KG스틸 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 38(당)기 반기 2019년 06월 30일 현재
제 37(전)기 2018년 12월 31일 현재
동부제철주식회사

1. 회사의 개요동부제철주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였습니다.당사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협 약')을 체결한 바 있으며, 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하였습니다. 당사는 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행하던 중 2018년 12월 21일 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일에서 2020년 12월 31일로 연장하는 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정을 체결하였습니다.당반기말 현재 당사의 채권금융기관협의회는 한국산업은행, 한국수출입은행, 농협은행, 하나은행, 신한은행, 우리은행, 신용보증기금, 더블유에이치비유동화전문(유), 회사채안정화펀드(이하 "회안펀드"), 더케이저축은행 및 서울보증보험(이하 "채권금융기관협의회")으로 구성되어 있습니다.

한편, 당사는 주석 18에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 무상감자 및 출자전환을 실시하여 당반기말 현재 총납입자본금은 191,968백만원(보통주 납입자본금 136,167백만원, 우선주 납입자본금 55,801백만원)이며, 당사의 최대주주는 총 발행주식의 39.17%를 보유하고 있는 한국산업은행입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책을 제외하고는 당반기 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 상기 제ㆍ개정 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

( 1) 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단

하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019년 01월 01일

변경 전	조정사항	변경 후

자산

비유동자산	1,687,417	5,455	1,692,872

유형자산	802,203	(7,159)	795,044

사용권자산	-	12,614	12,614

유동자산	546,299	-	546,299

자산총계	2,233,716	5,455	2,239,171

부채

비유동부채	1,468,743	3,295	1,472,037

장기차입금	1,141,505	(14,658)	1,126,847

리스부채	-	17,953	17,953

유동부채	633,096	2,160	635,257

유동성장기차입금	2,609	(1,836)	773

리스부채	-	3,997	3,997

부채 총계	2,101,839	5,455	2,107,294

자본 총계	131,877	-	131,877

부채 및 자본총계	2,233,716	5,455	2,239,171

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.① 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산 하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용합니다.당사는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

4. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 반기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액(*1)	감가상각비	손상차손	대체(*2)	기타증(감)액	기말장부금액

토지	488,750	-	-	-	-	-	68	488,818

건물	82,727	-	-	(2,971)	(1)	-	-	79,755

구축물	32,394	-	-	(1,177)	-	(5,647)	-	25,570

기계장치	192,285	-	(1,151)	(33,357)	-	(1,512)	4,525	160,790

차량운반구	57	-	-	(12)	-	-	-	45

공구와기구	819	-	-	(85)	-	-	30	764

비품	251	-	-	(44)	-	-	-	207

건설중인자산	4,920	6,810	-	-	-	-	(5,097)	6,633

합 계	802,203	6,810	(1,151)	(37,646)	(1)	(7,159)	(474)	762,582

(*1) 당반기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분손실 1,076백만원과 처분이익 24백만원을 기타영업외손익으로 인식하였습니다.
(*2) 당반기 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인하여 기존 금융리스로 처리하던 구축물과 기계장치 7,159백만원을 사용권자산으로 대체하였습니다.

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액(*)	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	488,750	-	-	-	-	488,750

건물	88,182	-	-	(5,934)	479	82,727

구축물	35,235	-	-	(2,879)	38	32,394

기계장치	256,798	-	(1,355)	(79,072)	15,914	192,285

차량운반구	81	-	-	(25)	1	57

공구와기구	329	-	-	(115)	605	819

비품	389	-	-	(140)	2	251

건설중인자산	3,877	18,813	-	-	(17,770)	4,920

합 계	873,641	18,813	(1,355)	(88,165)	(731)	802,203

(*) 전기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 36백만원을 기타영업외수익으로, 유형자산처분손실 1,305백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

5. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 반기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	상각비	손상차손	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	30	-	-	(6)	-	-	24

소프트웨어	1,431	-	-	(213)	-	474	1,692

항만시설이용권	2,088	-	-	(17)	(1,529)	-	542

회원권	425	-	-	-	-	-	425

합 계	3,974	-	-	(236)	(1,529)	474	2,683

(*) 당반기 중 당사는 항만시설이용권 회수가능가액을 반영하여 무형자산손상차손 1,529백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	상각비	손상차손	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	41	-	-	(11)	-	-	30

소프트웨어	1,187	-	-	(437)	-	681	1,431

항만시설이용권	2,122	-	-	(34)	-	-	2,088

회원권	425	-	-	-	-	-	425

합 계	3,775	-	-	(482)	-	681	3,974

(2) 당반기와 전반기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 계상된 내역은 다음과 같으며, 무형자산인 개발비로 대체된 금액은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

경상시험개발비(판매비와관리비)	631	666

경상연구개발비(매출원가)	15	-

합 계	646	666

6. 리스 (1) 당반기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 반기

취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,984	(447)	3,537

구축물	5,647	(263)	5,384

기계장치	1,512	(851)	661

차량운반구	244	(26)	218

비품	1,575	(185)	1,390

합 계	12,962	(1,772)	11,190

(2) 당반기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	증가	감소	대체	감가상각	기말장부금액

건물	-	3,984	-	-	(447)	3,537

구축물	-	-	-	5,647	(263)	5,384

기계장치	-	-	-	1,512	(851)	661

차량운반구	-	244	-	-	(26)	218

비품	-	1,575	-	-	(185)	1,390

합 계	-	5,803	-	7,159	(1,772)	11,190

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채(전기말의 경우 금융리스부채)의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기(*)

1년 이내	4,874	3,570

1년 초과 5년 이내	19,645	14,278

5년 초과	3,569	5,354

소 계	28,088	23,202

차감 : 현재가치 조정금액	(6,758)	(6,708)

가산 : 환율변동효과	3	-

합 계	21,333	16,494

(*) 전기말 리스료의 현재가치는 장기차입금 및 유동성장기차입금으로 분류되어있습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

유동부채	4,618	1,836

비유동부채	16,715	14,658

합 계	21,333	16,494

(5) 당반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 38(당) 기 반기

사용권자산 감가상각비	1,772

리스부채 이자비용	1,102

단기리스 관련 비용	1,035

소액자산리스 관련 비용	114

(6) 당사가 당반기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 903백만원이며, 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 3,220백만원입니다.

7. 담보제공자산 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.한편, 채권금융기관을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 주석 31에 기술하고 있습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액 등(*)	담보권자

종속기업 및 관계기업투자주식, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 자기주식	860,456	129,419	1,283,031	1,107,886	한국산업은행 등

충북음성부지	19,625	34,000

당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	618,550	1,359,765

당진냉연공장(사택)	12,896	3,631	3,631	국민은행

당진냉연공장(사택부지)	9,100	6,300	6,300	더케이저축은행

당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	126,631	960,000	493,096	493,096	한국산업은행 등

당진열연공장(재고자산)	-	98,394	75,687	34,911	한국수출입은행

합 계	1,625,262	2,603,574	1,861,745	1,645,824

(*) 차입금액 등에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다.

8. 종속기업투자주식

당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

동부인천스틸(주)(*1)	대한민국	철강제품 제조 및 판매	100.00	620,623	100.00	620,623

동부당진항만운영(주)(*1)	대한민국	항만시설 운영	100.00	233,785	100.00	233,785

동부USA	미국	철강재 판매	100.00	5,773	100.00	5,773

동부Singapore	싱가포르	철강재 판매	100.00	-	100.00	-

동부Thai Steel(*2)	태국	철강제품 제조 및 판매	28.94	-	28.94	583

합계	860,181	860,764

(*1) 전기 중 당사는 동부인천스틸(주) 및 동부당진항만운영(주)로 부터 각각 1,300백만원 및 3,850백만원의 배당금을 수령하였으며, 당사는 이를 종속기업투자와 관련된 이익으로 인식하였습니다.
(*2) 당반기 및 전기 중 동부 Thai Steel 투자주식에 대한 회수가능가액금액으로 평가하여 583백만원 및 4,471백만원의 손상차손을 종속기업투자와 관련된 손실로 인식하였습니다. 한편, 동부 Thai Steel은 당사가 100%의 지분을 보유하고 있는 동부Singapore와 동부인천스틸의 합산한 지분율이 90.35%임에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

9. 관계기업투자주식

당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)동부철구	대한민국	철강재 설치공사	42.86	2,910	42.86	2,910

동부Japan(*)	일본	철강재 판매	82.02	2,030	82.02	2,030

동부India(*)	인도	마케팅용역서비스	99.99	209	99.99	209

합 계	5,149	5,149

(*) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

10. 매출채권 (1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 손실충당금차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	271,817	(7,099)	264,718	278,876	(442)	278,434

장기매출채권	10,100	(9,490)	610	12,623	(12,013)	610

합 계	281,917	(16,589)	265,328	291,499	(12,455)	279,044

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

수출채권(*)	매출채권	44,406	89,777

단기차입금	44,406	89,777

(*) 당반기말과 전기말 현재 당사가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중 거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다.

11. 계약자산과 계약부채

(1) 당사의 PEB 구조물제작과 설치서비스 및 수출제품 운송서비스 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 완료되지 아니한 용역으로 인한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

수행의무	구 분	계정과목	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

PEB제품제작 및 설치서비스	누적수익 중 미청구금액	계약자산	11,042	18,152

(손실충당금)	(2,898)	(4,712)

누적수익을 초과하여 청구한 금액	계약부채	473	293

수출제품 운송서비스	미완료 운송서비스 대가 선수금	계약부채	2,327	2,055

합 계	계약자산	8,144	13,440

계약부채	2,800	2,348

한편, 상기 계약자산과 계약부채는 모두 1년 이내에 실현될 예정입니다.

(2) 당반기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당반기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영업부문	추정총계약수익의 변동금액	추청총계약원가의 변동금액	손익에 미치는영향	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)의 변동	공사손실충당부채

철강부문(PEB)	(61)	3,600	(3,661)	(3,676)	15	(3,676)	1,154

12. 기타수취채권 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

대여금(*1)	3,470	-	3,470	-	-	-

미수금(*2)	9,381	(9,160)	221	9,035	(8,865)	170

미수수익(*3)	4,456	(4,426)	30	4,204	(3,882)	322

보증금	120	-	120	120	-	120

소 계	17,427	(13,586)	3,841	13,359	(12,747)	612

비유동:

대여금(*1),(*3)	24,584	(22,847)	1,737	23,817	(21,356)	2,461

보증금	7,558	-	7,558	7,637	-	7,637

소 계	32,142	(22,847)	9,295	31,454	(21,356)	10,098

합 계	49,569	(36,433)	13,136	44,813	(34,103)	10,710

(*1) 당반기 중 종속회사인 Dongbu Thai Steel에 대하여 3,470백만원을 단기대여 하였으며, 전기 중 종속회사인 Dongbu Singapore에 대한 대여금 2,461백만원은 만기를 2021년 1월 15일로 연장하였습니다.
(*2) 전기 중 당사는 동부Singapore의 종속기업 동부Vietnam Steel의 미수금 중 일부인 1,079백만원을회수하였습니다. 한편, 당반기 중 동부Vietnam Steel의 미수금에대한 회수가능여부를 판단하여 295백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다.
(*3) 당반기 중 종속기업인 동부Singapore의 대여금 및 미수수익에 대한 회수가능여부를 판단하여 각각 1,491백만원, 544백만원의 기타의대손상각비를, 전기 중에는 각각 9,484백만원과 1,040백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다

13. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	22	-	2,452

단기금융상품	36,013	-	-	-

합 계	36,013	22	2,452

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

선급부가세	20,290	21,963

14. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

제품	51,248	52,782

상품	294	354

부산물	155	122

반제품	24,267	32,576

원재료	47,975	47,374

저장품	65,910	63,305

미착품	28,879	21,509

기타재고자산(*1)	3,966	3,966

평가충당금(*2)	(39,269)	(36,690)

합 계	183,425	185,298

(*1) 당반기말과 전기말 현재 PEB공사 중 지급청구권이 없는 계약에 해당되는 누적발생원가를 기타재고자산으로 인식하고 있습니다.
(*2) 당반기말과 전기말 현재 당사는 당진열연공장의 중단에 따라 사용가능성 및 외부시장이 없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산에 대하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산 평가충당금(29,740백만원)으로 계상하고있으며, 관련 재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다.

15. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당)기 반기	제 37(전) 기말

당좌예금 및 보통예금	13,830	32,477

16. 사용제한 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.한편, 사용제한 금융상품 중 예금을 제외한 투자주식관련 사항은 주석7에서 기술하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기	사용제한내용

기타유동금융자산(보통예금)	36,000	-	투자유치 관련 계약금 예치

기타유동금융자산(단기금융상품)	13	-	인도수출보증관련 외화예금(USD)

기타비유동금융자산(장기금융상품)	22	22	당좌개설 보증금

합 계	36,035	22

17. 매각예정자산 전기말 현재 당사는 매각계획을 수립하여 구체적으로 진행 중인 자산에 대하여 매각예정자산으로 계상하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

매각예정자산 관련 자산(*)	-	2,287

매각예정자산 관련 부채	-	-

(*) 전기말 현재 당사가 보유한 동부월드주식은 당반기 중 매각완료 되었습니다.

18. 자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	220,000,000주	30,000,000주	220,000,000주	30,000,000주

발행주식수	27,233,424주	160,156주	27,233,424주	160,156주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	136,167	55,801	136,167	55,801

(2) 당반기와 전기 중 보통주(구형우선주 포함) 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수	발행주식수(*1)	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	27,393,580	(4,959)	27,388,621	25,160,457	(9,918)	25,150,539

무상감자(*2)	-	-	-	(11,100,210)	4,959	(11,095,251)

출자전환(*3)	-	-	-	13,333,333	-	13,333,333

기말 발행주식수	27,393,580	(4,959)	27,388,621	27,393,580	(4,959)	27,388,621

(*1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하는 구형우선주(160,334주)를보통주에 포함하여 공시하였습니다.
(*2) 전기 중 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 2 대 1의 무상감자를 실시하였습니다.
(*3) 전기 중 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의 보유채권 200,000백만원을 보통주 13,333,333주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 당사의 자본금이 66,667백만원 증가하였고, 자본잉여금이 39,131백만원 감소하였으며, 매입채무 27,880백만원이 감소하고 주식발행비용 345백만원이 지출되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

주식발행초과금(*1)	317,115	317,115

감자차익(*2)	376,938	376,938

기타자본잉여금	6,159	6,159

합 계	700,212	700,212

(*1) 전기 중 당사는 채무의 출자전환으로 인하여 자본금 66,667백만원 증가하였으며, 출자전환예정채무 172,120백만원과 매입채무 27,880백만원과의 차액 132,988백만원(주식발행비용 345백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
(*2) 전기 중 실시한 무상감자로 인해 채권금융기관협의회 및 자기주식에 대한 무상감자로 인하여 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

자기주식	(56)	(56)

자기주식처분이익	198	198

합 계	142	142

19. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	보통주	구형우선주(*)

제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(47,547,745,842)	(87,658,261,021)	(52,376,302,072)	(91,932,164,459)	(279,359,984)	(515,023,583)	(312,778,768)	(721,722,385)

가중평균유통보통주식수(*)	27,228,643	27,228,643	26,789,082	20,377,813	159,978	159,978	159,978	159,978

보통주당손익	(1,746)	(3,219)	(1,955)	(4,511)	(1,746)	(3,219)	(1,955)	(4,511)

(*) 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분공시하였습니다.

(2) 유통보통주식수당반기와 전반기(전반기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 전기 보고기간 초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산)의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주	구형우선주(*)

제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	27,228,643	27,228,643	458,087	12,840,454	159,978	159,978	159,978	159,978

무상감자 효과	-	-	-	(5,700,875)	-	-	-	-

출자전환 효과	-	-	26,330,995	13,238,234	-	-	-	-

반기말 가중평균유통보통주식수	27,228,643	27,228,643	26,789,082	20,377,813	159,978	159,978	159,978	159,978

20. 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

제179회 사모사채(*1),(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	5,357	5,357

제190-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	24,000	24,000

제190-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,100	1,100

제190-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	2,100	2,100

제190-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	4,000	4,000

제191-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	4,800	4,800

제191-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	200	200

제191-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	400	400

제191-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	800	800

제192회 사모사채(*1),(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	5,357	5,357

제193-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	21,600	21,600

제193-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	900	900

제193-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	2,000	2,000

제193-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	3,600	3,600

제195-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	14,400	14,400

제195-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,900	1,900

제195-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	2,400	2,400

제196-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	28,800	28,800

제196-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	3,900	3,900

제196-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	4,800	4,800

제197-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	28,800	28,800

제197-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,300	1,300

제197-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	2,500	2,500

제197-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	4,800	4,800

제198-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	14,400	14,400

제198-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	700	700

제198-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,300	1,300

제198-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	2,400	2,400

제199-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	14,900	14,900

제199-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	700	700

제199-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,400	1,400

제199-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	2,500	2,500

제200-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	3.00	3,851	3,851

제200-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	16,118	16,118

제200-1회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,100	1,100

제200-2회 사모사채(*1),(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	2,320	2,320

제200-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	3.00	639	639

제200-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	2,690	2,690

제201-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	3.00	1,540	1,540

제201-1회 사모사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	6,447	6,447

제201-2회 사모사채(*3),(*4)	2020-12-31	1.00	1,514	1,514

제201-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	3.00	259	259

제201-3회 사모전환사채(*2),(*4)	2020-12-31	1.00	1,073	1,073

사채할인발행차금	(29,784)	(38,782)

합 계	215,881	206,883

유 동 성 사 채	-	-

차 감 계	215,881	206,883

(*1) 주석 34에서 기술하는 바와 같이 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권채무조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 채권금융기관협의회가 보유한 89,933백만원의 사채를 자본으로 전환하였습니다.
(*2) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와의 기업개선작업 전환 결의에 따라 236,200백만원의 사모사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 무담보부 사모사채 229,911백만원과 담보부 사모사채 6,289백만원의 이자율이 각각 1%와 3%로 조정되었습니다.
(*3) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 2014년 10월 22일 채권금융기관협의회와의 자율협약에 따라 해당 사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 이자율은 1%로 조정되었습니다.
(*4) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 12월 31일 까지로 변경하였습니다.

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

한국산업은행	당좌차월	3	17,645	-

한국산업은행 외	Usance차입	2.85 ~ 3.62	160,425	43,666

한국산업은행 외	수출채권담보대출(*)	LIBOR + 2.036~2.6	44,406	89,777

합 계	222,476	133,443

(*) 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 10 참조).

(2) 당반말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

한국산업은행	시설자금(*3)	3.00	2,389	2,389

신디케이티드론(*1),(*3)	1.00 ~ 3.00	363,042	363,042

농협은행	16,829	16,829

신한은행	55,866	55,866

하나은행	37,227	37,227

더블유에이치비 유동화전문(유)	20,132	20,132

하나은행	구매자금대출(*3)	1.00	16,333	16,333

산업은행 외	일반자금대출(*3)	3.00	319,292	319,292

긴급자금대출(*2),(*3)	3.00	392,574	392,574

국민은행	주택자금	2.30	3,631	3,982

베올리아워터자원개발	리스차입금(*4)	11.00	-	16,495

현재가치할인차금	(76,487)	(100,047)

합 계	1,150,828	1,144,114

유동성장기차입금	(916)	(2,609)

차 감 계	1,149,912	1,141,505

(*1) 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 2017년 중 채권금융기관협의회 출자전환결의한 신티케이티드론 167,968백만원을 전기 중 자본으로 전환하였습니다.
(*2) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 2016년 3월 14일자 채권금융기관협의회 결의를 통하여 과거 자율협약에 따라 신규지원된 자금의 이자율을 5%에서 3%로 조정하였습니다.
(*3) 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 12월 31일 까지로 변경하였습니다.
(*4) 당반기 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스도입관련하여 해당 차입금을 리스부채로 대체하였습니다.

한편, 당반기와 전반기 중 금융부채의 현재가치 평가로 인하여 영업외비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 32,557백만원과 35,177백만원입니다.

22. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여부채

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

확정급여채무의 현재가치	54,909	54,375

사외적립자산의 공정가치	(27,521)	(28,151)

국민연금전환금의 공정가치	(27)	(27)

합 계	27,361	26,197

② 기타 종업원급여 관련 채무

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

유급 연차수당	2,917	2,684

확정기여형 부채	41	90

장기종업원급여	1,134	1,158

합 계	4,092	3,932

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

기초금액	54,375	47,343

당기근무원가	2,462	4,495

이자원가	862	1,720

확정급여제도의 재측정요소	(1,477)	2,883

퇴직급여 지급액	(1,313)	(1,800)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	-	(266)

기말금액	54,909	54,375

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

기초금액	28,151	25,149

이자수익	455	936

확정급여제도의 재측정요소	(190)	(647)

사용자의 기여금	-	4,000

퇴직급여 지급액	(895)	(1,176)

기타 증감액(관계사 전출입 등)	-	(111)

기말금액	27,521	28,151

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

당기근무원가	2,462	2,247

이자원가	862	860

이자수익	(455)	(468)

확정기여형 퇴직급여	67	72

합 계	2,936	2,711

상 기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

매출원가	2,050	1,871

판매비와관리비	886	840

합 계	2,936	2,711

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

재고자산의 변동 및 상품의 매입	11,753	(7,362)

원재료의 사용액	656,969	679,947

종업원급여	24,779	23,543

감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비	39,654	44,298

운반하역비	29,272	23,618

포장비	8,635	8,025

외주가공비	53,447	48,528

수선비	8,249	8,695

전력수도비	38,633	37,952

기타비용	19,654	14,651

합 계	891,045	881,895

24. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,678	5,477	2,683	5,474

퇴직급여	442	886	423	840

복리후생비	501	1,070	599	1,137

여비교통비	340	633	272	622

임차료	1,683	2,902	1,804	3,716

감가상각비	73	148	81	162

접대비	230	422	239	442

경상시험개발비	318	631	328	666

증명감사수수료	1,104	2,354	519	938

외주비	1,584	3,134	1,655	3,309

무형자산상각비	75	138	80	183

사용권자산상각비	246	653	-	-

운반하역비	8,259	15,532	7,525	14,484

판매수수료	595	1,053	389	870

대손상각비(환입)	5,149	4,613	(220)	160

기타판매관리비	1,328	2,069	1,073	2,046

합 계	24,605	41,715	17,450	35,049

25. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	360	808	466	809

배당금수익	-	30	-	53

외환차익	3,050	4,721	2,985	4,300

외화환산이익	3,762	4,713	541	1,970

소 계	7,172	10,272	3,992	7,132

Ⅱ. 금융비용

이자비용	30,045	59,903	31,722	62,754

당기손익인식 공정가치측정 금융상품처분손실	11	11	-	-

당기손익인식 공정가치측정 금융상품평가손실	-	-	-	158

외환차손	10,901	12,312	3,170	4,526

외화환산손실	(482)	4,723	12,502	12,935

소 계	40,475	76,949	47,394	80,373

Ⅲ. 순금융비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(33,303)	(66,677)	(43,402)	(73,241)

26. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

매출채권	265,328	-	-

기타수취채권	13,135	-	-

기타금융자산	36,035	-	-

파생상품자산	-	5,464	-

현금및현금성자산	13,830	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,193	-

사채	-	-	215,881

차입금	-	-	1,373,304

매입채무	-	-	360,769

미지급비용	-	-	7,310

리스부채	-	-	21,333

합 계	328,328	7,657	1,978,597

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

매출채권	279,044	-	-

기타수취채권	10,710	-	-

기타금융자산	2,452	-	-

파생상품자산	-	5,464	-

현금및현금성자산	32,477	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,167	-

사채	-	-	206,883

차입금	-	-	1,277,557

매입채무	-	-	477,862

미지급비용	-	-	5,621

합 계	324,683	7,631	1,967,923

(2) 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

당기손익:

이자수익	808	-	-	808

배당금수익	-	30	-	30

외환차익	4,331	-	390	4,721

외화환산이익	1,432	-	3,281	4,713

이자비용	-	-	(59,903)	(59,903)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(11)	-	(11)

외환차손	(1,475)	-	(10,837)	(12,312)

외화환산손실	(383)	-	(4,340)	(4,723)

합 계	4,713	19	(71,409)	(66,677)

금융수익	6,571	30	3,671	10,272

금융비용	(1,858)	(11)	(75,080)	(76,949)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 32 에서 기술하고 있습니다.

② 제 37(전) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

당기손익:

이자수익	769	40	-	809

배당금수익	-	53	-	53

외환차익	2,236	-	2,064	4,300

외화환산이익	1,970	-	-	1,970

이자비용	-	-	(62,754)	(62,754)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(158)	-	(158)

외환차손	(1,374)	-	(3,152)	(4,526)

외화환산손실	-	-	(12,935)	(12,935)

소 계	3,601	(65)	(76,777)	(73,241)

금융수익	4,975	93	2,064	7,132

금융비용	(1,374)	(158)	(78,841)	(80,373)

(*) 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 32 에서 기술하고 있습니다.

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기와 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타영업외수익

유형자산처분이익	24	24	-	8

기타의대손충당금환입	-	-	1,084	1,084

잡이익	364	1,901	269	578

소 계	388	1,925	1,353	1,670

Ⅱ. 기타영업외비용

기타의대손상각비	1,609	2,329	1,588	1,743

유형자산처분손실	306	1,076	-	-

유형자산손상차손	-	1	-	-

무형자산손상차손	1,529	1,529	-	-

잡손실	31	379	3	3

소 계	3,475	5,314	1,591	1,746

Ⅲ. 순기타영업외수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(3,087)	(3,389)	(238)	(76)

28. 법인세수익당반기와 전반기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(312)	(312)	(304)	(304)

법인세수익	(312)	(312)	(304)	(304)

29. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

1. 반기순손실	(88,173)	(92,654)

2. 조정항목:

퇴직급여	2,936	2,711

장기종업원급여	56	-

대손상각비	4,613	160

기타의대손상각비	2,329	660

감가상각비	37,646	44,036

무형자산상각비	236	262

사용권자산상각비	1,772	-

이자비용	59,903	62,754

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	158

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	11	-

종속기업및관계기업투자와관련된손실	583	452

외화환산손실	4,724	12,935

유형자산처분손실	1,076	-

유형자산손상차손	1	-

무형자산손상차손	1,529	-

유형자산처분이익	(24)	(8)

이자수익	(808)	(809)

배당금수익	(30)	(53)

외화환산이익	(4,713)	(1,970)

종속기업투자와관련된이익	-	(5,150)

법인세수익	(312)	(304)

소 계	111,528	115,834

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	7,107	(10,109)

계약자산의 감소	7,110	3,878

선급비용의 증가	(213)	(1,765)

재고자산의 감소(증가)	1,873	(14,795)

장기성매출채권의 감소	2	323

기타유동수취채권의 감소(증가)	201	(412)

기타유동자산의 감소(증가)	1,902	(3,199)

매입채무의 증가(감소)	(118,851)	65,893

계약부채의 증가	452	2,778

미지급금의 감소	(107)	(30,322)

선수금의 증가	445	76

미지급비용의 증가	940	272

기타유동부채의 증가(감소)	(1,060)	(142)

기타비유동부채의 증가(감소)	(80)	42

퇴직금의 지급	(1,313)	(1,571)

퇴직금의 지급(확정기여형)	(115)	(72)

사외적립자산의 감소	895	1,031

확정급여채무의 관계사전출액	-	(155)

소 계	(100,812)	11,751

4. 합 계(1+2+3)	(77,457)	34,931

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장기차입금	사채	단기차입금	리스부채	합 계

기초	1,144,114	206,883	133,443	-	1,484,440

회계정책의 변경효과 (주석 3)	(16,495)	-	-	21,949	5,454

재무현금흐름에서 생기는 변동	(351)	-	89,735	(967)	88,417

환율변동효과	-	-	(702)	4	(698)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

사채할인발행차금 상각액	-	8,998	-	-	8,998

현재가치할인발행차금 상각액	23,560	-	-	-	23,560

리스부채의 증가	-	-	-	347	347

기말	1,150,828	215,881	222,476	21,333	1,610,518

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및 수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는 바, 당반기말 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 1,627,803백만원, 477,398천USD 입니다.

(2) 당반기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합, 서울보증보험 및 전문건설공제조합으로 부터 각각 6,565백만원 및 12,869백만원, 2,014백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 당사는 DB사모부동산투자신탁 제9호와 관련하여 그 신탁업자 및 집합투자업자와 처분위임계약이 체결되어 있습니다. 해당 계약은 처분위임기간 종료시까지 자산이 매각이 되지 않거나 기준가격 이하로 매각시 부족금액을 지급해야 하는 의무를 포함하고 있습니다.

(4) 당사는 2015년 10월 14일에 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해서 기업구조조정촉진법에 따른 채권금융기관 공동관리절차를 신청한 바 있으며, 이에 채권금융기관협의회는 2015년 10월 19일자에 기존 자율협약을 기업개선작업로 전환하였고, 2018년 12월 31일 까지 경영정상화계획을 이행중에 있던 중 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 12월 31일 까지로 변경하였습니다.

(5) 당사는 2019년 6월 13일 한국산업은행 등 채권금융기관협의회 소속기관, 케이지스틸주식회사 및 캑터스프라이빗에쿼티주식회사와 투자유치 관련 신주인수계약 및 채무조정합의서를 체결하였습니다. 상기 계약은 케이지스틸주식회사 및 캑터스프라이빗에쿼티주식회사의 신주인수에 관한 내용을 비롯하여 채권금융기관의 기존주식의 무상감자 및 출자전환, 잔여 채권에 대한 금융조건 재조정 등을 포함하고 있습니다. 상기 신주인수계약 및 채무조정합의서 상의 주요계약사항은 투자자의 신주인수대금 완납을 조건으로 효력이 발생하며, 신주인수대금 완납 이후 주채권은행의 통지에 의하여 채권관리금융기관의 공동관리가 종결될 예정입니다.

1) 신주인수계약 주요내용 ㆍ 체결당사자 : 채권금융기관협의회 소속 기관(출자전환주주 포함), 투자자 1(케이 지스틸주식회사), 투자자 2(캑터스프라이빗에쿼티 주식회사) 및 동부제철 ㆍ 투자자의 신주 인수대금 : 3,600억원 ㆍ 보통주(액면가 5,000원) 1주당 발행가액 : 5,000원 2) 채무조정 주요내용 ㆍ 채권의 출자전환 등 ① 기존 주식의 무상감자 : 출자전환에 앞서 모든 기존 주식(보통주 및 우선주)에 대하여 아래와 같이 차등 무상감자 실시 - 채권단 보유주식(보통주) : 8.5대1 무상감자 - 채권단 보유 주식을 제외한 자기주식 및 일반주주 보유주식 (보통주 및 우선주) : 3대1 무상감자 ② 출자전환 총액 : 6,050억원 ③ 출자전환 방법 - 전환주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원) - 전환발행 가격 : 1주당 25,000원 ㆍ 기존채권 금융조건 재조정 원금의 상환 유예 : 총채권 중 출자전환채권을 제외한 잔여 채권에 대하여 2025년 12월 31일까지 상환 유예 3) 채권금융기관 공동관리 종결 투자자가 신주인수 대금을 완납한 이후, 주채권은행의 통지에 의하여 동부제철의 공동관리 절차가 종결되며, 인수대금의 납입 기일은 2019년 8월 30일입니다.

31. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국산업은행 등 채권금융기관협의회

종속기업	동부인천스틸(주), 동부당진항만운영(주), 동부USA, 동부Singapore, 동부Thai Steel

관계기업	(주)동부철구, 동부Japan, 동부India

기타(*)	장가항동부고신금속제품유한공사, 동부Vietnam Steel, DB사모부동산투자신탁 제9호

(*) 장가항동부고신금속제품유한공사는 당사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업이고, 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업이며, DB사모부동산투자신탁 제9호는 당사의 종속기업인 동부인천스틸이 99.67% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 반기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	매입부대비용	용역비	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	23	-	-	2,004	20,851

종속기업	동부Singapore	-	648	-	-	-	-

동부USA	78,866	-	-	-	-	211

동부Thai Steel	11,315	5	-	-	-	13

동부인천스틸(주)	39,766	221	164	-	18,645	105

동부당진항만운영(주)	-	139	-	4,545	-	1,779

관계기업	동부Japan	-	-	-	-	125	263

동부India	-	-	-	-	173	-

기 타	DB사모부동산투자신탁 제9호	-	-	-	-	-	579

합 계	129,947	1,036	164	4,545	20,947	23,801

② 제 37(전) 기 반기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산매입	매입부대비용	용역비	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	71	-	-	125	22,678

종속기업	동부Singapore	-	545	-	-	-	-

동부USA	55,739	-	2	-	-	39

동부Thai Steel	1,770	-	-	-	-	-

동부인천스틸(주)	44,862	1,496	420	-	15,972	122

동부당진항만운영(주)	37	3,960	-	4,447	1,147	1,273

관계기업	동부Japan	15	-	-	-	120	249

동부India	-	-	-	-	177	-

기 타	장가항동부고신금속제품유한공사	4,655	-	-	-	-	14

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	-	-	-	-	1,765

합 계	107,078	6,072	422	4,447	17,541	26,140

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 반기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금대여	자금차입	자금상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	252,658	163,624

종속기업	동부Thai Steel	3,531	-	-

합 계	3,531	252,658	163,624

② 제 37(전) 기 반기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	자금차입	자금상환	출자전환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	161,047	182,014	200,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 반기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	76,370	-	1,691,826	3,441

종속기업	동부Singapore(*)	-	27,330	-	-	-

동부USA	53,764	-	-	-	-

동부Thai Steel	11,757	3,475	-	-	-

동부인천스틸(주)	19,456	142	7,667	-	14

동부당진항만운영(주)	-	-	5,355	-	80

관계기업	동부Japan	-	-	57	-	-

동부India	-	-	30	-	-

기 타	장가항동부고신금속제품유한공사	6,609	-	-	-	-

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

동부Vietnam Steel (*)	-	8,810	-	-	-

합 계	91,586	123,138	13,109	1,691,826	3,535

(*) 당반기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로, 각각 25,593백만원 및 8,810백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	59,222	-	1,602,793	1,816

종속기업	동부Singapore (*)	-	26,020	-	-	-

동부USA	73,305	-	130	-	-

동부Thai Steel	6,160	-	-	-	-

동부인천스틸(주)	8,612	45	6,487	-	14

동부당진항만운영(주)	-	43	5,607	-	4

관계기업	동부Japan	-	-	61	-	-

기타	장가항동부고신금속제품유한공사	6,990	-	-	-	-

DB사모부동산투자신탁 제9호	-	7,011	-	-	-

동부Vietnam Steel (*)	-	8,515	-	-	-

합 계	95,067	100,856	12,285	1,602,793	1,834

(*) 전기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로, 각각 23,559백만원 및 8,515백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당반기말 현재 당사는 한국산업은행 등에 26,522백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD)

특수관계 구분	제공받은 회사	보증액	차입금액 등	담보 및 지급보증내역	여신금융기관 등

종속기업	동부USA	USD 10,000	-	자산담보부대출(ABL)	Hanmi Bank

(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	제공한 회사	담보제공자산	담보금액	차입금액	담보제공이유	담보권자

종속기업	동부인천스틸(주)	인천공장 유형자산 등	600,000	-	포괄 담보	한국산업은행

동부당진항만운영(주)	부두 및 배후부지	570,000	차입금 담보

322,400	82,616	채권금융기관협의회

한편, 당사는 전 대표이사(김준기)로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당반기와 전반기 중 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

단기종업원급여	257	257

퇴직급여	15	16

합 계	272	273

32. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

장기매출채권	610	610

비유동기타수취채권	9,295	10,098

비유동기타금융자산	22	2,452

매출채권	264,718	278,434

계약자산	8,144	13,440

유동기타수취채권	3,841	612

유동기타금융자산	36,013	-

현금및현금성자산	13,830	32,477

합 계	336,473	338,123

당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 273,160백만원입니다.

② 매출채권(계약자산 포함)의 기대손실

당반기말과 전기말 현재 매출채권 등의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

매출채권 등	기대손실률	손실충당금	매출채권 등	기대손실률	손실충당금

만기미도래	268,983	3.4%	(9,237)	285,121	1.6%	(4,702)

만기경과 0-30 일	8,837	1.9%	(164)	6,231	3.0%	(186)

만기경과 31-120 일	3,847	3.0%	(117)	4,530	3.1%	(140)

만기경과 121-365 일	612	44.8%	(274)	677	3.1%	(21)

만기경과 365 일 초과	10,680	90.8%	(9,695)	13,092	92.6%	(12,118)

합 계	292,959	6.7%	(19,487)	309,651	5.5%	(17,167)

③ 매출채권(계약자산 포함)에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

기초잔액	17,167	28,695

기준서변경효과	-	(2,327)

손상차손 인식	6,812	1,527

손상차손 환입	(1,971)	(1,754)

제각	(2,521)	(8,974)

기말잔액	19,487	17,167

④ 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

기초잔액	34,103	24,515

제각	-	(229)

손상차손 인식	2,329	10,901

손상차손 환입	-	(1,084)

기말잔액	36,432	34,103

⑤ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당반기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험당반기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.

① 제 38(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	215,881	249,947	1,362	1,291	247,294	-	-	-

차입금	1,373,305	1,505,907	240,684	35,886	1,227,810	1,527	-	-

매입채무	360,769	360,769	360,769	-	-	-	-	-

미지급비용	7,310	7,310	7,310	-	-	-	-	-

리스부채	21,333	28,372	2,227	2,564	5,299	5,289	9,423	3,570

합 계	1,978,598	2,152,305	612,352	39,741	1,480,403	6,816	9,423	3,570

② 제 37(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	206,883	250,985	1,038	1,362	248,585	-	-	-

차입금	1,277,557	1,457,151	151,775	21,892	1,265,232	4,962	7,936	5,354

매입채무	477,862	477,862	477,862	-	-	-	-	-

미지급비용	5,621	5,621	5,621	-	-	-	-	-

합 계	1,967,923	2,191,619	636,296	23,254	1,513,817	4,962	7,936	5,354

당반기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 11,568백만원(차입한도 10,000천USD, 실행금액 없음)입니다.

( 3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY, 천THB)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	117,126	333,430	150,952	396,495

EUR	-	-	-	147

JPY	401,829	9,494	430,072	10,253

CNY	1,279	407	-	-

THB	-	2,217	-	-

② 당반기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY, CNY, THB 등의 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당반기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(25,022)	25,022	(27,454)	27,454

EUR	-	-	(19)	19

JPY	421	(421)	425	(425)

CNY	15	(15)	-	-

THB	(8)	8	-	-

합 계	(24,594)	24,594	(27,048)	27,048

(4) 이자율위험당반기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채 중 변동이자율 금융부채는 없습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 당사의 공정가치 결정방법은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 적용한 것과 동일합니다.

② 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산:

매출채권 및 기타수취채권	278,464	278,464	289,754	289,754

기타금융자산	36,035	36,035	2,452	2,452

현금및현금성자산	13,830	13,830	32,477	32,477

소 계	328,329	328,329	324,683	324,683

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	2,193	2,193	2,167	2,167

파생상품자산	5,464	5,464	5,464	5,464

소 계	7,657	7,657	7,631	7,631

합 계	335,986	335,986	332,314	332,314

상각후원가측정금융부채:

사채	215,881	209,213	206,883	214,110

차입금	1,373,305	1,373,305	1,277,557	1,277,557

리스부채	21,333	21,333	-	-

매입채무 및 기타부채	368,079	368,079	483,483	483,483

합 계	1,978,598	1,971,930	1,967,923	1,975,150

(*) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 2,193백만원은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

당반기말 현재 당사는 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(사모사채: 사모무보증 BBB-)에 해당하는 할인율을 기본으로 하고 담보여부를 판단하여 위험 스프레드를 가산한 후 공정가치를 산정하였습니다. 당사가 당반기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

사 채	4.46% ~ 10.29%	5.00% ~ 10.29%

④ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

⑤ 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 38(당) 기 반기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,193	2,193

파생상품자산	-	-	5,464	5,464

합 계	-	-	7,657	7,657

제 37(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,167	2,167

파생상품자산	-	-	5,464	5,464

합 계	-	-	7,631	7,631

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.

33. 기업개선작업

당사는 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 2014년 6월 30일 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하고, 2014 년 10월 22일 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결한 바 있습니다. 이후 당사는 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 하던 중 2018년 12월 21일 공동관리절차 기한의 연장에 대한 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정을 체결하였습니다.동 약정은 당진열연공장의 가동중단, 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업개선작업에 따른 채무의 조건변경 대상 금융기관의 추가2015년 중 당사의 기업개선작업 전환에 따라 채권금융기관 및 채무조정 대상 채권이추가되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권금융기관의 변동	채권금융기관협의회에 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축은행이 포함

채무조정대상	① 당사가 부담하고 있는 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축 은행의 채무가 협약대상채무로 전환② 협약대상채무 중 무담보부 부채 229,911백만원과 담보부 부채 6,289백 만원은 이자율 조건이 각각 1%와 3%로 조정되었고, 단기차입금 6,300 백만원은 이자율이 3%로 조정됨

기업개선작업에 따른 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과 같으며, 당사는 조건변경 전과 후 장부금액의 차이가 중요한 것으로 판단하여 해당 차이를 2015년 중 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	만기	이자율(%)	변경 전장부금액	변경 후장부금액	채무조정이익

변경 전	변경 후	변경 전	변경 후

회사채:

제179회	신용보증기금	2018-12-31	2018-12-31	6.33	1.00	10,000	7,387	2,613

제192회	2015-12-12	11.53	10,000	7,386	2,614

제190-1,3회	신용보증기금 외	2015-12-06	11.43, 11.03	1.00	28,000	20,678	7,322

제191-1,3회	2015-12-12	11.43, 11.03	5,600	4,136	1,464

제193-1,3회	2015-12-30	11.41, 11.01	25,200	18,615	6,585

제195-1,3회	2016-02-10	11.42, 11.02	16,800	12,761	4,039

제196-1,3회	2016-02-17	11.40, 11.00	33,600	24,810	8,790

제197-1,3회	2016-04-08	11.23, 10.83	33,600	25,458	8,142

제198-1,3회	2016-05-12	11.34, 10.94	16,800	12,404	4,396

제199-1,3회	2016-05-13	11.35, 10.95	17,400	12,847	4,553

제200-1,3회	2016-07-07	13.31, 12.91	1.00, 3.00	28,000	21,757	6,243

제201-1,3회	2016-08-26	15.50, 15.10	11,200	8,494	2,706

회사채 소계	236,200	176,733	59,467

차입금:

일반차입	더케이저축은행	2015-12-21	2018-12-31	7.30	3.00	6,300	5,441	859

차입금 소계	6,300	5,441	859

합 계	242,500	182,174	60,326

(2) 자율협약에 따른 당진열연공장의 가동중단당사는 신속한 경영정상화를 위하여 외부전문기관의 실사 결과, 열연제품 판매시장과 원재료 조달시장의 시황을 고려하여 손실이 예상되는 당진열연공장의 가동을 2014년 12월부터 중단하였습니다.

(3) 자율협약에 따른 채무의 조건변경2014년 중 당사는 아래 표에 기술된 조건으로 이자율과 만기를 변경하여 채권금융기관협의회 및 비협약채권자에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다.

구 분	내 용

대상채권	제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권, 자율협약 기간 중 지원된 회사채 차환 자금 및 제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급 운영자금(1,600억원)

유예기한	2018년 12월 31일

대출이자	① 경과이자 : 제1차 협의회 소집통보일 전일(2014년 6월 30일)까지 발생한 이자 - 적용금리: 당초 약정금리 적용(연체이자 면제)② 발생이자 : 제1차 협의회 소집통보일(2014년 7월 1일) 이후 발생하는 이자 - 적용금리: 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% (회사채 차환자금 포함)

수수료	① 본 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 수수료
- 적용요율 : 당초 약정요율 적용(연체 수수료 면제)
② 본 안건 가결통보일 이후 발생하는 수수료
- L/C : 당초 약정요율 적용(상한 : 개설 0.20%, 인수 0.30%)
- D/A : 당초 약정요율 적용(상한 : 3M Libor + 2.60%)

자율협약에 따른 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과 같으며, 당사는조건변경 전과 후 장부금액의 차이가 중요한 것으로 판단하여 해당 차이를 2014년 중 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	만기	이자율(%)	변경 전장부금액	변경 후장부금액	채무조정이익

변경 전	변경 후	변경 전	변경 후

회사채:

제189회	한국산업은행 외	2015-10-16	2018-12-31	9.5	1.0	19,900	13,136	6,764

제190-1,2회	2015-12-06	11.43	10,800	7,129	3,671

제191-1,2회	2015-12-12	11.43	2,200	1,452	748

제193-1,2회	2015-12-30	11.41	9,800	6,471	3,329

제195-1,2회	2016-02-10	11.42	6,500	4,289	2,211

제196-1,2회	2016-02-17	11.4	13,100	8,613	4,487

제197-1,2회	2016-04-08	11.23	13,000	8,811	4,189

제198-1,2회	2016-05-12	11.34	14,500	9,568	4,932

제199-1,2회	2016-05-13	11.35	6,700	4,421	2,279

제200-1,2회	2016-07-07	13.31	26,800	17,695	9,105

제201-1,2회	2016-08-26	15.5	20,300	13,398	6,902

회사채 소계	143,600	94,983	48,617

차입금:

긴급자금대출	수출입은행 외	2014-11-06~2014-12-01	2018-12-31	6.5	5.0	20,992	19,879	1,113

한국산업은행 외	6.5	5.0	54,528	51,851	2,677

환경개선자금	한국산업은행	2016-12-20	3	3.0	2,975	2,414	561

구매자금대출	하나은행	2014-11-06	10.78	1.0	35,288	23,305	11,983

일반대출	한국산업은행	2014-12-31	8.12	3.0	40,800	33,120	7,680

8.19	3.0	53,122	43,134	9,988

7.97	3.0	185,179	150,386	34,793

2014-11-25	7.98	1.0, 3.0	44,000	31,958	12,042

농협은행	2014-11-19	8	1.0	2,043	1,349	694

신디케이티드론	한국산업은행 외	2017-08-08 ~ 2019-09-03	6.01 ~ 7.15	1.0, 3.0	699,116	530,265	168,851

차입금 소계	1,138,043	887,661	250,382

합 계	1,281,643	982,644	298,999

(4) 자율협약에 따른 채무의 출자전환2015년 중 당사는 아래 표에 기술된 바와 같이 기존 주주에 대한 무상감자와 기존 채권금융기관협의회 및 비협약채권자가 보유한 당사의 금융부채에 대한 출자전환을 실시한 바 있습니다.

구 분	내 용

기존주식의 감자	출자전환에 앞서 기존주식에 대하여 아래와 같이 차등감자 - 대주주 및 특수관계인 보유지분(자기주식 포함) : 100 대 1 무상감자(대주주 일가[김준기, 김남호, 김주원], (주)DB Inc. (구, 동부씨엔아이(주)), (주)동부건설, 동부화재해상보험(주))
- 기타주주 보유지분 : 4 대 1 무상감자

출자전환 총액	530억원

출자전환 주식발행 및실행방법	① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)
② 발행 가격 : 1주당 5,000원
③ 주식 배정 : 제3자 배정방식(사모)으로 출자전환 대상 채권금융기관별 분담액에 따라 일괄 배정함출자전환 시기는 기존주주에 대한 감자절차가 완료(효력발생기준)된 2015년 2월 9일자로 발생

(5) 신규자금 지원자율협약 이후 당사는 채권금융기관협의회의 자금지원을 받고 있으며, 협약서 상 관련 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

지원 총액	일반대출 5,000억원 및 수입L/C(Usance) 1억불

취급조건	① 여신종류 : 일반운영자금 및 수입 L/C(Usance) 한도
② 적용금리 및 상환방법
- 일반운영자금
적용금리 : 연 5.0% (기 지원 1,600억원의 금리도 본 안건 가결통보일 부터 연 5.0%로 조정)
- 상환방법 : 원금 만기일시, 이자 매월 후취
- 수입 L/C(Usance)
적용수수료율 : 개설 0.20%, 인수 0.30%
③ 대출(한도)기한 : 2018.12.31

채권단 공동담보 취득	주식, 회원권, 유형자산 등을 공동담보로 공유함. (당사가 보유 중인 동부인천스틸 및 동부당진항만의 주식을 포함, 담보제공분은 제외)

(6) 공동관리절차 기한연장전기중 당사의 채권금융기관협의회는 경영정상화계획 이행 약정 기한을 변경하였으며 관련내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

원금의 상환유예	① 대상채권: 채권금융기관협의회 의결권에 포함된 총채권 중 출자전환채권을 제외한 모든 채권(단, 잉여금 발생 등으로 원금 일부 상환 시, 상환 원금은 제외) ② 유예기간: 2020년 12월 31일(기존 기한: 2018년 12월 31일)③ 이자 및 수수료: 기존과 동일한 이자율 및 수수료율 적용④ 유예기간 종료전 3개월 이내에 영업활동 현금흐름 등을 감안하여 채권금융기관협의회에서 결정한다.

기타사항	기 체결한 경영정상화계획 이행 약정의 기한을 변경된 채권 원금 상환 유예기한(2020년 12월 31일)까지 연장하기로 하며, 변경 약정 체결은 주채권은행 앞으로 위임하기로 한다.

공동관리절차 기한연장으로 인한 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과같으며, 명목가치와 현재가치와의 차이를 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	변경 전	변경 후	채무조정 대상 금융부채

차입처	내 역	이자율(%)	기 간(만기)	이자율(%)	기 간	명목가치	현재가치
할인차금	현재가치

사채

신용보증기금 외	담보 사채	3%	2018-12-31 까지	3%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	6,289	546	5,743

신용보증기금 외	무담보 사채	1%	2018-12-31 까지	1%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	239,376	38,236	201,141

소 계	245,665	38,782	206,884

차입금

한국산업은행 외	담보 차입금	3%	2018-12-31 까지	3%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	760,919	73,431	687,488

한국산업은행 외	무담보 차입금	1%	2018-12-31 까지	1%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	70,191	11,212	58,979

한국산업은행 외	긴급자금대출	3%	2018-12-31 까지	3%	2019-01-01 ~ 2020-12-31	392,574	15,404	377,170

소 계	1,223,684	100,047	1,123,637

합 계	1,469,349	138,829	1,330,521

(7) 기업개선작업의 종결 사유채권금융기관협의회는 다음에서 정한 종결사항 중 4개 항목 이상에 해당할 경우 (1호 및 2호 항목은 필수)에는 의결로써 당사에 대한 기업개선작업을 종결할 수 있습니다.

구 분	내 용

종결사유	1. 협의회에서 승인한 경영정상화계획에 설정된 주요 경영목표를 2년 이 상 연속 달성하고 그 달성의 기조가 지속될 것으로 예상되는 경우(필수 항목)
2. 출자전환, 자구이행 및 영업이익 실현 등 재무구조의 현저한 개선이 이루어져 자체신용으로 정상적인 자금조달이 가능한 경우(필수항목)
3. 2년 연속 실질 경상이익을 실현하고 향후 안정적인 순이익 실현의 기조가 예상되는 경우
4. 경영정상화계획상의 사업구조조정에 따른 사업의 정리가 완료되었거 나, 과거의 경영실패요소가 해소 또는 보완이 이루어진 경우
5. 경영정상화작업의 졸업 후 잔여채무에 대하여 구체적인 상환일정이 명료하게 제시되어 있는 경우
6. 경영정상화작업 기간 중에 결산재무제표 상 부채비율이 200% 이하인 경우
7. 자구계획의 조기이행으로 경영정상화 계획기간의 1/2 이내에 총 자구 계획 목표의 50%이상을 달성한 경우

(8) 기업개선작업의 중단 사유채권금융기관협의회는 다음 각호의 하나에 해당하는 경우 채권금융기관협의회의 결의에 따라 기업개선작업을 중단할 수 있습니다.

구 분	내 용

중단사유	1. 당사가 정당한 사유 없이 경영정상화계획의 중요한 사항을 이행하지 아니하거나, 경영정상화계획을 이행하기 어렵다고 판단되는 경우
2. 경영평가 및 약정이행 점검결과 기업개선작업을 지속하는 것이 적절 하지 아니하다고 판단되거나, 당사의 경영정상화 가능성이 없다고 판단 되는 경우

채권금융기관협의회의 결의 또는 다른 법적 절차의 개시 등으로 인하여 기업개선작업이 중단되는 경우, 경영정상화계획 또는 채권금융기관협의회의 결의에 따라 실행이 예정된 채권재조정(이자율의 조정, 상환기간의 유예, 출자전환 등)과 신규자금의 지원은 즉시 효력을 상실하고, 이미 실행된 채권재조정(이자율의 조정 또는 상환기간의 유예 등)은 해당 경영정상화계획 또는 협의회 결의에서 달리 정함이 없는 한 소급하여 그 효력을 상실하게 됩니다. 다만, 일부라도 실행된 출자전환에 관한 채권재조정은 기업개선작업의 중단에 상관없이 그 전부에 관하여 효력을 유지하게 됩니다.

34. 출자전환 및 채무조정 (1) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2017년 12월 28일자에 '의결권 및채권 재조정의 건'을 통해 추가 출자전환을 결의하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2017년 11월 30일자 기준으로 산정)3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2:1 무상감자절차가 완료 (효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 15,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,453,202	631,119	59,800	436,558	1,127,477	325,725	45.48%	90,959

농협은행	197,182	5,694	8,900	62,711	77,305	119,877	16.74%	33,476

한국수출입은행	142,698	436	-	42,424	42,860	99,838	13.94%	27,880

KEB하나은행	140,408	18,246	15,437	36,367	70,050	70,358	9.82%	19,648

신한은행	114,798	8,278	6,200	38,515	52,993	61,805	8.63%	17,259

우리은행	1,939	-	-	1,939	1,939	-	-	-

신용보증기금	194,754	-	179,887	-	179,887	14,867	2.08%	4,152

더블유에이치비유동화전문(유)	44,400	3,029	9,200	8,442	20,671	23,729	3.31%	6,626

회안펀드	29,998	-	29,998	-	29,998	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,325,679	673,102	309,422	626,956	1,609,480	716,199	100.00%	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제179회 사모사채	신용보증기금	2,076

제192회 사모사채	2,076

소 계	4,152

차입금	신디케이티드론	한국산업은행 외	167,968

매입채무	Usance 대지급(*)	한국수출입은행	27,880

합 계	200,000

(*) 한국수출입은행의 Usance 대지급 27,880백만원은 2017년말 현재 대상을 특정할 수 없고, 환율변동위험을 수반하는 등출자전환예정채무로의 인식요건을 충족하지 못하여 출자전환예정채무로 인식하지 아니하였습니다. 2018년중 출자전환 요건이 확정되어 Usance 대지급 27,880백만원은 자본으로 전환 되었습니다.

전기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 345백만원을 제외한 금액을 자본금 66,667백만원 및 자본잉여금 132,988백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

(2) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 전기 중 기존주주가 보유한 주식에 대한 무상감자 및 채권금융기관협의회의 채권에 대한 출자전환을 실시하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 출자전환

구 분	내 용

채권의 출자전환	1. 출자전환 결의액 : 2,000억원2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2015년 10월 13일자 기준으로 산정).3. 출자전환 시기 및 방법① 출자전환 시기 : 기존주주에 대한 4:1 감자절차가 완료(효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주 채권은행이 통보하기로 함② 전환가 : 1주당 10,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함.

① 채권금융기관별 출자전환 규모

(단위: 백만원)

금융기관명	주채권(A)	제외대상채권(B)	출자전환대상채권(A-B)	출자전환분담비율(%)	출자전환분담금액

담보	신속인수	신규자금	소계

한국산업은행	1,608,282	734,510	92,500	460,912	1,287,922	320,360	41.10%	82,219

농협은행	243,341	34,911	8,900	70,996	114,807	128,534	16.50%	32,988

수출입은행	188,456	4,155	-	47,892	52,047	136,409	17.50%	35,009

신한은행	164,584	31,420	6,200	43,612	81,232	83,352	10.70%	21,392

KEB하나은행	164,947	35,400	15,727	41,068	92,195	72,752	9.30%	18,671

우리은행	52,471	13,469	9,200	11,925	34,594	17,877	2.30%	4,588

신용보증기금	205,300	-	185,300	-	185,300	20,000	2.60%	5,133

회안펀드	30,900	-	30,900	-	30,900	-	-	-

더케이저축은행	6,300	6,300	-	-	6,300	-	-	-

합 계	2,664,581	860,165	348,727	676,405	1,885,297	779,284	100.00%	200,000

② 출자전환 채무내역

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차입처	금 액

회사채	제189회 공모사채	한국산업은행	19,900

제190-1,2회 사모사채	한국산업은행 외	7,600

제191-1,2회 사모사채	1,600

제193-1,2회 사모사채	6,900

제195-1,2회 사모사채	4,600

제196-1,2회 사모사채	9,200

제198-1,2회 사모사채	9,200

제199-1,2회 사모사채	12,500

제201-1회 사모사채	4,600

제197-1,2회 사모사채	6,700

제200-1회 사모사채	2,000

제192회 사모사채	신보2013제16차유동화전문유한회사	2,567

제179회 사모사채	신보2012제2차유동화전문유한회사	2,566

소 계	89,933

차입금	구매자금대출	KEB하나은행	18,671

일반운영자금	농협은행	2,043

신디케이티드론	한국산업은행 외	38,052

Usance 대지급	수출입은행 외	51,301

소 계	110,067

합 계	200,000

2016년 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 501백만원을 제외한 금액을 자본금 100,000백만원 및 자본잉여금 99,499백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.

2) 채무조정

구 분	내 용

신규자금 금리조정	1. 신규자금(일반대출)에 대한 금리조정 자율협약 협의회 결의에 따라 지원된 신규자금 6,600억원(미기표 500억원 포함)에 대한 이자 율을 아래와 같이 조정① 본 안건 결의기준일 전일까지 발생한 이자 - 적용금리 : 자율협약 협의회 결의에 따라 책정된 금리(연 5.0%)② 본 안건 결의기준일 이후 발생하는 이자 - 적용금리 : 연 3.0%

35. 매출액

당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

냉연강판, 아연도강판, 석도강판 등	835,557	829,625

수출재화 운송용역	13,399	8,835

공사매출	23,358	17,927

기타	895	1,169

합 계	873,209	857,556

36. 전기 재무제표 재작성 당사는 전기에 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 회계오류와 관련하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 재무제표 수정사항의 성격과 전반기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(전) 기 반기

순자산	손익

채무조정부채의 공정가치 측정 오류 수정(*1)	3,872	(3,872)

종속기업투자주식(*2)	(18,274)	-

합 계	(14,402)	(3,872)

(*1) 과거 자율협약 및 워크아웃대상 채무조정부채의 공정가치 측정시 적용한 할인율에 대한 오류 수정으로 현재가치할인차금 및 이자비용의 오류 수정
(*2) 종속기업 동부당진항만운영 유형자산 손상차손 인식

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 전반기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37(전) 기 반기

수정 전	수정금액	수정 후

[재무상태표]

종속기업투자주식	883,057	(18,274)	864,783

자산 계	2,294,687	(18,274)	2,276,413

사채	237,948	(3,220)	234,728

차입금	1,205,383	(652)	1,204,731

부채 계	2,196,421	(3,872)	2,192,549

결손금	(794,056)	(14,402)	(808,458)

자본 계	98,266	(14,402)	83,864

[포괄손익계산서]

금융비용	(59,040)	(3,872)	(62,912)

반기순손실	(88,782)	(3,872)	(92,654)

총포괄손실	(87,830)	(3,872)	(91,702)

37. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

(1) 당사의 반기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 철강업 불황지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 당사는 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결후 2015년 10월 19일 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환되었으며, 2018년 12월 21일 공동관리절차 기한의 연장에 대한 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정을 체결하였습니다. 또한, 당반기말 현재 당사의 반기순손실은 88,173백만원이고, 부채비율은 4,812%이며, 유동부채가 유동자산을 105,222백만원만큼 초과하고, 부분자본잠식 상태에 있습니다. 따라서, 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다.

(2) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적인 의문을 제기하는 상황에 대하여 당사는 반기말 현재 다음과 같이 투자유치 및 채무조정을 통하여 해소할 예정입니다.(주석 30. (5) 참조)

ㆍ투자유치를 통한 유동성 확보

당사는 케이지스틸㈜, 켁터스프라이빗에쿼티㈜로부터 투자유치를 통하여 360,000백만원의 유상증자를 실시할 예정입니다. ㆍ채무조정 등을 통한 재무구조 개선채권단 보유주식 및 일반주주에 대한 차등 감자 시행을 통한 결손보전 진행하며, 채권금융기관협의회의 차입금 605,000백만원을 출자전환할 예정입니다. 한편, 출자전환채권을 제외한 잔여 차입금에 대하여 2025년말까지 상환유예 및 금리 인하 예정입니다.

상기 진행사항에 대한 효력발생은 투자자가 신주인수대금을 완납한 이후이며, 당사의 채권관리금융절차도 종결될 예정입니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 당사가계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

38. 보고기간 후 사건2019년 7월 30일 임시주주총회에서 신규 이사 및 감사위원회 위원의 선임과 주석 30. (5)에서 설명하고 있는 무상감자가 결의되었습니다. 다만, 동 결의는 투자자의 신주인수대금 납입이 완료되어야 그 효력이 발생합니다.