리더스코스메틱 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다

1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제34기 3분기	매출채권	27,873,179,834	12,484,324,887	44.8%

단기대여금	149,489,219	-	0.0%

단기미수금	1,080,493,917	532,026,999	49.2%

단기선급금	1,014,005,814	-	0.0%

장기보증금	1,460,550,027	-	0.0%

장기미수금	547,134,386	445,634,386	81.4%

합계	32,124,853,197	13,461,986,272	41.9%

제33기	매출채권	23,202,858,674	12,411,486,678	53.5%

단기대여금	254,257,296	80,000,000	31.5%

단기미수금	944,660,043	524,528,308	55.5%

단기선급금	679,764,671	-	0.0%

장기보증금	1,446,755,824	181,547,790	12.5%

장기미수금	561,634,386	445,634,386	79.3%

합계	27,089,930,894	13,643,197,162	50.4%

제32기	매출채권	23,763,988,512	12,392,331,660	52.1%

단기대여금	763,500,000	441,600,000	57.8%

단기미수금	1,108,319,980	340,979,982	30.8%

단기선급금	605,277,265	-	0.0%

장기보증금	5,624,772,544	181,547,790	3.2%

장기미수금	445,634,386	445,634,386	100.0%

합계	32,311,492,687	13,802,093,818	42.7%

(별도기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제34기 3분기	매출채권	18,071,398,689	16,265,480,966	90.0%

단기대여금	240,170,080	0.0%

단기미수금	404,575,529	322,769,691	79.8%

단기선급금	368,915,148	-	0.0%

장기미수금	121,487,467	121,487,467	100.0%

합계	19,206,546,913	16,709,738,124	87.0%

제33기	매출채권	19,716,848,269	16,448,660,635	83.4%

단기대여금	329,117,296	80,000,000	24.3%

단기미수금	348,870,561	322,769,691	92.5%

단기선급금	350,947,236	-	0.0%

장기미수금	119,862,113	119,862,113	100.0%

합계	20,865,645,475	16,971,292,439	81.3%

제32기	매출채권	20,229,041,827	15,838,366,211	78.3%

단기대여금	461,600,000	441,600,000	95.7%

단기미수금	706,543,071	340,979,982	48.3%

단기선급금	423,861,083	-	0.0%

장기미수금	115,752,141	0.0%

합계	21,936,798,122	16,620,946,193	75.8%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

구 분 (단위 : 원)	제34기 3분기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,643,197,162	13,802,093,818	2,424,872,422

2. 연결변동	217,063,504	-	(5,605,981)

3. 순대손처리액(①－②±③)	(313,492,841)	(576,595,977)	(103,114,570)

① 대손처리액(상각채권액)	(331,427,640)	(584,064,712)	(103,114,570)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	17,934,799	7,468,735	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(84,781,553)	417,699,321	11,485,941,947

5. 기말 대손충당금 잔액합계	13,461,986,272	13,643,197,162	13,802,093,818

(별도기준)

구 분 (단위 : 원)	제34기 반기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,971,292,439	16,620,946,193	4,502,758,814

2. 연결변동	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	(331,427,640)	(576,708,349)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(331,427,640)	(584,064,712)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-	7,356,363	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	69,873,325	927,054,595	12,118,187,379

5. 기말 대손충당금 잔액합계	16,709,738,124	16,971,292,439	16,620,946,193

3) 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 개별법으로 손상테스트하여 충당금을 계상하고 있습니다.4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	14,143,125,827	883,083,587	12,846,970,420	-	27,873,179,834

특수관계자	-

계	14,143,125,827	883,083,587	12,846,970,420	-	27,873,179,834

구성비율	50.7%	3.2%	46.1%	0.0%	100.0%

(별도기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,386,340,475	439,406,777	11,093,056,212	12,918,803,464

특수관계자	406,742,318	800,223,298	3,945,629,609	5,152,595,225

계	1,793,082,793	1,239,630,075	15,038,685,821	-	18,071,398,689

구성비율	9.9%	6.9%	83.2%	100.0%

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.3. 재고자산 현황 등(연결기준)

사업부문	계정과목	제34기 3분기	제33기	제32기	비고

화장품 사업부	상품	2,474,761,158	804,157,259	805,871,249	-

제품	7,377,412,737	7,537,419,362	8,149,349,734	-

원재료	684,920,298	852,825,347	1,468,891,177	-

부재료	1,023,950,932	875,825,428	1,131,914,685	-

미착품	1,074,279,595	1,026,026,590	2,223,838,433	-

재공품	-	-	-	-

소 계	12,635,324,720	11,096,253,986	13,779,865,278	-

골판지 사업부	상품	25,240,273	6,618,783	2,018,875	-

제품	325,089,355	226,128,337	360,910,733	-

원재료	1,034,803,328	492,190,655	670,938,143	-

부재료	25,253,330	33,624,258	45,407,096	-

미착품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

소 계	1,410,386,286	758,562,033	1,079,274,847	-

물티슈 사업부	상품	-	-	-	-

제품	1,471,216,197	-	-	-

원재료	106,077,112	-	-	-

부재료	2,813,729,029	-	-	-

미착품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

합 계	4,391,022,338	-	-	-

합계	상품	2,500,001,431	810,776,042	807,890,124	-

제품	9,173,718,289	7,763,547,699	8,510,260,467	-

원재료	1,825,800,738	1,345,016,002	2,139,829,320	-

부재료	3,862,933,291	909,449,686	1,177,321,781	-

미착품	1,074,279,595	1,026,026,590	2,223,838,433	-

재공품	-	-	-	-

합 계	18,436,733,344	11,854,816,019	14,859,140,125	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.5%	8.9%	9.1%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.5	5.1	6.9	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	2,500,001,431	2,500,001,431	-	2,500,001,431	-

제품	10,152,487,207	10,152,487,207	(978,768,918)	9,173,718,289	-

원재료	2,041,211,079	2,041,211,079	(215,410,341)	1,825,800,738	-

부재료	4,392,329,342	4,392,329,342	(529,396,051)	3,862,933,291	-

재공품	1,119,756,964	1,119,756,964	(45,477,369)	1,074,279,595	-

미착품	-	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

합 계	20,205,786,023	20,205,786,023	(1,769,052,679)	18,436,733,344	-

(별도기준)

사업부문	계정과목	제34기 3분기	제33기	제32기	비고

화장품 사업부	상품	611,812,586	674,119,065	771,801,799	-

제품	6,511,346,182	6,497,741,128	7,264,065,589	-

원재료	359,271,039	578,550,256	1,089,989,607	-

부재료	1,023,950,932	875,825,428	1,202,139,346	-

미착품	-	-	-	-

재공품	1,074,279,595	1,026,026,590	2,223,838,433	-

반품자산	-	-	-

소 계	9,580,660,334	9,652,262,467	12,551,834,774	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.7%	10.0%	9.4%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.7	2.3	2.9	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	611,812,586	611,812,586	-	611,812,586	-

제품	7,371,312,696	7,371,312,696	(859,966,514)	6,511,346,182	-

원재료	390,623,611	390,623,611	(31,352,572)	359,271,039	-

부재료	1,345,597,660	1,345,597,660	(321,646,728)	1,023,950,932	-

미착품	1,119,756,964	1,119,756,964	(45,477,369)	1,074,279,595	-

재공품	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

합 계	10,839,103,517	10,839,103,517	(1,258,443,183)	9,580,660,334	-

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.- 재고자산 실사내역당분기 해당사항 없습니다.

4. 공정가치평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,686,353,752	726,431,875	2,412,785,627

파생상품부채	-	-	19,387,047,500	19,387,047,500

파생상품은 연결실체가 발행한 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 조기상환청구권 등 내재파생상품입니다.(별도기준)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	6,269,523,500	6,269,523,500

파생상품은 당사가 발행한 전환사채 및 교환사채에 부여된 조기상환청구권 등 내재파생상품입니다.

5. 채무증권 발생실적 등(연결기준)

1. 채무증권 발생실적(연결기준)

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2017년 07월 11일	32,000	-	-	2022년 07월 11일	일부상환	-

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2019년 08월 02일	21,500	-	-	2024년 02월 02일	-	-

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2019년 10월 23일	4,000	-	-	2022년 10월 23일	-	-

㈜프로스테믹스	회사채	사모	2020년 08월 04일	20,000	-	-	2025년 08월 24일	-	-

㈜프로스테믹스	회사채	사모	2020년 08월 04일	4,000	-	-	2023년 02월 04일	-	-

합 계	-	-	-	81,500	-	-	-	-	-

※ 보고서 작성기준일 2020년 9월 30일 이후, 2020년 10월 12일, 발행일자 2017년 07월11일 회사채 발행후 만기전 사채 취득

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	875	4,456	15,797	8,162	-	-	29,290

합계	-	875	4,456	15,797	8,162	-	-	29,290

※ 보고서 작성기준일 2020년 9월 30일 이후, 2020년 10월 12일, 발행일자 2017년 07월11일 회사채 발행후 만기전 사채 취득(미상환사채 0원)5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(별도기준)

1. 채무증권 발생실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2017년 07월 11일	32,000	-	-	2022년 07월 11일	일부상환	-

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2019년 08월 02일	21,500	-	-	2024년 02월 02일	-	-

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2019년 10월 23일	4,000	-	-	2022년 10월 23일	-	-

합 계	-	-	-	57,500	-	-	-	-	-

※ 보고서 작성기준일 2020년 9월 30일 이후, 2020년 10월 12일, 발행일자 2017년 07월11일 회사채 발행후 만기전 사채 취득(미상환 사채 0원)

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	875	2,276	15,797	-	-	19,418

합계	-	875	2,274	15,797	-	-	19,418

※ 보고서 작성기준일 2020년 9월 30일 이후, 2020년 10월 12일, 발행일자 2017년 07월11일 회사채 발행후 만기전 사채 취득(미상환사채 0원)5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : )

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-