리더스코스메틱 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있고, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 지배기업의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김진구	2,597,444	13.60

김진상	1,768,156	9.26

김진석	970,000	5.08

김판길	92,000	0.48

자기주식	765,067	4.01

기 타	12,908,227	67.57

합 계	19,100,894	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업 종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)산성피앤씨	한국	골판지 제조업	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS SA	스위스	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	화장품 제조업	-	100.00

(주)리더스솔루션	한국	화장품 도ㆍ소매	-	50.00

2) 종속기업의 변동당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	사 유

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	당분기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외하었습니다.

(주)리더스솔루션	2021년 1월 19일을 합병기일로하여 지배기업에 흡수합병되었습니다.

3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	분기순손익

(주)산성피앤씨	55,394,535,028	20,922,004,604	43,464,574,297	3,220,258,373

LEADERS COSMETICS SA	29,742,183	11,093,425	-	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	516,600,949	915,641,837	562,050,759	47,405,128

LEADERS COSMETICS USA INC	1,168,927,416	4,349,222,194	439,865,940	(60,730,407)

(3) 당분기말 현재 연결실체의 비지배지분은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034 호에 따라 작성되었습니다. 중간요약연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 전분기 재무제표의 계정재분류

연결실체는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전분기 재무제표의 일부 계정과목의 분류를 당분 기 재무제표의 계정과목의 분류에 따라 재분류하였습니다 . 이러한 재분류가 보고된 순자산가액이나 전분 기 순이익에는 영향을 미치지 않습니다(주 석 24, 26 참조).

3. 유의적인 회계정책

중간요약연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 연결실체의 분기요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2020년과 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하 고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	52,286,595,811	78,131,112,376

자본	58,537,311,600	68,455,888,515

부채비율	89.32%	114.13%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,586,905,983	19,495,765,991

매출채권및기타유동채권	8,747,999,605	8,708,715,792

기타유동금융자산	2,255,817,720	2,685,873,190

장기매출채권및기타비유동채권	365,855,955	325,299,569

기타비유동금융자산	31,580,014,643	2,878,100,000

합 계	57,536,593,906	34,093,754,542

한편, 연 결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	7,703,585,487	-	-	-	7,703,585,487

단기차입금	6,531,140,800	14,569,049,035	-	-	21,100,189,835

유동성장기차입금	1,976,229,041	9,648,918,356	-	-	11,625,147,397

파생상품부채	876,959,230	-	-	-	876,959,230

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	33,832,165	-	33,832,165

장기차입금	-	-	68,909,044	-	68,909,044

사채	4,092,447,754	-	-	-	4,092,447,754

리스부채	200,962,575	234,510,946	50,190,556	1,227,000	486,891,077

합 계	21,381,324,887	24,452,478,337	152,931,765	1,227,000	45,987,961,989

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	7,123,386,352	-	-	7,123,386,352

단기차입금	178,858,356	25,771,880,438	-	25,950,738,794

유동성장기차입금	1,528,195,754	1,929,504,658	-	3,457,700,412

파생상품부채	5,394,995,000	915,012,000	-	6,310,007,000

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	137,800,000	137,800,000

장기차입금	26,393,425	80,646,575	6,113,127,975	6,220,167,975

사채	23,518,871,500	4,000,000,000	-	27,518,871,500

리스부채	233,042,328	176,103,048	63,897,525	473,042,901

합 계	38,003,742,715	32,873,146,719	6,314,825,500	77,191,714,934

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,586,905,983	14,586,905,983	19,495,765,991	19,495,765,991

매출채권및기타유동채권	8,747,999,605	8,747,999,605	8,708,715,792	8,708,715,792

기타유동금융자산	2,255,817,720	2,255,817,720	2,685,873,190	2,685,873,190

장기매출채권및기타비유동채권	365,855,955	365,855,955	325,299,569	325,299,569

기타비유동금융자산	31,580,014,643	31,580,014,643	2,878,100,000	2,878,100,000

합 계	57,536,593,906	57,536,593,906	34,093,754,542	34,093,754,542

금융부채

매입채무및기타채무	7,703,585,487	7,703,585,487	7,123,386,352	7,123,386,352

단기차입금	20,774,999,994	20,774,999,994	25,500,000,000	25,500,000,000

유동성장기차입금	11,400,000,000	11,400,000,000	3,400,000,000	3,400,000,000

유동성파생상품부채	876,959,230	876,959,230	6,310,007,000	6,310,007,000

유동성리스부채	405,461,887	405,461,887	392,606,858	392,606,858

유동성사채	3,096,984,883	3,096,984,883	19,106,980,742	19,106,980,742

장기매입채무및기타비유동채무	33,832,165	33,832,165	137,800,000	137,800,000

장기차입금	68,909,044	68,909,044	6,063,273,728	6,063,273,728

리스부채	41,168,009	41,168,009	55,477,284	55,477,284

합 계	44,401,900,699	44,401,900,699	68,089,531,964	68,089,531,964

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,006,274,643	83,740,000	3,090,014,643

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,317,000,000	-	-	25,317,000,000

파생상품부채(*)	-	-	876,959,230	876,959,230

합 계	25,317,000,000	3,006,274,643	960,699,230	29,283,973,873

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	72,959,878	11,200,000	84,159,878

파생상품부채	-	-	6,310,007,000	6,310,007,000

합 계	-	72,959,878	6,321,207,000	6,394,166,878

(*) 파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 조기상환청구권입니다(주석 1 7 참조).당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조기상환청구권	이항모형	무위험수익률 : 1.52% 할인률 : 14.59% 기초자산의 변동성 : 45.90%

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

5. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문과 화장품사업부문으로 구성됩니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

골판지사업본부	화장품사업본부	합 계	골판지사업본부	화장품사업본부	물티슈사업본부	합 계

매출액(*)	43,309,372,887	20,642,359,553	63,951,732,440	35,885,047,755	31,953,113,164	3,953,045,807	71,791,206,726

매출원가	35,219,434,666	15,802,917,367	51,022,352,033	29,351,223,994	20,288,850,030	3,774,748,943	53,414,822,967

영업이익(손실)	2,138,497,946	(4,999,417,658)	(2,860,919,712)	1,071,124,194	(7,960,573,873)	(28,608,547)	(6,918,058,226)

분기순이익(손실)	3,067,149,761	(5,379,883,884)	(2,312,734,123)	40,311,586	(6,044,439,479)	27,803,669	(5,976,324,224)

감가상각비및 무형자산상각비	1,051,944,456	1,817,694,836	2,869,639,292	1,430,702,434	3,687,810,484	146,070,222	5,264,583,140

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이 전하는 재화에 대한 수익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

골판지사업본부	화장품사업본부	합 계	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

상품	12,362,133	532,069,029	544,431,162	24,755,273	596,801,153	621,556,426

제품	447,672,223	2,805,895,086	3,253,567,309	204,636,565	6,170,107,101	6,374,743,666

원재료	1,762,608,400	429,180,345	2,191,788,745	585,338,808	326,892,008	912,230,816

부재료	31,132,732	983,648,544	1,014,781,276	27,219,778	766,746,120	793,965,898

재공품	-	791,505,700	791,505,700	-	224,182,532	224,182,532

합 계	2,253,775,488	5,542,298,704	7,796,074,192	841,950,424	8,084,728,914	8,926,679,338

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

골판지사업본부	화장품사업본부	합 계	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

자산	56,597,042,642	67,493,687,101	124,090,729,743	63,312,278,733	83,274,722,158	146,587,000,891

부채	24,023,364,389	34,880,788,417	58,904,152,806	22,062,212,718	56,068,899,658	78,131,112,376

유형자산	24,924,166,072	18,712,921,490	43,637,087,562	25,457,892,432	19,243,500,268	44,701,392,700

사용권자산	49,051,682	639,928,427	688,980,109	51,301,571	421,617,511	472,919,082

투자부동산	-	-	-	7,076,269,425	-	7,076,269,425

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

골판지사업본부	화장품사업본부	합 계	골판지사업본부	화장품사업본부	물티슈사업본부	합 계

대한민국(*)	43,309,372,887	16,553,048,925	59,862,421,812	35,885,047,755	24,514,191,349	3,953,045,807	64,352,284,911

중국 등	-	4,089,310,628	4,089,310,628	-	7,438,921,815	-	7,438,921,815

합 계	43,309,372,887	20,642,359,553	63,951,732,440	35,885,047,755	31,953,113,164	3,953,045,807	71,791,206,726

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	13,871,823,762	13,575,608,915

6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	14,586,905,983	-	-	14,586,905,983

매출채권및기타유동채권	8,747,999,605	-	-	8,747,999,605

기타유동금융자산	2,255,817,720	-	-	2,255,817,720

소 계	25,590,723,308	-	-	25,590,723,308

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	377,955,427	-	-	377,955,427

현재가치할인차금	(12,099,472)	-	-	(12,099,472)

기타비유동금융자산	3,173,000,000	3,090,014,643	25,317,000,000	31,580,014,643

소 계	3,538,855,955	3,090,014,643	25,317,000,000	31,945,870,598

합 계	29,129,579,263	3,090,014,643	25,317,000,000	57,536,593,906

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	7,703,585,487	-	7,703,585,487

단기차입금	20,774,999,994	-	20,774,999,994

유동성장기차입금	11,400,000,000	-	11,400,000,000

유동성파생상품부채	-	876,959,230	876,959,230

유동성사채	3,741,150,000	-	3,741,150,000

전환권조정	(995,462,871)	-	(995,462,871)

사채상환할증금	351,297,754	-	351,297,754

유동성리스부채	435,473,521	-	435,473,521

현재가치할인차금	(30,011,634)	-	(30,011,634)

소 계	43,381,032,251	876,959,230	44,257,991,481

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	33,832,165	-	33,832,165

장기차입금	68,909,044	-	68,909,044

리스부채	51,417,556	-	51,417,556

현재가치할인차금	(10,249,547)	-	(10,249,547)

소 계	143,909,218	-	143,909,218

합 계	43,524,941,469	876,959,230	44,401,900,699

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	19,495,765,991	-	19,495,765,991

매출채권및기타유동채권	8,708,715,792	-	8,708,715,792

기타유동금융자산	2,612,913,312	72,959,878	2,685,873,190

소 계	30,817,395,095	72,959,878	30,890,354,973

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	334,555,963	-	334,555,963

현재가치할인차금	(9,256,394)	-	(9,256,394)

기타비유동금융자산	2,866,900,000	11,200,000	2,878,100,000

소 계	3,192,199,569	11,200,000	3,203,399,569

합 계	34,009,594,664	84,159,878	34,093,754,542

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	7,123,386,352	7,123,386,352

단기차입금	-	25,500,000,000	25,500,000,000

유동성장기차입금	-	3,400,000,000	3,400,000,000

유동성파생상품부채	6,310,007,000	-	6,310,007,000

유동성사채	-	25,500,000,000	25,500,000,000

전환권조정	-	(7,246,183,419	(7,246,183,419)

교환권조정	-	(1,165,707,339)	(1,165,707,339)

사채상환할증금	-	2,018,871,500	2,018,871,500

유동성리스부채	-	405,221,001	405,221,001

현재가치할인차금	-	(12,614,143)	(12,614,143)

소 계	6,310,007,000	55,522,973,952	61,832,980,952

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	137,800,000	137,800,000

장기차입금	-	6,063,273,728	6,063,273,728

리스부채	-	67,821,898	67,821,898

현재가치할인차금	-	(12,344,614)	(12,344,614)

소 계	-	6,256,551,012	6,256,551,012

합 계	6,310,007,000	61,779,524,964	68,089,531,964

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	130,408,584	-	-	(1,443,279,136)	-	(1,312,870,552)

외환차손익	12,377,661	-	-	(10,619,018)	-	1,758,643

외화환산손익	317,696,066	-	-	(1,248)	-	317,694,818

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	548,913	-	-	-	548,913

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 평가손익	-	-	(11,366,550,000)	-	-	(11,366,550,000)

파생상품평가손익	-	-	-	-	33,643,196	33,643,196

사채상환손익	-	-	-	(322,692,047)	-	(322,692,047)

합 계	460,482,311	548,913	(11,366,550,000)	(1,776,591,449)	33,643,196	(12,648,467,029)

- 전분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	255,891,372	-	(2,772,339,286)	-	(2,516,447,914)

외환차손익	30,430,316	-	(890,223)	-	29,540,093

외화환산손익	398,900,115	-	(915,899)	-	397,984,216

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	2,175,989	-	-	2,175,989

파생상품평가손익	-	-	-	2,249,073,000	2,249,073,000

합 계	685,221,803	2,175,989	(2,774,145,408)	2,249,073,000	162,325,384

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	-	200,000,000	소송가압류

단기금융상품	1,780,000,000	1,780,000,000	차입금 담보

장기금융상품	2,620,000,000	2,620,000,000	차입금 담보

합 계	4,400,000,000	4,600,000,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	환 입	제 각	환율변동	분기말

매출채권	12,267,766,643	(129,118,744)	(63,000,000)	26,704,000	12,102,351,899

미수금	526,013,438	-	-	19,562,333	545,575,771

합 계	12,793,780,081	(129,118,744)	(63,000,000)	46,266,333	12,647,927,670

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	환 입	제 각	연결범위변동	환율변동	분기말

매출채권	12,411,486,678	176,766,237	(331,427,640)	217,063,504	10,436,108	12,484,324,887

미수금	524,528,308	-	-	-	7,498,691	532,026,999

장기보증금	181,547,790	(181,547,790)	-	-	-	-

장기미수금	445,634,386	-	-	-	-	445,634,386

합 계	13,563,197,162	(4,781,553)	(331,427,640)	217,063,504	17,934,799	13,461,986,272

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	9,117,172,908	9,048,710,852

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	75,196,376	36,506,607

3개월 초과 6개월 이하	28,279,304	4,600,770

6개월 초과	526,450,587	567,039,110

소 계	629,926,267	608,146,487

손상채권(*2)	12,014,684,055	12,170,938,103

합 계	21,761,783,230	21,827,795,442

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래 처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당분기말과 전기말 현재 633백만원 및 623백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 12,015백만원 및 12,171백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 8. 재고자산 당분기 중 연결실체는 폐기손실 483백만원(전분기: 163백원) 및 감모손실 26백만원(전분기: -)을 매출원가에 가산하였고, 재고자산평가충당금환입액 712백만원(전분기:-백만원)을 차감하였습니다. 연결실체의 재고평가추정방법에 따라 전액 재고자산평가충당금을 인식하였던 재고자산의 당분기 중 매출로 전기에 인식한 재고자산평가충당금이 환입되었습니다.

9. 기타유동금융자산 (1) 당분기 중 연결실체의 기타유동금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없으며, 전분기 중 연결실체의 기타유동금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	환 입	기 말

단기대여금	80,000,000	(80,000,000)	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상각후원가측정금융자산	2,255,817,720	2,255,817,720	2,255,817,720	2,612,913,312

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	72,959,878

합 계	2,255,817,720	2,255,817,720	2,255,817,720	2,685,873,190

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

단기대여금	135,817,720	135,817,720	135,817,720	132,913,312

단기금융상품	2,120,000,000	2,120,000,000	2,120,000,000	2,480,000,000

합 계	2,255,817,720	2,255,817,720	2,255,817,720	2,612,913,312

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

저축성보험	-	-	-	72,959,878

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

분 류	기 초	취 득	대 체(*)	평가손익	처 분	외화환산	분기말

상각후원가 측정금융자산	2,612,913,312	1,776,500,000	768,900,000	-	(3,662,613,496)	117,904	2,255,817,720

당기손익- 공정가치측정 금융자산	72,959,878	-	816,181	(73,776,059)	-	-

합 계	2,685,873,190	1,776,500,000	768,900,000	816,181	(3,736,389,555)	117,904	2,255,817,720

- 전분 기(단위: 원)

분 류	기 초	취 득	대 체	평가손익	처 분	외화환산	분기말

상각후원가 측정금융자산	8,973,990,142	1,698,027,397	1,031,062,519	-	(1,902,147,230)	82,924,412	9,883,857,240

당기손익- 공정가치측정 금융자산	-	3,256,955,660	-	943,702	(1,644,179,819)	-	1,613,719,543

합 계	8,973,990,142	4,954,983,057	1,031,062,519	943,702	(3,546,327,049)	82,924,412	11,497,576,783

(*) 장기금융상품과 장기대여금에서 유동성대체 되었습니다.

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	기 초	취득및자본적지출	감가상각비	환율변동	분기말

토지	22,760,595,726	-	-	-	22,760,595,726

건물	13,835,867,484	-	(312,221,573)	-	13,523,645,911

기계장치	6,275,588,638	119,500,000	(1,133,160,739)	-	5,261,927,899

시설장치	1,180,013,047	67,000,000	(188,357,942)	-	1,058,655,105

차량운반구	231,135,299	38,344,836	(80,270,026)	1,583,447	190,793,556

공기구비품	418,192,506	57,237,636	(219,014,381)	555,601	256,971,362

합 계	44,701,392,700	282,082,472	(1,933,024,661)	2,139,048	43,052,589,559

- 전분기(단위: 원)

과 목	기 초	취득및자본적지출	처분및폐기	대 체	감가상각비	연결범위변동	환율변동	기 타	분기말

토지	26,745,049,296	1,662,663,644	(202,209,640)	-	-	1,065,259,320	-	-	29,270,762,620

건물	20,793,268,484	1,897,910,677	-	-	(603,643,957)	669,082,200	3,804,236	349,395,728	23,109,817,368

기계장치	8,801,533,551	580,184,941	(123,579,262)	190,834,740	(2,014,814,577)	906,334,098	-	102,855,771	8,443,349,262

시설장치	3,741,579,543	118,304,000	-	-	(735,436,370)	336,485,357	-	-	3,460,932,530

차량운반구	290,828,033	101,812,992	-	-	(68,045,707)	110,325,751	(1,107,654)	43,200,107	477,013,522

공기구비품	1,088,824,914	34,915,363	(67,797)	-	(359,320,226)	6,601,052	607,698	1,022,598	772,583,602

건설중인자산	86,852,677	5,000,000	-	(195,512,677)	-	264,969,825	-	-	161,309,825

합 계	61,547,936,498	4,400,791,617	(325,856,699)	(4,677,937)	(3,781,260,837)	3,359,057,603	3,304,280	496,474,204	65,695,768,729

(2) 감가상각비 중 1,707백만원(전분기: 2,696백만원)은 매출원가, 226백만원(전분기: 1,085백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 30 참조).

(4) 당분기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며,그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

화재보험 등	안성2공장	롯데손해보험	30,206,753,332	27,896,713,978

용인 물류창고 등	DB손해보험(주)	14,000,000,000	-

재산종합보험	안산1공장, 2공장, 3공장	DB손해보험(주)	35,008,094,000	16,915,604,000

합계	79,214,847,332	44,812,317,978

(*) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행은 화재보험에 대하 여 27,897백만원의 질권을 설정하고 있고, 중소기업은행은 재산종합보험에 대하 여 16,916백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 16, 30 참조).

11. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	기 초	대 체(*)	감가상각비	분기말

토지	6,629,865,284	(6,629,865,284)	-	-

건물	369,956,224	(365,943,684)	(4,012,540)	-

시설장치	76,447,917	(71,630,205)	(4,817,712)	-

합 계	7,076,269,425	(7,067,439,173)	(8,830,252)	-

(*) 당분기 중 투자부동산은 전액 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 33 참조).

- 전분기(단위: 원)

과 목	기 초	감가상각비	분기말

토지	6,629,865,284	-	6,629,865,284

건물	379,586,320	(7,222,572)	372,363,748

시설장치	88,010,417	(8,671,877)	79,338,540

합 계	7,097,462,021	(15,894,449)	7,081,567,572

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체는 투자부동산과 관련하여 각각 116백만원 및 127백만원의 임대수익을 계상하였습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기 초	사용권자산의 추가	감가상각비	환율변동	분기말

부동산	307,005,578	628,106,122	(616,656,601)	2,756,663	321,211,762

차량운반구	165,913,504	83,644,070	(123,088,409)	-	126,469,165

합 계	472,919,082	707,711,628	(739,745,010)	2,756,663	447,680,927

- 전분기(단위: 원)

과 목	기 초	연결범위변동	사용권자산의 추가	사용권자산의 제거	감가상각비	환율변동	분기말

부동산	2,026,207,534	1,333,007,257	884,788,656	(48,918,074)	(959,226,988)	89,379	3,235,947,764

차량운반구	283,553,193	-	68,103,279	(19,745,742)	(120,092,620)	-	211,818,110

기타사용권자산	25,808,451	-	-	(25,808,451)	-	-	-

합 계	2,335,569,178	1,333,007,257	952,891,935	(94,472,267)	(1,079,319,608)	89,379	3,447,765,874

(2) 보고기간 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기 초	설 정	이자비용	지 급	환율변동	분기말

리스부채	448,084,142	692,862,588	40,168,049	(737,226,890)	2,742,007	446,629,896

- 전분기(단위: 원)

과 목	기 초	연결범위변동	설 정	이자비용	지 급	기 타	환율변동	분기말

리스부채	2,190,139,860	1,384,475,665	884,745,282	115,496,028	(1,086,890,138)	(95,635,732)	81,102	3,392,412,067

복구충당부채	52,950,745	-	-	2,199,983	-	-	-	55,150,728

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	737,226,890	1,086,890,138

단기리스 관련비용	1,950,000	65,504,162

소액자산 리스 관련 비용	50,671,001	74,973,817

총 현금유출액	789,847,891	1,227,368,117

13. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	상 각	분기말

산업재산권	110,222,676	(24,195,222)	86,027,454

소프트웨어	356,591,455	(163,844,147)	192,747,308

회원권	1,130,484,233	-	1,130,484,233

합 계	1,597,298,364	(188,039,369)	1,409,258,995

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	상 각	기 타	환율변동	분기말

영업권	-	6,363,392,415	-	-	-	-	6,363,392,415

산업재산권	256,063,871	-	15,151,276	(84,924,954)	17,224,300	-	203,514,493

소프트웨어	665,564,148	-	27,770,000	(211,137,391)	-	606,482	482,803,239

개발비	115,307,926	-	-	(92,045,901)	136,346,400	-	159,608,425

회원권	917,764,233	-	227,820,000	-	-	-	1,145,584,233

합 계	1,954,700,178	6,363,392,415	270,741,276	(388,108,246)	153,570,700	606,482	8,354,902,805

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 283백만원 및 558백만원입니다.(3) 무형자산상각비 중 95백만원(전분기: 95백만원)은 매출원가, 93백만원(전분기: 294백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.14. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)프로스테믹스(*1)	한국	-	24.48	-	-	3,237,903,017	49,280,000,000

(주)리딩프로스(*2)	한국	40.00	40.00	400,000,000	5,127,963	400,000,000	11,894,655

합 계	400,000,000	5,127,963	3,637,903,017	49,291,894,655

(*1) 전기 중 연결실체의 재무구조 개선을 위한 해당 종속기업투자주식의 매각 등으 로 인해 지배력을 상실하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 당분기 중 추가적인 지분매각으로 보유지분율이 19.01%로 하락, 유의적인 영향력이 없다 고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대 체하였고, 처분이익 1,473백 만원을 인식하였습니다( 주석 15, 31 참조 ).(*2) 전기 중 (주)리딩프로스에 대한 지분 20%를 보유하고 있는 (주)프로스테믹스가 관계기업으로 분류됨에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 전 기말 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이 에 따라 388백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과같습니다.- 당분기

(단위: 원)

회사명	기 초	처 분	지분법손익	대 체	분기말

(주)프로스테믹스	49,280,000,000	(11,000,000,000)	-	(38,280,000,000)	-

(주)리딩프로스	11,894,655	-	(6,766,692)	-	5,127,963

합 계	49,291,894,655	(11,000,000,000)	(6,766,692)	(38,280,000,000)	5,127,963

- 전분기(단위: 원)

회사명	기 초	지분법손익	분기말

(주)리더스솔루션(*)	767,485,946	(13,885,122)	753,600,824

(*) 전기 중 2020년 1월 11일부터 연결실체가 인수하거나 합병할 수 있는 약정상 권 리를 보유하고 있어 지배력을 취득하였다고 판단하여 종속기업으로 분류하였으며 , 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 지배기업에 흡수합병되었습니다 .(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	분기순손익

(주)리딩프로스	154,269,948	141,450,040	474,467,107	(16,916,729)

(4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	보고기간말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

(주)리딩프로스	12,819,908	40.00	5,127,963	5,127,963

15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상각후원가측정금융자산	3,173,000,000	3,173,000,000	3,173,000,000	2,866,900,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,090,281,911	3,090,014,643	3,090,014,643	11,200,000

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	39,889,500,000	25,317,000,000	25,317,000,000	-

합 계	46,152,781,911	31,580,014,643	31,580,014,643	2,878,100,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

장기금융상품	2,925,000,000	2,925,000,000	2,925,000,000	2,620,000,000

장기대여금	248,000,000	248,000,000	248,000,000	246,900,000

합 계	3,173,000,000	3,173,000,000	3,173,000,000	2,866,900,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국골판지조합	56	3.53	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

(주)코르피아 보통주	4,836	13.43	72,540,000	72,540,000	72,540,000	-

투자신탁	-	-	3,006,541,911	3,006,274,643	3,006,274,643	-

합 계	3,090,281,911	3,090,014,643	3,090,014,643	11,200,000

(4) 당분기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

(주)프로스테믹스 보통주(*)	8,700,000	19.01	39,889,500,000	25,317,000,000	25,317,000,000

(*) 당분기 중 추가적인 지분매각으로 보유지분율이 19.01%로 하락, 유의적인 영향 력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자 산으로 대체하였고, 처분이익 1,473 백만원을 인식하였습니다 ( 주석 14, 31 참 조) .

(5) 당분기 및 전분기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

분 류	기 초	취 득	대 체(*)	평가손익	분기말

상각후원가측정 금융자산	2,866,900,000	1,835,000,000	(1,528,900,000)	-	3,173,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	11,200,000	3,079,081,911	-	(267,268)	3,090,014,643

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	-	39,889,500,000	(14,572,500,000)	25,317,000,000

합 계	2,878,100,000	4,914,081,911	38,360,600,000	(14,572,767,268)	31,580,014,643

- 전분 기(단위: 원)

분 류	기 초	취 득	대 체(*)	처 분	평가손익	분기말

상각후원가측정 금융자산	2,808,986,500	1,368,127,920	(1,031,062,519)	(25,357,541)	-	3,120,694,360

당기손익-공정가치 측정금융자산	577,337,097	220,496,700	-	-	1,232,287	799,066,084

합 계	3,386,323,597	1,588,624,620	(1,031,062,519)	(25,357,541)	1,232,287	3,919,760,444

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 대체로 인한 증가액에는 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되는 시점에 인식한 관계기업투자주식처분이익 37,374백만원이 포함되어 있습니다. 한편, 상각후원가측정금융자산의 경우 단기금융상품과 단기대여금으로 유동성대체 되었습니다.

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	한국산업은행	2022-06-24	3.17	8,000,000,000	8,000,000,000

(주)우리은행	-	-	-	9,500,000,000

중소기업은행	2021-12-30	1.99	6,400,000,000	8,000,000,000

(주)국민은행	2022-06-25	2.42	5,000,000,000	-

(주)신한은행	2022-06-28	2.04	1,374,999,994	-

합 계	20,774,999,994	25,500,000,000

장기차입금	일반자금대출	(주)국민은행	2021-09-15	-	-	1,500,000,000

일반자금대출	(주)우리은행	2022-07-11	KORIBOR + 2.3	9,500,000,000	-

시설자금대출	(주)국민은행	2021-11-05	2.60	1,900,000,000	1,900,000,000

중소기업은행	-	-	-	6,000,000,000

PPP Loan(*)	Woori AmericaBank	-	1.00	68,909,044	63,273,728

소 계	11,468,909,044	9,463,273,728

차감 : 유동성대체	(11,400,000,000)	(3,400,000,000)

차감계	68,909,044	6,063,273,728

(*) 미국에 소재한 종속기업인 LEADERS COSMETICS USA INC의 PPP(Paycheck Protection Program) Loan으로, COVID-19에 따른 미국 연방정부 기관인 SBA 의 지원 프로그램입니다. 해당 Loan에 대해 급여 및 기타 영업활동 용도로 사용할 경우 심사를 통해 상환의무를 면제받을 수 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 장ㆍ단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석 6, 10 참조), 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30, 31 참조).

17. 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	발행일	만기일	구 분	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2019.08.02	2024.02.02	액면금액	3,741,150,000	21,500,000,000

전환권조정	(995,462,871)	(7,246,183,419)

사채상환할증금	351,297,754	2,018,871,500

제6회 무기명식 이권부무보증 교환사채	2019.10.23	2022.10.23	액면금액	-	4,000,000,000

교환권조정	-	(1,165,707,339)

합 계	3,096,984,883	19,106,980,742

당분기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 14,000,000천원 및 3,758,850천원은 각각 조기상환 및 전환청구되었으며, 제6회 무기명식 이권부 무보증 교환사채 4,000,000천원 또한 전액 조기상환되었으며, 사채상환손실 323백만원을 인식하였습니다.

(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(5회)

구분	내용

표면이자율	0%

만기보장수익률	2.00%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액(*)	5,177(원/주)

전환청구기간	2020.8.2 ~ 2024.1.2

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 02월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 연결실체는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정함에 따라 전환권의 공정가치를 부채에서 자본으로 분류하였습니다.

18. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율(*)	2.37 ~ 3.03%	1.98 ~ 3.03%

미래임금상승률	3.00 ~ 4.50%	2.00 ~ 4.50%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,007,261,232	4,893,200,292

연결범위변동	-	469,283,051

당기근무원가	639,849,238	1,077,780,447

이자원가	59,181,830	35,089,209

재측정요소	69,322,930	(25,291,166)

급여지급액	(487,895,174)	(1,276,092,320)

기말금액	4,287,720,056	5,173,969,513

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,806,911,861	4,508,828,922

연결범위변동	-	5,633,400

이자수익	61,313,726	70,684,786

재측정요소	(46,313,969)	(39,618,505)

급여지급액	(364,684,347)	(963,733,712)

기여금 납부액	167,780,040	47,493,720

기말금액	3,625,007,311	3,629,288,611

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	639,849,238	1,077,780,447

순이자원가	(2,131,896)	(35,595,577)

합 계	637,717,342	1,042,184,870

19. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주 입니다.

(2) 당분기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	18,187,414	9,093,707,000	26,306,367,524

합병신주 발행	187,415	93,707,500	618,157,143

전환사채의 보통주 전환	726,065	363,032,500	4,497,559,896

분기말	19,100,894	9,550,447,000	31,422,084,563

(3) 전분기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 기타자본구성요소(1) 연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액: 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.

(2) 연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(3) 연결실체는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년6월 보유 중인 전환사채의 전환으로 854백만원은 납입자본으로 대체되었습니다.

21. 이익잉여금(1) 이익준비금 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한 법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

22. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당분기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 전분기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여회사	기 초	증 가	감 소(*)	행 사	분기말

(주)프로스테믹스	793,213	120,000	(96,556)	(80,448)	736,209

(*) 임원 퇴임 등에 따라 주식선택권 수량이 감소하였습니다.

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

연결실체가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426

당분기 인식한 보상비용	-	-	-

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-

소 계	909,616,224	176,495,552	18,493,426

주식매입선택권	당기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426

당분기 인식한 보상비용	-	-	-

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

무위험이자율	1.99%	1.25%	1.22%

기대행사기간	5.7년	3.3년	3.3년

예상주가변동성	57.82%	62.00%	64.91%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸률	10.00%	10.00%	10.00%

산정된 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426

23. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,427,464,198	4,250,135,601	1,836,196,778	5,810,823,275

퇴직급여	94,408,048	291,919,495	262,802,715	604,779,626

복리후생비	187,166,966	520,227,636	229,020,959	654,602,543

여비교통비	30,414,285	69,048,048	19,876,855	66,852,864

접대비	82,371,318	234,804,883	116,929,764	294,546,503

통신비	21,090,706	62,054,670	33,851,877	90,483,465

수도광열비	7,353,128	24,213,569	6,219,465	21,852,069

세금과공과금	170,705,660	331,022,501	192,822,726	379,030,808

감가상각비	320,956,547	974,587,921	702,626,200	2,137,398,529

보험료	101,934,559	304,701,948	100,401,494	282,581,457

차량유지비	34,641,262	99,580,214	43,039,553	102,177,673

경상연구개발비	104,675,294	282,850,374	261,311,770	557,517,336

운반비	902,262,717	2,676,183,508	1,028,668,318	2,782,191,224

교육훈련비	2,544,800	5,249,100	1,576,368	2,379,020

도서인쇄비	1,585,516	7,353,354	4,652,064	9,676,058

사무용품비	3,120,968	11,538,423	6,542,535	16,409,192

소모품비	26,861,802	70,807,320	31,017,652	82,334,011

지급임차료	45,343,825	121,529,108	54,455,160	195,790,843

수선비	-	820,000	2,923,663	12,778,006

지급수수료	649,808,143	1,846,300,310	972,299,909	3,415,093,675

광고선전비	627,904,770	2,343,091,014	860,089,731	3,297,362,554

판매촉진비	5,977,000	221,031,183	33,568,339	64,125,038

건물관리비	-	-	21,766,403	59,756,584

수출제비용	26,440,094	74,020,958	24,801,295	74,153,395

판매수수료	36,833,900	442,867,672	474,656,207	3,170,620,185

무형고정자산상각	22,232,610	93,494,387	93,554,316	293,563,264

대손상각비	(109,351,423)	(129,118,744)	221,270,565	176,766,237

경조비	5,000,000	7,000,000	1,200,000	4,200,000

견본비	105,688,327	256,018,851	18,172,910	86,725,473

협회비	5,681,670	24,234,890	5,529,670	15,687,010

주식보상비용	-	-	56,904,372	125,539,003

회의비	740,589	2,272,520	1,475,014	11,241,573

상표사용료	60,000,000	196,465,187	109,395,561	326,450,247

도급비	32,819,645	73,994,218	23,543,023	68,953,245

합 계	5,034,676,924	15,790,300,119	7,853,163,231	25,294,441,985

24. 기타이익 및 기타손실

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	-	9,999,000	33,634,363

관계기업투자주식처분이익	-	1,472,751,000	-	-

매각예정자산처분이익	1,132,560,827	1,132,560,827	-	-

임대료수익	24,503,414	115,506,197	47,134,166	127,074,092

기타의대손상각비환입	-	-	-	261,547,790

잡이익	61,201,813	167,792,465	5,265,783	760,691,851

합 계	1,218,266,054	2,888,610,489	62,398,949	1,182,948,096

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	-	-	13,645,059	13,645,059

종속기업투자주식처분손실	-	64,158,925	-	-

기부금	412,391	187,597,386	10,964,000	237,128,193

잡손실	1,794,242	6,335,429	3,644,269	175,428,891

합 계	2,206,633	258,091,740	28,253,328	426,202,143

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	912,885,974	2,630,978,453	(1,919,332,302)	(3,147,648,984)

상품의 매입	29,914,701	1,176,155,175	1,610,717,463	4,561,196,475

원재료 및 소모품 사용	12,058,654,296	35,953,949,931	16,688,339,183	36,636,974,139

급여	2,842,448,960	8,597,147,139	3,693,208,577	10,499,077,092

퇴직급여	203,819,259	637,717,342	401,274,038	1,042,184,870

복리후생비	410,769,049	1,174,273,858	466,939,394	1,297,192,403

임차료	47,545,192	115,570,595	81,268,433	249,700,699

지급수수료	682,449,738	1,953,259,007	1,048,811,772	3,713,514,343

감가상각비 및 무형자산상각비	925,291,163	2,869,639,292	1,783,398,739	5,264,583,140

광고선전비	627,904,770	2,343,091,014	860,289,731	3,297,562,554

운반비	910,336,172	2,702,966,883	1,056,701,218	2,855,105,420

외주가공비	436,377,823	1,743,533,003	1,185,953,523	3,162,451,840

판매수수료	36,833,900	442,867,672	474,656,207	3,170,620,185

기타비용	1,789,433,444	4,471,502,788	2,986,885,642	6,106,750,776

합 계(*)	21,914,664,441	66,812,652,152	30,419,111,618	78,709,264,952

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

26. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기은행예치금에 대한 이자수익	27,081,671	83,303,084	63,675,014	238,833,831

대여금에 대한 이자수익	-	-	196,282	841,040

리스보증금에 대한 이자수익	15,972,047	47,105,500	5,473,923	16,216,501

외화환산이익	209,640,518	356,059,347	(227,390,876)	422,915,072

외환차익	23,963,374	53,415,344	10,249,646	72,341,376

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	178,073	816,181	1,326,842	2,175,989

파생상품평가이익	105,362,008	311,189,196	760,584,000	2,679,190,500

합 계	382,197,691	851,888,652	614,114,831	3,432,514,309

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

은행차입금에 대한 이자비용	218,374,628	693,366,911	200,426,329	657,425,073

사채에 대한 이자비용	91,916,465	709,744,176	911,543,734	1,997,218,202

리스부채에 대한 이자비용	12,938,032	40,168,049	43,920,016	117,696,011

외화환산손실	(34,196,502)	38,364,529	14,787,744	24,930,856

외환차손	10,670,301	51,656,701	20,921,917	42,801,283

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	267,268	-	-

사채상환손실	-	322,692,047	-	-

파생상품평가손실	-	277,546,000	162,948,000	430,117,500

합 계	299,702,924	2,133,805,681	1,354,547,740	3,270,188,925

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 각 국가별로 적용되는 최선의 가중평균 연간법인세율에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당순 손실

(1) 기본주당손실은 연결실체의 보통주분기순손실을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 당분기 및 전분기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업소유주지분 분기순손실(원)	139,256,837	(2,312,734,123)	(2,804,908,854)	(6,155,456,122)

가중평균 유통보통주식수(주)	17,906,074	17,906,074	17,269,347	17,269,347

기본주당이익(손실)(원)	8	(129)	(162)	(356)

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	18,187,414	18,187,414	18,187,414	18,187,414

자기주식효과	(765,067)	(765,067)	(918,067)	(918,067)

합병신주 발행	175,058	175,058	-	-

전환산채 보통주 전환	308,669	308,669	-	-

가중평균유통보통주식수	17,906,074	17,906,074	17,269,347	17,269,347

(2) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 분기순손실	139,256,837	(2,312,734,123)	(2,804,908,854)	(6,155,456,122)

전환가정효과	(10,487,524)	583,516,197	(2,817,535)	(20,416,304)

교환가정효과	-	195,542,364	82,658,746	(34,624,762)

전환 및 교환가정 시 분기순손실	128,769,313	(1,533,675,562)	(2,725,067,643)	(6,210,497,188)

조정된 가중평균주식수(주)(*)	17,906,074	17,906,074	17,269,347	17,269,347

희석주당이익	7	(129)	(162)	(356)

(*) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	17,906,074	17,906,074	17,269,347	17,269,347

전환사채	722,648	1,584,389	86,535	86,535

교환사채	-	309,103	753,438	753,438

조정된 가중평균주식수	18,628,722	19,799,566	18,109,320	18,109,320

연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생하므로, 연결실체의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름의 분기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	6,124,013,317	10,172,588,271

법인세비용	793,649,439	-

이자비용	1,443,279,136	2,772,339,286

감가상각비	2,681,599,923	4,876,474,894

무형자산상각비	188,039,369	388,108,246

퇴직급여	637,717,342	1,042,184,870

대손상각비	(129,118,744)	176,766,237

재고자산평가손실	(712,360,087)	116,562,015

재고자산폐기손실	483,355,168	163,440,041

재고자산감모손실	26,325,306	-

외화환산손실	38,364,529	24,930,856

주식보상비용	-	125,539,003

파생상품평가손실	277,546,000	430,117,500

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	267,268	-

종속기업투자주식처분손실	64,158,925	-

지분법손실	6,766,692	13,885,122

사채상환손실	322,692,047	-

기타장기종업원급여	-	28,595,142

잡손실	1,731,004	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(3,403,785,135)	(4,363,708,316)

법인세수익	-	(36,547,787)

이자수익	(130,408,584)	(255,891,372)

외화환산이익	(356,059,347)	(422,915,072)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(816,181)	(2,175,989)

관계기업투자주식처분이익	(1,472,751,000)	-

기타의대손상각비환입	-	(261,547,790)

파생상품평가이익	(311,189,196)	(2,679,190,500)

유형자산처분이익	-	(33,634,363)

매각예정자산처분이익	(1,132,560,827)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,585,752,441	(3,325,823,776)

매출채권의 감소(증가)	289,191,591	(1,400,783,095)

미수금의 감소(증가)	(263,449,704)	192,990,126

선급비용의 감소	35,421,221	1,527,756,305

선급금의 증가	(209,683,337)	(328,553,166)

재고자산의 감소(증가)	1,384,787,099	(1,767,506,741)

장기미수금의 감소(증가)	(125,385,069)	122,000,000

장기선급비용의 감소	-	8,933,006

매입채무의 증가(감소)	886,002,290	(491,752,182)

미지급금의 증가(감소)	(91,628,987)	178,496,994

선수금의 증가(감소)	8,467,801	(277,984,848)

예수금의 감소	(40,657,828)	(225,191,817)

미지급비용의 감소	(36,051,921)	(346,755,736)

반품충당부채의 증가(감소)	16,082,562	(173,038,570)

퇴직연금운용자산의 감소	196,904,307	916,239,992

장기종업원급여의 증가	23,647,590	15,418,276

퇴직금의 지급	(487,895,174)	(1,276,092,320)

합 계(I+II+III)	4,305,980,623	2,483,056,179

30. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 542백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

한국산업은행(*)	운영자금	8,000,000,000	8,000,000,000	안성공장의 토지, 건물, 기계장치	9,600,000,000

(주)우리은행	운영자금	9,500,000,000	9,500,000,000	안산1공장, 2공장의 토지, 건물	11,400,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000	안산2공장의 토지, 건물, 기계장치	4,060,000,000

장단기금융상품	5,480,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	안산1공장, 2공장의 토지, 건물	6,000,000,000

(주)국민은행	시설자금대출	1,900,000,000	1,900,000,000	안산1공장, 2공장의 토지, 건물	2,280,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000	-	-

Woori America Bank	PPP Loan	USD 58,156.00	USD 58,156.00	-	-

(*) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행은 해당 담보에 대한 화재보험에 대하여 27,897백만원의 질권을 설정하고 있고, 중소기업은행은 해당 담보에 대한 재산종합보험에 대하여 16,916백만원의 질권을 설정하고 있습니다( 주석 10 참조).(3) 진행 중인 소송사건보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 소송사건의 판결연결실체가 원고인 사건 중 1건 (총금액 : 10,202백만원) 및 연결실체가 피고인 사건 1건 (총금액 : 7,500백만원)은 2심 판결 결과 전액 승소 하였고, 소송 상대방의 대법원 상고 포기로 해당 사건의 2심 판결은 2021년 2월 4일에 최종 확정되었습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

관계기업	-	(주)프로스테믹스(*1)

-	한산취국제무역북경유한책임공사(*2)

-	(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)(*2)

-	(주)인터셀라(*2)

(주)리딩프로스	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*3)	(주)코르피아(*3)

-	(주)이그니스(*4)

-	(주)셀파크글로벌(*4)

-	셀파크피부과의원(*4)

(*1) 당분기 중 일부 지분매각으로 보유지분율이 19.01%로 하락하여 특수관계자에 서 제외되었습니다(주석 14, 15 참조).(*2) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 지배기업의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였습니다.(*4) (주)프로스테믹스의 기타 특수관계자입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구분	당분기	전분기

(주)리딩프로스	매출 등	286,766,582	95,321,770

매입 등	-	1,277,091

(주)코르피아	매출 등	47,119,965	250,000,333

현금출자	63,540,000	-

(주)셀파크글로벌	매출 등	-	1,677,182

매입 등	-	11,776,475

셀파크피부과의원	매출 등	-	57,528,073

매입 등	-	34,800

주요 경영진	대여금 대여	-	100,000,000

대여금 상환	-	112,000,000

지분 양수	9,000,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구분	당분기말	전기말

(주)리딩프로스	매출채권	92,359,753	-

미수금	954,140	-

선수금	-	-

(주)코르피아	매출채권	-	7,840,078

(주)셀파크글로벌	미지급금	-	1,880,608

셀파크피부과의원	장ㆍ단기미수금	-	223,356,566

미지급금	-	215,250

임대보증금	-	110,000,000

주요 경영진	장기대여금	150,000,000	150,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 지배기업의 대표이사로부터 차입금과 관련하여지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,480,483,245	1,812,807,885

퇴직급여	153,775,108	106,910,503

장기종업원급여	461,436	758,871

주식보상비용	-	73,930,388

합 계	1,634,719,789	1,994,407,647

주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

32. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결실체는 당분기 중 2,861백만원의 영업손실이 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 10,512백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.연결실체의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 차환, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 매각예정비유동자산(1) 연결실체는 2021년 5월 11일 이사회에서 생산활동의 개선을 위한 일부 공장 이전을 위하여 투자부동산을 매각하기로 결의하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

토지	6,629,865,284

건물	365,943,684

시설장치	71,630,205

합 계	7,067,439,173

(3) 당분기 중 매각예정비유동자산을 매각함에 따라 매각예정자산처분이익 1,133백만원을 인식하였습니다.

34. COVID-19 영향의 불확실성 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.