KG스틸 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가 . 연결회사의 손실충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 손실충당금 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금 설정률

제38기3분기	매출채권	305,393	1,711	0.56%

장기매출채권	10,796	9,469	87.71%

계약자산	12,405	202	1.63%

미수금	1,216	337	27.71%

미수수익	221	0	0.00%

장기성대여금	479	479	100.00%

합계	330,510	12,198	3.69%

제37기	매출채권	334,077	1,889	0.57%

장기매출채권	19,514	17,208	88.18%

계약자산	18,152	4,712	25.96%

미수금	800	350	43.75%

미수수익	549	-	0.00%

장기성대여금	1,679	1,679	100.00%

합계	374,771	25,838	6.89%

제36기	매출채권	342,165	14,340	4.19%

장기매출채권	16,202	14,839	91.59%

미수금	2,042	571	27.96%

미수수익	332	-	0.00%

장기성대여금	1,679	1,679	100.00%

합계	362,420	31,429	8.67%

주1) K-IFRS기준.주2) 연결회사 기준.주3) 계약자산은 PEB철골공사 누적수익 중 미청구금액임. 주4) 비교표시된 제36기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 의해 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제38기 3분기	제37기	제36기

1. 기초손실충당금 잔액합계	25,838	31,429	20,546

2. 순대손처리액( ① - ② ± ③)	10,382	11,522	843

① 대손처리액(상각채권액)	10,382	6,910	843

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	4,612	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-3,258	5,931	11,726

4. 기말 손실충당금 잔액합계	12,198	25,838	31,429

주1) K-IFRS기준. 주2) 연결회사 기준. 주3) 비교표시된 제36기는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 의해 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 손실충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 거래처가 부도상태에 있는 경우에는 채권에 대한 담보·지급보증 및 소송 현황을 파악하여 회수불가능한 금액은 100%손실충당금을 설정하고, 회수가능한 금액에 대해서는 5%이상 손실충당금을 설정하고 있습니다.

( 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	만기미도래	만기경과 120일 이내	만기경과 1년 이내	만기경과 1년 초과	계

금액	299,743	18,356	6,628	3,867	328,594

구성비율	91.2%	5.6%	2.0%	1.2%	100.0%

주1) K-IFRS기준. 주2) 손실충당금 차감 전 금액임

나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	구분	계정과목	제38기 3분 기	제37기	제36기

철강부문	판재부문	제품	106,651	115,348	99,468

상품	879	742	3,045

부산물	173	578	571

반제품	37,485	49,640	37,727

재공품	105	37	320

원재료	102,936	69,599	67,557

저장품	46,553	47,243	45,858

미착품	39,960	34,791	35,253

기타재고자산	-	-	-

합계	334,742	317,978	289,799

건재부문	제품	3,706	4,934	3,676

상품	-	187	382

부산물	430	-	-

반제품	383	618	676

재공품	-	45	46

원재료	5,845	7,272	7,439

저장품	2,495	2,993	3,870

미착품	-	205	3,247

기타재고자산	-	330	-

합계	12,859	16,584	19,336

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (재고자산/기말자산총계*100)	13.0%	13.0%	11.5%

재고자산회전율(회수) (연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2))	7.1회	7.8회	8.3회

주) 연결회사 기준. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 및 방법 - 재고자산 종류별로 정기적인(월/분기 단위) 재고실사를 실시하고 있습니다. - 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 재고실사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. - 실사방법 : 장부자산 기준 현물유부 확인, 현물자산 기준 장부등재 확인② 독립적인 전문가 또는 감사인 등의 참여 및 입회 여부 - 전기 : 외부감사인(안진회계법인)의 입회 하에 재고실사 실시 (2018년 12월 31일 기준)

③ 재고자산 평가내역 - 저가법에 의해 재고자산의 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	제 38(당) 기 3분기

취득가액	평가손실충당금	순장부금액

상품	879	-	879

제품	112,287	(1,930)	110,357

부산물	632	(29)	603

원재료	108,980	(199)	108,781

반제품	38,143	(275)	37,867

재공품	105	-	105

저장품	78,758	(29,710)	49,047

미착품	39,960	-	39,960

기타재고자산	-	-	-

합계	379,744	(32,144)	347,600

④ 담보제공 여부

(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액 등	담보권자

인천공장 및 당진열연공장(재고자산) 장기금융상품	105,826	184,845	123,160	91,030	한국수출입은행 등

다. 수주계약 현황당사는 공시서류작성기준일(2019.09.30) 현재 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 수주계약은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 평가방법○ 비파생금융자산

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약 상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 외화손익을 제외하고는 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ○ 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(다) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ○ 파생금융상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에서 인식됩니다.

(2) 금융상품 공정가치 「3. 연결재무제표 주석 '33. 금융상품 위험 (5)공정가치'」를 참조하시기 바랍니다.

라. 유 형자산 재평가 유형자산 중 토지와 기계장치에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 전환일 또는 전환일 이전 시점에 측정된 공정가치를 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. (1) 재평가 개요 동부제철(주)는 공시대상기간(2017년 1월 1일 ~ 2019년 9월 30일) 동안 유형자산에 대한 재평가내역은 없습니다.

마. 채무증권 발행실적 등 ( 1 ) 채무증권 발행실적 (연결기준)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.02.10	16,000	4.92	2017.05.11	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.05.11	14,500	4.72	2017.08.11	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.08.11	13,000	4.67	2017.11.09	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.11.09	11,500	4.68	2018.02.08	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2018.02.08	10,000	4.96	2018.03.20	상환	-

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2015.02.10	20,000	5.24	-	2015.08.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2015.08.10	20,000	4.70	-	2016.02.11	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2016.02.11	20,000	4.67	-	2016.08.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2016.08.10	20,000	4.41	-	2017.02.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2017.02.10	18,000	4.52	-	2017.05.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2017.05.10	18,000	4.47	-	2018.05.11	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2018.05.11	17,000	4.71	-	2018.11.12	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2018.11.12	15,000	4.44	-	2019.05.13	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2019.05.13	13,000	4.48	-	2019.11.12	미상환	우리은행

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주1) 2017.1.1~2019.09.30에 발생한 내역입니다.

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

( 3) 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

( 4) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	13,000	-	-	-	-	130,385	-	143,385

합계	13,000	-	-	-	-	130,385	-	143,385

주1) 상기 사채 내역은 「별도검토보고서 주석 '20. 사채'」를 참조하시기 바랍니다. 회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	130,385	-	130,385

합계	-	-	-	-	-	130,385	-	130,385

주1) 상기 사채 내역은 「별도검토보고서 주석 '20. 사채'」를 참조하시기 바랍니다. ( 5) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

( 6 ) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-