KG스틸 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 37(전) 기 2018년 12월 31일 현재
동부제철주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

동부제철주식회사(이하 '지배기업')는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다.2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 철강재 및 비철금속 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.지배기업은 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협 약')을 체결한 바 있으며, 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체 결하였습니다. 지배기업은 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행하던 중 2019년 9월 6일 채권금융기관 공동관리 종결조건이 충족됨에 따라, 채권금융기관공동관리가 종결되었습니다.한편, 당사는 주석 18에서 기술하고 있는 바와 같이 당분기 중 무상감자, 출자전환 및유상증자를 실시하여 당분기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 동 유상증자를 통하여 당사의 최대주주는 한국산업은행에서 케이지스틸㈜로 변경되었으며, 당분기말 현재 케이지스틸㈜는 총 발행주식의 39.98%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	유효지분율(%)

제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

소유지분	비지배지분	소유지분	비지배지분

동부인천스틸(주)	대한민국	철강제품 제조 및 판매	100	-	100	-

동부당진항만운영(주)	대한민국	항만시설운영	100	-	100	-

동부USA	미국	철강재 판매	100	-	100	-

동부Singapore	싱가포르	철강재 판매	100	-	100	-

동부Thai Steel(*1)	태국	철강제품 제조 및 판매	90.35	9.65	90.35	9.65

동부Vietnam Steel(*2)	베트남	선철 제조 및 판매	100	-	100	-

DB사모부동산투자신탁 제9호(*3)	대한민국	부동산 임대	100	-	100	-

(3) 당분기와 전분기의 연결실체의 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	동부인천스틸(주)	동부당진항만운영(주)	동부USA	동부Singapore	동부Thai Steel	동부Vietnam Steel	DB사모부동산투자신탁 제9호

재무상태표:

비유동자산	663,705	230,743	785	1,804	9,301	12	-

유동자산	246,370	22,033	113,483	217	27,648	4,864	62,502

비유동부채	18,998	7,240	124	28,661	1,571	-	-

유동부채	335,722	6,762	103,852	3,366	41,290	34,505	25,588

순자산	555,355	238,774	10,292	(30,006)	(5,912)	(29,629)	36,914

비지배지분의 장부금액	-	-	-	-	283	-	-

포괄손익계산서:

매출액	608,613	16,871	210,339	-	57,201	-	2,801

영업이익(손실)	1,265	4,033	1,018	(78)	(1,739)	(34)	2,387

분기순이익(손실)	(7,506)	3,088	996	(1,787)	(1,684)	(634)	2,138

총포괄손익	(6,986)	3,088	996	(1,787)	(1,684)	(634)	2,138

비지배지분에 배분된 분기순손실	-	-	-	-	(162)	-	-

현금흐름표:

영업활동현금흐름	(2,347)	5,370	4,852	(80)	4,436	(21)	(280)

투자활동현금흐름	(1,783)	500	5,695	-	(6)	-	-

재무활동현금흐름	(14,639)	(740)	5,604	(125)	(3,588)	(31)	(168)

환율변동으로 인한 증감	-	-	812	22	116	47	-

현금및현금성자산의 순증감	(18,769)	5,130	16,963	(183)	958	(5)	(448)

상기 종속기업의 재무정보 및 요약분기연결재무제표 작성에 사용한 재무제표의 일자는 모두 2019년 9월 30일입니다.

② 제 37(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	동부인천스틸(주)	동부당진항만운영(주)	동부USA	동부Singapore	동부Thai Steel	동부Vietnam Steel	DB사모부동산투자신탁 제9호

재무상태표:

비유동자산	698,689	224,314	678	11,133	14,457	93	-

유동자산	271,694	16,999	105,726	426	16,007	4,547	62,497

비유동부채	15,589	93	-	-	3,819	-	-

유동부채	345,930	7,370	94,783	28,627	23,663	31,168	20,929

순자산	608,864	233,850	11,621	(17,068)	2,982	(26,528)	41,568

비지배지분의 장부금액	-	-	-	-	527	-	-

포괄손익계산서:

매출액	636,934	19,858	156,291	-	39,829	-	2,876

영업이익(손실)	(10,729)	4,924	3,331	(77)	(2,515)	(124)	2,332

분기순이익(손실)	(16,858)	3,916	3,439	(1,253)	(2,877)	(708)	2,115

총포괄손익	(16,375)	3,916	3,439	(1,253)	(2,877)	(708)	2,115

비지배지분에 배분된 분기순이익	-	-	-	-	(278)	-	-

현금흐름표:

영업활동현금흐름	(26,830)	1,307	(3,827)	(104)	(5,771)	(190)	(260)

투자활동현금흐름	(8,471)	(1,000)	(4,364)	-	(13)	342	-

재무활동현금흐름	9,850	-	5,698	(1,127)	4,581	(29)	(351)

환율변동으로 인한 증감	-	-	157	37	68	19	-

현금및현금성자산의 순증감	(25,451)	307	(2,336)	(1,194)	(1,135)	142	(611)

상기 종속기업의 재무정보 및 요약분기연결재무제표 작성에 사용한 재무제표의 일자는 모두 2018년 9월 30일입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결재무제표와 동일한회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책을 제외하고는 당분기 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한 편 , 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ( 1) 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단 하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리가. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 다음과 같이 회계처리합니다. ● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식나. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서 에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어있던 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정사항	변경 후

자 산

비유동자산	1,681,403	14,593	1,695,996

유형자산	1,642,103	(8,572)	1,633,531

사용권자산	-	23,165	23,165

유동자산	887,514	-	887,514

자산총계	2,568,917	14,593	2,583,510

부 채	-	-	-

비유동부채	1,488,933	11,274	1,500,207

장기차입금	1,146,103	(16,050)	1,130,053

리스부채	-	27,325	27,325

유동부채	1,019,109	3,319	1,022,428

유동성장기차입금	5,256	(2,010)	3,246

리스부채	-	5,329	5,329

부채총계	2,508,042	14,593	2,522,635

자본총계	60,875	-	60,875

부채 및 자본총계	2,568,917	14,593	2,583,510

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.① 리스이용자연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산 하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용합니다.연결실체는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.② 리스제공자연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

4. 영업부문연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 영업부문을 철강부문과 기타부문으로 구분하였습니다. 부문이익, 부문자산 및 부문부채는 부문간 공통원가 및 공통자산ㆍ부채의 배분 없이 연결실체의 회계정책에 따라 측정되고 있습니다.(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

철강부문	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매

기타부문	항만, 임대, 운송용역 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 부문영업손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	철강부문	기타부문	합계

외부매출액	1,845,563	45,021	1,890,584

부문간매출액	299,715	11,165	310,880

부문영업손익	(5,689)	6,660	971

② 제 37(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	철강부문	기타부문	합계

외부매출액	1,883,312	35,368	1,918,680

부문간매출액	247,153	14,165	261,318

부문영업손익	(31,847)	5,950	(25,897)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무상태는 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	철강부문	기타부문	내부거래제거	연결후 금액

[자산]

비유동자산	1,421,152	230,743	(13,163)	1,638,732

유동자산	1,113,638	84,534	(158,399)	1,039,773

합 계	2,534,790	315,277	(171,562)	2,678,506

[부채]

비유동부채	858,655	7,240	(29,932)	835,963

유동부채	1,081,175	32,350	(194,078)	919,447

합 계	1,939,830	39,590	(224,010)	1,755,410

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	철강부문	기타부문	내부거래제거	연결후 금액

[자산]

비유동자산	1,471,740	224,344	(14,681)	1,681,403

유동자산	941,377	81,113	(134,976)	887,514

합 계	2,413,117	305,457	(149,657)	2,568,917

[부채]

비유동부채	1,514,855	98	(26,020)	1,488,933

유동부채	1,150,269	32,866	(164,026)	1,019,109

합 계	2,665,124	32,964	(190,046)	2,508,042

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 부문별 손익의 차이 조정내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

보고부문 총 계속영업손실	(4,001)	(25,244)

금융수익	79,181	15,030

금융비용	(133,637)	(131,635)

기타영업외손익	(6,521)	5,238

부문간 손익제거	4,648	(8,988)

법인세비용차감전순손실	(60,330)	(145,599)

(5) 지역에 대한 정보① 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

대한민국	938,013	1,067,321

아시아지역	354,500	313,015

미주지역	236,736	186,898

유럽지역	171,754	112,367

기타지역	189,581	239,079

합 계	1,890,584	1,918,680

② 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산(유형자산, 무형자산, 사용권자산)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

대한민국	1,596,262	1,637,550

아시아지역	9,967	8,565

미주지역	331	30

합 계	1,606,560	1,646,145

(6) 주요 고객 부문연결실체는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

5. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액(*1)	감가상각비	손상차손	대체(*2)	기타증(감)액	기말장부금액

토지	1,154,089	-	-	-	-	-	496	1,154,585

건물	105,253	-	-	(5,364)	(1)	-	1,008	100,896

구축물	96,161	-	(14)	(3,181)	-	(5,647)	446	87,765

기계장치	279,569	-	(2,952)	(54,111)	-	(2,925)	9,452	229,033

차량운반구	60	-	-	(20)	-	-	-	40

공구와기구	830	-	-	(137)	-	-	195	888

비품	338	4	-	(94)	-	-	321	569

건설중인자산	5,803	14,629	-	-	-	-	(10,466)	9,966

합 계	1,642,103	14,633	(2,966)	(62,907)	(1)	(8,572)	1,452	1,583,742

(*1) 당분기 중 연결실체는 유형자산 2,966백만원을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 28백만원과 처분손실 2,883백만원을 기타영업외손익으로 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 연결실체는 기업회계기준서 1116호 도입으로 인하여 기존 금융리스로 처리하던 구축물 및 기계장치 8,572백만원을 사용권자산으로 대체하였습니다.

① 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액(*1)	취득가액	처분장부금액(*2)	감가상각비	손상차손(*3)	기타증(감)액	기말장부금액

토지	1,154,763	-	(3,963)	-	-	3,288	1,154,088

건물	119,620	-	-	(7,524)	(6,891)	48	105,253

구축물	101,295	-	-	(4,809)	(387)	62	96,161

기계장치	374,578	19	(1,727)	(93,788)	(24,221)	24,708	279,569

차량운반구	124	-	(34)	(30)	-	60

공구와기구	384	2	(9)	(147)	(7)	607	830

비품	547	5	-	(209)	(8)	3	338

건설중인자산	5,347	29,914	-	-	-	(29,458)	5,803

합 계	1,756,658	29,940	(5,733)	(106,507)	(31,514)	(742)	1,642,102

(*1) 기초장부금액에는 제36(전전)기 재무제표 재작성으로 인한 손상차손 금액 30,285백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 연결실체는 유형자산 5,733백만원을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 48백만원과 유형자산처분손실 1,816백만원을 기타영업외손익으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 연결실체는 종속기업인 동부인천스틸 및 동부 Thai steel의 유형자산 현금창출단위별로 회수가능액을 측정한 결과 장부가액에 미치지 못하는 31,514백만원의 유형자산손상차손을 영업외비용으로 처리하였습니다.

6. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	상각비	손상차손(*)	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	30	-	-	(9)	-	-	21

소프트웨어	1,499	-	-	(379)	-	510	1,630

항만시설이용권	2,088	-	-	(17)	(1,529)	-	542

회원권	426	-	-	-	-	-	426

합 계	4,043	-	-	(405)	(1,529)	510	2,619

(*) 당분기 중 연결실체는 항만시설이용권 회수가능가액을 반영하여 무형자산손상차손 1,529백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	상각비	손상차손	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	41	-	-	(11)	-	-	30

소프트웨어	1,351	1	-	(534)	-	681	1,499

항만시설이용권	2,121	-	-	(35)	-	2	2,088

회원권	426	-	-	-	-	-	426

합 계	3,939	1	-	(580)	-	683	4,043

(2) 당분기와 전분기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 계상된 내역은 다음과 같으며, 무형자산인 개발비로 대체된 금액은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

경상시험개발비(판매비와관리비)	1,048	956

경상연구개발비(매출원가)	41	19

합 계	1,089	975

7. 리스 (1) 당분기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 3분기

취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,526	(822)	3,704

구축물	5,647	(395)	5,252

기계장치	11,560	(1,958)	9,602

차량운반구	428	(84)	344

비품	1,575	(278)	1,297

합 계	23,736	(3,537)	20,199

(2) 당분기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	증가	감소	대체	감가상각	기타증(감)액	기말장부금액

건물	-	4,500	-	-	(822)	26	3,704

구축물	-	-	-	5,647	(395)	-	5,252

기계장치	-	8,635	-	2,925	(1,958)	-	9,602

차량운반구	-	421	-	-	(84)	7	344

비품	-	1,575	-	-	(278)	-	1,297

합 계	-	15,131	-	8,572	(3,537)	33	20,199

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채(전기말의 경우 금융리스부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기(*)

1년 이내	6,852	3,909

1년 초과 5년 이내	24,683	15,634

5년 초과	7,251	5,862

소 계	38,786	25,405

조정: 현재가치 조정금액	(7,903)	(7,345)

조정: 환산조정	7	-

합 계	30,890	18,060

(*) 전기말 리스료의 현재가치는 장기차입금 및 유동성장기차입금으로 분류되어있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

유동부채	6,402	2,010

비유동부채	24,488	16,050

합 계	30,890	18,060

(5) 당분기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 3분기

사용권자산 감가상각비	3,537

리스부채 이자비용	1,965

단기리스 관련 비용	2,280

소액자산리스 관련 비용	226

합 계	8,008

(6) 연결실체가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 936백만 원 이며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 5,798백만원 입니다.

8. 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 출자전환주주들을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액 등 (*)	담보권자

인천공장(토지, 건물 등)	607,937	975,000	1,263,220	937,072	한국산업은행 등

종속기업 및 관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정금융자산, 자기주식	860,456	129,411

충북음성공장부지	19,625	34,000

당진항만 부두 및 배후부지	214,802	892,400

당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	587,003	1,363,172

당진냉연공장(사택)	12,896	3,429	3,429	국민은행

당진냉연공장(사택부지)	9,100	6,300	6,300	더케이저축은행

인천항동 토지	55,179	17,849	13,130	12,930	신한은행

당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	126,631	960,000	245,376	245,376	한국산업은행 등

인천공장,당진열연공장(재고자산), 장기금융상품	105,826	184,845	123,160	91,030	한국수출입은행 등

매출채권, 재고자산(동부 USA)	98,295	18,020	18,020	6,007	Hanmi Bank

유형자산(동부Thai Steel 토지, 건물 등)	25,616	25,616	23,526	7,865	Kasikorn Bank

합 계	2,701,370	4,622,309	1,696,161	1,310,009

(*) 차입금액 등에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다.

9. 관계기업및공동기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)동부철구	대한민국	철강재 설치공사	42.86	2,682	42.86	2,675

동부Japan(*1)	일본	철강재 판매	82.02	2,501	82.02	2,263

동부India(*1)	인도	마케팅용역서비스	99.99	315	99.99	274

장가항동부고신금속제품유한공사(*2)(*3)	중국	철강재 제조 및 판매	50.00	-	50.00	-

합 계	5,498	5,212

(*1) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 연결실체는 계약상 약정에 따라 장가항동부고신금속제품유한공사에 대하여 공동지배력을 보유하고 있습니다. 전기 중 연결실체의 종속기업인 동부싱가폴은 보유주식 장가항동부고신금속제품유한공사의 회수가능금액을 판단하여 1,880백만원의 지분법손실을 반영하였습니다. 한편, 동사는 당분기말 현재 청산절차를 진행중입니다.
(*3) 전기 중 장가항동부고신금속제품유한공사의 회수가능가액 하락으로 인한 손상차손인식으로 인하여 투자주식의 잔액이 영("0")이므로 지분법 적용을 중지하였습니다.

10. 매출채권 (1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	305,393	(1,711)	303,682	334,077	(1,889)	332,188

장기매출채권	10,796	(9,469)	1,327	19,514	(17,208)	2,306

합 계	316,189	(11,180)	305,009	353,591	(19,097)	334,494

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

수출채권(*)	매출채권	8,832	34,381

단기차입금	8,832	34,381

(*) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다. 동 매출채권은 연결 내부거래 제거 후 금액에 해당하고 관련차입금은 주석 21 에서 기술하고 있습니다.

11. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체의 PEB 구조물제작과 설치서비스 중 지급청구권이 있는 서비스 및 수출제품 운송서비스 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다. 당분기말 현재 완료되지 아니한 용역으로 인한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

수행의무	구 분	계정과목	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

PEB제품제작 및설치서비스	누적수익 중 미청구금액	계약자산	12,405	18,152

(손실충당금)	(202)	(4,712)

누적수익을 초과하여 청구한 금액	계약부채	1,334	293

수출제품 운송서비스	미완료 운송서비스 대가 선수금	계약부채	2,805	3,001

합 계	계약자산	12,203	13,440

계약부채	4,139	3,294

한편, 상기 계약자산과 계약부채는 1년 이내에 실현될 예정입니다.

(2) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당분기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영업부문	추정총계약수익의변동금액	추청총계약원가의 변동금액	손익에 미치는영향	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)의변동	공사손실충당부채

철강부문(PEB)	(1,106)	2,942	(4,048)	(3,978)	(70)	(3,978)	1,200

12. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

미수금(*)	1,216	(336)	880	800	(350)	450

미수수익	221	-	221	549	-	549

보증금	115	-	115	116	-	116

기타의유동자산	17	-	17	-	-	-

소 계	1,569	(336)	1,233	1,465	(350)	1,115

비유동:

대여금	479	(479)	-	1,679	(1,679)	-

보증금	1,510	-	1,510	1,554	-	1,554

장기선급비용	-	-	-	1	-	1

소 계	1,989	(479)	1,510	3,234	(1,679)	1,555

합 계	3,558	(815)	2,743	4,699	(2,029)	2,670

(*) 당분기 및 전기 중 대손요건에 충족하는 미수금에 대한 대손세액공제 해당금액에 대하여 각각 67백만원과 5백만원의 기타의손실충당금환입을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.

13. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

장기금융상품	1,000	3,339

단기금융상품	134,373	24,509

합 계	135,373	27,848

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

선급금	329	135

선급부가세	29,487	29,333

(손실충당금)	(4,260)	(3,954)

합 계	25,556	25,514

14. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

상 품	879	930

제 품	112,288	122,669

부 산 물	632	607

원 재 료	108,980	77,800

반 제 품	38,143	51,765

재 공 품	105	82

저 장 품	78,758	79,946

미 착 품	39,959	34,996

기타재고자산(*1)	-	3,965

평가손실충당금(*2)	(32,144)	(38,198)

합 계	347,600	334,562

(*1) 전기말 현재 PEB공사 중 지급청구권이 없다고 판단되는 계약의 누적발생원가를 기타재고자산으로 인식하였습니다.
(*2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 당진열연공장의 중단에 따라 사용 및 외부시장이 없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산에 대하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산 평가충당금(29,740백만원)으로 계상하고 있으며, 관련 재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다.

15. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

현금	598	-

당좌예금 및 보통예금	123,109	59,781

초단기 금융상품	30,068	31,190

합 계	153,775	90,971

16. 사 용제 한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.한편, 사용제한 금융상품 중 예금을 제외한 투자주식관련 사항은 주석8에서 기술하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기3분기	제 37(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산(보통예금)	7,208	-	여신담보 질권설정

기타유동금융자산(단기금융상품)	7,210	5,150	여신담보 질권설정

14	-	인도수출보증관련 외화예금(USD)

277	240	Utility 대금지급 관련 Escrow

기타비유동금융자산(장기금융상품)	400	400	당좌개설 보증금

합 계	15,109	5,790

17. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

매각예정자산 관련 자산(*)	55,179	58,194

매각예정자산 관련 부채	-	-

(*) DB사모부동산투자신탁의 토지(55,179백만원)는 구체적인 매각계획에 따라 매각이 진행되고 있으며,전기말 현재 연결실체가 보유중이었던 동부월드주식(1,077천주, 3,015백만원)은 당분기 중 매각이 완료되었습니다.

18. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당분기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	220,000,000주	30,000,000주	220,000,000주	30,000,000주

발행주식수	100,008,897주	53,385주	27,233,424주	160,156주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	500,044	55,267	136,167	55,801

(2) 당분기와 전기 중 보통주(구형우선주 포함) 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수	발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	27,393,580	(4,959)	27,388,621	25,160,457	(9,918)	25,150,539

무상감자(*2)	(23,531,298)	(2,304)	(23,533,602)	(11,100,210)	4,959	(11,095,251)

출자전환(*3)	24,200,000	-	24,200,000	13,333,333	-	13,333,333

유상증자(*4)	72,000,000	-	72,000,000	-	-	-

기말 발행주식수	100,062,282	(7,263)	100,055,019	27,393,580	(4,959)	27,388,621

(*1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하는 구형우선주(당분기 53,385주 및 전기 160,156주)를 보통주에 포함하여 공시하였습니다.
(*2) 당분기 중 지배기업은 채권금융기관협의회의 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 8.5 대 1, 일반주주 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 3 대 1의 차등 무상감자를 실시하였으며, 단수주 취득으로 인하여 자기주식수가 증가하였습니다. 전기 중 지배기업은 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 2 대 1의 무상감자를 실시하였습니다.
(*3) 당분기 중 지배기업은 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의 보유채권 605,000백만원을 보통주 24,200,000주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 지배기업의 자본금이 121,000백만원 증가하였고, 자본잉여금이 445,933백만원 증가하였으며, 매입채무 18,945백만원이 감소하고 주식발행비용 644백만원이 지출되었습니다. 전기 중 지배기업은 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의의 보유채권 200,000백만원을 보통주 13,333,333주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 지배기업의 자본금이 66,667백만원 증가하였고, 자본잉여금이 39,131백만원 감소하였으며, 매입채무 27,880백만원이 감소하고 주식발행비용 345백만원이 지출되었습니다.
(*4) 당분기 중 지배기업은 신규투자자 유치를 통한 제3자배정 방식의 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자를 통해 72,000,000주의 신주(보통주)가 발행되었으며, 자본금이 360,000백만원 증가하였고 주식발행비용 8,449백만원이 지출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

주식발행초과금(*1)	754,599	317,115

감자차익(*2)	494,556	376,938

기타자본잉여금	8,477	8,477

합 계	1,257,632	702,530

(*1) 당분기 중 지배기업은 채무의 출자전환으로 인하여 자본금이 121,000백만원 증가하였으며, 차입금 및 사채 548,632백만원(액면금액 586,055백만원)과 매입채무 18,945백만원과의 차액 445,933백만원(주식발행비용 644백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.전기 중 지배기업은 채무의 출자전환으로 인하여 자본금이 66,667백만원 증가하였으며, 출자전환 예정채무 172,120백만원과 매입채무 27,880백만원과의 차액 132,988백만원(주식발행비용 345백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
(*2) 당분기 및 전기 중 무상감자(자기주식 포함)로 인하여 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

지분법자본변동	347	104

해외사업장환산손익	5,567	3,244

합 계	5,914	3,348

(5) 당분기말과 전기말 현재의 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

자기주식	(157)	(56)

자기주식처분이익	198	198

합 계	41	142

19. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주	구형우선주(*)

제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에귀속되는 분기순이익(손실)	21,061,717,598	(59,900,671,840)	(31,599,163,234)	(139,809,579,733)	31,830,773	(221,496,761)	(441,498,263)	(2,344,490,313)

가중평균유통보통주식수	35,174,133	14,376,101	3,804,726	3,170,044	53,159	53,159	53,159	53,159

보통주당손익	599	(4,167)	(8,305)	(44,103)	599	(4,167)	(8,305)	(44,103)

(*) 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분공시하였습니다.

(2) 유통보통주식수당분기 와 전분기(무상감자의 실시로 인한 효과를 전분기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산)의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주	구형우선주

제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	2,564,054	24,236,484	3,804,726	4,733,567	53,159	159,978	53,159	159,978

무상감자	-	(20,849,860)	-	(4,072,134)	-	(106,819)	-	(106,819)

유상증자 및 출자전환	26,088,189	8,791,624	-	2,508,611	-	-	-	-

자기주식 취득	6,521,890	2,197,853	-	-	-	-	-	-

분기말 가중평균유통보통주식수	35,174,133	14,376,101	3,804,726	3,170,044	53,159	53,159	53,159	53,159

20. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

제8회 사모사채	-	-	-	15,000

제9회 사모사채	2019-11-12	4.83	13,000	-

제179회 사모사채(*1),(*2),(*3)	-	-	-	5,357

제190-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	24,000

제190-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,100

제190-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	2,100

제190-3회 사모전환사채(*2),(*3)	-	-	-	4,000

제191-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	4,800

제191-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	200

제191-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	400

제191-3회 사모전환사채(*2),(*3)	-	-	-	800

제192회 사모사채(*1),(*2),(*3)	-	-	-	5,357

제193-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	21,600

제193-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	900

제193-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	2,000

제193-3회 사모전환사채(*2),(*3)	-	-	-	3,600

제195-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	14,400

제195-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,900

제195-3회 사모전환사채(*2),(*3)	-	-	-	2,400

제196-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	22,796	28,800

제196-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	3,900

제196-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,787	4,800

제197-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	28,800	28,800

제197-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,300

제197-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	2,500

제197-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	4,800	4,800

제198-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	14,400	14,400

제198-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	700

제198-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,300

제198-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,400	2,400

제199-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	14,900	14,900

제199-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	700

제199-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,400

제199-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,500	2,500

제200-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	3,851	3,851

제200-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	16,118	16,118

제200-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	553	1,100

제200-2회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,320	2,320

제200-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	639	639

제200-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,689	2,690

제201-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	1,540	1,540

제201-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	6,447	6,447

제201-2회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	1,514	1,514

제201-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	259	259

제201-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	1,073	1,073

사채할인발행차금	(17,577)	(38,782)

합 계	125,809	221,883

유 동 성 사 채	(19,638)	(15,000)

차 감 계	106,171	206,883

(*1) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환결의를 통하여 출자전환 대상 회사채 4,152백만원이 자본으로 전환되었습니다.
(*2) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 당분기 중 채권금융기관협의회의 재무구조 개선 및 투자유치를 위한 출자전환 결의를 통하여 채권금융기관협의회가 보유한 115,280백만원의 사채가 자본으로 전환되었습니다.
(*3) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회는 당분기 중 출자전환 회사채를 제외한 잔여 회사채를 채무재조정의 대상으로 하여 2025년 12월 31일까지 상환을 유예하고 이자율을 2%로 조정하였습니다.

(2) 현재가치할인차금주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 출자전환 후 잔여 사채에 대한 채무 조건변경으로 인해 당분기말 현재 사채의 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 사채의 할인차금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치할인차금(*1),(*2)	현재가치

신용보증기금 외	2.00	2019.09.06~2025.12.31	143,386	17,577	125,809

(*1) 채무조정이 실질적변동에 해당하여 변동시점의 할인율 4.72%를 사용하여 현재가치할인차금을 산출하였습니다.
(*2) 출자전환 후 조건변경 된 잔여 사채 중, 2019년말까지 채권금융기관협의회에 상환예정인 6,638백만원의 사채에 대해서는 현재가치할인차금을 계상하지 않았습니다.

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내역	이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

우리은행 외	운영자금	4.12 ~ 4.98	73,000	68,000

한국수출입은행	수입자금대출	5.54	35,000	35,000

한국산업은행 외	Usance차입	2.31 ~ 3.62	158,203	128,773

한국산업은행 외	수출채권담보대출(*)	4.06 ~ 4.81	8,840	34,381

운영자금	78,804	79,094

BBCN Bank 외	일반차입	3.70 ~ 6.12	25,260	23,183

합 계	379,107	368,431

(*) 연결실체의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 10 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 장기차입금

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

한국산업은행	시설자금(*2),(*3)	-	-	2,389

신디케이티드론(*1),(*2),(*3)	2.00	190,842	363,042

농협은행	-	16,829

신한은행	19,403	55,866

하나은행	21,427	37,227

더블유에이치비유동화전문(유)	13,705	20,132

하나은행	구매자금대출(*2),(*3)	2.00	12,906	16,333

한국산업은행 외	일반자금대출	2.00	319,293	319,292

긴급자금대출(*2),(*3)	2.00	178,345	392,574

국민은행	주택자금	2.30	3,429	3,982

베올리아워터자원개발	리스차입금(*4)	-	-	18,061

Kasikorn Bank 외	운영자금	5.00	4,365	5,680

현재가치할인차금	(92,843)	(100,048)

합 계	670,872	1,151,359

유동성장기차입금	(106,076)	(5,256)

차 감 계	564,796	1,146,103

(*1) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전환 결의를 통하여 신티케이티드론 167,968백만원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다.
(*2) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 당분기 중 채권금융기관협의회의 재무구조 개선 및 투자유치를 위한 출자전환을 결의를 통하여 채권금융기관협의회가 보유한 467,765백만원의 장기차입금이 자본으로 전환되었습니다.
(*3) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회는 당분기 중 출자전환 차입금을 제외한 잔여차입금을 채무재조정의 대상으로 하여 2025년 12월 31일까지 상환을 유예하고 이자율을 2%로 조정하였습니다.
(*4) 당분기 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스도입과 관련하여 해당 차입금을 리스부채로 대체하였습니다.

② 현재가치할인차금주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 출자전환 후 잔여 차입금에 대한 채무의 조건변경으로 인해 당분기말 현재 당사의 차입금 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 장기차입금의 할인차금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치할인차금(*1),(*2)	현재가치

한국산업은행 외	2.00	2019.09.06~2025.12.31	653,655	92,843	560,812

(*1) 채무조정이 실질적변동에 해당하여 변동시점의 할인율 4.72%를 사용하여 현재가치할인차금을 산출하였습니다.
(*2) 출자전환 후 조건변경된 잔여 차입금 중, 2019년말까지 채권금융기관협의회에 상환예정인 102,265백만원의 차입금에 대해서는 현재가치할인차금을 계상하지 않았습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 금융부채의 현재가치 평가로 인하여 영업외비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 48,543백만원과 52,957백만원 입니다.

22. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

확정급여채무의 현재가치	96,856	94,607

사외적립자산의 공정가치	(51,510)	(53,753)

국민연금전환금의 공정가치	(28)	(36)

합 계	45,318	40,818

② 기타 종업원급여 관련 채무

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

유급 연차수당	5,112	4,741

확정기여형 부채	33	132

장기종업원급여	2,193	2,130

합 계	7,338	7,003

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

기초금액	94,607	80,934

당기근무원가	6,486	7,928

이자원가	2,267	2,994

확정급여제도의 재측정요소	(2,390)	5,424

퇴직급여 지급액	(4,114)	(2,673)

기말금액	96,856	94,607

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

기초금액	53,753	46,749

이자수익	1,318	1,766

사외적립자산의 재측정요소	(417)	(1,173)

사용자의 기여금	-	8,023

퇴직급여 지급액	(3,144)	(1,612)

기말금액	51,510	53,753

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

당기근무원가	6,486	5,948

이자원가	2,267	2,244

이자수익	(1,318)	(1,325)

확정기여형 퇴직급여	130	135

합 계	7,565	7,002

상 기의 손익은 연결포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

매출원가	5,612	5,221

판매비및관리비	1,947	1,781

합 계	7,565	7,002

23. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

수입보증금	1,295	1,298

예수금	1,636	1,324

선수수익	21	25

부가세예수금	275	284

미지급배당금	30	28

기타충당부채	230	1,430

합 계	3,487	4,389

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

재고자산의 변동 및 상품의 매입	21,840	(20,499)

원재료의 사용액	1,424,354	1,518,174

종업원급여	66,700	64,448

감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비	66,836	80,260

운반하역비	77,055	71,803

포장비	21,852	20,748

외주가공비	67,931	60,947

수선비	21,435	21,557

전력수도비	86,639	85,649

기타비용	34,971	41,490

합 계	1,889,613	1,944,576

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,472	13,664	4,426	13,521

퇴직급여	655	1,948	588	1,781

복리후생비	897	2,628	978	2,749

여비교통비	424	1,456	521	1,527

임차료	603	2,740	690	2,066

감가상각비	80	238	91	276

접대비	257	961	314	1,002

경상시험개발비	404	1,051	264	955

증명감사수수료	1,096	4,192	1,589	3,076

외주비	1,999	6,037	2,096	6,334

무형자산상각비	78	258	93	325

사용권자산상각비	404	1,171	-	-

운반하역비	12,439	37,283	11,478	35,312

판매수수료	1,714	3,054	541	1,579

대손상각비(환입)	1,002	(888)	2,546	3,155

기타판매관리비	2,363	5,837	2,002	5,457

합 계	28,887	81,630	28,217	79,115

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	475	1,050	232	858

채무조정이익	57,556	57,556	-	-

배당금수익	-	31	-	53

외환차익	7,017	13,935	2,513	9,355

외화환산이익	(3,362)	1,673	1,315	2,113

소 계	61,686	74,245	4,060	12,379

Ⅱ. 금융비용

이자비용	27,984	93,443	35,898	104,422

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	-	158

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	4	15	-	-

외환차손	16,727	33,357	12,770	20,037

외화환산손실	(534)	5,348	(11,708)	5,743

소 계	44,181	132,163	36,960	130,360

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	17,505	(57,918)	(32,900)	(117,981)

27. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

매출채권	305,009	-	-

기타수취채권	2,743	-	-

기타금융자산	21,641	113,732	-

현금및현금성자산	153,775	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,859	-

사채	-	-	125,809

차입금	-	-	1,049,979

리스부채	-	-	30,890

매입채무	-	-	376,134

미지급금	-	-	249

미지급비용	-	-	10,900

합 계	483,168	117,591	1,593,961

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

매출채권	334,494	-	-

기타수취채권	2,669	-	-

기타금융자산	27,848	-	-

현금및현금성자산	90,971	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,708	-

사채	-	-	221,883

차입금	-	-	1,519,790

매입채무	-	-	599,917

미지급금	-	-	160

미지급비용	-	-	9,464

합 계	455,982	3,708	2,351,214

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

당기손익:

이자수익	1,050	-	-	1,050

채무조정이익	-	-	57,556	57,556

배당금수익	-	31	-	31

외환차익	11,211	-	2,724	13,935

외화환산이익	793	-	880	1,673

이자비용	-	-	(93,443)	(93,443)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(15)	-	(15)

외환차손	(5,182)	-	(28,175)	(33,357)

외화환산손실	(152)	-	(5,196)	(5,348)

합 계	7,720	16	(65,655)	(57,919)

금융수익	13,054	31	61,160	74,245

금융비용	(5,334)	(15)	(126,814)	(132,163)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석33에서 기술하고 있습니다.

② 제 37(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채

당기손익:

이자수익	819	40	-	859

배당금수익	-	53	-	53

외환차익	6,449	-	2,906	9,355

외화환산이익	671	-	1,442	2,113

이자비용	-	-	(104,422)	(104,422)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(158)	(158)

외환차손	(8,141)	-	(11,896)	(20,037)

외화환산손실	(1,342)	-	(4,401)	(5,743)

소 계	(1,544)	(65)	(110,564)	(112,173)

금융수익	7,939	93	4,348	12,380

금융비용	(9,483)	(158)	(120,719)	(130,360)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석33에서 기술하고 있습니다.

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타영업외수익

유형자산처분이익	4	28	-	20

기타의대손충당금환입	67	67	-	5

잡이익	240	2,127	151	666

기타영업수익 소계	311	2,222	151	691

Ⅱ. 기타영업외비용

기타의대손상각비	-	-	50	64

유형자산처분손실	1,807	2,883	278	494

유형자산손상차손	-	1	-	-

무형자산손상차손	-	1,529	-	-

기부금	1	3	2	3

잡손실	223	1,231	152	841

기타영업비용 소계	2,031	5,647	482	1,402

Ⅲ. 순기타영업외비용 (Ⅰ-Ⅱ)	(1,720)	(3,425)	(331)	(711)

29. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	143	243	701	1,374

법인세추납액	-	-	-	39

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	72	190	(335)	(4,123)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(478)	-	(458)

법인세비용(수익)	215	(45)	366	(3,168)

30. 현금흐름표 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

1. 분기순손실	(60,285)	(142,432)

2. 조정항목:

퇴직급여	7,565	7,002

장기종업원급여	85	829

대손상각비(환입)	(888)	3,150

기타의대손상각비(환입)	(67)	64

감가상각비	62,907	79,808

무형자산상각비	405	447

사용권자산상각비	3,537	-

이자비용	93,443	104,422

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	158

외화환산손실	5,349	5,743

유형자산처분손실	2,883	494

유형자산손상차손	1	-

무형자산손상차손	1,529	-

매각예정처분자산손산차손	11	-

지분법손실	-	1,011

지분법이익	(43)	-

이자수익	(1,050)	(858)

채무조정이익	(57,556)	-

배당금수익	(31)	(53)

외화환산이익	(1,673)	(2,113)

유형자산처분이익	(28)	(20)

법인세 수익	(45)	(3,168)

소 계	116,334	196,916

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	33,462	(55,010)

계약자산의 감소	4,471	6,434

선급비용의 증가	(210)	(2,579)

재고자산의 증가	(8,019)	(31,969)

장기성매출채권의 감소(증가)	(977)	357

기타유동수취채권의 감소	4,118	345

기타유동자산의 증가	(35)	(3,591)

기타비유동수취채권의 증가	(76)	-

매입채무의 증가(감소)	(216,258)	65,473

계약부채의 증가	841	2,902

미지급금의 감소	(436)	(45,025)

선수금의 증가	1,446	198

미지급비용의 감소	(542)	(4,042)

기타유동부채의 증가(감소)	(830)	201

기타비유동부채의 증가(감소)	(80)	106

퇴직금의 지급	(4,114)	(2,519)

확정기여형 퇴직금의 지급	(2,119)	(102)

사외적립자산의 감소	3,144	1,009

국민연금전환금의 감소	8	-

소 계	(186,206)	(67,812)

4. 합 계(1+2+3)	(130,157)	(13,328)

(2) 당분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 주요한 재무활동 관련 거래는 주석 18 및 34에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환, 그리고 채무조정이 있습니다.(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장기차입금	사채	단기차입금	리스부채	합 계

기초	1,151,359	221,883	368,431	-	1,741,673

회계정책의 변경 효과( 주석3)	(18,060)	-	-	32,654	15,285

재무현금흐름에서 생기는 변동	(2,558)	(2,000)	9,506	(2,343)	2,605

환율변동효과	691	-	4,364	6	4,370

부채와 관련된 그 밖의 변동:

출자전환	(443,013)	(102,608)	(3,194)	-	(548,815)

현재가치할인발행차금 발생액	(53,062)	(4,494)	-	-	(57,556)

현재가치할인발행차금 상각액	35,515	13,028	-	-	48,543

리스부채의 증가	-	-	-	573	573

기말	670,872	125,809	379,107	30,890	1,206,678

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는 바, 당분기말 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 1,201,555백만원, 590,401천USD, 450,000천THB 입니다. (2) 당분기말 현재 연결실체는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합, 서울보증보험, 전문건설공제조합으로부터 각각 6,662백만원 및 14,135백만원, 2,014백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체는 동부익스프레스(주)와 2013년 12월에 연결실체의 항만시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였습니다. (4) 연결실체의 종속기업인 동부인천스틸(주)는 당분기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 당사 등 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 49,476백만원), 당분기말 현재 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 케이지스틸 ㈜ 이며, 최상위 지배기업은 케이지케미칼㈜ 입니다.당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위 지배기업(*1)	케이지케미칼㈜

지배기업(*1)	케이지스틸㈜

최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업(*1)	㈜케이지, ㈜케이지이니시스, ㈜케이지모빌리언스, 케이지이티에스㈜, ㈜케이지에듀원, ㈜케이지써닝라이프, ㈜케이지올앳, 케이지에너켐㈜, ㈜케이에프씨코리아, 이데일리㈜, ㈜이데일리씨앤비, ㈜케이지에프앤비, ㈜스룩, KG RUS LLC, 케이지네트웍스㈜, ㈜케이지제로인, 캑터스혁신성장사모투자합자회사, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜ (*1),(*3)

출자전환주주들(한국산업은행 외) (*4)

관계/공동기업	㈜동부철구, 동부Japan, 동부India, 장가항동부고신금속제품유한공사

기타	재단법인 선현 (*1),(*2)

(*1) 연결실체의 최대주주는 당분기 중 채권금융기관협의회에서 케이지스틸㈜로 변경되었으며 총발행주식수의 39.98%를 보유하고 있습니다. 아래 최상위 지배기업인 케이지케미칼㈜의 연결실체 내 기업 등과의 거래는 동 연결실체 편입 이후 발생한 거래내역만 포함하고 있습니다.
(*2) 재단법인 선현은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.
(*3) 연결실체의 2대주주는 캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜ 이며 총발행주식수의 31.98%를 보유하고 있습니다.
(*4) 연결실체의 3대주주는 출자전환주주들이며, 총발행주식수의 27.06%를 보유하고 있습니다.출자전환주주들은 舊 채권금융기관협의회의 채권금융기관 중 더케이저축은행을 제외한 한국산업은행, 농협은행, 한국수출입은행, 하나은행, 신한은행, 신용보증기금, 더블유에이치비 유동화전문 유한회사, 우리은행, 회사채안정화펀드, 서울보증보험입니다. 출자전환주주들은 이사의 선임 등 연결실체의 주요경영사항에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	용역비	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회(*1)	-	540	6,535	38,206

출자전환주주들(*2)	-	52	630	3,683

최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업	케이지이티에스㈜	-	-	33	-

㈜케이지제로인	-	-	-	16

㈜케이지에듀원	-	-	1	-

㈜케이지써닝라이프	-	-	5	-

이데일리㈜	-	-	200	1

관계기업	동부Japan	7	-	192	461

동부India	-	-	262	-

합 계	7	592	7,858	42,367

(*1) 채권금융기관협의회와의 거래금액은 2019.9.6 까지의 거래내역입니다.
(*2) 출자전환주주들과의 거래금액은 2019.9.7 부터의 거래내역입니다.

② 제 37(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	389	455	46,147

관계/공동기업	동부Japan	68	-	179	382

동부India	-	258	-

장가항동부고신금속제품유한공사	10,722	-	-	30

합 계	10,790	389	892	46,559

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환	출자전환	유상증자

지배기업	케이지스틸㈜	-	-	-	200,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜	-	-	-	160,000

채권금융기관협의회(*1)	533,146	526,164	605,000	-

출자전환주주들(*2)	51,388	50,715	-	-

관계기업	동부Japan	-	1,201	-	-

합 계	584,534	578,080	605,000	360,000

(*1) 채권금융기관협의회와의 거래금액은 2019.9.6 까지의 거래내역입니다.
(*2) 출자전환주주들과의 거래금액은 2019.9.7 부터의 거래내역입니다.

② 제 37(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환	출자전환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	427,818	418,426	200,000

관계기업	동부Japan	1,194	995	-

합 계	429,012	419,421	200,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	출자전환주주들	-	166,744	-	1,259,782	2,315

최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업	케이지이티에스㈜	-	-	22	-	-

㈜케이지제로인	-	-	-	-	-

㈜케이지에듀원	-	-	1	-	-

㈜케이지써닝라이프	-	-	5	-	-

이데일리㈜	-	-	221	-	1

관계/공동기업	동부Japan	-	-	67	-	2

장가항동부고신금속제품유한공사	7,530	-	-	-	-

합 계	7,530	166,744	316	1,259,782	2,318

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	139,711	-	1,843,128	2,561

관계/공동기업	동부Japan	-	-	61	1,216	22

장가항동부고신금속제품유한공사	7,611	-	-	-	-

합 계	7,611	139,711	61	1,844,344	2,583

(5) 당분기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등에 40,864백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 연결실체는 전 대표이사(김준기)로 부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당분기와 전분기 중 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

단기종업원급여	380	385

퇴직급여	22	23

합 계	402	408

33. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

장기매출채권	1,327	2,306

비유동기타수취채권	1,510	1,554

비유동기타금융자산	1,000	3,339

매출채권	303,682	332,188

계약자산	12,203	13,440

유동기타수취채권	1,233	1,115

유동기타금융자산	134,373	24,509

현금및현금성자산	153,177	90,971

합 계	608,505	469,422

연결실체는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 510,150백만원입니다.

② 매출채권(계약자산 포함)의 기대손실

당분기말과 전기말 현재 매출채권 등의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

매출채권 등	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금

만기미도래	299,743	0.2%	(703)	331,883	0.3%	(965)

만기경과 0-30 일	12,797	9.1%	(1,159)	7,616	2.8%	(210)

만기경과 31-120 일	5,559	2.8%	(157)	5,661	3.0%	(172)

만기경과 121-365 일	6,628	87.4%	(5,790)	2,700	46.2%	(1,248)

만기경과 365 일 초과	3,867	92.4%	(3,573)	23,883	88.8%	(21,214)

합 계	328,594	3.5%	(11,382)	371,743	6.4%	(23,809)

③ 매출채권 등에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

기초잔액	23,809	29,179

기준서변경효과	-	(2,327)

손상차손 인식	2,883	7,691

손상차손 환입	(3,771)	(1,754)

제각	(11,539)	(8,980)

기말잔액	11,382	23,809

④ 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

기초잔액	2,029	2,250

제각	(1,146)	(229)

손상차손 인식	-	13

손상차손 환입	(67)	(5)

기말잔액	816	2,029

⑤ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	125,809	159,643	14,285	1,303	2,555	2,515	5,030	133,955

차입금	1,049,979	1,235,916	386,434	22,486	15,798	15,265	28,216	767,717

매입채무	376,134	376,134	376,134	-	-	-	-	-

미지급금	249	249	249	-	-	-	-	-

미지급비용	10,900	10,900	10,900	-	-	-	-	-

리스부채	30,890	39,265	3,421	3,416	6,929	6,660	10,610	8,229

합 계	1,593,961	1,822,107	791,423	27,205	25,282	24,440	43,856	909,901

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	221,883	266,249	16,302	1,362	248,585	-	-	-

차입금	1,519,790	1,704,431	332,312	69,250	1,282,237	6,071	8,614	5,947

매입채무	599,917	599,917	599,917	-	-	-	-	-

미지급금	160	160	160	-	-	-	-	-

미지급비용	9,464	9,464	9,464	-	-	-	-	-

합 계	2,351,214	2,580,221	958,155	70,612	1,530,822	6,071	8,614	5,947

( 3) 환위험

① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY, 천THB)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	81,274	335,914	111,143	511,191

EUR	-	183	-	147

JPY	327,584	14,108	499,011	10,253

CNY	370	803	-	-

THB	-	2,018	-	-

② 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY, CNY, THB 등의 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당분기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(30,590)	30,590	(44,729)	44,729

EUR	(24)	24	(19)	19

JPY	349	(349)	495	(495)

CNY	(7)	7	-	-

THB	(298)	298	-	-

합 계	(30,570)	30,570	(44,253)	44,253

(4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

변동이자율 금융부채	131,372	124,664

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 변동이자율차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향을 연간금액으로 환산한 금액은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 모든 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 이자율스왑 등의 파생상품을 이용해서 이자율위험을 실질적으로 회피하고 있는 변동차입금은 제외하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

100BP상승	100BP하락	100BP 상승	100BP 하락

법인세비용차감전순이익	(1,314)	1,314	(1,247)	1,247

(5) 공정가치

① 연결실체의 공정가치 결정방법은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

② 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산:

매출채권 및 기타수취채권	307,752	307,752	337,163	337,163

기타금융자산	21,641	21,641	27,848	27,848

현금및현금성자산	153,775	153,775	90,971	90,971

소 계	483,168	483,168	455,982	455,982

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	3,859	3,859	3,708	3,708

기타금융자산	113,732	113,732	-	-

소 계	117,591	117,591	455,982	455,982

합 계	600,759	600,759	459,690	459,690

상각후원가로 인식된 부채:

사채	125,809	125,809	221,883	228,947

차입금	1,049,979	1,049,979	1,519,790	1,519,790

리스부채	30,890	30,890	-	-

매입채무 및 기타금융부채	387,283	387,283	609,541	609,541

합 계	1,593,961	1,593,961	2,351,214	2,358,278

(*) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 3,859백만원은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

당분기말 현재 연결실체는 복수의 금융기관에 의뢰한 금리평균을 통해 사채 및 장기차입금의 공정가치를 산정하였습니다.연결실체가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

사 채	4.72 %	4.79% ~ 10.29%

④ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 38(당) 3분기

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	3,858	3,858

기타금융자산	-	113,732	-	113,732

합 계	-	113,732	3,858	117,590

제 37(전) 기

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	3,708	3,708

(6) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.

34. 출자전환 및 채무조정

(1) 채권금융기관협의회는 재무구조개선 및 투자유치를 위하여 2019년 6월 4일자에 '채무조정 등의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였고, 각각 2019년 8월 31일 및 2019년 9월 6일자로 실행되었습니다. 이와 관련한 주요내용은 다음과 같습니다.1) 출자전환

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 6,050억2. 출자전환 분담액 : 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2018년 12월 31일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 무상감자 절차의 완료일에 진행하여 효력이 같이 발생되는 것으로 하되. 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 25,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 무담보채권 중에서 각 기관이 자율적으로 결정하되, 한도성여신은 최대한 출자전환 대상에서 제외

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채무(A)	제외대상채무(B)	출자전환대상채무(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	이행성보증	소계

한국산업은행	1,362,305	674,854	-	674,854	687,451	49.68%	300,567

농협은행	166,351	11,407	-	11,407	154,944	11.20%	67,744

한국수출입은행	116,400	6,266	-	6,266	110,134	7.96%	48,153

하나은행	120,879	23,840	-	23,840	97,039	7.01%	42,427

신한은행	97,518	14,121	-	14,121	83,397	6.03%	36,463

우리은행	1,991	71	-	71	1,920	0.14%	839

신용보증기금	190,371	3,920	-	3,920	186,451	13.47%	81,520

더블유에이치비유동화전문(유)	37,689	4,585	-	4,585	33,104	2.39%	14,474

회안펀드	29,960	653	-	653	29,307	2.12%	12,813

서울보증보험	12,869	-	12,869	12,869	-	0.00%	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	6,300	-	0.00%	-

합계	2,142,633	746,017	12,869	758,886	1,383,747	100.00%	605,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구분	종류	차입처	금액

회사채	제179회 사모사채	신용보증기금	5,358

제190-1회 사모사채	신용보증기금 외	25,100

제190-2회 사모사채	하나은행 외	2,100

제190-3 사모전환사채	회사채안정화펀드	4,000

제191-1회 사모사채	신용보증기금 외	5,000

제191-2회 사모사채	하나은행 외	400

제191-3 사모전환사채	회사채안정화펀드	800

제192회 사모사채	신용보증기금	5,358

제193-1회 사모사채	신용보증기금 외	22,500

제193-2회 사모사채	하나은행 외	2,000

제193-3회 사모전환사채	회사채안정화펀드	3,600

제195-1회 사모사채	신용보증기금	14,400

제195-2회 사모사채	하나은행 외	1,900

제195-3회 사모전환사채	회사채안정화펀드	2,400

제196-1회 사모사채	신용보증기금	6,005

제196-2회 사모사채	하나은행 외	3,900

제196-3회 사모전환사채	회사채안정화펀드	2,013

제197-1회 사모사채	더블유에이치비유동화전문(유)	1,300

제197-2회 사모사채	하나은행 외	2,500

제198-1회 사모사채	더블유에이치비유동화전문(유)	700

제198-2회 사모사채	하나은행	1,300

제199-1회 사모사채	하나은행	700

제199-2회 사모사채	하나은행 외	1,400

제200-1회 사모사채	더블유에이치비유동화전문(유)	546

소 계	115,280

차입금	Banker's Usance	한국수출입은행 외	3,010

구매자금대출	하나은행	3,427

긴급자금대출	한국산업은행 외	214,229

시설자금	한국산업은행	2,389

신디케이티드론	한국산업은행 외	247,720

소 계	470,775

매입채무	Shipper's Usance	한국수출입은행 외	18,945

합 계	605,000

당분기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 지배기업의 채무 605,000백만원 중 주식발행 관련비용 644백만원 및 전환일 현재 전환대상채무의 현재가치할인차금 37,423백만원을 제외한 금액을 자본금 121,000백만원 및 자본잉여금 445,933백만원으로 대체하였습니다. 연결실체는 채권금융기관협의회 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

2) 채무조정

구 분	내 용

잔여채무의 만기연장 및 금리조정	1. 출자전환 후 잔여채무에 대한 만기연장 및 금리조정 채권금융기관협의회에 대한 잔여채무의 만기 및 이자율을 하기와 같이 조정 ① 채무의 만기 - 2025년 12월 31일 ② 금리조정 - 적용금리 : 연 2.0%

* 기타 투자유치 관련 납입된 신주인수대금 중 1,200억원은 2019년말 이전에 공동관리 기간 중 동부제철에 지원한 신규자금을 상환하기로 함

(2) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2017년 12월 28일자에 '의결권 및채권 재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2017년 11월 30일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2:1 무상감자절차가 완료 (효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 15,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채무(A)	제외대상채무(B)	출자전환대상채무(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,453,202	631,119	59,800	436,558	1,127,477	325,725	45.48	90,959

농협은행	197,182	5,694	8,900	62,711	77,305	119,877	16.74	33,476

한국수출입은행	142,698	436	-	42,424	42,860	99,838	13.94	27,880

KEB하나은행	140,408	18,246	15,437	36,367	70,050	70,358	9.82	19,648

신한은행	114,798	8,278	6,200	38,515	52,993	61,805	8.63	17,259

우리은행	1,939	-	-	1,939	1,939	-	-	-

신용보증기금	194,754	-	179,887	-	179,887	14,867	2.08	4,152

더블유에이치비유동화전문(유)	44,400	3,029	9,200	8,442	20,671	23,729	3.31	6,626

회안펀드	29,998	-	29,998	-	29,998	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,325,679	673,102	309,422	626,956	1,609,480	716,199	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제179회 사모사채	신용보증기금	2,076

제192회 사모사채	2,076

소 계	4,152

차입금	신디케이티드론	한국산업은행 외	167,968

매입채무	Usance 대지급(*)	한국수출입은행	27,880

소 계	195,848

합 계	200,000

(*) 한국수출입은행의 Usance 대지급 27,880백만원은 2017년말 현재 대상을 특정할 수 없고, 환율변동위험을 수반하는 등출자전환예정채무로의 인식요건을 충족하지 못하여 출자전환예정채무로 인식하지 아니하였습니다. 전기 중 출자전환 요건이 확정되어 Usance 대지급 27,880백만원은 자본으로 전환 되었습니다.

전기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 345백만원을 제외한 금액을 자본금 66,667백만원 및 자본잉여금 132,988백만원으로 대체하였습니다. 한편, 연결실체는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

35. 매출액당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

냉연강판, 아연도강판, 석도강판 등	1,810,035	1,855,738

수출재화 운송용역	29,358	23,540

공사매출	40,804	28,870

기타	10,387	10,532

합 계	1,890,584	1,918,680

36. 전기 재무제표 재작성연결실체는 전기에 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 회계오류와 관련하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 재무제표 수정사항의 성격과 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 37(전) 기 누적 3분기

순자산	손익

채무조정부채의 공정가치 측정 오류 수정(*1)	1,936	(5,807)

종속기업 유형자산 손상차손(*2)	(29,646)	639

법인세효과(*2)	6,522	(141)

합 계	(21,188)	(5,309)

(*1) 과거 자율협약 및 워크아웃대상 채무조정부채의 공정가치 측정시 적용한 할인율에 대한 오류 수정으로 현재가치할인차금 및 이자비용의 오류 수정
(*2) 종속기업 동부당진항만운영 유형자산 손상차손 인식

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 37(전) 기 3분기

수정 전	수정금액	수정 후

[재무상태표]

유형자산	1,719,172	(29,646)	1,689,526

이연법인세자산	11,435	6,522	17,957

자산 계	2,650,018	(23,124)	2,626,894

사채	258,848	(1,610)	257,238

차입금	1,220,091	(326)	1,219,765

부채 계	2,592,275	(1,936)	2,590,339

결손금	(841,274)	(21,188)	(862,462)

자본 계	57,743	(21,188)	36,555

[포괄손익계산서]

매출원가	(1,866,101)	639	(1,865,462)

금융비용	(98,772)	(5,807)	(104,579)

법인세비용(수익)	(3,309)	141	(3,168)

당기순손실	(137,122)	(5,309)	(142,431)

총포괄손실	(132,699)	(5,309)	(138,008)