한세예스24홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36기 : 2017년 12월 31일 현재
제 35기 : 2016년 12월 31일 현재
한세예스24홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

한세예스24홀딩스주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1982년 11월 16일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 은행로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 6일에 주식을 한국거래소(KRX)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2009년 1월 1일자로 의류사업부문을 분리하여 신설법인인 한세실업주식회사로 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 이후 상호를 한세실업주식회사에서 한세예스24홀딩스주식회사로 변경하고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다.회사는 설 립 이래 수차의 유무상증자 및 인적분할을 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원 이며, 보고기간말 현재 당사의 최대주주인 김석환과 그 특수관계자의 지분율은 78.79% 입니다 .

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)(*2)	의류제조업	41.97%	-	41.97%	58.03%	12월	한국

예스이십사(주)	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠 제작유통	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	-	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA	전자상거래	-	67.00%	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

(주)예스이십사라이브홀	공연,이벤트	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	아이티

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.38%	99.38%	0.62%	12월	중국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.(*3)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*3)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)(*4)	의류판매업	-	50.02%	50.02%	49.98%	12월	한국

BUCKAROO INC(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	미국

상해상무유한공사(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	중국

전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)	의류제조업	41.92%	-	41.92%	58.08%	12월	한국

예스이십사(주)	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠 제작유통	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	-	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA	전자상거래	-	67.00%	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

(주)예스이십사라이브홀	공연,이벤트	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	아이티

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.38%	99.38%	0.62%	12월	중국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDY
MANUFACTURING CO.,LTD.(*3)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*3)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)(*4)	의류판매업	-	40.94%	40.94%	59.06%	12월	한국

BUCKAROO INC(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	미국

상해상무유한공사(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED(*4)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	홍콩

(*1) 한세실업주식회사는 소유지분율 이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율(42.79%)에 차이가 존재합니다.(*3) 결산월이 3월로 지배기업과 상이하나, 12월 결산 재무제표를 이용하여 연결하였습니다. (*4) 전기 중 신규 인수되었으며, 당기 중 (주)엠케이트렌드의 회사명이 한세엠케이(주)로 변경되었습니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

MK TREND(HK) LIMITED	당기 중 청산으로 인해 종속기업에서 제외

1.3 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기 업의 보고기간말 현재 요약재무상 태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

한세실업(주) 및 그 종속기업	1,196,058,481	622,479,950	573,578,531	1,711,333,452	46,097,331	48,055,343

예스이십사(주) 및 그 종속기업	202,310,193	126,132,672	76,177,521	456,800,693	(278,540)	3,170,498

동아출판(주)	136,774,816	97,673,714	39,101,102	123,175,204	5,183,676	5,081,141

한세드림(주)	83,277,689	61,058,161	22,219,527	136,860,273	12,406,712	12,833,474

(주)에프알제이	12,384,583	10,573,328	1,811,255	32,747,015	(922,207)	1,773,765

가애수복식상해유한공사	12,508,008	16,327,325	(3,819,317)	18,388,839	(92,747)	265,415

전 기말 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

한세실업(주) 및 그 종속기업	1,270,684,014	707,071,811	563,612,203	1,547,654,905	45,983,927	45,345,071

예스이십사(주) 및 그 종속기업	187,244,863	112,173,839	75,071,024	420,980,026	682,552	(557,952)

동아출판(주)	132,215,122	98,195,161	34,019,961	130,692,365	(810,206)	(772,659)

한세드림(주)	69,361,754	60,220,048	9,141,706	109,169,431	3 400,965	3,556,119

(주)에프알제이	13,355,140	13,317,650	37,490	32,780,640	(3,643,060)	(563,818)

가애수복식상해유한공사	10,112,989	14,060,628	(3,947,639)	12,462,486	(3,628,167)	(3,489,698)

1.4 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보(내부거래 제거 전)

- 한세실업 주식회사와 그 종속기업 ( 1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율(*)	58.03%	58.08%

누적비지배지분	370,783,080	374,897,695

(*) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율(57.21%)에 차이가 존재합니다.

(2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비지배지분에 배분된 당기순이익	27,624,197	26,707,465

비지배지분에 귀속된 배당금	7,523,343	5,808,000

(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

자산 총계	1,196,058,481	1,270,684,014

유동자산	818,370,389	757,001,947

비유동자산	377,688,092	513,682,067

부채 총계	622,479,950	707,071,811

유동부채	495,387,830	568,150,458

비유동부채	127,092,120	138,921,353

자본 총계	573,578,531	563,612,203

지배기업의 소유주지분	475,668,290	450,177,740

비지배지분	97,910,241	113,434,463

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출액	1,711,333,452	1,547,654,905

당기순이익	46,097,331	45,983,927

기타포괄이익(손실)	1,958,012	(638,856)

총포괄이익	48,055,343	45,345,071

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표

(단위:천원)

과 목	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	71,769,811	56,920,457

투자활동으로 인한 현금흐름	(129,468,225)	(50,291,559)

재무활동으로 인한 현금흐름	(67,100,153)	42,130,059

현금및현금성자산의 환율변동효과	(5,202,949)	3,039,844

현금및현금성자산의 증감	(130,001,516)	51,798,801

기초의 현금및현금성자산	192,513,533	140,714,732

기말의 현금및현금성자산	62,512,017	192,513,533

- 예스이십사 주식회사와 그 종속기업 (1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율	49.99%	49.99%

누적비지배지분	42,661,272	38,174,839

(2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(239,510)	341,208

비지배지분에 귀속된 배당금	1,031,794	1,031,794

(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

자산 총계	202,310,193	187,244,863

유동자산	112,968,171	109,748,363

비유동자산	89,342,022	77,496,500

부채 총계	126,132,672	112,173,839

유동부채	118,033,126	104,259,164

비유동부채	8,099,546	7,914,675

자본 총계	76,177,521	75,071,024

지배기업의 소유주지분	75,073,942	73,777,613

비지배지분	1,103,579	1,293,411

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출액	456,800,693	420,980,026

당기순이익(손실)	(278,540)	682,552

기타포괄이익(손실)	3,449,038	(1,240,504)

총포괄이익	3,170,498	(557,952)

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표

(단위:천원)

과 목	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	3,692,518	11,447,055

투자활동으로 인한 현금흐름	(38,510,835)	2,176,391

재무활동으로 인한 현금흐름	2,932,016	7,898,413

현금및현금성자산의 환율변동효과	(69,589)	58,214

현금및현금성자산의 증감	(31,955,890)	21,580,073

기초의 현금및현금성자산	39,272,068	17,691,995

기말의 현금및현금성자산	7,316,178	39,272,068

1.5 종속기업에 대한 유의적 제약미얀마에 위치한 종속기업 MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.와 COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.가 보유한 현금및현금성자산의 국외 유출에 대해서 해당국의 외환규제를 받으며, 이러한 규제에 따라 배당 외의 형식으로 자본금을 해당국에서 다른 국가로 반출하는 것은 금지되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인한 재 무적 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중이며. 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 379,534 백만원, 매도가능금융자산 429,722 백만원 을 보유하고 있 습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측 정합니다. 연결회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 131,492 백 만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 298,231 백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 379,534 백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 131,492 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,654 백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하는 작업에 착수하였습니다. 연결회사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금 상환이 일정기간 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 일정규모 이상 하락하거나 일정기간 이 상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석22 참조).

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 개별회사의 회계정책에 따라 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	10 - 50년

구축물	3 - 30년

기계장치	4 - 15년

차량운반구	4 - 6년

집기비품	2 - 15년

시설장치	3 - 15년

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 주 석 3.(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	4 - 5년

개발비	1 - 5년

운영권	10년

기타무형자산	4 - 10년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입 가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '장기성기타채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사 내 회사들은 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 기간의 경과에 따라 인식되고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받 을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(5) 고객충성제도

연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 대부분 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다. 해당 금액은 연결재무상태표에 '이연수익'으로 분류됩니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응 하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결 정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석6 참조).

2.20 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 28 일 자로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하 기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석19 참조) . (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과 를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석29참조) . 연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조) . (4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석28 참조) .

(5) 반품충당부채매 보고기간 말에 반품 경험율 등 최선의 추정치로 미래의 반품 예상금액을 추정하여반품충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 반품충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 25참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다 . 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 외화차입금 및 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기능통화 이외의 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	223,910,216	529,093,728	231,656,422	523,419,694

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(30,518,351)	30,518,351	(29,176,327)	29,176,327

민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말 현재 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 평가한 것입니다. 경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융상품 으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다 .

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 증가( 감소)할 경우 가격 변동이 자본에 미치는 영향은 세후 3,681 백 만원 (전기: 14백만원 ) 의 증 가(감소)입니다.

(3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100bp 상승(하락)할 경우, 이자율 변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 5,467 백만원 (전기: 5,884백만원)만큼 감소(증가)합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고 객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다 (주석8 참조) . 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

4.1.3 유동성위험 현금흐름의 예측은 연결회사 내의 개별 영업 종속기업들이 수행하고 연결회사의 외 환팀이 취합합니다. 연결회사의 외 환팀 은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

외환팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따 라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

차입금	560,996,192	82,152,882	35,014,914	678,163,988

매입채무 및 기타채무	179,935,338	-	-	179,935,338

기타금융부채	22,770	-	-	22,770

장기성기타채무	-	1,060,128	8,644,121	9,704,249

합계	740,954,300	83,213,010	43,659,035	867,826,345

전기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

차입금	560,444,306	48,835,551	96,464,639	705,744,496

매입채무및기타채무	195,981,370	-	-	195,981,370

기타금융부채	22,710	-	-	22,710

장기성기타채무	-	1,038,673	8,419,842	9,458,515

합계	756,448,386	49,874,224	104,884,481	911,207,091

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	638,244,383	696,786,452

차감: 현금및현금성자산	80,349,160	237,757,619

순부채(A)	557,895,223	459,028,833

자본총계(B)	701,223,896	679,999,649

총자본(C=A+B)	1,259,119,119	1,139,028,482

자본조달비율(A/C)	44.3%	40.3%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	80,349,160	(*1)	237,757,619	(*1)

단기금융자산	2,967,960	(*1)	50,591,479	(*1)

매출채권및기타채권	278,751,565	(*1)	281,550,942	(*1)

장기금융자산	39,000	(*1)	39,000	(*1)

매도가능금융자산(*2)	401,387,178	401,387,178	228,718,199	228,718,199

장기성기타채권	17,426,731	(*1)	17,009,774	(*1)

소계	780,921,594	815,667,013

금융부채

매입채무및기타채무	179,935,338	(*1)	195,981,370	(*1)

차입금	528,861,020	528,861,020	554,733,467	554,733,467

기타금융부채	22,770	(*1)	22,710	(*1)

장기성기타채무	9,704,249	(*1)	9,458,515	(*1)

장기차입금	109,383,363	107,096,239	142,052,985	139,691,562

소계	827,906,740	902,249,047

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

(주)연합뉴스티브이	300,000	300,000

KBS인터넷	25,000	25,000

한국출판협동조합	79,900	79,900

출판유통진흥원	100,000	100,000

서울시인쇄공업협동조합	10,900	10,900

한국출판콘텐츠	5,000	5,000

㈜조선방송	1,500,000	1,500,000

㈜매일방송	1,500,000	1,500,000

ISU-글로벌콘텐츠조합	64,394	64,394

(주)제이티비씨	2,250,000	2,250,000

에스엠씨아이6호제작초기펀드	2,000,000	2,000,000

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드	2,500,000	2,500,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합5호	2,000,000	2,000,000

한국카카오은행(주)(구.한국카카오(주))	16,000,000	6,000,000

합계	28,335,194	18,335,194

(*1) 전기 이전에 손상차손을 인식한 신보SPC3차 후순위채권 150백만원과 (주)경인방송주식 280백만원이 포함되어 있습니다. 비상장 지분증권이며, 사업 초기단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 통하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

지분증권	47,939,384	-	-	47,939,384

국고채권	131,491,729	-	-	131,491,729

펀드	-	45,890,015	-	45,890,015

수익증권	-	176,066,050	-	176,066,050

공시되는 공정가치 측정치

비유동성 차입금	-	107,096,239	-	107,096,239

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

지분증권	184,500	-	-	184,500

국고채권	185,116,010	-	-	185,116,010

펀드	-	29,393,634	-	29,393,634

회사채	-	14,024,055	-	14,024,055

공시되는 공정가치 측정치

비유동성 차입금	-	139,691,562	-	139,691,562

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수 준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

- 펀드	45,890,015	29,393,634	2	시장접근법

- 수익증권	176,066,050	-	2	시장접근법

- 회사채	-	14,024,055	2	현재가치법

당기손익인식금융부채 :

공시되는 공정가치 측정치

- 장기차입금	107,096,239	139,691,562	2	현재가치법

6. 영업부문 정보

영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

ㆍ 의류제조
ㆍ 의류판매
ㆍ 전자상거래
ㆍ 출판인쇄
ㆍ 기타

6.1 수익 및 부문별손익(단위: 천원)

구분	당기

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합계

총부문수익	1,382,435,449	516,010,462	456,800,693	123,175,204	5,142,908	2,483,564,716

부문간수익	(1,284,592)	(623,452)	(8,210,289)	(6,006,658)	(5,142,908)	(21,267,899)

외부고객으로부터의 수익	1,381,150,857	515,387,010	448,590,404	117,168,546	-	2,462,296,817

보고부문영업이익(손실)	50,691,759	23,323,195	3,159,290	5,801,722	(4,534,905)	78,441,061

감가상각비와 기타상각비	19,440,010	9,506,773	4,317,126	10,143,347	87,180	43,494,436

구분	전기

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합계

총부문수익	1,445,869,148	255,474,252	420,980,026	130,692,365	4,328,090	2,257,343,881

부문간수익	(4,313,921)	(398,123)	(3,200,935)	(9,443,884)	-	(17,356,863)

외부고객으로부터의 수익	1,441,555,227	255,076,129	417,779,091	121,248,481	4,328,090	2,239,987,018

보고부문영업이익(손실)	81,163,206	7,501,998	1,807,534	(979,060)	(3,407,238)	86,086,440

감가상각비와 기타상각비	15,427,881	3,566,020	4,313,116	14,228,992	79,167	37,615,176

관계기업투자손익	-	-	-	(14,354)	-	(14,354)

6.2 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

구분	당기말

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	내부거래 조정	합계

보고부문자산	908,585,515	396,327,190	202,310,193	136,774,816	177,898,806	(128,251,480)	1,693,645,040

비유동자산의 증가액(*)	26,324,536	3,842,292	5,998,215	15,176,900	201,363	-	51,543,306

보고부문부채	568,536,349	140,703,528	126,132,672	97,673,714	64,594,221	(5,219,340)	992,421,144

구분	전기말

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	내부거래 조정	합계

보고부문자산	1,085,821,604	277,630,685	187,244,862	132,215,122	178,903,308	(121,226,338)	1,740,589,243

비유동자산의 증가액(*)	42,610,214	5,837,700	6,393,602	14,725,898	36,439	-	69,603,853

보고부문부채	633,180,924	159,622,199	112,173,839	98,195,161	60,354,650	(2,905,382)	1,060,621,391

(*) 유형자산, 투자부동산, 무형자산(영업권은 제외)의 취득액 합계입니다.

6.3 기업 전체 수준의 공시(1) 연결회사 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	1,956,046,680	1,765,190,814

상품매출	435,043,009	406,532,699

인쇄가공매출	54,330,389	52,276,632

기타매출	16,876,739	15,986,873

합계	2,462,296,817	2,239,987,018

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

한국	996,345,739	765,968,231	257,270,510	265,090,248

미국	1,382,186,259	1,440,715,823	-	-

베트남	3,203,776	3,390,428	95,433,766	106,750,123

인도네시아	670,566	658,413	7,923,649	10,873,736

니카라과	-	-	4,449,191	5,571,249

과테말라	-	-	2,250,719	2,072,361

미얀마	-	-	1,955,538	3,151,648

아이티	-	-	1,799,991	752,540

중국	79,890,477	29,254,123	3,463,684	4,287,423

합계	2,462,296,817	2,239,987,018	374,547,048	398,549,328

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산(영업권은 제외)(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 1	219,426,169	248,881,340

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	80,349,160	-	80,349,160

단기금융자산	2,967,960	-	2,967,960

매출채권및기타채권	278,751,565	-	278,751,565

유동성매도가능금융자산	-	330,497,930	330,497,930

장기금융자산	39,000	-	39,000

장기성기타채권	17,426,731	-	17,426,731

매도가능금융자산	-	99,224,442	99,224,442

합계	379,534,416	429,722,372	809,256,788

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	237,757,619	-	237,757,619

단기금융자산	50,591,479	-	50,591,479

매출채권및기타채권	281,550,942	-	281,550,942

유동성매도가능금융자산	-	43,602,189	43,602,189

장기금융자산	39,000	-	39,000

장기성기타채권	17,009,774	-	17,009,774

매도가능금융자산	-	203,451,204	203,451,204

합계	586,948,814	247,053,393	834,002,207

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	179,935,338	-	179,935,338

단기차입금	437,269,506	91,591,514	528,861,020

기타금융부채	22,770	-	22,770

장기성기타채무	9,704,249	-	9,704,249

장기차입금	109,383,363	-	109,383,363

합 계	736,315,226	91,591,514	827,906,740

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	195,981,370	-	195,981,370

단기차입금	446,379,570	108,353,897	554,733,467

기타금융부채	22,710	-	22,710

장기성기타채무	9,458,515	-	9,458,515

장기차입금	142,052,985	-	142,052,985

합 계	793,895,150	108,353,897	902,249,047

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*1)	10,664,966	948,991

처분손익(당기손익)	3,905,545	(5,208,138)

처분손익(손익대체)(*2)	(1,410,990)	(1,798,748)

이자수익	6,062,479	7,142,411

배당금수익	145,254	1,242,693

대여금 및 수취채권

이자수익	1,777,249	1,737,550

외환손익	(8,664,013)	10,413,257

대손상각비	(98,406)	1,682,429

기타의대손상각비(환입)	21,628	(6,302)

매출채권처분손실	1,058,109	770,846

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	17,375,356	11,012,146

외환손익	27,461,049	(19,073,732)

(*1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. (*2) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 금융자산의 신용건전성(1) 매출채권의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	6,239,012	6,783,404

Group 2	248,905,993	240,438,726

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	255,145,005	247,222,130

(*) 신용 건전성을 측정하기 위해 거래처의 신용을 고려하여 다음과 같이 Group을 구분하였습니다.Group 1 - 새로운 고객(1년 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(1년 이상)/특수관계자

(2) 연결회사의 은행예금 및 단기은행예치금은 대 부 분 신 용등급 AA 이상 의 금융기관에 예치되어 있습니다.

9. 금융자산의 양도

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 수출채권 할인계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석22 참고).

(단위: 천원)

대여금및수취채권	할인된 수출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액 (주석11)	91,591,514	108,353,897

관련부채의 장부금액 (주석22)	91,591,514	108,353,897

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	91,591,514	108,353,897

관련부채의 공정가치	91,591,514	108,353,897

순포지션	-	-

(2) 전체가 제거된 양도 금융자산 연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 위험 과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 연결재무제표에서 제거하고 처분손실 1,058백만원(전기: 771백만원)을 인식하였으며, 보고기간말 현재 만기가 미도래한 양도금액은 39,010백만 원(전기말: 42,688백만원)입니다.

10. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 (1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,007,781	302,309

은행예금 등	79,341,379	237,455,310

합계	80,349,160	237,757,619

(2) 사용제한 자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융자산	1,427,688	15,958,143	자사주 신탁/ 거래처 질권설정

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	1,430,688	15,961,143

(3) 장단기금융자산은 모두 금융기관예치금으로 구성됩니다.

11. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(*)	265,820,923	(5,498,528)	260,322,395	266,422,946	(5,765,643)	260,657,303

단기대여금	4,286,652	-	4,286,652	3,582,495	-	3,582,495

미수금	12,648,414	(1,154,980)	11,493,434	16,034,620	(1,293,420)	14,741,200

미수수익	1,282,134	-	1,282,134	1,811,082	-	1,811,082

보증금	1,366,950	-	1,366,950	758,862	-	758,862

합계	285,405,073	(6,653,508)	278,751,565	288,610,005	(7,059,063)	281,550,942

(*) 연결회사는 보고기간말 현재 은행에 91,592백만원(전기: 108,354백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석22 참조). 대출약정 상 매출거래처 의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 공정가치유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

연체 및 손상되지 않은 금융자산 :	255,145,005	17,210,845	272,355,850	247,222,130	20,053,156	267,275,286

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산(*1) :

3개월 이하	3,253,610	139,929	3,393,539	8,258,283	141,392	8,399,675

3개월 초과 ~ 6개월 이하	742,803	144,063	886,866	3,561,404	137,008	3,698,412

6개월 초과 ~ 1년 이하	709,440	181,830	891,270	642,707	462,546	1,105,253

1년 초과	141,035	3,285	144,320	704,876	11,460	716,336

소계	4,846,888	469,107	5,315,995	13,167,270	752,406	13,919,676

손상된 금융자산(*2) :	5,829,030	1,904,198	7,733,228	6,033,546	1,381,497	7,415,043

합계	265,820,923	19,584,150	285,405,073	266,422,946	22,187,059	288,610,005

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,654 백 만원(전기말7,059백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	7,059,063	4,183,384

사업결합	-	1,093,528

대손상각비	(98,406)	1,682,429

기타의 대손상각비	21,628	(6,302)

제각	(328,777)	(30,777)

환산	-	136,801

기말	6,653,508	7,059,063

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	132,014,005	130,827,223

상품 평가손실충당금	(22,714,454)	(20,507,810)

제품	100,653,053	103,345,162

제품 평가손실충당금	(15,359,197)	(14,600,579)

재공품	33,252,309	29,270,086

재공품 평가손실충당금	(118,987)	(99,605)

원재료	91,914,565	103,201,992

원재료 평가손실충당금	(680,017)	(660,349)

미착품	14,254,494	12,269,539

합계	333,215,771	343,045,659

비용으로 인식되어 '매출원가 '에 포함된 재고자산의 원 가는 1,800,323 백만원 (전기: 1,709,862백만 원)입니다. 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 7,615백만원(전기: 4,220백만원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

13. 기타유동자산(1) 기타유동자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	25,791,327	18,461,875

차감: 대손충당금	(4,000,785)	(3,049,315)

선급비용	6,947,180	5,943,002

부가세대급금	7,835,104	11,037,849

기타유동자산	437,152	468,017

합계	37,009,978	32,861,428

(2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,049,315	2,441,408

대손상각비	958,182	1,063,424

기타의대손상각비	44,408	(27,350)

제각	(51,120)	(428,167)

합계	4,000,785	3,049,315

14. 장기성기타채권(1) 장기성기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	17,045,150	16,715,747

장기대여금	381,581	294,027

합계	17,426,731	17,009,774

(2) 장기성기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다. 또한, 보고기간말 현재 장기성기타채권의 신용위험의 최대노출액은 장부금액 전액입니다.

15. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

유동자산

매도가능 채무상품	회사채	-	14,024,055

국고채권	60,602,481	-

매도가능 지분상품	펀드	45,890,015	29,393,634

시장성 있는 지분증권	47,939,384	184,500

수익증권	176,066,050	-

소계	330,497,930	43,602,189

비유동자산

매도가능 채무상품	국고채권	70,889,248	185,116,010

매도가능 지분상품	시장성 없는 지분증권(*)	28,335,194	18,335,194

소계	99,224,442	203,451,204

합계	429,722,372	247,053,393

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	247,053,393	386,072,564

취득	386,145,532	214,712,542

자본으로 계상한 평가손익	9,253,976	(849,757)

처분	(212,730,529)	(352,881,956)

기말	429,722,372	247,053,393

차감:유동항목	(330,497,930)	(43,602,189)

비유동항목	99,224,442	203,451,204

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

16. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황

(단위: 천원)

기업명	소유 지분율	주된 사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	지분해당액	장부금액	취득원가	지분해당액	장부금액

(주)동아이앤씨콘텐츠(*)	-	-	한국	12월	-	-	-	-	-	-

(주)이츠북스(*)	-	-	한국	12월	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-

(*) 전기 중 보유지분을 모두 처분하였습니다.

(2) 관계기업투자 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	22,354

처분	-	(8,000)

관계기업투자손익	-	(14,354)

기말	-	-

17. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	114,630,900	76,045,169	3,265,420	44,646,311	31,195,827	38,751,992	308,535,619

취득액	-	148,696	700,665	6,087,245	17,074,507	11,080,486	35,091,599

처분 등	-	(303,664)	-	(533,467)	(575,495)	(3,524,963)	(4,937,589)

감가상각비	-	(4,791,392)	(1,006,846)	(9,577,465)	(14,466,485)	-	(29,842,188)

대체	(5,562,189)	16,894,440	93,993	12,595,593	410,895	(29,623,196)	(5,190,464)

외화환산 등	(54,565)	(5,394,419)	(404,822)	(5,276,516)	(1,082,753)	(3,443,731)	(15,656,806)

기말금액	109,014,146	82,598,830	2,648,410	47,941,701	32,556,496	13,240,588	288,000,171

취득원가	109,014,146	111,129,618	6,379,561	108,489,461	93,893,104	13,240,588	442,146,478

감가상각누계액(*)	-	(28,530,788)	(3,731,151)	(60,547,760)	(61,336,608)	-	(154,146,307)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	83,124,938	61,776,364	2,756,268	37,203,910	18,872,043	21,916,607	225,650,130

사업결합	39,104,257	13,330,510	-	1,482,853	7,352,874	21,600	61,292,094

취득액	-	716,262	1,211,008	7,371,765	14,484,883	30,860,014	54,643,932

정부보조금수령	-	-	-	-	(404,520)	-	(404,520)

처분	(404,797)	-	-	(344,614)	(618,862)	(21,600)	(1,389,873)

감가상각비	-	(3,995,231)	(919,115)	(9,197,011)	(8,670,437)	-	(22,781,794)

대체	(7,218,255)	3,347,526	212,900	7,356,409	29,198	(12,979,754)	(9,251,976)

외화환산	24,757	869,738	4,359	772,999	150,648	(1,044,875)	777,626

기말금액	114,630,900	76,045,169	3,265,420	44,646,311	31,195,827	38,751,992	308,535,619

취득원가	114,630,900	102,692,923	6,346,867	103,488,023	83,306,429	38,751,992	449,217,134

감가상각누계액(*)	-	(26,647,754)	(3,081,447)	(58,841,712)	(52,110,602)	-	(140,681,515)

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 감가상각비 중 15,301백만 원(전기: 15,579 백만 원) 은 매출원가, 14,541백만원(전기: 7,203백만원) 은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,140 백만원(전기: 793백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 2.16 %(전기: 2.99%)입니다.

18. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초금액	20,114,555	10,158,590	30,273,145

처분	(1,019,262)	-	(1,019,262)

감가상각비	-	(380,699)	(380,699)

대체	(3,085,581)	(828,284)	(3,913,865)

외화환산	(43,113)	(465,293)	(508,406)

기말금액	15,966,599	8,484,314	24,450,913

취득원가	15,966,599	10,593,621	26,560,220

감가상각누계액	-	(2,109,307)	(2,109,307)

전기	토지	건물	합계

기초금액	14,986,923	8,964,520	23,951,443

사업결합	1,902,008	1,762,992	3,665,000

처분	(1,671,145)	(1,575,809)	(3,246,954)

감가상각비	-	(376,380)	(376,380)

손상	(2,316,421)	-	(2,316,421)

대체	7,218,255	1,306,681	8,524,936

외화환산	(5,065)	76,586	71,521

기말금액	20,114,555	10,158,590	30,273,145

취득원가	20,114,555	11,793,368	31,907,923

감가상각누계액	-	(1,634,778)	(1,634,778)

(2) 감가상각비 중 118백만원(전기: -백만원)은 매출원가, 263백만원(전기: 376백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

19. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	영업권	소프트웨어	개발비	운영권	브랜드	기타무형자산	합계

기초금액	81,138,841	4,141,751	19,327,811	1,301,934	31,067,926	3,901,142	140,879,405

취득	-	1,451,628	13,869,423	-	-	1,130,656	16,451,707

무형자산상각비	-	(1,563,694)	(6,189,873)	(153,169)	(4,163,781)	(1,201,031)	(13,271,548)

대체	-	456,470	-	-	-	-	456,470

손상	-	-	(1,255,206)	-	-	24,000	(1,231,206)

외화환산	(300,681)	(50,023)	-	-	-	-	(350,704)

기말금액	80,838,160	4,436,132	25,752,155	1,148,765	26,904,145	3,854,767	142,934,124

취득원가	80,838,160	8,610,542	93,542,860	1,531,686	39,164,652	14,207,549	237,895,449

상각(손상)누계액	-	(4,174,410)	(67,790,705)	(382,921)	(12,260,507)	(10,352,782)	(94,961,325)

전기	영업권	소프트웨어	개발비	운영권	브랜드	기타무형자산	합계

기초금액	37,897,185	2,747,999	17,479,739	1,455,102	7,293,171	3,452,104	70,325,300

사업결합	43,161,605	388,839	-	-	25,989,000	839,635	70,379,079

취득	-	1,694,129	12,054,240	-	-	1,211,551	14,959,920

처분	-	(43,217)	-	-	-	(4,540)	(47,757)

무형자산상각비	-	(1,378,147)	(9,179,834)	(153,168)	(2,214,245)	(1,531,608)	(14,457,002)

대체	-	727,040	-	-	-	-	727,040

손상	-	-	(1,026,334)	-	-	(66,000)	(1,092,334)

외화환산	80,051	5,108	-	-	-	-	85,159

기말금액	81,138,841	4,141,751	19,327,811	1,301,934	31,067,926	3,901,142	140,879,405

취득원가	81,138,841	6,768,168	79,673,438	1,531,686	39,164,652	13,437,829	221,714,614

상각(손상)누계액	-	(2,626,417)	(60,345,627)	(229,752)	(8,096,726)	(9,536,687)	(80,835,209)

(2) 무형자산상각비 중 2,971백만원(전기: 5,065백만원)은 매출원가, 10,301백만원(전기: 9,392백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 기타무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권의 보고기간말 장부금액은 390 백만원(전기말: 984백만원)이며, 당기 비용으로 인식한 연구와 개발에 따른 지출액은 1,974 백 만원(전기: 2,145백만원)입니다.

(4) 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 구 성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

한세엠케이(주)	43,161,605

한세실업(주)	27,567,918

한세드림(주)	3,629,541

칼라앤터치(주) 및 C VINA CO.,LTD.	630,956

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	1,084,094

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	634,697

동아출판(주)	1,435,175

(주)에프알제이	901,336

(주)예스이십사라이브홀	881,790

(주)한국이퍼브	911,048

합계	80,838,160

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과,현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세전 현금흐름추정을사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 아래와 같으며, 영구성장률은 0~1%로 가정하였습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	한세실업(주)	한세드림(주)	동아출판(주)	(주)에프알제이	한세엠케이(주)	칼라앤터치(주) 및C VINA CO.,LTD.

평균 매출액이익률	26.51%	59.52%	31.84%	58.89%	61.66%	11.89%

평균 영업이익률	7.00%	7.60%	8.60%	6.04%	7.03%	1.23%

매출성장률(*1)	5.14%	5.75%	4.53%	5.60%	8.20%	24.12%

세전할인율(*2)	18.10%	19.44%	17.12%	20.62%	10.60%	6.64%

주요가정치	MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.	COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	(주)예스이십사라이브홀	(주)한국이퍼브

평균 매출액이익률	11.80%	11.80%	53.89%	10.44%

평균 영업이익률	2.80%	2.80%	30.82%	0.11%

매출성장률(*1)	7.92%	13.71%	10.04%	38.16%

세전할인율(*2)	6.64%	6.64%	14.93%	14.43%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.(*2) 세전예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다. 연결회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

20. 기타비유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기선급비용	29,165,772	26,621,953

21. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	114,670,114	127,480,429

미지급금	28,233,150	31,769,196

미지급비용	26,849,811	27,640,487

예수보증금	9,552,185	8,495,206

기타보증금	630,078	596,052

합 계	179,935,338	195,981,370

22. 차입금(1) 차입금의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

USANCE차입금	204,885,490	249,910,464

수출채권할인(*)	91,591,514	108,353,897

일반차입금	175,848,246	136,609,637

유동성장기차입금	56,535,770	54,859,469

단기사채	-	5,000,000

소계	528,861,020	554,733,467

비유동:

일반차입금	109,383,363	142,052,985

소계	109,383,363	142,052,985

합계	638,244,383	696,786,452

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 외화매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석9와 11 참조).

(2) 단기차입금의 세부내역(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

USANCE차입금	(주)KB국민은행 등	1.75 ~ 2.40	2018-12-02	204,885,490	249,910,464

수출채권할인	(주)KEB하나은행 등	2.40 ~ 3.02	2018-11-04	91,591,514	108,353,897

일반차입금	(주)신한은행 등	1.22 ~ 6.03	2018-12-19	175,848,246	136,609,637

유동성장기차입금	중소기업은행 등	2.80 ~ 4.64	2018-10-27	56,535,770	54,859,469

원화사채	-	-	-	-	5,000,000

합계	528,861,020	554,733,467

(3) 장기차입금의 세부내역(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

일반차입금	한국수출입은행 외	2.24~3.49	2024-03-29	165,919,133	196,912,454

차감: 유동성대체	(56,535,770)	(54,859,469)

합계	109,383,363	142,052,985

(4) 보고기간말 현재 차입금에 대해 회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있으며,연결회 사의 금융기관예치금, 종속기업투자주식, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석42 참조).

23. 이연수익(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	29,439,947	27,192,731

사업결합	-	101,756

발생액	20,893,460	23,027,777

수익인식	(19,259,953)	(20,882,317)

기말금액	31,073,454	29,439,947

24. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급배당금	22,770	22,710

25. 반품충당부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	5,427,206	5,829,890

사업결합	-	244,482

증감액	49,884	(647,166)

기말	5,477,090	5,427,206

26. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	26,488,762	19,870,733

예수금	4,127,555	3,358,551

선수수익	119,733	148,744

기타유동부채	27,449,931	27,028,483

합계	58,185,981	50,406,511

27. 장기성기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	1,149,748	1,389,993

예수보증금	8,554,501	8,068,522

합계	9,704,249	9,458,515

28. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	21,946,148	17,662,873

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	44,760,945	49,182,212

소계	66,707,093	66,845,085

차감: 사외적립자산의 공정가치	(16,674,528)	(13,618,694)

차감: 국민연금전환금	(11,086)	(12,074)

재무제표상 부채	50,021,479	53,214,317

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	66,845,085	61,070,469

당기근무원가	11,906,790	11,679,452

이자원가	1,400,061	1,341,053

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	376	26,672

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,910,288)	(65,111)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(361,182)	1,279,209

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(8,311,462)	(8,866,567)

- 전입전출 인한 부채의 감소	-	(131,501)

외화환산	(1,862,287)	511,409

기말금액	66,707,093	66,845,085

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,618,694	13,435,309

이자수익	334,116	256,455

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(424,001)	(95,088)

사용자의 기여금	4,716,741	2,826,938

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,743,583)	(2,804,920)

- 관계사전입(전출)로 인한 영향	172,561	-

보고기간말 금액	16,674,528	13,618,694

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비율(%)	금액	구성비율

정기예금 등	14,437,096	86.58	13,618,694	100.00

보험상품(이율보증형)	2,237,432	13.42	-	-

합계	16,674,528	100.00	13,618,694	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.76 ~ 3.23	2.24 ~ 8.30

임금상승률	3.00 ~ 7.00	3.00 ~ 8.00

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.17% 감소	4.77% 증가

급여상승률	1%	5.28% 증가	4.78% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 13,195 백만원입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급 여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	8,120,939	7,229,051	20,513,923	82,843,737	118,707,650

확정급여채무의 가중평균만기는 6.12년 ~ 9.12년입니다.

29. 법인세비용과 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세부담액	25,518,375	23,995,133

전기법인세의 조정사항	989,765	47,602

미환류소득에 대한 법인세부담액	775,709	520,745

당기법인세 소계	27,283,849	24,563,480

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	333,118	(3,539,078)

이연법인세변동 소계	333,118	(3,539,078)

합계	27,616,967	21,024,402

( 2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	88,019,360	63,139,458

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	26,384,052	19,085,820

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	574,958	304,038

세무상 과세되지 않는 수익	(1,392,713)	(1,024,646)

세액공제효과	(570,811)	(155,313)

전기법인세 조정사항	989,765	47,602

환류세제 추가납부액	775,709	520,745

미인식 일시적차이의 변동	1,094,853	538,182

기타	(238,846)	1,707,974

법인세비용	27,616,967	21,024,402

유효세율(법인세비용/세전이익)	31.4%	33.3%

(3) 기타포괄손익 의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	9,253,976	(2,075,354)	7,178,622	(849,757)	258,477	(591,280)

순확정급여부채의 재측정요소	2,847,093	(470,365)	2,376,728	(1,335,858)	184,685	(1,151,173)

합계	12,101,069	(2,545,719)	9,555,350	(2,185,615)	443,162	(1,742,453)

(4) 자본에 직 접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	(2,075,354)	258,477

순확정급여부채의 재측정요소	(470,365)	184,685

합계	(2,545,719)	443,162

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	32,667,398	34,857,838

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	12,744,080	12,964,782

상계 전 이연법인세자산	45,411,478	47,822,620

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(17,130,199)	(18,627,616)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(12,530,104)	(10,540,321)

상계 전 이연법인세부채	(29,660,303)	(29,167,937)

이연법인세자산 순액	15,751,175	18,654,683

(6) 동일 과세 당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동

(단위: 천원)

당기	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익	외화환산

이연법인세자산:

대손충당금	2,004,113	457,464	-	-	2,461,577

재고자산	2,883,124	(917,083)	-	-	1,966,041

이연수익	6,319,263	278,910	-	-	6,598,173

확정급여채무	9,657,260	331,479	(470,365)	-	9,518,374

매출채권	19,630,508	(2,352,731)	-	-	17,277,777

매도가능금융자산평가손실	176,456	(117,058)	980,307	-	1,039,705

매도가능금융자산손상차손	61,600	-	-	-	61,600

기타	6,120,447	392,455	-	(24,671)	6,488,231

소계	46,852,771	(1,926,564)	509,942	(24,671)	45,411,478

이연법인세부채:

유ㆍ무형자산	(11,584,825)	928,182	-	-	(10,656,643)

종속기업투자	(2,408,818)	560,043	-	-	(1,848,775)

매도가능금융자산평가이익	(2,051,266)	84,058	(3,055,661)	-	(5,022,869)

토지압축기장충당금	(1,061,504)	69,611	-	-	(991,893)

재평가잉여금(토지)	(3,330,797)	143,789	-	-	(3,187,008)

재고자산	(7,995,519)	783,843	-	-	(7,211,676)

기타	(735,208)	(6,231)	-	-	(741,439)

소계	(29,167,937)	2,563,295	(3,055,661)	-	(29,660,303)

이월결손금으로 인한 법인세:

이월결손금	969,849	(969,849)	-	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	18,654,683	(333,118)	(2,545,719)	(24,671)	15,751,175

전기	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익	사업결합	외화환산

이연법인세자산:

대손충당금	593,723	1,410,390	-	-	-	2,004,113

재고자산	2,317,729	565,395	-	-	-	2,883,124

이연수익	6,431,352	(112,089)	-	-	-	6,319,263

확정급여채무	8,722,604	749,971	184,685	-	-	9,657,260

매출채권	-	707,998	-	18,922,510	-	19,630,508

매도가능금융자산평가손실	1,261,164	-	(1,084,708)	-	-	176,456

매도가능금융자산손상차손	61,600	-	-	-	-	61,600

기타	6,091,276	(1,506,259)	-	1,524,267	11,163	6,120,447

소계	25,479,448	1,815,406	(900,024)	20,446,777	11,163	46,852,771

이연법인세부채:

유ㆍ무형자산	(188,322)	(392,889)	-	(11,003,614)	-	(11,584,825)

종속기업투자	22,879	(2,431,697)	-	-	-	(2,408,818)

매도가능금융자산평가이익	(3,394,451)	-	1,343,185	-	-	(2,051,266)

토지압축기장충당금	(1,131,194)	69,690	-	-	-	(1,061,504)

재평가잉여금(토지)	(4,446,271)	1,115,474	-	-	-	(3,330,797)

재고자산	-	(210,469)	-	(7,785,050)	-	(7,995,519)

기타	(3,546,266)	2,870,434	-	(59,376)	-	(735,208)

소계	(12,683,625)	1,020,543	1,343,185	(18,848,040)	-	(29,167,937)

이월결손금으로 인한 법인세:

이월결손금	266,720	703,129	-	-	-	969,849

이연법인세자산(부채) 순액	13,062,543	3,539,078	443,162	1,598,737	11,163	18,654,683

(7) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세부항목	당기말	전기말	사유

가산할 일시적 차이	종속기업투자	31,531,634	31,531,634	미배당이익은 영구적으로 재투자 예정

차감할 일시적 차이	종속기업투자	61,483,346	56,287,765	처분예정 없음

기타 일시적차이	17,552,732	22,600,428	미래과세소득의 불확실성

미사용이월결손금(*)	10,212,002	13,895,173	미래과세소득의 불확실성

미사용이월세액공제(*)	831,882	1,302,504	미래과세소득의 불확실성

(*) 이월결손금 및 세액공제이월액의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공제기한	당기말	전기말

이월결손금	2023년	308,971	308,971

2024년	3,015,474	4,959,164

2025년	3,651,589	3,659,160

2026년	2,084,941	4,967,878

2027년	1,151,027	-

소계	10,212,002	13,895,173

이월세액공제	2018년	179,459	78,030

2019년	162,900	52,529

2020년	50,895	46,533

2021년	269,595	269,595

2022년	169,033	-

소계	831,882	446,687

30. 자본금(1) 자본금 현황

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	40,000,000주	40,000,000주

(2) 자본금의 변동(단위 : 주, 천원)

일자	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

2016.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

2017.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

31. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 기타불입자본의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	55,619,614	55,619,614

감자차손	(47,636,519)	(47,636,519)

자기주식	(5,717,911)	(409,752)

기타자본잉여금	(1,809,044)	1,238,032

자본조정	(75,596)	(75,596)

합계	380,544	8,735,779

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	7,279,678	2,650,879

매도가능금융자산평가손실	(1,440,146)	(76,682)

해외사업환산손익	(4,442,474)	(3,243,839)

합계	1,397,058	(669,642)

32. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	4,909,758	4,270,490

임의적립금(*2)	27,954,287	28,714,173

미처분이익잉여금	230,671,348	203,867,354

합계	263,535,393	236,852,017

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 또한, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	236,852,017	226,834,638

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	31,699,161	15,523,141

순확정급여부채의 재측정요소	1,376,899	(705,762)

배당금 지급	(6,392,684)	(4,800,000)

기말	263,535,393	236,852,017

33. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	1,385,910	(1,664,228)

원재료의 사용액	980,081,181	897,557,809

상품매출원가	359,232,832	319,344,743

외주가공비	195,536,476	196,748,904

종업원급여	317,665,597	322,245,916

운반비	50,911,437	43,028,379

수수료비용	283,669,121	179,605,086

포장 및 견본비	12,545,206	13,899,611

임차료 및 건물관리비	27,457,239	21,711,077

감가상각비와 기타상각비	43,494,435	37,615,176

광고비 및 판매촉진비	25,345,513	20,772,389

기타	86,530,809	103,035,716

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,383,855,756	2,153,900,578

34. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	108,084,022	101,925,421

퇴직급여	9,371,465	8,787,940

복리후생비	15,712,073	14,667,580

여비교통비	2,244,006	2,089,161

해외출장비	5,388,368	5,163,372

접대비	2,457,852	2,592,172

통신비	1,649,857	1,720,009

수도광열비	2,155,132	1,427,840

세금과공과	2,631,919	2,001,841

감가상각비	14,540,560	7,202,824

투자부동산감가상각비	262,931	376,380

무형자산상각비	10,300,633	9,391,778

지급임차료	18,115,819	13,170,064

보험료	865,144	709,615

차량유지비	1,626,859	1,984,059

운반비	43,855,308	35,884,827

소모품비	4,183,828	4,794,280

광고선전비	16,743,411	12,517,553

판매촉진비	8,602,102	8,254,836

수출제비용	2,918,642	2,359,490

수수료	283,625,891	178,495,017

견본비	8,712,695	8,968,500

건물관리비	3,433,169	3,755,661

대손상각비	898,676	2,745,853

포장비	3,531,560	4,582,067

경상연구개발비	1,974,329	2,144,985

기타	2,031,510	2,105,692

합계	575,917,761	439,818,817

35. 기타수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	31,680,219	29,624,657

외화환산이익	14,341,299	9,077,344

매도가능증권처분이익	5,875,254	17,662,644

배당금수익	145,254	1,242,693

유형자산처분이익	249,307	443,454

투자부동산처분이익	512,138	571,856

기타	5,483,104	4,467,116

합계	58,286,575	63,089,764

36. 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	15,595,280	26,473,024

외화환산손실	11,629,202	20,889,452

매도가능증권처분손실	1,969,709	22,870,782

투자부동산손상차손	-	2,316,421

기타의대손상각비(환입)	66,036	(33,652)

매출채권처분손실	1,058,109	770,846

유형자산처분손실	820,093	611,690

투자부동산처분손실	-	187,706

무형자산처분손실	-	47,757

무형자산손상차손	1,231,206	1,092,334

기부금	866,306	572,688

기타의지급수수료	161,497	3,594,067

잡손실	5,775,210	4,497,092

합계	39,172,648	83,890,207

37. 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권에 대한 이자수익	1,777,249	1,737,550

매도가능금융자산에 대한 이자수익	6,062,479	7,142,411

합계	7,839,728	8,879,961

38. 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융부채에 대한 이자비용	17,375,356	11,012,146

39. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 보통주당기순이익(A)	31,699,161,163	15,523,141,042

가중평균유통보통주식수(B)(*)	39,607,399	39,997,688

기본주당이익(A/B)	800	389

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

기말 현재 보통주 자기주식수	(602,983)	(45,722)

기말 현재 유통보통주식수	39,397,017	39,954,278

가중평균 유통보통주식수	39,607,399	39,997,688

(2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

40. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 6,393백만원(주당 160원)과 4,800백만원(주당120원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원 과 8,667 백만원 이며, 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

41. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	60,402,393	42,115,056

조정항목:

법인세비용	27,616,967	21,024,402

이자수익	(7,839,728)	(8,879,961)

이자비용	17,375,356	11,012,146

감가상각비	29,842,188	22,781,794

투자부동산감가상각비	380,699	376,380

무형자산상각비	13,271,548	14,457,002

재고자산평가(폐기)손실	7,615,188	4,220,144

퇴직급여	12,972,735	12,764,050

대손상각비	898,676	2,745,853

매도가능금융자산처분손실	1,969,709	22,870,782

매도가능금융자산처분이익	(5,875,254)	(17,662,644)

투자부동산손상차손	-	2,316,421

무형자산손상차손	1,231,206	1,092,334

외화환산손실	11,629,202	20,889,452

외화환산이익	(14,341,299)	(9,077,344)

배당금수익	(145,254)	(1,242,693)

기타	58,647	(187,455)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 변동	(6,044,809)	(15,563,201)

기타채권의 변동	6,328,489	2,858,368

재고자산의 변동	(1,367,868)	1,372,735

기타유동자산의 변동	(4,433,892)	2,994,633

기타비유동자산의 변동	(5,635,630)	545,913

매입채무의 변동	(12,583,631)	(17,304,254)

기타채무의 변동	(3,143,619)	4,381,355

기타유동부채의 변동	7,508,455	9,917,389

이연수익의 변동	1,633,507	2,145,460

퇴직금 지급액	(6,567,879)	(6,061,647)

사용자의 기여금	(4,716,741)	(2,826,938)

기타	4,118,451	(611,581)

영업으로부터 창출된 현금	132,157,812	123,463,951

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금	당기말

환산손익	환율변동

차입금	696,786,452	(30,022,335)	(12,683,356)	(15,836,378)	638,244,383

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환	-	1,902,197

건설중인자산의 본계정 대체	29,992,815	3,727,778

건설중인자산의 무형자산 대체	456,470	727,040

유형자산의 투자부동산 대체	-	8,524,936

유형자산 취득관련 미지급금	282,493	109,306

무형자산 취득관련 미지급금	159,809	46,069

매출채권및기타채권의 제각	328,777	30,777

선급금의 제각	51,120	428,194

매도가능증권의 유동성 분류	61,610,241	14,061,635

장기차입금의 유동성 대체	56,535,770	54,859,469

자기주식의 취득	5,308,159	-

유형자산및투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	8,647,770	-

42. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

당기말	전기말

토지	112,354,846	109,560,000 USD 6,510,000	109,560,000 USD 6,510,000	구매카드약정 및 차입금
(주석22)	중소기업은행 등

건물

엠케이트렌드주권(*)	119,000,000	60,000,000	60,000,000

단기금융자산	30,000	30,000	30,000

합계	231,384,846	169,590,000	169,590,000

USD 6,510,000	USD 6,510,000

(*) 한세실업 주식회사의 별도재무제표상 종속기업투자의 장부가액입니다.상기 담보제공자산 이외에 화재보험 부보금액 중 일부가 중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 수출채권할인 등의 외화매출채권 양도와 관련하여 외화매출채권이 담보로 제공되어 있으며(주석11 참조), 금융기관예치금이 질권설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석10 참조).

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	내용	보증금액

당기말	전기말

지급보증	(주)신한은행 등	구매자금지급보증	1,528,400	2,613,638

서울보증보험(주)	전자상거래지급보증	267,722	293,314

비씨카드(주)	전자상거래지급보증	100,000	100,000

한세예스24홀딩스(주) 대표이사	차입금지급보증	64,885,680	49,450,200

(주)신한은행	차입금지급보증	1,071,400	1,208,500

이행보증	서울보증보험(주) 등	이행보증	5,208,706	5,420,698

중소기업중앙회	계약보증 등	2,417,226	2,413,110

합계	75,479,134	61,499,460

(3) 보고기간말 현재 원재료 수입 등에 따른 USANCE를 포함한 무역금융과 신용장 개설 및 수출채권의 할인과 관련하여 KEB하나은행 등과 623,865백만원(USD 484,650천 포함)(전기말: 709,465백만원(USD 495,150 천 포함) )의 한도약정을 체결하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사는 한국수출입은행 등과 381,112백만원(전기말: 387,337 백만 원)을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습 니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)신 한은행 등과 7,000 백 만원(전기 말: 7,000백만원)을 한도로 구매카드 등의 약정을 체결하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 연결회사는 KEB하나은행 등과 5,800 백만원(전기말: 5,000 백 만원)을 한도로 전자방식외상매출채권담보대출 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 연결회사는 본사 사무실 등과 해외 공장부지의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5년 미만	12,253,730	13,437,141

5년 이상 10년 미만	3,525,942	3,405,301

10년 이상	15,808,962	14,960,090

합계	31,588,634	31,802,532

(8) 보고기간말 현재 연결회사가 손해배상 등과 관련하여 피소되어 계류중인 사건 3건 이 있습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 사건의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

43. 특수관계자 거래(1) 관계기업 현황

구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	(주)동아이앤씨콘텐츠(*)	-	-

(주)이츠북스(*)	-	-

(*) 전기 중 보유지분을 모두 처분하였습니다.(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

쇼유커뮤니케이션(주)	쇼유커뮤니케이션(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(3) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*)	매입	기타비용

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	326,783	77,986	14,861	1,481,058

쇼유커뮤니케이션(주)	1,344	-	-	-

주요경영진	9,527	1,610	-	-

합계	337,654	79,596	14,861	1,481,058

(*) 금융수익이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*)	매입	기타비용

관계기업	(주)동아이앤씨콘텐츠	-	-	-	139,368

(주)이츠북스	-	-	-	575,663

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	6,018,595	191,281	1,393,769	2,619,893

쇼유커뮤니케이션(주)	2,208	10,912	137,500	-

합계	6,020,803	202,193	1,531,269	3,334,924

(*) 금융수익이 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	371,827	19,980	1,300,000	387,717	424,256

주요경영진	-	-	1,300,000	-	-

합계	371,827	19,980	2,600,000	387,717	424,256

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	577,438	49,821	2,100,000	284,673	354,726

쇼유커뮤니케이션(주)	-	5,454	-	-	-

합계	577,438	55,275	2,100,000	284,673	354,726

(*) 특수관계자 채권에 대하여 대손경험이 없어 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)(*)	1,850,000	2,650,000

주요경영진	1,300,000	-

합계	3,150,000	2,650,000

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)(*)	7,760,000	11,060,000

(*) 상기 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석11 참조).

(6) 보고기간말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석42 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	9,748,724	9,577,681

퇴직급여	1,148,234	967,512

합계	10,896,958	10,545,193

44. 사업결합

(1) 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)

2016년 9월 19일 연결회사는 캐주얼의류 전문회사인 한세엠케이(주) (구,(주)엠케이트렌드)의 지분 40%를 119,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 43,162백만원의 영업권은 연결회사와 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	119,000,000

합계	119,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	33,527,466

매출채권및기타채권	31,728,633

재고자산	98,383,147

기타유동자산	2,201,102

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	92,174,568

이연법인세자산	1,598,738

기타비유동자산	3,652,491

유동부채	(72,826,063)

비유동부채	(844,095)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	189,595,987

비지배지분	(113,757,592)

영업권	43,161,605

합계	119,000,000

취득 관련 직접원가	886,036

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 31,729백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 20,432백만원입니다. 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다.만일 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)가 전기 기초부터 연결되었다면 전기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 318,481백만원과 5,009백만원입니다.