KG스틸 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

( 1) 연결회사의 손실충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 손실충당금 현황 (단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금 설정률

제37기 3분기	매출채권	363,695	5,969	1.64%

장기매출채권	13,177	12,230	92.81%

계약자산	28,368	11,468	40.43%

미수금	1,600	350	21.88%

미수수익	438	0	0.00%

단기대여금	0	0	0.00%

장기성대여금	1,679	1,679	100.00%

합계	408,957	31,696	7.75%

제36기	매출채권	342,165	14,340	4.19%

장기매출채권	16,202	14,839	91.59%

미수금	2,042	571	27.96%

미수수익	332	0	0.00%

단기대여금	0	0	0.00%

장기성대여금	1,679	1,679	100.00%

합계	362,420	31,429	8.67%

제35기	매출채권	373,519	7,453	2.00%

장기매출채권	11,467	10,000	87.21%

미수금	1,107	641	57.90%

미수수익	262	0	0.00%

단기대여금	1,062	700	65.91%

장기성대여금	1,752	1,752	100.00%

합계	389,169	20,546	5.28%

주1) K-IFRS기준.주2) 연결회사 기준.주3) 계약자산은 PEB철골공사 누적수익 중 미청구금액임. 2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구분	제37기 3분기	제36기	제35기

1. 기초손실충당금 잔액합계	31,429	20,546	21,103

2. 순대손처리액( ① - ② ± ③)	2,901	843	93

① 대손처리액(상각채권액)	3,113	843	93

② 상각채권회수액	212	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,168	11,726	(464)

4. 기말 손실충당금 잔액합계	31,696	31,429	20,546

주1) K-IFRS기준. 주2) 연결회사 기준. 3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 손실충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 거래처가 부도상태에 있는 경우에는 채권에 대한 담보, 지급보증 및 소송 현황을 파악하여 회수불가능한 금액은 100%손실충당금을 설정하고, 회수가능한 금액에 대해서는 5%이상 손실충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	만기미도래	만기경과 120일 이내	만기경과 1년 이내	만기경과 1년 초과	계

금액	363,943	21,551	2,336	17,410	405,240

구성비율	89.8%	5.3%	0.6%	4.3%	100.0%

주1) K-IFRS기준. 주2) 손실충당금 차감 전 금액임.

(2) 재고자산 현황

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	구분	계정과목	제37기 3분 기	제36기	제35기

철강부문	판재부문	제품	123,873	99,468	96,222

상품	700	3,045	801

부산물	607	571	516

반제품	45,199	37,727	23,125

재공품	229	320	16

원재료	82,193	67,557	63,241

저장품	42,113	45,858	46,675

미착품	24,969	35,253	34,360

합계	319,883	289,799	264,956

건재부문	제품	4,523	3,676	3,276

상품	498	382	22

부산물	-	-	-

반제품	681	676	661

재공품	-	46	-

원재료	8,606	7,439	6,031

저장품	8,232	3,870	4,317

미착품	733	3,247	377

합계	23,273	19,336	14,684

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (재고자산/기말자산총계*100)	12.9%	11.5%	9.9%

재고자산회전율(회수) (연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2))	7.6회	8.3회	7.9회

주) 연결회사 기준. 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 및 방법 - 재고자산 종류별로 정기적인(월/분기 단위) 재고실사를 실시하고 있습니다. - 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 재고실사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. - 실사방법 : 장부자산 기준 현물유부 확인, 현물자산 기준 장부등재 확인② 독립적인 전문가 또는 감사인 등의 참여 및 입회 여부 - 전기 : 외부감사인(삼정회계법인)의 입회 하에 재고실사 실시 (2017년 12월 20일 및 12월 31일 기준) - 당기 : 기말 재고실사시 외부감사인 입회 예정

③ 재고자산 평가내역 - 저가법에 의해 재고자산의 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. (단위 : 백만원)

계정과목	제 37(당) 기 3분기

취득가액	평가손실충당금	순장부금액

상품	1,198,445,688	-	1,198,445,688

제품	129,346,625,949	(950,981,240)	128,395,644,709

부산물	5,202,063,240	(4,594,613,189)	607,450,051

원재료	91,254,083,579	(454,613,822)	90,799,469,757

반제품	46,472,002,926	(591,579,002)	45,880,423,924

재공품	228,697,471	-	228,697,471

저장품	80,054,984,738	(29,710,477,857)	50,344,506,881

미착품	25,701,675,330	-	25,701,675,330

합계	379,458,578,921	(36,302,265,110)	343,156,313,811

④ 담보제공 여부 (단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액 등	담보권자

당진열연공장 저장품	-	94,643	72,802	45,537	한국수출입은행

(3) 공정가치평가 내역

1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

○ 금융자산

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산게약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에서 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ○ 금융부채 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 단, 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 발행하고 있지 않습니다.

2) 범주별 금융자산 및 부채 연결실체의 공정가치 결정방법은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37기 3분 기	제 36기	제 35기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	64,803	64,803	140,100	140,100	147,544	147,544

기타금융자산	25,704	25,704	17,142	17,142	10,918	10,918

매출채권 및 기타수취채권	362,798	362,798	308,869	308,869	369,902	369,902

소 계	453,305	453,305	489,488	489,488	528,364	528,364

당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산):

당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)(*)	10,354	10,354	6,655	6,655	18,162	18,162

합 계	463,659	463,659	472,766	472,766	546,526	546,526

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무 및 기타부채	613,080	613,080	617,125	617,125	515,004	515,004

사채	258,848	260,242	250,065	251,295	241,765	239,021

차입금	1,567,460	1,567,460	1,513,023	1,513,023	1,751,736	1,751,736

합 계	2,439,388	2,440,782	2,380,213	2,381,443	2,508,505	2,505,761

( *) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 3,699백만원은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 한편, 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 매도가능금융자산의 장부금액은 3,995백만원입니다.

공정가치 결정에 사용된 이자율당분기말 현재 연결실체는 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(공모사채: 공모무보증B등급, 사모사채: 사모무보증BBB-)에 해당하는 할인율을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 연결실체가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 37기 3분 기	제 36기

사 채	4.93%	4.96% ~ 10.62%

3) 공정가치 서열체계 ① 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 37기 3분 기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,354	10,354

제 36기

매도가능금융자산	-	-	6,655	6,655

제 35기

매도가능금융자산	11,186	-	6,976	18,162

(4) 유 형자산 재평가 동부제철 ㈜ 는 공시대상기간(2016년 1월 1일 ~ 2018년 9월 30일) 동안 유형자산에 대한 재평가내역은 없습니다.

(5) 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 (연결기준)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.01.12	19,000	5.38	-	2016.02.11	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.02.11	19,000	5.54	-	2016.05.10	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.05.10	18,000	5.56	-	2016.08.10	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.08.10	17,000	4.87	-	2016.11.09	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.11.09	16,000	4.92	-	2017.02.10	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.02.10	16,000	4.92	-	2017.05.11	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.05.11	14,500	4.72	-	2017.08.11	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.08.11	13,000	4.67	-	2017.11.09	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.11.09	11,500	4.68	-	2018.02.08	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2018.02.08	10,000	4.96	-	2018.03.20	상환	-

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2015.02.10	20,000	5.24	-	2015.08.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2015.08.10	20,000	4.70	-	2016.02.11	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2016.02.11	20,000	4.67	-	2016.08.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2016.08.10	20,000	4.41	-	2017.02.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2017.02.10	18,000	4.52	-	2017.05.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2017.05.10	18,000	4.47	-	2018.05.11	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2018.05.11	18,000	4.71	-	2018.11.12	미상환	우리은행

합 계	-	-	-	288,000	-	-	-	-	-

2) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	263,665	-	-	-	-	-	-	263,665

합계	263,665	-	-	-	-	-	-	263,665

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	245,665	-	-	-	-	-	-	245,665

합계	245,665	-	-	-	-	-	-	245,665

5) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6 ) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-