INVENI 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제43기: 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제42기: 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 예스코홀딩스

1. 회사의 개요주식회사 예스코홀딩스(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업, 투자사업 및 압축천연가스(CNG) 충전사업 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하였으며, 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인받았습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 7.84%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 40.18%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책 및 공시사항의 변경2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 동 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 동 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 동 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 . 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다 . 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다 . 동 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 .

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 포괄손익계산서에 '영업수익 또는 영업비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '영업수익 또는 영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

비 품	3~4년

차 량 운 반 구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 또한 회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 회사는 기후 관련 법률 및 규제가 회사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 무형자산회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 회사는 충당부채를 추정할 때 환경 규제 및 기타 관련 법률의 변경과 같은 기후 관련 위험의 영향을 고려합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 영업수익(1) 배당금수익 등회사의 주요 목적사업은 종속기업 등의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업 등의 제반 사업내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 지주사업입니다. 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 경영지도 등의 용역수수료와 함께 영업수익으로 분류하고 있습니다. 회사는 종속기업의 배당 중 종속기업의 당기순이익을 초과하는 부분에 대해서는 원금의 회수로 판단하여 회계처리하고 있습니다.(2) 압축천연가스(CNG)의 공급수익회사는 CNG가스 공급과 관련한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 CNG가스의 공급 시점에 인식하고 있습니다.(3) 투자사업 부문에서 발생하는 수익회사의 주요 목적사업은 벤처기업, 중소기업 등 기업 및 기타유가증권 등에 대해 투자하는 투자사업입니다. 투자사업 부문에서 발생하는 수익은 다음의 금융상품과 관련된 수익(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 등을 포함)을 포함합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 수익- 특정금전신탁과 관련된 수익- 기업 투자 목적의 상각후원가측정금융자산

2.19 리스

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품로 구성되어 있습니다.

2.20 기후 관련 위험회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환위험이 회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 회사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 회사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.(1) 유형자산의 내용연수자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 회사는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.(2) 비금융자산의 손상기후 관련 법률 및 규정, 회사의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러가지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

2.21 재무제표의 승인회사의 당기 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 19 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 8 참조)

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

(4) 종속기업투자주식의 손상

손상징후가 존재하는 종속기업의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 종속기업투자의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 사업의 성격과 불안정한 시장 상황으로 인하여 미래 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

(5) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 13 참조)

4. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	40,490,299	-	40,490,299

매출채권	-	-	2,411,294	-	2,411,294

단기대여금	-	-	121,773	-	121,773

기타유동금융자산	-	-	11,754,022	-	11,754,022

유동성파생상품자산	286,955	-	-	-	286,955

당기손익-공정가치측정금융자산	284,276,330	-	-	-	284,276,330

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,008,790	-	-	3,008,790

장기대여금	-	-	707,432	-	707,432

보증금	-	-	801,757	-	801,757

합계	284,563,285	3,008,790	56,286,577	-	343,858,652

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	-	109,497	109,497

2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	32,211,315	-	32,211,315

매출채권	-	-	2,873,866	-	2,873,866

단기대여금	-	-	173,090	-	173,090

기타유동금융자산	-	-	184,421	-	184,421

유동성파생상품자산	3,127,936	-	-	-	3,127,936

당기손익-공정가치측정금융자산	286,216,516	-	-	-	286,216,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,965,360	-	-	1,965,360

장기대여금	-	-	698,733	-	698,733

보증금	-	-	1,111,931	-	1,111,931

합계	289,344,452	1,965,360	37,253,356	-	328,563,168

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	-	445,174	445,174

나. 보고기간종료일 현재 유동성파생상품부채를 제외한 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 금융상품의 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,009,990	575,375

환입	4,495	3,671,871

외환차익	-	44,324

외화환산이익	154,787	3,669,043

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	1,264,087	1,259,454

배당금수익	10,154,036	8,640,389

외환차익	3,415	23,640

처분 및 거래손익	10,059,327	(3,378,121)

외화환산손익	(63,047)	549,002

평가손실	(8,933,347)	(28,823,993)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	40,540	(41,260)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,684,526)	(2,110,017)

외환차손	(424)	(1,525,105)

파생상품 관련 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

처분 및 거래손실	(3,977,929)	(6,832,269)

평가이익	177,458	2,682,762

5. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	284,276,330	284,276,330	286,216,516	286,216,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,008,790	3,008,790	1,965,360	1,965,360

유동성파생상품자산	286,955	286,955	3,127,936	3,127,936

합계	287,572,075	287,572,075	291,309,812	291,309,812

금융부채

유동성파생상품부채	109,497	109,497	445,174	445,174

금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	117,026,937	58,566,569	108,682,824	284,276,330

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,008,790	-	3,008,790

유동성파생상품자산	-	286,955	-	286,955

합계	117,026,937	61,862,314	108,682,824	287,572,075

금융부채

유동성파생상품부채	-	109,497	-	109,497

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	131,343,639	36,363,798	118,509,079	286,216,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,965,360	-	1,965,360

유동성파생상품자산	-	3,127,936	-	3,127,936

합계	131,343,639	41,457,094	118,509,079	291,309,812

금융부채

유동성파생상품부채	-	445,174	-	445,174

다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 중 수준 1 과 수준 2 간의 유의적인 이동 내역은 없습니다.수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	118,509,079	53,429,877

당기손실인식액	(20,779,898)	(230,826)

매입금액	14,241,018	66,727,850

매도금액	(3,287,375)	(5,275,123)

수준 2와 수준 3간의 이동	-	3,857,301

기말	108,682,824	118,509,079

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	주요 투입변수	수준 3 투입변수의 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정금융자산(채무상품)	96,193,521	자산접근법	순자산가액	-	-

12,136,007	이익접근법	할인율	11%~13.9%	할인율 상승에 따라공정가치 하락

성장률	1%~1.8%	성장률 상승에 따라공정가치 증가

353,296	시장접근법	EV-Sales	3.6	영업가치(EV) 증가에 따라 공정가치 증가

매출(Sales) 증가에 따라공정가치 감소

마. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

(단위: 천원)

구분	평가금액	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정금융자산(채무상품)	12,136,007	1,306,981	(1,082,312)

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.이익접근법을 적용하여 평가한 당기손익-공정가치측정금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율과 성장률을 0.5%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 자산접근법 등을 적용하여 평가한 당기손익-공정가치측정금융자산은 민감도 분석을 수행하지 않았습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무상품	205,745,917	205,790,780

지분상품	75,233,547	76,038,254

복합금융상품	3,296,866	4,387,482

합계	284,276,330	286,216,516

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무상품	3,008,790	1,965,360

8. 매출채권 및 기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,435,651	-	2,902,717	-

차감: 손실충당금	(24,357)	-	(28,851)	-

매출채권(순액)	2,411,294	-	2,873,866	-

미수금	672,295	-	171,763	-

미수수익	81,727	-	12,658	-

대여금	121,773	707,432	173,090	698,733

보증금	-	801,757	-	1,111,931

합계	3,287,089	1,509,189	3,231,377	1,810,664

나. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권

기초금액	28,851

환입	(4,494)

기말 금액	24,357

2) 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	대여금

기초금액	-	392,397	20,042,435

기대신용손실	28,851	-	-

환입	-	(392,397)	(3,308,325)

제각	-	-	(16,734,110)

기말 금액	28,851	-	-

회사는 전기 중 손실충당금을 설정한 대여금 중 일부를 회수하여 기대신용손실환입 3,308백만원을 인식하였으며, 동 대여금과 관련하여 전기에 인식한 이자수익은 221백만원입니다.

다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	2,411,294	672,295	81,727	121,773	707,432	801,757

손상채권(*1)	24,357	-	-	-	-	-

기말금액	2,435,651	672,295	81,727	121,773	707,432	801,757

(*1) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	2,873,866	171,763	12,658	173,090	698,733	1,111,931

손상채권(*1)	28,851	-	-	-	-	-

기말금액	2,902,717	171,763	12,658	173,090	698,733	1,111,931

(*1) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업 투자

가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부가액	210,916,216	270,970,243

취득	-	443,709

처분(*1)(*2)	(35,287,721)	(58,913,636)

대체	-	(1,584,100)

기말 장부가액	175,628,495	210,916,216

(*1) 당기 중 종속기업인 한성피씨건설㈜와 ㈜예스코컨설팅의 연차배당으로 인한 투자원금의 회수 및 ㈜예스코컨설팅의 청산효과가 포함되어 있으며, 관계기업인 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁 투자원금의 회수가 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 종속기업인 ㈜예스코컨설팅의 유상감자효과 및 키웨스트파이렌딩 제1호의 청산효과가 포함되어 있으며, 관계기업인 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁 투자원금의 회수가 포함되어 있습니다.

나. 종속기업 및 관계기업 투자의 지분율 현황 등 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	한성피씨건설㈜	한국	1,300,000	65.00	41,137,219

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	130,973,628

메리츠특정금전신탁	한국	출자금	100.00	3,077,551

관계기업(*2)	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*1)	한국	출자금	51.92	440,097

합계	175,628,495

(*1) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 관계기업에는 레이징개인투자조합2호(출자금, 지분율 46.44%), 레이징개인투자조합7호(출자금, 지분율 45.77%), 바이오씨앤씨㈜(출자금, 5.01%)가 있으나, 회수가능성을 고려하여 과거에 모두 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 이 중 바이오씨앤씨㈜는 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며 기업회계기준서 제1109호를 적용하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	한성피씨건설㈜	한국	1,300,000	65.00	51,537,219

㈜예스코컨설팅	한국	50,000	100.00	20,252,512

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	130,973,628

메리츠특정금전신탁	한국	출자금	100.00	5,000,000

관계기업(*2)	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*1)	한국	출자금	51.92	3,152,857

합계	210,916,216

(*1) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 관계기업에는 레이징개인투자조합2호(출자금, 지분율 46.44%), 레이징개인투자조합7호(출자금, 지분율 45.77%), 바이오씨앤씨㈜(출자금, 5.01%)가 있으나, 회수가능성을 고려하여 과거에 모두 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 이 중 바이오씨앤씨㈜는 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며 기업회계기준서 제1109호를 적용하고 있습니다.

10. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	구축물	공급설비	공구와기구	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	5,915	1,221,319	6,667	1,597,072	80,499	2,911,472

취득	-	-	-	75,497	219,698	295,195

처분	-	-	-	(688,433)	-	(688,433)

감가상각비	(1,775)	(296,362)	(5,000)	(646,615)	(51,053)	(1,000,805)

기말 순장부금액	4,140	924,957	1,667	337,521	249,144	1,517,429

취득원가	7,098	1,418,894	10,000	2,882,039	401,600	4,719,631

감가상각누계액	(2,958)	(493,937)	(8,333)	(2,544,518)	(152,456)	(3,202,202)

2) 전기(단위: 천원)

구분	구축물	공급설비	기계장치	공구와기구	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	-	-	-	-	1,495,849	122,308	220,923	1,839,080

취득	16,091	3,006,827	11,797	10,000	781,759	4,000	-	3,830,474

처분	(8,647)	(1,496,194)	(11,033)	-	(9,376)	-	-	(1,525,250)

감가상각비	(1,529)	(289,314)	(764)	(3,333)	(892,083)	(45,809)	-	(1,232,832)

본계정대체	-	-	-	-	220,923	-	(220,923)	-

기말 순장부금액	5,915	1,221,319	-	6,667	1,597,072	80,499	-	2,911,472

취득원가	7,098	1,418,894	-	10,000	3,988,325	181,902	-	5,606,219

감가상각누계액	(1,183)	(197,575)	-	(3,333)	(2,391,252)	(101,403)	-	(2,694,746)

나. 유형자산 감가상각비가 포함된 항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업비용	1,000,805	1,232,832

11. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	6,359,460	2,716,455	494,172	9,570,087

취득	269,652	458,572	1,417,894	2,146,118

감가상각비	-	(693,972)	-	(693,972)

본계정대체	194,000	60,525	(254,525)	-

기말 장부금액	6,823,112	2,541,580	1,657,541	11,022,233

취득원가	6,823,112	3,613,114	1,657,541	12,093,767

상각누계액	-	(1,071,534)	-	(1,071,534)

2) 전기(단위: 천원)

구분	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	2,745,887	263,976	950,209	3,960,072

취득	2,764,872	2,013,344	397,603	5,175,819

처분	(735,399)	(34,293)	-	(769,692)

감가상각비	-	(380,212)	-	(380,212)

본계정대체	-	853,640	(853,640)	-

타계정대체	1,584,100	-	-	1,584,100

기말 장부금액	6,359,460	2,716,455	494,172	9,570,087

취득원가	6,359,460	3,094,016	494,172	9,947,648

상각누계액	-	(377,561)	-	(377,561)

12. 사채사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

무기명식 이권부 무보증사채	2025-02-18	3.14	50,000,000	50,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(41,167)	(123,347)

합계	49,958,833	49,876,653

13. 순확정급여부채(자산)보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다.

가. 순확정급여부채(자산)의 재무상태표 인식 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,898,415	4,076,108

사외적립자산의 공정가치	(3,795,757)	(5,132,381)

합계	(897,342)	(1,056,273)

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여채무

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,076,108	5,412,263

당기근무원가	589,565	768,060

이자비용	222,025	175,268

재측정요소	527,999	(2,382,248)

경험조정효과	407,299	(1,794,177)

재무적 가정 변경 효과	120,700	(588,071)

전입(전출)액	7,266	76,993

중간/중도인출로 인한 지급	-	90,408

퇴직급여지급액	(2,524,548)	(64,636)

기말금액	2,898,415	4,076,108

2) 사외적립자산(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,132,381	4,999,576

이자수익	287,054	157,737

재측정요소	(99,130)	(37,289)

이자수익과 실제수익의 차이	(99,130)	(37,289)

납입액	1,000,000	-

전입액	-	76,993

지급액	(2,524,548)	(64,636)

기말금액	3,795,757	5,132,381

다. 사외적립자산의 유형별 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

예적금	3,795,757	100%	2,164,162	42%

원리금보장형 상품	-	-	2,968,219	58%

합계	3,795,757	100%	5,132,381	100%

라. 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

기대임금상승률	3.00%	3.00%

할인율	5.38%	5.97%

마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(198,136)	225,540

임금상승률	1%	228,943	(204,408)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.바. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다 . 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도의 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무를 5억원이상 초과하여 예상기여금은 없습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	2년이상 5년미만	5년이상	합계

급여지급액	237,878	1,810,701	8,933,312	10,981,891

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.67년입니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,709,579	26,782,991

기타 원천으로부터의 수익	71,178,693	40,586,748

총 수익	93,888,272	67,369,739

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

가스매출	20,846,463	24,700,621

기타매출	1,863,116	2,082,370

수익인식 시점

한 시점에 인식	20,949,574	24,816,679

기간에 걸쳐 인식	1,760,005	1,966,312

합 계	22,709,579	26,782,991

(3) 기타 원천으로부터의 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	42,331,135	29,760,482

금융수익	28,847,558	10,826,266

합 계	71,178,693	40,586,748

15. 우발부채와 약정사항

가. 제공받은 보증 및 담보당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 624백만원(전기말:625백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

나. 당기말 현재 회사와 관련하여 피소 중인 소송사건은 없습니다.

다. 기타 약정사항 및 우발상황

1) 회사는 큐캐피탈파트너스 주식회사 등과 체결된 출자약정에 따라 일반조합원으로출자하고 있습니다. 출자약정 금액은 총 38,517백만원 및 USD 36,000,000이며, 당기말 현재 출자 금액은 34,462백만원 및 USD 23,348,247입니다.

2) 회사는 당기말 현재 대여금, 당기손익-공정가치측정금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의하여 선물환을 체결하고 있습니다. 회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	미결제약정금액	계약환율

매입	매도

신한은행	-	29,100,000	1,276.82(KRW/USD)

3) 회사는 당기말 현재 투자처 Formation Group Fund I,L.P와 관련하여 수취한 펀드내 자산 담보권 유효성 확보를 위해 2021년 11월 미국 뉴욕 중재원에 중재 신청하여 진행 중이었으나, Formation Group Fund I,L.P가 2022년 4월 미국파산법원에 Chapter11 회생을 신청하여 상기 중재는 일시 중지되었습니다. 이와 관련한 자원의 유출과 유입금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 당기말 현재 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 자본금보고기간종료일 현재 회사가 정관에서 정한 수권주식수 및 발행주식 총수 등은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	24,000,000주	24,000,000주

발행주식수(보통주)	6,000,000주	6,000,000주

1주당 액면가액	5,000원	5,000원

보통주 자본금	30,000,000,000원	30,000,000,000원

17. 자기주식회사는 1998년부터 2018년 중에 주식 가격의 안정 및 경영권 안정을 목적으로 취득하였으며, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식 총수는 1,734,211주입니다.

18. 이익잉여금가. 법정적립금

회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간 종료일 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 임의적립금

회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 공제받은 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있는 바, 이는 결손금보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. 한편, 조세특례제한법의 개정으로 인하여 2002년 12월 11일부터는 기업합리화적립금의 적립의무가 없습니다.

다. 법정적립금과 임의적립금 세부내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	15,000,000	15,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	267,789	267,789

배관 및 안전시설투자적립금	4,385,382	4,385,382

소계	4,653,171	4,653,171

합계	19,653,171	19,653,171

라. 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 처분전이익잉여금	385,961,635	400,631,335

1. 전기이월이익잉여금	389,966,862	410,419,163

2. 중간배당 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 6,000원(120%)	(25,594,734)	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(496,059)	1,852,518

4. 당기순이익(손실)	22,085,566	(11,640,346)

II. 이익잉여금 처분액	(11,730,920)	(10,664,473)

1. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 2,750원(55%) 전기 2,500원(50%)	11,730,920	10,664,473

III. 차기이월미처분이익잉여금	374,230,715	389,966,862

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2024년 3월 20일이며, 전기 처분확정일은 2023년 3월 28일입니다.

19. 법인세수익 및 이연법인세가. 법인세수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세 부담액	198,434	249,864

일시적 차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(1,511,474)	(9,140,062)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	131,070	(492,441)

법인세수익	(1,181,970)	(9,382,639)

나. 자본에 직접 반영된 법인세 효과(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(627,129)	131,070	(496,059)	2,344,959	(492,441)	1,852,518

다. 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	20,903,596	(21,022,985)

적용세율에 따른 법인세	4,368,852	(4,625,057)

조정사항

비공제비용	269,313	3,858,003

비과세수익	(3,249,676)	(716,803)

이연법인세 미인식 효과	(3,117,998)	(7,313,990)

기타	547,539	(584,792)

법인세수익	(1,181,970)	(9,382,639)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.

라. 이연법인세자산과 부채의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익	기타포괄손실	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(2,658)	(14,423)	-	(17,081)

순확정급여부채	-	(131,070)	131,070	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,508,075)	(617,522)	-	(2,125,597)

압축기장충당금(물적분할)	(67,152,807)	406,658	-	(66,746,149)

감가상각비	18,964	8,430	-	27,394

이월결손금	17,644,309	657,599	-	18,301,908

이월세액공제	442,810	230,079	-	672,889

기타	(488,276)	840,653	-	352,377

합계	(51,045,733)	1,380,404	131,070	(49,534,259)

2) 전기(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익	기타포괄이익	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(86,327)	83,669	-	(2,658)

대손충당금	5,096,256	(5,096,256)	-	-

순확정급여부채	29,509	462,932	(492,441)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,848,870)	340,795	-	(1,508,075)

압축기장충당금(물적분할)	(69,800,463)	2,647,656	-	(67,152,807)

감가상각비	-	18,964	-	18,964

이월결손금	6,674,950	10,969,359	-	17,644,309

이월세액공제	169,056	273,754	-	442,810

기타	(419,906)	(68,370)	-	(488,276)

합계	(60,185,795)	9,632,503	(492,441)	(51,045,733)

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	19,275,498	18,339,588

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,218,387	1,464,881

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(69,107,964)	(68,331,008)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(920,180)	(2,519,194)

이연법인세부채 순액	(49,534,259)	(51,045,733)

바. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	종속기업 및 관계기업 투자 등	108,965,915	123,294,638

20. 주당순손익 및 배당금가. 주당순손익

당기 및 전기의 주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

가. 보통주 당기순손익	22,085,566	(11,640,347)

나. 가중평균유통보통주식수(*1)	4,265,789	4,265,789

다. 기본주당순손익(가/나) (단위: 원)	5,177	(2,729)

(*1) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.

회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.나. 배당금 지급 내역2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 36,259백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다. (전기 지급액: 9,598백만원)

21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자재비	18,234,250	22,146,375

종업원급여	7,610,924	7,801,252

복리후생비	1,067,116	1,079,535

감가상각 및 무형자산상각 등	2,918,130	2,855,834

지급수수료	9,484,449	7,995,996

세금과공과	596,052	351,410

기타	28,763,260	42,714,914

합계	68,674,181	84,945,316

22. 영업비용

당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

가스매출원가	20,649,414	22,146,375

금융매출원가	25,846,933	39,429,866

급여	3,357,719	3,429,072

상여	3,398,499	3,591,440

퇴직급여	513,844	780,740

복리후생비	1,054,960	1,079,535

여비교통비	484,417	275,796

세금과공과	583,077	351,410

임차료	54,111	85,945

감가상각비	1,883,821	2,475,622

무형자산상각비	688,722	380,212

수선비	153,090	1,069,688

보험료	78,717	102,554

접대비	1,073,290	676,981

지급수수료	8,564,731	7,995,996

소모품비	30,769	68,782

대손상각비(환입)	(4,495)	28,851

기타	262,562	976,451

합계	68,674,181	84,945,316

23. 기타수익 및 비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	11,792	17,594

유형자산처분이익	64	7,934

무형자산처분이익	-	264,977

리스자산처분이익	39,462	-

종속기업 및 관계기업 투자 처분이익	941,777	-

기타	104,695	7,324

합계	1,097,790	297,829

나. 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	278,000	192,844

유형자산처분손실	461,854	5,790

리스자산처분손실	-	4,674

기타	2,863	413

합계	742,717	203,721

24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	660,573	575,375

외화환산이익	154,787	4,187,692

외환차익	4,494	3,549

파생상품평가이익	286,955	3,127,936

파생상품거래이익	-	75,295

합계	1,106,809	7,969,847

나. 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,684,526	2,110,017

외환환산손실	-	518,650

외환차손	425	1,529,957

파생상품거래손실	3,977,929	6,907,565

파생상품평가손실	109,497	445,174

합계	5,772,377	11,511,363

25. 영업으로부터 창출된 현금가. 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	18,673,846	16,181,621

현금성자산으로 분류된 단기금융상품	21,816,453	16,029,694

합계	40,490,299	32,211,315

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	22,085,566	(11,640,346)

2. 조정항목

감가상각비	1,000,805	1,232,832

사용권자산상각비	1,223,353	1,242,789

무형자산상각비	693,972	380,212

퇴직급여	524,535	785,590

급여 및 상여	18,488	474,899

대손상각비	(4,495)	28,851

기타의대손충당금환입	-	(3,700,722)

유형자산처분손실	461,854	5,790

유형자산처분이익	(64)	(7,934)

무형자산처분이익	-	(264,977)

리스자산처분손실	-	4,674

리스자산처분이익	(39,462)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(15,879,239)	(5,157,834)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	24,812,586	33,981,826

이자비용	1,684,526	2,110,017

이자수익	(1,924,660)	(1,834,829)

배당금수익	(42,331,135)	(29,760,482)

법인세수익	(1,181,970)	(9,382,639)

외화환산손실	663,902	537,902

외화환산이익	(1,449,286)	(4,755,946)

파생상품거래이익	-	(75,295)

파생상품거래손실	3,977,930	6,907,565

파생상품평가이익	(286,955)	(3,127,936)

파생상품평가손실	109,497	445,174

종속기업 및 관계기업 투자 처분이익	(941,177)	-

소계	(28,866,995)	(9,930,473)

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	467,066	(2,902,717)

대여금	-	3,308,325

당기손익-공정가치측정금융자산	(7,000,027)	(84,867,241)

기타투자자산	(6,364,792)	25,981,361

미수금	(500,532)	478,112

기타유동자산	(98,770)	(119,022)

기타비유동자산	(167,192)	-

매입채무	(3,338,323)	6,146,197

미지급금	(196,615)	(145,911)

미지급비용	1,260,233	(1,554,853)

예수금	40,308	1,942

보증금	-	(1,800)

기타유동부채	(2,000)	(1,200)

순확정급여자산의 순증감	(1,000,000)	90,409

소계	(16,900,644)	(53,586,398)

영업으로 창출된 현금흐름	(23,682,073)	(75,157,217)

다. 현금의 유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금 유동성 대체	193,201	55,007

건설중인자산의 본계정 대체	254,525	1,074,564

무형자산 취득에 따른 미지급금 증가(감소)	(948,840)	1,287,000

신규리스의 취득	213,429	239,496

라. 재무활동으로 인한 부채의 변동1) 당기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채의 변동

비유동사채	리스부채

기초 순부채	49,876,653	1,980,303

이자비용	82,180	-

취득-신규리스	-	213,429

리스 현금흐름	-	(1,247,704)

리스 이자비용	-	34,846

리스 처분	-	(653,129)

기말 순부채	49,958,833	327,745

2) 전기(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채의 변동

유동사채	비유동사채	리스부채

기초 순부채	69,965,688	-	3,040,725

현금흐름	(70,000,000)	49,805,280	-

이자비용	34,312	71,373	-

취득-신규리스	-	-	239,496

리스 현금흐름	-	-	(1,335,292)

리스 이자비용	-	-	69,946

리스 처분	-	-	(34,572)

기말 순부채	-	49,876,653	1,980,303

26. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 회사는 최상위지배기업으로서 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역 중 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당기말	전기말

㈜예스코	100.00	100.00

㈜예스코컨설팅(*1)	-	100.00

㈜예스코서비스(*2)	100.00	98.60

한성피씨건설㈜	65.00	65.00

메리츠특정금전신탁	100.00	100.00

(*1) 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다
(*2) 회사의 종속기업인 ㈜예스코를 통해 지배하고 있으며, 당기 중 주식액면 병합을실시함에 따라 지분율이 증가하였습니다.

2) 종속기업을 제외한 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜	-

기타특수관계자	H-M 이베스트 신기술투자조합	하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호(*1), H-M 이베스트 신기술투자조합	종속기업의 관계기업

㈜LS, LS전선㈜, ㈜E1,엘에스일렉트릭㈜, 엘에스엠앤엠㈜,엘에스엠트론㈜ 등	㈜LS, LS전선㈜, ㈜E1,엘에스일렉트릭㈜, 엘에스엠앤엠㈜,엘에스엠트론㈜ 등	독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사(*2)

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*1) 당기 중 청산한 회사의 종속기업인 ㈜예스코컨설팅에서 당기 중 매각하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

나. 특수관계자 거래1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득	고정자산 처분

종속기업

㈜예스코(*1)	18,346,458	18,255,311	383,849	2,813,402	-	-

㈜예스코서비스	2,225	558,478	-	65,914	-	-

㈜예스코컨설팅(*1)(*2)	2,350,251	-	-	-	-	-

한성피씨건설㈜(*1)	13,171,907	-	153,284	-	-	-

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*3)	72,099	-	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜	-	293,256	140,322	104,423	57,000	-

㈜LS	-	30,803	-	10,926	-	-

LS전선㈜	-	7,630	-	-	-	22,543

㈜LS네트웍스	-	993,173	688,558	5,193	-	-

㈜흥업	-	5,568	-	-	-	-

합계	33,942,940	20,144,219	1,366,013	2,999,858	57,000	22,543

(*1) 당기 중 ㈜예스코로부터 배당금수익 17,300백만원이 발생하였으며, 한성피씨건설㈜로부터 배당금수익 12,805백만원 및 ㈜예스코컨설팅으로부터 배당금수익 2,000백만원이 발생하였습니다.
(*2) 회사와 ㈜예스코컨설팅의 청산 이전까지의 거래내역입니다.
(*3) 당기 중 배당금을 수령하였습니다.

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득	고정자산 처분	금융상품 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,607,743	22,168,984	66,580	7,437,253	1,830,000	1,000,000	-

㈜예스코서비스	-	618,480	-	88,293	-	1,559,335	-

㈜예스코이에스	-	238,734	-	-	3,050,803	-	-

㈜예스코컨설팅	1,140,203	-	77,090	5,760	-	-	9,251,481

한성피씨건설㈜(*1)	6,983,687	-	23,917	-	-	-	-

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*2)	360,094	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜	-	181,336	-	51,421	1,494,041	-	-

㈜LS	-	29,380	-	7,106	-	-	-

LS전선㈜	-	13,080	-	1,199	-	-	-

㈜LS네트웍스	-	1,023,149	796,932	3,976	-	-	-

㈜흥업	-	2,867	-	-	-	-	-

합계	23,091,727	24,276,010	964,519	7,595,008	6,374,844	2,559,335	9,251,481

(*1) 전기 중 ㈜예스코로부터 배당금수익 14,000백만원이 발생하였으며, 한성피씨건설㈜로부터 배당금수익 6,760백만원이 발생하였습니다.
(*2) 전기 중 배당금을 수령하였습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

구분	거래구분	기초	증가	감소	기말

임직원	대여금	573,405	131,900	(150,519)	554,786

(단위: 천원)

회사명	투자원금의 회수

종속기업

㈜예스코컨설팅(*1)(*2)	20,252,512

한성피씨건설㈜(*2)	10,400,000

메리츠특정금전신탁	1,922,449

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	2,712,759

(*1) 당기 중 청산되었습니다
(*2) 당기 중 배당금을 수령하였으며, 일부 배당금은 투자원금의 회수로 회계처리하였습니다.

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

구분	거래구분	기초	증가	감소	기말

임직원	대여금	247,804	430,900	(105,299)	573,405

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

종속기업

㈜예스코컨설팅(*1)	-	19,488,567

키웨스트파이렌딩제1호(*2)	-	815,053

한성피씨건설㈜(*3)	-	13,000,000

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*2)	-	22,624,680

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*4)	443,709	2,985,336

(*1) 전기 중 유상감자를 실시하였습니다.
(*2) 전기 중 청산되었습니다.
(*3) 전기 중 중간배당 13,000백만원을 수취하였으며, 투자원금의 회수로 회계처리하였습니다.
(*4) 회수금액은 투자원금의 회수로 회계처리하였습니다.

라. 회사는 2023년 3월 28일자 주주총회 결의 및 2023년 4월 3일자 이사회 결의에 따라 대주주 및 특수관계자에 대하여 당기 중 총 20,442백만원의 배당금을 2023년 4월 중 지급하였습니다.마. 당기말 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래 외에 종업원의 주택자금대출 등과 관련하여 829백만원(전기말: 872백만원)의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다.바. 당기 중 회사는 리스료 지급액 1,025백만원(전기:972백만원), 이자비용 9백만원(전기:28백만원)을 인식하고 있습니다. 한편 회사는 전기말 현재 기타 특수관계자인 ㈜LS네트웍스와의 건물 리스계약으로 사용권자산을 계상하고 있으며, 동 계약은 당기말 현재 종료되어, 2024년 1월 1일자로 신규 리스계약을 체결하였습니다.

사. 주요경영진에 대한 보상금액당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,536,563	4,217,463

퇴직급여	328,958	726,527

합계	3,865,521	4,943,990

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

27. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,811,186	122,662	1,933,848

취득	-	213,429	213,429

종료	(599,162)	(14,505)	(613,667)

감가상각비	(1,130,647)	(92,706)	(1,223,353)

기말 순장부금액	81,377	228,880	310,257

취득원가	3,732,943	380,889	4,113,832

감가상각누계액	(3,651,566)	(152,009)	(3,803,575)

2) 리스부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	165,613	1,369,092

비유동	162,132	611,211

합계	327,745	1,980,303

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,130,647	1,156,641

차량운반구	92,706	86,148

합계	1,223,353	1,242,789

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	34,846	69,946

단기리스료(영업비용에 포함)	10,808	13,843

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	29,503	28,883

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,288백만원(전기 : 1,385백만원)입니다.

28. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생상품 등과 같은 금융기관과의거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	40,490,299	32,211,315

단기대여금	121,773	173,090

미수금	672,295	171,763

미수수익	81,727	12,658

기타금융자산	11,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	284,276,330	286,216,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,008,790	1,965,360

파생상품자산	286,955	3,127,936

장기대여금	707,432	698,733

보증금	801,757	1,111,931

합계	341,447,358	325,689,302

미수금, 대여금 이외에 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은발생하지 않았으며, 회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (주석 8 참조)

나. 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

매입채무	2,807,873	-	-	-	2,807,873

미지급금	738,322	-	-	-	738,322

사채	390,801	1,180,993	1,567,500	50,210,432	53,349,726

미지급비용(*1)	2,343,692	-	-	-	2,343,692

리스부채	44,730	118,189	114,988	63,214	341,121

합계	6,325,418	1,299,182	1,682,488	50,273,646	59,580,734

(*1) 장부금액과의 차이는 종업원급여 관련 미지급비용 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

매입채무	6,146,197	-	-	-	6,146,197

미지급금	2,221,938	-	-	-	2,221,938

예수보증금	-	-	-	5,760	5,760

사채	386,507	1,180,993	1,571,795	50,210,432	53,349,727

미지급비용(*1)	878,782	-	-	-	878,782

리스부채	344,653	1,033,958	240,449	375,563	1,994,623

합계	9,978,077	2,214,951	1,812,244	50,591,755	64,597,027

(*1) 장부금액과의 차이는 종업원급여 관련 미지급비용 금액입니다.

다. 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 투자활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 효율적인 외환위험 관리를 위하여 환관리 목적과 원칙, 업무절차 등에 대한 검토를 주기적으로 수행하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 실행하고 오차범위를 초과하는 거래 등의 투기적 외화거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,818,268	3,633,875	1,169,300	1,481,854

당기손익-공정가치측정금융자산	USD	48,489,117	62,521,867	46,878,595	59,409,243

소계	51,307,385	66,155,742	48,047,895	60,891,097

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화 금융자산에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 회사는 파생상품 거래 등을 통해 환위험을 헷징하고 있어 그 영향은 제한적입니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	5,232,919	4,749,506	5,232,919	4,749,506

하락시	(5,232,919)	(4,749,506)	(5,232,919)	(4,749,506)

2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.3) 주가변동위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

주식가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 주식가격이 일정하게 30% 상승하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상장주식	17,604,650	17,792,952

라. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총 부채	107,018,159	113,573,738

총 자본	427,258,394	441,887,554

부채비율	25.05%	25.70%

29. 영업부문별 보고

회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 부문 단위를 기준으로 각 사업 부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 각 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

회사의 보고부문은 수익 유형을 기준으로 식별되며, 보고기간 종료일 현재 보고부문은 지주부문, 투자부문, CNG부문으로 구성되어 있습니다.

보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구분	지주부문	투자부문	CNG부문	합계

영업수익	33,968,116	39,073,693	20,846,463	93,888,272

영업비용	22,177,834	25,846,933	20,649,414	68,674,181

영업이익	11,790,282	13,226,760	197,049	25,214,091

나. 전기(단위: 천원)

구분	지주부문	투자부문	CNG부문	합계

영업수익	22,842,370	19,826,748	24,700,621	67,369,739

영업비용	21,044,568	39,429,867	24,470,881	84,945,316

영업이익(손실)	1,797,802	(19,603,119)	229,740	(17,575,577)

30. 우크라이나 사태 영향의 불확실성당기말 현재 회사는 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 회사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.