한세예스24홀딩스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제36기 분기 : 2017년 09월 30일 현재
제35기 : 2016년 12월 31일 현재
한세예스24홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요 한세예스24홀딩스주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1982년 11월 16일 의류 등의 제조 및 판매 등에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 6일에 주식을 한국거래소(KRX)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2009년 1월 1일자로 의류사업부문을 분리하여 신설법인인 한세실업주식회사로 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 이후 상호를 한세실업 주식회사에서 한세예스24홀딩스주식회사로 변경하고 지주회사로 전환하여 투자사업부문을 영위하고 있습니다.회사는 설 립 이래 수차의 유무상증자 및 인적분할을 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 20,000백만원 이며, 보고기간말 현재 회사의 최대주주인 김석환과 그 특수관계자의 지분율 은 78.85% 입니다 .

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)	의류제조업	41.97%	-	41.97%	58.03%	12월	한국

예스이십사(주)	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	-	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA	전자상거래	-	67.00%	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

(주)예스이십사라이브홀	공연,이벤트	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠제작유통	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	9월	아이티

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.38%	99.38%	0.62%	12월	중국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)(*3)	의류판매업	-	50.02%	50.02%	49.98%	12월	한국

BUCKAROO INC(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	미국

상해상무유한공사(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	홍콩

전 기말 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	비지배지분율	결산월	소재지

지배기업 보유지분	종속기업 보유지분	합계

한세실업(주)(*1)	의류제조업	41.92%	-	41.92%	58.08%	12월	한국

예스이십사(주)	전자상거래	50.01%	-	50.01%	49.99%	12월	한국

동아출판(주)	출판업	100.00%	-	100.00%	-	12월	한국

한세드림(주)	의류제조업	88.00%	-	88.00%	12.00%	12월	한국

(주)에프알제이	의류제조업	88.55%	-	88.55%	11.45%	12월	한국

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	전자상거래	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	전자상거래	-	95.00%	95.00%	5.00%	12월	인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA	전자상거래	-	67.00%	67.00%	33.00%	12월	인도네시아

(주)예스이십사라이브홀	공연,이벤트	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

(주)한국이퍼브	전자상거래	-	51.01%	51.01%	48.99%	12월	한국

주식회사 와이앤케이미디어	디지털컨텐츠제작유통	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

칼라앤터치(주)	원단중개업	-	100.00%	100.00%	-	12월	한국

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TN CO.,LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE TG CO,. LTD.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HANOI CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

HANSAE HCM CO.,LTD	컨설팅서비스	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	인도네시아

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	니카라과

HANSAE GUATEMALA, S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE GLOBAL S.A.	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE PINULA S.A	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	12월	과테말라

HANSAE HAITI S.A.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	9월	아이티

가애수복식상해유한공사	의류제조업	-	99.38%	99.38%	0.62%	12월	중국

C VINA CO.,LTD.	직물제조	-	100.00%	100.00%	-	12월	베트남

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.(*2)	의류제조업	-	100.00%	100.00%	-	3월	미얀마

한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)(*3)	의류판매업	-	40.94%	40.94%	59.06%	12월	한국

BUCKAROO INC(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	미국

상해상무유한공사(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	중국

MK TREND(HK) LIMITED(*3)	의류판매업	-	100.00%	100.00%	-	12월	홍콩

(*1) 한세실업주식회사에 대해서는 소유지분율 이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 결산월이 지배기업과 상이하나, 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 재무제표를 이용하여 연결하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)엠케이트렌드의 회사명이 한세엠케이(주)로 변경되었습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되는 종속기업은 없습니다. 1.3 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기 업의 보고기간말 현재 요약재무상 태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

한세실업(주)	1,249,224,395	680,495,038	568,729,357	1,284,302,854	41,591,002	19,865,815

예스이십사(주)	186,700,135	111,811,700	74,888,435	343,264,780	833,299	2,786,969

동아출판(주)	121,203,509	88,263,672	32,939,837	83,051,602	(1,080,124)	(1,080,124)

한세드림(주)	92,538,083	76,691,096	15,846,987	109,187,168	8,686,105	8,686,105

(주)에프알제이	12,414,635	10,805,637	1,608,998	22,338,153	(1,044,935)	(1,044,935)

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	1,712,470	3,160,651	(1,448,181)	2,321,715	(1,027,700)	(1,008,481)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	1,037,683	2,925,825	(1,888,142)	1,518,493	(703,298)	(637,274)

PT. YES24 ENT INDONESIA	868,183	602,259	265,924	66,708	(31,566)	(100,582)

예스이십사라이브홀(주)	981,820	9,152,749	(8,170,929)	951,762	(90,026)	(88,747)

(주)한국이퍼브	6,006,093	3,470,125	2,535,968	19,941,082	(57,866)	(57,866)

주식회사 와이앤케이미디어	570,313	1,634,974	(1,064,661)	281,125	(764,524)	(764,524)

가애수복식상해유한공사	12,161,414	16,112,268	(3,950,854)	11,819,284	(38,025)	(38,025)

HANSAE VIETNAM CO., LTD.	37,311,230	26,856,687	10,454,543	64,632,246	(1,762,527)	(2,604,414)

HANSAE TN CO., LTD.	20,918,911	5,467,204	15,451,707	37,428,130	1,269,652	297,154

HANSAE TG CO., LTD.	57,034,867	65,305,419	(8,270,552)	42,378,626	1,474,047	2,145,654

HANSAE HANOI CO., LTD.	795,258	761,199	34,059	2,040,342	(44,339)	(49,790)

HANSAE HCM CO., LTD	4,252,353	4,108,769	143,584	7,011,286	302,919	314,304

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	17,335,597	23,625,353	(6,289,756)	33,788,491	451,879	838,276

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	480,535	3,287,942	(2,807,407)	67,983	(1,074,219)	(968,984)

HANSAE INTERNATIONAL S.A.	21,109,399	2,861,615	18,247,784	27,750,249	1,697,906	137,225

HANSAE GUATEMALA, S.A	596,911	-	596,911	-	(9)	(17,305)

HANSAE PINULA, S.A	5,197,851	6,509,058	(1,311,207)	29,473,195	934,835	1,008,080

HANSAE GLOBAL, S.A	2,281,484	1,525,950	755,534	5,961,986	243,381	230,668

HANSAE HAITI, S.A	2,914,589	5,589,629	(2,675,040)	12,140	(2,249,732)	(2,362,997)

C VINA COMPANY LTD.	67,122,727	58,960,564	8,162,163	17,316,590	(3,603,424)	(4,073,077)

MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.	1,761,251	3,004,184	(1,242,933)	2,691,921	(688,469)	(765,619)

COSTEC INTERNATIONAL CO., LTD.	2,749,129	3,796,002	(1,046,873)	1,373,994	(943,556)	(1,030,406)

칼라앤터치	32,616,575	12,525,690	20,090,885	34,575,270	172,608	172,608

한세엠케이(주)	255,385,754	69,723,933	185,661,821	153,571,981	238,783	238,783

BUCKAROO INC	371,026	1,386,277	(1,015,251)	40,423	(159,352)	(114,407)

상해상무유한공사	31,577,246	21,526,676	10,050,570	41,405,406	3,703,333	3,776,703

MK TREND(HK) LIMITED	1,985	1,145,532	(1,143,547)	-	(5,470)	64,596

전 기말 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

한세실업(주)	954,333,413	480,991,340	473,342,073	1,106,975,212	55,542,626	55,762,237

예스이십사(주)	183,825,910	105,473,020	78,352,890	312,354,688	1,436,303	2,047,963

동아출판(주)	132,215,122	98,195,161	34,019,961	87,194,108	(7,758,888)	(7,758,888)

한세드림(주)	69,361,754	60,220,048	9,141,706	84,502,915	4,334,556	4,334,556

(주)에프알제이	13,355,140	13,317,650	37,490	22,444,137	(890,863)	(890,863)

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.	3,109,923	3,549,623	(439,700)	2,386,405	(1,084,709)	(1,092,666)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA	1,159,669	2,690,111	(1,530,442)	497,215	(517,995)	(500,728)

PT. YES24 ENT INDONESIA	373,199	53,775	319,424	-	-	-

예스이십사라이브홀(주)	873,145	3,623,212	(2,750,067)	736,484	(668,338)	(668,338)

(주)한국이퍼브	4,777,964	2,183,885	2,594,079	14,710,029	105,868	105,868

주식회사 와이앤케이미디어	118,147	418,283	(300,136)	-	(318,858)	(318,858)

가애수복식상해유한공사	10,112,989	14,060,628	(3,947,639)	7,912,327	(2,003,806)	(2,003,806)

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.	36,721,156	23,662,199	13,058,957	69,292,268	(5,398,313)	(6,077,570)

HANSAE TN CO.,LTD.	19,973,668	4,819,114	15,154,554	36,478,753	822,238	(91,385)

HANSAE TG CO,. LTD.	60,217,608	70,633,813	(10,416,205)	33,978,716	(1,127,825)	(4,906)

HANSAE HANOI CO.,LTD	840,197	756,349	83,848	649,963	20,675	18,830

HANSAE HCM CO.,LTD	1,892,009	2,062,729	(170,720)	75,873	35,946	33,324

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA	16,903,454	24,031,487	(7,128,033)	36,027,844	607,132	778,788

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA	1,741,193	3,579,616	(1,838,423)	6,217,149	(522,674)	(578,650)

HANSAE INTERNATIONAL,S.A.	20,927,417	2,816,858	18,110,559	33,370,793	2,772,288	1,022,951

HANSAE GUATEMALA, S.A.	614,216	-	614,216	-	9	(365,566)

HANSAE PINULA S.A	5,078,368	7,397,655	(2,319,287)	5,440,285	17,308	(58,268)

HANSAE GLOBAL S.A.	2,087,537	1,562,671	524,866	27,541,992	(1,119,084)	(709,342)

HANSAE HAITI S.A.	1,812,507	2,124,550	(312,043)	-	-	-

C VINA CO.,LTD.	57,236,968	50,890,178	6,346,790	12,255,870	(2,609,433)	(3,776,367)

MYANMAR AYEYARWADDYMANUFACTURING CO.,LTD.	2,033,529	2,610,932	(577,403)	1,812,517	(814,480)	(947,106)

COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.	3,124,631	3,226,602	(101,971)	2,219,298	(732,553)	(137,842)

칼라앤터치(주)	28,261,381	14,343,104	13,918,277	18,260,565	376,732	376,732

한세엠케이(주)	251,920,174	64,115,078	187,805,096	183,997,835	4,523,512	4,523,512

BUCKAROO INC	540,468	1,441,312	(900,844)	68,788	299,244	335,623

상해상무유한공사	28,586,820	22,312,953	6,273,867	29,554,056	1,739,195	1,178,513

MKTREND(HK) LIMITED	2,177	1,210,319	(1,208,142)	-	(4,576)	71,182

1.4 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보(내부거래 제거전)

- 한세실업 주식회사와 그 종속기업 ( 1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율	58.03%	58.08%

누적비지배지분	371,616,698	374,897,695

(2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비지배지분에 배분된 당기순이익	24,981,833	32,259,157

비지배지분에 귀속된 배당금	9,104,985	5,808,000

(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

자산 총계	1,249,224,395	1,270,684,014

유동자산	858,194,947	757,001,947

비유동자산	391,029,448	513,682,067

부채 총계	680,495,038	707,071,811

유동부채	540,199,914	568,150,458

비유동부채	140,295,124	138,921,353

자본 총계	568,729,357	563,612,203

지배기업의 소유주지분	469,651,320	450,177,740

비지배지분	99,078,037	113,434,463

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출액	1,284,302,854	1,106,975,212

분기순이익	41,591,002	55,542,626

기타포괄이익	(158,553)	219,611

총포괄이익	41,432,449	55,762,237

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	69,962,197	36,121,780

투자활동으로 인한 현금흐름	(96,273,104)	(119,963,061)

재무활동으로 인한 현금흐름	(48,752,655)	85,745,356

현금및현금성자산의 감소	(75,063,562)	1,904,025

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(1,424,338)	(3,352,500)

기초의 현금및현금성자산	192,513,532	140,714,732

분기말의 현금및현금성자산	116,025,633	139,266,307

- 예스이십사 주식회사와 그 종속기업 (1) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 누적비지배지분

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율	49.99%	49.99%

누적비지배지분	37,987,591	38,174,839

(2) 비지배지분에 귀속된 당기순이익과 배당금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비지배지분에 배분된 당기순이익	318,944	727,989

비지배지분에 귀속된 배당금	1,031,794	1,031,794

(3) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

자산 총계	186,700,135	187,244,863

유동자산	97,499,490	109,748,363

비유동자산	89,200,645	77,496,500

부채 총계	111,811,700	112,173,839

유동부채	102,075,011	104,259,164

비유동부채	9,736,689	7,914,675

자본 총계	74,888,435	75,071,024

지배기업의 소유주지분	73,786,929	73,777,613

비지배지분	1,101,506	1,293,411

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출액	343,264,780	312,354,688

분기순이익	833,299	1,436,303

기타포괄이익	1,048,113	611,660

총포괄이익	1,881,412	2,047,963

(5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름표

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	772,505	940,021

투자활동으로 인한 현금흐름	(38,737,968)	2,310,005

재무활동으로 인한 현금흐름	3,091,019	(2,040,520)

현금및현금성자산의 감소	(34,874,444)	1,209,506

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(95,972)	(102,673)

기초의 현금및현금성자산	39,272,068	17,691,995

분기말의 현금및현금성자산	4,301,652	18,798,828

1.5 종속기업에 대한 유의적 제약미얀마에 위치한 종속기업 MYANMAR AYEYARWADDY MANUFACTURING CO.,LTD.와 COSTEC INTERNATIONAL CO.,LTD.가 보유한 현금및현금성자산의 국외 유출에 대해서 해당국의 외환규제를 받으며, 이러한 규제에 따라 배당 외의 형식으로 자본금을 해당국에서 다른 국가로 반출하는 것은 금지되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재 무적 영향을 파악하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 409,936백만원, 매도가능금융자산 393,934백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권 409,936백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 137,273백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 256,661백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 409,936백만원,매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 274,902백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,766백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일현재완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연 결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이 자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다. (2) 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 2017년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	127,982,792	(*1)	237,757,619	(*1)

단기금융자산	7,599,394	(*1)	50,591,479	(*1)

매출채권및기타채권	256,863,582	(*1)	281,550,942	(*1)

장기금융자산	39,000	(*1)	39,000	(*1)

매도가능금융자산(*2)	365,599,126	365,599,126	228,718,199	228,718,199

장기성기타채권	17,451,366	(*1)	17,009,774	(*1)

소계	775,535,260	815,667,013

금융부채

매입채무및기타채무	177,524,868	(*1)	195,981,370	(*1)

차입금	543,623,265	543,623,265	554,733,467	554,733,467

기타금융부채	22,770	(*1)	22,710	(*1)

장기성기타채무	9,716,783	(*1)	9,458,515	(*1)

장기차입금	136,595,971	133,764,780	142,052,985	139,691,562

소계	867,483,657	902,249,047

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)연합뉴스티브이	300,000	300,000

KBS인터넷	25,000	25,000

한국출판협동조합	79,900	79,900

출판유통진흥원	100,000	100,000

서울시인쇄공업협동조합	10,900	10,900

한국출판콘텐츠	5,000	5,000

(주)씨에스티브이	1,500,000	1,500,000

(주)매일방송	1,500,000	1,500,000

ISU-글로벌콘텐츠투자조합	64,394	64,394

주식회사제이티비씨	2,250,000	2,250,000

에스엔씨아이6호제작초기펀드	2,000,000	2,000,000

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드	2,500,000	2,500,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합5호	2,000,000	2,000,000

한국카카오은행(주)(구.한국카카오(주))	16,000,000	6,000,000

합계	28,335,194	18,335,194

비상장 지분증권으로 구성되며, 사업 초기단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 통하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 통하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

지분증권	36,571,349	-	-	36,571,349

국고채권	132,273,302	-	-	132,273,302

펀드	-	54,125,989	-	54,125,989

수익증권	-	137,628,931	-	137,628,931

회사채	-	4,999,555	-	4,999,555

공시되는 공정가치 측정치 :

비유동성 차입금	-	133,764,780	-	133,764,780

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

지분증권	184,500	-	-	184,500

국고채권	185,116,010	-	-	185,116,010

펀드	-	29,393,634	-	29,393,634

회사채	-	14,024,055	-	14,024,055

공시되는 공정가치 측정치 :

비유동성 차입금	-	139,691,562	-	139,691,562

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수 준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당분기말	전기말

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 :

펀드	54,125,989	29,393,634	2	시장접근법

수익증권	137,628,931	-	2	시장접근법

회사채	4,999,555	14,024,055	2	현재가치법

당기손익인식금융부채 :

비유동성차입금	133,764,780	139,691,562	2	현재가치법

6. 영업부문 정보

영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

ㆍ 의류제조
ㆍ 의류판매
ㆍ 전자상거래
ㆍ 출판인쇄
ㆍ 기타

( 1) 영업부문에 대한 정보- 영업부문 수익 및 이익

(단위: 천원)

구분	당분기(누적)

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합계

총부문수익	1,483,705,797	223,597,472	343,264,780	83,051,602	3,833,471	2,137,453,122

부문간수익	(290,151,917)	(11,584)	(8,784,367)	(4,362,965)	(3,833,471)	(307,132,991)

외부고객으로부터의 수익	1,193,553,880	120,039,141	334,480,412	78,688,637	-	1,830,320,131

보고부문영업이익(손실)	57,333,529	11,790,735	1,076,214	899,953	(2,780,463)	64,677,767

구분	당분기(3개월)

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합계

총부문수익	581,458,964	66,947,944	121,697,802	22,185,807	1,300,204	793,590,721

부문간수익	(107,298,263)	(5,863)	(2,845,233)	(1,574,420)	(1,300,204)	(113,012,670)

외부고객으로부터의 수익	474,160,701	(36,604,666)	118,852,568	20,611,387	-	680,578,051

보고부문영업이익(손실)	38,643,761	4,376,651	(788,705)	(2,779,822)	(1,066,824)	34,742,860

구분	전분기(누적)

의류제조	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합계

총부문수익	1,479,734,950	322,180,018	87,194,108	3,264,517	1,892,373,593

부문간수익	(266,910,128)	(16,062,358)	(2,206,373)	(3,264,517)	(288,443,376)

외부고객으로부터의 수익	1,212,824,822	306,117,660	84,987,735	-	1,603,930,217

보고부문영업이익(손실)	71,955,754	2,260,111	(8,128,499)	659,248	66,746,614

구분	전분기(3개월)

의류제조	전자상거래	출판인쇄	기타부문	합계

총부문수익	547,378,586	110,984,265	23,633,773	1,125,272	683,121,896

부문간수익	(92,728,515)	(4,330,079)	(762,495)	(1,125,272)	(98,946,361)

외부고객으로부터의 수익	454,650,071	106,654,186	22,871,278	-	584,175,535

보고부문영업이익(손실)	26,013,880	4,965,018	(7,117,701)	2,437,934	26,299,131

연결회사의 경영진은 부문 영업이익 에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(2) 부문 자산 및 부채(단위: 천원)

구분	당분기말

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	내부거래 조정	합계

보고부문자산	1,115,707,303	238,469,811	186,700,135	121,203,509	179,266,909	(128,162,795)	1,713,184,871

비유동자산의 증가액(*)	25,741,406	1,860,289	5,475,087	10,114,162	1,048,307	(2,860,289)	41,378,962

보고부문부채	687,540,338	80,451,433	111,811,700	88,263,672	64,572,807	(4,859,920)	1,027,780,030

구분	전기말

의류제조	의류판매	전자상거래	출판인쇄	기타부문	내부거래 조정	합계

보고부문자산	1,178,589,878	184,862,411	187,244,862	132,215,122	178,903,308	(121,226,338)	1,740,589,243

비유동자산의 증가액(*)	47,355,697	1,092,217	6,393,602	14,725,898	36,439	-	69,603,853

보고부문부채	718,912,237	73,890,887	112,173,839	98,195,161	60,354,650	(2,905,383)	1,060,621,391

(*) 유형자산, 투자부동산, 무형자산(영업권은 제외)의 취득액 합계입니다.

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당분기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	127,982,792	-	127,982,792

단기금융자산	7,599,394	-	7,599,394

매출채권및기타채권	256,863,582	-	256,863,582

유동성매도가능금융자산	-	294,289,090	294,289,090

장기금융자산	39,000	-	39,000

장기성기타채권	17,451,366	-	17,451,366

매도가능금융자산	-	99,645,230	99,645,230

합계	409,936,134	393,934,320	803,870,454

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	237,757,619	-	237,757,619

단기금융자산	50,591,479	-	50,591,479

매출채권및기타채권	281,550,942	-	281,550,942

유동성매도가능금융자산	-	43,602,189	43,602,189

장기금융자산	39,000	-	39,000

장기성기타채권	17,009,774	-	17,009,774

매도가능금융자산	-	203,451,204	203,451,204

합계	586,948,814	247,053,393	834,002,207

(2) 금융부채의 범주별 분류현황(단위: 천원)

당분기말	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	177,524,868	-	177,524,868

단기차입금	446,480,707	97,142,558	543,623,265

기타금융부채	22,770	-	22,770

장기성기타채무	9,716,783	-	9,716,783

장기차입금	136,595,971	-	136,595,971

합계	770,341,099	97,142,558	867,483,657

전기말	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	195,981,370	-	195,981,370

단기차입금	446,379,570	108,353,897	554,733,467

기타금융부채	22,710	-	22,710

장기성기타채무	9,458,515	-	9,458,515

장기차입금	142,052,985	-	142,052,985

합계	793,895,150	108,353,897	902,249,047

8. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	245,543,817	(5,584,731)	239,959,086	266,422,946	(5,765,643)	260,657,303

단기대여금(*)	3,149,709	-	3,149,709	3,582,495	-	3,582,495

미수금	13,722,183	(1,181,660)	12,540,523	16,034,620	(1,293,420)	14,741,200

미수수익	375,044	-	375,044	1,811,082	-	1,811,082

보증금	839,220	-	839,220	758,862	-	758,862

합계	263,629,973	(6,766,391)	256,863,582	288,610,005	(7,059,063)	281,550,942

(*) 단기대여금 중 1,450백만원(전기말: 2,100백만원) 은 기타의 특수관계자인 아이스타일이십사(주)에 대한 대여금으로 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조).

9. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 현황

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

유동자산

매도가능 채무상품	회사채	4,999,555	14,024,055

국고채	60,963,266	-

매도가능 지분상품	시장성 있는 지분증권	36,571,349	184,500

펀드	54,125,989	29,393,634

수익증권	137,628,931	-

소계	294,289,090	43,602,189

비유동자산

매도가능 채무상품	국고채권	71,310,036	185,116,010

회사채	-	-

매도가능 지분상품	시장성 없는 지분증권(*)	28,335,194	18,335,194

소계	99,645,230	203,451,204

합계	393,934,320	247,053,393

(*) 비상장 지분증권이며, 사업초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	247,053,393	386,072,564

취득	337,515,478	198,199,636

자본으로 계상한 평가손익	3,704,118	4,714,434

처분	(194,338,669)	(210,963,881)

분기말	393,934,320	378,022,753

차감:유동항목	(294,289,090)	(110,793,555)

비유동항목	99,345,230	266,929,198

10. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	308,535,619	30,273,145	140,879,405

취득	29,652,989	0	10,684,598

처분	(1,743,278)	(1,019,261)	-

감가상각비/상각	(20,646,427)	(256,765)	(10,024,789)

손상	-	-	(509,792)

대체	(5,723,511)	6,279,280	260,000

외화환산	(9,760,574)	(297,290)	299,006

분기말금액	300,314,818	34,979,109	141,588,428

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초금액	225,650,130	23,951,443	70,325,300

취득	42,186,197	1,421,384	8,042,196

사업결합	43,011,457	2,287,064	1,228,663

정부보조금수령	(404,520)	-	-

처분	(2,333,132)	(3,506,910)	-

감가상각비/상각	(15,410,070)	(139,646)	(9,045,116)

대체	(3,552,477)	296,139	174,780

외화환산	11,035,702	805,481	69,022,723

분기말금액	300,183,287	25,114,956	139,748,546

11. 차입금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

USANCE차입금	235,348,114	249,910,464

수출채권할인(*)	97,142,558	108,353,897

일반차입금	152,618,371	136,609,637

유동성장기차입금	58,514,223	54,859,469

단기사채	-	5,000,000

소계	543,623,265	554,733,467

비유동

일반차입금	195,110,193	196,912,454

차감:유동항목	(58,514,223)	(54,859,469)

소계	136,595,971	142,052,985

합계	680,219,236	696,786,452

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 외화매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.12. 이연수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	29,439,947	27,036,283

발생액	16,051,507	16,702,772

수익인식	(15,035,630)	(15,055,246)

분기말금액	30,455,823	28,683,808

13. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급배당금	22,770	22,710

14. 반품충당부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,427,206	5,829,890

증감액	(124,410)	(695,518)

분기말	5,302,796	5,134,372

15. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	25,099,953	17,662,873

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	44,277,177	49,182,212

소계	69,377,130	66,845,085

차감: 사외적립자산의 공정가치	(12,666,225)	(13,618,694)

차감: 국민연금전환금	(11,086)	(12,074)

연결재무상태표상 순확정급여부채	56,699,819	53,214,317

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

당분기근무원가	2,964,918	8,630,741	2,833,156	8,391,747

순이자비용	193,372	620,650	88,902	572,821

종업원급여에 포함된 총비용	3,158,290	9,251,391	2,922,059	8,964,567

16. 자본금(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	40,000,000주	40,000,000주

자본금	20,000,000	20,000,000

17. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 기타불입자본의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,619,614	55,619,614

감자차손	(47,636,519)	(47,636,519)

기타자본잉여금	(3,221,852)	1,238,032

자기주식	(4,698,215)	(409,752)

자본조정	(75,596)	(75,596)

합계	(12,568)	8,735,779

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능증권평가이익	4,358,361	2,650,879

매도가능증권평가손실	(497,217)	(76,682)

해외사업환산손익	(4,079,220)	(3,243,839)

합 계	(218,076)	(669,642)

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(11,603,446)	(14,971,149)	8,318,227	13,126,448

원재료 사용액과 상품 매입액	389,720,786	1,016,733,005	323,760,009	871,192,393

외주가공비	57,200,220	145,229,282	40,978,189	136,893,264

종업원급여	80,783,698	247,600,440	74,849,843	239,687,092

운반비	14,806,959	37,834,833	10,054,769	30,767,026

수수료비용	43,974,309	154,382,946	33,905,187	76,922,127

포장 및 견본비	3,742,624	9,343,811	2,253,787	6,949,864

임차료 및 건물관리비	10,544,890	24,018,605	3,079,751	9,815,359

감가상각비와 기타상각비	11,481,079	32,197,187	8,831,382	26,794,536

광고비 및 판매촉진비	7,344,027	18,363,951	14,037,571	23,054,888

기타	37,840,045	94,909,453	37,807,691	101,980,608

매출원가 및 영업비용의 합계(*)	645,835,191	1,765,642,364	557,876,405	1,537,183,604

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계액입니다.

19. 판매관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	26,320,029	79,767,124	22,435,550	73,643,626

퇴직급여	1,986,916	6,528,304	1,856,588	6,172,953

복리후생비	4,341,620	11,977,946	3,318,084	10,509,735

여비교통비	671,791	1,700,674	456,231	1,453,999

해외출장비	1,357,188	4,020,741	1,099,070	3,600,469

접대비	716,897	1,870,967	684,924	1,928,152

수도광열비	600,487	1,629,973	353,767	938,183

세금과공과	685,955	2,142,382	406,034	1,455,373

감가상각비	2,945,336	8,397,111	1,584,882	4,603,837

투자부동산상각비	39,641	200,422	85,688	249,401

무형자산상각비	2,581,713	7,712,104	2,080,826	6,333,506

지급임차료	4,972,241	14,725,786	2,897,320	8,563,446

운반비	13,086,680	32,724,487	8,781,808	25,830,040

소모품비	320,203	3,171,288	1,026,468	2,875,895

광고선전비	4,515,467	12,007,455	3,264,181	8,751,814

판매촉진비	2,290,078	6,579,357	1,454,713	4,984,397

수수료	63,095,284	195,089,678	22,819,119	61,578,891

수출제비용	925,866	2,215,550	2,002,166	5,126,393

견본비	2,091,036	6,805,961	2,098,035	6,622,837

건물관리비	1,568,910	4,177,920	858,315	2,398,717

대손상각비	(27,077)	133,408	413,483	1,299,781

포장비	(285,947)	2,333,572	992,003	2,999,675

경상연구개발비	439,115	1,488,650	457,756	1,708,404

기타	1,624,216	4,922,786	15,293,637	41,884,175

합계	136,863,646	412,323,647	96,720,648	285,513,699

20. 기타수익 과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	6,547,928	25,592,888	16,815,010	22,206,108

외화환산이익	(1,133,586)	3,778,706	3,886,407	13,184,234

매도가능증권처분이익	2,012,558	4,288,335	9,051,450	12,480,838

유형자산처분이익	72,045	225,496	242,123	703,530

투자부동산처분이익	512,139	512,139	571,856	571,856

기타	736,503	3,556,588	1,251,554	2,662,963

합계	8,747,585	37,954,150	31,818,400	51,809,529

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	7,208,613	11,619,403	6,135,990	20,242,745

외화환산손실	2,070,285	7,696,937	2,455,949	6,037,027

매출채권처분손실	579,370	785,127	239,146	600,629

매도가능증권처분손실	1,099,038	1,423,593	8,581,618	14,589,381

유형자산처분손실	298,853	436,080	54,733	285,084

투자부동산처분손실	-	-	187,706	187,706

무형자산손상차손	509,792	509,792	-	-

기타의대손상각비(환입)	(108,687)	(45,140)	(18,727)	(28,062)

기부금	342,686	442,527	184,126	334,398

잡손실	4,835,111	5,768,152	1,029,687	3,136,754

합계	16,835,061	28,636,471	18,850,228	45,385,663

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 이연법인효과를 고려한 예상평균연간법인세율은 32.7%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율: 33.3%)입니다.

22. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주분기순이익(A)	8,894,867,891	21,033,121,272	7,701,612,228	17,823,813,480

가중평균유통보통주식수(*B)	39,666,473주	39,666,473주	40,000,000주	40,000,000주

기본주당이익(A/B)	224	530	193	446

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	40,000,000	40,000,000

분기말 현재 보통주 자기주식수	(489,357)	-

분기말 현재 유통보통주식수	39,510,643	40,000,000

가중평균 유통보통주식수	39,666,473	40,000,000

(2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.23. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,393백만원 은 2017년 4월 중 지급되었습니다. (전기 지급액: 4,800백만원 ) .

24. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	47,227,001	51,198,576

조정:

법인세비용	22,962,659	21,326,305

금융수익	(5,917,588)	(6,704,954)

금융비용	9,723,373	7,350,553

배당금수익	(22,503)	(1,237,838)

감가상각비	20,646,427	15,595,627

투자부동산감가상각비	254,570	257,273

무형자산상각비	10,024,468	10,218,506

퇴직급여	9,251,391	8,845,415

대손상각비	133,408	1,299,781

기타의대손상각비	(45,140)	(28,062)

재고자산폐기손실	-	98,085

재고자산평가손실	211,790	127,027

단기금융자산처분이익	(20,950)	-

매도가능금융자산처분손실	1,423,202	14,589,381

매도가능금융자산처분이익	(4,288,335)	(12,480,838)

유형자산처분손실	436,080	285,084

유형자산처분이익	(225,496)	(703,689)

투자부동산처분손실	-	187,706

투자부동산처분이익	(512,139)	(571,856)

무형자산손상차손	509,792	-

외화환산손실	7,696,937	6,037,027

외화환산이익	(3,778,706)	(13,184,234)

지분법이익	-	(4,255)

금융보증비	-	(32,862)

수수료수익	-	32,862

기타	2,201,529	3,100

매출채권의 변동	21,886,853	2,007,808

기타채권의 변동	6,607,125	2,992,628

재고자산의 변동	(4,000,941)	10,006,373

기타유동자산의 변동	(7,520,926)	1,701,494

기타비유동자산의 변동	1,704,927	718,802

매입채무의 변동	(12,128,602)	(31,928,740)

기타채무의 변동	(12,908,150)	(9,011,456)

기타유동부채의 변동	2,056,026	3,221,867

기타비유동부채의 변동	(446,171)	10,000

이연수익의 변동	680,718	1,389,321

충당부채의 변동	127,284	(936,747)

퇴직금 지급액	(4,483,413)	(3,775,436)

국민연금전환금의 감소	887	234

영업으로부터 창출된 현금	109,467,387	78,899,868

현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

자기주식 취득(*)	4,288,463	-

(*)전기말 단기금융자산에 포함되어 있던 자사주신탁에서 당분기 중 자기주식을 취득하였습니다.

25. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1단위)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

당분기말	전기말

토지 및 건물	114,969,354	109,560,000 USD 6,510,000	109,560,000 USD 6,510,000	구매카드약정 및 차입금
(주석11)	중소기업은행 등

한세엠케이 주권(*)	119,000,000	60,000,000	60,000,000

단기금융자산	30,000	30,000	30,000

합계	233,999,354	169,590,000	169,590,000

USD 6,510,000	USD 6,510,000

(*) 한세실업 주식회사의 별도재무제표상 종속기업투자의 장부가액입니다. 상기 담보제공자산 이외에 화재보험 부보금액 중 일부가 중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 수출채권할인 등의 외화매출채권 양도와 관련하여 외화매출채권이 담보로 제공되어 있으며(주석8 참조), 금융기관예치금이 질권설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내용	보증금액

당분기말	전기말

지급보증	(주)신한은행 등	구매자금지급보증	3,148,638	2,613,638

서울보증보험(주)	전자상거래지급보증	270,650	293,314

비씨카드(주)	전자상거래지급보증	100,000	100,000

한세예스24홀딩스(주) 대표이사	차입금지급보증	67,367,520	51,400,200

(주)신한은행	차입금지급보증	1,139,600	1,208,500

이행보증	서울보증보험 등	이행보증	1,230,582	5,420,698

중소기업중앙회	계약보증 등	2,401,218	2,413,110

합 계	75,658,208	63,449,460

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 원재료 수입 등에 따른 USANCE를 포함한 무역금융과 신용장 개설 및 수출채권의 할인과 관련하여 KEB하나은행 등과 658,269백만원(USD 489,769천 포함)(전기말: 709,465백만원(USD 495,150천 포함))의 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 한국수출입은행 등과 370,910백만원(전기말: 387,337백만원)을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있 습 니 다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 중소기업은행 등과 7,000 백만원(전기말: 7,000백만원)을 한도로 구매카드 등의 약정을 체결하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 연결회사는 신한 은행과 5,800백만원(전기말: 5,000백만원)을 한도로 전자방식외상매출채권담보계약을 체결하고 있습니다. (7) 보고기간말 현재 연결회사가 손해배상 등과 관련하여 피소되어 계류중인 사건 5건과 제소한 사건 6건이 있습니다. 보고기간말 현재 진행중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (8) 보고기간말 현재 금융기관예치금 110백만원(전기말: 110백만원)이 지급보증과 관련한 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.

(9) 연결회사는 본사 사무실 등과 해외 공장부지의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

5년 미만	13,908,095	9,585,938

5년 초과 10년 이내	3,261,350	2,454,838

10년 초과	14,321,250	14,081,656

합계	31,490,695	26,122,432

(10) 연결회사는 보고기간말 현재 KB증권, 한국투자증권, NH투자증권과 자사주신탁계약을 체결하고 있습니다. 상기 신탁계약과 관련하여 사용이 제한된 5,043 백만원(전기말: 14,846백만원)이 단기금융자산에 포함되어 있습니다.

26. 특수관계자 거래 (1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	아이스타일이십사(주)	주요경영진이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*)	매입 등	기타비용

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	105,686	61,785	-	1,144,329

합계	105,686	61,785	-	1,144,329

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*)	매입 등	기타비용

관계기업	(주)동아이앤씨콘텐츠	-	-	196,296	-

(주)이츠북스	-	-	448,842	-

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	597,465	163,719	-	1,568,471

쇼유커뮤니케이션(주)	2,208	10,612	137,500

합계	599,673	174,331	782,637	1,568,471

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	371,490	1,029	1,450,000	-	248,243

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	아이스타일이십사(주)	577,438	49,821	2,100,000	284,673	354,726

쇼유커뮤니케이션(주)	-	5,454	-	-	-

합 계	577,438	55,275	2,100,000	284,673	354,726

(*1) 특수관계자 채권에 대하여 대손경험이 없어 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타	아이스타일이십사(주)(*)	1,850,000	2,500,000

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타	아이스타일이십사(주)(*)	7,760,000	10,610,000

(*) 상기 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석8 참조).

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원(사외이사 포함)을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	2,753,193	7,348,066	1,997,115	6,669,107

퇴직급여	259,694	743,414	146,533	713,955

합계	3,012,887	8,091,480	2,143,648	7,383,062

27. 사업결합(1) 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)

2016년 9월 19일 연결회사는 캐주얼의류 전문회사인 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)의 지분 40%를 119,000백만원에 취득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 의류 시장에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 43,162백만원의 영업권은 연결회사와 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인수된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	119,000,000

합계	119,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	33,527,466

매출채권및기타채권	31,728,633

재고자산	98,383,147

기타유동자산	2,201,102

유형자산, 무형자산 및 투자부동산	92,174,568

이연법인세자산	1,598,738

기타비유동자산	3,652,491

유동부채	(72,826,063)

비유동부채	(844,095)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	189,595,987

비지배지분	(113,757,592)

영업권	43,161,605

합계	119,000,000

취득 관련 직접원가	886,036

매출채권과 기타 채권의 공정가치는 31,729백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 20,432백만원입니다. 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)에 대한 비지배지분은 취득일의 순자산에 대한 비례적금액으로 인식하였습니다.만일 한세엠케이(주)(구, (주)엠케이트렌드)가 전기 기초부터 연결되었다면 전분기 연결포괄손익계산서에포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 216,696백만원과6,143백만원입니다.