한세예스24홀딩스 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 자산양수도가. 사업결합

(1) MODAS B.I. APPAREL, S.A.2018년 1월 1일 연결회사는 과테말라에서 기성복 생산을 주된 영업으로 하는 MODAS BI, S.A.의 지분 100%를 804백만원(USD 750천)에 취득하였습니다. 연결회사는 과테말라 소재 생산공장 인수의 결과로 우븐(WOVEN)제품의 매출 성장을 기대하고 있습니다.인수에서 발생한 1,616백만원의 영업권은 MODAS B.I. APPAREL, S.A.인수를 통한 우븐(WOVEN)제품의 매출증대 효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.MODAS B.I. APPAREL, S.A.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	803,550

합계	803,550

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	29,301

매출채권및기타채권	296,523

기타유동자산	404,629

유형자산	803,550

기타비유동자산	18,105

유동부채	(738,173)

이연법인세부채	(160,611)

기타비유동부채	(1,465,771)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	(812,447)

영업권	1,615,997

합계	803,550

취득 관련 직접원가	3,924

취득일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 MODAS B.I. APPAREL, S.A.에서 발생한 매출은 7,320백만 원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순손실은 607백만원 입니다.

(2) PT. BOMIN PERMATA ABADI2018년 9월 1일 연결회사는 인도네시아에서 기성복 생산을 주된 영업으로 하는 PT. BOMIN PERMATA ABADI의 지분 100%를 2,551백만원(USD 2,300천)에 취득하였습니다. 연결회사는 인도네시아 소재 생산공장 인수의 결과로 신규 바이어의 확보를 기대하고 있습니다인수에서 발생한 2,999백만원의 영업권은 PT. BOMIN PERMATA ABADI 인수를 통하여 신규 바이어 확보 등의 매출증대 효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

PT. BOMIN PERMATA ABADI에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	2,550,524

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	454,882

기타유동자산	412

유형자산	3,483,849

유동부채	(3,798,370)

이연법인세부채	(422,544)

기타비유동부채	(166,978)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	(448,749)

영업권	2,999,273

합계	2,550,524

취득 관련 직접원가	85,366

취득일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 PT. BOMIN PERMATA ABADI에서 발생한 매출은 내부거래제거 반영이전 기준으로 2,505백만 원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순이익은 953백만원 입니다.

2) 대손충당금 설정현황 (연결기준) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기	매출채권	276,340,521	(7,233,635)	2.62

단기대여금	3,106,486	-	-

미수금	25,774,344	(5,320,051)	20.64

미수수익	791,266	-	-

선급금	14,637,732	(105,266)	0.72

합계	307,538,968	(12,658,952)	4.12

제36기	매출채권	265,820,923	(5,498,528)	2.07

단기대여금	4,286,652	-	-

미수금	12,648,414	(4,844,781)	38.30

미수수익	1,282,134	-	-

선급금	13,952,153	(310,984)	2.23

합계	309,829,449	(10,654,293)	3.44

제35기	매출채권	266,422,946	(5,765,643)	2.16

단기대여금	3,582,495	-	-

미수금	16,034,620	(1,293,420)	8.07

미수수익	1,811,082	-	-

선급금	18,461,875	(3,049,315)	16.52

합계	306,313,018	(10,108,378)	3.30

* [(수치)는 부(-)의 수치임]

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제37기	제36기	제35기

기초	10,654,293	10,108,378	6,624,792

사업결합	-	-	-

대손상각비	2,633,230	859,776	3,946,735

기타의 대손상각비	(51,723)	66,036	(27,349)

제각	(576,848)	(379,897)	(435,800)

기말	12,658,952	10,654,293	10,108,378

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	266,177	1,720	588	7,856	276,341

구성비율	96.33%	0.62%	0.21%	2.84%

3) 재고자산의 보유 및 실사내역(연결기준)

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제37기	제36기	제35기	비고

의류제조	상품	88,012	77,642	81,365	-

제품	102,990	82,464	84,740	-

재공품	31,080	30,878	25,565	-

원재료	120,860	89,172	101,103	-

반품자산	160	-	-

미착품	14,177	14,142	11,888	-

소 계	357,279	294,298	304,661	-

도서 및 출판	상품	31,893	31,658	28,954	-

제품	3,650	2,830	4,005	-

재공품	2,306	2,255	3,605	-

원재료	2,497	2,062	1,439	-

반품자산	3,241	-	-

미착품	264	112	382	-

소 계	43,851	38,918	38,385	-

총 계	401,130	333,216	343,046	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.90%	19.67%	19.71%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.1회	5.4회	5.8회	-

나. 재고자산의 실사내역 (1) 재고자산 실사일 : - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시

(2) 실사방법 - 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있음. - 대차대조표일과의 차이 확인요령 : 재고실사일 이후 입/출고 되는 재고자산에 대해 입출고 원장을 대조하였으며, 해외송출건에 대하여는 수출면장 및 B/L(bill of loading)을 통해 입/출고를 확인하였음.

(3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상품	150,538	150,538	(30,633)	119,905

제품	123,509	123,509	(16,869)	106,640

재공품	33,576	33,576	(190)	33,386

원재료	124,036	124,036	(679)	123,357

반품자산	4,894	4,894	(1,493)	3,401

미착품	14,441	14,441	-	14,441

합 계	450,994	450,994	(49,864)	401,130

* [(수치)는 부(-)의 수치임] * 당기평가손실 금액은 당기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임.

4) 공정가치평가 내역 (연결기준) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	63,695,677	(*1)	80,349,160	(*1)

단기금융자산	5,241,945	(*1)	2,967,960	(*1)

매출채권및기타채권	294,985,282	(*1)	278,751,565	(*1)

장기금융자산	39,000	(*1)	39,000	(*1)

매도가능금융자산(*2)	-	401,387,178	401,387,178

당기손익-공정가치금융자산	207,847,350	207,847,350	-	-

비유동당기손익-공정가치금융자산	10,212,650	10,212,650	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	161,104,180	161,104,180	-	-

장기성매출채권 및 기타채권	17,698,391	(*1)	17,426,731	(*1)

소계	760,824,475	780,921,594

금융부채

매입채무및기타채무	195,767,851	(*1)	179,935,338	(*1)

단기차입금	597,675,613	597,675,613	528,861,020	528,861,020

기타금융부채	22,770	(*1)	22,770	(*1)

장기매입채무 및 기타채무	10,553,672	(*1)	9,704,249	(*1)

장기차입금	75,970,890	76,569,861	109,383,363	107,096,239

소계	879,990,796	827,906,740

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 통하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산:

지분증권	42,885,763	-	-	42,885,763

펀드	-	39,379,871	-	39,379,871

수익증권	-	125,581,715	-	125,581,715

출자금	-	-	10,212,650	10,212,650

기타포괄손익-공정가치금융자산:

국고채권	130,875,944	-	-	130,875,944

비상장주식	-	-	30,228,236	30,228,236

공시되는 공정가치 측정치

장기차입금	-	76,569,861	-	76,569,861

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

지분증권	47,939,384	-	-	47,939,384

국고채권	131,491,729	-	-	131,491,729

펀드	-	45,890,015	-	45,890,015

수익증권	-	176,066,050	-	176,066,050

공시되는 공정가치 측정치 :

비유동성 차입금	-	107,096,239	-	107,096,239

다. 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수 준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

- 펀드	-	45,890,015	2	시장접근법

- 수익증권	-	176,066,050	2	시장접근법

당기손익-공정가치금융자산:

- 펀드	39,379,871	-	2	시장접근법

- 수익증권	125,581,715	-	2	시장접근법

- 출자금	10,212,650	-	3	현재가치기법

기타포괄손익인식금융자산:

- 비상장주식	30,228,236	-	3	현재가치기법

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	76,569,861	107,096,239	2	현재가치기법

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-