KG스틸 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 35(전) 기 2016년 12월 31일 현재
동부제철주식회사

1. 회사의 개요동부제철주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 후암로 98에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였습니다.당사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협 약')을 체결한 바 있으며, 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 중에 있습니다.당기말 현재 당사의 채권금융기관협의회는 한국산업은행, 한국수출입은행, 농협은 행, 하나은행, 신한은행, 우리은행, 신용보증기금, 더블유에이치비유동화전문(유), 회사채안정화펀드(이하 "회안펀드"), 더케이저축은행 및 서울보증보험(이하 "채권금융기관협의회")으로 구성되어 있습니다.

한편, 당사는 주석 17에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 신주인수권의 행사로 인하여 당기말 현재 총납입자본금 180,802백만원(보통주 납입자본금 125,001백만원, 우선주 납입자본금 55,801백만원)이며, 당기말 현재 우선주를 포함한 의결권이 있는주식에 대한 지분율은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

한국산업은행	9,330,034	37.08

한국수출입은행	3,721,282	14.79

농협은행	3,697,937	14.70

신한은행	2,359,582	9.38

하나은행	2,061,860	8.19

우리은행	506,505	2.01

신보2013제16차유동화전문유한회사	256,650	1.02

신보2012제2차유동화전문유한회사	256,650	1.02

기타 특수관계자	1,639	0.01

기타 주주(자기주식 포함)	2,968,318	11.80

합 계	25,160,457	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2018년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 5 및 주석 6: 손상검사 - 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수 가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 세액공제의 사용ㆍ 주석 24 및 32: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거하여 평가된 가치가 공정가치 서열체계 내 어떠한 수준으로 분류되는지, 한국채택국제회계기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35 '금융상품 위험 '에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 31에 포함되어 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료ㆍ지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락 또는 지속적으로 하락

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 토지 및 기계장치 등에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

토지 및 기계장치 등을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수(년)

건물	30 ∼ 60

구축물	20 ∼ 60

기계장치	20

차량운반구	5 ∼ 7

공구와기구	5 ∼ 7

비품	5 ∼ 7

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 무형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수(년)

산업재산권	5 ~ 10

항만시설이용권	50, 84

기타시설이용권	10 ~ 20

소프트웨어	5

개발비	5

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 당사는 내용연수가비한정인 회원권에 대해 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 부분을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채 및 신주인수권부사채전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니 다.(15) 온실가스배출권2015년부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라지며, 일부 수출거래의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'의 영향을 받습니다.

② 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당손익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 채권ㆍ채무조정 당사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본잉여금 항목으로 처리하고 있으며, 전환으로 인하여 발행될 주식의 공정가치와 조정대상채무의 장부금액과의 차이는 채무조정이익으로 인식하고 있습니다.

(23) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 적용됩니다. 당사는 상기 기준서의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다.상기 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 포함하여 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있 고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간 말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용할 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 적용할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 362,656백만원, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 250백만원과 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 8,123백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 대여금 및 수취채권 362,656백만원, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 250백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 보고기간말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,123백만원 입니다.영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.② 금융부채의 분류ㆍ측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 판단하고 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형 에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 기대신용손실모형의 적용으로 금융자산의 신용손실이 조기에 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 최초적용일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상 요건을 적용하는 경우 손실충당금이 증가하고, 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하고 있습니다.④ 금융부채의 제거현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 금융부채의 조건변경이 실질적으로 변경된 경우에는 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 그 차액을 소멸에 따른 당기손익으로 인식하며, 실질적으로 변경되지 않은 경우에는 조건의 변경을 금융부채의 소멸로 회계처리하지 아니하고 그 차액을 부채의 장부금액에서 조정하고 변경된 부채의 잔여기간에 상각하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융부채의 조건변경이 실질적인 경우와 실질적이지 않은 경우를 구분하지 않고 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하며 그 차액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 보고기간말 현재 조건변경이 실질적이지 않다고 판단하여 조건변경일에 당기손익을 인식하지 않고 잔여기간동안 상각처리하고 있는 금융부채가 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융부채의 제거를 적용으로 금융부채가 감소하고, 이익잉여금이 증가할것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니 다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정이며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하기로 결정하였습니다. 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하여 재작성하지 않을 것 입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 '수익'등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별

당사는 철강재 및 비철금속의 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 일부 판매계약에 제품의 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

당사는 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. 당사는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 운송서비스와 관련된 완료되지 않은 계약의 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하고 있습니다. ② 변동대가당사는 정해진 대금회수기한 전에 거래대금이 회수되는 경우 고객에게 일정비율의 가격할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용할 경우 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

당사는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 변동대가 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며,기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

5. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 36(당) 기	제 35(전) 기

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	488,750	-	-	488,750	488,750	-	-	488,750

건물	362,319	(128,786)	(145,351)	88,182	362,319	(122,859)	(145,351)	94,109

구축물	181,965	(65,640)	(81,090)	35,235	181,965	(62,762)	(81,090)	38,113

기계장치	2,603,976	(1,373,219)	(973,959)	256,798	2,586,517	(1,295,249)	(973,959)	317,309

차량운반구	1,729	(1,586)	(62)	81	1,753	(1,615)	(62)	76

공구와기구	65,200	(59,295)	(5,576)	329	65,384	(59,519)	(5,576)	289

비품	7,867	(7,377)	(101)	389	7,820	(7,220)	(101)	499

건설중인자산	28,763	-	(24,886)	3,877	28,295	-	(24,886)	3,409

합 계	3,740,569	(1,635,903)	(1,231,025)	873,641	3,722,803	(1,549,224)	(1,231,025)	942,554

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	488,750	-	-	-	488,750

건물	94,109	-	(5,927)	-	88,182

구축물	38,113	-	(2,878)	-	35,235

기계장치	317,309	-	(77,969)	17,458	256,798

차량운반구	76	-	(30)	35	81

공구와기구	289	-	(119)	159	329

비품	499	-	(157)	47	389

건설중인자산	3,409	18,924	-	(18,456)	3,877

합 계	942,554	18,924	(87,080)	(757)	873,641

(*) 당기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 15백만원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액(*)	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	490,493	-	(1,743)	-	-	488,750

건물	100,309	-	(328)	(5,948)	76	94,109

구축물	40,992	-	-	(2,879)	-	38,113

기계장치	382,353	-	(54)	(77,037)	12,047	317,309

차량운반구	114	-	-	(39)	1	76

공구와기구	439	-	-	(160)	10	289

비품	393	-	-	(161)	267	499

건설중인자산	1,963	14,274	-	-	(12,828)	3,409

합 계	1,017,056	14,274	(2,125)	(86,224)	(427)	942,554

(*) 전기 중 당사는 유형자산 2,125백만원을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 1,546백만원과 유형자산처분손실 50백만원을 기타영업외손익으로 인식하였습니다.

6. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 36(당) 기	제 35(전) 기

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	206	(165)	-	41	206	(153)	-	53

개발비	6,649	(5,101)	(1,548)	-	6,649	(5,101)	(1,548)	-

소프트웨어	28,059	(26,772)	(100)	1,187	27,302	(26,343)	(100)	859

항만시설이용권	14,086	(11,964)	-	2,122	14,086	(11,932)	-	2,154

회원권	653	-	(228)	425	841	-	(228)	613

기타의무형자산	115	(115)	-	-	115	(115)	-	-

합 계	49,768	(44,117)	(1,876)	3,775	49,199	(43,644)	(1,876)	3,679

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액(*)	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	53	-	-	(12)	-	41

소프트웨어	859	-	-	(429)	757	1,187

항만시설이용권	2,154	-	-	(32)	-	2,122

회원권	613	4	(192)	-	-	425

합 계	3,679	4	(192)	(473)	757	3,775

(*) 당기 중 당사는 무형자산 192백만원을 처분하였으며, 이로 인한 무형자산처분이익 76백만원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	64	(11)	-	53

개발비	68	(68)	-	-

소프트웨어	1,029	(597)	427	859

항만시설이용권	2,187	(33)	-	2,154

회원권	613	-	-	613

합 계	3,961	(709)	427	3,679

(3) 당기와 전기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 인식한 내역은 다음과 같으며, 무형자산인 개발비로 대체된 금액은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

경상시험개발비(판매비와관리비)	1,366	1,346

경상연구개발비(매출원가)	116	185

합 계	1,482	1,531

7. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 채권금융기관을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 주석 33에 기술하고 있습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도(*1)	차입금액 등(*1),(*2)	담보권자

종속기업및관계기업투자주식,매도가능금융자산, 자기주식	881,401	147,254	1,254,695	1,008,767	한국산업은행 등

충북음성공장부지, 매도가능금융자산	19,875	34,325

당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	707,942	1,353,226

당진냉연공장(사택)	12,896	4,472	4,472	국민은행

당진냉연공장(사택부지)	9,100	6,300	6,300	더케이저축은행

당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	126,633	960,000	493,096	493,096	한국산업은행 등

당진열연공장(재고자산)	-	127,466	98,051	74,880	한국수출입은행

매도가능금융자산	-	3,024	-	-	신보유동화전문(유)

합 계	1,735,851	2,647,291	1,856,614	1,587,515

(*1) 2017년 12월 28일 채권금융기관협의회에서 결의한 장기차입금의 출자전환예정금액 167,968백만원이 차감반영되어 있습니다.(*2) 차입금액에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다.

8. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 36(당) 기	제 35(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

동부인천스틸(주)(*1)	대한민국	철강제품 제조 및 판매	100.00	620,623	100.00	620,623

동부당진항만운영(주)(*1)	대한민국	항만시설 운영	100.00	252,059	100.00	252,059

동부USA	미국	철강재 판매	100.00	5,773	100.00	5,773

동부Singapore(*2)	싱가포르	철강재 판매	100.00	-	100.00	10,347

동부Thai Steel(*3)	태국	철강제품 제조 및 판매	28.94	5,054	28.94	5,054

합계	883,509	893,856

(*1) 당사는 당기 중 동부인천스틸(주)와 동부당진항만운영(주)로부터 각각 8,180백만원과 3,000백만원의 배당금을 수령하였으며, 전기 중 동부당진항만운영(주)로부터2,000백만원의 배당금을 수령하였습니다. 당사는 이를 종속기업투자와관련된이익으로 인식하였습니다.

(*2) 당사는 당기와 전기 중 동부Singapore 투자주식에 대해 회수가능금액으로 평가하였으며, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 각각 10,347백만원과 11,249백만원의손상차손을 종속기업투자와관련된손실로 인식하였습니다.(*3) 당사가 100%의 지분을 보유하고 있는 동부Singapore과 합산한 유효지분율이 67.76%임에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	동부인천스틸(주)	동부당진항만운영(주)	동부USA	동부Singapore	동부Thai Steel

자산총액	975,597	263,836	57,804	12,640	31,092

부채총액	349,057	6,428	49,992	27,844	25,464

매출액	876,748	20,750	192,998	1,141	51,909

영업이익(손실)	11,844	5,313	136	(268)	267

당기순이익(손실)	5,679	4,184	(257)	(25,745)	356

상기 종속기업의 재무정보 작성에 사용한 재무제표의 일자는 모두 2017년 12월 31일입니다.

9. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 36(당) 기	제 35(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)동부철구(*1),(*2)	대한민국	철강재 설치공사	42.86	2,910	42.86	3,985

동부Japan(*3)	일본	철강재 판매	82.02	2,030	82.02	2,030

동부India(*3)	인도	마케팅용역서비스	99.99	209	99.99	209

합 계	5,149	6,224

(*1) 전기 중 (주)동부철구는 삼원강재공업(주)와 영업양수도계약을 체결하고, 철구 사업부문을 양도한 후 양도대금을 주주에게 배당한 바, 이로 인하여 당사가 수령한 2,572백만원의 배당금을 관계기업투자와관련된이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 당사는 (주)동부철구의 투자주식을 회수가능금액으로 평가하였으며, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 각각 1,075백만원과 7,332백만원의 손상차손을 관계기업투자와관련된손실로 처리하였습니다.(*3) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	(주)동부철구	동부Japan	동부India

자산총액	11,090	2,761	269

부채총액	637	198	21

매출액	-	1,219	377

영업이익	(72)	28	34

당기순이익(손실)	(3,984)	25	18

상기 관계기업의 재무정보 작성에 사용한 재무제표의 일자는 모두 2017년 12월 31일입니다.

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

매도가능지분상품:

상장지분상품	DB금융투자(주)(구, 동부증권(주))(*1)	-	-	-	11,186

비상장지분상품	(주)동부월드(*2)	11.69	10,515	5,849	6,130

(주)디비메탈(구, (주)동부메탈)	0.37	3,370	164	164

DB사모부동산투자신탁 제9호(*3)(구, 동부사모부동산투자신탁 제9호)	0.33	138	138	100

Dongbu Metal (Sarawak) sdn.bhd	100.00	236	-	-

(주)에스와이테크(*4)	-	-	-	1,000

전문건설공제조합	0.00	158	158	158

자본재공제조합	0.79	1,617	1,617	1,599

(주)한국능률협회컨설팅	0.50	20	20	20

한국철강신문	2.67	20	20	20

미주제강	2.41	157	157	157

소 계	16,231	8,123	20,534

매도가능채무상품:

채무상품	국민주택채권	-	250	250	250

신보유동화전문(유) 회사채	-	3,024	-	-

소 계	3,274	250	250

합 계	19,505	8,373	20,784

유동매도가능금융자산	(3,274)	(250)	(250)

비유동매도가능금융자산	16,231	8,123	20,534

(*1) 당기 중 당사는 DB금융투자(주) 주식을 13,193백만원에 매각하였는바, 2,109백만원의 매도가능금융자산처분이익을 금융수익으로 인식하였습니다.

(*2) 당기와 전기 중 당사는 (주)동부월드 주식을 회수가능금액으로 평가하였는바, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 각각 281백만원과 4,385백만원의 매도가능금융자산손상차손을 금융비용으로 인식하였습니다.

(*3) 2015년 당사는 DB사모부동산투자신탁 제9호를 100백만원에 취득하였으며, 당사의 종속기업인 동부인천스틸(주)가 취득한 주식(취득금액: 29,900백만원, 지분율: 99.67%)과 합하여 연결실체('동부제철과 그 종속기업')에서 해당 투자신탁에 대한 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 동부인천스틸(주)는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 문단 4의 요건을 모두 충족하여 연결재무제표 작성을 면제받고 있기 때문에 당사의 연결재무제표에서 해당 DB사모부동산투자신탁 제9호를 종속기업으로 분류하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(*4) 당기 중 당사는 (주)에스와이테크 주식을 995백만원에 매각하였는바, 5백만원의매도가능금융자산처분손실을 금융비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초금액	79	1,738

당기평가액	2,071	(2,193)

매도가능금융자산 재분류조정	(2,175)	4

자본에 가감되는 법인세효과	25	530

기말금액	-	79

11. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	287,659	(14,303)	273,356	298,857	(6,674)	292,183

장기매출채권	15,637	(14,392)	1,245	11,136	(9,950)	1,186

합 계	303,296	(28,695)	274,601	309,993	(16,624)	293,369

상기 매출채권에는 당기말 현재 당사의 건재부문에 대한 미청구공사 23,377백만원이 포함되어 있으며, 초과청구공사 44백만원은 선수금에 포함되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

수출채권(*)	매출채권	53,914	46,517

단기차입금	53,914	46,517

(*) 당기말과 전기말 현재 당사가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중 거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다.

12. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

대여금(*1)	-	-	-	700	(700)	-

미수금(*2)	9,963	(9,802)	161	1,006	(641)	365

미수수익(*3)	3,102	(2,841)	261	2,430	-	2,430

선급부가세	13,477	-	13,477	6,963	-	6,963

보증금	113	-	113	116	-	116

소 계	26,655	(12,643)	14,012	11,215	(1,341)	9,874

비유동:

대여금(*1),(*3)	22,893	(11,872)	11,021	25,681	(1,752)	23,929

보증금	7,185	-	7,185	7,184	-	7,184

소 계	30,078	(11,872)	18,206	32,865	(1,752)	31,113

합 계	56,733	(24,515)	32,218	44,080	(3,093)	40,987

(*1) 당기 중 당사는 청산종결로 잔여재산을 분배 받은 사내 하청업체의 대여금에 대하여 98백만원의 기타의대손충당금환입을 기타영업외수익으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 동부Singapore의 종속기업 동부Vietnam Steel의 미수금에 대한회수가능여부를 판단하여 9,231백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 당사는 종속기업 동부Singapore의 대여금, 미수수익에 대한 회수가능여부를 판단하여 각각 10,193백만원과 2,841백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

13. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

장기금융상품	2,188	1,924

14. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

제품	47,135	43,156

상품	1,290	506

부산물	4,724	4,771

반제품	27,597	14,067

원재료	38,916	36,347

저장품	62,414	62,155

미착품	23,884	25,294

평가충당금(*)	(36,913)	(34,845)

합 계	169,047	151,451

(*) 당기말과 전기말 현재 당사는 당진열연공장의 중단에 따라 사용 및 외부시장이 없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산을 포함하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산평가충당금으로 계상하고 있으며, 관련 재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다.

15. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

당좌예금 및 보통예금	54,039	38,342

초단기 금융상품	13,087	13,103

합 계	67,126	51,445

16. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기	사용제한내용

기타금융자산(장기금융상품)	22	22	당좌개설 보증금

17. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

보통주	우선주	보통주(*)	우선주(*)

수권주식수	220,000,000주	30,000,000주	220,000,000주	30,000,000주

발행주식수	25,000,123주	160,334주	25,000,122주	160,334주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	125,001	55,801	125,001	55,801

(*) 전기 중 당사는 주석 37에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환에 따라 보통주 및 우선주에 대하여 무상감자 및 출자전환을 실시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	25,000,122	(9,562)	24,990,560	20,000,488	(22,569)	19,977,919

무상감자(*1)	-	-	-	(15,000,366)	16,927	(14,983,439)

자기주식 취득(*2)	-	-	-	-	(3,920)	(3,920)

출자전환(*1)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

신주인수권 행사(*3)	1	-	1	-	-	-

기말 발행주식수	25,000,123	(9,562)	24,990,561	25,000,122	(9,562)	24,990,560

(*1) 전기 중 당사는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 기존주주가 보유하고 있는 보통주에 대하여 4대 1의 무상감자를실시하였으며, 채권금융기관협의회가 보유한 당사의 사채 및 차입금을 각각 89,933백만원과 110,067백만원을 출자전환하여 20,000,000주(주당 발행가액: 10,000원)의보통주를 발행하였습니다.(*2) 전기 중 자기주식의 취득은 무상감자 시 발생한 단주의 취득에 따라 발생하였습니다.(*3) 당기 중 당사는 제188회 신주인수권부사채권자의 신주인수권 행사에 따른 신규주식 1주(액면가액 5,000원, 발행가액 48,650원)를 발행하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

주식발행초과금(*1)	184,127	184,127

감자차익(*2)	321,493	321,493

신주인수권대가	487	487

기타자본잉여금	5,672	5,672

출자전환예정채무(*3)	172,120	-

합 계	683,899	511,779

(*1) 전기 중 채무의 출자전환으로 인하여 자본금이 100,000백만원 증가하였으며, 출자전환예정채무 200,000백만원과의 차액 99,499백만원(주식발행비용 501백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.

(*2) 전기 중 발생한 무상감자로 인해 기존주주가 보유하고 있는 주식에 대한 무상감자로 인하여 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다.(*3) 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 출자전환예정채무 172,120백만원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매도가능금융자산평가손익	-	79

(5) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

자기주식(*)	(112)	(112)

자기주식처분이익	198	198

합 계	86	86

(*) 전기 중 당사는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 자기주식에 대해 무상감자를 실시하였습니다.

18. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

미처리결손금	(707,177)	(555,791)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초금액	(555,791)	(467,445)

당기순손실	(148,383)	(88,811)

확정급여제도의 재측정요소	(3,003)	465

기말금액	(707,177)	(555,791)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서 는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 36(당) 기	제 35(전) 기

처리예정일: 2018년 3월 30일	처리확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처리결손금	(707,177)	(555,791)

전기이월미처리결손금	(555,791)	(467,445)

당기순손실	(148,383)	(88,811)

확정급여제도의 재측정요소	(3,003)	465

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 결손금처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	(707,177)	(555,791)

19. 주당손익

(1) 당기와 전기의 보통주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 36(당) 기	제 35(전) 기

당기순손실	(148,383,192,363)	(88,810,884,740)

비참가적 우선주 배당금	-	-

보통주손실	(148,383,192,363)	(88,810,884,740)

가중평균유통보통주식수(*)	24,990,561주	17,886,735주

주당순손실	(5,938)	(4,965)

(*) 당기와 전기(전기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 전기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산)의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

구 분	기준일	유통보통주식수	신주발행	가감계	가중치(일)	적수

기초	2017-01-01	24,990,560	-	24,990,560	172	4,298,376,320

신주인수권행사	2017-06-21	24,990,560	1	24,990,561	193	4,823,178,273

합 계	365	9,121,554,593

ㆍ 당기 가중평균유통보통주식수: 9,121,554,593 ÷ 365 = 24,990,561주

② 제 35(전) 기

구 분	기준일	유통보통주식수	무상감자 등	가감계	가중치(일)	적수

기초	2016-01-01	19,977,919	(14,987,359)	4,990,560	130	648,772,800

출자전환	2016-05-09	4,990,560	20,000,000	24,990,560	236	5,897,772,160

합 계	366	6,546,544,960

ㆍ 전기 가중평균유통보통주식수: 6,546,544,960 ÷ 366 = 17,886,735주

(2) 희석주당손실 당기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 신주인수권부사채가 있으며, 당기 당사 보통주의 평균시장가격이 희석화 증권의 행사가격보다 낮은 등 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

20. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 36(당) 기	제 35(전) 기

제179회 사모사채(*1),(*2),(*7)	2018-12-31	1.00	7,433	7,433

제188회 신주인수권부사채	2018-03-09	5.00	1,560	1,560

제190-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	24,000	24,000

제190-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	1,100	1,100

제190-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	2,100	2,100

제190-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,000	4,000

제191-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제191-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	200	200

제191-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	400	400

제191-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	800	800

제192회 사모사채(*1),(*2),(*7)	2018-12-31	1.00	7,433	7,433

제193-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	21,600	21,600

제193-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	900	900

제193-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	2,000	2,000

제193-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	3,600	3,600

제195-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,400	14,400

제195-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	1,900	1,900

제195-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,400	2,400

제196-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	28,800	28,800

제196-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	3,900	3,900

제196-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제197-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	28,800	28,800

제197-1회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	1,300	1,300

제197-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	2,500	2,500

제197-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	4,800	4,800

제198-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,400	14,400

제198-1회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	700	700

제198-2회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	1,300	1,300

제198-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,400	2,400

제199-1회 사모사채(*2)	2018-12-31	1.00	14,900	14,900

제199-1회 사모사채(*1),(*3)	2018-12-31	1.00	700	700

제199-2회 사모사채(*1),(*3),(*5)	2018-12-31	1.00	1,400	1,400

제199-3회 사모전환사채(*2)	2018-12-31	1.00	2,500	2,500

제200-1회 사모사채(*2),(*4)	2018-12-31	3.00	3,851	3,851

제200-1회 사모사채(*2),(*4),(*6)	2018-12-31	1.00	16,118	16,283

제200-1회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*5)	2018-12-31	1.00	1,100	1,100

제200-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*5),(*6)	2018-12-31	1.00	2,320	2,637

제200-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2018-12-31	3.00	639	639

제200-3회 사모전환사채(*2),(*4),(*6)	2018-12-31	1.00	2,690	2,717

제201-1회 사모사채(*2),(*4)	2018-12-31	3.00	1,540	1,540

제201-1회 사모사채(*2),(*4),(*6)	2018-12-31	1.00	6,447	6,513

제201-2회 사모사채(*3),(*4),(*5),(*6)	2018-12-31	1.00	1,514	1,600

제201-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2018-12-31	3.00	259	259

제201-3회 사모전환사채(*2),(*4),(*6)	2018-12-31	1.00	1,073	1,083

사채할인발행차금	(15,317)	(30,398)

사채상환할증금	164	164

신주인수권조정	(7)	(49)

출자전환예정채무(*7)	(4,152)	-

합계	232,065	221,765

차감: 유동성사채	(232,065)	(1,636)

차감계	-	220,129

(*1) 주석 37에서 기술하는 바와 같이 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권채무조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 채권금융기관협의회가 보유한 89,933백만원의 사채를 자본으로 전환하였습니다.(*2) 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와의 기업개선작업 전환 결의에 따라 해당 사모사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 무담보부 사모사채와 담보부 사모사채의 이자율이 각각 1%와 3%로 조정되었습니다.(*3) 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이 2014년 10월 22일 채권금융기관협의회와의 자율협약에 따라 해당 사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 이자율은 1%로 조정되었습니다.(*4) 전기 중 당사는 만기가 미도래한 사채 39,305백만원을 조기에 상환하였습니다.(*5) 당기 중 우리은행은 보유하고 있던 당사의 사채 중 9,200백만원을 더블유에이치비유동화전문(유)로 양도하였습니다.(*6) 당기 중 당사는 만기가 미도래한 사채 672백만원을 조기에 상환하였습니다.

(*7) 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 채권금융기관협의회의 출자전환결의로 출자전환 대상 사채 4,152백만원을 출자전환예정채무(기타자본잉여금)로 대체하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 행사 및 상환 등에 관한 상세내역은 다음과 같으며, 당사가 발행한 전환사채의 전환권 행사기간은 모두 종료되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	액면금액

제188회 신주인수권부사채(*)	2013-09-09	2018-03-09	2013-10-09~2018-02-09	48,650원	1,560

(*) 제188회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 행사된 것으로 간주하여 당해 연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 동 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 각각 사채 원금의 110.5430%에 해당하는 금액을 일시 상환하게 됩니다.

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 36(당) 기	제 35(전) 기

한국산업은행 외	Usance차입(*1)	1.70 ~ 2.21	38,079	90,964

농협은행 외	수출채권담보대출(*2)	LIBOR + 2.036~ 2.6	53,914	46,517

합 계	91,993	137,481

(*1) 주석 37에서 기술하는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 출자전환 대상 단기차입금 51,301백만원이 자본으로 전환되었습니다.(*2) 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구 의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 장기차입금

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 36(당) 기	제 35(전) 기

한국산업은행	시설자금	3.00	2,975	2,975

신디케이티드론(*2),(*3)	1.00 ~ 3.00	454,001	454,001

농협은행	50,305	50,305

신한은행	73,125	73,125

하나은행	56,875	56,875

더블유에이치비유동화전문(유)(*1)	26,758	-

우리은행(*1)	-	26,758

하나은행	구매자금대출(*2)	1.00	16,617	16,617

한국산업은행 외	일반자금대출(*2),(*4)	3.00	319,292	325,465

긴급자금대출(*1),(*4),(*5),(*6)	3.00	392,574	397,387

국민은행	주택자금	2.30	4,472	4,686

베올리아워터자원개발	리스차입금	11.00	18,140	19,655

현재가치할인차금	(44,003)	(105,333)

출자전환예정채무(*3)	(167,968)	-

합계	1,203,163	1,322,516

차감: 유동성장기차입금	(1,182,686)	(1,694)

차감계	20,477	1,320,822

(*1) 당기 중 우리은행은 보유하고 있던 당사의 차입금 채권 35,200백만원을 더블유에이치비유동화전문(유)로 양도하였습니다.(*2) 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 출자전환 대상 장기차입금 58,766백만원이 자본으로 전환되었습니다.(*3) 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의를 통하여 출자전환 예정인 신디케이티드론 167,968백만원을 출자전환예정채무(기타자본잉여금)으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 당사는 만기가 미도래한 장기차입금 10,987백만원을 조기에 상환하였습니다.

(*5) 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2016년 3월 14일자 채권금융기관협의회 결의를 통하여 과거 자율협약에 따라 신규지원된 자금의 이자율을 5%에서 3%로 조정하였습니다.(*6) 전기 중 당사는 만기가 미도래한 장기차입금 43,092백만원을 조기에 상환하였습니다.

② 현재가치할인차금주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이 2014년 자율협약 체결 및 2015년의 기업개선작업에 따른 장기차입금의 조건변경으로 인해 당기말 현재 당사의 장기차입금 중 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 차입금의 할인차금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치
할인차금	현재가치

한국산업은행	시설자금(*1)	3.00	2013-12-06 ~ 2018-12-31	2,975	(144)	2,831

한국산업은행 외	신디케이티드론(*1),(*2)	1.00 ~ 3.00	2010-09-03 ~ 2018-12-31	493,096	(25,364)	467,732

하나은행	구매자금대출(*1)	1.00	2013-12-06 ~ 2018-12-31	16,617	(1,068)	15,549

한국산업은행	일반자금대출(*1)	3.00	2013-12-06 ~ 2018-12-31	185,179	(9,311)	175,868

2013-12-30 ~ 2018-12-31	127,813	(6,197)	121,616

한국산업은행 외	긴급자금대출(*1)	3.00	2013-12-12 ~ 2018-12-31	49,726	(1,612)	48,114

더케이저축은행	일반자금대출(*3)	3.00	2011-12-21 ~ 2018-12-31	6,300	(307)	5,993

합 계	881,706	(44,003)	837,703

(*1) 자율협약 체결일 현재 신용등급이 BBB(-)인 회사채 수익률(만기 4년)을 고려하여 8.58%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다.(*2) 신디케이티드론의 명목가치는 출자전환 결의에 따라 출자전환예정채무(기타자본잉여금)로 대체된 167,968백만원을 제외한 금액입니다.(*3) 기업개선작업 전환일 현재 신용등급이 BBB(-)인 회사채 수익률(만기 3년)을 고려하여 7.98%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다.

한편, 당기와 전기 중 금융부채의 현재가치평가 및 출자전환에 따라 금융비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 76,455백만원과 96,025백만원입니다.

22. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여부채

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

확정급여채무의 현재가치	47,343	39,408

사외적립자산의 공정가치	(25,149)	(13,496)

국민연금전환금의 공정가치	(27)	(34)

합 계	22,167	25,878

② 기타 종업원급여 관련 채무

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

유급 연차수당	2,757	2,441

확정기여형 부채	121	84

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초금액	39,408	35,720

당기근무원가	4,180	4,083

이자원가	1,331	1,161

확정급여제도의 재측정요소	3,663	(717)

퇴직급여 지급액	(1,247)	(820)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	8	(19)

기말금액	47,343	39,408

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초금액	13,496	5,603

이자수익	455	186

확정급여제도의 재측정요소	(299)	(104)

사용자의 기여금	12,000	8,000

퇴직급여 지급액	(522)	(185)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	19	(4)

기말금액	25,149	13,496

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

당기근무원가	4,180	4,083

이자원가	1,331	1,161

이자수익	(455)	(186)

확정기여형 퇴직급여	136	105

정산손익	1	-

합 계	5,193	5,163

상 기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매출원가	3,551	3,504

판매비와관리비	1,642	1,659

합 계	5,193	5,163

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초금액	(6,551)	(7,016)

당기 인식액	(3,003)	465

기말금액	(9,554)	(6,551)

(7) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

할인율(*)	3.72%	3.37%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	4.00%	4.00%

(*) 할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.

① 할인율

(단위: 백만원)

구 분	할인율 변동	할인율(%)	기말장부금액	변동금액

확정급여채무	1% 증가	4.72	42,271	(5,072)

-	3.72	47,343	-

1% 감소	2.72	53,355	6,012

② 임금인상률

(단위: 백만원)

구 분	임금인상률 변동	임금인상률(%)	기말장부금액	변동금액

확정급여채무	1% 증가	5.00	53,279	5,936

-	4.00	47,343	-

1% 감소	3.00	42,236	(5,107)

(9) 당사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 136백만원과 105백만원입니다.

23. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

수입보증금	1,105	1,030

예수금	790	911

선수수익	30	35

미지급배당금	30	30

합 계	1,955	2,006

24. 구조조정충당부채

(1) 당사는 2014년 자율협약에 따라 당진열연공장을 가동중단 하였으며, 열연공장에가스 등을 장기공급하기로 하였던 Air Liquid Korea와의 계약을 해지하게 되었습니다. 당사는 계약상대방 Air Liquid Korea와 본 공급계약의 변경 또는 해지에 대한 협상을 진행하였으며, 당기말 현재 보상금액이 54,725백만원으로 확정되어 충당부채 전액을 유동부채인 미지급금으로 대체하였습니다. 전기말 현재 구조조정충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(전) 기

계약해지 관련 충당부채	29,766

(2) 당기와 전기 중 구조조정충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초금액	29,766	21,800

전입액	24,959	7,966

지급금액(미지급금 대체)	(54,725)	-

기말금액	-	29,766

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	합 계

재고자산의 변동 및 상품의 매입	(29,542)	-	(31,067)	(60,609)

원재료의 사용액	-	-	1,298,046	1,298,046

종업원급여	-	13,699	32,904	46,603

감가상각비와 무형자산상각비	-	784	86,769	87,553

임차료	-	7,900	63	7,963

운반하역비	-	52,841	743	53,584

포장비	-	-	15,074	15,074

외주비	-	6,621	97,962	104,583

수선비	-	66	18,291	18,357

전력수도비	-	142	79,416	79,558

구조조정비	-	24,959	-	24,959

기타비용	-	25,867	63,887	89,754

합 계	(29,542)	132,879	1,662,088	1,765,425

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	합 계

재고자산의 변동 및 상품의 매입	(24,419)	-	(19,794)	(44,213)

원재료의 사용액	-	-	969,807	969,807

종업원급여	-	12,796	33,510	46,306

감가상각비와 무형자산상각비	-	1,122	85,811	86,933

임차료	-	8,489	72	8,561

운반하역비	-	51,269	609	51,878

포장비	-	-	14,823	14,823

외주비	-	6,570	110,993	117,563

수선비	-	217	17,680	17,897

전력수도비	-	121	78,499	78,620

구조조정비	-	7,966	-	7,966

기타비용	-	17,941	74,728	92,669

합 계	(24,419)	106,491	1,366,738	1,448,810

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

급여	12,056	11,137

퇴직급여	1,642	1,659

복리후생비	2,240	2,000

여비교통비	1,353	1,261

임차료	7,900	8,489

감가상각비	338	420

접대비	823	757

경상시험개발비	1,366	1,346

증명감사수수료	2,859	3,185

외주비	6,621	6,570

무형자산상각비	446	702

운반하역비	52,841	51,269

판매수수료	1,035	1,065

대손상각비	12,071	3,439

구조조정비	24,959	7,966

기타 판매관리비	4,329	5,226

합 계	132,879	106,491

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	1,164	1,810

배당금수익	24	24

매도가능금융자산처분이익	2,109	2

사채상환이익	-	5

파생상품거래이익	-	399

외환차익	36,515	28,722

외화환산이익	14,703	1,389

소 계	54,515	32,351

Ⅱ. 금융비용

이자비용	134,767	157,120

매도가능금융자산처분손실	5	7

매도가능금융자산손상차손	281	4,385

외환차손	9,968	20,770

외화환산손실	3,636	25,351

소 계	148,657	207,633

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(94,142)	(175,282)

28. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채

매출채권	274,601	-	-

기타수취채권	18,741	-	-

기타금융자산	2,188	-	-

현금및현금성자산	67,126	-	-

매도가능금융자산	-	8,373	-

사채	-	-	232,065

차입금	-	-	1,295,156

매입채무	-	-	453,280

미지급금	-	-	54,725

미지급비용	-	-	7,080

합 계	362,656	8,373	2,042,306

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채

매출채권	293,369	-	-

기타수취채권	34,024	-	-

기타금융자산	1,924	-	-

현금및현금성자산	51,445	-	-

매도가능금융자산	-	20,784	-

사채	-	-	221,765

차입금	-	-	1,459,997

매입채무	-	-	424,171

미지급비용	-	-	6,934

합 계	380,762	20,784	2,112,867

(2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채

당기손익 인식:

이자수익	1,153	11	-	1,164

배당금수익	-	24	-	24

매도가능금융자산처분이익	-	2,109	-	2,109

외환차익	4,109	-	32,406	36,515

외화환산이익	-	-	14,703	14,703

이자비용	-	-	(134,767)	(134,767)

매도가능금융자산처분손실	-	(5)	-	(5)

매도가능금융자산손상차손	-	(281)	-	(281)

외환차손	(7,242)	-	(2,726)	(9,968)

외화환산손실	(3,624)	-	(12)	(3,636)

소 계	(5,604)	1,858	(90,396)	(94,142)

금융수익	5,262	2,144	47,109	54,515

금융비용	(10,866)	(286)	(137,505)	(148,657)

기타포괄손익:

평가손익(법인세 차감후)	-	1,570	-	1,570

재분류조정(법인세 차감후)	-	(1,649)	-	(1,649)

소 계	-	(79)	-	(79)

합 계	(5,604)	1,779	(90,396)	(94,221)

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

대여금 및수취채권 등	매도가능금융자산	상각 후 원가측정 기타부채	파생상품

당기손익 인식:

이자수익	1,806	4	-	-	1,810

배당금수익	-	24	-	-	24

매도가능금융자산처분이익	-	2	-	-	2

파생상품거래이익	-	-	-	399	399

사채상환이익	-	-	5	-	5

외환차익	13,335	-	15,387	-	28,722

외화환산이익	1,386	-	3	-	1,389

이자비용	-	-	(157,120)	-	(157,120)

매도가능금융자산처분손실	-	(7)	-	-	(7)

매도가능금융자산손상차손	-	(4,385)	-	-	(4,385)

외환차손	(11,027)	-	(9,743)	-	(20,770)

외화환산손실	(6)	-	(25,345)	-	(25,351)

소 계	5,494	(4,362)	(176,813)	399	(175,282)

금융수익	16,527	30	15,395	399	32,351

금융비용	(11,033)	(4,392)	(192,208)	-	(207,633)

기타포괄손익:

평가손익(법인세 차감후)	-	(1,663)	-	-	(1,663)

재분류조정(법인세 차감후)	-	3	-	-	3

소 계	-	(1,660)	-	-	(1,660)

합 계	5,494	(6,022)	(176,813)	399	(176,942)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

Ⅰ. 기타영업외수익

유형자산처분이익	15	1,546

무형자산처분이익	76	-

기타의대손충당금환입	98	3,871

잡이익	1,973	1,858

소 계	2,162	7,275

Ⅱ. 기타영업외비용

기타의대손상각비	22,265	109

유형자산처분손실	-	50

기부금	2	-

잡손실	908	324

소 계	23,175	483

Ⅲ. 순기타영업수익(Ⅰ-Ⅱ)	(21,013)	6,792

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	984	382

법인세비용	984	382

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(959)	148

소 계	(959)	148

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	501	(531)

매도가능금융자산재분류조정	(526)	1

소 계	(25)	(530)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(984)	(382)

확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익 등으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

법인세비용차감전순손실	(147,400)	(88,429)

적용세율	24.2%	24.2%

적용세율에 따른 세부담액	(35,671)	(21,400)

조정사항:

비과세수익	-	(180)

비공제비용	547	382

이연법인세자산에 대한 실현가능성의 변동	34,123	20,758

전기 이연법인세 조정	1,985	822

법인세수익	984	382

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율인 24.2%을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

지분법평가	(2,187)	-	-	(2,187)

확정급여채무	9,256	2,093	-	11,349

사외적립자산	(3,294)	(2,792)	-	(6,086)

건설자금이자	(1,026)	408	-	(618)

압축기장충당금	(293)	-	-	(293)

감가상각비	29,554	4,213	-	33,767

매도가능금융자산평가손실	(25)	-	25	-

자산재평가	(132,140)	-	-	(132,140)

손상차손	264,129	(17,271)	-	246,858

현재가치할인차금	(32,838)	18,483	-	(14,355)

구조조정충당부채	7,203	(7,203)	-	-

이월결손금	53,863	34,166	-	88,029

이월세액공제	1,308	(866)	-	442

기타	27,228	2,867	-	30,095

소 계	220,738	34,098	25	254,861

미인식 이연법인세자산	(313,119)	(34,123)	-	(347,242)

합 계	(92,381)	(25)	25	(92,381)

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

지분법평가	(2,187)	-	-	(2,187)

확정급여채무	8,205	1,051	-	9,256

사외적립자산	(1,356)	(1,938)	-	(3,294)

건설자금이자	(1,123)	97	-	(1,026)

압축기장충당금	(293)	-	-	(293)

감가상각비	25,340	4,214	-	29,554

매도가능금융자산평가손실	(555)	-	530	(25)

자산재평가	(132,140)	-	-	(132,140)

손상차손	280,960	(16,831)	-	264,129

현재가치할인차금	(56,057)	23,219	-	(32,838)

구조조정충당부채	5,276	1,927	-	7,203

이월결손금	49,019	4,844	-	53,863

이월세액공제	1,828	(520)	-	1,308

기타	23,063	4,165	-	27,228

소 계	199,980	20,228	530	220,738

미인식 이연법인세자산	(292,361)	(20,758)	-	(313,119)

합 계	(92,381)	(530)	530	(92,381)

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

이연법인세자산	80,164	94,496

이연법인세부채	(172,545)	(186,877)

당기법인세자산	320	301

(7) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액 및 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	유보금액	소멸시기

일시적차이	1,069,301	소멸안됨

이월세액공제	259	2018년

98	2019년

61	2020년

48	2021년

25	2022년

이월결손금	49,489	2022년

74,189	2023년

73,160	2025년

21,001	2026년

145,917	2027년

(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 차감할일시적차이의 총액은 30,635백만원입니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

1. 당기순손실	(148,383)	(88,811)

2. 조정항목:

퇴직급여	5,193	5,163

감가상각비	87,080	86,224

무형자산상각비	473	709

구조조정비	24,959	7,966

대손상각비	12,071	3,439

이자비용	134,767	157,120

매도가능금융자산처분손실	5	7

매도가능금융자산손상차손	281	4,385

외화환산손실	3,636	25,351

기타의대손상각비	22,265	109

유형자산처분손실	-	50

잡손실	25	-

종속및관계기업투자와관련된손실	11,422	18,581

법인세비용	984	382

이자수익	(1,164)	(1,810)

배당금수익	(24)	(24)

매도가능금융자산처분이익	(2,109)	(2)

사채상환이익	-	(5)

파생상품거래이익	-	(399)

외화환산이익	(14,703)	(1,389)

유형자산처분이익	(15)	(1,546)

무형자산처분이익	(76)	-

기타의대손상각금환입	(98)	(3,871)

종속및관계기업투자와관련된이익	(11,180)	(4,572)

소 계	273,792	295,868

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	6,214	9,548

선급비용의 감소(증가)	437	710

재고자산의 감소(증가)	(17,596)	4,855

장기성매출채권의 감소(증가)	25	1,493

기타유동수취채권의 감소(증가)	(6,312)	(3,557)

매입채무의 증가(감소)	41,597	47,622

미지급금의 증가(감소)	348	84

선수금의 증가(감소)	(367)	(402)

미지급비용의 증가(감소)	(3,875)	(1,785)

기타유동부채의 증가(감소)	(50)	(79)

기타비유동부채의 증가(감소)	845	-

퇴직금의 지급	(1,247)	(820)

퇴직금의 지급(확정기여형)	(99)	95

확정급여채무의 관계사전입액(전출액)	8	(15)

사외적립자산의 감소(증가)	(11,497)	(7,815)

국민연금전환금의 감소	7	-

소 계	8,438	49,934

4. 합 계(1+2+3)	133,847	256,991

(2) 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 재무활동 관련 거래는주석 17 및 37에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환이 있습니다.(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장기차입금	사채	단기차입금	합 계

기초	1,322,516	221,765	137,481	1,681,762

재무현금흐름에서 생기는 변동	(12,716)	(672)	(43,284)	(56,672)

환율변동효과	-	-	(2,204)	(2,204)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

출자전환예정채무 대체	(167,968)	(4,152)	-	(172,120)

사채할인발행차금 상각액	-	15,124	-	15,124

현재가치할인발행차금 상각액	61,331	-	-	61,331

기말	1,203,163	232,065	91,993	1,527,221

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및 수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는 바, 당기말 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 1,614,390백만원, 515,461천USD와 3,558천JPY입니다. 당기말 현재 금융기관과의 한도약정액에는 2017년 12월 28일 채권금융기관협의회에서 결의한 출자전환예정채무 172,120백만원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합과 서울보증보험으로부터 6,472백만원과 12,869백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 DB사모부동산투자신탁 제9호와 관련하여 그 신탁업자 및 집합투자업자와 처분위임계약이 체결되어 있습니다. 해당 계약은 처분위임기간 종료시까지 자산이 매각이 되지 않거나 기준가격 이하로 매각시 부족금액을 지급해야 하는 의무를 포함하고 있습니다. (4) 당사는 2015년 10월 14일에 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해서 기업구조조정촉진법에 따른 채권금융기관 공동관리절차를 신청한 바 있으며, 이에 채권금융기관협의회는 2015년 10월 19일자에 기존 자율협약을 기업개선작업로 전환하여 이행 중에 있습니다. 기업개선작업의 주요 내용은 주석 36에서 기술하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업(*1)	한국산업은행 등 채권금융기관협의회

종속기업	동부인천스틸(주), 동부당진항만운영(주), 동부USA, 동부Singapore, 동부Thai Steel

관계기업	(주)동부철구, 동부Japan, 동부India

기타	장가항동부고신금속제품유한공사, 동부Vietnam Steel(*2), DB사모부동산투자신탁 제9호

(*1) 당기 중 채권금융기관협의회에 속한 우리은행의 채권 44,400백만원을 양수한 더블유에이치비유동화전문(유)는 채권금융기관협의회에 포함되어 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다.(*2) 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	매입부대비용	용역비	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	170	-	-	491	49,634

종속기업	동부인천스틸(주)	91,936	8,548	387	-	34,717	196

동부당진항만운영(주)	-	3,194	-	8,319	2,548	2,413

동부USA	124,460	-	4	-	-	316

동부Singapore	1,152	731	-	-	-	-

동부Thai Steel	12,551	-	-	-	-	91

관계기업	동부Japan	-	-	-	-	241	404

동부India	-	-	-	-	369	-

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	9,547	-	-	-	-	37

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	11	-	-	-	3,757

합 계	239,646	12,654	391	8,319	38,366	56,848

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	매입부대비용	용역비	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	151	-	-	481	53,167

종속기업	동부인천스틸(주)	76,111	344	780	-	41,919	257

동부당진항만운영(주)	-	2,064	-	8,303	2,771	2,272

동부USA	210,105	-	47	-	-	332

동부Singapore	1,242	1,214	-	-	-	-

동부Thai Steel	10,389	-	270	-	-	-

관계기업	동부Japan	136	-	-	-	393	391

동부India	-	-	-	-	392	-

(주)동부철구	-	2,572	-	-	-	-

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	3,662	-	-	-	-	12

동부사모부동산투자신탁 제9호	-	4	-	-	-	4,237

합 계	301,645	6,349	1,097	8,303	45,956	60,668

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환	유상증자	채무인수(*)

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	222,431	275,170	-	-

기타	DB사모부동산투자신탁 제9호	-	-	38	-

동부Vietnam Steel	-	-	-	23,043

상기 자금거래에 포함되지 않았으나, 당기 중 채권금융기관협의회의 결의에 따라 채권금융기관협의회와 관련된 사채 및 차입금 중 172,120백만원을 출자전환예정채무로 대체하였습니다.(*) 당사는 동부Vietnam Steel의 차입금에 대하여 HD Bank에 지급보증을 제공한 바있습니다. 당기 중 동부Vietnam Steel의 영업중단 및 자산매각에 따른 채무상환 여력 악화로 HD Bank의 지급보증계약 이행요구에 당사는 해당 채무를 인수한 후 상환하였습니다. 한편, 당기 중 동부Vietnam Steel로 부터 인수한 채무에 대한 구상채권 13,334백만원을 회수하였으며, 당기말 현재 9,231백만원(환산효과 포함)을 미수금으로 계상하고 있습니다.

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	채무출자전환

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	237,799	373,839	200,000

종속기업	동부당진항만운영(주)	2,000	2,000	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금(*1)	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	91,593	-	1,562,212	2,746

종속기업	동부인천스틸(주)	21,023	71	6,198	-	14

동부당진항만운영(주)	3	-	5,617	-	4

동부USA	41,616	-	-	-	-

동부Singapore(*2)	-	24,055	-	-	-

동부Thai Steel	5,576	-	-	-	-

관계기업	동부Japan	-	-	55	-	-

기타	DB사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

장가항동부고신금속제품유한공사	6,021	-	-	-	-

동부Vietnam Steel(*2)	-	9,231	-	-	-

합 계	74,239	131,961	11,870	1,562,212	2,764

(*1) 채권금융기관협의회에 대한 차입금은 출자전환예정채무로 대체된 172,120백만원이 제외된 금액입니다.(*2) 당기말 현재 동부Singapore 및 동부Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 대손충당금 설정 전 금액이며, 당사는 당기 회수가능여부를 판단하여 각 특수관계자에 대한 기타수취채권에 대하여 각각 13,034백만원과 9,231백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 반영하였습니다.

② 제 35(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	13,664	-	1,791,478	2,901

종속기업	동부인천스틸(주)	5,536	29	7,890	-	13

동부당진항만운영(주)	-	2	4,864	-	40

동부USA	35,488	-	-	-	-

동부Singapore	4,930	26,151	-	-	-

동부Thai Steel	5,480	-	-	-	-

관계기업	동부Japan	-	-	33	-	-

기타	DB사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

장가항동부고신금속제품유한공사	2,682	-	-	-	-

동부Vietnam Steel	2,642	162	-	-	-

합 계	56,758	47,019	12,787	1,791,478	2,954

(5) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등에 24,082백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습 니다 .

(외화단위: 천USD)

특수관계 구분	제공받은 회사	보증액	차입금액 등	담보 및 지급보증내역	여신금융기관 등

종속기업	동부USA	USD 30,000.00	-	자산담보부대출(ABL)	Bank Of Hope(구, BBCN Bank)

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	제공한 회사	담보제공자산	담보금액	차입금액	담보제공이유	담보권자

종속기업	동부인천스틸(주)	인천공장 유형자산 등	600,000	-	포괄 담보	한국산업은행

동부당진항만운영(주)	부두 및 배후부지	570,000	-	차입금 담보

322,400	82,616	채권금융기관협의회

한편, 한국산업은행의 차입금에 대하여 동부인천스틸(주)이 보유한 (주)동부월드 주식(매도가능금융자산)을 포괄 담보로 제공받고 있습니다.(8) 당사는 전 대표이사(김준기)로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

단기종업원급여	556	543

퇴직급여	29	28

합 계	585	571

34. 금융위험 관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당기말 현재 당사는 유동성 위기로 인하여 주석 36에 기술한 바와 같이 기업개선작업 중에 있으며, 투자주식 등의 자산 매각 등을 통해 유동성위험을 극복하는 방안을 마련 중에 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험이자율 변동위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.

35. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

장기매출채권	1,245	1,186

비유동기타수취채권	18,206	31,113

비유동기타금융자산	2,188	1,924

매출채권	273,356	292,183

유동기타수취채권	535	2,911

현금및현금성자산	67,126	51,445

합 계	362,656	380,762

당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 330,431백만원입니다. 또한 당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당사는 주석 33에서 설명하는 바와 같이 종속기업의 차입금 등에 관련된 지급보증을 제공하고 있습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매출채권	손상금액	매출채권	손상금액

만기미도래	275,718	(13,959)	278,302	(6,225)

만기경과 0-30 일	5,611	(152)	5,019	(85)

만기경과 31-120 일	5,845	(171)	8,191	(173)

만기경과 121-365 일	343	(2)	6,788	(171)

만기경과 365 일 초과	15,779	(14,411)	11,693	(9,970)

합 계	303,296	(28,695)	309,993	(16,624)

③ 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초잔액	16,624	13,185

손상차손 인식	12,071	3,439

기말잔액	28,695	16,624

④ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 상환계획에는 사채 및 차입금의 출자전환, 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	232,065	250,162	2,797	247,365	-	-	-	-

차입금	1,295,156	1,357,786	84,047	1,246,367	4,426	4,694	9,328	8,924

매입채무	453,280	453,280	453,280	-	-	-	-	-

미지급금	54,725	54,725	30,000	24,725	-	-	-	-

미지급비용	7,080	7,080	7,080	-	-	-	-	-

합 계	2,042,306	2,123,033	577,204	1,518,457	4,426	4,694	9,328	8,924

당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 32,142백만원(한도금액, 실행금액은 없음)입니다.

( 3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	111,541	348,654	106,558	386,418

EUR	-	145	64	364

JPY	298,115	13,485	653,677	16,693

② 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 등의 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(25,404)	25,404	(33,821)	33,821

EUR	(19)	19	(38)	38

JPY	270	(270)	660	(660)

합 계	(25,153)	25,153	(33,199)	33,199

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

고정이자율 금융부채	1,527,221	1,681,762

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 다만, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품과 채무상품은 취득원가로 측정하였습니다. 파생상품최초인식 후 파생상품자산을 포함한 금융자산은 공정가치로 측정합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권:

매출채권 및 기타수취채권	293,342	293,342	327,393	327,393

기타금융자산	2,188	2,188	1,924	1,924

현금및현금성자산	67,126	67,126	51,445	51,445

소 계	362,656	362,656	380,762	380,762

매도가능금융자산:

매도가능금융자산(*)	5,849	5,849	17,316	17,316

합 계	368,505	368,505	398,078	398,078

상각후원가로 인식된 부채:

사채	232,065	233,472	221,765	219,094

차입금	1,295,156	1,295,156	1,459,997	1,459,997

매입채무 및 기타금융부채	515,085	515,085	431,105	431,105

합 계	2,042,306	2,043,713	2,112,867	2,110,196

(*) 당기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 매도가능금융자산의 장부금액은 각각 2,524백만 원과 3,468백만원입니다.

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

사채	4.96% ~ 10.62%	4.73% ~ 13.57%

당기말 현재 당사는 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(공모사채: 공모무보증 B등급, 사모사채: 사모무보증 BBB-)에 해당하는 할인율을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

④ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

⑤ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 36(당) 기

매도가능금융자산	-	-	5,849	5,849

제 35(전) 기

매도가능금융자산	11,186	-	6,130	17,316

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.

36. 기업개선작업

당사는 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 2014년 6월 30일 채권금융 기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하고, 2014년 10월 22일 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결한 바 있습니다. 이후 당사는 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 중에 있습니다. 동 약정은 당진열연공장의 가동중단, 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업개선작업에 따른 채무의 조건변경 대상 금융기관의 추가당사의 기업개선작업 전환에 따라 채권금융기관 및 채무조정 대상채권이 추가되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권금융기관의 변동	채권금융기관협의회에 신용보증기금, 회안펀드, 더케이저축은행이 포함

채무조정 내용	① 당사가 부담하고 있는 신용보증기금, 회안펀드, 더케이저축은행의 채무가 협약대상채무로 전환② 협약대상채무 중 무담보부 부채 229,911백만원과 담보부 부채 6,289백만원은 이자율 조건이 각각 1%와 3%로 조정되었고, 단기차입금 6,300백만원은 이자율이 3%로 조정됨

기업개선작업에 따른 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과 같으며, 당사는 조건변경 전과 후 장부금액의 차이가 중요한 것으로 판단하여 해당 차이를 전전기에 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	만기	이자율(%)	변경 전장부금액	변경 후장부금액	채무조정이익

변경 전	변경 후	변경 전	변경 후

회사채:

제179회	신용보증기금	2018-12-31	2018-12-31	6.33	1.00	10,000	8,072	1,928

제192회	2015-12-12	11.53	10,000	8,072	1,928

제190-1,3회	신용보증기금 외	2015-12-06	11.43, 11.03	1.00	28,000	22,598	5,402

제191-1,3회	2015-12-12	11.43, 11.03	5,600	4,520	1,080

제193-1,3회	2015-12-30	11.41, 11.01	25,200	20,342	4,858

제195-1,3회	2016-02-10	11.42, 11.02	16,800	13,916	2,884

제196-1,3회	2016-02-17	11.40, 11.00	33,600	27,114	6,486

제197-1,3회	2016-04-08	11.23, 10.83	33,600	27,633	5,967

제198-1,3회	2016-05-12	11.34, 10.94	16,800	13,557	3,243

제199-1,3회	2016-05-13	11.35, 10.95	17,400	14,041	3,359

제200-1,3회	2016-07-07	13.31, 12.91	1.00, 3.00	28,000	23,279	4,721

제201-1,3회	2016-08-26	15.50, 15.10	11,200	9,139	2,061

회사채 소계	236,200	192,283	43,917

차입금:

일반차입	더케이저축은행	2015-12-21	2018-12-31	7.30	3.00	6,300	5,348	952

차입금 소계	6,300	5,348	952

합 계	242,500	197,631	44,869

(2) 자율협약에 따른 당진열연공장의 가동중단당사는 신속한 경영정상화를 위하여 외부전문기관의 실사결과, 열연제품 판매시장과원재료 조달시장의 시황을 고려하여 손실이 예상되는 당진열연공장의 가동을 2014년 12월부터 중단하였습니다.

(3) 자율협약에 따른 채무의 조건변경2014년 중 당사는 아래 표에 기술된 조건으로 이자율과 만기를 변경하였으며, 당기말 현재 채권금융기관협의회 및 비협약채권자에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다.

구 분	내 용

대상채권	제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권, 자율협약 기간 중 지원된 회사채 차환 자금 및 제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급 운영자금(1,600억원)

유예기한	2018년 12월 31일

대출이자	① 경과이자 : 제1차 협의회 소집통보일 전일(2014년 6월 30일)까지 발생한 이자 - 적용금리: 당초 약정금리 적용(연체이자 면제)② 발생이자 : 제1차 협의회 소집통보일(2014년 7월 1일) 이후 발생하는 이자 - 적용금리: 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% (회사채 차환자금 포함)

수수료	① 본 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 수수료
- 적용요율 : 당초 약정요율 적용(연체 수수료 면제)
② 본 안건 가결통보일 이후 발생하는 수수료
- L/C : 당초 약정요율 적용(상한 : 개설 0.20%, 인수 0.30%)
- D/A : 당초 약정요율 적용(상한 : 3M Libor + 2.60%)

(4) 자율협약에 따른 채무의 출자전환2015년 중 당사는 아래 표에 기술된 바와 같이 기존 주주에 대한 무상감자와 기존 채권금융기관협의회 및 비협약채권자가 보유한 당사의 금융부채에 대한 출자전환을 실시한 바 있습니다.

구 분	내 용

기존주식의 감자	출자전환에 앞서 기존주식에 대하여 아래와 같이 차등감자 - 대주주 및 특수관계인 보유지분(자기주식 포함) : 100 대 1 무상감자(대주주 일가[김준기, 김남호, 김주원], (주)동부 (구, 동부씨엔아이(주)), (주)동부건설, 동부화재해상보험(주))
- 기타주주 보유지분 : 4 대 1 무상감자

출자전환 총액	530억원

출자전환 주식발행 및실행방법	① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)
② 발행 가격 : 1주당 5,000원
③ 주식 배정 : 제3자 배정방식(사모)으로 출자전환 대상 채권금융기관별 분담액에 따라 일괄 배정함출자전환 시기는 기존주주에 대한 감자절차가 완료(효력발생기준)된 2015년 2월 9일자로 발생

(5) 신규자금 지원당기말 현재 당사는 채권금융기관협의회의 자금지원을 받고 있으며, 협약서 상 관련 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

지원 총액	일반대출 5,000억원 및 수입L/C(Usance) 1억불

취급조건	① 여신종류 : 일반운영자금 및 수입 L/C(Usance) 한도
② 적용금리 및 상환방법
- 일반운영자금
적용금리 : 연 5.0% (기 지원 1,600억원의 금리도 본 안건 가결통보일 부터 연 5.0%로 조정)
- 상환방법 : 원금 만기일시, 이자 매월 후취
- 수입 L/C(Usance)
적용수수료율 : 개설 0.20%, 인수 0.30%
③ 대출(한도)기한 : 2018.12.31

채권단 공동담보 취득	주식, 회원권, 유형자산 등을 공동담보로 공유함. (당사가 보유 중인 동부인천스틸 및 동부당진항만의 주식을 포함, 담보제공분은 제외)

(6) 기업개선작업의 종결채권금융기관협의회는 다음에서 정한 종결사항 중 4개 항목 이상에 해당할 경우 (1호 및 2호 항목은 필수)에는 의결로써 당사에 대한 기업개선작업을 종결할 수 있습니다.

구 분	내 용

종결사유	1. 협의회에서 승인한 경영정상화계획에 설정된 주요 경영목표를 2년 이 상 연속 달성하고 그 달성의 기조가 지속될 것으로 예상되는 경우(필수 항목)
2. 출자전환, 자구이행 및 영업이익 실현 등 재무구조의 현저한 개선이 이루어져 자체신용으로 정상적인 자금조달이 가능한 경우(필수항목)
3. 2년 연속 실질 경상이익을 실현하고 향후 안정적인 순이익 실현의 기조가 예상되는 경우
4. 경영정상화계획상의 사업구조조정에 따른 사업의 정리가 완료되었거 나, 과거의 경영실패요소가 해소 또는 보완이 이루어진 경우
5. 경영정상화작업의 졸업 후 잔여채무에 대하여 구체적인 상환일정이 명료하게 제시되어 있는 경우
6. 경영정상화작업 기간 중에 결산재무제표 상 부채비율이 200% 이하인 경우
7. 자구계획의 조기이행으로 경영정상화 계획기간의 1/2 이내에 총 자구 계획 목표의 50% 이상을 달성한 경우

(7) 기업개선작업의 중단채권금융기관협의회는 다음 각호의 하나에 해당하는 경우 채권금융기관협의회의 결의에 따라 기업개선작업을 중단할 수 있습니다.

구 분	내 용

중단사유	1. 당사가 정당한 사유 없이 경영정상화계획의 중요한 사항을 이행하지 아니하거나, 경영정상화계획을 이행하기 어렵다고 판단되는 경우
2. 경영평가 및 약정이행 점검결과 기업개선작업을 지속하는 것이 적절 하지 아니하다고 판단되거나, 당사의 경영정상화 가능성이 없다고 판단 되는 경우

채권금융기관협의회의 결의 또는 다른 법적 절차의 개시 등으로 인하여 기업개선작업이 중단되는 경우, 경영정상화계획 또는 채권금융기관협의회의 결의에 따라 실행이 예정된 채권재조정(이자율의 조정, 상환기간의 유예, 출자전환 등)과 신규자금의 지원은 즉시 효력을 상실하고, 이미 실행된 채권재조정(이자율의 조정 또는 상환기간의 유예 등)은 해당 경영정상화계획 또는 협의회 결의에서 달리 정함이 없는 한 소급하여 그 효력을 상실하게 됩니다. 다만, 일부라도 실행된 출자전환에 관한 채권재조정은 기업개선작업의 중단에 상관없이 그 전부에 관하여 효력을 유지하게 됩니다.

37. 출자전환 및 채무조정(1) 당기 중 결의한 출자전환 내역은 다음과 같습니다.채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2017년 12월 28일자에 '의결권 및 채권 재조정의 건'을 통해 추가 출자전환을 결의하였습니다. 이와 관련한 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2017년 11월 30일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2:1 무상감자절차가 완료 (효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 15,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,453,202	631,119	59,800	436,558	1,127,477	325,725	45.48	90,959

농협은행	197,182	5,694	8,900	62,711	77,305	119,877	16.74	33,476

한국수출입은행	142,698	436	-	42,424	42,860	99,838	13.94	27,880

하나은행	140,408	18,246	15,437	36,367	70,050	70,358	9.82	19,648

신한은행	114,798	8,278	6,200	38,515	52,993	61,805	8.63	17,259

우리은행	1,939	-	-	1,939	1,939	-	-	-

신용보증기금	194,754	-	179,887	-	179,887	14,867	2.08	4,152

더블유에이치비유동화전문(유)	44,400	3,029	9,200	8,442	20,671	23,729	3.31	6,626

회안펀드	29,998	-	29,998	-	29,998	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,325,679	673,102	309,422	626,956	1,609,480	716,199	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제179회 사모사채	신용보증기금	2,076

제192회 사모사채	2,076

소 계	4,152

차입금	신디케이티드론	한국산업은행 외	167,968

미확정채무	Usance 대지급(*)	한국수출입은행	27,880

합 계	200,000

주석 20과 21에서 기술하고 있는 바와 같이, 채권금융기관협의회의의 상기 추가 출자전환 결의에 따라 대상이 확정된 회사채 및 차입금이 지분상품의 요건을 충족하여 출자전환예정채무(기타자본잉여금)로 분류하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.(*) 한국수출입은행의 Usance 대지급 27,880백만원은 당기말 현재 대상을 특정 할 수 없고, 환율변동위험을 수반하는 등 출자전환예정채무로의 인식요건을 충족하지 못하여 출자전환예정채무로 인식하지 아니 하였습니다. 당사의 Usance 대지급에 대한 출자전환은 주금납입절차가 완료되는 시점(2018년 4월 예정)에 인식할 예정입니다.

(2) 전기 중 결의한 출자전환 및 채무조정 내역은 다음과 같습니다.채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권 재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 기존주주의 무상감자 및 출자전환을 실시하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

(가) 출자전환

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함 (2015년 10월 13일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 기존주주에 대한 4:1 감자절차가 완료(효력발생 기준) 된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 10,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행 채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,608,282	734,510	92,500	460,912	1,287,922	320,360	41.11	82,219

농협은행	243,341	34,911	8,900	70,996	114,807	128,534	16.49	32,988

한국수출입은행	188,456	4,155	-	47,892	52,047	136,409	17.50	35,009

신한은행	164,584	31,420	6,200	43,612	81,232	83,352	10.70	21,392

하나은행	164,947	35,400	15,727	41,068	92,195	72,752	9.34	18,671

우리은행	52,471	13,469	9,200	11,925	34,594	17,877	2.29	4,588

신용보증기금	205,300	-	185,300	-	185,300	20,000	2.57	5,133

회안펀드	30,900	-	30,900	-	30,900	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,664,581	860,165	348,727	676,405	1,885,297	779,284	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제189회 공모사채	한국산업은행	19,900

제190-1,2회 사모사채	한국산업은행 외	7,600

제191-1,2회 사모사채	1,600

제193-1,2회 사모사채	6,900

제195-1,2회 사모사채	4,600

제196-1,2회 사모사채	9,200

제198-1,2회 사모사채	9,200

제199-1,2회 사모사채	12,500

제201-1회 사모사채	4,600

제197-1,2회 사모사채	6,700

제200-1회 사모사채	2,000

제192회 사모사채	신보2013제16차유동화전문유한회사	2,567

제179회 사모사채	신보2012제2차유동화전문유한회사	2,566

소 계	89,933

차입금	구매자금대출	하나은행	18,671

일반운영자금	농협은행	2,043

신디케이티드론	한국산업은행 외	38,052

Usance 대지급	한국수출입은행 외	51,301

소 계	110,067

합 계	200,000

주석 17, 20 및 21에서 기술한 바와 같이, 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 501백만원을 제외한 금액을 자본금 100,000백만원 및 자본잉여금 99,499백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

(나) 채무조정

구 분	내 용

신규자금 금리조정	1. 신규자금(일반대출)에 대한 금리조정 자율협약 협의회 결의에 따라 지원된 신규자금 6,600억원(미기표 500억원 포함)에 대한 이자율을 아래와 같이 조정① 본 안건 결의기준일 전일까지 발생한 이자 - 적용금리 : 자율협약 협의회 결의에 따라 책정된 금리(연 5.0%)② 본 안건 결의기준일 이후 발생하는 이자 - 적용금리 : 연 3.0%

당사는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 문단 40에 따라 상기 금리조정에 따른 현금흐름의 현재가치와 최초 금융부채의 잔여현금흐름의 현재가치의 차이가 중요하지 않은 것(10% 미만)으로 판단하여 채무조정이익을 인식하지 않고, 해당 금융부채의 유효이자율을 조정하여 잔여기간(만기) 동안 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.

38. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 철강업 불황 지속및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 당사는 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결하였으며, 이후 2015년 10월 19일 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환되었습니다. 또한, 당사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 당기 중 148,383백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 1,502,357백만원 초과하고, 부분자본잠식 상태에 있습니다. 따라서, 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다.

(2) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대하여 의문이 제기되는 상황하에서는 당사의 재무구조 개선 및 경영정상화는 채권금융기관협의회와의 협약 이행 여부, 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획 및 실행의 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만 일, 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

39. 보고기간 후 사건당사는 채권금융기관협의회의 기업개선작업에 따라 2017년 12월 28일 이사회에서 자본금 감소를 결의한 바 있으며, 보고기간 후인 2018년 2월 27일 임시주주총회를 개최하여 자본금 감소를 결의하였습니다. 이에 따라 2018년 4월 채권금융기관협의회의 보유 주식과 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2대 1의 무상감자를 실시할 예정입니다.