INVENI 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 36 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 35 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 예스코

1. 회사의 개요

주 식회사 예스코(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 성동구 용답동

에 본사를 두고 도시가스 및 가스기기 판매, 도시가스 설비건설 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 1996년 12월 24일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2006년 3월 2일 상호를 극동도시가스주식회사에서 주식회사 예스코로 변경하였습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.16%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자(자기주식 포함)의 전체 보유 지분율은 54.59%입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.4에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용 식물

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 437,156백만원, 당기손익인식금융자산 3,255백만원, 매도가능금융자산 67,261백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건 에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 437,156백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목 적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 52,638백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환 된 내역은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정 가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 437,156백만원(대여금 및 수취채권 437,156백만원)을 보유하고 있으며 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 14,593백만원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기 준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

2.4 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조). 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3 참조). (3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 11 참조) .

2. 5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하여 일정기간 이상 지속되는 경우 손상의 객관적 증거에 해당하는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

구 축 물	8년

공 급 설 비	30년

차 량 운 반 구	4년

공 구 와 기 구	4년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 공사부담금공사부담금은 특정 자산의 취득과 관련된 공사부담금은 선수수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식합니다. 2.12 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

지적재산권	5년

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 순확정급여부채 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.19 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전된 시점에서 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을때 구매자에게 이전됩니다. (2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 영업부문회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.한편, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은 존재하지 않습니다.

2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 9일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산 내역(단위: 천원)

1) 당기말

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	41,464,578	-	-	41,464,578

단기투자자산	148,233,693	-	-	148,233,693

매출채권	164,698,796	-	-	164,698,796

종업원단기대여금	2,903	-	-	2,903

단기대여금	13,293,551	-	-	13,293,551

미수금(*1)	1,344,434	-	-	1,344,434

기타당좌자산(*1)	7,232,468	-	-	7,232,468

매도가능금융자산	-	-	67,260,540	67,260,540

파생금융상품	-	3,254,744	-	3,254,744

종업원장기대여금	404,759	-	-	404,759

장기대여금	60,425,101	-	-	60,425,101

기타투자자산	4,500	-	-	4,500

보증금	50,862	-	-	50,862

합계	437,155,645	3,254,744	67,260,540	507,670,929

(*1) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.

2) 전기말

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	120,727,644	-	-	120,727,644

단기투자자산	74,843,547	-	-	74,843,547

매출채권	184,928,097	-	-	184,928,097

종업원단기대여금	14,301	-	-	14,301

미수금(*1)	2,400,983	-	-	2,400,983

기타당좌자산(*1)	611,354	-	-	611,354

매도가능금융자산	-	-	32,141,956	32,141,956

파생금융상품	-	1,435,220	-	1,435,220

종업원장기대여금	610,910	-	-	610,910

기타투자자산	5,000	-	-	5,000

보증금	60,462	-	-	60,462

합계	384,202,298	1,435,220	32,141,956	417,779,474

(*1) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	41,464,578	41,464,578	120,727,644	120,727,644

단기투자자산	148,233,693	148,233,693	74,843,547	74,843,547

종업원단기대여금	2,903	2,903	14,301	14,301

단기대여금	13,293,551	13,293,551	-	-

기타당좌자산(*2)	7,232,468	7,232,468	611,354	611,354

매도가능금융자산(*3)	14,829,121	14,829,121	16,325,403	16,325,403

파생금융상품	3,254,744	3,254,744	1,435,220	1,435,220

종업원장기대여금	404,759	404,759	610,910	610,910

장기대여금	60,425,101	60,425,101	-	-

기타투자자산	4,500	4,500	5,000	5,000

보증금	50,862	50,862	60,462	60,462

소계	289,196,280	289,196,280	214,633,841	214,633,841

금융부채(*1)

차입금(*4)	14,986,000	14,671,977	13,332,600	12,924,129

사채(*4)	109,656,012	109,572,700	29,899,327	29,927,942

기타비유동부채	154,724	154,724	124,338	124,338

소계	124,796,736	124,399,401	43,356,265	42,976,409

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.(*3) 원가로 측정된 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*4) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

2) 원가로 측정된 금융상품 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산	52,431,419	15,816,553

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하였습니다.

3) 금융상품의 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	8,449,276	-	6,379,845	14,829,121

파생금융상품	-	2,646,164	608,580	3,254,744

- 전기

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	6,123,703	-	10,201,700	16,325,403

파생금융상품	-	-	1,435,220	1,435,220

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.- 당기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다. 수준2로 분류하던 (주)신라젠 지분상품이 당기 중 유가증권시장 상장(2016.12.06)으로 인해 수준1로 이동하였으며, 이동한 금융자산의 공정가치는 640백만원입니다.- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산	파생금융상품	매도가능금융자산	파생금융상품

기초	10,201,700	1,435,220	1,898,000	-

총손익

당기손익인식액	616,859	(109,030)	404,251	(700,240)

기타포괄손익인식액	(50,987)	-	6,028	-

매입금액	-	-	7,893,421	2,135,460

매도금액	-	-	-	-

수준 3으로부터의 이동(*1)	(4,387,727)	(717,610)	-	-

기말	6,379,845	608,580	10,201,700	1,435,220

(*1) 수준 3으로 분류하던 (주)완리인터내셔널홀딩스 전환사채 일부를 주식으로 전환하여 수준1로 이동하였습니다.

5) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	동부캐피탈(주)지분상품	1,890,800	현금흐름할인법	수익성장률(*1)	6.82%~11.38%(8.95%)

장기성장률(*2)	0%

세전 영업이익율	21.32%~30.92%(26.53%)

할인율	11.15%

매도가능금융자산	(주)완리인터내셔널홀딩스 전환사채의주계약	4,489,045	옵션모델(이항모형)	할인율	9.313%

파생금융상품	(주)완리인터내셔널홀딩스 전환사채의내재파생상품	608,580	주가	1,210원/주

적용변동성	17.51%

(*1) 향후 5년의 예측 기간의 수익의 증가율입니다.(*2) 향후 5년의 예측 이 후 영구기간 수익의 증가율입니다.

6 ) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 상품 중 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

매도가능금융자산 (동부캐피탈(주) 지분상품)	할인율의 1% 변동	-	114,000	-	(98,000)

장기성장률의 1% 변동	-	66,000	-	-

매도가능금융자산 ((주)완리인터내셔널홀딩스 전환사채의 주계약)	할인율의 1% 변동	-	291,416	-	(279,849)

파생금융상품 ((주)완리인터내셔널홀딩스 전환사채의 내재파생상품)	주가의 10% 변동	2,415	-	(615)	-

적용변동성의 10% 변동	1,180	-	(525)	-

(4) 금융상품의 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	11,152,182	4,994,273

손상 및 환입	(361,879)	(815,201)

수입연체료	2,817,054	4,021,182

외환차손익	163,279	-

외화환산손익	3,170,366	975,939

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(901,167)	66,539

처분이익	504,733	975,939

손상차손	(228,406)	(46,360)

이자수익	705,597	457,299

배당금수익	797,955	76,388

당기손익인식금융자산

파생상품평가이익	4,303	(700,240)

파생상품거래이익	552,096	-

파생상품평가손실	(109,030)	-

파생상품거래손실	(3,346,514)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,530,077)	(1,303,895)

4. 매출채권 등 (1) 매출채권 및 미수금의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	164,040,339	2,735,843	185,001,639	3,816,303

특수관계자 채권	4,970,566	1,135,974	4,690,964	911,863

차감 : 대손충당금	(4,312,109)	(12,944)	(4,764,506)	(23,607)

소계	164,698,796	3,858,873	184,928,097	4,704,559

차감 : 장기채권	-	-	-	-

유동항목	164,698,796	3,858,873	184,928,097	4,704,559

회사의 매출채권 및 미수금은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권과 미수금의 신용위험 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권 장부금액입니다. (2) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	4,764,506	23,607	4,972,973	7,057

대손상각비	524,279	3,402	1,019,472	22,625

감소	(824,939)	-	(1,007,118)	-

환입	(151,737)	(14,065)	(220,821)	(6,075)

기말	4,312,109	12,944	4,764,506	23,607

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어있으며, 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (3) 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	151,874,053	3,871,817	170,801,869	4,728,166

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	10,093,983	-	11,207,770	-

3개월 초과 6개월 이하	1,321,123	-	1,561,798	-

6개월 초과 12개월 이하	2,371,042	-	2,526,239	-

소계	13,786,148	-	15,295,807	-

손상채권(*1)	3,350,704	-	3,594,927	-

합계	169,010,906	3,871,817	189,692,603	4,728,166

(*1) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 대여금 회사는 미국의 MCA(Merchant Cash advance)업체인 Yellowstone Capital LLC 등에 대하여 연 이자율 15.00~18.50%, 만기 6개월~5년의 조건으로 60백만USD를 대여하고 있습니다. 회사는 해당 자금대여와 관련한 MCA 채권을 담보로 설정하고 있습니다.

5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

천연가스	162,550	191,639

저장품	643,994	637,874

합계	806,544	829,513

6. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권

주식	20,892,441	5,699,469

수익증권	31,745,385	18,076,093

채무증권

국공채	29,580	91,894

회사채	14,593,134	8,274,500

합계	67,260,540	32,141,956

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	32,141,956	7,720,888

취득	40,081,340	24,389,673

처분	(4,450,042)	(590,050)

자본에서 재분류된 순손익	-	-

자본으로 재분류된 순손익	(901,167)	66,539

이자수익	616,859	404,251

손상차손	(228,406)	-

기타	-	150,655

기말금액	67,260,540	32,141,956

상기 변동내역 중 취득과 처분에는 완리 전환사채의 전환된 행사에 따라 취득하게 된주식(2,641,861천원)과 전환권 행사에 따라 소멸된 채권(4,387,727천원이) 포함되어 있습니다. 7 . 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자의 내역(단위: 천원)

1) 당기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)예스코서비스	한국	600,000	100.00	1,835,731

대한가스기기(주)	한국	529,492	69.81	5,031,886

YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성(*1)	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

예스코이에스(주)	한국	3,132,850	52.21	5,783,741

관계기업	온산탱크터미널(주)(*2)	한국	2,856,672	48.00	14,619,019

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사(*3)	한국	출자금	59.98	8,334,567

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	한국	출자금	25..00	5,300,000

합계	143,470,616

(*1) 당기 중 (주)한성의 유상감자 후 보유주식수이며 지분율의 변동은 없습니다.(*2) 당기 중 (주)E1으로부터 1,428,336주를 취득하였습니다.(*3) 회사가 유한책임사원으로 참여하고 있으며 소유지분율이 과반수를 초과하지만 투자 약정에 따라 무한책임사원이 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에서 제외하였습니다. 2) 전기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)예스코서비스	한국	600,000	100.00	1,835,731

대한가스기기(주)	한국	529,492	69.81	5,031,886

YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	11,094,031	65.00	102,565,672

예스코이에스(주)	한국	3,132,850	52.21	5,783,741

관계기업	온산탱크터미널(주)	한국	1,428,336	24.00	7,141,680

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사(*1)	한국	출자금	59.98	6,655,237

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	한국	출자금	25.00	5,300,000

합계	134,313,947

(*1) 회사가 유한책임사원으로 참여하고 있으며 소유지분율이 과반수를 초과하지만 투자 약정에 따라 무한책임사원이 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에서 제외하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	134,313,947	125,462,119

취득	9,156,669	11,955,238

손상차손(*1)	-	(2,787,738)

처분	-	(315,672)

기말장부가액	143,470,616	134,313,947

(*1) 전기 중 YESCO Energy LLC 투자지분에 대하여 2,788백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 8. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

1) 당기

구분	토지	건물	구축물	공급설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	기계장치	입목	합계

기초 순장부금액	76,948,078	9,594,305	91,770	352,828,876	362,962	340,740	1,078,122	7,446,338	4,552,548	206,326	453,450,065

취득	-	-	-	119,926	429,965	76,634	218,536	20,479,559	-	-	21,324,620

처분	-	-	-	(128,361)	(17)	(422)	(3,041)	-	-	-	(131,841)

감가상각비	-	(491,531)	(38,335)	(25,692,774)	(252,296)	(129,452)	(594,323)	-	(524,811)	-	(27,723,522)

본계정대체	-	685,847	54,700	19,313,042	-	-	1,331,718	(22,673,249)	1,287,942	-	-

기말 순장부금액	76,948,078	9,788,621	108,135	346,440,709	540,614	287,500	2,031,012	5,252,648	5,315,679	206,326	446,919,322

취득원가	76,948,078	15,085,476	1,233,205	559,819,421	1,361,721	2,195,144	11,961,627	5,252,648	6,258,236	206,326	680,321,882

공사부담금	-	-	-	(26,964,218)	-	-	-	-	-	-	(26,964,218)

국고보조금	-	-	-	-	-	(81,214)	-	-	-	(81,214)

감가상각누계액	-	(5,296,855)	(1,125,070)	(186,414,494)	(821,107)	(1,907,644)	(9,849,401)	-	(942,557)	-	(206,357,128)

2) 전기

구분	토지	건물	구축물	공급설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	기계장치	입목	합계

기초 순장부금액	76,948,078	9,822,474	129,990	370,338,125	461,099	262,295	1,512,748	8,439,998	-	101,326	468,016,133

취득	-	-	-	-	201,608	179,880	175,999	16,178,450	-	105,000	16,840,937

처분	-	-	-	(3,650,031)	(101,369)	(1,688)	(1,262)	-	-	-	(3,754,350)

감가상각비	-	(489,587)	(38,220)	(25,799,616)	(198,376)	(99,747)	(609,363)	-	(417,746)	-	(27,652,655)

본계정대체	-	261,418	-	11,940,398	-	-	-	(17,172,110)	4,970,294	-	-

기말 순장부금액	76,948,078	9,594,305	91,770	352,828,876	362,962	340,740	1,078,122	7,446,338	4,552,548	206,326	453,450,065

취득원가	76,948,078	14,399,630	1,178,505	540,625,085	1,191,875	2,213,428	11,172,314	7,466,338	4,970,294	206,326	660,371,873

공사부담금	-	-	-	(28,678,239)	-	-	-	-	-	-	(28,678,239)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(15,315)	(20,000)	-	-	(35,315)

감가상각누계액	-	(4,805,325)	(1,086,735)	(159,117,970)	(828,913)	(1,872,688)	(10,078,877)	-	(417,746)	-	(178,208,254)

(2) 유형자산 감가상각비가 포함된 항목의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	27,148,220	27,190,791

매출원가	575,302	461,864

합계	27,723,522	27,652,655

9. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)1) 당기

구분	기초	증가	처분	상각	손상	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액

개발비	5,866	-	-	(3,200)	-	2,666	15,466	(12,800)	-

지적재산권	1,897	33,733	-	(2,969)	-	32,661	41,834	(9,173)	-

회원권	7,280,970	1,328,600	(639,915)	-	(318,281)	7,651,374	7,969,655	-	(318,281)

계	7,288,733	1,362,333	(639,915)	(6,169)	(318,281)	7,686,701	8,026,955	(21,973)	( 318,281 )

2) 전기

구분	기초	증가	처분	상각	손상	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액

개발비	9,066	-	-	(3,200)	-	5,866	15,466	(9,600)	-

지적재산권	3,965	-	-	(2,068)	-	1,897	8,101	(6,204)	-

회원권	7,227,605	194,180	(140,815)	-	-	7,280,970	8,201,336	-	(920,366)

계	7,240,636	194,180	(140,815)	(5,268)	-	7,288,733	8,224,903	(15,804)	(920,366)

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 회사는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며,당기 중 318백 만원의 손상을 인식하였습니다.

10. 차 입 금 및 사채(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)2016.12.31	장부금액

당기말	전기말

안전기금	우리은행 외	2024년	1.75	3,150,000	2,715,600

에너지특별기금	신한은행 외	2031년	1.75	11,836,000	10,617,000

소계	14,986,000	13,332,600

차감 : 1년이내 만기도래분	(512,300)	(542,600)

합계	14,473,700	12,790,000

(2) 사채의 내역(단위: 천원)

구분	만기일	연이자율(%)2016.12.31	장부금액

당기말	전기말

무기명식 이권부 무보증사채	2018년	2.091	30,000,000	30,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(60,931)	(100,673)

무기명식 이권부 무보증사채	2019년	1.722	50,000,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(139,550)	-

전자단기사채	2017년	1.94	29,856,493	-

소계	109,656,012	29,899,327

차감 : 1년이내 만기도래분	(29,856,493)	-

합계	79,799,519	29,899,327

11. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 산정내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	31,905,315	31,576,038

사외적립자산의 공정가치	(26,245,758)	(20,497,869)

합계	5,659,557	11,078,169

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	31,576,038	26,450,521

당기근무원가	3,420,148	3,460,782

이자비용	1,251,185	1,183,264

재측정요소	(2,474,151)	3,926,065

관계사로부터 전입된 채무	274,014	491,898

퇴직급여지급액	(1,852,348)	(3,193,757)

전출	(289,571)	(742,735)

기말금액	31,905,315	31,576,038

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	20,497,869	19,221,932

이자수익	806,940	856,741

재측정요소	(428,134)	(391,123)

납입액	7,800,000	2,200,000

전입액	275,832	491,898

지급액	(2,677,941)	(1,702,206)

전출액	-	(125,992)

사외적립자산 운영원가	(28,808)	(53,381)

기말금액	26,245,758	20,497,869

(4) 사외적립자산의 유형별 구성내역(단 위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

예적금	8,077,616	30.71%	9,867,817	48.14%

채무상품	5,181,787	19.76%	1,673,388	8.16%

원리금보장형 상품	12,986,355	49.53%	8,956,664	43.70%

합계	26,245,758	100.00%	20,497,869	100.00%

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

기대임금상승률	5.00%	5.00%

할인율	3.90%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단 위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(3,137,289)	3,636,250

임금상승률	1%	3,559,948	(3,135,330)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 9,118백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,322,149	1,440,927	3,534,030	89,032,191	95,329,297

확정급여채무의 가중평균만기는 11.50년입니다.

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 105백만원(전기: 38백만원)입니다. 12. 공사부담금

공사부담금은 도시가스공급규정에 의거 회사가 고객으로부터 이전받는 현금및현금성자산으로 회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이후 수령한 공사부담금에 대하여 선수수익으로 인식 후 공급설비 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 전환일 이전에 수령한 공사부담금은 경과규정에 따라 자산에서 차감 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

당기 및 전기 중 선수수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	53,719,300	41,950,603

수취액	13,524,704	13,523,522

수익인식액	(2,420,470)	(1,754,825)

기말금액	64,823,534	53,719,300

13. 우발부채와 약정사항 (1) 제공한 지급보증

보증내역	피보증회사	보증제공처	보증금액

당기말	전기말

차입금지급보증	YESCO Energy LLC	KEB하나은행	-	USD 11,050,000

우리은행	USD 13,430,000	USD 5,000,000

신한은행	USD 5,000,000	USD 2,000,000

계	USD 18,430,000	USD 18,050,000

회사는 상기 차입금지급보증과 관련하여 14,443백만원의 충당부채를 인식하고 있습니다.

(2) 담보제공내역(단위: 천원)

1) 당기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

매도가능금융자산	2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

2) 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	69,179,600	2,400,000	장기차입금	-	우리은행

건물	5,231,066	유동성장기부채	89,200

매도가능금융자산	2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 (주)서울보증보험으로부터 배관공사 등과 관련하여 2,875백만원(전기: 2,738백만원)의 공사이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 계류중인 중요한 소송사건의 내역

보고기간 종료일 현재 회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총8건으로 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기타 약정사항 및 우발상황 1) 회사는 한국가스공사와의 천연가스수 급계약과 관련하여 회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결하고 있습니다.2) 기타투자자산 중 당좌개설보증금 4.5백만원은 사용이 제한되어 있습니다.3) 회사의 종속기업인 Yesco Enegy LLC는 그 관계기업 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다. 14. 자본금

보고기간종료일 현재 회사가 정관에서 정한 수권주식수 및 발행주식 총수 등은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	24,000,000주	24,000,000주

발행주식수(보통주)	6,000,000주	6,000,000주

1주당 액면가액	5,000원	5,000원

자본금	30,000,000,000원	30,000,000,000원

15. 자기주식회사는 1998년부터 2003년 중에 자기주식 가격의 안정 및 경영권 안정을 목적으로 보통주 1,021,150주를 13,659,641천원에 단계적으로 취득하였으며, 당기까지 이러한 자기주식 중 총 71,480주 를 임원 및 종업원에 대한 상여로 지급하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식 총수는 949,670주 입니다.

16. 이익잉여금(1) 법정적립금

이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의한 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용이 가능합니다.

(2) 임의적립금

회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 공제받은 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있는바, 이는 결손금보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수없습니다. 한편, 조세특례제한법의 개정으로 인하여 2002년 12월 11일부터는 기업합리화적립금의 적립의무가 없습니다.

또한, 회사는 산업통상자원부가 제정한 도시가스사업 회계처리기준에 따라 경제성이낮아 공급이 어려운 지역을 대상으로 투자재원을 마련하기 위하여 배관 및 안전시설투자적립금을 적립하고 있습니다.

(3) 법정적립금과 임의적립금 세부내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	11,507,163	10,875,872

임의적립금

기업합리화적립금	267,789	267,789

배관 및 안전시설투자적립금	4,385,382	4,385,382

소계	4,653,171	4,653,171

(4) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 처분전이익잉여금	529,605,998,993	512,806,764,464

1. 전기이월이익잉여금	505,862,560,714	504,161,125,550

2. 순확정급여부채의 재측정요소	1,579,714,330	(3,333,269,782)

3. 당기순이익	22,163,723,949	11,978,908,696

II. 이익잉여금 처분액	8,333,044,500	6,944,203,750

1. 이익준비금	757,549,500	631,291,250

2. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 1,500원(30%) 전기 1,250원(25%)	7,575,495,000	6,312,912,500

III. 차기이월미처분이익잉여금	521,272,954,493	505,862,560,714

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2017년 3월 24일 이며, 전기 처분확정일은 2016년 3월 18일 입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	4,361,463	4,322,237

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	926,484	(2,044,976)

총 법인세 효과	5,287,947	2,277,261

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(23,166)	975,408

법인세비용	5,264,781	3,252,669

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	(901,167)	443,135	(458,032)	66,539	(8,509)	58,030

순확정급여부채의 재측정요소	2,046,016	(466,302)	1,579,714	(4,317,187)	983,917	(3,333,270)

합 계	1,144,849	(23,167)	1,121,682	(4,250,648)	975,408	(3,275,240)

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	27,428,505	15,231,577

적용세율에 따른 법인세	6,175,697	3,328,946

조정사항

손금불인정비용	3,542,655	23,230

비과세수익	(4,466,343)	(21,312)

세액공제의 발생	20,687	(165,181)

기타	(7,916)	86,986

법인세비용	5,264,781	3,252,669

유효세율	19.19%	21.35%

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동 내역(단위: 천원) 1) 당기

일시적 차이 내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

미수수익	(136,621)	(393,275)	-	(529,896)

대손충당금	653,490	(53,112)	-	600,378

압축기장충당금(토지)	(561,607)	-	-	(561,607)

유형자산 재평가	(69,826,920)	33,507	-	(69,793,413)

유형자산 감가상각 등	5,630,267	(25,385)	-	5,604,882

순확정급여부채	1,911,012	(367,073)	(466,302)	1,077,637

선수수익	714,623	-	-	714,623

매도가능금융자산	27,334	(721,871)	443,135	(251,402)

연구인력개발준비금	73,446	17,720	-	91,166

관계기업및종속기업투자	1,770,797	-	-	1,770,797

무형자산	156,729	(84,190)	-	72,539

기타	284,812	690,362	-	975,174

합계	(59,302,638)	(903,317)	(23,167)	(60,229,122)

2) 전기

일시적 차이 내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

미수수익	(279,067)	142,446	-	(136,621)

대손충당금	507,724	145,766	-	653,490

압축기장충당금(토지)	(561,607)	-	-	(561,607)

유형자산 재평가	(70,012,910)	185,990	-	(69,826,920)

유형자산 감가상각 등	5,582,106	48,161	-	5,630,267

순확정급여부채	841,913	85,182	983,917	1,911,012

선수수익	714,623	-	-	714,623

매도가능금융자산	413,752	(377,909)	(8,509)	27,334

연구인력개발준비금	-	-	-	-

관계기업및종속기업투자	1,135,451	635,346	-	1,770,797

무형자산	209,758	(53,029)	-	156,729

기타	100,642	257,616	-	358,258

합계	(61,347,615)	1,069,569	975,408	(59,302,638)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	17,122,868	16,004,246

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	600,378	653,490

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(77,422,470)	(75,823,753)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(529,898)	(136,621)

이연법인세자산(부채) 순액	(60,229,122)	(59,302,638)

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	만기	당기말	전기말

차감할 일시적차이	종속기업및관계기업투자 등	-	8,267,095	13,173,849

18. 주당순이익

당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가. 보통주 당기순이익	22,163,723,949원	11,978,908,696원

나. 가중평균유통보통주식수(*)	5,050,330주	5,050,330주

다. 기본주당순이익(가/나)	4,389원	2,372원

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 회사는 당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

19. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

가스재고자산의 변동	756,411,534	921,706,034

상품재고자산의 변동	714,451	667,518

종업원급여	33,370,317	32,328,332

복리후생비	4,502,496	4,455,711

감가상각비	27,729,691	27,657,924

지급수수료	21,234,295	18,317,848

세금과공과	5,001,035	4,862,721

기타	10,797,452	9,849,827

합계	859,761,271	1,019,845,915

20. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	17,319,748	16,988,416

상여	12,129,166	11,529,565

퇴직급여	3,900,890	3,689,324

복리후생비	4,501,248	4,453,530

여비교통비	52,137	55,388

통신비	533,339	531,708

수도광열비	236,487	247,792

세금과공과	5,001,035	4,862,721

임차료	448,726	506,953

감가상각비	27,148,220	27,190,791

무형자산상각비	6,169	5,268

수선비	1,613,680	1,949,905

보험료	832,141	835,751

접대비	473,453	428,896

광고선전비	220,656	224,655

지급수수료	21,234,295	18,317,848

대손상각비	527,681	1,042,097

대손충당금환입	(165,802)	(226,895)

소모품비	253,885	281,048

종업원훈련비	931,444	623,893

연구비	27,760	56,011

합계	97,226,358	93,594,665

21. 기타수익 및 비용(1) 기타수익의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입연체료	2,817,054	4,021,182

수입임대료	7,347	21,237

계량기교체수익	2,331,394	2,313,109

유형자산처분이익	111,146	552,264

연결용역수익	14,812	27,744

기타	823,271	544,366

합계	6,105,024	7,479,902

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

계량기교체비용	6,019,880	5,063,311

유형자산처분손실	21,953	336,604

무형자산처분손실	89,433	3,969

무형자산손상차손	318,281	-

종속기업 및 관계회사 투자 손상차손	-	2,787,738

종속기업 및 관계기업 투자 처분손실	-	165,017

기부금	237,167	434,272

충당부채전입액	14,442,591	-

기타	1,341,354	135,333

합계	22,470,659	8,926,244

22. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	11,857,779	5,451,572

매도가능금융자산처분이익	504,733	975,939

외화환산이익	3,170,367	-

외환차익	214,779	-

파생상품평가이익	4,303	-

파생상품거래이익	552,096	-

배당금수익	21,225,851	235,236

합계	37,529,908	6,662,747

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,530,077	1,303,895

외환차손	51,500	-

파생상품평가손실	109,030	700,240

파생상품거래손실	3,346,514	-

매도가능금융자산손상차손	228,406	46,359

합계	5,265,527	2,050,494

23. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금및현금성자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	2,464,578	827,644

단기은행예치금	-	10,000,000

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	39,000,000	109,900,000

합계	41,464,578	120,727,644

(2) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	22,163,724	11,978,909

2. 조정항목

무형자산상각비	6,169	5,268

감가상각비	27,723,522	27,652,655

퇴직급여	3,864,394	3,658,883

대손충당금환입	(165,802)	(226,895)

대손상각비	527,681	1,042,097

유형자산처분이익	(111,146)	(552,264)

유형자산처분손실	21,953	336,604

무형자산처분손실	89,433	3,969

무형자산손상차손	318,281	-

매도가능증권처분이익	(504,733)	(975,939)

매도가능증권손상차손	228,406	46,360

파생상품평가손실	109,030	700,240

종속기업및관계기업 손상차손	-	2,787,738

종속기업및관계기업 처분손실	-	165,017

공사부담금 수익	(2,420,470)	(1,754,824)

기타의 영업비용	-	482

이자수익	(11,857,779)	(5,451,572)

이자비용	1,530,077	1,303,895

법인세비용	5,264,781	3,252,669

배당금수익	(21,225,851)	(235,235)

외화환산이익	(3,170,366)	-

충당부채전입액	14,442,590	-

파생상품거래이익	(552,096)	-

파생상품거래손실	3,346,514	-

파생상품평가이익	(4,303)	-

소계	17,460,285	31,759,148

3. 순운전자본변동

매출채권	19,856,759	83,695,613

단기수요자대여금	-	15,108

재고자산	22,969	58,673

선급비용	(27,620)	(810)

미수금	(365,178)	1,480,250

기타당좌자산	(6,817,108)	20,511

매입채무	(26,722,663)	(109,281,303)

미지급금	176,302	1,477,086

미지급비용	-	(69,509)

기타유동부채	27	250

예수금	(840,302)	622,367

확정급여채무승계액	(15,557)	491,898

퇴직금의 지급	(1,852,349)	(3,072,409)

사외적립자산	(5,369,084)	(1,674,402)

선수수익	13,524,704	13,523,522

기타비유동부채	30,386	322

회원권	482	-

소계	(8,398,232)	(12,712,833)

합계	31,225,777	31,025,224

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	512,300	1,144,410

건설중인자산의 본계정 대체	22,687,740	17,172,110

24. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 회사는 최상위 지배자이며 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)

당기말	전기말

(주)예스코서비스	100.00	100.00

대한가스기기(주)	69.81	69.81

YESCO Energy LLC	100.00	100.00

예스코이에스(주)	52.21	52.21

(주)한성	65.00	65.00

한성피씨건설(주)(*1)	65.00	65.00

(주)한성플랜지(*1)	65.00	65.00

(주)우성지앤티(*1)	62.84	62.84

홍콩우성전자유한공사(*1)	62.84	62.84

혜주우성전자유한공사(*1)	62.84	62.84

심양우성전자유한공사	-	62.84

(*1) 회사의 종속기업인 (주)한성을 통해 지배하고 있습니다.(*2) 당기 중 보유지분을 전부 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다. 2) 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사

기타특수관계자	(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주),엘에스엠트론(주),엘에스자산운용(주) 등	(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주),엘에스엠트론(주),엘에스자산운용(주) 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(2) 특수관계자 거래(단위: 천원)

1) 당기 및 당기말

구분	매출 등	매입 등	채권	채무	유형자산 취득	지분 취득

종속기업

(주)예스코서비스	20,785,889	2,386,205	3,843,065	2,663,831	6,059,139	-

대한가스기기(주)	79,424	3,467,138	-	123,358	-	-

(주)한성(*1)	19,668,526	-	14,366	-	-	-

(주)한성PC건설(*2)	12,336	-	-	-	-	-

(주)한성플랜지	-	5,800	-	-	-	-

Yesco Energy LLC	225,281	-	1,108,976	-	-	-

관계기업

YESCO HVL LLC (*3)	27,333	-	1,212,710	-	-	-

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사	528,750	-	-	-	-	1,679,329

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	319,723	-	-	-	-	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	268,311	-	4,800	-	-

엘에스글로벌 인코퍼레이티드(주)	-	1,040,996	-	128,945	60,896	-

엘에스산전(주)	-	34,080	-	2,310	-	-

(주)E1(*4)	-	-	-	-	-	7,477,339

합계	41,647,262	7,202,530	6,179,117	2,923,244	6,120,035	9,156,668

(*1) 당기 중 종속기업 한성으로부터 배당금수익 19,500백만원이 발생하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업인 한 성PC건설에 2,500백만원을 대여 후 전액 회수하였습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 관계기업인 YESCO HVL LLC에 USD 1,000,000을 대 여하고 있습니다. (*4) 당기 중 관계기업인 온산탱크터미널의 지분 24%(1,428,336주)를 (주)E1으로부터 취득하였습니다.

2) 전기 및 전기말

구분	매출 등	매입 등	채권	채무	유형자산 취득	지분 취득

종속기업

(주)예스코서비스	27,137,065	2,561,325	4,703,594	3,565,699	6,760,970	-

대한가스기기(주)	158,848	2,764,294	-	102,058	-	-

(주)한성	295,156	-	15,540	-	-	-

(주)한성PC건설	83,361	-	-	-	-	-

(주)한성플랜지	-	-	-	-	111,364	-

(주)예스코이에스	-	-	-	-	463,600	-

Yesco Energy LLC	396,101	-	883,695	-	-	-

관계기업

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사	-	-	-	-	-	6,655,237

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	-	-	-	-	-	5,300,000

기타특수관계자

(주)엘에스	-	285,019	-	6,267	-	-

엘에스글로벌 인코퍼레이티드(주)	-	876,587	-	106,071	-	-

엘에스산전(주)	-	21,403	-	3,190	-	-

합계	28,070,531	6,508,628	5,602,829	3,783,285	7,335,934	11,955,237

회사가 기타특수관계자인 엘에스자산운용(주)를 통해서 투자한 MMF 등의 당기 중 일평균 잔액은 31,227백만원(전기 35,736백만원)이 며, 보고기간종료일 현재 엘에스자산운용(주)를 통해서 MMF 등에 투 자하고 있는 금액은 없습니다.(전기말 12,231백만원) . 회사는 종속기업인 Yesco Energy LLC의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 13 참조).회사의 종속기업인 Yesco Enegy LLC는 그 관계기업 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 회사는 기타특수관계자인 (주)엘에스에서 운영하는 시설에 대한 이용권 3,160백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자금 대출 등과 관련하여 407,661 천원(전기 625,211천원)의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상금액(단위: 천원)

내 역	당기	전기

급여	1,722,089	1,778,027

퇴직급여	354,017	491,390

합계	2,076,106	2,269,417

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

25. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산	41,464,578	120,727,644

단기투자자산	148,233,693	74,843,547

매출채권	164,698,796	189,692,603

종업원단기대여금	2,903	14,301

단기대여금	13,293,551	-

미수금(*1)	1,293,065	2,424,590

기타당좌자산(*1)	7,232,468	611,354

매도가능금융자산(*1)	14,622,714	8,366,395

파생금융상품	3,254,744	1,435,220

종업원장기대여금	404,759	610,910

장기대여금	60,425,101	-

기타투자자산	4,500	5,000

보증금	50,862	60,462

금융보증계약(*2)	22,272,655	25,842,600

합계	477,254,389	424,634,626

(*1) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.(*2) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.매출채권과 미수금 이외에 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은 발생하지 않았으며, 회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다(주석 4 참조).보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 현금및현금성자산과 단기투자자산의 보유기관 신용건전성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

AAA	4,364,578	24,472,644

AA	50,000,000	113,700,799

A	135,333,693	58,300,000

합계	189,698,271	196,473,443

(2) 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다(단위: 천원). 1) 당기말

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

매입채무 및 미지급금	227,576,066	-	-	-	-	227,576,066

예수금(*1)	3,690,728	-	-	-	-	3,690,728

차입금 및 사채	30,698,650	553,691	1,150,796	31,988,276	65,691,749	130,083,162

미지급비용	66,948	-	-	-	-	66,948

기타비유동부채	154,724	-	-	-	-	154,724

금융보증계약(*2)	22,272,655	-	-	22,272,655

합계	284,459,771	553,691	1,150,796	31,988,276	65,691,749	383,844,283

(*1) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.(*2) 지급될 수 있는 총 보증금액으로서 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다. 2) 전기말

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

매입채무 및 미지급금	254,379,529	-	-	-	-	254,379,529

예수금(*1)	4,006,381	-	-	-	-	4,006,381

차입금 및 사채	376,061	349,410	675,311	1,360,200	43,949,104	46,710,086

미지급비용	14,293	-	-	-	-	14,293

기타비유동부채	124,338	-	-	-	-	124,338

금융보증계약(*2)	25,842,600	-	-	-	-	25,842,600

합계	284,743,202	349,410	675,311	1,360,200	43,949,104	331,077,227

(*1) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.(*2) 지급될 수 있는 총 보증금액으로서 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다.

(3) 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국내영업만을 담당하며 원재료도 국내에서 매입하므로 외화 환포지션이 발생하고 있지 아니합니다. 다만, 당기 중 회사는 종속기업인 Yesco Energy LLC와의 일부 거래 등으로 인하여 일부 외화자산을 보유하고 있으나, 보유 금액의 규모를 감안할 때 환율변동으로 발생할 수 있는 위험은 제한적인 것으로 평가하고 있습니다.

회사는 국제적으로 투자활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 효율적인 외환위험 관리를 위하여 환관리 목적과 원칙, 업무절차 등에 대한 검토를 주기적으로 수행하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 실행하고 오차범위를 초과하는 거래 등의 투기적 외화거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge계획수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 미국 달러화, 천원).

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화 금 융자산에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 회사는 파생상품 거래 등을 통해 환위험을 헷징하고 있어 그 영향은 제한적입니다. (단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	5,659,442	-	5,659,442	-

하락시	(5,659,673)	-	(5,659,673)	-

2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있습니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보 고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 11백만원(전기: 23백만원) 만 큼 감소 또는 증가 하였을 것입니다. 3) 주가변동 위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 매도가능금융자산은 공개시장에서 거래되는 상장회사 또는 다수 상장회사의 주식으로 구성된 펀드이며, 해당 회사들은 모두 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며, 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 매도가능금융자산은 주가지수와 연계되어 30% 증가한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 주식가격이 일정하게 30% 상승하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위: 천원).

지수	당기	전기

상장주식	1,957,106	1,186,803

비상장주식	10,244,659	446,397

계	12,201,765	1,633,200

(4) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부채	506,245,114	430,088,344

자본	602,935,702	585,963,208

부채비율	83.96%	73.40%

26. 비연결구조화기업에 대한 지분

1) 비연결구조화기업의 주요 특성 보고기간종료일 현재 회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구분	성격, 목적, 활동 등

사모투자전문회사	하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사, 에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사 및 케이디비씨-파라투스제1호사모투자전문회사는 사모투자전문회사로 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 회사는 사모투자전문회사에 대한 투자자이며, 해당 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실이 발생할 수 있습니다. .

창업투자조합	메디치 2015-2 투자조합은 중소기업의 설립을 촉진하고 중소기업의 건전한 발전을 목적으로 중소기업창원지원법에 의해 조성된 창업투자조합으로, 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 창업투자조합에 대한 유한책임조합원으로서 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다.

2) 비연결구조화기업의 규모 및 위험 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사	에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사	케이디비씨-파라투스제1호사모투자전문회사	메디치 2015-2투자조합

비연결구조화기업의 자산총액	11,100,023	20,930,070	100,480,989	11,262,131

재무상태표에 인식된 자산

관계기업 투자주식	8,334,567	5,300,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	7,000,000	1,500,000

최대 노출금액(*)	8,334,567	5,300,000	7,000,000	1,500,000

(*) 최대 노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산 금액입니다.