리더스코스메틱 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황

1. 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제40기 1분기(2026년 3월말)	매출채권	15,881,036,420	8,441,795,023	53.2%

단기대여금	240,500,000	-	0.0%

단기미수금	316,765,324	266,227,884	84.0%

단기선급금	1,247,577,933	-	0.0%

장기보증금	722,269,507	100,635,000	13.9%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	18,408,149,184	8,808,657,907	47.9%

제39기(2025년도)	매출채권	16,121,076,125	8,426,920,835	52.3%

단기대여금	260,900,000	-	0.0%

단기미수금	256,775,393	249,258,443	97.1%

단기선급금	73,631,381	-	0.0%

장기보증금	706,771,523	100,635,000	14.2%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	17,419,154,422	8,776,814,278	50.4%

제38기(2024년말)	매출채권	16,139,410,441	8,395,455,553	52.0%

단기대여금	241,400,000	-	0.0%

단기미수금	272,162,796	245,009,996	90.0%

단기선급금	59,057,860	-	0.0%

장기보증금	321,310,836	100,635,000	31.3%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	17,033,341,933	8,741,100,549	51.3%

(별도기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제40기 1분기(2026년 3월말)	매출채권	20,064,099,501	12,961,782,503	64.6%

단기대여금	290,500,000	-	0.0%

단기미수금	44,080,715	-	0.0%

단기선급금	1,242,432,943	-	0.0%

장기보증금	679,801,214	100,635,000	14.8%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	22,320,914,373	13,062,417,503	58.5%

제39기(2025년도)	매출채권	20,295,156,275	12,975,046,441	63.9%

단기대여금	310,900,000	-	0.0%

단기미수금	8,473,602	-	0.0%

단기선급금	55,888,661	-	0.0%

장기보증금	666,140,932	100,635,000	15.1%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	21,336,559,470	13,075,681,441	61.3%

제38기(2024년말)	매출채권	20,532,220,200	13,033,641,296	63.5%

단기대여금	291,400,000	-	0.0%

단기미수금	16,023,734	-	0.0%

단기선급금	27,058,339	-	0.0%

장기보증금	270,758,296	100,635,000	37.2%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	21,137,460,569	13,134,276,296	62.1%

2. 대손충당금 변동현황(연결기준)

구 분 (단위 : 원)	제40기 1분기(2026년)	제39기(2025년)	제38기(2024년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,776,814,278	8,741,100,549	8,537,768,130

2. 연결변동	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	45,259,720	(120,909,569)	13,474,228

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	45,259,720	(120,909,569)	13,474,228

4. 대손상각비 계상(환입)액	(13,416,091)	156,623,298	189,858,191

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,808,657,907	8,776,814,278	8,741,100,549

【 ( )는 부(-)의 수치임】 (별도기준)

구 분 (단위 : 원)	제40기 1분기(2026년)	제39기(2025년)	제38기(2024년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,075,681,441	13,134,276,296	12,925,011,349

2. 연결변동	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(13,263,938)	(58,594,855)	209,264,947

5. 기말 대손충당금 잔액합계	13,062,417,503	13,075,681,441	13,134,276,296

【 ( )는 부(-)의 수치임】 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 개별법으로 손상테스트하여 충당금을 계상하고 있습니다.4. 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

구분/경과기간(단위 :원)	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,540,065,635	1,129,023,332	6,211,947,453	-	15,881,036,420

특수관계자	-	-	-	-	-

계	8,540,065,635	1,129,023,332	6,211,947,453	-	15,881,036,420

구성비율	53.8%	7.1%	39.1%	100.0%

(별도기준)

구분/경과기간(단위 :원)	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,163,372,564	1,129,023,332	5,764,656,959	-	15,057,052,855

특수관계자	126,143,102	644,131,757	4,236,771,787	-	5,007,046,646

계	8,289,515,666	1,773,155,089	10,001,428,746	-	20,064,099,501

구성비율	41.3%	8.8%	49.8%	100.0%

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.다. 재고자산 현황 등1. 재고자산의 사업부문별 현황(연결기준)

사업부문	계정과목	제40기 1분기(2026년 3월말)	제39기(2025년)	제38기(2024년)	비고

화장품 사업부	상품	54,104,276	48,133,464	70,076,149	-

제품	1,735,748,011	1,999,706,400	2,444,342,506	-

원재료	422,163,675	457,668,202	383,104,912	-

부재료	646,514,709	646,273,968	702,073,258	-

재공품	391,574,525	213,496,071	372,734,551	-

미착품	-	-	-	-

소 계	3,250,105,196	3,365,278,105	3,972,331,376	-

골판지 사업부	상품	16,450,000	12,170,800	13,026,720	-

제품	440,873,339	355,763,434	330,337,607	-

원재료	820,673,328	1,244,678,455	737,172,447	-

부재료	59,028,388	42,464,365	73,041,546	-

재공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	1,337,025,055	1,655,077,054	1,153,578,320	-

합계	상품	70,554,276	60,304,264	83,102,869	-

제품	2,176,621,350	2,355,469,834	2,774,680,113	-

원재료	1,242,837,003	1,702,346,657	1,120,277,359	-

부재료	705,543,097	688,738,333	775,114,804	-

재공품	391,574,525	213,496,071	372,734,551	-

미착품	-	-	-	-

합 계	4,587,130,251	5,020,355,159	5,125,909,696	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.5%	7.2%	6.9%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.1	11.3	11.2	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	70,554,276	70,554,276	-	70,554,276	-

제품	2,886,271,705	2,886,271,705	(709,650,355)	2,176,621,350	-

원재료	1,265,312,923	1,265,312,923	(22,475,920)	1,242,837,003	-

부재료	917,234,016	917,234,016	(211,690,919)	705,543,097	-

재공품	537,313,514	537,313,514	(145,738,989)	391,574,525	-

미착품	-	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-	-

합 계	5,676,686,434	5,676,686,434	(1,089,556,183)	4,587,130,251	-

【 ( )는 부(-)의 수치임】 (별도기준)

사업부문	계정과목	제40기 1분기(2026년 3월말)	제39기(2025년)	제38기(2024년말)	비고

화장품 사업부	상품	54,104,276	48,133,464	62,402,923	-

제품	1,670,264,094	1,893,333,684	2,277,921,536	-

원재료	422,163,675	457,668,202	120,377,056	-

부재료	646,514,709	646,273,968	702,073,258	-

재공품	391,574,525	213,496,071	377,166,224	-

미착품	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

소 계	3,184,621,279	3,258,905,389	3,539,940,997	-

골판지 사업부	상품	16,450,000	12,170,800	2,680,816	-

제품	440,873,339	355,763,434	344,696,222	-

원재료	820,673,328	1,244,678,455	999,900,303	-

부재료	59,028,388	42,464,365	73,041,546	-

재공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

소 계	1,337,025,055	1,655,077,054	1,420,318,887	-

합계	상품	70,554,276	60,304,264	65,083,739	-

제품	2,111,137,433	2,249,097,118	2,622,617,758	-

원재료	1,242,837,003	1,702,346,657	1,120,277,359	-

부재료	705,543,097	688,738,333	775,114,804	-

재공품	391,574,525	213,496,071	377,166,224	-

미착품	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

합 계	4,521,646,334	4,913,982,443	4,960,259,884	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.4%	7.2%	6.7%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.2	11.6	11.6	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	70,554,276	70,554,276	-	70,554,276	-

제품	2,407,992,970	2,407,992,970	(296,855,537)	2,111,137,433	-

원재료	1,265,312,923	1,265,312,923	(22,475,920)	1,242,837,003	-

부재료	917,234,016	917,234,016	(211,690,919)	705,543,097	-

재공품	537,313,514	537,313,514	(145,738,989)	391,574,525	-

미착품	-	-	-	-	-

반품자산	-	-	-	-	-

합 계	5,198,407,699	5,198,407,699	(676,761,365)	4,521,646,334	-

【 ( )는 부(-)의 수치임】 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.2. 재고자산 실사 내용

재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.- 실사일자 : 2025년 12월31일- 실사장소 : (주)리더스코스메틱 아쿠아공장, (주)리더스코스메틱 골판지사업부 안산공장- 실사방법 : 외부감사인 입회 실시, 내부 직원을 통한 직·간접 실사등을 진행 하였 습니다. 또한 당사는 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있습니다. 독립적인 외부감사인의 입회하에 실시하는 것은 매년 1회에 걸쳐 실행 하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서 샘 플링 조사를 실시하고 있습니다.라. 공정가치 평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준)

1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,535,402,750	2,535,402,750	2,384,561,477	2,384,561,477

매출채권및기타유동채권	7,833,010,992	7,833,010,992	8,039,114,366	8,039,114,366

기타유동금융자산	2,770,500,000	2,770,500,000	3,440,900,000	3,440,900,000

장기매출채권및기타비유동채권	621,634,507	621,634,507	606,136,523	606,136,523

기타비유동금융자산	5,136,238,900	5,136,238,900	4,936,238,900	4,936,238,900

합 계	18,896,787,149	18,896,787,149	19,406,951,266	19,406,951,266

금융부채

매입채무및기타채무	7,215,290,162	7,215,290,162	8,078,402,078	8,078,402,078

단기차입금	27,000,000,000	27,000,000,000	25,639,224,568	25,639,224,568

유동성리스부채	387,837,891	387,837,891	418,906,180	418,906,180

장기차입금	2,986,111,112	2,986,111,112	3,000,000,000	3,000,000,000

리스부채	219,579,429	219,579,429	279,767,166	279,767,166

합 계	37,808,818,594	37,808,818,594	37,416,299,992	37,416,299,992

2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 연결재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	146,238,900	146,238,900

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	146,238,900	146,238,900

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당분기의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(별도기준)1.금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,056,989,295	2,056,989,295	1,633,112,463	1,633,112,463

매출채권및기타유동채권	7,488,128,285	7,488,128,285	7,664,635,907	7,664,635,907

기타금융자산	2,820,500,000	2,820,500,000	3,490,900,000	3,490,900,000

장기매출채권및기타비유동채권	579,166,214	579,166,214	565,505,932	565,505,932

기타비유동금융자산	5,136,238,900	5,136,238,900	4,936,238,900	4,936,238,900

합 계	18,081,022,694	18,081,022,694	18,290,393,202	18,290,393,202

금융부채

매입채무및기타유동채무	7,136,208,369	7,136,208,369	7,918,249,010	7,918,249,010

단기차입금	27,000,000,000	27,000,000,000	25,639,224,568	25,639,224,568

유동성리스부채	299,874,078	299,874,078	292,335,206	292,335,206

장기차입금	2,986,111,112	2,986,111,112	3,000,000,000	3,000,000,000

리스부채	219,579,429	219,579,429	279,767,166	279,767,166

합 계	37,641,772,988	37,641,772,988	37,129,575,950	37,129,575,950

당사는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	146,238,900	146,238,900

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	146,238,900	146,238,900

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당분기의 가치변동이 유의적이지 않아원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용- 해당사항 없습니다.