리더스코스메틱 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 리더스코스메틱(이하 '회사'라 함)는 1986년 12월 24일 설립되어 화장품의제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 회사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 또한 회사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 회사의 상호를 주식회사 산성앨엔에스에서주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1111호 '공동약정' 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업 - 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표된 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건 등이 포함되었고, 공시사항이 증가하였습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.(4) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

(마) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.

(7) 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수

건물	20~40년

기계장치	8년

시설장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	4년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

한편, 기타의무형자산은 순현금유입이 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 존재하지않으므로 비한정 내용연수를 적용하여 상각하지 않습니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (14) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 잔액을 퇴직급여채무로 표시하며, 확정급여채무의 현재가치를초과하여 사외적립자산을 적립한 경우 사외적립자산으로 표시하고 있으며, 자산인식 상한을 한도로 합니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (17) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 17 일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.2) 법인세회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

3) 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	60,956,326,440	68,149,917,502

자본	87,752,508,086	81,788,123,762

부채비율	69.46%	83.32%

(2) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다.

1) 신용위험(가) 신용위험에 대한 노출회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,853,218,932	14,359,458,372

매출채권 및 기타채권	19,874,105,326	27,942,212,831

기타금융자산	8,790,724,000	3,372,119,203

장기매출채권 및 기타비유동채권	10,605,624,678	5,301,692,335

기타비유동금융자산	179,170,084	3,679,218,606

합 계	48,302,843,020	54,654,701,347

한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(나) 손상차손

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	19,874,105,326	-	27,942,212,831	-

0-6개월	-	-	-	-

6개월-1년	-	-	-	-

1년 이상 경과	415,804,867	(415,804,867)	703,630,140	(703,630,140)

합 계	20,289,910,193	(415,804,867)	28,645,842,971	(703,630,140)

보고기간종료일 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.

회사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 30일이상경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하여 정책으로 채택하였습니다.

2) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합 계

매입채무 및 기타채무	9,233,507,528	-	-	-	9,233,507,528

단기차입금	3,046,923,638	3,000,000,000	-	-	6,046,923,638

유동성장기차입금	-	833,370,000	-	-	833,370,000

장기차입금	-	-	11,166,630,000	-	11,166,630,000

사채	-	22,945,554,289	-	-	22,945,554,289

합 계	12,280,431,166	26,778,924,289	11,166,630,000	-	50,225,985,455

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합 계

매입채무 및 기타채무	11,003,490,821	-	-	-	11,003,490,821

단기차입금	1,309,724,201	14,300,000,000	-	-	15,609,724,201

유동성장기차입금	416,660,000	5,333,320,000	-	-	5,749,980,000

파생상품부채	-	-	3,781,502,000	-	3,781,502,000

장기차입금	-	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

사채	-	-	22,018,616,143	-	22,018,616,143

합 계	12,729,875,022	19,633,320,000	27,800,118,143	-	60,163,313,165

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 회사의 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위해 발생하였습니다. 3) 이자율위험 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	8,548,140,000	4,049,266,165

금융부채	(25,945,554,289)	(23,268,596,143)

합 계	(17,397,414,289)	(19,219,329,978)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(15,046,923,638)	(22,109,724,201)

합 계	(15,046,923,638)	(22,109,724,201)

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응 방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율 금융상품	100bp 상승	(150,469,236)	(150,469,236)	(221,097,242)	(221,097,242)

100bp 하락	150,469,236	150,469,236	221,097,242	221,097,242

4) 환위험(가) 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	JPY	EUR

현금및현금성자산	585,927,399	-	-	1,088,068,226	398,911	89,352,015

단기금융상품	6,042,500,000	-	2,425,640,000	-	-	-

매출채권	4,262,342,976	85,163,337	6,393,663,286	12,678,165,965	-	67,343,072

미수금	906,375	-	-	27,017,916	-	-

장기대여금	-	-	-	234,400,000	-	-

장기미수금	141,196,910	-	-	168,053,373	-	-

임차보증금	-	1,161,121	-	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	(290,961,473)	-

미지급금	(7,367,402)	(39,016,728)	-	(29,300,000)	-	(46,626,336)

단기차입금	(46,923,638)	-	-	(48,891,152)	(1,260,833,050)	-

순 노출액	10,978,582,620	47,307,730	8,819,303,286	14,117,514,328	(1,551,395,612)	110,068,751

보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,208.50	1,172.00

JPY	1,036.81	972.01

EUR	1,267.60	1,280.53

CNY	173.26	180.55

(나) 민감도분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 회사의 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	1,097,858,262	1,097,858,262	1,411,751,433	1,411,751,433

10% 하락	(1,097,858,262)	(1,097,858,262)	(1,411,751,433)	(1,411,751,433)

JPY	10% 상승	-	-	(155,139,561)	(155,139,561)

10% 하락	-	-	155,139,561	155,139,561

EUR	10% 상승	4,730,773	4,730,773	11,006,875	11,006,875

10% 하락	(4,730,773)	(4,730,773)	(11,006,875)	(11,006,875)

CNY	10% 상승	881,930,329	881,930,329	-	-

10% 하락	(881,930,329)	(881,930,329)	-	-

(3) 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,853,218,932	8,853,218,932	14,359,458,372	14,359,458,372

매출채권 및 기타채권	19,874,105,326	19,874,105,326	27,942,212,831	27,942,212,831

기타금융자산	8,790,724,000	8,790,724,000	3,372,119,203	3,372,119,203

장기매출채권 및 기타비유동채권	10,605,624,678	10,605,624,678	5,301,692,335	5,301,692,335

기타비유동금융자산(*)	49,153,450	49,153,450	3,549,201,972	3,549,201,972

소 계	48,172,826,386	48,172,826,386	54,524,684,713	54,524,684,713

금융부채

매입채무 및 기타채무	9,233,507,528	9,233,507,528	11,003,490,821	11,003,490,821

단기차입금	6,046,923,638	6,046,923,638	15,609,724,201	15,609,724,201

유동성장기차입금	833,370,000	833,370,000	5,749,980,000	5,749,980,000

파생상품부채	-	-	3,781,502,000	3,781,502,000

장기차입금	11,166,630,000	11,166,630,000	2,000,000,000	2,000,000,000

사채	22,945,554,289	22,945,554,289	22,018,616,143	22,018,616,143

소 계	50,225,985,455	50,225,985,455	60,163,313,165	60,163,313,165

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 원가로 측정되는 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

출자금	11,200,000	11,200,000

채무증권	118,816,634	118,816,634

합 계	130,016,634	130,016,634

상기 금융상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

3) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 골판지사업부문, 화장품사업부문으로 구성됩니다.

(2) 보고기간 중 회사의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

골판지사업본부	화장품사업본부	합 계	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

매출액	12,452,994,997	101,713,778,291	114,166,773,288	54,541,697,143	104,197,645,784	158,739,342,927

제품매출	11,756,349,216	100,288,024,170	112,044,373,386	51,538,607,558	100,560,935,559	152,099,543,117

상품매출	484,515,481	1,090,690,130	1,575,205,611	2,084,520,785	3,117,595,155	5,202,115,940

기타매출	212,130,300	335,063,991	547,194,291	918,568,800	519,115,070	1,437,683,870

매출원가	10,947,866,308	57,452,154,954	68,400,021,262	47,200,741,874	49,038,643,875	96,239,385,749

매출총이익	1,505,128,689	44,261,623,337	45,766,752,026	7,340,955,269	55,159,001,909	62,499,957,178

영업이익(손실)	(326,740,251)	16,627,022,046	16,300,281,795	(1,646,797,118)	33,262,243,919	31,615,446,801

당기순이익(손실)	(307,228,164)	4,655,247,416	4,348,019,252	(1,711,535,966)	23,648,705,680	21,937,169,714

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

골판지사업본부	화장품사업본부	합 계	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

상품	-	43,612,695	43,612,695	6,215,100	6,362,074	12,577,174

제품	-	11,402,805,300	11,402,805,300	436,511,958	19,520,784,448	19,957,296,406

원재료	-	704,429,053	704,429,053	543,200,939	682,319,334	1,225,520,273

부재료	-	2,889,101,683	2,889,101,683	48,547,605	6,661,173,676	6,709,721,281

재공품	-	3,319,196,350	3,319,196,350	-	640,907,684	640,907,684

미착품	-	-	-	-	315,169,863	315,169,863

합 계	-	18,359,145,081	18,359,145,081	1,034,475,602	27,826,717,079	28,861,192,681

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

골판지사업본부	화장품사업본부	합 계	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

자산	-	148,708,834,526	148,708,834,526	47,646,199,155	102,291,842,109	149,938,041,264

부채	-	60,956,326,440	60,956,326,440	8,041,472,757	60,108,444,745	68,149,917,502

유형자산	-	29,518,346,252	29,518,346,252	32,907,363,042	23,292,692,153	56,200,055,195

(5) 회사의 보고기간 중 해외 지역에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

골판지사업본부	화장품사업본부	합 계	골판지사업본부	화장품사업본부	합 계

대한민국(*)	12,452,994,997	76,397,517,772	88,850,512,769	54,541,697,143	81,671,849,863	136,213,547,006

중국 등	-	25,316,260,519	25,316,260,519	-	22,525,795,921	22,525,795,921

합 계	12,452,994,997	101,713,778,291	114,166,773,288	54,541,697,143	104,197,645,784	158,739,342,927

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	8,853,218,932	-	-	8,853,218,932

매출채권 및 기타채권	-	18,935,997,568	-	-	18,935,997,568

기타유동금융자산	-	8,790,724,000	-	-	8,790,724,000

소 계	-	36,579,940,500	-	-	36,579,940,500

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	10,605,624,678	-	-	10,605,624,678

기타비유동금융자산	-	49,153,450	130,016,634	-	179,170,084

소 계	-	10,654,778,128	130,016,634	-	10,784,794,762

합 계	-	47,234,718,628	130,016,634	-	47,364,735,262

당기금융수익	-	138,357,229	-	-	138,357,229

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무 및 기타채무	-	9,112,898,442	9,112,898,442

단기차입금	-	6,046,923,638	6,046,923,638

유동성장기차입금	-	833,370,000	833,370,000

유동성사채	-	22,945,554,289	22,945,554,289

소 계	-	38,938,746,369	38,938,746,369

비유동부채

장기차입금	-	11,166,630,000	11,166,630,000

소 계	-	11,166,630,000	11,166,630,000

합 계	-	50,105,376,369	50,105,376,369

당기금융원가	-	1,395,575,252	1,395,575,252

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	14,359,458,372	-	-	14,359,458,372

매출채권 및 기타채권	-	27,545,949,048	-	-	27,545,949,048

기타유동금융자산	1,988,355,010	1,383,764,193	-	-	3,372,119,203

소 계	1,988,355,010	43,289,171,613	-	-	45,277,526,623

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	5,301,692,335	-	-	5,301,692,335

기타비유동금융자산	-	3,549,201,972	130,016,634	-	3,679,218,606

소 계	-	8,850,894,307	130,016,634	-	8,980,910,941

합 계	1,988,355,010	52,140,065,920	130,016,634	-	54,258,437,564

당기금융수익	-	147,571,694	-	-	147,571,694

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무 및 기타채무	-	10,661,853,538	10,661,853,538

단기차입금	-	15,609,724,201	15,609,724,201

유동성장기차입금	-	5,749,980,000	5,749,980,000

파생상품부채	3,781,502,000	-	3,781,502,000

소 계	3,781,502,000	32,021,557,739	35,803,059,739

비유동부채

장기차입금	-	2,000,000,000	2,000,000,000

사채	-	22,018,616,143	22,018,616,143

소 계	-	24,018,616,143	24,018,616,143

합 계	3,781,502,000	56,040,173,882	59,821,675,882

당기금융원가	-	651,939,776	651,939,776

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 회사의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기 초	설정(환입)	상 각	분 할	기 말

매출채권	693,512,727	73,717,147	-	(361,542,420)	405,687,454

미수금	10,117,413	-	-	-	10,117,413

선급금	-	28,515,730	(28,515,730)	-	-

- 전기(단위: 원)

구 분	기 초	설정(환입)	상 각	기 말

매출채권	464,511,626	229,272,297	(271,196)	693,512,727

미수금	-	10,117,413	-	10,117,413

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	19,874,105,326	27,942,212,831

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	415,804,867	703,630,140

소 계	415,804,867	703,630,140

합 계	20,289,910,193	28,645,842,971

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간 중 회사의 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 원)

구 분	기 초	설정(환입)	상 각	기 말

대여금및수취채권	54,000,000	187,600,000	-	241,600,000

-전기(단위: 원)

구 분	기 초	설정(환입)	상 각	기 말

대여금및수취채권	54,000,000	-	-	54,000,000

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	8,514,244,228	-	-	8,514,244,228

건물	4,829,425,782	(367,576,680)	-	4,461,849,102

기계장치	4,539,270,491	(1,245,085,097)	-	3,294,185,394

시설장치	2,617,470,242	(616,745,357)	-	2,000,724,885

차량운반구	580,923,759	(302,972,464)	-	277,951,295

공기구비품	1,092,400,596	(827,580,272)	-	264,820,324

건설중인자산	10,704,571,024	-	-	10,704,571,024

합 계	32,878,306,122	(3,359,959,870)	-	29,518,346,252

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,846,297,703	-	-	26,846,297,703

건물	7,974,119,476	(1,426,700,988)	-	6,547,418,488

기계장치	22,231,592,182	(9,456,665,532)	-	12,774,926,650

시설장치	6,943,217,718	(3,067,638,521)	(13,795,830)	3,861,783,367

차량운반구	1,200,038,169	(648,733,027)	-	551,305,142

공기구비품	1,988,819,611	(1,514,408,506)	-	474,411,105

건설중인자산	5,143,912,740	-	-	5,143,912,740

합 계	72,327,997,599	(16,114,146,574)	(13,795,830)	56,200,055,195

(2) 보고기간 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	분 할	감가상각비	기 말

토지	26,846,297,703	-	-	-	(18,332,053,475)	-	8,514,244,228

건물	6,547,418,488	-	-	-	(1,947,614,150)	(137,955,236)	4,461,849,102

기계장치	12,774,926,650	1,011,600	-	-	(8,426,680,435)	(1,055,072,421)	3,294,185,394

시설장치	3,861,783,367	90,180,000	-	210,000,000	(1,745,307,874)	(415,930,608)	2,000,724,885

차량운반구	551,305,142	95,195,941	(19,617,075)	-	(225,049,688)	(123,883,025)	277,951,295

공기구비품	474,411,105	92,463,000	-	-	(91,685,358)	(210,368,423)	264,820,324

건설중인자산	5,143,912,740	6,275,622,088	(16,200,000)	(608,898,000)	(89,865,804)	-	10,704,571,024

합 계	56,200,055,195	6,554,472,629	(35,817,075)	(398,898,000)	(30,858,256,784)	(1,943,209,713)	29,518,346,252

- 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	23,134,139,946	4,238,877,787	(526,742,930)	22,900	-	26,846,297,703

건물	6,354,884,670	3,528,797,033	(3,120,196,255)	32,385,660	(248,452,620)	6,547,418,488

기계장치	11,831,160,497	3,228,123,543	(250,812,492)	263,616,000	(2,297,160,898)	12,774,926,650

시설장치	2,406,539,393	2,474,306,336	(401,111,858)	-	(617,950,504)	3,861,783,367

차량운반구	520,721,691	306,668,282	(69,332,714)	-	(206,752,117)	551,305,142

공기구비품	561,719,841	224,232,926	-	-	(311,541,662)	474,411,105

건설중인자산	263,616,000	5,143,912,740	-	(263,616,000)	-	5,143,912,740

합 계	45,072,782,038	19,144,918,647	(4,368,196,249)	32,408,560	(3,681,857,801)	56,200,055,195

감가상각비 중 1,609백만원(전기: 3,162백만원)은 매출원가, 335백만원(전기: 520백만원) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13, 28 참조) .(4) 회사는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정

화재보험 등	안성공장 등	동부화재보험(주)	10,141,884,000	국민은행 4억

용인물류창고 등	메리츠화재(주)	15,345,527,000	-

합 계	25,487,411,000

(6) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 45백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.15%입니다.

10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	484,604,846	(252,957,139)	231,647,707

특허권	4,832,100	(1,530,165)	3,301,935

소프트웨어	571,116,091	(92,582,013)	478,534,078

회원권	70,490,160	-	70,490,160

기타무형자산	-	-	-

합 계	1,131,043,197	(347,069,317)	783,973,880

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	484,604,846	(158,268,259)	-	326,336,587

특허권	4,832,100	(563,745)	-	4,268,355

소프트웨어	128,778,091	(32,828,563)	-	95,949,528

회원권	622,009,393	-	-	622,009,393

기타무형자산	373,742,655	-	(373,742,655)	-

합 계	1,613,967,085	(191,660,567)	(373,742,655)	1,048,563,863

(2) 보고기간 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	분 할	상 각	기 말

상표권	326,336,587	-	-	-	(94,688,880)	231,647,707

특허권	4,268,355	-	-	-	(966,420)	3,301,935

소프트웨어	95,949,528	45,270,000	398,898,000	(1,738,500)	(59,844,950)	478,534,078

회원권	622,009,393	71,540,000	-	(623,059,233)	-	70,490,160

합 계	1,048,563,863	116,810,000	398,898,000	(624,797,733)	(155,500,250)	783,973,880

- 전기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	손상차손	상 각	기 말

상표권	195,628,168	208,973,790	-	-	(78,265,371)	326,336,587

특허권	-	4,832,100	-	-	(563,745)	4,268,355

소프트웨어	43,747,473	69,771,818	-	-	(17,569,763)	95,949,528

회원권	677,157,953	-	(55,148,560)	-	-	622,009,393

기타무형자산	-	373,742,655	-	(373,742,655)	-	-

합 계	916,533,594	657,320,363	(55,148,560)	(373,742,655)	(96,398,879)	1,048,563,863

(3) 보고기간 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 처리되었습니다.

11. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	결산월	업 종

종속기업	(주)프로스테믹스(*1)	한국	12월 31일	단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매

한산취국제무역북경유한책임공사(*2)	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS SA	스위스	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	12월 31일	화장품 제조업

(주)산성피앤씨(*3)	한국	12월 31일	골판지 제조업

관계기업	SMG Leaders Cosmetics	싱가포르	12월 31일	화장품 도ㆍ소매, 의료

(*1) 당기 중 종속회사인 (주)프로스테믹스의 전환사채가 행사됨에 따라 회사의 지분율은 30.28%로 감소하였습니다. 한편, 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 31.70%이고, 나머지 주주는기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 종속회사인 (주)프로스테믹스가 100% 지분을 보유하고 있는 지분율입니다.(*3) 회사는 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 기존 골판지 사업부를 단순물적분할하였으며, 분할신설회사의 발행주식총수를 회사가 100% 소유하게 됨에 따라 당기부터 종속회사에 포함되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유효 지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)프로스테믹스	30.28	31.52	3,953,625,000	3,953,625,000	3,953,625,000	3,953,625,000

LEADERS COSMETICS SA	100.00	100.00	1,002,616,373	1,002,616,373	712,978,873	712,978,873

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	100.00	100.00	1,020,000,000	1,020,000,000	1,020,000,000	1,020,000,000

LEADERS COSMETICS USA INC	100.00	100.00	1,255,555,734	1,255,555,734	1,255,555,734	1,255,555,734

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	100.00	100.00	1,686,978,263	1,686,978,263	1,686,978,263	1,686,978,263

(주)산성피앤씨	100.00	100.00	43,749,949,449	42,281,360,615	-	-

소 계	52,668,724,819	51,200,135,985	8,629,137,870	8,629,137,870

관계기업	SMG Leaders Cosmetics	49.00	49.00	544,390,308	544,390,308	544,390,308	544,390,308

합계	53,213,115,127	51,744,526,293	9,173,528,178	9,173,528,178

(단위: 원)

회사명	당 기	전 기

기 초	취득(처분)	기 말	기 초	취득(처분)	기 말

종속기업	(주)프로스테믹스	3,953,625,000	-	3,953,625,000	3,953,625,000	-	3,953,625,000

LEADERS COSMETICS SA	712,978,873	289,637,500	1,002,616,373	712,978,873	-	712,978,873

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	1,020,000,000	-	1,020,000,000	1,020,000,000	-	1,020,000,000

LEADERS COSMETICS USA INC	1,255,555,734	-	1,255,555,734	831,200,000	424,355,734	1,255,555,734

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	1,686,978,263	-	1,686,978,263	1,593,050,000	93,928,263	1,686,978,263

(주)산성피앤씨	-	42,281,360,615	42,281,360,615	-	-	-

관계기업	SMG Leaders Cosmetics	544,390,308	-	544,390,308	-	544,390,308	544,390,308

(4) 보고기간 중 종속기업과 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

(주)프로스테믹스	47,016,698,976	2,027,015,437	14,283,438,429	5,043,264,480

한산취국제무역북경유한책임공사	2,151,414,071	475,106,325	427,395,230	(92,276,894)

LEADERS COSMETICS SA	707,033,105	127,650,385	277,556,121	(340,225,545)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	11,504,571,678	8,316,467,189	19,999,217,548	2,472,969,952

LEADERS COSMETICS USA INC	4,306,255,047	3,702,909,222	3,225,482,965	273,522,197

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	2,185,177,789	818,753,332	1,651,450,867	(354,908,764)

(주)산성피앤씨	45,852,677,278	6,796,499,381	45,610,811,031	(4,770,046,397)

SMG Leaders Cosmetics	582,207,779	533,052,343	191,863,082	(581,624,641)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

(주)프로스테믹스	42,769,293,598	3,698,600,760	14,596,825,209	(8,344,384,864)

한산취국제무역북경유한책임공사	822,142,283	208,249,670	221,970,339	(185,166,098)

LEADERS COSMETICS SA	633,109,497	5,548,076	92,026,083	(41,982,807)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	11,531,647,877	10,769,578,494	11,932,502,291	(276,961,239)

LEADERS COSMETICS USA INC	2,895,304,006	2,584,834,279	1,447,563,890	(795,887,724)

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	2,244,156,975	543,931,996	1,702,774,126	(22,016,234)

SMG Leaders Cosmetics	883,022,311	261,151,986	57,834,130	(504,429,377)

(5) 보고기간종료일 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주당가격	주식수(주)	시장가격

(주)프로스테믹스	4,215	13,675,703	57,643,088,145

12. 기타비유동금융자산 보고기간종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

한국골판지조합(*1)	56	3.53	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

채무증권(*1)	-	-	118,816,634	118,816,634	118,816,634	118,816,634

합 계	130,016,634	130,016,634	130,016,634	130,016,634

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 취득원가로 측정하였습니다.

13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	당기말	전기말

금 액	금 액

단기차입금	일반자금대출	신한은행	3,000,000,000	8,400,000,000

수입자금대출(매입외환)	신한은행	46,923,638	48,891,152

운전자금대출	국민은행	-	5,900,000,000

운전자금대출	산업은행	3,000,000,000	-

유산스차입금	국민은행 외	-	1,260,833,049

합 계	6,046,923,638	15,609,724,201

장기차입금	시설자금대출	중소기업은행	-	1,249,980,000

운전자금대출	중소기업은행	-	500,000,000

기술창조기업 우대대출	국민은행	-	4,000,000,000

기술창조기업 우대대출	국민은행	2,000,000,000	2,000,000,000

시설자금대출	산업은행	10,000,000,000	-

소 계	12,000,000,000	7,749,980,000

차감 : 유동성대체	(833,370,000)	(5,749,980,000)

합 계	11,166,630,000	2,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로 부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석 9, 28 참조) .

14. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	발행일	만기일	구 분	당기말	전기말

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2015.10.14	2020.10.14	액면금액	8,000,000,000	8,000,000,000

전환권조정	(1,193,089,335)	(1,479,144,810)

사채상환할증금	409,644,000	409,644,000

소 계	7,216,554,665	6,930,499,190

제1회 무기명식 이권부 무보증 교환사채	2015.10.14	2020.10.14	액면금액	10,000,000,000	10,000,000,000

교환권조정	(1,487,555,041)	(1,842,382,237)

사채상환할증금	-	-

소 계	8,512,444,959	8,157,617,763

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채	2015.10.14	2020.10.14	액면금액	8,000,000,000	8,000,000,000

신주인수권조정	(1,193,089,335)	(1,479,144,810)

사채상환할증금	409,644,000	409,644,000

소 계	7,216,554,665	6,930,499,190

합 계	22,945,554,289	22,018,616,143

(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.1) 전환사채

구분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	1%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

전환가액	26,021(원/주) (합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액을 조정함. 또한 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2016년 01월 14일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정함.)

전환청구기간	2016.10.14 ~ 2020.9.14

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2017년 10월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함).

매도청구권	발행회사는 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 권면금액의 50/100 한도내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐(매도청국권 행사시 연복리 3%의 수익률을 보장하는 금액을 인수인에게 지급).

2) 교환사채

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

교환가액	34,756(원/주) (합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 교환가액 조정함. 또한 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2016년 01월 14일부터 매 3개월마다 교환가액 조정일로 하고, 각 교환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가액으로 조정함.)

교환청구기간	2015.11.14 ~ 2020.9.14

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2017년 10월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함).

3) 신주인수권부사채

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	1%

인수권 행사에 따라 발행할 주식 의 종류	(주)리더스코스메틱 기명식 보통주

행사가액	26,021(원/주) (합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환되어 주식이 발행 되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 행사가액 조정함. 또한 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2016년 01월 14일부터 매 3개월마다 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 조정함.)

권리행사기간	2016.10.14 ~ 2020.9.14

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2017년 10월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 만기보장수익률과 동일함).

매도청구권	발행회사는 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채 권면금액의 50/100 한도내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐(매도청국권 행사시 연복리 3%의 수익률을 보장하는 금액을 인수인에게 지급).

(3) 조기상환청구권이 존재하여 당기 중 유동성사채로 재분류하였습니다.

15. 퇴직급여채무

(1) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 국민은행 등에 확정급여형 퇴직연금에 가입하였습니다.(2) 보고기간 중 회사의 퇴직급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무(기초)	1,855,773,261	2,907,974,960

당기근무원가와 이자	691,016,122	753,995,438

재측정요소:	241,473,080

- 인구통계적가정의 변동	-	12,961,414

- 재무적가정의 변동	(39,638,037)	24,825,205

- 가정과 실제의 차이	281,111,117	1,109,377,488

급여지급액	(318,141,852)	(2,953,361,244)

분할	(1,182,351,055)	-

확정급여채무(기말)	1,287,769,556	1,855,773,261

국민연금전환금	-	-

사외적립자산	(1,285,077,469)	(1,855,773,261)

퇴직급여채무	2,692,087	-

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,379,047,521	1,112,345,914

이자수익	69,504,752	37,862,336

재측정요소	(284,165,777)	(3,959,422)

급여지급액	(288,744,780)	(2,834,003,469)

분할	(1,090,564,247)	-

기여금 납부액	500,000,000	4,066,802,162

보고기간말 금액(*)	1,285,077,469	2,379,047,521

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	663,979,031	723,785,430

이자비용	27,037,091	30,210,008

이자수익	(69,504,752)	(37,862,336)

합 계	621,511,370	716,133,102

(5) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.08%	2.79%

미래임금상승률	5.30%	5.30%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 원)

구 분	1%상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	125,441,995	(107,341,329)

할인율의 변동	(108,394,030)	129,568,463

16. 납입자본회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 17,939,517주 입니다. 보고기간 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

17. 이익잉여금

(1) 이익준비금 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 회사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

이 잉 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 30(당) 기 2016-01-01 부터 제 29(전) 기 2015-01-01 부터
2016-12-31 까지 2015-12-31 까지
처분예정일 2017-03-24 처분확정일 2016-03-18
(단위 : 원)

과 목	제 30(당) 기	제 29(전) 기

미처분이익잉여금	53,445,631,310	49,496,046,311

전기이월미처분이익잉여금	49,496,046,311	28,431,428,232

보험수리적손익	(398,434,253)	(872,551,635)

당기순이익	4,348,019,252	21,937,169,714

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	53,445,631,310	49,496,046,311

18. 기타자본구성요소(1) 회사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 회사는 보유중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정이며, 이 중 교환사채 발행과 관련하여 일부 자기주식의 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 회사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

19. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 회사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	4	1	1

잔존부여주식수(주)	30,000	20,000	1,700

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과한 날로부터 7년 이내	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400	28,400

(2) 보고기간 중 회사의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주)

기 초	증 가	감 소(*)	기 말

40,000	21,700	(10,000)	51,700

(*) 임원 퇴임 등에 따라 가득이 완료되지 아니한 주식매입선택권 수량이 감소하였습니다.- 전기

(단위: 주)

기 초	증 가	감 소(*)	기 말

-	300,000	(260,000)	40,000

(*) 임원 퇴임 등에 따라 가득이 완료되지 아니한 주식매입선택권 수량이 감소하였습니다.

(3) 회사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

회사가 산정한 총보상원가	909,616,224	211,678,673	19,381,224

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	291,403,239	-	-

당기 인식한 보상비용	278,921,805	35,376,436	2,690,362

당기 이후에 인식할 보상비용	339,291,180	176,302,237	16,690,862

소 계	909,616,224	211,678,673	19,381,224

(4) 회사는 보상원가를 산정하기 위하여 Black 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

무위험이자율	1.99%	1.25%	1.22%

기대행사기간	5.7년	3.3년	3.3년

예상주가변동성	57.82%	62.00%	64.91%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸률	10.00%	10.00%	10.00%

산정된 총보상원가	909,616,224	211,678,673	19,381,224

20. 판매비와 관리비

보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,435,538,980	6,469,044,860

퇴직급여	392,367,445	729,054,265

복리후생비	732,067,891	782,865,712

여비교통비	420,541,730	956,412,180

접대비	317,925,575	657,541,363

통신비	51,734,613	83,184,374

수도광열비	36,665,741	31,847,203

세금과공과금	281,374,410	306,494,655

감가상각비	334,690,657	520,223,801

보험료	96,224,370	520,930,035

차량유지비	84,079,418	241,664,467

경상연구개발비	578,014,494	-

운반비	1,588,819,372	3,966,808,063

교육훈련비	44,962,775	44,264,706

도서인쇄비	15,159,217	13,307,280

사무용품비	14,812,828	26,775,511

소모품비	235,266,927	317,923,240

지급임차료	912,426,428	540,118,980

수선비	180,000	17,213,145

지급수수료	2,364,166,823	1,896,584,013

광고선전비	5,731,095,022	3,843,717,205

판매촉진비	59,040,154	-

건물관리비	-	33,801,388

수출제비용	244,243,018	208,580,778

해외시장개척비	4,082,688	201,710,732

판매수수료	7,288,646,413	7,696,371,928

무형자산상각비	155,500,250	96,398,879

대손상각비	102,232,877	229,272,297

상표사용료	360,000,000	-

주식보상비용	316,988,603	291,403,239

경조비	2,300,000	3,800,000

견본비	185,551,341	44,918,284

협회비	14,206,000	18,672,150

리스료	20,107,770	81,497,997

회의비	45,456,401	10,107,647

잡비	-	2,000,000

합 계	29,466,470,231	30,884,510,377

21. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 회사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산평가이익	9,338,737	15,298,254

매도가능증권처분이익	-	15,071,638

유형자산처분이익	9,933,200	268,496,717

임대료수익	3,300,000	13,200,000

외화환산이익	670,792,155	498,063,815

외환차익	711,125,510	305,820,324

채무면제이익	67,888,140	-

파생상품평가이익	1,440,444,000	-

잡이익	347,102,837	772,381,457

합 계	3,259,924,579	1,888,332,205

(2) 보고기간 중 회사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산평가손실	-	11,644,990

당기손익인식금융자산처분손실	69,808,322	-

기타의대손상각비	187,600,000	10,117,413

재고자산폐기손실	1,017,529,015	306,034,916

종속기업투자손상차손	1,468,588,834	-

유형자산처분손실	2,761,652	567,851,072

무형자산손상차손	-	373,742,655

기부금	126,556,000	119,400,000

외화환산손실	603,925	59,154,836

외환차손	729,441,048	359,635,270

소송충당부채전입액	5,578,197,657	-

잡손실	357,813,968	69,405,574

합 계	9,538,900,421	1,876,986,726

22. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(350,852,840)	(18,239,781,494)

상품의 매입	1,027,726,712	4,149,785,705

원재료 및 소모품 사용	44,544,764,381	75,069,224,546

급여	9,658,121,231	12,647,726,949

퇴직급여	621,511,370	816,636,471

복리후생비	1,403,975,495	1,761,669,708

임차료	1,481,646,040	1,337,445,017

지급수수료	2,621,276,371	2,841,857,851

감가상각비 및 무형자산상각비	2,098,709,963	3,778,256,680

운반비	1,590,225,556	4,227,351,812

외주가공비	5,602,084,920	18,626,833,197

기타비용	27,567,302,294	20,106,889,684

영업비용의 합계(*)	97,866,491,493	127,123,896,126

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다23. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기은행예치금에 대한 이자수익	138,357,229	147,571,694

(2) 보고기간 중 회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

은행차입금에 대한 이자비용	1,395,575,252	651,939,776

24. 법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	5,572,901,987	6,618,889,288

기타법인세부담액	(196,971,525)	2,139,819,508

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(314,969,592)	218,493,378

분할에 따른 이연법인세 승계	(128,849,518)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(516,042,674)	208,052,310

법인세비용	4,416,068,678	9,185,254,484

회사가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 24.2%를 적용하였습니다.(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	8,764,087,930	31,122,424,198

적용세율에 따른 세부담액	1,658,909,280	7,069,626,656

조정사항 :

비과세수익	-	-

비공제비용	1,533,306,848	149,885,875

세액공제및세액감면	46,970,758	(188,927,846)

기타법인세부담액	(196,971,525)	2,139,819,508

기타차이(세율차이등)	1,373,853,317	14,850,291

법인세비용	4,416,068,678	9,185,254,484

유효세율(법인세비용/세전손익)	50.39%	29.51%

(3) 보고기간 중 차감할(가산할) 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	분 할	증 가	감 소	기 말

Ⅰ. 가산할 일시적차이

미수수익	(74,065,208)	-	-	(74,065,208)	-	-

건설중인자산	-	-	(25,523,724)	-	(25,523,724)	(6,176,741)

재평가잉여금	(7,899,792,946)	-	-	(7,899,792,946)	-	-

퇴직연금운용자산	(1,676,776,540)	(830,458,599)	(433,630,405)	(288,744,780)	(991,203,566)	(239,871,263)

전환권조정	(1,479,144,810)	-	-	(286,055,475)	(1,193,089,335)	(288,727,619)

교환권조정	(1,842,382,237)	-	-	(354,827,196)	(1,487,555,041)	(359,988,320)

신주인수권조정	(1,479,144,810)	-	-	(286,055,475)	(1,193,089,335)	(288,727,619)

압축기장충당금	-	-	(14,882,223,721)	-	(14,882,223,721)	(3,601,498,140)

소 계	(14,451,306,551)	(830,458,599)	(15,341,377,850)	(9,189,541,080)	(19,772,684,722)	(4,784,989,702)

Ⅱ. 차감할 일시적차이

대손충당금	415,691,184	276,056,736	625,318,934	415,691,184	349,262,198	84,521,452

제품평가충당금	-	-	6,196,019,759	-	6,196,019,759	1,499,436,782

단기매매증권	11,644,990	-	-	11,644,990	-	-

연차충당부채	225,867,755	-	143,080,651	161,050,580	207,897,826	50,311,274

파생상품부채	3,781,502,000	-	-	3,781,502,000	-	-

감가상각비	867,131,256	-	16,673,501	706,897,238	176,907,519	42,811,619

매도가능증권	350,010,000	-	-	-	350,010,000	84,702,420

퇴직급여충당부채	1,676,776,540	1,086,837,887	911,601,352	288,744,780	1,212,795,225	293,496,444

퇴직연금	50,803,832	-	-	50,803,832	-	-

사채상환할증금	819,288,000	-	-	-	819,288,000	198,267,696

소송충당부채	-	-	5,578,197,657	-	5,578,197,657	1,349,923,833

기타(*1)	998,141,846	-	9,263,312,639	74,748,531	10,186,705,954	62,290,206

소 계	9,196,857,403	1,362,894,623	22,734,204,493	5,491,083,135	25,077,084,138	3,665,761,726

합 계	(5,254,449,148)	532,436,024	7,392,826,643	(3,698,457,945)	5,304,399,416	(1,119,227,976)

(*1) 회사는 상기 일시적 차이의 기타 중 지분법적용투자(일시적차이: 250백만원) 및 종속기업투자(일시적차이: 10,187백만원)와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

Ⅰ. 가산할 일시적차이

미수수익	(173,345,105)	(74,065,208)	(173,345,105)	(74,065,208)	(17,923,780)

재평가잉여금	(7,899,792,946)	-	-	(7,899,792,946)	(1,911,749,892)

퇴직연금운용자산	(1,112,345,914)	(3,398,434,095)	(2,834,003,469)	(1,676,776,540)	(405,779,922)

전환권조정	-	(1,479,144,810)	-	(1,479,144,810)	(357,953,044)

교환권조정	-	(1,842,382,237)	-	(1,842,382,237)	(445,856,501)

신주인수권조정	-	(1,479,144,810)	-	(1,479,144,810)	(357,953,044)

소 계	(9,185,483,965)	(8,273,171,160)	(3,007,348,574)	(14,451,306,551)	(3,497,216,183)

Ⅱ. 차감할 일시적차이

감가상각비	634,749,805	250,865,406	18,483,955	867,131,256	209,845,760

매도가능증권	350,010,000	-	-	350,010,000	84,702,420

단기매매증권	-	11,644,990	-	11,644,990	2,818,087

퇴직급여충당부채	2,609,620,464	1,901,159,545	2,834,003,469	1,676,776,540	405,779,922

퇴직연금	49,316,458	50,803,832	49,316,458	50,803,832	12,294,527

대손충당금	338,472,016	415,691,184	338,472,016	415,691,184	100,597,266

연차충당부채	165,300,680	60,567,075	-	225,867,755	54,659,996

사채상환할증금	-	819,288,000	-	819,288,000	198,267,696

파생상품부채	-	3,781,502,000	-	3,781,502,000	915,123,484

기타(*1)	264,448,504	745,892,361	-	998,141,846	78,929,457

소 계	4,411,917,927	8,037,414,393	3,252,474,917	9,196,857,403	2,063,018,615

합 계	(4,773,566,038)	(235,756,767)	245,126,343	(5,254,449,148)	(1,434,197,568)

(*1) 회사는 상기 일시적 차이의 기타 중 지분법적용투자(일시적차이: 250백만원) 및 종속기업투자(일시적차이: 422백만원)와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채 순액	(2,753,497,484)	(2,501,767,148)

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액	1,634,269,508	1,067,569,580

이연법인세부채 순액	(1,119,227,976)	(1,434,197,568)

(5) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	3,665,761,726	2,063,018,615

이연법인세부채	(4,784,989,702)	(3,497,216,183)

이연법인세자산(부채)(순액)	(1,119,227,976)	(1,434,197,568)

(6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손실	(2,613,549,073)	632,478,876	(1,981,070,197)	(2,087,910,216)	505,274,272	(1,582,635,944)

주식매입선택권	608,391,842	(147,230,826)	461,161,016	291,403,239	(70,519,584)	220,883,655

전환권대가	864,440,000	(209,194,480)	655,245,520	-	-	-

교환권대가	424,290,000	(102,678,180)	321,611,820	-	-	-

신주인수권대가	1,052,328,000	(254,663,376)	797,664,624	-	-	-

25. 리스 보고기간종료일 현재 회사는 차량운반구에 대하여 오릭스캐피탈코리아(주) 및 현대캐피탈(주) 와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 운용리스와 관련하여 보고기간 중 비용으로 인식된 리스료는 20백만원( 전기: 81백만원)입니다.

26. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식 (주석18 참조) 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	4,348,019,252	21,937,169,714

가중평균 유통보통주식수	17,174,450	17,174,450주

기본주당순이익	253	1,277

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채, 교환사채, 신주인수권부사채가있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 조정 및 순운전자본의 변동

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	4,416,068,678	9,185,254,484

퇴직급여	621,511,370	716,133,102

대손상각비	102,232,877	229,272,297

기타의 대손상각비	187,600,000	10,117,413

재고자산평가손실	6,196,019,759	-

재고자산폐기손실	1,017,529,015	306,034,916

감가상각비	1,943,209,713	3,681,857,801

무형자산상각비	155,500,250	96,398,879

무형자산손상차손	-	373,742,655

종속기업투자손상차손	1,468,588,834	-

외화환산손실	603,925	59,154,836

유형자산처분손실	2,761,652	567,851,072

이자비용	1,395,575,252	651,939,776

주식보상비용	316,988,603	291,403,239

당기손익인식금융자산처분손실	69,808,322	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	11,644,990

소송충당부채전입액	5,578,197,657	-

외화환산이익	(670,792,155)	(498,063,815)

유형자산처분이익	(9,933,200)	(268,496,717)

이자수익	(138,357,229)	(147,571,694)

당기손익인식금융자산평가이익	(9,338,737)	(15,298,254)

비유동매도가능금융자산처분이익	-	(15,071,638)

채무면제이익	(67,888,140)	-

파생상품평가이익	(1,440,444,000)	-

매출채권의 감소(증가)	722,050,942	(10,727,061,455)

미수금의 증가	(14,500,108)	(2,241,528,820)

선급금의 감소(증가)	(594,916,211)	168,024,008

선급비용의 증가	(50,437,589)	(253,733,961)

재고자산의 감소(증가)	1,831,288,021	(24,136,077,493)

매입채무의 증가(감소)	592,597,316	(2,300,582,788)

미지급금의 증가	2,440,352,032	2,251,578,763

미지급비용의 증가	-	615,911,862

예수금의 감소	(27,132,620)	(73,784,984)

선수금의 감소	(135,417,507)	(252,685,254)

사외적립자산의 증가	(211,255,220)	(1,232,798,693)

국민연금전환금의 감소	-	7,557,000

퇴직금의 지급	(318,141,852)	(2,953,361,244)

합 계	25,369,929,650	(25,892,239,717)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

건설중인자산의 기계장치 대체	-	263,616,000

건설중인자산의 시설장치 대체	210,000,000	-

건설중인자산의 소프트웨어 대체	398,898,000	-

장기차입금의 유동성 대체	833,370,000	6,684,730,000

사채의 유동성 대체	22,945,554,289	-

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 131백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

신한은행	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000	토지, 건물	7,800,000,000

종합통장대출	300,000,000	-

매입외환(수출)	-	46,923,638

국민은행	기술창조기업 우대대출	-	2,000,000,000	토지, 건물	4,800,000,000

산업은행	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000	토지, 건물	35,000,000,000

시설자금대출	26,000,000,000	10,000,000,000

회사는 상기 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 진행중인 소송사건 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건 중 회사가 원고인 사건 1건(총금액: 421백만원) 및 회사가 피고인 사건 2건(총금액: 11,401백만원)이 있으며, 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다. 한편, 회사가 피고인 사건 중 1심 패소로 인해 소송충당부채(5,578백만원)를 설정한 사건과 관련하여, 보고기간종료일 이후 3,100백만원을 지급하도록 강제조정이 결정되었으나, 이의신청 여부가 결정되지 아니하여 소송충당부채의 금액을 조정하지 아니하였습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

종속기업	(주)프로스테믹스

한산취국제무역북경유한책임공사(*1)

LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD

(주)산성피앤씨

관계기업	SMG Leaders Cosmetics

기타 특수관계자	(주)코르피아

(*1) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당 기	전 기

(주)프로스테믹스	매출 등	81,234,513	55,060,000

매입 등	1,856,273	15,457,999

유형자산처분	-	3,700,837,950

LEADERS COSMETICS SA	현금출자 등	289,637,500	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출 등	11,196,175,596	12,247,238,751

LEADERS COSMETICS USA INC	매출 등	2,307,597,549	2,352,920,182

현금출자 등	-	434,355,734

대여금 등 상환	234,400,000	-

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	매출 등	54,800,340	210,823,812

매입 등	2,021,761,258	1,279,328,028

현금출자 등	-	92,928,263

SMG Leaders Cosmetics	매출등 등	26,161,210	-

현금출자 등	-	544,390,308

(주)산성피앤씨	매출 등	39,113,037	-

매입 등	2,653,843,278	-

(주)코르피아	매출 등	150,718,420	581,403,934

매입 등	2,907,852	4,088,273

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당기말	전기말

(주)프로스테믹스	매출채권	-	1,817,200

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출채권	6,393,663,286	10,217,627,274

LEADERS COSMETICS USA INC	매출채권	3,651,923,320	1,861,956,351

장기대여금	-	234,400,000

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD	미수금	-	27,017,916

선급금	582,750,000	-

장기미수금	141,196,910	168,053,373

미지급금	73,458,978	-

(주)산성피앤씨	외상매입금	472,895,508	-

미지급금	20,669,130	-

매출채권	566,500	-

(주)코르피아	매출채권	-	125,747,903

외상매입금	-	522,500

미지급금	-	4,981,900

주요 경영진	장기대여금	-	40,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내 용	제공한 자	보증한도

국민은행	연대보증	(주)산성피앤씨	2,400,000,000

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기급여	1,291,026,662	1,978,608,173

퇴직후급여	-	231,734,220

합 계	1,291,026,662	2,210,342,393

(6) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 사업분할회사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위하여 2016년 2월 2일 이사회 결의를 통하여 현재 영위하고 있는 사업분야 중 '골판지 제조 및 판매부문' 을 분리하기로 결정 하였습니다. 분할기일은 2016년 4월 1일이며, 분할신설회사의 주식을 모두 분할회사가 소유하는 물적분할 방식으로 분할하기로 하였습니다. 이를 위하여 2016년 3월 18일 주주총회를 개최하였으며, 2016년 4월 6일 분할등기가 완료되었습니다. 한편, 분할회사는 (주)산성앨엔에스에서 (주)리더스코스메틱으로 회사의 상호를 변경하였으며, 분할신설회사의 상호는 (주)산성피앤씨입니다.분할과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 신주배정단순물적분할로서 분할회사인 (주)리더스코스메틱은 신주발행 또는 자본감소가 없고, 분할신설회사인 (주)산성피앤씨의 지분은 분할회사인 (주)리더스코스메틱이 100% 보유합니다. 이에 따라 신주배정 등에 관한 사항에 해당사항이 없습니다.(2) 근로계약관계의 이전분할되는 회사에서 분할신설회사로 이전될 사업부문에 근무하는 임직원 및 그들의 퇴직금은 분할기일(2016년 4월 1일)이후 신설회사에 승계됩니다.(3) 연대보증상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 분할회사와 분할신설회사는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 분할전 재무상태표와 분할후 재무상태표의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	분할 전	분할 후

㈜리더스코스메틱	㈜리더스코스메틱	㈜산성피앤씨

자산

유동자산	74,990,214,432	58,285,885,476	16,704,328,956

비유동자산	74,302,451,659	83,868,034,896	34,184,366,212

자산총계	149,292,666,091	142,153,920,372	50,888,695,168

부채

유동부채	41,033,787,291	33,857,978,862	7,175,808,429

비유동부채	25,571,473,974	25,608,536,684	91,786,808

부채총계	66,605,261,265	59,466,515,546	7,267,595,237

자본

자본금	8,969,758,500	8,969,758,500	1,350,000,000

주식발행초과금	22,494,464,317	22,494,464,317	42,271,099,931

이익잉여금	50,611,902,090	50,611,902,090	-

기타자본	611,279,919	611,279,919	-

자본총계	82,687,404,826	82,687,404,826	43,621,099,931

부채및자본총계	149,292,666,091	142,153,920,372	50,888,695,168