INVENI 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 3 8 기 : 201 8 년 12월 31일 현재
제 3 7 기 : 201 7 년 12월 31일 현재
주식회사 예스코 홀딩스 (구. 주식회사 예스코)

1. 회사의 개요 주식회사 예스코홀딩스(구. 주식회사 예스코, 이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 서비스 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하며 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었으며 분할기일은 2018년 4월 1일입니다. 그리고, 2018년 6월 29일 공정거래위원회로부터 지주회사 전환에 대한 승인을 득하였습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.16%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체 보유 지분율은 38.75%입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.4 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기 업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석 20 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 29 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 13 참조)

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

구 축 물	8년

공 급 설 비	30년

기 계 장 치	10~14년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	4년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 무형자산회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

지적재산권	5년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.19 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 배당금수익회사의 주요 목적사업은 종속기업 등의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업 등의 제반 사업내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 지주사업입니다. 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 영업수익으로 분류하고 있습니다.(2) 재화의 판매 및 서비스의 제공

회사는 도시가스 공급과 관련한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 도시가스의 공급 시점에 인식됩니다.

회사는 가스계량기 공급(10등급 이상)을 도시가스 공급과 구분되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 비주택용고객 등으로부터 수취하는 계량기교체 관련 수입을 계약부채로 인식하고, 고객에게 계량기가 인도되었을 때 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.

회사는 도시가스공급규정에 따라 도시가스공급 신청자로부터 수취하는 공사부담금을 계약부채로 인식하고, 고객의 기대공급기간 고려하여 체계적이고 합리적인 기준에 따라 수익을 인식합니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.한편, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은 존재하지 않습니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산 내역 (단위: 천원)

1) 당기말

구분	상각후원가 금융자산	당기손익 공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	36,678,787	10,900,000	47,578,787

단기투자자산	-	5,590,500	5,590,500

종업원단기대여금	7,510	-	7,510

미수금	3,561	-	3,561

기타유동자산	12,034,879	-	12,034,879

당기손익-공정가치 금융자산	-	93,020,986	93,020,986

장기대여금	105,670,773	-	105,670,773

종업원장기대여금	40,648	-	40,648

보증금	278,796	-	278,796

합계	154,714,954	109,511,486	264,226,440

2) 전기말

구분	대여금 및수취채권	만기보유증권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	72,325,570	-	-	-	72,325,570

단기투자자산	146,003,711	4,124,890	-	-	150,128,601

매출채권	191,083,433	-	-	-	191,083,433

종업원단기대여금	833	-	-	-	833

미수금	5,226,284	-	-	-	5,226,284

기타유동자산	17,576,518	-	-	-	17,576,518

매도가능금융자산	-	-	-	110,921,168	110,921,168

파생금융상품	-	-	18,817,729	-	18,817,729

종업원장기대여금	159,167	-	-	-	159,167

장기대여금	102,854,552	-	-	-	102,854,552

기타투자자산	4,500	-	-	-	4,500

보증금	50,862	-	-	-	50,862

합계	535,285,430	4,124,890	18,817,729	110,921,168	669,149,217

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.(3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산	대여금 및 수취채권 등(*1)

이자수익	19,298,183	21,365,173

손상 및 환입	(610,047)	(3,381,567)

수입연체료	866,128	2,543,465

배당금수익	-	2,465,877

외환차손익	(325,974)	42,460

외화환산이익	5,253,890	166,705

외화환산손실	(520,828)	(11,991,055)

처분손익	1,283,203	1,482,658

평가손익(기타포괄손익)	-	4,255,341

당기손익-공정가치금융자산	당기손익인식 금융자산

평가손익	(17,604,604)	-

처분손익	364,037	-

배당금수익	2,238,807	-

파생상품평가이익	-	1,820,233

파생상품거래이익	6,963,227	14,749,386

파생상품평가손실	(17,163,589)	(960,420)

파생상품거래손실	(18,378,596)	(269,195)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	2,362,365	3,216,436

(*1) 대여금 및 수취채권, 만기보유증권, 매도가능금융자산을 합산한 금액입니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	47,578,787	47,578,787	72,325,570	72,325,570

단기투자자산	5,590,500	5,590,500	146,003,711	146,003,711

종업원단기대여금	7,510	7,510	833	833

미수금	3,561	3,561	-	-

만기보유증권	-	-	4,124,890	4,124,890

기타유동자산	12,034,879	12,034,879	17,576,518	17,576,518

매도가능금융자산(*2)	-	-	27,045,903	27,045,903

당기손익-공정가치 금융자산	93,020,986	93,020,986	-	-

파생금융상품	-	-	18,817,729	18,817,729

장기대여금	105,670,773	105,670,773	102,854,552	102,854,552

종업원장기대여금	40,648	40,648	159,167	159,167

기타투자자산	-	-	4,500	4,500

보증금	278,796	278,796	50,862	50,862

소계	264,226,440	264,226,440	388,964,235	388,964,235

금융부채(*1)

차입금	-	-	14,873,700	14,226,608

사채	79,883,618	79,928,433	179,565,902	178,552,510

기타비유동부채	-	-	161,958	161,958

소계	79,883,618	79,928,433	194,601,560	192,941,076

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 전기말 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로( 예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) (1) 당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	2,940,392	53,823,591	52,747,502	109,511,486

사채	-	79,928,433	-	79,928,433

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	5,580,218	-	21,465,683	27,045,903

파생금융상품	-	-	18,817,728	18,817,729

차입금 및 사채	-	192,779,118	-	192,779,118

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회 사 는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원)

당기	금융자산

당기손익-공정가치금융자산	파생금융상품

기초(IAS39)	83,506,346	18,817,729

IFRS 9 도입 효과	(2,878,094)	(1,654,140)

기초(IFRS9)	80,628,252	17,163,589

당기손익인식액	(16,671,065)	(17,163,589)

매입금액	13,777,051	-

매도금액	(27,111,392)	-

수준 3으로의 이동	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-

대체	2,124,656	-

기말	52,747,502	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익-공정가치금융자산	DB캐피탈(주)	1,490,800	시장접근법	PBR

비피유홀딩스	123,400	자산접근법	-

Eva Automation (주식)	5,085,305	자산접근법	-

A Honestbee (주식)	25,830,416	자산접근법	-

CLO (오크힐)	4,358,169	시장접근법	스프레드/CDR 등

MMT(무림캐피탈 RCPS)	10,537,846	시장접근법	PBR

옵션(이항모형)	주가변동성

메디치 중소 선도기업투자조합	4,406,529	자산접근법	-

QCP IBKC	412,938	자산접근법	-

뉴라텍	500,000	자산접근법	-

EFAC	2,100	-	-

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 상품 중 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	당기손익

MMT(무림캐피탈 RCPS) (*)	주가 및 변동성 10%변동	-	-

(*) Long position의 전환권과 Short position의 콜옵션 보유로 인해 주가, 변동성에 의한 전체가격 변동 없습니다.상기 외 수준3으로 분류되는 상품은 자산접근법 등을 적용하여 평가함에 따라, 민감도 분석을 수행하지 않았습니다.

5 . 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분 류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31를 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	10,900,000	-

지분상품

주식	46,510,259	-

수익증권(*)	42,923,592	-

채무상품

투자조합	4,819,466	-

CLO	4,358,169	-

파생상품	-	18,817,729

합계	109,511,486	18,817,729

(*) 동 상품은 단기투자자산과 당기손익-공정가치 금융자산에 포함되어 있습니다.(2) 당기손익으 로 인식된 금액 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(4,240,720)	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(13,028,784)	-

파생금융상품 관련 손익	(28,578,958)	15,340,005

합계	(45,848,462)	15,340,005

6 . 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 내역 (단위: 천원)

구분	전기말

지분증권

주식	31,372,073

수익증권	64,918,560

채무증권

국공채	29,580

회사채	14,600,955

합계	110,921,168

(2) 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 천원)

구분	전기

기초금액	67,260,540

취득	54,460,496

처분(*)	(15,443,919)

자본에서 재분류된 순손익	2,198,714

자본으로 재분류된 순손익	2,056,627

이자수익	388,710

손상차손	-

기말금액	110,921,168

(*) 매도가능금융자산 중 일부를 파생상품으로 대체하였습니다.

7 . 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 (1) 매출채권의 내역 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말(*)	전기말

일반채권	-	191,259,875

특수관계자 채권	-	3,641,335

차감 : 손실충당금	-	(3,817,777)

소계	-	191,083,433

차감 : 장기채권	-	-

유동항목	-	191,083,433

(*) 당기 중 회사는 도시가스사업부문과 관련된 매출채권을 물적분할신설법인 (주)예스코에게 포괄이전 하였습니다. (주석 32 참고)

(2) 기타상각후원가 금융자산의 내역 보고기간종료일 현재 기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

일반대여금	106,219,601	101,783,101

임직원대여금	48,158	160,000

특수관계자 채권	2,881,253	2,413,664

일반채권	14,996,977	28,406,236

차감 : 손실충당금	(6,109,821)	(3,256,213)

소계	118,036,168	129,506,788

차감 : 장기채권	(105,990,218)	(103,069,081)

유동항목	12,045,950	26,447,707

(3) 손실충당금 변동내역 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타상각후원가 금융자산	매출채권	기타상각후원가 금융자산

기초	3,817,777	3,256,213	4,312,110	12,944

기초 이익잉여금의 조정(*)	(681,701)	2,159,157	-	-

대손상각비	33,012	1,660,289	515,216	3,250,222

분할에 따른 이전	(3,155,552)	(1,838)	-	-

기타증감	12,004	93,715	(632,631)	-

환입	(25,540)	(1,057,714)	(376,917)	(6,952)

기말	-	6,109,822	3,817,778	3,256,214

(*) 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용하여 발생한 조정금액입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

천연가스	-	156,055

저장품	-	723,769

합계	-	879,824

9 . 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투 자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초 장부가액	140,370,651	143,470,616

취득	361,926,055	-

손상차손	-	(540,349)

처분	(40,804,979)	(2,559,616)

기말 장부가액	461,491,727	140,370,651

(2) 종속기업 및 관계기업 에 대 한 투자의 지분율 현황 등 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)1) 당기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

㈜예스코컨설팅	한국	1,720,000	100.00	70,868,327

(주)예스코(*)	한국	2,000,000	100.00	287,557,728

관계기업	레이징 개인투자조합 2호	한국	출자금	46.44	300,000

레이징 개인투자조합 7호	한국	출자금	45.77	200,000

합계	461,491,727

(*) 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하면서 취득한 주식으로서 분할되는 사업부의 순자산 장부금액을 분할신설회사 주식의 장부금액으로 인식하였습니다.

2) 전기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)예스코서비스	한국	600,000	100.00	1,835,731

대한가스기기(주)	한국	529,492	69.81	5,031,886

YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

예스코이에스(주)	한국	3,132,850	52.21	5,243,392

관계기업	온산탱크터미널(주)	한국	2,856,672	48.00	14,619,019

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사(*)	한국	출자금	59.98	6,232,938

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	한국	출자금	24.70	4,842,013

합계	140,370,651

(*) 회사가 유한책임사원으로 참여하고 있으며 소유지분율이 과반수를 초과하지만 투자 약정에 따라 무한책임사원이 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에서 제외하였습니다.

10 . 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역 (단위: 천원)

1) 당기

구분	토지	건물	구축물	공급설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	기계장치	입목	합계

기초 순장부금액	77,068,368	9,275,715	68,957	332,821,914	500,278	364,469	1,682,442	6,839,544	4,748,318	206,326	433,576,331

취득	-	-	-	-	74,554	22,350	233,775	1,510,633	-	-	1,841,312

처분	(248,550)	(416,137)	-	(152,475)	(29,258)	(14)	(565)	-	-	-	(846,999)

감가상각비	-	(128,227)	(5,102)	(6,437,485)	(45,607)	(48,703)	(187,503)	-	(141,840)	-	(6,994,467)

본계정대체	-	-	-	296,095	-	-	-	(296,095)	-	-	-

분할에따른이전	(76,819,818)	(8,731,351)	(63,855)	(326,528,049)	(499,967)	(338,102)	(1,527,650)	(7,647,522)	(4,606,478)	(206,326)	(426,969,118)

기말 순장부금액	-	-	-	-	-	-	200,499	406,560	-	-	607,059

취득원가	-	-	-	-	-	-	211,188	406,560	-	-	617,748

공사부담금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-	(10,689)	-	-	-	(10,689)

2) 전기

구분	토지	건물	구축물	공급설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	기계장치	입목	합계

기초 순장부금액	76,948,078	9,788,621	108,135	346,440,709	540,614	287,500	2,031,012	5,252,648	5,315,679	206,326	446,919,322

취득	-	-	-	-	136,120	261,881	221,569	14,466,417	-	-	15,085,987

처분	-	-	-	(260,693)	(8)	(344)	(915)	-	-	-	(261,960)

감가상각비	-	(512,906)	(39,178)	(25,901,683)	(176,448)	(184,568)	(784,874)	-	(567,361)	-	(28,167,018)

본계정대체	120,290	-	-	12,543,581	-	-	215,650	(12,879,521)	-	-	-

분할에 따른 이전	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	77,068,368	9,275,715	68,957	332,821,914	500,278	364,469	1,682,442	6,839,544	4,748,318	206,326	433,576,331

취득원가	77,068,368	15,085,477	1,233,205	571,901,497	1,398,091	1,547,256	12,075,645	6,839,544	6,258,236	206,326	693,613,645

공사부담금	-	-	-	(25,250,196)	-	-	-	-	-	-	(25,250,196)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(54,329)	-	-	-	(54,329)

감가상각누계액	-	(5,809,762)	(1,164,248)	(213,829,387)	(897,813)	(1,182,787)	(10,338,874)	-	(1,509,918)	-	(234,732,789)

(2) 유형자산 감가상각비가 포함된 항목의 내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	6,839,709	27,547,986

매출원가	154,758	619,033

합계	6,994,467	28,167,019

11. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원)1) 당기

구분	기초	증가	처분	상각	분할이전	기말	취득원가	상각누계액

개발비	1	-	-	-	(1)	-	-	-

지적재산권	25,914	-	-	(1,687)	(24,227)	-	-	-

회원권	7,984,259	1,096,785	-	-	(8,345,644)	735,400	735,400	-

계	8,010,174	1,096,785	-	(1,687)	(8,369,872)	735,400	735,400	-

2) 전기

구분	기초	증가	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액

개발비	2,666	-	-	(2,665)	1	16,000	(15,999)

지적재산권	32,661	-	-	(6,747)	25,914	44,075	(18,161)

회원권	7,651,374	1,022,000	(689,115)	-	7,984,259	7,984,259	-

계	7,686,701	1,022,000	(689,115)	(9,412)	8,010,174	8,044,334	(34,160)

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 회사는 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

12. 차 입 금 및 사채(1) 차입금의 내역 (단위: 천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	장부금액

2018.12.31	당기말	전기말

안전기금	우리은행 외	2024-09-15	1.75	-	2,637,700

에너지특별기금	신한은행 외	2032-09-15	1.75	-	12,236,000

소계	-	14,873,700

차감 : 1년이내 만기도래분	-	(564,500)

합계	-	14,309,200

(2) 사채의 내역 (단위: 천원)

구분	만기일	연이자율(%)2018.12.31	장부금액

당기말	전기말

무기명식 이권부 무보증사채	2018-06-30	2.09	-	30,000,000

차감 : 사채할인발행차금	-	(20,349)

무기명식 이권부 무보증사채	2019-06-21	1.72	50,000,000	50,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(26,974)	(83,779)

무기명식 이권부 무보증사채	2020-02-14	1.94	-	50,000,000

차감 : 사채할인발행차금	-	(116,806)

전자단기사채	2019-01-10	2.22	29,910,592	-

전자단기사채	2018-01-15	1.71	-	49,786,836

소계	79,883,618	179,565,902

차감 : 1년이내 만기도래분	(79,883,618)	(79,766,487)

합계	-	99,799,415

13. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 산정내역 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,083,411	31,268,244

사외적립자산의 공정가치 (*)	(1,701,995)	(30,102,231)

합계	381,416	1,166,013

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치에서 국민연금전환금은 없습니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	31,268,244	31,905,315

당기근무원가	943,919	3,574,389

이자비용	356,207	1,231,190

재측정요소	(346,059)	(3,679,858)

관계사로부터 전입된 채무	175,426	83,913

퇴직급여지급액	(644,670)	(1,546,592)

전출	(29,669,656)	(300,113)

기말금액	2,083,411	31,268,244

(3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	30,102,231	26,245,758

이자수익	339,120	1,012,014

재측정요소	(132,191)	(402,314)

납입액	50,000	4,500,000

전입액	175,426	83,913

지급액	(1,091,070)	(1,276,880)

전출액	(27,674,398)	-

사외적립자산 운영원가	(67,123)	(60,260)

기말금액	1,701,995	30,102,231

(4) 사외적립자산의 유형별 구성내역 (단 위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

예적금	39	0%	25,063	0%

채무상품	-	0%	11,212,206	37%

원리금보장형 상품	1,701,956	100%	18,864,962	63%

합계	1,701,995	100%	30,102,231	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

기대임금상승률	4.00%	4.00%

할인율	4.00%	3.90%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단 위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(3,741)	4,266

임금상승률	1%	4,188	(3,747)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 860백만원 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	2,055,678	3,631	10,510	41,928	2,111,747

확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년 입니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 없으며 (전기: 224백만원) , 2018년말 당사의 확정기여형 가입근로자는 없습니다.

14. 공사부담금

도시가스공급규정에 의거 도시가스수요자는 공급계약시 회사의 공급시설 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 동 수요자가 부담한 공사부담금은선수수익으로 계상하고 고객의 기대공급기간 고려하여 체계적이고 합리적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 전환일 이전에 수요자가 부담한 공사부담금은 회사가 취득한 공급설비 총액에서 차감 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계표시하고 있습니다.

당기 및 전기 중 선수수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	74,740,035	64,823,534

수취액	1,003,973	12,654,818

수익인식액	(726,458)	(2,738,317)

분할에 따른 이전 금액	(75,017,550)

기말금액	-	74,740,035

15. 우발부채와 약정사항 (1) 제공한 지급보증 (단위: 미국 달러화)

보증내역	피보증회사	보증제공처	보증금액

당기말	전기말

차입금지급보증	YESCO Energy LLC	국민은행	USD 5,000,000	USD 4,000,000

우리은행	-	USD 1,000,000

신한은행	USD 12,950,000	USD 13,000,000

계	USD 17,950,000	USD 18,000,000

회사의 종속기업인 YESCO Energy LLC는 그 관계기업 YESCO HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습 니 다. 회사는 상기 차입금지급보증 등과 관련하여 17,740백만원의 충당부채를 인식하고 있습니다.

(2) 담보제공내역 (단위: 천원)

1) 당기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

2) 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

매도가능금융자산	2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

(3) 제공받은 보증 및 담보보고기간종료일 현재 회사는 (주)서울보증보험으로부터 배관공사 등과 관련하여 436백만원(전기: 2,277백만원)의 공사이행보증 등을 제공받고 있습니다. 대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust의 자산이 회사의 대여금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 계류중인 중요한 소송사건의 내역

재무상태표일 현재 회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 없습니다. (5) 기타 약정사항 및 우발상황 1) 기타유동자산 중 삼성선물의 선물거래증거금으로 예치된 10,661백만원과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,333백만원은 사용이 제한되어 있습니다. 또한, 현금성자산 중 16백만원이 압류되어 있습니다.

2) 회사는 대여금 및 매도가능금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의거하여 통화선물계약을 체결하였으며, 회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	미결제약정금액

매입	매도

삼성선물	-	953,793

이베스트투자증권	-	9,707,587

3) 상 법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다. (주석 32 참조)

16. 포괄손익계산서 분할이전 형식에 따른 분류

포 괄 손 익 계 산 서
제38기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제37기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 예스코홀딩스 (단위: 원)

과 목	제38(당)기	제37(전)기

Ⅰ. 매출액	394,250,876,673	901,440,146,050

가스매출	392,446,899,701	895,044,771,915

상품매출	19,282,300	161,489,240

공사수익	283,156,451	2,319,976,006

기타매출	1,501,538,221	3,913,908,889

Ⅱ. 매출원가	350,419,563,864	784,733,704,508

가스매출원가	349,977,087,057	782,018,231,012

상품매출원가	17,253,600	148,732,433

공사원가	265,654,690	2,103,634,309

기타매출원가	159,568,517	463,106,754

Ⅲ. 매출총이익	43,831,312,809	116,706,441,542

Ⅳ. 배당수익	1,019,028,000	-

Ⅴ.판매비와관리비	34,610,585,437	102,407,966,830

Ⅵ . 영업손익	10,239,755,372	14,298,474,712

17. 자본금

보고기간종료일 현재 회사가 정관에서 정한 수권주식수 및 발행주식 총수 등은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	24,000,000주	24,000,000주

발행주식수(보통주)	6,000,000주	6,000,000주

1주당 액면가액	5,000주	5,000원

자본금	30,000,000,000원	30,000,000,000원

18. 자기주식 회사는 1998년부터 2018년 중에 주식 가격의 안정 및 경영권 안정을 목적으로 보통주 1,805,691주를 48,963,986천원에 단계적으로 취득하였으며, 당기까지 이러한 자기주식 중 총 71,480주를 임원 및 종업원에 대한 상여로 지급하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식 총수는 1,734,211주입니다.

19. 이익잉여금(1) 법정적립금

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 임의적립금

회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 공제받은 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있는바, 이는 결손금보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수없습니다. 한편, 조세특례제한법의 개정으로 인하여 2002년 12월 11일부터는 기업합리화적립금의 적립의무가 없습니다.

또한, 회사는 산업통상자원부가 제정한 도시가스사업 회계처리기준에 따라 경제성이낮아 공급이 어려운 지역을 대상으로 투자재원을 마련하기 위하여 배관 및 안전시설투자적립금을 적립하고 있습니다.

(3) 법정적립금과 임의적립금 세부내역 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	13,022,262	12,264,712

소계	13,022,262	12,264,712

임의적립금

기업합리화적립금	267,789	267,789

배관 및 안전시설투자적립금	4,385,382	4,385,382

소계	4,653,171	4,653,171

합계	17,675,433	16,917,883

(4) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 처분전이익잉여금	522,578,266,099	558,260,605,210

1. 전기이월이익잉여금	549,927,560,710	521,272,954,493

2. 회계기준변경효과	(9,403,527,969)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(169,454,019)	2,530,568,141

4. 당기순이익	(17,776,312,623)	34,457,082,576

II. 이익잉여금 처분액	7,038,551,850	8,333,044,500

1. 이익준비금	639,868,350	757,549,500

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 1,500원 (30%) 전기 1,500원(30%)	6,398,683,500	7,575,495,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	515,539,714,249	549,927,560,710

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2019년 3월 29일 이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 23일 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	9,867,931	10,457,784

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	1,785	688,238

총 법인세 효과	9,869,716	11,146,022

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	50,020	(1,159,066)

물적분할로 인한 선수수익 법인세 효과	1,888,186	-

법인세비용	11,807,922	9,986,956

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	-	-	-	2,056,627	(412,090)	1,644,537

순확정급여부채의 재측정요소	(219,474)	50,020	(169,454)	3,277,544	(746,976)	2,530,568

합 계	(219,474)	50,020	(169,454)	5,334,171	(1,159,066)	4,175,105

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(5,968,391)	44,444,039

적용세율에 따른 법인세	(982,351)	10,293,457

조정사항

손금불인정비용	26,497	1,081,675

비과세수익	(325,503)	(1,353,488)

세액공제의 발생	-	(63,163)

이연법인세 미인식 일시적차이 변동	12,863,037	701,194

기타	226,242	(672,719)

법인세비용	11,807,922	9,986,956

유효세율	-	22.47%

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동 내역 (단위: 천원) 1) 당기

일시적 차이 내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	회계정책변경효과	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

미수수익	(904,134)	-	591,091	-	(313,043)

대손충당금	426,432	336,723	380,466	-	1,143,621

압축기장충당금(토지)	(561,607)	-	561,607	-	-

유형자산 재평가	(69,719,039)	-	69,719,039	-	-

유형자산 감가상각 등	5,561,820	-	(5,561,820)	-	-

순확정급여부채	843,080	-	(554,071)	50,020	339,029

선수수익	708,220	1,888,186	(2,596,406)	-	-

당기손익-공정가치(매도가능) 금융자산	(663,492)	1,101,423	8,466,736	-	8,904,667

관계기업및종속기업투자	1,770,797	-	972,817	-	2,743,614

기타	1,620,562	-	292,382	-	1,912,944

압축기장충당금(물적분할)	-	-	(75,649,978)	-	(75,649,978)

합계	(60,917,361)	3,326,332	(3,378,137)	50,020	(60,919,146)

2) 전기

일시적 차이 내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

미수수익	(529,896)	(374,238)	-	(904,134)

대손충당금	600,378	(173,946)	-	426,432

압축기장충당금(토지)	(561,607)	-	-	(561,607)

유형자산 재평가	(69,793,413)	74,374	-	(69,719,039)

유형자산 감가상각 등	5,604,882	(43,062)	-	5,561,820

순확정급여부채	1,077,637	512,419	(746,976)	843,080

선수수익	714,623	(6,403)	-	708,220

매도가능금융자산	(251,402)	-	(412,090)	(663,492)

관계기업및종속기업투자	1,770,797	-	-	1,770,797

무형자산	72,539	(72,539)	-	-

기타	1,066,340	554,222	-	1,620,562

합계	(60,229,122)	470,827	(1,159,066)	(60,917,361)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	19,090,098	21,484,875

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,316,261	426,432

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(81,012,462)	(81,924,534)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(313,043)	(904,133)

이연법인세자산(부채) 순액	(60,919,146)	(60,917,360)

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	만기	당기말	전기말

차감할 일시적차이	종속기업및관계기업투자 등	-	67,783,540	11,343,758

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원)

구분	당기

가스매출	392,059,587

상품매출	19,282

공사수익	283,156

공사부담금수익	726,458

기타매출	1,162,393

수익인식 시점

한 시점에 인식	393,967,720

기간에 걸쳐 인식	283,156

합계	394,250,876

(*) 포괄손익계산서 상 영업수익에는 기업회계기준서 제1109호가 적용되는 배당금수익 1,019백만원이 포함되어 있습니다.21.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말(*)	당기초

계약부채 - 계량기교체	-	8,284,887

계약부채 - 공사부담금	-	74,740,035

계약부채 합계	-	83,024,922

(*) 당기 중 회사는 도시가스사업부문과 관련된 계약부채를 물적분할신설법인 (주)예스코에게 포괄이전 하였습니다. (주석 32 참고)(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계량기교체	222,750

공사부담금	726,458

22. 주당순이익

당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가. 보통주 당기순이익 (단위: 원)	(17,776,312,623)	34,457,082,576

나. 가중평균유통보통주식수(*) (단위: 주)	4,331,167	5,050,330

다. 기본주당순이익(가/나) (단위: 원)	(4,104)	6,823

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 회사는 당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

가스재고자산의 변동	349,646,259	780,687,401

상품재고자산의 변동	17,254	148,732

종업원급여	13,701,951	36,925,796

복리후생비	2,390,590	4,528,277

감가상각비	6,996,154	28,176,431

지급수수료	7,246,692	22,466,345

세금과공과	1,333,611	5,102,985

기타	3,697,638	9,105,704

합계	385,030,149	887,141,671

24. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 영업비용에 포함된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,489,932	19,162,820

상여	7,092,483	13,555,245

퇴직급여	1,114,435	4,192,943

복리후생비	2,390,273	4,527,064

여비교통비	11,282	53,700

통신비	136,155	553,526

수도광열비	76,673	243,192

세금과공과	1,333,611	5,102,985

임차료	286,587	475,516

감가상각비	6,839,709	27,547,986

무형자산상각비	1,687	9,412

계량기교체비용	1,438,955	-

수선비	214,150	1,699,433

보험료	157,812	829,630

접대비	239,584	471,352

광고선전비	46,382	264,782

지급수수료	7,246,692	22,466,344

대손상각비	33,012	517,273

손실충당금환입	(25,540)	(383,870)

소모품비	117,403	202,382

종업원훈련비	369,308	911,485

연구비	-	4,767

합계	34,610,585	102,407,967

25. 기타수익 및 비용(1) 기타수익의 내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기

수입연체료	866,128	2,543,465

수입임대료	1,837	7,348

계량기교체수익	-	2,466,884

유형자산처분이익	327,565	38,040

종속기업 및 관계기업투자 처분이익	7,711,712	-

무형자산처분이익	-	205,000

연결용역수익	915	26,820

손실충당금 환입	1,057,714	-

기타	628,420	657,790

합계	10,594,291	5,945,347

(2) 기타비용의 내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기

계량기교체비용	-	5,370,058

유형자산처분손실	152,538	108,851

무형자산처분손실	-	8,474

종속기업 및 관계기업투자 손상차손	-	540,349

종속기업 및 관계기업투자 처분손실	3,148,145	-

재고자산처분손실	-	40,309

대손상각비	1,660,289	3,248,164

지급보증충당부채 전입액	760,709	2,536,313

기부금	135,035	369,943

기타	(8,888)	645,238

합계	5,847,828	12,867,699

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	19,298,183	21,365,173

외화환산이익	5,253,890	166,705

외환차익	112,894	102,513

파생상품평가이익	-	1,820,233

파생상품거래이익	6,963,227	14,749,386

매도가능증권처분이익	-	2,454,680

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	7,705,472	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	930,522	-

기타상각후원가 금융자산 처분이익	1,363,592	-

배당금수익	2,238,807	13,878,407

합계	43,866,587	54,537,096

(2) 금융비용의 내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,362,365	3,216,436

파생상품평가손실	17,163,589	960,420

파생상품거래손실	18,378,596	269,195

매도가능증권처분손실	-	972,022

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	25,310,077	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	566,485	-

기타상각후원가 금융자산 처분손실	80,389	-

외환환산손실	520,828	11,991,055

외환차손	438,867	60,053

합계	64,821,196	17,469,181

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	36,678,787	9,125,570

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	10,900,000	63,200,000

합계	47,578,787	72,325,570

(2) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	(17,776,313)	34,457,083

2. 조정항목

감가상각비	6,994,467	28,167,018

무형자산상각비	1,687	9,412

퇴직급여	960,950	3,793,565

대손상각비	1,693,301	3,765,437

유형자산처분손실	152,538	108,851

무형자산처분손실	-	8,474

무형자산처분이익	-	(205,000)

손실충당금환입	(1,083,254)	(383,870)

유형자산처분이익	(327,565)	(38,040)

파생상품평가손실	17,163,589	960,420

매도가능증권처분이익	-	(2,454,680)

매도가능증권처분손실	-	972,022

재고자산 처분손실	-	40,309

외화환산손실	520,828	11,991,055

외화환산이익	(5,253,890)	(166,705)

기타상각후원가 금융자산 처분이익	(1,363,592)	-

기타상각후원가 금융자산 처분손실	80,389	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(930,522)	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	566,485	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(7,705,472)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	25,310,077	-

종속기업 및 관계기업투자 처분손익	(4,563,567)	-

종속기업 및 관계기업 손상차손	-	540,349

공사부담금 수익	(726,458)	(2,738,317)

이자수익	(19,298,183)	(21,365,173)

이자비용	2,362,365	3,216,436

법인세비용	11,807,922	9,986,956

배당금수익	(3,257,835)	(13,878,407)

파생상품거래이익	(6,963,227)	(14,749,386)

파생상품거래손실	18,378,596	269,195

파생상품평가이익	-	(1,820,233)

지급보증충당부채 전입액	760,709	2,536,313

기타영업수익	756,146	2,807,489

소계	36,036,484	11,373,490

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	48,421,865	(26,522,935)

재고자산	34,972	(113,589)

선급비용	(1,990,328)	(6,326)

미수금	1,981,988	144,406

기타유동자산	(9,005,669)	5,785,670

매입채무	(19,077,014)	26,269,394

미지급금	5,094,292	(4,416,184)

미지급비용	(498,563)	-

기타유동부채	(2,486)	2,438

예수금	12,217,280	188,076

확정급여채무승계액	175,426	(216,201)

퇴직금의 지급	(644,670)	(1,546,592)

사외적립자산	1,211,276	(3,246,773)

선수수익	1,003,974	12,654,818

기타비유동부채	(11,287)	7,716

소계	38,911,056	8,983,918

영업으로 창출된 현금흐름	57,171,227	54,814,491

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	190,000	564,500

사채의 유동성 대체	50,000,000	29,959,081

사채할인발행차금의 유동성 대체	(55,740)	-

건설중인자산의 본계정 대체	296,095	12,879,521

단기대여금의 대체	-	1,208,551

관계기업 취득관련 선급금의 본계정대체	500,000	-

(4) 재무활동으로 인한 부채 (단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성 사채	단기사채	비유동 사채	유동성장기차입금	장기차입금

전기말 순부채	29,979,651	49,786,836	99,799,415	564,500	14,309,200

현금흐름	-	29,910,400	-	(131,500)	-

이자비용	38,913	-	41,345	-	-

분할로 인한 이전	(29,989,798)	(49,786,644)	(49,896,500)	(623,000)	(14,119,200)

기타 비금융변동	49,944,260	-	(49,944,260)	190,000	(190,000)

당기말 순부채	49,973,026	29,910,592	-	-	-

28. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당기말	전기말

(주)예스코(*1)	100.00	-

(주)예스코서비스(*3)	100.00	100.00

(주)예스코컨설팅(*2)	100.00	-

대한가스기기(주)(*3)	69.81	69.81

YESCO Energy LLC	100.00	100.00

(주)예스코이에스(*3)	52.21	52.21

(주)한성	65.00	65.00

한성피씨건설(주)(*4)	65.00	65.00

(주)한성플랜지(*4)	65.00	65.00

(주)우성지앤티(*5)	-	65.00

홍콩우성전자유한공사(*5)	-	65.00

혜주우성전자유한공사(*5)	-	65.00

(*1) 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 물적분할 안건이 승인되었으며, 2018년 4월 1일을 분할기일로 하여 분할신설회사를 설립하였습니다.(*2) 당 기 중 출자를 통해 완전 자회사를 설립하였습니다. (*3) 당기 중 회사의 종속기업인 (주)예스코에 소유지분 전체를 매각하였습니다. (*4) 회사의 종속기업인 (주)한성을 통해 지배하고 있습니다. (*5) 당기 중 소유지분 전체를 매각하였습니다. 2) 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자종속기업을 제외한 회사와 특수관계에 있는 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	레이징 개인투자조합 2호레이징 개인투자조합 7호	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사

기타특수관계자	온산탱크터미널(주), YESCO HVL LLC, 하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사, 로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사	-	종속기업의 관계기업

(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주), 엘에스엠트론(주) 등	(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주),엘에스엠트론(주) 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(2) 특수관계자 거래 (단위: 천원)

1) 당기 및 당기말

구분	매출 등	매입 등	채권	채무	지분상품 등 처분	출자	출자회수

종속기업

(주)예스코(*1)	-	64,295	-	26,274	31,551,117	287,557,728	-

(주)예스코서비스	4,710,597	234,204	-	-	-	-	-

(주)예스코컨설팅	13,036	34,310	3,561	25,470	18,285,892	70,868,327	-

대한가스기기(주)	-	701,782	-	-	-	-	-

(주)한성	61,782	-	-	-	-	-	-

(주)한성PC건설	12,000	-	-	-	-	-	-

(주)한성플랜지	-	7,714	-	-	23,427	-	-

YESCO Energy LLC(*2)	108,374	-	1,476,286	-	-	-	-

관계기업

레이징투자조합2호	-	-	-	-	-	300,000	-

레이징투자조합7호	-	-	-	-	-	200,000	-

기타특수관계자

YESCO HVL LLC	56,362	-	1,122,610	-	-	-	-

온산탱크터미널(*3)	714,168	-	-	-	-	-	-

로드스톤 제1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	-	-	-	-	3,000,000	-

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사(*3)	304,860	-	-	-	-	-	-

(주)엘에스	-	89,614	-	792	-	-	-

엘에스글로벌 인코퍼레이티드(주)	-	392,187	-	-	-	-	-

엘에스네트웍스(주)	-	-	278,796	-	-	-	-

합계	5,981,179	1,524,106	2,881,253	52,536	49,860,436	361,926,055	-

(*1) 회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하였습니다. 또한, 회사는 2018년 6월 25일자 이사회에서 경영효율성 제고를 위해 보유하고 있는 (주)예스코서비스,(주)대한가스기기, 온산탱크터미널(주), (주)예스코이에스 보통주식의 전부를 종속기업인 (주)예스코로 매각하기로 결의한 후, 2018년 8월 29일 매각을 완료하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 종속기업인 YESCO Energy LLC의 채권에 대하여 1,476백만원 의 손실 충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 당기 중 배당금 수익이 발생하였습니다. 당반기까지 관계기업으로 분류되었던 에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사는 당기 중 출자금을 회수하여 금융상품으로 재분류되었습니다. (당해년도 출자회수 액 : 2,717백 만원) 회사는 대주주 및 특수관계자에 대하여 당기 중 3,489백만원의 배당금 을 지급하였습니다. 종속기업인 YESCO Energy LLC의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 ( 주 석 14 참 조) 회사의 종속기업인 YESCO Energy LLC는 그 관계기업 YESCO HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다. ( 주석 15 참조) 회사는 종속기업이자 분할신설회사인 (주)예스코와 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제하는 책임을 부담합니다. (주석 32 참조) 보고기간종료일 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래 외에 종업원의 주택자 금대출 등과 관련하여 48,158천원의 장ㆍ단기대여금 을 보유하고 있습니다 .

2) 전기 및 전기말

구분	매출 등	매입 등	채권	채무	유형자산 취득	출자	출자회수

종속기업

(주)예스코서비스	21,653,915	1,224,031	3,654,622	1,862,915	5,728,558	-	-

대한가스기기(주)	-	3,138,173	-	358,791	-	-	-

(주)한성(*1)	9,956,311	-	17,835	-	-	-	-

(주)한성PC건설	12,000	-	-	-	-	-	-

(주)한성플랜지	-	22,099	-	-	-	-	-

YESCO Energy LLC	189,417	-	1,307,239	-	-	-	-

관계기업

YESCO HVL LLC	50,497	-	1,075,303	-	-	-	-

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사	705,483	-	-	-	-	-	-

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	957,048	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	302,150	-	11,964	-	-	-

엘에스글로벌 인코퍼레이티드(주)	-	1,014,224	-	142,420	48,750	-	-

합계	33,524,671	5,700,677	6,054,999	2,376,090	5,777,308	-	-

(*1) 전기 중 종속기업 한성으로부터 배당금수익 9,750백만원이 발생하였습니다. (*2) 회사는 대주주 및 특수관계자에 대하여 전기 중 3,489백만원의 배당금을 지급하였습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원)1) 당기 및 당기말

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	1,071,451	46,700	-	1,118,151

회사명	출자	회수

관계기업

레이징개인투자조합2호	300,000	-

레이징개인투자조합7호	200,000	-

2) 전기 및 전기말

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	1,208,551	-	(137,100)	1,071,451

회사명	출자	회수

관계기업

하나랜턴에너지팩토리사모투자 전문회사	-	(2,101,629)

에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사	-	(457,986)

(4) 주요경영진에 대한 보상금액 (단위: 천원)

내 역	당기	전기

급여	2,564,623	2,340,289

퇴직급여	768,900	428,267

합계	3,333,523	2,768,556

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

29. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	47,578,787	72,325,570

단기투자자산	5,590,500	146,003,711

만기보유증권	-	4,124,890

매출채권	-	191,083,433

종업원단기대여금	7,510	833

미수금	3,561	2,979,557

기타유동자산	12,034,935	17,056,855

매도가능금융자산	-	14,630,535

당기손익-공정가치 금융자산	93,020,986	-

파생금융상품	-	18,817,729

종업원장기대여금	40,648	159,167

장기대여금	105,670,773	102,854,552

기타투자자산	-	4,500

보증금	278,796	50,862

금융보증계약(*)	24,542,295	23,570,800

합계	288,768,791	593,662,994

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.매출채권과 미수금 이외에 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은 발생하지 않았으며, 회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니 다. (주석 6 참조) 보고기 간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 현금및현금성자산 의 보유기관 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

AAA	47,578,787	12,206,787

AA	-	48,890,016

A	-	157,232,478

합계	47,578,787	218,329,281

(2) 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 1) 당기말

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

매입채무 및 미지급금	576,672	-	-	-	-	576,672

예수금	119,284	-	-	-	-	119,284

차입금 및 사채	30,215,250	50,188,276	-	-	-	80,403,526

미지급비용	854,863	-	-	-	-	854,863

기타비유동부채	-	-	-	-	-	-

금융보증계약(*)	24,542,295	-	-	-	-	24,542,295

합계	56,308,364	50,188,276	-	-	-	106,496,640

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로서 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다. 2) 전기말

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

매입채무 및 미지급금	252,457,582	-	-	-	-	252,457,582

예수금(*1)	6,311,279	-	-	-	-	6,311,279

차입금 및 사채	50,562,659	771,071	31,385,182	52,501,378	64,882,644	200,102,934

미지급비용	1,978,840	443,568	887,135	-	-	3,309,543

기타비유동부채	161,958	-	-	-	-	161,958

금융보증계약(*2)	23,570,800	-	-	-	-	23,570,800

합계	335,043,118	1,214,639	32,272,317	52,501,378	64,882,644	485,914,096

(*1) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.(*2) 지급될 수 있는 총 보증금액으로서 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다.

(3) 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국내영업만을 담당하며 원재료도 국내에서 매입하므로 외화 환포지션이 발생하고 있지 아니합니다. 다만, 당기 중 회사는 종속기업인 YESCO Energy LLC와의 일부 거래 등으로 인하여 일부 외화자산을 보유하고 있으나, 보유 금액의 규모를 감안할 때 환율변동으로 발생할 수 있는 위험은 제한적인 것으로 평가하고 있습니다.

회사는 국제적으로 투자활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 효율적인 외환위험 관리를 위하여 환관리 목적과 원칙, 업무절차 등에 대한 검토를 주기적으로 수행하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 실행하고 오차범위를 초과하는 거래 등의 투기적 외화거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge계획수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 미국 달러화, 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	32,711,301	36,574,505	6,893,549	7,385,749

만기보유증권	USD	-	-	3,850,000	4,124,890

당기손익-공정가치 금융자산(*)	USD	54,307,106	60,720,775	52,394,434	56,135,396

장기대여금	USD	96,000,000	107,337,600	96,000,000	102,854,552

소계	183,018,407	204,632,880	159,137,983	170,500,587

금융부채

지급보증충당부채	USD	15,865,856	17,739,613	15,847,400	16,978,904

소계	15,865,856	17,739,613	15,847,400	16,978,904

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화 금 융자산에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 회사는 파생상품 거래 등을 통해 환위험을 헷징하고 있어 그 영향은 제한적입니다. (단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	14,429,893	7,293,369	14,429,893	7,293,369

하락시	(14,429,893)	(7,588,499)	(14,429,893)	(7,588,499)

2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있습니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 회사는 당기 중 변동이자부 차입금을 모두 상환하여 이자율 상승 또는 하락으로 인한 당 회계기간에 대 한 세후이익 변동은 없습니다. (전기: 11백만원) 3) 주가변동위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 주식가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 주식가격이 일정하게 30% 상승하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

상장주식	681,077	1,297,903

비상장주식	7,651,135	8,792,732

계	8,332,212	10,090,635

(4) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	165,162,674	618,090,944

자본	561,898,008	633,992,395

부채비율	29.39%	97.49%

30 . 분할 전 회사 영업활동의 계절적인 특성 : 분할 전 회사의 주요 영업활동이었던 천연가스 판매는 동절기(12월~익년3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 다만, 2018년 4월 1일 분할기일 이후에는 천연가스 판매 영업활동을 하지 않음에 따라, 계절적인 특성은 보이지 않습니다. 한편, 회사의 기존 주요 영업활동인 천연가스 판매를 담당하는 도시가스 공급사업부문은 당기 중 물적분할에 의해 설립된 (주)예스코로 이전되었습니다.

31. 회계정책의 변경 :31.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	575,178,489

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,865,252

매출채권의 손실충당금 감소	②	681,701

기타 상각후원가 금융상품의 손실충당금 증가	②	(2,159,157)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액	③	(4,832,769)

금융상품기준서 적용에 따른 법인세 조정	⑥	1,438,146

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(3,006,827)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	572,171,662

기준서 제1115호에 따른 조정	(6,396,701)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1115호	565,774,961

회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(*)	18,817,729	110,921,168	538,889,922	668,628,819

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	110,891,588	(110,891,588)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손실충당금 변동액	②	-	-	(1,477,456)	(1,477,456)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액	③	(4,832,769)	-	-	(4,832,769)

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	④	55,600,000	-	(55,600,000)	-

국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	⑤	-	(29,580)	29,580	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호(*)	180,476,548	-	481,842,046	662,318,594

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,865,252	575,178,489

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(1,865,252)	1,865,252

매출채권의 손실충당금 감소	②	-	681,701

기타상각후원가 금융상품의 손실충당금 증가	②	-	(2,159,157)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액	③	-	(4,832,769)

금융상품기준서 적용에 따른 법인세 조정	⑥	-	1,438,146

계	(1,865,252)	(3,006,827)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	572,171,662

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산으로 분류하던 110,891백만원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 1,865백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손실충당금 변동액당기초 현재 매출채권에 대해 새로운 기대신용손실의 적용하였고 이에 따라 매출채권 손실충당금이 682백만원 감소하였습니다. 매출채권을 제외한 상각후원가 측정 금융자산에 대해 새로운 기대신용손실을 적용하였고 이에 따라 관련 손실충당금 2,159백만원 증가하였습니다.③ 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액당기초 현재 취득원가로 측정하던 매도가능금융자산(비상장 지분상품 및 채무상품) 83,091백만원에 대해 공정가치 평가를 실시하였고 이에 따라 관련 평가이익 846백만원과 평가손실 5,678백만원이 발생하였습니다.④ 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 현금성자산으로 분류하던 52,500백만원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.또한 당기초 현금성자산으로 분류하던 3,100백만원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 빈번한 매도로 인하여 현금흐름 수취 목적의 사업모형을 만족하지 못해 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.⑤ 국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 국공채 투자액 30백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 국공채에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.⑥ 금융상품기준서 적용에 따른 법인세 조정당기초 현재 ②와 ③으로 인해 일시적 차이가 발생하였고, 해당 영향으로 인해 법인세효과 1,438백만원이 발생하였습니다. 해당 금액은 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

⑦ 기타 금융자산당기초 현재 ④를 제외한 대여금및수취채권과 만기보유금융자산으로 분류하던 금융자산은 기준서 제1109호에서 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다. 회사는 동 금융자산에 대해 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 또한 당기초 현재 당기손익-공정가치로 분류하던 파생금융상품 1,654백만원은 복합금융상품의 내재파생상품으로 주계약에 포함하여 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 대체하였습니다.

⑧ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	191,083,433	191,765,134	681,701

단기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가	4,124,890	4,004,236	(120,654)

대여금 및 수취채권	상각후원가	146,003,711	145,813,752	(189,959)

현금 및 현금등가물	대여금 및 수취채권	상각후원가	16,725,570	16,725,570	-

대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치	55,600,000	55,600,000	-

기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	22,283,237	22,283,237	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	41,620,557	39,773,565	(1,846,990)

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	69,485,560	68,153,922	(1,331,638)

매도가능금융자산	상각후원가	29,580	29,580	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	18,817,729	17,163,589	(1,654,140)

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	102,854,552	101,006,008	(1,848,544)

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권

매출채권과 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 682백만원의 손실충당금이 감소하였습니다.② 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 기대신용손실 모형의 적용에 따라 종전 기준에 따라 충당금이 인식되지 않았던 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대해 2018년 1월 1일에 2,159백만원의 손실충당금이 증가하였습니다.

31.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기에 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따른 유의적인 회계정책의 변경 및 그 변경에 따른 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무제표에 반영한 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

주석	2017.12.31 기업회계기준서 제1018호에 따른 장부금액(*)	재분류	재측정	2018.01.01 기업회계기준서 제1115호에 따른 장부금액

자산총계	1,252,083,339	-	-	1,252,083,339

계약부채	①	74,740,035	-	8,284,887	83,024,922

이연법인세부채	①	60,917,360	-	(1,888,186)	59,029,174

부채총계	618,090,944	-	6,396,701	624,487,646

이익잉여금	575,178,489	-	(6,396,701)	568,781,787

자본 총계	633,992,395	-	(6,396,701)	627,595,693

(*) 해당 열의 금액은 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 증액을 포함한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영하기 전 금액입니다(주석 29.1 참조).

2) 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

주석	기업회계기준서 제1018호에 따른 금액	조정	기업회계기준서 제1115호에 따른 금액

기준서 제1109호 적용에 따른 영향 반영 후 이익잉여금(주석 31.1 참조)	572,171,662	-	572,171,662

계량기교체 선수수익 인식	①	-	(8,284,887)	(8,284,887)

이연법인세자산 증가	①	-	1,888,186	1,888,186

기준서 제1115호 적용에 따른 영향 합계	-	(6,396,701)	(6,396,701)

기준서 제1109호와 제1115호 적용에 따른 당기초 이익잉여금	572,171,662	(6,396,701)	565,774,961

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표 (단위: 천원)

주석	보고된 금액(*)	재분류	재측정	기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

자산총계	727,060,682	-	-	727,060,682

부채총계	165,162,674	-	-	165,162,674

이익잉여금	①	540,253,699	387,313	-	540,641,012

자본 총계	561,898,008	387,313	-	562,285,321

(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.

2) 포괄손익계산서 (단위: 천원)

주석	보고된 금액(*)	조정	기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

영업수익	①	395,269,905	387,313	395,657,218

영업비용	385,030,149	-	385,030,149

기타손익	4,746,462	-	4,746,462

금융손익	(20,954,609)	-	(20,954,609)

법인세비용	11,807,922	-	11,807,922

당기순이익	(17,776,313)	387,313	(17,389,000)

재측정요소	(169,454)	-	(169,454)

총포괄손익	(17,945,767)	387,313	(17,558,454)

(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.

3) 현금흐름표 (단위: 천원)

주석	보고된 금액(*)	조정	기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	①	(17,776,313)	387,313	(17,389,000)

조정항목	36,036,484	-	36,036,484

자산ㆍ부채의 변동	38,911,056	(387,313)	38,523,743

선수수익	①	1,003,974	(387,313)	616,661

영업으로 창출된 현금흐름	57,171,227	-	57,171,227

(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.① 계량기교체 별도수행의무 회계처리이전 기준에서는 가스재화 이전을 통해 받은 대가 모두를 수익으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호에서는 계량기 공급(10등급 이상)을 별도의 수행의무로 식별하고 계량기 교체 시 수익을 인식하는 것으로 회계처리를 변경하였습니다. 이에 따라고객에게 계량기를 교체하기 전 고객으로부터 분할 수령한 계량기교체 대금은 선수수익(계약부채)으로 인식하고 계량기교체 시 선수취한 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 결과적으로 당기초 현재 계량기교체와 관련하여 인식된 계약부채는 8,285백만원으로 이전 기준에 따라 이연수익으로 인식한 금액보다 8,285백만원만큼 증가하였고, 이에 상응하여 이연법인세부채는 1,888백만원 감소하여 이익잉여금은 순액으로 6,397백만원 감액 조정하였습니다. 당기 중 회사는 도시가스사업부문과 관련된 계약부채 일체를 물적분할신설법인 (주)예스코에게 포괄이전 하였으며, 포괄이전 전 계량기교체 계약부채 변동으로 수익인식된 금액은 (-)387백만원입니다.

32. 물적분할을 통한 회사의 분리(1) 분할관련 일반내용회사는 2018년 1월 13일자 이사회 결의 및 2018년 3월 30일자 임시주주총회의 승인에 따라 물적분할방식에 의해 2018년 4월 1일을 분할기일로 도시가스사업부문(도시가스 및 가스기기 판매 목적)을 포괄이전 하여, 분할신설법인 (주)예스코를 설립하였습니다. 존속회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였고, 2018년 6월 29일 공정거래위원회로부터 지주회사 심사승인을 득하였습니다.(2) 분할신설회사로 이전한 재산과 그 가액분할신설회사인 예스코의 개시재무상태표 상 자산 및 부채가액은 당사의 2018년 1월 13일자 이사회 결의 및 2018년 3월 30일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서 상에 첨부된 이전 대상 재산목록의 2018년 4월 1일 분할기일의 최종 재산가액입니다.

2018년 4월 1일 시점 회사가 (주)예스코에 이전한 분할사업부문에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천 원)

구분	금액

자산

Ⅰ. 유동자산	335,848,325

현금및현금성자산	188,681,222

매출채권	143,706,991

선급비용	2,087,470

기타	1,372,642

Ⅱ. 비유동자산	437,495,077

유형자산	426,969,117

무형자산	8,369,872

이연법인세자산	1,270,976

기타	885,112

부채

Ⅰ. 유동부채	335,438,813

매입채무	223,349,979

단기 사채	79,776,442

기타	32,312,392

Ⅱ. 비유동부채	150,346,862

사채	49,896,499

장기차입금	14,119,200

선수수익	83,689,751

기타	2,641,412

(3) 분할 회계처리 회사는 물적분할을 통해 ( 2)의 자산과 부채가액을 이전하고, 2018년 4월 1일부로 287,558백만원의 예스코 주식 100%를 취득하였습니다.

33. 비연결구조화기업에 대한 지분

1) 비연결구조화기업의 주요 특성 보고기간종료일 현재 회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구분	성격, 목적, 활동 등

투자조합	레이징개인투자조합 2호 및 7 호는 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의해 설립된 개인투자조합으로, 유망한 벤처기업 및 중소기업에 투자하여 경쟁력 있는 기업으로 육성함으로써 국가경제발전에 기여하고 수익을 극대화하여 조합원들에게 이익을 분배하기 위해 설립되었습니다. 회사는 투자조합에 대한 유한책임조합원으로 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다. 메디치 중소선도 투자조합은 중소기업의 설립을 촉진하고 중소기업의 건전한 발전을 목적으로 중소기업창원지원법에 의해 조성된 창업투자조합으로, 지분증권의투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 창업투자조합에 대한 유한책임조합원으로서 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다. QCP IBKC 컨텐츠투자조합은 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 투자조합에 대한 유한책임조합원으로서 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다.

2) 비연결구조화기업의 규모 및 위험 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	레이징개인투자조합 2호	레이징개인투자조합 7호	메디치 중소선도투자조합	QCP IBKC컨텐츠투자조합

비연결구조화기업의 자산총액	581,393	384,630	44,716,194	8,425,786

재무상태표에 인식된 자산

관계기업 투자주식	300,000	200,000	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,406,529	412,938

최대 노출금액(*)	300,000	200,000	4,406,529	412,938

(*) 최대 노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산 금액입니다.