리더스코스메틱 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품과 골판지 및 골판지 상자의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있고, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안산에 공장과 지점을, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였고, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였으며, 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업부문을 물적분할하면서 지배기업의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 이후 지배기업은 경영 효율성 증대와 재무구조의 안정성을 위해 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 과거 물적분할 당시의 신설법인인 주식회사 산성피앤씨를 흡수합병하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김진구	2,597,444	13.60

김진상	1,768,156	9.26

김진석	964,721	5.05

김판길	92,000	0.48

자기주식	765,067	4.01

기타	12,913,506	67.60

합 계	19,100,894	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	소유지분율(%)

당반기말	전기말

(주)리딩프로스(*)	한국	화장품 도ㆍ소매	45.83	45.83

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

(*) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, (주)리딩프로스의 대표이사는 지배기업의 임원이므로 실질적인 지배력이 있다고판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 연결대상 범위의 변동당반기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

3) 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	반기순손익

(주)리딩프로스	250,606,227	103,974,785	171,391,374	(63,858,717)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	255,953,068	842,525,084	146,075,078	(400,992,518)

LEADERS COSMETICS USA INC	961,716,425	4,760,209,832	139,380,276	(357,568,814)

(3) 당반기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	비지배지분지분율(%)	비지배지분장부금액	비지배지분에 배분된반기순손익	비지배지분에 배분된반기총포괄손익

(주)리딩프로스	54.17	79,425,364	(34,590,138)	(34,590,138)

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 요약반기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간요약연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련한 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)

ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)

이 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결실체는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 유동ㆍ비유동 분류의 시행일이 2023년 1월 1일에서 2024년 1월 1일로 1년 연기되었습니다. 연결실체는 이 개정사항을 조기적용하지 않았으며, 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 연결실체의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

(3) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 3. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채	38,819,832,986	36,189,005,263

자본	46,528,890,300	43,336,121,520

부채비율(%)	83.43	83.51

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	5,182,061,117	6,980,941,072

매출채권및기타유동채권	9,498,754,231	9,603,229,886

기타유동금융자산	2,374,600,000	2,313,700,000

장기매출채권및기타비유동채권	278,243,807	275,805,123

기타비유동금융자산	10,479,740,000	13,237,340,000

합 계	27,813,399,155	32,411,016,081

한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	6,895,495,022	-	-	6,895,495,022

단기차입금	10,233,539,451	17,306,735,397	-	27,540,274,848

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	19,995,454	19,995,454

리스부채	93,668,446	64,568,036	151,904,420	310,140,902

합 계	17,222,702,919	17,371,303,433	171,899,874	34,765,906,226

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	7,311,810,102	-	-	7,311,810,102

단기차입금	8,291,578,084	17,284,686,272	-	25,576,264,356

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	19,302,436	19,302,436

리스부채	100,263,773	193,333,639	101,726,635	395,324,047

합 계	15,703,651,959	17,478,019,911	121,029,071	33,302,700,941

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

5) 가격위험연결실체는 연결재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

30% 상승	1,439,936,400	2,037,157,200

30% 하락	(1,439,936,400)	(2,037,157,200)

(3) 공정가치 측정1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,182,061,117	5,182,061,117	6,980,941,072	6,980,941,072

매출채권및기타유동채권	9,498,754,231	9,498,754,231	9,603,229,886	9,603,229,886

기타유동금융자산	2,374,600,000	2,374,600,000	2,313,700,000	2,313,700,000

장기매출채권및기타비유동채권	278,243,807	278,243,807	275,805,123	275,805,123

기타비유동금융자산	10,479,740,000	10,479,740,000	13,237,340,000	13,237,340,000

합 계	27,813,399,155	27,813,399,155	32,411,016,081	32,411,016,081

금융부채

매입채무및기타채무	6,895,495,022	6,895,495,022	7,311,810,102	7,311,810,102

단기차입금	27,000,000,000	27,000,000,000	25,000,000,000	25,000,000,000

유동성리스부채	151,159,485	151,159,485	281,103,733	281,103,733

장기매입채무및기타비유동채무	19,995,454	19,995,454	19,302,436	19,302,436

리스부채	104,574,511	104,574,511	74,459,896	74,459,896

합 계	34,171,224,472	34,171,224,472	32,686,676,167	32,686,676,167

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치를 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 연결재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,068,000,000	-	-	6,068,000,000

매각예정비유동자산(*)	8,200,000,000	-	-	8,200,000,000

소 계	14,268,000,000	-	83,740,000	14,351,740,000

(*) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 16 참조).

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,595,600,000	-	-	8,595,600,000

소 계	8,595,600,000	-	83,740,000	8,679,340,000

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당반기의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문과 화장품사업부문으로 구성됩니다.(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

매출액(*)	29,606,876,343	5,856,894,947	35,463,771,290

매출원가	24,437,465,806	4,413,643,205	28,851,109,011

영업이익(손실)	927,948,843	(2,958,695,588)	(2,030,746,745)

반기순이익	743,502,445	1,217,640,862	1,961,143,307

감가상각비및무형자산상각비	539,739,119	440,675,595	980,414,714

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.

- 전반기(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

매출액(*)	32,230,421,467	12,429,465,582	44,659,887,049

매출원가	26,366,585,235	9,138,540,247	35,505,125,482

영업이익(손실)	1,045,606,820	(1,032,283,891)	13,322,929

반기순이익(손실)	429,424,969	(1,062,670,221)	(633,245,252)

감가상각비및무형자산상각비	616,681,613	960,089,752	1,576,771,365

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

상품	21,415,200	29,519,230	50,934,430

제품	445,460,006	2,251,627,677	2,697,087,683

원재료	956,328,576	615,468,448	1,571,797,024

부재료	86,202,209	932,088,872	1,018,291,081

재공품	-	555,559,477	555,559,477

합 계	1,509,405,991	4,384,263,704	5,893,669,695

- 전기말(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

상품	24,522,000	86,707,907	111,229,907

제품	310,286,491	1,102,430,102	1,412,716,593

원재료	831,553,129	350,597,594	1,182,150,723

부재료	57,629,110	878,561,797	936,190,907

재공품	-	512,365,014	512,365,014

합 계	1,223,990,730	2,930,662,414	4,154,653,144

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

자산	45,627,041,436	39,721,681,850	85,348,723,286

부채	15,583,256,665	23,236,576,321	38,819,832,986

유형자산	25,163,517,655	16,563,251,547	41,726,769,202

사용권자산	114,389,310	42,586,232	156,975,542

- 전기말(단위: 원)

구 분	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

자산	45,143,251,016	34,381,875,767	79,525,126,783

부채	13,315,268,060	22,873,737,203	36,189,005,263

유형자산	24,246,494,186	16,913,976,925	41,160,471,111

사용권자산	67,475,077	98,910,536	166,385,613

6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,182,061,117	-	-	5,182,061,117

매출채권및기타유동채권	9,498,754,231	-	-	9,498,754,231

기타유동금융자산	2,374,600,000	-	-	2,374,600,000

소 계	17,055,415,348	-	-	17,055,415,348

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	278,243,807	-	-	278,243,807

기타비유동금융자산	4,328,000,000	83,740,000	6,068,000,000	10,479,740,000

소 계	4,606,243,807	83,740,000	6,068,000,000	10,757,983,807

합 계	21,661,659,155	83,740,000	6,068,000,000	27,813,399,155

금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무및기타채무	6,895,495,022

단기차입금	27,000,000,000

유동성리스부채	158,236,482

차감: 현재가치할인차금	(7,076,997)

소 계	34,046,654,507

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	19,995,454

리스부채	151,904,420

차감: 현재가치할인차금	(47,329,909)

소 계	124,569,965

합 계	34,171,224,472

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	6,980,941,072	-	-	6,980,941,072

매출채권및기타유동채권	9,603,229,886	-	-	9,603,229,886

기타유동금융자산	2,313,700,000	-	-	2,313,700,000

소 계	18,897,870,958	-	-	18,897,870,958

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	275,805,123	-	-	275,805,123

기타비유동금융자산	4,558,000,000	83,740,000	8,595,600,000	13,237,340,000

소 계	4,833,805,123	83,740,000	8,595,600,000	13,513,145,123

합 계	23,731,676,081	83,740,000	8,595,600,000	32,411,016,081

금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무및기타채무	7,311,810,102

단기차입금	25,000,000,000

유동성리스부채	293,597,412

차감: 현재가치할인차금	(12,493,679)

소 계	32,592,913,835

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	19,302,436

리스부채	101,726,635

차감: 현재가치할인차금	(27,266,739)

소 계	93,762,332

합 계	32,686,676,167

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	102,815,764	-	-	(593,340,695)	(490,524,931)

배당금수익	-	7,254,000	-	-	7,254,000

외환차손익	19,029,781	-	-	(30,654,318)	(11,624,537)

외화환산손익	7,166,528	-	-	-	7,166,528

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	(1,881,950,500)	-	(1,881,950,500)

합 계	129,012,073	7,254,000	(1,881,950,500)	(623,995,013)	(2,369,679,440)

- 전반기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	93,382,230	-	-	(546,016,175)	(452,633,945)

외환차손익	44,062,431	-	-	(1,923,274)	42,139,157

외화환산손익	15,146,849	-	-	-	15,146,849

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	3,282,789	-	-	3,282,789

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	(3,460,860,000)	-	(3,460,860,000)

사채상환손익	-	-	-	269,229,170	269,229,170

합 계	152,591,510	3,282,789	(3,460,860,000)	(278,710,279)	(3,583,695,980)

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(주석 17, 31 참조).

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	제한사유

단기금융상품	1,980,000,000	1,290,000,000	차입금 담보

장기금융상품	3,890,000,000	3,640,000,000	차입금 담보

합 계	5,870,000,000	4,930,000,000

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	2,533,370	498,510

은행예금 등	5,179,527,747	6,980,442,562

합 계	5,182,061,117	6,980,941,072

8. 매출채권및기타채권(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

구 분	기 초	환 입	환율변동	반기말

매출채권	10,935,605,097	(21,563,643)	1,010,908	10,915,052,362

미수금	220,870,541	-	(474,755)	220,395,786

합 계	11,156,475,638	(21,563,643)	536,153	11,135,448,148

- 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환율변동	반기말

매출채권	11,866,143,286	76,177,401	(618,582,205)	12,265,011	11,336,003,493

미수금	549,507,714	-	(322,769,691)	7,900,407	234,638,430

합 계	12,415,651,000	76,177,401	(941,351,896)	20,165,418	11,570,641,923

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권(*)	9,783,974,661	9,888,997,748

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	6,904,492	5,103,461

3개월 초과 6개월 이하	7,456,562	63,996,047

6개월 초과	477,425,235	441,337,737

소 계	491,786,289	510,437,245

손상채권	10,636,685,236	10,636,075,654

합 계	20,912,446,186	21,035,510,647

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당반기말과 전기말 현재 499백만원 및 521백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

9. 재고자산당반기 중 연결실체는 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 폐기 및 감모손실은 201백만원(전반기: 241백만원)입니다. 한편, 당반기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 181백만원입니다(전반기: 211백만원).

10. 기타유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	2,200,000,000	1,390,000,000

단기대여금	174,600,000	923,700,000

합 계	2,374,600,000	2,313,700,000

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체(*)	반기말

상각후원가측정금융자산	2,313,700,000	360,000,000	(1,859,100,000)	1,560,000,000	2,374,600,000

(*) 장기금융상품에서 유동성대체 되었습니다.

- 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체(*)	반기말

상각후원가측정금융자산	2,858,500,000	2,539,999,955	(3,361,999,955)	1,290,000,000	3,326,500,000

(*) 장기금융상품에서 유동성대체 되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	대 체	감가상각비	환율변동	반기말

토지	22,940,649,203	-	-	-	-	-	22,940,649,203

건물	13,004,468,888	-	-	-	(206,768,682)	-	12,797,700,206

기계장치	3,926,230,746	639,300,000	(2,000)	224,000,000	(499,949,189)	-	4,289,579,557

시설장치	932,175,709	29,700,000	-	-	(130,398,432)	-	831,477,277

차량운반구	77,982,748	-	(1,000)	-	(23,006,918)	890,818	55,865,648

공기구비품	54,963,817	10,633,637	-	-	(10,056,698)	406,555	55,947,311

건설중인자산	224,000,000	755,550,000	-	(224,000,000)	-	-	755,550,000

합 계	41,160,471,111	1,435,183,637	(3,000)	-	(870,179,919)	1,297,373	41,726,769,202

- 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	대 체(*)	감가상각비	연결범위변동	환율변동	반기말

토지	22,760,595,726	180,053,477	-	-	-	-	-	22,940,649,203

건물	13,419,572,014	-	-	-	(207,935,415)	-	-	13,211,636,599

기계장치	5,297,061,983	-	-	-	(706,415,125)	-	-	4,590,646,858

시설장치	1,020,962,388	28,350,000	(38,465,433)	20,000,000	(128,212,289)	-	-	902,634,666

차량운반구	240,564,675	-	(14,469,432)	-	(48,564,809)	-	2,770,365	180,300,799

공기구비품	202,837,954	-	(3,000)	-	(99,010,465)	896,500	447,851	105,168,840

건설중인자산	41,812,000	520,000,000	-	(61,812,000)	-	-	-	500,000,000

합 계	42,983,406,740	728,403,477	(52,937,865)	(41,812,000)	(1,190,138,103)	896,500	3,218,216	42,431,036,965

(*) 건설중인자산 중 42백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 감가상각비 중 800백만원(전반기: 1,046백만원)은 매출원가, 70백만원(전반기: 144백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 31 참조).

(4) 당반기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산과 관련하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 그 외 환경책임보험 및 자동차책임보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

재산종합보험	안성공장	에이스아메리칸화재해상보험(주)	28,888,287,053	27,896,713,978

재산종합보험	안산1공장, 2공장	DB손해보험(주)	32,180,093,707	15,997,604,121

환경책임보험	안산2공장	DB손해보험(주)	5,000,000,000	-

합 계	66,068,380,760	43,894,318,099

(*) 당반기말 현재 중소기업은행과 (주)국민은행은 재산종합보험에 대하여 각각 42,994백만원과 900백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 31 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

과 목	기 초	증 가	감가상각비	해 지	환율변동	반기말

부동산	98,910,536	-	(76,202,849)	-	2,699,903	25,407,590

차량운반구	67,475,077	113,733,906	(32,459,685)	(17,181,346)	-	131,567,952

합 계	166,385,613	113,733,906	(108,662,534)	(17,181,346)	2,699,903	156,975,542

- 전반기(단위: 원)

과 목	기 초	증 가	감가상각비	해 지	환율변동	반기말

부동산	313,232,244	74,957,726	(276,387,742)	-	1,356,484	113,158,712

차량운반구	124,815,049	45,608,048	(49,527,965)	(7,675,871)	-	113,219,261

합 계	438,047,293	120,565,774	(325,915,707)	(7,675,871)	1,356,484	226,377,973

(2) 감가상각비 중 6백만원(전반기: 25백만원)은 매출원가, 103백만원(전반기: 301백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 리스부채의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당반기(단위: 원)

과 목	기 초	이자비용	설 정	지 급	해 지	환율변동	반기말

리스부채	355,563,629	21,364,024	113,733,906	(220,694,393)	(17,444,132)	3,210,962	255,733,996

- 전반기(단위: 원)

과 목	기 초	이자비용	설 정	지 급	해 지	환율변동	반기말

리스부채	406,392,098	13,065,795	119,858,668	(316,172,890)	(7,757,746)	1,344,321	216,730,246

(4) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	199,330,369	303,107,095

단기리스 관련비용	2,258,000	241,937,950

소액자산 리스 관련 비용	22,639,552	24,445,096

총 현금유출액	224,227,921	569,490,141

13. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	반기말

영업권	23,350,894	-	-	23,350,894

소프트웨어	4,179,800	7,400,000	(1,572,261)	10,007,539

회원권	1,130,484,233	-	-	1,130,484,233

합 계	1,158,014,927	7,400,000	(1,572,261)	1,163,842,666

- 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	상 각	반기말

영업권	-	23,350,894	-	-	23,350,894

산업재산권	77,962,381	-	-	(9,454,581)	68,507,800

소프트웨어	156,146,487	35,940,000	41,812,000	(51,262,974)	182,635,513

회원권	1,130,484,233	-	-	-	1,130,484,233

합 계	1,364,593,101	59,290,894	41,812,000	(60,717,555)	1,404,978,440

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 160백만원 및 169백만원입니다.(3) 당반기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하였으며, 전반기 무형자산상각비 중 40백만원은 매출원가, 21백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 관계기업에 대한 투자자산당반기 중 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 없으며, 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	기 초	지분법손익	반기말

(주)리딩프로스(*)	12,874,766	(12,874,766)	-

(*) 연결범위에 포함되기 이전 기간까지의 손익을 지분법회계처리를 통해 반영하였습니다.

15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상각후원가측정금융자산	4,328,000,000	4,328,000,000	4,328,000,000	4,558,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	83,740,000	83,740,000	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,964,500,000	6,068,000,000	6,068,000,000	8,595,600,000

합 계	21,376,240,000	10,479,740,000	10,479,740,000	13,237,340,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품	4,110,000,000	4,340,000,000

장기대여금	218,000,000	218,000,000

합 계	4,328,000,000	4,558,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국골판지조합	56	3.75	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

(주)코르피아 보통주	4,836	13.43	72,540,000	72,540,000	72,540,000	72,540,000

합 계	83,740,000	83,740,000	83,740,000	83,740,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(주)프로스테믹스 보통주	740,000	8.06	16,964,500,000	6,068,000,000	6,068,000,000	8,595,600,000

(주)다미안 보통주	2,858	2.82	-	-	-	-

합 계	16,964,500,000	6,068,000,000	6,068,000,000	8,595,600,000

* 2023/07/12 (주)프로스테믹스는 (주)스피어파워로 상호변경되었습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

분 류	기 초	취 득	처 분	대 체(*1, 2)	평 가	반기말

상각후원가측정 금융자산	4,558,000,000	1,350,000,000	(20,000,000)	(1,560,000,000)	-	4,328,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	83,740,000	-	-	-	-	83,740,000

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	8,595,600,000	-	-	(4,940,000,000)	2,412,400,000	6,068,000,000

합 계	13,237,340,000	1,350,000,000	(20,000,000)	(6,500,000,000)	2,412,400,000	10,479,740,000

(*1) 상각후원가측정금융자산은 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다.
(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 16 참조).

- 전반기(단위: 원)

분 류	기 초	취 득	처 분	대 체(*)	평 가	반기말

상각후원가측정 금융자산	3,778,000,000	1,200,000,000	-	(1,290,000,000)	-	3,688,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,044,031,922	-	(1,963,574,711)	-	3,282,789	83,740,000

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	23,968,500,000	-	-	-	(4,437,000,000)	19,531,500,000

합 계	29,790,531,922	1,200,000,000	(1,963,574,711)	(1,290,000,000)	(4,433,717,211)	23,303,240,000

(*) 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다.

16. 매각예정비유동자산당반기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	대 체(*)	평 가	반기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,940,000,000	3,260,000,000	8,200,000,000

(*) 지배기업은 2023년 6월 23일 이사회에서 프로스테믹스 주식 1백만주를 매각하기로 결정하여 관련 주식을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다(주석 15 참조).

* 2023/07/12 (주)프로스테믹스는 (주)스피어파워로 상호변경되었습니다.17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	중소기업은행	2024-03-30	4.72	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2024-03-30	2.29	3,000,000,000	3,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2023-07-08	4.53	8,000,000,000	8,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2023-07-08	2.26	1,000,000,000	1,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2023-12-30	4.47	3,000,000,000	3,000,000,000

일반자금대출	(주)국민은행	2024-02-28	5.18	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2024-06-15	2.00	1,000,000,000	-

구매자금대출	중소기업은행	2024-04-28	5.32	1,000,000,000	-

합 계	27,000,000,000	25,000,000,000

(2) 당반기말 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 11, 31 참조).

18. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율(*)	5.24% ~ 5.82%	5.24% ~ 5.82%

미래임금상승률	3.20% ~ 5.00%	3.20% ~ 5.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,996,027,447	4,577,440,323

당기근무원가	334,173,256	466,044,654

이자원가	85,377,440	39,800,498

재측정요소	-	(206,208,874)

급여지급액	(157,612,850)	(739,992,834)

연결범위변동	-	12,902,900

반기말금액	4,257,965,293	4,149,986,667

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,248,407,663	3,915,230,280

이자수익	112,620,322	58,134,252

재측정요소	(38,227,898)	(33,946,112)

급여지급액	(129,469,591)	(662,301,947)

기여금 납부액	11,974,500	16,099,400

반기말금액	4,205,304,996	3,293,215,873

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	334,173,256	466,044,654

순이자원가	(27,242,882)	(18,333,754)

합 계	306,930,374	447,710,900

19. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*1)	(1,002,277,970)	(1,002,277,970)

자기주식처분이익(*2)	1,322,585,097	1,322,585,097

주식선택권	1,104,605,202	1,104,605,202

기타자본잉여금(*3)	30,065,208,576	30,065,208,576

기타자본	(6,712,527)	(6,712,527)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(23,344,131,500)	(24,722,181,000)

해외사업환산손익	(515,113,636)	(406,917,507)

합 계	7,624,163,242	6,354,309,871

(*1) 연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.
(*2) 연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원(법인세효과 차감전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년 6월 보유 중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다.

21. 결손금(1) 이익준비금 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

22. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당반기 및 전반기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합 계

연결실체가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당반기 인식한 보상비용	-	-	-	-

당반기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-

소 계	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

주식선택권	당기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당반기 인식한 보상비용	-	-	-	-

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

대한민국(*)	29,606,876,343	2,715,982,628	32,322,858,971	32,230,421,467	10,414,440,580	42,644,862,047

중국 등	-	3,140,912,319	3,140,912,319	-	2,015,025,002	2,015,025,002

합 계	29,606,876,343	5,856,894,947	35,463,771,290	32,230,421,467	12,429,465,582	44,659,887,049

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 재화 또는 용역의 유형별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

제품매출	28,323,939,228	5,828,301,135	34,152,240,363	30,384,862,282	12,347,640,631	42,732,502,913

상품매출	873,675,915	20,876,495	894,552,410	1,326,092,085	39,912,725	1,366,004,810

기타매출	409,261,200	7,717,317	416,978,517	519,467,100	41,912,226	561,379,326

합 계	29,606,876,343	5,856,894,947	35,463,771,290	32,230,421,467	12,429,465,582	44,659,887,049

(4) 당반기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전반기중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

A사	9,478,708,475

(5) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기업의 영업활동과 관련된 수취채권	8,839,368,381	9,010,642,259

기업의 영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	59,935,762	155,295,349

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익은 154백만원(전반기: 118백만원)입니다.

24. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,420,865,517	2,991,722,520	1,090,246,671	3,222,740,682

퇴직급여	(92,779,364)	35,663,820	217,375,108	311,620,190

복리후생비	169,676,427	357,798,580	203,700,005	354,140,419

여비교통비	22,906,269	47,055,655	6,995,996	12,402,385

접대비	85,542,197	194,367,067	70,950,748	148,745,618

통신비	20,069,397	44,099,652	20,735,281	41,051,680

수도광열비	6,253,781	14,848,227	6,956,160	15,875,412

세금과공과금	36,896,227	75,013,192	65,501,872	152,515,832

감가상각비	85,305,785	173,254,106	148,234,065	445,115,462

보험료	59,877,288	118,400,515	70,313,998	165,024,158

차량유지비	26,220,748	54,272,040	38,756,153	72,244,977

경상연구개발비	80,366,171	160,492,584	76,286,825	168,549,943

운반비	994,943,857	1,921,437,807	872,845,827	1,732,141,429

교육훈련비	222,887	1,028,399	246,000	879,000

도서인쇄비	823,496	1,731,789	2,627,351	4,674,708

사무용품비	3,487,946	5,394,339	3,510,937	6,748,410

소모품비	9,168,636	27,769,315	11,680,880	29,727,111

지급임차료	16,714,440	41,983,430	141,257,038	193,400,585

지급수수료	499,639,397	966,509,964	598,493,454	1,153,611,212

광고선전비	577,929,325	922,605,153	124,648,708	443,972,897

판매촉진비	34,908,994	52,807,971	1,200,000	9,063,854

수출제비용	12,805,732	35,636,924	14,151,447	38,325,275

판매수수료	69,010,408	112,079,072	21,206,195	92,545,237

무형자산상각비	847,797	1,572,261	8,463,284	21,089,967

대손상각비(충당금환입)	(11,655,419)	(21,563,643)	(58,981,288)	76,177,401

경조비	-	-	-	2,000,000

견본비	41,535,105	127,094,137	6,598,186	36,052,263

협회비	-	-	5,571,670	8,408,340

회의비	1,065,525	2,150,380	856,771	1,473,664

상표사용료	60,000,000	120,000,000	60,000,000	120,000,000

도급비	33,930,174	58,183,768	31,124,995	61,120,527

합 계	4,266,578,743	8,643,409,024	3,861,554,337	9,141,438,638

25. 기타이익 및 기타손실

(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	49,998,000	52,724,273	44,562,927	44,562,927

종속기업투자주식처분이익	-	-	24,812,674	24,812,674

임대료수익	3,300,000	6,600,000	3,300,000	6,600,000

채무면제이익	-	-	71,702,859	71,702,859

잡이익	13,441,754	20,101,826	21,780,785	48,512,714

합 계	66,739,754	79,426,099	166,159,245	196,191,174

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	-	-	38,468,433	38,837,156

기부금	116,830,877	121,701,852	574,095,341	642,845,983

잡손실	1,430,536	10,551,786	19,954,411	63,121,118

합 계	118,261,413	132,253,638	632,518,185	744,804,257

26. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(349,610,944)	(1,267,270,076)	1,310,334,262	1,388,910,216

상품의 매입	355,822,802	867,108,880	776,267,692	1,357,967,986

원재료 및 소모품 사용	10,539,898,631	21,297,707,243	12,773,521,513	25,725,339,181

급여	2,900,849,679	6,098,790,980	2,426,971,532	6,098,612,326

퇴직급여	8,642,386	306,930,374	245,479,470	447,710,900

복리후생비	456,854,741	956,980,973	436,564,368	805,970,823

수도광열비	614,096,731	1,425,233,197	636,367,485	1,272,127,833

임차료	23,835,627	56,422,246	144,552,296	199,567,941

지급수수료	556,083,178	1,070,664,741	638,064,062	1,240,409,034

감가상각비 및 무형자산상각비	496,917,348	980,414,714	695,347,103	1,576,771,365

광고선전비	577,929,325	922,605,153	124,648,708	443,972,897

운반비	995,146,857	1,923,522,807	879,651,554	1,747,929,182

외주가공비	477,792,565	941,054,907	643,347,244	1,156,863,294

판매수수료	69,010,408	112,079,072	21,206,195	92,545,237

도급비	343,954,802	721,090,171	505,868,009	897,159,098

기타비용	553,077,288	1,081,182,653	(334,985,829)	194,706,807

합 계(*)	18,620,301,424	37,494,518,035	21,923,205,664	44,646,564,120

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융원가(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기은행예치금에 대한 이자수익	34,068,925	68,018,829	41,093,010	85,352,632

대여금에 대한 이자수익	-	-	6,068,210	6,068,210

리스보증금에 대한 이자수익	17,670,348	34,796,935	987,021	1,961,388

배당금수익	7,254,000	7,254,000	-	-

외환차익	16,149,158	93,499,435	50,286,983	59,050,665

외화환산이익	(6,005,613)	16,040,156	(94,186,656)	15,626,376

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	5,373,275	5,389,643

사채상환이익	-	-	-	269,229,170

합 계	69,136,818	219,609,355	9,621,843	442,678,084

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

은행차입금에 대한 이자비용	270,727,073	571,976,671	215,232,357	480,599,532

사채에 대한 이자비용	-	-	-	52,350,848

리스부채에 대한 이자비용	10,250,864	21,364,024	5,037,389	13,065,795

외환차손	9,563,546	105,123,972	10,602,323	16,911,508

외화환산손실	1,555,105	8,873,628	(1,016,830)	479,527

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	2,106,854

합 계	292,096,588	707,338,295	229,855,239	565,514,064

28. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 각 국가별로 적용되는 최선의 가중평균 연간법인세율에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 보통주반기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	3,308,302,829	1,995,733,445	(344,558,434)	(633,245,252)

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,335,827

기본주당이익(손실)	180	109	(19)	(35)

2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	19,100,894	19,100,894	19,100,894	19,100,894

자기주식효과	(765,067)	(765,067)	(765,067)	(765,067)

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,335,827

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기 연결실체의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 반기순이익(손실)	3,308,302,829	1,995,733,445	(344,558,434)	(633,245,252)

전환가정효과	-	-	-	(169,165,091)

전환 및 교환가정 시 반기순이익(손실)	3,308,302,829	1,995,733,445	(344,558,434)	(802,410,343)

조정된 가중평균주식수(*1)	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,534,814

희석주당이익(손실)(*2)	180	109	(19)	(43)

(*1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,335,827

전환사채	-	-	-	198,987

조정된 가중평균주식수(*3)	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,534,814

(*2) 당반기 및 전 2분기 중 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(*3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 주식선택권은 희석효과가 없어 조정된 가중평균주식수 계산에 포함하지 않았습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름의 반기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	2,101,255,437	2,957,168,984

이자비용	593,340,695	546,016,175

감가상각비	978,842,453	1,516,053,810

무형자산상각비	1,572,261	60,717,555

퇴직급여	306,930,374	447,710,900

대손상각비	-	76,177,401

재고자산폐기손실	200,873,538	238,438,022

재고자산감모손실	-	2,146,291

유형자산처분손실	-	38,837,156

외화환산손실	8,873,628	479,527

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	2,106,854

지분법손실	-	12,874,766

기타장기종업원급여	10,822,488	15,081,756

잡손실	-	528,771

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(4,914,620,678)	(773,640,506)

법인세수익	(4,532,446,531)	(37,755,648)

이자수익	(102,815,764)	(93,382,230)

배당금수익	(7,254,000)	-

외화환산이익	(16,040,156)	(15,626,376)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(5,389,643)

종속기업투자주식처분이익	-	(24,812,674)

대손상각비환입	(21,563,643)	-

재고자산평가충당금환입	(181,258,570)	(211,043,862)

유형자산처분이익	(52,724,273)	(44,562,927)

사채상환이익	-	(269,229,170)

채무면제이익	-	(71,702,859)

잡이익	(517,741)	(135,117)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(975,109,478)	1,248,581,123

매출채권의 감소	211,557,398	602,471,417

미수금의 감소(증가)	(1,365,296)	61,179,224

선급비용의 증가	(18,187,496)	(23,245,602)

선급금의 증가	(66,281,963)	(38,885,221)

부가세대급금의 감소(증가)	(83,838,009)	174,293

재고자산의 감소(증가)	(1,746,870,309)	1,152,937,346

매입채무의 증가(감소)	(223,166,968)	376,713,924

미지급금의 감소	(462,704,785)	(896,623,889)

선수금의 증가	1,493,926,023	264,962,883

예수금의 증가(감소)	28,514,366	(96,675,272)

부가세예수금의 증가(감소)	(203,996,892)	383,825,909

미지급비용의 증가(감소)	134,756,989	(441,798,942)

반품충당부채의 증가(감소)	2,665,223	(2,664,660)

퇴직연금운용자산의 감소	117,495,091	646,202,547

퇴직금의 지급	(157,612,850)	(739,992,834)

합 계(I+II+III)	(3,788,474,719)	3,432,109,601

(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	224,000,000	61,812,000

장기금융상품의 유동성대체	1,560,000,000	1,290,000,000

유형자산 취득 미지급금 변동	(45,960,000)	173,360,000

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	-	9,500,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,672,400,000)	4,437,000,000

전환사채의 조기상환청구권 행사	-	962,262,276

매각예정비유동자산 대체	4,940,000,000	-

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 426백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(주석 6, 11, 17 참조).

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보내역	담보설정금액

중소기업은행(*)	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	안성공장의 토지/건물	9,600,000,000

중소기업은행(*)	구매자금대출	3,000,000,000	1,000,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000	장단기금융상품	3,311,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000	안성공장의 토지/건물	9,600,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	장단기금융상품	1,100,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000	안산2공장의 토지/건물/기계장치	4,060,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	장단기금융상품	1,100,000,000

(주)국민은행(*)	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	안산1공장의 토지/건물	6,000,000,000

(*) 당반기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 중소기업은행과 (주)국민은행은 해당 담보에 대한 재산종합보험에 대하여 각각 42,994백만원과 900백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조).

(3) 진행 중인 소송사건당반기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 지배기업이 원고인 사건 1건(총금액 37백만원)으로, 당반기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당반기	전반기

(주)리딩프로스(*)	매출 등	-	127,616,014

이자수익	-	2,438,630

대여금 대여	-	150,000,000

대여금 회수	-	150,000,000

현금출자	-	180,000,000

주요 경영진	대여금 회수	750,000,000	-

(*) 전반기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였으며, 지배력 취득 전까지의 거래내역입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당반기말	전기말

주요 경영진	단기대여금	-	750,000,000

장기대여금	150,000,000	150,000,000

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,067,389,913	1,222,975,783

퇴직급여	15,233,144	43,088,682

장기종업원급여	466,314	451,902

합 계	1,083,089,371	1,266,516,367

주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

33. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결실체는 당반기 중 2,031백만원의 영업손실이 발생하였으며, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산을 4,648백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 연결실체의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 차환, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.34. 보고기간후사건연결실체는 2023년 6월 23일 프로스테믹스 주식 1백만주 처분을 결의하였으며, 2023년 7월 11일 처분하였습니다.

* 2023/07/12 (주)프로스테믹스는 (주)스피어파워로 상호변경되었습니다.