리더스코스메틱 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있고, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 지배기업의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

김진구	2,597,444	13.60

김진상	1,768,156	9.26

김진석	964,721	5.05

김판길	92,000	0.48

자기주식	765,067	4.01

기타	12,913,506	67.60

합계	19,100,894	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)산성피앤씨	한국	골판지 제조업	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS SA(*)	스위스	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

(*) 당분기말 현재 청산절차 진행 중입니다.2) 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

(주)산성피앤씨	53,718,721,472	19,526,713,232	15,957,065,030	(18,802,733)

LEADERS COSMETICS SA	29,742,183	11,093,425	-	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	460,891,277	980,144,392	78,651,693	(154,782,186)

LEADERS COSMETICS USA INC	1,201,881,900	4,713,746,605	131,717,591	(158,325,441)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간요약연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간요약연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결실체는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호'농림어업' : 공정가치 측정동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2021년과 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하 고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채	46,288,733,929	51,052,755,401

자본	54,428,495,156	55,718,082,498

부채비율(%)	85.05	91.63

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,468,431,034	12,224,430,658

매출채권및기타유동채권	9,201,840,899	9,749,667,511

기타유동금융자산	3,950,160,427	2,858,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	307,309,229	303,453,163

기타비유동금융자산	28,228,941,436	29,790,531,922

합계	49,156,683,025	54,926,583,254

한편, 연 결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	8,651,654,311	-	-	8,651,654,311

단기차입금	249,290,225	20,242,468,876	-	20,491,759,101

유동성장기차입금	89,529,041	9,531,578,392	-	9,621,107,433

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	26,611,096	26,611,096

장기차입금	-	-	49,659,085	49,659,085

리스부채	72,435,878	98,176,612	26,330,184	196,942,674

합계	9,062,909,455	29,872,223,880	102,600,365	39,037,733,700

- 전기말(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	8,952,631,312	-	-	8,952,631,312

단기차입금	254,212,874	20,310,082,299	-	20,564,295,173

유동성장기차입금	76,598,630	9,607,134,274	-	9,683,732,904

파생상품부채	962,262,276	-	-	962,262,276

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	26,055,049	26,055,049

장기차입금	-	-	48,621,445	48,621,445

사채	4,092,447,754	-	-	4,092,447,754

리스부채	229,363,476	158,934,942	37,891,043	426,189,461

합계	14,567,516,322	30,076,151,515	112,567,537	44,756,235,374

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

5) 가격위험연결실체는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체의 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

30% 상승	5,333,796,000	5,608,629,000

30% 하락	(5,333,796,000)	(5,608,629,000)

(3) 공정가치 측정1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,468,431,034	7,468,431,034	12,224,430,658	12,224,430,658

매출채권및기타유동채권	9,201,840,899	9,201,840,899	9,749,667,511	9,749,667,511

기타유동금융자산	3,950,160,427	3,950,160,427	2,858,500,000	2,858,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	307,309,229	307,309,229	303,453,163	303,453,163

기타비유동금융자산	28,228,941,436	28,228,941,436	29,790,531,922	29,790,531,922

합계	49,156,683,025	49,156,683,025	54,926,583,254	54,926,583,254

금융부채

매입채무및기타채무	8,651,654,311	8,651,654,311	8,952,631,312	8,952,631,312

단기차입금	20,124,999,998	20,124,999,998	20,249,999,996	20,249,999,996

유동성장기차입금	9,520,756,200	9,520,756,200	9,520,322,493	9,520,322,493

유동성파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

유동성리스부채	163,726,173	163,726,173	375,796,952	375,796,952

유동성사채	-	-	3,190,317,031	3,190,317,031

장기매입채무및기타비유동채무	26,611,096	26,611,096	26,055,049	26,055,049

장기차입금	49,659,085	49,659,085	48,621,445	48,621,445

리스부채	21,443,851	21,443,851	30,595,146	30,595,146

합계	38,558,850,714	38,558,850,714	43,356,601,700	43,356,601,700

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 연결재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,958,201,436	83,740,000	2,041,941,436

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	22,794,000,000	-	-	22,794,000,000

- 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,960,291,922	83,740,000	2,044,031,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,968,500,000	-	-	23,968,500,000

금융부채

파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권입니다(주석 18 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

조기상환청구권	이항모형	무위험수익률: 1.67%할인률: 15.90%

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권	거래원가	-

5. 영업부문(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문, 화장품사업부문으로 구성됩니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

골판지사업본부	화장품사업본부	합계	골판지사업본부	화장품사업본부	합계

매출액(*)	15,902,702,933	6,517,967,607	22,420,670,540	13,925,582,639	6,676,644,807	20,602,227,446

매출원가	13,127,213,914	4,316,260,241	17,443,474,155	11,318,973,799	5,561,392,678	16,880,366,477

영업이익(손실)	16,595,878	(319,283,794)	(302,687,916)	558,200,756	(2,819,539,665)	(2,261,338,909)

분기순이익(손실)	14,412,212	(303,099,030)	(288,686,818)	463,370,534	(2,704,361,645)	(2,240,991,111)

감가상각비및무형자산상각비	317,653,600	563,770,662	881,424,262	363,860,821	612,683,902	976,544,723

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

골판지사업본부	화장품사업본부	합계	골판지사업본부	화장품사업본부	합계

상품	15,249,000	455,367,521	470,616,521	9,480,000	474,298,345	483,778,345

제품	554,937,277	2,704,829,262	3,259,766,539	393,420,894	2,754,274,170	3,147,695,064

원재료	1,226,099,372	392,867,669	1,618,967,041	1,025,226,260	354,727,417	1,379,953,677

부재료	40,513,480	928,866,808	969,380,288	28,593,251	949,490,674	978,083,925

재공품	-	647,554,856	647,554,856	-	825,040,461	825,040,461

합계	1,836,799,129	5,129,486,116	6,966,285,245	1,456,720,405	5,357,831,067	6,814,551,472

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

골판지사업본부	화장품사업본부	합계	골판지사업본부	화장품사업본부	합계

자산	50,797,799,887	49,919,429,198	100,717,229,085	53,505,084,017	53,265,753,882	106,770,837,899

부채	19,526,713,232	26,762,020,697	46,288,733,929	19,383,286,386	31,669,469,015	51,052,755,401

유형자산	24,367,624,481	18,367,278,413	42,734,902,894	24,359,481,993	18,623,924,747	42,983,406,740

사용권자산	26,415,072	179,006,204	205,421,276	33,628,281	404,419,012	438,047,293

6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	7,468,431,034	-	-	7,468,431,034

매출채권및기타유동채권	9,201,840,899	-	-	9,201,840,899

기타유동금융자산	3,950,160,427	-	-	3,950,160,427

소계	20,620,432,360	-	-	20,620,432,360

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	307,309,229	-	-	307,309,229

기타비유동금융자산	3,393,000,000	2,041,941,436	22,794,000,000	28,228,941,436

소계	3,700,309,229	2,041,941,436	22,794,000,000	28,536,250,665

합계	24,320,741,589	2,041,941,436	22,794,000,000	49,156,683,025

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	8,651,654,311	-	8,651,654,311

단기차입금	20,124,999,998	-	20,124,999,998

유동성장기차입금	9,520,756,200	-	9,520,756,200

유동성리스부채	170,612,490	-	170,612,490

차감: 현재가치할인차금	(6,886,317)	-	(6,886,317)

소계	38,461,136,682	-	38,461,136,682

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	26,611,096	-	26,611,096

장기차입금	49,659,085	-	49,659,085

리스부채	26,330,184	-	26,330,184

차감: 현재가치할인차금	(4,886,333)	-	(4,886,333)

소계	97,714,032	-	97,714,032

합계	38,558,850,714	-	38,558,850,714

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	12,224,430,658	-	-	12,224,430,658

매출채권및기타유동채권	9,749,667,511	-	-	9,749,667,511

기타유동금융자산	2,858,500,000	-	-	2,858,500,000

소계	24,832,598,169	-	-	24,832,598,169

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	303,453,163	-	-	303,453,163

기타비유동금융자산	3,778,000,000	2,044,031,922	23,968,500,000	29,790,531,922

소계	4,081,453,163	2,044,031,922	23,968,500,000	30,093,985,085

합계	28,914,051,332	2,044,031,922	23,968,500,000	54,926,583,254

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	8,952,631,312	-	8,952,631,312

단기차입금	20,249,999,996	-	20,249,999,996

유동성장기차입금	9,520,322,493	-	9,520,322,493

유동성파생상품부채	-	962,262,276	962,262,276

유동성사채	3,741,150,000	-	3,741,150,000

차감: 전환권조정	(902,130,723)	-	(902,130,723)

가산: 사채상환할증금	351,297,754	-	351,297,754

유동성리스부채	388,298,418	-	388,298,418

차감: 현재가치할인차금	(12,501,466)	-	(12,501,466)

소계	42,289,067,784	962,262,276	43,251,330,060

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	26,055,049	-	26,055,049

장기차입금	48,621,445	-	48,621,445

리스부채	37,891,043	-	37,891,043

차감: 현재가치할인차금	(7,295,897)	-	(7,295,897)

소계	105,271,640	-	105,271,640

합계	42,394,339,424	962,262,276	43,356,601,700

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익(비용)	45,233,989	-	-	(325,746,429)	(280,512,440)

외환차손익	4,172,440	-	-	(1,717,943)	2,454,497

외화환산손익	108,316,675	-	-	-	108,316,675

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(2,090,486)	-	-	(2,090,486)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	(916,110,000)	-	(916,110,000)

사채상환손익	-	-	-	269,229,170	269,229,170

합계	157,723,104	(2,090,486)	(916,110,000)	(58,235,202)	(818,712,584)

-전분기(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자수익(비용)	44,827,107	-	(634,618,467)	-	(589,791,360)

외환차손익	2,594,630	-	(4,882,715)	-	(2,288,085)

외화환산손익	190,680,902	-	625,879	-	191,306,781

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	316,387	-	-	316,387

파생상품평가손익	-	-	-	178,091,188	178,091,188

사채상환손익	-	-	(175,626,272)	-	(175,626,272)

합계	238,102,639	316,387	(814,501,575)	178,091,188	(397,991,361)

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	2,850,000,000	1,720,000,000	차입금 담보

장기금융상품	2,885,000,000	2,760,000,000	차입금 담보

합계	5,735,000,000	4,480,000,000

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,810,730	1,089,650

은행예금 등	7,465,620,304	12,223,341,008

합계	7,468,431,034	12,224,430,658

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	환율변동	기말

매출채권	11,866,143,286	135,136,609	(618,560,125)	6,410,917	11,389,130,687

미수금	549,507,714	-	(322,769,691)	4,577,123	231,315,146

합계	12,415,651,000	135,136,609	(941,329,816)	10,988,040	11,620,445,833

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	환율변동	기말

매출채권	12,267,766,643	(10,534,459)	(63,000,000)	9,136,360	12,203,368,544

미수금	526,013,438	-	-	6,561,355	532,574,793

합계	12,793,780,081	(10,534,459)	(63,000,000)	15,697,715	12,735,943,337

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	9,551,561,092	10,054,740,524

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	24,552,800	173,595,847

3개월 초과 6개월 이하	293,815	150,496,506

6개월 초과	470,968,019	85,038,357

소계	495,814,634	409,130,710

손상채권(*2)	11,082,220,235	12,004,900,440

합계	21,129,595,961	22,468,771,674

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당분기말과 전기말 현재 538백만원 및 411백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 11,082백만원 및 12,005백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 9. 재고자산 당분기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 448백만원 이며, 전분기 중 매출원가에 가산된 평가 및 폐기손실은 346백만원입니다.

10. 기타유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

상각후원가측정금융자산	3,950,160,427	3,950,160,427	3,950,160,427	2,858,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

단기대여금	1,020,160,427	1,020,160,427	1,020,160,427	878,500,000

단기금융상품	2,930,000,000	2,930,000,000	2,930,000,000	1,980,000,000

합계	3,950,160,427	3,950,160,427	3,950,160,427	2,858,500,000

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	22,760,595,726	-	-	-	22,760,595,726

건물	28,704,748,579	(4,373,886,176)	(11,015,362,064)	-	13,315,500,339

기계장치	27,634,755,601	(20,954,155,043)	(1,744,478,232)	-	4,936,122,326

시설장치	6,993,283,444	(4,525,019,509)	(1,468,588,834)	(14,349,638)	985,325,463

차량운반구	1,402,622,579	(1,198,354,348)	-	-	204,268,231

공기구비품	3,449,823,909	(3,284,540,724)	(15,904,376)	-	149,378,809

건설중인자산	383,712,000	-	-	-	383,712,000

합계	91,329,541,838	(34,335,955,800)	(14,244,333,506)	(14,349,638)	42,734,902,894

- 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	22,760,595,726	-	-	-	22,760,595,726

건물	28,704,748,579	(4,269,814,501)	(11,015,362,064)	-	13,419,572,014

기계장치	27,634,755,601	(20,593,215,386)	(1,744,478,232)	-	5,297,061,983

시설장치	6,964,933,444	(4,459,883,550)	(1,468,588,834)	(15,498,672)	1,020,962,388

차량운반구	1,444,497,904	(1,203,933,229)	-	-	240,564,675

공기구비품	3,449,136,148	(3,230,393,818)	(15,904,376)	-	202,837,954

건설중인자산	41,812,000	-	-	-	41,812,000

합계	91,000,479,402	(33,757,240,484)	(14,244,333,506)	(15,498,672)	42,983,406,740

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	22,760,595,726	-	-	-	-	-	22,760,595,726

건물	13,419,572,014	-	-	-	(104,071,675)	-	13,315,500,339

기계장치	5,297,061,983	-	-	-	(360,939,657)	-	4,936,122,326

시설장치	1,020,962,388	28,350,000	-	-	(63,986,925)	-	985,325,463

차량운반구	240,564,675	-	(9,459,632)	-	(27,527,392)	690,580	204,268,231

공기구비품	202,837,954	-	-	-	(53,571,372)	112,227	149,378,809

건설중인자산	41,812,000	341,900,000	-	-	-	-	383,712,000

합계	42,983,406,740	370,250,000	(9,459,632)	-	(610,097,021)	802,807	42,734,902,894

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	22,760,595,726	-	-	-	-	-	22,760,595,726

건물	13,835,867,484	-	-	-	(104,073,887)	-	13,731,793,597

기계장치	6,275,588,638	-	-	-	(387,483,345)	-	5,888,105,293

시설장치	1,180,013,047	-	-	-	(61,817,249)	-	1,118,195,798

차량운반구	231,135,299	40,309,003	-	-	(28,480,890)	680,289	243,643,701

공기구비품	418,192,506	-	-	-	(75,778,543)	299,277	342,713,240

합계	44,701,392,700	40,309,003	-	-	(657,633,914)	979,566	44,085,047,355

(3) 감가상각비 중 537백만원(전분기: 581백만원)은 매출원가, 73백만원(전분기: 77백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17, 32 참조)

(5) 당분기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

화재보험 등	안성 2공장	롯데손해보험(주)	30,206,753,332	27,896,713,978

용인 물류창고 등	DB손해보험(주)	14,000,000,000	-

재산종합보험	안산1공장, 2공장	DB손해보험(주)	32,180,093,707	11,000,000,000

환경책임보험	안산1공장, 2공장	DB손해보험(주)	5,000,000,000

합계	81,386,847,039	38,896,713,978

(*) 당분기말 현재 중소기업은행은 화재보험에 대하여 27,897백만원의 질권을 설정하고 있고, 재산종합보험과 환경책임보험에 대하여 11,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 32 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	269,448,747	(163,989,382)	105,459,365

차량운반구	315,538,428	(215,576,517)	99,961,911

합계	584,987,175	(379,565,899)	205,421,276

- 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	831,554,754	(518,322,510)	313,232,244

차량운반구	315,538,428	(190,723,379)	124,815,049

합계	1,147,093,182	(709,045,889)	438,047,293

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구분	기초	사용권자산의 추가	감가상각비	환율변동	기말

부동산	313,232,244	-	(208,201,026)	428,147	105,459,365

차량운반구	124,815,049	-	(24,853,138)	-	99,961,911

합계	438,047,293	-	(233,054,164)	428,147	205,421,276

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	사용권자산의 추가	감가상각비	환율변동	기말

부동산	307,005,578	-	(205,385,675)	637,651	102,257,554

차량운반구	165,913,504	80,363,236	(41,030,253)	-	205,246,487

합계	472,919,082	80,363,236	(246,415,928)	637,651	307,504,041

(2) 감가상각비 중 9백만원( 전분기: 없음)은 제조원가, 224백만원(전분기: 246백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구분	기초	설정	이자비용	지급	환율변동	기말

리스부채	406,392,098	-	8,028,406	(229,678,160)	427,680	185,170,024

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	설정	이자비용	지급	환율변동	기말

리스부채	448,084,142	73,442,827	10,454,707	(245,644,371)	637,017	286,974,322

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	170,612,490	388,298,418

1년초과 5년이내	26,330,184	37,891,043

리스총투자 합계	196,942,674	426,189,461

차감: 미실현 금융비용	(11,772,650)	(19,797,363)

최소리스료의 현재가치	185,170,024	406,392,098

(6) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	214,119,705	245,644,370

단기리스 관련비용	600,000	600,000

소액자산 리스 관련 비용	12,278,911	18,688,831

총 현금유출액	226,998,616	264,933,201

(7) 보고기간종료일 현재 연결실체의 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권의 행사일 이후 기간과 관련된 할인되지 않은 잠재적인 미래리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

5년 이내	5년 이내

행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권(*)	67,500,000	307,500,000

(*) 상가건물 임대차보호법 및 주택임대차보호법에 명시된 계약갱신요구권 적용에 해당하는 계약이 포함되어 있으며, 해당 계약의 경우 기존 계약과 동일한 조건으로 연장됨을 가정하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산은 없으며, 전분기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	처분	감가상각비	기말

토지	6,629,865,284	-	-	6,629,865,284

건물	369,956,224	-	(2,407,524)	367,548,700

시설장치	76,447,917	-	(2,890,631)	73,557,286

합계	7,076,269,425	-	(5,298,155)	7,070,971,270

(2) 전분기 중 연결실체는 투자부동산과 관련하여 52백만원의 임대수익을 계상하였습니다.14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	651,409,323	(581,512,016)	-	-	69,897,307

소프트웨어	1,429,463,730	(1,253,306,524)	(18,184,722)	(32,034,000)	125,938,484

회원권	1,145,611,793	-	(15,127,560)	-	1,130,484,233

합계	3,226,484,846	(1,834,818,540)	(33,312,282)	(32,034,000)	1,326,320,024

- 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	651,409,323	(573,446,942)	-	-	77,962,381

소프트웨어	1,429,463,730	(1,218,293,421)	(18,184,722)	(36,839,100)	156,146,487

회원권	1,145,611,793	-	(15,127,560)	-	1,130,484,233

합계	3,226,484,846	(1,791,740,363)	(33,312,282)	(36,839,100)	1,364,593,101

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	77,962,381	-	(8,065,074)	69,897,307

소프트웨어	156,146,487	-	(30,208,003)	125,938,484

회원권	1,130,484,233	-	-	1,130,484,233

합계	1,364,593,101	-	(38,273,077)	1,326,320,024

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	110,222,676	-	(8,065,074)	102,157,602

소프트웨어	356,591,455	-	(59,131,652)	297,459,803

회원권	1,130,484,233	-	-	1,130,484,233

합계	1,597,298,364	-	(67,196,726)	1,530,101,638

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 92백만원 및 83백만원입니다.(4) 무형자산상각비 중 26백만원(전분기: 32백만원)은 제조원가, 13백만원(전분기: 36백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.15. 관계기업에 대한 투자자산

(1) 당분기말 현재 연결실체의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지역	결산월	업종

(주)리딩프로스	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리딩프로스	40.00	40.00	400,000,000	13,551,495	400,000,000	12,874,766

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

(주)리딩프로스	12,874,766	-	-	676,729	13,551,495

- 전분기(단위: 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

프로스테믹스	49,280,000,000	-	(11,000,000,000)	521,377,324	10,330,902	38,811,708,226

(주)리딩프로스	11,894,655	-	-	(2,535,250)	-	9,359,405

합계	49,291,894,655	-	(11,000,000,000)	518,842,074	10,330,902	38,821,067,631

(4) 당분기말 현재 연결실체의 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

(주)리딩프로스	311,174,842	277,296,104	139,315,799	1,691,823

(5) 당분기말 현재 연결실체의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	보고기간종료일순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(주)리딩프로스	33,878,738	40.00	13,551,495	-	13,551,495

16. 기타비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상각후원가측정금융자산	3,393,000,000	3,393,000,000	3,393,000,000	3,778,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,066,951,919	2,041,941,436	2,041,941,436	2,044,031,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	39,889,500,000	22,794,000,000	22,794,000,000	23,968,500,000

합계	45,349,451,919	28,228,941,436	28,228,941,436	29,790,531,922

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

장기금융상품	3,145,000,000	3,145,000,000	3,145,000,000	3,530,000,000

장기대여금	248,000,000	248,000,000	248,000,000	248,000,000

합계	3,393,000,000	3,393,000,000	3,393,000,000	3,778,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

한국골판지조합	56	3.53	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

(주)코르피아 보통주	4,836	13.43	72,540,000	72,540,000	72,540,000	72,540,000

펀드	-	-	1,983,211,919	1,958,201,436	1,958,201,436	1,960,291,922

합계	2,066,951,919	2,041,941,436	2,041,941,436	2,044,031,922

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(주)프로스테믹스 보통주	8,700,000	19.01	39,889,500,000	22,794,000,000	22,794,000,000	23,968,500,000

(주)다미안 보통주	2,018	2.01	-	-	-	-

합계	39,889,500,000	22,794,000,000	22,794,000,000	23,968,500,000

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	중소기업은행	2023-03-30	1.80 ~ 3.30	8,000,000,000	-

일반자금대출	한국산업은행	-	-	-	8,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2022-12-30	2.63	6,000,000,000	6,000,000,000

일반자금대출	(주)국민은행	2022-06-25	2.42	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금대출	(주)신한은행	2022-06-28	2.81	1,124,999,998	1,249,999,996

소계	20,124,999,998	20,249,999,996

장기차입금	일반자금대출	(주)우리은행	2022-07-11	3.78	9,500,000,000	9,500,000,000

PPP Loan(*)	Woori America Bank	2026-07-01	1.00	70,415,285	68,943,938

소계	9,570,415,285	9,568,943,938

차감: 유동성대체	(9,520,756,200)	(9,520,322,493)

차감계	49,659,085	48,621,445

(*) 미국에 소재한 종속기업인 LEADERS COSMETICS USA INC의 PPP(Paycheck Protection Program) Loan으로, COVID-19에 따른 미국 연방정부 기관인 SBA의 지원 프로그램입니다. 해당 Loan에 대해 급여 및 기타 영업활동 용도로 사용할 경우 심사를 통해 상환의무를 면제받을 수 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며( 주석 6, 11 참조), 종속회사인 (주)산성피앤씨의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32, 33 참조).

18. 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2019-08-02	2024-02-02	액면금액	-	3,741,150,000

전환권조정	-	(902,130,723)

사채상환할증금	-	351,297,754

합계	-	3,190,317,031

당분기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,741백만원은 조기상환되었으며, 사채상환이익 269백만원을 인식하였습니다.(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	2.00

전환에 따라 발행할주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	5,177(원/주)

전환청구기간	2020년 8월 2일 ~ 2024년 1월 2일

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 2월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 연결실체는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고, 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.

19. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율(%)(*)	2.66 ~ 3.51	2.66 ~ 3.51

미래임금상승률(%)	3.40 ~ 5.00	3.40 ~ 5.00

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,577,440,323	4,007,261,232

당기근무원가	202,767,035	404,519,237

이자원가	14,464,926	9,916,884

급여지급액	(459,078,473)	(144,857,347)

기말금액	4,335,593,811	4,276,840,006

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,915,230,280	3,806,911,861

이자수익	15,000,531	14,215,467

재측정요소	(8,267,745)	(9,305,446)

급여지급액	(98,659,991)	(49,784,851)

기여금 납부액	6,854,300	-

기말금액	3,830,157,375	3,762,037,031

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	202,767,035	404,519,237

순이자원가	(535,605)	(4,298,583)

합계	202,231,430	400,220,654

20. 납입자본(1)지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당분기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주 입니다.

(2) 전분기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	18,187,414	9,093,707,000	26,306,367,524

합병신주 발행	187,415	93,707,500	618,157,143

기말	18,374,829	9,187,414,500	26,924,524,667

21. 기타자본구성요소

(1) 연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액: 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.(2) 연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(3) 연결실체는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년6월 보유 중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다.

22. 이익잉여금(1) 이익준비금 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다. 23. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당분기 및 전분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합계

연결실체가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-

소계	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

주식선택권	당분기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

골판지사업부문	화장품사업부문	합계	골판지사업부문	화장품사업부문	합계

대한민국(*)	15,902,702,933	5,518,169,377	21,420,872,310	13,925,582,639	5,302,508,617	19,228,091,256

중국 등	-	999,798,230	999,798,230	-	1,374,136,190	1,374,136,190

합계	15,902,702,933	6,517,967,607	22,420,670,540	13,925,582,639	6,676,644,807	20,602,227,446

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 재화 또는 용역의 유형별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

골판지사업부문	화장품사업부문	합계	골판지사업부문	화장품사업부문	합계

제품매출	15,025,518,222	6,484,898,865	21,510,417,087	13,087,042,818	6,559,099,490	19,646,142,308

상품매출	618,380,211	27,512,480	645,892,691	661,309,671	107,252,355	768,562,026

기타매출	258,804,500	5,556,262	264,360,762	177,230,150	10,292,962	187,523,112

합계	15,902,702,933	6,517,967,607	22,420,670,540	13,925,582,639	6,676,644,807	20,602,227,446

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

A사	5,054,272,603	4,408,818,089

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	2,132,494,011	1,450,915,133

퇴직급여	94,245,082	174,768,869

복리후생비	150,440,414	194,614,573

여비교통비	5,406,389	13,911,756

접대비	77,794,870	83,015,663

통신비	20,316,399	20,886,033

수도광열비	8,919,252	9,644,064

세금과공과금	87,013,960	94,060,830

감가상각비	296,881,397	328,488,010

보험료	94,710,160	91,594,237

차량유지비	33,488,824	27,699,110

경상연구개발비	92,263,118	83,270,583

운반비	859,295,602	894,245,099

교육훈련비	633,000	603,300

도서인쇄비	2,047,357	2,495,006

사무용품비	3,237,473	4,569,847

소모품비	18,046,231	18,813,273

지급임차료	52,143,547	48,412,033

지급수수료	555,117,758	648,559,078

광고선전비	319,324,189	1,092,233,872

판매촉진비	7,863,854	181,213,124

수출제비용	24,173,828	24,054,317

판매수수료	71,339,042	268,256,647

무형고정자산상각	12,626,683	35,681,732

대손상각비	135,158,689	(10,534,459)

경조비	2,000,000	-

견본비	29,454,077	92,774,358

협회비	2,836,670	7,577,670

회의비	616,893	769,703

상표사용료	60,000,000	76,465,187

도급비	29,995,532	24,141,230

합계	5,279,884,301	5,983,199,878

26. 기타이익 및 기타손실

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

임대료수익	3,300,000	52,142,611

잡이익	26,731,929	51,922,645

합계	30,031,929	104,065,256

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기부금	68,750,642	300,000

종속기업투자주식처분손실	-	64,158,925

관계기업투자주식처분손실	-	136,749,000

유형자산처분손실	368,723	-

잡손실	43,166,707	2,947,425

합계	112,286,072	204,155,350

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	78,575,954	1,173,414,867

상품의 매입	581,700,294	642,422,785

원재료 및 소모품 사용	12,951,817,668	10,989,568,727

급여	3,671,640,794	2,928,700,234

퇴직급여	202,231,430	400,220,654

복리후생비	369,406,455	421,773,847

임차료	55,015,645	30,213,381

지급수수료	602,344,972	684,156,527

감가상각비 및 무형자산상각비	881,424,262	976,544,723

광고선전비	319,324,189	1,092,233,872

운반비	868,277,628	902,835,019

외주가공비	513,516,050	607,491,308

판매수수료	71,339,042	268,256,647

기타비용	1,556,744,073	1,745,733,764

합계(*)	22,723,358,456	22,863,566,355

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

28. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	44,259,622	29,327,974

리스보증금에 대한 이자수익	974,367	15,499,133

외환차익	8,763,682	6,610,374

외화환산이익	109,813,032	197,311,376

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,368	316,387

파생상품평가이익	-	205,827,188

사채상환이익	269,229,170	-

합계	433,056,241	454,892,432

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	265,367,175	223,530,038

사채에 대한 이자비용	52,350,848	400,633,722

리스부채에 대한 이자비용	8,028,406	10,454,707

외환차손	6,309,185	8,898,459

외화환산손실	1,496,357	6,004,595

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,106,854	-

파생상품평가손실	-	27,736,000

사채상환손실	-	175,626,272

합계	335,658,825	852,883,793

29. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.30. 주당 손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 연결실체의 보통주분기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 분기순손익	(288,686,818)	(2,240,991,111)

가중평균 유통보통주식수	17,422,347	17,572,279

기본주당손익	(17)	(128)

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	18,187,414	18,187,414

자기주식효과	(765,067)	(765,067)

합병신주 발행	-	149,932

가중평균 유통보통주식수	17,422,347	17,572,279

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 분기순손익	(288,686,818)	(2,240,991,111)

전환가정효과	(169,165,091)	219,324,995

교환가정효과	-	91,246,674

희석주당이익 산정을 위한 분기순손익	(457,851,909)	(1,930,419,442)

조정된 가중평균 주식수(*1)	17,822,531	20,984,915

희석주당손익(*2)	(26)	(128)

(*1) 조정된 가중평균 주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균 유통보통주식수	17,422,347	17,572,279

전환사채	400,184	2,659,198

교환사채	-	753,438

조정된 가중평균 주식수	17,822,531	20,984,915

(*2) 연결실체가 전분기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 반희석효과가 발생하므로, 연결실체의 전분기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 분기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,558,177,364	2,768,855,333

법인세비용	1,818,904	412,821

이자비용	325,746,429	634,618,467

감가상각비	843,151,185	909,347,997

무형자산상각비	38,273,077	67,196,726

퇴직급여	202,231,430	400,220,654

대손상각비	135,158,689	(10,534,459)

재고자산평가손실	-	262,570,357

재고자산폐기손실	-	83,684,120

유형자산처분손실	368,723	-

외화환산손실	1,496,357	6,004,595

파생상품평가손실	-	27,736,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,106,854	-

종속기업투자주식처분손실	-	64,158,925

관계기업투자주식처분손실	-	136,749,000

사채상환손실	-	175,626,272

잡손실	284,838	646,078

기타장기종업원급여	7,540,878	7,882,530

지분법손실	-	2,535,250

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(872,959,737)	(969,659,382)

이자수익	(45,233,989)	(44,827,107)

외화환산이익	(109,813,032)	(197,311,376)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,368)	(316,387)

재고자산평가충당금환입	(447,990,449)	-

파생상품평가이익	-	(205,827,188)

사채상환이익	(269,229,170)	-

지분법이익	(676,729)	(521,377,324)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	629,147,363	2,216,034,916

매출채권의 감소(증가)	544,289,309	(642,770,948)

미수금의 감소(증가)	18,898,482	(184,040,224)

선급비용의 증가	(30,183,848)	(32,196,525)

선급금의 증가	(33,399,271)	(144,301,774)

부가세대급금의 증가	(18,599,698)	-

재고자산의 감소	309,637,565	495,730,318

장기미수금의 증가	-	(125,385,069)

매입채무의 증가	366,180,302	1,854,330,018

미지급금의 증가(감소)	(564,711,657)	628,748,531

선수금의 증가(감소)	(34,817,120)	447,208,751

예수금의 증가(감소)	85,548,602	(119,541,585)

부가세예수금의 증가	391,194,921	-

미지급비용의 증가(감소)	(36,944,524)	36,573,713

반품충당부채의 증가(감소)	(672,918)	96,752,206

퇴직연금운용자산의 감소	91,805,691	49,784,851

퇴직금의 지급	(459,078,473)	(144,857,347)

합계	1,314,364,990	4,015,230,867

32. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 457백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000	장단기금융상품, 안성공장의 토지/건물/기계장치	12,900,000,000

(주)우리은행	일반자금대출	9,500,000,000	9,500,000,000	안산공장의 토지/건물	11,400,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	6,000,000,000	장단기금융상품, 안산공장의 토지/건물/기계장치	7,861,000,000

(주)국민은행	시설자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	안산공장의 토지/건물	8,280,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	1,124,999,998	1,124,999,998	(주)산성피앤씨의 대표이사	1,350,000,000

Woori America Bank	PPP Loan	USD 58,156.00	USD 58,156.00	-	-

(*) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 중소기업은행은 해당 담보에 대한 화재보험에 대하여 27,897백만원의 질권을 설정하고 있고, 재산종합보험과 환경책임보험에 대하여 11,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조). (3 ) 진행 중인 소송사건 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

관계기업	(주)리딩프로스	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*)	(주)코르피아(*)

(*) 지배기업의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구분	당분기	전분기

(주)리딩프로스	매출 등	69,609,844	107,369,570

대여금의 대여	150,000,000	-

(주)코르피아	매출 등	42,328,944	-

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구분	당분기말	전기말

(주)리딩프로스	매출채권	71,029,005	60,504,761

미수금	1,290,311	1,715,720

단기대여금	150,000,000	-

주요 경영진	단기대여금	750,000,000	750,000,000

장기대여금	150,000,000	150,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 종속회사인 (주)산성피앤씨의 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	950,258,321	502,543,074

퇴직급여	15,345,284	114,645,722

장기종업원급여	252,327	230,718

합계	965,855,932	617,419,514

주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

34. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결실체는 당분기 중 303백만원의 영업손실이 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 11,357백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.연결실체의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 차환, 관계기업투자주식의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 보고기간후사건

지배기업은 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)산성피앤씨를 흡수합병하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

피합병법인	주식회사 산성피앤씨

합병목적	- 합병을 통한 시너지 효과 창출 - 경영 효율화를 달성하여 사업의 경쟁력 강화 및 주주가치 극대화 추진

합병비율	(주)리더스코스메틱 : (주)산성피앤씨 = 1 : 0