한세예스24홀딩스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 36기 : 2017년 12월 31일 현재
한세예스24홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 한세예스24홀딩스주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1982년 11월 16일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 은행로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 6일에 주식을 한국거래소(KRX)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2009년 1월 1일자로 의류사업부문을 분리하여 신설법인인 한세실업주식회사로 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 이후 상호를 한세실업주식회사에서 한세예스24홀딩스주식회사로 변경하고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다.회사는 설 립 이래 수차의 유무상증자 및 인적분할을 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원 이며, 보고기간말 현재 당사의 최대주주인 김석환과 그 특수관계자의 지분율은 78.79% 입니다 .

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)(*2)	의류제조업	41.97%	-	41.97%	58.03%	12월	한국

예스이십사(주)	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	-	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA	전자상거래	-	67.00%	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

(주)예스이십사라이브홀	공연,이벤트	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠 제작유통	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.38%	99.38%	0.62%	12월	중국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

MODAS B.I. APPAREL, S.A.(*1)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	아이티

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.(*3)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*3)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)(*4)	의류판매업	-	50.02%	50.02%	49.98%	12월	한국

BUCKAROO INC(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	미국

상해상무유한공사(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	중국

전 기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)(*2)	의류제조업	41.97%	-	41.97%	58.03%	12월	한국

예스이십사(주)	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	-	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA	전자상거래	-	67.00%	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

(주)예스이십사라이브홀	공연,이벤트	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠 제작유통	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.38%	99.38%	0.62%	12월	중국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	아이티

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.(*3)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*3)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)(*4)	의류판매업	-	50.02%	50.02%	49.98%	12월	한국

BUCKAROO INC(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	미국

상해상무유한공사(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	중국

(*1) 한세실업주식회사는 소유지분율 이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율(42.79%)에 차이가 존재합니다.(*3) 결산월이 3월로 지배기업과 상이하나, 12월 결산 재무제표를 이용하여 연결하였습니다. (*4) 전기 중 (주)엠케이트렌드의 회사명이 한세엠케이(주)로 변경되었습니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

MODAS B.I. APPAREL, S.A.	신규 편입

1.3 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기 업의 보고기간말 현재 요약재무상 태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

한세실업(주) 및 그 종속기업	1,151,098,010	607,249,387	543,848,623	364,089,481	(10,334,446)	(10,057,177)

예스이십사(주) 및 그 종속기업	201,670,670	125,883,614	75,787,056	136,631,740	1,432,106	1,673,534

동아출판(주)	139,082,191	93,109,255	45,972,936	35,133,710	6,871,834	6,871,834

한세드림(주)	89,666,361	63,736,091	25,930,270	35,387,723	3,744,485	3,744,485

(주)에프알제이	14,653,116	13,238,520	1,414,596	7,160,086	(396,659)	(396,659)

가애수복식상해유한공사	14,263,165	18,365,325	(4,102,160)	6,757,012	(141,108)	(141,108)

전 기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

한세실업(주) 및 그 종속기업	1,196,058,481	622,479,950	573,578,531	386,460,295	12,655,122	11,127,364

예스이십사(주) 및 그 종속기업	202,310,193	126,132,672	76,177,521	125,411,998	1,844,537	2,098,801

동아출판(주)	136,774,816	97,673,714	39,101,102	35,136,364	(800,550)	(800,550)

한세드림(주)	84,021,934	62,046,754	21,975,180	22,965,735	790,193	790,193

(주)에프알제이	12,384,583	10,573,328	1,811,255	7,351,036	(349,658)	(349,658)

가애수복식상해유한공사	12,508,008	16,327,325	(3,819,317)	2,427,377	(359,481)	(359,481)

1.4 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보(내부거래 제거 전)

- 한세실업 주식회사와 그 종속기업 ( 1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율(*)	58.03%	58.03%

누적비지배지분	355,400,769	370,783,080

(*) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율(57.21%)에 차이가 존재합니다.

(2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비지배지분에 배분된 당기순이익	(6,476,564)	8,056,807

비지배지분에 귀속된 배당금	10,445,400	7,666,560

(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

자산 총계	1,151,098,010	1,196,058,481

유동자산	813,015,722	818,370,389

비유동자산	338,082,288	377,688,092

부채 총계	607,249,387	622,479,950

유동부채	478,074,491	495,387,830

비유동부채	129,174,896	127,092,120

자본 총계	543,848,624	573,578,531

지배기업의 소유주지분	449,006,086	475,668,290

비지배지분	94,842,537	97,910,241

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출액	364,089,481	386,460,295

당기순이익	(10,334,446)	12,655,122

기타포괄이익(손실)	121,191	(1,527,758)

총포괄이익	(10,213,255)	11,127,364

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	34,255,408	46,126,038

투자활동으로 인한 현금흐름	31,124,049	(83,237,262)

재무활동으로 인한 현금흐름	(36,666,872)	(65,669,016)

현금및현금성자산의 환율변동효과	920,215	(2,496,780)

현금및현금성자산의 증감	28,712,585	(102,780,240)

기초의 현금및현금성자산	62,512,017	192,513,533

기말의 현금및현금성자산	92,144,817	87,236,514

- 예스이십사 주식회사와 그 종속기업 (1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율	49.99%	49.99%

누적비지배지분	38,418,008	42,661,272

(2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	695,420	903,765

비지배지분에 귀속된 배당금	1,031,794	1,031,794

(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

자산 총계	201,670,670	202,310,193

유동자산	112,646,033	112,968,171

비유동자산	89,024,636	89,342,022

부채 총계	125,883,614	126,132,672

유동부채	117,609,669	118,033,126

비유동부채	8,273,945	8,099,546

자본 총계	75,787,056	76,177,521

지배기업의 소유주지분	74,723,151	75,073,942

비지배지분	1,063,905	1,103,579

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출액	136,631,740	125,411,998

당기순이익(손실)	105,482	1,844,537

기타포괄이익(손실)	1,276,195	254,263

총포괄이익	1,381,677	2,098,800

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,832,705	2,205,377

투자활동으로 인한 현금흐름	4,829,438	(32,856,182)

재무활동으로 인한 현금흐름	(692,323)	4,072,207

현금및현금성자산의 환율변동효과	4,303	(70,518)

현금및현금성자산의 증감	5,969,819	(26,578,598)

기초의 현금및현금성자산	7,316,178	39,232,636

기말의 현금및현금성자산	13,290,300	12,583,520

1.5 종속기업에 대한 유의적 제약미얀마에 위치한 종속기업 MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.와 COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.가 보유한 현금및현금성자산의 국외 유출에 대해서 해당국의 외환규제를 받으며, 이러한 규제에 따라 배당 외의 형식으로 자본금을 해당국에서 다른 국가로 반출하는 것은 금지되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초 적용 누적효과금액은 최초 적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.

금융상품의 분류와 측정

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기 초 현재 시장성 있는 지분증권 등에 대한 투자액 269,895 백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 12,689백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 7,293백만원이 당기손익으로 인식되었습니다.

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 당기 초 현재 28,335백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류 연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 국고채권은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다

해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금 및 이자의 지급으로 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 131,492백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

대여금 및 수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매출채권 일부는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다.

이에 따라, 당기 초 현재 매출채 권 10,065 백만원은 대여금 및 수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초 적용일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	80,349,160	80,349,160

단기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	2,967,960	2,967,960

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	278,751,565	268,686,574

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	기타포괄손익-공정가치 측정	-	10,064,991

장기성기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	17,426,731	17,426,731

유동성매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	330,497,930	60,602,482

유동성매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	-	269,895,448

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	99,224,442	99,224,442

금융자산 합계	809,217,788	809,217,788

금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권 및 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제 1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.

수행의무의 식별

수행의무의 식별이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 최초 적용일 현재 변동대가 규정에 따른 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

반품ㆍ환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

2018년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2018년 말까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

금융자산의 손상

주석 2에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은 없습니다.

(2) 유동성 위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 2018년 1분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분(*1)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	127,619,958	(*1)	80,349,160	(*1)

단기금융자산	1,950,379	(*1)	2,967,960	(*1)

매출채권및기타채권	221,394,390	(*1)	278,751,565	(*1)

장기금융자산	39,000	(*1)	39,000	(*1)

매도가능금융자산(*2)	-	401,387,178

당기손익인식금융자산	237,400,578	-

기타포괄손익인식금융자산	131,179,387	-

장기성기타채권	16,838,393	(*1)	17,426,731	(*1)

소계	736,422,084	780,921,594

금융부채

매입채무및기타채무	187,021,647	(*1)	179,935,338	(*1)

차입금	469,558,919	469,558,919	528,861,020	528,861,020

기타금융부채	21,083,138	(*1)	22,770	(*1)

장기성기타채무	9,384,011	(*1)	9,704,249	(*1)

장기차입금	130,182,369	128,471,051	109,383,363	107,096,239

소계	817,230,084	827,906,740

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산:

-지분증권	76,013,779	-	-	76,013,779

-펀드	-	54,808,608	-	54,808,608

-수익증권	-	106,578,190	-	106,578,190

기타포괄손익-공정가치금융자산:

-국고채권	131,179,387	-	-	131,179,387

-비상장주식	-	-	28,335,193	28,335,193

공시되는 공정가치 측정치

-장기차입금	-	128,471,051	-	128,471,051

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

지분증권	47,939,384	-	-	47,939,384

국고채권	131,491,729	-	-	131,491,729

펀드	-	45,890,015	-	45,890,015

수익증권	-	176,066,050	-	176,066,050

공시되는 공정가치 측정치 :

비유동성 차입금	-	107,096,239	-	107,096,239

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수 준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

- 펀드	-	45,890,015	2	시장접근법

- 수익증권	-	176,066,050	2	시장접근법

당기손익-공정가치금융자산:

- 펀드	54,808,608	-	시장접근법

- 수익증권	106,578,190	-	시장접근법

기타포괄손익-공정가치금융자산

-비상장주식	28,335,193	-	3	순자산가치평가법

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	128,471,051	107,096,239	2	현재가치법

6. 영업부문 정보

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

ㆍ 의류제조
ㆍ 전자상거래
ㆍ 출판인쇄
ㆍ 기타

(1) 영업부문에 대한 정보- 영업부문 수익 및 이익

(단위: 천원)

구분	당분기

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합 계

총부문수익	288,548,675	124,757,657	136,631,740	35,133,710	2,087,921	587,159,703

부문간수익	(25,079)	(201,176)	(1,335,474)	(2,012,536)	(2,087,921)	(5,662,186)

외부고객으로부터의 수익	288,523,596	124,556,481	135,296,266	33,121,174	-	581,497,517

보고부문영업이익(손실)	(12,432,835)	3,479,029	(248,997)	7,308,327	(1,162,869)	(3,057,345)

구분	전분기

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합 계

총부문수익	306,379,077	122,776,046	125,411,998	35,427,779	1,182,690	591,177,590

부문간수익	(179,248)	(459)	(935,291)	(1,892,609)	(1,182,690)	(4,190,297)

외부고객으로부터의 수익	306,199,829	122,775,587	124,476,707	33,535,170	-	586,987,293

보고부문영업이익(손실)	4,158,893	2,893,836	2,289,297	6,353,471	(899,765)	14,795,731

연결회사의 경영진은 부문 영업이익 에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(2) 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

구분	당분기말

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	내부거래 조정	합계

보고부문자산	1,151,098,010	119,536,908	201,670,670	139,082,191	185,385,787	(139,805,116)	1,656,968,450

비유동자산의 증가액(*)	6,598,773	807,639	726,049	1,906,395	-	-	10,038,857

보고부문부채	607,249,387	94,117,154	125,883,614	93,109,255	72,321,384	(16,415,714)	976,265,079

구분	전분기말

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	내부거래 조정	합계

보고부문자산	1,173,119,797	99,302,361	194,315,741	125,678,211	184,467,141	(129,110,046)	1,647,773,205

비유동자산의 증가액(*)	8,544,851	924,430	1,107,372	2,352,695	1,048,307	(1,374,911)	12,602,745

보고부문부채	626,327,438	89,800,219	119,209,917	85,719,713	68,471,968	(8,884,466)	980,644,790

(*) 유형자산, 투자부동산, 무형자산(영업권은 제외)의 취득액 합계입니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당분기말	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	합계

현금및현금성자산	127,619,958	-	-	127,619,958

단기금융자산	1,950,379	-	-	1,950,379

매출채권및기타채권	206,547,649	14,846,741	-	221,394,390

당기손익-공정가치금융자산	-	-	237,400,578	237,400,578

유동성기타포괄손익-공정가치금융자산	-	100,874,513	-	100,874,513

장기금융자산	39,000	39,000

장기성기타채권	16,838,393	-	-	16,838,393

기타포괄손익인식금융자산	-	58,640,067	-	58,640,067

합계	352,995,379	174,361,321	237,400,578	764,757,278

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	80,349,160	-	80,349,160

단기금융자산	2,967,960	-	2,967,960

매출채권및기타채권	278,751,565	-	278,751,565

유동성매도가능금융자산	-	330,497,930	330,497,930

장기금융자산	39,000	-	39,000

장기성기타채권	17,426,731	-	17,426,731

매도가능금융자산	-	99,224,442	99,224,442

합계	379,534,416	429,722,372	809,256,788

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당분기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	187,021,647	-	187,021,647

단기차입금	396,409,304	73,149,615	469,558,919

기타금융부채	21,083,138	-	21,083,138

장기성기타채무	9,384,011	-	9,384,011

장기차입금	130,182,369	-	130,182,369

합 계	744,080,469	73,149,615	817,230,084

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	179,935,338	-	179,935,338

단기차입금	437,269,506	91,591,514	528,861,020

기타금융부채	22,770	-	22,770

장기성기타채무	9,704,249	-	9,704,249

장기차입금	109,383,363	-	109,383,363

합 계	736,315,226	91,591,514	827,906,740

8. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(*)	211,138,519	(5,639,371)	205,499,148	265,820,923	(5,498,528)	260,322,395

단기대여금	1,762,330	-	1,762,330	4,286,652	-	4,286,652

미수금	13,200,826	(1,152,574)	12,048,252	12,648,414	(1,154,980)	11,493,434

미수수익	536,482	-	536,482	1,282,134	-	1,282,134

보증금	1,548,178	-	1,548,178	1,366,950	-	1,366,950

합계	228,186,335	(6,791,945)	221,394,390	285,405,073	(6,653,508)	278,751,565

(*) 연결회사는 보고기간말 현재 은행에 73,150백만원(전기: 91,592백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석12 참조). 대출약정 상 매출거래처 의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다.

9. 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

(1) 금융자산 현황(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

유동자산

당기손익-공정가치금융자산	펀드	54,808,608	-

시장성 있는 지분증권	76,013,779	-

수익증권	106,578,190	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	국고채권	100,874,513	-

매도가능금융자산	펀드	-	45,890,015

시장성 있는 지분증권	-	47,939,384

수익증권	-	176,066,050

국고채권	-	60,602,481

소계	338,275,090	330,497,930

비유동자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	국고채권	30,304,874	-

시장성 없는 지분증권	28,335,193	-

매도가능금융자산	국고채권	-	70,889,248

시장성 없는 지분증권	-	28,335,194

소계	58,640,067	99,224,442

합계	396,915,158	429,722,372

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초	269,895,448	159,826,924	247,053,392

취득	82,676,013	-	114,612,587

당기손익으로 계상한 평가손익	7,293,083	-

자본으로 계상한 평가손익	-	(312,343)	1,245,686

처분	(122,463,967)	-	(6,268,524)

분기말	237,400,577	159,514,581	356,643,142

차감:유동항목	(237,400,577)	(100,874,513)	(153,636,763)

비유동항목	-	58,640,068	202,706,378

10. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	288,000,171	24,450,913	142,934,124

취득	7,800,607	-	2,238,250

사업결합	803,550	-	1,615,997

처분	(1,117,611)	(9,667,031)	-

감가상각비/상각	(7,466,880)	(117,476)	(3,224,055)

대체	(40,000)	10,003,518	40,000

외화환산	(569,127)	-	915

기말금액	287,410,711	24,669,923	143,605,231

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	308,535,619	30,273,145	140,879,405

취득	9,971,225	-	2,631,519

처분	(411,822)	-	-

감가상각비/상각	(6,878,849)	(94,912)	(3,009,637)

외화환산	(9,506,619)	(368,956)	(138,965)

기말금액	301,709,555	29,809,278	140,362,322

11. 차입금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

USANCE차입금	182,152,254	204,885,490

수출채권할인(*)	73,149,615	91,591,514

일반차입금	183,109,409	175,848,246

유동성장기차입금	31,147,641	56,535,770

단기사채	-	-

소계	469,558,919	528,861,020

비유동:

일반차입금	130,182,369	109,383,363

소계	130,182,369	109,383,363

합계	599,741,287	638,244,383

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 외화매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.13. 이연수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	31,073,454	29,439,947

수익이연	5,784,162	5,612,704

수익인식	(5,457,478)	(5,532,954)

기말금액	31,400,138	29,519,697

14. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급배당금	21,083,138	22,710

15. 반품충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,829,890	5,829,890

증감액	3,805,513	296,534

기말	9,635,403	6,126,424

16. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,671,865	21,946,148

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	51,660,890	44,760,945

소계	68,332,755	66,707,093

차감: 사외적립자산의 공정가치	(16,105,254)	(16,674,528)

차감: 국민연금전환금	(5,915)	(11,086)

재무제표상 부채	52,221,586	50,021,479

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	5,395,892	3,170,623

순이자비용	359,662	352,236

종업원급여에 포함된 총비용	5,755,554	3,522,859

17. 자본금(1) 자본금 현황(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	40,000,000주	40,000,000주

(2) 자본금의 변동(단위 : 주, 천원)

일자	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

2017.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

2018.03.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

18. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 기타불입자본의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,619,614	55,619,614

감자차손	(47,636,519)	(47,636,519)

자기주식	(6,283,937)	(5,717,911)

기타자본잉여금	(1,759,434)	(1,809,044)

자본조정	(75,596)	(75,596)

합계	(135,872)	380,544

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익인식금융자산평가이익	517,056	-

기타포괄손익인식금융자산평가손실	(96,963)	-

매도가능금융자산평가이익	-	7,279,678

매도가능금융자산평가손실	-	(1,440,146)

해외사업환산손익	(4,313,543)	(4,442,474)

합계	(3,893,450)	1,397,058

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(20,581,329)	(7,486,569)

원재료 사용액과 상품 매입액	335,667,231	322,172,449

외주가공비	48,676,875	40,353,117

종업원급여	85,522,292	85,494,861

운반비	11,498,756	11,885,402

수수료비용	72,355,743	55,146,360

포장 및 견본비	1,552,476	2,821,446

임차료 및 건물관리비	6,708,201	6,740,692

감가상각비와 기타상각비	11,018,082	10,866,585

광고비 및 판매촉진비	968,706	3,015,493

기타	31,167,829	41,181,726

매출원가 및 영업비용의 합계(*)	584,554,861	572,191,562

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계액입니다.

20. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	27,976,006	26,638,776

퇴직급여	5,239,667	2,745,796

복리후생비	4,050,738	3,702,333

여비교통비	561,147	492,682

해외출장비	1,384,324	1,281,805

접대비	624,630	636,778

통신비	432,743	429,342

수도광열비	641,328	587,939

세금과공과	1,457,724	766,314

감가상각비	3,166,935	2,689,460

투자부동산감가상각비	71,594	76,862

무형자산상각비	2,496,451	2,994,413

지급임차료	5,221,771	4,841,758

보험료	194,273	193,701

차량유지비	350,424	395,743

운반비	10,232,310	10,200,558

소모품비	1,471,427	1,473,678

광고선전비	5,147,123	4,261,291

판매촉진비	2,205,981	2,077,731

수출제비용	768,339	569,250

수수료	71,520,833	68,031,082

견본비	1,846,377	2,191,717

건물관리비	930,325	1,275,504

대손상각비	145,454	61,933

포장비	848,538	1,448,564

경상연구개발비	692,177	510,638

잡비	1,335,631	466,275

합 계	151,014,269	141,041,923

21. 기타수익 과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	2,293,691	9,359,847

외화환산이익	2,741,930	14,986,549

매도가능증권처분이익	-	519,341

배당금수익	276,729	-

수입임대료	-	15,225

대손충당금환입	6,698	155,384

단기매매증권처분이익	2,870,777	18,944

단기매매증권평가이익	15,709,924

유형자산처분이익	26,283	87,150

잡이익	1,557,415	815,810

합 계	25,483,447	25,958,250

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	3,117,613	4,410,790

외화환산손실	822,167	5,626,652

매출채권처분손실(환가료)	261,299	205,757

매도가능증권처분손실	-	324,555

단기매매증권처분손실	2,471,081

단기매매증권평가손실	8,416,840

기타의대손상각비	5,427	63,547

유형자산처분손실	61,939	137,227

재고자산폐기손실	-	1,123

기부금	89,161	99,841

잡손실	3,366,345	805,320

합 계	18,601,019	11,674,812

22. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,959,174	2,231,245

합계	1,959,174	2,231,245

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	4,011,729	2,741,768

합계	4,011,729	2,741,768

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 이연법인세 효과를 고려한 예상평균연간법인세율은 16.21 %( 2017년 12월 31일 로 종료하는 기간에 대한 유효법인 세율: 31.4% ) 입니 다.

24. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 보통주분기순이익(A)	8,993,186,974원	12,706,493,698원

가중평균유통보통주식수(B)(*)	39,505,577	39,914,352주

기본주당이익(A/B)	228원	318원

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

분기말 현재 보통주 자기주식수	(661,812)	(309,748)

분기말 현재 유통보통주식수	39,338,188	39,690,252

분가중평균 유통보통주식수	39,505,577	39,914,352

(2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,485,146	20,704,710

조정:

법인세비용	287,383	7,737,337

이자수익	(1,954,600)	(2,224,203)

이자비용	3,660,578	2,387,805

감가상각비	7,686,642	6,878,849

투자부동산감가상각비	89,643	94,912

무형자산상각비	3,260,635	3,839,332

재고자산평가(폐기)손실	3,618,751	(2,054,530)

재고자산평가충당금환입	-	(214,565)

퇴직급여	6,077,259	3,252,635

대손상각비	145,454	61,933

기타의대손상각비	(12,125)	63,547

대손충당금환입	-	(155,384)

당기손익인식금융자산평가이익	(15,709,924)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(2,870,777)	-

매도가능금융자산처분손실	-	324,555

매도가능금융자산처분이익	-	(519,341)

당기손익인식금융자산평가손실	8,416,840	-

당기손익인식금융자산처분손실	2,471,081	-

단기금융자산처분이익	-	(18,944)

유형자산처분이익	(26,283)	(87,150)

유형자산처분손실	129,776	137,227

외화환산손실	822,167	5,752,621

외화환산이익	(2,742,012)	(14,986,548)

배당금수익	(276,729)	-

기타	(260,476)	-

매출채권/기타채권의 변동	65,507,898	73,266,192

재고자산의 변동	(3,257,611)	1,122,941

기타유동자산의 변동	(3,678,361)	(9,577,919)

기타비유동자산의 변동	(1,398,125)	367,447

매입채무/기타채무의 변동	(592,377)	(25,968,226)

기타유동부채의 변동	(5,954,232)	(7,113,080)

기타비유동부채의 변동	1,375,500	352,316

이연수익의 변동	238,714	79,750

충당부채의 변동	(5,150,072)	650,314

확정급여부채의 변동	(4,284,988)	(1,416,311)

퇴직연금운용자산의증가	7,821	-

임대보증금의 증가	380,507	-

영업으로부터 창출된 현금	57,493,103	62,738,222

26. 배당금

2017년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 8,667백만원 은 2018년 4월 에 지급되었습니다.(전기 지급액: 6,393백만원 ).

27. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

당기말	전기말

토지	112,220,433	109,560,000 USD 6,510,000	109,560,000 USD 6,510,000	구매카드약정 및 차입금
(주석12)	중소기업은행 등

건물

엠케이트렌드주권(*)	119,000,000	60,000,000	60,000,000

단기금융자산	30,000	30,000	30,000

합계	231,250,433	169,590,000	169,590,000

USD 6,510,000	USD 6,510,000

(*) 한세실업 주식회사의 별도재무제표상 종속기업투자의 장부가액입니다.상기 담보제공자산 이외에 화재보험 부보금액 중 일부가 중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 수출채권할인 등의 외화매출채권 양도와 관련하여 외화매출채권이 담보로 제공되어 있으며, 금융기관예치금이 질권설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	내용	보증금액

당기말	전기말

지급보증	(주)신한은행 등	구매자금지급보증	3,028,400	1,528,400

서울보증보험(주)	전자상거래지급보증	42,380	267,722

비씨카드(주)	전자상거래지급보증	100,000	100,000

한세예스24홀딩스(주) 대표이사	차입금지급보증	64,875,600	64,885,680

(주)신한은행	차입금지급보증	1,063,000	1,071,400

이행보증	서울보증보험(주) 등	이행보증	5,535,496	5,208,706

중소기업중앙회	계약보증 등	2,312,225	2,417,226

합계	76,957,101	75,479,134

(3) 보고기간말 현재 원재료 수입 등에 따른 USANCE를 포함한 무역금융과 신용장 개설 및 수출채권의 할인과 관련하여 KEB하나은행 등과 611,271 백만원(USD 477,730 천 포함)(전기말: 623,865백만원(USD 484,650 천 포함) )의 한도약정을 체결하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사는 한국수출입은행 등 과 376,296 백만원(전기말: 381,112 백만 원)을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습 니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)신 한은행 등 과 8,800 백 만원(전기 말: 7,000백만원)을 한도로 구매카드 등의 약정을 체결하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 연결회사는 KEB하나은행 등과 4,000 백만 원(전기말: 5,800 백 만원)을 한도로 전자방식외상매출채권담보대출 계약을 체결하고 있습니다. (7) 연결회사는 본사 사무실 등과 해외 공장부지의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

5년 미만	13,068,094	9,697,512

5년 이상 10년 미만	5,533,496	5,036,117

10년이상	15,567,621	15,284,403

합계	34,169,210	30,018,032

28. 특수관계자 거래 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

쇼유커뮤니케이션(주)	쇼유커뮤니케이션(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익(*)	기타비용	기타비용(2)

기타특수관계자	아이스타일이십사	26,716	14,153	-	377,982

쇼유커뮤니케이션	-	-	-	-

합계	26,716	14,153	-	377,982

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익(*)	영업비용	기타비용

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	46,450	22,660	296,559	1,060,860

쇼유커뮤니케이션(주)	1,344	-	-	-

합계	47,794	22,660	296,559	1,060,860

(*) 금융수익이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권(*1)	채 무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	아이스타일이십사㈜	371,490	-	-	-	187,047

쇼유커뮤니케이션㈜	-	-	-	-	-

합 계	371,490	-	-	-	187,047

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	371,827	19,980	1,300,000	387,717	424,256

주요경영진	-	-	1,300,000	-	-

합계	371,827	19,980	2,600,000	387,717	424,256

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	아이스타일이십사㈜	1,150,000	1,300,000

합 계	1,150,000	1,300,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	아이스타일이십사㈜	1,630,000	1,830,000

합 계	1,630,000	1,830,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	2,646,591	2,677,901

퇴직급여	361,836	273,792

합계	3,008,427	2,951,693

22. 사업결합(1) MODAS BI, SOCIEDAD ANONIMA2018년 1월 1일 연결회사는 과테말라에서 기성복 생산을 주된 영업으로 하는 MODAS BI, SOCIEDAD ANONIMA의 지분 100%를 804백만원(USD 750천)에 취득하였습니다. 연결회사는 과테말라 소재 생산공장 인수의 결과로 신규 바이어를 확보할 것을 기대하고 있습니다. 인수에서 발생한 1,616백만원의 영업권은 MODAS BI, SOCIEDAD ANONIMA 인수를 통하여 신규 바이어 확보 등의 매출증대 효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. MODAS BI, SOCIEDAD ANONIMA에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	803,550

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	29,301

매출채권및기타채권	296,523

기타유동자산	18,105

유형자산	803,550

기타비유동자산	404,629

유동부채	(738,173)

이연법인세부채	(160,611)

기타비유동부채	(1,465,771)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	(812,447)

영업권	1,615,997

합 계	803,550

취득 관련 직접원가	3,924

취득일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 MODAS BI, SOCIEDAD ANONIMA에서 발생한 매출은 1,395백만원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순손실은 198백만원입니다.