리더스코스메틱 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제36기 반기	매출채권	19,624,021,296	11,336,003,493	57.8%

단기대여금	866,500,000	-	0.0%

단기미수금	264,543,564	234,638,430	88.7%

단기선급금	167,753,715	-	0.0%

장기보증금	326,682,776	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	21,249,501,351	11,570,641,923	54.5%

제35기	매출채권	20,750,645,434	11,866,143,286	57.2%

단기대여금	878,500,000	0.0%

단기미수금	642,934,666	549,507,714	85.5%

단기선급금	100,746,928	0.0%

장기보증금	303,453,163	0.0%

장기미수금	0.0%

합계	22,676,280,191	12,415,651,000	54.8%

제34기	매출채권	20,073,870,239	12,267,766,643	61.1%

단기대여금	132,913,312	-	0.0%

단기미수금	638,012,784	526,013,438	82.4%

단기선급금	263,324,465	-	0.0%

장기보증금	325,299,569	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	21,433,420,369	12,793,780,081	59.7%

(별도기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제36기 반기	매출채권	23,807,435,319	15,903,358,641	66.8%

단기대여금	866,500,000	-	0.0%

단기미수금	-	-	0.0%

단기선급금	106,730,513	-	0.0%

장기미수금	-	0.0%

합계	24,780,665,832	15,903,358,641	64.2%

제35기	매출채권	16,957,998,573	16,014,725,668	94.4%

단기대여금	-	-	0.0%

단기미수금	394,606,890	322,769,691	81.8%

단기선급금	95,702,532	-	0.0%

장기미수금	0.0%

합계	17,448,307,995	16,337,495,359	93.6%

제34기	매출채권	16,455,413,506	15,933,974,954	96.8%

단기대여금	221,266,500	0.0%

단기미수금	325,283,887	322,769,691	99.2%

단기선급금	394,599,439	0.0%

장기미수금	112,636,016	112,636,016	100.0%

합계	17,509,199,348	16,369,380,661	93.5%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

구 분 (단위 : 원)	제36기 반기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,415,651,000	12,793,780,081	13,643,197,162

2. 연결변동	-	-	(1,313,222,288)

3. 순대손처리액(①－②±③)	(921,164,398)	(54,146,443)	(344,324,576)

① 대손처리액(상각채권액)	(941,329,816)	(63,000,000)	(347,172,435)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	20,165,418	8,853,557	2,847,859

4. 대손상각비 계상(환입)액	76,155,321	(323,982,638)	808,129,783

5. 기말 대손충당금 잔액합계	11,570,641,923	12,415,651,000	12,793,780,081

【 ( )는 부(-)의 수치임】(별도기준)

구 분 (단위 : 원)	제36기 반기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,337,495,359	16,369,380,661	16,971,292,439

2. 연결변동

3. 순대손처리액(①－②±③)	(484,469,331)	(85,337,209)	(331,427,640)

① 대손처리액(상각채권액)	(941,329,816)	(50,620,293)	(331,427,640)

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	456,860,485	(34,716,916)	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	50,332,613	53,451,907	(270,484,138)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	15,903,358,641	16,337,495,359	16,369,380,661

【 ( )는 부(-)의 수치임】3) 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 개별법으로 손상테스트하여 충당금을 계상하고 있습니다.4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,581,972,944	168,944,357	10,883,707,326	-	14,634,624,627

특수관계자	835,969,915	891,020,162	3,262,406,592	-	4,989,396,669

계	4,417,942,859	1,059,964,519	14,146,113,918	-	19,624,021,296

구성비율	22.5%	5.4%	72.1%	100.0%

(별도기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,328,593,733	168,944,357	10,320,500,560	-	18,818,038,650

특수관계자	835,969,915	891,020,162	3,262,406,592	-	4,989,396,669

계	9,164,563,648	1,059,964,519	13,582,907,152	-	23,807,435,319

구성비율	38.5%	4.5%	57.1%	100.0%

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.다. 재고자산 현황 등(연결기준)

사업부문	계정과목	제36기 반기	제35기	제34기	비고

화장품 사업부	상품	153,187,196	474,298,345	596,801,153	-

제품	1,781,302,454	2,754,274,170	6,170,107,101	-

원재료	512,498,999	354,727,417	326,892,008	-

부재료	929,616,565	943,503,913	766,746,120	-

미착품	654,901,677	825,040,461	224,182,532	-

재공품	-	-	-	-

소 계	4,031,506,891	5,351,844,306	8,084,728,914	-

골판지 사업부	상품	13,315,860	9,480,000	24,755,273	-

제품	471,252,887	393,420,894	204,636,565	-

원재료	1,118,430,277	1,025,226,260	585,338,808	-

부재료	57,572,720	34,580,012	27,219,778	-

미착품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

소 계	1,660,571,744	1,462,707,166	841,950,424	-

합계	상품	166,503,056	483,778,345	621,556,426	-

제품	2,252,555,341	3,147,695,064	6,374,743,666	-

원재료	1,630,929,276	1,379,953,677	912,230,816	-

부재료	987,189,285	978,083,925	793,965,898	-

미착품	654,901,677	825,040,461	224,182,532	-

재공품	-	-	-	-

합 계	5,692,078,635	6,814,551,472	8,926,679,338	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.0%	4.6%	6.1%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.7	8.9	6.9	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	166,503,056	166,503,056	-	166,503,056

제품	3,489,226,398	3,489,226,398	(1,236,671,057)	2,252,555,341

원재료	1,634,598,934	1,634,598,934	(3,669,658)	1,630,929,276

부재료	1,100,264,770	1,100,264,770	(113,075,485)	987,189,285

재공품	737,780,596	737,780,596	(82,878,919)	654,901,677

미착품	-	-

반품자산	-	-

합 계	7,128,373,754	7,128,373,754	(1,436,295,119)	5,692,078,635

【 ( )는 부(-)의 수치임】(별도기준)

사업부문	계정과목	제36기 반기	제35기	제34기	비고

화장품 사업부	상품	140,906,160	474,298,345	596,801,153	-

제품	1,147,197,003	2,754,274,170	6,170,107,101	-

원재료	512,498,999	354,727,417	326,892,008	-

부재료	929,616,565	943,503,913	766,746,120	-

미착품	825,040,461	224,182,532	-

재공품	654,901,677	-	-	-

반품자선

소 계	3,385,120,404	5,351,844,306	8,084,728,914	-

골판지 사업부	상품	13,315,860	9,480,000	24,755,273	-

제품	471,252,887	393,420,894	204,636,565	-

원재료	1,118,430,277	1,025,226,260	585,338,808	-

부재료	57,572,720	34,580,012	27,219,778	-

미착품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

반품자산

소 계	1,660,571,744	1,462,707,166	841,950,424	-

합계	상품	154,222,020	483,778,345	621,556,426	-

제품	1,618,449,890	3,147,695,064	6,374,743,666	-

원재료	1,630,929,276	1,379,953,677	912,230,816	-

부재료	987,189,285	978,083,925	793,965,898	-

미착품	-	825,040,461	224,182,532	-

재공품	654,901,677	-	-	-

반품자산	-

합 계	5,045,692,148	6,814,551,472	8,926,679,338	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.6%	4.6%	6.1%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.4	8.9	6.9	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	154,222,020	154,222,020	154,222,020

제품	2,855,120,947	2,855,120,947	(1,236,671,057)	1,618,449,890

원재료	1,634,598,934	1,634,598,934	(3,669,658)	1,630,929,276

부재료	1,100,264,770	1,100,264,770	(113,075,485)	987,189,285

미착품	737,780,596	737,780,596	(82,878,919)	654,901,677

재공품	-	-

반품자산	-	-

합 계	6,481,987,267	6,481,987,267	(1,436,295,119)	5,045,692,148

【 ( )는 부(-)의 수치임】자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.

라. 공정가치평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준)

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,994,102,520	8,994,102,520	12,224,430,658	12,224,430,658

매출채권및기타유동채권	9,113,563,071	9,113,563,071	9,749,667,511	9,749,667,511

기타유동금융자산	3,326,500,000	3,326,500,000	2,858,500,000	2,858,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	326,682,776	326,682,776	303,453,163	303,453,163

기타비유동금융자산	23,303,240,000	23,303,240,000	29,790,531,922	29,790,531,922

합 계	45,064,088,367	45,064,088,367	54,926,583,254	54,926,583,254

금융부채

매입채무및기타채무	8,308,726,827	8,308,726,827	8,952,631,312	8,952,631,312

단기차입금	18,000,000,000	18,000,000,000	20,249,999,996	20,249,999,996

유동성장기차입금	-	-	9,520,322,493	9,520,322,493

유동성파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

유동성리스부채	172,128,775	172,128,775	375,796,952	375,796,952

유동성사채	-	-	3,190,317,031	3,190,317,031

장기매입채무및기타비유동채무	26,981,931	26,981,931	26,055,049	26,055,049

장기차입금	9,500,000,000	9,500,000,000	48,621,445	48,621,445

리스부채	44,601,471	44,601,471	30,595,146	30,595,146

합 계	36,052,439,004	36,052,439,004	43,356,601,700	43,356,601,700

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내역

수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,531,500,000	-	-	19,531,500,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,960,291,922	83,740,000	2,044,031,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,968,500,000	-	-	23,968,500,000

금융부채

파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

4) 파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권입니다

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당기 의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니 다.

(별도기준)

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,028,151,400	8,028,151,400	2,750,984,482	2,750,984,482

매출채권및기타유동채권	8,712,280,790	8,712,280,790	1,665,600,123	1,665,600,123

기타유동금융자산	3,326,500,000	3,326,500,000	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	260,185,880	260,185,880	227,541,582	227,541,582

기타비유동금융자산	23,303,240,000	23,303,240,000	23,968,500,000	23,968,500,000

소 계	43,630,358,070	43,630,358,070	28,612,626,187	28,612,626,187

금융부채

매입채무및기타유동채무	7,609,409,533	7,609,409,533	2,647,756,743	2,647,756,743

단기차입금	18,000,000,000	18,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	9,500,000,000	9,500,000,000

유동성파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

유동성리스부채	109,594,029	109,594,029	324,419,282	324,419,282

유동성사채	-	-	3,190,317,031	3,190,317,031

장기차입금	9,500,000,000	9,500,000,000	-	-

리스부채	44,601,471	44,601,471	19,812,377	19,812,377

소 계	35,263,605,033	35,263,605,033	24,644,567,709	24,644,567,709

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내역

수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,531,500,000	-	-	19,531,500,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,968,500,000	-	-	23,968,500,000

금융부채

파생상품부채	-	-	962,262,276	962,262,276

4) 파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권입니다

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당기 의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니 다.