SGC E&C 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제39 (당)기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제38 (전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이테크건설

1. 회사의 개요

주식회사 이테크건설(이하 '당사')은 1982년 9월 14일에 설립되어 토목ㆍ건축 및 전기공사를 주사업으로 하고 있으며, 1997년 2월 21일자로 OCI(주)의 기술부를 인수하여 환경사업, FA사업 및 플랜트사업도 주사업의 일부로 하고 있습니다. 또한, 당사는 1998년 6월 30일 화물자동차터미날업, 석유류판매업 및 관광숙박업을 영위하는 주식회사 영창산업을 흡수합병하였습니다. 당사는 2000년 3월 16일자로 상호를 영창건설주식회사에서 주식회사 이테크이앤씨로 변경하였으며, 2005년 4월 29일자로 현재의 상호로 변경하였습니다.당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2020년 6월 30일 현재 자본금은 140억원이며, 1999년 12월 24일 KRX코스닥시장에 등록을 하였습니다. 한편, 재무제표에 대한 주석 41 (소유주분배예정자산ㆍ부채)에서 언급한 바와 같이, 당사는 2020년 3월 18일자 이사회 결의 및 2020년 9월 29일 주주총회 의 승인에 따라 2020년 10월 31일 을 분할기일로 하여 플랜트사업, 토건사업 및 터미널사업부문을 영위할 분할존속회사와 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였습니다. 보고기간종료일 현재의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	액면금액	지분율(%)

삼광글라스(주)	860,000	4,300,000	30.71%

(주)유니드	204,883	1,024,415	7.32%

자기주식	182,423	879,615	6.52%

기타주주	1,552,694	7,795,970	55.45%

합 계	2,800,000	14,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시' 개정- 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 개정 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다 .

(4) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (5) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40- 투자부동산 : 주석 13- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 40

(6) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 1) 거래와 잔액외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.(7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(9) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 비품, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(10) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

(12) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.(15) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(나) 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(16) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별

당사는 토건과 플랜트 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 고객과의 대부분의 건설계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

당사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자체분양공사 중 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는 요건을 충족하지 못하는 계약에 대하여 한 시점에 이행하는 수행의무(인도기준)로 수익을 인식하였습니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 데로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 당사의대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 유의적으로 전에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

4) 계약체결증분원가 및 계약이행원가

당사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

(23) 회계정책의 변경

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 당사는 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.

이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.

당사는 비교 표시되는 전분기 포괄손익계산서와 자본변동표를 동 수정사항의 효과를반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	전분기(2019/09/30)

변경전	변경금액	변경후

1. 각항목별 조정내역

지분법이익	-	13,423,633	15,124,942

지분법손실	-	(287,719)	(1,069,051)

배당금수익	6,203,625	(6,203,625)	-

종속기업투자손상차손	263,184	(263,184)	-

2. 법인세비용차감전순이익	19,343,570	7,195,473	26,539,043

법인세비용	2,799,236	-	2,799,236

3. 분기순이익	16,544,334	7,195,473	23,739,806

(2) 자본변동표(단위 : 천원)

구분	전분기(2019/09/30)

변경전	변경금액	변경후

1. 각항목별 조정내역

기초이익잉여금	144,687,014	139,765,999	284,453,012

기초지분법자본변동	-	383,163	383,163

지분법자본변동	-	479,340	479,340

지분법이익잉여금	-	(1,514,972)	(1,514,972)

분기순이익	16,544,334	7,195,473	23,739,807

2. 총자본의 영향	161,231,348	146,309,003	307,540,351

(*) 전분기말 현재 회계변경으로 인해 당사의 총자본에 미치는 누적효과는 146,309백만원 입니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융상품이 있습니다.

(1) 회계추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 당분기와 전분기의 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	합 계

매출액	471,618,202	276,740,910	757,935	12,568	749,129,616

영업이익(손실)	16,708,445	11,365,445	47,389	(18,888,762)	9,232,517

분기순이익(손실)	19,566,700	15,835,208	49,068	(20,324,546)	15,126,430

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	합 계

매출액	661,687,716	252,178,809	797,520	5,549	914,669,594

영업이익(손실)	19,248,085	9,628,481	78,205	(15,679,275)	13,275,496

분기순이익(손실)	17,943,918	11,764,636	84,735	(6,053,482)	23,739,807

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 관계기업및공동지배기업투자 처분이익(손실), 기타수익및비용, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	합 계

보고부문 총자산	408,852,599	213,826,206	79,122,372	165,402,607	867,203,785

보고부문 총부채	388,482,250	197,990,999	79,073,304	211,563,728	877,110,281

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	합 계

보고부문 총자산	355,598,745	143,493,046	78,410,404	220,991,592	798,493,787

보고부문 총부채	191,762,614	79,215,375	50,354,235	155,478,038	476,810,262

5 . 사용이 제한된 금융자 산 등

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당 분기 말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

6. 매출채권및기타채권 과 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	매출채권	8,629,003	8,136,851

대손충당금	(8,302,368)	(7,751,727)

공사미수금	180,112,332	188,567,542

대손충당금	(14,127,792)	(11,971,710)

분양미수금	-	91,460

미수금	14,056,044	10,314,600

현재가치할인차금	(207,294)	(271,122)

대손충당금	(11,028,223)	(6,180,156)

미수수익	7,005,169	6,522,493

대손충당금	(1,893,374)	(2,174,078)

소 계	174,243,496	185,284,153

비유동	장기공사미수금	6,025,745	7,983,661

장기미수금	708,132	1,020,224

현재가치할인차금	(643,757)	(915,277)

소 계	6,090,121	8,088,608

합 계	180,333,617	193,372,761

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장단기대여금	단기대여금	15,864,650	12,385,847

대손충당금	(4,000,000)	(4,000,000)

장기대여금	45,424,293	31,307,716

대손충당금	(16,814,694)	(13,152,011)

합 계	40,474,248	26,541,552

(3) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권과 대여금은 상각후원가로 측정되 며, 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권및기타채권과 대여금에는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 90일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수 가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다.

1) 당분기말과 전분기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	공사미수금	미수금	미수수익	장기공사미수금	장기미수금	단기대여금	장기대여금

1. 연체 및 손상되지 않은 채권	326,635	77,115,730	3,213,127	5,111,795	6,025,745	708,132	11,864,650	28,609,598

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	3,250,957	-	-	-	-	-

3. 개별적으로 손상된 채권	8,290,648	11,962,524	7,591,960	1,893,374	-	-	4,000,000	16,814,694

4. 집합적으로 손상된 채권

6개월 초과 12개월 이하	8,035	91,016,013	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	3,685	18,064	-	-	-	-	-	-

소계(1+2+3+4)	8,629,003	180,112,332	14,056,044	7,005,169	6,025,745	708,132	15,864,650	45,424,293

차감: 현재가치할인차금	-	-	(207,294)	-	-	(643,757)	-	-

차감: 대손충당금	(8,302,368)	(14,127,792)	(11,028,223)	(1,893,374)	-	-	(4,000,000)	(16,814,694)

합 계	326,635	165,984,539	2,820,526	5,111,795	6,025,745	64,376	11,864,650	28,609,598

(전기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	미수수익	장기공사미수금	장기미수금	단기대여금	장기대여금

1. 연체 및 손상되지 않은 채권	133,799	133,312,239	91,460	1,606,848	4,003,671	7,983,661	1,020,224	7,994,710	18,155,705

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권	47,052	43,283,593	-	2,527,596	344,744	-	-	391,137	-

3. 개별적으로 손상된 채권	4,567,036	267,912	-	182,814	313,164	-	-	4,000,000	13,152,011

4. 집합적으로 손상된 채권	-

6개월 초과 12개월 이하	408,546	-	-	1,459,532	-	-	-	-	-

12개월 초과	2,980,418	11,703,798	-	4,537,810	1,860,914	-	-	-	-

소계(1+2+3+4)	8,136,851	188,567,542	91,460	10,314,600	6,522,493	7,983,661	1,020,224	12,385,847	31,307,716

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	(271,122)	-	-	(915,277)	-	-

차감: 대손충당금	(7,751,727)	(11,971,710)	-	(6,180,156)	(2,174,078)	-	-	(4,000,000)	(13,152,011)

합 계	385,124	176,595,832	91,460	3,863,322	4,348,415	7,983,661	104,947	8,385,847	18,155,705

2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타	기말

매출채권	7,751,727	550,641	-	8,302,368

공사미수금	11,971,710	2,156,082	-	14,127,792

미수금	6,180,156	4,848,067	-	11,028,223

미수수익	2,174,078	(280,704)	-	1,893,374

단기대여금	4,000,000	-	-	4,000,000

장기대여금	13,152,011	3,701,945	(39,262)	16,814,694

합 계	45,229,682	10,976,031	(39,262)	56,166,451

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타	기말

매출채권	3,852,829	4,093,819	(194,921)	7,751,727

공사미수금	16,950,080	9,186	(4,987,556)	11,971,710

미수금	4,478,439	1,613,171	88,546	6,180,156

미수수익	1,699,902	450,594	23,582	2,174,078

단기대여금	4,000,000	-	-	4,000,000

장기대여금	5,699,020	7,337,987	115,004	13,152,011

합 계	36,680,270	13,504,757	(4,955,345)	45,229,682

7. 공 정가치측정금융자산

1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비상장주식	3,487,120	3,571,518

수익증권	5,040,000	-

합계	8,527,120	3,571,518

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

출자금	18,001,474	17,433,040

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	15,864,650	-	12,385,847	-

대손충당금	(4,000,000)	-	(4,000,000)	-

보증금	-	6,153,797	-	5,172,248

보증금현재가치할인차금	-	(138,255)	-	(241,079)

장기대여금	-	45,424,293	-	31,307,716

대손충당금	-	(16,814,694)	-	(13,152,011)

합 계	11,864,650	34,625,141	8,385,847	23,086,874

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

용지	16,845,540	24,053,066

미완성건물	24,958,676	8,828,886

합 계	41,804,215	32,881,952

(주1) 전기 중 주택 건설을 위한 적격자산인 용지를 신규 취득하였습니다. 용지에 대 해 자본화된 차입원가는 134,973천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 3.16%입니다.

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	30,843,721	31,947,120

선급비용	4,087,358	1,733,902

선급공사원가	1,063,162	1,233,601

선급공사원가 대손충당금	(515,277)	(515,277)

합 계	35,478,964	34,399,346

11. 종속 기업 및 관계기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말	결산일

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

군장에너지(주)(주1),(주2)	증기,전기생산	대한민국	47.67	24,814,500	-	47.67	24,814,500	190,498,644	12.31

eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	해외공사	중국	100	USD 1,755,000	-	100	USD 1,755,000	1,427,130	12.31

eTEC ARABIA Limited(주2)	해외공사	사우디아라비아	80	SAR 400,000	-	80	SAR 400,000	-	12.31

eTEC Malaysia Sdn. Bhd.(주4)	해외공사	말레이시아	100	USD 330,700	-	100	USD 330,700	-	12.31

PT eTEC Indonesia(주1)(주4)	해외공사	인도네시아	66.36	USD 300,000	-	66.36	USD 300,000	-	12.31

에스엠지에너지㈜(주1),(주3)	화력발전,	대한민국	5.63	3,270,000	-	18.13	3,270,000	-	12.31

합 계	-	191,925,774

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산ㆍ부채 집단으로 대체 되었습니다.
(주2) 주주간 약정의 체결로 인하여 실질지배력을 행사할 수 있는 실질의결권이 50%를 초과하여 종속기업에 포함하였습니다.
(주3) 당사와 당사의 종속기업인 군장에너지㈜ 지분을 합하여 지분율이 100%에 해당됨에 따라 종속기업에 포함되었습니다.
(주4) 전기 이전의 회계기간에 손실이 누적되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말	결산일

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

eTEC(Thailand) Company Limited(주1)	해외공사	태국	39	30,810	-	39	30,810	-	12.31

에스지개발(주2)	임대업	대한민국	35.88	24,056,840	-	35.88	24,056,840	24,788,370	12.31

강호디앤씨(주3)	부동산 매매및임대업	대한민국	47.70	143,100	-	47.70	143,100	130,765	12.31

합 계	24,230,750	-	75	24,230,750	24,919,135	12.31

(주1) 전기 이전의 회계기간에 손실이 누적되어 손상이 발생하였다고 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산ㆍ부채 집단으로 대체 되었습니다.
(주3) 전기 중 대구시 달서구 감삼동 공동주택 및 오피스텔 사업을 위하여 설립한 특수목적법인의 지분을 무상으로 취득하였습니다.

당사는 별도재무제표 작성시 상기 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 투자자산에대하여 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금 변동	배당	대체(주1)	기말

군장에너지㈜	190,498,644	14,774,265	(380,838)	(59,070)	(7,444,350)	(197,388,651)	-

eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.	1,427,130	(821,709)	49,920	-	-	(655,341)	-

에스엠지에너지㈜	-	(116,577)	969,651	(74,227)	-	(778,847)	-

합 계	191,925,774	13,835,979	638,738	(133,297)	(7,444,350)	(198,822,839)	-

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산ㆍ부채 집단으로 대체 되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금 변동	배당	기말

군장에너지㈜	184,611,013	15,731,230	(2,155,214)	(1,484,760)	(6,203,625)	190,498,644

eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.	1,408,426	29,968	(11,264)	-	-	1,427,130

에스엠지에너지㈜	1,342,081	(1,342,081)	-	-	-	-

합 계	187,361,520	14,419,117	(2,166,478)	(1,484,760)	(6,203,625)	191,925,774

(4) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금 변동	대체(주1)	기말

에스지개발㈜	24,788,370	-	350,677	242	(25,139,289)	-

㈜강호디앤씨	130,765	-	( 130,765 )	-	-	-

합 계	24,919,135	-	219,912	242	(25,139,289)	-

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산부채 집단 대체 되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금 변동	기말

에스지개발㈜	24,446,652	-	341,475	243	24,788,370

㈜강호디앤씨	-	143,100	(12,335)	-	130,765

합 계	24,446,652	143,100	329,140	243	24,919,135

(5) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

군장에너지㈜	1,308,742,771	868,449,438	440,293,334	293,489,203	32,421,597	31,498,861

eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.	1,109,296	486,370	622,926	-	(821,709)	(821,709)

eTEC ARABIA Limited	5,347,462	22,177,491	(16,830,029)	279,097	(1,182,072)	(1,182,072)

eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	9,804,145	25,391,078	(15,586,933)	580,432	(4,404,158)	(4,404,158)

PT eTEC Indonesia	3,801	458,786	(454,986)	-	(42,782)	(42,782)

에스엠지에너지㈜	236,593,815	186,902,878	49,690,937	-	(297,164)	(297,164)

(전기)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

군장에너지㈜	1,323,332,382	898,922,909	424,409,473	478,816,827	32,545,064	32,982,249

eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.	5,023,191	3,628,477	1,394,714	-	(55,547)	3,949

eTEC ARABIA Limited	13,257,731	28,883,915	(15,626,184)	29,728,101	(9,890,590)	(10,023,378)

eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	10,208,851	21,455,424	(11,246,573)	10,334,625	(6,624,607)	(6,862,399)

PT eTEC Indonesia	3,992	440,660	(436,668)	-	(75,212)	(103,205)

에스엠지에너지㈜	174,863,661	164,675,743	10,187,918	-	(2,895,881)	(2,895,881)

(*) 별도재무제표 기준 요약 재무현황입니다.

(6) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

eTEC(Thailand) Company Limited (주1)	-	-	-	-	-	-

에스지개발㈜	140,582,648	80,103,772	60,478,877	5,863,267	977,437	978,112

㈜강호디앤씨	63,807,136	71,504,017	(7,696,881)	1,193,085	(7,975,397)	(7,975,397)

(주1) 과거 회계기간 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. 한편, 당분기말 현재 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

eTEC(Thailand) Company Limited	79,997	877,743	(797,746)	-	-	-

에스지개발㈜	139,982,419	80,481,655	59,500,764	7,314,556	951,789	952,467

㈜강호디앤씨	5,498,036	5,223,896	274,140	-	(25,860)	(25,860)

12. 유형자산 당분기와 전분 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	집기비품	입목	합계

기초금액	1,070,122	901,067	475,996	32,744	1,036,611	14,670	3,531,211

취득	-	-	-	-	244,386	-	244,386

감가상각비	-	(41,438)	(19,962)	(7,621)	(279,184)	-	(348,205)

분기말금액	1,070,122	859,629	456,034	25,123	1,001,812	14,670	3,427,390

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	집기비품	입목	합계

기초금액	1,070,122	956,361	502,943	14,246	894,868	14,670	3,453,209

취득	-	-	-	27,735	446,833	-	474,568

감가상각비	-	(41,480)	(20,291)	(6,696)	(248,134)	-	(316,600)

분기말금액	1,070,122	914,881	482,652	35,284	1,093,567	14,670	3,611,177

13. 투 자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	공정가치

토지	4,880,949	-	-	4,880,949	4,880,949

건물	8,154,792	(3,151,674)	(512,926)	4,490,192	4,490,192

합계	13,035,741	(3,151,674)	(512,926)	9,371,141	9,371,141

(전기)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	공정가치

토지	4,925,634	-	-	4,925,634	4,925,634

건물	8,306,854	(3,079,190)	(512,926)	4,714,738	4,714,738

합계	13,232,488	(3,079,190)	(512,926)	9,640,372	9,640,372

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	4,925,634	4,714,737	9,640,372

감소 :

처분	(44,686)	(79,497)	(124,183)

감가상각	-	(145,049)	(145,049)

기말	4,880,949	4,490,192	9,371,141

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	5,044,828	4,978,038	10,022,866

감소 :

처분	(119,193)	(65,372)	(184,565)

감가상각	-	(149,384)	(149,384)

기말	4,925,635	4,763,282	9,688,917

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	209,294	178,102

임대수익투자부동산 직접운영비용	170,617	193,649

14. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	106,825,756	78,400,885

건물	8,221,313	8,346,914

합계	115,047,069	86,747,799

매각예정비유동자산은 군산 수송동 내의 임대용부동산, 인천 학익동 내의 터미널사업부지 및 건물과 하남 미사리 소재 토지로 구성되어 있으며, 당사는 향후 12개월 이내 군산 수송동 내의 건물 및 토지에 대한 매각을 지속적으로 추진하고 있습니다. 한 편, 당사는 2020년 7월 31일자 이사회 결의에 따라, 특수관계자인 (주)디씨알이를 매수자로 하여 인천 용현 학익지구 도시개발사업에 따른 인천광역시 미추홀구 학익동 587-45 외 소재하고 있는 토지 및 건물에 대한 매각공시를 진행하 였으며, 2020년8월 6일 매매 계약(88,942백 만원)을 체결하였 으며, 하남 미사리 소재 토지에 대해서도 2020년 4월 28일 체결된 매매계약서에 근거하여 매수인의 사업부지 인허가 승인이 완료된 날 이후 1개월이 되는날 또는 2020년 12월31일 중 먼저 도래하는 일로 종결될 것입니다.

15. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합 계

기초금액	1,756,094	1,410,801	57,379	3,224,274

취득	27,276	-	4,106	31,382

손상차손환입	-	71,333	-	71,333

상각비	(405,400)	-	(16,483)	(421,883)

분기말금액	1,377,970	1,482,134	45,002	2,905,106

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합 계

기초금액	1,032,745	1,354,579	72,849	2,460,173

취득	1,264,907	-	5,486	1,270,393

손상차손환입	-	56,222	-	56,222

상각비	(541,557)	-	(20,957)	(562,514)

분기말금액	1,756,095	1,410,801	57,378	3,224,274

16. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	7,299,968	10,110,755

차량운반구	692,876	693,402

합계	7,992,844	10,804,157

당분기 중 증가된 사용권자산은 949백 만원입니다 .

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,399,477	1,807,644

차량운반구	361,231	252,942

합계	3,760,708	2,060,586

리스부채에 대한 이자비용	232,556	99,937

단기리스료	4,196,978	2,540,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	615,462	1,517,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	2,806,347	2,754,112	4,435,207	4,278,768

1년 초과 5년 이내	5,856,964	5,245,181	9,738,068	6,393,001

합계	8,663,311	7,999,293	14,173,275	10,671,769

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	2,754,112	4,278,768

비유동	5,245,181	6,393,002

합계	7,999,293	10,671,770

( 5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	173,740,400	195,000,062

미지급금	25,895,755	12,372,800

미지급배당금	341,605,351	-

미지급비용	2,393,469	2,186,609

합 계	543,634,975	209,559,471

18. 차입금및사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	42,987,250	-	88,859,250	-

장기차입금	8,243,760	2,459,042	10,928,608	2,241,166

사채	-	-	24,984,124	-

합 계	51,231,010	2,459,042	124,771,982	2,241,166

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	한국증권금융	2.4%~2.57%	-	24,500,000

일반자금대출	신한은행	2.98%~3.44%	27,000,000	27,000,000

일반자금대출	우리은행	3.05%	-	6,572,000

일반자금대출	건설공제조합	1.14%	6,310,845	6,310,845

일반자금대출	산업은행	2.96%	-	14,800,000

일반자금대출	엔지니어링공제조합	2.00%	3,660,000	3,660,000

일반자금대출	KEB하나은행	2.93%	6,016,405	6,016,405

합 계	42,987,250	88,859,250

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상진신용협동조합	3.88%	-	346,370	699,600	-

전주성가용협동조합	3.88%	-	599,560	1,211,000	-

군산오룡신용협동조합	3.88%	-	227,230	462,400	-

군산팔마신용협동조합	3.88%	-	256,840	492,000	-

주택도시보증공사	1.00%	64,917	324,583	64,917	389,500

켑코에너지솔루션㈜	4.50%	479,229	704,458	841,381	459,906

현대커머셜	4.87%	1,682,019	-	1,139,715	1,391,760

KEB하나은행	3.94%	6,017,595	-	6,017,595	-

합 계	8,243,760	2,459,042	10,928,608	2,241,166

(4) 당분기말과 전기말 사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	종 류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

확정금리원화사채	제8회 무보증사채(사모)	2019-03-25	2020-03-25	4.10	-	10,000,000

제9회 무보증사채(사모)	2019-03-29	2020-03-27	4.10	-	5,000,000

제10회 무보증사채(사모)	2019-04-12	2020-04-10	4.10	-	5,000,000

제11회 무보증사채(사모)	2019-04-25	2020-04-24	4.10	-	5,000,000

제12회 무보증사채(사모)	2020-03-25	2021-03-25	3.75%	15,000,000	-

제13회 무보증사채(사모)	2020-04-10	2021-04-09	3.75%	10,000,000	-

소 계	25,000,000	25,000,000

차감: 사채할인발행차금	(20,012)	(15,876)

차감: 소유주분배예정 부채집단 대체	(24,979,988)	-

합 계	-	24,984,124

19. 파생상품

(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생상품 보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리 차입금의 이자 및 원금관련 현금흐름의 이자율의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율스왑	-	95,209	-	62,325

(2) 파생상품별 손익보고기간 종료일 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생상품:

이자율스왑	-	26,921	-	85,321

20. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가 를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.19%	2.45%

기대임금상승률	2.96%	2.96%

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,044,444	3,717,955

부채에 대한 이자비용	597,796	622,761

사외적립자산의 이자수익	(604,080)	(625,963)

기타	17,286	-

합 계	4,055,446	3,714,753

(3) 당분기말과 전 기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여자산ㆍ부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	40,273,599	35,192,735

소유주 분배예정 부채 대체	(253,994)	-

사외적립자산의 공정가치	(34,043,880)	(35,428,859)

소유주 분배예정 자산 대체	253,994	-

재무상태표상 순부채(자산)	6,229,719	(236,124)

(4) 당분기와 전기의 순확정급여자산ㆍ부채의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	35,192,735	(35,428,859)	(236,124)

당기근무원가	4,044,444	-	4,044,444

이자비용(이자수익)	597,796	(604,080)	(6,284)

소 계	4,642,240	(604,080)	4,038,160

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	160,779	160,779

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	457,502	-	457,502

경험조정	1,893,570	-	1,893,570

소 계	2,351,072	160,779	2,511,851

사외적립자산납입액	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(1,884,169)	1,800,000	(84,169)

관계사전출입액	(28,279)	28,279	-

소유주분배예정 자산 및 부채대체	(253,995)	253,994

소 계	(2,166,443)	2,082,273	(84,170)

기말	40,019,604	(33,789,887)	6,229,717

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	31,170,302	(31,244,546)	(74,244)

당기근무원가	4,957,274	-	4,957,274

이자비용(이자수익)	830,348	(834,617)	(4,269)

소 계	5,787,622	(834,617)	4,953,005

재측정요소:	-

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	416,174	416,174

인구통계적가정변경효과	(83,863)	-	(83,863)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	679,741	-	679,741

경험조정	805,466	-	805,466

소 계	1,401,344	416,174	1,817,518

사외적립자산납입액	-	(6,800,000)	(6,800,000)

제도에서 지급한 금액	(3,294,828)	3,162,425	(132,403)

관계사전출입액	128,295	(128,295)	-

소 계	(3,166,533)	(3,765,870)	(6,932,403)

기말	35,192,735	(35,428,859)	(236,124)

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 이자수익률은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익률	당분기말	전기말

정기예금	1.23%-1.91%	34,037,545	35,421,588

기타(주1)	-	6,335	7,272

합 계	34,043,880	35,428,860

(주1) 당분기말 현재 미운용되고 있는 자산으로 수익률이 없습니다.

(6) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	증 가	감 소

할인율	1%	(1,708,247)	1,892,783

임금상승률	1%	1,899,679	(1,745,873)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기 의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	275,627	5,124,896	1,011,584	4,704,088

공사손실충당부채	-	-	43,609	-

기타충당부채(주1)	-	18,074,426	-	18,173,641

합 계	275,627	23,199,322	1,055,193	22,877,729

(주1) 당사는 진행 중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	5,715,672	420,807	(735,957)	5,400,522

공사손실충당부채	43,609	-	(43,609)	-

기타충당부채	18,173,641	-	(99,215)	18,074,426

합 계	23,932,922	420,807	(878,781)	23,474,948

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	3,223,641	3,318,688	(826,656)	5,715,673

공사손실충당부채	42,189	41,934	(40,514)	43,609

기타충당부채	17,298,314	3,184,443	(2,309,116)	18,173,641

합 계	20,564,144	6,545,065	(3,176,286)	23,932,923

하자보수충당부채는 도급계약상 하자보수이행조건에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 기타 사건에 따라 변동될 수 있습니다.

22. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	2,275,161	-	1,584,391	-

임대보증금	1,538,379	40,000	1,294,365	40,000

합 계	3,813,540	40,000	2,878,756	40,000

23. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	18,259,172	-	16,672	-

분양선수금	15,996,656	-	3,620,176	-

예수금	1,582,045	-	1,720,862	-

미지급비용(주1)	-	700,788	-	638,149

합 계	35,837,873	700,788	5,357,710	638,149

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연월차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

24. 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

② 1주당 액면금액	5,000원	5,000원

③ 발행한 주식의 수	2,800,000주	2,800,000주

④ 자본금	14,000,000	14,000,000

25. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,939,549	1,939,549

자기주식처분이익	10,017,056	10,017,056

자기주식	(10,872,240)	(10,872,240)

기타자본(주1)	(341,605,351)	-

합 계	(340,520,986)	1,084,365

(주1) 소유주분배예정 자산 및 부채집단 관련 미지급배당금의 공정가치

26. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	6,493,000	6,093,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	176,000	176,000

기타	295,906,911	135,706,911

미처분이익잉여금	13,358,980	164,539,447

합 계	315,934,891	306,515,358

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화 적립금으로 계상하였습니다. 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되어, 기업합리화적립금이 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,800,000주	182,423주	2,617,577주	1,500원	3,926,365

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,800,000주	172,923주	2,627,077주	1,000원	2,627,077

27. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가이익	1,899,756	1,915,770

지분법자본변동	(1,144,581)	(1,783,314)

파생상품 평가손실	(75,575)	(48,654)

합 계	679,599	83,802

28. 매 출

당분기와 전분기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

공사수익	280,555,643	747,294,226	306,909,267	912,135,284

용역의 제공으로 인한 수익	709,192	1,613,818	443,696	1,315,704

기타매출	27,021	221,572	334,532	1,218,606

합 계	281,291,856	749,129,616	307,687,495	914,669,594

29. 건 설계약

(1) 당분기와 전분기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	분기말잔액

도급공사	1,676,110,050	1,106,693,891	(747,294,226)	2,035,509,715

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	분기말잔액

도급공사	1,865,500,976	413,541,687	(912,135,284)	1,366,907,379

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

도급공사

토건	703,311,544	658,273,897	45,037,647	695,749,983	16,918,440	9,356,879

플랜트	1,902,962,043	11,079,017	1,891,883,025	1,999,921,258	21,933,090	118,892,306

합 계	2,606,273,587	669,352,914	1,936,920,672	2,695,671,242	38,851,531	128,249,186

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

도급공사

토 건	844,238,148	794,160,316	50,077,832	833,118,481	17,221,139	6,101,472

플랜트	2,182,121,580	2,029,719,760	152,401,820	2,217,012,533	55,529,616	90,420,569

합 계	3,026,359,728	2,823,880,076	202,479,652	3,050,131,014	72,750,755	96,522,041

(3) 총계약원가 추정치 변동

당분기 중 건설부문에 원가하락 요인이 있어 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 및계약부채의 변동

도급공사

토건	(62,286,439)	(66,656,738)	1,923,997	2,446,302	6,206,233

플랜트	125,363,342	108,965,307	9,046,306	7,351,729	15,399,447

합 계	63,076,902	42,308,569	10,970,302	9,798,031	21,605,680

(4) 계약별 정보 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명칭	수주일자	납기	계약수익	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

Y4 SMR Project	2018-01-15	2020-01-15	87,777,000	87,777,000	-	100.00%	-	-

폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사	2017-01-19	2019-01-31	135,350,000	126,713,903	8,636,097	93.62%	12,221,714	27,661,118

구제역 백신 제조시설 건립사업	2018-12-27	2021-12-31	62,679,091	1,103,077	61,576,014	1.76%	-	-

N Project 건설공사 기자재 구매/설치계약	2014-11-10	2021-04-30	146,051,360	47,315,522	98,735,838	32.40%	115,163	40,787

대산파워 SRF 발전소 건설공사	2017-02-13	2020-06-30	86,200,000	77,147,553	9,052,447	95.50%	-	-

SMG 바이오매스 발전사업 프로젝트	2018-01-31	2022-04-30	271,803,000	154,257,075	117,545,925	56.75%	-	21,347,700

MX Revamp ORU Project	2018-05-28	2019-06-30	68,422,470	68,422,470	-	100.00%	-	-

성서 BIO-SRF,SRF 생산시설및발전소	2018-06-28	2020-08-31	63,000,000	15,779,640	47,220,360	25.05%	-	4,584,600

IMC Efficiency Enhancement Project	2016-09-30	2020-03-31	79,850,727	78,491,510	1,359,217	98.30%	-	238

YANSAB EG DBN Project	2017-03-06	2020-09-30	66,203,463	66,203,463	-	100.00%	-	6,421,222

HSVC1 PP4 Project	2018-06-25	2020-09-30	373,483,662	368,445,016	5,038,646	98.65%	-	-

HSVC_OL1 프로젝트	2019-12-26	2021-09-30	364,198,205	136,573,447	227,624,758	37.50%	-	35,153,848

GYHP Project 건설공사	2020-06-30	2022-05-31	86,700,000	770,488	85,929,512	0.89%	-	464,766

HSVC PP5 Project	2020-05-11	2021-06-30	157,214,699	29,945,029	127,269,670	19.05%	-	9,051,592

천안 아산역 더 리브 오피스텔 신축공사	2018-03-31	2021-03-31	106,888,316	83,934,404	22,953,912	78.53%	1,515,525	3,373,513

경상북도 영주시 가흥동 THE LIV 신축공사	2018-09-01	2021-09-30	185,030,648	90,879,201	94,151,447	49.12%	1,772,090	-

의왕 더리브 스마트밸리 신축공사	2019-02-07	2021-02-07	65,812,650	45,255,194	20,557,456	68.76%	-	3,707,000

대구 감삼동 THE LIV	2020-01-29	2023-07-28	90,585,485	2,454,283	88,131,202	2.71%	2,454,283	-

인천 주안역 미추홀구 더리브 주상복합 신축공사	2020-02-27	2023-08-27	140,217,000	1,801,609	138,415,391	1.28%	14,609	1,157,045

대전 복용동 지식산업센터 신축공사	2020-05-14	2022-05-14	99,377,654	1,586	99,376,068	0.00%	1,586	-

합계	2,736,845,431	1,483,271,471	1,253,573,960	18,094,969	112,963,428

30. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,048,085	20,358,017	7,161,601	18,158,970

퇴직급여	804,805	2,263,389	822,244	1,994,417

복리후생비	1,424,517	4,785,092	1,372,949	4,000,006

여비교통비	76,460	247,144	147,839	491,910

통신비	45,923	134,901	42,556	132,867

수도광열비	4,632	14,615	4,897	11,179

세금과공과	344,365	1,066,691	174,059	673,236

지급임차료	456,892	1,374,565	559,259	1,367,333

감가상각비	802,353	2,401,410	690,182	2,104,710

수선비	21,594	52,995	124,011	213,843

보험료	36,991	107,385	45,382	113,410

접대비	224,910	541,292	205,424	536,076

광고선전비	36,726	112,614	94,460	367,440

운반비	145	783	171	951

대손상각비	1,869,850	2,706,723	1,025,251	2,968,612

교육훈련비	33,691	57,120	12,447	196,982

차량유지비	75,817	234,366	58,858	170,692

소모품비	67,244	222,916	42,603	160,211

지급수수료	1,797,924	5,212,558	482,773	1,854,865

신문도서비	3,141	12,538	4,933	11,030

견적비	8,991	889,341	342,858	803,091

무형자산상각비	136,116	421,883	140,674	386,886

하자보수비	(124,645)	242,676	38,948	520,787

보상비	30,700	30,700	-	-

합 계	15,227,227	43,491,714	13,594,379	37,239,504

31. 기타영업외이익

당분기와 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	4,417	-	-

수수료수익	-	-	-	30,000

외화환산이익	(1,104,554)	765,309	1,391,575	3,246,090

외환차익	898,464	3,000,822	2,240,592	3,949,077

하자보수충당부채환입	138,561	138,561	205,413	205,413

무형자산손상차손환입	17,467	71,333	3,067	53,481

잡이익	114,325	283,847	35,984	148,477

종속기업투자처분이익	-	-	-	1,204

합 계	64,263	4,264,289	3,876,631	7,633,742

32. 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

투자자산처분손실	4,582	4,582	35,837	35,837

기타의대손상각비	3,197,221	8,269,309	2,357,945	3,185,634

외화환산손실	321,769	1,167,941	(1,146,623)	620,609

외환차손	1,343,076	4,502,044	2,856,089	4,151,350

기부금	21,200	156,600	11,200	13,600

잡손실	-	-	78	7,488

합 계	4,887,848	14,100,476	4,114,526	8,014,518

33. 금융이익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,313,369	4,100,207	629,940	1,745,218

배당금수익	-	223,654	-	143,103

금융보증부채환입	1,363,760	3,340,933	494,603	1,144,313

공정가치측정 금융자산 평가이익	66,513	568,432	46,060	372,718

합 계	2,743,642	8,233,226	1,170,603	3,405,352

(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권및기타채권	1,313,369	4,100,207	629,940	1,745,218

기타금융자산	1,363,760	3,340,933	494,603	1,144,313

당기손익-공정가치측정금융자산	66,513	792,086	46,059	515,820

합 계	2,743,642	8,233,226	1,170,603	3,405,352

(3) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,063,841	3,215,071	1,014,713	1,854,276

공정가치측정 금융자산 평가손실	(10,152)	-	-	-

합 계	1,053,689	3,215,071	1,014,713	1,854,276

(4) 당분기와 전분기 중 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장단기차입금	751,466	2,217,353	665,099	1,459,150

사채	243,339	765,163	247,060	255,230

리스부채	69,037	232,556	102,554	139,896

당기손익-공정가치측정금융자산	(10,152)	-	-	-

합 계	1,053,689	3,215,071	1,014,713	1,854,276

34. 비 용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비원재료와 소모품의 사용액	81,745,274	236,959,340	108,963,737	346,182,252

종업원급여	18,313,326	55,134,583	18,407,267	52,380,547

외주비	147,352,365	374,338,135	157,095,082	435,566,906

감가상각비	1,449,212	4,253,963	789,743	2,526,572

무형자산상각비	136,116	421,883	140,674	386,886

지급수수료	4,356,355	12,092,328	2,628,761	8,021,265

기타	19,277,794	56,696,866	17,313,929	56,329,669

합 계	272,630,442	739,897,098	305,339,193	901,394,097

35. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	8,456,504	3,474,226

이연법인세비용

일시적차이로인한이연법인세변동액	(5,677,162)	(1,228,359)

자본에 직접 반영된 법인세비용	564,607	553,369

법인세비용	3,343,949	2,799,236

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	18,470,379	19,343,571

적용세율에 따른 법인세	4,063,483	4,233,586

조정사항	-	-

비과세수익	(497,918)	(404,398)

비공제비용	264,371	184,188

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,423,483)	(2,529,920)

미인식이연법인세	-	-

기타	937,496	1,315,780

법인세비용	3,343,949	2,799,236

유효세율	18.10%	14.47%

(3) 당분기와 전분기중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,458	-

파생상품평가손익	5,963	24,065

확정급여제도의 재측정요소	556,186	529,305

합 계	564,607	553,369

(4) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

계정과목	기초(주1)	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	17,094,389	3,098,516	-	20,192,905

퇴직급여채무	7,179,683	596,838	556,186	8,332,707

공정가치측정금융자산	(797,961)	(134,215)	2,458	(929,718)

미지급연차보상비	420,534	62,997	-	483,531

하자보수충당부채	1,253,708	(65,593)	-	1,188,115

감가상각비	343,019	(13,338)	-	329,680

미수수익	(531,041)	(18,060)	-	(549,101)

퇴직연금운용자산	(7,179,683)	(308,577)	-	(7,488,260)

토지	(12,814,671)	(38,230)	-	(12,852,900)

기타충당부채전입액	3,986,309	(9,935)	-	3,976,374

공사손실충당금	9,566	(9,566)	-	-

리스	23,841	7,994	-	31,835

외국납부세액공제	3,600,242	1,038,788	-	4,639,030

자본화금융비용	(266,705)	(30,490)	-	(297,195)

관계기업/종속기업투자주식	(952,517)	952,517	-	-

종업원장기부채	139,975	14,198	-	154,173

파생상품평가손익	13,671	(13,711)	5,963	5,923

회원권손상차손	24,693	(15,620)	-	9,073

기타	89,253	(1,959)	-	87,293

합 계	11,636,305	5,112,554	564,607	17,313,465

(주1) 기초이연법인세자산 차이금액은 19년 결산일이후 세무조정(외국납부세액공제 재계산) 변동사항입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	16,010,675	1,083,714	-	17,094,389

퇴직급여채무	6,334,784	448,623	396,276	7,179,683

공정가치측정금융자산	(529,493)	(93,018)	(175,450)	(797,961)

미지급연차보상비	454,668	(34,134)	-	420,534

하자보수충당부채	709,201	544,507	-	1,253,708

건물손상차손누계액	215,456	(30,591)	-	184,865

미수수익	(498,125)	(32,916)	-	(531,041)

퇴직연금운용자산	(6,334,784)	(844,899)	-	(7,179,683)

토지재평가	(12,852,900)	38,230	-	(12,814,670)

기타충당부채전입액	3,805,629	180,680	-	3,986,309

기타	439,899	(601,207)	13,671	(147,637)

합 계	7,755,010	658,989	234,497	8,648,496

(5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차감할 일시적차이

종속 및 관계기업투자	4,642,059	4,518,352

가산할 일시적차이

종속 및 관계기업투자	(173,496,089)	(166,255,162)

36. 주당손익 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	2,777,995,157	15,126,429,793	2,609,524,769	23,739,806,605

가중평균유통보통주식수	2,617,577주	2,617,577주	2,619,305주	2,623,260주

기본주당순이익	1,061	5,779	996	9,050

당사는 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순이익이 희석주당순이익과 동일합니다.

37. 특수관계자거래

1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당분기	전분기

행사하는 기업>

최상위지배기업	㈜삼광글라스	㈜삼광글라스	(주1)

행사하는 기업>

종속기업	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.

eTEC E(Nanjing)Co.,Ltd.	eTEC E(Nanjing)Co.,Ltd.	(주2)

eTEC ARABIA Limited.	eTEC ARABIA Limited.

eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	eTEC Malaysia Sdn. Bhd.

PT. eTEC Indonesia.	PT. eTEC Indonesia.

군장에너지주식회사	군장에너지주식회사

에스엠지에너지㈜	에스엠지에너지㈜

㈜쿼츠테크	(주3)

관계기업	eTEC(Thailand) Company Limited.	eTEC(Thailand) Company Limited.

에스지개발㈜	에스지개발㈜

강호디앤씨	강호디앤씨

(주4)