INVENI 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제37기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제36기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 예스코

1. 회사의 개요 : 주식회사 예스코(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 성동구 용답동

에 본사를 두고 도시가스 및 가스기기 판매, 도시가스 설비건설 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 1996년 12월 24일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2006년 3월 2일 상호를 극동도시가스주식회사에서 주식회사 예스코로 변경하였습니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.16%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자(회사 자기주식 포함)의 전체 보유 지분율은 54.59%입니다.

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2017년 중 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익’, 제1011호 '건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’,제2113호 '고객충성제도’,제2115호 '부동산건설약정’,제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기 준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 중 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 기업회계기준서제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 중요한 회계적 추정과 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치 :

가. 범주별 금융상품에 대한 공정가치 -보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	18,252,936	18,252,936	41,464,578	41,464,578

단기투자자산	150,496,308	150,496,308	148,233,693	148,233,693

종업원단기대여금	16,127	16,127	2,903	2,903

단기대여금	1,146,751	1,146,751	13,293,551	13,293,551

기타당좌자산(*2)	9,161,744	9,161,744	7,232,468	7,232,468

매도가능금융자산(*3)	24,983,088	24,983,088	14,829,121	14,829,121

파생상품금융상품	3,594,209	3,594,209	3,254,744	3,254,744

종업원장기대여금	471,534	471,534	404,759	404,759

장기대여금	108,936,601	108,936,601	60,425,101	60,425,101

기타투자자산	4,500	4,500	4,500	4,500

보증금	50,862	50,862	50,862	50,862

계	317,114,660	317,114,660	289,196,280	289,196,280

금융부채(*1)

차입금(*4)	14,611,100	14,120,294	14,986,000	14,671,977

사채(*4)	159,701,088	158,951,363	109,656,012	109,572,700

기타비유동부채	158,946	158,946	154,724	154,724

계	174,471,134	173,230,603	124,796,736	124,399,401

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*4) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품 -보고기간종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	74,635,673	52,431,419

다. 금융상품의 공정가치 서열체계 -

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	8,316,296	-	16,666,793	24,983,089

파생금융상품	2,985,629	608,580	3,594,209

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	8,449,276	-	6,379,845	14,829,121

파생금융상품	-	2,646,164	608,580	3,254,744

4. 매출채권과 미수금 : 가. 매출채권 및 미수금의 내역 -보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	48,206,597	125,692	164,040,339	2,749,826

특수관계자 채권	4,289,679	1,271,431	4,970,566	1,135,974

차감 : 대손충당금	(4,138,182)	(13,971)	(4,312,109)	(12,944)

소계	48,358,094	1,383,152	164,698,796	3,872,856

차감 : 장기채권	-	-	-	-

유동항목	48,358,094	1,383,152	164,698,796	3,872,856

나. 대손충당금 변동내역 -당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	4,312,110	12,944	4,764,506	23,607

대손상각비	462,260	2,057	472,734	2,330

기타증감	(296,260)	-	(387,110)	-

환입	(339,928)	(1,031)	(99,436)	(13,892)

기말	4,138,182	13,970	4,750,694	12,045

5 . 종속기업 및 관계기업 투자 : 가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 - 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투 자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	143,470,616	134,313,947

취득	-	9,156,669

처분	(457,986)	-

기말 장부가액	143,012,630	143,470,616

나. 종속기업 및 관계기업 에 대 한 투자의 지분율 현황 등 - 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)예스코서비스	한국	600,000	100.00	1,835,731

대한가스기기(주)	한국	529,492	69.81	5,031,886

YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

예스코이에스(주)	한국	3,132,850	52.21	5,783,741

관계기업	온산탱크터미널(주)	한국	2,856,672	48.00	14,619,019

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사(*1)	한국	출자금	59.98	8,334,567

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	한국	출자금	24.70	4,842,014

합계	143,012,630

(*1) 회사가 유한책임사원으로 참여하고 있으며 소유지분율이 과반수를 초과하지만 투자 약정에 따라 무한책임사원이 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 전기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)예스코서비스	한국	600,000	100.00	1,835,731

대한가스기기(주)	한국	529,492	69.81	5,031,886

YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

예스코이에스(주)	한국	3,132,850	52.21	5,783,741

관계기업	온산탱크터미널(주)	한국	2,856,672	48.00	14,619,019

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사	한국	출자금	59.98	8,334,567

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	한국	출자금	25.00	5,300,000

합계	143,470,616

6. 유형자산 : 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	446,919,323	453,450,065

취득	8,931,940	10,573,726

처분	(246,218)	(104,154)

감가상각	(21,138,639)	(20,720,510)

분기말 장부금액	434,466,406	443,199,127

당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비 배분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	20,674,365	20,298,383

매출원가	464,274	422,127

계	21,138,639	20,720,510

7. 무형자산 :

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	7,686,701	7,288,733

취득	1,022,000	1,338,837

상각	(7,460)	(4,122)

처분	(688,634)	(588,333)

분기말 장부금액	8,012,607	8,035,115

당분기와 전분기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

8. 차입금 등 : 당분기와 전분기 중 유동성장기부채, 단기사채, 장기차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	124,642,012	43,231,927

신규차입	119,678,143	80,536,763

상환	(70,113,234)	(419,100)

사채할인발행차금의 상각	105,267	44,946

분기말 장부금액	174,312,188	123,394,536

9. 순확정급여부채 :

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 순확정급여부채의 재무상태표 인식 내역 -

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	35,129,619	31,905,315

사외적립자산의 공정가치	(25,172,846)	(26,245,758)

계	9,956,773	5,659,557

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,680,792	2,565,112

이자원가	923,392	938,389

사외적립자산기대수익	(759,011)	(605,205)

계	2,845,173	2,898,296

10. 공사부담금 :

도시가스공급규정에 의거 도시가스수요자는 공급계약시 회사의 공급시설 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 동 수요자가 부담한 공사부담금은선수수익으로 계상하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 전환일 이전에 수요자가 부담한 공사부담금은 회사가 취득한 공급설비 총액에서 차감 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계표시하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 선수수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	64,823,534	53,719,300

수취액	10,500,189	9,313,896

수익인식액	(2,025,831)	(1,821,050)

분기말금액	73,297,892	61,212,146

11. 우발부채와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증 -

보증내역	피보증회사	보증제공처	보증금액

당분기말	전기말

차입금지급보증	YESCO Energy LLC	신한은행	USD 13,000,000	USD 5,000,000

우리은행	USD 1,000,000	USD 13,430,000

국민은행	USD 4,000,000	-

계	USD 18,000,000	USD 18,430,000

회사는 상기 차입금지급보증과 관련하여 지급보증충당부채를 인식하고 있습니다.나. 담보제공내역(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

매도가능금융자산	2,100	2,100	제3자의 대출약정에대한 담보	KEB하나은행

다. 보고기간종료일 현재 회사는 (주)서울보증보험으로부터 배관공사 등과 관련하여 2,666백만원의 공사이행보증 등을 제공받고 있습니다.대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust의 자산이 회사의 대여금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총5건으로 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

마. 기타당좌자산 중 삼성선물의 선물거래증거금으로 예치된 5,869백 만 원은 사용이 제한되어 있으며, 매도가능금융자산 중 일부가 예치되어 있습니다. 또한, 기타투자자산 중 당좌개설보증금 4.5백만원 이 사용이 제한되어 있습니다. 바. 회사는 한국가스공사와 천연가스수급계약을 체결하고 있으며, 천연가스 외상매입채무를 담보하기 위하여 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 양도하는 별도의 계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.사. 회사의 종속기업인 Yesco Enegy LLC는 그 관계기업 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다.

12. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하 였습니다 . 2017 년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 22.9% 이 며, 2016년 9월 30일 에 예상된 전기의 연간 예상법인세율은 14.9% 입 니다. 동 법인세율의 증가는 주로 전기의 비과세 배당수익에 기인합니다.

13. 주당순이익 :가. 주당순이익 -

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 분기순손익	(7,076,251,588원)	22,920,338,337원	(5,689,287,146원)	19,638,650,020원

나. 가중평균유통보통주식수(*)	5,050,330주	5,050,330주	5,050,330주	5,050,330주

다. 기본주당순손익(가/나)	(1,401원)	4,538원	(1,127원)	3,889원

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 회사는 당분기 및 전분기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

나. 배당금 지급 내역 - 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 7,575백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다 (전기 지급액: 6,313백만원) .

14. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가스재고자산의 변동	75,386,435	522,703,174	63,414,449	526,611,275

상품재고자산의 변동	175,619	510,879	167,633	499,257

종업원급여	8,183,289	25,887,945	8,153,974	26,110,145

복리후생비	1,183,569	3,608,685	1,200,479	3,544,579

감가상각비	7,048,485	21,146,099	6,957,297	20,724,632

지급수수료	5,618,918	16,140,189	5,425,368	15,683,213

세금과공과	1,065,136	4,045,100	1,049,883	3,999,087

기타	2,003,075	5,933,902	2,632,813	7,065,591

계	100,664,526	599,975,973	89,001,896	604,237,779

15. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,158,263	12,897,084	4,377,491	13,194,151

상여	3,103,058	10,145,927	2,837,577	10,079,848

퇴직급여	917,858	2,833,626	933,646	2,818,832

복리후생비	1,183,065	3,607,575	1,200,192	3,543,905

여비교통비	12,028	37,916	11,787	36,951

통신비	137,484	420,928	125,403	403,066

수도광열비	60,746	182,759	52,733	168,050

세금과공과	1,065,136	4,045,100	1,049,883	3,999,087

임차료	87,391	377,087	94,747	371,891

감가상각비	6,891,240	20,674,365	6,803,426	20,298,383

무형자산상각비	2,487	7,460	1,488	4,122

수선비	422,455	941,548	435,460	1,015,917

보험료	218,481	639,581	224,363	641,536

접대비	131,456	349,241	117,120	370,267

광고선전비	91,756	170,221	45,611	126,749

지급수수료	5,618,918	16,140,189	5,425,368	15,683,213

대손상각비	325	464,318	130	475,064

대손충당금환입	(219,608)	(340,958)	(61,115)	(113,328)

소모품비	37,203	137,158	44,601	154,493

종업원훈련비	211,964	648,401	212,413	642,649

연구비	4,768	4,768	-	7,200

계	24,136,474	74,384,294	23,932,324	73,922,046

16. 기타수익 및 비용 :당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입연체료	398,692	2,280,947	393,640	2,588,150

수입임대료	1,837	5,511	1,837	5,511

계량기교체수익	597,974	1,781,828	587,060	1,757,972

유형자산처분이익	8,567	38,039	21	72,541

무형자산처분이익	205,000	205,000	-	-

연결용역수익	8,046	15,059	1,832	11,878

기타	73,557	310,813	76,270	551,908

계	1,293,673	4,637,197	1,060,660	4,987,960

기타비용	계량기교체비용	1,595,127	4,214,805	1,765,654	4,270,374

유형자산처분손실	75,829	93,504	61	4,252

무형자산처분손실	6,059	8,474	-	88,333

충당부채전입액	4,974,073	4,974,073	-	9,170,397

기부금	2,282	286,863	2,011	230,519

기타	291,293	528,874	367,317	1,161,027

계	6,944,663	10,106,593	2,135,043	14,924,902

17. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	6,061,467	15,452,990	3,771,807	8,070,088

외화환산이익	152,093	226,391	(221,000)	-

외환차익	29,273	102,512	36,500	46,984

파생상품평가이익	115,009	691,305	-	-

파생상품거래이익	(1,068,663)	4,637,721	4,051,353	5,342,673

매도가능증권처분이익	-	68,162	-	-

배당금수익	473,048	12,667,150	-	20,531,283

계	5,762,227	33,846,231	7,638,661	33,991,028

금융비용	이자비용	835,755	2,278,130	468,819	940,625

외화환산손실	(617,075)	3,667,101	3,510,433	3,552,453

외환차손	-	60,053	51,500	51,500

파생상품평가손실	-	351,840	-	-

파생상품거래손실	535,257	985,839	-	-

계	753,937	7,342,963	4,030,752	4,544,578

18. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 -당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	22,920,338	19,638,650

2. 조정항목

감가상각비	21,138,639	20,720,510

무형자산상각비	7,460	4,122

퇴직급여	2,845,174	2,898,296

대손상각비	464,318	475,064

유형자산처분손실	93,504	4,252

무형자산처분손실	8,474	88,333

무형자산처분이익	(205,000)	-

대손충당금환입	(340,958)	(113,328)

유형자산처분이익	(38,040)	(72,541)

파생상품평가손실	351,840	-

매도가능증권처분이익	(68,162)	-

외화환산손실	3,667,101	3,552,453

외화환산이익	(226,391)	-

공사부담금 수익	(2,025,831)	(1,821,050)

이자수익	(15,452,990)	(8,070,088)

이자비용	2,278,130	940,625

법인세비용	6,814,564	3,435,988

배당금수익	(12,667,150)	(20,531,283)

파생상품거래이익	(4,637,721)	-

파생상품거래손실	985,839	-

파생상품평가이익	(691,305)	-

기타영업수익	(8)	-

충당부채전입액	4,974,073	9,170,398

소 계	7,275,560	10,681,751

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	116,218,369	144,992,650

재고자산	(286,252)	(705,711)

선급비용	(525,994)	(634,476)

미수금	2,488,677	2,315,710

기타당좌자산	3,190,946	(10,362,326)

매입채무	(161,053,902)	(198,101,555)

미지급금	(6,118,507)	(1,131,808)

미지급비용	191,418	404,959

기타유동부채	(1,017)	(55)

예수금	3,230,631	3,172,779

확정급여채무승계액	83,913	274,014

퇴직금의 지급	(463,793)	(1,083,442)

사외적립자산	1,072,911	2,668,322

선수수익	10,500,189	9,313,896

기타비유동부채	4,222	21,971

소 계	(31,468,189)	(48,855,072)

영업으로 창출된 현금흐름	(1,272,291)	(18,534,671)

나. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 -

당분기와 전분기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

사채의 유동성 대체	30,000,000	-

사채할인발행차금의 유동성 대체	(40,919)	-

장기차입금의 유동성 대체	395,500	374,900

건설중인자산의 본계정 대체	3,949,876	9,372,186

19. 특수관계자와의 거래 : 가 . 지배ㆍ종속기업 등 현황 -(1) 회사는 최상위 지배자이며 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당분기말	전기말

(주)예스코서비스	100.00	100.00

대한가스기기(주)	69.81	69.81

YESCO Energy LLC	100.00	100.00

(주)예스코이에스	52.21	52.21

(주)한성	65.00	65.00

한성피씨건설(주)(*1)	65.00	65.00

(주)한성플랜지(*1)	65.00	65.00

(주)우성지앤티(*1)	65.00	62.84

홍콩우성전자유한공사(*1)	65.00	62.84

혜주우성전자유한공사(*1)	65.00	62.84

(*1) 회사의 종속기업인 (주)한성을 통해 지배하고 있습니다. (2) 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사

기타특수관계자	(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주),엘에스엠트론(주) 등	(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주),엘에스엠트론(주) 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

나. 특수관계자 거래 -

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기 및 당분기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무	유형자산 취득	출자 회수

종속기업

(주)예스코서비스	16,539,422	630,578	4,302,960	183,639	2,871,630	-

대한가스기기(주)	-	2,537,873	-	174,250	-	-

(주)한성 (*1)	9,907,738	-	17,819	-	-

㈜한성 PC건설	12,000	-	-	-	-

㈜한성플랜지	-	9,290	-	-	-

Yesco Energy LLC	131,357	-	1,240,333	-	-

관계기업

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	957,048	-	-	-	-	457,986

하나랜턴 에너지팩토리 사모투자전문회사	287,850	-	-	-	-

YESCO HVL LLC (*2)	37,250	-	1,150,737	-	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	249,176	-	37,082	-	-

엘에스글로벌인코퍼 레이티드㈜	-	761,970	-	88,193	-	-

엘애스사우타(주)	-	1,850	-	-	-	-

합계	27,872,665	4,190,737	6,711,849	483,164	2,871,630	457,986

(*1) 당분기 중 종속기업 한성으로부터 배당금 수익 9,750백만원이 발생하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 관계기업인 YESCO HVL LLC에 USD 1,000,000을 대여하고 있습니다.

(2) 전분기 및 전기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무	유형자산 취득	지분 취득

종속기업

(주)예스코서비스	15,645,293	1,053,996	3,843,065	2,663,831	2,928,795	-

대한가스기기(주)	79,424	2,989,709	-	123,358	-	-

(주)한성	19,629,369	-	14,366	-	-	-

㈜한성 PC건설	12,336	-	-	-	-	-

한성플랜지	-	5,800	-	-	-	-

Yesco Energy LLC	155,095	-	1,108,976	-	-	-

관계기업

YESCO HVL LLC	-	-	1,212,710	-	-	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	217,256	-	4,800	-	-

엘에스글로벌인코퍼 레이티드㈜	-	724,926	-	128,945	-	-

엘에스산전(주)	-	31,680	-	2,310	-	-

(주)E1	-	-	-	-	-	7,477,339

합계	35,521,517	5,023,367	6,179,117	2,923,244	2,928,795	7,477,339

종속기업인 Yesco Energy LLC에 지급보증을 제공하고 있습니 다 (주석 11 참조) . 또한, 당분기 및 전기 보고기간종료일 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자 금 대출 등과 관련하여 각각 487,661천원과 407,661천원 의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다.

회사는 기타특수관계자인 (주)엘에스에서 운영하는 시설에 대한 이용권 3,160백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 다. 주요경영진에 대한 보상금액 -당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역	당분기	전분기

급여	1,929,802	1,322,354

퇴직급여	334,757	262,702

합계	2,264,559	1,585,056

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

20. 재무위험관리 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므 로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

21. 영업부문별 보고 : 회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 존재하지 않습니다.

22. 영업활동의 계절적인 특성 :회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년3월)에 집중되는 계절적특성을 보입니다. 따라서 , 2017년 09월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2017년 12월 31일로 종료되 는 회계연도에 대한 회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.