,242

수도광열비	126	480

세금과공과	52,558	54,993

감가상각비	19,408	49,502

투자부동산감가상각비	3,931	6,802

무형자산상각비	193,227	451,264

지급임차료	-	322,523

사용권자산상각비	282,499	-

보험료	2,138	2,630

차량유지비	28,587	26,730

운반비	5,007	4,701

교육훈련비	8,495	5,341

도서비	16,356	16,951

소모품비	32,740	31,237

지급수수료	843,381	602,397

광고선전비	373,529	504,922

견본비	55,596	20,882

합 계	5,655,050	8,158,787

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	3,451,295	5,866,493

지급수수료	843,381	602,397

지급임차료	-	322,523

감가상각비와 기타상각비	499,065	507,568

광고선전비	373,529	504,922

기타	487,780	354,884

합 계(*)	5,655,050	8,158,787

(*) 포괄손익계산서상 판매관리비와 일치합니다.

25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	122,954	91,098

외화환산이익	31,017	16,001

수수료수익	726,246	833,581

매각예정비유동자산처분이익	-	3,352,230

유형자산처분이익	4,250	-

잡이익	30	34,655

합 계	884,497	4,327,565

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	199,261	89,419

외화환산손실	-	17,880

금융보증비용	726,246	833,581

기타의대손상각비	3,129,094	-

투자부동산폐기손실	-	162,681

종속기업투자 손상차손	3,157,989	8,045,616

기부금	100,240	107,980

잡손실	64,080	6

합 계	7,376,910	9,257,163

26. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산에 대한 이자수익	38	9,912

특수관계자 대여금에 대한 이자수익(주석32)	133,100	10,659

합 계	133,138	20,571

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융부채에 대한 이자비용	1,753,418	1,376,818

27. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구성내역	당기	전기

당기법인세

당기 법인세부담액	693,161	2,837,543

미환류소득에 대한 법인세 부담액	276,315	-

총 당기 법인세부담액	969,476	2,837,543

이연법인세

일시적차이 변동효과	43,790	(2,465,815)

총 이연법인세 효과	43,790	(2,465,815)

법인세비용	1,013,266	371,728

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,531,485	1,339,210

적용세율에 따른 세부담액	974,927	272,626

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	33,005	13,022

세무상 과세되지 않는 수익	(1,679,587)	(1,715,874)

이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이의 변동	1,408,606	1,801,954

환류세제 추가납부액	276,315	-

법인세비용	1,013,266	371,728

유효세율(법인세비용/세전이익)	22.36%	27.76%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

내역	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(145,209)	31,946	(113,263)	-	-	-

보험수리적손익	(109,899)	24,178	(85,721)	(77,674)	17,088	(60,586)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(31,946)	-

순환정급여부채의 재측정요소	(24,178)	(17,088)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,284,855	1,247,953

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	22,538	49,165

소 계	1,307,393	1,297,118

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,470,001)	(1,472,060)

소 계	(1,470,001)	(1,472,060)

이연법인세부채 순액	(162,608)	(174,942)

(6) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동

(단위: 천원)

당기	기초	증감	기말

당기손익	자본 등

이연법인세자산:

대손충당금	23,306	(23,306)	-	-

퇴직급여채무	1,051,392	(26,137)	-	1,025,255

재측정요소	128,509	-	24,178	152,687

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	61,600	-	31,946	93,546

연차수당	25,858	(3,320)	-	22,538

유형자산	6,453	-	-	6,453

사용권자산	-	6,914	-	6,914

소 계	1,297,118	(45,849)	56,124	1,307,393

이연법인세부채:

종속기업투자	(241,958)	2,059	-	(239,899)

토지압축기장충당금	(401,263)	-	-	(401,263)

재평가잉여금(토지)	(828,839)	-	-	(828,839)

소 계	(1,472,060)	2,059	-	(1,470,001)

이연법인세자산(부채) 순액	(174,942)	(43,790)	56,124	(162,608)

전기	기초	증감	기말

당기손익	자본 등

이연법인세자산:

대손충당금	25,437	(2,131)	-	23,306

퇴직급여채무	381,504	669,888	-	1,051,392

재측정요소	111,421	-	17,088	128,509

기타포괄손익-공정가치 금융자산손상차손	61,600	-	-	61,600

연차수당	17,931	7,927	-	25,858

유형자산	(4,980)	11,433	-	6,453

소 계	592,913	687,117	17,088	1,297,118

이연법인세부채:

종속기업투자	(210,042)	(31,916)	-	(241,958)

토지압축기장충당금	(991,892)	590,629	-	(401,263)

재평가잉여금(토지)	(2,048,825)	1,219,986	-	(828,839)

소 계	(3,250,759)	1,778,699	-	(1,472,060)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,657,846)	2,465,816	17,088	(174,942)

(7) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세부항목	당기말	전기말	사유

차감할 일시적 차이	종속기업투자	14,849,383	11,691,394	처분 계획 없음

대손충당금	3,254,126	-	회수 가능성 없음

28. 주당이익 (1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	3,518,219,350	967,482,795

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	39,261,787	39,307,563

기본주당손익(A/B)	90	25

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

기말 현재 보통주 자기주식수	(738,213)	(738,213)

기말 현재 유통보통주식수	39,261,787	39,261,787

가중평균 유통보통주식수	39,261,787	39,307,563

(2) 희석주당손익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 8,637백만원(주당 220원)과 8,667백만원(주당 220원) 입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 250원과 9,815 백만원이며 2020년 3월 30일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,518,219	967,483

조정:

법인세비용	1,013,266	371,728

퇴직급여	337,391	3,345,955

감가상각비	19,408	49,502

투자부동산감가상각비	3,931	6,802

무형자산상각비	193,227	451,264

금융보증비	726,246	833,581

금융원가	1,753,418	1,376,818

외화환산이익	(31,017)	(16,001)

외화환산손실	-	17,880

사용권자산 감가상각비	282,499	-

금융수익	(133,138)	(20,571)

배당금수익	(8,649,569)	(8,587,469)

수수료수익	(726,246)	(833,581)

매각예정비유동자산처분이익	-	(3,352,230)

투자부동산폐기손실	-	162,681

유형자산처분이익	(4,250)	-

기타의 대손상각비	3,129,094	-

종속기업투자 손상차손	3,157,989	8,045,616

매출채권및기타채권의 변동	2,052,854	(627,966)

기타유동자산의 변동	(46,484)	(20,354)

장기성기타채권의 변동	-	46,125

지급채무의 변동	(481,941)	(41,863)

기타유동부채의 변동	49,614	123,660

사외적립자산의 증가	(342,218)	(302,542)

퇴직금 지급액	(78,227)	(709)

영업으로부터 창출된 현금	5,744,066	1,995,809

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

환산손익

차입금	50,906,166	157,004	(16,912)	51,046,258

리스부채	1,402,212	(251,070)	-	1,151,142

합계	52,308,378	(94,066)	(16,912)	52,197,400

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래	전기말

환산손익

차입금	56,005,956	(5,177,557)	17,767	50,906,166

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

관계사전출입 퇴직급여충당부채	(170,728)	(203,103)

단기차입금의 장기차입금 대체	16,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	-	18,000,000

31. 우발상황과 약정사항

(1) 보고 기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역과 타인에게 제공한 보증내역은 특수관계자 주석 32 에 기재되어있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액

당기말	전기말

일반자금대출	(주)신한은행 등	56,015,600	57,936,200

이행보증	서울보증보험	-	82,500

합계	56,015,600	58,018,700

(3 ) 회사는 한세실업(주), 예스이십사(주), 한세드림(주)와 한세엠케이(주)에 경영자문 용역을 제공하고 있으며, 한세실업(주)와 한세드림(주)과 브랜드수수료 계약을 체결하고 있습니다.32. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 김석환입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

예스이십사(주)	50.01	50.01	-

한세실업(주)	42.32	42.32	-

동아출판(주)	100.00	100.00	-

한세드림(주)	88.00	88.00	-

(주)에프알제이	91.14	91.14	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	100.00	100.00	(*1)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	95.00	95.00	(*1)

PT.YES24 ENT INDONESIA	67.00	67.00	(*1)

(주)예스이십사라이브홀	100.00	100.00	(*1)

(주)한국이퍼브	59.65	59.65	(*1)

(주)와이앤케이미디어	100.00	100.00	(*1)

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	100.00	100.00	(*2)

HANSAE TN CO.,LTD.	100.00	100.00	(*2)

HANSAE TG CO,. LTD.	100.00	100.00	(*2)

HANSAE HANOI CO,. LTD	100.00	100.00	(*2)

HANSAE HCM CO,. LTD	100.00	100.00	(*2)

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	100.00	100.00	(*2)

PT. BOMIN PERMATA ABADI	100.00	100.00	(*2)

PT. HANSAE INDONESIA SUKSES	100.00	-	(*2),(*5)

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	100.00	100.00	(*2)

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	100.00	100.00	(*2)

HANSAE GUATEMALA, S.A.	100.00	100.00	(*2)

HANSAE GLOBAL S.A.	100.00	100.00	(*2)

MODAS B.I. APPAREL, S.A.	100.00	100.00	(*2)

HANSAE PINULA S.A	100.00	100.00	(*2)

HANSAE HAITI S.A	100.00	100.00	(*2)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	100.00	100.00	(*2)

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	-	100.00	(*6)

HANSAE MYANMAR CO., LTD	100.00	-	(*2),(*5)

APPAREL MANUFACTURING PARTNERS INC.	100.00	-	(*2),(*5)

칼라앤터치(주)	100.00	100.00	(*2)

C VINA CO.,LTD.	100.00	100.00	(*2)

C G-TECH CO.,LTD.	100.00	100.00	(*2)

한세엠케이(주)	50.02	50.02	(*2)

BUCKAROO INC	100.00	100.00	(*3)

상해상무유한공사	100.00	100.00	(*3)

가애수복식상해유한공사	99.38	99.38	(*4)

(*1) 종속기업인 예스이십사(주)가 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 한세실업(주)가 지분을 보유하고 있습니다. (*3) 종속기업인 한세엠케이(주)가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 종속기업인 한세드림(주)가 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 당기 중 신규설립 되어 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(*6) 당기 중 주식양수도계약의 체결을 통해 전액 매각되었습니다.3) 기타의 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	최상위지배자가 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익(*)	이자수익	사용권자산
취득	영업비용	리스
이자비용

종속기업	예스이십사(주)	1,704,240	-	-	12,527	-

한세실업(주)	12,632,729	-	-	-	-

한세드림(주)	3,650,260	-	122,170	35,973	6,890

(주)에프알제이	-	133,100	-	-	-

동아출판	-	-	-	1,993	-

한세엠케이(주)	312,000	-	-	13,155	-

합 계	18,299,229	133,100	122,170	63,648	6,890

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익(*)	이자수익	자산양수도 등	영업비용	이자비용

종속기업	예스이십사(주)	1,644,240	-	-	11,806	-

한세실업(주)	11,987,929	-	-	-	-

한세드림(주)	1,887,674	-	37,237	18,000	-

(주)에프알제이	-	10,659	-	-	-

동아출판	-	-	-	2,063	1,563

한세엠케이(주)	264,000	-	-	23,863	-

합 계	15,783,843	10,659	37,237	55,732	1,563

(*) 영업수익은 용역 제공수익과 종속회사 등으로부터의 배당금수익으로 구성되어 있으며, 당기 중 배당금수익 8,649백만원(전기 : 8,587백만원)이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

미수금	보증금	미지급금	리스부채

종속기업	예스이십사(주)	61,600	-	-	-

한세실업(주)	395,500	-	-	-

한세드림(주)	71,670	16,000	1,980	107,459

(주)에프알제이(*1)	-	-	-	-

한세엠케이	28,600	-	-	-

동아출판	-	-	2,192	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	-	79,731	-

HANSAE TN CO.,LTD.	3,664	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD	14,485	-	-	-

PT.HANSAE INDONESIA	38,941	-	-	-

MYANMAR AYEYARWADDY	400,935	-	-	-

C VINA CO.,LTD	31,826	-	-	-

가애수복식상해유한공사	18,598	-	-	-

합 계	1,065,819	16,000	83,903	107,459

(*1) 당기 중 대여금 3,129백만원에 대하여 전액을 대손충당금 설정하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

외상매출금	미수금	대여금	보증금	미지급금

종속기업	예스이십사(주)	-	56,100	-	-	2,460

한세실업(주)	-	316,800	-	-	-

한세드림(주)	1,891,788	65,700	-	16,000	1,980

(주)에프알제이	-	-	2,129,094	-	-

한세엠케이	-	24,200	-	-	-

동아출판	-	-	-	-	2,269

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	-	-	-	76,998

HANSAE TN CO.,LTD.	-	3,538	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD	-	13,988	-	-	-

PT.HANSAE INDONESIA	-	37,605	-	-	-

MYANMAR AYEYARWADDY	-	387,188	-	-	-

C VINA CO.,LTD	-	30,735	-	-	-

합 계	1,891,788	935,854	2,129,094	16,000	83,706

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당수익

대여	회수	차입	상환

종속기업	한세실업(주)	-	-	-	-	7,617,329

예스이십사(주)	-	-	-	-	1,032,240

한세드림(주) (*)	-	-	122,170	14,710	-

(주)에프알제이	1,000,000	-	-	-	-

합계	1,000,000	-	122,170	14,710	8,649,569

(*) 당기 종속기업과 체결한 창고 리스계약에 따라 인식한 사용권 자산은 122백만원, 리스부채는 122백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 15백만원, 이자비용은 당기 7백만원입니다. 2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	현금배당

대여	회수	차입	상환

종속기업	예스이십사(주)	-	-	-	-	-	1,032,240

한세실업(주)	-	-	-	-	2,195,307	7,555,229

동아출판(주)	-	-	6,200,000	6,200,000	-	-

(주)에프알제이	1,929,094	-	-	-	1,770,906	-

합 계	1,929,094	-	6,200,000	6,200,000	3,966,213	8,587,469

(5) 지급보증 1) 제공받은 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	금융기관명	보증금액	보증내용

당기말	전기말

한세실업(주)	하나은행	6,000,000	6,000,000	차입금지급보증

대표이사 김동녕	산업은행 등	55,200,000	57,600,000

합 계	61,200,000	63,600,000

2) 제공한 지급보증

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분	회사명	지급보증처	최장보증기한	지급보증액	보증내용

당기말	전기말

종속기업	동아출판(주)	우리은행	2021-03-15	KRW	10,200,000	24,750,000	차입금 지급보증

신한은행	2020-12-18	KRW	4,800,000	4,800,000

국민은행	2020-11-06	KRW	3,300,000	3,300,000

한세실업(주)	신한은행	2020-11-14	KRW	7,200,000	-

2020-11-20	USD	78,000,000	-

(주)한세드림	산업은행	-	KRW	-	10,200,000

-	USD	-	1,800,000

신한은행	2020-11-29	KRW	10,728,000	12,648,000

2020-11-14	CNY	45,600,000	50,400,000

2020-07-01	USD	780,000	780,000

하나은행	2020-03-31	KRW	11,376,000	11,376,000

2020-03-31	USD	2,280,000	2,280,000

가애수복식상해유한공사	우리은행	2020-06-25	USD	2,000,000	2,000,000

에프알제이	신한은행	2020-06-29	KRW	6,000,000	6,600,000

산업은행	-	KRW	-	1,800,000

합 계	KRW	53,604,000	75,474,000

USD	83,060,000	6,860,000

CNY	45,600,000	50,400,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,021,902	991,600

퇴직급여	136,093	3,293,414

합 계	1,157,995	4,285,014

33. 회계정책의 변경주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.96%입니다.

기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말 운용리스약정	1,619,859

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,402,212

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액자산리스료	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,402,212

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	315,825

비유동 리스부채	1,086,387

합계	1,402,212

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	당기초

사용권자산

부동산	13	1,119,713	1,402,212

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	당기초

리스부채

유동	315,825	315,825

비유동	835,317	1,086,387

합계	1,151,142	1,402,212

당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	13	282,499	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	74,762	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 326백만원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,402백만원 증가
­ 리스부채: 1,402백만원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만, 연장선택권이 있을 수 있습니다. 전기까지 운용리스로 분류된 유형자산에 대하여 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.단기리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 구성되어 있습니다.