INVENI 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제38기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제37기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 예스코홀딩스(구. 주식회사 예스코)

1. 회사의 개요

주 식회사 예스코홀딩스(구. 주식회사 예스코, 이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 성동구 자동차시장길 에 본사를 두고 도시가스 및 가스기기 판매, 도시가스 설비건설 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하며 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었으며 분할기일은 2018년 4월 1일입니다. 회사의 재무상태표일(2018년 3월 31일) 현재의 납입자본금은 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.16%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자(자기주식 포함)의 전체 보유 지분율은 67.67%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 23 참조)

2.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 23 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 공정가치 :

가. 범주별 금융상품에 대한 공정가치 -보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산(*5)	191,892,099	191,892,099	72,325,570	72,325,570

단기투자자산(*2) (*5)	71,657,170	71,657,170	146,003,711	146,003,711

만기보유증권	-	-	4,124,890	4,124,890

미수금(*5)	1,057,713	1,057,713	5,226,284	5,226,284

종업원단기대여금(*5)	250	250	833	833

기타당좌자산(*5)	13,022,116	13,022,116	17,576,518	17,576,518

매도가능금융자산(*3)	-	-	27,045,903	27,045,903

당기손익-공정가치 금융자산	104,517,651	104,517,651	-	-

파생금융상품	17,085,092	17,085,092	18,817,729	18,817,729

기타 상각후원가-금융자산(*5)	5,329,665	5,329,665	-	-

종업원장기대여금(*5)	829,750	829,750	159,167	159,167

장기대여금(*5)	100,544,062	100,544,062	102,854,552	102,854,552

기타투자자산(*5)	4,500	4,500	4,500	4,500

보증금(*5)	50,862	50,862	50,862	50,862

계	505,990,930	505,990,930	394,190,519	394,190,519

금융부채(*1)

차입금(*4)	14,742,200	14,041,316	14,873,700	14,226,608

사채(*4)	229,377,484	228,541,044	179,565,902	178,552,510

기타비유동부채	150,671	150,671	161,958	161,958

계	244,270,355	242,733,031	194,601,560	192,941,076

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 해당 계정 과목의 당분기말 금액은 모두 상각후원가 금융자산으로 이루어져 있습니다. ( 참 고 주 석 23) (*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가 로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*4) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.(*5) 상각후원가-금융자산으로 분류됩니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계 -

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	4,238,481	39,133,949	61,145,221	104,517,651

파생금융상품	-	-	17,085,092	17,085,092

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	5,580,219	-	21,465,684	27,045,903

파생금융상품	-	-	18,817,729	18,817,729

다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치채무상품	당기손익-공정가치지분상품	파생금융상품

기초	38,482,460	25,708,096	17,163,589

총손익

당기손익인식액	(2,971,762)	(107,705)	(78,497)

매입금액	46,000	-	-

매도금액	(11,868)	-	-

수준 3으로의 이동	-	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-	-

분기말	35,544,830	25,600,391	17,085,092

라. 가치평가기법 및 투입변수 (단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익_공정가치 금융자산	DB캐피탈㈜ (지분증권)	1,494,000	시장접근법	PBR

비피유홀딩스 (지분증권)	161,900	자산접근법	-

Eva Automation (지분증권)	4,403,453	자산접근법	-

A Honestbee (지분증권)	19,038,938	자산접근법	-

Oak Hill CLO (채무증권)	4,195,723	시장접근법	스프레드/CDR 등

Brilliant Plumbing International 전환사채의 주계약	11,377,340	시장접근법	가치평가배수

옵션(이항모형)	주가변동성

MMT(무림캐피탈 RCPS)	10,248,484	시장접근법	PBR

옵션(이항모형)	주가변동성

케이디비씨-파라투스 제1호사모투자전문회사	7,535,962	자산접근법	-

메디치 중소 선도기업투자조합	1,888,321	자산접근법	-

파생금융상품	Eva Automation 의 풋옵션	6,261,543	옵션(이항모형)	주가변동성

A Honestbee의 풋옵션	10,823,549	옵션(이항모형)	주가변동성

마. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생금융상품	주가 및 변동성 10% 변동	603,227	(564,086)

비상장주식	주가 및 변동성 10% 변동	176,800	(160,023)

전환사채	주가 및 변동성 10% 변동	941,660	(598,340)

소계	1,721,687	(1,322,449)

4. 매출채권과 미수금 : 가. 매출채권 및 미수금의 내역 -보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	143,485,530	4,007,872	191,259,875	7,144,136

특수관계자 채권	3,377,014	1,325,475	3,641,335	1,338,361

차감 : 손실충당금	(3,155,552)	(4,275,634)	(3,817,777)	(3,256,213)

소계	143,706,992	1,057,713	191,083,433	5,226,284

차감 : 장기채권	-	-	-	-

유동항목	143,706,992	1,057,713	191,083,433	5,226,284

나. 손실충당금 변동내역 -당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	3,817,777	3,256,213	4,312,109	12,944

기초 이익잉여금의 조정(*)	(681,701)	-	-	-

대손상각비	32,854	1,025,790	422,373	491

제각채권 회수	5,793	-	3,889	-

환입	(19,171)	(6,369)	-	(82)

기말	3,155,552	4,275,634	4,738,371	13,353

(*) 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용하여 발생한 조정금액입니다.

5 . 종속기업 및 관계기업 투자 : 가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 -당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투 자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	140,370,651	143,470,616

취득	44,237,047	-

처분	(714,970)	(457,986)

기말 장부가액	183,892,728	143,012,630

나. 종속기업 및 관계기업 에 대 한 투자의 지분율 현황 등 - 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)예스코서비스	한국	600,000	100.00	1,835,731

대한가스기기(주)	한국	529,492	69.81	5,031,886

YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

예스코이에스(주)	한국	3,132,850	52.21	5,243,392

㈜예스코컨설팅	한국	1,000,000	100.00	40,737,046

관계기업	온산탱크터미널(주)	한국	2,856,672	48.00	14,619,019

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사(*1)	한국	출자금	59.98	6,232,938

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	한국	출자금	23.64	4,127,044

레이징 개인투자조합 2호	한국	출자금	46.40	300,000

레이징 개인투자조합 7호	한국	출자금	45.77	200,000

로드스톤 사모투자전문회사(*1)	한국	출자금	54.45	3,000,000

합계	183,892,728

(*1) 회사가 유한책임사원으로 참여하고 있으며 소유지분율이 과반수를 초과하지만 투자 약정에 따라 무한책임사원이 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 전기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)예스코서비스	한국	600,000	100.00	1,835,731

대한가스기기(주)	한국	529,492	69.81	5,031,886

YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

예스코이에스(주)	한국	3,132,850	52.21	5,243,392

관계기업	온산탱크터미널(주)	한국	2,856,672	48.00	14,619,019

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사(*1)	한국	출자금	59.98	6,232,938

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	한국	출자금	24.70	4,842,013

합계	140,370,651

(*1) 회사가 유한책임사원으로 참여하고 있으며 소유지분율이 과반수를 초과하지만 투자 약정에 따라 무한책임사원이 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에서 제외하였습니다. 6. 유형자산 :

가. 유형자산 변동내역 -당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	433,576,331	446,919,323

취득	1,223,564	1,531,140

처분	(182,312)	(52,069)

감가상각	(6,983,778)	(7,039,798)

분기말 장부금액	427,633,805	441,358,596

나. 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비 배분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	6,829,020	6,885,040

매출원가	154,758	154,758

계	6,983,778	7,039,798

7. 무형자산 :

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	8,010,173	7,686,701

취득	361,385	-

상각(*)	(1,687)	(2,487)

분기말 장부금액	8,369,871	7,684,214

(*) 당분기와 전분기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

8. 차입금 등 : 당분기와 전분기 중 유동성장기부채, 단기사채, 장·단 기차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	194,439,602	124,642,012

신규차입	199,331,329	49,836,280

상환	(149,688,610)	(29,979,993)

사채할인발행차금의 상각	37,363	30,251

분기말 장부금액	244,119,684	144,528,550

9. 순확정급여부채 :

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 순확정급여부채의 재무상태표 인식 내역 -

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	31,552,792	31,268,244

사외적립자산의 공정가치	(29,068,383)	(30,102,231)

계	2,484,409	1,166,013

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 25백만원(전기말:25백만원)이 포함된 금액입니다. 또한 당분기말의 사외적립자산 미수수익 166백만원이 기타당좌자산에 포함되어 있습니다. 나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

당기근무원가	808,868	893,597

이자원가	299,735	307,797

사외적립자산기대수익	(288,122)	(253,003)

사외적립자산운영원가	34,454	-

계	854,935	948,391

10. 공사부담금 :

도시가스공급규정에 의거 도시가스수요자는 공급계약시 회사의 공급시설 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 동 수요자가 부담한 공사부담금은선수수익으로 계상하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 전환일 이전에 수요자가 부담한 공사부담금은 회사가 취득한 공급설비 총액에서 차감 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계표시하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 선수수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	74,740,035	64,823,534

수취액	1,003,974	3,457,551

수익인식액	(726,458)	(627,803)

분기말금액	75,017,551	67,653,282

11. 우발부채와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증 -

보증내역	피보증회사	보증제공처	보증금액

당분기말	전기말

차입금지급보증	YESCO Energy LLC	우리은행	USD 1,000,000	USD 1,000,000

신한은행	USD 12,950,000	USD 13,000,000

국민은행	USD 5,000,000	USD 4,000,000

계	USD 18,950,000	USD 18,000,000

(*)회사는 상기 차입금지급보증과 관 련 하 여 1 6,979백 만원 의 충당부 채 를 인식하고 있습니다.

나. 담보제공내역(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

다. 보고기간종료일 현재 회사는 (주)서울보증보험으로부터 배관공사 등과 관련하여 2,290백만원의 공사이행보증 등을 제공받고 있습니다. 대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust의 자산을 담보로 제공받고 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총 6건으 로 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

마. 기타당좌자산 중 선물거래예치금 10,065백만원과 당기손익-공정가치측정 금융 자산 3,368백만원은 사용이 제한되어 있습니다. 또한, 기타투자자산 중 당좌개설보증금 4.5백만원은 사용이 제한되어 있으 며, 현금성자산 중 16백만원이 압류되어 있습니다. 바. 회사는 한국가스공사와 천연가스수급계약을 체결하고 있으며, 천연가스 외상매입채무를 담보하기 위하여 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 양도하는 별도의 계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.사. 회사의 종속기업인 Yesco Enegy LLC는 그 관계기업 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다.

아. 회사는 대여금 및 당기손익-공정가치 금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한목적으로 회사의 관리정책에 의거하여 통화선물계약을 체결하였으며, 회사가 체결한계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	미결제약정금액

매입	매도

삼성선물	-	1,095,786

이베스트투자증권	-	8,969,358

12. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하 였습니다 . 2018 년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 15.6% 입 니다. 한편, 2017년 3월 31일에 예상된 전기의 연간 예상법인세율은 20.0%입니다.

13. 주당순이익 :가. 주당순이익 -

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

가. 보통주 분기순이익	14,631,430,120원	25,077,767,611원

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,527,303주	5,050,330주

다. 기본주당순이익(가/나)	3,232원	4,966원

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 회사는 당분기 및 전분기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

나. 배당금 지급 내역 - 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 7,575백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다 (전기 지급액: 7,575만원) .

14. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

가스재고자산의 변동	349,646,259	340,903,927

상품재고자산의 변동	17,254	138,852

종업원급여	10,798,525	8,457,020

복리후생비	2,256,652	1,491,009

감가상각비	6,985,464	7,042,285

지급수수료	6,579,810	5,402,895

세금과공과	1,073,294	1,136,862

기타	1,901,779	2,126,849

계	379,259,037	366,699,699

15. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	4,006,243	3,872,984

상여	5,904,694	3,583,112

퇴직급여	882,489	997,325

복리후생비	2,256,334	1,490,955

여비교통비	8,794	11,663

통신비	134,565	141,295

수도광열비	76,673	76,407

세금과공과	1,073,294	1,136,862

임차료	226,444	215,593

감가상각비	6,829,019	6,885,040

무형자산상각비	1,687	2,487

수선비	191,229	234,076

보험료	192,020	200,122

접대비	113,216	104,922

광고선전비	46,382	32,401

지급수수료	6,579,809	5,402,895

대손상각비	33,012	422,864

손실충당금환입	(25,540)	(82)

소모품비	101,829	54,277

종업원훈련비	207,279	247,070

계	28,839,472	25,112,268

16. 기타수익 및 비용 :당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익	수입연체료	866,128	794,619

수입임대료	1,837	1,837

계량기교체수익	610,063	594,316

유형자산처분이익	5,272	6,568

연결용역수익	915	2,795

손실충당금 환입	79,275	-

기타	504,612	82,075

계	2,068,102	1,482,210

기타비용	계량기교체비용	1,438,955	1,128,813

유형자산처분손실	152,538	4,536

대손상각비	1,117,932	-

기부금	135,035	276,583

기타	65,895	64,171

계	2,910,355	1,474,103

17. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	5,698,731	4,704,748

외화환산이익	9,571	-

외환차익	-	8,497

파생상품평가이익	1,602	262,097

파생상품거래이익	922,615	7,997,951

투자유가증권처분이익	-	68,162

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	712,004	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	310	-

배당금수익	1,160,516	10,924,348

계	8,505,349	23,965,803

금융비용	이자비용	1,132,427	706,866

파생상품평가손실	80,099	149,227

파생상품거래손실	21,000	134,597

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	3,527,110	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	109	-

외환환산손실	165,227	5,810,167

외환차손	413,047	55,566

계	5,339,019	6,856,423

18. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 -당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	14,429,568	25,077,768

2. 조정항목

감가상각비	6,983,778	7,039,798

무형자산상각비	1,687	2,487

퇴직급여	820,481	948,391

대손상각비	1,150,944	422,864

유형자산처분손실	152,538	4,536

손실충당금환입	(104,816)	(83)

유형자산처분이익	(5,272)	(6,568)

매도가능증권처분이익	-	(68,162)

외화환산손실	165,226	5,810,167

외화환산이익	(9,572)	-

공사부담금 수익	(726,458)	(627,803)

이자수익	(5,698,731)	(4,704,748)

이자비용	1,132,427	706,866

법인세비용	2,663,599	6,282,558

배당금수익	(1,160,516)	(10,924,348)

파생상품거래이익	(922,615)	(7,997,951)

파생상품거래손실	21,000	134,597

파생상품평가이익	(1,602)	(262,097)

파생상품평가손실	80,099	149,227

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(310)	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	109	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(712,004)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	3,527,110	-

소 계	7,357,102	(3,090,269)

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	48,044,459	16,681,884

재고자산	34,972	(146,120)

선급비용	(1,991,385)	(1,658,662)

미수금	2,154,214	2,404,017

기타당좌자산	4,005,047	2,155,045

매입채무	(19,077,014)	12,274,024

미지급금	4,160,414	608,000

미지급비용	(432,659)	359,516

기타유동부채	(2,485)	336

예수금	12,504,749	10,280,930

확정급여채무승계액	171,437	83,913

퇴직금의 지급	(602,356)	-

사외적립자산	1,190,282	688,866

선수수익	1,003,974	3,457,551

기타비유동부채	(11,287)	(11,091)

소 계	51,152,362	47,178,209

영업으로 창출된 현금흐름	72,939,032	69,165,708

나. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 -

당분기와 전분기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	190,000	131,500

건설중인자산의 본계정 대체	296,095	1,925,163

건설중인자산 취득에 따른 미지급금	400,382	526

관계기업 취득관련 선급금의 본계정 대체	500,000	-

다. 재무활동으로 인한 부채(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성 사채	단기사채	비유동 사채	유동성장기부채	장기차입금

전기말 순부채	29,979,651	49,786,836	99,799,415	564,500	14,309,200

현금흐름	-	49,774,219	-	(131,500)	-

외화차이	-	-	-	-	-

이자비용	10,147	-	27,216	-	-

기타 비금융변동	-	-	-	190,000	(190,000)

당기말 순부채	29,989,798	99,561,055	99,826,631	623,000	14,119,200

19. 특수관계자와의 거래 : 가 . 지배ㆍ종속기업 등 현황 -(1) 회사는 최상위 지배자이며 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당분기말	전기말

(주)예스코서비스	100.00	100.00

(주)예스코컨설팅(*1)	100.00	-

대한가스기기(주)	69.81	69.81

YESCO Energy LLC	100.00	100.00

(주)예스코이에스	52.21	52.21

(주)한성	65.00	65.00

한성피씨건설(주)(*2)	65.00	65.00

(주)한성플랜지(*2)	65.00	65.00

(주)우성지앤티(*3)	-	65.00

홍콩우성전자유한공사(*3)	-	65.00

혜주우성전자유한공사(*3)	-	65.00

(*1) 당분기 중 출자를 통해 완전 자회사를 설립하였습니다.(*2) 회사의 종속기업인 (주)한성을 통해 지배하고 있습니다. (*3) 당분기 중 소유지분 전체를 매각하였습니다. (2) 당사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사레이징 개인투자조합 2호레이징 개인투자조합 7호로드스톤 사모투자전문회사	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC,하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사

기타특수관계자	(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주), 엘에스엠트론(주) 등	(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주),엘에스엠트론(주) 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

나. 특수관계자 거래 -

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기 및 당분기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무	유형자산 처분	출자	출자회수

종속기업

(주)예스코서비스	4,710,597	234,203	3,377,014	136,615	-	-	-

대한가스기기(주)	-	701,781	-	293,254	-	-	-

(주)한성	61,782	-	18,236	-	-	-	-

(주)한성피씨건설	12,000	-	-	-	-	-	-

(주)한성플랜지	-	7,714	-	-	23,427	-	-

Yesco Energy LLC (*2)	-	-	1,307,239	-	-	-

(주)예스코컨설팅	-	-	-	-	-	40,737,047	-

관계기업

YESCO HVL LLC	12,716	-	1,070,378	-	-	-	-

온산탱크터미널(*1)	714,168	-	-	-	-	-	-

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	-	-	-	-	-	-	714,970

레이징투자조합2호	-	-	-	-	-	300,000	-

레이징투자조합7호	-	-	-	-	-	200,000	-

로드스톤PEF	-	-	-	-	-	3,000,000	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	88,422	-	11,256	-	-	-

엘에스글로벌 인코퍼레이티드㈜	-	368,168	-	80,425	-	-	-

합계	5,511,263	1,400,288	5,772,867	521,550	23,427	44,237,047	714,970

(*1) 당분기 중 배당금 수익이 발생하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 종속기업인 YESCO Energy LLC의 채권에 대하여 1,307백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 회사는 대주주 및 특수관계자에 대하여 당기 중 3,489백만원의 배당금을 지급하였습니다.

(2) 전분기 및 전기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무	유형자산 취득

종속기업

(주)예스코서비스	5,023,234	42,594	3,654,622	1,862,915	47,342

대한가스기기(주)	-	609,294	-	358,791	-

(주)한성	60,852	-	17,835	-	-

㈜한성 PC건설	12,000	-	-	-	-

㈜한성플랜지	-	7,649	-	-	-

Yesco Energy LLC	-	-	1,307,239	-	-

관계기업

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	1,215,449	-	-	-	-

YESCO HVL LLC	11,347	-	1,075,303	-	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	79,226	-	11,964	-

엘에스글로벌 인코퍼레이티드㈜	-	350,556	-	142,420	-

합계	6,322,882	1,089,319	6,054,999	2,376,090	47,342

종속기업인 YESCO Energy LLC의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 ( 주 석 11 참 조). 회사의 종속기업인 YESCO Enegy LLC는 그 관계기업 YESCO HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다( 주석 11 참조) . 보고기간종료일 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자 금대출 등과 관련하여 830,000천원의 장ㆍ단기대여금 을 보유하고 있습니다.

회사는 기타특수관계자인 (주)엘에스에서 운영하는 시설에 대한 이용권 3,160백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 다. 주요경영진에 대한 보상금액 -당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역	당분기	전분기

급여	1,171,614	399,735

퇴직급여	544,088	85,568

합계	1,715,702	485,303

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

20. 재무위험관리 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

20.1 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 백만원)

30일 이내연체 및 정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	계

기대 손실률	0.09%	0.51%	1.45% ~ 2.67%	4.10% ~ 100%	-

총 장부금액	79,904	15,474	6,527	4,875	106,780

손실충당금	68	79	116	2,890	3,153

당분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기

당기초 기준서 제1039호	3,818

기초 이익잉여금의 조정	(682)

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	3,136

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	33

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	6

환입된 미사용 금액	(19)

당반기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	3,156

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 143,707백만원입니다(전기말: 191,083백만원). (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	단기투자자산	미수금	장기대여금	기타 상각후원가

전기말 - 기준서 제1039호	1,307,239	-	1,948,974	-	-

기초 이익잉여금의 조정	-	310,612	-	1,848,544	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	1,307,239	310,612	1,948,974	1,848,544	-

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	21,965	1,025,790	-	70,335

평가손익	-	(552)	-	(8,454)	-

환입	-	(79,275)	(6,369)	-	-

대체	-	-	-	-	-

당반기말 손실충당금	1,307,239	252,750	2,968,395	1,840,090	70,335

21. 영업부문별 보고 : 회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 존재하지 않습니다.

22. 영업활동의 계절적인 특성 :회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년3월)에 집중되는 계절적특성을 보입니다. 따라서 , 2018년 03월 31일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2018년 12월 31일로 종료되 는 회계연도에 대한 회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

23. 회계정책의 변경 : 23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109 호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	-	575,178

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류로 인한 공정가치 변동액	-	(4,833)

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류로 인한 매도가능증권 평가이익 조정	①	2,026

매도가능증권평가이익 조정에 따른 법인세 효과	①	(161)

매출채권의 손실충당금 감소	-	682

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-	(2,159)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	-	(4,445)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	-	570,733

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류 및 측정하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주석	당기손익_공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1)	-	18,818	110,921	521,618	651,357

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	110,891	(110,891)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손실충당금 변동액	-	-	-	(1,477)	(1,477)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액	-	(4,833)	-	-	(4,833)

국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산(*1)으로 재분류	②	-	(30)	30	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	-	124,876	-	520,171	645,047

(*1) 2 018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치와 상각후원가로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합 니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 현금 및 현금등가물 포함 하고 있습니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	1,865	575,178

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(2,026)	2,026

매도가능증권평가이익 조정에 따른 법인세 조정	①	161	(161)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액	-	-	(4,833)

매출채권의 손실충당금 감소	-	-	682

상각후원가_금융상품의 손실충당금 증가	-	-	(2,159)

계	-	(1,865)	(4,445)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	570,733

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산으로 분류하던 110,891백만원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 1,865백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 파생금융상품 으로 인식했던 1,654백만원은 내재파생상품의 복합계약으로 주계약에 포함하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 2,894백만원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여 660백만원의 이연법인세자산이 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류당기초 현재 국공채 투자액 30백만원은 매도가능금융자산에서 상각후 원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 국공채에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

당분기 중 해당 국공채는 처분하였습니다.③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류만기보유금융자산으로 분류하던 비상장채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 해당 금융자산에 대한 손실충당금 121백만원은 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 기타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정되며, 해당 금융자산에 대한 손실충당금 190백만원은 기초이익잉여금에 반영하였으며,당분기 중 취득한 금융자산에 대한 손실충당금 22백만원은 당기손익에 반영하였습니다. ④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	191,083	191,765	682

단기투자자산	상각후원가	상각후원가	150,129	149,818	(311)

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	72,325	72,325	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	5,226	5,226	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	31,372	29,525	(1,847)

상장 회사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,878	2,953	(1,925)

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	30	30	-

비상장 회사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	9,723	11,377	1,654

기타채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	64,918	63,858	(1,060)

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	18,818	17,164	(1,654)

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	102,855	101,006	(1,849)

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

24. 보고기간 후 사건회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 존속회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 물적분할에 대한 임시주총은 2018년 3월 30일에 개최되었으며, 2018년 4월 1일자로 분할되었습니다.