리더스코스메틱 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 리더스코스메틱(이하 '당사'라 함)는 1986년 12월 24일 설립되어 화장품의제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 당사의 상호를 주식회사 산성앨엔에스에서주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 9,187백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

김판길	2,597,444	14.14

김진상	1,768,156	9.62

김진석	970,000	5.28

김판길	92,000	0.50

자기주식	765,067	4.16

기타	12,182,162	66.30

합계	18,374,829	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당 사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연 차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2020년과 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	39,753,785,300	49,970,382,766

자본	46,536,854,595	29,008,592,650

부채비율	85.42%	172.26%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,219,489,694	2,145,703,087

매출채권및기타유동채권	2,042,461,558	1,207,533,886

기타유동금융자산	2,651,080	221,266,500

장기매출채권및기타비유동채권	355,496,198	238,851,446

합 계	14,620,098,530	3,813,354,919

한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으 며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,604,093,961	-	-	-	3,604,093,961

단기차입금	132,717,671	17,507,285,068	-	-	17,640,002,739

유동성장기차입금	1,008,160,274	-	-	-	1,008,160,274

파생상품부채	2,178,008,000	942,748,000	-	-	3,120,756,000

사채	14,392,059,570	-	-	-	14,392,059,570

리스부채	73,248,816	119,401,356	47,142,693	-	239,792,865

합 계	21,388,288,292	18,569,434,424	47,142,693	-	40,004,865,409

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	1,620,198,358	-	-	-	1,620,198,358

단기차입금	135,382,192	17,640,002,739	-	-	17,775,384,931

유동성장기차입금	1,516,014,932	-	-	-	1,516,014,932

파생상품부채	5,394,995,000	915,012,000	-	-	6,310,007,000

사채	23,518,871,500	4,000,000,000	-	-	27,518,871,500

리스부채	206,405,181	141,879,270	35,684,525	383,968,976

합 계	32,391,867,163	22,696,894,009	35,684,525	-	55,124,445,697

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,219,489,694	12,219,489,694	2,145,703,087	2,145,703,087

매출채권및기타유동채권	2,042,461,558	2,042,461,558	1,207,533,886	1,207,533,886

기타금융자산	2,651,080	2,651,080	221,266,500	221,266,500

장기매출채권및기타비유동채권	355,496,198	355,496,198	238,851,446	238,851,446

소 계	14,620,098,530	14,620,098,530	3,813,354,919	3,813,354,919

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,604,093,961	3,604,093,961	1,620,198,358	1,620,198,358

단기차입금	17,500,000,000	17,500,000,000	17,500,000,000	17,500,000,000

유동성장기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000	1,500,000,000	1,500,000,000

유동성파생상품부채	3,120,756,000	3,120,756,000	6,310,007,000	6,310,007,000

유동성리스부채	177,686,108	177,686,108	338,751,233	338,751,233

유동성사채	10,329,876,548	10,329,876,548	19,106,980,742	19,106,980,742

리스부채	38,326,118	38,326,118	30,289,326	30,289,326

소 계	35,770,738,735	35,770,738,735	46,406,226,659	46,406,226,659

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	3,120,756,000	3,120,756,000

파생상품은 당사가 발행한 전환사채에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다.(주석 15 참조)

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

상환청구권 등 내재파생상품	현금흐름할인모형	무위험수익률 : 0.83% ~ 1.15%할인률 : 11.84% ~ 11.98%기초자산의 변동성 : 53.00%

5. 매출액(1) 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 보고기간 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대한민국(*)	5,316,738,844	6,176,379,851

중국 등	1,264,524,267	1,317,483,039

합 계	6,581,263,111	7,493,862,890

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품 및 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	12,219,489,694	12,219,489,694

매출채권및기타유동채권	-	2,042,461,558	2,042,461,558

기타유동금융자산	-	2,651,080	2,651,080

소 계	-	14,264,602,332	14,264,602,332

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	355,496,198	355,496,198

기타비유동금융자산	-	-	-

소 계	-	355,496,198	355,496,198

합 계	-	14,620,098,530	14,620,098,530

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	3,604,093,961	3,604,093,961

단기차입금	-	17,500,000,000	17,500,000,000

유동성장기차입금	-	1,000,000,000	1,000,000,000

유동성파생상품부채	3,120,756,000	-	3,120,756,000

유동성사채	-	13,500,000,000	13,500,000,000

전환권조정	-	(2,985,722,598)	(2,985,722,598)

교환권조정	-	(1,076,460,424)	(1,076,460,424)

사채상환할증금	-	892,059,570	892,059,570

유동성리스부채	-	192,650,172	192,650,172

현재가치할인차금	-	(14,964,064)	(14,964,064)

소 계	3,120,756,000	32,611,656,617	35,732,412,617

비유동부채

리스부채	-	47,142,693	47,142,693

현재가치할인차금	(8,816,575)	(8,816,575)

소 계	-	38,326,118	38,326,118

합 계	3,120,756,000	32,649,982,735	35,770,738,735

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	2,145,703,087	2,145,703,087

매출채권및기타유동채권	-	1,207,533,886	1,207,533,886

기타유동금융자산	-	221,266,500	221,266,500

소 계	-	3,574,503,473	3,574,503,473

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	238,851,446	238,851,446

소 계	-	238,851,446	238,851,446

합 계	-	3,813,354,919	3,813,354,919

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	1,620,198,358	1,620,198,358

단기차입금	-	17,500,000,000	17,500,000,000

유동성장기차입금	-	1,500,000,000	1,500,000,000

유동성파생상품부채	6,310,007,000	-	6,310,007,000

유동성사채	-	25,500,000,000	25,500,000,000

차감: 전환권조정	-	(7,246,183,419)	(7,246,183,419)

차감: 교환권조정	-	(1,165,707,339)	(1,165,707,339)

가산: 사채상환할증금	-	2,018,871,500	2,018,871,500

유동성리스부채	-	348,284,451	348,284,451

차감: 현재가치할인차금	-	(9,533,218)	(9,533,218)

소 계	6,310,007,000	40,065,930,333	46,375,937,333

비유동부채

리스부채	-	35,684,525	35,684,525

차감: 현재가치할인차금	-	(5,395,199)	(5,395,199)

소 계	-	30,289,326	30,289,326

합 계	6,310,007,000	40,096,219,659	46,406,226,659

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	18,144,262	-	(548,296,364)	(530,152,102)	32,416,930	-	(721,437,181)	(689,020,251)

파생상품평가손익	-	178,091,188	-	178,091,188	-	1,389,895,000	-	1,389,895,000

사채상환손익	-	-	(175,626,272)	(175,626,272)	-	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	200,000,000	200,000,000	소송가압류

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기 및 전기 중 당사의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	15,933,974,954	175,724,811	-	16,109,699,765

미수금	322,769,691	-	-	322,769,691

장기미수금	112,636,016	(62,015,723)	(50,620,293)	-

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	16,448,660,635	(183,258,041)	(331,427,640)	15,933,974,954

미수금	322,769,691	-	-	322,769,691

장기미수금	119,862,113	(7,226,097)	-	112,636,016

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타유동채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,420,424,096	1,451,170,167

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	5,822,409	17,881,589

3개월 초과 6개월 이하	7,055,598	4,600,770

6개월 초과	560,394,634	567,039,110

소 계	573,272,641	589,521,469

손상채권(*2)

3개월 이하	68,356,481	73,158,426

3개월 초과 6개월 이하	-	44,152,844

6개월 초과	15,768,373,994	15,657,763,087

소 계	15,836,730,475	15,775,074,357

합 계	18,830,427,212	17,815,765,993

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 595,739천원 및 594,306천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 15,836,730천원 및 15,775,074천원의 대손충당금을설정하고 있습니다. 8. 재고자산 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실은 각각 346,254천원 및 17,340천원입니다.

9. 기타유동금융자산 (1) 전기 중 당사의 기타유동금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 전기

(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

대여금및수취채권	80,000,000	(80,000,000)	-	-

(2) 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

단기대여금	2,651,080	2,651,080	2,651,080	221,266,500

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,275,366,441	-	-	-	4,275,366,441

건물	25,525,731,865	(2,348,338,231)	(11,015,362,064)	-	12,162,031,570

기계장치	6,635,274,096	(3,444,708,861)	(1,744,478,232)	-	1,446,087,003

시설장치	1,503,043,968	(823,140,632)	-	(12,704,554)	667,198,782

차량운반구	553,263,919	(488,564,458)	-	-	64,699,461

공기구비품	2,319,509,711	(2,006,335,261)	-	-	313,174,450

합 계	40,812,190,000	(9,111,087,443)	(12,759,840,296)	(12,704,554)	18,928,557,707

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,275,366,441	-	-	-	4,275,366,441

건물	25,525,731,865	(2,264,045,380)	(11,015,362,064)	-	12,246,324,421

기계장치	6,635,274,096	(3,343,497,787)	(1,744,478,232)	-	1,547,298,077

시설장치	1,503,043,968	(781,621,034)	-	(13,437,508)	707,985,426

차량운반구	553,263,919	(479,857,345)	-	-	73,406,574

공기구비품	2,319,509,711	(1,933,893,937)	-	-	385,615,774

합 계	40,812,190,000	(8,802,915,483)	(12,759,840,296)	(13,437,508)	19,235,996,713

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분및폐기	대체	감가상각비	기말

토지	4,275,366,441	-	-	-	-	4,275,366,441

건물	12,162,031,570	-	-	-	(84,292,851)	12,077,738,719

기계장치	1,446,087,003	-	-	-	(101,211,074)	1,344,875,929

시설장치	667,198,782	-	-	-	(40,786,644)	626,412,138

차량운반구	64,699,461	-	-	-	(8,707,113)	55,992,348

공기구비품	313,174,450	-	-	-	(72,441,324)	240,733,126

합 계	18,928,557,707	-	-	-	(307,439,006)	18,621,118,701

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분및폐기	감가상각비	손상차손(*)	기말

토지	4,275,366,441	-	-	-	-	4,275,366,441

건물	14,765,830,761	-	-	(395,495,594)	(2,124,010,746)	12,246,324,421

기계장치	2,470,155,820	-	(123,577,262)	(530,916,061)	(268,364,420)	1,547,298,077

시설장치	871,133,653	-	-	(163,148,227)	-	707,985,426

차량운반구	119,761,226	-	-	(46,354,652)	-	73,406,574

공기구비품	702,503,664	2,900,000	-	(319,787,890)	-	385,615,774

합 계	23,204,751,565	2,900,000	(123,577,262)	(1,455,702,424)	(2,392,375,166)	19,235,996,713

(*) 전기말 현재 화장품 사업부문 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치(할인률: 11.4%, 영구성장률 0%)에 근거하여 추정하였고, 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 2,392,375천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 감가상각비 중 259백만원(전분기: 57백만원)은 매출원가, 49백만원(전분기: 59백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조).

(5) 보고 기간종료일 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

화재보험 등	안성2공장	AIG손해보험(주)	30,206,753,332	27,896,713,978

용인 물류창고 등	DB손해보험(주)	14,000,000,000	-

합 계	44,206,753,332	27,896,713,978

(*) 당분기말 현재 한국산업은행은 해당 화재보험에 대해 27,896,714천원의 질권을 설정하고 있습니다.11. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산에 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	사용권자산의 추가	감가상각비	사용권자산의 제거	기말

부동산	286,089,607	-	(189,229,851)	-	96,859,756

차량운반구	114,611,933	63,192,463	(31,099,151)	-	146,705,245

합 계	400,701,540	63,192,463	(220,329,002)	-	243,565,001

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	사용권자산의 추가	감가상각비	사용권자산의 제거	기말

부동산	334,418,849	756,686,351	(802,586,570)	(2,429,023)	286,089,607

차량운반구	190,891,186	59,990,964	(116,524,475)	(19,745,742)	114,611,933

기타사용권자산	25,808,451	-	-	(25,808,451)	-

합 계	551,118,486	816,677,315	(919,111,045)	(47,983,216)	400,701,540

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	369,040,559	56,272,054	7,393,884	(216,694,271)	-	216,012,226

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	521,848,029	756,395,313	47,688,629	(899,900,679)	(56,990,733)	369,040,559

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	216,694,271	260,502,427

단기리스 관련비용	600,000	2,519,580

소액자산 리스 관련 비용	8,499,736	1,764,826

총 현금유출액	225,794,007	264,786,833

12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	663,320,846	(550,134,046)	-	-	113,186,800

특허권	5,503,000	(5,503,000)	-	-	-

소프트웨어	1,393,443,091	(1,052,828,405)	-	(51,254,400)	289,360,286

회원권	294,732,560	-	(15,127,560)	-	279,605,000

합 계	2,356,999,497	(1,608,465,451)	(15,127,560)	(51,254,400)	682,152,086

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	663,320,846	(541,198,246)	-	-	122,122,600

특허권	5,503,000	(5,503,000)	-	-	-

소프트웨어	1,393,443,091	(989,503,670)	-	(56,059,500)	347,879,921

회원권	294,732,560	-	(15,127,560)	-	279,605,000

합 계	2,356,999,497	(1,536,204,916)	(15,127,560)	(56,059,500)	749,607,521

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

상표권	122,122,600	-	-	(8,935,800)	113,186,800

소프트웨어	347,879,921	-	-	(58,519,635)	289,360,286

회원권	279,605,000	-	-	-	279,605,000

합 계	749,607,521	-	-	(67,455,435)	682,152,086

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

상표권	175,742,187	-	-	(53,619,587)	122,122,600

특허권	402,675	670,900	-	(1,073,575)	-

소프트웨어	570,374,872	18,750,000	-	(241,244,951)	347,879,921

회원권	279,605,000	-	-	-	279,605,000

합 계	1,026,124,734	19,420,900	-	(295,938,113)	749,607,521

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 83,271천원 및 115,138천원입니다.

(4) 보고기간 중 무형자산상각비 중 32백만원(전분기: 32백만원)은 매출원가, 36백만원(전분기: 48백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	결산월	업 종

종속기업	(주)산성피앤씨	한국	12월 31일	골판지 제조업

LEADERS COSMETICS SA	스위스	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

관계기업	(주)프로스테믹스(*1)	한국	12월 31일	단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매

(주)리딩프로스(*2)	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(*1) 당사의 재무구조 개선을 위한 해당 종속기업투자주식의 매각 등으로 인해 전기말 현재 지배력을 상실하게 되었고, 이에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) (주)리딩프로스에 대한 지분을 보유하고 있는 (주)프로스테믹스가 관계기업으로 분류됨에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)산성피앤씨	100	100	43,749,949,449	42,281,360,615	43,749,949,449	42,281,360,615

LEADERS COSMETICS SA(*1)	100	100	1,672,303,473	-	1,672,303,473	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	100	100	1,020,000,000	-	1,020,000,000	-

LEADERS COSMETICS USA INC	100	100	1,255,555,734	-	1,255,555,734	-

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD(*2)	-	100	-	-	2,026,428,263	-

(주)리더스솔루션(*3)	-	50	-	-	800,000,000	800,000,000

소 계	47,697,808,656	42,281,360,615	50,524,236,919	43,081,360,615

관계기업	(주)프로스테믹스	19.01	24.48	2,515,156,808	2,515,156,808	3,237,903,017	3,237,903,017

(주)리딩프로스	40	40	400,000,000	11,894,655	400,000,000	11,894,655

소 계	2,915,156,808	2,527,051,463	3,637,903,017	3,249,797,672

합 계	50,612,965,464	44,808,412,078	54,162,139,936	46,331,158,287

(*1) 당분기말 현재 청산절차 진행 중입니다.(*2) 당분기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외하었습니다.(*3) 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 당사에 흡수합병되었습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 원)

회사명	당분기

기 초	합 병	처 분	기 말

종속기업	(주)산성피앤씨	42,281,360,615	-	-	42,281,360,615

LEADERS COSMETICS SA	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS USA INC	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	-	-	-	-

(주)리딩프로스	-	-	-	-

(주)리더스솔루션(*)	800,000,000	(800,000,000)	-	-

관계기업	(주)프로스테믹스	3,237,903,017	-	(722,746,209)	2,515,156,808

(주)리딩프로스	11,894,655	-	-	11,894,655

합 계	46,331,158,287	(800,000,000)	(722,746,209)	44,808,412,078

(*) 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 당사에 흡수합병되었습니다.- 전기

(단위: 원)

회사명	전기

기 초	대 체	처 분	손 상	기 말

종속기업	(주)프로스테믹스	3,953,625,000	(3,237,903,017)	(715,721,983)	-	-

(주)산성피앤씨	42,281,360,615	-	-	-	42,281,360,615

LEADERS COSMETICS SA	-	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	-	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS USA INC	-	-	-	-	-

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	-	-	-	-	-

(주)리딩프로스	400,000,000	(400,000,000)	-	-	-

(주)리더스솔루션	-	800,000,000	-	-	800,000,000

관계기업	(주)프로스테믹스	-	3,237,903,017	-	-	3,237,903,017

(주)리더스솔루션	800,000,000	(800,000,000)	-	-	-

(주)리딩프로스(*)	-	400,000,000	-	(388,105,345)	11,894,655

합 계	47,434,985,615	-	(715,721,983)	(388,105,345)	46,331,158,287

(*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 388,105천원의 손상차손을 인식하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주당가격	주식수(주)	시장가격

(주)프로스테믹스	3,265	8,700,000	28,405,500,000

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	당분기말	전기말

금액	금액

단기차입금	일반자금대출	한국산업은행	8,000,000,000	8,000,000,000

일반자금대출	(주)우리은행	9,500,000,000	9,500,000,000

소 계	17,500,000,000	17,500,000,000

장기차입금	일반자금대출	(주)국민은행	1,000,000,000	1,500,000,000

소 계	1,000,000,000	1,500,000,000

차감 : 유동성대체	(1,000,000,000)	(1,500,000,000)

합 계	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있고, 특수관계자인 (주)산성피앤씨의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로 부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 28, 29 참조).

15. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2019.08.02	2024.02.02	액면금액	9,500,000,000	21,500,000,000

전환권조정	(2,985,722,598)	(7,246,183,419)

사채상환할증금	892,059,570	2,018,871,500

제6회 무기명식 이권부무보증 교환사채	2019.10.23	2022.10.23	액면금액	4,000,000,000	4,000,000,000

교환권조정	(1,076,460,424)	(1,165,707,339)

합 계	10,329,876,548	19,106,980,742

당분기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 12,000,000천원은 조기상환권이 행사되었습니다. (2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	2.00%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	5,177(원/주)

전환청구기간	2020.8.2 ~ 2024.1.2

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 02월 02일 및 이후 매 3개월에해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 당사는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고, 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.

- 교환사채(6회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	5,309(원/주)

전환청구기간	2019.11.6 ~ 2022.9.23

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2021년 04월 23일 및 이후 매 3개월에해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함).

(*) 당사는 2020년 2월 24일 해당 교환사채의 교환가액을 최저한도로 조정하였고, 이에 따라 교환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.

16. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.03%	3.03%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,573,987,597	1,824,487,335

당기근무원가	101,205,876	503,829,432

과거근무원가	-	(14,480,457)

이자원가	9,916,884	46,785,612

재측정요소	-	(234,154,493)

급여지급액	(63,070,047)	(552,479,832)

기말금액	1,622,040,310	1,573,987,597

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,942,444,903	2,468,483,439

이자수익	14,215,467	71,124,408

재측정요소	(9,305,446)	(52,646,808)

급여지급액	(32,678,605)	(740,215,972)

기여금 납부액	-	195,699,836

기말금액	1,914,676,319	1,942,444,903

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	101,205,876	125,957,358

순이자원가	(4,298,583)	(6,084,699)

합 계	96,907,293	119,872,659

17. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 18,374,829주 입니다.

(2) 보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	18,187,414	9,093,707,000	26,306,367,524

합병신주 발행	187,415	93,707,500	618,157,143

당기말	18,374,829	9,187,414,500	26,924,524,667

18. 기타자본구성요소 (1) 당사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 보유중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다. (2) 당사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원 (법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.(3) 당사는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다.

19. 이익잉여금

(1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 당사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 당사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

20. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당분기 및 전분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426

당기 인식한 보상비용	-	-	-

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-

소 계	909,616,224	176,495,552	18,493,426

주식매입선택권	당기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426

당기 인식한 보상비용	-	-	-

(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

무위험이자율	1.99%	1.25%	1.22%

기대행사기간	5.7년	3.3년	3.3년

예상주가변동성	57.82%	62.00%	64.91%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸률	10.00%	10.00%	10.00%

산정된 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426

21. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	705,486,463	863,569,784

퇴직급여	48,701,331	73,780,005

복리후생비	73,981,029	105,836,988

여비교통비	3,450,601	11,329,237

접대비	19,214,202	10,173,313

통신비	2,710,209	3,311,468

수도광열비	4,969,954	4,563,854

세금과공과금	16,047,721	20,081,102

감가상각비	268,987,025	326,186,021

보험료	9,346,935	7,212,996

차량유지비	12,975,913	8,432,183

경상연구개발비	83,270,583	115,137,900

운반비	72,200,178	84,067,774

교육훈련비	460,000	487,536

도서인쇄비	891,500	215,556

사무용품비	510,500	913,697

소모품비	15,556,279	20,246,379

지급임차료	9,555,043	4,457,175

지급수수료	697,296,194	1,284,494,564

광고선전비	1,089,027,324	1,428,230,999

판매촉진비	2,368,124	15,517,000

수출제비용	24,054,317	21,283,547

해외시장개척비	178,845,000	(10,469,161)

판매수수료	268,256,647	1,950,797,611

무형고정자산상각	35,940,441	47,524,750

대손상각비	175,724,811	616,781,974

견본비	92,774,358	21,685,571

회의비	769,703	987,933

상표사용료	76,465,187	107,659,125

도급비	24,141,230	23,314,007

합 계	4,013,978,802	7,167,810,888

22. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	211,121,797	278,558,096

외환차익	6,587,733	17,451,189

기타의대손상각비환입	62,015,723	80,000,000

관계기업투자주식처분이익	10,140,504,791	-

잡이익	20,998,244	20,326,138

합 계	10,441,228,288	396,335,423

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	-	6,708,468

외화환산손실	6,004,595	4,807,206

외환차손	8,898,459	7,372,355

잡손실	1,266,996	37,514,445

합 계	16,170,050	56,402,474

23. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,406,423,344	844,433,731

상품의 매입	123,269,886	247,038,442

원재료 및 소모품 사용	2,179,341,649	1,512,158,271

급여	1,255,494,124	1,148,226,062

퇴직급여	96,907,293	119,872,659

복리후생비	150,421,129	180,494,490

임차료	22,605,046	8,499,059

지급수수료	736,356,979	1,356,997,007

감가상각비 및 무형자산상각비	595,223,443	729,011,013

광고선전비	1,089,027,324	1,428,230,999

운반비	80,790,098	90,460,964

외주가공비	476,424,231	507,599,265

판매수수료	268,256,647	1,950,797,611

기타비용	1,084,560,967	1,286,975,604

영업비용의 합계(*)	9,565,102,160	11,410,795,177

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

24. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	2,810,143	21,700,709

리스보증금에 대한 이자수익	15,334,119	10,716,221

배당금수익	10,000,000,000	-

파생상품평가이익	205,827,188	1,389,895,000

합 계	10,223,971,450	1,422,311,930

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	140,268,758	181,543,698

사채에 대한 이자비용	400,633,722	532,466,747

리스부채에 대한 이자비용	7,393,884	7,426,736

파생상품평가손실	27,736,000	-

사채상환손실	175,626,272	-

합 계	751,658,636	721,437,181

25. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당순손실

(1) 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.

당분기 및 전분기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실(원)	16,913,532,003	(2,876,124,589)

가중평균 유통보통주식수(주)	17,572,279	17,422,347

기본주당손실(원)	963	(165)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	18,187,414	18,187,414

자기주식효과	(765,067)	(765,067)

합병신주 발행	149,932	-

가중평균유통보통주식수	17,572,279	17,422,347

(2) 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생하으로 당사의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,979,655,785	2,215,958,352

이자비용	548,296,364	721,437,181

감가상각비	527,768,008	649,971,269

무형자산상각비	67,455,435	79,039,744

퇴직급여	96,907,293	119,872,659

장기종업원급여	7,882,530	-

대손상각비	175,724,811	616,781,974

기타의대손상각비	-	6,708,468

재고자산평가손실	262,570,357	(85,367,704)

재고자산폐기손실	83,684,120	102,707,555

외화환산손실	6,004,595	4,807,206

파생상품평가손실	27,736,000	-

사채상환손실	175,626,272	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(20,637,613,761)	(1,780,870,026)

이자수익	(18,144,262)	(32,416,930)

배당금수익	(10,000,000,000)	-

외화환산이익	(211,121,797)	(278,558,096)

파생상품평가이익	(205,827,188)	(1,389,895,000)

기타의대손상각비환입	(62,015,723)	(80,000,000)

관계기업투자주식처분이익	(10,140,504,791)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	2,853,073,549	1,857,444,054

매출채권의 감소(증가)	(369,901,483)	900,340,986

미수금의 증가	(166,398,953)	(21,673,890)

선급비용의 감소(증가)	(57,207,248)	700,781,893

선급금의 증가	(47,839,572)	(12,710,000)

재고자산의 감소	1,112,701,355	821,995,976

매입채무의 증가	1,241,495,767	305,611,042

미지급금의 증가(감소)	702,044,505	(629,285,653)

선수금의 증가	376,761,589	154,984,441

예수금의 감소	(49,438,083)	(39,655,886)

미지급비용의 증가(감소)	44,494,908	(118,204,359)

반품충당부채의 증가	96,752,206	65,953,271

퇴직연금운용자산의 감소	32,678,605	298,574,225

기타장기종업원급여의 증가	-	9,531,714

퇴직금의 지급	(63,070,047)	(578,799,706)

합계(I+II+III)	(15,804,884,427)	2,292,532,380

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 548백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

한국산업은행	운영자금	8,000,000,000	8,000,000,000	안성공장의 토지, 건물, 기계	9,600,000,000

(주)우리은행	운영자금	9,500,000,000	9,500,000,000	(주)산성피앤씨의 토지, 건물	11,400,000,000

(주)국민은행	운영자금	2,000,000,000	1,500,000,000	대표이사	-

(3) 진행중인 소송사건보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 원고인 사건 7건과 피고인 사건 1건(총금액 : 67백만원)이 있으며, 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

(주)산성피앤씨

관계기업	(주)프로스테믹스

한산취국제무역북경유한책임공사(*)

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)(*)

(주)인터셀라(*)

(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아, (주)이그니스

(*) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출 등	-	289,026,796

매입 등	189,669,370	218,078,440

LEADERS COSMETICS USA INC	매출 등	26,554,571	42,965,053

(주)산성피앤씨	매출 등	14,230,227	-

매입 등	212,551,650	446,365,005

(주)리딩프로스	매출 등	107,369,570	19,661,362

주요 경영진	대여금 상환	-	2,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출채권(*)	585,895,208	567,572,172

선급금	61,346,522	-

LEADERS COSMETICS USA INC	매출채권(*)	4,039,207,765	3,883,174,717

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	선급금	-	165,777,229

장기미수금(*)	-	112,636,016

단기대여금	-	217,600,000

(주)산성피앤씨	외상매입금	-	61,269,448

미지급금	3,138,795	7,016,977

매출채권	-	907,500

미수금	-	953,402

(주)리딩프로스	매출채권	114,026,660	35,117,181

미수금	2,210,670	674,674

선수금	-	10,131

(*) 당분기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 4,625,103천원이 설정되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	제공받은 담보	담보설정금액	채무종류	채무금액

종속기업	(주)산성피앤씨	토지, 건물	11,400,000,000	단기차입금	9,500,000,000

또 한, 보고기간종료일 현재 당사는 지배기업 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	209,543,104	209,543,104

퇴직급여	7,731,921	9,607,578

장기종업원급여	230,718	252,957

합 계	217,505,743	219,403,639

주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

30. 계속기업 관련 중요한 불확실성 당사는 당분기 중 2,983,839천원의 영업 손실 이 발생하였으며, 당분기 말 현재 유동부채가유동자산을 15,335,219천원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.당사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 차환, 관계기업투자주식의 일부매각, 종속기업으로부터의 배당금 수령 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

31. 사업결합

(1) 당사는 종속기업인 (주)리더스솔루션을 2020년 11월 17일 이사회 결의에 따라 2021년 1월 19일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 본 합병 건은 소규모 합병으로서 (주)리더스솔루션의 주주명부에 기재된 보통주주에 대하여 (주)리더스솔루션의 보통주식 1주당 당사의 보통주식 2.3427324주(합병비율 1 : 2.3427324, 총합병신주 187,415주)를 발행하였으며, 별도의 합병교부금은 없습니다. 또한 동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업 간의 사업결합인 바, 연결재무제표의 장부금액으로 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며 보유한 종속기업투자주식 장부가액과 순자산가액의 차액은 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(2) 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	1,424,758,155

유동자산	1,424,758,155

현금및현금성자산	719,165,580

매출채권및기타유동채권	4,028,765

기타유동금융자산	700,000,000

당기법인세자산	1,563,810

식별가능한 부채의 공정가치	416,667

유동부채	416,667

매입채무및기타유동채무	416,667

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,424,341,488

(3) 합병으로 인해 인식된 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

Ⅰ. 종속기업투자주식 장부가액	800,000,000

Ⅱ. 식별가능한 순자산의 장부가액	712,170,745

Ⅲ. 이익잉여금	(87,829,255)