INVENI 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제41기: 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제40기: 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 예스코 홀딩스

1. 회사의 개요 주식회사 예스코홀딩스(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 서비스 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하였으며, 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인받았습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.32%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 39.62%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책 및 공시사항의 변경2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단 계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.이 개정사항은 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증 - 19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으며, 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 회사는 보험계약을 발행하는 기업이 아니므로 이 기준서는 회사에 해당사항이 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법' 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정사항은 조기 적용이 허용되며 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산 및 부채인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채 및 자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

비 품	3~4년

차 량 운 반 구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 무형자산회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 미지급금", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입 니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.18 영업수익(1) 배당금수익 등 회사의 주요 목적사업은 종속기업 등의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업 등의 제반 사업내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 지주사업입니다. 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 경영지도 등의 용역수수료와 함께 영업수익으로 분류하고 있습니다. 회사는 종속기업의 배당 중 종속기업의 당기순이익을 초과하는 부분에 대해서는 원금의 회수로 판단하여 회계처리하고있습니다.

2.19 리스

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품로 구성되어 있습니다.

2.20 재무제표의 승인회사의 당기 재무제표는 2022년 2월 11 일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 회사의 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 COVID-19의 확산은 금융자산의 손상평가에 사용된 일부 중요한 회계추정에 영향을 미쳤습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . ( 주석 17 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 7 참조)

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

(4) 종속기업투자주식의 손상

손상징후가 존재하는 종속기업의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 종속기업투자의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 사업의 성격과 불안정한 시장 상황으로 인하여 미래 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

(5) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 12 참조)

4. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	87,436,205	-	87,436,205

단기대여금	-	129,928	-	129,928

미수금	-	257,478	-	257,478

미수수익	-	166,296	-	166,296

당기손익-공정가치측정금융자산	229,624,265	-	-	229,624,265

장기대여금	-	463,226	-	463,226

보증금	-	1,096,932	-	1,096,932

합계	229,624,265	89,550,065	-	319,174,330

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	940,316	940,316

2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	161,728,475	161,728,475

단기대여금	-	52,719,459	52,719,459

미수금	-	14,237	14,237

미수수익	-	529,741	529,741

유동성파생상품자산	7,838,411	-	7,838,411

당기손익-공정가치 측정 금융자산	52,527,799	-	52,527,799

장기대여금	-	345,350	345,350

보증금	-	796,932	796,932

합계	60,366,210	216,134,194	276,500,404

나. 보고기간종료일 현재 유동성파생상품부채를 제외한 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 금융상품의 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	8,090,084	15,320,880

환입(손상)	21,823,515	(71,454,717)

외환차익	5,768,011	1,510,968

외화환산손익	1,338,395	(4,330,813)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	2,625,209	2,920,633

외환차익	62,474	-

처분 및 거래손익	5,157,848	(6,642,129)

외화환산이익	3,002,888	-

평가손익	(4,612,767)	311,345

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,441,542)	(2,358,234)

5. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	229,624,265	229,624,265	52,527,799	52,527,799

유동성파생상품자산	-	-	7,838,411	7,838,411

합계	229,624,265	229,624,265	60,366,210	60,366,210

금융부채

유동성파생상품부채	940,316	940,316	-	-

금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수 준별 공시는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	158,110,522	18,083,866	53,429,877	229,624,265

금융부채

유동성파생상품부채	-	940,316	-	940,316

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	43,721,627	-	8,806,172	52,527,799

유동성파생상품자산	-	7,838,411	-	7,838,411

다 . 반복적 인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 중 수준 1 과 수준 2 간의 유의적인 이동 내역은 없습니다. 수준 3에 해당하는 금융상품 의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	8,806,173	13,910,638

총손익

당기손실인식액	(9,511,890)	(6,705,215)

매입금액	59,104,480	1,405,935

처분금액	(2,335,175)	(15,315,479)

대체금액	(2,633,711)	15,510,293

기말	53,429,877	8,806,172

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	평가금액	가치평가기법	주요 투입변수	수준 3 투입변수의 범위

당기손익-공정가치 측정금융자산(채무상품)	52,326,520	자산접근법	순자산가액	-

1,103,357	자산접근법	매출증가율, 무위험이자율 등	-

마. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.수준 3으로 분류되는 상품은 자산접근법 등을 적용하여 평가함에 따라, 민감도 분석을 수행하지 않았습니다. 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무상품	131,721,328	17,792,800

지분상품	97,902,937	34,384,999

복합금융상품	-	350,000

합계	229,624,265	52,527,799

7. 미수금, 미수수익 및 대여금 가. 보고기간종료일 현재 미수금, 미수수익 및 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	649,875	-	27,001,775	-

차감: 손실충당금	(392,397)	-	(26,987,538)	-

미수금(순액)	257,478	-	14,237	-

미수수익	166,296	-	529,741	-

대여금	1,149,928	19,485,661	75,009,859	30,617,901

차감: 손실충당금	(1,020,000)	(19,022,435)	(22,290,400)	(30,272,551)

대여금(순액)	129,928	463,226	52,719,459	345,350

보증금	-	1,096,932	-	796,932

합계	553,702	1,560,158	53,263,437	1,142,282

나 . 당기 및 전기 중 손실충당의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미수금	대여금	미수금	대여금

기초금액	26,987,538	52,562,951	4,932,835	3,162,937

대손상각비	373,950	-	22,054,703	49,445,422

환입	-	(22,197,465)	-	(45,408)

제각	(26,969,091)	(10,323,051)	-	-

기말 금액	392,397	20,042,435	26,987,538	52,562,951

- 회사는 당기에 종속회사인 YESCO Energy LLC와 기타 특수관계자인 YESCO HVL LLC을 청산하였 으며, 이에 따라 전액 대손충당금이 설정된 미수금 24,003백만원과 대여금 10,323 백만원을 제각하였습니다.

- 회 사는 전기에 손실충당금을 설정한 해외대여금의 일부를 당기 중 회수하여 손상차손환입 22,197 백만원을 인식하였으며, 미회수된 해당 대여금에 대하여 당기말 현재 손실충당금 19,022 백만원을 설정하고 있습니다. 동 대여금과 관련하여 당기에 회수한 금액은 74,911백만원, 인식 한 이자수익은 5,770 백만원이며, 당기말 현재 미수수익 잔액은 163 백만원입니다. 다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 미수금, 미수수익 및 대여금 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기 말(단위: 천원)

구분	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	257,478	166,296	129,928	463,226	1,096,932

손상채권(*1)	392,397	-	1,020,000	19,022,435	-

기말금액	649,875	166,296	1,149,928	19,485,661	1,096,932

(*1) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

2) 전기 말(단위: 천원)

구분	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	14,237	529,741	52,719,459	345,350	796,932

손상채권(*1)	26,987,538	-	22,290,400	30,272,551	-

기말금액	27,001,775	529,741	75,009,859	30,617,901	796,932

(*1) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

8. 종속기업 및 관계기업 투자

가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투 자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부가액	334,855,865	515,615,812

취득	5,000,000	91,886

처분(*1)	(58,797,596)	(155,000,000)

손상차손(*2)(*3)	(10,088,026)	(25,851,833)

기말 장부가액	270,970,243	334,855,865

(*1) 당기 및 전기 중 종속기업인 예스코컨설팅의 유상감자효과 및 예스코, 한성피씨건설 투자 원금의회수 가 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 한성피씨건설 및 키웨스트파이렌딩 제1호, 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁의 손상차손 금액 이 포함되어 있습니다.
(*3) 전기 중 ㈜한성, 키웨스트파이렌딩제1호, 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁,레이징 개인투자조합 2호, 레이징 개인투자조합 7호의 손상차손 금액 이 포함되어 있습니다.

나. 종속기업 및 관계기업 에 대 한 투자의 지분율 현황 등 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	한성피씨건설㈜(*1)	한국	1,300,000	65.00	64,537,219

㈜예스코컨설팅	한국	949,500	100.00	39,741,079

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	132,557,728

메리츠특정금전신탁(*2)	한국	출자금	100.00	5,000,000

키웨스트파이렌딩제1호(*3)	한국	출자금	14.28	815,053

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁	한국	출자금	99.67	22,624,680

관계기업 (*5)	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*4)	한국	출자금	51.92	5,694,484

합계	270,970,243

(*1) 당기 중 ㈜한성의 종속기업인 한성피씨건설㈜가 회사의 종속기업인 ㈜한성을 흡수합병 하였습니다.
(*2) 당기 중 특정금전신탁을 신규 취득하였습니다.
(*3) 회사가 실질적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자로 분류하였습니다.
(*4) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*5) 관계기업에는 레이징개인투자조합2호(출자금, 지분율 46.44%), 레이징개인투자조합7호(출자금, 지분율 45.77%), 바이오씨앤씨(출자금, 5.01%)가 있으나, 회수가능성을 고려하여 전기에 모두 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 이 중 바이오 씨앤씨는 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있으며 K-IFRS제1109호를 적용하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC(*1)	미국	출자금	100.00	-

㈜한성(*2)	한국	5,894,031	65.00	80,302,596

㈜예스코컨설팅	한국	2,110,000	100.00	88,313,806

㈜예스코(*3)	한국	2,000,000	100.00	132,557,728

키웨스트파이렌딩제1호(*4)	한국	출자금	14.28	1,071,719

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*5)	한국	출자금	99.67	26,915,532

관계기업 (*7)	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*6)	한국	출자금	51.92	5,694,484

합계	334,855,865

(*1) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 전기 중 회수가능성을 고려하여 21,457백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 중간배당 155,000백만원을 수취하였으며, 투자원가의 회수로 회계처리 하였습니다.
(*4) 회사가 실질적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자로 분류하였으며, 전기 중 회수가능성을 고려하여 107백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*5) 전기 중 회수가능성을 고려하여 3,584백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*6) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다. 전기 중 회수가능성을 고려하여 203백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*7) 관계기업에는 레이징개인투자조합2호(출자금, 지분율 46.44%), 레이징개인투자조합7호(출자금, 지분율 45.77%), 바이오씨앤씨(출자금, 5.01%)가 있으나, 회수가능성을 고려하여 전기에 모두 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 이 중 바이오 씨앤씨는 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며 K-IFRS 제1109호를 적용하고 있습니다.

9 . 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,060,106	166,783	69,682	2,296,571

취득	165,146	-	220,923	386,069

처분	(2,661)	-	-	(2,661)

감가상각비	(733,381)	(44,476)	-	(777,857)

본계정대체	6,640	-	(6,640)	-

기타(*)	-	-	(63,042)	(63,042)

기말 순장부금액	1,495,850	122,307	220,923	1,839,080

취득원가	3,017,897	177,902	220,923	3,416,722

감가상각누계액	(1,522,047)	(55,595)	-	(1,577,642)

(*) 소프트웨어 성격의 자산을 무형자산으로 재분류하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	596,004	-	60,500	656,504

취득	304,522	-	1,927,482	2,232,004

처분	(566)	-	-	(566)

감가상각비	(580,252)	(11,119)	-	(591,371)

본계정대체	1,740,398	177,902	(1,918,300)	-

기말 순장부금액	2,060,106	166,783	69,682	2,296,571

취득원가	2,852,194	177,902	69,682	3,099,778

감가상각누계액	(792,088)	(11,119)	-	(803,207)

나. 유형자산 감가상각비가 포함된 항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업비용	777,857	591,371

10. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부금액	833,507	-	-	833,507

취득	1,912,381	206,551	950,209	3,069,141

상각비	-	(5,617)	-	(5,617)

기타(*)	-	63,042	-	63,042

기말 장부금액	2,745,888	263,976	950,209	3,960,073

취득원가	2,745,888	269,593	950,209	3,965,690

상각누계액	-	(5,617)	-	(5,617)

(*) 유형자산 중 소프트웨어 성격의 자산을 무형자산으로 재분류하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	기말	취득원가	상각누계액

회원권	781,390	52,117	833,507	833,507	-

나. 회사는 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

11. 차 입 금 및 사채가. 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	신한은행	-	-	7,500,000

KB국민은행	-	-	20,000,000

합계	-	27,500,000

나. 장기차입금의 내역(단위: 천원)

내 역	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	신한은행	-	-	-	10,000,000

다. 사채의 내역(단위: 천원)

구분	만기일	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

무기명식 이권부 무보증사채	2022-06-21	1.73	70,000,000	70,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(34,312)	(107,552)

합 계	69,965,688	69,892,448

차감 : 1년이내 만기도래분	(70,000,000)	-

차감 : 사채할인발행차금	34,312	-

차감 계	(69,965,688)	-

잔 액	-	69,892,448

12. 순확정급여부채(자산)보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다.

가. 순확정급여부채(자산)의 재무상태표 인식 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	5,412,263	2,632,233

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,999,576)	(2,673,259)

합계	412,687	(41,026)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치에서 국민연금전환금은 없습니다.

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여채무

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,632,233	2,301,244

당기근무원가	3,019,438	150,773

신입/전입효과	40,834	195,887

이자비용	89,727	11,702

재측정손실(이익)	48,946	(607,516)

경험조정효과	45,107	(591,512)

재무적 가정 변경 효과	3,120	(16,004)

인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과	719	-

전입(전출)액	(90,408)	637,230

중간/중도인출로 인한 지급	(20,000)	13,608

퇴직급여지급액	(308,507)	(70,695)

기말금액	5,412,263	2,632,233

2) 사외적립자산(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,673,259	2,110,071

이자수익	89,118	63,581

재측정요소	(50,753)	(1,557)

이자수익과 실제수익의 차이	(50,753)	(1,557)

납입액	2,630,000	-

전입(전출)액	-	574,472

지급액	(328,507)	(70,086)

사외적립자산 운영원가	(13,541)	(3,222)

기말금액	4,999,576	2,673,259

다. 사외적립자산의 유형별 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

예적금	1,435,816	29%	218	0%

원리금보장형 상품	3,563,760	71%	2,673,041	100%

합계	4,999,576	100%	2,673,259	100%

라. 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

기대임금상승률	3.00%	3.00%

할인율	3.48%	3.43%

마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(294,481)	330,813

임금상승률	1%	329,536	(298,837)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 바. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,266 백 만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	2년이상 5년미만	5년이상	합계

급여지급액	945,324	2,707,795	10,430,546	14,083,665

확정급여채무의 가중평균만기는 5.86년 입니다.

13. 우발부채와 약정사항

가. 제공받은 보증 및 담보 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하 여 125 백 만원(전기말:243백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

나. 당기말 현재 회사와 관련하여 피소 중인 소송사건은 없습니다.

다. 기타 약정사항 및 우발상황

1) 회사는 큐캐피탈파트너스 주식회사 등과 체결된 출자약정에 따라 일반조합원으로출자하고 있습니다. 출자약정 금액은 총 40,000백만원 및 USD 5,000,000이며, 당기말 현재 출자 금액은 21,697백만 및 USD 3,876,812입니다. 2) 회사는 당기말 현재 종속기업인 키웨스트파이렌딩제1호 및 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁을 통하여 신한금융투자와 명목금액 USD 7,000,000및10,600백만원의 포트폴리오스왑계약을 체결하고 있습니다.

3) 회사는 당기말 현재 대여 금, 당 기손익-공정가치측정금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의하여 선물환을 체결하고 있습니다. 전기 중 기존의 삼성선물, 이베스트투자증권과의 달러선물 계약을 모두 청산하고 신한은행, KB국민은행과 선물환 계약을 신규체결하였으며, 회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	미결제약정금액	계약환율

매도

신한은행	26,950,000	1,182.73

KB국민은행	30,352,500	1,165.15

4) 회사는 보고기간 종료일 현재 투자처 Formation Group Fund I,L.P와 관련하여 수취한 펀드 내 자산 담보 권 유효성 확보를 위해 미국 뉴욕 중재원에 2021년 11월 중재를 신청하고 진행 중에 있습니다. 보고기간 후 2022년 2월 중재 상대방은 상기 중재 관련 'order to show cause'를 뉴욕 대법원에 제기하여 절차를 진행 중에 있습니다. 이와 관련한 자원의 유출과 유입금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 보고서 발행일까지 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다

14. 자본금

보고기간종료일 현재 회사가 정관에서 정한 수권주식수 및 발행주식 총수 등은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	24,000,000주	24,000,000주

발행주식수(보통주)	6,000,000주	6,000,000주

1주당 액면가액	5,000원	5,000원

자본금	30,000,000,000원	30,000,000,000원

15. 자기주식 회사는 1998년부터 2018년 중에 주식 가격의 안정 및 경영권 안정을 목적으로 보통주 1,805,691주를 48,963,986천원에 단계적으로 취득하였으며, 당기까지 이러한 자기주식 중 총 71,480주를 임원 및 종업원에 대한 상여로 지급하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식 총수는 1,734,211주입니다.

16. 이익잉여금가. 법정적립금

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 임의적립금

회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 공제받은 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있는 바, 이는 결손금보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수없습니다. 한편, 조세특례제한법의 개정으로 인하여 2002년 12월 11일부터는 기업합리화적립금의 적립의무가 없습니다.

다. 법정적립금과 임의적립금 세부내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	15,000,000	14,408,644

임의적립금

기업합리화적립금	267,789	267,789

배관 및 안전시설투자적립금	4,385,382	4,385,382

소계	4,653,171	4,653,171

합계	19,653,171	19,061,815

라. 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 처분전이익잉여금	420,017,188	411,397,209

1. 전기이월이익잉여금	402,274,275	482,928,989

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(77,765)	472,648

4. 당기순이익(손실)	17,820,678	(72,004,428)

II. 이익잉여금 처분액	9,598,025	9,122,934

1. 이익준비금	-	591,356

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 2,250원 (45%) 전기 2,000원(40%)	9,598,025	8,531,578

III. 차기이월미처분이익잉여금	410,419,163	402,274,275

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2022년 3월 29 일 이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 30일 입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세 가. 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	145,035	471,534

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	8,507,967	9,665,527

결손금에 대한 이연법인세 변동액	(2,100,928)	-

당기 발생 세액공제에 대한 이연법인세	(145,035)	(24,020)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	21,934	(133,311)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(575,273)	-

법인세비용	5,853,700	9,979,730

나. 자본에 직접 반영된 법인세 효과(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(99,699)	21,934	(77,765)	605,959	(133,311)	472,648

다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	23,674,378	(62,024,698)

적용세율에 따른 법인세	5,267,200	(14,547,977)

조정사항

손금불인정비용	8,108,891	184,959

비과세수익	(435,955)	(4,073,755)

세액공제의 발생	-	24,020

이연법인세 미인식 효과	(6,658,058)	28,741,602

미환류세액	-	447,327

기타	(428,378)	(796,446)

법인세비용	5,853,700	9,979,730

유효세율(*)	24.73%	-

(*) 전기 유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.

라. 이연법인세자산과 부채의 변동 내역 1) 당기

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(27,388)	(58,939)	-	(86,327)

대손충당금	10,504,648	(5,408,392)	-	5,096,256

순확정급여부채	-	7,575	21,934	29,509

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(740,880)	(1,107,990)	-	(1,848,870)

관계기업및종속기업투자	1,037,906	(1,037,906)	-	-

기타	1,202,278	(1,622,184)	-	(419,906)

압축기장충당금(물적분할)	(70,498,397)	697,934	-	(69,800,463)

이월결손금	4,574,022	2,100,928	-	6,674,950

이월세액공제	24,020	145,036	-	169,056

합계	(53,923,791)	(6,283,938)	21,934	(60,185,795)

2) 전기(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(8,798)	(18,590)	-	(27,388)

대손충당금	806,555	9,698,093	-	10,504,648

순확정급여부채	42,058	91,253	(133,311)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	22,543,347	(23,284,227)	-	(740,880)

관계기업및종속기업투자	2,719,520	(1,681,614)	-	1,037,906

기타	219,337	982,941	-	1,202,278

압축기장충당금(물적분할)	(70,604,303)	105,906	-	(70,498,397)

이월결손금	-	4,574,022	-	4,574,022

이월세액공제	-	24,020	-	24,020

합계	(44,282,284)	(9,508,196)	(133,311)	(53,923,791)

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,962,965	16,796,604

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,506,607	3,176,230

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(71,856,972)	(70,968,921)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,798,395)	(2,927,704)

이연법인세자산(부채) 순액	(60,185,795)	(53,923,791)

바. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세 자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	당기손익-공정가치 측정 금융자산 등	151,005,212	181,269,111

18. 주당손익가. 주당순손익

당기 및 전기의 주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기	전기

가. 보통주 당기순손익	17,820,678	(72,004,428)

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,265,789	4,265,789

다. 기본주당순손익(가/나) (단위: 원)	4,178	(16,880)

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.

회사는 당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순손익과 주당계속사업손익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.나. 배당금 지급 내역2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 8,532 백 만원은 2021년 4월에 지급되었습니다. (전기 지급액: 7,465백만원)

19. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	9,396,470	5,011,741

복리후생비	1,005,107	1,095,949

감가상각 및 무형자산상각 등	1,844,922	1,564,260

지급수수료	6,123,308	5,072,465

세금과공과	289,754	302,019

기타	852,369	703,840

합계	19,511,930	13,750,274

20. 영업비용

당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	4,052,836	2,666,781

상여	2,269,211	2,046,957

퇴직급여	3,074,423	298,003

복리후생비	1,005,107	1,095,949

여비교통비	97,788	48,503

세금과공과	289,754	302,019

임차료	43,914	44,666

감가상각비	1,839,304	1,564,260

무형자산상각비	5,617	-

수선비	119,274	160,852

보험료	69,412	47,632

접대비	363,020	288,725

지급수수료	6,123,308	5,072,465

소모품비	34,824	62,582

기타	124,138	50,880

합계	19,511,930	13,750,274

21. 기타수익 및 비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	5,154	5,418

유형자산처분이익	139	346

리스자산처분이익	490	-

기타의대손충당금환입	22,197,465	45,408

지급보증충당부채환입 (*1)	-	23,434,143

기타	57,194	715,659

합계	22,260,442	24,200,974

(*1) 전기 중 회사의 종속회사인 Yesco Energy LLC에 대한 차입금 지급보증계약 등과 관련된 것입니다.

나. 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	566

종속기업 및 관계기업투자 손상차손(*1)(*2)	10,088,026	25,851,833

기타의대손상각비	373,950	71,500,125

기타	1,415,437	5,164

합계	11,877,413	97,357,688

(*1) 당기 중 종속기업인 한성피씨건설㈜의 사업가치와 관계기업인 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁에 대한 회수가능성을 고려하여 10,088백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 종속및관계기업인 ㈜한성, 키웨스트파이렌딩제1호, 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁,레이징 개인투자조합 2호, 레이징 개인투자조합 7호에 대하여 회수가능성을 고려하여25,852백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

22. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 가. 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	8,090,084	15,320,880

외화환산이익	4,386,125	727,288

외환차익	5,856,582	1,926,614

파생상품평가이익	-	7,838,411

파생상품거래이익	1,981	5,501,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	8,587,942	222,673

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	5,247,243	1,548,173

배당금수익	3,216,537	3,066,274

합계	35,386,494	36,151,358

나. 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,441,542	2,358,234

외환환산손실	44,842	5,058,101

외환차손	26,096	415,646

파생상품거래손실	7,467,447	13,307,600

파생상품평가손실	940,316	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	12,260,393	7,749,739

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	89,396	383,748

합계	22,270,032	29,273,068

23. 영업으로부터 창출된 현금가. 현금 및 현금성자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	78,057,884	11,824,945

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	9,378,321	149,903,530

합계	87,436,205	161,728,475

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	17,820,678	(72,004,428)

2. 조정항목

감가상각비	777,857	591,371

사용권자산상각비	1,061,448	972,889

무형자산상각비	5,617	-

퇴직급여	3,074,423	298,003

상여금	354,293	436,844

기타의대손상각비	373,950	71,500,125

기타의대손충당금환입	(22,197,465)	(45,408)

유형자산처분손실	-	566

유형자산처분이익	(139)	(346)

리스자산처분이익	(490)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(5,247,243)	(1,548,173)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(8,587,942)	(222,673)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	89,396	383,748

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	12,260,393	7,749,739

지급보증충당부채 환입액	-	(23,434,143)

종속기업 및 관계기업투자 손상차손	10,088,026	25,851,833

이자비용	1,441,542	2,358,234

이자수익	(8,090,084)	(15,320,880)

배당금수익	(21,246,537)	(21,070,274)

법인세비용	5,853,700	9,979,730

외화환산손실	44,842	5,058,101

외화환산이익	(4,386,125)	(727,288)

외환차익	(5,854,098)	(1,742,400)

외환차손	22,095	394,500

파생상품거래이익	(1,981)	(5,501,045)

파생상품거래손실	7,467,447	13,307,600

파생상품평가이익	-	(7,838,411)

파생상품평가손실	940,316	-

소계	(31,756,759)	61,432,242

3. 자산ㆍ부채의 변동

미수금	(617,191)	(227,151)

기타유동자산	140,313	(74,422)

미지급금	759,427	185,797

미지급비용	1,506,192	(504,114)

예수금	99,792	(58,266)

순확정급여자산 및 부채의 순증감	(2,720,409)	75,757

소계	(831,876)	(602,399)

영업으로 창출된 현금흐름	(14,767,957)	(11,174,585)

다. 현금의 유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금 유동성 대체	124,069	92,624,000

건설중인자산의 본계정 대체	6,640	1,918,300

신규리스의 취득	876,098	2,726,424

사채의 유동성 대체	69,965,688	7,500,000

라. 재무활동으로 인한 부채의 변동1) 당기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채의 변동

유동사채	비유동사채	리스부채	단기차입금	장기차입금

기초 순부채	-	69,892,448	3,258,637	27,500,000	10,000,000

현금흐름	-	-	-	(27,500,000)	(10,000,000)

유동성대체	69,965,688	(69,965,688)	-	-	-

이자비용	-	73,240	-	-	-

취득-신규리스	-	-	876,098	-	-

리스 현금흐름	-	-	(1,131,541)	-	-

리스 이자비용	-	-	64,048	-	-

리스 처분	-	-	(26,517)	-	-

기말 순부채	69,965,688	-	3,040,725	-	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채의 변동

비유동사채	리스부채	단기차입금	장기차입금

기초 순부채	69,819,208	1,478,182	40,000,000	-

현금흐름	-	-	(20,000,000)	17,500,000

유동성대체	-	-	7,500,000	(7,500,000)

이자비용	73,240	-	-	-

취득-신규리스	-	2,726,424	-	-

리스 현금흐름	-	(983,381)	-	-

리스 이자비용	-	59,211	-	-

리스 처분	-	(21,799)	-	-

기말 순부채	69,892,448	3,258,637	27,500,000	10,000,000

24. 특수관계자와의 거래 가 . 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 회 사는 최상위지배기업으로서 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역 중 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당기말	전기말

㈜예스코	100.00	100.00

㈜예스코컨설팅	100.00	100.00

㈜대한가스기기(*1)	100.00	100.00

YESCO Energy LLC(*2)	-	100.00

㈜예스코이에스(*1)	86.25	86.25

㈜한성(*3)	-	65.00

한성피씨건설㈜(*3)	65.00	65.00

㈜한성플랜지(*2)	-	65.00

키웨스트파이렌딩제1호(*4)	100.00	100.00

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*4)	100.00	100.00

메리츠특정금전신탁(*5)	100.00	-

삼성특정금전신탁(*6)	100.00	-

(*1) 회사의 종속기업인 ㈜예스코를 통해 지배하고 있습니다.
(*2) 당기 중 청산하여 당기말 기준 종속기업에서 제외되었습니다.
(*3) 당기 중 ㈜한성의 종속기업인 한성피씨건설㈜가 ㈜한성을 흡수합병하였습니다.
(*4) 회사의 종속기업인 ㈜예스코컨설팅의 지분이 포함되어 있습니다.
(*5) 당기 중 취득으로 종속기업으로 분류되었습니다.
(*6) 당기 중 취득으로 ㈜예스코컨설팅의 종속기업으로 분류되었습니다.

2) 종속기업을 제외한 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜	-

기타특수관계자	하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호 , H-M 이베스트 신기술투자조합	YESCO HVL LLC, 로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사, 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호	종속기업의 관계기업

㈜엘에스, 엘에스전선㈜, ㈜E1, 엘에스일렉트릭㈜(구,엘에스산전㈜),엘에스니꼬동제련㈜, 엘에스엠트론㈜ 등	㈜엘에스, 엘에스전선㈜, ㈜E1, 엘에스일렉트릭㈜(구,엘에스산전㈜),엘에스니꼬동제련㈜, 에스엠트론㈜ 등	독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사(*)

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

나. 특수관계자 거래1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	유무형자산 취득	금융상품 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,000,000	84,872	-	8,718	-	-

㈜예스코컨설팅	1,405,971	-	257,252	5,760	-	17,327,787

한성피씨건설㈜(*1)	4,286,000	-	-	-	1,700,000	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜	-	175,839	-	176,345	1,049,950	-

㈜엘에스	-	31,014	-	1,287	-	-

엘에스전선㈜	-	13,080	-	1,199	-	-

㈜엘에스네트웍스	-	989,619	796,932	4,615	-	-

㈜흥업	-	2,711	-	-	-	-

합계	19,691,971	1,297,135	1,054,184	197,924	2,749,950	17,327,787

(*1) 당기 중 ㈜예스코로부터 배당금수익 14,000백만원이 발생하였으며, 한성피씨건설㈜로부터 배당 금수익 4,030 백만원이 발생하였습니다.

회사의 관계기업이 당기 중 회사에 지급한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	465,079

회사는 2021년 3월 30일자 주주총회 결의에 따라 대주주 및 특수관계자에 대하여 당기 중 4,724백만원의 배당금 지급을 결의하고, 2021년 4월 중 지급하였습니다.당기말 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래 외에 종업원의 주택자금대출 등과 관련하여 593백만원(전기말: 351백만원)의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사는 기타특수관계자인 ㈜엘에스네트웍스와의 건물 리스 계약으로 사용권자산 2,06 9백만원(전기말: 3,050백만원), 리스부채 2,133백만원(전기말: 3,127백만원) 을 계상하고 있으며 , 당기 중 리스료 지급액 1,039백 만원(전기: 883백만원 ), 이자비용 45백만원 (전기: 55백만원)을 인 식하고 있습니다.

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	기 타(*3)	유무형자산 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,000,000	75,188	-	17,823	-	-

YESCO Energy LLC(*2)	206,975	-	32,976,002	-	-	-

㈜예스코이에스	-	38,176	-	-	-	-

㈜예스코컨설팅	413,199	-	920	179,248	2,584,400	-

㈜한성플랜지	-	1,409	-	-	-	-

㈜한성(*1)	4,004,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜	-	21,335	-	455	-	48,090

㈜엘에스	-	4,190	-	-	-	-

엘에스전선㈜	-	13,080	-	1,199	-	-

㈜엘에스네트웍스	-	847,565	796,932	4,430	-	-

엘에스니꼬동제련㈜	-	3,923	-	-	-	45,000

㈜엠비케이코퍼레이션	-	3,023	-	-	-	-

㈜흥업	-	2,771	-	-	-	-

YESCO HVL LLC(*3)	24,663	-	1,199,808	-	-	-

합계	18,648,837	1,010,660	34,973,662	203,155	2,584,400	93,090

(*1) 전기 중 예스코로부터 배당금수익 14,000백만원이 발생하였으며, 한성으로부터 배당금수익 4,004백만원이 발생하였습니다. 회사는 2020년 4월 중 예스코 및 한성로부터 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 회사의 종속회사인 Yesco Energy LLC에 대한 차입금 지급보증계약 등과 관련된 것입니다.(주석 7 참조)
(*3) ㈜예스코컨설팅에 지분상품을 매각하였습니다.

회사의 관계기업이 전기 중 회사에 지급한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	145,642

다. 특수관계자와의 자금거래1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

종속기업

YESCO Energy LLC	대여금(*1)	9,165,251	-	(9,165,251)	-

미수금(*1)	21,828,905	149,774	(21,978,679)	-

기타특수관계자

YESCO HVL LLC(*2)	대여금	1,157,800	-	(1,157,800)	-

미수금	42,008	11,711	(53,719)	-

개인

주요 경영진	대여금	-	120	(16)	104

(*1) YESCO Energy LLC는 2021년 12월 청산되어 대여금 및 미수금이 제각되었습니다.
(*2) YESCO HVL LLC는 2021년 7월 청산되어 대여금 및 미수금이 제각되었습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

종속기업

메리츠특정금전신탁	5,000,000	-

㈜예스코컨설팅(*1)	-	48,572,728

한성피씨건설㈜(*2)	-	7,800,000

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*3)	-	2,393,193

(*1) 당기 중 유상감자를 실시하였습니다.
(*2) 당기 중 중간배당 7,800백만원을 수취하였으며, 투자원가의 회수로 회계처리하였습니다.
(*3) 투자원가의 회수로 회계처리하였습니다.

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	기말

종속기업

YESCO Energy LLC	대여금(*1)	-	9,165,251	9,165,251

미수금(*2)	-	21,828,905	21,828,905

기타특수관계자

YESCO HVL LLC	대여금(*1)	1,157,800	-	1,157,800

미수금(*1)	17,345	24,663	42,008

(*1) 보고기간 종료일 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 전기 중 YESCO Energy LLC의 차입금에 대한 대위변제 등으로 인하여 미수금이 증가하였으며, 보고기간 종료일 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

종속기업

㈜예스코(*1)	-	155,000,000

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	91,886	-

(*1) 전기 중 중간배당 155,000백만원을 수취하였으며, 투자원가의 회수로 회계처리하였습니다.

라. 주요경영진에 대한 보상금액당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

급여	3,361,525	2,877,448

퇴직급여	2,473,741	2,553

합계	5,835,266	2,880,001

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

25. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	3,050,794	130,483	3,181,277

취득	759,100	116,997	876,097

종료	-	(26,026)	(26,026)

감가상각비	(981,570)	(79,878)	(1,061,448)

기말 순장부금액	2,828,324	141,576	2,969,900

취득원가	5,030,455	244,196	5,274,651

감가상각누계액	(2,202,131)	(102,620)	(2,304,751)

2) 리스부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,248,259	1,077,122

비유동	1,792,466	2,181,515

합계	3,040,725	3,258,637

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	981,570	875,488

차량운반구	79,878	97,401

합계	1,061,448	972,889

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	64,048	59,211

단기리스료(영업비용에 포함)	14,388	21,721

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	22,664	17,768

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,169 백만원 (전기 : 1,023백만원)입니다.

26. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생상품 등과 같은 금융기관과의거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	87,436,205	161,728,475

단기대여금	129,928	52,719,459

미수금	257,478	14,237

미수수익	166,296	529,741

당기손익-공정가치 측정 금융자산	229,624,265	52,527,799

파생상품자산	-	7,838,411

장기대여금	463,226	345,350

보증금	1,096,932	796,932

합계	319,174,330	276,500,404

미수금, 대여금 이외에 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은발생하지 않았으며, 회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니 다. ( 주석 7 참조)

나. 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

미지급금	1,080,849	-	-	-	-	1,080,849

예수금	247,257	-	-	-	-	247,257

사채	302,575	70,302,575	-	-	-	70,605,150

미지급비용	2,311,702	57,206	41,975	-	-	2,410,883

리스부채	308,746	336,746	667,961	1,320,365	526,400	3,160,218

합계	4,251,129	70,696,527	709,936	1,320,365	526,400	77,504,357

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

미지급금	321,423	-	-	-	-	321,423

예수금	197,714	-	-	-	-	197,714

차입금 및 사채	20,468,042	7,905,542	724,120	80,722,180	-	109,819,884

미지급비용	519,149	11,307	57,321	-	-	587,777

리스부채	282,125	282,125	564,250	1,131,093	1,100,165	3,359,758

합계	21,788,453	8,198,974	1,345,691	81,853,273	1,100,165	114,286,556

다. 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 투자활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 효율적인 외환위험 관리를 위하여 환관리 목적과 원칙, 업무절차 등에 대한 검토를 주기적으로 수행하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 실행하고 오차범위를 초과하는 거래 등의 투기적 외화거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금 및 현금성자산	USD	64,862,013	76,893,916	469,644	510,973

당기손익-공정가치 측정 금융자산	USD	72,800,456	86,304,940	3,067,902	3,337,877

대여금	USD	-	-	48,450,000	52,713,600

소계	137,662,468	163,198,856	51,987,546	56,562,450

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화 금 융자산에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 회사는 파생상품 거래 등을 통해 환위험을 헷징하고 있어 그 영향은 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	12,729,511	4,411,871	12,729,511	4,411,871

하락시	(12,729,511)	(4,411,871)	(12,729,511)	(4,411,871)

2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있습니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 3) 주가변동위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 주식가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 주식가격이 일정하게 30% 상승하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상장주식	36,997,862	10,164,870

라. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	138,340,210	165,763,963

자본	461,314,668	452,103,333

부채비율	29.99%	36.67%

27. 영업부문별 보고회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.한편, 당기 중 회사 영업수익의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 ㈜예스코 및한성피씨건설㈜입니다.

28. COVID19의 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향을 받는 항목은 주로 기타채권의 회수가능성(주석 7 참조), 금융상품의 공정가치(주석 5 참조), 종속기업 및 관계기업 투자(주석 8 참조) 등 입니다. 회사는 COVID19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 당분기 재무제표를 작성하였습니다.그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.29. 보고기간 후 사건

(1) 회사의 종속기업인 ㈜예스코는 2022년 2월 10일 이사회 결의에 의거하여, ㈜대한가스기기의 매각을 결정하였으며 2022년 2월 28일에 거래가 종결되었습니다.

(2) 회사는 2022년 2월 18일 이사회 결의에 의거하여 사업 영위 목적 자금으로 발행한 기존 사채 차환을 위해 신규 사채 500억원을 2022년 2월 18일에 발행하였습니다.(3) 회사는 2022년 2월 25일 ㈜예스코이에스와 충전소 등에 대한 자산양수도 계약을체결하였습니다.