SGC E&C 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 40 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 39 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
에스지씨이테크건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지씨이테크건설 주식회사(이하 '당사')는 1982년 9월 14일에 설립되어 토목ㆍ건축 및 전기공사를 주사업으로 하고 있으며, 1997년 2월 21일자로 OCI(주)의 기술부를 인수하여 환경사업, FA사업 및 플랜트사업도 주사업의 일부로 하고 있습니다. 또한, 당사는 1998년 6월 30일 화물자동차터미날업, 석유류판매업 및 관광숙박업을 영위하는 주식회사 영창산업을 흡수합병하였습니다.당사는 2005년 4월 29일자로 상호를 주식회사 이테크이앤씨에서 주식회사 이테크건설로 변경하였으며, 2020년 11월 2일자로 현재의 상호로 변경하였습니다. 당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 자본금은 101억원이며, 1999년 12월 24일 KRX코스닥시장에 등록을 하였습니다. 한편, 당사는 2020년 3월 18일자 이사회 결의 및 2020년 9월 29일 주주총회의 승인에 따라 2020년 10월 31일을 분할기일로 하여 플랜트사업, 토건사업 및 터미널사업부문을 영위할 분할존속회사와 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	액면금액	지분율(%)

SGC에너지(주)	631,423	3,157,115	31.19%

자기주식	106,919	534,595	5.28%

기타주주	1,285,905	6,429,525	63.53%

합 계	2,024,247	10,121,235	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부사항은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결기업 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산일

당기말	전기말	당기말	전기말

eTEC (Shanghai) Co.,Ltd(주1)	해외공사	중국	100.00	-	-	-	12월 31일

eTEC ARABIA Limited.	해외공사	사우디아라비아	80.00	80.00	20.00	20.00	12월 31일

eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	해외공사	말레이시아	100.00	100.00	-	-	12월 31일

(주1) eTEC (Shanghai) Co.,Ltd는 당기 중에 설립되었으며, 당사가 100%를 출자하여 종속기업에 포함되었습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	eTEC (Shanghai) Co., Ltd	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.

유동자산	3,118,244	1,498,786	1,197,353

비유동자산	8,161	3,425	34,377

자산계	3,126,405	1,502,211	1,231,730

유동부채	3,344,047	10,598,917	16,135,944

비유동부채	-	12,948,528	12,404,750

부채계	3,344,047	23,547,445	28,540,694

자본계	(217,642)	(22,045,234)	(27,308,964)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	군장에너지(주)(주1)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia(주1)

유동자산	212,284,317	1,060,416	2,281,401	225,522	3,688

비유동자산	1,291,433,744	18,347	31,368	28,060	-

자산계	1,503,718,061	1,078,763	2,312,769	253,582	3,688

유동부채	570,880,106	476,991	10,525,449	15,416,218	17,924

비유동부채	512,173,815	-	10,315,725	9,304,629	425,507

부채계	1,083,053,921	476,991	20,841,174	24,720,847	443,431

자본계	420,664,139	601,772	(18,528,405)	(24,467,265)	(439,742)

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였으며 2020년 10월31일(분할기일) 현재의 연결재무제표 입니다.

3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	eTEC (Shanghai) Co., Ltd	eTEC ARABIA Limited	eTEC Malaysia Sdn. Bhd.

매출액	3,708,678	(33,304)	-

영업손실	(263,321)	(1,530,594)	(45,343)

당기순손익	(264,577)	(1,807,416)	(1,494,556)

기타포괄손익	13,959	(1,709,413)	(1,347,143)

총포괄손익	(250,618)	(3,516,829)	(2,841,699)

(전기)

(단위: 천원)

구분	군장에너지(주)(주1)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia(주1)

매출액	307,825,693	-	731,615	645,289	-

영업손익	41,187,126	(507,905)	(4,044,073)	(13,723,389)	(13,581)

당기순손익	7,046,242	(831,387)	(4,310,329)	(14,275,820)	(34,387)

기타포괄손익	357,713	38,445	1,408,108	1,055,128	31,314

총포괄손익	7,403,955	(792,942)	(2,902,221)	(13,220,692)	(3,074)

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였으며 2020년 10월31일(분할기일) 현재의 연결재무제표 입니다.

4) 비지배지분이 연결기업에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	eTEC ARABIA Limited.

비지배지분이 소유한 소유지분율(%)	20.00

누적 비지배지분	(4,409,047)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(361,483)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(703,366)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	eTEC ARABIA Limited.

비지배지분이 소유한 소유지분율(%)	20.00

누적 비지배지분	(3,705,681)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(862,066)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(580,444)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2.1 사업결합 및 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40- 투자부동산 : 주석 13- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 402.2.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	20~30년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 비품, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2.2.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.10 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(원재료,상품), 총평균법(제품,재공품) 및 개별법(용지, 미착품)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.12 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.(나) 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.15 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.16 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.20 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석40)이있습니다.

3.1 회계추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 당기와 전기의 연결기업의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

매출액	864,070,477	444,302,937	265,806	390,054	(1,107,612)	1,307,921,662

영업이익(손실)	40,340,875	50,823,328	(176,505)	(23,287,597)	1,376,940	69,077,041

계속영업당기순이익(손실)	35,682,097	57,395,056	14,972,353	(51,167,451)	12,694,949	69,577,004

(전기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

매출액	751,814,960	383,185,231	898,615	973,017	(1,120,836)	1,135,750,987

영업이익(손실)	(29,172,069)	18,269,041	(4,095)	(25,833,835)	323,426	(36,417,532)

계속영업당기순이익(손실)	(33,102,208)	19,183,728	(2,411)	151,376,066	(190,972,211)	(53,517,036)

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기와 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 관계기업및공동지배기업투자 처분이익(손실),기타수익및비용, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	225,400,328	175,622,074	5,621,768	185,996,244	(918,387)	591,722,027

보고부문 총부채	274,656,780	78,109,883	15,121	82,448,654	(47,763,873)	387,466,565

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	290,728,674	213,100,933	78,536,729	81,358,241	(94,541)	663,630,036

보고부문 총부채	340,868,421	112,665,895	12,400,818	93,307,329	(33,306,908)	525,935,555

(3) 당기 및 전기 연결기업의 지역별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

매출액	1,305,353,901	(33,304)	3,708,677	(1,107,612)	1,307,921,662

영업이익(손실)	69,539,360	(1,530,594)	(308,665)	1,376,940	69,077,041

계속영업당기순이익(손실)	60,448,605	(1,807,416)	(1,759,133)	12,694,949	69,577,004

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

매출액	1,135,494,919	731,615	645,289	(1,120,836)	1,135,750,987

영업이익(손실)	(18,973,496)	(4,044,073)	(13,723,389)	323,426	(36,417,532)

계속영업당기순이익(손실)	156,041,324	(4,310,329)	(14,275,820)	(190,972,211)	(53,517,036)

(4) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

보고부문 총자산	586,780,067	1,502,212	4,358,135	(918,387)	591,722,027

보고부문 총부채	379,798,252	23,547,445	31,884,741	(47,763,873)	387,466,565

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

보고부문 총자산	661,158,227	2,312,768	253,582	(94,541)	663,630,036

보고부문 총부채	513,680,442	20,841,173	24,720,848	(33,306,908)	525,935,555

(5) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업부문

주요거래처(A)	230,568,791	플랜트

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업부문

주요거래처(A)	322,056,200	플랜트

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

6. 매출채권및기타채권과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

매출채권	2,323,436	-	(217,688)	2,105,748	405,252	-	(43,449)	361,803

공사미수금	207,860,610	-	(43,904,963)	163,955,647	255,625,976	-	(38,340,650)	217,285,326

분양미수금	124,148	-	-	124,148	-	-	-	-

미수금	7,181,319	(148,636)	(2,991,971)	4,040,712	7,129,101	(162,874)	(2,965,832)	4,000,395

미수수익	7,784,776	-	(4,304,805)	3,479,971	7,017,700	-	(5,149,908)	1,867,792

소계	225,274,289	(148,636)	(51,419,427)	173,706,226	270,178,030	(162,874)	(46,499,838)	223,515,318

장기공사미수금	4,322,833	-	-	4,322,833	4,759,563	-	-	4,759,563

장기미수금	331,396	(301,269)	-	30,127	494,896	(449,905)	-	44,991

소계	4,654,229	(301,269)	-	4,352,960	5,254,458	(449,905)	-	4,804,553

합계	229,928,518	(449,905)	(51,419,427)	178,059,186	275,432,489	(612,779)	(46,499,838)	228,319,872

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

단기대여금	45,496,198	(7,500,000)	37,996,198	40,507,588	(11,500,000)	29,007,588

장기대여금	10,391,377	(1,446,855)	8,944,522	7,893,688	(1,418,660)	6,475,028

합 계	55,887,575	(8,946,855)	46,940,720	48,401,276	(12,918,660)	35,482,616

(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권과 장단기대여금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과12개월 이하	12개월 초과	계

총장부금액	132,199,967	78,704,014	224,573	147,761	5,236,841	69,302,937	285,816,093

기대손실율	-	0.00%	0.23%	-	-	87.10%	21.12%

전체기간 기대손실	-	3,317	507	-	-	60,362,458	60,366,282

현재가치할인차금	449,905	-	-	-	-	-	449,905

순장부금액	131,750,062	78,700,697	224,066	147,761	5,236,841	8,940,479	224,999,906

(전기말)

단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월초과 6개월이하	6개월초과 9개월이하	9개월초과12개월 이하	12개월 초과	계

총장부금액	15,278,450	163,972,324	20,839,810	1,130,472	31,851	122,580,858	323,833,765

기대손실율	-	0.17%	2.08%	-	41.76%	47.89%	18.35%

전체기간 기대손실	-	272,120	433,906	-	13,300	58,699,171	59,418,497

현재가치할인차금	612,779	-	-	-	-	-	612,779

순장부금액	14,665,671	163,700,204	20,405,904	1,130,472	18,551	63,881,687	263,802,489

(4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	43,449	174,239	-	-	-	217,688

공사미수금	38,340,650	5,412,539	-	-	151,774	43,904,963

미수금	2,965,832	8,652	-	-	17,487	2,991,971

미수수익	5,149,908	(2,582)	(842,521)	-	-	4,304,805

장기성매출채권	-	-	-	-	-	-

단기대여금	11,500,000	-	(4,000,000)	-	7,500,000

장기대여금	1,418,660	28,195	-	-	-	1,446,855

합 계	59,418,499	5,621,043	(4,842,521)	-	169,261	60,366,282

(*) 이외에도 회사는 미청구공사채권에 대해 20,248,037천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	622,692	(579,243)	-	-	-	43,449

공사미수금	11,703,798	26,636,852	-	-	-	38,340,650

미수금	2,445,292	520,540	-	-	-	2,965,832

미수수익	1,705,066	3,444,842	-	-	-	5,149,908

장기성매출채권	283,780	(283,780)	-	-	-	-

단기대여금	4,000,000	7,500,000	-	-	-	11,500,000

장기대여금	1,071,525	347,135	-	-	-	1,418,660

합계	21,832,153	37,586,346	-	-	-	59,418,499

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비상장주식	1,284,562	3,065,830

상장주식	22,153,144	18,382,895

합 계	23,437,706	21,448,725

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득원가	장부금액	손상차손누계	보유손익

주택도시보증공사(주1)	52,185주	1,126,900	111,155	(1,015,745)	-

전북도민일보	4,000주	20,000	1	(19,999)	-

대성에너지환경㈜(주2)	188,076주	940,380	1,173,406	-	233,026

에스지씨에너지	468,354주	16,720,252	22,153,144	-	5,432,892

강호디앤씨	28,620주	143,100	-	-	-

합 계	18,950,632	23,437,706	(1,035,744)	5,665,918

(주1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다.
(주2) 상기주식의 공정가치는 외부평가기관에서 평가하였으며 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 현금흐름할인법에 의하여 공정가치를 산출하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식수	취득원가	장부금액	손상차손누계	보유손익

주택도시보증공사(주1)	52,185주	1,126,900	111,155	(1,015,745)	-

전북도민일보	4,000주	20,000	1	(19,999)	-

대성에너지환경㈜(주2)	188,076주	940,380	2,954,674	-	2,014,294

에스지씨에너지(주3)	468,354주	16,720,252	18,382,895	-	1,662,642

강호디앤씨(주4)	28,620주	143,100	-	-	-

합 계	18,950,632	21,448,725	(1,035,744)	3,676,936

(주1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다.
(주2) 상기주식의 공정가치는 외부평가기관에서 평가하였으며 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 현금흐름할인법에 의하여 공정가치를 산출하였습니다.
(주3) 상기 주식은 전기 중 분할합병으로 취득였습니다.
(주4) 전기말 현재 유의적 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 지분법주식에서 공정가치측정금융자산으로 대체 되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

출자금	18,697,156	18,783,219

수익증권	5,041,900	5,040,000

합 계	23,739,056	23,823,219

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	좌수	취득원가	장부금액

전기공제조합	300좌	50,123	101,203

건설공제조합	5,972좌	7,485,816	9,135,368

대한설비건설공제조합	54좌	50,226	54,130

소방산업공제조합	40좌	20,000	20,480

정보통신공제조합	47좌	15,070	19,433

엔지니어링공제조합(주1)	12,872좌	7,186,410	9,366,542

㈜ 광동디앤씨	-	750,000	750,000

주식회사 티아모	-	1,900	1,900

송강산업개발㈜	-	4,290,000	4,290,000

합 계	19,849,545	23,739,056

(주1) 상기 출자금은 차입을 위하여 질권설정이 되어 있습니다. (주석 39 참고)

(전기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	좌수	취득원가	장부금액

전기공제조합	300좌	50,123	100,295

건설공제조합	5,972좌	7,485,816	9,064,899

대한설비건설공제조합	54좌	50,226	53,335

소방산업공제조합	40좌	20,000	20,240

정보통신공제조합	47좌	15,070	19,170

엔지니어링공제조합(주1)	12,872좌	7,186,410	9,525,280

㈜ 광동디앤씨	-	750,000	750,000

송강산업개발㈜	-	4,290,000	4,290,000

합 계	19,847,645	23,823,219

(주1) 상기 출자금은 차입을 위하여 질권설정이 되어 있습니다. (주석 39 참고)

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

용지(주1)	7,930,165	14,326,759

미완성건물	-	31,503,272

상품	18,462	-

완성건물	18,070,153	-

합 계	26,018,780	45,830,031

(주1) 당기 중 적격자산인 재고자산에 대해 자본화된 차입원가는 35,992천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 2.56%입니다

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	45,496,198	-	40,507,588	-

대손충당금	(7,500,000)	-	(11,500,000)	-

보증금	-	7,024,890	-	5,514,492

현재가치할인차금	-	(150,329)	-	(220,555)

장기대여금	-	10,391,377	-	7,893,688

대손충당금	-	(1,446,855)	-	(1,418,660)

합 계	37,996,198	15,819,083	29,007,588	11,768,965

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	17,785,520	19,687,692

선급금 대손충당금	(1,471,799)	-

선급비용	4,623,412	3,915,511

선급공사원가	2,919,816	1,206,564

선급공사원가 대손충당금	(515,277)	(515,277)

합 계	23,341,672	24,294,490

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

eTEC(Thailand) Company Limited.	해외공사	태국	39.00	30,810	-	39.00	30,810	-

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동사항은 없으며, 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	관계기업투자손익	지분법자본변동	기말

(주)강호디앤씨	130,765	-	(130,765)	-	-

(3) 지배회사는 2020년 10월 31일 인적분할을 결정하였으며, 이로인해 비교표시 되는 전기 포괄손익계산서가 재작성 됨에 따라 분할로 매각되는 에스지개발(주)의 전기 관계기업투자이익은 중단영업이익으로 재분류 되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	기타	합계

취득원가	1,187,380	1,617,963	1,175,288	20,300	3,204,568	218,776	7,424,275

감가상각누계액	-	(327,212)	(752,526)	(20,300)	(2,434,727)	(191,684)	(3,726,449)

장부금액	1,187,380	1,290,751	422,762	-	769,841	27,092	3,697,826

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	기타	합계

취득원가	1,070,122	1,107,119	1,175,288	20,300	3,239,531	288,719	6,901,079

감가상각누계액	-	(261,303)	(725,909)	(20,300)	(2,307,421)	(240,972)	(3,555,905)

장부금액	1,070,122	845,816	449,379	-	932,110	47,747	3,345,174

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	집기비품	기타	합계

기초금액	1,070,122	845,816	449,379	932,110	47,747	3,345,174

취득	117,258	510,844	-	307,076	-	935,178

처분	-	-	-	(77,317)	(1,850)	(79,167)

감가상각비	-	(65,909)	(26,617)	(393,507)	(19,445)	(505,478)

기타	-	-	-	1,478	640	2,118

기말금액	1,187,380	1,290,751	422,762	769,840	27,092	3,697,825

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	건설중인 자산	기타	합계

기초금액	52,768,376	53,780,319	114,292,893	788,246,398	1,329,148	142,547,365	480,223	1,153,444,722

취득	-	-	-	759,084	335,048	54,800,696	-	55,894,828

처분	-	-	-	-	(37,876)	-	(12,352)	(50,228)

감가상각비	-	(2,726,183)	(5,354,501)	(45,377,156)	(479,778)	-	(150,571)	(54,088,189)

분할신설회사로 대체	(51,698,253)	(50,214,614)	(108,520,279)	(764,873,630)	(213,140)	(173,165,061)	(268,896)	(1,148,953,873)

기타	-	6,294	31,266	21,245,304	(1,292)	(24,183,000)	(657)	(2,902,085)

기말금액	1,070,123	845,816	449,379	-	932,110	-	47,747	3,345,175

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	36,432,594	27,041,000

감가상각누계액	(5,007,497)	(4,486,532)

손상차손누계액	(1,050,081)	(1,265,883)

장부금액	30,375,016	21,288,585

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	21,288,585	9,640,372

취득	9,745,881	-

처분	(296,105)	(124,182)

대체증가	-	12,648,057

손상차손누계액	215,802	-

감가상각비	(579,147)	(875,662)

기말금액	30,375,016	21,288,585

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	602,942	276,437

운영비용	493,857	235,041

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	902,937	1,286,222

회원권	1,357,625	1,474,801

산업재산권	16,733	39,348

합 계	2,277,295	2,800,371

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합계

기초금액	1,286,222	1,474,801	39,348	2,800,371

취득	15,500	-	-	15,500

처분	-	(165,750)	-	(165,750)

상각비	(398,785)	-	(22,616)	(421,401)

손상차손환입	-	48,575	-	48,575

기말금액	902,937	1,357,626	16,732	2,277,295

(전기)

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합계

기초금액	1,760,118	2,839,338	61,144	4,660,600

취득	70,276	-	4,106	74,382

손상차손환입	-	64,000	-	64,000

상각비	(541,981)	-	(22,349)	(564,330)

분할신설회사로 대체	(2,235)	(1,428,537)	(3,552)	(1,434,324)

기타	43	-	-	43

기말금액	1,286,221	1,474,801	39,349	2,800,371

15. 매각예정비유동자산

당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	-	72,224,960

건물	-	953,204

기말금액	-	73,178,164

매각예정비유동자산은 인천 학익동 내의 터미널사업부지로 당사는 2020년7월31일자 이사회 결의에 따라, 특수관계자인 (주)디씨알이를 매수자로 하여 인천 용현 학익지구 도시개발사업에 따른 인천광역시 미추홀구 학익동587-45 외 소재하고 있는 토지 및 건물에 대한 매각공시를 진행하였으며, 2020년8월6일 매매 계약(88,942백만원)을 체결하였습니다. 2020년 8월 6일 계약금 및 1차 중도금(합계 12,000백만원), 2020년 12월 21일 2차 중도금(12,000백만원), 2021년 6월 21일 3차 중도금(5,000백만원), 2021년 12월 20일 잔금(59,942백만원)을 수령하여 매각이 완료되었습니다.

16. 리 스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	8,216,802	13,481,152

차량운반구	546,001	625,814

합계	8,762,803	14,106,966

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,276,967	4,980,333

차량운반구	462,906	544,003

선박	-	2,926,327

폐열발전소	-	85,884

열수송관	-	10,522

계속도로점용료	-	41,517

합계	6,739,873	8,588,586

리스부채에 대한 이자비용	364,847	4,491,674

단기리스료	2,287,088	4,371,168

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,174,256	1,687,675

중단손익 조정금액	-	(7,339,643)

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	5,648,180	5,584,545	6,544,738	6,451,534

1년 초과 5년 이내	3,510,656	3,292,295	8,104,470	7,615,455

합계	9,158,836	8,876,840	14,649,208	14,066,989

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	5,584,545	6,451,534

비유동	3,292,295	7,615,455

합계	8,876,840	14,066,989

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	177,718,992	229,172,150

미지급금	18,802,218	18,641,005

미지급비용	3,385,998	2,401,372

합 계	199,907,208	250,214,527

18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,660,000	-	36,970,845	-

장기차입금	323,398	584,054	1,938,567	6,257,983

합 계	3,983,398	584,054	38,909,412	6,257,983

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

일반자금대출	신한은행	3.44%~3.7%	-	27,000,000

일반자금대출	건설공제조합	1.43%	-	6,310,845

일반자금대출	엔지니어링공제조합	2.00%	3,660,000	3,660,000

합 계	3,660,000	36,970,845

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	상진신용협동조합	3.70%	-	-	-	346,370

전주성가용협동조합	3.70%	-	-	-	599,560

군산오룡신용협동조합	3.70%	-	-	-	227,230

군산팔마신용협동조합	3.70%	-	-	-	256,840

주택도시보증공사	1.00%	64,917	259,667	64,917	324,583

켑코에너지솔루션㈜	4.50%	258,481	324,387	481,891	582,869

현대커머셜	4.82%~4.87%	-	-	1,391,759	-

산업 은행 외	3.00%외	-	-	-	3,920,531

합 계	323,398	584,054	1,938,567	6,257,983

19. 파생상품(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생상품보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리 차입금의 이자 및 원금관련 현금흐름의 이자율의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율스왑	-	-	-	59,494

(2) 파생상품별 손익보고기간 종료일 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생상품:

이자율스왑	46,406	-	2,248	-

20. 퇴직급여제도

연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.98%	2.37%

기대임금상승률	2.99%	2.95% + 승급률

(2) 당기 및 전기 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	5,524,986	6,452,369

부채에 대한 이자비용	851,263	942,586

사외적립자산의 이자수익	(873,877)	(959,888)

기타	25,834	-

합 계	5,528,206	6,435,067

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	40,714,915	38,976,656

사외적립자산의 공정가치	(41,642,896)	(39,720,359)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(927,981)	(743,703)

(4) 당기와 전기의 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	38,976,656	(39,720,359)	(743,703)

당기근무원가	5,524,986	-	5,524,986

이자비용(이자수익)	851,263	(873,877)	(22,614)

소 계	6,376,249	(873,877)	5,502,372

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	470,241	470,241

인구통계적가정변경효과	(3,341)	-	(3,341)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,103,102)	-	(1,103,102)

경험조정	954,783	-	954,783

소 계	(151,660)	470,241	318,581

납입액	-	(5,200,000)	(5,200,000)

제도에서 지급한 금액	(4,315,958)	3,539,523	(776,435)

기타	(170,373)	141,577	(28,796)

소 계	(4,486,331)	(1,518,900)	(6,005,231)

기말	40,714,915	(41,642,895)	(927,980)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	45,020,329	(43,370,077)	1,650,252

당기근무원가	6,452,369	-	6,452,369

이자비용(이자수익)	942,586	(959,888)	(17,302)

소 계	7,394,955	(959,888)	6,435,067

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	335,340	335,340

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,436,021)	-	(1,436,021)

경험조정	2,814,964	-	2,814,964

소 계	1,378,943	335,340	1,714,283

납입액	-	(7,400,000)	(7,400,000)

제도에서 지급한 금액	(4,088,415)	3,106,591	(981,824)

기타	(583,064)	563,236	(19,828)

분할신설회사 대체	(10,146,092)	8,004,439	(2,141,653)

소 계	(14,817,571)	4,274,266	(10,543,305)

기말	38,976,656	(39,720,359)	(743,703)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	이자수익률	당기말	전기말

정기예금	1.03%-2.17%	41,638,219	39,715,217

기타(주1)	-	4,677	5,142

합계	41,642,896	39,720,359

(주1) 당기말 현재 미운용되고 있는 자산으로 수익률이 없습니다.

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	증 가	감 소

할인율	1%	(1,777,574)	1,958,587

임금상승률	1%	1,981,580	(1,830,128)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	48,468,568	6,649,548	5,963,207	6,602,783

공사손실충당부채	2,403,924	-	3,696,453	-

복구충당부채	-	-	-	-

기타충당부채(주1)	-	18,018,740	-	18,074,426

합 계	50,872,492	24,668,288	9,659,660	24,677,209

(주1) 당사는 진행 중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다.

(2) 당기말와 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	12,565,990	48,735,716	(6,183,590)	55,118,116

공사손실충당부채	3,696,453	1,861,808	(3,154,337)	2,403,924

기타충당부채	18,074,426	-	(55,685)	18,018,741

합 계	34,336,869	50,597,524	(9,393,612)	75,540,781

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	5,715,672	7,036,114	(185,796)	12,565,990

공사손실충당부채	2,004,778	1,691,675	-	3,696,453

복구충당부채	3,415,080	-	(3,415,080)	-

기타충당부채	18,173,641	-	(99,215)	18,074,426

합 계	29,309,171	8,727,789	(3,700,091)	34,336,869

하자보수충당부채는 도급계약상 하자보수이행조건에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 기타 사건에 따라 변동될 수 있습니다.

22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	4,258,076	-	1,954,805	-

임대보증금	783,000	565,954	1,654,485	40,000

합 계	5,041,076	565,954	3,609,290	40,000

23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	795,080	-	24,004,983	-

분양선수금	8,063,573	-	29,577,748	-

예수금	2,971,881	-	2,447,796	-

미지급비용(주1)	-	729,450	-	703,504

합 계	11,830,534	729,450	56,030,527	703,504

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연월차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

24. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

② 1주당 액면금액	5,000원	5,000원

③ 발행한 주식의 수	2,024,247주	1,581,383주

④ 자본금	10,121,235	7,906,915

25. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,095,417	1,095,417

자기주식처분이익	15,819,062	15,819,062

자기주식	(6,357,831)	(6,264,301)

소 계	10,556,648	10,650,178

26. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	453,404,142	283,892,602

지배기업주주지분 귀속 당기손익	69,938,487	174,783,463

배당금 지급	(4,428,642)	(3,926,366)

확정급여제도의 재측정요소	(248,493)	(1,531,136)

기타포괄손익	-	308,188

인적분할	-	(122,609)

감자차손	(334,668,135)	-

기말금액	183,997,359	453,404,142

(2) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	1,581,383주	105,168주	1,476,215주	1,500원	2,214,323

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,800,000주	182,423주	2,617,577주	1,500원	3,926,365

27. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(430,150)	1,285,458

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가이익	4,419,416	2,868,010

파생상품평가손익	-	(46,406)

감자차손	-	(334,668,135)

합 계	3,989,266	(330,561,072)

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,868,010	1,865,001

인적분할	-	50,769

공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	1,988,982	1,222,880

공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세 효과	(437,576)	(270,639)

기말금액	4,419,416	2,868,010

(3) 당기 및 전기 중 해외사업장외화환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,285,458	(26,887)

인적분할	-	(332,957)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(1,715,608)	1,645,302

기말금액	(430,150)	1,285,458

연결기업에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결기업의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계되며, 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

28. 매출

당기 및 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

공사수익	1,234,631,258	1,133,516,221

분양수익	66,984,950	-

상품매출	2,776,451	-

용역의 제공으로 인한 수익	2,554,219	2,124,821

기타매출	974,784	109,945

합 계	1,307,921,662	1,135,750,987

29. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	당기말잔액

도급공사	2,092,892,471	1,137,033,076	(1,234,631,258)	1,995,294,289

자체공사	65,733,813	16,681,885	(66,984,950)	15,430,748

합계	2,158,626,284	1,153,714,961	(1,301,616,208)	2,010,725,037

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	전기말잔액

도급공사	1,535,882,329	1,690,526,362	(1,133,516,221)	2,092,892,471

자체공사	36,202,371	29,531,442	-	65,733,813

합계	1,572,084,700	1,720,057,804	(1,133,516,221)	2,158,626,284

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산(*)	계약부채

미청구공사	초과청구공사

도급공사

토건	905,105,340	814,035,116	91,070,224	879,417,163	34,416,167	8,727,990

플랜트	2,232,690,373	2,118,937,810	113,752,563	2,206,211,933	54,404,125	27,925,685

소계	3,137,795,713	2,932,972,926	204,822,787	3,085,629,096	88,820,292	36,653,675

자체공사

토건	66,984,950	51,833,728	15,151,222	75,048,523	-	8,063,573

합 계	3,204,780,663	2,984,806,654	219,974,009	3,160,677,619	88,820,292	44,717,248

(*)당기말 계약자산 잔액에 대해 손실충당부채 20,248,037천원이 설정되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사

도급공사

토건	809,389,764	751,949,118	57,440,647	787,009,437	30,710,115	8,329,788

플랜트	2,522,919,550	2,428,726,192	94,193,359	2,603,422,961	28,522,711	109,026,121

소계	3,332,309,315	3,180,675,309	151,634,006	3,390,432,398	59,232,826	117,355,909

자체공사	-	-	-	-	-	-

토건	-	-	-	-	-	29,577,748

합 계	3,332,309,315	3,180,675,309	151,634,006	3,390,432,398	59,232,826	146,933,657

(3) 총계약원가 추정치 변동

당기 중 건설부문에 원가하락 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 및 계약부채의 변동	공사손실충당부채

도급공사

토건	(31,707,565)	(72,811,391)	30,062,957	11,040,869	16,323,111	-

플랜트	(49,749,699)	(88,095,120)	27,453,729	10,891,691	6,002,378	2,403,924

합 계	(81,457,264)	(160,906,511)	57,516,686	21,932,560	22,325,489	2,403,924

(4) 계약별 정보보고기간말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5%이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

계약명칭	수주일자	납기	계약수익	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사	2017-01-19	2019-01-31	135,350,000	128,462,332	6,887,668	94.91%	13,970,143	27,661,118

성서 BIO-SRF,SRF 생산시설및발전소	2018-06-28	2020-08-31	63,000,000	15,923,692	47,076,308	25.28%	-	4,584,600

여주 천연가스발전소 건설공사 (Y Project)	2019-05-14	2022-11-30	67,895,292	59,506,847	8,388,445	87.65%	-	1,331,491

ISB 상업화 공장 건설공사(SYIC ISB Project)	2020-02-25	2021-12-31	60,420,000	60,420,000	-	100.00%	-	2,662,000

GYHP Project 건설공사	2020-06-30	2022-05-31	86,700,000	71,640,985	15,059,015	82.63%	-	11,403,893

스마트에너지센터 건설 Project(이천)	2020-08-31	2022-08-31	76,536,682	54,395,079	22,141,603	71.07%	-	7,758,843

대산파워 SRF 발전소 건설공사	2017-02-13	2021-12-31	77,439,300	77,439,300	-	100.00%	-	-

SMG 바이오매스 발전사업 프로젝트	2018-01-31	2021-10-31	282,603,000	282,603,000	-	100.00%	-	25,980,000

IMC Efficiency Enhancement Project	2016-09-30	2021-06-30	166,346,919	166,346,919	-	100.00%	-	-

삼일제약 베트남 점안제 생산공장 건설공사	2018-08-10	2022-02-28	58,943,064	27,137,955	31,805,109	46.04%	-	3,478,194

HSVC_OL1 프로젝트	2019-12-26	2021-12-30	366,808,583	366,808,583	-	100.00%	-	41,427,379

HSVC PP5 Project	2020-05-11	2021-10-31	157,365,451	157,365,451	-	100.00%	-	-

청주 스마트에너지센터 건설공사	2020-12-28	2022-07-31	58,132,020	7,213,297	50,918,723	12.41%	-	2,043,761

현대오일뱅크 대산 B-PROJECT	2021-01-18	2022-07-31	79,340,000	5,167,552	74,172,448	6.51%	1,970,927	-

여수 고순도 크레졸 생산공장 건설공사	2021-06-01	2023-06-30	103,741,000	3,715,311	100,025,689	3.58%	-	-

쿠팡 광주 2FC 신축공사	2021-08-12	2023-04-12	130,198,000	11,011,275	119,186,725	8.46%	1,855,375	3,089,680

김해 덕암 복합물류센터 신축공사	2021-12-01	2023-10-07	127,800,000	89,290	127,710,710	0.07%	89,290	-

시흥 복합물류센터 건설공사	2021-11-03	2023-10-31	99,900,000	1,331	99,898,669	0.00%	1,331	-

천안 아산역 더 리브 오피스텔 신축공사	2018-03-31	2021-03-31	105,908,316	105,908,316	-	100.00%	-	-

경상북도 영주시 가흥동 THE LIV 신축공사	2018-09-01	2021-09-23	185,030,648	185,030,648	-	100.00%	16,465	-

의왕 더리브 스마트밸리 신축공사	2019-02-07	2021-02-07	66,234,650	66,234,650	-	100.00%	-	-

대구 감삼동 THE LIV	2020-01-29	2023-07-28	92,950,036	27,050,212	65,899,824	29.10%	6,074,816	-

인천 주안역 미추홀구 더리브 주상복합 신축공사	2020-06-29	2023-08-28	140,217,000	35,649,165	104,567,835	25.42%	403,565	3,656,262

대전 복용동 지식산업센터 신축공사	2020-11-22	2022-11-10	100,347,654	38,136,181	62,211,473	38.00%	5,579,181	-

인천검단 AA10-2BL 아파트 건설공사 4공구	2020-12-31	2023-05-27	64,059,127	12,364,370	51,694,757	19.30%	3,636,076	842,111

청라 지식산업센터 신축공사	2021-03-05	2023-03-04	106,032,212	21,561,709	84,470,503	20.34%	-	3,493,600

합 계	3,059,298,954	1,987,183,450	1,072,115,504	33,597,169	139,412,932

(*) 폴루스 신축공사현장과 관련하여 회사가 인식하고 있는 미청구공사와 공사미수금 잔액 41,631,261천원에 대해 회사는 손실충당부채 41,631,261천원을 설정하고 있습니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	31,015,950	30,247,087

퇴직급여	2,761,128	3,007,674

복리후생비	5,972,802	6,402,737

여비교통비	317,736	355,297

통신비	180,657	190,129

수도광열비	25,117	23,686

세금과공과	989,643	1,227,719

지급임차료	415,722	1,606,298

감가상각비	4,604,199	3,591,815

수선비	61,118	132,748

보험료	204,469	303,402

접대비	781,550	734,770

광고선전비	616,342	170,640

운반비	1,594	18,510

대손상각비	7,058,578	46,977,666

교육훈련비	98,837	107,698

차량유지비	315,536	322,683

소모품비	230,436	379,442

지급수수료	10,190,324	9,782,671

신문도서비	15,856	23,194

견적비	665,151	909,731

무형자산상각비	421,401	562,285

보상비	-	30,700

하자보수비	1,351,837	380,129

합계	68,295,983	107,488,711

31. 기타영업외이익

당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자자산처분이익	1,187	-

유형자산처분이익	29,866	39,154

투자부동산손상차손환입	752,958	-

수수료수익	5,100	850

외화환산이익	1,149,053	467,471

외환차익	3,763,209	5,025,906

하자보수충당부채환입	107,704	185,796

무형자산손상차손환입	48,575	64,000

잡이익	570,520	332,028

매각예정자산처분이익	15,148,856	2,779,575

합 계	21,577,028	8,894,780

32. 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	42,149	17,074

무형자산처분손실	15,750	-

투자자산처분손실	9,986	4,582

투자부동산손상차손	562,161	-

기타의대손상각비	18,305	11,467,283

외화환산손실	57,251	3,779,837

외환차손	3,893,358	8,347,052

기부금	63,420	187,350

잡손실	4,618	8,071

합 계	4,666,998	23,811,249

33. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	3,696,725	4,840,273

배당금수익	924,881	223,654

금융보증부채환입	3,771,177	4,549,041

공정가치측정 금융자산 평가이익	72,676	1,350,177

합 계	8,465,459	10,963,145

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권	2,784,987	4,153,862

단기금융상품	911,738	686,411

기타금융자산	3,771,177	4,549,041

당기손익-공정가치측정금융자산	997,557	1,573,831

합 계	8,465,459	10,963,145

(3) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,349,065	4,344,554

공정가치측정 금융자산 평가손실	158,737	-

합 계	2,507,802	4,344,554

(4) 당기와 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장단기차입금	1,984,218	3,119,631

사채	-	876,791

리스부채	364,847	348,132

공정가치측정 금융자산평가손실	158,737	-

합 계	2,507,802	4,344,554

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	2,761,099	-

재료비	380,588,139	386,386,812386,386,812

종업원급여	91,480,249	78,255,94778,255,947

외주비	560,537,133	549,484,783549,484,783

감가상각비	7,824,497	6,824,575

무형자산상각비	421,401	562,285

지급수수료	18,234,329	22,714,942

기타	176,997,773	127,939,175

합 계	1,238,844,620	1,172,168,519

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

당기법인세부담액	47,935,171	11,800,945

일시적차이로인한이연법인세변동액	(25,186,871)	(705,945)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(380,577)	(2,424,138)

법인세비용	22,367,723	8,670,863

(*) 중단사업 관련 법인세등을 제외한 결과입니다.(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	91,944,727	164,712,186

적용세율에 따른 법인세	20,227,840	36,236,681

조정사항

비과세수익	-	(41,981,769)

비공제비용	359,758	528,007

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,765,541)	(2,192,677)

기타	3,545,666	16,080,621

법인세비용	22,367,723	8,670,863

유효세율	24.33%	5.26%

(3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(437,576)	(270,639)

자기주식처분이익	-	(2,637,458)

파생상품평가손익	(13,089)	(582)

확정급여제도의 재측정요소	70,088	484,542

합 계	(380,577)	(2,424,138)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	21,888,184	3,611,229	-	25,499,413

퇴직급여채무	8,178,284	668,664	70,088	8,917,035

공정가치측정금융자산	(4,012,258)	18,934	(437,576)	(4,430,901)

미지급연차보상비	519,663	224,827	-	744,490

하자보수충당부채	2,544,223	9,581,763	-	12,125,986

감가상각비	451,556	(84,861)	-	366,695

미수수익	(653,785)	(165,598)	-	(819,383)

퇴직연금운용자산	(8,178,284)	(738,751)	-	(8,917,035)

토지	(12,849,384)	11,975,303	-	(874,081)

기타충당부채전입액	3,976,374	(12,251)	-	3,964,123

공사손실충당금	309,404	108,529	-	417,933

리스	39,727	18,433	-	58,160

자본화금융비용	(203,792)	151,112	-	(52,680)

종업원장기부채	154,771	5,708	-	160,479

파생상품평가손익	13,089	-	(13,089)	-

회원권손상차손	10,686	(10,686)	-	-

기타	153,791	215,092	-	368,885

합 계	12,342,249	25,567,447	(380,577)	37,529,119

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기초	기초차이조정(*1)	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	17,094,389	-	4,793,794	-	21,888,184

퇴직급여채무	7,179,683	-	514,058	484,542	8,178,284

공정가치측정금융자산	(797,961)	-	(306,199)	(2,908,098)	(4,012,258)

미지급연차보상비	420,534	-	99,129	-	519,663

하자보수충당부채	1,253,708	-	1,290,515	-	2,544,223

감가상각비	184,865	158,154	108,538	-	451,556

미수수익	(531,041)	-	(122,744)	-	(653,785)

퇴직연금운용자산	(7,179,683)	-	(998,600)	-	(8,178,284)

토지	(12,814,670)	-	(34,713)	-	(12,849,384)

기타충당부채전입액	3,986,309	-	(9,935)	-	3,976,374

공사손실충당금	-	9,566	299,839	-	309,404

리스	-	23,841	15,886	-	39,727

외국납부세액공제	-	3,600,242	(3,600,242)	-	-

자본화금융비용	-	(266,705)	62,914	-	(203,792)

관계기업/종속기업투자주식	-	(952,517)	952,517	-	-

종업원장기부채	-	139,975	14,796	-	154,771

파생상품평가손익	-	13,671	-	(582)	13,089

회원권손상차손	-	24,693	(14,006)	-	10,686

기타	(147,637)	236,889	64,538	-	153,791

합 계	8,648,496	2,987,809	3,130,085	(2,424,138)	12,342,249

(*1) 결산이후 추가적인 세무조정 발생으로 인한 법인세효과 반영액 입니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	54,740,998	40,630,926

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	605,970	1,008,494

소계	55,346,968	41,639,420

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	16,989,035	28,171,168

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	828,814	1,126,003

소계	17,817,849	29,297,171

이연법인세자산(부채) 순액	37,529,119	12,342,248

(6) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금액	만료시기	금액	만료시기

차감할일시적차이 :

관계기업 및 종속기업투자	669,173	2021년 이후	636,197	2021년 이후

대손금	38,169,886	-	38,149,750	-

가산할일시적차이

관계회사 투자	-	-

36. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 계속영업 지배주주 당기순손익	69,938,487,091	(52,654,970,857)

보통주 중단영업 지배주주 당기순손익	-	227,438,433,893

합계	69,938,487,091	174,783,463,036

가중평균유통보통주식수	1,917,328주	2,427,824주

기본주당순손익

계속영업 지배주주 보통주 주당손익	36,477	(21,688)

중단영업 지배주주 보통주 주당손익	-	93,680

연결기업은 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순이익이 희석주당순이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통주식수	1,917,328	365	699,824,720

주식의 변동	-	-	-

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	1,917,328

(전기)

구 분	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통보통주식수	2,621,827	366	959,588,682

주식의 변동	(194,003)	366	(71,005,098)

가중평균유통보통주식수	2,427,824	366	888,583,584

유통일수	366

가중평균유통보통주식수	2,427,824

37. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말