리더스코스메틱 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황

1. 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제39기 1분기(2025년도 3월말)	매출채권	15,506,091,530	8,378,256,469	54.0%

단기대여금	296,700,000	-	0.0%

단기미수금	311,329,708	245,509,098	78.9%

단기선급금	109,070,091	-	0.0%

장기보증금	318,706,153	100,635,000	31.6%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	16,541,897,482	8,724,400,567	52.7%

제38기(2024년말)	매출채권	16,139,410,441	8,395,455,553	52.0%

단기대여금	241,400,000	-	0.0%

단기미수금	272,162,796	245,009,996	90.0%

단기선급금	59,057,860	-	0.0%

장기보증금	321,310,836	100,635,000	31.3%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	17,033,341,933	8,741,100,549	53.0%

제37기(2023년말)	매출채권	16,656,517,173	8,317,627,981	49.9%

단기대여금	218,900,000	-	0.0%

단기미수금	268,819,859	220,140,149	81.9%

단기선급금	29,783,310	-	0.0%

장기보증금	652,235,115	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	17,826,255,457	8,537,768,130	47.9%

(별도기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제39기 1분기(2025년도 3월말)	매출채권	19,932,542,423	13,017,151,544	65.3%

단기대여금	346,700,000	-	0.0%

단기미수금	53,687,603	-	0.0%

단기선급금	77,005,385	-	0.0%

장기보증금	271,908,682	100,635,000	37.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	20,681,844,093	13,117,786,544	63.4%

제38기(2024년말)	매출채권	20,532,220,200	13,033,641,296	63.5%

단기대여금	291,400,000	-	0.0%

단기미수금	16,023,734	-	0.0%

단기선급금	27,058,339	-	0.0%

장기보증금	270,758,296	100,635,000	37.2%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	21,137,460,569	13,134,276,296	62.1%

제37기(2023년말)	매출채권	21,078,230,791	12,925,011,349	61.3%

단기대여금	218,900,000	-	0.0%

단기미수금	26,714,184	-	0.0%

단기선급금	29,783,310	-	0.0%

장기보증금	636,187,930	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	21,989,816,215	12,925,011,349	58.8%

2. 대손충당금 변동현황(연결기준)

구 분 (단위 : 원)	제39기 1분기(2025년 3월말)	제38기(2024년말)	제37기(2023년말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,741,100,549	8,537,768,130	11,156,475,638

2. 연결변동	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	1,048,205	13,474,228	(2,375,381,653)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(2,374,641,288)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,048,205	13,474,228	(740,365)

4. 대손상각비 계상(환입)액	(17,748,187)	189,858,191	(243,325,855)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,724,400,567	8,741,100,549	8,537,768,130

【 ( )는 부(-)의 수치임】 (별도기준)

구 분 (단위 : 원)	제39기 1분기(2025년 3월말)	제38기(2024년말)	제37기(2023년말)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,134,276,296	12,925,011,349	15,548,555,028

2. 연결변동	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(2,337,552,541)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(2,337,552,541)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(16,489,725)	209,264,947	(285,991,138)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	13,117,786,544	13,134,276,296	12,925,011,349

【 ( )는 부(-)의 수치임】 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.4. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

구분/경과기간(단위 :원)	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	7,018,548,52	60,783,384	8,426,759,624	-	15,506,091,530

특수관계자	-	-	-	-	-

계	7,018,548,522	60,783,384	8,426,759,624	-	15,506,091,530

구성비율	45.3%	0.4%	54.3%	100.0%

(별도기준)

구분/경과기간(단위 :원)	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	6,624,375,201	60,783,384	8,188,503,619	-	14,873,662,204

특수관계자	134,717,109	113,304,670	4,810,858,440	-	5,058,880,219

계	6,759,092,310	174,088,054	12,999,362,059	-	19,932,542,423

구성비율	33.9%	0.9%	65.2%	-	100.0%

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.다. 재고자산 현황 등1. 재고자산의 사업부문별 현황(연결기준)

사업부문	계정과목	제39기 1분기(2025년 3월말)	제38기(2024년말)	제37기(2023년말)	비고

화장품 사업부	상품	65,756,026	70,076,149	62,959,065	-

제품	2,224,290,077	2,444,342,506	2,612,925,002	-

원재료	517,017,037	383,104,912	530,833,240	-

부재료	771,221,124	702,073,258	778,777,185	-

재공품	799,839,275	372,734,551	178,578,718	-

미착품	-	-	-	-

소 계	4,378,123,539	3,972,331,376	4,164,073,210	-

골판지 사업부	상품	-	13,026,720	8,793,040	-

제품	383,454,281	330,337,607	373,286,307	-

원재료	599,262,524	737,172,447	864,653,641	-

부재료	48,622,272	73,041,546	121,010,908	-

재공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	1,031,339,077	1,153,578,320	1,367,743,896	-

합계	상품	65,756,026	83,102,869	71,752,105	-

제품	2,607,744,358	2,774,680,113	2,986,211,309	-

원재료	1,116,279,561	1,120,277,359	1,395,486,881	-

부재료	819,843,396	775,114,804	899,788,093	-

재공품	799,839,275	372,734,551	178,578,718	-

미착품	-	-	-	-

합 계	5,409,462,616	5,125,909,696	5,531,817,106	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.2%	6.9%	7.0%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.0	11.2	14.4	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	65,756,026	65,756,026	65,756,026	-

제품	3,101,767,472	3,101,767,472	(494,023,114)	2,607,744,358	-

원재료	1,159,859,037	1,159,859,037	(43,579,476)	1,116,279,561	-

부재료	920,643,824	920,643,824	(100,800,428)	819,843,396	-

재공품	849,594,086	849,594,086	(49,754,811)	799,839,275	-

미착품	-	-	-

반품자산	-	-	-

합 계	6,097,620,445	6,097,620,445	(688,157,829)	5,409,462,616	-

【 ( )는 부(-)의 수치임】 (별도기준)

사업부문	계정과목	제39기 1분기(2025년 3월말)	제38기(2024년말)	제37기(2023년말)	비고

화장품 사업부	상품	49,460,582	62,402,923	54,406,313	-

제품	2,105,865,136	2,277,921,536	2,398,833,592	-

원재료	517,017,037	120,377,056	530,833,240	-

부재료	771,221,124	702,073,258	778,777,185	-

재공품	799,839,275	377,166,224	178,578,718	-

미착품	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

소 계	4,243,403,154	3,539,940,997	3,941,429,048	-

골판지 사업부	상품	-	2,680,816	8,793,040	-

제품	383,454,281	344,696,222	373,286,307	-

원재료	599,262,524	999,900,303	864,653,641	-

부재료	48,622,272	73,041,546	121,010,908	-

재공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

소 계	1,031,339,077	1,420,318,887	1,367,743,896	-

합계	상품	49,460,582	65,083,739	63,199,353	-

제품	2,489,319,417	2,622,617,758	2,772,119,899	-

원재료	1,116,279,561	1,120,277,359	1,395,486,881	-

부재료	819,843,396	775,114,804	899,788,093	-

재공품	799,839,275	377,166,224	178,578,718	-

미착품	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

합 계	5,274,742,231	4,960,259,884	5,309,172,944	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.1%	6.7%	6.7%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.1	11.6	12.2	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	49,460,582	49,460,582	49,460,582	-

제품	2,591,401,341	2,591,401,341	(102,081,924)	2,489,319,417	-

원재료	1,159,859,037	1,159,859,037	(43,579,476)	1,116,279,561	-

부재료	920,643,824	920,643,824	(100,800,428)	819,843,396	-

재공품	849,594,086	849,594,086	(49,754,811)	799,839,275	-

미착품	-	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-	-

합 계	5,570,958,870	5,570,958,870	(296,216,639)	5,274,742,231	-

【 ( )는 부(-)의 수치임】 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.2. 재고자산 실사 내용

재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.- 실사일자 : 2024년 12월31일 - 실사장소 : (주)리더스코스메틱 아쿠아공장, (주)리더스코스메틱 골판지사업부 안산공장- 실사방법 : 외부감사인 입회 실시, 내부 직원을 통한 직·간접 실사등을 진행 하였 습니다. 또한 당사는 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있습니다. 독립적인 외부감사인의 입회하에 실시하는 것은 매년 1회에 걸쳐 실행 하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서 샘 플링 조사를 실시하고 있습니다.라. 공정가치평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준)

1. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,820,084,026	4,820,084,026	6,169,569,256	6,169,569,256

매출채권및기타유동채권	7,906,657,269	7,906,657,269	8,452,357,094	8,452,357,094

기타유동금융자산	3,346,700,000	3,346,700,000	3,031,400,000	3,031,400,000

장기매출채권및기타비유동채권	218,071,153	218,071,153	220,675,836	220,675,836

기타비유동금융자산	5,988,990,000	5,988,990,000	6,756,740,000	6,756,740,000

합 계	22,280,502,448	22,280,502,448	24,630,742,186	24,630,742,186

금융부채

매입채무및기타채무	8,371,062,795	8,371,062,795	7,751,327,670	7,751,327,670

단기차입금	25,000,000,000	25,000,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

유동성리스부채	409,929,971	409,929,971	440,538,069	440,538,069

장기매입채무및기타비유동채무	1,762,850	1,762,850	1,767,058	1,767,058

장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

리스부채	245,241,964	245,241,964	317,117,708	317,117,708

합 계	37,027,997,580	37,027,997,580	34,510,750,505	34,510,750,505

2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 연결재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,460,250,000	-	-	1,460,250,000

소 계	1,460,250,000	-	83,740,000	1,543,990,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,848,000,000	-	-	1,848,000,000

소 계	1,848,000,000	-	83,740,000	1,931,740,000

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당분기의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(별도기준) 1. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,471,773,145	4,471,773,145	5,791,306,740	5,791,306,740

매출채권및기타유동채권	7,682,080,080	7,682,080,080	8,195,852,044	8,195,852,044

기타금융자산	3,396,700,000	3,396,700,000	3,081,400,000	3,081,400,000

장기매출채권및기타비유동채권	171,273,682	171,273,682	170,123,296	170,123,296

기타비유동금융자산	5,988,990,000	5,988,990,000	6,756,740,000	6,756,740,000

합 계	21,710,816,907	21,710,816,907	23,995,422,080	23,995,422,080

금융부채

매입채무및기타유동채무	7,304,726,963	7,304,726,963	6,671,998,893	6,671,998,893

단기차입금	25,000,000,000	25,000,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

유동성리스부채	216,120,245	216,120,245	247,009,569	247,009,569

장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

리스부채	168,681,865	168,681,865	189,120,561	189,120,561

합 계	35,689,529,073	35,689,529,073	33,108,129,023	33,108,129,023

당사는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,460,250,000	-	-	1,460,250,000

소 계	1,460,250,000	-	83,740,000	1,543,990,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,848,000,000	-	-	1,848,000,000

소 계	1,848,000,000	-	83,740,000	1,931,740,000

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당분기의 가치변동이 유의적이지 않아원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용- 해당사항 없습니다.