DKME 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 41기 반기 2021년 06월 30일 현재
제 40기 반기 2020년 06월 30일 현재
회사명 : 주식회사 큐로

1. 일반사항

(1) 회사의 개요주식회사 큐로(이하 "회사")는 열교환기, 압력용기 등의 화학기계 제조업 등을 주사업목적으로 1981년 9월에 설립되어 1989년 5월 27일 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 울산광역시 남구 처용로 260-37에 본사 및 공장을 두고 있으며 울산광역시 울주군에 2개 공장을, 서울특별시 금천구에 전기차사업본부를 두고 있습니다. 회 사가 발행할 주식의 총수는 20억주이고, 발행한 주식수는 보통주식 231,211,638 주 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 전기말 현재 납입자본금은 113,606백만 원이고 당반기 중 전환권행사를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 115,606 백만원 입니다. 또한, 회사의 보통주에 대한 최대주주는 (주)큐로컴으로 그 지분율은 20.44%(47,255,695주) 입 니다.

2. 중요한 회계처리 방침 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2. 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 발생하는 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신 용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리정책은 금융 시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 대부분의 금융기관 예치금을 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	15,174,357,978	18,917,410,509

매출채권	20,264,649,938	25,863,119,842

미청구공사	38,438,578,218	36,604,547,717

기타수취채권	18,004,811,993	11,960,184,779

파생상품자산	-	718,784,506

기타장기수취채권	4,914,127,839	6,902,230,813

기타금융자산	9,743,926,881	5,867,413,914

합계	106,540,452,847	106,833,692,080

(2) 유동성 위험현금흐름의 예측은 자금부서 등에서 취합합니다. 자금부서 등은 미사용차입금한도를적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서 등은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 등의 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	23,313,960,000	63,960,000	191,880,000	112,530,000	23,682,330,000

전환사채	5,204,672,848	-	-	-	5,204,672,848

매입채무	10,523,583,720	-	-	-	10,523,583,720

파생상품부채	3,241,388,793	-	-	-	3,241,388,793

기타지급채무	8,691,023,432	-	-	-	8,691,023,432

합계	50,974,628,793	63,960,000	191,880,000	112,530,000	51,342,998,793

(전기말) (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	41,796,960,000	63,960,000	191,880,000	144,510,000	42,197,310,000

전환사채	6,708,714,791	-	-	-	6,708,714,791

매입채무	13,956,413,409	-	-	-	13,956,413,409

파생상품부채	2,683,792,500	-	-	-	2,683,792,500

기타지급채무	8,414,643,054	-	-	-	8,414,643,054

합계	73,560,523,754	63,960,000	191,880,000	144,510,000	73,960,873,754

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회사가 보유한 매매목적의 파생상품은 보고기간 말로 부 터 4개월 이내에 결 제 될 예 정입니다. 이러한 파생상품은 위의 표에 포함되지 않았으며 해당 계약으로부터의 할인하지 아니한 계약상 현금유입액은 당반기말 및 전반기말 현재 각 각 24,762 백 만원 및 33,754백만원이고 현금유출액은 당반기말 및 전반기말 현재 각각 24,860백만 원 및 33,620백만원입니다.

(3) 공정가치 측정 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타 채권, 매입채무, 장단기차입금, 미지급금등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	4,076,296,446	-	5,667,630,435	9,743,926,881

금융부채:

파생상품부채	-	103,324,341	3,138,064,452	3,241,388,793

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	718,784,506	-	718,784,506

매도가능금융자산	3,896,548,194	-	1,970,865,720	5,867,413,914

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,683,792,500	2,683,792,500

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문 정보(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

화공기 부문(계속사업)	열교환기 외	LINDE 등

보일러 부문(중단사업)	HRSG 외	롯데건설 등

(2) 당반기 및 전반기 중 회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합계

총수익	45,611,125,714	358,550,564	45,969,676,278

보고부문영업이익	462,040,725	(298,182,704)	163,858,021

감가상각비 및 무형자산상각비	1,162,441,770	-	1,162,441,770

(전반기) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합계

총수익	69,733,661,200	763,918,114	70,497,579,314

보고부문영업이익	5,471,027,613	(1,355,084,780)	4,115,942,833

감가상각비 및 무형자산상각비	1,174,730,363	112,229,273	1,286,959,636

(3) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합계

보고부문자산(*1)	177,105,919,503	1,603,100,875	178,709,020,378

비유동자산의 취득액(*2)	731,777,141	-	731,777,141

보고부문부채(*1)	62,121,876,233	3,435,219,439	65,557,095,672

(전기말) (단위: 원)

구 분	계속사업	중단사업	합계

보고부문자산(*1)	177,682,956,084	20,025,888,968	197,708,845,052

비유동자산의 취득액(*2)	1,211,170,667	-	1,211,170,667

보고부문부채(*1)	83,843,639,837	6,498,828,505	90,342,468,342

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	한국	아시아	미주	유럽	중동	기타	중단사업	합 계

당반기	572,637,247	5,398,176,713	5,909,006,271	24,805,530,189	2,599,695,511	6,684,630,347	(358,550,564)	45,611,125,714

전반기	3,887,180,436	28,761,805,071	15,507,746,278	8,232,493,768	13,608,853,138	499,500,623	(763,918,114)	69,733,661,200

(5) 당 반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부 고객은 , SAIPEM S.p.A, TECNIMONT, CCS JV 이 며, 매출액은 각각 8,094백만원, 7,598백만원, 5,151백만원 입 니다 . 전반기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 KBR, PSS이며 매출액은 각각 8,958백만원, 6,970백만원입니다.

6. 중단영업 및 매각예정자산회사는 2019년 6월 17일자 이사회결의에 따라 에너지사업부를 영업중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 회사는 에너지사업부에서 기 수주한 프로젝트만 수행하기로 하였으며, 에너지사업부에서 사용중인 공장은 2021년 5월 6일 매각 완료하였습니다.에너지사업부는 당반기말 현재 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업손익당반기와 전반기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출액	358,550,564	763,918,114

매출원가	881,356,443	1,135,629,806

매출총이익(손실)	(522,805,879)	(371,711,692)

판매비와관리비	(224,623,175)	983,373,088

영업이익(손실)	(298,182,704)	(1,355,084,780)

기타수익	9,979,386,662	390,239,730

기타비용	7,830,378,237	23,403,722

금융수익	-	49,857

금융비용	-	117,224,905

법인세비용차감전순이익(손실)	1,850,825,721	(1,105,423,820)

법인세비용	385,181,659	(232,193,240)

중단사업당기순이익(손실)	1,465,644,062	(873,230,580)

(2) 당반기와 전반기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(817,655,405)	2,437,624,120

투자활동으로 인한 순현금흐름	20,750,000,000	454,545

재무활동으로 인한 순현금흐름	(3,583,000,000)	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	16,349,344,595	2,438,078,665

7. 범주별 금융상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

(당반기말) (단위: 원)

재무상태표상 자산	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

유동	매출채권	20,264,649,938	-	-	20,264,649,938

미청구공사	38,438,578,218	-	-	38,438,578,218

기타수취채권	18,004,811,993	-	-	18,004,811,993

소 계	76,708,040,149	-	-	76,708,040,149

비유동	기타장기수취채권	4,914,127,839	-	-	4,914,127,839

기타금융자산	-	4,501,296,446	5,242,630,435	9,743,926,881

소 계	4,914,127,839	4,501,296,446	5,242,630,435	14,658,054,720

합 계	81,622,167,988	4,501,296,446	5,242,630,435	91,366,094,869

(전기말) (단위: 원)

재무상태표상 자산	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

유동	매출채권	25,863,119,842	-	-	25,863,119,842

미청구공사	36,604,547,717	-	-	36,604,547,717

기타수취채권	11,960,184,779	-	-	11,960,184,779

파생상품자산	-	-	718,784,506	718,784,506

소 계	74,427,852,338	-	718,784,506	75,146,636,844

비유동	기타장기수취채권	6,902,230,813	-	-	6,902,230,813

매도가능금융자산	-	4,321,548,194	1,545,865,720	5,867,413,914

소 계	6,902,230,813	4,321,548,194	-	11,223,779,007

합 계	81,330,083,151	4,321,548,194	2,264,650,226	87,916,281,571

(2) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

(당반기말) (단위: 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동	매입채무	-	10,523,583,720	10,523,583,720

기타지급채무	-	8,691,023,432	8,691,023,432

차입금	-	23,313,960,000	23,313,960,000

전환사채	-	5,204,672,848	5,204,672,848

파생상품부채	3,241,388,793	-	3,241,388,793

소계	3,241,388,793	47,733,240,000	50,974,628,793

비유동	차입금	-	368,370,000	368,370,000

합 계	3,241,388,793	48,101,610,000	51,342,998,793

(전기말) (단위: 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동	매입채무	-	13,956,413,409	13,956,413,409

기타지급채무	-	8,414,643,054	8,414,643,054

차입금	-	41,796,960,000	41,796,960,000

전환사채	-	6,708,714,791	6,708,714,791

파생상품부채	2,683,792,500	-	2,683,792,500

소 계	2,683,792,500	70,876,731,254	73,560,523,754

비유동	차입금	-	400,350,000	400,350,000

합 계	2,683,792,500	71,277,081,254	73,960,873,754

(3) 당반기 및 전반기 중 범주별 금융상품의 손익구분은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	손 익	계속사업	중단사업