KG스틸 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
동부제철주식회사

1. 회사의 개요동부제철주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 후암로 98에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였습니다.당사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협 약')을 체결한 바 있으며, 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 중에 있습니다. 주석 15에 기술하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 총납입자본금 180,802백만원(보통주 납입자본금 125,001백만원, 우선주 납입자본금 55,801백만원)이며, 지배기업의 최대주주는 총 발행주식의 37.08%를 보유하고 있는 한국산업은행입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 요약 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사는 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 공시할 예정입니다.② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 당분기말 현재 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있 고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 관련 준비작업에 착수하였으며,동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서를 최초 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서 소급하여 적용하되, 비교 표시되는 가장 이른 기간초 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 등의 실무적 간편법을 적용하거나 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 소급적용하는 방법은 결정하지 않았습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 '수익'등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약의 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입 관련 준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	488,750	-	-	488,750	488,750	-	-	488,750

건물	362,319	(127,304)	(145,351)	89,664	362,319	(122,859)	(145,351)	94,109

구축물	181,965	(64,921)	(81,090)	35,954	181,965	(62,762)	(81,090)	38,113

기계장치	2,593,695	(1,353,603)	(973,959)	266,133	2,586,517	(1,295,249)	(973,959)	317,309

차량운반구	1,729	(1,579)	(62)	88	1,753	(1,615)	(62)	76

공구와기구	65,178	(59,303)	(5,576)	299	65,384	(59,519)	(5,576)	289

비품	7,863	(7,338)	(101)	424	7,820	(7,220)	(101)	499

건설중인자산	29,252	-	(24,886)	4,366	28,295	-	(24,886)	3,409

합 계	3,730,751	(1,614,048)	(1,231,025)	885,678	3,722,803	(1,549,224)	(1,231,025)	942,554

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득금액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	488,750	-	-	-	488,750

건물	94,109	-	(4,445)	-	89,664

구축물	38,113	-	(2,159)	-	35,954

기계장치	317,309	-	(58,352)	7,176	266,133

차량운반구	76	-	(23)	35	88

공구와기구	289	-	(95)	105	299

비품	499	-	(119)	44	424

건설중인자산	3,409	8,644	-	(7,687)	4,366

합 계	942,554	8,644	(65,193)	(327)	885,678

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	490,493	-	(1,743)	-	-	488,750

건물	100,309	-	(328)	(5,948)	76	94,109

구축물	40,992	-	-	(2,879)	-	38,113

기계장치	382,353	-	(54)	(77,037)	12,047	317,309

차량운반구	114	-	-	(39)	1	76

공구와기구	439	-	-	(160)	10	289

비품	393	-	-	(161)	267	499

건설중인자산	1,963	14,274	-	-	(12,828)	3,409

합 계	1,017,056	14,274	(2,125)	(86,224)	(427)	942,554

5. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	206	(162)	-	44	206	(153)	-	53

개발비	6,649	(5,101)	(1,548)	-	6,649	(5,101)	(1,548)	-

소프트웨어	27,629	(26,669)	(100)	860	27,302	(26,343)	(100)	859

항만시설이용권	14,085	(11,956)	-	2,129	14,086	(11,932)	-	2,154

회원권	654	-	(227)	427	841	-	(228)	613

기타의무형자산	115	(115)	-	-	115	(115)	-	-

합 계	49,338	(44,003)	(1,875)	3,460	49,199	(43,644)	(1,876)	3,679

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	53	-	-	(9)	-	44

소프트웨어	859	-	-	(325)	326	860

항만시설이용권	2,154	-	-	(25)	-	2,129

회원권	613	4	(191)	-	1	427

합 계	3,679	4	(191)	(359)	327	3,460

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	64	(11)	-	53

개발비	68	(68)	-	-

소프트웨어	1,029	(597)	427	859

항만시설이용권	2,187	(33)	-	2,154

회원권	613	-	-	613

합 계	3,961	(709)	427	3,679

(3) 당분기와 전분기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 계상된 내역은 다음과 같으며, 무형자산인 개발비로 대체된 금액은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

경상시험개발비(판관비)	1,041	1,033

경상연구개발비(제조경비)	105	28

합 계	1,146	1,061

6. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.한편, 채권금융기관을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 주석 26에 기술하고 있습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액 등(*)	담보권자

종속기업투자주식, 관계기업투자주식매도가능금융자산, 자기주식	893,242	162,518	1,291,600	1,087,407	한국산업은행 등

충북음성공장부지, 매도가능금융자산	19,875	34,325

당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	719,245	1,356,649

당진냉연공장(사택)	12,896	4,552	4,552	국민은행

당진냉연공장(사택부지)	9,100	6,300	6,300	더케이저축은행

당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	126,633	960,000	661,064	661,064	한국산업은행 등

당진열연공장(재고자산)	-	132,784	104,942	75,742	한국수출입은행

매도가능금융자산	-	17,157	-	-	신보유동화전문(유)

합 계	1,758,995	2,685,429	2,068,458	1,835,065

(*) 차입금액 등에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다.

7. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

동부인천스틸(주)(*1)	대한민국	철강제품 제조 및 판매	100.00	620,623	100.00	620,623

동부당진항만운영(주)(*1)	대한민국	항만시설 운영	100.00	252,059	100.00	252,059

동부USA	미국	철강재 판매	100.00	5,773	100.00	5,773

동부Singapore(*2)	싱가포르	철강재 판매	100.00	10,347	100.00	10,347

동부Thai Steel(*3)	태국	철강제품 제조 및 판매	28.94	5,054	28.94	5,054

합계	893,856	893,856

(*1) 당사는 당분기 중 동부인천스틸(주) 및 동부당진항만운영(주)로 부터 각각 8,180백만원 및 3,000백만원의 배당금을 수령하였으며, 전분기 중 동부당진항만운영(주)로 부터 2,000백만원의 배당금을 수령하였습니다. 당사는 이를 종속기업투자와관련된이익으로 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 당사는 동부Singapore 투자주식에 대해 회수가능금액으로 평가한 결과 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 11,249백만원의 손상차손을 종속기업투자와관련된손실로 인식하였습니다.

(*3) 당사가 100%의 지분을 보유하고 있는 동부Singapore과 합산한 유효지분율이 67.76%임에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

8. 관계기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)동부철구(*1),(*2)	대한민국	철강재 설치공사	42.86	3,985	42.86	3,985

동부Japan(*3)	일본	철강재 판매	82.02	2,030	82.02	2,030

동부India(*3)	인도	마케팅용역서비스	99.99	209	99.99	209

합 계	6,224	6,224

(*1) 전기 중 (주)동부철구는 삼원강재공업(주)와 영업양수도계약을 체결하고, 철구 사업부문을 양도한 후 양도대금을 주주에게 배당한 바, 이로 인하여 당사가 수령한 2,572백만원의 배당금을 관계기업투자와관련된이익으로 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 당사는 (주)동부철구의 투자주식을 회수가능금액으로 평가하였으며, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 7,332백만원의 손상차손을 관계기업투자와관련된손실로 인식하였습니다.(*3) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

매도가능지분상품:

상장지분상품	동부증권(주)	8.13	28,267	11,878	11,186

비상장지분상품	(주)동부월드(*1)	11.69	10,515	6,130	6,130

(주)동부메탈	0.37	3,370	164	164

동부사모부동산투자신탁 제9호(*2)	0.33	138	138	100

Dongbu Metal (Sarawak) sdn.bhd	100.00	236	-	-

(주)에스와이테크(*3)	-	-	-	1,000

전문건설공제조합	0.46	158	158	158

자본재공제조합	0.83	1,618	1,618	1,599

(주)한국능률협회컨설팅	0.50	20	20	20

한국철강신문	2.67	20	20	20

미주제강	2.41	157	157	157

소 계	44,499	20,283	20,534

매도가능채무상품:

채무상품	국민주택채권	-	250	250	250

신보유동화전문(유) 회사채	-	4,365	-	-

소 계	4,615	250	250

합 계	49,114	20,533	20,784

유동매도가능금융자산	(4,615)	(250)	(250)

비유동매도가능금융자산	44,499	20,283	20,534

(*1) 전기 중 당사는 (주)동부월드 주식을 회수가능금액으로 평가하였는 바, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 4,385백만원의 매도가능금융자산손상차손을 금융비용으로 인식하였습니다.

(*2) 당분기와 2015년 중 당사는 동부사모부동산투자신탁 제9호의 지분율 0.33%를 취득하였으며, 당사의 종속기업인 동부인천스틸(주)가 당분기와 2015년 중 취득한 지분율 99.67%와 합하여 연결실체에서 해당 투자신탁에 대한 지배력를 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 동부인천스틸(주)는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 문단 4의 요건을 모두 충족하여 연결재무제표 작성을 면제받고 있기 때문에 당사에서 해당 동부사모부동산투자신탁 제9호를 종속기업으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(*3) 당분기 중 당사는 (주)에스와이테크주식을 995백만원에 매각하였는 바, 5백만원의 처분손실을 금융비용으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기초금액	79	1,738

당기평가액	690	(2,193)

매도가능금융자산 재분류조정	-	4

자본에 가감되는 법인세효과	(167)	530

기말금액	602	79

10. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 요약 분기재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	316,826	(6,165)	310,661	298,857	(6,674)	292,183

장기매출채권	18,226	(14,986)	3,240	11,136	(9,950)	1,186

합 계	335,052	(21,151)	313,901	309,993	(16,624)	293,369

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

수출채권(*)	매출채권	55,429	46,517

단기차입금	55,429	46,517

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중 거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다.

11. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

대여금	-	-	-	700	(700)	-

미수금	24,263	(10,450)	13,813	1,006	(641)	365

미수수익	3,021	(2,774)	247	2,430	-	2,430

선급부가세	9,445	-	9,445	6,963	-	6,963

보증금	114	-	114	116	-	116

소 계	36,843	(13,224)	23,619	11,215	(1,341)	9,874

비유동:

대여금	24,384	(24,384)	-	25,681	(1,752)	23,929

보증금	7,190	-	7,190	7,184	-	7,184

소 계	31,574	(24,384)	7,190	32,865	(1,752)	31,113

합 계	68,417	(37,608)	30,809	44,080	(3,093)	40,987

12. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

제품	41,471	43,156

상품	1,231	506

부산물	4,728	4,771

반제품	23,708	14,067

원재료	45,116	36,347

저장품	63,906	62,155

미착품	19,036	25,294

평가충당금(*)	(34,355)	(34,845)

합 계	164,841	151,451

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사는 당진열연공장의 중단에 따라 사용 및 외부시장이없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산에 대하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산 평가충당금으로 계상하고 있으며, 관련재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다.

13. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

당좌예금 및 보통예금	44,942	38,342

초단기 금융상품	524	13,103

합 계	45,466	51,445

14. 사 용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기	사용제한내용

장기금융상품	22	22	당좌개설 보증금

15. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당분기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

보통주	우선주	보통주(*)	우선주(*)

수권주식수	220,000,000주	30,000,000주	220,000,000주	30,000,000주

발행주식수	25,000,123주	160,334주	25,000,122주	160,334주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	125,001	55,801	125,001	55,801

(*) 전기 중 당사는 주석 29에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환에 따라 보통주 및 우선주에 대하여 무상감자 및 출자전환을 실시하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	25,000,122	(9,562)	24,990,560	20,000,488	(22,569)	19,977,919

무상감자(*1)	-	-	-	(15,000,366)	16,927	(14,983,439)

자기주식 취득(*2)	-	-	-	-	(3,920)	(3,920)

출자전환(*1)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

신주인수권행사(*3)	1	-	1	-	-	-

기말 발행주식수	25,000,123	(9,562)	24,990,561	25,000,122	(9,562)	24,990,560

(*1) 전기 중 당사는 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 기존주주가 보유하고 있는 보통주에 대하여 4대 1의 무상감자를실시하였으며, 채권금융기관협의회가 보유한 당사의 사채 및 차입금을 각각 89,933백만원과 110,067백만원을 출자전환하여 20,000,000주(주당 발행가액: 10,000원)의보통주를 발행하였습니다.

(*2) 전기 중 자기주식의 취득은 무상감자 시 발생한 단주의 취득에 따라 발생하였습니다.(*3) 당분기 중 당사는 제188회 신주인수권부사채권자의 신주인수권 행사에 따른 신규주식 1주(액면금액 5,000원, 발행금액 48,650원)를 발행하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

주식발행초과금(*1)	184,127	184,127

감자차익(*2)	321,493	321,493

신주인수권대가	487	487

기타자본잉여금	5,672	5,672

합 계	511,779	511,779

(*1) 전기 중 채무의 출자전환으로 인하여 자본금이 100,000백만원 증가하였으며, 출자전환예정채무 200,000백만원과의 차액 99,499백만원(주식발행비용 501백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.

(*2) 전기 중 발생한 무상감자로 인해 기존주주가 보유하고 있는 주식에 대한 무상감자로 인하여 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매도가능금융자산평가손익	602	79

16. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(62,358,498,426)	(77,416,131,049)	(1,707,033,093)	(12,361,562,452)

보통주손실	(62,358,498,426)	(77,416,131,049)	(1,707,033,093)	(12,361,562,452)

가중평균유통보통주식수(*)	24,990,561주	24,990,560주	24,990,560주	15,501,509주

보통주당손실	(2,495)	(3,098)	(68)	(797)

(*) 당분기와 전분기(전분기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 보고기간 초에 실시한 것으로 간주)의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

구분	기준일	유통보통주식수	신주발행 등	가감계	가중치(일)	적수

기초	2017-01-01	24,990,560	-	24,990,560	172	4,298,376,320

신주인수권행사	2017-06-21	24,990,560	1	24,990,561	101	2,524,046,661

합 계	273	6,822,422,981

ㆍ 당분기 가중평균유통보통주식수: 6,822,422,981 ÷ 273 = 24,990,560주

② 제 35(전) 기 3분기

구분	기준일	유통보통주식수	무상감자 등	가감계	가중치(일)	적수

기초	2016-01-01	19,977,919	(14,987,359)	4,990,560	130	648,772,800

출자전환	2016-05-09	4,990,560	20,000,000	24,990,560	144	3,598,640,640

합 계	274	4,247,413,440

ㆍ 전분기 가중평균유통보통주식수: 4,247,413,440 ÷ 274 = 15,501,509주

(2) 희석주당손익당분기말과 전분기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 신주인수권부사채 및 전환사채가 있으며, 당분기와 전분기 당사 보통주의 평균시장가격이 희석화 증권의 행사가격보다 낮은 등 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

17. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

제179회 사모사채(*1),(*2)	2018-12-31	1.00	7,433	7,433

제188회 신주인수권부사채	2018-03-09	5.00	1,560	1,560

제190-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	24,000	24,000

제190-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	1,100	1,100

제190-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	2,100	2,100

제190-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,000	4,000

제191-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제191-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	200	200

제191-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	400	400

제191-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	800	800

제192회 사모사채(*1),(*2)	2018-12-31	1.00	7,433	7,433

제193-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	21,600	21,600

제193-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	900	900

제193-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	2,000	2,000

제193-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	3,600	3,600

제195-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,400	14,400

제195-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	1,900	1,900

제195-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,400	2,400

제196-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	28,800	28,800

제196-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	3,900	3,900

제196-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제197-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	28,800	28,800

제197-1회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	1,300	1,300

제197-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	2,500	2,500

제197-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제198-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,400	14,400

제198-1회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	700	700

제198-2회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	1,300	1,300

제198-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,400	2,400

제199-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,900	14,900

제199-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	700	700

제199-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	1,400	1,400

제199-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,500	2,500

제200-1회 사모사채(*2),(*4)	2018-12-31	1.00	16,283	16,283

제200-1회 사모사채(*2),(*4)	2018-12-31	3.00	3,851	3,851

제200-1회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*5)	2018-12-31	1.00	1,100	1,100

제200-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*5)	2018-12-31	1.00	2,637	2,637

제200-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2018-12-31	1.00	2,716	2,716

제200-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2018-12-31	3.00	640	640

제201-1회 사모사채(*2),(*4)	2018-12-31	1.00	6,513	6,513

제201-1회 사모사채(*2),(*4)	2018-12-31	3.00	1,540	1,540

제201-2회 사모사채(*3),(*4),(*5)	2018-12-31	1.00	1,600	1,600

제201-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2018-12-31	1.00	1,084	1,084

제201-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2018-12-31	3.00	258	258

사채할인발행차금	(19,459)	(30,398)

사채상환할증금	164	164

신주인수권조정	(18)	(49)

합계	232,735	221,765

차감: 유동성사채	(1,692)	(1,636)

차감계	231,043	220,129

(*1) 주석 29에서 기술하는 바와 같이 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권채무조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 채권금융기관협의회가 보유한 89,933백만원의 사채를 자본으로 전환하였습니다.(*2) 주석 28에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와의 기업개선작업 전환 결의에 따라 236,200백만원의 사모사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 무담보부 사모사채 229,911백만원과 담보부 사모사채 6,289백만원의 이자율이 각각 1%와 3%로 조정되었습니다.

(*3) 주석 28에서 기술하고 있는 바와 같이 2014년 10월 22일 채권금융기관협의회와의 자율협약에 따라 해당 사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 이자율은 1%로 조정되었습니다.(*4) 전 기 중 당사는 만기가 미도래한 사채 39,305백만원을 조기에 상환하였습니다.

(*5) 당분기 중 우리은행은 보유하고 있던 당사의 사채 중 9,200백만원을 더블유에이치비 유동화전문유한회사로 양도하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 행사 및 상환 등에 관한 상세내역은 다음과 같으며, 당사가 발행한 전환사채의 전환권 행사기간은 모두 종료되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	액면금액

제188회 신주인수권부사채(*)	2013-09-09	2018-03-09	2013-10-09~2018-02-09	48,650원	1,560

(*) 제188회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 행사된 것으로 간주하여 당해 연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 동 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 각각 사채 원금의 110.5430%에 해당하는 금액을 일시상환하게 됩니다.

18. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

한국산업은행 외	Usance차입(*1)	1.70 ~ 2.21	103,072	90,964

한국산업은행 외	수출채권담보대출(*2)	LIBOR + 2.036 ~ 2.6	55,429	46,517

합 계	158,501	137,481

(*1) 주석 29에서 기술하는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 출자전환 대상 단기차입금 51,301백만원이 자본으로 전환되었습니다.

(*2) 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 장기차입금

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

한국산업은행	시설자금	3.00	2,975	2,975

신디케이티드론(*2)	1.00 ~ 3.00	454,001	454,001

농협은행	50,305	50,305

신한은행	73,125	73,125

KEB하나은행	56,875	56,875

더블유에이치비 유동화전문(유)(*1)	26,758	-

우리은행(*1)	-	26,758

KEB하나은행	구매자금대출(*2)	1.00	16,617	16,617

한국산업은행 외	일반자금대출(*2)	3.00	325,465	325,465

긴급자금대출(*1),(*3),(*4)	3.00	397,387	397,387

국민은행	주택자금	2.30	4,552	4,686

베올리아워터자원개발	리스차입금	11.00	18,524	19,655

현재가치할인차금	(66,273)	(105,333)

합계	1,360,311	1,322,516

차감: 유동성장기차입금	(2,021)	(1,694)

차감계	1,358,290	1,320,822

(*1) 당분기 중 우리은행은 보유하고 있던 당사의 차입금 채권 35,200백만원을 더블유에이치비 유동화전문유한회사로 양도하였습니다.(*2) 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 출자전환 대상 장기차입금 58,766백만원이 자본으로 전환되었습니다.(*3) 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 2016년 3월 14일자 채권금융기관협의회 결의를 통하여 과거 자율협약에 따라 신규지원된 자금의 이자율을 5%에서 3%로 조정하였습니다.

(*4) 전기 중 당사는 영업활동으로 창출된 현금으로 만기미도래 장기차입금 43,092백만원을 조기에 상환하였습니다.

② 현재가치할인차금주석 28에서 기술하고 있는 바와 같이 자율협약 체결 및 기업개선작업에 따른 장기차입금의 조건변경으로 인해 당분기말 현재 당사의 장기차입금 중 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 차입금의 할인차금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치
할인차금	현재가치

한국산업은행	시설자금(*1)	3.00	2009-06-25 ~ 2018-12-31	2,975	(186)	2,789

한국산업은행 외	신디케이티드론(*1)	1.00 ~ 3.00	2010-09-03 ~ 2018-12-31	661,064	(42,715)	618,349

KEB하나은행	구매자금대출(*1)	1.00	2013-12-06 ~ 2018-12-31	16,617	(1,344)	15,273

한국산업은행	일반자금대출(*1)	3.00	2013-12-06 ~ 2018-12-31	185,179	(11,511)	173,668

2013-12-30 ~ 2018-12-31	133,986	(8,117)	125,869

한국산업은행 외	긴급자금대출(*1)	3.00	2014-07-29 ~ 2018-12-31	50,250	(2,017)	48,233

더케이저축은행	일반자금대출(*2)	3.00	2011-12-21 ~ 2018-12-31	6,300	(383)	5,917

합 계	1,056,371	(66,273)	990,098

(*1) 자율협약 체결일 현재 신용등급이 BBB(-)인 회사채 수익률(만기 4년)을 고려하여 8.58%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다.(*2) 기업개선작업 전환일 현재 신용등급이 BBB(-)인 회사채 수익률(만기 3년)을 고려하여 7.98%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다.한편, 당분기와 전분기 중 금융부채의 현재가치 평가로 인하여 영업외비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 50,030백만원과 74,334백만원입니다.

19. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여부채

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

확정급여채무의 현재가치	42,456	39,408

사외적립자산의 공정가치	(17,393)	(13,496)

국민연금전환금의 공정가치	(32)	(34)

합 계	25,031	25,878

② 기타 종업원급여 관련 채무

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

유급 연차수당	2,937	2,299

확정기여형 부채	86	84

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기초금액	39,408	35,720

당기근무원가	3,135	4,083

이자원가	998	1,161

확정급여제도의 재측정요소	-	(717)

퇴직급여 지급액	(1,031)	(820)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	(54)	(19)

기말금액	42,456	39,408

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기초금액	13,496	5,603

이자수익	341	186

확정급여제도의 재측정요소	-	(104)

사용자의 기여금	4,000	8,000

퇴직급여 지급액	(415)	(185)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	(29)	(4)

기말금액	17,393	13,496

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

당기근무원가	3,135	3,062

이자원가	998	871

이자수익	(341)	(140)

확정기여형 퇴직급여	102	77

합 계	3,894	3,870

상 기의 손익은 요약 분기포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

매출원가	2,663	2,619

판매비와관리비	1,231	1,251

합 계	3,894	3,870

20. 구조조정충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사는 자율협약에 따른 당진열연공장 가동중단과 관련하여 향후 발생 가능성이 높은 지급의무를 구조조정충당부채로 계상하고 있으며, 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

계약해지 관련 충당부채	29,766	29,766

상기 충당부채는 중재 및 합의 등의 실제 결과로 당사의 예측과는 달라질 가능성이 있으며, 이러한 결과로 인하여 미래 실제 지출될 금액과 당분기말 현재 당사가 충당부채로 계상한 금액은 유의적인 차이가 발생할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 구조조정충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기초금액	29,766	21,800

전입액	-	7,966

기말금액	29,766	29,766

21. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동 및 상품의 매입	(20,505)	-	(23,666)	(44,171)

원재료의 사용액	-	-	973,658	973,658

종업원급여	-	10,507	28,505	39,012

감가상각비와 무형자산상각비	-	608	64,944	65,552

임차료	-	5,993	43	6,036

운반하역비	-	40,258	580	40,838

포장비	-	-	11,368	11,368

외주가공비	-	4,942	74,917	79,859

수선비	-	65	13,805	13,870

전력수도비	-	107	60,283	60,390

기타비용	-	14,427	46,097	60,524

합 계	(20,505)	76,907	1,250,534	1,306,936

② 제 35(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동 및 상품의 매입	(20,694)	-	(33,717)	(54,411)

원재료의 사용액	-	-	705,646	705,646

종업원급여	-	9,989	25,898	35,887

감가상각비와 무형자산상각비	-	851	64,288	65,139

임차료	-	6,708	61	6,769

운반하역비	-	38,312	451	38,763

포장비	-	-	11,226	11,226

외주가공비	-	4,952	84,480	89,432

수선비	-	45	13,022	13,067

전력수도비	-	86	58,719	58,805

기타비용	-	16,133	69,251	85,384

합 계	(20,694)	77,076	999,325	1,055,707

22. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채

매출채권	313,901	-	-

기타수취채권	21,364	-	-

기타금융자산	2,122	-	-

현금및현금성자산	45,466	-	-

매도가능금융자산	-	20,533	-

사채	-	-	232,735

차입금	-	-	1,518,812

매입채무	-	-	399,671

미지급비용	-	-	6,469

합 계	382,853	20,533	2,157,687

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채

매출채권	293,369	-	-

기타수취채권	34,024	-	-

기타금융자산	1,924	-	-

현금및현금성자산	51,445	-	-

매도가능금융자산	-	20,784	-

사채	-	-	221,765

차입금	-	-	1,459,997

매입채무	-	-	424,171

미지급비용	-	-	6,934

합 계	380,762	20,784	2,112,867

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채

분기손익:

이자수익	975	8	-	983

배당금수익	-	24	-	24

외환차익	3,648	-	28,065	31,713

외화환산이익	598	-	60	658

이자비용	-	-	(93,918)	(93,918)

매도가능금융자산처분손실	-	(5)	-	(5)

외환차손	(4,680)	-	(2,328)	(7,008)

외화환산손실	(1,369)	-	(5,367)	(6,736)

소 계	(828)	27	(73,488)	(74,289)

금융수익	5,221	32	28,125	33,378

금융비용	(6,049)	(5)	(101,613)	(107,667)

기타포괄손익:

평가손익(법인세 차감후)	-	523	-	523

합 계	(828)	550	(73,488)	(73,766)

② 제 35(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채	파생상품

당기손익:

이자수익	1,143	4	-	-	1,147

배당금수익	-	24	-	-	24

매도가능금융자산처분이익	-	2	-	-	2

파생상품거래이익	-	-	-	399	399

사채상환이익	-	-	5	-	5

외환차익	7,272	-	12,784	-	20,056

외화환산이익	15	-	14,276	-	14,291

이자비용	-	-	(120,471)	-	(120,471)

매도가능금융자산처분손실	-	(7)	-	-	(7)

외환차손	(9,383)	-	(7,661)	-	(17,044)

외화환산손실	(2,150)	-	(57)	-	(2,207)

소 계	(3,103)	23	(101,124)	399	(103,805)

금융수익	8,430	30	27,065	399	35,924

금융비용	(11,533)	(7)	(128,189)	-	(139,729)

기타포괄손익:

평가손익(법인세 차감후)	-	(1,244)	-	-	(1,244)

매도가능금융자산재분류조정	-	3	-	-	3

소 계	-	(1,241)	-	-	(1,241)

합 계	(3,103)	(1,218)	(101,124)	399	(105,046)

23. 법인세비용(수익)당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	727	(167)	8	396

법인세비용(수익)	727	(167)	8	396

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) 등을 조정하여 산출하였습니다. 다만, 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액을 인식하지 않았습니다.

24. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

1. 분기순손실	(77,416)	(12,362)

2. 조정항목:

퇴직급여	3,894	3,870

대손상각비	4,527	5,277

감가상각비	65,193	64,606

무형자산상각비	359	533

이자비용	93,918	120,471

매도가능금융자산처분손실	5	7

외화환산손실	6,736	2,207

유형자산처분손실	-	50

기타의대손상각비	35,358	49

이자수익	(983)	(1,147)

배당금수익	(24)	(24)

매도가능금융자산처분이익	-	(2)

파생상품거래이익	-	(399)

사채상환이익	-	(5)

외화환산이익	(658)	(14,291)

유형자산처분이익	(15)	-

무형자산처분이익	(76)	-

기타대손충당금환입	(98)	(1,596)

종속기업투자와관련된이익	(11,180)	(2,000)

법인세비용	(167)	396

소 계	196,789	178,002

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(17,853)	10,192

선급비용의 감소(증가)	(560)	407

재고자산의 감소(증가)	(13,390)	2,631

장기성매출채권의 감소(증가)	(7,091)	1,047

기타수취채권의 감소(증가)	(2,431)	(6,254)

매입채무의 증가(감소)	(28,348)	49,159

미지급금의 증가(감소)	(2,366)	(7)

선수금의 증가(감소)	(298)	(572)

미지급비용의 증가(감소)	(4,302)	(6,488)

기타유동부채의 증가(감소)	290	(190)

퇴직금의 지급	(1,031)	(714)

퇴직금의 지급(확정기여형)	(100)	(96)

사외적립자산의 감소(증가)	(3,557)	(3,845)

확정급여채무의 관계사전입(전출)액	(53)	(20)

국민연금전환금의 감소(증가)	2	-

소 계	(81,088)	45,250

4. 합 계(1+2+3)	38,285	210,890

(2) 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 재무활동 관련 거래는 주석 15에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환이 있습니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및 수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는 바, 당분기말 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 1,798,631백만원 및 515,430천USD입니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합으로부터 6,395백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 동부사모부동산투자신탁 제9호와 관련하여 그 신탁업자 및 집합투자업자와 처분위임계약이 체결되어 있습니다. 해당 계약은 처분위임기간 종료시까지 자산이 매각이 되지 않거나 기준가격 이하로 매각시 부족금액을 지급해야 하는 의무를 포함하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 자율협약에 따른 당진열연공장의 가동중단으로 인하여 AirLiquide Korea Co., Ltd.(이하 '공급사')와의 열연원재료 장기공급계약에 대한 해지를 계획하고 있었으나, 공급사는 2015년 3월 2일 국제상업회의소(ICC)에 중재를 신청하고 손해배상을 청구하였습니다. 당분기말 현재 당사는 합리적 추정치에 근거하여 구조조정충당부채를 설정하고 있으며, 중재의 최종결과에 따라 실제 지급금액은 유의적으로 변동될 수 있습니다. (5) 당사는 2015년 10월 14일에 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해서 기업구조조정촉진법에 따른 채권금융기관 공동관리절차를 신청한 바 있으며, 이에 채권금융기관협의회는 2015년 10월 19일자에 기존 자율협약을 기업개선작업으로 전환하여 이행 중에 있습니다. 기업개선작업의 주요 내용은 주석 28에서 기술하고 있습니다.

26. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업(*1)	한국산업은행 등 채권금융기관협의회

종속기업	동부인천스틸(주), 동부당진항만운영(주), 동부USA, 동부Singapore, 동부Thai Steel

관계기업	(주)동부철구, 동부Japan, 동부India

기타	장가항동부고신금속제품유한공사, 동부Vietnam Steel(*2), 동부사모부동산투자신탁 제9호

(*1) 당분기 중 채권금융기관협의회에 속한 우리은행의 채권 44,400백만원을 양수한더블유에이치비 유동화전문유한회사는 채권금융기관협의회에 포함되어 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다.(*2) 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(재고자산)	매입(부대비용)	매입(용역)	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	116	-	-	430	37,162

종속기업	동부인천스틸(주)	63,076	8,446	200	-	25,941	197

동부당진항만운영(주)	-	3,177	-	6,301	1,911	1,696

동부USA	90,067	-	4	-	-	289

동부Singapore	1,152	664	-	-	-	-

동부Thai Steel	9,187	-	-	-	-	82

관계기업	동부Japan	-	-	-	-	182	345

동부India	-	-	-	-	280	-

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	6,726	-	-	-	-	16

동부사모부동산투자신탁 제9호	-	8	-	-	-	2,885

합 계	170,208	12,411	204	6,301	28,744	42,672

② 제 35(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(재고자산)	매입(부대비용)	매입(용역)	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	-	-	2,397	38,382

종속기업	동부인천스틸(주)	57,463	264	441	-	31,460	201

동부당진항만운영(주)	-	2,055	-	6,405	2,245	1,796

동부USA	170,491	-	22	-	-	150

동부Singapore	-	752	-	-	-	-

동부Thai Steel	6,930	-	270	-	-	-

관계기업	동부Japan	130	-	-	-	289	393

동부India	-	-	-	-	304	-

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	1,966	-	-	-	-	9

동부사모부동산투자신탁 제9호	-	4	-	-	-	3,505

합 계	236,980	3,075	733	6,405	36,695	44,436

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환	유상증자	채무인수(*)

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	212,376	191,356	-	-

기타	동부Vietnam Steel	-	-	-	23,043

동부사모부동산투자신탁 제9호	-	-	38	-

(*) 당사는 동부Vietnam Steel의 차입금에 대하여 HD Bank에 지급보증을 제공한 바있습니다. 당분기 중 동부Vietnam Steel의 영업중단 및 자산매각에 따른 채무상환 여력 악화로 HD Bank의 지급보증계약 이행요구에 의하여 당사는 해당 채무를 인수한 후 상환하였습니다.

② 제 35(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	출자전환

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	174,767	215,568	200,000

종속기업	동부당진항만운영(주)	2,000	2,000	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	17,061	-	1,812,498	3,132

종속기업	동부인천스틸(주)	16,642	64	6,954	-	14

동부당진항만운영(주)	-	5	5,510	-	40

동부USA	40,001	-	81	-	-

동부Singapore(*)	-	25,479	-	-	-

동부Thai Steel	5,618	-	-	-	-

관계기업	동부Japan	-	-	33	-	2

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	5,229	-	-	-	-

동부Vietnam Steel(*)	2,507	23,542	-	-	-

동부사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

합 계	69,997	73,162	12,578	1,812,498	3,188

(*) 당분기말 현재 동부Singapore 및 동부Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 대손충당금 설정 전 금액이며, 당사는 당분기말 회수가능성을 고려하여 각각 25,479백만원 및 9,880백만원을 기타의대손상각비로 영업외비용으로 반영하였습니다.

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	13,664	-	1,791,478	2,901

종속기업	동부인천스틸(주)	5,536	29	7,890	-	13

동부당진항만운영(주)	-	2	4,864	-	40

동부USA	35,488	-	-	-	-

동부Singapore	4,930	26,151	-	-	-

동부Thai Steel	5,480	-	-	-	-

관계기업	동부Japan	-	-	33	-	-

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	2,682	-	-	-	-

동부Vietnam Steel	2,642	162	-	-	-

동부사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

합 계	56,758	47,019	12,787	1,791,478	2,954

(5) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등 채권금융기관협의회에 16,206백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습 니다 .

(외화단위: 천USD)

특수관계 구분	제공받은 회사	보증액	차입금액 등	담보 및 지급보증내역	여신금융기관 등

종속기업	동부USA	USD 30,000	-	자산담보부대출(ABL)	Bank of Hope

한편, 당사는 전 대표이사(김준기)로 부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	제공한 회사	담보제공자산	담보금액	차입금액	담보제공이유	담보권자

종속기업	동부인천스틸(주)	인천공장 유형자산 등	600,000	-	포괄 담보	한국산업은행 등채권금융기관협의회

동부당진항만운영(주)	부두 및 배후부지	892,400	83,774	차입금 담보

한편, 한국산업은행의 차입금에 대하여 동부인천스틸(주)이 보유한 (주)동부월드 주식(매도가능금융자산)을 포괄 담보로 제공받고 있습니다.(8) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당분기와 전분기 중 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

단기종업원급여	428	424

퇴직급여	22	21

합 계	450	445

27. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

장기매출채권	3,240	1,186

비유동기타수취채권	7,190	31,113

비유동기타금융자산	2,122	1,924

매출채권	310,661	292,183

유동기타수취채권	14,174	2,911

현금및현금성자산	45,466	51,445

합 계	382,853	380,762

당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 347,109백만원입니다.

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	손상금액	매출채권	손상금액

만기미도래	305,585	(5,830)	278,302	(6,225)

만기경과 0 ~ 30 일	3,959	(112)	5,019	(85)

만기경과 31 ~ 120 일	5,229	(146)	8,191	(173)

만기경과 121 ~ 365 일	1,934	(58)	6,788	(171)

만기경과 365 일 초과	18,345	(15,005)	11,693	(9,970)

합 계	335,052	(21,151)	309,993	(16,624)

③ 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

기초잔액	16,624	13,185

손상차손 인식	4,527	3,439

기말잔액	21,151	16,624

④ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	232,735	255,712	1,423	2,802	251,487	-	-	-

차입금	1,518,812	1,636,673	180,608	20,319	1,417,179	2,983	7,153	8,431

매입채무	399,671	399,671	399,671	-	-	-	-	-

미지급비용	6,469	6,469	6,469	-	-	-	-	-

합 계	2,157,687	2,298,525	588,171	23,121	1,668,666	2,983	7,153	8,431

당분기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 34,401백만원입니다.

( 3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	116,006	383,912	106,558	386,418

EUR	-	152	64	364

JPY	210,413	7,452	653,677	16,693

② 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 등의 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익도 변동하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당분기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(30,721)	30,721	(33,821)	33,821

EUR	(21)	21	(38)	38

JPY	207	(207)	660	(660)

합 계	(30,535)	30,535	(33,199)	33,199

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 변동이자율 금융부채는 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

고정이자율 금융부채	1,751,547	1,681,762

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 당사의 공정가치 결정방법은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

② 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권:

매출채권 및 기타수취채권	335,265	335,265	327,393	327,393

기타금융자산	2,122	2,122	1,924	1,924

현금및현금성자산	45,466	45,466	51,445	51,445

소 계	382,853	382,853	380,762	380,762

매도가능금융자산:

매도가능금융자산(*)	18,008	18,008	17,316	17,316

합 계	400,861	400,861	398,078	398,078

상각후원가로 인식된 부채:

사채	232,735	234,256	221,765	219,094

차입금	1,518,812	1,518,812	1,459,997	1,459,997

매입채무 및 기타부채	406,140	406,140	431,105	431,105

합 계	2,157,687	2,159,208	2,112,867	2,110,196

(*) 당분기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 매도가능금융자산의 장부금액은 각각 2,525백만 원과 3,468백만원입니다.

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말 현재 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

사채	4.64% ~ 11.35%	4.73% ~ 13.57%

당분기말 현재 당사는 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(공모사채 : 공모무보증 B등급, 사모사채 : 사모무보증 BBB-)에 해당하는 할인율을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.④ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 36(당) 기 3분기

매도가능금융자산	11,878	-	6,130	18,008

제 35(전) 기

매도가능금융자산	11,186	-	6,130	17,316

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.

28. 기업개선작업

당사는 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 2014년 6월 30일 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하고, 2014 년 10월 22일 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결한 바 있습니다. 이후 당사는 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 중에 있습니다.동 약정은 당진열연공장의 가동중단, 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업개선작업에 따른 채무의 조건변경 대상 금융기관의 추가2015년 중 당사의 기업개선작업 전환에 따라 채권금융기관 및 채무조정 대상 채권이추가되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권금융기관의 변동	채권금융기관협의회에 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축은행이 포함

채무조정대상	① 당사가 부담하고 있는 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축 은행의 채무가 협약대상채무로 전환② 협약대상채무 중 무담보부 부채 229,911백만원과 담보부 부채 6,289백 만원은 이자율 조건이 각각 1%와 3%로 조정되었고, 단기차입금 6,300 백만원은 이자율이 3%로 조정됨

(2) 자율협약에 따른 당진열연공장의 가동중단당사는 신속한 경영정상화를 위하여 외부전문기관의 실사결과, 열연제품 판매시장과원재료 조달시장의 시황을 고려하여 손실이 예상되는 당진열연공장의 가동을 2014년 12월부터 중단하였습니다.

(3) 자율협약에 따른 채무의 조건변경2014년 중 당사는 아래 표에 기술된 조건으로 이자율과 만기를 변경하여 채권금융기관협의회 및 비협약채권자에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다.

구 분	내 용

대상채권	제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권, 자율협약 기간 중 지원된 회사채 차환 자금 및 제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급 운영자금(1,600억원)

유예기한	2018년 12월 31일

대출이자	① 경과이자 : 제1차 협의회 소집통보일 전일(2014년 6월 30일)까지 발생한 이자 - 적용금리: 당초 약정금리 적용(연체이자 면제)② 발생이자 : 제1차 협의회 소집통보일(2014년 7월 1일) 이후 발생하는 이자 - 적용금리: 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% (회사채 차환자금 포함)

수수료	① 본 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 수수료
- 적용요율 : 당초 약정요율 적용(연체 수수료 면제)
② 본 안건 가결통보일 이후 발생하는 수수료
- L/C : 당초 약정요율 적용(상한 : 개설 0.20%, 인수 0.30%)
- D/A : 당초 약정요율 적용(상한 : 3M Libor + 2.60%)

(4) 자율협약에 따른 채무의 출자전환2015년 중 당사는 아래 표에 기술된 바와 같이 기존 주주에 대한 무상감자와 기존 채권금융기관협의회 및 비협약채권자가 보유한 당사의 금융부채에 대한 출자전환을 실시한 바 있습니다.

구 분	내 용

기존주식의 감자	출자전환에 앞서 기존주식에 대하여 아래와 같이 차등감자 - 대주주 및 특수관계인 보유지분(자기주식 포함) : 100 대 1 무상감자(대주주 일가[김준기, 김남호, 김주원], (주)동부 (구, 동부씨엔아이(주)), (주)동부건설, 동부화재해상보험(주))
- 기타주주 보유지분 : 4 대 1 무상감자

출자전환 총액	530억원

출자전환 주식발행 및실행방법	① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)
② 발행 가격 : 1주당 5,000원
③ 주식 배정 : 제3자 배정방식(사모)으로 출자전환 대상 채권금융기관별 분담액에 따라 일괄 배정함출자전환 시기는 기존주주에 대한 감자절차가 완료(효력발생기준)된 2015년 2월 9일자로 발생

(5) 신규자금 지원자율협약 이후 당사는 채권금융기관협의회의 자금지원을 받고 있으며, 협약서 상 관련 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

지원 총액	일반대출 5,000억원 및 수입L/C(Usance) 1억불

취급조건	① 여신종류 : 일반운영자금 및 수입 L/C(Usance) 한도
② 적용금리 및 상환방법
- 일반운영자금
적용금리 : 연 5.0% (기 지원 1,600억원의 금리도 본 안건 가결통보일 부터 연 5.0%로 조정)
- 상환방법 : 원금 만기일시, 이자 매월 후취
- 수입 L/C(Usance)
적용수수료율 : 개설 0.20%, 인수 0.30%
③ 대출(한도)기한 : 2018.12.31

채권단 공동담보 취득	주식, 회원권, 유형자산 등을 공동담보로 공유함. (당사가 보유 중인 동부인천스틸 및 동부당진항만의 주식을 포함, 담보제공분은 제외)

(6) 기업개선작업의 종결채권금융기관협의회는 다음에서 정한 종결사항 중 4개 항목 이상에 해당할 경우 (1호 및 2호 항목은 필수)에는 의결로써 당사에 대한 기업개선작업을 종결할 수 있습니다.

구 분	내 용

종결사유	1. 협의회에서 승인한 경영정상화계획에 설정된 주요 경영목표를 2년 이 상 연속 달성하고 그 달성의 기조가 지속될 것으로 예상되는 경우(필수 항목)
2. 출자전환, 자구이행 및 영업이익 실현 등 재무구조의 현저한 개선이 이루어져 자체신용으로 정상적인 자금조달이 가능한 경우(필수항목)
3. 2년 연속 실질 경상이익을 실현하고 향후 안정적인 순이익 실현의 기조가 예상되는 경우
4. 경영정상화계획상의 사업구조조정에 따른 사업의 정리가 완료되었거 나, 과거의 경영실패요소가 해소 또는 보완이 이루어진 경우
5. 경영정상화작업의 졸업 후 잔여채무에 대하여 구체적인 상환일정이 명료하게 제시되어 있는 경우
6. 경영정상화작업 기간 중에 결산재무제표 상 부채비율이 200% 이하인 경우
7. 자구계획의 조기이행으로 경영정상화 계획기간의 1/2 이내에 총 자구 계획 목표의 50%이상을 달성한 경우

(7) 기업개선작업의 중단채권금융기관협의회는 다음 각호의 하나에 해당하는 경우 채권금융기관협의회의 결의에 따라 기업개선작업을 중단할 수 있습니다.

구 분	내 용

중단사유	1. 당사가 정당한 사유 없이 경영정상화계획의 중요한 사항을 이행하지 아니하거나, 경영정상화계획을 이행하기 어렵다고 판단되는 경우
2. 경영평가 및 약정이행 점검결과 기업개선작업을 지속하는 것이 적절 하지 아니하다고 판단되거나, 당사의 경영정상화 가능성이 없다고 판단 되는 경우

채권금융기관협의회의 결의 또는 다른 법적 절차의 개시 등으로 인하여 기업개선작업이 중단되는 경우, 경영정상화계획 또는 채권금융기관협의회의 결의에 따라 실행이 예정된 채권재조정(이자율의 조정, 상환기간의 유예, 출자전환 등)과 신규자금의 지원은 즉시 효력을 상실하고, 이미 실행된 채권재조정(이자율의 조정 또는 상환기간의 유예 등)은 해당 경영정상화계획 또는 협의회 결의에서 달리 정함이 없는 한 소급하여 그 효력을 상실하게 됩니다. 다만, 일부라도 실행된 출자전환에 관한 채권재조정은 기업개선작업의 중단에 상관없이 그 전부에 관하여 효력을 유지하게 됩니다.

29. 출자전환 및 채무조정채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 전기 중 기존주주의 무상감자 및 출자전환을 실시하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 출자전환

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함 (2015년 10월 13일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 기존주주에 대한 4:1 감자절차가 완료(효력발생 기준) 된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 10,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행 채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	(출자전환분담금액)

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,608,282	734,510	92,500	460,912	1,287,922	320,360	41.11	82,219

농협은행	243,341	34,911	8,900	70,996	114,807	128,534	16.49	32,988

수출입은행	188,456	4,155	-	47,892	52,047	136,409	17.50	35,009

신한은행	164,584	31,420	6,200	43,612	81,232	83,352	10.70	21,392

KEB하나은행	164,947	35,400	15,727	41,068	92,195	72,752	9.34	18,671

우리은행	52,471	13,469	9,200	11,925	34,594	17,877	2.29	4,588

신용보증기금	205,300	-	185,300	-	185,300	20,000	2.57	5,133

회안펀드	30,900	-	30,900	-	30,900	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,664,581	860,165	348,727	676,405	1,885,297	779,284	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제189회 공모사채	한국산업은행	19,900

제190-1,2회 사모사채	한국산업은행 외	7,600

제191-1,2회 사모사채	1,600

제193-1,2회 사모사채	6,900

제195-1,2회 사모사채	4,600

제196-1,2회 사모사채	9,200

제198-1,2회 사모사채	9,200

제199-1,2회 사모사채	12,500

제201-1회 사모사채	4,600

제197-1,2회 사모사채	6,700

제200-1회 사모사채	2,000

제192회 사모사채	신보2013제16차유동화전문유한회사	2,567

제179회 사모사채	신보2012제2차유동화전문유한회사	2,566

소 계	89,933

차입금	구매자금대출	KEB하나은행	18,671

일반운영자금	농협은행	2,043

신디케이티드론	한국산업은행 외	38,052

Usance 대지급	수출입은행 외	51,301

소 계	110,067

합 계	200,000

주석 15, 17 및 18에서 기술한 바와 같이, 전기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 501백만원을 제외한 금액을 자본금 100,000백만원 및 자본잉여금 99,499백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 출자전환으로 인한 채무의 전환가(1주당 10,000원)와 주식의 공정가치(평가기관: 한국자산평가(주), 1주당 10,000원)가 동일하여 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

(2) 채무조정

구 분	내 용

신규자금 금리조정	1. 신규자금(일반대출)에 대한 금리조정 자율협약 협의회 결의에 따라 지원된 신규자금 6,600억원(미기표 500억원 포함)에 대한 이자율을 아래와 같이 조정① 본 안건 결의기준일 전일까지 발생한 이자 - 적용금리 : 자율협약 협의회 결의에 따라 책정된 금리(연 5.0%)② 본 안건 결의기준일 이후 발생하는 이자 - 적용금리 : 연 3.0%

전기 중 당사는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 문단 40에 따라상기 금리조정에 따른 현금흐름의 현재가치와 최초 금융부채의 잔여현금흐름의 현재가치의 차이가 중요하지 않은 것(10% 미만)으로 판단하여 채무조정이익을 인식하지 않고, 해당 금융부채의 유효이자율을 조정하여 잔여기간(만기) 동안 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.

30. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

(1) 당사의 요약 분기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 철강업 불황지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 당사는 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결하였으며, 이후 2015년 10월 19일 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환되었습니다. 또한, 당분기말 현재 당사의 부채비율은 3,849%이며, 유동부채가 유동자산을 55,246백만원 만큼 초과하고, 부분자본잠식 상태에 있습니다. 따라서, 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다.

(2) 당사의 요약 분기재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대하여 의문이 제기되는 상황하에서는 당사의 재무구조 개선 및 경영정상화는 채권금융기관협의회와의 협약 이행 여부, 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획 및 실행의 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 요약 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.