리더스코스메틱 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 리더스코스메틱(이하 '당사')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품과 골판지 및 골판지 상자의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있고, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안산에 공장과 지점을, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였고, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였으며, 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하면서 당사의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 이후 당사는 경영 효율성 증대와 재무구조의 안정성을 위해 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 과거 물적분할 당시의 신설법인인 주식회사 산성피앤씨를 흡수합병하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김진구	2,597,444	13.60

김진상	1,768,156	9.26

김진석	829,637	4.34

김판길	92,000	0.48

자기주식	765,067	4.01

기타	13,048,590	68.31

합 계	19,100,894	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 요약반기재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간요약재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	38,703,227,756	35,804,443,287

자본	31,542,829,481	38,107,386,351

부채비율(%)	122.70	93.96

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,508,701,225	5,791,306,740

매출채권및기타유동채권	8,574,870,900	8,195,852,044

기타유동금융자산	3,491,300,000	3,081,400,000

장기매출채권및기타비유동채권	160,839,219	170,123,296

기타비유동금융자산	4,776,238,900	6,756,740,000

합 계	19,511,950,244	23,995,422,080

한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으 며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타유동채무	7,145,948,815	-	-	-	7,145,948,815

단기차입금	2,353,707,315	23,099,647,891	-	-	25,453,355,206

장기차입금	24,551,833	72,958,161	2,046,543,426	1,396,624,970	3,540,678,390

리스부채	43,884,065	103,366,740	197,175,814	-	344,426,619

합 계	9,568,092,028	23,275,972,792	2,243,719,240	1,396,624,970	36,484,409,030

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타유동채무	6,671,998,893	-	-	6,671,998,893

단기차입금	13,210,631,479	11,108,984,429	-	24,319,615,908

유동성장기차입금	2,000,517,315	-	-	2,000,517,315

리스부채	83,406,510	200,615,904	236,146,033	520,168,447

합 계	21,966,554,197	11,309,600,333	236,146,033	33,512,300,563

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리의 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

5) 가격위험당사는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

30% 상승	-	499,514,400

30% 하락	-	(499,514,400)

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,508,701,225	2,508,701,225	5,791,306,740	5,791,306,740

매출채권및기타유동채권	8,574,870,900	8,574,870,900	8,195,852,044	8,195,852,044

기타금융자산	3,491,300,000	3,491,300,000	3,081,400,000	3,081,400,000

장기매출채권및기타비유동채권	160,839,219	160,839,219	170,123,296	170,123,296

기타비유동금융자산	4,776,238,900	4,776,238,900	6,756,740,000	6,756,740,000

합 계	19,511,950,244	19,511,950,244	23,995,422,080	23,995,422,080

금융부채

매입채무및기타유동채무	7,145,948,815	7,145,948,815	6,671,998,893	6,671,998,893

단기차입금	25,000,000,000	25,000,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

유동성리스부채	116,764,706	116,764,706	247,009,569	247,009,569

장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

리스부채	163,048,462	163,048,462	189,120,561	189,120,561

합 계	35,425,761,983	35,425,761,983	33,108,129,023	33,108,129,023

당사는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	146,238,900	146,238,900

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	146,238,900	146,238,900

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,848,000,000	-	-	1,848,000,000

합 계	1,848,000,000	-	83,740,000	1,931,740,000

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당분기의 가치변동이 유의적이지 않아원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

5. 부문별 보고당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의영업부문은 화장품사업부문과 골판지사업부문으로 구성됩니다. 다만 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	2,508,701,225	-	-	2,508,701,225

매출채권및기타유동채권	8,574,870,900	-	-	8,574,870,900

기타유동금융자산	3,491,300,000	-	-	3,491,300,000

소 계	14,574,872,125	-	-	14,574,872,125

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	160,839,219	-	-	160,839,219

기타비유동금융자산	4,630,000,000	146,238,900	-	4,776,238,900

소 계	4,790,839,219	146,238,900	-	4,937,078,119

합 계	19,365,711,344	146,238,900	-	19,511,950,244

금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무및기타유동채무	7,145,948,815

단기차입금	25,000,000,000

유동성장기차입금	-

유동성리스부채	147,250,805

차감: 현재가치할인차금	(30,486,099)

소 계	32,262,713,521

비유동부채

장기차입금	3,000,000,000

리스부채	197,175,814

차감: 현재가치할인차금	(34,127,352)

소 계	3,163,048,462

합 계	35,425,761,983

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,791,306,740	-	-	5,791,306,740

매출채권및기타유동채권	8,195,852,044	-	-	8,195,852,044

기타유동금융자산	3,081,400,000	-	-	3,081,400,000

소 계	17,068,558,784	-	-	17,068,558,784

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	170,123,296	-	-	170,123,296

기타비유동금융자산	4,825,000,000	83,740,000	1,848,000,000	6,756,740,000

소 계	4,995,123,296	83,740,000	1,848,000,000	6,926,863,296

합 계	22,063,682,080	83,740,000	1,848,000,000	23,995,422,080

금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무및기타유동채무	6,671,998,893

단기차입금	24,000,000,000

유동성장기차입금	2,000,000,000

유동성리스부채	284,022,414

차감: 현재가치할인차금	(37,012,845)

소 계	32,919,008,462

비유동부채

장기차입금	-

리스부채	236,146,033

차감: 현재가치할인차금	(47,025,472)

소 계	189,120,561

합 계	33,108,129,023

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	224,776,430	-	-	(733,527,520)	(508,751,090)

배당금수익	-	24,180,000	-	-	24,180,000

외환차손익	(11,807,359)	-	-	(296,749)	(12,104,108)

외화환산손익	(3,334,425)	-	-	-	(3,334,425)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(1,848,000,000)	-	(1,848,000,000)

합 계	209,634,646	24,180,000	(1,848,000,000)	(733,824,269)	(2,348,009,623)

- 전분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	268,210,517	-	-	(817,013,474)	(548,802,957)

배당금수익	-	24,180,000	-	-	24,180,000

외환차손익	(7,154,209)	-	-	(106,956)	(7,261,165)

외화환산손익	4,731,593	-	-	-	4,731,593

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(2,432,451,776)	-	(2,432,451,776)

합 계	265,787,901	24,180,000	(2,432,451,776)	(817,120,430)	(2,959,604,305)

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(주석 16, 30 참조).

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	3,110,000,000	2,790,000,000	차입금 담보

장기금융상품	2,590,000,000	3,750,000,000	차입금 담보

합 계	5,700,000,000	6,540,000,000

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,727,240	1,073,710

은행예금 등	2,500,973,985	5,790,233,030

합 계	2,508,701,225	5,791,306,740

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	설 정	제 각	기 말

매출채권	13,033,641,296	32,478,981	-	13,066,120,277

장기보증금	100,635,000	-	-	100,635,000

합 계	13,134,276,296	32,478,981	-	13,166,755,277

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	설 정	제 각	기 말

매출채권	12,925,011,349	76,941,624	-	13,001,952,973

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*)	8,779,380,140	8,334,352,156

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	54,869,309	64,183,995

3개월 초과 6개월 이하	44,497,290	44,250,150

6개월 초과	167,427,828	201,174,506

소 계	266,794,427	309,608,651

손상채권	12,856,290,829	12,856,290,829

합 계	21,902,465,396	21,500,251,636

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당분기말과 전기말 현재 각각 301백만원 및 278백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

9. 재고자산당분기 중 당사의 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 평가손실은 195백만원이며, 전분기 중 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 46백만원입니다.

10. 기타유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	3,110,000,000	2,790,000,000

단기대여금	381,300,000	291,400,000

합 계	3,491,300,000	3,081,400,000

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체(*)	기 말

상각후원가측정 금융자산	3,081,400,000	600,000,000	(2,515,100,000)	2,325,000,000	3,491,300,000

(*) 장기금융상품에서 유동성대체 되었습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체(*)	기 말

상각후원가측정 금융자산	5,238,900,000	5,477,681,260	(10,244,981,260)	2,235,000,000	2,706,600,000

(*) 장기금융상품에서 유동성대체 되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	22,940,649,203	-	-	-	-	22,940,649,203

건물	12,177,393,988	-	-	-	(310,153,023)	11,867,240,965

기계장치	6,171,490,077	2,075,300,000	(39,000)	510,000,000	(1,079,566,804)	7,677,184,273

시설장치	1,202,496,137	459,500,000	-	253,500,000	(283,732,541)	1,631,763,596

차량운반구	38,921,939	-	(1,000)	-	(12,438,299)	26,482,640

공기구비품	69,752,411	40,679,091	(13,000)	-	(25,415,304)	85,003,198

건설중인자산	595,500,000	168,000,000	-	(763,500,000)	-	-

합 계	43,196,203,755	2,743,479,091	(53,000)	-	(1,711,305,971)	44,228,323,875

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	22,940,649,203	-	-	-	-	22,940,649,203

건물	12,590,931,438	-	-	-	(310,153,023)	12,280,778,415

기계장치	3,439,374,771	180,000,000	(3,544,669)	124,500,000	(581,564,256)	3,158,765,846

시설장치	766,789,673	160,700,000	-	45,600,000	(193,881,010)	779,208,663

차량운반구	61,982,160	-	-	-	(18,244,398)	43,737,762

공기구비품	59,154,300	36,993,547	-	-	(20,506,572)	75,641,275

건설중인자산	734,370,000	1,185,815,984	-	(174,600,000)	-	1,745,585,984

합 계	40,593,251,545	1,563,509,531	(3,544,669)	(4,500,000)	(1,124,349,259)	41,024,367,148

(2) 감가상각비 중 1,646백만원(전분기: 1,049백만원)은 매출원가, 66백만원(전분기: 76백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 30 참조).

(4) 당분기말 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

재산종합보험	안성공장	에이스아메리칸화재해상보험(주)	28,581,966,691	27,896,713,978

재산종합보험	안산1공장, 2공장	DB손해보험(주)	31,180,093,707	15,097,604,121

환경책임보험	안산2공장	DB손해보험(주)	5,000,000,000	-

합 계	64,762,060,398	42,994,318,099

(*) 당분기말 현재 중소기업은행은 재산종합보험에 대하여 42,994백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 30 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기타	기 말

차량운반구	253,408,516	112,555,505	(82,647,361)	(36,047,279)	247,269,381

기타사용권자산	-	22,456,146	(14,970,764)	-	7,485,382

합 계	253,408,516	135,011,651	(97,618,125)	(36,047,279)	254,754,763

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 말

차량운반구	238,994,452	120,617,159	(66,932,990)	292,678,621

기타사용권자산	-	22,283,892	(14,855,928)	7,427,964

합 계	238,994,452	142,901,051	(81,788,918)	300,106,585

(2) 감가상각비 중 7백만원(전분기: 8백만원)은 매출원가, 91백만원(전분기: 74백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	설 정	이자비용	지 급	해 지	기 말

리스부채	436,130,130	134,113,208	42,364,097	(292,854,064)	(39,940,203)	279,813,168

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	설 정	이자비용	지 급	해 지	기 말

리스부채	549,751,983	142,901,051	57,184,084	(258,242,766)	(4,017,324)	487,577,028

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	250,489,967	201,058,682

단기리스 관련비용	-	1,161,300

소액자산 리스 관련 비용	29,775,707	21,893,728

총 현금유출액	280,265,674	224,113,710

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	반기말

소프트웨어	490,000	2,450,000	(734,998)	2,205,002

회원권	1,130,484,233	-	-	1,130,484,233

합 계	1,130,974,233	2,450,000	(734,998)	1,132,689,235

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	반기말

소프트웨어	2,268,600	4,500,000	(1,508,400)	5,260,200

회원권	1,130,484,233	-	-	1,130,484,233

합 계	1,132,752,833	4,500,000	(1,508,400)	1,135,744,433

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 255백만원 및 211백만원입니다.

(3) 당분기 무형자산상각비는 전액 매출원가에, 전분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	결산월	업 종

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(주)리딩프로스	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(주)엘스퀘어에스	한국	12월 31일	유리기판 제조

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	100.00	100.00	3,119,645,000	209,715,000	2,617,830,000	-

LEADERS COSMETICS USA INC	100.00	100.00	3,653,585,734	-	3,216,165,734	-

(주)리딩프로스(*1)	48.96	45.83	583,000,000	-	580,000,000	-

(주)엘스퀘어에스(*2)	27.00	27.00	27,000,000	27,000,000	27,000,000	27,000,000

합 계	7,383,230,734	236,715,000	6,440,995,734	27,000,000

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, (주)리딩프로스의 대표이사는 당사의 임원으로, 보유 중인 추가 지분율을 고려하여 실질적인 지배력이 있다고판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, 당사의 대표이사가 보유 중인 추가 지분율을 고려하여 실질적인 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	-	501,815,000	(292,100,000)	209,715,000

LEADERS COSMETICS USA INC	-	437,420,000	(437,420,000)	-

(주)리딩프로스	-	3,000,000	(3,000,000)	-

(주)엘스퀘어에스	27,000,000	-	-	27,000,000

합 계	27,000,000	942,235,000	(732,520,000)	236,715,000

- 전분기(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	-	272,070,000	(272,070,000)	-

LEADERS COSMETICS USA INC	-	819,240,000	(404,220,000)	415,020,000

(주)리딩프로스	-	-	-	-

(주)엘스퀘어에스	-	27,000,000	-	27,000,000

합 계	-	1,118,310,000	(676,290,000)	442,020,000

15. 기타비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

상각후원가측정금융자산	4,630,000,000	4,630,000,000	4,630,000,000	4,825,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	146,238,900	146,238,900	146,238,900	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,565,250,000	-	-	1,848,000,000

합 계	12,341,488,900	4,776,238,900	4,776,238,900	6,756,740,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	4,330,000,000	4,560,000,000

장기대여금	300,000,000	265,000,000

합 계	4,630,000,000	4,825,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국골판지조합	56	3.75	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

(주)코르피아 보통주	5,138	14.27	135,038,900	135,038,900	135,038,900	72,540,000

합 계	146,238,900	146,238,900	146,238,900	83,740,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(주)아크솔루션스 보통주	330,000	1.90	7,565,250,000	-	-	1,848,000,000

(주)다미안 보통주	2,858	2.82	-	-	-	-

합 계	7,565,250,000	-	-	1,848,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*)	평 가	기 말

상각후원가측정금융자산	4,825,000,000	2,130,000,000	-	(2,325,000,000)	-	4,630,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	83,740,000	62,498,900	-	-	-	146,238,900

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,848,000,000	-	-	-	(1,848,000,000)	-

합 계	6,756,740,000	2,192,498,900	-	(2,325,000,000)	(1,848,000,000)	4,776,238,900

(*) 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*)	평 가	기 말

상각후원가측정금융자산	4,608,000,000	2,225,000,000	-	(2,235,000,000)	-	4,598,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	83,740,000	-	-	-	-	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,518,400,000	-	(3,447,498,224)	-	(2,432,451,776)	1,638,450,000

합 계	12,210,140,000	2,225,000,000	(3,447,498,224)	(2,235,000,000)	(2,432,451,776)	6,320,190,000

(*) 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다.

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	중소기업은행	2025-07-10	1.50	1,000,000,000	1,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2025-07-10	3.51	8,000,000,000	8,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2025-12-30	4.25	2,000,000,000	-

일반자금대출	중소기업은행	2026-03-31	3.32	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2026-03-31	2.05	3,000,000,000	3,000,000,000

일반자금대출	하나은행	2026-03-15	3.10	3,000,000,000	3,000,000,000

일반자금대출	하나은행	2026-03-15	3.22	2,000,000,000	2,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2026-06-16	2.53	1,000,000,000	1,000,000,000

구매자금대출	중소기업은행	-	-	-	1,000,000,000

소 계	25,000,000,000	24,000,000,000

장기차입금	일반자금대출	중소기업은행	2025-01-02	4.72	-	2,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2030-02-18	1.90	500,000,000	-

일반자금대출	하나은행	2029-02-12	3.08	500,000,000	-

일반자금대출	하나은행	2035-03-15	3.63	2,000,000,000	-

차감: 유동성 대체	-	(2,000,000,000)

소 계	3,000,000,000	-

(2) 당분기말 현재 당사는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 11, 30 참조).

17. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율(*)	3.46% ~ 4.48%	3.46% ~ 4.48%

미래임금상승률	3.00% ~ 5.00%	3.00% ~ 5.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,415,704,130	4,712,786,528

당기근무원가	633,633,935	571,953,407

이자원가	125,185,478	126,826,314

급여지급액	(276,604,950)	(356,353,798)

기말금액	5,897,918,593	5,055,212,451

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,730,884,610	4,578,738,372

이자수익	130,445,163	147,046,517

재측정요소	(18,894,582)	(17,319,822)

급여지급액	(396,767,121)	(495,936,433)

기여금 납부액	224,820,470	323,549,300

기말금액	4,670,488,540	4,536,077,934

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	633,633,935	571,953,407

순이자원가	(5,259,685)	(20,220,203)

합 계	628,374,250	551,733,204

18. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

19. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익(*1)	1,322,585,097	1,322,585,097

자기주식(*2)	(1,002,277,970)	(1,002,277,970)

주식선택권(*3)	194,988,978	1,104,605,202

기타자본잉여금(*3)	13,297,483,391	12,387,867,167

기타자본(*4)	(7,846,689,747)	(7,846,689,747)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(6,815,688,933)	(5,150,640,933)

합 계	(849,599,184)	815,448,816

(*1) 당사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원(법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
(*2) 당사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부금액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.
(*3) 당사는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년 6월 보유중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다. 또한 당분기 중 제 1회차 주식선택권 부여분의 행사기간 종료로 인하여 기타자본잉여금으로 대체되었습니다(주석 22참조).
(*4) 당사는 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)산성피앤씨를 흡수합병하였으며, 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하므로, 이전받는 자산과 부채의 장부금액과 제거한 투자주식 장부금액과의 차액은 기타자본으로 인식하였습니다.

20. 이익잉여금

(1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 당사의 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 당사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

21. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 제 1차 부여분은 행사기간 종료로 소멸하여 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합 계

당사가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-

소 계	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

주식선택권	당분기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

대한민국(*)	48,277,639,353	45,794,793,187

중국 등	6,729,282,003	8,559,534,031

합 계	55,006,921,356	54,354,327,218

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기업의 영업활동과 관련된 수취채권	7,759,680,971	7,498,578,904

기업의 영업활동에서 선수한 금액 중 매출 관련 금액	130,250,698	187,299,480

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 187(전분기: 161백만원)입니다.

23. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,315,520,439	4,086,241,290	1,263,218,651	3,864,256,480

퇴직급여	96,482,543	289,153,958	82,123,976	245,306,311

복리후생비	194,519,204	582,813,026	200,679,486	563,578,937

여비교통비	15,914,893	39,534,953	15,208,044	55,100,917

접대비	142,352,013	339,897,863	126,986,978	357,315,923

통신비	11,525,107	35,328,655	13,329,078	37,816,138

수도광열비	6,525,091	19,414,263	8,018,119	20,824,220

세금과공과금	25,525,834	75,884,330	89,775,697	143,983,762

감가상각비	53,841,430	156,610,900	52,214,584	149,301,460

보험료	36,526,839	100,213,173	30,993,741	90,062,574

차량유지비	21,450,015	73,934,281	29,698,157	78,609,866

경상연구개발비	81,667,958	254,633,777	75,252,446	211,030,014

운반비	1,047,342,162	2,882,284,666	983,317,555	2,936,523,297

교육훈련비	896,000	2,304,000	65,000	1,101,000

도서인쇄비	225,000	1,234,464	227,000	1,584,867

사무용품비	2,249,009	6,478,540	1,838,014	6,031,348

소모품비	9,111,239	28,974,066	6,740,504	27,555,302

지급임차료	12,133,795	40,707,912	11,986,462	38,055,791

지급수수료	422,812,248	1,539,213,795	259,725,529	953,835,722

광고선전비	358,074,279	1,196,942,849	269,270,884	802,915,500

판매촉진비	-	-	-	10,817,527

수출제비용	20,496,976	62,490,415	22,033,354	62,256,791

판매수수료	13,416,960	44,842,789	15,469,232	59,020,822

무형자산상각비	192,499	734,998	552,804	1,508,400

대손상각비(충당금환입)	9,115,441	32,478,981	(42,295,742)	76,941,624

견본비	10,027,085	28,317,523	16,310,737	41,048,592

회의비	745,405	2,548,210	1,347,827	2,840,688

상표사용료	60,000,000	180,000,000	60,000,000	180,000,000

합 계	3,968,689,464	12,103,213,677	3,594,088,117	11,019,223,873

24. 기타이익 및 기타손실

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	8,999,000	53,947,000	111,455,331	111,455,331

임대료수익	3,300,000	9,900,000	3,300,000	9,900,000

수입수수료	-	36,912,543	-	-

잡이익	23,769,602	56,014,316	1,741,513	6,345,992

합 계	36,068,602	156,773,859	116,496,844	127,701,323

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	300,000	12,033,072	3,645,668	106,448,249

종속기업투자주식손상차손	-	732,520,000	-	676,290,000

잡손실	223,387	52,828,289	501,915	3,249,114

합 계	523,387	797,381,361	4,147,583	785,987,363

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	339,185,283	78,990,621	(151,327,760)	76,542,118

상품의 매입	1,943,767,201	5,499,501,563	263,145,046	1,065,838,994

원재료 및 소모품 사용	9,583,047,199	28,905,746,935	10,230,380,325	30,584,237,810

급여	2,955,334,794	9,095,689,312	2,803,792,516	8,505,750,015

퇴직급여	209,458,083	628,374,250	183,911,068	551,733,204

복리후생비	547,592,330	1,622,046,923	536,683,524	1,585,775,821

수도광열비	594,446,213	1,818,618,777	606,137,924	1,776,933,441

임차료	13,878,137	45,219,053	14,677,562	44,535,271

지급수수료	468,651,642	1,687,008,956	303,399,032	1,100,443,122

감가상각비 및 무형자산상각비	624,471,578	1,809,659,094	412,737,208	1,207,646,577

광고선전비	358,074,279	1,196,942,849	269,270,884	802,915,500

운반비	1,047,532,162	2,884,165,666	983,602,555	2,941,229,297

외주가공비	340,631,274	1,471,112,957	596,998,143	1,799,266,689

판매수수료	13,416,960	44,842,789	15,469,232	59,020,822

도급비	347,966,896	1,066,557,896	380,897,098	992,294,102

기타비용	96,465,431	892,440,878	456,098,134	1,436,216,124

합 계(*)	19,483,919,462	58,746,918,519	17,905,872,491	54,530,378,907

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기은행예치금에 대한 이자수익	58,280,079	167,260,462	59,078,877	219,541,847

대여금에 대한 이자수익	838,081	1,978,627	-	-

리스보증금에 대한 이자수익	19,448,525	55,537,341	32,997,811	48,668,670

배당금수익	-	24,180,000	-	24,180,000

외환차익	15,917,631	51,752,073	7,802,499	33,091,351

외화환산이익	1,804,429	1,912,313	(8,592,381)	10,480,746

합 계	96,288,745	302,620,816	91,286,806	335,962,614

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

은행차입금에 대한 이자비용	226,134,700	691,163,422	193,541,125	759,829,391

리스부채에 대한 이자비용	12,314,980	42,364,098	56,693,379	57,184,083

외환차손	20,603,012	63,856,181	34,637,096	40,352,516

외화환산손실	(24,277,971)	5,246,738	3,662,691	5,749,153

합 계	234,774,721	802,630,439	288,534,291	863,115,143

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당순손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 보통주반기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주반기순이익(손실)	(1,485,269,857)	(4,880,614,288)	(464,604,868)	(491,999,792)

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,335,827

기본주당이익(손실)	(81)	(266)	(25)	(27)

2) 당분기 및 전분기 중 당사의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	19,100,894	19,100,894	19,100,894	19,100,894

자기주식효과	(765,067)	(765,067)	(765,067)	(765,067)

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,335,827

(2) 희석주당순손익당기 및 전기 중 당사의 잠재적 보통주로 주식선택권이 존재하나 희석효과가 존재하지 아니하는 바, 당기와 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 반기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,168,665,499	3,351,822,720

이자비용	733,527,520	817,013,474

감가상각비	1,808,924,096	1,206,138,177

무형자산상각비	734,998	1,508,400

퇴직급여	628,374,250	551,733,204

장기종업원급여	17,080,281	16,448,688

대손상각비	32,478,981	76,941,624

재고자산평가손실	194,636,510	-

외화환산손실	5,246,738	5,749,153

종속기업투자주식손상차손	732,520,000	676,290,000

잡손실	15,142,125	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(309,490,743)	(1,333,901,513)

법인세수익	-	(869,490,466)

이자수익	(224,776,430)	(268,210,517)

배당금수익	(24,180,000)	(24,180,000)

외화환산이익	(1,912,313)	(10,480,746)

재고자산평가충당금환입	-	(46,067,129)

유형자산처분이익	(53,947,000)	(111,455,331)

잡이익	(4,675,000)	(4,017,324)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	572,102,316	538,514,079

매출채권의 감소(증가)	(531,236,187)	761,946,271

미수금의 감소(증가)	1,665,195	45,289,249

선급비용의 증가	20,925,896	24,625,074

선급금의 증가	(30,331,633)	1,144,710

부가세대급금의 감소(증가)	197,843,864	122,010,979

재고자산의 감소(증가)	12,887,510	37,926,498

매입채무의 증가	716,944,311	(284,959,409)

미지급금의 증가(감소)	104,805,818	352,122,345

선수금의 감소	(57,048,782)	(85,970,152)

예수금의 감소	(11,313,973)	(121,618,048)

부가세예수금의 감소	258,302,610	(80,091,917)

미지급비용의 감소	(21,156,854)	(99,356,920)

반품충당부채의 증가	14,472,840	49,412,064

퇴직연금운용자산의 감소	171,946,651	172,387,133

퇴직금의 지급	(276,604,950)	(356,353,798)

합 계(I+II+III)	4,431,277,072	2,556,435,286

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	2,270,000,000	2,235,000,000

건설중인자산의 본계정대체	763,500,000	174,600,000

유형자산 취득 미지급금 변동	(68,250,000)	1,650,000

장기차입금의 유동성대체	-	2,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,665,048,000)	(2,432,451,776)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 이익잉여금 대체	-	5,952,353,093

리스부채의 유동성대체	133,039,027	242,476,456

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 1,290백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(주석 6, 11, 16 참조).

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보내역	담보설정금액

중소기업은행(*)	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	안성공장의 토지/건물	9,600,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000

장단기금융상품	3,300,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	3,000,000,000	2,000,000,000	안산2공장의 토지/건물/기계장치	4,060,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	장단기금융상품	1,100,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	장단기금융상품	1,100,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	500,000,000	500,000,000	-	-

중소기업은행(*)	구매자금대출	3,000,000,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000	안산1공장의 토지/건물	9,000,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	500,000,000	500,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000

(*) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 중소기업은행은 해당 담보에 대한 재산종합보험에 대하여 42,994백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조).

(3) 진행 중인 소송사건당분기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 신청인인 사건 1건(총금액 RMB 500,000元)과 당사가 피고인 사건 1건(총금액 100백만원)으로 합계 2건이며, 보고기간 종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, (주)리딩프로스 (주)엘스퀘어에스	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, (주)리딩프로스 (주)엘스퀘어에스

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당분기	전분기

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	현금출자	437,420,000	272,070,000

LEADERS COSMETICS USA INC	매출 등	720,762,272	141,601,832

현금출자	501,815,000	819,240,000

(주)리딩프로스	매출 등	148,712,387	113,475,644

현금출자	3,000,000	-

(주)엘스퀘어에스	현금출자	-	27,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출채권(*1)	694,090,290	733,562,152

LEADERS COSMETICS USA INC	매출채권(*1)	4,277,927,496	4,268,150,474

(주)리딩프로스	매출채권	98,022,078	36,549,216

단기대여금	100,000,000	50,000,000

미수금	7,226,989	2,026,728

주요 경영진	장기대여금(*2)	150,000,000	150,000,000

(*1) 당분기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 4,882백만원이 설정되어 있으며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 1백만원입니다.
(*2) 합병 전 ㈜산성피앤씨에서 대여한 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,596,050,234	1,533,093,600

퇴직급여	45,022,337	76,930,008

장기종업원급여	381,861	338,787

합 계	1,641,454,432	1,610,362,395

주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

32. 계속기업 관련 중요한 불확실성당사는 지속된 영업악화 등으로 인해 2025년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,740백만원이 발생하였고, 당분기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 13,483백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.당사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 개선

자금조달계획	차입금 차환, 장기금융상품의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.