코콤 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 42 기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 41 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 코콤

1. 일반 사항

주식회사 코콤(이하 "당사")은 1980년 3월 1일에 설립되었으며, 1997년 9월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 네트워크 통신기기, 디지털카메라, 비디오폰, 인터폰 등의 제조 및 판매와인터넷정보통신 관련사업 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당분기말 현재의 납입자본금은 8,765,250천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

고 성 욱	2,858,127	16.30%

㈜한세전자	2,963,389	16.90%

방 정 숙	1,130,345	6.45%

기 타	10,578,639	60.35%

합 계	17,530,500	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1 월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	36,193,473	43,307,137

상품매출액	26,706,455	28,334,576

기타매출액	3,379,688	4,390,523

공사매출액	290,025	1,157,401

합 계	66,569,641	77,189,637

(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익 중 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	61,015,501	69,211,019

일본	1,271,171	2,174,190

기타아시아	1,662,066	3,938,551

유럽	30,592	77,507

기타	2,590,311	1,788,370

합 계	66,569,641	77,189,637

한편, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있으 며, 당분기 및 전분기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	정부보조금	195	195

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목명	장부가액(=)

당분기말	전기말

지분증권

상장주식	하나마이크론	771,096	528,819

롯데리츠	221,600	642,000

LG유플러스	450,000	1,175,000

SK바이오팜	81,600	135,200

하이트진로	497,250	318,500

셀트리온	224,987	305,150

포스코케미칼	1,416,000	-

포스코ICT	336,000	-

테라젠이텍스	93,407	-

현대모비스	177,100	-

삼성에스디에스	240,750	-

현대차	320,000	-

LG이노텍	417,000	-

서희건설	93,500	-

롯데렌탈	32,314	-

삼성바이오로직스	-	495,600

신세계인터내셔날	-	242,250

NAVER	-	497,250

삼성전자우	-	110,400

소 계	5,372,604	4,450,169

채무증권

공제조합(*주)	정보통신공제조합	132,309	-

전기공사공제조합	61,822	-

소 계	194,131	-

합 계	5,566,735	4,450,169

(*주) 조합 탈퇴시 조합 평가금액으로 반환되는 채무상품과 유사한 특성 반영하여 당분기에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,106,305	-	24,179,588	-

차감: 대손충당금	(3,412,302)	-	(3,735,785)	-

매출채권(순액)	12,694,003	-	20,443,803	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

당사의 매출채권은 받을어음 등을 제외하고는 별도의 회수기일이 정해져 있지 않으나 발생일로부터 3개월 이내에 회수되도록 관리하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 발생일로부터 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 발생일로부터 3개월 이내의 채권을 만기미도래 채권으로 분류하고 이후 3개월초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 관리목적상 연체로 분류하여 거래상대방의 과거 채무불이행경험 및 담보설정에 근거하여 결정된 기대신용손실 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

손상구분	연령구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

손상 및 연체되지 않은 채권	9,559,685	-	14,715,102	-

손상된 채권(집합평가)	6개월 이하	3,411,691	-	6,060,785	-

6개월 초과 9개월 이하	107,089	-	235,026	-

9개월 초과 1년 이하	162,366	-	699,495	-

1년 초과	2,852,105	-	2,455,810	-

소 계	6,533,251	-	9,451,116	-

손상된 채권(개별평가)	6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	13,369	-	13,369	-

소 계	13,369	-	13,369	-

합 계	16,106,305	-	24,179,587	-

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,735,785	8,613,594

손상차손 인식금액	(349,920)	480,400

제각액	-	-

환입액	(26,437)	12,056

기말금액	3,412,302	9,106,050

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 발생일로부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	지분율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식	삼성메디슨㈜	0.01%	-	50,040	-	50,040

㈜우방	0.02%	-	5,055	-	5,055

조합출자금	정보통신공제조합	-	-	-	-	46,920

전기공사공제조합	-	-	-	-	50,000

합 계	55,095	152,015

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,072,386	(104,983)	2,967,403	2,003,609	(92,711)	1,910,898

제품	10,953,734	(750,562)	10,203,172	6,488,351	(264,337)	6,224,014

반제품	724,159	(31,570)	692,589	274,918	(25,279)	249,639

원재료	8,205,483	(218,178)	7,987,305	3,471,751	(151,205)	3,320,546

미착품	375,021	-	375,021	-	-	-

합 계	23,330,783	(1,105,293)	22,225,490	12,238,629	(533,532)	11,705,097

당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따른 평가손실이 각각 571,762천원 및 75,342천원 포함되어 있습니다.

10. 기타자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,013,942	742,798

선급비용	496,652	527,423

기타미수금(*주)	4,038,888	213,471

합 계	7,549,482	1,483,692

(*주) 회사는 기타특수관계자인 ㈜코콤텍 과 마곡산업단지에 8:2의 비율로 사옥을 공동으로 신축하기로 공동사업 약정을 체결하였으며, 동 약정에 따라 공사완료(사용승인)시까지 건축비용은 회사가 우선 부담하고 공사완료시점에 20%에 해당하는 건축비용을 ㈜코콤텍으로부터 정산받게 됩니다. 한편 상기 공동사업 약정에 따라 완공된 사옥의 20%에 대한 권리와 의무는 ㈜코콤텍에 귀속되므로 당분기말까지 집행된 신축사옥 공사비용 중 20%에 해당하는 3,711,949천원은 유형자산이 아닌 기타미수금으로 계상하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산입니다.

11 . 종속기업 및 관계기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	취득가액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액