SGC E&C 분기보고서 (2020.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매 유형에 따라 플랜트사업, 토건사업, 터미날사업, 발전/에너지사업으로 분류할 수 있으며, 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

주요사업	회사	주요 사업내용

플랜트사업	(주)이테크건설eTEC ARABIA LTDeTEC Malaysia Sdn. Bhd.eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.
PT. ETEC INDONESIA	플랜트 사업 관련 EPC(Engineering, Procurement, Construction)

토건사업	(주)이테크건설	토목 및 건축업

터미날사업	(주)이테크건설	화물자동차터미널업, 석유류판매업

발전/에너지사업	군장에너지(주) 에스엠지에너지(주)	집단에너지사업, 열병합발전업, 신재생에너지인증서(REC, Renewable Energy Ceritificate)판매업, 신재생에너지 석영도가니 제조 및 판매업

가. 사 업부문별 요약 재무현황

(1) 당기와 전기의 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. ( 당분기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	발전/에너지	터미날	공통	연결조정	합 계

매출액	127,961,102	80,712,420	121,609,143	276,376	4,162	(4,401,051)	326,162,152

영업이익(손실)	3,836,871	4,110,715	17,862,839	107,796	(6,507,379)	849,826	20,260,668

분기순이익(손실)	3,217,348	5,562,062	8,908,934	107,796	(6,013,603)	(534,126)	11,248,411

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	발전/에너지	터미날	공통	연결조정	합 계

매출액	211,187,732	75,030,526	126,796,692	271,341	-	(2,224,466)	411,061,825

영업이익(손실)	3,590,595	1,969,451	32,691,728	99,057	(5,143,352)	834,253	34,041,732

분기순이익(손실)	3,233,333	2,285,410	18,556,948	99,057	3,219,863	(7,763,912)	19,630,699

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산의 내용은 다음과 같습니 다.

( 당분기말 )

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	발전/에너지	터미날	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	385,285,672	159,788,664	1,466,060,406	78,462,807	201,804,347	(232,454,495)	2,058,947,401

보고부문 총부채	242,325,818	81,687,037	1,046,632,772	42,735,101	165,674,389	(36,973,639)	1,542,081,478

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	발전/에너지	터미날	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	269,142,100	77,606,437	1,358,651,668	79,067,567	243,028,084	(114,532,209)	1,912,963,647

보고부문 총부채	251,656,386	75,190,192	945,993,270	78,876,470	110,198,051	(47,655,757)	1,414,258,612

나. 지역별 부문정보 - 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

매출	비유동자산	매출	비유동자산

국내	329,822,371	1,555,280,882	1,723,742,481	1,573,969,610

중동	177,714	61,339	29,728,101	68,183

동남아	563,118	34,126	10,334,625	101,864

중국	-	25,642	-	35,024

연결조정	(4,401,050)	(213,140,849)	(65,330,440)	(220,190,138)

합계	326,162,152	1,342,261,141	1,698,474,766	1,353,984,544

다. 사업부문별 현황

1. 플랜트사업(1) 산업의 특성플랜트란 각종 산업시설물 및 사회간접자본의 설치, 운영, 유지, 보수 등을 사업의 목적과 경제, 문화 등 사회적 가치에 부합시키기 위해 과학기술 지식과 판단력을 종합적으로 동원하여 조사, 설계, 감리 등을 새롭고 적정하게 수행할 수 있도록 하게 하는 지식산업이며, 이에 인적자원과 사업수행 경험이 축적된 기술 집약 및 인적자원의 복합 기술산업이라 할 수 있습니다. 또한, 플랜트 산업기술은 개별적인 기술용역 업무뿐 아니라 다양한 프로젝트를 수행하기 위한 총체적 EPC(Engineering, Procurement, Construction)를 제공하는 시스템기술이며 복합기술입니다. 이에 따라 기가재 제작업, 토목업에 이르기까지 관련산업에 파급효과가 큰 국가 기간 산업이라 할 수 있습니다.

따라서, 특정 고객의 요구에 대한 충족여부가 사업의 성패를 좌우하는 결과를 초래함에 따라 모든 산업분야에 대한 폭 넓은 시장예측력과 이를 바탕으로 한 사업수행능력을 높일 수 있는 신뢰성이 확보 되어야 합니다.

(2) 산업의 성장성플랜트 시장은 수요국들의 설비증설, 신재생 에너지 개발 추세 확산 등에 힘입어 지속적으로 성장할 것으로 전망됩니다. 특히 중동지역은 원료의 가격경쟁력을 기반으로 대형 정유, 가스, 석유화학 플랜트 설비가 발주되거나 계획되고 있어 세계 석유화학 시장의 중심지로 부상하였습니다. 최근, 글로벌 경기에 따라 유동적인 불확실성은상존해 있으나 중장기적으로는 국내 경제성장에 따른 (신재생)에너지 수요 증가와 기초 유화제품의 수요증가 및 해외 개발도상국의 성장 가능성 등으로 국내/외 플랜트 산업의 성장성은 지속될 것으로 전망됩니다.

(3) 경기변동의 특 성 플랜트 산업은 수주산업으로서 경제성장률, 유가, 환율, 시설투자규모, 타 산업의 경제활동 수준 등과 연계되어 있으며, 다른 산업에 비하여 생산, 고용, 그리고 부가가치의 창출 측면에서 높은 유발 효과를 가지고 있습니다. 따라서 국가의 경제성장정책이나 투자 계획에 영향을 받으며 관련 법규나 정부규제 등 외적인 요인에 의해서도 민감한 산업입니다.

(4) 경쟁요소플랜트 산업의 경쟁요소는 프로젝트별 특성이 강해 일반적으로 영업, 제안, 설계, 구매, 시공 등 프로젝트 수행과정에서 발생하는 일련의 활동들이 각각 개별적인 경쟁요소를 가지고 있습니다.

영업, 설계, 구매, 시공 등 경쟁우위를 차지하기 위해서는 영업, 설계, 구매, 시공 등 차별화된 핵심역량을 가지고 있어야 업계 우위가 될수 있습니다. 따라서 사업수행 전에 각 부문에 대한 역량확보와 부문간 원만한 상호협조 체제 구축이 무엇보다 중요한경쟁요소라 할수 있습니다.

2. 토건사업 (1) 산업의 특성 토건산업은 국민생활과 산업활동의 기반이 되는 사회간접자본시설 확충과 국민생활의 근간이 되는 주택건설 등 국가경제의 기간산업입니다. 건설산업은 설비투자에 비하여 생산유발효과와 부가가치 창출효과는 높은 반면, 수입유발효과는 낮아 경제적 파급효과가 크다고 할수 있습니다.(2) 산업의 성장성 건설산업은 타 산업분야와 마찬가지로 개방경제 체제로의 이행을 피할 수 없는 상황입니다. 지속되는 건설경기의 침체에 따라 시장경쟁 및 구조조정을 통한 건설업체의 차별화가 심화될 전망이며 이에 따른 각 건설사의 기업체질이 시공위주의 단순서비스 산업에서 복합산업구조로 변화될 것으로 전망하고 있어 업계의 차별화가 예상되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성토건산업은 경기변동과 밀접한 관계가 있으며 건자재 및 인건비 요인이 건설경기에 상당한 영향을 가져옵니다. 정부의 주택경기정책과 사회간접자본의 투자 정책, 부동산 가격의 변동에 영향을 많이 받고 있습니다.(4) 경쟁요소공공공사의 수주환경 변화, 원자재 비용상승에 따른 원가부담 등으로 인하여 해당부문의 공사실적 및 기술력 위주의 업체가 우위를 보일 전망이며, 특화된 부분의 전문성을 가진 업체중심으로 건설업체의 우열이 성립 될 전망입니다.(5) 자원조달의 특성주원재료는 철근, 시멘트, 목재 등으로 경기과열이나 국제 원자재가격 및 환율변동과 계절적 요인 등에 의하여 자재수급의 영향을 받고 있으며, 타산업에 비해 자동화, 표준화가 미흡하여 인력자원의 비중이 큰 산업이고 인건비가 차지하는 비중이 높은 만큼 노임상승에 따른 우수 시공인력 확보에 제약을 받고 있습니다.(6) 관계법령 또는 정부의 규제건축업 및 주택사업촉진에 관한 법률의 규제를 받고 있으며, 부동산 가격 상승에 따른 각종 규제와 난개발 방지와 지역경제의 균형있는 발전을 위한 규제를 강화하고 있으며 부실시공 및 담합업체에 대해서는 강력한 제재조치를 취하고 있는 실정입니다. 3. 터미널사업당사는 1998년 화물자동차터미널업, 석유류판매업을 영위하고 있던 영창산업을 인수 합병후 터미널사업을 영위하고 있습니다. 보고서 작성일 현재 화물자동차터미널업과 석유류판매업은 당사가 직접 수행하지 않고, 임대사업자를 선정하여 위임한 상태입니다.4. 발전/에너지사업(1) 산업의 특성 집단에너지사업은 집중된 대규모의 에너지 생산시설로부터 생산된 에너지를 이용자에게 판매하는 사업으로 전력과 열의 동시 생산 및 배열의 효율적인 이용으로 기존 발전시설 대비 우수한 종합에너지 이용효율을 가지고 있습니다.다른 열원 대비 에너지 이용 효율이 높고 안정적이며, 친환경적인 사업이기 때문에 정부에서도 점진적으로 사업을 확대하고 있습니다. 또한, 우수한 에너지 이용 효율을 가지고 대규모 설비에 경제적으로 열을 생산하므로 저렴하고 안정적인 열 공급이 가능하며, 연료 사용량 절감 및 첨단 오염방지설비 설치로 대기오염물질과 이산화탄소 절감효과가 있습니다. (2) 산업의 성장성 집단에너지사업은 기존 발전방식보다 에너지 이용 효율이 약 30~40% 높아 에너지 절감 효과가 크며, 유연탄을 사용함으로써 대부분 석유에 의존하는 국내산업에 연료 다변화를 실현함으로써 석유 의존도 감소와 입주기업체의 경쟁력 강화에 기여하고 있습니다.에너지효율 개선 및 온실가스 배출을 줄일 수 있는 측면에서 기후변화협약의 정부간 기구(Intergovermental panel in Climate Change: IPCC)에서도 발전사업자들이 새로운 발전소를 건설할 때 가능하면 열병합발전소를 건설하도록 유도하고 있습니다. 또한 IEA(International Energy Agency)는 2050년의 이산화탄소 배출량을 현재 수준으로 유지할 수 있는 방안으로 원자력과 열병합발전의 역할을 강조하고 있습니다. 우리나라에서도 기후변화협약 및 고유가시대를 맞아 집단에너지 사업의 중용성이 부각되어 집단에너지 확대, 보급을 위한 정부정책이 지속적으로 수립 및 추진되고 있습니다.(3) 경기 변동의 특성에너지 수요구조는 경제성장, 산업구조의 변화, 인구·가구·주택수의 변화, 국민 소득수준, 도시화 등에 따라 많은 영향을 받고 있습니다.최근 경기 침체에 따른 에너지 수요가 일시적으로 감소하고 있으나, 에너지 수요는 국가 경제발전정책, 사업구조, 환경비용 부담 증가 등으로 산업단지 내 수요는 지속 적 으 로 증가할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 경쟁 요소경제 발전에 따른 전력, 집단에너지 열 수요의 지속적인 증가로 안정적이고, 효율이 높은 산업단지 공급시설은 점진적으로 증가 추세에 있습니다.반면, 기후변화협약에 따른 온실가스 배출 저감 의무부담 가시화로 에너지 절약, 탄소배출권거래제, 탄소세 도입 등 온실가스 배출 저감정책에 따라 경제 및 에너지 수급에 막대한 영향을 미칠 것으로 예상되며, 에너지산업의 개방화 등으로 에너지원 간, 동일에너지 내의 경쟁이 가속화 될 것으로 예상됩니다. (5) 기타 발전/에너지사업 관련 EPC는 1. 플랜트사업 부문을 참고하시기 바랍니다.

라. 전사 조직도

2. 주 요 제품, 서비스 등 당사는 석유화학, 정밀화학, 무기화학, 발전, 바이오/제약, 반도체 등 다양한 산업분야의 플랜트 EPC(Engineering, Procurement, Construction)와 토목 및 건축공사, 주택사업 등을 영위하고 있습니다.발전/에너지사업부문의 집단에너지사업은 군장에너지(주)가 군산지방산업단지의 수용가에 산업용 증기와 온수를 공급하고 있으며, 열병합발전을 통해 생산된 전기는 한국전력거래소에 역송하여 판매하고 있습니다. 또한 신재생에너지(우드펠렛) 혼소를 통해 발급되는 REC(Renewable Energy Certificate)를 계약시장과 현물시장을 통해 판매하고 있습니다. - 부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 생산 및 판매제품 유형

플랜트	신재생에너지, 석유화학, 정밀화학, LCD 재료, 발전·에너지 등 관련 분야의 건설 및 엔지니어링서비스

토건	토목 및 건축(비주거용 건축물, 공동주택, 공장용 건축물 등) 건설공사 및 부동산개발사업 등

터미날	화물터미널임대, 석유류 판매

발전/에너지	증기와 온수 공급, 전기판매, REC(Renewable Energy Certificate) 판매, 석영도가니 제조·판매

기타(공통)	사업영위를 위한 경영지원

※ 자세한 사항은 '5. 매출에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항

가. 주요 원재료 등의 현황 - 당 사 의 주요 원재료의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	매입금액	비율	주요 매입처	비고

플랜트	기재 생략>

토건

터미날

발전/에너지	집단에너지	유연탄	29,750,793	42.59%	GS글로벌, 삼광글라스 외	-

우드펠렛	40,097,445	57.41%	CELL MARK, 삼광글라스 외	-

석영 도가니제조, 판매	전극 등	4,935	100.0%	Kimwan 외	-

※ 영업비밀에 해당하는 사항은 기재를 생략했습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 - 당사 발전/에너지부문의 주요 원재료는 수입에 의존하고 있으므로 환율 및 원재료 시장 상황에 따라 가격이 수시로 변동하고 있습니다.

4. 생 산 및 설비에 관한 사항 가. 주요 설비 현황

[자산항목: 토지] (단위: 백만원)

사업부문	소유형태	소재지	구분(수량)	기초장부금액	당기	기타상각	당기장부금액	비고

증가	감소

토건	자가	경기 고양 일산 장항 753 외	4,581㎡	4,925	-	-	-	4,925	-

발전/에너지	자가	전북 군산 소룡동 53-8 외	144,724㎡	24,986	-	-	-	24,986	-

자가	전북 군산 비응도동 36-23	160,113㎡	25,324	-	-	-	25,324	-

자가	전북 익산 석암동 635-2	12,616㎡	1,388	-	-	-	1,388	-

합계	-	-	322,034㎡	56,623	-	-	-	56,623	-

[자산항목: 건물] (단위: 백만원)

사업부문	소유형태	소재지	구분(수량)	기초장부금액	당기	기타상각	당기장부금액	비고

증가	감소

토건	자가	서울 강북 수유동 95-7 외	445㎡	4,714	-	-	48	4,666	-

발전/에너지	자가	전북 군산 소룡동 53-8 외	34,961㎡	54,064	-	-	910	53,154	-

합계	-	-	35,406㎡	58,778	-	-	958	57,820	-

[자산항목: 구축물] (단위: 백만원)

사업부문	소유형태	소재지	구분(수량)	기초장부금액	당기	기타상각	당기장부금액	비고

증가	감소

발전/에너지	자가	전국 군산 소룡동 53-8 외	-	120,139	-	-	1,855	118,284	-

합계	-	-	-	120,139	-	-	1,855	118,284	-

[자산항목: 기계장치] (단위: 백만원)

사업부문	소유형태	소재지	구분(수량)	기초장부금액	당기	기타상각	당기장부금액	비고

증가	감소

발전/에너지	자가	전국 군산 소룡동 53-8 외	-	805,050	74	-	15,301	789,823	-

합계	-	-	-	805,050	74	-	15,301	789,823	-

나. 생산능력, 생산실적, 가동율 - 당사 발전/에너지부문의 생산능력, 생산실적, 가동률에 대한 사항은 아래와 같으며, 이외 영업비밀에 해당하는 사항은 기재를 생략하였습니다. (1) 집단에너지사업

1) 생산능력

(단위 : 천톤)

사업부문	품 목	19기	18기	17기

집단에너지사업	증기	15,768	15,768	15,768

2) 생산능력의 산출근거(증기) - 보일러 용량(본사) : 1호기(200t/h), 2호기(200t/h), 3호기(250t/h), 4호기(200t/h), 5호기(950t/h, 2016년 5월부터 가동) - 연간 가동일수 : 365일(연간 정비일수 미반영)

- 생산능력 : Σ 보일러 호기별 용량 × 연간가동시간

3) 생산실적 및 가동율(증기)

(단위 : 천톤)

품 목	구 분	19기	18기	17기

증기	생산실적	13,779	13,156	13,534

가동율	87.4%	83.4%	85.8%

※ 집단에너지 사업 특성상 증기 공급설비의 비상시에도 증기를 공급해야 하며, 추가 수요를 고려하여 설비를 설치함에 따라 가동율이 생산능력 대비 다소 낮음

다. 설비의 신설 및 매입 계 획 - 당사는 현재 설비의 신설 및 매입 계획이 없습니다.

5. 매출에 관한 사항가. 매출실적

(단위: 천원/%)

사업부문	회사명	구분	제39기 1분기	제38기 1분기	제38기	제37기

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

플랜트	(주)이테크건설eTEC ARABIA LTDeTEC MalaysiaeTEC E(Shanghai)PT. ETEC INDONESIA	국내	127,220,270	39.0	180,268,678	43.9	902,588,586	53.1	603,892,476	40.6

해외	740,832	0.2	30,919,054	7.5	40,062,726	2.4	153,525,405	10.3

토건	(주)이테크건설	국내	80,712,420	24.7	75,030,526	18.3	338,244,527	19.9	276,693,745	18.6

해외	-	-	-	-	-	-	-	-

터미날/공통	(주)이테크건설	국내	280,538	0.1	271,341	0.1	1,215,840	0.1	1,406,599	0.1

해외	-	-	-	-	-	-	-	-

발전/에너지사업	군 장에너지(주) 에스엠지에너지(주)	국내	121,609,143	37.3	126,796,692	30.8	481,693,528	28.4%	553,692,380	37.2

해외	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	330,563,203	101.3	413,286,291	100.5	1,763,805,207	103.8	1,589,210,605	106.8

내부거래 제거	-4,401,051	-1.3	-2,224,466	-0.5	-65,330,441	-3.8	-101,305,837	-6.8

합 계	326,162,152	100.0	411,061,825	100.0	1,698,474,766	100.0	1,487,904,768	100.0

나 . 수주 및 판매전략 (1) 플랜트사업 - 화공·산업 플랜트 수주 경쟁력 공고히 하면서, 제약/바이오, 반도체/LCD 등 다양한 분야로의 수주영역 확대 - 베트남 신규 진출을 기반으로 한 동남아 시장 진출 확대 / 중동시장 전략적 영업 지속 및 점진적 확장 - Engineering 역량 향상을 통한 Value Engineering으로 원가 경쟁력 확보 - 관계사의 안정적인 수주물량 확보 (2) 토건사업 - 수익성과 사업성 위주의 선별 수주 전략 - 현금흐름이 안정적인 신탁사업 중심의 도급사업 확대 - 신규 주거브랜드 THE LIV를 활용한 주택사업 확대 및 택지 확보를 통한 자체사업 추진 / 다양한 수익사업 모델 발굴을 통한 포트폴리오 다양화 - 오피스텔, 복합시설 등 다양한 수주물량 확보 - 공장용 건축물(산업시설) 분야로의 사업역량 강화 (3) 발전/에너지사업 - 집단에너지사업자인 군장에너지(주)는 군산지방산업단지의 수용가에 증기와 온수를 안정적으로 공급하고 있으며, 열병합발전을 통해 생산되는 전기를 한국전력거래소에 역송하여 판매하고 있습니다. - 집단에너지사업의 경우 지정된 구역 내에서 사업권이 보장되고 있어, 확보된 수용가를 바탕으로 안정적인 매출이 가능합니다. 열병합발전을 통해 생산된 전기는 전력시장에서 급전과 가격에 통제를 받지 않는 특징이 있으며, 전량 전력거래소에 SMP 가격으로 판매되고 있습니다. 또한 신재생에너지(우드펠렛) 혼소를 통해 발급되는 REC(Renewable Energy Certificate)를 계약시장과 현물시장을 통해 판매하고 있습니다.

6. 수주 상황가. 수주현황(단위 : 백만원/현지화)

사업부문	회사명	발주처	공사명	계약일	완공예정일	기본도급액	완성공사액	계약잔액	비고

플랜트사업	(주)이테크건설	롯데건설(주)	N Project 건설공사 기자재 납품 및 외주계약	16.11.30	20.07.18	146,051	47,203	98,848	-

대우건설㈜	S-OIL RUC Project Incineration Package2	16.07.29	20.04.30	46,179	45,449	730	-

Hyosung Vina Chemicals	HSVC PP4 Project	18.06.25	20.09.30	373,358	344,109	29,249	-

Samil Pharmaceutical Company Limited	삼일제약 베트남 점안제 생산공장 건설공사	18.08.10	20.10.31	48,081	2,788	45,293	-

㈜대산파워	대산파워 열공급시설 건설공사	17.02.13	20.06.30	86,200	78,185	8,015	-

한국중부발전	서울복합화력 1,2호기 기전공사	15.10.20	20.06.30	14,974	13,531	1,443	-

에스엠지에너지㈜	SMG 바이오매스 발전사업 Project	18.01.31	22.04.30	271,803	136,461	135,342	-

리클린대구㈜	성서 Bio-SRF, SRF 생산시설 및 발전소	18.06.28	20.08.31	63,000	15,632	47,368	-

에프브이씨	구제역 백신 제조시설 건립사업	18.12.27	20.12.31	62,679	1,103	61,576	-

메디톡스	메디톡스 오송3공장 생산라인 신축공사	19.05.09	20.08.25	39,000	21,746	17,254	-

S-OIL	31번 국도 지하배관 지상화공사	19.04.26	21.12.31	15,776	485	15,291	-

롯데건설(주)	롯데비피화학 B Project	19.08.21	20.11.30	37,000	17,107	19,893	-

셀트리온제약	셀트리온제약 PFS 설치공사	19.08.19	20.10.30	21,700	17,865	3,835	-

군장에너지㈜	보일러 내구성 개선사업	19.08.09	20.07.31	25,100	7,949	17,151	-

㈜폴루스	폴루스 DREAM Project cGMP 공장 신축공사	17.01.19	19.01.31	135,350	122,590	12,760	-

SK건설	여주 천연가스발전소 건설공사	19.05.14	19.11.15	13,279	11,556	1,723	-

에어리퀴드코리아	Y4 SMR Project	18.01.15	20.01.15	84,424	84,040	384	-

에어리퀴드 어드밴스드 머티리얼즈 코리아	주성엔지니어링 R 신축공사	18.12.31	20.01.31	54,944	53,696	1,248	-

㈜엘지화학	LG TPEE Project	19.04.23	20.02.28	21,150	20,632	518	-

현대오씨아이㈜	HOC U3 Project EPC	18.08.21	20.03.31	44,947	43,497	1,450	-

Hyosung Vina Chemicals	HSVC OL1 Project	19.12.26	21.09.30	371,659	44,183	327,476	-

한국항공서비스주식회사	정비 행거동 신축공사(KAEMS H Project)	19.09.30	20.10.31	22,800	7,469	15,331	-

동서석유화학 주식회사	WWI 환경개선사업(WWI Revamping Project)	19.11.29	21.01.20	10,300	2,265	8,035	-

영남콜드체인㈜	칠곡 콜드체인 풀필먼트센터 신축공사	20.01.13	21.01.12	22,000	1,191	20,809	-

케이투코리아㈜	K2 여주물류센터 2차 신축공사	19.12.31	21.05.31	41,960	729	41,231	-

㈜경동나비엔	주식회사 경동나비엔 신뢰성연구동 증축공사	20.02.01	20.12.31	11,720	327	11,393	-

㈜삼양사	스페셜티 종합생산공장 신축공사	20.02.03	20.12.03	15,200	112	15,088	-

삼양이노켐주식회사	ISB 상업화 공장 건설공사(SYIC ISB Project)	20.02.05	21.07.31	58,000	145	57,855	-

소 계	-	-	2,158,634	1,142,045	1,016,589	-

eTEC Arabia Limited	International Ethanol Company	IMC Efficiency Enhancement Project	16.09.30	20.03.31	291,959,756	284,970,655	6,989,101	단위: SAR

토건사업	(주)이테크건설	㈜공간개발	영등포 신길역 THE LIV STYLE 신축공사	18.02.28	20.07.22	45,175	36,503	8,672	-

한국토지주택공사(LH)	시흥장현 A7BL 아파트 건설공사 3공구	17.12.29	20.10.02	11,916	8,560	3,356	-

대한토지신탁㈜	경상북도 영주시 가흥동 THE LIV 신축공사	18.09.01	21.09.30	183,655	52,401	131,254	-

㈜국민행복주택제2호위탁관리부동산투자회사	과천 지식정보타운 S11BL 아파트 건설공사	17.12.29	20.05.22	33,334	35	33,299	-

아시아신탁㈜	천안 아산역 더 리브(THE LIV) 오피스텔 신축공사	18.03.31	21.02.28	105,088	66,367	38,721	-

㈜코람코자산	충남 서천군 장항읍 더리브 공동주택 신축공사	18.04.30	20.06.29	56,809	47,597	9,212	-

신천시장정비사업조합	대구 범어 더 리브(THE LIV) SQUARE 신축공사	18.08.20	21.01.19	47,230	19,909	27,321	-

세종디앤피㈜	성수동 THE LIV 세종타워 지식산업센터	18.05.15	20.11.27	37,317	19,374	17,943	-

한국전력공사	청주지역 전기공급시설 전력구공사	18.08.06	20.11.22	13,346	7,974	5,372	-

하나자산신탁	의왕 더리브 스마트벨리 신축공사	19.02.07	21.02.07	65,813	20,999	44,814	-

케이비부동산신탁㈜	백석동 THE LIV STYLE 블러썸 신축사업	19.01.07	21.03.31	40,988	12,322	28,666	-

포천에코그린	포천에코그린 대지조성공사	18.08.29	21.09.29	26,090	4,224	21,866	-

케이비부동산신탁㈜	호매실 THE LIV 파크테라스 신축사업	18.12.17	21.02.16	42,302	15,330	26,972	-

㈜한국토지신탁	대구 본동 코아루 THE LIV	19.09.05	23.06.09	51,861	2,449	49,412	-

㈜하나자산신탁	부천 고강동 자동차매매센터 신축공사	17.02.28	20.02.01	32,052	31,751	301	-

홍대입구 동교동프로젝트 금융투자㈜	홍대입구 동교동 복합시설 신축공사	17.09.28	20.01.31	38,387	36,706	1,681	-

㈜하나자산신탁	파주운정 테라스하우스 신축공사	19.11.01	21.10.31	65,423	89	65,334	-

한국토지주택공사	화성상리 아파트건설공사 1공사	19.12.20	21.11.25	20,211	684	19,527	-

(주)한국토지신탁	대구 감삼동 THE LIV	20.01.09	23.07.31	83,109	2	83,107	-

아시아신탁㈜	인천 도화동 주상복합 신축공사	20.02.27	23.04.30	136,885	1	136,884	-

소 계	-	-	1,136,991	383,277	753,714	-

※ 도급액 100억 미만 공사는 기재를 생략하였음.

나. 주요 수주 현황 세부 내용(단위 : 천원)

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손실충당금	총액	손실충당금

폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사	2017-01-19	2019-01-31	90.57%	8,097,734	-	27,661,118	-

Y4 SMR Project	2018-01-15	2020-01-15	99.55%	7,100,847	-	-	-

구제역 백신 제조시설 건립사업	2018-12-27	2021-12-31	1.76%	-	-	-	-

N Project 건설공사 기자재 구매/설치계약	2014-11-10	2020-07-18	32.32%	115,639	-	29,547	-

대산파워 SRF 발전소 건설공사	2017-02-13	2020-06-30	90.70%	7,254,701	-	-	-

MX Revamp ORU Project	2018-05-28	2019-06-30	100.00%	-	-	-	-

성서 BIO-SRF,SRF 생산시설및발전소	2018-06-28	2020-08-31	24.81%	-	-	4,584,600	-

SAFCO Ⅳ Reliability Improvement	2015-09-17	2018-10-05	100.00%	-	-	-	-

GAS Yanbu Nitrogen Unit (NGU) Project	2016-06-05	2018-10-04	100.00%	-	-	30,834	-

IMC Efficiency Enhancement Project	2016-09-30	2020-03-31	97.88%	684,253	-	1,083,157	-

YANSAB EG DBN Project	2017-03-06	2020-09-30	99.13%	-	-	12,808,441	-

HSVC1 PP4 Project	2018-06-25	2020-09-30	92.17%	-	-	47,099,382	-

HSVC_OL1 프로젝트	2019-12-26	2021-09-30	11.89%	-	-	7,758,287	-

천안 아산역 더 리브 오피스텔 신축공사	2018-03-31	2021-02-28	63.15%	670,139	-	4,295,500	-

경상북도 영주시 가흥동 THE LIV 신축공사	2018-09-01	2021-09-30	28.30%	-	-	-	-

의왕 더리브 스마트밸리 신축공사	2019-02-07	2021-02-07	31.91%	-	-	4,378,000	-

파주운정 테라스하우스 신축공사	2019-11-01	2021-10-31	0.14%	89,066	-	-	-

대구 감삼동 THE LIV	2020-01-29	2023-07-31	0.00%	1,705	-	-	-

인천 도화동 주상복합 신축공사	2020-02-27	2023-04-30	0.00%	350	-	-	-

합계	-	-	-	24,014,435	-	109,728,866	-

※ 상기 내용은 보고기간말 현재 계약수익 금액이 직전연도 연결기준 건설부문 매출액의 5%이상인 주요 계약 내역입니다. 상세 내용은 연결 주석 29.건설계약 (4) 계약별 정보를 참조하시기 바랍니다.

7. 위험관리가. 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다..(1) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

금융보증계약(주1)	321,527,234	234,445,570

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채로 인식된 금액은 2,108,792천원입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.(2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 247,662,247 176,436,875 54,556,037 16,669,335 - - 차입금및사채 1,014,605,646 60,420,051 83,982,559 141,421,614 617,601,589 111,179,833 리스부채 85,843,832 194,327 389,259 5,536,088 16,766,848 62,957,310 기타금융부채 3,513,314 95,470 245,195 3,127,649 40,000 5,000 파생상품부채 17,164 17,164 - - - - 합계 1,351,642,203 237,163,887 139,173,050 166,754,686 634,408,437 174,142,143 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 274,549,779 53,790,095 189,766,023 30,993,661 - - 차입금및사채 998,589,081 43,079,052 55,247,447 208,118,114 615,681,302 76,463,166 리스부채 87,467,247 194,244 398,236 6,006,070 17,128,067 63,740,630 기타금융부채 2,914,384 73,503 91,000 2,740,881 4,000 5,000 파생상품부채 62,325 - - 62,325 - - 합계 1,363,582,816 97,136,894 245,502,706 247,921,051 632,813,369 140,208,796 (3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,735,019 (4,735,019) 4,623,504 (4,623,504) JPY (8,502) 8,502 - - CHF - - (37) 37 CNY 1,199 (1,199) 1,128 (1,128) EUR (89,779) 89,779 (104,916) 104,916 SAR (124) 124 (118) 118 VND 2,755,039 (2,755,039) (50,670) 50,670 MYR 303 (303) 303 (303) 합계 7,393,154 (7,393,154) 4,469,194 (4,469,194) ② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 1,014,605,646 998,589,081 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (10,146,056) 10,146,056 (9,985,891) 9,985,891 ③ 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 3,572백만원 및 3,572백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 357백만원 및 357백만원입니다. 또한 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 17,874백만원 및 17,433백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 1,787백만원 및 1,743백만원입니다. 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 1,542,081,478 1,515,163,710 차감: 현금및현금성자산 144,479,514 47,939,846 순부채 1,397,601,963,795 1,467,223,864 자본총계 516,865,923 519,244,305 부채비율 270.40% 282.57% 8. 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 가. 내재파생상품 (1) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 나. 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 다. 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 라. 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 마. 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 9. 경영상의 주요계약 구 분 주요 계약 대상 내용 비고 폐기물처 리유해물질처리기술수처리환경전반cGMPERP도입계약전산용역도입계약프로그램도입계약 T-Thermal(96.12)숭실대학교(99.10)인하대학교(00.03)인하대학교(00.03)OCI(주)OWT Group(99.12)Pharmaplan Gmbh(00.08)OCI 정보통신OCI 정보통신OCI 정보통신 폐열분해 소각로Process 설계 및 소각관련 기술협약반도체제조공정에서 유발하는 유해 CHEMICAL저감 기술협약URC(하천정화 시스템)실용화 기술 개발중, 저농도 하수 및 폐수의고속탈질, 탈인 공정개발Advanced Fenton(철염촉매공기 산화와 과산화수소를 이용한 난분해성 폐수의 처리 방법)오염물질 복원 (환경조사, 분석컨설팅, 샘플링) 유해폐기물 처리시설, 환경공학 전반 (오염 방지 및 처리 시설 분석)분야 기술 협약cGMPand Validation 제약플랜트 건설시 사업컨설팅Validation, 시공 등 기술 협력ERP(전사적자원관리) 시스템도입 및 구축 계약종합정보시스템 운영 용역그룹웨어 및 전산문서관리 시스템구축계약 USA기술제휴40,000,000원 특별프로그램연구협약25,000,000원기본프로그램연구협약 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직당사의 연구개발 담당 조직은 기술연구소로 등록되어 있는 엔지니어링본부가 담당하고 있으며 총괄 연구소장 주도하에 고객을 위한 Pilot 기술지원과 시운전에 참여하고 있으며, 대학 및 협회와도 연계하여 다방면의 기술개발분야에 만전을 기하고 있습니다. 나. 연구개발 실적 당사는 21세기 환경산업을 주도하는 환경 친화적 기술개발에 비중을 높이기 위해, 기술연구소 및 전담부서를 운영하고 있으며, 대기오염 정화, 수질정화 및 폐기물 처리 분야에서 다양한 연구활동을 전개해 나가고 있습니다. - 연구개발 활동내역은 다음과 같습니다. 연구과제 모델명 연구과제 모델명 수질오염방지시설 URC-2 수질오염방지시설 AFP 수질오염방지시설 DAIWA-1 수질오염방지시설 URC-1 수질오염방지시설 URC-3 수질오염방지시설 DAIWA-2 소각로 액중소각로 대기오염방지시설 De-NOX Scrubber 수질오염방지시설 AOP 수질오염방지시설 RBC III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결재무제표에 관한 사항 (주)이테크건설과 그 종속회사에 관한 연결재무제표에 관한 사항은 아래와 같습니다. (1) 요약 연결 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제39기 1분기말 제38기말 제37기말 유동자산 692,550,418 659,799,553 629,820,151 현금및현금성자산 144,479,514 47,939,846 126,754,203 단기금융상품 18,151,944 131,099,238 5,293,273 매출채권및기타채권 253,392,660 213,809,608 224,533,319 미청구공사 54,157,762 64,349,277 54,606,994 재고자산 80,685,054 78,623,144 83,888,076 당기법인세자산 447,424 424,353 6,812 기타유동자산 54,488,262 36,806,289 47,989,675 매각예정비유동자산 86,747,799 86,747,799 86,747,799 비유동자산 1,366,396,983 1,374,608,462 1,283,143,496 장기금융상품 903,000 831,000 11,586,445 장기매출채권 및 기타채권 6,407,600 8,088,608 8,717,030 공정가치측정금융자산 21,445,802 21,004,560 18,773,529 관계기업투자 42,855,506 42,648,316 41,891,781 유형자산 1,142,392,921 1,153,444,722 1,156,903,684 투자부동산 9,591,850 9,640,372 10,022,866 무형자산 4,552,140 4,660,600 3,493,390 이연법인세자산 23,232,842 19,792,918 23,102,025 사용권자산 83,478,975 85,612,801 - 기타비유동채권 29,913,546 27,261,764 8,628,788 기타비유동자산 1,622,801 1,622,801 23,958 자산총계 2,058,947,401 2,034,408,015 1,912,963,647 유동부채 686,071,941 697,225,836 868,012,918 매입채무및기타채무 247,662,245 274,549,780 311,693,787 초과청구공사 115,860,359 90,213,705 89,701,766 차입금 285,824,224 306,444,613 444,305,646 당기법인세부채 7,231,604 4,851,957 8,947,154 이연수익 8,505,000 - 5,310,944 충당부채 2,745,174 3,016,363 1,290,398 리스부채 6,119,675 6,598,550 - 파생상품부채 17,164 62,325 - 기타금융부채 3,468,314 2,869,384 1,961,794 기타유동부채 8,638,182 8,619,159 4,801,429 비유동부채 856,009,537 817,937,874 546,245,695 차입금 728,781,423 692,144,469 500,088,151 순확정급여부채 4,898,958 1,650,252 2,221,936 충당부채 26,143,601 26,292,811 24,749,436 리스부채 79,724,158 80,868,696 - 기타금융부채 45,000 45,000 105,000 기타비유동부채 16,416,397 16,936,645 19,081,171 부채총계 1,542,081,478 1,515,163,710 1,414,258,612 자본금 14,000,000 14,000,000 14,000,000 기타불입자본 (2,622,634) (2,622,634) 381,656 이익잉여금 285,306,336 283,892,602 268,680,451 기타자본 1,678,550 1,717,620 756,275 비지배지분 218,503,672 222,256,718 214,886,653 자본총계 516,865,923 519,244,305 498,705,035 (2) 요약 연결 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제39기 1분기 제38기 1분기 제38기 제37기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 326,162,152 326,162,152 411,061,825 411,061,825 1,698,474,766 1,487,904,768 매출원가 290,546,423 290,546,423 363,719,648 363,719,648 1,560,922,503 1,322,201,642 매출총이익 35,615,729 35,615,729 47,342,177 47,342,177 137,552,263 165,703,126 판매비와 관리비 등 15,355,061 15,355,061 13,300,445 13,300,445 60,601,464 52,678,047 영업이익 20,260,668 20,260,668 34,041,732 34,041,732 76,950,799 113,025,079 영업외수익 6,351,151 6,351,151 3,460,119 3,460,119 22,127,516 9,684,097 영업외비용 10,761,236 10,761,236 10,057,006 10,057,006 50,078,613 44,564,616 법인세차감전순이익 15,850,582 15,850,582 27,444,845 27,444,845 48,999,702 78,144,560 법인세비용 4,602,171 4,602,171 7,814,146 7,814,146 17,474,073 7,017,587 당기순이익 11,248,411 11,248,411 19,630,699 19,630,699 31,525,629 71,126,973 기타포괄손익 (1,549,387) (1,549,387) (1,209,116) (1,209,116) (661,077) (1,567,511) 당기총괄손익 9,699,024 9,699,024 18,421,582 18,421,582 30,864,552 69,559,462 당기순이익의 귀속(소유주) 6,689,376 6,689,376 10,059,654 10,059,654 19,384,784 35,734,205 당기총포괄이익의 귀속(소유주) 5,281,420 5,281,420 8,916,419 8,916,419 18,846,133 34,412,815 기본주당순이익(원) 2,556 2,556 3,830 3,830 7,394 13,248 연결에 포함된 회사수 6 6 7 7 6 7 나 . 재무제표에 관한 사항 (주)이테크건설의 재무제표에 관한 사항은 아래와 같습니다. - 회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라, 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.- 이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.- 회사는 비교 표시되는 전분기 포괄손익계산서와 자본변동표를 동 수정사항의 효과를반영하여 소급 재작성하였으며, 상세 내용은「주석사항의 2.3. 회계정책의 변경」부분을 참조하시기 바랍니다. (1) 요약 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제39기 1분기말 제38기말 제37기말 유동자산 497,893,958 493,381,202 487,313,714 현금및현금성자산 60,905,765 27,230,245 101,616,025 단기금융상품 15,820,200 45,701,105 - 매출채권및기타채권 180,111,505 193,670,000 168,752,713 미청구공사 66,545,052 72,750,755 66,016,961 재고자산 35,954,229 32,881,952 25,614,051 기타유동자산 51,809,408 34,399,346 38,566,165 매각예정비유동자산 86,747,799 86,747,799 86,747,799 비유동자산 306,538,650 305,112,585 268,422,346 장기금융상품 3,000 3,000 3,000 장기매출채권및기타채권 6,407,600 8,088,608 8,717,030 공정가치측정금융자산 21,445,802 21,004,560 18,773,529 종속기업투자 189,027,662 191,925,775 187,361,520 관계기업투자 24,972,919 24,919,135 24,446,652 유형자산 3,517,683 3,531,211 3,453,209 투자부동산 9,591,850 9,640,372 10,022,866 무형자산 3,116,385 3,224,274 2,460,172 사용권자산 9,713,928 10,804,157 - 이연법인세자산 12,935,721 8,648,496 7,755,011 기타비유동채권 25,806,099 23,086,874 5,355,113 순확정급여자산 - 236,124 74,244 자산총계 804,432,608 798,493,788 755,736,060 유동부채 450,562,458 444,620,217 425,651,526 매입채무및기타채무 186,672,132 209,559,472 237,420,188 초과청구공사 121,922,325 96,522,041 74,372,031 차입금 100,964,317 99,787,858 108,141,581 사채 24,976,744 24,984,124 - 당기법인세부채 2,767,561 133,969 2,279,549 충당부채 893,857 1,055,194 42,189 리스부채 3,766,964 4,278,768 - 파생상품부채 17,164 62,325 - 기타금융부채 3,477,686 2,878,756 1,961,794 기타유동부채 5,103,708 5,357,710 1,434,194 비유동부채 32,828,047 32,190,046 28,022,290 차입금 784,819 2,241,166 6,795,381 순확정급여부채 2,777,460 - - 충당부채 22,695,276 22,877,730 20,521,955 리스부채 5,864,243 6,393,002 - 기타금융부채 40,000 40,000 100,000 기타비유동부채 666,249 638,149 604,954 부채총계 483,390,505 476,810,262 453,673,816 자본금 14,000,000 14,000,000 14,000,000 기타불입자본 1,084,365 1,084,365 1,894,089 이익잉여금 305,758,387 306,515,358 284,498,572 기타자본구성요소 199,351 83,802 1,669,583 자본총계 321,042,103 321,683,525 302,062,244 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2) 요 약 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 제39기 1분기 제38기 1분기 제38기 제37기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 208,213,228 208,213,228 255,570,544 255,570,544 1,242,048,953 881,992,820 매출원가 191,887,862 191,887,862 242,459,492 242,459,492 1,163,553,500 824,322,335 매출총이익 16,325,366 16,325,366 13,111,053 13,111,053 78,495,453 57,670,485 판매비와 관리비 등 14,264,027 14,264,027 11,708,905 11,708,905 53,494,761 40,867,767 영업이익 2,061,339 2,061,339 1,402,148 1,402,148 25,000,692 16,802,718 영업외수익 7,052,836 7,052,836 2,977,666 2,977,666 31,834,431 40,770,213 영업외비용 7,401,632 7,401,632 2,050,349 2,050,349 25,644,957 21,428,994 지분법이익 4,688,326 4,688,326 9,430,892 9,430,892 지분법손실 150,584 150,584 375,055 375,055 법인세차감전순이익 6,250,285 6,250,285 11,385,301 11,385,301 31,190,165 36,143,937 법인세비용 1,731,693 1,731,693 1,687,239 1,687,239 3,594,982 2,638,369 당기순이익 4,518,591 4,518,591 9,698,063 9,698,063 27,595,183 33,505,568 기타포괄손익 (1,214,039) (1,214,039) (843,926) (843,926) (919,064) (544,463) 당기총괄손익 3,304,552 3,304,552 8,854,137 8,854,137 26,676,119 32,961,105 기본 및 희석주당순이익(원) 1,726 1,726 3,692 3,692 10,525 12,422 다. 재무제표 이용상의 유의점 (1) 최근 3사업연도 연결대상 종속기업당사는 eTEC E(Shanghai)와 eTEC ARABIA LTD, eTEC Malaysia Sdn. Bhd., PT. ETEC INDONESIA, 군장에너지(주), 에스엠지에너지(주)를 연결대상에 포함시켰으며, 자세한 사항은 아래와 같습니다. 사업연도 당기 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 제39기 1분기 eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.eTEC ARABIA LTDeTEC Malayia Sdn. Bhd.PT. ETEC INDONESIA군장에너지(주)에스엠지에너지(주) - 제38기 eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.eTEC ARABIA LTDeTEC Malayia Sdn. Bhd.PT. ETEC INDONESIA군장에너지(주)에스엠지에너지(주) - 제37기 eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.eTEC ARABIA LTDeTEC Malayia Sdn. Bhd.PT. ETEC INDONESIA군장에너지(주)에스엠지에너지(주)(주)쿼츠테크 - 제36기 eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.eTEC ARABIA LTDeTEC Malayia Sdn. Bhd.PT. ETEC INDONESIA군장에너지(주)에스엠지에너지(주)(주)쿼츠테크 (주)쿼츠테크 (2) 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 작성기준 ① 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 ② 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ③ 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공 정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준 서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손 상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. ① 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. ② 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 9) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ③ 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ⑥ 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 가) 내재파생상품 i) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ii) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 11) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20~40년 구 축 물 20~30년 기 계 장 치 5~20년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 플랜트사업, 토건사업, 터미날사업, 발전/에너지사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. ① 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 가) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 나) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 다) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 라) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 마) 고객이 자산을 인수하였다 ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. ④ 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. ⑥ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 19) 종업원급여 ① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다 . ② 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다 . 21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. ③ 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 24) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ③ 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. ④ 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. ⑤ 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.⑥ 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 라. 외국기업의 추가고려사항 - 해당사항 없음 마. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 - 해당사항 없음 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 제39기(20y)1분기보고서_00141246_(주)이테크건설_곽대선_200508_작성중.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 39 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 38 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 1분기말 제 38 기말 자산 유동자산 692,550,418,431 659,799,553,196 현금및현금성자산 144,479,514,147 47,939,846,192 단기금융상품 18,151,944,008 131,099,237,955 매출채권 및 기타채권 253,392,659,868 213,809,607,542 미청구공사 54,157,761,862 64,349,276,771 재고자산 80,685,053,515 78,623,143,552 당기법인세자산 447,424,175 424,353,136 기타유동자산 54,488,262,012 36,806,289,204 매각예정비유동자산 86,747,798,844 86,747,798,844 비유동자산 1,366,396,982,611 1,374,608,462,262 장기금융상품 903,000,000 831,000,000 장기매출채권및기타채권 6,407,599,888 8,088,607,610 공정가치측정금융자산 21,445,802,398 21,004,560,041 이연법인세자산 23,232,841,546 19,792,918,691 관계기업투자 42,855,505,689 42,648,316,338 유형자산 1,142,392,921,270 1,153,444,721,783 투자부동산 9,591,850,308 9,640,371,774 무형자산 4,552,140,004 4,660,599,998 사용권자산 83,478,974,654 85,612,800,847 기타비유동채권 29,913,545,933 27,261,764,259 기타비유동자산 1,622,800,921 1,622,800,921 자산총계 2,058,947,401,042 2,034,408,015,458 부채 유동부채 686,071,940,947 697,225,836,520 매입채무및기타채무 247,662,245,385 274,549,779,629 초과청구공사 115,860,359,313 90,213,705,496 차입금및사채 285,824,224,144 306,444,613,113 당기법인세부채 7,231,603,823 4,851,957,416 이연수익 8,505,000,000 기타금융부채 3,468,313,971 2,869,384,134 충당부채 2,745,174,112 3,016,362,545 리스부채 6,119,674,798 6,598,550,037 파생상품부채 17,163,789 62,324,714 기타유동부채 8,638,181,612 8,619,159,436 비유동부채 856,009,536,995 817,937,873,710 차입금및사채 728,781,422,603 692,144,469,127 순확정급여부채 4,898,958,428 1,650,252,497 충당부채 26,143,601,386 26,292,810,509 리스부채 79,724,157,742 80,868,696,450 기타비유동금융부채 45,000,000 45,000,000 기타비유동부채 16,416,396,836 16,936,645,127 부채총계 1,542,081,477,942 1,515,163,710,230 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 298,362,251,146 296,987,587,634 자본금 14,000,000,000 14,000,000,000 기타불입자본 (2,622,634,051) (2,622,634,051) 이익잉여금 285,306,335,644 283,892,601,650 기타자본구성요소 1,678,549,553 1,717,620,035 비지배지분 218,503,671,954 222,256,717,594 자본총계 516,865,923,100 519,244,305,228 자본과부채총계 2,058,947,401,042 2,034,408,015,458 연결 포괄손익계산서 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 1분기 제 38 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 326,162,152,082 326,162,152,082 411,061,824,962 411,061,824,962 매출원가 290,546,423,018 290,546,423,018 363,719,648,415 363,719,648,415 매출총이익 35,615,729,064 35,615,729,064 47,342,176,547 47,342,176,547 판매비와관리비 15,355,061,360 15,355,061,360 13,300,444,728 13,300,444,728 영업이익(손실) 20,260,667,704 20,260,667,704 34,041,731,819 34,041,731,819 금융이익 3,149,768,640 3,149,768,640 1,314,805,119 1,314,805,119 금융원가 7,442,754,719 7,442,754,719 9,028,449,138 9,028,449,138 기타영업외이익 2,863,427,649 2,863,427,649 1,889,312,491 1,889,312,491 기타영업외비용 3,187,716,240 3,187,716,240 1,028,556,377 1,028,556,377 관계기업투자이익 337,954,334 337,954,334 256,001,154 256,001,154 관계기업투자손실 130,764,983 130,764,983 법인세비용차감전순이익(손실) 15,850,582,385 15,850,582,385 27,444,845,068 27,444,845,068 법인세비용 4,602,171,408 4,602,171,408 7,814,146,322 7,814,146,322 당기순이익(손실) 11,248,410,977 11,248,410,977 19,630,698,746 19,630,698,746 기타포괄손익 (1,549,386,909) (1,549,386,909) (1,209,116,361) (1,209,116,361) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,372,494,941) (1,372,494,941) (1,280,167,715) (1,280,167,715) 공정가치측정금융자산평가손익 (1,605,850) (1,605,850) 확정급여제도의재측정요소 (1,370,889,091) (1,370,889,091) (1,280,167,715) (1,280,167,715) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (176,891,968) (176,891,968) 71,051,354 71,051,354 지분법자본변동 (19,609,321) (19,609,321) 해외사업장환산외환차이 (192,548,952) (192,548,952) 71,051,354 71,051,354 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 35,266,305 35,266,305 총포괄손익 9,699,024,068 9,699,024,068 18,421,582,385 18,421,582,385 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 6,689,375,662 6,689,375,662 10,059,653,677 10,059,653,677 비지배지분 4,559,035,315 4,559,035,315 9,571,045,069 9,571,045,069 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 5,281,419,694 5,281,419,694 8,916,418,523 8,916,418,523 비지배지분 4,417,604,374 4,417,604,374 9,505,163,862 9,505,163,862 주당이익 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,556 2,556 3,830 3,830 연결 자본변동표 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 14,000,000,000 381,656,044 268,680,450,543 756,274,810 283,818,381,397 214,886,653,327 498,705,034,724 회계변경의누적효과 (45,560,034) (45,560,034) (45,560,034) 종속기업의 배당 (6,808,875,000) (6,808,875,000) 자기주식의 취득 (270,120,040) (270,120,040) (270,120,040) 연차배당 (2,627,077,000) (2,627,077,000) (2,627,077,000) 당기순이익(손실) 10,059,653,677 10,059,653,677 9,571,045,069 19,630,698,746 기타포괄손익 97,384,085 97,384,085 (26,332,731) 71,051,354 확정급여제도의재측정요소 (1,240,296,610) (1,240,296,610) (39,871,105) (1,280,167,715) 2019.03.31 (기말자본) 14,000,000,000 111,536,004 274,827,170,576 853,658,895 289,792,365,475 217,582,619,560 507,374,985,035 2020.01.01 (기초자본) 14,000,000,000 2,622,634,051 283,892,601,650 1,717,620,035 296,987,587,634 222,256,717,594 519,244,305,228 회계변경의누적효과 종속기업의 배당 (8,170,650,000) (8,170,650,000) 자기주식의 취득 연차배당 (3,926,365,500) (3,926,365,500) (3,926,365,500) 당기순이익(손실) 6,689,375,662 6,689,375,662 4,559,035,315 11,248,410,977 기타포괄손익 (39,070,482) (39,070,482) (119,818,015) (158,888,497) 확정급여제도의재측정요소 (1,349,276,168) (1,349,276,168) (21,612,940) (1,370,889,108) 2020.03.31 (기말자본) 14,000,000,000 2,622,634,051 285,306,335,644 1,678,549,553 298,362,251,146 218,503,671,954 516,865,923,100 연결 현금흐름표 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 1분기 제 38 기 1분기 영업활동현금흐름 28,033,829,241 22,348,963,998 당기순이익(손실) 11,248,410,977 19,630,698,746 가감 31,742,179,969 36,356,658,186 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,349,137,018) (20,651,301,137) 이자의 수취 1,877,220,643 329,042,799 이자의 지급 (8,924,710,381) (10,827,367,685) 배당금의 수취 143,102,715 법인세의 지급 (2,560,134,949) (2,631,869,626) 투자활동현금흐름 66,001,333,336 (15,942,963,286) 단기금융상품의 처분 121,552,893,947 160,022,000 단기금융상품의 취득 (8,208,000,000) (2,757,188,745) 장기금융상품의 처분 18,000,000 장기금융상품의 취득 (90,000,000) (140,059,817) 단기대여금의 증가 (3,401,753,724) (84,513,369) 장기대여금의 증가 (2,582,880,928) (1,212,022,117) 유형자산의 취득 (41,311,085,736) (10,712,083,011) 무형자산의 취득 (323,100,360) 유형자산의 처분 24,159,777 104,203,898 공정가치측정금융자산의 취득 (979,221,765) 보증금의 증가 (200,000,000) 보증금의 감소 201,000,000 재무활동현금흐름 1,974,421,993 (7,604,367,517) 단기차입금의 차입 6,000,000,000 56,142,819,673 장기차입금의 차입 37,936,899,962 47,037,474,799 단기차입금의 상환 (64,587,904,803) 장기차입금의 상환 (6,000,000,000) (40,384,380,968) 유동성장기차입금의 상환 (2,065,601,752) (11,229,044,285) 자기주식의 취득 (270,120,040) 배당금지급 (12,078,448,500) (6,808,875,000) 리스부채의 상환 (1,818,427,717) (2,474,336,893) 사채의 발행 14,970,000,000 사채의 상환 (20,000,000,000) 현금및현금성자산의증가 96,009,584,570 (1,198,366,805) 기초현금및현금성자산 47,939,846,192 126,754,203,037 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 530,083,385 (157,585,011) 기말현금및현금성자산 144,479,514,147 125,398,251,221 3. 연결재무제표 주석 제39 (당)기 1분기 2020년 3월 31일 현재 제38 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 이테크건설과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 이테크건설과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 이테크건설(이하 '회사')은 1982년 9월 14일에 설립되어 토목ㆍ건축 및 전기공사를 주사업으로 하고 있으며, 1997년 2월 21일자로 OCI(주)의 기술부를 인수하여 환경사업, FA사업 및 플랜트사업도 주사업의 일부로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1998년 6월 30일 화물자동차터미날업, 석유류판매업 및 관광숙박업을 영위하는 주식회사 영창산업을 흡수합병하였습니다.한편, 회사는 2000년 3월 16일자로 상호를 영창건설주식회사에서 주식회사 이테크이앤씨로 변경하였으며, 2005년 4월 29일자로 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2020년 3월 31일 현재 자본금은 140억원이며, 1999년 12월 24일 KRX코스닥시장에 등록을 하였으 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 삼광글라스(주) 860,000 30.71% 860,000 30.71% (주)유니드 204,883 7.32% 204,883 7.32% 자기주식 182,423 6.52% 182,423 6.52% 기타주주 1,552,694 55.45% 1,552,694 55.45% 합계 2,800,000 100% 2,800,000 100% (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 군장에너지주식회사(주1) 47.67% 대한민국 2020.03.31 증기,전기생산 사실상지배력 eTEC E(Shanghai) Co., Ltd. 100% 중국 2020.03.31 해외공사 의결권과반수보유 eTEC E(Nanjing) Co., Ltd. (주2) 100% 중국 2020.03.31 해외공사 의결권과반수보유 eTEC ARABIA Limited. 80.00% 사우디아라비아 2020.03.31 해외공사 의결권과반수보유 eTEC Malaysia Sdn. Bhd. 100% 말레이시아 2020.03.31 해외공사 의결권과반수보유 PT. eTEC Indonesia 66.36% 인도네시아 2020.03.31 해외공사 의결권과반수보유 에스엠지에너지㈜(주3) 18.13% 대한민국 2020.03.31 화력발전,집단에너지사업 의결권과반수보유 (주1) 주주간 약정의 체결로 인하여 실질지배력을 행사할 수 있는 실질의결권이 50%를 초과하여 전기 이전부터 종속기업에 포함되었습니다. 동 약정의 체결로 인하여 종속기업에 대한 의결권지분율은 59.83%가 되었습니다. (주2) eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.의 연결대상 종속회사입니다.. (주3) 당사와 당사의 종속기업인 군장에너지주식회사의 지분을 합하여 지분율이 100%에 해당됨에 따라 종속기업에 포함되었습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 군장에너지주식회사(주1) 47.67% 대한민국 2019.12.31 증기,전기생산 사실상지배력 eTEC E(Shanghai) Co., Ltd. 100% 중국 2019.12.31 해외공사 의결권과반수보유 eTEC E(Nanjing) Co., Ltd. (주2) 100% 중국 2019.12.31 해외공사 의결권과반수보유 eTEC ARABIA Limited. 80.00% 사우디아라비아 2019.12.31 해외공사 의결권과반수보유 eTEC Malaysia Sdn. Bhd. 100% 말레이시아 2019.12.31 해외공사 의결권과반수보유 PT. eTEC Indonesia 66.36% 인도네시아 2019.12.31 해외공사 의결권과반수보유 에스엠지에너지㈜(주3) 18.13% 대한민국 2019.12.31 화력발전,집단에너지사업 의결권과반수보유 (주1) 주주간 약정의 체결로 인하여 실질지배력을 행사할 수 있는 실질의결권이 50%를 초과하여 전기 이전부터 종속기업에 포함되었습니다. 동 약정의 체결로 인하여 종속기업에 대한 의결권지분율은 59.83%가 되었습니다. (주2) eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.의 연결대상 종속회사입니다.. (주3) 당사와 당사의 종속기업인 군장에너지주식회사의 지분을 합하여 지분율이 100%에 해당됨에 따라 종속기업에 포함되었습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 군장에너지주식회사(주1) 1,466,060,406 1,046,632,772 419,427,634 121,609,143 8,908,934 8,867,632 eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1) 1,833,723 376,940 1,456,784 - (19,819) 62,069 eTEC ARABIA Limited. 8,994,939 25,839,954 (16,845,015) 177,714 (529,988) (1,218,831) eTEC Malaysia Sdn. Bhd. 10,076,224 22,338,651 (12,262,428) 563,118 (1,006,190) (1,015,855) PT. eTEC Indonesia 3,996 476,295 3,996 - (88,991) (35,630) (주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 군장에너지주식회사(주1) 1,486,172,719 1,059,997,717 426,175,002 481,693,528 26,729,558 26,564,353 eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1) 1,864,976 470,261 1,394,714 - (103,833) 18,704 eTEC ARABIA Limited. 132,577,341 28,883,915 (15,626,184) 29,728,101 (9,890,590) (10,023,378) eTEC Malaysia Sdn. Bhd. 10,208,850 21,455,424 (11,246,573) 10,334,625 (6,624,607) (6,862,399) PT. eTEC Indonesia 3,991 440,660 (436,668 ) - (75,212) (103,205) (주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공 정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준 서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20~40년 구 축 물 20~30년 기 계 장 치 5~20년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체 는 플랜트사업, 토건사업, 터미날사업, 발전/에너지사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 현 금창 출단 위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 144,479,514 - 144,479,514 단기금융상품 - 18,151,944 - 18,151,944 장기금융상품 - 903,000 - 903,000 매출채권및기타채권(유동) - 253,392,660 - 253,392,660 매출채권및기타채권(비유동) - 6,407,600 - 6,407,600 공정가치측정금융자산(비유동) 17,874,284 - 3,571,519 21,445,803 기타비유동금융자산 - 29,913,546 - 29,913,546 합 계 17,874,284 453,248,264 3,571,519 474,694,067 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 47,939,846 - 47,939,846 단기금융상품 - 131,099,238 - 131,099,238 장기금융상품 - 831,000 - 831,000 매출채권및기타채권(유동) - 213,809,608 - 213,809,608 매출채권및기타채권(비유동) - 8,088,608 - 8,088,608 공정가치측정금융자산 17,433,041 - 3,571,519 21,004,560 기타비유동금융자산 - 27,261,764 - 27,261,764 합 계 17,433,041 429,030,064 3,571,519 450,034,624 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피회계적용금융부채 매입채무및기타채무 247,662,245 - 단기차입금 240,864,317 - 사채(유동) 44,959,907 - 리스부채(유동) 6,119,675 - 기타금융부채(유동) 3,468,314 - 장기차입금 130,666,119 - 사채(비유동) 598,115,304 - 리스부채(비유동) 79,724,158 - 기타금융부채(비유동) 45,000 - 파생상품부채 - 17,164 합 계 1,351,625,039 17,164 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피회계적용금융부채 매입채무및기타채무 274,549,780 - 단기차입금 241,490,732 - 사채(유동) 64,953,881 - 리스부채(유동) 6,598,550 - 기타금융부채(유동) 2,869,384 - 장기차입금 94,185,566 - 사채(비유동) 597,958,904 - 리스부채(비유동) 80,868,696 - 기타금융부채(비유동) 45,000 - 파생상품부채 - 62,325 합 계 1,363,520,493 62,325 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 501,560 - - (60,317) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,606) - 상각후원가측정금융자산 - - 1,578,078 합계 441,243 (1,606) 1,578,078 상각후원가측정금융부채 - - (7,382,438) 기타금융부채 1,070,131 - - 위험회피회계적용금융부채 - 35,266 - 합계 1,070,131 35,266 (7,382,438) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 294,029 - 상각후원가측정금융자산 - 557,443 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 125,412 - 합계 419,441 557,443 상각후원가측정금융부채 - (9,028,449) 기타금융부채 337,922 - 합계 337,922 (9,028,449) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 144,479,514 144,479,514 47,939,846 47,939,846.19 단기금융상품 18,151,944 18,151,944 131,099,238 131,099,238 장기금융상품 903,000 903,000 831,000 831,000 매출채권및기타채권(유동) 253,392,660 253,392,660 213,809,608 213,809,607.5 매출채권및기타채권(비유동) 6,407,600 6,407,600 8,088,608 8,088,607.61 공정가치측정금융자산(비유동) 21,445,803 21,445,803 21,004,560 21,004,560 기타비유동금융자산 29,913,546 29,913,546 27,261,764 27,261,764.26 합 계 474,694,067 474,694,067 450,034,624 450,034,624 매입채무및기타채무 247,662,245 247,662,245 274,549,780 274,549,780 단기차입금 240,864,317 240,864,317 241,490,732 241,490,732 사채(유동) 44,959,907 44,959,907 64,953,881 64,953,881 리스부채(유동) 6,119,675 6,119,675 6,598,550 6,598,550 기타금융부채(유동) 3,468,314 3,468,314 2,869,384 2,869,384 장기차입금 130,666,119 130,666,119 94,185,566 94,185,566 사채(비유동) 598,115,304 598,115,304 597,958,904 597,958,904 리스부채(비유동) 79,724,158 79,724,158 80,868,696 80,868,696 기타금융부채(비유동) 45,000 45,000 45,000 45,000 파생상품부채(유동) 17,164 17,164 62,325 62,325 합 계 1,351,642,203 1,351,642,203 1,363,582,818 1,363,582,818 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치측정금융자산 21,445,803 - - 21,445,803 21,445,803 파생상품부채 17,164 - - 17,164 17,164 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치측정금융자산 21,004,560 - - 21,004,560 21,004,560 파생상품부채 62,325 - - 62,325 62,325 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치측정금융자산 공정가치측정금융부채 기초잔액 21,004,560 62,325 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 501,560 - (60,317) - 기타포괄손익에 포함된 손익 - 45,161 기말잔액 21,445,803 17,164 (단위 : 천원) 구분 공정가치측정금융자산 기초잔액 18,773,529 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 276,338 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 979,222 기말잔액 20,029,089 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 80,927 58,385 당좌예금 1,691,659 1,730,574 CMA 44,371,554 7,770,000 보통예금 82,778,409 19,944,336 자사주신탁 127,760 127,760 기타 15,429,205 18,308,791 합계 144,479,514 47,939,846 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권및기타채권 : 외상매출금 62,917,540 (517,733) 62,399,807 41,105,982 (622,692) 40,483,290 공사미수금 181,578,700 (11,703,798) 169,874,902 160,973,048 (11,703,798) 149,269,250 분양미수금 - - - 91,460 - 91,460 미수금 7,898,316 (2,466,807) 5,431,509 14,719,413 (2,445,292) 12,274,121 미수수익 5,597,309 (1,698,468) 3,898,841 5,010,707 (1,705,066) 3,305,641 단기대여금 15,787,601 (4,000,000) 11,787,601 12,385,847 (4,000,000) 8,385,847 소계 273,779,466 (20,386,806) 253,392,660 234,286,457 (20,476,848) 213,809,609 장기매출채권및기타채권 : 장기공사미수금 6,333,110 - 6,333,110 7,983,661 - 7,983,661 장기매출채권 - - - 283,780 (283,780) - 장기미수금 74,490 - 74,490 104,947 - 104,947 소계 6,407,600 - 6,407,600 8,372,388 (283,780) 8,088,608 기타비유동채권 보증금 9,114,398 - 9,114,398 9,106,059 - 9,106,059 장기대여금 21,848,472 (1,049,324) 20,799,148 19,227,230 (1,071,525) 18,155,705 소계 30,962,870 (1,049,324) 29,913,546 28,333,289 (1,071,525) 27,261,764 합계 311,149,935 (21,436,130) 289,713,806 270,992,133 (21,832,154) 249,159,979 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 18,193,941 112,834,266 17,477,719 15,272,715 8,190,633 139,180,661 311,149,935 기대손실율 0.452% 0.373% 0.510% 2.119% 0.239% 14.730% 6.889%0 전체기간기대손실 (82,214) (420,808) (89,183) (323,682) (19,570) (20,500,672) (21,436,130) 순장부금액 18,111,727 112,413,458 17,388,535 14,949,033 8,171,063 118,679,989 289,713,806 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 33,812,435 120,505,816 11,197,813 14,473,965 10,753,682 80,248,422 270,992,133 기대손실율 0.231% 0.007% 3.145% 1.850% 5.191% 25.629% 8.056% 전체기간기대손실 (78,185) (8,577) (352,205) (267,779) (558,260) (20,567,148) (21,832,154) 순장부금액 33,734,250 120,497,240 10,845,609 14,206,186 10,195,422 59,681,273 249,159,979 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (622,692) (283,780) - 388,740 (517,733) 단기기타채권 : (19,854,156) (21,515) - 6,599 (19,869,073) 공사미수금 (11,703,798) - - - (11,703,798) 미수금 (2,445,292) (21,515) - - (2,466,807) 미수수익 (1,705,066) - - 6,599 (1,698,468) 단기대여금 (4,000,000) - - - (4,000,000) 소계 (20,476,849) (305,296) - 395,339 (20,386,806) 장기기타채권 : (1,355,305) (6,415) 283,780 28,616 (1,049,324) 장기매출채권 (283,780) - 283,780 - - 장기대여금 (1,071,525) (6,415) - 28,616 (1,049,324) 소계 (1,355,305) (6,415) 283,780 28,616 (1,049,324) 합계 (21,832,154) (311,711) 283,780 423,954 (21,436,130) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (771,663) (45,950) 194,921 - (622,692) 단기기타채권 : (24,806,372) (23,311) 4,899,010 76,517 (19,854,156) 공사미수금 (16,691,354) - 4,987,556 - (11,703,798) 미수금 (2,433,263) - (88,546) 76,517 (2,445,292) 미수수익 (1,681,755) (23,311) - - (1,705,066) 단기대여금 (4,000,000) - - - (4,000,000) 소계 (25,578,035) (69,262) 5,093,931 76,517 (20,476,849) 장기기타채권 : (1,250,280) - (123,299) 18,274 (1,355,305) 장기매출채권 (283,780) - - - (283,780) 장기대여금 (966,500) - (123,299) 18,274 (1,071,525) 소계 (1,250,280) - (123,299) 18,274 (1,355,305) 합계 (26,828,315) (69,262) 4,970,632 94,791 (21,832,154) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 18,151,944 131,099,238 소계 18,151,944 131,099,238 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 903,000 831,000 당기손익-공정가치측정지정금융자산 : 17,874,284 17,433,040 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,571,518 3,571,518 소계 22,348,802 21,835,558 합계 40,500,746 152,934,796 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 18,151,944 131,099,238 소계 18,151,944 131,099,238 비유동항목 : 장기금융상품 903,000 831,000 소계 903,000 831,000 합계 19,054,944 131,930,238 ( 3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정지정금융자산 : 출자금 17,874,284 17,433,040 (단위 : 천원) 피투자회사명 출자좌수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 전기공제조합 300 0.01% 50,123 99,711 99,711 건설공제조합 5,972 0.15% 7,485,816 8,862,448 8,862,448 대한설비건설공제조합 54 0.01% 50,226 53,335 53,335 소방산업공제조합 40 0.01% 20,000 20,240 20,240 정보통신공제조합 47 0.00% 15,070 19,170 19,170 엔지니어링공제조합 12,872 2.18% 7,186,410 8,819,380 8,819,380 합 계 19,285 14,807,645 17,874,284 17,874,284 (주) 상기 출자금은 전부 지급보증받기 위하여 질권 설정이 되어있습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 출자좌수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 전기공제조합 300 0.01% 50,123 99,179 99,179 건설공제조합 5,972 0.15% 7,485,816 8,922,765 8,922,765 대한설비건설공제조합 54 0.01% 50,226 52,439 52,439 소방산업공제조합 40 0.01% 20,000 20,037 20,037 정보통신공제조합 47 0.00% 15,070 18,790 18,790 엔지니어링공제조합 12,872 2.18% 7,186,410 8,319,830 8,319,830 합 계 19,285 14,807,645 17,433,040 17,433,040 (주) 상기 출자금은 전부 지급보증받기 위하여 질권 설정이 되어있습니다. (4) 보고기간말 현재 장기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 3,571,518 3,571,518 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손누계 미실현보유손익 대한주택보증 52,185 0.01% 1,126,900 111,155 (1,015,745) - CKD창업투자 8,000 0.57% 104,040 84,398 (38,114) 18,472 전북도민일보 4,000 - 20,000 1 (19,999) - 대성에너지환경㈜(주1) 188,076 14.00% 940,380 3,375,964 - 2,435,584 합계 252,261 2,191,320 3,571,518 (1,073,858) 2,454,056 (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손누계 미실현보유손익 대한주택보증 52,185 0.01% 1,126,900 111,155 (1,015,745) - CKD창업투자 8,000 0.57% 104,040 84,398 (38,114) 18,472 전북도민일보 4,000 - 20,000 1 (19,999) - 대성에너지환경㈜(주1) 188,076 14.00% 940,380 3,375,964 - 2,435,584 합계 252,261 2,191,320 3,571,518 (1,073,858) 2,454,056 (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 8. 파생상품 및 위험회피회계 연결실체는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리 차입금의 이자 및 원금관련 현금흐름의 이자율의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. (1) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미결제약정금액 장부금액 자산 부채 위험회피목적 파생상품 이자율관련 스왑 26,000,000 - 17,164 합계(파생상품자산/부채) 26,000,000 - 17,164 (단위 : 천원) 구분 미결제약정금액 장부금액 자산 부채 위험회피목적 파생상품 이자율관련 스왑 26,000,000 - 62,324 합계(파생상품자산/부채) 26,000,000 - 62,324 (2) 보고기간말 현재 위험회피수단의 시기별 명목금액 및 평균가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합계 현금흐름위험회피 이자율스왑(이자율 위험) 명목금액 - - 26,000,000 - - 26,000,000 평균이자율(%) - - 3.7% - - 3.7% (단위 : 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합계 현금흐름위험회피 이자율스왑(이자율 위험) 명목금액 - - 26,000,000 - - 26,000,000 평균이자율(%) - - 3.7% - - 3.7% (3) 보고기간 중 현금흐름위험회피회계 적용으로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로 인식한 위험회피손익 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 이자율위험 35,266 - - 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 28,600,716 28,492,621 2,772,600 (108,095) 상품 293,644 293,644 - - 원재료 15,923,724 15,709,517 - (214,207) 부재료 235,043 235,043 - - 용지 22,907,336 22,907,336 - - 미완성건물 13,046,893 13,046,893 - - 합계 81,007,355 80,685,054 2,772,600 (322,302) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 32,886,030 30,005,336 (1,380,151) (2,880,694) 상품 284,844 284,844 - - 원재료 15,408,876 15,194,668 (119,330) (214,207) 부재료 256,343 256,343 - - 용지 24,053,066 24,053,066 - - 미완성건물 8,828,886 8,828,886 - - 합계 81,718,045 78,623,144 (1,499,481) (3,094,902) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 46,935,443 32,345,424 선급비용 6,660,698 3,742,541 선급공사원가 1,407,398 1,233,601 선급공사원가 대손충당금 (515,277) (515,277) 소계 54,488,262 36,806,289 기타비유동자산 : 장기선급금 1,600,000 1,600,000 장기선급비용 22,801 22,801 소계 1,622,801 1,622,801 합계 56,111,063 38,429,090 11. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 eTEC(Thailand) Company Limited 39.00% 태국 2020.03.31 해외공사 지분법 에스지개발㈜ 35.88% 대한민국 2020.03.31 임대업 지분법 ㈜강호디앤씨 47.70% 대한민국 2020.03.31 부동산매매 및 임대업 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 eTEC(Thailand) Company Limited 39.00% 태국 2019.12.31 해외공사 지분법 에스지개발㈜ 35.88% 대한민국 2019.12.31 임대업 지분법 ㈜강호디앤씨 47.70% 대한민국 2019.12.31 부동산매매 및 임대업 지분법 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 eTEC(Thailand) Company Limited 30,810 - - 30,810 - - 에스지개발㈜ 41,056,840 39,429,956 42,855,506 41,056,840 39,092,002 42,517,552 ㈜강호디앤씨 143,100 - - 143,100 1,307,650 130,765 합계 41,230,750 39,429,956 42,855,506 41,230,750 40,399,652 42,648,317 (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기말 eTEC(Thailand) Company Limited - - - - - - 에스지개발㈜ 42,517,552 - 337,954 - - 42,855,506 ㈜강호디앤씨 130,765 - (130,765) - - - 합계 42,648,317 - 207,189 - - 42,855,506 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기말 eTEC(Thailand) Company Limited - - - - - - 에스지개발㈜ 41,891,781 - 625,771 - - 42,517,552 ㈜강호디앤씨 - 143,100 (12,335) - - 130,765 합계 41,891,781 143,100 613,436 - - 42,648,317 (4) 요약재무정보연결실체의 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 eTEC(Thailand) Company Limited(주1) 에스지개발㈜ ㈜강호디앤씨 유동자산 - 2,807,553 51,246,356 비유동자산 - 137,878,270 - 유동부채 - 79,398,963 53,213,809 비유동부채 - 1,271,706 - 수익 - 1,946,940 - 계속영업손익 - 514,165 (2,245,969) 총포괄손익 - 514,390 (2,245,969) (주1) 과거 회계기간 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. 한편, 당분기말 현재 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다. (단위 : 천원) 구분 eTEC(Thailand) Company Limited(주1) 에스지개발㈜ ㈜강호디앤씨 유동자산 - 2,119,732 5,498,036 비유동자산 - 137,862,687 - 유동부채 - 79,414,916 5,223,896 비유동부채 - 1,066,739 - 수익 - 7,314,556 - 계속영업손익 - 951,789 (25,860) 총포괄손익 - 652,467 (25,860) (주1) 과거 회계기간 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. 한편, 전기말 현재 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다. 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 4,925,634 - - 4,925,634 4,925,634 건물 8,306,854 (3,127,712) (512,926) 4,666,216 4,666,216 합계 13,232,488 (3,127,712) (512,926) 9,591,850 9,591,850 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 4,925,634 - - 4,925,634 4,925,634 건물 8,306,854 (3,079,190) (512,926) 4,714,738 4,714,738 합계 13,232,488 (3,079,190) (512,926) 9,640,372 9,640,372 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 4,925,634 4,714,738 9,640,372 감소 : 감가상각 - (48,522) (48,522) 기말 4,925,634 4,666,216 9,591,850 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 5,044,828 4,978,038 10,022,866 감소 : 감가상각 - (186,491) (186,491) 기말 5,044,828 4,791,547 9,836,375 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 70,092 52,417 임대수익투자부동산 직접운영비용 60,306 75,144 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 52,768,376 - - - 52,768,376 건물 74,231,339 (21,023,260) (47,116) (285,248) 52,875,715 구축물 141,055,292 (28,370,264) (160,177) - 112,524,851 집기비품 4,583,467 (3,303,889) - - 1,279,578 기계장치 1,120,510,705 (345,727,472) (1,396,652) (98,935) 773,287,646 건설중인자산 149,232,367 - - - 149,232,367 기타 1,775,437 (1,351,048) - - 424,389 합계 1,544,156,983 (399,775,933) (1,603,945) (384,183) 1,142,392,922 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 52,768,376 - - - 52,768,376 건물 74,231,339 (20,116,436) (47,116) (287,468) 53,780,319 구축물 141,055,292 (26,602,222) (160,177) - 114,292,893 집기비품 4,562,997 (3,233,849) - - 1,329,148 기계장치 1,120,436,705 (330,674,977) (1,396,652) (118,678) 788,246,398 건설중인자산 142,547,365 - - - 142,547,365 기타 1,808,892 (1,328,669) - - 480,223 합계 1,537,410,966 (381,956,153) (1,603,945) (406,146) 1,153,444,722 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 집기비품 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 52,768,376 53,780,319 114,292,893 1,329,148 788,246,398 142,547,365 480,223 1,153,444,722 증가 : 취득 - - - 107,007 74,000 6,685,002 - 6,866,009 감소 : 처분 - - - (30,125) - - (9,395) (39,520) 감가상각 - (906,825) (1,768,042) (128,710) (15,052,495) - (47,418) (17,903,490) 기타 - 2,221 - 2,258 19,743 - 979 25,201 기말 52,768,376 52,875,715 112,524,851 1,279,578 773,287,646 149,232,367 424,389 1,142,392,922 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 집기비품 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 55,475,026 57,534,226 120,743,614 1,354,106 841,401,941 80,068,856 325,915 1,156,903,684 증가 : 취득 - - 698,415 543,544 3,034,541 67,997,009 349,207 72,622,716 감소 : 처분 (2,706,650) (34,917) - (65,016) - - (1) (2,806,584) 감가상각 - (3,680,757) (7,067,894) (510,900) (60,390,903) - (199,086) (71,849,540) 손상 - (47,116) (160,177) - (1,396,652) - - (1,603,945) 대체 - - - - 5,518,500 (5,518,500) - - 기타 - 8,883 78,935 7,414 78,971 - 4,188 178,391 기말 52,768,376 53,780,319 114,292,893 1,329,148 788,246,398 142,547,365 480,223 1,153,444,722 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 5,698,137 (4,060,150) - - 1,637,987 회원권(주1) 3,131,746 - (273,217) - 2,858,529 산업재산권 107,535 (51,910) - - 55,625 합계 8,937,418 (4,112,060) (273,217) - 4,552,141 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 5,755,234 (3,995,116) - - 1,760,118 회원권 3,131,746 - (292,408) - 2,839,338 산업재산권 107,535 (46,391) - - 61,144 합계 8,994,515 (4,041,507) (292,408) - 4,660,600 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 산업재산권 합계 기초 1,760,118 2,839,338 61,144 4,660,600 증가 : 개별취득 15,560 - - 15,560 당기손익 - 19,191 - 19,191 감소 : 상각 (137,744) - (5,519) (143,263) 기타 53 - - 53 기말 1,637,987 2,858,529 55,625 4,552,141 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 산업재산권 합계 기초 1,039,439 2,377,056 76,895 3,493,390 증가 : 개별취득 1,264,906 406,061 5,488 1,676,455 당기손익 - 56,221 - 56,221 감소 : 상각 (544,286) - (21,239) (565,525) 기타 59 - - 59 기말 1,760,118 2,839,338 61,144 4,660,600 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 142,639 564,912 15. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 1,378,354 1,486,793 자본화이자율 3.50% 3.89% 16. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 부동산 9,076,761 10,110,755 차량운반구 742,882 817,539 선박 71,795,697 72,774,729 폐열발전소 1,005,663 1,034,396 열수송관 187,466 190,986 계속도로점용료 670,506 684,396 합계 83,478,975 85,612,801 당분기 중 증가된 사용권자산은 238백만원입니다. (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,188,641 618,175 차량운반구 158,031 80,661 선박 979,032 979,032 폐열발전소 28,733 28,733 열수송관 3,520 3,520 계속도로점용료 13,890 13,890 합계 2,371,847 1,724,011 리스부채에 대한 이자비용 1,332,193 1,315,336 단기리스료 1,266,483 598,946 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 503,788 535,171 (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 12,259,620 8,369,621 11,653,790 8,770,055 1년 초과 5년 이내 38,450,819 33,921,308 38,705,342 34,579,572 5년 초과 94,074,180 43,552,713 96,156,253 44,117,428 합계 144,784,619 85,843,642 146,515,385 87,467,055 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 6,119,675 6,598,550 비유동 79,724,158 80,868,696 합계 85,843,833 87,467,246 ( 5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 17. 매각예정자산 (1) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당분기 당분기누계 토지 79,175,498 78,400,885 78,400,885 - 774,613 건물 8,434,301 8,346,914 8,346,914 - 87,387 합계 87,609,799 86,747,799 86,747,799 - 862,000 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 전기 전기누계 토지 79,175,498 78,400,885 78,400,885 - 774,613 건물 8,434,301 8,346,914 8,346,914 - 87,387 합계 87,609,799 86,747,799 86,747,799 - 862,000 연결실체는 향후 12개월 이내 군산 수송동 내의 건물 및 토지와 인천 학익동 내의 터미널사업부지 및 건물 매각을 추진하고 있습니다. 수송동 내의 건물 및 토지는 당사의 임대사업에 사용되었으며, 인천 학익동 내의 터미널사업부지 및 건물과 관련해서는 2017년 10월 23일 인천광역시에서 용현ㆍ학익 1블록 도시개발사업 구역지정(변경), 개발계획 수립(변경), 실시계획(변경) 인가 및 지형도면을 고시하였고 동 터미널 사업부지 및 건물은 용현ㆍ학익 1BL 도시개발사업 계획에 포함되어 매각 절차를 진행 중입니다. 한편 매각예정자산으로 분류된 군산 수송동 건물 및 토지에 대하여 862,000천원의 손상차손이 인식되어 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 203,462,604 238,785,687 단기기타채무 : 44,199,641 35,764,093 미지급금 38,546,003 30,082,052 미지급배당금 18,567 - 미지급비용 5,635,071 5,682,040 합계 247,662,245 274,549,780 19. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 221,959,250 - 221,976,410 - 장기차입금 18,905,067 130,666,119 19,514,322 94,185,566 사채 44,959,907 598,115,304 64,953,881 597,958,904 합 계 285,824,224 728,781,423 306,444,613 692,144,469 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 차입처 이자율 당분기 전기말 일반자금대출 KEB 하나은행 3.64% 6,016,405 6,016,405 일반자금대출 건설공제조합 1.43% 6,310,845 6,310,845 일반자금대출 신한은행 3.44%~3.7% 27,000,000 27,000,000 일반자금대출 에스지개발㈜ 3.20% 500,000 500,000 일반자금대출 엔지니어링공제조합 2.00% 3,660,000 3,660,000 일반자금대출 오키드헤이즈㈜ 3.50% 40,000,000 40,000,000 일반자금대출 우리은행 3.63% 6,572,000 6,572,000 일반자금대출 " 3.72% 14,800,000 14,800,000 일반자금대출 한국산업은행 외 3.17%외 92,600,000 92,617,160 일반자금대출 한국증권금융 2.75%~3.26% 24,500,000 24,500,000 합 계 221,959,250 221,976,410 (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상진신용협동조합 3.86% 699,600 - 699,600 - 전주성가용협동조합 3.86% 1,211,000 - 1,211,000 - 군산오룡신용협동조합 3.86% 462,400 - 462,400 - 군산팔마신용협동조합 3.86% 492,000 - 492,000 - 주택도시보증공사 1.00% 64,917 389,500 64,917 389,500 켑코에너지솔루션㈜ 4.50% 905,968 395,319 841,381 459,906 현대커머셜 4.87% 2,251,588 - 1,139,715 1,391,760 하나은행 3.64% 6,017,595 - 6,017,595 - 하나은행 외 4.00% 외 6,800,000 129,881,300 8,585,714 91,944,400 합 계 18,905,067 130,666,119 19,514,322 94,185,566 (4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 류 최장만기일 이자율(%) 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 확정금리원화사채 제2회 무보증사채(사모) 2020-03-20 3.65 - - 20,000,000 - 제3회 무보증사채(사모) 2021-06-28 3.60 - 30,000,000 - 30,000,000 제4회 무보증사채(사모) 2021-10-15 3.60 - 20,000,000 - 20,000,000 제5회 무보증사채(사모) 2020-11-27 3.65 20,000,000 - 20,000,000 - 제6-1회 무보증사채(공모) 2022-04-25 2.23 - 130,000,000 - 130,000,000 제6-2회 무보증사채(공모) 2024-04-25 2.63 - 170,000,000 - 170,000,000 제7-1회 무보증사채(공모) 2022-10-15 1.95 - 150,000,000 - 150,000,000 제7-2회 무보증사채(공모) 2024-10-15 2.36 - 100,000,000 - 100,000,000 제8회 무보증사채(사모) 2020-03-25 4.10 - - 10,000,000 - 제9회 무보증사채(사모) 2020-03-27 4.10 - - 5,000,000 - 제10회 무보증사채(사모) 2020-04-10 4.10 5,000,000 - 5,000,000 - 제11회 무보증사채(사모) 2020-04-24 4.10 5,000,000 - 5,000,000 - 제12회 무보증사채(사모) 2021-03-25 3.75 15,000,000 - - - 소 계 45,000,000 600,000,000 65,000,000 600,000,000 사채할인발행차금 (40,093) (1,884,696) (46,119) (2,041,096) 합 계 44,959,907 598,115,304 64,953,881 597,958,904 (5) 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사채 장기차입금 1년이내 45,000,000 18,905,067 1년초과 2년이내 50,000,000 4,881,300 2년초과 3년이내 280,000,000 - 3년초과 4년이내 - 395,319 4년초과 5년이내 270,000,000 - 5년초과 - 125,389,500 합계 645,000,000 149,571,186 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 20. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 임대보증금 1,359,522 1,284,993 금융보증부채 2,108,792 1,584,391 소계 3,468,314 2,869,384 장기기타금융부채 : 임대보증금 45,000 45,000 소계 45,000 45,000 합계 3,513,314 2,914,384 21. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 47,751,243 45,020,329 사외적립자산 공정가치 (42,852,285) (43,370,077) 합계 4,898,958 1,650,252 ( 2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 44,813,994 40,043,810 근무원가 1,660,133 6,104,621 이자원가 242,922 985,598 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (365,276) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 143,986 1,100,804 경험조정효과 1,598,028 805,466 급여지급액 (730,130) (3,227,398) 관계사전출입 22,310 (427,296) 기말 47,751,243 45,020,329 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 43,362,805 37,956,202 이자수익 247,695 1,008,015 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (21,661) (494,473) 사용자의 기여금 - 8,187,500 급여지급액 (766,135) (3,287,143) 관계사전출입액 22,309 (7,296) 기말 42,845,013 43,362,805 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 30,259,677 30,849,026 기타 12,585,336 12,513,779 합계 42,845,013 43,362,805 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,660,133 6,104,621 이자비용 242,922 985,598 사외적립자산의 이자수익 (247,695) (1,008,015) 기타 3,485 - 합계 1,658,845 6,082,204 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 883,737 901,814 판매비와관리비 775,108 609,390 합계 1,658,845 1,511,204 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (1,763,675) (1,644,076) 법인세효과 392,786 363,908 법인세차감후 재측정요소 (1,370,889) (1,280,168) (6) 보험 수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.42% 2.43% 미래임금상승률 3.98% 3.98% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 할인율 : 1% 증가 (2,329,802) (2,230,547) 1% 감소 2,635,298 2,526,519 임금상승률 : 1% 증가 2,636,616 2,505,983 1% 감소 (2,376,531) (2,257,445) (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.08년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 8,264,262 5,481,851 12,461,600 11,479,312 10,064,218 47,751,243 22. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 공사손실충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채 기타충당부채 합계 공사손실충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채 기타충당부채 합계 충당부채변동내용 : 기초 2,004,778 5,715,673 3,415,082 18,173,641 29,309,174 1,290,398 3,223,650 4,227,482 17,298,314 26,039,844 설정 - 123,390 33,244 - 156,634 994,490 3,318,679 153,537 3,184,443 7,651,149 사용 - - - - - - - - - - 환입 (127,060) (449,971) - - (577,032) (280,110) (826,656) (965,937) (2,309,116) (4,381,819) 기타 - - - - - - - - - - 기말 : 1,877,718 5,389,092 3,448,326 18,173,641 28,888,776 2,004,778 5,715,673 3,415,082 18,173,641 29,309,174 유동성 1,877,718 867,456 - - 2,745,174 2,004,778 1,011,585 - - 3,016,363 비유동성 - 4,521,635 3,448,326 18,173,641 26,143,602 - 4,704,088 3,415,082 18,173,641 26,292,811 23. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 2,363,413 2,294,055 분양선수금 3,789,985 3,620,176 예수금 1,924,550 2,146,836 미지급비용 560,234 558,093 소계 8,638,182 8,619,159 기타비유동부채 : 장기미지급비용 860,841 825,534 장기선수금 15,555,556 16,111,111 소계 16,416,397 16,936,645 합계 25,054,578 25,555,805 24. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 54,157,762 64,349,277 자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급비용 6,660,698 3,742,541 선급공사원가 1,407,398 1,233,601 차감: 손실충당금 (515,277) (515,277) 계약자산 합계 61,710,581 68,810,142 분양 계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 3,789,985 3,620,176 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 115,860,359 96,522,041 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 선수금 2,363,413 2,294,055 계약부채 122,013,757 102,436,272 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 미청구공사는 신규착공 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다.분양선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 으로 인해 169,809천원 증가하였습니다. (3) 전기말의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 공사선수금 41,863,534 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익 거래가격의 변동 4,912,705 25. 자본금과 기타불입자본 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 10,000,000주 10,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 2,800,000주 2,800,000주 보통주자본금 14,000,000 14,000,000 (2) 기타불입자본1) 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 1,939,549 1,939,549 자기주식처분이익 6,310,056 6,310,056 자기주식 (10,872,240) (10,872,240) 합 계 (2,622,634) (2,622,634) 2) 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 1,939,549 - - 1,939,549 자기주식처분이익 6,310,056 - - 6,310,056 자기주식 (10,872,240) - - (10,872,240) 합계 (2,622,634) - - (2,622,634) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 1,939,549 - - 1,939,549 자기주식처분이익 10,017,056 - - 6,310,056 자기주식 (10,062,516) - 809,723 (10,872,240) 합계 1,894,089 - 809,723 (2,622,634) 3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전분기 주식수 금액 주식수 금액 기초 182,423 10,872,240 172,923 10,042,836 취득 - - 3,000 269,850 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 182,423 10,872,240 175,923 10,312,686 26. 기타자본 (1) 기타자 본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 파생상품평가손익 (13,388) (48,654) 부의지분법자본변동 (71,841) (71,841) 해외사업환산손익 (99,617) (26,887) 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가이익 1,863,396 1,865,001 합계 1,678,550 1,717,620 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 법인세 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 1,865,001 - - (1,606) 1,863,396 파생상품평가손익 (48,654) 45,161 - (9,895) (13,388) 부외지분법자본변동 (71,841) - - - (71,841) 해외사업환산손익 (26,887) - (72,731) - (99,617) 합계 1,717,620 45,161 (72,731) (11,500) 1,678,550 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 법인세 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 1,235,651 804,800 - (175,450) 1,865,001 파생상품평가손익 - - (62,325) 13,671 (48,654) 부외지분법자본변동 (71,841) - - - (71,841) 해외사업환산손익 (407,536) 380,649 - - (26,887) 합계 756,275 1,185,449 (62,325) (161,780) 1,717,620 27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 12,423,000 10,453,000 소계 12,423,000 10,453,000 임의적립금 : 기업합리화적립금 176,000 176,000 기타 476,906,911 304,406,911 소계 477,082,911 304,582,911 미처분이익잉여금 (204,199,575) (31,143,309) 합계 285,306,336 283,892,602 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 2,800,000주 2,800,000주 자기주식수 182.423주 172,923주 배당주식수 2,617,577주 2,627,077주 주당배당금 1,500원 1,000원 배당금 3,926,366 2,627,077 28. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사수익 204,070,469 283,813,834 재화의 판매로 인한 수익 121,609,143 126,796,692 용역의 제공으로 인한 수익 462,239 438,298 기타매출 20,300 13,001 합계 326,162,152 411,061,825 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사원가 187,801,970 271,070,311 재화의 판매에 따른 원가 101,934,475 91,923,806 용역의 제공에 따른 원가 734,261 282,103 기타원가 75,717 443,428 합계 290,546,423 363,719,648 29 . 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 도급공사 1,535,882,329 345,739,667 (204,070,469) 1,677,551,527 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 351,735백만원이며, 계약변경감소액은 5,995백만원입니다 . (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 도급공사 1,722,991,817 1,027,851,493 (1,214,960,981) 1,535,882,329 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 154,260백만원이며, 계약변경감소액은 4,411백만원입니다 . (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액(주1) 토건 476,413,758 31,526,746 - 35,048,656 플랜트 261,090,243 1,497,888,368 81,280 143,052,776 합계 737,504,001 1,529,415,114 81,280 178,101,432 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액(주1) 토건 794,160,316 50,077,832 - 37,283,999 플랜트 2,233,696,471 142,530,104 - 150,627,811 합계 3,027,856,787 192,607,936 - 187,911,810 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 토건 15,351,267 8,429,409 17,221,140 6,101,472 플랜트 38,806,495 107,430,951 47,128,137 84,112,233 합계 54,157,762 115,860,359 64,349,277 90,213,705 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사 2017-01-19 2019-01-31 90.57% 8,097,734 - 27,661,118 - Y4 SMR Project 2018-01-15 2020-01-15 99.55% 7,100,847 - - - 구제역 백신 제조시설 건립사업 2018-12-27 2021-12-31 1.76% - - - - N Project 건설공사 기자재 구매/설치계약 2014-11-10 2020-07-18 32.32% 115,639 - 29,547 - 대산파워 SRF 발전소 건설공사 2017-02-13 2020-06-30 90.70% 7,254,701 - - - MX Revamp ORU Project 2018-05-28 2019-06-30 100.00% - - - - 성서 BIO-SRF,SRF 생산시설및발전소 2018-06-28 2020-08-31 24.81% - - 4,584,600 - SAFCO Ⅳ Reliability Improvement 2015-09-17 2018-10-05 100.00% - - - - GAS Yanbu Nitrogen Unit (NGU) Project 2016-06-05 2018-10-04 100.00% - - 30,834 - IMC Efficiency Enhancement Project 2016-09-30 2020-03-31 97.88% 684,253 - 1,083,157 - YANSAB EG DBN Project 2017-03-06 2020-09-30 99.13% - - 12,808,441 - HSVC1 PP4 Project 2018-06-25 2020-09-30 92.17% - - 47,099,382 - HSVC_OL1 프로젝트 2019-12-26 2021-09-30 11.89% - - 7,758,287 - 천안 아산역 더 리브 오피스텔 신축공사 2018-03-31 2021-02-28 63.15% 670,139 - 4,295,500 - 경상북도 영주시 가흥동 THE LIV 신축공사 2018-09-01 2021-09-30 28.30% - - - - 의왕 더리브 스마트밸리 신축공사 2019-02-07 2021-02-07 31.91% - - 4,378,000 - 파주운정 테라스하우스 신축공사 2019-11-01 2021-10-31 0.14% 89,066 - - - 대구 감삼동 THE LIV 2020-01-29 2023-07-31 0.00% 1,705 - - - 인천 도화동 주상복합 신축공사 2020-02-27 2023-04-30 0.00% 350 - - - 합계 24,014,435 - 109,728,866 - (5) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 토건 (1,613,161) (5,913,104) 2,008,203 2,291,740 2,861,569 853,366 플랜트 37,395,569 28,637,433 2,423,023 6,335,113 2,501,488 708 합계 35,782,408 22,724,329 4,431,226 8,626,853 5,363,058 854,074 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 30. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 7,260,055 6,046,536 퇴직급여 804,425 609,390 복리후생비 2,295,566 1,607,776 여비교통비 123,243 211,489 통신비 66,493 65,430 수도광열비 5,910 3,112 세금과공과 472,130 345,559 지급임차료 507,249 460,696 감가상각비 853,682 713,193 수선비 19,037 69,463 보험료 70,703 60,980 접대비 335,018 407,381 광고선전비 45,621 24,849 운반비 23,970 37,561 대손상각비 (23,524) (272) 교육훈련비 70,346 101,509 차량유지비 124,809 140,792 소모품비 126,298 70,803 지급수수료 1,612,513 1,367,533 용 역 비 8,728 - 신문도서비 9,403 4,901 견적비 108,724 134,582 무형자산상각비 143,263 115,444 경상연구개발비 146,873 399,364 하자보수비 144,529 302,373 합계 15,355,064 13,300,444 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 16,760 14,114 보험차익 51,087 - 외화환산이익 1,234,306 1,117,937 외환차익 1,478,955 436,847 무형자산손상차손환입 19,191 44,498 잡이익 63,129 275,916 합계 2,863,428 1,889,312 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 17,362 - 무형자산손상차손 - 1,667 기타의대손상각비 27,931 40,083 외화환산손실 2,194,417 407,041 외환차손 749,665 522,363 기부금 181,719 24,770 잡손실 16,622 32,632 합계 3,187,716 1,028,556 32. 금융이익 및 금융비용 (1) 금 융이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상각후원가금융자산 이자수익 1,578,078 557,443 배당수익 - 143,103 금융보증부채환입 1,070,131 337,922 공정가치측정 금융자산 평가이익 501,560 276,337 합계 3,149,769 1,314,805 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 7,382,438 9,028,449 공정가치측정 금융자산 평가손실 60,317 - 합계 7,442,755 9,028,449 3 3. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 4,673,002 5,699,781 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (452,116) 1,750,457 자본에 직접 반영된 법인세비용 381,285 363,908 법인세비용 4,602,171 7,814,146 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,606) - 파생상품평가손익 (9,895) - 확정급여제도의 재측정요소 392,786 363,908 합계 381,285 363,908 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 15,850,583 27,444,845 적용세율에 따른 법인세 4,225,681 7,849,966 조정사항 : 비과세수익 (489,032) (414,809) 비공제비용 116,252 284,380 세액공제 (139,146) - 기타 888,417 94,609 법인세비용 4,602,171 7,814,146 평균유효세율 29.03% 28.47% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초(주1) 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 17,214,714 1,504,144 - 18,718,858 퇴직급여채무 9,466,139 270,590 392,786 10,129,515 공정가치측정금융자산 (797,961) (102,397) (1,606) (901,964) 미지급연차보상비 555,592 (20,206) - 535,386 장기종업원부채 10,769 182,897 - 193,666 하자보수충당부채 1,253,708 (68,108) - 1,185,600 미수수익 (533,529) (74,862) - (608,391) 퇴직연금운용자산 (9,101,458) (499,740) - (9,601,198) 토지 (13,489,313) (38,229) - (13,527,542) 건설중인자산 (227,104) 5,652 - (221,452) 감가상각비 1,242,021 173,664 - 1,415,685 기타충당부채전입액 3,986,309 11,892 - 3,998,201 기타 4,076,964 (290,571) (9,895) 3,776,498 소 계 13,656,851 1,054,726 381,285 15,092,862 미사용세액공제에 대한 이연법인세 9,123,876 (983,897) - 8,139,979 합 계 22,780,727 70,829 381,285 23,232,842 (주1) 기초이연법인세자산 차이금액은 19년 결산일이후 세무조정(외국납부세액공제 재계산) 변동사항입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 16,841,826 372,888 - 17,214,714 퇴직급여채무 8,130,530 886,590 449,019 9,466,139 공정가치측정금융자산 (529,493) (93,018) (175,450) (797,961) 미지급연차보상비 569,511 (13,919) - 555,592 장기종업원부채 34,578 (23,809) - 10,769 하자보수충당부채 709,201 544,507 - 1,253,708 미수수익 (500,050) (33,479) - (533,529) 퇴직연금운용자산 (7,957,811) (1,143,647) - (9,101,458) 토지 (13,527,542) 38,229 - (13,489,313) 건설중인자산 (249,713) 22,609 - (227,104) 감가상각비 977,875 264,146 - 1,242,021 기타충당부채전입액 3,805,629 180,680 - 3,986,309 기타 2,402,588 1,660,705 13,671 4,076,964 소 계 10,707,129 2,662,482 287,240 13,656,851 미사용세액공제에 대한 이연법인세 13,350,254 (4,226,379) - 9,123,876 합 계 24,057,383 (1,563,897) 287,240 22,780,727 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차감할 일시적차이 10,846,804 10,493,992 세무상결손금 8,142,644 47,475,062 합 계 18,989,448 57,969,054 (6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 관계기업투자 (163,479,529) (166,255,162) (7) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 34. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 판매관리비 합계 매출원가 판매관리비 합계 재고자산의 변동 1,019,166 - 1,019,166 (10,804,147) - (10,804,147) 원재료와 소모품의 사용액 13,327,091 8,064,480 21,391,571 14,599,424 6,655,926 21,255,350 종업원급여 94,882,218 - 94,882,218 177,247,829 - 177,247,829 외주비 19,440,335 853,682 20,294,017 136,121,184 - 136,121,184 감가상각비 (144,128) 143,263 (865) 18,863,961 713,193 19,577,154 무형자산상각비 3,926,563 1,612,513 5,539,076 - 115,444 115,444 지급수수료 22,635,440 4,681,124 27,316,564 4,026,734 1,367,533 5,394,267 기타 135,459,736 - 135,459,736 23,664,663 3,758,572 27,423,235 합 계 290,546,421 15,355,062 305,901,483 363,719,648 12,610,668 376,330,316 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 6,689,375,662 10,059,653,677 가중평균유통보통주식수 2,617,577주 2,626,477 주 기본주당순이익 2,556 3,830 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 : 2,621,827 2,697,255 차감 : 가중평균자기주식수 (4,250) (70,778) 가중평균유통보통주식수 2,617,577 2,626,477 (2) 연결실체는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산손실 2,194,417 407,041 대손상각비 (23,524) (272) 기타의대손상각비 27,931 40,083 공사손실충당부채전입액(환입액) (17,209) 138,194 감가상각비 20,323,859 19,584,564 무형자산손상차손 - 1,667 이자비용 7,382,438 9,028,449 지분법손실 130,765 - 법인세비용 4,602,171 7,814,146 무형자산상각비 143,263 115,444 퇴직급여 1,658,846 1,550,265 장기종업원급여 37,448 16,704 하자보수비 (37,925) 381,865 재고자산평가손실 - 25,865 유형자산처분손실 17,362 - 유형자산처분이익 (16,760) (14,114) 공정가치측정금융자산평가이익 (501,560) (276,338) 공정가치측정금융자산평가손실 60,317 - 외화환산이익 (1,234,306) (1,117,937) 이자수익 (1,578,078) (557,443) 배당금수익 - (143,103) 지분법이익 (337,954) (256,001) 무형자산손상차손환입 (19,191) (44,498) 금융보증부채환입 (1,070,130) (337,923) 합계 31,742,180 36,356,658 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (21,435,716) (1,328,284) 미수금의 감소(증가) 7,173,620 1,225,684 공사미수금의 감소(증가) (22,489,973) 14,220,479 분양미수금의 감소(증가) 91,460 - 미청구공사의 감소(증가) 10,199,055 (18,467,621) 재고자산의 감소(증가) (2,088,463) (10,833,793) 선급금의 감소(증가) (14,478,046) (5,243,933) 미수수익의 감소(증가) (980,278) - 선급비용의 감소(증가) (527,396) 3,186,962 선급공사원가의 감소(증가) (173,797) 870,758 장기공사미수금의 감소(증가) 1,650,551 - 장기미수금의 감소(증가) 200,835 - 임차보증금의 감소(증가) 19,295 7,076 매입채무의 증가(감소) (35,919,511) 5,531,274 선수금의 증가(감소) (316,389) (560,683) 미지급금의 증가(감소) 38,899,984 1,272,942 미지급비용의 증가(감소) 1,104,377 5,455,413 이연수익의 증가(감소) 8,505,000 - 초과청구공사의 증가(감소) 25,646,654 (15,003,196) 예수금의 증가(감소) (222,255) (794,255) 순확정급여부채의 증가(감소) (170,330) (29,698) 하자보수충당부채의 증가(감소) - (89,100) 공사손실부채의 증가(감소) (112,344) (551,684) 임대보증금의 증가(감소) 74,530 20,316 금융보증부채의 증가(감소) - 607,187 관계사 전출입 - (147,145) 합계 (5,349,137) (20,651,301) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금/사채의 유동성대체 1,456,347 24,757,228 리스부채의 유동성대체 195,015 3,162,203 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 221,976,410 - - - - (17,160) 221,959,250 장기차입금 94,185,566 37,936,900 - - - (1,456,347) 130,666,119 유동성장기차입금 19,514,322 (2,065,602) - - - 1,456,347 18,905,067 리스부채 87,467,246 (1,818,428) - - - 195,015 85,843,833 사채 662,912,785 (20,000,000) - - - 162,426 643,075,211 배당금 - (12,078,449) - - - 12,078,449 - 합계 1,086,056,329 1,974,421 - - - 12,418,730 1,100,449,480 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 277,094,884 (8,445,086) - - - 56,000,000 324,649,798 장기차입금 410,314,247 6,653,094 - - - (74,916,634) 342,050,707 유동성장기차입금 167,210,763 (11,229,044) - - - 44,700,402 200,682,121 리스부채 83,239,134 (2,474,337) - - - 3,162,203 83,927,000 사채 89,773,904 14,970,000 - - - (19,943,174) 84,800,730 자기주식 (10,062,516) (270,120) - - - - (10,332,636) 배당금 - (6,808,875) - - - 6,808,875 - 합계 1,017,570,416 (7,604,368) - - - 15,811,672 1,025,777,720 37. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 관계기업> eTEC(Thailand) Company Limited. eTEC(Thailand) Company Limited. 에스지개발㈜ 에스지개발㈜ 강호디앤씨 강호디앤씨 (주1) ㈜삼광글라스 ㈜삼광글라스 ㈜OCI ㈜OCI ㈜디씨알이 ㈜디씨알이 ㈜OCI 스페셜티 ㈜OCI 스페셜티 ㈜OCI정보통신 ㈜OCI정보통신 ㈜OCI-Ferro ㈜OCI-Ferro ㈜OCI SE ㈜OCI SE ㈜OCI 파워 ㈜OCI 파워 ㈜행복도시태양광발전소 ㈜행복도시태양광발전수 ㈜비앤오바이오 ㈜비앤오바이오 ㈜OCI DREAM ㈜OCI DREAM ㈜유니드 ㈜유니드 ㈜유니드글로벌상사 ㈜유니드글로벌상사 ㈜유니드LED ㈜유니드LED 시민햇빛발전소 (주2) ㈜넥솔론 ㈜넥솔론 (주1)OCI㈜ 등의 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자공시'의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의거, 오씨아이 기업집단 소속 계열회사입니다. (주2)시민햇빛발전소㈜는 2019년 7월 2일 청산종결로 2019년 7월 19일 오씨아이기업집단에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매 출 영업외수익 매출원가 판매비 및 영업외비용 에스지개발㈜ 관계기업 - 900 46,430 993,774 강호디앤씨 - 45,259 - - 삼광글라스㈜ 기타특수관계자 144,861 41,889 35,830,733 116,556 OCI㈜ 11,316,403 - 878,440 8,438 ㈜유니드 4,664 - - - OCI정보통신㈜ - - - 46,177 (주)OCI DREAM - - - 27 오씨아이스페셜티㈜ 267,420 - - - 합 계 11,733,348 88,048 36,755,603 1,164,972 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매 출 영업외수익 매출원가 판매비 및 영업외비용 에스지개발㈜ 관계기업 - 900 - 324,334 삼광글라스㈜ 기타특수관계자 13,800 28,744 9,048,919 11,433 OCI㈜ 13,983,682 - 1,222,443 8,886 ㈜유니드 13,152,109 - - - OCI정보통신㈜ - - - 45,655 오씨아이스페셜티㈜ 111,240 - - - 합 계 27,260,831 29,644 10,271,362 390,308 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 및 기타채권 미청구공사 대여금 매입채무 및 기타채무 대손충당금 대손충당금 대손충당금 eTEC(Thailand) Company Limited. 관계기업 202,499 - 878,181 - (202,499) - (878,181) 에스지개발㈜ 2,148,759 - - 1,390,429 - - - 강호디앤씨 197,946 - 4,946,422 - - - - 삼광글라스㈜ 기타특수관계자 6,773,699 131,061 - 16,460,618 - - - OCI㈜ 2,343,437 - - 141,139 - - - (주)유니드 31,426 - - 19,431 - - - OCI정보통신㈜ - - - 16,291 - - - ㈜유니드글로벌상사(구,㈜오씨아이상사) - - - 3,236,516 - - - 합 계 11,495,267 131,061 4,946,422 21,264,424 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 및 기타채권 대여금 매입채무 및 기타채무 대손충당금 대손충당금 eTEC(Thailand) Company Limited. 관계기업 209,098 906,797 - (209,098) (906,797) 에스지개발㈜ 2,148,759 - 1,838,320 - - 강호디앤씨 152,687 4,946,422 - - - 삼광글라스㈜ 기타특수관계자 6,678,737 - 12,506,992 - - OCI㈜ 5,178,611 - 573,352 - - (주)유니드 31,426 - 19,921 - - OCI정보통신㈜ - - 16,545 - - ㈜유니드글로벌상사(구,㈜오씨아이상사 - - 3,236,516 - - 오씨아이스페셜티㈜ 17,160 - - - - 합계 14,207,380 4,946,422 18,191,646 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당분기 특수관계자와의 차입 및 대여거래내역은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 합병으로인한 변동 강호디엔씨 관계기업 KRW 4,946,422 - - - - 에스지개발㈜ 관계기업 - - - - KRW 500,000 합계 KRW 4,946,422 - - - KRW 500,000 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당분기말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 ㈜유니드글로벌 상사 기타특수관계자 토지 1,387,804 3,000,000 ㈜유니드글로벌 상사 매입채무에 대한 담보설정(주1) ㈜유니드글로벌 상사 기타특수관계자 건물 5,742,839 ㈜유니드글로벌 상사 기타특수관계자 기계장치 2,319,985 합계 9,450,628 (주1) 당분기말 현재 ㈜유니드글로벌상사(구, ㈜오씨아이상사)에 연결기업의 익산공장 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 3,000,000천원을 한도로 담보제공하고 있습니다. (6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 412,851 349,137 퇴직급여 323,940 254,460 합 계 736,791 603,597 38. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음연결실체는 당분기말 현재 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 어음, 수표 46매 ( 액면금액 : 92.051백만원 )를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 NH농협은행 2,331,744 5,346,744 차입금에 대한 질권설정(주1) 장기금융상품 신한 은행 3,000 6,000 당좌개설보증금 합계 2,334,744 5,352,744 (주1) 해저터널 GE3와 관련된 예금보증으로 항만청에서 해저터널 구축보증건으로 요청하였습니다. (3) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 차입금종류 장부금액 채권최고액 담보권자 매각예정비유동자산 장단기차입금 등 86,747,799 1,275,894,716 신한은행 등 투자부동산 3,011,815 공정가치측정금융자산 17,681,828 보통예금 4,699,376 유형자산 431,005,267 매출채권 2,251,588 (4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 한국수출입은행 등 USD 81,444 엔지니어링공제조합 외화지급보증 한국수출입은행 SAR 56,854 서울보증보험 외화지급보증 한국수출입은행 MYR 12,361 서울보증보험 외화지급보증 건설공제조합 93,317,990 한국토지주택공사외 입찰 및 지급보증 등 서울보증보험 43,148,641 리클린대구(주) 외 입찰 및 지급보증 등 주택도시보증공사 5,866,151 광양시장외 하자보수보증 엔지니어링공제조합 459,431,451 익산지방국토관리청 하도급대금 지급보증 등 NH농협은행 5,000,000 - 계약이행지급보증(주1) NH농협은행 2,024,000 - 기타이행지급보증(주2) 합계 606,764,233 (5) 당분기말 현재 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 가양 더리브 수분양자 3,200,200 국민은행 18.03.31 ~ 20.03.31 중도금대출 연대보증 영등포 더리브 수분양자 56,846,032 신한카드, 신한캐피탈 18.07.20 ~ 20.11.20 중도금대출 연대보증 성수동 더리브 수분양자 37,440,698 국민은행, 신한은행, IBK저축은행 18.11.23 ~ 21.02.28 중도금대출 연대보증 백석역 더리브 수분양자 21,242,616 하나캐피탈 19.03.13 ~ 21.07.31 중도금대출 연대보증 대구범어 더리브 수분양자 6,854,671 경남은행 19.02.20 ~ 21.02.28 중도금대출 연대보증 천안아산역 더리브 수분양자 29,411,464 인성저축은행 외 19.04.16 ~ 21.06.30 중도금대출 연대보증 30,656,068 흥국저축은행 외 20.02.06 ~ 21.06.30 의왕 테크노파트 더리브 수분양자 28,048,470 하나은행 19.06.17 ~ 21.08.31 중도금대출 연대보증 호매실 더리브 수분양자 7,733,615 새마을금고 19.08.20 ~ 21.08.31 중도금대출 연대보증 영주가흥 더리브 수분양자 61,068,300 대구은행 19.04.09 ~ 22.01.30 중도금대출 연대보증 서천장항 더리브 수분양자 14,025,100 아산저축은행 외 19.05.29 ~ 20.10.31 중도금대출 연대보증 영주가흥 더리브 수분양자 25,000,000 에스와이가흥 주식회사 19.07.30 ~ 21.03.30 사업관련대출 연대보증 합계 321,527,234 (6) 당분기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재 보험 건물 2,953,000 이테크건설 재산종합보험 GE1,2 보일러 및 발전설비 835,811 군장에너지㈜ GE3 보일러 및 발전설비, 해저터널 558,003 군장에너지㈜ GE4 보일러 및 발전설비 1,133,177 군장에너지㈜ 군장AC발전소 127,232 군장에너지㈜ 논산태양광발전소 3,354 군장에너지㈜ 완성건축물 종합보험 잔교부두 해상파트 41,281 군장에너지㈜ 잔교부두 육상파트 22,801 군장에너지㈜ 이 외에도 연결실체는 차량 운반구에 대하여는 책임 및 종합 보험에 가입되어 있고, 임직원의 배상책임보험, 근재보험, 국민연금보험, 복지보험 등을 가입하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 신용장대출 산업은행 외 USD 29,500,000 USD 22,830,770 당좌대출 신한은행 1,000,000 1,000,000 상업어음 신한은행외 119,200,000 112,188,681 시설대출 신협중앙회외 414,800,000 227,800,000 외화수입신용장 한국산업은행외 12,000,000 6,669,230 일반대출 한국산업은행외 36,600,000 36,600,000 한도대출 한국산업은행외 46,000,000 6,000,000 회사채 키움투자자산운용외 620,000,000 620,000,000 합 계 1,249,600,000 1,010,257,911 (8) 계류중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 공사대금 14,789,754 이테크건설 금호티앤엘 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2015.07.29) 미지급 공사대금 청구 손해배상 18,885,500 금호티앤엘 이테크건설외 2명 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2015.09.08) 공사 관련 손해배상 청구 손해배상 1,316,797 이테크건설외 2명 금호티앤엘 서울고등법원 원고 소장 접수 (2019.07.08) 부속설비 하자관련 손해배상 청구 320,000 금호티앤엘 이테크건설외 2명 구상금 46,161,047 디비손해보험 이테크건설외 2명 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2016.02.02) 공사 관련 구상금 청구 약정금 209,000 회생회사 대창에이치.알.에스.지 이테크건설 부산고등법원 원고 소장 접수 (2019.10.24) 부도업체 약정금 청구 소송 부당이득금 1,900,000 주식회사 스마트이앤씨 이테크건설 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2019.04.16) 부당이득금 반환 청구 소송 손해배상(기) 405,000 심미경 외 29명 이테크건설 대전지방법원 홍성지원 원고 소장 접수 (2019.07.26) 민원인 손해배상을 청구 소송 손해배상(환) 30,000 장순종 이테크건설 대구지방법원 안동지원 영주시법원 원고 소장 접수 (2019.11.18) 손해배상 청구 소송 공사대금 1,731,092 한양이엔지 주식회사 이테크건설 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2019.09.20) 공사대금 청구 소송 폐기물 처리대금 32,274 성석개발 주식회사 이테크건설 인천지방법원 원고 소장 접수 (2020.02.25) 폐기물처리대금 청구 소송 이익분배 USD 12,568,522 RPI 이테크건설 사우디 아라비아 1심 법원 (Commercial Court in Dammam) 항소장 접수 (2020.02.13) 해외 법인 이익의 분배 요구 소송 (9) 당분기말 현재 당사는 서울시 영등포구 주상복합신축에 관한 사업 등과 관련하여 시행사 및 관련 대주 등과 책임준공계약을 체결하고 있으며, 일부 현장에 대해 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공(당분기말 한도: 612,600백만원, 당분기말 실행: 359,533백만원)하고 있습니다. 39. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 플랜트부문 플랜트사업 관련 EPC (Engineering Procurement Construction) 토건부문 토목 및 건축업 발전/에너지부문 집단에너지사업, 열병합발전업, 신재생에너지인증서(REC, Renewable Energy Ceritificate) 판매업, 신재생에너지 석영도가니 제조 및 판매업 터미날부문 화물자동차터미널업, 석유류판매업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 플랜트 토건 발전/에너지 터미날 공통 연결조정 합 계 매출액 127,961,102 80,712,420 121,609,143 276,376 4,162 (4,401,051) 326,162,152 내부거래 4,396,890 - - - 4,162 (4,401,051) - 외부거래 123,564,212 80,712,420 121,609,143 276,376 - - 326,162,152 영업이익(손실) 3,836,871 4,110,715 17,862,839 107,796 (6,507,379) 849,826 20,260,668 분기순이익(손실) 3,217,348 5,562,062 8,908,934 107,796 (6,013,603) (534,126) 11,248,411 감가상각비와 무형자산상각비 177,763 658,321 19,175,125 6,654 830,020 (380,761) 20,467,122 이자수익 604,226 448,788 261,318 - 374,244 (110,499) 1,578,078 이자비용 187,198 68,987 6,239,664 - 994,667 (108,078) 7,382,438 지분법손익 - - 153,391 - 4,537,742 (4,483,944) 207,189 법인세비용 244,134 - 2,870,478 - 1,487,560 - 4,602,171 (단위 : 천원) 구 분 플랜트 토건 발전/에너지 터미날 공통 연결조정 합 계 매출액 211,187,732 75,030,526 126,796,692 271,341 - (2,224,466) 411,061,825 내부거래 2,224,466 - - - - (2,224,466) - 외부거래 208,963,265 75,030,526 126,796,692 271,341 - - 411,061,825 영업이익(손실) 3,590,595 1,969,451 32,691,728 99,057 (5,143,352) 834,253 34,041,732 분기순이익(손실) 3,233,333 2,285,410 18,556,948 99,057 3,219,863 (7,763,912) 19,630,699 감가상각비와 무형자산상각비 248,299 156,333 18,961,380 6,978 699,242 (372,224) 19,700,008 이자수익 61,724 126,282 179,318 - 618,937 (428,818) 557,443 이자비용 117,612 158,491 8,188,886 - 618,937 (55,476) 9,028,449 지분법손익 - - 116,194 - 9,055,837 (8,916,030) 256,001 법인세비용 400,168 - 6,123,571 - 1,287,071 3,336 7,814,146 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 플랜트 토건 발전/에너지 터미날 공통 연결조정 합 계 총자산 385,285,672 159,788,664 1,466,060,406 78,462,807 201,804,347 (232,454,495) 2,058,947,401 총부채 242,325,818 81,687,037 1,046,632,772 42,735,101 165,674,389 (36,973,639) 1,542,081,478 지분법적용투자금액 - - 17,896,519 - 24,972,919 (13,932) 42,855,506 비유동자산증가액 (120,380) 1,059,792 (16,063,691) (6,654) (3,641,757) 7,049,288 (11,723,402) (단위 : 천원) 구분 플랜트 토건 발전/에너지 터미날 공통 연결조정 합 계 총자산 380,934,294 143,493,047 1,486,172,719 78,410,404 220,991,592 (275,594,041) 2,034,408,015 총부채 243,012,874 79,215,375 1,059,997,717 50,354,235 155,478,039 (72,894,530) 1,515,163,710 지분법적용투자금액 - - 17,743,128 - 24,919 24,880,269 42,648,316 비유동자산증가액 9,069,348 24,903,049 87,349,649 (26,947) 142,459,791 (158,225,372) 105,529,518 3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 Hyosung Vina Chemicals 43,259,440 플랜트 한국전력거래소 64,617,125 발전/에너지 합계 107,876,566 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 Hyosung Vina Chemicals 50,515,269 플랜트 한국전력거래소 83,964,777 발전/에너지 OCI㈜ 13,983,682 발전/에너지 합계 148,463,729 4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 플랜트 토건 발전/에너지 터미날 공통 합 계 주요 제품/상품/용역 계열 석유화학 외 플랜트건설 127,961,102 - - - - 127,961,102 토목, 건축 - 75,030,526 - - - 75,030,526 증기,전기,REC발전 - - 121,168,614 - - 121,168,614 석영도가니 - - 440,529 - - 440,529 임대, 용역 외 - - - 276,376 4,162 280,538 합계 127,961,102 75,030,526 121,609,143 276,376 4,162 324,881,309 수익 인식시기 한 시점에 인식 - - 121,609,143 276,376 4,162 121,889,681 기간에 걸쳐 인식 127,961,102 75,030,526 - - - 202,991,628 합계 127,961,102 75,030,526 - 276,376 4,162 324,881,309 (단위 : 천원) 구분 플랜트 토건 발전/에너지 터미날 공통 합 계 주요 제품/상품/용역 계열 석유화학 외 플랜트건설 211,187,732 - - - - 211,187,732 토목, 건축 - 75,030,526 - - - 75,030,526 증기,전기,REC발전 - - 125,587,316 - - 125,587,316 석영도가니 - - 1,209,376 - - 1,209,376 임대, 용역 외 - - - 271,341 - 271,341 합계 211,187,732 75,030,526 126,796,692 271,341 - 413,286,291 수익 인식시기 - - - - - - 한 시점에 인식 - - 126,796,692 271,341 - 127,068,033 기간에 걸쳐 인식 211,187,732 75,030,526 - - - 286,218,258 합계 211,187,732 75,030,526 126,796,692 271,341 - 413,286,291 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 329,822,371 1,555,280,882 1,723,742,481 1,573,969,610 중동 177,714 61,339 29,728,101 68,183 동남아 563,118 34,126 10,334,625 101,864 중국 - 25,642 - 35,024 연결조정 (4,401,050) (213,140,849) (65,330,440) (220,190,138) 합계 326,162,152 1,342,261,141 1,698,474,766 1,353,984,544 40. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 금융보증계약(주1) 321,527,234 234,445,570 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채로 인식된 금액은 2,108,792천원입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 247,662,247 176,436,875 54,556,037 16,669,335 - - 차입금및사채 1,014,605,646 60,420,051 83,982,559 141,421,614 617,601,589 111,179,833 리스부채 85,843,832 194,327 389,259 5,536,088 16,766,848 62,957,310 기타금융부채 3,513,314 95,470 245,195 3,127,649 40,000 5,000 파생상품부채 17,164 17,164 - - - - 합계 1,351,642,203 237,163,887 139,173,050 166,754,686 634,408,437 174,142,143 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 274,549,779 53,790,095 189,766,023 30,993,661 - - 차입금및사채 998,589,081 43,079,052 55,247,447 208,118,114 615,681,302 76,463,166 리스부채 87,467,247 194,244 398,236 6,006,070 17,128,067 63,740,630 기타금융부채 2,914,384 73,503 91,000 2,740,881 4,000 5,000 파생상품부채 62,325 - - 62,325 - - 합계 1,363,582,816 97,136,894 245,502,706 247,921,051 632,813,369 140,208,796 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,735,019 (4,735,019) 4,623,504 (4,623,504) JPY (8,502) 8,502 - - CHF - - (37) 37 CNY 1,199 (1,199) 1,128 (1,128) EUR (89,779) 89,779 (104,916) 104,916 SAR (124) 124 (118) 118 VND 2,755,039 (2,755,039) (50,670) 50,670 MYR 303 (303) 303 (303) 합계 7,393,154 (7,393,154) 4,469,194 (4,469,194) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 1,014,605,646 998,589,081 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (10,146,056) 10,146,056 (9,985,891) 9,985,891 (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 3,572백만원 및 3,572백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 357백만원 및 357백만원입니다. 또한 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 17,874백만원 및 17,433백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 1,787백만원 및 1,743백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 1,542,081,478 1,515,163,710 차감: 현금및현금성자산 144,479,514 47,939,846 순부채 1,397,601,963,795 1,467,223,864 자본총계 516,865,923 519,244,305 부채비율 270.40% 282.57% 41. 보고기간후 사건 지배회사는 2020년 3월 18일자 이사회 결의에 따라 2020년 8월 4일을 분할기일로 하여 플랜트사업, 토건사업 및 터미널사업부문을 영위할 분할존속회사와 자회사 및 피투자회사 영위할 분할신설회사로 인적분할을 계획하였습니다. 해당 분할계획서는 2020년 7월 1일 예정된 주주총회의 안건으로 상정될 예정이며, 주주총회 결과에 따라 분할 여부가 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 38 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 1분기말 제 38 기말 자산 유동자산 497,893,957,752 493,381,202,441 현금및현금성자산 60,905,765,211 27,230,245,345 단기금융상품 15,820,200,000 45,701,105,219 매출채권 및 기타채권 180,111,504,909 193,670,000,222 미청구공사 66,545,052,136 72,750,755,159 재고자산 35,954,228,588 32,881,951,522 기타유동자산 51,809,408,064 34,399,346,130 매각예정비유동자산 86,747,798,844 86,747,798,844 비유동자산 306,538,649,982 305,112,585,411 장기금융상품 3,000,000 3,000,000 장기매출채권및기타채권 6,407,599,888 8,088,607,610 공정가치측정금융자산 21,445,802,398 21,004,560,041 종속기업투자 189,027,662,014 191,925,774,504 관계기업투자 24,972,919,102 24,919,135,335 유형자산 3,517,682,623 3,531,210,559 투자부동산 9,591,850,308 9,640,371,774 무형자산 3,116,384,809 3,224,274,255 사용권자산 9,713,927,932 10,804,157,227 이연법인세자산 12,935,721,417 8,648,496,151 기타비유동채권 25,806,099,491 23,086,873,991 순확정급여자산 236,123,964 자산총계 804,432,607,734 798,493,787,852 부채 유동부채 450,562,458,443 444,620,216,760 매입채무및기타채무 186,672,132,337 209,559,471,504 초과청구공사 121,922,325,136 96,522,040,661 차입금 100,964,317,094 99,787,857,654 사채 24,976,744,232 24,984,124,090 당기법인세부채 2,767,560,737 133,969,452 충당부채 893,856,709 1,055,194,092 리스부채 3,766,964,174 4,278,768,479 파생상품부채 17,163,789 62,324,714 기타금융부채 3,477,685,971 2,878,756,134 기타유동부채 5,103,708,264 5,357,709,980 비유동부채 32,828,046,705 32,190,045,596 차입금 784,818,663 2,241,165,560 순확정급여부채 2,777,459,509 충당부채 22,695,276,419 22,877,729,520 리스부채 5,864,243,037 6,393,001,740 기타비유동금융부채 40,000,000 40,000,000 기타비유동부채 666,249,077 638,148,776 부채총계 483,390,505,148 476,810,262,356 자본 자본금 14,000,000,000 14,000,000,000 기타불입자본 1,084,365,293 1,084,365,293 이익잉여금 305,758,386,598 306,515,358,272 기타자본구성요소 199,350,695 83,801,931 자본총계 321,042,102,586 321,683,525,496 자본과부채총계 804,432,607,734 798,493,787,852 포괄손익계산서 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 1분기 제 38 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 208,213,227,560 208,213,227,560 255,570,544,380 255,570,544,380 매출원가 191,887,861,987 191,887,861,987 242,459,491,877 242,459,491,877 매출총이익 16,325,365,573 16,325,365,573 13,111,052,503 13,111,052,503 판매비와관리비 14,264,026,965 14,264,026,965 11,708,904,840 11,708,904,840 영업이익(손실) 2,061,338,608 2,061,338,608 1,402,147,663 1,402,147,663 금융이익 2,998,452,364 2,998,452,364 1,189,980,354 1,189,980,354 금융원가 1,140,471,472 1,140,471,472 839,563,519 839,563,519 기타영업외이익 4,054,383,202 4,054,383,202 1,787,685,844 1,787,685,844 기타영업외비용 6,261,160,481 6,261,160,481 1,210,785,713 1,210,785,713 지분법이익 4,688,326,464 4,688,326,464 9,430,891,902 9,430,891,902 지분법손실 150,584,175 150,584,175 375,055,069 375,055,069 법인세비용차감전순이익(손실) 6,250,284,510 6,250,284,510 11,385,301,462 11,385,301,462 법인세비용 1,731,693,490 1,731,693,490 1,687,238,733 1,687,238,733 당기순이익(손실) 4,518,591,020 4,518,591,020 9,698,062,729 9,698,062,729 기타포괄손익 (1,214,039,109) (1,214,039,109) (843,925,617) (843,925,617) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,331,193,723) (1,331,193,723) (1,203,976,027) (1,203,976,027) 공정가치측정금융자산평가손익 (1,605,850) (1,605,850) 확정급여제도의재측정요소 (1,329,587,873) (1,329,587,873) (1,203,976,027) (1,203,976,027) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 117,154,614 117,154,614 360,050,410 360,050,410 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 35,266,305 35,266,305 지분법자본변동 81,888,309 81,888,309 360,050,410 360,050,410 총포괄손익 3,304,551,911 3,304,551,911 8,854,137,112 8,854,137,112 주당이익 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,726 1,726 3,692 3,692 자본변동표 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타자본잉여금 기타불입자본 합계 공정가치측정금융자산평가손익 지분법자본변동 파생상품평가손익 기타자본구성요소 합계 2019.01.01 (기초자본) 14,000,000,000 1,939,549,317 (10,062,516,330) 10,017,055,666 1,894,088,653 1,286,419,991 383,163,478 1,669,583,469 285,202,997,567 302,766,669,689 연차배당 (2,627,077,000) (2,627,077,000) 회계변경의누적효과 (45,560,034) (45,560,034) 지분법자본변동 360,050,410 360,050,410 360,050,410 지분법이익잉여금변동 (740,749,143) (740,749,143) 자기주식의 취득 (270,120,040) (270,120,040) (270,120,040) 당기순이익(손실) 9,698,062,729 9,698,062,729 보험수리적손익 (1,203,976,027) (1,203,976,027) 파생상품평가손익 기타포괄손익 2019.03.31 (기말자본) 14,000,000,000 1,939,549,317 (10,332,636,370) 10,017,055,666 1,623,968,613 1,286,419,991 743,213,888 2,029,633,879 290,283,698,092 307,937,300,584 2020.01.01 (기초자본) 14,000,000,000 1,939,549,317 (10,872,239,690) 10,017,055,666 1,084,365,293 1,915,770,023 (1,783,314,032) (48,654,060) 83,801,931 306,515,358,272 321,683,525,496 연차배당 (3,926,365,500) (3,926,365,500) 회계변경의누적효과 지분법자본변동 81,888,309 81,888,309 (19,609,321) 62,278,988 지분법이익잉여금변동 자기주식의 취득 당기순이익(손실) 4,518,591,020 4,518,591,020 보험수리적손익 (1,329,587,873) (1,329,587,873) 파생상품평가손익 35,266,305 35,266,305 35,266,305 기타포괄손익 (1,605,850) (1,605,850) (1,605,850) 2020.03.31 (기말자본) 14,000,000,000 1,939,549,317 (10,872,239,690) 10,017,055,666 1,084,365,293 1,914,164,173 (1,701,425,723) (13,387,755) 199,350,695 305,758,386,598 321,042,102,586 현금흐름표 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 1분기 제 38 기 1분기 영업활동현금흐름 16,508,260,895 (14,491,139,781) 당기순이익(손실) 4,518,591,020 9,698,062,729 가감 2,122,396,128 (4,918,271,859) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,295,662,397 (22,184,218,910) 이자의 수취 1,560,777,977 175,437,284 이자의 지급 (1,143,873,138) (995,554,486) 배당금의 수취 7,444,350,000 6,346,727,715 법인세의 지급 (289,643,489) (2,613,322,254) 투자활동현금흐름 21,625,971,823 (12,958,681,471) 단기금융상품의 처분 38,486,505,219 160,022,000 단기금융상품의 취득 (8,208,000,000) (2,757,188,745) 단기대여금의 증가 (3,401,753,724) (84,513,369) 장기대여금의 증가 (5,132,653,175) (9,084,735,663) 공정가치측정금융자산의 취득 (979,221,765) 유형자산의 취득 (102,566,497) (140,493,569) 무형자산의 취득 (15,560,000) (72,550,360) 재무활동현금흐름 (5,441,829,735) 14,295,200,105 단기차입금의 차입 6,000,000,000 25,642,819,673 장기차입금의 차입 6,017,595,000 단기차입금의 상환 (6,000,000,000) (31,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (279,887,457) 장기차입금의 상환 (384,380,968) 자기주식의 취득 (270,120,040) 배당금지급 (3,926,365,500) 리스부채의 상환 (1,235,576,778) (680,713,560) 사채의 발행 14,970,000,000 현금및현금성자산의증가 32,692,402,983 (13,154,621,147) 기초현금및현금성자산 27,230,245,345 101,616,025,478 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 983,116,883 285,501,798 기말현금및현금성자산 60,905,765,211 88,746,906,129 5. 재무제표 주석 제39 (당)기 1분기 2020년 3월 31일 현재 제38 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 이테크건설 1. 일반사항 주식회사 이테크건설(이하 '당사')은 1982년 9월 14일에 설립되어 토목ㆍ건축 및 전기공사를 주사업으로 하고 있으며, 1997년 2월 21일자로 OCI(주)의 기술부를 인수하여 환경사업, FA사업 및 플랜트사업도 주사업의 일부로 하고 있습니다. 또한, 당사는 1998년 6월 30일 화물자동차터미날업, 석유류판매업 및 관광숙박업을 영위하는 주식회사 영창산업을 흡수합병하였습니다.한편, 당사는 2000년 3월 16일자로 상호를 영창건설주식회사에서 주식회사 이테크이앤씨로 변경하였으며, 2005년 4월 29일자로 현재의 상호로 변경하였습니다.당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2020년 3월 31일 현재 자본금은 140억원이며, 1999년 12월 24일 KRX코스닥시장에 등록을 하였으 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 삼광글라스(주) 860,000 30.71% 860,000 30.71% (주)유니드 204,883 7.32% 204,883 7.32% 자기주식 182,423 6.52% 182,423 6.52% 기타주주 1,552,694 55.45% 1,552,694 55.45% 합계 2,800,000 100.00% 2,800,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2. 중요한 회계정책 (1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20~40년 구 축 물 30년 기 계 장 치 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.2.3. 회계정책의 변경기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 회사는 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.회사는 비교 표시되는 전분기 포괄손익계산서와 자본변동표를 동 수정사항의 효과를반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전1분기(2019/03/31) 변경전 변경금액 변경후 1. 각항목별 조정내역 지분법이익 - 9,430,892 9,430,892 지분법손실 - (375,055) (375,055) 배당금수익 6,203,625 (6,203,625) - 종속기업투자손상차손 147,861 - 147,861 2. 법인세비용차감전순이익 8,533,090 2,852,212 11,385,301 법인세비용 1,687,239 - 1,687,239 3. 분기순이익 6,845,851 - 9,698,062 (2) 자본변동표 (단위 : 천원) 구분 전1분기(2019/03/31) 변경전 변경금액 변경후 1. 각항목별 조정내역 지분법자본변동 - 743,214 743,214 지분법이익잉여금 - 142,627,447 142,627,447 2. 총자본의 영향 164,566,640 143,370,661 307,937,301 2.4. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 60,905,765 - 60,905,765 단기금융상품 - 15,820,200 - 15,820,200 장기금융상품 - 3,000 - 3,000 매출채권및기타채권(유동) - 180,111,505 - 180,111,505 매출채권및기타채권(비유동) - 6,407,600 - 6,407,600 공정가치측정금융자산(비유동) 17,874,284 - 3,571,519 21,445,803 기타비유동금융자산 - 25,806,099 - 25,806,099 합 계 17,874,284 289,054,169 3,571,519 310,499,972 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 27,230,245 - 27,230,245 단기금융상품 - 45,701,105 - 45,701,105 장기금융상품 - 3,000 - 3,000 매출채권및기타채권(유동) - 185,284,153 - 185,284,153 매출채권및기타채권(비유동) - 8,088,608 - 8,088,608 공정가치측정금융자산 17,433,041 - 3,571,519 21,004,560 기타비유동금융자산 - 31,472,721 - 31,472,721 합 계 17,433,041 297,779,832 3,571,519 318,784,392 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피회계적용금융부채 매입채무및기타채무 186,672,132 - 단기차입금 100,964,317 - 사채 24,976,744 - 리스부채(유동) 3,766,964 - 기타금융부채(유동) 3,477,686 - 장기차입금 784,819 - 리스부채(비유동) 5,864,243 - 기타금융부채(비유동) 40,000 - 파생상품부채 - 17,164 합 계 326,546,905 17,164 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피회계적용금융부채 매입채무및기타채무 209,559,472 - 단기차입금 99,787,858 - 사채 24,984,124 - 리스부채(유동) 4,278,768 - 기타금융부채(유동) 2,878,756 - 장기차입금 2,241,166 - 리스부채(비유동) 6,393,002 - 기타금융부채(비유동) 40,000 - 파생상품부채 - 62,325 합 계 350,163,146 62,325 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 501,560 - - (60,317) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,606) - 상각후원가측정금융자산 - - 1,426,761 합계 441,243 (1,606) 1,426,761 상각후원가측정금융부채 - - (1,080,154) 기타금융부채 1,070,131 - - 위험회피회계적용금융부채 - 35,266 - 합계 1,070,131 35,266 (1,080,154) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 294,029 - 상각후원가측정금융자산 - 432,618 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 125,412 - 합계 419,441 432,618 상각후원가측정금융부채 - (839,564) 기타금융부채 337,922 - 합계 337,922 (839,564) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 60,905,765 60,905,765 27,230,245 27,230,245 단기금융상품 15,820,200 15,820,200 45,701,105 45,701,105 장기금융상품 3,000 3,000 3,000 3,000 매출채권및기타채권(유동) 180,111,505 180,111,505 185,284,153 185,284,153 매출채권및기타채권(비유동) 6,407,600 6,407,600 8,088,608 8,088,608 공정가치측정금융자산(비유동) 21,445,803 21,445,803 21,004,560 21,004,560 기타비유동금융자산 25,806,099 25,806,099 31,472,721 31,472,721 합 계 310,499,972 310,499,972 318,784,392 318,784,392 매입채무및기타채무 186,672,132 186,672,132 209,559,472 209,559,472 단기차입금 100,964,317 100,964,317 99,787,858 99,787,858 사채(유동) 24,976,744 24,976,744 24,984,124 24,984,124 리스부채(유동) 3,766,964 3,766,964 4,278,768 4,278,768 기타금융부채(유동) 3,477,686 3,477,686 2,878,756 2,878,756 장기차입금 784,819 784,819 2,241,166 2,241,166 리스부채(비유동) 5,864,243 5,864,243 6,393,002 6,393,002 기타금융부채(비유동) 40,000 40,000 40,000 40,000 파생상품부채(유동) 17,164 17,164 62,325 62,325 합 계 326,564,069 326,564,069 350,225,471 350,225,471 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치측정금융자산 21,445,803 - - 21,445,803 21,445,803 파생상품부채 17,164 - - 17,164 17,164 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치측정금융자산 21,004,560 - - 21,004,560 21,004,560 파생상품부채 62,325 - - 62,325 62,325 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)