INVENI 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제40기 3분기 : 2020년 9월 30일 현재
제39기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 예스코홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 예스코홀딩스(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 서비스 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하며 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었으며 분할기일은 2018년 4월 1일입니다. 그리고 2018년 6월 29일 공정거래위원회로부터 지주회사 전환에 대한 승인을 득하였습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.32%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체 보유 지분율은 39.33%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정-코로나 19(Covid-19)관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 한 편 , 코 로 나 바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 당사의 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품 : 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	21,127,953	27,807,365	48,935,318

단기당기손익-공정가치측정금융자산	348,283	-	348,283

단기대여금	-	69,700,368	69,700,368

미수금	-	233,798	233,798

미수수익	-	781,570	781,570

유동성파생금융상품	2,790,329	-	2,790,329

장기당기손익-공정가치측정금융자산	18,823,842	-	18,823,842

장기대여금	-	277,078	277,078

보증금	-	796,932	796,932

합계	43,090,407	99,597,111	142,687,518

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,264,761	8,650,381	19,915,142

단기당기손익-공정가치측정금융자산	5,763,038	-	5,763,038

단기대여금	-	17,395,168	17,395,169

미수금	-	18,365	18,365

미수수익	-	816,230	816,230

유동성파생금융상품	586,265	-	586,265

기타금융자산	-	10,385,397	10,385,397

장기당기손익-공정가치측정금융자산	33,242,954	-	33,242,954

장기대여금	-	108,381,245	108,381,244

보증금	-	278,796	278,796

합계	50,857,018	145,925,582	196,782,600

보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4. 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,127,953	21,127,953	11,264,761	11,264,761

단기당기손익-공정가치측정금융자산	348,283	348,283	5,763,038	5,763,038

장기당기손익-공정가치측정금융자산	18,823,842	18,823,842	33,242,954	33,242,954

유동성파생금융상품	2,790,329	2,790,329	586,265	586,265

합계	43,090,407	43,090,407	50,857,018	50,857,018

금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	-	21,127,953	-	21,127,953

당기손익-공정가치 금융자산	10,172,837	-	8,999,288	19,172,125

유동성파생금융상품	-	2,790,329	-	2,790,329

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	-	11,264,761	-	11,264,761

당기손익-공정가치 금융자산	9,585,060	-	29,420,932	39,005,992

유동성파생금융상품	-	586,265	-	586,265

다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	당기손익-공정가치측정 금융상품

기초	29,420,932

총손익

당기손익인식액	(6,232,814)

매입금액	991,654

처분금액	(15,180,484)

분기말	8,999,288

5. 기타채권 : 가. 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	26,821,477	-	4,951,200	-

차감: 손실충당금	(26,587,679)	-	(4,932,835)	-

미수금(순액)	233,798	-	18,365	-

미수수익	781,570	-	816,230	-

대여금	82,424,339	21,534,028	17,678,910	111,260,440

차감: 손실충당금	(12,723,971)	(21,256,950)	(283,741)	(2,879,196)

대여금(순액)	69,700,368	277,078	17,395,169	108,381,244

보증금	-	796,932	-	278,796

합계	70,715,736	1,074,010	18,229,764	108,660,040

나. 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

미수금	대여금	미수금	대여금

기초금액	4,932,835	3,162,936	4,442,843	1,666,979

대손상각비	21,654,844	30,817,985	-	506,827

환입	-	-	-	(184,987)

기말 금액	26,587,679	33,980,921	4,442,843	1,988,819

한편, 회사는 World Business Lenders, LLC 대여금에 대한 손상검토를 수행하였습니다. 이에 따라 당분기 중 손상차손 19,740백만원을 인식하였으며 당분기말 현재 대여금에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 동 대여금과 관련하여 당분기까지 인식한 이자수익은 1,491백만원이며, 당분기말 현재 미수수익 잔액은 219백만원입니다.

(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	기말

World BusinessLenders, LLC	대여금	15,051,400	4,898,100	19,949,500

손실충당금	(209,386)	(19,740,114)	(19,949,500)

6. 종속기업 및 관계기업 투자 : 가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투 자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	515,615,812	461,491,727

취득	91,886	-

손상차손	(4,670,974)	-

기말 장부가액	511,036,724	461,491,727

나. 종속기업 및 관계기업 에 대 한 투자의 지분율 현황 등 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	101,759,840

(주)예스코컨설팅	한국	2,110,000	100.00	88,313,807

(주)예스코	한국	2,000,000	100.00	287,557,728

키웨스트파이렌딩제1호(*1)	한국	출자금	14.28	1,038,506

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*2)	한국	출자금	99.67	26,876,888

관계기업	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*3)	한국	출자금	51.92	5,489,955

레이징 개인투자조합 2호(*4)	한국	출자금	46.44	-

레이징 개인투자조합 7호(*4)	한국	출자금	45.77	-

합계	511,036,724

(*1) 회사가 실질적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업투자로 분류하였으며, 당분기 중 회수가능성을 고려하여140백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 회수가능성을 고려하여 3,623백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*4) 당분기 중 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	101,759,840

(주)예스코컨설팅	한국	2,110,000	100.00	88,313,806

(주)예스코	한국	2,000,000	100.00	287,557,728

키웨스트파이렌딩제1호(*1)	한국	출자금	14.28	1,178,500

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁	한국	출자금	99.67	30,500,000

관계기업	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*2)	한국	출자금	51.92	5,805,938

레이징 개인투자조합 2호	한국	출자금	46.44	300,000

레이징 개인투자조합 7호	한국	출자금	45.77	200,000

합계	515,615,812

(*1) 회사가 실질적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.

7. 유형자산 :

가. 유형자산 변동내역당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	656,504	607,059

취득	2,059,101	190,572

처분	(566)	-

감가상각	(401,989)	(151,107)

기말 장부금액	2,313,050	646,524

나. 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비 배분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	401,989	151,107

8. 무형자산 :

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	781,390	735,400

취득	52,117	45,990

기말 장부금액	833,507	781,390

9. 차입금 등 : 당분기와 전분기 중 유동성장기부채, 단기사채, 장단 기차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	109,819,208	79,883,618

신규차입	37,500,000	69,780,280

상환	(40,000,000)	(79,910,592)

사채할인발행차금의 상각	54,830	47,441

분기말 장부금액	107,374,038	69,800,747

10. 순확정급여부채 :

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다.가. 순확정급여부채의 재무상태표 인식 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	3,087,020	2,301,244

사외적립자산의 공정가치	(2,744,095)	(2,110,071)

합계	342,925	191,173

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	113,080	350,636

이자원가	8,776	48,369

사외적립자산기대수익	(47,686)	(39,502)

사외적립자산운영원가	469	3,415

합계	74,639	362,918

11. 우발부채와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증

보증내역	피보증회사	보증제공처	보증금액

통화	당분기말	전기말

차입금지급보증	YESCO Energy LLC	국민은행	USD	-	5,000,000

신한은행	USD	-	12,950,000

합계	USD	-	17,950,000

회사는 예스코에너지에 대한 지급보증계약에 따라 Yesco Energy LLC의 국민은행 런던지점 현지차입금 USD 5,000,000 을 3월에 상환하였으며, 신한은행 해외 현지차입금 USD 12,950,000은 9월에 상환하였습니다.회사의 종속기업인 Yesco Enegy LLC는 그 관계기업 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000 의 연대보증을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 4,694백만원의 충당부채를 인식하고 있습니다.

나. 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	신한은행

다. 보고기간종료일 현재 회사는 (주)서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 242 백만원의 공사이행보증 등을 제공받고 있습니다. 대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust가 보유하고 있는 자산인 'Fundry Funding Trust의 차주인 미국 가맹사업자와 사전약정에 의거 발생하는 차주의 장래 매출채권 양수권'에 대하여 우선권을 부여받고 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 없습니다.

마. 회사는 큐캐피탈파트너스 주식회사 등과 체결된 출자약정에 따라 일반조합원으로 출자하고 있습니다. 출자약정 금액은 총 12,521백만원이며, 보고기간종료일 현재 출자 금액은 7,227백만원입니다.바. 회사는 종속기업인 키웨스트파이렌딩제1호 및 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁을 통하여 신한금융투자와 명목금액 USD 7,000,000 및 10,600백만원의 포트폴리오스왑계약을 체결하고 있습니다.

사. 회사는 대여 금, 당 기손익-공정가치측정 금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의하여 달러선물을 체결하고 있습니다. 20년 당분기중 기존의 삼성선물, 이베스트투자증권과의 달러선물 계약을 모두 청산하고 신한은행, 국민은행과 선물환 계약을 신규체결하였으며, 회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	미결제약정금액	계약환율

매입	매도

신한은행	-	88,000,000	1,199.90

국민은행	-	14,217,000	1,200.05

아. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

12. 법인세비용 및 이연법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하 였습니다 . 2020년 9월 30일로 종료하는 기간은 법인세비용차감전순손실이 발생하였으며, 2019년 9월 30일로 종료하는 기간은 법인세이익이 발생하였습니다.

13. 주당순이익 :

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 분기순이익	(33,835,357,423)	(23,717,893,322)	925,501,577	14,750,901,057

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,265,789	4,265,789	4,265,789	4,265,789

다. 기본주당순이익(순손실)(가/나)	(7,932)	(5,560)	217	3,458

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.

회사는 당분기 및 전분기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

14. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	975,268	2,739,201	862,099	2,778,556

복리후생비	182,093	874,928	71,246	213,504

감가상각비	448,295	1,108,197	147,391	443,710

지급수수료	1,416,211	3,424,209	432,290	1,354,770

세금과공과	144,442	221,720	11,175	45,549

기타	161,968	537,476	123,795	363,348

합계	3,328,277	8,905,731	1,647,996	5,199,437

15. 영업비용 :

당분기 및 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	752,685	2,027,286	522,465	1,639,507

상여	197,925	637,275	219,800	776,131

퇴직급여	24,657	74,639	119,834	362,918

복리후생비	182,093	874,928	71,246	213,504

여비교통비	13,253	34,578	5,472	17,467

세금과공과	144,442	221,720	11,175	45,549

임차료	9,695	34,651	7,652	13,052

감가상각비	448,296	1,108,197	147,391	443,710

수선비	29,468	128,228	9,540	29,293

보험료	9,229	39,871	4,168	25,698

접대비	83,931	211,859	52,920	146,175

지급수수료	1,416,211	3,424,209	432,290	1,354,770

소모품비	7,314	50,207	3,292	16,752

기타	9,079	38,083	40,751	114,911

합계	3,328,278	8,905,731	1,647,996	5,199,437

16. 기타수익 및 비용 :당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입임대료	1,254	4,164	1,656	4,968

손실충당금환입	-	-	184,987	184,987

지급보증충당부채 환입액	18,740,143	18,740,143	-	-

기타	200,447	675,010	35,043	46,387

합계	18,941,844	19,419,317	221,686	236,342

기타비용	유형자산처분손실	-	566	-	-

종속기업 및 관계기업투자 손상차손	4,670,974	4,670,974	-	-

대손상각비	48,200,720	52,472,829	166,454	506,827

기타	-	5,164	50,884	200,733

합계	52,871,694	57,149,533	217,338	707,560

17. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	3,232,302	12,237,934	4,398,018	12,578,562

외화환산이익	(4,805,902)	1,789,938	6,275,767	13,496,581

외환차익	1,742,859	1,926,244	7,456	69,479

파생상품거래이익	48,336	3,206,666	2,677,978	8,618,961

파생상품평가이익	2,345,541	2,790,329	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(356,472)	520,798	854,924	2,437,120

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	203,631	1,157,242	-	517,399

상각후원가측정금융자산 처분이익	-	-	217,000	217,000

배당금수익	540,379	2,706,573	428,608	1,927,848

합계	2,950,674	26,335,724	14,859,751	39,862,950

금융비용	이자비용	577,780	1,780,253	327,092	845,205

외환환산손실	(531,939)	211,485	1,555,924	5,328,110

외환차손	1,304	398,512	2,968	11,865

파생상품거래손실	586,265	13,307,600	10,821,777	24,083,726

파생상품평가손실	(586,265)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	5,136,690	6,245,460	314,905	1,728,953

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	82,498	82,498	1,418,089	1,418,089

합계	5,266,333	22,025,808	14,440,755	33,415,948

18. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	(23,717,892)	14,750,902

2. 조정항목

감가상각비	401,989	151,107

사용권자산상각비	706,208	292,603

퇴직급여	74,639	362,918

대손상각비	52,472,829	321,840

외화환산손실	211,485	5,328,110

외화환산이익	(1,789,938)	(13,496,580)

이자수익	(12,237,934)	(12,578,562)

이자비용	1,780,253	845,205

법인세비용(수익)	(604,139)	(1,374,555)

배당금수익	(20,710,573)	(14,527,848)

파생상품거래이익	(3,206,666)	(8,618,961)

파생상품거래손실	13,307,600	24,083,726

파생상품평가이익	(2,790,329)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(520,798)	(2,437,120)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,157,242)	(517,399)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	6,245,461	1,728,953

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	82,498	1,418,089

상각후원가측정금융자산처분이익	-	(217,000)

유형자산처분손실	566	-

지급보증충당부채 환입액	(18,740,143)	-

종속/관계기업투자주식손상차손	4,670,974	-

소 계	18,196,740	(19,235,474)

3. 자산ㆍ부채의 변동

미수금의 감소(증가)	(248,348)	3,561

미수수익의 증가	(1,019)	-

기타유동자산의 증가	(74,487)	(13,356,751)

미지급금의 증가(감소)	341,272	(423,261)

미지급비용의 감소	(62,098)	(224,793)

예수금의 증가(감소)	(64,166)	15,898

확정급여채무의 증가	75,681	10,755

지급보증부채의 감소	-	(16,977)

소 계	(33,165)	(13,991,568)

영업에서 창출된 현금	(5,554,317)	(18,476,140)

나. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동

당분기와 전분기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금의 유동성 대체	77,572,701	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	580,800

신규리스의 취득	2,669,698	1,855,583

장기차입금의 유동성 대체	7,500,000	-

다. 재무활동으로 인한 부채(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

비유동사채	리스부채	단기차입금	장기차입금

전기말 순부채	69,819,208	1,478,182	40,000,000	-

현금흐름	-	-	(20,000,000)	17,500,000

유동성대체	-	-	7,500,000	(7,500,000)

이자비용	54,830	-	-	-

취득-신규리스	-	2,669,698	-	-

리스 현금흐름	-	(708,841)	-	-

리스 이자비용	-	43,282	-	-

당분기말 순부채	69,874,038	3,482,321	27,500,000	10,000,000

19. 특수관계자와의 거래 : 가 . 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 당 사는 최상위지배기업으로서 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역 중 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당분기말	전기말

(주)예스코	100.00	100.00

(주)예스코컨설팅	100.00	100.00

대한가스기기(주)(*1)	100.00	100.00

YESCO Energy LLC	100.00	100.00

(주)예스코이에스(*1)	86.25	86.25

(주)한성	65.00	65.00

한성피씨건설(주)(*2)	65.00	65.00

(주)한성플랜지(*2)	65.00	65.00

키웨스트파이렌딩제1호	100.00	100.00

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁	100.00	100.00

(*1) 회사의 종속기업인 (주)예스코를 통해 지배하고 있습니다.
(*2) 회사의 종속기업인 (주)한성을 통해 지배하고 있습니다.

( 2) 종속기업을 제외한 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	레이징 개인투자조합 2호, 레이징 개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	레이징 개인투자조합 2호, 레이징 개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁

기타특수관계자	온산탱크터미널(주), YESCO HVL LLC, 로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사, 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호	온산탱크터미널(주), YESCO HVL LLC, 하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사, 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호	종속기업의 관계기업

(주)엘에스, 엘에스전선(주), (주)E1, 엘에스산전(주), 엘에스니꼬동제련(주),엘에스엠트론(주) 등	(주)엘에스, 엘에스전선(주), (주)E1, 엘에스산전(주), 엘에스니꼬동제련(주),엘에스엠트론(주) 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

나. 특수관계자 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 당분기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득

종속기업

(주)예스코(*1)	14,000,000	58,864	-	12,642	-

YESCO Energy LLC(*2)	-	-	23,753,427	-	-

(주)예스코이에스	-	38,176	-	-	-

(주)예스코컨설팅	605,768	-	220,481	5,760	-

한성플랜지	-	1,409	-	-	-

(주)한성(*1)	4,004,000	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스글로벌 인코퍼레이티트(주)	-	9,309	-	2,391	50,655

(주)엘에스	-	2,680	-	-	-

엘에스전선	-	9,810	-	-	-

엘에스네트웍스	-	604,880	796,932	3,365,724	-

엘에스니꼬동제련	-	3,923	-	-	45,000

(주)엠비케이코퍼레이션	-	3,023	-	-	-

(주)흥업	-	2,114	-	-	-

YESCO HVL LLC(*2)	-	-	1,175,145	-	-

합계	18,609,768	734,188	25,945,985	3,386,517	95,655

(*1) 당분기 중 예스코로부터 배당금수익 14,000백만원이 발생하였으며, 한성으로부터 배당금수익 4,004백만원이 발생하였습니다. 회사는 2020년 4월 중 예스코 및 한성으로부터 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

회사의 관계기업이 당분기 중 회사에 지급한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	96,957

회사는 대주주 및 특수관계자에 대하여 당기 중 3,990백만원의 배당금 지급을 결의하고, 2020년 4월 중 지급하였습니다.회사의 종속기업인 YESCO Energy LLC는 그 관계기업 YESCO HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000 의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석11 참조). 보고기간종료일 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자금대출 등과 관련하여 283백만원(전기말: 119백만원)의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 회사의 기타특수관계자인 ㈜LS네트웍스와의 건물 리스 계약으로 사용권자산 3,296백만원(전기말: 1,380백만원), 리스부채 3,364 백만원(전기말: 1,409백만원), 리스료 지급액 631백만원(전분기: 265백만원), 이자비용41백만원(전분기: 27백만원)을 인식하고 있습니다.

(2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무

종속기업

(주)예스코(*1)	10,000,000	42,968	-	29,553

YESCO Energy LLC(*2)	-	-	1,948,933	-

(주)예스코컨설팅	16,302	-	18,364	5,760

(주)한성(*1)	2,600,000	-	-	-

기타특수관계자

YESCO HVL LLC	37,638	-	1,175,145	-

(주)엘에스	-	1,420	-	-

엘에스전선	-	4,360	-	1,199

엘에스글로벌 인코퍼레이티드(주)	-	3,841	-	388

엘에스네트웍스	-	254,802	278,796	1,436

합계	12,653,940	307,391	3,421,238	38,336

(*1) 전기 중 예스코로부터 배당금수익 10,000백만원 이 발생하였으며, 한성으로부터 배당금수익 2,600백만원이 발생하였습니다. 회사는 2019년 4월 중 예스코 및 한성으로부터 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

회사의 관계기업이 전분기 중 회사에 지급한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	454,965

다. 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

종속기업

YESCO Energy LLC	대여금(*1)	-	149,651	-	149,651

미수금(*2)	-	21,654,844	-	21,654,844

기타특수관계자

YESCO HVL LLC	대여금(*1)	1,175,145	-	-	1,175,145

(*1) 보고기간 종료일 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 당분기 중 YESCO Energy LLC의 차입금에 대한 대위변제로 인하여 미수금이 증가하였으며, 보고기간 종료일 현재전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	91,886	-

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금(*)	1,118,151	83,200	-	1,201,351

(*) 보고기간 종료일 현재 34백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	441,346	-

라. 주요 경영진에 대한 보상금액당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

급여	1,259,791	1,784,314

퇴직급여	1,915	299,927

합계	1,261,706	2,084,241

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

20. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

21. 영업부문별 보고 회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.한편, 당분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 (주)예스코 및 (주)한성입니다.

22. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,296,186	1,380,293

차량운반구	116,500	68,903

합계	3,412,686	1,449,196

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,058,329	358,470

비유동	2,423,992	1,119,712

합계	3,482,321	1,478,182

당기 중 증가된 사용권자산 은 2,670백만원 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	630,095	258,805

차량운반구	76,113	33,798

합계	706,208	292,603

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	43,282	29,325

단기리스료(관리비에 포함)	18,124	1,040

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,359	12,012

당기 중 리스의 총 현금유출은 739백만원 입니다.

23. 전분기 재무제표 재작성금융상품에 대한 평가 등에 대한 오류가 전기에 발견되었으며, 비교표시된 전분기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 오류의 성격과 비교표시되는 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기손익

당기손익-공정가치 금융자산

공정가치 평가	(3,005,760)

법인세 효과	685,035

합계	(2,320,725)

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

영업수익	12,600,000	-	12,600,000

영업비용	5,199,437	-	5,199,437

영업이익	7,400,563	-	7,400,563

기타수익	236,342	-	236,342

기타비용	707,560	-	707,560

금융수익	44,683,576	(4,820,627)	39,862,949

금융비용	35,230,815	(1,814,867)	33,415,948

법인세비용차감전순이익(손실)	16,382,106	(3,005,760)	13,376,346

법인세비용(이익)	(689,520)	(685,035)	(1,374,555)

당기순이익(손실)	17,071,626	(2,320,725)	14,750,901

총포괄손익(손실)	17,062,833	(2,320,725)	14,742,108

기본및희석주당순손익(원)	4,002	(544)	3,458

(3) 자본변동표(단위: 천원)

구분	이익잉여금

수정전	수정금액	수정후

전기초	540,253,699	(32,352,937)	507,900,762

분기순이익	17,071,626	(2,320,725)	14,750,901

순확정급여부채의 재측정요소	(8,793)	-	(8,793)

연차배당	(6,398,684)	-	(6,398,684)

전분기말	550,917,848	(34,673,662)	516,244,186