KG스틸 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 37(전) 기 2018년 12월 31일 현재
동부제철주식회사

1. 회사의 개요동부제철주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였습니다.당사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협 약')을 체결한 바 있으며, 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체 결하였습니다. 당사는 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행하던 중 2019년 9월 6일 채권금융기관 공동관리 종결조건이 충족됨에 따라, 채권금융기관 공동관리가 종결되었습니다.한편, 당사는 주석 18에서 기술하고 있는 바와 같이 당분기 중 무상감자, 출자전환 및유상증자를 실시하여 당분기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 동 유상증자를 통하여 당사의 최대주주는 한국산업은행에서 케이지스틸㈜로 변경되었으며, 당분기말 현재 케이지스틸㈜는 총 발행주식의 39.98%를 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책을 제외하고는 당분기 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 상기 제ㆍ개정 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ( 1) 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단

하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 다음과 같이 회계처리합니다. ● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019년 01월 01일

변경 전	조정사항	변경 후

자산

비유동자산	1,687,417	5,455	1,692,872

유형자산	802,203	(7,159)	795,044

사용권자산	-	12,614	12,614

유동자산	546,299	-	546,299

자산총계	2,233,716	5,455	2,239,171

부채

비유동부채	1,468,743	3,295	1,472,037

장기차입금	1,141,505	(14,658)	1,126,847

리스부채	-	17,953	17,953

유동부채	633,096	2,160	635,257

유동성장기차입금	2,609	(1,836)	773

리스부채	-	3,997	3,997

부채 총계	2,101,839	5,455	2,107,294

자본 총계	131,877	-	131,877

부채 및 자본총계	2,233,716	5,455	2,239,171

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.① 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산 하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용합니다.당사는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

4. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액
(*1)	감가상각비	손상차손	대체(*2)	기타증(감)액	기말장부금액

토 지	488,750	-	-	-	-	-	68	488,818

건 물	82,727	-	-	(4,458)	(1)	-	191	78,459

구 축 물	32,394	-	(14)	(1,765)	-	(5,647)	-	24,968

기 계 장 치	192,285	-	(2,952)	(45,733)	-	(1,512)	6,563	148,651

차량운반구	57	-	-	(19)	-	-	-	38

공구와기구	819	-	-	(131)	-	-	192	880

비 품	251	-	-	(68)	-	-	317	500

건설중인자산	4,920	12,243	-	-	-	-	(7,840)	9,323

합 계	802,203	12,243	(2,966)	(52,174)	(1)	(7,159)	(509)	751,637

(*1) 당분기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분손실 2,883백만원과 처분이익 28백만원을 기타영업외손익으로 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 당사는 기업회계기준서 1116호 도입으로 인하여 기존 금융리스로 처리하던 구축물과 기계장치 7,159백만원을 사용권자산으로 대체하였습니다.

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액(*)	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토 지	488,750	-	-	-	-	488,750

건 물	88,182	-	-	(5,934)	479	82,727

구 축 물	35,235	-	-	(2,879)	38	32,394

기 계 장 치	256,798	-	(1,355)	(79,072)	15,914	192,285

차량운반구	81	-	-	(25)	1	57

공구와기구	329	-	-	(115)	605	819

비 품	389	-	-	(140)	2	251

건설중인자산	3,877	18,813	-	-	(17,770)	4,920

합 계	873,641	18,813	(1,355)	(88,165)	(731)	802,203

(*) 전기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 36백만원을 기타영업외수익으로, 유형자산처분손실 1,305백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

5. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	상각비	손상차손(*)	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	30	-	-	(9)	-	-	21

소프트웨어	1,431	-	-	(334)	-	509	1,606

항만시설이용권	2,088	-	-	(17)	(1,529)	-	542

회원권	425	-	-	-	-	-	425

합 계	3,974	-	-	(360)	(1,529)	509	2,594

(*) 당분기 중 당사는 항만시설이용권 회수가능가액을 반영하여 무형자산손상차손 1,529백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	상각비	손상차손	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	41	-	-	(11)	-	-	30

소프트웨어	1,187	-	-	(437)	-	681	1,431

항만시설이용권	2,122	-	-	(34)	-	-	2,088

회원권	425	-	-	-	-	-	425

합 계	3,775	-	-	(482)	-	681	3,974

(2) 당분기와 전분기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 계상된 내역은 다음과 같으며, 무형자산인 개발비로 대체된 금액은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

경상시험개발비(판매비와관리비)	1,032	929

경상연구개발비(매출원가)	15	-

합 계	1,047	929

6. 리스 (1) 당분기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 3분기

취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,079	(682)	3,397

구축물	5,647	(395)	5,252

기계장치	1,512	(1,141)	371

차량운반구	244	(44)	200

비품	1,575	(278)	1,297

합 계	13,057	(2,540)	10,517

(2) 당분기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	증가	감소	대체	감가상각	기말장부금액

건물	-	4,079	-	-	(682)	3,397

구축물	-	-	-	5,647	(395)	5,252

기계장치	-	-	-	1,512	(1,141)	371

차량운반구	-	244	-	-	(44)	200

비품	-	1,575	-	-	(278)	1,297

합 계	-	5,898	-	7,159	(2,540)	10,517

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채(전기말의 경우 금융리스부채)의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기(*)

1년 이내	5,260	3,570

1년 초과 5년 이내	19,199	14,278

5년 초과	2,676	5,354

소 계	27,135	23,202

차감 : 현재가치 조정금액	(6,230)	(6,708)

가산 : 환율변동효과	8	-

합 계	20,913	16,494

(*) 전기말 리스료의 현재가치는 장기차입금 및 유동성장기차입금으로 분류되어있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

유동부채	4,996	1,836

비유동부채	15,917	14,658

합 계	20,913	16,494

(5) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 3분기

사용권자산 감가상각비	2,540

리스부채 이자비용	1,638

단기리스 관련 비용	1,535

소액자산리스 관련 비용	172

합 계	5,885

(6) 당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 403백만원이며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 4,831백만원입니다.

7. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.한편, 출자전환주주들을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 주석 31에 기술하고 있습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액 등(*)	담보권자

종속기업 및 관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정금융자산, 자기주식	860,456	129,411	1,062,857	761,760	한국산업은행 등

충북음성공장부지	19,625	34,000

당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	587,003	1,363,172

당진냉연공장(사택)	12,896	3,429	3,429	국민은행

당진냉연공장(사택부지)	9,100	6,300	6,300	더케이저축은행

당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	126,631	960,000	245,376	245,376	한국산업은행 등

당진열연공장(재고자산)	-	75,550	58,115	34,380	한국수출입은행

합계	1,593,715	2,584,129	1,376,077	1,051,245

(*) 차입금액 등에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다.

8. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

동부인천스틸㈜(*1)	대한민국	철강제품 제조 및 판매	100.00	620,623	100.00	620,623

동부당진항만운영㈜(*1)	대한민국	항만시설운영	100.00	233,785	100.00	233,785

동부 USA	미국	철강재 판매	100.00	5,773	100.00	5,773

동부 Singapore	싱가포르	철강재 판매	100.00	-	100.00	-

동부 Thai Steel(*2)	태국	철강제품 제조 및 판매	28.94	-	28.94	583

합계	860,181	860,764

(*1) 전기 중 당사는 동부인천스틸(주) 및 동부당진항만운영(주)로 부터 각각 1,300백만원 및 3,850백만원의 배당금을 수령하였으며, 당사는 이를 종속기업투자와 관련된 이익으로 인식하였습니다.
(*2) 당분기 및 전기 중 동부 Thai Steel 투자주식에 대한 회수가능가액금액으로 평가하여 583백만원 및 4,471백만원의 손상차손을 종속기업투자와 관련된 손실로 인식하였습니다. 한편, 동부 Thai Steel은 당사가 100%의 지분을 보유하고 있는 동부Singapore와 동부인천스틸과 합산한 지분율이 90.35%임에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

9. 관계기업투자주식 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)동부철구	대한민국	철강재 설치공사	42.86	2,910	42.86	2,910

동부Japan (*)	일본	철강재 판매	82.02	2,030	82.02	2,030

동부India (*)	인도	마케팅용역서비스	99.99	209	99.99	209

합계	5,149	5,149

(*) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

10. 매출채권 (1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	282,545	(6,622)	275,923	278,876	(442)	278,434

장기매출채권	3,333	(2,685)	648	12,623	(12,013)	610

합 계	285,878	(9,307)	276,571	291,499	(12,455)	279,044

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

수출채권(*)	매출채권	72,495	89,777

단기차입금	72,495	89,777

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중 거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다.

11. 계약자산과 계약부채(1) 당사의 PEB 구조물제작과 설치서비스 중 지급청구권이 있는 서비스 및 수출제품 운송서비스 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다. 당분기말 현재 완료되지 아니한용역으로 인한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

수행의무	구 분	계정과목	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

PEB제품제작 및 설치서비스	누적수익 중 미청구금액	계약자산	12,405	18,152

(손실충당금)	(202)	(4,712)

누적수익을 초과하여 청구한 금액	계약부채	1,334	293

수출제품 운송서비스	미완료 운송서비스 대가 선수금	계약부채	2,090	2,055

합 계	계약자산	12,203	13,440

계약부채	3,424	2,348

한편, 상기 계약자산과 계약부채는 모두 1년 이내에 실현될 예정입니다.

(2) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당분기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영업부문	추정총계약수익의변동금액	추청총계약원가의 변동금액	손익에 미치는영향	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)의 변동	공사손실충당부채

철강부문(PEB)	(1,106)	2,942	(4,048)	(3,978)	(70)	(3,978)	1,200

12. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

대여금(*1)	3,604	-	3,604	-	-	-

미수금(*2)	10,933	(9,486)	1,447	9,035	(8,865)	170

미수수익(*3)	4,960	(4,876)	84	4,204	(3,882)	322

보증금	120	-	120	120	-	120

소 계	19,617	(14,362)	5,255	13,359	(12,747)	612

비유동:

대여금(*1,3)	24,265	(22,462)	1,803	23,817	(21,356)	2,461

보증금	7,592	-	7,592	7,637	-	7,637

소 계	31,857	(22,462)	9,395	31,454	(21,356)	10,098

합 계	51,474	(36,824)	14,650	44,813	(34,103)	10,710

(*1) 당분기 중 종속회사인 Dongbu Thai Steel에 대하여 3,604백만원을 단기대여 하였으며, 전기 중 종속회사인 Dongbu Singapore에 대한 대여금 2,304백만원은 만기를 2021년 1월 15일로 연장하였습니다.
(*2) 전기 중 당사는 동부Singapore의 종속기업 동부Vietnam Steel의 미수금 중 일부인 1,079백만원을 회수하였습니다. 한편, 당분기 중 당사는 동부Vietnam Steel의 미수금에 대한 회수가능여부를 판단하여 634백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다.
(*3) 당분기 중 종속기업인 동부Singapore의 대여금 및 미수수익에 대한 회수가능여부를 판단하여 각각 2,304백만원, 994백만원의 기타의대손상각비를, 전기중에는 각각 9,484백만원과 1,040백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다

13. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

장기금융상품	22	2,452

단기금융상품	113,746	-

합계	113,768	2,452

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

선급부가세	19,001	21,963

14. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

제 품	52,037	52,782

상 품	380	354

부 산 물	152	122

반 제 품	26,002	32,576

원 재 료	63,907	47,374

저 장 품	60,594	63,305

미 착 품	20,476	21,509

기타재고자산(*1)	-	3,966

평가충당금(*2)	(31,000)	(36,690)

합 계	192,548	185,298

(*1) 전기말 현재 PEB공사 중 지급청구권이 없는 계약에 해당되는 누적 발생원가를 기타재고자산으로 인식하고 있습니다.

(*2) 당분기말과 전기말 현재 당사는 당진열연공장의 중단에 따라 사용 및 외부시장이 없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산에 대하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산 평가충당금(29,740백만원)으로 계상하고 있으며, 관련 재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다.

15. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

당좌예금 및 보통예금	75,788	32,477

초단기 금융상품	16,268	-

합 계	92,056	32,477

16. 사 용제 한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.한편, 사용제한 금융상품 중 예금을 제외한 투자주식관련 사항은 주석7에서 기술하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산(단기금융상품)	14	-	인도수출보증관련 외화예금(USD)

기타비유동금융자산(장기금융상품)	22	22	당좌개설 보증금

합 계	36	22

17. 매각예정자산전기말 현재 당사는 매각계획을 수립하여 구체적으로 진행 중인 자산에 대하여 매각예정자산으로 계상하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

매각예정자산 관련 자산(*)	-	2,287

매각예정자산 관련 부채	-	-

(*) 전기말 현재 당사가 보유한 동부월드주식은 당분기 중 매각완료 되었습니다.

18. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당분기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	220,000,000주	30,000,000주	220,000,000주	30,000,000주

발행주식수	100,008,897주	53,385주	27,233,424주	160,156주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	500,044	55,267	136,167	55,801

(2) 당분기와 전기 중 보통주(구형우선주 포함) 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수	발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	27,393,580	(4,959)	27,388,621	25,160,457	(9,918)	25,150,539

무상감자(*2)	(23,531,298)	(2,304)	(23,533,602)	(11,100,210)	4,959	(11,095,251)

출자전환(*3)	24,200,000	-	24,200,000	13,333,333	-	13,333,333

유상증자(*4)	72,000,000	-	72,000,000	-	-	-

기말 발행주식수	100,062,282	(7,263)	100,055,019	27,393,580	(4,959)	27,388,621

(*1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하는 구형우선주(당분기 53,385주 및 전기 160,156주)를 보통주에 포함하여 공시하였습니다.
(*2) 당분기 중 당사는 채권금융기관협의회의 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 8.5 대 1, 일반주주 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 3 대 1의 차등 무상감자를 실시하였으며, 단수 주 취득으로 인하여 자기주식수가 증가하였습니다. 전기 중 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 2 대 1의 무상감자를 실시하였습니다.
(*3) 당분기 중 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의 보유채권 605,000백만원을 보통주 24,200,000주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 당사의 자본금이 121,000백만원 증가하였고, 자본잉여금이 445,933백만원 증가하였으며, 매입채무 18,945백만원이 감소하고 주식발행비용 644백만원이 지출되었습니다.전기 중 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의의 보유채권 200,000백만원을 보통주 13,333,333주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 당사의 자본금이 66,667백만원 증가하였고, 자본잉여금이 39,131백만원 감소하였으며, 매입채무 27,880백만원이 감소하고 주식발행비용 345백만원이 지출되었습니다.
(*4) 당분기 중 당사는 신규투자자 유치를 통한 제3자배정 방식의 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자를 통해 72,000,000주의 신주(보통주)가 발행되었으며, 자본금이 360,000백만원 증가하였고 주식발행비용 8,449백만원이 지출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

주식발행초과금(*1)	754,599	317,115

감자차익(*2)	494,556	376,938

기타자본잉여금	6,159	6,159

합 계	1,255,314	700,212

(*1) 당분기 중 당사는 채무의 출자전환으로 인하여 자본금이 121,000백만원 증가하였으며, 차입금 및 사채 548,632백만원(액면금액 586,055백만원)과 매입채무 18,945백만원과의 차액 445,933백만원(주식발행비용 644백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
전기 중 당사는 채무의 출자전환으로 인하여 자본금이 66,667백만원 증가하였으며, 출자전환 예정채무 172,120백만원과 매입채무 27,880백만원과의 차액 132,988백만원(주식발행비용 345백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
(*2) 당분기 및 전기 중 무상감자(자기주식 포함)로 인하여 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재의 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

자기주식	(157)	(56)

자기주식처분이익	198	198

합 계	41	142

19. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	보통주	구형우선주(*)

제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	28,586,306,268	(59,324,409,684)	(28,169,499,868)	(119,217,783,266)	43,202,755	(219,365,897)	(393,579,575)	(1,999,183,021)

가중평균유통보통주식수(*)	35,174,133	14,376,101	3,804,726	3,170,044	53,159	53,159	53,159	53,159

보통주당손실	813	(4,127)	(7,404)	(37,608)	813	(4,127)	(7,404)	(37,608)

(*) 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분공시하였습니다.

(2) 유통보통주식수당분기와 전분기(무상감자의 실시로 인한 효과를 당분기 및 전분기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산)의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주	구형우선주

제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	2,564,054	24,236,484	3,804,726	4,733,567	53,159	159,978	53,159	159,978

무상감자	-	(20,849,860)	-	(4,072,134)	-	(106,819)	-	(106,819)

유상증자 및 출자전환	26,088,189	8,791,624	-	2,508,611	-	-	-	-

자기주식 취득	6,521,890	2,197,853	-	-	-	-	-	-

분기말 가중평균유통보통주식수	35,174,133	14,376,101	3,804,726	3,170,044	53,159	53,159	53,159	53,159

20. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

제179회 사모사채(*1),(*2),(*3)	-	-	-	5,357

제190-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	24,000

제190-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,100

제190-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	2,100

제190-3회 사모전환사채(*2),(*3)	-	-	-	4,000

제191-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	4,800

제191-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	200

제191-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	400

제191-3회 사모전환사채(*2),(*3)	-	-	-	800

제192회 사모사채(*1),(*2),(*3)	-	-	-	5,357

제193-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	21,600

제193-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	900

제193-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	2,000

제193-3회 사모전환사채(*2),(*3)	-	-	-	3,600

제195-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	14,400

제195-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,900

제195-3회 사모전환사채(*2),(*3)	-	-	-	2,400

제196-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	22,796	28,800

제196-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	3,900

제196-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,787	4,800

제197-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	28,800	28,800

제197-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,300

제197-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	2,500

제197-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	4,800	4,800

제198-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	14,400	14,400

제198-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	700

제198-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,300

제198-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,400	2,400

제199-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	14,900	14,900

제199-1회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	700

제199-2회 사모사채(*2),(*3)	-	-	-	1,400

제199-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,500	2,500

제200-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	3,851	3,851

제200-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	16,118	16,118

제200-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	553	1,100

제200-2회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,320	2,320

제200-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	639	639

제200-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	2,689	2,690

제201-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	1,540	1,540

제201-1회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	6,447	6,447

제201-2회 사모사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	1,514	1,514

제201-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	259	259

제201-3회 사모전환사채(*2),(*3)	2025-12-31	2.00	1,073	1,073

사채할인발행차금	(17,577)	(38,782)

합 계	112,809	206,883

유 동 성 사 채	(6,638)	-

차 감 계	106,171	206,883

(*1) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환결의를 통하여 출자전환 대상 회사채 4,152백만원이 자본으로 전환되었습니다.
(*2) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 당분기 중 채권금융기관협의회의 재무구조 개선 및 투자유치를 위한 출자전환 결의를 통하여 채권금융기관협의회가 보유한 115,280백만원의 사채가 자본으로 전환되었습니다.
(*3) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회는 당분기 중 출자전환 회사채를 제외한 잔여회사채를 채무재조정의 대상으로 하여 2025년 12월 31일까지 상환을 유예하고 이자율을 2%로 조정하였습니다.

(2) 현재가치할인차금주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 출자전환 후 잔여 사채에 대한 채무 조건변경으로 인해 당분기말 현재 사채의 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 사채의 할인차금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치할인차금(*1),(*2)	현재가치

신용보증기금 외	2.00	2019.09.06~2025.12.31	130,386	17,577	112,809

(*1) 채무조정이 실질적변동에 해당하여 변동시점의 할인율 4.72%를 사용하여 현재가치할인차금을 산출하였습니다.
(*2) 출자전환 후 조건변경 된 잔여 사채 중, 2019년말까지 채권금융기관협의회에 상환예정인 6,638백만원의 사채에 대해서는 현재가치할인차금을 계상하지 않았습니다.

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

한국산업은행 외	Usance차입	2.31~3.33	73,401	43,666

한국산업은행 외	수출채권담보대출(*)	4.66~4.81	72,495	89,777

합 계	145,896	133,443

(*) 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 10 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 장기차입금

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

한국산업은행	시설자금(*2),(*3)	-	-	2,389

신디케이티드론(*1),(*2),(*3)	2.00	190,842	363,042

농협은행	-	16,829

신한은행	19,403	55,866

하나은행	21,427	37,227

더블유에이치비유동화전문(유)	13,705	20,132

하나은행	구매자금대출(*2),(*3)	2.00	12,906	16,333

한국산업은행 외	일반자금대출	2.00	319,292	319,292

긴급자금대출(*2),(*3)	2.00	178,345	392,574

국민은행	주택자금	2.30	3,429	3,982

베올리아워터자원개발	리스차입금(*4)	-	-	16,495

현재가치할인차금	(92,843)	(100,047)

합 계	666,506	1,144,114

유동성장기차입금	(103,253)	(2,609)

차 감 계	563,253	1,141,505

(*1) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전환 결의를 통하여 신티케이티드론 167,968백만원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다.
(*2) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 당분기 중 채권금융기관협의회의 재무구조 개선 및 투자유치를 위한 출자전환을 결의를 통하여 채권금융기관협의회가 보유한 467,765백만원의 장기차입금이 자본으로 전환되었습니다.
(*3) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회는 당분기 중 출자전환 차입금을 제외한 잔여차입금을 채무재조정의 대상으로 하여 2025년 12월 31일까지 상환을 유예하고 이자율을 2%로 조정하였습니다.
(*4) 당분기 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스도입과 관련하여 해당 차입금을 리스부채로 대체하였습니다.

② 현재가치할인차금주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 출자전환 후 잔여 차입금에 대한 채무의 조건변경으로 인해 당분기말 현재 당사의 차입금 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 장기차입금의 할인차금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치할인차금(*1),(*2)	현재가치

한국산업은행 외	2.00	2019.09.06~2025.12.31	653,655	92,843	560,812

(*1) 채무조정이 실질적변동에 해당하여 변동시점의 할인율 4.72%를 사용하여 현재가치할인차금을 산출하였습니다.
(*2) 출자전환 후 조건변경된 잔여 차입금 중, 2019년말까지 채권금융기관협의회에 상환예정인 102,265백만원의 차입금에 대해서는 현재가치할인차금을 계상하지 않았습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 금융부채의 현재가치 평가로 인하여 영업외비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 48,543백만원과 52,957백만원 입니다.

22. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여부채

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

확정급여채무의 현재가치	56,999	54,375

사외적립자산의 공정가치	(27,173)	(28,151)

국민연금전환금의 공정가치	(26)	(27)

합 계	29,800	26,197

② 기타 종업원급여 관련 채무

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

유급 연차수당	3,028	2,684

확정기여형 부채	23	90

장기종업원급여	1,162	1,158

합 계	4,213	3,932

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

기초금액	54,375	47,343

당기근무원가	3,694	4,495

이자원가	1,293	1,720

확정급여제도의 재측정요소	(1,477)	2,883

퇴직급여 지급액	(2,156)	(1,800)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	1,270	(266)

기말금액	56,999	54,375

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

기초금액	28,151	25,149

이자수익	682	936

확정급여제도의 재측정요소	(190)	(647)

사용자의 기여금	-	4,000

퇴직급여 지급액	(1,470)	(1,176)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	-	(111)

기말금액	27,173	28,151

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

당기근무원가	3,694	3,371

이자원가	1,293	1,290

이자수익	(682)	(702)

확정기여형 퇴직급여	99	102

합 계	4,404	4,061

상 기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

매출원가	3,062	2,808

판매비와관리비	1,342	1,253

합 계	4,404	4,061

23. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

재고자산의 변동 및 상품의 매입	9,832	(5,019)

원재료의 사용액	979,263	1,034,258

종업원급여	37,508	35,550

감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비	55,073	66,469

운반하역비	43,311	38,270

포장비	12,733	12,103

외주가공비	80,849	71,955

수선비	12,945	13,216

전력수도비	57,836	57,021

기타비용	27,139	22,772

합 계	1,316,489	1,346,595

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,805	8,282	2,642	8,115

퇴직급여	457	1,343	414	1,253

복리후생비	600	1,671	624	1,761

여비교통비	246	879	339	961

임차료	1,604	4,506	2,039	5,754

감가상각비	75	223	80	242

접대비	156	578	168	610

경상시험개발비	401	1,032	263	929

증명감사수수료	771	3,125	990	1,928

외주비	1,545	4,679	1,643	4,952

무형자산상각비	75	213	69	252

사용권자산상각비	343	997	-	-

운반하역비	7,366	22,898	7,298	21,782

판매수수료	1,565	2,617	368	1,238

대손상각비(환입)	(1,140)	3,473	205	365

기타판매관리비	1,281	3,349	836	2,885

합 계	18,150	59,865	17,978	53,027

25. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	766	1,574	297	1,106

채무조정이익	57,556	57,556	-	-

배당금수익	-	31	-	53

외환차익	4,831	9,552	1,627	5,928

외화환산이익	(908)	3,804	611	2,581

금융수익 소계	62,245	72,517	2,535	9,668

Ⅱ. 금융비용

이자비용	25,277	85,180	32,658	95,411

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	-	158

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	11	-	-

외환차손	13,393	25,705	8,658	13,184

외화환산손실	(1,122)	3,602	(8,374)	4,561

금융비용 소계	37,548	114,498	32,942	113,314

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	24,697	(41,981)	(30,407)	(103,646)

26. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

매출채권	276,571	-	-

기타수취채권	14,650	-	-

기타금융자산	35	113,732	-

파생상품자산	-	5,464	-

현금및현금성자산	92,056	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,196	-

사채	-	-	112,809

차입금	-	-	812,402

매입채무	-	-	282,183

미지급비용	-	-	4,927

리스부채	-	-	20,913

합 계	383,312	121,392	1,233,234

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

매출채권	279,044	-	-

기타수취채권	10,710	-	-

기타금융자산	2,452	-	-

파생상품금융자산	-	5,464	-

현금및현금성자산	32,477	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,167	-

사채	-	-	206,883

차입금	-	-	1,277,557

매입채무	-	-	477,862

미지급비용	-	-	5,621

합 계	324,683	7,631	1,967,923

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합계

상각후원가측정 금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

당기손익 인식:

이자수익	1,574	-	-	1,574

채무조정이익	-	-	57,556	57,556

배당금수익	-	31	-	31

외환차익	7,927	-	1,625	9,552

외화환산이익	3,296	-	508	3,804

이자비용	-	-	(85,180)	(85,180)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	(11)	-	(11)

외환차손	(3,281)	-	(22,424)	(25,705)

외화환산손실	(56)	-	(3,546)	(3,602)

합 계	9,460	20	(51,461)	(41,981)

금융수익	12,797	31	59,689	72,517

금융비용	(3,337)	(11)	(111,150)	(114,498)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 32에서 기술하고 있습니다.

② 제 37(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합계

상각후원가측정 금융자산(*)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채

당기손익 인식:

이자수익	1,066	40	-	1,106

배당금수익	-	53	-	53

외환차익	3,808	-	2,120	5,928

외화환산이익	1,248	-	1,333	2,581

이자비용	-	-	(95,411)	(95,411)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(158)	-	(158)

외환차손	(2,502)	-	(10,682)	(13,184)

외화환산손실	(173)	-	(4,388)	(4,561)

소 계	3,447	(65)	(107,028)	(103,646)

금융수익	6,122	93	3,453	9,668

금융비용	(2,675)	(158)	(110,481)	(113,314)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 32에서 기술하고 있습니다.

27. 기타영업수익 및 기타영업비용 당분기와 전분기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타영업수익

유형자산처분이익	4	28	-	8

기타의대손상각비환입	67	67	-	1,084

잡이익	290	2,192	211	789

기타영업수익 소계	361	2,287	211	1,881

Ⅱ. 기타영업비용

기타의대손상각비	1,604	3,932	109	1,852

유형자산처분손실	1,806	2,883	213	213

유형자산손상차손	-	1	-	-

무형자산손상차손	-	1,529	-	-

잡손실	5	382	1	4

기타영업비용 소계	3,415	8,727	323	2,069

Ⅲ. 순기타영업비용(Ⅰ-Ⅱ)	(3,054)	(6,440)	(112)	(188)

28. 법인세수익 당분기와 전분기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	-	(312)	-	(304)

법인세수익	-	(312)	-	(304)

29. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

1. 분기순손실	(59,544)	(121,217)

2. 조정항목:

퇴직급여	4,404	4,061

장기종업원급여	85	68

대손상각비	3,473	365

기타의대손상각비	3,865	767

감가상각비	52,174	66,095

무형자산상각비	360	374

사용권자산상각비	2,540	-

이자비용	85,180	95,411

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	158

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	11	-

종속기업및관계기업투자와관련된손실	583	452

외화환산손실	3,601	4,561

유형자산처분손실	2,883	213

유형자산손상차손	1	-

무형자산손상차손	1,529	-

유형자산처분이익	(28)	(8)

이자수익	(1,574)	(1,106)

배당금수익	(31)	(53)

외화환산이익	(3,805)	(2,581)

종속기업투자와관련된이익	-	(5,150)

법인세수익	(312)	(304)

채무조정이익	(57,556)	-

소 계	97,383	163,323

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(3,349)	(36,053)

계약자산의 감소	4,470	6,434

선급비용의 증가	(286)	(2,276)

재고자산의 증가	(7,250)	(17,783)

장기성매출채권의 감소	2	357

기타유동수취채권의 증가	(19)	(346)

기타유동자산의 감소(증가)	2,962	(3,706)

매입채무의 증가(감소)	(178,574)	68,047

계약부채의 증가	1,077	2,902

미지급금의 감소	(271)	(45,420)

선수금의 증가(감소)	(14)	46

미지급비용의 증가(감소)	925	(53)

기타유동부채의 증가(감소)	(768)	107

기타비유동부채의 감소	(80)	-

퇴직금의 지급	(2,156)	(1,694)

퇴직금의 지급(확정기여형)	(161)	(102)

사외적립자산의 감소	1,470	1,110

국민연금전환금의 감소	1	-

확정급여채무의 관계사전출액	-	(155)

소 계	(182,021)	(28,585)

4. 합 계(1+2+3)	(144,182)	13,521

(2) 당분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 주요한 재무활동 관련 거래는 주석 18 및 33에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환, 그리고 채무조정이 있습니다.(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장기차입금	사채	단기차입금	리스부채	합계

기초	1,144,114	206,883	133,443	-	1,484,440

회계정책의 변경 효과 (주석 3)	(16,495)	-	-	21,949	5,454

재무현금흐름에서 생기는 변동	(552)	-	14,272	(1,486)	12,234

환율변동효과	-	-	1,375	8	1,383

부채와 관련된 그 밖의 변동:

출자전환	(443,013)	(102,608)	(3,194)	-	(548,815)

현재가치할인발행차금 발생액	(53,063)	(4,494)	-	-	(57,557)

현재가치할인발행차금 상각액	35,515	13,028	-	-	48,543

리스부채의 증가	-	-	-	442	442

기말	666,506	112,809	145,896	20,913	946,124

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및 수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는바, 당기 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 1,080,555백만원과 460,191천USD 입니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합, 서울보증보험, 전문건설공제조합으로부터 각각 6,662백만원 및 12,869백만원, 2,014백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 DB사모부동산투자신탁제9호와 관련하여 그 신탁업자 및 집합투자업자와 처분위임계약이 체결되어 있습니다. 해당 계약은 처분위임기간 종료시 까지 자산이 매각이 되지 않으면 자산을 인수하거나 기준가격 이하로 매각시 부족금액을 지급해야 하는 의무를 포함하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 케이지스틸 ㈜ 이며, 최상위 지배기업은 케이지케미칼㈜ 입니다. 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위 지배기업(*1)	케이지케미칼㈜

지배기업(*1)	케이지스틸㈜

최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업(*1)	㈜케이지, ㈜케이지이니시스, ㈜케이지모빌리언스, 케이지이티에스㈜, ㈜케이지에듀원, ㈜케이지써닝라이프, ㈜케이지올앳, 케이지에너켐㈜, ㈜케이에프씨코리아, 이데일리㈜, ㈜이데일리씨앤비, ㈜케이지에프앤비, ㈜스룩, KG RUS LLC, 케이지네트웍스㈜, ㈜케이지제로인, 캑터스혁신성장사모투자합자회사, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜ (*1),(*3)

출자전환주주들(한국산업은행 외) (*4)

종속기업	동부인천스틸㈜, 동부당진항만운영㈜, 동부USA, 동부Singapore, 동부Thai Steel

관계기업	㈜동부철구, 동부Japan, 동부India,

기타(*5)	재단법인 선현 (*1),(*2),

장가항동부고신금속제품유한공사, 동부Vietnam Steel, DB사모부동산투자신탁 제9호(*5)

(*1) 당사의 최대주주는 당분기 중 채권금융기관협의회에서 케이지스틸㈜로 변경되었으며 총발행주식수의 39.98%를 보유하고 있습니다. 아래 최상위 지배기업인 케이지케미칼㈜의 연결실체 내 기업 등과의 거래는 동 연결실체 편입 이후 발생한 거래내역만 포함하고 있습니다.
(*2) 재단법인 선현은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.
(*3) 당사의 2대주주는 캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜ 이며 총발행주식수의 31.98%를 보유하고 있습니다.
(*4) 당사의 3대주주는 출자전환주주들이며, 총발행주식수의 27.06%를 보유하고 있습니다.출자전환주주들은 舊 채권금융기관협의회의 채권금융기관 중 더케이저축은행을 제외한 한국산업은행, 농협은행, 한국수출입은행, 하나은행, 신한은행, 신용보증기금, 더블유에이치비 유동화전문 유한회사, 우리은행, 회사채안정화펀드, 서울보증보험입니다. 출자전환주주들은 이사의 선임 등 당사의 주요경영사항에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 특수관계자에 포함하였습니다.
(*5) 장가항동부고신금속제품유한공사는 당사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업이고, 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업이며, DB사모부동산투자신탁 제9호는 당사의 종속기업인 동부인천스틸이 99.67% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	매입부대비용	용역비	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회(*1)	-	63	-	-	5,913	28,118

출자전환주주들(*2)	-	6	-	-	135	2,710

최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업	케이지이티에스㈜	-	-	-	-	20	-

㈜케이지제로인	-	-	-	-	-	6

㈜케이지에듀원	-	-	-	-	1	-

㈜케이지써닝라이프	-	-	-	-	5	-

이데일리㈜	-	-	-	-	200	1

종속기업	동부Singapore	-	1,098	-	-	-	-

동부USA	144,279	-	-	-	-	243

동부Thai Steel	23,894	47	-	-	-	13

동부인천스틸㈜	62,171	289	321	-	28,045	163

동부당진항만운영㈜	-	208	-	6,789	-	2,495

관계기업	동부Japan	-	-	-	-	192	407

동부India	-	-	-	-	262	-

기 타	DB사모부동산투자신탁 제9호	-	-	-	-	-	1,615

합 계	230,344	1,711	321	6,789	34,773	35,771

(*1) 채권금융기관협의회와의 거래금액은 2019.9.6 까지의 거래내역입니다.
(*2) 출자전환주주들과의 거래금액은 2019.9.7 부터의 거래내역입니다.

② 제 37(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	매입부대비용	용역비	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	114	-	-	269	36,514

종속기업	동부Singapore	-	760	-	-	-	-

동부USA	114,780	-	2	-	-	100

동부Thai Steel	2,460	-	-	-	-	-

동부인천스틸㈜	63,527	1,594	420	-	25,016	183

동부당진항만운영㈜	54	4,032	-	6,672	-	3,951

관계기업	동부Japan	15	-	-	-	179	348

동부India	-	-	-	-	258	-

기 타	장가항동부고신금속제품유한공사	9,288	-	-	-	-	14

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	-	-	-	-	2,901

합 계	190,124	6,500	422	6,672	25,722	44,011

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	출자	자금대여	자금차입	자금상환	출자전환	유상증자

지배기업	케이지스틸㈜	-	-	-	-	-	200,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜	-	-	-	-	-	160,000

채권금융기관협의회(*1)	-	-	393,603	233,153	605,000	-

출자전환주주들(*2)	-	30,867	175,670	-	-

종속기업	동부Thai Steel	-	3,531	-	-	-	-

기타	DB사모부동산투자신탁 제9호	3	-	-	-	-	-

합계	3	3,531	424,470	408,823	605,000	360,000

(*1) 채권금융기관협의회와의 거래금액은 2019.9.6 까지의 거래내역입니다.
(*2) 출자전환주주들과의 거래금액은 2019.9.7 부터의 거래내역입니다.

② 제 37(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환	출자전환	채무인수액 회수(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	246,769	256,366	200,000	-

기타	동부Vietnam Steel	-	-	-	1,079

합 계	246,769	256,366	200,000	1,079

(*) 전분기 중 당사는 전전분기에 인수하였던 동부Vietnam Steel의 HD Bank의 지급보증계약 이행요구액 중 일부를 회수하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	출자전환주주들	-	100,236	-	1,025,901	1,442

최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업	케이지이티에스㈜	-	-	22	-	-

㈜케이지에듀원	-	-	1	-	-

㈜케이지써닝라이프	-	-	5	-	-

이데일리㈜	-	-	221	-	-

종속기업	동부Singapore (*)	-	28,661	-	-	-

동부USA	84,999	-	-	-	-

동부Thai Steel	20,366	3,651	-	-	-

동부인천스틸(주)	15,203	42	6,949	-	14

동부당진항만운영(주)	-	-	5,258	-	80

관계기업	동부Japan	-	-	67	-	2

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	6,863	-	-	-	-

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

동부Vietnam Steel (*)	-	9,149	-	-	-

합 계	127,431	148,750	12,523	1,025,901	1,538

(*) 당분기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로, 각각 26,857백만원 및 9,149백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	59,222	-	1,602,793	1,816

종속기업	동부Singapore (*)	-	26,020	-	-	-

동부USA	73,305	-	130	-	-

동부Thai Steel	6,160	-	-	-	-

동부인천스틸(주)	8,612	45	6,487	-	14

동부당진항만운영(주)	-	43	5,607	-	4

관계기업	동부Japan	-	-	61	-	-

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	6,990	-	-	-	-

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

동부Vietnam Steel (*)	-	8,515	-	-	-

합 계	95,067	100,856	12,285	1,602,793	1,834

(*) 전기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로, 각각 23,559백만원 및 8,515백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등에 26,093백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD)

특수관계 구분	제공받은 회사	보증액	차입금액 등	담보 및 지급보증내역	여신금융기관 등

종속기업	동부USA	USD 10,000	-	자산담보부대출(ABL)	Hanmi Bank

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	제공한 회사	담보제공자산	담보금액	차입금액	담보제공이유	담보권자

종속기업	동부인천스틸(주)	인천스틸 유형자산	600,000	-	포괄 담보	출자전환주주들

동부당진항만운영(주)	부두 및 배후부지	570,000	차입금 담보

322,400	67,146

한편, 당사는 전 대표이사(김준기)로 부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당분기와 전분기 중 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

단기종업원급여	380	385

퇴직급여	22	23

합 계	402	408

32. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

장기매출채권	648	610

비유동기타수취채권	9,395	10,098

비유동기타금융자산	22	2,452

매출채권	275,923	278,434

계약자산	12,203	13,440

유동기타수취채권	5,255	612

유동기타금융자산	113,746	-

현금및현금성자산	92,056	32,477

합 계	509,248	338,123

당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당기 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을반영한 경우 최대노출금액은 441,889백만원 입니다.

② 매출채권(계약자산 포함)의 기대손실

당분기말과 전기말 현재 매출채권 등의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금

만기미도래	280,862	2.3%	(6,444)	285,121	1.6%	(4,702)

만기경과 0-30 일	8,637	2.1%	(180)	6,231	3.0%	(186)

만기경과 31-120 일	5,195	3.0%	(157)	4,530	3.1%	(140)

만기경과 121-365 일	256	12.9%	(33)	677	3.1%	(21)

만기경과 365 일 초과	3,333	80.9%	(2,695)	13,092	92.6%	(12,118)

합 계	298,283	3.2%	(9,509)	309,651	5.5%	(17,167)

③ 매출채권 등에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

기초잔액	17,167	28,695

기준서변경효과	-	(2,327)

제각	(11,130)	(8,974)

손상차손 인식	6,627	1,527

손상차손 환입	(3,155)	(1,754)

기말잔액	9,509	17,167

④ 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

기초잔액	34,103	24,515

제각	(1,144)	(229)

손상차손 인식	3,865	10,901

손상차손 환입	-	(1,084)

기말잔액	36,824	34,103

⑤ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험당분기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.① 제 38(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사 채	112,809	146,547	1,189	1,303	2,555	2,515	5,030	133,955

차입금	812,402	995,449	160,538	7,915	15,798	15,265	28,216	767,717

매입채무	282,183	282,182	282,182	-	-	-	-	-

미지급비용	4,927	4,927	4,927	-	-	-	-	-

리스부채	20,913	27,578	2,631	2,625	5,390	5,308	8,947	2,677

합 계	1,233,234	1,456,683	451,467	11,843	23,743	23,088	42,193	904,349

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	206,883	250,985	1,038	1,362	248,585	-	-	-

차입금	1,277,557	1,457,151	151,775	21,892	1,265,232	4,962	7,936	5,354

매입채무	477,862	477,862	477,862	-	-	-	-	-

미지급비용	5,621	5,621	5,621	-	-	-	-	-

합 계	1,967,923	2,191,619	636,296	23,254	1,513,817	4,962	7,936	5,354

당분기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 12,013백만원(차입한도 10,000천USD, 실행금액 없음) 입니다.

( 3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY, 천THB)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	144,759	241,487	150,952	396,495

EUR	-	183	-	147

JPY	291,378	10,213	430,072	10,253

CNY	370	803	-	-

THB	-	2,018	-	-

② 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY, CNY, THB 등의 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(11,620)	11,620	(27,454)	27,454

EUR	(24)	24	(19)	19

JPY	313	(313)	425	(425)

CNY	(7)	7	-	-

THB	(8)	8	-	-

합 계	(11,346)	11,346	(27,048)	27,048

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채 중 변동이자율 금융부채는 없습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 당사의 공정가치 결정방법은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

② 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산:

매출채권 및 기타수취채권	291,221	291,221	289,754	289,754

기타금융자산	36	36	2,452	2,452

현금및현금성자산	92,056	92,056	32,477	32,477

소 계	383,313	383,313	324,683	324,683

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	2,196	2,196	2,167	2,167

파생상품자산	5,464	5,464	5,464	5,464

기타금융자산	113,732	113,732	-	-

소 계	121,392	121,392	7,631	7,631

합 계	504,705	504,705	332,314	332,314

상각후원가측정금융부채:

사채	112,809	112,809	206,883	214,110

차입금	812,402	812,402	1,277,557	1,277,557

리스부채	20,913	20,913	-	-

매입채무 및 기타부채	287,110	287,110	483,483	483,483

합 계	1,233,234	1,233,234	1,967,923	1,975,150

(*) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 2,196백만원은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

당분기말 현재 당사는 복수의 금융기관에 의뢰한 금리평균을 통해 사채 및 장기차입금의 공정가치를 산정하였습니다.당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

사 채	4.72%	5.00% ~ 10.29%

④ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

⑤ 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 38(당) 기 3분기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,196	2,196

파생상품자산	-	-	5,464	5,464

기타금융자산	-	113,732	-	113,732

합 계	-	113,732	7,660	121,392

제 37(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,167	2,167

파생상품자산	-	-	5,464	5,464

합 계	-	-	7,631	7,631

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 실행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.

33. 출자전환 및 채무조정

(1) 채권금융기관협의회는 재무구조개선 및 투자유치를 위하여 2019년 6월 4일자에 '채무조정 등의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였고, 각각 2019년 8월 31일 및 2019년 9월 6일자로 실행되었습니다. 이와 관련한 주요내용은 다음과 같습니다.1) 출자전환

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 6,050억2. 출자전환 분담액 : 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2018년 12월 31일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 무상감자 절차의 완료일에 진행하여 효력이 같이 발생되는 것으로 하되. 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 25,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 무담보채권 중에서 각 기관이 자율적으로 결정하되, 한도성여신은 최대한 출자전환 대상에서 제외

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채무(A)	제외대상채무(B)	출자전환대상채무(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	이행성보증	소계

한국산업은행	1,362,305	674,854	-	674,854	687,451	49.68%	300,567

농협은행	166,351	11,407	-	11,407	154,944	11.20%	67,744

한국수출입은행	116,400	6,266	-	6,266	110,134	7.96%	48,153

하나은행	120,879	23,840	-	23,840	97,039	7.01%	42,427

신한은행	97,518	14,121	-	14,121	83,397	6.03%	36,463

우리은행	1,991	71	-	71	1,920	0.14%	839

신용보증기금	190,371	3,920	-	3,920	186,451	13.47%	81,520

더블유에이치비유동화전문(유)	37,689	4,585	-	4,585	33,104	2.39%	14,474

회안펀드	29,960	653	-	653	29,307	2.12%	12,813

서울보증보험	12,869	-	12,869	12,869	-	0.00%	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	6,300	-	0.00%	-

합계	2,142,633	746,017	12,869	758,886	1,383,747	100.00%	605,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구분	종류	차입처	금액

회사채	제179회 사모사채	신용보증기금	5,358

제190-1회 사모사채	신용보증기금 외	25,100

제190-2회 사모사채	하나은행 외	2,100

제190-3 사모전환사채	회사채안정화펀드	4,000

제191-1회 사모사채	신용보증기금 외	5,000

제191-2회 사모사채	하나은행 외	400

제191-3 사모전환사채	회사채안정화펀드	800

제192회 사모사채	신용보증기금	5,358

제193-1회 사모사채	신용보증기금 외	22,500

제193-2회 사모사채	하나은행 외	2,000

제193-3회 사모전환사채	회사채안정화펀드	3,600

제195-1회 사모사채	신용보증기금	14,400

제195-2회 사모사채	하나은행 외	1,900

제195-3회 사모전환사채	회사채안정화펀드	2,400

제196-1회 사모사채	신용보증기금	6,005

제196-2회 사모사채	하나은행 외	3,900

제196-3회 사모전환사채	회사채안정화펀드	2,013

제197-1회 사모사채	더블유에이치비유동화전문(유)	1,300

제197-2회 사모사채	하나은행 외	2,500

제198-1회 사모사채	더블유에이치비유동화전문(유)	700

제198-2회 사모사채	하나은행	1,300

제199-1회 사모사채	하나은행	700

제199-2회 사모사채	하나은행 외	1,400

제200-1회 사모사채	더블유에이치비유동화전문(유)	546

소 계	115,280

차입금	Banker's Usance	한국수출입은행 외	3,010

구매자금대출	하나은행	3,427

긴급자금대출	한국산업은행 외	214,229

시설자금	한국산업은행	2,389

신디케이티드론	한국산업은행 외	247,720

소 계	470,775

매입채무	Shipper's Usance	한국수출입은행 외	18,945

합 계	605,000

당분기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 지배기업의 채무 605,000백만원 중 주식발행 관련비용 644백만원 및 전환일 현재 전환대상채무의 현재가치할인차금 37,423백만원을 제외한 금액을 자본금 121,000백만원 및 자본잉여금 445,933백만원으로 대체하였습니다. 당사는 채권금융기관협의회 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

2) 채무조정

구 분	내 용

잔여채무의 만기연장 및 금리조정	1. 출자전환 후 잔여채무에 대한 만기연장 및 금리조정 채권금융기관협의회에 대한 잔여채무의 만기 및 이자율을 하기와 같이 조정 ① 채무의 만기 - 2025년 12월 31일 ② 금리조정 - 적용금리 : 연 2.0%

* 기타 투자유치 관련 납입된 신주인수대금 중 1,200억원은 2019년말 이전에 공동관리 기간 중 동부제철에 지원한 신규자금을 상환하기로 함

(2) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2017년 12월 28일자에 '의결권 및채권 재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2017년 11월 30일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2:1 무상감자절차가 완료 (효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 15,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채무(A)	제외대상채무(B)	출자전환대상채무(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,453,202	631,119	59,800	436,558	1,127,477	325,725	45.48	90,959

농협은행	197,182	5,694	8,900	62,711	77,305	119,877	16.74	33,476

한국수출입은행	142,698	436	-	42,424	42,860	99,838	13.94	27,880

KEB하나은행	140,408	18,246	15,437	36,367	70,050	70,358	9.82	19,648

신한은행	114,798	8,278	6,200	38,515	52,993	61,805	8.63	17,259

우리은행	1,939	-	-	1,939	1,939	-	-	-

신용보증기금	194,754	-	179,887	-	179,887	14,867	2.08	4,152

더블유에이치비유동화전문(유)	44,400	3,029	9,200	8,442	20,671	23,729	3.31	6,626

회안펀드	29,998	-	29,998	-	29,998	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,325,679	673,102	309,422	626,956	1,609,480	716,199	100.00	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제179회 사모사채	신용보증기금	2,076

제192회 사모사채	2,076

소 계	4,152

차입금	신디케이티드론	한국산업은행 외	167,968

매입채무	Usance 대지급(*)	한국수출입은행	27,880

소 계	195,848

합 계	200,000

(*) 한국수출입은행의 Usance 대지급 27,880백만원은 2017년말 현재 대상을 특정할 수 없고, 환율변동위험을 수반하는 등출자전환예정채무로의 인식요건을 충족하지 못하여 출자전환예정채무로 인식하지 아니하였습니다. 전기 중 출자전환 요건이 확정되어 Usance 대지급 27,880백만원은 자본으로 전환 되었습니다.

전기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 345백만원을 제외한 금액을 자본금 66,667백만원 및 자본잉여금 132,988백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다

34. 매출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

냉연강판, 아연도강판, 석도강판 등	1,243,195	1,277,548

수출재화 운송용역	19,891	16,034

공사매출	40,804	28,870

기타	1,747	1,758

합 계	1,305,637	1,324,210

35. 전기 재무제표 재작성 당사는 전기에 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 회계오류와 관련하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 재무제표 수정사항의 성격과 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(전) 기 누적 3분기

순자산	손익

채무조정부채의 공정가치 측정 오류 수정(*1)	1,936	(5,807)

종속기업투자주식(*2)	(18,274)	-

합 계	(16,338)	(5,807)

(*1) 과거 자율협약 및 워크아웃대상 채무조정부채의 공정가치 측정시 적용한 할인율에 대한 오류 수정으로 현재가치할인차금 및 이자비용의 오류 수정
(*2) 종속기업 동부당진항만운영 유형자산 손상차손 인식

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(전) 기 누적 3분기

수정 전	수정금액	수정 후

[재무상태표]

종속기업투자주식	883,057	(18,274)	864,783

자산 계	2,273,814	(18,274)	2,255,540

사채	241,848	(1,610)	240,238

차입금	1,217,452	(326)	1,217,126

부채 계	2,202,175	(1,936)	2,200,239

결손금	(820,683)	(16,338)	(837,021)

자본 계	71,639	(16,338)	55,301

[포괄손익계산서]

금융비용	(89,762)	(5,807)	(95,569)

분기순손실	(115,410)	(5,807)	(121,217)

총포괄손실	(114,457)	(5,807)	(120,264)

36. 보고기간 후 사건 당사는 2019년 9월 20일 이사회에서 비용절감 및 주주이익 제고를 목적으로, 종속기업인 동부인천스틸㈜와 동부당진항만운영㈜의 흡수합병을 결의하였으나, 합병진행 과정에서 존속회사 발행주식 총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 합병 공고일로부터 2주간 내에 서면으로 합병에 반대하는 의사를 통지함에 따라 합병계약 제12조(계약의 효력)에 의거, 합병계약을 해지하고 합병이 취소됨을 10월 23일 이사회에서 가결하였습니다. 종속기업인 동부인천스틸㈜와 동부당진항만운영㈜와의 합병은 주주들과 협의를 통해 재추진여부를 결정할 계획입니다.