리더스코스메틱 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다 1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적 용되었습니다.당사의 재무제표는 한국체택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제32기 3분기	매출채권	27,410,060,319	1,799,766,013	6.6%

단기대여금	661,634,000	441,600,000	66.7%

단기미수금	838,143,428	331,548,624	39.6%

단기선급금	1,924,847,321	-	0.0%

장기미수금	445,634,386	445,634,386	100.0%

합계	31,280,319,454	3,018,549,023	9.6%

제31기	매출채권	18,213,745,777	1,726,662,190	9.5%

단기대여금	623,995,110	241,600,000	38.7%

단기미수금	779,221,036	10,355,887	1.3%

단기선급금	1,695,762,020	619,959	0.0%

장기미수금	448,270,275	445,634,386	99.4%

합계	21,760,994,218	2,424,872,422	11.1%

제30기	매출채권	22,526,041,770	988,267,152	4.4%

단기대여금	632,884,000	241,600,000	38.2%

단기미수금	469,426,263	10,117,413	2.2%

단기선급금	1,319,785,919	-	0.0%

장기미수금	448,599,761	445,634,386	99.3%

합계	25,396,737,713	1,685,618,951	6.6%

(별도기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제32기 3분기	매출채권	24,265,308,847	4,330,784,306	17.8%

단기대여금	455,684,000	441,600,000	96.9%

단기미수금	601,895,764	331,548,624	55.1%

단기선급금	368,239,470	-	0.0%

장기미수금	115,193,102	-	0.0%

합계	25,806,321,183	5,103,932,930	19.8%

제31기	매출채권	13,958,282,509	4,250,802,927	30.5%

단기대여금	482,795,110	241,600,000	50.0%

단기미수금	28,780,695	10,355,887	36.0%

단기선급금	-	-	0.0%

장기미수금	113,060,288	-	0.0%

합계	14,582,918,602	4,502,758,814	30.9%

제30기	매출채권	19,118,999,404	405,687,454	2.1%

단기대여금	484,184,000	241,600,000	49.9%

단기미수금	232,803,031	10,117,413	4.3%

단기선급금	-	-	0.0%

장기미수금	141,196,910	-	0.0%

합계	19,977,183,345	657,404,867	3.3%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

구 분 (단위 : 백만원)	제32기 3분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,424,872,422	1,685,618,951	1,519,556,075

2. 연결변동	(5,605,981)	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	(420,560)	(28,515,730)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(420,560)	(28,515,730)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	599,282,582	739,674,031	194,578,606

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,018,549,023	2,424,872,422	1,685,618,951

(별도기준)

구 분 (단위 : 백만원)	제32기 3분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,502,758,814	657,404,867	945,230,140

2. 연결변동	-	-	(361,542,420)

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(28,515,730)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(28,515,730)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	601,174,116	3,845,353,947	102,232,877

5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,103,932,930	4,502,758,814	657,404,867

3) 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 개별법으로 손상테스트하여 충당금을 계상하고 있습니다. 4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	29,514,005,394	49,291,268	2,051,048,107	-	31,614,344,769

특수관계자	-	-	-	-	-

계	29,514,005,394	49,291,268	2,051,048,107	-	31,614,344,769

구성비율	93.4%	0.2%	6.5%	-	100.0%

(별도기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	17,303,383,467	421,175,328	1,160,146,086	-	18,884,704,881

특수관계자	1,221,658,173	1,812,695,777	2,889,500,666	-	5,923,854,616

계	18,525,041,640	2,233,871,105	4,049,646,752	-	24,808,559,497

구성비율	74.7%	9.0%	16.3%	-	100.0%

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다. 3. 재고자산 현황 등(연결기준)

사업부문	계정과목	제32기 3분기	제31기	제30기	비고

화장품 사업부	상품	417,963,736	6,354,377,103	5,241,189,739	-

제품	8,424,218,943	10,347,355,540	18,935,082,142	-

원재료	2,591,483,188	1,081,717,173	1,053,141,691	-

부재료	1,132,322,595	2,351,018,971	2,869,885,626	-

미착품	2,691,566,495	3,264,590,345	-	-

재공품	-	218,146,589	3,319,196,350	-

소 계	15,257,554,957	23,617,205,721	31,418,495,548	-

골판지 사업부	상품	6,660,075	69,404,300	234,545,820	-

제품	474,734,804	550,800,552	418,063,846	-

원재료	838,984,184	919,233,035	669,325,980	-

부재료	97,800,538	67,577,235	36,385,384	-

미착품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

소 계	1,418,179,601	1,607,015,122	1,358,321,030	-

합계	상품	424,623,811	6,423,781,403	5,475,735,559	-

제품	8,898,953,747	10,898,156,092	19,353,145,988	-

원재료	3,430,467,372	2,000,950,208	1,722,467,671	-

부재료	1,230,123,133	2,418,596,206	2,906,271,010	-

미착품	2,691,566,495	3,264,590,345	-	-

재공품	-	218,146,589	3,319,196,350	-

합 계	16,675,734,558	25,224,220,843	32,776,816,578	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.3%	13.1%	17.2%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.3	4.8	5.8	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	580,131,398	580,131,398	(155,507,587)	424,623,811	-

제품	9,680,641,658	9,680,641,658	(781,687,911)	8,898,953,747	-

원재료	3,609,606,785	3,609,606,785	(179,139,413)	3,430,467,372	-

부재료	1,604,490,432	1,604,490,432	(374,367,299)	1,230,123,133	-

재공품	2,691,566,495	2,691,566,495	-	2,691,566,495	-

미착품	-	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-	-

합 계	18,166,436,768	18,166,436,768	(1,490,702,210)	16,675,734,558	-

(별도기준)

사업부문	계정과목	제32기 3분기	제31기	제30기	비고

화장품 사업부	상품	97,832,183	32,927,547	43,612,695	-

제품	6,587,392,399	9,107,982,763	17,598,825,059	-

원재료	1,054,801,880	602,783,843	704,429,053	-

부재료	1,156,258,606	2,351,018,971	2,889,101,683	-

미착품	-	-	-	-

재공품	2,691,566,495	3,264,590,345	3,319,196,350	-

반품자산	-	-	-

소 계	11,587,851,563	15,359,303,469	24,555,164,840	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.8%	10.0%	16.5%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.8	1.9	2.6	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	97,832,183	97,832,183	-	97,832,183	-

제품	6,665,545,431	6,665,545,431	(78,153,032)	6,587,392,399	-

원재료	1,075,455,319	1,075,455,319	(20,653,439)	1,054,801,880	-

부재료	1,530,625,905	1,530,625,905	(374,367,299)	1,156,258,606	-

미착품	-	-	-	-	-

재공품	2,691,566,495	2,691,566,495	-	2,691,566,495	-

반품자산	-	-	-	-	-

합 계	12,061,025,333	12,061,025,333	(473,173,770)	11,587,851,563	-

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.4. 공정가치평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준)

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(별도기준)

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

5. 채무증권 발행실적 등 (연결기준)

1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)리더스코스메틱	회사채	사모	2017.07.10	32,000	-	-	2022.07.11	-	-

합 계	-	-	-	32,000	-	-	-	-	-

주) 당 분기보고서 작성기준일 이후 제출일인 2018년 11월 14일 현재까지 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 일부 3,110백만원(230,897주) 전환 완료하였습니다.

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2000년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	28,890	-	-	-

합계	-	-	-	-	28,890	-	-	-

주) 당 분기보고서 작성기준일 이후 제출일인 2018년 11월 14일 현재까지 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 일부 3,110백만원(230,897주) 전환 완료하였습니다.5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(별도기준)

1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)리더스코스메틱	회사채	사모	2017.07.10	32,000	-	-	2022.07.11	-	-

합 계	-	-	-	32,000	-	-	-	-	-

주) 당 분기보고서 작성기준일 이후 제출일인 2018년 11월 14일 현재까지 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 일부 3,110백만원(230,897주) 전환 완료하였습니다.

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2000년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	28,890	-	-	-

합계	-	-	-	-	28,890	-	-	-

주) 당 분기보고서 작성기준일 이후 제출일인 2018년 11월 14일 현재까지 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 일부 3,110백만원(230,897주) 전환 완료하였습니다.5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-