DKME 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 도입에 따른 재무제표 효과는 2018년 1월 1일 시작하는 사업연도에 반영하였습니다.

(단위: 원)

구분	기준서 변경에 따른 조정 금액

미청구공사	(103,127,019)

재공품	72,876,270

초과청구공사	942,766

이익잉여금	(31,193,515)

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기반기	매출채권	43,170,083,575	3,677,746,920	8.52

미청구공사	69,010,840,812	6,424,514,587	9.31

단기대여금	8,200,000	-	-

미수금	65,999,312	10,000,000	15.15

미수수익	179,064,881	-	-

선급금	1,301,672,100	-	-

합 계	113,735,860,680	10,112,261,507	8.89

제37기	매출채권	35,770,890,222	3,564,022,011	9.96

미청구공사	76,090,436,348	6,383,297,005	8.39

단기대여금	15,400,000	-	-

미수금	218,301,767	10,000,000	4.58

미수수익	79,012,980	-	-

선급금	1,374,789,115	-	-

합 계	113,548,830,432	9,957,319,016	8.77

제36기	매출채권	31,966,334,892	4,412,445,117	13.80

미청구공사	108,794,429,842	8,608,196,520	7.91

단기대여금	44,755,000	-	-

미수금	1,655,248,988	10,000,000	0.60

미수수익	33,238,785	-	-

선급금	2,401,628,305	-	-

합 계	144,895,635,812	13,030,641,637	8.99

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제38기 반기	제37기	제36기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,957,319	13,030,642	7,596,678

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	43,430	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	43,430	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	154,942	(3,116,753)	5,433,964

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,112,261	9,957,319	13,030,642

(3) 매출채권, 미청구공사 관련 대손충당금 설정방침

가. 대손충당금 설정 기본 방침매출채권, 미청구공사 등에 대한 대손충당금을 과거 대손경험율과 개별적인 판단에 의한 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

연령분석	설정율

1년 이하	0%

1년 초과 ~ 2년 이하	10%

2년 초과 ~ 3년 이하	30%

3년 초과	100%

나. 대손충당금 추가로 설정하는 경우① 수표ㆍ어음 등이 부도가 난 경우② 회사정리법 및 화의법에 의한 채권③ 자본잠식 상태이거나 영업손실이 나는 거래처에 대한 채권④ 기타 개별 판단이 필요한 채권다. 대손충당금 설정하지 않는 경우① 제품의 하자가 발생하여 하자보수충당부채로 설정되어 수금 지연 또는 청구하지 못한 경우② 제품 납기 지연에 따른 지체상금충당부채로 설정되어 수금 지연 또는 청구하지 못한 경우라. 계약상 조건에 의해 청구가 되지 않는 경우 대손충당금을 제한적으로 설정

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권등 잔액 현황

(단위 : 백만원, % )

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권 등(*)	일반	89,786	16,074	1,766	4,631	112,257

구성비율	79.99	14.32	1.57	4.12	100

(*) 매출채권, 미청구공사, 미수금에 해당 다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제38기 반기	제37기	제36기	비고

화공기기 부문	재공품	442,736	-	-	-

원재료	396,256	579,164	699,495

저장품	689,536	672,888	747,165	-

미착품	9,604	639,978	3,009,419	-

소 계	1,538,132	1,892,030	4,456,079	-

에너지사업 부문	재공품	-	-	-	-

원재료	152,064	549,850	1,687,966

저장품	-	-	-	-

미착품	36,904	133,021	-	-

소 계	188,968	682,871	1,687,966	-

합 계	재공품	442,736	-	-	-

원재료	548,320	1,129,014	2,387,461	-

저장품	689,536	672,888	747,165	-

미착품	46,508	772,999	3,009,419	-

합 계	1,727,100	2,574,901	6,144,045	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.78%	1.26%	2.60%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	41회	33회	83회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자

12월 말 기준으로 매년 1월초 1회 외부감사인이 재고자산에 대해 실사 실시하고 있으며, 유관부서인 조달팀 내부적으로 년 2회 이상 재고자산 실사도 하고 있습니다.외부감사인 재고실사는 2018년 1월 3일에 진행하였습니다.(2) 실사방법 사내보관중인 재고에 대해 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등 현황 당사는 주문생산을 하는 영업활동 특성상 각 프로젝트별로 필요한 원재료를 필요시점에 필요 수량을 구매하고 있어 중요한 장기체화재고는 보유하지 않습니다.

(4) 담보제공 현황 당사는 재고자산으로 담보를 제공하고 있지 않습니다.

라. 공정가치평가 내역

1) 공정가치 평가 요약 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.매출채권 및 기타수취채권의 경우 공정가치의 근사치를 장부가액으로 추정하고 있습니다. 2) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (1) 당반기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표상 자산	상각후원가	기타포괄손익공정가치 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	합 계

유동	현금및현금성자산	3,197,897,794	-	-	3,197,897,794

매출채권	39,492,336,655	-	-	39,492,336,655

기타수취채권	8,936,670,946	-	-	8,936,670,946

소 계	51,626,905,395	0	0	51,626,905,395

비유동	기타장기수취채권	14,453,864,681	-	-	14,453,864,681

기타금융자산	-	225,000,000	11,501,105,840	11,726,105,840

소 계	14,453,864,681	225,000,000	11,501,105,840	26,179,970,521

합 계	66,080,770,076	225,000,000	11,501,105,840	77,806,875,916

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동	매입채무	-	16,908,627,856	16,908,627,856

기타지급채무	-	12,214,757,375	12,214,757,375

차입금	-	70,089,793,165	70,089,793,165

전환사채	-	15,495,911,441	15,495,911,441

파생상품부채	962,363,142	10,864,442,000	11,826,805,142

소 계	962,363,142	125,573,531,837	126,535,894,979

비유동	장기차입금	-	-	0

합 계	962,363,142	125,573,531,837	126,535,894,979

(2) 공정가치 서열체계

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)(3) 금융상품의 수준별 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2018.06.30	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	-	-	0

매도가능금융자산	-	-	11,726,105,840	11,726,105,840

금융부채:

파생상품부채	-	11,826,805,142	11,826,805,142

(단위: 원)

2017.12.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	3,896,831	-	3,896,831

매도가능금융자산	-	-	1,705,463,840	1,705,463,840

금융부채:

파생상품부채	-	3,322,001,416	-	3,322,001,416

3) 유형자산의 공정가치와 평가방법 등

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	27~47년

구 축 물	5~20년

기 계 장 치	4~20년

차 량 운 반 구	5~10년

기타유형자산	5~30년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

큐로	열교환기	HDGSK J.V	2015년 03월 12일	2017-03-24	15,370	100	0	0	5	0

큐로	열교환기	TSH JV	2015년 02월 27일	2017-09-22	10,412	100	0	0	0	0

큐로	열교환기	TSH JV	2016년 06월 17일	2017-09-28	12,099	100	1,183	0	0	0

큐로	열교환기	JGC	2013년 12월 31일	2016-03-08	13,362	100	0	0	1,558	89

큐로	열교환기	PETROFAC	2015년 12월 24일	2017-02-25	12,929	100	635	63	0	0

큐로	열교환기	대림산업	2016년 04월 18일	2017-08-14	12,850	100	0	0	0	0

큐로	열교환기	FDH JV	2017년 05월 16일	2018-08-10	20,931	97	8,148	0	1,734	0

큐로	열교환기	AZTECH	2016년 09월 05일	2018-07-31	9,197	98	4,849	0	0	0

큐로	HRSG	포스코대우	2013년 08월 12일	2017-12-31	42,211	100	4,637	463	0	0

큐로	HRSG	현대건설	2013년 12월 09일	2018-03-31	21,776	98	720	72	0	0

큐로	HRSG	UTE	2015년 06월 10일	공사중단	35,323	23	4,844	4,844	2,442	2,442

큐로	HRSG	GS건설	2016년 04월 29일	2017-03-31	12,405	100	620	62	0	0

큐로	HRSG	TOSHIBA CORP.	2016년 03월 08일	2018-01-31	19,798	100	958	0	0	0

큐로	HRSG	현대엔지니어링	2016년 12월 15일	2018-07-30	10,923	95	4,378	0	0	0

큐로	HRSG	AC BOILERS	2015년 09월 30일	2016-04-30	14,661	100	0	0	0	0

합 계	-	30,972	5,504	5,739	2,531

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)큐로	회사채	사모	2017년 12월 06일	10,000	표면이자율0%매3개월마다 연5%	-	2020년 12월 06일	미상환	-

(주)큐로	회사채	사모	2018년 01월 18일	1,200	표면이자율0%매3개월마다 연3%	-	2021년 01월 18일	미상환	-

(주)큐로	회사채	사모	2018년 03월 07일	9,300	표면이자율0%매3개월마다 연3%	-	2021년 03월 07일	미상환	-

합 계	-	-	-	20,500	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	20,500	-	-	-	-	20,500

합계	-	-	20,500	-	-	-	-	20,500

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-