KG스틸 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 지배기업은 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회 (주채권은행: 한국산업은행)와 경영정상화계획을 위한 약정(이하 '자율협약')을 체결한 바 있습니다. 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존의 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 보고기간말 현재 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 중에 있습니다. 또한, 분기연결재무제표에 대한 주석 30에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 보고기간 중 24,021백만원의 분기순손실이 발생하였으며, 보고기간말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 233,563백만원 초과하고 있습니다. 따라서 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 별첨된 분기연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.한편, 2016년 3월 14일자로 동부제철(주) 채권금융기관협의회는 200,000백만원의 출자전환을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 기존주주의 무상감자 및 출자전환을 진행 중에 있습니다. (2) 합병, 분 할 , 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항

[동부당진항만운영주식회사 물적분할 ]

지배회사인 동부제철 ㈜는 2013년 11월 25일을 분할기일로 하여 당진항만운영부문을 물적분할방식으로 분할신설회사인 동부당진항만운영 ㈜를 설립하였습니다. 1) 분할에 관한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

○ 분할에 관한 기본사항가. 분할의 목적

① 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 당진항만운영부문을 물적분할하여 전문성을 제고하고 경영의 효율성을 강화함으로써 주주가치를 극대화한다.

② 분할되는 회사는 제철사업 등 핵심 사업부문에 역량을 집중함으로써 사업경쟁력을 강화한다.

나. 분할의 방법 등

① 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 당진항만운영부문(이하 “분할대상부문”이라고 함)을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 유가증권시장 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 한다.

구분	회사명	사업부문

분할되는 회사	동부제철 주식회사	신설회사로 이전되는 사업부문을 제외한 나머지 사업 일체

신설회사	동부당진항만운영 주식회사	당진항만운영부문

② 분할기일은 2013년 11월 25일로 한다. 다만, 분할되는 회사의 이사회의 결의로 분할기일을 변경할 수 있다.

③ 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 상법 제530조의9 제2항에 의거 신설회사는 분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 이전되는 사업부문과 관련하여 발생하였거나 발생할 채무(책임을 포함함, 이하 본 분할계획서에서 동일함) 만을 부담하며, 분할되는 회사의 채무 중 그 밖의 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니한다. 또한 분할되는 회사는 신설회사가 부담하지 아니하는 채무만을 변제할 책임이 있다. 한편, 분할하는 회사는 상법 제 530조의9 및 제527조의5 규정에 의거 분할결의가 있은 날로부터 2주 내에 채권자 이의 신청기간을 공고하고 이미 알고 있는 채권자에 대해서는 최고하며, 이의 제출 기간은 공고 익일부터 분할신주 배정일까지 채권자 이의 제출기간을 1개월 이상 두어 동 규정에 따른 채권자보호절차를 진행한다.

④ 분할되는 회사의 일체의 적극/소극재산과 공법상의 권리/의무를 포함한 기타의 권리/의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송, 지적재산권 등을 모두 포함한다)는 분할대상부문에 관한 것이면 신설회사에, 그 외의 사업에 관한 것이면 분할되는 회사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 한다.

⑤ 분할기일 이전에 분할되는 회사를 당사자로 하는 모든 계약 및 소송은 분할대상부문에 관한 것이면 신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 한다.

다. 분할의 일정

구분	일자

이사회결의일	2013년 09월 16일

분할 주주총회를 위한 주주확정 기준일	2013년 10월 01일

분할계획서 승인을 위한 주주총회(예정)일	2013년 10월 22일

채권자이의 제출기간	2013년 10월 22일 ~ 2013년 11월 22일

분할기일	2013년 11월 25일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2013년 11월 26일

분할등기일	2013년 11월 26일

기타일정	주주명부폐쇄(기준일) 공고일주식명의개서 정지기간주주총회 소집통지서 발송 및 소집공고채권자 이의제출 공고일채권자 이의제출 종료일	2013년 09월16일2013년 10월 01일~10월 22일2013년 10월 07일2013년 10월 22일2013년 11월 22일

주) 분할보고총회는 이사회결의로 갈음하였음.

라. 분할에 의해 설립되는 회사에 관한 사항

상호	국문명 : 동부당진항만운영 주식회사

영문명 : DONGBU DANGJIN PORT TERMINAL CO.,LTD

목적	항만관리사업, 항만하역사업, 화물의 보관 관리업, 항만용역업 등

본점소재지	충청남도 당진시

공고방법	서울특별시에서 발행되는 매일경제신문. 단, 회사의 인터넷 홈페이지가 개설되는 경우 상법 및 정관 규정에 따라 회사의 인터넷 홈페이지를 통해 공고할 수 있다.

결산기	영업연도는 매년 01월 01일부터 동 매년 12월 31일까지로 한다.

2) 재무제표에 미치는 영향

[요약 분할재무상태표] (2013년 10월 31일 기준, 단위 : 백만원)

과 목	분할 전	분할 후

존속회사	신설회사

자산

Ⅰ.비유동자산	3,733,451	3,733,451	252,058

(1) 유형자산	3,391,318	3,139,260	252,058

(2) 무형자산	43,786	43,786

(3) 관계기업투자주식	205,475	457,533

(4) 매도가능금융자산	71,670	71,670

(5) 파생상품자산	-	-

(6) 기타금융자산	1,012	1,012

(7) 장기매출채권	2,792	2,792

(8) 기타수취채권	17,399	17,399

Ⅱ. 유동자산	1,172,622	1,172,622

(1) 재고자산	458,543	458,543

(2) 매출채권	567,705	567,705

(3) 선급금	355	355

(4) 선급비용	14,076	14,076

(5) 기타수취채권	11,960	11,960

(6) 매도가능금융자산	3,544	3,544

(7) 기타금융자산	42,000	42,000

(8) 선급법인세	450	450

(9) 현금및현금성자산	73,989	73,989

자산총계	4,906,073	4,906,073	252,058

Ⅰ. 자본금	321,074	321,074	25,000

Ⅱ. 자본잉여금	104,398	104,398	227,058

Ⅲ. 기타포괄손익	Δ12,792	Δ12,792

Ⅳ. 이익잉여금	936,049	936,049

Ⅴ. 기타자본항목	Δ21,581	Δ21,581

자본총계	1,327,148	1,327,148	252,058

Ⅰ. 비유동부채	1,069,856	1,069,856

(1) 사채	76,561	76,561

(2) 장기차입금	859,576	859,576

(3) 확정급여부채	34,688	34,688

(4) 파생상품부채	367	367

(5) 이연법인세부채	98,663	98,663

Ⅱ. 유동부채	2,509,069	2,509,069

(1) 단기차입금	420,018	420,018

(2) (유동) 사채	564,484	564,484

(3) 유동성장기부채	362,245	362,245

(4) 선수금	4,074	4,074

(5) 매입채무	1,106,643	1,106,643

(6) 미지급금	7,592	7,592

(7) 미지급비용	41,389	41,389

(8) (비이자부)기타유동부채	2,595	2,595

(9) 미지급배당금	30	30

부채총계	3,578,925	3,578,925

자본및부채총계	4,906,073	4,906,073	252,058

[Δ는 부(-)의 수치임]

주) 상기 요약재무상태표는 2013년 10월 31일 기준으로 작성된 것이며, 실제 분할기일 (2013년 11월 25일) 기준으로 작성될 분할 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.

3) 분할관련공시금융감독원 전자공시시스템 - 2013.09.16 회사분할결정- 2013.09.16 주주총회소집결의 - 2013.09.26 [기재정정] 주요사항보고서(분할(분할합병)결정)- 2013.10.07 주주총회소집공고- 2013.10.22 임시주주총회결과 - 2013.11.26 [기재정정]합병등종료보고서 [동부인천스틸주식회사 물적분할 ]

1) 분할에 관한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 ○ 분할에 관한 기본사항

가. 분할의 목적

① 분할되는 회사가 영위하는 사 업 중 인천공장부문 을 물적분할하여 분리 독립 경영함으로써 경영효율성 및 재무구조개선을 통한 수익성을 강화하고 책임경영체제의 토대를 마련하는데 있다.

② 당진공장과의 지리적 원격성으로 인한 비효율을 제거하고 사업부분별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정을 가능하게 한다. 또한 사업부문의 전문화를 통해 경영 효율화를 도모하고 객관적인 성과평가를 가능하게 한다.③ 독립적인 투자의사결정 및 투자유치등을 통해 재무구조 개선을 도모하여 기업가치 및 주주이익을 극대화 한다.

나. 분할의 방법

① 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 분할되는 회사가 영위하는 사 업 중 인천공장부문 (이하 “분할대상부 문”이라고 함)을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 유가증권시장 상장법인으로 존속하고 분할신설회사는 비상장법인으로 한다.

[회사분할내용]

구분	회사명	사업부문

분할되는 회사	동부제철 주식회사	분할신설회사로 이전되는 사업부문을 제외한 나머지 사업 일체

분할신설회사	동부인천스틸 주식회사	인천공장부문

주) 분할신설회사의 상호는 분할계획서 승인을 위한 주주총회 또는 분할신설회사 창립총회에서 변경될 수 있음.

② 분할기일은 2014년 5월 1일로 한다.

③ 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 상법 제530조의9 제2항에 의거 분할신설회사는 분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 이전되는 사업부문과 관련하여 발생하였거나 발생할 채무(책임을 포함함, 이하 본 분할계획서에서 동일함) 만을 부담하고 분할되는 회사의 채무 중 분할신설회사로 이전되지 아니하는 채무에 대해서는 연대 하여 변제할 책임을 부담하지 아니하며, 분할 후 존속하는 회사도 분할신설회사로 이전되는 채무에 대하여는 연대하여 변제할 책임을 부 담하지 아니하고 분할신설회사로 이전되지 아니하는 채무만을 변제할 책임이 있다. 이와 관련하여, 분할하는 회사는 상법 제 530조의9 및 제527조의5 규정에 의거 분할결의가 있은 날로부터 2주 내에 채권자 이의 신청기간을 공고하고 이미 알고 있는 채권자에 대해서는 최고하며, 채권자 이의제출기간을 1개월 이상 두어 동 규정에 따른 채권자보호절차를 진행한다. ④ 분할기일 전일까지 상기 (3)항에 따른 채권자보호절차에서 이의 제기 대상 채권액이 일금 100,000,000,000원을 초과하는 경우, 재산 및 경영상태에 중대한 변동이 발생하거나 기타 사유로 인하여 분할의 목적을 달성하기 어렵다고 판단되는 경우, 동부제철 ㈜ 는 이사회의 결의로 인천공장부문의 분할을 철회할 수 있다. ⑤ 분할되는 회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 발생ㆍ확정되는 채무 또는 분할기일 이전에 이미 발생ㆍ확정되었으나이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 이 분할계획서에 반영되지 못한 채무(공ㆍ사법상의 우발채무 기타 일체의 채무를 포함한다)에 대해서는 그 원인이 되는행위 또는 사실이 분할대상부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속한다. 이 경우 분할대상부문에관한 것인가를 확정하기 어려운 경우에는 본 건 분할에 의하여 분할되는 순자산가액의 비율로 분할신설회사와 분할되는 회사에 각각 귀속된다.⑥ 분할되는 회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 취득하는 채권, 기타 권리 또는 분할기일 이전에 이미 취득하였으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 분할계획서에 반영되지 못한 채권,기타 권리(공ㆍ사법상의 우발채권 기타 일체의 채권을 포함한다)의 귀속에 관하여도 전항과 같이 처리한다.

⑦ 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함한다)는 분할대상부문에 관한 것이면 분할신설회사에, 그 외의 사업에 관한 것이면 분할되는 회사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 한다.⑧ 분할신설회사의 자산, 부채, 자본의 결정방법은 분할대상부문에 속하거나 이와 직ㆍ간접적으로 관련된 자산, 부채를 분할신설회사에 배분하는 것을 원칙으로 하되, 향후 분할신설회사의 운영 및 투자계획, 관련 법령상의 요건 등을 복합적으로 고려하여 결정한다.

다. 분할의 일정 ① 분할의 주요 일정

구분	일자

이사회결의일	2014년 03월 12일

주요사항보고서 제출일	2014년 03월 12일

분할 주주총회를 위한 주주확정 기준일	2013년 12월 31일

분할계획서 승인을 위한 주주총회(예정)일	2014년 03월 28일

분할기일	2014년 05월 01일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2014년 05월 02일

분할등기일	2014년 05월 12일

기타일정	주식명의개서 정지기간	2014년 01월 01일 ~ 2014년 01월 31일

주주총회 소집통지서 발송 및 소집공고	2014년 03월 13일

채권자 이의제출 공고일	2014년 03월 31일

채권자 이의제출 기간	2014년 03월 31일 ~ 2014년 04월 30일

주) 분할보고총회는 이사회결의로 갈음하였음

② 증권신고서 제출 여부

구분	내용

증권신고서 제출 대상 여부	미해당

제출을 면제받은 경우 그 사유	물적분할

라. 분할에 의해 설립되는 회사에 관한 사항

상호, 목적, 본점의 소재지 및 공고의 방법, 결산기

상호	국문명 : 동부인천스틸 주식회사

영문명 : DONGBU INCHEON STEEL CO., LTD

목적	1. 철강 및 비철금속의 제조 및 판매업
2. 철강구조물, 기계 및 PLANT사업
3. 금속가구 및 철재구조물 제조 및 판매업
4. 금속재생재료의 가공 및 재생에 관한 사업
5. 토목공사업
6. 건축공사업
7. 부동산 매매 및 임대업
8. 주택사업
9. 창고업
10. 전자관 및 전자 부품 제조업
11. 차량용 연료 소매업
12. 호텔 및 음식, 숙박업
13. 정밀기계 및 응용설비의 제작, 판매, 임대 및 서비스업
14. 전자상거래업, 정보서비스업 및 알선중개업
15. 정보처리 및 인터넷 관련사업
16. 엔지니어링업
17. 항만하역사업
18. 자동차 부품사업
19. 전 각호의 사업과 직접 또는 간접적으로 관련되는 부대사업

본점소재지	인천광역시

공고방법	인천광역시에서 발행되는 매일경제신문. 단, 회사의 인터넷 홈페이지가 개설되는 경우 상법 및 정관 규정에 따라 회사의 인터넷 홈페이지를 통해 공고할 수 있다.

결산기	영업연도는 매년 01월 01일부터 동 매년 12월 31일까지로 한다.

2) 재무제표에 미치는 영향

분할 전후 요약 재무구조 (2013년 12월 31일 기준)

(단위: 백만원)

과 목	분할 전	분할 후

존속회사	분할신설회사

자산

Ⅰ.비유동자산	3,697,603	3,579,941	683,477

(1) 유형자산	3,120,467	2,443,251	677,216

(2) 무형자산	44,322	40,344	3,978

(3) 관계기업투자주식	457,534	1,023,349	-

(4) 매도가능금융자산	52,272	52,272	-

(5) 기타금융자산	1,062	1,062	-

(6) 장기매출채권	4,666	2,383	2,283

(7) 기타수취채권	17,280	17,280	-

Ⅱ. 유동자산	1,144,255	844,198	302,132

(1) 재고자산	469,167	352,037	117,130

(2) 매출채권	597,269	416,970	180,299

(3) 선급금	720	720	-

(4) 선급비용	9,652	7,026	2,626

(5) 기타수취채권	16,746	16,744	2

(6) 매도가능금융자산	5,822	5,822	-

(7) 기타금융자산	7,293	7,293	-

(8) 선급법인세	549	549	-

(9) 이연법인세자산	-	-	2,075

(10) 현금및현금성자산	37,037	37,037	-

자산총계	4,841,858	4,424,139	985,609

자본

Ⅰ. 자본금	321,074	321,074	100,000

Ⅱ. 자본잉여금	104,398	104,398	465,815

Ⅲ. 기타포괄손익	(8,681)	(8,681)	-

Ⅳ. 이익잉여금	903,007	903,007	-

Ⅴ. 기타자본항목	(21,581)	(21,581)	-

자본총계	1,298,217	1,298,217	565,815

부채

Ⅰ. 비유동부채	1,128,639	1,120,005	10,709

(1) 사채	171,402	171,402	-

(2) 장기차입금	805,855	805,855	-

(3) 확정급여부채	35,796	25,087	10,709

(4) 파생상품부채	1,932	1,932	-

(5) 이연법인세부채	113,654	115,729	-

Ⅱ. 유동부채	2,415,002	2,005,917	409,085

(1) 단기차입금	529,552	437,006	92,546

(2) 사채	459,476	439,476	20,000

(3) 유동성장기부채	341,754	341,754	-

(4) 선수금	6,692	3,337	3,355

(5) 매입채무	1,028,675	740,739	287,936

(6) 미지급금	6,592	6,579	13

(7) 미지급비용	39,773	34,576	5,197

(8) 기타유동부채	2,458	2,420	38

(9) 미지급배당금	30	30	-

부채총계	3,543,641	3,125,922	419,794

자본및부채총계	4,841,858	4,424,139	985,609

주) 상기 금액은 2013년 12월 31일 현재 분할되는 회사의 재무상태표 상의 장부가액을 기초로 작성되었는바 분할기일에 변동될 수 있으며, 이전대상재산의 가액은 분할기일을 기준으로 공인회계사 등의 검토를 받아 확정함. 3) 분할관련공시금융감독원 전자공시시스템 - 2014.03.12 회사분할결정- 2014.03.12 주주총회소집결의 - 2014.03.14 [기재정정]주주총회소집공고- 2014.03.21 [기재정정] 주요사항보고서(분할(분할합병)결정)- 2014.03.28 32기 주주총회결과보고 - 2014.05.13 합병등종료보고서 (3) 연결회사의 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 대손충당금 현황 (단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제35기 1분기	매출채권	359,029	6,765	1.88%

장기매출채권	11,336	7,637	67.37%

미수금	2,157	547	25.36%

미수수익	186	0	0.00%

단기대여금	3,084	3,084	100.00%

장기성대여금	3,060	3,060	100.00%

합계	378,852	21,093	5.57%

제34기	매출채권	369,413	6,502	1.8%

장기매출채권	13,496	7,745	57.4%

미수금	1,578	532	33.7%

미수수익	173	0	0.0%

단기대여금	3,264	3,264	100.0%

장기성대여금	3,060	3,060	100.0%

합계	390,984	21,103	5.40%

제33기	매출채권	491,984	2,746	0.6%

장기매출채권	13,728	8,163	59.5%

미수금	160,193	531	0.3%

미수수익	112	0	0.0%

단기대여금	4,598	4,598	100.0%

장기성대여금	5,429	5,429	100.0%

합계	676,044	21,467	3.18%

주1) K-IFRS기준.주2) 연결회사 기준. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구분	제35기 1분기	제34기	제33기

1. 기초대손충당금 잔액합계	21,103	21,467	4,753

2. 순대손처리액( ① - ② ± ③)	280	6,484	15

① 대손처리액(상각채권액)	280	6,484	15

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	270	6,120	16,729

4. 기말 대손충당금 잔액합계	21,093	21,103	21,467

주1) K-IFRS기준. 주2) 연결회사 기준. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 거래처가 부도상태에 있는 경우에는 채권에 대한 담보, 지급보증 및 소송 현황을 파악하여 회수불가능한 금액은 100%대손충당금을 설정하고, 회수가능한 금액에 대해서는 5%이상 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	만기미도래	만기경과 120일 이내	만기경과 1년 이내	만기경과 1년 초과	계

금액	332,074	17,641	8,063	12,587	370,365

구성비율	89.7%	4.8%	2.2%	3.4%	100.0%

주1) K-IFRS기준. 주2) 대손충당금 차감 전 금액임. (4) 재고자산 현황

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제35기 1분기	제34기	제33기

판재부문	제품	100,219	131,378	185,232

상품	320	959	1,711

부산물	517	679	372

반제품	24,534	23,243	40,245

재공품	523	1,159	941

원재료	50,290	55,093	87,969

저장품	48,076	48,823	50,073

미착품	11,963	27,627	29,778

합계	236,442	288,961	396,320

건재부문	제품	4,198	4,170	4,567

상품	44	112	503

부산물	-	-	762

반제품	1,058	987	1,633

재공품	8	8	3

원재료	9,720	7,611	6,524

저장품	2,171	4,305	-

미착품	7	546	4,125

합계	17,206	17,739	18,117

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (재고자산/기말자산총계*100)	9.0%	10.6%	12.2%

재고자산회전율(회수) (연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2))	6.6회	5.8회	5.7회

주) 연결회사 기준. 2) 재고자산의 실사내역 등

- 자체실사 : 2015.12.17 (현물책임자 주관하에 공장별 자체 실사)

- CPA 수검 : 2016.01.09 9:00~18:00

- 실사준비 : 2015.12.31 기준으로 재고자산 수불 작성

- 실사 방법 : 장부재고기준 현물유무 확인, 현물재고기준 장부등재 확인

- 장기체화재고 : 없음

- 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 정기적인 실지 재고 조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있음

(5) 공정가치평가 내역 □ 공정가치평가 절차요약

1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

○ 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. ○ 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2) 범주별 금융자산 및 부채

연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 34기	제 33기말	제 32기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산:

기타금융자산	-	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권:

현금및현금성자산	80,950	80,950	75,249	75,249	32,025	32,025

기타금융자산	12,962	12,962	13,675	13,675	42,182	42,182

매출채권 및 기타수취채권	359,177	359,177	371,362	371,362	664,076	664,076

소 계	453,089	453,089	460,286	460,286	738,283	738,283

금융업자산 :

금융업자산	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산:

매도가능금융자산(*)	14,238	14,238	13,926	13,926	29,418	29,418

합 계	467,327	467,327	474,212	474,212	767,701	767,701

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무 및 미지급금	430,437	430,437	504,375	504,375	785,914	785,914

사채	264,979	257,675	334,486	318,286	415,433	429,481

차입금	1,738,260	1,738,260	1,849,103	1,849,103	1,858,041	1,858,041

소 계	2,433,676	2,426,372	2,687,964	2,671,764	3,059,388	3,073,436

금융업 부채 :

금융업부채	-	-	-	-	-	-

파생금융부채:

기타금융부채(파생상품)	612	612	861	861	3,049	3,049

합 계	2,434,288	2,426,984	2,688,825	2,672,625	3,062,437	3,076,485

(*) 당분기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 매도가능금융자산은 각각 17,068백만원, 17,077백만원입니다.

공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 35기 1분기	제 34기

사 채	4.74% ~ 15.95%	4.82% ~ 16.54%

주) 당분기말 현재 연결실체는 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(공모사 채: 공모무보증 B등급, 사모사채: 사모무보증 BBB-)에 해당하는 할인률을 적용하여공정가치를 산정하였습니다. 3) 공정가치 서열체계 ① 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 35기 1분기

매도가능금융자산	14,238	14,238

기타금융부채(파생상품)	612	612

제 34기

매도가능금융자산	13,926	13,926

기타금융부채(파생상품)	861	861

제 33기

매도가능금융자산	29,418	29,418

기타금융자산(당기손익인식금융자산)	-

기타금융자산(주식매각정산옵션)	-

기타금융부채(파생상품)	3,049	3,049

토지(당진열연공장)	126,630	126,630

(6) 유 형자산 재평가 동부제철 ㈜ 는 해당기간(2014년 1월 1일 ~ 2016년 3월 31일) 동안 유형자산에 대한재평가내역은 없습니다. (7) 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 (연결기준)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동부제철	기업어음증권	사모	2014.01.28	20,000	7.27	A3- (NICE신용평가,한기평)	2014.04.28	상환	-

동부제철	전자단기사채	사모	2014.01.28	8,000	6.00	A3- (NICE신용평가,한기평)	2014.04.28	상환	-

동부제철	회사채	사모	2014.02.10	14,400	11.42	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.02.10	2,400	11.02	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	미래에셋증권

동부제철	회사채	사모	2014.02.10	20,000	10.71	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	상환	우리은행

동부제철	회사채	사모	2014.02.10	3,600	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.02.10	3,600	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	미래에셋증권

동부제철	회사채	사모	2014.02.17	28,800	11.40	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.02.17	4,800	11.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	미래에셋증권

동부제철	회사채	사모	2014.02.17	7,200	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.02.17	7,200	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	미래에셋증권

동부제철	회사채	사모	2014.04.08	28,800	11.23	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.04.08	4,800	10.83	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	우리투자증권

동부제철	회사채	사모	2014.04.08	7,200	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.04.08	7,200	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	우리투자증권

동부제철	회사채	사모	2014.05.12	14,400	11.34	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.05.12	2,400	10.94	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	미래에셋증권

동부제철	회사채	사모	2014.05.12	11,600	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.05.12	3,600	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	미래에셋증권

동부제철	회사채	사모	2014.05.13	14,900	11.35	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.05.13	2,500	10.95	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	미래에셋증권

동부제철	회사채	사모	2014.05.13	3,700	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.05.13	3,700	1.00	BBB-(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	미래에셋증권

동부제철	회사채	사모	2014.07.07	24,000	13.31	BB+(한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.07.07	4,000	12.91	BB+(한기평)	2018.12.31	미상환	우리투자증권

동부제철	회사채	사모	2014.07.07	22,000	1.00	BB+(한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.07.07	6,000	1.00	BB+(한기평)	2018.12.31	미상환	우리투자증권

동부제철	회사채	사모	2014.08.26	9,600	15.50	B+(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.08.26	1,600	15.10	B+(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	현대증권

동부제철	회사채	사모	2014.08.26	18,400	1.00	B+(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	산업은행

동부제철	회사채	사모	2014.08.26	2,400	1.00	B+(NICE신용평가,한기평)	2018.12.31	미상환	현대증권

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2014.07.28	20,000	8.62	-	2014.08.28	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2014.08.28	20,000	8.4	-	2014.10.28	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2014.10.28	20,000	8.14	-	2014.12.05	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2014.12.05	20,000	8.13	-	2015.02.05	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2015.02.05	20,000	8.13	-	2015.04.06	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2015.04.06	20,000	5.64	-	2015.05.04	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2015.05.04	20,000	5.64	-	2015.07.06	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2015.07.06	20,000	5.44	-	2015.08.10	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2015.08.10	20,000	5.43	-	2015.10.12	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2015.10.12	20,000	5.36	-	2015.11.10	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2015.11.10	20,000	5.38	-	2016.01.12	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2016.01.12	19,000	5.38	-	2016.02.11	상환	-

동부인천스틸	기업어음증권	사모	2016.02.11	19,000	5.54	-	2016.05.10	미상환	-

동부인천스틸	회사채	사모	2015.02.10	20,000	5.24	-	2015.08.10	상환	우리은행

동부인천스틸	회사채	사모	2015.08.10	20,000	4.70	-	2016.08.10	미상환	우리은행

합 계	-	-	-	610,800	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

188회 신주인수권부사채	2013.09.09	2018.03.09	30,000	2013.08.12	우리종합금융

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하 유지(별도재무제표 기준)

이행현황	불이행(작성기준일 현재 별도재무제표상 부채비율 1,073%)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무합계액이 직전 회계년도 자기자본의 100% 미만

이행현황	이행(사채 발행 이후 신규 지급보증 또는 담보권 설정 내역 없음)

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계년도당 총액 1조원 이상 자산처분 제한(당기 해당사항 없음)

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2014.09.15

주) 상기 채권은 당사의 채권은행등의 관리절차개시 신청으로 기한이익 상실되었습니다.

2) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	19,000	-	-	-	-	-	19,000

합계	-	-	19,000	-	-	-	-	-	19,000

기업어음증권 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : )

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	1,566	-	-	-	-	-	-	1,566

사모	20,000	-	289,794	-	-	-	-	309,794

합계	21,566	-	289,794	-	-	-	-	311,360

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	1,566	1,566

사모	289,794	289,794

합계	1,566	-	289,794	-	-	-	-	291,360

5) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6 ) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-