리더스코스메틱 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 리더스코스메틱(이하 '당사')은 1986년 12월 24일 설립되어 화장품의제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를두고 있으며, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 당사의 상호를 주식회사 산성앨엔에스에서주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다.당기말 현재 자본금은 9,094백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

김진구	2,597,444	14.28

김진상	1,768,156	9.72

김진석	970,000	5.33

김판길	92,000	0.51

자기주식	765,067	4.21

기타	11,994,747	65.95

합계	18,187,414	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2021년 2월 17일 자 이사회에서 승인되 었으며, 2021년 3월 29일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 유형자산② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 재무위험관리- 주석 21: 주식기준보상

③ COVID-19 영향당기 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간업원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	후속측정

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	8년

시설장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

- 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스제공자의 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 외화당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 마스크팩을 포함한 다양한 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(22) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.③ 연결납세당사는 연결모법인인 당사와 당사가 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 ㆍ 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2019년과 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	49,970,382,766	67,320,532,693

자본	29,008,592,650	28,741,716,159

부채비율	172.26%	234.23%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,145,703,087	6,563,014,457

매출채권및기타유동채권	1,207,533,886	3,296,195,062

기타유동금융자산	221,266,500	367,933,930

장기매출채권및기타비유동채권	238,851,446	973,980,625

기타비유동금융자산	-	6,486,500

합 계	3,813,354,919	11,207,610,574

한편, 당사 는 (주)신한은행 등의 금 융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으 며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	1,620,198,358	-	-	1,620,198,358

단기차입금	135,382,192	17,640,002,739	-	17,775,384,931

유동성장기차입금	1,516,014,932	-	-	1,516,014,932

파생상품부채	5,394,995,000	915,012,000	-	6,310,007,000

사채	23,518,871,500	4,000,000,000	-	27,518,871,500

리스부채	206,405,181	141,879,270	35,684,525	383,968,976

합 계	32,391,867,163	22,696,894,009	35,684,525	55,124,445,697

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	4,245,697,528	-	-	4,245,697,528

단기차입금	132,872,466	19,137,229,452	-	19,270,101,918

유동성장기차입금	3,714,937,465	4,910,871,309	-	8,625,808,774

파생상품부채	1,220,216,000	6,417,492,000	5,664,947,000	13,302,655,000

사채	1,051,205,000	-	27,518,871,500	28,570,076,500

리스부채	266,061,546	192,211,503	100,469,252	558,742,301

합 계	10,630,990,005	30,657,804,264	33,284,287,752	74,573,082,021

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	221,266,500	374,420,430

금융부채	(19,476,021,301)	(18,283,103,705)

합 계	(19,254,754,801)	(17,908,683,275)

변동이자율

금융자산	2,145,703,087	6,563,014,457

금융부채	(19,000,000,000)	(27,499,950,000)

합 계	(16,854,296,913)	(20,936,935,543)

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	100bp 상승	(131,463,516)	(131,463,516)	(163,308,097)	(163,308,097)

100bp 하락	131,463,516	131,463,516	163,308,097	163,308,097

4) 환위험

① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

USD	EUR	CNH	HKD	JPY	GBP

매출채권	3,944,642,972	223,615,286	662,906,832	-	1,179,590	15,139,113

미수금	217,600,000	-	-	-	-	-

장기미수금	112,636,016	-	-	-	-	-

장기보증금	24,154,938	1,225,827	-	70,175,000	-	-

미지급금	(20,890,938)	-	(8,848,880)	-	-	-

순 노출액	4,278,142,988	224,841,113	654,057,952	70,175,000	1,179,590	15,139,113

(단위: 원)

구 분	전기말

USD	EUR	CNH	HKD	JPY	GBP

매출채권	4,749,646,491	107,375,708	883,673,289	-	42,538,800	4,449,092

단기대여금	231,560,000	-	-	-	-	-

장기미수금	-	-	-	-	-	-

장기보증금	25,704,584	1,188,445	-	74,330,000	-	-

미지급금	(22,231,184)	-	-	-	-	-

순 노출액	4,984,679,891	108,564,153	883,673,289	74,330,000	42,538,800	4,449,092

② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	333,695,153	333,695,153	388,805,031	388,805,031

10% 하락	(333,695,153)	(333,695,153)	(388,805,031)	(388,805,031)

EUR	10% 상승	17,537,607	17,537,607	8,468,004	8,468,004

10% 하락	(17,537,607)	(17,537,607)	(8,468,004)	(8,468,004)

CNH	10% 상승	51,016,520	51,016,520	68,926,517	68,926,517

10% 하락	(51,016,520)	(51,016,520)	(68,926,517)	(68,926,517)

HKD	10% 상승	5,473,650	5,473,650	5,797,740	5,797,740

10% 하락	(5,473,650)	(5,473,650)	(5,797,740)	(5,797,740)

JPY	10% 상승	92,008	92,008	3,318,026	3,318,026

10% 하락	(92,008)	(92,008)	(3,318,026)	(3,318,026)

GBP	10% 상승	1,180,851	1,180,851	347,029	347,029

10% 하락	(1,180,851)	(1,180,851)	(347,029)	(347,029)

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,145,703,087	2,145,703,087	6,563,014,457	6,563,014,457

매출채권및기타유동채권	1,207,533,886	1,207,533,886	3,296,195,062	3,296,195,062

기타금융자산	221,266,500	221,266,500	367,933,930	376,747,464

장기매출채권및기타비유동채권	238,851,446	238,851,446	973,980,625	973,980,625

기타비유동금융자산	-	-	6,486,500	6,486,500

계	3,813,354,919	3,813,354,919	11,207,610,574	11,216,424,108

금융부채

매입채무및기타유동채무	1,620,198,358	1,620,198,358	4,245,697,528	4,245,697,528

단기차입금	17,500,000,000	17,500,000,000	19,000,000,000	19,000,000,000

유동성장기차입금	1,500,000,000	1,500,000,000	8,499,950,000	8,499,950,000

유동성파생상품부채	6,310,007,000	6,310,007,000	7,637,708,000	7,637,708,000

유동성리스부채	338,751,233	338,751,233	430,063,068	430,063,068

유동성사채	19,106,980,742	19,106,980,742	812,307,164	812,307,164

사채	-	-	16,948,948,512	16,948,948,512

파생상품부채	-	-	5,664,947,000	5,664,947,000

리스부채	30,289,326	30,289,326	91,784,961	91,784,961

계	46,406,226,659	46,406,226,659	63,331,406,233	63,331,406,233

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	6,310,007,000	6,310,007,000

파생상품은 당사가 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권 등 내재파생상품입니다. (주석 16 참조)당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

상환청구권 등 내재파생상품	현금흐름할인모형	무위험수익률 : 0.86% ~ 1.00%할인률 : 11.85% ~ 12.11%

5. 매출액(1) 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 보고기간 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

대한민국(*)	27,952,138,785	34,927,275,801

중국 등	4,487,695,117	4,646,607,407

합 계	32,439,833,902	39,573,883,208

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

A사	20,268,284,785	12,394,596,826

6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	2,145,703,087	2,145,703,087

매출채권및기타유동채권	-	1,207,533,886	1,207,533,886

기타유동금융자산	-	221,266,500	221,266,500

소 계	-	3,574,503,473	3,574,503,473

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	238,851,446	238,851,446

소 계	-	238,851,446	238,851,446

합 계	-	3,813,354,919	3,813,354,919

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	1,620,198,358	1,620,198,358

단기차입금	-	17,500,000,000	17,500,000,000

유동성장기차입금	-	1,500,000,000	1,500,000,000

유동성파생상품부채	6,310,007,000	-	6,310,007,000

유동성사채	-	25,500,000,000	25,500,000,000

차감: 전환권조정	-	(7,246,183,419)	(7,246,183,419)

차감: 교환권조정	-	(1,165,707,339)	(1,165,707,339)

가산: 사채상환할증금	-	2,018,871,500	2,018,871,500

유동성리스부채	-	348,284,451	348,284,451

차감: 현재가치할인차금	-	(9,533,218)	(9,533,218)

소 계	6,310,007,000	40,065,930,333	46,375,937,333

비유동부채

리스부채	-	35,684,525	35,684,525

차감: 현재가치할인차금	-	(5,395,199)	(5,395,199)

소 계	-	30,289,326	30,289,326

합 계	6,310,007,000	40,096,219,659	46,406,226,659

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	6,563,014,457	6,563,014,457

매출채권및기타유동채권	-	3,296,195,062	3,296,195,062

기타유동금융자산	-	367,933,930	367,933,930

소 계	-	10,227,143,449	10,227,143,449

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	973,980,625	973,980,625

기타비유동금융자산	-	6,486,500	6,486,500

소 계	-	980,467,125	980,467,125

합 계	-	11,207,610,574	11,207,610,574

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	4,245,697,528	4,245,697,528

단기차입금	-	19,000,000,000	19,000,000,000

유동성장기차입금	-	8,499,950,000	8,499,950,000

유동성파생상품부채	7,637,708,000	-	7,637,708,000

유동성사채	-	1,000,000,000	1,000,000,000

차감: 전환권조정	-	(238,897,836)	(238,897,836)

가산: 사채상환할증금	-	51,205,000	51,205,000

유동성리스부채	-	458,273,049	458,273,049

차감: 현재가치할인차금	-	(28,209,981)	(28,209,981)

소 계	7,637,708,000	32,988,017,760	40,625,725,760

비유동부채

파생상품부채	5,664,947,000	-	5,664,947,000

사채	-	25,500,000,000	25,500,000,000

차감: 전환권조정	-	(9,076,070,551)	(9,076,070,551)

차감: 교환권조정	-	(1,493,852,437)	(1,493,852,437)

가산: 사채상환할증금	-	2,018,871,500	2,018,871,500

리스부채	-	100,469,252	100,469,252

차감: 현재가치할인차금	-	(8,684,291)	(8,684,291)

소 계	5,664,947,000	17,040,733,473	22,705,680,473

합 계	13,302,655,000	50,028,751,233	63,331,406,233

(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	98,193,626	-	(2,918,491,130)	(2,820,297,504)

파생상품평가손익	-	-	1,329,032,500	-	1,329,032,500

사채상환손익	-	-	-	(12,623,585)	(12,623,585)

- 전기(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	340,545,293	-	(3,007,288,239)	(2,666,742,946)

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손익	456,931	-	-	-	456,931

파생상품평가손익	-	-	(7,669,084,762)	-	(7,669,084,762)

파생상품처분손익	-	-	(26,518,165)	-	(26,518,165)

사채상환손익	-	-	-	153,480,119	153,480,119

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

보통예금	200,000,000	200,000,000	소송가압류

7. 매출채권및기타채권(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	16,448,660,635	(183,258,041)	(331,427,640)	15,933,974,954

미수금	322,769,691	-	-	322,769,691

장기미수금	119,862,113	(7,226,097)	-	112,636,016

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기타(*)	기말

매출채권	15,838,366,211	925,788,002	(322,849,941)	7,356,363	16,448,660,635

미수금	340,979,982	1,404,480	(19,614,771)	-	322,769,691

장기미수금	-	119,862,113	-	-	119,862,113

(*) 기타는 부가세 대손세액공제 환급금 입니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권 (*1)	1,451,170,167	4,064,871,557

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	17,881,589	335,307,944

3개월 초과 6개월 이하	4,600,770	46,808,179

6개월 초과	567,039,110	2,010,441

소 계	589,521,469	384,126,564

손상채권(*2)

3개월 이하	73,158,426	924,540,137

3개월 초과 6개월 이하	44,152,844	342,168,745

6개월 초과	15,657,763,087	15,445,761,123

소 계	15,775,074,357	16,712,470,005

합 계	17,815,765,993	21,161,468,126

( *1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당기말과 전기말현재 각각 594,306천원 및 178,822천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 15,775,074천원 및 16,712,470천원의 대손충당금을설정하고 있습니다

8. 재고자산 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실은 각각 2,625,937천원 및 1,239,209천원입니다. 9. 기타유동금융자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타유동금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

단기대여금	80,000,000	(80,000,000)	-	-

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

단기대여금	441,600,000	(120,000,000)	(241,600,000)	80,000,000

(2) 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

채무증권	-	-	-	118,816,634

단기대여금	221,266,500	221,266,500	221,266,500	329,117,296

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,275,366,441	-	-	-	4,275,366,441

건물	25,525,731,865	(2,264,045,380)	(11,015,362,064)	-	12,246,324,421

기계장치	6,635,274,096	(3,343,497,787)	(1,744,478,232)	-	1,547,298,077

시설장치	1,503,043,968	(781,621,034)	-	(13,437,508)	707,985,426

차량운반구	553,263,919	(479,857,345)	-	-	73,406,574

공기구비품	2,319,509,711	(1,933,893,937)	-	-	385,615,774

합 계	40,812,190,000	(8,802,915,483)	(12,759,840,296)	(13,437,508)	19,235,996,713

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,275,366,441	-	-	-	4,275,366,441

건물	25,525,731,865	(1,868,549,786)	(8,891,351,318)	-	14,765,830,761

기계장치	7,689,770,590	(3,622,825,187)	(1,596,789,583)	-	2,470,155,820

시설장치	1,503,043,968	(615,540,991)	-	(16,369,324)	871,133,653

차량운반구	553,263,919	(433,502,693)	-	-	119,761,226

공기구비품	2,316,609,711	(1,614,106,047)	-	-	702,503,664

합 계	41,863,786,494	(8,154,524,704)	(10,488,140,901)	(16,369,324)	23,204,751,565

(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분및폐기	감가상각비	손상차손(*)	기말

토지	4,275,366,441	-	-	-	-	4,275,366,441

건물	14,765,830,761	-	-	(395,495,594)	(2,124,010,746)	12,246,324,421

기계장치	2,470,155,820	-	(123,577,262)	(530,916,061)	(268,364,420)	1,547,298,077

시설장치	871,133,653	-	-	(163,148,227)	-	707,985,426

차량운반구	119,761,226	-	-	(46,354,652)	-	73,406,574

공기구비품	702,503,664	2,900,000	-	(319,787,890)	-	385,615,774

합 계	23,204,751,565	2,900,000	(123,577,262)	(1,455,702,424)	(2,392,375,166)	19,235,996,713

(*) 당기말 현재 화장품 사업부문 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치(할인률: 11.4%, 영구성장률 0%)에 근거하여 추정하였고, 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 2,392,375천원의 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분및폐기	대체	감가상각비	손상차손(*)	기말

토지	4,275,366,441	-	-	-	-	-	4,275,366,441

건물(*)	24,290,304,078	-	-	-	(633,121,999)	(8,891,351,318)	14,765,830,761

기계장치	5,011,056,857	48,500,000	(63,218,348)	26,500,000	(955,893,106)	(1,596,789,583)	2,470,155,820

시설장치	965,204,210	68,000,000	-	(3,590,000)	(158,480,557)	-	871,133,653

차량운반구	217,311,320	-	-	-	(97,550,094)	-	119,761,226

공기구비품	998,201,780	49,902,728	-	-	(345,600,844)	-	702,503,664

건설중인자산	66,500,000	-	(40,000,000)	(26,500,000)	-	-	-

합 계	35,823,944,686	166,402,728	(103,218,348)	(3,590,000)	(2,190,646,600)	(10,488,140,901)	23,204,751,565

(*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 10,488,141천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 감가상각비 중 1,245백만원(전기: 1,885백만원)은 매출원가 211백만원(전기: 306백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

화재보험 등	안성2공장	롯데손해보험	30,206,753,332	27,896,713,978

용인 물류창고 등	DB손해보험(주)	14,000,000,000	-

합 계	44,206,753,332

(*) 당기말 현재 한국산업은행은 해당 화재보험에 대하여 27,896,714천원의 질권을 설정하고 있습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 중 사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

과 목	기초	사용권자산의 추가	감가상각비	사용권자산의 제거	기말

부동산	334,418,849	756,686,351	(802,586,570)	(2,429,023)	286,089,607

차량운반구	190,891,186	59,990,964	(116,524,475)	(19,745,742)	114,611,933

기타사용권자산	25,808,451	-	-	(25,808,451)	-

합 계	551,118,486	816,677,315	(919,111,045)	(47,983,216)	400,701,540

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	회계변경누적효과	사용권자산의 추가	감가상각비	사용권자산의 제거	기말

부동산	-	1,138,194,134	237,025,401	(992,562,272)	(48,238,414)	334,418,849

차량운반구	-	245,857,222	72,422,441	(122,560,420)	(4,828,057)	190,891,186

기타사용권자산	-	47,890,450	-	(22,081,999)	-	25,808,451

합 계	-	1,431,941,806	309,447,842	(1,137,204,691)	(53,066,471)	551,118,486

(2) 당기 중 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	521,848,029	756,395,313	47,688,629	(899,900,679)	(56,990,733)	369,040,559

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	회계변경누적효과	설정	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	-	1,233,916,381	246,290,695	59,922,692	(1,000,788,013)	(17,493,726)	521,848,029

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	899,900,679	1,000,788,013

단기리스 관련비용	2,400,000	19,286,864

소액자산 리스 관련 비용	33,174,841	8,243,105

총 현금유출액	935,475,520	1,028,317,982

12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	663,320,846	(541,198,246)	-	-	122,122,600

특허권	5,503,000	(5,503,000)	-	-	-

소프트웨어	1,393,443,091	(989,503,670)	-	(56,059,500)	347,879,921

회원권	294,732,560	-	(15,127,560)	-	279,605,000

합 계	2,356,999,497	(1,536,204,916)	(15,127,560)	(56,059,500)	749,607,521

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	663,320,846	(487,578,659)	-	-	175,742,187

특허권	4,832,100	(4,429,425)	-	-	402,675

소프트웨어	1,374,693,091	(729,038,319)	-	(75,279,900)	570,374,872

회원권	294,732,560	-	(15,127,560)	-	279,605,000

합 계	2,337,578,597	(1,221,046,403)	(15,127,560)	(75,279,900)	1,026,124,734

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

상표권	175,742,187	-	-	(53,619,587)	122,122,600

특허권	402,675	670,900	-	(1,073,575)	-

소프트웨어	570,374,872	18,750,000	-	(241,244,951)	347,879,921

회원권	279,605,000	-	-	-	279,605,000

합 계	1,026,124,734	19,420,900	-	(295,938,113)	749,607,521

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

상표권	73,211,635	178,716,000	-	(76,185,448)	175,742,187

특허권	1,369,095	-	-	(966,420)	402,675

소프트웨어	762,679,337	52,510,000	(4,056,000)	(240,758,465)	570,374,872

회원권	279,605,000	-	-	-	279,605,000

합 계	1,116,865,067	231,226,000	(4,056,000)	(317,910,333)	1,026,124,734

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 466,594천원 및 683,749천원입니다.(4) 보고기간 중 무형자산상각비 중 126백만원(전기: 120백만원)은 매출원가, 170백만원(전기: 198백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	결산월	업 종

종속기업	(주)산성피앤씨	한국	12월 31일	골판지 제조업

LEADERS COSMETICS SA	스위스	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	12월 31일	화장품 제조업

(주)리더스솔루션(*1)	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

관계기업	(주)프로스테믹스(*2)	한국	12월 31일	단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매

(주)리딩프로스(*3)	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(*1) 2020년 1월 11일부터 당사가 인수하거나 합병할 수 있는 약정상 권리를 보유하고 있어 지배력을 취득하였다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사의 재무구조 개선을 위한 해당 종속기업투자주식의 매각 등으로 인해 당기말 현재 지배력을 상실하게 되었고, 이에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) (주)리딩프로스에 대한 지분을 보유하고 있는 (주)프로스테믹스가 관계기업으로 분류됨에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2 ) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)프로스테믹스	-	29.94	-	-	3,953,625,000	3,953,625,000

(주)산성피앤씨	100	100	43,749,949,449	42,281,360,615	43,749,949,449	42,281,360,615

LEADERS COSMETICS SA(*)	100	100	1,672,303,473	-	1,602,372,979	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	100	100	1,020,000,000	-	1,020,000,000	-

LEADERS COSMETICS USA INC	100	100	1,255,555,734	-	1,255,555,734	-

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD(*)	100	100	2,026,428,263	-	2,026,428,263	-

(주)리딩프로스	-	40	-	-	400,000,000	400,000,000

(주)리더스솔루션	50	-	800,000,000	800,000,000	-	-

소 계	50,524,236,919	43,081,360,615	54,007,931,425	46,634,985,615

관계기업	(주)리더스솔루션	-	50	-	-	800,000,000	800,000,000

(주)프로스테믹스	24.48	-	3,237,903,017	3,237,903,017	-	-

(주)리딩프로스	40	-	400,000,000	11,894,655	-	-

소 계	3,637,903,017	3,249,797,672	800,000,000	800,000,000

합 계	54,162,139,936	46,331,158,287	54,807,931,425	47,434,985,615

(*) 당기말 현재 청산절차 진행 중입니다.

(3) 보고기간 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당 기	전 기

기 초	대 체	처 분	손 상	기 말	기 초	기 말

종속기업	(주)프로스테믹스	3,953,625,000	(3,237,903,017)	(715,721,983)	-	-	3,953,625,000	3,953,625,000

(주)산성피앤씨	42,281,360,615	-	-	-	42,281,360,615	42,281,360,615	42,281,360,615

LEADERS COSMETICS SA	-	-	-	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS북경유한책임공사	-	-	-	-	-	-	-

LEADERS COSMETICSUSA INC	-	-	-	-	-	-	-

LEADERS COSMETICSVIETNAM CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	-

(주)리딩프로스	400,000,000	(400,000,000)	-	-	-	400,000,000	400,000,000

(주)리더스솔루션	-	800,000,000	-	-	800,000,000	-	-

관계기업	(주)리더스솔루션	800,000,000	(800,000,000)	-	-	-	800,000,000	800,000,000

(주)프로스테믹스	-	3,237,903,017	-	-	3,237,903,017	-	-

(주)리딩프로스(*)	-	400,000,000	-	(388,105,345)	11,894,655	-	-

합 계	47,434,985,615	-	(715,721,983)	(388,105,345)	46,331,158,287	47,434,985,615	47,434,985,615

(*) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 388,105천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

(주)프로스테믹스	49,280,000,000	3,237,903,017	47,728,203,470	3,953,625,000

14. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

장기대여금및수취채권	-	-	-	6,486,500

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	당기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	한국산업은행	8,000,000,000	9,500,000,000

일반자금대출	(주)우리은행	9,500,000,000	9,500,000,000

합 계	17,500,000,000	19,000,000,000

장기차입금	일반자금대출	(주)국민은행	1,500,000,000	2,000,000,000

시설자금대출	한국산업은행	-	6,499,950,000

소 계	1,500,000,000	8,499,950,000

차감 : 유동성대체	(1,500,000,000)	(8,499,950,000)

차 감 계	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있고, 특수관계자인 (주)산성피앤씨의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29, 30 참조).

16. 사채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2017.07.11	2022.07.11	액면금액	-	1,000,000,000

전환권조정	-	(238,897,836)

사채상환할증금	-	51,205,000

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2019.08.02	2024.02.02	액면금액	21,500,000,000	21,500,000,000

전환권조정	(7,246,183,419)	(9,076,070,551)

사채상환할증금	2,018,871,500	2,018,871,500

제6회 무기명식 이권부무보증 교환사채	2019.10.23	2022.10.23	액면금액	4,000,000,000	4,000,000,000

교환권조정	(1,165,707,339)	(1,493,852,437)

합 계	19,106,980,742	17,761,255,676

당기 중 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,000,000천원은 조기상환권이 행사되었습니다.(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	2.00%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	5,177(원/주)

전환청구기간	2020.8.2 ~ 2024.1.2

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 02월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 당사는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고, 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.

- 교환사채(6회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	5,309(원/주)

전환청구기간	2019.11.6 ~ 2022.9.23

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2021년 04월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함).

(*) 당사는 2020년 2월 24일 해당 교환사채의 교환가액을 최저한도로 조정하였고, 이에 따라 교환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.

17. 종업원급여당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	3.03%	2.98%

미래임금상승률	3.00%	3.75%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,824,487,335	1,999,656,706

당기근무원가	503,829,432	709,998,384

과거근무원가	(14,480,457)	-

이자원가	46,785,612	55,503,444

재측정요소	(234,154,493)	(92,316,092)

급여지급액	(552,479,832)	(848,355,107)

기말금액	1,573,987,597	1,824,487,335

(3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,468,483,439	2,351,132,977

이자수익	71,124,408	72,679,176

재측정요소	(52,646,808)	(42,767,552)

급여지급액	(740,215,972)	(648,305,452)

기여금 납부액	195,699,836	735,744,290

기말금액	1,942,444,903	2,468,483,439

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	503,829,432	709,998,384

과거근무원가	(14,480,457)	-

순이자원가	(24,338,796)	(17,175,732)

합 계	465,010,179	692,822,652

(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	153,507,190	(131,642,010)

할인율의 변동	(130,367,750)	154,974,293

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	613,438,598	7,844,904,252	8,458,342,850

확정급여채무의 가중평균만기는 10.62년입니다.

18. 납입자본당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 18,187,414주 입니다.19. 기타자본구성요소 (1) 당사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 보유중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다. (2) 당사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.(3) 당사는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다.

20. 이익잉여금

(1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 당사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 당사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.(3) 결손금처리계산서

결 손 금 처 리 계 산 서
제 34(당) 기 2020-01-01 부터 제 33(전) 기 2019-01-01 부터
2020-12-31 까지 2019-12-31 까지
처리예정일 2021-03-29 처리확정일 2020-03-24
(단위 : 원)

과 목	제 34(당) 기	제 33(전) 기

미처리결손금	(21,338,550,435)	(16,086,824,426)

전기이월미처리결손금	(16,086,824,426)	37,357,135,140

순확정급여부채 재측정요소	141,575,994	38,647,861

당기순손실	(5,393,302,003)	(53,482,607,427)

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(21,338,550,435)	(16,086,824,426)

21. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426

당기 인식한 보상비용	-	-	-

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-

소 계	909,616,224	176,495,552	18,493,426

주식선택권	당기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426

당기 인식한 보상비용	-	-	-

22. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,863,807,486	4,508,168,773

퇴직급여	280,639,563	408,202,466

복리후생비	317,330,357	691,933,539

여비교통비	25,149,423	264,650,967

접대비	56,398,138	193,963,411

통신비	14,448,491	19,297,151

수도광열비	14,844,114	14,193,245

세금과공과금	52,197,575	151,248,057

감가상각비	1,129,910,994	1,342,492,561

보험료	32,715,464	28,036,119

차량유지비	43,994,000	48,743,940

경상연구개발비	466,593,610	683,749,193

운반비	343,306,187	620,473,842

교육훈련비	2,128,840	17,725,762

도서인쇄비	4,048,953	2,977,600

사무용품비	2,780,070	6,791,374

소모품비	83,117,837	222,878,245

지급임차료	39,092,375	56,894,766

수선비	2,890,000	-

지급수수료	3,644,531,831	4,788,738,380

광고선전비	3,915,289,579	11,267,330,405

판매촉진비	99,158,111	111,414,300

수출제비용	84,463,890	127,092,961

해외시장개척비	156,594,806	294,726,075

판매수수료	2,792,166,957	12,076,222,738

무형자산상각비	169,878,113	197,683,667

대손상각비(대손충당금환입)	(183,258,041)	925,788,002

견본비	90,946,149	403,782,967

주식보상비용	-	2,882,246

회의비	4,330,084	31,713,374

상표사용료	435,845,808	415,091,250

도급비	93,101,974	82,378,821

행사비	-	40,000,000

합 계	17,078,442,738	40,047,266,197

23. 기타이익 및 기타손실(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	30,006,675	165,714,423

외환차익	45,840,235	95,282,708

기타의대손상각비환입	87,226,097	120,000,000

채무면제이익	-	19,027,212

종속기업투자주식처분이익	9,533,987,009	-

잡이익	79,852,754	183,418,982

합 계	9,776,912,770	583,443,325

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	-	121,266,593

유형자산처분손실	13,577,262	63,218,348

유형자산폐기손실	-	40,000,000

유형자산손상차손	2,392,375,166	10,488,140,901

관계기업투자주식손상차손	388,105,345	-

기부금	-	254,850,000

외화환산손실	304,038,998	15,778,276

외환차손	85,316,530	76,364,560

잡손실	141,266,886	70,924,478

합 계	3,324,680,187	11,130,543,156

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,678,490,273	2,061,819,038

상품의 매입	695,528,105	2,706,190,175

원재료 및 소모품 사용	14,864,758,824	12,587,187,896

급여	5,053,843,027	7,730,710,532

퇴직급여	465,010,179	692,822,652

복리후생비	646,985,899	1,306,165,479

임차료	91,776,724	82,025,637

지급수수료	3,960,650,282	5,138,356,567

감가상각비 및 무형자산상각비	2,670,751,582	3,645,761,624

광고선전비	3,915,289,579	11,267,330,405

운반비	391,896,127	649,301,532

외주가공비	3,098,034,136	2,268,235,734

판매수수료	2,792,166,957	12,076,222,738

기타비용	2,492,599,985	3,748,965,265

영업비용의 합계(*)	42,817,781,679	65,961,095,274

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기은행예치금에 대한 이자수익	46,339,947	153,600,877

리스보증금에 대한 이자수익	51,853,679	186,944,416

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	456,931

파생상품평가이익	1,944,646,500	25,405,000

사채상환이익	-	153,480,119

합 계	2,042,840,126	519,887,343

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	649,722,020	683,821,727

사채에 대한 이자비용	2,221,080,481	2,263,543,820

리스부채에 대한 이자비용	47,688,629	59,922,692

파생상품평가손실	615,614,000	7,694,489,762

파생상품처분손실	-	26,518,165

사채상환손실	12,623,585	-

합 계	3,546,728,715	10,728,296,166

26. 법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	40,640,000

기타법인세부담액	3,629,911	(22,902,214)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	6,333,049,600

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(39,931,691)	(10,900,679)

법인세비용(수익)	(36,301,780)	6,339,886,707

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(39,931,691)	(10,900,679)

당사가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)를 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,429,603,783)	(47,142,720,720)

적용세율에 따른 세부담액	(1,172,512,832)	(10,393,398,558)

조정사항 :

비과세수익	-	(3,520,000)

비공제비용	1,298,752,670	141,086,153

세액공제및세액감면	-	(32,058,382)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	3,629,911	(22,902,214)

이연법인세 미인식 효과	(144,171,529)	16,953,643,287

기타차이(세율차이등)	(22,000,000)	(302,963,579)

법인세비용(수익)	(36,301,780)	6,339,886,707

유효세율(법인세비용/세전손익)	-	-

(3) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기말잔액

압축기장충당금	(3,274,191,307)	-	(3,274,191,307)

소 계	(3,274,191,307)	-	(3,274,191,307)

이월결손금	-	-	-

세액공제	-	-	-

합 계	(3,274,191,307)	-	(3,274,191,307)

- 전기(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기말잔액

미수수익	(433,047)	433,047	-

퇴직연금운용자산	(431,354,091)	431,354,091	-

전환권조정	(1,982,233,682)	1,982,233,682	-

압축기장충당금	(3,274,191,307)	-	(3,274,191,307)

건물	(63,406,238)	63,406,238	-

반품권자산	(58,755,040)	58,755,040	-

당기손익인식금융자산	(1,393,867)	1,393,867	-

대손충당금	3,598,674,558	(3,598,674,558)	-

재고자산평가충당금	118,134,496	(118,134,496)	-

연차충당부채	73,218,359	(73,218,359)	-

파생상품부채	2,412,413,804	(2,412,413,804)	-

감가상각비	50,841,440	(50,841,440)	-

매도가능증권	77,002,200	(77,002,200)	-

관계기업투자주식	352,522,055	(352,522,055)	-

퇴직급여충당부채	431,354,091	(431,354,091)	-

사채상환할증금	326,555,318	(326,555,318)	-

반품충당부채	165,149,497	(165,149,497)	-

정부보조금	4,246,251	(4,246,251)	-

기타	22,603,174	(22,603,174)	-

소 계	1,820,947,971	(5,095,139,278)	(3,274,191,307)

이월결손금	921,972,555	(921,972,555)	-

세액공제	315,937,767	(315,937,767)	-

합 계	3,058,858,293	(6,333,049,600)	(3,274,191,307)

(4) 당기말 현재 당사는 일시적차이, 이월결손금(공제기한: 2027년 ~ 2029년), 세액공제(공제기한: 2027년 ~ 2029년) 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손실

(1) 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실(원)	(5,393,302,003)	(53,482,607,427)

가중평균 유통보통주식수(주)	17,422,347	17,416,805

기본주당손실(원)	(310)	(3,071)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	18,187,414	18,170,414

자기주식효과	(765,067)	(765,067)

전환효과	-	11,458

가중평균유통보통주식수	17,422,347	17,416,805

(2) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순손실(원)	(5,393,302,003)	(53,482,607,427)

전환가정효과	263,264,053	3,876,833,310

교환가정효과	56,850,380	277,901,247

전환가정 시 당기순손실	(5,073,187,570)	(49,327,872,870)

조정된 가중평균주식수(주)(*1)	19,898,346	19,211,470

희석주당손실(*2)	(310)	(3,071)

(*1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	17,422,347	17,416,805

전환사채	1,792,120	1,689,454

교환사채	683,879	105,211

조정된 가중평균주식수	19,898,346	19,211,470

(*2) 회사가 당기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생하므로 회사의 당기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	12,213,204,358	34,316,729,375

법인세비용	-	6,339,886,707

이자비용	2,918,491,130	3,007,288,239

감가상각비	2,374,813,469	3,327,851,291

무형자산상각비	295,938,113	317,910,333

퇴직급여	465,010,179	692,822,652

장기종업원급여(환입)	(10,061,409)	13,678,853

대손상각비(대손충당금 환입)	(183,258,041)	925,788,002

기타의 대손상각비	-	121,266,593

재고자산평가손실	2,343,881,639	395,046,525

재고자산폐기손실	282,054,922	844,162,482

유형자산처분손실	13,577,262	63,218,348

유형자산손상차손	2,392,375,166	10,488,140,901

유형자산폐기손실	-	40,000,000

외화환산손실	304,038,998	15,778,276

주식보상비용	-	2,882,246

파생상품평가손실	615,614,000	7,694,489,762

파생상품처분손실	-	26,518,165

관계기업투자주식손상차손	388,105,345	-

사채상환손실	12,623,585	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(11,786,135,634)	(825,351,985)

법인세수익	(36,301,780)	-

이자수익	(98,193,626)	(340,545,293)

외화환산이익	(30,006,675)	(165,714,423)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(456,931)

파생상품평가이익	(1,944,646,500)	(25,405,000)

사채상환이익	-	(153,480,119)

기타의대손상각비환입	(87,226,097)	(120,000,000)

채무면제이익	-	(19,027,212)

잡이익	(55,773,947)	(723,007)

종속기업투자주식처분이익	(9,533,987,009)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,010,918,799	(257,896,601)

매출채권의 감소	2,682,070,555	326,154,458

미수금의 감소	23,586,674	338,057,739

선급비용의 감소(증가)	1,735,707,813	(510,442,195)

선급금의 감소	(57,376,273)	72,913,847

재고자산의 감소(증가)	(586,708,732)	1,660,363,300

매입채무의 감소	(447,792,501)	(825,381,788)

미지급금의 증가(감소)	(1,972,859,367)	259,015,459

선수금의 증가(감소)	(50,721,019)	84,767,078

예수금의 감소	(16,144,188)	(57,410,603)

미지급비용의 감소	(151,859,314)	(355,678,913)

반품충당부채의 감소	(139,021,153)	(301,461,038)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	544,516,136	(87,438,838)

장기종업원급여의 증가(감소)	-	(13,000,000)

퇴직금의 지급	(552,479,832)	(848,355,107)

합계(I+II+III)	1,437,987,523	33,233,480,789

(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

파생상품부채의 자본 재분류	5,518,602,500	7,771,005,541

관계기업의 종속기업 대체	800,000,000	-

종속기업의 관계기업 대체	3,637,903,017	-

(3) 당기 및 전기 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(*)	기 말

사채의 발행 및 상환	공정가치변동

전환/교환사채(유동)	812,307,164	(1,032,992,000)	157,636,585	-	19,170,028,993	19,106,980,742

전환/교환사채(비유동)	16,948,948,512	-	-	-	(16,948,948,512)	-

파생상품부채(유동)	7,637,708,000	-	(145,013,000)	(1,358,478,500)	175,790,500	6,310,007,000

파생상품부채(비유동)	5,664,947,000	-	-	29,446,000	(5,694,393,000)	-

리스부채(유동)	430,063,068	(852,212,050)	-	-	760,900,215	338,751,233

리스부채(비유동)	91,784,961	-	-	-	(61,495,635)	30,289,326

금융기관 차입금	27,499,950,000	(8,499,950,000)	-	-	-	19,000,000,000

재무활동으로부터의총부채	59,085,708,705	(10,385,154,050)	12,623,585	(1,329,032,500)	(2,598,117,439)	44,786,028,301

(*) 기타 변동에는 전환권조정 및 교환권조정 상각액, 전환권 및 교환권 대체, 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.

-전기(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(*)	기 말

보통주전환	사채의 발행 및 상환	공정가치변동	IFRS 1116도입효과

전환사채(유동)	21,364,189,256	(28,291,652,770)	(154,715,170)	6,538,248,159	-	-	1,356,237,689	812,307,164

전환/교환사채(비유동)	-	25,182,000,000	-	(8,986,877,500)	-	-	753,826,012	16,948,948,512

파생상품부채(유동)	10,965,517,290	-	(36,089,017)	(2,860,604,494)	7,339,889,762	-	(7,771,005,541)	7,637,708,000

파생상품부채(비유동)	-	-	-	5,335,752,000	329,195,000	-	-	5,664,947,000

리스부채(유동)	-	(940,865,321)	-	-	-	881,833,619	489,094,770	430,063,068

리스부채(비유동)	-	-	-	-	-	352,082,762	(260,297,801)	91,784,961

금융기관 차입금	20,183,547,579	7,333,400,000	-	-	-	-	(16,997,579)	27,499,950,000

재무활동으로부터의총부채	52,513,254,125	3,282,881,909	(190,804,187)	26,518,165	7,669,084,762	1,233,916,381	(5,449,142,450)	59,085,708,705

(*) 기타 변동에는 전환권조정 및 교환권조정 상각액, 전환권대가 대체, 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.

29. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 508백 만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

한국산업은행	운영자금	8,000,000,000	8,000,000,000	안성공장의 토지, 건물, 기계	9,600,000,000

(주)우리은행	운영자금	9,500,000,000	9,500,000,000	(주)산성피앤씨의 토지, 건물	11,400,000,000

(주)국민은행	운영자금	2,000,000,000	1,500,000,000	대표이사	-

(3 ) 진행중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 원고인 사건 6건과 피고인 사건 1건(총금액 : 67백만원)이 있으며, 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD

(주)산성피앤씨

(주)리더스솔루션

관계기업	(주)프로스테믹스

한산취국제무역북경유한책임공사(*)

(주)더마베이비(*)

(주)인터셀라(*)

(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아, (주)이그니스

(*) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기	전기

(주)프로스테믹스	매입 등	2,000,000	9,000,000

LEADERS COSMETICS SA	상표권 매입	-	178,716,000

매입 등	-	21,635,720

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출 등	318,962,522	-

비용 등	966,080,582	974,029,703

LEADERS COSMETICS USA INC	매출 등	174,737,691	393,026,357

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	매출 등	-	1,052,460

매입 등	-	175,500,260

자금대여	-	231,560,000

(주)산성피앤씨	매출 등	32,561,544	86,559,773

매입 등	4,671,064,519	3,740,078,954

소프트웨어 처분	-	4,056,000

(주)리딩프로스	매출 등	129,365,650	23,868,047

매입 등	1,277,091	-

주요 경영진	자금 대여	-	20,000,000

대여금 상환	2,000,000	38,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출채권(*)	567,572,172	883,673,289

LEADERS COSMETICS USA INC	매출채권(*)	3,883,174,717	4,050,233,384

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	선급금	165,777,229	165,777,229

장기미수금(*)	112,636,016	119,862,113

단기대여금	217,600,000	231,560,000

(주)산성피앤씨	외상매입금	61,269,448	179,005,249

미지급금	7,016,977	10,406,082

매출채권	907,500	-

미수금	953,402	-

(주)리딩프로스	매출채권	35,117,181	5,292,210

미수금	674,674	964,612

선수금	10,131	-

주요 경영진	단기대여금	-	2,000,000

(*) 당기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 4,539,626천원이 설정되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	제공받은 담보	담보설정금액	채무종류	채무금액

종속기업	㈜산성피앤씨	토지, 건물	11,400,000,000	단기차입금	9,500,000,000

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	877,426,439	1,106,191,302

퇴직급여	38,430,312	54,616,326

장기종업원급여	1,117,380	1,153,944

주식보상비용	-	2,882,246

합 계	916,974,131	1,164,843,818

주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

31. 계속기업 관련 중요한 불확실성 당사는 당기 중 10,377,948천원의 영업 손실 및 4,626,014 천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기 말 현재 유동부채가 유동자산을 34,893,354천원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.당사의 경영진은 2021년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 차환, 관계기업투자주식의 일부매각, 종속기업으로부터의 배당금 수령 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 보고기간후사건(1) 관계기업투자주식의 처분당사는 2021년 1월 7일, 관계기업인 (주)프로스테믹스 주식 250만주를 처분하였고 이에 따라, 당사가 보유하고 있는 잔여 주식수는 870만주(지분율: 19.01%)입니다.(2) 종속기업의 흡수합병당사는 2021년 1월 19일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)리더스솔루션을 흡수합병하였습니다.(3) 종속기업으로부터의 배당금 수령당사는 2021년 1월 7일 종속기업인 ㈜산성피앤씨 이사회 결의를 거쳐, 2021년 1월 28일 100억원의 배당금을 수령하였습니다.(4) 전환사채 투자자의 조기상환청구권 행사당사는 2021년 2월 2일, 전환사채 투자자의 조기상환청구권 행사로 인해 120억원(액면금액)의 사채를 상환하였습니다. (전환사채 상환 후 잔여 액면금액: 95억원)(5) 진행중인 소송사건의 판결보고기간 종료일 이후 당사가 원고인 사건 중 1건 (총금액 : 10,202백만원) 및 당사가피고인 사건 1건 (총금액 : 7,500백만원)은 2심 판결 결과 전액 승소 하였고, 소송 상대방의 대법원 상고 포기로 해당 사건의 2심 판결은 2021년 2월 4일에 최종 확정되었습니다.