KG스틸 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 37(전) 기 2018년 12월 31일 현재
동부제철주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요동부제철주식회사(이하 '지배기업')는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다.2019년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 철강재 및 비철금속 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.지배기업은 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협약')을 체결한 후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하였습니다. 지배기업은 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행하던 중 2018년 12월 21일 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일에서 2020년 12월 31일로 연장하는 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정을 체결하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 채권금융기관협의회는 한국산업은행, 한국수출입은행, 농협은행, 하나은행, 신한은행, 우리은행, 신용보증기금, 더블유에이치비유동화전문(유), 회사채안정화펀드(이하 "회안펀드"), 더케이저축은행 및 서울보증보험(이하 "채권금융기관협의회")으로 구성되어 있습니다.

한편, 지배기업은 주석 18에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 무상감자 및 출자전환을 실시하여 당분기말 현재 총납입자본금은 191,968백만원(보통주 납입자본금 131,167백만원, 우선주 납입자본금 55,801백만원)이며, 당사의 최대주주는 총 발행주식의 39.17%를 보유하고 있는 한국산업은행입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	유효지분율(%)

제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

소유지분	비지배지분	소유지분	비지배지분

동부인천스틸(주)	대한민국	철강제품 제조 및 판매	100.00	-	100.00	-

동부당진항만운영(주)	대한민국	항만시설 운영	100.00	-	100.00	-

동부USA	미국	철강재 판매	100.00	-	100.00	-

동부Singapore	싱가포르	철강재 판매	100.00	-	100.00	-

동부Thai Steel(*1)	태국	철강제품 제조 및 판매	90.35	9.65	90.35	9.65

동부Vietnam Steel(*2)	베트남	선철 제조 및 판매	100.00	-	100.00	-

DB사모부동산투자신탁 제9호(*3)	대한민국	부동산 임대	100.00	-	100.00	-

(*1) 연결실체는 전기 중 동부Thai Steel의 보통주 1,592,240주(보유지분 22.59%) 를기존 비지배주주인 LG International로 부터 3,592백만원에 추가취득하였습니다.

(*2) 동부Vietnam Steel은 지배기업의 종속기업인 동부Singapore이 지분 100%를 소유하고 있는 종속기업입니다. 지배기업은 동부Vietnam Steel의 시황 악화로 인한 대규모 손실이 지속됨에 따라 선철공장의 생산중단을 2017년 8월 11일자 이사회에서 결정한 바 있습니다. 생산중단 후 고로 설비 등에 대한 외부 매각을 추진하였으며 NAM THUAN INVESTMENT COMPANY와 2017년 9월 28일 자산이전에 대한 계약을 체결하고 매각을 완료하였습니다. 연결실체는 해당 부분이 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 등에 해당하지 않아 중단영업으로 분류하지 아니하였습니다.

(*3) 연결실체는 투자신탁의 관련활동에 대한 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 연결실체의 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	동부인천스틸(주)	동부당진항만운영(주)	동부USA	동부Singapore	동부Thai Steel	DB사모부동산투자신탁 제9호	동부Vietnam Steel

재무상태표:

비유동자산	667,648	231,304	455	2,504	14,276	-	13

유동자산	271,902	20,891	92,649	264	19,772	63,481	4,617

비유동부채	17,708	6,538	-	26,634	2,692	-	-

유동부채	366,489	8,686	85,479	3,125	30,971	25,970	32,272

순자산	555,353	236,971	7,625	(26,991)	385	37,511	(27,642)

비지배지분의 장부금액	-	-	-	-	514	-	-

포괄손익계산서:

매출액	195,410	6,624	64,011	-	15,086	870	-

영업이익(손실)	(3,015)	1,730	(1,143)	(26)	(863)	789	(13)

분기순이익(손실)	(6,988)	1,286	(1,135)	(317)	(898)	703	(198)

총포괄손익	(6,988)	1,286	(1,135)	(317)	(898)	703	(198)

비지배지분에 배분된 당기순손익	-	-	-	-	(87)	-	-

현금흐름표:

영업활동현금흐름	715	3,079	7,109	(27)	(1,692)	733	(19)

투자활동현금흐름	(390)	500	5,513	-	(4)	-	-

재무활동현금흐름	7,407	(247)	(17)	(114)	1,292	(323)	(10)

환율변동으로 인한 증감	-	-	206	5	18	-	14

현금및현금성자산의 순증감	7,732	3,332	12,811	(136)	(386)	410	(15)

상기 종속기업의 재무정보 및 요약분기연결재무제표 작성에 사용한 재무제표의 일자는 모두 2019년 3월 31일입니다.

② 제 37(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	동부인천스틸(주)	동부당진항만운영(주)	동부USA	동부Singapore	동부Thai Steel	DB사모부동산투자신탁 제9호	동부Vietnam Steel

재무상태표:

비유동자산	696,226	225,431	658	10,971	15,154	715	98

유동자산	294,523	17,037	46,882	564	17,337	63,101	5,532

비유동부채	14,081	79	-	-	5,028	-	-

유동부채	360,014	10,958	39,790	27,001	22,049	20,896	30,570

순자산	616,653	231,432	7,750	(15,465)	5,413	42,920	(24,940)

비지배지분의 장부금액	-	-	-	-	1,859	-	-

포괄손익계산서:

매출액	200,816	6,532	47,369	-	14,734	870	-

영업이익(손실)	(7,948)	1,892	(60)	(26)	(422)	799	(18)

분기순이익(손실)	(8,585)	1,497	(27)	(333)	(447)	722	(207)

총포괄손익	(8,585)	1,497	(27)	(333)	(447)	722	(207)

비지배지분에 배분된 당기순손익	-	-	-	-	(144)	-	-

현금흐름표:

영업활동현금흐름	7,088	2,070	(988)	(50)	(2,755)	804	(4)

투자활동현금흐름	(365)	500	-	-	(11)	-	250

재무활동현금흐름	2,893	-	(2)	(1,004)	1,232	(115)	(10)

환율변동으로 인한 증감	-	-	(19)	(2)	65	-	1

현금및현금성자산의 순증감	9,616	2,570	(1,009)	(1,056)	(1,469)	689	237

상기 종속기업의 재무정보 및 연결재무제표 작성에 사용한 재무제표의 일자는 2018년 3월 31일입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결재무제표와 동일한회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 2019년1월1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책을 제외하고는 당분기 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한 편 , 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ( 1) 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단 하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리가. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 다음과 같이 회계처리합니다. ● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식나. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서 에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어있던 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정사항	변경 후

자 산

비유동자산	1,681,404	15,976	1,697,379

유형자산	1,642,103	(8,572)	1,633,531

사용권자산	-	24,547	24,547

자산총계	2,568,917	15,976	2,584,893

부 채

유동부채	1,019,110	2,310	1,021,419

유동성장기차입금	5,256	(2,010)	3,246

리스부채	-	4,320	4,320

비유동부채	1,488,933	13,666	1,502,599

장기차입금	1,146,103	(16,050)	1,130,053

리스부채	-	29,716	29,716

부채총계	2,508,042	15,976	2,524,018

자본총계	60,875	-	60,875

부채 및 자본총계	2,568,917	15,976	2,584,893

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.① 리스이용자연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우,수정리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산 하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용합니다.연결실체는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.② 리스제공자연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

4. 영업부문연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 영업부문을 철강부문과 기타 부문으로 구분하였습니다. 부문이익, 부문자산 및 부문부채는 부문간 공통원가 및 공통자산ㆍ부채의 배분 없이 연결실체의 회계정책에 따라 측정되고 있습니다.(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

철강부문	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매

기타부문	항만, 임대, 운송용역 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 부문영업손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	철강부문	기타부문	합계

외부매출액	596,665	15,189	611,854

부문간매출액	86,841	4,111	90,952

부문영업손익	(11,702)	2,590	(9,112)

② 제 37(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	철강부문	기타부문	합계

외부매출액	606,296	10,653	616,949

부문간매출액	61,656	4,744	66,400

부문영업손익	(21,463)	2,429	(19,034)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무상태는 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	철강부문	기타부문	내부거래제거	연결후 금액

[자산]

비유동자산	1,457,662	231,304	(14,520)	1,674,446

유동자산	936,711	84,372	(136,267)	884,816

합 계	2,394,373	315,676	(150,787)	2,559,262

[부채]

비유동부채	1,538,777	6,538	(26,634)	1,518,681

유동부채	1,158,340	34,656	(166,099)	1,026,897

합 계	2,697,117	41,194	(192,733)	2,545,578

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	철강부문	기타부문	내부거래제거	연결후 금액

[자산]

비유동자산	1,471,740	224,344	(14,681)	1,681,403

유동자산	941,377	81,113	(134,976)	887,514

합 계	2,413,117	305,457	(149,657)	2,568,917

[부채]

비유동부채	1,514,855	98	(26,020)	1,488,933

유동부채	1,150,268	32,866	(164,025)	1,019,109

합 계	2,665,123	32,964	(190,045)	2,508,042

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 부문별 손익 차이 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

보고부문 총 계속영업손실	(9,314)	(21,220)

금융수익	4,575	4,993

금융비용	(42,044)	(37,404)

기타영업외손익	(803)	4,764

부문간 손익제거	407	(3,170)

법인세비용차감전순손실	(47,179)	(52,037)

(5) 지역에 대한 정보① 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

대한민국	354,272	381,402

아시아지역	86,036	81,621

미주지역	77,220	56,838

유럽지역	44,041	28,063

기타지역	50,285	69,025

합 계	611,854	616,949

② 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산(유형자산, 무형자산, 사용권자산)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

대한민국	1,632,615	1,637,550

아시아지역	8,938	8,565

미주지역	26	30

합 계	1,641,579	1,646,145

(6) 주요 고객 부문연결실체는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

5. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액(*1)	감가상각비	손상차손	대체(*2)	기타증(감)액	기말장부금액

토지	1,154,088	-	-	-	-	-	190	1,154,278

건물	105,253	-	-	(1,786)	(1)	-	235	103,701

구축물	96,161	-	-	(1,063)	-	(5,647)	103	89,554

기계장치	279,569	-	(803)	(19,465)	-	(2,925)	3,201	259,577

차량운반구	60	-	-	(6)	-	-	-	54

공구와기구	830	-	-	(44)	-	-	1	787

비품	338	2	-	(34)	-	-	4	310

건설중인자산	5,803	3,503	-	-	-	-	(3,372)	5,934

합 계	1,642,102	3,505	(803)	(22,398)	(1)	(8,572)	362	1,614,195

(*1) 당분기 중 연결실체는 유형자산 803백만원을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분손실 770백만원을 기타영업외손익으로 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인하여 기존 금융리스로 처리하던 구축물 및 기계장치 8,572백만원을 사용권자산으로 대체하였습니다.

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액(*1)	취득가액	처분장부금액(*2)	감가상각비	손상차손(*3)	기타증(감)액	기말장부금액

토지	1,154,763	-	(3,963)	-	-	3,288	1,154,088

건물	119,620	-	-	(7,524)	(6,891)	48	105,253

구축물	101,295	-	-	(4,809)	(387)	62	96,161

기계장치	374,578	19	(1,727)	(93,788)	(24,221)	24,708	279,569

차량운반구	124	-	(34)	(30)	-	-	60

공구와기구	384	2	(9)	(147)	(7)	607	830

비품	547	5	-	(209)	(8)	3	338

건설중인자산	5,347	29,914	-	-	-	(29,458)	5,803

합 계	1,756,658	29,940	(5,733)	(106,507)	(31,514)	(742)	1,642,102

(*1) 기초장부금액에는 제36(전전)기 재무제표 재작성으로 인한 손상차손 금액 30,285백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 연결실체는 유형자산 5,733백만원을 처분하였으며, 이로인한 유형자산처분이익 48백만원과 유형자산처분손실 1,816백만원을기타영업외손익으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 연결실체는 종속기업인 동부인천스틸 및 동부 Thai Steel의 유형자산 현금창출단위별로 회수가능액을 측정한 결과, 장부가액에미치지 못하는 31,514백만원의 유형자산손상차손을 영업외비용으로 처리하였습니다.

6. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	상각비	손상차손	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	30	-	-	(3)	-	-	27

소프트웨어	1,499	-	-	(126)	-	205	1,578

항만시설이용권	2,088	-	-	(8)	-	-	2,080

회원권	426	-	-	-	-	-	426

합 계	4,043	-	-	(137)	-	205	4,111

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	상각비	손상차손	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	41	-	-	(11)	-	-	30

소프트웨어	1,351	-	-	(534)	-	681	1,499

항만시설이용권	2,121	-	-	(35)	-	2	2,088

회원권	426	-	-	-	-	-	426

합 계	3,939	-	-	(580)	-	683	4,043

(2) 당분기와 전분기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 계상된 내역은 다음과 같으며, 무형자산인 개발비로 대체된 금액은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

경상시험개발비(판관비)	317	343

경상연구개발비(제조경비)	16	-

합 계	333	343

7. 리스연 결실체는 건물과 기계장치 등을 리스하였으며, 평균 리스기간은 4년입니다. (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 1분기

취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,580	(363)	6,217

구축물	5,647	(132)	5,515

기계장치	10,528	(672)	9,856

차량운반구	210	(14)	196

비품	1,582	(93)	1,489

합 계	24,547	(1,274)	23,273

(2) 당분기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	증가	감소	대체	감가상각비	기말장부금액

건물	-	6,580	-	-	(363)	6,217

구축물	-	-	-	5,647	(132)	5,515

기계장치	-	7,603	-	2,925	(672)	9,856

차량운반구	-	210	-	-	(14)	196

ERP 호스팅 설비	-	1,582	-	-	(93)	1,489

합 계	-	15,975	-	8,572	(1,274)	23,273

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채(전기말의 경우 금융리스부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 (*)

1년 이내	6,812	3,908

1년 초과 5년 이내	30,010	15,973

5년 초과	7,399	5,524

소 계	44,222	25,405

차감: 현재가치 조정금액	(10,959)	(7,345)

합 계	33,263	18,060

(*) 전기말 리스료의 현재가치는 장기차입금 및 유동성장기차입금으로 분류되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

유동부채	4,899	2,010

비유동부채	28,364	16,050

합계	33,263	18,061

(5) 당분기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 1분기

사용권자산 감가상각비	(1,274)

리스부채 이자비용	(304)

단기리스 관련 비용(*)	(11)

소액자산리스 관련 비용	(57)

합 계	(1,646)

연결실체가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 17백만 원이며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 1,146백만원 입니다.

8. 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 채권금융기관을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액 등(*)	담보권자

인천공장(토지, 건물 등)	611,918	975,000	1,475,432	1,267,573	한국산업은행 등

종속기업 및 관계기업투자주식, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매각예정자산, 자기주식	863,471	138,986

충북음성공장부지	19,625	34,000

당진항만 부두 및 배후부지	215,800	892,400

당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	618,550	1,358,310

당진냉연공장(사택)	12,896	3,816	3,816	국민은행

당진냉연공장(사택부지)	9,100	6,300	6,300	더케이저축은행

인천항동 토지	55,179	17,849	13,330	13,330	신한은행

당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	126,631	960,000	493,096	493,096	한국산업은행 등

인천공장,당진열연공장(재고자산)장기금융상품	91,045	184,420	137,900	127,104	한국수출입은행 등

매출채권, 재고자산(동부 USA)	75,168	11,378	11,378	-	Bank Of Hope

유형자산(동부Thai Steel 토지, 건물 등)	23,342	23,342	21,438	14,432	Kasikorn Bank

합 계	2,700,729	4,617,681	2,162,690	1,925,651

(*) 차입금액 등에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다.

9. 관계기업및공동기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)동부철구	대한민국	철강재 설치공사	42.86	2,675	42.86	2,675

동부Japan(*1)	일본	철강재 판매	82.02	2,331	82.02	2,263

동부India(*1)	인도	마케팅용역서비스	99.99	291	99.99	274

장가항동부고신금속제품유한공사(*2)(*3)	중국	철강재 제조 및 판매	50.00	-	50.00	-

합 계	5,297	5,212

(*1) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 연결실체는 계약상 약정에 따라 장가항동부고신금속제품유한공사에 대하여 공동지배력을 보유하고 있습니다. 전기 중 연결실체의 종속기업인 동부싱가폴은 보유주식 장가항동부고신금속제품유한공사의 회수가능금액을 판단하여 1,880백만원의 지분법손실을 반영하였습니다.
(*3) 전기 중 장가항동부고신금속제품유한공사의 회수가능가액 하락으로 인한 손상차손인식으로 인하여 투자주식의 잔액이 영("0")이므로 지분법 적용을 중지하였습니다.

10. 매출채권

(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	324,797	(1,973)	322,824	334,077	(1,889)	332,188

장기매출채권	19,512	(17,206)	2,306	19,514	(17,208)	2,306

합 계	344,309	(19,179)	325,130	353,591	(19,097)	334,494

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

수출채권(*)	매출채권	13,018	34,381

단기차입금	13,018	34,381

(*) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중 거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다. 동 매출채권은 연결 내부거래 제거 후 금액에 해당하고 관련 차입금은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

11. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체의 PEB 구조물제작과 설치서비스 중 지급청구권이 있는 서비스 및 수출제품 운송서비스 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다. 당분기말 현재 완료되지 아니한 용역으로 인한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

수행의무	구 분	계정과목	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

PEB제품제작 및설치서비스	누적수익 중 미청구금액	계약자산	15,016	18,152

(손실충당금)	(3,648)	(4,712)

누적수익을 초과하여 청구한 금액	계약부채	1,315	293

수출제품 운송서비스	미완료 운송서비스 대가 선수금	계약부채	3,482	3,001

합 계	계약자산	11,368	13,440

계약부채	4,797	3,294

한편, 상기 계약자산과 계약부채는 모두 1년 이내에 실현될 예정입니다.

(2) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다 음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영업부문	추정총계약수익의변동금액	추청총계약원가의 변동금액	손익에 미치는영향	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)의변동	공사손실충당부채

철강부문(PEB)	392	1,668	(1,276)	(1,059)	(217)	(1,059)	(512)

12. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

미수금(*)	1,434	(350)	1,084	800	(350)	450

미수수익	146	-	146	549	-	549

미수배당금	2	-	2	-	-	-

보증금	115	-	115	116	-	116

소 계	1,697	(350)	1,347	1,465	(350)	1,115

비유동:

대여금	1,679	(1,679)	-	1,679	(1,679)	-

보증금	1,475	-	1,475	1,554	-	1,554

장기선급비용	-	-	-	1	-	1

소 계	3,154	(1,679)	1,475	3,234	(1,679)	1,555

합 계	4,851	(2,029)	2,822	4,699	(2,029)	2,670

(*) 전기 중 세무상 대손요건에 충족하는 미수금에 대한 대손세액공제 해당금액에 대하여 5백만원의 기타의대손충당금환입을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.

13. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	930	-	3,339

단기금융상품	18,555	-	24,509	-

합 계	18,555	930	24,509	3,339

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

선급금	765	135

선급부가세	23,200	29,333

(손실충당금)	(4,035)	(3,954)

합 계	19,929	25,514

14. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

상 품	941	930

제 품	117,785	122,669

부 산 물	764	607

원 재 료	78,960	77,800

반 제 품	36,646	51,765

재 공 품	135	82

저 장 품	83,179	79,946

미 착 품	31,368	34,996

기타재고자산(*1)	3,965	3,965

평가손실충당금(*2)	(35,250)	(38,198)

합 계	318,493	334,562

(*1) 당분기말과 전기말 현재 PEB공사 중 지급청구권이 없다고 판단되는 계약의 누적발생원가를 기타재고자산으로 인식하였습니다.
(*2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 당진열연공장의 중단에 따라 사용가능성 및 외부시장이 없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산에 대하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산 평가충당금(29,740백만원)으로 계상하고 있으며, 관련 재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다.

15. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

현금	214	-

당좌예금 및 보통예금	94,830	59,781

초단기 금융상품	32,006	31,190

합 계	127,050	90,971

16. 사 용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산(단기금융상품)	5,150	5,150	여신담보 질권설정

13	-	인도수출보증관련 외화예금(USD)

251	240	Utility 대금지급 관련 Escrow

기타비유동금융자산(장기금융상품)	400	400	당좌개설 보증금

합 계	5,814	5,790

17. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

매각예정자산 관련 자산(*)	58,194	58,194

매각예정자산 관련 부채	-	-

(*) DB사모부동산투자신탁의 토지 (55,179백만원)는 구체적인 매각계획에 따라 매각이 진행되고 있으며, 연결실체가 보유중인 동부월드지분증권(1,077천주, 3,015백만원)은 2019년 2분기 중 매각이 완료될 예정입니다.

18. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당분기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	220,000,000주	30,000,000주	220,000,000주	30,000,000주

발행주식수	27,233,424주	160,156주	27,233,424주	160,156주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	136,167	55,801	136,167	55,801

(2) 당분기와 전기 중 보통주(구형우선주 포함) 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수	발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	27,393,580	(4,959)	27,388,621	25,160,457	(9,918)	25,150,539

무상감자(*2)	-	-	-	(11,100,210)	4,959	(11,095,251)

출자전환(*3)	-	-	-	13,333,333	-	13,333,333

기말 발행주식수	27,393,580	(4,959)	27,388,621	27,393,580	(4,959)	27,388,621

(*1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하는 구형우선주(160,334주)를 보통주에 포함하여 공시하였습니다.
(*2) 전기 중 지배기업은 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 2 대 1의 무상감자를 실시하였습니다.
(*3) 전기 중 지배기업은 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의 보유채권 200,000백만원을 보통주 13,333,333주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 지배기업의 자본금이 66,667백만원 증가하였고, 자본잉여금이 39,131백만원 감소하였으며, 매입채무 27,880백만원이 감소하고 주식발행비용 345백만원이 지출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

주식발행초과금(*1)	317,115	317,115

감자차익(*2)	376,938	376,938

기타자본잉여금	8,477	8,477

합 계	702,530	702,530

(*1) 전기 중 지배기업은 채무의 출자전환으로 인하여 자본금 66,667백만원 증가하였으며, 출자전환 예정채무 172,120백만원과 매입채무 27,880백만원과의 차액 132,989백만원(주식발행비용 345백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
(*2) 전기 중 실시한 무상감자로 인해 기존주주가 보유하고 있는 주식에 대한 무상감자로 인하여 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

지분법자본변동	146	104

해외사업장환산손익	3,565	3,244

합 계	3,711	3,348

(5) 당분기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

자기주식	(56)	(56)

자기주식처분이익	198	198

합 계	142	142

19. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	구형우선주(*)

제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

지배기업 소유주지분귀속 분기순손실	(47,206,368,705)	(49,798,417,165)	(277,354,272)	(573,333,821)

가중평균유통보통주식수	27,228,643	13,895,310	159,978	159,978

주당순손실	(1,734)	(3,584)	(1,734)	(3,584)

(*) 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분공시하였습니다.

(2) 유통보통주식수당분기와 전분기(전분기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 전기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산)의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.

①-1 제 38(당) 기 1분기-보통주

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	27,228,643	90	2,450,577,870	90	27,233,602

분기말	27,228,643	2,450,577,870	27,233,602

①-2 제 38(당) 기 1분기-구형우선주

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	159,978	90	14,398,020	90	159,978

분기말	159,978	14,398,020	159,978

②-1 제 37(전) 기 1분기-보통주

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	24,990,561	90	2,249,150,490	90	24,990,561

무상감자	(11,095,251)	90	(998,572,590)	90	(11,095,251)

분기말	13,895,310	1,250,577,900	13,895,310

②-2 제 37(전) 기 1분기-구형우선주

구분	주식수	일수	적수	환산	가중평균유통주식수

기초	159,978	90	14,398,020	90	159,978

분기말	159,978	14,398,020	159,978

20. 사채당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

제8회 사모사채(사채권번호 제2018-02호)	2019-05-13	4.40	14,000	15,000

제179회 사모사채(*1),(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	5,357	5,357

제190-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	24,000	24,000

제190-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,100	1,100

제190-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	2,100	2,100

제190-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	4,000	4,000

제191-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	4,800	4,800

제191-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	200	200

제191-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	400	400

제191-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	800	800

제192회 사모사채(*1),(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	5,357	5,357

제193-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	21,600	21,600

제193-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	900	900

제193-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	2,000	2,000

제193-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	3,600	3,600

제195-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	14,400	14,400

제195-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,900	1,900

제195-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	2,400	2,400

제196-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	28,800	28,800

제196-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	3,900	3,900

제196-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	4,800	4,800

제197-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	28,800	28,800

제197-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,300	1,300

제197-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	2,500	2,500

제197-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	4,800	4,800

제198-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	14,400	14,400

제198-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	700	700

제198-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,300	1,300

제198-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	2,400	2,400

제199-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	14,900	14,900

제199-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	700	700

제199-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,400	1,400

제199-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	2,500	2,500

제200-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	3.00	3,851	3,851

제200-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	16,118	16,118

제200-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,100	1,100

제200-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	2,320	2,320

제200-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	3.00	639	639

제200-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	2,690	2,690

제201-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	3.00	1,540	1,540

제201-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	6,447	6,447

제201-2회 사모사채(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,514	1,514

제201-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	3.00	259	259

제201-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	1,073	1,073

사채할인발행차금	(34,338)	(38,782)

합 계	225,327	221,883

유 동 성 사 채	(14,000)	(15,000)

차 감 계	211,327	206,883

(*1) 주석 35에서 기술하는 바와 같이 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권채무조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 채권금융기관협의회가 보유한 89,933백만원의 사채를 자본으로 전환하였습니다.
(*2) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와의 기업개선작업 전환 결의에 따라 236,200백만원의 사모사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2020년 12월 31일로 연장되었으며, 무담보부 사모사채 229,911백만원과 담보부 사모사채 6,289백만원의 이자율이 각각 1%와 3%로 조정되었습니다.
(*3) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 2014년 10월 22일 채권금융기관협의회와의 자율협약에 따라 해당 사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2020년 12월 31일로 연장되었으며, 이자율은 1%로 조정되었습니다.
(*4) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 12월 31일 까지로 변경하였습니다.

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

KEB하나은행 외	운영자금	4.12 ~ 4.98	68,000	68,000

한국수출입은행	수입자금대출	5.54	35,000	35,000

한국산업은행 외	Usance차입	2.85 ~ 3.62	170,404	128,773

수출채권담보대출(*)	LIBOR + 2.036~2.60	13,018	34,381

운영자금	81,838	79,094

BBCN Bank 외	일반차입	3.70 ~ 6.12	25,459	23,183

합 계	393,719	368,431

(*) 연결실체의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 10 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

한국산업은행	시설자금(*3)	3.00	2,389	2,389

신디케이티드론(*1),(*3)	1.00 ~ 3.00	363,042	363,042

농협은행	16,829	16,829

신한은행	55,866	55,866

KEB하나은행	37,227	37,227

더블유에이치비 유동화전문(유)	20,132	20,132

KEB하나은행	구매자금대출(*3)	1.00	16,333	16,333

한국산업은행 외	일반자금대출(*3)	3.00	319,292	319,292

긴급자금대출(*2),(*3)	3.00	392,574	392,574

국민은행	주택자금	2.30	3,816	3,982

베올리아워터자원개발	리스차입금(*4)	11.00	-	18,061

Kasikorn Bank 외	운영자금	5.00	5,266	5,680

현재가치할인차금	(88,385)	(100,048)

합 계	1,144,381	1,151,359

유동성장기차입금	(3,417)	(5,256)

차 감 계	1,140,964	1,146,103

(*1) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 2017년 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의를 통하여 신티케이티드론 167,968백만원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다.
(*2) 주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이 2016년 3월 14일자 채권금융기관협의회 결의를 통하여 과거 자율협약에 따라 신규지원된 자금의 이자율을 5%에서 3%로 조정하였습니다.
(*3) 주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 12월 31일 까지로 변경하였습니다.
(*4) 당분기 중 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입과 관련하여 해당 차입금을 리스부채로 대체하였습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 금융부채의 현재가치 평가 및 출자전환에 따라 영업외비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 16,107백만원과 17,502백만원 입니다.

22. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

확정급여채무의 현재가치	96,239	94,607

사외적립자산의 공정가치	(53,358)	(53,753)

국민연금전환금의 공정가치	(36)	(36)

합 계	42,845	40,818

② 기타 종업원급여 관련 채무

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

유급 연차수당	5,061	4,741

확정기여형 부채	21	132

장기종업원급여	2,182	2,130

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

기초금액	94,607	80,934

당기근무원가	2,160	7,928

이자원가	758	2,994

확정급여제도의 재측정요소	-	5,424

퇴직급여 지급액	(1,286)	(2,673)

기말금액	96,239	94,607

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

기초금액	53,753	46,749

이자수익	441	1,766

사외적립자산의 재측정요소	-	(1,173)

사용자의 기여금	-	8,023

퇴직급여 지급액	(836)	(1,612)

기말금액	53,358	53,753

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

당기근무원가	2,160	1,983

이자원가	758	748

이자수익	(441)	(442)

확정기여형 퇴직급여	48	43

합 계	2,525	2,332

상 기의 손익은 연결포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

매출원가	1,878	1,738

판매비및관리비	647	594

합 계	2,525	2,332

23. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

수입보증금	1,302	1,298

예수금	1,091	1,324

선수수익	23	25

부가세예수금	339	284

미지급배당금	30	-

기타충당부채	918	1,430

합 계	3,703	4,361

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

재고자산의 변동 및 상품의 매입	14,689	2,087

원재료의 사용액	458,394	489,236

종업원급여	22,684	21,935

감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비	23,809	26,741

운반하역비	25,975	21,391

포장비	7,164	6,549

외주가공비	22,058	20,158

수선비	6,698	6,699

전력수도비	30,017	29,557

기타비용	9,478	11,629

합 계	620,966	635,982

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

급여	4,674	4,661

퇴직급여	647	594

복리후생비	907	846

여비교통비	492	537

임차료	392	701

감가상각비	80	92

접대비	341	329

경상시험개발비	317	342

증명감사수수료	1,692	637

외주비	2,001	2,114

무형자산상각비	88	127

사용권자산상각비	470	-

운반하역비	11,953	11,962

판매수수료	610	521

대손상각비(환입)	(981)	462

기타판매관리비	1,491	1,587

합 계	25,174	25,512

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	298	291

배당금수익	30	53

외환차익	2,485	2,063

외화환산이익	543	2,133

소 계	3,356	4,540

Ⅱ. 금융비용

이자비용	32,762	33,766

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	158

외환차손	2,254	2,395

외화환산손실	6,546	448

소 계	41,562	36,767

Ⅲ. 순금융비용(Ⅰ-Ⅱ)	(38,206)	(32,227)

27. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

매출채권	325,130	-	-

기타수취채권	2,821	-	-

기타금융자산	19,485	-	-

현금및현금성자산	127,050	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,763	-

사채	-	-	225,327

차입금	-	-	1,538,099

리스부채	-	-	33,263

매입채무	-	-	575,633

미지급금	-	-	110

미지급비용	-	-	9,516

합 계	474,486	3,763	2,381,948

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

매출채권	334,494	-	-

기타수취채권	2,669	-	-

기타금융자산	27,848	-	-

현금및현금성자산	90,971	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,708	-

사채	-	-	221,883

차입금	-	-	1,519,790

매입채무	-	-	599,917

미지급금	-	-	160

미지급비용	-	-	9,464

합 계	455,982	3,708	2,351,214

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채

당기손익:

이자수익	298	-	-	298

배당금수익	-	30	-	30

외환차익	2,152	-	333	2,485

외화환산이익	409	-	134	543

이자비용	-	-	(32,762)	(32,762)

외환차손	(840)	-	(1,414)	(2,254)

외화환산손실	-	-	(6,545)	(6,545)

합 계	2,019	30	(40,254)	(38,205)

금융수익	2,859	30	467	3,356

금융비용	(840)	-	(40,721)	(41,561)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 33에서 기술하고 있습니다.

② 제 37(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채

당기손익 :

이자수익	251	40	-	291

배당금수익	-	53	-	53

외환차익	1,413	-	651	2,064

외화환산이익	10	-	2,123	2,133

이자비용	-	-	(33,766)	(33,766)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(158)	-	(158)

외환차손	(1,349)	-	(1,046)	(2,395)

외화환산손실	(306)	-	(142)	(448)

합 계	19	(65)	(32,180)	(32,226)

금융수익	1,674	93	2,774	4,541

금융비용	(1,655)	(158)	(34,954)	(36,767)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 33에서 기술하고 있습니다.

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

Ⅰ. 기타영업외수익

유형자산처분이익	-	19

기타의대손충당금환입	-	17

잡이익	1,647	260

소 계	1,647	296

Ⅱ. 기타영업외비용

기타의대손상각비	-	14

유형자산처분손실	770	56

유형자산손상차손	1	-

기부금	2	1

잡손실	780	338

소 계	1,553	409

Ⅲ. 순기타영업외수익(비용) (Ⅰ-Ⅱ)	94	(113)

29. 법인세비용(수익)당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

법인세부담액	341	361

법인세추납액	-	14

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	50	(1,896)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용(수익)	391	(1,521)

30. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

1. 분기순손실	(47,570)	(50,516)

2. 조정항목:

퇴직급여	2,525	2,333

장기종업원급여	52	-

대손상각비(환입)	(981)	462

기타의대손상각비(환입)	-	(4)

감가상각비	22,398	26,579

무형자산상각비	137	162

사용권자산상각비	1,274	-

이자비용	32,762	33,766

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	158

외화환산손실	6,545	448

유형자산처분손실	770	56

유형자산손상차손	1	-

지분법손실	-	664

지분법이익	(44)	-

이자수익	(298)	(291)

배당금수익	(30)	(53)

외화환산이익	(543)	(2,134)

유형자산처분이익	-	(19)

법인세 비용 (수익)	391	(1,521)

소 계	64,959	60,606

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	10,557	(43,438)

계약자산의 감소	3,135	2,165

선급비용의 감소(증가)	(507)	(1,967)

재고자산의 감소(증가)	17,265	(15,576)

장기성매출채권의 감소	2	-

기타비유동수취채권의 증가(감소)	(76)	-

기타유동수취채권의 감소(증가)	47	(1,575)

기타유동자산의 감소(증가)	5,583	(55)

매입채무의 증가(감소)	(30,663)	70,943

계약부채의 증가	1,503	2,141

미지급금의 감소	(933)	(16,824)

선수금의 증가	1,439	67

미지급비용의 증가(감소)	1,254	(1,869)

기타유동부채의 감소	(612)	(232)

기타비유동부채의 감소	-	(88)

퇴직금의 지급	(1,286)	(2,029)

퇴직금의 지급(확정기여형)	(35)	(32)

사외적립자산의 증가	835	1,200

소 계	7,508	(7,169)

4. 합 계(1+2+3)	24,897	2,921

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장기차입금	사채	단기차입금	리스부채	합 계

기초	1,151,359	221,883	368,431	-	1,741,673

회계정책의 변경 효과(주석3)	(18,061)	-	-	34,036	15,975

재무현금흐름에서 생기는 변동	(806)	(1,000)	22,578	(773)	19,999

환율변동효과	226	-	2,710	-	2,936

부채와 관련된 그 밖의 변동:

사채할인발행차금 상각액	-	4,444	-	-	4,444

현재가치할인발행차금 상각액	11,663	-	-	-	11,663

기말	1,144,381	225,327	393,719	33,263	1,796,690

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는 바, 당분기말 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 1,766,043백만원, 614,908천USD, 450,000천THB입니다. (2) 당분기말 현재 연결실체는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합, 서울보증보험, 전문건설공제조합으로 부터 각각 6,565백만원 및 12,869백만원, 2,014백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체는 동부익스프레스(주)와 2013년 12월에 연결실체의 항만시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였습니다. (4) 연결실체는 2015년 10월 14일에 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해서 기업구조조정촉진법에 따른 채권금융기관 공동관리절차를 신청한 바 있으며, 이에 채권금융기관협의회는 2015년 10월 19일자에 기존 자율협약을 기업개선작업으로 전환하여 이행 중에 있던 중 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 12월 31일 까지로 변경하였습니다. (5) 연결실체 의 종속기업인 동부인천스틸(주)은 당분기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 종속회사 등 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 49,476백만원), 당분기말 현재 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국산업은행 등 채권금융기관협의회

관계기업	(주)동부철구, 동부Japan, 동부India, 장가항동부고신금속제품유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	137	1,198	13,584

관계기업	동부Japan	-	-	61	160

동부India	-	-	85	-

합 계	-	137	1,344	13,744

② 제 37(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	용역비	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	149	80	20,166

관계/공동기업	동부Japan	-	-	60	149

동부India	-	-	92	-

장가항동부고신금속제품유한공사	1,890	-	-	14

합 계	1,890	149	232	20,329

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	178,424	157,669

② 제 37(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금회수	자금차입	자금상환

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	152,372	151,883

관계기업	동부Japan	989	-	-

합 계	989	152,372	151,883

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	162,440	-	1,864,939	4,152

관계/공동기업	동부Japan	-	-	47	1,234	36

장가항동부고신금속제품유한공사	7,132	-	-	-	-

합 계	7,132	162,440	47	1,866,173	4,165

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	139,711	-	1,843,128	2,561

관계/공동기업	동부Japan	-	-	61	1,216	22

장가항동부고신금속제품유한공사	7,611	-	-	-	-

합 계	7,611	139,711	61	1,844,344	2,583

(5) 당분기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등에 41,950 백만 원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. (6) 연결실체는 전 대표이사(김준기)로부터 차입금 관련 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당분기와 전분기 중 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

단기종업원급여	128	128

퇴직급여	8	8

합 계	136	136

33. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

장기매출채권	2,306	2,306

비유동기타수취채권	1,475	1,554

비유동기타금융자산	930	3,339

매출채권	322,824	332,188

계약자산	11,368	13,440

유동기타수취채권	1,345	1,115

유동기타금융자산	18,555	24,509

현금및현금성자산	126,836	90,971

합 계	485,639	469,422

연결실체는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 386,196백 만원입니다.

② 매출채권(계약자산 포함)의 기대손실

당분기말과 전기말 현재 매출채권 등의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

매출채권 등	기대손실률	손실충당금	매출채권 등	기대손실률	손실충당금

만기미도래	315,134	0.1%	(406)	331,883	0.3%	(965)

만기경과 0-30 일	11,497	1.6%	(189)	7,616	2.8%	(210)

만기경과 31-120 일	11,927	40.5%	(4,831)	5,661	3.0%	(172)

만기경과 121-365 일	2,819	17.3%	(489)	2,700	46.2%	(1,248)

만기경과 365 일 초과	17,948	94.2%	(16,912)	23,883	88.8%	(21,214)

합 계	359,325	6.4%	(22,827)	371,743	6.4%	(23,809)

③ 매출채권(계약자산포함)에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

기초잔액	23,809	29,179

기준서변경효과	-	(2,327)

손상차손 인식	465	7,691

손상차손 환입	(1,447)	(1,754)

제각	-	(8,980)

기말잔액	22,827	23,809

④ 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

기초잔액	2,029	2,250

제각	-	(229)

손상차손 인식	-	13

손상차손 환입	-	(5)

기말잔액	2,029	2,029

⑤ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.

① 제 38(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	225,327	264,447	15,216	1,292	247,939	-	-	-

차입금	1,538,099	1,699,456	400,377	39,304	1,254,468	2,799	2,153	355

매입채무	575,633	575,633	575,633	-	-	-	-	-

미지급금	110	110	110	-	-	-	-	-

미지급비용	9,516	9,516	9,516	-	-	-	-	-

리스부채	33,263	43,473	3,068	3,580	7,338	9,991	10,247	9,695

합 계	2,381,948	2,593,081	1,003,920	44,176	1,509,745	12,790	12,400	10,050

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	221,883	266,249	16,302	1,362	248,585	-	-	-

차입금	1,519,790	1,704,431	332,312	69,250	1,282,237	6,071	8,614	5,947

매입채무	599,917	599,917	599,917	-	-	-	-	-

미지급금	160	9,825	9,825	-	-	-	-	-

미지급비용	9,464	9,464	9,464	-	-	-	-	-

합 계	2,351,214	2,589,886	967,820	70,612	1,530,822	6,071	8,614	5,947

( 3) 환위험

① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY)

구 분	제 38(당) 1분기	제 37(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	123,360	484,303	111,143	511,191

EUR	-	-	-	147

JPY	483,321	8,712	499,011	10,253

CNY	119	-	-	-

② 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY, CNY 등의 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당분기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(41,068)	41,068	(44,729)	44,729

EUR	-	-	(19)	19

JPY	488	(488)	495	(495)

CNY	2	(2)	-	-

합 계	(40,578)	40,578	(44,253)	44,253

(4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

변동이자율 금융부채	124,044	124,664

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 변동이자율차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향을 연간금액으로 환산한 금액은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 모든 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 이자율스왑 등의 파생상품을 이용해서 이자율위험을 실질적으로 회피하고 있는 변동차입금은 제외하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

100BP 상승	100BP 하락	100BP 상승	100BP 하락

법인세비용차감전순이익	(1,240)	1,240	(1,247)	1,247

(5) 공정가치

① 연결실체의 공정가치 결정방법은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 적용한 것과 동일합니다.

② 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산:

매출채권 및 기타수취채권	327,950	327,950	337,163	337,163

기타금융자산	19,485	19,485	27,848	27,848

현금및현금성자산	126,836	126,836	90,971	90,971

소 계	474,271	474,271	455,982	455,982

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	3,763	3,763	3,708	3,708

합 계	478,034	478,034	459,690	459,690

상각후원가로 인식된 부채:

사채	225,327	222,996	221,883	228,947

차입금	1,538,099	1,538,099	1,519,790	1,519,790

리스부채	33,263	33,263

매입채무 및 기타부채	585,259	585,259	609,541	609,541

합 계	2,381,948	2,379,617	2,351,214	2,358,278

(*) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 3,763백만원은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 한편, 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 3,708백만원입니다.

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

당분기말 현재 지배기업은 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(사모사채: 사모무보증 BBB-)에 해당하는 할인율을 기본으로하고 담보여부를 판단하여 위험 스프레드를 가산한 후 공정가치를 산정하였습니다. 연결실체가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

사 채	4.12% ~ 10.53%	4.79% ~ 10.29%

④ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 38(당) 기 1분기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,763	3,763

제 37(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,708	3,708

(6) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.

34. 기업개선작업

지배기업은 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 2014년 6월 30일 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하고, 2014 년 10월 22일 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결한 바 있습니다. 이후 지배기업은 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 하던 중 2018년 12월 21일 공동관리절차 기한의 연장에 대한 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정을 체결하였습니다.동 약정은 당진열연공장의 가동중단, 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업개선작업에 따른 채무의 조건변경 대상 금융기관의 추가2015년 중 지배기업의 기업개선작업 전환에 따라 채권금융기관 및 채무조정 대상 채권이 추가되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권금융기관의 변동	채권금융기관협의회에 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축은행이 포함

채무조정대상	① 지배기업이 부담하고 있는 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저 축은행의 채무가 협약대상채무로 전환② 협약대상채무 중 무담보부 부채 229,911백만원과 담보부 부채 6,289백 만원은 이자율 조건이 각각 1%와 3%로 조정되었고, 단기차입금 6,300 백만원은 이자율이 3%로 조정됨

기업개선작업에 따른 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과 같으며, 지배기업은 조건변경 전과 후 장부금액의 차이가 중요한 것으로 판단하여 해당 차이를 2015년 중 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	만기	이자율(%)	변경 전장부금액	변경 후장부금액	채무조정이익

변경 전	변경 후	변경 전	변경 후

회사채:

제179회	신용보증기금	2018-12-31	2018-12-31	6.33	1.00	10,000	7,387	2,613

제192회	2015-12-12	11.53	10,000	7,386	2,614

제190-1,3회	신용보증기금 외	2015-12-06	11.43, 11.03	1.00	28,000	20,678	7,322

제191-1,3회	2015-12-12	11.43, 11.03	5,600	4,136	1,464

제193-1,3회	2015-12-30	11.41, 11.01	25,200	18,615	6,585

제195-1,3회	2016-02-10	11.42, 11.02	16,800	12,761	4,039

제196-1,3회	2016-02-17	11.40, 11.00	33,600	24,810	8,790

제197-1,3회	2016-04-08	11.23, 10.83	33,600	25,458	8,142

제198-1,3회	2016-05-12	11.34, 10.94	16,800	12,404	4,396

제199-1,3회	2016-05-13	11.35, 10.95	17,400	12,847	4,553

제200-1,3회	2016-07-07	13.31, 12.91	1.00, 3.00	28,000	21,757	6,243

제201-1,3회	2016-08-26	15.50, 15.10	11,200	8,494	2,706

회사채 소계	236,200	176,733	59,467

차입금:

일반차입	더케이저축은행	2015-12-21	2018-12-31	7.30	3.00	6,300	5,441	859

차입금 소계	6,300	5,441	859

합 계	242,500	182,174	60,326

(2) 자율협약에 따른 당진열연공장의 가동중단지배기업은 신속한 경영정상화를 위하여 외부전문기관의 실사결과, 열연제품 판매시장과 원재료 조달시장의 시황을 고려하여 손실이 예상되는 당진열연공장의 가동을 2014년 12월부터 중단하였습니다.

(3) 자율협약에 따른 채무의 조건변경2014년 중 지배기업은 아래 표에 기술된 조건으로 이자율과 만기를 변경하여 채권금융기관협의회 및 비협약채권자에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다.

구 분	내 용

대상채권	제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권, 자율협약 기간 중 지원된 회사채 차환 자금 및 제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급 운영자금(1,600억원)

유예기한	2018년 12월 31일

대출이자	① 경과이자 : 제1차 협의회 소집통보일 전일(2014년 6월 30일)까지 발생한 이자 - 적용금리: 당초 약정금리 적용(연체이자 면제)② 발생이자 : 제1차 협의회 소집통보일(2014년 7월 1일) 이후 발생하는 이자 - 적용금리: 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% (회사채 차환자금 포함)

수수료	① 본 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 수수료
- 적용요율 : 당초 약정요율 적용(연체 수수료 면제)
② 본 안건 가결통보일 이후 발생하는 수수료
- L/C : 당초 약정요율 적용(상한 : 개설 0.20%, 인수 0.30%)
- D/A : 당초 약정요율 적용(상한 : 3M Libor + 2.60%)

자율협약에 따른 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과 같으며, 지배기업은 조건변경 전과 후 장부금액의 차이가 중요한 것으로 판단하여 해당 차이를 2014년 중 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	만기	이자율(%)	변경 전장부금액	변경 후장부금액	채무조정이익

변경 전	변경 후	변경 전	변경 후

회사채:

제189회	한국산업은행 외	2015-10-16	2018-12-31	9.5	1.0	19,900	13,136	6,764

제190-1,2회	2015-12-06	11.43	10,800	7,129	3,671

제191-1,2회	2015-12-12	11.43	2,200	1,452	748

제193-1,2회	2015-12-30	11.41	9,800	6,471	3,329

제195-1,2회	2016-02-10	11.42	6,500	4,289	2,211

제196-1,2회	2016-02-17	11.4	13,100	8,613	4,487

제197-1,2회	2016-04-08	11.23	13,000	8,811	4,189

제198-1,2회	2016-05-12	11.34	14,500	9,568	4,932

제199-1,2회	2016-05-13	11.35	6,700	4,421	2,279

제200-1,2회	2016-07-07	13.31	26,800	17,695	9,105

제201-1,2회	2016-08-26	15.5	20,300	13,398	6,902

회사채 소계	143,600	94,983	48,617

차입금:

긴급자금대출	수출입은행 외	2014-11-06~2014-12-01	2018-12-31	6.5	5.0	20,992	19,879	1,113

한국산업은행 외	6.5	5.0	54,528	51,851	2,677

환경개선자금	한국산업은행	2016-12-20	3	3.0	2,975	2,414	561

구매자금대출	하나은행	2014-11-06	10.78	1.0	35,288	23,305	11,983

일반대출	한국산업은행	2014-12-31	8.12	3.0	40,800	33,120	7,680

8.19	3.0	53,122	43,134	9,988

7.97	3.0	185,179	150,386	34,793

2014-11-25	7.98	1.0, 3.0	44,000	31,958	12,042

농협은행	2014-11-19	8	1.0	2,043	1,349	694

신디케이티드론	한국산업은행 외	2017-08-08 ~ 2019-09-03	6.01 ~ 7.15	1.0, 3.0	699,116	530,265	168,851

차입금 소계	1,138,043	887,661	250,382

합 계	1,281,643	982,644	298,999

(4) 자율협약에 따른 채무의 출자전환2015년 중 지배기업은 아래 표에 기술된 바와 같이 기존 주주에 대한 무상감자와 기존 채권금융기관협의회 및 비협약채권자가 보유한 지배기업의 금융부채에 대한 출자전환을 실시한 바 있습니다.

구 분	내 용

기존주식의 감자	출자전환에 앞서 기존주식에 대하여 아래와 같이 차등감자 - 대주주 및 특수관계인 보유지분(자기주식 포함) : 100 대 1 무상감자(대주주 일가[김준기, 김남호, 김주원], (주)DB Inc. (구, 동부씨엔아이(주)), (주)동부건설, 동부화재해상보험(주))
- 기타주주 보유지분 : 4 대 1 무상감자

출자전환 총액	530억원

출자전환 주식발행 및실행방법	① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)
② 발행 가격 : 1주당 5,000원
③ 주식 배정 : 제3자 배정방식(사모)으로 출자전환 대상 채권금융기관별 분담액에 따라 일괄 배정함출자전환 시기는 기존주주에 대한 감자절차가 완료(효력발생기준)된 2015년 2월 9일자로 발생

(5) 신규자금 지원자율협약 이후 지배기업은 채권금융기관협의회의 자금지원을 받고 있으며, 협약서 상 관련 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

지원 총액	일반대출 5,000억원 및 수입L/C(Usance) 1억불

취급조건	① 여신종류 : 일반운영자금 및 수입 L/C(Usance) 한도
② 적용금리 및 상환방법
- 일반운영자금
적용금리 : 연 5.0% (기 지원 1,600억원의 금리도 본 안건 가결통보일 부터 연 5.0%로 조정)
- 상환방법 : 원금 만기일시, 이자 매월 후취
- 수입 L/C(Usance)
적용수수료율 : 개설 0.20%, 인수 0.30%
③ 대출(한도)기한 : 2018.12.31

채권단 공동담보 취득	주식, 회원권, 유형자산 등을 공동담보로 공유함. (지배기업이 보유 중인 동부인천스틸 및 동부당진항만의 주식을 포함, 담보제공분은 제외)

(6) 공동관리절차 기한연장전기중 지배기업의 채권금융기관협의회는 경영정상화계획 이행 약정 기한을 변경하였으며 관련내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

원금의 상환유예	① 대상채권: 채권금융기관협의회 의결권에 포함된 총채권 중 출자전환채권을 제외한 모든 채권(단, 잉여금 발생 등으로 원금 일부 상환 시, 상환 원금은 제외) ② 유예기간: 2020년 12월 31일(기존 기한: 2018년 12월 31일)③ 이자 및 수수료: 기존과 동일한 이자율 및 수수료율 적용④ 유예기간 종료전 3개월 이내에 영업활동 현금흐름 등을 감안하여 채권금융기관협의회에서 결정한다.

기타사항	기 체결한 경영정상화계획 이행 약정의 기한을 변경된 채권 원금 상환 유예기한(2020년 12월 31일)까지 연장하기로 하며, 변경 약정 체결은 주채권은행 앞으로 위임하기로 한다.

공동관리절차 기한연장으로 인한 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과같으며, 명목가치와 현재가치와의 차이를 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	변경 전	변경 후	채무조정 대상 금융부채

차입처	내 역	이자율(%)	기 간(만기)	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치
할인차금	현재가치

사채

신용보증기금 외	담보 사채	3%	2018-12-31 까지	3%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	6,289	546	5,743

신용보증기금 외	무담보 사채	1%	2018-12-31 까지	1%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	239,376	38,236	201,141

소 계	245,665	38,782	206,884

차입금

한국산업은행 외	담보 차입금	3%	2018-12-31 까지	3%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	760,919	73,431	687,488

한국산업은행 외	무담보 차입금	1%	2018-12-31 까지	1%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	70,191	11,212	58,979

한국산업은행 외	긴급자금대출	3%	2018-12-31 까지	3%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	392,574	15,404	377,170

소 계	1,223,684	100,047	1,123,637

합 계	1,469,349	138,829	1,330,521

(7) 기업개선작업의 종결 사유채권금융기관협의회는 다음에서 정한 종결사항 중 4개 항목 이상에 해당할 경우 (1호 및 2호 항목은 필수)에는 의결로써 지배기업에 대한 기업개선작업을 종결할 수 있습니다.

구 분	내 용

종결사유	1. 협의회에서 승인한 경영정상화계획에 설정된 주요 경영목표를 2년 이 상 연속 달성하고 그 달성의 기조가 지속될 것으로 예상되는 경우(필수 항목)
2. 출자전환, 자구이행 및 영업이익 실현 등 재무구조의 현저한 개선이 이루어져 자체신용으로 정상적인 자금조달이 가능한 경우(필수항목)
3. 2년 연속 실질 경상이익을 실현하고 향후 안정적인 순이익 실현의 기조가 예상되는 경우
4. 경영정상화계획상의 사업구조조정에 따른 사업의 정리가 완료되었거 나, 과거의 경영실패요소가 해소 또는 보완이 이루어진 경우
5. 경영정상화작업의 졸업 후 잔여채무에 대하여 구체적인 상환일정이 명료하게 제시되어 있는 경우
6. 경영정상화작업 기간 중에 결산재무제표 상 부채비율이 200% 이하인 경우
7. 자구계획의 조기이행으로 경영정상화 계획기간의 1/2 이내에 총 자구 계획 목표의 50%이상을 달성한 경우

(8) 기업개선작업의 중단 사유채권금융기관협의회는 다음 각호의 하나에 해당하는 경우 채권금융기관협의회의 결의에 따라 기업개선작업을 중단할 수 있습니다.

구 분	내 용

중단사유	1. 지배기업이 정당한 사유 없이 경영정상화계획의 중요한 사항을 이행하 지 아니하거나, 경영정상화계획을 이행하기 어렵다고 판단되는 경우
2. 경영평가 및 약정이행 점검결과 기업개선작업을 지속하는 것이 적절 하지 아니하다고 판단되거나, 지배기업의 경영정상화 가능성이 없다고 판단되는 경우

채권금융기관협의회의 결의 또는 다른 법적 절차의 개시 등으로 인하여 기업개선작업이 중단되는 경우, 경영정상화계획 또는 채권금융기관협의회의 결의에 따라 실행이 예정된 채권재조정(이자율의 조정, 상환기간의 유예, 출자전환 등)과 신규자금의 지원은 즉시 효력을 상실하고, 이미 실행된 채권재조정(이자율의 조정 또는 상환기간의 유예 등)은 해당 경영정상화계획 또는 협의회 결의에서 달리 정함이 없는 한 소급하여 그 효력을 상실하게 됩니다. 다만, 일부라도 실행된 출자전환에 관한 채권재조정은 기업개선작업의 중단에 상관없이 그 전부에 관하여 효력을 유지하게 됩니다.

35. 출자전환 및 채무조정

(1) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2017년 12월 28일자에 '의결권 및채권 재조정의 건'을 통해 추가 출자전환을 결의하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2017년 11월 30일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2:1 무상감자절차가 완료 (효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 15,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,453,202	631,119	59,800	436,558	1,127,477	325,725	45.48	90,959

농협은행	197,182	5,694	8,900	62,711	77,305	119,877	16.74	33,476

한국수출입은행	142,698	436	-	42,424	42,860	99,838	13.94	27,880

KEB하나은행	140,408	18,246	15,437	36,367	70,050	70,358	9.82	19,648

신한은행	114,798	8,278	6,200	38,515	52,993	61,805	8.63	17,259

우리은행	1,939	-	-	1,939	1,939	-	-	-

신용보증기금	194,754	-	179,887	-	179,887	14,867	2.08	4,152

더블유에이치비유동화전문(유)	44,400	3,029	9,200	8,442	20,671	23,729	3.31	6,626

회안펀드	29,998	-	29,998	-	29,998	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,325,679	673,102	309,422	626,956	1,609,480	716,199	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제179회 사모사채	신용보증기금	2,076

제192회 사모사채	2,076

소 계	4,152

차입금	신디케이티드론	한국산업은행 외	167,968

매입채무	Usance 대지급(*)	한국수출입은행	27,880

합 계	200,000

(*) 한국수출입은행의 Usance 대지급 27,880백만원은 2017년말 현재 대상을 특정할 수 없고, 환율변동위험을 수반하는 등 출자전환예정채무로의 인식요건을 충족하지 못하여 출자전환예정채무로 인식하지 아니하였습니다. 2018년 중 출자전환 요건이 확정되어 Usance 대지급 27,880백만원은 자본으로 전환되었습니다.

2018년 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 연결실체의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 345백만원을 제외한 금액을 자본금 66,667백만원 및 자본잉여금 132,988백만원으로 대체하였습니다. 한편, 연결실체는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다. (2) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 전기 중 기존주주의 무상감자 및 출자전환을 실시하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 출자전환

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함 (2015년 10월 13일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 기존주주에 대한 4:1 감자절차가 완료(효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 10,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,608,282	734,510	92,500	460,912	1,287,922	320,360	41.11	82,219

농협은행	243,341	34,911	8,900	70,996	114,807	128,534	16.49	32,988

수출입은행	188,456	4,155	-	47,892	52,047	136,409	17.50	35,009

신한은행	164,584	31,420	6,200	43,612	81,232	83,352	10.70	21,392

KEB하나은행	164,947	35,400	15,727	41,068	92,195	72,752	9.34	18,671

우리은행	52,471	13,469	9,200	11,925	34,594	17,877	2.29	4,588

신용보증기금	205,300	-	185,300	-	185,300	20,000	2.57	5,133

회안펀드	30,900	-	30,900	-	30,900	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,664,581	860,165	348,727	676,405	1,885,297	779,284	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제189회 공모사채	한국산업은행	19,900

제190-1,2회 사모사채	한국산업은행 외	7,600

제191-1,2회 사모사채	1,600

제193-1,2회 사모사채	6,900

제195-1,2회 사모사채	4,600

제196-1,2회 사모사채	9,200

제198-1,2회 사모사채	9,200

제199-1,2회 사모사채	12,500

제201-1회 사모사채	4,600

제197-1,2회 사모사채	6,700

제200-1회 사모사채	2,000

제192회 사모사채	신보2013제16차유동화전문유한회사	2,567

제179회 사모사채	신보2012제2차유동화전문유한회사	2,566

소 계	89,933

차입금	구매자금대출	KEB하나은행	18,671

일반운영자금	농협은행	2,043

신디케이티드론	한국산업은행 외	38,052

Usance 대지급	수출입은행 외	51,301

소 계	110,067

합 계	200,000

2016년 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 연결실체의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 501백만원을 제외한 금액을 자본금 100,000백만원 및 자본잉여금 99,499백만원으로 대체하였습니다. 한편, 연결실체는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

2) 채무조정

구 분	내 용

신규자금 금리조정	1. 신규자금(일반대출)에 대한 금리조정 자율협약 협의회 결의에 따라 지원된 신규자금 6,600억원(미기표 500억원 포함)에 대한 이자율을 아래와 같이 조정① 본 안건 결의기준일 전일까지 발생한 이자 - 적용금리 : 자율협약 협의회 결의에 따라 책정된 금리(연 5.0%)② 본 안건 결의기준일 이후 발생하는 이자 - 적용금리 : 연 3.0%

36. 매출액당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

냉연강판, 아연도강판, 석도강판 등	588,349	601,487

수출재화 운송용역	9,805	5,284

공사매출	9,773	6,885

기타	3,927	3,293

합 계	611,854	616,949

37. 전기 재무제표 재작성연결실체는 전기에 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 회계오류와 관련하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 재무제표 수정사항의 성격과 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 1분기

순자산	손익

채무조정금융부채의 공정가치 측정 오류 수정(*1)	5,807	(1,936)

종속기업 유형자산 손상차손(*2)	(30,072)	213

법인세효과(*2)	6,616	(47)

합 계	(17,649)	(1,770)

(*1) 과거 자율협약 및 워크아웃대상 채무조정부채의 공정가치 측정시 적용한 할인율에 대한 오류 수정으로 현재가치할인차금 및 이자비용의 오류 수정 (*2) 종속기업 동부당진항만운영 유형자산 손상차손 인식

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(당) 기 1분기

수정 전	수정금액	수정 후

[재무상태표]

유형자산	1,763,594	(30,072)	1,733,522

이연법인세자산	9,088	6,616	15,704

자산 계	2,712,218	(23,456)	2,688,762

사채	252,110	(4,831)	247,279

차입금	1,195,983	(977)	1,195,006

부채 계	2,593,353	(5,807)	2,587,545

결손금	(758,157)	(17,649)	(775,806)

자본 계	118,866	(17,649)	101,217

[포괄손익계산서]

매출원가	(610,683)	213	(610,470)

금융비용	(31,987)	(1,936)	(33,923)

법인세비용(수익)	(1,568)	47	(1,521)

당기순손실	(48,746)	(1,770)	(50,516)

총포괄손실	(47,641)	(1,770)	(49,410)

38. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

(1) 연결실체의 분기연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 연결실체는 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결한 후, 2015년 10월19일에 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하였으며, 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회는 2018년 12월 31일에서 2020년 12월 31일로 공동관리절차의 연장을 결의하였습니다.또한, 당분기말 현재 연결실체의 분기순손실은 47,571백만원이고, 부채비율은 18,603%이며, 유동부채가 유동자산을 142,081백만원만큼 초과하고, 부분자본잠식 상태에 있습니다. 따라서 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다.

(2) 연결실체의 분기연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 연결실체의 재무구조 개선 및 경영정상화는 채권금융기관협의회와의 자율협약 이행 여부, 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획 및 실행의 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 분기연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.