리더스코스메틱 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 리더스코스메틱(이하 '당사'라 함)는 1986년 12월 24일 설립되어 화장품의제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 당사의 상호를 주식회사 산성앨엔에스에서주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니 다.

가. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	범 주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109	기준서제1039호	기준서제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	21,869	21,869

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	9,708	9,708

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	18	18

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	6	6

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	8,392	8,392

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	241	241

장기미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	113	113

장기보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	4,571	4,571

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	19	19

매도가능금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	119	119

금융자산 합계	45,056	45,056

2) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 2018년 3월 31일 현재 손실충당금 170백만원을 추가로 인식하였습니다.3) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편 당사는 동 개정사항으로 인하여 2018년 3월 31일 현재 반품자산 및 반품충당부채 800백만원을 추가로 인식하였습니다. 나. 미적용 제ㆍ개정 기준서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	71,313,837,700	73,024,381,381

자본	85,015,005,548	80,413,124,637

부채비율	83.88%	90.81%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다.

가. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	25,384,624,836	21,868,339,136

매출채권및기타유동채권	13,572,529,913	11,586,988,287

기타유동금융자산	7,247,096,557	8,633,395,110

장기매출채권및기타비유동채권	4,804,007,958	4,683,901,071

기타비유동금융자산	152,905,522	138,216,634

합 계	51,161,164,786	46,910,840,238

한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 손상차손

보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	13,572,529,913	-	11,586,988,287	-

0-6개월	-	-	-	-

6개월-1년	-	-	-	-

1년 이상 경과	4,756,590,674	(4,756,590,674)	4,261,158,814	(4,261,158,814)

합 계	18,329,120,587	(4,756,590,674)	15,848,147,101	(4,261,158,814)

보고기간종료일 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.

나. 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	8,415,461,020	-	-	-	8,415,461,020

단기차입금	42,419,184	-	-	-	42,419,184

유동성장기차입금	-	8,666,600,000	-	-	8,666,600,000

파생상품부채	-	-	16,680,928,000	-	16,680,928,000

장기차입금	-	-	12,999,900,000	-	12,999,900,000

사채	-	-	21,981,594,409	-	21,981,594,409

합 계	8,457,880,204	8,666,600,000	51,662,422,409	-	68,786,902,613

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	9,805,722,547	-	-	-	9,805,722,547

단기차입금	31,612,727	-	-	-	31,612,727

유동성장기차입금	-	8,666,600,000	-	-	8,666,600,000

파생상품부채	-	-	16,680,928,000	-	16,680,928,000

장기차입금	-	-	15,166,550,000	-	15,166,550,000

사채	-	-	21,453,516,018	-	21,453,516,018

합 계	9,837,335,274	8,666,600,000	53,300,994,018	-	71,804,929,292

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 당사의 금융부채는 매입채무및기타유동채무와 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위해 발생하였습니다.

다. 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,384,624,836	25,384,624,836	21,868,339,136	21,868,339,136

매출채권및기타유동채권	12,182,277,639	12,182,277,639	9,732,180,887	9,732,180,887

기타금융자산	7,247,096,557	7,247,096,557	8,633,395,110	8,633,395,110

장기매출채권및기타비유동채권	4,804,007,958	4,804,007,958	4,683,901,071	4,683,901,071

기타비유동금융자산	152,905,522	152,905,522	138,216,634	138,216,634

소 계	49,770,912,512	49,770,912,512	45,056,032,838	45,056,032,838

금융부채

매입채무및기타유동채무	8,415,461,020	8,415,461,020	9,805,722,547	9,805,722,547

단기차입금	42,419,184	42,419,184	31,612,727	31,612,727

유동성장기차입금	8,666,600,000	8,666,600,000	8,666,600,000	8,666,600,000

파생상품부채	16,680,928,000	16,680,928,000	16,680,928,000	16,680,928,000

장기차입금	12,999,900,000	12,999,900,000	15,166,550,000	15,166,550,000

사채	21,981,594,409	21,981,594,409	21,453,516,018	21,453,516,018

소 계	68,786,902,613	68,786,902,613	71,804,929,292	71,804,929,292

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	16,680,928,000	16,680,928,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 화장품사업관련 단일 영업부문으로 구성됩니다.(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.6. 범주별 금융상품 및 금융부채보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	25,384,624,836	-	25,384,624,836

매출채권및기타유동채권	-	12,182,277,639	-	12,182,277,639

기타유동금융자산	-	7,247,096,557	-	7,247,096,557

소 계	-	44,813,999,032	-	44,813,999,032

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	4,804,007,958	-	4,804,007,958

기타비유동금융자산	-	152,905,522	-	152,905,522

소 계	-	4,956,913,480	-	4,956,913,480

합 계	-	49,770,912,512	-	49,770,912,512

당기 금융수익	-	120,708,441	-	120,708,441

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	8,415,461,020	8,415,461,020

단기차입금	-	42,419,184	42,419,184

유동성장기차입금	-	8,666,600,000	8,666,600,000

파생상품부채	16,680,928,000	-	16,680,928,000

소 계	16,680,928,000	17,124,480,204	33,805,408,204

비유동부채

장기차입금	-	12,999,900,000	12,999,900,000

사채	-	21,981,594,409	21,981,594,409

소 계	-	34,981,494,409	34,981,494,409

합 계	16,680,928,000	52,105,974,613	68,786,902,613

당기 금융원가	-	652,880,723	652,880,723

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	21,868,339,136	-	21,868,339,136

매출채권및기타유동채권	-	9,732,180,887	-	9,732,180,887

기타유동금융자산	-	8,633,395,110	-	8,633,395,110

소 계	-	40,233,915,133	-	40,233,915,133

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	4,683,901,071	-	4,683,901,071

기타비유동금융자산	-	19,400,000	118,816,634	138,216,634

소 계	-	4,703,301,071	118,816,634	4,822,117,705

합 계	-	44,937,216,204	118,816,634	45,056,032,838

당기 금융수익	-	226,653,193	-	226,653,193

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	9,805,722,547	9,805,722,547

단기차입금	-	31,612,727	31,612,727

유동성장기차입금	-	8,666,600,000	8,666,600,000

파생상품부채	16,680,928,000	-	16,680,928,000

소 계	16,680,928,000	18,503,935,274	35,184,863,274

비유동부채

장기차입금	-	15,166,550,000	15,166,550,000

사채	-	21,453,516,018	21,453,516,018

소 계	-	36,620,066,018	36,620,066,018

합 계	16,680,928,000	55,124,001,292	71,804,929,292

당기 금융원가	-	1,581,827,855	1,581,827,855

7. 매출채권및기타유동채권

(1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

매출채권	4,250,802,927	495,431,860	-	4,746,234,787

미수금	10,355,887	-	-	10,355,887

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

매출채권	405,687,454	-	-	405,687,454

미수금	10,117,413	-	-	10,117,413

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타유동채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,572,529,913	11,586,988,287

소 계	13,572,529,913	11,586,988,287

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	4,756,590,674	4,261,158,814

소 계	4,756,590,674	4,261,158,814

합 계	18,329,120,587	15,848,147,101

(*) 보고기간종료일 현재 당사의 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,757백만원(전기: 4,261백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

8. 재고자산(1) 재고자산의 손상보고기간 중 당사는 재고자산에 대해 평가손실 300백만원(전분기 : 513백만원)을 인식하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 유통기한 6개월미만 보유재고에 대해 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실은 전액 매출원가로 인식되었습니다.(2) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 보고기간 종료일 현재 재고자산에 포함된 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 800백만원입니다. 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.9. 기타유동금융자산보고기간 중 당사의 기타유동금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

대여금및수취채권	241,600,000	-	-	241,600,000

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

대여금및수취채권	241,600,000	-	-	241,600,000

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,275,366,441	-	-	4,275,366,441

건물	25,521,979,065	(760,633,185)	-	24,761,345,880

기계장치	7,051,584,558	(2,080,012,550)	-	4,971,572,008

시설장치	1,839,406,828	(560,165,755)	(21,500,002)	1,257,741,071

차량운반구	653,834,679	(294,775,810)	-	359,058,869

공기구비품	1,617,103,907	(1,063,626,982)	-	553,476,925

건설중인자산	279,897,842	-	-	279,897,842

합 계	41,239,173,320	(4,759,214,282)	(21,500,002)	36,458,459,036

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,275,366,441	-	-	4,275,366,441

건물	25,521,979,065	(602,376,153)	-	24,919,602,912

기계장치	6,561,527,644	(1,903,520,564)	-	4,658,007,080

시설장치	1,416,706,828	(510,052,145)	(22,232,956)	884,421,727

차량운반구	605,029,201	(324,092,003)	-	280,937,198

공기구비품	1,524,756,204	(1,009,337,659)	-	515,418,545

건설중인자산	377,500,000	-	-	377,500,000

합 계	40,282,865,383	(4,349,378,524)	(22,232,956)	35,911,253,903

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	당분기말

토지	4,275,366,441	-	-	-	-	4,275,366,441

건물	24,919,602,912	-	-	-	(158,257,032)	24,761,345,880

기계장치	4,658,007,080	561,271,914	(42,553,792)	-	(205,153,194)	4,971,572,008

시설장치	884,421,727	111,700,000	-	311,000,000	(49,380,656)	1,257,741,071

차량운반구	280,937,198	108,214,348	(1,000)	-	(30,091,677)	359,058,869

공기구비품	515,418,545	92,347,703	-	-	(54,289,323)	553,476,925

건설중인자산	377,500,000	213,397,842	-	(311,000,000)	-	279,897,842

합 계	35,911,253,903	1,086,931,807	(42,554,792)	-	(497,171,882)	36,458,459,036

- 전분기(단위: 원)

과 목	전기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	전분기말

토지	8,514,244,228	-	-	-	-	8,514,244,228

건물	4,461,849,102	-	-	-	(28,928,574)	4,432,920,528

기계장치	3,294,185,394	-	-	-	(141,850,065)	3,152,335,329

시설장치	2,000,724,885	-	-	-	(76,584,174)	1,924,140,711

차량운반구	277,951,295	-	-	-	(22,869,894)	255,081,401

공기구비품	264,820,324	62,707,691	-	39,239,294	(42,962,027)	323,805,282

건설중인자산	10,704,571,024	4,283,633,761	-	(270,239,294)	-	14,717,965,491

합 계	29,518,346,252	4,346,341,452	-	(231,000,000)	(313,194,734)	33,320,492,970

감가상각비 중 415백만원(전분기: 252백만원)은 매출원가, 82백만원(전분기: 61백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당사는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액	질권설정

화재보험 등	안성2공장	한화손해보험(주)	32,753,718,789	-

용인 물류창고 등	메리츠화재(주)	16,000,000,000	-

합 계	48,753,718,789

11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	484,604,846	(359,421,575)	125,183,271

특허권	4,832,100	(2,738,190)	2,093,910

소프트웨어	990,572,091	(317,892,156)	672,679,935

회원권	294,732,560	-	294,732,560

합 계	1,774,741,597	(680,051,921)	1,094,689,676

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	484,604,846	(339,883,360)	144,721,486

특허권	4,832,100	(2,496,585)	2,335,515

소프트웨어	982,572,091	(269,345,900)	713,226,191

회원권	173,884,360	-	173,884,360

합 계	1,645,893,397	(611,725,845)	1,034,167,552

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	상각	기말

상표권	144,721,486	-	-	(19,538,215)	125,183,271

특허권	2,335,515	-	-	(241,605)	2,093,910

소프트웨어	713,226,191	8,000,000	-	(48,546,256)	672,679,935

회원권	173,884,360	120,848,200	-	-	294,732,560

합 계	1,034,167,552	128,848,200	-	(68,326,076)	1,094,689,676

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	상각	기말

상표권	231,647,707	-	-	(22,832,980)	208,814,727

특허권	3,301,935	-	-	(241,605)	3,060,330

소프트웨어	478,534,078	120,096,000	231,000,000	(34,096,388)	795,533,690

회원권	70,490,160	-	-	-	70,490,160

합 계	783,973,880	120,096,000	231,000,000	(57,170,973)	1,077,898,907

(3) 보고기간 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 처리되었습니다.

12. 종속기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	결산월	업 종

종속기업	(주)프로스테믹스	한국	12월 31일	단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매

한산취국제무역북경유한책임공사(*2)	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS SA	스위스	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	12월 31일	화장품 제조업

(주)산성피앤씨(*1)	한국	12월 31일	골판지 제조업

(주)리더스솔루션	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(주)리딩프로스	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

관계기업	SMG Leaders Cosmetics	싱가포르	12월 31일	화장품 도ㆍ소매, 의료

(*1) 당사는 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 기존 골판지 사업부를 단순물적분할하였으며, 분할신설회사의 발행주식총수를 당사가 100% 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 (주)프로스테믹스의 종속회사입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)프로스테믹스	30.14	30.28	3,953,625,000	3,953,625,000	3,953,625,000	3,953,625,000

LEADERS COSMETICS SA	95.70	95.00	1,552,151,379	1,552,151,379	1,328,679,379	1,328,679,379

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	100.00	100.00	1,020,000,000	1,020,000,000	1,020,000,000	1,020,000,000

LEADERS COSMETICS USA INC	100.00	100.00	1,255,555,734	1,255,555,734	1,255,555,734	1,255,555,734

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	100.00	100.00	2,026,428,263	2,026,428,263	2,026,428,263	2,026,428,263

(주)산성피앤씨	100.00	100.00	43,749,949,449	42,281,360,615	43,749,949,449	42,281,360,615

(주)리더스솔루션	50.00	50.00	800,000,000	800,000,000	800,000,000	800,000,000

(주)리딩프로스	40.00	40.00	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

소 계	54,557,709,825	53,089,120,991	54,334,237,825	52,865,648,991

관계기업	SMG Leaders Cosmetics	49.00	49.00	544,390,308	-	544,390,308	-

합 계	55,102,100,133	53,089,120,991	54,878,628,133	52,865,648,991

(3) 보고기간 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당 분 기	전 기

기 초	취득(처분)	손 상	기 말	기 초	취득(처분)	손 상	기 말

종속기업	(주)프로스테믹스	3,953,625,000	-	-	3,953,625,000	3,953,625,000	-	-	3,953,625,000

LEADERS COSMETICS SA	1,328,679,379	223,472,000	-	1,552,151,379	1,002,616,373	326,063,006	-	1,328,679,379

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	1,020,000,000	-	-	1,020,000,000	1,020,000,000	-	-	1,020,000,000

LEADERS COSMETICS USA INC	1,255,555,734	-	-	1,255,555,734	1,255,555,734	-	-	1,255,555,734

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	2,026,428,263	-	-	2,026,428,263	1,686,978,263	339,450,000	-	2,026,428,263

(주)산성피앤씨	42,281,360,615	-	-	42,281,360,615	42,281,360,615	-	-	42,281,360,615

(주)리더스솔루션	800,000,000	-	-	800,000,000	-	800,000,000	-	800,000,000

(주)리딩프로스	200,000,000	-	-	200,000,000	-	200,000,000	-	200,000,000

관계기업	SMG Leaders Cosmetics	-	-	-	-	544,390,308	-	(544,390,308)	-

(4) 보고기간 중 종속기업과 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

(주)프로스테믹스	41,975,976,569	1,310,132,101	1,283,094,721	(159,306,538)

한산취국제무역북경유한책임공사	1,565,982,431	371,105,403	39,412,740	(108,986,039)

LEADERS COSMETICS SA	868,039,573	359,406,867	81,366,438	(127,091,807)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	6,561,017,206	4,207,085,829	2,082,803,529	(387,339,755)

LEADERS COSMETICS USA INC	1,554,434,842	3,706,956,410	525,465,571	(158,812,153)

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	1,250,380,941	306,528,345	183,067,457	(224,926,146)

(주)산성피앤씨	43,587,629,381	6,931,631,833	13,876,369,971	(123,359,600)

(주)리더스솔루션	2,714,031,841	538,447,734	374,267,361	(84,439,037)

SMG Leaders Cosmetics	41,094,446	42,400,478	-	-

(주)리딩프로스	320,274,926	7,438,840	26,225,566	(76,764,271)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

(주)프로스테믹스	41,019,640,591	1,294,885,928	6,021,712,523	(2,891,517,038)

한산취국제무역북경유한책임공사	1,648,125,162	373,460,308	816,712,962	(332,413,503)

LEADERS COSMETICS SA	689,775,234	286,256,713	623,865,364	(542,018,006)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	7,760,185,697	5,113,850,219	12,049,553,568	(373,523,799)

LEADERS COSMETICS USA INC	1,575,811,467	3,579,542,386	2,788,725,668	(2,679,469,462)

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	1,506,339,513	329,493,653	537,477,024	(378,373,709)

(주)산성피앤씨	44,732,552,302	7,953,195,154	63,815,085,643	(2,290,094,786)

(주)리더스솔루션	3,982,704,361	1,618,738,478	4,171,587,376	626,614,273

SMG Leaders Cosmetics	42,664,001	44,019,915	46,546,659	(49,586,444)

(주)리딩프로스	398,042,171	8,441,814	2,136,688	(110,399,643)

(5) 보고기간종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주당가격	주식수(주)	시장가격

(주)프로스테믹스	7,150	13,675,703	97,781,276,450

13. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말(*)

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

채무증권	118,816,634	118,816,634	118,816,634	118,816,634

(*) 전기말에는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	당분기말	전기말

금액	금액

단기차입금	수입자금대출(매입외환)	신한은행	42,419,184	31,612,727

장기차입금	시설자금대출	산업은행	21,666,500,000	23,833,150,000

차감 : 유동성대체	(8,666,600,000)	(8,666,600,000)

합 계	12,999,900,000	15,166,550,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 퇴직급여채무

(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2010년부터 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하여 신한은행에 확정기여형 퇴직연금에 가입하였으며, 일부 임직원에 대해서는 국민은행 및 IBK기업은행에 확정급여형 퇴직연금에 가입하였습니다.(2) 보고기간 중 당사의 퇴직급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무(기초)	2,027,958,941	1,287,769,556

당기근무원가와 이자	208,746,141	169,723,662

보험수리적손실(이익)	-	-

급여지급액	(61,771,502)	(48,750,397)

확정급여채무	2,174,933,580	1,408,742,821

국민연금전환금	-	-

사외적립자산	(1,866,242,875)	(1,260,812,739)

퇴직급여채무	308,690,705	147,930,082

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,919,627,970	1,285,077,469

이자수익	15,444,204	9,355,479

재측정요소	(7,057,797)	-

급여지급액	(61,771,502)	(33,620,209)

기여금 납부액	-	-

보고기간말 금액(*)	1,866,242,875	1,260,812,739

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	198,353,187	163,082,957

이자비용	10,392,954	6,640,705

이자수익	(15,444,204)	(9,355,479)

합 계	193,301,937	160,368,183

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.38%	3.08%

미래임금상승률	5.30%	5.30%

16. 사채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2017.07.11	2022.07.11	액면금액	32,000,000,000	32,000,000,000

전환권조정	(11,656,965,591)	(12,185,043,982)

사채상환할증금	1,638,560,000	1,638,560,000

합 계	21,981,594,409	21,453,516,018

(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	1%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	13,469(원/주) (합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함. 또한 사채 발행 후 매 2개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.)

전환청구기간	2018.7.11 ~ 2022.6.11

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함)

매도청구권	발행회사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 권면금액의 30/100 한도내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐(매도청구권 행사시 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 매매일까지 연복리 3%의 수익률을 보장하는 금액을 인수인에게 지급하여야 함)

17. 납입자본당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 17,939,517주 입니다. 보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

18. 이익잉여금

(1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 당사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 당사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

19. 기타자본구성요소(1) 당사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 보유중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정이며, 이 중 교환사채 발행과 관련하여 일부 자기주식의 처분이 제한되어 있습니다.(2) 당사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

20. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	4	1	1

잔존부여주식수(주)	30,000	20,000	1,700

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 보고기간 중 당사의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 주)

기초	증가	감소(*)	기말

51,700	-	-	51,700

- 전분기(단위: 주)

기초	증가	감소(*)	기말

51,700	-	-	51,700

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	909,616,224	211,678,673	18,493,424

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	849,246,849	105,935,994	9,150,770

당기 인식한 보상비용	60,369,375	17,398,250	1,592,977

당기 이후에 인식할 보상비용	-	88,344,429	7,749,677

소 계	909,616,224	211,678,673	18,493,424

주식매입선택권	당기초 잔액	849,246,849	105,935,994	9,150,770

당기 인식한 보상비용	60,369,375	17,398,250	1,592,977

(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 Black 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

무위험이자율	1.99%	1.25%	1.22%

기대행사기간	5.7년	3.3년	3.3년

예상주가변동성	57.82%	62.00%	64.91%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸률	10.00%	10.00%	10.00%

산정된 총보상원가	909,616,224	211,678,673	18,493,424

21. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,240,669,527	1,383,393,090

퇴직급여	117,469,095	104,368,626

복리후생비	165,637,464	135,666,711

여비교통비	142,831,967	144,890,090

접대비	86,846,377	56,068,289

통신비	11,739,464	11,007,979

수도광열비	5,496,683	5,079,254

세금과공과금	16,335,956	18,082,177

감가상각비	82,439,418	61,113,214

보험료	9,129,117	7,667,027

차량유지비	19,973,655	16,652,223

경상연구개발비	223,613,694	140,121,784

운반비	141,947,114	118,285,269

교육훈련비	1,049,895	5,793,400

도서인쇄비	4,530,207	2,380,853

사무용품비	3,188,667	2,866,954

소모품비	40,975,145	21,459,277

지급임차료	195,530,470	227,569,058

수선비	2,727,272	-

지급수수료	424,511,975	445,960,432

광고선전비	2,038,834,150	3,215,290,001

판매촉진비	56,668,009	24,845,603

수출제비용	27,353,115	48,032,090

해외시장개척비	22,482,711	15,554,010

판매수수료	528,481,739	1,196,845,209

무형고정자산상각	48,467,276	51,302,373

대손상각비	495,431,860	-

견본비	14,236,926	93,009,599

리스료	3,827,100	3,827,100

주식보상비용	79,360,602	87,766,464

회의비	19,534,969	24,980,252

상표사용료	97,650,000	93,000,000

포장비	4,503,500	-

합 계	6,373,475,119	7,762,878,408

22. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	3,999,000	-

외화환산이익	93,994,705	4,941,593

외환차익	148,128,180	7,453,709

소송충당부채환입액	-	2,478,197,657

잡이익	18,778,798	2,832,587

합 계	264,900,683	2,493,425,546

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산폐기손실	769,377,536	46,111,985

유형자산처분손실	31,053,792	-

기부금	16,800,000	3,000,000

외화환산손실	28,389,980	1,185,577,364

외환차손	83,793,394	188,063,767

잡손실	65,202,604	57,639,218

재고자산감모손실	40,734	-

합 계	994,658,040	1,480,392,334

23. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,532,174,934	2,002,792,049

상품의 매입	75,798,877	269,731,347

원재료 및 소모품 사용	10,449,815,011	4,285,431,449

급여	2,019,102,496	1,941,287,597

퇴직급여	193,301,937	160,368,183

복리후생비	354,908,329	262,512,411

임차료	225,975,203	365,753,828

지급수수료	535,076,789	512,374,334

감가상각비 및 무형자산상각비	565,497,958	370,365,707

광고선전비	2,038,834,150	3,215,290,001

운반비	165,813,706	135,093,042

외주가공비	1,210,132,530	743,752,628

판매수수료	528,481,739	1,196,845,209

기타비용	2,586,633,954	1,727,896,348

영업비용의 합계(*)	22,481,547,613	17,189,494,133

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

24. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	120,438,203	48,029,621

대여금에 대한 이자수익	270,238	4,826,052

합 계	120,708,441	52,855,673

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	124,802,332	80,685,633

사채에 대한 이자비용	528,078,391	238,395,943

합 계	652,880,723	319,081,576

25. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 보고기간의 예상평균법인세율은 34.78%입니다.

26. 리스보고기간종료일 현재 당사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈(주)와 운용리스계약을체결하여 사용하고 있으며, 운용리스와 관련하여 보고기간 중 비용으로 인식된 리스료는 6백만원(전분기: 6백만원)입니다.

27. 주당순이익

기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(원)	4,252,074,125	(536,306,061)

가중평균 유통보통주식수(주)	17,174,450	17,174,450

기본주당순이익(원)	248	(31)

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채, 교환사채, 신주인수권부사채가있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	2,267,254,386	(160,016,266)

이자수익	(120,708,441)	(52,855,673)

이자비용	652,880,723	319,081,576

감가상각비	497,171,882	313,194,734

무형자산상각비	68,326,076	57,170,973

퇴직급여	193,301,937	160,368,183

대손상각비	495,431,860	-

재고자산평가손실	300,129,649	512,634,153

재고자산폐기손실	769,377,536	46,111,985

재고자산감모손실	40,734	-

유형자산처분손실	31,053,792	-

외화환산손실	28,389,980	1,185,577,364

외화환산이익	(93,994,705)	(4,941,593)

유형자산처분이익	(3,999,000)	-

소송비용충당금환입액	-	(2,478,197,657)

주식보상비용	79,360,602	87,766,464

매출채권의 감소(증가)	(2,849,696,015)	4,267,534,099

미수금의 증가	(8,154,051)	(60,923,631)

선급비용의 감소	362,035,714	150,664,770

선급금의 감소(증가)	(120,952,588)	66,621,446

재고자산의 감소	617,175,815	2,552,288,282

매입채무의 감소	(1,992,493,920)	(539,780,145)

미지급금의 증가(감소)	626,652,126	(4,315,448,444)

미지급비용의 증가	57,576,217	12,951,714

선수금의 증가(감소)	(14,005,182)	102,824,372

예수금의 감소	(82,671,393)	(38,996,190)

반품충당부채의 감소	(346,964,497)	-

퇴직연금운용자산의 감소	61,771,502	33,620,209

퇴직금의 지급	(61,771,502)	(48,750,397)

당기순이익 조정항목 합계	1,412,519,237	2,168,500,328

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 98백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

산업은행	시설자금대출	26,000,000,000	21,666,500,000	토지, 건물, 기계장치 / 대표이사	35,000,000,000

(3) 진행중인 소송사건보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 원고인 사건 11건(총금액:1억1천만원)이 있으며, 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD

(주)산성피앤씨(*1)

(주)리더스솔루션

(주)프로스테믹스

한산취국제무역북경유한책임공사(*2)

(주)리딩프로스

관계기업	SMG Leaders Cosmetics

기타 특수관계자	(주)코르피아, 북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사, (주)이그니스

(*1) 당사는 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 기존 골판지 사업부를 단순물적분할하였으며, 분할신설회사의 발행주식총수를 당사가 100% 소유하고 있습니다.(*2) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)프로스테믹스	매입 등	-	10,650,000

LEADERS COSMETICS SA	현금출자 등	-	395,993,500

매출 등	29,683,769	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출 등	106,775,652	1,464,908,238

LEADERS COSMETICS USA INC	매출 등	421,458,909	230,374,213

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	매출 등	3,209,000	10,831,080

매입 등	230,013,456	66,801,250

(주)산성피앤씨	매출 등	11,217,818	19,754,871

매입 등	228,682,364	1,237,427,387

(주)코르피아	매입 등	-	1,100

(주)리딩프로스	매출 등	8,267,636	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

LEADERS COSMETICS SA	선급금	-	223,472,000

매출채권	29,744,530	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출채권	2,749,903,937	3,706,952,096

LEADERS COSMETICS USA INC	매출채권	3,809,313,608	3,560,687,117

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	미수금	3,199,500	-

선급금	80,277,000	155,272,692

장기미수금	112,543,212	113,060,288

(주)산성피앤씨	외상매입금	947,739,397	2,028,399,213

미지급금	9,660,167	25,463,889

선수금	212,090	212,090

매출채권	-	302,500

미수금	-	358,226