KG스틸 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

( 1) 연결회사의 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 대손충당금 현황 (단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제37기 반기	매출채권	337,833	2,265	0.67%

장기매출채권	13,212	12,241	92.65%

계약자산	32,070	12,615	39.34%

미수금	1,711	350	20.46%

미수수익	361	0	0.00%

단기대여금	0	0	0.00%

장기성대여금	1,679	1,679	100.00%

합계	386,866	29,150	7.53%

제36기	매출채권	342,165	14,340	4.19%

장기매출채권	16,202	14,839	91.59%

미수금	2,042	571	27.96%

미수수익	332	0	0.00%

단기대여금	0	0	0.00%

장기성대여금	1,679	1,679	100.00%

합계	362,420	31,429	8.67%

제35기	매출채권	373,519	7,453	2.00%

장기매출채권	11,467	10,000	87.21%

미수금	1,107	641	57.90%

미수수익	262	0	0.00%

단기대여금	1,062	700	65.91%

장기성대여금	1,752	1,752	100.00%

합계	389,169	20,546	5.28%

주1) K-IFRS기준.주2) 연결회사 기준.주3) 계약자산은 PEB철골공사 누적수익 중 미청구금액임. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구분	제37기 반기	제36기	제35기

1. 기초대손충당금 잔액합계	31,429	20,546	21,103

2. 순대손처리액( ① - ② ± ③)	3,012	843	93

① 대손처리액(상각채권액)	3,012	843	93

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	733	11,726	-464

4. 기말 대손충당금 잔액합계	29,150	31,429	20,546

주1) K-IFRS기준. 주2) 연결회사 기준. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 거래처가 부도상태에 있는 경우에는 채권에 대한 담보, 지급보증 및 소송 현황을 파악하여 회수불가능한 금액은 100%대손충당금을 설정하고, 회수가능한 금액에 대해서는 5%이상 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	만기미도래	만기경과 120일 이내	만기경과 1년 이내	만기경과 1년 초과	계

금액	350,253	14,849	584	17,429	383,115

구성비율	91.4%	3.9%	0.2%	4.5%	100.0%

주1) K-IFRS기준. 주2) 대손충당금 차감 전 금액임.

(2) 재고자산 현황

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	구분	계정과목	제37기 반 기	제36기	제35기

철강부문	판재부문	제품	117,101	99,468	96,222

상품	2,028	3,045	801

부산물	518	571	516

반제품	43,605	37,727	23,125

재공품	110	320	16

원재료	75,178	67,557	63,241

저장품	45,813	45,858	46,675

미착품	22,109	35,253	34,360

합계	306,462	289,799	264,956

건재부문	제품	4,595	3,676	3,276

상품	539	382	22

부산물	-	-	-

반제품	538	676	661

재공품	45	46	-

원재료	9,696	7,439	6,031

저장품	8,232	3,870	4,317

미착품	11	3,247	377

합계	23,656	19,336	14,684

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (재고자산/기말자산총계*100)	12.3%	11.5%	9.9%

재고자산회전율(회수) (연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2))	7.8회	8.3회	7.9회

주) 연결회사 기준. 2) 재고자산의 실사내역 등

- 자체실사 : 2017.12.20 (회계감사법인 입회 하에 공장자체재고 실사)

- CPA 수검 : 2018.01.06

- 실사준비 : 2017.12.31 기준으로 재고자산 수불 작성

- 실사 방법 : 장부자산 기준 현물유무 확인, 현물자산 기준 장부등재 확인

- 장기체화재고 : 없음

- 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 정기적인 실지 재고 조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있음

(3) 공정가치평가 내역 □ 공정가치평가 절차요약

1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

○ 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. ○ 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2) 범주별 금융자산 및 부채 연결실체의 공정가치 결정방법은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 37기 반 기	제 36기	제 35기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	111,550	111,550	140,100	140,100	147,544	147,544

기타금융자산	21,481	21,481	17,142	17,142	10,918	10,918

매출채권 및 기타수취채권	339,505	339,505	308,869	308,869	369,902	369,902

소 계	472,536	472,536	489,488	489,488	528,364	528,364

당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산):

당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)(*)	10,367	10,367	6,655	6,655	18,162	18,162

합 계	482,903	482,903	472,766	472,766	546,526	546,526

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무 및 기타부채	640,652	640,652	617,125	617,125	515,004	515,004

사채	254,948	256,980	250,065	251,295	241,765	239,021

차입금	1,544,548	1,544,548	1,513,023	1,513,023	1,751,736	1,751,736

합 계	2,440,148	2,442,180	2,380,213	2,381,443	2,508,505	2,505,761

( *) 당반기말과 전기말 현재 활성시 장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 장부금액은 3,712백만원과 3,995백만원입니다.

공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당반기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	제 37기 반 기	제 36기

사 채	4.92% ~ 5.66%	4.96% ~ 10.62%

주) 당반기말 현재 연결실체는 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(공모사 채: 공모무보증 B등급, 사모사채: 사모무보증 BBB-)에 해당하는 할인률을 적용하여공정가치를 산정하였습니다. 3) 공정가치 서열체계 ① 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 37기 반 기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,367	10,367

제 36기

매도가능금융자산	-	-	6,655	6,655

제 35기

매도가능금융자산	11,186	-	6,976	18,162

(4) 유 형자산 재평가 동부제철 ㈜ 는 해당기간(2016년 1월 1일 ~ 2018년 6월 30일) 동안 유형자산에 대한재평가내역은 없습니다.

(5) 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 (연결기준)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.01.12	19,000	5.38	-	2016.02.11	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.02.11	19,000	5.54	-	2016.05.10	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.05.10	18,000	5.56	-	2016.08.10	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.08.10	17,000	4.87	-	2016.11.09	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2016.11.09	16,000	4.92	-	2017.02.10	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.02.10	16,000	4.92	-	2017.05.11	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.05.11	14,500	4.72	-	2017.08.11	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.08.11	13,000	4.67	-	2017.11.09	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2017.11.09	11,500	4.68	-	2018.02.08	상환	-

동부인천스틸주식회사	기업어음증권	사모	2018.02.08	10,000	4.96	-	2018.03.20	상환	-

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2015.02.10	20,000	5.24	-	2015.08.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2015.08.10	20,000	4.70	-	2016.02.11	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2016.02.11	20,000	4.67	-	2016.08.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2016.08.10	20,000	4.41	-	2017.02.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2017.02.10	18,000	4.52	-	2017.05.10	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2017.05.10	18,000	4.47	-	2018.05.11	상환	우리은행

동부인천스틸주식회사	회사채	사모	2018.05.11	18,000	4.71	-	2018.11.12	미상환	우리은행

합 계	-	-	-	288,000	-	-	-	-	-

2) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	263,665	-	-	-	-	-	-	263,665

합계	263,665	-	-	-	-	-	-	263,665

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	245,665	-	-	-	-	-	-	245,665

합계	245,665	-	-	-	-	-	-	245,665

5) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6 ) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-