리더스코스메틱 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다

1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제35기 반기	매출채권	20,205,734,777	12,198,017,536	60.4%

단기대여금	142,484,400	-	0.0%

단기미수금	573,402,574	535,605,920	93.4%

단기선급금	406,140,912	-	0.0%

장기보증금	360,679,103	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	21,688,441,766	12,733,623,456	58.7%

제34기	매출채권	20,073,870,239	12,267,766,643	61.1%

단기대여금	132,913,312	-	0.0%

단기미수금	638,012,784	526,013,438	82.4%

단기선급금	263,324,465	-	0.0%

장기보증금	1,009,205,962	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

합계	22,117,326,762	12,793,780,081	57.8%

제33기	매출채권	23,202,858,674	12,411,486,678	53.5%

단기대여금	254,257,296	80,000,000	31.5%

단기미수금	944,660,043	524,528,308	55.5%

단기선급금	679,764,671	-	0.0%

장기보증금	1,446,755,824	181,547,790	12.5%

장기미수금	561,634,386	445,634,386	79.3%

합계	27,089,930,894	13,643,197,162	50.4%

(별도기준)

구분 (단위 : 원)	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정율

제35기 반기	매출채권	17,140,128,594	16,031,652,611	93.5%

단기대여금	1,984,400	-	0.0%

단기미수금	324,291,007	322,769,691	99.5%

단기선급금	356,476,214	0.0%

장기미수금	-	0.0%

합계	17,822,880,215	16,354,422,302	91.8%

제34기	매출채권	16,455,413,506	15,933,974,954	96.8%

단기대여금	221,266,500	0.0%

단기미수금	325,283,887	322,769,691	99.2%

단기선급금	408,323,509	0.0%

장기미수금	112,636,016	112,636,016	100.0%

합계	17,522,923,418	16,369,380,661	93.4%

제33기	매출채권	19,716,848,269	16,448,660,635	83.4%

단기대여금	329,117,296	80,000,000	24.3%

단기미수금	348,870,561	322,769,691	92.5%

단기선급금	350,947,236	-	0.0%

장기미수금	119,862,113	119,862,113	100.0%

합계	20,865,645,475	16,971,292,439	81.3%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

구 분 (단위 : 원)	제35기 반기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,793,780,081	13,643,197,162	13,802,093,818

2. 연결변동	-	(1,313,222,288)	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	(60,156,625)	(344,324,576)	(576,595,977)

① 대손처리액(상각채권액)	(63,000,000)	(347,172,435)	(584,064,712)

② 상각채권회수액	19,767,321	-

③ 기타증감액	22,610,696	2,847,859	7,468,735

4. 대손상각비 계상(환입)액	-	808,129,783	417,699,321

5. 기말 대손충당금 잔액합계	12,733,623,456	12,793,780,081	13,643,197,162

(별도기준)

구 분 (단위 : 원)	제35기 반기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,369,380,661	16,971,292,439	16,620,946,193

2. 연결변동	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	(14,958,359)	(331,427,640)	(576,708,349)

① 대손처리액(상각채권액)	(50,620,293)	(331,427,640)	(584,064,712)

② 상각채권회수액	(35,661,934)	-

③ 기타증감액	-	-	7,356,363

4. 대손상각비 계상(환입)액	-	(270,484,138)	927,054,595

5. 기말 대손충당금 잔액합계	16,354,422,302	16,369,380,661	16,971,292,439

3) 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 개별법으로 손상테스트하여 충당금을 계상하고 있습니다.4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,692,475,087	261,928,452	11,581,655,409	-	15,536,058,948

특수관계자	465,908,783	(90,433,873)	4,294,200,919	-	4,669,675,829

계	4,158,383,870	171,494,579	15,875,856,328	-	20,205,734,777

구성비율	20.6%	0.8%	78.6%	100.0%

(별도기준)

구분/경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,033,578,745	256,550,368	11,180,323,652	-	12,470,452,765

특수관계자	465,908,783	(90,433,873)	4,294,200,919	-	4,669,675,829

계	1,499,487,528	166,116,495	15,474,524,571	-	17,140,128,594

구성비율	8.7%	1.0%	90.3%	100.0%

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다. 3. 재고자산 현황 등(연결기준)

사업부문	계정과목	제35기 반기	제33기	제32기	비고

화장품 사업부	상품	669,570,666	596,801,153	804,157,259	-

제품	3,358,921,712	6,170,107,101	7,537,419,362	-

원재료	428,486,782	326,892,008	852,825,347	-

부재료	977,439,350	766,746,120	875,825,428	-

미착품	952,890,631	224,182,532	1,026,026,590	-

재공품	-	-	-	-

소 계	6,387,309,141	8,084,728,914	11,096,253,986	-

골판지 사업부	상품	14,751,883	24,755,273	6,618,783	-

제품	506,255,253	204,636,565	226,128,337	-

원재료	1,294,135,781	585,338,808	492,190,655	-

부재료	37,045,407	27,219,778	33,624,258	-

미착품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

소 계	1,852,188,324	841,950,424	758,562,033	-

합계	상품	684,322,549	621,556,426	810,776,042	-

제품	3,865,176,965	6,374,743,666	7,763,547,699	-

원재료	1,722,622,563	912,230,816	1,345,016,002	-

부재료	1,014,484,757	793,965,898	909,449,686	-

미착품	952,890,631	224,182,532	1,026,026,590	-

재공품	-	-	-	-

합 계	8,239,497,465	8,926,679,338	11,854,816,019	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.6	6.1%	8.9%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.0	6.9	5.1	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	684,322,549	684,322,549	-	684,322,549	-

제품	5,938,648,491	5,938,648,491	(2,073,471,526)	3,865,176,965	-

원재료	1,747,423,514	1,747,423,514	(24,800,951)	1,722,622,563	-

부재료	1,425,826,407	1,425,826,407	(411,341,650)	1,014,484,757	-

재공품	1,032,184,661	1,032,184,661	(79,294,030)	952,890,631	-

미착품	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

합 계	10,828,405,622	10,828,405,622	(2,588,908,157)	8,239,497,465	-

(별도기준)

사업부문	계정과목	제35기 반기	제34기	제33기	비고

화장품 사업부	상품	648,158,520	596,646,914	674,119,065	-

제품	2,983,351,347	5,698,567,064	6,497,741,128	-

원재료	428,486,782	326,892,008	578,550,256	-

부재료	987,032,343	766,746,120	875,825,428	-

미착품	-	-	-	-

재공품	952,890,631	224,182,532	1,026,026,590	-

반품자산	-	-	-	-

소 계	5,999,919,623	7,613,034,638	9,652,262,467	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.0%	9.2%	10.0%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.3	2.7	2.3	-

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	648,158,520	648,158,520	-	648,158,520

제품	5,056,822,873	5,056,822,873	(2,073,471,526)	2,983,351,347

원재료	453,287,733	453,287,733	(24,800,951)	428,486,782

부재료	1,398,373,993	1,398,373,993	(411,341,650)	987,032,343

미착품	1,032,184,661	1,032,184,661	(79,294,030)	952,890,631

재공품	-	-	-

반품자산	-	-	-	-

합 계	8,588,827,780	8,588,827,780	(2,588,908,157)	5,999,919,623

자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.- 재고자산 실사내역당반기 해당사항 없습니다.

4. 공정가치평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,072,131,198	83,740,000	3,155,871,198

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	33,799,500,000	-	-	33,799,500,000

파생상품부채(*)	-	-	982,321,238	982,321,238

합 계	33,799,500,000	3,072,131,198	1,066,061,238	37,937,692,436

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	72,959,878	11,200,000	84,159,878

파생상품부채	-	-	6,310,007,000	6,310,007,000

합 계	-	72,959,878	6,321,207,000	6,394,166,878

(*) 파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 조기상환청구권입니다(주석 1 7 참조).당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조기상환청구권	이항모형	무위험수익률 : 1.40% 할인률 : 14.96% 기초자산의 변동성 : 57.40%

조합출자금	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치

(별도기준)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	33,799,500,000	-	-	33,799,500,000

파생상품부채(*)	-	-	982,321,238	982,321,238

합 계	33,799,500,000	-	982,321,238	34,781,821,238

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	6,310,007,000	6,310,007,000

(*) 파생상품은 당사가 발행한 전환사채에 부여된 조기상환청구권입니다(주석 17 참 조).당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

조기상환청구권	이항모형	무위험수익률: 1.40% 할인률: 14.96% 기초자산의 변동성: 57.40%