DKME 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항디케이엠이 주식회사(구, 케이아이비플러그에너지 주식회사, 이하 "당사")는 열교환기, 압력용기 등의 화학기계 제조업 등을 주사업으로 영위하고 있으며, 1981년 9월에 설립되어 1989년 5월 27일 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 울산광역시 남구 처용로 260-37에 본사 및 공장을 두고 있으며, 울산광역시 울주군에 2개 공장을 두고 있습니다.한편, 당사는 2025년 4월 11일 회사명을 케이아이비플러그에너지 주식회사에서 디케이엠이 주식회사로 변경하였습니다.당사가 발행할 주식의 총수는 20억주이고, 발행한 주식수는 보통주식 236,981,544주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당3분말 현재 납입자본금은 118,491백만원입니다. 당3분기말 현재 당사의 보통주에 대한 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

DKME INC.	52,862,216	22.31

엠스퀘어글로벌㈜	9,572,317	4.04

케이아이비패밀리블라인드㈜	6,000,000	2.53

오픈아시아컴퍼니㈜	5,810,000	2.45

기타 주주	162,737,011	68.67

합 계	236,981,544	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 요약3분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2. 중요한 회계정책당사는 당3분기 중 요약3분기재무제표의 신뢰성을 제고하기 위하여 일부 계정과목의 분류 및 표시방법을 변경하였습니다. 이러한 표시방법의 변경은 당3분기와 전기 비교기간 요약3분기재무제표의 순자산과 순이익에 영향을 미치지 아니합니다.한편, 하기에 기재된 사항을 제외하고 요약3분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있으며, 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의중요한 변경은 없습니다.

5. 영업부문 정보(1) 당사의 보고부문은 단일사업부문이며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

화공기 부문	열교환기 외	현대엔지니어링, Technip 등

(2) 당3분기와 전3분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	한국	아시아	미주	유럽	중동	기타	합 계

당3분기	2,802,108,592	9,114,035,357	4,610,639,615	596,129,296	77,518,486,707	11,486,496,407	106,127,895,974

전3분기	16,107,018,000	2,537,054,290	23,129,633,696	7,806,556,880	45,494,129,295	4,691,261,608	99,765,653,769

(3) 당3분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 현대엔지니어링, Technip, TECNIMONT이며 매출액은 각각 24,282백만원, 21,356백만원, 12,215백만원입니다. 전3분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 CTEP, TECHNIP FRANCE QATAR BRANCH이며 매출액은 각각 18,275백만원, 13,708백만원입니다.

6. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	21,553,912	2,942,653

당좌예금	501,000	-

보통예금	27,163,896,477	29,842,226,423

합 계	27,185,951,389	29,845,169,076

7. 장ㆍ단기금융자산당3분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	15,888,908,132	720,000,000	16,568,548,690	1,198,540,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	320,697,220	6,839,454,424	240,000,000	6,927,540,983

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	225,000,000	-	225,000,000

합 계	16,209,605,352	7,784,454,424	16,808,548,690	8,351,080,983

8. 사용이 제한된 금융상품당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	15,888,908,132	16,568,548,690	질권상품

장기금융상품	500,000,000	1,194,540,000	질권상품

장기금융상품	4,000,000	4,000,000	당좌개설보증금

합 계	16,392,908,132	17,767,088,690

9. 매출채권및기타채권과 미청구공사 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 미청구공사의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	29,979,148,908	-	29,547,006,449	-

대손충당금	(11,070,190,246)	-	(8,514,591,246)	-

소 계	18,908,958,662	-	21,032,415,203	-

기타채권:

대여금	6,223,277,920	2,500,000,000	4,556,000,000	2,500,000,000

대손충당금	(3,614,000,000)	-	-	-

미수금(*)	99,299,973	950,000,000	19,869,193	950,000,000

대손충당금(*)	-	(950,000,000)	-	(950,000,000)

미수수익	376,022,922	153,475,341	613,091,718	-

선급비용	-	-	-	14,431,250

보증금	-	650,462,800	-	1,400,462,800

현재가치할인차금	-	(5,540,719)	-	(44,355,536)

소 계	3,084,600,815	3,298,397,422	5,188,960,911	3,870,538,514

미청구공사:

미청구공사	67,324,068,636	-	62,888,335,728	-

대손충당금	(9,324,419,442)	-	(7,654,280,264)	-

소 계	57,999,649,194	-	55,234,055,464	-

합 계	79,993,208,671	3,298,397,422	81,455,431,578	3,870,538,514

(*) 2023년 중 발생한 대여금이 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9신용공여 금지 위반 금액으로 전기에 확인됨에 따라 불법행위미수금으로 계상하였으며, 대손충당금을 950백만원 설정하였습니다(주석 38 참조).

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출채권및기타채권과 미청구공사의 대손충당금 변동내역은다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위: 원)

구 분	기초	전입(환입)	제각	기말

매출채권및기타채권	9,464,591,246	6,169,599,000	-	15,634,190,246

미청구공사	7,654,280,264	1,783,849,411	(113,710,233)	9,324,419,442

합 계	17,118,871,510	7,953,448,411	(113,710,233)	24,958,609,688

② 전3분기

(단위: 원)

구 분	기초	전입(환입)	제각	기말

매출채권및기타채권	8,299,090,916	802,283,175	-	9,101,374,091

미청구공사	7,050,196,478	206,662,319	-	7,256,858,797

합 계	15,349,287,394	1,008,945,494	-	16,358,232,888

10. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

재공품	564,652,566	-	564,652,566	527,424,431	-	527,424,431

원재료	473,499,338	(174,349,321)	299,150,017	667,076,520	(166,907,027)	500,169,493

저장품	67,780,710	-	67,780,710	142,916,340	-	142,916,340

미착품	1,411,437,257	-	1,411,437,257	10,199,019,704	-	10,199,019,704

합 계	2,517,369,871	(174,349,321)	2,343,020,550	11,536,436,995	(166,907,027)	11,369,529,968

한편, 당3분기와 전3분기 중 원재료에 대한 평가손실을 각각 7백만원과, 15백만원을 인식하였으며, 전액 매출원가로 인식되었습니다.

11. 기타유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	260,238,016	202,860,546

선급비용	154,578,521	677,619,400

부가세대급금	1,471,961,936	1,366,370,087

합 계	1,886,778,473	2,246,850,033

12. 매각예정비유동자산당3분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

토지(*)	500,000,000	500,000,000

(*) 매각계획이 확정된 유형자산은 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다.

13. 종속기업및관계기업투자주식(1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 주, %, 원)

구 분	업종	소재지	투자주식수(주)	지분율(%)	장부가액

관계기업:

알파원인베스트먼트㈜(*2)	투자 및 기타금융업	대한민국	240,000	39.74	133,619,358

소 계	133,619,358

종속기업:

케이아이비수소에너지㈜(*1)	수소 관련 제조,판매,서비스	대한민국	198,000	100.00	-

케이아이비울산수소발전㈜	수소 관련 제조,판매,서비스	대한민국	400,000	100.00	560,941,791

케이아이비목포수소발전㈜	수소 관련 제조,판매,서비스	대한민국	400,000	100.00	466,429,775

소 계	1,027,371,566

합 계	1,160,990,924

(*1) 전기 중 미반영 지분법손실 961백만원이 있으나 동 사에 대한 대여금(불법행위미수금)에 대한 대손충당금으로 950백만원이 반영되어 최종적인 미반영손실은 11백만원 입니다(주석 38 참고).(*2) 당기 중 관계기업의 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 변동되었습니다.② 전기말

(단위: 주, %, 원)

구 분	업종	소재지	투자주식수(주)	지분율(%)	장부가액

관계기업:

알파원인베스트먼트㈜	투자 및 기타금융업	대한민국	240,000	40.00	296,537,894

범한자동차㈜(*2)	승용차 등 자동차 제조	대한민국	-	-	-

소 계	296,537,894

종속기업:

한국수소발전㈜(*2,3)	수소 관련 제조,판매,서비스	대한민국	-	-	-

케이아이비수소에너지㈜(*1)	수소 관련 제조,판매,서비스	대한민국	198,000	100.00	-

케이아이비울산수소발전㈜	수소 관련 제조,판매,서비스	대한민국	400,000	100.00	560,513,918

케이아이비목포수소발전㈜	수소 관련 제조,판매,서비스	대한민국	400,000	100.00	459,510,267

소 계	1,020,024,185

합 계	1,316,562,079

(*1) 전기 중 미반영 지분법손실 961백만원이 있으나 동 사에 대한 대여금(불법행위미수금)에 대한 대손충당금으로 950백만원이 반영되어 최종적인 미반영손실은 11백만원 입니다(주석 38 참고).(*2) 전기 중 지분법 주식 처분 및 대체시 처분손실이 3,967백만원 발생하였으며, 손익계산서상 지분법손익에 반영되었습니다.(*3) 한국수소발전㈜은 2024년 9월 4일자로 청산되었습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 종속기업및관계기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위: 원)

구 분	기초	지분법손익	기말

관계기업:

알파원인베스트먼트㈜	296,537,894	(162,918,536)	133,619,358

소 계	296,537,894	(162,918,536)	133,619,358

종속기업:

케이아이비수소에너지㈜	-	-	-

케이아이비울산수소발전㈜	560,513,918	427,873	560,941,791

케이아이비목포수소발전㈜	459,510,267	6,919,508	466,429,775

소 계	1,020,024,185	7,347,381	1,027,371,566

합 계	1,316,562,079	(155,571,155)	1,160,990,924

② 전3분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말

관계기업:

알파원인베스트먼트㈜	2,000,000,000	-	(351,461,413)	-	1,648,538,587

범한자동차㈜	16,504,469,845	-	(6,771,136,845)	-	9,733,333,000

소 계	18,504,469,845	-	(7,122,598,258)	-	11,381,871,587

종속기업:

한국수소발전㈜(*)	2,019,379,855	22,891,659	(2,042,271,514)	-	-

케이아이비수소에너지㈜	970,461,493	-	(90,698,422)	-	879,763,071

케이아이비울산수소발전㈜	-	2,000,000,000	(1,086,291,801)	-	913,708,199

케이아이비목포수소발전㈜	-	2,000,000,000	(481,557,075)	-	1,518,442,925

소 계	2,989,841,348	4,022,891,659	(3,700,818,812)	-	3,311,914,195

합 계	21,494,311,193	4,022,891,659	(10,823,417,070)	-	14,693,785,782

(*) 전3분기 중 미반영 지분법손실 961백만원이 있으나 동 사에 대한 대여금(불법행위미수금)에 대한 대손충당금으로 950백만원이 반영되어 최종적인 미반영손실은 11백만원 입니다(주석 38 참고).

(3) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

관계기업:

알파원인베스트먼트㈜	2,424,265,217	368,281,814	2,055,983,403	62,941,632	(582,316,129)	(583,779,485)

종속기업:

케이아이비수소에너지㈜	68,264,858	1,027,624,110	(959,359,252)	-	(2,793,500)	1,719,245

케이아이비울산수소발전㈜(*)	560,942,204	-	560,942,204	-	(6,000)	428,286

케이아이비목포수소발전㈜(*)	714,050,522	-	714,050,522	-	(7,000)	6,914,270

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익

관계기업:

알파원인베스트먼트㈜	2,901,045,435	279,840,307	2,621,205,128	280,371,580	(987,712,703)	(917,692,603)

종속기업:

케이아이비수소에너지㈜	66,875,613	1,027,954,110	(961,078,497)	-	(41,439,240)	(1,931,539,990)

케이아이비울산수소발전㈜(*)	560,513,918	-	560,513,918	-	(1,086,488,280)	(1,439,486,082)

케이아이비목포수소발전㈜(*)	707,136,252	-	707,136,252	-	(96,487,280)	(1,292,863,748)

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

(4) 전기 중 지분율 하락으로 범한자동차㈜ 주식이 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. 또한 범한자동차㈜의 최대주주인 범한산업㈜와 주주간계약을 체결하였으며, 동 주주간계약에 따라 당사가 보유중인 범한자동차㈜의 주식 2,666,666주 중 1,333,333주에 대하여 일정 기간 이후 행사할 수 있는 주식매수청구권 및 주식매도청구권이 당사 및 범한산업㈜에 부여되었습니다. 동 주주간계약은 범한자동차㈜의 주식가치 변동에 따른 파생상품 성격으로 관련 평가금액은 기타파생자산 및 기타파생부채로 회계처리되었습니다.한편, 전기말 범한자동차㈜의 주식 2,666,666주가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있었으며, 당3분기말 현재 부림저축은행 차입금 전액 상환에 따라 담보가 해제되었습니다.

14. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

토지	33,611,810,339	-	33,611,810,339	33,611,810,339	-	33,611,810,339

건물	23,128,916,480	(9,757,999,944)	13,370,916,536	23,128,916,480	(9,306,112,121)	13,822,804,359

구축물	9,223,476,567	(6,061,514,360)	3,161,962,207	9,194,483,054	(5,797,566,086)	3,396,916,968

기계장치	21,305,606,789	(17,707,160,399)	3,598,446,390	21,206,583,872	(17,668,782,658)	3,537,801,214

차량운반구	1,166,460,358	(1,110,623,881)	55,836,477	1,302,533,559	(1,212,369,325)	90,164,234

기타유형자산	1,820,698,964	(1,376,438,315)	444,260,649	1,828,011,964	(1,356,403,132)	471,608,832

건설중인자산	-	-	-	2,707,500,000	-	2,707,500,000

합 계	90,256,969,497	(36,013,736,899)	54,243,232,598	92,979,839,268	(35,341,233,322)	57,638,605,946

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	33,611,810,339	13,822,804,359	3,396,916,968	3,537,801,214	90,164,234	471,608,832	2,707,500,000	57,638,605,946

취득	-	-	51,700,000	128,900,000	-	81,687,000	373,300,000	635,587,000

감가상각비	-	(451,887,823)	(289,454,761)	(482,254,824)	(34,327,757)	(109,035,183)	-	(1,366,960,348)

대체증감(*)	-	-	2,800,000	414,000,000	-	-	(3,080,800,000)	(2,664,000,000)

기말	33,611,810,339	13,370,916,536	3,161,962,207	3,598,446,390	55,836,477	444,260,649	-	54,243,232,598

취득원가	33,611,810,339	23,128,916,480	9,223,476,567	21,305,606,789	1,166,460,358	1,820,698,964	-	90,256,969,497

상각누계액	-	(9,757,999,944)	(6,061,514,360)	(17,707,160,399)	(1,110,623,881)	(1,376,438,315)	-	(36,013,736,899)

(*) 당기 중 단기대여금으로 대체된 2,664 백만원이 포함되어 있습니다. ② 전3분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	29,643,762,822	12,836,932,587	3,806,541,759	2,464,212,387	159,557,599	521,307,604	2,664,000,000	52,096,314,758

취득	500,000,000	-	-	301,838,000	-	74,630,000	6,906,634,120	7,783,102,120

처분	-	-	-	-	(1,327,168)	-	-	(1,327,168)

감가상각비	-	(448,585,559)	(335,522,449)	(412,469,211)	(56,487,607)	(98,862,457)	-	(1,351,927,283)

매각예정	(500,000,000)	-	-	-	-	-	(6,863,134,120)	(7,363,134,120)

대체증감	3,968,047,517	1,585,086,603	1,310,000,000	-	-	-	-	6,863,134,120

기말	33,611,810,339	13,973,433,631	4,781,019,310	2,353,581,176	101,742,824	497,075,147	2,707,500,000	58,026,162,427

취득원가	33,611,810,339	23,128,916,480	10,494,983,054	19,848,938,337	1,302,533,559	1,819,531,964	2,707,500,000	92,914,213,733

상각누계액	-	(9,155,482,849)	(5,713,963,744)	(17,495,357,161)	(1,200,790,735)	(1,322,456,817)	-	(34,888,051,306)

(3) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

제조원가	1,216,796,970	1,206,938,274

판매관리비	150,163,378	144,989,009

합 계	1,366,960,348	1,351,927,283

(4) 당3분기말 현재 당사는 재산종합보험, 건설공사보험, 화재보험 및 단체안심상해보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 등이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 동 담보와 관련된 채권최고액은 87,976백만원입니다(주석 36 참고).

15. 사용권자산과 리스부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

구축물	807,518,442	(456,133,024)	351,385,418	1,357,094,262	(1,104,835,016)	252,259,246

차량운반구	528,449,201	(130,055,715)	398,393,486	334,429,488	(214,783,637)	119,645,851

합 계	1,335,967,643	(586,188,739)	749,778,904	1,691,523,750	(1,319,618,653)	371,905,097

(2) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

차량운반구	구축물	합 계	차량운반구	구축물	합 계

기초	208,123,718	163,781,379	371,905,097	204,984,238	421,984,441	626,968,679

취득	320,325,483	635,129,521	955,455,004	60,520,166	451,321,653	511,841,819

감가상각비	(130,055,715)	(456,133,024)	(586,188,739)	(63,451,582)	(526,279,612)	(589,731,194)

대체증감	-	8,607,542	8,607,542	-	29,014,821	29,014,821

기말	398,393,486	351,385,418	749,778,904	202,052,822	376,041,303	578,094,125

취득원가	528,449,201	807,518,442	1,335,967,643	265,504,404	902,320,915	1,167,825,319

감가상각누계액	(130,055,715)	(456,133,024)	(586,188,739)	(63,451,582)	(526,279,612)	(589,731,194)

(3) 당3분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

유동리스부채	593,691,440	324,637,622

비유동리스부채	155,325,489	46,776,475

합 계	749,016,929	371,414,097

(4) 당3분기와 전3분기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	371,414,097	620,840,189

증가	955,455,004	511,841,819

이자비용	22,679,376	29,246,991

감소(지급)	(600,531,548)	(592,581,003)

기말	749,016,929	569,347,996

(5) 당3분기와 전3분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산 감가상각비	586,188,739	589,731,194

리스부채 이자비용	22,679,376	20,188,552

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,758,336	16,965,497

합 계	625,626,451	626,885,243

(6) 당3분기와 전3분기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

리스로 인한 총 현금유출액	617,289,884	391,059,300

16. 무형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

소프트웨어	1,458,199,216	(1,428,407,214)	29,792,002	1,458,199,216	(1,424,319,714)	33,879,502

회원권	111,869,961	(96,869,961)	15,000,000	111,869,961	(96,869,961)	15,000,000

산업재산권	135,392,926	(135,392,926)	-	135,392,926	(134,609,137)	783,789

영업권	4,875,007,057	(4,875,007,057)	-	4,875,007,057	(4,875,007,057)	-

합 계	6,580,469,160	(6,535,677,158)	44,792,002	6,580,469,160	(6,530,805,869)	49,663,291

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	합 계

기초	33,879,502	15,000,000	783,789	-	49,663,291

감가상각비	(4,087,500)	-	(783,789)	-	(4,871,289)

기말	29,792,002	15,000,000	-	-	44,792,002

취득원가	1,458,199,216	111,869,961	135,392,926	4,875,007,057	6,580,469,160

상각/손상누계액	(1,428,407,214)	(96,869,961)	(135,392,926)	(4,875,007,057)	(6,535,677,158)

② 전3분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	합 계

기초	39,639,991	18,500,000	2,462,667	-	60,602,658

처분	2,000	-	-	-	2,000

감가상각비	(4,399,989)	-	(1,587,604)	-	(5,987,593)

손상차손	(3,000,000)	-	-	(3,000,000)

기말	35,242,002	15,500,000	875,063	-	51,617,065

취득원가	1,458,199,216	111,869,961	135,392,926	4,875,007,057	6,580,469,160

상각/손상누계액	(1,422,957,214)	(96,369,961)	(134,517,863)	(4,875,007,057)	(6,528,852,095)

(3) 당3분기와 전3분기 중 무형자산감가상각비는 각각 4,871천원, 5,987천원이 발생하였으며, 전액 판매관리비로 배부되었습니다.

17. 장ㆍ단기금융부채당3분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	28,500,000,000	7,000,000,000	35,500,000,000	7,000,000,000

리스부채	593,691,440	155,325,489	324,637,622	46,776,475

당기손익-공정가치측정 금융부채	115,311,480	-	2,746,084,642	1,057,486

합 계	29,209,002,920	7,155,325,489	38,570,722,264	7,047,833,961

18. 매입채무및기타채무와 초과청구공사 당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무와 초과청구공사의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	16,154,634,774	-	23,556,305,882	-

소 계	16,154,634,774	-	23,556,305,882	-

기타채무:

미지급금	3,730,490,272	-	5,128,634,536	-

미지급비용	1,462,409,624	313,134,183	2,466,381,431	347,552,990

소 계	5,192,899,896	313,134,183	7,595,015,967	347,552,990

초과청구공사:

초과청구공사	881,504,023	-	4,943,900,546	-

소 계	881,504,023	-	4,943,900,546	-

합 계	22,229,038,693	313,134,183	36,095,222,395	347,552,990

19. 차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

내 역	차입처	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

일반대	산업은행	2026-03-19	4.11	6,000,000,000	6,000,000,000

일반대	국민은행	2026-04-30	3.69	3,600,000,000	3,600,000,000

일반대	신한은행	2025-10-31	3.91	16,400,000,000	16,400,000,000

일반대	신한은행	2025-11-13	2.73	2,500,000,000	2,500,000,000

일반대	부림저축은행	-	-	-	4,000,000,000

무역금융	기업은행	-	-	-	3,000,000,000

합 계	28,500,000,000	35,500,000,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

내 역	차입처	만기일	이자율(%)	당3분기말	전기말

일반대	신한은행	2026-11-15	3.66	7,000,000,000	7,000,000,000

합 계	7,000,000,000	7,000,000,000

(3) 당사는 차입금과 관련하여 금융기관예치금 및 토지, 건물, 구축물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석 36 참고).

20. 종업원급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.한편, 당사는 당3분기와 전3분기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 42,627천원, -천원입니다.(2) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,332,896,562	9,987,479,355

사외적립자산의 공정가치(*1)	(9,385,150,431)	(9,331,101,514)

순확정급여부채(*2)	947,746,131	656,377,841

(*1) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.(*2) 순확정급여부채는 전액 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.(3) 당3분기와 전3분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 원)

구 분	당3분기

확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	합 계

당기초잔액	9,987,479,355	(9,331,101,514)	656,377,841

당기근무원가	742,836,817	-	742,836,817

이자비용(수익)	272,880,030	(277,745,506)	(4,865,476)

기여금	-	(300,000,000)	(300,000,000)

제도에서 지급한 금액	(670,299,640)	523,696,589	(146,603,051)

당3분기말 잔액	10,332,896,562	(9,385,150,431)	947,746,131

② 전3분기

(단위: 원)

구 분	전3분기

확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	합 계

전기초잔액	8,030,483,096	(6,084,558,137)	1,945,924,959

당기근무원가	624,128,026	-	624,128,026

이자비용(수익)	247,865,683	(196,880,914)	50,984,769

기여금	-	(3,500,000,000)	(3,500,000,000)

제도에서 지급한 금액	(323,987,440)	416,697,936	92,710,496

전3분기말 잔액	8,578,489,365	(9,364,741,115)	(786,251,750)

(4) 당3분기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채는 각각 313,134천원, 347,553천원이며, 전액 장기미지급비용으로 계상되어 있습니다.

21. 충당부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

하자보수충당부채	757,699,321	1,046,687,503

지체상금충당부채	1,087,286,748	1,106,283,471

공사손실충당부채	468,956,708	53,288,123

합 계	2,313,942,777	2,206,259,097

(2) 당3분기와 전3분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

하자보수충당부채	지체상금충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채	지체상금충당부채	공사손실충당부채

기초	1,046,687,503	1,106,283,471	53,288,123	698,544,315	1,246,257,022	1,512,053,845

전입(환입)	(183,716,624)	(18,996,723)	429,346,366	523,345,010	(119,657,455)	365,027,849

사용	(105,271,558)	-	(13,677,781)	-	(135,036,249)	(1,512,053,845)

기말	757,699,321	1,087,286,748	468,956,708	1,221,889,325	991,563,318	365,027,849

22. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

예수금	635,122,118	596,474,418

합 계	635,122,118	596,474,418

23. 주식기준보상

(1) 당3분기말 현재 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차부여	3차부여

약정유형	주식선택권	주식선택권

부여일	2018년 3월 30일	2025년 4월 7일

부여주식수	900,000주	13,865,000주

퇴사 등으로 인한 소멸	800,000주	1,300,000주

행사로 인한 소멸	-	-

당3분기말 현재 발행할 주식 수	100,000주	12,565,000주

부여방법	신주발행, 자기주식 교부	신주교부 , 자기주식교부

만기	8년	8년

가득조건	2년이상의 용역제공조건	2년이상의 용역제공조건

(2) 당사는 블랙-숄즈 평가모형 및 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차부여	3차부여

부여일	2018년 3월 30일	2025년 4월 7일

주식선택권 부여일 현재 시가	1,205원	518원

행사가격	789원	518원

기대주가변동성(*1)	51.89%	49.26%

기대배당금	-	-

무위험이자율	2.54%	2.70%

공정가치	546원	256원

총보상원가(*2)	163,800천원	3,216,640천원

기인식한 보상비용	163,800천원	-

당3분기인식한 보상원가	-	775,518천원

잔여보상원가	-	2,441,122천원

(*1) 기대주가변동성이란 기대존속기간에 상응하는 최근기간의 주가변동성입니다.(*2) 퇴사 등으로 인하여 소멸된 주식선택권을 차감한 후의 추정 가득수량에 대한 보상원가의 총액입니다.한편, 당사는 3차 부여된 주식기준보상과 관련하여 이항모형에 따른 공정가치접근법을 적용하였습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	전3분기

기초	100,000주	350,000주

부여	13,865,000주	-

소멸	1,300,000주	200,000주

행사	-	50,000주

기말	12,665,000주	100,000주

행사가능	12,665,000주	100,000주

24. 자본금, 자본잉여금, 기타자본(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같으며, 회사의 발행주식수와 주당 액면가액은 500원 입니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기말	전기말

발행주식수	236,981,544주	236,981,544주

자본금	118,490,772,000	118,490,772,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	7,139,803,690	7,139,803,690

기타자본잉여금	516,109,653	516,109,653

합 계	7,655,913,343	7,655,913,343

(3) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

주식선택권	830,118,656	54,600,000

자기주식	(1,500)	(1,500)

합 계	830,117,156	54,598,500

25. 기타포괄손익누계액당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,203,526,157)	(1,203,526,157)

합 계	(1,203,526,157)	(1,203,526,157)

한편, 당3분기와 전3분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다.

26. 이익잉여금

당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

이익잉여금	4,756,300,021	1,698,586,390

합 계	4,756,300,021	1,698,586,390

27. 건설계약(1) 당3분기와 전3분기 중 공사계약 잔액 변동 및 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액	당기공사손익	기말 공사계약잔액

화공기	120,699,608,841	63,208,107,621	106,108,899,251	77,798,817,211

② 전3분기

(단위: 원)

구 분	기초 공사계약잔액	증감액	당기공사손익	기말 공사계약잔액

화공기	150,324,507,505	66,010,054,677	99,645,996,314	116,688,565,868

(2) 당3분기와 전3분기 중 공사손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 원)

구 분	진행률	납품	용역	기타	당기손익

화공기	102,885,384,810	3,117,691,709	-	105,615,158	106,108,899,251

② 전3분기

(단위: 원)

구 분	진행률	납품	용역	기타	당기손익

화공기	97,479,999,533	2,103,715,526	-	62,281,255	99,645,996,314

(3) 당3분기와 전3분기 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 누적공사손익 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

누적공사수익	199,362,842,247	210,287,539,394

누적공사원가	186,033,593,663	206,186,867,795

누적공사손익	13,329,248,584	4,100,671,599

(4) 당3분기말과 전기말 현재 회사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

화공기	67,324,068,636	881,504,023	62,888,335,728	4,943,900,546

대손충당금	(9,324,419,442)	-	(7,654,280,264)	-

합 계	57,999,649,194	881,504,023	55,234,055,464	4,943,900,546

(5) 당3분기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 주요 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발주처	수주일자	납기일	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

CCS JV	2020-05-28	2026-02-28	35,650	75.95%	6,100	143	-	-

현대엔지니어링	2021-11-26	2023-03-18	8,344	100.00%	903	21	-	-

Heat Transfer Technologies DMCC	2022-02-15	2023-08-15	26,459	100.00%	312	7	-	-

ICA FLUOR	2022-11-28	2024-06-29	7,906	100.00%	-	-	1,683	799

현대엔지니어링	2023-09-14	2025-03-20	17,970	93.52%	633	15	-	-

DL E	2023-09-26	2025-06-30	7,650	100.00%	-	-	1,139	27

Technip France Qatar Branch	2023-08-11	2025-11-02	15,232	88.35%	4,562	107	-	-

Technip France Qatar Branch	2023-08-11	2025-11-02	13,366	91.37%	4,232	99	-	-

Technip France Qatar Branch	2023-08-11	2025-11-02	14,251	96.38%	5,249	123	-	-

Technip France Qatar Branch	2023-08-11	2025-11-02	8,877	82.51%	2,150	51	-	-

현대엔지니어링	2024-02-26	2025-10-31	8,855	100.00%	2,619	62	2,218	52

현대엔지니어링	2024-02-26	2025-10-31	18,883	100.00%	3,860	91	7,287	171

TECNIMONT	2024-05-22	2025-09-02	9,107	93.29%	4,805	113	-	-

NOV SAUDI ARABIA CO. LTD.	2024-11-19	2026-01-11	8,316	57.23%	4,775	112	-	-

T.J.N. Ruwais LNG (Technip, JGC, NMDC)	2025-03-27	2026-09-15	17,923	17.06%	3,052	72	-	-

포스코대우	2013-08-12	2020-10-31	42,317	99.78%	-	-	-	-

UTE	2015-06-10	공사중단	41,990	22.18%	5,120	5,120	2,082	2,082

현대엔지니어링	2016-02-15	2020-11-20	11,105	100.00%	-	-	-	-

합 계	314,201	-	48,372	6,137	14,408	3,131

(6) 당3분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당3분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

화공기	2,536,205,067	1,859,963,536	19,771,594,932	(19,095,353,401)	15,056,100,657

한편, 당3분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당3분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당3분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것으로서 오류로 인한 수정분은 없으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 당3분기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련한 선수금은 없고 공사하자 등과 관련하여 발생한 회수보류액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

화공기	1,299,655,949	1,486,684,444

28. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

급여	3,689,091,703	3,392,653,853

퇴직급여	299,660,813	258,607,789

복리후생비	808,519,372	733,722,731

여비교통비	159,066,850	150,021,763

임차료	162,649,089	133,063,324

보험료	74,911,992	99,642,617

접대비	117,819,568	209,184,231

대손상각비	4,339,448,411	1,008,945,494

차량유지비	43,076,082	54,367,198

소모품비	86,041,670	63,840,079

지급수수료	3,124,182,275	2,789,200,836

감가상각비	415,674,694	398,599,527

무형자산상각비	4,871,289	5,987,593

기타	1,315,951,786	641,035,381

합 계	14,640,965,594	9,938,872,416

29. 기타수익 및 기타비용당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

기타수익:

유형자산처분이익	909,091	1,000,000

외화환산이익	649,430,586	314,102,941

외환차익	1,006,396,038	3,506,106,313

파생상품평가이익	701,415,590	510,526,251

파생상품거래이익	2,022,703,936	386,820,000

임대료수익	54,100,000	54,100,000

잡이익	5,062,157	40,562,963

합 계	4,440,017,398	4,813,218,468

기타비용:

외화환산손실	830,470,361	1,285,877,044

외환차손	3,998,504,012	513,579,604

기타의대손상각비(*)	3,760,590,000	-

파생상품평가손실	115,311,480	-

파생상품거래손실	30,905,294	1,338,662,255

당기손익인식금융자산평가손실	737,747,443	-

유형자산폐기손실	-	1,329,168

무형자산손상차손	-	3,000,000

잡손실	173,639,164	159,235,703

합 계	9,647,167,754	3,301,683,774

(*) 당기 중 선급금에 대한 기타의대손상각비 146,590천원이 포함되어 있습니다.

30. 비용의 성격별 분류당3분기 및 전3분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

사용된 원재료	41,423,854,997	40,080,894,215

종업원급여	13,015,476,724	12,095,816,756

소모품비	2,914,738,481	2,514,138,015

운반비	1,593,705,426	2,610,085,940

지급수수료	6,348,670,110	6,740,625,120

감가상각비	1,953,149,087	1,941,658,477

무형자산상각비	4,871,289	5,987,593

외주가공비	19,305,275,092	20,772,812,142

기타비용	9,895,502,556	7,165,799,731

합 계(*)	96,455,243,762	93,927,817,989

(*) 매출원가와 판매관리비의 합계입니다.

31. 금융수익 및 금융비용당3분기와 전3분기 중 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

금융수익:

이자수익	1,128,194,149	1,565,526,277

배당금수익	3,000,000	1,500,000

외화환산이익	151,436,525	362,499,770

외환차익	111,855,673	19,295,635

합 계	1,394,486,347	1,948,821,682

금융비용:

이자비용	1,282,849,209	2,381,667,152

외화환산손실	767,749,901	17,484,053

외환차손	-	38,637,645

합 계	2,050,599,110	2,437,788,850

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 당3분기 법인세비용의 평균유효세율을 139.02%(전3분기 20.90%)입니다.

33. 주당손익당3분기와 전3분기 중 보통기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주3분기순이익(손실)	3,152,659,239	3,057,713,631	(4,000,988,863)	(2,011,299,089)

가중평균 유통보통주식수(*)	236,981,544	236,981,544	236,981,544	236,978,258

보통기본주당이익(손실)	13.3	12.9	(16.9)	(8.5)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당3분기

(단위: 주, 일)

구 분	3개월	누적

주식수	기간	적수	주식수	기간	적수

기초	236,981,544	93	22,039,283,592	236,981,544	273	64,695,961,512

적수합계	-	-	22,039,283,592	-	-	64,695,961,512

기간	-	-	93	-	-	273

가중평균보통주식수	-	-	236,981,544	-	-	236,981,544

② 전3분기

(단위: 주, 일)

구 분	3개월	누적

주식수	기간	적수	주식수	기간	적수

기초	236,931,544	93	22,034,633,592	236,931,544	274	64,919,243,056

주식매수선택권	50,000	93	4,650,000	50,000	256	12,800,000

적수합계	-	-	22,039,283,592	-	-	64,932,043,056

기간	-	-	93	-	-	274

가중평균보통주식수	-	-	236,981,544	-	-	236,978,258

한편, 당3분기말 현재 희석증권은 주식선택권이며, 당사의 당3분기 평균주가가 주식선택권의 행사가격을 하회하여 희석효과가 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 당3분기와 전3분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

반기순이익	3,057,713,631	(2,011,299,089)

조정 항목	12,364,245,550	14,343,775,777

퇴직급여	737,971,341	702,992,291

대손상각비(환입)	4,339,448,411	1,508,945,494

기타의대손상각비(환입)	3,760,590,000	-

외화환산손실(이익)	797,353,151	626,758,386

FVPL평가손실(이익)	(269,914,007)	-

FVPL거래손실(이익)	(990,758,076)	(510,526,251)

원재료평가손실전입(환입)	7,442,294	15,572,031

주식보상비용	775,518,656	-

법인세비용	596,157,537	69,223,040

감가상각비	1,953,149,087	1,941,658,477

무형자산상각비	4,871,289	5,987,593

무형자산손상차손	-	3,000,000

유형자산처분이익	(909,091)	(1,000,000)

유형자산폐기손실	-	1,329,168

이자비용	1,282,849,209	2,381,667,152

이자수익	(1,128,194,149)	(1,557,379,696)

하자보수충당부채환입	(103,497,705)	523,345,010

지체상금충당부채환입	-	(119,657,455)

공사손실충당부채전입(환입)	415,668,585	-

지분법손실	155,517,925	8,772,831,227

배당금수익	(3,000,000)	-

기타	33,981,093	(20,970,690)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(12,509,187,454)	(32,473,055,621)

매출채권의 감소(증가)	(829,672,091)	(20,081,219,248)

기타채권의 감소(증가)	(226,020,780)	50,410,529

미청구공사의 증가	(4,652,886,537)	(7,533,531,613)

FVPL금융자산의 감소(증가)	(1,333,769,226)	315,972,255

기타자산의 감소	379,315,679	116,121,322

재고자산의 감소	18,605,940,540	3,631,926,885

매입채무의 감소	(16,988,544,524)	2,550,771,043

기타채무의 감소	(2,223,853,980)	(2,871,303,375)

초과청구공사의 감소	(3,967,207,042)	(4,030,549,903)

기타유동부채의 증가(감소)	(972,489,493)	(13,888,216)

순확정급여채무의 감소	(300,000,000)	(4,607,765,300)

영업으로부터 창출된 현금	2,912,771,727	(20,140,578,933)

(2) 당3분기와 전3분기 중 당사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

건설중인자산의 본계정 대체	434,800,000	6,863,134,120

대손충당금 제각	113,710,233	-

미착품 대체	18,705,058,475	-

비유동리스부채의 유동성 대체	46,776,475	-

장기차입금의 유동성 대체	-	47,970,000

(3) 당3분기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	기초	현금유입(유출)	증감	이자비용	기말

단기차입금	35,500,000,000	(7,000,000,000)	-	-	28,500,000,000

장기차입금	7,000,000,000	-	-	-	7,000,000,000

리스부채	371,414,097	(600,531,548)	955,455,004	22,679,376	749,016,929

합 계	42,871,414,097	(7,600,531,548)	955,455,004	22,679,376	36,249,016,929

35. 범주별 금융상품(1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.① 당3분기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동:

매출채권	18,908,958,662	-	-	18,908,958,662

기타수취채권	3,084,600,815	-	-	3,084,600,815

금융상품	15,888,908,132	239,756,300	16,128,664,432

통화선도자산	-	-	80,940,920	80,940,920

소 계	37,882,467,609	-	320,697,220	38,203,164,829

비유동:

기타장기수취채권	3,298,397,422	-	-	3,298,397,422

금융상품	720,000,000	347,829,409	1,067,829,409

매도가능금융자산	-	225,000,000	1,906,666,190	2,131,666,190

기타파생자산	-	-	4,584,958,825	4,584,958,825

소 계	4,018,397,422	225,000,000	6,839,454,424	11,082,851,846

합 계	41,900,865,031	225,000,000	7,160,151,644	49,286,016,675

② 전기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동:

매출채권	21,032,415,203	-	-	21,032,415,203

기타수취채권	5,188,960,911	-	-	5,188,960,911

금융상품	16,568,548,690	-	240,000,000	16,808,548,690

소 계	42,789,924,804	-	240,000,000	43,029,924,804

비유동:

기타장기수취채권	3,870,538,514	-	-	3,870,538,514

금융상품	1,198,540,000	-	330,000,000	1,528,540,000

매도가능금융자산	-	225,000,000	2,631,999,342	2,856,999,342

기타파생자산	-	-	3,965,541,641	3,965,541,641

소 계	5,069,078,514	225,000,000	6,927,540,983	12,221,619,497

합 계	47,859,003,318	225,000,000	7,167,540,983	55,251,544,301

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	업종	소재지	투자주식수	당3분기말	전기말

㈜국일인토트(*1)	제조업	국내	30,000주	225,000,000	225,000,000

범한자동차㈜(*2)	제조업	국내	2,666,666주	1,906,666,190	2,631,999,342

합 계	2,131,666,190	2,856,999,342

(*1) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 지정되어 있습니다.(*2) 전기 중 지분율 하락으로 범한자동차㈜ 주식이 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.(3) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

① 당3분기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동:

매입채무	16,154,634,774	-	-	16,154,634,774

기타지급채무	5,192,899,896	-	-	5,192,899,896

단기차입금	28,500,000,000	-	-	28,500,000,000

리스부채	-	593,691,440	593,691,440

소 계	49,847,534,670	-	593,691,440	50,441,226,110

비유동:

장기차입금	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000

리스부채	-	-	155,325,489	155,325,489

소 계	7,000,000,000	-	155,325,489	7,155,325,489

합 계	56,847,534,670	-	749,016,929	57,596,551,599

② 전기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동:

매입채무	23,556,305,882	-	-	23,556,305,882

기타지급채무	7,595,015,967	-	-	7,595,015,967

단기차입금	35,500,000,000	-	-	35,500,000,000

리스부채	-	-	324,637,622	324,637,622

통화선도부채	-	2,746,084,642	-	2,746,084,642

소 계	66,651,321,849	2,746,084,642	324,637,622	69,722,044,113

비유동:

장기차입금	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000

리스부채	-	-	46,776,475	46,776,475

기타파생부채	-	1,057,487	-	1,057,487

소 계	7,000,000,000	1,057,487	46,776,475	7,047,833,962

합 계	73,651,321,849	2,747,142,129	371,414,097	76,769,878,075

(4) 당3분기와 전3분기 중 범주별 금융상품의 손익구분은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	기타	합 계

금융수익:

이자수익	1,128,194,149	-	-	-	1,128,194,149

외화환산이익	800,867,111	-	-	-	800,867,111

외환차익	1,118,251,711	-	-	-	1,118,251,711

배당수익	-	-	3,000,000	-	3,000,000

파생상품평가이익	-	701,415,590	-	-	701,415,590

파생상품거래이익	-	2,022,703,936	-	-	2,022,703,936

합 계	3,047,312,971	2,724,119,526	3,000,000	-	5,774,432,497

금융비용:

이자비용	(1,260,169,833)	-	-	(22,679,376)	(1,282,849,209)

외화환산손실	(1,598,220,262)	-	-	-	(1,598,220,262)

외환차손	(3,998,504,012)	-	-	-	(3,998,504,012)

대손상각비	(8,100,038,411)	-	-	-	(8,100,038,411)

FVPL 평가손실	-	(737,747,443)	-	-	(737,747,443)

파생상품거래손실	-	(30,905,294)	-	-	(30,905,294)

합 계	(14,956,932,518)	(768,652,737)	-	(22,679,376)	(15,748,264,631)

② 전3분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	기타	합 계

금융수익:

이자수익	1,565,526,277	-	-	-	1,565,526,277

외화환산이익	676,602,711	-	-	-	676,602,711

외환차익	3,525,401,948	-	-	-	3,525,401,948

배당수익	-	-	1,500,000	-	1,500,000

합 계	5,767,530,936	-	1,500,000	-	5,769,030,936

금융비용:

이자비용	(2,352,420,161)	-	-	(29,246,991)	(2,381,667,152)

외화환산손실	(1,303,361,097)	-	-	-	(1,303,361,097)

외환차손	(552,217,249)	-	-	-	(552,217,249)

대손상각비	(1,008,945,494)	-	-	-	(1,008,945,494)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	(1,338,662,255)	-	-	(1,338,662,255)

합 계	(5,216,944,001)	(1,338,662,255)	-	(29,246,991)	(6,584,853,247)

(5) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당3분기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	80,940,920	7,079,210,724	7,160,151,644

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	225,000,000	225,000,000

전기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,167,540,983	7,167,540,983

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	225,000,000	225,000,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	2,746,084,641	1,057,487	2,747,142,128

한편, 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당3분기와 전3분기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없습니다.

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당3분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

금융기관	약정내용	제공내용	통화	약정한도	미사용액

농협은행 외	무역금융대출	무역금융대출	KRW	11,700,000,000	11,700,000,000

신한은행	수입신용장발행	수입신용장	USD	7,000,000	4,378,000

산업은행 외	지급보증한도	지급보증	USD	35,874,182	15,145,815

서울보증보험 외	지급보증한도	지급보증	KRW	14,897,135,828	-

산업은행 외	자금대출	자금대출	KRW	35,500,000,000	-

신한은행 외	전자어음발행한도(외담대)	전자어음	KRW	6,000,000,000	2,485,397,851

신한은행 외	전자어음할인한도(외담대)	전자어음	KRW	5,000,000,000	1,585,397,851

(2) 당3분기말 현재 당사는 각종 계약을 위한 이행보증(계약의 이행보증, 선수금 환급보증, 하자보증)등과 관련하여 금융기관으로부터 USD 35,874,182, KRW 15,940백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당3분기말 현재 개인사업자와 각각 미주지역 및 영국과 일부 유럽지역의 매출계약건에 대하여 일정액의 수수료를 지급하기로 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당3분기말 현재 당사는 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당3분기말 현재 기수행한 공사프로젝트에서 발생한 하자보수와 관련하여 일부 거래처들로부터 하자보수비 등의 지급요청을 받고 있으며 개별건별로 하자보수지급규모에 대한 협의를 진행 중에 있습니다. 당사는 동 지급요청들과 관련하여 공사계약, 거래처의 청구내역, 관련법률, 협의진행경과 등 제반사항에 근거하여 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정치를 당3분기말 현재 하자보수충당부채 잔액에 반영하고 있습니다.

한편, 당사의 경영진은 개별 거래처의 하자보수 청구규모 및 진행경과, 당사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정금액 등 세부사항을 공시할 경우 거래처들과 개별 진행중인 협의 과정에서 현저하게 불리한 영향을 받을 수 있다고 예상하여 관련세부내용에 대한 공시를 생략하였습니다.

(6) 당3분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당사 및 당사의 주주 등은 전경영진 등에 대한 특정경제범죄가중처벌등에 관한법률 위반 혐의에 대해 서울남부지방검찰청 등에 고소 및 고발장을 제출하였습니다.

(단위: 백만원)

일자	고소 및 고발인	피고소인	수사기관	사건내용	금액

2024-08-27	최**(회사 주주) 외 1명	김**외 2명	서울남부지방검찰청	한국수소발전 대여금 관련 피고발인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발	2,000

2024-08-27	최**(회사 주주) 외 1명	김**외 2명	서울남부지방검찰청	범한자동차 통근버스 선급금 관련 피고발인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발	1,820

2024-08-27	최**(회사 주주) 외 1명	김**외 2명	서울남부지방검찰청	태양에너지 경영권 양수도 대금 관련 피고발인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발	500

2024-09-10	최**(회사 주주) 외 1명	김**외 2명	서울남부지방검찰청	㈜수 주식 고가매수 관련 피고발인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발	700

2024-11-26	최**(회사 주주) 외 2명	김**외 5명	서울중앙지방검찰청	KIB수소에너지의 부동산 취득 계약금 지급 및 임차 계약 관련 피고발인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령 및 배임)으로 고발	2,060

2024-12-19	사**	허**외 1인	서울남부지방검찰청	회사의 엣지에너지 수수료 6억원 및 케이이에스환경개발 실사 이행보증금 25억원 배임으로 고발	3,100

2025-01-18	케이아이비플러그에너지케이아이비수소에너지	김**외 2명	울산남부경찰서	KIB수소에너지의 부동산 취득 계약금 지급 및 임차 계약 관련 피고발인들을 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 고소 및 고발	1,750

(7) 당3분기말 현재 당사가 담보로 제공중인 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

담보물	주소	담보제공 장부가액	통화	담보설정금액	담보제공처	제공사유

토지, 건물	울산시 남구 부곡동 125-2	7,961,977,299	KRW	3,800,000,000	산업은행	차입금

KRW	7,800,000,000	농협은행

울산시 울주군 온산읍 원산리 916-3. -4, -15	8,519,717,740	KRW	20,500,000,000	산업은행	외화지급보증(울산23공장포괄담보)

울산시 울주군 온산읍 화산리 1292 외	32,951,157,100	KRW

31,080,000,000	신한은행	차입금

USD	12,000,000	신한은행	외화지급보증

울산시 울주군 온산읍 화산리 338번지	5,553,134,120	KRW	4,320,000,000	국민은행	차입금

서울시 금천구 가산디지털1로 88, IT프리미어타워 1206호 외	1,231,230,000	KRW	3,600,000,000	기업은행	차입금

KRW	50,000,000	큐로모터스(주)	임대보증금

37. 특수관계자 거래(1) 당3분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최대주주	DKME INC.

종속기업	케이아이비수소에너지㈜,

케이아이비목포수소발전㈜,

케이아이비울산수소발전㈜,

㈜태염에너지(*1),

㈜울산수소발전(*2)

-(*3)

관계기업	알파원인베스트먼트㈜

기타특수관계자	범한자동차㈜(*4)

(*1) 케이아이비목포수소발전㈜가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 케이아이비울산수소발전㈜가 지분 70.3%를 보유하고 있습니다.(*3) 한국수소발전㈜은 2024년 9월 4일자로 청산되었습니다.(*4) 전기 중 지분감소로 인해 관계기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	당3분기	전3분기

기타수익	기타비용	기타수익	기타비용

종속기업	케이아이비수소에너지㈜	-	2,274,795	53,486,301	-

기타특수관계자	범한자동차㈜	258,136,985	-	445,315,672	-

합 계	258,136,985	-	498,801,973	-

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	당3분기말	전기말

대여금 등	미지급금	대여금 등	미지급금

종속기업	케이아이비수소에너지㈜(*)	950,000,000	-	952,274,795	-

기타특수관계자	범한자동차㈜	5,224,383,560	-	7,000,000,000	-

기타특수관계자	주요경영진 등(*)	950,000,000	-	950,000,000	-

합 계	7,124,383,560	-	8,902,274,795	-

(*) 2023년 중 발생한 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여위반으로 인해 인식한 불법행위미수금 및 불법행위미수금 대손충당금 950백만원이 포함되어 있습니다(주석 38 참고).

(4) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	당3분기	전3분기

지분 취득(처분)	대여금 대여(회수)	지분 취득(처분)	대여금 대여(회수)

종속기업	케이아이비목포수소발전㈜	-	-	2,000,000,000	-

종속기업	케이아이비울산수소발전㈜	-	-	2,000,000,000	-

기타특수관계자	범한자동차㈜	-	(2,000,000,000)	-	9,343,788,929

기타특수관계자	주요경영진 등	-	24,477,920	-	-

합 계	-	(1,975,522,080)	4,000,000,000	9,343,788,929

(5) 당3분기와 전3분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	1,583,540,250	1,354,536,410

퇴직급여	126,794,669	112,123,961

한편, 주요 경영진에는 당사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함됩니다.

38. 배임 횡령 및 불법행위미수금

전기 중 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)으로 고소 및 고발된내역과 관련된 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래내용	수정후 계정과목	2023년 발생금액	2024년 발생금액

한국수소발전㈜(*1)	호영원 대여금	불법행위미수금	1,999	-

케이아이비플러그에너지㈜(*2)	통근버스 선급금	불법행위미수금	-	1,820

KIB수소에너지㈜(*3)	여주부동산 토지 계약금 및 임차보증금	불법행위미수금	1,750	-

KIB수소에너지㈜(*3)	(대손충당금)	(대손충당금)	(1,750)	-

KIB목포수소발전㈜(*4)	태염에너지 지분 취득	불법행위미수금	-	500

KIB목포수소발전㈜(*4)	(대손충당금)	(대손충당금)	-	(500)

KIB목포수소발전㈜(*5)	지급수수료	불법행위미수금	-	100

KIB목포수소발전㈜(*5)	(대손충당금)	(대손충당금)	(100)

케이아이비플러그에너지㈜(*6)	주식회사 수 지분 취득	기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	700

케이아이비플러그에너지㈜(*6)	(평가손실)	(평가손실)	-	(700)

케이아이비플러그에너지㈜(*7)	엣지에너지 지급수수료	지급수수료	600	-

케이아이비플러그에너지㈜(*8)	케이이에스환경개발 실사 보증금	이행보증금	2,500	-

(*1) 2023년 중 한국수소발전㈜는 호영원에 대여금 1,999백만원을 지급하였습니다. 동거래는 전 실질사주와 관련된 자금거래로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으며, 상법 542조의 9 신용공여 위반에 해당되는 거래로 판단됨에 따라 대여금에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하였습니다. 한편, 한국수소발전㈜는 호영원 대여금 채권 회수 후 2024년 중 청산됨에 따라 전기말 현재 관련 불법행위미수금 잔액은 없습니다.(*2) 2024년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 선급금 명목으로 1,820백만원을 지급하였으며, 동 자금은 BK영동테크를 거쳐 이노클트러스트에 지급된 뒤, 2024년 3월 19일 이노클트러스트가 종속기업인 한국수소발전㈜에 호영원 대여금 채권 양수도 대금 2,045백만원(대여금 채권 1,999백만원, 이자 46백만원)을 지급하는데 사용되었습니다. 호영원 대여금은 전 실질사주와 관련된 자금 거래로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으며, 상법 542조의 9 신용공여 위반으로 판단됨에 따라 불법행위미수금으로 분류되었습니다. 또한, 2024년 3월 18일 범한자동차㈜에 통근버스 구매 선급금 명목으로 지급한 자금도 호영원 대여금 상환을 가장하기 위한 거래이므로 동일하게 불법행위미수금으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 2024년 6월 5일 범한자동차㈜로부터 통근버스 구매 선급금 1,820백만원을 반환받음에 따라 전기말 현재 관련 불법행위미수금 잔액은 없습니다.

(*3) 2023년 중 KIB수소에너지㈜는 여주소재 부동산 토지 취득 계약금 1,050백만원 및 임차보증금 700백만원을 지급하였습니다. 동 거래는 전 실질사주와 관련된 자금거래로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)으로 고소 및 고발되었으며, 상법 542조의 9 신용공여 위반에 해당되는 거래로 판단됨에 따라 건설중인자산 및 임차보증금에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하고, 회수가 불확실한 금액에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다.(*4) 2024년 중 KIB목포수소발전㈜는 태염에너지 지분 취득시 지급한 1,100백만원 중 500백만원이 부당하게 지급된 거래로, 동 거래는 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으며, 포렌식 조사 결과 횡령으로 판단됨에 따라 종속기업투자주식 취득금액에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하고, 회수가 불확실한 금액에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다.(*5) 2024년 중 KIB목포수소발전㈜는 이노클트러스트에 지급한 수수료 150백만원 중 100백만원은 부당하게 지급된 거래로, 동 금액은 포렌식 조사 결과 횡령으로 판단됨에 따라 지급수수료에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하고, 회수가 불확실한금액에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다.(*6) 2024년 중 ㈜수 지분 취득 금액 1,100백만원 중 700백만원에 대해 고가 취득 혐의로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으나, 횡령 및 상법542조의 9 신용공여 위반에 해당되지 않아 불법행위미수금으로 재분류하지는 않았으며, 전기말 현재 공정가치 평가 결과에 따라 전액 평가손실(기타포괄손실)로 반영하였습니다.(*7) 2023년 중 엣지에너지 지급수수료 600백만원에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으나, 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여위반에 해당되지 않아 불법행위미수금으로 재분류하지는 않았으며, 2023년 중 지급수수료로 비용처리되었습니다.(*8) 2023년 중 케이이에스환경개발 실사 보증금 지급 2,500백만원에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으나, 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여 위반에 해당되지 않아 불법행위미수금으로 재분류하지는 않았으며, 전기 중 전액 회수됨에 따라 전기말 현재 관련 채권 잔액은 없습니다.

39. 보고기간후사건당사의 상장폐지 결정에 대한 이의신청(2025년 6월 16일)과 관련하여 한국거래소는 유가증권시장 상장공시위원회의 심의(2025년 7월 10일)를 거쳐 2026년 3월 10일까지 개선기간 부여를 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 동사 발행 주권의 매매거래정지가 정지됩니다.또한, 개선기간 중 당사의 신청이 있는 경우 또는 동사의 개선계획 불이행 사실이 확인되는 경우 유가증권시장 상장규정 제25조에 따라 개선기간이 종료되기 전에도 상장공시위원회를 개최하여 개선계획의 이행여부 등을 고려하여 상장적격성 유지 여부가 심의될 수 있습니다.