리더스코스메틱 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품과 골판지 및 골판지 상자의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있고, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안산에 공장과 지점을, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였고, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였으며, 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하면서 지배기업의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 이후 지배기업은 경영 효율성 증대와 재무구조의 안정성을 위해 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 과거 물적분할 당시의 신설법인인 주식회사 산성피앤씨를 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김진구	2,597,444	13.60

김진상	1,768,156	9.26

김진석	964,721	5.05

김판길	92,000	0.48

자기주식	765,067	4.01

기타	12,913,506	67.60

합 계	19,100,894	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)산성피앤씨	한국	골판지 제조업	-	100.00

(주)리딩프로스(*)	한국	화장품 도ㆍ소매	45.83	-

LEADERS COSMETICS SA	스위스	화장품 도ㆍ소매	-	100.00

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

(*) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, (주)리딩프로스의 대표이사는 지배기업의 임원이므로 실질적인 지배력이 있다고판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 연결대상 범위의 변동당분기 중 연결대상범위에 포함되거나 제외된 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업	사 유

포함	(주)리딩프로스	지배력 획득

제외	(주)산성피앤씨	흡수합병

제외	LEADERS COSMETICS SA	청산

3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	분기순손익

(주)리딩프로스(*)	357,041,809	86,077,261	315,539,981	(141,222,367)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	419,390,414	964,253,814	200,505,432	(533,403,886)

LEADERS COSMETICS USA INC	1,387,982,317	5,204,223,184	434,681,312	(368,892,058)

(*) 연결범위에 포함되기 이전까지 기간의 손익은 지분법 회계처리를 통해 분기연결재무제표에 반영되었습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	비지배지분지분율(%)	비지배지분장부금액	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 총포괄손익

(주)리딩프로스	54.17	146,772,463	(38,358,298)	(38,358,298)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간요약연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결실체의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리ㆍ감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

연결실체는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결실체의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

연결실체 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	39,221,149,043	51,052,755,401

자본	43,796,916,239	55,718,082,498

부채비율(%)	89.55	91.63

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,068,100,104	12,224,430,658

매출채권및기타유동채권	8,986,070,526	9,749,667,511

기타유동금융자산	2,600,800,000	2,858,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	339,059,641	303,453,163

기타비유동금융자산	14,351,740,000	29,790,531,922

합 계	33,345,770,271	54,926,583,254

한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	7,997,321,639	-	-	7,997,321,639

단기차입금	4,240,770,378	22,332,175,372	-	26,572,945,750

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	31,534,192	31,534,192

리스부채	40,348,732	73,597,315	88,401,759	202,347,806

합 계	12,278,440,749	22,405,772,687	119,935,951	34,804,149,387

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	8,952,631,312	-	-	8,952,631,312

단기차입금	254,212,874	20,310,082,299	-	20,564,295,173

유동성장기차입금	76,598,630	9,607,134,274	-	9,683,732,904

파생상품부채	962,262,276	-	-	962,262,276

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	26,055,049	26,055,049

장기차입금	-	-	48,621,445	48,621,445

사채	4,092,447,754	-	-	4,092,447,754

리스부채	229,363,476	158,934,942	37,891,043	426,189,461

합 계	14,567,516,322	30,076,151,515	112,567,537	44,756,235,374

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

5) 가격위험연결실체는 연결재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

30% 상승	2,341,170,000	5,608,629,000

30% 하락	(2,341,170,000)	(5,608,629,000)

(3) 공정가치 측정1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,068,100,104	7,068,100,104	12,224,430,658	12,224,430,658

매출채권및기타유동채권	8,986,070,526	8,986,070,526	9,749,667,511	9,749,667,511

기타유동금융자산	2,600,800,000	2,600,800,000	2,858,500,000	2,858,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	339,059,641	339,059,641	303,453,163	303,453,163

기타비유동금융자산	14,351,740,000	14,351,740,000	29,790,531,922	29,790,531,922

합 계	33,345,770,271	33,345,770,271	54,926,583,254	54,926,583,254

금융부채

매입채무및기타채무	7,997,321,639	7,997,321,639	8,952,631,312	8,952,631,312

단기차입금	26,000,000,000	26,000,000,000	20,249,999,996	20,249,999,996

유동성장기차입금	-	-	9,520,322,493	9,520,322,493

유동성파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

유동성리스부채	109,046,867	109,046,867	375,796,952	375,796,952

유동성사채	-	-	3,190,317,031	3,190,317,031

장기매입채무및기타비유동채무	31,534,192	31,534,192	26,055,049	26,055,049

장기차입금	-	-	48,621,445	48,621,445

리스부채	66,444,268	66,444,268	30,595,146	30,595,146

합 계	34,204,346,966	34,204,346,966	43,356,601,700	43,356,601,700

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 연결재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,005,000,000	-	-	10,005,000,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,960,291,922	83,740,000	2,044,031,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,968,500,000	-	-	23,968,500,000

금융부채

파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권입니다(주석 18 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당기의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문과 화장품사업부문으로 구성됩니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

매출액(*)	48,471,108,745	16,167,645,274	64,638,754,019

매출원가	39,591,711,989	12,038,823,910	51,630,535,899

영업이익(손실)	2,276,823,151	(2,217,580,205)	59,242,946

분기순이익(손실)	1,690,150,585	(2,304,572,783)	(614,422,198)

감가상각비및무형자산상각비	905,130,367	1,326,453,374	2,231,583,741

- 전분기(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

매출액(*)	43,309,372,887	20,642,359,553	63,951,732,440

매출원가	35,219,434,666	15,802,917,367	51,022,352,033

영업이익(손실)	2,138,497,946	(4,999,417,658)	(2,860,919,712)

분기순이익(손실)	3,067,149,761	(5,379,883,884)	(2,312,734,123)

감가상각비및무형자산상각비	1,051,944,456	1,817,694,836	2,869,639,292

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

상품	20,235,000	115,905,779	136,140,779

제품	515,100,164	1,980,784,725	2,495,884,889

원재료	1,272,045,508	442,563,269	1,714,608,777

부재료	66,187,939	878,947,401	945,135,340

재공품	-	591,327,997	591,327,997

합 계	1,873,568,611	4,009,529,171	5,883,097,782

- 전기말(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

상품	9,480,000	474,298,345	483,778,345

제품	393,420,894	2,754,274,170	3,147,695,064

원재료	1,025,226,260	354,727,417	1,379,953,677

부재료	28,593,251	949,490,674	978,083,925

재공품	-	825,040,461	825,040,461

합 계	1,456,720,405	5,357,831,067	6,814,551,472

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

자산	47,018,779,979	35,999,285,303	83,018,065,282

부채	15,959,235,554	23,261,913,489	39,221,149,043

유형자산	24,313,094,312	17,727,897,035	42,040,991,347

사용권자산	76,550,152	106,016,021	182,566,173

- 전기말(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

자산	53,505,084,017	53,265,753,882	106,770,837,899

부채	19,383,286,386	31,669,469,015	51,052,755,401

유형자산	24,359,481,993	18,623,924,747	42,983,406,740

사용권자산	33,628,281	404,419,012	438,047,293

6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	7,068,100,104	-	-	7,068,100,104

매출채권및기타유동채권	8,986,070,526	-	-	8,986,070,526

기타유동금융자산	2,600,800,000	-	-	2,600,800,000

소 계	18,654,970,630	-	-	18,654,970,630

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	339,059,641	-	-	339,059,641

기타비유동금융자산	4,263,000,000	83,740,000	10,005,000,000	14,351,740,000

소 계	4,602,059,641	83,740,000	10,005,000,000	14,690,799,641

합 계	23,257,030,271	83,740,000	10,005,000,000	33,345,770,271

금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무및기타채무	7,997,321,639

단기차입금	26,000,000,000

유동성리스부채	113,946,047

차감: 현재가치할인차금	(4,899,180)

소 계	34,106,368,506

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	31,534,192

리스부채	88,401,759

차감: 현재가치할인차금	(21,957,491)

소 계	97,978,460

합 계	34,204,346,966

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	12,224,430,658	-	-	12,224,430,658

매출채권및기타유동채권	9,749,667,511	-	-	9,749,667,511

기타유동금융자산	2,858,500,000	-	-	2,858,500,000

소 계	24,832,598,169	-	-	24,832,598,169

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	303,453,163	-	-	303,453,163

기타비유동금융자산	3,778,000,000	2,044,031,922	23,968,500,000	29,790,531,922

소 계	4,081,453,163	2,044,031,922	23,968,500,000	30,093,985,085

합 계	28,914,051,332	2,044,031,922	23,968,500,000	54,926,583,254

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	8,952,631,312	-	8,952,631,312

단기차입금	20,249,999,996	-	20,249,999,996

유동성장기차입금	9,520,322,493	-	9,520,322,493

유동성파생상품부채	-	962,262,276	962,262,276

유동성사채	3,741,150,000	-	3,741,150,000

차감: 전환권조정	(902,130,723)	-	(902,130,723)

가산: 사채상환할증금	351,297,754	-	351,297,754

유동성리스부채	388,298,418	-	388,298,418

차감: 현재가치할인차금	(12,501,466)	-	(12,501,466)

소 계	42,289,067,784	962,262,276	43,251,330,060

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	26,055,049	-	26,055,049

장기차입금	48,621,445	-	48,621,445

리스부채	37,891,043	-	37,891,043

차감: 현재가치할인차금	(7,295,897)	-	(7,295,897)

소 계	105,271,640	-	105,271,640

합 계	42,394,339,424	962,262,276	43,356,601,700

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	221,875,517	-	-	(785,509,001)	(563,633,484)

외환차손익	52,818,340	-	-	(2,179,776)	50,638,564

외화환산손익	83,131,554	-	-	-	83,131,554

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	3,282,789	-	-	3,282,789

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	(10,891,530,000)	-	(10,891,530,000)

사채상환손익	-	-	-	269,229,170	269,229,170

합 계	357,825,411	3,282,789	(10,891,530,000)	(518,459,607)	(11,048,881,407)

- 전분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	130,408,584	-	-	(1,443,279,136)	-	(1,312,870,552)

외환차손익	12,377,661	-	-	(10,619,018)	-	1,758,643

외화환산손익	317,696,066	-	-	(1,248)	-	317,694,818

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	548,913	-	-	548,913

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	(11,366,550,000)	-	-	(11,366,550,000)

파생상품평가손익	-	-	-	-	33,643,196	33,643,196

사채상환손익	-	-	-	(322,692,047)	-	(322,692,047)

합 계	460,482,311	548,913	(11,366,550,000)	(1,776,591,449)	33,643,196	(12,648,467,029)

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	1,700,000,000	1,720,000,000	차입금 담보

장기금융상품	3,965,000,000	2,760,000,000	차입금 담보

합 계	5,665,000,000	4,480,000,000

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,580,770	1,089,650

은행예금 등	7,066,519,334	12,223,341,008

합 계	7,068,100,104	12,224,430,658

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환율변동	분기말

매출채권	11,866,143,286	83,827,709	(618,525,711)	25,842,212	11,357,287,496

미수금	549,507,714	-	(322,769,691)	16,312,088	243,050,111

합 계	12,415,651,000	83,827,709	(941,295,402)	42,154,300	11,600,337,607

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	환 입	제 각	환율변동	분기말

매출채권	12,267,766,643	(129,118,744)	(63,000,000)	26,704,000	12,102,351,899

미수금	526,013,438	-	-	19,562,333	545,575,771

합 계	12,793,780,081	(129,118,744)	(63,000,000)	46,266,333	12,647,927,670

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*)	9,705,022,772	10,054,740,524

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	72,587,836	173,595,847

3개월 초과 6개월 이하	4,984,188	150,496,506

6개월 초과	430,172,245	85,038,357

소 계	507,744,269	409,130,710

손상채권	10,712,700,733	12,004,900,440

합 계	20,925,467,774	22,468,771,674

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당분기말과 전기말 현재 888백만원 및 411백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.9. 재고자산당분기 중 연결실체는 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 폐기 및 감모손실은 241백만원(전분기: 510백만원)입니다. 한편, 당분기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 545백만원입니다(전분기: 712백만원).

10. 기타유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융자산(상각후원가측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	1,740,000,000	1,980,000,000

단기대여금	860,800,000	878,500,000

합 계	2,600,800,000	2,858,500,000

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체(*)	분기말

상각후원가측정 금융자산	2,858,500,000	2,779,999,955	(4,327,699,955)	1,290,000,000	2,600,800,000

(*) 장기금융상품에서 유동성대체 되었습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체(*)	평 가	환율변동	분기말

상각후원가측정 금융자산	2,612,913,312	1,776,500,000	(3,662,613,496)	1,528,900,000	-	117,904	2,255,817,720

당기손익-공정가치측정 금융자산	72,959,878	-	(73,776,059)	-	816,181	-	-

합 계	2,685,873,190	1,776,500,000	(3,736,389,555)	1,528,900,000	816,181	117,904	2,255,817,720

(*) 장기금융상품과 장기대여금에서 유동성대체 되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득및자본적지출	처분및폐기	대 체(*)	감가상각비	연결범위변동	환율변동	분기말

토지	22,760,595,726	180,053,477	-	-	-	-	-	22,940,649,203

건물	13,419,572,014	-	-	-	(311,693,800)	-	-	13,107,878,214

기계장치	5,297,061,983	241,500,000	-	103,500,000	(1,040,069,746)	-	-	4,601,992,237

시설장치	1,020,962,388	43,750,000	(38,465,433)	20,000,000	(190,413,708)	-	-	855,833,247

차량운반구	240,564,675	-	(14,469,432)	-	(68,457,879)	-	6,058,838	163,696,202

공기구비품	202,837,954	31,400,000	(70,529)	-	(132,062,897)	896,500	1,041,216	104,042,244

건설중인자산	41,812,000	390,400,000	-	(165,312,000)	-	-	-	266,900,000

합 계	42,983,406,740	887,103,477	(53,005,394)	(41,812,000)	(1,742,698,030)	896,500	7,100,054	42,040,991,347

(*) 건설중인자산 중 42백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취득및자본적지출	감가상각비	환율변동	분기말

토지	22,760,595,726	-	-	-	22,760,595,726

건물	13,835,867,484	-	(312,221,573)	-	13,523,645,911

기계장치	6,275,588,638	119,500,000	(1,133,160,739)	-	5,261,927,899

시설장치	1,180,013,047	67,000,000	(188,357,942)	-	1,058,655,105

차량운반구	231,135,299	38,344,836	(80,270,026)	1,583,447	190,793,556

공기구비품	418,192,506	57,237,636	(219,014,381)	555,601	256,971,362

합 계	44,701,392,700	282,082,472	(1,933,024,661)	2,139,048	43,052,589,559

(2) 감가상각비 중 1,552백만원(전분기: 1,707백만원)은 매출원가, 191백만원(전분기: 226백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 32 참조).

(4) 당분기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산과 관련하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 그 외 환경책임보험 및 자동차책임보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

재산종합보험	안성공장	에이스아메리칸화재해상보험(주)	35,438,300,497	27,896,713,978

재산종합보험	안산1공장, 2공장	DB손해보험(주)	32,180,093,707	15,997,604,121

환경책임보험	안산2공장	DB손해보험(주)	5,000,000,000	-

합 계	72,618,394,204	43,894,318,099

(*) 당분기말 현재 중소기업은행과 (주)국민은행은 재산종합보험에 대하여 각각 42,994백만원과 900백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 32 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기 초	증 가	감가상각비	해 지	환율변동	분기말

부동산	313,232,244	53,562,843	(327,310,455)	-	2,325,042	41,809,674

차량운반구	124,815,049	96,015,536	(72,398,215)	(7,675,871)	-	140,756,499

합 계	438,047,293	149,578,379	(399,708,670)	(7,675,871)	2,325,042	182,566,173

- 전분기(단위: 원)

과 목	기 초	증 가	감가상각비	환율변동	분기말

부동산	307,005,578	628,106,122	(616,656,601)	2,756,663	321,211,762

차량운반구	165,913,504	83,644,070	(123,088,409)	-	126,469,165

합 계	472,919,082	711,750,192	(739,745,010)	2,756,663	447,680,927

(2) 감가상각비 중 23백만원(전분기: 없음)은 매출원가, 376백만원(전분기: 740백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 리스부채의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기 초	이자비용	설 정	지 급	해 지	환율변동	분기말

리스부채	406,392,098	17,258,730	141,475,248	(383,234,291)	(7,757,746)	1,357,096	175,491,135

- 전분기(단위: 원)

과 목	기 초	이자비용	설 정	지 급	환율변동	분기말

리스부채	448,084,142	40,168,049	692,862,588	(737,226,890)	2,742,007	446,629,896

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	365,975,561	737,226,890

단기리스 관련비용	243,902,656	1,950,000

소액자산 리스 관련 비용	56,651,279	50,671,001

총 현금유출액	666,529,496	789,847,891

13. 투자부동산

(1) 당분기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 없으며, 전분기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	기 초	대 체(*)	감가상각비	분기말

토지	6,629,865,284	(6,629,865,284)	-	-

건물	369,956,224	(365,943,684)	(4,012,540)	-

시설장치	76,447,917	(71,630,205)	(4,817,712)	-

합 계	7,076,269,425	(7,067,439,173)	(8,830,252)	-

(*) 매각예정비유동자산으로 대체되었으며, 전기 중 매각되었습니다.

(2) 전분기 중 연결실체는 투자부동산과 관련하여 116백만원의 임대수익을 계상하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	상 각	분기말

영업권	-	23,350,894	-	-	23,350,894

산업재산권	77,962,381	-	-	(18,390,381)	59,572,000

소프트웨어	156,146,487	35,940,000	41,812,000	(70,786,660)	163,111,827

회원권	1,130,484,233	-	-	-	1,130,484,233

합 계	1,364,593,101	59,290,894	41,812,000	(89,177,041)	1,376,518,954

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	상 각	분기말

산업재산권	110,222,676	(24,195,222)	86,027,454

소프트웨어	356,591,455	(163,844,147)	192,747,308

회원권	1,130,484,233	-	1,130,484,233

합 계	1,597,298,364	(188,039,369)	1,409,258,995

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 274백만원 및 283백만원입니다.(3) 무형자산상각비 중 51백만원(전분기: 95백만원)은 매출원가, 38백만원(전분기: 93백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리딩프로스(*)	-	40.00	-	-	400,000,000	12,874,766

(*) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, (주)리딩프로스의 대표이사는 지배기업의 임원이므로 실질적인 지배력이있다고 판단되어 연결대상범위에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과같습니다.- 당분기

(단위: 원)

회사명	기 초	처 분	지분법손익	대 체	분기말

(주)리딩프로스(*)	12,874,766	-	(12,874,766)	-	-

(*) 연결범위에 포함되기 이전 기간까지의 손익을 지분법회계처리를 통해 반영하였습니다.

- 전분기(단위: 원)

회사명	기 초	처 분	지분법손익	대 체	분기말

(주)프로스테믹스(*)	49,280,000,000	(11,000,000,000)	-	(38,280,000,000)	-

(주)리딩프로스	11,894,655	-	(6,766,692)	-	5,127,963

합 계	49,291,894,655	(11,000,000,000)	(6,766,692)	(38,280,000,000)	5,127,963

(*) 전분기 중 추가적인 지분매각에 따라, 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 처분이익 1,473백만원을 인식하였습니다(주석 16 참조).

16. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상각후원가측정금융자산	4,263,000,000	4,263,000,000	4,263,000,000	3,778,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	83,740,000	83,740,000	83,740,000	2,044,031,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	39,889,500,000	10,005,000,000	10,005,000,000	23,968,500,000

합 계	44,236,240,000	14,351,740,000	14,351,740,000	29,790,531,922

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	4,015,000,000	3,530,000,000

장기대여금	248,000,000	248,000,000

합 계	4,263,000,000	3,778,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국골판지조합	56	3.53	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

(주)코르피아 보통주	4,836	13.43	72,540,000	72,540,000	72,540,000	72,540,000

펀드	-	-	-	-	-	1,960,291,922

합 계	83,740,000	83,740,000	83,740,000	2,044,031,922

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(주)프로스테믹스 보통주(*1)	8,700,000	18.95	39,889,500,000	10,005,000,000	10,005,000,000	23,968,500,000

(주)다미안 보통주(*2)	2,018	2.01	-	-	-	-

합 계	39,889,500,000	10,005,000,000	10,005,000,000	23,968,500,000

(*1) 전분기 중 추가적인 지분매각에 따라, 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로대체하였고, 처분이익 1,473백만원을 인식하였습니다(주석 15 참조).
(*2) 전분기 중 전액 대손충당금이 계상된 매출채권(장부금액: 50백만원)에 대해 회생 계획인가 결정에 따라 출자전환되었습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

분 류	기 초	취 득	처 분	대 체(*)	평 가	분기말

상각후원가측정 금융자산	3,778,000,000	1,775,000,000	-	(1,290,000,000)	-	4,263,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,044,031,922	-	(1,963,574,711)	-	3,282,789	83,740,000

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	23,968,500,000	-	-	-	(13,963,500,000)	10,005,000,000

합 계	29,790,531,922	1,775,000,000	(1,963,574,711)	(1,290,000,000)	(13,960,217,211)	14,351,740,000

(*) 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다.

- 전분기(단위: 원)

분 류	기 초	취 득	대 체(*)	평 가	분기말

상각후원가측정 금융자산	2,866,900,000	1,835,000,000	(1,528,900,000)	-	3,173,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	11,200,000	3,079,081,911	-	(267,268)	3,090,014,643

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	-	39,889,500,000	(14,572,500,000)	25,317,000,000

합 계	2,878,100,000	4,914,081,911	38,360,600,000	(14,572,767,268)	31,580,014,643

(*) 상각후원가측정금융자산은 단기금융상품과 단기대여금으로 유동성 대체되었고, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	중소기업은행	2022-12-30	3.33	4,000,000,000	6,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2023-03-30	2.33 ~ 4.92	8,000,000,000	-

일반자금대출	중소기업은행	2023-07-08	1.70 ~ 3.45	9,000,000,000	-

일반자금대출	(주)국민은행	2023-06-25	4.29	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금대출	한국산업은행	-	-	-	8,000,000,000

일반자금대출	(주)신한은행	-	-	-	1,249,999,996

합 계	26,000,000,000	20,249,999,996

장기차입금	일반자금대출	(주)우리은행	-	-	-	9,500,000,000

PPP Loan	Woori America Bank	-	-	-	68,943,938

소 계	-	9,568,943,938

차감 : 유동성대체	-	(9,520,322,493)

차감계	-	48,621,445

(2) 당분기말 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 11 참조).

18. 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	발행일	만기일	구 분	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2019.08.02	-	액면금액	-	3,741,150,000

전환권조정	-	(902,130,723)

사채상환할증금	-	351,297,754

합 계	-	3,190,317,031

당분기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,741백만원은 조기상환되었으며, 사채상환이익 269백만원을 인식하였습니다.

(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	2.00%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	5,177(원/주)

전환청구기간	2020년 8월 2일 ~ 2024년 1월 2일

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 2월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 연결실체는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.

19. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율(*)	3.51% ~ 4.28%	2.66% ~ 3.51%

미래임금상승률	3.40% ~ 5.00%	3.40% ~ 5.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,577,440,323	4,007,261,232

당기근무원가	677,243,770	639,849,238

이자원가	54,265,424	59,181,830

재측정요소	(206,208,874)	69,322,930

급여지급액	(762,695,481)	(487,895,174)

연결범위변동	12,902,900	-

분기말금액	4,352,948,062	4,287,720,056

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,915,230,280	3,806,911,861

이자수익	73,134,783	61,313,726

재측정요소	(44,609,303)	(46,313,969)

급여지급액	(747,702,760)	(364,684,347)

기여금 납부액	273,034,480	167,780,040

분기말금액	3,469,087,480	3,625,007,311

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	677,243,770	639,849,238

순이자원가	(18,869,359)	(2,131,896)

합 계	658,374,411	637,717,342

20. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주입니다.

(2) 당분기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

기초	18,187,414	9,093,707,000	26,306,367,524

합병신주 발행	187,415	93,707,500	618,157,143

전환사채 보통주 전환	726,065	363,032,500	4,497,559,896

분기말	19,100,894	9,550,447,000	31,422,084,563

21. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(1,002,277,970)	(1,002,277,970)

자기주식처분이익(*2)	1,322,585,097	1,322,585,097

주식선택권	1,104,605,202	1,104,605,202

기타자본잉여금(*3)	30,065,208,576	30,065,208,576

기타자본	(6,712,527)	(6,712,527)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(23,309,910,000)	(12,418,380,000)

해외사업환산손익	(895,133,932)	(168,741,445)

합 계	7,278,364,446	18,896,286,933

(*1) 연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.
(*2) 연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원(법인세효과 차감전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년 6월 보유 중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다.

22. 이익잉여금(1) 이익준비금 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

23. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당분기 및 전분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합 계

연결실체가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-

소 계	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

주식선택권	당기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

대한민국(*)	48,471,108,745	12,742,311,928	61,213,420,673	43,309,372,887	16,553,048,925	59,862,421,812

중국 등	-	3,425,333,346	3,425,333,346	-	4,089,310,628	4,089,310,628

합 계	48,471,108,745	16,167,645,274	64,638,754,019	43,309,372,887	20,642,359,553	63,951,732,440

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 재화 또는 용역의 유형별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

제품매출	45,606,525,928	15,998,770,854	61,605,296,782	40,919,134,186	20,321,318,659	61,240,452,845

상품매출	2,101,090,717	121,939,740	2,223,030,457	1,709,541,351	269,027,070	1,978,568,421

기타매출	763,492,100	46,934,680	810,426,780	680,697,350	52,013,824	732,711,174

합 계	48,471,108,745	16,167,645,274	64,638,754,019	43,309,372,887	20,642,359,553	63,951,732,440

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	11,222,935,530	13,871,823,762

25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	988,664,801	4,211,405,483	1,427,464,198	4,250,135,601

퇴직급여	100,995,950	412,616,140	94,408,048	291,919,495

복리후생비	204,024,467	558,164,886	187,166,966	520,227,636

여비교통비	6,881,682	19,284,067	30,414,285	69,048,048

접대비	123,923,655	272,669,273	82,371,318	234,804,883

통신비	20,757,445	61,809,125	21,090,706	62,054,670

수도광열비	6,224,350	22,099,762	7,353,128	24,213,569

세금과공과금	116,852,114	269,367,946	170,705,660	331,022,501

감가상각비	122,336,636	567,452,098	320,956,547	974,587,921

보험료	55,087,490	220,111,648	101,934,559	304,701,948

차량유지비	34,370,730	106,615,707	34,641,262	99,580,214

경상연구개발비	105,773,927	274,323,870	104,675,294	282,850,374

운반비	851,501,403	2,583,642,832	902,262,717	2,676,183,508

교육훈련비	182,500	1,061,500	2,544,800	5,249,100

도서인쇄비	723,960	5,398,668	1,585,516	7,353,354

사무용품비	3,175,970	9,924,380	3,120,968	11,538,423

소모품비	7,864,184	37,591,295	26,861,802	70,807,320

지급임차료	60,290,924	253,691,509	45,343,825	121,529,108

수선비	-	-	-	820,000

지급수수료	422,350,237	1,575,961,449	649,808,143	1,846,300,310

광고선전비	215,762,180	659,735,077	627,904,770	2,343,091,014

판매촉진비	21,075,410	30,139,264	5,977,000	221,031,183

수출제비용	25,186,980	63,512,255	26,440,094	74,020,958

판매수수료	16,460,383	109,005,620	36,833,900	442,867,672

무형자산상각비	16,803,292	37,893,259	22,232,610	93,494,387

대손상각비(충당금환입)	7,650,308	83,827,709	(109,351,423)	(129,118,744)

경조비	-	2,000,000	5,000,000	7,000,000

견본비	177,398,415	213,450,678	105,688,327	256,018,851

협회비	-	8,408,340	5,681,670	24,234,890

회의비	694,021	2,167,685	740,589	2,272,520

상표사용료	60,000,000	180,000,000	60,000,000	196,465,187

도급비	34,523,122	95,643,649	32,819,645	73,994,218

합 계	3,807,536,536	12,948,975,174	5,034,676,924	15,790,300,119

26. 기타이익 및 기타손실

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	44,562,927	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	24,812,674	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	1,472,751,000

매각예정자산처분이익	-	-	1,132,560,827	1,132,560,827

임대료수익	3,300,000	9,900,000	24,503,414	115,506,197

채무면제이익	2,091,289	73,794,148	-	-

잡이익	24,755,485	73,268,199	61,201,813	167,792,465

합 계	30,146,774	226,337,948	1,218,266,054	2,888,610,489

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	67,529	38,904,685	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	64,158,925

기부금	6,008,671	648,854,654	412,391	187,597,386

잡손실	14,306,208	77,427,326	1,794,242	6,335,429

합 계	20,382,408	765,186,665	2,206,633	258,091,740

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(149,393,591)	1,239,516,625	912,885,974	2,630,978,453

상품의 매입	870,057,054	2,228,025,040	29,914,701	1,176,155,175

원재료 및 소모품 사용	11,816,992,115	37,542,331,296	12,058,654,296	35,953,949,931

급여	2,276,001,562	8,374,613,888	2,842,448,960	8,597,147,139

퇴직급여	210,663,511	658,374,411	203,819,259	637,717,342

복리후생비	474,990,243	1,280,961,066	410,769,049	1,174,273,858

임차료	63,534,917	263,102,858	47,545,192	115,570,595

지급수수료	467,940,023	1,708,349,057	682,449,738	1,953,259,007

감가상각비 및 무형자산상각비	654,812,376	2,231,583,741	925,291,163	2,869,639,292

광고선전비	215,762,180	659,735,077	627,904,770	2,343,091,014

운반비	853,507,403	2,601,436,585	910,336,172	2,702,966,883

외주가공비	476,996,560	1,633,859,854	436,377,823	1,743,533,003

판매수수료	16,460,383	109,005,620	36,833,900	442,867,672

기타비용	1,684,622,217	4,048,615,955	1,789,433,444	4,471,502,788

합 계(*)	19,932,946,953	64,579,511,073	21,914,664,441	66,812,652,152

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기은행예치금에 대한 이자수익	127,262,891	212,615,523	27,081,671	83,303,084

대여금에 대한 이자수익	-	6,068,210	-	-

리스보증금에 대한 이자수익	1,230,396	3,191,784	15,972,047	47,105,500

외환차익	17,877,042	76,927,707	23,963,374	53,415,344

외화환산이익	67,595,402	83,221,778	209,640,518	356,059,347

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	5,389,643	178,073	816,181

사채상환이익	-	269,229,170	-	-

파생상품평가이익	-	-	105,362,008	311,189,196

합 계	213,965,731	656,643,815	382,197,691	851,888,652

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

은행차입금에 대한 이자비용	235,299,891	715,899,423	218,374,628	693,366,911

사채에 대한 이자비용	-	52,350,848	91,916,465	709,744,176

리스부채에 대한 이자비용	4,192,935	17,258,730	12,938,032	40,168,049

외환차손	9,377,635	26,289,143	10,670,301	51,656,701

외화환산손실	(389,303)	90,224	(34,196,502)	38,364,529

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,106,854	-	267,268

사채상환손실	-	-	-	322,692,047

파생상품평가손실	-	-	-	277,546,000

합 계	248,481,158	813,995,222	299,702,924	2,133,805,681

29. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 각 국가별로 적용되는 최선의 가중평균 연간법인세율에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 보통주분기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주지분 분기순손실	57,181,352	(576,063,900)	139,256,837	(2,312,734,123)

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	17,906,074

기본주당손실	3	(31)	8	(129)

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	19,100,894	19,100,894	19,100,894	18,187,414

자기주식효과	(765,067)	(765,067)	(765,067)	(765,067)

합병신주 발행	-	-	-	175,058

전환사채 보통주 전환	-	-	-	308,669

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	17,906,074

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 연결실체의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 분기순손실	57,181,352	(576,063,900)	139,256,837	(2,312,734,123)

전환가정효과	-	(169,165,091)	(10,487,524)	583,516,197

교환가정효과	-	-	-	195,542,364

전환 및 교환가정 시 분기순손실	57,181,352	(745,228,991)	128,769,313	(1,533,675,562)

조정된 가중평균주식수(*1)	18,335,827	18,467,756	19,058,475	19,799,566

희석주당손실(*2)	3	(40)	7	(129)

(*1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	17,906,074

전환사채	-	131,929	722,648	1,584,389

교환사채	-	-	-	309,103

조정된 가중평균주식수(*3)	18,335,827	18,467,756	19,058,475	19,799,566

(*2) 당 3분기 중 연결실체는 잠재적보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전분기 중 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 반희석효과가 발생하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(*3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주식선택권은 희석효과가 없어 조정된 가중평균주식수 계산에 포함하지 않았습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름의 분기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,077,402,763	6,836,373,404

법인세비용	-	793,649,439

이자비용	785,509,001	1,443,279,136

감가상각비	2,142,406,700	2,681,599,923

무형자산상각비	89,177,041	188,039,369

퇴직급여	658,374,411	637,717,342

대손상각비(환입)	83,827,709	(129,118,744)

재고자산폐기손실	238,438,022	483,355,168

재고자산감모손실	2,146,291	26,325,306

유형자산처분손실	38,904,685	-

외화환산손실	90,224	38,364,529

파생상품평가손실	-	277,546,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,106,854	267,268

종속기업투자주식처분손실	-	64,158,925

지분법손실	12,874,766	6,766,692

사채상환손실	-	322,692,047

기타장기종업원급여	22,622,634	-

잡손실	924,425	1,731,004

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,303,437,239)	(4,116,145,222)

법인세수익	(35,409,746)	-

이자수익	(221,875,517)	(130,408,584)

외화환산이익	(83,221,778)	(356,059,347)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,389,643)	(816,181)

종속기업투자주식처분이익	(24,812,674)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(1,472,751,000)

재고자산평가충당금환입	(545,006,519)	(712,360,087)

파생상품평가이익	-	(311,189,196)

유형자산처분이익	(44,562,927)	-

매각예정자산처분이익	-	(1,132,560,827)

사채상환이익	(269,229,170)	-

채무면제이익	(73,794,148)	-

잡이익	(135,117)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	192,910,517	1,585,752,441

매출채권의 감소	617,226,853	289,191,591

미수금의 감소(증가)	66,466,994	(263,449,704)

선급비용의 감소	36,552,227	35,421,221

선급금의 감소(증가)	52,877,516	(209,683,337)

부가세대급금의 감소	3,197,800	-

재고자산의 감소	1,370,269,127	1,384,787,099

장기미수금의 증가	-	(125,385,069)

매입채무의 증가(감소)	(296,139,392)	886,002,290

미지급금의 감소	(975,261,959)	(91,628,987)

선수금의 증가(감소)	(15,839,769)	8,467,801

예수금의 감소	(89,312,395)	(40,657,828)

부가세예수금의 증가	271,927,512	-

미지급비용의 감소	(538,252,294)	(36,051,921)

반품충당부채의 증가(감소)	(22,774,502)	16,082,562

퇴직연금운용자산의 감소	474,668,280	196,904,307

장기종업원급여의 증가	-	23,647,590

퇴직금의 지급	(762,695,481)	(487,895,174)

합 계(I+II+III)	2,966,876,041	4,305,980,623

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	165,312,000	-

장기금융상품의 유동성대체	1,290,000,000	1,510,000,000

유형자산 취득 미지급금 변동	173,360,000	-

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	9,500,000,000	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	7,067,439,173

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	13,963,500,000	14,572,500,000

단기차입금의 장기차입금 대체	-	9,500,000,000

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산으로 대체	-	39,889,500,000

전환사채의 전환권 행사	-	4,006,254,656

전환사채의 조기상환청구권 행사	962,262,276	4,412,435,812

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 470백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보내역	담보설정금액

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000	장단기금융상품, 안성공장의 토지/건물	12,900,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000	안성공장의 토지/건물	9,600,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	장단기금융상품	1,100,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	4,000,000,000	장단기금융상품, 안산2공장의 토지/건물/기계장치	5,380,000,000

(주)국민은행(*)	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	안산1공장, 2공장의 토지/건물	6,000,000,000

(*) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 중소기업은행과 (주)국민은행은 해당 담보에 대한 재산종합보험에 대하여 각각 42,994백만원과 900백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조).

(3) 진행 중인 소송사건당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 기배기업이 원고인 사건 1건(총금액 6백만원)으로, 당분기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

관계기업	-	(주)리딩프로스(*1)

기타 특수관계자	-	(주)코르피아(*2)

(*1) 당분기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다(주석 15 참조).
(*2) 지배기업의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였으나, 당분기 중 사임함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당분기	전분기

(주)리딩프로스(*)	매출 등	127,616,014	286,766,582

이자수익	2,438,630	-

대여금 대여	150,000,000	-

대여금 회수	150,000,000	-

현금출자	180,000,000	-

(주)코르피아	매출 등	-	47,119,965

현금출자	-	63,540,000

주요 경영진	지분 양수	-	9,000,000

(*) 당분기 중 지배력 취득 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

(주)리딩프로스	매출채권	-	60,504,761

미수금	-	1,715,720

주요 경영진	단기대여금	750,000,000	750,000,000

장기대여금	150,000,000	150,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,380,538,234	1,480,483,245

퇴직급여	57,548,497	153,775,108

장기종업원급여	677,853	461,436

합 계	1,438,764,584	1,634,719,789

주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

34. 사업결합(1) 지배기업은 관계기업투자주식으로 보유하고 있던 (주)리딩프로스에 대한 지배력을 2022년 6월 30일자로 획득하였습니다. 당분기 중 지배기업은 (주)리딩프로스의 유상증자에 참여하여 지분을 추가로 취득하였으며, 당분기말 현재 지분율은 45.83%입니다. 한편, 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, (주)리딩프로스의 대표이사는 지배기업의 임원이므로 실질적인 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치

현금및현금성자산	346,460,536

매출채권 및 기타유동채권	75,243,450

재고자산	6,356,420

당기법인세자산	5,270

장기매출채권 및 기타비유동채권	16,047,185

유형자산	896,500

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무 및 기타채무	90,326,594

퇴직급여채무	12,902,900

식별가능한 순자산 공정가치 합계	341,779,867

지분율(%)	45.83

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	156,649,106

(3) 사업결합으로 취득한 영업권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

이전대가	180,000,000

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	156,649,106

영업권	23,350,894

(4) 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

취득한 현금및현금성자산	346,460,536

차감: 현금으로 지급한 대가	180,000,000

사업결합으로 인한 순현금유입액	166,460,536

35. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결실체는 지속된 영업악화 등으로 인해 2022년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 분기순손실 614백만원이 발생하였고, 주요 사업부문(화장품)은 2,218백만원의 영업손실이 발생하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 연결실체의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 차환, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

36. 코로나19 영향의 불확실성당기 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며,이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 연결실체의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.37. 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.