KG스틸 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 케이지스틸 주식회사(구, 케이지동부제철 주식회사, 이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 유가증권시장에 등록되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시 등에 공장을 두고 있습니다.

한편 지배기업의 당기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 지배기업의 최대주주는 당기말 현재 케이지스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸㈜)이며, 총 발행주식의 39.98%를 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주된사업장	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)

당기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

케이지지엔에스㈜	대한민국	항만시설운영	12월 31일	100	-	100	-

케이지스틸USA(구, 케이지동부USA)	미국	철강재 판매	12월 31일	100	-	100	-

동부Singapore	싱가포르	철강재 판매	12월 31일	100	-	100	-

케이지스틸Thailand(구, 케이지동부Thai Steel)	태국	철강제품 제조 및 판매	12월 31일	90.35	-	90.35	-

동부Vietnam Steel	베트남	선철 제조 및 판매	12월 31일	-	100	-	100

케이지이앤씨㈜(구, 케이지동부이앤씨㈜)	대한민국	철강구조물, 건설업	12월 31일	100	-	100	-

10540 Fountain Valley, LLC (*1)	미국	부동산 임대	12월 31일	-	100	-	-

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호(*2)	대한민국	금융업	12월 31일	99	-	-	-

(*1) Fountain Valley, LLC는 당기 중 종속기업인 케이지스틸USA(구, 케이지동부USA)가 출자설립하였습니다.
(*2) 제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호는 당기 중 출자설립된 회사입니다.

(3) 당기와 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이지지엔에스㈜	227,656	10,972	216,684	22,552	650	646

케이지스틸USA(구, 케이지동부USA)	45,492	27,071	18,421	27,805	2,000	2,000

동부Singapore	35	73	(38)	-	(22)	(22)

케이지스틸Thailand(구, 케이지동부Thai Steel)	50,012	65,501	(15,489)	114,889	(12,828)	(12,828)

동부Vietnam Steel	4,541	38,904	(34,362)	-	(972)	(972)

케이지이앤씨㈜(구, 케이지동부이앤씨㈜)	40,889	25,545	15,345	63,751	4,279	4,384

10540 Fountain Valley, LLC	35,838	22,587	13,252	4,129	1,209	1,209

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	90,918	-	90,918	-	8	8

(4) 전기와 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	전기순손익	총포괄손익

케이지지엔에스㈜	225,272	9,234	216,038	18,737	1,841	1,842

케이지동부USA	37,699	22,302	15,397	16,994	3,544	3,544

동부Singapore	35	49	(14)	-	(29)	(29)

케이지동부Thai Steel	64,583	67,222	(2,639)	113,837	(2,519)	(2,519)

동부Vietnam Steel	4,296	35,548	(31,252)	-	(858)	(858)

케이지동부이앤씨㈜	22,013	11,053	10,960	39,339	2,836	2,842

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10년~60년

구축물	5년~60년

기계장치	5년~23년

차량운반구	5년~7년

공구와기구	3년~7년

비품	3년~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년~20년

항만시설이용권	84년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사에서 판매하는 재화는 주로 철강제품으로 구성되어 있습니다. 내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

(2) 운송용역

연결회사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) PEB(Pre-Engineered Building System)제품제작 및 설치용역연결회사에서 수행하는 PEB 제품제작 및 설치용역의 제공은 고객이 요구하는 조건에 맞게 건설 또는 설계를 수행하며, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 투입된 원가에 적정 이윤을 가산하여 보상을 청구할 수 있습니다. 따라서 연결회사는 PEB 제품제작 및 설치용역에 대해 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

2.21 리스(리스이용자)

연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 거의 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.22 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을공시하고 있습니다(주석 4 참조).

2.23 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결회사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

연결회사는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 영업부문을 철강부문과 기타부문으로 구분하였습니다. 부문이익, 부문자산 및 부문부채는 부문간 공통원가 및 공통자산ㆍ부채의 배분 없이 연결회사의 회계정책에 따라 측정되고 있습니다.(1) 연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

철강부문	냉연강판, 아연도강판, 석도강판, 칼라강판, PEB에 대한 생산 및 판매

기타부문	항만, 임대, 운송용역 등

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 철강부문 기타부문 보고부문 합계 제거 조정 후 금액 매출액: 총매출액 3,777,998 131,591 3,909,589 (89,900) 3,819,689 내부매출액 82,124 7,776 89,900 (89,900) - 외부매출액 3,695,874 123,815 3,819,689 - 3,819,689 영업손익: 감가상각비 및 기타자산상각비 41,650 2,346 43,996 (1,556) 42,441 영업이익 326,813 5,467 332,280 8,072 340,352 (단위 : 백만원) 구 분 철강부문 기타부문 보고부문 합계 제거 조정 후 금액 매출액: 총매출액 3,315,133 82,145 3,397,278 (42,489) 3,354,789 내부매출액 40,894 1,595 42,489 (42,489) - 외부매출액 3,274,239 80,550 3,354,789 - 3,354,789 영업손익: 감가상각비 및 기타자산상각비 61,156 1,812 62,968 (1,464) 61,504 영업손익 290,346 4,695 295,041 1,871 296,912 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 철강부문 기타부문 보고부문 합계 제거 합계 자산 2,847,614 264,262 3,111,876 (60,369) 3,051,507 부채 1,439,939 33,409 1,473,348 (112,005) 1,361,342 (단위: 백만원) 구 분 철강부문 기타부문 보고부문 합계 제거 합계 자산 2,605,707 225,272 2,830,979 (59,881) 2,771,098 부채 1,707,290 9,234 1,716,524 (95,589) 1,620,935 (4) 지역에 대한 정보① 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대한민국 1,611,735 1,655,711 아시아지역 579,235 541,211 미주지역 525,177 441,831 유럽지역 450,309 284,689 기타지역 653,233 431,347 합 계 3,819,689 3,354,789 ② 당기말 현재 연결회사 유무형자산의 99%이상은 대한민국에 소재하고 있습니다. (5) 주요 고객 부문연결회사는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결회사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 14,983 32,885 당좌예금 51,802 34,984 환매조건부채권 7,050 - 합 계 73,835 67,869 6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 240 233 여신담보 질권설정 등 기타비유동금융자산 59,610 45 차입금 담보, 당좌개설보증금, 질권설정 등 합 계 59,850 278 7. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권(유동) 331,834 (804) 331,030 367,685 (949) 366,736 매출채권(비유동) 12,891 (4,815) 8,076 14,210 (6,585) 7,625 합 계 344,725 (5,619) 339,106 381,895 (7,534) 374,361 (*) 당기말 현재 일부 매출채권은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). 8. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동: 대여금 2,083 - 2,083 63 - 63 미수금 370 (10) 360 1,038 (10) 1,028 미수수익 229 - 229 18 - 18 미수배당금 142 - 142 - - - 보증금 124 - 124 129 - 129 소 계 2,948 (10) 2,938 1,248 (10) 1,238 비유동: 대여금 72,509 (37) 72,472 37 (37) - 미수금 44,586 (35) 44,551 35 (35) - 미수수익 384 - 384 - - - 보증금 2,430 - 2,430 2,286 - 2,286 장기선급비용 160 - 160 26 - 26 소 계 120,069 (72) 119,997 2,384 (72) 2,312 합 계 123,017 (82) 122,935 3,632 (82) 3,550 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 제 품 189,404 277,539 원 재 료 143,960 227,369 반 제 품 79,311 92,986 저 장 품 35,090 66,025 미 착 품 19,008 30,592 기 타 5,304 2,452 평가충당금 (10,519) (35,188) 합 계 461,558 661,775 (*) 당기말 현재 일부 재고자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). 10. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 263 254 장기금융상품 59,609 45 합 계 59,872 299 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 선급금 8,316 1,955 부가세대급금 23,863 18,279 (손실충당금) (4,485) (4,195) 합 계 27,694 16,039 11. 파생상품자산 당기말 현재 연결회사는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이에 파생상품평가이익 985백만원에 대해 법인세효과를 차감한 746백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 거래목적 구분 계약잔액 계약환율 금융기관 위험회피 외화(USD)매도 통화선도계약 USD 23,808,675 1,295원 ~1,358원 하나은행 12. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산 관련 자산(*) 14,908 - (*) 당기 중 연결회사는 일부 투자부동산(토지)의 매매계약이 체결됨에 따라, 해당투자부동산(토지)을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품(*1) 위더스쁘띠엘린사모투자 합자회사 등 17,150 13,802 9,132 채무상품 MMW, MMT 62,953 62,969 - 전환사채(*2) 한국특강, 제2차모빌리티홀딩스 109,900 110,763 20,000 소 계 190,003 187,534 29,132 상각후원가 측정 금융자산 기업어음 ㈜리드코프 CP - - 961 합 계 190,003 187,534 30,093 유동금융자산 62,953 62,969 961 비유동금융자산 127,050 124,565 29,132 (*1) 연결회사는 당기 중 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사에 1,250백만원, 인터베스트미래차투자조합에 3,000백만원을 출자하였습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 제2차모빌리티홀딩스의 전환사채 89,900백만원을 취득하였습니다. 14. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)동부철구 대한민국 철강재 설치공사 42.86 2,664 42.86 2,696 케이지스틸Japan(구, 케이지동부Japan)(*) 일본 철강재 판매 100.00 2,676 100.00 2,760 케이지스틸India(구, 동부India)(*) 인도 마케팅용역서비스 99.99 369 99.99 350 장가항동부고신금속제품유한공사 중국 철강재제조및판매 50 - 50 - 합 계 5,709 5,806 (*) 케이지스틸Japan 및 케이지스틸India는 연결회사에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 지분법손익 기타자본변동 기말 (주)동부철구 2,696 1 (33) 2,664 케이지스틸Japan(구, 케이지동부Japan) 2,760 127 (211) 2,676 케이지스틸India (구, 동부India) 350 36 (17) 369 합 계 5,806 164 (261) 5,709 (단위: 백만원) 구 분 기초 지분법손익 기타자본변동 기말 (주)동부철구 2,670 (4) 30 2,696 케이지동부Japan 2,851 (27) (64) 2,760 동부India 301 26 23 350 합 계 5,822 (5) (11) 5,806 (3) 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주)동부철구 케이지스틸Japan(구, 케이지동부Japan) 케이지스틸India (구, 동부India) 장가항동부고신 금속제품유한공사 자산총액 10,953 4,349 405 7,418 부채총액 1,075 1,673 36 8,306 매출액 - 12,830 487 - 영업손익 (17) 232 51 (849) 당기순손익 (2) 127 36 (849) (단위: 백만원) 구 분 (주)동부철구 케이지동부Japan 동부India 장가항동부고신 금속제품유한공사 자산총액 11,031 4,053 387 7,449 부채총액 1,075 1,294 37 7,534 매출액 - 5,702 307 401 영업손익 (16) 13 32 (90) 당기순손익 (4) (27) 27 (125) (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주)동부철구 케이지스틸Japan(구, 케이지동부Japan) 케이지스틸India (구, 동부India) 장가항동부고신 금속제품유한공사 순자산 9,878 2,676 369 (888) 지분율(%) 42.86 100 99.99 50.00 손상차손누계액 (1,570) - - (1,880) 순자산지분금액 2,664 2,676 369 - (단위: 백만원) 구 분 (주)동부철구 케이지동부Japan 동부India 장가항동부고신 금속제품유한공사 순자산 9,956 2,759 350 (85) 지분율(%) 42.86 100 99.99 50.00 손상차손누계액 (1,570) - - (1,880) 순자산지분금액 2,696 2,760 350 - 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 123,808 - 123,808 124,470 - 124,470 건물 25,526 (1,727) 23,798 5,493 (1,042) 4,451 합 계 149,334 (1,727) 147,606 129,963 (1,042) 128,921 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 감가상각비 대체 기타증(감)액 기말장부금액 토지 124,470 14,522 - (14,908) (276) 123,808 건물 4,451 20,423 (694) - (382) 23,798 합 계 128,921 34,945 (694) (14,908) (658) 147,606 (단위: 백만원) 과 목 기초 감가상각비 기말장부금액 토지 124,470 - 124,470 건물 4,637 (186) 4,451 합 계 129,107 (186) 128,921 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 2,543 2,695 운영비용 (1,397) (989) 합 계 1,146 1,706 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 154,545백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.(5) 당기말 현재 투자부동산(매각예정비유동자산 포함)은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). 16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 989,192 - - 989,192 989,096 - - 989,096 건물 418,816 (172,340) (129,226) 117,250 416,451 (164,264) (145,381) 106,806 구축물 283,236 (81,503) (148,215) 53,518 282,617 (77,641) (149,030) 55,946 기계장치 1,477,096 (1,165,144) (52,353) 259,599 2,655,987 (1,404,617) (990,056) 261,314 차량운반구 2,266 (1,389) - 877 2,079 (1,398) (44) 637 공구와기구 26,280 (25,673) (41) 566 40,694 (34,621) (5,369) 704 비품 2,645 (1,810) (19) 816 2,966 (1,967) (119) 880 건설중인자산 54,016 - (24,886) 29,130 40,277 - (24,886) 15,391 합 계 3,253,547 (1,447,859) (354,740) 1,450,948 4,430,167 (1,684,508) (1,314,885) 1,430,774 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각 손상차손환입(*) 기타증감 기말 토지 989,096 - - - - 96 989,192 건물 106,806 11 (70) (8,017) 16,247 2,273 117,250 구축물 55,946 64 (39) (3,577) 823 301 53,518 기계장치 261,314 222 (94,244) (25,246) 95,672 21,881 259,599 차량운반구 637 413 (5) (169) - 1 877 공구와기구 704 9 - (199) - 52 566 비품 880 146 (3) (273) - 66 816 건설중인자산 15,391 40,340 - - - (26,601) 29,130 합 계 1,430,774 41,205 (94,361) (37,481) 112,742 (1,931) 1,450,948 (*) 연결회사는 당기 중 매각된 당진열연공장의 전기로 설비 등과 관련하여 112,742백만원의 손상차손환입을 기타영업외수익으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각 기타증감 기말 토지 989,164 - - - (68) 989,096 건물 92,656 15 (308) (7,802) 22,245 106,806 구축물 44,703 - (2) (3,416) 14,661 55,946 기계장치 231,685 36 (2,549) (44,932) 77,074 261,314 차량운반구 14 19 - (118) 722 637 공구와기구 262 3 - (121) 560 704 비품 917 32 (1) (234) 166 880 건설중인자산 65,935 67,266 (134) - (117,676) 15,391 합 계 1,425,336 67,371 (2,994) (56,623) (2,316) 1,430,774 (3) 현금창출단위에 대한 손상검토연결회사는 판재사업부문에 자산손상징후가 존재한다고 판단하여, 당진부문 및 인천부문으로 현금창출단위를 구분하여 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출하였으며, 당기말 현재 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 10.4%, 영구성장률은 0%입니다.(4) 당기말 현재 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19참조). 17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 8 (7) - 1 10 (8) - 2 소프트웨어 6,672 (2,743) - 3,929 5,044 (1,966) - 3,078 항만시설이용권 2,782 (739) (1,529) 514 2,782 (730) (1,529) 523 회원권 840 - - 840 840 - - 840 영업권 873 - - 873 873 - - 873 합 계 11,175 (3,489) (1,529) 6,157 9,549 (2,704) (1,529) 5,316 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 감가상각 기타증감 기말 산업재산권 2 - (1) - 1 소프트웨어 3,078 - (1,213) 2,064 3,929 항만시설이용권 523 - (9) - 514 회원권 840 - - - 840 영업권 873 - - - 873 합 계 5,316 - (1,223) 2,064 6,157 (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 감가상각 기타증감 기말 산업재산권 3 - (1) - 2 소프트웨어 1,776 1 (904) 2,205 3,078 항만시설이용권 531 - (8) - 523 회원권 584 256 - - 840 영업권 873 - - - 873 합 계 3,767 257 (913) 2,205 5,316 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 건물 3,845 (3,340) 505 3,835 (2,504) 1,331 구축물 5,647 (2,102) 3,545 5,647 (1,577) 4,070 기계장치 12,173 (6,174) 5,999 12,173 (5,136) 7,037 차량운반구 855 (521) 334 723 (453) 270 비품 1,575 (1,483) 92 1,575 (1,112) 463 합 계 24,095 (13,620) 10,475 23,953 (10,782) 13,171 (2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 외화환산 기말 건물 1,331 30 - (856) - 505 구축물 4,070 - - (525) - 3,545 기계장치 7,037 - - (1,038) - 5,999 차량운반구 270 315 (2) (252) 3 334 비품 463 - - (371) - 92 합 계 13,171 345 (2) (3,042) 3 10,475 (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 외화환산 기말 건물 2,236 54 (19) (943) 3 1,331 구축물 4,595 - - (525) - 4,070 기계장치 8,748 - - (1,711) - 7,037 차량운반구 444 58 - (231) (1) 270 비품 834 - - (371) - 463 합 계 16,857 112 (19) (3,781) 2 13,171 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 5,966 6,796 1년 초과 5년 이내 9,971 14,658 5년 초과 1,141 2,119 소 계 17,078 23,573 조정: 현재가치 조정금액 (1,814) (3,203) 조정 : 환율변동 - 1 합 계 15,264 20,371 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 유동부채 5,706 6,491 비유동부채 9,558 13,880 합 계 15,264 20,371 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 사용권자산 감가상각비 3,042 3,781 리스부채 이자비용 1,426 1,854 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 1,171 1,230 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 6,128 1,032 합 계 11,767 7,897 (6) 연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 42백만원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 13,653백만원입니다. 19. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 등(*1) 담보권자 관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정금융자산,자기주식 동부철구㈜ 등 3,096 4,415 777,101 한국산업은행 등 토지 음성공장 19,625 34,000 토지, 건물, 기계장치 등 인천공장 585,554 760,639 토지, 구축물, 매각예정비유동자산 케이지지엔에스㈜ 170,530 892,400 토지, 건물, 기계장치 등 당진냉연공장 523,169 1,368,223 토지, 건물, 기계장치 등 당진공장 134,816 960,000 207,984 한국산업은행 등 장기금융상품 외화예금 59,563 재고자산 인천공장 110,958 132,466 82,951 한국수출입은행 장기금융상품 외화예금 29 29 - 우리은행 매출채권, 재고자산 등 케이지스틸USA(구, 케이지동부USA) 118,007 118,007 34,811 Hanmi Bank 투자부동산 10540 Fountain Valley 33,804 33,804 토지, 건물 등 케이지스틸Thailand(구, 케이지동부Thai Steel) 6,285 24,297 1,155 Kasikorn Bank 당기손익-공정가치측정금융자산 자본재공제조합 등 1,891 1,891 - 자본재공제조합 등 합 계 1,767,327 4,330,171 1,104,002 (*1) 차입금액 등은 현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shipper's usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 상기 이외에 지배기업은 종속기업인 케이지지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산 지분가액 : 216,684백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. 20. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 수행의무 계정과목 당기말 전기말 PEB제품제작및 설치서비스 계약자산 8,388 3,134 (손실충당금) - - 계약부채 6,290 1,198 수출제품 운송서비스 계약부채 5,035 4,059 합 계 계약자산 8,388 3,134 계약부채 11,325 5,257 (2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 영업부문 추정총계약수익의변동금액 추청총계약원가의변동금액 손익에 미치는영향 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(부채)의변동 공사손실충당부채 철강부문(PEB) 1,752 2,626 (874) (977) 103 (977) 16 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 수입보증금 1,752 1,830 예수금 1,883 2,437 선수수익 635 79 부가세예수금 1 115 기타유동충당부채 633 209 파생상품부채 759 - 소 계 5,663 4,669 비유동 장기미지급비용 6,254 7,601 장기선수수익 1,285 - 기타비유동충당부채 - 618 소 계 7,539 8,219 합 계 13,202 12,888 22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채(자산) (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 75,600 91,146 사외적립자산의 공정가치 (94,160) (81,974) 국민연금전환금의 공정가치 (12) (11) 합 계 (18,572) 9,161 ② 기타 종업원급여 관련 채무 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 연차수당 4,993 4,840 확정기여형 부채 109 169 장기종업원급여 6,253 7,601 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 91,146 85,650 당기근무원가 6,968 6,994 이자원가 3,510 2,705 재측정요소(법인세 차감전) (18,507) 3,063 지급액 (7,493) (7,069) 기타 (24) (197) 기말 75,600 91,146 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 81,974 72,672 이자수익 3,338 2,237 재측정요소(법인세 차감전) (2,054) (1,402) 사외적립자산 납입액 17,175 14,008 지급액 (6,147) (5,366) 기타 (126) (175) 기말 94,160 81,974 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 확정된 이율로 운영되는 원리금 보장형상품으로 구성되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 근무원가 6,968 6,994 순확정급여부채의 순이자 171 468 소 계 7,139 7,462 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무에 대한 재측정요소: 재무적 가정 변동 (18,020) 361 경험조정 (486) 2,702 소 계 (18,506) 3,064 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 손실 2,053 1,402 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) (16,453) 4,466 법인세효과 3,979 (1,081) 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) (12,474) 3,385 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율(*) 5.67% ~ 5.86% 3.24% ~ 3.55% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.62% ~ 4.57% 2.30% ~ 4.57% (*) 할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다. (8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 할인율 변동 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 (6,284) 7,214 미래임금상승률의 변동 7,351 (6,506) (9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 2,486 9,769 11,453 114,064 137,773 (10) 연결회사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 272백만원입니다. 23. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 당좌차월 2.00 72,050 - 하나은행 구매자금대출 2.00 12,906 12,906 한국산업은행 등 Usance차입 3.34~5.44 207,323 397,885 한국산업은행 등 수출채권담보대출(*) 5.38 6,544 5,625 운영자금 - 4,865 Hanmi Bank 일반차입 7.50 12,926 - Kasikorn Bank 일반차입 4.25 1,155 6,540 수출채권담보대출(*) 4.84 - 1,741 합 계 312,904 429,562 (*) 연결회사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구 의무를 부담하는 등위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 신디케이티드론 2.00 162,854 190,830 신한은행 15,171 19,403 하나은행 18,135 21,427 더블유에이치비유동화전문(유) 11,824 13,705 한국산업은행 등 일반자금대출 2.00 312,991 312,991 긴급자금대출 2.00 81,314 81,314 Hanmi Bank 운영자금 3.25 21,886 - 현재가치할인차금 (44,141) (61,120) 합 계 580,034 578,550 유동성장기차입금 (600) - 차 감 계 579,434 578,550 24. 사채당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제196-1회 사모사채 2025-12-31 2.00 18,020 18,020 제196-3회 사모전환사채 2,787 2,787 제197-1회 사모사채 28,800 28,800 제197-3회 사모전환사채 4,800 4,800 제198-1회 사모사채 14,400 14,400 제198-3회 사모전환사채 2,400 2,400 제199-1회 사모사채 14,900 14,900 제199-3회 사모전환사채 2,500 2,500 제200-1회 사모사채 20,522 20,522 제200-2회 사모사채 2,320 2,320 제200-3회 사모전환사채 3,328 3,328 제201-1회 사모사채 7,987 7,987 제201-2회 사모사채 1,514 1,514 제201-3회 사모전환사채 536 536 사채할인발행차금 (9,148) (11,926) 합 계 115,666 112,888 25. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 수권주식수 220,000,000 주 30,000,000 주 220,000,000 주 30,000,000 주 발행주식수 100,008,897 주 53,385 주 100,008,897 주 53,385 주 주당금액 5,000 원 5,000 원 5,000 원 5,000 원 자본금 500,044 55,267 500,044 55,267 (2) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주 발행주식수의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 346,694 346,694 기타자본잉여금 (3,316) (3,316) 합 계 343,378 343,378 (4) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (114) 146 해외사업환산손익 3,431 2,053 파생상품평가손익 752 6 합 계 4,069 2,205 (5) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (157) (157) 자기주식처분이익 198 198 합 계 41 41 26. 주당이익 (1) 당기와 전기의 보통주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 보통주 우선주 당기 전기 당기 전기 지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익 535,719,045,876 190,850,413,604 282,351,568 100,589,202 가중평균유통보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 주당순이익 5,357 1,908 5,357 1,908 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주 우선주 당기 전기 당기 전기 기초 발행보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 기말 가중평균유통보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법정적립금(*) 2,002 1,001 미처분이익잉여금 785,948 248,482 합 계 787,950 249,483 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기초 249,483 71,924 자본잉여금의 이입 - - 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순손익 536,001 190,951 순확정급여부채의 재측정요소 12,474 (3,385) 배당금의 지급 (10,008) (10,008) 기말 787,950 249,483 28. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 2,828,829 2,498,172 종업원급여 95,274 94,506 감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비 42,441 61,504 운반하역비 159,205 109,393 포장비 등 외주가공비 115,922 97,194 전력수도비 153,463 122,481 기타비용 84,203 74,627 합 계 3,479,337 3,057,877 29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 21,211 22,042 퇴직급여 1,458 1,771 감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비 2,572 2,554 경상시험개발비 2,112 2,039 증명감사수수료 7,128 5,315 무형자산상각비 656 433 운반하역비 44,173 41,003 기타판매비와관리비 26,208 24,698 합 계 105,518 99,855 30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타영업수익 유무형자산처분이익 - 2 유형자산손상차손환입 112,743 - 잡이익 5,227 4,471 기타수익 소계 117,970 4,473 기타영업비용 유무형자산처분손실 5,339 2,993 기타비용 208 1,047 잡손실 2,415 2,853 기타비용 소계 7,962 6,893 31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 5,547 265 외환차익 66,503 23,180 외화환산이익 20,474 4,187 기타금융수익 2,337 642 금융수익 소계 94,861 28,274 금융비용 이자비용 44,093 38,114 외환차손 87,401 31,466 외화환산손실 13,280 5,463 기타금융비용 13,571 5,461 금융비용 소계 158,345 80,504 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 (3,748) 56,867 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (140,501) (9,610) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (4,217) 1,334 기타 742 2,959 법인세비용(수익) (147,724) 51,550 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (3,979) 1,081 파생상품평가손익 (238) 253 자본에 직접 반영된 법인세 (4,217) 1,334 (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 387,040 242,258 적용세율에 따른 세부담액 99,058 57,960 조정사항: 비과세수익 및 비공제비용 1,147 421 이연법인세자산 실현가능성 변동 등 (247,961) (10,252) 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 4,090 - 기타 (4,058) 3,421 법인세비용(수익) (147,724) 51,550 유효세율 (*) 21.3% (*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 확정급여채무 21,785 (37) (4,475) 17,273 사외적립자산 (19,627) 107 496 (19,024) 건설자금이자 (228) 54 - (174) 압축기장충당금 (289) 12 - (277) 감가상각비 4,553 (4,360) - 193 자산재평가 (82,095) 4,636 - (77,459) 손상차손 305,421 (238,940) - 66,481 현재가치할인차금 (30,232) 15,012 - (15,220) 기타충당부채 149 (3) - 146 종속기업 (1,533) 17,279 - 15,746 관계기업 1,464 78 - 1,542 이월결손금 - 136,113 - 136,113 이월세액공제 - 39 - 39 기타 38,919 6,161 (238) 44,843 소 계 238,287 (63,849) (4,217) 170,222 미인식 이연법인세자산 (296,180) 208,566 - (87,614) 합 계 (57,893) 144,717 (4,217) 82,608 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 확정급여채무 23,526 (2,483) 742 21,785 사외적립자산 (17,325) (2,641) 339 (19,627) 건설자금이자 (479) 251 - (228) 압축기장충당금 (293) 4 - (289) 감가상각비 7,870 (3,317) - 4,553 자산재평가 (91,925) 9,830 - (82,095) 손상차손 212,761 92,660 - 305,421 현재가치할인차금 (34,878) 4,646 - (30,232) 구조조정충당부채 149 - - 149 종속기업 1,070 (2,603) - (1,533) 관계기업 1,585 (121) - 1,464 이월결손금 157,063 (157,063) - - 기타 28,525 10,141 253 38,919 소 계 287,649 (50,696) 1,334 238,287 미인식 이연법인세자산 (355,151) 58,971 - (296,180) 합 계 (67,502) 8,275 1,334 (57,893) (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 154,163 83,279 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 61,345 17,633 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (119,788) (141,671) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,112) (17,134) 이연법인세자산(부채) 순액 82,608 (57,893) (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 총액은 각각 377,645백만원, 1,223,384백만원 입니다. 33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순손익 534,764 190,708 조정: 법인세비용(수익) (147,724) 51,550 이자수익 (5,547) (265) 이자비용 44,093 38,114 배당금수익 (208) (5) 감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비 42,441 61,504 퇴직급여 7,411 7,731 외화환산이익 (20,474) (4,187) 외화환산손실 13,279 5,463 대손상각비 (758) 40 기타의대손상각비 - 37 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (897) (8) 유무형자산처분이익 - (2) 유무형자산처분손실 5,339 2,992 유무형자산손상차손환입 (112,743) - 파생상품평가손익 759 - 파생상품거래손익 - (623) 기타수익 및 기타비용 22,767 22,933 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권 25,833 (102,335) 계약자산 (5,254) 246 선급금 (2,594) (10) 선급비용 (1,107) (533) 재고자산 196,974 (351,790) 기타유동수취채권 1,778 (280) 기타유동자산 (9,054) 17,843 장기성매출채권 264 (24) 기타비유동수취채권 754 (191) 매입채무 (19,627) 37,560 계약부채 6,068 (576) 미지급금 (2,107) 12,409 선수금 (918) (984) 미지급비용 (9,181) (4,777) 기타유동부채 (1,117) (222) 기타비유동부채 1,169 (479) 퇴직금의 지급 (7,619) (7,324) 사외적립자산의 증가 (11,027) (8,641) 영업활동에서 창출된 현금흐름 545,737 (34,126) (2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장기차입금 사채 단기차입금 리스부채 합 계 기초 578,550 112,888 429,562 20,371 1,141,371 재무현금흐름에서 생기는 변동 (15,070) - (100,149) (5,454) (120,673) 환율변동효과 (425) - (16,509) 3 (16,931) 기타(*) 16,979 2,778 - 344 20,101 기말 580,034 115,666 312,904 15,264 1,023,868 (*) 현재가치할인발행차금 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 12,476 8,050 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 14,908 - 유형자산 처분 관련 미수금 46,127 - 매출채권 제각 1,156 4,594 34. 특수관계자 1) 지배기업 등 현황 1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 케이지스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸㈜)이며, 최상위 지배기업은 케이지케미칼(주)입니다. 2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - 출자전환주주들 (*1) 캑터스스페셜시츄에이션1호㈜ 캑터스스페셜시츄에이션1호㈜ 관계기업 및 공동기업 케이지스틸Japan (구, 케이지동부Japan) 케이지동부Japan 케이지스틸India (구, 동부India) 동부India 장가항동부고신금속제품유한공사 장가항동부고신금속제품유한공사 (*2) ㈜한국특강 ㈜한국특강 (*3) 제2차모빌리티홀딩스 주식회사 - (*4) 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ 케이지에너켐㈜ 케이지에너켐㈜ ㈜케이지할리스에프앤비 ㈜케이지할리스에프앤비 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지써닝라이프 - 이데일리㈜ 이데일리㈜ 이데일리씨앤비㈜ 이데일리씨앤비㈜ ㈜케이지이니시스 ㈜케이지이니시스 ㈜케이에프씨코리아 ㈜케이에프씨코리아 케이지모빌리티홀딩스㈜ - (*5) 이데일리엠㈜ - (*6) ㈜케이지프레시 - (*7) 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 (*8) - 재단법인 이데일리 문화재단 (*8), (*9) ㈜케이지아이씨티 ㈜케이지아이씨티 (*10) (*1) 출자전환주주들은 한국산업은행, 농협은행, 한국수출입은행, 하나은행, 신한은행, 신용보증기금, 더블유에이치비 유동화전문 유한회사, 우리은행, KTB자산운용입니다. 당기 중 기선임 이사들이 모두 퇴임됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 장가항동부고신금속제품유한공사는 지배기업의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업입니다. (*3) ㈜한국특강은 지배기업이 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (*4) 제2차모빌리티홀딩스 주식회사의 경우 연결회사가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (*5) 케이지모빌리티홀딩스㈜는 최상위 지배기업의 종속기업인 케이지이티에스㈜가 출자설립(설립일자:2022.05.11)하였습니다. (*6) 이데일리엠㈜는 최상위지배기업의 종속기업인 이데일리㈜가 지분취득(취득일자:2022.06.09)하였습니다. (*7) (주)케이지프레시는 최상위지배기업의 종속기업인 ㈜케이지할리스에프앤비가 당기 중 지분을 취득하였습니다. (*8) ㈜케이지제로인, 재단법인 이데일리 문화재단은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. (*9) 재단법인 이데일리 문화재단은 당기 중 거래 및 채권채무 잔액이 없는 기업입니다. (*10) ㈜케이지아이씨티는 최상위지배기업의 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 용역비 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 (*1)(*2) - 3 - 6,189 최상위지배기업 케이지케미칼㈜ 6 2 - 3,855 지배기업 케이지스틸홀딩스㈜ (구, 케이지스틸㈜) - 7 - - 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 2,859 149 - 이데일리㈜ - - 528 144 ㈜케이지이니시스 - - - 1,083 ㈜케이지할리스에프앤비 - - - 133 케이지에너켐(주)(*3) 51 - - 94 케이지모빌리티홀딩스㈜ - - - - ㈜케이지프레시 - - - 168 기타 - - 68 151 관계기업 케이지스틸Japan (구, 케이지동부Japan) 12,142 - 638 1 케이지스틸India (구, 동부India) - - 822 - 기타특수관계자 ㈜케이지아이씨티 - - 8,997 5,798 ㈜케이지제로인 - - 1 60 합 계 12,199 2,871 11,203 17,676 (*1) 상기 내역 외 당기 중 자본에 직접 반영된 파생상품평가이익(세전)은 31백만원입니다. (*2) 출자전환주주들은 당기 중에 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 이전 기간 동안의 거래금액입니다. (*3) 판매법인인 케이지에너켐㈜를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 14,362백만원입니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 용역비 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들(*1) - 638 - 28,019 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - 2,179 지배기업 케이지스틸㈜ - 1 - - 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 7 424 - ㈜케이지이니시스 - - - 891 케이지에너켐㈜(*2) 273 - - 390 이데일리㈜ - - 400 142 ㈜케이지할리스에프앤비 - - - 299 기타 - - 58 81 관계기업 케이지동부Japan 5,574 - 615 - 동부India - - 230 - 기타특수관계자 케이지아이씨티 - - 8,166 1,959 ㈜케이지제로인 - - 294 114 재단법인 이데일리 문화재단 - - - 1,000 합 계 5,847 646 10,187 35,074 (*1) 상기 내역 외 전기 중 자본에 직접 반영된 파생상품평가이익(세전)은 1,044백만원입니다. (*2) 판매법인인 케이지에너켐㈜를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 47,964백만원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 기타 최상위지배기업 케이지케미칼㈜ - - - 664 지배기업 케이지스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸㈜) - 283 - - 최상위 지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 72,856 - - (주)케이지이니시스 - 526 - 66 기타 - - 3 28 관계기업 및 공동기업 케이지스틸Japan(구, 케이지동부Japan) 1,959 - 653 6 ㈜한국특강 - 20,000 - - 제2차모빌리티홀딩스 주식회사 - 89,900 - - 장가항동부고신금속제품유한공사 7,944 - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 - - - 32 (주)케이지아이씨티 - - 2,057 7 합 계 9,903 183,565 2,713 803 (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 차입금 기타 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들 - 75,234 - 1,185,765 1,343 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - - 222 지배기업 케이지스틸(주) 63 - - - 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 1 167 - - (주)케이지이니시스 - 432 - - 52 케이지에너켐(주) 10,563 - - - - 기타 - - 4 - 3 관계기업 및 공동기업 케이지동부Japan 1,751 - 622 - 30 장가항동부고신금속제품유한공사 7,431 - - - - ㈜한국특강 - 20,000 - - - 기타특수관계자 (주)케이지아이씨티 - - 1,152 - - ㈜케이지제로인 - - - - 39 합 계 19,745 95,730 1,945 1,185,765 1,689 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 배당금 지급 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 전환사채인수 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들(*1) - - - 243,623 324,980 - 켁터스스페셜시츄에이션1호㈜ 3,200 - - - - - 지배기업 케이지스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸㈜) 4,000 220 - - - - 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 151,941 79,469 - - - 관계기업 및 공동기업 제2차모빌리티홀딩스 주식회사 - - - - - 89,900 합 계 7,200 152,161 79,469 243,623 324,980 89,900 (*1) 출자전환주주들은 당기 중에 특수관계자에서 제외되었으며, 차입 및 상환금액은 특수관계자에서 제외되기 이전 기간 동안의 거래금액입니다. (*2) 연결회사는 당기 중에 케이지모빌리티홀딩스(주)에 100,000백만원을 대여하였으며, 동 대여금 및 미수이자 1,941백만원은 케이지이티에스(주)로 승계되었습니다. 케이지이티에스(주)에 대한 자금대여에는 상기 거래내역이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 배당금 지급 자금대여 자금차입 자금상환 전환사채 인수 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들 2,207 - 1,008,468 790,332 - 켁터스스페셜시츄에이션1호(주) 3,200 - - - - 지배기업 케이지스틸㈜ 4,000 63 - - - 관계기업 및 공동기업 ㈜한국특강 - - - - 20,000 합계 9,407 63 1,008,468 790,332 20,000 (5) 연결회사가 전기 중 취득한 전환사채와 관련하여 발행회사인 한국특강(주)은 매도청구권(Call Option)을 보유하고 있어, 해당되는 금액을 파생상품부채로 계상하고 있으며, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사가격 2.0%의 프리미엄을 적용하여 계산한 금액 행사한도 전환사채 발행총액의 30% 행사가능시기 2022.12.02 ~ 2023.12.02. 매 3개월에 해당하는 날. (6) 지배기업의 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 681 521 퇴직급여 29 24 합 계 710 545 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다. (원화: 백만원, 외화: 천USD, 천THB) 구 분 금융기관 약정한도액 실행액 당좌차월 한국산업은행 120,000 72,050 Usance 등 한국산업은행 등 USD 529,544 USD 221,818 Kasikorn Bank THB 100,000 THB - 일반대출 등 한국산업은행 등 407,211 407,211 Kasikorn Bank THB 600,000 THB 31,497 Hanmi Bank USD 42,700 USD 27,474 신디케이티드론 한국산업은행 등 207,984 207,984 선물환 보증 하나은행 USD 15,000 USD 1,691 (2) 당기말 현재 연결회사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합 및 서울보증보험, 전문건설공제조합으로부터 각각 9,240백만원 및 92,386백만원, 2,954백만원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결회사는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(당기말 차입금액 : 207,984백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 동원로엑스(주)와 2013년 12월에 연결회사의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당기 거래금액은 6,238백만원입니다. (4) 당기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 지배기업을 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 52,841백만원), 이외 지배기업이 피고로 계류중인 3건의 소송사건(관련 금액 8,400백만원)이 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다. (5) 연결회사는 2022년 12월에 당진열연공장 전기로 설비를 Liberty Galati S.A.(이하 '매수자')에게 USD68백만에 매각하였습니다. 매수자는 열연 전기로 설비 양수 관련하여 옵션을 보유하고 있어 매각대금은 증가될 수 있으며, 해당 옵션의 행사기한은2023년 6월 30일입니다 36. 금융상품 위험관리와 공정가치 36.1 재무위험관리연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 36.1.1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.연결회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기대손실률 손실충당금 매출채권 기대손실률 대손충당금 만기미도래 334,568 0.2% (728) 370,826 0.3% (946) 만기경과 0-30 일 4,749 1.4% (68) 3,308 0.0% (1) 만기경과 31-120 일 429 1.9% (8) 908 0.0% - 만기경과 121-365 일 - - - 41 4.9% (2) 만기경과 365 일 초과 4,979 96.7% (4,815) 6,812 96.7% (6,585) 합 계 344,725 1.6% (5,619) 381,895 2.0% (7,534) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 7,534 12,087 손상차손 인식 7,920 1,775 손상차손 환입 (8,679) (1,734) 제각 (1,156) (4,594) 기말잔액 5,619 7,534 - 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. 36.1.2 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 5년 5년 이후 사채 115,666 132,699 1,225 1,246 2,491 2,597 125,140 - 차입금 892,938 980,018 323,322 6,494 13,749 13,232 623,221 - 매입채무 242,204 242,204 242,204 - - - - - 미지급금 30,710 30,710 30,710 - - - - - 미지급비용 32,718 32,718 32,718 - - - - - 리스부채 15,264 17,079 3,262 2,705 5,021 2,979 1,971 1,141 파생상품부채 759 759 759 - - - - - 합 계 1,330,259 1,436,187 634,200 10,445 21,261 18,808 750,332 1,141 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 5년 5년 이후 사채 112,888 135,234 1,248 1,248 2,496 2,496 127,746 - 차입금 1,008,112 1,124,861 438,073 6,697 13,544 13,568 652,979 - 매입채무 262,439 262,439 262,439 - - - - - 미지급금 26,917 26,917 26,917 - - - - - 미지급비용 24,741 24,741 24,741 - - - - - 리스부채 20,371 23,573 3,323 3,473 5,843 4,905 3,910 2,119 합 계 1,455,468 1,597,765 756,741 11,418 21,883 20,969 784,635 2,119 36.1.3 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 259,831 312,397 169,419 450,670 JPY 3,498 1,071 5,777 700 기타 16,762 43,314 14,351 13,531 합계 280,091 356,782 189,547 464,901 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 세전순이익 증가(감소) (7,669) 7,669 (27,535) 27,535 (2) 이자율위험이자율 변동위험에 노출되어 있는 연결회사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 994,522 1,112,719 변동이자율 금융부채 14,081 8,281 합 계 1,008,603 1,121,000 당기말 현재 변동이자율차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향을 연간금액으로 환산한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 100BP 상승 100BP 상승 100BP 상승 100BP 상승 세전순이익 증가(감소) (141) 141 (83) 83 36.2 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 1,361,342 1,620,935 자본 총계 1,690,165 1,150,164 예금(*1) 133,707 68,169 차입금 및 사채 1,008,604 1,121,000 부채비율 81% 141% 순차입금(사채포함)비율(*2) 52% 92% (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) (차입금 및 사채-예금)/자본 총계 입니다. 36.3 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산: 매출채권 및 기타수취채권 462,041 462,041 377,911 377,911 기타금융자산 59,872 59,872 300 300 현금및현금성자산 73,835 73,835 67,869 67,869 상각후원가측정금융자산 - - 961 961 소 계 595,748 595,748 447,041 447,041 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 187,534 187,534 29,132 29,132 위험회피목적 파생상품 : 파생상품자산 993 993 8 8 상각후원가측정 금융부채: 사채 115,666 115,666 112,888 112,888 차입금 892,938 892,938 1,008,112 1,008,112 리스부채 15,264 15,264 20,371 20,371 매입채무 및 기타부채 305,632 305,632 314,097 314,097 소 계 1,329,500 1,329,500 1,455,468 1,455,468 당기손익-공정가치측정 금융부채 : 당기손익-공정가치 측정 금융부채 759 759 - - 소 계 759 759 - - (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품 (위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 5,547 - - - - 5,547 배당금수익 - 208 - - 208 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 897 - - - 897 파생상품거래손익 - - - - (8,762) (8,762) 환손익 26,395 - (40,098) - - (13,703) 이자비용 - - (44,093) - - (44,093) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (8) - - - (8) 기타금융손익 - - (2,810) - - (2,810) 파생상품평가손실 - - - (759) - (759) 기타포괄손익: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - - (752) (752) 합 계 31,942 1,097 (87,001) (759) (9,514) (64,235) (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품 (위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 265 - - - 265 배당금수익 - 5 - - 5 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 8 - - 8 상각후원가측정금융자산처분이익 5 - - - 5 파생상품거래손익 - (26) - (4,812) (4,838) 환손익 17,076 - (26,638) - (9,562) 기타금융손익 - (1) 1 - - 이자비용 - - (38,113) - (38,113) 기타포괄손익: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - (6) (6) 합 계 17,346 (14) (64,750) (4,818) (52,236) (3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 46 62,969 124,519 187,534 파생상품자산 - 993 - 993 당기손익인식-공정가치측정금융부채 - - 759 759 합 계 46 63,962 125,278 189,286 전기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 44 - 29,088 29,132 파생상품자산 - 8 - 8 합 계 44 8 29,088 29,140 37. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 다음의 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 철강부문 기타부문 합계 철강부문 기타부문 합계 한 시점에 인식 3,637,830 10,907 3,648,737 3,240,321 15,963 3,256,284 기간에 걸쳐 인식 58,044 112,908 170,952 33,918 64,587 98,505 합 계 3,695,874 123,815 3,819,689 3,274,239 80,550 3,354,789 (2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제품매출 3,637,830 3,240,321 운송매출 105,642 61,400 공사매출 58,044 33,918 기타 18,173 19,150 합 계 3,819,689 3,354,789 (3) 연결회사의 제품매출은 수출 2,114,622백만원(전기: 1,669,121백만원)과 국내 등에서 발생하는 매출 1,523,208백만원(전기: 1,571,199백만원)으로 구분됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 41 기 2022.12.31 현재 제 40 기 2021.12.31 현재 제 39 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 I. 유동자산 920,679,579,406 1,046,441,422,692 609,042,506,447 현금및현금성자산 (주4,35) 46,066,823,045 35,647,829,667 8,021,194,791 매출채권 (주6,33,35) 328,581,051,983 376,094,522,060 261,009,125,267 기타수취채권 (주7,33,35) 3,486,098,845 801,705,437 6,716,844,369 선급비용 5,281,316,684 4,331,477,399 3,755,685,771 기타유동자산 (주9) 19,959,032,223 14,347,580,765 31,437,392,176 당기법인세자산 25,951,120,620 재고자산 (주8,18) 427,392,196,666 614,249,587,860 296,387,352,318 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주11,35) 62,969,206,718 유동 상각후원가 측정 금융자산 (주11,35) 960,707,946 기타금융자산 25,024,000 파생상품자산 (주10,35) 992,732,622 8,011,558 1,052,238,675 매각예정비유동자산 637,649,080 Ⅱ. 비유동자산 2,014,583,429,372 1,647,193,529,234 1,617,691,557,205 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주11,18,33,35) 32,773,462,223 27,247,337,160 203,669,160 관계기업투자주식 (주12,18) 5,648,671,382 5,648,671,382 5,648,671,382 종속기업투자주식 (주13,18) 306,553,699,507 216,553,699,507 216,553,699,507 투자부동산 (주14) 25,604,269,462 25,699,786,999 25,954,803,504 유형자산 (주15,18) 1,369,384,411,036 1,351,178,194,169 1,343,910,865,659 무형자산 (주16) 5,278,108,312 4,434,764,202 2,883,727,015 사용권자산 (주17) 5,485,920,028 6,980,356,724 9,746,132,975 장기매출채권 (주6,33,35) 8,075,757,960 7,624,877,496 7,654,438,903 기타수취채권 (주7,33,35) 120,140,281,675 1,780,575,095 5,109,049,100 기타금융자산 (주5,9,18,35) 59,609,747,900 45,266,500 26,500,000 확정급여자산 (주21) 18,910,698,578 이연법인세자산 (주31) 57,118,401,309 자산총계 2,935,263,008,778 2,693,634,951,926 2,226,734,063,652 부채 I. 유동부채 596,369,544,308 771,392,674,207 468,057,393,765 매입채무 (주33,35) 230,592,116,478 245,547,235,075 207,025,012,580 단기차입금 (주22,35) 298,822,749,915 421,281,180,611 207,239,037,782 선수금 (주33) 3,120,937,300 4,056,710,210 3,681,596,591 계약부채 (주19) 5,035,090,177 4,059,476,076 3,503,898,423 미지급금 (주35) 17,672,931,372 13,310,996,834 14,664,265,489 미지급비용 (주35) 31,683,404,344 24,031,767,239 18,188,880,693 당기법인세부채 50,056,215,274 4,462,496,993 기타유동부채 (주20,33) 4,669,039,315 3,577,427,603 3,789,578,683 리스부채 (주17,35) 4,773,275,407 5,471,665,285 5,502,626,531 Ⅱ. 비유동부채 686,475,804,569 799,723,739,550 802,213,260,303 장기차입금 (주22,35) 558,148,282,003 578,549,814,974 576,350,705,078 사채 (주23,35) 115,666,453,249 112,887,970,455 110,234,721,036 확정급여부채 (주21) 9,024,397,340 12,441,068,769 이연법인세부채 (주31) 82,666,244,654 82,986,058,740 기타비유동부채 (주20,33) 7,446,648,464 8,142,415,296 7,671,716,718 리스부채 (주17,35) 5,214,420,853 8,452,896,831 12,528,989,962 부채총계 1,282,845,348,877 1,571,116,413,757 1,270,270,654,068 자본 자본금 (주1,24) 555,311,410,000 555,311,410,000 555,311,410,000 자본잉여금 (주24) 340,254,146,373 340,254,146,373 340,254,146,373 기타포괄손익누계액 (주10,24) 752,491,327 6,072,761 797,596,916 기타자본항목 (주24) 40,748,098 40,748,098 40,748,098 이익잉여금 (주26) 756,058,864,103 226,906,160,937 60,059,508,197 자본총계 1,652,417,659,901 1,122,518,538,169 956,463,409,584 자본 및 부채총계 2,935,263,008,778 2,693,634,951,926 2,226,734,063,652 포괄손익계산서 제 41 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출 (주33,36) 3,676,462,978,525 3,208,372,155,531 2,098,691,005,565 매출원가 (주27,33) 3,239,192,954,356 2,821,379,500,834 1,926,999,335,187 매출총이익 437,270,024,169 386,992,654,697 171,691,670,378 판매비와관리비 (주27,28,33) 111,416,639,027 97,343,872,332 86,222,038,937 영업이익 325,853,385,142 289,648,782,365 85,469,631,441 기타수익 (주29,33) 119,952,700,037 5,290,838,467 2,787,233,569 기타비용 (주29) 8,214,588,594 7,121,589,516 17,033,966,648 금융수익 (주30,33) 89,966,378,487 26,511,376,016 41,942,136,350 금융비용 (주30,33) 150,779,005,514 75,773,498,234 71,788,620,648 법인세비용차감전순이익 376,778,869,558 238,555,909,098 41,376,414,064 법인세비용 (주31) (150,008,864,652) 58,308,992,356 (1,057,198,512) 당기순이익 526,787,734,210 180,246,916,742 42,433,612,576 기타포괄손익 13,119,524,773 (4,183,650,906) 18,423,492,537 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (주21) 12,373,106,207 (3,392,126,751) 17,625,895,621 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 746,418,566 (791,524,155) 797,596,916 당기총포괄이익 539,907,258,983 176,063,265,836 60,857,105,113 주당손익 (주25) 보통주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) 5,265 1,801 424 우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) 5,265 1,801 424 자본변동표 제 41 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 기타자본항목 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 555,311,410,000 1,255,313,784,599 (908,619,340,576) 40,748,098 902,046,602,121 I.총포괄손익 : 당기순이익 42,433,612,576 42,433,612,576 현금흐름위험회피파생상품평가손익 797,596,916 797,596,916 확정급여제도의 재측정요소 17,625,895,621 17,625,895,621 II.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 무상감자 유상증자 출자전환 종속회사 합병 (6,440,297,650) (6,440,297,650) 결손금보전 (908,619,340,576) 908,619,340,576 배당금의 지급 2020.12.31 (기말자본) 555,311,410,000 340,254,146,373 797,596,916 60,059,508,197 40,748,098 956,463,409,584 2021.01.01 (기초자본) 555,311,410,000 340,254,146,373 797,596,916 60,059,508,197 40,748,098 956,463,409,584 I.총포괄손익 : 당기순이익 180,246,916,742 180,246,916,742 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (791,524,155) (791,524,155) 확정급여제도의 재측정요소 (3,392,126,751) (3,392,126,751) II.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 무상감자 유상증자 출자전환 종속회사 합병 결손금보전 배당금의 지급 (10,008,137,251) (10,008,137,251) 2021.12.31 (기말자본) 555,311,410,000 340,254,146,373 6,072,761 226,906,160,937 40,748,098 1,122,518,538,169 2022.01.01 (기초자본) 555,311,410,000 340,254,146,373 6,072,761 226,906,160,937 40,748,098 1,122,518,538,169 I.총포괄손익 : 당기순이익 526,787,734,210 526,787,734,210 현금흐름위험회피파생상품평가손익 746,418,566 746,418,566 확정급여제도의 재측정요소 12,373,106,207 12,373,106,207 II.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 무상감자 유상증자 출자전환 종속회사 합병 결손금보전 배당금의 지급 (10,008,137,251) (10,008,137,251) 2022.12.31 (기말자본) 555,311,410,000 340,254,146,373 752,491,327 756,058,864,103 40,748,098 1,652,417,659,901 현금흐름표 제 41 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 474,827,559,986 (43,496,731,345) 82,729,155,441 1. 영업활동으로 인한 현금흐름(주석33) 539,955,917,951 (32,233,932,070) 82,651,694,248 (1) 당기순이익 526,787,734,210 180,246,916,742 42,433,612,576 (2) 조정 (153,616,108,614) 188,121,404,107 99,886,341,691 (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 166,784,292,355 (400,602,252,919) (59,668,260,019) 2. 이자의 수취 4,781,032,532 434,611,421 236,728,516 3. 배당금의 수취 62,282,111 2,000,000 7,000,000 4. 법인세의 환급(납부) (69,971,672,608) (11,699,410,696) (166,267,323) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (282,284,648,272) (93,117,101,588) (26,335,862,696) 기타수취채권(유동)의 증가 (1,800,000,000) (38,150,379,298) 기타수취채권(유동)의 감소 1,950,130 기타금융자산(유동)의 감소 25,024,000 7,810,000,000 파생상품금융자산의 처분 13,473,811,620 매각예정자산처분 629,899,770 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 취득 (62,952,589,048) (27,044,595,900) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 (4,250,022,500) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,692,350,000 상각후원가측정 금융자산(유동)의 취득 (960,707,946) 상각후원가측정 금융자산(유동)의 처분 960,707,946 2,005,000,000 상각후원가측정 금융자산(비유동)의 취득 (2,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (90,000,000,000) (5,000,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (500,000,000) 종속기업투자주식의 처분 42,589,089,141 종속기업 등의 배당 1,637,458,164 종속기업 합병에 따른 현금유입 8,681,882,950 유형자산의 취득 (30,241,194,454) (68,828,089,317) (64,548,613,593) 유형자산의 처분 44,482,986,773 2,181,000 56,447,140 무형자산의 취득 (5,057,190,200) (255,500,000) (434,384,390) 무형자산의 처분 395,454,545 기타수취채권(비유동)의 증가 (152,118,228,457) 5,681,021,025 기타수취채권(비유동)의 감소 79,468,831,538 3,328,474,005 기타금융자산(비유동)의 증가 (60,780,400,000) (18,787,200) (80,000,000) 기타금융자산(비유동)의 감소 500,000 360,000,000 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (182,123,918,336) 164,240,467,809 (64,549,985,379) 단기차입금의 순증감 (105,912,717,429) 211,902,323,805 (33,910,409,200) 유동성장기차입금의 상환 (1,061,271,960) 장기차입금의 상환 (37,380,798,904) (12,906,313,521) (2,148,282,860) 리스부채의 상환 (4,630,006,192) (4,141,555,365) (3,894,215,992) 이자의 지급 (24,192,263,061) (20,605,849,860) (23,535,805,367) 배당금의 지급 (10,008,132,750) (10,008,137,250) Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 10,418,993,378 27,626,634,876 (8,156,692,634) Ⅴ.당기초 현금및현금성자산 35,647,829,667 8,021,194,791 16,177,887,425 Ⅶ.당기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 46,066,823,045 35,647,829,667 8,021,194,791 이익잉여금처분계산서 제 41 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 41기 제 40 기 제 39 기 처분예정일: 2023년 3월 22일 처분확정일: 2022년 3월 24일 처리확정일: 2021년 3월 19일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 754,057,236,653 225,905,347,213 60,059,508,197 전기이월이익잉여금(전기이월결손금) 214,896,396,236 49,050,557,222 기준서변경효과 당기순이익(손실) 526,787,734,210 180,246,916,742 42,433,612,576 순확정급여부채의 재측정요소 12,373,106,207 (3,392,126,751) 17,625,895,621 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 자본잉여금의 이입 Ⅲ. 이익잉여금처분액 16,511,977,020 11,008,950,975 11,008,950,975 이익준비금 1,501,088,820 1,000,813,725 1,000,813,725 현금배당(41기) : 보통주 1주당 150원(3%) 우선주 1주당 200원(4%) 15,010,888,200 10,008,137,250 10,008,137,250 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 737,545,259,633 214,896,396,238 49,050,557,222 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 케이지스틸 주식회사(구, 케이지동부제철 주식회사, 이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 유가증권시장에 등록되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시 등에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였었으나, 주주이익 제고를 위해 2020년 3월 1일자를 합병기일로 동부인천스틸(주)를 흡수합병하였습니다.한편 당사의 당기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 당사의 최대주주는 당기말 현재 케이지스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸㈜)이며, 총 발행주식의 39.98%를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20년~60년 구축물 20년~60년 기계장치 20년~23년 차량운반구 5년~7년 공구와기구 5년~7년 비품 5년~7년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.13 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년~10년 항만시설이용권 84년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식 (1) 재화의 판매 당사에서 판매하는 재화는 주로 철강제품으로 구성되어 있습니다. 내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. (2) 운송용역 당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스(리스이용자) 당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 거의 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 608 22,325 당좌예금 38,410 13,323 환매조건부채권 7,049 - 합 계 46,067 35,648 5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 기타비유동금융자산 59,610 45 차입금 담보, 당좌개설보증금 및 수출보증 관련 외화예금 6. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권(유동) 345,032 (16,451) 328,581 385,185 (9,090) 376,095 매출채권(비유동) 12,891 (4,815) 8,076 14,210 (6,585) 7,625 합 계 357,923 (21,266) 336,657 399,395 (15,675) 383,720 (*) 당기말 현재 일부 매출채권은 종속기업의 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 7. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 현재가치할인차금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 대여금 1,800 - - 1,800 - - - 미수금 9,448 (8,218) - 1,230 8,916 (8,218) 698 미수수익 229 - - 229 18 - 18 기타 227 - - 227 86 - 86 소 계 11,704 (8,218) - 3,486 9,020 (8,218) 802 비유동: 대여금 72,509 (37) - 72,472 37 (37) - 보증금 1,958 - - 1,958 1,781 - 1,781 미수금 45,567 - (241) 45,326 - - - 미수수익 384 - - 384 - - - 소 계 120,418 (37) (241) 120,140 1,818 (37) 1,781 합 계 132,122 (8,255) (241) 123,626 10,838 (8,255) 2,583 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 제 품 179,745 267,747 원 재 료 117,139 193,342 반 제 품 79,311 92,986 저 장 품 35,090 66,025 미 착 품 19,008 27,228 기타 2,712 1,576 평가충당금 (5,613) (34,654) 합 계 427,392 614,250 (*) 당기말 현재 일부 재고자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 9. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 59,610 45 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부가세대급금 18,892 13,983 선급금 1,067 365 합 계 19,959 14,348 10. 파생상품자산 당기말 현재 당사는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를적용하고 있습니다. 이에 파생상품평가이익 985백만원에 대해 법인세 효과를 차감한 746백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다 거래목적 구분 계약잔액 계약환율 금융기관 위험회피 외화(USD)매도 통화선도계약 USD 23,808,675 1,295원 ~1,358원 KEB하나은행 11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품(*) 위더스쁘띠엘린사모투자 합자회사 등 15,274 11,911 7,248 채무상품 MMW, MMT 62,953 62,969 - 전환사채 한국특강 20,000 20,863 20,000 소 계 98,227 95,743 27,248 상각후원가 측정 금융자산 기업어음 ㈜리드코프 CP - - 961 합 계 98,227 95,743 28,209 유동금융자산 62,953 62,969 961 비유동금융자산 35,274 32,774 27,248 (*) 당사는 당기 중 인터베스트미래차투자조합에 3,000백만원, 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사에 1,250백만원을 추가 출자하였습니다. 12. 관계기업투자주식 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)동부철구 대한민국 철강재 설치공사 42.86 2,910 42.86 2,910 케이지스틸Japan(구, 케이지동부Japan) 일본 철강재 판매 100.00 2,530 100.00 2,530 케이지스틸India(구, 동부India) 인도 마케팅용역서비스 99.99 209 99.99 209 합 계 5,649 5,649 13. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 케이지지엔에스㈜(*1) 대한민국 항만시설운영 100.00 206,429 100.00 206,429 케이지이앤씨㈜ (구, 케이지동부이앤씨㈜) 대한민국 철강구조물, 건설업 100.00 4,352 100.00 4,352 케이지스틸USA(구, 케이지동부USA) 미국 철강재 판매 100.00 5,773 100.00 5,773 동부 Singapore 싱가포르 철강재 판매 100.00 - 100.00 - 케이지스틸Thailand(구, 케이지동부Thai Steel) 태국 철강제품 제조 및 판매 90.35 - 90.35 - 제피러스모빌리티벤처투자조합13호(*2) 대한민국 타법인 투자 99.00 90,000 - - 합 계 306,554 216,554 (*1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (*2) 당사는 당기 중 제피러스모빌리티벤처투자조합13호의 지분을 취득하였습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 19,625 - 19,625 19,625 - 19,625 건물 8,068 (2,578) 5,490 8,068 (2,375) 5,693 구축물 1,586 (1,097) 489 1,030 (648) 382 합 계 29,279 (3,675) 25,604 28,723 (3,023) 25,700 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 대체 감가상각비 기말장부금액 토지 19,625 - - 19,625 건물 5,693 - (203) 5,490 구축물 382 160 (53) 489 합 계 25,700 160 (256) 25,604 (단위: 백만원) 과 목 기초 감가상각비 기말장부금액 토지 19,625 - 19,625 건물 5,896 (203) 5,693 구축물 434 (52) 382 합 계 25,955 (255) 25,700 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,023 1,017 운영비용 (625) (653) 합 계 398 364 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 40,639백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 942,182 - - 942,182 942,182 - - 942,182 건물 402,014 (166,456) (126,098) 109,460 399,918 (158,910) (142,346) 98,662 구축물 175,809 (65,580) (79,362) 30,867 175,833 (62,918) (80,185) 32,730 기계장치 1,458,799 (1,152,023) (49,864) 256,912 2,644,581 (1,396,836) (987,640) 260,105 차량운반구 1,799 (1,330) - 469 2,027 (1,363) (44) 620 공구와기구 25,600 (25,023) (34) 543 40,042 (33,998) (5,362) 682 비품 1,737 (1,117) - 620 2,256 (1,349) (101) 806 건설중인자산 28,331 - - 28,331 40,277 - (24,886) 15,391 합 계 3,036,271 (1,411,529) (255,358) 1,369,384 4,247,116 (1,655,374) (1,240,564) 1,351,178 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손환입(*) 기타증감 기말장부금액 토지 942,182 - - - - - 942,182 건물 98,662 - (70) (7,597) 16,247 2,218 109,460 구축물 32,730 - (39) (2,782) 823 135 30,867 기계장치 260,105 - (96,107) (24,659) 95,672 21,901 256,912 차량운반구 620 - (5) (147) - 1 469 공구와기구 682 - - (191) - 52 543 비품 806 - (3) (219) - 36 620 건설중인자산 15,391 39,507 - - - (26,567) 28,331 합 계 1,351,178 39,507 (96,224) (35,595) 112,742 (2,224) 1,369,384 (*) 당사는 당기 중 매각된 당진열연공장의 전기로 설비 등과 관련하여 112,742백만원의 손상차손환입을 기타영업외수익으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말장부금액 토지 942,182 - - - - 942,182 건물 84,068 - (308) (7,389) 22,291 98,662 구축물 20,689 - (2) (2,624) 14,667 32,730 기계장치 229,944 - (2,549) (44,367) 77,077 260,105 차량운반구 11 - - (112) 721 620 공구와기구 236 - - (114) 560 682 비품 845 - - (204) 165 806 건설중인자산 65,935 67,266 (134) - (117,676) 15,391 합 계 1,343,911 67,266 (2,993) (54,810) (2,195) 1,351,178 (3) 현금창출단위에 대한 손상검토당사는 판재사업부문에 자산손상징후가 있어, 당진부문 및 인천부문으로 현금창출단위별로 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출하였으며, 당기말 현재 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 10.4%, 영구성장률은 0%입니다.(4) 당기말 현재 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 8 (7) - 1 10 (7) - 3 소프트웨어 6,664 (2,741) - 3,923 5,030 (1,960) - 3,070 항만시설이용권 2,782 (739) (1,529) 514 2,782 (730) (1,529) 523 회원권 839 - - 839 839 - - 839 합 계 10,293 (3,487) (1,529) 5,278 8,661 (2,697) (1,529) 4,435 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 상각 기타 기말 산업재산권 3 (2) - 1 소프트웨어 3,070 (1,210) 2,063 3,923 항만시설이용권 523 (9) - 514 회원권 839 - - 839 합 계 4,435 (1,220) 2,063 5,278 (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 상각 기타 기말 산업재산권 4 - (1) - 3 소프트웨어 1,765 - (898) 2,203 3,070 항만시설이용권 531 - (8) - 523 회원권 584 256 - - 839 합 계 2,883 256 (907) 2,203 4,435 17. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 4,264 (3,397) 867 3,815 (2,485) 1,330 구축물 5,647 (2,103) 3,544 5,647 (1,577) 4,070 기계장치 3,538 (2,777) 761 3,538 (2,588) 950 차량운반구 620 (399) 221 508 (341) 167 비품 1,575 (1,482) 93 1,575 (1,112) 463 합 계 15,644 (10,158) 5,486 15,083 (8,103) 6,980 (2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감가상각 기말 건물 1,330 450 (913) 867 구축물 4,070 - (526) 3,544 기계장치 950 - (189) 761 차량운반구 167 244 (190) 221 비품 463 - (370) 93 합 계 6,980 694 (2,188) 5,486 (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 2,165 54 (19) (870) 1,330 구축물 4,595 - - (525) 4,070 기계장치 1,812 - - (862) 950 차량운반구 340 - - (173) 167 비품 834 - - (371) 463 합 계 9,746 54 (19) (2,801) 6,980 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 5,021 5,760 1년 초과 5년 이내 6,335 10,689 소 계 11,356 16,449 조정 : 현재가치 조정금액 (1,368) (2,524) 합 계 9,988 13,925 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 4,773 5,472 비유동부채 5,215 8,453 합 계 9,988 13,925 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 2,188 2,801 리스부채 이자비용 1,273 1,654 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 1,066 1,065 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 6,128 1,032 합 계 10,655 6,552 (6) 당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 31백만원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 12,571백만원 입니다. 18. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 등(*) 담보권자 종속기업 및 관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정금융자산,자기주식 케이지지엔에스㈜ 등 209,525 29,415 777,101 한국산업은행 등 토지 음성공장 19,625 34,000 토지, 건물, 기계장치 등 인천공장 585,554 760,639 토지, 건물, 기계장치 등 당진냉연공장 523,169 1,368,224 토지, 건물, 기계장치 등 당진공장 134,816 960,000 207,984 한국산업은행 등 장기금융상품 외화예금 59,563 재고자산 인천공장 110,958 132,466 82,951 한국수출입은행 장기금융상품 외화예금 29 29 - 우리은행 합 계 1,643,239 3,284,773 1,068,036 (*) 차입금액 등은 현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shipper's usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다. 상기 이외에 판매법인인 케이지스틸 USA를 통해 최종고객에게 판매되는 당사의 재고자산 45,496백만원과 매출채권 64,580백만원이 종속기업인 케이지스틸 USA의 차입약정과 관련하여 Hanmi Bank에 담보로 제공되어 있습니다. 19. 계약부채 당사가 인식하고 있는 계약부채의 내역은 아래와 같습니다 (단위: 백만원) 수행의무 구 분 당기말 전기말 수출제품 운송서비스 미완료 운송서비스 대가 선수금 5,035 4,059 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 수입보증금 1,912 1,930 예수금 1,254 1,616 선수수익 105 9 파생상품부채 759 - 기타충당부채 618 - 금융보증계약부채 21 22 소 계 4,669 3,577 비유동 장기미지급비용 6,162 7,525 장기선수수익 1,285 - 기타비유동충당부채 - 618 소 계 7,447 8,143 합 계 12,116 11,720 21. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산) (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 74,309 89,808 사외적립자산의 공정가치 (93,208) (80,772) 국민연금전환금의 공정가치 (12) (12) 합 계 (18,911) 9,024 ② 기타 종업원급여 관련 채무 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 연차수당 4,832 4,746 확정기여형부채 75 119 장기종업원급여부채 6,161 7,525 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 89,808 83,894 당기근무원가 6,808 6,829 이자원가 3,468 2,659 재측정요소(법인세 차감전) (18,353) 3,091 지급액 (7,296) (6,468) 기타 (126) (197) 기말 74,309 89,808 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 80,772 71,442 이자수익 3,301 2,206 재측정요소(법인세 차감전) (2,030) (1,384) 사외적립자산 납입액 17,000 13,954 지급액 (5,709) (5,270) 기타 (126) (176) 기말 93,208 80,772 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 확정된 이율로 운영되는 원리금 보장형상품으로 구성되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 근무원가 6,808 6,829 순확정급여부채의 순이자 167 451 합 계 6,975 7,280 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무에 대한 재측정요소: 인구통계적 가정 변동 - - 재무적 가정 변동 (17,833) 409 경험조정 (520) 2,682 소 계 (18,353) 3,091 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 손실 2,030 1,384 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) (16,323) 4,475 법인세효과 3,950 (1,083) 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) (12,373) 3,392 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율(*) 5.86% 3.55% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 4.63% 4.57% (*) 할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다. (8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 (6,203) 7,122 임금상승률의 변동 7,257 (6,420) (9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 2,389 9,670 11,119 112,645 135,823 (10) 당사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 223백만원과 221백만원입니다. 22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 당좌차월 2.00 72,050 - 하나은행 구매자금대출 2.00 12,906 12,906 한국산업은행 등 Usance차입 3.34~5.44 207,322 397,884 하나은행 수출채권담보대출(*) 5.38 6,545 10,490 합 계 298,823 421,281 (*) 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 신디케이티드론 2.00 162,854 190,830 신한은행 15,171 19,403 하나은행 18,135 21,427 더블유에이치비 유동화전문(유) 11,824 13,705 한국산업은행 등 일반자금대출 2.00 312,991 312,991 긴급자금대출 2.00 81,314 81,314 현재가치할인차금 (44,141) (61,120) 합 계 558,148 578,550 23. 사채당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제196-1회 사모사채 2025-12-31 2.00 18,020 18,020 제196-3회 사모전환사채 2,787 2,787 제197-1회 사모사채 28,800 28,800 제197-3회 사모전환사채 4,800 4,800 제198-1회 사모사채 14,400 14,400 제198-3회 사모전환사채 2,400 2,400 제199-1회 사모사채 14,900 14,900 제199-3회 사모전환사채 2,500 2,500 제200-1회 사모사채 20,522 20,522 제200-2회 사모사채 2,320 2,320 제200-3회 사모전환사채 3,328 3,328 제201-1회 사모사채 7,987 7,987 제201-2회 사모사채 1,514 1,514 제201-3회 사모전환사채 536 536 사채할인발행차금 (9,148) (11,926) 합 계 115,666 112,888 24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 수권주식수 220,000,000 주 30,000,000 주 220,000,000 주 30,000,000 주 발행주식수 100,008,897 주 53,385 주 100,008,897 주 53,385 주 주당금액 5,000 원 5,000 원 5,000 원 5,000 원 자본금 500,044 55,267 500,044 55,267 (2) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주 발행주식수의 변동은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 346,694 346,694 기타자본잉여금 (6,440) (6,440) 합 계 340,254 340,254 (4) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품평가손익 752 6 (5) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (157) (157) 자기주식처분이익 198 198 합 계 41 41 25. 주당이익 (1) 당기와 전기의 보통주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 보통주 우선주 당기 전기 당기 전기 당기순이익 526,510,232,877 180,151,966,240 277,501,333 94,950,502 가중평균유통보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 주당순이익 5,265 1,801 5,265 1,801 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주 우선주 당기 전기 당기 전기 기초 발행보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 기말 가중평균유통보통주식수 100,002,312 100,002,312 52,707 52,707 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법정적립금(*) 2,002 1,001 미처분이익잉여금 754,057 225,905 합 계 756,059 226,906 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 226,906 60,060 당기순이익 526,788 180,247 순확정급여부채의 재측정요소 12,373 (3,393) 배당금의 지급 (10,008) (10,008) 기말 756,059 226,906 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 처분예정일: 2023년 3월 22일 처분확정일: 2022년 3월 24일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 754,057 225,905 전기이월이익잉여금 214,896 49,051 당기순이익 526,788 180,247 순확정급여부채의 재측정요소 12,373 (3,393) Ⅱ. 이익잉여금처분액 16,512 11,009 이익준비금 1,501 1,001 현금배당(당기) : 보통주 1주당 150원(3%) 우선주 1주당 200원(4%) 15,011 10,008 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 737,545 214,896 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 및 상품의 매입 2,741,009 2,397,453 종업원급여 90,438 90,303 감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비 39,259 58,773 운반하역비 151,024 99,462 포장비 등 외주가공비 93,630 81,723 전력수도비 151,346 120,545 기타비용 83,904 70,464 합 계 3,350,610 2,918,723 28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 17,067 18,642 퇴직급여 1,342 1,635 감가상각비 및 기타자산상각비 3,171 2,830 경상시험개발비 2,112 2,039 증명감사수수료 5,861 4,053 운반하역비 43,286 37,914 기타판매비와관리비 38,578 30,231 합 계 111,417 97,344 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타수익 유무형자산처분이익 - 2 유무형자산손상차손환입 112,743 - 잡이익 7,210 5,289 기타수익 소계 119,953 5,291 기타비용 기타의대손상각비 - 307 유무형자산처분손실 5,615 2,993 기부금 206 1,007 잡손실 2,394 2,815 기타비용 소계 8,215 7,122 30. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 5,377 220 외환차익 64,480 22,327 외화환산이익 17,732 3,239 기타금융수익 2,377 725 금융수익 소계 89,966 26,511 금융비용 이자비용 42,582 37,940 외환차손 82,183 29,412 외화환산손실 12,442 2,959 기타금융비용 13,572 5,462 금융비용 소계 150,779 75,773 31. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 (6,036) 57,293 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (139,784) (320) 자본에 직접 반영된 법인세 (4,189) 1,336 법인세비용(수익) (150,009) 58,309 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (3,950) 1,083 파생상품평가손익 (239) 253 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (4,189) 1,336 (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 376,779 238,556 적용세율에 따른 세부담액 93,252 57,269 조정사항: 비과세수익 및 비공제비용 1,147 610 이연법인세자산 실현가능성 변동 등 (247,961) (1,156) 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 3,416 - 기타 137 1,586 법인세비용(수익) (150,009) 58,309 유효세율 (*) 24.4% (*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 지분법평가 (2,187) 90 - (2,097) 확정급여채무 21,731 (52) (4,441) 17,238 사외적립자산 (19,547) 68 491 (18,988) 건설자금이자 (227) 54 - (173) 압축기장충당금 (289) 12 - (277) 감가상각비 4,019 (4,325) - (306) 자산재평가 (82,095) 4,636 - (77,459) 손상차손 291,959 (237,925) - 54,034 손상차손(종속기업) 19,961 (825) - 19,136 현재가치할인차금 (30,232) 15,012 - (15,220) 복구충당부채 149 (6) - 143 이월결손금 - 136,113 - 136,113 이월세액공제 - 39 - 39 기타 24,537 (3,636) (239) 20,662 소 계 227,779 (90,745) (4,189) 132,845 미인식 이연법인세자산 (310,445) 234,718 - (75,727) 합 계 (82,666) 143,973 (4,189) 57,118 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 지분법평가 (2,187) - - (2,187) 확정급여채무 23,490 (2,507) 748 21,731 사외적립자산 (17,289) (2,594) 336 (19,547) 건설자금이자 (479) 252 - (227) 압축기장충당금 (293) 4 - (289) 감가상각비 6,383 (2,364) - 4,019 자산재평가 (91,925) 9,830 - (82,095) 손상차손 198,877 93,082 - 291,959 손상차손(종속기업) 18,774 1,187 - 19,961 현재가치할인차금 (34,878) 4,646 - (30,232) 복구충당부채 149 - - 149 이월결손금 157,063 (157,063) - - 이월세액공제 - - - - 기타 26,021 (1,736) 252 24,537 소 계 283,706 (57,263) 1,336 227,779 미인식 이연법인세자산 (366,692) 56,247 - (310,445) 합 계 (82,986) (1,016) 1,336 (82,666) (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 128,053 56,343 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 59,797 17,018 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (117,623) (139,009) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,109) (17,018) 이연법인세자산(부채) 순액 57,118 (82,666) (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 총액은 각각 326,411백만원 및 1,282,830백만원입니다. 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 526,788 180,247 조정: 법인세비용(수익) (150,009) 58,309 이자수익 (5,377) (220) 이자비용 42,582 37,940 배당금수익 (204) (2) 감가상각비 및 기타자산상각비 39,259 58,773 퇴직급여 7,198 7,501 외화환산이익 (17,732) (3,239) 외화환산손실 12,442 2,959 대손상각비 6,748 692 기타의대손상각비 - 307 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (890) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 8 1 유무형자산처분이익 - (2) 유무형자산처분손실 5,615 2,993 유무형자산손상차손환입 (112,743) - 파생상품평가손실 759 - 파생상품거래손익 - 4,838 기타수익 및 기타비용 18,728 17,271 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권 29,360 (114,100) 선급비용 (950) (576) 재고자산 186,344 (322,459) 장기성매출채권 264 (24) 기타유동수취채권 (37) 862 기타유동자산 (5,611) 17,549 매입채무 (14,411) 38,566 계약부채 976 556 미지급금 (69) (12) 선수금 (936) 375 미지급비용 (10,074) (5,498) 기타유동부채 (285) (196) 기타비유동부채 801 (474) 퇴직금의 지급 (7,296) (6,468) 사외적립자산의 증가 (11,291) (8,684) 확정급여채무의 관계사전출액 - (20) 영업활동에서 창출된 현금흐름 539,957 (32,235) (2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장기차입금 사채 단기차입금 리스부채 합 계 기초 578,550 112,888 421,281 13,925 1,126,644 현금흐름 (37,381) - (105,913) (4,630) (147,924) 환율변동효과 - - (16,545) - (16,545) 기타(*) 16,979 2,778 - 693 20,450 기말 558,148 115,666 298,823 9,988 982,625 (*) 현재가치할인발행차금 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산 처분 관련 미수금 46,127 - 유형자산 취득 관련 미지급금 12,259 8,050 매출채권의 제각 1,156 4,594 기타수취채권의 제각 - 781 33. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 케이지스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸(주))이며, 최상위 지배기업은 케이지케미칼(주)입니다. 2) 종속기업 현황 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 케이지지엔에스㈜ 케이지지엔에스㈜ 케이지이앤씨㈜ (구, 케이지동부이앤씨㈜) 케이지동부이앤씨㈜ 케이지스틸USA (구, 케이지동부USA) 케이지동부USA 동부Singapore 동부Singapore 케이지스틸Thailand (구, 케이지동부Thai Steel) 케이지동부Thai Steel 동부Vietnam Steel 동부Vietnam Steel (*1) 10540 Fountain Valley, LLC - (*2) 제피러스모빌리티벤처투자조합13호 - (*3) (*1) 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다. (*2) 10540 Fountain Valley, LLC는 당기 중 당사의 종속기업인 케이지스틸USA(구, 케이지동부USA)가 출자설립하였습니다. (*3) 제피러스모빌리티벤처투자조합13호는 당기 중 지분을 취득하였습니다. 3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - 출자전환주주들 (*1) 캑터스스페셜시츄에이션1호㈜ 캑터스스페셜시츄에이션1호㈜ 관계기업 케이지스틸Japan (구, 케이지동부Japan) 케이지동부Japan 케이지스틸India (구, 동부India) 동부India ㈜한국특강 ㈜한국특강 (*2) 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ 케이지이티에스㈜ 케이지에너켐(주) 케이지에너켐(주) ㈜케이지할리스에프앤비 ㈜케이지할리스에프앤비 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지에듀원 ㈜케이지써닝라이프 - 이데일리㈜ 이데일리㈜ 이데일리씨앤비㈜ 이데일리씨앤비㈜ ㈜케이지이니시스 ㈜케이지이니시스 ㈜케이에프씨코리아 ㈜케이에프씨코리아 케이지모빌리티홀딩스㈜ - (*3) 이데일리엠㈜ - (*4) ㈜케이지프레시 - (*5) 기타특수관계자 장가항동부고신금속제품유한공사 장가항동부고신금속제품유한공사 (*6) ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 (*7) - 재단법인 이데일리 문화재단 (*7), (*8) ㈜케이지아이씨티 ㈜케이지아이씨티 (*9) (*1) 출자전환주주들은 한국산업은행, 농협은행, 한국수출입은행, 하나은행, 신한은행, 신용보증기금, 더블유에이치비 유동화전문 유한회사, 우리은행, KTB자산운용입니다. 당기 중 기선임 이사들이 모두 퇴임됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) ㈜한국특강의 경우 당사가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (*3) 케이지모빌리티홀딩스㈜는 최상위 지배기업의 종속기업인 케이지이티에스㈜가 출자설립하였습니다. (*4) 이데일리엠㈜는 최상위지배기업의 종속기업인 이데일리㈜가 당기 중 지분을 취득하였습니다. (*5) ㈜케이지프레시는 최상위지배기업의 종속기업인 ㈜케이지할리스에프앤비가 당기 중 지분을 취득하였습니다. (*6) 장가항동부고신금속제품유한공사는 당사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업입니다. (*7) ㈜케이지제로인, 재단법인 이데일리 문화재단은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. (*8) 재단법인 이데일리 문화재단은 당기 중 거래 또는 채권채무 잔액이 없는 기업입니다. (*9) ㈜케이지아이씨티는 최상위지배기업의 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 용역비 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들(*1)(*2) - 1 - 6,188 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - 2 - 3,712 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 2,859 149 - 이데일리㈜ - - 528 41 ㈜케이지이니시스 - - - 1,069 케이지에너켐㈜(*3) - - - 94 ㈜케이지프레시 - - - 161 ㈜케이지할리스에프앤비 - - - 130 기타 - - 64 148 종속기업 케이지스틸USA (구, 케이지동부USA)(*4) - 1,043 - 9,099 케이지스틸Thailand (구, 케이지동부Thai Steel) 57,796 810 - 276 케이지지엔에스㈜(*5) 79 312 6,049 182 케이지이앤씨㈜ (구, 케이지동부이앤씨㈜) 3,371 1,588 - - 관계기업 케이지스틸Japan (구, 케이지동부Japan) 12,142 - 638 1 케이지스틸India (구, 동부India) - - 822 - 기타특수관계자 ㈜케이지아이씨티 - - 8,793 5,795 ㈜케이지제로인 - - 1 37 합 계 73,388 6,615 17,044 26,933 (*1) 상기 내역 외 당기 중 자본에 직접 반영된 파생상품평가손실(세전)은 31백만원입니다. (*2) 출자전환주주들은 당기 중에 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 이전 기간 동안의 거래금액입니다. (*3) 판매법인인 케이지에너켐(주)를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 14,362백만원입니다. (*4) 판매법인인 케이지스틸USA(구, 케이지동부USA)를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 490,451백만원입니다. (*5) 판매법인인 케이지지엔에스(주)를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 35,523백만원입니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 용역비 기타 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들(*1) - 630 - 28,017 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - 2,103 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 7 424 - ㈜케이지이니시스 - - - 880 케이지에너켐㈜(*2) - - - 390 이데일리㈜ - - 400 42 ㈜케이지할리스에프앤비 - - - 293 기타 - - 58 75 종속기업 케이지동부USA(*3) - 95 - 10,314 케이지동부Thai Steel 22,948 601 - 313 케이지지엔에스㈜ 25 329 - 335 케이지동부이앤씨㈜ 1,017 4 - - 관계기업 케이지동부Japan 5,574 - 615 - 동부India - - 230 - 기타특수관계자 ㈜케이지아이씨티 - - 8,078 1,959 ㈜케이지제로인 - - 294 100 재단법인 이데일리 문화재단 - - - 1,000 합 계 29,564 1,666 10,099 45,821 (*1) 상기 내역 외 전기 중 자본에 직접 반영된 파생상품평가손실(세전)은 1,044백만원입니다. (*2) 판매법인인 케이지에너켐(주)를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 47,964백만원입니다. (*3) 판매법인인 케이지스틸USA를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 330,930백만원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 기타 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - 522 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 72,856 - - ㈜케이지이니시스 - 520 - 65 기타 - - 3 24 종속기업 케이지스틸USA (구, 케이지동부USA) 59,036 - - 21 케이지스틸Thailand (구, 케이지동부Thai Steel)(*1) 39,283 - 31 - 동부Singapore - 57 - - 케이지지엔에스㈜ 57 41 2,086 160 케이지이앤씨㈜ (구, 케이지동부이앤씨㈜) 1,815 1,865 - - 동부Vietnam Steel(*2) 3,941 8,218 - - 관계기업 케이지스틸Japan (구, 케이지동부Japan) 1,959 - 653 6 케이지스틸India (구, 동부India) - - - - ㈜한국특강 - 20,000 - - 기타특수관계자 장가항동부고신금속제품유한공사 7,944 - - - ㈜케이지제로인 - - - 30 ㈜케이지아이씨티 - - 2,057 - 합 계 114,035 103,557 4,830 828 (*1) 당기말 현재 케이지스틸Thailand의 매출채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 11,788백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 동부Vietnam Steel의 매출채권 및 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다 (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타 매입채무 차입금 기타 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들 - 64,370 - 1,185,765 1,343 최상위 지배기업 케이지케미칼㈜ - - - - 203 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜ - 1 167 - - ㈜케이지이니시스 - 425 - - 51 케이지에너켐㈜ 10,563 - - - - 기타 - - 4 - 3 종속기업 케이지동부USA 72,492 - - - 20 케이지동부Thai Steel(*1) 26,625 - 14 - - 동부Singapore - 34 - - - 케이지지엔에스㈜ - 35 - - 100 케이지동부이앤씨㈜ - 94 - - - 동부Vietnam Steel (*2) 3,941 8,218 - - - 관계기업 케이지동부Japan 1,751 - 622 - 30 ㈜한국특강 - 20,000 - - - 기타특수관계자 장가항동부고신금속제품유한공사 7,431 - - - - ㈜케이지제로인 - - - - 39 ㈜케이지아이씨티 - - 1,145 - - 합 계 122,803 93,177 1,952 1,185,765 1,789 (*1) 전기말 현재 케이지 동부Thai Steel의 매출채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 4,243백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 동부 Vietnam Steel의 매출채권 및 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 현금출자 배당금 지급 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 유의적인 영향력을행사하는 기업 출자전환주주들(*1) - - - - 243,623 324,980 캑터스스페셜시츄에이션1호㈜ - 3,200 - - - - 지배기업 케이지스틸홀딩스㈜ - 4,000 - - - - 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 케이지이티에스㈜(*2) - - 151,941 79,469 - - 종속기업 제피러스모빌리티벤처투자조합13호 90,000 - - - - - 합 계 90,000 7,200 151,941 79,469 243,623 324,980 (*1) 출자전환주주들은 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 차입 및 상환금액은 특수관계자에서 제외되기 이전 기간 동안의 거래금액입니다. (*2) 회사는 당기 중에 케이지모빌리티홀딩스(주)에 100,000백만원을 대여하였으며, 동 대여금 및 미수이자 1,941백만원은 케이지이티에스(주)로 승계되었습니다. 케이지이티에스(주)에 대한 자금대여에는 상기 거래내역이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 특수관계 구분 회사명 배당금 지급 자금회수 자금차입 자금상환 전환사채 인수 유의적인 영향력을 행사하는 기업 출자전환주주들 2,207 - 1,008,468 790,332 캑터스스페셜시츄에이션1호㈜ 3,200 - - - 지배기업 케이지스틸홀딩스㈜ 4,000 - - - 종속기업 케이지지엔에스㈜ - - - 17,000 케이지동부Thai Steel - 3,264 - - 관계기업 ㈜한국특강 - - - - 20,000 합 계 9,407 3,264 1,008,468 807,332 20,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (원화: 백만원, 외화: 천USD) 특수관계 구분 제공받은 회사 지급보증액 차입금액 여신금융기관 종속기업 케이지스틸USA (구, 케이지동부USA) (*) USD 15,000 USD 10,200 Hanmi Bank 케이지이앤씨㈜ (구, 케이지동부이앤씨㈜) 1,281 - 전문건설공제조합 (*) 판매법인인 케이지스틸USA 를 통해 최종고객에게 판매되는 당사의 재고자산 45,496백만원과 매출채권 64,580백만원이 종속기업인 케이지스틸USA의 차입약정과 관련하여 Hanmi Bank에 담보로 제공되어 있습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자구분 제공받은 회사 담보금액 담보권자 종속기업 케이지지엔에스(주) 892,400 출자전환주주들 (7) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 681 521 퇴직급여 29 24 합 계 710 545 (8) 당사가 전기 중 취득한 전환사채와 관련하여 발행회사인 한국특강(주)은 매도청구권(Call Option)을 보유하고 있어, 해당되는 금액을 파생상품부채로 계상하고 있으며, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사가격 2.0%의 프리미엄을 적용하여 계산한 금액 행사한도 전환사채 발행총액의 30% 행사가능시기 2022.12.02 ~ 2023.12.02. 매 3개월에 해당하는 날. 34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다. (원화: 백만원, 외화: 천USD) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 당좌차월 한국산업은행 120,000 72,050 Usance 등 한국산업은행 등 USD 529,544 USD 221,818 일반대출 등 한국산업은행 등 407,211 407,211 신디케이티드론 한국산업은행 등 207,984 207,984 선물환보증 하나은행 USD 15,000 USD 1,691 (2) 당기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 서울보증보험(주)과 61,977백만원의 계약이행보증보험과 20,630백만원의 신용보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 또한 건재사업부의 영업 양도ㆍ양수 계약에 의해 자본재공제조합 및 전문건설공제조합 출자금이 케이지이앤씨(주)(구, 케이지동부이앤씨㈜)로 이관됨에 따라 자본재공제조합으로부터 제공받던 지급보증은 케이지이앤씨(주)(구, 케이지동부이앤씨㈜)로 전액 이관되었고, 전문건설공제조합으로부터 제공받던 지급보증은 해당 보증책임 소멸시까지 책임이 지속되며, 보증 잔액은 1,281백만원입니다. 한편, 당사는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(당기말 차입금액 : 207,984백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사는 당기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 당사를 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 52,841백만원), 이외 당사가 피고로 계류중인 3건의 소송사건(관련 금액 8,400백만원)이 있습니다. 당기말 현재 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.(4) 당사는 2022년 12월에 당진열연공장 전기로 설비를 Liberty Galati S.A.(이하 '매수자')에게 USD68백만에 매각하였습니다. 매수자는 열연 전기로 설비 양수 관련하여 옵션을 보유하고 있어 매각대금은 증가될 수 있으며, 해당 옵션의 행사기한은 2023년 6월 30일입니다 35. 금융상품 위험관리와 공정가치 35.1 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 35.1.1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (1) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기대손실률 손실충당금 매출채권 기대손실률 대손충당금 만기미도래 332,037 0.2% (646) 380,142 0.2% (903) 만기경과 0-30 일 4,749 1.4% (68) 3,308 0.0% (1) 만기경과 31-120 일 429 1.9% (8) 908 0.0% - 만기경과 121-365 일 - - - 41 4.9% (2) 만기경과 365 일 초과 20,708 99.2% (20,544) 14,996 98.5% (14,769) 합 계 357,923 5.9% (21,266) 399,395 3.9% (15,675) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 15,675 19,577 제각 (1,156) (4,594) 손상차손 인식 7,882 1,775 손상차손 환입 (1,135) (1,083) 기말 21,266 15,675 (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 8,255 8,728 제각 - (781) 손상차손 - 307 기말 8,255 8,255 - 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. 35.1.2 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당기말 및 전기말 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 5년 사 채 115,666 132,699 1,225 1,246 2,491 2,597 125,140 차입금 856,971 940,756 308,066 5,842 12,431 11,914 602,503 매입채무 230,592 230,592 230,592 - - - - 미지급금 17,673 17,673 17,673 - - - - 미지급비용 31,683 31,683 31,683 - - - - 리스부채 9,988 11,356 2,789 2,233 4,103 2,090 141 파생상품부채 759 759 759 - - - - 합 계 1,263,332 1,365,518 592,787 9,321 19,025 16,601 727,784 (*) 당기말 현재 상기 금융부채 외 종속기업 지급보증 및 이행보증 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 20,291백만원이며, 종속기업에 제공한 지급보증의 잔존계약만기는 12개월 이내입니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 5년 사 채 112,888 135,234 1,248 1,248 2,496 2,496 127,746 차입금 999,831 1,116,499 429,711 6,697 13,544 13,568 652,979 매입채무 245,547 245,547 245,547 - - - - 미지급금 13,311 13,311 13,311 - - - - 미지급비용 24,032 24,032 24,032 - - - - 리스부채 13,925 16,449 2,802 2959 4826 3908 1954 합 계 1,409,534 1,551,072 716,651 10,904 20,866 19,972 782,679 (*) 전기말 현재 상기 금융부채 외 종속기업 지급보증 및 이행보증 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 19,063백만원이며, 종속기업에 제공한 지급보증의 잔존계약만기는 12개월 이내입니다. 35.1.3 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 338,889 256,638 271,125 408,308 JPY 3,498 1,071 5,777 700 기타 17 53 10 4,927 합 계 342,404 257,762 276,912 413,935 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 세전순이익 증가(감소) 8,465 (8,465) (13,701) 13,701 (2) 이자율위험이자율 변동위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 972,637 1,112,719 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치 측정 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 35.2 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 1,282,845 1,571,116 자본 총계 1,652,418 1,122,519 예금(*1) 105,677 35,693 차입금 및 사채 972,637 1,112,719 부채비율 78% 140% 순차입금(사채포함)비율(*2) 52% 96% (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) (차입금 및 사채-예금)/자본 총계 입니다. 35.3 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산: 매출채권 및 기타수취채권 460,283 460,283 386,303 386,303 기타금융자산 59,610 59,610 45 45 현금및현금성자산 46,067 46,067 35,648 35,648 상각후원가 측정 금융자산 - - 961 961 소 계 565,960 565,960 422,957 422,957 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 95,743 95,743 27,248 27,248 위험회피목적 파생상품 : 파생상품자산 993 993 8 8 당기손익-공정가치측정 금융부채 : 파생상품부채 759 759 - - 상각후원가 측정 금융부채: 사채 115,666 115,666 112,888 112,888 차입금 856,971 856,971 999,831 999,831 리스부채 9,988 9,988 13,925 13,925 매입채무 및 기타부채 279,948 279,948 282,890 282,890 소 계 1,262,573 1,262,573 1,409,534 1,409,534 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품 (위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 5,377 - - - - 5,377 배당금수익 - 204 - - - 204 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 881 - - - 881 파생상품거래손익 - - - - (8,763) (8,763) 환손익 25,754 - (38,167) - - (12,413) 기타금융손익 52 - - (759) - (707) 이자비용 - - (42,582) - - (42,582) 기타포괄손익: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - - 746 746 합 계 31,183 1,085 (80,749) (759) (8,017) (57,257) (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품 (위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 220 - - - 220 배당금수익 - 2 - - 2 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (1) - - (1) 상각후원가측정금융자산처분손익 5 - - - 5 파생상품거래손익 - (26) - (4,812) (4,838) 환손익 16,117 - (22,922) - (6,805) 기타금융손익 95 - 1 - 96 이자비용 - - (37,940) - (37,940) 기타포괄손익: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - (792) (792) 합 계 16,437 (25) (60,861) (5,604) (50,053) (3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 46 62,969 32,728 95,743 파생상품자산 - 993 - 993 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 759 759 합 계 46 63,962 33,487 97,495 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 44 - 27,204 27,248 파생상품자산 - 8 - 8 합 계 44 8 27,204 27,256 36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사는 다음의 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 철강부문 기타부문 합계 철강부문 기타부문 합계 한 시점에 인식 3,569,326 - 3,569,326 3,146,994 - 3,146,994 기간에 걸쳐 인식 - 107,137 107,137 - 61,378 61,378 합 계 3,569,326 107,137 3,676,463 3,146,994 61,378 3,208,372 (2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제품매출 3,569,326 3,146,994 운송매출 105,642 59,937 기타 1,495 1,441 합 계 3,676,463 3,208,372 (3) 회사의 제품매출은 수출 2,172,409백만원(전기: 1,691,970백만원)과 국내에서 발생하는 매출 1,396,917백만원(전기: 1,455,024백만원)으로 구분됩니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정하고 있습니다. 배당과 관련한 회사의 정관 내용은 다음과 같습니다. 제 45 조(이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제 46 조(배당금 지급 청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제41기 제40기 제39기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 534,764 190,708 66,893 (별도)당기순이익(백만원) 526,788 180,247 42,434 (연결)주당순이익(원) 5,357 1,908 668 현금배당금총액(백만원) 15,011 10,008 10,008 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 2.8 5.2 15.0 현금배당수익률(%) 보통주 1.9 0.9 0.9 우선주 0.8 0.2 0.1 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 150 100 100 우선주 200 150 150 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 상기 (연결)당기순이익과 주당순이익은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표상 지배기업 소유주지분 당기순이익 및 그에 대한 주당순이익입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 1.2 0.7 - 상기 평균 배당수익률은 보통주 배당 수익률 기준입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황- 당사는 공시대상기간 중 지분증권의 발행 실적이 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 발행현황- 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 124,814 - - - - - 합계 - - 124,814 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 당사는 공시대상기간 중 공시대상인 자금조달 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결회사의 손실충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 손실충당금 현황 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 손실충당금 손실충당금 설정률 제41기 매출채권 331,834 804 0.24% 장기매출채권 12,891 4,815 37.35% 계약자산 8,388 - 0.00% 미수금 370 10 2.70% 미수수익 229 - 0.00% 장기성대여금 72,509 37 0.05% 장기성미수금 44,586 35 0.08% 합계 470,807 5,701 1.21% 제40기 매출채권 367,685 949 0.26% 장기매출채권 14,210 6,585 46.34% 계약자산 3,134 - 0.00% 미수금 1,038 10 0.96% 미수수익 18 - 0.00% 장기성대여금 37 37 100.00% 장기성미수금 35 35 100.00% 합계 386,157 7,616 1.97% 제39기 매출채권 263,737 2,483 0.94% 장기매출채권 17,258 9,604 55.65% 계약자산 3,381 1 0.03% 미수금 648 347 53.55% 미수수익 1 - 0.00% 장기성대여금 479 479 100.00% 합계 285,504 12,914 4.52% 주) K-IFRS기준으로 작성하였습니다.(2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제41기 제40기 제39기 1. 기초손실충당금 잔액합계 7,616 12,914 10,964 2. 순대손처리액( ① - ② ± ③) (1,156) (5,372) (672) ① 대손처리액(상각채권액) (1,156) (5,372) (718) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 46 3. 대손상각비 계상(환입)액 (759) 74 2,621 4. 기말 손실충당금 잔액합계 5,701 7,616 12,914 주1) K-IFRS기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대한 손실충당금을 과거 손실경험률에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 거래처가 부도상태에 있는 경우에는 채권에 대한 담보·지급보증 및 소송 현황을 파악하여 회수불가능한 금액은 100% 손실충당금을 설정하고, 회수가능한 금액에 대해서는 5%이상 손실충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 만기미도래 만기경과30일 이내 만기경과120일 이내 만기경과1년 이내 만기경과1년 초과 계 금액 342,956 4,749 429 - 4,979 353,113 구성비율(%) 97.1% 1.3% 0.1% 0.0% 1.4% 100.0% 주1) K-IFRS기준으로 작성하였습니다.주2) 손실충당금 차감 전 금액입니다. 나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제41기 제40기 제39기 철강부문 제품 183,765 273,147 88,758 원재료 139,760 226,691 123,665 반제품 78,993 92,623 40,924 저장품 35,090 36,471 41,314 미착품 19,008 30,592 19,089 기타 4,943 2,250 1,562 합계 461,558 661,775 315,312 총자산대비 재고자산 구성비율(%)(재고자산/기말자산총계*100) 15.1% 23.9% 14.0% 재고자산회전율(회수)(연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2)) 6.0회 6.1회 6.8회 (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 및 방법 - 재고자산 종류별로 정기적인(월/분기 단위) 재고실사를 실시하고 있습니다. - 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 재고실사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. - 실사방법 : 장부자산 기준 현물유부 확인, 현물자산 기준 장부등재 확인② 독립적인 전문가 또는 감사인 등의 참여 및 입회 여부- 외부감사인(삼일회계법인)의 입회 하에 2022년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.③ 재고자산 평가내역- 저가법에 의해 재고자산의 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하 고 있습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 제 41기 취득가액 평가손실충당금 순장부금액 상품 - - - 제품 189,404 (5,639) 183,765 부산물 - - - 원재료 143,960 (4,200) 139,760 반제품 79,311 (318) 78,993 재공품 - - - 저장품 35,090 - 35,090 미착품 19,008 - 19,008 기타 5,304 (362) 4,942 합계 472,077 (10,519) 461,558 ④ 담보제공 여부 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 등 담보권자 재고자산(인천공장 및 당진열연공장) 110,958 132,466 82,951 한국수출입은행 매출채권, 재고자산 (KG STEEL USA INC. 등) 118,007 118,007 34,811 Hanmi Bank 다. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 41기 제 40기 제 39기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산: 매출채권 및 기타수취채권 462,041 462,041 377,910 377,910 277,906 277,906 기타금융자산 59,872 59,872 300 300 4,324 4,324 현금및현금성자산 73,835 73,835 67,869 67,869 20,240 20,240 상각후원가측정금융자산 - - 961 961 - - 소 계 595,748 595,748 447,040 447,040 302,471 302,471 당기손익-공정가치측정금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 187,534 187,534 29,132 29,132 2,080 2,080 소 계 187,534 187,534 29,132 29,132 2,080 2,080 위험회피목적 파생상품: 파생상품자산 993 993 8 8 1,052 1,052 소 계 993 993 8 8 1,052 1,052 상각후원가측정 금융부채: 사채 115,666 115,666 112,888 112,888 110,235 110,235 차입금 892,938 892,938 1,008,112 1,008,112 768,483 768,483 리스부채 15,264 15,264 20,371 20,371 25,342 25,342 매입채무 및 기타부채 305,632 305,632 314,097 314,097 256,185 256,185 소 계 1,329,500 1,329,500 1,455,468 1,455,468 1,160,245 1,160,245 당기손익-공정가치측정 금융부채 : 당기손익-공정가치 금융부채 759 759 - - - - 소 계 759 759 - - - - (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 41(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 파생상품(위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 5,547 - - - - 5,547 배당금수익 - 208 - - - 208 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 897 - - - 897 파생상품거래손익 - - - - (8,762) (8,762) 환손익 26,395 - (40,098) - - (13,703) 이자비용 - - (44,093) - - (44,093) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (8) - - - (8) 기타금융손익 - - (2,810) - - (2,810) 파생상품평가손실 - - - (759) - (759) 기타포괄손익 인식: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - - (752) (752) 합 계 31,942 1,097 (87,001) (759) (9,514) (64,235) ② 제 40(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품(위험회피) 합 계 당기손익: 이자수익 265 - - - 265 배당금수익 - 5 - - 5 당기손익-공정가치측정 금융자산 거래손익 - - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - 8 - - 8 상각후원가측정금융자산처분이익 5 - - - 5 파생상품평가손익 - - - - - 파생상품처분손익 - (26) - (4,812) (4,838) 환손익 17,076 - (26,638) - (9,562) 기타금융손익 - (1) 1 - - 이자비용 - - (38,113) - (38,113) 기타포괄손익 인식: 기타포괄손익-파생상품 평가손익 - - - (6) (6) 합 계 17,346 (14) (64,750) (4,818) (52,236) (3) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 46 62,969 124,519 187,534 파생상품자산 - 993 - 993 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 759 759 합 계 46 63,962 125,278 189,286 전기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 44 - 29,088 29,132 파생상품자산 - 8 - 8 합 계 44 8 29,088 29,140 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 사업보고서에 미래에 발생할 것으로 예측되는 활동, 사건 등은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사측의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는미래의 기업환경 여건, 거시경제 여건 등 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과가 반드시 실현된다는 확신을 제공할 수 없습니다. 작성기준일 현재에 가정한 동 사업보고서의 내용을 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지배기업인 KG스틸주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')와 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')은 철강재 및 비철금속 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 KG그룹 합류로 인해 자본잠식 해소, 영업이익 증가 등 재무구조가 크게 개선되었고 고부가가치 제품 전략화를 위해 당진공장에 신규설비투자를 진행하여 신규 칼라도장강판 라인을 증설하는 등 미래 가치를 창출하는 표면처리전문업계 리더로서의 재도약을 준비해 왔습니다.2022년 세계 경제는 글로벌 통화긴축 강화, 러시아-우크라이나 전쟁 및 원자재ㆍ에너지 공급 불안정 등으로 불확실성이 확대되며 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 2023년에도 글로벌 통화긴축 지속, 원자재ㆍ에너지 수급 차질의 장기화 등 세계 경제의 불확실성은 여전히 클 것으로 전망되는 가운데, 국내외 경제 성장률 하락과 경기 침체 본격화에 직면할 것으로 예상됩니다. 하지만 당사는 임직원들의 강인한 의지와 단합된 행동을 통해 이를 기회로 삼아, 끊임없는 혁신과 철저한 준비로 실적 개선과 미래기회 선점에 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태최근 3개년 당사의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 41기 제 40기 제 39기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 1,016,802 1,123,225 649,202 ㆍ현금및현금성자산 73,835 67,870 20,240 ㆍ재고자산 461,558 661,775 315,312 ㆍ기타유동자산 481,409 393,581 313,650 [비유동자산] 2,034,705 1,647,873 1,608,519 ㆍ유형자산 1,450,949 1,430,774 1,425,336 ㆍ무형자산 6,158 5,316 3,769 ㆍ관계및공동기업투자주식 5,709 5,805 5,822 ㆍ기타비유동자산 571,889 205,978 173,593 자산총계 3,051,507 2,771,098 2,257,721 [유동부채] 648,410 815,570 475,989 [비유동부채] 712,933 805,364 809,028 부채총계 1,361,342 1,620,935 1,285,017 [지배기업 소유주지분] 1,690,749 1,150,418 972,105 ㆍ자본금 555,311 555,311 555,311 ㆍ자본잉여금 343,378 343,378 343,378 ㆍ기타포괄손익 4,069 2,206 1,451 ㆍ이익잉여금(결손금) 787,950 249,483 71,924 ㆍ기타자본항목 41 41 41 [비지배지분] -585 -255 599 자본총계 1,690,165 1,150,164 972,704 (2022.1.1~2022.12.31) (2021.1.1~2021.12.31) (2020.1.1~2020.12.31) 매출액 3,819,689 3,354,789 2,342,444 영업이익(손실) 340,352 296,912 110,779 당기순이익(손실) 534,764 190,708 66,893 지배기업의 소유주지분 536,001 190,951 66,811 비지배지분 -1,238 -243 82 계속영업주당손익(원) 5,357 1,908 668 연결에 포함된 회사수 8 6 8 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 연결기준 2022년 매출액은 전기 대비 14% 증가하였고 영업이익은 15% 증가하였습니다. 당기순이익은 5,348억원으로 전기 대비 180% 증가하여, 재무적으로 큰 개선을 달성하였습니다. 이는 글로벌 철강 수요 증가와 더불어 자체적 비용구조 개선 등 원가절감을 위한 노력과 경쟁력 강화 활동의 효과라고 판단됩니다.연결기준 2022년 현재 자산 총계는 전년대비 2,804억원(10%) 증가한 3조 515억원입니다. 부채는 전년대비 2,595억원(16%) 감소한 1조 3,613억이고, 자본은 1조 6,902억원으로 전년대비 5,400억원(47%) 증가하였습니다. 전년도에 이어 당기순이익을 확대하며 자본금의 증가로 지배기업의 재무구조는 개선되었습니다. 나. 부문별 영업실적 (단위: 백만원) 구 분 제41기 제40기 제39기 매출 부문이익(손실) 매출 부문이익(손실) 매출 부문이익(손실) 철강부문 3,772,874 326,813 3,315,701 290,346 2,583,976 95,879 기타부문 136,713 5,467 81,578 4,695 64,182 5,958 내부거래로 인한 조정 (89,898) 8,072 (42,491) 1,871 (305,715) 8,941 합계 3,819,689 340,352 3,354,789 296,912 2,342,444 110,779 철강부문의 연결기준 매출액은 전기 대비 4,571억원 증가한 3조 7,728억원을 기록하고, 영업이익은 전기 대비 365억원 증가한 3,268억원을 실현하였습니다. COVID19 영향으로 각종 산업재의 공급 부족 현상이 심화되었고, 글로벌 철강 수요 역시 확대되며 철강 판매량과 가격이 상승하였습니다. 반면 원료가격이 상승함에도 불구하고 당사의 비용절감 노력의 결과로 원료가 상승 영향을 최소화하며 매출액 및 영업이익이 전기 대비 큰폭으로 증가하였습니다. 다. 중단 사업해당사항 없습니다. 라. 환율변동 영향 등 금융위험 당사는 수출입 영업활동으로 인하여 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 259,831 312,397 169,419 450,670 JPY 3,498 1,071 5,777 700 기타 16,762 43,314 14,351 13,531 합계 280,091 356,782 189,547 464,901 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 세전순이익 증가(감소) (7,669) 7,669 (27,535) 27,535 당사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채 규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금 거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환율변동위험 발생을 최대한 억제하고 있으며, 불일치되는 부분에 대해서는 선물환 거래를 통해 헷지를 시행하고 있습니다.당사는 효율적인 환율변동위험관리를 위해 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지목적 외의 외환거래는 금지하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 연결회사는 안정적인 자금 확보 및 적정 유동성 유지를 위해 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고, 자금 수지 검토 후 적정 유동성을 유지하고 있습니다. 유동성 위험에 대비하고자 단기차입금 한도를 상시 확보하고 있으며, 당사는 유동자금 보유로 불확실성에 대비하고 지속적인 투자에 대응하려 노력하고 있으며 대규모 시설투자의 경우에는 내부 유보자금 활용이나 장기차입을 통해 유동성 위험을 최소화 하고 있습니다.(1) 유동성 현황 연결회사는 당기말 1,337억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 ① 현금 및 현금성자산, ② 기타금융자산을 모두 포함한 금액이며 전기말 유동자금 대비 655억원 증가하였습니다. ① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 14,983 32,885 당좌예금 51,802 34,984 환매조건부채권 7,050 - 합 계 73,835 67,869 ② 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 263 254 장기금융상품 59,609 45 합 계 59,872 299 ③ 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 신디케이티드론 2.00 162,854 190,830 신한은행 15,171 19,403 하나은행 18,135 21,427 더블유에이치비유동화전문(유) 11,824 13,705 한국산업은행 등 일반자금대출 2.00 312,991 312,991 긴급자금대출 2.00 81,314 81,314 Hanmi Bank 운영자금 3.25 21,886 - 현재가치할인차금 (44,141) (61,120) 합 계 580,034 578,550 유동성장기차입금 (600) - 차 감 계 579,434 578,550 주1) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 자금조달에 관한 사항(1) 사채 발행 현황연결회사는 최근 3년간 사채발행 내역이 없습니다.(2) 상환의무가 있는 조달자금 연도별 상환 계획 (단위 : 억원) 연도 단기차입금 장기차입금 회사채 합 계 2023 2,988 - - 2,988 2024 - - - - 2025 - 6,023 1,248 7,271 2026 - - - - 합 계 2,988 6,023 1,248 10,259 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항KG스틸㈜와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 등에 관한 사항환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품 및 위험관리 정책은 'Ⅱ.사업의 내용 5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 . 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제41(당)기 삼일회계법인 적정 - 1. 별도감사보고서 - 제품 수출의 발생사실 - 이연법인세자산의 평가 2. 연결감사보고서 - 제품 수출의 발생사실 - 이연법인세자산의 평가 제40기(전기) 삼일회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 1. 별도감사보고서 - 제품 수출의 발생사실 2. 연결감사보고서 - 제품 수출의 발생사실 제39기(전전기) 삼일회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 별도 및 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 1. 별도감사보고서 - 판재사업부문의 현금창출단위에 대한 손상평가 2. 연결감사보고서 - 판재사업부문의 현금창출단위에 대한 손상평가 나. 감사용역 체결현황. (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제41(당)기 삼일회계법인 분기.반기재무제표 검토별도.연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사 995 7,000 995 6,094 제40기(전기) 삼일회계법인 분기.반기재무제표 검토별도.연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사 995 8,000 995 6,799 제39기(전전기) 삼일회계법인 분기.반기재무제표 검토별도.연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사 850 8,500 850 8,048 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제41(당)기 2022.06.13 - KG스틸 법인세 세무조정계산서의 작성 지원 및 전자신고 대행 2022.06.13~2023.04.30 22 - 제40기(전기) 2021.06.15 - KG스틸 법인세 세무조정계산서의 작성 지원 및 전자신고 대행 2021.06.15~2022.04.30 22 - 제39기(전전기) 2020.05.20 - KG스틸 법인세 세무조정계산서의 작성 지원 및 전자신고 대행 - 동부인천스틸 의제사업연도 법인세 신고 지원 등 2020.05.20~2021.04.30 22 - 라. 내부감사기구와 회계감사인간 논의사항. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.05.13 - 회사측: 감사위원회 3인(조준희, 김화동, 박창우), 재무담당임직원2인- 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면 분반기 검토 주요 사항 및 감사일정 계획 논의 등(필수 커뮤니케이션 사항) 2 2022.08.12 - 회사측: 감사위원회 3인(조준희, 김화동, 박창우), 재무담당임직원2인- 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면 분반기 검토 주요 사항 및 감사계획 논의 3 2022.11.14 - 회사측: 감사위원회 3인(조준희, 김화동, 박창우), 재무담당임직원2인- 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면 분반기 검토 주요 사항 및 핵심감사사항 결정 논의 등 4 2022.03.14 - 회사측: 감사위원회 3인(조준희, 김화동, 박창우), 재무담당임직원2인- 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면 감사 진행경과 및 종결 논의 마. 회계감사인의 변경 회사명 변경 전(2019년) 변경 후(2020년) 변경사유 케이지스틸㈜ 안진회계법인 삼일회계법인 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조에 의거 감사인 지정 케이지지엔에스㈜ 안진회계법인 삼일회계법인 자유 선임 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 지적사항 제41기(당기) 삼일회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제40기(전기) 삼일회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제39기(전전기) 삼일회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사의 이사회는 공시서류작성기준일(2022.12.31) 현재, 총 7명(사외이사 4명 포함)으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 철강업 관련 풍부한 경험과 전문적 식견을 겸비한 대표이사 박성희가 이사회의 선임을 받아 직을 수행 중에 있습니다. 가. 이사회의 구성 개요○ 이사회는 3명 이상으로 하고, 사외이사는 이사총수의 과반수 이상으로 함.○ 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무진행에 관한 중요사항을 결의함.○ 이사회 결의로 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 설치할 수 있음. 1) 감사위원회 2) 사외이사후보추천위원회 3) 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회○ 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 함. 다만, 상법 제 397조의 2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대 한 이사회 결의는 이사 3분의 2이상의 수로 함. ○ 이사회 구성인원 구 분 성 명 주요경력 활동분야 의장 선임사유 사내이사 박성희(이사회 의장) 現) KG스틸㈜ 대표이사前) KG스틸 마케팅영업본부장 KG스틸㈜ 대표이사(사장)/사외이사후보추천위원회 위원/업무총괄 당사 규정에 의거(이사회 운영규정 제5조) 곽정현 現) KG스틸㈜ 경영지원본부장現) KG스틸홀딩스 대표이사現) KG그룹 경영지원실장 KG스틸㈜ 경영지원본부장/업무집행 - 기타비상무이사 박창우 現) 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 상무이사前) 한국산업은행 파트장前) ㈜메디코(現스테리사이클코리아) 전무이사(CFO)前) 삼일회계법인 Manager 감사위원회 위원 - 사외이사 조준희 現) (주)송산특수엘리베이터 회장現) (주)무궁화신탁 사외이사 (겸 감사위원장)前) 경상북도 투자유치 특별위원회 공동위원장前) YTN, YTN DMB, YTN라디오 대표이사前) 중소기업은행 은행장 사외이사후보추천위원회 위원감사위원회 위원장/경영관리감독 - 김화동 現) 국가경영연구원 연구위원現) (주)에이플러스에셋 사외이사 (겸 감사위원)前) 국가과학기술인력개발원(KIRD) 석좌교수前) 한국조폐공사 사장前) 기획재정부 재정정책국장, FTA대책본부장 사외이사후보추천위원회 위원감사위원회 위원/경영관리감독 - 인 호 前) 삼표동양시멘트 사외이사前) 동부대우전자 재무담당 사장前) 한국자산관리공사 부사장前) KDB 헝가리은행 은행장前) 한국산업은행 부행장(이사) 경영관리감독 - 손광주 前) 포스코인터내셔널 자문역(비상임)前) 포스코인터내셔널 인도네시아무역법인장前) 포스코인터내셔널 자카르타지사장前) 포스코 철강사업전략실 해외법인지원그룹, 그룹장 경영관리감독 - 주) 상기 이사 7명은 체납사실ㆍ부실기업 경영진ㆍ법령상 결격 사유 등 이사선임과 관련된 결격사유에 전혀 해당사항이 없습니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 4 4 - - 주) 제40기 (2021년도 사업년도) 정기 주주총회(2022.3.24) 결과이며, 사외이사 3명 재선임, 사외이사 1명 신규선임되었습니다. 다. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ○ 주총전 공시여부 : 공시 (주주총회소집결의/2023.02.03, 주주총회소집공고/2023.02.21) ○ 주주의 추천여부 : 없음 라. 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 (출석율, %) 박성희(출석율: 100%) 곽정현(출석율: 82%) 박창우(출석율: 67%) 조준희(출석률: 100%) 김화동(출석률: 91%) 인 호(출석률: 91%) 이용민(출석률: 100%) 손광주(출석률: 89%) 1 '22.01.27 안전 및 보건에 관한 보고 보고 - - - - - - - 해당사항없음(신규선임) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 안전 및 보건에 관한 계획 승인의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 '22.02.23 내부회계관리제도 운영실태 보고 보고 - - - - - - - 내부회계관리제도 평가 보고 보고 - - - - - - - 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제 40기 정기주주총회 소집 및 부의 안건 결정의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 전자투표제 시행의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 내부회계관리규정 개정의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 '22.03.24 경영위원회 위원 선임의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 해당사항없음(사임) 찬성 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 지배인 선임의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 '22.05.04 제 41기 1분기 경영실적 보고 보고 - 불참 불참 - - - 불참 5 '22.05.18 조건부 투자계약 체결의 건 원안가결 찬성 찬성 기권* 찬성 찬성 찬성 찬성 금전소비대차 계약의 건 원안가결 찬성 찬성 기권* 찬성 찬성 찬성 찬성 6 '22.08.10 제41기 상반기 경영실적 보고 보고 - 불참 불참 - 불참 - - 금전소비대차 계약 변제기일 연장의 건 원안가결 찬성 불참 불참 찬성 불참 찬성 찬성 7 '22.10.18 대여금 승계 및 기한 연장 승인의 건 원안가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 자금 대여 승인의 건 원안가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 8 '22.11.09 제 41기 3분기 경영실적 보고 보고 - - - - - 불참 - 9 '22.11.25 유형자산 처분 승인의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 '22.12.02 타법인 주식 및 출자증권 취득 승인의 건 원안가결 찬성 찬성 기권* 찬성 찬성 찬성 찬성 11 '22.12.23 현금배당 결정 승인의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 주) 제40기 정기주주총회('22.3.24.)에서 이용민 사외이사가 임기만료됨에 따라 퇴임, 손광주 사외이사가 신규 선임되었습니다.*이사회 운영규정 제9조의3 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.*이사회 운영규정 제9조의4 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 마. 이사회에서의 사외이사 활동내역 회 차 개최일자 사외이사 참석인원 비 고 1 '22.02.23 3 사외이사 후보 추천 결의 건 바. 이사회 내 위원회(1) 위원회 구성 개요 위원회명 구성 성명 의장·위원장 설치목적 및 권한사항 감사위원회 사외이사 2명기타비상무이사 1명 조준희김화동박창우 조준희(사외이사) ▣ 설치 목적 - 회사의 회계와 업무 감사▣ 권한 사항 - 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. - 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니 할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 사외이사후보추천위원회 사외이사 2명사내이사 1명 조준희김화동박성희 - ▣ 설치 목적 - 사외이사 후보의 추천 및 자격심사▣ 권한 사항 - 사외이사후보추천위원회는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법규에서 정한 자격을 갖춘 자 중에서 사외이사후보를 추천한다. - 사외이사 후보의 추천 및 자격심사에 관한 세부적인 사항은 사외이사후보추천위 원회에서 정한다. 경영위원회 사내이사 2명 박성희곽정현 - ▣ 설치 목적 - 금융기관 차입금 연장 등 빈번히 발생하는 일상적인 업무에 대하여 이사회 내 경영위원회에 위임▣ 권한 사항 - 회사의 주요 경영사항 중 이사회에서 위임한 사항 및 회사 경영전략을 심의, 결정한다. (2) 이사회내의 위원회 활동내역① 경영위원회 위원회명 구성원 활 동 내 역 이사의 성명 개최일자 의안내용 가결 여부 박성희(출석율: 100%) 곽정현(출석율: 100%) 경영위원회 박성희,곽정현 '22.03.23 한국수출입은행 외국환업무 회전한도(U$ 25백만원) 설정 원안가결 찬성 찬성 '22.04.20 DGB대구은행 외화포괄여신한도 증액의 건 원안가결 찬성 찬성 '22.05.11 현지법인(KG STEEL USA) 지급보증 계약 갱신의 건 원안가결 찬성 찬성 '22.07.01 현지법인(KG STEEL USA) 지급보증 계약 갱신의 건 원안가결 찬성 찬성 사. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 상법 제382조(이사의 선임), 상법 542조의 8(사외이사의 선임)에 의거하여 결격사유에 해당하는 자는 당사의 사외이사가 될 수 없습니다. 당사는 7인의 이사 중 과반수 이상인 4인이 사외이사로 구성되어 있으며, 사외이사는 상법 및 관련 법령, 사외이사후보추천위원회 규정에 근거하여 사외이사후보추천위원회로부터 최대주주 및 특수관계인과의 최근 3년간의 거래사실이 없는 후보 중에 사외이사로서의 독립성, 전문성 등 이사 직무수행의 적합성을 심의 받은 후 선출됩니다. 따라서 이사회는 중립적인 입장에서 경영활동에 대한 투명한 의사결정을 수행하고 있습니다.(1) 독립성 현황 이사명 선임배경(주요경력) 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부 연임횟수 박성희(사내) 現) KG스틸㈜ 대표이사前) KG스틸 마케팅영업본부장 이사회 KG스틸㈜ 대표이사(사장)/사외이사후보추천위원회 위원/업무총괄 없음 없음 2 X - 곽정현(사내) 現) KG스틸㈜ 경영지원본부장現) KG스틸홀딩스 대표이사現) KG그룹 경영지원실장 이사회 KG스틸㈜ 경영지원본부장/업무집행 없음 대표이사 2 O 2 박창우(기타비상무) 現) 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 상무이사前) 한국산업은행 파트장前) ㈜메디코(現스테리사이클코리아) 전무이사(CFO)前) 삼일회계법인 Manager 이사회 감사위원회 위원 없음 없음 1 O 1 조준희(사외) 現) (주)송산특수엘리베이터 회장現) (주)무궁화신탁 사외이사 (겸 감사위원장)前) 경상북도 투자유치 특별위원회 공동위원장前) YTN, YTN DMB, YTN라디오 대표이사前) 중소기업은행 은행장 사외이사후보추천위원회 사외이사후보추천위원회 위원감사위원회 위원장/경영관리감독 없음 없음 1 O 2 김화동(사외) 現) (주)에이플러스에셋 사외이사 (겸 감사위원)現) 중앙대 경영학부 객원교수前) 국가과학기술인력개발원(KIRD) 석좌교수前) 한국조폐공사 사장前) 기획재정부 재정정책국장, FTA대책본부장 사외이사후보추천위원회 사외이사후보추천위원회 위원감사위원회 위원/경영관리감독 없음 없음 1 O 2 인 호(사외) 前) 삼표동양시멘트 사외이사前) 동부대우전자 재무담당 사장前) 한국자산관리공사 부사장前) KDB 헝가리은행 은행장前) 한국산업은행 부행장(이사) 사외이사후보추천위원회 경영관리감독 없음 없음 1 O 3