한세예스24홀딩스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 36기 : 2017년 12월 31일 현재
제 35기 : 2016년 12월 31일 현재
한세예스24홀딩스주식회사

1. 일반사항 한세예스24홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1982년 11월 16일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 은행로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 6일에 주식을 한국거래소(KRX)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2009년 1월 1일자로 의류사업부문을 분리하여 신설법인인 한세실업주식회사로 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 이후 상 호를 한세실업주식회사에서 한세예스24홀딩스주식회사로 변경하고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다. 회사는 설립 이래 수차의 유무상증자 및 인적분할을 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원 이며, 보고기간말 현재 당사의 최대주주인 김석환과 그 특수관계자의 지분율은 78.79 % 입 니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 말까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,540백만원, 매도가능금융자산 300백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,540백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 300백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 3,840백 만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 131백만원을 설정하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적 금융요소가 있는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하는 작업에 착수하였습니다. 회사는 2018년중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자가 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 일정기간이상 연체, 재무적어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 일정금액 이상 하락하거나 일정기간 이상 지속 적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

구축물	7~18년

차량운반구	4년

집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2. 9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산

회사의 무형자산은 상표권과 소프트웨어로 구성되어 있으며, 개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(2-10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류 됩니다 . 또한,위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확 정급여제도를 운영하고 있으 며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급 받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 배당금수익 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 종속기업에게 경영자문용역을 시간기준 또는 정액계약으로 제공하고 있으며,정액계약의 경우 제공된 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 시간에 따른 계약인 경우 진행률은 제공될 총예상시간 대비 제공된 시간에 근거하여 측정합니다. 상표권사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되 지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2 018년 2월 28 일자 로 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어 집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석20 참조) .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장 위험( 환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험) , 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으 며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한,매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화 하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 지주회사로 국내에서 투자사업부문을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험에는 제한 적으로 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(2) 가격위험

보고기간말 현재 회사는 가격 위험이 발생하는 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산 등을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 이자율 위험이 발생하는 변동금리 조건의 이자지급 부채 등을 보유하고 있지 않습니다.4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다(주석7 참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 지급보증액	105,790,104	95,399,480

금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회 사 는 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회 사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금에 5백만원 (전 기말 :7백만원 ) 을 투자하고 있습 니다.

회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

차입금	38,643,827	-	-	38,643,827

지급채무	872,742	-	-	872,742

금융보증계약(*)	105,790,104	-	-	105,790,104

장기차입금	457,200	18,685,174	-	19,142,374

합 계	145,763,873	18,685,174	-	164,449,047

전기말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년초과	합계

차입금	37,381,545	-	-	37,381,545

지급채무	102,831	-	-	102,831

금융보증계약(*)	95,399,480	-	-	95,399,480

장기성기타채무	-	-	109,090	109,090

장기차입금	431,670	17,434,035	-	17,865,705

합 계	133,315,526	17,434,035	109,090	150,858,651

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않 은 금액이며, 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	56,005,956	54,020,000

차감:현금및현금성자산	5,476	7,307

순부채(A)	56,000,480	54,012,693

자본총계(B)	113,304,587	118,548,658

총자본(C=A+B)	169,305,067	172,561,351

자본조달비율(A/C)	33.1%	31.3%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유 의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,476	(*1)	7,307	(*1)

단기금융자산	1,287,688	(*1)	4,594,038	(*1)

매출채권및기타채권	2,026,461	(*1)	2,226,261	(*1)

장기성기타채권	220,201	(*1)	62,125	(*1)

매도가능금융자산	-	(*2)	-	(*2)

소 계	3,539,826	6,889,731

금융부채

기타채무	872,742	(*1)	102,831	(*1)

단기차입금	38,005,956	38,005,956	37,020,000	37,020,000

기타금융부채	462,554	(*1)	615,583	(*1)

장기성기타채무	-	(*1)	109,090	(*1)

장기차입금	18,000,000	17,381,465	17,000,000	15,831,505

소 계	57,341,252	54,847,504

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

(주)연합뉴스티브이(*2)	300,000	300,000

합 계	300,000	300,000

(*1) 취득가액 280백만원을 전액 손상 인식한 (주)경인방송의 주식이 포함되어있습니다. (*2) 비상장 지분증권이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 통하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시되는 공정가치 측정치

비유동성 차입금	-	17,381,465	-	17,381,465

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시되는 공정가치 측정치

비유동성 차입금	-	15,831,505	-	15,831,505

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수 준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

공시되는 공정가치 측정치

비유동성차입금	17,381,465	15,831,505	2	현재가치법

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	5,476	-	5,476

단기금융자산	1,287,688	-	1,287,688

수취채권	2,026,461	-	2,026,461

장기성기타채권	220,201	-	220,201

매도가능금융자산	-	300,000	300,000

합 계	3,539,826	300,000	3,839,826

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	7,307	-	7,307

단기금융자산	4,594,038	-	4,594,038

수취채권	2,226,261	-	2,226,261

장기성기타채권	62,125	-	62,125

매도가능금융자산	-	300,000	300,000

합 계	6,889,731	300,000	7,189,731

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당기말	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

지급채무	872,742	-	872,742

단기차입금	38,005,956	-	38,005,956

장기차입금	18,000,000	-	18,000,000

기타금융부채	-	462,554	462,554

합 계	56,878,698	462,554	57,341,252

전기말	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

지급채무	102,831	-	102,831

단기차입금	37,020,000	-	37,020,000

장기차입금	17,000,000	-	17,000,000

장기성기타채무	109,090	-	109,090

기타금융부채	-	615,583	615,583

합 계	54,231,921	615,583	54,847,504

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	115,798	214,101

외환손익	(36,318)	(1,805)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,331,939	1,207,440

외환손익	28,357	(9,396)

기타금융부채

수수료수익	944,066	397,659

7. 금융자산의 신용건전성

(1) 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

수취채권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	2,026,461	2,226,261

손상되지 아니한 채권 합계	2,026,461	2,226,261

(*) 신용 건전성을 측정하기 위해 거래처의 신용을 고려하여 다음과 같이 Group을 구분하였습니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(1년 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(1년 이상)

(2) 회사의 은행예금 및 단기은행예치금은 전액 신용등급 AA 이상의 금융기관에 예치되어있습니다.

8. 수취채권

(1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

매출채권	1,016,950	-	1,016,950	-	-	-

단기대여금	200,000	-	200,000	1,800,000	-	1,800,000

미수금	940,303	(130,792)	809,511	557,053	(130,792)	426,261

합 계	2,157,253	(130,792)	2,026,461	2,357,053	(130,792)	2,226,261

(2) 유동자산으로 분류된 수취채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (3) 수취채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	단기대여금	미수금	합계	단기대여금	미수금	합계

연체되지 않은 채권	1,016,950	200,000	809,511	2,026,461	1,800,000	426,261	2,226,261

손상채권(*)	-	-	130,792	130,792	-	130,792	130,792

합 계	1,016,950	200,000	940,303	2,157,253	1,800,000	557,053	2,357,053

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권 으 로 구 성 됩니다. (4) 당기 및 전기 중 수취채권의 대손충당금 변동은 없습니다.

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	4,525	167

선급비용	463,708	616,717

부가세대급금	587	-

합 계	468,820	616,884

10. 장기성기타채권(1) 장기성기타채권 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	220,201	62,125

(2) 장기성기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다. 또한, 보고기간말 현재 장기성기타채권의 신용위험의 최대노출액은 장부금액 전액이며, 손상되거나 및 연체된 자산은 없습니다.

11. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*1)	(주)연합뉴스티브이(*2)	300,000	300,000

(*1) 취득가액 280백만원을 전액 손상 인식한 (주)경인방송의 주식이 포함되어있습니다. (*2) 비상장 지분증권이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 없습니다.

12. 종속기업투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

예스이십사(주)	대한민국	12월	50.01%	27,278,833	50.01%	27,278,833

한세실업(주)(*1)	대한민국	12월	41.97%	79,410,557	41.92%	78,859,437

동아출판(주)	대한민국	12월	100.00%	26,122,266	100.00%	26,122,266

한세드림(주)	대한민국	12월	88.00%	15,624,490	88.00%	15,624,490

(주)에프알제이 (*2)	대한민국	12월	88.55%	9,432,699	88.55%	7,115,961

합 계	157,868,845	155,000,987

(*1) 당기 중 한세실업(주)의 지분을 추가 취득하였습니다.(*2) 당기 중 (주)에프알제이는 균등 증자하여 지분율에는 변동이 없습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	155,000,987	152,347,611

취득	2,867,858	2,853,376

처분	-	(200,000)

기말 장부금액	157,868,845	155,000,987

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	구축물	차량운반구	집기비품	합계

기초장부가액	-	104,982	32,380	137,362

취득액	-	48,308	146,727	195,035

처분/폐기	-	-	(19,937)	(19,937)

감가상각비	-	(61,934)	(9,818)	(71,752)

기말장부가액	-	91,356	149,352	240,708

취득원가	40,420	273,383	166,715	480,518

감가상각누계액	(40,420)	(182,027)	(17,363)	(239,810)

전기	구축물	차량운반구	집기비품	합계

기초장부가액	-	161,251	2,604	163,855

취득액	-	-	33,707	33,707

감가상각비	-	(56,269)	(3,931)	(60,200)

기말장부가액	-	104,982	32,380	137,362

취득원가	40,420	225,076	48,987	314,483

감가상각누계액	(40,420)	(120,094)	(16,607)	(177,121)

(2 ) 감가상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공된 내역은 없습니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초장부가액	15,588,734	268,716	15,857,450

처분액	(1,019,262)	-	(1,019,262)

감가상각비	-	(11,084)	(11,084)

대체(*)	(8,647,770)	-	(8,647,770)

기말장부가액	5,921,702	257,632	6,179,334

취득원가	5,921,702	554,201	6,475,903

감가상각누계액	-	(296,569)	(296,569)

전기	토지	건물	합계

기초장부가액	16,610,992	279,800	16,890,792

처분액	(1,022,258)	-	(1,022,258)

감가상각비	-	(11,084)	(11,084)

기말장부가액	15,588,734	268,716	15,857,450

취득원가	15,588,734	554,201	16,142,935

감가상각누계액	-	(285,485)	(285,485)

(*) 당기 중 매각예정분류자산으로 대체하였습니다.(2) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 잔존감가상각율을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정 가치 는 7,517 백만 원 (전 기: 21,554백만 원 )입 니 다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	81,079	157,090

임대비용	(11,084)	(11,084)

합 계	69,995	146,006

(4) 운용리스자산의 장부가액(단위: 천원)

전기	당기말	전기말

토지	-	6,172,873

건물	-	106,407

합 계	-	6,279,280

(5) 운용리스자산의 미래 최소리스료(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	-	157,090

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	소프트웨어	라이선스	기타의무형자산	합계

기초장부가액	-	-	21,891	21,891

취득액	-	1,000,000	6,328	1,006,328

무형자산상각비	-	(370,370)	(4,344)	(374,714)

기말장부가액	-	629,630	23,875	653,505

취득원가	1,020	1,000,000	50,362	1,051,382

상각누계액	(1,020)	(370,370)	(26,487)	(397,877)

전기	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초장부가액	-	25,431	25,431

취득액	-	370	370

무형자산상각비	-	(3,910)	(3,910)

기말장부가액	-	21,891	21,891

취득원가	1,020	44,034	45,054

상각누계액	(1,020)	(22,143)	(23,163)

(2 ) 무형자산상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다.16. 지급채무

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	515,499	102,831

미지급금	357,243	-

합 계	872,742	102,831

17. 차입금(1) 차입금의 세부내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	최장 만기일	당기말	전기말

단기차입금	일반차입금	산업은행 등	2.41-3.65	2018-12-29	38,005,956	37,020,000

장기차입금	일반차입금	산업은행	2.55	2019-06-30	18,000,000	17,000,000

합 계	56,005,956	54,020,000

(2) 단기차입금의 세부내역(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	산업은행 등	2.41-3.65	21,005,956	17,020,000

유동성장기차입금	산업은행	2.53-2.54	17,000,000	20,000,000

합 계	38,005,956	37,020,000

(3) 장기차입금의 세부내역(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	산업은행	2.55	35,000,000	37,000,000

차감: 유동성대체	(17,000,000)	(20,000,000)

합 계	18,000,000	17,000,000

(4) 보고기간말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 특수관계자인 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 33 참조) .

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,200,000	91

예수금	111,610	77,332

기타의유동부채	422,313	316,205

합 계	1,733,923	393,628

19. 장기성기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	-	109,090

20 . 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,712,901	2,293,839

차감: 사외적립자산의 공정가치	(132,809)	-

차감: 국민연금전환금	(4,116)	(4,216)

재무제표상 부채	2,575,976	2,289,623

(2) 순확정급여부채 의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,293,839	2,176,423

당기근무원가	157,897	146,407

이자원가	60,207	56,460

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,891	(1,928)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(28,492)	23,440

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(20,666)	(4,620)

타사전출자전출액	(308,731)	(155,512)

타사전입자전입액	553,956	53,169

기말금액	2,712,901	2,293,839

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

기여금:

- 사용자	135,000	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	612

관계회사 전출입액	(2,803)	-

보고기간말 금액	132,809	-

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 등	60,309	45.41	-	-

보험상품(이율보증형)	72,500	54.59	-	-

합 계	132,809	100	-	-

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.02%	2.66%

임금상승률	4.88%	5.22%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	3.14% 감소	3.63% 증가

임금상승률	1.00%	3.59% 증가	3.17% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 139백만원이며, 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	102,826	96,538	318,330	3,326,270	3,843,964

확정급여채무의 가중평균만기는 8.11년 입니다.

21. 자본금(1) 자본금의 내역(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	40,000,000주	40,000,000주

(2) 자본금의 변동(단위: 주, 천원)

일자	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

2016.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

2017.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

22. 기타불입자본 의 구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	55,619,614	55,619,614

감자차손	(47,636,519)	(47,636,519)

자기주식	(5,717,911)	(409,751)

기타	8,333,114	8,333,113

합 계	10,598,298	15,906,457

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	4,909,758	4,270,490

임의적립금(*2)	28,714,174	28,714,173

미처분이익잉여금	49,082,357	49,657,539

합 계	82,706,289	82,642,202

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 또한, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 24일입니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

미처분이익잉여금	49,082,358	49,657,539

전기이월미처분이익잉여금	42,625,587	44,079,640

당기순이익	6,437,885	5,594,678

순확정급여부채의 재측정요소	18,886	(16,779)

이익잉여금처분액	9,534,078	7,031,952

이익준비금	866,734	639,268

배당금 현금배당(주당배당금(율) : 당기 220원 ( 44 %), 전기 160원 ( 32 %)	8,667,344	6,392,684

차기이월미처분이익잉여금	39,548,280	42,625,587

24. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,267,848	1,796,621

퇴직급여	344,771	202,867

복리후생비	236,714	193,773

여비교통비	12,930	10,144

해외출장비	78,340	80,878

접대비	34,933	28,215

통신비	5,996	8,109

세금과공과	106,737	118,662

감가상각비	71,752	60,200

투자부동산감가상각비	11,084	11,084

무형자산상각비	374,714	3,910

지급임차료	127,589	113,316

보험료	4,765	3,757

차량유지비	25,351	19,043

운반비	1,319	1,344

교육훈련비	7,762	4,810

도서비	7,091	4,510

소모품비	24,678	13,836

수수료	170,448	85,945

광고선전비	276,492	232,853

합 계	4,191,314	2,993,877

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,740,726	2,113,097

수수료	170,448	85,945

지급임차료	127,589	113,316

감가상각비와 기타상각비	457,550	75,194

광고선전비	276,492	232,853

기타	418,509	373,472

합 계(*)	4,191,314	2,993,877

(*) 포괄손익계산서상 판매관리비와 일치합니다.

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	11,851	-

외화환산이익	25,449	101

수수료수익	944,066	397,659

투자부동산처분이익	512,139	513,742

잡이익	825	41

합 계	1,494,330	911,543

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	12,134	1,906

외화환산손실	33,127	9,396

금융보증비용	944,066	397,659

유형자산폐기손실	19,937	-

기부금	100,120	100,000

잡손실	52	-

합 계	1,109,436	508,961

27. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권에 대한 이자수익	22,411	4,925

특수관계자 대여금에 대한 이자수익(주석33)	93,386	209,176

합 계	115,798	214,101

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융부채에 대한 이자비용	1,331,939	1,207,440

28. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구성내역	당기	전기

당기법인세

당기 법인세부담액	419,518	292,387

총 당기 법인세부담액	419,518	292,387

이연법인세

일시적차이 변동효과	(171,376)	78,631

총 이연법인세 효과	(171,376)	78,631

법인세비용	248,142	371,018

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,686,027	5,965,696

적용세율에 따른 세부담액	1,448,926	1,290,453

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	22,405	30,825

세무상 과세되지 않는 수익	(1,286,423)	(1,012,349)

기타	63,234	62,089

법인세비용	248,142	371,018

유효세율(법인세비용/세전이익)	3.71%	6.22%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

내역	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	24,213	(5,327)	18,886	(21,512)	4,733	(16,779)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순환정급여부채의 재측정요소	5,327	(4,733)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	554,525	540,952

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	43,368	41,532

소 계	597,893	582,484

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,255,739)	(3,406,379)

소 계	(3,255,739)	(3,406,379)

이연법인세부채 순액	(2,657,846)	(2,823,895)

(6) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동

(단위: 천원)

당기	기초	증감	기말

당기손익	자본 등

이연법인세자산:

대손충당금	27,652	(2,215)	-	25,437

퇴직급여채무	362,604	18,900	-	381,504

재측정요소	116,748	-	(5,327)	111,421

매도가능금융자산손상차손	61,600	-	-	61,600

연차수당	13,880	4,051	-	17,931

소 계	582,484	20,736	(5,327)	597,893

이연법인세부채:

유형자산	(10,174)	5,194	-	(4,980)

종속기업투자	(142,087)	(67,955)	-	(210,042)

토지압축기장충당금	(1,061,504)	69,612	-	(991,892)

재평가잉여금(토지)	(2,192,614)	143,789	-	(2,048,825)

소 계	(3,406,379)	150,640	-	(3,255,739)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,823,895)	171,376	(5,327)	(2,657,846)

전기	기초	증감	기말

당기손익	자본 등

이연법인세자산:

대손충당금	27,554	98	-	27,652

퇴직급여채무	317,973	44,631	-	362,604

재측정요소	112,015	-	4,733	116,748

매도가능금융자산손상차손	61,600	-	-	61,600

연차수당	12,184	1,696	-	13,880

소 계	531,326	46,425	4,733	582,484

유형자산	(15,421)	5,247	-	(10,174)

종속기업투자	(64,865)	(77,222)	-	(142,087)

토지압축기장충당금	(1,131,194)	69,690	-	(1,061,504)

재평가잉여금(토지)	(2,336,563)	143,949	-	(2,192,614)

소 계	(3,548,043)	141,664	-	(3,406,379)

이월결손금으로 인한 법인세:

이월결손금	266,720	(266,720)	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	(2,749,997)	(78,631)	4,733	(2,823,895)

(7) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세부항목	당기말	전기말	사유

차감할 일시적 차이	종속기업투자	3,645,777	3,645,777	처분 계획 없음

29. 주당이익 (1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	6,437,885,187	5,594,677,844

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	39,607,399	39,997,688

기본주당손익(A/B)	163	140

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

기말 현재 보통주 자기주식수	(602,983)	(45,722)

기말 현재 유통보통주식수	39,397,017	39,954,278

가중평균 유통보통주식수	39,607,399	39,997,688

(2) 희석주당손익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 6,393백만원(주당 160원)과 4,800백만원(주당 120원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원과 8,667 백만원이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	6,437,885	5,594,678

조정:

법인세비용	248,142	371,018

퇴직급여	218,104	202,867

감가상각비	71,752	60,200

투자부동산감가상각비	11,084	11,084

무형자산상각비	374,714	3,910

금융보증비	944,066	397,659

금융원가	1,331,939	1,207,440

유형자산폐기손실	19,937	-

투자부동산처분이익	(512,139)	(513,742)

외화환산이익	(25,449)	(101)

외화환산손실	33,127	9,396

금융수익	(115,798)	(214,101)

배당금수익	(6,565,679)	(5,222,240)

수수료수익	(944,066)	(397,659)

수취채권의 변동	(876,449)	95,380

기타유동자산의 변동	(4,965)	21,524

장기성기타채권의 변동	(158,075)	-

지급채무의 변동	464,082	(186,946)

기타유동부채의 변동	140,296	28,485

장기성기타채무의 변동	(109,090)	-

퇴직연금운용자산의 증가	(135,000)	(4,620)

퇴직금 지급액	(20,666)	-

영업으로부터 창출된 현금	827,752	1,464,232

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

환산손익

차입금	54,020,000	2,011,406	(25,450)	56,005,956

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	17,000,000	20,000,000

자기주식 취득	5,308,159	-

투자부동산의 매각예정분류자산 대체	8,647,770	-

32. 우발상황과 약정사항

(1) 보고 기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역과 타인에게 제공한 보증내역은 특수관계자 주석 33 에 기재되어있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액

당기말	전기말

일반자금대출	(주)신한은행 등	60,142,800	60,000,000

(3) 회사는 한세실업(주)와 예스이십사(주)에 경영자문 용역을 제공하고 있으며, 한세실업(주)와 브랜드수수료 계약을 체결하고 있습니다. (4) 회사는 보고기간말 현재 NH투자증권과 자사주 신탁계약을 체결하고 있습니다. 상기 신탁계약과 관련하여 사용이 제한된 1,288백만원이 단기금융자산에 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 김석환입니다. 2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

예스이십사(주)	50.01	50.01	-

한세실업(주)	41.97	41.92	-

동아출판(주)	100.00	100.00	-

한세드림(주)	88.00	88.00	-

(주)에프알제이	88.55	88.55	-

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	-	-	(*1)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	-	-	(*2)

PT.YES24 ENT INDONESIA	-	-	(*3),(*5)

(주)예스이십사라이브홀	-	-	(*1)

(주)한국이퍼브	-	-	(*4)

주식회사 와이앤케이미디어	-	-	(*1)

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	-	(*1)

HANSAE TN CO.,LTD.	-	-	(*1)

HANSAE TG CO,. LTD.	-	-	(*1)

HANSAE HANOI CO,. LTD.	-	-	(*1),(*5)

HANSAE HCM CO,. LTD.	-	-	(*1),(*5)

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	-	-	(*1)

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	-	-	(*1)

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	-	-	(*1)

HANSAE GUATEMALA, S.A.	-	-	(*1)

HANSAE GLOBAL S.A.	-	-	(*1)

HANSAE PINULA S.A	-	-	(*1)

HANSAE HAITI S.A	-	-	(*1),(*5)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	-	-	(*1)

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	-	-	(*1)

칼라앤터치(주)	-	-	(*1)

C VINA CO.,LTD.	-	-	(*1)

엠케이트렌드	-	-	(*6)

BUCKAROO INC	-	-	(*1),(*6)

상해상무유한공사	-	-	(*1),(*6)

MKTREND(HK) LIMITED	-	-	(*1),(*6),(*7)

가애수복식상해유한공사	-	-	(*8)

(*1) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 95%를 보유하고 있습니다. (*3) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 67%를 보유하고 있습니다.(*4) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 51.01%를 보유하고 있습니다. (*5) 전기 중 설립하였습니다.(*6) 전기 중 지분취득을 통해 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. (*7) 당기 중 청산하였습니다.(*8) 종속기업이 보유한 주식을 포함하여 지분율 99.38%를 보유하고 있습니다.

3) 기타의 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	최상위지배자가 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익(*)	이자수익	영업비용	자산양수도 등

종속기업	예스이십사(주)	1,656,240	-	4,692	-

한세실업(주)	9,512,718	-	-	1,000,000

한세드림(주)	169,260	40,076	174	-

(주)에프알제이	-	53,310	-	-

동아출판	-	-	1,081	-

한세엠케이(주)	-	-	8,776	-

합 계	11,338,218	93,386	14,723	1,000,000

2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	영업수익(*)	이자수익	영업비용	자산양수도 등

종속기업	예스이십사(주)	1,656,240	-	11,341	200,000

한세실업(주)	7,894,090	-	-	-

한세드림(주)	-	69,315	-	-

(주)에프알제이	-	133,106	-	-

동아출판	-	-	805	-

와이앤케이	-	6,755	-	-

합 계	9,550,330	209,176	12,146	200,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권(*)	채무

외상매출금	미수금	대여금	미지급금

종속기업	예스이십사(주)	-	57,200	-	1,476

한세실업(주)	-	311,500	-	-

한세드림(주)	1,016,950	-	-	-

(주)에프알제이	-	-	200,000	-

동아출판	-	-	-	1,190

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	-	-	73,782

HANSAE TN CO.,LTD.	-	3,390	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	-	13,404	-	-

PT.HANSAE INDONESIA	-	23,549	-	-

MYANMAR AYEYARWADDY	-	371,016	-	-

C VINA CO.,LTD	-	29,451	-	-

합 계	1,016,950	809,510	200,000	76,448

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권(*)	채무

미수금	대여금	미지급금	보증금

종속기업	예스이십사(주)	57,200	-	-	-

한세실업(주)	321,800	-	-	109,090

한세드림(주)	-	1,000,000	-	-

(주)에프알제이	-	800,000	-	-

동아출판	-	-	805	-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	-	-	85,180	-

HANSAE TN CO.,LTD.	12,543	-	-	-

HANSAE TG CO.,LTD.	13,534	-	-	-

C VINA CO.,LTD.	20,283	-	-

합 계	425,360	1,800,000	85,985	109,090

(*) 특수관계자 채권에 대하여 대손경험이 없어 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	현금배당

대여	회수

종속기업	예스이십사(주)	-	-	-	1,032,240

한세실업(주)	-	-	551,120	5,533,439

한세드림(주)	-	1,000,000	-	-

(주)에프알제이	2,000,000	2,600,000	2,316,739	-

합 계	2,000,000	3,600,000	2,867,859	6,565,679

2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	현금배당

대여	회수

종속기업	예스이십사(주)	-	-	-	1,032,240

한세실업(주)	-	-	-	4,190,000

한세드림(주)	2,000,000	1,000,000	-	-

(주)에프알제이	4,700,000	6,900,000	2,658,576	-

(주)와이앤케이	300,000	300,000	-	-

합 계	7,000,000	8,200,000	2,658,576	5,222,240

(5) 지급보증 1) 제공받은 지급보증보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	금융기관명	보증금액	보증내용

당기말	전기말

한세실업(주)	외환은행	6,000,000	2,600,000	차입금지급보증

대표이사 김동녕	신한은행 등	60,000,000	49,350,000

합 계	66,000,000	51,950,000

2) 제공한 지급보증

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분	회사명	지급보증처	최장보증기한	지급보증액	보증내용

당기말	전기말

종속기업	동아출판(주)	우리은행	2018-03-26	KRW	24,750,000	7,350,000	차입금 지급보증

신한은행	2018-12-18	KRW	10,800,000	19,200,000

국민은행	2018-11-09	KRW	5,500,000	5,500,000

한세드림(주)	기업은행	2023-08-10	KRW	13,560,000	12,800,000

2018-06-07	USD	1,800,000	1,800,000

신한은행	2018-12-28	KRW	18,408,000	20,628,000

2018-11-17	CNY	30,000,000	30,000,000

2018-07-01	USD	780,000	780,000

하나은행	2018-03-31	KRW	13,955,592	8,040,000

가애수복식상해유한공사	우리은행	2018-07-03	USD	2,000,000	2,000,000

에프알제이	신한은행	2018-06-29	KRW	9,000,000	11,400,000

합 계	KRW	95,973,592	84,918,000

USD	4,580,000	4,580,000

CNY	30,000,000	30,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,033,606	865,026

퇴직급여	200,693	84,327

합 계	1,234,299	949,353