INVENI 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제40기1분기 : 2020년 3월 31일 현재
제39기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 예스코홀딩스와 그 종속기업

1. 일반적 사항 :

주식회사 예스코홀딩스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업를 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요 회사는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 서비스 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하며 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었으며 분할기일은 2018년 4월 1일입니다. 그리고, 2018년 6월 29일 공정거래위원회로부터 지주회사 전환에 대한 승인을 득하였습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.32%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체 보유 지분율은 39.18%입니다.

(2) 종속기업 현황

구분	지배지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)예스코	100	100	국내	12월	도시가스 판매 및 배관공급업 등

(주)예스코컨설팅	100	100	국내	12월	경영자문

대한가스기기(주)	100	100	국내	12월	가스 관련기기제작 및 판매

YESCO Energy LLC	100	100	미국	12월	해외자원투자 및 개발업

(주)예스코이에스	86.25	86.25	국내	12월	상ㆍ하수도설비업 및 하ㆍ폐수처리시설 운영 대행업

(주)한성	65	65	국내	12월	사업지원 서비스업

한성피씨건설(주)	65	65	국내	12월	종합 건설업

(주)한성플랜지	65	65	국내	12월	기타 제품 제조업

키웨스트파이렌딩제1호	100	100	국내	12월	투자

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁	100	100	국내	12월	투자

2. 중요한 회계정책 :연결재무제표의 작성에 적용 된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 - 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 중요한 수정을 초래할 위험이 있는 재무제표 구성항목은 현재 식별되지 않았고 이로 인해 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치 :가. 금융상품 종류별 공정가치 -보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금및현금성자산	31,301,312	31,301,312	43,851,404	43,851,404

단기투자자산	85,743,714	85,743,714	95,721,664	95,721,664

매출채권	149,554,991	149,554,991	190,084,369	190,084,369

계약자산	9,321,304	9,321,304	9,512,256	9,512,256

미수금	1,508,033	1,508,033	4,015,847	4,015,847

장단기대여금	185,975,941	185,975,941	150,548,829	150,548,829

기타유동자산	37,270,891	37,270,891	34,085,748	34,085,748

기타투자자산	8,691,124	8,691,124	3,685,032	3,685,032

장기투자자산	611,100	611,100	-	-

보증금	2,164,288	2,164,288	1,641,652	1,641,652

계	512,142,697	512,142,697	533,146,801	533,146,801

당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	118,065,875	118,065,875	116,702,921	116,702,921

단기투자자산	19,819,583	19,819,583	25,227,279	25,227,279

파생금융상품	1,956,747	1,956,747	2,255,622	2,255,622

장기투자자산	48,790,275	48,790,275	53,753,685	53,753,685

계	188,632,480	188,632,480	197,939,507	197,939,507

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권	4,348,750	4,348,750	4,868,939	4,868,939

상각후원가 측정 금융부채

차입금 및 사채(*1)	476,807,740	476,807,740	430,377,355	430,377,355

임대보증금	703,792	703,792	721,801	721,801

기타유동부채	338,560	338,560	-	-

계	477,511,532	477,511,532	431,099,156	431,099,156

(*1) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계 -

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	9,778,303	146,241,528	32,612,649	188,632,480

차입금 및 사채	476,807,740	476,807,740

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,348,750	4,348,750

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	11,783,415	154,000,376	32,155,716	197,939,507

차입금 및 사채	-	430,377,355	-	430,377,355

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,868,939	4,868,939

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.- 당기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초	32,155,716	4,868,939

총손익

당기손익인식액	493,472	-

처분(회수)금액	(207,000)	(520,189)

환율변동	170,461	-

분기말	32,612,649	4,348,750

4. 건설계약 :

가. 공사계약 변동내역 -당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(1) 당분기

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

건설공사	19,641,533	8,892,278	(9,712,356)	18,821,455

(2) 전분기

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

건설공사	7,152,244	2,191,941	(1,471,535)	7,872,650

나. 미청구 및 초과청구공사 내역 -보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

건설공사	3,099,723	2,545,624	959,953	2,599,026

(*1) 연결재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 연결재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.

다. 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역 -보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 누적 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)(1) 당분기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

건설공사	32,507,532	26,709,928	5,797,604	1,424,179

(2) 전기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

건설공사	38,666,862	35,158,404	3,508,458	1,709,638

라. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

5. 재고자산 :

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

천연가스	179,332	176,563

상품	1,804,693	1,494,945

제품	14,980,289	11,030,905

재공품	1,944,727	1,933,411

원재료	979,148	1,073,513

저장품	1,541,207	1,036,064

미착품	702,743	766,714

부산물	2,105	1,111

계	22,134,244	17,513,225

6. 장기투자자산 : 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	48,790,275	53,753,685

상각후원가금융자산	611,100	-

합계	49,401,375	53,753,685

7. 관계기업 투자 : 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	44,997,772	31,781,384

취득	91,886	-

지분법 손익	1,115,546	559,455

처분	(3,297,902)	-

기타 증감	(578,327)	(515,180)

기말금액	42,328,975	31,825,659

8. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	556,186,268	561,864,368

취득	3,705,594	2,830,575

처분	(153,034)	(61,544)

감가상각	(8,684,628)	(8,682,253)

분기말 장부금액	551,054,200	555,951,146

나. 유형자산 감가상각비의 배분내역 (단위:천원) -

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

감가상각비	1,908,957	6,775,671	1,952,686	6,729,567

9. 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	12,360,977	27,114,636

취득	60,047	47,473

상각	(24,902)	(20,228)

분기말 장부금액	12,396,122	27,141,881

나. 무형자산 상각비의 배분내역 (단위:천원) -

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

무형자산상각비	8,845	16,057	9,471	10,757

10. 차 입금 등 :

당분기와 전분기 중 유동성장기부채, 단기사채, 장·단 기차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	430,377,355	400,952,749

신규차입	219,013,991	170,670

상환	(173,790,232)	(30,100,592)

사채할인발행차금의 변동	49,946	51,716

외화환산차이	1,156,680	338,840

분기말 장부금액	476,807,739	371,413,383

11. 순확정급여부채 :

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)가. 순확정급여부채의 연결재무상태표 인식 내역 -

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	49,308,139	46,853,181

사외적립자산의 공정가치	(39,650,940)	(40,255,825)

계	9,657,199	6,597,356

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,259,645	1,270,161

이자원가	232,927	279,174

사외적립자산기대수익	(237,879)	(235,233)

사외적립자산운영원가	534	3,415

계	1,255,227	1,317,517

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 12.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	402,638,906	424,800,813

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	-	10,800

총 수익	402,638,906	424,811,613

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

가스매출	360,183,976	370,939,941

제품매출	25,138,903	45,458,381

상품매출	2,321,785	2,103,255

공사매출	9,712,356	1,471,535

기타매출	5,281,886	4,827,701

수익인식 시점

한 시점에 인식	390,286,986	420,281,536

기간에 걸쳐 인식	12,351,921	4,519,277

합계	402,638,906	424,800,813

12.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	PC공사	4,968,805	8,552,303

관로공사	1,772,100	634,112

건설공사	1,181,859	-

하수처리장	1,398,541	325,841

계약자산 합계	9,321,305	9,512,256

계약부채	계량기교체	7,259,554	8,614,273

공사부담금	92,045,017	96,305,956

PC공사	4,461,544	1,307,263

관로공사	-	886,689

하수처리장	1,121,445	1,712,337

계약부채 합계	104,887,559	108,826,518

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기말 및 전기초에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계량기교체	153,276	164,498

공사부담금	965,360	873,735

PC공사	1,294,321	6,321,607

관로공사	-	21,821

하수처리장	882,774	2,458,104

계	3,295,731	9,839,765

13. 우발부채와 약정사항 : 가. 주요 금융약정(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	당분기말

한도	실행금액

외상매출금담보대출	신한은행	6,000,000	-

수입신용장	신한은행	USD 1,000,000	-

EUR 235,076	EUR 213,105

우리은행	USD 100,000	-

공사계약 및 하자/선급금 보증	서울보증보험 등	125,715,063	47,232,688

보증한도 및 융자한도약정	건설공제조합	50,979,240	730,000

ABCP	에이블고양덕은	139,000,000	139,000,000

(주)KB손해보험	50,000,000	50,000,000

일반자금대출약정	신한은행	5,000,000	-

신한은행(런던)	USD 12,950,000	USD 12,950,000

전문건설공제조합	153,786	72,500

시설자금대출약정	산업은행	20,000,000	10,000,000

신한은행	6,000,000	4,600,333

또한 연결회사는 대여금 및 장기투자자산, 재고자산 매입대금의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 연결회사의 관리정책에 의거하여 통화선물(선도)계약을 체결하였으며, 연결회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말

매입	매도

삼성선물	-	2,557,721

이베스트투자증권	-	10,741,600

나. 제공받은 지급보증 -보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD )

구 분	보증내역	당분기말	전기말

신한은행	L/C지급보증	USD 1,000,000	USD 122,064

기업어음 지급보증	18,000,000	24,000,000

수입화물 선취보증	-	EUR 544,618

건설공제조합 등(*1)	계약보증 등	93,533	93,533

지에스건설	연대보증	-	10,300,000

서울보증보험	하자이행보증 등	60,306,134	63,161,689

(*1) 장기투자자산 중 건설공제조합 등에 대한 출자금이 계약보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.연결회사의 대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust의 자산을 담보로 제공받고 있습니다. 다. 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 연결회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총 6건이며, 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 담보제공자산 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

유형자산 및 용지	61,068,034	96,500,000	차입금	신한은행 등

장기투자자산	730,000	1,101,128	차입금	건설공제조합 등

628,892	628,892	계약보증	건설공제조합 등

2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

마. 기타 약정사항 및 우발상황 - (1) 연결회사는 한국가스공사와 천연가스수급계약을 체결하고 있으며, 천연가스 외상매입채무를 담보하기 위하여 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 양도하는 별도의 계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다. (2) 삼성선물 등에 선물거래증거금으로 예치된 기타유동자산 13,299백만원은 사용이제한되어 있습니다. 또한, 기타투자자산 중 당좌개설보증 금 86 백만 원이 사용이 제한되어 있으며, 분양사업과 관련되어 예치된 장기금융상품 8,683백만원은 사용이 제한되어 있습니다. (3) 연결회사는 관계기업 YESCO HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있습니다.

(4) 연결회사가 가입하고 있는 보험에 대하여 보험금청구권 17,905백만원(전기: 17,905백만원)은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (5) 연결회사의 분양사업 차입금과 관련하여 사업부지 소유권이전등기청구권과 매매대금등반환청구권 및 대여약정상 대여금지급청구권을 담보로 제공하고 있습니다. 바. 연결회사는 2020년 2월 28일에 큐캐피탈파트너스 주식회사와 체결된 출자약정에 따라 QCP컨텐츠투자조합 26호에 일반조합원으로 찰자하고 있으며, 출자약정 금액 2,000백만원은 보고기간종료일 현재 출자금액은 없습니다.

14. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 18.0% 입니다.

15. 주당순이익 :

당분기 및 전분기 의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

가. 지배주주순이익	14,484,883,517	16,076,508,717

지배주주에게 귀속되는 계속영업이익	14,484,883,517	16,076,508,717

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,265,789	4,265,789

다. 기본주당순이익(가/나)	3,396	3,769

계속영업 보통주 주당이익	3,396	3,769

(*) 발행주식 중 연결회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가스재고자산의 변동	318,999,155	325,818,364

기 타재 고자산의 변동	2,266,032	10,168,633

자재비 및 설치비	20,358,191	32,341,624

종업원급여	15,468,048	14,115,116

복리후생비	2,906,474	2,525,645

감가상각 및 무형자산상각 등	9,977,593	8,842,906

지급수수료	9,073,364	8,203,377

세금과공과	537,553	1,329,228

기타	10,021,360	6,827,615

합계	389,607,770	410,172,508

17. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,387,459	5,209,945

상여	4,509,603	4,517,762

퇴직급여	1,007,530	1,110,980

복리후생비	2,098,304	1,809,460

여비교통비	29,500	53,417

통신비	143,676	138,857

수도광열비	84,146	88,081

세금과공과	397,548	1,128,671

임차료	105,300	310,533

감가상각비	8,004,677	6,865,289

계량기교체비용	556,310	530,873

수선비	270,015	243,523

보험료	265,377	206,860

접대비	286,647	228,534

광고선전비	68,442	31,547

수수료	8,406,033	7,278,129

대손상각비	9,137	92,329

소모품비	100,009	96,820

종업원훈련비	235,626	226,508

잡비	7,155	28,900

해외지사운영비	120,517	45,786

연구비	73,999	52,395

차량비	16,646	37,327

운송비	20,323	19,829

무형자산상각비	16,057	10,757

손실충당금환입	(37,468)	(189,295)

투자부동산상각비	3,353	4,703

합계	32,185,921	30,178,520

18. 기타수익 및 비용 : 당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	수입임대료	45,722	1,800

수입연체료	807,920	874,609

유형자산처분이익	30,610	16,598

손실충당금환입	22,050	345,289

연결용역수익	758	1,840

기타영업외수익	408,458	962,609

합계	1,315,518	2,202,745

기타비용	유형자산처분손실	21,660	10,369

기부금	206,891	159,376

대손상각비	153,052	76,294

재고자산감모손실	-	1,179

기타 영업외비용	37,444	129,551

합계	419,047	376,769

19. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	배당금수익	1,643,509	748,243

이자수익	6,740,154	6,230,371

외화환산이익	8,747,392	2,119,498

외환차익	893,250	186,923

장기투자자산평가이익	568,119	806,447

장기투자자산 처분이익	104,511	81,004

파생상품거래이익	-	630,183

파생상품평가이익	321,108	-

계	19,018,043	10,802,669

금융비용	이자비용	2,223,733	1,733,701

외화환산손실	173,333	105,142

외환차손	6,612	6,876

장기투자자산평가손실	400,005	528,216

장기투자자산 처분손실	7	-

파생상품거래손실	13,405,240	4,051,161

파생상품평가손실	586,265	5,879

계	16,795,195	6,430,975

20. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	14,907,374	16,529,381

2. 조정항목

감가상각비	8,684,628	8,682,253

투자부동산상각비	4,703	4,703

무형자산상각비	24,902	20,228

리스사용권자산상각비	1,263,360	135,722

퇴직급여	1,255,228	1,314,103

대손상각비	162,189	168,623

손실충당금환입	(59,518)	(534,584)

공사부담금수익	(965,360)	(873,735)

계량기교체수익	(153,276)	(164,498)

재고자산감모손실	-	1,179

유형자산처분손실	21,660	10,369

유형자산처분이익	(30,610)	(16,598)

장기투자자산처분이익	(104,511)	(81,004)

장기투자자산처분손실	7	-

장기투자자산평가이익	(568,119)	(806,446)

장기투자자산평가손실	400,005	528,216

관계기업투자주식처분이익	(905,833)	-

지분법이익	(1,115,546)	(559,455)

이자비용	2,223,734	1,733,701

이자수익	(6,740,154)	(6,230,371)

배당금수익	(1,643,509)	(748,243)

법인세비용	3,264,459	4,866,849

외화환산손실	173,333	105,142

외화환산이익	(8,747,392)	(2,119,500)

파생상품거래이익	-	(630,183)

파생상품거래손실	13,405,240	4,051,161

파생상품평가이익	(321,108)	-

파생상품평가손실	586,265	5,879

하자보수비	47,589	-

소계	10,162,366	8,863,511

3. 순운전자본변동

매출채권	40,400,476	33,933,221

선급비용	(1,620,131)	(1,882,466)

미수금	2,749,861	2,155,523

선급금	(90,508,751)	(1,784,667)

미수수익	1,127	(2,735)

기타유동자산	(14,323,550)	2,746,596

기타비유동자산	(360,902)	(4,302,246)

재고자산	(4,621,018)	605,431

매입채무	(17,826,060)	(9,370,944)

미지급금	7,354,281	6,266,447

미지급비용	(1,157,767)	(1,787,121)

선수금	3,134,791	(5,673,261)

선수수익	1,387,146	1,848,516

기타유동부채	(187,339)	254,594

기타비유동부채	(298,313)	(17,229)

예수금	10,528,824	12,012,224

확정급여채무의 순증감	1,575,569	315,992

하자보수충당부채	(121,169)	58,144

소계	(63,892,925)	35,376,019

합계	(38,823,185)	60,768,911

(2) 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	384,217	328,720

사채의 유동성 대체	-	49,942,243

장기대여금 유동성 대체	15,051,400	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,708,008

유형자산 취득에 따른 미지급금	-	76,427

리스자산 및 부채의 인식	2,843,744	339,621

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

구분	재무활동으로 인한 부채

단기사채	유동성사채	비유동 사채	유동성리스부채	비유동성리스부채	단기차입금	유동성 차입금	장기차입금

전기말 순부채	-	49,993,078	169,662,757	5,420,419	38,493,000	99,768,708	1,428,933	109,523,879

현금흐름	-	(50,000,000)	-	-	-	(10,999,342)	(318,220)	106,541,320

외화차이	-	-	-	-	-	1,156,680	-	-

이자비용	-	6,922	43,023	-	-	-	-	-

기타비금융비용	-	-	-	-	-	-	384,217	(384,217)

취득-신규리스	-	-	-	738,333	2,013,832	-	-	-

리스장단기대체	-	-	-	1,289,453	(1,289,453)	-	-	-

리스 현금흐름	-	-	-	(1,353,626)	-	-	-	-

리스 이자비용	-	-	-	127,925	278,333	-	-	-

당분기말 순부채	-	-	169,705,780	6,222,504	39,495,712	89,926,046	1,494,930	215,680,982

21. 특수관계자와의 거래 :

가. 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 -

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC레이징 개인투자조합 2호레이징개인투자조합 7호로드스톤제1호창업벤처전문 사모투자합자회사화이트웨일제삼호사모투자합자회사한국투자PrivateDebt사모투자신탁하나대체투자블랙락74호	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,레이징 개인투자조합 2호,레이징 개인투자조합 7호,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사 (*),로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사,화이트웨일제삼호사모투자합자회사한국투자PrivateDebt사모투자신탁하나대체투자블랙락74호

기타특수관계자	(주)엘에스 등	(주)엘에스 등	독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*) 종속기업인 (주)예스코컨설팅이 보유한 하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사 출자금에 대해 2020년 1월 6일 모두 회수하였으며 905백만원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

나. 특수관계자 거래내역 (단위: 천원)

1) 당분기 및 당분기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

관계기업

온산탱크터미널(주)	-	-	357,084	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	75,375	-	22,565

엘에스글로벌인코퍼레이티드(주)	-	396,311	-	96,769

엘에스네트웍스	-	8,342	796,932	3,728

엘에스사우타	-	63,000	-	-

지알엠	3,090	-	3,399	-

엘에스메카피온(주)	1,509	-	915	-

엘에스산전㈜	4,075,118	-	2,148,871	-

엘에스알스코	22,255	-	17,314	-

엘에스엠트론㈜	447,138	2,668	558,445	-

엘에스전선㈜	2,918,252	5,213	4,348,750	-

가온전선	1,042,664	-	2,065,748	-

(주)모보	124,836	1,778	281,486	-

(주)니꼬동	-	3,923	-	-

E1	2,818	-	-	-

지앤피	2,676	-	-	-

세종전선	155,815	-	126,473	-

주요경영진	-	-	87,617	-

총계	8,796,171	556,610	10,793,034	123,062

보고기간 종료일 현재 관계기업인 YESCO HVL LLC에 대한 당분기말 채권의 잔액은 5,269백만원으로 당기말 현재 100%대손충당금을 설정하고 있습니다.연결회사는 기타특수관계자인 (주)엘에스에서 운영하는 시설에 대한 이용권 3,160백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.당분기 중 연결회사의 관계기업인 온산탱크터미널은 연결회사에 357,084천원의 배당을 지급하기로 결의하였습니다. 또한, 연결회사의 관계기업인 로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사 및 하나대체투자블랙락74호는 당분기 중 15,130천원, 180,412천원의 배당금을 지급하였습니다. 연결회사는 종속회사의 개인주주 및 주요 경영진으로부터 차입금 및 공사계약보증 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석13 참조)

또한, 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자금 대출 등과 관련하여 각각 2,415,721천원과 1,069,704천원의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다. 2) 전분기 및 전기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

관계기업

YESCO HVL LLC	94,844	-	5,052,582	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	-	-	40,806

엘에스전선(주)	2,748,299	1,842	5,014,127	1,199

엘에스산전(주)	146,731	-	803,295	-

엘에스엠트론(주)	439,169	2,820	475,822	862

가온전선	1,021,943	-	2,259,073	24,539

기타	131,351	594,978	822,834	442,545

총계	4,582,337	599,640	14,427,733	509,951

다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원)

1) 당분기

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

개인 등

주요경영진	대여금	27,617	60,000	-	87,617

회사명	출자	회수

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	91,886	-

하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사	-	3,053,078

하나대체투자블랙락74호	-	244,825

2) 전기말

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	3,582,430	144,385	-	3,726,815

개인 등

주요경영진	대여금	27,617	-	-	27,617

회사명	출자	회수

관계기업

로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	324,456

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	441,346	-

하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사	-	3,118,752

하나대체투자블랙락74호	638,966	858,207

라. 주요경영진에 대한 보상금액 (단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

급여	417,643	507,579

퇴직급여	638	99,976

합계	418,281	607,555

상기 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.마. 당분기말 현재 회사는 회사의 기타특수관계자인 ㈜LS네트웍스와의 건물 리스계약으로 사용권자산 3,787백만원, 리스부채 3,838백만원 및 이자비용 10백만원을 인식하고 있습니다.

22. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

23. 영업부문별 보고 : 가. 사업별 부문의 일반정보 -연결회사는 수익을 창출하는 재화의 성격에 따라 도시가스부문, 건설 및 PC부문, FLANGE부문 및 기타부문으로 사업을 구분하고 있으며, 각 사업부문별 주요 재화와 주요고객은 다음과 같습니다.

구분	도시가스부문	건설 및 PC제조부문	FLANGE부문	기타부문

주요재화	도시가스,가스기기 등	건설 및 Precast Concrete	전선포장용품(Flange등)	수질관리용역 등

주요고객	서울/경기 가스 수요자	호반건설외	LS전선외	지자체 등

나. 사업별 부문의 재무현황 -

(1) 당분기 및 당분기말 (단위: 천원)

구분	도시가스부문	PC제조부문	FLANGE부문	기타부문	연결조정	합계

재무상태:

총자산	854,310,730	371,800,323	48,467,325	939,613,219	(610,239,456)	1,603,952,141

비유동자산	517,288,513	117,694,810	37,570,967	828,384,264	(604,058,851)	896,879,703

- 유무형자산	465,114,840	104,273,442	37,518,447	9,921,867	(8,197,752)	608,630,844

총부채	566,693,495	236,266,838	22,331,190	200,802,214	(34,296,198)	991,797,539

영업성과:

매출액	383,571,823	19,315,630	5,432,602	28,064,000	(33,745,150)	402,638,908

영업이익	14,734,216	595,533	171,215	24,422,867	(26,892,695)	13,031,136

감가상각비 등	7,605,581	258,174	25,937	303,007	(168,612)	8,024,087

(2) 전분기 및 전기말 (단위: 천원)

구분	도시가스부문	PC제조부문	FLANGE부문	기타부문	연결조정	합계

재무상태:

총자산	910,795,078	275,766,108	49,002,825	922,754,751	(614,029,042)	1,544,289,720

비유동자산	522,417,332	113,048,155	37,670,786	784,408,671	(605,621,820)	851,923,124

- 유무형자산	436,165,545	99,799,876	37,234,641	2,495,003	(7,147,820)	568,547,245

총부채	619,885,866	132,495,740	22,920,467	197,059,030	(37,057,298)	935,303,805

영업성과:

매출액	382,536,742	40,833,342	5,020,361	22,834,104	(26,412,936)	424,811,613

영업이익	14,259,661	2,364,692	184,995	17,345,449	(19,515,691)	14,639,106

감가상각비 등	7,162,497	1,445,594	88,888	78,281	(68,076)	8,707,184

24. 영업활동의 계절적인 특성 :연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년 3월)에 집중되는 계절적 특 성을 보입니다. 따라서, 2020년 3월 31일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

25. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	41,876,433	40,388,360

차량운반구	1,345,499	1,259,610

기계장치	1,958,591	2,043,747

합계	45,180,523	43,691,717

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	6,222,504	5,420,419

비유동	39,495,713	38,493,000

합계	45,718,217	43,913,419

당기 중 증가된 사용권자산은 2,752백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,001,074

차량운반구	177,130

기계장치	85,156

합계	1,263,360

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	406,258

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	424,965

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	25,088

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,804백만원입니다.

26. 전기 재무제표 재작성금융상품에 대한 평가 등에 대한 오류가 당기에 발견되었으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 오류의 성격과 비교표시되는 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	전분기말 자본총계	전분기손익

당기손익-공정가치 금융자산

공정가치 평가	(711,700)	(711,700)

법인세 효과	162,202	162,202

합계	(549,498)	(549,498)

(2) 포괄손익계산서 (단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	424,811,613	-	424,811,613

매출원가	379,993,988	-	379,993,988

판매비와관리비	30,178,520	-	30,178,520

기타수익	2,202,745	-	2,202,745

기타비용	376,769	-	376,769

금융수익	11,548,398	(745,729)	10,802,669

금융비용	6,465,004	(34,029)	6,430,975

지분법손익 등	559,455	-	559,455

법인세비용차감전순이익	22,107,930	(711,700)	21,396,230

법인세비용	5,029,051	(162,202)	4,866,849

당기순이익	17,078,879	(549,498)	16,529,381

총포괄손익	16,633,191	(549,498)	16,083,693

기본및희석주당순이익(원)	3,898	(129)	3,769

(3) 자본변동표 (단위: 천원)

구분	지배기업소유주 이익잉여금

수정전	수정금액	수정후

전기초	562,085,367	(46,504,475)	515,580,892

분기순이익	16,626,007	(549,498)	16,076,509

순확정급여부채의 재측정요소	(21,915)	-	(21,915)

연차배당	(6,398,684)	-	(6,398,684)

전분기말	572,290,775	(47,053,973)	525,236,802