INVENI 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제41기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제40기 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 예스코홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 예스코홀딩스(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 서비스 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하였으며, 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인받 았습니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 30,000백만원입니다.회사의 최대주주는 구자은(지분 율: 13.32 %)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 39.44% 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

동 개정사항이 회사의 당분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	154,186,187	-	154,186,187

단기금융상품	-	43,367,340	-	43,367,340

단기대여금	-	123,845	-	123,845

미수금	-	547,200	-	547,200

미수수익	-	165,752	-	165,752

당기손익-공정가치측정금융자산	129,734,098	-	-	129,734,098

장기대여금	-	496,793	-	496,793

보증금	-	896,932	-	896,932

합계	129,734,098	199,784,049	-	329,518,147

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	4,876,721	4,876,721

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	161,728,475	161,728,475

단기대여금	-	52,719,459	52,719,459

미수금	-	14,237	14,237

미수수익	-	529,741	529,741

유동성파생상품자산	7,838,411	-	7,838,411

당기손익-공정가치측정금융자산	52,527,799	-	52,527,799

장기대여금	-	345,350	345,350

보증금	-	796,932	796,932

합계	60,366,210	216,134,194	276,500,404

보고기간종료일 현재 유 동성파생 상품 부채를 제외한 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	129,734,098	129,734,098	52,527,799	52,527,799

유동성파생상품자산	-	-	7,838,411	7,838,411

합계	129,734,098	129,734,098	60,366,210	60,366,210

금융부채

유동성파생상품부채	4,876,721	4,876,721	-	-

금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

보고기간종료일 현재 공 정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	73,618,676	-	56,115,422	129,734,098

금융부채

유동성파생상품부채	-	4,876,721	-	4,876,721

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	43,721,627	-	8,806,172	52,527,799

유동성파생상품자산	-	7,838,411	-	7,838,411

수준 2 및 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 전기말과 동일합니다. 다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기 중 수준 1 과 수준 2 간의 유의적인 이동 내역은 없습니다.

수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	8,806,172	13,910,638

총손익

당기손익인식액	316,612	(6,232,814)

매입금액	47,807,996	991,654

처분금액	(815,358)	(15,180,484)

대체금액	-	15,510,294

분기말	56,115,422	8,999,288

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채무상품	113,408,898	17,792,800

지분상품	15,975,200	34,384,999

복합금융상품	350,000	350,000

합계	129,734,098	52,527,799

6. 미수금, 미수수익 및 대여금 가. 보고기간종료일 현재 미수금, 미수수익 및 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	27,797,572	-	27,001,775	-

차감: 손실충당금	(27,250,372)	-	(26,987,538)	-

미수금(순액)	547,200	-	14,237	-

미수수익	165,752	-	529,741	-

대여금	1,143,845	28,966,119	75,009,859	30,617,901

차감: 손실충당금	(1,020,000)	(28,469,326)	(22,290,400)	(30,272,551)

대여금(순액)	123,845	496,793	52,719,459	345,350

보증금	-	896,932	-	796,932

합계	836,797	1,393,725	53,263,437	1,142,282

나. 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

미수금	대여금	미수금	대여금

기초 금액	26,987,538	52,562,951	4,932,835	3,162,936

대손상각비	304,842	-	21,654,844	30,817,985

환입	-	(21,915,825)	-	-

제각	(42,008)	(1,157,800)	-	-

기말 금액	27,250,372	29,489,326	26,587,679	33,980,921

회 사는 전기에 손실충당금을 설정한 해외대여금의 일부를 당 분기 중 회수하여 손상차손환입 21,916 백만원을 인식하였으며, 미회수된 해당 대여금에 대하여 당분기말 현재 손실충당금 19,304 백만원을 설정하고 있습니다. 동 대여금과 관련하여 당분기에 회수한 금액은 74,629백만원, 인식한 이자수익은 5,507 백만원이며, 당분기말 현재 미수수익 잔액은 163 백만원입니다.

다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 미수금, 미수수익 및 대여금 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 분기 말(단위: 천원)

구분	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	547,200	165,752	123,845	496,793	896,932

손상채권(*1)	27,250,372	-	1,020,000	28,469,325	-

기말금액	27,797,572	165,752	1,143,845	28,966,118	896,932

(*1) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

2) 전기 말(단위: 천원)

구분	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	14,237	529,741	5,859	345,350	796,932

손상채권(*1)	26,987,538	-	75,004,000	30,272,551	-

기말금액	27,001,775	529,741	75,009,859	30,617,901	796,932

(*1) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

7. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투 자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	334,855,865	515,615,812

취득	5,000,000	91,886

처분(*1)	(56,372,728)	-

손상차손	(7,965,377)	(4,670,974)

기말 장부가액	275,517,760	511,036,724

(*1) 당분기 중 종속기업인 예스코컨설팅의 유상감자효과 및 한성피씨건설의 중간배당으로인한 투자원가의 회수가 포함되어 있습니다.

나. 종속기업 및 관계기업 에 대 한 투자의 지분율 현황 등 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

한성피씨건설㈜(*1)	한국	1,300,000	65.00	64,537,219

㈜예스코컨설팅	한국	949,500	100.00	39,741,078

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	132,557,728

메리츠특정금전신탁(*2)	한국	출자금	100.00	5,000,000

키웨스트파이렌딩제1호(*3)	한국	출자금	14.28	1,071,719

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁	한국	출자금	99.67	26,915,532

관계기업	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*4)	한국	출자금	51.92	5,694,484

레이징개인투자조합 2호(*5)	한국	출자금	46.44	-

레이징개인투자조합 7호(*5)	한국	출자금	45.77	-

바이오씨앤씨㈜(*6)	한국	출자금	5.01	-

합계	275,517,760

(*1) 당분기 중 ㈜한성의 종속기업인 한성피씨건설㈜가 회사의 종속기업인 ㈜한성을 흡수합병 하였습니다.
당분기 중 회수가능성을 고려하여 7,965백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 특정금전신탁을 신규 취득하였습니다.
(*3) 회사가 실질적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자로 분류하였습니다.
(*4) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*5) 전기 이전에 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*6) 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며 K-IFRS 제1109호를 적용하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

㈜한성(*1)	한국	5,894,031	65.00	80,302,596

㈜예스코컨설팅	한국	2,110,000	100.00	88,313,806

㈜예스코(*2)	한국	2,000,000	100.00	132,557,728

키웨스트파이렌딩제1호(*3)	한국	출자금	14.28	1,071,719

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*4)	한국	출자금	99.67	26,915,532

관계기업	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*5)	한국	출자금	51.92	5,694,484

레이징개인투자조합 2호(*6)	한국	출자금	46.44	-

레이징개인투자조합 7호(*6)	한국	출자금	45.77	-

바이오씨앤씨㈜(*7)	한국	출자금	5.01	-

합계	334,855,865

(*1) 전기 중 회수가능성을 고려하여 21,457백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 중간배당 155,000백만원을 수취하였으며, 투자원가의 회수로 회계처리 하였습니다.
(*3) 회사가 실질적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자로 분류하였으며, 전기 중 회수가능성을 고려하여 107백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 회수가능성을 고려하여 3,584백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*5) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다. 전기 중 회수가능성을 고려하여 203백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*6) 전기 중 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*7) 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며 K-IFRS 제1109호를 적용하고 있습니다. 전기 중 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

8. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,296,571	656,504

취득	1,248,791	2,059,101

처분	(2,661)	(566)

감가상각	(579,186)	(401,989)

기말 장부금액	2,963,515	2,313,050

9. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	833,507	781,390

취득	-	52,117

기말 장부금액	833,507	833,507

10. 차입금 및 사채 당분기 및 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	107,392,448	109,819,208

신규차입	-	37,500,000

상환	(37,500,000)	(40,000,000)

사채할인발행차금의 상각	54,779	54,830

기말 장부금액	69,947,227	107,374,038

11. 순확정급여부채(자산)

보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다.가. 순확정급여부채(자산)의 재무상태표 인식 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	4,635,601	2,632,233

사외적립자산의 공정가치(*1)	(2,411,591)	(2,673,259)

합계	2,224,010	(41,026)

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치에서 국민연금전환금은 없습니다.

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,264,579	113,080

이자원가	67,296	8,776

사외적립자산기대수익	(66,839)	(47,686)

사외적립자산운영원가	-	469

합계	2,265,036	74,639

12. 우발부채와 약정사항가. 제공한 지급보증

회사는 전기 중 Yesco Energy LLC에 대한 차입금 지급보증계약에 따라 Yesco Energy LLC의 국민은행 런던지점 현지차입금 USD 5,000,000 및 신한은행 해외 현지차입금 USD 12,950,000을 대위변제 하였습니다.

나. 제공받은 보증 및 담보 당분기말 현재 회사는 ㈜서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하 여 125 백 만원(전기말: 243백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 당분기말 현재 회사와 관련하여 피소 중인 소송사건은 없습니다.

라. 기타 약정사항 및 우발상황

1) 회사는 큐캐피탈파트너스 주식회사 등과 체결된 출자약정에 따라 일반조합원으로출자하고 있습니다. 출자약정 금액은 총 82,000백만원 및 USD 5,000,000이며, 당분기말 현재 출자 금액은 61,136백만 및 USD 3,758,298입니다. 2) 회사는 당분기말 현재 종속기업인 키웨스트파이렌딩제1호 및 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁을 통하여 신한금융투자와 명목금액 USD 7,000,000및 10,600백만원의 포트폴리오스왑계약을 체결하고 있습니다.

3) 회사는 당분기말 현재 대여 금, 당 기손익-공정가치측정금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의하여 선물환을 체결하고 있습니다. 전기 중 기존의 삼성선물, 이베스트투자증권과의 달러선물 계약을 모두 청산하고신한은행, 국민은행과 선물환 계약을 신규체결하였으며, 회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	미결제약정금액	계약환율

매입	매도

신한은행	-	48,550,000	1,123.63

국민은행	-	30,352,500	1,124.35

4) 회사는 당분기말 현재 투자처 Formation Group Fund I,L.P와 관련하여 기타의 투자자와 투자 관련 소송이 발생할 가능성을 배제할 수 없 으며, 이와 관련하여 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하 였습니 다 . 당분기 말 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 21.83 % 입니다.

14. 주당순손익가. 주당손익

당분기 및 전분기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 분기순 손익	7,614,511,863	26,220,772,404	(33,835,357,423)	(23,717,893,322)

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,265,789	4,265,789	4,265,789	4,265,789

다. 기본주당순 손익 (가/나)	1,785	6,147	(7,932)	(5,560)

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.

회사는 당분기 및 전분기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순손익과 주당계속사업손익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

나. 배당금 지급 내역2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 8,532백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 7,465백만원).

15. 영업비용

당분기 및 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	983,416	2,997,760	752,685	2,027,286

상여	640,254	1,459,664	197,925	637,275

퇴직급여	755,012	2,265,036	24,657	74,639

복리후생비	151,547	768,344	182,093	874,928

여비교통비	13,739	44,141	13,253	34,578

세금과공과	52,831	251,715	144,442	221,720

임차료	10,496	33,702	9,695	34,651

감가상각비	460,364	1,372,544	448,296	1,108,197

수선비	19,522	93,103	29,468	128,228

보험료	11,567	52,139	9,229	39,871

접대비	98,781	253,418	83,931	211,859

지급수수료	1,500,582	3,606,642	1,416,211	3,424,209

소모품비	3,214	24,719	7,314	50,207

기타	13,137	87,335	9,079	38,083

합계	4,714,462	13,310,262	3,328,278	8,905,731

16. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입임대료	1,291	3,862	1,254	4,164

기타의대손충당금환입	21,645,920	21,915,825	-	-

지급보증충당부채환입	-	-	18,740,143	18,740,143

기타	445	23,583	200,447	675,010

합계	21,647,656	21,943,270	18,941,844	19,419,317

기타비용	유형자산처분손실	-	-	-	566

종속기업 및 관계기업투자 손상차손	7,965,377	7,965,377	4,670,974	4,670,974

기타의대손상각비	(762,014)	304,842	48,200,720	52,472,829

기타	921	1,737	-	5,164

합계	7,204,284	8,271,956	52,871,694	57,149,533

17. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	924,703	7,425,302	3,232,302	12,237,934

외화환산이익	5,045,903	6,904,565	(4,805,902)	1,789,938

외환차익	1,623,787	3,177,487	1,742,859	1,926,244

파생상품거래이익	355	1,981	48,336	3,206,666

파생상품평가이익	-	-	2,345,541	2,790,329

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(162,842)	1,653,810	(356,472)	520,798

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	239,980	1,840,967	203,631	1,157,242

배당금수익	743,133	2,095,228	540,379	2,706,573

합계	8,415,019	23,099,340	2,950,674	26,335,724

금융비용	이자비용	337,590	1,104,162	577,780	1,780,253

외환환산손실	(107,755)	-	(531,939)	211,485

외환차손	9,751	25,569	1,304	398,512

파생상품거래손실	823,409	3,078,012	586,265	13,307,600

파생상품평가손실	4,105,542	4,876,721	(586,265)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	17,771	17,771	5,136,690	6,245,460

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	82,498	82,498

합계	5,186,308	9,102,235	5,266,333	22,025,808

18. 영업으로부터 창출된 현금

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	26,220,772	(23,717,892)

2. 조정항목

감가상각비	579,186	401,989

사용권자산상각비	793,358	706,208

퇴직급여	2,265,036	74,639

기타의대손상각비	304,842	52,472,829

기타의대손충당금환입	(21,915,825)	-

외화환산손실	-	211,485

외화환산이익	(6,904,565)	(1,789,938)

이자수익	(7,425,302)	(12,237,934)

이자비용	1,104,162	1,780,253

법인세비용(수익)	7,322,998	(604,139)

배당금수익	(20,125,228)	(20,710,573)

파생상품거래이익	(1,981)	(3,206,666)

파생상품거래손실	3,078,012	13,307,600

파생상품평가이익	-	(2,790,329)

파생상품평가손실	4,876,721	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,840,967)	(1,157,242)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,653,810)	(520,798)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	17,771	82,498

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	6,245,461

유형자산처분손실	-	566

유형자산처분이익	(139)	-

리스자산처분이익	(490)	-

지급보증충당부채 환입액	-	(18,740,143)

종속기업투자 손상차손	7,965,377	4,670,974

소 계	(31,560,844)	18,196,740

3. 자산ㆍ부채의 변동

미수금	(837,806)	(248,348)

미수수익	-	(1,019)

기타유동자산	138,481	(74,487)

미지급금	63,919	341,272

미지급비용	(384,715)	(62,098)

예수금	76,011	(64,166)

순확정급여자산 및 부채의 순증감	-	75,681

소 계	(944,110)	(33,165)

영업으로부터 창출된 현금	(6,284,182)	(5,554,317)

나. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동

당분기 및 전분기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	117,986	77,572,701

건설중인자산의 본계정 대체	58,770	-

신규리스의 취득	116,997	2,669,698

사채의 유동성 대체	69,947,227	7,500,000

19. 특수관계자와의 거래 가 . 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 회 사는 최상위지배기업으로서 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역 중 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당분기말	전기말

㈜예스코	100.00	100.00

㈜예스코컨설팅	100.00	100.00

대한가스기기㈜(*1)	100.00	100.00

YESCO Energy LLC	100.00	100.00

㈜예스코이에스(*1)	86.25	86.25

㈜한성(*2)	-	65.00

한성피씨건설㈜(*2)	65.00	65.00

㈜한성플랜지(*3)	65.00	65.00

키웨스트파이렌딩제1호(*4)	100.00	100.00

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*4)	100.00	100.00

메리츠특정금전신탁(*5)	100.00	-

삼성특정금전신탁(*6)	100.00	-

(*1) 회사의 종속기업인 ㈜예스코를 통해 지배하고 있습니다.
(*2) 당분기 중 ㈜한성의 종속기업인 한성피씨건설㈜가 ㈜한성을 흡수합병하였습니다.
(*3) 회사의 종속기업인 한성피씨건설㈜를 통해 지배하고 있습니다.
(*4) 회사의 종속기업인 ㈜예스코컨설팅의 지분이 포함되어 있습니다.
(*5) 당분기 중 취득으로 종속기업으로 분류되었습니다.
(*6) 당분기 중 취득으로 ㈜예스코컨설팅의 종속기업으로 분류되었습니다.

2) 종속기업을 제외한 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜

하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호 , 이베스트 H-M 신기술투자조합	YESCO HVL LLC, 로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사, 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호	종속기업의 관계기업

기타특수관계자	㈜엘에스, 엘에스전선㈜, ㈜E1, 엘에스일렉트릭㈜(구,엘에스산전㈜),엘에스니꼬동제련㈜, 엘에스엠트론㈜ 등	㈜엘에스, 엘에스전선㈜, ㈜E1, 엘에스일렉트릭㈜(구,엘에스산전㈜),엘에스니꼬동제련㈜, 에스엠트론㈜ 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사(*)

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

나. 특수관계자 거래

당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 당분기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득	금융상품 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,000,000	76,785	-	8,582	-	-

Yesco Energy LLC(*2)	149,774	-	33,125,776	-	-	-

㈜예스코컨설팅	999,475	-	284,697	5,760	-	17,327,787

한성피씨건설㈜(*1)	4,190,000	-	176,000	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜ (구,엘에스글로벌인코퍼레이티트㈜)	-	45,138	-	174,782	1,010,932	-

㈜엘에스	-	22,752	-	1,331	-	-

엘에스전선㈜	-	9,810	-	1,199	-	-

㈜엘에스네트웍스	-	741,214	796,932	3,872	-	-

㈜흥업	-	2,081	-	-	-	-

합계	19,339,249	897,780	34,383,405	195,526	1,010,932	17,327,787

(*1) 당분기 중 ㈜예스코로부터 배당금수익 14,000백만원이 발생하였으며, 한성피씨건설㈜로부터 배당금수익 4,030 백만원이 발생하였습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

회사의 관계기업이 당분기 중 회사에 지급한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	309,689

회사는 2021년 3월 30일자 주주총회 결의에 따라 대주주 및 특수관계자에 대하여 당분기 중 4,724백만원의 배당금 지급을 결의하고, 2021년 4월 중 지급하였습니다.당분기말 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래 외에 종업원의 주택자금대출 등과 관련하여 621백만원(전기말: 351백만원)의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 회사는 기타특수관계자인 ㈜엘에스네트웍스와의 건물 리스 계약으로 사용권자산 2,315백만원(전기말: 3,028백만원), 리스부채 2,383백만원(전기말: 3,127백만원) 을 계상하고 있으며 , 당분기 중 리스료 지급액 779백 만원(전분기: 631백만원 ), 이자비용 48백만원(전분기: 41백만원)을 인식하고 있습니다.

2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,000,000	58,864	-	17,823	-

Yesco Energy LLC(*2)	-	-	32,976,002	-	-

㈜예스코이에스	-	38,176	-	-	-

㈜예스코컨설팅	605,768	-	920	179,248	-

㈜한성플랜지	-	1,409	-	-	-

㈜한성(*1)	4,004,000	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜ (구,엘에스글로벌인코퍼레이티트㈜)	-	9,309	-	455	50,655

㈜엘에스	-	2,680	-	-	-

엘에스전선	-	9,810	-	1,199	-

㈜엘에스네트웍스	-	604,880	796,932	4,430	-

엘에스니꼬동제련㈜	-	3,923	-	-	45,000

㈜엠비케이코퍼레이션	-	3,023	-	-	-

㈜흥업	-	2,114	-	-	-

YESCO HVL LLC(*3)㈜	-	-	1,199,808	-	-

합계	18,609,768	734,188	34,973,662	203,155	95,655

(*1) 전분기 중 예스코로부터 배당금수익 14,000백만원 이 발생하였으며, 한성으로부터 배당금수익 4,004백만원이 발생하였습니다. 회사는 2020년 4월 중 예스코 및 한성으로부터 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 전기말 현재 종속기업인 Yesco Energy LLC의 채권에 대하여 2,078백만원 및 기타특수관계자인 YESCO HVL LLC의 채권 17백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*3) 보고기간종료일 현재 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

종속기업

YESCO Energy LLC	대여금(*1)	9,165,251	-	-	9,165,251

미수금(*1,2)	21,828,905	149,774	-	21,978,679

기타특수관계자

YESCO HVL LLC(*3)	대여금	1,157,800	-	(1,157,800)	-

미수금	42,008	11,711	(53,719)	-

개인

주요 경영진	대여금	120,000	-	(6,628)	113,372

(*1) 보고기간 종료일 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 해당 미수금에는 대여금에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.
(*3) YESCO HVL LLC는 2021년 7월 청산되어 대여금 및 미수금이 제각되었습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

종속기업

메리츠특정금전신탁	5,000,000	-

예스코컨설팅(*1)	-	48,572,728

한성피씨건설(*2)	-	7,800,000

(*1) 당분기 중 유상감자를 실시하였습니다.
(*2) 당분기 중 중간배당 7,800백만원을 수취하였으며, 투자원가의 회수로 회계처리하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	-	149,651	149,651

미수금	-	21,654,844	21,654,844

종속기업

YESCO Energy LLC(*)	대여금	1,175,145	-	1,175,145

(*) 당분기말 현재 종속기업인 YESCO Energy LLC에 대한 대 여금 전액에 대한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	91,886	-

라. 주요 경영진에 대한 보상금액당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

급여	2,603,653	1,259,791

퇴직급여	1,887,749	1,915

합계	4,491,402	1,261,706

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

20. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,314,616	3,050,794

차량운반구	164,273	130,482

합계	2,478,889	3,181,276

당분기 중 증가된 사용권자산은 117 백만원입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,117,220	1,077,122

비유동	1,435,134	2,181,515

합계	2,552,354	3,258,637

나. 포괄 손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	736,178	630,095

차량운반구	57,180	76,113

합계	793,358	706,208

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	47,703	43,282

단기리스료(영업비용에 포함)	10,791	18,124

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	17,145	12,359

당분기 중 리스의 총 현금유출은 872 백만원(전분기 : 739백만원)입니다.

21. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

22. 영업부문별 보고 당 분기 중 회사 영업수익 의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 ㈜예스코 및 한성피씨건설㈜입니다 .

23. COVID19의 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향을 받는 항목은 주로 기타채권의 회수가능성(주석 6 참조), 금융상품의 공정가치(주석 4 참조), 종속기업 및 관계기업 투자(주석 7 참조) 등 입니다. 회사는 COVID19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 당분기 재무제표를 작성하였습니다.그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.