SGC E&C 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 37 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 이테크건설과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지 배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이테크건설(이하 '당사')은 1982년 9월 14일에 설립되어 토목ㆍ건축 및 전기공사를 주사업으로 하고 있으며, 1997년 2월 21일자로 OCI(주)의 기술부를 인수하여 환경사업, FA사업 및 플랜트사업도 주사업의 일부로 하고 있습니다. 또한, 당사는 1998년 6월 30일 화물자동차터미날업, 석유류판매업 및 관광숙박업을 영위하는 주식회사 영창산업을 흡수합병하였습니다.한편, 당사는 2000년 3월 16일자로 상호를 영창건설주식회사에서 주식회사 이테크이앤씨로 변경하였으며, 2005년 4월 29일자로 현재의 상호로 변경하였습니다.당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 자본금은 140억원이며, 1999년 12월 28일 KRX코스닥시장에 등록을 하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	액면금액	지분율(%)

삼광글라스(주)	860,000	4,300,000	30.71

(주)유니드	204,883	1,024,415	7.32

자기주식	182,423	912,115	6.52

기타주주	1,552,694	7,763,470	55.45

합 계	2,800,000	14,000,000	100.00

(2) 종 속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부사항은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결기업 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산일

당기말	전기말	당기말	전기말

군장에너지주식회사(주1)	증기,전기생산	대한민국	47.67	47.67	52.33	52.33	12월 31일

eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.	해외공사	중국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

eTEC E(Nanjing) Co., Ltd. (주2)	해외공사	중국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

eTEC ARABIA Limited.	해외공사	사우디아라비아	80.00	80.00	20.00	20.00	12월 31일

eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	해외공사	말레이시아	100.00	100.00	-	-	12월 31일

PT. eTEC Indonesia	해외공사	인도네시아	66.36	66.36	33.64	33.64	12월 31일

에스엠지에너지㈜(주3)	화력발전,집단에너지사업	대한민국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

㈜쿼츠테크(주4)	석영도가니 제조업	대한민국	-	79.52	-	20.48	12월 31일

(주1) 주주간 약정의 체결로 인하여 실질지배력을 행사할 수 있는 실질의결권이 50%를 초과하여 전기 이전부터 종속기업에 포함되었습니다. 동 약정의 체결로 인하여 종속기업에 대한 의결권지분율은 59.83%가 되었습니다.
(주2) eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.의 연결대상 종속기업입니다.
(주3) 당사와 당사의 종속기업인 군장에너지주식회사의 지분을 합하여 지분율이 100%에 해당됨에 따라 종속기업에 포함되었습니다.

(주4) 당기중 군장에너지는 종속기업인 ㈜쿼츠테크의 지분 전부를 취득후 합병하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	군장에너지주식회사(주1)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	eTEC ARABIA Limited.	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia

유동자산	197,445,949	1,829,952	13,189,548	10,106,986	3,991

비유동자산	1,288,726,770	35,024	68,183	101,864	-

자산계	1,486,172,719	1,864,976	13,257,731	10,208,850	3,991

유동부채	281,164,500	470,261	19,997,080	11,550,106	19,220

비유동부채	778,833,217	-	8,886,835	9,905,318	421,440

부채계	1,059,997,717	470,261	28,883,915	21,455,424	440,660

지배지분	424,327,932	1,394,714	(12,500,947)	(11,246,573)	(289,773)

비지배지분	1,847,070	-	(3,125,237)	-	(146,895)

자본계	426,175,002	1,394,714	(15,626,184)	(11,246,573)	(436,668)

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	군장에너지주식회사(주1)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	eTEC ARABIA Limited.	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia

유동자산	142,316,510	3,490,895	39,724,780	9,495,808	6,583

비유동자산	1,216,335,158	38,189	360,118	186,477	-

자산계	1,358,651,668	3,529,084	40,084,898	9,682,285	6,583

유동부채	427,834,812	2,153,074	45,543,896	8,743,387	17,763

비유동부채	518,158,458	-	143,807	5,323,072	322,283

부채계	945,993,270	2,153,074	45,687,703	14,066,459	340,046

지배지분	412,651,612	1,376,010	(4,482,244)	(4,384,174)	(221,286)

비지배지분	6,786	-	(1,120,561)	-	(112,177)

자본계	412,658,398	1,376,010	(5,602,805)	(4,384,174)	(333,463)

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	군장에너지 주식회사(주1)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia

매출액	481,693,528	-	29,728,101	10,334,625	-

영업손익	68,863,058	(140,871)	(10,104,696)	(6,283,534)	(65,447)

당기순손익	26,729,558	(103,833)	(9,890,590)	(6,624,607)	(75,212)

기타포괄손익	(165,205)	122,537	(132,788)	(237,792)	(27,993)

총포괄손익	26,564,353	18,704	(10,023,378)	(6,862,399)	(103,205)

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	군장에너지 주식회사(주1)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia

매출액	553,692,380	4,075,982	124,824,912	24,624,511	-

영업손익	97,938,113	(310,807)	7,700,935	(271,452)	(33,975)

당기순손익	65,014,137	(487,073)	7,052,237	(785,569)	(33,945)

기타포괄손익	(334,082)	(889,875)	(400,931)	(82,356)	8,851

총포괄손익	64,680,055	(1,376,948)	6,651,306	(867,925)	(25,094)

(주1) 해당 종속기업의 경영성과는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

상기 요약 경영성과는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 비지배지분이 연결기업에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	군장에너지주식회사(주1)	eTEC ARABIA Limited.	PT eTEC Indonesia

비지배지분이 소유한 소유지분율(%)	52.33	20.00	33.64

누적 비지배지분	225,528,850	(3,125,237)	(146,895)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	14,144,264	(1,978,118)	(25,301)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	14,057,813	(2,004,676)	(34,718)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	(6,808,875)	-	-

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	군장에너지주식회사(주1)	eTEC ARABIA Limited.	PT eTEC Indonesia

비지배지분이 소유한 소유지분율(%)	52.33	20.00	33.64

누적 비지배지분	216,119,391	(1,120,561)	(112,177)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	33,993,740	1,410,447	(11,419)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	33,824,828	1,330,261	(8,442)

전기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	(5,447,100)	-	-

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 36- 투자부동산 : 주석 13- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 362.2.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	20~30년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 비품, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.10 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(원재료,상품), 총평균법(제품,재공품) 및 개별법(용지, 미착품)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.12 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.(나) 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.15 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.16 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.20 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증감

자산

사용권자산	83,392,331

임차보증금(현재가치할인차금)	(198,757)

총자산	83,193,574

부채

유동리스부채	2,497,655

비유동리스부채	80,741,479

총부채	83,239,134

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금	(45,560)

총자본	(45,560)

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결기업은 다양한 유형의 차량운반구, 기타 장비 및 부동산에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다.

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(a) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

(b) 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말 운용리스약정	145,378,956

최초 적용일의 가중평균 증분차입이자율	6.24%

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(59,946,465)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(1,460,674)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(732,683)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	83,239,134

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	2,497,655

비유동 리스부채	80,741,479

합 계	83,239,134

2) 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다

(a) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(b) 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(c) 단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(d) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.

3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

선박	차량운반구	기타 유형자산	합 계

당기초	76,690,858	521,511	6,179,962	83,392,331	83,239,134

증가	-	741,289	9,008,736	9,750,025	9,378,750

감소	-	(23,401)	-	(23,401)	(16,678)

감가상각비	(3,916,129)	(410,989)	(3,179,036)	(7,506,154)	-

이자비용	-	-	-	-	5,312,707

지급	-	-	-	-	(10,446,667)

당기말	72,774,729	828,410	12,009,662	85,612,801	87,467,246

연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 3,809백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 1,952백만원을 인식하였습니다. 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 10,446,667천원의 현금 유출이 있었습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다.

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 연결기업은 이전가격 연구를 기초로 연결기업의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 (개정) - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융상품(주석36)이있습니다.

3.1 회계추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 당기와 전기의 연결기업의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	발전/에너지	터미날	공통	연결조정	합 계

매출액	942,651,312	338,244,527	481,693,528	1,063,306	152,534	(65,330,441)	1,698,474,766

영업이익	19,457,397	10,310,587	68,863,058	145,024	(21,506,864)	(318,403)	76,950,799

당기순이익	19,788,120	13,211,512	26,729,558	151,554	(22,250,246)	(6,104,869)	31,525,629

(전기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	발전/에너지	터미날	공통	연결조정	합 계

매출액	757,417,881	276,693,745	553,692,380	1,108,209	298,390	(101,305,837)	1,487,904,768

영업이익	33,546,557	6,342,922	97,426,328	189,773	(16,191,834)	(8,288,667)	113,025,079

당기순이익	31,934,084	2,363,543	65,014,137	191,097	(20,673,064)	(7,702,824)	71,126,973

위 에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결기업의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 기타영업외 이익 및 비용, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문 이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	발전/에너지	터미날	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	380,934,294	143,493,047	1,486,172,719	78,410,404	220,991,592	(275,594,041)	2,034,408,015

보고부문 총부채	243,012,874	79,215,375	1,059,997,717	50,354,235	155,478,039	(72,894,530)	1,515,163,710

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	발전/에너지	터미날	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	269,142,100	77,606,437	1,358,651,668	79,067,567	243,028,084	(114,532,209)	1,912,963,647

보고부문 총부채	251,656,386	75,190,192	945,993,270	78,876,470	110,198,051	(47,655,757)	1,414,258,612

(3) 당기와 전기의 연결기업의 지역별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디아라비아	기타	연결조정	합 계

매출액	1,723,742,481	29,728,101	10,334,625	(65,330,441)	1,698,474,766

영업이익(손실)	93,863,750	(10,104,696)	(6,489,852)	(318,403)	76,950,799

당기순이익(손실)	54,324,741	(9,890,590)	(6,803,652)	(6,104,870)	31,525,629

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디아라비아	기타	연결조정	합 계

매출액	1,435,685,200	124,824,912	28,700,493	(101,305,837)	1,487,904,768

영업이익(손실)	114,229,046	7,700,935	(616,235)	(8,288,667)	113,025,079

당기순이익(손실)	73,084,148	7,052,237	(1,306,588)	(7,702,824)	71,126,973

(4) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디아라비아	기타	연결조정	합 계

보고부문 총자산	2,284,666,507	13,257,731	12,077,818	(275,594,041)	2,034,408,015

보고부문 총부채	1,536,807,980	28,883,915	22,366,345	(72,894,530)	1,515,163,710

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디아라비아	기타	연결조정	합 계

보고부문 총자산	1,974,193,005	40,084,898	13,217,953	(114,532,209)	1,912,963,647

보고부문 총부채	1,399,667,084	45,687,703	16,559,582	(47,655,757)	1,414,258,612

(5) 주요고객에 대한 정보 당 기와 전기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 599,020,968천원 및 353,822,818천 원입니다.

5 . 사 용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금에 대한 질권설정	3,000,000	3,000,000

단기금융상품(주1)	보증	2,331,744	2,293,273

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000	6,000

장기금융상품	질권설정	15,000	11,130,445

합 계	5,352,744	16,429,718

(주1) 해저터널 GE3와 관련된 예금보증으로 항만청에서 해저터널 구축보증건으로 요청하였습니다.

6. 매출채권및기타채권과 장단기대여금 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	매출채권	41,105,982	49,438,226

대손충당금	(622,692)	(771,663)

공사미수금	160,973,047	176,524,285

대손충당금	(11,703,798)	(16,691,354)

분양미수금	91,460	-

미수금	14,990,535	14,753,901

현재가치할인차금	(271,122)	(291,163)

대손충당금	(2,445,292)	(2,433,263)

미수수익	5,010,707	2,464,250

대손충당금	(1,705,066)	(1,681,755)

소 계	205,423,761	221,311,464

비유동	장기성공사미수금	7,983,660	8,598,391

장기성미수금	1,020,224	1,305,039

현재가치할인차금	(915,277)	(1,186,400)

장기성매출채권	283,780	283,780

대손충당금	(283,780)	(283,780)

소 계	8,088,607	8,717,030

합 계	213,512,368	230,028,494

(2) 당기말과 전기말 현재 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

장단기대여금	단기대여금	12,385,847	7,221,855

대손충당금	(4,000,000)	(4,000,000)

장기대여금	19,227,230	1,842,769

대손충당금	(1,071,525)	(966,500)

합 계	26,541,552	4,098,124

(3) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권과 대여금은 상각후원가로 측정되 며, 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권및기타채권과 대여금에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 90일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수 가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	미수수익	장기공사미수금	장기미수금	장기매출채권	단기대여금	장기대여금

1. 연체 및 손상되지 않은 채권	40,062,550	99,856,216	91,460	10,674,767	2,544,868	7,983,661	104,947	-	7,994,710	18,155,705

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권	420,739	49,413,034	-	1,599,354	760,772	-	-	-	391,137	-

3. 개별적으로 손상된 채권	-	-	-	-	-	-	-	283,780	4,000,000	1,071,525

4. 집합적으로 손상된 채권

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	622,693	11,703,798	-	2,445,292	1,705,066	-	-	-	-	-

소계(1+2+3+4)	41,105,982	160,973,048	91,460	14,719,413	5,010,706	7,983,661	104,947	283,780	12,385,847	19,227,230

차감: 대손충당금	(622,693)	(11,703,798)	-	(2,445,292)	(1,705,066)	-	-	(283,780)	(4,000,000)	(1,071,525)

합 계	40,483,289	149,269,250	91,460	12,274,121	3,305,640	7,983,661	104,947	-	8,385,847	18,155,705

(전기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	공사미수금	미수금	미수수익	장기공사미수금	장기미수금	장기매출채권	단기대여금	장기대여금

1. 연체 및 손상되지 않은 채권	48,259,038	121,455,687	11,360,788	275,762	8,598,391	118,639	-	14,705	553,269

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권	407,525	38,377,244	668,687	506,733	-	-	-	3,207,150	323,000

3. 개별적으로 손상된 채권	-	-	400	-	-	-	283,780	4,000,000	966,500

4. 집합적으로 손상된 채권

6개월 초과 12개월 이하	79,956	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	691,707	16,691,354	2,432,863	1,681,755	-	-	-	-

소계(1+2+3+4)	49,438,226	176,524,285	14,462,738	2,464,250	8,598,391	118,639	283,780	7,221,855	1,842,769

차감: 대손충당금	(771,663)	(16,691,354)	(2,433,263)	(1,681,755)	-	-	(283,780)	(4,000,000)	(966,500)

합 계	48,666,563	159,832,931	12,029,475	782,495	8,598,391	118,639	-	3,221,855	876,269

2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	제각	기말

매출채권	771,663	45,951	(194,921)	622,693

공사미수금	16,691,354	-	(4,987,556)	11,703,798

미수금	2,433,263	(76,517)	88,546	2,445,292

미수수익	1,681,755	23,311	1,705,066

장기성매출채권	283,780	-	283,780

단기대여금	4,000,000	-	4,000,000

장기대여금	966,500	(18,274)	123,299	1,071,525

합 계	26,828,315	(25,529)	(4,970,632)	21,832,154

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타	기말

매출채권	194,848	598,210	(21,395)	771,663

공사미수금	16,711,994	(20,640)	-	16,691,354

미수금	2,421,503	11,760	-	2,433,263

미수수익	177,241	1,458,909	45,605	1,681,755

장기성매출채권	283,780	-	-	283,780

단기대여금	-	4,000,000	-	4,000,000

장기대여금	924,818	41,682	-	966,500

합 계	20,714,184	6,089,921	24,210	26,828,315

7. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	3,571,518	2,766,718

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	취득원가	장부금액	손상차손누계	보유손익

대한주택보증(주1)	52,185	1,126,900	111,155	(1,015,745)	-

CKD창업투자	8,000	104,040	84,398	(38,114)	18,472

전북도민일보	4,000	20,000	1	(19,999)	-

대성에너지환경㈜(주2)	188,076	940,380	3,375,964	-	2,435,584

합 계	2,191,320	3,571,518	(1,073,858)	2,454,056

(주1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어있습니다.
(주2) 동 주식의 공정가치는 외부평가기관에서 평가하였으며 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 현금흐름할인법에 의하여 공정가치를 산출하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	취득원가	장부금액	손상차손누계	보유손익

대한주택보증(주1)	52,185	1,126,900	111,155	(1,015,745)	-

CKD창업투자	8,000	104,040	83,247	(38,114)	17,321

전북도민일보	4,000	20,000	1	(19,999)	-

대성에너지환경㈜(주2)	188,076	940,380	2,572,315	-	1,631,935

합 계	2,191,320	2,766,718	(1,073,858)	1,649,256

(주1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어있습니다.
(주2) 동 주식의 공정가치는 외부평가기관에서 평가하였으며 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성 있게 평가한 금액으로 측정하였으며, 현금흐름할인법에 의하여 공정가치를 산출하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	17,433,040	16,006,810

(4) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	취득원가	장부금액	보유손익

전기공제조합	300	50,123	99,179	49,056

건설공제조합	5,972	7,485,816	8,922,765	1,436,949

대한설비건설공제조합	54	50,226	52,439	2,213

소방산업공제조합	40	20,000	20,037	37

정보통신공제조합	47	15,070	18,790	3,720

엔지니어링공제조합	12,872	7,186,410	8,319,830	1,133,420

합 계	14,807,645	17,433,040	2,625,395

(주) 상기 출자금은 전부 차입금과 지급보증받기 위하여 질권 설정이 되어있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	취득원가	장부금액	보유손익

전기공제조합	300	50,123	98,009	47,886

건설공제조합	5,972	7,485,816	8,848,474	1,362,658

대한설비건설공제조합	54	50,226	51,800	1,574

소방산업공제조합	40	20,000	20,000	-

정보통신공제조합	47	15,070	17,828	2,758

엔지니어링공제조합	11,357	6,207,188	6,970,699	763,511

합 계	13,828,423	16,006,810	2,178,387

(주) 상기 출자금은 전부 차입금과 지급보증받기 위하여 질권 설정이 되어있습니다.

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	30,005,336	26,668,958

상품	284,844	280,084

원재료	15,194,668	30,970,492

부재료	256,343	354,491

용지	24,053,066	25,614,051

미완성건물	8,828,887	-

합 계	78,623,144	83,888,076

(주1) 당기 중 적격자산인 재고자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,094,723천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 3.73%입니다.

(2) 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 290,687,770천원이며 , 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 331,082,413천원입니다.

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	12,385,847	-	7,221,855	-

대손충당금	(4,000,000)	-	(4,000,000)	-

보증금	-	9,347,138	-	7,752,519

현재가치할인차금	-	(241,079)	-	-

장기대여금	-	19,227,230	-	1,842,769

대손충당금	-	(1,071,525)	-	(966,500)

합 계	8,385,847	27,261,764	3,221,855	8,628,788

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	32,345,424	-	39,241,637	-

선급비용	3,742,541	-	5,493,766	-

선급공사원가	1,233,601	-	3,769,549	-

대손충당금	(515,277)	-	(515,277)	-

장기선급비용	-	22,801	-	23,958

장기선급금	-	1,600,000	-	-

합 계	36,806,289	1,622,801	47,989,675	23,958

11. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액	결산일

eTEC(Thailand) Company Limited.	해외공사	태국	39.00	30,810	-	39.00	30,810	-	12.31

에스지개발(주)(주1)(주2)	임대업	대한민국	65.70	41,056,840	42,517,552	65.70	41,056,840	41,891,781	12.31

(주)강호디앤씨(주3)	부동산 매매 및 임대업	대한민국	47.70	143,100	130,765	-	-	-	12.31

합 계	41,230,750	42,648,317	41,087,650	41,891,781

(주1) 연결기업의 지분율은 65.70%이나 종속기업인 군장에너지주식회사가 보유한 지분 29.82%에 대한 주주로서의 권리를 삼광글라스(주)에 이전하는 계약을 체결하여 의결권 지분율은 35.88%가 되었습니다. 당해 거래로 인하여 연결기업은 지배력이 없다고 판단하여 연결을 하지 아니하였습니다.
(주2) 해당 주식 중 3,400,000주는 대상주식회사와의 열공급 계약 체결액 중 153억원에 대하여 계약이행보증을 위한 질권 설정용 담보로 제공 되어 있습니다.

(주3) 당기 중 대구시 달서구 감삼동 공동주택 및 오피스텔 사업을 위하여 설립한 특수목적법인의 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기와 전 기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	관계기업투자손익	기말

eTEC(Thailand) Company Limited	-	-	-	-

에스지개발㈜	41,891,781	-	625,771	42,517,552

(주)강호디앤씨	-	143,100	(12,335)	130,765

합 계	41,891,781	143,100	613,436	42,648,317

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	관계기업투자손익	기말

eTEC(Thailand) Company Limited	-	-	-	-

에스지개발㈜	31,810,170	10,056,840	24,771	41,891,781

합 계	31,810,170	10,056,840	24,771	41,891,781

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	에스지개발㈜	eTEC(Thailand) Company Limited(주1)	㈜강호디앤씨

유동자산	2,119,732	-	5,498,036

비유동자산	137,862,687	-	-

자산계	139,982,419	-	5,498,036

유동부채	79,414,916	-	5,223,896

비유동부채	1,066,739	-	-

부채계	80,481,655	-	5,223,896

자본계	59,500,764	-	274,140

매출액	7,314,556	-	-

영업이익	3,459,635	-	(26,113)

당기순이익	951,789	-	(25,860)

기타포괄이익	678	-	-

총포괄이익	952,467	-	(25,860)

(주1) 과거 회계기간 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. 한편, 당기말 현재 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	에스지개발㈜	eTEC(Thailand) Company Limited(주1)

유동자산	1,472,520	-

비유동자산	138,352,718	-

자산계	139,825,238	-

유동부채	78,284,087	-

비유동부채	2,992,854	-

부채계	81,276,941	-

자본계	58,548,297	-

매출액	6,886,639	-

영업이익	2,412,985	-

당기순이익	40,908	-

기타포괄이익	(3,206)	-

총포괄이익	37,702	-

(주1) 과거 회계기간 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. 한편, 전기말 현재 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	에스지개발㈜	㈜강호디앤씨	eTEC(Thailand) Company Limited

관계기업 순자산(A)	59,500,764	274,140	-

연결기업지분율(B)	65.70%	47.70%	39.00%

순자산지분금액(A*B)	39,092,002	130,765	-

평가차액 등	3,425,550	-	-

기말 장부금액	42,517,552	130,765	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	에스지개발㈜	eTEC(Thailand) Company Limited

관계기업 순자산(A)	58,548,297	-

연결기업지분율(B)	65.70%	39.00%

순자산지분금액(A*B)	38,466,231	-

평가차액 등	3,425,550	-

기말 장부금액	41,891,781	-

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 .(당기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	건설중인 자산	기타	합계

취득원가	52,768,376	74,231,339	141,055,292	1,120,436,705	4,562,997	142,547,365	1,808,892	1,537,410,966

감가상각누계액	-	(20,116,436)	(26,602,222)	(330,674,977)	(3,233,849)	-	(1,328,669)	(381,956,153)

손상차손누계액	-	(47,116)	(160,177)	(1,396,652)	-	-	-	(1,603,945)

정부보조금	-	(287,468)	-	(118,678)	-	-	-	(406,146)

장부금액	52,768,376	53,780,319	114,292,893	788,246,398	1,329,148	142,547,365	480,223	1,153,444,722

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	건설중인 자산	기타	합계

취득원가	55,475,026	74,034,576	140,859,286	1,112,216,843	4,262,716	80,068,856	2,328,233	1,469,245,536

감가상각누계액	-	(16,500,350)	(20,115,672)	(270,814,902)	(2,908,610)	-	(2,002,318)	(312,341,852)

장부금액	55,475,026	57,534,226	120,743,614	841,401,941	1,354,106	80,068,856	325,915	1,156,903,684

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	건설중인 자산	기타	합계

기초금액	55,475,026	57,534,226	120,743,614	841,401,941	1,354,106	80,068,856	325,915	1,156,903,684

취득	-	-	698,415	3,034,541	543,544	67,997,009	349,207	72,622,716

처분	(2,706,650)	(34,917)	-	-	(65,016)	-	(1)	(2,806,584)

감가상각비	-	(3,680,757)	(7,067,894)	(60,390,903)	(510,900)	-	(199,086)	(71,849,540)

손상	-	(47,116)	(160,177)	(1,396,652)	-	-	-	(1,603,945)

대체	-	-	-	5,518,500	-	(5,518,500)	-	-

기타	-	8,883	78,935	78,971	7,414	-	4,188	178,391

기말금액	52,768,376	53,780,319	114,292,893	788,246,398	1,329,148	142,547,365	480,223	1,153,444,722

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	건설중인 자산	기타	합계

기초금액	55,470,572	61,169,065	92,099,673	875,599,314	1,278,367	38,868,792	352,922	1,124,838,705

취득	22,489	40,511	-	274,000	504,256	96,507,587	87,601	97,436,444

처분	(18,035)	(55,655)	-	-	(78,175)	-	(17,955)	(169,820)

감가상각비	-	(3,628,577)	(6,197,515)	(59,351,199)	(359,864)	-	(103,032)	(69,640,187)

대체	-	-	30,646,239	24,661,284	-	(55,307,523)	-	-

기타	-	8,882	4,195,217	218,542	9,522	-	6,379	4,438,542

기말금액	55,475,026	57,534,226	120,743,614	841,401,941	1,354,106	80,068,856	325,915	1,156,903,684

13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	13,232,488	13,467,220

감가상각누계액	(3,079,190)	(2,915,026)

손상차손누계액	(512,926)	(529,328)

장부금액	9,640,372	10,022,866

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,022,866	10,694,357

처분	(184,566)	(485,000)

감가상각비	(197,928)	(186,491)

기말금액	9,640,372	10,022,866

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	246,524	262,471

운영비용	267,719	380,696

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

1 4. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	2,839,338	2,377,056

소프트웨어	1,760,118	1,039,439

산업재산권	61,144	76,895

합 계	4,660,600	3,493,390

( 2 ) 당기와 전기 중 무형자산 장부금 액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합계

기초금액	1,039,439	2,377,056	76,895	3,493,390

취득	1,264,906	406,061	5,488	1,676,455

손상차손환입	-	56,221	-	56,221

상각비	(544,286)	-	(21,239)	(565,525)

기타	59	-	-	59

기말금액	1,760,118	2,839,338	61,144	4,660,600

( 전기)

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	탄소배출권	산업재산권	개발비	합계

기초금액	1,071,334	2,275,213	100,100	55,716	1,351,494	4,853,857

취득	480,061	6,413	-	37,307	-	523,781

처분	-	(21,332)	(100,100)	-	-	(121,432)

손상	-	(1,167)	-	-	(1,282,868)	(1,284,035)

손상차손환입	-	117,929	-	-	-	117,929

상각비	(511,938)	-	-	(16,128)	(68,626)	(596,692)

기타	(18)	-	-	-	-	(18)

기말금액	1,039,439	2,377,056	-	76,895	-	3,493,390

15. 매각예정비유동자산

당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	78,400,885	78,400,885

건물	8,346,914	8,346,914

기말금액	86,747,799	86,747,799

연결기업은 향후 12개월 이내 군산 수송동 내의 건물 및 토지와 인천 학익동 내의 터미널사업부지 및 건물 매각을 추진하고 있습니다. 수송동 내의 건물 및 토지는 연결기업의 임대사업에 사용되었으며, 인천 학익동 내의 터미널사업부지 및 건물과 관련해서는 당기 10월 23일 인천광역시에서 용현ㆍ학익 1블록 도시개발사업 구역지정 (변경), 개발계획 수립(변경), 실시계획(변경) 인가 및 지형도면을 고시하였고 동 터미널 사업부지및 건물은 용현ㆍ학익 1BL 도시개발사업 계획에 포함되어 매각 절차를 진행 중입니다. 16 . 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	238,785,687	243,767,047

미지급금	30,082,052	64,764,554

미지급비용	5,682,040	3,162,186

합 계	274,549,779	311,693,787

17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	221,976,410	-	277,094,883	-

장기차입금	19,514,322	94,185,565	167,210,763	410,314,247

사채	64,953,881	597,958,904	-	89,773,904

합 계	306,444,613	692,144,469	444,305,646	500,088,151

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

일반자금대출	한국증권금융	2.75%~3.26%	24,500,000	17,500,000

일반자금대출	신한은행	3.44%~3.7%	27,000,000	27,000,000

일반자금대출	우리은행	3.63%	6,572,000	6,572,000

일반자금대출	건설공제조합	1.43%	6,310,845	6,310,845

일반자금대출	산업은행	3.72%	14,800,000	14,800,000

일반자금대출	엔지니어링공제조합	2.00%	3,660,000	3,060,000

일반자금대출	메리츠종금증권	4.90%	-	25,000,000

일반자금대출	산업은행	2.31%	-	3,498,052

일반자금대출	국민은행	1.81%	-	1,601,408

일반자금대출	기업은행	2.11%	-	1,174,290

일반자금대출	KEB하나은행	3.64%	6,016,405	-

일반자금대출	한국산업은행	2.24% ~ 5.11%	92,600,000	-

일반자금대출	오키드헤이즈㈜	3.50%	40,000,000	-

일반자금대출	NH농협은행(주2)	3.96%	17,160	-

일반자금대출	에스지개발㈜	3.20%	500,000	-

합 계	221,976,410	277,094,883

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	상진신용협동조합	3.86%	699,600	-	-	699,600

전주성가용협동조합	3.86%	1,211,000	-	-	1,211,000

군산오룡신용협동조합	3.86%	462,400	-	-	462,400

군산팔마신용협동조합	3.86%	492,000	-	-	492,000

주택도시보증공사	1.00%	64,917	389,500	64,916	454,417

켑코에너지솔루션㈜	4.50%	841,381	459,905	474,058	944,489

현대커머셜	4.87%	1,139,715	1,391,760	1,086,011	2,531,475

하나은행	3.64%	6,017,595	-	-	-

산업 은행 외	3.00%외	8,585,714	91,944,400	165,585,778	403,518,866

합 계	19,514,322	94,185,565	167,210,763	410,314,247

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

확정금리원화사채	제2회 무보증사채(사모)	2018-03-20	2020-03-20	3.65	20,000,000	20,000,000

제3회 무보증사채(사모)	2018-06-28	2021-06-28	3.60	20,000,000	20,000,000

제4회 무보증사채(사모)	2018-10-15	2021-10-15	3.60	20,000,000	20,000,000

제5회 무보증사채(사모)	2018-11-27	2020-11-27	3.65	30,000,000	30,000,000

제6-1회 무보증사채(공모)	2019-04-25	2022-04-25	2.23	130,000,000	-

제6-2회 무보증사채(공모)	2019-04-25	2024-04-25	2.63	170,000,000	-

제7-1회 무보증사채(공모)	2019-10-15	2022-10-15	1.95	150,000,000	-

제7-2회 무보증사채(공모)	2019-10-15	2024-10-15	2.36	100,000,000	-

제8회 무보증사채(사모)	2019-03-25	2020-03-25	4.10	10,000,000	-

제9회 무보증사채(사모)	2019-03-29	2020-03-27	4.10	5,000,000	-

제10회 무보증사채(사모)	2019-04-12	2020-04-10	4.10	5,000,000	-

제11회 무보증사채(사모)	2019-04-25	2020-04-24	4.10	5,000,000	-

소 계	665,000,000	90,000,000

차감 : 유동성사채	(65,000,000)	-

사채할인발행차금	(2,041,096)	(226,096)

합 계	597,958,904	89,773,904

18. 파생상품(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생상품 보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리 차입금의 이자 및 원금관련 현금흐름의 이자율의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율스왑	-	62,324	-	-

(2) 파생상품별 손익보고기간 종료일 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생상품:

이자율스왑	-	48,654	-	35,470

(전기)

(단위: 천원)

구분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생상품:

이자율스왑	-	-	-	-

19. 퇴직급여제도

연결기업은 자격요건 을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.41% ~ 2.45%	2.69% ~ 2.87%

기대임금상승률	2.96%~5.0% + 승급률	1.5%~5.0% + 승급률

(2) 당기 및 전기 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	6,167,149	5,644,501

부채에 대한 이자비용	985,598	948,399

사외적립자산의 이자수익	(1,008,015)	(967,842)

합 계	6,144,732	5,625,058

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	45,020,329	40,187,617

사외적립자산의 공정가치	(43,370,076)	(37,965,681)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,650,253	2,221,936

(4) 당기 와 전 기의 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	40,187,617	(37,965,681)	2,221,936

당기근무원가	6,167,149	-	6,167,149

이자비용(이자수익)	985,598	(1,008,015)	(22,417)

소 계	7,152,747	(1,008,015)	6,144,732

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	494,473	494,473

인구통계적가정변경효과	(83,863)	-	(83,863)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,100,804	-	1,100,804

경험조정	524,052	-	524,052

소 계	1,540,993	494,473	2,035,466

납입액	-	(8,187,500)	(8,187,500)

제도에서 지급한 금액	(3,433,732)	3,289,351	(144,381)

기타	(427,296)	7,296	(420,000)

소 계	(3,861,028)	(4,890,853)	(8,751,881)

기말	45,020,329	(43,370,076)	1,650,253

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	35,270,785	(33,940,958)	1,329,827

당기근무원가	5,644,501	-	5,644,501

이자비용(이자수익)	948,399	(967,842)	(19,443)

소 계	6,592,900	(967,842)	5,625,058

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	222,369	222,369

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(248,144)	-	(248,144)

경험조정	1,541,454	-	1,541,454

소 계	1,293,310	222,369	1,515,679

납입액	-	(6,300,000)	(6,300,000)

제도에서 지급한 금액	(2,969,378)	3,020,750	51,372

소 계	(2,969,378)	(3,279,250)	(6,248,628)

기말	40,187,617	(37,965,681)	2,221,936

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	이자수익률	당기말	전기말

정기예금	1.23%-1.91%	43,362,805	37,956,202

기타(주1)	-	7,271	9,479

합계	43,370,076	37,965,681

(주1) 당기말 현재 미운용되고 있는 자산으로 수익률이 없습니다.

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	증 가	감 소

할인율	1%	(2,230,547)	2,526,519

임금상승률	1%	2,505,983	(2,257,445)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20 . 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	1,011,585	4,704,088	-	3,223,640

공사손실충당부채	2,004,778	-	1,290,398	-

복구충당부채	-	3,415,081	-	4,227,482

기타충당부채	-	18,173,641	-	17,298,314

합 계	3,016,363	26,292,810	1,290,398	24,749,436

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	3,223,640	3,318,679	(826,656)	5,715,673

공사손실충당부채	1,290,398	994,490	(280,110)	2,004,778

복구충당부채	4,227,482	153,536	(965,937)	3,415,081

기타충당부채	17,298,314	3,184,443	(2,309,116)	18,173,641

합 계	26,039,834	7,650,705	(4,381,376)	29,309,173

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	3,138,518	1,252,544	(1,167,422)	3,223,640

공사손실충당부채	-	1,290,398	-	1,290,398

복구충당부채	-	4,227,482	-	4,227,482

기타충당부채	14,348,314	2,950,000	-	17,298,314

합 계	17,486,832	9,720,424	(1,167,422)	26,039,834

하자보수충당부채는 도급계약상 하자보수이행조건에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 기타 사건에 따라 변동될 수 있습니다.

21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	1,584,391	-	707,831	-

임대보증금	1,284,993	45,000	1,253,963	105,000

합 계	2,869,384	45,000	1,961,794	105,000

22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,294,055	16,111,111	2,283,341	18,333,333

분양선수금	3,620,176	-	-	-

예수금	2,146,836	-	2,043,529	-

미지급비용(주1)	558,093	825,534	474,559	747,838

합 계	8,619,160	16,936,645	4,801,429	19,081,171

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연월차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

23. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

② 1주당 액면금액	5,000원	5,000원

③ 발행한 주식의 수	2,800,000주	2,800,000주

④ 자본금	14,000,000	14,000,000

24. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,939,549	1,939,549

자기주식처분이익	6,310,055	8,504,623

자기주식	(10,872,240)	(10,062,516)

합 계	(2,622,634)	381,656

25. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	268,680,451	234,799,318

회계정책변경누적효과	(45,560)	1,181,122

지배기업주주지분 귀속 당기손익	19,384,784	35,734,205

배당금 지급	(2,627,077)	(2,034,181)

확정급여제도의 재측정요소	(1,499,996)	(1,000,013)

기말금액	283,892,602	268,680,451

(2) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,800,000주	172,923주	2,627,077주	1,000원	2,627,077

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,800,000주	87,759주	2,712,241주	750원	2,034,181

26. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(71,841)	(71,841)

이자율스왑평가손익	(48,654)	-

해외사업환산손익	(26,887)	(407,536)

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가이익	1,865,002	1,235,651

합계	1,717,620	756,275

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,235,651	2,717,125

회계정책변경누적효과	-	(1,399,697)

공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	804,800	(104,844)

공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세 효과	(175,449)	23,067

기말금액	1,865,002	1,235,651

(3) 당기 및 전기 중 해외사업장외화환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(407,536)	(167,937)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	380,649	(239,599)

기말금액	(26,887)	(407,536)

연결기업에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결기업의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계되며, 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

27. 수익

당기 및 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

공사수익	1,214,960,981	931,928,007

재화의 판매로 인한 수익	481,693,528	554,152,601

용역의 제공으로 인한 수익	1,744,107	1,744,676

기타매출	76,151	79,484

합 계	1,698,474,767	1,487,904,768

수익인식시기

기간에 걸쳐 수익 인식	1,216,705,088	933,672,683

한 시점에 인식	481,769,679	554,232,085

합 계	1,698,474,767	1,487,904,768

28. 건 설계약 (1) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	당기말잔액

도급공사	1,722,991,817	1,027,851,493	(1,214,960,981)	1,535,882,329

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	전기말잔액

도급공사	1,221,768,829	1,433,150,995	(931,928,007)	1,722,991,817

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사

도급공사

토건	844,238,148	794,160,316	50,077,832	833,118,481	17,221,140	6,101,472

플랜트	2,376,226,575	2,233,696,471	142,530,104	2,413,210,671	47,128,137	84,112,233

합 계	3,220,464,723	3,027,856,787	192,607,936	3,246,329,152	64,349,277	90,213,705

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사

도급공사

토건	597,340,369	570,766,196	26,574,173	564,435,463	35,520,064	2,615,159

플랜트	1,981,509,182	1,852,652,174	128,857,008	2,034,067,750	19,086,930	87,086,607

합 계	2,578,849,551	2,423,418,370	155,431,181	2,598,503,213	54,606,994	89,701,766

(3) 총계약원가 추정치 변동

당기 중 건설부문에 원가하락 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 및 계약부채의 변동	공사손실충당부채

도급공사

토건	22,991,452	7,018,244	7,583,727	8,389,481	5,935,286	-

플랜트	112,261,887	111,177,559	(1,482,855)	2,567,184	(4,886,203)	2,004,778

합 계	135,253,339	118,195,803	6,100,872	10,956,665	1,049,083	2,004,778

(4) 계약별 정보 보고기간말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5%이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

계약명칭	수주일자	납기	계약수익	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

Y4 SMR Project	2018-01-15	2020-01-15	82,806,371	81,560,747	1,245,624	98.50%	7,033,307	6,885,668

구제역 백신 제조시설 건립사업	2018-12-27	2021-12-31	62,679,091	1,103,483	61,575,608	1.76%	-	-

N Project 건설공사 기자재 구매/설치계약	2014-11-10	2020-07-18	146,051,360	47,030,715	99,020,645	32.20%	115,654	12,257

대산파워 SRF 발전소 건설공사	2017-02-13	2020-06-30	86,200,000	64,682,780	21,517,220	75.04%	3,560,480	699,730

MX Revamp ORU Project	2018-05-28	2019-10-31	68,422,470	68,422,470	-	100.00%	-	-

성서 BIO-SRF,SRF 생산시설및발전소	2018-06-28	2020-08-31	63,000,000	15,654,344	47,345,656	24.85%	-	4,584,600

폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사	2017-01-19	2019-01-31	135,350,000	117,156,223	18,193,777	86.56%	2,664,034	27,661,118

SAFCO Ⅳ Reliability Improvement	2015-09-17	2018-10-05	257,373,201	257,373,201	-	100.00%	-	-

GAS Yanbu Nitrogen Unit (NGU) Project	2016-06-05	2018-10-04	80,140,123	80,140,123	-	100.00%	-	558,214

IMC Efficiency Enhancement Project	2016-09-30	2020-03-31	170,484,356	166,672,889	3,811,467	97.76%	403,395	2,082,733

YANSAB EG DBN Project	2017-03-06	2020-09-30	127,525,320	125,775,693	1,749,627	98.63%	-	13,442,728

HSVC1 PP4 Project	2018-06-25	2020-09-30	360,884,946	326,473,843	34,411,103	90.46%	6,545,390	4,989,954

HSVC_OL1 프로젝트	2019-12-26	2021-09-30	358,403,218	18,558,861	339,844,357	5.18%	-	-

천안 아산역 더 리브 오피스텔 신축공사	2018-03-31	2021-02-28	108,683,316	54,624,598	54,058,718	50.26%	1,000,598	4,488,000

용인 백봉리 물류센터 신축공사	2017-10-19	2019-10-31	61,412,800	61,412,800	-	100.00%	-	127,270

경상북도 영주시 가흥동 THE LIV 신축공사	2018-09-01	2021-09-30	185,168,213	40,275,589	144,892,624	21.75%	5,986,534	-

의왕 더리브 스마트밸리 신축공사	2019-02-07	2021-02-07	65,812,650	12,609,205	53,203,445	19.16%	-	2,475,000

파주운정 테라스하우스 신축공사	2019-11-01	2021-10-31	65,422,800	3,461	65,419,339	0.01%	3,461	-

Dinding Poulty Plant	2017-01-09	2019-06-08	69,537,908	55,235,558	14,302,350	79.43%	6,376,303	4,035,675

합 계	2,555,358,143	1,594,766,583	960,591,560	33,689,156	72,042,947

29 . 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	28,242,450	26,996,874

퇴직급여	2,879,693	2,361,779

지급수수료	7,654,814	3,603,430

복리후생비	5,495,958	4,866,319

여비교통비	868,686	799,273

운반비	196,669	128,285

수도광열비	22,003	12,265

세금과공과	1,141,364	1,072,511

대손상각비(환입)	(42,597)	577,570

감가상각비	3,148,289	392,381

무형자산상각비	565,526	528,065

지급임차료	2,003,684	3,986,771

하자보수비	1,386,273	1,876,006

기타	7,038,652	5,476,518

합 계	60,601,464	52,678,047

30. 기타영업외이익

당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	130,843	37,147

무형자산처분이익	-	48,667

보험차익	4,160,509	452,782

임대료수익	8,936	-

외화환산이익	658,689	1,127,809

외환차익	6,380,589	2,611,026

하자보수충당부채환입	209,723	214,625

복구충당부채환입	1,044,870	-

무형자산손상차손환입	56,221	117,929

잡이익	863,824	1,308,648

합 계	13,514,204	5,918,633

31. 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	27,112	225,868

유형자산손상차손	1,603,946	-

투자자산처분손실	35,837	-

무형자산손상차손	-	1,284,034

기타의대손상각비	17,068	5,512,351

기타충당부채전입액	3,184,443	2,950,000

외화환산손실	1,041,133	910,968

외환차손	7,368,563	2,126,876

손해배상금	-	17,477

재고자산평가손실	119,329	-

기부금	333,830	365,488

잡손실	382,413	125,700

합 계	14,113,674	13,518,762

32 . 금융이익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	5,317,818	2,504,533

배당금수익	143,103	241,208

금융보증부채환입	1,802,583	511,536

공정가치측정 금융자산 평가이익	724,037	483,417

합 계	7,987,541	3,740,694

(2) 당기 와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권	3,025,209	1,654,182

단기금융상품	2,292,609	850,351

기타금융자산	1,802,583	511,536

당기손익-공정가치측정금융자산	867,140	724,625

합 계	7,987,541	3,740,694

(3) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	35,917,134	31,045,854

파생상품거래손실	35,470	-

합 계	35,952,604	31,045,854

(4) 당기와 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장단기차입금	29,846,951	31,045,854

사채	792,946	-

리스부채	5,312,707	-

합 계	35,952,604	31,045,854

33. 비 용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	5,264,933	(28,938,999)

종업원급여	91,728,395	86,710,865

외주비	742,018,139	698,392,530

재료비	570,614,979	411,641,247

감가상각비	79,553,623	69,826,702

무형자산상각비	565,526	596,669

지급수수료	25,098,669	20,352,656

기타	106,679,703	116,298,018

합 계	1,621,523,967	1,374,879,688

34. 법인세비용 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	13,877,728	18,189,043

이연법인세비용

일시적차이로인한이연법인세변동액	3,309,106	(11,530,394)

자본에 직접 반영된 법인세비용	287,239	358,938

법인세비용	17,474,073	7,017,587

(2) 당기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	48,999,702	78,144,560

적용세율에 따른 법인세	11,857,928	18,852,941

조정사항

비과세수익	(457,718)	(684,560)

비공제비용	4,695,075	3,235,857

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,675,487)	(5,727,091)

경정청구로 인한 세액공제 및 감면 효과	-	(14,521,909)

기타(세율차이 등)	5,054,275	5,862,349

법인세비용	17,474,073	7,017,587

유효세율	35.66%	8.98%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

공정가치측정금융자산평가손익	(175,450)	23,066

확정급여제도의 재측정요소	449,019	335,872

파생상품평가손익	13,671	-

합 계	287,239	358,938

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	16,841,826	372,888	-	17,214,714

퇴직급여채무	8,130,530	886,590	449,019	9,466,139

공정가치측정금융자산	(529,493)	(93,018)	(175,450)	(797,961)

미지급연차보상비	569,511	(13,919)	-	555,592

장기종업원급여	34,578	(23,809)	-	10,769

확정급여제도의재측정요소	-	-	-	-

하자보수충당부채	709,201	544,507	-	1,253,708

건물손상차손누계액	215,456	(30,591)	-	184,865

미수수익	(500,050)	(33,479)	-	(533,529)

퇴직연금운용자산	(7,957,811)	(1,143,647)	-	(9,101,458)

토지재평가	(13,527,542)	712,871	-	(12,814,671)

건설중인자산	(249,713)	22,609	-	(227,104)

감가상각비	762,419	294,737	-	1,057,156

토지	-	(674,642)	-	(674,642)

기타충당부채전입액	3,805,629	180,680	-	3,986,309

기타	1,447,230	(371,746)	13,671	1,089,155

소 계	9,751,771	616,223	287,239	10,669,042

미사용세액공제에 대한 이연법인세	13,350,254	(4,226,379)	-	9,123,876

합 계	23,102,025	(3,610,156)	287,239	19,792,918

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	전기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	14,529,371	2,312,455	-	16,841,826

퇴직급여채무	6,677,410	1,117,248	335,872	8,130,530

공정가치측정금융자산	(446,206)	(106,353)	23,066	(529,493)

미지급연차보상비	377,959	191,552	-	569,511

장기종업원급여	58,812	(24,234)	-	34,578

하자보수충당부채	690,474	18,727	-	709,201

건물손상차손누계액	261,847	(46,391)	-	215,456

미수수익	(421,557)	(78,493)	-	(500,050)

퇴직연금운용자산	(6,505,471)	(1,452,340)	-	(7,957,811)

토지재평가	(12,852,900)	(674,642)	-	(13,527,542)

건설중인자산	(272,322)	22,609	-	(249,713)

감가상각비	528,338	234,081	-	762,419

토지	(674,641)	674,641	-	-

탄소배출권	555,390	(555,390)	-	-

기타충당부채전입액	3,156,629	649,000	-	3,805,629

기타	1,113,637	333,593	-	1,447,230

소 계	6,776,770	2,616,063	358,938	9,751,771

미사용세액공제에 대한 이연법인세	4,794,861	8,555,393	-	13,350,254

합 계	11,571,631	11,171,456	358,938	23,102,025

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속 및 관계기업투자	10,493,992	18,424,228

세무상결손금	47,475,062	40,304,295

합 계	57,969,054	58,728,523

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속 및 관계기업투자	(166,255,162)	(160,054,787)

35. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주귀속 당기순이익	19,384,784,009	35,734,205,273

가중평균유통보통주식수	2,621,827 주	2,697,255 주

기본주당순이익	7,394	13,248

연결기업은 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순이익이 희석주당순이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통주식수	2,627,077	365	958,883,105

주식의 변동	(5,250)	365	(1,916,000)

가중평균유통주식수	2,621,827	365	956,967,105

(전기)

구 분	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통보통주식수	2,712,241	365	989,967,965

주식의 변동	(14,986)	365	(5,469,890)

가중평균유통보통주식수	2,697,255	365	984,498,075

36. 금융상품

(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	1,515,163,710	1,414,258,612

자본	519,244,305	498,705,035

부채비율	291.80%	283.59%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 장부가액1) 당기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

단기금융상품	-	131,099,238	-	131,099,238

장기금융상품	-	831,000	-	831,000

매출채권및기타채권	-	213,512,368	-	213,512,368

공정가치측정금융자산	17,433,041	-	3,571,519	21,004,560

기타금융자산	-	37,247,611	-	37,247,611

합 계	17,433,041	382,690,217	3,571,519	403,694,777

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	274,549,780

차입금	335,676,298

사채	662,912,785

리스부채	87,467,246

기타금융부채	2,914,384

합 계	1,363,520,493

2) 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

단기금융상품	-	5,293,273	-	5,293,273

장기금융상품	-	11,586,445	-	11,586,445

매출채권및기타채권	-	230,028,494	-	230,028,494

공정가치측정금융자산	16,006,810	-	2,766,718	18,773,528

기타금융자산	-	11,850,643	-	11,850,643

합 계	16,006,810	258,758,855	2,766,718	277,532,383

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	311,693,787

차입금	854,619,893

사채	89,773,904

기타금융부채	2,066,794

합 계	1,258,154,378

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 등을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리연결기업은 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, SAR 등이 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 등)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	73,008,357	26,773,314	81,320,540	34,785,196

JPY	-	-	-	337,785

GBP	-	-	-	14,913

CHF	-	373	-	-

CNY	56,189	44,909	-

EUR	-	1,049,155	-	1,779,527

SAR	-	1,180	-	80,699

VND	7,695,621	8,202,320	7,483,075	5,900,568

MYR	3,028	-	2,892	-

합 계	80,763,195	36,071,251	88,806,507	42,898,688

연결기업은 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	4,469,194	(4,469,194)	4,590,782	(4,590,782)

순자산	4,469,194	(4,469,194)	4,590,782	(4,590,782)

기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 주가변동 위험관리연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있으나, 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

다. 이자율 위험관리연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 당기손익 및 순자산가치 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	(9,697,903)	9,697,903

순자산	(9,697,903)	9,697,903

3) 신용위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	234,445,570	116,377,391

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채로 인식된 금액은 1,584,391천원입니다(주석 21 참고). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성 위험관리연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있으며, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 중 차입금,사채,리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구분	1년이내	1년초과~ 5년이내	5년초과	합계

차입금	241,490,731	17,397,816	76,787,750	335,676,297

사채	64,953,881	597,958,904	-	662,912,785

리스부채	6,598,550	17,128,067	63,740,630	87,467,247

(전기말)

(단위:천원)

구분	1년이내	1년초과~ 5년이내	5년초과	합계

차입금	444,305,646	90,451,968	319,862,279	854,619,893

사채	-	89,773,904	-	89,773,904

연결기업의 재무제표에 따르면 당기말 현재 연결기업의 유동부채가 유동자산을 37,426,283천원 초과하고 있습니다. 향후 연결기업이 원활한 기업활동을 계속하기 위해서는 금융기관 차입금의 만기 연장 등 지속적인 재무구조 개선활동이 이루어져야 할 것입니다. 이에 연결기업은 당기 이후의 부족자금 조달을 위해 당기말 현재 보유중인차입금 차환 또는 만기연장 등의 계획을 세우고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

(금융자산)

공정가치측정금융자산

비상장주식	3,571,519	2,766,718

출자금	17,433,041	16,006,810

합 계	21,004,560	18,773,528

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

3) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치측정금융자산	-	-	21,004,560	21,004,560	-	-	18,773,528	18,773,528

(6) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

매출채권및기타채권	213,512,368	213,512,368	230,028,494	230,028,494

단기금융상품	131,099,238	131,099,238	5,293,273	5,293,273

장기금융상품	831,000	831,000	11,586,445	11,586,445

기타금융자산	37,247,611	37,247,611	11,850,643	11,850,643

합 계	382,690,217	382,690,217	258,758,855	258,758,855

(금융부채)

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	274,549,780	274,549,780	311,693,787	311,693,787

차입금	335,676,298	335,676,298	854,619,893	854,619,893

사채	662,912,785	662,912,785	89,773,904	89,773,904

리스부채	87,467,246	87,467,246	-	-

기타금융부채	2,914,384	2,914,384	2,066,794	2,066,794

합 계	1,363,520,493	1,363,520,493	1,258,154,378	1,258,154,378

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류하고 있습니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	eTEC(Thailand) Company Limited., 에스지개발㈜, ㈜강호디앤씨

기타특수관계자(주1)	삼광글라스㈜(주2), OCI㈜ OCI정보통신㈜, ㈜유니드, ㈜유니온, 넥솔론, ㈜유니드글로벌상사, 오씨아이스페셜티㈜ 등

(주1) OCI㈜ 등의 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자공시'의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의거, 오씨아이 기업집단 소속 계열회사입니다.
(주2) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	영업외수익	매출원가	판매관리비및영업외비용

관계기업	에스지개발㈜	-	3,600	6,278	3,733,050

강호디앤씨	-	152,687	-	-

기타특수관계자	삼광글라스㈜	55,200	149,054	69,583,215	454,086

OCI㈜	55,083,435	-	5,197,264	23,295

㈜유니드	21,056,711	-	-	14,985

OCI정보통신㈜	-	-	-	205,093

오씨아이스페셜티㈜	267,420	-	-	-

합 계	76,462,766	305,341	74,786,757	4,430,509

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	영업외수익	매출원가	판매관리비및영업외비용

관계기업	에스지개발㈜	-	-	-	3,236,323

기타특수관계자	삼광글라스㈜	6,200,156	212,361	58,184,806	288,077

OCI㈜	56,634,455	-	5,644,671	11,277

㈜유니드	46,811,639	-	-	15,000

㈜유니온	-	-	584,773	-

OCI정보통신㈜	-	-	-	269,345

넥솔론	25,744	-	-	-

㈜유니드글로벌상사	-	-	-	164,962

오씨아이스페셜티㈜	454,420	-	-	-

합 계	110,126,414	212,361	64,414,250	3,984,984

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액(대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권및기타채권	매입채무및기타채무

대손충당금

관계기업	eTEC(Thailand) Company Limited.	209,098	-

(209,098)

에스지개발㈜	2,148,759	1,838,320

-

(주)강호디앤씨	152,687	-

-

기타특수관계자	삼광글라스㈜	6,678,737	12,506,992

-

OCI㈜	5,178,611	573,352

-

㈜유니드	31,426	19,921

-

OCI정보통신㈜	-	16,545

-

㈜유니드글로벌상사	-	3,236,516

-

오씨아이스페셜티㈜	17,160	-

-

합 계	14,207,380	18,191,646

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권및기타채권	매입채무및기타채무	초과청구

대손충당금

관계기업	eTEC(Thailand) Company Limited.	185,787	-	-

(185,787)

에스지개발㈜	1,942,274	8,100	-

-

기타특수관계자	삼광글라스㈜	12,321,061	4,070,278	-

-

OCI㈜	4,944,484	436,321	-

-

㈜유니드	5,089,403	-	2,330,322

-

㈜유니온	-	56,100	-

-

OCI정보통신㈜	-	24,497	-

-

넥솔론	194,921	-	-

(194,921)

오씨아이스페셜티㈜	185,658	-	-

-

㈜유니드글로벌상사	-	3,261,516	-

-

합 계	24,482,880	7,856,812	2,330,322

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	기말

관계기업

eTEC(Thailand) Company Limited.	장기대여금	805,703	101,094	906,797

대손충당금	(805,703)	(101,094)	(906,797)

(주)강호디앤씨	장기대여금	-	4,946,422	4,946,422

장부가액 합계	-	4,946,422	4,946,422

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	기말

관계기업

eTEC(Thailand) Company Limited.	장기대여금	768,643	37,060	805,703

대손충당금	(768,643)	(37,060)	(805,703)

장부가액 합계	-	-	-

(5) 당기말 중 특수관계자와의 차입거래는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	기초	차입	상환	합병으로인한 변동	기말

에스지개발㈜	단기차입금	-	500,000	-	-	500,000

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

지분취득	삼광글라스(주)	에스지개발 주식회사 지분취득	-	10,056,840

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (8) 당기말 현재 연결기업은 특수관계자인 ㈜유니드글로벌상사의 매입채무에 대하여 익산공장 토지, 건물 및 기계장치를 담보(채권최고액 : 3,000,000천원)로 제공하고 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,718,749	1,447,935

퇴직급여	536,313	510,561

합 계	2,255,062	1,958,496

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	5,518,500	55,307,523

장기차입금의 유동성대체	11,547,877	151,310,762

유동성장기차입금의 단기차입금으로의 계약변경	56,000,000	48,761,413

단기차입금의 장기차입금 대체	20,000,000	-

사채의 유동성대체	39,969,757	-

장기대여금의 유동성대체	5,194,299	2,800,000

유형자산에 대한 복구충당부채 설정	-	3,917,481

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	대체	기타	기말

유동성

단기차입금	277,094,883	(91,118,473)	36,000,000	-	221,976,410

유동성장기차입금	167,210,763	(103,244,318)	(44,452,123)	-	19,514,322

사채(유동)	-	24,950,000	39,969,757	34,124	64,953,881

리스부채(유동)	-	(5,127,426)	11,725,976	-	6,598,550

비유동성

장기차입금	410,314,247	(324,595,133)	8,452,123	14,329	94,185,566

사채(비유동)	89,773,904	547,780,420	(39,969,757)	374,337	597,958,904

리스부채(비유동)	-	-	(11,725,976)	92,594,672	80,868,696

합 계	944,393,797	48,645,070	-	93,017,462	1,086,056,329

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	대체	기타	기말

유동성

단기차입금	185,204,225	43,129,245	48,761,413	-	277,094,883

유동성장기차입금	194,401,890	(129,740,476)	102,549,349	-	167,210,763

비유동성

장기차입금	516,576,459	45,023,316	(151,310,762)	25,234	410,314,247

사채	20,000,000	69,730,000	-	43,904	89,773,904

합 계	916,182,574	28,142,085	-	69,138	944,393,797

한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

39. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당기말	전기말	보증내역

부천역 에비뉴스타 수분양자	4,547,870	38,927,392	중도금대출 연대보증

가양 더리브 수분양자	22,597,814	21,756,122	중도금대출 연대보증

영등포 더리브 수분양자	50,601,027	22,712,500	중도금대출 연대보증

성수동 더리브 수분양자	29,201,997	7,981,377	중도금대출 연대보증

백석역 더리브 수분양자	21,242,616	-	중도금대출 연대보증

대구범어 더리브 수분양자	6,619,729	-	중도금대출 연대보증

천안아산역 더리브 수분양자	11,110,980	-	중도금대출 연대보증

의왕 테크노파트 더리브 수분양자	11,925,610	-	중도금대출 연대보증

호매실 더리브 수분양자	3,832,623	-	중도금대출 연대보증

영주가흥 더리브 수분양자	34,981,300	-	중도금대출 연대보증

서천장항 더리브 수분양자	11,088,250	-	중도금대출 연대보증

엔에이치투자증권 주식회사외	-	25,000,000	사업관련대출 연대보증

에스와이가흥 주식회사	25,000,000	-	사업관련대출 연대보증

합 계	232,749,816	116,377,391

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천MYR, 천SAR, 천EUR)

보증내역	보증제공자	당기말	전기말

외화지급보증	KEB하나은행 등	USD 77,535	USD 98,810

외화지급보증	KEB하나은행 등	SAR 56,854	SAR 76,332

원화지급보증	KEB하나은행 등	MYR 12,361	MYR 12,361

신용장발행	신한은행 등	-	USD 5,611

입찰 및 지급보증 등	건설공제조합	92,986,325	26,406,094

입찰 및 지급보증 등	서울보증보험	43,636,810	49,585,225

하자보수보증	주택도시보증공사	6,268,412	7,533,903

하도급대금 지급보증	엔지니어링공제조합	417,158,539	432,518,188

기타이행지급보증(주1)	NH농협은행	7,024,000	2,224,000

(주1) 상기의 지급보증과 관련하여, NH농협은행 정기예금 2,331,744천원이 질권설정되어 있습니다.(주석 5 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 여신거래 및 계약이행 보증 등과 관련하여 견질 제공된 어음ㆍ수표는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수 량	총금액	제공처	용 도

수표	52	112,297,629	롯데건설,현대케미탈 등	계약이행보증 외

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수 량	총금액	제공처	용 도

수표	43	111,470,865	롯데건설,현대케미탈 등	계약이행보증 외

(4) 당기말 현재 연결기업은 서울시 영등포구 주상복합신축에 관한 사업 등과 관련하여 시행사 및 관련 대주 등과 책임준공계약을 체결하고 있으며, 일부 현장에 대해 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공(당기말 한도: 540,100백만원, 당기말 실행: 400,103백만원)하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결기업이 손해배상금등 영업과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 9건( 소송가액 : 85,190,270천원 )이며, 보고기간종료일 현재 소송의 결과로 지급할것으로 예상되는 최선의 추정치를 기타충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종부담금액은 연결기업이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 40. 담보제공자산 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	차입금종류	장부금액	채권최고액	담보권자

매각예정비유동자산	장단기차입금 등	86,747,799	926,100,392	신한은행 등

투자부동산	3,032,536

공정가치측정금융자산	17,433,040

보통예금	5,560,748

유형자산	448,275,402

매출채권	2,531,475

상기 자산이외에도 종속기업투자주식(군장에너지(주) 주식 4,002,900주)을 담보로 제공하고 있습니다. 41. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2020년 1월 21일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 12일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.