KG스틸 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 37(당) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 36(전) 기 2017년 12월 31일 현재
동부제철주식회사

1. 회사의 개요동부제철주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였습니다.당사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협 약')을 체결한 바 있으며, 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 중에 있습니다. 한편, 당사는 주석 16에 기술하고 있는 바와 같이 당분기 중 무상감자 및 출자전환을 실시하여 당분기말 현재 총납입자본금은 191,968백만원(보통주 납입자본금 136,167백만원, 우선주 납입자본금 55,801백만원)이며, 당사의 최대주주는 총 발행주식의 39.17%를 보유하고 있는 한국산업은행입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

( 1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(2) 금융상품1) 금융자산의 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치측정금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가측정금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 금융자산의 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약 상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 금융자산의 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최초 적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적추가 손실충당금

국공채	발행자가 국가 등으로 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

조합출자금	발행자가 전문건설공제조합 등으로 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

매출채권, 계약자산	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

보증금	최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고판단하였으며, 담보가치가 장부금액을 초과하여 신용위험은 낮을 것으로 판단됨.	-

특수관계자 대여금 등 수취채권	동 항목은 신용이 손상되었다고 평가되어 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

장기금융상품	신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있어 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

현금성자산	신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있어 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

4) 금융부채의 분류와 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 단, 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 발행하고 있지 않습니다.

(3) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 동 기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 영향을 미치는 주요 사항은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별당사는 철강재 및 비철금속의 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 일부 판매계약에 제품의 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.당사는 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다.2) 변동대가당사는 정해진 대금회수기한 전에 거래대금이 회수되는 경우 고객에게 일정비율의 가격할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용할 경우 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당분기말 현재 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 2018년 중 내부관리 프로세스정비 또는 회계처리시스템 변경 작업이 필요한지 검토하고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석하여 당기 중 공시할 예정입니다.

4. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	488,750	-	-	488,750	488,750	-	-	488,750

건물	362,798	(133,234)	(145,351)	84,213	362,319	(128,786)	(145,351)	88,182

구축물	182,004	(67,800)	(81,090)	33,114	181,965	(65,640)	(81,090)	35,235

기계장치	2,609,995	(1,431,994)	(973,959)	204,042	2,603,976	(1,373,219)	(973,959)	256,798

차량운반구	1,681	(1,556)	(62)	63	1,729	(1,586)	(62)	81

공구와기구	65,295	(59,326)	(5,576)	393	65,200	(59,295)	(5,576)	329

비품	7,867	(7,489)	(101)	277	7,867	(7,377)	(101)	389

건설중인자산	30,174	-	(24,886)	5,288	28,763	-	(24,886)	3,877

합 계	3,748,564	(1,701,399)	(1,231,025)	816,140	3,740,569	(1,635,903)	(1,231,025)	873,641

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액(*)	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	488,750	-	-	-	-	488,750

건물	88,182	-	-	(4,449)	480	84,213

구축물	35,235	-	-	(2,159)	38	33,114

기계장치	256,798	-	(242)	(59,275)	6,761	204,042

차량운반구	81	-	-	(18)	-	63

공구와기구	329	-	-	(82)	146	393

비품	389	-	-	(112)	-	277

건설중인자산	3,877	9,384	-	-	(7,973)	5,288

합 계	873,641	9,384	(242)	(66,095)	(548)	816,140

(*) 당분기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 8백만원을기타영업외수익으로, 유형자산처분손실 213백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	488,750	-	-	-	488,750

건물	94,109	-	(5,927)	-	88,182

구축물	38,113	-	(2,878)	-	35,235

기계장치	317,309	-	(77,969)	17,458	256,798

차량운반구	76	-	(30)	35	81

공구와기구	289	-	(119)	159	329

비품	499	-	(157)	47	389

건설중인자산	3,409	18,924	-	(18,456)	3,877

합 계	942,554	18,924	(87,080)	(757)	873,641

전기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 15백만원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.

5. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	206	(173)	-	33	206	(165)	-	41

개발비	6,649	(5,101)	(1,548)	-	6,649	(5,101)	(1,548)	-

소프트웨어	28,555	(27,112)	(100)	1,343	28,059	(26,772)	(100)	1,187

항만시설이용권	14,086	(11,990)	-	2,096	14,086	(11,964)	-	2,122

회원권	653	-	(227)	426	653	-	(228)	425

기타의무형자산	115	(115)	-	-	115	(115)	-	-

합 계	50,264	(44,491)	(1,875)	3,898	49,768	(44,117)	(1,876)	3,775

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	41	-	(8)	33

소프트웨어	1,187	-	(340)	497	1,344

항만시설이용권	2,122	-	(26)	-	2,096

회원권	425	-	-	-	425

합 계	3,775	-	(374)	497	3,898

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액(*)	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	53	-	-	(12)	-	41

소프트웨어	859	-	-	(429)	757	1,187

항만시설이용권	2,154	-	-	(32)	-	2,122

회원권	613	4	(192)	-	-	425

합 계	3,679	4	(192)	(473)	757	3,775

(*) 전기 중 당사는 무형자산 192백만원을 처분하였으며, 이로 인한 무형자산처분이익 76백만원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 계상된 내역은 다음과 같으며, 무형자산인 개발비로 대체된 금액은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기

경상시험개발비(판관비)	929	1,041

경상연구개발비(제조경비)	-	105

합 계	929	1,146

6. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.한편, 채권금융기관을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 주석 26에 기술하고 있습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액 등(*)	담보권자

종속기업 및 관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정 금융자산, 자기주식	881,244	147,097	1,268,254	1,014,391	한국산업은행 등

충북음성부지	19,625	34,000

당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	649,744	1,356,388

당진냉연공장(사택)	12,896	4,376	4,376	국민은행

당진냉연공장(사택부지)	9,100	6,300	6,300	더케이저축은행

당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	126,633	960,000	493,096	493,096	한국산업은행 등

당진열연공장(재고자산)	-	94,643	72,802	45,537	한국수출입은행

합 계	1,677,246	2,614,124	1,844,828	1,563,700

(*) 차입금액 등에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다.

7. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

동부인천스틸(주)(*1)	대한민국	철강제품 제조 및 판매	100.00	620,623	100.00	620,623

동부당진항만운영(주)(*1)	대한민국	항만시설 운영	100.00	252,059	100.00	252,059

동부USA	미국	철강재 판매	100.00	5,773	100.00	5,773

동부Singapore(*2)	싱가포르	철강재 판매	100.00	-	100.00	-

동부Thai Steel(*3)	태국	철강제품 제조 및 판매	28.94	4,602	28.94	5,054

합계	883,057	883,509

(*1) 당분기 중 당사는 동부인천스틸(주) 및 동부당진항만운영(주)로부터 각각 1,300백만원 및 3,850백만원의 배당금을, 전분기 중 8,180백만원 및 3,000백만원의 배당금을 수령하였으며, 당사는 이를 종속기업투자와관련된이익으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 당사는 동부Singapore 투자주식에 대해 회수가능금액으로 평가하여 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 10,347백만원의 손상차손을 종속기업투자와관련된손실로 인식하였습니다.
(*3) 당분기 중 동부 Thai Steel 투자주식에 대해 회수가능금액으로 평가하여 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 452백만원의 손상차손을 종속기업투자와관련된손실로 인식하였습니다. 당사가 100%의 지분을 보유하고 있는 동부 Singapore와 동부인천스틸과 합산한 지분율이 90.35%임에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

8. 관계기업투자주식 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)동부철구(*1)	대한민국	철강재 설치공사	42.86	2,910	42.86	2,910

동부Japan(*2)	일본	철강재 판매	82.02	2,030	82.02	2,030

동부India(*2)	인도	마케팅용역서비스	99.99	209	99.99	209

합 계	5,149	5,149

(*1) 전기 중 당사는 (주)동부철구의 투자주식을 회수가능금액으로 평가하였으며, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 1,075백만원의손상차손을 관계기업투자와관련된손실로 처리하였습니다.
(*2) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산당분기말 현재의 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

비상장주식등	(주)동부월드(*1)	11.69	10,515	5,849	5,849

(주)디비메탈	0.37	3,370	164	164

DB사모부동산투자신탁 제9호(*2)	0.33	138	138	138

Dongbu Metal (Sarawak) sdn.bhd(*3)	100.00	236	-	-

전문건설공제조합	0.004	183	183	158

자본재공제조합	0.74	1,641	1,641	1,617

(주)한국능률협회컨설팅	0.50	20	20	20

한국철강신문	2.67	20	20	20

미주제강(*4)	1.19	157	-	157

소 계	16,280	8,015	8,123

국공채	국민주택채권(*5)	-	-	250

소 계	-	-	250

합 계	16,280	8,015	8,373

유동자산	-	-	(250)

비유동자산	16,280	8,015	8,123

(*1) 전기 중 당사는 (주)동부월드 주식을 회수가능금액으로 평가하였는 바, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 281백만원의 매도가능금융자산손상차손을 금융비용으로 인식하였습니다.
(*2) 2015년 당사는 동부사모부동산투자신탁 제9호를 100백만원에 취득하였으며, 당사의 종속기업인 동부인천스틸(주)가 취득한 주식(취득금액: 29,900백만원, 지분율: 99.67%)과 합하여 연결실체에서 해당 투자신탁에 대한 지배력를 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 동부인천스틸(주)는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 문단 4의 요건을 모두 충족하여 연결재무제표 작성을 면제받고 있기 때문에 당사에서 해당 DB사모부동산투자신탁 제9호를 종속기업으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(*3) Dongbu Metal (Sarawak) sdn.bhd은 100%의 지분율을 보유하고 있으나, 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)으로 분류하였습니다.
(*4) 당분기 중 미주제강주식회사의 회생인가계획(안)에 따라 기보유주식 및 현금변제채권에 대하여 무상감자(90%) 및주식병합(50:1) 후 17,269주를 수령하였습니다. 당사는 미주제강주식을 회수가능금액으로 평가하였는 바, 157백만원의 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실을 금융비용으로 인식하였습니다.
(*5) 당분기 중 당사는 만기도래한 국민주택채권 250백만원을 현금으로 수령하였습니다.

10. 매출채권 (1) 매출채권은 손실충당금(대손충당금)이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금(대손충당금) 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	288,846	(3,142)	285,704	287,659	(14,303)	273,356

장기매출채권	12,612	(11,783)	829	15,637	(14,392)	1,245

합 계	301,458	(14,925)	286,533	303,296	(28,695)	274,601

전기말 매출채권에는 당사의 건재부문에 대한 미청구공사 23,377백만원이 포함되어있으며, 초과청구공사 44백만원은 선수금에 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 당분기말 현재의 미청구공사 및 초과청구공사를 각각 계약자산 및 계약부채의 계정과목으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

수출채권(*)	매출채권	78,400	53,914

단기차입금	78,400	53,914

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중 거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다.

11. 계약자산과 계약부채(1) 당사의 PEB 구조물제작과 설치서비스 및 수출제품 운송서비스 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다. 당분기말 현재 완료되지 아니한용역으로 인한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

수행의무	구 분	계정과목	제 37(당) 기 3분기

PEB제품제작 및설치서비스	누적수익 중 미청구금액	계약자산	28,368

(손실충당금)	(11,468)

누적수익을 초과하여 청구한 금액	계약부채	474

수출제품 운송서비스	미완료 운송서비스 대가 선수금	계약부채	2,428

합 계	계약자산	16,900

계약부채	2,902

한편, 상기 계약자산과 계약부채는 모두 2018년 중에 실현될 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당분기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영업부문	추정총계약수익의변동금액	추청총계약원가의 변동금액	손익에 미치는영향	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)의변동

철강부문(PEB)	(11)	6,881	(6,892)	(6,678)	(214)	(6,678)

12. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

대여금(*1)	22,032	(10,899)	11,133	-	-	-

미수금(*2)	9,323	(8,824)	499	9,963	(9,802)	161

미수수익(*3)	3,907	(3,601)	306	3,102	(2,841)	261

보증금	113	-	113	113	-	113

소 계	35,375	(23,324)	12,051	13,178	(12,643)	535

비유동:

대여금(*1,3)	1,679	(1,679)	-	22,893	(11,872)	11,021

보증금	8,380	-	8,380	7,185	-	7,185

소 계	10,059	(1,679)	8,380	30,078	(11,872)	18,206

합 계	45,434	(25,003)	20,431	43,256	(24,515)	18,741

(*1) 종속회사인 동부Singapore에 대한 대여금 11,133백만원은 만기가 1년 내 도래하여 당분기 중 유동성 기타수취채권으로 계정대체 하였습니다.
(*2) 당분기 중 당사는 동부Singapore의 종속기업 동부Vietnam Steel의 미수금 중 일부인 1,079백만원을 회수하였습니다. 한편, 전기 중 당사는 동부Singapore의 종속기업 동부Vietnam Steel의 미수금에 대한 회수가능여부를 판단하여 9,231백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다.
(*3) 당분기 중 당사는 종속기업인 동부Singapore의 대여금 및 미수수익에 대한 회수가능여부를 판단하여 각각 706백만원, 760백만원의 기타의대손상각비를, 전기중에는 각각 10,193백만원과 2,841백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다

13. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

제 품	52,353	47,135

상 품	461	1,290

부 산 물	4,715	4,724

반 제 품	31,766	27,597

원 재 료	53,539	38,916

저 장 품	62,962	62,414

미 착 품	16,786	23,884

평가충당금(*)	(35,752)	(36,913)

합 계	186,830	169,047

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사는 당진열연공장의 중단에 따라 사용가능성 및 외부시장이없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산에 대하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산 평가충당금(34,305백만원)으로 계상하고있으며, 관련재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다.

14. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

당좌예금 및 보통예금	20,232	54,039

초단기 금융상품	-	13,087

합 계	20,232	67,126

15. 사 용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기	사용제한내용

장기금융상품	22	22	당좌개설 보증금

16. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당분기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

보통주(*1)	우선주	보통주(*1)	우선주

수권주식수	220,000,000주	30,000,000주	220,000,000주	30,000,000주

발행주식수	27,233,424주	160,156주	25,000,122주	160,334주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	136,167	55,801	125,001	55,801

(2) 당분기와 전기 중 보통주(구형우선주 포함) 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수	발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	25,160,101	(9,562)	25,150,539	25,160,100	(9,562)	25,150,538

무상감자(*2)	(11,100,032)	4,781	(11,095,251)	-	-	-

출자전환(*3)	13,333,333	-	13,333,333	-	-	-

신주인수권의 행사(*4)	-	-	-	1	-	1

기말 발행주식수	27,393,402	(4,781)	27,388,621	25,160,101	(9,562)	25,150,539

(*1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하는 구형우선주(159,978주)를 보통주에 포함하여 공시하였습니다.
(*2) 당분기 중 당사는 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 2 대 1의 무상감자를 실시하였습니다.
(*3) 당분기 중 당사는 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의 보유채권 200,000백만원을 보통주 13,333,333주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 당사의 자본금이 66,667백만원 증가하였고, 자본잉여금이 39,131백만원 감소하였으며, 매입채무 27,880백만원이 감소하고 주식발행비용 345백만원이 지출되었습니다.
(*4) 전기 중 당사는 제188회 신주인수권부사채권자의 신주인수권 행사에 따른 신규주식 1주(액면가액 5,000원, 발행가액 48,650원)를 발행하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

주식발행초과금(*1)	317,115	184,127

감자차익(*2)	376,938	321,493

신주인수권대가	487	487

기타자본잉여금	5,672	5,672

출자전환예정채무(*1)	-	172,120

합 계	700,212	683,899

(*1) 당분기 중 당사는 채무의 출자전환으로 인하여 자본금 66,667백만원 증가하였으며, 출자전환 예정채무 172,120백만원과 매입채무 27,880백만원과의 차액 132,988백만원(주식발행비용 345백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
(*2) 당분기 중 채권금융기관협의회 보유주식과 자기주식의 무상감자로 인해 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다.

17. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	보통주	구형우선주(*)

제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	(26,471,760,092)	(114,601,468,841)	(61,648,730,838)	(76,534,976,661)	(155,531,043)	(808,132,521)	(709,767,588)	(881,154,388)

가중평균유통보통주식수	27,228,643	22,686,519	13,895,310	13,895,309	159,978	159,978	159,978	159,978

보통주당손실	(972)	(5,052)	(4,437)	(5,508)	(972)	(5,052)	(4,437)	(5,508)

(*) 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분공시하였습니다.

(2) 유통보통주식수당분기와 전분기(당분기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 당분기 및 전분기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산)의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.①-1 제 37(당) 기 누적 3분기-보통주

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	24,990,561	273	6,822,423,153	273	24,990,561

무상감자	(11,095,251)	273	(3,029,003,523)	273	(11,095,251)

출자전환	13,333,333	180	2,399,999,940	273	8,791,209

분기말	6,193,419,570	273	22,686,519

①-2 제 37(당) 기 3분기-보통주

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	27,228,643	92	2,505,035,156	92	27,228,643

분기말	27,228,643	92	2,505,035,156	92	27,228,643

①-3 제 37(당) 기 누적 3분기-구형우선주(*)

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	159,978	273	43,673,994	273	159,978

분기말	159,978	273	43,673,994	273	159,978

(*) 구형우선주의 경우 가중평균유통주식수는 당분기 누적 3분기와 3분기 수량이 일치함

②-1 제 36(전) 기 누적 3분기-보통주

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	24,990,560	273	6,822,422,880	273	24,990,560

무상감자	(11,095,251)	273	(3,029,003,523)	273	(11,095,251)

신주인수권행사	1	101	101	273	-

분기말	3,793,419,458	13,895,309

②-2 제 36(전) 기 3분기-보통주

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	13,895,310	92	1,278,368,520	92	13,895,310

분기말	13,895,310	92	1,278,368,520	92	13,895,310

②-3 제 36(전) 기 누적 3분기-구형우선주(*)

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	159,978	273	43,673,994	273	159,978

분기말	159,978	273	43,673,994	273	159,978

(*) 구형우선주의 경우 가중평균유통주식수는 당분기 누적 3분기와 3분기 수량이 일치함

(3) 희석주당손익당사가 발행한 희석증권으로서 신주인수권부사채는 당분기 중 신주인수권의 행사기간 및 사채 상환기간이 종료되었으며, 전환사채는 전기말 현재 전환권 행사기간이 모두 종료되었습니다. 한편, 당분기말현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 분기순손실 여부와 상관없이 희석화 효과는 발생하지 않았으며, 전분기 중에는 당사 보통주의 평균시장가격이 희석화 증권의 행사가격보다 낮은 등 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

18. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

제179회 사모사채(*1),(*2),(*6)	2018-12-31	1.00	5,357	7,433

제188회 신주인수권부사채(*7)	2018-03-09	5.00	-	1,560

제190-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	24,000	24,000

제190-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	1,100	1,100

제190-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	2,100	2,100

제190-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,000	4,000

제191-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제191-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	200	200

제191-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	400	400

제191-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	800	800

제192회 사모사채(*1),(*2),(*6)	2018-12-31	1.00	5,357	7,433

제193-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	21,600	21,600

제193-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	900	900

제193-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	2,000	2,000

제193-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	3,600	3,600

제195-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,400	14,400

제195-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	1,900	1,900

제195-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,400	2,400

제196-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	28,800	28,800

제196-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	3,900	3,900

제196-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제197-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	28,800	28,800

제197-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	1,300	1,300

제197-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	2,500	2,500

제197-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제198-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,400	14,400

제198-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	700	700

제198-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	1,300	1,300

제198-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,400	2,400

제199-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,900	14,900

제199-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	700	700

제199-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	1,400	1,400

제199-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,500	2,500

제200-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	3.00	3,851	3,851

제200-1회 사모사채(*2),(*5)	2018-12-31	1.00	16,118	16,118

제200-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2018-12-31	1.00	1,100	1,100

제200-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*5)	2018-12-31	1.00	2,320	2,320

제200-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	3.00	639	639

제200-3회 사모전환사채(*2),(*5)	2018-12-31	1.00	2,690	2,690

제201-1회 사모사채(*2),(*5)	2018-12-31	3.00	1,540	1,540

제201-1회 사모사채(*2),(*5)	2018-12-31	1.00	6,447	6,447

제201-2회 사모사채(*3),(*4),(*5)	2018-12-31	1.00	1,514	1,514

제201-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	3.00	259	259

제201-3회 사모전환사채(*2),(*5)	2018-12-31	1.00	1,073	1,073

사채할인발행차금	(3,817)	(15,317)

사채상환할증금	-	164

신주인수권조정	-	(7)

출자전환예정채무(*6)	-	(4,152)

합 계	241,848	232,065

유 동 성 사 채	(241,848)	(232,065)

차 감 계	-	-

(*1) 주석 29에서 기술하는 바와 같이 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권채무조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 채권금융기관협의회가 보유한 89,933백만원의 사채를 자본으로 전환하였습니다.
(*2) 주석 28에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와의 기업개선작업 전환 결의에 따라 236,200백만원의 사모사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 무담보부 사모사채 229,911백만원과 담보부 사모사채 6,289백만원의 이자율이 각각 1%와 3%로 조정되었습니다.
(*3) 주석 28에서 기술하고 있는 바와 같이 2014년 10월 22일 채권금융기관협의회와의 자율협약에 따라 해당 사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 이자율은 1%로 조정되었습니다.
(*4) 전기 중 우리은행은 보유하고 있던 당사의 사채 중 9,200백만원을 더블유에이치비유동화전문유한회사로 양도하였습니다.
(*5) 전기 중 당사는 만기가 미도래한 사채 672백만원을 조기에 상환하였습니다.
(*6) 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환결의 출자전환 대상 회사채 4,152백만원이 당분기중 자본으로 전환되었습니다.
(*7) 당분기 중 당사는 만기가 도래한 제188회 신주인수권부사채 1,560백만원을 상환하였습니다.

(2) 당분기 중 다음의 신주인수권부사채의 신주인수권은 행사되지 않고 사채의 상환이 완료되었으며, 전환사채의 전환권 행사기간은 전기말 현재 모두 종료되었습니다.

(단위: 백만원)

구분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	액면금액

제188회 신주인수권부사채(*)	2013-09-09	2018-03-09	2013-10-09~2018-02-09	48,650원	1,560

(*) 제188회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 행사된 것으로 간주하여 당해 연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 동 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 각각 사채 원금의 110.5430%에 해당하는 금액을 일시 상환하게 됩니다.

19. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

한국산업은행 외	Usance차입	2.85 ~ 3.02	4,280	38,079

한국산업은행 외	수출채권담보대출(*)	LIBOR + 2.036~2.6	78,400	53,914

합 계	82,680	91,993

(*) 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 10 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화장기차입금

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

한국산업은행	시설자금	3.00	2,975	2,975

신디케이티드론(*2)	1.00 ~ 3.00	363,042	454,001

농협은행	16,829	50,305

신한은행	55,866	73,125

KEB하나은행	37,227	56,875

더블유에이치비유동화전문(유) (*1)	20,132	26,758

KEB하나은행	구매자금대출	1.00	16,333	16,617

한국산업은행 외	일반자금대출(*3)	3.00	319,292	319,292

긴급자금대출(*1),(*3),(*4)	3.00	392,574	392,574

국민은행	주택자금	2.30	4,131	4,472

베올리아워터자원개발	리스차입금	11.00	16,923	18,140

현재가치할인차금	(9,306)	(44,003)

출자전환예정채무(*2)	-	(167,968)

합 계	1,236,018	1,203,163

유동성장기차입금	(1,217,452)	(1,182,686)

차 감 계	18,566	20,477

(*1) 전기 중 더블유에이치비유동화전문유한회사는 우리은행이 보유하고 있던 당사의 차입금 채권 35,200백만원을 양수하였습니다.
(*2) 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의를 통하여 출자전환 예정인 신티케이티드론 167,968백만원이 당분기 중 자본으로 전환되었습니다.
(*3) 전기 중 당사는 만기가 미도래한 장기차입금 10,987백만원을 조기에 상환하였습니다.
(*4) 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 2016년 3월 14일자 채권금융기관협의회 결의를 통하여 과거 자율협약에 따라 신규지원된 자금의 이자율을 5%에서 3%로 조정하였습니다.

② 현재가치할인차금주석 28에서 기술하고 있는 바와 같이 2014년의 자율협약 체결 및 2015년의 기업개선작업에 따른 장기차입금의 조건변경으로 인해 당분기말 현재 당사의 장기차입금 중 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 차입금의 할인차금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치
할인차금	현재가치

한국산업은행	시설자금(*1)	3.00	2013-12-06 ~ 2018-12-31	2,975	(39)	2,936

한국산업은행 외	신디케이티드론(*1)	1.00 ~ 3.00	2010-09-03 ~ 2018-12-31	493,096	(4,523)	488,573

KEB하나은행	구매자금대출(*1)	1.00	2013-12-06 ~ 2018-12-31	16,333	(204)	16,129

한국산업은행	일반자금대출(*1)	3.00	2013-12-06 ~ 2018-12-31	185,179	(2,389)	182,790

2013-12-30 ~ 2018-12-31	127,813	(1,423)	126,390

한국산업은행 외	긴급자금대출(*1),(*3)	3.00	2013-12-12 ~ 2018-12-31	49,726	(657)	49,069

더케이저축은행	일반자금대출(*2)	3.00	2011-12-21 ~ 2018-12-31	6,300	(71)	6,229

합 계	881,422	(9,306)	872,116

(*1) 자율협약 체결일 현재 신용등급이 BBB(-)인 회사채 수익률(만기 4년)을 고려하여 8.58%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다.
(*2) 기업개선작업 전환일 현재 신용등급이 BBB(-)인 회사채 수익률(만기 3년)을 고려하여 7.98%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다.
(*3) 당사는 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 2016년 3월 14일자 채권금융기관협의회 결의를 통하여 과거 자율협약에 따라 신규지원된 자금의 이자율을 5%에서 3%로 조정하였고, 이때 이자율인하 효과를 기업회계기준서 제1039호에서 규정하는 중요성기준(10%)에 따라 채무조정이익을 인식하지 않았으나, 2018년 1월 1일 최초적용하는 기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 채무조정이익에 해당하는 951백만원을 기초이익잉여금으로 반영하였습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 금융부채의 현재가치 평가로 인하여 영업외비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 47,156백만원과 50,030백만원 입니다.

20. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여부채

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

확정급여채무의 현재가치	48,509	47,343

사외적립자산의 공정가치	(24,352)	(25,149)

국민연금전환금의 공정가치	(27)	(27)

합 계	24,130	22,167

② 기타 종업원급여 관련 채무

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

유급 연차수당	2,845	2,757

확정기여형 부채	59	122

장기종업원급여	911	845

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

기초금액	47,343	39,408

당기근무원가	3,371	4,180

이자원가	1,290	1,331

확정급여제도의 재측정요소	(1,535)	3,663

퇴직급여 지급액	(1,694)	(1,247)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	(266)	8

기말금액	48,509	47,343

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

기초금액	25,149	13,496

이자수익	702	455

확정급여제도의 재측정요소	(278)	(299)

사용자의 기여금	-	12,000

퇴직급여 지급액	(1,110)	(522)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	(111)	19

기말금액	24,352	25,149

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기

당기근무원가	3,371	3,135

이자원가	1,290	998

이자수익	(702)	(341)

확정기여형 퇴직급여	102	102

합 계	4,061	3,894

상 기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기

매출원가	2,808	2,663

판매비와관리비	1,253	1,231

합 계	4,061	3,894

(6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

기초잔액	(9,554)	(6,551)

당기 인식액	952	(3,003)

기말잔액	(8,602)	(9,554)

21. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동 및 상품의 매입	(6,125)	-	(18,691)	(24,816)

원재료의 사용액	-	-	1,034,258	1,034,258

종업원급여	-	10,259	25,292	35,551

감가상각비와 무형자산상각비	-	494	65,975	66,469

임차료	-	5,754	56	5,810

운반하역비	-	21,782	454	22,236

포장비	-	-	12,103	12,103

외주가공비	-	4,952	67,004	71,956

수선비	-	54	13,162	13,216

전력수도비	-	100	56,921	57,021

기타비용	-	9,632	43,159	52,791

합 계	(6,125)	53,027	1,299,693	1,346,595

② 제 36(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동 및 상품의 매입	(17,327)	-	(24,837)	(42,164)

원재료의 사용액	-	-	973,658	973,658

종업원급여	-	11,545	28,505	40,050

감가상각비와 무형자산상각비	-	608	64,943	65,551

임차료	-	5,993	43	6,036

운반하역비	-	40,258	580	40,838

포장비	-	-	11,368	11,368

외주가공비	-	4,942	74,917	79,859

수선비	-	65	13,805	13,870

전력수도비	-	107	60,283	60,390

기타비용	-	13,389	44,091	57,480

합 계	(17,327)	76,907	1,247,356	1,306,936

22. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

매출채권	286,533	-	-

기타수취채권	20,431	-	-

기타금융자산	2,386	-	-

현금및현금성자산	20,232	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,015	-

사채	-	-	241,848

차입금	-	-	1,318,698

매입채무	-	-	496,541

미지급금	-	-	9,725

미지급비용	-	-	5,615

합 계	329,582	8,015	2,072,427

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채

매출채권	274,601	-	-

기타수취채권	18,741	-	-

기타금융자산	2,188	-	-

현금및현금성자산	67,126	-	-

매도가능금융자산	-	8,373	-

사채	-	-	232,065

차입금	-	-	1,295,156

매입채무	-	-	453,280

미지급금	-	-	54,725

미지급비용	-	-	7,080

합 계	362,656	8,373	2,042,306

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

당기손익:

이자수익	1,066	40	-	1,106

배당금수익	-	53	-	53

외환차익	3,808	-	2,120	5,928

외화환산이익	1,248	-	1,333	2,581

이자비용	-	-	(89,604)	(89,604)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(158)	-	(158)

외환차손	(2,502)	-	(10,682)	(13,184)

외화환산손실	(173)	-	(4,388)	(4,561)

합 계	3,447	(65)	(101,221)	(97,839)

금융수익	6,122	93	3,453	9,668

금융비용	(2,675)	(158)	(104,674)	(107,507)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 27에서 기술하고 있습니다.

② 제 36(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채

당기손익:

이자수익	975	8	-	983

배당금수익	-	24	-	24

외환차익	3,648	-	28,065	31,713

외화환산이익	598	-	60	658

이자비용	-	-	(93,918)	(93,918)

매도가능금융자산처분손실	-	(5)	-	(5)

외환차손	(4,680)	-	(2,328)	(7,008)

외화환산손실	(1,369)	-	(5,367)	(6,736)

소 계	(828)	27	(73,488)	(74,289)

금융수익	5,221	32	28,125	33,378

금융비용	(6,049)	(5)	(101,613)	(107,667)

기타포괄손익:

평가손익(법인세 차감후)	-	523	-	523

합 계	(828)	550	(73,488)	(73,766)

23. 법인세비용(수익)당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	-	(304)	727	(167)

법인세수익	-	(304)	727	(167)

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) 등을 조정하여 산출하였습니다.

24. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기

1. 분기순손실	(115,410)	(77,416)

2. 조정항목:

퇴직급여	4,061	3,894

장기종업원급여	66	-

대손상각비	365	4,527

기타의대손상각비(환입)	767	35,260

감가상각비	66,095	65,193

무형자산상각비	374	359

이자비용	89,604	93,918

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실	158	-

매도가능금융자산처분손실	-	5

외화환산손실	4,561	6,736

유형자산처분손실	213	-

이자수익	(1,106)	(983)

배당금수익	(53)	(24)

외화환산이익	(2,581)	(658)

유형자산처분이익	(8)	(15)

무형자산처분이익	-	(76)

종속기업투자와관련된손실	452	-

종속기업투자와관련된이익	(5,150)	(11,180)

법인세수익	(304)	(167)

소 계	157,514	196,789

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(36,053)	(17,853)

계약자산의 감소	6,434	-

선급비용의 감소(증가)	(2,276)	(560)

재고자산의 증가	(17,783)	(13,390)

장기성매출채권의 감소(증가)	357	(7,091)

기타유동수취채권의 증가	(346)	(2,431)

기타유동자산의 증가	(3,705)	-

매입채무의 증가(감소)	68,047	(28,348)

계약부채의 증가	2,902	-

미지급금의 감소	(45,420)	(2,366)

선수금의 증가(감소)	46	(298)

미지급비용의 증가(감소)	(53)	(4,302)

기타유동부채의 증가(감소)	107	290

퇴직금의 지급	(1,694)	(1,031)

퇴직금의 지급(확정기여형)	(102)	(100)

사외적립자산의 감소(증가)	1,110	(3,557)

국민연금전환금의 감소	-	2

확정급여채무의 관계사전출액	(155)	(53)

소 계	(28,584)	(81,088)

4. 합 계(1+2+3)	13,520	38,285

(2) 당분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 재무활동 관련 거래는 주석 16에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환이 있습니다.(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장기차입금	사채	단기차입금	합 계

기초	1,203,162	232,065	91,993	1,527,220

재무현금흐름에서 생기는 변동	(1,841)	(1,724)	(9,274)	(12,839)

환율변동효과	-	-	(40)	(40)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

사채할인발행차금 상각액	-	11,508	-	11,508

현재가치할인발행차금 상각액	35,648	-	-	35,648

회계정책의 변경 효과 (주석 30)	(951)	-	-	(951)

기말	1,236,018	241,849	82,679	1,560,546

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및 수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는 바, 당분기말 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 1,610,989백만원과 477,398천USD 입니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합 및 서울보증보험으로부터 각각 6,565백만원 및 12,869백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 DB사모부동산투자신탁 제9호와 관련하여 그 신탁업자 및 집합투자업자와 처분위임계약이 체결되어 있습니다. 해당 계약은 처분위임기간 종료시까지 자산이 매각이 되지 않거나 기준가격 이하로 매각시 부족금액을 지급해야 하는 의무를 포함하고 있습니다.

(4) 당사는 2015년 10월 14일에 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해서 기업구조조정촉진법에 따른 채권금융기관 공동관리절차를 신청한 바 있으며, 이에 채권금융기관협의회는 2015년 10월 19일자에 기존 자율협약을 기업개선작업로 전환하여 이행 중에 있습니다. 기업개선작업의 주요 내용은 주석 28에서 기술하고 있습니다.

26. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업(*1)	한국산업은행 등 채권금융기관협의회

종속기업	동부인천스틸(주), 동부당진항만운영(주), 동부USA, 동부Singapore, 동부Thai Steel

관계기업	(주)동부철구, 동부Japan, 동부India

기 타(*2)	장가항동부고신금속제품유한공사, 동부Vietnam Steel, DB사모부동산투자신탁 제9호

(*1) 전기 중 채권금융기관협의회에 속한 우리은행의 채권 44,400백만원을 양수한 더블유에이치비유동화전문(유)는 채권금융기관협의회에 포함되어 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다.
(*2) 장가항동부고신금속제품유한공사는 당사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업이고, 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업이며, DB사모부동산투자신탁 제9호는 당사의 종속기업인 동부인천스틸이 99.67% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	매입부대비용	용역비	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	114	-	-	269	36,514

종속기업	동부Singapore	-	760	-	-	-	-

동부USA	114,780	-	2	-	-	100

동부Thai Steel	2,460	-	-	-	-	-

동부인천스틸(주)	63,527	1,594	420	-	25,016	183

동부당진항만운영(주)	54	4,032	-	6,672	-	3,951

관계기업	동부Japan	15	-	-	-	179	348

동부India	-	-	-	-	258	-

기 타	장가항동부고신금속제품유한공사	9,288	-	-	-	-	14

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	-	-	-	-	2,901

합 계	190,124	6,500	422	6,672	25,722	44,011

② 제 36(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	매입부대비용	용역비	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	116	-	-	430	37,162

종속기업	동부Singapore	1,152	664	-	-	-	-

동부USA	90,067	-	4	-	-	289

동부Thai Steel	9,187	-	-	-	-	82

동부인천스틸(주)	63,076	8,446	200	-	25,941	197

동부당진항만운영(주)	-	3,177	-	6,301	-	3,607

관계기업	동부Japan	-	-	-	-	182	345

동부India	-	-	-	-	280	-

기 타	장가항동부고신금속제품유한공사	6,726	-	-	-	-	16

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	8	-	-	-	2,885

합 계	170,208	12,411	204	6,301	26,833	44,583

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환	출자전환	채무인수액 회수(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	246,769	256,366	200,000	-

기타	동부Vietnam Steel	-	-	-	1,079

(*) 당분기 중 당사는 전분기에 인수하였던 동부Vietnam Steel의 HD Bank의 지급보증계약 이행요구액 중 일부를 회수하였습니다.

② 제 36(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환	유상증자	채무인수(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	212,376	191,356	-	-

기타	동부Vietnam Steel	-	-	-	23,043

동부사모부동산투자신탁 제9호	-	-	38	-

(*) 전분기 중 당사는 동부Vietnam Steel의 영업중단 및 자산매각에 따른 채무상환 여력 악화로 HD Bank에 제공했던 지급보증계약 이행요구에 의하여 당사는 해당 채무를 인수한 후 상환하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	43,175	-	1,552,615	2,457

종속기업	동부Singapore(*)	-	25,633	-	-	-

동부USA	69,525	-	-	-	-

동부Thai Steel	773	-	-	-	-

동부인천스틸(주)	14,404	58	6,621	-	14

동부당진항만운영(주)	-	-	5,823	-	4

관계기업	동부Japan	-	-	50	-	1

동부India	-	-	26	-	-

기 타	장가항동부고신금속제품유한공사	8,518	-	-	-	-

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

동부Vietnam Steel (*)	-	8,474	-	-	-

합 계	93,220	84,351	12,520	1,552,615	2,476

(*) 당분기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로, 각각 14,500백만원 및 8,474백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금(*1)	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	91,593	-	1,562,212	2,746

종속기업	동부Singapore (*2)	-	24,055	-	-	-

동부USA	41,616	-	-	-	-

동부Thai Steel	5,576	-	-	-	-

동부인천스틸(주)	21,023	71	6,198	-	14

동부당진항만운영(주)	3	-	5,617	-	4

관계기업	동부Japan	-	-	55	-	-

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	6,021	-	-	-	-

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

동부Vietnam Steel (*2)	-	9,231	-	-	-

합 계	74,239	131,961	11,870	1,562,212	2,764

(*1) 채권금융기관협의회에 대한 차입금은 출자전환예정채무로 대체된 172,120백만원이 제외된 금액입니다.
(*2) 전기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 각각 13,034백만원 및 9,231백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등에 23,189백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD)

특수관계 구분	제공받은 회사	보증액	차입금액 등	담보 및 지급보증내역	여신금융기관 등

종속기업	동부USA	USD 15,000	5,814	자산담보부대출(ABL)	Bank Of Hope

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	제공한 회사	담보제공자산	담보금액	차입금액	담보제공이유	담보권자

종속기업	동부인천스틸(주)	인천공장 유형자산 등	600,000	-	포괄 담보	한국산업은행

동부당진항만운영(주)	부두 및 배후부지	570,000	차입금 담보

322,400	82,616	채권금융기관협의회

한편, 한국산업은행의 차입금에 대하여 동부인천스틸(주)이 보유한 (주)동부월드 주식(당기손익-공정가치측정금융자산)을 포괄 담보로 제공받고 있으며, 당사는 전 대표이사(김준기)로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당분기와 전분기 중 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기

단기종업원급여	386	428

퇴직급여	23	22

합 계	409	450

27. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

장기매출채권	829	1,245

비유동기타수취채권	8,380	18,206

비유동기타금융자산	2,386	2,188

매출채권	285,704	273,356

계약자산	16,900	-

유동기타수취채권	12,051	535

현금및현금성자산	20,232	67,126

합 계	346,482	362,656

당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 299,928백만원입니다.

② 매출채권(계약자산 포함)의 기대손실

당분기말과 전기말 현재 매출채권 등의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	대손충당금

만기미도래	302,696	4.6%	(13,975)	275,718	5.1%	(13,959)

만기경과 0-30 일	9,831	3.8%	(376)	5,611	2.7%	(152)

만기경과 31-120 일	4,182	4.1%	(170)	5,845	2.9%	(171)

만기경과 121-365 일	153	2.0%	(3)	343	0.6%	(2)

만기경과 365 일 초과	12,964	91.6%	(11,869)	15,779	91.3%	(14,411)

합 계	329,826	8.0%	(26,393)	303,296	9.5%	(28,695)

③ 매출채권 등에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

기초잔액	28,695	16,624

제각	(2,667)	-

손상차손 인식	577	12,071

손상차손 환입	(212)	-

기말잔액	26,393	28,695

④ 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

기초잔액	24,515	3,093

제각	(229)	(746)

손상차손 인식	1,801	22,265

손상차손 환입	(1,084)	(97)

기말잔액	25,003	24,515

⑤ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.① 제 37(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	241,848	246,718	246,718	-	-	-	-	-

차입금	1,318,698	1,345,591	1,319,300	2,213	4,627	4,895	8,309	6,247

매입채무	496,541	496,541	496,541	-	-	-	-	-

미지급금	9,725	9,725	9,725	-	-	-	-	-

미지급비용	5,615	5,615	5,615	-	-	-	-	-

합 계	2,072,427	2,104,190	2,077,899	2,213	4,627	4,895	8,309	6,247

당분기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 16,691백만원 입니다.② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	232,065	250,162	2,797	247,365	-	-	-	-

차입금	1,295,156	1,357,786	84,047	1,246,367	4,426	4,694	9,328	8,924

매입채무	453,280	453,280	453,280	-	-	-	-	-

미지급금	54,725	54,725	30,000	24,725	-	-	-	-

미지급비용	7,080	7,080	7,080	-	-	-	-	-

합 계	2,042,306	2,123,033	577,204	1,518,457	4,426	4,694	9,328	8,924

전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 32,142백만원(한도금액, 실행금액은 없음)입니다.

( 3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	144,960	346,285	111,541	348,654

EUR	-	-	-	145

JPY	326,518	11,240	298,115	13,485

CNY	711	-	-	-

② 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY, CNY 등의 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(22,401)	22,401	(25,404)	25,404

EUR	-	-	(19)	19

JPY	309	(309)	270	(270)

CNY	12	(12)	-	-

합 계	(22,080)	22,080	(25,153)	25,153

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 변동이자율 금융부채는 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

고정이자율 금융부채	1,560,546	1,527,221

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 당사의 공정가치 결정방법은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

② 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산:

매출채권 및 기타수취채권	306,964	306,964	269,965	269,965

기타금융자산	2,386	2,386	2,188	2,188

현금및현금성자산	20,232	20,232	67,126	67,126

소 계	329,582	329,582	339,279	339,279

당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산):

당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)(*)	8,015	8,015	5,849	5,849

합 계	337,597	337,597	345,128	345,128

상각후원가측정금융부채:

사채	241,848	243,314	232,065	233,472

차입금	1,318,698	1,318,698	1,295,156	1,295,156

매입채무 및 기타부채	511,881	511,881	515,085	515,085

합 계	2,072,427	2,073,893	2,042,306	2,043,713

(*) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 2,166백만원은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 한편, 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액은 각각 2,524 백만원입니다.

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

당분기말 현재 당사는 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(공모사채: 공모무보증 B등급, 사모사채: 사모무보증 BBB-)에 해당하는 할인율을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기

사 채	4.93%	4.96% ~ 10.62%

④ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 37(당) 기 분기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,015	8,015

제 36(전) 기

매도가능금융자산	-	-	5,849	5,849

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.

28. 기업개선작업

당사는 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 2014년 6월 30일 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하고, 2014 년 10월 22일 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결한 바 있습니다. 이후 당사는 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 중에 있습니다.동 약정은 당진열연공장의 가동중단, 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업개선작업에 따른 채무의 조건변경 대상 금융기관의 추가2015년 중 당사의 기업개선작업 전환에 따라 채권금융기관 및 채무조정 대상 채권이추가되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권금융기관의 변동	채권금융기관협의회에 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축은행이 포함

채무조정대상	① 당사가 부담하고 있는 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축 은행의 채무가 협약대상채무로 전환② 협약대상채무 중 무담보부 부채 229,911백만원과 담보부 부채 6,289백 만원은 이자율 조건이 각각 1%와 3%로 조정되었고, 단기차입금 6,300 백만원은 이자율이 3%로 조정됨

기업개선작업에 따른 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과 같으며, 당사는 조건변경 전과 후 장부금액의 차이가 중요한 것으로 판단하여 해당 차이를 2015년 중 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	만기	이자율(%)	변경 전장부금액	변경 후장부금액	채무조정이익

변경 전	변경 후	변경 전	변경 후

회사채:

제179회	신용보증기금	2018-12-31	2018-12-31	6.33	1.00	10,000	8,072	1,928

제192회	2015-12-12	11.53	10,000	8,072	1,928

제190-1,3회	신용보증기금 외	2015-12-06	11.43, 11.03	1.00	28,000	22,598	5,402

제191-1,3회	2015-12-12	11.43, 11.03	5,600	4,520	1,080

제193-1,3회	2015-12-30	11.41, 11.01	25,200	20,342	4,858

제195-1,3회	2016-02-10	11.42, 11.02	16,800	13,916	2,884

제196-1,3회	2016-02-17	11.40, 11.00	33,600	27,114	6,486

제197-1,3회	2016-04-08	11.23, 10.83	33,600	27,633	5,967

제198-1,3회	2016-05-12	11.34, 10.94	16,800	13,557	3,243

제199-1,3회	2016-05-13	11.35, 10.95	17,400	14,041	3,359

제200-1,3회	2016-07-07	13.31, 12.91	1.00, 3.00	28,000	23,279	4,721

제201-1,3회	2016-08-26	15.50, 15.10	11,200	9,139	2,061

회사채 소계	236,200	192,283	43,917

차입금:

일반차입	더케이저축은행	2015-12-21	2018-12-31	7.30	3.00	6,300	5,348	952

차입금 소계	6,300	5,348	952

합 계	242,500	197,631	44,869

(2) 자율협약에 따른 당진열연공장의 가동중단당사는 신속한 경영정상화를 위하여 외부전문기관의 실사 결과, 열연제품 판매시장과 원재료 조달시장의 시황을 고려하여 손실이 예상되는 당진열연공장의 가동을 2014년 12월부터 중단하였습니다.

(3) 자율협약에 따른 채무의 조건변경2014년 중 당사는 아래 표에 기술된 조건으로 이자율과 만기를 변경하여 채권금융기관협의회 및 비협약채권자에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다.

구 분	내 용

대상채권	제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권, 자율협약 기간 중 지원된 회사채 차환 자금 및 제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급 운영자금(1,600억원)

유예기한	2018년 12월 31일

대출이자	① 경과이자 : 제1차 협의회 소집통보일 전일(2014년 6월 30일)까지 발생한 이자 - 적용금리: 당초 약정금리 적용(연체이자 면제)② 발생이자 : 제1차 협의회 소집통보일(2014년 7월 1일) 이후 발생하는 이자 - 적용금리: 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% (회사채 차환자금 포함)

수수료	① 본 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 수수료
- 적용요율 : 당초 약정요율 적용(연체 수수료 면제)
② 본 안건 가결통보일 이후 발생하는 수수료
- L/C : 당초 약정요율 적용(상한 : 개설 0.20%, 인수 0.30%)
- D/A : 당초 약정요율 적용(상한 : 3M Libor + 2.60%)

(4) 자율협약에 따른 채무의 출자전환2015년 중 당사는 아래 표에 기술된 바와 같이 기존 주주에 대한 무상감자와 기존 채권금융기관협의회 및 비협약채권자가 보유한 당사의 금융부채에 대한 출자전환을 실시한 바 있습니다.

구 분	내 용

기존주식의 감자	출자전환에 앞서 기존주식에 대하여 아래와 같이 차등감자 - 대주주 및 특수관계인 보유지분(자기주식 포함) : 100 대 1 무상감자(대주주 일가[김준기, 김남호, 김주원], (주)DB Inc. (구, 동부씨엔아이(주)), (주)동부건설, 동부화재해상보험(주))
- 기타주주 보유지분 : 4 대 1 무상감자

출자전환 총액	530억원

출자전환 주식발행 및실행방법	① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)
② 발행 가격 : 1주당 5,000원
③ 주식 배정 : 제3자 배정방식(사모)으로 출자전환 대상 채권금융기관별 분담액에 따라 일괄 배정함출자전환 시기는 기존주주에 대한 감자절차가 완료(효력발생기준)된 2015년 2월 9일자로 발생

(5) 신규자금 지원자율협약 이후 당사는 채권금융기관협의회의 자금지원을 받고 있으며, 협약서 상 관련 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

지원 총액	일반대출 5,000억원 및 수입L/C(Usance) 1억불

취급조건	① 여신종류 : 일반운영자금 및 수입 L/C(Usance) 한도
② 적용금리 및 상환방법
- 일반운영자금
적용금리 : 연 5.0% (기 지원 1,600억원의 금리도 본 안건 가결통보일 부터 연 5.0%로 조정)
- 상환방법 : 원금 만기일시, 이자 매월 후취
- 수입 L/C(Usance)
적용수수료율 : 개설 0.20%, 인수 0.30%
③ 대출(한도)기한 : 2018.12.31

채권단 공동담보 취득	주식, 회원권, 유형자산 등을 공동담보로 공유함. (당사가 보유 중인 동부인천스틸 및 동부당진항만의 주식을 포함, 담보제공분은 제외)

(6) 기업개선작업의 종결 사유채권금융기관협의회는 다음에서 정한 종결사항 중 4개 항목 이상에 해당할 경우 (1호 및 2호 항목은 필수)에는 의결로써 당사에 대한 기업개선작업을 종결할 수 있습니다.

구 분	내 용

종결사유	1. 협의회에서 승인한 경영정상화계획에 설정된 주요 경영목표를 2년 이 상 연속 달성하고 그 달성의 기조가 지속될 것으로 예상되는 경우(필수 항목)
2. 출자전환, 자구이행 및 영업이익 실현 등 재무구조의 현저한 개선이 이루어져 자체신용으로 정상적인 자금조달이 가능한 경우(필수항목)
3. 2년 연속 실질 경상이익을 실현하고 향후 안정적인 순이익 실현의 기조가 예상되는 경우
4. 경영정상화계획상의 사업구조조정에 따른 사업의 정리가 완료되었거 나, 과거의 경영실패요소가 해소 또는 보완이 이루어진 경우
5. 경영정상화작업의 졸업 후 잔여채무에 대하여 구체적인 상환일정이 명료하게 제시되어 있는 경우
6. 경영정상화작업 기간 중에 결산재무제표 상 부채비율이 200% 이하인 경우
7. 자구계획의 조기이행으로 경영정상화 계획기간의 1/2 이내에 총 자구 계획 목표의 50%이상을 달성한 경우

(7) 기업개선작업의 중단 사유채권금융기관협의회는 다음 각호의 하나에 해당하는 경우 채권금융기관협의회의 결의에 따라 기업개선작업을 중단할 수 있습니다.

구 분	내 용

중단사유	1. 당사가 정당한 사유 없이 경영정상화계획의 중요한 사항을 이행하지 아니하거나, 경영정상화계획을 이행하기 어렵다고 판단되는 경우
2. 경영평가 및 약정이행 점검결과 기업개선작업을 지속하는 것이 적절 하지 아니하다고 판단되거나, 당사의 경영정상화 가능성이 없다고 판단 되는 경우

채권금융기관협의회의 결의 또는 다른 법적 절차의 개시 등으로 인하여 기업개선작업이 중단되는 경우, 경영정상화계획 또는 채권금융기관협의회의 결의에 따라 실행이 예정된 채권재조정(이자율의 조정, 상환기간의 유예, 출자전환 등)과 신규자금의 지원은 즉시 효력을 상실하고, 이미 실행된 채권재조정(이자율의 조정 또는 상환기간의 유예 등)은 해당 경영정상화계획 또는 협의회 결의에서 달리 정함이 없는 한 소급하여 그 효력을 상실하게 됩니다. 다만, 일부라도 실행된 출자전환에 관한 채권재조정은 기업개선작업의 중단에 상관없이 그 전부에 관하여 효력을 유지하게 됩니다.

29. 출자전환 및 채무조정(1) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2017년 12월 28일자에 '의결권 및채권 재조정의 건'을 통해 추가 출자전환을 결의하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2017년 11월 30일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2:1 무상감자절차가 완료 (효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 15,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,453,202	631,119	59,800	436,558	1,127,477	325,725	45.48	90,959

농협은행	197,182	5,694	8,900	62,711	77,305	119,877	16.74	33,476

한국수출입은행	142,698	436	-	42,424	42,860	99,838	13.94	27,880

KEB하나은행	140,408	18,246	15,437	36,367	70,050	70,358	9.82	19,648

신한은행	114,798	8,278	6,200	38,515	52,993	61,805	8.63	17,259

우리은행	1,939	-	-	1,939	1,939	-	-	-

신용보증기금	194,754	-	179,887	-	179,887	14,867	2.08	4,152

더블유에이치비유동화전문(유)	44,400	3,029	9,200	8,442	20,671	23,729	3.31	6,626

회안펀드	29,998	-	29,998	-	29,998	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,325,679	673,102	309,422	626,956	1,609,480	716,199	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제179회 사모사채	신용보증기금	2,076

제192회 사모사채	2,076

소 계	4,152

차입금	신디케이티드론	한국산업은행 외	167,968

매입채무	Usance 대지급(*)	한국수출입은행	27,880

합 계	200,000

(*) 한국수출입은행의 Usance 대지급 27,880백만원은 전기말 현재 대상을 특정할 수 없고, 환율변동위험을 수반하는 등출자전환예정채무로의 인식요건을 충족하지 못하여 출자전환예정채무로 인식하지 아니하였습니다. 당분기 중 출자전환 요건이 확정되어 Usance 대지급 27,880백만원은 자본으로 전환 되었습니다.

당분기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 345백만원을 제외한 금액을 자본금 66,667백만원 및 자본잉여금 132,988백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

(2) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 전기 중 기존주주가 보유한 주식에 대한 무상감자 및 채권금융기관협의회의 채권에 대한 출자전환을 실시하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 출자전환

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2015년 10월 13일자 기준으로 산정).3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 기존주주에 대한 4:1 감자절차가 완료(효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주 채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 10,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함.

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,608,282	734,510	92,500	460,912	1,287,922	320,360	41.11	82,219

농협은행	243,341	34,911	8,900	70,996	114,807	128,534	16.49	32,988

수출입은행	188,456	4,155	-	47,892	52,047	136,409	17.50	35,009

신한은행	164,584	31,420	6,200	43,612	81,232	83,352	10.70	21,392

KEB하나은행	164,947	35,400	15,727	41,068	92,195	72,752	9.34	18,671

우리은행	52,471	13,469	9,200	11,925	34,594	17,877	2.29	4,588

신용보증기금	205,300	-	185,300	-	185,300	20,000	2.57	5,133

회안펀드	30,900	-	30,900	-	30,900	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,664,581	860,165	348,727	676,405	1,885,297	779,284	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제189회 공모사채	한국산업은행	19,900

제190-1,2회 사모사채	한국산업은행 외	7,600

제191-1,2회 사모사채	1,600

제193-1,2회 사모사채	6,900

제195-1,2회 사모사채	4,600

제196-1,2회 사모사채	9,200

제198-1,2회 사모사채	9,200

제199-1,2회 사모사채	12,500

제201-1회 사모사채	4,600

제197-1,2회 사모사채	6,700

제200-1회 사모사채	2,000

제192회 사모사채	신보2013제16차유동화전문유한회사	2,567

제179회 사모사채	신보2012제2차유동화전문유한회사	2,566

소 계	89,933

차입금	구매자금대출	KEB하나은행	18,671

일반운영자금	농협은행	2,043

신디케이티드론	한국산업은행 외	38,052

Usance 대지급	수출입은행 외	51,301

소 계	110,067

합 계	200,000

2016년 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 501백만원을 제외한 금액을 자본금 100,000백만원 및 자본잉여금 99,499백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

2) 채무조정

구 분	내 용

신규자금 금리조정	1. 신규자금(일반대출)에 대한 금리조정 자율협약 협의회 결의에 따라 지원된 신규자금 6,600억원(미기표 500억원 포함)에 대한 이자 율을 아래와 같이 조정① 본 안건 결의기준일 전일까지 발생한 이자 - 적용금리 : 자율협약 협의회 결의에 따라 책정된 금리(연 5.0%)② 본 안건 결의기준일 이후 발생하는 이자 - 적용금리 : 연 3.0%

30. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

조정내역	금액

기초 이월 결손금 - 기준서 제1039호	(707,177)

조건변경이 실질적이지 않은 금융부채의 제거(*)	951

기초 이월 결손금 - 기준서 제1109호	(706,226)

(*) 당사는 자율협약에서 기업개선으로 변경될 때 이자율 인하 효과(5%→ 3%)를 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하는 중요성기준(10%)에 따라 채무조정이익을 인식하지 않았으나, 제1109호 '금융상품' 도입에 따라 채무조정이익에 해당하는 951백만원을 기초이익잉여금에서 조정하였습니다.

1) 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 상기 분류에 따라 기준서 제1039호에 따른 '매도가능금융자산' 및 '대여금 및 수취채권'은 기준서 제1109호에 따라 각각 '당기손익인식-공정가치 측정 금융자산' 및 '상각후원가 측정 금융자산'으로 분류되었습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같으며, 이로 인해 당사의 2018년 1월 1일 현재 자본에 미친 영향은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

비유동금융자산:

비상장주식 등	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	8,123	8,123	-

장기매출채권	상각후원가	상각후원가	1,245	1,245	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	18,206	18,206	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	2,188	2,188	-

유동금융자산:

국공채	매도가능금융자산	상각후원가	250	250	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	273,356	273,356	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	67,126	67,126	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	535	535	-

2) 금융자산의 손상당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 다음과 같이 적용하였으며, 2018년 1월 1일의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품 중 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 채무상품은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하며, 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 채무상품의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 냉연 및 표면처리 철강제품의 판매- 철강제품 수출재화운송 용역의 제공- PEB 제품제작 및 설치서비스 용역의 제공- 부동산임대 용역의 제공수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매- 냉연 및 표면처리 철강제품

당사가 고객과 체결한 제품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. ② 용역의 제공

- 수출재화 운송용역의 제공

당사가 고객과 체결한 수출판매계약 중 일부는 운송용역의 제공을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 재화의 판매와 별도의 수행의무로 구분하였으며, 운송용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 당사는 미이행된 운송용역의무에 대한 수익은 계약부채로, 선지급된 운송용역 원가는 선급비용으로 인식하였습니다.

- PEB제품제작 및 설비서비스 용역의 제공

당사는 고객과 철강구조물(철골)공사 계약을 체결한 후, 구조물의 설계/제작/설치에 대한 수행의무를 부담합니다. 이는 고객 주문 제작 방식으로 기업에 대체 가능성이 없고 지급청구권이 존재하거나 의무의 수행에 따라 고객에게 통제가 이전되므로, 당사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.

- 부동산 임대 용역의 제공

당사는 토지 및 사무실 등에 대한 임대계약을 체결하고 관련 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 임대용역의 제공과 관련하여 기업회계기준서 제1115호의 도입이 수익 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2017.12.31 (수정전)	조정	2018.01.01 (수정후)

매출채권(*1)	273,356	(23,377)	249,979

선급비용(*2)	3,935	1,724	5,659

계약자산(*1)	-	23,377	23,377

자산총계	2,323,882	1,724	2,325,606

선수금(*3)	280	(44)	236

계약부채(*3)(*4)	-	1,768	1,768

부채총계	2,166,272	1,724	2,167,996

이월결손금	(707,177)	-	(707,177)

자본총계	157,610	-	157,610

(*1) 기존에 매출채권에 포함되어 표시된 PEB제품제작계약 관련 누적수익 중 미청구금액을 계약자산으로 분류하였습니다.
(*2) 수출제품판매계약에 포함된 운송서비스 수행의무 중 미이행된 운송서비스와 관련한 비용 선지급액 효과입니다.
(*3) 기존에 선수금에 포함되어 표시된 PEB제품제작계약과 관련하여 누적수익을 초과하여 청구한 금액을 계약부채로 분류하였습니다.
(*4) 상기 (*3) 효과 및 수출제품판매계약에 포함된 운송서비스 수행의무 중 미이행된 운송서비스와 관련한 대가 선수금 효과로 구성되어 있습니다.

2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위: 백만원)

구 분	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우	조정	보고된 금액

매출채권(*1)	302,604	(16,900)	285,704

계약자산(*1)	-	16,900	16,900

선급비용(*2)	4,263	2,428	6,691

자산총계	2,271,386	2,428	2,273,814

선수금(*3)	800	(474)	326

계약부채(*3)(*4)	-	2,902	2,902

부채총계	2,199,747	2,428	2,202,175

자본총계	71,639	-	71,639

(*1) PEB제품제작계약 관련 누적수익 중 미청구금액을 계약자산으로 분류함에 따른 효과입니다.
(*2) 수출제품판매계약에 포함된 운송서비스 수행의무 중 미이행된 운송서비스와 관련한 비용 선지급액 관련 효과입니다.
(*3) 기존에 선수금에 포함되어 표시된 PEB제품제작계약과 관련하여 누적수익을 초과하여 청구한 금액을 계약부채로 분류하였습니다.
(*4) 상기 (*3) 효과 및 수출제품판매계약에 포함된 운송서비스 수행의무 중 미이행된 운송서비스와 관련한 대가 선수금 효과로 구성되어 있습니다.

(포괄손익계산서)

(단위: 백만원)

구 분	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우	조정	보고된 금액

매출(*1)	1,326,638	(2,428)	1,324,210

매출원가(*2)	(1,277,534)	(16,034)	(1,293,568)

매출총이익	49,104	(18,462)	30,642

판매비와관리비(*3)	(71,489)	18,462	(53,027)

영업손실	(22,385)	-	(22,385)

법인세비용차감전순손실	(115,714)	-	(115,714)

당기순손실	(115,410)	-	(115,410)

총포괄손실	(114,457)	-	(114,457)

(*1) 수출제품판매계약에 포함된 운송서비스 수행의무 중 미이행된 운송서비스에 대한 매출 미인식 효과입니다.
(*2) 아래 (*3) 효과 및 미이행 운송서비스 관련 비용 선지급액 관련 효과로 구성되어 있습니다.
(*3) 상기 운송서비스 수행의무 관련 비용을 기존의 판매비와관리비에서 운송용역원가로 인식함에 따른 효과입니다.

(3) 기준서 제1115호의 적용으로 현금흐름 및 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

31. 매출액

당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 3분기	제 36(전) 기 3분기

냉연강판, 아연도강판, 석도강판 등	1,277,548	1,292,813

수출재화 운송용역	16,034	-

공사매출	28,870	32,409

기타	1,758	1,717

합 계	1,324,210	1,326,939

32. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

(1) 당사의 분기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 철강업 불황지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 당사는 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결하였으며, 이후 2015년 10월 19일 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환되었습니다. 또한, 당분기말 현재 당사의 부채비율은 3,074%이며, 유동부채가 유동자산을 1,520,226백만원 만큼 초과하고, 부분자본잠식 상태에 있습니다. 따라서, 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다.

(2) 당사의 분기재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대하여 의문이 제기되는 상황하에서는 당사의 재무구조 개선 및 경영정상화는 채권금융기관협의회와의 협약 이행 여부, 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획 및 실행의 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일, 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 또한, 당분기말 현재 2018년 12월 31일로 종료되는 기업개선작업의 연장 여부가 확정되지 않아 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.