리더스코스메틱 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 리더스코스메틱(이하 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 화장품의 제조와 판매, 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 골판지와 골판지 박스의 제조와 판매, 인쇄업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 대한민국과 베트남 등에 생산공장을 보유하고 있으며, 주로 대한민국, 중국 및 미국 등에서 판매하고 있습니다.

(1) 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)프로스테믹스(*1)	한국	단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매	30.28	30.28

한산취국제무역북경유한책임공사(*2)	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

LEADERS COSMETICS SA	스위스	화장품 도ㆍ소매	95	100

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	화장품 도ㆍ소매	100	100

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	화장품 제조업	100	100

(주)산성피앤씨(*3)	한국	골판지 제조업	100	100

(주)리더스솔루션	한국	화장품 도ㆍ소매	50	-

(주)리딩프로스	한국	화장품 제조 및 도ㆍ소매	78	-

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 31.70%이고, 나머지 주주는기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 종속회사인 (주)프로스테믹스가 보유하고 있는 지분율입니다.

(*3) 회사는 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 기존 골판지 사업부를 단순물적분할 하였으며, 분할신설회사의 발행주식총수를 회사가 100% 소유하게 됨에 따라 전기부터 종속회사에 편입되었습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)프로스테믹스	40,937,086,425	1,294,885,928	6,021,712,523	(2,891,517,038)

한산취국제무역북경유한책임공사	1,648,125,162	373,460,308	816,712,962	(332,413,503)

LEADERS COSMETICS SA	689,775,234	286,256,713	623,865,364	(542,018,006)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	7,760,185,697	5,113,850,219	12,049,553,568	(373,523,799)

LEADERS COSMETICS USA INC	1,575,811,467	3,579,542,386	2,788,725,668	(2,679,469,462)

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	1,506,339,513	329,493,653	537,477,024	(378,373,709)

(주)산성피앤씨	44,732,552,302	7,953,195,154	55,347,533,263	(2,290,094,786)

(주)리더스솔루션	3,964,045,230	1,704,022,086	4,171,587,376	522,671,534

(주)리딩프로스	398,042,171	8,441,814	2,136,688	(110,399,643)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)프로스테믹스	47,016,698,976	2,027,015,437	14,283,438,429	4,506,678,843

한산취국제무역북경유한책임공사	2,151,414,071	475,106,325	427,395,230	(40,175,606)

LEADERS COSMETICS SA	707,033,105	127,650,385	277,556,121	(340,225,545)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	11,504,571,678	8,316,467,189	19,999,217,548	2,472,969,952

LEADERS COSMETICS USA INC	4,306,255,047	3,702,909,222	3,225,482,965	273,522,197

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	2,185,177,789	818,753,332	1,651,450,867	(354,908,764)

(주)산성피앤씨	45,852,677,278	6,796,499,381	45,610,811,031	(4,770,046,397)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기 도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 80,437백만원, 매도가능금융자산 130백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 80,437백만원, 매도가능금융자산 130백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

(다) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 80,567백만원(대여금 및 수취채권 80,437백만원, 매도가능금융자산 130백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,797백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 231백만원이 증가할 것으로 예상됩니다.

(라) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	현행 회계기준에
따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에
따른 금액(B)	증감(B-A)

유동자산	100,695	102,057	1,362

비유동자산	92,237	92,237	-

자산총계	192,933	194,295	1,362

유동부채	46,472	47,834	1,362

비유동부채	37,310	37,310	-

부채총계	83,782	85,144	1,362

납입자본	31,464	31,464	-

이익잉여금	40,673	40,673	-

기타자본구성요소	8,875	8,875	-

비지배지분	28,139	28,139	-

자본총계	109,151	109,151	-

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 영향을 줄 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 연결회사는 연결회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 평가하고 사용의 변경이발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. (5) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결회사가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 연결회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채 연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.(8) 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 건물 20~40년 기계장치 5~8년 시설장치 5~8년 차량운반구 5년 공기구비품 4~5년 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 무형자산1) 개발비 연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 최초 인식 후 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 2) 개별취득 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 개발비 5년 한편, 기타의무형자산은 순현금유입이 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 존재하지않으므로 비한정 내용연수를 적용하여 상각하지 않습니다. (13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (14) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 복합금융상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 자기지분상품으로 분류하고 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (16) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 잔액을 퇴직급여채무로 표시하며, 확정급여채무의 현재가치를초과하여 사외적립자산을 적립한 경우 사외적립자산으로 표시하고 있으며, 자산인식 상한을 한도로 합니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (17) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. (18) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 퇴직급여채무회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다. 4. 재무위험관리 (1) 자본위험 관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 83,781,827,579 70,451,332,110 자본 109,150,679,713 120,172,656,784 부채비율 76.76% 58.63% (2) 금융위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다. 1) 신용위험(가) 신용위험에 대한 노출연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 34,402,876,714 17,558,402,308 매출채권 및 기타채권 20,820,999,438 23,997,098,982 기타유동금융자산 22,160,935,110 36,087,207,739 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,275,193,444 11,061,884,722 기타비유동금융자산 2,351,066,634 1,614,426,014 합 계 85,011,071,340 90,319,019,765 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (나) 손상차손 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 정상채권 20,820,999,438 - 23,997,098,982 - 0-6개월 - - - - 6개월-1년 - - - - 1년 이상 경과 1,737,018,077 (1,737,018,077) 998,384,565 (998,384,565) 합 계 22,558,017,515 (1,737,018,077) 24,995,483,547 (998,384,565) 보고기간종료일 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연결회사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 30일이상경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하여 정책으로채택하였습니다. 2) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년이상 합 계 매입채무 및 기타채무 17,912,056,632 - - - 17,912,056,632 단기차입금 31,612,727 900,000,000 - - 931,612,727 유동성장기차입금 1,515,120 8,666,600,000 - - 8,668,115,120 파생상품부채 - - 16,680,928,000 - 16,680,928,000 장기차입금 - - 15,177,155,840 - 15,177,155,840 사채 - - 21,453,516,018 - 21,453,516,018 합 계 17,945,184,479 9,566,600,000 53,311,599,858 - 80,823,384,337 - 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년이상 합 계 매입채무 및 기타채무 15,982,679,135 - - - 15,982,679,135 단기차입금 3,046,923,638 3,900,000,000 - - 6,946,923,638 유동성장기차입금 - 840,188,040 - - 840,188,040 장기차입금 - - 11,191,142,580 - 11,191,142,580 사채 - - 22,945,554,289 - 22,945,554,289 합 계 19,029,602,773 4,740,188,040 34,136,696,869 - 57,906,487,682 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 연결회사의 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위해 발생하였습니다. 3) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 23,383,835,110 39,358,937,368 금융부채 (21,453,516,018) (22,945,554,289) 합 계 1,930,319,092 16,413,383,079 변동이자율 금융자산 34,426,431,292 17,558,402,308 금융부채 (24,776,883,687) (18,978,254,258) 합 계 9,649,547,605 (1,419,851,950) 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응 방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 세후 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 변동이자율금융상품 100bp 상승 75,266,471 75,266,471 (11,074,845) (11,074,845) 100bp 하락 (75,266,471) (75,266,471) 11,074,845 11,074,845 4) 환위험(가) 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH VND CHF HKD 현금및현금성자산 2,352,488,761 - 1,970,810,291 137,506,150 48,190,636 249,467 단기금융상품 9,749,740,000 - 1,963,800,000 - - - 매출채권 1,741,228,114 66,998,863 1,428,263,858 - 143,023,537 - 미수금 - 4,477,375 254,804,564 226,876,635 59,207,406 - 임차보증금 7,492,943 1,171,793 43,313,901 177,781,238 - - 매입채무 (20,888,014) - (450,371,615) (16,250,836) - - 미지급금 (24,315,733) (6,467,888) (7,026,074) (9,714,894) (264,040,137) - 미지급비용 (16,155,748) - (61,588,027) - (22,216,576) - 단기차입금 (31,612,727) - - (12,120,960) - - 순 노출액 13,757,977,596 66,180,143 5,142,006,898 504,077,333 (35,835,134) 249,467 - 전기말 (단위: 원) 구 분 USD JPY EUR CNH VND CHF 현금및현금성자산 1,714,731,259 102,963,631 - 4,312,856,873 537,982,379 141,018,947 단기금융상품 9,668,000,000 - 2,425,640,000 - - - 매출채권 6,095,392,791 85,163,337 6,393,663,286 14,106,951,908 6,013,575 107,866,956 미수금 142,103,285 - - 256,321,684 139,383,591 37,636,772 임차보증금 8,451,766 1,161,121 - 18,681,586 204,087,283 8,506,167 매입채무 - - - (377,048,251) (295,417,140) - 미지급금 (7,367,402) (39,016,728) - (160,680,547) (50,856,285) (153,050,584) 단기차입금 (57,800,138) - - (48,891,152) (1,281,287,170) - 순 노출액 17,563,511,561 150,271,361 8,819,303,286 18,108,192,101 (740,093,767) 141,978,258 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,071.40 1,208.50 HKD 137.07 155.37 JPY 9.4911 10.3681 EUR 1,279.25 1,267.60 CNH 163.65 173.26 VND 0.0472 0.0531 CHF 1,094.72 1,181.33 (나) 민감도분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 세후 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 환 율 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 10% 상승 1,073,122,252 1,073,122,252 1,369,953,902 1,369,953,902 10% 하락 (1,073,122,252) (1,073,122,252) (1,369,953,902) (1,369,953,902) JPY 10% 상승 - - 11,721,166 11,721,166 10% 하락 - - (11,721,166) (11,721,166) EUR 10% 상승 5,162,051 5,162,051 687,905,656 687,905,656 10% 하락 (5,162,051) (5,162,051) (687,905,656) (687,905,656) CNH 10% 상승 401,076,538 401,076,538 1,412,438,984 1,412,438,984 10% 하락 (401,076,538) (401,076,538) (1,412,438,984) (1,412,438,984) VND 10% 상승 39,318,032 39,318,032 (57,727,314) (57,727,314) 10% 하락 (39,318,032) (39,318,032) 57,727,314 57,727,314 CHF 10% 상승 (2,795,140) (2,795,140) 11,074,304 11,074,304 10% 하락 2,795,140 2,795,140 (11,074,304) (11,074,304) HKD 10% 상승 19,458 19,458 - - 10% 하락 (19,458) (19,458) - - (3) 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 34,402,876,714 34,402,876,714 17,558,402,308 17,558,402,308 매출채권 및 기타채권 20,820,999,438 20,820,999,438 23,997,098,982 23,997,098,982 기타금융자산 22,160,935,110 22,160,935,110 36,087,207,739 36,087,207,739 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,275,193,444 5,275,193,444 11,061,884,722 11,061,884,722 기타비유동금융자산(*) 2,221,050,000 2,221,050,000 1,484,409,380 1,484,409,380 소 계 84,881,054,706 84,881,054,706 90,189,003,131 90,189,003,131 금융부채 매입채무 및 기타채무 19,469,042,021 19,469,042,021 17,814,117,294 17,814,117,294 단기차입금 931,612,727 931,612,727 6,946,923,638 6,946,923,638 유동성장기차입금 8,668,115,120 8,668,115,120 840,188,040 840,188,040 파생상품부채 16,680,928,000 16,680,928,000 - - 장기차입금 15,177,155,840 15,177,155,840 11,191,142,580 11,191,142,580 사채 21,453,516,018 21,453,516,018 22,945,554,289 22,945,554,289 소 계 82,380,369,726 82,380,369,726 59,737,925,841 59,737,925,841 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 원가로 측정되는 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 출자금 11,200,000 11,200,000 채무증권 118,816,634 118,816,634 합 계 130,016,634 130,016,634 상기 금융상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 - 998,150,000 - 998,150,000 파생금융부채 - - 16,680,928,000 16,680,928,000 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. 5. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 골판지사업부문, 화장품사업부문으로 구성됩니다. (2) 보고기간 중 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 골판지사업본부 화장품사업본부 합 계 골판지사업본부 화장품사업본부 합 계 매출액 54,979,715,179 84,955,094,866 139,934,810,045 58,063,806,028 123,243,410,277 181,307,216,305 제품매출 44,223,953,365 77,525,007,855 121,748,961,220 47,322,041,967 101,109,241,188 148,431,283,155 상품매출 9,566,658,431 7,200,839,969 16,767,498,400 9,837,985,361 21,764,449,983 31,602,435,344 기타매출 1,189,103,383 229,247,042 1,418,350,425 903,778,700 369,719,106 1,273,497,806 매출원가 51,022,827,051 45,473,625,574 96,496,452,625 52,575,629,389 61,358,867,787 113,934,497,176 매출총이익 3,956,888,128 39,481,469,292 43,438,357,420 5,488,176,639 61,884,542,490 67,372,719,129 영업이익(손실) (2,691,068,386) 2,435,031,140 (256,037,246) (2,052,432,638) 21,493,718,201 19,441,285,563 당기순이익(손실) (2,613,694,819) (5,304,540,517) (7,918,235,336) (5,077,274,561) 12,801,076,871 7,723,802,310 (3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골판지사업본부 화장품사업본부 합 계 골판지사업본부 화장품사업본부 합 계 상품 69,404,300 2,465,541,053 2,534,945,353 234,545,820 5,241,189,739 5,475,735,559 제품 550,800,552 12,490,502,132 13,041,302,684 418,063,846 12,688,966,840 13,107,030,686 원재료 919,233,035 1,081,717,173 2,000,950,208 669,325,980 1,046,785,631 1,716,111,611 부재료 67,577,235 2,338,635,058 2,406,212,293 36,385,384 2,869,885,626 2,906,271,010 재공품 - 3,264,590,345 3,264,590,345 - 3,319,196,350 3,319,196,350 합 계 1,607,015,122 21,640,985,761 23,248,000,883 1,358,321,030 25,166,024,186 26,524,345,216 (4) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골판지사업본부 화장품사업본부 합 계 골판지사업본부 화장품사업본부 합 계 자산 44,732,552,302 148,199,954,990 192,932,507,292 45,852,677,278 144,771,311,616 190,623,988,894 부채 7,953,195,154 75,828,632,425 83,781,827,579 6,796,499,381 63,654,832,729 70,451,332,110 유형자산 26,122,654,238 48,941,479,809 75,064,134,047 27,847,884,107 41,922,443,989 69,770,328,096 (5) 보고기간 중 해외 지역에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 골판지사업본부 화장품사업본부 합 계 골판지사업본부 화장품사업본부 합 계 대한민국(*) 54,979,715,179 55,720,647,259 110,700,362,438 58,063,806,028 84,205,237,100 142,269,043,128 중국 등 - 29,234,447,607 29,234,447,607 - 39,038,173,177 39,038,173,177 합 계 54,979,715,179 84,955,094,866 139,934,810,045 58,063,806,028 123,243,410,277 181,307,216,305 (*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - 34,402,876,714 - - 34,402,876,714 매출채권 및 기타채권 - 17,375,355,940 - - 17,375,355,940 기타유동금융자산 - 22,160,935,110 - - 22,160,935,110 소 계 - 73,939,167,764 - - 73,939,167,764 비유동자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 5,274,463,254 - - 5,274,463,254 기타비유동금융자산 998,150,000 1,222,900,000 130,016,634 - 2,351,066,634 소 계 998,150,000 6,497,363,254 130,016,634 - 7,625,529,888 합 계 998,150,000 80,436,531,018 130,016,634 - 81,564,697,652 당기금융수익 - 652,723,276 - - 652,723,276 (단위: 원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 유동부채 매입채무 및 기타채무 - 17,912,056,632 17,912,056,632 단기차입금 - 931,612,727 931,612,727 유동성장기차입금 - 8,668,115,120 8,668,115,120 파생상품부채 16,680,928,000 - 16,680,928,000 소 계 16,680,928,000 27,511,784,479 44,192,712,479 비유동부채 장기차입금 - 15,177,155,840 15,177,155,840 사채 - 21,453,516,018 21,453,516,018 소 계 - 36,630,671,858 36,630,671,858 합 계 16,680,928,000 64,142,456,337 80,823,384,337 당기금융원가 - 1,616,612,690 1,616,612,690 - 전기말 (단위: 원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - 17,558,402,308 - - 17,558,402,308 매출채권 및 기타채권 - 22,119,262,659 - - 22,119,262,659 기타유동금융자산 1,733,642,935 34,353,564,804 - - 36,087,207,739 소 계 1,733,642,935 74,031,229,771 - - 75,764,872,706 비유동자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 11,061,884,722 - - 11,061,884,722 기타비유동금융자산 - 1,231,653,450 382,772,564 - 1,614,426,014 소 계 - 12,293,538,172 382,772,564 - 12,676,310,736 합 계 1,733,642,935 86,324,767,943 382,772,564 - 88,441,183,442 당기금융수익 - 418,627,948 - - 418,627,948 (단위: 원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 유동부채 매입채무 및 기타채무 - 15,982,679,135 15,982,679,135 단기차입금 - 6,946,923,638 6,946,923,638 사채 - 22,945,554,289 22,945,554,289 유동성장기차입금 - 840,188,040 840,188,040 소 계 - 46,715,345,102 46,715,345,102 비유동부채 장기차입금 - 11,191,142,580 11,191,142,580 합 계 - 57,906,487,682 57,906,487,682 당기금융원가 - 1,465,704,083 1,465,704,083 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 설정(환입) 상 각 기 말 매출채권 988,267,152 738,395,038 - 1,726,662,190 미수금 10,117,413 238,474 - 10,355,887 선급금 - 619,959 - 619,959 장기미수금 445,634,386 - - 445,634,386 합 계 1,444,018,951 739,253,471 - 2,183,272,422 - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 설정(환입) 상 각 기 말 매출채권 912,754,788 75,512,364 - 988,267,152 미수금 10,117,413 - - 10,117,413 선급금 - 28,515,730 (28,515,730) - 장기미수금 355,083,874 90,550,512 - 445,634,386 합 계 1,277,956,075 194,578,606 (28,515,730) 1,444,018,951 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 20,820,999,438 23,997,098,982 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 소 계 - - 손상채권(*) 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 1,737,018,077 998,384,565 소 계 1,737,018,077 998,384,565 합 계 22,558,017,515 24,995,483,547 (*) 보고기간종료일 현재 연결회사의 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,737백만원(전기말: 998백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 설정(환입) 상 각 기 말 대여금및수취채권 241,600,000 - - 241,600,000 - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 설정(환입) 상 각 기 말 대여금및수취채권 54,000,000 187,600,000 - 241,600,000 9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 25,411,548,496 - - - 25,411,548,496 건물 35,335,823,139 (3,003,849,352) - - 32,331,973,787 기계장치 28,551,933,016 (16,735,417,390) - - 11,816,515,626 시설장치 8,107,143,862 (4,300,487,310) (1,468,588,834) (33,883,216) 2,304,184,502 차량운반구 1,579,193,193 (1,025,505,103) - - 553,688,090 공기구비품 3,314,466,642 (2,402,014,900) - - 912,451,742 의료기기 474,545,454 (474,545,454) - - - 건설중인자산 1,733,771,804 - - - 1,733,771,804 합 계 104,508,425,606 (27,941,819,509) (1,468,588,834) (33,883,216) 75,064,134,047 - 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 29,650,426,283 - - - 29,650,426,283 건물 14,718,519,046 (2,320,163,578) - - 12,398,355,468 기계장치 25,894,362,638 (13,813,958,505) - - 12,080,404,133 시설장치 9,008,633,640 (4,068,115,497) (1,468,588,834) (13,314,580) 3,458,614,729 차량운반구 1,639,902,505 (936,363,392) - - 703,539,113 공기구비품 2,762,137,196 (2,058,575,654) - - 703,561,542 의료기기 474,545,454 (474,545,454) - - - 건설중인자산 10,775,426,828 - - - 10,775,426,828 합 계 94,923,953,590 (23,671,722,080) (1,468,588,834) (13,314,580) 69,770,328,096 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 과 목 당기초 연결범위변동 취득및자본적지출 처분 대체 감가상각비 환율변동 당기말 토지 29,650,426,283 - - (4,238,877,787) - - - 25,411,548,496 건물(*1) 12,398,355,468 - 13,942,131,146 (3,286,311,756) 10,263,031,730 (925,701,913) (59,530,888) 32,331,973,787 기계장치 12,080,404,133 - 2,421,238,971 - 312,490,000 (2,973,461,083) (24,156,395) 11,816,515,626 시설장치 3,458,614,729 4,619,600 525,974,636 (928,243,653) (168,500,000) (588,280,810) - 2,304,184,502 차량운반구 703,539,113 - 177,277,280 (103,353,712) - (210,887,591) (12,887,000) 553,688,090 공기구비품 703,561,542 25,694,770 495,415,885 (5,880,980) 39,239,294 (343,626,232) (1,952,537) 912,451,742 건설중인자산(*2) 10,775,426,828 - 1,695,506,000 (44,400,000) (10,692,761,024) - - 1,733,771,804 합 계 69,770,328,096 30,314,370 19,257,543,918 (8,607,067,888) (246,500,000) (5,041,957,629) (98,526,820) 75,064,134,047 (*1) 당기 건물 취득액 중 666,202천원은 차입원가자본화로 인한 취득액입니다.(*2) 당기 건설중인자산 대체액 중 231,000천원은 소프트웨어로 대체되었습니다. - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 손상차손 감가상각비 환율변동 기 말 토지 27,573,486,018 1,456,098,850 (200,445,385) 821,286,800 - - - 29,650,426,283 건물 10,617,924,911 2,619,347,330 (1,346,850,048) 1,054,097,200 - (555,420,933) 9,257,008 12,398,355,468 기계장치 14,083,633,014 839,880,277 (21,851,422) 68,727,273 - (2,891,473,636) 1,488,627 12,080,404,133 시설장치 4,001,607,200 1,528,050,000 (26,650,752) 338,000,000 (1,468,588,834) (913,802,885) - 3,458,614,729 차량운반구 878,293,165 140,319,882 (65,564,438) - - (253,379,328) 3,869,832 703,539,113 공기구비품 609,145,499 399,350,555 (875,999) - - (303,989,212) (69,301) 703,561,542 건설중인자산 7,254,948,988 6,453,339,361 (16,200,000) (2,916,661,521) - - - 10,775,426,828 합 계 65,019,038,795 13,436,386,255 (1,678,438,044) (634,550,248) (1,468,588,834) (4,918,065,994) 14,546,166 69,770,328,096 감가상각비 중 3,844백만원(전기: 3,941백만원)은 매출원가, 1,198백만원(전기: 977백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 29 참조).(4) 연결회사는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (단위: 원) 보험종료 부보자산 보험회사 부보액 질권설정 화재보험 등 안산 1공장 등 DB손해보험(주) 16,218,135,000 신한은행 36억 안산 2공장 등 DB손해보험(주) 20,338,304,121 기업은행 151억 안성공장 등 한화손해보험(주) 32,753,718,789 - 용인물류창고 등 메리츠화재(주) 16,000,000,000 - 건물 한화손해보험(주) 5,200,000,000 - 합 계 90,510,157,910 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 807,287,837 (471,845,692) - 335,442,145 소프트웨어 1,147,904,629 (320,247,171) - 827,657,458 개발비 3,257,065,535 (2,032,577,043) - 1,224,488,492 국고보조금 (1,278,203,932) 934,491,242 - (343,712,690) 회 원 권 847,773,593 - 35,730,000 812,043,593 합 계 4,730,997,662 (1,875,078,664) 35,730,000 2,855,918,998 - 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 753,176,273 (331,500,165) 421,676,108 소프트웨어 697,158,318 (117,515,463) 579,642,855 개발비 3,048,073,684 (1,944,441,468) 1,103,632,216 국고보조금 (1,278,203,932) 1,011,634,548 (266,569,384) 회원권 744,379,393 - 744,379,393 합 계 3,964,583,736 (1,381,822,548) 2,582,761,188 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 당기초 취득 상각 대체 손상차손 환율변동 당기말 산업재산권 421,676,108 55,670,124 (140,345,527) - - (1,558,560) 335,442,145 소프트웨어 579,642,855 219,746,311 (202,252,832) 231,000,000 - (478,876) 827,657,458 개발비 1,103,632,216 361,200,062 (225,181,786) - - (15,162,000) 1,224,488,492 국고보조금 (266,569,384) (137,046,211) 59,902,905 - - - (343,712,690) 회 원 권 744,379,393 103,394,200 - - (35,730,000) - 812,043,593 합 계 2,582,761,188 602,964,486 (507,877,240) 231,000,000 (35,730,000) (17,199,436) 2,855,918,998 - 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각 대 체 환율변동 기말 산업재산권 379,853,887 170,454,825 (128,696,124) - 63,520 421,676,108 소프트웨어 111,794,734 142,909,500 (73,959,379) 398,898,000 - 579,642,855 개 발 비 803,113,806 216,582,053 (150,913,550) 235,652,248 (802,341) 1,103,632,216 국고보조금 (308,009,658) (39,771,331) 81,211,605 - - (266,569,384) 회 원 권 672,839,393 71,540,000 - - - 744,379,393 합 계 1,659,592,162 561,715,047 (272,357,448) 634,550,248 (738,821) 2,582,761,188 무형자산상각비 중 63백만원(전기: '0'원)은 매출원가, 445백만원(전기: 272백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요영업활동 소재지 유효 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 SMG Leaders Cosmetics 화장품 도ㆍ소매, 의료 싱가포르 49.00 49.00 544,390,308 - 544,390,308 24,086,163 북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사 단백질을 이용한 제품의 판매 중국 49.00 - 410,277,000 341,582,383 - - 합계 954,667,308 341,582,383 544,390,308 24,086,163 (2) 보고기간 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 기타 지분법손익 지분법자본변동 기말 SMG Leaders Cosmetics(*) 24,086,163 - - (24,108,568) 22,405 - 북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사 - 410,277,000 8,609,650 (77,304,267) - 341,582,383 합 계 24,086,163 410,277,000 8,609,650 (101,412,835) 22,405 341,582,383 (*) 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 '0'이 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. - 전기 (단위: 원) 회사명 기 초 취득 지분법자본변동 지분법손익 기 말 SMG Leaders Cosmetics 304,716,459 - 4,365,778 (284,996,074) 24,086,163 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 SMG Leaders Cosmetics(*) 42,664,001 44,019,915 46,546,659 (49,586,444) 북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사 984,500,711 320,425,126 254,210,826 (157,763,810) - 전기말 (단위: 원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 SMG Leaders Cosmetics 582,207,779 533,052,343 191,863,082 (581,624,641) 12. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 한국골판지조합 56 3.53 11,200,000 11,200,000 11,200,000 11,200,000 유진기업(주) - - - - - 252,755,930 채무증권 - - 118,816,634 118,816,634 118,816,634 118,816,634 합 계 130,016,634 130,016,634 130,016,634 382,772,564 상기 비유동매도가능금융자산 중 코스닥상장사인 유진기업(주) 지분을 제외하고는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 취득원가로 측정하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 비유동당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 (주) (%) (주)이그니스 12,500 14.3 1,000,000,000 998,150,000 998,150,000 - 13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 차입처 당기말 전기말 금 액 금 액 단기차입금 일반자금대출 신한은행 - 3,000,000,000 수입자금대출(매입외환) 신한은행 31,612,727 46,923,638 운전자금대출 국민은행 900,000,000 900,000,000 일반자금대출 산업은행 - 3,000,000,000 합 계 931,612,727 6,946,923,638 장기차입금 기술창조기업 우대대출 국민은행 - 2,000,000,000 시설자금대출 산업은행 23,833,150,000 10,000,000,000 일반자금대출 신한은행 12,120,960 31,330,620 소 계 23,845,270,960 12,031,330,620 차감 : 유동성대체 (8,668,115,120) (840,188,040) 합 계 15,177,155,840 11,191,142,580 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로 부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 9, 29 참조). 14. 사채(1) 보고기간종료일 현재 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2015.10.14 2020.10.14 액면금액 - 8,000,000,000 전환권조정 - (1,193,089,335) 사채상환할증금 - 409,644,000 소계 - 7,216,554,665 제1회 무기명식 이권부 무보증 교환사채 2015.10.14 2020.10.14 액면금액 - 10,000,000,000 교환권조정 - (1,487,555,041) 사채상환할증금 - - 소계 - 8,512,444,959 제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채 2015.10.14 2020.10.14 액면금액 - 8,000,000,000 신주인수권조정 - (1,193,089,335) 사채상환할증금 - 409,644,000 소계 - 7,216,554,665 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017.07.11 2022.07.11 액면금액 32,000,000,000 - 전환권조정 (12,185,043,982) - 사채상환할증금 1,638,560,000 - 소계 21,453,516,018 - 합계 21,453,516,018 22,945,554,289 (2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. - 전환사채(제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)리더스코스메틱 기명식 보통주 전환가액 13,469(원/주) (합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함. 또한 사채 발행 후 매 2개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.) 전환청구기간 2018.7.11 ~ 2022.6.11 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함) 매도청구권 발행회사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 권면금액의 30/100 한도내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐(매도청구권 행사시 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 매매일까지 연복리 3%의 수익률을 보장하는 금액을 인수인에게 지급하여야 함) 15. 퇴직급여채무 (1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 국민은행 등에 확정급여형 퇴직연금에 가입하였습니다. (2) 보고기간 중 퇴직급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(기초) 3,915,650,197 2,792,447,694 당기근무원가와 이자 1,604,088,668 1,383,780,493 보험수리적손실(이익) 21,610,344 295,039,439 급여지급액 (702,137,506) (555,617,429) 확정급여채무 4,839,211,703 3,915,650,197 국민연금전환금 - - 사외적립자산 (4,514,928,986) (3,679,534,567) 퇴직급여채무 324,282,717 236,115,630 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,679,534,567 3,105,546,559 이자수익 107,829,381 117,863,017 재측정요소 (70,929,835) (83,855,232) 급여지급액 (292,763,753) (401,754,477) 연결범위변동 - 기여금 납부액 1,091,258,626 941,734,700 보고기간말 금액 4,514,928,986 3,679,534,567 (4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,521,158,637 1,321,812,509 이자비용 82,930,031 61,967,984 이자수익 (107,829,381) (117,863,017) 합 계 1,496,259,287 1,265,917,476 (5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.38% 3.08% 미래임금상승률 6.00% 6.00% (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 1%상승시 1%하락시 임금상승률의 변동 2,389,137,712 (2,035,361,170) 할인율의 변동 (2,036,525,336) 2,400,246,062 16. 납입자본회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 17,939,517주 입니다. 보고기간 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 17. 이익잉여금 (1) 이익준비금 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 임의적립금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금(*) 228,323,852 228,323,852 (*) 회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다. 18. 기타자본구성요소(1) 회사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(취득가액: 1,002백만원)를 취득하였으며, 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였습니다. 한편 종속기업인 (주)프로스테믹스가 보유한 지배기업의 주식 153,000주(취득원가 : 1,216백만원)을 자기주식으로 계상하고 있습니다. 회사는 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접차감하고 있는바, 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다. (2) 회사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,005백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 19. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 회사 및 종속회사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사 1차 부여 회사 2차 부여 회사 3차 부여 종속회사 1차 부여 종속회사 2차 부여 종속회사 3차 부여 권리부여일 2015.03.20 2016.07.01 2016.08.01 2014.09.22 2015.02.27 2016.03.10 최초부여인원(명) 10 1 1 6 23 2 최초부여주식수(주) 300,000 20,000 1,700 303,053 1,609,139 160,000 잔존부여인원(명) 4 1 1 5 21 1 잔존부여주식수(주) 30,000 20,000 1,700 262,825 1,340,949 80,000 행사기간 2018.03.20 ~ 2025.03.19 2019.07.01 ~ 2026.06.30 2019.08.01 ~ 2026.07.31 2017.09.22~2019.09.22 2018.03.01~2025.02.27 2019.03.10~2026.03.09 행사방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 신주교부 신주교부 신주교부 행사조건 부여일로부터3년 경과 부여일로부터3년 경과 부여일로부터3년 경과 부여일로부터2년 재직 부여일로부터3년 재직 부여일로부터3년 재직 행사가격 44,500원 26,400원 28,400원 1,119원 2,610원 6,530원 (2) 보고기간 중 연결회사의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 주) 부여회사 기 초 증 가 감 소(*) 기 말 (주)리더스코스메틱 51,700 - - 51,700 (주)프로스테믹스 1,764,231 - (80,457) 1,683,774 (*) 임원 퇴임 등에 따라 가득이 완료되지 아니한 주식매입선택권 수량이 감소하였습니다. - 전기 (단위: 주) 부여회사 기 초 증 가 감 소(*) 기 말 (주)리더스코스메틱 40,000 21,700 (10,000) 51,700 (주)프로스테믹스 1,912,192 160,000 (307,961) 1,764,231 (*) 임원 퇴임 등에 따라 가득이 완료되지 아니한 주식매입선택권 수량이 감소하였습니다.(3) 연결회사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 회사1차 부여 회사2차 부여 회사3차 부여 종속회사1차 부여 종속회사 2차 부여 종속회사3차 부여 회사가 산정한 총보상원가 909,616,224 211,678,673 18,493,424 24,150,066 906,181,452 145,115,171 보상비용 전기까지 인식한 보상비용 570,325,044 35,376,436 2,690,362 24,150,066 578,748,498 40,420,207 당기 인식한 보상비용 278,921,805 70,559,558 6,460,408 - 241,028,568 48,371,723 당기 이후에 인식할 보상비용 60,369,375 105,742,679 9,342,654 - 86,404,386 56,323,241 소 계 909,616,224 211,678,673 18,493,424 24,150,066 906,181,452 145,115,171 (4) 연결회사는 보상원가를 산정하기 위하여 Black 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사1차 부여 회사2차 부여 회사3차 부여 종속회사1차 부여 종속회사 2차 부여 종속회사3차 부여 무위험이자율 1.99% 1.25% 1.22% 2.55% 2.07% 1.53% 기대행사기간 5.7년 3.3년 3.3년 4년 6.85년 6.85년 예상주가변동성 57.82% 62.00% 64.91% 32.29% 35.87% 34.89% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 기대권리소멸률 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 39.82% 산정된 총보상원가 909,616,224 211,678,673 18,493,424 24,150,066 906,181,452 145,115,171 20. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,912,169,991 11,836,042,417 퇴직급여 918,730,491 793,056,821 복리후생비 1,359,402,823 1,478,832,731 여비교통비 823,851,725 1,010,865,763 접대비 689,588,270 801,581,673 통신비 178,816,537 145,515,926 수도광열비 68,389,656 64,674,607 세금과공과금 629,894,345 781,371,205 감가상각비 1,198,105,918 976,753,962 보험료 626,974,143 447,790,897 차량유지비 214,538,965 232,148,364 경상연구개발비 1,035,375,698 1,042,017,228 운반비 4,091,602,173 5,109,689,007 교육훈련비 55,552,017 51,855,631 도서인쇄비 29,279,240 33,403,021 사무용품비 43,422,128 54,288,409 소모품비 648,365,555 321,045,834 지급임차료 1,762,928,929 1,557,848,263 수선비 8,403,918 7,228,201 지급수수료 3,345,364,652 4,142,868,227 광고선전비 7,557,807,103 7,119,025,075 판매촉진비 79,358,077 59,040,154 건물관리비 145,815,987 139,914,674 수출제비용 248,925,109 331,212,833 해외시장개척비 38,233,190 4,082,688 판매수수료 3,312,337,642 7,405,856,159 무형고정자산상각 444,757,240 272,357,448 대손상각비 738,815,598 104,028,094 포장비 - 29,187,961 잡비 8,384 - 경조비 11,200,000 4,600,000 견본비 307,167,192 438,302,830 협회비 17,335,330 30,707,030 리스료 32,740,800 39,936,180 주식보상비용 645,342,062 656,826,092 회의비 97,293,778 47,478,161 상표사용료 376,500,000 360,000,000 합 계 43,694,394,666 47,931,433,566 21. 기타이익, 기타손실 (1) 보고기간 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 9,000,000 370,721,718 임대료수익 13,200,000 13,200,000 당기손익인식금융자산평가이익 20,360,728 169,340,270 외환차익 183,954,703 742,253,523 외화환산이익 5,016,106 1,246,253,795 잡이익 465,412,081 1,564,127,473 매도가능증권처분이익 41,177,680 21,000,000 파생상품평가이익 - 1,440,444,000 채무면제이익 - 67,888,140 소송충당부채환입액 2,478,197,657 - 부의영업권환입 68,675,805 - 사채상환이익 456,539,593 - 합 계 3,741,534,353 5,635,228,919 (2) 보고기간 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1,205,194,070 63,892,120 외환차손 1,160,939,578 927,268,638 외화환산손실 1,618,906,139 328,149,738 기타의대손상각비 858,433 278,150,512 기부금 397,299,543 187,264,651 당기손익인식금융자산평가손실 1,850,000 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 69,808,322 유형자산손상차손 - 1,468,588,834 무형자산손상차손 35,730,000 - 재고자산폐기손실 1,073,777,536 1,017,529,015 잡손실 2,486,288,308 503,170,657 소송충당부채전입액 - 5,578,197,657 사채상환손실 733,249,747 - 파생상품평가손실 5,439,360,000 - 기타손실 - 1,637,000,000 합 계 14,153,453,354 12,059,020,144 22. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 3,061,124,213 200,278,989 상품의 매입 9,295,056,054 7,629,865,977 원재료 및 소모품 사용 61,913,800,695 72,835,606,412 급여 18,477,570,253 18,983,834,853 퇴직급여 1,496,259,287 1,265,917,476 복리후생비 2,692,484,601 2,705,144,215 임차료 2,336,282,281 2,399,894,979 지급수수료 3,813,463,516 4,433,535,597 감가상각비 및 무형자산상각비 5,549,834,869 5,190,423,442 광고선전비 6,929,380,658 7,119,025,075 운반비 4,238,196,137 5,153,889,091 외주가공비 4,162,851,509 5,948,241,671 판매수수료 3,311,716,674 7,405,856,159 기타비용 12,912,826,544 20,594,416,806 영업비용의 합계(*) 140,190,847,291 161,865,930,742 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.23. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 은행예치금에 대한 이자수익 646,217,890 367,800,070 대여금에 대한 이자수익 6,505,386 50,827,878 배당금 수익 7,419,450 - 합 계 660,142,726 418,627,948 (2) 보고기간 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금에 대한 이자비용 514,952,027 557,583,162 사채에 대한 이자비용 1,767,863,128 942,117,166 유산스등 이자비용 - 11,443,627 금융비용자본화 (666,202,465) (45,439,872) 합 계 1,616,612,690 1,465,704,083 24. 법인세 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 243,312,782 7,052,700,976 기타법인세부담액 (454,719,221) (220,681,180) 일시적차이로 인한 이연법 인세 변동액 (4,945,942,049) (2,821,615,163) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,351,557,518 (48,784,814) 환율변동차이 (1,812,740) - 법인세비용 (3,807,603,710) 3,961,619,819 회사가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 22%(전기: 24.2%)를 적용하였습니다. (2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (11,725,839,046) 11,685,422,129 적용세율에 따른 세부담액 (4,315,367,136) 2,365,872,155 조정사항 : - 비과세수익 (6,095,765) - 비공제비용 199,595,567 3,292,901,821 세액공제및세액감면 (450,430,521) (595,531,426) 기타법인세부담액 13,371,964 (220,681,180) 기타차이(세율차이등) 751,322,181 (1,101,622,731) 법인세비용 (3,807,603,710) 3,961,619,819 유효세율(법인세비용/세전손익) - 33.90% (3) 보고기간 중 차감할(가산할) 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세 기 초 증 가 감 소 기 말 자산(부채) Ⅰ. 가산할 일시적차이 미수수익 - (6,276,497) - (6,276,497) (1,380,829) 건설중인자산 (25,523,724) (132,449,890) (139,554,717) (18,418,897) (4,052,157) 퇴직연금운용자산 (991,203,566) (1,088,852,271) (181,043,151) (1,899,012,686) (417,782,791) 전환권조정 (1,193,089,335) (12,185,043,983) (1,193,089,335) (12,185,043,983) (2,680,709,676) 교환권조정 (1,487,555,041) - (1,487,555,041) - - 신주인수권조정 (1,193,089,335) - (1,193,089,335) - - 압축기장충당금 (14,882,223,721) - - (14,882,223,721) (3,274,089,219) 건물 - (139,554,717) (2,035,173) (137,519,544) (30,254,300) 소 계 (19,772,684,722) (13,552,177,358) (4,196,366,752) (29,128,495,328) (6,408,268,972) Ⅱ. 차감할 일시적차이 감가상각비 176,907,519 25,435,268 78,454 202,264,333 44,498,153 국고보조금 - 23,454,546 1,221,590 22,232,956 4,891,250 매도가능증권 350,010,000 - - 350,010,000 77,002,200 관계기업투자주식 - 544,390,308 - 544,390,308 119,765,868 퇴직급여충당부채 1,212,795,225 936,362,724 181,043,151 1,968,114,798 432,985,256 대손충당금 349,262,198 3,197,110,731 349,262,198 3,197,110,731 703,364,361 연차충당부채 207,897,826 249,285,110 207,897,826 249,285,110 54,842,724 사채상환할증금 819,288,000 1,638,560,000 819,288,000 1,638,560,000 360,483,200 파생상품부채 - 16,680,928,000 - 16,680,928,000 3,669,804,160 제품평가충당금 6,196,019,759 641,296,270 6,196,019,759 641,296,270 141,085,179 소송충당부채 5,578,197,657 - 5,578,197,657 - - 반품충당부채 - 958,062,550 - 958,062,550 210,773,761 이월결손금 - 8,502,030,920 - 8,502,030,920 1,870,446,802 기타(*1) 10,186,705,954 1,169,607 74,748,531 10,113,127,030 40,440,098 소 계 25,077,084,138 33,398,086,034 13,407,757,166 45,067,413,006 7,730,383,012 Ⅲ. 종속회사이연법인세 2,522,676,442 2,504,600,033 5,027,276,475 5,027,276,475 합 계 7,827,075,858 22,350,508,709 9,211,390,414 20,966,194,153 6,349,390,515 (*1) 회사는 상기 일시적 차이의 기타 중 지분법적용투자(일시적차이: 250백만원) 및 종속기업투자(일시적차이: 9,679백만원)와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. - 전기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 Ⅰ. 가산할 일시적차이 미수수익 (74,065,208) - (74,065,208) - - 건설중인자산 - (25,523,724) - (25,523,724) (6,176,741) 재평가잉여금 (7,899,792,946) - (7,899,792,946) - - 퇴직연금운용자산 (1,676,776,540) (433,630,405) (1,119,203,379) (991,203,566) (239,871,263) 전환권조정 (1,479,144,810) - (286,055,475) (1,193,089,335) (288,727,619) 교환권조정 (1,842,382,237) - (354,827,196) (1,487,555,041) (359,988,320) 신주인수권조정 (1,479,144,810) - (286,055,475) (1,193,089,335) (288,727,619) 압축기장충당금 - (14,882,223,721) - (14,882,223,721) (3,601,498,140) 소 계 (14,451,306,551) (15,341,377,850) (10,019,999,679) (19,772,684,722) (4,784,989,702) Ⅱ. 차감할 일시적차이 대손충당금 415,691,184 625,318,934 691,747,920 349,262,198 84,521,452 제품평가충당금 - 6,196,019,759 - 6,196,019,759 1,499,436,782 단기매매증권 11,644,990 - 11,644,990 - - 연차충당부채 225,867,755 143,080,651 161,050,580 207,897,826 50,311,274 파생상품부채 3,781,502,000 - 3,781,502,000 - - 감가상각비 867,131,256 16,673,501 706,897,238 176,907,519 42,811,619 매도가능증권 350,010,000 - - 350,010,000 84,702,420 퇴직급여충당부채 1,676,776,540 911,601,352 1,375,582,667 1,212,795,225 293,496,444 퇴직연금 50,803,832 - 50,803,832 - - 사채상환할증금 819,288,000 - - 819,288,000 198,267,696 소송충당부채 5,578,197,657 - 5,578,197,657 1,349,923,833 기타(*1) 998,141,846 9,263,312,639 74,748,531 10,186,705,954 62,290,206 소 계 9,196,857,403 22,734,204,493 6,853,977,758 25,077,084,138 3,665,761,726 Ⅲ. 종속회사이연법인세 281,944,871 2,240,731,571 - 2,522,676,442 2,522,676,442 합 계 (4,972,504,277) 9,633,558,214 (3,166,021,921) 7,827,075,858 1,403,448,466 (*1) 회사는 상기 일시적 차이의 기타 중 지분법평가(일시적차이: 250백만원) 및 종속기업투자(일시적차이: 8,211백만원)와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 순액 1,573,817,709 (393,377,501) 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액 4,775,572,806 1,796,825,967 이연법인세부채 순액 6,349,390,515 1,403,448,466 (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 이연법인세자산 13,160,322,373 5,097,156,863 이연법인세부채 (6,810,931,858) (3,693,708,397) 이연법인세자산(부채)(순액) 6,349,390,515 1,403,448,466 (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손실 (3,177,852,196) 699,127,483 (2,478,724,713) (3,072,037,980) 733,346,436 (2,338,691,544) 매도가능증권평가손익 - - - (13,331,380) 2,932,904 (10,398,476) 주식매입선택권 964,333,613 (212,153,395) 752,180,218 608,391,842 (147,230,826) 461,161,016 전환권대가 - - - 864,440,000 (209,194,480) 655,245,520 교환권대가 - - - 424,290,000 (102,678,180) 321,611,820 신주인수권대가 - - - 1,052,328,000 (254,663,376) 797,664,624 합 계 (2,213,518,583) 486,974,088 (1,726,544,495) (135,919,518) 22,512,478 (113,407,040) 25. 리스보고기간종료일 현재 연결회사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 운용리스와 관련하여 보고기간 중 비용으로 인식된 리스료는 39백만원(전기: 40백만원)입니다.26. 주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 19 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(*) (5,886,778,229) 4,647,407,035 가중평균 유통보통주식수(주) 17,021,450 17,021,450 기본주당순이익 (346) 273 (*) 지배기업 소유지분 당기순이익 해당액입니다. (2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채, 교환사채, 신주인수권부사채가 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 조정 및 순운전자본의 변동 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 (3,807,603,710) 3,961,619,819 이자수익 (652,723,276) (418,627,948) 이자비용 1,616,612,690 1,442,867,671 배당금수익 (7,419,450) - 감가상각비 5,041,957,629 4,918,065,994 유형자산손상차손 - 1,468,588,834 무형자산상각비 507,877,240 272,357,448 무형자산손상차손 35,730,000 퇴직급여 1,496,259,287 1,265,917,476 재고자산평가손실 927,586,476 6,065,058,843 재고자산폐기손실 1,110,083,424 1,081,917,611 지분법손실 101,412,835 284,996,074 대손상각비 738,815,598 104,028,094 기타의대손상각비 858,433 278,150,512 당기손익인식금융자산평가손실 1,850,000 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 69,808,322 유형자산처분손실 1,205,194,070 63,892,120 외화환산손실 1,618,906,139 328,149,738 주식보상비용 645,342,062 656,826,092 사채상환손실 733,249,747 - 잡손실 44,400,000 - 지급수수료 23,500,000 - 소송충당부채전입액 - 5,578,197,657 파생상품평가손실 5,439,360,000 - 외화환산이익 (5,016,106) (1,246,253,795) 당기손익인식금융자산처분이익 - (151,097,890) 당기손익인식금융자산평가이익 (20,360,728) (18,242,380) 유형자산처분이익 (9,000,000) (370,721,718) 비유동매도가능금융자산처분이익 (41,177,680) (21,000,000) 사채상환이익 (456,539,593) - 소송충당부채환입액 (2,478,197,657) 부의영업권환입액 (68,675,805) 채무면제이익 - (67,888,140) 파생상품평가이익 - (1,440,444,000) 매출채권의 감소 3,510,953,017 9,704,289,753 미수금의 감소(증가) (367,065,328) 1,152,676,028 미수수익의 증가 - (3,308,332) 선급비용의 증가 (1,188,517,842) (811,280,029) 선급금의 감소(증가) (439,179,338) 165,993,784 재고자산의 감소 1,375,327,880 3,060,213,184 장기선급비용의 감소(증가) 2,840,547 (2,938,930) 매입채무의 증가(감소) 4,932,740,558 (11,751,611,336) 미지급금의 증가(감소) (3,029,102,840) 1,943,618,454 미지급비용의 증가(감소) 195,110,854 96,364,826 선수금의 증가 (159,356,180) 866,998,508 예수금의 증가(감소) (267,214,935) 291,833,250 반품충당부채의 증가 958,062,550 - 퇴직연금운용자산의 감소 (798,494,873) (539,980,223) 퇴직금의 지급 (702,137,506) (555,617,429) 합 계 17,766,248,189 27,723,417,942 (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기미수금을 통한 매도가능금융자산의 취득 11,200,000 - 장기금융상품의 유동성대체 1,265,000,000 - 시설장치의 건물 대체 176,000,000 - 건설중인자산의 건물 대체 10,087,031,730 - 건설중인자산의 기계장치 대체 312,490,000 - 건설중인자산의 시설장치 대체 7,500,000 210,000,000 건설중인자산의 공기구비품 대체 39,239,294 - 건설중인자산의 소프트웨어 대체 231,000,000 398,898,000 장기보증금과 소송충당부채 상계 3,100,000,000 - 장기차입금의 유동성 대체 10,001,678,580 833,370,000 사채의 유동성 대체 - 22,945,554,289 28. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 141백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 구 분 약정한도액 실행금액 담보 및 보증 담보설정금액 산업은행 시설자금대출 26,000,000,000 23,833,150,000 토지, 건물 / 대표이사 35,000,000,000 국민은행 운전자금대출 - 900,000,000 토지, 건물 1,080,000,000 기업은행 구매자금대출 3,000,000,000 - 토지,건물,기계장치 7,060,000,000 KEB하나은행 외상매출채권담보대출약정 40,000,000 - - - 우리은행 운전자금대출약정 1,000,000,000 - - - 29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 관계기업 SMG Leaders Cosmetics, 북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사 기타 특수관계자 (주)코르피아 (2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구 분 당 기 전 기 SMG Leaders Cosmetics 매출 등 - 26,161,210 (주)코르피아 매출 등 492,670,450 555,352,349 매입 등 2,646 23,660,002 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구 분 당기말 전기말 (주)코르피아 매출채권 116,115,196 126,591,781 미지급금 8,509,265 8,509,265 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기급여 3,036,800,459 2,680,135,836 퇴직후급여 423,297,449 58,982,609 주식보상비용 277,852,555 - 합 계 3,737,950,463 2,739,118,445 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 2017.12.31 현재 제 30 기 2016.12.31 현재 제 29 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 57,482,203,827 55,877,193,339 74,534,983,087 현금및현금성자산 21,868,339,136 8,853,218,932 14,359,458,372 매출채권 및 기타유동채권 11,586,988,287 19,874,105,326 27,942,212,831 재고자산 15,359,303,469 18,359,145,081 28,861,192,681 기타유동금융자산 8,633,395,110 8,790,724,000 3,372,119,203 당기법인세자산 34,177,825 비유동자산 95,955,302,191 92,831,641,187 75,403,058,177 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,683,901,071 10,605,624,678 5,301,692,335 기타비유동금융자산 138,216,634 179,170,084 3,679,218,606 종속기업에 대한 투자자산 52,865,648,991 51,744,526,293 9,173,528,178 유형자산 35,911,253,903 29,518,346,252 56,200,055,195 영업권 이외의 무형자산 1,034,167,552 783,973,880 1,048,563,863 이연법인세자산 1,322,114,040 자산총계 153,437,506,018 148,708,834,526 149,938,041,264 부채 유동부채 35,977,258,831 43,089,578,720 42,697,103,791 매입채무 및 기타유동채무 9,958,781,115 9,233,507,528 11,003,490,821 단기차입금 31,612,727 6,046,923,638 15,609,724,201 유동성장기차입금 8,666,600,000 833,370,000 5,749,980,000 유동파생상품부채 16,680,928,000 3,781,502,000 당기법인세부채 4,030,223,265 6,552,406,769 유동성사채 22,945,554,289 유동반품충당부채 639,336,989 비유동부채 37,047,122,550 17,866,747,720 25,452,813,711 장기차입금 15,166,550,000 11,166,630,000 2,000,000,000 퇴직급여부채 108,330,971 2,692,087 사채 21,453,516,018 22,018,616,143 비유동반품충당부채 318,725,561 이연법인세부채 1,119,227,976 1,434,197,568 장기법적소송충당부채 5,578,197,657 부채총계 73,024,381,381 60,956,326,440 68,149,917,502 자본 자본금 31,464,222,817 31,464,222,817 31,464,222,817 보통주자본금 8,969,758,500 8,969,758,500 8,969,758,500 주식발행초과금 22,494,464,317 22,494,464,317 22,494,464,317 이익잉여금(결손금) 47,883,127,002 53,732,295,162 49,782,710,163 이익준비금 58,340,000 58,340,000 58,340,000 임의적립금 228,323,852 228,323,852 228,323,852 미처분이익잉여금(미처리결손금) 47,596,463,150 53,445,631,310 49,496,046,311 기타자본구성요소 1,065,774,818 2,555,990,107 541,190,782 자기주식처분이익 1,322,585,097 1,322,585,097 1,322,585,097 자기주식 (1,002,277,970) (1,002,277,970) (1,002,277,970) 주식선택권 752,180,218 461,161,016 220,883,655 기타자본잉여금 1,774,521,964 사채상환손실 (6,712,527) 자본총계 80,413,124,637 87,752,508,086 81,788,123,762 자본과부채총계 153,437,506,018 148,708,834,526 149,938,041,264 포괄손익계산서 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 수익(매출액) 65,416,964,156 114,166,773,288 158,739,342,927 매출원가 37,415,172,417 68,400,021,262 96,239,385,749 매출총이익 28,001,791,739 45,766,752,026 62,499,957,178 판매비와관리비 26,096,850,219 29,466,470,231 30,884,510,377 영업이익(손실) 1,904,941,520 16,300,281,795 31,615,446,801 기타이익 3,466,262,415 3,259,924,579 1,888,332,205 기타손실 11,993,720,827 9,538,900,421 1,876,986,726 금융수익 226,653,193 138,357,229 147,571,694 금융원가 1,581,827,855 1,395,575,252 651,939,776 법인세비용차감전순이익(손실) (7,977,691,554) 8,764,087,930 31,122,424,198 법인세비용 (2,403,872,619) (4,416,068,678) (9,185,254,484) 당기순이익(손실) (5,573,818,935) 4,348,019,252 21,937,169,714 기타포괄손익 (275,349,225) (398,434,253) (872,551,635) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (275,349,225) (398,434,253) (872,551,635) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (275,349,225) (398,434,253) (872,551,635) 총포괄손익 (5,849,168,160) 3,949,584,999 21,064,618,079 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (325) 253 1,277 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (325) 253 1,277 자본변동표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,969,758,500 22,494,464,317 28,718,092,084 320,307,127 60,502,622,028 당기순이익(손실) 21,937,169,714 21,937,169,714 보험수리적손익 (872,551,635) (872,551,635) 주식매입선택권 220,883,655 220,883,655 기타자본잉여금 사채상환손실 2015.12.31 (기말자본) 8,969,758,500 22,494,464,317 49,782,710,163 541,190,782 81,788,123,762 2016.01.01 (기초자본) 8,969,758,500 22,494,464,317 49,782,710,163 541,190,782 81,788,123,762 당기순이익(손실) 4,348,019,252 4,348,019,252 보험수리적손익 (398,434,253) (398,434,253) 주식매입선택권 240,277,361 240,277,361 기타자본잉여금 1,774,521,964 1,774,521,964 사채상환손실 2016.12.31 (기말자본) 8,969,758,500 22,494,464,317 53,732,295,162 2,555,990,107 87,752,508,086 2017.01.01 (기초자본) 8,969,758,500 22,494,464,317 53,732,295,162 2,555,990,107 87,752,508,086 당기순이익(손실) (5,573,818,935) (5,573,818,935) 보험수리적손익 (275,349,225) (275,349,225) 주식매입선택권 291,019,202 291,019,202 기타자본잉여금 (1,774,521,964) (1,774,521,964) 사채상환손실 (6,712,527) (6,712,527) 2017.12.31 (기말자본) 8,969,758,500 22,494,464,317 47,883,127,002 1,065,774,818 80,413,124,637 현금흐름표 제 31 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 10,278,522,680 21,861,420,919 (9,266,785,617) 당기순이익(손실) (5,573,818,935) 4,348,019,252 21,937,169,714 당기순이익조정을 위한 가감 19,710,266,339 25,369,929,650 (25,892,239,717) 이자지급(영업) (481,991,515) (98,648,537) (442,658,402) 이자수취(영업) 220,376,696 140,234,520 234,400,764 법인세납부(환급) (3,596,309,905) (7,898,113,966) (5,103,457,976) 투자활동현금흐름 (8,433,199,788) (17,559,209,367) (20,548,542,786) 장기금융상품의 처분 360,789,154 장기보증금의 감소 3,371,925,178 464,935,572 779,526,698 토지의 처분 4,070,000,000 526,742,930 건물의 처분 2,518,601,831 3,174,095,020 기계장치의 처분 251,202,049 시설장치의 처분 711,398,169 60,179,166 차량운반구의 처분 29,090,910 26,788,623 56,622,729 건설중인자산의 처분 16,200,000 정부보조금의 수취 15,400,000 비유동매도가능금융자산의 처분 515,071,638 장기대여금및수취채권의 처분 29,753,450 244,940,697 52,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 11,388,890 1,052,116,000 160,000,000 장기미수금의 감소 31,120,995 당기손익인식금융자산의 처분 1,918,546,688 단기금융상품의 처분 8,588,140,000 4,970,000,000 장기보증금의 증가 (578,327,521) (5,819,369,294) (5,113,993,079) 토지의 취득 (4,238,877,787) 건물의 취득 (13,275,928,681) (3,528,797,033) 시설장치의 취득 (239,001,000) (90,180,000) (2,489,706,336) 기계장치의 취득 (1,757,357,153) (1,011,600) (3,228,123,543) 차량운반구의 취득 (147,497,760) (95,195,941) (306,668,282) 공기구비품의 취득 (393,116,314) (92,463,000) (224,232,926) 건설중인자산의 취득 (339,500,000) (6,275,622,088) (5,143,912,740) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (180,456,000) (45,270,000) (69,771,818) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (213,805,890) 영업권의 취득 (373,742,655) 회원권의 취득 (103,394,200) (71,540,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (42,094,147) (344,600,000) 장기미수금의 증가 (158,446,622) 장기금융상품의 취득 (325,000,000) (1,045,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (115,730,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (544,390,308) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,735,443,500) (289,637,500) (518,283,997) 단기대여금및수취채권의 취득 (10,000,000) (255,000,000) (286,300,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (2,000,000,000) 단기금융상품의 취득 (9,003,476,087) (8,272,263,526) (1,165,000,000) 재무활동현금흐름 11,190,335,920 (3,979,460,563) 38,090,448,894 단기차입금의 증가 3,997,252,856 38,348,560,650 장기차입금의 증가 16,000,000,000 10,000,000,000 6,000,000,000 사채의 증가 31,680,000,000 25,603,800,000 단기차입금의 상환 (6,000,000,000) (13,560,053,419) (28,795,271,756) 유동성장기차입금의 상환 (2,166,850,000) (4,416,660,000) (3,066,640,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 전환사채의 감소 (8,161,407,040) 신주인수권부사채의 감소 (8,161,407,040) 교환사채의 감소 (10,000,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 13,035,658,812 322,750,989 8,275,120,491 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (20,538,608) 15,689,986 5,203,582 분할에 따른 현금및현금성자산의 감소 (5,844,680,415) 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,015,120,204 (5,506,239,440) 8,280,324,073 기초현금및현금성자산 8,853,218,932 14,359,458,372 6,079,134,299 기말현금및현금성자산 21,868,339,136 8,853,218,932 14,359,458,372 이 잉 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 31(당) 기 2017-01-01 부터 제 30(전) 기 2016-01-01 부터 2017-12-31 까지 2016-12-31 까지 처분예정일 2018-03-22 처분확정일 2017-03-24 (단위 : 원) 과 목 제 31(당) 기 제 30(전) 기 미처분이익잉여금 47,596,463,150 53,445,631,310 전기이월미처분이익잉여금 53,445,631,310 49,496,046,311 보험수리적손익 (275,349,225) (398,434,253) 당기순이익(손실) (5,573,818,935) 4,348,019,252 이익잉여금 처분액 - - 차기이월 미처분이익잉여금 47,596,463,150 53,445,631,310 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 리더스코스메틱(이하 '회사'라 함)는 1986년 12월 24일 설립되어 화장품의제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 회사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 또한 회사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 회사의 상호를 주식회사 산성앨엔에스에서주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,937백만원, 매도가능금융자산 119백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,937백만원, 매도가능금융자산 119백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. (나) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (다) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 45,056백만원(대여금 및 수취채권 44,937백만원, 매도가능금융자산 119백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,503백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 231백만원이 증가할 것으로 예상됩니다. (라) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 58,715 60,077 1,362 비유동자산 94,634 94,634 - 자산총계 153,349 154,711 1,362 유동부채 23,516 24,878 1,362 비유동부채 43,970 43,970 - 부채총계 67,486 68,848 1,362 납입자본 31,464 31,464 - 이익잉여금 53,333 53,333 - 기타자본구성요소 1,066 1,066 - 자본총계 85,863 85,863 - 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 회사의 포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 회사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 회사는 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 평가하고 사용의 변경이발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.(4) 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산 회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채 회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다. (7) 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 건물 20~40년 기계장치 8년 시설장치 8년 차량운반구 5년 공기구비품 4년 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 한편, 기타의무형자산은 순현금유입이 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 존재하지않으므로 비한정 내용연수를 적용하여 상각하지 않습니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (14) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 잔액을 퇴직급여채무로 표시하며, 확정급여채무의 현재가치를초과하여 사외적립자산을 적립한 경우 사외적립자산으로 표시하고 있으며, 자산인식 상한을 한도로 합니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (17) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 17 일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 순확정급여부채회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.2) 법인세회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 3) 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다. 4. 재무위험관리 (1) 자본위험 관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 73,024,381,381 60,956,326,440 자본 80,413,124,637 87,752,508,086 부채비율 90.81% 69.46% (2) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다. 가. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,868,339,136 8,853,218,932 매출채권및기타유동채권 11,586,988,287 19,874,105,326 기타유동금융자산 8,633,395,110 8,790,724,000 장기매출채권및기타비유동채권 4,683,901,071 10,605,624,678 기타비유동금융자산 138,216,634 179,170,084 합 계 46,910,840,238 48,302,843,020 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 손상차손 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 정상채권 11,586,988,287 - 19,874,105,326 - 0-6개월 - - - - 6개월-1년 - - - - 1년 이상 경과 4,261,158,814 (4,261,158,814) 415,804,867 (415,804,867) 합 계 15,848,147,101 (4,261,158,814) 20,289,910,193 (415,804,867) 보고기간종료일 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 회사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 30일 이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하고 있습니다. 나. 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년이상 합계 매입채무및기타유동채무 9,805,722,547 - - - 9,805,722,547 단기차입금 31,612,727 - - - 31,612,727 유동성장기차입금 - 8,666,600,000 - - 8,666,600,000 파생상품부채 - - 16,680,928,000 - 16,680,928,000 장기차입금 - - 15,166,550,000 - 15,166,550,000 사채 - - 21,453,516,018 - 21,453,516,018 합 계 9,837,335,274 8,666,600,000 53,300,994,018 - 71,804,929,292 - 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년이상 합계 매입채무및기타유동채무 9,112,898,442 - - - 9,112,898,442 단기차입금 3,046,923,638 3,000,000,000 - - 6,046,923,638 유동성장기차입금 - 833,370,000 - - 833,370,000 장기차입금 - - 11,166,630,000 - 11,166,630,000 사채 - 22,945,554,289 - - 22,945,554,289 합 계 12,159,822,080 26,778,924,289 11,166,630,000 - 50,105,376,369 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 회사의 금융부채는 매입채무및기타유동채무와 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위해 발생하였습니다. 다. 이자율위험 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 8,652,795,110 8,468,140,000 금융부채 (21,453,516,018) (25,945,554,289) 합 계 (12,800,720,908) (17,477,414,289) 변동이자율 금융자산 21,868,339,136 8,853,218,932 금융부채 (23,864,762,727) (15,046,923,638) 합 계 (1,996,423,591) (6,193,704,706) 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응 방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 변동이자율금융상품 100bp 상승 (15,572,104) (15,572,104) (48,310,897) (48,310,897) 100bp 하락 15,572,104 15,572,104 48,310,897 48,310,897 라. 환위험1) 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR CNH USD EUR CNH 현금및현금성자산 850,861,234 - 346,312,038 585,927,399 - - 단기금융상품 6,428,400,000 - 1,963,800,000 6,042,500,000 - 2,425,640,000 매출채권 4,184,659,826 66,998,863 3,706,952,096 4,262,342,976 85,163,337 6,393,663,286 미수금 - 4,477,375 - 906,375 - - 장기미수금 113,060,288 - - 141,196,910 - - 임차보증금 - 1,171,793 - - 1,161,121 - 미지급금 (24,315,733) (6,467,888) - (7,367,402) (39,016,728) - 단기차입금 (31,612,727) - - (46,923,638) - - 순 노출액 11,521,052,888 66,180,143 6,017,064,134 10,978,582,620 47,307,730 8,819,303,286 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,071.40 1,208.50 EUR 1,279.25 1,267.60 CNH 163.65 173.26 2) 민감도분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 환 율 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 10% 상승 898,642,125 898,642,125 856,329,444 856,329,444 10% 하락 (898,642,125) (898,642,125) (856,329,444) (856,329,444) EUR 10% 상승 5,162,051 5,162,051 3,690,003 3,690,003 10% 하락 (5,162,051) (5,162,051) (3,690,003) (3,690,003) CNH 10% 상승 469,331,002 469,331,002 687,905,656 687,905,656 10% 하락 (469,331,002) (469,331,002) (687,905,656) (687,905,656) (3) 공정가치 측정 가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 21,868,339,136 21,868,339,136 8,853,218,932 8,853,218,932 매출채권및기타유동채권 11,586,988,287 11,586,988,287 19,874,105,326 19,874,105,326 기타금융자산 8,633,395,110 8,633,395,110 8,790,724,000 8,790,724,000 장기매출채권및기타비유동채권 4,683,901,071 4,683,901,071 10,605,624,678 10,605,624,678 기타비유동금융자산(*) 19,400,000 19,400,000 49,153,450 49,153,450 소 계 46,792,023,604 46,792,023,604 48,172,826,386 48,172,826,386 금융부채 매입채무및기타유동채무 9,958,781,115 9,958,781,115 9,233,507,528 9,233,507,528 단기차입금 31,612,727 31,612,727 6,046,923,638 6,046,923,638 유동성장기차입금 8,666,600,000 8,666,600,000 833,370,000 833,370,000 파생상품부채 16,680,928,000 16,680,928,000 - - 장기차입금 15,166,550,000 15,166,550,000 11,166,630,000 11,166,630,000 사채 21,453,516,018 21,453,516,018 22,945,554,289 22,945,554,289 소 계 71,957,987,860 71,957,987,860 50,225,985,455 50,225,985,455 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 원가로 측정되는 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 출자금 - 11,200,000 채무증권 118,816,634 118,816,634 합 계 118,816,634 130,016,634 상기 금융상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.다. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정된 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생금융부채 - - 16,680,928,000 16,680,928,000 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. 5. 영업부문 정보 (1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 화장품사업관련 단일 영업부문으로 구성됩니다. (2) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 6. 범주별 금융상품 및 금융부채보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - 21,868,339,136 - - 21,868,339,136 매출채권및기타유동채권 - 9,732,180,887 - - 9,732,180,887 기타유동금융자산 - 8,633,395,110 - - 8,633,395,110 소 계 - 40,233,915,133 - - 40,233,915,133 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 - 4,683,901,071 - - 4,683,901,071 기타비유동금융자산 - 19,400,000 118,816,634 - 138,216,634 소 계 - 4,703,301,071 118,816,634 - 4,822,117,705 합 계 - 44,937,216,204 118,816,634 - 45,056,032,838 당기 금융수익 - 226,653,193 - - 226,653,193 (단위: 원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타유동채무 - 9,805,722,547 9,805,722,547 단기차입금 - 31,612,727 31,612,727 유동성사채 - - - 유동성장기차입금 - 8,666,600,000 8,666,600,000 파생상품부채 16,680,928,000 - 16,680,928,000 소 계 16,680,928,000 18,503,935,274 35,184,863,274 비유동부채 장기차입금 - 15,166,550,000 15,166,550,000 사채 - 21,453,516,018 21,453,516,018 소 계 - 36,620,066,018 36,620,066,018 합 계 16,680,928,000 55,124,001,292 71,804,929,292 당기 금융원가 - 1,581,827,855 1,581,827,855 - 전기말 (단위: 원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - 8,853,218,932 - - 8,853,218,932 매출채권및기타유동채권 - 18,935,997,568 - - 18,935,997,568 기타유동금융자산 - 8,790,724,000 - - 8,790,724,000 소 계 - 36,579,940,500 - - 36,579,940,500 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 - 10,605,624,678 - - 10,605,624,678 기타비유동금융자산 - 49,153,450 130,016,634 - 179,170,084 소 계 - 10,654,778,128 130,016,634 - 10,784,794,762 합 계 - 47,234,718,628 130,016,634 - 47,364,735,262 당기 금융수익 - 138,357,229 - - 138,357,229 (단위: 원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타유동채무 - 9,112,898,442 9,112,898,442 단기차입금 - 6,046,923,638 6,046,923,638 유동성사채 - 22,945,554,289 22,945,554,289 유동성장기차입금 - 833,370,000 833,370,000 소 계 - 38,938,746,369 38,938,746,369 비유동부채 장기차입금 - 11,166,630,000 11,166,630,000 소 계 - 11,166,630,000 11,166,630,000 합 계 - 50,105,376,369 50,105,376,369 당기 금융원가 - 1,395,575,252 1,395,575,252 7. 매출채권및기타유동채권 (1) 보고기간 중 회사의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기초 설정(환입) 채권 상각 기말 매출채권 405,687,454 3,845,115,473 - 4,250,802,927 미수금 10,117,413 238,474 - 10,355,887 - 전기 (단위: 원) 구 분 기초 설정(환입) 채권 상각 분할 기말 매출채권 693,512,727 73,717,147 - (361,542,420) 405,687,454 미수금 10,117,413 - - - 10,117,413 선급금 - 28,515,730 (28,515,730) - - 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타유동채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 11,586,988,287 19,874,105,326 소 계 11,586,988,287 19,874,105,326 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 소 계 - - 손상채권(*) 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 4,261,158,814 415,804,867 소 계 4,261,158,814 415,804,867 합 계 15,848,147,101 20,289,910,193 (*) 보고기간종료일 현재 회사의 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,261백만원(전기: 416백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 회사의 매출채권은 단기성으로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 않았습니다.회사는 당기 중 은행에 31,613천원(전기: 46,924천원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 보고기간 종료일 현재 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석 13참조). 8. 기타유동금융자산보고기간 중 회사의 기타유동금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 기초 설정(환입) 채권 상각 기말 대여금및수취채권 241,600,000 - - 241,600,000 - 전기 (단위: 원) 구 분 기초 설정(환입) 채권 상각 기말 대여금및수취채권 54,000,000 187,600,000 - 241,600,000 9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,275,366,441 - - 4,275,366,441 건물 25,521,979,065 (602,376,153) - 24,919,602,912 기계장치 6,561,527,644 (1,903,520,564) - 4,658,007,080 시설장치 1,416,706,828 (510,052,145) (22,232,956) 884,421,727 차량운반구 605,029,201 (324,092,003) - 280,937,198 공기구비품 1,524,756,204 (1,009,337,659) - 515,418,545 건설중인자산 377,500,000 - - 377,500,000 합 계 40,282,865,383 (4,349,378,524) (22,232,956) 35,911,253,903 - 전기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,514,244,228 - - 8,514,244,228 건물 4,829,425,782 (367,576,680) - 4,461,849,102 기계장치 4,539,270,491 (1,245,085,097) - 3,294,185,394 시설장치 2,617,470,242 (616,745,357) - 2,000,724,885 차량운반구 580,923,759 (302,972,464) - 277,951,295 공기구비품 1,092,400,596 (827,580,272) - 264,820,324 건설중인자산 10,704,571,024 - - 10,704,571,024 합 계 32,878,306,122 (3,359,959,870) - 29,518,346,252 (2) 보고기간 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 과 목 당기초 취득및자본적지출 처분 대체 감가상각비 당기말 토지 8,514,244,228 - (4,238,877,787) - - 4,275,366,441 건물(*1) 4,461,849,102 13,942,131,146 (3,286,311,756) 10,263,031,730 (461,097,310) 24,919,602,912 기계장치 3,294,185,394 1,757,357,153 - 264,900,000 (658,435,467) 4,658,007,080 시설장치 2,000,724,885 239,001,000 (928,243,653) (176,000,000) (251,060,505) 884,421,727 차량운반구 277,951,295 147,497,760 (49,186,476) - (95,325,381) 280,937,198 공기구비품 264,820,324 393,116,314 - 39,239,294 (181,757,387) 515,418,545 건설중인자산(*2) 10,704,571,024 339,500,000 (44,400,000) (10,622,171,024) - 377,500,000 합 계 29,518,346,252 16,818,603,373 (8,547,019,672) (231,000,000) (1,647,676,050) 35,911,253,903 (*1) 당기 건물 취득액 중 666백만원은 차입원가자본화로 인한 취득액입니다.(*2) 당기 건설중인자산 대체액 중 231백만원은 소프트웨어로 대체되었습니다.- 전기 (단위: 원) 과 목 전기초 취득및자본적지출 처분 대체 분할 감가상각비 전기말 토지 26,846,297,703 - - - (18,332,053,475) - 8,514,244,228 건물 6,547,418,488 - - - (1,947,614,150) (137,955,236) 4,461,849,102 기계장치 12,774,926,650 1,011,600 - - (8,426,680,435) (1,055,072,421) 3,294,185,394 시설장치 3,861,783,367 90,180,000 - 210,000,000 (1,745,307,874) (415,930,608) 2,000,724,885 차량운반구 551,305,142 95,195,941 (19,617,075) - (225,049,688) (123,883,025) 277,951,295 공기구비품 474,411,105 92,463,000 - - (91,685,358) (210,368,423) 264,820,324 건설중인자산 5,143,912,740 6,275,622,088 (16,200,000) (608,898,000) (89,865,804) - 10,704,571,024 합 계 56,200,055,195 6,554,472,629 (35,817,075) (398,898,000) (30,858,256,784) (1,943,209,713) 29,518,346,252 감가상각비 중 1,366백만원(전기: 1,609백만원)은 매출원가, 282백만원(전기: 335백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13,28참조).(4) 회사는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (단위: 원) 보험종료 부보자산 보험회사 부보액 질권설정 화재보험 등 안성공장 한화손해보험(주) 32,753,718,789 - 용인 물류창고 등 메리츠화재(주) 16,000,000,000 - 합 계 48,753,718,789 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상 표 권 484,604,846 (339,883,360) 144,721,486 특 허 권 4,832,100 (2,496,585) 2,335,515 소프트웨어 982,572,091 (269,345,900) 713,226,191 회 원 권 173,884,360 - 173,884,360 합 계 1,645,893,397 (611,725,845) 1,034,167,552 - 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 상 표 권 484,604,846 (252,957,139) 231,647,707 특 허 권 4,832,100 (1,530,165) 3,301,935 소프트웨어 571,116,091 (92,582,013) 478,534,078 회 원 권 70,490,160 - 70,490,160 합 계 1,131,043,197 (347,069,317) 783,973,880 (2) 보고기간 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체 상각 기말 상 표 권 231,647,707 - - (86,926,221) 144,721,486 특 허 권 3,301,935 - - (966,420) 2,335,515 소프트웨어 478,534,078 180,456,000 231,000,000 (176,763,887) 713,226,191 회 원 권 70,490,160 103,394,200 - - 173,884,360 합 계 783,973,880 283,850,200 231,000,000 (264,656,528) 1,034,167,552 - 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체 분할 상각 기말 상 표 권 326,336,587 - - - (94,688,880) 231,647,707 특 허 권 4,268,355 - - - (966,420) 3,301,935 소프트웨어 95,949,528 45,270,000 398,898,000 (1,738,500) (59,844,950) 478,534,078 회 원 권 622,009,393 71,540,000 - (623,059,233) - 70,490,160 합 계 1,048,563,863 116,810,000 398,898,000 (624,797,733) (155,500,250) 783,973,880 (3) 보고기간 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 처리되었습니다. 11. 종속기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지 역 결산월 업 종 종속기업 (주)프로스테믹스 한국 12월 31일 단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매 한산취국제무역북경유한책임공사(*2) 중국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 LEADERS COSMETICS SA 스위스 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 중국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 LEADERS COSMETICS USA INC 미국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 베트남 12월 31일 화장품 제조업 (주)산성피앤씨(*1) 한국 12월 31일 골판지 제조업 (주)리더스솔루션 한국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 (주)리딩프로스 한국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 관계기업 SMG Leaders Cosmetics 싱가포르 12월 31일 화장품 도ㆍ소매, 의료 (*1) 회사는 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 기존 골판지 사업부를 단순물적분할하였으며, 분할신설회사의 발행주식총수를 회사가 100% 보유하고 있습니다.(*2) 관계기업인 (주)프로스테믹스의 종속회사입니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 유효 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 (주)프로스테믹스 30.28 30.28 3,953,625,000 3,953,625,000 3,953,625,000 3,953,625,000 LEADERS COSMETICS SA 95 100 1,328,679,379 1,328,679,379 1,002,616,373 1,002,616,373 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 100 100 1,020,000,000 1,020,000,000 1,020,000,000 1,020,000,000 LEADERS COSMETICS USA INC 100 100 1,255,555,734 1,255,555,734 1,255,555,734 1,255,555,734 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 100 100 2,026,428,263 2,026,428,263 1,686,978,263 1,686,978,263 (주)산성피앤씨 100 100 43,749,949,449 42,281,360,615 43,749,949,449 42,281,360,615 (주)리더스솔루션 50 - 800,000,000 800,000,000 - - (주)리딩프로스 40 - 200,000,000 200,000,000 - - 소 계 54,334,237,825 52,865,648,991 52,668,724,819 51,200,135,985 관계기업 SMG Leaders Cosmetics 49 49 544,390,308 - 544,390,308 544,390,308 소 계 544,390,308 0 544,390,308 544,390,308 합계 54,878,628,133 52,865,648,991 53,213,115,127 51,744,526,293 (3) 보고기간 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당 기 전 기 기 초 취득(처분) 손 상 기 말 기 초 취득(처분) 기 말 종속기업 (주)프로스테믹스(*) 3,953,625,000 - - 3,953,625,000 3,953,625,000 - 3,953,625,000 LEADERS COSMETICS SA 1,002,616,373 326,063,006 - 1,328,679,379 712,978,873 289,637,500 1,002,616,373 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 1,020,000,000 - - 1,020,000,000 1,020,000,000 - 1,020,000,000 LEADERS COSMETICS USA INC 1,255,555,734 - - 1,255,555,734 1,255,555,734 - 1,255,555,734 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 1,686,978,263 339,450,000 - 2,026,428,263 1,686,978,263 - 1,686,978,263 (주)산성피앤씨 42,281,360,615 - - 42,281,360,615 - 42,281,360,615 42,281,360,615 (주)리더스솔루션 - 800,000,000 - 800,000,000 - - - (주)리딩프로스 - 200,000,000 - 200,000,000 - - - 관계기업 SMG Leaders Cosmetics 544,390,308 - (544,390,308) - 544,390,308 - 544,390,308 (4) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)프로스테믹스 41,019,640,591 1,294,885,928 6,021,712,523 (2,891,517,038) 한산취국제무역북경유한책임공사 1,648,125,162 373,460,308 816,712,962 (332,413,503) LEADERS COSMETICS SA 689,775,234 286,256,713 623,865,364 (542,018,006) LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 7,760,185,697 5,113,850,219 12,049,553,568 (373,523,799) LEADERS COSMETICS USA INC 1,575,811,467 3,579,542,386 2,788,725,668 (2,679,469,462) LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 1,506,339,513 329,493,653 537,477,024 (378,373,709) (주)산성피앤씨 44,732,552,302 7,953,195,154 63,815,085,643 (2,290,094,786) (주)리더스솔루션 3,982,704,361 1,618,738,478 4,171,587,376 626,614,273 SMG Leaders Cosmetics 42,664,001 44,019,915 46,546,659 (49,586,444) (주)리딩프로스 398,042,171 8,441,814 2,136,688 (110,399,643) - 전기 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)프로스테믹스 47,016,698,976 2,027,015,437 14,283,438,429 5,043,264,480 한산취국제무역북경유한책임공사 2,151,414,071 475,106,325 427,395,230 (92,276,894) LEADERS COSMETICS SA 707,033,105 127,650,385 277,556,121 (340,225,545) LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 11,504,571,678 8,316,467,189 19,999,217,548 2,472,969,952 LEADERS COSMETICS USA INC 4,306,255,047 3,702,909,222 3,225,482,965 273,522,197 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 2,185,177,789 818,753,332 1,651,450,867 (354,908,764) (주)산성피앤씨 45,852,677,278 6,796,499,381 45,610,811,031 (4,770,046,397) SMG Leaders Cosmetics 582,207,779 533,052,343 191,863,082 (581,624,641) (5) 보고기간종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주당가격 주식수(주) 시장가격 (주)프로스테믹스 7,150 13,675,703 97,781,276,450 12. 기타비유동금융자산 보고기간종료일 현재 회사의 비유동매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 한국골판지조합 - - - - - 11,200,000 채무증권 - - 118,816,634 118,816,634 118,816,634 118,816,634 합 계 118,816,634 118,816,634 118,816,634 130,016,634 상기 비유동매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 취득원가로 측정하였습니다. 13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 차입처 당기말 전기말 금액 금액 단기차입금 일반자금대출 신한은행 - 3,000,000,000 수입자금대출(매입외환) 신한은행 31,612,727 46,923,638 일반자금대출 산업은행 - 3,000,000,000 합 계 31,612,727 6,046,923,638 장기차입금 기술창조기업 우대대출 국민은행 - 2,000,000,000 시설자금대출 산업은행 23,833,150,000 10,000,000,000 소 계 23,833,150,000 12,000,000,000 차감 : 유동성대체 (8,666,600,000) (833,370,000) 합 계 15,166,550,000 11,166,630,000 (2) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,28참조). 14. 퇴직급여채무 (1) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2010년부터 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하여 신한은행에 확정기여형 퇴직연금에 가입하였으며, 일부 임직원에 대해서는 국민은행 및 IBK기업은행에 확정급여형 퇴직연금에 가입하였습니다. (2) 보고기간 중 회사의 퇴직급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(기초) 1,287,769,556 1,855,773,261 당기근무원가와 이자 678,894,648 691,016,122 보험수리적손실(이익) 257,468,076 241,473,080 급여지급액 (196,173,339) (318,141,852) 분할 - (1,182,351,055) 확정급여채무 2,027,958,941 1,287,769,556 사외적립자산 (1,919,627,970) (1,285,077,469) 퇴직급여채무 108,330,971 2,692,087 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,285,077,469 2,379,047,521 이자수익 37,421,916 69,504,752 재측정요소 (21,828,264) (284,165,777) 급여지급액 (181,043,151) (288,744,780) 분할 - (1,090,564,247) 기여금 납부액 800,000,000 500,000,000 보고기간말 금액 1,919,627,970 1,285,077,469 (4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 645,094,164 663,979,031 이자비용 33,800,484 27,037,091 이자수익 (37,421,916) (69,504,752) 합 계 641,472,732 621,511,370 (5) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.38% 3.08% 미래임금상승률 5.30% 5.30% (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 1%상승시 1%하락시 임금상승률의 변동 2,206,426,185 (1,874,702,901) 할인율의 변동 (1,873,614,598) 2,211,693,080 15. 사채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제2회 무기명식 무보증사모 전환사채 2015.10.14 2020.10.14 액면금액 - 8,000,000,000 전환권조정 - (1,193,089,335) 사채상환할증금 - 409,644,000 소 계 - 7,216,554,665 제1회 무기명식 이권부무보증 교환사채 2015.10.14 2020.10.14 액면금액 - 10,000,000,000 교환권조정 - (1,487,555,041) 사채상환할증금 - - 소 계 - 8,512,444,959 제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채 2015.10.14 2020.10.14 액면금액 - 8,000,000,000 신주인수권조정 - (1,193,089,335) 사채상환할증금 - 409,644,000 소 계 - 7,216,554,665 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017.07.11 2022.07.11 액면금액 32,000,000,000 - 전환권조정 (12,185,043,982) - 사채상환할증금 1,638,560,000 - 소 계 21,453,516,018 - 합 계 21,453,516,018 22,945,554,289 (2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(4회) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)리더스코스메틱 기명식 보통주 전환가액 13,469(원/주) (합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함. 또한 사채 발행 후 매 2개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.) 전환청구기간 2018.7.11 ~ 2022.6.11 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함) 매도청구권 발행회사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 권면금액의 30/100 한도내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐(매도청구권 행사시 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 매매일까지 연복리 3%의 수익률을 보장하는 금액을 인수인에게 지급하여야 함) 16. 납입자본회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 17,939,517주 입니다. 보고기간 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 17. 이익잉여금 (1) 이익준비금 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 회사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금(*) 228,323,852 228,323,852 (*) 회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다. (3) 이익잉여금처분계산서 이 잉 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 31(당) 기 2017-01-01 부터 제 30(전) 기 2016-01-01 부터 2017-12-31 까지 2016-12-31 까지 처분예정일 2018-03-22 처분확정일 2017-03-24 (단위 : 원) 과 목 제 31(당) 기 제 30(전) 기 미처분이익잉여금 47,596,463,150 53,445,631,310 전기이월미처분이익잉여금 53,445,631,310 49,496,046,311 보험수리적손익 (275,349,225) (398,434,253) 당기순이익(손실) (5,573,818,935) 4,348,019,252 이익잉여금 처분액 - - 차기이월 미처분이익잉여금 47,596,463,150 53,445,631,310 18. 기타자본구성요소(1) 회사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 회사는 보유중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정이며, 이 중 교환사채 발행과 관련하여 일부 자기주식의 처분이 제한되어 있습니다.(2) 회사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 19. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 권리부여일 2015.03.20 2016.07.01 2016.08.01 최초부여인원(명) 10 1 1 최초부여주식수(주) 300,000 20,000 1,700 잔존부여인원(명) 4 1 1 잔존부여주식수(주) 30,000 20,000 1,700 행사기간 2018.03.20 ~ 2025.03.19 2019.07.01 ~ 2026.06.30 2019.08.01 ~ 2026.07.31 행사방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 행사조건 부여일로부터 3년 경과 부여일로부터 3년 경과 부여일로부터 3년 경과 행사가격 44,500원 26,400원 28,400원 (2) 보고기간 중 회사의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 주) 기초 증가 감소(*) 기말 51,700 - - 51,700 - 전기 (단위: 주) 기초 증가 감소(*) 기말 40,000 21,700 (10,000) 51,700 (*) 임원 퇴임 등에 따라 가득이 완료되지 아니한 주식매입선택권 수량이 감소하였습니다. (3) 회사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 회사가 산정한 총보상원가 909,616,224 211,678,673 18,493,424 보상비용 전기까지 인식한 보상비용 570,325,044 35,376,436 2,690,362 당기 인식한 보상비용 278,921,805 70,559,558 6,460,408 당기 이후에 인식할 보상비용 60,369,375 105,742,679 9,342,654 소 계 909,616,224 211,678,673 18,493,424 주식매입선택권 당기초 잔액 432,306,384 26,815,338 2,039,294 당기 인식한 보상비용 231,781,100 54,258,173 4,979,929 (4) 회사는 보상원가를 산정하기 위하여 Black 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 무위험이자율 1.99% 1.25% 1.22% 기대행사기간 5.7년 3.3년 3.3년 예상주가변동성 57.82% 62.00% 64.91% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 기대권리소멸률 10.00% 10.00% 10.00% 산정된 총보상원가 909,616,224 211,678,673 18,493,424 20. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,286,572,153 6,435,538,980 퇴직급여 417,474,504 392,367,445 복리후생비 637,059,892 732,067,891 여비교통비 393,777,032 420,541,730 접대비 257,680,152 317,925,575 통신비 41,719,828 51,734,613 수도광열비 40,665,085 36,665,741 세금과공과금 38,992,185 281,374,410 감가상각비 281,565,770 334,690,657 보험료 29,598,320 96,224,370 차량유지비 66,468,701 84,079,418 경상연구개발비 643,798,412 578,014,494 운반비 417,132,263 1,588,819,372 교육훈련비 51,460,030 44,962,775 도서인쇄비 8,921,986 15,159,217 사무용품비 10,905,553 14,812,828 소모품비 492,028,686 235,266,927 지급임차료 837,643,957 912,426,428 수선비 850,000 180,000 지급수수료 1,475,670,738 2,364,166,823 광고선전비 6,002,144,785 5,731,095,022 판매촉진비 79,358,077 59,040,154 수출제비용 187,963,112 244,243,018 해외시장개척비 38,233,190 4,082,688 판매수수료 3,189,191,731 7,288,646,413 무형고정자산상각 201,536,528 155,500,250 대손상각비 3,845,536,033 102,232,877 경조비 - 2,300,000 견본비 286,914,567 185,551,341 협회비 - 14,206,000 리스료 15,308,400 20,107,770 주식보상비용 355,941,771 316,988,603 회의비 88,236,778 45,456,401 상표사용료 376,500,000 360,000,000 합 계 26,096,850,219 29,466,470,231 21. 기타이익, 기타손실 (1) 보고기간 중 회사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융자산평가이익 - 9,338,737 유형자산처분이익 - 9,933,200 임대료수익 - 3,300,000 외화환산이익 1,019,889 670,792,155 외환차익 118,574,479 711,125,510 채무면제이익 - 67,888,140 파생상품평가이익 - 1,440,444,000 소송충당부채환입액 2,478,197,657 - 사채상환이익 456,539,593 - 잡이익 411,930,797 347,102,837 합 계 3,466,262,415 3,259,924,579 (2) 보고기간 중 회사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융자산처분손실 - 69,808,322 기타의대손상각비 238,474 187,600,000 재고자산폐기손실 1,073,777,536 1,017,529,015 유형자산처분손실 1,173,528,762 2,761,652 기부금 396,099,543 126,556,000 외화환산손실 1,180,242,603 603,925 외환차손 923,784,964 729,441,048 종속기업투자주식손상차손 - 1,468,588,834 관계기업투자주식손상차손 544,390,308 - 파생상품평가손실 5,439,360,000 - 소송충당부채전입액 - 5,578,197,657 종속기업투자주식처분손실 69,930,494 - 사채상환손실 733,249,747 - 잡손실 459,118,396 357,813,968 합 계 11,993,720,827 9,538,900,421 22. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,360,113,690 5,845,166,919 상품의 매입 341,264,815 1,027,726,712 원재료 및 소모품 사용 25,527,198,517 44,544,764,381 급여 7,897,734,395 9,658,121,231 퇴직급여 641,472,732 621,511,370 복리후생비 1,260,871,884 1,403,975,495 임차료 1,209,493,779 1,481,646,040 지급수수료 1,877,848,494 2,621,276,371 감가상각비 및 무형자산상각비 1,912,332,578 2,098,709,963 광고선전비 6,002,144,785 5,731,095,022 운반비 516,370,377 1,590,225,556 외주가공비 3,566,828,722 5,602,084,920 판매수수료 3,189,191,731 7,288,646,413 기타비용 7,209,156,137 8,351,541,100 영업비용의 합계(*) 63,512,022,636 97,866,491,493 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 은행예치금에 대한 이자수익 220,147,807 87,529,351 대여금에 대한 이자수익 6,505,386 50,827,878 합계 226,653,193 138,357,229 (2) 보고기간 중 회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금에 대한 이자비용 480,167,192 487,454,331 사채에 대한 이자비용 1,767,863,128 942,117,166 유산스등 이자비용 - 11,443,627 금융비용자본화 (666,202,465) (45,439,872) 합계 1,581,827,855 1,395,575,252 24. 법인세 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - 5,572,901,987 기타법인세부담액 (468,091,185) (196,971,525) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,441,342,016) (314,969,592) 분할에 따른 이연법인세 승계 - (128,849,518) 자본에 직접 반영된 법인세비용 505,560,582 (516,042,674) 법인세비용 (2,403,872,619) 4,416,068,678 회사가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 24.2%)를 적용하였습니다.(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (7,977,691,554) 8,764,087,930 적용세율에 따른 세부담액 (1,777,092,142) 1,658,909,280 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 71,954,631 1,533,306,848 세액공제및세액감면 - 46,970,758 기타법인세부담액 (196,971,525) 기타차이(세율차이등) (698,735,108) 1,373,853,317 법인세비용 (2,403,872,619) 4,416,068,678 유효세율(법인세비용/세전손익) 30.13% 50.39% (3) 보고기간 중 차감할(가산할) 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 Ⅰ. 가산할 일시적차이 미수수익 - (6,276,497) - (6,276,497) (1,380,829) 건설중인자산 (25,523,724) (132,449,890) (139,554,717) (18,418,897) (4,052,157) 퇴직연금운용자산 (991,203,566) (1,088,852,271) (181,043,151) (1,899,012,686) (417,782,791) 전환권조정 (1,193,089,335) (12,185,043,982) (1,193,089,335) (12,185,043,983) (2,680,709,676) 교환권조정 (1,487,555,041) - (1,487,555,041) - - 신주인수권조정 (1,193,089,335) - (1,193,089,335) - - 압축기장충당금 (14,882,223,721) - - (14,882,223,721) (3,274,089,219) 건물 - (139,554,717) (2,035,173) (137,519,544) (30,254,300) 소 계 (19,772,684,722) (13,552,177,358) (4,196,366,752) (29,128,495,328) (6,408,268,972) Ⅱ. 차감할 일시적차이 대손충당금 349,262,198 3,197,110,731 349,262,198 3,197,110,731 703,364,361 제품평가충당금 6,196,019,759 641,296,270 6,196,019,759 641,296,270 141,085,179 연차충당부채 207,897,826 249,285,110 207,897,826 249,285,110 54,842,724 파생상품부채 - 16,680,928,000 - 16,680,928,000 3,669,804,160 감가상각비 176,907,519 25,435,268 78,454 202,264,333 44,498,153 매도가능증권 350,010,000 - - 350,010,000 77,002,200 관계기업투자주식 - 544,390,308 - 544,390,308 119,765,868 퇴직급여충당부채 1,212,795,225 936,362,724 181,043,151 1,968,114,798 432,985,256 퇴직연금 - - - - - 사채상환할증금 819,288,000 1,638,560,000 819,288,000 1,638,560,000 360,483,200 소송충당부채 5,578,197,657 - 5,578,197,657 - - 반품충당부채 - 958,062,550 - 958,062,550 210,773,761 정부보조금 - 23,454,546 1,221,590 22,232,956 4,891,250 이월결손금 - 8,502,030,920 - 8,502,030,920 1,870,446,802 기타(*1) 10,186,705,954 1,169,607 74,748,531 10,113,127,030 40,440,098 소 계 25,077,084,138 33,398,086,034 13,407,757,166 45,067,413,006 7,730,383,012 합 계 5,304,399,416 19,845,908,676 9,211,390,414 15,938,917,678 1,322,114,040 (*1) 회사는 상기 일시적 차이의 기타 중 지분법적용투자(일시적차이: 250백만원) 및 종속기업투자(일시적차이: 9,679백만원) 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. - 전기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 분 할 증 가 감 소 기 말 Ⅰ. 가산할 일시적차이 미수수익 (74,065,208) - - (74,065,208) - - 건설중인자산 - - (25,523,724) - (25,523,724) (6,176,741) 재평가잉여금 (7,899,792,946) - - (7,899,792,946) - - 퇴직연금운용자산 (1,676,776,540) (830,458,599) (433,630,405) (288,744,780) (991,203,566) (239,871,263) 전환권조정 (1,479,144,810) - - (286,055,475) (1,193,089,335) (288,727,619) 교환권조정 (1,842,382,237) - - (354,827,196) (1,487,555,041) (359,988,320) 신주인수권조정 (1,479,144,810) - - (286,055,475) (1,193,089,335) (288,727,619) 압축기장충당금 - - (14,882,223,721) - (14,882,223,721) (3,601,498,140) 소 계 (14,451,306,551) (830,458,599) (15,341,377,850) (9,189,541,080) (19,772,684,722) (4,784,989,702) Ⅱ. 차감할 일시적차이 대손충당금 415,691,184 276,056,736 625,318,934 415,691,184 349,262,198 84,521,452 제품평가충당금 - - 6,196,019,759 - 6,196,019,759 1,499,436,782 단기매매증권 11,644,990 - - 11,644,990 - - 연차충당부채 225,867,755 - 143,080,651 161,050,580 207,897,826 50,311,274 파생상품부채 3,781,502,000 - - 3,781,502,000 - - 감가상각비 867,131,256 - 16,673,501 706,897,238 176,907,519 42,811,619 매도가능증권 350,010,000 - - - 350,010,000 84,702,420 퇴직급여충당부채 1,676,776,540 1,086,837,887 911,601,352 288,744,780 1,212,795,225 293,496,444 퇴직연금 50,803,832 - - 50,803,832 - - 사채상환할증금 819,288,000 - - - 819,288,000 198,267,696 소송충당부채 - - 5,578,197,657 - 5,578,197,657 1,349,923,833 기타(*1) 998,141,846 - 9,263,312,639 74,748,531 10,186,705,954 62,290,206 소 계 9,196,857,403 1,362,894,623 22,734,204,493 5,491,083,135 25,077,084,138 3,665,761,726 합 계 (5,254,449,148) 532,436,024 7,392,826,643 (3,698,457,945) 5,304,399,416 (1,119,227,976) (*1) 회사는 상기 일시적 차이의 기타 중 지분법적용투자(일시적차이: 250백만원) 및 종속기업투자(일시적차이: 9,679백만원) 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 순액 (3,245,601,555) (2,753,497,484) 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액 4,567,715,595 1,634,269,508 이연법인세부채 순액 1,322,114,040 (1,119,227,976) (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 이연법인세자산 7,730,383,012 3,665,761,726 이연법인세부채 (6,408,268,972) (4,784,989,702) 이연법인세자산(부채)(순액) 1,322,114,040 (1,119,227,976) (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손실 (2,892,572,847) 636,366,026 (2,256,206,821) (2,613,549,073) 632,478,876 (1,981,070,197) 주식매입선택권 964,333,613 (212,153,395) 752,180,218 608,391,842 (147,230,826) 461,161,016 전환권대가 - - - 864,440,000 (209,194,480) 655,245,520 교환권대가 - - - 424,290,000 (102,678,180) 321,611,820 신주인수권대가 - - - 1,052,328,000 (254,663,376) 797,664,624 25. 리스보고기간종료일 현재 회사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 운용리스와 관련하여 보고기간 중 비용으로 인식된 리스료는 21백만원(전기: 26백만원)입니다. 26. 주당순이익(손실) 기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익(손실) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실)(원) (5,573,818,935) 4,348,019,252 가중평균 유통보통주식수(주) 17,174,450 17,174,450 기본주당순이익(손실)(원) (325) 253 (2) 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채, 교환사채, 신주인수권부사채가 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 회사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 27. 영업으로부터 창출된 현금 회사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 (2,403,872,619) 4,416,068,678 이자수익 (226,653,193) (138,357,229) 이자비용 1,581,827,855 1,395,575,252 감가상각비 1,647,676,050 1,943,209,713 무형자산상각비 264,656,528 155,500,250 퇴직급여 641,472,732 621,511,370 대손상각비 3,845,536,033 102,232,877 기타의대손상각비 238,474 187,600,000 재고자산평가손실 719,184,696 6,196,019,759 재고자산폐기손실 1,073,777,536 1,017,529,015 당기손익인식금융자산처분손실 - 69,808,322 유형자산처분손실 1,173,528,762 2,761,652 외화환산손실 1,180,242,603 603,925 소송충당부채전입액 - 5,578,197,657 잡손실 44,400,000 - 외화환산이익 (1,019,889) (670,792,155) 당기손익인식금융자산평가이익 - (9,338,737) 유형자산처분이익 - (9,933,200) 채무면제이익 - (67,888,140) 파생상품평가이익 - (1,440,444,000) 파생상품평가손실 5,439,360,000 소송비용충당금환입액 (2,478,197,657) - 주식보상비용 355,941,771 316,988,603 종속기업투자주식처분손실 69,930,494 - 종속기업투자주식손상차손 - 1,468,588,834 관계기업투자주식손상차손 544,390,308 - 사채상환손실 733,249,747 - 사채상환이익 (456,539,593) - 매출채권의 감소 4,571,058,592 722,050,942 미수금의 감소(증가) 203,988,841 (14,500,108) 선급비용의 증가 (1,021,590,063) (50,437,589) 선급금의 감소(증가) 104,890,421 (594,916,211) 재고자산의 감소 1,206,879,380 1,831,288,021 장기미수금의 감소 13,669,041 - 매입채무의 증가 3,669,029,237 592,597,316 미지급금의 증가(감소) (3,085,323,271) 2,440,352,032 미지급비용의 증가 108,855,946 - 선수금의 증가(감소) 32,449,482 (135,417,507) 예수금의 증가(감소) 14,295,733 (27,132,620) 반품충당부채의 증가 958,062,550 퇴직연금운용자산의 증가 (618,956,849) (211,255,220) 퇴직금의 지급 (196,173,339) (318,141,852) 당기순이익 조정항목 합계 19,710,266,339 25,369,929,650 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건설중인자산의 건물 대체 10,087,031,730 - 건설중인자산의 기계장치 대체 264,900,000 - 건설중인자산의 시설장치 대체 - 210,000,000 건설중인자산의 공기구비품 대체 39,239,294 - 건설중인자산의 소프트웨어 대체 231,000,000 398,898,000 시설장치의 건설중인자산 대체 176,000,000 - 장기보증금과 소송충당부채 상계 3,100,000,000 - 장기차입금의 유동성 대체 10,000,080,000 833,370,000 사채의 유동성 대체 - 22,945,554,289 28. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 회사는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 95백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 구 분 약정한도액 실행금액 담보 및 보증 담보설정금액 산업은행 시설자금대출 26,000,000,000 23,833,150,000 토지, 건물, 기계장치 / 대표이사 35,000,000,000 29. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 종속기업 LEADERS COSMETICS SA LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 LEADERS COSMETICS USA INC LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD (주)산성피앤씨(*1) (주)리더스솔루션 (주)프로스테믹스 한산취국제무역북경유한책임공사(*2) (주)리딩프로스 관계기업 SMG Leaders Cosmetics 기타 특수관계자 (주)코르피아 (*1) 회사는 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 기존 골판지 사업부를 단순물적분할하였으며, 분할신설회사의 발행주식총수를 회사가 100% 소유하고 있습니다.(*2) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 구 분 당 기 전 기 (주)프로스테믹스 매출 등 - 81,234,513 매입 등 10,650,000 1,856,273 LEADERS COSMETICS SA 현금출자 등 549,535,006 289,637,500 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 매출 등 5,847,299,464 11,196,175,596 매입 등 324,491,047 - LEADERS COSMETICS USA INC 매출 등 844,286,699 2,307,597,549 대여금 상환 - 234,400,000 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 매출 등 42,823,060 54,800,340 매입 등 381,513,562 2,021,761,258 현금출자 등 339,450,000 - SMG Leaders Cosmetics 매출 등 - 26,161,210 (주)산성피앤씨 매출 등 56,601,964 39,113,037 매입 등 9,022,207,132 2,653,843,278 (주)코르피아 매출 등 - 150,718,420 매입 등 2,646 2,907,852 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 LEADERS COSMETICS SA 선급금 223,472,000 - LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 매출채권 3,706,952,096 6,393,663,286 LEADERS COSMETICS USA INC(*) 매출채권 3,560,687,117 3,651,923,320 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 선급금 155,272,692 582,750,000 장기미수금 113,060,288 141,196,910 미지급금 - 73,458,978 (주)산성피앤씨 외상매입금 2,028,399,213 472,895,508 미지급금 25,463,889 20,669,130 선수금 212,090 - 매출채권 302,500 566,500 미수금 358,226 - (*) 당기에 3,094백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기급여 1,779,665,829 2,251,906,378 퇴직후급여 362,504,651 131,205,056 주식보상비용 205,302,051 270,501,635 합 계 2,347,472,531 2,653,613,069 30. 사업분할회사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위하여 2016년 2월 2일 이사회 결의를 통하여 영위하고 있었던 사업분야 중 '골판지 제조 및 판매부문' 을 분리하기로 하였습니다. 분할기일은 2016년 4월 1일이며, 분할신설회사의 주식을 모두 분할회사가 소유하는 물적분할 방식으로 분할하기로 하였습니다. 이를 위하여 2016년 3월 18일 주주총회를 개최하였으며, 2016년 4월 6일 분할등기가 완료되었습니다. 한편, 분할회사는 (주)산성앨엔에스에서 (주)리더스코스메틱으로 회사의 상호를 변경하였으며, 분할신설회사의 상호는 (주)산성피앤씨입니다. 분할과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 신주배정단순물적분할로서 분할회사인 (주)리더스코스메틱은 신주발행 또는 자본감소가 없고, 분할신설회사인 (주)산성피앤씨의 지분은 분할회사인 (주)리더스코스메틱이 100% 보유합니다. 이에 따라 신주배정 등에 관한 사항에 해당사항이 없습니다.(2) 근로계약관계의 이전분할되는 회사에서 분할신설회사로 이전될 사업부문에 근무하는 임직원 및 그들의 퇴직금은 분할기일(2016년 4월 1일)이후 신설회사에 승계됩니다.(3) 연대보증상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 분할회사와 분할신설회사는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (4) 분할전 재무상태표와 분할후 재무상태표의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 분할 전 분할 후 (주)리더스코스메틱 (주)리더스코스메틱 (주)산성피앤씨 자산 유동자산 74,990,214,432 58,285,885,476 16,704,328,956 비유동자산 74,302,451,659 83,868,034,896 34,184,366,212 자산총계 149,292,666,091 142,153,920,372 50,888,695,168 부채 유동부채 41,033,787,291 33,857,978,862 7,175,808,429 비유동부채 25,571,473,974 25,608,536,684 91,786,808 부채총계 66,605,261,265 59,466,515,546 7,267,595,237 자본 자본금 8,969,758,500 8,969,758,500 1,350,000,000 주식발행초과금 22,494,464,317 22,494,464,317 42,271,099,931 이익잉여금 50,611,902,090 50,611,902,090 - 기타자본 611,279,919 611,279,919 - 자본총계 82,687,404,826 82,687,404,826 43,621,099,931 부채및자본총계 149,292,666,091 142,153,920,372 50,888,695,168 6. 기타 재무에 관한 사항 기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다 1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국체택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정율 제31기 매출채권 18,213,745,777 1,726,662,190 9.5% 단기대여금 623,995,110 241,600,000 38.7% 미수금 779,221,036 10,355,887 1.3% 단기선급금 1,695,762,020 619,959 0.0% 장기미수금 448,270,275 445,634,386 99.4% 합계 21,760,994,218 2,424,872,422 11.1% 제30기 매출채권 22,526,041,770 988,267,152 4.4% 단기대여금 632,884,000 241,600,000 38.2% 미수금 469,426,263 10,117,413 2.2% 장기미수금 448,599,761 445,634,386 99.3% 합계 24,076,951,794 1,685,618,951 7.0% 제29기 매출채권 19,823,638,146 912,754,788 4.6% 단기대여금 428,400,000 54,000,000 12.6% 미수금 643,871,778 10,117,413 1.6% 장기미수금 445,634,386 355,083,874 79.7% 합계 21,341,544,310 1,331,956,075 6.2% (별도기준) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정율 제31기 매출채권 13,958,282,509 4,250,802,927 30.5% 단기대여금 482,795,110 241,600,000 50.0% 미수금 28,780,695 10,355,887 36.0% 장기미수금 113,060,288 - 0.0% 합계 14,582,918,602 4,502,758,814 30.9% 제30기 매출채권 19,118,999,404 405,904,585 2.1% 단기대여금 484,184,000 241,600,000 49.9% 미수금 232,803,031 10,117,413 4.3% 장기미수금 141,196,910 - 0.0% 합계 19,977,183,345 657,621,998 3.3% 제29기 매출채권 27,944,805,295 693,512,727 2.5% 단기대여금 428,400,000 54,000,000 12.6% 미수금 230,708,685 10,117,413 4.4% 장기미수금 168,053,373 0.0% 합계 28,771,967,353 757,630,140 2.6% 2) 대손충당금 변동현황(연결기준) 구 분 (단위 : 백만원) 제31기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,685,618,951 1,331,956,075 712,296,249 2. 연결변동 - - - 3. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - 2,513,809 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 739,253,471 353,662,876 619,659,826 5. 기말 대손충당금 잔액합계 2,424,872,422 1,685,618,951 1,331,956,075 (별도기준) 구 분 (단위 : 백만원) 제31기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 657,404,867 757,630,140 518,511,626 2. 연결변동 - (361,542,420) - 3. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 3,845,353,947 261,317,147 239,118,514 5. 기말 대손충당금 잔액합계 4,502,758,814 657,404,867 757,630,140 3) 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 개별법으로 손상테스트하여 충당금을 계상하고 있습니다. 4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준) 구분/경과기간 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 16,487,083,587 - 1,726,662,190 - 18,213,745,777 특수관계자 - - - - - 계 16,487,083,587 - 1,726,662,190 - 18,213,745,777 구성비율 90.5% - 9.5% - 100.0% (별도기준) 구분/경과기간 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,534,323,777 - 1,156,319,519 - 6,690,643,296 특수관계자 4,173,155,805 - 3,094,483,408 - 7,267,639,213 계 9,707,479,582 - 4,250,802,927 - 13,958,282,509 구성비율 69.5% - 30.5% - 100.0% 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다. 3. 재고자산 현황 등(연결기준) 사업부문 계정과목 제31기 제30기 제29기 비고 화장품 사업부 상품 6,354,377,103 5,241,189,739 6,116,068,465 - 제품 10,347,355,540 18,935,082,142 20,664,391,809 - 원재료 1,081,717,173 1,053,141,691 965,678,910 - 부재료 2,351,018,971 2,869,885,626 6,661,173,676 - 미착품 3,264,590,345 - 315,169,863 - 재공품 218,146,589 3,319,196,350 640,907,684 - 소 계 23,617,205,721 31,418,495,548 35,363,390,407 - 골판지 사업부 상품 69,404,300 234,545,820 6,215,100 - 제품 550,800,552 418,063,846 436,511,958 - 원재료 919,233,035 669,325,980 543,200,939 - 부재료 67,577,235 36,385,384 48,547,605 - 미착품 - - - - 재공품 - - - - 소 계 1,607,015,122 1,358,321,030 1,034,475,602 - 합계 상품 6,423,781,403 5,475,735,559 6,122,283,565 - 제품 10,898,156,092 19,353,145,988 21,100,903,767 - 원재료 2,000,950,208 1,722,467,671 1,508,879,849 - 부재료 2,418,596,206 2,906,271,010 6,709,721,281 - 미착품 3,264,590,345 - 315,169,863 - 재공품 218,146,589 3,319,196,350 640,907,684 - 합 계 25,224,220,843 32,776,816,578 36,397,866,009 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.1% 17.2% 20.1% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.8 5.8 2.6 - (별도기준) 사업부문 계정과목 제31기 제30기 제29기 비고 화장품 사업부 상품 32,927,547 43,612,695 12,577,174 - 제품 9,107,982,763 17,598,825,059 19,957,296,406 - 원재료 602,783,843 704,429,053 1,225,520,273 - 부재료 2,351,018,971 2,889,101,683 6,709,721,281 - 미착품 - - 315,169,863 - 재공품 3,264,590,345 3,319,196,350 640,907,684 - 소 계 15,359,303,469 24,555,164,840 28,861,192,681 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.0% 16.5% 19.2% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.9 2.6 5.7 - 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.4. 공정가치평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준) 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(별도기준) 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 5. 채무증권 발행실적 등 (연결기준) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)리더스코스메틱 회사채 사모 2017.07.10 32,000 - - 2022.07.11 - - 합 계 - - - 32,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 32,000 - - - 합계 - - - - 32,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (별 도기준) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)리더스코스메틱 회사채 사모 2017.07.10 32,000 - - 2022.07.11 - - 합 계 - - - 32,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원 ) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 32,000 - - - 합계 - - - - 32,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -