리더스코스메틱 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 리더스코스메틱(이하 '당사')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품과 골판지 및 골판지 상자의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있고, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안산에 공장과 지점을, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였고, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였으며, 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업부문을 물적분할하면서 당사의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 이후 당사는 경영 효율성 증대와 재무구조의 안정성을 위해 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 과거 물적분할 당시의 신설법인인 주식회사 산성피앤씨를 흡수합병하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김진구	2,597,444	13.60

김진상	1,768,156	9.26

김진석	830,000	4.35

김판길	92,000	0.48

자기주식	765,067	4.01

기타	13,048,227	68.30

합 계	19,100,894	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간요약재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련한 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)

ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 유동ㆍ비유동 분류의 시행일이 2023년 1월 1일에서 2024년 1월 1일로 1년 연기되었습니다. 당사는 이 개정사항을 조기적용하지 않았으며, 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

(3) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 3. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	36,907,999,515	35,531,959,092

자본	45,451,030,222	42,715,288,631

부채비율(%)	81.20	83.18

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,420,141,551	6,259,767,834

매출채권및기타유동채권	9,169,769,286	9,262,379,631

기타유동금융자산	8,127,200,000	2,313,700,000

장기매출채권및기타비유동채권	265,507,930	259,757,938

기타비유동금융자산	10,729,740,000	13,237,340,000

합 계	32,712,358,767	31,332,945,403

한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으 며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타유동채무	6,284,087,001	-	-	6,284,087,001

단기차입금	4,292,459,404	23,333,446,379	-	27,625,905,783

리스부채	32,025,329	69,150,855	197,414,588	298,590,772

합 계	10,608,571,734	23,402,597,234	197,414,588	34,208,583,556

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타유동채무	6,768,156,528	-	-	6,768,156,528

단기차입금	8,291,578,084	17,284,686,272	-	25,576,264,356

리스부채	61,759,091	129,115,795	101,726,635	292,601,521

합 계	15,121,493,703	17,413,802,067	101,726,635	32,637,022,405

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.5) 가격위험당사는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

30% 상승	1,527,737,400	2,037,157,200

30% 하락	(1,527,737,400)	(2,037,157,200)

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,420,141,551	4,420,141,551	6,259,767,834	6,259,767,834

매출채권및기타유동채권	9,169,769,286	9,169,769,286	9,262,379,631	9,262,379,631

기타금융자산	8,127,200,000	8,127,200,000	2,313,700,000	2,313,700,000

장기매출채권및기타비유동채권	265,507,930	265,507,930	259,757,938	259,757,938

기타비유동금융자산	10,729,740,000	10,729,740,000	13,237,340,000	13,237,340,000

합 계	32,712,358,767	32,712,358,767	31,332,945,403	31,332,945,403

금융부채

매입채무및기타유동채무	6,284,087,001	6,284,087,001	6,788,892,527	6,788,892,527

단기차입금	27,000,000,000	27,000,000,000	25,000,000,000	25,000,000,000

유동성리스부채	94,657,734	94,657,734	180,490,504	180,490,504

리스부채	136,514,464	136,514,464	74,459,896	74,459,896

합 계	33,515,259,199	33,515,259,199	32,043,842,927	32,043,842,927

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

공정가치 측정치를 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,438,000,000	-	-	6,438,000,000

소 계	6,438,000,000	-	83,740,000	6,521,740,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,595,600,000	-	-	8,595,600,000

소 계	8,595,600,000	-	83,740,000	8,679,340,000

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

비상장지분증권(*)	원가법	-

(*) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당분기의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

5. 부문별 보고당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의영업부문은 화장품사업부문과 골판지사업부문으로 구성됩니다. 다만 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,420,141,551	-	-	4,420,141,551

매출채권및기타유동채권	9,169,769,286	-	-	9,169,769,286

기타유동금융자산	8,127,200,000	-	-	8,127,200,000

소 계	21,717,110,837	-	-	21,717,110,837

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	265,507,930	-	-	265,507,930

기타비유동금융자산	4,208,000,000	83,740,000	6,438,000,000	10,729,740,000

소 계	4,473,507,930	83,740,000	6,438,000,000	10,995,247,930

합 계	26,190,618,767	83,740,000	6,438,000,000	32,712,358,767

금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무및기타유동채무	6,284,087,001

단기차입금	27,000,000,000

유동성리스부채	101,176,184

차감: 현재가치할인차금	(6,518,450)

소 계	33,378,744,735

비유동부채

리스부채	197,414,588

차감: 현재가치할인차금	(60,900,124)

소 계	136,514,464

합 계	33,515,259,199

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	6,259,767,834	-	-	6,259,767,834

매출채권및기타유동채권	9,262,379,631	-	-	9,262,379,631

기타유동금융자산	2,313,700,000	-	-	2,313,700,000

소 계	17,835,847,465	-	-	17,835,847,465

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	259,757,938	-	-	259,757,938

기타비유동금융자산	4,558,000,000	83,740,000	8,595,600,000	13,237,340,000

소 계	4,817,757,938	83,740,000	8,595,600,000	13,497,097,938

합 계	22,653,605,403	83,740,000	8,595,600,000	31,332,945,403

금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채

매입채무및기타유동채무	6,788,892,527

단기차입금	25,000,000,000

유동성리스부채	190,874,886

차감: 현재가치할인차금	(10,384,382)

소 계	31,969,383,031

비유동부채

리스부채	101,726,635

차감: 현재가치할인차금	(27,266,739)

소 계	74,459,896

합 계	32,043,842,927

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	177,092,892	-	-	(870,118,037)	(693,025,145)

배당금수익	-	7,254,000	-	-	7,254,000

외환차손익	23,340,994	-	-	(30,812,870)	(7,471,876)

외화환산손익	10,434,272	-	-	-	10,434,272

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	(1,589,280,500)	-	(1,589,280,500)

합 계	210,868,158	7,254,000	(1,589,280,500)	(900,930,907)	(2,272,089,249)

- 전분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	186,797,854	-	(684,467,160)	(497,669,306)

외환차손익	51,966,461	-	(2,179,776)	49,786,685

외화환산손익	72,453,082	-	-	72,453,082

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	(10,891,530,000)	-	(10,891,530,000)

사채상환손익	-	-	269,229,170	269,229,170

합 계	311,217,397	(10,891,530,000)	(417,417,766)	(10,997,730,369)

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(주석 17, 31 참조).

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	2,920,000,000	1,290,000,000	차입금 담보

장기금융상품	3,580,000,000	3,640,000,000	차입금 담보

합 계	6,500,000,000	4,930,000,000

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	11,725,710	498,510

은행예금 등	4,408,415,841	6,259,269,324

합 계	4,420,141,551	6,259,767,834

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	환 입	분기말

매출채권	15,548,555,028	(50,839,584)	15,497,715,444

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	합 병	설 정	제 각	분기말

매출채권	16,014,725,668	456,860,485	72,493,868	(618,525,711)	15,925,554,310

미수금	322,769,691	-	-	(322,769,691)	-

합 계	16,337,495,359	456,860,485	72,493,868	(941,295,402)	15,925,554,310

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*)	9,443,407,187	9,532,100,308

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	1,729,639	5,103,461

3개월 초과 6개월 이하	2,615,683	63,996,047

6개월 초과	474,860,731	441,337,737

소 계	479,206,053	510,437,245

손상채권	15,010,379,420	15,028,155,044

합 계	24,932,992,660	25,070,692,597

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당분기말과 전기말 현재 각각 487백만원 및 521백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

9. 재고자산당분기 중 당사는 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 폐기 및 감모손실은 201백만원(전분기: 241백만원)입니다. 한편, 당분기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 155백만원입니다(전분기: 545백만원).10. 기타유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	7,920,000,000	1,390,000,000

단기대여금	207,200,000	923,700,000

합 계	8,127,200,000	2,313,700,000

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체(*)	분기말

상각후원가측정금융자산	2,313,700,000	5,600,000,000	(2,106,500,000)	2,320,000,000	8,127,200,000

(*) 장기금융상품에서 유동성대체 되었습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	합 병	증 가	감 소	대 체(*)	분기말

상각후원가측정금융자산	-	4,208,499,988	410,000,000	(2,277,699,988)	260,000,000	2,600,800,000

(*) 장기금융상품에서 유동성대체 되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처 분	대 체	감가상각비	분기말

토지	22,940,649,203	-	-	-	-	22,940,649,203

건물	13,004,468,888	-	-	-	(310,153,023)	12,694,315,865

기계장치	3,926,230,746	639,300,000	(2,000)	224,000,000	(744,003,645)	4,045,525,101

시설장치	932,175,709	89,570,000	-	-	(192,298,569)	829,447,140

차량운반구	51,487,358	44,121,149	(3,000)	-	(26,579,267)	69,026,240

공기구비품	50,261,285	14,128,983	-	-	(13,970,277)	50,419,991

건설중인자산	224,000,000	734,370,000	-	(224,000,000)	-	734,370,000

합 계	41,129,273,189	1,521,490,132	(5,000)	-	(1,287,004,781)	41,363,753,540

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	합 병	취득 및자본적지출	처 분	대 체(*)	감가상각비	분기말

토지	4,275,366,441	18,485,229,285	180,053,477	-	-	-	22,940,649,203

건물	11,909,152,963	1,484,047,304	-	-	-	(285,322,053)	13,107,878,214

기계장치	1,532,332,684	3,433,699,647	241,500,000	-	103,500,000	(709,040,094)	4,601,992,237

시설장치	546,213,197	442,833,465	43,750,000	(38,465,433)	20,000,000	(158,497,982)	855,833,247

차량운반구	104,591,533	76,686,373	-	(5,009,800)	-	(45,001,425)	131,266,681

공기구비품	176,291,247	17,932,135	31,400,000	(3,000)	-	(127,455,516)	98,164,866

건설중인자산	41,812,000	347,500,000	42,900,000	-	(165,312,000)	-	266,900,000

합 계	18,585,760,065	24,287,928,209	539,603,477	(43,478,233)	(41,812,000)	(1,325,317,070)	42,002,684,448

(*) 건설중인자산 중 42백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 감가상각비 중 1,195백만원(전분기: 1,169백만원)은 매출원가, 92백만원(전분기: 157백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 31 참조).

(4) 당분기말 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

재산종합보험	안성공장	에이스아메리칸화재해상보험(주)	28,888,287,053	27,896,713,978

재산종합보험	안산1공장, 2공장	DB손해보험(주)	32,180,093,707	15,997,604,121

환경책임보험	안산2공장	DB손해보험(주)	5,000,000,000	-

합 계	66,068,380,760	43,894,318,099

(*) 당분기말 현재 중소기업은행과 (주)국민은행은 재산종합보험에 대하여 각각 42,994백만원과 900백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 31 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	해 지	분기말

차량운반구	67,475,077	177,283,551	(49,943,388)	(17,181,346)	177,633,894

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	합 병	증 가	감가상각비	해 지	분기말

부동산	290,283,505	-	-	(290,283,505)	-	-

차량운반구	91,186,768	68,460,472	50,407,488	(62,517,132)	(6,781,097)	140,756,499

합 계	381,470,273	68,460,472	50,407,488	(352,800,637)	(6,781,097)	140,756,499

(2) 감가상각비 중 10백만원(전분기: 23백만원)은 제조원가, 40백만원(전분기: 330백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	설 정	이자비용	지 급	해 지	분기말

리스부채	254,950,400	177,283,551	27,805,290	(211,422,911)	(17,444,132)	231,172,198

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	합 병	설 정	이자비용	지 급	해 지	분기말

리스부채	344,231,659	73,542,901	41,768,320	14,817,917	(333,198,123)	(6,916,214)	134,246,460

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	183,617,621	318,380,206

단기리스 관련비용	5,048,900	243,302,656

소액자산 리스 관련 비용	33,864,469	45,964,011

총 현금유출액	222,530,990	607,646,873

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	분기말

소프트웨어	4,179,800	7,400,000	(2,420,058)	9,159,742

회원권	1,130,484,233	-	-	1,130,484,233

합 계	1,134,664,033	7,400,000	(2,420,058)	1,139,643,975

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	합 병	취 득	대 체(*)	상 각	분기말

상표권	86,379,400	-	-	-	(26,807,400)	59,572,000

소프트웨어	149,836,820	5,586,324	35,940,000	41,812,000	(70,063,317)	163,111,827

회원권	279,605,000	850,879,233	-	-	-	1,130,484,233

합 계	515,821,220	856,465,557	35,940,000	41,812,000	(96,870,717)	1,353,168,060

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 253백만원 및 274백만원입니다.(3) 당분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하였으며, 전분기 무형자산상각비 중 51백만원은 매출원가, 46백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 종속기업에 대한 투자자산

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	결산월	업 종

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

LEADERS COSMETICS USA INC	미국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(주)리딩프로스	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	100.00	100.00	2,079,380,000	127,340,000	1,819,620,000	-

LEADERS COSMETICS USA INC	100.00	100.00	2,261,235,734	-	1,763,115,734	-

(주)리딩프로스(*)	45.83	45.83	580,000,000	191,894,655	580,000,000	191,894,655

합 계	4,920,615,734	319,234,655	4,162,735,734	191,894,655

(*) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, (주)리딩프로스의 대표이사는 당사의 임원으로, 보유 중인 추가 지분율을 고려하여 실질적인 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	손 상	분기말

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	-	259,760,000	(132,420,000)	127,340,000

LEADERS COSMETICS USA INC	-	498,120,000	(498,120,000)	-

(주)리딩프로스	191,894,655	-	-	191,894,655

합 계	191,894,655	757,880,000	(630,540,000)	319,234,655

- 전분기(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	합 병	대 체	손 상	분기말

종속기업	(주)산성피앤씨	42,281,360,615	-	(42,281,360,615)	-	-	-

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	-	-	374,880,000	-	(374,880,000)	-

LEADERS COSMETICS USA INC	-	507,560,000	-	-	(507,560,000)	-

(주)리딩프로스	-	180,000,000	-	11,894,655	-	191,894,655

관계기업	(주)리딩프로스	11,894,655	-	-	(11,894,655)	-	-

합 계	42,293,255,270	687,560,000	(41,906,480,615)	-	(882,440,000)	191,894,655

15. 기타비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

상각후원가측정금융자산	4,208,000,000	4,208,000,000	4,208,000,000	4,558,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	83,740,000	83,740,000	83,740,000	83,740,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,964,500,000	6,438,000,000	6,438,000,000	8,595,600,000

합 계	21,256,240,000	10,729,740,000	10,729,740,000	13,237,340,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	3,990,000,000	4,340,000,000

장기대여금	218,000,000	218,000,000

합 계	4,208,000,000	4,558,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국골판지조합	56	3.75	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

(주)코르피아 보통주	4,836	13.43	72,540,000	72,540,000	72,540,000	72,540,000

합 계	83,740,000	83,740,000	83,740,000	83,740,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

(주)스피어파워 보통주	740,000	7.79	16,964,500,000	6,438,000,000	6,438,000,000	8,595,600,000

(주)다미안 보통주	2,858	2.82	-	-	-	-

합 계	16,964,500,000	6,438,000,000	6,438,000,000	8,595,600,000

* 2023/07/12 (주)프로스테믹스는 (주)스피어파워로 상호변경되었습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*1, 2)	평 가	분기말

상각후원가측정 금융자산	4,558,000,000	1,990,000,000	(20,000,000)	(2,320,000,000)	-	4,208,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	83,740,000	-	-	-	-	83,740,000

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	8,595,600,000	-	-	(4,940,000,000)	2,782,400,000	6,438,000,000

합 계	13,237,340,000	1,990,000,000	(20,000,000)	(7,260,000,000)	2,782,400,000	10,729,740,000

(*1) 상각후원가측정금융자산은 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다.
(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 16 참조).

- 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	합 병	취 득	대 체(*)	평 가	분기말

상각후원가측정 금융자산	-	3,523,000,000	1,000,000,000	(260,000,000)	-	4,263,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	83,740,000	-	-	-	83,740,000

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	23,968,500,000	-	-	-	(13,963,500,000)	10,005,000,000

합 계	23,968,500,000	3,606,740,000	1,000,000,000	(260,000,000)	(13,963,500,000)	14,351,740,000

(*) 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다.

16. 매각예정비유동자산당분기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	대 체(*)	평 가	처 분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,940,000,000	3,010,000,000	(7,950,000,000)	-

(*) 당사는 2023년 6월 23일 이사회에서 프로스테믹스 주식 1백만주를 매각하기로 결정하여 관련 주식을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다(주석 15 참조).

* 2023/07/12 (주)프로스테믹스는 (주)스피어파워로 상호변경되었습니다.17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	중소기업은행	2024-03-30	4.72	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2024-03-30	2.29	3,000,000,000	3,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2024-07-10	5.00	8,000,000,000	8,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2024-07-10	2.10	1,000,000,000	1,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2023-12-30	4.71	3,000,000,000	3,000,000,000

일반자금대출	(주)국민은행	2024-02-08	5.18	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2024-06-15	2.00	1,000,000,000	-

구매자금대출	중소기업은행	2023-10-27	5.36	1,000,000,000	-

합 계	27,000,000,000	25,000,000,000

(2) 당분기말 현재 당사는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 11, 31 참조).

18. 종업원급여당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율(*)	5.24% ~ 5.82%	5.24% ~ 5.82%

미래임금상승률	3.20% ~ 5.00%	3.20% ~ 5.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,978,018,191	1,727,048,745

합병	-	2,777,033,396

당기근무원가	497,061,140	500,126,153

이자원가	128,066,160	54,265,424

재측정요소	-	(13,647,810)

급여지급액	(264,962,563)	(708,487,521)

분기말금액	4,338,182,928	4,336,338,387

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,248,407,663	1,788,088,613

합병	-	2,105,716,011

이자수익	168,930,483	55,548,701

재측정요소	(55,628,663)	(35,112,205)

급여지급액	(178,158,735)	(709,191,520)

기여금 납부액	20,023,200	264,037,880

분기말금액	4,203,573,948	3,469,087,480

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	497,061,140	500,126,153

순이자원가	(40,864,323)	(1,283,277)

합 계	456,196,817	498,842,876

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익(*1)	1,322,585,097	1,322,585,097

자기주식(*2)	(1,002,277,970)	(1,002,277,970)

주식선택권	1,104,605,202	1,104,605,202

기타자본잉여금(*3)	12,387,867,167	12,387,867,167

기타자본(*4)	(7,846,689,747)	(7,846,689,747)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(8,326,461,500)	(24,722,181,000)

합 계	(2,360,371,751)	(18,756,091,251)

(*1) 당사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원(법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
(*2) 당사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부금액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.
(*3) 당사는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년 6월 보유중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다.
(*4) 당사는 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)산성피앤씨를 흡수합병하였으며, 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하므로, 이전받는 자산과 부채의 장부금액과 제거한 투자주식 장부금액과의 차액은 기타자본으로 인식하였습니다.

21. 이익잉여금

(1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 당사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금(*)	228,323,852	228,323,852

(*) 당사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재 당사의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

22. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.03.20	2016.07.01	2016.08.01

최초부여인원(명)	10	1	1

최초부여주식수(주)	300,000	20,000	1,700

잔존부여인원(명)	-	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-	-

행사기간	2018.03.20 ~ 2025.03.19	2019.07.01 ~ 2026.06.30	2019.08.01 ~ 2026.07.31

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과	부여일로부터 3년 경과

행사가격	44,500원	26,400원	28,400원

(2) 당분기 및 전분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합 계

당사가 산정한 총보상원가	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

당분기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-

소 계	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

주식선택권	당기초 잔액	909,616,224	176,495,552	18,493,426	1,104,605,202

당분기 인식한 보상비용	-	-	-	-

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

대한민국(*)	47,857,198,934	40,364,419,326

중국 등	4,190,041,918	3,088,584,688

합 계	52,047,240,852	43,453,004,014

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전분기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

A사	11,222,935,530

(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기업의 영업활동과 관련된 수취채권	8,509,592,587	8,721,108,273

기업의 영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	231,364,527	153,660,131

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 154백만원(전분기: 74백만원)입니다.

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,259,888,902	3,931,097,413	819,617,882	2,128,457,554

퇴직급여	63,999,341	96,863,999	97,289,175	242,560,634

복리후생비	165,567,769	483,640,400	182,939,240	384,112,477

여비교통비	21,448,025	62,487,277	6,401,850	14,293,927

접대비	95,557,587	285,370,407	121,098,727	180,811,743

통신비	11,795,225	35,826,754	11,693,635	23,322,656

수도광열비	4,992,468	19,840,695	6,224,350	17,496,792

세금과공과금	95,502,895	157,992,865	114,911,476	157,026,013

감가상각비	39,985,783	131,487,788	118,350,986	486,284,982

보험료	33,054,926	102,460,199	30,367,353	63,543,437

차량유지비	25,278,799	77,259,131	32,430,383	73,361,351

경상연구개발비	92,459,283	252,951,867	105,773,927	274,323,870

운반비	978,647,649	2,880,674,154	846,411,017	1,555,600,006

교육훈련비	-	1,002,500	22,500	268,500

도서인쇄비	370,000	1,896,264	325,200	2,709,836

사무용품비	1,443,702	4,706,777	1,373,250	2,766,904

소모품비	5,203,450	28,180,771	5,301,792	18,780,715

지급임차료	18,116,516	48,564,400	17,236,252	152,036,625

지급수수료	390,755,338	1,144,705,415	324,078,165	1,009,741,557

광고선전비	254,664,762	1,039,688,281	95,674,958	436,203,564

판매촉진비	40,003,003	92,082,854	10,960,544	20,024,398

수출제비용	11,685,764	46,908,436	24,177,319	62,502,594

판매수수료	66,689,435	178,768,507	16,460,383	109,005,620

무형자산상각비	847,797	2,420,058	16,803,292	45,586,935

대손상각비(충당금환입)	(11,426,888)	(50,839,584)	22,139,175	72,493,868

견본비	28,973,909	155,252,025	176,578,566	212,275,395

회의비	579,742	2,730,122	694,021	2,167,685

상표사용료	60,000,000	180,000,000	60,000,000	180,000,000

도급비	-	29,137,746	18,987,553	55,793,591

합 계	3,756,085,182	11,423,157,521	3,284,322,971	7,983,553,229

25. 기타이익 및 기타손실

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	50,198,000	102,922,273	-	44,562,927

임대료수익	3,300,000	9,900,000	3,300,000	5,500,000

잡이익	114,092	15,884,438	20,071,237	46,409,447

합 계	53,612,092	128,706,711	23,371,237	96,472,374

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	-	-	-	38,468,433

기부금	300,000	122,001,852	6,008,671	548,454,654

종속기업투자주식손상차손	-	630,540,000	-	882,440,000

잡손실	384,397	1,302,092	80,016	42,930,872

합 계	684,397	753,843,944	6,088,687	1,512,293,959

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(466,751,012)	(1,780,366,892)	(85,031,088)	1,475,559,052

상품의 매입	443,555,301	1,223,053,290	726,485,824	1,179,166,119

원재료 및 소모품 사용	10,164,660,828	31,457,576,077	11,814,429,723	24,007,553,935

급여	2,774,652,337	8,552,929,308	2,106,954,643	5,080,847,471

퇴직급여	152,065,605	456,196,817	206,956,736	498,842,876

복리후생비	485,087,008	1,402,342,032	453,905,016	921,480,654

수도광열비	584,743,873	2,009,977,070	582,189,222	1,103,606,465

임차료	21,002,379	65,889,079	20,480,245	161,447,974

지급수수료	438,378,717	1,296,483,571	369,667,951	1,142,129,165

감가상각비 및 무형자산상각비	440,705,614	1,339,368,227	650,826,726	1,774,988,424

광고선전비	254,664,762	1,039,688,281	95,674,958	436,203,564

운반비	979,217,649	2,883,329,154	848,417,017	1,573,393,759

외주가공비	387,294,727	1,328,349,634	476,996,560	1,417,672,240

판매수수료	66,689,435	178,768,507	16,460,383	109,005,620

도급비	246,925,302	938,969,451	388,384,330	897,481,689

기타비용	543,973,467	1,508,537,041	657,726,415	688,603,541

합 계(*)	17,516,865,992	53,901,090,647	19,330,524,661	42,467,982,548

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기은행예치금에 대한 이자수익	57,772,594	125,390,746	127,024,212	181,961,297

단기대여금에 대한 이자수익	-	-	-	1,984,923

리스보증금에 대한 이자수익	17,780,034	51,702,146	1,243,798	2,851,634

배당금수익	-	7,254,000	-	-

외환차익	10,797,901	104,297,336	17,877,042	76,075,828

외화환산이익	2,417,991	11,250,901	65,133,477	72,543,306

사채상환이익	-	-	-	269,229,170

합 계	88,768,520	299,895,129	211,278,529	604,646,158

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

은행차입금에 대한 이자비용	270,735,898	842,312,747	234,976,465	617,298,395

사채에 대한 이자비용	-	-	-	52,350,848

리스부채에 대한 이자비용	8,371,849	27,805,290	4,190,969	14,817,917

외환차손	6,645,240	111,769,212	9,377,635	26,289,143

외화환산손실	(1,545,915)	816,629	(389,303)	90,224

합 계	284,207,072	982,703,878	248,155,766	710,846,527

28. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 보통주분기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	(761,598,645)	1,370,650,754	441,837,497	(541,864,815)

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,335,827

기본주당이익(손실)	(42)	75	24	(30)

2) 당분기 및 전분기 중 당사의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	19,100,894	19,100,894	19,100,894	19,100,894

자기주식효과	(765,067)	(765,067)	(765,067)	(765,067)

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,335,827

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 당사의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	(761,598,645)	1,370,650,754	441,837,497	(541,864,815)

전환가정효과	-	-	-	(169,165,091)

전환 및 교환가정 시 분기순이익(손실)	(761,598,645)	1,370,650,754	441,837,497	(711,029,906)

조정된 가중평균주식수(*1)	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,467,756

희석주당이익(손실)(*2)	(42)	75	24	(39)

(*1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균 유통보통주식수	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,335,827

전환사채	-	-	-	131,929

조정된 가중평균주식수(*3)	18,335,827	18,335,827	18,335,827	18,467,756

(*2) 당분기 및 전 3분기 중 당사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니함에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(*3) 당분기 및 전분기 중 당사의 주식선택권은 희석효과가 없어 조정된 가중평균주식수 계산에 포함하지 않았습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 분기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	3,514,159,011	4,219,862,259

법인세비용	-	4,864,327

이자비용	870,118,037	684,467,160

감가상각비	1,336,948,169	1,678,117,707

무형자산상각비	2,420,058	96,870,717

퇴직급여	456,196,817	498,842,876

장기종업원급여	16,233,732	22,622,634

대손상각비	-	72,493,868

재고자산폐기손실	200,873,538	238,438,022

재고자산감모손실	12,031	2,146,291

유형자산처분손실	-	38,468,433

외화환산손실	816,629	90,224

종속기업투자주식손상차손	630,540,000	882,440,000

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,037,156,608)	(1,118,274,893)

법인세수익	(4,532,446,531)	-

이자수익	(177,092,892)	(186,797,854)

배당금수익	(7,254,000)	-

외화환산이익	(11,250,901)	(72,543,306)

대손상각비환입	(50,839,584)	-

재고자산평가충당금환입	(155,087,641)	(545,006,519)

유형자산처분이익	(102,922,273)	(44,562,927)

사채상환이익	-	(269,229,170)

잡이익	(262,786)	(135,117)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(3,007,238,740)	4,704,110,987

매출채권의 감소	267,579,233	2,226,864,215

미수금의 감소	4,001,643	66,818,446

선급비용의 감소	38,177,728	15,931,904

선급금의 감소(증가)	(115,687,636)	57,703,932

부가세대급금의 증가	(154,419,919)	-

재고자산의 감소(증가)	(2,364,727,832)	2,186,729,493

매입채무의 증가(감소)	(150,320,923)	91,128,771

미지급금의 감소	(434,132,357)	(110,488,485)

선수금의 증가(감소)	76,990,006	(12,717,735)

예수금의 증가	35,385,504	8,570,807

부가세예수금의 증가(감소)	(192,429,132)	212,689,971

미지급비용의 증가	94,136,952	246,988,051

반품충당부채의 감소	(4,964,979)	(22,774,502)

퇴직연금운용자산의 감소	158,135,535	445,153,640

퇴직금의 지급	(264,962,563)	(708,487,521)

합 계(I+II+III)	(4,530,236,337)	7,805,698,353

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	224,000,000	165,312,000

장기금융상품의 유동성대체	2,320,000,000	260,000,000

유형자산 취득 미지급금 변동	(45,960,000)	173,360,000

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	-	9,500,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(6,042,400,000)	13,963,500,000

전환사채의 조기상환청구권 행사	-	962,262,276

매각예정비유동자산 대체	4,940,000,000	-

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 423백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(주석 6, 11, 17 참조).

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보내역	담보설정금액

중소기업은행(*)	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	안성공장의 토지/건물	9,600,000,000

중소기업은행(*)	구매자금대출	3,000,000,000	1,000,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000	장단기금융상품	3,311,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000	안성공장의 토지/건물	9,600,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	장단기금융상품	1,100,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000	안산2공장의 토지/건물/기계장치	4,060,000,000

중소기업은행(*)	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	장단기금융상품	1,100,000,000

(주)국민은행(*)	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	안산1공장의 토지/건물	6,000,000,000

(*) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 중소기업은행과 (주)국민은행은 해당 담보에 대한 재산종합보험에 대하여 각각 42,994백만원과 900백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조).

(3) 진행 중인 소송사건당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 당사가 원고인 사건 1건(총금액 37백만원)으로, 당분기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속기업	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, (주)리딩프로스	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, (주)리딩프로스

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당분기	전분기

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출 등	-	149,603,036

현금출자	259,760,000	-

LEADERS COSMETICS USA INC	매출 등	65,029,297	148,835,050

이자수익(*1)	-	756,156

대여금 회수(*1)	-	199,999,988

현금출자	498,120,000	507,560,000

(주)산성피앤씨(*2)	매출 등	-	22,786,000

매입 등	-	272,593,960

(주)리딩프로스	매출 등	96,027,224	159,344,502

이자수익(*1)	-	1,228,767

대여금 회수(*1)	-	150,000,000

현금출자	-	180,000,000

주요 경영진	대여금 회수(*1)	750,000,000	-

(*1) (주)산성피앤씨에서 합병 전 대여한 금액의 회수 및 이자수익 발생분입니다.
(*2) 전분기 중 합병 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	매출채권(*1)	667,875,912	667,343,080

LEADERS COSMETICS USA INC	매출채권(*1)	4,244,441,726	4,262,217,350

선수금	-	8,996,253

(주)리딩프로스	매출채권	10,506,282	69,779,418

미수금	1,879,328	3,087,469

주요 경영진	단기대여금(*2)	-	750,000,000

장기대여금(*2)	150,000,000	150,000,000

(*1) 당분기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 4,912백만원이 설정되어 있으며, 당분기 중 인식한 대손상각비환입은 17백만원입니다.
(*2) (주)산성피앤씨에서 합병 전 대여한 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,601,284,893	417,179,964

퇴직급여	35,019,089	47,776,897

장기종업원급여	699,471	677,853

합 계	1,637,003,453	465,634,714

주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

33. 계속기업 관련 중요한 불확실성

당사는 지속된 영업악화 등으로 인해 2023년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 1,854백만원의 영업손실이 발생하였고, 당분기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 5,740백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.당사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 개선

자금조달계획	차입금 차환, 장기금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.