한세예스24홀딩스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 한세예스24홀딩스주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 회사는 1982년 11월 16일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 6일에 주식을 한국거래소(KRX)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2009년 1월 1일자로 의류사업부문을 분리하여 신설법인인 한세실업주식회사로 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 이후 상호를 한세실업 주식회사에서 한세예스24홀딩스주식회사로 변경하고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다. 회사는 설 립 이래 수차의 유무상증자 및 인적분할을 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원 이며, 보고기간말 현재 회사의 최대주주인 김석환과 그 특수관계자의 지분율은 78.20% 입니다 .

1.1 종속기업 현황

당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주) (*1)	의류제조업	41.92%	-	41.92%	58.08%	12월	한국

예스이십사(주)	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠 제작유통	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

예스이십사라이브홀 주식회사	공연,이벤트	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.29%	99.29%	0.71%	12월	중국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO.,LTD.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD (*2)	컨설팅 서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD (*2)	컨설팅 서비스	-	100%	100%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA,S.A.	의류제조업	-	100%	100%	-	12월	과테말라

칼라앤터치(주)	원단수출업	-	100%	100%	-	12월	한국

(주)엠케이트렌드(*3)	의류판매업	-	40.46%	40.46%	59.54	12월	한국

BUCKAROO INC	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	미국

상해상무유한공사	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	홍콩

(주)양우통상	의류판매업	-	100%	100%	-	12월	한국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100%	100%	--	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	의류제조업	-	100%	100%	-	3월(*1)	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	의류제조업	-	100%	100%	-	3월(*1)	미얀마

(*1) 한세실업주식회사 및 예스이십사주식회사에 대해서는 소유지분율 이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 당기 중 신설되었습니다. (*3) 당기 중 신규인수 되었습니다.

전 기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)	의류제조업	41.90%	-	41.90%	58.10%	12월	한국

예스이십사(주)(*1)	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠 제작유통	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	디지털컨텐츠 제작유통	88.50%	-	88.50%	11.50%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

예스이십사라이브홀 주식회사(*3)	공연,이벤트	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.17%	99.17%	0.83%	12월	중국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(*1) 한세실업주식회사 및 예스이십사주식회사에 대해서는 소유지분율 이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 결산월이 3월로 지배기업과 상이하나, 12월말 결산 재무제표를 이용하여 연결하였습니다.(*3) 전기 중 (주)악스코리아에서 예스이십사라이브홀(주)로 사명을 변경하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

HANSAE HANOI CO.,LTD	당분기 중 설립을 통해 종속기업으로 편입

HANSAE HCM CO.,LTD	당분기 중 설립을 통해 종속기업으로 편입

(주)엠케이트렌드	당분기 중 지분 40.46% 취득을 통해 종속기업으로 편입

BUCKAROO INC	(주)엠케이트렌드 지분취득으로 인한 종속기업 편입

상해상무유한공사	(주)엠케이트렌드 지분취득으로 인한 종속기업 편입

MK TREND(HK) LIMITED	(주)엠케이트렌드 지분취득으로 인한 종속기업 편입

(주)양우통상	(주)엠케이트렌드 지분취득으로 인한 종속기업 편입

1.3 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기 업의 보고기간말 현재 요약재무상 태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

한세실업(주)	1,268,546,632	648,292,795	584,253,837	1,106,975,212	55,542,626	55,762,237

예스이십사(주)	163,416,737	85,390,820	78,025,917	312,354,688	1,436,303	2,047,963

동아출판(주)	118,420,620	91,386,888	27,033,733	87,194,108	(7,758,888)	(7,758,888)

한세드림(주)	79,486,781	70,907,028	8,579,753	84,502,915	4,334,556	4,334,556

(주)에프알제이	14,019,543	11,309,098	2,710,445	22,444,137	(890,863)	(890,863)

(주)와이앤케이미디어	150,993	313,138	(162,146)	-	(318,858)	(318,858)

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	3,128,161	2,992,193	135,968	2,386,405	(1,084,709)	(1,092,666)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	1,264,884	2,301,582	(1,036,698)	497,215	(517,995)	(500,728)

예스이십사라이브홀(주)	998,652	3,812,299	(2,813,647)	736,484	(668,338)	(668,338)

(주)한국이퍼브	4,596,389	2,060,189	2,536,200	14,710,029	105,868	105,868

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	33,266,438	24,418,134	8,848,304	69,292,268	(5,398,313)	(6,077,570)

HANSAE TN CO.,LTD.	18,165,969	4,477,966	13,688,003	36,478,753	822,238	(91,385)

HANSAE TG CO.,LTD.	53,491,335	63,109,277	(9,617,942)	33,978,716	(1,127,825)	(4,906)

HANSAE HANOI CO.,LTD	370,561	239,448	131,113	649,963	20,675	18,830

HANSAE HCM CO.,LTD	410,981	266,098	144,883	75,873	35,946	33,324

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	14,146,681	19,273,260	(5,126,579)	36,027,844	607,132	778,788

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	2,334,026	4,227,353	(1,893,327)	6,217,149	(522,674)	(578,650)

HANSAE INTERNATIONAL S.A.	19,326,805	2,867,809	16,458,996	33,370,793	2,772,288	1,022,951

HANSAE GUATEMALA,S.A	557,299	-	557,299	-	9	(365,566)

HANSAE GLOBAL,S.A	1,869,303	1,433,510	435,793	5,440,285	17,308	(58,268)

HANSAE PINULA,S.A.	4,155,477	6,238,544	(2,083,067)	27,541,992	(1,119,084)	(709,342)

칼라앤터치(주)	13,057,992	10,272,758	2,785,234	18,260,565	376,732	376,732

C VINA CO.,LTD.	52,210,306	44,932,402	7,277,904	12,255,870	(2,609,433)	(3,776,367)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	1,900,394	2,518,590	(618,196)	1,812,517	(814,480)	(947,106)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	2,742,088	3,154,514	(412,426)	2,219,298	(732,553)	(137,842)

(주)엠케이트렌드	211,839,281	60,969,649	150,869,632	183,997,835	4,523,512	4,523,512

(주)양우통상	6,599,112	3,342,273	3,256,839	8,490,661	(70,857)	(70,857)

BUCKAROO INC	865,639	1,353,694	(488,055)	68,788	299,244	335,623

상해상무유한공사	19,608,231	13,641,662	5,966,569	29,554,056	1,739,195	1,178,513

MKTREND(HK) LIMITED	8,597	1,095,333	(1,086,736)	-	(4,576)	71,182

(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

한세실업(주)	890,169,193	441,427,851	448,741,342	1,098,641,790	76,316,112	76,655,702

예스이십사(주)	168,223,552	87,067,103	81,156,449	266,291,607	12,347,957	11,683,383

동아출판(주)	134,834,830	100,042,210	34,792,620	81,693,216	(6,037,430)	(6,037,430)

(주)와이앤케이미디어	168,573	11,861	156,712	-	-	-

한세드림(주)	54,769,250	49,183,663	5,585,588	50,099,639	722,759	722,759

(주)에프알제이	17,144,578	16,543,269	601,308	13,656,763	(981,412)	(981,412)

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	1,899,561	3,048,551	(1,148,990)	2,174,653	(972,916)	(991,399)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	915,915	1,451,886	(535,971)	483,934	(536,259)	(534,612)

예스이십사라이브홀(주)	837,714	2,983,023	(2,145,309)	230,304	(256,942)	(252,894)

(주)한국이퍼브	4,441,380	2,011,047	2,430,332	-	-	-

가애수복식상해유한공사	10,484,340	13,175,944	(2,691,604)	5,974,804	(1,575,838)	(1,645,784)

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	35,294,563	20,368,689	14,925,874	67,684,658	(3,968,488)	(3,285,055)

HANSAE TN CO.,LTD.	18,054,834	4,275,446	13,779,388	39,925,729	(110,909)	506,993

HANSAE TG CO.,LTD.	54,199,227	63,812,263	(9,613,036)	29,083,842	(1,343,143)	(2,291,520)

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	10,992,815	16,898,182	(5,905,367)	26,581,858	(990,895)	(639,076)

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	4,321,792	5,636,469	(1,314,677)	13,150,761	(303,289)	(309,814)

HANSAE INTERNATIONAL S.A.	17,687,552	2,251,507	15,436,045	29,597,546	2,380,695	3,043,213

HANSAE GUATEMALA,S.A	975,617	52,752	922,865	8,984,732	1,186,411	1,044,674

HANSAE GLOBAL,S.A	1,944,233	1,450,172	494,061	6,996,433	769,686	765,114

HANSAE PINULA,S.A.	2,518,042	3,891,767	(1,373,725)	8,087,017	(1,383,793)	(1,169,266)

칼라앤터치(주)	7,092,561	4,684,059	2,408,502	-	-	-

C VINA CO.,LTD.	40,310,475	34,200,604	6,109,871	14,501,572	148,543	790,639

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	1,912,304	1,583,394	328,910	1,551,965	(542,176)	(492,250)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	1,352,400	1,626,984	(274,584)	1,889,682	(1,753,184)	(2,570,800)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 전기재무제표의 재분류비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다.요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다.

(2) 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	161,934,026	(*1)	160,720,463	(*1)

단기금융자산	10,140,498	(*1)	310,000	(*1)

매출채권및기타채권	251,683,087	(*1)	231,088,915	(*1)

장기금융자산	39,000	(*1)	199,000	(*1)

매도가능금융자산(*2)	475,481,114	475,481,114	373,585,459	373,585,459

장기성기타채권	16,223,850	(*1)	10,700,201	(*1)

소계	440,020,461	475,481,114	776,604,038	373,585,459

금융부채

매입채무및기타채무	163,354,757	(*1)	146,401,185	(*1)

차입금	675,486,035	671,113,605	579,104,938	575,376,579

기타금융부채	22,710	(*1)	22,293	(*1)

장기성기타채무	8,893,052	(*1)	7,600,841	(*1)

소계	847,756,554	671,113,605	733,129,257	575,376,579

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

(주)씨에스티브이	1,500,000	1,500,000

(주)매일방송	1,500,000	1,500,000

(주)제이티비씨	2,250,000	2,250,000

ISU-글로벌콘텐츠조합	64,393	933,415

에스엔씨아이6호제작초기펀드	2,000,000	2,000,000

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드	2,500,000	2,500,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합5호	1,000,000	1,000,000

(주)연합뉴스TV	300,000	300,000

한국카카오(주)	2,000,000	-

한국출판협동조합	79,900	79,900

출판유통진흥원	100,000	100,000

한국검정교과서발행조합	-	244,890

기타	40,900	78,900

합계	13,335,193	12,487,105

(*1) 전기 이전에 손상차손을 인식한 신보SPC3차 후순위채권 150백만원과 (주)경인방송주식 280백만원이 포함되어 있습니다. 비상장 지분증권으로 구성되며, 사업 초기단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 전기 중 처분된 매도가능금융자산은 원가로 처분하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

지분증권	58,281,715	-	-	58,281,715

국고채권	248,879,629	-	-	248,879,629

펀드	-	43,458,492	-	43,458,492

회사채	-	14,067,724	-	14,067,724

공시되는 공정가치 측정치

비유동성 차입금	-	101,361,118	-	101,361,118

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

지분증권	75,669,041	-	-	75,669,041

국고채권	247,558,043	-	-	247,558,043

펀드	-	36,377,720	-	36,377,720

회사채	-	13,980,655	-	13,980,655

공시되는 공정가치 측정치

비유동성 차입금	-	129,037,979	-	129,037,979

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수 준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

펀드	43,458,492	36,377,720	2	시장접근법

회사채	14,067,724	13,980,655	2	현재가치법

당기손익인식금융부채 :

비유동성차입금	101,361,118	129,037,979	2	현재가치법

6. 영업부문 정보

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

ㆍ 의류제조
ㆍ 전자상거래
ㆍ 출판인쇄
ㆍ 기타

(1) 영업부문에 대한 정보- 영업부문 수익 및 이익

(단위: 천원)

구분	당분기(누적)

의류제조	전자상거래	출판	기타	합계

총부문수익	1,479,734,950	322,180,018	87,194,108	3,264,517	1,892,373,593

부문간수익	(266,910,128)	(16,062,358)	(2,206,373)	(3,264,517)	(288,443,376)

외부고객으로부터의 수익	1,212,824,822	306,117,660	84,987,735	-	1,603,930,217

보고부문영업이익(손실)	71,955,754	2,260,111	(8,128,499)	659,248	66,746,614

구분	당분기(3개월)

의류제조	전자상거래	출판	기타	합계

총부문수익	547,378,586	110,984,265	23,633,773	1,125,272	683,121,896

부문간수익	(92,728,515)	(4,330,079)	(762,495)	(1,125,272)	(98,946,361)

외부고객으로부터의 수익	454,650,071	106,654,186	22,871,278	-	584,175,535

보고부문영업이익(손실)	26,013,880	4,965,018	(7,117,701)	2,437,934	26,299,131

(단위: 천원)

구분	전분기(누적)

의류제조	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합 계

총부문수익	1,415,542,218	269,180,499	81,693,216	13,785,545	1,780,201,477

부문간수익	(231,846,554)	(721,167)	(5,581,297)	(13,754,295)	(251,903,313)

외부고객으로부터의 수익	1,183,695,663	268,459,332	76,111,919	31,250	1,528,298,164

보고부문영업이익(손실)	116,404,812	10,311,346	(5,446,155)	(13,310,241)	107,959,762

구분	전분기(3개월)

의류제조	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합 계

총부문수익	619,884,989	94,166,675	25,410,167	5,519,679	744,981,509

부문간수익	(91,262,398)	(292,610)	(1,971,509)	(5,519,679)	(99,046,197)

외부고객으로부터의 수익	528,622,590	93,874,065	23,438,658	-	645,935,313

보고부문영업이익(손실)	66,549,141	2,399,060	(3,063,795)	(7,376,751)	58,507,655

연결회사의 경영진은 부문 영업이익 에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당분기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	161,934,026	-	161,934,026

단기금융자산	10,140,498	-	10,140,498

매출채권및기타채권	251,683,087	-	251,683,087

유동성매도가능금융자산	-	110,793,555	110,793,555

장기금융자산	39,000	-	39,000

매도가능금융자산	-	364,687,559	364,687,559

장기성매출채권 및 기타채권	16,223,850	-	16,223,850

합계	440,020,461	475,481,114	915,501,576

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	160,720,463	-	160,720,463

단기금융자산	310,000	-	310,000

매출채권및기타채권	231,088,915	-	231,088,915

유동성매도가능금융자산	-	112,046,761	112,046,761

장기금융자산	199,000	-	199,000

매도가능금융자산	-	274,025,803	274,025,803

장기성매출채권 및 기타채권	10,700,201	-	10,700,201

합계	403,018,578	386,072,564	789,091,143

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당분기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	163,354,757	-	163,354,757

단기차입금	405,834,177	108,425,293	514,259,470

기타금융부채	-	22,710	22,710

장기매입채무 및 기타채무	8,893,052	-	8,893,052

장기차입금	161,226,565	-	161,226,565

합 계	739,308,552	108,448,002	847,756,554

전기말	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	146,401,185	-	146,401,185

단기차입금	345,585,756	100,752,844	446,338,600

기타금융부채	-	22,293	22,293

장기매입채무 및 기타채무	7,600,841	-	7,600,841

장기차입금	132,766,338	-	132,766,338

합 계	632,354,120	100,775,137	733,129,257

8. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	239,106,081	(4,865,046)	234,241,035	224,462,083	(4,005,657)	220,456,426

단기대여금	2,961,340	-	2,961,340	5,872,237	-	5,872,237

미수금	14,171,168	(1,645,035)	12,526,133	2,825,646	(177,727)	2,647,919

미수수익	479,056	-	479,056	2,112,334	-	2,112,334

합계	256,717,644	(6,510,081)	250,207,564	235,272,300	(4,183,384)	231,088,916

9. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 현황

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

유동자산

매도가능 채무상품	회사채	9,053,349	-

매도가능 지분상품	펀드	43,458,492	36,377,720

시장성 있는 지분증권	58,281,715	75,669,041

소계	110,793,555	112,046,761

비유동자산

매도가능 채무상품	국고채권	248,879,629	247,558,043

회사채	5,014,375	13,980,655

매도가능 지분상품	시장성 없는 지분증권(*)	13,335,193	12,487,105

소계	267,229,198	274,025,803

합계	378,022,753	386,072,564

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	386,072,564	315,214,185

취득	198,199,636	208,861,841

자본으로 계상한 평가손익	4,714,434	(406,713)

처분	(210,963,881)	(162,659,806)

기말	378,022,753	361,009,508

차감:유동항목	(110,793,555)	(113,396,844)

비유동항목	266,929,198	247,612,664

10. 관계기업투자 관계기업투자 현황(단위: 천원)

기업명	소유 지분율(*)	주된 사업장	결산월	당분기말	전기말

당반기말	전기말	취득원가	지분해당액	장부금액	취득원가	지분해당액	장부금액

동아이앤씨콘텐츠	20.00%	20.00%	한국	12월	-	-	-	10,000	745	745

이츠북스	23.08%	23.08%	한국	12월	3,000	21,609	21,609	3,000	21,609	21,609

합계	3,000	21,609	21,609	13,000	22,354	22,354

11. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	225,650,130	23,951,443	70,325,300

취득	42,186,197	1,421,384	8,042,196

사업결합	43,011,457	2,287,064	1,228,663

정부보조금수령	(404,520)	-	-

처분	(2,333,132)	(3,506,910)	-

감가상각비/상각	(15,410,070)	(139,646)	(9,045,116)

대체	(3,552,477)	296,139	174,780

외화환산	11,035,702	805,481	69,022,723

기말금액	300,183,287	25,114,956	139,748,546

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	216,802,885	11,927,606	66,631,517

취득	30,387,448	-	6,012,856

사업결합	2,890,361	1,251,651	9,525,871

처분	(1,139,622)	-	(301,874)

감가상각비/상각	(15,361,494)	(177,394)	(9,428,094)

대체	(5,398,295)	5,257,505	140,790

외화환산	3,480,100	-	(419,742)

기말금액	231,661,383	18,259,368	72,161,326

12. 차입금(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

USANCE차입금	255,644,531	227,681,495

수출채권할인(*1)	108,425,293	100,752,844

일반차입금	115,043,647	102,447,930

전환사채	1,772,905	508,603

유동성장기차입금	35,425,999	14,947,728

소계	516,312,375	446,338,600

비유동

일반차입금(*2)	170,372,564	147,714,066

차감:유동항목	(9,425,999)	(14,947,728)

소계	160,946,565	132,766,338

합계	677,258,940	579,104,938

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 외화매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

13. 이연수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	27,036,283	25,351,354

수익이연	16,702,772	13,875,011

수익인식	(15,055,246)	(12,616,877)

기말금액	28,683,808	26,609,488

14. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급배당금	22,710	22,293

15. 반품충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,829,890	5,262,132

증감액	(695,518)	(352,877)

기말	5,134,372	4,909,254

16. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,405,570	16,985,574

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	54,383,579	44,084,895

소계	63,789,149	61,070,469

차감: 사외적립자산의 공정가치	(12,057,715)	(13,435,309)

차감: 국민연금전환금	(54,756)	(13,668)

재무제표상 부채	51,676,679	47,621,492

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

당반기근무원가	2,833,156	8,391,747	2,470,930	7,295,537

순이자비용	88,902	572,821	265,657	796,972

종업원급여에 포함된 총비용	2,922,059	8,964,567	2,736,587	8,092,508

17. 자본금(1) 자본금 현황(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	40,000,000주	40,000,000주

(2) 자본금의 변동(단위 : 주, 천원)

일자	주식수(주)	금액

보통주자본금	주식발행초과금	합계

2015.1.1	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

2015.12.31	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

2016.1.1	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

2016.9.30	40,000,000	20,000,000	55,619,614	75,619,614

18. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 기타불입자본의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,619,614	55,619,614

감자차손	(47,636,519)	(47,636,519)

기타자본잉여금	8,736,038	8,931,343

자본조정	(161,271)	(75,596)

합계	16,557,862	16,838,842

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	5,583,484	4,291,204

매도가능금융자산평가손실	(1,174,575)	(1,418,069)

해외사업환산손익	(3,984,066)	(3,013,165)

합계	424,843	(140,030)

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	8,318,227	13,126,448	(4,834,018)	(26,223,031)

원재료 사용액과 상품 매입액	323,760,009	871,192,393	357,895,078	830,803,640

외주가공비	40,978,189	136,893,264	60,795,672	139,681,048

종업원급여	74,849,843	239,687,092	74,104,360	217,684,589

운반비	10,054,769	30,767,026	13,027,413	32,354,258

수수료비용	33,905,187	76,922,127	29,339,064	75,804,824

포장 및 견본비	2,253,787	6,949,864	2,928,099	8,883,728

임차료 및 건물관리비	3,079,751	9,815,359	2,303,315	10,822,829

감가상각비와 기타상각비	8,831,382	26,794,536	8,689,687	24,978,598

광고비 및 판매촉진비	14,037,571	23,054,888	1,511,818	8,645,733

기타	37,807,691	101,980,608	41,667,170	96,902,187

매출원가 및 영업비용의 합계(*)	557,876,405	1,537,183,604	587,427,658	1,420,338,402

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계액입니다.

20. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	22,435,550	73,643,626	21,576,881	68,100,805

퇴직급여	1,856,588	6,172,953	1,725,459	5,551,342

복리후생비	3,318,084	10,509,735	3,460,246	10,220,196

여비교통비	456,231	1,453,999	506,164	1,419,585

해외출장비	1,099,070	3,600,469	1,164,741	3,496,657

접대비	684,924	1,928,152	758,516	1,953,799

통신비	411,482	1,256,736	418,794	1,228,672

수도광열비	353,767	938,183	313,632	815,238

세금과공과	406,034	1,455,373	279,430	1,832,633

감가상각비	1,584,882	4,603,837	1,178,030	3,704,044

투자부동산감가상각비	85,688	249,401	60,897	177,394

무형자산상각비	2,080,826	6,333,506	1,892,944	5,897,900

지급임차료	2,897,320	8,563,446	3,129,409	8,268,796

수선비	51,355	103,911	125,598	204,140

보험료	129,183	522,413	154,637	504,114

차량유지비	435,682	1,477,590	575,560	1,556,717

운반비	8,781,808	25,830,040	9,371,807	24,575,323

교육훈련비	173,428	701,226	187,043	618,086

도서비	40,632	181,220	-	-

소모품비	1,026,468	2,875,895	529,429	2,334,877

지급수수료	13,892,088	37,301,219	10,214,289	30,255,439

광고선전비	3,264,181	8,751,814	3,677,794	9,096,518

판매촉진비	1,454,713	4,984,397	1,432,186	3,147,377

수출제비용	2,002,166	5,126,393	(390,766)	1,589,436

판매수수료	22,819,119	61,578,891	18,911,691	46,001,354

견본비	2,098,035	6,622,837	2,761,979	6,985,697

건물관리비	858,315	2,398,717	715,345	2,289,726

대손상각비	413,483	1,299,781	138,153	(1,286,354)

포장비	992,003	2,999,675	844,294	2,381,205

행사비	180,192	188,914	-	-

경상연구개발비	457,756	1,708,404	783,024	1,466,111

잡비	(20,403)	150,946	187,145	485,629

합계	96,720,648	285,513,699	86,684,350	244,872,454

21. 기타수익 과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	16,815,010	22,206,108	7,625,308	14,147,001

외화환산이익	3,886,407	13,184,234	3,264,571	5,586,421

매도가능증권처분이익	9,051,450	12,480,838	6,541,972	17,138,121

배당금수익	523,473	1,237,838	190,971	1,129,418

투자부동산처분이익	571,856	571,856	-	-

유형자산처분이익	242,123	703,530	25	47,911

기타	728,080	1,420,869	801,560	1,704,656

합 계	31,818,400	51,809,529	18,424,408	39,753,527

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	239,146	600,629	242,035	802,127

외환차손	6,135,990	20,242,745	10,018,347	17,565,191

외화환산손실	2,455,949	6,037,027	10,032,327	17,600,103

매도가능증권처분손실	8,581,618	14,589,381	5,450,493	9,017,907

기타의대손상각비	(18,727)	(28,062)	123,027	138,718

유형자산처분손실	54,733	285,084	167,536	373,881

투자부동산처분손실	187,706	187,706	-	-

재고자산폐기손실	-	-	-	8,834

기부금	184,126	334,398	82,304	335,088

잡손실	1,029,687	3,136,754	364,262	3,187,690

합 계	18,850,228	45,385,663	26,489,164	49,029,539

22. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,257,369	6,704,954	2,315,593	7,219,936

파생상품거래이익	-	-	-	3,240

합 계	4,257,369	6,704,954	2,315,593	7,223,176

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,647,960	7,350,553	2,063,223	5,731,022

수수료비용	-	-	107,854	107,854

합 계	2,647,960	7,350,553	2,171,077	5,838,876

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 이연법인효과를 고려한 예상평균연간법인세율은 29.41%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 27.33%)입니다.

24. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주반기순이익(A)	7,701,612,228	17,823,813,480	13,011,974,592	27,389,594,114

가중평균유통보통주식수(B)	40,000,000주	40,000,000주	40,000,000주	40,000,000주

기본주당이익(A/B)	193	446	325	685

(*) 전기 중 무상증자를 실시하였으며, 비교 표시되는 최초기간의 개시일에 무상증자를 실시한 것처럼 비례적으로 조정하여 가중평균유통주식수를 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익	51,198,576	73,150,872

조정:	-	-

법인세비용	21,326,305	27,511,377

이자수익	(6,704,954)	(7,223,176)

이자비용	7,350,553	5,838,876

감가상각비	15,595,627	15,361,494

투자부동산감가상각비	257,273	177,394

무형자산상각비	10,218,506	9,428,094

퇴직급여	8,845,415	8,092,508

대손상각비	1,299,781	(1,286,354)

기타의대손상각비	(28,062)	1,254,841

배당금수익	(1,237,838)	(1,129,418)

유형자산처분손실	285,084	373,881

유형자산처분이익	(703,689)	(47,911)

투자부동산처분이익	(571,856)	-

투자부동산처분손실	187,706	-

재고자산폐기손실	98,085	8,834

재고자산평가손실	247,113	4,971,080

재고자산평가충당금환입	(120,086)	-

매도가능증권처분이익	(12,480,838)	(17,138,121)

매도가능증권처분손실	14,589,381	9,017,907

파생상품거래이익	-	(3,240)

외화환산손실	6,037,027	17,600,103

관계기업처분이익	-	(732,529)

지분법손실	-	138,329

외화환산이익	(13,184,234)	(5,586,421)

지분법이익	(4,255)	-

금융보증비	(32,862)	-

수수료수익	35,962	(1,116,123)

매출채권의 변동	2,007,808	(98,871,902)

기타채권의 변동	2,370,444	2,139,696

기타유동자산의 변동	2,323,679	(9,129,962)

재고자산의 변동	10,006,373	(32,158,952)

기타비유동자산의 변동	718,802	627,613

매입채무의 변동	(31,928,740)	4,534,506

기타채무의 변동	(9,011,456)	(994,807)

기타유동부채의 변동	3,221,867	5,728,738

이연수익의 변동	1,389,321	1,258,134

충당부채의 변동	(936,747)	(354,299)

퇴직금지급액	(3,775,202)	(3,392,898)

영업으로부터 창출된 현금	78,889,868	8,048,164

26. 배당금 2015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,800백만원 은 2016년 4월 에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,000백만원 ).

27. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

담보제공자산	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

당분기말	전기말

토지	82,500,000 USD 3,000,000	82,700,000 USD 3,000,000	구매카드약정 및 차입금
(주석12)	중소기업은행 등

건물

합계	82,500,000	82,700,000

USD 3,000,000	USD 3,000,000

상기 담보제공자산 이외에 화재보험 부보금액 중 일부가 중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 수출채권할인 등의 외화매출채권 양도와 관련하여 외화매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내용	보증금액

당분기말	전기말

지급보증	(주)신한은행 등	구매자금지급보증	1,979,638	1,269,638

서울보증보험(주)	전자상거래지급보증	320,384	307,432

비씨카드(주)	전자상거래지급보증	100,000	100,000

한세예스24홀딩스(주) 대표이사	차입금지급보증	49,406,400	91,916,400

(주)신한은행	차입금지급보증	1,096,300	-

이행보증	서울보증보험(주)	이행보증	8,451,598	6,856,292

합 계	61,354,320	100,449,762

(3) 보고기간말 현재 원재료 수입 등에 따른 USANCE를 포함한 무역금융과 신용장 개설 및 수출채권의 할인과 관련하여 (주)한국외환은행 등과 629,695백만원(US$ 405,150천 포함)(전기말: 552,100백만원(US$ 392,150천 포함) 의 한도약정을 체결하고있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사는 한국수출입 은행 등과 248,458백만원(전기말: 275,560백만원 )을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있으며, 미사용금액은 42,594 백만원(전기말: 41,934백만원) 입니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 중소 기업 은행 등과 2,440백만원 (전기말: 2 ,440 백만원 ) 을 한도로 구매카드 등의 약정을 체결하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 연결회사는 하나은행 등과 1,800백만원(전기말 9,800백만원)을 한도로 전자방식외상매출채권담보대출 계약을 체결하고 있습니다. (7) 연결회사는 본사 사무실 등과 해외 공장부지의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

5년 미만	9,585,938	8,417,667

5년 이상 10년 미만	2,454,838	2,681,902

10년이상	14,081,656	15,957,928

합계	26,122,432	27,057,497

(8) 보고기간말 현재 연결회사가 손해배상 등과 관련하여 피소되어 계류중인 사건 8건과 제소한 사건 1건이 있습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 관계기업 및 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자

구분	당반기말	전기말	비고

관계기업	동아이앤씨콘텐츠	동아이앤씨콘텐츠	종속기업의 관계기업

(주)이츠북스	(주)이츠북스	종속기업의 관계기업

기타특수관계자	아이스타일이십사㈜	아이스타일이십사㈜	주요경영진이 지배하는 회사

쇼유커뮤니케이션㈜	쇼유커뮤니케이션㈜	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*)	매입 등	기타비용

관계기업	동아이앤씨콘텐츠	-	-	196,296	-

이츠북스	-	-	448,842	-

기타특수관계자	아이스타일이십사	597,465	163,719	-	1,568,471

쇼유커뮤니케이션	2,208	10,612	137,500	-

합계	599,673	174,331	782,637	1,568,471

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익(*)	영업비용	기타비용

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	615,230	66,770	-	161,246

관계기업	(주)동아이앤씨콘텐츠	-	-	-	234,997

합계	615,230	66,770	-	396,243

(*) 금융수익이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

관계기업	동아이앤씨콘텐츠	196,296	-	-	-	56,928

이츠북스	448,842	-	-	-	85,721

기타특수관계자	아이스타일이십사	371,490	31,033	2,550,000	-	7,021

쇼유커뮤니케이션	1,152	165	-	-	-

합계	1,017,779	31,198	2,550,000	-	149,670

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

관계기업	(주)동아이앤씨콘텐츠	-	-	-	70,113	17,057

(주)이츠북스	-	-	-	38,774	22,578

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	456,908	106,964	5,400,000	181,388	588,972

쇼유커뮤니케이션(주)	576	330	-	-	-

합계	457,484	107,294	5,400,000	290,275	628,607

(*) 특수관계자 채권에 대하여 대손경험이 없어 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타	아이스타일이십사(주)(*)	7,760,000	10,610,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)(*1)	18,100,000	16,720,000

(*1) 상기 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).

(5) 보고기간말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12와 27 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,997,115	6,669,107	1,711,078	6,116,536

퇴직급여	146,533	713,955	94,578	485,106

합계	2,143,648	7,383,062	1,757,464	6,553,449

29. 사업결합

(1) (주)에프알제이2015년 4월 30일 연결회사는 패션의류 및 잡화류를 제조하여 판매하는 (주)에프알제이의 지분 60.01%를 3,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 901백만원의 영업권은 연결회사와 (주)에프알제이의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. (주)에프알제이에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 (주)에프알제이에 대한취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	3,000,000

합계	3,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	14,546

금융기관예치금	1,218,000

매출채권및기타채권	5,239,744

재고자산	6,884,276

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	7,520,336

이연법인세자산	237,812

기타유동자산	44,029

유동부채	(16,064,640)

비유동부채	(1,574,872)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	3,519,231

비지배지분	(1,420,567)

영업권	901,336

합계	3,000,000

취득 관련 직접원가	33,075

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 5,240백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는1,995백만원입니다. 취득일의 매출채권및기타채권의 약정상 총액은 5,382백만원이며 이 중 142백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.식별가능한 무형자산의 공정가치 3,491백만원는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

비상장기업인 (주)에프알제이에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다. 취득일로부터 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)에프알제이에서 발생한 매출액은 13,657백만원입니다. 또한, 동일기간동안 인식한 순손실은 981백만원 입니다.만일 (주)에프알제이가 당기 기초부터 연결되었다면 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사 매출액과 순손실은 각각 20,727백만원과 3,504백만원입니다.

(2) (주)한국이퍼브 2015년 9월 23일에 전자책 컨텐츠 제작을 주로 하는 (주)한국이퍼브의 지분 50.01%를 2,042백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 전자책사업분야에서 시너지 효과가 발생할 것으로 예상하고있습니다.인수에서 발생한 911백만원의 영업권은 (주)한국이퍼브가 향후 창출할 것으로 예상되는 경제적 효익 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	-

현금	2,041,680

합 계	2,041,680

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

현금및현금성자산	431,198

유형자산과 무형자산	1,775,758

재고자산	31,352

매출채권및기타채권	1,852,056

기타자산	26,694

매입채무및기타채무	(1,854,554)

기타부채	(46,015)

식별가능 순자산의 공정가치	2,216,490

영업권	911,048

비지배지분	(1,085,858)

합 계	2,041,680

(3) (주)악스코리아2015년 6월 18일에 한국에서 공연장 대관을 주된 영업으로 하는 (주)악스코리아의 지분 100%를 800백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 공연 티켓사업에서 시너지 효과가 발생할 것으로 예상하고있습니다.인수에서 발생한 2,413백만원의 영업권은 (주)악스코리아가 향후 창출할 것으로 예상되는 경제적 이익효과 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	-

현금	800,000

합 계	800,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

현금및현금성자산	54,472

유형자산과 무형자산	865,637

매출채권및기타채권	272,221

기타자산	50,554

매입채무및기타채무	(580,470)

차입금	(2,114,534)

기타부채	(161,356)

식별가능 순자산의 공정가치	(1,613,476)

영업권	2,413,476

합 계	800,000

취득관련 직접원가(*1)	60,576

매출채권및기타채권의 공정가치는 272백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 195백만원입니다. 취득일의 매출채권및기타채권의 약정상 총액은 294백만원이며 이 중 18백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.식별가능한 무형자산의 공정가치 753백만원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.