INVENI 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제37기1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제36기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 예스코와 그 종속기업

1. 일반적 사항 : 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 예스코(이하 '회사')와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 한성을 포함한 10개 종속기업(이하 주식회사 예스코와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 가. 회사의 개요 -주식회사 예스코(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 성동구 용답동에 본사를 두고 도시가스및 가스기기 판매, 도시가스 설비건설 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 1996년 12월 24일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2006년 3월 2일 회사 상호를 극동도시가스주식회사에서 주식회사 예스코로 변경하였습니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원 입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.16%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자(회사 자기주식 포함)의 전체 보유 지분율은 54.59%입니다 .

나. 종속기업 현황 -당 분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :연결재무제표의 작성에 적용 된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준 -

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2017년 중 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기 준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 중 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책 -

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 건설계약 -

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 한편, 자체분양공동주택의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2011-I-KQA'에 의거하여 진행기준으로 인식되며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제 13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.3 중요한 회계적 추정과 가정 -

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.한편, 건설형 공사계약과 관련하여 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익의 추정

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 총계약원가의 추정

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 6,278백만원 감소합니다.

3. 공정가치 :

가. 범주별 금융상품에 대한 공정가치 -보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	159,084,446	159,084,446	57,055,464	57,055,464

단기투자자산	137,599,412	137,599,412	148,233,693	148,233,693

장단기대여금	74,392,953	74,392,953	76,857,889	76,857,889

기타당좌자산(*2)	12,751,497	12,751,497	35,570,006	35,570,006

기타투자자산	9,000	9,000	9,000	9,000

보증금	1,281,499	1,281,499	1,259,899	1,259,899

장기투자자산(*3)	18,455,486	18,455,486	16,441,145	16,441,145

파생금융상품	3,367,614	3,367,614	3,254,744	3,254,744

합계	406,941,907	406,941,907	338,681,840	338,681,840

금융부채(*1)

차입금(*4)	94,103,230	93,800,469	92,925,700	95,592,656

사채(*4)	129,666,050	129,433,404	109,656,012	109,572,700

임대보증금	575,213	575,213	609,357	609,357

합계	224,344,493	223,809,086	203,191,069	205,774,713

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*4) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품 -보고기간종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	53,746,750	54,134,251

다. 금융상품의 공정가치 서열체계 -

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	7,311,086	-	10,527,332	17,838,418

파생금융상품	-	2,759,034	608,580	3,367,614

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	8,449,276	-	10,772,761	19,222,037

파생금융상품	-	2,646,164	608,580	3,254,744

4. 매출채권 및 미수금 : 가. 매출채권의 내역 -보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	224,980,288	18,808,337	226,971,811	29,919,333

특수관계자 채권	6,882,546	-	6,306,387	-

차감 : 대손충당금	(5,811,319)	(16,504)	(5,386,805)	(16,096)

소계	226,051,515	18,791,833	227,891,393	29,903,237

차감 : 장기채권	-	-	-	-

유동항목	226,051,515	18,791,833	227,891,393	29,903,237

한편, 연결회사는 보고기간종료일 현재 매출채권양도거래가 존재하지 않습니다.

나. 대손충당금 변동내역 -

당분기와 전분기 중 매출채권과 미수금 등에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	5,402,901	5,899,878

대손상각비	448,410	437,431

환입	(27,375)	(53,512)

기타증감	3,887	(376,579)

기말	5,827,823	5,907,218

5. 건설계약 :

가. 공사계약 변동내역 -당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

PC공사	62,615,282	31,593,650	(47,508,844)	46,700,088

건설공사	1,584,561	8,689,845	(6,068,117)	4,206,289

합계	64,199,843	40,283,495	(53,576,961)	50,906,377

(2) 전분기

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

PC공사	21,915,558	40,337,613	(24,406,915)	37,846,256

건설공사	8,514,058	3,017,566	(3,955,116)	7,576,508

계	30,429,616	43,355,179	(28,362,031)	45,422,764

나. 미청구 및 초과청구공사 내역 -보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

PC공사	32,143,281	329,101	29,453,894	378,949

건설공사	1,745,693	692,952	814,627	365,653

합계	33,888,974	1,022,053	30,268,521	744,602

(*1) 연결재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 연결재무상태표 상 전액 선수금 및 선수수익으로 계상되어 있습니다.다. 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역 -보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 누적 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

PC공사	142,396,220	113,165,651	29,230,569	-

건설공사	27,595,121	25,058,152	2,536,969	461

합계	169,991,341	138,223,803	31,767,538	461

(2) 전기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

PC공사	100,543,276	79,504,785	21,038,491	-

건설공사	14,446,277	13,663,699	782,578	-

합계	114,989,553	93,168,484	21,821,069	-

라. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

마. 영업부문별 계약에 대한 내용 -영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

PC공사	-	271,447	-	(211,442)	-	4,297,620	-

바. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 -

당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동됨에 따라당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

PC공사	60,006	(211,442)	220,555	50,893

6. 장기투자자산 : 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장기성예ㆍ적금	65,208	62,244

매도가능금융자산	71,585,168	73,356,288

만기보유증권	551,860	526,280

합계	72,202,236	73,944,812

7. 관계기업 투자 : 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	31,269,070	22,064,580

지분법 손익	968,060	130,695

처분	(288,357)	-

기타 증감	(767,737)	(55,933)

기말금액	31,181,036	22,139,342

8. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	596,214,928	594,800,612

취득	1,545,114	10,879,908

처분	(57,801)	(2,940,231)

감가상각	(8,697,845)	(8,383,536)

외화환산차이	112,519	(215,698)

분기말 장부금액	589,116,915	594,141,055

나. 유형자산 감가상각비의 배분내역(단위:천원) -

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

감가상각비	1,834,365	6,863,480	1,641,409	6,737,613

9. 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	23,863,264	24,382,650

취득	5,835	203,870

처분	-	(1,087,200)

상각	(25,752)	(23,519)

외화환산차이	(8,066)	(11,428)

분기말 장부금액	23,835,281	23,464,373

나. 무형자산 상각비의 배분내역(단위:천원) -

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

감가상각비	17,863	7,889	17,889	5,070

10. 차입금 등 :가. 당분기와 전분기 중 단기차입금, 유동성장기부채, 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	125,782,193	169,597,022

차입	232,888	20,864,783

상환	(30,322,571)	(70,042,829)

외화환산차이	(1,589,280)	(317,444)

분기말 장부금액	94,103,230	120,101,532

나. 유동성 사채 및 사채 변동내역(단위: 천원) -

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	79,799,519	29,899,327

차입	49,836,280	-

사채할인발행차금의 변동	30,251	9,785

분기말 장부금액	129,666,050	29,909,112

11. 순확정급여부채 :

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 순확정급여부채의 연결재무상태표 인식 내역 -

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	40,615,119	39,209,440

사외적립자산의 공정가치	(27,711,047)	(28,824,475)

계	12,904,072	10,384,965

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,342,052	1,164,378

이자원가	342,635	319,723

사외적립자산기대수익	(264,159)	(206,539)

계	1,420,528	1,277,562

12. 공사부담금 :

도시가스공급규정에 의거 도시가스수요자는 공급계약시 연결회사의 공급시설 투자비 중 일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 동 수요자가 부담한 공사부담금은 장기선수수익으로 계상하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 전환일 이전에 수요자가 부담한 공사부담금은 연결회사가 취득한 공급설비총액에서 차감 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계표시하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 장기선수수익에 포함되어 있는 공사부담금 관련 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	64,823,534	53,719,300

수취액	3,457,551	1,647,918

수익인식액	(627,803)	(506,782)

분기말금액	67,653,282	54,860,436

13. 우발부채와 약정사항 :가. 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 연결회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총 13건 이며 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 나. 제공받은 지급보증 -보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD)

구 분	보증내역	당분기말	전기말

신한은행등	L/C지급보증	USD 254,381	USD 117,957

건설공제조합(*1)	계약보증 등	2,615,107	2,796,449

서울보증보험	하자이행보증 등	14,576,384	13,365,366

(*1) 장기투자자산 중 건설공제조합 등에 대한 출자금이 계약보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.또한, 공사계약보증 등과 관련하여 종속기업 의 주요 경영진 등 특수관계자개인으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 당분기말 현재 보증금액은 7,536백만원 입니다. 대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust의 자산이 회사의 대여금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 연결회사는 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(단위: 천원 ).

담보권자	담보제공자	주식수	설정금액	비고

신한은행	특수관계자(개인)	600,000	24,000,000	주식명 : (주)LS

다. 담보제공자산 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

유형자산 및 용지	79,450,000	차입금	우리은행 등

매도가능금융자산	1,019,107	차입금및계약보증	건설공제조합 등

2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

라. 기타 약정사항 및 우발상황 - (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD)

구분	금융기관	당분기말

한도	실행금액

B2B한도약정	우리은행	201,600	201,600

공사계약 및 하자보증	서울보증보험	30,000,000	28,071,932

보증한도 및 융자한도약정	건설공제조합	92,429,000	2,583,449

수입신용장	우리은행 등	USD 1,100,000	USD 117,957

시설자금대출약정	산업은행	20,000,000	20,000,000

어음할인한도약정	하나은행	1,000,000	-

외상담보대출한도	신한은행 등	14,440,000	2,037,412

일반자금대출 등	신한은행 등	45,040,432	37,000,000

USD 17,950,000	USD 17,300,000

(2) 연결회사는 한국가스공사와 천연가스수급계약을 체결하고 있으며, 천연가스 외상매입채무를 담보하기 위하여 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 양도하는 별도의 계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(3) (주)한성은 (주)한성플랜지 및 한성피씨건설(주)와 분할전 기존채무(분할이전에 발생한 우발채무 포함)에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. (4) 당좌개설보증금 등으로 사용이 제한된 금융자산은 10,777,878 천원 입니다. (5) 연결회사는 관계기업 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있습니다.

14. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 22.92% 입니다. 한편, 2016년 3월 31일에 예상된 전기의 연간 예상법인세율은 8.08%입니다.

15. 주당순이익 :

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다 .

구분	당분기	전분기

가. 지배주주순이익	19,111,265,016	28,756,930,895

지배주주에게 귀속되는 계속영업이익	19,111,265,016	28,819,772,577

지배주주에게 귀속되는 중단영업이익 (손실)	-	(62,841,682)

나. 가중평균유통보통주식수(*)	5,050,330	5,050,330

다. 기본주당순이익(가/나)	3,784	5,694

계속영업 보통주 주당이익	3,784	5,707

중단영업 보통주 주당이익(손실)	-	(12)

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

가스의 판매	342,214,952	367,940,879

자재비 및 설치비	48,116,456	23,511,924

재고자산의 변동	12,412,489	4,401,847

종업원급여	10,049,833	12,779,144

복리후생비	2,428,780	2,227,255

감가상각 및 무형자산상각	6,871,369	8,231,883

지급수수료	6,259,178	6,310,624

세금과공과	1,498,431	1,468,087

기타	817,083	5,043,703

계	430,668,571	431,915,346

17. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	4,770,751	4,783,010

상여	4,099,019	3,994,774

퇴직급여	1,180,063	1,139,047

복리후생비	1,691,851	1,586,158

여비교통비	77,949	73,659

통신비	156,286	153,750

수도광열비	95,647	106,766

세금과공과	1,164,511	1,187,973

임차료	333,237	238,168

감가상각비	6,863,480	6,737,613

무형자산상각비	7,889	5,070

수선비	222,728	268,223

보험료	238,273	217,617

접대비	174,552	214,360

광고선전비	37,111	40,505

수수료	5,834,844	5,664,660

대손상각비	448,410	437,431

대손충당금환입	(27,375)	(53,512)

소모품비	100,226	102,801

종업원훈련비	281,098	249,102

잡비	6,353	9,142

리스료	-	270

해외지사운영비	53,986	-

연구비	48,913	72,605

차량비	47,043	46,260

운송비	17,830	16,158

계	27,924,675	27,291,610

18. 기타수익 및 비용 : 당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익	외환차익	-	17,587

수입임대료	1,740	1,740

수입연체료	796,970	998,998

계량기교체수익	592,346	582,318

유형자산처분이익	7,159	388,048

연결용역수익	2,795	8,537

재고자산처분이익	-	25,194,061

기타영업외수익	268,829	1,119,913

계	1,669,839	28,311,202

기타비용	외화환산손실	-	4,466

외환차손	-	26,428

계량기교체비용	519,519	608,149

유형자산처분손실	8,161	826,978

무형자산처분손실	-	660,000

기부금	288,783	177,908

투자부동산상각비	4,703	1,351

기타영업외비용	41,145	149,053

계	862,311	2,454,333

19. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

금융수익	배당금수익	442,223	136,464

이자수익	4,829,043	1,934,267

외화환산이익	19,122	9,445

외환차익	92,841	9,162

장기투자증권처분이익	68,162	-

파생상품거래이익	8,003,474	-

파생상품평가이익	262,097	-

계	13,716,962	2,089,338

금융비용	이자비용	1,238,484	1,191,123

외화환산손실	5,843,184	3,654

외환차손	90,676	33,570

파생상품거래손실	137,762	-

파생상품평가손실	149,227	-

계	7,459,333	1,228,347

20. 영업으로부터 창출된 현금 :

당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	20,497,011	37,944,179

2. 조정항목

종속회사 및 관계회사투자 처분이익	(233,315)	-

감가상각비	8,697,845	8,299,626

무형자산상각비	25,752	27,251

투자부동산상각비	4,703	1,351

퇴직급여	1,445,204	1,285,353

대손상각비	448,410	437,431

대손충당금환입	(27,375)	(53,512)

유형자산처분손실	8,161	826,978

유형자산처분이익	(7,159)	(388,048)

무형자산처분손실	-	660,000

공사부담금수익	(627,803)	(506,782)

이자비용	1,238,484	1,207,259

이자수익	(4,829,043)	(1,934,403)

외화환산손실	5,843,184	8,115

외화환산이익	(19,122)	(52,348)

장기투자증권처분이익	(68,162)	-

배당금수익	(442,223)	(136,464)

지분법이익	(1,017,547)	(178,028)

지분법손실	49,487	47,333

파생상품거래손실	137,762	-

파생상품거래이익	(8,003,474)	-

파생상품평가손실	149,227	-

파생상품평가이익	(262,097)	-

법인세비용	6,097,668	3,346,146

기타영업외비용	566	916

소계	8,609,133	12,898,174

3. 순운전자본변동

매출채권	1,070,071	24,240,814

미수금	16,763,972	(14,000,011)

미수수익	(12,520)	(65,169)

선급금	83,976	(943,459)

선급비용	(1,654,853)	370,074

기타유동자산	(71,043)	(107,778)

기타당좌자산	2,155,045	-

재고자산	(439,494)	121,090,855

매입채무	15,472,078	(10,060,177)

미지급금	(9,321,191)	33,777

미지급비용	398,606	278,980

선수금	1,457,476	84,952

선수수익	2,964,109	1,575,944

예수금	10,182,894	11,251,775

확정급여채무의 승계액	226,332	1,199,546

퇴직금의 지급	(398,512)	(591,587)

사외적립자산	1,028,045	1,668,860

기타유동부채	297,842	-

기타비유동부채	(9,746)	3,189

하자보수충당부채	14,680	-

소계	40,207,767	136,030,585

계	69,313,911	186,872,938

21. 특수관계자와의 거래 :

가. 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 -

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사	온산탱크터미널(주),YESCO HVL LLC하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사

기타특수관계자	(주)엘에스 등	(주)엘에스 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

나. 특수관계자 거래 -

당분기와 전분기 중 특수 관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기 및 당분기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

관계회사

YESCO HVL LLC,	80,103	-	4,136,067	-

에이치앤씨케이엘비 사모투자전문회사	1,215,449	-	-	-

기타특수관계자

(주)엘에스,	-	79,226	-	28,518

엘에스전선(주)	3,639,763	1,655	2,985,739	-

엘에스산전(주)	121,104	-	177,343	-

엘에스엠트론㈜	289,294	1,760	383,143	656

엘에스글로벌인코퍼레 이티드㈜	-	369,580	-	83,452

엘에스메카피온(주)	5,885	-	5,502	-

가온전선	1,331,034	-	2,525,562	-

(주)모보	141,278	1,581	215,745	-

(주)지씨아이	1,436	-	790	-

소계	6,825,346	453,802	10,429,891	112,626

개인 등	-	-	27,617	-

계	6,825,346	453,802	10,457,508	112,626

(2) 전분기 및 전기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

관계회사

YESCO HVL LLC,	-	-	4,432,452	-

기타특수관계자

(주)엘에스	-	78,102	-	5

엘에스전선(주)	3,562,673	1,568	2,373,666	-

엘에스산전(주)	24,000	1,260	179,522	2

엘에스니꼬동제련(주)	2,108	-	660	-

엘에스엠트론(주)	292,239	-	325,544	12,703

엘에스글로벌인코퍼레이티드(주)	-	311,916	-	883

엘에스메카피온(주)	5,827	-	3,461	-

가온전선(주)	989,226	-	2,495,154	-

(주)모보	240,756	1,520	327,614	-

(주)지씨아이	43,253	-	8,059	-

(주)알루텍	188,336	-	-	-

소계	5,348,418	394,366	10,146,132	13,593

개인 등	-	-	27,617	-

계	5,348,418	394,366	10,173,749	13,593

연결회사는 기타특수관계자인 (주)엘에스에서 운영하는 시설에 대한 이용권 3,160백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.연결회사는 종속회사의 개인주주 및 주요 경영진으로부터 차입금 및 공사계약보증 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조).

또 한, 당분기 말 및 전기보고기간 종료일 현재 연결회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자금 대출 등과 관련하여 각각 506,981천원과 480,537천원 의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다. 다. 주요경영진에 대한 보상금액 -당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역	당분기	전분기

급여	1,067,626	1,177,084

퇴직급여	215,653	273,081

합계	1,283,279	1,450,165

상기 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

22. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기연결재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므 로 2016년 1 2월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

23. 중단영업 :

가. 중단영업의 손익(단위: 천원) -

구분	당분기	전분기

수익

매출	-	1,421,062

영업외수익	-	49,115

금융수익	-	1

비용

매출원가	-	1,160,367

판관비	-	374,515

영업외비용	-	19,299

금융비용	-	16,002

세전 중단영업손익	-	(100,005)

법인세비용	-	-

세후 중단영업손익	-	(100,005)

나. 중단영업의 현금흐름(단위: 천원) -

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(410,116)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	300,000

현금및 현금성자산에 대한 환율변동효과	-	3,455

총현금흐름	-	(106,661)

24. 영업부문별 보고 : 가. 사업별 부문의 일반정보 -연결회사는 수익을 창출하는 재화의 성격에 따라 도시가스부문, 건설 및 PC부문, FLANGE부문, 전자부품부문 및 기타부문으로 사업을 구분하고 있으며, 각 사업부문별 주요 재화와 주요고객은 다음과 같습니다.

구분	도시가스부문	건설 및 PC제조부문	FLANGE부문	전자부품부문	기타부문

주요재화	도시가스,가스기기 등	건설 및 Precast Concrete	전선포장용품(Flange등)	진동모터 등	수질관리용역 등

주요고객	서울/경기 가스 수요자	호반건설외	LS전선외	LG전자 외	지자체 등

나. 사업별 부문의 재무현황 -(1) 당분기 및 당분기말 (단위: 천원)

구분	도시가스부문	건설 및 PC제조부문	FLANGE부문	전자부품부문	기타부문	연결조정	합계

재무상태:

총자산	1,219,729,729	193,229,283	48,220,451	12,284,399	86,105,926	(198,827,946)	1,360,741,842

비유동자산	738,252,965	104,731,345	39,696,315	5,306,440	74,028,925	(183,949,039)	778,066,951

- 유무형자산	461,906,361	101,522,374	39,665,632	62,364	880,680	8,914,783	612,952,194

총부채	598,620,750	64,079,995	24,313,113	1,841,026	27,172,664	(38,177,762)	677,849,786

영업성과:

매출액	395,409,707	47,552,970	6,184,324	2,152,061	5,494,990	(7,797,335)	448,996,717

영업이익(손실)	14,303,856	4,201,701	347,590	300,821	2,085,054	(2,910,875)	18,328,146

감가상각비 등	7,297,738	18,958	11,590	4,910	5,461	(46,255)	7,292,403

(2) 전분기 및 전기말 (단위: 천원)

구분	도시가스부문	건설및PC제조부문	FLANGE부문	전자부품부문	기타부문	연결조정	합계

재무상태:

총자산	1,148,049,158	185,218,680	47,286,979	13,634,973	82,428,545	(190,561,376)	1,286,056,959

비유동자산	751,042,023	105,910,650	39,707,919	5,311,351	73,983,820	(184,464,174)	791,491,589

- 유무형자산	467,711,825	102,695,926	39,677,236	7,790	888,154	9,097,260	620,078,191

총부채	545,203,814	57,693,915	23,682,697	3,525,419	10,550,600	(29,262,212)	611,394,233

영업성과:

매출액	417,659,471	24,563,202	5,807,038	2,517,223	20,778,517	(24,868,330)	446,457,121

영업이익	12,184,363	3,115,096	345,376	(240,514)	17,677,715	(18,540,261)	14,541,775

감가상각비 등	7,102,586	1,024,788	81,258	168,658	18,389	(67,451)	8,328,228

다. 국가별 재무현황 -(1) 당분기 및 당분기말 (단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	합계

재무상태

총자산	1,537,443,619	9,841,770	12,284,399	(198,827,946)	1,360,741,842

비유동자산	950,039,056	6,670,493	5,306,440	(183,949,038)	778,066,951

- 유무형자산	603,975,047	-	62,364	8,914,783	612,952,194

총부채	690,904,788	23,281,734	1,841,026	(38,177,762)	677,849,786

영업성과

매출액	454,607,973	34,018	2,152,061	(7,797,335)	448,996,717

영업이익(손실)	20,937,038	1,162	300,821	(2,910,875)	18,328,146

감가상각비 등	7,333,747	-	4,910	(46,255)	7,292,403

(2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	합계

재무상태:

총자산	1,452,380,116	10,603,246	13,634,973	(190,561,376)	1,286,056,959

비유동자산	963,369,868	7,274,543	5,311,351	(184,464,173)	791,491,589

- 유무형자산	610,973,141	-	7,790	9,097,260	620,078,191

총부채	612,085,189	25,045,836	3,525,419	(29,262,211)	611,394,233

영업성과:

매출액	468,785,768	22,461	2,517,223	(24,868,331)	446,457,121

영업이익	33,391,971	(69,422)	(240,514)	(18,540,260)	14,541,775

감가상각비 등	8,232,094	-	163,585	(67,451)	8,328,228

25. 영업활동의 계절적인 특성 :연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년 3월)에 집중되는 계절적 특 성을 보입니다. 따라서, 2017년 3월 31일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.