DKME 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항(1) 당사의 개요대경기계기술 주식회사(이하 "당사")는 열교환기, 압력용기, Boiler 등의 화학기계 제조업 등을 주사업목적으로 1981년 9월에 설립되어 1989년 5월 27일 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 울산광역시 남구 처용로 260-37에 본사 및 공장을 두고 있으며 울산광역시 울주군과 전남 여수시에 3개 공장을, 서울특별시 금천구에 에너지사업본부(Boiler)를 두고 있습니다. 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 114,455,1 54주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 전기말 현재 납입자본금은 35,370백만 원이고 당기중 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 57,228백만원 입니다. 또한, 당사의 보통주에 대한 최대주주는 큐로컴으로 그 지분율은 19.22%(22,000,000주)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기준서 제1007호 '현금흐름표'개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기준서 제1012호'법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,095백만원, 장기성 대여금 및 수취채권 9,948백만원, 매도가능증권 1,705백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성 된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,095백만원, 장기성 대여금 및 수취채권 9,948백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하 는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 당사의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,705백만원 입니다.예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않 으 므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 당사의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므 로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 것은 없으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 52,617백만원(대여금 및 수취채권 42,669백만원, 장기성 대여금 및 수취채권 9,948백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,574백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 한편, 당사는 손상과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 당사의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년1월1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 당사는 2017년 12월부터 내부 담당자를 지정하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하고 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 열교환기를 주력으로 생산하는 화공기기 부문과 HRSG를 주력으로 생산하는 에너지사업 부문을 영위하고 있습니다. 당사의 매출은 고객의 주문에 따라 제작 및 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하 고 있 습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 주문 제작 제품의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 당사가 지금까지 수행이 진행된 업무에 대한 기업의 원가에 적정한 이윤을 더한 금액이 아니라 발생 원가나 잠재적인 이익의 상실에 대해서만 보전을 받을 수 있는 일부 계약에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단됩니다. 그러나 지금까지 당사가 수행한 제품 제작이 중단 또는 취소가 되는 경우가 극히 드물며, 고객의 부도 등과 같은 사유가 아닌 이상 대부분 손해배상 방식으로 진행하였습니다. 따라서, 당사는 내부 영업 및 법률 담당부서에서 세부 계약 조건을 분석하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사 수익의 인식시점은 변경될 수 있습니다.

2) 계약체결 증분원가당사는 해외 매출 중 일부 거래에 대해서는 외부 Agent의 공급 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급 하고 있습 니 다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기위하여 발생한 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상 각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식 하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(2) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(4)현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권으로 분류되어 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익(비용)" 에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익"으로 연결포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다.

3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4) 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.

(6) 금융자산의 손상1) 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료
① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 현금흐름위험회피와 관련된 특정파생상품을 인식된 자산, 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피를 위한 파생상품으로 지정하고 있습니다.당사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석 4에 서 표시하고 있으며 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석 6에 서 표시 하고 있습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상매출이 발생한 시점)에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산(예를 들어, 재고자산 혹은 고정자산)을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(8) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 원재료 및 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

(10) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	27~47년

구 축 물	5~20년

기 계 장 치	4~20년

차 량 운 반 구	5~8년

기타유형자산	5~30년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속원가는 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(12) 비금융자산의 손상시설이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 금융부채1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타지급채무" 등으로 분류하고있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(14) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

(15) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타지급채무"로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

(20) 자본금당사는 보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 지배회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 지배회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(21) 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의되고 있습니다.

계약원가는 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여계약수익에 포함됩니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 진행기준에 의하여 기간손익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다.이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액(미청구공사)을 자산으로 표시하고 있습니다.

당사는 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액(초과청구공사)을 부채로 표시하고 있습니다.

(22) 수익인식 (건설계약 제외)

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식당사는 용역매출에 대하여는 진행기준으로 회계처리하고 있습니다. 진행기준 사용시당사가 제공할 전체 용역에 비례하여 현재까지 수행한 용역을 추정하는 절차가 필요합니다. 이에 따라 당사는 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하고 있습니다. 현재의 수익은 프로젝트 초기의 변동성, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(2) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 주석에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 지체예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 발생하는 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신 용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융 시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(지배회사의 재무실 등)에 의해 이루어지고 있습니다. 자 금부서 등은 현업 부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	68,175,687,979	72,010,333,330

차감: 현금및현금성자산(b)	1,542,835,775	1,545,679,349

순차입금(c)=(a)-(b)	66,632,852,204	70,464,653,981

부채총계(d)	128,869,891,740	179,288,853,607

자본총계(e)	75,818,132,875	56,656,354,308

총자본(f)=(c)+(e)	142,450,985,079	127,121,008,289

자본조달비율(%)((c)/(f))	46.78%	55.43%

부채비율(%)((d)/(e))	169.97%	316.45%

(2) 금융위험관리1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 통화선도거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CAD)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	107,793,811.33	5,237,477.47	97,119,519.57	7,446,241.77

EUR	2,484,124.21	286,834.97	5,229,094.84	319,650.17

CAD	310,162.11	689.84	310,101.24	-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	10,987,885,609	(10,987,885,609)	10,837,015,622	(10,837,015,622)

EUR/원	281,088,226	(281,088,226)	622,321,206	(622,321,206)

CAD/원	26,388,390	(26,388,390)	27,745,378	(27,745,378)

상기 민감도 분석은 각 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당 기말 및 전 기말 회사의 차입금은 원화 및 미국 달러화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 실 행된 시뮬레이션에 근거할 때 당기 및 전기 중 100bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 682백 만 원 및 720백 만 원 의 이익(이자율 감소시) 또는 손실(이자율 증가시)입니다.

3) 신용위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 대부분의 금융기관 예치금을 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,206,868,211	27,553,889,775

기타수취채권	5,345,436,299	8,079,702,603

파생상품자산	3,896,831	-

기타장기수취채권	9,948,162,074	3,017,202,364

합계	47,504,363,415	38,650,794,742

4) 유동성 위험현금흐름의 예측은 자금부서 등에서 취합합니다. 자금부서 등은 미사용차입금한도를적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서 등은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

또한, 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 등의 한도를 확보하고 있습니다(주석31 참조). 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역(약정이자 포함)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	58,776,144,632	5,243,546,301	-	-	64,019,690,933

전환사채	7,199,687,979	7,199,687,979

매입채무	24,439,287,148	-	-	-	24,439,287,148

기타지급채무	11,165,448,903	-	-	-	11,165,448,903

합계	101,580,568,662	5,243,546,301	-	-	106,824,114,963

(전기말) (단위: 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	47,685,605,585	27,537,804,926	-	-	75,223,410,511

매입채무	57,078,834,141	-	-	-	57,078,834,141

기타지급채무	15,764,655,421	-	-	-	15,764,655,421

합계	120,529,095,147	27,537,804,926	-	-	148,066,900,073

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

당사가 보유한 매매목적의 파생상품은 보고기간 말로부터 4개월 이내에 결 제될 예 정입니다. 이러한 파생상품은 위의 표에 포함되지 않았으며 해당 계약으로부터의 할인하지 아니한 계약상 현금유입액은 당기말 및 전기말 현재 각 각 8,715백 만원 및 39,028백만원이고 현금유출액은 당기말 및 전기말 현재 각각 8,571백만 원 및 39,879백만원입니다.

(3) 공정가치 측정 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	3,896,831	-	3,896,831

매도가능금융자산	-	-	1,705,463,840	1,705,463,840

금융부채:

파생상품부채	-	3,322,001,416	-	3,322,001,416

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	1,688,220,580	1,688,220,580

금융부채:

파생상품부채	-	850,928,584	-	850,928,584

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문 정보(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

화공기 부문	열교환기 외	TSH JV, FDH JV 등

보일러 부문	HRSG 외	GE 등

(2) 당기 및 전기 중 당사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	화공기	보일러	합계

총수익	121,555,785,124	34,633,338,576	156,189,123,700

보고부문영업이익(*1)	7,468,242,699	(730,054,060)	6,738,188,639

감가상각비 및 무형자산상각비	2,998,624,444	861,956,293	3,860,580,737

(전기) (단위: 원)

구 분	화공기	보일러	합계

총수익	149,813,664,713	41,541,453,906	191,355,118,619

보고부문영업이익(*1)	(8,624,932,984)	(2,879,712,460)	(11,504,645,444)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,275,192,347	834,877,267	4,110,069,614

(*1) 당사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	화공기	보일러	합계

보고부문자산(*1)	145,294,678,687	59,393,345,928	204,688,024,615

비유동자산의 취득액(*2)	379,020,400	601,716,220	980,736,620

보고부문부채(*1)	117,415,279,948	11,454,611,792	128,869,891,740

(전기말) (단위: 원)

구 분	화공기	보일러	합계

보고부문자산(*1)	171,889,449,479	64,055,758,436	235,945,207,915

비유동자산의 취득액(*2)	1,385,065,898	252,335,000	1,637,400,898

보고부문부채(*1)	162,161,721,274	17,127,132,333	179,288,853,607

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	한국	아시아	미주	유럽	중동	기타	합 계

당기	21,196,424,497	4,954,195,916	9,615,753,415	6,888,472,713	91,160,979,498	22,373,297,661	156,189,123,700

전기	37,680,739,766	35,509,220,605	26,679,399,934	12,204,897,362	53,653,294,405	25,627,566,547	191,355,118,619

(5) . 당 기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 TSH JV, FDH JV, CB, AZTECH 이 며, 매출액은 각각 35,962백만원, 31,467백만원, 30,609백만원, 29,431백만원 입 니다 . 또한 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 CB, 대림산업 이며 매출액은 각각 26,662백만원, 19,186백만원 입니 다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

(당기말) (단위: 원)

재무상태표상 자산	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동	현금및현금성자산	1,542,835,775	-	-	-	1,542,835,775

매출채권	-	-	32,206,868,211	-	32,206,868,211

기타수취채권	-	-	5,345,436,299	-	5,345,436,299

파생상품자산	-	3,896,831	-	-	3,896,831

소 계	1,542,835,775	3,896,831	37,552,304,510	-	39,099,037,116

비유동	기타장기수취채권	-	-	9,948,162,074	-	9,948,162,074

매도가능금융자산	-	-	-	1,705,463,840	1,705,463,840

소 계	-	-	9,948,162,074	1,705,463,840	11,653,625,914

합 계	1,542,835,775	3,896,831	47,500,466,584	1,705,463,840	50,752,663,030

(전기말) (단위: 원)

재무상태표상 자산	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동	현금및현금성자산	1,545,679,349	-	-	-	1,545,679,349

매출채권	-	-	27,553,889,775	-	27,553,889,775

기타수취채권	-	-	8,079,702,603	-	8,079,702,603

소 계	1,545,679,349	-	35,633,592,378	-	37,179,271,727

비유동	기타장기수취채권	-	-	3,017,202,364	-	3,017,202,364

매도가능금융자산	-	-	-	1,688,220,580	1,688,220,580

소 계	-	-	3,017,202,364	1,688,220,580	4,705,422,944

합 계	1,545,679,349	-	38,650,794,742	1,688,220,580	41,884,694,671

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

(당기말) (단위: 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동	매입채무	-	24,439,287,148	24,439,287,148

기타지급채무	-	11,165,448,903	11,165,448,903

차입금	-	56,176,000,000	56,176,000,000

전환사채	-	7,199,687,979	7,199,687,979

파생상품부채	147,261,416	3,174,740,000	3,322,001,416

소 계	147,261,416	102,155,164,030	102,302,425,446

비유동	차입금	-	4,800,000,000	4,800,000,000

합 계	147,261,416	106,955,164,030	107,102,425,446

(전기말) (단위: 원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동	매입채무	-	57,078,834,141	57,078,834,141

기타지급채무	-	15,764,655,421	15,764,655,421

차입금	-	46,510,333,330	46,510,333,330

파생상품부채	850,928,584	-	850,928,584

소 계	850,928,584	119,353,822,892	120,204,751,476

비유동	차입금	-	25,500,000,000	25,500,000,000

합 계	850,928,584	144,853,822,892	145,704,751,476

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	손 익	당기	전기

현금 및 현금성자산	이자수익(주석25)	8,482,400	18,332,521

외화환산손익(주석24,25)	(726,796,442)	304,118,978

당기손익인식금융자산/부채	파생상품평가손익(주석24,31)	(435,544,585)	(850,928,584)

파생상품거래손익(주석24)	2,645,528,584	3,957,568,670

대여금 및 수취채권	이자수익(주석25)	106,443,227	46,721,866

외화환산손익(주석24,25)	(6,642,890,304)	4,817,542,248

외환손익(주석24,25)	(6,283,934,506)	(517,924,919)

대손상각비(주석23)	(3,029,891,548)	5,423,963,915

매매목적 파생상품	평가손익	(143,364,585)	(850,928,584)

거래손익(당기손익)	2,645,528,584	3,957,568,670

매도가능금융자산	배당수익(주석25)	26,243,260	21,385,960

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용(주석25)	4,696,514,317	4,856,791,874

파생상품평가손익	(292,180,000)	-

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,876,442	15,719,965

요구불예금 (*1)	1,537,959,333	1,529,959,384

합 계	1,542,835,775	1,545,679,349

( *1) 경남은행 외화보통예금 298,653,821원(USD 278,751)은 지급보증을 위한 질권설정 이 되어 있습니다.8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	유동	비유동	합 계

매출채권	미청구공사	기타수취채권	기타장기수취채권

당기말	채권액	35,770,890,222	76,090,436,348	5,355,436,299	9,951,148,130	127,167,910,999

대손충당금	(3,564,022,011)	(6,383,297,005)	(10,000,000)	-	(9,957,319,016)

현재가치할인차금	-	-	-	(2,986,056)	(2,986,056)

장부금액	32,206,868,211	69,707,139,343	5,345,436,299	9,948,162,074	117,207,605,927

전기말	채권액	31,966,334,892	108,794,429,842	8,089,702,603	3,032,485,369	151,882,952,706

대손충당금	(4,412,445,117)	(8,608,196,520)	(10,000,000)	-	(13,030,641,637)

현재가치할인차금	-	-	-	(15,283,005)	(15,283,005)

장부금액	27,553,889,775	100,186,233,322	8,079,702,603	3,017,202,364	138,837,028,064

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타수취채권의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	금융기관예치금(*1)	5,042,721,552	6,356,459,830

미수금	218,301,767	1,655,248,988

미수수익	79,012,980	33,238,785

주임종단기대여금	15,400,000	44,755,000

소 계	5,355,436,299	8,089,702,603

비유동	금융기관예치금(*2)	9,681,153,330	2,100,811,869

보증금	269,994,800	931,673,500

소 계	9,951,148,130	3,032,485,369

합 계	15,306,584,429	11,122,187,972

(*1) 당기말 현재 상기 유동성 금 융기관예치금 5,043 백만원은 지급보증에 대해 질권이 설정되었으며, 전기말 유동성 금융기관예치금 6,356백만원은 차입금 및 지급보증, 종속기업 매각으로 경영권 지원에 따른 이행으로 질권이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다( 주석 16, 31, 33 참조) .
(*2) 당기말 현재 상기 비유동성 금융기관예치금 중 8,910백만원은 당좌개설보 증금과 지급보증에 따른 질권이 설정되었으며, 전기말 비유동성 금융기관예치금 중 896백만원 은 당좌개설보 증금과 종속기업 매각으로 경영권 지원에 따른 이행으로 질권이 설정되었읍니다. ( 주석 31과 33 참조 ).

(3) 비유동성 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액은 미래현금흐름을 보고기간말 현재 한국은행 경제통계시스템상 대출금리로 할인하여 산출한 공정가치입니다. 또한, 유동성 매출채권 및 기타수취채권의 만기는 1년 이하이므로 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	29,696,116,875	27,791,847,478

1년이상 2년미만	2,510,751,336	663,939,682

2년이상 3년미만	-	118,361,095

3년이상	-	-

합 계	32,206,868,211	28,574,148,255

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미청구공사	기타수취채권	매출채권	미청구공사	기타수취채권

1년미만	2,341,384,317	299,215,922	-	3,018,460,137	-	10,000,000

1년이상 2년미만	278,972,369	509,593,109	-	1,125,970,935	8,575,361,575	-

2년이상 3년미만	-	5,152,612,093	10,000,000	50,726,183	32,834,945	-

3년이상	943,665,325	421,875,881	-	217,287,862	-	-

합 계	3,564,022,011	6,383,297,005	10,000,000	4,412,445,117	8,608,196,520	10,000,000

(6) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초금액	대손충당금환입	제각	기말금액

매출채권	4,412,445,117	(804,992,033)	(43,431,073)	3,564,022,011

미청구공사	8,608,196,520	(2,224,899,515)	-	6,383,297,005

기타수취채권	10,000,000	-	-	10,000,000

합 계	13,030,641,637	(3,029,891,548)	(43,431,073)	9,957,319,016

(전기) (단위: 원)

구 분	기초금액	대손충당금환입	제각	기말금액

매출채권	3,496,677,722	915,767,395	-	4,412,445,117

미청구공사	4,100,000,000	4,508,196,520	-	8,608,196,520

기타수취채권	-	10,000,000	-	10,000,000

합 계	7,596,677,722	5,433,963,915	-	13,030,641,637

손상된 매출채권 및 미청구공사에 대한 대손충당금전입액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 그 외 기타수취채권에 대한 대손충당금전입액은 기타비용, 대손충당금환입액은 기타수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,374,789,115	2,401,628,305

선급비용	291,240,064	329,420,305

부가세대급금	1,769,317,595	2,677,115,358

합 계	3,435,346,774	5,408,163,968

10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

원재료	2,436,085,683	(1,307,071,871)	1,129,013,812	2,866,644,574	(479,183,173)	2,387,461,401

저장품	672,888,354	-	672,888,354	747,165,396	-	747,165,396

미착품	772,998,522	-	772,998,522	3,009,418,417	-	3,009,418,417

합 계	3,881,972,559	(1,307,071,871)	2,574,900,688	6,623,228,387	(479,183,173)	6,144,045,214

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

(주)국일인토트 주식	225,000,000	225,000,000

자본재공제조합 출자금	1,429,039,100	1,411,973,500

대한설비건설공제조합 출자금	51,424,740	51,247,080

합 계	1,705,463,840	1,688,220,580

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,688,220,580	1,672,834,620

지분배당	17,243,260	15,385,960

기말잔액	1,705,463,840	1,688,220,580

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	36,687,025,494	27,887,643,379	7,633,225,674	8,090,909,092	26,312,959	246,819,072	564,900,000	81,136,835,670

취득	-	-	17,500,000	324,112,000	6,500,000	4,740,000	627,884,620	980,736,620

처분	(402,001,600)	(149,450,954)	-	(405,400,091)	-	-	-	(956,852,645)

감가상각비	-	(906,795,776)	(605,453,378)	(2,156,761,133)	(26,637,959)	(105,703,726)	-	(3,801,351,972)

대체증감	-	-	1,192,784,620	-	-	-	(1,192,784,620)	-

기말	36,285,023,894	26,831,396,649	8,238,056,916	5,852,859,868	6,175,000	145,855,346	-	77,359,367,673

취득원가	36,285,023,894	35,171,044,039	12,268,617,283	28,078,784,407	1,211,363,817	2,217,858,175	-	115,232,691,615

감가상각누계액	-	(8,339,647,390)	(4,030,560,367)	(22,225,924,539)	(1,205,188,817)	(2,072,002,829)	-	(37,873,323,942)

(전기) (단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	39,654,075,494	30,368,185,171	7,751,181,306	10,221,347,429	80,887,356	298,684,329	275,085,000	88,649,446,085

취득	-	-	28,000,000	122,300,000	-	80,090,000	1,397,310,898	1,627,700,898

처분	(2,967,050,000)	(1,665,014,465)	(369,420,928)	(80,708,334)	-	(6,720,000)	-	(5,088,913,727)

감가상각비	-	(927,142,327)	(563,965,602)	(2,380,480,003)	(54,574,397)	(125,235,257)	-	(4,051,397,586)

대체증감	-	111,615,000	787,430,898	208,450,000	-	-	(1,107,495,898)	-

기말	36,687,025,494	27,887,643,379	7,633,225,674	8,090,909,092	26,312,959	246,819,072	564,900,000	81,136,835,670

취득원가	36,687,025,494	35,430,851,989	11,058,332,663	29,699,483,964	1,455,977,355	2,538,650,728	564,900,000	117,435,222,193

감가상각누계액	-	(7,543,208,610)	(3,425,106,989)	(21,608,574,872)	(1,429,664,396)	(2,291,831,656)	-	(36,298,386,523)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제조원가	3,753,232,945	3,970,442,211

판매비와관리비	48,119,027	80,955,375

합 계	3,801,351,972	4,051,397,586

(3) 당기말 현재 당사는 재산종합보험, 건설공사보험, 화재보험 및 단체안심상해보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기 말 현재 당사의 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 등이 차입금 등과 관련하여 담보로 제 공되어 있으며 채권최고액은 90,340백 만원 입니다.(주석16참조)

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

기초	250,675,631	20,000,000	270,675,631

무형자산상각비	(59,228,765)	-	(59,228,765)

손상	-	(3,000,000)	(3,000,000)

기말	191,446,866	17,000,000	208,446,866

취득원가	592,287,807	111,869,961	704,157,768

상각/손상누계액	(400,840,941)	(94,869,961)	(495,710,902)

(전기) (단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초	299,647,659	15,500,000	315,147,659

취득	9,700,000	-	9,700,000

무형자산상각비	(58,672,028)	-	(58,672,028)

손상	-	4,500,000	4,500,000

기말	250,675,631	20,000,000	270,675,631

취득원가	592,287,807	111,869,961	704,157,768

상각/손상누계액	(341,612,176)	(91,869,961)	(433,482,137)

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각액의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	59,228,765	58,672,028

14. 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	645,219,009	855,500,501

15. 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 당사의 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	6,120,698,354	10,072,184,441

미지급비용	4,009,057,728	5,692,470,980

기타금융부채	1,035,692,821	-

합 계	11,165,448,903	15,764,655,421

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동성	단기차입금	30,676,000,000	37,425,333,330

유동성장기부채	25,500,000,000	9,085,000,000

유동성전환사채	7,199,687,979	-

소 계	63,375,687,979	46,510,333,330

비유동성	차입금	4,800,000,000	25,500,000,000

합 계	68,175,687,979	72,010,333,330

상기 차입금 등과 관련하여 당사의 금융기관예치금 및 토지와 건물, 구축물, 기계장치등이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 8, 12 및 31참조)(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금와 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구 분	내 역	차입처	이자율(%)	차입금액

당기말	당기말	전기말

원화단기차입금	무역금융	산업은행 외	4.71~9.97	1,100,000,000	3,300,000,000

일반자금	농협 외	5.27~9.27	29,576,000,000	34,125,333,330

소 계	30,676,000,000	37,425,333,330

유동성장기부채	일반자금	경산농협외	4.80	24,500,000,000	-

일반자금	경남은행	6.68	1,000,000,000	3,000,000,000

산업시설자금	한국산업은행	-	-	6,085,000,000

소 계	25,500,000,000	9,085,000,000

합 계	56,176,000,000	46,510,333,330

(3) 당기말 현재 당사의 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기(*)

전환사채 권면총액	10,000,000,000

전환권조정	(4,407,861,564)

전환사채상환할증금	1,607,549,543

합계	7,199,687,979

(*) 전환사채의 조기상환청구가능기간이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하므로 유동성항목으로 분류하였습니다. 또한, 전환권대가 및 조기상환청구권에 해당하는 금액인 3,174,740,000은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

(4) 유동성전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	100억

발행일	2017.12.06

만기일	2020.12.06

발행대상자	큐캐피탈파트너스(주)

표면이자율	-

만기이자율	3개월단위 연복리 5%

전환권 행사기간	2018.12.06 ~ 2020.11.06

전환에 따라 발행할 주식의 종류	대경기계기술㈜ 기명식 보통주

전환비율	100%

전환가격(원/주)	557원 단, 일정조건충족시 행사가격 조정

전환권 미행사(사채 상환방법)	만기일에 사채 권면금액의 116.07545%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 시점 및 이후 매3개월 마다 청구가능

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	이자율(%)	차입금액

당 기말	당기말	전기말

원화차입금	일반자금	경산농협 외	4.80	24,500,000,000	24,500,000,000

일반자금	경남은행	6.68	1,000,000,000	4,000,000,000

산업시설자금	한국산업은행	4.30	4,800,000,000	6,085,000,000

소 계	30,300,000,000	34,585,000,000

차감 : 유동성대체	(25,500,000,000)	(9,085,000,000)

합 계	4,800,000,000	25,500,000,000

17. 확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	9,484,262,090	17,177,374,938

사외적립자산의 공정가치	(4,043,705,860)	(7,090,239,020)

기타장기종업원급여	304,570,552	439,406,194

재무상태표상 부채	5,745,126,782	10,526,542,112

(2) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

확정급여채무현재가치	기타장기종업원급여	사외적립자산	합 계	확정급여채무현재가치	기타장기종업원급여	사외적립자산	합 계

기초잔액	17,177,374,938	439,406,194	(7,090,239,020)	10,526,542,112	15,841,152,788	449,212,978	(7,768,709,975)	8,521,655,791

당기근무원가	1,752,836,993	65,510,448	-	1,818,347,441	2,223,191,012	61,797,301	-	2,284,988,313

이자비용(이자수익)	509,275,238	10,855,708	(187,891,334)	332,239,612	403,203,732	9,883,522	(212,789,591)	200,297,663

소 계	19,439,487,169	515,772,350	(7,278,130,354)	12,677,129,165	18,467,547,532	520,893,801	(7,981,499,566)	11,006,941,767

확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산수익 (위의 이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-	137,204,891	137,204,891	-	-	128,414,770	128,414,770

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,114,953,019)	(157,251,998)	-	(3,272,205,017)	243,150,136	(4,355,607)	-	238,794,529

소 계	(3,114,953,019)	(157,251,998)	137,204,891	(3,135,000,126)	243,150,136	(4,355,607)	128,414,770	367,209,299

기여금	-	-	(50,000,000)	(50,000,000)	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(6,840,272,060)	(53,949,800)	3,147,219,603	(3,747,002,257)	(1,533,322,730)	(77,132,000)	762,845,776	(847,608,954)

기타(관계사전입/전출 등)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말잔액	9,484,262,090	304,570,552	(4,043,705,860)	5,745,126,782	17,177,374,938	439,406,194	(7,090,239,020)	10,526,542,112

(3) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예금	4,043,705,860	7,090,239,020

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.01%	2.65%

기대임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(694,712,699)	799,822,183

임금인상률	800,725,700	(708,122,272)

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	5,441,862,468	9,132,284,212

지체상금충당부채	4,770,913,111	4,845,492,537

소송충당부채	69,731,804	21,000,000

합 계	10,282,507,383	13,998,776,749

(2) 당기 및 전기 중 당사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	9,132,284,212	6,042,785,280

하자보수충당부채환입액	(784,118,667)	6,935,805,359

하자보수충당부채사용액	(2,906,303,077)	(3,846,306,427)

기말잔액	5,441,862,468	9,132,284,212

(3) 당기 및 전기 중 당사의 지체상금충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	4,845,492,537	4,314,443,361

지체상금충당부채전입액	673,919,245	767,290,486

지체상금충당부채사용액	(748,498,671)	(236,241,310)

기말잔액	4,770,913,111	4,845,492,537

(4) 당기 및 전기 중 당사의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	21,000,000	-

소송충당부채전입액	69,731,804	22,227,300

소송충당부채사용액	(756,000,000)	(1,227,300)

기타(계정대체 등)	735,000,000	-

기말잔액	69,731,804	21,000,000

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	252,534,422	586,131,946

기타충당부채	2,355,325,449	4,086,027,136

합 계	2,607,859,871	4,672,159,082

20. 자본(1) 자본금 및 기타불입자본

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 200,000,000주이며, 발행한 보통주 주식의 수(발행주식수)는 전기말 현 재 70,739,890 주 이고 당기중 유상증자를 실시하여 당기말 현재 114,455,154 주 입니다 . 한편, 당기말 현재 당사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	비고

주식발행초과금	17,875,983,370	15,960,631,160

기타자본불입액	(1,484,234,230)	(1,484,234,230)	종속기업 자본변동차액

합 계	16,391,749,140	14,476,396,930

(2) 이익잉여금

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	1,963,065,960	9,019,571,701

확정급여부채의 재측정요소	235,740,775	(2,209,559,323)

합 계	2,198,806,735	6,810,012,378

2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,810,012,378	26,402,010,539

당기순이익(손실)	(7,056,505,741)	(19,305,574,908)

확정급여부채의 재측정요소	2,445,300,098	(286,423,253)

기말금액	2,198,806,735	6,810,012,378

3) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 30일	처분확정일: 2017년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	2,198,806,735	6,810,012,378

1. 전기이월미처분이익잉여금	6,810,012,378	26,402,010,539

2. 확정급여부채 재측정요소	2,445,300,098	(286,423,253)

3. 당기순손실	(7,056,505,741)	(19,305,574,908)

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	2,198,806,735	6,810,012,378

21. 건설계약 관련사항

(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액 변동 및 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액(주)	당기공사수익	기말 공사계약잔액

화공기	93,644,925,290	76,087,588,659	121,487,766,906	48,244,747,043

보일러	62,048,762,436	(19,916,691,468)	34,633,338,576	7,498,732,392

합 계	155,693,687,726	56,170,897,191	156,121,105,482	55,743,479,435

(주) 신규수주 등 도급증가액 은 81,02 0백 만원 ( 전기: 186,058 백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액 은 2,277 백만원 ( 전기: 21,615 백만원 )입니다. 보일러 중 UTE로부터 수주한 공사는 공사취소에 준하는 것으로 판단하여 27,126백만원을 제외하였습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액	전기공사수익	기말 공사계약잔액

화공기	100,461,972,535	142,198,170,555	149,015,217,800	93,644,925,290

보일러	38,115,463,929	65,474,752,413	41,541,453,906	62,048,762,436

합 계	138,577,436,464	207,672,922,968	190,556,671,706	155,693,687,726

(2) 당기 및 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	화공기	보일러	합 계

누적공사수익	62,819,797,974	103,622,019,942	166,441,817,916

누적공사원가	60,797,270,905	105,846,665,241	166,643,936,146

누적공사손익	2,022,527,069	(2,224,645,299)	(202,118,230)

(전기) (단위: 원)

구 분	화공기	보일러	합 계

누적공사수익	294,618,579,336	155,683,180,347	450,301,759,683

누적공사원가	286,836,065,192	148,401,137,058	435,237,202,250

누적공사손익	7,782,514,144	7,282,043,289	15,064,557,433

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

화공기	49,838,203,065	2,752,760,360	84,824,939,052	4,386,624,188

보일러	26,252,233,283	377,614,718	23,969,490,790	-

대손충당금	(6,383,297,005)	-	(8,608,196,520)	-

합 계	69,707,139,343	3,130,375,078	100,186,233,322	4,386,624,188

당기말 현재 미청구공사에 차감된 공사손실충당부 채는 731백만원 (전기말: 1,463백만원)이며 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부 채는 375백만원 (전기말: 2,225백만원)입니다.

(4) 주요계약당기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	진행율	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

열교환기등	HDGSK J.V	2015-03-12	2017-03-24	15,370	100.00%	710	33	-	-

TSH JV	2015-02-27	2017-09-22	10,412	100.00%	908	-	-	-

TSH JV	2016-06-14	2017-09-28	12,099	100.00%	1,130	-	-	-

CB	2015-04-30	2016-08-30	13,167	100.00%	-	-	-	-

JGC(*1)	2013-12-31	2016-03-08	13,362	100.00%	-	-	1,488	148

PETROFAC	2015-12-24	2017-02-25	12,929	100.00%	606	303	-	-

대림산업	2016-04-18	2017-08-14	12,850	100.00%	-	-	1,413	-

FDH JV	2017-05-16	2018-03-01	21,227	70.66%	8,612	-	-	-

HRSG등	포스코대우	2013-08-12	2017-12-31	42,211	100.00%	4,306	430	-	-

현대건설	2013-12-09	2018-03-31	21,776	98.21%	675	67	-	-

UTE	2015-06-10	공사중단	35,323	23.46%	4,626	4,626	2,333	2,333

GS건설	2016-04-29	2017-03-31	12,405	100.00%	620	-	-	-

TOSHIBA CORP.	2016-03-08	2018-01-31	20,226	90.70%	425	-	-	-

GE	2016-10-15	2017-07-31	11,069	100.00%	4,192	-	-	-

현대엔지니어링	2016-12-15	2018-02-28	11,122	62.64%	3,991	-	-	-

AC BOILERS	2015-09-30	2016-04-30	14,661	100.00%	1,336	133	-	-

합계	280,209	32,137	5,592	5,234	2,481

(*1) 당기말 현재 당사는 납기지연과 관련하여 발주처인 JGC로부터 US D 1,178,190 의 지체상금 지급을 요청 받고 있고 당사는 JGC의 과도한 검수 및 오더착오 등을 이유로 JGC에게 USD 1,961,063 을 청구하고 있어 당기말 현재 JGC와 최종 협의가 이루어지지 아니하여 공사미수금 회수가 지연되고 있습니다. 당사는 동 프로젝트와 관련하여 최종 합의가 이루어지지 아니하였으나 JGC로부터의 지체상금 지급요청에 대해 지체상금충당부채 611,865,768원을 설정하였으며, 향후 최종 합의 결과에 따라 공사미수금 및 지체상금충당부채등의 금액이 달라질수 있습니다.

(5) 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	기초잔액	증감액	당기말 잔액

화공기	3,602,234,996	(2,613,694,045)	988,540,951

보일러	87,646,541	29,973,126	117,619,667

합계	3,689,881,537	(2,583,720,919)	1,106,160,618

(단위: 원)

전기	기초잔액	증감액	전기말 잔액

화공기	2,996,277,628	605,957,368	3,602,234,996

보일러	94,890,701	(7,244,160)	87,646,541

합계	3,091,168,329	598,713,208	3,689,881,537

(6) 공사손익 변동

당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

화공기	343,787,129	(520,847,054)	2,063,227,013	(1,198,592,830)	2,063,227,013

보일러	926,146,880	304,757,143	503,548,083	117,841,654	503,548,083

합계	1,269,934,009	(216,089,911)	2,566,775,096	(1,080,751,176)	2,566,775,096

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것으로써 오류로 인한 수정분은 없으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련한 선수금은 없고 공사하자 등과 관련하여 발생한 회수보류액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기말

화공기	282,149,978	1,425,924,805

보일러	-	-

합계	282,149,978	1,425,924,805

22. 매출 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품매출	156,121,105,482	190,556,671,706

상품매출	-	641,975,423

기타매출	68,018,218	156,471,490

합 계	156,189,123,700	191,355,118,619

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	142,349,753,119	185,470,540,125

상품매출원가	-	642,503,391

합 계	142,349,753,119	186,113,043,516

23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	3,801,574,545	4,881,713,798

퇴직급여	1,860,641,583	486,997,371

복리후생비	840,027,020	1,081,628,127

여비교통비	307,622,285	412,606,042

임차료	424,238,472	588,502,302

보험료	15,922,075	5,237,638

접대비	62,075,035	146,184,682

대손상각비	(3,029,891,548)	5,423,963,915

차량유지비	69,804,492	122,421,631

소모품비	64,593,478	78,050,025

지급수수료	1,436,217,665	2,183,522,266

감가상각비	48,119,027	80,955,375

무형자산상각비	59,228,765	58,672,028

지체상금	673,919,245	767,290,486

기타	467,089,803	428,974,861

합 계	7,101,181,942	16,746,720,547

24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타수익	유형자산처분이익	531,506,790	37,790,909

외화환산이익	551,797,093	4,766,898,564

외환차익	1,415,782,770	5,507,266,554

파생상품자산평가이익	3,896,831	-

파생상품자산거래이익	2,931,678,584	5,113,013,228

기타	186,488,673	376,469,109

소 계	5,621,150,741	15,801,438,364

기타비용	유형자산처분손실	58,800,418	919,363,727

외화환산손실	6,467,890,955	253,475,294

외환차손	7,501,108,065	6,236,692,256

파생상품자산평가손실	439,441,416	850,928,584

파생상품자산거래손실	286,150,000	1,155,444,558

기타의 대손상각비	-	10,000,000

기타충당금전입액	(974,990,356)	4,086,027,136

기타	770,652,310	821,234,065

소 계	14,549,052,808	14,333,165,620

기타손익 합계	(8,927,902,067)	1,468,272,744

25. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익	이자수익	114,925,627	65,054,387

배당금수익	26,243,260	21,385,960

외화환산이익	31,521,560	320,507,628

외환차익	118,828,323	486,395,654

소 계	291,518,770	893,343,629

금융비용	이자비용	4,696,514,317	4,856,791,874

매도가능금융자산처분손실	64,961,438	5,605,600

외화환산손실	758,318,002	16,388,650

외환차손	317,437,534	274,894,871

소 계	5,837,231,291	5,153,680,995

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용된 원재료	60,217,496,449	69,204,397,370

종업원급여	25,956,002,585	31,990,586,679

소모품비	2,746,925,981	3,709,007,464

운반비	1,257,870,323	1,909,121,152

지급수수료	9,143,566,725	10,314,222,361

감가상각비(주석 12)	3,801,351,972	4,051,397,586

무형자산상각비(주석 13)	59,228,765	58,672,028

외주가공비	44,261,461,782	58,513,163,251

기타비용	2,007,030,479	23,109,196,172

합 계	149,450,935,061	202,859,764,063

27. 종업원급여 당기 및 전기 중 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	18,866,895,211	25,237,023,474

복리후생비	3,427,408,491	4,268,277,229

퇴직급여(주석17)	3,585,332,727	2,413,605,153

기타장기종업원급여	76,366,156	71,680,823

합 계	25,956,002,585	31,990,586,679

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

법인세추납액(환급액)	10,779,820	-

이연법인세자산부채의 변동(*1)	-	4,928,078,796

자본에 직접 반영된 법인세(*2)	(689,700,028)	80,786,046

법인세비용(수익)	(678,920,208)	5,008,864,842

(*1) 당기 및 전기 중 이연법인세자산 총액의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

기초이연법인세 자산	-	4,928,078,796

이연법인세자산 증가(감소)	-	(4,928,078,796)

기말이연법인세 자산	-	-

(주) 이연법인세 자산의 자산성 부인당사는 최근 수년간 업계불황으로 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 전년도부터 일시적차이로 인한 자산효과 역시 그 실현가능성이 불확실하여 그 자산성을 전액 인정하지 아니하였습니다. 이를 위하여 전기기초 이월 이연법인세자산 4,928,078,796원을 소멸 처리하였습니다. (*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위:원)

내 역	당 기	전 기

발생액	법인세효과	발생액	법인세효과

보험수리적손익	3,135,000,126	(689,700,028)	(367,209,299)	80,786,046

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(7,735,425,949)	(14,296,710,066)

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항	(678,920,208)	5,008,864,842

일시적차이 변동분	-	4,928,078,796

기타(세율차이등)	(678,920,208)	80,786,046

법인세비용(수익)	(678,920,208)	5,008,864,842

유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니하 였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제등의 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(*1)	8,864,503,383	8,578,308,809

세무상결손금(*2)	2,981,937,199	1,575,062,251

미사용세액공제(*2)	72,766,912	162,356,160

미인식 자산효과 계	11,919,207,494	10,315,727,220

(*1) 일시적차이로 인한 자산효과 미인식 ① 당기말 및 전기말 현재 누적 일시 적차이 40,293,197,199원 (전기: 38,992,312,768원)에 대한 이연법인세 자산효과 일체를 인식하지 아니하였습니다. ② 당기말과 전기말 현재 세무상 누적일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

대손충당금	8,836,522,733	11,606,481,500

퇴직충당부채	8,896,141,941	6,922,607,487

충당부채	13,745,220,750	21,775,912,720

감가상각	1,496,253,993	1,259,628,177

파생상품평가	143,364,585	850,928,584

외화환산	6,642,890,304	(4,817,542,248)

유형자산재평가	(7,977,639,433)	(7,977,639,433)

기타	8,510,442,326	9,371,935,981

합 계	40,293,197,199	38,992,312,768

(*2) 당기 결손금을 포함한 세무상 결손금 당기말 미사용 잔액은 13,554,259,994원 (전기: 7,159,373,867원)이며, 고용창출투자세액공제등 이월세액공제 미사용액은 90,958,640원 (전기: 202,945,200원)입니다.

각 사업연도 개시일전 10년이내에 개시한 사업연도에서 발생한 결손금은 그 후 발생하는 각 사업연도의 과세표준에서 공제가능합니다. 당해사업연도에 납부할 세액이 없거나 최저한세의 적용으로 공제받지 못한 이월세액공제액은 다음사업년도 개시일부터 5년이내 종료하는 사업연도에 이월하여 세액에서 공제 할 수 있습니다.미사용 세무상 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여 이월된 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 원)

발생연도	이월결손금	세액공제

발생액	감소액	기말잔액	발생액	감소액	미공제잔액

2012년	-	-	-	118,468,800	(118,468,800)	-

2013년	-	-	-	40,368,000	-	40,368,000

2014년	4,304,631,148	(2,493,264,168)	1,811,366,980	20,766,000	-	20,766,000

2015년	5,255,383,822	-	5,255,383,822	18,384,400	-	18,384,400

2016년	92,623,065	-	92,623,065	4,958,000	-	4,958,000

2017년	6,395,207,691	(321,564)	6,394,886,127	6,482,240	-	6,482,240

계	16,047,845,726	(2,493,585,732)	13,554,259,994	209,427,440	(118,468,800)	90,958,640

29. 주당손익

(1) 보통주당기순손 익당기 및 전기 중 당사의 보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본	보통주당기순이익(손실)	(7,056,505,741)	(19,305,574,908)

가중평균 유통보통주식수(*1)	88,735,247	67,679,781

기본주당순이익(손실)	(80)	(285)

희석	보통주당기순이익(손실)	(6,974,257,762)	(19,305,574,908)

가중평균 유통보통주식수(*2)	89,915,739	67,679,781

희석주당순이익(손실)	(78)	(285)

(*1) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	주식수	일자	기간	적수

기초	70,739,890	2017-01-01	365	25,820,059,850

유상증자	20,000,000	2017-03-10	297	5,940,000,000

유상증자	22,000,000	2017-12-05	27	594,000,000

유상증자	1,715,264	2017-12-12	20	34,305,280

적수합계	32,388,365,130

기간	365

가중평균유통보통주식수	88,735,247

(*2) 희석주당순이익 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	보통주당기순이익(손실)	주식수	주당순이익

보통주당기순이익(손실)	(7,056,505,741)	88,735,247	(80)

전환사채발행(*3)	82,247,979	1,180,492

합계	(6,974,257,762)	89,915,739	(78)

(*3) 전환사채 발행으로 인한 주식수

(단위: 주)

구 분	주식수	일자	기간	적수

전환사채발행	17,953,321	2017-12-08	24	430,879,704

기간	365

주식수	1,180,492

30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전 기

당기순이익(손실)	(7,056,505,741)	(19,305,574,908)

조정 항목	13,877,209,214	30,524,675,118

퇴직급여	2,150,587,053	2,485,285,976

대손상각비	(3,029,891,548)	5,423,963,915

기타의 대손상각비	-	10,000,000

외화환산손익	6,641,930,104	(4,817,542,248)

감가상각비	3,801,351,972	4,051,397,586

무형자산상각비	59,228,765	58,672,028

유형자산처분손익	(472,706,372)	881,572,818

매도가능금융자산처분손익	64,961,438	5,605,600

파생상품평가손익	435,544,585	850,928,584

이자비용	4,696,514,317	4,856,791,874

이자수익	(114,925,627)	(65,054,387)

하자보수충당부채전입	(784,118,667)	6,935,805,359

지체상금충당부채전입	673,919,245	767,290,486

소송충당부채전입	69,731,804	22,227,300

기타충당부채전입(환입)	(974,990,356)	4,086,027,136

재고자산평가손실	827,888,698	-

법인세비용(수익)	(678,920,208)	5,008,864,842

기타	511,104,011	(37,161,751)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(19,177,055,238)	22,377,135,156

매출채권의 감소(증가)	(5,417,056,751)	44,661,274,921

기타수취채권의 감소(증가)	1,366,716,598	(1,103,826,417)

미청구공사의 감소(증가)	27,757,826,218	(11,739,899,462)

파생상품자산의 감소(증가)	-	532,117,336

기타유동자산의 감소(증가)	2,048,934,183	1,998,278,212

재고자산의 감소(증가)	2,741,255,828	(3,302,080,033)

기타비유동자산의 감소(증가)	210,281,492	(323,674,750)

매입채무의 증가(감소)	(32,591,530,664)	3,244,700,311

기타지급채무의 증가(감소)	(4,166,148,201)	(4,143,097,917)

초과청구공사의 증가(감소)	(1,256,249,110)	(1,646,751,431)

파생상품부채의 증가(감소)	(850,928,584)	(866,386,006)

기타유동부채의 증가(감소)	(354,308,855)	(2,135,617)

충당부채의 증가(감소)	(4,868,845,135)	(4,083,775,037)

퇴직금의 지급	(6,894,221,860)	(1,610,454,730)

사외적립자산의 감소(증가)	3,097,219,603	762,845,776

영업으로부터 창출된 현금	(12,356,351,765)	33,596,235,366

(2) 당기 및 전기 중 당사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,192,784,620	1,107,495,898

장기차입금의 유동성 대체	25,500,000,000	14,085,000,000

(3) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초잔액	현금유입(유출)	환율변동	대체증(감)	기말잔액

단기차입금	37,425,333,330	(6,749,333,330)	-	-	30,676,000,000

전환사채	-	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

유동성장기부채	9,085,000,000	(9,085,000,000)	-	25,500,000,000	25,500,000,000

장기차입금	25,500,000,000	4,800,000,000	-	(25,500,000,000)	4,800,000,000

합 계	72,010,333,330	(1,034,333,330)	-	-	70,976,000,000

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

약정사항	당기말	전 기말

통화	약정한도	통화	약정한도

무역금융대출	KRW	16,840,600,000	KRW	22,492,000,000

수입신용장발행	USD	5,000,000	USD	6,000,000

지급보증한도	KRW	32,807,227,446	KRW	45,780,107,008

USD	44,550,000	USD	53,625,000

EUR	1,378,446	EUR	-

일반자금대출	KRW	55,076,000,000	KRW	62,130,000,000

시설자금대출	KRW	4,800,000,000	KRW	6,085,000,000

구매자금대출	KRW	-	KRW	1,500,000,000

외상매출채권 담보대출	KRW	7,000,000,000	-	-

전자어음발행한도(외담대)	KRW	3,000,000,000	KRW	4,400,000,000

전자어음할인한도	KRW	1,000,000,000	KRW	1,470,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 개인사업자와 각각 미주지역 및 영국과 일부 유럽지역의매출계약건에 대하여 일정액의 수수료를 지급하기로 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원, USD, EUR, KWD)

제 공 자	제공받은 내용	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

외환은행 등	외화지급보증	USD	26,110,045.21	USD	33,174,951.56

EUR	1,757,945.80	EUR	1,305,550

CAD	59,340.75	CAD	59,340.75

원화지급보증	KRW	25,734,908,897	KRW	32,858,337,586

수입신용장	USD	1,033,983.00	USD	3,313,777.43

(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사건명	원 고	피 고	소송가액	진행현황	결 과

손해배상	김의숙외 1명	대경기계기술	964,000,000	진행중	1심 승소, 원고 제소

양수금	세광스틸	대경기계기술	200,000,000	종결	1심 승소

손해배상	류동렬	대경기계기술	21,000,000	종결	-

손해배상	대경기계기술	류동훈	283,000,000	종결	합의 종료

손해배상	건우메탈	대경기계기술	808,500,000	종결	합의 종료

손해배상(*)	이승철	대경기계기술	69,731,804	진행중	-

(*) 소송건으로 소송충당부채를 설정하였습니다(주석18 참조)

(5) 당기말 현재 당사는 기수행한 공사프로젝트에서 발생한 하자보수와 관련하여 일부 거래처들로부터 하자보수비 등의 지급요청을 받고 있으며 개별건별로 하자보수 지급규모에 대한 협의를 진행 중에 있습니다. 당사는 동 지급요청들과 관련하여 공사계약, 거래처의 청구내역, 관련법률, 협의진행경과 등 제반사항에 근거하여 당사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정치를 당기말 현재 하자보수충당부채 잔액에 반영하고 있습니다. 한편, 당사의 경영진은 개별 거래처의 하자보수 청구규모 및 진행경과, 당사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정금액 등 세부사항을 공시할 경우 거래처들과 개별 진행중인 협의 과정에서 현저하게 불리한 영향을 받을 수 있다고 예상하여 관련 세부내용에 대한 공시를 생략하였습니다.(6) 파생상품당사는 외화매출의 환율변동 위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은 현물가격과 이자요소를 구분하고,현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이외 위험회피수단으로 지정되지 않은 통화선도계약에 대하여 매매목적의 거래로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

계약처	약정금액(선물환매도)	파생금융자산	파생금융부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

농협은행	USD	8,000,000	3,896,831	147,261,416	3,896,831	147,261,416

(전기말) (단위: 원)

계약처	약정금액(선물환매도)	파생금융자산	파생금융부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

농협은행	USD	33,000,000	-	850,928,584	-	850,928,584

(7) 타인에게 제공한 담보 및 지급보증현황 당기말 현재 당사는 한국전력기술주식회사에게 기 납 품한 HRSG 보수 비 용 에 대한 담보를 제공할 목적으로 발행금액과 발행일자의 기재가 없는 백지당좌수표(백지보충권 행사한도 금액: EUR150,000)1매를 제공하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자	당기말	전기말

최대주주	(주)큐로컴	국민연금07-1기업구조조정조합QCP12

기타특수관계자	큐캐피탈파트너스(주)	-

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	관계	당기	전기	비고

큐캐피탈파트너스(주)	기타특수관계자	10,000,000,000	-	제6회 전환사채

권경훈	관계회사의 임원	10,000,000,000	-	제3자배정유상증자

김동준	당사 임원	1,000,000,000	-	제3자배정유상증자

합계	21,000,000,000	-

(3) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,224,812,240	1,516,912,703

퇴직급여	103,503,880	336,968,180

주요 경영진에는 당사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함됩니다.

33. 결산일 이후의 자금조달진행에 관한 사항(1) 당사는 2017년 12월 31일 이후의 이사회의 결의에 따라 주주배정 후 실권주 일반공모방식에 따라 유상증자를 진행하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

유상증자 방식	제3자배정

신주의 종류와 수	보통주식 10,277,492주

1주당 액면가액	500원

1주당 발행가액	973원

자금조달의 목적	운영자금 확보

신주배정기준일	2018년 1월1일

납입일	2018년 3월 7일

발행금액	100억원

(2) 당사는 2017년 12월 31일 이후의 이사회의 결의에 따라 전환사채를 발행하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12억	93억

발행일	2018년01월18일	2018년03월07일

만기일	2021년01월18일	2021년03월07일

발행대상자	장혜숙, 이태애, 아샘자산운용(주)	(주)지엔코,박준영,이연우,이주연,황선국

표면이자율	-	-

만기이자율	매 3개월단위 연복리 3%	매 3개월단위 연복리 3%

전환권 행사기간	2019.01.18 ~ 2020.12.18	2019.03.07 ~ 2021.02.07

전환에 따라 발행할 주식의 종류	대경기계기술㈜ 기명식 보통주	대경기계기술㈜ 기명식 보통주

전환비율	100%	100%

전환가격(원/주)	759원	1,127원

전환권 미행사(사채 상환방법)	만기일에 사채 권면금액의 109.38069%에 해당하는 금액을 일시에 상환	만기일에 사채 권면금액의 109.38069%에 해당하는 금액을 일시에 상환

34. 재무구조 개선에 관한 사항회사는 2016회계연도 및 2015회계연도에 각각 영업손실 11,505백만원, 12,344백만원을 실현하였으며 당기순손실 19,306백만원, 15,083백만원을 실현하였습니다. 또한 2017회계연도에는 당기순손실 7,057백만원을 실현하였습니다. 한편, 2017년말, 2016년말 및 2015년말 현재 부채비율은 각각 170%, 316%와 330%로써 부채비율이 전기와 비교하여 낮아졌음에도 수주활동 등에 필요한 금융권 보증서 발급 한도가 축소되는 등 영업활동 및 유동성이 악화되어 있습니다.회사는 이와 같은 어려움을 극복하고자 재무 및 경영개선계획의 일환으로 내부적으로는 강도높은 원가절감을 통한 이익실현을 위해 노력 중이며 외부적으로 유상증자등을 포함한 유동성 확보를 위해 노력 중에 있습니다.