KG스틸 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 39(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
케이지동부제철 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 케이지동부제철 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 유가증권시장에 등록되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시 등에 공장을 두고 있습니다.

한편 지배기업의 당기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 지배기업의 최대주주는 당기말 현재 케이지스틸㈜이며, 총 발행주식의 39.98%를 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주된사업장	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)

당기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

케이지지엔에스㈜	대한민국	항만시설운영	12월 31일	100	-	100	-

케이지동부USA	미국	철강재 판매	12월 31일	100	-	100	-

동부Singapore	싱가포르	철강재 판매	12월 31일	100	-	100	-

케이지동부Thai Steel	태국	철강제품 제조 및 판매	12월 31일	90.35	-	90.35	-

동부Vietnam Steel	베트남	선철 제조 및 판매	12월 31일	-	100	-	100

케이지동부이앤씨㈜	대한민국	철강구조물, 건설업	12월 31일	100	-	100	-

(3) 당기와 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종속기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이지지엔에스㈜	225,272	9,234	216,038	18,737	1,841	1,842

케이지동부USA	37,699	22,302	15,397	16,994	3,544	3,544

동부Singapore	35	49	(14)	-	(29)	(29)

케이지동부Thai Steel	64,583	67,222	(2,639)	113,837	(2,519)	(2,519)

동부Vietnam Steel	4,296	35,548	(31,252)	-	(858)	(858)

케이지동부이앤씨㈜	22,013	11,053	10,960	39,339	2,836	2,842

(4) 전기와 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이지지엔에스㈜	223,433	9,237	214,196	18,579	3,067	3,103

케이지동부USA	34,529	23,767	10,762	6,990	1,543	1,543

동부Singapore	33	18	14	-	29,831	29,831

케이지동부Thai Steel	46,473	46,613	(140)	88,732	847	847

동부 Vietnam Steel	3,983	31,849	(27,866)	-	(904)	(904)

DB사모부동산투자신탁 제9호 (*1)	-	-	-	1,580	7,286	7,286

동부인천스틸㈜ (*2)	-	-	-	114,521	820	820

케이지동부이앤씨㈜ (*3)	25,402	17,284	8,119	36,976	3,463	3,767

(*1) 전기 중 청산이 완료되어 연결대상에서 제외되었습니다.
(*2) 전기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다.
(*3) 전기 중 지배기업이 출자설립하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격 에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월 총평균법(미착품은 개별법 )으로 결정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각 됩니다.

2.12 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10년~60년

구축물	5년~60년

기계장치	5년~23년

차량운반구	5년~7년

공구와기구	3년~7년

비품	3년~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년~20년

항만시설이용권	84년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사에서 판매하는 재화는 주로 철강제품으로 구성되어 있습니다. 내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

(2) 운송용역

연결회사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) PEB(Pre-Engineered Building System)제품제작 및 설치용역연결회사에서 수행하는 PEB 제품제작 및 설치용역의 제공은 고객이 요구하는 조건에 맞게 건설 또는 설계를 수행하며, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 투입된 원가에 적정 이윤을 가산하여 보상을 청구할 수 있습니다. 따라서 연결회사는 PEB 제품제작 및 설치용역에 대해 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

2.21 리스(리스이용자)

연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 거의 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.22 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을공시하고 있습니다(주석 4 참조).

2.23 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년 부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영 업 부문

연결회사는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 영업부문을 철강부문과 기타부문으로 구분하였습니다. 부문이익, 부문자산 및 부문부채는 부문간 공통원가 및 공통자산ㆍ부채의 배분 없이 연결회사의 회계정책에 따라 측정되고 있습니다.(1) 연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

철강부문	냉연강판, 아연도강판, 석도강판, 칼라강판, PEB에 대한 생산 및 판매

기타부문	항만, 임대, 운송용역 등

(2 ) 당기와 전기 중 연결회사 의 영업부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 철강부문 기타부문 보고부문 합계 제거 조정 후 금액 매출액: 총매출액 3,315,133 82,145 3,397,278 (42,489) 3,354,789 내부매출액 40,894 1,595 42,489 (42,489) - 외부매출액 3,274,239 80,550 3,354,789 - 3,354,789 영업손익: 감가상각비 및 기타자산상각비 61,156 1,812 62,968 (1,464) 61,504 영업이익 290,346 4,695 295,041 1,871 296,912 (단위 : 백만원) 구 분 철강부문 기타부문 보고부문 합계 제거 조정 후 금액 매출액: 총매출액 2,345,026 56,535 2,401,561 (59,117) 2,342,444 내부매출액 51,182 7,935 59,117 (59,117) - 외부매출액 2,293,844 48,600 2,342,444 - 2,342,444 영업손익: 감가상각비 및 기타자산상각비 57,784 1,781 59,565 (1,414) 58,151 영업손익 105,156 5,959 111,115 (336) 110,779 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 철강부문 기타부문 보고부문 합계 제거 합계 자산 2,605,707 225,272 2,830,979 (59,881) 2,771,098 부채 1,707,290 9,234 1,716,524 (95,589) 1,620,935 기말> (단위: 백만원) 구 분 철강부문 기타부문 보고부문 합계 제거 합계 자산 2,120,600 223,433 2,344,033 (86,312) 2,257,721 부채 1,389,802 9,237 1,399,039 (114,022) 1,285,017 (4) 지역에 대한 정보① 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대한민국 1,655,711 1,113,098 아시아지역 541,211 441,127 미주지역 441,831 291,893 유럽지역 284,689 178,432 기타지역 431,347 317,894 합 계 3,354,789 2,342,444 ② 당기말과 전기말 현재 연결회사 비유동자산의 99%이상은 대한민국에 소재하고 있습니다. (5) 주요 고객 부문연결회사는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결회사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 32,885 14,318 당좌예금 34,984 5,922 합 계 67,869 20,240 6. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 233 4,298 여신담보 질권설정 등 기타비유동금융자산 45 27 당좌개설보증금 등 합 계 278 4,325 7. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권(유동) 367,685 (949) 366,736 263,737 (2,483) 261,254 매출채권(비유동) 14,210 (6,585) 7,625 17,258 (9,604) 7,654 합 계 381,895 (7,534) 374,361 280,995 (12,087) 268,908 8. 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동: 대여금 63 - 63 - - - 미수금 1,038 (10) 1,028 648 (347) 301 미수수익 18 - 18 1 - 1 보증금 128 - 128 6,313 - 6,313 소 계 1,247 (10) 1,237 6,962 (347) 6,615 비유동: 대여금 37 (37) - 479 (479) - 미수금 35 (35) - 13 - 13 보증금 2,286 - 2,286 2,370 - 2,370 장기선급비용 26 - 26 - - - 소 계 2,384 (72) 2,312 2,862 (479) 2,383 합 계 3,631 (82) 3,549 9,824 (826) 8,998 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 제 품 277,539 89,713 원 재 료 227,369 126,327 반 제 품 92,986 38,263 저 장 품 66,025 70,868 미 착 품 30,592 19,089 기 타 2,452 1,317 평가손실충당금 (35,188) (30,265) 합 계 661,775 315,312 10. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 254 4,272 유동성 장기금융상품 - 25 장기금융상품 45 27 합 계 299 4,324 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,955 537 부가세대급금 18,279 35,293 (손실충당금) (4,195) (3,872) 합 계 16,039 31,958 11. 파생상품자산 당기말 현재 연결 회사는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이에 파생상품평가이익 8백만원에 대해 법인세효과를 차감한 6백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 거래목적 구분 계약잔액 계약환율 금융기관 위험회피 외화(USD)매도 통화선도계약 USD 24,000,000 1,177원 ~1,194원 하나은행 12. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산(*) - 638 (*) 전기말 지배기업인 케이지동부제철㈜가 소유한 강관/형강설비는 당기에 매각이 완료되었습니다. 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 ㈜디비메탈 0.09 3,370 164 164 위더스 쁘띠엘린 사모투자합자회사 (*1) 8.33 5,000 5,000 - 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사 (*1) 3.19 2,000 2,000 - (주)한국능률협회컨설팅 0.50 20 20 20 한국철강신문 2.67 20 20 20 미주제강(주) 1.19 158 - - 신성건설(주) 0.06 - - - 포스코 0.00 28 27 현대제철 0.00 4 4 동국제강 0.00 2 2 세아제강 0.00 10 10 TCC스틸 0.00 1 1 전문건설공제조합 0.00 186 188 186 자본재공제조합 0.65 1,690 1,696 1,690 대보인터내셔널쉬핑㈜ 0.00 - - - 전환사채 한국특강(*1) - 20,000 20,000 - 소계 32,489 29,132 2,080 상각후원가 측정 금융자산 기업어음 ㈜리드코프 CP(*2) - 961 961 - 합 계 33,450 30,093 2,080 유동금융자산 961 961 - 비유동금융자산 32,489 29,132 2,080 (*1) 연결회사는 당기 중 위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사에 5,000백만원, 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합작회사에 2,000백만원을 출자하였으며, 한국특강 전환사채 20,000백만원을 취득하였습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 만기까지 원리금 수취목적으로 (주)리드코프 기업어음 961백만원을 취득하였습니다. 14. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)동부철구 대한민국 철강재 설치공사 42.86 2,696 42.86 2,670 케이지동부Japan(*) 일본 철강재 판매 100.00 2,760 100 2,851 동부India(*) 인도 마케팅용역서비스 99.99 350 99.99 301 장가항동부고신금속제품유한공사 중국 철강재제조및판매 50 - 50 - 합 계 5,806 5,822 (*) 케이지동부Japan 및 케이지동부India는 연결회사에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 지분법손익 기타자본변동 기말 (주)동부철구 2,670 (4) 30 2,696 케이지동부Japan 2,851 (27) (64) 2,760 케이지동부India 301 26 23 350 합 계 5,822 (5) (11) 5,806 (단위: 백만원) 구 분 기초 지분법손익 기타자본변동 취득 기말 (주)동부철구 2,660 3 7 - 2,670 케이지동부Japan 2,391 - (40) 500 2,851 동부India 307 21 (27) - 301 합 계 5,358 24 (60) 500 5,822 (3) 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주)동부철구 케이지동부Japan 동부India 장가항동부고신 금속제품유한공사 자산총액 11,031 4,053 387 7,449 부채총액 1,075 1,294 37 7,534 매출액 - 5,702 307 401 영업손익 (16) 13 32 (90) 당기순손익 (4) (27) 27 (125) (단위: 백만원) 구 분 (주)동부철구 케이지동부Japan 동부India 장가항동부고신 금속제품유한공사 자산총액 10,968 3,091 330 7,469 부채총액 1,074 240 29 7,188 매출액 - 1,456 306 - 영업손익 (16) 1 28 (1,587) 당기순손익 7 (41) 22 (1,601) (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주)동부철구 케이지동부Japan 동부India 장가항동부고신 금속제품유한공사 순자산 9,956 2,759 350 (85) 지분율(%) 42.86 100 99.99 50.00 손상차손누계액 (1,570) - - (1,880) 순자산지분금액 2,696 2,760 350 - (단위: 백만원) 구 분 (주)동부철구 케이지동부Japan 동부India 장가항동부고신 금속제품유한공사 순자산 9,894 2,851 301 281 지분율(%) 42.86 100.00 99.99 50.00 손상차손누계액 (1,570) - - (1,880) 순자산지분금액 2,670 2,851 301 - 15. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 124,470 - 124,470 124,470 - 124,470 건물 5,493 (1,042) 4,451 5,493 (856) 4,637 합 계 129,963 (1,042) 128,921 129,963 (856) 129,107 ( 2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 감가상각비 기말장부금액 토지 124,470 - 124,470 건물 4,637 (186) 4,451 합 계 129,107 (186) 126,921 (단위: 백만원) 과 목 기초 대체 기말장부금액 토지 - 124,470 124,470 건물 - 4,637 4,637 합 계 - 129,107 129,107 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 2,695 2,612 운영비용 (989) (836) 합 계 1,706 1,776 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 134,873백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 989,096 - - 989,096 989,164 - - 989,164 건물 416,451 (164,264) (145,381) 106,806 398,370 (157,261) (148,453) 92,656 구축물 282,617 (77,641) (149,030) 55,946 268,594 (74,328) (149,564) 44,703 기계장치 2,655,987 (1,404,617) (990,056) 261,314 2,610,695 (1,379,978) (999,032) 231,685 차량운반구 2,079 (1,398) (44) 637 1,450 (1,374) (62) 14 공구와기구 40,694 (34,621) (5,369) 704 41,011 (35,166) (5,583) 262 비품 2,966 (1,967) (119) 880 2,777 (1,741) (119) 917 건설중인자산 40,277 - (24,886) 15,391 90,821 - (24,886) 65,935 합 계 4,430,167 (1,684,508) (1,314,885) 1,430,774 4,402,882 (1,649,848) (1,327,699) 1,425,336 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각 기타증감 기말 토지 989,164 - - - (68) 989,096 건물 92,656 15 (308) (7,802) 22,245 106,806 구축물 44,703 - (2) (3,416) 14,661 55,946 기계장치 231,685 36 (2,549) (44,932) 77,074 261,314 차량운반구 14 19 - (118) 722 637 공구와기구 262 3 - (121) 560 704 비품 917 32 (1) (234) 166 880 건설중인자산 65,935 67,266 (134) - (117,676) 15,391 합 계 1,425,336 67,371 (2,994) (56,623) (2,316) 1,430,774 (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각 기타증감 기말 토지 1,113,918 - - - (124,755) 989,164 건물 103,112 25 (2) (7,413) (3,066) 92,656 구축물 49,550 - - (2,911) (1,936) 44,702 기계장치 266,848 10 (8,067) (42,953) 15,847 231,685 차량운반구 35 - - (21) - 14 공구와기구 838 22 - (134) (464) 262 비품 808 41 (5) (227) 300 917 건설중인자산 8,045 74,601 - - (16,711) 65,935 합 계 1,543,154 74,698 (8,073) (53,658) (130,785) 1,425,336 17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 10 (8) - 2 10 (7) - 3 소프트웨어 5,044 (1,966) - 3,078 3,768 (1,991) - 1,777 항만시설이용권 2,782 (730) (1,529) 523 2,782 (722) (1,529) 531 회원권 840 - - 840 812 - (227) 585 영업권 873 - - 873 873 - - 873 합 계 9,549 (2,704) (1,529) 5,316 8,245 (2,720) (1,756) 3,769 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 감가상각 기타증감 기말 개발비 3 - (1) - 2 소프트웨어 1,776 1 (904) 2,205 3,078 항만시설이용권 531 - (8) - 523 회원권 584 256 - - 840 영업권 873 - - - 873 합 계 3,767 257 (913) 2,205 5,316 (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각 기타증감 기말 산업재산권 4 - - (1) - 3 소프트웨어 1,769 - - (575) 583 1,777 항만시설이용권 540 - - (9) - 531 회원권 426 435 (276) - - 585 영업권 - 873 - - - 873 합 계 2,739 1,308 (276) (585) 583 3,769 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 건물 3,835 (2,504) 1,331 4,400 (2,164) 2,236 구축물 5,647 (1,577) 4,070 5,647 (1,052) 4,595 기계장치 12,173 (5,136) 7,037 12,173 (3,425) 8,748 차량운반구 723 (453) 270 705 (261) 444 비품 1,575 (1,112) 463 1,575 (741) 834 합 계 23,953 (10,782) 13,171 24,500 (7,643) 16,857 (2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 외화환산 기말 건물 2,236 54 (19) (943) 3 1,331 구축물 4,595 - - (525) - 4,070 기계장치 8,748 - - (1,711) - 7,037 차량운반구 444 58 - (231) (1) 270 비품 834 - - (371) - 463 합 계 16,857 112 (19) (3,781) 2 13,171 (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 외화환산 기말 건물 3,405 22 (59) (1,131) (1) 2,236 구축물 5,121 - - (526) - 4,595 기계장치 10,461 - - (1,713) - 8,748 차량운반구 304 353 (39) (169) (5) 444 비품 1,204 - - (370) - 834 합 계 20,495 375 (98) (3,909) (6) 16,857 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 6,796 6,894 1년 초과 5년 이내 14,658 20,400 5년 초과 2,119 3,097 소 계 23,573 30,391 조정: 현재가치 조정금액 (3,203) (5,051) 조정 : 환율변동 1 2 합 계 20,371 25,342 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 유동부채 6,491 6,587 비유동부채 13,880 18,755 합 계 20,371 25,342 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 사용권자산 감가상각비 3,781 3,909 리스부채 이자비용 1,854 2,256 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 1,230 1,338 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 1,032 - 합 계 7,897 7,503 (6) 연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 115백만원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 9,180백만원입니다. 19. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 등(*1) 담보권자 관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정금융자산,자기주식 동부철구㈜ 등 3,095 4,415 908,561 한국산업은행 등 토지 음성공장 19,625 34,000 토지, 건물, 기계장치 등 인천공장 590,642 760,639 토지, 구축물 케이지지엔에스㈜ 171,252 892,400 토지, 건물, 기계장치 등 당진냉연공장 526,744 1,361,962 토지, 건물, 기계장치 등 당진열연공장 116,619 960,000 245,365 한국산업은행 등 재고자산 당진열연공장인천공장 163,584 123,916 92,532 한국수출입은행 장기금융상품 외화예금 27 27 - 우리은행 매출채권, 재고자산 등 케이지동부USA 123,594 123,594 - Hanmi Bank 토지, 건물 등 케이지동부Thai Steel 9,048 25,647 8,281 Kasikorn Bank 당기손익-공정가치측정금융자산 자본재공제조합 등 1,884 1,884 - 자본재공제조합 등 합 계 1,726,114 4,288,484 1,254,739 (*1) 차입금액 등은 현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shipper's usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 상기 이외에 지배기업은 종속기업인 케이지지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산 지분가액 : 216,038백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. 20. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 수행의무 계정과목 당기말 전기말 PEB제품제작및 설치서비스 계약자산 3,134 3,381 (손실충당금) - (1) 계약부채 1,198 2,329 수출제품 운송서비스 계약부채 4,059 3,504 합 계 계약자산 3,134 3,380 계약부채 5,257 5,833 (2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 영업부문 추정총계약수익의변동금액 추청총계약원가의변동금액 손익에 미치는영향 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(부채)의변동 공사손실충당부채 철강부문(PEB) 607 1,865 (1,257) (1,085) (172) (1,085) 121 21. 기타 부 채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 수입보증금 1,830 1,551 예수금 2,437 2,100 선수수익 79 46 부가세예수금 115 725 미지급배당금 - 30 기타유동충당부채 209 334 소 계 4,670 4,785 비유동 장기미지급비용 7,601 7,116 기타비유동충당부채 618 618 소 계 8,219 7,734 합 계 12,889 12,519 22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 91,146 85,650 사외적립자산의 공정가치 (81,974) (72,672) 국민연금전환금의 공정가치 (11) (11) 합 계 9,161 12,967 ② 기타 종업원급여 관련 채무 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유급 연차수당 4,840 4,879 확정기여형 부채 169 102 장기종업원급여 7,601 7,144 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 85,650 102,824 당기근무원가 6,994 8,648 이자원가 2,705 2,900 확정급여제도의 재측정요소 3,063 (24,605) 퇴직급여 지급액 (7,069) (4,147) 기타 (197) 30 기말 91,146 85,650 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 72,672 62,798 이자수익 2,237 1,775 사외적립자산의 재측정요소 (1,402) (917) 사외적립자산 납입액 14,008 12,064 지급액 (5,366) (3,077) 기타 (175) 29 기말 81,974 72,672 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 확정된 이율로 운영되는 원리금 보장형상품으로 구성되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 근무원가 6,994 8,648 순확정급여부채의 순이자 468 1,125 소 계 7,462 9,773 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무에 대한 재측정요소: 인구통계적 가정 변동 - 1,999 재무적 가정 변동 361 (18,568) 경험조정 2,702 (8,037) 소계 3,064 (24,606) 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 손실 1,402 917 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) 4,465 (23,689) 법인세효과 (1,081) 5,723 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) 3,385 (17,966) (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율(*) 3.24% ~ 3.55% 2.66% ~ 3.06% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 2.30% ~ 4.57% 2.19% ~ 4.11% (*) 할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다. (8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 할인율 변동 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (8,584) 9,990 미래임금상승률의 변동 9,942 (8,705) (9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 2,306 11,152 10,850 110,530 134,838 (10) 연결회사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 272백만원, 213백만원입니다. 23. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 (*1) 구매자금대출 2.00 12,906 - 한국산업은행 등 Usance차입 0.38 ~ 0.83 397,885 148,103 한국산업은행 등 수출채권담보대출(*2) 1.13~2.67 5,625 - 운영자금 4,865 31,479 Kasikorn Bank 등 일반차입 4.25 6,540 9,273 수출채권담보대출(*2) 4.84 1,741 2,502 합 계 429,562 191,357 (*1) 연결회사는 당기 중 장기차입금으로 분류되었던 하나은행 구매자금대출 12,906백만원을 전액 상환하였으며, 재 차입 후 단기차입금으로 분류 하였습니다. (*2) 연결회사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구 의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 신디케이티드론 2.0 190,830 190,829 신한은행 19,403 19,403 하나은행 21,427 21,427 더블유에이치비유동화전문(유) 13,705 13,705 하나은행 구매자금대출 2.0 - 12,906 한국산업은행 등 일반자금대출 2.0 312,991 312,991 긴급자금대출 2.0 81,314 81,314 Kasikorn Bank 등 운영자금 - 775 현재가치할인차금 (61,120) (76,225) 합 계 578,550 577,126 유동성장기차입금 - (775) 차 감 계 578,550 576,351 24. 사채 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제196-1회 사모사채 2025-12-31 2.00 18,020 18,020 제196-3회 사모전환사채 2,787 2,787 제197-1회 사모사채 28,800 28,800 제197-3회 사모전환사채 4,800 4,800 제198-1회 사모사채 14,400 14,400 제198-3회 사모전환사채 2,400 2,400 제199-1회 사모사채 14,900 14,900 제199-3회 사모전환사채 2,500 2,500 제200-1회 사모사채 20,522 20,522 제200-2회 사모사채 2,320 2,320 제200-3회 사모전환사채 3,328 3,328 제201-1회 사모사채 7,987 7,987 제201-2회 사모사채 1,514 1,514 제201-3회 사모전환사채 536 536 사채할인발행차금 (11,926) (14,579) 합 계 112,888 110,235 25. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 수권주식수 220,000,000 주 30,000,000 주 220,000,000 주 30,000,000 주 발행주식수 100,008,897 주 53,385 주 100,008,897 주 53,385 주 주당금액 5,000 원 5,000 원 5,000 원 5,000 원 자본금 500,044 55,267 500,044 55,267 (2) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주 발행주식수의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말(*) 주식발행초과금 346,694 346,694 기타자본잉여금 (3,316) (3,316) 합 계 343,378 343,378 (*) 전기 중 지배기업은 정기주주총회(2020.03.27)에서 결손금처리계산서를 승인하여 908,619백만원의 자본잉여금을 미처리결손금 보전에 사용하였습니다. 결손금 보전에 사용된 자본잉여금은 주식발행초과금 407,905백만원, 감자차익 494,555백만원, 기타자본잉여금 6,159백만원입니다. (4) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 146 159 해외사업환산손익 2,053 494 파생상품평가손익 6 798 합 계 2,205 1,451 (5) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (157) (157) 자기주식처분이익 198 198 합 계 41 41 26. 주당이익 (1) 당기와 전기의 보통주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 보통주 우선주 당기 전기 당기 전기 지배기업 소유주지분 귀속 당기순손익 190,850,413,604 66,776,194,629 100,589,202 35,194,915 가중평균유통보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 주당순이익 1,908 668 1,908 668 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주 우선주 당기 전기 당기 전기 기초 발행보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 기말 가중평균유통보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법정적립금(*) 1,001 2,090 미처분이익잉여금 248,482 69,834 합계 249,483 71,924 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 71,924 (921,472) 자본잉여금의 이입 - 908,619 지배기업 소유주지분에 귀속되는당기순손익 190,951 66,812 순확정급여부채의 재측정요소 (3,385) 17,966 배당금의 지급 (10,008) - 기말금액 249,483 71,924 28. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 2,498,172 1,717,034 종업원급여 94,506 89,382 감가상각비 및 기타자산상각비 61,504 58,150 운반하역비 109,393 85,457 포장비 등 외주가공비 97,194 97,700 전력수도비 122,481 114,549 기타비용 74,627 69,392 합 계 3,057,877 2,231,664 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 22,042 18,056 퇴직급여 1,771 2,527 감가상각비 및 기타자산상각비 2,554 2,378 경상시험개발비 2,039 1,865 증명감사수수료 5,315 5,414 무형자산상각비 433 388 운반하역비 41,003 41,428 기타판매비와관리비 24,698 26,936 합 계 99,855 98,992 30. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타영업수익 유무형자산처분이익 2 15,325 잡이익 4,471 2,024 기타영업수익 소계 4,473 17,349 기타영업비용 유무형자산처분손실 2,993 8,402 기타비용 1,047 257 잡손실 2,853 11,144 기타영업비용 소계 6,893 19,803 31. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 265 547 외환차익 23,180 25,107 외화환산이익 4,187 9,589 기타금융수익 642 1,660 금융수익 소계 28,274 36,903 금융비용 이자비용 38,114 41,552 기타금융비용 5,461 1,919 외환차손 31,466 28,485 외화환산손실 5,463 5,850 금융비용 소계 80,504 77,806 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 56,867 7,103 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (9,610) (570) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 1,334 (5,978) 기타 2,959 (3) 법인세비용 51,550 552 (2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 1,081 (5,723) 파생상품평가손익 253 (255) 자본에 직접 반영된 법인세 1,334 (5,978) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 242,258 67,446 적용세율에 따른 세부담액 57,960 15,634 조정사항: 비과세수익 및 비공제비용 421 4,710 자본에 직접 반영하는 법인세 1,334 (5,978) 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등 (10,252) (13,832) 기타 2,087 18 법인세비용 51,550 552 평균유효세율 21.3% 0.8% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 확정급여채무 23,526 (2,483) 742 21,785 사외적립자산 (17,325) (2,641) 339 (19,627) 건설자금이자 (479) 251 - (228) 압축기장충당금 (293) 4 - (289) 감가상각비 7,870 (3,317) - 4,553 자산재평가 (91,925) 9,830 - (82,095) 손상차손 212,761 92,660 - 305,421 현재가치할인차금 (34,878) 4,646 - (30,232) 구조조정충당부채 149 - - 149 종속기업 1,070 (2,603) - (1,533) 관계기업 1,585 (121) - 1,464 이월결손금 157,063 (157,063) - - 기타 28,525 10,141 253 38,919 소 계 287,649 (50,696) 1,334 238,287 미인식 이연법인세자산 (355,151) 58,971 - (296,180) 합 계 (67,502) 8,275 1,334 (57,893) ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 확정급여채무 24,400 5,071 (5,945) 23,526 사외적립자산 (15,136) (2,411) 222 (17,325) 건설자금이자 (525) 46 - (479) 압축기장충당금 (293) - - (293) 감가상각비 31,076 (23,206) - 7,870 자산재평가 (122,314) 30,389 - (91,925) 손상차손 230,949 (18,188) - 212,761 현재가치할인차금 (36,766) 1,888 - (34,878) 구조조정충당부채 195 (46) - 149 종속기업 13,584 (12,514) - 1,070 관계기업 1,569 16 - 1,585 이월결손금 176,477 (19,414) - 157,063 이월세액공제 179 (179) - - 기타 42,249 (13,469) (255) 28,525 소 계 345,644 (52,017) (5,978) 287,649 미인식 이연법인세자산 (413,716) 58,565 - (355,151) 합 계 (68,072) 6,548 (5,978) (67,502) (5) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 83,279 88,627 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 17,633 19,892 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (141,671) (156,122) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (17,134) (19,899) 이연법인세자산(부채) 순액 (57,893) (67,502) (6) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 연결회사는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유보금액 일시적차이 1,223,884 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순손익 190,708 66,893 조정: 법인세비용 51,550 553 이자수익 (265) (547) 이자비용 38,114 41,552 배당금수익 (5) (7) 감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비 61,504 58,151 퇴직급여 7,731 9,986 외화환산이익 (4,187) (9,589) 외화환산손실 5,463 5,850 대손상각비 40 2,620 기타의대손상각비 37 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (8) (25) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (175) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 8 유무형자산처분이익 (2) (160) 유무형자산처분손실 2,993 8,401 유무형자산손상차손 - - 파생상품거래손익 4,838 468 매각예정자산처분이익 - (15,165) 기타수익 및 기타비용 17,471 1,756 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 (102,334) (15,789) 계약자산 246 391 선급금 (10) - 선급비용 (533) (616) 재고자산 (351,790) (5,426) 기타유동수취채권 (280) (10,353) 기타유동자산 17,843 (9,931) 장기성매출채권 (24) 1,343 기타비유동수취채권 (191) 122 매입채무 37,560 2,203 계약부채 (576) 218 미지급금 12,173 (1,216) 선수금 (984) (98) 미지급비용 (4,777) 5,452 기타유동부채 (222) 1,073 기타비유동부채 (479) 5,565 퇴직금의 지급 (7,089) (4,144) 사외적립자산의 증가 (8,641) (8,987) 국민연금전환금의 감소 - 10 영업활동에서 창출된 현금흐름 (34,126) 130,387 (2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장기차입금 사채 단기차입금 리스부채 합 계 기초 577,126 110,235 191,357 25,342 904,060 재무현금흐름에서 생기는 변동 (13,670) - 236,075 (5,064) 217,341 환율변동효과 (11) - 2,130 1 2,120 기타(*) 15,105 2,653 - 92 17,850 기말 578,550 112,888 429,562 20,371 1,141,371 (*) 현재가치할인발행차금 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 자본잉여금의 이익잉여금 대체 - 908,619 유형자산의 투자부동산 대체 - 129,107 유형자산 취득 관련 미지급금 8,050 9,612 매출채권의 제각 4,594 717 34. 특수관계자 (1) 지배기업 등 현황 1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 케이지스틸㈜이며, 최상위 지배기업은 케이지케미칼(주)입니다. 2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 출자전환주주들 (*1) 켁터스스페셜시츄에이션1호㈜ - 관계기업 및 공동기업 케이지동부Japan 케이지동부Japan 동부India 동부India 장가항동부고신금속제품유한공사 장가항동부고신금속제품유한공사 (*2) ㈜한국특강 - (*3) 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ 케이지에너켐(주) - ㈜케이지할리스에프앤비 ㈜할리스에프앤비 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지에듀원 - ㈜케이지써닝라이프 이데일리㈜ 이데일리㈜ 이데일리씨앤비㈜ 이데일리씨앤비㈜ ㈜케이지이니시스 ㈜케이지이니시스 ㈜케이에프씨코리아 ㈜케이에프씨코리아 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 (*4) 재단법인 이데일리 문화재단 - (*4) ㈜케이지아이씨티 - (*5) (*1) 출자전환주주들은 한국산업은행, 농협은행, 한국수출입은행, 하나은행, 신한은행, 신용보증기금, 더블유에이치비 유동화전문 유한회사, 우리은행, KTB자산운용입니다. 당기 중 출자전환주주들의 지분비율이 지배기업의 발행주식 총수 대비 10% 이하로 하락하였고, 이사선임권이 유효하지 않으나, 기선임되었던 이사들이 이사회 구성원에 포함되어 있어 지배기업의 주요 경영사항에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 특수관계자에 포함하였습니다. (*2) 장가항동부고신금속제품유한공사는 지배기업의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업입니다. (*3) ㈜한국특강은 지배기업이 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (*4) ㈜케이지제로인, 재단법인 이데일리 문화재단은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. (*5) ㈜케이지아이씨티는 최상위지배기업의 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 용역비 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 - 638 - 28,019 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - 2,179 지배기업 케이지스틸(주) - 1 - - 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 7 424 - (주)케이지이니시스 - - - 891 케이지에너켐(주) 46,011 1,836 - - 이데일리㈜ - - 400 142 (주)할리스에프앤비 - - - 299 기타 - - 58 81 관계기업 및 공동기업 케이지동부Japan 5,574 - 615 - 동부India - - 230 - 기타특수관계자 (주)케이지아이씨티 - - 8,166 1,959 ㈜케이지제로인 - - 294 114 재단법인 이데일리 문화재단 - - - 1,000 합 계 51,585 2,482 10,187 34,684 (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 매입(용역) 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 - 157 - 25,395 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - 1,775 최상위 지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ 24,825 90 35 363 ㈜케이지에듀원 - - 1 193 이데일리㈜ - - - 40 이데일리씨앤비㈜ - - - 37 ㈜케이에프씨코리아 - - - 4 ㈜케이지써닝라이프 - - - 55 ㈜케이지이니시스 - - - 48 ㈜할리스에프앤비 - - - 55 관계기업 및 공동기업 케이지동부Japan 753 - - 853 동부India - - - 175 ㈜대웅에스앤티(*) 22,365 - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 - - 1,444 803 합 계 47,943 247 1,480 29,796 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 차입금 기타 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들 - 75,234 - 1,185,765 1,343 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - - 222 지배기업 케이지스틸(주) 63 - - - 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 1 167 - - (주)케이지이니시스 - 432 - - 52 케이지에너켐(주) 10,563 - - - - 기타 - - 4 - 3 관계기업 및 공동기업 케이지동부Japan 1,751 - 622 - 30 장가항동부고신금속제품유한공사 7,431 - - - - ㈜한국특강 - 20,000 - - - 기타특수관계자 (주)케이지아이씨티 - - 1,152 - - ㈜케이지제로인 - - - - 39 합 계 19,745 95,730 1,945 1,185,765 1,689 (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 차입금 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 - 82,364 - 967,629 1,045 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - - 638 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ 4,836 - 35 - 133 이데일리㈜ - - 3 - - ㈜케이지이니시스 - 465 - - 2 ㈜할리스에프앤비 - - - - 1 관계기업 및 공동기업 케이지동부Japan - - 891 - 20 동부India - - 15 - - 장가항동부고신금속제품유한공사 6,749 - - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 - - 19 - 6 합 계 11,585 82,829 963 967,629 1,845 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 배당금 지급 자금대여 자금차입 자금상환 전환사채 인수 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들 2,207 - 1,008,468 790,332 - 켁터스스페셜시츄에이션1호(주) 3,200 - - - - 지배기업 케이지스틸㈜ 4,000 63 - - - 관계기업 및 공동기업 ㈜한국특강 - - - - 20,000 합계 9,407 63 1,008,468 790,332 20,000 (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 자금차입 자금상환 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 577,272 633,720 (5) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등에 41,068 백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. (6) 연결회사는 당기 중 취득한 전환사채와 관련하여 발행회사인 한국특강(주)과의 약정에 따라 매도청구권(Put Option)을 보유하고 있으며 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사가격 2.0%의 프리미엄을 적용하여 계산한 금액 행사한도 전환사채 발행총액의 30% 행사가능시기 2022.12.02 ~ 2023.12.02. 매 3개월에 해당하는 날. (7) 지배기업의 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 521 454 퇴직급여 24 25 합 계 545 479 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다. (원화: 백만원, 외화: 천USD, 천THB) 구 분 금융기관 약정한도액 실행액 당좌차월 한국산업은행 120,000 - Usance 등 한국산업은행 등 USD 513,696 USD 408,003 Kasikorn Bank THB 100,000 THB 48,946 일반대출 등 한국산업은행 등 407,211 407,211 Kasikorn Bank THB 600,000 THB 183,855 Hanmi Bank USD 15,000 - 신디케이티드론 한국산업은행 등 245,365 245,365 선물환 보증 하나은행 USD 15,000 USD 1,721 (2) 당기말 현재 연결회사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합 및 서울보증보험, 전문건설공제조합으로부터 각각 5,555백만원 및 84,377백만원, 3,226백만원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결회사는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금( 당기말 차입금액 : 245,365백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 동원로엑스(주)와 2013년 12월에 연결회사의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당기 거래금액은 6,253백만원입니다. (4) 당기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 지배기업을 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 49,476백만원), 이외 지배기업이 피고로 계류중인 1건의 소송사건(관련 금액 70백만원) 이 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다. 36. 금융상품 위험관리와 공정가치 36.1 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 36.1.1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결회사 는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 연결회사 는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기대손실률 손실충당금 매출채권 기대손실률 대손충당금 만기미도래 370,826 0.3% (946) 255,641 0.2% (542) 만기경과 0-30 일 3,308 0.0% (1) 10,120 2.8% (286) 만기경과 31-120 일 908 0.0% - 2,388 4.0% (96) 만기경과 121-365 일 41 4.9% (2) 1,123 22.3% (250) 만기경과 365 일 초과 6,812 96.7% (6,585) 11,723 93.1% (10,913) 합 계 381,895 2.0% (7,534) 280,995 4.3% (12,087) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 12,087 10,002 이관 - 37 손상차손 인식 1,775 3,767 손상차손 환입 (1,734) (1,002) 제각 (4,594) (717) 기말잔액 7,534 12,087 - 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. 36.1.2 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 5년 5년 이후 사채 112,888 135,234 1,248 1,248 2,496 2,496 127,746 - 차입금 1,008,112 1,124,861 438,073 6,697 13,544 13,568 652,979 - 매입채무 262,439 262,439 262,439 - - - - - 미지급금 26,917 26,917 26,917 - - - - - 미지급비용 24,741 24,741 24,741 - - - - - 리스부채 20,371 23,573 3,323 3,473 5,843 4,905 3,910 2,119 합 계 1,455,468 1,597,765 756,741 11,418 21,883 20,969 784,635 2,119 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 5년 5년 이후 사채 110,235 137,726 1,244 1,248 2,496 2,496 130,242 - 차입금 768,483 914,742 199,869 7,221 14,172 13,816 679,664 - 매입채무 223,051 223,051 223,051 - - - - - 미지급금 14,888 14,888 14,888 - - - - - 미지급비용 18,246 18,246 18,246 - - - - - 리스부채 25,342 30,391 3,405 3,489 6,748 5,823 7,829 3,097 합 계 1,160,245 1,339,044 460,703 11,958 23,416 22,135 817,735 3,097 36.1.3 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 169,419 450,670 114,824 163,055 JPY 5,777 700 5,831 812 기타 14,351 13,531 17,106 16,002 합계 189,547 464,901 137,761 179,869 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 세전순이익 증가(감소) (27,535) 27,535 (4,210) 4,210 (2) 이자율위험이자율 변동위험에 노출되어 있는 연결회사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 1,112,719 866,168 변동이자율 금융부채 8,281 12,550 합 계 1,121,000 878,718 당기말 현재 변동이자율차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향을 연간금액으로 환산한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 100BP상승 100BP상승 100BP상승 100BP상승 세전순이익 증가(감소) (83) 83 (126) 126 36.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 1,620,935 1,285,017 자본 총계 1,150,164 972,704 예금(*1) 68,169 24,564 차입금 및 사채 1,121,000 878,718 부채비율 141% 132% 순차입금(사채포함)비율(*2) 92% 88% (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 36.3 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산: 매출채권 및 기타수취채권 377,910 377,910 277,906 277,906 기타금융자산 300 300 4,324 4,324 현금및현금성자산 67,869 67,869 20,240 20,240 상각후원가측정금융자산 961 961 - - 소 계 447,040 447,040 302,471 302,471 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 29,132 29,132 2,080 2,080 소 계 29,132 29,132 2,080 2,080 위험회피목적 파생상품 : 파생상품자산 8 8 1,052 1,052 소 계 8 8 1,052 1,052 합 계 476,180 476,180 305,603 305,603 상각후원가측정 금융부채: 사채 112,888 112,888 110,235 110,235 차입금 1,008,112 1,008,112 768,483 768,483 리스부채 20,371 20,371 25,342 25,342 매입채무 및 기타부채 314,097 314,097 256,185 256,185 소 계 1,455,468 1,455,468 1,160,245 1,160,245 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품 (위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 265 - - - 265 배당금수익 - 5 - - 5 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 8 - - 8 상각후원가 측정 금융자산 처분이익 5 - - - 5 파생상품거래손익 - (26) - (4,812) (4,838) 환손익 17,076 - (26,638) - (9,562) 기타금융손익 - (1) 1 - - 이자비용 - - (38,113) - (38,113) 기타포괄손익 인식: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - (6) (6) 합 계 17,346 (14) (64,750) (4,818) (52,236) (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품 (위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 547 - - - 547 배당금수익 - 7 - - 7 당기손익-공정가치측정 금융자산 거래손익 - 168 - - 168 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - 25 - - 25 파생상품거래손익 - - - (468) (468) 환손익 (11,021) - 11,383 - 362 기타금융손익 - - 8 - 8 이자비용 - - (41,552) - (41,552) 기타포괄손익 인식: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - 798 798 합 계 (10,474) 200 (30,161) 330 (40,105) ( 3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 44 - 29,088 29,132 파생상품자산 - 8 - 8 합 계 44 8 29,088 29,140 전기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 2,080 2,080 파생상품자산 - 1,052 - 1,052 합 계 - 1,052 2,080 3,132 37. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 다음의 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 철강부문 기타부문 합계 철강부문 기타부문 합계 한 시점에 인식 3,240,321 15,963 3,256,284 2,248,064 11,145 2,259,209 기간에 걸쳐 인식 33,918 64,587 98,505 45,780 37,455 83,235 합 계 3,274,239 80,550 3,354,789 2,293,844 48,600 2,342,444 (2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제품매출 3,240,321 2,248,064 운송매출 61,400 33,952 공사매출 33,918 45,780 기타 19,150 14,648 합 계 3,354,789 2,342,444 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2021.12.31 현재 제 39 기 2020.12.31 현재 제 38 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 I. 유동자산 1,046,441,422,692 609,042,506,447 462,526,269,217 현금및현금성자산 (주4,36) 35,647,829,667 8,021,194,791 16,177,887,425 매출채권 (주6,36) 376,094,522,060 261,009,125,267 242,912,362,586 기타수취채권 (주7,36) 801,705,437 6,716,844,369 4,436,783,544 계약자산 3,625,608,045 선급비용 4,331,477,399 3,755,685,771 3,068,287,546 기타유동자산 (주9) 14,347,580,765 31,437,392,176 15,909,779,493 당기법인세자산 579,792,405 재고자산 (주8) 614,249,587,860 296,387,352,318 169,812,719,304 유동 상각후원가 측정 금융자산 (주12,36) 960,707,946 0 기타금융자산 (주5,9,36) 0 25,024,000 파생상품자산 (주10,36) 8,011,558 1,052,238,675 6,003,048,869 매각예정비유동자산 (주11) 0 637,649,080 Ⅱ. 비유동자산 1,647,193,529,234 1,617,691,557,205 1,583,385,098,870 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주12,36) 27,247,337,160 203,669,160 2,054,763,960 관계기업투자주식 (주13) 5,648,671,382 5,648,671,382 5,148,671,382 종속기업투자주식 (주14) 216,553,699,507 216,553,699,507 799,951,905,228 투자부동산 (주15) 25,699,786,999 25,954,803,504 유형자산 (주16) 1,351,178,194,169 1,343,910,865,659 752,092,134,310 무형자산 (주17) 4,434,764,202 2,883,727,015 2,718,556,519 사용권자산 (주18) 6,980,356,724 9,746,132,975 11,393,470,517 장기매출채권 (주6,36) 7,624,877,496 7,654,438,903 648,463,846 기타수취채권 (주7,36) 1,780,575,095 5,109,049,100 9,342,318,408 기타금융자산 (주5,9,36) 45,266,500 26,500,000 34,814,700 자산총계 2,693,634,951,926 2,226,734,063,652 2,045,911,368,087 부채 I. 유동부채 771,392,674,207 468,057,393,765 345,989,090,720 매입채무 (주36) 245,547,235,075 207,025,012,580 175,729,453,827 단기차입금 (주23,36) 421,281,180,611 207,239,037,782 139,323,778,847 유동성장기차입금 1,061,271,960 선수금 4,056,710,210 3,681,596,591 4,946,807,262 계약부채 (주20) 4,059,476,076 3,503,898,423 4,770,350,679 미지급금 (주36) 13,310,996,834 14,664,265,489 3,830,214,562 미지급비용 (주36) 24,031,767,239 18,188,880,693 8,083,582,390 당기법인세부채 50,056,215,274 4,462,496,993 기타유동부채 (주21) 3,577,427,603 3,789,578,683 3,091,187,351 리스부채 (주18,36) 5,471,665,285 5,502,626,531 5,152,443,842 Ⅱ. 비유동부채 799,723,739,550 802,213,260,303 797,875,675,246 장기차입금 (주23,36) 578,549,814,974 576,350,705,078 565,252,008,730 사채 (주24,36) 112,887,970,455 110,234,721,036 107,701,060,398 확정급여부채 (주22) 9,024,397,340 12,441,068,769 23,930,292,808 이연법인세부채 (주32) 82,666,244,654 82,986,058,740 83,962,144,295 기타비유동부채 (주21) 8,142,415,296 7,671,716,718 1,991,772,179 리스부채 (주18,36) 8,452,896,831 12,528,989,962 15,038,396,836 부채총계 1,571,116,413,757 1,270,270,654,068 1,143,864,765,966 자본 자본금 (주1,25) 555,311,410,000 555,311,410,000 555,311,410,000 자본잉여금 (주25) 340,254,146,373 340,254,146,373 1,255,313,784,599 기타포괄손익누계액 (주10,25) 6,072,761 797,596,916 기타자본항목 (주25) 40,748,098 40,748,098 40,748,098 이익잉여금 (주27) 226,906,160,937 60,059,508,197 (908,619,340,576) 자본총계 1,122,518,538,169 956,463,409,584 902,046,602,121 자본 및 부채총계 2,693,634,951,926 2,226,734,063,652 2,045,911,368,087 포괄손익계산서 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출 (주37) 3,208,372,155,531 2,098,691,005,565 1,688,470,941,497 매출원가 (주28) 2,821,379,500,834 1,926,999,335,187 1,593,631,131,770 매출총이익 386,992,654,697 171,691,670,378 94,839,809,727 판매비와관리비 (주28,29) 97,343,872,332 86,222,038,937 74,376,531,102 영업이익 289,648,782,365 85,469,631,441 20,463,278,625 기타수익 (주30) 5,290,838,467 2,787,233,569 3,169,548,302 기타비용 (주30) 7,121,589,516 17,033,966,648 5,069,623,078 금융수익 (주31) 26,511,376,016 41,942,136,350 77,174,203,488 금융비용 (주31) 75,773,498,234 71,788,620,648 126,394,903,496 법인세비용차감전순이익 238,555,909,098 41,376,414,064 (30,657,496,159) 법인세비용 (주32) 58,308,992,356 (1,057,198,512) (203,863,820) 당기순이익 180,246,916,742 42,433,612,576 (30,861,359,979) 기타포괄손익 (4,183,650,906) 18,423,492,537 (638,548,659) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (주22) (3,392,126,751) 17,625,895,621 (638,548,659) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (791,524,155) 797,596,916 당기총포괄이익 176,063,265,836 60,857,105,113 (31,499,908,638) 주당손익 (주26) 보통주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) 1,801 424 (857) 우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) 1,801 424 (857) 자본변동표 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 기타자본항목 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 191,967,900,000 700,212,317,289 (877,119,431,938) 142,010,520 15,202,795,871 I.총포괄손익 : 당기순이익 (30,861,359,979) (30,861,359,979) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (638,548,659) (638,548,659) II.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 무상감자 (117,656,490,000) 117,617,078,861 37,411,139 (2,000,000) 유상증자 360,000,000,000 (8,448,588,750) 351,551,411,250 출자전환 121,000,000,000 445,932,977,199 566,932,977,199 자기주식의 취득 (138,673,561) (138,673,561) 종속회사합병대가 결손금보전 배당금의 지급 2019.12.31 (기말자본) 555,311,410,000 1,255,313,784,599 (908,619,340,576) 40,748,098 902,046,602,121 2020.01.01 (기초자본) 555,311,410,000 1,255,313,784,599 (908,619,340,576) 40,748,098 902,046,602,121 I.총포괄손익 : 당기순이익 42,433,612,576 42,433,612,576 현금흐름위험회피파생상품평가손익 797,596,916 797,596,916 확정급여제도의 재측정요소 17,625,895,621 17,625,895,621 II.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 무상감자 유상증자 출자전환 자기주식의 취득 종속회사합병대가 (6,440,297,650) (6,440,297,650) 결손금보전 (908,619,340,576) 908,619,340,576 배당금의 지급 2020.12.31 (기말자본) 555,311,410,000 340,254,146,373 797,596,916 60,059,508,197 40,748,098 956,463,409,584 2021.01.01 (기초자본) 555,311,410,000 340,254,146,373 797,596,916 60,059,508,197 40,748,098 956,463,409,584 I.총포괄손익 : 당기순이익 180,246,916,742 180,246,916,742 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (791,524,155) (791,524,155) 확정급여제도의 재측정요소 (3,392,126,751) (3,392,126,751) II.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 무상감자 유상증자 출자전환 자기주식의 취득 종속회사합병대가 결손금보전 배당금의 지급 (10,008,137,251) (10,008,137,251) 2021.12.31 (기말자본) 555,311,410,000 340,254,146,373 6,072,761 226,906,160,937 40,748,098 1,122,518,538,169 현금흐름표 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (43,496,731,345) 82,729,155,441 (163,380,632,541) 1. 영업활동으로 인한 현금흐름(주석33) (32,233,932,070) 82,651,694,248 (164,316,618,364) (1) 당기순이익 180,246,916,742 42,433,612,576 (30,861,359,979) (2) 조정 188,121,404,107 99,886,341,691 88,143,021,280 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (400,602,252,919) (59,668,260,019) (221,598,279,665) 2. 이자의 수취 434,611,421 236,728,516 1,141,652,557 3. 배당금의 수취 2,000,000 7,000,000 4. 법인세의 납부 (11,699,410,696) (166,267,323) (205,666,734) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (93,117,101,588) (26,335,862,696) (60,322,068,116) 기타수취채권(유동)의 증가 (38,150,379,298) (3,531,000,000) 기타금융자산(유동)의 감소 25,024,000 7,810,000,000 파생상품금융자산의 처분 13,473,811,620 매각예정자산처분 629,899,770 2,058,036,120 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (27,044,595,900) (2,666,667) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,692,350,000 상각후원가측정 금융자산(유동)의 취득 (960,707,946) 상각후원가측정 금융자산(비유동)의 취득 (2,000,000,000) 상각후원가측정 금융자산(유동)의 처분 2,005,000,000 종속기업투자주식의 취득 (5,000,000,000) (42,472,864,071) 관계기업투자주식의 취득 (500,000,000) 종속기업투자주식의 처분 42,589,089,141 배당금수익 1,637,458,164 4,000,000 종속기업 합병에 따른 현금유입 8,681,882,950 유형자산의 취득 (68,828,089,317) (64,548,613,593) (18,938,476,153) 유형자산의 처분 2,181,000 56,447,140 110,893,000 무형자산의 취득 (255,500,000) (434,384,390) 무형자산의 처분 395,454,545 기타수취채권(비유동)의 감소 3,328,474,005 5,681,021,025 33,324,355 기타금융자산(비유동)의 증가 (18,787,200) (80,000,000) (13,314,700) 기타금융자산(비유동)의 감소 360,000,000 2,430,000,000 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 164,240,467,809 (64,549,985,379) 207,403,786,832 단기차입금의 순증감 211,902,323,805 (33,910,409,200) 10,137,055,152 유동성장기차입금의 상환 (1,061,271,960) (772,427,700) 유동성사채의 상환 (5,571,300,000) 장기차입금의 상환 (12,906,313,521) (2,148,282,860) (103,343,392,500) 리스부채의 상환 (4,141,555,365) (3,894,215,992) (2,196,363,656) 이자의 지급 (20,605,849,860) (23,535,805,367) (41,616,748,403) 유상증자 360,000,000,000 주식발행비용(출자전환비용) (9,094,362,500) 자기주식의 취득 (138,673,561) 배당금의 지급 (10,008,137,250) Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 27,626,634,876 (8,156,692,634) (16,298,913,825) Ⅴ.당기초 현금및현금성자산 8,021,194,791 16,177,887,425 32,476,801,250 Ⅶ.당기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 35,647,829,667 8,021,194,791 16,177,887,425 이익잉여금처분계산서 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 40 기 제 39 기 제 38 기 처분예정일: 2021년 3월 24일 처리확정일: 2021년 3월 19일 처리확정일: 2020년 3월 27일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 225,905,347,213 60,059,508,197 (908,619,340,576) 전기이월이익잉여금(전기이월결손금) 49,050,557,222 (877,119,431,938) 기준서변경효과 당기순이익(손실) 180,246,916,742 42,433,612,576 (30,861,359,979) 순확정급여부채의 재측정요소 (3,392,126,751) 17,625,895,621 (638,548,659) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 908,619,340,576 자본잉여금의 이입 908,619,340,576 Ⅲ. 이익잉여금처분액 11,008,950,975 11,008,950,975 이익준비금 1,000,813,725 1,000,813,725 현금배당(40기) : 보통주 1주당 100원(2%) 우선주 1주당 150원(3%) 10,008,137,250 10,008,137,250 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 214,896,396,238 49,050,557,222 5. 재무제표 주석 제 40(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 39(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 케이지동부제철 주식회사 1. 회사의 개요 케이지동부제철 주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 유가증권시장에 등록되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시 등에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였었으나, 주주이익 제고를 위해 2020년 3월 1일자를 합병기일로 동부인천스틸(주)를 흡수합병하였습니다. 한편 당사의 당기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 당사의 최대주주는 당기말 현재 케이지스틸㈜이며, 총 발행주식의 39.98%를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 2.2 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20년~60년 구축물 20년~60년 기계장치 20년~23년 차량운반구 5년~7년 공구와기구 5년~7년 비품 5년~7년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년~10년 항만시설이용권 84년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 수익인식 (1) 재화의 판매 당사에서 판매하는 재화는 주로 철강제품으로 구성되어 있습니다. 내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. (2) 운송용역 당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스(리스이용자) 당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 거의 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 22,325 4,211 당좌예금 13,323 3,810 합 계 35,648 8,021 5. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 - 25 수출보증관련 외화예금 기타비유동금융자산 45 27 당좌개설보증금 및수출보증관련 외화예금 합 계 45 52 6. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권(유동) 385,185 (9,090) 376,095 270,982 (9,973) 261,009 매출채권(비유동) 14,210 (6,585) 7,625 17,258 (9,604) 7,654 합 계 399,395 (15,675) 383,720 288,240 (19,577) 268,663 7. 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동 미수금 8,916 (8,218) 698 8,450 (8,249) 201 미수수익 18 - 18 233 - 233 보증금 86 - 86 6,283 - 6,283 소 계 9,020 (8,218) 802 14,966 (8,249) 6,717 비유동 대여금 37 (37) - 3,743 (479) 3,264 보증금 1,781 - 1,781 1,845 - 1,845 소 계 1,818 (37) 1,781 5,588 (479) 5,109 합 계 10,838 (8,255) 2,583 20,554 (8,728) 11,826 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 제 품 267,747 88,531 원 재 료 193,342 116,542 반 제 품 92,986 38,264 저 장 품 66,025 70,868 미 착 품 27,228 11,897 기 타 1,576 342 평가손실충당금 (34,654) (30,057) 합 계 614,250 296,387 9. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 45 27 유동성 장기금융상품 - 25 합 계 45 52 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부가세대급금 13,983 31,316 선급금 365 121 합 계 14,348 31,437 10. 파생상품자산 당기말 현재 당사는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를적용하고 있습니다. 이에 파생상품평가이익 8백만원에 대해 법인세 효과를 차감한 6백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다 거래목적 계약 계약잔액 계약환율 금융기관 위험회피 외화(USD)매도 통화선도계약 USD 24,000,000 1,177원 ~1,194원 KEB하나은행 11. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산(*) - 638 (*) 전기말 당사가 매각예정자산으로 분류한 강관/형강설비는 당기 중 매각이 완료되었습니다. 12. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 ㈜디비메탈 0.09 3,370 164 164 위더스 쁘띠엘린사모투자합자회사 (*1) 8.33 5,000 5,000 - 인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사 (*1) 3.19 2,000 2,000 - (주)한국능률협회컨설팅 0.50 20 20 20 한국철강신문 2.67 20 20 20 미주제강(주) 1.19 158 - - 신성건설(주) 0.06 - - - 포스코 0.00 28 27 - 현대제철 0.00 4 4 - 동국제강 0.00 2 2 - 세아제강 0.00 10 10 - TCC스틸 0.00 1 1 - 전환사채 한국특강(*1) - 20,000 20,000 - 소 계 30,613 27,248 204 상각후원가 측정 금융자산 기업어음 ㈜리드코프 CP(*2) - 961 961 - 합 계 31,574 28,209 204 유동금융자산 961 961 - 비유동금융자산 30,613 27,248 204 (*1) 당사는 당기 중 위더스 쁘띠엘린 사모투자합자회사에 5,000백만원, 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사에 2,000백만원을 출자하였으며, 한국특강 전환사채 20,000백만원을 취득하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 만기까지 원리금 수취목적으로 (주)리드코프 기업어음 961백만원을 취득하였습니다. 13. 관계기업투자주식 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜동부철구 대한민국 철강재 설치공사 42.86 2,910 42.86 2,910 케이지동부Japan 일본 철강재 판매 100.00 2,530 100.00 2,530 동부India 인도 마케팅용역서비스 99.99 209 99.99 209 합 계 5,649 5,649 14. 종 속기업투자주식 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 케이지지엔에스㈜ 대한민국 항만시설운영 100.00 206,429 100.00 206,429 케이지동부이앤씨(주) 대한민국 철강구조물, 건설업 100.00 4,352 100.00 4,352 케이지동부USA 미국 철강재 판매 100.00 5,773 100.00 5,773 동부 Singapore 싱가포르 철강재 판매 100.00 - 100.00 - 케이지동부Thai Steel 태국 철강제품 제조 및 판매 90.35 - 90.35 - 합 계 216,554 216,554 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 19,625 - 19,625 19,625 - 19,625 건물 8,068 (2,375) 5,693 8,068 (2,172) 5,896 구축물 1,030 (648) 382 1,030 (596) 434 합 계 28,723 (3,023) 25,700 28,723 (2,768) 25,955 ( 2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 감가상각비 기말장부금액 토지 19,625 - 19,625 건물 5,896 (203) 5,693 구축물 434 (52) 382 합 계 25,955 (255) 25,700 (단위: 백만원) 과 목 기초 대체 감가상각비 기말장부금액 토지 - 19,625 - 19,625 건물 - 6,015 (119) 5,896 구축물 - 464 (30) 434 합 계 - 26,104 (149) 25,955 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 1,017 546 운영비용 (653) (411) 합 계 364 135 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 39,858백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 1 6. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 942,182 - - 942,182 942,182 - - 942,182 건물 399,918 (158,910) (142,346) 98,662 381,669 (152,249) (145,352) 84,068 구축물 175,833 (62,918) (80,185) 32,730 161,794 (60,391) (80,714) 20,689 기계장치 2,644,581 (1,396,836) (987,640) 260,105 2,599,091 (1,372,584) (996,563) 229,944 차량운반구 2,027 (1,363) (44) 620 1,416 (1,344) (61) 11 공구와기구 40,042 (33,998) (5,362) 682 40,349 (34,536) (5,577) 236 비품 2,256 (1,349) (101) 806 2,093 (1,147) (101) 845 건설중인자산 40,277 - (24,886) 15,391 90,822 - (24,886) 65,936 합 계 4,247,116 (1,655,374) (1,240,564) 1,351,178 4,219,416 (1,622,251) (1,253,254) 1,343,911 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기타증(감) 기말장부금액 토지 942,182 - - - - 942,182 건물 84,068 - (308) (7,389) 22,291 98,662 구축물 20,689 - (2) (2,624) 14,667 32,730 기계장치 229,944 - (2,549) (44,367) 77,077 260,105 차량운반구 11 - - (112) 721 620 공구와기구 236 - - (114) 560 682 비품 845 - - (204) 165 806 건설중인자산 65,935 67,266 (134) - (117,676) 15,391 합 계 1,343,911 67,266 (2,993) (54,810) (2,195) 1,351,178 (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 합병 처분 감가상각비 기타증(감) 기말장부금액 토지 448,212 - 513,675 - - (19,705) 942,182 건물 76,976 - 18,092 (2) (6,717) (4,281) 84,068 구축물 24,114 - 1,283 - (2,322) (2,386) 20,689 기계장치 194,005 - 69,229 (8,067) (41,137) 15,914 229,944 차량운반구 32 - 2 (6) (17) - 1 1 공구와기구 829 - - - (129) (464) 236 비품 659 - 121 (37) (199) 301 845 건설중인자산 7,265 74,161 1,212 - - (16,703) 65,935 합 계 752,092 74,161 603,614 (8,112) (50,521) (27,324) 1,343,911 17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 10 (7) - 3 10 (6) - 4 소프트웨어 5,030 (1,960) - 3,070 3,262 (1,497) - 1,765 항만시설이용권 2,782 (730) (1,529) 523 2,782 (722) (1,529) 531 회원권 839 - - 839 811 - (227) 584 합 계 8,661 (2,697) (1,529) 4,435 6,865 (2,225) (1,756) 2,883 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 감가상각비 기타증감 기말 산업재산권 4 - (1) - 3 소프트웨어 1,765 - (898) 2,203 3,070 항만시설이용권 531 - (8) - 523 회원권 584 256 - - 839 합 계 2,883 256 (907) 2,203 4,435 기> (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 산업재산권 4 - - (1) - 3 소프트웨어 1,748 - - (569) 586 1,765 항만시설이용권 540 - - (9) - 531 회원권 427 433 (276) - - 584 합 계 2,719 433 (276) (579) 586 2,883 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 3,815 (2,485) 1,330 3,970 (1,805) 2,165 구축물 5,647 (1,577) 4,070 5,647 (1,052) 4,595 기계장치 3,538 (2,588) 950 3,538 (1,726) 1,812 차량운반구 508 (341) 167 522 (182) 340 비품 1,575 (1,112) 463 1,575 (741) 834 합 계 15,083 (8,103) 6,980 15,252 (5,506) 9,746 (2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 2,165 54 (19) (870) 1,330 구축물 4,595 - - (525) 4,070 기계장치 1,812 - - (862) 950 차량운반구 340 - - (173) 167 비품 834 - - (371) 463 합 계 9,746 54 (19) (2,801) 6,980 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 합병 감가상각 기말 토지 - 965 (772) - (193) - 건물 3,156 - (59) - (932) 2,165 구축물 5,121 - - - (526) 4,595 기계장치 1,737 - - 916 (841) 1,812 차량운반구 175 224 (12) 68 (115) 340 비품 1,204 - - - (370) 834 합 계 11,393 1,189 (843) 984 (2,977) 9,746 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 5,760 5,792 1년 초과 5년 이내 10,689 16,416 소 계 16,449 22,208 조정 : 현재가치 조정금액 (2,524) (4,178) 조정 : 환율변동 - 2 합 계 13,925 18,032 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 5,472 5,503 비유동부채 8,453 12,529 합 계 13,925 18,032 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 2,801 2,977 리스부채 이자비용 1,654 2,062 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 1,065 2,958 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 1,032 - 합 계 6,552 7,997 (6) 당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 34백만원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 7,894백만원 입니다. 19. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 등(*) 담보권자 종속기업 및 관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정금융자산,자기주식 케이지지엔에스㈜ 등 209,525 29,415 908,561 한국산업은행 등 토지 음성공장 19,625 34,000 토지, 건물, 기계장치 등 인천공장 590,642 760,639 토지, 건물, 기계장치 등 당진냉연공장 526,744 1,361,962 토지, 건물, 기계장치 등 당진열연공장 116,619 960,000 245,365 한국산업은행 등 재고자산 당진열연공장,인천공장 163,584 123,916 92,532 한국수출입은행 장기금융상품 외화예금 27 27 - 우리은행 합계 1,626,766 3,269,959 1,246,458 (*) 차입금액 등은 현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shipper's usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다. 상기 이외에 판매법인인 케이지동부USA를 통해 최종고객에게 판매되는 당사의 재고자산 53,792백만원과 매출채권 65,995백만원이 종속기업인 케이지동부USA의 차입약정과 관련하여 Hanmi Bank에 담보로 제공되어 있습니다. 20. 계약부채 당사가 인식하고 있는 계약부채의 내역은 아래와 같습니다 (단위: 백만원) 수행의무 구 분 당기말 전기말 수출제품 운송서비스 미완료 운송서비스 대가 선수금 4,059 3,504 21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 수입보증금 1,930 1,670 예수금 1,616 2,024 선수수익 9 14 미지급배당금 - 30 금융보증계약부채 22 51 소 계 3,577 3,789 비유동 장기미지급비용 7,525 7,054 기타비유동충당부채 618 618 소 계 8,143 7,672 합 계 11,720 11,461 22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 89,808 83,894 사외적립자산의 공정가치 (80,772) (71,442) 국민연금전환금의 공정가치 (12) (11) 합 계 9,024 12,441 ② 기타 종업원급여 관련 채무 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 연차수당 4,746 4,760 확정기여형부채 119 91 장기종업원급여부채 7,525 7,054 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 83,894 59,988 당기근무원가 6,829 7,937 이자원가 2,658 2,658 재측정요소(법인세 차감전) 3,091 (24,160) 지급액 (6,468) (3,705) 기타 (196) 41,176 기말 89,808 83,894 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 71,442 36,036 이자수익 2,206 1,622 재측정요소(법인세 차감전) (1,384) (907) 사외적립자산 납입액 13,954 12,000 지급액 (5,270) (2,693) 기타 (176) 25,384 기말 80,772 71,442 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 확정된 이율로 운영되는 원리금 보장형상품으로 구성되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 근무원가 6,829 7,937 순확정급여부채의 순이자 451 1,036 합 계 7,280 8,973 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무에 대한 재측정요소: 인구통계적 가정 변동 - 1,999 재무적 가정 변동 409 (18,309) 경험조정 2,682 (7,850) 소계 3,091 (24,160) 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 손실 1,384 907 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) 4,475 (23,253) 법인세효과 (1,083) 5,627 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) 3,392 (17,626) (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율(*) 3.55% 3.06% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 4.57% 4.11% (*) 할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다. (8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 (8,488) 9,882 임금상승률의 변동 9,834 (8,607) (9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 2,220 11,066 10,593 109,238 133,118 (1 0) 당사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 221백만원과 199백만원입니다. 23 . 차 입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 하나은행(*1) 구매자금대출 2.00 12,906 - 케이지지엔에스㈜ 원화일반대출 - - 17,000 한국산업은행 등 Usance차입 0.38~0.83 397,884 148,103 수출채권담보대출(*2) 1.13~2.67 10,490 42,136 합 계 421,281 207,239 (*1) 당사는 당기 중 장기차입금으로 분류되었던 하나은행 구매자금대출 12,906백만원을 전액 상환하였으며, 재 차입 후 단기차입금으로 분류 하였습니다. (*2) 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 신디케이티드론 2.00 190,830 190,830 신한은행 19,403 19,403 하나은행 21,427 21,427 더블유에이치비 유동화전문(유) 13,705 13,705 하나은행(*) 구매자금대출 2.00 - 12,906 한국산업은행 등 일반자금대출 2.00 312,991 312,991 긴급자금대출 2.00 81,314 81,314 현재가치할인차금 (61,120) (76,225) 합 계 578,550 576,351 (*) 당사는 당기 중 하나은행 구매자금대출 12,906백만원을 전액 상환하였습니다. 24. 사채 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제196-1회 사모사채 2025-12-31 2.00 18,020 18,020 제196-3회 사모전환사채 2,787 2,787 제197-1회 사모사채 28,800 28,800 제197-3회 사모전환사채 4,800 4,800 제198-1회 사모사채 14,400 14,400 제198-3회 사모전환사채 2,400 2,400 제199-1회 사모사채 14,900 14,900 제199-3회 사모전환사채 2,500 2,500 제200-1회 사모사채 20,522 20,522 제200-2회 사모사채 2,320 2,320 제200-3회 사모전환사채 3,328 3,328 제201-1회 사모사채 7,987 7,987 제201-2회 사모사채 1,514 1,514 제201-3회 사모전환사채 536 536 사채할인발행차금 (11,926) (14,579) 합 계 112,888 110,235 25. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 수권주식수 220,000,000 주 30,000,000 주 220,000,000 주 30,000,000 주 발행주식수 100,008,897 주 53,385 주 100,008,897 주 53,385 주 주당금액 5,000 원 5,000 원 5,000 원 5,000 원 자본금 500,044 55,267 500,044 55,267 (2) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주 발행주식수의 변동은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말(*) 주식발행초과금 346,694 346,694 기타자본잉여금 (6,440) (6,440) 합 계 340,254 340,254 (*) 전기 중 당사는 정기주주총회(2020.03.27)에서 결손금처리계산서를 승인하여 908,619백만원의 자본잉여금을 미처리결손금 보전에 사용하였습니다. 결손금 보전에 사용된 자본잉여금은 주식발행초과금 407,905백만원, 감자차익 494,555백만원, 기타자본잉여금 6,159백만원입니다. 전기 중 당사는 종속회사(지분율100%)인 동부인천스틸㈜를 흡수합병하였으며 합병과 관련된 차액 (-) 6,440백만원을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품평가손익 6 798 합 계 6 798 (5) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (157) (157) 자기주식처분이익 198 198 합 계 41 41 26. 주당이익 (1) 당기와 전기의 보통주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 보통주 우선주 당기 전기 당기 전기 당기순이익 180,151,966,240 42,411,259,390 94,950,502 22,353,186 가중평균유통보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 주당순이익 1,801 424 1,801 424 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주 우선주 당기 전기 당기 전기 기초 발행보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 기말 가중평균유통보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법정적립금(*) 1,001 - 미처분이익잉여금 225,905 60,060 합계 226,906 60,060 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 60,060 (908,619) 자본잉여금의 이입 - 908,619 당기순이익 180,247 42,434 순확정급여부채의 재측정요소 (3,393) 17,626 배당금의 지급 (10,008) - 기말 226,906 60,060 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 처분예정일: 2022년 3월 24일 처리확정일: 2021년 3월 19일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 225,905 60,060 전기이월이익잉여금 49,051 - 당기순이익 180,247 42,434 순확정급여부채의 재측정요소 (3,393) 17,626 Ⅱ. 이익잉여금처분액 11,009 11,009 이익준비금 1,001 1,001 현금배당(당기) : 보통주 1주당 100원(2%) 우선주 1주당 150원(3%) 10,008 10,008 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 214,896 49,051 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 2,397,453 1,561,029 종업원급여 90,303 80,613 감가상각비 및 기타자산상각비 58,773 54,224 운반하역비 99,462 68,787 포장비 등 외주가공비 81,723 84,708 전력수도비 120,545 106,244 기타비용 70,464 57,616 합 계 2,918,723 2,013,221 29. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 18,642 14,724 퇴직급여 1,635 2,337 감가상각비 및 기타자산상각비 2,830 2,678 경상시험개발비 2,039 1,862 증명감사수수료 4,053 4,429 운반하역비 37,914 36,203 기타판매비와관리비 30,231 23,989 합 계 97,344 86,222 30. 기 타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타수익 유무형자산처분이익 2 160 잡이익 5,289 2,627 기타수익 소계 5,291 2,787 기타비용 기타의대손상각비 307 (905) 유무형자산처분손실 2,993 8,058 종속/관계기업투자주식처분손실 - 25 종속/관계기업투자주식손상차손 - 319 기부금 1,007 - 잡손실 2,815 9,537 기타비용 소계 7,122 17,034 3 1. 금융 수익과 금융비용 당기와 전기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 220 383 외환차익 22,327 23,920 외화환산이익 3,239 6,737 기타금융수익 725 10,902 금융수익 소계 26,511 41,942 금융비용 이자비용 37,940 40,028 외환차손 29,412 25,488 외화환산손실 2,959 4,353 기타금융비용 5,462 1,920 금융비용 소계 75,773 71,789 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 57,293 5,801 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (320) (976) 자본에 직접 반영된 법인세 1,336 (5,882) 법인세비용(수익) 58,309 (1,057) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 1,083 (5,627) 파생상품평가손익 253 (255) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 1,336 (5,882) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 238,556 41,376 적용세율에 따른 세부담액 57,269 9,551 조정사항: 비과세수익 및 비공제비용 610 6,125 자본에 직접 반영하는 법인세 1,336 (5,882) 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등 (1,156) (10,795) 기타 250 (56) 법인세비용(수익) 58,309 (1,057) 유효세율 24.4% (*) (*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 지분법평가 (2,187) - - (2,187) 확정급여채무 23,490 (2,507) 748 21,731 사외적립자산 (17,289) (2,594) 336 (19,547) 건설자금이자 (479) 252 - (227) 압축기장충당금 (293) 4 - (289) 감가상각비 6,383 (2,364) - 4,019 자산재평가 (91,925) 9,830 - (82,095) 손상차손 198,877 93,082 - 291,959 손상차손(종속기업) 18,774 1,187 - 19,961 현재가치할인차금 (34,878) 4,646 - (30,232) 복구충당부채 149 - - 149 이월결손금 157,063 (157,063) - - 기타 26,021 (1,736) 252 24,537 소 계 283,706 (57,263) 1,336 227,779 미인식 이연법인세자산 (366,692) 56,247 - (310,445) 합 계 (82,986) (1,016) 1,336 (82,666) 구 분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 지분법평가 (2,187) - - (2,187) 확정급여채무 14,377 14,960 (5,847) 23,490 사외적립자산 (8,721) (8,788) 220 (17,289) 건설자금이자 (525) 46 - (479) 압축기장충당금 (293) - - (293) 감가상각비 29,543 (23,160) - 6,383 자산재평가 (122,314) 30,389 - (91,925) 손상차손 207,429 (8,552) - 198,877 손상차손(종속기업) 35,937 (17,163) - 18,774 현재가치할인차금 (36,766) 1,888 - (34,878) 복구충당부채 195 (46) - 149 이월결손금 167,897 (10,834) - 157,063 이월세액공제 152 (152) - - 기타 18,897 7,379 (255) 26,021 소 계 303,621 (14,033) (5,882) 283,706 미인식 이연법인세자산 (387,583) 20,891 - (366,692) 합 계 (83,962) 6,858 (5,882) (82,986) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 56,343 70,251 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 17,018 19,751 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (139,009) (153,237) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (17,018) (19,751) 이연법인세자산(부채)순액 (82,666) (82,986) (6) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 유보금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유보금액 일시적차이 1,282,830 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 180,247 42,434 조정: 법인세비용(수익) 58,309 (1,057) 이자수익 (220) (383) 이자비용 37,940 40,028 배당금수익 (2) (1,644) 감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비 58,773 54,224 퇴직급여 7,501 9,172 외화환산이익 (3,239) (6,737) 외화환산손실 2,959 4,353 대손상각비 692 682 기타의대손상각비 307 (905) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (25) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 8 종속기업투자주식처분손실 - 25 종속기업투자손상차손 - 320 유무형자산처분이익 (2) (160) 유무형자산처분손실 2,993 8,058 파생상품거래손익 4,838 (7,003) 기타수익 및 기타비용 17,271 930 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권 (114,100) 48,831 계약자산 - 3,772 선급비용 (576) (51) 재고자산 (322,459) (46,898) 장기성매출채권 (24) 1,126 기타유동수취채권 862 (4,946) 기타유동자산 17,549 (12,981) 매입채무 38,566 (38,905) 계약부채 556 (1,794) 미지급금 (12) (1,217) 선수금 375 (1,966) 미지급비용 (5,498) 7,063 기타유동부채 (196) 630 기타비유동부채 (474) 585 퇴직금의 지급 (6,468) (3,705) 사외적립자산의 증가 (8,684) (9,307) 국민연금전환금의 감소 - 10 확정급여채무의 관계사전출액 (20) 84 영업활동에서 창출된 현금흐름 (32,235) 82,651 (2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장기차입금 사채 단기차입금 리스부채 합 계 기초 576,351 110,235 207,239 18,032 911,857 현금흐름 (12,906) - 211,902 (4,142) 194,854 환율변동효과 - - 2,140 - 2,140 기타(*) 15,105 2,653 - 35 17,793 기말 578,550 112,888 421,281 13,925 1,126,644 (*) 현재가치할인발행차금 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 자본잉여금의 이익잉여금 대체 - 908,619 유형자산의 투자부동산 대체 - 26,104 유형자산 취득 관련 미지급금 8,050 9,612 매출채권의 제각 4,594 715 기타수취채권의 제각 781 26,154 34. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 케이지스틸㈜이며, 최상위 지배기업은 케이지케미칼(주)입니다. 2) 종속기업 현황 구분 당기말 전기말 (*1) 비고 종속기업 케이지지엔에스㈜ 케이지지엔에스㈜ 케이지동부이앤씨㈜ 케이지동부이앤씨㈜ (*1) 케이지동부USA 케이지동부USA 동부Singapore 동부Singapore 케이지동부Thai Steel 케이지동부Thai Steel 동부Vietnam Steel 동부Vietnam Steel (*2) - DB사모부동산투자신탁 제9호 (*3) (*1) 전기 중 동부인천스틸㈜은 당사와 합병(합병기일:2020.03.01)되었으며, 당사 건재사업부문을 분할하여 케이지동부이앤씨㈜를 출자설립(설립일자:2020.06.01)하였습니다. (*2) 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다. (*3) 전기 중 청산되었습니다. 3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 출자전환주주들 (*1) 켁터스스페셜시츄에이션1호㈜ - 관계기업 케이지동부Japan 케이지동부Japan 동부India 동부India ㈜한국특강 - (*2) 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ 케이지에너켐(주) - ㈜케이지할리스에프앤비 ㈜할리스에프앤비 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지에듀원 - ㈜케이지써닝라이프 이데일리㈜ 이데일리㈜ 이데일리씨앤비㈜ 이데일리씨앤비㈜ ㈜케이지이니시스 ㈜케이지이니시스 ㈜케이에프씨코리아 ㈜케이에프씨코리아 기타특수관계자 장가항동부고신금속제품유한공사 장가항동부고신금속제품유한공사 (*3) ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 (*4) 재단법인 이데일리 문화재단 - (*4) ㈜케이지아이씨티 - (*5) (*1) 출자전환주주들은 한국산업은행, 농협은행, 한국수출입은행, 하나은행, 신한은행, 신용보증기금, 더블유에이치비 유동화전문 유한회사, 우리은행, KTB자산운용입니다. 당기 중 출자전환주주들의 지분비율이 당사의 발행주식 총수 대비 10% 이하로 하락하였고, 이사선임권이 유효하지 않으나, 기선임되었던 이사들이 이사회 구성원에 포함되어 있어 당사의 주요 경영사항에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 특수관계자에 포함하였습니다. (*2) ㈜한국특강은 당사가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (*3) 장가항동부고신금속제품유한공사는 당사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업입니다. (*4) ㈜케이지제로인, 재단법인 이데일리 문화재단은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. (*5) ㈜케이지아이씨티는 최상위지배기업의 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업입니다. (2) 당 기와 전 기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 용역비 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들(*1) - 630 - 28,017 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - 2,103 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 7 424 - (주)케이지이니시스 - - - 880 케이지에너켐(주) 45,739 1,836 - - 이데일리㈜ - - 400 42 (주)할리스에프앤비 - - - 293 기타 - - 58 75 종속기업 케이지동부USA(*2) - 95 - 10,314 케이지동부Thai Steel 22,948 601 - 313 케이지지엔에스㈜ 25 329 - 335 케이지동부이앤씨㈜ 1,017 4 - - 관계기업 케이지동부Japan 5,574 - 615 - 동부India - - 230 - 기타특수관계자 (주)케이지아이씨티 - - 8,078 1,959 ㈜케이지제로인 - - 294 100 재단법인 이데일리 문화재단 - - - 1,000 합 계 75,303 3,502 10,099 45,431 (*1) 상기 내역 외 당기 중 자본에 직접 반영된 파생상품평가손실(세전)은 1,044백만원 입니다. (*2) 판매법인인 케이지동부USA를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 330,930 백만원 입니다. 단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 용역비 기타 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들 - 42 - 23,863 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - 1,775 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ 23,786 88 363 - ㈜케이지에듀원 - - 191 2 이데일리㈜ - - - 40 이데일리씨앤비㈜ - - - 37 ㈜케이에프씨코리아 - - - 4 ㈜케이지써닝라이프 - - - 55 ㈜케이지이니시스 - - - 48 ㈜할리스에프앤비 - - - 53 종속기업 케이지동부USA(*1) - 108 - 107 케이지동부Thai Steel 27,462 393 - 343 동부인천스틸㈜(*2) 10,936 81 6,168 190 케이지지엔에스㈜ - 367 - 5,678 DB사모부동산투자신탁제9호 - 7,471 - 1,713 케이지동부이앤씨㈜ 1,088 542 - - 관계기업 케이지동부Japan 736 - - 852 동부India - - 175 - ㈜대웅에스앤티(*3) 22,269 - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 - - - 774 합 계 86,277 9,092 6,897 35,534 (*1) 전기 중 판매법인인 케이지동부USA를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 240,301백만원입니다. (*2) 전기 중 동부인천스틸㈜는 당사와 합병(합병기일:2020.03.01)되었으며, 상기 금액은 합병 전까지의 거래내역입니다. (*3) 전기말에는 유의적 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 차입금 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 - 64,370 - 1,185,765 1,343 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - - 203 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 1 167 - - (주)케이지이니시스 - 425 - - 51 케이지에너켐(주) 10,563 - - - - 기타 - - 4 - 3 종속기업 케이지동부USA 72,492 - - - 20 케이지동부Thai Steel (*1) 26,625 - 14 - - 동부SINGAPORE - 34 - - - 케이지지엔에스㈜ - 35 - - 100 케이지동부이앤씨(주) - 94 - - - 동부Vietnam Steel (*2) 3,941 8,218 - - - 관계기업 케이지동부Japan 1,751 - 622 - 30 ㈜한국특강 - 20,000 - - - 기타특수관계자 장가항동부고신금속제품유한공사 7,431 - - - - ㈜케이지제로인 - - - - 39 (주)케이지아이씨티 - - 1,145 - - 합 계 122,803 93,177 1,952 1,185,765 1,789 (*1) 당기말 현재 케이지 동부Thai Steel의 매출채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 4,243백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 동부 Vietnam Steel의 매출채권 및 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 차입금 기타 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들 - 74,040 - 967,629 1,045 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - - 638 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ 4,836 - 35 - 133 이데일리㈜ - - 3 - - 종속기업 케이지동부USA 28,760 - 49 - 51 케이지동부Thai Steel (*1) 25,528 3,496 27 - - 케이지지엔에스㈜(구,동부당진항만운영㈜) - 33 21 17,000 793 케이지동부이앤씨㈜ 85 - - - - 동부Vietnam Steel (*2) 4,241 7,912 - - - 관계기업 케이지동부Japan - - 891 - 20 동부India - - 15 - - 기타특수관계자 장가항동부고신금속제품유한공사 6,749 - - - - ㈜케이지제로인 - - 19 - - 합 계 70,199 85,481 1,060 984,629 2,680 (*1) 전기말 현재 케이지동부Thai Steel의 매출채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 5,743백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 동부Vietnam Steel의 매출채권 및 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로전액 손실충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 배당금지급 자금회수 자금차입 자금상환 전환사채 인수 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 2,207 - 1,008,468 790,332 - 켁터스스페셜시츄에이션1호㈜ 3,200 - - - - 지배기업 케이지스틸㈜ 4,000 - - - - 종속기업 케이지지엔에스㈜ - - - 17,000 - 케이지동부Thai Steel - 3,264 - - - 관계기업 ㈜한국특강 - - - - 20,000 합 계 9,407 3,264 1,008,468 807,332 20,000 (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 현금출자 유상감자 및파생상품정산 배당금 수취 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 - - - - - 564,674 513,759 종속기업 케이지지엔에스㈜(*1) - - - - - 17,000 - 동부인천스틸㈜(*2) - - - 45,000 45,000 - - DB사모부동산투자신탁제9호 - 57,158 1,637 - - - - 케이지동부이앤씨㈜ 5,000 - - - - - - 합 계 5,000 57,158 1,637 45,000 45,000 581,674 513,759 (*1) 전기 중 동부인천스틸㈜가 당사와 합병(합병기일:2020.03.01)됨에 따라 동부인천스틸㈜의 케이지지엔에스㈜에 대한 차입금 17,000백만원은 당사가 인수하였습니다. (*2) 전기 중 동부인천스틸㈜는 당사와 합병(합병기일:2020.03.01)되었습니다. 동 합병으로인하여 당사의 동부인천스틸㈜에 대한 대여금 45,000백만원은 동부인천스틸㈜의 당사에 대한 차입금과 상계되었습니다. ( 5) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등에 39,867백만원 의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같 습니다. (원화: 백만원, 외화: 천USD) 특수관계자구분 제공받은 회사 지급보증액 차입금액 여신금융기관 종속기업 케이지동부USA(*) USD 15,000 - Hanmi Bank 종속기업 케이지동부이앤씨㈜ 1,281 - 전문건설공제조합 (*) 판매법인인 케이지동부USA 를 통해 최종고객에게 판매되는 당사의 재고자산 53,792백만원과 매출채권 65,995백만원이 종속기업인 케이지동부USA의 차입약정과 관련하여 Hanmi Bank에 담보로 제공되어 있습니다. (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자구분 제공받은 회사 담보금액 담보권자 종속기업 케이지지엔에스(주) 892,400 출자전환주주들 (8) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 521 454 퇴직급여 24 25 합 계 545 479 (9) 당사는 2020년 1월에 동부Singapore에 대한 채권 31,483백만원(대손충당금 설정후 잔액 1,739백만원)과 관련하여 동부Singapore가 보유한 ㈜대웅에스앤티 주식 1,835백만원을 대물로 변제받은 후 상환의무를 면제하였습니다.(10) 당사는 2020년 6월에 케이지동부이앤씨㈜에 PEB사업부문을 영업양도하였습니다(주석 39참조).(11) 당사는 당기 중 취득한 전환사채와 관련하여 발행회사인 한국특강(주)과의 약정에 따라 매도청구권(Put Option)을 보유하고 있으며 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사가격 2.0%의 프리미엄을 적용하여 계산한 금액 행사한도 전환사채 발행총액의 30% 행사가능시기 2022.12.02 ~ 2023.12.02. 매 3개월에 해당하는 날. 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다. (원화: 백만원, 외화: 천USD) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 당좌차월 한국산업은행 120,000 - Usance 등 한국산업은행 등 USD 513,696 USD 408,003 일반대출 등 한국산업은행 등 407,211 407,211 신디케이티드론 한국산업은행 등 245,365 245,365 선물환보증 하나은행 USD 15,000 USD 1,721 (2) 당기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 서울보증보험 (주)과 64,750백만원의 계약이행보증보험과 15,570백만원의 신용보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 또한 건재사업부의 영업 양도ㆍ양수 계약에 의해 자본재공제조합 및 전문건설공제조합 출자금이 케이지동부이앤씨(주)로 이관됨에 따라 자본재공제조합으로부터 제공받던 지급보증은 케이지동부이앤씨(주)로 전액 이관되었고, 전문건설공제조합으로부터 제공받던 지급보증은 해당 보증책임 소멸시까지 책임이 지속되며, 보증 잔액은 1,281백만원 입니다. 한편, 당사는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(당기말 차입금액 : 245,365백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사는 당기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 당사를 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 49,476백만원), 이외 당사가 피고로 계류중인 1건의 소송사건(관련 금액 70백만원)이 있습니다. 당기말 현재 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다. 36. 금융상품 위험관 리와 공정가치 36.1 재무위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 36.1.1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(1) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기대손실률 손실충당금 매출채권 기대손실률 대손충당금 만기미도래 380,142 0.2% (903) 255,400 0.2% (542) 만기경과 0-30 일 3,308 0.0% (1) 10,116 2.8% (286) 만기경과 31-120 일 908 0.0% - 2,388 4.0% (96) 만기경과 121-365 일 41 4.9% (2) 1,123 22.3% (250) 만기경과 365 일 초과 14,996 98.5% (14,769) 19,213 95.8% (18,403) 합 계 399,395 3.9% (15,675) 288,240 6.8% (19,577) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 19,577 9,136 사업결합 등 - 10,329 제각 (4,594) (715) 손상차손 인식 1,775 3,558 손상차손 환입 (1,083) (2,731) 기말 15,675 19,577 (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 8,728 35,787 제각 (781) (26,154) 손상차손 307 (905) 기말 8,255 8,728 - 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. 36.1.2 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당기말 및 전기말 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 5년 사 채 112,888 135,234 1,248 1,248 2,496 2,496 127,746 차입금 999,831 1,116,499 429,711 6,697 13,544 13,568 652,979 매입채무 245,547 245,547 245,547 - - - - 미지급금 13,311 13,311 13,311 - - - - 미지급비용 24,032 24,032 24,032 - - - - 리스부채 13,925 16,449 2,802 2,959 4,826 3,908 1,954 합 계 1,409,534 1,551,072 716,651 10,904 20,866 19,972 782,679 (*) 당기말 현재 상기 금융부채 외 종속기업 지급보증 및 이행보증 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 19,063백만원 (전기 : 19,235백만원)이며, 종속기업에 제공한 지급보증의 잔존계약만기는 12개월 이내입니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 5년 사 채 110,235 137,726 1,244 1,248 2,496 2,496 130,242 차입금 783,590 930,506 215,633 7,221 14,172 13,816 679,664 매입채무 207,025 207,025 207,025 - - - - 미지급금 14,664 14,664 14,664 - - - - 미지급비용 18,189 18,189 18,189 - - - - 리스부채 18,032 22,208 2,820 2,972 5,732 4,821 5,863 합 계 1,151,735 1,330,318 459,575 11,441 22,400 21,133 815,769 36.1.3 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 271,125 408,308 177,428 190,239 JPY 5,777 700 5,831 812 기타 10 4,927 3 3,052 합 계 276,912 413,935 183,262 194,103 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 세전순이익 증가(감소) (13,701) 13,701 (1,084) 1,084 (2) 이자율위험 이자율 변동위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 1,112,719 893,824 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 36.2 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고 자 합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 1,571,116 1,270,270 자본 총계 1,122,519 956,463 예금(*1) 35,693 8,073 차입금 및 사채 1,112,719 893,824 부채비율 140% 133% 순차입금(사채포함)비율(*2) 96% 93% (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) (차입금 및 사채-예금)/자본 총계 입니다. 36.3 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산: 매출채권 및 기타수취채권 386,303 386,303 280,489 280,489 기타금융자산 45 45 52 52 현금및현금성자산 35,648 35,648 8,021 8,021 상각후원가 측정 금융자산 961 961 - - 소 계 422,957 422,957 288,562 288,562 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 27,248 27,248 204 204 소 계 27,248 27,248 204 204 위험회피목적 파생상품 : 파생상품자산 8 8 1,052 1,052 상각후원가 측정 금융부채: 사채 112,888 112,888 110,235 110,235 차입금 999,831 999,831 783,590 783,590 리스부채 13,925 13,925 18,032 18,032 매입채무 및 기타부채 282,890 282,890 239,878 239,878 소 계 1,409,534 1,409,534 1,151,735 1,151,735 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품 (위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 220 - - - 220 배당금수익 - 2 - - 2 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - (1) - - (1) 상각후원가 측정 금융자산 처분이익 5 - - - 5 파생상품거래손익 - (26) - (4,812) (4,838) 환손익 16,117 - (22,922) - (6,805) 기타금융손익 95 - 1 - 96 이자비용 - - (37,940) - (37,940) 기타포괄손익: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - (792) (792) 합 계 16,437 (25) (60,861) (5,604) (50,053) (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품 (위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 383 - - - 383 배당금수익 - 1,644 - - 1,644 당기손익-공정가치측정 금융자산 거래손익 - 168 - - 168 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - 25 - - 25 파생상품거래손익 - 7,471 - (467) 7,004 환손익 (13,161) - 13,975 - 814 기타금융손익 108 - 35 - 143 이자비용 - - (40,028) - (40,028) 기타포괄손익: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - 798 798 합 계 (12,670) 9,308 (26,018) 331 (29,049) (3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 44 - 27,204 27,248 파생상품자산 - 8 - 8 합 계 44 8 27,204 27,256 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 204 204 파생상품자산 - 1,052 - 1,052 합 계 - 1,052 204 1,256 37. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사는 다음의 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 철강부문 기타부문 합계 철강부문 기타부문 합계 한 시점에 인식 3,146,994 - 3,146,994 2,051,766 - 2,051,766 기간에 걸쳐 인식 - 61,378 61,378 13,993 32,932 46,925 합 계 3,146,994 61,378 3,208,372 2,065,759 32,932 2,098,691 (2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제품매출 3,146,994 2,051,766 운송매출 59,937 31,383 공사매출 - 13,993 기타 1,441 1,549 합 계 3,208,372 2,098,691 38. 동일지배하의 사업결합 당사는 2020년 3월 1일을 기준으로 종속기업인 동부인천스틸㈜를 합병했습니다. 동 합병은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다.합병으로 취득한 동부인천스틸㈜의 자산과 부채는 당사의 연결재무상태표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가 545,136백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 6,441백만원은 자본잉여금으로 계상했습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금액 이전대가 : 주식 545,136 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 : 취득한 자산 809,024 비유동자산 605,476 유형자산 603,614 무형자산 2 기타비유동자산 1,860 유동자산 203,548 재고자산 82,117 매출채권 100,315 현금및현금성자산 8,682 기타유동자산 12,434 인수한 부채 270,329 비유동부채 18,727 확정급여부채 16,495 기타비유동부채 2,232 유동부채 251,602 단기차입금 153,489 매입채무 89,555 기타유동부채 8,558 인수한 순자산 장부금액 538,695 투자차액(자본잉여금) (6,441) 39. 영업양도 당사는 2020년 6월 1일에 PEB사업부문을 종속기업인 케이지동부이앤씨㈜에 영업양도하였습니다. 양도일 현재 영업양도로 수취한 대가와 양도한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금액 1. 양도한 자산 18,403 매출채권 4,815 계약자산 6,297 재고자산 5,250 기타유동자산 22 유형자산 38 무형자산 - 기타비유동자산 1,981 2. 양도한 부채 3,613 계약부채 879 선수금 1,646 공사손실충당부채 143 확정급여부채 786 기타종업원급여 159 3. 양도한 순자산금액 ( 1- 2 ) 14,790 4. 양도대가 15,438 5. 차액(4 -3) 648 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정하고 있습니다. 배당과 관련한 회사의 정관 내용은 다음과 같습니다. 제 45 조(이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제 46 조(배당금 지급 청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제40기 제39기 제38기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 190,708 66,893 -33,538 (별도)당기순이익(백만원) 180,247 42,434 -30,861 (연결)주당순이익(원) 1,908 668 -925 현금배당금총액(백만원) 10,008 10,008 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 5.2 15.0 - 현금배당수익률(%) 보통주 0.9 0.9 - 우선주 0.2 0.1 - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 100 - 우선주 150 150 - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 상기 (연결)당기순이익과 주당순이익은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표상 지배기업 소유주지분 당기순이익 및 그에 대한 주당순이익입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 2 0.6 0.4 - 상기 평균 배당수익률은 보통주 배당 수익률 기준입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.05.02 신주인수권행사 보통주 1 5,000 48,650 제188회 신주인수권부사채 2018.03.29 무상감자 보통주 11,100,032 5,000 5,000 채권단 보유주식 및 자사주에 대한 2:1 주식병합 2018.03.29 무상감자 우선주 178 5,000 5,000 채권단 보유주식 및 자사주에 대한 2:1 주식병합 2018.04.03 유상증자(제3자배정) 보통주 13,333,333 5,000 15,000 보호예수('18.4.17~'19.4.16) 2019.08.30 무상감자 보통주 23,424,527 5,000 5,000 감자비율 3:1 (채권금융기관 8.5:1) 2019.08.30 무상감자 우선주 106,771 5,000 5,000 감자비율 3:1 2019.08.30 유상증자(제3자배정) 보통주 72,000,000 5,000 5,000 보호예수('19.9.19~'20.9.18) 2019.08.30 유상증자(제3자배정) 보통주 24,200,000 5,000 25,000 보호예수('19.9.19~'20.9.18) 나. 미상환 전환사채 발행현황- 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 124,814 - - - - 합계 - - - 124,814 - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 53 2019.08.30 운영자금 120,000 채무상환자금 120,000 - 유상증자 53 2019.08.30 운영자금 240,000 운영자금 240,000 - 유상증자 54 2019.08.30 기타자금 605,000 출자전환 605,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결회사의 손실충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 손실충당금 현황 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 손실충당금 손실충당금 설정률 제40기 매출채권 367,685 949 0.26% 장기매출채권 14,210 6,585 46.34% 계약자산 3,134 - 0.00% 미수금 1,038 10 0.96% 미수수익 18 - 0.00% 장기성대여금 37 37 100.00% 장기성미수금 35 35 100.00% 합계 386,157 7,616 1.97% 제39기 매출채권 263,737 2,483 0.94% 장기매출채권 17,258 9,604 55.65% 계약자산 3,381 1 0.03% 미수금 648 347 53.55% 미수수익 1 - 0.00% 장기성대여금 479 479 100.00% 합계 285,504 12,914 4.52% 제38기 매출채권 274,113 1,390 0.51% 장기매출채권 9,756 8,612 88.27% 계약자산 3,772 146 3.87% 미수금 878 337 38.38% 미수수익 245 - 0.00% 장기성대여금 479 479 100.00% 합계 289,243 10,964 3.79% 주) K-IFRS기준으로 작성하였습니다.(2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제40기 제39기 제38기 1. 기초손실충당금 잔액합계 12,914 10,964 25,838 2. 순대손처리액( ① - ② ± ③) -5,372 -672 -12,780 ① 대손처리액(상각채권액) -5,372 -718 -12,780 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 46 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 74 2,621 -2,094 4. 기말 손실충당금 잔액합계 7,616 12,914 10,964 주1) K-IFRS기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대한 손실충당금을 과거 손실경험률에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 거래처가 부도상태에 있는 경우에는 채권에 대한 담보·지급보증 및 소송 현황을 파악하여 회수불가능한 금액은 100% 손실충당금을 설정하고, 회수가능한 금액에 대해서는 5%이상 손실충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 만기미도래 만기경과6개월 이내 만기경과1년 이내 만기경과1년 초과 계 금액 366,518 4,254 0 14,256 385,029 구성비율(%) 95.2% 1.1% 0.0% 3.7% 100.0% 주1) K-IFRS기준으로 작성하였습니다.주2) 손실충당금 차감 전 금액입니다. 나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제40기 제39기 제38기 철강부문 제품 273,147 88,758 131,126 원재료 226,691 123,665 77,838 반제품 92,623 40,924 39,537 저장품 36,471 41,314 47,978 미착품 30,592 19,089 11,946 기타 2,250 1,562 1,521 합계 661,775 315,312 309,946 총자산대비 재고자산 구성비율(%)(재고자산/기말자산총계*100) 23.9% 14.0% 13.2% 재고자산회전율(회수)(연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2)) 6.1회 6.8회 7.1회 (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 및 방법 - 재고자산 종류별로 정기적인(월/분기 단위) 재고실사를 실시하고 있습니다. - 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 재고실사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. - 실사방법 : 장부자산 기준 현물유부 확인, 현물자산 기준 장부등재 확인② 독립적인 전문가 또는 감사인 등의 참여 및 입회 여부 - 외부감사인(삼일회계법인)의 입회 하에 2021년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.③ 재고자산 평가내역 - 저가법에 의해 재고자산의 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하 고 있습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 제 40(당) 기 취득가액 평가손실충당금 순장부금액 상품 1,100 (173) 927 제품 277,539 (4,392) 273,147 부산물 1,328 (29) 1,299 원재료 227,369 (678) 226,691 반제품 92,986 (363) 92,623 재공품 24 - 24 저장품 66,025 (29,554) 36,471 미착품 30,592 - 30,592 기타 - - - 합계 696,963 (35,188) 661,775 ④ 담보제공 여부 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 등 담보권자 인천공장 및 당진열연공장(재고자산), 장기금융상품 163,584 123,885 92,531 한국수출입은행 동부 USA 재고자산 등 151,007 151,007 - Hanmi Bank 다. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 40(당) 기 제 39기 제 38기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산: 매출채권 및 기타수취채권 377,910 377,910 277,906 277,906 276,308 276,308 기타금융자산 300 300 4,324 4,324 28,493 28,493 현금및현금성자산 67,869 67,869 20,240 20,240 63,386 63,386 상각후원가측정금융자산 961 961 소 계 447,040 447,040 302,471 302,471 368,187 368,187 당기손익-공정가치측정금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 29,132 29,132 2,080 2,080 3,794 3,794 소 계 29,132 29,132 2,080 2,080 3,794 3,794 위험회피목적 파생상품: 파생상품자산 8 8 1,052 1,052 - - 소 계 8 8 1,052 1,052 - - 합 계 476,180 476,180 305,603 305,603 371,981 371,981 상각후원가측정 금융부채: 사채 112,888 112,888 110,235 110,235 117,701 117,701 차입금 1,008,112 1,008,112 768,483 768,483 921,885 921,885 리스부채 20,371 20,371 25,342 25,342 29,863 29,863 매입채무 및 기타부채 314,097 314,097 256,185 256,185 254,411 254,411 소 계 1,455,468 1,455,468 1,160,245 1,160,245 1,323,859 1,323,859 위험회피목적 파생상품: 파생상품부채 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 1,455,468 1,455,468 1,160,245 1,160,245 1,323,859 1,323,859 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 40(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품(위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 265 - - - 265 배당금수익 - 5 - - 5 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 8 - - 8 상각후원가측정금융자산처분이익 5 - - - 5 파생상품처분이익 - 6 - 617 623 환손익 17,076 - (26,638) - (9,562) 리스변경손익 - - 1 - 1 이자비용 - - (38,113) - (38,113) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (1) - - (1) 파생상품처분손실 - (32) - (5,429) (5,461) 기타포괄손익 인식: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - (6) (6) 합 계 17,346 (14) (64,750) (4,818) (52,236) ① 제 39(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품(위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 547 - - - 547 배당금수익 - 7 - - 7 당기손익-공정가치측정 금융자산 거래손익 - 168 - - 168 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - 25 - - 25 파생상품처분손익 - - - (468) (468) 환손익 (11,021) - 11,383 - 362 기타금융손익 - - 8 - 8 이자비용 - - (41,552) - (41,552) 기타포괄손익 인식: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - 798 798 합 계 (10,474) 200 (30,161) 330 (40,105) (3) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 44 - 29,088 29,132 파생상품자산 - 8 - 8 합 계 44 8 29,088 29,140 전기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 2,080 2,080 파생상품자산 - 1,052 - 1,052 합 계 - 1,052 2,080 3,132 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 사업보고서에 미래에 발생할 것으로 예측되는 활동, 사건 등은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사측의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는미래의 기업환경 여건, 거시경제 여건 등 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과가 반드시 실현된다는 확신을 제공할 수 없습니다. 작성기준일 현재에 가정한 동 사업보고서의 내용을 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지배기업인 KG동부제철주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')와 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')은 철강재 및 비철금속 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2019년 9월, 5년여 동안의 채권단 관리체제에서 벗어나 KG그룹에 합류하게 되었습니다. KG그룹 합류로 인해 자본잠식 해소, 영업이익 증가 등 재무구조가 크게 개선되었고 고부가가치 제품 전략화를 위해 당진공장에 신규설비투자를 진행하여 신규 칼라도장강판 라인을 증설하는 등 미래 가치를 창출하는 표면처리전문업계 리더로서의 재도약을 준비하고 있습니다.2022년은 인플레이션 우려로 인한 미국의 금리 인상 기조로 시장이 위축될 것으로 전망되는 가운데, 러시아-우크라이나 전쟁에서 촉발된 국가간 군사적 위기 및 러시아 경제 제재로 스태그플레이션 우려가 대두되고 있습니다. 또한 지난 2020년부터 이어진 무역분쟁, 정치적 불안정, 코로나19 바이러스로 인해 세계 경제는 한치 앞도 예측하기 힘든 위기 상황이 계속될 것으로 전망됩니다. 당사는 각종 글로벌 위기 상황에 대비하여 다양한 상황별 시나리오를 기반으로 대책을 사전에 수립하고 대응해 나가고 있습니다. 2022년 경영환경은 많은 어려움이 예상 되지만 당사는 임직원들의 강인한 의지와 단합된 행동을 통해 체질 개선을 포함하여 지속적으로 변화와 혁신을 추진해 나갈 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태최근 3개년 당사의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 40기 제 39기 제 38기 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 1,123,225 649,202 760,767 ㆍ현금및현금성자산 67,870 20,240 63,386 ㆍ재고자산 661,775 315,312 309,946 ㆍ기타유동자산 393,581 313,650 387,435 [비유동자산] 1,647,873 1,608,519 1,594,505 ㆍ유형자산 1,430,774 1,425,336 1,543,154 ㆍ무형자산 5,316 3,769 2,739 ㆍ관계및공동기업투자주식 5,805 5,822 5,358 ㆍ기타비유동자산 205,978 173,593 43,254 자산총계 2,771,098 2,257,721 2,355,272 [유동부채] 815,570 475,989 641,766 [비유동부채] 805,364 809,028 824,046 부채총계 1,620,935 1,285,017 1,465,812 [지배기업 소유주지분] 1,150,418 972,105 889,104 ㆍ자본금 555,311 555,311 555,311 ㆍ자본잉여금 343,378 343,378 1,251,997 ㆍ기타포괄손익 2,206 1,451 3,226 ㆍ이익잉여금(결손금) 249,483 71,924 (921,472) ㆍ기타자본항목 41 41 41 [비지배지분] -255 599 357 자본총계 1,150,164 972,704 889,461 (2021.1.1~2021.12.31) (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) 매출액 3,354,789 2,342,444 2,428,250 영업이익(손실) 296,912 110,779 34,640 당기순이익(손실) 190,708 66,893 -33,538 지배기업의 소유주지분 190,951 66,811 -33,312 비지배지분 -243 82 -226 계속영업주당손익(원) 1,908 668 -925 연결에 포함된 회사수 6 8 7 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 연결기준 2021년 매출액은 전기 대비 43% 증가하였고 영업이익은 168% 증가하였습니다. 당기순이익은 1,907억원으로 전기 대비 185% 증가하여, 재무적으로 큰 개선을 달성하였습니다. 이는 글로벌 철강 수요 증가와 더불어 자체적 비용구조 개선 등 원가절감을 위한 노력과 경쟁력 강화 활동의 효과라고 판단됩니다.연결기준 2021년 현재 자산 총계는 전년대비 5,134억원(23%) 증가한 2조 7,711억원입니다. 부채는 전년대비 3,359억원(26%) 증가한 1조 6,209억이고, 자본은 1조 1,502억원으로 전년대비 1,775억원(18%) 증가하였습니다. 전년도에 이어 당기순이익을 확대하며 자본금의 증가로 지배기업의 재무구조는 개선되었습니다. 나. 부문별 영업실적 (단위: 백만원) 구 분 제40기 제39기 제38기 매출 부문이익(손실) 매출 부문이익(손실) 매출 부문이익(손실) 철강부문 3,315,701 290,346 2,583,976 95,879 2,765,597 11,588 기타부문 81,578 4,695 64,182 5,958 75,764 21,253 내부거래로 인한 조정 (42,491) 1,871 (305,715) 8,941 (413,110) 1,799 합계 3,354,789 296,912 2,342,444 110,779 2,428,251 34,640 철강부문의 연결기준 매출액은 전기 대비 7,317억원 증가한 3조 3,157억원을 기록하고, 영업이익은 전기 대비 1,945억원 증가한 2,903억원을 실현하였습니다. COVID19 영향으로 각종 산업재의 공급 부족 현상이 심화되었고, 글로벌 철강 수요 역시 확대되며 철강 판매량과 가격이 상승하였습니다. 반면 원료가격이 상승함에도 불구하고 당사의 비용절감 노력의 결과로 원료가 상승 영향을 최소화하며 매출액 및 영업이익이 전기 대비 큰폭으로 증가하였습니다. 다. 중단 사업해당사항 없습니다. 라. 환율변동 영향 등 금융위험 당사는 수출입 영업활동으로 인하여 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 169,419 450,670 114,824 163,055 JPY 5,777 700 5,831 812 기타 14,351 13,531 17,106 16,002 합계 189,547 464,901 137,761 179,869 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 세전순이익 증가(감소) (27,535) 27,535 (4,626) 4,626 당사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채 규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금 거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환율변동위험 발생을 최대한 억제하고 있으며, 불일치되는 부분에 대해서는 선물환 거래를 통해 헷지를 시행하고 있습니다.당사는 효율적인 환율변동위험관리를 위해 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지목적 외의 외환거래는 금지하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 연결회사는 안정적인 자금 확보 및 적정 유동성 유지를 위해 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고, 자금 수지 검토 후 적정 유동성을 유지하고 있습니다. 유동성 위험에 대비하고자 단기차입금 한도를 상시 확보하고 있으며, 당사는 유동자금 보유로 불확실성에 대비하고 지속적인 투자에 대응하려 노력하고 있으며 대규모 시설투자의 경우에는 내부 유보자금 활용이나 장기차입을 통해 유동성 위험을 최소화 하고 있습니다.(1) 유동성 현황 연결회사는 당기말 681억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 ① 현금 및 현금성자산, ② 기타금융자산을 모두 포함한 금액이며 전기말 유동자금 245억원의 대비 436억원 증가하였습니다. ① 당기말과 전기말 연결회사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 40기 제 39기 보통예금 32,885 14,318 당좌예금 34,984 5,922 합 계 67,869 20,240 ② 당기말과 전기말 연결회사의 기타금융자산(유동)내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 40기 제 39기 단기금융상품 233 4,272 유동성장기금융상품 45 25 합 계 278 4,297 ③ 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 신디케이티드론 2.0 190,830 190,829 신한은행 19,403 19,403 KEB하나은행 21,427 21,427 더블유에이치비유동화전문(유) 13,705 13,705 KEB하나은행 구매자금대출 2.0 - 12,906 한국산업은행 등 일반자금대출 2.0 312,991 312,991 긴급자금대출 2.0 81,314 81,314 Kasikorn Bank 등 운영자금 - 775 현재가치할인차금 (61,120) (76,225) 합 계 578,550 577,126 유동성장기차입금 - (775) 차 감 계 578,550 576,351 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 자금조달에 관한 사항(1) 사채 발행 현황연결회사는 최근 3년간 사채발행 내역이 없습니다.(2) 상환의무가 있는 조달자금 연도별 상환 계획 (단위 : 억원) 연도 단기차입금 장기차입금 회사채 합 계 2022 4,084 - - 4,084 2023 - - - - 2024 - - - - 2025 - 6,526 1,248 7,774 2026 - - - - 합 계 - 6,526 1,248 11,858 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항KG동부제철㈜와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 등에 관한 사항환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품 및 위험관리 정책은 'Ⅱ.사업의 내용 5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제40기(당기) 삼일회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 1. 별도감사보고서 - 제품 수출의 발생사실 2. 연결감사보고서 - 제품 수출의 발생사실 제39기(전기) 삼일회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 별도 및연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.주석3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과관련한 불확실성을 설명합니다. 1. 별도감사보고서 - 판재사업부문의 현금창출단위에 대한 손상평가 2. 연결감사보고서 - 판재사업부문의 현금창출단위에 대한 손상평가 제38기(전전기) 안진회계법인 적정 해당사항 없습니다. 1. 별도감사보고서 - 현금창출단위의 자산손상 - 종속기업투자 손상2. 연결감사보고서 - 현금창출단위의 자산손상 나. 감사용역 체결현황 (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제40기(당기) 삼일회계법인 분기·반기재무제표 검토 별도·연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사 995 8,000 995 6,799 제39기(전기) 삼일회계법인 분기·반기재무제표 검토별도·연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사 850 8,500 850 8,048 제38기(전전기) 안진회계법인 분기·반기재무제표 검토별도·연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사 850 8,710 850 8,800 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제40기(당기) 2021.06.15 - KG동부제철 법인세 세무조정계산서의 작성 지원 및 전자신고 대행 2021.06.15~2022.04.30 22 - 제39기(전기) 2020.05.20 - 케이지동부제철 법인세 세무조정계산서의 작성 지원 및 전자신고 대행- 동부인천스틸 의제사업연도 법인세 신고 지원 등 2020.05.20~2021.04.30 22 - 제38기(전전기) - - - - - 라. 내부감사기구와 회계감사인간의 주요 논의사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.03.10 조준희, 김화동, 박창우 대면 감사 진행상황 및 종결 논의(핵심감사사항 및 기타 감사종료단계필수 커뮤니케이션 사항) 2 2021.05.13 조준희, 김화동, 박창우 서면 연간 감사계획 및 반기재무제표 주요 사항 논의 3 2021.08.11 조준희, 김화동, 박창우 서면 핵심감사사항 및 반기재무제표 주요사항 논의 4 2021.11.10 조준희, 김화동, 박창우 서면 분기 재무제표 주요사항 논의 5 2021.12.29 조준희, 김화동, 박창우 서면 2021년 감사계획협의, 독립성, 핵심감사사항결정 논의 등 6 2022.02.23 조준희, 김화동, 박창우 서면 감사 진행상황 및 종결 논의 (핵심감사사항 및 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항) 마. 회계감사인의 변경 회사명 변경 전(2019년) 변경 후(2020년) 변경사유 케이지동부제철㈜ 안진회계법인 삼일회계법인 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조에 의거 감사인 지정 케이지지엔에스㈜ 안진회계법인 삼일회계법인 자유 선임 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 지적사항 제40기(당기) 삼일회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제39기(전기) 삼일회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제38기(전전기) 안진회계법인 ▣ 내부회계관리제도에 대한 부적정의견우리는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 동부제철주식회사(이하, "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 부적정의견 근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2020년 3월 19 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리는 우리의 2019년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다. ▣ 내부회계관리제도 부적정의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견·수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 하나 이상의 중요한 취약점이 존재하는 경우 회사의 내부회계관리제도는 효과적이라고 간주될 수 없습니다. 회사의 내부회계관리제도는 자산손상을 시사하는 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능가액을 산정하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 유형자산과 종속기업투자주식의 회수가능액 추정을 위한 회계처리와 주석공시가 적절하게 이뤄지지 않음으로써, 회사 재무제표의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점이 존재함을 의미합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사의 이사회는 공시서류작성기준일(2021.12.31) 현재, 총 7명(사외이사 4명 포함)으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 철강업 관련 풍부한 경험과 전문적 식견을 겸비한 대표이사 박성희가 이사회의 선임을 받아 직을 수행 중에 있습니다. 가. 이사회의 구성 개요 ○ 이사회는 3명 이상으로 하고, 사외이사는 이사총수의 과반수 이상으로 함. ○ 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무진행에 관한 중요사항을 결의함. ○ 이사회 결의로 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 설치할 수 있음. 1) 감사위원회 2) 사외이사후보추천위원회 3) 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회 ○ 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 함. 다만, 상법 제 397조의 2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대 한 이사회 결의는 이사 3분의 2이상의 수로 함. ○ 이사회 구성인원 구 분 성 명 주요경력 활동분야 의장 선임사유 사내이사 박성희(이사회 의장) 現) KG동부제철㈜ 대표이사前) KG동부제철 마케팅영업본부장 KG동부제철㈜ 대표이사(사장)/사외이사후보추천위원회 위원/업무총괄 당사 규정에 의거(이사회 운영규정 제5조) 곽정현 現) KG동부제철㈜ 경영지원본부장現) KG스틸 대표이사現) KG그룹 경영지원실장 KG동부제철㈜ 경영지원본부장/업무집행 - 기타비상무이사 박창우 現) 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 상무이사前) 한국산업은행 파트장前) ㈜메디코(現스테리사이클코리아) 전무이사(CFO)前) 삼일회계법인 Manager 감사위원회 위원 - 사외이사 조준희 現) 경상북도 투자유치 특별위원회 공동위원장現) (주)송산특수엘리베이터 회장現) (주)무궁화신탁 사외이사 (겸 감사위원장)前) YTN, YTN DMB, YTN라디오 대표이사前) 중소기업은행 은행장 사외이사후보추천위원회 위원감사위원회 위원장/경영관리감독 - 김화동 現) (주)에이플러스에셋 사외이사 (겸 감사위원)現) 중앙대 경영학부 객원교수前) 국가과학기술인력개발원(KIRD) 석좌교수前) 한국조폐공사 사장前) 기획재정부 재정정책국장, FTA대책본부장 사외이사후보추천위원회 위원감사위원회 위원/경영관리감독 - 이용민 現) 아산 송악농협 식품사업단 단장前) (주)바이코시스 본부장前) (주)신안P 대표이사前) 일흥제약(주) 대표이사 경영관리감독 - 인 호 前) 삼표동양시멘트 사외이사前) 동부대우전자 재무담당 사장前) 한국자산관리공사 부사장前) KDB 헝가리은행 은행장前) 한국산업은행 부행장(이사) 경영관리감독 - 주) 상기 이사 7명은 체납사실ㆍ부실기업 경영진ㆍ법령상 결격 사유 등 이사선임과 관련된 결격사유에 전혀 해당사항이 없습니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 4 2 - - 주) 2021년도 정기주주총회(2021.3.19) 결과 다. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ○ 주총전 공시여부 : 공시 (주주총회소집공고/2021.02.18) ○ 주주의 추천여부 : 없음 라. 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 (출석율, %) 이세철(출석율: 100%) 박성희(출석율:100%) 곽정현(출석율: 80%) 박창우(출석율:100%) 조준희(출석률: 60%) 김화동(출석률: 100%) 인 호(출석률: 100%) 한용석(출석률: 100%) 이용민(출석율:100%)