코콤 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기 3분기	매출채권및기타채권	27,520,649	4,492,691	16.32%

단기대여금	180,000	-	-

미수금	46,967	-	-

선급금	1,192,216	386,647	32.43%

장기대여금	-	-	-

계	28,939,832	4,879,338	16.86%

제44기	매출채권및기타채권	22,548,760	(4,614,290)	20.46%

단기대여금	-	-	-

미수금	48,336	-	-

선급금	556,687	(407,924)	73.28%

장기대여금	-	-	-

계	23,153,783	(5,022,214)	21.69%

제43기	매출채권및기타채권	24,868,784	(3,658,899)	14.71%

단기대여금	-	-	-

미수금	93,228	-	-

선급금	394,296	(394,296)	100%

장기대여금	-	-	-

계	25,356,308	(4,053,195)	15.98%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제45기 3분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,022	4,054	3,904

2. 순대손처리액(①－②±③)	(143)	(545)	149

① 대손처리액(상각채권액)	(143)	(517)	178

② 상각채권회수액	-	27	29

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	1,513	1

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,879	5,022	4,054

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능액에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손 충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 대손충당금 설정방침 : 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 구분하여 설정.

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

- 대손경험률: 과거 3개년 실제대손발생액을 근거로 연체전이율을 산정하며 1%미만시 채권잔액의 1.46%로 대손충당금 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

3) 일반적 대손추산액 설정기준

구 분	외상매출금	받을어음	그밖의채권

채권년령 1월이하	1.54%	1.54%	개별설정

채권년령 3월이하	1.54%	1.54%	개별설정

채권년령 6월이하	26.24%	1.54%	개별설정

채권년령 9월이하	57.84%	1.54%	개별설정

채권년령 12월이하	76.47%	1.54%	개별설정

채권년령 1년이상	100.00%	1.54%	개별설정

- 부도어음은 비망채권 0%, 관계사20%, 회수(수금)진행채권 50%, 악성채권100%로 구분하여 대손추산액 설정

- 받을어음은 정상적인 채권을 기준으로 하여 채권잔액에 1.54% 대손추산액 설정

- 단기대여금은 회사의 경험률에 의거 개별적으로 금융기관 부실채권관리방법을 적용하여 대손추산액 설정- 미수금은 회사의 경험률에 의거 개별적으로 금융기관 부실채권관리방법을 적용하여 대손추산액 설정- 선급금중 1년이내 단기채권은 1% 장기채권은 100%를 적용하여 대손추산액 설정

4) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

나. 당해 사업년도 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원,%)

구 분	6월 이하	6월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년 초과	계

금액	일반	23,469,074	859,932	1,159,623	2,102,620	27,591,249

특수관계자	1,957,599	60,000	0	0	2,017,599

계	25,426,673	919,932	1,159,623	2,102,620	29,608,848

구성비율	85.87%	3.11%	3.92%	7.10%	100.00%

(*1) 상기 매출채권및기타채권= 외상매출금+ 받을어음+ 부도어음+미청구공사(*2) 매출채권및기타채권은 대손충당금을 차감하기전 금액임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제45기 3분기	제44기	제43기	비 고

스마트 홈 시스템(IoT)	상 품	2,414	2,880	3,072	-

제 품	11,972	8,583	9,861	-

재공품	-	678	529	-

원재료	541	4,032	4,805	-

소 계	14,927	16,173	18,267	-

CCTV	상 품	290	27	30	-

제 품	-	97	107	-

재공품	-	0	0	-

원재료	-	0	0	-

소 계	290	124	137	-

기타(원부자재등)	상 품	1,161	449	394	-

제 품	2,036	38	39	-

재공품	634	8	7	-

원재료	4,977	342	498	-

미착품	-	179	323	-

소 계	8,808	1,016	1,261	-

평가충당금	상 품	(486)	(329)	(89)	-

제 품	(1,107)	(703)	(1,198)	-

재공품	(36)	(32)	(21)	-

원재료	(642)	(416)	(232)	-

미착품	-	0	0	-

소 계	(2,271)	(1,480)	(1,540)	-

합 계	상 품	3,379	3,027	3,407	-

제 품	12,901	8,015	8,809	-

재공품	598	654	515	-

원재료	4,876	3,958	5,071	-

미착품	-	179	18,727	-

합 계	21,754	15,833	36,529	-

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.35%	11.14%	12.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.51%	4.31%	4.27%	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사내역

실사일자	외부 입회자	담보제공 여부	비 고

2024.01.02	외부감사인	부	자체실사

당사는 2023년 기말의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년12월31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 당사 재고자산 관리 담당자의 전수조사를 거쳐 작성된 재고자산 LIST에 대하여 내부관리책임자로 하여금 표본추출된 ITEM에 대해 확인조사를 하였으며, 표본추출방법은 재고자산의 수량과 금액 및 비중이 큰 ITEM을 위주로 실시하였습니다.

② 장기체화재고 등 현황

재고자산 실사과정에서 확인된 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등에 대하여 재고자산의 재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비 고

취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품	3,864,984	3,864,984	(486,249)	3,378,735	3,356,147	3,356,147	(328,746)	3,027,401	-

제품	14,008,132	14,008,132	(1,106,750)	12,901,382	8,717,255	8,717,255	(702,818)	8,014,437	-

재공품	634,236	634,236	(36,465)	597,771	685,892	685,892	(32,265)	653,627	-

원재료	5,517,807	5,517,807	(642,177)	4,875,630	4,374,112	4,374,112	(416,325)	3,957,787	-

미착품	-	-	-	-	179,366	179,366	-	179,366	-

계	24,025,159	24,025,159	(2,271,641)	21,753,518	17,312,772	17,312,772	(1,480,154)	15,832,618	-