INVENI 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제38기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제37기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 예스코홀딩스와 그 종속기업

1. 일반적 사항 : 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 예스코홀딩스 (구. 예스코,이하 '회사') 와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 한성을 포함한 8개 종속기업(이하 주식회사 예스코홀딩스와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 가. 회사의 개요 - 주 식회사 예스코홀딩스(구. 주식회사 예스코, 이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 성동구 자동차시장길 에 본사를 두고 도시가스 및 가스기기 판매, 도시가스 설비건설 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하며 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었으며 분할기일은 2018년 4월 1일입니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원 입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.16%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자(회사 자기주식 포함)의 전체 보유 지분율은 67.65%입니다 .

나. 종속기업 현황 -

구분	지배지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)예스코서비스	100	100	국내	12월	도시가스 수요자 관리대행업, 관련설비 공사업 등

(주)예스코컨설팅(*1)	100	국내	12월	경영자문

대한가스기기(주)	69.81	69.81	국내	12월	가스 관련기기제작 및 판매

YESCO Energy LLC	100	100	미국	12월	해외자원투자 및 개발업

예스코이에스(주)	52.21	52.21	국내	12월	상ㆍ하수도설비업 및 하ㆍ폐수처리시설 운영 대행업

(주)한성	65	65	국내	12월	사업지원 서비스업

한성피씨건설(주)	65	65	국내	12월	종합 건설업

(주)한성플랜지	65	65	국내	12월	기타 제품 제조업

(주)우성지앤티(*2)	-	65	국내	12월	전자부품,컴퓨터,영상,음향 및 통신장비 제조업

홍콩우성전자유한공사(*2)	-	65	중국	12월	전자부품제조업

혜주우성전자유한공사(*2)	-	65	중국	12월	전자부품제조업

(*1) 2018년 2월 신설법인으로 종속기업에 포함되었습니다..(*2) 지분매각으로 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책 :연결재무제표의 작성에 적용 된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

( 5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 -

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.3 중요한 회계적 추정과 가정 -

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치 :가. 범주별 금융상품에 대한 공정가치 -보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	261,382,059	261,382,059	95,778,461	95,778,461

단기투자자산	71,657,170	71,657,170	150,128,601	150,128,601

장단기대여금	110,224,996	110,224,996	105,430,562	105,430,562

기타당좌자산	14,301,770	14,301,770	17,965,925	17,965,925

기타투자자산	9,000	9,000	9,000	9,000

보증금	1,252,796	1,252,796	1,232,096	1,232,096

장기투자자산	118,774,122	118,774,122	34,282,967	34,282,967

파생금융상품(*2)	17,085,092	17,085,092	18,817,729	18,817,729

소계	594,687,005	594,687,005	423,645,341	423,645,341

금융부채

차입금 및 사채	321,085,021	321,085,021	279,560,902	277,874,129

임대보증금	577,363	577,363	588,650	588,650

소계	321,662,384	321,662,384	280,149,552	278,462,779

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계 -

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치측정금융상품	4,268,802	39,133,949	69,357,357	112,760,108

파생금융상품	-	-	17,085,092	17,085,092

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	5,610,539	-	28,003,268	33,613,807

파생금융상품	-	-	18,817,729	18,817,729

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.- 당기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치채무상품	당기손익-공정가치지분상품	파생상품

기초	40,146,912	32,285,680	17,163,589

총손익

당기손익인식액	(2,971,762)	(107,705)	(78,497)

매입금액	46,000	-	-

매도금액	(11,868)	-	-

환율변동	-	(29,900)	-

분기말	37,209,282	32,148,075	17,085,092

4. 매출채권 및 미수금 : 가. 매출채권 및 미수금의 내역 -보고기간종료일 현재 매출채권 등 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	176,900,147	21,154,212	254,656,760	24,873,238

특수관계자 채권	7,353,080	664,012	7,840,566	-

차감 : 손실충당금	(3,610,066)	(2,973,199)	(4,279,095)	(1,953,778)

소계	180,643,161	18,845,025	258,218,231	22,919,460

차감 : 장기채권	-	-	-	-

유동항목	180,643,161	18,845,025	258,218,231	22,919,460

한편, 연결회사는 보고기간종료일 현재 2,065백만원(전기 말 :1,511백만원)의 매출채권을 양도하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 19백만원(전기:78백만원)의 처분손실을 인식하였습니다.

나. 손실충당금 변동내역 -

당분기와 전분기 중 매출채권과 미수금 등에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	6,232,873	5,402,901

기초잉여금조정	(681,701)	-

대손상각비	1,075,907	448,410

환입	(49,607)	(27,375)

기타증감	5,793	3,887

기말	6,583,265	5,827,823

5. 건설계약 :

가. 공사계약 변동내역 -당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

PC공사	29,075,782	(29,075,782)	-	-

건설공사	5,104,099	1,901,171	(1,602,736)	5,402,534

합계	34,179,881	(27,174,611)	(1,602,736)	5,402,534

(2) 전분기

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

PC공사	62,615,282	31,593,650	(47,508,844)	46,700,088

건설공사	1,584,561	8,689,845	(6,068,117)	4,206,289

합계	64,199,843	40,283,495	(53,576,961)	50,906,377

나. 미청구 및 초과청구공사 내역 -보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

PC공사	-	-	19,077,721	1,628,685

건설공사	2,287,902	1,173,475	2,322,043	1,238,191

합계	2,287,902	1,173,475	21,399,764	2,866,876

(*1) 연결재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 연결재무상태표 상 전액 선수금 및 선수수익으로 계상되어 있습니다.

다. 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역 -보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 누적 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

PC공사	-	-	-	-

건설공사	30,804,523	28,561,527	2,242,996	1,094,875

합계	30,804,523	28,561,527	2,242,996	1,094,875

(2) 전기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

PC공사	169,222,738	136,937,716	32,285,023	311,351

건설공사	31,362,360	28,650,194	2,712,166	1,173,478

합계	200,585,098	165,587,910	34,997,189	1,484,829

라. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

6. 장기투자자산 : 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장기성예ㆍ적금	77,064	74,100

당기손익공정가치측정 금융자산	112,760,108	119,163,944

상각후원가금융자산	5,936,950	624,640

합계	118,774,122	119,862,684

7. 관계기업 투자 : 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	27,753,033	31,269,070

취득	3,500,000	-

지분법 손익	733,783	968,060

처분	(724,118)	(288,357)

기타 증감	(743,693)	(767,737)

기말금액	30,519,005	31,181,036

8. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	575,858,631	596,214,928

취득	1,630,272	1,545,114

처분	(182,312)	(57,801)

감가상각	(8,627,938)	(8,697,845)

외화환산차이	-	112,519

분기말 장부금액	568,678,653	589,116,915

나. 유형자산 감가상각비의 배분내역(단위:천원) -

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

감가상각비	1,825,190	6,802,748	1,834,365	6,863,480

9. 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	25,254,825	23,863,264

취득	373,048	5,835

처분	-	-

상각	(17,228)	(25,752)

외화환산차이	-	(8,066)

분기말 장부금액	25,610,645	23,835,281

나. 무형자산 상각비의 배분내역(단위:천원) -

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

감가상각비	9,558	7,670	17,863	7,889

10. 차 입금 등 :

당분기와 전분기 중 유동성장기부채, 단기사채, 장·단 기차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	279,560,902	205,581,712

신규차입	199,452,644	50,069,168

상환	(157,897,800)	(30,322,571)

사채할인발행차금의 변동	55,025	30,251

외화환산차이	(85,750)	(1,589,280)

분기말 장부금액	321,085,021	223,769,280

11. 순확정급여부채 :

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 순확정급여부채의 연결재무상태표 인식 내역 -

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	39,850,918	39,257,448

사외적립자산의 공정가치	(31,876,182)	(33,266,166)

계	7,974,736	5,991,282

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,159,066	1,342,052

이자원가	342,350	342,635

사외적립자산기대수익	(304,570)	(264,159)

계	1,196,846	1,420,528

12. 공사부담금 :

도시가스공급규정에 의거 도시가스수요자는 공급계약시 연결회사의 공급시설 투자비 중 일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 동 수요자가 부담한 공사부담금은 장기선수수익으로 계상하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 전환일 이전에 수요자가 부담한 공사부담금은 연결회사가 취득한 공급설비총액에서 차감 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계표시 하고 있습니다.

당분기 및 전 분기 중 장기선수수익에 포함되어 있는 공사부담금 관련 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	74,740,035	64,823,534

수취액	1,003,973	3,457,551

수익인식액	(726,458)	(627,803)

분기말금액	75,017,550	67,653,282

13. 우발부채와 약정사항 : 가. 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 연결회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총12건이며 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 제공받은 지급보증 -보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD ).

구 분	보증내역	당분기말	전기말

신한은행등	L/C지급보증	USD 110,400	USD 148,664

건설공제조합(*1)	계약보증 등	918,249	903,926

서울보증보험	하자이행보증 등	51,341,915	53,168,070

(*1) 장기투자자산 중 건설공제조합 등에 대한 출자금이 계약보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.또한, 공사계약보증 등과 관련하여 종속기업의 주요 경영진 등 특수관계자 개인으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 당분기말 현재 보증금액은 4,772백만원 입니다.

연결회사는 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(단위: 천원 ).

담보권자	담보제공자	주식수	설정금액	비고

신한은행	특수관계자(개인)	600,000	24,000,000	주식명 : (주)LS

대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust의 자산이 회사의 대여금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

다. 담보제공자산 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

유형자산 및 용지	120,104,816	79,450,000	차입금	신한은행 등

당기손익공정가치측정금융자산	1,019,107	1,019,107	차입금 및 계약보증	건설공제조합 등

2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

596,412	613,373	계약보증	건설공제조합 등

라. 기타 약정사항 및 우발상황 - (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, EUR ).

구 분	금융기관	한도	실행금액

B2B한도약정	우리은행	134,400	134,400

공사계약 및 하자/선급금보증	서울보증보험 등	101,659,763	52,260,164

보증한도 및 융자한도약정	건설공제조합	52,038,240	730,000

선물환	신한은행	EUR 1,000,000	EUR 793,829

수입신용장	우리은행 등	USD 1,100,000	USD 110,400

시설자금대출약정	산업은행	20,000,000	20,000,000

외상담보대출한도	신한은행 등	14,940,000	2,064,651

일반자금대출 등	신한은행 등	46,250,432	37,094,500

USD 17,950,000	USD 16,750,000

(2) 연결회사는 한국가스공사와 천연가스수급계약을 체결하고 있으며, 천연가스 외상매입채무를 담보하기 위하여 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 양도하는 별도의 계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(3) (주)한성은 (주)한성플랜지 및 한성피씨건설(주)와 분할전 기존채무(분할이전에 발생한 우발채무 포함)에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.(4) 삼성선물 등에 선물거래증거금으로 예치된 기타당좌자산 10,065백만원과 당기손익공정가치측정금융자산 3,368백만원은 사용이 제한되어 있습니다. 또한, 기타투자자산 중 당좌개설보증금 9백만원이 사용이 제한되어 있으며, 현금성 자산 중 16백만원이 압류되어 있습니다. (5) 연결회사는 관계기업 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있습니다. (6) 연결회사는 가입하고 있는 보험에 대하여 보험금청구권 18,512백만원(전기말:18,512백만원)은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

마 . 연결회사는 대여금 및 당기손익-공정가치 금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 연결회사의 관리정책에 의거하여 통화선물계약을 체결하였으며, 회사가 체결한계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	미결제약정금액

매입	매도

삼성선물	-	1,095,786

이베스트투자증권	-	8,969,358

14. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 15.7%입니다. 한편, 2017년 3월 31일에 예상된 전기의 연간 예상법인세율은 22.92%입니다.

15. 주당순이익 :

당분기 및 전분기 의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

가. 지배주주순이익	15,909,153,463	19,111,265,016

지배주주에게 귀속되는 계속영업이익	15,909,153,463	19,111,265,016

지배주주에게 귀속되는 중단영업이익	-	-

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,527,303	5,050,330

다. 기본주당순이익(가/나)	3,514	3,784

계속영업 보통주 주당이익	3,514	3,784

중단영업 보통주 주당이익	-	-

(*) 발행주식 중 연결회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

가스재고자산의 변동	350,523,882	342,214,952

기 타재 고자산의 변동	5,718,483	12,412,489

자재비 및 설치비	18,544,413	48,116,456

종업원급여	15,600,869	10,049,833

복리후생비	3,019,007	2,428,780

감가상각 및 무형자산상각	8,649,869	6,871,369

지급수수료	7,861,278	6,259,178

세금과공과	1,248,714	1,498,431

기타	6,566,880	817,083

계	417,733,395	430,668,571

17. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	4,852,831	4,770,751

상여	6,540,375	4,099,019

퇴직급여	1,067,426	1,180,063

복리후생비	2,459,700	1,691,851

여비교통비	59,193	77,949

통신비	144,359	156,286

수도광열비	93,977	95,647

세금과공과	1,089,042	1,164,511

임차료	340,321	333,237

감가상각비	6,802,748	6,863,480

무형자산상각비	7,670	7,889

수선비	183,377	222,728

보험료	204,961	238,273

접대비	206,805	174,552

광고선전비	47,909	37,111

수수료	6,989,682	5,834,844

대손상각비	50,275	448,410

손실충당금환입	(49,607)	(27,375)

소모품비	152,353	100,226

종업원훈련비	228,343	281,098

잡비	6,913	6,353

해외지사운영비	29,234	53,986

연구비	51,179	48,913

차량비	54,151	47,043

운송비	22,118	17,830

투자부동산상각비	4,703	4,703

합계	31,640,038	27,929,378

18. 기타수익 및 비용 : 당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익	수입임대료	1,800	1,740

수입연체료	868,225	796,970

계량기교체수익	607,961	592,346

유형자산처분이익	11,101	7,159

손실충당금환입	79,275	-

연결용역수익	915	2,795

기타영업외수익	1,645,815	268,829

합계	3,215,092	1,669,839

기타비용	계량기교체비용	737,173	519,519

유형자산처분손실	152,538	8,161

기부금	138,035	288,783

대손상각비	1,216,801	-

기타 영업외비용	135,915	41,145

합계	2,380,462	857,608

19. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

금융수익	배당금수익	421,478	442,223

이자수익	6,187,310	4,829,043

외화환산이익	22,682	19,122

외환차익	3,856	92,841

단기투자자산평가이익	712,004	-

장기투자자산 처분이익	310	68,162

파생상품거래이익	1,030,235	8,003,474

파생상품평가이익	1,602	262,097

계	8,379,477	13,716,962

금융비용	이자비용	1,677,543	1,238,484

외화환산손실	242,053	5,843,184

외환차손	433,865	90,676

단기투자자산평가손실	3,527,110	-

장기투자자산 처분손실	109	-

파생상품거래손실	22,066	137,762

파생상품평가손실	95,826	149,227

계	5,998,572	7,459,333

20. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	16,416,264	20,497,011

2. 조정항목

감가상각비	8,627,938	8,697,845

투자부동산상각비	4,703	4,703

무형자산상각비	17,228	25,752

퇴직급여	1,196,845	1,445,204

대손상각비	1,267,076	448,410

손실충당금환입	(128,883)	(27,375)

공사부담금 수익	(726,458)	(627,803)

유형자산처분손실	152,538	8,161

유형자산처분이익	(11,101)	(7,159)

장기투자자산처분이익	(310)	(68,162)

장기투자자산처분손실	109	-

단기투자자산 평가이익	(712,004)	-

단기투자자산 평가손실	3,527,110	-

관계기업투자주식처분이익	9,148	(233,315)

종속회사 및 관계회사투자 처분손실	75,031	-

종속회사 및 관계회사투자 처분이익	(87,061)	-

지분법이익	(733,783)	(1,017,547)

지분법손실	-	49,487

이자비용	1,677,543	1,238,484

이자수익	(6,187,310)	(4,829,043)

배당금수익	(421,478)	(442,223)

법인세비용	3,067,240	6,097,668

외화환산손실	242,053	5,843,184

외화환산이익	(22,682)	(19,122)

파생상품거래이익	(1,030,235)	(8,003,474)

파생상품거래손실	22,066	137,762

파생상품평가이익	(1,602)	(262,097)

파생상품평가손실	95,826	149,227

기타충당부채	(52,887)	-

기타영업외비용	-	566

소계	9,866,660	8,609,133

3. 순운전자본변동

매출채권	63,325,080	1,070,071

선급비용	(1,963,500)	(1,654,853)

미수금	2,090,606	16,763,972

선급금	63,520	83,976

미수수익	(45,269)	(12,520)

기타유동자산	(6,729)	(71,043)

기타당좌자산	3,242,782	2,155,045

재고자산	746,074	(439,494)

매입채무	(18,636,367)	15,472,078

미지급금	(3,944,360)	(9,321,191)

미지급비용	(1,280,105)	398,606

선수금	5,954,156	1,457,476

선수수익	708,054	2,964,109

기타유동부채	373,654	297,842

기타비유동부채	(11,287)	(9,746)

예수금	12,356,328	10,182,894

사외적립자산	1,015,056	1,028,045

퇴직금의 지급	(604,559)	(398,512)

확정급여채무의 승계액	471,551	226,332

하자보수충당부채	(152,274)	14,680

소계	63,702,411	40,207,767

계	89,985,335	69,313,911

(2) 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	190,000	131,500

건설중인자산의 본계정 대체	296,095	1,925,163

건설중인자산 취득에 따른 미지급금	400,382	526

관계기업 취득관련 선급금의 본계정 대체	500,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

구분	재무활동으로 인한 부채

단기사채	유동성사채	비유동 사채	단기차입금	유동성 차입금	장기차입금

전기말 순부채	49,786,836	29,979,651	99,799,415	63,479,500	21,387,700	15,127,800

현금흐름	49,774,219	-	-	(7,804,170)	(419,500)	-

외화차이	-	-	-	(81,455)	-	-

이자비용	-	-	37,362	17,662	-	-

기타 비금융변동	-	10,147	(10,146)	-	190,000	(190,000)

당분기말 순부채	99,561,055	29,989,798	99,826,631	55,611,537	21,158,200	14,937,800

21. 특수관계자와의 거래 :

가. 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 -

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사로드스톤제1호창업벤처전문 사모투자합자회사레이징 개인투자조합 2호레이징개인투자조합 7호	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사

기타특수관계자	(주)엘에스 등	(주)엘에스 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

나. 특수관계자 거래내역(단위: 천원)1) 당분기 및 당분기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

관계기업

YESCO HVL LLC	81,249	-	4,080,690	-

온산탱크터미널	714,168	-	-	-

기타특수관계자

지앤피	833	-	-	-

(주)모보	133,700	1,644	382,288	-

가온전선	1,228,667	-	3,122,702	24,539

엘에스메카피온(주)	6,482	-	6,120	-

엘에스산전㈜	336,179	-	438,667	-

엘에스엠트론㈜	522,349	2,188	543,907	876

엘에스전선㈜	3,466,275	1,746	2,857,103	-

엘에스니꼬동제련㈜	2,084	-	2,292	-

엘에스글로벌인코퍼레이티드(주)	-	378,265	-	81,061

(주)엘에스	-	88,422	-	11,256

주요경영진	-	-	27,617	-

총합계	6,491,986	472,265	11,461,386	117,732

2) 전분기 및 전기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

관계기업

YESCO HVL LLC	80,103	-	4,099,467	-

에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사	1,215,449	-	-	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	79,226	-	11,964

엘에스전선㈜	3,639,763	1,655	3,347,449	-

엘에스산전㈜	121,104	-	377,220	-

엘에스엠트론㈜	289,294	1,760	533,412	748

엘에스글로벌인코퍼레이티드㈜	-	369,580	1,562	143,060

엘에스메카피온(주)	5,885	-	2,948	-

가온전선	1,331,034	-	2,529,903	-

(주)모보	141,278	1,581	378,791	-

(주)지씨아이	1,436	-	-	-

지알엠	-	-	2,197	-

엘에스사우타	-	-	-	22,968

주요경영진	-	-	27,617	-

합계	6,825,346	453,802	11,300,566	178,740

연결회사는 기타특수관계자인 (주)엘에스에서 운영하는 시설에 대한 이용권 3,160백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.연결회사는 종속회사의 개인주주 및 주요 경영진으로부터 차입금 및 공사계약보증 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조).

또한, 당분기말 및 전기보고기간 종료일 현재 연결회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자금 대출 등과 관련하여 각각 856,416천원과 191,313천원의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다. 다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

1) 당분기

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	3,428,531	-	(15,680)	3,412,851

개인 등

주요경영진	대여금	27,617	-	-	27,617

회사명	출자	회수

관계기업

에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사	-	(714,970)

로드스톤제1호창업벤처전문 사모투자합자회사	3,000,000	-

레이징 개인투자조합 2호	300,000	-

레이징개인투자조합 7호	200,000	-

2) 전기말

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	3,867,251	-	(438,720)	3,428,531

개인 등

주요경영진	대여금	27,617	-	-	27,617

회사명	출자	회수

관계기업

하나랜턴에너지팩토리사모투자 전문회사	-	(2,101,629)

에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사	-	(457,986)

라. 주요경영진에 대한 보상금액(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

급여	1,873,916	1,067,626

퇴직급여	675,441	215,653

합계	2,549,357	1,283,279

상기 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

22. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

23. 영업부문별 보고 : 가. 사업별 부문의 일반정보 -연결회사는 수익을 창출하는 재화의 성격에 따라 도시가스부문, 건설 및 PC부문, FLANGE부문 및 기타부문으로 사업을 구분하고 있으며, 각 사업부문별 주요 재화와 주요고객은 다음과 같습니다.

구분	도시가스부문	건설 및 PC제조부문	FLANGE부문	기타부문

주요재화	도시가스,가스기기 등	건설 및 Precast Concrete	전선포장용품(Flange등)	수질관리용역 등

주요고객	서울/경기 가스 수요자	호반건설외	LS전선외	지자체 등

나. 사업별 부문의 재무현황 -(1) 당분기 및 당분기말 (단위: 천원)

구분	도시가스부문	PC제조부문	FLANGE부문	기타부문	연결조정	합계

재무상태:

총자산	1,309,040,295	184,578,934	48,854,797	117,736,143	(215,500,804)	1,444,709,365

비유동자산	869,058,560	100,180,561	39,477,193	68,896,360	(211,450,053)	866,162,621

- 유무형자산	448,570,192	97,640,841	39,426,673	1,768,812	6,882,781	594,289,299

총부채	714,742,803	52,811,281	24,251,623	12,188,191	(20,793,764)	783,200,134

영업성과:

매출액	404,520,180	25,831,278	6,265,472	5,422,560	(8,774,790)	433,264,700

영업이익	14,454,049	1,941,486	406,265	1,820,840	(3,091,335)	15,531,305

감가상각비 등	8,125,415	19,277	11,089	102,964	(47,665)	8,211,080

(2) 전분기 및 전기말 (단위: 천원)

구분	도시가스부문	건설및PC제조부문	FLANGE부문	전자부품부문	기타부문	연결조정	합계

재무상태:

총자산	1,290,229,062	190,147,771	49,083,651	17,480,547	77,952,296	(189,918,932)	1,434,974,395

비유동자산	835,794,321	101,416,642	39,503,402	11,553,814	68,726,933	(182,299,586)	874,695,526

- 유무형자산	454,345,926	98,859,269	39,452,882	2,024,181	1,646,610	4,784,588	601,113,456

총부채	661,978,460	54,365,184	24,714,023	1,788,082	19,774,461	(25,065,118)	737,555,092

영업성과:

매출액	395,409,707	47,552,970	6,184,324	2,152,061	5,494,990	(7,797,335)	448,996,717

영업이익	14,303,856	4,201,701	347,590	300,821	2,085,054	(2,910,875)	18,328,146

감가상각비 등	7,297,738	18,958	11,590	4,910	5,461	(46,255)	7,292,403

다. 국가별 재무현황 -(1) 당분기 및 당분기말 (단위: 천원)

구분	국내	미국	연결조정	합계

재무상태:

총자산	1,650,028,408	10,181,761	(215,500,804)	1,444,709,365

비유동자산	1,070,555,447	7,057,228	(211,450,054)	866,162,621

- 유무형자산	587,406,518	-	6,882,781	594,289,299

총부채	774,546,104	29,447,794	(20,793,764)	783,200,134

영업성과:

매출액	442,037,535	1,955	(8,774,790)	433,264,700

영업이익	18,654,999	(32,359)	(3,091,335)	15,531,305

감가상각비 등	8,258,744	-	(47,664)	8,211,080

(2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	합계

재무상태

총자산	1,604,382,633	10,209,016	10,301,678	(189,918,932)	1,434,974,395

비유동자산	1,043,656,033	7,089,652	6,249,427	(182,299,586)	874,695,526

- 유무형자산	594,364,998	-	1,963,870	4,784,588	601,113,456

총부채	731,423,310	30,385,638	811,261	(25,065,118)	737,555,091

영업성과

매출액	454,607,973	34,018	2,152,061	(7,797,335)	448,996,717

영업이익(손실)	20,937,038	1,162	300,821	(2,910,875)	18,328,146

감가상각비 등	7,333,747	-	4,910	(46,255)	7,292,403

24. 영업활동의 계절적인 특성 :연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년 3월)에 집중되는 계절적 특 성을 보입니다. 따라서, 2018년 3월 31일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

25. 회계정책의 변경 : 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	-	572,334

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류로 인한 공정가치 변동액	-	(4,833)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류로 인한 매도가능증권 평가이익 조정	①	6,344

매도가능증권평가이익 조정에 따른 법인세 효과	①	(161)

매출채권의 손실충당금 감소	-	682

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-	(2,159)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	-	(127)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	-	572,207

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익_공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	-	18,818	119,194	652,351	790,363

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	119,164	(119,164)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손실충당금 변동액	-	-	-	(1,477)	(1,477)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액	-	(4,833)	-	-	(4,833)

국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산(*1)으로 재분류	②	-	(30)	30	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	-	133,149	-	650,904	784,053

(*1) 2 018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치와 상각후원가로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합 니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물 포함 하고 있습니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	6,704	572,334

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(6,356)	6,344

매도가능증권평가이익 조정에 따른 법인세 조정	①	161	(161)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액	-	-	(4,833)

매출채권의 손실충당금 감소	-	-	682

상각후원가_금융상품의 손실충당금 증가	-	-	(2,159)

계	-	(6,195)	(127)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	509	572,207

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산으로 분류하던 119,164 백만원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 6,195 백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 파생금융상품으로 인식했던 1,654백만원은 내재파생상품의 복합계약으로 주계약에 포함하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 2,894백만원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여 660백만원의 이연법인세자산이 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류당기초 현재 국공채 투자액 30백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 국공채에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

당분기 중 해당 국공채는 처분하였습니다.③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류만기보유금융자산으로 분류하던 비상장채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 해당 금융자산에 대한 손실충당금 121백만원은 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 기타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정되며, 해당 금융자산에 대한 손실충당금 190백만원은 기초이익잉여금에 반영하였으며,당분기 중 취득한 금융자산에 대한 손실충당금 22백만원은 당기손익에 반영하였습니다. ④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	258,218	258,900	682

단기투자자산	상각후원가	상각후원가	150,129	149,818	(311)

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	95,778	95,778	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	43,271	43,271	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	37,980	36,133	(1,847)

상장 회사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,878	2,953	(1,925)

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	30	30	-

비상장 회사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	9,723	11,377	1,654

기타채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	67,252	66,192	(1,060)

보증금 등	상각후원가	상각후원가	1,241	1,241	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	18,818	17,164	(1,654)

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	103,045	101,196	(1,849)

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2017.12.31 수정전 (*)	조정	2018.01.01 수정후 (*)

매출채권	236,888	-	236,888

기타유동자산	41,796	-	41,796

계약자산	22,012	(19,078)	2,934

재고자산	6,087	15,036	21,123

이연법인세자산	2,081	-	2,081

자산총계	1,428,664	(4,042)	1,424,622

매입채무	256,939	-	256,939

충당부채	-	-	-

이연법인세부채	64,176	-	64,176

계약부채	4,711	(506)	4,205

이연수익	-	-	-

부채총계	737,555	(506)	737,049

이익잉여금	572,207	(2,298)	569,909

비지배지분	58,236	(1,238)	56,998

자본 총계	691,097	(3,536)	687,561

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	433,265	(2,025)	431,240

매출원가	(386,093)	887	(385,207)

판관비	(31,640)	-	(31,640)

금융손익	2,381	-	2,381

영업외손익	1,571	-	1,571

법인세비용	(3,067)	-	(3,067)

당기순이익	16,416	(1,138)	15,278

총포괄손익	16,718	(1,138)	15,580

- 현금흐름표(단위: 백만원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	16,416	(1,138)	15,278

조정	9,867	3,244	13,110

- 순금융비용	(5,626)	-	(5,626)

- 감가상각비 등	8,650	-	8,650

- 기타	6,843	3,244	10,086

자산 부채의 변동	69,199	(2,106)	67,093

재고자산	746	13,319	14,065

계약원가	-	-	-

매출채권	69,751	(10,547)	59,204

매입채무	(18,636)	-	(18,636)

계약자산	1,187	-	1,187

계약부채	(1,659)	(4,878)	(6,536)

이연수익	-	-	-

기타	17,810	-	17,810

영업활동으로 인한 현금흐름	95,482	-	95,482

26. 보고기간 후 사건연결회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 존속회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 물적분할에 대한 임시주총은 2018년 3월 30일에 개최되었으며, 2018년 4월 1일자로 분할되었습니다.