DKME 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

디케이엠이 주식회사(구, 케이아이비플러그에너지 주식회사, 이하 "당사")는 열교환기, 압력용기 등의 화학기계 제조업 등을 주사업으로 영위하고 있으며, 1981년 9월에 설립되어 1989년 5월 27일 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 울산광역시 남구 처용로 260-37에 본사 및 공장을 두고 있으며, 울산광역시 울주군에 2개 공장을 두고 있습니다.당사가 발행할 주식의 총수는 20억주이고, 발행한 주식수는 보통주식 236,981,544주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당1분기말 현재 납입자본금은 118,491백만원입니다. 당1분기말 현재 보통주에 대한 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 별도재무제표 작성기준

당사의 요약1분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 요약1분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

## 3. 중요한 회계정책

당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당1분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래 가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매 하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.

## 4. 재무위험 관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있으며, 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의중요한 변경은 없습니다.

## 5. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 단일사업부문이며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(3) 당1분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 T.J.N. Ruwais LNG, UTE TECNICAS-SINOPEC, NOV SAUDI ARABIA CO. LTD이며 매출액은 각각 6,306백만원, 2,394백만원, 2,121백만원입니다. 전1분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 현대엔지니어링, Technip France Qatar Branch이며, 매출액은 각각 13,436백만원, 12,915백만원입니다.

## 6. 현금및현금성자산

당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

## 7. 장단기금융자산

(1) 당1분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당1분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 파생상품입니다.(*2) 위험회피 수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.한편, 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 취득원가로 측정하는 지분증권입니다.

## 8. 사용이 제한된 금융자산

당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

## 9. 매출채권및기타채권과 미청구공사

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 미청구공사의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사는 2023년 중 발생한 대여금이 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여 금지 위반 금액으로 전기에 확인됨에 따라 불법행위미수금으로 계상하였으며, 대손충당금을 950백만원 설정하였습니다(주석 41 참조).(*2) 전기말 만기가 경과한 범한자동차㈜의 단기대여금 2,500백만원과 미수수익 150백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였으나 당1분기중 전액 회수하여 환입 처리하였습니다. 한편, 전기 중 금전소비대차계약에 따라 건설중인자산 등으로부터 대체된 단기대여금을 포함하여 만기가 경과한 단기대여금 3,464백만원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다(주석 15, 17 참조).
(2) 당1분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 미청구공사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당1분기
② 전1분기

## 10. 재고자산

당1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
한편, 당1분기와 전1분기 중 원재료에 대한 평가이익을 각각 160백만원과 1백만원을 전액매출원가로 인식하였습니다.

## 11. 기타자산

당1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

## 12. 매각예정비유동자산

당1분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(*) 매각계획이 확정된 유형자산은 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

## 13. 종속기업및관계기업투자주식

(1) 당1분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.① 당1분기말
② 전기말
(*1) 전기 중 관계기업의 무상감자로 인하여 회사의 지분율이 변동되었습니다.(*2) 전기 미반영된 지분법손실은 823백만원으로 당기 총 누적 미반영 지분법손실은834백만원입니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 종속기업및관계기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당1분기
② 전1분기
(3) 당1분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당1분기말
(*) 상기 요약 재무정보는 관계기업 및 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
② 전기말
(*) 상기 요약 재무정보는 관계기업 및 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

## 14. 투자부동산

(1) 당1분기말과 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.(3) 당1분기말 현재 투자부동산의 공시지가는 3,130백만원입니다.

## 15. 유형자산

(1) 당1분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기
② 전1분기
(3) 당1분기와 전1분기 중 유형자산 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다
(4) 당1분기말 현재 당사는 재산종합보험, 건설공사보험, 화재보험 및 단체안심상해보험등에 가입하고 있습니다. 한편, 유형자산과 투자부동산의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 등이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 동 담보와 관련된 채권최고액은 89,311백만원입니다(주석 39 참고).

## 16-1. 사용권자산

(1) 당1분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기
② 전1분기

## 16-2. 리스부채

(1) 당1분기말과 전1분기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당1분기와 전1분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(4) 당1분기와 전1분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(5) 당1분기와 전1분기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

## 17. 무형자산

(1) 당1분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기
② 전1분기
(3) 당1분기와 전1분기 중 무형자산상각비는 각각 1,362천원, 1,265천원이 발생하였으며, 전액 판매관리비로 배부되었습니다. 한편, 당1분기와 전1분기 중 연구개발비와 개발비로 지출한 금액은 없습니다.

## 18. 장단기금융부채

당1분말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
한편, 당1분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채는 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 파생상품과 위험회피 수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함하고 있습니다.

## 19. 매입채무및기타채무와 초과청구공사

당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 초과청구공사의 상세 내역은 다음과 같습니다.

## 20. 차입금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 단기차입금과 유동성장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(3) 당1분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(4) 당사는 차입금과 관련하여 금융기관예치금 및 토지, 건물, 구축물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참조).

## 21. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당1분기와 전1분기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.(2) 당1분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(*1) 당1분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기말 확정급여부채의 현재가치를 초과한 사외적립자산의 공정가치는 전액 비유동자산으로 계상되어 있습니다. (3) 당1분기와 전1분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기
② 전1분기
(4) 당1분기말과 전기말 현재 장기기타종업원급여부채는 각각 587,702천원과 571,518천원이며, 전액 장기미지급비용으로 계상되어 있습니다.

## 22. 충당부채

(1) 당1분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당1분기
② 전1분기

## 23. 기타유동부채

당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 24. 주식기준보상

(1) 당1분기말 현재 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(*1) 기대주가변동성이란 기대존속기간에 상응하는 최근기간의 주가변동성입니다.(*2) 퇴사등으로 인하여 소멸된 주식선택권을 차감한 후의 추정 가득수량에 대한 보상원가의 총액입니다.한편, 당사는 3차 부여된 주식기준보상과 관련하여 이항모형에 따른 공정가치접근법을 적용하였습니다.
(3) 당1분기와 전1분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 25-1. 자본금, 자본잉여금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같으며, 당사의 발행주식수와 주당 액면가액은 500원 입니다.
(2) 당1분기말과 전기말 현재 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

## 25-2. 기타자본

(1) 당1분기말과 전기말 현재 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당1분기 중 주식선택권은 주식보상비용 인식으로 인해 변동하였습니다.

## 26. 기타포괄손익누계액

(1) 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
한편, 당1분기와 전1분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다.

## 27. 이익잉여금

당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다.

## 28. 건설계약

(1) 당1분기와 전1분기 중 공사계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기
(*) 신규수주 및 계약변경증가액은 6,189백만원이며, 계약변경감소액은 없습니다.② 전1분기
(*) 신규수주 및 계약변경증가액은 30,392백만원이며, 계약변경감소액은 없습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 공사손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.① 당1분기
② 전1분기
(3) 당1분기와 전1분기 중 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당1분기말과 전기말 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당1분기말 현재 수주계약금액이 직전 사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 주요계약 내용은 다음과 같습니다.
(6) 당1분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동사항은 없습니다.
한편, 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당1분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당1분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것으로서 오류로 인한 수정분은 없으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(7) 당1분기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련한 선수금은 없고 공사하자 등과 관련하여 발생한 회수보류액은 다음과 같습니다.

## 29. 판매비와관리비

당1분기와 전1분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

## 30. 기타수익 및 기타비용

당1분기와 전1분기 중 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

## 31. 비용의 성격별 분류

당1분기와 전1분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(*1) 매출원가와 판매관리비의 합계입니다.

## 32. 금융수익 및 금융비용

당1분기와 전1분기 중 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

## 33. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 당1분기 법인세비용의 평균유효세율을 1.24% (전1분기 7.84%)입니다.

## 34. 주당이익

당1분기와 전1분기 중 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
(*) 가중평균유통보통주식수① 당1분기
② 전1분기
한편, 당1분기말 현재 희석증권은 주식선택권이며, 당사의 당기 평균주가가 주식선택권의 행사가격을 하회하여 희석효과가 없습니다.

## 35. 현금흐름표

(1) 당1분기와 전1분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
(3) 당1분기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다 .

## 36, 37. 범주별 금융상품, 파생상품

(1) 당1분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.① 당1분기말
② 전기말
(2) 당1분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정되어 있습니다.(3) 당1분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
① 당1분기말
② 전기말
(4) 당1분기와 전1분기 중 범주별 금융상품의 손익구분은 다음과 같습니다.
① 당1분기
② 전1분기

(1) 당1분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 38. 공정가치

(1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(*1) 당1분기말과 전기말 현재 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.(*2) 당1분기말과 전기말 현재 미청구공사가 포함되어 있습니다.한편, 당1분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
2) 손상차손기대손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권과 미청구공사는 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
① 당1분기말
② 전기말
(2) 유동성위험① 당1분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다.
(3) 외환위험1) 외환위험에 대한 노출① 당1분기말 현재 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(*) 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 파생상품계약의 외환위험 노출정도입니다.② 전기말 현재 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(*) 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 파생상품계약의 외환위험 노출정도입니다.
③ 당1분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
2) 민감도 분석당1분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 통화인 USD, EUR 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(4) 이자율위험당1분기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
한편, 당1분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 변동이자율 금융상품은 없습니다.(5) 공정가치1) 공정가치 서열체계당사는 주석 2에서 설명하는 바와 같이 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
당1분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(*) 당1분기말과 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산(지분상품) 225,000천원은 취득원가로 측정하고 있으며, 공정가치 서열체계 분류에서 제외하였습니다.
한편, 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당1분기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당1분기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

## 39-1. 우발상황 및 약정사항

(1) 당1분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(2) 당1분기말 현재 당사는 각종 계약을 위한 이행보증(계약의 이행보증, 선수금 환급보증, 하자보증)등과 관련하여 금융기관으로부터 USD 35,874,182, KRW 15,349백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당1분기말 현재 개인사업자와 각각 미주지역 및 영국과 일부 유럽지역의 매출계약건에 대하여 일정액의 수수료를 지급하기로 약정을 체결하고 있습니다.
(4) 당1분기말 현재 당사는 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(5) 당1분기말 현재 기수행한 공사프로젝트에서 발생한 하자보수와 관련하여 일부 거래처들로부터 하자보수비 등의 지급요청을 받고 있으며 개별건별로 하자보수지급규모에 대한 협의를 진행 중에 있습니다. 당사는 동 지급요청들과 관련하여 공사계약, 거래처의 청구내역, 관련법률, 협의진행경과 등 제반사항에 근거하여 당사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정치를 당1분기말 현재 하자보수충당부채 잔액에 반영하고 있습니다.
한편, 당사의 경영진은 개별 거래처의 하자보수 청구규모 및 진행경과, 당사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정금액 등 세부사항을 공시할 경우 거래처들과 개별 진행중인 협의 과정에서 현저하게 불리한 영향을 받을 수 있다고 예상하여 관련세부내용에 대한 공시를 생략하였습니다.
(6) 당1분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당사 및 당사의 주주 등은 전 경영진 등에 대한 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 혐의에 대해 서울남부지방검찰청 등에 고소 및 고발장을 제출하였습니다.

## 39-2. 담보제공자산

(1) 당1분기말 현재 담보로 제공중인 자산은 다음과 같습니다.

## 40. 특수관계자

(1) 당1분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.
(*1) 케이아이비목포수소발전㈜가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 케이아이비울산수소발전㈜가 지분 70.3%를 보유하고 있습니다.(*3) 한국수소발전㈜은 2024년 9월 4일자로 청산되었습니다.(*4) 범한자동차㈜는 전기 중 지분감소로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.
(2) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
(*) 전기 중 지분감소로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.
(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 2023년 중 발생한 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여위반 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 당1분기말 현재 불법행위미수금 950백만원이 포함되어 있으며, 관련 대손충당금은 950백만원입니다(주석 41 참조).
(4) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기
② 전1분기
한편, 전기 중 지분감소로 인해 관계기업에서 제외된 범한자동차㈜와 관련하여 당사는 2024년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 선급금 명목으로 1,820백만원을 지급하였으며, 동 자금은 BK영동테크를 거쳐 이노클트러스트에 지급된 뒤, 2024년 3월 19일 이노클트러스트가 종속기업인 한국수소발전㈜에 호영원 대여금 채권양수도 대금 2,045백만원(대여금 채권 1,999백만원 및 이자 46백만원)을 지급하는데 사용되었습니다. 또한 호영원 대여금은 전 실질사주와 관련된 자금 거래로 상법 542조의 9 신용공여 위반으로 판단됨에 따라 불법행위미수금으로 분류하였으며, 2024년 3월18일범한자동차㈜에 통근버스 선급금 명목으로 지급한 자금도 호영원 대여금 상환을 가장하기 위한 거래이므로 동일하게 불법행위미수금으로 분류하였습니다. 또한 한국수소발전㈜은 호영원 대여금 채권 회수 후 2024년 중 청산되었으며, 당사는 2024년 6월 5일 범한자동차㈜로부터 통근버스 선급금 1,820백만원을 반환받음에 따라서 당기말 현재 호영원 대여금 관련 불법행위미수금 잔액은 없습니다(주석 41 참조).
한편, 전기 중 케이아이비목포수소발전㈜ 및 케이아이비울산수소발전㈜에 대한 지분취득 금액은 각각 2,000백만원이며, 한국수소발전㈜에 대한 지분회수 금액은 2,028백만원입니다(주석 13 참조).
(5) 당1분기와 전1분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
한편, 주요 경영진에는 당사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함됩니다.(6) 당사는 2023년 8월 범한자동차 지분 50%를 범한산업으로부터 168억원에 취득하였으며, 2024년 9월 기존 공동경영 방식을 폐지하고 당사는 범한산업에 3년이 경과한 시점부터 1개월간 당사가 보유한 범한자동차 지분 중 50%를 84억원에 매수 청구할 수 있는 권리를 취득하고, 범한산업은 당사에 3년이 경과한 시점부터 1개월간 당사가 보유한 범한자동차 지분 중 50%를 84억원에 매도 청구할 수 있는 권리를 취득하였습니다. 또한, 2024년 9월 범한자동차의 주식을 3분의 1로 감소하는 무상감자후, 범한산업이 지정하는 시기에 범한산업이 지정하는 자로, 액면금액으로 200억원을 한도로 유상증자 하는 것에 동의하였습니다.

## 41. 배임 횡령 및 불법행위미수금

전기 중 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)으로 고소 및 고발된 내역과 관련된 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 2023년 중 한국수소발전㈜는 호영원에 대여금 1,999백만원을 지급하였습니다. 동 거래는 전 실질사주와 관련된 자금거래로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으며, 상법 542조의 9 신용공여 위반에 해당되는 거래로 판단됨에 따라 대여금에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하였습니다. 한편, 한국수소발전㈜는 호영원 대여금 채권 회수 후 2024년 중 청산됨에 따라 전기말 현재 관련 불법행위미수금 잔액은 없습니다.(*2) 2024년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 선급금 명목으로 1,820백만원을 지급하였으며, 동 자금은 BK영동테크를 거쳐 이노클트러스트에 지급된 뒤, 2024년 3월 19일 이노클트러스트가 종속기업인 한국수소발전㈜에 호영원 대여금 채권 양수도 대금 2,045백만원(대여금 채권 1,999백만원, 이자 46백만원)을 지급하는데 사용되었습니다. 호영원 대여금은 전 실질사주와 관련된 자금 거래로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으며, 상법 542조의 9 신용공여 위반으로 판단됨에 따라 불법행위미수금으로 분류되었습니다. 또한, 2024년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 구매 선급금 명목으로 지급한 자금도 호영원 대여금 상환을 가장하기 위한 거래이므로 동일하게 불법행위미수금으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 2024년 6월 5일 범한자동차㈜로부터 통근버스 구매 선급금 1,820백만원을 반환받음에 따라 전기말 현재 관련 불법행위미수금 잔액은 없습니다.
(*3) 2023년 중 KIB수소에너지㈜는 여주소재 부동산 토지 취득 계약금 1,050백만원 및 임차보증금 700백만원을 지급하였습니다. 동 거래는 전 실질사주와 관련된 자금거래로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)으로 고소 및 고발되었으며, 상법 542조의 9 신용공여 위반에 해당되는 거래로 판단됨에 따라 건설중인자산 및 임차보증금에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하고, 회수가 불확실한 금액에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다.(*4) 2024년 중 KIB목포수소발전㈜는 태염에너지 지분 취득시 지급한 1,100백만원 중 500백만원이 부당하게 지급된 거래로, 동 거래는 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으며, 포렌식 조사 결과 횡령으로 판단됨에 따라 종속기업투자주식 취득금액에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하고, 회수가 불확실한 금액에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다.(*5) 2024년 중 KIB목포수소발전㈜는 이노클트러스트에 지급한 수수료 150백만원 중 100백만원은 부당하게 지급된 거래로, 동 금액은 포렌식 조사 결과 횡령으로 판단됨에 따라 지급수수료에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하고, 회수가 불확실한금액에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다.(*6) 2024년 중 ㈜수 지분 취득 금액 1,100백만원 중 700백만원에 대해 고가 취득 혐의로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으나, 횡령 및 상법542조의 9 신용공여 위반에 해당되지 않아 불법행위미수금으로 재분류하지는 않았으며, 전기말 현재 공정가치 평가 결과에 따라 전액 평가손실(기타포괄손실)로 반영하였습니다.(*7) 2023년과 2024년 중 엣지에너지 건설중자산으로 각각 400백만원, 200백만원 인식한 금액에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으나, 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여위반에 해당되지 않아 불법행위미수금으로 재분류하지는 않았으며 2025년 중 엣지에너지에 대한 건설중인자산은 금전소비대차계약을통해 대여금으로 전환되었습니다. 한편, 전기말 현재 건설중인자산에는 재무제표 재작성 효과가 반영되어있습니다(주석 44 참조).(*8) 2023년 중 케이이에스환경개발 실사 보증금 지급 2,500백만원에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으나, 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여 위반에 해당되지 않아 불법행위미수금으로 재분류하지는 않았으며, 전기 중 전액 회수됨에 따라 전기말 현재 관련 채권 잔액은 없습니다.

## 42. 주권거래정지 및 개선계획

당사는 2024년 11월 27일, 전 경영진의 횡령 및 배임 혐의 발생(발생금액 약 70.8억 원, 자기자본 대비 5% 이상)으로 인하여 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며,이에 따라 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 한국거래소는 2024년12월 18일 당사를 기업심사위원회 심의 대상으로 결정하였으며, 2025년 1월 17일 기업심사위원회를 개최하여 당사에 2025년 4월 17일까지 개선기간을 부여하였습니다. 한편, 당사는 개선기간 종료 후 영업일 기준 7일 이내인 2025년 4월 28일에 개선계획 이행내역서를 제출하며 심의를 요청하였으나, 한국거래소는 2025년 5월 22일 당사의 주권이 상장폐지 기준에 해당한다고 결정하였습니다. 이에 당사는 상장폐지 결정에 불복하여 2025년 6월 16일 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 당사의 이의신청을 받아들여 상장공시위원회를 개최하였습니다. 상장공시위원회는 심의 결과 2025년 7월 10일 당사에 대하여 상장폐지 결정 대신 추가적인 개선기간을 부여하기로 의결하였습니다. 이에 따라 당사는 2026년 3월 10일까지 8개월의 개선기간을 부여받았으며, 개선기간 종료 후 영업일 기준 7일 이내인 2026년 3월 19일에 계획 이행내역서를 제출하며 심의를 요청하였습니다.한편, 상장공시위원회는 심의요청일로부터 20영업일 이내인 2026년 4월 16일까지 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 개선계획의 이행 및 상장폐지 여부를 심의여야 하나 당사의 개선 계획 등에 대한 추가적인 확인이 필요한 것으로 판단되어 유가증권시장 상장규정 시행세칙 제19조 제5항에 따라 상장공시위원회 개최 기한을 연장 받았습니다.2026년 5월 14일 상장적격성 여부 심의를 위하여 상장공시위원회가 개최되었고, 당사는 상장유지 결정을 받아 2026년 5월 15일부터 주권의 매매거래정지가 해제되었습니다.

## 43. 보고기간 후 사건

(1) 불성실공시법인 지정당사는 2026년 1월 7일 공시한 소송 등의 제기 및 신청(경영권 분쟁 소송)(25.12.03)지연공시로 2026년 1월 9일 한국거래소로부터 불성실공시법인 지정예고를 받았으며, 2026년 1월 28일 불성실공시법인으로 지정되었습니다. 유가증권시장 공시규정 제35조 및 제38조의 2에 따라 공시위반제재금 70,000,000원과 7점의 벌점을 부과받았습니다. 향후 불성실공시법인 지정으로 벌점이 부과되고 해당 벌점 부과일로부터 과거 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상이 되는 경우 유가증권시장 상장규정 제47조제1항 제12호에 의한 관리종목 지정기준에 해당될 수 있습니다.(2) 울산공장 화재사건당사의 울산 3공장(화산리 1292)에서 2026년 2월 4일 화재가 발생하였습니다. 진화작업은 완료되었으나 피해 규모 등은 조사중입니다. 한편, 피해금액 확정 후 재해발생 공시사항에 해당될 경우 추가 공시할 예정입니다.