DKME 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 45기 1분기말 2025년 03월 31일 현재
제 44(전)기말 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 디케이엠이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 회사의 개요 1.1 지배기업의 개요디케이엠이 주식회사(구, 케이아이비플러그에너지 주식회사)(이하 "회사")는 열교환기, 압력용기 등의 화학기계 제조업 등을 주사업목적으로 1981년 9월에 설립되어 1989년 5월 27일 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 울산광역시 남구 처용로 260-37에 본사 및 공장을 두고 있으며 울산광역시 울주군에 2개 공장을 서울의 1개의 사무소를 두고 있습니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 20억주이고, 발행한 주식수는 보통주식 236,981,544주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당1분기말 현재 납입자본금은 118,491백만원입니다. 또한, 회사의 보통주에 대한 최대주주는 더코어텍그룹으로 그 지분율은 22.31%(52,862,216주)입니다.

1.2 연결대상 종속기업 및 현황

종속기업명	소재지	업종	결산월	최대주주	연결실체소유지분율

케이아이비수소에너지(주)	대한민국	수소연구개발	12월	디케이엠이	100.00%

케이아이비울산수소발전(주)	대한민국	서비스업	12월	디케이엠이	100.00%

케이아이비목포수소발전(주)	대한민국	서비스업	12월	디케이엠이	100.00%

1.3 연결대상범위의 변동해당사항 없음

1.4 주요 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

케이아이비수소에너지(주)	67,434	1,038,399	(970,965)	-	(9,887)

케이아이비울산수소발전(주)	560,696	-	560,696	-	129

케이아이비목포수소발전(주)	462,034	-	462,034	-	16

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사외부감사에관한법률 시행령 7조의2에 따라 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 따라서 동 연결재무제표는 국제회계기준위원회(IASB)가 제정한 국제회계기준(IFRS)을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성된 연결재무제표입니다. 이 연결재무제표는 보고기간종료일 현재 유효하거나 조기적용한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 관계기업연결회사는 알파원인베스트먼트(주) 1개의 관계기업에 투자하고 있습니다.연결회사는 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책

(1) 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 원재료 및 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의추정내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20~40년

구 축 물	5~20년

기 계 장 치	4~20년

차 량 운 반 구	4~5년

기타유형자산	5~10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속원가는 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. (8) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 경우 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(9) 사채 및 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(10) 복합금융상품연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(11) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (14) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권에 대해 부여일의 공정가치 추정액으로 인식하고, 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(15) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식선택권의 행사 시발생하는 추가비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식1) 건설계약연결회사는 진행기준에 의하여 기간손익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다.이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

계약원가는 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여계약수익에 포함됩니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액(미청구공사)을 자산으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액(초과청구공사)을 부채로 표시하고 있습니다.2) 건설계약 제외 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(17) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 부문별 보고영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식연결회사는 용역매출에 대하여는 진행기준으로 회계처리하고 있습니다. 진행기준 사용시회사가 제공할 전체 용역에 비례하여 현재까지 수행한 용역을 추정하는 절차가 필요합니다. 이에 따라 회사는 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하고 있습니다. 현재의 수익은 프로젝트 초기의 변동성, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(2) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 지체예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 발생하는 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 대부분의 금융기관 예치금을 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

현금및현금성자산	22,745,759,292	30,447,467,233

매출채권	24,187,559,021	21,032,415,203

미청구공사	53,224,242,273	55,234,055,464

기타수취채권	20,078,934,383	22,375,585,332

기타장기수취채권	2,445,973,662	5,387,647,264

기타금융자산	2,856,999,342	2,856,999,342

기타파생자산	3,965,541,641	3,965,541,641

합계	129,505,009,614	141,299,711,479

(2) 유동성 위험현금흐름의 예측은 자금부서 등에서 취합합니다. 자금부서 등은 미사용차입금한도를적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서 등은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 등의 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당1분기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당1분기말) (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	33,500,000,000	7,000,000,000	-	40,500,000,000

매입채무	15,176,035,480	-	-	-	15,176,035,480

통화선도부채	1,391,821,411	-	-	-	1,391,821,411

기타지급채무	6,086,500,390	-	-	-	6,086,500,390

기타파생부채	1,057,487	1,057,487

합계	56,154,357,281	7,000,000,000	1,057,487	-	63,155,414,768

(전기말) (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	35,500,000,000	7,000,000,000	-	-	42,500,000,000

매입채무	23,556,305,882	-	-	-	23,556,305,882

통화선도부채	2,746,084,642	-	2,746,084,642

기타지급채무	7,919,983,589	-	-	-	7,919,983,589

기타파생부채	-	-	1,057,486	-	1,057,486

합계	69,722,374,113	7,000,000,000	1,057,486	-	76,723,431,599

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(3) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

총차입금(a)	40,500,000,000	42,500,000,000

차감: 현금및현금성자산(b)	22,745,759,292	30,447,467,233

순차입금(c)=(a)-(b)	17,754,240,708	12,052,532,767

부채총계(d)	71,440,665,541	87,188,099,607

자본총계(e)	130,179,957,853	126,685,318,809

총자본(f)=(c)+(e)	147,934,198,561	138,737,851,576

자본조달비율(%)((c)/(f))	12.00%	8.69%

부채비율(%)((d)/(e))	54.88%	68.82%

(4) 금융위험관리1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 통화선도거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR)

구 분	당1분기말	전1분기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	64,547,805.63	888,855.83	64,092,842.65	1,496,080.20

EUR	4,277,311.03	173,032.39	15,257,527.44	822,605.92

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	9,335,584,988	(9,335,584,988)	8,430,531,966	(8,430,531,966)

EUR/원	651,697,883	(651,697,883)	2,097,293,052	(2,097,293,052)

(5) 공정가치 측정 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당1분기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타 채권, 매입채무, 장단기차입금, 미지급금등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(당1분기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	2,856,999,342	2,856,999,342

기타파생자산	-	-	3,965,541,641	3,965,541,641

금융부채:

통화선도부채	-	1,391,821,411	-	1,391,821,411

기타파생부채	1,057,487	1,057,487

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	2,856,999,342	2,856,999,342

기타파생자산	-	-	3,965,541,641	3,965,541,641

금융부채:

통화선도부채	-	2,746,084,642	-	2,746,084,642

기타파생부채	1,057,487	1,057,487

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문 정보(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

화공기 부문	열교환기 외	현대엔지니어링, Technip 외

(2) 당1분기 및 전1분기 중 회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 원)

구 분	화공기	합계

총수익	37,148,312,991	37,148,312,991

보고부문영업이익	3,516,616,499	3,516,616,499

감가상각비 및 무형자산상각비	656,278,774	656,278,774

(전1분기) (단위: 원)

구 분	계속사업	합계

총수익	35,164,138,120	35,164,138,120

보고부문영업이익	706,932,495	706,932,495

감가상각비 및 무형자산상각비	651,931,918	651,931,918

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당1분기말) (단위: 원)

구 분	화공기	합계

보고부문자산(*1)	201,620,623,394	201,620,623,394

비유동자산의 취득액(*2)	324,218,056	324,218,056

보고부문부채(*1)	71,440,665,541	71,440,665,541

(전기말) (단위: 원)

구 분	계속사업	합계

보고부문자산(*1)	213,873,418,416	213,873,418,416

비유동자산의 취득액(*2)	7,888,797,162	7,888,797,162

보고부문부채(*1)	87,188,099,607	87,188,099,607

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(4) 당1분기 및 전1분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	한국	아시아	미주	유럽	중동	기타	합 계

당1분기	1,938,847,195	1,592,967,094	2,265,231,909	559,103,474	28,793,955,689	1,998,207,630	37,148,312,991

전1분기	4,434,889,346	1,213,320,268	13,305,501,157	1,981,146,987	13,448,999,793	780,280,569	35,164,138,120

(5) 당1분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 현대엔지니어링, Technip France Qatar Branch이며, 매출액은 각각 13,436백만원, 12,915백만원입니다. 전1분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 CTEP, ICA FLUOR, LINDE이며, 매출액은 각각 7,892백만원, 4,388백만원, 3,889백만원 입니다.

6. 재고자산 당1분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당1분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

재공품	717,634,874	717,634,874	527,424,431	-	527,424,431

원재료	628,884,398	(165,671,267)	463,213,131	667,076,520	(166,907,027)	500,169,493

저장품	70,672,390	70,672,390	142,916,340	-	142,916,340

미착품	6,099,635,947	6,099,635,947	10,199,019,704	-	10,199,019,704

합 계	7,516,827,609	(165,671,267)	7,351,156,342	11,536,436,995	(166,907,027)	11,369,529,968

7. 유형자산

(1) 당1분기 및 전1분기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	33,611,810,339	13,822,804,359	3,396,916,968	3,537,801,214	90,164,234	471,608,832	-	2,707,500,000	371,905,097	58,010,511,043

취득	-	-	-	14,400,000	-	8,600,000	-	101,500,000	199,718,056	324,218,056

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타 증가	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(150,629,276)	(96,618,179)	(165,078,126)	(11,580,591)	(34,432,000)	-	-	(196,675,622)	(655,013,794)

매각예정	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체증감	-	-	-	145,000,000	-	-	-	(145,000,000)	-	-

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	33,611,810,339	13,672,175,083	3,300,298,789	3,532,123,088	78,583,643	445,776,832	-	2,664,000,000	374,947,531	57,679,715,305

취득원가	33,611,810,339	23,128,916,480	9,194,483,054	21,340,983,872	1,166,460,358	1,747,611,964	-	2,664,000,000	875,767,114	93,730,033,181

감가상각누계액	-	(9,456,741,397)	(5,894,184,265)	(17,808,860,784)	(1,087,876,715)	(1,301,835,132)	-	-	(500,819,583)	(36,050,317,876)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(전1분기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	29,643,762,822	12,836,932,587	3,806,541,759	2,464,212,387	159,557,599	521,307,604	2,664,000,000	626,968,679	52,723,283,437

취득	-	-	-	261,200,000	-	3,100,000	7,222,402,300	137,818,224	7,624,520,524

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타 증가	-	-	-	-	-	-	-	32,440,685	32,440,685

감가상각비	-	(147,327,013)	(114,861,928)	(146,542,263)	(24,539,443)	(32,123,994)	-	(184,108,492)	(649,503,133)

매각예정	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체증감	3,968,047,517	1,585,086,603	-	-	-	-	(5,553,134,120)	-	-

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	33,611,810,339	14,274,692,177	3,691,679,831	2,578,870,124	135,018,156	492,283,610	4,333,268,180	613,119,096	59,730,741,513

취득원가	33,611,810,339	23,128,916,480	9,184,983,054	19,808,300,337	1,305,433,559	1,748,001,964	4,333,268,180	1,113,938,679	94,234,652,592

감가상각누계액	-	(8,854,224,303)	(5,493,303,223)	(17,229,430,213)	(1,170,413,403)	(1,255,718,354)	-	(500,819,583)	(34,503,909,079)

정부보조금	-	-	-	-	(2,000)	-	-	-	(2,000)

(2) 당1분기 및 전1분기 중 유형자산 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

제조원가	512,651,482	508,900,259

판매비와관리비	142,362,312	140,602,874

정부보조금	-	-

합 계	655,013,794	649,503,133

(3) 당1분기말 현재 회사는 재산종합보험, 건설공사보험, 화재보험 및 단체안심상해보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당1분기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 등이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 88,748백만원입니다.

8. 무형자산

(1) 당1분기 및 전1분기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초	33,455,958	15,000,000	1,207,333	-	49,663,291

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(1,056,667)	-	(208,313)	-	(1,264,980)

환입(손상)	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-

기말	32,399,291	15,000,000	999,020	-	48,398,311

취득원가	637,114,807	111,869,961	20,438,688	5,981,741,812	6,751,165,268

상각/손상누계액	(604,715,516)	(96,869,961)	(19,439,668)	(5,981,741,812)	(6,702,766,957)

(전1분기) (단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초	39,639,991	18,500,000	2,462,667	-	60,602,658

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(2,514,989)	-	(753,796)	-	(3,268,785)

환입(손상)	-	(1,000,000)	-	-	(1,000,000)

정부보조금	840,000	-	-	-	840,000

기말	37,965,002	17,500,000	1,708,871	-	57,173,873

취득원가	637,954,807	111,869,961	20,438,688	4,875,007,057	5,645,270,513

상각/손상누계액	(599,987,805)	(94,369,961)	(18,729,817)	(4,875,007,057)	(5,588,094,640)

정부보조금	(2,000)	-	-	-	(2,000)

(2) 당1분기 및 전1분기 중 무형자산상각액의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

무형자산상각액	1,264,980	2,428,785

정부보조금	-	-

합계	1,264,980	2,428,785

9. 차입금(1) 당1분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당1분기말	전기말

유동성	단기차입금	33,500,000,000	35,500,000,000

비유동성	차입금	7,000,000,000	7,000,000,000

합 계	40,500,000,000	42,500,000,000

상기 차입금 등과 관련하여 회사의 금융기관예치금 및 토지와 건물, 구축물, 기계장치등이 담보로 설정되어 있습니다.(2) 당1분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	이자율(%)	차입금액

당1분기말	당1분기말	전기말

원화단기차입금	무역금융	기업은행	4.64	3,000,000,000	3,000,000,000

일반자금	신한은행 외	3.66~8.60	30,500,000,000	32,500,000,000

소 계	33,500,000,000	35,500,000,000

합 계	33,500,000,000	35,500,000,000

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	이자율(%)	차입금액

당1분기말	당1분기말	전기말

원화차입금	일반대	신한은행	4.38	7,000,000,000	7,000,000,000

소 계	7,000,000,000	7,000,000,000

차감 : 유동성대체	-	-

합 계	7,000,000,000	7,000,000,000

10. 확정급여부채

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	9,898,612,028	9,987,479,355

사외적립자산의 공정가치	(9,012,602,094)	(9,331,101,514)

기타장기종업원급여	358,080,021	347,552,990

재무상태표상 부채	1,244,089,955	1,003,930,831

(2) 당1분기 및 전1분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

확정급여채무현재가치	기타장기종업원급여	사외적립자산	합 계	확정급여채무현재가치	기타장기종업원급여	사외적립자산	합 계

기초잔액	9,987,479,355	347,552,990	(9,331,101,514)	1,003,930,831	8,030,483,096	261,091,932	(6,084,558,137)	2,207,016,891

당기근무원가	247,612,273	11,327,031	258,939,304	208,042,676	9,293,166	217,335,842

이자비용(이자수익)	90,960,010	(92,581,836)	(1,621,826)	82,621,895	(65,626,972)	16,994,923

소 계	10,326,051,638	358,880,021	(9,423,683,350)	1,261,248,309	8,321,147,667	270,385,098	(6,150,185,109)	2,441,347,656

확정급여부채의 재측정요소:	-	-

소 계	-	-

기여금	(1,500,000,000)	(1,500,000,000)

제도에서 지급한 금액	(427,439,610)	(800,000)	411,081,256	(17,158,354)	(116,207,150)	(2,325,000)	230,981,892	112,449,742

기타(관계사전입/전출 등)	-	-

기말잔액	9,898,612,028	358,080,021	(9,012,602,094)	1,244,089,955	8,204,940,517	268,060,098	(7,419,203,217)	1,053,797,398

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

예금	9,012,602,094	9,331,101,514

11. 충당부채

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

하자보수충당부채	854,763,405	1,046,687,503

지체상금충당부채	682,716,533	1,106,283,471

공사손실충당부채	184,456,939	53,288,123

합 계	1,721,936,877	2,206,259,097

(2) 당1분기 및 전1분기 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

기초잔액	1,046,687,503	698,544,315

하자보수충당부채전입(환입)액	(191,924,098)	(269,528,896)

하자보수충당부채사용액	-	-

기말잔액	854,763,405	429,015,419

(3) 당1분기 및 전1분기 중 회사의 지체상금충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

기초잔액	1,106,283,471	1,246,257,022

지체상금충당부채전입(환입)액	(423,566,938)	(420,622,346)

지체상금충당부채사용액	-	-

기말잔액	682,716,533	825,634,676

(4) 당1분기 및 전1분기 중 회사의 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

기초잔액	53,288,123	1,512,053,845

공사손실충당금전입액	184,456,939	685,313,959

공사손실충당금환입액	(53,288,123)	(1,512,053,845)

기말잔액	184,456,939	685,313,959

12. 자본당1분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 20억주이며, 발행한 보통주 주식의 수(발행주식수)는 당1분기말 현재 236,981,544주입니다.

13. 건설계약 관련사항

(1) 당1분기 및 전1분기 중 공사계약 잔액 변동 및 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액	당기공사수익(주1)	당1분기말 공사계약잔액

화공기	120,699,608,841	34,095,212,265	36,724,746,053	118,070,075,053

(전1분기) (단위: 원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액	전기공사수익	전1분기말 공사계약잔액

화공기	149,348,606,319	39,605,295,860	34,743,515,774	154,210,386,405

(주1) 당1분기 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같이 구분됩니다.

(당1분기) (단위: 원)

구 분	진행률	납품	용역	기타	당기수익

화공기	35,085,714,634	1,593,891,920	-	45,139,499	36,724,746,053

(2) 당1분기 및 전1분기 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 원)

구 분	화공기	합 계

누적공사수익	232,181,352,220	232,181,352,220

누적공사원가	221,446,118,506	221,446,118,506

누적공사손익	10,735,233,714	10,735,233,714

(전1분기) (단위: 원)

구 분	화공기	합 계

누적공사수익	326,987,237,860	326,987,237,860

누적공사원가	296,362,212,422	296,362,212,422

누적공사손익	30,625,025,438	30,625,025,438

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 회사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

화공기	60,641,211,506	2,685,900,815	62,888,335,728	4,943,900,546

대손충당금	(7,416,969,233)	(7,654,280,264)	-

합 계	53,224,242,273	2,685,900,815	55,234,055,464	4,943,900,546

(4) 주요계약당1분기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	진행율	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

열교환기등	CCS JV	2020-05-26	2026-02-28	35,554	55.37%	464	13	117	3

현대엔지니어링	2021-11-29	2023-04-01	8,344	100.00%	944	26	-	-

(*)	2021-12-14	(*)	17,814	100.00%	1,952	55	-	-

HT TECHNOLOGIES	2022-02-15	2023-06-11	26,459	100.00%	301	8	-	-

CTEP	2022-04-20	2025-07-31	53,348	97.77%	7,666	216	1,826	51

CB UK LIMITED	2022-05-02	2024-02-07	6,768	100.00%	757	21	2,154	758

TECNIMONT	2022-10-06	2024-03-10	7,383	100.00%	-	-	1,238	1,173

INEOS OLEFINS BELGIUM NV	2022-10-18	2024-04-04	18,653	100.00%	-	-	2,066	58

ICA FLUOR	2022-11-28	2024-06-29	13,591	100.00%	1,512	42	1,512	221

LINDE	2023-07-18	2024-06-17	12,835	100.00%	-	-	1,413	39

FLINT HILLS RESOURCES	2023-07-28	2024-08-27	8,171	100.00%	-	-	-	-

현대엔지니어링	2023-09-14	2025-03-20	17,969	96.44%	9,505	268	-	-

DL E	2023-09-26	2025-06-30	7,350	96.44%	735	20	-	-

Technip	2024-02-15	2025-06-16	13,342	86.09%	1,717	48	-	-

현대엔지니어링	2024-02-26	2025-10-31	27,628	75.86%	7,536	213	5,748	162

TECNIMONT	2024-05-22	2025-09-02	13,130	26.40%	3,347	94	-	-

Technip France Qatar Branch	2024-06-17	2025-11-02	37,734	74.14%	6,353	179	-	-

NOV SAUDI ARABIA CO. LTD.	2024-11-19	2026-01-11	8,300	1.58%	137	3	-	-

T.J.N. Ruwais LNG	2025-03-17	2026-09-15	17,789	0.00%	-	-	-	-

HRSG등	포스코대우	2013-08-12	2020-10-31	42,315	99.78%	-	-	-	-

UTE	2015-06-10	공사중단	41,641	22.18%	5,119	5,119	2,081	2,081

현대엔지니어링	2016-02-15	2020-11-20	11,068	100.00%	672	638	725	-

합계	447,186	-	48,717	6,963	18,880	4,546

(*) 해당 프로젝트는 거래처의 요청에 의해 비공개하였습니다.

(5) 공사손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 원)

구분	기초잔액	증감액	당1분기말 잔액

화공기	53,288,123	131,168,816	184,456,939

(전1분기) (단위: 원)

구분	기초잔액	증감액	전1분기말 잔액

화공기	1,512,053,845	(826,739,886)	685,313,959

(6) 공사손익 변동

당1분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당1분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

화공기	820,944,305	(144,419,000)	11,547,543	953,815,762	11,547,543

당1분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당1분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당1분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것으로서 오류로 인한 수정분은 없으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 당1분기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련한 선수금은 없고 공사하자, 지체등과 관련하여 발생한 회수보류액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

화공기	1,483,458,518	1,486,684,444

합계	1,483,458,518	1,486,684,444

14. 판매비와관리비당1분기 및 전1분기 중 회사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	1,241,127,213	1,219,948,830

퇴직급여	99,886,938	88,083,037

복리후생비	237,016,179	230,148,039

여비교통비	21,974,728	56,304,667

임차료	55,494,209	47,146,655

보험료	23,684,270	32,893,205

접대비	28,505,904	132,045,392

대손상각비	510,280,195	1,262,673,625

차량유지비	12,551,132	19,033,767

소모품비	27,682,953	26,019,757

지급수수료	1,778,582,255	2,154,044,047

감가상각비	142,362,312	140,602,874

무형자산상각비	1,264,980	2,428,785

기타	205,218,465	214,092,004

합 계	4,385,631,733	5,625,464,684

15. 비용의 성격별 분류당1분기 및 전1분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

사용된 원재료	16,410,301,125	13,652,006,717

종업원급여	4,171,895,327	4,175,427,305

소모품비	965,309,041	923,139,896

운반비	392,461,561	933,643,031

지급수수료	2,866,766,403	3,630,725,582

감가상각비	655,013,794	649,503,133

무형자산상각비	1,264,980	2,428,785

외주가공비	6,360,546,384	6,970,975,229

기타비용	1,807,523,877	3,519,355,947

합 계	33,631,082,492	34,457,205,625

16. 법인세비용당사의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 당1분기와 전1분기에 20.9%, 20.9%이고 회사가 부담할 법인세액은 298백만원, 118백만원 입니다. 회사는 당1분기말 및 전1분기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

17. 주당손익

(1) 기본주당순손익당1분기 및 전1분기 중 회사의 보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

기본	계속영업 보통주당기순이익(손실)	3,504,578,908	2,227,708,434

중단영업 보통주당기순이익(손실)	-	-

가중평균 유통보통주식수(*1)	236,981,544	236,971,653

계속사업 보통주당이익(손실)	14.8	9.4

중단사업 보통주당이익(손실)	-	-

(*1) 가중평균유통보통주식수(당 1분기) (단위: 주)

구 분	주식수	일자	기간	적수

기초	236,981,544	2025-01-01	90	21,328,338,960

적수합계	21,328,338,960

기간	90

가중평균유통보통주식수	236,981,544

(전 1분기) (단위: 주)

구 분	주식수	일자	기간	적수

기초	236,931,544	2024-01-01	91	21,560,770,504

전환권행사	50,000	2024-01-19	73	3,650,000

적수합계	21,564,420,504

기간	91

가중평균유통보통주식수	236,971,653

(2) 희석주당순손익

당1분기 및 전1분기 중 회사의 보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

희석	계속영업 보통주당기순이익(손실) (*1)	3,504,578,908	2,322,040,031

중단영업 보통주당기순이익(손실)	-	-

가중평균 유통보통주식수(*2)	236,981,544	241,438,233

계속사업 보통주당이익(손실)	14.8	9.4

중단사업 보통주당이익(손실)	-	-

(*1) 계속영업 보통주당기순이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

기본 계속영업 보통주당기순이익(손실)	3,504,578,908	2,322,040,031

전환사채발행 이자비용	-	-

희석 계속사업 보통주당이익(손실)	3,504,578,908	2,322,040,031

(*2) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당1분기	전1분기

기본 가중평균 유통보통주식수	236,981,544	241,438,233

주식매수선택권	-	-

전환사채발행	-	-

희석 가중평균 유통보통주식수	236,981,544	241,438,233

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

약정사항	당1분기말	전기말

통화	약정한도	통화	약정한도

무역금융대출	KRW	12,100,000,000	KRW	12,100,000,000

수입신용장발행	USD	11,000,000	USD	11,000,000

지급보증한도	USD	35,838,482	USD	35,838,482

EUR	EUR	-

KRW	10,238,780,000	KRW	15,153,321,060

일반자금대출	KRW	37,500,000,000	KRW	39,500,000,000

전자어음발행한도(외담대)	KRW	6,000,000,000	KRW	6,000,000,000

전자어음할인한도	KRW	5,000,000,000	KRW	5,000,000,000

(2) 당1분기말 현재 회사는 개인사업자와 각각 미주지역 및 영국과 일부 유럽지역의 매출계약건에 대하여 일정액의 수수료를 지급하기로 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

제 공 자	제공받은 내용	당1분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

한국산업은행 등	외화지급보증	USD	19,382,382	USD	22,373,305

EUR	5,006,718	EUR	4,063,532

원화지급보증	KRW	10,238,780,000	KRW	15,153,321,060

수입신용장	USD	3,088,504	USD	4,970,000

(4) 당1분기말 현재 회사는 기수행한 공사프로젝트에서 발생한 하자보수와 관련하여 일부 거래처들로부터 하자보수비 등의 지급요청을 받고 있으며 개별건별로 하자보수 지급규모에 대한 협의를 진행 중에 있습니다. 회사는 동 지급요청들과 관련하여 공사계약, 거래처의 청구내역, 관련법률, 협의진행경과 등 제반사항에 근거하여 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정치를 당분기말 현재 하자보수충당부채 잔액에 반영하고 있습니다. 한편, 회사의 경영진은 개별 거래처의 하자보수 청구규모 및 진행경과, 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정금액 등 세부사항을공시할 경우 거래처들과 개별 진행중인 협의 과정에서 현저하게 불리한 영향을 받을 수 있다고 예상하여 관련 세부내용에 대한 공시를 생략하였습니다.(5) 파생상품회사는 외화매출의 환율변동 위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은 현물가격과 이자요소를 구분하고,현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이외 위험회피수단으로 지정되지 않은 통화선도계약에 대하여 매매목적의 거래로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

당1분기말 및 전기말 현재 회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당1분기말) (단위: 원)

계약처	약정금액(선물환매도)	파생금융자산	파생금융부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

신한/농협은행	USD	28,000,000	-	1,391,821,411	-	1,391,821,411

(전기말) (단위: 원)

계약처	약정금액(선물환매도)	파생금융자산	파생금융부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

신한/농협은행	USD	43,000,000	-	2,746,084,642	-	2,746,084,642

19. 특수관계자 거래

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당1분기말	전기말

최대주주	더 코어텍 그룹(The Coretec Group Inc.)	더 코어텍 그룹(The Coretec Group Inc.)

종속기업	케이아이비수소에너지㈜,케이아이비목포수소발전㈜, 케이아이비울산수소발전㈜,(주)태염에너지(*1), (주)울산수소발전(*2),	케이아이비수소에너지㈜,케이아이비목포수소발전㈜, 케이아이비울산수소발전㈜,(주)태염에너지(*1), (주)울산수소발전(*2),한국수소발전㈜(*3)

관계기업	알파원인베스트먼트㈜	알파원인베스트먼트㈜

기타특수관계자	Core SS LLC, 범한자동차㈜	Core SS LLC, 범한자동차㈜

(*1) 케이아이비목포수소발전(주) 가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*2) 케이아이비울산수소발전(주) 가 지분 70.3%를 보유하고 있습니다.

(*3) 한국수소발전(주)은 2024년 9월 4일자로 청산종결 되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래당1분기 및 전1분기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 천원)

특수관계자	회사명	기타수익	기타비용

종속기업	케이아이비수소에너지㈜	10,775	-

기타특수관계자	범한자동차㈜	107,726	-

합계	118,501	-

(전1분기) (단위: 천원)

특수관계자	회사명	기타수익	기타비용

종속기업	케이아이비수소에너지㈜	17,764	-

기타특수관계자	범한자동차㈜	135,569	-

합계	153,333	-

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 천원)

특수관계자	회사명	채권	채무

종속기업	케이아이비수소에너지㈜	963,050	-

기타특수관계자	범한자동차 ㈜	5,073,973

기타특수관계자	전 주요경영진 등(주1)	950,000

합계	6,987,023	-

(주1) 전기 중 발생한 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여 위반 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 950백만원이며, 당1분기말 현재 대손충당금은 950백만원입니다.

(전1분기) (단위: 천원)

특수관계자	회사명	채권	채무

종속기업	케이아이비수소에너지㈜	971,668	-

기타특수관계자	범한자동차 ㈜	7,487,819

합계	8,459,487	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당1분기말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 천원)

특수관계자	회사명	자금거래	자금회수

지분 취득	대여금	불법행위미수금 증가	지분 회수	대여금	불법행위미수금 감소

종속기업	케이아이비목포수소발전㈜	-	-	-

케이아이비울산수소발전㈜	-	-	-

한국수소발전(주)	-	-	-

기타특수관계자	범한자동차㈜(주1)	-	2,000,000	-

합계	-	-	-	-	2,000,000	-

(주1) 회사는 2024년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 선급금 명목으로 1,820백만원을 지급하였으며, 동 자금은 BK영동테크를 거쳐 이노클트러스트에 지급된 뒤, 24년 3월 19일 이노클트러스트가 종속기업인 한국수소발전㈜에 호영원 대여금 채권 양수도 대금 2,045백만원(대여금 채권 1,999백만원 및 이자 46백만원)을 지급하는데 사용되었습니다. 호영원 대여금은 전 실질사주와 관련된 자금 거래로 상법 542조의 9 신용공여 위반으로 판단됨에 따라 불법행위미수금으로 분류하였으며, 24년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 선급금 명목으로 지급한 자금도 호영원 대여금 상환을 가장하기 위한 거래이므로 동일하게 불법행위미수금으로 분류하였습니다. 한편, 한국수소발전㈜은 호영원 대여금 채권 회수 후 24년 중 청산되었으며, 회사는 24년 6월 5일 범한자동차㈜로부터 통근버스 선급금 1,820백만원을 반환받음에 따라 당분기말 현재 호영원 대여금 관련 불법행위미수금 잔액은 없습니다(주석 34 참고).

(전1분기) (단위: 천원)

특수관계자	회사명	자금거래	자금회수

지분 취득	대여금	불법행위미수금 증가	지분 회수	대여금	불법행위미수금 감소

종속기업	케이아이비목포수소발전㈜	2,000,000	-	-	-	-	-

케이아이비울산수소발전㈜	2,000,000	-	-	-	-	-

한국수소발전(주)	-	-	-

기타특수관계자	범한자동차㈜(주1)	-	7,400,000	1,820,000

합계	4,000,000	7,400,000	1,820,000	-	-	-

(주1) 회사는 2024년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 선급금 명목으로 1,820백만원을 지급하였으며, 동 자금은 BK영동테크를 거쳐 이노클트러스트에 지급된 뒤, 24년 3월 19일 이노클트러스트가 종속기업인 한국수소발전㈜에 호영원 대여금 채권 양수도 대금 2,045백만원(대여금 채권 1,999백만원 및 이자 46백만원)을 지급하는데 사용되었습니다. 호영원 대여금은 전 실질사주와 관련된 자금 거래로 상법 542조의 9 신용공여 위반으로 판단됨에 따라 불법행위미수금으로 분류하였으며, 24년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 선급금 명목으로 지급한 자금도 호영원 대여금 상환을 가장하기 위한 거래이므로 동일하게 불법행위미수금으로 분류하였습니다. (5) 당1분기 및 전1분기 중 회사의 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

단기급여	624,215,230	537,690,680

퇴직급여	118,822,276	109,252,000

주요 경영진에는 회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함됩니다.