SGC E&C 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 42 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 41 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
에스지씨이테크건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지씨이테크건설 주식회사(이하 '지배기업')는 1982년 9월 14일에 설립되어 토목ㆍ건축 및 전기공사를 주사업으로 하고 있으며, 1997년 2월 21일자로 OCI㈜의 기술부를 인수하여 환경사업, FA사업 및 플랜트사업도 주사업의 일부로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1998년 6월 30일 화물자동차터미날업, 석유류판매업 및 관광숙박업을 영위하는 주식회사 영창산업을 흡수합병하였습니다.지배기업은 2005년 4월 29일자로 상호를 주식회사 이테크이앤씨에서 주식회사 이테크건설로 변경하였으며, 2020년 11월 2일자로 현재의 상호로 변경하였습니다. 지배기업은 설립후 수 차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 자본금은 167억원이며, 1999년 12월 24일 KRX코스닥시장에 등록을 하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	액면금액(*1)	지분율(%)

SGC에너지㈜	1,067,103	5,335,515	32.90%

자기주식	8,803	44,015	0.27%

기타주주	2,167,679	10,838,395	66.83%

합 계	3,243,585	16,217,925	100.00%

(*1) 지배기업은 당기 중 자기주식 103,028주를 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이로 인하여 지배기업의 자본금은 소유주식의 액면총액과 상이합니다.

(2) 종속기업의 현황1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결기업 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산일

당기말	전기말	당기말	전기말

eTEC (Shanghai) Co.,Ltd	해외공사	중국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

eTEC ARABIA Limited.	해외공사	사우디아라비아	80.00	80.00	20.00	20.00	12월 31일

eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	해외공사	말레이시아	100.00	100.00	-	-	12월 31일

SGC Arabia Co, Ltd.	해외공사	사우디아라비아	100.00	-	-	-	12월 31일

에스앤비블루제일차 주식회사(주1)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

에스앤비블루제이차 주식회사(주1)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

비지엠유동화제일차 주식회사(주1)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

로이어에이치 주식회사(주1)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

무브민제일차 주식회사(주1)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

뉴베스트레드 주식회사 (주1)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

에이원제일차 주식회사(주1,2)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

제이케이합정 주식회사(주1,2)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

네오액티브 주식회사(주1,2)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

엘루이제일차 주식회사(주1,2)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

에이치케이신천제이차 주식회사(주1,2)	자산 유동화	대한민국	-	-	-	-	12월 31일

(주1) 유동화회사 발행증권의 인수로 인하여 종속기업에 편입되었습니다.
(주2) 전기 중 인수한 유동화회사 발행증권을 당기에 상환받아 종속기업에 제외되었습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	eTEC (Shanghai) Co., Ltd	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	SGC Arabia Co, Ltd.	에스앤비블루제일차 주식회사 외 5개사

유동자산	2,774,387	482,632	1,266	876,795	115,574,703

비유동자산	14,937	3,439	3,900	-	-

자산계	2,789,324	486,071	5,166	876,795	115,574,703

유동부채	3,863,524	12,294,398	14,781,475	25,667	116,098,059

비유동부채	10,137	15,189,345	16,308,445	773,640	-

부채계	3,873,661	27,483,743	31,089,920	799,307	116,098,059

자본계	(1,084,337)	(26,997,672)	(31,084,755)	77,488	(523,356)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	eTEC (Shanghai) Co., Ltd	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	에스앤비블루제일차 주식회사 외 7개사

유동자산	1,970,631	853,053	220,983	236,923,589

비유동자산	3,916	2,202	4,181	-

자산계	1,974,547	855,255	225,164	236,923,589

유동부채	2,782,272	11,329,870	13,756,891	237,685,074

비유동부채	-	14,446,213	16,025,692	-

부채계	2,782,272	25,776,083	29,782,583	237,685,074

자본계	(807,724)	(24,920,828)	(29,557,418)	(761,485)

3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	eTEC (Shanghai) Co., Ltd	eTEC ARABIA Limited	eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	SGC Arabia Co, Ltd.	에스앤비블루제일차 주식회사 외 5개사

매출액	1,305,369	-	-	-	5,744,364

영업손실	(221,101)	(1,058,187)	(68,947)	(25,309)	21,431

당기순손익	(284,489)	(1,580,910)	(2,269,153)	(25,667)	18,772

기타포괄손익	7,876	(495,934)	741,817	-	-

총포괄손익	(276,613)	(2,076,844)	(1,527,336)	(25,667)	18,772

(전기)

(단위: 천원)

구분	eTEC (Shanghai) Co., Ltd	eTEC ARABIA Limited	eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	에스앤비블루제일차
주식회사 외 7개사

매출액	594,213	-	-	9,806,381

영업손실	(483,799)	(956,041)	(26,317)	(761,506)

당기순손익	(628,908)	(1,384,313)	(2,041,872)	(761,509)

기타포괄손익	38,826	(1,491,282)	(206,583)	-

총포괄손익	(590,082)	(2,875,595)	(2,248,454)	(761,509)

4) 비지배지분이 연결기업에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	eTEC ARABIA Limited.

비지배지분이 소유한 소유지분율(%)	20.00

누적 비지배지분	(5,399,534)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(316,182)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(415,369)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	eTEC ARABIA Limited.

비지배지분이 소유한 소유지분율(%)	20.00

누적 비지배지분	(4,984,166)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(276,863)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(575,119)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1. 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2.1 사업결합 및 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 39- 투자부동산 : 주석 14- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 8, 392.2.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	20~30년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 비품, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2.2.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.10 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(원재료,상품), 총평균법(제품,재공품) 및 개별법(용지, 미착품)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.12 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 신용이 손상된 자산, 신용위험이 유의적으로 증가한 일부 상각후원가측정 금융자산의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다. 자산의 제거,변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.(나) 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.15 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.16 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.20 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제 1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용되지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
ㆍ 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업은 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결기업의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정, 제1107호 '금융상품:공시' 개정- 공급자금융약정 공급자 금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석39)이있습니다.

3.1 회계추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.3.2 영업정지 행정처분연결기업은 2022년 중 'KY로지스 안성 저온 물류창고 신축공사'에서 발생한 붕괴사고와 관련하여 2023년 10월 4일 국토교통부로부터 건설산업기본법에 제82조 제2항 제5호 및 동법 시행령 [별표6] 2호 가목 17항에 근거하여 토목건축공사업에 대한 영업정지 통지서를 수령하였습니다. 영업정지기간은 8개월(2023년 10월 25일 ~ 2024년 6월 24일)이며 해당 기간 중에는 도급계약의 체결, 입찰, 견적, 현장설명참가, 입찰자격사전심사 신청 등이 금지됩니다. 해당 공사는 2022년 중 준공이 완료되었으며, 당기말 현재 추가적으로 현금유출이 예상되는 금액은 없습니다.연결기업은 영업정지 행정처분에 대한 집행정지 가처분 신청을 접수하였으며 2023년 10월 23일 서울행정법원에서 집행정지 가처분 인용됨에 따라 영업정지 행정처분은 본건 취소소송의 판결일로부터 30일이 되는 날까지 그 집행이 정지되었습니다. 향후 영업정지 행정처분의 결과로 인한 신용등급 하락의 가능성이 존재하며, 이 경우회사의 차입금에 대해서는 기한의 이익을 상실할 수 있습니다. 따라서 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 영업정지 및 신용등급 하락 가능성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 이로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문정보

(1) 당기와 전기의 연결기업의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

매출액	1,391,179,838	472,636,282	4,256	-	(140,784)	1,863,679,592

영업이익(손실)	(5,814,025)	7,959,213	(4,837)	(24,357,695)	630,182	(21,587,162)

감가상각비	427,666	2,494,909	-	4,046,144	-	6,968,719

무형자산상각비	109,691	6,664	-	351,664	-	468,019

당기순이익(손실)	(8,205,334)	(254,830)	(4,837)	(29,212,530)	3,587,274	(34,090,257)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

매출액	1,010,159,965	513,387,599	25,536	-	(239,632)	1,523,333,468

영업이익(손실)	22,238,748	36,113,613	(162,337)	(26,451,219)	1,465,774	33,204,579

감가상각비	402,544	3,084,695	36,600	4,209,814	7,733,653

무형자산상각비	130,766	16,309	-	288,782	-	435,857

당기순이익(손실)	21,537,060	60,564,441	(162,337)	(37,202,696)	7,259,514	51,995,982

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기와 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 관계기업및공동지배기업투자 처분이익(손실),기타수익및비용, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	357,644,574	334,891,825	5,171,283	162,306,406	(35,030)	859,979,058

보고부문 총부채	390,474,417	120,383,102	-	189,898,016	(59,113,055)	641,642,480

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	474,413,646	294,843,964	5,584,962	198,885,817	(202,742)	973,525,647

보고부문 총부채	482,252,755	133,874,078	15,000	166,842,029	(55,769,880)	727,213,982

(3) 연결기업의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업부문

당기	주요거래처(A)	322,060,447	플랜트

(4) 당기와 전기의 연결기업의 지역별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

매출액	1,862,515,008	-	1,305,369	(140,785)	1,863,679,592

영업이익(손실)	(20,869,110)	(1,058,187)	(290,048)	630,183	(21,587,162)

당기순이익(손실)	(33,542,980)	(1,580,910)	(2,553,642)	3,587,275	(34,090,257)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

매출액	1,522,978,888	-	594,213	(239,633)	1,523,333,468

영업이익(손실)	33,204,961	(956,041)	(510,116)	1,465,775	33,204,579

당기순이익(손실)	48,791,561	(1,384,313)	(2,670,779)	7,259,513	51,995,982

(5) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

보고부문 총자산	856,733,527	486,071	2,794,489	(35,029)	859,979,058

보고부문 총부채	638,308,210	27,483,743	34,963,581	(59,113,054)	641,642,480

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

보고부문 총자산	970,673,423	855,255	2,199,712	(202,743)	973,525,647

보고부문 총부채	724,642,924	25,776,083	32,564,855	(55,769,880)	727,213,982

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	31,500	14,391

보통예금	56,854,494	77,372,460

외화예금	42,064,933	54,165,614

합 계	98,950,927	131,552,465

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,500	3,000

7. 매출채권및기타채권과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

매출채권	306,424	-	(105,519)	200,905	182,955	-	(177,362)	5,593

공사미수금	325,246,035	-	(37,642,255)	287,603,780	252,029,544	-	(30,252,134)	221,777,410

미수금	14,268,149	(76,173)	(514,963)	13,677,013	9,852,427	(116,278)	(509,509)	9,226,640

미수수익	16,967,722	-	(4,462,632)	12,505,090	8,783,616	-	(4,304,805)	4,478,811

유동리스채권	1,528,403	-	-	1,528,403	-	-	-	-

소 계	358,316,733	(76,173)	(42,725,369)	315,515,191	270,848,542	(116,278)	(35,243,810)	235,488,454

장기공사미수금	1,419,373	-	-	1,419,373	1,856,103	-	-	1,856,103

장기미수금	119,700	(108,819)	-	10,881	203,491	(184,992)	-	18,499

소 계	1,539,073	(108,819)	-	1,430,254	2,059,594	(184,992)	-	1,874,602

합 계	359,855,806	(184,992)	(42,725,369)	316,945,445	272,908,136	(301,270)	(35,243,810)	237,363,056

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

단기대여금	51,194,692	(16,185,997)	35,008,695	23,639,888	(7,500,000)	16,139,888

장기대여금	7,075,709	(1,544,232)	5,531,477	12,955,752	(1,511,230)	11,444,522

합 계	58,270,401	(17,730,229)	40,540,172	36,595,640	(9,011,230)	27,584,410

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	177,362	-	-	(71,843)	-	105,519

공사미수금	30,252,134	7,390,121	-	-	-	37,642,255

미수금	509,509	5,454	-	-	-	514,963

미수수익	4,304,805	157,827	-	-	-	4,462,632

단기대여금	7,500,000	8,685,997	-	-	-	16,185,997

장기대여금	1,511,230	2,188	-	-	30,814	1,544,232

합 계	44,255,040	16,241,587	-	(71,843)	30,814	60,455,598

(*1) 이외에도 연결기업은 미청구공사채권에 대해 13,970,143천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	217,688	-	-	(40,326)	-	177,362

공사미수금	43,904,963	1,055,224	-	(11,703,798)	(3,004,255)	30,252,134

미수금	2,991,971	20,188	-	(2,156,509)	(346,141)	509,509

미수수익	4,304,805	-	-	-	-	4,304,805

단기대여금	7,500,000	-	-	-	-	7,500,000

장기대여금	1,446,855	64,375	-	-	-	1,511,230

합 계	60,366,282	1,139,787	-	(13,900,633)	(3,350,396)	44,255,040

(*1) 이외에도 연결기업은 미청구공사채권에 대해 13,970,143천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권과 장단기대여금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과12개월 이하	12개월 초과	계

총장부금액	69,865,923	123,280,459	44,527,935	25,554,643	32,544,406	122,352,841	418,126,207

기대손실율	0.00%	0.25%	0.79%	0.37%	5.88%	47.23%	14.46%

전체기간 기대손실	-	305,776	353,853	94,616	1,914,751	57,786,602	60,455,598

현재가치할인차금	184,992	-	-	-	-	-	184,992

순장부금액	69,680,931	122,974,683	44,174,082	25,460,027	30,629,655	64,566,239	357,485,617

(전기말)

(단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과12개월 이하	12개월 초과	계

총장부금액	45,878,696	180,964,649	18,683,795	10,838,694	390,704	52,747,237	309,503,775

기대손실율	0.00%	0.18%	3.60%	0.00%	0.08%	82.00%	14.30%

전체기간 기대손실	-	327,764	672,074	-	319	43,254,883	44,255,040

현재가치할인차금	301,269	-	-	-	-	-	301,269

순장부금액	45,577,427	180,636,885	18,011,721	10,838,694	390,385	9,492,354	264,947,466

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비상장주식	3,126,166	2,202,638

상장주식	-	14,495,556

합 계	3,126,166	16,698,194

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득원가	장부금액	손상차손누계	보유손익

주택도시보증공사(주1)	52,185주	1,126,900	722,554	(384,673)	(19,674)

전북도민일보	4,000주	20,000	1	(19,999)	-

대성에너지환경㈜(주2)	188,076주	940,380	2,403,610	-	1,463,231

합 계	2,087,280	3,126,165	(404,672)	1,443,557

(주1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다.
(주2) 상기주식의 공정가치는 외부평가기관에서 평가하였으며 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 현금흐름할인법에 의하여 공정가치를 산출하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득원가	장부금액	손상차손누계	보유손익

주택도시보증공사(주1)	52,185주	1,126,900	742,227	(384,673)	-

전북도민일보	4,000주	20,000	1	(19,999)	-

대성에너지환경㈜(주2)	188,076주	940,380	1,460,410	-	520,030

에스지씨에너지(주1)	468,354주	16,720,252	14,495,556	-	(2,224,696)

강호디앤씨	28,620주	143,100	-	-	-

합 계	18,950,632	16,698,194	(404,672)	(1,704,666)

(주1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다.
(주2) 상기주식의 공정가치는 외부평가기관에서 평가하였으며 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 현금흐름할인법에 의하여 공정가치를 산출하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

출자금	20,904,642	19,364,294

수익증권	7,841,900	6,041,900

합 계	28,746,542	25,406,194

(4) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

피투자회사명	좌수	취득원가	장부금액

엔지니어링공제조합	12,872좌	7,186,410	10,448,267

건설공제조합	5,972좌	7,485,816	9,251,822

기계설비건설공제조합	998좌	1,049,894	1,056,852

전기공제조합	300좌	50,123	106,889

소방산업공제조합	40좌	20,000	20,960

정보통신공제조합	47좌	15,070	19,852

송강산업개발㈜	-	3,000,000	3,000,000

송강산업개발㈜	-	1,290,000	1,290,000

에스지씨 디에스엔 넷제로 투자조합	-	1,800,000	1,800,000

강원산업개발	-	1,000,000	1,000,000

㈜ 광동디앤씨	-	750,000	750,000

티아모	190주	1,900	1,900

강호디앤씨	28,620주	143,100	-

합 계	23,792,313	28,746,542

(주1) 해당 출자금은 차입을 위하여 질권설정이 되어 있습니다. (주석 38 참고)

2) 전기말(단위: 천원)

피투자회사명	좌수	취득원가	장부금액

전기공제조합	300좌	50,123	105,832

건설공제조합	5,972좌	7,485,816	9,159,854

기계설비건설공제조합	54좌	50,226	54,690

소방산업공제조합	40좌	20,000	20,760

정보통신공제조합	47좌	15,070	19,388

엔지니어링공제조합(주1)	12,872좌	7,186,410	10,003,771

㈜ 광동디앤씨	-	750,000	750,000

(주)티아모	190주	1,900	1,900

송강산업개발㈜	-	3,000,000	3,000,000

송강산업개발㈜	-	1,290,000	1,290,000

강원산업개발	-	1,000,000	1,000,000

합 계	20,849,545	25,406,195

(주1) 해당 출자금은 차입을 위하여 질권설정이 되어 있습니다. (주석 38 참고)

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

용지(*1)	29,829,731	10,351,742

완성건물	1,345,553	1,345,554

합 계	31,175,284	11,697,296

(*1) 당기 중 적격자산인 재고자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,979,099천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 8.44%입니다.

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	51,194,692	-	23,639,888	-

대손충당금	(16,185,997)	-	(7,500,000)	-

보증금	4,574,524	2,912,455	-	13,193,029

현재가치할인차금	-	(179,321)	-	(362,930)

장기대여금	-	7,075,709	-	12,955,752

대손충당금	-	(1,544,232)	-	(1,511,230)

합 계	39,583,219	8,264,611	16,139,888	24,274,621

11. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	35,252,149	63,881,949

선급금 대손충당금	-	(298,000)

선급비용	9,266,021	5,596,072

선급공사원가	4,455,690	2,969,168

대손충당금	(503,995)	(515,277)

합 계	48,469,865	71,633,912

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말

선급금	298,000	-	-	(298,000)	-

선급공사원가	515,277	-	-	(11,282)	503,995

합계	813,277	-	-	(309,282)	503,995

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말

선급금	1,471,799	-	-	(1,173,799)	298,000

선급공사원가	515,277	-	-	-	515,277

합계	1,987,076	-	-	(1,173,799)	813,277

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

eTEC(Thailand) Company Limited.	해외공사	태국	39.00	30,810	-	39.00	30,810	-

스마트 그린뉴딜 SGC 투자조합	그린뉴딜분야 출자	대한민국	36.00	4,725,000	4,535,402	36.00	450,000	450,000

(2) 당기중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	관계기업투자손익	지분법자본변동	기타증감	기말

스마트 그린뉴딜 SGC 투자조합	450,000	4,275,000	-	-	(189,598)	-	-	4,535,402

(3) 전기중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	관계기업투자손익	지분법자본변동	기타증감	기말

스마트 그린뉴딜 SGC 투자조합	-	450,000	-	-	-	-	-	450,000

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

스마트 그린뉴딜 SGC 투자조합	12,731,067	132,728	12,598,339	-	(526,661)	(526,661)

관계기업인 eTEC(Thailand) Company Limited에 대해서는 당기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

스마트 그린뉴딜 SGC 투자조합	1,250,000	-	1,250,000	-	-	-

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	기타	합계

취득원가	1,187,380	1,883,963	-	-	4,086,448	178,057	7,335,848

감가상각누계액	-	(508,693)	-	-	(2,725,916)	(157,423)	(3,392,032)

장부금액	1,187,380	1,375,270	-	-	1,360,532	20,634	3,943,816

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	기타	합계

취득원가	1,187,380	1,883,963	1,175,288	20,300	4,036,926	257,965	8,561,822

감가상각누계액	-	(415,764)	(778,620)	(20,300)	(2,745,058)	(211,346)	(4,171,088)

장부금액	1,187,380	1,468,199	396,668	-	1,291,868	46,619	4,390,734

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	집기비품	기타	합계

기초금액	1,187,380	1,468,199	396,668	1,291,868	46,619	4,390,734

취득	-	-	-	510,971	-	510,971

처분	-	-	(396,668)	(25,681)	(14,670)	(437,019)

감가상각비	-	(92,929)	-	(416,635)	(11,315)	(520,879)

기타	-	-	-	9	-	9

기말금액	1,187,380	1,375,270	-	1,360,532	20,634	3,943,816

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	집기비품	기타	합계

기초금액	1,187,380	1,290,751	422,762	769,841	27,092	3,697,826

취득	-	266,000	-	874,505	28,843	1,169,348

처분	-	-	-	(28,571)	-	(28,571)

감가상각비	-	(88,552)	(26,094)	(323,974)	(9,316)	(447,936)

기타	-	-	-	67	-	67

기말금액	1,187,380	1,468,199	396,668	1,291,868	46,619	4,390,734

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	24,169,481	34,140,471

감가상각누계액	(2,987,630)	(5,268,649)

손상차손누계액	(663,500)	(780,110)

장부금액(주1)	20,518,351	28,091,712

(주1) 해당 투자부동산 장부가액 중 19,545,960천원 은 차입을 위하여 담보설정이 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	28,091,712	30,375,017

취득	3,525,892	-

처분	(10,663,798)	(2,026,642)

감가상각비	(435,455)	(526,634)

손상차손환입	-	269,971

기말금액	20,518,351	28,091,712

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	437,513	589,103

운영비용	241,442	428,059

(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	1,004,583	1,018,757

회원권	2,908,112	3,024,385

산업재산권	1,741	5,755

합 계	3,914,436	4,048,897

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합계

기초금액	1,018,757	3,024,385	5,755	4,048,897

취득	449,831	-	-	449,831

처분	-	(177,621)	-	(177,621)

손상차손 환입	-	61,348	-	61,348

상각비	(464,005)	-	(4,014)	(468,019)

기말금액	1,004,583	2,908,112	1,741	3,914,436

2) 전기(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합계

기초금액	902,937	1,357,626	16,732	2,277,295

취득	540,700	1,761,517	-	2,302,217

상각비	(424,880)	-	(10,977)	(435,857)

손상차손	-	(94,758)	-	(94,758)

기말금액	1,018,757	3,024,385	5,755	4,048,897

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	3,145,489	10,046,819

차량운반구	1,011,189	721,667

건설장비	1,477,607	-

합 계	5,634,285	10,768,486

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,768,486	8,762,803

증가	4,111,096	8,764,768

감소	(3,233,640)	-

감가상각비	(6,012,385)	(6,759,085)

환율변동	728	-

당기말금액	5,634,285	10,768,486

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,326,421	6,338,669

차량운반구	527,696	420,416

건설장비	1,158,268	-

합 계	6,012,385	6,759,085

리스부채에 대한 이자비용	651,227	350,389

단기리스료	4,820,881	3,960,102

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,318,816	2,523,516

리스채권에 대한 이자수익	80,622	-

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,674,555	8,876,840

증가	4,002,248	8,041,351

이자비용	651,227	350,389

감소	(764,241)	-

리스료 지급	(7,616,589)	(6,594,025)

당기말금액	6,947,200	10,674,555

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	6,740,478	6,041,321	6,522,498	6,247,868

1년 초과 5년 이내	1,074,748	905,879	4,720,968	4,426,687

합 계	7,815,226	6,947,200	11,243,466	10,674,555

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	265,165,000	277,511,905

미지급금	52,288,491	61,847,406

미지급비용	3,887,096	3,911,786

합 계	321,340,587	343,271,097

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	150,274,338	-	111,660,000	-

장기차입금	1,879,681	5,300,695	209,234	374,820

사채	14,757,184	-	29,742,855	-

합 계	166,911,203	5,300,695	141,612,089	374,820

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

관계사차입	SGC에너지	7.98%	20,000,000	80,000,000

담보대출	하나은행	7.59%	20,000,000	20,000,000

담보대출	안면도농협	6.50%	2,690,000	-

담보대출	의왕신협	7.00%	2,500,000	-

담보대출	경북오천신협	7.00%	1,900,000	-

일반자금대출	에쓰지씨멀티파워제삼차 주식회사	9.50%	30,000,000	-

일반자금대출	델타마운틴제일차	9.00%	30,000,000	-

일반자금대출	에스앤에이치그린제일차 주식회사	8.60%	20,000,000	-

일반자금대출	NH농협캐피탈	8.40%	10,000,000	-

일반자금대출	애큐온저축은행	8.50%	7,000,000	-

일반자금대출	엔지니어링공제조합	2.00%	3,660,000	3,660,000

일반자금대출	건설공제조합	1.13%	2,524,338	-

일반자금대출	한국증권금융	5.21%	-	8,000,000

합 계	150,274,338	111,660,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주택도시보증공사	1.00%	64,917	129,833	64,917	194,750

켑코에너지솔루션㈜	4.50%	148,097	31,973	144,317	180,070

대경신협	7.50%	-	2,500,000	-	-

국민은행	8.24%	1,666,667	2,638,889	-	-

합 계	1,879,681	5,300,695	209,234	374,820

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	상환방법

제 15회 무보증사모사채	2022년 12월 23일	2023년 10월 23일	10%	-	30,000,000	만기일시상환

제 16회 무보증사모사채(*1)	2023년 8월 25일	2025년 8월 25일	10%	5,000,000	-	만기일시상환

제 17회 무보증사모사채(*1)	2023년 8월 25일	2025년 8월 25일	7.2%	10,000,000	-	만기일시상환

사채할인발행차금	-	-	-	(242,816)	(257,145)	-

합 계	14,757,184	29,742,855	-

(*1) 해당 사채의 보유자에게 부여된 조기상환권으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업의 차입금 및 사채와 관련하여 감독관청으로부터 중요한 영업의 정지가 있는 경우 등에 기한의 이익을 상실하는 약정을 체결하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	4.37%	5.41%

기대임금상승률	3.43%	3.44%

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	6,225,625	5,640,541

부채에 대한 이자비용	1,993,917	1,084,571

사외적립자산의 이자수익	(2,120,837)	(1,121,424)

기타	-	4,754

합 계	6,098,705	5,608,442

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여자산ㆍ부채와 관련하여 연결기업의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	45,140,336	42,369,242

사외적립자산의 공정가치(*1)	(52,177,623)	(44,660,377)

재무상태표상 순부채(자산)	(7,037,287)	(2,291,135)

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,709천원(전기말 : 3,748천원)이 포함된 금액입니다.(4) 당기와 전기의 순확정급여자산ㆍ부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	42,369,242	(44,660,376)	(2,291,134)

당기근무원가	6,225,625	-	6,225,625

이자비용(이자수익)	1,993,917	(2,120,837)	(126,920)

소 계	8,219,542	(2,120,837)	6,098,705

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	53,182	53,182

인구통계적가정변경효과	(709)	-	(709)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,595,021	-	1,595,021

경험조정	(325,862)	-	(325,862)

소 계	1,268,450	53,182	1,321,632

사외적립자산납입액	-	(12,060,000)	(12,060,000)

제도에서 지급한 금액	(6,444,751)	6,338,261	(106,490)

관계사전출입액	(272,147)	272,147	-

소 계	(6,716,898)	(5,449,592)	(12,166,490)

기말	45,140,336	(52,177,623)	(7,037,287)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	40,714,915	(41,642,895)	(927,980)

당기근무원가	5,640,541	-	5,640,541

이자비용(이자수익)	1,084,571	(1,121,424)	(36,853)

소 계	6,725,112	(1,121,424)	5,603,688

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	410,121	410,121

인구통계적가정변경효과	492,465	-	492,465

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,554,835)	-	(3,554,835)

경험조정	4,563,739	-	4,563,739

소 계	1,501,369	410,121	1,911,490

사외적립자산납입액	-	(9,000,000)	(9,000,000)

제도에서 지급한 금액	(6,963,505)	7,034,114	70,609

관계사전출입액	391,351	(340,292)	51,059

소 계	(6,572,154)	(2,306,178)	(8,878,332)

기말	42,369,242	(44,660,376)	(2,291,134)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 이자수익률은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익률	당기말	전기말

정기예금	1.57% - 5.56%	52,174,914	44,656,629

기타(주1)	-	2,709	3,748

합 계	52,177,623	44,660,377

(주1) 당기말 현재 미운용되고 있는 자산으로 수익률이 없습니다.

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	증 가	감 소

할인율	1%	(1,526,581)	1,651,452

임금상승률	1%	1,695,405	(1,593,426)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	1,094,048	8,540,508	-	8,180,744

공사손실충당부채	1,027,573	-	1,967,158	-

기타충당부채	-	-	-	4,604,972

합 계	2,121,621	8,540,508	1,967,158	12,785,716

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	사용	환입	기말

하자보수충당부채	8,180,744	2,936,597	(1,150,188)	(332,597)	9,634,556

공사손실충당부채	1,967,158	2,513,207	-	(3,452,792)	1,027,573

기타충당부채	4,604,972	3,550,000	(7,005,589)	(1,149,383)	-

합 계	14,752,874	8,999,804	(8,155,777)	(4,934,772)	10,662,129

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	사용	환입	기말

하자보수충당부채	6,649,548	2,484,548	(920,013)	(33,339)	8,180,744

공사손실충당부채	2,403,924	1,476,695	-	(1,913,461)	1,967,158

기타충당부채	18,018,741	6,212,896	(13,678,187)	(5,948,478)	4,604,972

합 계	27,072,213	10,174,139	(14,598,200)	(7,895,278)	14,752,874

하자보수충당부채는 도급계약상 하자보수이행조건에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 기타 사건에 따라 변동될 수 있습니다.

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	5,244,061	-	4,299,444	-

임대보증금	1,021,575	56,280	674,000	495,954

합 계	6,265,636	56,280	4,973,444	495,954

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,354,898	-	1,600,343	-

예수금	1,677,562	-	1,925,635	-

선수수익	-	-	346,345	-

미지급비용(주1)	-	431,532	-	438,135

합 계	4,032,460	431,532	3,872,323	438,135

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연월차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

23. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

주당 액면금액	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수(*1)	3,243,585주	2,599,445주

자본금(*1)	16,733,065	12,997,225

(*1) 연결기업은 당기 중 자기주식 103,028주를 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이로 인하여 연결기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

24. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,095,418	1,095,418

자기주식처분이익	19,368,046	19,368,046

신종자본증권	12,240,000	-

자기주식	(415,191)	(6,476,934)

분할조정	(3,548,985)	(3,548,985)

합 계	28,739,288	10,437,545

(2) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제1-1회 신종자본증권	유동화대출	2023년 12월 19일	2053년 12월 19일	7.98%	12,500,000	-

발행비용	(260,000)	-

합 계	12,240,000	-

구 분	제1-1회 신종자본증권

발행금액	12,500,000천원

만기	30년(만기 도래시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 2023.12.19 ~ 2026.12.19 : 연 고정금리 7.98%

- 2026.12.19 ~ 2053.12.19 : 3개월 만기 CD수익률 + 4.15%

이자지급조건	3개월 선급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

연결기업이 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 연결기업이 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 보통주식 및 우선주식보다 선순위이고, 기타 대출 채권과동순위임이 명시된 채권을 제외한 나머지 채권들에 대해 후순위 채권입니다.자본으로 분류된 신종자본증권은 연결회사의 선택에 따라 만기를 30년간 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다.

25. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	6,866,584	6,493,000

임의적립금

기업합리화적립금(*2)	176,000	176,000

기타임의적립금	203,982,588	164,532,588

미처분이익잉여금	(34,350,208)	57,825,672

합 계	176,674,964	229,027,260

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 연결기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화 적립금으로 계상하였습니다. 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되어, 기업합리화적립금이 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	229,027,260	183,997,359

당기순이익(손실)	(33,774,076)	52,272,845

배당금 지급	(7,471,681)	(5,751,982)

확정급여제도의 재측정효과	(1,154,145)	(1,490,962)

자기주식소각	(6,140,437)	-

공정가치측정금융자산 처분	(3,563,265)	-

신종자본증권 분배금	(248,692)	-

기말금액	176,674,964	229,027,260

(3) 당기와 전기 중 현금배당 지급결의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,599,445주	108,884주	2,490,561주	1,500원	3,735,842

현금배당과 별도로 1주당 0.3주로 주식배당을 결의 하였으며, 총 배당주식 수는 747,168주 입니다.

2) 전기(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,024,247주	106,919주	1,917,328주	1,500원	2,875,992

현금배당과 별도로 1주당 0.3주로 주식배당을 결의 하였으며, 총 배당주식 수는 575,198주 입니다.

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(52,238)	(328,795)

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가이익	1,641,032	1,387,293

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(2,224,696)

합 계	1,588,794	(1,166,198)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(837,403)	4,419,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	3,148,223	(6,739,512)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 관련 법인세 효과	(669,788)	1,482,693

기말금액	1,641,032	(837,403)

3) 당기 및 전기 중 해외사업장외화환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(328,795)	(430,150)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	276,557	101,355

기말금액	(52,238)	(328,795)

연결기업에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결기업의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계되며, 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

27. 매출

당기 및 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

공사수익	1,861,816,009	1,500,759,264

분양수익	-	19,679,262

상품매출	1,131,342	594,213

용역의 제공으로 인한 수익	558,214	2,300,730

기타매출	174,027	-

합 계	1,863,679,592	1,523,333,469

28. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	기말잔액

도급공사	2,161,982,828	1,065,768,581	(1,861,816,009)	1,365,935,400

자체공사	-	-	-	-

합 계	2,161,982,828	1,065,768,581	(1,861,816,009)	1,365,935,400

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	기말잔액

도급공사	1,995,294,289	1,667,447,803	(1,500,759,264)	2,161,982,828

자체공사	15,430,748	4,248,514	(19,679,262)	-

합 계	2,010,725,037	1,671,696,317	(1,520,438,526)	2,161,982,828

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산(*1)	계약부채

도급공사

토건	1,167,553,683	1,107,802,533	59,751,149	1,121,560,891	52,379,230	6,386,439

플랜트	2,707,101,716	2,662,349,588	44,752,129	2,753,829,228	66,580,805	113,308,318

합 계	3,874,655,399	3,770,152,121	104,503,278	3,875,390,119	118,960,035	119,694,757

(*1) 당기말 계약자산 잔액에 대해 대손충당금 13,970,143천원이 설정되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산(*1)	계약부채

도급공사

토 건	993,869,749	913,122,505	80,747,244	962,544,425	45,337,856	14,012,532

플랜트	2,599,398,044	2,475,277,026	124,121,018	2,699,892,974	92,021,428	192,516,358

소계	3,593,267,793	3,388,399,531	204,868,262	3,662,437,399	137,359,284	206,528,890

자체공사

토건	86,664,212	68,372,243	18,291,969	86,664,212	-	-

합 계	3,679,932,005	3,456,771,774	223,160,231	3,749,101,611	137,359,284	206,528,890

(*1) 전기말 계약자산 잔액에 대해 대손충당금 13,970,143천원이 설정되어 있습니다.

한편, 당기 중 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 인식한 수익은 165,531,238천원(전기: 28,582,517천원)입니다.

(3) 총계약원가 추정치 변동

당기와 전기 중 건설부문에 원가상승 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 및계약부채의 변동	공사손실충당부채

도급공사

토건	26,729,022	34,419,853	(9,477,326)	1,786,496	(9,477,326)	1,027,573

플랜트	237,764,451	303,342,215	(71,251,528)	5,673,765	(71,251,528)	-

합 계	264,493,473	337,762,068	(80,728,854)	7,460,261	(80,728,854)	1,027,573

2) 전기(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 및계약부채의 변동	공사손실충당부채

도급공사

토건	45,763,711	35,696,616	12,146,005	(2,078,911)	543,982	1,436,462

플랜트	121,649,454	127,067,547	(13,482,276)	8,064,183	(15,720,264)	530,696

합 계	167,413,165	162,764,163	(1,336,271)	5,985,272	(15,176,282)	1,967,158

(4) 계약별 정보당기말과 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

계약명칭	수주일자	납기	진행률	미청구공사	손실충당금	매출채권(공사미수금)	손실충당금

폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사(*1)	2017-01-19	2019-01-31	95.85%	13,970,143	13,970,143	27,661,118	27,661,118

대구 성서 BIO-SRF Project(*2)	2018-06-28	2020-08-31	41.48%	-	-	4,584,600	-

여주 Y Project	2019-05-14	2023-04-30	100.00%	-	-	-	-

이천 스마트에너지센터 건설공사	2020-08-31	2023-05-31	94.13%	-	-	-	-

청주 스마트에너지센터 건설공사	2020-12-28	2023-08-31	93.55%	-	-	2,288,339	-

HDO B Project	2021-01-18	2024-02-29	93.19%	-	-	11,633,425	-

한화솔루션 여수 HPC Project	2021-06-01	2023-10-04	100.00%	-	-	-	-

도쿠야마 K-IPA Project	2022-01-01	2024-01-31	96.25%	992,211	-	339,680	-

롯데케미칼 여수 HEC Project	2022-06-28	2024-02-29	91.32%	-	-	5,124,518	-

Nexlene 2nd Value-up 공사	2022-09-01	2024-05-31	35.29%	-	-	-	-

상주 S3 Project	2022-07-01	2024-03-31	79.97%	-	-	13,204,734	-

울산 친환경 보일러 발전 개선사업	2023-05-16	2025-09-01	21.28%	-	-	-	-

쿠팡 광주 2FC 신축공사	2021-08-12	2023-06-26	100.00%	-	-	880,000	-

김해 덕암 복합물류센터	2022-01-19	2024-05-19	70.80%	23,713,149	-	-	-

시흥 복합물류센터 건설공사	2022-03-29	2024-03-28	84.19%	6,028,269	-	-	-

넥스플렉스 증평 신공장 건설 Project	2022-05-26	2024-06-30	89.37%	-	-	7,826,377	-

오스템글로벌 송도사옥 신축2차공사	2022-07-29	2024-02-29	94.54%	4,592,612	-	-	-

ATV New Factory Project	2022-06-30	2024-02-28	97.83%	-	-	7,636,023	-

세종인쇄공장 신축공사	2023-06-01	2025-03-31	22.20%	1,787,602	-	-	-

대구 감삼동 THE LIV	2020-01-29	2024-02-29	100.00%	-	-	28,072,517	-

인천 주안역 미추홀구 더리브 주상복합 신축공사	2020-06-29	2023-11-30	100.00%	-	-	45,205,807	-

대전 복용동 지식산업센터 신축공사	2020-11-22	2023-08-31	100.00%	-	-	13,618,842	-

인천검단 AA10-2BL 아파트 건설공사 4공구	2020-12-31	2024-05-17	97.09%	11,773,321	-	-	-

청라 지식산업센터 신축공사	2021-03-05	2023-04-01	100.00%	-	-	-	-

화성 석포리 물류센터 신축공사	2022-02-14	2024-02-28	97.40%	8,788,716	-	-	-

인천 청라국제도시 더리브 오피스텔	2022-03-23	2025-09-21	31.86%	12,030,686	-	7,730,439	-

고성 더리브 스위트엠 신축공사	2023-02-28	2025-05-28	24.88%	3,301,235	-	4,230,000	-

군포대야미 A-2BL 아파트건설공사 1공구	2023-12-28	2027-06-21	0.18%	261,260	-	-	-

광주 진월동 지역주택조합 신축공사	2023-12-31	2026-12-31	0.00%	-	-	-	-

(*1) 폴루스 신축공사현장과 관련하여 회사가 인식하고 있는 미청구공사와 공사미수금 잔액 41,631,261천원에 대해 회사는 대손충당금 41,631,261천원을 설정하고 있습니다.
(*2) 대구 성서 BIO-SRF Project 관련하여 시행사 리클린대구㈜를 피고로 주식회사 에코비트와 연결기업을 공동원고로 하는 손해배상청구소송이 진행중입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

계약명칭	수주일자	납기	진행률	미청구공사	손실충당금	매출채권(공사미수금)	손실충당금

폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사(*1)	2017-01-19	2019-01-31	95.85%	13,970,143	13,970,143	27,661,118	27,661,118

대구 성서 BIO-SRF Project(*2)	2018-06-28	2020-08-31	41.48%	-	-	4,584,600	-

여주 Y Project	2019-05-14	2023-03-31	98.17%	-	-	895,927	-

피앤오케미칼 GYHP Project	2020-06-30	2022-07-31	100.00%	-	-	-	-

이천 스마트에너지센터 건설공사	2020-08-31	2022-08-31	94.15%	-	-	1,535,639	-

HDO B Project	2021-01-18	2023-07-31	36.45%	4,559,982	-	272,706	-

한화솔루션 여수 HPC Project	2021-06-01	2023-06-30	90.72%	8,488,933	-	-	-

쿠팡 광주 2FC 신축공사	2021-08-12	2023-04-12	72.90%	9,103,121	-	6,697,460	-

김해 덕암 복합물류센터	2022-01-19	2023-12-18	6.23%	1,579,173	-	3,340,700	-

시흥 복합물류센터 건설공사	2022-03-29	2024-03-28	22.71%	1,328,341	-	-	-

삼일제약 S1 Project	2018-08-10	2022-11-30	100.00%	-	-	14,738,436	-

도쿠야마 K-IPA Project	2022-01-01	2023-09-15	26.60%	-	-	5,634,079	-

롯데케미칼 여수 HEC Project	2022-06-28	2023-12-19	7.05%	-	-	6,237,426	-

오스템글로벌 송도사옥 신축2차공사	2022-07-29	2023-11-30	14.12%	-	-	8,850,600	-

상주 S3 Project	2022-07-01	2023-12-31	4.32%	-	-	9,906,930	-

ATV New Factory Project	2022-06-30	2023-09-30	14.40%	-	-	-	-

청주 스마트에너지센터 건설공사	2020-12-28	2023-08-31	68.45%	-	-	10,784,498	-

대구 감삼동 THE LIV	2020-01-29	2023-07-28	45.94%	14,913,091	-	-	-

인천 주안역 미추홀구 더리브 주상복합 신축공사	2020-06-29	2023-08-28	52.21%	-	-	6,837,083	-

대전 복용동 지식산업센터 신축공사	2020-11-22	2022-11-10	89.14%	3,030,022	-	-	-

인천검단 AA10-2BL 아파트 건설공사 4공구	2020-12-31	2023-05-27	52.04%	9,456,735	-	-	-

청라 지식산업센터 신축공사	2021-03-05	2023-03-04	62.60%	-	-	8,602,000	-

화성 석포리 물류센터 신축공사	2022-02-14	2023-11-14	14.37%	4,644,275	-	-	-

인천 청라국제도시 더리브 오피스텔	2022-03-23	2025-09-21	5.49%	3,415,860	-	5,659,500	-

(*1) 폴루스 신축공사현장과 관련하여 회사가 인식하고 있는 미청구공사와 공사미수금 잔액 41,631,261천원에 대해 회사는 대손충당금 41,631,261천원을 설정하고 있습니다.
(*2) 대구 성서 BIO-SRF Project 관련하여 시행사 리클린대구㈜를 피고로 주식회사 에코비트와 연결기업을 공동원고로 하는 손해배상청구소송이 진행중입니다.

(5) 당기말 현재 연결기업이 자산으로 인식한 계약이행원가 4,455,690천원(전기말 2,969,168천원)입니다. 연결기업은 건설계약과 관련하여, 계약(또는 예상 계약)과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	24,539,077	27,098,425

퇴직급여	3,455,401	2,611,359

복리후생비	6,932,501	7,599,574

여비교통비	940,036	662,440

통신비	168,597	167,978

수도광열비	12,551	18,831

세금과공과	1,289,095	1,195,982

지급임차료	364,251	485,271

감가상각비	4,443,035	4,520,261

수선비	101,887	68,817

보험료	323,523	257,792

접대비	880,998	963,299

광고선전비	458,723	447,120

운반비	14,338	4,858

대손상각비	7,008,995	(11,862,700)

교육훈련비	463,910	317,362

차량유지비	473,140	452,733

소모품비	208,334	306,748

지급수수료	3,798,971	7,366,504

신문도서비	26,673	18,293

견적비	1,290,615	848,722

무형자산상각비	468,019	435,857

하자보수비	2,036,846	1,065,639

합계	59,699,516	45,051,165

30. 기타영업외이익

당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	273,913	-

투자부동산처분이익	48,626	39,749

투자부동산손상차손환입	-	269,971

수수료수익	3,980	5,094,600

외화환산이익	1,531,321	1,992,460

외환차익	7,661,413	5,727,026

기타의대손상각비환입	-	2,156,509

하자보수충당부채환입	332,597	33,339

무형자산손상차손환입	61,348	-

잡이익	1,087,713	1,578,125

무형자산처분이익	6,925	-

기타충당부채환입	1,149,383	5,948,478

합 계	12,157,219	22,840,257

31. 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	408,820	14,285

투자자산처분손실	243,829	54,920

무형자산손상차손	-	94,758

기타의대손상각비	8,851,466	28,286

재해손실	864,876	2,712,347

외화환산손실	839,201	1,614,960

외환차손	9,918,937	3,942,064

수수료비용	6,922,232	-

기부금	120,800	181,800

잡손실	3,941,986	90,695

매출채권처분손실	48,452	-

합 계	32,160,599	8,734,115

32. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	21,593,116	16,521,575

배당금수익	1,060,946	842,596

금융보증부채환입	-	6,740,444

공정가치측정 금융자산 평가이익	540,680	667,183

합 계	23,194,742	24,771,798

(2) 당기와 전기 중 자산 및 부채의 범주별 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권	652,728	7,758,845

단기금융상품	2,194,365	3,098,140

상각후원가측정금융자산	14,615,411	3,648,342

공정가치측정금융자산	1,601,625	1,509,779

기타금융자산	4,130,613	2,016,248

금융보증부채	-	6,740,444

합 계	23,194,742	24,771,798

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	12,630,895	1,175,834

공정가치측정 금융자산 평가손실	-	45

합 계	12,630,895	1,175,879

(4) 당기와 전기 중 자산 및 부채의 범주별 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공정가치측정금융자산	-	45

장단기차입금	8,813,589	754,282

사채	3,166,079	71,163

리스부채	651,227	350,389

합 계	12,630,895	1,175,879

33. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,131,363	594,234

재료비	656,990,543	418,057,730

종업원급여	98,806,015	94,564,633

외주비	981,310,703	863,880,639

감가상각비	6,968,719	7,733,653

무형자산상각비	468,019	435,857

지급수수료	19,476,615	19,613,651

기타	120,114,777	85,248,491

합 계	1,885,266,754	1,490,128,888

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액(추납액 포함)	7,285,318	6,214,294

이연법인세비용

일시적차이로인한이연법인세변동액	(3,909,053)	10,793,143

자본에 직접 반영된 법인세비용	(502,301)	1,903,220

법인세비용	2,873,964	18,910,657

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(31,216,293)	70,906,639

적용세율에 따른 법인세	(6,524,205)	15,599,461

조정사항

단계적세율 적용	(19,800)	(22,000)

비공제비용	1,979,664	8,981,560

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(1,576,084)

법인세추납액	4,304,631	-

기타	3,133,674	(4,094,280)

법인세비용	2,873,964	18,910,657

유효세율	(*)	26.67%

(*) 법인세비용차감전 순손실이므로 유효세율은 기재하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(669,788)	1,482,692

확정급여제도의 재측정요소	167,487	420,528

합 계	(502,301)	1,903,220

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

계정과목	당기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	23,005,287	3,451,659	-	26,456,946

퇴직급여채무	8,716,593	491,024	167,487	9,375,104

공정가치측정금융자산	(2,894,390)	2,344,410	(669,788)	(1,219,768)

미지급연차보상비	782,130	(26,884)	-	755,246

하자보수충당부채	5,996,306	(23,208)	-	5,973,098

감가상각비	272,642	(86,127)	-	186,515

미수수익	(1,015,382)	(1,704,005)	-	(2,719,387)

퇴직연금운용자산	(8,716,593)	(658,511)	-	(9,375,104)

토지	(830,377)	755,923	-	(74,454)

기타충당부채전입액	240,350	(240,350)	-	-

공사손실충당금	405,166	(190,403)	-	214,763

리스	56,221	(63,114)	-	(6,893)

자본화금융비용	(160,027)	(413,632)	-	(573,659)

종업원장기부채	91,570	(1,380)	-	90,190

기타	786,480	361,177	-	1,147,657

소 계	26,735,976	3,996,579	(502,301)	30,230,254

미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	-	414,775	-	414,775

소계	-	414,775	-	414,775

합계	26,735,976	4,411,354	(502,301)	30,645,029

2) 전기말(단위: 천원)

계정과목	전기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	전기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	25,499,413	(2,494,126)	-	23,005,287

퇴직급여채무	8,917,035	(620,970)	420,528	8,716,593

공정가치측정금융자산	(4,430,901)	53,819	1,482,692	(2,894,390)

미지급연차보상비	744,490	37,640	-	782,130

하자보수충당부채	12,125,986	(6,129,680)	-	5,996,306

감가상각비	366,695	(94,053)	-	272,642

미수수익	(819,383)	(195,999)	-	(1,015,382)

퇴직연금운용자산	(8,917,035)	200,442	-	(8,716,593)

토지	(874,081)	43,704	-	(830,377)

기타충당부채전입액	3,964,123	(3,723,773)	-	240,350

공사손실충당금	417,933	(12,767)	-	405,166

리스	58,160	(1,939)	-	56,221

자본화금융비용	(52,680)	(107,347)	-	(160,027)

종업원장기부채	160,479	(68,909)	-	91,570

기타	368,885	417,595	-	786,480

합 계	37,529,119	(12,696,363)	1,903,220	26,735,976

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세 자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세 자산	44,648,423	42,647,692

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산	1,531,323	302,904

소계	46,179,746	42,950,596

이연법인세 부채 :

12개월 후에 회수될 이연법인세 부채	14,732,790	15,854,339

12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채	801,927	360,281

소계	15,534,717	16,214,620

이연법인세자산(부채) 순액	30,645,029	26,735,976

(6) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	만료시기	금액	만료시기

차감할일시적차이 :

관계기업 및 종속기업투자	526,073	2023년 이후	526,073	2022년 이후

35. 주당이익

당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 지배주주 당기순이익(손실)	(33,774,075,472)	52,272,845,144

신종자본증권 분배금	(248,691,780)	-

보통주 지배주주 귀속 당기순이익(손실)	(34,022,767,252)	52,272,845,144

가중평균유통보통주식수	3,251,018주	3,238,197주

기본주당순이익(손실)	(10,465)	16,143

연결기업은 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순이익이 희석주당순이익과 동일합니다.

36. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말