리더스코스메틱 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 지배기업의 상호를 주식회사 산성앨엔에스에서 주식회사 리더 스코스메틱으로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 9,085백만원이며 , 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

김판길	4,032,000	22.19%

김진구	617,444	3.40%

김진상	588,156	3.24%

김진석	250,000	1.38%

자기주식	765,067	4.21%

기타	11,917,747	65.58%

합계	18,170,414	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)프로스테믹스	한국	단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매	30.14	30.28

(주)산성피앤씨	한국	골판지 제조업	100.00	100.00

한산취국제무역북경유한책임공사(*1)	중국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS SA	스위스	화장품 도ㆍ소매	100.00	95.00

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	화장품 제조업	100.00	100.00

(주)리딩프로스(*2)	한국	화장품 제조 및 도ㆍ소매	60.00	78.00

(*1) 종속기업인 (주)프로스테믹스가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 종속기업인 (주)프로스테믹스가 보유한 지분율 고려시 의결권이 과반수를 초과함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)프로스테믹스	33,152,555,462	1,310,701,132	4,638,070,772	(6,830,030,072)

(주)산성피앤씨	43,907,649,189	5,337,305,025	51,428,409,060	1,894,353,462

한산취국제무역북경유한책임공사	941,251,425	113,972,101	81,876,794	(431,710,475)

LEADERS COSMETICS SA	445,636,529	192,739,976	506,318,661	(389,034,943)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	1,087,079,979	1,091,307,293	4,403,173,702	(2,695,126,765)

LEADERS COSMETICS USA INC	1,249,951,921	3,551,511,238	2,020,894,625	(207,139,144)

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	998,714,067	482,897,376	377,956,951	(680,269,711)

(주)리딩프로스	512,673,498	6,556,068	88,849,726	(375,732,927)

3) 당기 중 연결범위에서 제외된 회사는 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)리더스솔루션	연결실체는 (주)리더스솔루션에 대해 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도가 낮고 계약상 약정에 따른 지배력을 지니고 있다고 보기 어려우며 (주)리더스솔루션의 경영 구조상 당사가 사실상 업무지시를 할 수 있는 권리를 행사하기 어려운 점을 고려하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(3) 비지배지분연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

(주)프로스테믹스	LEADERS COSMETICS SA	(주)리딩프로스	합계

비지배지분 지분율	69.86%	-	40.00%

비지배지분 장부금액	22,083,416,525	-	202,446,972	22,285,863,497

비지배지분에 배분된 당기순손익	(5,073,094,652)	(16,717,841)	(102,349,786)	(5,192,162,279)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(5,082,780,827)	(16,075,789)	(102,349,786)	(5,201,206,402)

2. 재무제표 작성기준 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 25일자 정 기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기 준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 재무위험관리 - 주석 17 : 종업원급여- 주석 26 : 법인세

- 주석 30 : 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 , 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재 무 위 험 관리 - 주석 21: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 연결실체는 기업회계기준 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

연결실체의 동 기준서 최초적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용시 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하 고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서 적용이 당기초 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	34,402,877	34,402,877

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	16,487,084	16,487,084

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	768,865	768,865

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	120,027	120,027

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	21,778,540	21,778,540

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	382,395	382,395

장기미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	2,636	2,636

장기보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	5,271,827	5,271,827

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	1,000,000	1,000,000

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	222,900	222,900

국공채	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	118,817	118,817

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	11,200	11,200

합 계	80,567,168	80,567,168

② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하 면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 당기초 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 63,955백만원, 당기손익-공정가치측정 금융부 채 16,681백 만원 을 보유하고 있으며, 동 당기손익-공정가치측정 금 융 부 채 는 공정가치변동을 당기손익으 로 인식하는 항목으로서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습 니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 사용하고 있습니다. 연결실체의 손실충당금 설정 현황을 분석한 결과 기준서 변경이 연결실체의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 연결실체는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 연결실체의 최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않으며, 동 기준서 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.① 반품연결실체는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다.② 운송용역연결실체는 운임 지급조건 수출거래 시 재고의 소유권이나 멸실 위험이 선적 시점에 고객에게 이전되므로 연결실체의 운송용역 수행의무는 지정목적항까지 운송하는데 필요한 계약을 운송사와 체결하거나 그러한 계약을 조달하는데 그치므로 대리인에 해당하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 그 대가를 순액으로 수익을 인식하였습니다.

③ 회계정책 변경의 영향 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	K-IFRS 제1115호적용효과	K-IFRS 제1115호반영전 금액

[재무상태표]

유동자산	73,914,124	(267,068)	73,647,056

유동부채	55,181,640	(267,068)	54,914,572

[포괄손익계산서]

매출액	139,186,289	192,264	139,378,553

판매비와관리비	62,618,195	192,264	62,810,459

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 연결재무제표 상 일부 계정과목을 당기와 동일하게 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연 결 ① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	후속측정

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금 액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과 거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경 제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손 익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있 지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용년수

건물	20~ 40년

기계장치	5~8년

시설장치	5~8년

차량운반구	5년

공기구비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계 액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으 로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

- 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식 하고 있습니다.

(9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적 용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류 하고 있습니다. ① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산 으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 마스크팩을 포함한 다양한 화장품 및 골판지 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(21) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. . 이자수익. 이자비용. 당기손익-공정가치 로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현 하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연 결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대 하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이 연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. ③ 연결납세연결실체는 연결모법인인 지배기업과 지배기업이 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 분석중에 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

5. 재무위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	65,402,879,335	83,781,827,579

자본	98,664,018,393	109,150,679,713

부채비율	66.29%	76.76%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	30,691,756,249	34,402,876,714

매출채권및기타유동채권	12,305,814,077	17,375,975,899

기타유동금융자산	13,127,704,373	22,160,935,110

장기매출채권및기타비유동채권	5,443,224,754	5,274,463,254

기타비유동금융자산	3,279,923,919	2,351,066,634

합 계	64,848,423,372	81,565,317,611

한편, 연 결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타채무	10,173,841,146	-	-	10,173,841,146

단기차입금	16,997,579	900,000,000	-	916,997,579

유동성장기차입금	2,306,782,620	8,322,290,054	-	10,629,072,674

파생상품부채	-	10,965,517,290	-	10,965,517,290

장기차입금	-	-	10,193,597,922	10,193,597,922

사채	-	30,374,342,354	-	30,374,342,354

합 계	12,497,621,345	50,562,149,698	10,193,597,922	73,253,368,965

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타채무	17,688,165,149	-	-	17,688,165,149

단기차입금	31,612,727	900,000,000	-	931,612,727

유동성장기차입금	2,168,165,120	6,499,950,000	-	8,668,115,120

파생상품부채	-	-	16,680,928,000	16,680,928,000

장기매입채무	-	-	36,615,030	36,615,030

장기차입금	-	-	15,177,155,840	15,177,155,840

사채	-	-	33,638,560,000	33,638,560,000

합 계	19,887,942,996	7,399,950,000	65,533,258,870	92,821,151,866

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	15,224,968,286	23,383,835,110

금융부채	(21,364,189,256)	(21,453,516,018)

합 계	(6,139,220,970)	1,930,319,092

변동이자율

금융자산	31,181,630,622	34,426,431,292

금융부채	(21,089,736,459)	(24,776,883,687)

합 계	10,091,894,163	9,649,547,605

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율 금융상품	100bp 상승	78,716,774	78,716,774	75,266,471	75,266,471

100bp 하락	(78,716,774)	(78,716,774)	(75,266,471)	(75,266,471)

4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 원)

구 분	USD	EUR	CNH	VND	CHF	HKD	JPY

현금및현금성자산	2,731,508,214	-	729,421,622	300,598,274	33,616,012	-	42,861,374

단기금융상품	5,925,930,000	-	-	-	-	-	-

매출채권	1,162,171,579	83,256,981	341,557,404	-	15,630,547	-	-

미수금	-	-	265,805,629	9,698,404	10,168,056	-	-

보증금	7,819,544	1,171,711	-	181,547,790	-	71,385,000	-

매입채무	-	-	(88,838,428)	(40,065,338)	-	-	-

미지급금	(382,446)	-	(138,140,467)	-	(177,335,332)	-	-

미지급비용	(16,581,020)	-	(35,460,813)	-	(15,404,644)	-	-

단기차입금	(16,997,580)	-	-	(6,188,880)	-	-	-

순 노출액	9,793,468,291	84,428,692	1,074,344,947	445,590,250	(133,325,361)	71,385,000	42,861,374

-전기말(단위: 원)

구 분	USD	EUR	CNH	VND	CHF	HKD

현금및현금성자산	2,352,488,761	-	1,970,810,291	137,506,150	48,190,636	249,467

단기금융상품	9,749,740,000	-	1,963,800,000	-	-	-

매출채권	1,741,228,114	66,998,863	1,428,263,858	-	143,023,537	-

미수금	-	4,477,375	254,804,564	226,876,635	59,207,406	-

보증금	7,492,943	1,171,793	43,313,901	177,781,238	-	-

매입채무	(20,888,014)	-	(450,371,615)	(16,250,836)	-	-

미지급금	(24,315,733)	(6,467,888)	(7,026,074)	(9,714,894)	(264,040,137)	-

미지급비용	(16,155,748)	-	(61,588,027)	-	(22,216,576)	-

단기차입금	(31,612,727)	-	-	(12,120,960)	-	-

순 노출액	13,757,977,596	66,180,143	5,142,006,898	504,077,333	(35,835,134)	249,467

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,118.10	1,071.40

EUR	1,279.16	1,279.25

CNH	162.76	163.65

VND	0.0482	0.0472

CHF	1,136.22	1,094.72

HKD	142.77	137.07

JPY	10.1318	9.4911

② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	763,890,527	763,890,527	1,073,122,252	1,073,122,252

10% 하락	(763,890,527)	(763,890,527)	(1,073,122,252)	(1,073,122,252)

EUR	10% 상승	6,585,438	6,585,438	5,162,051	5,162,051

10% 하락	(6,585,438)	(6,585,438)	(5,162,051)	(5,162,051)

CNH	10% 상승	83,798,906	83,798,906	401,076,538	401,076,538

10% 하락	(83,798,906)	(83,798,906)	(401,076,538)	(401,076,538)

VND	10% 상승	34,756,040	34,756,040	39,318,032	39,318,032

10% 하락	(34,756,040)	(34,756,040)	(39,318,032)	(39,318,032)

CHF	10% 상승	(10,399,378)	(10,399,378)	(2,795,140)	(2,795,140)

10% 하락	10,399,378	10,399,378	2,795,140	2,795,140

HKD	10% 상승	5,568,030	5,568,030	19,458	19,458

10% 하락	(5,568,030)	(5,568,030)	(19,458)	(19,458)

JPY	10% 상승	3,343,187	3,343,187	-	-

10% 하락	(3,343,187)	(3,343,187)	-	-

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,691,756,249	30,691,756,249	34,402,876,714	34,402,876,714

매출채권및기타유동채권	12,305,814,077	12,305,814,077	17,375,975,899	17,375,975,899

기타금융자산	13,127,704,373	13,127,704,373	22,160,935,110	22,160,935,110

장기매출채권및기타비유동채권	5,443,224,754	5,443,224,754	5,274,463,254	5,274,463,254

기타비유동금융자산	3,279,923,919	3,286,373,552	2,351,066,634	2,351,066,634

합 계	64,848,423,372	64,854,873,005	81,565,317,611	81,565,317,611

금융부채

매입채무및기타채무	10,173,841,146	10,173,841,146	17,688,165,149	17,688,165,149

단기차입금	916,997,579	916,997,579	931,612,727	931,612,727

유동성장기차입금	10,172,788,880	10,172,788,880	8,668,115,120	8,668,115,120

파생상품부채	10,965,517,290	10,965,517,290	16,680,928,000	16,680,928,000

장기매입채무	-	-	36,615,030	36,615,030

장기차입금	9,999,950,000	9,999,950,000	15,177,155,840	15,177,155,840

사채	21,364,189,256	21,364,189,256	21,453,516,018	21,453,516,018

합 계	63,593,284,151	63,593,284,151	80,636,107,884	80,636,107,884

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	489,874,373	692,785,633	1,182,660,006

파생상품부채	-	-	10,965,517,290	10,965,517,290

파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다. (주석 16 참조)

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(주식회사 이그니스)	이항모형	무위험수익률 : 1.75% - 1.89%할인율: 11.90% ~ 19.96% 기초자산의 변동성 : 17.62%

전환권등 내재파생상품	이항모형	무위험수익률 : 1.87%할인률 : 9.15%기초자산의 변동성 : 35.58%

6. 영업부문(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 화장품사업관련 단일 영업부문으로 구성됩니다.(2) 보고기간 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

매출액(*)	50,433,285,530	88,753,003,824	139,186,289,354	54,979,715,179	84,955,094,866	139,934,810,045

매출원가	44,494,811,283	45,703,559,113	90,198,370,396	51,022,827,051	45,473,625,574	96,496,452,625

영업이익(손실)	(607,984,748)	(13,022,291,028)	(13,630,275,776)	(2,691,068,386)	2,435,031,140	(256,037,246)

당기순이익(손실)	897,911,688	(14,636,869,040)	(13,738,957,352)	(2,613,694,819)	(5,304,540,517)	(7,918,235,336)

감가상각비및무형자산상각비	1,920,473,661	4,094,850,415	6,015,324,076	1,984,444,555	3,565,390,314	5,549,834,869

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

상 품	2,018,875	805,871,249	807,890,124	69,404,300	2,465,541,053	2,534,945,353

제 품	360,910,733	8,149,349,734	8,510,260,467	550,800,552	12,490,502,132	13,041,302,684

원재료	670,938,143	1,468,891,177	2,139,829,320	919,233,035	1,081,717,173	2,000,950,208

부재료	45,407,096	1,131,914,685	1,177,321,781	67,577,235	2,338,635,058	2,406,212,293

재공품	-	2,223,838,433	2,223,838,433	-	3,264,590,345	3,264,590,345

합 계	1,079,274,847	13,779,865,278	14,859,140,125	1,607,015,122	21,640,985,761	23,248,000,883

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

자 산	43,840,619,987	120,226,277,741	164,066,897,728	44,732,552,302	148,199,954,990	192,932,507,292

부 채	5,337,305,025	60,065,574,310	65,402,879,335	7,953,195,154	75,828,632,425	83,781,827,579

유형자산	24,481,504,228	47,113,963,045	71,595,467,273	26,122,654,238	48,941,479,809	75,064,134,047

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

대한민국(*)	50,433,285,530	67,021,836,762	117,455,122,292	54,979,715,179	55,720,647,259	110,700,362,438

중국 등	-	21,731,167,062	21,731,167,062	-	29,234,447,607	29,234,447,607

합 계	50,433,285,530	88,753,003,824	139,186,289,354	54,979,715,179	84,955,094,866	139,934,810,045

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	16,437,781	-

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	30,691,756,249	30,691,756,249

매출채권및기타유동채권	-	12,305,814,077	12,305,814,077

기타유동금융자산	489,874,373	12,637,830,000	13,127,704,373

소 계	489,874,373	55,635,400,326	56,125,274,699

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	5,443,224,754	5,443,224,754

기타비유동금융자산	692,785,633	2,587,138,286	3,279,923,919

소 계	692,785,633	8,030,363,040	8,723,148,673

합 계	1,182,660,006	63,665,763,366	64,848,423,372

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	10,173,841,146	10,173,841,146

단기차입금	-	916,997,579	916,997,579

유동성장기차입금	-	10,172,788,880	10,172,788,880

파생상품부채	10,965,517,290	-	10,965,517,290

사채	-	28,890,000,000	28,890,000,000

전환권조정	-	(9,010,153,098)	(9,010,153,098)

사채상환할증금	-	1,484,342,354	1,484,342,354

소 계	10,965,517,290	42,627,816,861	53,593,334,151

비유동부채

장기차입금	-	9,999,950,000	9,999,950,000

합 계	10,965,517,290	52,627,766,861	63,593,284,151

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	34,402,876,714	-	34,402,876,714

매출채권및기타유동채권	-	17,375,975,899	-	17,375,975,899

기타유동금융자산	-	22,160,935,110	-	22,160,935,110

소 계	-	73,939,787,723	-	73,939,787,723

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	5,274,463,254	-	5,274,463,254

기타비유동금융자산	1,009,350,000	1,222,900,000	118,816,634	2,351,066,634

소 계	1,009,350,000	6,497,363,254	118,816,634	7,625,529,888

합 계	1,009,350,000	80,437,150,977	118,816,634	81,565,317,611

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	17,688,165,149	17,688,165,149

단기차입금	-	931,612,727	931,612,727

유동성장기차입금	-	8,668,115,120	8,668,115,120

파생상품부채	16,680,928,000	-	16,680,928,000

소 계	16,680,928,000	27,287,892,996	43,968,820,996

비유동부채

장기매입채무	-	36,615,030	36,615,030

장기차입금	-	15,177,155,840	15,177,155,840

사채	-	32,000,000,000	32,000,000,000

전환권조정	-	(12,185,043,982)	(12,185,043,982)

사채상환할증금	-	1,638,560,000	1,638,560,000

소 계	-	36,667,286,888	36,667,286,888

합 계	16,680,928,000	63,955,179,884	80,636,107,884

(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

구 분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	652,029,656	-	(2,686,130,453)	(2,034,100,797)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(324,869,110)	-	-	-	(324,869,110)

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손익	13,618,042	-	-	-	13,618,042

파생상품평가손익	-	-	4,264,412,552	-	4,264,412,552

-전기(단위: 원)

구 분	전기

대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	652,723,276	-	-	-	(1,616,612,690)	(963,889,414)

배당금수익	-	-	7,419,450	-	-	7,419,450

당기손익인식금융자산 평가손익	-	18,510,728	-	-	-	18,510,728

매도가능금융자산 처분손익	-	-	41,177,680	-	-	41,177,680

파생상품평가손익	-	-	-	(5,439,360,000)	-	(5,439,360,000)

사채상환손익	-	-	-	-	(276,710,154)	(276,710,154)

8. 매출채권및기타채권(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	연결범위변동	환율변동	기말

매출채권	1,726,662,190	10,773,702,081	(103,114,570)	(4,986,022)	67,981	12,392,331,660

미수금	10,355,887	330,624,095	-	-	-	340,979,982

선급금	619,959	-	-	(619,959)	-	-

장기보증금	-	181,547,790	-	-	-	181,547,790

장기미수금	445,634,386	-	-	-	-	445,634,386

합 계	2,183,272,422	11,285,873,966	(103,114,570)	(5,605,981)	67,981	13,360,493,818

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	기말

매출채권	988,267,152	738,815,598	(420,560)	1,726,662,190

미수금	10,117,413	238,474	-	10,355,887

선급금	-	619,959	-	619,959

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	1,444,018,951	739,674,031	(420,560)	2,183,272,422

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타유동채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	12,100,959,018	17,375,975,899

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	240,392,177	-

3개월 초과 6개월 이하	34,281,161	-

소 계	274,673,338	-

손상채권(*2)	12,663,493,363	1,737,018,077

합 계	25,039,125,719	19,112,993,976

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말 현재 42,557 천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 12,663,493 천원 및 1,737,018천원의 대손충 당금을설정하고 있습니다.

9. 재고자산 당기 및 전기 중 비용 으로 인식한 재 고자산평가/폐기손실은 각각 4,142,814천원 및 2,037,670천원입니다.

10. 기타유동금융자산(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타유동금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	기말

단기대여금	241,600,000	200,000,000	-	441,600,000

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	기말

단기대여금	241,600,000	-	-	241,600,000

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

수익증권	469,920,574	489,874,373	489,874,373	-

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	26,745,049,296	-	-	-	26,745,049,296

건물	35,497,239,466	(4,105,669,816)	(349,395,728)	-	31,042,173,922

기계장치	29,449,231,627	(19,515,734,694)	(102,855,771)	-	9,830,641,162

시설장치	8,153,441,002	(4,579,385,712)	(1,468,588,834)	(29,287,080)	2,076,179,376

차량운반구	1,615,681,218	(1,079,842,051)	(43,200,107)	-	492,639,060

공기구비품	4,140,457,708	(2,781,246,277)	(16,926,974)	-	1,342,284,457

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-	-

건설중인자산	66,500,000	-	-	-	66,500,000

합 계	106,142,145,771	(32,536,424,004)	(1,980,967,414)	(29,287,080)	71,595,467,273

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	25,411,548,496	-	-	-	25,411,548,496

건물	35,335,823,139	(3,003,849,352)	-	-	32,331,973,787

기계장치	28,551,933,016	(16,735,417,390)	-	-	11,816,515,626

시설장치	8,107,143,862	(4,300,487,310)	(1,468,588,834)	(33,883,216)	2,304,184,502

차량운반구	1,579,193,193	(1,025,505,103)	-	-	553,688,090

공기구비품	3,314,466,642	(2,402,014,900)	-	-	912,451,742

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-	-

건설중인자산	1,733,771,804	-	-	-	1,733,771,804

합 계	104,508,425,606	(27,941,819,509)	(1,468,588,834)	(33,883,216)	75,064,134,047

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비	손상차손(*)	연결범위변동	기타	기말

토지	25,411,548,496	1,180,800	-	1,332,320,000	-	-	-	-	26,745,049,296

건물	32,331,973,787	148,684,927	-	2,736,000	(1,097,528,564)	(349,395,728)	-	5,703,500	31,042,173,922

기계장치	11,816,515,626	1,439,936,711	(204,457,450)	90,055,083	(3,213,396,211)	(102,855,771)	-	4,843,174	9,830,641,162

시설장치	2,304,184,502	396,808,000	(428,853,574)	311,000,000	(504,423,391)	-	(2,536,161)	-	2,076,179,376

차량운반구	553,688,090	325,975,933	(103,128,082)	-	(242,146,494)	(43,200,107)	-	1,449,720	492,639,060

공기구비품	912,451,742	873,569,577	(5,312,163)	(5,966,667)	(399,073,561)	(16,926,974)	(16,652,756)	195,259	1,342,284,457

건설중인자산	1,733,771,804	74,329,500	(3,890,000)	(1,737,711,304)	-	-	-	-	66,500,000

합 계	75,064,134,047	3,260,485,448	(745,641,269)	(7,566,888)	(5,456,568,221)	(512,378,580)	(19,188,917)	12,191,653	71,595,467,273

(*) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 512,379천원의 손상차손을 인식하였습니다.- 전기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	연결범위변동	기타	기말

토지	29,650,426,283	-	(4,238,877,787)	-	-	-	-	25,411,548,496

건물(*)	12,398,355,468	13,942,131,146	(3,286,311,756)	10,263,031,730	(925,701,913)	-	(59,530,888)	32,331,973,787

기계장치	12,080,404,133	2,421,238,971	-	312,490,000	(2,973,461,083)	-	(24,156,395)	11,816,515,626

시설장치	3,458,614,729	525,974,636	(928,243,653)	(168,500,000)	(588,280,810)	4,619,600	-	2,304,184,502

차량운반구	703,539,113	177,277,280	(103,353,712)	-	(210,887,591)	-	(12,887,000)	553,688,090

공기구비품	703,561,542	495,415,885	(5,880,980)	39,239,294	(343,626,232)	25,694,770	(1,952,537)	912,451,742

건설중인자산	10,775,426,828	1,695,506,000	(44,400,000)	(10,692,761,024)	-	-	-	1,733,771,804

합 계	69,770,328,096	19,257,543,918	(8,607,067,888)	(246,500,000)	(5,041,957,629)	30,314,370	(98,526,820)	75,064,134,047

(*) 전기 건물 취득액 중 666,202천원은 차입원가자본화로 인한 취득액입니다. (3) 감가상각비 중 4,250백만원(전기: 3,844백만원)은 제조원가, 1,206백만원(전기: 1,198백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 30 참조).

(5) 연결실체는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액	질권설정

화재보험 등	안산 1공장 등	DB손해보험(주)	27,543,169,121	-

안산 2공장 등	DB손해보험(주)	-

안성 2공장	한화손해보험(주)	32,876,931,797	-

용인 물류창고 등	메리츠화재(주)	20,010,000,000	-

용인 공장 등	한화손해보험(주)	3,100,000,000	-

합 계	83,530,100,918

12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	846,633,996	(599,053,534)	(17,224,300)	-	230,356,162

소프트웨어	1,446,816,529	(405,403,388)	(18,184,722)	(139,332,967)	883,895,452

개발비	3,434,677,373	(2,326,735,635)	(136,346,400)	(418,415,265)	553,180,073

회원권	968,621,793	-	(50,857,560)	-	917,764,233

합 계	6,696,749,691	(3,331,192,557)	(222,612,982)	(557,748,232)	2,585,195,920

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	807,287,837	(471,845,692)	-	-	335,442,145

소프트웨어	1,147,904,629	(320,247,171)	-	-	827,657,458

개발비	3,257,065,535	(2,032,577,043)	-	(343,712,690)	880,775,802

회원권	847,773,593	-	(35,730,000)	-	812,043,593

합 계	6,060,031,594	(2,824,669,906)	(35,730,000)	(343,712,690)	2,855,918,998

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	대체	정부보조금	손상차손(*)	기타	기말

산업재산권	335,442,145	38,597,564	(127,207,842)	-	-	(17,224,300)	748,595	230,356,162

소프트웨어	827,657,458	366,561,500	(232,126,651)	84,189,500	(144,137,000)	(18,184,722)	(64,633)	883,895,452

개발비	880,775,802	171,449,038	(199,421,362)	11,611,584	(181,051,389)	(136,346,400)	6,162,800	553,180,073

회원권	812,043,593	120,848,200	-	-	-	(15,127,560)	-	917,764,233

합 계	2,855,918,998	697,456,302	(558,755,855)	95,801,084	(325,188,389)	(186,882,982)	6,846,762	2,585,195,920

(*) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 186,883천원의 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	대체	정부보조금	손상차손	기타	기말

산업재산권	421,676,108	55,670,124	(140,345,527)	-	-	-	(1,558,560)	335,442,145

소프트웨어	579,642,855	219,746,311	(202,252,832)	231,000,000	-	-	(478,876)	827,657,458

개발비	837,062,832	361,200,062	(165,278,881)	-	(137,046,211)	-	(15,162,000)	880,775,802

회원권	744,379,393	103,394,200	-	-	-	(35,730,000)	-	812,043,593

합 계	2,582,761,188	740,010,697	(507,877,240)	231,000,000	(137,046,211)	(35,730,000)	(17,199,436)	2,855,918,998

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,319,265천원 및 1,035,376천원 입니다. (4) 보고기간 중 무형자산상각비 중 83백만원(전기: 63백만원)은 제조원가, 476백만원(전기: 445백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

SMG Leaders Cosmetics(*)	화장품 도ㆍ소매, 의료	싱가포르	-	49.00	-	-	544,390,308	-

(주)리더스솔루션	화장품 도ㆍ소매	한국	50.00	50.00	800,000,000	1,248,020,978	-	-

북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사	단백질을 이용한 제품의 판매	중국	49.00	49.00	410,277,000	41,610,365	410,277,000	341,582,383

합 계	1,210,277,000	1,289,631,343	954,667,308	341,582,383

(*) 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

회사명	당 기

기초	지분법손익	지분법손상차손	기타	기말

(주)리더스솔루션	-	118,009,406	-	1,130,011,572	1,248,020,978

북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사	341,582,383	(272,933,378)	(15,283,299)	(11,755,341)	41,610,365

합 계	341,582,383	(154,923,972)	(15,283,299)	1,118,256,231	1,289,631,343

-전기(단위: 원)

회사명	전 기

기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

SMG Leaders Cosmetics(*)	24,086,163	-	(24,108,568)	22,405	-	-

북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사	-	410,277,000	(77,304,267)	-	8,609,650	341,582,383

합 계	24,086,163	410,277,000	(101,412,835)	22,405	8,609,650	341,582,383

(*) 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 '0'이 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

(주)리더스솔루션	2,591,834,412	95,792,457	2,842,486,394	236,018,811

북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사	129,009,096	13,658,718	478,244,914	(557,006,894)

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	보고기간말순자산	지분율	순자산 지분금액	손상 등	장부금액

(주)리더스솔루션	2,496,041,955	50%	1,248,020,978	-	1,248,020,978

북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사	115,350,378	49%	56,521,685	(14,911,320)	41,610,365

14. 기타비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	8.90%	1,000,000,000	667,012,500	667,012,500	998,150,000

한국골판지조합	56	3.53%	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

장기저축성보험	-	-	14,640,500	14,573,133	14,573,133	-

합계	1,025,840,500	692,785,633	692,785,633	1,009,350,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46%	111,000	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말(*)

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

채무증권	118,816,634	125,266,267	118,816,634	118,816,634

(*) 전기말에는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	당기말	전기말

단기차입금	수입자금대출(매입외환)	(주)신한은행	16,997,579	31,612,727

운전자금대출	(주)국민은행	900,000,000	900,000,000

합 계	916,997,579	931,612,727

장기차입금	일반자금대출	(주)신한은행	6,188,880	12,120,960

(주)국민은행	5,000,000,000	-

시설자금대출	한국산업은행	15,166,550,000	23,833,150,000

소 계	20,172,738,880	23,845,270,960

차감 : 유동성대체	(10,172,788,880)	(8,668,115,120)

차 감 계	9,999,950,000	15,177,155,840

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다(주석 30 참조).

16. 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2017.07.11	2022.07.11	액면금액	28,890,000,000	32,000,000,000

전환권조정	(9,010,153,098)	(12,185,043,982)

사채상환할증금	1,484,342,354	1,638,560,000

합 계	21,364,189,256	21,453,516,018

당기 중 전환사채 3,110,000천원이 전환권 행사되어 보통주로 전환되었습니다.상기 사채의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	1.00%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	11,878(원/주) (합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함. 또한 사채 발행 후 매 2개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함)

전환청구기간	2018.7.11 ~ 2022.6.11

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함)

매도청구권	발행회사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 권면금액의 30/100 한도내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐(매도청구권 행사시 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 매매일까지 연복리 3%의 수익률을 보장하는 금액을 인수인에게 지급하여야 함)

17. 종업원 급여

연결실체는 종업원들 을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	2.38% ~ 3.24%	2.90% ~ 3.38%

미래임금상승률	4.00% ~ 5.30%	5.30% ~ 6.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,839,211,703	3,915,650,197

당기근무원가	1,479,794,180	1,460,993,092

이자원가	113,682,516	82,930,031

재측정요소	(499,147,871)	21,610,344

급여지급액	(1,204,618,421)	(641,971,961)

기말금액	4,728,922,107	4,839,211,703

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,514,928,986	3,679,534,567

이자수익	147,757,736	107,829,381

재측정요소	(102,304,677)	(70,929,835)

급여지급액	(995,788,641)	(292,763,753)

기여금 납부액	1,109,548,716	1,091,258,626

기말금액	4,674,142,120	4,514,928,986

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,479,794,180	1,460,993,092

순이자원가	(34,075,220)	(24,899,350)

합 계	1,445,718,960	1,436,093,742

(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	367,802,389	(321,469,615)

할인율의 변동	(323,224,109)	377,741,030

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,976,620,807	20,250,509,399	23,227,130,206

확정급여채무의 가중평균만기는 8.94년입니다.

18. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 18,170,414주 입니다.

(2) 당기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	17,939,517	8,969,758,500	22,494,464,317

전환권 행사	230,897	115,448,500	3,582,195,886

당기말	18,170,414	9,085,207,000	26,076,660,203

19. 기타자본구성요소 (1) 연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 918,060주(장부가액 2,219백만원)를 취득하였습니다. 또한 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다. (2) 연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,005백만원 (법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

20. 이익잉여금(1) 이익준비금 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제32(당)기 2018년 1월 1일 부터 제31(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 25일 처분확정일 2018년 3월 22일

(단위 : 원)

과 목	제 32(당) 기	제 31(전) 기

미처분이익잉여금	37,357,135,140	47,596,463,150

전기이월미처분이익잉여금	47,596,463,150	53,445,631,310

재측정요소	363,046,440	(275,349,225)

당기순손실	(10,602,374,450)	(5,573,818,935)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	37,357,135,140	47,596,463,150

21. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배기업1차 부여	지배기업2차 부여	지배기업3차 부여	종속기업1차 부여	종속기업2차 부여	종속기업3차 부여

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	10	1	1	6	23	2

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700	303,053	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	3	1	1	1	19	1

잔존부여주식수(주)	20,000	20,000	1,700	53,638	1,314,132	80,000

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31	2017.09.22 ~2019.09.22	2018.03.01 ~2025.02.27	2019.03.10 ~2026.03.09

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터3년 경과	부여일로부터3년 경과	부여일로부터3년 경과	부여일로부터2년 재직	부여일로부터3년 재직	부여일로부터3년 재직

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원	1,119원	2,610원	6,530원

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주)

부여회사	기초	감소(*)	행사	기말

(주)리더스코스메틱	51,700	(10,000)	-	41,700

(주)프로스테믹스	1,683,774	(26,817)	(209,187)	1,447,770

(*) 임원 퇴임 등에 따라 주식선택권 수량이 감소하였습니다.

- 전기(단위: 주)

부여회사	기초	감소(*)	기말

(주)리더스코스메틱	51,700	-	51,700

(주)프로스테믹스	1,764,231	(80,457)	1,683,774

(*) 임원 퇴임 등에 따라 가득이 완료되지 아니한 주식선택권 수량이 감소하였습니 다.

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지배기업1차 부여	지배기업2차 부여	지배기업3차 부여	종속기업1차 부여	종속기업2차 부여	종속기업3차 부여	합 계

연결실체가 산정한 총보상원가	909,616,224	211,678,673	18,493,424	24,150,066	854,888,162	145,115,171	2,163,941,720

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	849,246,849	105,935,994	9,150,770	24,150,066	819,777,066	88,791,930	1,897,052,675

당기 인식한 보상비용	60,369,375	70,559,558	6,460,410	-	35,111,096	48,371,724	220,872,163

당기 이후에 인식할 보상비용	-	35,183,121	2,882,244	-	-	7,951,517	46,016,882

소 계	909,616,224	211,678,673	18,493,424	24,150,066	854,888,162	145,115,171	2,163,941,720

주식선택권	당기초 잔액	849,246,849	105,935,994	9,150,770	24,150,066	819,777,066	88,791,930	1,897,052,675

당기 인식한 보상비용	60,369,375	70,559,558	6,460,410	-	35,111,096	48,371,724	220,872,163

당기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권은 비지배지분으로 계상하였습니다.

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	지배기업1차 부여	지배기업2차 부여	지배기업3차 부여	종속기업1차 부여	종속기업2차 부여	종속기업3차 부여

무위험이자율	1.99%	1.25%	1.22%	2.55%	2.07%	1.53%

기대행사기간	5.7년	3.3년	3.3년	4년	6.85년	6.85년

예상주가변동성	57.82%	62.00%	64.91%	32.29%	35.87%	34.89%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸률	10.00%	10.00%	10.00%	10.00%	10.00%	39.82%

산정된 총보상원가	909,616,224	211,678,673	18,493,424	24,150,066	854,888,162	145,115,171

22. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	11,479,896,992	11,912,169,991

퇴직급여	800,388,553	918,730,491

복리후생비	1,391,452,490	1,359,402,823

여비교통비	723,038,385	823,851,725

접대비	633,848,946	689,588,270

통신비	156,503,461	178,816,537

수도광열비	39,504,304	68,389,656

세금과공과금	631,391,303	629,894,345

감가상각비	1,206,111,731	1,198,105,918

보험료	526,634,197	626,974,143

차량유지비	214,261,869	214,538,965

경상연구개발비	1,319,265,143	1,035,375,698

운반비	3,816,979,462	4,091,602,173

교육훈련비	24,451,986	55,552,017

도서인쇄비	21,801,592	29,279,240

사무용품비	40,331,892	43,422,128

소모품비	362,511,337	648,365,555

지급임차료	1,477,587,440	1,762,928,929

수선비	42,148,406	8,403,918

지급수수료	3,720,748,996	3,345,364,652

광고선전비	9,370,885,665	7,557,807,103

판매촉진비	3,641,016	79,358,077

건물관리비	115,755,374	145,815,987

수출제비용	128,570,252	248,925,109

해외시장개척비	159,323,356	38,233,190

판매수수료	11,828,904,368	3,312,337,642

무형자산상각비	476,048,589	444,757,240

대손상각비	10,955,249,871	738,815,598

포장비	12,570,650	-

잡비	-	8,384

경조비	3,100,000	11,200,000

견본비	87,610,173	307,167,192

협회비	28,056,680	17,335,330

리스료	22,870,223	32,740,800

주식보상비용	220,872,163	645,342,062

회의비	76,412,122	97,293,778

상표사용료	395,325,000	376,500,000

도급비	84,140,747	-

행사비	20,000,000	-

합 계	62,618,194,734	43,694,394,666

23. 기타이익 및 기타손실(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	176,402,022	9,000,000

임대료수익	13,200,000	13,200,000

외환차익	355,953,522	183,954,703

외화환산이익	555,747,699	5,016,106

잡이익	435,823,288	465,412,081

소송충당부채환입액	-	2,478,197,657

부의영업권환입	-	68,675,805

합 계	1,537,126,531	3,223,456,352

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	69,495,543	1,205,194,070

외환차손	309,171,527	1,160,939,578

외화환산손실	41,162,724	1,618,906,139

기타의대손상각비	530,624,095	858,433

기부금	491,238,756	397,299,543

유형자산손상차손	512,378,580	-

무형자산손상차손	186,882,982	35,730,000

관계기업투자주식손상차손	15,283,299	-

재고자산폐기손실	-	1,073,777,536

잡손실	919,290,732	2,486,288,308

합 계	3,075,528,238	7,978,993,607

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	5,302,632,218	3,061,124,213

상품의 매입	7,111,709,764	9,295,056,054

원재료 및 소모품 사용	59,426,443,060	61,913,800,695

급여	18,460,275,690	18,477,570,253

퇴직급여	1,445,718,960	1,496,259,287

복리후생비	2,788,755,151	2,692,484,601

임차료	1,781,194,418	2,336,282,281

지급수수료	4,157,908,183	3,813,463,516

감가상각비 및 무형자산상각비	6,015,324,076	5,549,834,869

광고선전비	9,370,885,665	6,929,380,658

운반비	3,895,105,379	4,238,196,137

외주가공비	3,574,007,272	4,162,851,509

판매수수료	11,828,904,368	3,311,716,674

기타비용	17,657,700,926	12,912,826,544

영업비용의 합계(*)	152,816,565,130	140,190,847,291

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기은행예치금에 대한 이자수익	651,303,936	650,726,296

대여금에 대한 이자수익	725,720	1,996,980

배당금수익	-	7,419,450

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,335,757	20,360,728

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	13,618,042	-

파생상품평가이익	4,264,412,552	-

매도가능증권처분이익	-	41,177,680

사채상환이익	-	456,539,593

합 계	4,936,396,007	1,178,220,727

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	528,810,987	514,952,027

사채에 대한 이자비용	2,157,319,466	1,767,863,128

금융비용자본화	-	(666,202,465)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	331,204,867	1,850,000

파생상품평가손실	-	5,439,360,000

사채상환손실	-	733,249,747

합 계	3,017,335,320	7,791,072,437

26. 법인세 (1) 보고기간 중 연결실체의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	88,756,974	243,312,782

기타법인세부담액	13,265,221	(454,719,221)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	604,684,022	(4,945,942,049)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(370,520,920)	1,351,557,518

환율변동차이	(1,768,713)	(1,812,740)

법인세비용(수익)	334,416,584	(3,807,603,710)

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(135,353,151)	(34,218,953)

매도가능증권평가손익	-	(2,932,904)

기타	(235,167,769)	1,388,709,375

합계	(370,520,920)	1,351,557,518

연결실체가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)를 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(13,404,540,768)	(11,725,839,046)

적용세율에 따른 세부담액	(4,935,176,395)	(4,315,367,136)

조정사항 :

비과세수익	(225,625,712)	(6,095,765)

비공제비용	544,674,821	199,595,567

세액공제및세액감면	(86,047,627)	(450,430,521)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	13,265,221	13,371,964

이연법인세 미인식 효과	3,480,036,964	-

기타차이(세율차이등)	1,543,289,312	751,322,181

법인세비용(수익)	334,416,584	(3,807,603,710)

유효세율(법인세비용/세전손익)	-	-

(3) 보고기간 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기말잔액

미수수익	(11,090,348)	(25,609,442)	(36,699,790)

건설중인자산	(4,052,157)	4,052,157	-

퇴직연금운용자산	(649,269,367)	(293,146,736)	(942,416,103)

전환권조정	(2,680,709,676)	698,475,994	(1,982,233,682)

압축기장충당금	(3,274,089,219)	(102,088)	(3,274,191,307)

건물	(30,254,300)	(138,620,396)	(168,874,696)

반품권자산	-	(58,755,040)	(58,755,040)

당기손익인식금융자산	-	(1,393,867)	(1,393,867)

대손충당금	837,096,109	2,972,572,907	3,809,669,016

재고자산평가충당금	199,352,923	62,781,164	262,134,087

연차충당부채	54,842,724	40,076,521	94,919,245

파생상품부채	3,669,804,160	(1,257,390,356)	2,412,413,804

감가상각비	48,822,010	16,325,258	65,147,268

매도가능증권	77,026,620	-	77,026,620

관계기업투자주식	119,765,868	232,756,187	352,522,055

퇴직급여충당부채	631,985,728	336,594,732	968,580,460

사채상환할증금	360,483,200	(33,927,882)	326,555,318

반품충당부채	210,773,761	(45,624,264)	165,149,497

정부보조금	100,655,427	5,505,369	106,160,796

기타	3,553,262,552	(1,605,818,553)	1,947,443,999

소 계	3,214,406,015	908,751,665	4,123,157,680

이월결손금	2,649,393,979	(1,343,782,933)	1,305,611,046

세액공제	485,590,521	(169,652,754)	315,937,767

합 계	6,349,390,515	(604,684,022)	5,744,706,493

- 전기(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기말잔액

미수수익	(13,401,544)	2,311,196	(11,090,348)

건설중인자산	(6,176,741)	2,124,584	(4,052,157)

퇴직연금운용자산	(450,564,026)	(198,705,341)	(649,269,367)

전환권조정	(288,727,619)	(2,391,982,057)	(2,680,709,676)

교환권조정	(359,988,320)	359,988,320	-

신주인수권조정	(288,727,619)	288,727,619	-

압축기장충당금	(3,601,498,140)	327,408,921	(3,274,089,219)

건물	-	(30,254,300)	(30,254,300)

대손충당금	221,463,915	615,632,194	837,096,109

재고자산평가충당금	1,511,856,135	(1,312,503,212)	199,352,923

연차충당부채	50,311,274	4,531,450	54,842,724

파생상품부채	-	3,669,804,160	3,669,804,160

감가상각비	43,731,606	5,090,404	48,822,010

매도가능증권	84,702,420	(7,675,800)	77,026,620

관계기업투자주식	-	119,765,868	119,765,868

퇴직급여충당부채	539,087,896	92,897,832	631,985,728

사채상환할증금	198,267,696	162,215,504	360,483,200

소송충당부채	1,349,923,833	(1,349,923,833)	-

반품충당부채	-	210,773,761	210,773,761

정부보조금	68,914,906	31,740,521	100,655,427

기타	2,344,272,794	1,208,989,758	3,553,262,552

소 계	1,403,448,466	1,810,957,549	3,214,406,015

이월결손금	-	2,649,393,979	2,649,393,979

세액공제	-	485,590,521	485,590,521

합 계	1,403,448,466	4,945,942,049	6,349,390,515

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세부채 순액	(2,526,740,507)	1,573,817,709

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액	8,271,447,000	4,775,572,806

이연법인세자산 순액	5,744,706,493	6,349,390,515

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	12,467,027,549	13,160,322,373

이연법인세부채	(6,722,321,056)	(6,810,931,858)

이연법인세자산(순액)	5,744,706,493	6,349,390,515

(6) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	일시적차이

종속기업투자 등	30,070,942,120

27. 리스보고기간종료일 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 운용리스와 관련하여 보고기간 중 비용으로 인식된 리스료는 29백만원(전 기 : 39백만원)입니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.당기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실(원)	(8,546,795,073)	(5,886,778,229)

가중평균 유통보통주식수(주)	17,112,529	17,021,450

기본주당손실(원)	(499)	(346)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	17,939,517	17,939,517

자기주식효과	(918,067)	(918,067)

전환효과	91,079	-

가중평균유통보통주식수	17,112,529	17,021,450

(2) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주 당기순손실(원)	(8,546,795,073)	(5,886,778,229)

전환가정효과	(1,643,532,607)	5,621,634,040

전환가정 시 당기순손실	(10,190,327,680)	(265,144,189)

조정된 가중평균주식수(*)	19,544,756	18,312,282

희석주당손실	(521)	(346)

(*) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	17,112,529	17,021,450

전환사채	2,432,227	1,290,832

조정된 가중평균주식수	19,544,756	18,312,282

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	27,427,521,395	21,288,995,630

이자비용	2,686,130,453	1,616,612,690

감가상각비	5,456,568,221	5,041,957,629

무형자산상각비	558,755,855	507,877,240

유형자산손상차손	512,378,580	-

무형자산손상차손	186,882,982	35,730,000

퇴직급여	1,445,718,960	1,496,259,287

대손상각비	10,955,249,871	738,815,598

기타의 대손상각비	530,624,095	858,433

재고자산평가손실	732,253,181	927,586,476

재고자산폐기손실	3,409,899,937	1,110,083,424

재고자산감모손실	661,366	-

유형자산처분손실	69,495,543	1,205,194,070

외화환산손실	41,162,724	1,618,906,139

주식보상비용	220,872,163	645,342,062

파생상품평가손실	-	5,439,360,000

사채상환손실	-	733,249,747

잡손실	-	44,400,000

관계기업투자주식손상차손	15,283,299	-

지분법손실	272,933,378	101,412,835

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	331,204,867	1,850,000

판매촉진비	1,180,116	-

소모품비	265,804	-

지급수수료	-	23,500,000

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,452,138,550)	(7,546,714,005)

법인세비용(수익)	334,416,584	(3,807,603,710)

이자수익	(652,029,656)	(652,723,276)

외화환산이익	(555,747,699)	(5,016,106)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(13,618,042)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,335,757)	(20,360,728)

유형자산처분이익	(176,402,022)	(9,000,000)

파생상품평가이익	(4,264,412,552)	-

소송비용충당금환입액	-	(2,478,197,657)

사채상환이익	-	(456,539,593)

지분법이익	(118,009,406)	-

배당금수익	-	(7,419,450)

비유동매도가능금융자산처분이익	-	(41,177,680)

부의영업권환입액	-	(68,675,805)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(11,244,185,908)	4,023,966,564

매출채권의 감소(증가)	(5,789,694,958)	3,510,953,017

미수금의 증가	(390,655,863)	(367,065,328)

선급비용의 감소(증가)	253,135,089	(1,188,517,842)

선급금의 감소(증가)	969,251,948	(439,179,338)

재고자산의 감소	2,814,841,672	1,375,327,880

장기미수금의 증가	(2,142,800)	-

장기선급비용의 감소(증가)	(219,573,120)	2,840,547

매입채무의 증가(감소)	(5,527,373,383)	4,932,740,558

미지급금의 감소	(717,524,463)	(3,029,102,840)

선수금의 감소	(1,010,181,263)	(159,356,180)

선수수익의 증가	11,077,303	-

예수금의 증가(감소)	34,127,185	(267,214,935)

미지급비용의 증가(감소)	(5,358,043)	195,110,854

반품충당부채의 증가(감소)	(474,451,383)	958,062,550

퇴직연금운용자산의 증가	(113,760,075)	(798,494,873)

장기종업원급여의 증가	129,476,277	-

이연수익의 감소	(761,610)	-

퇴직금의 지급	(1,204,618,421)	(702,137,506)

합계(I+II+III)	10,731,196,937	17,766,248,189

(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	10,172,788,880	10,001,678,580

사채의 유동성 대체	21,364,189,256	-

전환사채의 전환권 행사	3,697,644,386	-

(3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타 변동(*)	기 말

전환사채의유동성대체	보통주 전환	공정가치 변동

전환사채(유동)	-	-	21,364,189,256	-	-	-	21,364,189,256

전환사채(비유동)	21,453,516,018	-	(21,364,189,256)	(2,246,646,228)	-	2,157,319,466	-

파생상품부채	16,680,928,000	-	-	(1,450,998,158)	(4,264,412,552)	-	10,965,517,290

금융기관 차입금	24,776,883,687	(3,687,147,228)	-	-	-	-	21,089,736,459

재무활동으로부터의 총부채	62,911,327,705	(3,687,147,228)	-	(3,697,644,386)	(4,264,412,552)	2,157,319,466	53,419,443,005

(*) 기타 변동에는 전환권 조정 상각액이 포함되어 있습니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연 결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 410백 만원 의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

한국산업은행	시설자금대출	26,000,000,000	15,166,550,000	토지, 건물, 기계장치 / 대표이사	35,000,000,000

(주)국민은행	운전자금대출	900,000,000	900,000,000	토지, 건물	1,080,000,000

중소기업은행	구매자금대출	3,000,000,000	-	토지, 건물, 기계장치	7,060,000,000

(주)하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

(3) 진행중인 소송사건 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건 중 연결실체가 원고인 사건 8건 (총금액: 10,402백만원)이 있으며, 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

관계기업	(주)리더스솔루션, 북경동방아트셀바이오테크놀러지

기타 특수관계자	(주)코르피아, (주)이그니스

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기	전기

(주)리더스솔루션	매출 등	1,418,880	-

(주)코르피아	매출 등	396,717,670	492,670,450

매입 등	5,600	2,646

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

(주)코르피아	매출채권	84,391,763	116,115,196

미지급금	-	8,509,265

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 지배기업 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,718,632,002	2,869,800,459

퇴직급여	116,493,174	110,581,518

주식보상비용	134,937,942	358,761,824

합 계	2,970,063,118	3,339,143,801

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

32. 보고기간후사건 2019년 1월 11일 지배기업이 발행한 전환사채의 1주당 전환가액이 11,878원에서 11,556원으로 조정되었습니다.