대현 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 대현(이하 '당사')은 1982년 5월 25일 여성복 제조ㆍ판매 등을 사업 목적으로 설립되어 1990년 9월 20일 주식을 한국거래소에 상장한 법인으로, 서울특별시 강남구 언주로 619에 본사를 두고 있습니다.한편, 당분기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

신현균 및 그 특수관계인	21,010,550	46.40

자기주식	1,000,000	2.21

기타	23,271,760	51.39

합 계	45,282,310	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1 ) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주 요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석⑤에 표로 정리되어 있으며 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자 산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서 제1109호

현금및현금성자산	현금및현금성자산	현금및현금성자산	11,946,085	-	11,946,085

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	704,760	-	704,760

시장성없는 지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	220,361	-	220,361

시장성없는 채무증권	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	12,305,060	-	12,305,060

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	25,800,000	-	25,800,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	23,532,204	-	23,532,204

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	38,274,977	38,274,977

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

① 변동대가당사의 재화의 판매는 고객에게 정해진 기간 안에 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 반품권이 부여된 거래에 경우 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 하며, 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. ② 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호를 적용 시 당사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익금액에서 차감하도록 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3) 에서 설명하고 있습니다.

4 ) 고객충성제도 당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고 , 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(5)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.

한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확 정급여형퇴직급여제도와 관련된 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무상태표상 확정급여부채 는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

장 치 시 설	3 년

기 계 장 치	8 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산 을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1 ) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 18,121,176천원(전기말: 17,514,025천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 17에 서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 패션, 임대부문으로 구성됩니다. (1) 당사의 당분기와 전분기 영업부문의 경영성과, 주요 재무현황 및 내부거래의 제거현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	패 션	임 대	부문 합계	미배분	합 계

매출	74,963,890	294,000	75,257,890	-	75,257,890

영업이익	5,881,534	167,886	6,049,420	-	6,049,420

금융수익	505,230	-	505,230	-	505,230

금융비용	(99,669)	-	(99,669)	-	(99,669)

기타영업외수익	52,173	-	52,173	-	52,173

기타영업외비용	(960,133)	-	(960,133)	-	(960,133)

법인세비용차감전순이익	5,379,135	167,886	5,547,021	-	5,547,021

법인세비용	(1,370,648)	(36,935)	(1,407,583)	-	(1,407,583)

당기순이익	4,008,487	130,951	4,139,438	-	4,139,438

총자산	142,034,601	24,151,305	166,185,906	69,425,733	235,611,639

총부채	39,288,161	950,000	40,238,161	20,471,264	60,709,425

유형자산 및 투자부동산 취득원가	82,640,224	34,427,156	117,067,380	-	117,067,380

감가상각비	1,117,259	117,649	1,234,908	-	1,234,908

무형자산상각비	3,500	-	3,500	-	3,500

대손상각비	(89,159)	-	(89,159)	-	(89,159)

(전분기) (단위:천원)

구 분	패 션	임 대	부문 합계	미배분	합 계

매출	76,011,450	625,022	76,636,472	-	76,636,472

영업이익	4,637,161	374,048	5,011,209	-	5,011,209

금융수익	355,513	-	355,513	-	355,513

금융비용	(82,613)	-	(82,613)	-	(82,613)

기타영업외수익	152,972	-	152,972	-	152,972

기타영업외비용	(158,660)	-	(158,660)	-	(158,660)

법인세비용차감전순이익	4,904,373	374,048	5,278,421	-	5,278,421

법인세비용	(1,082,953)	(90,520)	(1,173,473)	-	(1,173,473)

분기순이익	3,821,420	283,528	4,104,948	-	4,104,948

총자산	105,049,043	58,205,252	163,254,295	68,990,702	232,244,997

총부채	41,006,552	2,150,000	43,156,552	24,592,317	67,748,869

유형자산 및 투자부동산 취득원가	46,500,476	69,493,573	115,994,049	-	115,994,049

감가상각비	1,142,327	192,809	1,335,136	-	1,335,136

무형자산상각비	3,500	-	3,500	-	3,500

대손상각비	(56,023)	-	(56,023)	-	(56,023)

부문별 자산은 주로 유형자산, 재고자산, 매출채권및기타채권, 장기매출채권및기타채권으로 구성되어 있으며 현금및현금성자산, 이연법인세자산 및 기타유동자산 등은배분되지 아니하였습니다. 부문별 부채는 매입채무및기타채무, 장기매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며 당기법인세부채 및 순확정급여부채는 배분되지 아니하였습니다. 유형자산 및 투자부동산 취득원가는 주로 토지와 건물로 구성되어 있습니다. (2) 지역에 대한 정보 당사의 영업수익은 대부분 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당사는 최종재화를 판매하는 소비자 판매업이기 때문에 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

5. 금융상품의 범주별 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	11,946,085	11,946,085	5,454,248	5,454,248

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융자산	704,760	704,760	1,981,144	1,981,144

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	220,361	220,361	220,361	220,361

상각후원가측정금융자산	만기보유금융자산	12,305,060	12,305,060	2,284,560	2,284,560

상각후원가측정금융자산	매출채권	22,798,287	22,798,287	31,642,986	31,642,986

단기금융상품	25,800,000	25,800,000	31,800,000	31,800,000

단기대여금	159,800	159,800	140,000	140,000

장기대여금	-	-	26,000	26,000

미수수익	93,140	93,140	12,391	12,391

미수금	27,351	27,351	53,686	53,686

보증금	453,626	453,626	453,626	453,626

소 계	49,332,204	49,332,204	64,128,689	64,128,689

금융자산 합계	74,508,470	74,508,470	74,069,002	74,069,002

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	23,235,065	23,235,065	32,987,901	32,987,901

미지급금	6,938,706	6,938,706	8,359,949	8,359,949

미지급비용	1,188,254	1,188,254	1,391,515	1,391,515

유동성예수보증금	5,962,952	5,962,952	5,850,952	5,850,952

예수보증금	950,000	950,000	950,000	950,000

금융부채 합계	38,274,977	38,274,977	49,540,317	49,540,317

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

금융상품 범주	계정과목	금융수익	금융비용

금융자산	현금및현금성자산	이자수익	36,309	-

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융자산평가이익	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	108,617	-

배당금수익	61,904	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	92,823

당기손익인식금융자산처분손실	-	6,846

소 계	170,521	99,669

상각후원가측정금융자산	이자수익(만기보유금융자산)	33,212	-

상각후원가측정금융자산	이자수익(단기금융상품)	265,188	-

소 계	298,400	-

합 계	505,230	99,669

(전분기) (단위:천원)

금융상품 범주	계정과목	금융수익	금융비용

금융자산	현금및현금성자산	이자수익	106,424	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산평가이익	7,276	-

당기손익인식금융자산처분이익	78,070	-

배당금수익	34,600	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	29,195

당기손익인식금융자산처분손실	-	53,418

소 계	119,946	82,613

대여금및수취채권	이자수익	129,142	-

합 계	355,512	82,613

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	35,000	35,000

금융기관예치금	11,911,085	5,419,248

합 계	11,946,085	5,454,248

7. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 당기손익인식금융자산의 세부내역은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전 기말 (주1)

당기손익-공정가치 측정금융자산

상장주식	704,760	1,981,144

(주1) 전기말 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.

8. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	23,137,403	-	32,071,442	-

대손충당금	(339,116)	-	(428,456)	-

소 계	22,798,287	-	31,642,986	-

미수금	128,684	-	155,285	-

대손충당금	(101,333)	-	(101,599)	-

소 계	27,351	-	53,686	-

대여금	160,000	-	140,000	26,000

대손충당금	(200)	-	-	-

소 계	159,800	-	-	-

미수수익	93,140	-	12,391	-

보증금	-	453,626	100,000	353,626

합 계	23,078,578	453,626	31,949,063	379,626

(2) 신용위험 및 대손충당금 1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	1년이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과	합 계

매출채권	-	-	929	929

(-)대손충당금	-	-	(9)	(9)

합 계	-	-	920	920

(전기말) (단위:천원)

구 분	1년이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과	합 계

매출채권	-	-	1,029	1,029

(-)대손충당금	-	-	(10)	(10)

합 계	-	-	1,019	1,019

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	1년이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과	합 계

매출채권	-	-	108,830	108,830

미수금	-	100,693	364	101,057

(-)대손충당금	-	(100,693)	(109,194)	(209,887)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	1년이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과	합 계

매출채권	-	75,241	33,589	108,830

미수금	100,242	451	364	101,057

(-)대손충당금	(100,242)	(75,692)	(33,953)	(209,887)

합 계	-	-	-	-

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금

기초금액	428,456	101,599	-

손상차손 인식	(89,340)	(266)	200

기말금액	339,116	101,333	200

(전기) (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금

기초금액	369,726	1,881	-

손상차손 인식	58,730	99,718	-

기말금액	428,456	101,599	-

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치(주1)	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	한겨레신문㈜	1,000	0.02	5,000	5,000	5,000

한국패션유통물류㈜	400,000	1.11	200,000	128,561	128,561

㈜선운	17,360	0.16	86,800	86,800	86,800

합 계	418,360	291,800	220,361	220,361

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치(주1)	장부금액

지분증권	한겨레신문㈜	1,000	0.02	5,000	5,000	5,000

한국패션유통물류㈜(주2)	400,000	1.11	200,000	128,561	128,561

㈜선운(주3)	17,360	0.16	86,800	86,800	86,800

합 계	418,360	291,800	220,361	220,361

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 전기 중 손상차손 71,439천원을 인식하였습니다.
(주3) 출자전환으로 인해 취득한 주식으로 무형자산(회원권)에서 대체되었습니다.

10. 만기보유금융자산당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사모사채	12,305,060	2,284,560

당분기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	55,911,199	(7,382,751)	48,528,448	63,257,155	(8,327,520)	54,929,635

상품	15,335,801	(1,403,733)	13,932,068	18,885,867	(1,524,874)	17,360,993

재공품	3,464,340	-	3,464,340	3,307,058	-	3,307,058

원재료	4,731,042	-	4,731,042	4,138,456	-	4,138,456

부재료	24,329	-	24,329	24,148	-	24,148

저장품	299,067	-	299,067	293,634	-	293,634

합 계	79,765,778	(8,786,484)	70,979,294	89,906,318	(9,852,394)	80,053,924

당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실환입은 1,065,911천원입니다(전분기:406,622천원 환입).

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선급금	44,386	-	19,669	-

대손충당금	(592)	-	(345)	-

소 계	43,794	-	19,324	-

선급비용	108,777	-	33,613	-

미수부가세	4,024,283	-	5,118,260	-

기타의투자자산	-	79,007	-	79,007

합 계	4,176,854	79,007	5,171,197	79,007

13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	26,001,220	-	26,001,220

건물	18,223,767	(3,730,384)	14,493,383

차량운반구	244,635	(114,163)	130,472

비품	10,141,952	(9,063,643)	1,078,309

장치시설	28,018,949	(22,513,761)	5,505,188

기계장치	9,700	(9,497)	203

합 계	82,640,223	(35,431,448)	47,208,775

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	26,001,220	-	26,001,220

건물	18,223,767	(3,616,485)	14,607,282

차량운반구	244,635	(101,931)	142,704

비품	10,146,203	(9,010,380)	1,135,823

장치시설	27,069,749	(21,613,424)	5,456,325

기계장치	9,700	(9,195)	505

합 계	81,695,274	(34,351,415)	47,343,859

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

토지	26,001,220	-	-	-	26,001,220

건물	14,607,282	-	-	(113,899)	14,493,383

차량운반구	142,704	-	-	(12,232)	130,472

비품	1,135,823	34,624	(1,649)	(90,489)	1,078,309

장치시설	5,456,325	949,200	(900,337)	5,505,188

기계장치	505	-	-	(302)	203

합 계	47,343,859	983,824	(1,649)	(1,117,259)	47,208,775

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

토지	2,960,283	-	-	-	2,960,283

건물	4,365,209	-	-	(38,739)	4,326,470

차량운반구	191,631	-	-	(12,232)	179,399

비품	596,340	631,667	(950)	(81,866)	1,145,191

장치시설	5,884,916	977,000	-	(1,009,187)	5,852,729

기계장치	1,718	-	-	(303)	1,415

합 계	14,000,097	1,608,667	(950)	(1,142,327)	14,465,487

14. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	15,710,657	-	-	15,710,657

건물	17,741,368	(9,729,606)	(100,276)	7,911,486

건물부속설비	965,961	(544,520)	-	421,441

구축물	9,171	(3,750)	-	5,421

합 계	34,427,157	(10,277,876)	(100,276)	24,049,005

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	15,710,657	-	-	15,710,657

건물	17,741,368	(9,617,234)	(101,151)	8,022,983

건물부속설비	965,961	(538,482)	-	427,479

구축물	9,171	(3,636)	-	5,535

합 계	34,427,157	(10,159,352)	(101,151)	24,166,654

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	15,710,657	-	-	-	15,710,657

건물	8,022,983	-	-	(111,497)	7,911,486

건물부속설비	427,479	-	-	(6,038)	421,441

구축물	5,535	-	-	(114)	5,421

합 계	24,166,654	-	-	(117,649)	24,049,005

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	38,751,594	-	-	-	38,751,594

건물	18,976,639	190,000	-	(186,657)	18,979,982

건물부속설비	451,628	-	-	(6,037)	445,591

구축물	5,994	-	-	(115)	5,879

합 계	58,185,855	190,000	-	(192,809)	58,183,046

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	294,000	625,022

임대비용(주1)	(126,114)	(250,974)

임대손익	167,886	374,048

(주1) 임대비용은 감가상각비 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당사의 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

토지	15,710,657	16,676,372	15,710,657	16,676,372

건물	7,911,486	8,491,201	8,022,983	8,491,201

건물부속설비	421,441	421,441	427,479	427,479

구축물	5,421	5,421	5,535	5,535

합 계	24,049,005	25,594,435	24,166,654	25,600,587

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부 동산의 공정가치는 독립된 외부평가인인 대화감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	416,627	-	-	416,627

소프트웨어	103,640	(103,640)	-	-

임차권리금	70,000	(51,333)	-	18,667

회원권	1,596,636	-	(30,469)	1,566,167

합 계	2,186,903	(154,973)	(30,469)	2,001,461

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	407,497	-	-	407,497

소프트웨어	103,640	(103,640)	-	-

임차권리금	70,000	(47,833)	-	22,167

회원권	1,596,636	-	(30,469)	1,566,167

합 계	2,177,773	(151,473)	(30,469)	1,995,831

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 취득 및 상각액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	407,497	9,130	-	-	416,627

임차권리금	22,167	-	-	(3,500)	18,667

회원권	1,566,167	-	-	-	1,566,167

합 계	1,995,831	9,130	-	(3,500)	2,001,461

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	상각	손상차손	기말금액

산업재산권	352,130	22,523	-	-	374,653

임차권리금	36,167	-	(3,500)	-	32,667

회원권	1,674,500	-	-	-	1,674,500

합 계	2,062,797	22,523	(3,500)	-	2,081,820

16. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매입채무	23,235,065	-	32,987,901	-

미지급금	6,938,706	-	8,359,949	-

미지급비용	1,188,254	-	1,391,515	-

예수보증금	5,962,952	950,000	5,850,952	950,000

합 계	37,324,977	950,000	48,590,317	950,000

17. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당 사 는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 신한금융투자㈜에 의하여 수행되었습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말(%)	전기말(%)

할인율	2.86	2.86

기대임금상승률	5.22	5.22

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	26,560,837	26,079,821

사외적립자산의 공정가치 (주1)	(8,439,661)	(8,565,796)

순확정급여부채	18,121,176	17,514,025

(주1) 당분기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치에는 국민연금전환금이 각각 37,213천원 및 37,213천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	26,079,821	(8,565,796)	17,514,025

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	675,495	-	675,495

이자비용(이자수익)	172,393	(29,783)	142,610

소 계	847,888	(29,783)	818,105

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	11,649	11,649

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	136,509	-	136,509

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	47,036	-	47,036

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(227,374)	-	(227,374)

소 계	(43,829)	(43,829)

제도에서 지급한 금액	(323,043)	144,269	(178,774)

기말	26,560,837	(8,439,661)	18,121,176

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	24,209,871	(7,751,232)	16,458,639

당분기손익으로 인식되는 금액

당분기근무원가	660,199	-	660,199

이자비용(이자수익)	130,041	(13,724)	116,317

소 계	790,240	(13,724)	776,516

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(7,802)	(7,802)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	130,680	-	130,680

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	47,953	-	47,953

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(176,159)	-	(176,159)

소 계	2,474	(7,802)	(5,328)

제도에서 지급한 금액	(415,251)	156,181	(259,070)

기말	24,587,334	(7,616,577)	16,970,757

( 4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	8,402,448	8,528,583

국민연금전환금	37,213	37,213

합 계	8,439,661	8,565,796

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헤지하기 위해 사용됩니다.당분기와 전분기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 18,134 천원 및 21,526 천원입니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,994,741)	1,259,396

기대임금상승률의 1% 변동	1,242,022	(2,007,544)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,513,725)	1,740,412

기대임금상승률의 1% 변동	1,723,038	(1,526,528)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 이연수익 당분기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고객충성제도관련 이연수익	123,080	124,550

당사는 판매촉진을 위하여 고객의 상품구매시 사용할 수 있는 적립금(유효기간 2년)을 부여하고 있으며, 동 적립금의 공정가치를 추정하여 이연수익으로 계상하고 있습니다.

19. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성반품충당부채	129,156	38,449

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	환입	기말

유동성반품충당부채	38,449	90,707	129,156

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초	전입(환입)	기말

유동성반품충당부채	72,411	(40,444)	31,967

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,478,418	3,939,348

선수금	3,262	3,262

선수수익	229,267	412,244

합 계	1,710,947	4,354,854

21. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	45,282,310주	45,282,310주

보통주자본금	26,906,155,000원	26,906,155,000원

22. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,206,233	5,206,233

자기주식	(1,096,827)	(1,096,827)

합 계	4,109,406	4,109,406

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	13,553,077	13,553,077

임의적립금	125,400,000	115,000,000

미처분이익잉여금	4,933,576	13,385,716

합 계	143,886,653	141,938,793

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	141,938,793	131,583,863

분기순이익	4,139,439	4,104,947

배당금 지급	(2,214,116)	(2,214,116)

확정급여제도의 재측정요소	22,537	5,873

기말	143,886,653	133,480,567

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(4,947,656)	(5,037,804)

분기변동	32,179	5,329

법인세 효과	(9,642)	544

기말	(4,925,119)	(5,031,931)

24. 매출 당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	74,963,890	76,011,450

임대료 수익	294,000	625,022

합 계	75,257,890	76,636,472

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매비:

급여	2,440,549	2,362,771

퇴직급여	238,661	249,901

복리후생비	117,416	124,854

광고선전비	129,435	210,572

유통수수료	15,658,142	16,335,604

판매수수료	8,393,305	8,364,172

판매촉진비	169,027	246,169

대손상각비	(89,159)	(56,023)

감가상각비	888,420	1,019,616

기타	5,043,920	4,478,562

소 계	32,989,716	33,336,198

관리비:

급여	1,607,526	1,532,811

퇴직급여	195,502	164,875

복리후생비	267,286	237,233

수도광열비	100,189	74,940

세금과공과	225,445	223,698

여비교통비	13,825	10,098

지급수수료	274,919	180,580

감가상각비	332,024	303,990

무형자산상각비	3,500	3,500

기타	611,578	1,162,561

소 계	3,631,794	3,894,286

합 계	36,621,510	37,230,484

26. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산처분이익	9,813	3,312

유형자산처분이익	198	-

외환차익	7,102	-

수수료수익	16,416	-

잡이익	18,644	149,660

합 계	52,173	152,972

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산처분손실	47,170	46,108

유형자산처분손실	1,647	450

외환차손	6,606	35,749

외화환산손실	2,703	-

기부금	852,343	4,729

잡손실	49,664	71,623

합 계	960,133	158,659

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

이자수익:

금융기관예치금	36,309	106,424

단기금융상품	263,476	128,995

만기보유금융자산	33,212	-

기타이자수익	1,712	148

소 계	334,709	235,567

배당금수익	61,904	34,600

당기손익인식금융자산평가이익	-	7,276

당기손익인식금융자산처분이익	108,617	78,070

합 계	505,230	355,513

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

당기손익인식금융자산평가손실	92,823	29,195

당기손익인식금융자산처분손실	6,846	53,418

합 계	99,669	82,613

28. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	23,474	377,102

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	1,393,751	795,827

±자본에 직접 반영된 법인세비용(주2)	(9,642)	544

법인세비용	1,407,583	1,173,473

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	12,579,936	12,949,487

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	13,973,687	13,745,314

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,393,751	795,827

(주2) 확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	(9,642)	544

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	5,547,022	5,278,421

적용세율(당분기 21.60%, 전분기 21.58%)에 따른 세부담액	1,198,345	1,139,253

조정사항 :	209,238	34,220

비과세수익	-	(1,150)

비공제비용	18,706	6,835

기타	190,532	28,535

법인세비용	1,407,583	1,173,473

유효세율(법인세비용/세전이익)	25.38%	22.23%

(3) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

퇴직급여충당부채	24,532,020	703,618	-	25,235,638

대손충당금	1,418,895	-	-	1,418,895

재고자산	10,874,337	(1,028,554)	-	9,845,783

감가상각비	4,093,246	(83,838)	-	4,009,408

임차료	32,984	397	-	33,381

국고보조금	85,757	(753)	-	85,004

손상차손	101,919	-	-	101,919

이연수익	124,550	(1,469)	-	123,081

반품충당부채	38,449	90,707	-	129,156

매출기준차이	24,557,321	(4,774,510)	-	19,782,811

종업원급여	1,908,095	(1,190,768)	-	717,327

무형자산	(268,472)	(14,845)	-	(283,317)

차입원가	(185,236)	1,339	-	(183,897)

외화환산	5,862	-	-	5,862

미수수익	(585,063)	(218,290)	-	(803,353)

잡이익	(7,175)	7,175	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	(15,768)	(570)	-	(16,338)

당기손익인식금융자산평가손실	34,360	92,823	127,183

퇴직보험	(8,528,583)	126,135	-	(8,402,448)

기타일시적차이	5,299,262	-	(43,829)	5,255,433

합 계	63,516,760	(6,291,403)	(43,829)	57,181,528

일시적차이로 인한 이연법인세자산	13,973,687	(1,384,109)	(9,642)	12,579,936

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

퇴직급여충당부채	21,665,406	2,866,614	-	24,532,020

대손충당금	1,319,981	98,914	-	1,418,895

재고자산	11,208,293	(333,956)	-	10,874,337

감가상각비	4,589,533	(496,287)	-	4,093,246

임차료	11,086	21,898	-	32,984

국고보조금	88,765	(3,008)	-	85,757

손상차손	142,666	(40,747)	-	101,919

이연수익	123,508	1,042	-	124,550

반품충당부채	72,411	(33,962)	-	38,449

매출기준차이	24,720,126	(162,805)	-	24,557,321

종업원급여	1,677,517	230,578	-	1,908,095

무형자산	(211,241)	(57,231)	-	(268,472)

차입원가	(190,592)	5,356	-	(185,236)

외화환산	-	5,862	-	5,862

미수수익	(306,213)	(278,850)	-	(585,063)

잡이익	-	(7,175)	-	(7,175)

당기손익인식금융자산평가이익	(193,103)	177,335	-	(15,768)

당기손익인식금융자산평가손실	-	34,360	34,360

퇴직보험	(7,714,019)	(814,564)	-	(8,528,583)

기타일시적차이	5,474,577	-	(175,315)	5,299,262

합 계	62,478,701	1,213,374	(175,315)	63,516,760

일시적차이로 인한 이연법인세자산	13,745,314	266,942	(38,569)	13,973,687

(4) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련 법인세항목과 이연법인세당분기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 항목과 이연법인세는 다음과같습니다.

(단위:천원)

항 목	당분기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세비용 :

확정급여제도의 재측정요소	43,829	(9,642)	34,187	(128,717)	38,569	(90,148)

(5) 당분기말과 전기말 현재 상계 전 당기법인세부채와 당기법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

상계 전 당기법인세자산	-	547,169

상계 전 당기법인세부채	(2,350,088)	(2,873,783)

상계 후 당기법인세부채	(2,350,088)	(2,326,614)

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	12,495,907	14,002,414

사용된원재료	7,280,506	7,516,759

종업원급여	8,245,012	7,928,747

감가상각비	1,234,908	1,335,136

무형자산상각비	3,500	3,500

지급수수료	457,499	349,127

소모품비	886,855	902,109

견본비	211,286	206,067

외주가공비	7,346,435	7,583,384

판매수수료	8,393,305	8,364,172

유통수수료	15,658,142	16,335,604

기타	6,995,115	7,098,244

합 계(주1)	69,208,470	71,625,263

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

30. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,139,439,084원	4,104,947,576원

유통보통주식수	44,282,310주	44,282,310주

기본주당이익	93원	93원

(2) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2018.1.1	45,282,310	90	45,282,310

자기주식	2018.1.1	(1,000,000)	90	(1,000,000)

기 말	44,282,310

(전분기) (단위:주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2017.1.1	45,282,310	90	45,282,310

자기주식	2017.1.1	(1,000,000)	90	(1,000,000)

기 말	44,282,310

31. 특수관계자와의 거래당분기와 전기 중의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 현황 등

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	DH유통㈜, ㈜나이스21, DHL유통㈜

상기 특수관계자와의 기중 거래 내역 및 기말 현재 채권ㆍ채무(자금거래 제외)는 없습니다.

(2) 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

주요 경영진	단기대여금	120,000	-	-	120,000

당사는 상기 대여거래에 대하여 당분기 중 이자수익 1,361 천원을 인 식하고 있 습니다 .

(3) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역당분기말 현재 신한은행 등과의 차입 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 8,480백만원의 포괄근보증을 제공받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	362,841	358,638

퇴직급여	72,781	69,792

합 계	435,622	428,430

32. 자금조달과 관련한 약정사항과 견질 및 담보 현황(1) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 신용한도약정액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

약정처	내 역	한 도	실행금액

신한은행	구매론약정	1,000,000	306,500

전자채권약정	50,000,000	17,388,452

일반자금대출약정	5,000,000	-

일람부수입신용장	USD 1,000,000	-

산업은행	일반자금대출약정	10,000,000	-

(3) 당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정가액	저당권자/전세권자

그린타워 토지 및 건물	34,376,927	50,000	㈜커피니

광주물류 토지 및 건물	7,131,796	18,000,000	산업은행

대전앤비 토지 및 건물	22,580,943	900,000	㈜지에스리테일

합 계	64,089,666	18,950,000

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 단기대여금 대체	23,000	-

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 없습니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(11,946,085)	(5,454,248)

순차입금	(11,946,085)	(5,454,248)

자본총계	174,902,214	172,954,354

총자본차입금비율(*)	-	-

(*) 당분기말과 전기말 현재 순차입금이 부의 금액이므로 총자본차입금비율은 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

가) 외환위험

당사는 원재료의 수입과 제상품의 수출에 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 보고기간 말 현재에는 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액이 존재하지 않기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

나) 이자율위험

당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의평가를 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 존재하지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간 말 현재 당사의 매출채권은 대부분 소비자에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

( 당분기말 ) (단위:천원)

구 분	명목현금흐름	장부금액

1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

무이자	37,324,977	950,000	-	38,274,977	38,274,977

( 전기말 ) (단위:천원)

구 분	명목현금흐름	장부금액

1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

무이자	48,590,317	950,000	-	49,540,317	49,540,317

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권및기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주	내역	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성없는 지분증권	220,361	205,000

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	704,760	-	-	704,760	1,981,144	-	-	1,981,144