리더스코스메틱 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 지배기업의 상호를 주식회사 산성앨엔에스에서 주식회사 리더 스코스메틱으로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 9,094백만원이며 , 주주현황 은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

김판길	4,032,000	22.17%

김진구	617,444	3.39%

김진상	588,156	3.23%

김진석	250,000	1.37%

자기주식	765,067	4.21%

기타	11,934,747	65.63%

합계	18,187,414	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)프로스테믹스	한국	단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매	29.94	30.14

(주)산성피앤씨	한국	골판지 제조업	100.00	100.00

한산취국제무역북경유한책임공사(*1)	중국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS SA	스위스	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	화장품 도ㆍ소매	100.00	100.00

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	화장품 제조업	100.00	100.00

(주)더마베이비(*1)	한국	화장품 제조 및 도ㆍ소매	100.00	-

(주)리딩프로스(*2)	한국	화장품 제조 및 도ㆍ소매	60.00	60.00

(*1) 종속기업인 (주)프로스테믹스가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 종속기업인 (주)프로스테믹스가 보유한 지분율 고려시 의결권이 과반수를 초과함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)프로스테믹스	31,980,761,421	3,421,388,575	6,827,727,438	(2,911,724,751)

(주)산성피앤씨	53,383,981,338	13,633,120,926	47,839,478,645	1,238,410,648

한산취국제무역북경유한책임공사	844,659,621	123,193,309	581,301,553	(125,196,408)

LEADERS COSMETICS SA	90,724,055	9,897,387	177,949,275	(181,845,437)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	573,858,561	1,051,339,564	1,318,204,304	(481,284,297)

LEADERS COSMETICS USA INC	1,318,129,076	4,081,280,046	1,249,199,887	(382,446,524)

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	478,173,866	617,582,091	223,491,989	(677,185,731)

(주)더마베이비	106,541,793	38,978,287	15,166,929	(132,436,494)

(주)리딩프로스	153,384,627	20,617,465	186,957,577	(373,350,268)

(3) 비지배지분연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

(주)프로스테믹스	(주)리딩프로스	합계

비지배지분 지분율	70.06%	40.00%

비지배지분 장부금액	20,061,006,006	53,106,865	20,114,112,871

비지배지분에 배분된 당기순손익	(2,217,891,926)	(149,340,107)	(2,367,232,033)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(2,176,331,244)	(149,340,107)	(2,325,671,351)

2. 재무제표 작성기준 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연 결 실 체 의 재무제표는 2020년 2 월 10 일자 이사 회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 정 기주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기 준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기 간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권및기타채권- 주석 9 : 재고자산 - 주석 19 : 종업원급여 - 주석 28 : 법인세

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 , 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측 정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재 무 위 험 관리 - 주석 23: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스 ' 를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(12)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자연결실체는 리스이 용자로서 부동산, 차량운반구 를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산 등 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스 부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 ( 주석3.(3) 참 조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함) 으로 측정하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 ㆍ 소액 기초자산 리스(사무용품 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 ㆍ 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.

(3) 전환시점에 연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,514,123,617

임차보증금 현재가치할인차금	(198,025,425)

기타	(2,327,667)

리스부채	1,313,770,525

리스부채를 측정할 때, 연 결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.02%입니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

2019년 1월 1일의 운용리스 약정	1,413,039,227

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,330,501,707

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	6,903,600

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	9,827,582

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,313,770,525

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 연결재무제표 상 일부 계정과목을 당기와 동일하게 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연 결 ① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	후속측정

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금 액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과 거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경 제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손 익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있 지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20~ 40년

기계장치	5~8년

시설장치	5~8년

차량운반구	5년

공기구비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계 액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으 로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

- 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식 하고 있습니다.

(9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적 용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스 연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니 다.2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 비리스요소를분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손 익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니 다(주석 4(6) 참조) . 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수 행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스 료를 ' 기타수익 ' 의 일부로써 리스 기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

(13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산 으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 마스크팩을 포함한 다양한 화장품 및 골판지 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(21) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. . 이자수익. 이자비용. 당기손익-공정가치 로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현 하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연 결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대 하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이 연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. ③ 연결납세연결실체는 연결모법인인 지배기업과 지배기업이 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 ㆍ 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 재무위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2018년과 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	83,873,775,231	65,402,879,335

자본	49,038,242,528	98,664,018,393

부채비율	171.04%	66.29%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	19,182,662,789	30,691,756,249

매출채권및기타유동채권	11,363,079,305	12,305,814,077

기타유동금융자산	8,893,990,142	13,127,704,373

장기매출채권및기타비유동채권	1,381,208,034	5,443,224,754

기타비유동금융자산	3,386,323,597	3,279,923,919

합 계	44,207,263,867	64,848,423,372

한편, 연 결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타채무	8,981,794,445	-	-	8,981,794,445

단기차입금	1,039,581,534	19,137,229,452	-	20,176,810,986

유동성장기차입금	3,714,937,465	4,910,871,309	-	8,625,808,774

파생상품부채	1,220,216,000	6,417,492,000	5,664,947,000	13,302,655,000

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	217,000,000	217,000,000

장기차입금	51,284,109	154,979,452	8,170,782,739	8,377,046,300

사채	-	1,051,205,000	26,025,019,063	27,076,224,063

리스부채	369,594,219	501,375,777	1,626,682,111	2,497,652,107

합 계	15,377,407,772	32,173,152,990	41,704,430,913	89,254,991,675

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타채무	10,173,841,146	-	-	10,173,841,146

단기차입금	16,997,579	900,000,000	-	916,997,579

유동성장기차입금	2,306,782,620	8,322,290,054	-	10,629,072,674

파생상품부채	-	10,965,517,290	-	10,965,517,290

장기차입금	-	-	10,193,597,922	10,193,597,922

사채	-	30,374,342,354	-	30,374,342,354

합 계	12,497,621,345	50,562,149,698	10,193,597,922	73,253,368,965

상기 금융부채의 잔존만기별 현금 흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	11,702,976,642	15,224,968,286

금융부채	(19,951,395,536)	(21,364,189,256)

합 계	(8,248,418,894)	(6,139,220,970)

변동이자율

금융자산	19,182,662,789	31,181,630,622

금융부채	(36,299,950,000)	(21,089,736,459)

합 계	(17,117,287,211)	10,091,894,163

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율 금융상품	100bp 상승	(133,514,840)	(133,514,840)	78,716,774	78,716,774

100bp 하락	133,514,840	133,514,840	(78,716,774)	(78,716,774)

4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 원)

구 분	USD	EUR	CNH	VND	CHF	HKD	JPY	SGD	GBP

현금및현금성자산	5,566,999,677	687,664	593,882,072	441,075,329	89,511,033	-	43,239,286	43	-

단기금융상품	5,930,916,212	-	-	-	-	-	-	-	-

매출채권	1,591,731,344	107,375,708	14,431,412	500,000	-	-	42,538,800	-	4,449,092

미수금	-	-	53,966,895	32,846,806	1,213,022	-	-	-	-

보증금	33,801,774	1,188,445	-	-	-	74,330,000	-	-	-

매입채무	(79,550,888)	-	(94,992,157)	(191,644,867)	-	-	-	-	-

미지급금	(22,942,698)	-	(158,465,837)	-	(9,299,627)	-	-	-	-

미지급비용	(21,404,341)	-	(18,409,169)	-	(597,760)	-	-	-	-

순 노출액	12,999,551,080	109,251,817	390,413,216	282,777,268	80,826,668	74,330,000	85,778,086	43	4,449,092

-전기말(단위: 원)

구 분	USD	EUR	CNH	VND	CHF	HKD	JPY

현금및현금성자산	2,731,508,214	-	729,421,622	300,598,274	33,616,012	-	42,861,374

단기금융상품	5,925,930,000	-	-	-	-	-	-

매출채권	1,162,171,579	83,256,981	341,557,404	-	15,630,547	-	-

미수금	-	-	265,805,629	9,698,404	10,168,056	-	-

보증금	7,819,544	1,171,711	-	181,547,790	-	71,385,000	-

매입채무	-	-	(88,838,428)	(40,065,338)	-	-	-

미지급금	(382,446)	-	(138,140,467)	-	(177,335,332)	-	-

미지급비용	(16,581,020)	-	(35,460,813)	-	(15,404,644)	-	-

단기차입금	(16,997,580)	-	-	(6,188,880)	-	-	-

순 노출액	9,793,468,291	84,428,692	1,074,344,947	445,590,250	(133,325,361)	71,385,000	42,861,374

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,157.80	1,118.10

EUR	1,297.43	1,279.16

CNH	165.74	162.76

VND	0.0500	0.0482

CHF	1,195.52	1,136.22

HKD	148.66	142.77

JPY	10.6347	10.1318

SGD	858.55	818.28

GBP	1,518.69	1,420.32

② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	1,013,964,984	1,013,964,984	763,890,527	763,890,527

10% 하락	(1,013,964,984)	(1,013,964,984)	(763,890,527)	(763,890,527)

EUR	10% 상승	8,521,642	8,521,642	6,585,438	6,585,438

10% 하락	(8,521,642)	(8,521,642)	(6,585,438)	(6,585,438)

CNH	10% 상승	30,452,231	30,452,231	83,798,906	83,798,906

10% 하락	(30,452,231)	(30,452,231)	(83,798,906)	(83,798,906)

VND	10% 상승	22,056,627	22,056,627	34,756,040	34,756,040

10% 하락	(22,056,627)	(22,056,627)	(34,756,040)	(34,756,040)

CHF	10% 상승	6,304,480	6,304,480	(10,399,378)	(10,399,378)

10% 하락	(6,304,480)	(6,304,480)	10,399,378	10,399,378

HKD	10% 상승	5,797,740	5,797,740	5,568,030	5,568,030

10% 하락	(5,797,740)	(5,797,740)	(5,568,030)	(5,568,030)

JPY	10% 상승	6,690,691	6,690,691	3,343,187	3,343,187

10% 하락	(6,690,691)	(6,690,691)	(3,343,187)	(3,343,187)

SGD	10% 상승	3	3	-	-

10% 하락	(3)	(3)	-	-

GBP	10% 상승	347,029	347,029	-	-

10% 하락	(347,029)	(347,029)	-	-

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,182,662,789	19,182,662,789	30,691,756,249	30,691,756,249

매출채권및기타유동채권	11,363,079,305	11,363,079,305	12,305,814,077	12,305,814,077

기타유동금융자산	8,893,990,142	8,902,803,676	13,127,704,373	13,127,704,373

장기매출채권및기타비유동채권	1,381,208,034	1,381,208,034	5,443,224,754	5,443,224,754

기타비유동금융자산	3,386,323,597	3,386,323,597	3,279,923,919	3,286,373,552

합 계	44,207,263,867	44,216,077,401	64,848,423,372	64,854,873,005

금융부채

매입채무및기타채무	8,981,794,445	8,981,794,445	10,173,841,146	10,173,841,146

단기차입금	19,900,000,000	19,900,000,000	916,997,579	916,997,579

유동성장기차입금	8,499,950,000	8,499,950,000	10,172,788,880	10,172,788,880

유동성파생상품부채	7,637,708,000	7,637,708,000	10,965,517,290	10,965,517,290

유동성리스부채	756,986,495	756,986,495	-	-

유동성사채	812,307,164	812,307,164	21,364,189,256	21,364,189,256

장기매입채무및기타비유동채무	217,000,000	217,000,000	-	-

장기차입금	7,900,000,000	7,900,000,000	9,999,950,000	9,999,950,000

파생상품부채	16,948,948,512	16,948,948,512	-	-

사채	5,664,947,000	5,664,947,000	-	-

리스부채	1,433,153,365	1,433,153,365	-	-

합 계	78,752,794,981	78,752,794,981	63,593,284,151	63,593,284,151

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	50,905,222	526,431,875	577,337,097

파생상품부채	-	-	13,302,655,000	13,302,655,000

파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다. (주석 18 참조)

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(주식회사 이그니스)	이항모형	무위험수익률 : 1.70%할인율: 14.94%

전환권 등 내재파생상품	이항모형	무위험수익률 : 1.38% ~ 1.48% 할인률 : 11.63% ~ 12.41% 기초자산의 변동성 : 43.90%

6. 영업부문(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문, 화장품사업부문으로 구성됩니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

매출액(*)	47,472,372,349	48,163,083,290	95,635,455,639	50,433,285,530	88,753,003,824	139,186,289,354

매출원가	39,341,883,647	28,795,907,824	68,137,791,471	44,494,811,283	45,703,559,113	90,198,370,396

영업이익(손실)	1,344,754,695	(29,169,024,370)	(27,824,269,675)	(607,984,748)	(13,022,291,028)	(13,630,275,776)

당기순이익(손실)	1,028,088,786	(58,785,804,341)	(57,757,715,555)	897,911,688	(14,636,869,040)	(13,738,957,352)

감가상각비및무형자산상각비	1,978,101,783	5,790,691,256	7,768,793,039	1,920,473,661	4,094,850,415	6,015,324,076

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

상 품	6,618,783	804,157,259	810,776,042	2,018,875	805,871,249	807,890,124

제 품	226,128,337	7,537,419,362	7,763,547,699	360,910,733	8,149,349,734	8,510,260,467

원재료	492,190,655	852,825,347	1,345,016,002	670,938,143	1,468,891,177	2,139,829,320

부재료	33,624,258	875,825,428	909,449,686	45,407,096	1,131,914,685	1,177,321,781

재공품	-	1,026,026,590	1,026,026,590	-	2,223,838,433	2,223,838,433

합 계	758,562,033	11,096,253,986	11,854,816,019	1,079,274,847	13,779,865,278	14,859,140,125

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

자 산	53,192,779,515	79,719,238,244	132,912,017,759	43,840,619,987	120,226,277,741	164,066,897,728

부 채	13,633,120,926	70,240,654,305	83,873,775,231	5,337,305,025	60,065,574,310	65,402,879,335

유형자산 및 사용권자산	26,733,080,118	37,150,425,558	63,883,505,676	24,481,504,228	47,113,963,045	71,595,467,273

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

골판지사업부문	화장품사업부문	합 계	골판지사업부문	화장품사업부문	합 계

대한민국(*)	47,472,372,349	36,261,514,177	83,733,886,526	50,433,285,530	67,021,836,762	117,455,122,292

중국 등	-	11,901,569,113	11,901,569,113	-	21,731,167,062	21,731,167,062

합 계	47,472,372,349	48,163,083,290	95,635,455,639	50,433,285,530	88,753,003,824	139,186,289,354

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	12,394,597	16,437,781

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	19,182,662,789	19,182,662,789

매출채권및기타유동채권	-	11,363,079,305	11,363,079,305

기타유동금융자산	-	8,893,990,142	8,893,990,142

소 계	-	39,439,732,236	39,439,732,236

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	1,537,989,089	1,537,989,089

현재가치할인차금	-	(156,781,055)	(156,781,055)

기타비유동금융자산	577,337,097	2,808,986,500	3,386,323,597

소 계	577,337,097	4,190,194,534	4,767,531,631

합 계	577,337,097	43,629,926,770	44,207,263,867

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	8,981,794,445	8,981,794,445

단기차입금	-	19,900,000,000	19,900,000,000

유동성장기차입금	-	8,499,950,000	8,499,950,000

유동성파생상품부채	7,637,708,000	-	7,637,708,000

유동성사채	-	1,000,000,000	1,000,000,000

전환권조정	-	(238,897,836)	(238,897,836)

사채상환할증금	-	51,205,000	51,205,000

유동성리스부채	-	870,969,996	870,969,996

현재가치할인차금	-	(113,983,501)	(113,983,501)

소 계	7,637,708,000	38,951,038,104	46,588,746,104

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	217,000,000	217,000,000

장기차입금	-	7,900,000,000	7,900,000,000

파생상품부채	5,664,947,000	-	5,664,947,000

사채	-	25,500,000,000	25,500,000,000

전환권조정	-	(9,076,070,551)	(9,076,070,551)

교환권조정	-	(1,493,852,437)	(1,493,852,437)

사채상환할증금	-	2,018,871,500	2,018,871,500

리스부채	-	1,626,682,111	1,626,682,111

현재가치할인차금	-	(193,528,746)	(193,528,746)

소 계	5,664,947,000	26,499,101,877	32,164,048,877

합 계	13,302,655,000	65,450,139,981	78,752,794,981

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	30,691,756,249	30,691,756,249

매출채권및기타유동채권	-	12,305,814,077	12,305,814,077

기타유동금융자산	489,874,373	12,637,830,000	13,127,704,373

소 계	489,874,373	55,635,400,326	56,125,274,699

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	5,443,224,754	5,443,224,754

기타비유동금융자산	692,785,633	2,587,138,286	3,279,923,919

소 계	692,785,633	8,030,363,040	8,723,148,673

합 계	1,182,660,006	63,665,763,366	64,848,423,372

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	10,173,841,146	10,173,841,146

단기차입금	-	916,997,579	916,997,579

유동성장기차입금	-	10,172,788,880	10,172,788,880

파생상품부채	10,965,517,290	-	10,965,517,290

사채	-	28,890,000,000	28,890,000,000

전환권조정	-	(9,010,153,098)	(9,010,153,098)

사채상환할증금	-	1,484,342,354	1,484,342,354

소 계	10,965,517,290	42,627,816,861	53,593,334,151

비유동부채

장기차입금	-	9,999,950,000	9,999,950,000

합 계	10,965,517,290	52,627,766,861	63,593,284,151

(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	737,865,062	-	(3,243,731,356)	(2,505,866,294)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(150,585,736)	-	-	-	(150,585,736)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	456,931	-	-	-	456,931

파생상품평가손익	-	-	(7,669,084,762)	-	(7,669,084,762)

파생상품처분손익	-	-	(26,518,165)	-	(26,518,165)

사채상환손익	-	-	-	153,480,119	153,480,119

-전기(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	652,029,656	-	(2,686,130,453)	(2,034,100,797)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(324,869,110)	-	-	-	(324,869,110)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	13,618,042	-	-	-	13,618,042

파생상품평가손익	-	-	4,264,412,552	-	4,264,412,552

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

보통예금	200,977,643	101,429,890	소송가압류, 정부보조금

8. 매출채권및기타채권(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	환율변동	기타(*)	기말

매출채권	12,392,331,660	334,536,224	(322,849,941)	112,372	7,356,363	12,411,486,678

미수금	340,979,982	203,163,097	(19,614,771)	-	-	524,528,308

장기보증금	181,547,790	-	-	-	-	181,547,790

장기미수금	445,634,386	-	-	-	-	445,634,386

합 계	13,360,493,818	537,699,321	(342,464,712)	112,372	7,356,363	13,563,197,162

(*) 기타는 부가세 대손세액공제 환급금 입니다. - 전기

(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	연결범위변동	환율변동	기말

매출채권	1,726,662,190	10,773,702,081	(103,114,570)	(4,986,022)	67,981	12,392,331,660

미수금	10,355,887	330,624,095	-	-	-	340,979,982

선급금	619,959	-	-	(619,959)	-	-

장기보증금	-	181,547,790	-	-	-	181,547,790

장기미수금	445,634,386	-	-	-	-	445,634,386

합 계	2,183,272,422	11,285,873,966	(103,114,570)	(5,605,981)	67,981	13,360,493,818

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,644,296,696	12,100,959,018

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	335,307,949	240,392,177

3개월 초과 6개월 이하	66,751,343	34,281,161

6개월 초과	13,467,950	-

소 계	415,527,242	274,673,338

손상채권(*2)	12,239,270,353	12,663,493,363

합 계	24,860,728,677	25,039,125,719

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말 현재 190,346 천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 12,239,270천원 및 12,663,493 천원의 대손충 당금을설정하고 있습니다.

9. 재고자산 당기 및 전기 중 비용 으로 인식 한 재 고자산평가/폐기손실은 각각 1,096,634천원 및 4,142,814 천원입니다.

10. 기타유동금융자산(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타유동금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기초	환입	제각	기말

단기대여금	441,600,000	(120,000,000)	(241,600,000)	80,000,000

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	기말

단기대여금	241,600,000	200,000,000	-	441,600,000

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

수익증권	-	-	-	489,874,373

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

채무증권(*)	118,816,634	127,630,168	118,816,634	-

단기금융상품	8,600,916,212	8,600,916,212	8,600,916,212	12,315,930,000

(*) 당기 중 유동성대체 되었습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	26,745,049,296	-	-	-	26,745,049,296

건물	34,884,800,980	(4,850,785,450)	(9,240,747,046)	-	20,793,268,484

기계장치	31,099,057,422	(20,597,878,517)	(1,699,645,354)	-	8,801,533,551

시설장치	10,434,832,956	(5,199,973,635)	(1,468,588,834)	(24,690,944)	3,741,579,543

차량운반구	1,440,437,585	(1,106,409,445)	(43,200,107)	-	290,828,033

공기구비품	4,356,201,430	(3,250,449,542)	(16,926,974)	-	1,088,824,914

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-	-

건설중인자산	86,852,677	-	-	-	86,852,677

합 계	109,521,777,800	(35,480,042,043)	(12,469,108,315)	(24,690,944)	61,547,936,498

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	26,745,049,296	-	-	-	26,745,049,296

건물	35,497,239,466	(4,105,669,816)	(349,395,728)	-	31,042,173,922

기계장치	29,449,231,627	(19,515,734,694)	(102,855,771)	-	9,830,641,162

시설장치	8,153,441,002	(4,579,385,712)	(1,468,588,834)	(29,287,080)	2,076,179,376

차량운반구	1,615,681,218	(1,079,842,051)	(43,200,107)	-	492,639,060

공기구비품	4,140,457,708	(2,781,246,277)	(16,926,974)	-	1,342,284,457

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-	-

건설중인자산	66,500,000	-	-	-	66,500,000

합 계	106,142,145,771	(32,536,424,004)	(1,980,967,414)	(29,287,080)	71,595,467,273

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분및폐기	대체	감가상각비	손상차손(*)	기타	기말

토지	26,745,049,296	-	-	-	-	-	-	26,745,049,296

건물	31,042,173,922	-	(275,378,847)	-	(1,098,973,500)	(8,891,351,318)	16,798,227	20,793,268,484

기계장치	9,830,641,162	3,981,425,294	(258,707,951)	26,500,000	(3,185,584,652)	(1,596,789,583)	4,049,281	8,801,533,551

시설장치	2,076,179,376	2,320,955,564	(534,331)	(3,590,000)	(651,431,066)	-	-	3,741,579,543

차량운반구	492,639,060	54,476,667	(48,812,341)	-	(209,519,300)	-	2,043,947	290,828,033

공기구비품	1,342,284,457	234,088,697	(1,376,077)	-	(486,947,072)	-	774,909	1,088,824,914

건설중인자산	66,500,000	86,852,677	(40,000,000)	(26,500,000)	-	-	-	86,852,677

합 계	71,595,467,273	6,677,798,899	(624,809,547)	(3,590,000)	(5,632,455,590)	(10,488,140,901)	23,666,364	61,547,936,498

(*) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 10,488,141천원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 11.(7) 참조).

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비	손상차손(*)	연결범위변동	기타	기말

토지	25,411,548,496	1,180,800	-	1,332,320,000	-	-	-	-	26,745,049,296

건물	32,331,973,787	148,684,927	-	2,736,000	(1,097,528,564)	(349,395,728)	-	5,703,500	31,042,173,922

기계장치	11,816,515,626	1,439,936,711	(204,457,450)	90,055,083	(3,213,396,211)	(102,855,771)	-	4,843,174	9,830,641,162

시설장치	2,304,184,502	396,808,000	(428,853,574)	311,000,000	(504,423,391)	-	(2,536,161)	-	2,076,179,376

차량운반구	553,688,090	325,975,933	(103,128,082)	-	(242,146,494)	(43,200,107)	-	1,449,720	492,639,060

공기구비품	912,451,742	873,569,577	(5,312,163)	(5,966,667)	(399,073,561)	(16,926,974)	(16,652,756)	195,259	1,342,284,457

건설중인자산	1,733,771,804	74,329,500	(3,890,000)	(1,737,711,304)	-	-	-	-	66,500,000

합 계	75,064,134,047	3,260,485,448	(745,641,269)	(7,566,888)	(5,456,568,221)	(512,378,580)	(19,188,917)	12,191,653	71,595,467,273

(*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 512,379천원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 감가상각비 중 4,314 백만원(전기: 4,250백만원)은 제조원가, 1,319 백만원(전기: 1,206백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 31 참조).

(5) 연결실체는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

화재보험 등	안산 1공장 등	DB손해보험(주)	27,543,439,200	-

안산 2공장 등	DB손해보험(주)	-

안성 2공장	AIG손해보험(주)	30,747,384,161	27,896,713,978

용인 물류창고 등	DB손해보험(주)	20,000,000,000	-

용인 공장 등	에이스아메리칸화재 해상보험(주)	3,110,000,000	-

합 계	81,400,823,361	27,896,713,978

(*) 당기말 현재 한국산업은행은 해당 화재보험에 대하여 27,896,714천원의 질권을 설정하고 있습 니다.

(7) 경영진은 당기 중 지배기업의 화장품사업부문 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 추정하였습니다. 추정 사용가치는 할인율 11.3%, 2025년부터 영구성장률 1.0%를 적용하여 계산되었습니다.손상차손은 생산시설을 구성하는 개별 자산에 비례적으로 배분하였으며, 영업외비용으로 인식되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

건물	8,891,351,318

기계장치	1,596,789,583

손상차손 계	10,488,140,901

당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

회수가능액	35,790,387,834

12. 투자부동산당기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	감가상각비	당기말

토지	-	6,629,865,284	-	6,629,865,284

건물	-	385,203,876	(5,617,556)	379,586,320

시설장치	-	92,500,000	(4,489,583)	88,010,417

합 계	-	7,107,569,160	(10,107,139)	7,097,462,021

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 중 사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

과 목	당기초	회계변경도입효과	사용권자산의 추가	감가상각비(*)	사용권자산의 제거	당기말

부동산	-	1,138,194,134	2,267,171,823	(1,330,920,009)	(48,238,414)	2,026,207,534

차량운반구	-	328,039,033	131,007,597	(170,665,380)	(4,828,057)	283,553,193

기타사용권자산	-	47,890,450	-	(22,081,999)	-	25,808,451

합 계	-	1,514,123,617	2,398,179,420	(1,523,667,388)	(53,066,471)	2,335,569,178

(*) 감가상각비 중 101백만원은 제조원가, 1,423백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 리스부채 및 복구충당부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기초	회계변경도입효과	이자비용	설정	지급	기타	당기말

리스부채	-	1,313,770,525	166,477,071	2,114,393,395	(1,387,007,405)	(17,493,726)	2,190,139,860

복구충당부채(*)	-	-	2,797,407	50,153,338	-	-	52,950,745

(*) (주)프로스테믹스의 사옥 임차에 관하여 해당 자회사는 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당기말 현재 52,951천원을 충당부채로 인식하였습니다. 회사는 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44%의 할인율로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다.

(3) 당기말 현재 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,387,007,405

단기리스 관련비용	41,056,292

소액자산 리스 관련 비용	59,508,780

총 현금유출액	1,487,572,477

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,005,383,727	(730,482,436)	(17,224,300)	(1,613,120)	256,063,871

소프트웨어	1,512,098,529	(717,844,092)	(18,184,722)	(110,505,567)	665,564,148

개발비	3,538,088,073	(2,733,560,594)	(387,030,084)	(302,189,469)	115,307,926

회원권	968,621,793	-	(50,857,560)	-	917,764,233

합 계	7,024,192,122	(4,181,887,122)	(473,296,666)	(414,308,156)	1,954,700,178

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	846,633,996	(599,053,534)	(17,224,300)	-	230,356,162

소프트웨어	1,446,816,529	(405,403,388)	(18,184,722)	(139,332,967)	883,895,452

개발비	3,434,677,373	(2,326,735,635)	(136,346,400)	(418,415,265)	553,180,073

회원권	968,621,793	-	(50,857,560)	-	917,764,233

합 계	6,696,749,691	(3,331,192,557)	(222,612,982)	(557,748,232)	2,585,195,920

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	처분	대체	정부보조금	손상차손(*)	기타	기말

산업재산권	230,356,162	14,672,554	(128,202,664)	-	140,811,600	(4,839,358)	-	3,265,577	256,063,871

소프트웨어	883,895,452	65,282,000	(281,030,995)	(2,951,199)	-	-	-	368,890	665,564,148

개발비	553,180,073	239,757,100	(193,329,263)	-	(140,811,600)	(97,269,900)	(250,683,684)	4,465,200	115,307,926

회원권	917,764,233	-	-	-	-	-	-	-	917,764,233

합 계	2,585,195,920	319,711,654	(602,562,922)	(2,951,199)	-	(102,109,258)	(250,683,684)	8,099,667	1,954,700,178

(*) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 250,684천원의 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	대체	정부보조금	손상차손(*)	기타	기말

산업재산권	335,442,145	38,597,564	(127,207,842)	-	-	(17,224,300)	748,595	230,356,162

소프트웨어	827,657,458	366,561,500	(232,126,651)	84,189,500	(144,137,000)	(18,184,722)	(64,633)	883,895,452

개발비	880,775,802	171,449,038	(199,421,362)	11,611,584	(181,051,389)	(136,346,400)	6,162,800	553,180,073

회원권	812,043,593	120,848,200	-	-	-	(15,127,560)	-	917,764,233

합 계	2,855,918,998	697,456,302	(558,755,855)	95,801,084	(325,188,389)	(186,882,982)	6,846,762	2,585,195,920

(*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 186,883천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,077,021 천원 및 1,319,265천원 입니다. (4) 보고기간 중 무형자산상각비 중 120 백만원(전기: 83백만원)은 제조원가, 482 백만원(전기: 476백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리더스솔루션(*1)	화장품 도ㆍ소매	한국	50.00	50.00	800,000,000	767,485,946	800,000,000	1,248,020,978

북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사 (*2)	단백질을 이용한 제품의 판매	중국	-	49.00	-	-	410,277,000	41,610,365

합 계	800,000,000	767,485,946	1,210,277,000	1,289,631,343

(*1) 2020년 1월 11일부터 인수하거나 합병할 수 있는 약정상 권리를 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 청산이 완료되어 잔여투자지분을 전액 현금성자산으로 회수하였습니 다.

(2) 보고기간 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

회사명	기초	지분법손익	처분	기타	기말

(주)리더스솔루션	1,248,020,978	(480,535,032)	-	-	767,485,946

북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사	41,610,365	(5,015,038)	(38,192,079)	1,596,752	-

합 계	1,289,631,343	(485,550,070)	(38,192,079)	1,596,752	767,485,946

-전기(단위: 원)

회사명	기초	지분법손익	지분법손상차손	기타	기말

(주)리더스솔루션	-	118,009,406	-	1,130,011,572	1,248,020,978

북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사	341,582,383	(272,933,378)	(15,283,299)	(11,755,341)	41,610,365

합 계	341,582,383	(154,923,972)	(15,283,299)	1,118,256,231	1,289,631,343

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

(주)리더스솔루션	1,539,625,062	4,653,171	590,818,993	(961,070,064)

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	보고기간말순자산	지분율	순자산 지분금액	장부금액

(주)리더스솔루션	1,534,971,891	50%	767,485,946	767,485,946

16. 기타비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	8.80	1,000,000,000	515,231,875	515,231,875	667,012,500

한국골판지조합	56	3.53	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

장기저축성보험	-	-	32,640,500	50,905,222	50,905,222	14,573,133

합계	1,043,840,500	577,337,097	577,337,097	692,785,633

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46%	111,000	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 연결 실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

채무증권(*)	-	-	-	118,816,634

장기금융상품	2,520,000,000	2,520,000,000	2,520,000,000	2,110,000,000

장기대여금	288,986,500	288,986,500	288,986,500	358,321,652

(*) 당기 중 유동성대체 되었습니다.

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	당기말	전기말

단기차입금	수입자금대출(매입외환)	(주)신한은행	-	16,997,579

운전자금대출	(주)국민은행	900,000,000	900,000,000

일반자금대출	한국산업은행	9,500,000,000	-

(주)우리은행	9,500,000,000	-

합 계	19,900,000,000	916,997,579

장기차입금	일반자금대출	(주)신한은행	-	6,188,880

(주)국민은행	2,000,000,000	5,000,000,000

시설자금대출	한국산업은행	6,499,950,000	15,166,550,000

중소기업은행	6,000,000,000	-

(주)국민은행	1,900,000,000	-

소 계	16,399,950,000	20,172,738,880

차감 : 유동성대체	(8,499,950,000)	(10,172,788,880)

차 감 계	7,900,000,000	9,999,950,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다(주석 31, 32 참조).

18. 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*)	2017.07.11	2022.07.11	액면금액	1,000,000,000	28,890,000,000

전환권조정	(238,897,836)	(9,010,153,098)

사채상환할증금	51,205,000	1,484,342,354

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2019.08.02	2024.02.02	액면금액	21,500,000,000	-

전환권조정	(9,076,070,551)	-

사채상환할증금	2,018,871,500	-

제6회 무기명식 이권부무보증 교환사채	2019.10.23	2022.10.23	액면금액	4,000,000,000	-

교환권조정	(1,493,852,437)	-

합 계	17,761,255,676	21,364,189,256

(*) 당기 중 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 196,452천원은 전환권 행사되어 보통주로 전 환되었으며, 27,693,548천원은 조기상환권이 행사되었습니다.

(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	1.00%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액(*)	11,556(원/주) (합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함. 또한 사채 발행 후 매 2개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함)

전환청구기간	2018.7.11 ~ 2022.6.11

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함)

매도청구권	발행회사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 권면금액의 30/100 한도내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐(매도청구권 행사시 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 매매일까지 연복리 3%의 수익률을 보장하는 금액을 인수인에게 지급하여야 함)

(*) 연결실체는 2019년 1월 11일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였습니다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	2.00%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	6,144(원/주) (전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 또한 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함.)

전환청구기간	2020.8.2 ~ 2024.1.2

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 02월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

- 교환사채(6회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	5,833(원/주) (교환을 청구하기 전에 당초에 시가를 하회하는 발행가격으로, 유상증자, 주식배당, 준비금등의 자본전입을 함으로써 주식이 발행된 경우 다음과 같이 교환가격을 조정함. 다만 유무상증자를 병행실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정전 교환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주 수는 교환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행 주식수만 적용함. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 교환청구가 모두 이루어졌더라면 교환사채 보유자가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치로 보장하는 방법으로 교환가액을 조정함. 또한 사채 발행일로부터 매1개월 마다 교환가액을 조정하되, 각 교환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균 한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가액으로 조정함. 단, 새로운 교환가액은 발행 당시 최초 교환가액의 100분의 85 이상으로 함.)

전환청구기간	2019.11.6 ~ 2022.9.23

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2021년 04월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함).

연결실체는 2019년 10월 21일 이사회 결의를 통해 자기주식 640,512주를 교환대상으로 하는 3년 만기 교환사채 발행을 결의하여 해당 자기주식을 한국예탁결제원에 예탁하고 2019년 10월 23일에 교환사채 발행을 완료하였습니다. 이후 교환가액의 변경으로, 교환대상 주식수가 45,241주 추가 되었습니다. 연결실체는 이를 자본시장법제176조의2에 따라 처분으로 간주하여 각각 2019년 10월 23일, 2019년 11월 25일, 2019년 12월 23일에 자기주식처분결과보고서를 제출하였으나 실제 교환권이 행사되지 않았습니다.

19. 종업원 급여

연결실체는 종업원들 을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	2.06% ~ 2.98%	2.38% ~ 3.24%

미래임금상승률	2.00% ~ 5.00%	4.00% ~ 5.30%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,728,922,107	4,839,211,703

당기근무원가	1,460,379,348	1,479,794,180

이자원가	108,514,723	113,682,516

재측정요소	(105,235,537)	(499,147,871)

급여지급액	(1,299,380,349)	(1,204,618,421)

기말금액	4,893,200,292	4,728,922,107

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,674,142,120	4,514,928,986

이자수익	136,813,736	147,757,736

재측정요소	(78,600,806)	(102,304,677)

급여지급액	(959,270,418)	(995,788,641)

기여금 납부액	735,744,290	1,109,548,716

기말금액	4,508,828,922	4,674,142,120

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,460,379,348	1,479,794,180

순이자원가	(28,299,013)	(34,075,220)

합 계	1,432,080,335	1,445,718,960

(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	429,342,652	(370,961,148)

할인율의 변동	(371,849,057)	439,458,125

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나 , 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,085,512,776	16,994,452,759	19,079,965,535

확정급여채무의 가중평균만기는 10.76년입니다.

20. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 18,187,414주입니 다.

(2) 당기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	18,170,414	9,085,207,000	26,076,660,203

전환권 행사	17,000	8,500,000	229,707,321

당기말	18,187,414	9,093,707,000	26,306,367,524

21. 기타자본구성요소 (1) 연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(취득원가: 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였습니다. 한편, 종속기업인 (주)프로스테믹스가 보유한 지배기업의 주식 153,000주(취득원가: 1,216백만원)를 자기주식으로 계상하고 있으며, 연결실체는 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.

(2) 연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,005백만원 (법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(3) 연결실체는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권대가 7,724백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다.

22. 이익잉여금(1) 이익준비금 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제33(당)기 2019년 1월 1일 부터 제32(전)기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 24일 처분확정일 2019년 3월 25일

(단위 : 원)

과 목	제 33(당) 기	제 32(전) 기

미처분이익잉여금	(16,086,824,426)	37,357,135,140

전기이월미처분이익잉여금	37,357,135,140	47,596,463,150

재측정요소	38,647,861	363,046,440

당기순손실	(53,482,607,427)	(10,602,374,450)

차기이월미처분이익잉여금	(16,086,824,426)	37,357,135,140

23. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배기업1차 부여	지배기업2차 부여	지배기업3차 부여	종속기업1차 부여	종속기업2차 부여	종속기업3차 부여	종속기업4차 부여

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.7.26

최초부여인원(명)	10	1	1	6	23	2	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700	303,053	1,609,139	160,000	150,000

잔존부여인원(명)	-	-	-	-	10	1	1

잔존부여주식수(주)	-	-	-	-	563,213	80,000	150,000

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31	2017.09.22 ~2019.09.22	2018.03.01 ~2025.02.27	2019.03.10 ~2026.03.09	2022.07.26 ~ 2024.07.25

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터3년 경과	부여일로부터3년 경과	부여일로부터3년 경과	부여일로부터2년 재직	부여일로부터3년 재직	부여일로부터3년 재직	부여일로부터3년 재직

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원	1,119원	2,610원	6,530원	4,725원

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주)

부여회사	기초	증가	감소(*)	행사	기말

(주)리더스코스메틱	41,700	-	(41,700)	-	-

(주)프로스테믹스	1,447,770	150,000	(502,874)	(301,683)	793,213

(*) 임원 퇴임 등에 따라 주식선택권 수량이 감소하였습니다.

- 전기(단위: 주)

부여회사	기초	감소(*)	행사	기말

(주)리더스코스메틱	51,700	(10,000)	-	41,700

(주)프로스테믹스	1,683,774	(26,817)	(209,187)	1,447,770

(*) 임원 퇴임 등에 따라 주식선택권 수량이 감소하였습니다.

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지배기업1차 부여	지배기업2차 부여	지배기업3차 부여	종속기업1차 부여	종속기업2차 부여	종속기업3차 부여	종속기업4차 부여	합 계

연결실체가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	2,424,480,152

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	15,611,180	24,150,066	854,888,162	137,163,654	-	2,117,924,838

당기 인식한 보상비용	-	-	2,882,246	-	-	7,951,516	42,901,211	53,734,973

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-	-	-	252,820,341	252,820,341

소 계	909,616,224	176,495,552	18,493,426	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	2,424,480,152

주식선택권	당기초 잔액	909,616,224	176,495,552	15,611,180	24,150,066	854,888,162	137,163,654	-	2,117,924,838

당기 인식한 보상비용	-	-	2,882,246	-	-	7,951,516	42,901,211	53,734,973

당기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권은 비지배지분으로 계상하였습니다.

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	지배기업1차 부여	지배기업2차 부여	지배기업3차 부여	종속기업1차 부여	종속기업2차 부여	종속기업3차 부여	종속기업4차 부여

무위험이자율	1.99%	1.25%	1.22%	2.55%	2.07%	1.53%	1.34%

기대행사기간	5.7년	3.3년	3.3년	4년	6.85년	6.85년	3.3년

예상주가변동성	57.82%	62.00%	64.91%	32.29%	35.87%	34.89%	67.74%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸률	10.00%	10.00%	10.00%	10.00%	10.00%	39.82%	10.00%

산정된 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552

24. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	10,329,748,931	11,479,896,992

퇴직급여	797,574,955	800,388,553

복리후생비	1,162,281,807	1,391,452,490

여비교통비	587,297,774	723,038,385

접대비	572,797,515	633,848,946

통신비	139,682,093	156,503,461

수도광열비	35,599,147	39,504,304

세금과공과금	623,906,068	631,391,303

감가상각비	2,751,658,427	1,206,111,731

보험료	489,783,805	526,634,197

차량유지비	159,149,639	214,261,869

경상연구개발비	1,077,021,032	1,319,265,143

운반비	3,542,471,568	3,816,979,462

교육훈련비	28,146,686	24,451,986

도서인쇄비	14,712,264	21,801,592

사무용품비	25,750,908	40,331,892

소모품비	273,198,828	362,511,337

지급임차료	480,177,812	1,477,587,440

수선비	16,310,550	42,148,406

지급수수료	5,356,411,311	3,720,748,996

광고선전비	11,927,043,912	9,370,885,665

판매촉진비	113,953,021	3,641,016

건물관리비	79,268,727	115,755,374

수출제비용	121,573,362	128,570,252

해외시장개척비	294,726,075	159,323,356

판매수수료	12,201,549,730	11,828,904,368

무형자산상각비	482,336,256	476,048,589

대손상각비	544,518,088	10,955,249,871

포장비	-	12,570,650

경조비	3,700,000	3,100,000

견본비	431,682,154	87,610,173

협회비	26,773,680	28,056,680

리스료	-	22,870,223

주식보상비용	53,734,973	220,872,163

회의비	39,922,674	76,412,122

상표사용료	415,091,250	395,325,000

도급비	82,378,821	84,140,747

행사비	40,000,000	20,000,000

합 계	55,321,933,843	62,618,194,734

25. 기타이익 및 기타손실(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	75,256,845	176,402,022

임대료수익	54,324,222	13,200,000

외환차익	141,739,643	355,953,522

외화환산이익	392,603,947	555,747,699

기타의대손상각비환입	120,000,000	-

채무면제이익	19,027,212	-

잡이익	386,187,570	435,823,288

합 계	1,189,139,439	1,537,126,531

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차손	83,174,249	309,171,527

외화환산손실	69,255,206	41,162,724

기타의대손상각비	1,404,480	530,624,095

기부금	257,337,780	491,238,756

유형자산처분손실	352,296,866	69,495,543

무형자산처분손실	2,951,199	-

유형자산폐기손실	40,000,000	-

유형자산손상차손	10,488,140,901	512,378,580

무형자산손상차손	250,683,684	186,882,982

관계기업투자주식손상차손	-	15,283,299

잡손실	334,280,653	919,290,732

합 계	11,879,525,018	3,075,528,238

26. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,941,638,693	5,302,632,218

상품의 매입	3,956,228,525	7,111,709,764

원재료 및 소모품 사용	44,068,737,301	59,426,443,060

급여	17,927,230,350	18,460,275,690

퇴직급여	1,432,080,335	1,445,718,960

복리후생비	2,361,750,213	2,788,755,151

임차료	694,189,624	1,781,194,418

지급수수료	5,747,753,177	4,157,908,183

감가상각비 및 무형자산상각비	7,768,793,039	6,015,324,076

광고선전비	11,939,832,594	9,370,885,665

운반비	3,624,182,612	3,895,105,379

외주가공비	2,596,244,956	3,574,007,272

판매수수료	12,201,549,730	11,828,904,368

기타비용	7,199,514,165	17,657,700,926

영업비용의 합계(*)	123,459,725,314	152,816,565,130

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기은행예치금에 대한 이자수익	491,669,187	651,303,936

대여금에 대한 이자수익	37,514,569	725,720

리스보증금에 대한 이자수익	208,681,306	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,194,889	6,335,757

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	456,931	13,618,042

파생상품평가이익	25,405,000	4,264,412,552

사채상환이익	153,480,119	-

합 계	918,402,001	4,936,396,007

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	810,913,057	528,810,987

사채에 대한 이자비용	2,263,543,820	2,157,319,466

리스부채에 대한 이자비용	169,274,479	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	151,780,625	331,204,867

파생상품평가손실	7,694,489,762	-

파생상품처분손실	26,518,165	-

합 계	11,116,519,908	3,017,335,320

28. 법인세 (1) 보고기간 중 연결실체의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	175,421,227	88,756,974

기타법인세부담액	(4,746,056)	13,265,221

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,018,897,800	604,684,022

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(630,180,647)	(370,520,920)

환율변동차이	-	(1,768,713)

법인세비용	8,559,392,324	334,416,584

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(5,859,641)	(135,353,151)

기타	(624,321,006)	(235,167,769)

합계	(630,180,647)	(370,520,920)

연결실체가 당기 및 전기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)를 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(49,198,323,231)	(13,404,540,768)

적용세율에 따른 세부담액	(11,012,756,631)	(4,935,176,395)

조정사항 :

비과세수익	8,140,797	(225,625,712)

비공제비용	21,112,380	544,674,821

세액공제및세액감면	(329,927,849)	(86,047,627)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	(4,746,056)	13,265,221

이연법인세 미인식 효과	20,230,707,574	3,480,036,964

기타차이(세율차이등)	(353,137,891)	1,543,289,312

법인세비용	8,559,392,324	334,416,584

유효세율(법인세비용/세전손익)	-	-

(3) 보고기간 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기말잔액

미수수익	(36,699,790)	36,699,790	-

퇴직연금운용자산	(942,416,103)	942,416,103	-

전환권조정	(1,982,233,682)	1,982,233,682	-

압축기장충당금	(3,274,191,307)	-	(3,274,191,307)

건물	(168,874,696)	168,874,696	-

반품권자산	(58,755,040)	58,755,040	-

당기손익인식금융자산	(1,393,867)	1,393,867	-

대손충당금	3,809,669,016	(3,809,669,016)	-

재고자산평가충당금	262,134,087	(262,134,087)	-

연차충당부채	94,919,245	(94,919,245)	-

파생상품부채	2,412,413,804	(2,412,413,804)	-

감가상각비	65,147,268	(65,147,268)	-

매도가능증권	77,026,620	(77,026,620)	-

관계기업투자주식	352,522,055	(352,522,055)	-

퇴직급여충당부채	968,580,460	(968,580,460)	-

사채상환할증금	326,555,318	(326,555,318)	-

반품충당부채	165,149,497	(165,149,497)	-

정부보조금	106,160,796	(106,160,796)	-

기타	1,947,443,999	(1,947,443,999)	-

소 계	4,123,157,680	(7,397,348,987)	(3,274,191,307)

이월결손금	1,305,611,046	(1,305,611,046)	-

세액공제	315,937,767	(315,937,767)	-

합 계	5,744,706,493	(9,018,897,800)	(3,274,191,307)

- 전기(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기말잔액

미수수익	(11,090,348)	(25,609,442)	(36,699,790)

건설중인자산	(4,052,157)	4,052,157	-

퇴직연금운용자산	(649,269,367)	(293,146,736)	(942,416,103)

전환권조정	(2,680,709,676)	698,475,994	(1,982,233,682)

압축기장충당금	(3,274,089,219)	(102,088)	(3,274,191,307)

건물	(30,254,300)	(138,620,396)	(168,874,696)

반품권자산	-	(58,755,040)	(58,755,040)

당기손익인식금융자산	-	(1,393,867)	(1,393,867)

대손충당금	837,096,109	2,972,572,907	3,809,669,016

재고자산평가충당금	199,352,923	62,781,164	262,134,087

연차충당부채	54,842,724	40,076,521	94,919,245

파생상품부채	3,669,804,160	(1,257,390,356)	2,412,413,804

감가상각비	48,822,010	16,325,258	65,147,268

매도가능증권	77,026,620	-	77,026,620

관계기업투자주식	119,765,868	232,756,187	352,522,055

퇴직급여충당부채	631,985,728	336,594,732	968,580,460

사채상환할증금	360,483,200	(33,927,882)	326,555,318

반품충당부채	210,773,761	(45,624,264)	165,149,497

정부보조금	100,655,427	5,505,369	106,160,796

기타	3,553,262,552	(1,605,818,553)	1,947,443,999

소 계	3,214,406,015	908,751,665	4,123,157,680

이월결손금	2,649,393,979	(1,343,782,933)	1,305,611,046

세액공제	485,590,521	(169,652,754)	315,937,767

합 계	6,349,390,515	(604,684,022)	5,744,706,493

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산(부채)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채 순액	(3,274,191,307)	(2,526,740,507)

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액	-	8,271,447,000

이연법인세자산(부채) 순액	(3,274,191,307)	5,744,706,493

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	-	12,467,027,549

이연법인세부채	(3,274,191,307)	(6,722,321,056)

이연법인세자산(부채)(순액)	(3,274,191,307)	5,744,706,493

(6) 당기말 현재 연결실체는 일시적차이, 이월결손금, 세액공제 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손실

(1) 기본주당이익(손실)은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순손실(원)	(55,390,483,522)	(8,546,795,073)

가중평균 유통보통주식수(주)	17,263,805	17,112,529

기본주당손실(원)	(3,208)	(499)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	18,170,414	17,939,517

자기주식효과	(918,067)	(918,067)

전환효과	11,458	91,079

가중평균유통보통주식수	17,263,805	17,112,529

(2) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주 당기순손실(원)	(55,390,483,522)	(8,546,795,073)

전환가정효과	3,876,833,310	(1,643,532,607)

교환가정효과	277,901,247	-

전환가정 시 당기순손실	(51,235,748,965)	(10,190,327,680)

조정된 가중평균주식수(*1)	19,058,470	19,544,756

희석주당손실(*2)	(3,208)	(521)

(*1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	17,263,805	17,112,529

전환사채	1,689,454	2,432,227

교환사채	105,211	-

조정된 가중평균주식수	19,058,470	19,544,756

(*2) 회사가 당기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생하므로 회사의 당기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	42,307,733,093	27,761,937,979

법인세비용	8,559,392,324	334,416,584

이자비용	3,243,731,356	2,686,130,453

감가상각비	7,166,230,117	5,456,568,221

무형자산상각비	602,562,922	558,755,855

유형자산손상차손	10,488,140,901	512,378,580

무형자산손상차손	250,683,684	186,882,982

무형자산처분손실	2,951,199	-

퇴직급여	1,432,080,335	1,445,718,960

장기종업원급여	13,678,853	-

대손상각비	544,518,088	10,955,249,871

기타의 대손상각비	1,404,480	530,624,095

재고자산평가손실	185,458,410	732,253,181

재고자산폐기손실	911,175,972	3,409,899,937

재고자산감모손실	-	661,366

유형자산처분손실	352,296,866	69,495,543

유형자산폐기손실	40,000,000	-

외화환산손실	69,255,206	41,162,724

주식보상비용	53,734,973	220,872,163

파생상품평가손실	7,694,489,762	-

파생상품처분손실	26,518,165	-

잡손실	32,098,785	1,180,116

관계기업투자주식손상차손	-	15,283,299

지분법손실	485,550,070	272,933,378

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	151,780,625	331,204,867

소모품비	-	265,804

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,526,013,012)	(5,786,555,134)

이자수익	(737,865,062)	(652,029,656)

외화환산이익	(392,603,947)	(555,747,699)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(456,931)	(13,618,042)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,194,889)	(6,335,757)

유형자산처분이익	(75,256,845)	(176,402,022)

파생상품평가이익	(25,405,000)	(4,264,412,552)

기타의대손상각비환입	(120,000,000)	-

사채상환이익	(153,480,119)	-

지분법이익	-	(118,009,406)

리스계약해지이익	(723,007)	-

채무면제이익	(19,027,212)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(1,046,440,418)	(11,244,185,908)

매출채권의 감소(증가)	392,498,715	(5,789,694,958)

미수금의 감소(증가)	259,810,118	(390,655,863)

선급비용의 감소(증가)	(572,620,812)	253,135,089

선급금의 감소(증가)	(191,649,721)	969,251,948

재고자산의 감소	1,940,581,942	2,814,841,672

장기미수금의 증가	(116,000,000)	(2,142,800)

장기선급비용의 감소(증가)	11,707,881	(219,573,120)

매입채무의 감소	(1,246,033,150)	(5,527,373,383)

미지급금의 증가(감소)	352,550,656	(717,524,463)

선수금의 증가(감소)	53,032,729	(1,010,181,263)

선수수익의 증가(감소)	(129,558,005)	11,077,303

예수금의 증가(감소)	(46,139,967)	34,127,185

미지급비용의 감소	(387,273,464)	(5,358,043)

반품충당부채의 감소	(301,461,038)	(474,451,383)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	223,526,128	(113,760,075)

장기종업원급여의 증가(감소)	(32,081)	129,476,277

이연수익의 감소	-	(761,610)

퇴직금의 지급	(1,289,380,349)	(1,204,618,421)

합계(I+II+III)	39,735,279,663	10,731,196,937

(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산의 유동성대체	118,816,634	-

장기금융상품의 유동성 대체	1,290,000,000	-

파생상품부채의 전환권대가 대체	7,771,005,541	-

장기차입금의 유동성 대체	8,512,225,040	10,172,788,880

전환사채의 유동성 대체	-	21,364,189,256

전환사채의 전환권 행사	190,804,187	3,697,644,386

(3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타 변동(*)	기 말

보통주 전환	사채의 발행 및 상환	공정가치 변동	IFRS 1116 도입효과

전환사채(유동)	21,364,189,256	(28,291,652,770)	(154,715,170)	6,538,248,159	-	-	1,356,237,689	812,307,164

전환/교환사채(비유동)	-	25,182,000,000	-	(8,986,877,500)	-	-	753,826,012	16,948,948,512

파생상품부채(유동)	10,965,517,290	-	(36,089,017)	(2,860,604,494)	7,339,889,762	-	(7,771,005,541)	7,637,708,000

파생상품부채(비유동)	-	-	-	5,335,752,000	329,195,000	-	-	5,664,947,000

리스부채(유동)	-	(1,233,184,724)	-	-	-	922,142,337	1,068,028,882	756,986,495

리스부채(비유동)	-	-	-	-	-	391,628,188	1,041,525,177	1,433,153,365

금융기관 차입금	21,089,736,459	15,226,954,320	-	-	-	-	(16,740,779)	36,299,950,000

재무활동으로부터의총부채	53,419,443,005	10,884,116,826	(190,804,187)	26,518,165	7,669,084,762	1,313,770,525	(3,568,128,560)	69,554,000,536

(*) 기타 변동에는 전환권조정 및 교환권조정 상각액, 전환권대가 대체, 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타 변동(*)	기 말

전환사채의유동성대체	보통주 전환	공정가치 변동

전환사채(유동)	-	-	21,364,189,256	-	-	-	21,364,189,256

전환사채(비유동)	21,453,516,018	-	(21,364,189,256)	(2,246,646,228)	-	2,157,319,466	-

파생상품부채	16,680,928,000	-	-	(1,450,998,158)	(4,264,412,552)	-	10,965,517,290

금융기관 차입금	24,776,883,687	(3,687,147,228)	-	-	-	-	21,089,736,459

재무활동으로부터의 총부채	62,911,327,705	(3,687,147,228)	-	(3,697,644,386)	(4,264,412,552)	2,157,319,466	53,419,443,005

(*) 기타 변동에는 전환권 조정 상각액이 포함되어 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연 결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 542백 만원 의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

한국산업은행	시설자금대출	35,500,000,000	6,499,950,000	토지, 건물, 기계장치 / 대표이사	35,000,000,000

운영자금	9,500,000,000	안성공장

(주)우리은행	운영자금	9,500,000,000	9,500,000,000	(주)산성피앤씨의 토지, 건물	11,400,000,000

(주)국민은행	운영자금	2,000,000,000	2,000,000,000	대표이사	-

운전자금대출	900,000,000	900,000,000	토지, 건물	1,080,000,000

시설자금대출	1,900,000,000	1,900,000,000	토지, 건물	3,900,000,000

중소기업은행	구매자금대출	3,000,000,000	-	토지, 건물, 기계장치 / 대표이사	4,060,000,000

시설자금대출	6,000,000,000	6,000,000,000	토지, 건물	7,200,000,000

(주)하나은행	외상매출채권담보대출	40,000,000	-	-	-

(3) 진행 중인 소송사건 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건 중 연결실체가 원고인 사건 6건(총금액 : 10,202백만원) 및 연결실체가 피고인 사건 2건(총금액: 10,000백만원)이 있으며, 보고기간 종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

관계기업	(주)리더스솔루션

기타 특수관계자	(주)코르피아, (주)이그니스

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기	전기

(주)리더스솔루션	매출 등	-	1,418,880

(주)코르피아	매출 등	404,314,859	396,717,670

매입 등	-	5,600

주요 경영진	자금 대여	1,215,000,000	-

대여금 상환	1,423,000,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

(주)코르피아	매출채권	95,389,093	84,391,763

주요 경영진	단기대여금	12,000,000	220,000,000

장기대여금	150,000,000	150,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 지배기업 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,713,782,987	2,718,632,002

퇴직급여	129,742,676	116,493,174

장기종업원급여	1,153,944	3,729,070

주식보상비용	45,783,457	134,937,942

합 계	2,890,463,064	2,973,792,188

주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영 ㆍ 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

33. 계 속기업 관련 중요한 불확실성 연결실체는 당기 중 57,757,716 천원의 당기순손실 및 17,886,981천원의 부의영업현금흐름이 발생하였으며, 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 연결실체의 경영진은 2020년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 연장 등을 통한 자금조달계획 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액과 분류표시 및 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 보고기간후사건

(1) 진행중인 소송사건의 판결보고기간 종료일 이후 연결실체가 원고인 사건 중 1건 (총금액 : 10,202백만원) 및 연결실체가 피고인 사건 1건 (총금액 : 7,500백만원)은 1심 판결 결과 전액 승소 하였습니다.(2) 전환사채의 전환가액 조정

(단위: 원, 주)

구 분	조정 전	조정 후	증감

전환가액	전환가능주식수	전환가액	전환가능주식수	전환가액	전환가능주식수

2020.01.02	6,144	3,499,348	5,619	3,826,303	(525)	326,955

2020.02.03	5,619	3,826,303	5,498	3,910,512	(121)	84,209

2020.03.02	5,498	3,910,512	5,177	4,152,984	(321)	242,472

2020년 3월 2일, 연결실체가 발행한 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의1주당 전환가액이 5,177원으로 조정되었습니다. (3) 교환사채의 교환가액 조정

(단위: 원, 주)

구 분	조정 전	조정 후	증감

교환가액	교환가능주식수	교환가액	교환가능주식수	교환가액	교환가능주식수

2020.02.24	5,833	685,753	5,309	753,437	(524)	67,684