KG스틸 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

케이지스틸 주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 유가증권시장에 등록되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있으며 충남 당진시 등에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였었으나, 주주이익 제고를 위해 2020년 3월 1일자를 합병기일로 동부인천스틸(주)를 흡수합병하였습니다.한편, 당사의 당기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 당사의 최대주주는 당기말 현재 KG에코솔루션(주)이며, 총 발행주식의 44.98%를 보유하고 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'두 통화간 교환가능성을 평가하고, 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1109호 '금융상품'
원리금 지급 평가기준 명확화, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공시강화 및 전자결제 시스템을 통한 금융부채 조기 상환 허용 등을 포함하는 개정사항은 2026년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 제ㆍ개정사항이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11본 연차개선사항은 아래의 기준서에 대한 일부 조문을 개정한 것으로, 재무보고의 정확성과 일관성 향상을 목적으로 하고 있습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 제ㆍ개정사항이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표② 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택
③ 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시
④ 기업회계기준서 제1109호 금융상품
⑤ 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표
2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산 및 금융부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
(1) 재화의 판매
당사에서 판매하는 재화는 주로 철강제품으로 구성되어 있습니다. 내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.
(2) 운송용역
당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 리스(리스이용자)
당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 거의 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

## 4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금	15,997,250,633

당좌예금	64,675,829,800

합계	80,673,080,433

전기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금	46,836,074,604

당좌예금	62,395,764,710

합계	109,231,839,314

## 5. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	기타유동금융자산	15,081,215,340	차입금 담보 및 수출보증 관련 외화예금

기타비유동금융자산	17,500,000	당좌개설보증금

금융자산, 분류 합계	15,098,715,340

전기 (단위 : 원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	기타유동금융자산	47,251,167,220	자기주식 취득목적 신탁예치금, 차입금 담보 및 수출보증 관련 외화예금

기타비유동금융자산	17,500,000	당좌개설보증금

금융자산, 분류 합계	47,268,667,220

## 6. 매출채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권(유동)	352,268,987,613	(4,874,139,345)	347,394,848,268

매출채권(비유동)	796,064,784	(746,200,188)	49,864,596

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

매출채권(유동)	388,279,703,672	(9,768,670,593)	378,511,033,079

매출채권(비유동)	10,028,654,922	(747,108,283)	9,281,546,639

## 7. 기타수취채권

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동 기타수취채권

유동 기타수취채권	대여금	900,000,000	900,000,000

미수금	5,704,678,600	5,704,678,600

미수수익	163,606,636	163,606,636

기타	433,219,620	433,219,620

비유동 기타수취채권

비유동 기타수취채권	대여금	36,959,520	(36,959,520)

보증금	1,582,273,437	1,582,273,437

미수금

미수수익

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동 기타수취채권

유동 기타수취채권	대여금

미수금	23,010,637,344	23,010,637,344

미수수익	159,219,427	159,219,427

기타	308,995,725	308,995,725

비유동 기타수취채권

비유동 기타수취채권	대여금	936,959,520	(36,959,520)	900,000,000

보증금	1,793,553,892	1,793,553,892

미수금	46,861,294	(30,594,431)	16,266,863

미수수익	105,275,059	105,275,059

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	평가충당금	장부금액 합계

제품	157,190,194,144	(2,348,259,854)	154,841,934,290

원재료	145,827,085,667	0	145,827,085,667

반제품	78,827,951,952	(446,212,487)	78,381,739,465

저장품	30,081,430,729	0	30,081,430,729

미착품	17,114,333,385	0	17,114,333,385

기타	1,053,352,187	0	1,053,352,187

합계	430,094,348,064	(2,794,472,341)	427,299,875,723

전기 (단위 : 원)

총장부금액	평가충당금	장부금액 합계

제품	132,829,839,899	(649,309,778)	132,180,530,121

원재료	138,369,837,566	(3,444,027)	138,366,393,539

반제품	66,117,392,203	(126,645,139)	65,990,747,064

저장품	33,456,336,910	33,456,336,910

미착품	21,413,217,937	21,413,217,937

기타	2,450,252,597	2,450,252,597

합계	394,636,877,112	(779,398,944)	393,857,478,168

주(*)
당기말 현재 일부 재고자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 2,609,818,415,431

재고자산 평가손실 2,015,073,397

## 9. 기타금융자산 및 기타유동자산

기타금융자산 및 기타유동자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타금융자산

기타금융자산	단기금융상품	15,000,000,000

유동성장기금융상품	81,215,340

장기금융상품	17,500,000

기타유동자산

기타유동자산	부가세대급금	9,036,760,028

선급금	3,035,546,404

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타금융자산

기타금융자산	단기금융상품	47,217,357,220

유동성장기금융상품	33,810,000

장기금융상품	17,500,000

기타유동자산

기타유동자산	부가세대급금	23,361,443,029

선급금	2,000,242,143

## 10. 파생상품

파생상품부채에 대한 공시
당기말 현재 당사는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를적용하고 있습니다. 이에 파생상품평가이익 1,949백만원에 대해 법인세 효과를 차감한 1,499백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.

파생상품부채에 대한 공시
(단위 : 원)

거래목적	구분	계약잔액	계약환율	금융기관

금융부채, 유형	파생상품부채	기능통화 또는 표시통화	USD	위험회피	외화(USD)매도 통화선도계약	126,800,015	1,366원~1,478원	하나은행, SMBC, 부산은행

원화	위험회피	외화(USD)매입 통화선도계약	116,835,244,692	1,372원~1,465원	하나은행

EUR	위험회피	외화(EUR)매도 통화선도계약	4,913,364	1,606원~1,630원	하나은행

## 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산

금융자산의 공시금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

취득원가	장부금액	거래상대방

금융자산, 범주	유동금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분상품

채무상품	5,000,000,000	5,000,000,000	위더스 쁘띠엘린 사모투자합자회사 등

전환사채

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	채무상품	5,043,000,000	5,010,013,700	그린플레이트제일차

금융자산, 분류 합계	10,043,000,000	10,010,013,700

비유동금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분상품	283,614,079	87,533,560	(주)한국능률협회컨설팅 등(*)

채무상품	7,830,000,000	4,879,258,214	인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사 등

전환사채	110,000,000,000	222,728,660,000	대한전선

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	채무상품	0	0

금융자산, 분류 합계	118,113,614,079	227,695,451,774

금융자산, 범주 합계	128,156,614,079	237,705,465,474

전기 (단위 : 원)

취득원가	장부금액	거래상대방

금융자산, 범주	유동금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분상품

채무상품	240,571,204,791	241,046,450,252	MM상품 등

전환사채

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	채무상품	30,986,894,976	31,031,908,675	디비에이치제일차 등

금융자산, 분류 합계	271,558,099,767	272,078,358,927

비유동금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분상품	3,612,308,719	246,624,530	(주)한국능률협회컨설팅 등(*)

채무상품	13,000,000,000	13,000,000,000	위더스쁘띠엘린사모투자 합자회사 등

전환사채	110,000,000,000	136,018,566,468	대한전선

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	채무상품	555,555,557	555,555,557	형지I 매출채권 ABL

금융자산, 분류 합계	127,167,864,276	149,820,746,555

금융자산, 범주 합계	398,725,964,043	421,899,105,482

주(*)
당기말 현재 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

## 12. 관계기업투자주식

당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

## 13. 종속기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

## 14. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	19,786,745,634	19,786,745,634	8,068,056,657	(2,985,015,265)	5,083,041,392	1,585,878,731	(1,220,109,764)	365,768,967	25,235,555,993

대체	21,618,317	21,618,317	0	0	0	0	0	0	21,618,317

감가상각비	0	0	0	0	(203,242,600)	(203,242,600)	0	(61,742,592)	(61,742,592)	(264,985,192)

기말 투자 부동산	19,808,363,951	0	19,808,363,951	8,068,056,657	(3,188,257,865)	4,879,798,792	1,585,878,731	(1,281,852,356)	304,026,375	24,992,189,118

전기 (단위 : 원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	19,625,488,724	19,625,488,724	8,068,056,657	(2,781,772,666)	5,286,283,991	1,585,878,731	(1,158,367,175)	427,511,556	25,339,284,271

대체	161,256,910	161,256,910	161,256,910

감가상각비	0	0	0	0	(203,242,599)	(203,242,599)	0	(61,742,589)	(61,742,589)	(264,985,188)

기말 투자 부동산	19,786,745,634	19,786,745,634	8,068,056,657	(2,985,015,265)	5,083,041,392	1,585,878,731	(1,220,109,764)	365,768,967	25,235,555,993

투자부동산에서 발생한 임대수익 979,030,800.00

투자부동산과 직접 관련된 운영비용 합계 (346,254,942.00)

투자부동산을 측정하는데 공정가치모형 또는 원가모형의 적용여부에 대한 설명
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 41,840백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

투자부동산에 대한 운용리스계약으로 기대되는 리스료

투자부동산에 대한 운용리스계약으로 기대되는 리스료
당기 (단위 : 원)

리스료

합계 구간	1년 이내	979,030,800

전기 (단위 : 원)

리스료

합계 구간	1년 이내	979,030,800

## 15. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	857,156,126,140	0	0	0	857,156,126,140	405,034,499,856	(183,465,493,082)	(126,082,182,725)	0	95,486,824,049	183,009,091,521	(71,276,627,925)	(79,292,547,514)	0	32,439,916,082	1,534,851,363,794	(1,175,853,231,909)	(48,862,538,736)	(6,691,973,827)	303,443,619,322	2,072,560,704	(1,405,973,256)	0	0	666,587,448	25,061,387,231	(24,687,003,454)	(33,991,467)	0	340,392,310	3,596,592,701	(1,740,932,009)	0	0	1,855,660,692	18,884,363,481	0	0	(132,900,000)	18,751,463,481	1,310,140,589,524

취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	57,283,856,117	0	0	0	57,283,856,117	57,283,856,117

처분	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(19,214,004,317)	15,854,208,731	740,371,168	(936,881,224)	(3,556,305,642)	0	0	0	0	0	(177,240,935)	177,234,935	0	0	(6,000)	0	(1,000)	0	0	(1,000)	(190,700,000)	0	0	0	(190,700,000)	(3,747,012,642)

감가상각비	0	0	0	0	0	0	(8,702,241,242)	0	0	(8,702,241,242)	0	(3,080,255,470)	0	0	(3,080,255,470)	0	(25,868,600,921)	0	0	(25,868,600,921)	0	(231,568,738)	0	0	(231,568,738)	0	(177,946,615)	0	0	(177,946,615)	0	(563,084,160)	0	0	(563,084,160)	0	0	0	0	0	(38,623,697,146)

기타증감(*)	3,836,643,255	0	0	0	3,836,643,255	3,046,962,630	0	0	0	3,046,962,630	565,787,520	0	0	0	565,787,520	32,384,183,597	0	0	0	32,384,183,597	0	0	0	0	0	312,500,000	0	0	0	312,500,000	326,035,773	14,960,000	0	0	340,995,773	(41,961,506,581)	0	0	132,900,000	(41,828,606,581)	(1,341,533,806)

기말 유형자산	860,992,769,395	0	0	0	860,992,769,395	408,081,462,486	(192,167,734,324)	(126,082,182,725)	0	89,831,545,437	183,574,879,041	(74,356,883,395)	(79,292,547,514)	0	29,925,448,132	1,548,021,543,074	(1,185,867,624,099)	(48,122,167,568)	(7,628,855,051)	306,402,896,356	2,072,560,704	(1,637,541,994)	0	0	435,018,710	25,196,646,296	(24,687,715,134)	(33,991,467)	0	474,939,695	3,922,628,474	(2,289,057,169)	0	0	1,633,571,305	34,016,013,017	0	0	0	34,016,013,017	1,323,712,202,047

전기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	942,182,315,740	0	0	0	942,182,315,740	402,632,167,302	(174,973,676,274)	(126,098,223,303)	0	101,560,267,725	176,268,135,208	(68,415,832,796)	(79,361,733,540)	0	28,490,568,872	1,474,567,874,084	(1,165,907,188,922)	(49,490,323,407)	(1,160,033,333)	258,010,328,422	1,792,352,170	(1,380,739,241)	0	0	411,612,929	25,119,148,690	(24,648,695,580)	(33,991,467)	0	436,461,643	3,436,594,125	(1,405,311,588)	0	0	2,031,282,537	40,715,444,428	0	0	(1,984,338,600)	38,731,105,828	1,371,853,943,696

취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	67,315,776,808	0	0	0	67,315,776,808	67,315,776,808

처분	(85,026,189,600)	0	0	0	(85,026,189,600)	(170,007,446)	82,929,297	16,040,578	0	(71,037,571)	(663,211,687)	60,653,010	69,186,026	0	(533,372,651)	(16,705,759,966)	14,052,871,519	627,784,671	0	(2,025,103,776)	(194,009,445)	194,003,445	0	0	(6,000)	(128,461,459)	128,454,459	0	0	(7,000)	(240,235,424)	240,075,424	0	0	(160,000)	0	0	0	0	0	(87,655,876,598)

감가상각비	0	0	0	0	0	0	(8,574,746,105)	0	0	(8,574,746,105)	0	(2,921,448,139)	0	0	(2,921,448,139)	0	(23,892,185,500)	0	0	(23,892,185,500)	0	(219,237,460)	0	0	(219,237,460)	0	(166,762,333)	0	0	(166,762,333)	0	(575,695,845)	0	0	(575,695,845)	0	0	0	0	0	(36,350,075,382)

기타증감(*)	0	0	0	0	0	2,572,340,000	0	0	0	2,572,340,000	7,404,168,000	0	0	0	7,404,168,000	76,989,249,676	(106,729,006)	0	(5,531,940,494)	71,350,580,176	474,217,979	0	0	0	474,217,979	70,700,000	0	0	0	70,700,000	400,234,000	0	0	0	400,234,000	(89,146,857,755)	0	0	1,851,438,600	(87,295,419,155)	(5,023,179,000)

기말 유형자산	857,156,126,140	0	0	0	857,156,126,140	405,034,499,856	(183,465,493,082)	(126,082,182,725)	0	95,486,824,049	183,009,091,521	(71,276,627,925)	(79,292,547,514)	0	32,439,916,082	1,534,851,363,794	(1,175,853,231,909)	(48,862,538,736)	(6,691,973,827)	303,443,619,322	2,072,560,704	(1,405,973,256)	0	0	666,587,448	25,061,387,231	(24,687,003,454)	(33,991,467)	0	340,392,310	3,596,592,701	(1,740,932,009)	0	0	1,855,660,692	18,884,363,481	0	0	(132,900,000)	18,751,463,481	1,310,140,589,524

주(*)
건설중인자산의 본계정 대체, 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.

담보로 제공된 유형자산에 대한 정보
당기말 현재 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

## 16. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

산업재산권	소프트웨어	항만시설이용권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 무형자산	2,699,000	(2,696,000)	0	0	3,000	12,709,130,356	(6,405,831,226)	0	(188,000,000)	6,115,299,130	2,781,972,090	(756,220,833)	(1,529,102,275)	0	496,648,982	839,983,371	0	0	0	839,983,371	7,451,934,483

취득	0	0	0	3,520,000	3,520,000	3,520,000

처분	(1,000)	0	0	0	(1,000)	(207,000,000)	34,800,000	0	48,000,000	(124,200,000)	(2,542,550,706)	521,852,564	1,529,102,275	0	(491,595,867)	(90,000,000)	0	0	0	(90,000,000)	(705,796,867)

감가상각	(921,000)	921,000	0	0	0	0	(2,259,556,536)	0	0	(2,259,556,536)	0	(5,053,115)	0	0	(5,053,115)	0	0	0	0	0	(2,264,609,651)

기타(*)	0	172,000,000	172,000,000	(239,421,384)	239,421,384	0	0	172,000,000

기말 무형자산	1,777,000	(1,775,000)	0	0	2,000	12,674,130,356	(8,630,587,762)	0	(140,000,000)	3,903,542,594	0	0	0	0	0	753,503,371	0	0	0	753,503,371	4,657,047,965

전기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

산업재산권	소프트웨어	항만시설이용권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 무형자산	7,301,000	(7,057,634)	0	0	243,366	11,634,439,166	(4,057,248,926)	0	(236,000,000)	7,341,190,240	2,781,972,090	(747,558,351)	(1,529,102,275)	0	505,311,464	839,983,371	0	0	0	839,983,371	8,686,728,441

취득

처분	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각	0	(236,366)	0	0	(236,366)	0	(2,348,582,300)	0	48,000,000	(2,300,582,300)	0	(8,662,482)	0	0	(8,662,482)	0	0	0	0	0	(2,309,481,148)

기타(*)	(4,602,000)	4,598,000	0	(4,000)	1,074,691,190	1,074,691,190	0	0	1,074,687,190

기말 무형자산	2,699,000	(2,696,000)	0	0	3,000	12,709,130,356	(6,405,831,226)	0	(188,000,000)	6,115,299,130	2,781,972,090	(756,220,833)	(1,529,102,275)	0	496,648,982	839,983,371	0	0	0	839,983,371	7,451,934,483

주(*)
건설중인자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

## 17. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액

기초 사용권자산	8,262,606,839	(1,518,720,880)	6,743,885,959	5,646,979,455	(3,153,530,822)	2,493,448,633	3,537,622,790	(3,099,330,827)	438,291,963	544,806,227	(322,332,117)	222,474,110	153,468,100	(82,667,422)	70,800,678	9,968,901,343

증가	49,132,749	0	49,132,749	0	0	0	0	0	445,847,294	0	445,847,294	0	0	0	494,980,043

감소	(46,894,633)	46,894,633	0	0	0	0	0	0	0	(214,651,914)	214,651,914	0	(71,724,609)	71,724,609	0	0

감가상각	0	(890,774,689)	(890,774,689)	0	(525,399,727)	(525,399,727)	0	(126,988,719)	(126,988,719)	0	(188,390,763)	(188,390,763)	0	(31,291,325)	(31,291,325)	(1,762,845,223)

기말 사용권자산	8,264,844,955	(2,362,600,936)	5,902,244,019	5,646,979,455	(3,678,930,549)	1,968,048,906	3,537,622,790	(3,226,319,546)	311,303,244	776,001,607	(296,070,966)	479,930,641	81,743,491	(42,234,138)	39,509,353	8,701,036,163

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액

기초 사용권자산	8,262,606,839	(628,755,597)	7,633,851,242	5,646,979,455	(2,628,131,103)	3,018,848,352	3,537,622,790	(2,961,169,908)	576,452,882	518,874,369	(184,132,135)	334,742,234	153,468,100	(30,456,418)	123,011,682	11,686,906,392

증가	0	0	0	0	0	0	0	0	0	74,506,647	0	74,506,647	0	0	0	74,506,647

감소	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(48,574,789)	12,143,700	(36,431,089)	0	0	0	(36,431,089)

감가상각	0	(889,965,283)	(889,965,283)	0	(525,399,719)	(525,399,719)	0	(138,160,919)	(138,160,919)	0	(150,343,682)	(150,343,682)	0	(52,211,004)	(52,211,004)	(1,756,080,607)

기말 사용권자산	8,262,606,839	(1,518,720,880)	6,743,885,959	5,646,979,455	(3,153,530,822)	2,493,448,633	3,537,622,790	(3,099,330,827)	438,291,963	544,806,227	(322,332,117)	222,474,110	153,468,100	(82,667,422)	70,800,678	9,968,901,343

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

리스부채

합계 구간	1년 이내	1,292,563,866

1년 초과 5년 이내	4,268,221,859

5년 초과	2,690,568,300

현재가치 조정금액	(1,599,287,239)

합계 구간 합계	6,652,066,786

전기 (단위 : 원)

리스부채

합계 구간	1년 이내	3,100,348,212

1년 초과 5년 이내	4,123,997,720

5년 초과	3,713,913,570

현재가치 조정금액	(2,056,935,803)

합계 구간 합계	8,881,323,699

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,254,723,969

비유동 리스부채	5,397,342,817

총 리스부채	6,652,066,786

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	3,004,178,656

비유동 리스부채	5,877,145,043

총 리스부채	8,881,323,699

리스부채에 대한 이자비용 463,392,665

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용 489,654,843

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용 36,494,636

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용 4,655,709,988

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 대한 리스 약정 27,219,081.00

리스 현금유출 6,400,816,472.00

## 18. 담보제공자산

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 원)

장부금액	담보설정금액	담보권자

자산	종속기업 및 관계기업투자주식, 당기손익-공정가치측정금융자산 등	209,355,986,110	28,754,000,000	한국산업은행 등

유형자산, 투자부동산	1,137,899,795,272	2,690,776,159,340	한국산업은행 등

금융상품	15,081,215,340

재고자산	139,494,619,277	146,179,000,000	한국수출입은행

자산 합계	1,501,831,615,999	2,865,709,159,340

## 19. 계약부채

계약부채에 대한 공시

계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

구분	계약부채

수행의무	수출제품 운송서비스	미완료 운송서비스 대가 선수금	4,408,028,731

전기 (단위 : 원)

구분	계약부채

수행의무	수출제품 운송서비스	미완료 운송서비스 대가 선수금	6,387,147,563

## 20. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	수입보증금	1,314,500,100

예수금	1,438,123,693

선수수익	141,443,784

판매보증충당부채	2,818,050,408

금융보증계약부채

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	장기미지급비용	16,163,624,612

장기선수수익	1,020,044,612

기타 비유동 부채	707,600,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	수입보증금	1,272,500,100

예수금	1,395,004,771

선수수익	162,743,784

판매보증충당부채	2,141,301,651

금융보증계약부채	70,293,093

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	장기미지급비용	11,190,758,853

장기선수수익	1,161,488,396

기타 비유동 부채	707,600,000

기타충당부채의 변동에 대한 공시

기타충당부채의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기초 기타충당부채	설정	사용	기말 기타충당부채

기타충당부채	판매보증충당부채(*)	2,141,301,651	4,627,879,927	(3,951,131,170)	2,818,050,408

기타비유동충당부채	707,600,000	707,600,000

기타충당부채 합계	2,848,901,651	4,627,879,927	(3,951,131,170)	3,525,650,408

전기 (단위 : 원)

기초 기타충당부채	설정	사용	기말 기타충당부채

기타충당부채	판매보증충당부채(*)	2,155,663,240	3,631,573,168	(3,645,934,757)	2,141,301,651

기타비유동충당부채	707,600,000	707,600,000

기타충당부채 합계	2,863,263,240	3,631,573,168	(3,645,934,757)	2,848,901,651

주(*)
제품이 판매될 때 인식하며, 과거의 판매보증 경혐률에 기초하여 미래 예상되는 보증비용을 추정하였습니다.

## 21. 종업원급여

확정급여부채(자산)에 대한 공시

확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	121,539,246,434

사외적립자산의 공정가치	(111,020,108,374)

국민연금전환금의 공정가치	(5,263,500)

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	101,207,389,093

사외적립자산의 공정가치	(102,834,669,561)

국민연금전환금의 공정가치	(8,376,000)

기타 종업원급여 관련 채무에 대한 공시

기타 종업원급여 관련 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

연차수당	6,209,634,644

확정기여형 부채	219,565,001

장기종업원급여	16,163,624,612

전기 (단위 : 원)

공시금액

연차수당	5,293,581,991

확정기여형 부채	307,112,151

장기종업원급여	11,190,758,853

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치

기초 순확정급여부채(자산)	101,207,389,093	102,834,669,561

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	7,902,740,616

이자원가(수익)	4,385,871,960	4,459,255,404

재측정요소(법인세 차감전)	12,488,469,620	(348,109,216)

사외적립자산 납입액	8,000,000,000

지급액	(4,445,224,855)	(3,925,707,375)

기타

기말 순확정급여부채(자산)	121,539,246,434	111,020,108,374

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치

기초 순확정급여부채(자산)	87,294,500,502	99,686,964,983

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	6,943,295,160

이자원가(수익)	4,238,402,712	4,855,799,868

재측정요소(법인세 차감전)	9,113,085,679	(364,372,630)

사외적립자산 납입액	4,238,000,000

지급액	(6,390,811,578)	(5,590,639,278)

기타	8,916,618	8,916,618

기말 순확정급여부채(자산)	101,207,389,093	102,834,669,561

사외적립자산의 상품 구성에 대한 공시
당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 확정된 이율로 운영되는 원리금 보장형상품으로 구성되어 있습니다.

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도	근무원가	7,902,740,616

순확정급여부채의 순이자	(73,383,444)

합계	7,829,357,172

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)	재무적 가정 변동	(1,674,005,268)

경험조정	14,162,474,888

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 손실	348,109,216

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	12,836,578,836

법인세효과	(2,965,249,711)

세후 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)

세후 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)	순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	9,871,329,125

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도	근무원가	6,943,295,160

순확정급여부채의 순이자	(617,397,156)

합계	6,325,898,004

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)

세전 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)	재무적 가정 변동	7,719,307,904

경험조정	1,393,777,775

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 손실	364,372,630

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	9,477,458,309

법인세효과	(2,189,292,869)

세후 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)

세후 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)	순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	7,288,165,440

주요 보험수리적가정에 대한 공시

주요 보험수리적가정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

할인율(*)	0.0475	0.0475

미래임금상승률(물가상승률 포함)	0.0397	0.0397

전기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

할인율(*)	0.0443	0.0443

미래임금상승률(물가상승률 포함)	0.0497	0.0497

주(*)
할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1% 상승시	1% 하락시

보험수리적 가정	할인율의 변동	(8,763,516,895)	9,906,847,999

미래임금상승률의 변동	9,901,674,809	(8,919,345,583)

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 원)

1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

급여지급액	4,777,085,893	14,752,995,740	24,597,179,119	138,102,343,101	182,229,603,853

퇴직급여비용, 확정기여제도 370,290,907.00

## 22. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

당좌차월-한국산업은행	구매자금대출-하나은행	일반자금대출-하나은행 등	Usance차입-한국산업은행 등	수출채권담보대출(*)-하나은행	신디케이티드론-한국산업은행	신디케이티드론-신한은행	신디케이티드론-하나은행	신디케이티드론-더블유에이치비유동화전문(유)	일반자금대출-한국산업은행 등	긴급자금대출-한국산업은행 등	산업시설자금-한국산업은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0418	0.0418	0.0422	0.0422	0.0334	0.0437	0.0388	0.0444	0.0179	0.0179	0.0432	0.0432

단기차입금 및 유동성장기차입금	4,977,765,806	5,460,720,145	334,047,055,157	97,243,632,937	1,090,875,112	31,666,720,000	474,486,769,157

장기차입금	63,333,280,000	63,333,280,000

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

당좌차월-한국산업은행	구매자금대출-하나은행	일반자금대출-하나은행 등	Usance차입-한국산업은행 등	수출채권담보대출(*)-하나은행	신디케이티드론-한국산업은행	신디케이티드론-신한은행	신디케이티드론-하나은행	신디케이티드론-더블유에이치비유동화전문(유)	일반자금대출-한국산업은행 등	긴급자금대출-한국산업은행 등	산업시설자금-한국산업은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0460	0.0559	0.0137	0.0137	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200	0.0200

단기차입금 및 유동성장기차입금	66,623,749,095	8,197,886,666	161,990,977,454	2,842,973,401	131,842,042,115	10,720,628,781	14,512,074,875	9,716,264,771	304,990,105,338	59,812,373,531	771,249,076,027

장기차입금

주(*)
당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고, 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다.

공급자금융약정에 대한 공시
(단위 : 원)

유전스차입금	구매자금대출

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채로 표시되는 항목	114,512,993,762	5,460,720,145

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	97,243,632,937	5,460,720,145

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 150일	한도거래약정 : 1년

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일로부터 즉시	청구서 발행일로부터 15일

비현금 변동	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

## 23. 사채

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

만기일	이자율	명목금액	사채할인발행차금	유동성사채	차감계

사채종류	제 196-1회 사모사채	2025-12-31	0	0	0	0

제196-3회 사모전환사채	2025-12-31	0	0	0	0

제197-1회 사모사채	2025-12-31	0	0	0	0

제197-3회 사모전환사채	2025-12-31	0	0	0	0

제198-1회 사모사채	2025-12-31	0	0	0	0

제198-3회 사모전환사채	2025-12-31	0	0	0	0

제199-1회 사모사채	2025-12-31	0	0	0	0

제199-3회 사모전환사채	2025-12-31	0	0	0	0

제200-1회 사모사채	2025-12-31	0	0	0	0

제200-2회 사모사채	2025-12-31	0	0	0	0

제200-3회 사모전환사채	2025-12-31	0	0	0	0

제201-1회 사모사채	2025-12-31	0	0	0	0

제201-2회 사모사채	2025-12-31	0	0	0	0

제201-3회 사모전환사채	2025-12-31	0	0	0	0

사채종류 합계	0	0	0	0

전기 (단위 : 원)

만기일	이자율	명목금액	사채할인발행차금	유동성사채	차감계

사채종류	제 196-1회 사모사채	2025-12-31	0.02	18,019,600,000	(460,658,501)	(17,558,941,499)	0

제196-3회 사모전환사채	2025-12-31	0.02	2,787,000,000	(71,247,710)	(2,715,752,290)	0

제197-1회 사모사채	2025-12-31	0.02	28,800,000,000	(736,251,905)	(28,063,748,095)	0

제197-3회 사모전환사채	2025-12-31	0.02	4,800,000,000	(122,708,651)	(4,677,291,349)	0

제198-1회 사모사채	2025-12-31	0.02	14,400,000,000	(368,125,952)	(14,031,874,048)	0

제198-3회 사모전환사채	2025-12-31	0.02	2,400,000,000	(61,354,325)	(2,338,645,675)	0

제199-1회 사모사채	2025-12-31	0.02	14,900,000,000	(380,908,104)	(14,519,091,896)	0

제199-3회 사모전환사채	2025-12-31	0.02	2,500,000,000	(63,910,756)	(2,436,089,244)	0

제200-1회 사모사채	2025-12-31	0.02	20,294,513,029	(518,815,065)	(19,775,697,964)	0

제200-2회 사모사채	2025-12-31	0.02	2,320,469,534	(59,321,185)	(2,261,148,349)	0

제200-3회 사모전환사채	2025-12-31	0.02	3,328,224,768	(85,083,744)	(3,243,141,024)	0

제201-1회 사모사채	2025-12-31	0.02	7,896,498,814	(201,868,482)	(7,694,630,332)	0

제201-2회 사모사채	2025-12-31	0.02	1,514,124,128	(38,707,527)	(1,475,416,601)	0

제201-3회 사모전환사채	2025-12-31	0.02	491,389,908	(12,562,040)	(478,827,868)	0

사채종류 합계	124,451,820,181	(3,181,523,947)	(121,270,296,234)	0

## 24. 자본

주식의 분류에 대한 공시
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다.당기와 전기 중 보통주 및 우선주 발행주식수의 변동은 없습니다.

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주	우선주

수권주식수	220,000,000	30,000,000

발행주식수	100,008,897	53,385

주당금액	5,000	5,000

자본금	500,044,485,000	55,266,925,000

전기 (단위 : 원)

보통주	우선주

수권주식수	220,000,000	30,000,000

발행주식수	100,008,897	53,385

주당금액	5,000	5,000

자본금	500,044,485,000	55,266,925,000

자본잉여금에 대한 공시

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	346,694,444,023

기타자본잉여금	(6,440,297,650)

합계	340,254,146,373

전기 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	346,694,444,023

기타자본잉여금	(6,440,297,650)

합계	340,254,146,373

기타포괄손익누계액에 대한 공시

기타포괄손익누계액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

파생상품평가손익	(341,782,203)

전기 (단위 : 원)

공시금액

파생상품평가손익	(1,840,725,341)

기타자본항목에 대한 공시

기타자본항목에 대한 공시
당기 (단위 : 원)