DKME 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경에 해당하여 재무제표에 영향을 미치는 유의적인 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산이 없으며, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기반기	매출채권	39,141,033,378	442,905,475	1.13

미청구공사	100,669,669,921	4,100,000,000	4.07

단기대여금	63,755,000	-	-

미수금	492,203,501	-	-

미수수익	6,768,187	-	-

선급금	2,642,273,719	-	-

합 계	143,015,703,706	4,542,905,475	3.18

제35기	매출채권	75,525,053,937	3,496,677,722	4.63

미청구공사	93,399,898,250	4,100,000,000	4.59

단기대여금	79,655,000	-	-

미수금	548,579,773	-	-

미수수익	10,796,895	-	-

선급금	2,383,357,684	-	-

합 계	171,947,341,539	7,596,677,722	4.42

제34기	매출채권	56,845,385,498	1,846,505,338	3.25

미청구공사	114,762,598,999	-	-

단기대여금	115,655,000	-	-

미수금	238,353,271	-	-

미수수익	8,625,000	-	-

선급금	2,650,036,977	-	-

합 계	174,620,654,745	1,846,505,338	1.06

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 36기 반기	제 35기	제 34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,596,678	1,846,505	1,234,405

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(3,755)	(437,560)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(3,755)	(437,560)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(3,053,773)	5,753,928	1,049,660

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,542,905	7,596,678	1,846,505

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권 연령분석을 기초로 과거의 대손경험과 장래의 대손예상액을 반영하여 대 손충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권 연령분석	설정율

1년 이하	-

1년 초과 ~ 2년 이하	10%

2년 초과 ~ 3년 이하	30%

3년 초과	100%

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, % )

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	37,800	1,225	116	-	39,141

특수관계자	-	-	-	-	-

계	37,800	1,225	116	-	39,141

구성비율	96.57	3.13	0.3	-	100

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 36기 반기	제 35기	제 34기	비고

화공기기 부문	상품	-	452,087	-	-

원재료	935,959	1,082,017	1,311,700	-

저장품	756,367	721,270	755,892	-

미착품	24,828	574,109	1,506,046	-

소 계	1,717,154	2,829,483	3,573,638	-

에너지사업 부문	상품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	6,812	-	-

소 계	-	6,812	-	-

대경인다중공업	상품	-	-	-	-

원재료	-	-	63,070	-

저장품	-	-	593,522	-

미착품	-	-	170,776	-

소 계	-	-	827,368	-

합 계	상품	-	452,087	-	-

원재료	935,959	1,082,017	1,374,770	-

저장품	756,367	721,270	1,349,414	-

미착품	24,828	580,921	1,676,822	-

합 계	1,717,154	2,836,295	4,401,006	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.69%	1.03%	1.49%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	78회	59회	50회	-

ㅡ 대경인다중공업은 2015년 7월 31일자로 매각되었지만 전기 비교하기 위해 반영하였음. (2) 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자

12월 말 기준으로 매년 1월초 1회 외부감사인이 재고자산에 대해 실사 실시하고 있으며, 유관부서인 조달팀 내부적으로 자체적인 재고자산 실사도 하고 있습니다.(2) 실사방법 사내보관중인 재고에 대해 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등 현황 당사는 영업활동 특성상 각 프로젝트별로 필요한 원재료를 필요시점에 필요소요량을 구매하기 때문에 장기체화재고는 발생하지 않습니다.

(4) 담보제공 현황 당사는 재고자산으로 담보를 제공하고 있지 않습니다.

라. 공정가치평가 내역

1) 공정가치 평가 요약 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.매출채권 및 기타수취채권의 경우 공정가치의 근사치를 장부가액으로 추정하고 있습니다. 2) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표상 자산	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동	현금및현금성자산	4,567,168,693	-	-	-	4,567,168,693

매출채권	-	-	38,698,127,903	-	38,698,127,903

기타수취채권	-	-	4,953,938,068	-	4,953,938,068

파생상품자산	-	2,448,396,220	-	-	2,448,396,220

소 계	4,567,168,693	2,448,396,220	43,652,065,971	-	50,667,630,884

비유동	기타장기수취채권	-	-	2,355,014,365	-	2,355,014,365

매도가능금융자산	-	-	-	1,688,220,580	1,688,220,580

소 계	-	-	2,355,014,365	1,688,220,580	4,043,234,945

합 계	4,567,168,693	2,448,396,220	46,007,080,336	1,688,220,580	54,710,865,829

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동	매입채무	-	49,614,355,824	49,614,355,824

기타지급채무	-	13,730,697,069	13,730,697,069

차입금	-	75,664,536,874	75,664,536,874

파생상품부채	-	-	-

소 계	-	139,009,589,767	139,009,589,767

비유동	장기차입금	-	2,500,000,000	2,500,000,000

합 계	-	141,509,589,767	141,509,589,767

(2) 공정가치 서열체계

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)(3) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2016.06.30	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	2,448,396,220	-	2,448,396,220

매도가능금융자산	-	-	1,688,220,580	1,688,220,580

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

(단위: 원)

2015.12.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	532,117,336	-	532,117,336

매도가능금융자산	-	-	1,672,834,620	1,672,834,620

금융부채:

파생상품부채	-	866,386,006	-	866,386,006

3) 유형자산의 공정가치와 평가방법 등

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	27~47년

구 축 물	5~20년

기 계 장 치	4~20년

차 량 운 반 구	5~8년

기타유형자산	5~30년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등(해당사항 없음)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-