INVENI 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제42기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제41기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 예스코홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 예스코홀딩스(구. 주식회사 예스코, 이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 투자사업과 CNG판매 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하며 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 회사는 공정거래위원회로부터 2018년 6월 29일자로 지주회사 전환을 승인받았고, 2021년 7월 19일 (기준일 : 2020년 12월 31일) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상의 지주회사에 제외되었음을 통보받았습니다. 그러나 한국표준산업분류표상 회사가 영위하고 있는 지주사업은 변동사항이 없습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.32%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체 보유 지분율은 39.86%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업 투자를 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행 원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는 데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리 또는 감독하는 데 드는 원가의 배분액)이 모두 포함하도록 합니다. 일반관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준서를 적용하도록 요구합니다. 또한, 동 개정사항은 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 회사는 당분기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 충당부채, 우발자산 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는 데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 회사는 의도한 사용전의 매각금액이 없으므로 동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다. 회사는 당분기 중 인식한 금융부채나 변경된 금융부채가 없기 때문에 동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	21,966,896	-	21,966,896

매출채권	-	-	4,037,967	-	4,037,967

단기대여금	-	-	169,550	-	169,550

기타유동금융자산	-	-	170,460	-	170,460

유동성파생상품자산	1,502,388	-	-	-	1,502,388

당기손익-공정가치측정금융자산	287,685,655	-	-	-	287,685,655

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,959,740	-	-	1,959,740

장기대여금	-	-	733,630	-	733,630

보증금	-	-	1,111,933	-	1,111,933

합계	289,188,043	1,959,740	28,190,436	-	319,338,219

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	-	10,654,740	10,654,740

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	87,436,205	-	87,436,205

단기대여금	-	129,928	-	129,928

기타유동금융자산	-	423,774	-	423,774

당기손익-공정가치측정금융자산	229,624,265	-	-	229,624,265

장기대여금	-	463,226	-	463,226

보증금	-	1,096,932	-	1,096,932

합계	229,624,265	89,550,065	-	319,174,330

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	940,316	940,316

보고기간종료일 현재 유동성파생상품부채를 제외한 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	287,685,655	287,685,655	229,624,265	229,624,265

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,959,740	1,959,740	-	-

유동성파생상품자산	1,502,388	1,502,388	-	-

금융부채

유동성파생상품부채	10,654,740	10,654,740	940,316	940,316

금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	139,919,212	39,694,752	108,071,691	287,685,655

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,959,740	-	1,959,740

유동성파생상품자산	-	1,502,388	-	1,502,388

금융부채

유동성파생상품부채	-	10,654,740	-	10,654,740

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	158,110,522	18,083,866	53,429,877	229,624,265

금융부채

유동성파생상품부채	-	940,316	-	940,316

수준 2 및 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 전기말과 동일합니다.다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기 중 수준 1 과 수준 2 간의 유의적인 이동 내역은 없습니다.

수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	53,429,877	8,806,172

총손익

당기손익 인식액	6,622,390	316,612

매입금액	51,979,498	47,807,996

처분금액	(3,960,074)	(815,358)

분기말	108,071,691	56,115,422

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채무상품	200,483,638	131,721,328

지분상품	82,202,021	97,902,937

복합금융상품	4,999,996	-

합계	287,685,655	229,624,265

6. 매출채권 및 기타채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,037,967	-	-	-

미수금	170,460	-	649,875	-

차감: 손실충당금	-	-	(392,397)	-

미수금(순액)	170,460	-	257,478	-

미수수익	-	-	166,296	-

대여금	169,550	733,630	1,149,928	19,485,661

차감: 손실충당금	-	-	(1,020,000)	(19,022,435)

대여금(순액)	169,550	733,630	129,928	463,226

보증금	-	1,111,933	-	1,096,932

합계	4,377,977	1,845,563	553,702	1,560,158

나. 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	미수금	대여금	장기대여금

기초금액	392,397	1,020,000	19,022,435

환입	(392,397)	(1,020,000)	(2,288,325)

제각	-	-	(16,734,110)

기말금액	-	-	-

회사는 당분기 중 손실충당금을 설정한 대여금 중 일부를 회수하여 손상차손환입 3,308백만원을 인식하였으며, 동 대여금과 관련하여 당분기에 인식한 이자수익은 221백만원입니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	미수금	단기대여금	장기대여금

기초금액	26,987,538	22,290,400	30,272,551

대손상각비	304,842	-	-

환입	-	(21,270,400)	(645,425)

제각	(42,008)	-	(1,157,800)

기말금액	27,250,372	1,020,000	28,469,326

다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 현재 손상채권 잔액은 없습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	257,478	166,296	129,928	463,226	1,096,932

손상채권(*)	392,397	-	1,020,000	19,022,435	-

기말금액	649,875	166,296	1,149,928	19,485,661	1,096,932

(*) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

7. 종속기업 및 관계기업 투자가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	270,970,243	334,855,865

취득	443,709	5,000,000

처분(*)	(22,290,258)	(56,372,728)

손상차손	-	(7,965,377)

기말 장부가액	249,123,694	275,517,760

(*) 당분기 중 종속기업인 ㈜예스코컨설팅의 유상감자효과 및 키웨스트파이렌딩 제1호의 청산효과가 포함되어 있으며, 관계기업인 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁 투자원금의 회수가 포함되어 있습니다.

나. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 지분율 현황 등

보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	한성피씨건설㈜	한국	1,300,000	65.00	64,537,219

㈜예스코컨설팅	한국	600,000	100.00	20,252,512

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	132,557,728

메리츠특정금전신탁	한국	출자금	100.00	5,000,000

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*1)	한국	출자금	99.67	22,624,680

관계기업(*3)	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*2)	한국	출자금	51.92	4,151,555

합계	249,123,694

(*1) 2022년 10월에 청산되어 종속기업에서 제외될 예정입니다.
(*2) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 관계기업에는 레이징개인투자조합2호(출자금, 지분율 46.44%), 레이징개인투자조합7호(출자금, 지분율45.77%), 바이오 씨앤씨(출자금, 지분율 5.01%)가 있으나, 회수가능성을 고려하여 전기에 모두 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 이 중 바이오 씨앤씨는 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있으며 K-IFRS 제1109호를 적용하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	한성피씨건설㈜(*1)	한국	1,300,000	65.00	64,537,219

㈜예스코컨설팅	한국	949,500	100.00	39,741,079

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	132,557,728

메리츠특정금전신탁(*2)	한국	출자금	100.00	5,000,000

키웨스트파이렌딩제1호(*3)	한국	출자금	14.28	815,053

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁	한국	출자금	99.67	22,624,680

관계기업(*5)	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*4)	한국	출자금	51.92	5,694,484

합계	270,970,243

(*1) 전기 중 ㈜한성의 종속기업인 한성피씨건설㈜가 회사의 종속기업인 ㈜한성을 흡수합병 하였습니다.
(*2) 전기 중 특정금전신탁을 신규 취득하였습니다.
(*3) 당분기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(*4) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*5) 관계기업에는 레이징개인투자조합2호(출자금, 지분율 46.44%), 레이징개인투자조합7호(출자금, 지분율45.77%), 바이오 씨앤씨(출자금, 지분율 5.01%)가 있으나, 회수가능성을 고려하여 전기에 모두 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 이 중 바이오 씨앤씨는 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있으며 K-IFRS 제1109호를 적용하고 있습니다.

8. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,839,080	2,296,571

취득	3,690,921	1,248,791

처분	(7,465)	(2,661)

감가상각	(890,607)	(579,186)

기말 장부금액	4,631,929	2,963,515

9. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	3,960,073	833,507

취득	3,008,097	-

처분	(735,400)	-

무형자산상각	(215,004)	-

기말 장부금액	6,017,766	833,507

10. 차입금 및 사채 당분기 및 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	69,965,688	107,392,448

신규차입	49,805,279	-

상환	(70,000,000)	(37,500,000)

사채할인발행차금의 상각	84,972	54,779

기말 장부금액	49,855,939	69,947,227

11. 순확정급여부채

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다.가. 순확정급여부채의 재무상태표 인식 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	6,038,297	5,412,263

사외적립자산의 공정가치(*1)	(4,962,834)	(4,999,576)

합계	1,075,463	412,687

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치에서 국민연금전환금은 없습니다.

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	559,220	2,264,579

이자원가	131,451	67,296

사외적립자산기대수익	(118,304)	(66,839)

합계	572,367	2,265,036

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,747,240	16,417,994	590,154	1,155,613

기타 원천으로부터의 수익	-	20,760,000	-	18,030,000

총 수익	10,747,240	37,177,994	590,154	19,185,613

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가스매출	10,017,038	14,850,785	-	-

기타매출	730,202	1,567,209	590,154	1,155,613

수익인식 시점

한 시점에 인식	10,042,199	14,908,737	-	-

기간에 걸쳐 인식	705,041	1,509,257	590,154	1,155,613

합계	10,747,240	16,417,994	590,154	1,155,613

13. 우발부채와 약정사항

가. 제공받은 보증 및 담보당분기말 현재 회사는 ㈜서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 730백만원 (전기말: 125백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

나. 당분기말 현재 회사와 관련하여 피소 중인 소송사건은 없습니다.

다. 기타 약정사항 및 우발상황

(1) 회사는 큐캐피탈파트너스 주식회사 등과 체결된 출자약정에 따라 일반조합원으로 출자하고 있습니다. 출자약정 금액은 총 38,517백만원 및 USD 26,000,000이며, 당분기말 현재 출자 금액은 25,654백만원 및 USD 20,455,113입니다.

(2) 회사는 당분기말 현재 대여금, 당기손익-공정가치측정금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의하여 선물환을 체결하고 있습니다. 회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	미결제약정금액	계약환율

매입	매도

신한은행	-	18,050,000	1,192.40(KRW/USD)

11,039,000	-	1.1039(USD/EUR)

국민은행	-	27,540,000	1,198.40(KRW/USD)

(3) 회사는 당분기말 현재 투자처 Formation Group Fund I,L.P와 관련하여 수취한 펀드 내 자산 담보권 유효성 확보를 위해 2021년 11월 미국 뉴욕 중재원에 중재 신청하여 진행 중이었으나, Formation Group Fund I,L.P가 2022년 4월 미국파산법원에 Chapter11 회생을 신청하여 상기 중재는 일시 중지되었습니다. 이와 관련한 자원의 유출과 유입금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 당분기말 현재 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 관련된 법인세 비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

15. 주당순손익가. 주당순손익

당분기 및 전분기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 분기순손익	(3,515,159,557)	3,042,470,439	7,614,511,863	26,220,772,404

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,265,789	4,265,789	4,265,789	4,265,789

다. 기본주당순손익(가/나)	(824)	713	1,785	6,147

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.

회사는 당분기 및 전분기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순손익과 주당계속사업손익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

나. 배당금 지급 내역2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,598백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 8,532백만원).

16. 영업비용

당분기 및 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가스매출원가	8,969,910	13,171,163	-	-

급여	879,876	2,565,024	983,416	2,997,760

상여	236,253	2,883,421	640,254	1,459,664

퇴직급여	190,789	572,367	755,012	2,265,036

복리후생비	238,875	711,681	151,547	768,344

여비교통비	41,199	120,373	13,739	44,141

세금과공과	88,064	287,648	52,831	251,715

임차료	25,014	61,231	10,496	33,702

감가상각비	669,217	1,822,565	460,364	1,372,544

무형자산상각비	143,568	215,004	-	-

수선비	351,970	685,441	19,522	93,103

보험료	35,245	86,116	11,567	52,139

접대비	189,715	472,439	98,781	253,418

지급수수료	2,974,188	5,868,088	1,500,582	3,606,642

소모품비	13,096	55,250	3,214	24,719

기타	467,684	662,623	13,137	87,335

합계	15,514,663	30,240,434	4,714,462	13,310,262

17. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입임대료	5,421	12,173	1,291	3,862

기타의대손충당금환입	-	3,700,722	21,645,920	21,915,825

유형자산처분이익	1,054	1,054	-	139

무형자산처분이익	-	264,600	-	-

기타	2,236	3,321	445	23,444

합계	8,711	3,981,870	21,647,656	21,943,270

기타비용	기부금	-	137,000	-	-

유형자산처분손실	5,790	5,790	-	-

리스자산처분손실	-	4,674	-	-

기타의대손상각비	-	-	(762,014)	304,842

기타	-	414	7,966,298	7,967,114

합계	5,790	147,878	7,204,284	8,271,956

18. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	323,196	1,412,639	924,703	7,425,302

외화환산이익	11,594,376	25,992,921	5,045,903	6,904,565

외환차익	17,819	68,172	1,623,787	3,177,487

파생상품거래이익	-	75,295	355	1,981

파생상품평가이익	1,044,902	1,502,388	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	620,000	1,707,861	(162,842)	1,653,810

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	59,205	99,446	239,980	1,840,967

배당금수익	2,353,280	7,851,569	743,133	2,095,228

합계	16,012,778	38,710,291	8,415,019	23,099,340

금융비용	이자비용	429,411	1,682,583	337,590	1,104,162

외환환산손실	(2,340)	-	(107,755)	-

외환차손	2,498	1,531,118	9,751	25,569

파생상품거래손실	-	589,597	823,409	3,078,012

파생상품평가손실	6,563,942	10,508,533	4,105,542	4,876,721

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	7,983,413	35,209,754	17,771	17,771

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,295,377	1,941,516	-	-

합계	16,272,301	51,463,101	5,186,308	9,102,235

19. 영업으로부터 창출된 현금

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	3,042,471	26,220,772

2. 조정항목

유형자산감가상각비	890,607	579,186

리스사용권자산상각비	931,957	793,358

무형자산상각비	215,004	-

퇴직급여	572,367	2,265,036

기타의대손상각비	-	304,842

기타의대손충당금환입	(3,700,722)	(21,915,825)

외화환산이익	(25,992,921)	(6,904,565)

이자비용	1,682,583	1,104,162

이자수익	(1,412,639)	(7,425,302)

법인세비용(수익)	(5,023,729)	7,322,998

배당금수익	(28,611,569)	(20,125,228)

파생상품거래손실	589,597	3,078,012

파생상품거래이익	(75,295)	(1,981)

파생상품평가손실	10,508,533	4,876,721

파생상품평가이익	(1,502,388)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,941,516	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(99,446)	(1,840,967)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	35,209,754	17,771

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,707,861)	(1,653,810)

유형자산처분손실	5,790	-

유형자산처분이익	(1,054)	(139)

리스자산처분손실	4,674	-

리스자산처분이익	-	(490)

무형자산처분이익	(264,600)	-

종속기업투자 손상차손	-	7,965,377

소 계	(15,839,842)	(31,560,844)

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(4,037,967)	-

미수금	479,415	(837,806)

기타유동자산	(341,824)	138,481

매입채무	7,065,442	-

미지급금	(525,404)	63,919

미지급비용	(2,123,207)	(384,715)

예수금	(1,279)	76,011

보증금	(1,800)	-

순확정급여자산 및 부채의 순증감	90,409	-

소 계	603,785	(944,110)

영업으로부터 창출된 현금	(12,193,586)	(6,284,182)

나. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동

당분기 및 전분기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	51,467	117,986

건설중인자산의 본계정 대체	1,171,133	58,770

신규리스의 취득	239,496	116,997

사채의 유동성 대체	-	69,947,227

20. 특수관계자와의 거래 가. 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 회사는 최상위지배기업으로서 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역 중 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당분기말	전기말

㈜예스코	100.00	100.00

㈜예스코컨설팅	100.00	100.00

㈜대한가스기기(*1)	-	100.00

㈜예스코이에스(*1)	-	86.25

㈜예스코서비스(*2)	98.60	-

한성피씨건설㈜	65.00	65.00

키웨스트파이렌딩제1호(*1)	-	100.00

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*3)	100.00	100.00

메리츠특정금전신탁	100.00	100.00

삼성특정금전신탁(*1)	-	100.00

(*1) 당분기 중 지분매각 및 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 당분기 중 분할신설법인으로 취득하여 종속기업으로 분류되었습니다.
(*3) 2022년 10월에 청산되어 종속기업에서 제외될 예정입니다.

(2) 종속기업을 제외한 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜

하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호, H-M 이베스트 신기술투자조합	하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호, H-M 이베스트 신기술투자조합	종속기업의 관계기업

기타특수관계자	㈜엘에스, 엘에스전선㈜, ㈜E1, 엘에스일렉트릭㈜(구,엘에스산전㈜),엘에스엠앤엠㈜(구,엘에스니꼬동제련㈜),엘에스엠트론㈜ 등	㈜엘에스, 엘에스전선㈜, ㈜E1, 엘에스일렉트릭㈜(구,엘에스산전㈜),엘에스엠앤엠㈜(구,엘에스니꼬동제련㈜),엘에스엠트론㈜ 등	독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사(*)

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

나. 특수관계자 거래

당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 당분기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득	고정자산 처분	금융상품 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,426,162	13,189,885	66,580	7,069,374	660,000	1,000,000	-

㈜예스코서비스	-	344,304	-	129,378	-	-	-

㈜예스코이에스(*2)	-	238,734	-	-	3,050,803	-	-

㈜예스코컨설팅	928,628	-	77,090	5,760	-	-	7,496,874

한성피씨건설㈜(*1)	6,918,458	-	23,917	-	-	-	-

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*3)	283,888	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜ (구,엘에스글로벌인코퍼레이티트㈜)	-	92,503	-	25,450	1,494,041	-	-

㈜엘에스	-	15,480	-	2,794	-	-	-

엘에스전선㈜	-	9,810	-	1,199	-	-	-

㈜엘에스네트웍스	-	39,873	796,932	4,147	-	-	-

㈜흥업	-	2,046	-	-	-	-	-

합계	22,557,136	13,932,635	964,519	7,238,102	5,204,844	1,000,000	7,496,874

(*1) 당분기 중 회사는 ㈜예스코 14,000백만원 및 한성피씨건설㈜ 6,760백만원의 배당금관련 수익을 인식하였으며, 2022년 4월 중 ㈜예스코 및 한성피씨건설㈜로부터 동 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 회사와 ㈜예스코이에스의 지분 매각일 이전까지의 거래내역입니다.
(*3) 당분기 중 배당금을 수령하였습니다.

회사의 관계기업이 당분기 중 회사에 지급한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	283,888

(2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득	금융상품 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,000,000	76,785	-	8,718	-	-

Yesco Energy LLC	149,774	-	-	-	-	-

㈜예스코컨설팅	999,475	-	257,252	5,760	-	17,327,787

한성피씨건설㈜(*1)	4,190,000	-	-	-	-	-

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*2)	309,689	-	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜ (구,엘에스글로벌인코퍼레이티트㈜)	-	45,138	-	176,345	1,010,932	-

㈜엘에스	-	22,752	-	1,287	-	-

엘에스전선㈜	-	9,810	-	1,199	-	-

㈜엘에스네트웍스	-	741,214	796,932	4,615	-	-

㈜흥업	-	2,081	-	-	-	-

합계	19,648,938	897,780	1,054,184	197,924	1,010,932	17,327,787

(*1) 전분기 중 회사는 ㈜예스코 14,000백만원 및 한성피씨건설㈜ 4,030백만원의 배당금관련 수익을 인식하였으며, 2021년 4월 중 ㈜예스코 및 한성피씨건설㈜로부터 동 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 전분기 중 배당금을 수령하였습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

개인

주요 경영진(*)	대여금	247,804	430,900	(78,774)	599,930

(*) 당분기에 등기이사 선임에 따라 주요 경영진에 포함된 인원의 대여금 144백만원은 기초금액에 포함되어있습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

종속기업

㈜예스코컨설팅(*1)	-	19,488,567

키웨스트파이렌딩제1호(*2)	-	815,053

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*3)	443,709	1,986,638

(*1) 당분기 중 유상감자를 실시하였습니다.
(*2) 당분기 중 청산되었습니다.
(*3) 회수한 금액은 투자원금의 회수로 회계처리하였습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	감소	기말

종속기업

YESCO Energy LLC	대여금(*1)	9,165,251	-	-	9,165,251

미수금(*1,2)	21,828,905	149,774	-	21,978,679

기타특수관계자

YESCO HVL LLC(*3)	대여금	1,157,800	-	(1,157,800)	-

미수금	42,008	11,711	(53,719)	-

개인

주요 경영진	대여금	120,000	-	(6,628)	113,372

(*1) 보고기간 종료일 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 해당 미수금에는 대여금에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.
(*3) YESCO HVL LLC는 2021년 7월 청산되어 대여금 및 미수금이 제각되었습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

종속기업

메리츠특정금전신탁	5,000,000	-

㈜예스코컨설팅(*1)	-	48,572,728

한성피씨건설㈜(*2)	-	7,800,000

(*1) 전분기 중 유상감자를 실시하였습니다.
(*2) 전분기 중 중간배당 7,800백만원을 수취하였으며, 투자원금의 회수로 회계처리하였습니다.

라. 회사는 2022년 3월 30일자 주주총회 결의에 따라 대주주 및 특수관계자에 대하여 당분기 중 5,348백만원의 배당금 지급을 결의하고, 2022년 4월 중 지급하였습니다.마. 당분기말 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래 외에 종업원의 주택자금대출 등과관련하여 903백만원(전기말: 593백만원)의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다.바. 당분기말 현재 회사는 기타특수관계자인 ㈜엘에스네트웍스와의 건물 리스 계약으로 사용권자산 1,333백만원(전기말: 2,069백만원), 리스부채 1,635백만원(전기말: 2,133백만원)을 계상하고 있으며, 당분기 중 리스료 지급액 802백만원(전분기: 779백만원), 이자비용 22백만원(전분기: 48백만원)을 인식하고 있습니다.사. 주요경영진에 대한 보상금액당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

급여	3,688,536	2,603,653

퇴직급여	544,896	1,887,749

합계	4,233,432	4,491,402

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

21. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,103,253	2,828,324

차량운반구	141,427	141,576

합계	2,244,680	2,969,900

당분기 중 취득한 사용권자산은 239백만원(전분기: 117백만원)입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,353,083	1,248,259

비유동	953,119	1,792,466

합계	2,306,202	3,040,725

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	864,573	736,178

차량운반구	67,384	57,180

합계	931,957	793,358

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	55,101	47,703

단기리스료(영업비용에 포함)	10,573	10,791

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	20,780	17,145

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,032백만원(전분기 : 872백만원)입니다.

22. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

23. 영업부문별 보고당분기 중 회사 영업수익의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 ㈜예스코 및 한성피씨건설㈜입니다.

24. COVID19의 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향을 받는 항목은 주로 기타채권의 회수가능성(주석 6 참조), 금융상품의 공정가치(주석 4 참조), 종속기업 및 관계기업투자 손상평가(주석 7 참조) 등 입니다. 회사는 COVID19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 당분기 재무제표를 작성하였습니다.그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

25. 보고기간 후 사건가. 회사의 종속기업인 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁은 2022년 10월 중에 청산되었습니다. 나. 회사는 종속기업인 한성피씨건설㈜로부터 2022년 10월 중간배당 130억을 수령하였으며, 동 배당 재원은 한성피씨건설(주)의 고양 덕은 도시개발 사업부지에 대한 분양사업 종결에 따른 수익입니다.