INVENI 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제43기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제42기 반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 예스코홀딩스

1. 회사의 개요

회사는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업, 투자사업 및 압축천연가스(CNG) 충전사업 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하였으며, 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인받았습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 30,000백만원입니다.회사의 최대주주는 구자은(지분율: 7.84%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 40.23%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업 투자를 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 동 개정사항이 회사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 동 개정사항이 회사의 반기재무제표에 미치는 영향이 없으나, 회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	49,033,895	49,033,895

매출채권	-	-	1,833,910	1,833,910

단기대여금	-	-	164,995	164,995

기타유동금융자산	-	-	237,660	237,660

유동성파생상품자산	187,809	-	-	187,809

당기손익-공정가치측정금융자산	286,713,363	-	-	286,713,363

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,003,640	-	2,003,640

장기대여금	-	-	773,476	773,476

보증금	-	-	911,932	911,932

합계	286,901,172	2,003,640	52,955,868	341,860,680

나. 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	32,211,315	-	32,211,315

매출채권	-	-	2,873,866	-	2,873,866

단기대여금	-	-	173,090	-	173,090

기타유동금융자산	-	-	184,421	-	184,421

유동성파생상품자산	3,127,936	-	-	-	3,127,936

당기손익-공정가치측정금융자산	286,216,516	-	-	-	286,216,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,965,360	-	-	1,965,360

장기대여금	-	-	698,733	-	698,733

보증금	-	-	1,111,931	-	1,111,931

합계	289,344,452	1,965,360	37,253,356	-	328,563,168

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	-	445,174	445,174

보고기간종료일 현재 유동성파생상품부채를 제외한 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	286,713,363	286,713,363	286,216,516	286,216,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,003,640	2,003,640	1,965,360	1,965,360

유동성파생상품자산	187,809	187,809	3,127,936	3,127,936

합계	288,904,812	288,904,812	291,309,812	291,309,812

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	445,174	445,174

금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	122,562,222	35,866,437	128,284,704	286,713,363

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,003,640	-	2,003,640

유동성파생상품자산	-	187,809	-	187,809

합계	122,562,222	38,057,886	128,284,704	288,904,812

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	131,343,639	36,363,798	118,509,079	286,216,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,965,360	-	1,965,360

유동성파생상품자산	-	3,127,936	-	3,127,936

합계	131,343,639	41,457,094	118,509,079	291,309,812

금융부채

유동성파생상품부채	-	445,174	-	445,174

수준 2 및 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 전기말과 동일합니다.

다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당반기 중 수준 1 과 수준 2 간의 유의적인 이동 내역은 없습니다.수준 3에 해당하는 금융상품의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	118,509,079	53,429,877

당기손익인식액	1,819,606	2,462,725

매입 및 매도	7,956,019	45,250,487

반기말	128,284,704	101,143,089

5. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채무상품	222,342,616	205,790,780

지분상품	61,225,332	76,038,254

복합금융상품	3,145,415	4,387,482

합계	286,713,363	286,216,516

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채무상품	2,003,640	1,965,360

7. 매출채권 및 기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,852,220	-	2,902,717	-

차감: 손실충당금	(18,310)	-	(28,851)	-

매출채권(순액)	1,833,910	-	2,873,866	-

미수금	187,419	-	171,763	-

미수수익	50,241	-	12,658	-

대여금	164,995	773,476	173,090	698,733

보증금	-	911,932	-	1,111,931

합계	2,236,565	1,685,408	3,231,377	1,810,664

나. 당반기 및 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	매출채권

기초금액	28,851

감소	(10,541)

기말금액	18,310

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	미수금	대여금	장기대여금

기초금액	392,397	1,020,000	19,022,435

감소(*)	(392,397)	(1,020,000)	(19,022,435)

기말금액	-	-	-

(*) 환입 및 제각액을 포함하고 있습니다.

회사는 전반기에 손실충당금을 설정한 대여금의 일부를 회수하여 손상차손환입3,308백만원을 인식하였으며, 동 대여금과 관련하여 전반기에 인식한 이자수익은 221백만원입니다.

다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	1,833,910	187,419	50,241	164,995	773,476	911,932

손상채권(*)	18,310	-	-	-	-	-

기말금액	1,852,220	187,419	50,241	164,995	773,476	911,932

(*) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	2,873,866	171,763	12,658	173,090	698,733	1,111,931

손상채권(*)	28,851	-	-	-	-	-

기말금액	2,902,717	171,763	12,658	173,090	698,733	1,111,931

(*) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

8. 종속기업 및 관계기업 투자가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역당반기 및 전반기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부가액	210,916,216	270,970,243

감소(*1)(*2)	(22,096,563)	(8,934,614)

기말 장부가액	188,819,653	262,035,629

(*1) 당반기 중 종속기업인 한성피씨건설㈜와 ㈜예스코컨설팅의 연차배당으로 인한 투자원금의 회수와 관계기업인 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁 투자원금의 회수가 포함되어 있습니다.
(*2) 전반기 중 종속기업인 ㈜예스코컨설팅의 유상감자효과 및 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁 투자원금의 회수가 포함되어 있습니다.

나. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 지분율 현황 등 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	한성피씨건설㈜	한국	1,300,000	65.00	41,137,219

㈜예스코컨설팅	한국	50,000	100.00	10,252,512

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	130,973,628

메리츠특정금전신탁	한국	출자금	100.00	5,000,000

관계기업(*2)	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*1)	한국	출자금	51.92	1,456,294

합계	188,819,653

(*1) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 관계기업에는 레이징개인투자조합2호(출자금, 지분율 46.44%), 레이징개인투자조합7호(출자금, 지분율45.77%), 바이오씨앤씨(출자금, 5.01%)가 있으나, 회수가능성을 고려하여 과거에 모두 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 이 중 바이오 씨앤씨는 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있으며 기업회계기준서 제1109호를 적용하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	한성피씨건설㈜	한국	1,300,000	65.00	51,537,219

㈜예스코컨설팅	한국	50,000	100.00	20,252,512

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	130,973,628

메리츠특정금전신탁	한국	출자금	100.00	5,000,000

관계기업(*2)	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*1)	한국	출자금	51.92	3,152,857

합계	210,916,216

(*1) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 관계기업에는 레이징개인투자조합2호(출자금, 지분율 46.44%), 레이징개인투자조합7호(출자금, 지분율45.77%), 바이오씨앤씨(출자금, 5.01%)가 있으나, 회수가능성을 고려하여 과거에 모두 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 이 중 바이오 씨앤씨는 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있으며 기업회계기준서 제1109호를 적용하고 있습니다.

9. 유형자산당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	2,911,472	1,839,080

취득	6,710	3,686,763

처분	(414)	-

감가상각	(556,751)	(532,221)

기말 장부금액	2,361,017	4,993,622

10. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	9,570,087	3,960,073

취득	736,862	2,495,705

처분	-	(735,400)

감가상각	(330,312)	(71,436)

기말 장부금액	9,976,637	5,648,942

11. 사채당반기 및 전반기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	49,876,653	69,965,688

차입	-	49,805,280

상환	-	(70,000,000)

사채할인발행차금의 상각	40,753	64,257

기말 장부금액	49,917,406	49,835,225

12. 순확정급여자산보고기간종료일 현재 순확정급여자산 관련 내역은 다음과 같습니다.가. 순확정급여자산의 재무상태표 인식 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,136,905	4,076,108

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,938,638)	(5,132,381)

합계	(1,801,733)	(1,056,273)

(*) 당반기말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 국민연금전환금은 없습니다.

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	287,055	372,813

순이자원가(수익)	(32,515)	8,765

합계	254,540	381,578

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,415,229	12,287,173	5,071,778	5,670,754

기타 원천으로부터의 수익	6,729,572	45,855,364	14,376,859	42,100,935

총 수익	12,144,801	58,142,537	19,448,637	47,771,689

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	4,997,047	11,511,193	4,862,709	4,866,538

기간에 걸쳐 인식	418,182	775,980	209,069	804,216

합계	5,415,229	12,287,173	5,071,778	5,670,754

다. 기타 원천으로부터의 수익은 모두 한 시점에 인식하고 있습니다.

14. 우발부채와 약정사항

가. 제공받은 보증 및 담보당반기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 인허가 등과 관련하여 625백만원(전기말: 625백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

나. 당반기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송은 원고에 대한 회사의 채권이 없음을 확인하는 채무부존재확인의 소송입니다. 이와 관련한 자원의 유출과 유입금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 보고기간 종료일까지 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 기타 약정사항 및 우발상황

(1) 회사는 큐캐피탈파트너스 주식회사 등과 체결된 출자약정에 따라 일반조합원으로 출자하고 있습니다. 출자약정 금액은 총 38,517백만원 및 USD 26,000,000이며,당반기말 현재 출자 금액은 32,262백만원 및 USD 21,599,157입니다.

(2) 회사는 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의하여 선물환을 체결하고 있습니다. 회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	미결제약정금액	계약환율

매도

신한은행	57,600,000	1,304.07(KRW/USD)

(3) 회사는 당반기말 현재 투자처 Formation Group Fund I,L.P와 관련하여 수취한 펀드내 자산 담보권 유효성 확보를 위해 2021년 11월 미국 뉴욕 중재원에 중재 신청하여 진행 중이었으나, Formation Group Fund I,L.P가 2022년 4월 미국파산법원에 Chapter11 회생을 신청하여 상기 중재는 일시 중지되었습니다. 이와 관련한 자원의 유출과 유입금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 당반기말 현재 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 관련된 법인세 비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

16. 주당순손익가. 주당순손익

당반기 및 전반기의 주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 반기순손익	2,518,897,015	35,390,644,733	(4,258,672,095)	6,557,629,996

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,265,789	4,265,789	4,265,789	4,265,789

다. 기본주당순손익(가/나)	590	8,296	(998)	1,537

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.

회사는 당반기 및 전반기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순손익과 주당계속사업손익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

나. 배당금 지급내역2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 10,664백만원(전기: 9,598백만원) 및 2023년 3월 31일 기준으로 한 중간배당금 25,595백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다.

17. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

자재비	4,298,987	10,129,089	4,201,253	4,201,253

종업원급여	1,264,556	4,488,141	2,247,095	4,713,894

감가상각 및 무형자산상각 등	760,415	1,515,284	680,039	1,224,784

지급수수료	1,072,742	1,896,481	2,134,310	2,893,900

기타	1,191,027	2,386,915	20,159,990	29,568,660

합계	8,587,727	20,415,910	29,422,687	42,602,491

18. 영업비용당반기 및 전반기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가스매출원가	4,882,934	11,275,319	4,201,253	4,201,253

금융매출원가	278,248	515,946	19,042,040	27,876,720

급여 및 상여	1,056,817	4,073,957	2,056,306	4,332,316

퇴직급여	125,537	251,074	190,789	381,578

감가상각비	674,017	1,342,489	680,039	1,224,784

지급수수료	829,216	1,454,261	2,134,310	2,893,900

기타	740,958	1,502,864	1,117,950	1,691,940

합계	8,587,727	20,415,910	29,422,687	42,602,491

19. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입임대료	5,461	10,922	5,422	6,752

기타	4,609	117,956	264,651	265,685

합계	10,070	128,878	270,073	272,437

기타비용	기부금	59,000	201,000	-	137,000

기타	1,160	3,276	2,937	5,088

합계	60,160	204,276	2,937	142,088

20. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	81,300	449,961	217,575	316,498

외화환산이익	101,932	153,370	2,596,931	4,207,506

기타	12,053	12,999	533,099	533,296

합계	195,285	616,330	3,347,605	5,057,300

금융비용	이자비용	423,812	849,066	724,960	1,253,172

파생상품평가손실	388,947	2,586,489	2,802,656	3,944,591

기타	447,540	488,505	2,113,654	2,116,317

합계	1,260,299	3,924,060	5,641,270	7,314,080

21. 영업으로부터 창출된 현금

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	35,390,645	6,557,630

2. 조정항목

감가상각비	1,184,971	1,153,347

무형자산상각비	330,312	71,436

퇴직급여	254,540	381,578

기타의대손상각비(환입)	-	(3,700,722)

외화환산이익	(2,797,889)	(14,398,545)

이자수익	(799,370)	(1,089,443)

이자비용	849,066	1,253,172

법인세수익	(1,047,146)	(3,514,863)

배당금수익	(29,874,099)	(26,258,289)

파생상품평가손실	2,586,489	3,944,591

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(10,685,042)	(1,087,861)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	469,550	27,226,341

기타	476,081	(200,770)

소 계	(39,052,537)	(16,220,028)

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	1,050,498	(3,102,930)

당기손익금융자산	12,363,162	(69,372,745)

기타투자자산	1,696,563	1,362,347

기타자산	(295,778)	(804,469)

투자대여금	-	3,308,325

매입채무	(3,076,139)	4,621,379

기타채무	(1,512,565)	(1,739,851)

순확정급여자산 및 부채의 순증감	(1,000,000)	-

소 계	9,225,741	(65,727,944)

영업으로부터 창출된 현금	5,563,849	(75,390,342)

나. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동

당반기 및 전반기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

무형자산 취득에 따른 미지급금 증감	1,087,213	-

22. 특수관계자와의 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 회사는 최상위지배기업으로서 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역 중 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당반기말	전기말

㈜예스코	100.00	100.00

㈜예스코컨설팅	100.00	100.00

㈜예스코서비스(*)	100.00	98.60

한성피씨건설㈜	65.00	65.00

메리츠특정금전신탁	100.00	100.00

(*) 회사의 종속기업인 ㈜예스코를 통해 지배하고 있으며, 당반기 중 주식액면 병합을실시함에 따라 지분율이 증가하였습니다.

(2) 종속기업을 제외한 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

관계기업	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜

기타특수관계자	H-M 이베스트 신기술투자조합	하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호(*1), H-M 이베스트 신기술투자조합	종속기업의 관계기업

㈜LS, LS전선㈜, ㈜E1,엘에스일렉트릭㈜, 엘에스엠앤엠㈜,엘에스엠트론㈜ 등	㈜LS, LS전선㈜, ㈜E1,엘에스일렉트릭㈜, 엘에스엠앤엠㈜,엘에스엠트론㈜ 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사(*2)

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*1) 회사의 종속기업인 ㈜예스코컨설팅에서 당반기 중 매각하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

나. 특수관계자 거래

당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 및 당반기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무

종속기업

㈜예스코(*1)	17,677,254	10,139,496	98,330	3,075,558

㈜예스코서비스	2,225	272,976	3,042	51,371

㈜예스코컨설팅(*1)	2,265,944	-	48,262	5,760

한성피씨건설㈜(*1)	5,140,522	-	36,803	-

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*2)	72,099	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜	-	105,043	-	16,263

㈜LS	-	9,670	-	3,410

LS전선㈜	-	6,540	-	1,199

㈜LS네트웍스	-	530,845	796,932	5,922

㈜흥업	-	2,286	-	-

합계	25,158,044	11,066,856	983,369	3,159,483

(*1) 당반기 중 회사는 ㈜예스코 17,300백만원, 한성피씨건설㈜ 5,005백만원 및 ㈜예스코컨설팅 2,000백만원의 배당금관련 수익을 인식하였으며, 당반기 중 동 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 당반기 중 배당금을 수령하였습니다.

(2) 전반기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득	고정자산 처분	금융자산 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,063,000	4,216,106	66,580	7,437,253	726,000	1,000,000	-

㈜예스코서비스	-	-	-	88,293	-	-	-

㈜예스코이에스	-	238,734	-	-	3,050,803	-	-

㈜예스코컨설팅	717,127	-	77,090	5,760	-	-	7,496,874

한성피씨건설㈜(*1)	6,788,000	-	23,917	-	-	-	-

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*2)	215,250	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜	-	34,960	-	51,421	1,494,041	-	-

㈜LS	-	1,430	-	7,106	-	-	-

LS전선㈜	-	6,540	-	1,199	-	-	-

㈜LS네트웍스	-	512,658	796,932	3,976	-	-	-

㈜흥업	-	1,504	-	-	-	-	-

합계	21,783,377	5,011,932	964,519	7,595,008	5,270,844	1,000,000	7,496,874

(*1) 전반기 중 회사는 ㈜예스코 14,000백만원 및 한성피씨건설㈜ 6,760백만원의 배당금 관련 수익을 인식하였으며, 전반기 중 동 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 전반기 중 배당금을 수령하였습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래(1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

개인 등

주요 경영진	대여금	573,405	99,900	(91,252)	582,053

(단위: 천원)

회사명	투자원금의 회수

종속기업

㈜예스코컨설팅(*1)	10,000,000

한성피씨건설㈜(*1)	10,400,000

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	1,696,563

(*1) 당반기 중 배당금을 수령하였으나, 일부 배당금은 투자원금의 회수로 회계처리하였습니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

개인 등

주요 경영진(*)	대여금	247,804	378,000	(52,380)	573,424

(*) 전기에 등기이사 선임에 따라 주요 경영진에 포함된 인원의 대여금 144백만원은 기초금액에포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	회수

종속기업

㈜예스코컨설팅(*1)	7,572,267

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*2)	1,362,347

(*1) 전반기 중 유상감자를 실시하였습니다.
(*2) 투자원금의 회수로 회계처리하였습니다.

라. 회사는 2023년 3월 28일자 주주총회 결의 및 2023년 4월 3일자 이사회 결의에 따라 대주주 및 특수관계자에 대하여 당반기 중 20,442백만원의 배당금 지급을 결의하고, 2023년 4월 중 지급하였습니다.마. 당반기말 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래 외에 종업원의 주택자금대출 등과관련하여 938백만원(전기말: 872백만원)의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다.

바. 당반기말 현재 회사는 기타특수관계자인 ㈜LS네트웍스와의 건물 리스 계약으로 사용권자산 597백만원(전기말: 1,088백만원), 리스부채 548백만원(전기말: 1,091백만원), 당반기 중 리스료 지급액 550백만원(전반기: 535백만원), 이자비용 7백만원(전반기: 16백만원)을 인식하고 있습니다.사. 주요경영진에 대한 보상금액당반기 및 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

급여	2,694,137	3,163,924

퇴직급여	164,478	363,264

합계	2,858,615	3,527,188

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

23. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	1,227,053	1,811,186

차량운반구	170,842	122,662

합계	1,397,895	1,933,848

당반기 중 증가된 사용권자산은 107백만원(전반기 : 239백만원)입니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	845,707	1,369,092

비유동	546,391	611,211

합계	1,392,098	1,980,303

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	584,133	572,507

차량운반구	44,087	48,619

합계	628,220	621,126

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	24,563	38,279

회사가 인식한 단기리스와 소액자산 리스와 관련된 비용은 중요하지 않습니다.당반기 중 리스의 총 현금유출은 725백만원(전반기 : 681백만원)입니다.

24. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

25. 영업부문별 보고회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 부문 단위를 기준으로 각 사업 부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 각 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

회사의 보고부문은 수익 유형을 기준으로 식별되며, 보고기간 종료일 현재 보고부문은 지주부문, 투자부문, CNG부문으로 구성되어 있습니다.

보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	지주부문	CNG부문	투자부문	합계

영업수익	25,184,092	11,408,081	21,550,364	58,142,537

영업비용	8,624,645	11,275,319	515,946	20,415,910

영업이익	16,559,447	132,762	21,034,418	37,726,627

나. 전반기(단위: 천원)

구분	지주부문	CNG부문	투자부문	합계

영업수익	21,597,007	4,833,747	21,340,935	47,771,689

영업비용	10,524,518	4,201,253	27,876,720	42,602,491

영업이익(손실)	11,072,489	632,494	(6,535,785)	5,169,198

26. 재무제표 항목의 표시 재분류회사는 투자업을 주된 영업으로 영위하고 있어 회계정보의 유용성을 향상시키기 위하여 기업회계기준서 제1001호 문단 한138.2에 따라, 전기말부터 투자사업 부문의 거래에서 발생하는 손익 및 현금흐름을 영업손익 및 영업활동현금흐름으로 변경하여비교표시 된 전반기 재무제표의 해당금액을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전반기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

전반기

구분	보고 금액	조정 금액	재작성된 금액

영업수익	26,430,754	21,340,935	47,771,689

영업비용	14,725,771	27,876,720	42,602,491

영업이익	11,704,983	(6,535,785)	5,169,198

기타수익	3,973,159	(3,700,722)	272,437

기타비용	142,088	-	142,088

금융수익	22,697,513	(17,640,213)	5,057,300

금융비용	35,190,800	(27,876,720)	7,314,080

(2) 현금흐름표(단위: 천원)

전반기

구분	보고 금액	조정 금액	재작성된 금액

영업활동 현금흐름	16,830,914	(65,307,971)	(48,477,057)

투자활동 현금흐름	(64,527,552)	65,307,971	780,419