한세예스24홀딩스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제36기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제35기 : 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 한세예스24홀딩스

1. 회사의 개요 한세예스24홀딩스주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1982년 11월 16일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 6일에 주식을 한국거래소(KRX)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2009년 1월 1일자로 의류사업부문을 분리하여 신설법인인 한세실업주식회사로 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 이후 상호를 한세실업 주식회사에서 한세예스24홀딩스주식회사로 변경하고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다.회사는 설 립 이래 수차의 유무상증자 및 인적분할을 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원 이며, 보고기간말 현재 회사의 최대주주인 김석환과 그 특수관계자의 지분율 은 78.83% 입니다 .

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)	의류제조업	41.92%	-	41.92%	58.08%	12월	한국

예스이십사㈜	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	-	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA	전자상거래	-	67.00%	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

(주)예스이십사라이브홀	공연,이벤트	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠제작유통	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	아이티

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.38%	99.38%	0.62%	12월	중국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDY
MANUFACTURING CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

(주)엠케이트렌드(*3)	의류판매업	-	46.56%	46.56%	53.44%	12월	한국

BUCKAROO INC(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	미국

상해상무유한공사(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	홍콩

전 기말 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)	의류제조업	41.92%	-	41.92%	58.08%	12월	한국

예스이십사㈜	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠제작유통	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	-	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA	전자상거래	-	67.00%	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

(주)예스이십사라이브홀	공연,이벤트	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	아이티

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.38%	99.38%	0.62%	12월	중국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDY
MANUFACTURING CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

(주)엠케이트렌드(*3)	의류판매업	-	40.94%	40.94%	59.06%	12월	한국

BUCKAROO INC(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	미국

상해상무유한공사(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	홍콩

(*1) 한세실업주식회사 및 예스이십사주식회사에 대해서는 소유지분율 이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 결산월이 지배기업과 상이하나, 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 재무제표를 이용하여 연결하였습니다.

1.2 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기 업의 보고기간말 현재 요약재무상 태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

한세실업(주)	1,173,119,797	626,327,438	546,792,359	386,460,295	12,655,122	11,027,589

예스이십사(주)	194,315,741	119,209,917	75,105,823	125,411,998	1,844,537	2,098,801

동아출판(주)	125,678,211	85,719,713	39,958,498	35,427,779	5,938,537	5,938,537

한세드림㈜	86,997,857	77,022,193	9,975,664	35,143,768	2,831,540	2,831,540

㈜에프알제이	12,304,504	12,778,026	(473,522)	7,551,060	(530,032)	(530,032)

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	2,397,793	3,178,223	(780,429)	683,703	(387,093)	(340,729)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	1,005,400	2,494,118	(1,488,718)	129,792	(114,602)	(114,602)

YES24 ENT INDONESIA	319,489	62,821	256,668	34	(41,325)	(41,325)

예스이십사라이브홀㈜	750,609	3,652,595	(2,901,986)	208,554	(150,641)	(150,641)

㈜한국이퍼브	6,078,542	3,521,960	2,556,582	4,832,495	(37,252)	(37,252)

와이앤케이미디어㈜	77,226	427,095	(349,868)	58,025	(49,732)	(49,732)

가애수복식상해유한공사	10,691,093	14,527,100	(3,836,007)	3,954,175	93,580	93,580

HANSAE VIETNAM CO., LTD.	36,721,156	23,662,199	13,058,957	21,093,804	(3,814,038)	(3,876,449)

HANSAE TN CO., LTD.	19,973,668	4,819,114	15,154,554	14,600,543	(176,907)	(304,239)

HANSAE TG CO., LTD.	60,217,608	70,633,813	(10,416,205)	10,693,931	(1,777,201)	(1,136,576)

HANSAE HANOI CO., LTD.	840,197	756,349	83,848	-	-	-

HANSAE HCM CO., LTD.	1,892,009	2,062,729	(170,720)	-	-	-

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	16,903,454	24,031,487	(7,128,033)	13,584,223	1,173,267	1,182,533

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	1,741,193	3,579,616	(1,838,423)	2,394,572	(587,235)	(683,917)

HANSAE INTERNATIONAL, S.A.	20,927,417	2,816,858	18,110,559	13,265,206	1,578,018	1,045,130

HANSAE GUATEMALA, S.A	614,216	-	614,216	-	9	(350,967)

HANSAE GLOBAL, S.A	2,087,537	1,562,671	524,866	1,856,079	(36,209)	(98,478)

HANSAE PINULA, S.A	5,078,368	7,397,655	(2,319,287)	10,395,548	(659,484)	(293,821)

HANSAE HAITI, S.A	1,812,507	2,124,550	(312,043)	-	-	-

칼라앤터치(주)	28,261,381	14,343,104	13,918,277	4,464,746	(312,239)	(312,239)

C VINA COMPANY LTD.	57,236,968	50,890,178	6,346,790	3,798,820	(694,047)	(1,187,786)

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO., LTD.	2,033,529	2,610,932	(577,403)	722,782	(95,187)	(288,831)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	3,124,631	3,226,602	(101,971)	761,509	(132,310)	420,256

(주)엠케이트렌드	251,920,174	64,115,078	187,805,096	-	-	-

BUCKAROO INC	540,468	1,441,312	(900,844)	-	-	-

상해상무유한공사	28,586,820	22,312,953	6,273,867	-	-	-

MK TREND(HK) LIMITED	2,177	1,210,319	(1,208,142)	-	-	-

전 분기말 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

한세실업(주)	846,181,118	384,055,493	462,125,625	354,187,193	21,580,503	23,384,282

예스이십사(주)	171,018,639	90,097,792	80,920,847	111,331,625	2,305,521	2,305,521

동아출판(주)	136,797,539	102,805,469	33,992,070	35,136,364	(800,550)	(800,550)

주식회사 와이앤케이미디어	77,162	15,637	61,525	0	(95,186)	(95,186)

한세드림㈜	56,090,709	51,070,901	5,019,809	22,965,735	790,193	790,193

㈜에프알제이	18,635,947	18,271,061	364,886	7,351,036	(349,658)	(349,658)

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	1,685,790	3,154,951	(1,469,161)	708,845	(348,433)	(320,171)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	1,431,717	2,132,761	(701,044)	190,089	(158,350)	(165,074)

예스이십사라이브홀	740,740	8,604,941	(7,864,202)	150,545	(386,869)	(386,869)

㈜한국이퍼브	5,818,805	3,139,836	2,678,969	5,085,306	248,636	248,636

가애수복식상해유한공사	11,036,025	12,915,224	(1,879,199)	2,427,377	(359,481)	(359,481)

HANSAE VIETNAM CO., LTD.	36,188,340	25,138,914	11,049,425	21,093,804	(3,814,038)	(3,880,196)

HANSAE TN CO., LTD.	17,517,594	4,042,444	13,475,149	14,600,543	(176,907)	(347,262)

HANSAE TG CO., LTD.	55,149,379	65,898,991	(10,749,612)	10,693,931	(1,777,201)	(1,420,549)

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	12,487,584	17,210,419	(4,722,834)	13,584,223	1,173,267	1,019,799

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	3,517,214	5,515,808	(1,998,594)	2,416,145	(587,235)	(605,803)

HANSAE INTERNATIONAL S.A.	19,161,826	2,680,651	16,481,175	13,185,966	1,578,018	1,080,173

HANSAE GUATEMALA, S.A	571,898	0	571,898	0	9	(15,154)

HANSAE PINULA, S.A	2,285,697	3,953,243	(1,667,546)	10,395,548	(659,484)	(602,788)

HANSAE GLOBAL, S.A	1,937,918	1,542,335	395,583	1,856,079	(36,209)	(20,623)

C VINA COMPANY LTD.	44,360,623	34,743,675	9,616,949	3,798,820	(694,047)	(1,051,902)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	2,018,061	1,977,982	40,079	722,782	(95,187)	(115,110)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	2,438,197	2,292,525	145,672	761,509	(132,310)	(139,267)

칼라앤터치	7,957,684	5,861,422	2,096,262	4,464,746	(312,239)	(312,239)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재 무적 영향을 파악하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 386,891백만원, 매도가능금융자산 491,945백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적 으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 193,675백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연 결회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 162,968백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 386,891백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 193,675백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,787백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연 결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이 자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다. (2) 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 2017년 1분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분(*1)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	109,568,841	(*1)	237,757,619	(*1)

단기금융자산	46,921,057	(*1)	50,591,479	(*1)

매출채권및기타채권	212,761,980	(*1)	281,550,942	(*1)

장기금융자산	39,000	(*1)	39,000	(*1)

매도가능금융자산(*2)	338,307,948	338,307,948	228,718,199	228,718,199

장기성기타채권	17,599,865	(*1)	17,009,774	(*1)

소계	725,198,691	815,667,013

금융부채

매입채무및기타채무	177,713,419	(*1)	195,981,370	(*1)

차입금	625,717,678	622,589,090	696,786,452	694,425,029

기타금융부채	17,549,140	(*1)	22,710	(*1)

장기성기타채무	9,778,721	(*1)	9,458,515	(*1)

소계	830,758,958	902,249,047

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)연합뉴스티브이	300,000	300,000

KBS인터넷	25,000	25,000

한국출판협동조합	79,900	79,900

출판유통진흥원	100,000	100,000

서울시인쇄공업협동조합	10,900	10,900

한국출판콘텐츠	5,000	5,000

㈜조선방송	1,500,000	1,500,000

㈜매일방송	1,500,000	1,500,000

ISU-글로벌콘텐츠투자조합	64,394	64,394

주식회사제이티비씨	2,250,000	2,250,000

에스엔씨아이6호제작초기펀드	2,000,000	2,000,000

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드	2,500,000	2,500,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합5호	2,000,000	2,000,000

한국카카오㈜	6,000,000	6,000,000

합계	18,335,194	18,335,194

비상장 지분증권이며, 사업 초기단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

- 지분증권	48,512,167	-	-	48,512,167

- 국고채권	184,671,185	-	-	184,671,185

- 펀드	-	96,120,839	-	96,120,839

- 수익증권	-	71,177,910	-	71,177,910

- 회사채	-	9,003,757	-	9,003,757

공시되는 공정가치 측정치 :

- 비유동성차입금	-	93,603,070	-	93,603,070

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

- 지분증권	184,500	-	-	184,500

- 국고채권	185,116,010	-	-	185,116,010

- 펀드	-	29,393,634	-	29,393,634

- 회사채	-	14,024,055	-	14,024,055

공시되는 공정가치 측정치 :

비유동성차입금	-	139,691,562	-	139,691,562

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수 준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

- 펀드	24,942,929	29,393,634	2	시장접근법

- 수익증권	71,177,910	-

- 회사채	9,003,757	14,024,055	2	현재가치법

당기손익인식금융부채 :

공시되는 공정가치 측정치

비유동성차입금	93,603,070	139,691,562	2	현재가치법

6. 영업부문 정보

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

ㆍ 의류제조
ㆍ 전자상거래
ㆍ 출판인쇄
ㆍ 기타

(1) 영업부문에 대한 정보- 영업부문 수익 및 이익

(단위: 천원)

구분	당분기

의류제조	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합 계

총부문수익	519,928,320	125,547,347	35,427,779	1,182,690	682,086,136

부문간수익	(90,907,987)	(1,115,558)	(1,892,609)	(1,182,690)	(95,098,843)

외부고객으로부터의 수익	429,020,333	124,431,790	33,535,170	-	586,987,293

보고부문영업이익(손실)	7,387,565	2,445,297	5,862,635	(899,765)	14,795,731

구분	전분기

의류제조	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합 계

총부문수익	484,299,749	114,175,725	35,136,364	1,082,471	634,694,309

부문간수익	(92,912,911)	(1,163,895)	(850,831)	(1,082,472)	(96,010,109)

외부고객으로부터의 수익	391,386,837	113,011,829	34,285,533	-	538,684,199

보고부문영업이익(손실)	23,227,494	1,385,084	(347,098)	(941,174)	23,324,306

연결회사의 경영진은 부문 영업이익 에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당분기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	109,568,841	-	109,568,841

단기금융자산	46,921,057	-	46,921,057

매출채권및기타채권	212,761,980	-	212,761,980

유동성매도가능금융자산	-	153,636,763	153,636,763

장기금융자산	39,000	-	39,000

장기성매출채권 및 기타채권	17,599,865	-	17,599,865

매도가능금융자산	-	203,006,378	338,307,948

합계	386,890,743	356,643,142	878,835,455

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	237,757,619	-	237,757,619

단기금융자산	50,591,479	-	50,591,479

매출채권및기타채권	281,550,942	-	281,550,942

유동성매도가능금융자산	-	43,602,189	43,602,189

장기금융자산	39,000	-	39,000

장기성매출채권 및 기타채권	17,009,774	-	17,009,774

매도가능금융자산	-	203,451,204	203,451,204

합계	586,948,814	247,053,393	834,002,207

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당분기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	177,713,419	-	177,713,419

단기차입금	404,392,977	108,425,293	512,818,270

기타금융부채	-	17,549,140	17,549,140

장기매입채무 및 기타채무	9,778,721	-	9,778,721

장기차입금	112,899,408	-	112,899,408

합 계	704,784,525	125,974,433	830,758,958

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	195,981,370	-	195,981,370

단기차입금	446,379,570	108,353,897	554,733,467

기타금융부채	22,710	-	22,710

장기매입채무 및 기타채무	9,458,515	-	9,458,515

장기차입금	142,052,985	-	142,052,985

합 계	793,895,150	108,353,897	902,249,047

8. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(*)	201,790,542	(5,587,134)	196,203,408	266,422,946	(5,765,643)	260,657,303

단기대여금	2,392,258	-	2,392,258	3,582,495	-	3,582,495

미수금	14,370,641	(1,199,532)	13,171,110	16,034,620	(1,293,420)	14,741,200

미수수익	449,602	-	449,602	1,811,082	-	1,811,082

보증금	545,602	-	545,602	758,862	-	758,862

합계	219,548,646	(6,786,666)	212,761,980	288,610,005	(7,059,063)	281,550,942

(*1) 연결회사는 보고기간말 현재 은행에 79,505백만원(전기: 108,354백만원) 에 상당 하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석12 참조). 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. (*2) 단기대여금 중 1,900백만원(전기말: 2,100백만원) 은 기타의 특수관계자인 아이스타일이십사(주)에 대한 대여금으로 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).

9. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 현황

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

유동자산

매도가능 채무상품	회사채	9,003,757	14,024,055

매도가능 지분상품	펀드	24,942,929	29,393,634

시장성 있는 지분증권	48,512,167	184,500

수익증권	71,177,910

소계	153,636,763	43,602,189

비유동자산

매도가능 채무상품	국고채권	184,671,185	185,116,010

회사채	-	-

매도가능 지분상품	시장성 없는 지분증권(*)	18,335,193	18,335,194

소계	203,006,378	203,451,204

합계	356,643,142	247,053,393

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	247,053,392	386,072,564

취득	114,612,587	61,083,177

자본으로 계상한 평가손익	1,245,686	2,357,418

처분	(6,268,524)	(39,544,345)

기말	356,643,142	409,968,814

차감:유동항목	(153,636,763)	(132,869,899)

비유동항목	202,706,378	202,124,223

10. 관계기업투자 (1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

기업명	소유 지분율(*)	주된 사업장	결산월	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	지분해당액	장부금액	취득원가	지분해당액	장부금액

동아이앤씨콘텐츠(*)	-	-	한국	12월	-	-	-	-	-	-

이츠북스(*)	-	-	한국	12월	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-

(*) 전기 중 보유지분을 모두 처분하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내용

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	22,354

사업결합	-	-

취득	-	-

처분	-	(8,000)

관계기업투자손익	-	(14,354)

기타	-	-

기말	-	-

11. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	308,535,619	30,273,145	140,879,405

취득	9,971,225	-	2,631,519

처분	(411,822)	-	-

감가상각비/상각	(6,878,849)	(94,912)	(3,009,637)

외화환산	(9,506,619)	(368,956)	(138,965)

기말금액	301,709,555	29,809,278	140,362,322

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	225,650,130	23,951,443	70,325,300

취득	13,497,321	-	3,584,257

처분	(712,538)	-	(55,582)

감가상각비/상각	(5,507,761)	(69,714)	(3,230,957)

외화환산	693,648	(67,356)	(322,511)

기말금액	233,620,801	23,814,373	70,300,507

12. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

USANCE차입금	210,971,085	249,910,464

수출채권할인(*)	79,505,569	108,353,897

일반차입금	160,551,985	136,609,637

유동성장기차입금	58,589,631	54,859,469

단기사채	5,000,000	5,000,000

소계	514,618,270	554,733,467

비유동

일반대출	123,689,039	196,912,454

차감:유동성대체	(12,589,631)	(54,859,469)

소계	111,099,408	142,052,985

합계	625,717,678	696,786,452

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 외화매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.13. 이연수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	29,439,947	27,235,128

수익이연	5,612,704	6,577,371

수익인식	(5,532,954)	(6,063,444)

기말금액	29,519,697	27,749,055

14. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급배당금	17,549,140	11,664,053

15. 반품충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,829,890	5,829,890

증감액	296,534	80,073

기말	6,126,424	5,909,963

16. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,152,368	17,662,873

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	45,176,051	49,182,212

소계	67,328,419	66,845,085

차감: 사외적립자산의 공정가치	(13,340,924)	(13,618,694)

차감: 국민연금전환금	(48,458)	(12,074)

재무제표상 부채	53,939,037	53,214,317

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	3,170,623	2,540,200

순이자비용	352,236	246,120

종업원급여에 포함된 총비용	3,522,859	2,786,320

17. 자본금(1) 자본금 현황(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	40,000,000주	40,000,000주

(2) 자본금의 변동(단위 : 주, 천원)

일자	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

2016.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

2017.03.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

18. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 기타불입자본의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,619,614	55,619,614

감자차손	(47,636,519)	(47,636,519)

기타자본잉여금	(42,583)	1,238,032

자기주식	(3,037,659)	(409,752)

자본조정	(763,731)	(75,596)

합계	4,139,122	8,735,779

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	3,168,423	2,650,879

매도가능금융자산평가손실	(180,354)	(76,682)

해외사업환산손익	(4,089,162)	(3,243,839)

합계	(1,101,093)	(669,642)

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(7,486,569)	10,365,595

원재료 사용액과 상품 매입액	322,172,449	283,532,163

외주가공비	40,353,117	41,858,727

종업원급여	85,494,861	85,896,398

운반비	11,885,402	11,027,814

수수료비용	55,146,360	30,522,634

포장 및 견본비	2,821,446	2,124,155

임차료 및 건물관리비	6,740,692	3,558,240

감가상각비와 기타상각비	10,866,585	9,065,362

광고비 및 판매촉진비	3,015,493	6,377,961

기타	41,181,726	31,278,735

매출원가 및 영업비용의 합계(*)	572,191,562	515,607,784

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계액입니다.

20. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	26,638,776	27,813,475

퇴직급여	2,745,796	2,284,470

복리후생비	3,702,333	3,552,014

여비교통비	492,682	486,854

해외출장비	1,281,805	1,299,102

접대비	636,778	639,262

통신비	429,342	413,376

수도광열비	587,939	337,608

세금과공과	766,314	569,406

감가상각비	2,689,460	1,499,981

투자부동산감가상각비	76,862	69,714

무형자산상각비	2,994,413	2,072,037

지급임차료	4,841,758	3,086,619

수선비	79,106	30,666

보험료	193,701	164,504

차량유지비	395,743	520,858

운반비	10,200,558	9,104,654

교육훈련비	183,574	142,275

도서비	124,282	71,005

소모품비	1,473,678	809,554

지급수수료	17,839,840	12,080,534

광고선전비	4,261,291	2,741,509

판매촉진비	2,077,731	3,651,348

수출제비용	569,250	1,109,828

판매수수료	50,191,242	18,727,309

견본비	2,191,717	2,019,888

건물관리비	1,275,504	782,227

대손상각비	61,933	148,189

포장비	1,448,564	1,027,446

행사비	3,523	1,581

경상연구개발비	510,638	663,736

잡비	75,790	77,715

합 계	141,041,923	97,998,744

21. 기타수익 과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	9,359,847	5,391,097

외화환산이익	14,986,549	9,297,827

매도가능증권처분이익	519,341	3,429,388

배당금수익	-	714,365

수입임대료	15,225	-

대손충당금환입	155,384	-

단기매매증권처분이익	18,944	-

유형자산처분이익	87,150	461,407

잡이익	805,810	692,789

합 계	25,948,250	19,986,874

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권처분손실(환가료)	205,757	207,251

외환차손	4,410,790	7,923,219

외화환산손실	5,626,652	4,967,798

매도가능증권처분손실	324,555	2,756,810

기타의대손상각비	63,547	11,080

유형자산처분손실	137,227	140,405

재고자산폐기손실	1,123	-

기부금	99,841	67,396

잡손실	931,919	1,319,391

합 계	11,801,411	17,393,352

22. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	2,231,245	2,447,985

합계	2,231,245	2,447,585

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	2,741,768	2,349,610,

합계	2,741,768	2,349,610,

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 이연법인세 효과를 고려한 예상평균연간법인세율은 24.63%( 2016년 12월 31일 로 종료하는 기간에 대한 유효법인 세율: 30.23% ) 입니 다.

24. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 보통주분기순이익(A)	12,706,493,698원	6,539,596,335원

가중평균유통보통주식수(B)(*)	39,914,352주	40,000,000주

기본주당이익(A/B)	318원	163원

(*) 전기 중 무상증자를 실시하였으며, 비교 표시되는 최초기간의 개시일에 무상증자를 실시한 것처럼 비례적으로 조정하여 가중평균유통주식수를 산정하였습니다.

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

분기말 현재 보통주 자기주식수	(309,748)	(45,722)

분기말 현재 유통보통주식수	39,690,252	39,954,278

분가중평균 유통보통주식수	39,914,352	39,997,688

(2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	20,704,710	16,935,434

조정:

법인세비용	7,737,337	8,511,202

이자수익	(2,224,203)	(2,447,585)

이자비용	2,387,805	2,349,610

감가상각비	6,878,849	5,507,761

투자부동산감가상각비	94,912	69,714

무형자산상각비	3,839,332	3,512,446

재고자산평가(폐기)손실	(2,054,530)	1,084,921

재고자산평가충당금환입	(214,565)	-

퇴직급여	3,252,635	2,786,320

대손상각비	61,933	148,189

기타의대손상각비	63,547	11,080

대손충당금환입	(155,384)	-

매도가능금융자산처분손실	324,555	2,756,810

매도가능금융자산처분이익	(519,341)	(3,429,388)

단기금융자산처분이익	(18,944)	-

유형자산처분이익	(87,150)	(461,407)

유형자산처분손실	137,227	140,405

외화환산손실	5,752,621	4,967,798

외화환산이익	(14,986,548)	(9,297,827)

배당금수익	-	(714,365)

매출채권/기타채권의 변동	73,266,192	36,807,318

재고자산의 변동	1,122,941	24,964,411

기타유동자산의 변동	(9,577,919)	(6,313,192)

기타비유동자산의 변동	367,447	35,275

매입채무/기타채무의 변동	(25,968,226)	(13,980,181)

기타유동부채의 변동	(7,113,080)	818,291

기타비유동부채의 변동	352,316	-

이연수익의 변동	79,750	556,661

충당부채의 변동	650,314	227,172

확정급여부채의 변동	(1,416,311)	(82,780)

영업으로부터 창출된 현금	62,738,222	75,464,093

26. 배당금

2016년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,393백만원 은 2017년 4월 에 지급되었습니다.(전기 지급액: 4,800백만원 ).

27. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

담보제공자산	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

당분기말	전기말

토지	118,044,309	115,215,088	구매카드약정 및 차입금
(주석12)	중소기업은행 등

건물

종속기업투자	119,000,000	119,000,000

단기금융상품	30,000	30,000

합계	237,074,309	234,245,088

-	-

상기 담보제공자산 이외에 화재보험 부보금액 중 일부가 중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 수출채권할인 등의 외화매출채권 양도와 관련하여 외화매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내용	보증금액

당분기말	전기말

지급보증	(주)신한은행 등	구매자금지급보증	3,013,638	2,613,638

서울보증보험(주)	전자상거래지급보증	366,694	293,314

비씨카드(주)	전자상거래지급보증	100,000	100,000

한세예스24홀딩스(주) 대표이사	차입금지급보증	49,339,320	51,400,200

이행보증	서울보증보험㈜ 등	이행보증	4,723,125	5,420,698

중소기업중앙회	계약보증 등	2,413,110	2,413,110

합 계	59,955,887	62,240,960

(3) 보고기간말 현재 원재료 수입 등에 따른 USANCE를 포함한 무역금융과 신용장 개설 및 수출채권의 할인과 관련하여 (주)한국외환은행 등과 656,114백만원(US$ 495,816천 포함)(전기말: 709,465백만원(US$495,150천 포함) 의 한도약정을 체결하고있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사는 한국수출입 은행 등과 389,566백만원(전기말: 387,337백만원 )을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습 니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 신 한 은행 등과 8,800 백만원(전기 말: 7,000백만원 )을 한도로 구매카드 등의 약정을 체결하고 있습니다. (6) 연결회사는 본사 사무실 등과 해외 공장부지의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

5년 미만	9,697,512	13,437,141

5년 이상 10년 미만	5,036,117	3,405,301

10년이상	15,284,403	14,960,090

합계	30,018,032	31,802,532

28. 특수관계자 거래(1) 관계기업 현황

구분	당분기말	당분기	전기말

관계기업	(주)동아이앤씨콘텐츠(*)	-	-

(주)이츠북스(*)	-	-

(*) 전기 중 보유지분을 모두 처분하였습니다. (2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

쇼유커뮤니케이션(주)	쇼유커뮤니케이션(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(3) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익(*)	기타비용	기타비용(2)

관계기업	동아이앤씨콘텐츠	-	-	-	-

이츠북스	-	-	-	-

기타특수관계자	아이스타일이십사	46,450	22,660	296,559	1,060,860

쇼유커뮤니케이션	1,344	-	-	-

합계	47,794	22,660	296,559	1,060,860

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익(*)	영업비용	기타비용

관계기업	(주)동아이앤씨콘텐츠	-	-	42,444	-

(주)이츠북스	-	-	125,972	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	706,883	85,542	62,899	1,061,116

쇼유커뮤니케이션(주)	1,056	5,688	-	-

합계	707 939	91 230	231 315	1 061 116

(*) 금융수익이 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권(*1)	채 무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	아이스타일이십사㈜	371,490	1,029	1,900,000	660,856	116,857

쇼유커뮤니케이션㈜	-	-	-	-	-

합 계	371,490	1,029	1,900,000	660,856	116,857

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	아이스타일이십사㈜	577,438	49,821	2,100,000	284,673	354,726

쇼유커뮤니케이션㈜	-	5,454	-	-	-

합 계	577,438	55,275	2,100,000	284,673	354,726

(*1) 특수관계자 채권에 대하여 대손경험이 없어 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	아이스타일이십사㈜	1,630,000	1,830,000

합 계	1,630,000	1,830,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	아이스타일이십사㈜	7,490,000	9,200,000

합 계	7,490,000	9,200,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	2,677,901	2,692,465

퇴직급여	273,792	275,334

합계	2,951,693	2,967,799

29. 사업결합(1) (주)엠케이트렌드2016년 9월 19일 연결회사는 캐주얼의류 전문회사인 (주)엠케이트랜드의 지분 40%를 119,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 43,162백만원의 영업권은 연결회사와 (주)엠케이트랜드의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)엠케이트랜드에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 (주)엠케이트랜드에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	119,000,000

합계	119,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	33,527,466

매출채권및기타채권	31,728,633

재고자산	98,383,147

기타유동자산	2,201,102

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	92,174,568

이연법인세자산	1,598,738

기타비유동자산	3,652,491

유동부채	(72,826,063)

비유동부채	(844,095)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	189,595,987

비지배지분	(113,757,592)

영업권	43,161,605

합계	119,000,000

취득 관련 직접원가	886,036

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 31,729백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 20,432백만원입니다.식별가능한 무형자산의 공정가치 25,989백만원는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.(주)엠케이트렌드에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다.만일 (주)엠케이트렌드가 전기 기초부터 연결되었다면 전분기 연결포괄손익계산서에포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 78,246백만원과 3,042백만원입니다.