KG스틸 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 감사인에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제38기(당기)	안진회계법인	적정	해당사항 없습니다.	1. 별도감사보고서 - 현금창출단위의 자산손상 - 종속기업투자 손상2. 연결감사보고서 - 현금창출단위의 자산손상

제37기(전기)	안진회계법인	적정	연결회사의 연결제무재표는 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 전기오류수정 (2) 당기재무제표 재작성 ※ 연결회사의 이사회가 종전 연결재무제표에포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 본 감사보고 서를 재발행하게 되었으므로, 2019년 3월 26일자로 발행한 감사보고서(감사범위 제한으 로 인한 한정의견 표명)는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2018년 연결재무제표와 관 련하여 사용될 수 없습니다.	-

제36기(전전기)	삼정회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 기업개선작업 및 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 (2) 출자전환	-

나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제38기(당기)	안진회계법인	분기·반기재무제표 검토별도·연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	850	8,710

제37기(전기)	안진회계법인	분기·반기재무제표 검토별도·연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토	600	8,580

제36기(전전기)	삼정회계법인	분기·반기재무제표 검토별도·연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토	490	5,128

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제38기(당기)	-	-	-	-	-

제37기(전기)	-	-	-	-	-

제36기(전전기)	-	-	-	-	-

라. 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사

종속회사	사업연도	감사인	감사의견	사 유

Dongbu Vietnam Steel Co., Ltd.	2019.1.1~2019.12.31	VACO AUDITING COMPANY LIMITED	의견거절	계속기업 존속 불확실성(청산 예정)

마. 내부감사기구와 회계감사인간의 주요 논의사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 05월 15일	현석, 이석종, 황경노	서면	감사계약단계 커뮤니케이션 및 1분기 검토결과 보고

2	2019년 08월 14일	현석, 이석종, 황경노	서면	반기 검토결과 보고

3	2019년 11월 14일	조준희, 김화동, 인호	서면	3분기 검토결과 보고

4	2019년 11월 20일	조준희	대면	전반감사계획 및 핵심감사사항 선정 협의, 재감사 관련사항

5	2020년 02월 12일	조준희, 김화동, 인호	서면	중요한 전기오류수정사항

6	2020년 03월 09일	조준희, 김화동, 인호	서면	내부회계관리제도 중요한 취약점

7	2020년 03월 19일	조준희, 김화동, 인호	서면	감사결과보고

2. 내부통제에 관한 사항- 내부회계관리제도 검토의견(회계감사인)

사업연도	감사인	의견 내용	회사의 개선계획

제38기(당기)	안진회계법인	▣ 내부회계관리제도에 대한 부적정의견, 우리는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 동부제철주식회사(이하, "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 부적정의견 근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2020년 3월 19 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리는 우리의 2019년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다. ▣ 내부회계관리제도 부적정의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견·수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 하나 이상의 중요한 취약점이 존재하는 경우 회사의 내부회계관리제도는 효과적이라고 간주될 수 없습니다. 회사의 내부회계관리제도는 자산손상을 시사하는 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능가액을 산정하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 유형자산과 종속기업투자주식의 회수가능액 추정을 위한 회계처리와 주석공시가 적절하게 이뤄지지 않음으로써, 회사 재무제표의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점이 존재함을 의미합니다.	- 회사는 유형자산과 종속기업투자주식의 회수가능액 추정을 위한 회계처리가 적시에 이루어질 수 있도록 손상평가 방식을 개선 할 예정입니다.

제37기(전기)	삼정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 당기 중 채무조정 금융부채의 공정가치 측정과 자산손상을 시사하는 징후가 있는 종속기업투자의회수가능가액 산정과 관련한 중요한 취약점이 발견되어 회사는 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 또한 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는 유형자산의 회수가능가액 산정과 유형자산의 내용연수 추정을 위한 충분하고 적합한 내부통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 유형자산의 회수가액 산정 및 감가상각비 등에 대한 회계처리가 적절하게 이뤄지지 않음으로써 회사의 일부 계정과목의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점이 존재함을 의미합니다.	- 회사는 채무조정 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여 외부 전문가(회계법인)의 검토의견을 반영하여 비교표시된 전기재무 제표를 재작성 하였습니다. - 회사는 유형자산의 회수가능가액 산정 및 내용연수의 정확한 추정을 위해 외부전문가(회계법인,감정평가법인)의 평가의견을 받아 재무제표에 반영하였습니다. - 당기 중 외감법 개정사항을 반영하여 내부회계관리규정을 제정 하였습니다.(첨부한 내부회계관리제도운영보고서 참조) - 회사는 외부전문가(회계법인)에 컨설팅을 의뢰하여 기존보다 강화된 내부회계관리제도를 구축 중에 있으며, 2019사업연도 부터 적용할 예정입니다.

제36기(전전기)	삼정회게법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-