SGC E&C 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제39 (당)기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제38 (전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이테크건설과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지 배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이테크건설(이하 '당사')은 1982년 9월 14일에 설립되어 토목ㆍ건축 및 전기공사를 주사업으로 하고 있으며, 1997년 2월 21일자로 OCI(주)의 기술부를 인수하여 환경사업, FA사업 및 플랜트사업도 주사업의 일부로 하고 있습니다. 또한, 당사는 1998년 6월 30일 화물자동차터미날업, 석유류판매업 및 관광숙박업을 영위하는 주식회사 영창산업을 흡수합병하였습니다.당사는 2000년 3월 16일자로 상호를 영창건설주식회사에서 주식회사 이테크이앤씨로 변경하였으며, 2005년 4월 29일자로 현재의 상호로 변경하였습니다.당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2020년 9월 30일 현재 자본금은 140억원이며, 1999년 12월 24일 KRX코스닥시장에 등록을 하였습니다. 한편, 연 결재무제표에 대한 주석 41 ( 소유주분배예정자산ㆍ부채)에서 언급한 바와 같이, 당사는 2020년 3월 18일자 이사회 결의 및 2020년 9월 29일 주주총회 의 승인에 따라 2020년 10월 31일 을 분할기일로 하여 플랜트사업, 토건사업 및 터미널사업부문을 영위할 분할존속회사와 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

삼광글라스(주)	860,000	30.71%	860,000	30.71%

(주)유니드	204,883	7.32%	204,883	7.32%

자기주식	182,423	6.52%	182,423	6.52%

기타주주	1,552,694	55.45%	1,552,694	55.45%

합계	2,800,000	100%	2,800,000	100%

(2) 종 속기업의 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부사항은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결기업 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

군장에너지주식회사(주1)	증기,전기생산	대한민국	47.67	47.67	52.33	52.33	12월 31일

eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	해외공사	중국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

eTEC E(Nanjing) Co., Ltd. (주1)	해외공사	중국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

eTEC ARABIA Limited.	해외공사	사우디아라비아	80.00	80.00	20.00	20.00	12월 31일

eTEC Malaysia Sdn. Bhd.	해외공사	말레이시아	100.00	100.00	-	-	12월 31일

PT. eTEC Indonesia(주1)	해외공사	인도네시아	66.36	66.36	33.64	33.64	12월 31일

에스엠지에너지㈜(주1)	화력발전,집단에너지사업	대한민국	95.00	100	5.00	0.00	12월 31일

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산부채 집단으로 대체 되었습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	군장에너지㈜ (주1,2)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1,2)	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia (주1)

유동자산	215,732,522	1,088,754	5,311,805	9,773,798	3,800

비유동자산	1,281,417,556	20,542	35,657	30,347	-

자산계	1,497,150,078	1,109,296	5,347,462	9,804,145	3,800

유동부채	225,066,564	486,370	12,153,920	15,377,686	18,225

비유동부채	827,016,811	-	10,023,570	10,013,392	440,561

부채계	1,052,083,375	486,370	22,177,490	25,391,078	458,786

지배지분	439,784,557	622,926	(13,464,023)	(15,586,933)	(301,928)

비지배지분	5,282,147	-	(3,366,006)	-	(153,057)

자본계	445,066,704	622,926	(16,830,029)	(15,586,933)	(454,985)

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산부채 집단으로 대체 되었습니다.

(주2) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	군장에너지㈜ (주1)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia (주1)

유동자산	197,445,949	1,829,952	13,189,548	10,106,986	3,991

비유동자산	1,288,726,770	35,024	68,183	101,864	-

자산계	1,486,172,719	1,864,976	13,257,731	10,208,850	3,991

유동부채	281,164,500	470,261	19,997,080	11,550,106	19,220

비유동부채	778,833,217	-	8,886,835	9,905,318	421,440

부채계	1,059,997,717	470,261	28,883,915	21,455,424	440,660

지배지분	424,327,932	1,394,714	(12,500,947)	(11,246,573)	(289,773)

비지배지분	1,847,070	-	(3,125,237)	-	(146,895)

자본계	426,175,002	1,394,714	(15,626,184)	(11,246,573)	(436,668)

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	군장에너지㈜ (주1,2)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1,2)	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia (주1)

매출액	293,061,967	-	279,097	580,432	-

영업손익	60,855,724	(497,329)	(977,902)	(3,907,867)	(13,639)

당기순손익	31,930,422	(821,709)	(1,182,072)	(4,404,158)	(42,782)

기타포괄손익	(123,904)	49,920	(21,773)	63,799	24,464

총포괄손익	31,806,519	(771,789)	(1,203,845)	(4,340,359)	(18,317)

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산부채 집단으로 대체 되었습니다.

(주2) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	군장에너지㈜ (주1)	eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.(주1)	eTEC ARABIA Limited	eTEC MalaysiaSdn. Bhd.	PT eTEC Indonesia (주1)

매출액	348,838,935	-	28,731,550	13,479,995	-

영업손익	56,761,271	(116,764)	(9,682,586)	(121,631)	(59,906)

당기순손익	25,927,701	(79,435)	(9,378,851)	(540,747)	(59,906)

기타포괄손익	(228,575)	146,190	(733,947)	(313,564)	(36,866)

총포괄손익	25,699,126	66,755	(10,112,798)	(854,311)	(96,772)

(주1) 해당 종속기업의 경영성과는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

상기 요약 경영성과는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 비지배지분이 연결기업에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	군장에너지(주1)	eTEC ARABIA Limited	PT eTEC Indonesia

비지배지분이 소유한 소유지분율	52.33	20.00	33.64

누적 비지배지분	236,533,777	(3,366,006)	(153,057)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	16,698,249	(236,414)	(14,392)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	16,633,410	(240,769)	(6,162)

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	8,170,650	-	-

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	군장에너지(주1)	eTEC ARABIA Limited	PT eTEC Indonesia

비지배지분이 소유한 소유지분율	52.33	20.00	33.64

누적 비지배지분	224,598,370	(3,143,121)	(144,731)

비지배지분에 귀속되는 분기순손익	13,605,061	(1,875,770)	(20,152)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	13,485,448	(2,022,560)	(32,554)

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	6,808,875	-	-

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시' 개정- 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (3) 사업결합 및 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(4) 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40- 투자부동산 : 주석 13- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 40 (6) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(7) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	20~30년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(8) 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 비품, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

(10) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(12) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(원재료,상품), 총평균법(제품,재공품) 및 개별법(용지, 미착품)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(15) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.(나) 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(16) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(18) 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(22) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융상품(주석36)이있습니다.

1) 회계추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(가) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(나) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (다) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 당분기와 전분기의 연결기업의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

매출액	472,477,732	276,740,910	757,935	12,568	(188,359)	749,800,787

영업이익(손실)	18,717,372	11,365,445	47,389	(18,888,762)	(6,282,986)	4,958,458

분기순이익(손실)	19,566,700	15,835,208	49,068	(18,757,420)	16,545,870	33,239,426

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

매출액	703,899,261	252,178,809	797,520	5,549	(1,161,543)	955,719,596

영업이익(손실)	9,443,868	9,628,481	78,205	(15,679,275)	2,914,589	6,385,868

분기순이익(손실)	8,024,319	11,764,636	84,735	(13,248,954)	24,648,590	31,273,326

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기와 전분기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 관계기업및공동지배기업투자 처분이익(손실),기타수익및비용, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 당 분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	기타(주1)	합 계

보고부문 총자산	424,004,206	213,826,206	79,122,372	166,709,692	(225,547,116)	1,463,649,379	2,121,764,739

보고부문 총부채	436,050,818	197,990,999	79,073,304	211,311,244	(103,753,157)	1,101,435,869	1,922,109,077

(주1)소유주 분배예정자산 및 관련부채 집단으로 분류된 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	플랜트	토건	터미널	공통	연결조정	합 계

보고부문 총자산	302,067,925	132,887,239	78,593,299	146,042,948	1,374,816,605	2,034,408,015

보고부문 총부채	305,078,096	121,122,603	78,508,564	2,868,687	1,007,585,761	1,515,163,710

(3) 당분기 및 전분기 연결기업의 지역별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

매출액	749,129,616	279,097	580,432	(188,359)	749,800,787

영업이익(손실)	9,232,517	(977,902)	(3,907,867)	611,709	4,958,458

분기순이익(손실)	15,126,430	(1,182,072)	(4,404,158)	23,699,227	33,239,426

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

매출액	914,669,594	28,731,550	13,479,995	(1,161,543)	955,719,596

영업이익(손실)	13,275,496	(9,682,586)	(121,631)	2,914,589	6,385,868

분기순이익(손실)	16,544,334	(9,378,851)	(540,747)	24,648,590	31,273,326

(4) 당분기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	기타(주1)	합 계

보고부문 총자산	867,203,785	5,347,462	9,804,145	(224,240,031)	1,463,649,379	2,121,764,739

보고부문 총부채	877,110,281	22,177,491	25,391,078	(104,005,641)	1,101,435,869	1,922,109,077

(주1)소유주 분배예정자산 및 관련부채 집단으로 분류된 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	국내	사우디	기타	연결조정	합 계

보고부문 총자산	630,140,033	15,004,340	8,388	1,389,255,255	2,034,408,015

보고부문 총부채	457,172,483	30,719,943	438,622	1,026,832,662	1,515,163,710

5. 사용이 제한된 금융자산 등

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채 또는 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품(주1)	차입금에 대한 질권설정	23,095,985	5,560,748

단기금융상품(주2)	차입금에 대한 질권설정	-	3,000,000

단기금융상품(주3)	해저터널에 대한 예금 보증	2,338,672	2,331,744

장기금융상품(주4)	정기예금에 대한 질권설정	-	15,000

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	6,000

소유주 분배예정 자산집단 대체	(25,434,657)	-

합 계	3,000	10,913,492

(주1) 연결실체의 차입금 관련하여 질권설정 되어있습니다.
(주2) 전기 중 연결실체의 차입금 관련하여 담보로 제공되어있습니다.
(주3) 해저터널 GE3와 관련된 예금보증으로 항만청에서 해저터널 구축보증건으로 요청하였습니다.
(주4) 전기 중 연결실체의 정기예금에 질권설정 하였습니다.

6. 매출채권및기타채권과 기 타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	매출채권	338,355	41,105,982

대손충당금	(11,720)	(622,692)

공사미수금	186,491,771	160,973,047

대손충당금	(13,856,247)	(11,703,798)

분양미수금	-	91,460

미수금	6,166,722	14,990,535

현재가치할인차금	(207,294)	(271,122)

대손충당금	(2,462,747)	(2,445,292)

미수수익	6,174,022	5,010,707

대손충당금	(1,062,227)	(1,705,066)

소 계	181,570,635	205,423,761

비유동	장기성공사미수금	6,025,745	7,983,660

장기성미수금	708,132	1,020,224

현재가치할인차금	(643,757)	(915,277)

장기성매출채권	-	283,780

대손충당금	-	(283,780)

소 계	6,090,121	8,088,607

합 계	187,660,755	213,512,368

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

장단기대여금	단기대여금	15,864,650	12,385,847

대손충당금	(4,000,000)	(4,000,000)

장기대여금	30,086,648	19,227,230

대손충당금	(1,477,049)	(1,071,525)

합 계	40,474,248	26,541,552

(3) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권과 대여금은 상각후원가로 측정되 며, 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권및기타채권과 대여금에는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 90일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수 가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	공사미수금	미수금	미수수익	장기공사미수금	장기미수금	단기대여금	장기대여금

1. 연체 및 손상되지 않은 채권	291,303	143,208,178	2,179,594	5,829,278	6,025,745	708,132	15,473,513	30,086,648

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권	47,052	43,283,593	2,527,596	344,744	-	-	391,137	-

3. 개별적으로 손상된 채권	-	-	-	-	-	-	-	-

4. 집합적으로 손상된 채권

6개월 초과 12개월 이하	-	-	1,459,532	-	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-	-	-

소계(1+2+3+4)	338,355	186,491,771	6,166,722	6,174,022	6,025,745	708,132	15,864,650	30,086,648

차감: 대손충당금	(11,720)	(13,856,247)	(2,462,747)	(1,062,227)	-	-	(4,000,000)	(1,477,049)

합 계	326,635	172,635,524	3,703,975	5,111,795	6,025,745	708,132	11,864,650	28,609,598

(전기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	미수수익	장기공사미수금	장기미수금	장기매출채권	단기대여금	장기대여금

1. 연체 및 손상되지 않은 채권	40,062,550	99,856,216	91,460	10,674,767	2,544,868	7,983,661	104,947	-	7,994,710	18,155,705

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권	420,739	49,413,034	-	1,599,354	760,772	-	-	-	391,137	-

3. 개별적으로 손상된 채권	-	-	-	-	-	-	-	283,780	4,000,000	1,071,525

4. 집합적으로 손상된 채권

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	622,693	11,703,798	-	2,445,292	1,705,066	-	-	-	-	-

소계(1+2+3+4)	41,105,982	160,973,048	91,460	14,719,413	5,010,706	7,983,661	104,947	283,780	12,385,847	19,227,230

차감: 대손충당금	(622,693)	(11,703,798)	-	(2,445,292)	(1,705,066)	-	-	(283,780)	(4,000,000)	(1,071,525)

합 계	40,483,289	149,269,250	91,460	12,274,121	3,305,640	7,983,661	104,947	-	8,385,847	18,155,705

2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	제각	기말

매출채권	622,693	(610,972)	-	11,720

공사미수금	11,703,798	2,152,449	-	13,856,247

미수금	2,445,292	17,455	-	2,462,747

미수수익	1,705,066	(642,839)	-	1,062,227

장기성매출채권	283,780	(283,780)	-	-

단기대여금	4,000,000	-	-	4,000,000

장기대여금	1,071,525	405,524	-	1,477,049

합 계	21,832,154	1,037,837	-	22,869,990

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타	기말

매출채권	771,663	45,951	(194,921)	622,693

공사미수금	16,691,354	-	(4,987,556)	11,703,798

미수금	2,433,263	(76,517)	88,546	2,445,292

미수수익	1,681,755	23,311	-	1,705,066

장기성매출채권	283,780	-	-	283,780

단기대여금	4,000,000	-	-	4,000,000

장기대여금	966,500	(18,274)	123,299	1,071,525

합 계	26,828,315	(25,529)	(4,970,632)	21,832,154

7. 공 정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비상장주식	3,487,120	3,571,518

수익증권	5,040,000	-

합계	8,527,120	3,571,518

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

출자금	18,001,474	17,433,040

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	15,864,650	-	12,385,847	-

대손충당금	(4,000,000)	-	(4,000,000)	-

보증금	-	10,152,258	-	9,347,138

보증금현재가치할인차금	-	(138,255)	-	(241,079)

장기대여금	-	29,646,087	-	19,227,230

대손충당금	-	(1,036,488)	-	(1,071,525)

소유주 분배예정 자산집단 대체	-	(3,969,157)	-	-

합 계	11,864,650	34,654,445	8,385,847	27,261,764

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	44,878,456	30,005,336

상품	-	284,844

원재료	22,744,477	15,194,668

부재료	197,069	256,343

용지(주1)	16,845,540	24,053,066

미완성건물	24,958,676	8,828,886

소유주 분배예정 자산집단 대체	(67,820,003)	-

합 계	41,804,215	78,623,144

(주1) 전기 중 주택 건설을 위한 적격자산인 용지를 신규 취득하였습니다. 용지에 대 해 자본화된 차입원가는 134,973천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 3.16%입니다.

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	31,334,773	-	32,345,424	-

선급금대손충당금	(34,397)	-	-	-

선급비용	6,532,925	-	3,742,541	-

선급공사원가	1,063,162	-	1,233,601	-

선급공사원가 대손충당금	(515,277)	-	(515,277)	-

장기선급비용	-	55,591	-	22,801

장기선급금	-	1,600,000	-	1,600,000

소유주 분배예정 자산집단 대체	(2,826,584)	(1,655,591)	-	-

합 계	35,554,602	-	36,806,289	1,622,801

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

eTEC(Thailand) Company Limited.	해외공사	태국	39.00	30,810	-	39.00	30,810	-

에스지개발(주)(주1)	임대업	군산	65.70	41,056,840	-	65.70	41,056,840	42,517,552

강호디앤씨	부동산 매매및임대업	대한민국	47.70	143,100	-	47.70	143,100	130,765

합 계	41,230,750	-	41,230,750	42,648,317

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산부채 집단으로 대체 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	관계기업투자손익	지분법자본변동	대체주(1)	분기말

eTEC(Thailand) Company Limited	-	-	-	-	-	-	-

에스지개발(주)(주1)	42,517,552	-	-	642,620	-	(43,160,172)	-

(주)강호디앤씨	130,765	-	-	(130,765)	-	-	-

합 계	42,648,317	-	-	511,855	-	(43,160,172)	-

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산부채 집단으로 대체 되었습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	관계기업투자손익	지분법자본변동	분기말

eTEC(Thailand) Company Limited.	-	-	-	-	-

에스지개발㈜	41,891,780	-	429,303	-	42,321,083

강호디앤씨	-	139,083	-	139,083

합 계	41,891,780	-	568,386	-	42,460,166

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	에스지개발(주1)	eTEC(Thailand) CompanyLimited(주2)	강호디앤씨㈜

유동자산	3,011,974	-	63,298,875

비유동자산	137,570,674	-	508,260

자산계	140,582,648	-	63,807,136

유동부채	78,638,747	-	71,504,017

비유동부채	1,465,024	-	-

부채계	80,103,771	-	71,504,017

자본계	60,478,877	-	(7,696,881)

매출액	5,863,267	-	1,193,085

영업이익	2,779,587	-	(6,154,656)

당기순손실	977,437	-	(797,540)

기타포괄이익	675	-	-

총포괄손실	978,112	-	(797,540)

(주1) 분할 결의로 소유주 분배예정 자산부채 집단으로 대체 되었습니다.

(주2) 과거 회계기간 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. 한편, 당분기말 현재 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	에스지개발㈜	eTEC(Thailand) Company Limited(주1)	강호디앤씨㈜

유동자산	2,119,732	-	5,498,036

비유동자산	137,862,687	-

자산계	139,982,419	-	5,498,036

유동부채	79,414,916	-	5,223,896

비유동부채	1,066,739	-

부채계	80,481,655	-	5,223,896

자본계	59,500,764	-	274,140

-	-

매출액	7,314,556	-

영업이익	3,459,635	-	(26,113)

당기순손실	951,789	-	(25,860)

기타포괄이익	678	-

총포괄손실	952,467	-	(25,860)

(주1) 과거 회계기간 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. 한편, 당기말 현재 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다.

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	건설중인자산	기타	합 계

기초금액	52,768,376	53,780,319	114,292,893	788,246,398	1,329,148	142,547,365	480,223	1,153,444,722

취득	-	-	-	476,184	345,935	41,982,058	73,212	42,877,388

처분	-	-	-	-	(59,955)	-	(79,995)	(139,951)

감가상각비	-	(2,712,737)	(5,300,189)	(45,312,137)	(471,973)	-	(130,890)	(53,927,926)

대체	-	-	-	24,183,000	-	(24,183,000)	-	-

기타	-	6,662	-	59,229	92,981	-	(12,599)	146,272

소유주 분배예정 자산집단 대체	(51,698,253)	(50,214,614)	(108,536,670)	(767,652,674)	(211,398)	(160,346,424)	(276,382)	(1,138,936,415)

분기말금액	1,070,122	859,629	456,034	-	1,024,737	-	53,568	3,464,090

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	집기비품	건설중인자산	기타	합 계

기초금액	55,475,026	57,534,226	120,743,614	841,401,941	1,354,106	80,068,856	325,915	1,156,903,684

취득	-	-	698,416	-	499,954	16,498,653	107,337	17,804,360

처분	-	-	-	-	(43,731)	-	(21,639)	(65,370)

감가상각비	-	(2,605,667)	(5,300,790)	(45,475,832)	(381,031)	-	(98,718)	(53,862,038)

대체	-	-	-	5,518,500	-	(5,518,500)	-	-

기타	-	6,661	-	59,229	11,920	-	6,691	84,501

분기말금액	55,475,026	54,935,220	116,141,240	801,503,838	1,441,218	91,049,009	319,586	1,120,865,137

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	공정가치

토지	4,880,949	-	-	4,880,949	4,880,949

건물	8,154,792	(3,151,674)	(512,926)	4,490,192	4,490,192

합계	13,035,741	(3,151,674)	(512,926)	9,371,141	9,371,141

(전기)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	공정가치

토지	4,925,634	-	-	4,925,634	4,925,634

건물	8,306,854	(3,079,190)	(512,926)	4,714,738	4,714,738

합계	13,232,488	(3,079,190)	(512,926)	9,640,372	9,640,372

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	4,925,634	4,714,738	9,640,372

감소 :

처분	(44,685)	(79,497)	(124,182)

감가상각	-	(145,049)	(145,049)

기말	4,880,949	4,490,192	9,371,141

(전분 기)

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	5,044,828	4,978,038	10,022,866

감소 :	-

처분	(119,193)	(65,373)	(184,566)

감가상각	-	(149,384)	(149,384)

기말	4,925,635	4,763,281	9,688,916

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	209,294	178,102

임대수익투자부동산 직접운영비용	170,617	193,649

14. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	106,825,756	78,400,885

건물	8,221,313	8,346,914

합 계	115,047,069	86,747,799

매각예정비유동자산은 군산 수송동 내의 임대용부동산, 인천 학익동 내의 터미널사업부지 및 건물과 하남 미사리 소재 토지로 구성되어 있으며, 당사는 향후 12개월 이내 군산 수송동 내의 건물 및 토지에 대한 매각을 지속적으로 추진하고 있습니다. 한 편, 지배회사는 2020년 7월 31일자 이사회 결의에 따라, 특수관계자인 (주)디씨알이를 매수자로 하여 인천 용현 학익지구 도시개발사업에 따른 인천광역시 미추홀구 학익동 587-45 외 소재하고 있는 토지 및 건물에 대한 매각공시를 진행하 였으며, 2020년8월 6일 매매 계약(88,942백 만원)을 체결하였 으며, 하남 미사리 소재 토지에 대해서도 2020년 4월 28일 체결된 매매계약서에 근거하여 매수인의 사업부지 인허가 승인이 완료된 날 이후 1개월이 되는날 또는 2020년 12월31일 중 먼저 도래하는 일로 종결될 것입니다.

15. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합계

기초금액	1,760,118	2,839,338	61,144	4,660,600

취득	27,276	4,106	31,382

손상차손환입	-	71,333	-	71,333

상각비	(406,344)	-	(17,600)	(423,944)

소유주 분배예정 자산집단 대체	(3,080)	(1,428,537)	(2,648)	(1,434,265)

분기말금액	1,377,970	1,482,134	45,002	2,905,106

(전분기)

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	산업재산권	합계

기초금액	1,039,439	2,377,056	76,896	3,493,391

취득	463,041	406,062	4,760	873,863

손상차손환입	-	53,480	-	53,480

상각비	(373,387)	-	(15,776)	(389,163)

기타	90	-	-	90

분기말금액	1,129,183	2,836,598	65,880	4,031,661

16. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	7,299,968	10,110,755

차량운반구	865,453	817,539

선박	69,837,632	72,774,729

폐열발전소	948,196	1,034,396

건물	27,284	-

열수송관	180,426	190,986

계속도로점용료	642,726	684,396

소유주 분배예정자산집단 대체	(71,808,842)	-

합계	7,992,843	85,612,801

당분기 중 증가된 사용권자산은 949백 만원입니다 .

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,399,477	1,807,644

차량운반구	418,268	307,139

선박	2,937,097	2,937,097

폐열발전소	86,200	86,200

건물	5,457	-

열수송관	10,560	10,560

계속도로점용료	41,670	41,670

합계	6,898,729	5,190,310

리스부채에 대한 이자비용	3,961,214	3,779,095

단기리스료	4,232,172	2,627,161

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	632,742	1,528,340

소유주 분배예정자산 및 부채관련손익 대체	(6,919,153)	(6,907,383)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	2,806,347	2,754,112	12,291,119	6,598,550

1년 초과 5년 이내	5,856,964	5,245,181	38,705,342	36,751,268

5년 초과	-	-	96,156,253	44,117,428

합계	8,663,311	7,999,293	147,152,714	87,467,246

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	2,754,112	6,598,550

비유동	5,245,181	80,868,696

합계	7,999,293	87,467,246

( 5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	180,923,632	238,785,687

미지급금	25,895,873	30,082,052

미지급배당금	341,605,351	-

미지급비용	2,393,469	5,682,040

합 계	550,818,325	274,549,779

18. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	181,959,250	-	221,976,410	-

장기차입금	13,493,760	172,108,554	19,514,322	94,185,566

사채	74,953,303	568,459,254	64,953,881	597,958,904

소유주 분배예정 부채집단 대체	(219,175,303)	(733,459,254)	-	-

합 계	51,231,010	7,108,554	306,444,613	692,144,469

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	한국증권금융	2.4%~2.57%	24,500,000	24,500,000

일반자금대출	신한은행	2.98%~3.44%	27,000,000	27,000,000

일반자금대출	우리은행 양재	3.05%	6,572,000	6,572,000

일반자금대출	건설공제조합	1.14%	6,310,845	6,310,845

일반자금대출	산업은행	2.96%	14,800,000	14,800,000

일반자금대출	엔지니어링공제조합	2.00%	3,660,000	3,660,000

일반자금대출	하나은행	2.93%	6,016,405	6,016,405

일반자금대출	한국산업은행 외	3.50%외	93,100,000	133,117,160

소유주 분배예정 부채집단 대체	(138,972,000)	-

합 계	42,987,250	221,976,410

( 3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	상진신용협동조합	3.86%	-	346,370	699,600	-

전주성가용협동조합	3.86%	-	599,560	1,211,000	-

군산오룡신용협동조합	3.86%	-	227,230	462,400	-

군산팔마신용협동조합	3.86%	-	256,840	492,000	-

주택도시보증공사	1.00%	64,917	324,583	64,917	389,500

켑코에너지솔루션㈜	4.50%	479,229	704,458	841,381	459,906

현대커머셜	4.87%	1,682,019	-	1,139,715	1,391,760

하나은행	3.64%	6,017,595	-	6,017,595	-

하나은행 외	4.00% 외	5,250,000	169,649,513	8,585,714	91,944,400

소유주 분배예정 부채집단 대체	(5,250,000)	(165,000,000)	-	-

합 계	8,243,760	7,108,554	19,514,322	94,185,566

( 4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

확정금리원화사채	제2회 무보증사채(사모)	2018-03-20	2020-03-20	3.65	-	-	20,000,000	-

제3회 무보증사채(사모)	2018-06-28	2021-06-28	3.60	30,000,000	-	-	30,000,000

제4회 무보증사채(사모)	2018-10-15	2021-10-15	3.60	-	20,000,000	-	20,000,000

제5회 무보증사채(사모)	2018-11-27	2020-11-27	3.65	20,000,000	-	20,000,000	-

제6-1회 무보증사채(공모)	2019-04-25	2022-04-25	2.23	-	130,000,000	-	130,000,000

제6-2회 무보증사채(공모)	2019-04-25	2024-04-25	2.63	-	170,000,000	-	170,000,000

제7-1회 무보증사채(공모)	2019-10-15	2022-10-15	1.95	-	150,000,000	-	150,000,000

제7-2회 무보증사채(공모)	2019-10-15	2024-10-15	2.36	-	100,000,000	-	100,000,000

제8회 무보증사채(사모)	2019-03-25	2020-03-25	4.10	-	-	10,000,000	-

제9회 무보증사채(사모)	2019-03-29	2020-03-27	4.10	-	-	5,000,000	-

제10회 무보증사채(사모)	2019-04-12	2020-04-10	4.10	-	-	5,000,000	-

제11회 무보증사채(사모)	2019-04-25	2020-04-24	4.10	-	-	5,000,000	-

제12회 무보증사채(사모)	2020-03-25	2021-03-25	4.10	15,000,000	-	-	-

제13회 무보증사채(사모)	2020-03-25	2021-03-25	3.75	10,000,000	-	-	-

차감: 사채할인발행차금	(46,697)	(1,540,746)	(46,119)	(2,041,096)

소유주 분배예정 부채집단 대체	(74,953,303)	(568,459,254)	-	-

합 계	-	-	64,953,881	597,958,904

19. 파생상품

(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생상품 보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리 차입금의 이자 및 원금관련 현금흐름의 이자율의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율스왑	-	95,209	-	62,325

(2) 파생상품별 손익보고기간 종료일 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

현금흐름위험회피회계 적용 파생상품:

이자율스왑	-	26,921	-	85,321

20. 퇴직급여제도

연결기업은 자격요건 을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.19%~2.41%	2.41% ~ 2.45%

기대임금상승률	2.96%~5.0% + 승급률	2.96%~5.0% + 승급률

(2) 당분기 및 전분기 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,980,398	4,690,953

부채에 대한 이자비용	728,767	739,198

사외적립자산의 이자수익	(743,083)	(756,012)

기타	17,286	-

합 계	4,983,368	4,674,139

(3) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	51,009,840	45,020,329

사외적립자산의 공정가치	(42,043,723)	(43,370,076)

소유주분배예정 순확정급여채무 대체	(2,685,560)	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	6,280,557	1,650,253

(4) 당분기 와 전 기의 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	45,020,329	(43,370,076)	1,650,253

당기근무원가	4,980,398	-	4,980,398

이자비용(이자수익)	728,767	(743,083)	(14,316)

소 계	5,709,165	(743,083)	4,966,082

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	219,502	219,502

인구통계적가정변경효과	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	773,299	-	773,299

경험조정	1,682,511	-	1,682,511

소 계	2,455,810	219,502	2,675,312

납입액	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(2,234,070)	1,908,541	(325,529)

기타	58,608	(58,606)	2

소유주분배예정 확정급여채무 및 사외적립자산 대체	(10,939,397)	8,253,837	(2,685,560)

소 계	(13,114,859)	10,103,772	(3,011,087)

기말	40,070,445	(33,789,885)	6,280,560

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	40,187,617	(37,965,681)	2,221,936

당기근무원가	6,167,149	-	6,167,149

이자비용(이자수익)	985,598	(1,008,015)	(22,417)

소 계	7,152,747	(1,008,015)	6,144,732

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	494,473	494,473

인구통계적가정변경효과	(83,863)	-	(83,863)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,100,804	-	1,100,804

경험조정	524,052	-	524,052

소 계	1,540,993	494,473	2,035,466

납입액	-	(8,187,500)	(8,187,500)

제도에서 지급한 금액	(3,433,732)	3,289,351	(144,381)

기타	(427,296)	7,296	(420,000)

소 계	(3,861,028)	(4,890,853)	(8,751,881)

기말	45,020,329	(43,370,076)	1,650,253

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	이자수익률	당분기말	전기말

정기예금	1.23%-1.91%	33,783,551	43,362,805

기타(주1)	-	6,335	7,272

합계	33,789,886	43,370,077

(주1) 당분기말 현재 미운용되고 있는 자산으로 수익률이 없습니다.

(6) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	증 가	감 소

할인율	1%	(2,219,533)	3,049,212

임금상승률	1%	3,090,026	(2,301,370)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	275,627	5,124,896	1,011,584	4,704,088

공사손실충당부채	1,780,612	-	2,004,778	-

복구충당부채	-	-	-	3,415,080

기타충당부채(주1)	-	18,074,426	-	18,173,641

합 계	2,056,240	23,199,322	3,016,362	26,292,809

(주1) 당사는 진행 중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다 .

(2) 당분기와 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	5,715,672	420,807	(735,957)	5,400,522

공사손실충당부채	2,004,778	-	(224,166)	1,780,612

복구충당부채	3,415,080	-	(3,415,080)	-

기타충당부채	18,173,641	-	(99,215)	18,074,426

합 계	29,309,171	420,807	(4,474,418)	25,255,562

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

하자보수충당부채	3,223,640	1,776,797	(672,498)	4,327,939

공사손실충당부채	1,290,398	-	(695,522)	594,876

복구충당부채	4,227,482	114,837	-	4,342,319

기타충당부채	17,298,314	-	(2,309,116)	14,989,198

합 계	26,039,834	1,891,634	(3,677,136)	24,254,332

하자보수충당부채는 도급계약상 하자보수이행조건에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 기타 사건에 따라 변동될 수 있습니다

22. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	2,275,161	-	1,584,391	-

임대보증금	1,529,007	45,000	1,284,993	45,000

소유주 분배예정 부채집단 대체	9,372	(5,000)	5,750	-

합 계	3,813,540	40,000	8,619,159	45,000

23. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	18,259,172	-	2,294,055	16,111,111

분양선수금	15,996,656	-	3,620,176

예수금	1,582,725	-	2,146,836	-

미지급비용(주1)	-	700,788	558,093	825,534

합 계	35,838,553	700,788	8,619,160	16,936,645

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연월차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을포함하고 있습니다.

24. 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

② 1주당 액면금액	5,000원	5,000원

③ 발행한 주식의 수	2,800,000주	2,800,000주

④ 자본금	14,000,000	14,000,000

25. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,939,549	1,939,549

자기주식처분이익	6,468,071	6,310,056

자기주식	(10,872,240)	(10,872,240)

소유주분배예정자산 및 부채집단관련 미지급배당금	(341,605,351)	-

합 계	(344,069,971)	(2,622,634)

26. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	12,423,000	10,453,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	1,760,000	176,000

기타	475,322,911	304,406,911

미처분이익잉여금	(194,454,233)	(31,143,309)

합 계	295,051,678	283,892,602

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였습니다. 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되어, 기업합리화적립금이 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지급한 배당금은 다음과 같 습 니다.

(당분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,800,000주	182,423주	2,617,577주	1,500원	3,926,365

(전분기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	2,800,000주	172,923주	2,627,077주	1,000원	2,627,077

27. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(71,841)	(71,841)

해외사업환산손익	(42,330)	(26,886)

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가이익	1,848,987	1,865,001

파생상품평가손익	(75,575)	(48,654)

합 계	1,659,241	1,717,620

28. 매출

당분기와 전분기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

공사수익	280,471,658	748,125,860	312,518,839	954,348,792

용역의 제공으로 인한 수익	709,192	1,613,818	443,696	1,315,704

기타매출	22,384	61,110	21,050	55,101

합 계	281,203,234	749,800,788	312,983,585	955,719,597

29. 건 설계약

(1) 당반기와 전반기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	분기말잔액

도급공사	1,535,882,329	1,263,698,504	(748,125,860)	2,051,454,974

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	분기말잔액

도급공사	1,722,991,817	611,719,101	(954,348,792)	1,380,362,125

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

도급공사

토건	703,311,544	658,273,897	45,037,647	695,749,983	16,918,440	9,356,879

플랜트	2,249,156,838	395,929,887	1,853,226,951	2,340,925,006	28,124,928	119,893,096

합 계	2,952,468,382	1,054,203,784	1,898,264,597	3,036,674,989	45,043,368	129,249,976

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

도급공사

토 건	844,238,148	794,160,316	50,077,832	833,118,481	17,221,140	6,101,472

플랜트	2,376,226,575	2,233,696,471	142,530,104	2,413,210,671	47,128,137	84,112,233

합 계	3,220,464,723	3,027,856,787	192,607,936	3,246,329,152	64,349,277	90,213,705

(3) 총계약원가 추정치 변동

당분기 중 건설부문에 원가하락 요인이 있어 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 및계약부채의 변동

도급공사

토건	(62,286,439)	(66,656,738)	1,923,997	2,446,302	6,206,233

플랜트	135,187,185	118,241,421	9,491,926	7,337,832	15,331,738

합 계	72,900,746	51,584,683	11,415,923	9,784,133	21,537,971

(4) 계약별 정보보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

계약명칭	수주일자	납기	계약수익	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

Y4 SMR Project	2018-01-15	2020-01-15	87,777,000	87,777,000	-	100.00%	-	-

폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사	2017-01-19	2019-01-31	135,350,000	126,713,903	8,636,097	93.62%	12,221,714	27,661,118

구제역 백신 제조시설 건립사업	2018-12-27	2021-12-31	62,679,091	1,103,077	61,576,014	1.76%	-	-

N Project 건설공사 기자재 구매/설치계약	2014-11-10	2021-04-30	146,051,360	47,315,522	98,735,838	32.40%	115,163	40,787

대산파워 SRF 발전소 건설공사	2017-02-13	2020-06-30	86,200,000	77,147,553	9,052,447	95.50%	-	-

SMG 바이오매스 발전사업 프로젝트	2018-01-31	2022-04-30	271,803,000	154,257,075	117,545,925	56.75%	-	21,347,700

MX Revamp ORU Project	2018-05-28	2019-06-30	68,422,470	68,422,470	-	100.00%	-	-

성서 BIO-SRF,SRF 생산시설및발전소	2018-06-28	2020-08-31	63,000,000	15,779,640	47,220,360	25.05%	-	4,584,600

IMC Efficiency Enhancement Project	2016-09-30	2020-03-31	173,239,894	169,717,477	3,522,417	97.97%	-	735,004

YANSAB EG DBN Project	2017-03-06	2020-09-30	129,343,475	129,343,475	-	100.00%	-	9,362,926

HSVC1 PP4 Project	2018-06-25	2020-09-30	373,483,662	368,445,016	5,038,646	98.65%	-	-

HSVC_OL1 프로젝트	2019-12-26	2021-09-30	364,198,205	136,573,447	227,624,758	37.50%	-	35,153,848

GYHP Project 건설공사	2020-06-30	2022-05-31	86,700,000	770,488	85,929,512	0.89%	-	464,766

HSVC PP5 Project	2020-05-11	2021-06-30	157,214,699	29,945,029	127,269,670	19.05%	-	9,051,592

천안 아산역 더 리브 오피스텔 신축공사	2018-03-31	2021-03-31	106,888,316	83,934,404	22,953,912	78.53%	1,515,525	3,373,513

경상북도 영주시 가흥동 THE LIV 신축공사	2018-09-01	2021-09-30	185,030,648	90,879,201	94,151,447	49.12%	1,772,090	-

의왕 더리브 스마트밸리 신축공사	2019-02-07	2021-02-07	65,812,650	45,255,194	20,557,456	68.76%	-	3,707,000

대구 감삼동 THE LIV	2020-01-29	2023-07-28	90,585,485	2,454,283	88,131,202	2.71%	2,454,283	-

인천 주안역 미추홀구 더리브 주상복합 신축공사	2020-02-27	2023-08-27	140,217,000	1,801,609	138,415,391	1.28%	14,609	1,157,045

대전 복용동 지식산업센터 신축공사	2020-05-14	2022-05-14	99,377,654	1,586	99,376,068	0.00%	1,586	-

Dinding Poulty Plant	2017-01-09	2019-06-08	70,101,569	56,263,719	13,837,850	80.26%	6,215,745	4,035,675

합계	1,693,901,168	1,269,575,010	24,310,715	120,675,574

30. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	208,050	624,150	208,050	576,000

급여와제수당	6,949,401	20,155,563	7,147,937	18,264,384

퇴직급여	780,275	2,274,449	831,692	2,003,865

복리후생비	1,455,536	4,836,778	1,382,501	4,050,929

여비교통비	76,652	268,673	179,534	542,102

통신비	49,435	144,749	46,288	144,539

수도광열비	6,731	17,662	7,543	14,961

세금과공과	344,369	1,067,236	174,063	673,556

지급임차료	506,162	1,519,588	622,242	1,549,576

감가상각비	806,620	2,418,877	695,590	2,119,875

수선비	24,942	61,153	125,692	218,801

보험료	43,165	128,729	52,469	135,103

접대비	225,034	542,364	206,413	541,288

광고선전비	36,726	112,614	94,460	367,440

운반비	8,188	18,219	7,247	8,282

대손상각비	2,063,630	2,164,078	(363)	(210,534)

교육훈련비	33,691	57,120	12,447	196,982

차량유지비	78,112	240,464	66,330	187,686

소모품비	69,906	227,895	45,473	168,444

지급수수료	1,837,299	5,360,562	551,721	2,054,271

신문도서비	3,995	13,704	4,936	11,283

견적비	8,991	889,341	342,858	803,091

무형자산상각비	136,116	421,883	140,674	386,886

보상비	30,700	30,700	-	-

하자보수비	(124,645)	242,676	38,948	520,787

합 계	15,659,081	43,839,227	12,984,745	35,329,597

31. 기타영업외이익

당분기와 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	(134)	44,130	15,046	93,513

수수료수익	-	-	-	30,000

외화환산이익	(574,142)	454,368	554,648	1,783,794

외환차익	898,464	3,000,822	2,240,592	3,949,077

하자보수충당부채환입	138,561	138,561	205,413	205,413

무형자산손상차손환입	17,467	71,333	3,067	53,481

잡이익	130,407	305,676	91,254	543,344

합 계	610,623	4,014,890	3,110,020	6,658,622

32 . 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	(26)	17,249	2,885	16,401

투자자산처분손실	4,582	4,582	35,837	35,837

기타의대손상각비	(9,791)	(634,186)	15,703	76,483

외화환산손실	146,153	980,094	(1,162,486)	646,973

외환차손	1,343,083	4,507,742	2,858,610	4,158,759

기부금	21,200	156,600	11,200	13,600

잡손실	(13)	3,207	92	8,206

합 계	1,505,188	5,035,288	1,761,841	4,956,259

33. 금융이익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,183,637	3,725,386	530,919	1,529,282

배당금수익	-	223,654	-	143,103

금융보증부채환입	1,363,761	3,340,933	494,604	1,144,313

공정가치측정 금융자산 평가이익	66,513	568,432	46,060	372,718

합 계	2,613,911	7,858,406	1,071,583	3,189,415

(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권및기타채권	1,413,042	4,073,597	888,678	2,150,368

기타금융자산	963,029	2,768,747	157,488	603,035

당기손익-공정가치측정금융자산	237,840	1,016,061	25,417	436,012

합 계	2,613,911	7,858,406	1,071,583	3,189,415

(3) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,072,405	3,338,210	1,186,699	3,040,975

공정가치측정 금융자산 평가손실	(10,152)	-	3,344	3,344

합 계	1,062,252	3,338,210	1,190,044	3,044,320

(4) 당분기와 전분기 중 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장단기차입금	192,869	725,690	660,304	2,115,931

사채	667,306	1,993,138	380,117	525,748

리스부채	206,118	617,017	149,623	402,641

당기손익-공정가치측정금융자산	(4,040)	2,365	-	-

합 계	1,062,252	3,338,210	1,190,044	3,044,320

34. 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	11,655,769	-	(3,250,333)	(11,942,112)

원재료와 소모품의 사용액	(55,532,507)	236,761,455	167,991,334	560,030,561

종업원급여	12,710,717	55,833,493	22,319,927	65,555,824

외주비	163,307,066	374,958,146	154,137,364	462,243,907

감가상각비	(36,648,934)	4,290,133	19,953,717	59,234,169

무형자산상각비	134,721	421,883	141,434	389,162

지급수수료	3,785,556	16,025,040	6,534,887	17,131,667

기타	43,147,029	56,552,179	19,433,660	74,235,310

합 계	142,559,417	744,842,329	387,261,990	1,226,878,488

35. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	15,923,175	10,987,879

이연법인세비용

일시적차이로인한 이연법인세 변동액	(944,173)	1,855,874

자본에 직접 반영된 법인세비용	604,165	626,345

법인세비용	15,583,167	13,470,097

계속영업 법인세비용	3,343,949	2,802,647

중단영업 법인세비용	12,239,218	10,667,450

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익 (주1)	48,822,593	44,743,423

적용세율에 따른 법인세	10,740,970	13,093,023

조정사항

비과세수익	(691,235)	(1,118,098)

비공제비용	3,000,631	2,208,774

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,382,023)	(2,649,273)

기타	3,914,824	1,935,672

법인세비용	15,583,167	13,470,098

유효세율	31.91%	30.11%

( 주1) 계속영업 및 중단영업 법인세비용차감전순이익이 합산된 금액입니다 .

(3) 당분기와 전분기중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,458	-

파생상품평가손익	5,963	24,065

확정급여제도의 재측정요소	595,744	602,280

합 계	604,165	626,345

(4) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

계정과목	기초	기타(주1)	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	17,214,714	(120,325)	3,098,516	-	20,192,905

퇴직급여채무	9,466,139	(2,286,456)	596,838	556,186	8,332,707

공정가치측정금융자산	(797,961)	-	(134,215)	2,458	(929,718)

미지급연차보상비	555,592	(135,058)	62,997	-	483,531

장기종업원급여	10,769	129,206	14,198	-	154,173

하자보수충당부채	1,253,708	-	(65,593)	-	1,188,115

미수수익	(533,529)	2,488	(18,060)	-	(549,101)

퇴직연금운용자산	(9,101,458)	1,921,775	(308,577)	-	(7,488,260)

토지재평가	(13,489,313)	674,642	(38,230)	-	(12,852,900)

건설중인자산	(227,104)	227,104	-	-

감가상각비	1,242,021	(899,002)	(13,338)	-	329,680

기타충당부채전입액	3,986,309	-	-	3,986,309

외국납부세액공제	3,600,242	-	1,038,788	-	4,639,030

기타	476,722	(1,534,920)	879,230	5,963	(173,005)

소 계	13,656,851	(2,020,546)	5,112,554	564,607	17,313,465

미사용세액공제에 대한 이연법인세	9,123,876	(9,123,876)	-	-	-

합 계	22,780,727	(11,144,422)	5,112,554	564,607	17,313,465

(주1)소유주 분배예정자산 및 관련부채 집단으로 분류된 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	16,841,826	372,888	-	17,214,714

퇴직급여채무	8,130,530	886,590	449,019	9,466,139

공정가치측정금융자산	(529,493)	(93,018)	(175,450)	(797,961)

미지급연차보상비	569,511	(13,919)	-	555,592

장기종업원급여	34,578	(23,809)	-	10,769

하자보수충당부채	709,201	544,507	-	1,253,708

건물손상차손누계액	215,456	(30,591)	-	184,865

미수수익	(500,050)	(33,479)	-	(533,529)

퇴직연금운용자산	(7,957,811)	(1,143,647)	-	(9,101,458)

토지재평가	(13,527,542)	712,871	-	(12,814,671)

건설중인자산	(249,713)	22,609	-	(227,104)

감가상각비	762,419	294,737	-	1,057,156

토지	-	(674,642)	-	(674,642)

기타충당부채전입액	3,805,629	180,680	-	3,986,309

기타	1,447,230	(371,746)	13,671	1,089,155

소 계	9,751,771	630,031	287,239	10,669,042

미사용세액공제에 대한 이연법인세	13,350,254	(4,226,379)	-	9,123,876

합 계	23,102,025	(3,596,348)	287,239	19,792,918

(5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차감할 일시적차이

종속 및 관계기업투자	4,642,059	4,518,352

가산할 일시적차이

종속 및 관계기업투자	(173,496,089)	(166,255,162)

36. 주당손익 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 계속영업 지배주주 분기순손익	4,164,265,451	5,219,956,605	950204926	7,445,532,675

보통주 중단영업 지배주주 분기순손익	(3,480,212,257)	11,572,026,949	(52,417,114)	12,118,654,103

합계	684,053,194	16,791,983,554	897,787,812	19,564,186,778

가중평균유통보통주식수	2,617,577주	2,617,577주	2,619,305주	2,623,260주

기본주단순손익

계속영업 지배주주 보통주 주당손익	1,591	1,994	363	2,838

중단영업 지배주주 보통주 주당손익	(1,330)	4,421	(20)	4,620

지배기업은 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순이익이 희석주당순이익과 동일합니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당분기	전분기

영향력을 행사하는 기업>

㈜삼광글라스	㈜삼광글라스

관계기업>

eTEC(Thailand) Company Limited.	eTEC(Thailand) Company Limited.

에스지개발㈜	에스지개발㈜

강호디앤씨	강호디앤씨

(주1)