한세예스24홀딩스 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 자산양수도가. 사업결합

(1) MODAS B.I. APPAREL, S.A.2018년 1월 1일 연결회사는 과테말라에서 기성복 생산을 주된 영업으로 하는 MODAS B.I. APPAREL, S.A.의 지분 100%를 804백만원(USD 750천)에 취득하였습니다. 연결회사는 과테말라 소재 생산공장 인수의 결과로 우븐(WOVEN)제품의 매출 성장을 기대하고 있습니다.인수에서 발생한 1,616백만원의 영업권은 MODAS B.I. APPAREL, S.A. 인수를 통하여 신규 고객 확보 등의 매출증대 효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

MODAS B.I. APPAREL, S.A.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	803,550

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	29,301

매출채권및기타채권	296,523

기타유동자산	404,629

유형자산	803,550

기타비유동자산	18,105

유동부채	(738,173)

이연법인세부채	(160,611)

기타비유동부채	(1,465,771)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	(812,447)

영업권	1,615,997

합계	803,550

취득 관련 직접원가	3,924

전전기 중 취득일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 MODAS B.I. APPAREL, S.A.에서 발생한 매출은 내부거래제거 반영이전 기준으로 7,320백만원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순이익은 608백만원입니다.

(2) PT. BOMIN PERMATA ABADI2018년 9월 1일 연결회사는 인도네시아에서 기성복 생산을 주된 영업으로 하는 PT. BOMIN PERMATA ABADI의 지분 100%를 2,551백만원(USD 2,300천)에 취득하였습니다. 연결회사는 인도네시아 소재 생산공장 인수의 결과로 신규 고객의 확보를 기대하고 있습니다인수에서 발생한 2,999백만원의 영업권은 PT. BOMIN PERMATA ABADI 인수를 통하여 신규 고객 확보 등의 매출증대 효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

PT. BOMIN PERMATA ABADI에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	2,550,524

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	454,882

기타유동자산	412

유형자산	3,483,849

유동부채	(3,798,370)

이연법인세부채	(422,544)

기타비유동부채	(166,978)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	(448,749)

영업권	2,999,273

합계	2,550,524

취득 관련 직접원가	85,366

전전기 중 취득일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 PT. BOMIN PERMATA ABADI에서 발생한 매출은 내부거래제거 반영이전 기준으로 2,505백만원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순이익은 953백만원입니다.

2) 대손충당금 설정현황 (연결기준) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기 3분기	매출채권	292,327,279	(15,270,124)	5.22

공연대여금	18,759,153	(9,377,513)	49.99

단기대여금	4,538,435	-	-

미수금	14,588,825	(1,874,518)	12.85

미수수익	776,421	-	-

선급금	16,606,510	(307,682)	1.85

합계	347,596,623	(26,829,837)	7.72

제38기	매출채권	259,408,588	(8,743,185)	3.37

공연대여금	20,518,554	(5,303,631)	25.85

단기대여금	2,762,207	-	-

미수금	15,322,618	(1,903,296)	12.42

미수수익	358,861	-	-

선급금	15,334,782	(308,602)	2.01

합계	313,705,610	(16,258,714)	5.18

제37기	매출채권	263,263,947	(3,667,939)	1.39

공연대여금	13,076,573	(3,565,696)	27.27

단기대여금	3,106,486	-	-

미수금	25,774,344	(5,320,051)	20.64

미수수익	791,266	-	-

선급금	14,637,732	(105,266)	0.72

합계	320,650,348	(12,658,952)	3.95

* [(수치)는 부(-)의 수치임]

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제39기 3분기	제38기	제37기

기초	16,258,714	12,658,952	10,654,293

대손상각비	6,842,077	1,833,831	2,633,230

기타의 대손상각비	4,112,037	2,033,141	(51,723)

제각	(528,885)	(292,380)	(576,848)

기타	145,894	25,170	-

기말	26,829,837	16,258,714	12,658,952

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	262,048	13,209	5,933	11,137	292,327

구성비율	89.64%	4.52%	2.03%	3.81%

3) 재고자산의 보유 및 실사내역(연결기준)

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제39기 3분기	제38기	제37기	비고

의류제조	상품	5	5	5	-

제품	192,509	179,702	190,997	-

재공품	34,844	32,312	31,080	-

원재료	124,992	135,064	120,860	-

반품자산	101	106	160	-

미착품	4,904	12,954	14,177	-

소 계	357,355	360,143	357,279	-

도서 및 출판	상품	34,714	34,694	31,894	-

제품	6,658	5,545	5,143	-

재공품	2,804	2,765	2,306	-

원재료	1,996	2,087	2,497	-

반품자산	2,605	2,127	1,747	-

미착품	446	255	264	-

소 계	49,223	47,473	43,851	-

총 계	406,578	407,616	401,130	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.48%	23.54%	23.90%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.5회	5.2회	5.1회	-

나. 재고자산의 실사내역 (1) 재고자산 실사일 : - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시

(2) 실사방법 - 전수조사를 기본으로 각 종속회사 별 감사인 입회 하에 실지 재고조사를 실시하고 있음. - 대차대조표일과의 차이 확인요령 : 재고실사일 이후 입/출고 되는 재고자산에 대해 입출고 원장을 대조하였으며, 해외송출건에 대하여는 수출면장 및 B/L(bill of loading)을 통해 입/출고를 확인하였음.

(3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당분기말잔액

상품	38,208	38,208	(3,489)	34,719

제품	271,262	271,262	(72,095)	199,167

재공품	37,648	37,648	-	37,648

원재료	139,109	139,109	(12,121)	126,988

미착품	5,350	5,350	-	5,350

반품자산	2,706	2,706	-	2,706

합 계	494,283	494,283	(87,705)	406,578

* [(수치)는 부(-)의 수치임] * 당분기평가손실 금액은 당분기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한세실업(주)	회사채	사모	2020년 06월 25일	30,000	2.183%	BBB
(NICE 신용평가(주))	2023년 06월 25일	미상환	메리츠증권(주)

한세실업(주)	회사채	사모	2020년 07월 23일	20,000	2.027%	BBB
(NICE 신용평가(주))	2023년 07월 23일	미상환	메리츠증권(주)

한세드림(주)	회사채	사모	2020년 05월 28일	15,000	2.943%	BB+
(NICE 신용평가(주))	2023년 05월 28일	미상환	아이비케이투자증권(주)

한세드림(주)	회사채	사모	2020년 06월 25일	5,000	2.833%	BB+
(NICE 신용평가(주))	2023년 06월 25일	미상환	아이비케이투자증권(주)

합 계	-	-	-	70,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	70,000	-	-	-	-	-

합계	-	-	70,000	-	-	-	-	-

*상기 채권은 신보2020-6차, 신보2020-9차, 신보2020-11차의 발행금액 입니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-