리더스코스메틱 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 리더스코스메틱(이하 '당사'라 함)은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있고, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 당사의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

김진구	2,597,444	13.60

김진상	1,768,156	9.26

김진석	964,721	5.05

김판길	92,000	0.48

자기주식	765,067	4.01

기타	12,913,506	67.60

합계	19,100,894	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 요약분기재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간요약재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간요약재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호'농림어업' : 공정가치 측정동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2021년과 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채	30,944,933,486	32,903,220,485

자본	61,693,005,626	62,604,578,458

부채비율(%)	50.16	52.56

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,759,619,660	2,750,984,482

매출채권및기타유동채권	1,445,497,173	1,665,600,123

장기매출채권및기타비유동채권	230,222,011	227,541,582

기타비유동금융자산	22,794,000,000	23,968,500,000

합계	26,229,338,844	28,612,626,187

한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으 며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타유동채무	2,617,360,719	-	-	2,617,360,719

단기차입금	84,393,151	10,841,635,342	-	10,926,028,493

유동성장기차입금	89,529,041	9,510,822,192	-	9,600,351,233

리스부채	58,739,997	77,902,712	19,039,984	155,682,693

합계	2,850,022,908	20,430,360,246	19,039,984	23,299,423,138

- 전기말(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타유동채무	2,647,756,743	-	-	2,647,756,743

단기차입금	62,926,027	8,059,430,137	-	8,122,356,164

유동성장기차입금	76,598,630	9,586,811,781	-	9,663,410,411

파생상품부채	962,262,276	-	-	962,262,276

사채	4,092,447,754	-	-	4,092,447,754

리스부채	202,739,997	131,466,350	24,216,343	358,422,690

합계	8,044,731,427	17,777,708,268	24,216,343	25,846,656,038

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

5) 가격위험당사는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

30% 상승	5,333,796,000	5,608,629,000

30% 하락	(5,333,796,000)	(5,608,629,000)

(3) 공정가치 측정1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,759,619,660	1,759,619,660	2,750,984,482	2,750,984,482

매출채권및기타유동채권	1,445,497,173	1,445,497,173	1,665,600,123	1,665,600,123

장기매출채권및기타비유동채권	230,222,011	230,222,011	227,541,582	227,541,582

기타비유동금융자산	22,794,000,000	22,794,000,000	23,968,500,000	23,968,500,000

소계	26,229,338,844	26,229,338,844	28,612,626,187	28,612,626,187

금융부채

매입채무및기타유동채무	2,617,360,719	2,617,360,719	2,647,756,743	2,647,756,743

단기차입금	10,600,000,000	10,600,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000

유동성장기차입금	9,500,000,000	9,500,000,000	9,500,000,000	9,500,000,000

유동성파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

유동성리스부채	132,122,410	132,122,410	324,419,282	324,419,282

유동성사채	-	-	3,190,317,031	3,190,317,031

리스부채	15,645,407	15,645,407	19,812,377	19,812,377

소계	22,865,128,536	22,865,128,536	24,644,567,709	24,644,567,709

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	22,794,000,000	-	-	22,794,000,000

- 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,968,500,000	-	-	23,968,500,000

금융부채

파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

파생상품은 당사가 발행한 전환사채에 부여된 조기상환청구권입니다 (주석 16 참조).

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

조기상환청구권	이항모형	무위험수익률: 1.67%할인률: 15.90%

5. 부문별 보고당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 범주별 금융상품 및 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	1,759,619,660	-	1,759,619,660

매출채권및기타유동채권	1,445,497,173	-	1,445,497,173

소계	3,205,116,833	-	3,205,116,833

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	230,222,011	-	230,222,011

기타비유동금융자산	-	22,794,000,000	22,794,000,000

소계	230,222,011	22,794,000,000	23,024,222,011

합계	3,435,338,844	22,794,000,000	26,229,338,844

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	2,617,360,719	-	2,617,360,719

단기차입금	10,600,000,000	-	10,600,000,000

유동성장기차입금	9,500,000,000	-	9,500,000,000

유동성리스부채	136,642,709	-	136,642,709

차감: 현재가치할인차금	(4,520,299)	-	(4,520,299)

소계	22,849,483,129	-	22,849,483,129

비유동부채

리스부채	19,039,984	-	19,039,984

차감: 현재가치할인차금	(3,394,577)	-	(3,394,577)

소계	15,645,407	-	15,645,407

합계	22,865,128,536	-	22,865,128,536

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	2,750,984,482	-	2,750,984,482

매출채권및기타유동채권	1,665,600,123	-	1,665,600,123

소계	4,416,584,605	-	4,416,584,605

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	227,541,582	-	227,541,582

기타비유동금융자산	-	23,968,500,000	23,968,500,000

소계	227,541,582	23,968,500,000	24,196,041,582

합계	4,644,126,187	23,968,500,000	28,612,626,187

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타채무	2,647,756,743	-	2,647,756,743

단기차입금	8,000,000,000	-	8,000,000,000

유동성장기차입금	9,500,000,000	-	9,500,000,000

유동성파생상품부채	-	962,262,276	962,262,276

유동성사채	3,741,150,000	-	3,741,150,000

차감: 전환권조정	(902,130,723)	-	(902,130,723)

가산: 사채상환할증금	351,297,754	-	351,297,754

유동성리스부채	334,206,347	-	334,206,347

차감: 현재가치할인차금	(9,787,065)	-	(9,787,065)

소계	23,662,493,056	962,262,276	24,624,755,332

비유동부채

리스부채	24,216,343	-	24,216,343

차감: 현재가치할인차금	(4,403,966)	-	(4,403,966)

소계	19,812,377	-	19,812,377

합계	23,682,305,433	962,262,276	24,644,567,709

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익(비용)	16,262,635	-	(259,972,477)	(243,709,842)

외환차손익	3,335,364	-	(1,717,943)	1,617,421

외화환산손익	108,316,675	-	-	108,316,675

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(916,110,000)	-	(916,110,000)

사채상환손익	-	-	269,229,170	269,229,170

합계	127,914,674	(916,110,000)	7,538,750	(780,656,576)

- 전분기(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자수익(비용)	18,144,262	(548,296,364)	-	(530,152,102)

외환차손익	2,571,989	(4,882,715)	-	(2,310,726)

외화환산손익	204,491,323	625,879	-	205,117,202

파생상품평가손익	-	-	178,091,188	178,091,188

사채상환손익	-	(175,626,272)	-	(175,626,272)

합계	225,207,574	(728,179,472)	178,091,188	(324,880,710)

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산은 전액 은행예금으로 구성되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	16,014,725,668	238,152,867	(618,560,125)	15,634,318,410

미수금	322,769,691	-	(322,769,691)	-

합계	16,337,495,359	238,152,867	(941,329,816)	15,634,318,410

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	15,933,974,954	175,724,811	-	16,109,699,765

미수금	322,769,691	-	-	322,769,691

장기미수금	112,636,016	(62,015,723)	(50,620,293)	-

합계	16,369,380,661	113,709,088	(50,620,293)	16,432,469,456

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	1,695,288,851	1,872,774,404

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	24,552,800	173,577,043

3개월 초과 6개월 이하	276,024	142,866,102

6개월 초과	470,968,019	85,038,357

소계	495,796,843	401,481,502

손상채권(*2)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	15,118,951,900	15,956,381,158

소계	15,118,951,900	15,956,381,158

합계	17,310,037,594	18,230,637,064

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당분기말과 전기말 현재 각각 515백만원 및 381백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 15,119백만원 및 15,956백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다 (3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 9. 재고자산 당분기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 448백만원 이며, 전분기 중 매출원가에 가산된 평가 및 폐기손실은 346백만원입니다.

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,275,366,441	-	-	-	4,275,366,441

건물	25,525,731,865	(2,685,509,689)	(11,015,362,064)	-	11,824,860,112

기계장치	7,026,796,791	(3,860,679,534)	(1,744,478,232)	-	1,421,639,025

시설장치	1,531,393,968	(987,108,163)	-	(9,772,738)	534,513,067

차량운반구	620,396,219	(527,867,290)	-	-	92,528,929

공기구비품	2,375,609,711	(2,250,013,871)	-	-	125,595,840

건설중인자산	56,212,000	-	-	-	56,212,000

합계	41,411,506,995	(10,311,178,547)	(12,759,840,296)	(9,772,738)	18,330,715,414

- 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,275,366,441	-	-	-	4,275,366,441

건물	25,525,731,865	(2,601,216,838)	(11,015,362,064)	-	11,909,152,963

기계장치	7,026,796,791	(3,749,985,875)	(1,744,478,232)	-	1,532,332,684

시설장치	1,503,043,968	(946,325,079)	-	(10,505,692)	546,213,197

차량운반구	620,396,219	(515,804,686)	-	-	104,591,533

공기구비품	2,375,609,711	(2,199,318,464)	-	-	176,291,247

건설중인자산	41,812,000	-	-	-	41,812,000

합계	41,368,756,995	(10,012,650,942)	(12,759,840,296)	(10,505,692)	18,585,760,065

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득및자본적지출	처분및폐기	감가상각비	기말

토지	4,275,366,441	-	-	-	4,275,366,441

건물	11,909,152,963	-	-	(84,292,851)	11,824,860,112

기계장치	1,532,332,684	-	-	(110,693,659)	1,421,639,025

시설장치	546,213,197	28,350,000	-	(40,050,130)	534,513,067

차량운반구	104,591,533	-	-	(12,062,604)	92,528,929

공기구비품	176,291,247	-	-	(50,695,407)	125,595,840

건설중인자산	41,812,000	14,400,000	-	-	56,212,000

합계	18,585,760,065	42,750,000	-	(297,794,651)	18,330,715,414

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	취득및자본적지출	처분및폐기	감가상각비	기말

토지	4,275,366,441	-	4,275,366,441

건물	12,246,324,421	(84,292,851)	12,162,031,570

기계장치	1,547,298,077	(101,211,074)	1,446,087,003

시설장치	707,985,426	(40,786,644)	667,198,782

차량운반구	73,406,574	(8,707,113)	64,699,461

공기구비품	385,615,774	(72,441,324)	313,174,450

합계	19,235,996,713	(307,439,006)	18,928,557,707

(3) 감가상각비 중 248백만원(전분기: 259백만원)은 매출원가, 50백만원(전분기: 49백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 30 참조).

(5) 당 분기말 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

화재보험 등	안성2공장	롯데손해보험(주)	30,206,753,332	27,896,713,978

용인 물류창고 등	DB손해보험(주)	14,000,000,000	-

합계	44,206,753,332	27,896,713,978

(*) 당분기말 현재 중소기업은행은 해당 화재보험에 대해 27,897백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 30 참조).11. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	199,212,738	(99,606,370)	99,606,368

차량운반구	172,710,797	(99,163,958)	73,546,839

합계	371,923,535	(198,770,328)	173,153,207

- 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	762,708,532	(472,425,027)	290,283,505

차량운반구	172,710,797	(81,524,029)	91,186,768

합계	935,419,329	(553,949,056)	381,470,273

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구분	기초	사용권자산의 추가	감가상각비	사용권자산의 제거	기말

부동산	290,283,505	-	(190,677,137)	-	99,606,368

차량운반구	91,186,768	-	(17,639,929)	-	73,546,839

합계	381,470,273	-	(208,317,066)	-	173,153,207

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	사용권자산의 추가	감가상각비	사용권자산의 제거	기말

부동산	286,089,607	-	(189,229,851)	-	96,859,756

차량운반구	114,611,933	63,192,463	(31,099,151)	-	146,705,245

합계	400,701,540	63,192,463	(220,329,002)	-	243,565,001

(3) 감 가상각비 중 9 백만원(전분기: 없음)은 제조원가, 199 백만원(전분기: 220백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구분	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	344,231,659	-	6,276,155	(202,739,997)	147,767,817

- 전기(단위: 원)

구분	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	369,040,559	56,272,054	7,393,884	(216,694,271)	216,012,226

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	136,642,709	334,206,347

1년초과 5년이내	19,039,984	24,216,343

리스총투자 합계	155,682,693	358,422,690

차감: 미실현 금융비용	(7,914,876)	(14,191,031)

최소리스료의 현재가치	147,767,817	344,231,659

(6) 당분기 및 전분기 중 당사의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	196,463,842	216,694,271

단기리스 관련비용	600,000	600,000

소액자산 리스 관련 비용	3,563,460	8,499,736

총 현금유출액	200,627,302	225,794,007

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권의 행사일 이후 기간과 관련된 할인되지 않은 잠재적인 미래리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

5년 이내	5년 이내

행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권(*)	67,500,000	307,500,000

(*) 상가건물 임대차보호법 및 주택임대차보호법에 명시된 계약갱신요구권 적용에 해당하는 계약이 포함되어 있으며, 해당 계약의 경우 기존 계약과 동일한 조건으로 연장됨을 가정하였습니다.12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	663,320,846	(585,877,246)	-	-	77,443,600

특허권	5,503,000	(5,503,000)	-	-	-

소프트웨어	1,395,143,091	(1,242,937,763)	-	(32,034,000)	120,171,328

회원권	294,732,560	-	(15,127,560)	-	279,605,000

합계	2,358,699,497	(1,834,318,009)	(15,127,560)	(32,034,000)	477,219,928

- 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	663,320,846	(576,941,446)	-	-	86,379,400

특허권	5,503,000	(5,503,000)	-	-	-

소프트웨어	1,395,143,091	(1,208,467,171)	-	(36,839,100)	149,836,820

회원권	294,732,560	-	(15,127,560)	-	279,605,000

합계	2,358,699,497	(1,790,911,617)	(15,127,560)	(36,839,100)	515,821,220

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

상표권	86,379,400	-	-	(8,935,800)	77,443,600

소프트웨어	149,836,820	-	-	(29,665,492)	120,171,328

회원권	279,605,000	-	-	-	279,605,000

합계	515,821,220	-	-	(38,601,292)	477,219,928

- 전분기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

상표권	122,122,600	-	-	(8,935,800)	113,186,800

소프트웨어	347,879,921	-	-	(58,519,635)	289,360,286

회원권	279,605,000	-	-	-	279,605,000

합계	749,607,521	-	-	(67,455,435)	682,152,086

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 92백만원 및 83백만원입니다.

(4) 무형자산상각비 중 26백만원(전분기: 32백만원)은 매출원가, 13백만원(전분기: 36백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당분기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지역	결산월	업종

종속기업	(주)산성피앤씨	한국	12월 31일	골판지 제조업

LEADERS COSMETICS SA	스위스	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

관계기업	(주)리딩프로스	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)산성피앤씨	100.00	100.00	43,749,949,449	42,281,360,615	43,749,949,449	42,281,360,615

LEADERS COSMETICS SA(*)	100.00	100.00	1,602,372,979	-	1,602,372,979	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	100.00	100.00	1,020,000,000	-	1,020,000,000	-

LEADERS COSMETICS USA INC	100.00	100.00	1,255,555,734	-	1,255,555,734	-

소계	47,627,878,162	42,281,360,615	47,627,878,162	42,281,360,615

관계기업	(주)리딩프로스	40.00	40.00	400,000,000	11,894,655	400,000,000	11,894,655

합계	48,027,878,162	42,293,255,270	48,027,878,162	42,293,255,270

(*) 당분기말 현재 청산절차 진행 중입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 원)

회사명	기초	취득	처분	기말

종속기업	(주)산성피앤씨	42,281,360,615	-	-	42,281,360,615

LEADERS COSMETICS SA	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS USA INC	-	-	-	-

관계기업	(주)리딩프로스	11,894,655	-	-	11,894,655

합계	42,293,255,270	-	-	42,293,255,270

- 전분기(단위: 원)

회사명	기초	합병	처분	기말

종속기업	(주)산성피앤씨	42,281,360,615	-	-	42,281,360,615

LEADERS COSMETICS SA	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS USA INC	-	-	-	-

(주)리더스솔루션(*)	800,000,000	(800,000,000)	-	-

관계기업	(주)프로스테믹스	3,237,903,017	-	(722,746,209)	2,515,156,808

(주)리딩프로스	11,894,655	-	-	11,894,655

합계	46,331,158,287	(800,000,000)	(722,746,209)	44,808,412,078

(*) 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 당사에 흡수합병되었습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

종속기업	(주)산성피앤씨	53,718,721,472	19,526,713,232	15,957,065,030	(18,802,733)

LEADERS COSMETICS SA	29,742,183	11,093,425	-	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	460,891,277	980,144,392	78,651,693	(154,782,186)

LEADERS COSMETICS USA INC	1,201,881,900	4,713,746,605	131,717,591	(158,325,441)

관계기업	(주)리딩프로스	311,174,842	277,296,104	139,315,799	1,691,823

14. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(주)프로스테믹스 보통주	8,700,000	19.01	39,889,500,000	22,794,000,000	22,794,000,000	23,968,500,000

(주)다미안 보통주	2,018	2.01	-	-	-	-

합계	39,889,500,000	22,794,000,000	22,794,000,000	23,968,500,000

(2) 당분 기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	취득	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,968,500,000	-	(1,174,500,000)	22,794,000,000

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	중소기업은행	2023-03-30	1.80 ~ 3.30	8,000,000,000	-

일반자금대출	한국산업은행	-	-	-	8,000,000,000

특수관계자차입	(주)산성피앤씨	2023-01-23	4.60	1,000,000,000	-

특수관계자차입	(주)산성피앤씨	2023-03-14	4.60	1,600,000,000	-

소계	10,600,000,000	8,000,000,000

장기차입금	일반자금대출	(주)우리은행	2022-07-11	3.78	9,500,000,000	9,500,000,000

차감: 유동성대체	(9,500,000,000)	(9,500,000,000)

차감계	-	-

(2) 당분기말 현재 당사는 상기 차입금에 대해 당사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있고(주석 10 참조), 종속기업인 (주)산성피앤씨의 장단기금융상품과 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

16. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2019-08-02	2024-02-02	액면금액	-	3,741,150,000

전환권조정	-	(902,130,723)

사채상환할증금	-	351,297,754

합계	-	3,190,317,031

당분기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,741백만원은 조기상환되었으며, 사채상환이익 269백만원을 인식하였습니다.(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	2.00

전환에 따라 발행할주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	5,177(원/주)

전환청구기간	2020년 8월 2일 ~ 2024년 1월 2일

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 2월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 당사는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고, 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.

17. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율(%)(*)	3.51	3.51

미래임금상승률(%)	3.40	3.40

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,727,048,745	1,573,987,597

당기근무원가	100,458,579	101,205,876

이자원가	14,464,926	9,916,884

급여지급액	(452,304,813)	(63,070,047)

기말금액	1,389,667,437	1,622,040,310

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,788,088,613	1,942,444,903

이자수익	15,000,531	14,215,467

재측정요소	(8,267,745)	(9,305,446)

급여지급액	(96,275,991)	(32,678,605)

기말금액	1,698,545,408	1,914,676,319

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	100,458,579	101,205,876

순이자원가	(535,605)	(4,298,583)

합계	99,922,974	96,907,293

18. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주 입니다.

(2) 전분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	18,187,414	9,093,707,000	26,306,367,524

합병신주 발행	187,415	93,707,500	618,157,143

기말	18,374,829	9,187,414,500	26,924,524,667

19. 기타자본구성요소 (1) 당사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다. (2) 당사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원(법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.(3) 당사는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년 6월 보유 중인 전환사채의 전환 으로 854 백만 원이 납입자본으로 대체되었습니다.

20. 이익잉여금

(1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 당사의 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 당사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

21. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당분기 및 전분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합계

당사가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-

소계	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

주식선택권	당분기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대한민국(*)	5,539,580,377	5,316,738,844

중국 등	1,020,074,440	1,264,524,267

합계	6,559,654,817	6,581,263,111

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

A사	5,054,272,603	4,408,818,089

23. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	585,611,972	705,486,463

퇴직급여	52,171,098	48,701,331

복리후생비	62,626,658	73,981,029

여비교통비	2,502,979	3,450,601

접대비	6,732,320	19,214,202

통신비	2,380,333	2,710,209

수도광열비	4,316,282	4,969,954

세금과공과금	17,373,050	16,047,721

감가상각비	249,157,100	268,987,025

보험료	6,657,617	9,346,935

차량유지비	10,211,240	12,975,913

경상연구개발비	92,263,118	83,270,583

운반비	90,442,877	72,200,178

교육훈련비	-	460,000

도서인쇄비	728,000	891,500

사무용품비	574,035	510,500

소모품비	9,695,648	15,556,279

지급임차료	22,599,996	9,555,043

지급수수료	336,369,961	697,296,194

광고선전비	222,996,859	1,089,027,324

판매촉진비	7,863,854	181,213,124

수출제비용	24,173,828	24,054,317

판매수수료	71,339,042	268,256,647

무형고정자산상각	12,954,898	35,940,441

대손상각비	238,174,947	175,724,811

견본비	29,169,765	92,774,358

회의비	616,893	769,703

상표사용료	60,000,000	76,465,187

도급비	18,344,304	24,141,230

합계	2,238,048,674	4,013,978,802

24. 기타이익 및 기타손실

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비환입	-	62,015,723

관계기업투자주식처분이익	-	10,140,504,791

잡이익	14,151,821	20,998,244

합계	14,151,821	10,223,518,758

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기부금	68,450,642	-

잡손실	42,777,824	1,266,996

합계	111,228,466	1,266,996

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	314,805,090	1,406,423,344

상품의 매입	-	123,269,886

원재료 및 소모품 사용	2,444,455,020	2,179,341,649

급여	1,170,588,425	1,255,494,124

퇴직급여	99,922,974	96,907,293

복리후생비	141,719,251	150,421,129

임차료	25,472,094	22,605,046

지급수수료	383,597,175	736,356,979

감가상각비 및 무형자산상각비	544,713,009	595,223,443

광고선전비	222,996,859	1,089,027,324

운반비	99,424,903	80,790,098

외주가공비	387,527,180	476,424,231

판매수수료	71,339,042	268,256,647

기타비용	678,665,661	1,084,560,967

합계(*)	6,585,226,683	9,565,102,160

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

26. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	15,470,258	2,810,143

리스보증금에 대한 이자수익	792,377	15,334,119

배당금수익	-	10,000,000,000

외환차익	7,911,803	6,587,733

외화환산이익	109,813,032	211,121,797

파생상품평가이익	205,827,188

사채상환이익	269,229,170	-

합계	403,216,640	10,441,680,980

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	201,345,474	140,268,758

사채에 대한 이자비용	52,350,848	400,633,722

리스부채에 대한 이자비용	6,276,155	7,393,884

외환차손	6,294,382	8,898,459

외화환산손실	1,496,357	6,004,595

파생상품평가손실	-	27,736,000

사채상환손실	-	175,626,272

합계	267,763,216	766,561,690

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28 . 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주분기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당분기 및 전분기 당사의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순손익	10,986,009	16,913,532,003

가중평균 유통보통주식수	17,422,347	17,572,279

기본주당이익	1	963

2) 당분기 및 전분기 중 당사의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	18,187,414	18,187,414

자기주식효과	(765,067)	(765,067)

합병신주 발행	-	149,932

가중평균 유통보통주식수	17,422,347	17,572,279

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순손익	10,986,009	16,913,532,003

전환가정효과	(169,165,091)	219,324,995

교환가정효과	-	91,246,674

전환 및 교환가정 시 분기순손익	(158,179,082)	17,224,103,672

조정된 가중평균주식수(*)	17,822,531	20,984,915

희석주당손익	(9)	821

(*) 조정된 가중평균 주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균 유통보통주식수	17,422,347	17,572,279

전환사채	400,184	2,659,198

교환사채	-	753,438

조정된 가중평균 주식수	17,822,531	20,984,915

29. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 분기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,153,639,546	1,979,655,785

법인세비용	1,818,904	-

이자비용	259,972,477	548,296,364

감가상각비	506,111,717	527,768,008

무형자산상각비	38,601,292	67,455,435

퇴직급여	99,922,974	96,907,293

장기종업원급여	7,540,878	7,882,530

대손상각비	238,174,947	175,724,811

재고자산평가손실	-	262,570,357

재고자산폐기손실	-	83,684,120

외화환산손실	1,496,357	6,004,595

파생상품평가손실	-	27,736,000

사채상환손실	-	175,626,272

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(843,295,286)	(20,637,613,761)

이자수익	(16,262,635)	(18,144,262)

배당금수익	-	(10,000,000,000)

외화환산이익	(109,813,032)	(211,121,797)

파생상품평가이익	-	(205,827,188)

기타의대손상각비환입	-	(62,015,723)

재고자산평가충당금환입	(447,990,449)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(10,140,504,791)

사채상환이익	(269,229,170)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	633,780,790	2,853,073,549

매출채권의 감소(증가)	86,520,228	(369,901,483)

미수금의 감소(증가)	18,211,037	(166,398,953)

선급비용의 증가	(54,214,701)	(57,207,248)

선급금의 증가	(10,483,981)	(47,839,572)

재고자산의 감소	745,279,153	1,112,701,355

매입채무의 증가	172,036,581	1,241,495,767

미지급금의 증가(감소)	(28,564,162)	702,044,505

선수금의 증가(감소)	(44,623,629)	376,761,589

예수금의 감소	(19,853,550)	(49,438,083)

부가세예수금의 증가	137,151,393	-

미지급비용의 증가(감소)	(10,975,839)	44,494,908

반품충당부채의 증가(감소)	(672,918)	96,752,206

퇴직연금운용자산의 감소	96,275,991	32,678,605

퇴직금의 지급	(452,304,813)	(63,070,047)

합계	944,125,050	(15,804,884,427)

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 387백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다 (주석 10, 15, 31 참조).

(단위: 원)

제공자	구분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

중소기업은행(*)	운영자금	8,000,000,000	8,000,000,000	안성공장의 토지/건물/기계장치,(주)산성피앤씨의 장단기금융상품	12,900,000,000

(주)우리은행	운영자금	9,500,000,000	9,500,000,000	(주)산성피앤씨의 토지/건물	11,400,000,000

(*) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 중소기업은행은 해당 담보에 대한 화재보험에 대해 27,897백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 10 참조).

(3 ) 진행 중인 소송사건 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	LEADERS COSMETICS SA, LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, (주)산성피앤씨	LEADERS COSMETICS SA, LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, (주)산성피앤씨

관계기업	(주)리딩프로스	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*)	(주)코르피아(*)

(*) 당사의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구분	당분기	전분기

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출 등	142,247,566	-

비용 등	-	189,669,370

LEADERS COSMETICS USA INC	매출 등	88,397,928	26,554,571

(주)산성피앤씨	매출 등	21,411,000	14,230,227

매입 등	257,750,560	212,551,650

이자비용	11,871,780	-

(주)리딩프로스	매출 등	69,609,844	107,369,570

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출채권(*)	776,788,458	633,181,557

LEADERS COSMETICS USA INC	매출채권(*)	4,441,209,181	4,262,217,350

(주)산성피앤씨	외상매입금	115,645,024	85,270,570

미지급금	2,937,000	3,742,772

미지급비용	11,871,780	-

(주)리딩프로스	매출채권	71,029,005	60,504,761

미수금	1,290,311	1,715,720

(*) 당분기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 4,999백만원이 설정되어 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 104백만원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 15, 30 참조).- 당분기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	제공받은 담보	담보설정금액	채무종류	채무금액

종속기업	(주)산성피앤씨	토지, 건물	11,400,000,000	유동성장기차입금	9,500,000,000

종속기업	(주)산성피앤씨	장단기금융상품	3,300,000,000	단기차입금	8,000,000,000

- 전기말(단위: 원)

구분	특수관계자명	제공받은 담보	담보설정금액	채무종류	채무금액

종속기업	(주)산성피앤씨	토지, 건물	11,400,000,000	유동성장기차입금	9,500,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	119,225,001	209,543,104

퇴직급여	7,764,093	7,731,921

장기종업원급여	252,327	230,718

합계	127,241,421	217,505,743

주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

32. 계속기업 관련 중요한 불확실성 당사는 당분기 중 26백만원의 영업 손실 이 발생하였으며, 당분기 말 현재 유동부채가유동자산을 15,042백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.당사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 차환, 관계기업투자주식의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 보고기간후사건

당사는 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)산성피앤씨를 흡수합병하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

피합병법인	주식회사 산성피앤씨

합병목적	- 합병을 통한 시너지 효과 창출 - 경영 효율화를 달성하여 사업의 경쟁력 강화 및 주주가치 극대화 추진

합병비율	(주)리더스코스메틱 : (주)산성피앤씨 = 1 : 0