DKME 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 회사의 개요주식회사 큐로(이하 "회사")는 열교환기, 압력용기 등의 화학기계 제조업 등을 주사업목적으로 1981년 9월에 설립되어 1989년 5월 27일 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 울산광역시 남구 처용로 260-37에 본사 및 공장을 두고 있으며 울산광역시 울주군에 2개 공장을, 서울특별시 금천구에 전기차사업본부를 두고 있습니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 20억주이고, 발행한 주식수는 보통주식 231,211,638주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당3분기말 현재 납입자본금은 115,606백만원입니다. 또한, 회사의 보통주에 대한 최대주주는 (주)큐로컴으로 그 지분율은 20.44%(47,255,695주)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약3분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 회계정책

3분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 발생하는 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 대부분의 금융기관 예치금을 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	8,440,744,558	22,121,505,113

매출채권	40,664,761,004	11,879,365,542

미청구공사	44,322,999,076	38,334,609,112

기타수취채권	18,889,784,208	15,949,010,838

파생상품자산	0	2,321,058

기타장기수취채권	2,455,702,530	2,958,043,274

기타금융자산	3,484,600,535	5,217,509,950

합계	118,258,591,911	96,462,364,887

(2) 유동성 위험현금흐름의 예측은 자금부서 등에서 취합합니다. 자금부서 등은 미사용차입금한도를적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서 등은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 등의 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	22,473,960,000	63,960,000	191,880,000	32,580,000	22,762,380,000

전환사채	3,235,488,248	-	-	-	3,235,488,248

매입채무	19,252,152,706	-	-	-	19,252,152,706

파생상품부채	2,365,883,092	-	-	-	2,365,883,092

기타지급채무	11,313,859,147	-	-	-	11,313,859,147

합계	58,641,343,193	63,960,000	191,880,000	32,580,000	58,929,763,193

(전기말) (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	23,113,960,000	63,960,000	191,880,000	80,550,000	23,450,350,000

전환사채	7,844,754,696	-	-	-	7,844,754,696

매입채무	11,099,683,686	-	-	-	11,099,683,686

파생상품부채	241,303,519	-	-	-	241,303,519

기타지급채무	8,022,723,993	-	-	-	8,022,723,993

합계	50,322,425,894	63,960,000	191,880,000	80,550,000	50,658,815,894

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

총차입금(a)	25,997,868,248	31,295,104,696

차감: 현금및현금성자산(b)	8,440,744,558	22,121,505,113

순차입금(c)=(a)-(b)	17,557,123,690	9,173,599,583

부채총계(d)	90,739,810,180	67,845,866,319

자본총계(e)	116,407,398,953	98,020,237,880

총자본(f)=(c)+(e)	133,964,522,643	107,193,837,463

자본조달비율(%)((c)/(f))	13.11%	8.56%

부채비율(%)((d)/(e))	77.95%	69.22%

(2) 금융위험관리1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 통화선도거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,CNY,JPY)

구 분	당3분기말	전3분기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	79,116,490.74	2,096,176.89	68,714,123.97	1,861,532.34

EUR	7,594,566.76	3,725,430.46	9,753,147.50	1,919,073.09

CNY	1,100,000.00	-	5,132,140.03	-

JPY	200,003,760.00	-	200,003,760.00	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	10,871,672,216	(10,871,672,216)	7,921,363,582	(7,921,363,582)

EUR/원	545,095,530	(545,095,530)	1,076,644,680	(1,076,644,680)

CNY/원	21,962,600	(21,962,600)	93,933,558	(93,933,558)

JPY/원	-	-	-	-

(3) 공정가치 측정 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당3분기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타 채권, 매입채무, 장단기차입금, 미지급금등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(당3분기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	3,059,600,535	-	425,000,000	3,484,600,535

금융부채:

파생상품부채	-	2,365,883,092	-	2,365,883,092

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	2,321,058	-	2,321,058

매도가능금융자산	3,294,231,750	-	1,923,278,200	5,217,509,950

금융부채:

파생상품부채	-	241,303,519	-	241,303,519

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문 정보(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

화공기 부문(계속사업)	열교환기 외	현대엔지니어링 등

보일러 부문(중단사업)	HRSG 외	현대건설 등

(2) 당3분기 및 전3분기 중 회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합계

총수익	71,675,451,091	1,394,580,889	73,070,031,980

보고부문영업이익	10,701,479,593	144,106,971	10,845,586,564

감가상각비 및 무형자산상각비	1,586,863,403	-	1,586,863,403

(전3분기) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합계

총수익	61,685,245,998	1,062,490,916	62,747,736,914

보고부문영업이익	(4,370,247,100)	(710,344,726)	-5,080,591,826

감가상각비 및 무형자산상각비	17,828,220,418	-	17,828,220,418

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합계

보고부문자산(*1)	206,795,204,637	352,004,496	207,147,209,133

비유동자산의 취득액(*2)	686,111,857	-	686,111,857

보고부문부채(*1)	87,453,742,397	3,286,067,783	90,739,810,180

(전기말) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합계

보고부문자산(*1)	165,289,661,090	576,443,109	165,866,104,199

비유동자산의 취득액(*2)	1,315,944,966	-	1,315,944,966

보고부문부채(*1)	64,568,844,224	3,277,022,095	67,845,866,319

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(4) 당3분기 및 전3분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	한국	아시아	미주	유럽	중동	기타	중단사업	합 계

당3분기	3,838,789,133	11,562,914,633	12,199,894,103	21,015,996,762	20,519,585,104	3,932,852,245	(1,394,580,889)	71,675,451,091

전3분기	646,331,947	8,675,812,851	10,583,978,726	31,914,179,271	3,259,160,120	6,605,783,083	1,062,490,916	62,747,736,914

(5) 당3분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 현대엔지니어링, CTEP 이며 각각 12,053백만원, 9,095백만원 입니다. 전3분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 TECNIMONT,SAIPEM S.p.A, RDMP BALIKPAPAN JO이며, 매출액은 각각 10,577백만원, 8,859백만원, 7,257백만원 입니다.

6. 중단영업 및 매각예정자산회사는 2019년 6월 17일자 이사회결의에 따라 에너지사업부를 영업중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 회사는 에너지사업부에서 기 수주한 프로젝트만 수행하기로 하였으며, 에너지사업부에서 사용중인 공장은 2021년 5월 6일 매각 완료하였습니다.에너지사업부는 당3분기말 현재 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업손익당3분기와 전3분기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

매출액	1,394,580,889	1,062,490,916

매출원가	1,020,233,296	921,666,809

매출총이익(손실)	374,347,593	140,824,107

판매비와관리비	230,240,622	851,168,833

영업이익(손실)	144,106,971	(710,344,726)

기타수익	926,736,636	10,457,643,915

기타비용	53,067,124	7,847,314,099

금융수익	-	-

금융비용	-	-

법인세비용차감전순이익(손실)	1,017,776,483	1,899,985,090

법인세비용	201,910,826	395,996,720

중단사업당기순이익(손실)	815,865,657	1,503,988,370

(2) 당3분기와 전3분기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(46,414,568)	(134,469,389)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	20,750,380,000

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(3,583,000,000)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(46,414,568)	17,032,910,611

7. 재고자산 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당3분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

재공품	491,002,414	-	491,002,414	416,109,705	-	416,109,705

원재료	11,874,202,939	(170,342,572)	11,703,860,367	170,051,843	(129,186,530)	40,865,313

저장품	67,882,350	-	67,882,350	75,799,095	-	75,799,095

미착품	1,341,258,314	-	1,341,258,314	135,841,650	-	135,841,650

합 계	13,774,346,017	(170,342,572)	13,604,003,445	797,802,293	(129,186,530)	668,615,763

8. 유형자산

(1) 당3분기 및 전3분기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	39,721,217,292	13,962,712,447	4,573,898,875	2,014,663,399	272,855,034	119,944,524	2,500,000	-	150,370,066	60,818,161,637

취득	326,627,180	-	8,500,000	40,500,000	20,592,200	53,600,000	-	-	-	449,819,380

처분	-	(422,167,449)	(344,569,577)	(458,663,907)	(72,088,333)	(34,984,477)	(1,125,000)	-	(206,606,608)	(1,540,205,351)

감가상각비	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각예정	(10,404,081,650)	-	-	-	-	-	-	-	-	(10,404,081,650)

대체증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0

정부보조금	-	-	-	647,375	-	582,343	-	-	-	1,229,718

기말	29,643,762,822	13,540,544,998	4,237,829,298	1,597,146,867	221,358,901	139,142,390	1,375,000	0	-56,236,542	49,324,923,734

취득원가	29,643,762,822	21,543,829,877	9,043,701,235	18,274,285,337	1,253,992,062	1,681,993,519	7,500,000	-	669,192,438	82,118,257,290

감가상각누계액	-	(8,003,284,879)	(4,805,871,937)	(16,705,057,155)	(1,032,631,161)	(1,541,905,324)	(6,125,000)	-	(500,819,583)	(32,595,695,039)

정부보조금	-	-	-	(3,717,920)	(2,000)	(945,805)	-	-	-	(4,665,725)

(전3분기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	39,724,865,862	14,548,007,802	4,670,510,579	2,357,439,266	213,381,358	106,271,372	4,000,000	-	153,154,036	61,777,630,275

취득	-	-	140,620,000	396,390,000	31,580,892	29,000,000	-	257,015,501	316,213,881	1,170,820,274

처분	(3,648,570)	(21,974,552)	-	(24,469,648)	(1,000)	(9,000)	-	-	-	(50,102,770)

감가상각비	-	(422,598,322)	(359,849,361)	(566,055,511)	(57,359,837)	(34,372,901)	(1,125,000)	-	(238,958,431)	(1,680,319,363)

대체증감	-	-	158,640,000	-	68,275,501	-	-	(226,915,501)	-	0

정부보조금	-	-	-	646,875	1	1,107,719	-	-	-	1,754,595

기말	39,721,217,292	14,103,434,928	4,609,921,218	2,163,950,982	255,876,915	101,997,190	2,875,000	30,100,000	230,409,486	61,219,783,011

취득원가	39,721,217,292	21,543,829,877	8,954,451,235	19,667,809,065	1,230,462,394	2,119,841,982	7,500,000	30,100,000	731,229,069	94,006,440,914

감가상각누계액	-	(7,440,394,949)	(4,344,530,017)	(17,499,276,660)	(974,583,479)	(2,016,121,972)	(4,625,000)	-	(500,819,583)	(32,780,351,660)

정부보조금	-	-	-	(4,581,423)	(2,000)	(1,722,820)	-	-	-	(6,306,243)

(2) 당3분기 및 전3분기 중 유형자산 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

제조원가	1,440,320,767	1,545,341,364

판매비와관리비	99,884,584	134,977,999

정부보조금	(1,229,718)	(1,754,595)

합 계	1,538,975,633	1,678,564,768

(3) 당3분기말 현재 회사는 재산종합보험, 건설공사보험, 화재보험 및 단체안심상해보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당3분기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 등이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 79,178백만원입니다.

9. 무형자산

(1) 당3분기 및 전3분기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초	71,597,324	19,500,000	46,573,748	2,801,007,057	2,938,678,129

취득	11,000,000	-	683,080	-	11,683,080

무형자산상각비	(34,996,769)	-	(13,451,001)	-	(48,447,770)

환입(손상)	-	(2,800,507,057)	-	-	(2,800,507,057)

정부보조금	560,000	-	-	-	560,000

기말	48,160,555	(2,781,007,057)	33,805,827	2,801,007,057	101,966,382

취득원가	645,998,807	111,869,961	33,805,827	4,875,007,057	5,666,681,652

상각/손상누계액	(595,316,252)	(2,892,877,018)	-	(2,074,000,000)	(5,562,193,270)

정부보조금	(2,522,000)	-	-	-	(2,522,000)

(전3분기) (단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초	83,942,800	16,000,000	72,980,004	4,325,007,057	4,497,929,861

취득	-	-	319,200	-	319,200

무형자산상각비	(30,782,976)	-	(20,077,674)	-	(50,860,650)

환입(손상)	-	2,500,000	-	-	2,500,000

정부보조금	1,205,000	-	-	-	1,205,000

기말	54,364,824	18,500,000	53,221,530	4,325,007,057	4,451,093,411

취득원가	623,527,807	111,869,961	53,221,530	4,875,007,057	5,663,626,355

상각/손상누계액	(565,306,983)	(93,369,961)	-	(550,000,000)	(1,208,676,944)

정부보조금	(3,856,000)	-	-	-	(3,856,000)

(2) 당3분기 및 전3분기 중 무형자산상각액의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

무형자산상각액	48,447,770	50,860,650

정부보조금	(560,000)	(1,205,000)

합계	47,887,770	49,655,650

10. 차입금(1) 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기말	전기말

유동성	단기차입금	22,410,000,000	23,050,000,000

유동성전환사채	3,235,488,248	7,844,754,696

유동성장기부채	63,960,000	63,960,000

소 계	25,709,448,248	30,958,714,696

비유동성	차입금	288,420,000	336,390,000

합 계	25,997,868,248	31,295,104,696

상기 차입금 등과 관련하여 회사의 금융기관예치금 및 토지와 건물, 구축물, 기계장치등이 담보로 설정되어 있습니다.(2) 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금와 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	이자율(%)	차입금액

당3분기말	당3분기말	전기말

원화단기차입금	일반자금	농협 외	3.90~5.23	22,410,000,000	23,050,000,000

소 계	22,410,000,000	23,050,000,000

유동성장기부채	시설자금	국민은행	2.65	63,960,000	63,960,000

소 계	63,960,000	63,960,000

합 계	22,473,960,000	23,113,960,000

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

전환사채 권면총액	3,000,000,000	7,500,000,000

전환사채 장부가액	3,235,488,248	7,844,754,696

전환사채관련 파생부채	-	-

(4) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	30억

발행일	2020.11.18

만기일	2023.11.18

발행대상자	㈜제이에스투자원외

표면이자율	1%

만기이자율	3개월단위 연복리 5%

전환권 행사기간	2021.11.18 ~ 2023.10.18

전환에 따라 발행할
주식의 종류	㈜큐로 기명식 보통주

전환비율	100%

전환가격(원/주)	507원단, 일정조건충족시 행사가격 조정

전환권 미행사(사채 상환방법)	만기일에 사채 권면금액의 113.0754%에 해당하는 금액을일시에 상환

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	이자율(%)	차입금액

당3분기말	당3분기말	전기말

원화차입금	시설자금	국민은행	2.65	352,380,000	400,350,000

차감 : 유동성대체	(63,960,000)	(63,960,000)

합 계	288,420,000	336,390,000

11. 확정급여부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	8,238,094,677	8,434,919,246

사외적립자산의 공정가치	(4,097,530,243)	(3,613,149,295)

기타장기종업원급여	201,497,352	234,583,724

재무상태표상 부채	4,342,061,786	5,056,353,675

(2) 당3분기 및 전3분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

확정급여채무현재가치	기타장기종업원급여	사외적립자산	합 계	확정급여채무현재가치	기타장기종업원급여	사외적립자산	합 계

기초잔액	8,434,919,246	234,583,724	(3,613,149,295)	5,056,353,675	8,912,278,053	283,473,260	(3,202,348,129)	5,993,403,184

당기근무원가	611,652,620	21,023,628	-	632,676,248	676,546,975	24,370,761	-	700,917,736

이자비용(이자수익)	170,206,811	-	(81,738,965)	88,467,846	149,410,483	-	(60,088,715)	89,321,768

소 계	9,216,778,677	255,607,352	(3,694,888,260)	5,777,497,769	9,738,235,511	307,844,021	(3,262,436,844)	6,783,642,688

확정급여부채의 재측정요소:	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-	-	-

기여금	-	-	(900,000,000)	(900,000,000)	-	-	(100,000,000)	(100,000,000)

제도에서 지급한 금액	(978,684,000)	(54,110,000)	497,358,017	(535,435,983)	(491,662,220)	(83,466,200)	271,429,203	(303,699,217)

기타(관계사전입/전출 등)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말잔액	8,238,094,677	201,497,352	(4,097,530,243)	4,342,061,786	9,246,573,291	224,377,821	(3,091,007,641)	6,379,943,471

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

예금	4,097,530,243	3,613,149,295

12. 충당부채

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

하자보수충당부채	1,689,194,660	1,667,294,813

지체상금충당부채	1,908,579,895	1,574,100,682

합 계	3,597,774,555	3,241,395,495

(2) 당3분기 및 전3분기 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

기초잔액	1,667,294,813	2,193,757,636

하자보수충당부채전입(환입)액	184,933,687	371,397,916

하자보수충당부채사용액	(163,033,840)	(1,222,217,779)

기말잔액	1,689,194,660	1,342,937,773

(3) 당3분기 및 전3분기 중 회사의 지체상금충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

기초잔액	1,574,100,682	2,208,092,242

지체상금충당부채전입(환입)액	334,479,213	(779,289,216)

지체상금충당부채사용액	-	-

기말잔액	1,908,579,895	1,428,803,026

13. 자본당3분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 20억주이며, 발행한 보통주 주식의 수(발행주식수)는 당3분기말 현재 231,211,638주입니다.

14. 건설계약 관련사항

(1) 당3분기 및 전3분기 중 공사계약 잔액 변동 및 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액	당기공사수익(주1)	당3분기말 공사계약잔액

계속사업	72,611,775,080	128,266,981,424	72,009,930,304	128,868,826,200

중단사업	1,744,567,293	(254,162,248)	1,394,580,889	95,824,156

합 계	74,356,342,373	128,012,819,176	73,404,511,193	128,964,650,356

(전3분기) (단위: 원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액	전기공사수익	전3분기말 공사계약잔액

계속사업	65,572,982,254	54,548,466,030	60,590,869,529	59,530,578,755

중단사업	2,191,951,052	632,579,904	1,062,490,916	1,762,040,040

합 계	67,764,933,306	55,181,045,934	61,653,360,445	61,292,618,795

(주1) 당3분기 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같이 구분됩니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	진행률	납품	용역	기타	당기수익

계속사업	70,328,900,182	704,387,010	517,200,000	459,443,112	72,009,930,304

중단사업	1,034,464,541	18,520,400	341,595,948	-	1,394,580,889

합 계	71,363,364,723	722,907,410	858,795,948	459,443,112	73,404,511,193

(2) 당3분기 및 전3분기 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합 계

누적공사수익	91,057,552,457	61,452,283,634	152,509,836,091

누적공사원가	87,149,796,131	65,951,035,738	153,100,831,869

누적공사손익	3,907,756,326	(4,498,752,104)	(590,995,778)

(전3분기) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합 계

누적공사수익	75,932,456,158	71,954,240,787	147,886,696,945

누적공사원가	71,449,409,183	75,614,793,518	147,064,202,701

누적공사손익	4,483,046,975	(3,660,552,731)	822,494,244

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 회사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

계속사업	49,846,352,759	22,123,228,727	45,681,683,819	5,883,046,064

중단사업	6,531,573,893	118,398,110	6,291,790,514	1,069,997,632

대손충당금	(12,054,927,576)	-	(13,638,865,221)	-

합 계	44,322,999,076	22,241,626,837	38,334,609,112	6,953,043,696

당3분기말 현재 미청구공사에 차감된 공사손실충당부채는 214백만원(전기말:1,456백만원)이며 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는 233백만원(전기말:4,616백만원)입니다.

(4) 주요계약당3분기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	진행율	미청구공사	공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

열교환기등	현대엔지니어링	2019-10-07	2022-04-12	10,859	100.00%	-	-	1,353	8

CCS JV	2020-05-26	공사중단	30,110	68.30%	4,288	4,288	-	-

(*)	2021-11-29	(*)	7,945	88.81%	5,231	-	2,668	16

(*)	2021-12-14	(*)	16,315	16.19%	3,697	-	-	-

(*)	2022-01-21	(*)	7,488	17.58%	2,184	-	-	-

HT TECHNOLOGIES	2022-02-15	2023-06-11	25,639	14.83%	-	-	-	-

CTEP	2022-04-20	2025-07-31	50,142	1.41%	-	-	15,806	97

(*)	2022-05-02	(*)	6,135	1.99%	401	-	700	4

HRSG등	포스코대우	2013-08-12	2020-10-31	42,275	99.82%	-	-	-	-

UTE	2015-06-10	공사중단	36,171	22.18%	5,228	5,228	2,637	2,637

현대엔지니어링	2016-02-15	2020-11-20	11,019	99.99%	1,197	1,020	-	-

합계	244,098	-	22,307	10,933	23,342	2,940

(*) 해당 프로젝트는 거래처의 요청에 의해 비공개하였습니다.

(5) 공사손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 원)

구분	기초잔액	증감액	당3분기말 잔액

계속사업	6,052,000,213	(5,625,913,563)	426,086,650

중단사업	20,120,793	(20,120,793)	0

합계	6,072,121,006	(5,646,034,356)	426,086,650

(전기) (단위: 원)

구분	기초잔액	증감액	전3분기말 잔액

계속사업	4,212,885,902	1,839,114,311	6,052,000,213

중단사업	257,678,246	(237,557,453)	20,120,793

합계	4,470,564,148	1,601,556,858	6,072,121,006

(6) 공사손익 변동

당3분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당3분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

화공기	2,770,521,464	(1,551,338,701)	2,514,068,803	1,807,791,362	2,514,068,803

당3분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당3분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당3분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것으로서 오류로 인한 수정분은 없으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 당3분기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련한 선수금은 없고 공사하자 등과 관련하여 발생한 회수보류액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

계속사업	1,189,726,262	1,111,061,428

중단사업	3,710,117,475	3,401,921,469

합계	4,899,843,737	4,512,982,897

15. 판매비와관리비당3분기 및 전3분기 중 회사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

계속사업	중단사업	계속사업	중단사업

급여	2,647,712,147	-	2,666,996,476	-

퇴직급여	387,688,958	-	296,309,534	-

복리후생비	629,987,200	-	745,950,592	-

여비교통비	63,190,211	-	51,243,098	-

임차료	191,970,222	-	145,147,182	-

보험료	26,514,814	-	29,888,878	-

접대비	98,041,936	-	101,050,531	-

대손상각비	(4,966,969,268)	229,456,542	5,004,706,166	825,592,211

차량유지비	56,501,708	-	48,984,849	-

소모품비	45,735,434	-	52,212,043	-

지급수수료	2,968,114,175	-	2,349,909,248	24,176,237

감가상각비	98,654,866	-	133,223,404	-

무형자산상각비	47,887,770	-	49,655,650	-

기타	1,028,221,789	784,080	812,565,924	1,400,385

합 계	3,323,251,962	230,240,622	12,487,843,575	851,168,833

16. 비용의 성격별 분류당3분기 및 전3분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

계속사업	중단사업	계속사업	중단사업

사용된 원재료	35,887,844,664	-	23,848,052,286	574,262

종업원급여	10,274,600,558	88,433,589	10,923,646,568	50,058,178

소모품비	1,561,911,293	-	1,783,695,342	408,700

운반비	1,402,185,543	-	575,279,593	2,096,312

지급수수료	6,224,482,754	444,182,749	5,866,536,175	699,454,045

감가상각비	1,538,975,633	-	1,678,564,768	-

무형자산상각비	47,887,770	-	49,655,650	-

외주가공비	10,806,897,395	81,710,000	13,113,343,985	119,166,160

기타비용	(6,770,814,112)	636,147,580	7,905,857,013	901,077,985

합 계	60,973,971,498	1,250,473,918	65,744,631,380	1,772,835,642

17. 법인세비용당사의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 당3분기와 전3분기에 22%이고 회사가 부담할 법인세액은 894백만원, 30백만원 입니다. 회사는 당3분기말 및 전3분기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

18. 주당손익

(1) 기본주당순손익당3분기 및 전3분기 중 회사의 보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

기본	계속영업 보통주당기순이익(손실)	17,754,307,764	41,975,203

중단영업 보통주당기순이익(손실)	815,865,657	1,503,988,370

가중평균 유통보통주식수(*1)	231,211,638	230,112,736

계속사업 보통주당이익(손실)	76	1

중단사업 보통주당이익(손실)	3	6

(*1) 가중평균유통보통주식수(당 3분기) (단위: 주)

구 분	주식수	일자	기간	적수

기초	238,211,638	2022-01-01	273	63,120,777,174

적수합계	63,120,777,174

기간	273

가중평균유통보통주식수	231,211,638

(전 3분기) (단위: 주)

구 분	주식수	일자	기간	적수

기초	227,211,638	2021-01-01	273	62,028,777,174

전환권행사	4,000,000	2021-03-17	198	792,000,000

적수합계	62,820,777,174

기간	273

가중평균유통보통주식수	230,112,736

(2) 희석주당순손익

당3분기 및 전3분기 중 회사의 보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

희석	계속영업 보통주당기순이익(손실) (*1)	17,754,307,764	(256,976,719)

중단영업 보통주당기순이익(손실)	815,865,657	1,503,988,370

가중평균 유통보통주식수(*2)	231,211,638	243,507,022

계속사업 보통주당이익(손실)	76	(1)

중단사업 보통주당이익(손실)	3	6

(*1) 계속영업 보통주당기순이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

기본 계속영업 보통주당기순이익(손실)	17,754,307,764	41,975,203

전환사채발행 이자비용	-	(298,951,922)

희석 계속사업 보통주당이익(손실)	17,754,307,764	(256,976,719)

(*2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당3분기	전3분기

기본 가중평균 유통보통주식수	231,211,638	230,112,736

주식매수선택권	-	190,066

전환사채발행	-	13,204,220

희석 가중평균 유통보통주식수	231,211,638	243,507,022

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

약정사항	당3분기말	전기말

통화	약정한도	통화	약정한도

무역금융대출	KRW	14,800,000,000	KRW	15,000,000,000

수입신용장발행	USD	6,000,000	USD	3,000,000

지급보증한도	KRW	23,325,326,070	KRW	29,332,782,000

USD	25,744,453	USD	26,309,453

EUR	-	EUR	1,476,862

일반자금대출	KRW	22,410,000,000	KRW	23,050,000,000

시설자금대출	KRW	352,380,000	KRW	400,350,000

전자어음발행한도(외담대)	KRW	5,581,460,000	KRW	3,731,460,000

전자어음할인한도	KRW	1,450,000,000	KRW	500,000,000

(2) 당3분기말 현재 회사는 개인사업자와 각각 미주지역 및 영국과 일부 유럽지역의 매출계약건에 대하여 일정액의 수수료를 지급하기로 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

제 공 자	제공받은 내용	당3분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

한국산업은행 등	외화지급보증	USD	17,702,358	USD	9,693,375

EUR	499,714	EUR	3,543,241

원화지급보증	KRW	23,325,326,070	KRW	19,851,714,742

수입신용장	USD	475,995	USD	1,474,902

(4) 당3분기말 현재 회사는 기수행한 공사프로젝트에서 발생한 하자보수와 관련하여 일부 거래처들로부터 하자보수비 등의 지급요청을 받고 있으며 개별건별로 하자보수 지급규모에 대한 협의를 진행 중에 있습니다. 회사는 동 지급요청들과 관련하여 공사계약, 거래처의 청구내역, 관련법률, 협의진행경과 등 제반사항에 근거하여 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정치를 당반기말 현재 하자보수충당부채 잔액에 반영하고 있습니다. 한편, 회사의 경영진은 개별 거래처의 하자보수 청구규모 및 진행경과, 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정금액 등 세부사항을공시할 경우 거래처들과 개별 진행중인 협의 과정에서 현저하게 불리한 영향을 받을 수 있다고 예상하여 관련 세부내용에 대한 공시를 생략하였습니다.

(5) 당3분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 내용은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 백만원,천미불)

특수관계자	관계	금액	비고

㈜지엔코	관계기업	13,000	서울보증보험 지급보증 연대보증

㈜큐로컴	최대주주	$18,000	산업은행 외화지급보증 연대보증

㈜큐로컴	최대주주	7,200	산업은행 차입금 연대보증

㈜큐로컴	최대주주	4,800	산업은행 차입금 연대보증

(6) 파생상품회사는 외화매출의 환율변동 위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은 현물가격과 이자요소를 구분하고,현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이외 위험회피수단으로 지정되지 않은 통화선도계약에 대하여 매매목적의 거래로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 원)

계약처	약정금액(선물환매도)	파생금융자산	파생금융부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

농협은행	USD	20,000,000	-	2,365,883,092	-	2,365,883,092

(전기말) (단위: 원)

계약처	약정금액(선물환매도)	파생금융자산	파생금융부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

농협은행	USD	23,000,000	2,321,058	241,303,519	2,321,058	241,303,519

(7) 타인에게 제공한 담보 및 지급보증현황가. 2018년 6월 5일 (주)포스코인터내셔널과 투자협약을 체결하였으며, (주)지엔코와 회사의 귀책 사유로 협약이 해지 될 경우 (주)포스코인터내셔널이 투자한 923백만원의 지분을 매수할 의무를 (주)지엔코와 연대하여 보증하는 약정을 체결하였습니다. 나. 2019년 9월 큐로모터스의 (주)예가람저축은행으로부터의 차입과 관련하여 회사의 토지 3,876백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 당3분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최대주주 (지배기업)	(주)큐로컴

관계기업	㈜큐로홀딩스, 일본정밀㈜, 큐캐피탈파트너스(주), 케이파트너스(주), (주)큐로에프앤비, (주)지엔코, 큐비트(구, 와우팍스익스체인지), 헤베코리아

기타특수관계자	그로쓰제일호투자목적㈜, 큐씨피 이글 홀딩스(유), 큐씨피골든볼(유), 노랑홀딩스(유), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 영풍제지㈜, 하북산업개발㈜, 경기관광개발㈜, ㈜케이원, ㈜서울제약, ㈜노랑푸드, 두산건설㈜, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스㈜, ㈜필리에라, ㈜루비노, ㈜열음엔터테인먼트, ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜피아이엔터테인먼트, ㈜큐로웍스, 헤베지노믹스, 밸류그로스㈜, 네오트랜스㈜, 노랑홀딩스(유),QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPITS신기술투자조합25호, QCP 컨텐츠 투자조합26호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사, 2018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피13케이㈜, ㈜에이트웍스, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사, 2021큐씨피제15호 사모투자합자회사, Curocom Energy, LLC., ㈜스마젠, ㈜큐로트레이더스, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo Vestis INC., ㈜큐로모터스

(2) 매출 및 매입 등 거래당3분기 및 전3분기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

관계기업	(주)지엔코	2,016	8,409

(주)큐로홀딩스	-	1,564

(주)헤베코리아	1,001	-

기타특수관계자	(주)큐로모터스	86,822	-

합계	89,839	9,973

(전3분기) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

관계기업	(주)지엔코	-	20,191

큐캐피탈파트너스(주)	-	90,411

(주)큐로홀딩스	-	1,088

(주)헤베코리아	2,201	-

기타특수관계자	(주)큐로모터스	102,432	-

합계	104,633	111,690

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	미지급금

관계기업	(주)지엔코	2,000,000	-

(주)헤베코리아	33,570	-

기타특수관계자	(주)큐로모터스	2,500,000	-

합계	4,533,570	0

(전기말) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

대여금

관계기업	(주)헤베코리아	32,100

기타특수관계자	(주)큐로모터스	2,500,000

합계	2,532,100

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당3분기말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금거래

유상증자 참여

관계기업	큐비트(주)	1,999,980

합계	1,999,980

(5) 당3분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 내용은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 백만원,천미불)

특수관계자	거래일	관계	금액	비고

㈜지엔코	2022-02-20	관계기업	13,000	서울보증보험 지급보증 연대보증

㈜큐로컴	2022-03-31	최대주주	7,200	산업은행 차입금 연대보증

㈜큐로컴	2022-07-16	최대주주	$18,000	산업은행 외화지급보증 연대보증

㈜큐로컴	2022-07-23	최대주주	4,800	산업은행 차입금 연대보증

(6) 당3분기 및 전3분기 중 회사의 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	941,690,914	1,065,444,424

퇴직급여	89,647,184	99,073,384

주요 경영진에는 회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함됩니다.