INVENI 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제41기 반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제40기 반기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
주식회사 예스코홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 예스코홀딩스(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 서비스 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하였으며,2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인받 았습니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 30,000백만원입니다.회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.32%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 39.44%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 회사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

동 개정사항이 회사의 당반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	129,936,424	-	129,936,424

단기금융상품	-	48,138,000	-	48,138,000

단기대여금	-	3,637,775	-	3,637,775

미수금	-	123,472	-	123,472

미수수익	-	387,905	-	387,905

당기손익-공정가치측정금융자산	64,035,416	-	-	64,035,416

장기대여금	-	446,742	-	446,742

보증금	-	896,931	-	896,931

합계	64,035,416	183,567,249	-	247,602,665

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	771,534	771,534

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	161,728,475	161,728,475

단기대여금	-	52,719,459	52,719,459

미수금	-	14,237	14,237

미수수익	-	529,741	529,741

유동성파생상품자산	7,838,411	-	7,838,411

당기손익-공정가치측정금융자산	52,527,799	-	52,527,799

장기대여금	-	345,350	345,350

보증금	-	796,932	796,932

합계	60,366,210	216,134,194	276,500,404

보고기간종료일 현재 유 동성파생 상품 부채를 제외한 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	64,035,416	64,035,416	52,527,799	52,527,799

유동성파생상품자산	-	-	7,838,411	7,838,411

합계	64,035,416	64,035,416	60,366,210	60,366,210

금융부채

유동성파생상품부채	771,534	771,534	-	-

금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

보고기간종료일 현재 공 정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	55,556,680	-	8,478,736	64,035,416

금융부채

유동성파생상품부채	-	771,534	-	771,534

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	43,721,627	-	8,806,172	52,527,799

유동성파생상품자산	-	7,838,411	-	7,838,411

수준 2 및 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 전기말과 동일합니다. 다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 이를 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당반기 중 수준 1 과 수준 2 간의 유의적인 이동 내역은 없습니다. 수준 3에 해당하는 금융상품의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	8,806,172	13,910,638

총손익

당기손익인식액	121,553	(752,848)

매입금액	84,000	711,722

처분금액	(532,989)	(14,411,685)

대체금액	-	15,510,294

반기말	8,478,736	14,968,121

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채무상품	18,081,997	17,792,800

지분상품	45,603,419	34,384,999

복합금융상품	350,000	350,000

합계	64,035,416	52,527,799

6. 미수금, 미수수익 및 대여금가. 보고기간종료일 현재 미수금, 미수수익 및 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	27,356,766	-	27,001,775	-

차감: 손실충당금	(27,233,294)	-	(26,987,538)	-

미수금(순액)	123,472	-	14,237	-

미수수익	387,905	-	529,741	-

대여금	26,749,275	30,449,388	75,009,859	30,617,901

차감: 손실충당금	(23,111,500)	(30,002,646)	(22,290,400)	(30,272,551)

대여금(순액)	3,637,775	446,742	52,719,459	345,350

보증금	-	896,931	-	796,932

합계	4,149,152	1,343,673	53,263,437	1,142,282

나. 당반기 및 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

미수금	대여금	미수금	대여금

기초 금액	26,987,538	52,562,951	4,932,835	3,162,936

대손상각비	245,756	821,100	-	4,272,109

환입	-	(269,905)	-	-

기말 금액	27,233,294	53,114,146	4,932,835	7,435,045

회사는 World Business Lenders 등 일부 해외대여금에 대한 손상징후를 식별하고 손상검토를 수행하 였습니다. 이에 따라 당반기 중 손상차손 821 백만원을 인식하였으며 해당 대여금에 대하여 당반기말 현재 손실충당금 41,771 백만원을 설정하고 있습니다. 동 대여금과 관련하여 당반기에 인식한 이자수익은 5,990 백만원이며, 당반기말 현재 미수수익 잔액은 386 백만원입니다.

다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 미수금, 미수수익 및 대여금 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 반기 말

(단위: 천원)

구분	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	123,472	387,905	78,275	446,742	896,931

손상채권(*1)	27,233,294	-	26,671,000	30,002,646	-

기말금액	27,356,766	387,905	26,749,275	30,449,388	896,931

(*1) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

2) 전기 말(단위: 천원)

구분	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금

미연체채권	14,237	529,741	5,859	345,350	796,932

손상채권(*1)	26,987,538	-	75,004,000	30,272,551	-

기말금액	27,001,775	529,741	75,009,859	30,617,901	796,932

(*1) 손상채권은 회수가능액을 산정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

7 . 종속기업 및 관계기업 투자 가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역당반기 및 전반기 중 종속기업 및 관계기업 투 자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부가액	334,855,865	515,615,812

취득	5,000,000	91,886

기말 장부가액	339,855,865	515,707,698

나. 종속기업 및 관계기업 에 대 한 투자의 지분율 현황 등 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

한성피씨건설㈜(*1)	한국	1,300,000	65.00	80,302,596

㈜예스코컨설팅	한국	2,110,000	100.00	88,313,807

㈜예스코	한국	2,000,000	100.00	132,557,728

메리츠특정금전신탁(*2)	한국	출자금	100.00	5,000,000

키웨스트파이렌딩제1호(*3)	한국	출자금	14.28	1,071,719

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁	한국	출자금	99.67	26,915,531

관계기업	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*4)	한국	출자금	51.92	5,694,484

레이징개인투자조합 2호	한국	출자금	46.44	-

레이징개인투자조합 7호	한국	출자금	45.77	-

바이오씨앤씨㈜(*5)	한국	출자금	5.01	-

합계	339,855,865

(*1) 당반기 중 ㈜한성의 종속기업인 한성피씨건설㈜가 회사의 종속기업인 ㈜한성을 흡수합병 하였습니다.
(*2) 당반기 중 특정금전신탁을 신규 취득하였습니다.
(*3) 회사가 실질적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자로 분류하였습니다.
(*4) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.
(*5) 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며 K-IFRS 제1109호를 적용하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

㈜한성(*1)	한국	5,894,031	65.00	80,302,596

㈜예스코컨설팅	한국	2,110,000	100.00	88,313,806

㈜예스코(*2)	한국	2,000,000	100.00	132,557,728

키웨스트파이렌딩제1호(*3)	한국	출자금	14.28	1,071,719

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*4)	한국	출자금	99.67	26,915,532

관계기업	한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁(*5)	한국	출자금	51.92	5,694,484

레이징개인투자조합 2호(*6)	한국	출자금	46.44	-

레이징개인투자조합 7호(*6)	한국	출자금	45.77	-

바이오씨앤씨㈜(*7)	한국	출자금	5.01	-

합계	334,855,865

(*1) 전기 중 회수가능성을 고려하여 21,457백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 중간배당 155,000백만원을 수취하였으며, 투자원가의 회수로 회계처리 하였습니다.
(*3) 회사가 실질적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자로 분류하였으며, 전기 중 회수가능성을 고려하여 107백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 회수가능성을 고려하여 3,584백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*5) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다. 전기 중 회수가능성을 고려하여 203백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*6) 전기 중 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*7) 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으나, 우선주 전환권을 행사하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며 K-IFRS 제1109호를 적용하고 있습니다. 전기 중 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

8. 유형자산 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	2,296,571	656,504

취득	299,810	2,012,712

처분	(2,661)	(567)

감가상각	(384,575)	(224,457)

기말 장부금액	2,209,145	2,444,192

9. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	833,507	781,390

취득	-	52,117

기말 장부금액	833,507	833,507

10. 차입금 및 사채 당반기 및 전반기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	107,392,448	109,819,208

신규차입	-	37,500,000

상환	(37,500,000)	(40,000,000)

사채할인발행차금의 상각	36,319	36,419

기말 장부금액	69,928,767	107,355,627

11. 순확정급여부채(자산)

보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다.가. 순확정급여부채(자산)의 재무상태표 인식 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	3,858,309	2,632,233

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,389,311)	(2,673,259)

합계	1,468,998	(41,026)

(*) 당반기말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 국민연금전환금은 없습니다.

나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	1,509,719	75,387

이자원가	44,864	5,851

사외적립자산기대수익	(44,559)	(31,790)

사외적립자산운영원가	-	534

합계	1,510,024	49,982

12. 우발부채와 약정사항가. 제공한 지급보증

회사는 전기 중 Yesco Energy LLC에 대한 차입금 지급보증계약에 따라 Yesco Energy LLC 의 국민은행 런던지점 현지차입금 USD 5,000,000 및 신한은행 해외 현지차입금 USD 12,950,000을 대위변제 하였습니다. 또한, 회사의 종속기업인 Yesco Enegy LLC는 그 관계기업인 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있었으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있었으나, 전기 중 관련 약정의 종결 합의에 따라 손실확정 후 대위변제 하였습니다 .

나. 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기손익-공정가치측정금융자산	2,100	2,520	제3자의 대출약정에 대한 담보	하나은행

다. 제공받은 보증 및 담보 당반기말 현재 회사는 ㈜서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하 여 125 백 만원(전기말: 243백만원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 한 편 , 회사는 당반기말 현재 대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry FundingTrust가 보유하고 있는 자산인 'Fundry Funding Trust의 차주인 미국 가맹사업자와사전약정에 의거하여, 발생하는 차주의 장래 매출채권 양수권'에 대하여 우선권을 부여받고 있습니다.

라. 당반기말 현재 회사와 관련하여 피소 중인 소송사건은 없습니다.

마. 기타 약정사항 및 우발상황

1) 회사는 큐캐피탈파트너스 주식회사 등과 체결된 출자약정에 따라 일반조합원으로출자하고 있습니다. 출자약정 금액은 총 14,000백만원 및 USD 3,000,000이며, 당반기말 현재 출자 금액은 12,642백만원 및 USD 2,395,599입니다. 2) 회사는 당반기말 현재 종속기업인 키웨스트파이렌딩제1호 및 키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁을 통하여 신한금융투자와 명목금액 USD 7,000,000및 10,600백만원의 포트폴리오스왑계약을 체결하고 있습니다.

3) 회사는 당반기말 현재 대여 금, 당 기손익-공정가치측정금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의하여 달러선물을 체결하고 있습니다. 전기 중 기존의 삼성선물, 이베스트투자증권과의 달러선물 계약을 모두 청산하고신한은행, 국민은행과 선물환 계약을 신규체결하였으며, 회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	미결제약정금액	계약환율

매입	매도

신한은행	-	54,550,000	1,122.62

국민은행	-	38,052,500	1,121.87

4) 회사는 당반기말 현재 투자처 Formation Group Fund I,L.P와 관련하여 기타의 투자자와 투자 관련 소송이 발생할 가능성을 배제할 수 없 으며, 이와 관련하여 당반기 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하 였습니 다 . 당반기 말 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 6.95 % 입니다.

14. 주당순 손익 가. 주당순 손익

당반기 및 전반기의 주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 반기순 손익	(187,081,361)	18,606,260,541	(7,580,306,312)	10,117,464,101

나. 가중평균유통보통주식수(*)	4,265,789	4,265,789	4,265,789	4,265,789

다. 기본주당순 손익 (가/나)	(44)	4,362	(1,777)	2,372

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.

회사는 당반기 및 전반기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순손익과 주당계속사업손익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

나. 배당금 지급내역2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 8,532백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 7,465백만원).

15. 영업비용당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,019,213	2,014,344	665,290	1,274,601

상여	371,133	819,410	241,425	439,350

퇴직급여	755,012	1,510,024	24,724	49,982

복리후생비	358,663	616,797	488,123	692,835

여비교통비	17,353	30,402	11,968	21,325

세금과공과	94,773	198,884	32,170	77,278

임차료	10,091	23,206	9,543	24,956

감가상각비	455,450	912,180	441,555	659,902

수선비	31,152	73,581	63,543	98,759

보험료	20,373	40,572	11,554	30,642

접대비	60,979	154,637	73,112	127,928

지급수수료	762,473	2,106,060	1,037,195	2,007,998

소모품비	3,414	21,505	24,969	42,893

기타	35,128	74,198	8,354	29,005

합계	3,995,207	8,595,800	3,133,525	5,577,454

16. 기타수익 및 기타 비용당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입임대료	1,317	2,571	1,254	2,910

기타의대손충당금환입	269,905	269,905	(93,286)	-

기타	22,156	23,138	473,391	474,563

합계	293,378	295,614	381,359	477,473

기타비용	유형자산처분손실	-	-	566	566

기타의대손상각비	56,322	1,066,856	4,272,108	4,272,108

기타	600	816	5,165	5,165

합계	56,922	1,067,672	4,277,839	4,277,839

17. 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융 수익 및 금융 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	3,167,989	6,500,599	4,527,388	9,005,632

외화환산이익	(1,760,786)	1,858,662	(1,283,971)	6,595,840

외환차익	1,447,261	1,553,700	416	183,385

파생상품거래이익	-	1,626	3,158,330	3,158,330

파생상품평가이익	-	-	444,788	444,788

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	581,207	1,816,652	311,219	877,270

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	262,471	1,600,987	874,800	953,611

배당금수익	436,524	1,352,095	564,077	2,166,194

합계	4,134,666	14,684,321	8,597,047	23,385,050

금융비용	이자비용	335,710	766,572	593,019	1,202,472

외환환산손실	107,755	107,755	743,424	743,424

외환차손	15,818	15,818	1,410	2,709

파생상품거래손실	1,797,611	2,254,603	1,392,004	12,721,335

파생상품평가손실	(1,851,832)	771,179	-	586,265

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(63,301)	-	974,490	1,108,770

상각후원가측정금융자산 처분손실	-	-	394,500	394,500

합계	341,761	3,915,927	4,098,847	16,759,475

18. 영업으로부터 창출된 현금

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	18,606,260	10,117,463

2. 조정항목

감가상각비	384,575	224,457

사용권자산상각비	527,605	435,444

퇴직급여	1,510,024	49,982

기타의대손상각비	1,066,856	4,272,108

기타의대손충당금환입	(269,905)	-

외화환산손실	107,755	743,424

외화환산이익	(1,858,662)	(6,595,840)

이자수익	(6,500,599)	(9,005,632)

이자비용	766,572	1,202,472

법인세비용	1,389,734	5,134,292

배당금수익	(19,382,095)	(20,170,194)

파생상품거래이익	(1,626)	(3,158,330)

파생상품거래손실	2,254,603	12,721,335

파생상품평가이익	-	(444,788)

파생상품평가손실	771,179	586,265

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,600,987)	(953,611)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,816,651)	(877,270)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,108,770

상각후원가측정금융자산처분손실	-	394,500

유형자산처분손실	-	566

유형자산처분이익	(139)	-

리스자산처분이익	(489)	-

소 계	(22,652,250)	(14,332,050)

3. 자산ㆍ부채의 변동

미수금	(354,991)	(480,872)

기타유동자산	(363,071)	40,788

미지급금	89,191	268,511

미지급비용	(399,337)	(91,587)

예수금	92,321	(80,670)

순확정급여자산 및 부채의 순증감	-	62,483

소 계	(935,887)	(281,347)

영업에서 창출된 현금	(4,981,877)	(4,495,934)

나. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동

당반기 및 전반기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기대여금의 유동성 대체	72,416	81,004,600

건설중인자산의 본계정 대체	6,640	1,678,820

신규리스의 취득	32,751	2,669,698

사채의 유동성 대체	69,928,767	-

19. 특수관계자와의 거래가 . 지배ㆍ종속기업 등 현황 (1) 회 사는 최상위지배기업으로서 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역 중 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당반기말	전기말

㈜예스코	100.00	100.00

㈜예스코컨설팅	100.00	100.00

대한가스기기㈜(*1)	100.00	100.00

YESCO Energy LLC	100.00	100.00

㈜예스코이에스(*1)	86.25	86.25

㈜한성(*2)	-	65.00

한성피씨건설㈜(*2)	65.00	65.00

㈜한성플랜지(*3)	65.00	65.00

키웨스트파이렌딩제1호(*4)	100.00	100.00

키웨스트파이렌딩플랫폼아폴론전문사모투자신탁(*4)	100.00	100.00

메리츠특정금전신탁(*5)	100.00	-

삼성특정금전신탁(*6)	100.00	-

(*1) 회사의 종속기업인 ㈜예스코를 통해 지배하고 있습니다.
(*2) 당반기 중 ㈜한성의 종속기업인 한성피씨건설㈜가 ㈜한성을 흡수합병하였습니다.
(*3) 회사의 종속기업인 한성피씨건설㈜를 통해 지배하고 있습니다.
(*4) 회사의 종속기업인 ㈜예스코컨설팅의 지분이 포함되어 있습니다.
(*5) 당반기 중 취득으로 종속기업으로 분류되었습니다.
(*6) 당반기 중 취득으로 ㈜예스코컨설팅의 종속기업으로 분류되었습니다.

( 2) 종속기업을 제외한 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

관계기업	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜	레이징개인투자조합 2호, 레이징개인투자조합 7호, 한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁, 바이오씨앤씨㈜

기타특수관계자	YESCO HVL LLC, 로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사, 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호,	YESCO HVL LLC, 로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사, 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁74호	종속기업의 관계기업

㈜엘에스, 엘에스전선㈜, ㈜E1, 엘에스일렉트릭㈜(구,엘에스산전㈜),엘에스니꼬동제련㈜, 엘에스엠트론㈜ 등	㈜엘에스, 엘에스전선㈜, ㈜E1, 엘에스일렉트릭㈜(구,엘에스산전㈜),엘에스니꼬동제련㈜, 에스엠트론㈜ 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사(*)

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

나. 특수관계자 거래

당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 및 당반기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,000,000	68,826	15,306	9,908	-

Yesco Energy LLC(*2)	98,083	-	33,074,113	-	-

㈜예스코이에스	-	-	591	-	-

㈜예스코컨설팅	568,029	-	96,916	5,760	-

한성피씨건설㈜(*1)	4,030,000	-	9,246	-	-

㈜대한가스기기	-	-	310	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜ (구,엘에스글로벌인코퍼레이티트㈜)	-	112,183	-	171,899	405,258

㈜엘에스	-	20,062	-	5,588	-

엘에스전선㈜	-	6,540	-	1,199	-

㈜엘에스네트웍스	-	494,755	796,932	4,114	-

㈜흥업	-	1,399	-	-	-

YESCO HVL LLC(*2)	11,711	-	1,211,520	-	-

합계	18,707,823	703,765	35,204,934	198,468	405,258

(*1) 당반기 중 ㈜예스코로부터 배당금수익 14,000백만원이 발생하였으며, 한성피씨건설㈜로부터 배당금수익 4,030백만원이 발생하였습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

회사의 관계기업이 당반기 중 회사에 지급한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	배당금

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	179,594

회사는 2021년 3월 30일자 주주총회 결의에 따라 대주주 및 특수관계자에 대하여 당반기 중 4,724백만원의 배당금 지급을 결의하고, 2021년 4월 중 지급하였습니다.당반기말 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래 외에 종업원의 주택자금대출 등과 관련하여 525백만원(전기말: 351백만원)의 장ㆍ단기대여금을 보유하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 회사는 기타특수관계자인 ㈜엘에스네트웍스와의 건물 리스 계약으로 사용권자산 2,560백만원(전기말: 3,028백만원), 리스부채 2,632백만원(전기말: 3,127백만원) 을 계상하고 있으며 , 당반기 중 리스료 지급액 519백 만원(전반기: 379백만원 ), 이자비용 25백만원(전반기: 26백만원)을 인식하고 있습니다.

(2) 전반기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	채 권	채 무	고정자산 취득

종속기업

㈜예스코(*1)	14,000,000	47,238	-	17,823	-

Yesco Energy LLC(*2)	-	-	32,976,002	-	-

㈜예스코이에스	-	38,176	-	-	-

㈜예스코컨설팅	444,164	-	920	179,248	-

㈜한성플랜지	-	1,409	-	-	-

㈜한성(*1)	4,004,000	-	-	-	-

기타특수관계자

엘에스아이티씨㈜ (구,엘에스글로벌인코퍼레이티트㈜)	-	8,397	-	455	35,779

㈜엘에스	-	1,720	-	-	-

엘에스일렉트릭(구,엘에스산전㈜)	-	6,540	-	1,199	-

㈜엘에스네트웍스	-	18,109	796,932	4,430	344,511

엘에스니꼬동제련㈜	-	3,923	-	-	45,000

YESCO HVL LLC(*3)㈜	-	-	1,199,808	-	-

합계	18,448,164	125,512	34,973,662	203,155	425,290

(*1) 전반기 중 예스코로부터 배당금수익 14,000백만원 이 발생하였으며, 한성으로부터 배당금수익 4,004백만원이 발생하였습니다. 회사는 2020년 4월 중 예스코 및 한성으로부터 배당금을 수령하였습니다.
(*2) 전기말 현재 종속기업인 Yesco Energy LLC의 채권에 대하여 2,078백만원 및 기타특수관계자인 YESCO HVL LLC의 채권 17백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*3) 보고기간종료일 현재 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	기말

종속기업

YESCO Energy LLC	대여금(*1)	9,165,251	-	9,165,251

미수금(*1,2)	21,828,905	98,083	21,926,988

기타특수관계자

YESCO HVL LLC	대여금(*1)	1,157,800	-	1,157,800

미수금(*1,2)	42,008	11,711	53,719

(*1) 보고기간 종료일 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 해당 미수금에는 대여금에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

종속기업

메리츠특정금전신탁	5,000,000	-

2) 전반기(단위: 천원)

회사명	거래구분	기초	증가	기말

관계기업

YESCO HVL LLC	대여금	1,157,800	-	1,157,800

종속기업

YESCO Energy LLC(*)	대여금	-	96,528	96,528

(*) 당반기말 현재 종속기업인 YESCO Energy LLC에 대한 대 여금 전액에 대한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	출자	회수

관계기업

한국투자PrivateDebt전문투자형사모투자신탁	91,886	-

하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사	-	(3,053,078)

하나대체투자블랙락74호	1,053,944	(535,343)

라. 주요경영진에 대한 보상금액당반기 및 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

급여	1,563,192	840,651

퇴직급여	1,301,756	1,276

합계	2,864,948	841,927

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

20. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	2,560,009	3,050,794

차량운반구	100,386	130,482

합계	2,660,395	3,181,276

당반기 중 증가된 사용권자산은 33 백만원입니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	1,080,308	1,077,122

비유동	1,655,121	2,181,515

합계	2,735,429	3,258,637

(2) 포괄 손익계산서에 인식된 금액

당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	490,785	384,702

차량운반구	36,820	50,742

합계	527,605	435,444

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	31,149	27,547

단기리스료(영업비용에 포함)	7,194	14,527

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	11,097	7,397

당반기 중 리스의 총 현금유출은 561 백만원(전반기 : 453백만원)입니다.

21. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

22. 영업부문별 보고 당 반기 중 회사 영업수익 의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 ㈜예스코 및 한성피씨건설㈜입니다 .

23. COVID19의 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향을 받는 항목은 주로 기타채권의 회수가능성(주석 6 참조), 금융상품의 공정가치(주석 4 참조), 종속기업 및 관계기업 투자(주석 7 참조) 등 입니다. 회사는 COVID19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 당반기 재무제표를 작성하였습니다.그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.