INVENI 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제39기1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제38기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 예스코홀딩스와 그 종속기업

1. 일반적 사항 :

주식회사 예스코홀딩스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업를 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요 회사는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 서비스 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하며 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었으며 분할기일은 2018년 4월 1일입니다. 그리고, 2018년 6월 29일 공정거래위원회로부터 지주회사 전환에 대한 승인을 득하였습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.16%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체 보유 지분율은 38.74%입니다.

(2) 종속기업 현황

구분	지배지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)예스코	100	100	국내	12월	도시가스 판매 및 배관공급업 등

(주)예스코서비스	100	100	국내	12월	도시가스 수요자 관리대행업, 관련설비 공사업, CNG사업 등

(주)예스코컨설팅	100	100	국내	12월	경영자문 등

대한가스기기(주)	69.81	69.81	국내	12월	가스 관련기기제작 및 판매

YESCO Energy LLC	100	100	미국	12월	해외자원투자 및 개발업

예스코이에스(주)	57.51	52.21	국내	12월	상ㆍ하수도설비업 및 하ㆍ폐수처리시설 운영 대행업

(주)한성	65	65	국내	12월	사업지원 서비스업

한성피씨건설(주)	65	65	국내	12월	종합 건설업

(주)한성플랜지	65	65	국내	12월	기타 제품 제조업

2. 중요한 회계정책 :연결재무제표의 작성에 적용 된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 - 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치 :가. 금융상품 종류별 공정가치 -보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금성자산	17,132,675	17,132,675	48,761,053	48,761,053

단기투자자산	99,784,479	99,784,479	99,803,084	99,803,084

장단기대여금	118,835,469	118,835,469	137,320,912	137,320,912

기타유동자산	10,946,295	10,946,295	15,785,388	15,785,388

기타투자자산	4,964,561	4,964,561	9,470,324	9,470,324

보증금	1,350,966	1,350,966	1,341,466	1,341,466

장기투자자산	394,155	394,155	735,615	735,615

계	253,408,600	253,408,600	313,217,842	313,217,842

당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금성자산	161,027,637	161,027,637	75,613,904	75,613,904

단기투자자산	5,689,000	5,689,000	5,590,500	5,590,500

장기투자자산	124,590,209	124,590,209	123,381,475	123,381,475

계	291,306,846	291,306,846	204,585,879	204,585,879

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권	5,038,317	5,038,317	4,015,929	4,015,929

상각후원가 측정 금융부채(*1)

차입금 및 사채(*2)	371,413,383	370,521,100	400,952,749	401,371,339

임대보증금	538,112	538,112	555,341	555,341

기타유동부채	5,879	5,879	1,405	1,405

계	371,957,374	371,065,091	401,509,495	401,928,085

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계 -

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	2,882,783	217,004,926	71,419,137	291,306,846

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	5,038,317	5,038,317

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	2,940,392	131,009,723	70,635,764	204,585,879

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	4,015,929	4,015,929

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.- 당기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치 채무상품	당기손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초	20,445,699	50,190,065	4,015,929

총손익	76,787	544,710	-

당기손익인식액	76,787	544,710	-

매입금액	46,000	-	1,022,388

환율변동	-	115,876	-

분기말	20,568,486	50,850,651	5,038,317

4. 건설계약 :

가. 공사계약 변동내역 -당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(1) 당분기

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

건설공사	7,152,244	2,191,941	(1,471,535)	7,872,650

(2) 전분기

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

PC공사	29,075,782	(29,075,782)	-	-

건설공사	5,104,099	1,901,171	(1,602,736)	5,402,534

합계	34,179,881	(27,174,611)	(1,602,736)	5,402,534

나. 미청구 및 초과청구공사 내역 -보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

건설공사	1,909,218	2,476,542	2,938,464	742,619

(*1) 연결재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 연결재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.

다. 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역 -보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 누적 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)(1) 당분기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

건설공사	45,618,902	41,348,988	4,269,914	1,322,369

(2) 전기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

건설공사	41,586,915	38,139,319	3,447,596	536,173

라. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

5. 재고자산 :

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

천연가스	168,512	166,381

상품	1,252,061	1,091,425

제품	13,513,060	15,033,811

재공품	1,235,871	1,518,802

용지	4,170	4,170

원재료	1,129,380	1,082,982

저장품	1,287,475	1,203,360

미착품	1,128,075	224,282

계	19,718,604	20,325,213

6. 장기투자자산 : 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정 금융자산	124,590,209	123,381,475

상각후원가금융자산	394,155	735,615

합계	124,984,364	124,117,090

7. 관계기업 투자 : 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	31,781,384	27,753,033

취득	-	3,500,000

지분법 손익	559,455	733,783

처분	-	(724,118)

기타 증감	(515,180)	(743,693)

기말금액	31,825,659	30,519,005

8. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	561,864,368	575,858,631

취득	2,830,575	1,630,272

처분	(61,544)	(182,312)

감가상각	(8,682,253)	(8,627,938)

분기말 장부금액	555,951,146	568,678,653

나. 유형자산 감가상각비의 배분내역 (단위:천원) -

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

감가상각비	1,952,686	6,729,567	1,825,190	6,802,748

9. 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	27,114,636	25,254,825

취득	47,473	373,048

상각	(20,228)	(17,228)

분기말 장부금액	27,141,881	25,610,645

나. 무형자산 상각비의 배분내역 (단위:천원) -

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

무형자산상각비	9,471	10,757	9,558	7,670

10. 차 입금 등 :

당분기와 전분기 중 유동성장기부채, 단기사채, 장·단 기차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	400,952,749	279,560,902

신규차입	170,670	199,452,644

상환	(30,100,592)	(157,897,800)

사채할인발행차금의 변동	51,716	55,025

외화환산차이	338,840	(85,750)

분기말 장부금액	371,413,383	321,085,021

11. 순확정급여부채 :

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)가. 순확정급여부채의 연결재무상태표 인식 내역 -

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	45,081,628	44,056,132

사외적립자산의 공정가치	(35,141,593)	(35,963,831)

계	9,940,035	8,092,301

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,270,161	1,159,066

이자원가	279,174	342,350

사외적립자산기대수익	(235,233)	(304,570)

사외적립자산운영원가	3,415	-

계	1,317,517	1,196,846

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 12.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	424,800,813	433,255,100

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	10,800	9,600

총 수익	424,811,613	433,264,700

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

가스매출	370,939,941	393,401,974

제품매출	45,458,381	31,085,353

상품매출	2,103,255	3,091,329

공사매출	1,471,535	1,602,736

기타매출	4,827,701	4,073,708

수익인식 시점

한 시점에 인식	420,281,536	428,457,399

기간에 걸쳐 인식	4,519,277	4,797,701

합계	424,800,813	433,255,100

12.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	PC공사	12,110,886	10,657,284

관로공사	586,849	2,198,544

하수처리장	1,322,369	739,921

계약자산 합계	14,020,104	13,595,749

계약부채	계량기교체	8,503,185	8,052,761

공사부담금	89,028,538	88,646,858

PC공사	1,821,423	8,524,366

관로공사	909,681	206,446

하수처리장	1,566,861	536,173

계약부채 합계	101,829,688	105,966,604

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기말 및 전기초에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계량기교체	164,498	222,750

공사부담금	873,735	726,458

PC공사	6,321,607	5,626,321

관로공사	21,821	295,919

하수처리장	2,458,104	2,280,760

계	9,839,765	9,152,208

13. 우발부채와 약정사항 : 가. 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 연결회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총 8건이며 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 제공받은 지급보증 -보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD )

구 분	보증내역	당분기말	전기말

신한은행	L/C지급보증	USD 2,385	USD 194,545

기업어음 지급보증	27,000,000	27,000,000

건설공제조합 등(*1)	계약보증 등	93,533	183,533

지에스건설	연대보증	10,200,000	10,200,000

서울보증보험	하자이행보증 등	105,347,272	63,087,013

(*1) 장기투자자산 중 건설공제조합 등에 대한 출자금이 계약보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

연결회사는 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다. (단위: 천원 )

담보권자	담보제공자	주식수	설정금액	비고

신한은행	특수관계자(개인)	600,000	24,000,000	주식명 : (주)LS

대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust의 자산이 회사의 대여금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

다. 담보제공자산 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

유형자산 및 용지	56,208,746	63,850,000	차입금	신한은행 등

장기투자자산	1,087,475	1,087,475	차입금	건설공제조합 등

240,792	-	계약보증	건설공제조합 등

2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

라. 기타 약정사항 및 우발상황 - (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD )

구 분	금융기관	당분기말

한도	실행금액

외상매출금담보대출	하나은행 등	8,900,000	-

수입신용장	우리은행 등	USD 1,100,000	USD 2,385

공사계약 및 하자/선급금 보증	서울보증보험 등	102,564,663	52,104,788

보증한도 및 융자한도약정	건설공제조합	52,038,240	730,000

ABCP	에이블고양덕은	10,200,000	10,200,000

일반자금대출약정	하나은행 등	12,210,000	5,063,000

신한은행 등	USD 17,950,000	USD 17,200,000

시설자금대출약정	산업은행	20,000,000	10,000,000

분양사업자금 대출약정	DB생명보험	84,180,936	84,180,936

기업어음	신한은행	27,000,000	27,000,000

(2) 연결회사는 한국가스공사와 천연가스수급계약을 체결하고 있으며, 천연가스 외상매입채무를 담보하기 위하여 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 양도하는 별도의 계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(3) 삼성선물 등에 선물거래증거금으로 예치된 기타유동자산 5,944백만원과 장기투자자산 2,249백만원은 사용이 제한되어 있습니다. 또한, 기타투자자산 중 당좌개설보증금 11백만원이 사용이 제한되어 있으며, 현금성자산 중 16백만원이 사용이 제한되어 있습니다. 분양사업과 관련되어 예치된 기타투자자산 4,958백만원은 사용이 제한되어 있습니다.

(4) 연결회사는 관계기업 YESCO HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있습 니다. (5) 연결회사가 가입하고 있는 보험에 대하여 보험금청구권 17,647백만원(전기: 17,647백만원)은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(6) 연결회사의 분양사업 차입금과 관련하여 사업부지 소유권이전등기청구권과 매매대금등반환청구권 및 대여약정상 대여금지급청구권을 담보로 제공하고 있습니다.

마 . 또 한 연결회사는 대여금 및 장기투자자산, 재고자산 매입대금의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 연결회사의 관리정책에 의거하여 통화선물(선도)계약을 체결하였으며, 연결회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

금융기관	미결제약정금액

매입	매도

삼성선물	-	651,142

이베스트투자증권	-	5,292,822

14. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 22.7%입니다. 한편, 2018년 3월 31일에 예상된 전기의 연간 예상법인세율은 15.7%입니다.

15. 주당순이익 :

당분기 및 전분기 의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

가. 지배주주순이익	16,626,007,340	15,909,153,463

지배주주에게 귀속되는 계속영업이익	16,626,007,340	15,909,153,463

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,265,789	4,527,303

다. 기본주당순이익(가/나)	3,898	3,514

계속영업 보통주 주당이익	3,898	3,514

(*) 발행주식 중 연결회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가스재고자산의 변동	325,818,364	350,523,882

기 타재 고자산의 변동	10,168,633	5,718,483

자재비 및 설치비	32,341,624	18,544,413

종업원급여	14,115,116	15,600,869

복리후생비	2,525,645	3,019,007

감가상각 및 무형자산상각 등	8,842,906	8,649,869

지급수수료	8,203,377	7,861,278

세금과공과	1,329,228	1,248,714

기타	6,827,615	6,566,880

합계	410,172,508	417,733,395

17. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,209,945	4,852,831

상여	4,517,762	6,540,375

퇴직급여	1,110,980	1,067,426

복리후생비	1,809,460	2,459,700

여비교통비	53,417	59,193

통신비	138,857	144,359

수도광열비	88,081	93,977

세금과공과	1,128,671	1,089,042

임차료	310,533	340,321

감가상각비	6,865,289	6,802,748

계량기교체비용	530,873	-

수선비	243,523	183,377

보험료	206,860	204,961

접대비	228,534	206,805

광고선전비	31,547	47,909

수수료	7,278,129	6,989,682

대손상각비	92,329	50,275

소모품비	96,820	152,353

종업원훈련비	226,508	228,343

잡비	28,900	6,913

해외지사운영비	45,786	29,234

연구비	52,395	51,179

차량비	37,327	54,151

운송비	19,829	22,118

무형자산상각비	10,757	7,670

손실충당금환입	(189,295)	(49,607)

투자부동산상각비	4,703	4,703

합계	30,178,520	31,640,038

18. 기타수익 및 비용 : 당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	수입임대료	1,800	1,800

수입연체료	874,609	868,225

계량기교체수익	-	607,961

유형자산처분이익	16,598	11,101

손실충당금환입	345,289	79,275

연결용역수익	1,840	915

기타영업외수익	962,609	1,645,815

합계	2,202,745	3,215,092

기타비용	계량기교체비용	-	737,173

유형자산처분손실	10,369	152,538

기부금	159,376	138,035

대손상각비	76,294	1,216,801

재고자산감모손실	1,179	-

기타 영업외비용	129,551	135,915

합계	376,769	2,380,462

19. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	배당금수익	748,243	421,478

이자수익	6,230,371	6,187,310

외화환산이익	2,119,498	22,682

외환차익	186,923	3,856

장기투자자산평가이익	1,552,176	712,004

장기투자자산 처분이익	81,004	310

파생상품거래이익	630,183	1,030,235

파생상품평가이익	-	1,602

계	11,548,398	8,379,477

금융비용	이자비용	1,733,701	1,677,543

외화환산손실	105,142	242,053

외환차손	6,876	433,865

장기투자자산평가손실	562,245	3,527,110

장기투자자산 처분손실	-	109

파생상품거래손실	4,051,161	22,066

파생상품평가손실	5,879	95,826

계	6,465,004	5,998,572

20. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	17,078,880	16,416,264

2. 조정항목

감가상각비	8,682,253	8,627,938

투자부동산상각비	4,703	4,703

무형자산상각비	20,228	17,228

리스사용권자산상각비	135,722	-

퇴직급여	1,314,103	1,196,845

대손상각비	168,623	1,267,076

손실충당금환입	(534,584)	(128,883)

공사부담금 수익	(873,735)	(726,458)

계량기교체수익	(164,498)	-

재고자산감모손실	1,179	-

유형자산처분손실	10,369	152,538

유형자산처분이익	(16,598)	(11,101)

장기투자자산처분이익	(81,004)	(310)

장기투자자산처분손실	-	109

장기투자자산평가이익	(1,552,176)	(712,004)

장기투자자산평가손실	562,245	3,527,110

관계기업투자주식처분이익	-	9,148

종속회사 및 관계회사투자 처분손실	-	75,031

종속회사 및 관계회사투자 처분이익	-	(87,061)

지분법이익	(559,455)	(733,783)

이자비용	1,733,701	1,677,543

이자수익	(6,230,371)	(6,187,310)

배당금수익	(748,243)	(421,478)

법인세비용	5,029,051	3,067,240

외화환산손실	105,142	242,053

외화환산이익	(2,119,500)	(22,682)

파생상품거래이익	(630,183)	(1,030,235)

파생상품거래손실	4,051,161	22,066

파생상품평가이익	-	(1,602)

파생상품평가손실	5,879	95,826

기타충당부채	-	(52,887)

소계	8,314,012	9,866,660

3. 순운전자본변동

매출채권	33,933,221	63,325,080

선급비용	(1,882,466)	(1,963,500)

미수금	2,155,523	2,090,606

선급금	(1,784,667)	63,520

미수수익	(2,735)	(45,269)

기타유동자산	2,746,596	3,236,053

기타비유동자산	(4,302,246)	-

재고자산	605,431	746,074

매입채무	(9,370,944)	(18,636,367)

미지급금	6,266,447	(3,944,360)

미지급비용	(1,787,121)	(1,280,105)

선수금	(5,673,261)	5,954,156

선수수익	1,848,516	708,054

기타유동부채	254,594	373,654

기타비유동부채	(17,229)	(11,287)

예수금	12,012,224	12,356,328

사외적립자산	827,824	1,015,056

퇴직금의 지급	(419,234)	(604,559)

확정급여채무의 승계액	(92,598)	471,551

하자보수충당부채	58,144	(152,274)

소계	35,376,019	63,702,411

합계	60,768,911	89,985,335

(2) 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	328,720	190,000

사채의 유동성 대체	49,942,243	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,708,008	296,095

유형자산 취득에 따른 미지급금	76,427	400,382

관계기업 취득관련 선급금의 본계정 대체	-	500,000

리스자산 및 부채의 인식	339,621	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

구분	재무활동으로 인한 부채

단기사채	유동성사채	비유동 사채	유동성리스부채	비유동성리스부채	단기차입금	유동성 차입금	장기차입금

전기말 순부채	29,910,592	49,973,026	149,683,074	-	-	62,161,320	1,129,000	108,095,736

현금흐름	(29,910,592)	-	-	-	-	170,670	(190,000)	-

외화차이	-	-	-	-	-	338,840	-	-

이자비용	-	23,079	28,637	-	-	-	-	-

기타 비금융변동	-	49,942,243	(49,942,243)	-	-	-	328,720	(328,720)

취득-신규리스	-	-	-	549,553	1,645,651	-	-	-

리스장단기대체	-	-	-	91,871	(91,871)	-	-	-

리스 현금흐름	-	-	-	(138,959)	-	-	-	-

리스 이자비용	-	-	-	11,903	-	-	-	-

당분기말 순부채	-	99,938,349	99,769,468	514,368	1,553,780	62,670,830	1,267,720	107,767,016

21. 특수관계자와의 거래 :

가. 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 -

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC레이징 개인투자조합 2호레이징개인투자조합 7호하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사로드스톤제1호창업벤처전문 사모투자합자회사화이트웨일제삼호사모투자합자회사	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,레이징 개인투자조합 2호,레이징 개인투자조합 7호,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사,화이트웨일제삼호사모투자합자회사

기타특수관계자	(주)엘에스 등	(주)엘에스 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

나. 특수관계자 거래내역 (단위: 천원)

1) 당분기 및 당분기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

관계기업

YESCO HVL LLC	94,844	-	4,713,359	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	90,108	-	46,937

엘에스글로벌인코퍼레이티드(주)	-	408,926	-	99,292

엘에스네트웍스	-	94,234	278,796	2,407

지알엠	1,293	-	1,422	-

엘에스메카피온(주)	4,359	-	3,116	-

엘에스산전㈜	146,731	-	172,596	-

엘에스알스코	12,005	-	10,314	-

엘에스엠트론㈜	439,169	2,820	607,058	890

엘에스전선㈜	2,748,299	1,842	5,189,583	-

가온전선	1,021,943	-	2,541,750	24,539

(주)모보	106,570	1,710	259,899	-

지앤피	7,124	-	7,836	-

주요경영진	-	-	27,617	-

총계	4,582,337	599,640	13,813,346	174,065

연결회사는 기타특수관계자인 (주)엘에스에서 운영하는 시설에 대한 이용권 3,160백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.당분기 중 연결회사의 관계기업인 온산탱크터미널은 연결회사에 285,667천원의 배당을 지급하기로 결의하였습니다. 또한, 연결회사의 관계기업인 로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사 및 화이트웨일제삼호사모투자합자회사는 당분기 중 34,513천원, 195,000천원의 배당금을 지급하였습니다. 연결회사는 종속회사의 개인주주 및 주요 경영진으로부터 차입금 및 공사계약보증 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석13 참조)

또한, 당분기말 현재 연결회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자금 대출 등과 관련하여 각각 1,073,805천원과 987,905천원의 단ㆍ장기대여금을 보유하고 있습니다. 2) 전분기 및 전기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

관계기업

YESCO HVL LLC	81,249	-	4,552,135	-

온산탱크터미널	714,168	-	-	-

기타특수관계자

지앤피	833	-	1,640	-

(주)모보	133,700	1,644	311,359	-

가온전선	1,228,667	-	2,190,537	-

엘에스메카피온(주)	6,482	-	3,257	-

엘에스산전㈜	336,179	-	124,412	-

엘에스엠트론㈜	522,349	2,188	496,005	879

엘에스전선㈜	3,466,275	1,746	4,169,221	-

엘에스니꼬동제련㈜	2,084	-	-	-

엘에스글로벌인코퍼레이티드(주)	-	378,265	-	139,898

(주)엘에스	-	88,422	-	32,800

기타	-	-	302,731	-

총계	6,491,986	472,265	12,151,297	173,577

다. 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원)

1) 당분기

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	3,577,920	63,040	-	3,640,960

개인 등

주요경영진	대여금	27,617	-	-	27,617

(*1) 대여금과 관련하여 미수이자 215,754천원(전기말: 171,579천원)이 있습니다.2) 전기말

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	3,428,480	149,440	-	3,577,920

개인 등

주요경영진	대여금	27,617	-	-	27,617

회사명	출자	회수

관계기업

로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사	3,000,000	-

레이징 개인투자조합 2호	300,000	-

레이징 개인투자조합 7호	200,000	-

화이트웨일제삼호사모투자합자회사	7,000,000	-

라. 주요경영진에 대한 보상금액 (단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

급여	507,579	1,171,614

퇴직급여	99,976	544,088

합계	607,555	1,715,702

상기 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

22. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

23. 영업부문별 보고 : 가. 사업별 부문의 일반정보 -연결회사는 수익을 창출하는 재화의 성격에 따라 도시가스부문, 건설 및 PC부문, FLANGE부문 및 기타부문으로 사업을 구분하고 있으며, 각 사업부문별 주요 재화와 주요고객은 다음과 같습니다.

구분	도시가스부문	건설 및 PC제조부문	FLANGE부문	기타부문

주요재화	도시가스,가스기기 등	건설 및 Precast Concrete	전선포장용품(Flange등)	수질관리용역 등

주요고객	서울/경기 가스 수요자	호반건설외	LS전선외	지자체 등

나. 사업별 부문의 재무현황 -

(1) 당분기 및 당분기말 (단위: 천원)

구분	도시가스부문	PC제조부문	FLANGE부문	기타부문	연결조정	합계

재무상태:

총자산	864,397,226	282,151,691	51,785,347	872,451,526	(555,947,298)	1,514,838,492

비유동자산	492,439,046	212,072,380	39,113,911	778,651,668	(531,874,304)	990,402,701

- 유무형자산	438,460,145	95,403,893	39,063,391	3,368,906	6,796,693	583,093,028

총부채	569,076,550	146,791,684	24,773,871	161,681,128	(43,113,070)	859,210,163

영업성과:

매출액	382,536,742	40,833,342	5,020,361	22,834,104	(26,412,936)	424,811,613

영업이익	14,259,661	2,364,692	184,995	17,345,449	(19,515,691)	14,639,106

감가상각비 등	7,162,497	1,445,594	88,888	78,281	(68,076)	8,707,184

(2) 전분기 및 전기말 (단위: 천원)

구분	도시가스부문	PC제조부문	FLANGE부문	기타부문	연결조정	합계

재무상태:

총자산	854,542,181	278,359,269	51,073,489	877,292,022	(540,633,794)	1,520,633,168

비유동자산	497,499,034	213,344,239	39,223,292	795,955,864	(531,712,513)	1,014,309,915

- 유무형자산	443,471,618	96,465,965	39,170,772	3,132,303	6,738,346	588,979,004

총부채	561,757,852	138,391,324	23,669,981	177,783,121	(28,004,464)	873,597,815

영업성과:

매출액	404,520,180	25,831,278	6,265,472	5,422,560	(8,774,790)	433,264,700

영업이익	14,454,049	1,941,486	406,265	1,820,840	(3,091,335)	15,531,305

감가상각비 등	8,125,415	19,277	11,089	102,964	(47,665)	8,211,080

다. 국가별 재무현황 -(1) 당분기 및 당분기말 (단위: 천원)

구분	국내	미국	연결조정	합계

재무상태:

총자산	2,060,469,659	10,316,131	(555,947,298)	1,514,838,492

비유동자산	1,515,584,431	6,692,574	(531,874,304)	990,402,701

- 유무형자산	576,296,335	-	6,796,693	583,093,028

총부채	867,476,612	34,846,621	(43,113,070)	859,210,163

영업성과:

매출액	451,217,153	7,396	(26,412,936)	424,811,613

영업이익	34,197,261	(42,464)	(19,515,691)	14,639,106

감가상각비 등	8,775,260	-	(68,076)	8,707,184

(2) 전분기 및 전기말 (단위: 천원)

구분	국내	미국	연결조정	합계

재무상태:

총자산	2,051,190,609	10,076,353	(540,633,794)	1,520,633,168

비유동자산	1,539,445,730	6,576,698	(531,712,513)	1,014,309,915

- 유무형자산	582,240,658	-	6,738,346	588,979,004

총부채	867,572,914	34,029,365	(28,004,464)	873,597,815

영업성과:

매출액	442,037,535	1,955	(8,774,790)	433,264,700

영업이익	18,654,999	(32,359)	(3,091,335)	15,531,305

감가상각비 등	8,258,744	-	(47,664)	8,211,080

24. 영업활동의 계절적인 특성 :연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년 3월)에 집중되는 계절적 특 성을 보입니다. 따라서, 2019년 3월 31일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

25. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.30%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말 운용리스약정	2,338,308

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,222,585

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(27,382)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,195,203

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	511,700

비유동 리스부채	1,683,503

합계	2,195,203

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

사용권자산

부동산	1,639,097

차량운반구	420,384

합계	2,059,481

(단위: 천원)

구 분	당분기말

리스부채

유동	514,368

비유동	1,553,779

합계	2,068,147

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	86,268

차량운반구	49,454

합계	135,722

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,903

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,375

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,474

당분기 중 리스의 총 현금유출은 148백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 2,195백만원 증가
­ 리스부채: 2,195백만원 증가