리더스코스메틱 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다

1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제35기 1분기	매출채권	20,657,528,720	12,203,368,544	59.1%

단기대여금	146,246,337	-	0.0%

단기미수금	573,762,833	532,574,793	92.8%

단기선급금	407,287,309	-	0.0%

장기보증금	436,474,905	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	22,221,300,104	12,735,943,337	57.3%

제34기	매출채권	20,073,870,239	12,267,766,643	61.1%

단기대여금	132,913,312	-	0.0%

단기미수금	638,012,784	526,013,438	82.4%

단기선급금	263,324,465	-	0.0%

장기보증금	1,009,205,962	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	22,117,326,762	12,793,780,081	57.8%

제33기	매출채권	23,202,858,674	12,411,486,678	53.5%

단기대여금	254,257,296	80,000,000	31.5%

단기미수금	944,660,043	524,528,308	55.5%

단기선급금	679,764,671	-	0.0%

장기보증금	1,446,755,824	181,547,790	12.5%

장기미수금	561,634,386	445,634,386	79.3%

합계	27,089,930,894	13,643,197,162	50.4%

(별도기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제35기 1분기	매출채권	17,005,786,672	16,109,699,765	94.7%

단기대여금	2,651,080	-	0.0%

단기미수금	785,608,984	322,769,691	41.1%

단기선급금	456,163,081	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	18,250,209,817	16,432,469,456	90.0%

제34기	매출채권	16,455,413,506	15,933,974,954	96.8%

단기대여금	221,266,500	0.0%

단기미수금	325,283,887	322,769,691	99.2%

단기선급금	408,323,509	0.0%

장기미수금	112,636,016	112,636,016	100.0%

합계	17,522,923,418	16,369,380,661	93.4%

제33기	매출채권	19,716,848,269	16,448,660,635	83.4%

단기대여금	329,117,296	80,000,000	24.3%

단기미수금	348,870,561	322,769,691	92.5%

단기선급금	350,947,236	-	0.0%

장기미수금	119,862,113	119,862,113	100.0%

합계	20,865,645,475	16,971,292,439	81.3%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

구 분 (단위 : 원)	제35기 1분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,793,780,081	13,643,197,162	13,802,093,818

2. 연결변동	-	(1,313,222,288)	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	(47,302,285)	(344,324,576)	(576,595,977)

① 대손처리액(상각채권액)	(63,000,000)	(347,172,435)	(584,064,712)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	15,697,715	2,847,859	7,468,735

4. 대손상각비 계상(환입)액	(10,534,459)	808,129,783	417,699,321

5. 기말 대손충당금 잔액합계	12,735,943,337	12,793,780,081	13,643,197,162

(별도기준)

구 분 (단위 : 원)	제35기 1분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,369,380,661	16,971,292,439	16,620,946,193

2. 연결변동

3. 순대손처리액(①－②±③)	(50,620,293)	(331,427,640)	(576,708,349)

① 대손처리액(상각채권액)	(50,620,293)	(331,427,640)	(584,064,712)

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-	7,356,363

4. 대손상각비 계상(환입)액	113,709,088	(270,484,138)	927,054,595

5. 기말 대손충당금 잔액합계	16,432,469,456	16,369,380,661	16,971,292,439

3) 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 개별법으로 손상테스트하여 충당금을 계상하고 있습니다.4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,156,950,956	117,000,337	11,644,447,795	-	15,918,399,088

특수관계자	93,465,805	357,103,113	4,288,560,714	-	4,739,129,632

계	4,250,416,761	474,103,450	15,933,008,509	-	20,657,528,720

구성비율	20.6%	2.3%	77.1%	-	100.0%

(별도기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	911,581,872	101,307,851	11,253,767,317	-	12,266,657,040

특수관계자	93,465,805	357,103,113	4,288,560,714	-	4,739,129,632

계	1,005,047,677	458,410,964	15,542,328,031	-	17,005,786,672

구성비율	5.9%	2.7%	91.4%	-	100.0%

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다. 3. 재고자산 현황 등(연결기준)

사업부문	계정과목	제35기 1분기	제33기	제32기	비고

화장품 사업부	상품	667,371,937	596,801,153	804,157,259	-

제품	9,813,999,182	6,170,107,101	7,537,419,362	-

원재료	463,816,626	326,892,008	852,825,347	-

부재료	1,901,452,426	766,746,120	875,825,428	-

미착품	850,663,944	224,182,532	1,026,026,590	-

재공품	-	-	-	-

소 계	13,697,304,115	8,084,728,914	11,096,253,986	-

골판지 사업부	상품	18,476,133	24,755,273	6,618,783	-

제품	449,340,151	204,636,565	226,128,337	-

원재료	987,345,393	585,338,808	492,190,655	-

부재료	32,004,997	27,219,778	33,624,258	-

미착품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

소 계	1,487,166,674	841,950,424	758,562,033	-

합계	상품	685,848,070	621,556,426	810,776,042	-

제품	10,263,339,333	6,374,743,666	7,763,547,699	-

원재료	1,451,162,019	912,230,816	1,345,016,002	-

부재료	1,933,457,423	793,965,898	909,449,686	-

미착품	850,663,944	224,182,532	1,026,026,590	-

재공품	-	-	-	-

합 계	15,184,470,789	8,926,679,338	11,854,816,019	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.3%	6.1%	8.9%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.6	6.9	5.1	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	685,848,070	685,848,070	-	685,848,070	-

제품	7,497,496,857	7,497,496,857	2,765,842,476	10,263,339,333	-

원재료	1,417,895,955	1,417,895,955	33,266,064	1,451,162,019	-

부재료	1,304,641,781	1,304,641,781	628,815,642	1,933,457,423	-

재공품	740,114,625	740,114,625	110,549,319	850,663,944	-

미착품	-	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-	-

합 계	11,645,997,288	11,645,997,288	3,538,473,501	15,184,470,789	-

(별도기준)

사업부문	계정과목	제35기 1분기	제34기	제33기	비고

화장품 사업부	상품	667,212,718	596,646,914	674,119,065	-

제품	9,347,880,094	5,698,567,064	6,497,741,128	-

원재료	463,816,626	326,892,008	578,550,256	-

부재료	1,901,452,426	766,746,120	875,825,428	-

미착품	-	-	-	-

재공품	850,663,944	224,182,532	1,026,026,590	-

반품자산	-	-	-

소 계	13,231,025,808	7,613,034,638	9,652,262,467	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.3%	9.2%	10.0%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.1	2.7	2.3	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	667,212,718	667,212,718	-	667,212,718	-

제품	6,582,037,618	6,582,037,618	2,765,842,476	9,347,880,094	-

원재료	430,550,562	430,550,562	33,266,064	463,816,626	-

부재료	1,272,636,784	1,272,636,784	628,815,642	1,901,452,426	-

미착품	740,114,625	740,114,625	110,549,319	850,663,944	-

재공품	-	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-	-

합 계	9,692,552,307	9,692,552,307	3,538,473,501	13,231,025,808	-

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.- 재고자산 실사내역당분기 해당사항 없습니다.

4. 공정가치평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	73,276,265	11,200,000	84,476,265

파생상품부채	-	-	3,120,756,000	3,120,756,000

파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다 (주석 17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

상환청구권 등 내재파생상품	현금흐름할인모형	무위험수익률 : 0.83% ~ 1.15%할인률 : 11.84% ~ 11.98%기초자산의 변동성 : 53.00%

조합출자금	순자산가치법	순자산가치법

(별도기준)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	3,120,756,000	3,120,756,000

파생상품은 당사가 발행한 전환사채에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다.(주석 15 참조)

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

상환청구권 등 내재파생상품	현금흐름할인모형	무위험수익률 : 0.83% ~ 1.15%할인률 : 11.84% ~ 11.98%기초자산의 변동성 : 53.00%

5. 채무증권 발행실적 등(연결기준)

1)채무증권 발생실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2019년 08월 02일	9,500	-	-	2024년 02월 02일	일부상환	-

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2019년 10월 23일	4,000	-	-	2022년 10월 23일	-	-

합 계	-	-	-	13,500	-	-	-	-	-

※ 보고서 작성기준일 2021년 03월 31일 이후, 2021년 05월 03일 전환사채 발행후 만기전 사채 취득(제5회차) 취득금액 2,000,000,000원이며, 전환사채 상환 후 잔여액면금액 7,500,000,000 원, 전환가능주식수 1,448,715주 입니다.※ 보고서 작성기준일 2021년 03월 31일 이후, 2021년 04월 23일 교환사채 발행후 만기전 사채 취득(제6회차) 취득금액 4,000,000,000원이며, 교환사채 상환 후 잔여액면금액 0원 이며, 교환가능 주식수는 없습니다.

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	2,924	7,406	-	-	-	-	-	10,330

합계	2,294	7,406	-	-	-	-	-	10,330

※ 보고서 작성기준일 2021년 03월 31일 이후, 2021년 05월 03일 전환사채 발행후 만기전 사채 취득(제5회차) 취득금액 2,000,000,000원이며, 전환사채 상환 후 잔여액면금액 7,500,000,000 원, 전환가능주식수 1,448,715주 입니다.※ 보고서 작성기준일 2021년 03월 31일 이후, 2021년 04월 23일 교환사채 발행후 만기전 사채 취득(제6회차) 취득금액 4,000,000,000원이며, 교환사채 상환 후 잔여액면금액 0원 이며, 교환가능 주식수는 없습니다.5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(별도기준)

1)채무증권 발생실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 :백만원,% )

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2019년 08월 02일	9,500	-	-	2024년 02월 02일	일부상환	-

㈜리더스코스메틱	회사채	사모	2019년 10월 23일	4,000	-	-	2022년 10월 23일	-	-

합 계	-	-	-	13,500	-	-	-	-	-

※ 보고서 작성기준일 2021년 03월 31일 이후, 2021년 05월 03일 전환사채 발행후 만기전 사채 취득(제5회차) 취득금액 2,000,000,000원이며, 전환사채 상환 후 잔여액면금액 7,500,000,000 원, 전환가능주식수 1,448,715주 입니다.※ 보고서 작성기준일 2021년 03월 31일 이후, 2021년 04월 23일 교환사채 발행후 만기전 사채 취득(제6회차) 취득금액 4,000,000,000원이며, 교환사채 상환 후 잔여액면금액 0원 이며, 교환가능 주식수는 없습니다.

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	2,924	7,406	-	-	-	-	-	10,330

합계	2,294	7,406	-	-	-	-	-	10,330

※ 보고서 작성기준일 2021년 03월 31일 이후, 2021년 05월 03일 전환사채 발행후 만기전 사채 취득(제5회차) 취득금액 2,000,000,000원이며, 전환사채 상환 후 잔여액면금액 7,500,000,000 원, 전환가능주식수 1,448,715주 입니다.※ 보고서 작성기준일 2021년 03월 31일 이후, 2021년 04월 23일 교환사채 발행후 만기전 사채 취득(제6회차) 취득금액 4,000,000,000원이며, 교환사채 상환 후 잔여액면금액 0원 이며, 교환가능 주식수는 없습니다.5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-