INVENI 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제39기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제38기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 예스코홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 예스코홀딩스(이하 '회사')는 1981년 3월 5일 설립되어 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 지주사업 및 서비스 등을 주된 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2018년 1월 13일자 이사회에서 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하여 주식회사 예스코(분할신설회사)를 설립하고, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 예스코홀딩스로 변경하며 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 지주회사로 전환하는 결의를 하였습니다. 2018년 3월 30일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었으며 분할기일은 2018년 4월 1일입니다. 그리고, 2018년 6월 29일 공정거래위원회로부터 지주회사 전환에 대한 승인을 득하였습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 30,000백만원입니다. 회사의 최대주주는 구자은(지분율: 13.16%)이며, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체 보유 지분율은 38.71%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

3. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 종류별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금성자산	10,872,320	10,872,320	36,678,787	36,678,787

미수금	-	-	3,561	3,561

장단기대여금	124,597,458	124,597,458	105,718,931	105,718,931

기타유동자산	9,103,439	9,103,439	12,034,879	12,034,879

보증금	278,796	278,796	278,796	278,796

계	144,852,013	144,852,013	154,714,954	154,714,954

당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금성자산	14,000,000	14,000,000	10,900,000	10,900,000

단기투자자산	6,006,500	6,006,500	5,590,500	5,590,500

당기손익-공정가치 금융자산	92,371,063	92,371,063	93,020,986	93,020,986

계	112,377,563	112,377,563	109,511,486	109,511,486

상각후원가 측정 금융부채(*1)

사채	69,800,747	70,148,817	79,883,618	79,928,433

리스부채	1,566,472	1,566,472	-	-

기타비유동부채	5,760	5,760	-	-

계	71,372,979	71,721,049	79,883,618	79,928,433

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	1,685,125	61,042,187	49,650,251	112,377,563

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	2,940,392	53,823,591	52,747,502	109,511,486

다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치채무상품	당기손익-공정가치지분상품

기초	9,177,636	43,569,866

총손익	324,300	2,300,499

당기손익인식액	324,300	2,300,499

매입금액	2,076,000	3,499,796

처분금액	(760,000)	(10,537,846)

분기말	10,817,936	38,832,315

4 . 종속기업 및 관계기업 투자 가. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투 자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	461,491,727	140,370,651

취득	-	340,259,290

처분	-	(31,572,041)

매각예정비유동자산분류(*1)	-	(9,232,938)

분기말 장부가액	461,491,727	439,824,962

(*1) 하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사, 로드스톤 제1호창업벤처전문사모투자합자회사를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

나. 종속기업 및 관계기업 에 대 한 투자의 지분율 현황 등 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

1) 당분기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

(주)예스코컨설팅	한국	1,720,000	100.00	70,868,327

(주)예스코	한국	2,000,000	100.00	287,557,728

관계기업	레이징 개인투자조합 2호	한국	출자금	46.44	300,000

레이징 개인투자조합 7호	한국	출자금	45.77	200,000

합계	461,491,727

2) 전기말

구분	소재국	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	YESCO Energy LLC	미국	출자금	100.00	-

(주)한성	한국	5,894,031	65.00	102,565,672

(주)예스코컨설팅	한국	1,720,000	100.00	70,868,327

(주)예스코(*)	한국	2,000,000	100.00	287,557,728

관계기업	레이징 개인투자조합 2호	한국	출자금	46.44	300,000

레이징 개인투자조합 7호	한국	출자금	45.77	200,000

합계	461,491,727

(*) 도시가스 사업부문을 물적분할의 방식으로 분할하면서 취득한 주식으로서 분할되는 사업부의 순자산 장부금액을 분할신설회사 주식의 장부금액으로 인식하였습니다.

5. 유형자산

가. 유형자산 변동내역당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	607,059	433,576,331

취득	190,572	1,279,680

처분	-	(846,999)

감가상각	(151,107)	(6,987,729)

분할에 따른 이전	-	(426,969,117)

분기말 장부금액	646,524	52,166

나. 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비 배분은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	151,107	6,832,971

매출원가	-	154,758

계	151,107	6,987,729

6. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	735,400	8,010,173

취득	45,990	1,096,785

상각(*)	-	(1,687)

분할에 따른 이전	-	(8,369,871)

분기말 장부금액	781,390	735,400

(*) 전분기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

7. 차입금 등 당분기와 전분기 중 유동성장기부채, 단기사채, 장단 기차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	79,883,618	194,439,602

신규차입	69,780,280	389,115,322

상환	(79,910,592)	(349,280,712)

사채할인발행차금의 상각	47,441	65,841

분할에 따른 이전	-	(144,415,141)

분기말 장부금액	69,800,747	89,924,912

8. 순확정급여부채

보고기간종료일 현재 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)가. 순확정급여부채의 재무상태표 인식 내역

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,516,322	2,083,411

사외적립자산의 공정가치	(1,738,709)	(1,701,995)

계	777,613	381,416

당분기말의 사외적립자산 미수수익 31백만원 이 기타유동 자산에 포함되어 있습니다. 나. 퇴직급여제도 관련 인식 손익

구분	당분기	전분기

당기근무원가	350,636	898,902

이자원가	48,369	337,383

사외적립자산기대수익	(39,502)	(322,158)

사외적립자산운영원가	3,415	-

계	362,918	914,127

당분기와 전분기의 퇴직급여는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

9. 우발부채와 약정사항가. 제공한 지급보증

보증내역	피보증회사	보증제공처	보증금액

당분기말	전기말

차입금지급보증	YESCO Energy LLC	신한은행	USD 12,950,000	USD 12,950,000

국민은행	USD 5,000,000	USD 5,000,000

계	USD 17,950,000	USD 17,950,000

회사의 종속기업인 Yesco Enegy LLC는 그 관계기업 Yesco HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다. 회사는 상기 차입금 지급보증과 관 련 하 여 17,740백 만원 의 충당부 채 를 인식하고 있습니다.

나. 담보제공내역 (단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,100	2,100	제3자의 대출약정에 대한 담보	KEB하나은행

다. 보고기간종료일 현재 회사는 (주)서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 293백만원의 공사이행보증 등을 제공받고 있습니다. 대여금 중 일부에 대하여 거래 상대방인 Fundry Funding Trust의 자산을 담보로 제공받고 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

마. 기타유동자산 중 선물거래예치금 8,373백만원과 당기손익-공정가치측정 금융 자산 1,138백만원은 사용이 제한되어 있습니다. 또한, 현금성자산 중 16백만원이 사용이 제한되어 있습니다.

바. 회사는 대여금 및 당기손익-공정가치 금융자산의 환율변동위험을 회피하기 위한목적으로 회사의 관리정책에 의거하여 통화선물계약을 체결하였으며, 회사가 체결한계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

금융기관	미결제약정금액

매입	매도

삼성선물	-	1,354,755

이베스트투자증권	-	7,018,083

사. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

10. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하 였습니다 . 2019 년 9월 30일로 종료하는 기간은 법인세수익이 발생하였으며, 2018년 9월 30일에 예상된 전기의 연간 예상법인세율은 19.78% 입니다.

11. 주당순이익가. 주당순이익

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 분기순이익(원)	2,166,754,809	17,071,626,205	7,679,982,273	10,474,118,088

나. 가중평균유통보통주식수(주)(*)	4,265,789	4,265,789	4,265,789	4,352,960

다. 기본주당순이익(가/나)(원)	508	4,002	1,800	2,406

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.

회사는 당분기 및 전분기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

나. 배당금 지급 내역 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,399백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다 . (전기 지급액: 7,575백만원)

12. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가스재고자산의 변동	-	-	-	349,646,259

상품재고자산의 변동	-	-	-	17,254

종업원급여	862,099	2,778,556	721,658	12,248,359

복리후생비	71,246	213,504	50,568	2,342,740

감가상각비	50,520	151,107	3,075	6,987,728

무형자산상각비	-	-	-	1,687

사용권자산상각비	96,871	292,603	-	-

지급수수료	432,290	1,354,770	94,712	7,102,107

세금과공과	11,175	45,549	10,666	1,073,398

기타	123,795	363,348	95,543	3,489,848

계	1,647,996	5,199,437	976,222	382,909,380

13. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	522,465	1,639,507	496,485	4,946,922

상여	219,800	776,131	178,350	6,261,394

퇴직급여	119,834	362,918	46,823	1,034,943

복리후생비	71,246	213,504	50,568	2,342,422

여비교통비	5,472	17,467	670	9,966

통신비	2,323	7,660	380	135,491

수도광열비	26	72	-	76,673

세금과공과	11,175	45,549	10,666	1,073,398

임차료	7,652	13,052	8,400	252,886

감가상각비	50,520	151,107	3,075	6,832,971

무형자산상각비	-	-	-	1,687

사용권자산상각비	96,871	292,603	-	-

계량기교체비용	-	-	-	1,438,955

수선비	9,540	29,293	9,795	207,168

보험료	4,168	25,698	6,882	151,313

접대비	52,920	146,175	35,100	172,098

광고선전비	-	-	-	46,382

지급수수료	432,290	1,354,770	94,712	7,102,107

대손상각비	-	-	-	33,012

손실충당금환입	-	-	-	(25,540)

소모품비	3,292	16,752	2,385	104,981

종업원훈련비	38,402	107,179	31,931	290,588

계	1,647,996	5,199,437	976,222	32,489,817

14. 기타수익 및 비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입연체료	-	-	-	866,128

수입임대료	1,656	4,968	-	1,837

유형자산처분이익	-	-	-	327,565

연결용역수익	-	-	-	915

손실충당금환입	184,987	184,987	289,888	553,579

종속/관계회사투자처분이익	-	-	7,711,712	7,711,712

기타	35,043	46,387	10	519,933

계	221,686	236,342	8,001,610	9,981,669

기타비용	유형자산처분손실	-	-	-	152,538

대손상각비	166,454	506,827	-	1,565,326

기부금	-	-	-	135,035

종속/관계회사투자처분손실	-	-	2,890,622	2,890,622

기타	50,884	200,733	42,657	108,551

계	217,338	707,560	2,933,279	4,852,072

15. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	4,398,018	12,578,562	4,708,617	15,130,704

외화환산이익	6,275,767	13,496,580	545,847	7,397,383

외환차익	7,456	69,479	1,419	26,619

파생상품평가이익	-	-	62,477	948,371

파생상품거래이익	2,677,978	8,618,961	2,525,212	3,447,827

단기투자자산 처분이익	-	-	5,221	5,221

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	2,988,128	7,257,747	1,256,395	5,979,251

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	517,399	265	567,647

상각후원가 금융자산처분이익	217,000	217,000	-	-

배당금수익	428,608	1,927,848	367,954	1,297,910

계	16,992,955	44,683,576	9,473,407	34,800,933

금융비용	이자비용	327,092	845,205	405,296	1,972,816

외화환산손실	1,555,924	5,328,110	1,745,796	2,025,825

외환차손	2,967	11,865	-	437,979

파생상품평가손실	-	-	206,655	286,754

파생상품거래손실	10,821,777	24,083,726	870,820	12,503,546

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	840,461	3,543,820	1,874,524	7,070,047

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	1,418,089	1,418,089	(16,536)	673

상각후원가 금융자산 처분손실	-	-	16,826	16,826

계	14,966,310	35,230,815	5,103,381	24,314,466

16. 영업으로부터 창출된 현금

가. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	17,071,626	10,474,118

2. 조정항목

감가상각비	151,107	6,987,729

사용권자산상각비	292,603	-

무형자산상각비	-	1,687

퇴직급여	362,918	914,127

대손상각비	506,827	1,598,338

손실충당금환입	(184,987)	(579,119)

유형자산처분손실	-	152,538

유형자산처분이익	-	(327,565)

외화환산손실	5,328,110	2,025,825

외화환산이익	(13,496,580)	(7,397,383)

공사부담금 수익	-	(726,457)

이자수익	(12,578,562)	(15,130,704)

이자비용	845,205	1,972,816

법인세비용(수익)	(689,520)	17,889,782

배당금수익	(14,527,848)	(2,316,940)

파생상품거래이익	(8,618,961)	(3,447,827)

파생상품거래손실	24,083,726	12,503,546

파생상품평가이익	-	(948,371)

파생상품평가손실	-	286,754

단기투자자산 처분이익	-	(5,221)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(517,399)	(567,647)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	1,418,089	673

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(7,257,747)	(5,979,251)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	3,543,820	7,070,047

상각후원가 금융자산 처분이익	(217,000)	-

상각후원가 금융자산 처분손실	-	16,826

종속/관계회사 투자처분이익	-	(7,711,712)

종속/관계회사 투자처분손실	-	2,890,622

소 계	(21,556,199)	9,173,113

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	-	48,044,459

재고자산	-	34,972

선급비용	(66,000)	(1,990,328)

미수금	3,561	2,154,596

기타유동자산	(13,290,751)	(7,554,873)

매입채무	-	(19,077,014)

미지급금	(423,261)	6,703,772

미지급비용	(224,792)	(432,659)

기타유동부채	-	(2,485)

예수금	15,898	12,215,074

확정급여채무승계액	10,755	175,426

퇴직금의 지급	(16,977)	(644,670)

사외적립자산	-	1,385,444

선수수익	-	1,003,973

기타비유동부채	-	(11,287)

소 계	(13,991,567)	42,004,400

영업으로 창출된 현금흐름	(18,476,140)	61,651,631

나. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동

당분기와 전분기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사채의 유동성 대체	-	50,000,000

사채할인발행차금의 유동성 대체	-	(55,740)

장기차입금의 유동성 대체	-	190,000

건설중인자산의 본계정 대체	580,800	296,095

관계기업 취득관련 선급금의 본계정 대체	-	500,000

리스자산 및 부채의 인식	1,855,583	-

다. 재무활동으로 인한 부채 (단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성 사채	단기차입금	비유동사채	유동성리스부채	비유동성리스부채

전기말 순부채	49,973,026	29,910,592	-	-	-

현금흐름	(50,000,000)	(29,910,592)	69,780,280	-	-

이자비용	26,974	-	20,467	-	-

취득-신규리스	-	-	-	362,318	1,493,265

리스장단기대체	-	-	-	276,110	(276,110)

리스부채 처분	-	-	-	(11,949)	(7,089)

리스 현금흐름	-	-	-	(299,398)	-

리스 이자비용	-	-	-	29,325	-

당분기말 순부채	-	-	69,800,747	356,406	1,210,066

17. 특수관계자와의 거래가 . 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 회사는 최상위 지배자이며 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)

당분기말	전기말

(주)예스코	100.00	100.00

(주)예스코서비스(*1)	100.00	100.00

(주)예스코컨설팅	100.00	100.00

대한가스기기(주)(*1)	69.81	69.81

YESCO Energy LLC	100.00	100.00

(주)예스코이에스(*1)	65.50	52.21

(주)한성	65.00	65.00

한성피씨건설(주)(*2)	65.00	65.00

(주)한성플랜지(*2)	65.00	65.00

(*1) 당사의 종속기업인 (주)예스코를 통해 지배하고 있습니다.(*2) 당사의 종속기업인 (주)한성을 통해 지배하고 있습니다.

( 2) 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자종속기업을 제외한 회사와 특수관계에 있는 특수관계자 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	레이징 개인투자조합 2호레이징 개인투자조합 7호	레이징 개인투자조합 2호레이징 개인투자조합 7호

기타특수관계자	온산탱크터미널(주), YESCO HVL LLC, 하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사	온산탱크터미널(주), YESCO HVL LLC, 하나랜턴에너지팩토리사모투자전문회사,로드스톤제1호창업벤처전문사모투자합자회사, 화이트웨일제삼호사모투자합자회사	종속기업의 관계기업

(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주), 엘에스엠트론(주) 등	(주)엘에스,엘에스전선(주),엘에스산전(주),(주)E1,엘에스니꼬동제련(주), 엘에스엠트론(주) 등	'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 계열회사

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

나. 특수관계자 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(1) 당분기 및 당분기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무	유형자산 처분	출자	출자회수

종속기업

(주)예스코(*1)	10,000,000	42,968	-	11,259	-	-	-

(주)예스코컨설팅	16,302	-	-	5,760	-	-	-

Yesco Energy LLC(*2)	-	-	1,476,286	-	-	-	-

(주)한성(*1)	2,600,000	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자

YESCO HVL LLC	37,638	-	1,211,288	-	-	-	-

(주)엘에스	-	1,420	-	-	-	-	-

엘에스전선	-	4,360	-	1,199	-	-	-

엘에스글로벌 인코퍼레이티드(주)	-	3,841	-	388	-	-	-

엘에스네트웍스	-	254,802	278,796	1,624	-	-	-

합계	12,653,940	307,391	2,966,370	20,230	-	-	-

(2) 전분기 및 전기말

회사명	매 출 등	매 입 등	채 권	채 무	유형자산 처분	출자	출자회수

종속기업

(주)예스코	-	40,355	-	26,274	31,551,117	296,022,243	-

(주)예스코서비스	4,710,597	234,203	-	-	-	-	-

(주)예스코컨설팅	9,798	11,156	3,561	25,470	-	40,737,047	-

대한가스기기(주)	-	701,782	-	-	-	-

Yesco Energy LLC (*2)	-	-	1,476,286	-	-	-	-

(주)한성	61,782	-	-	-	-	-	-

(주)한성피씨건설	12,000	-	-	-	-	-	-

(주)한성플랜지	-	7,714	-	-	23,427	-	-

관계기업

레이징투자조합2호	-	-	-	-	-	300,000	-

레이징투자조합7호	-	-	-	-	-	200,000	-

기타특수관계자

온산탱크터미널 (*1)	714,168	-	-	-	-	-	-

YESCO HVL LLC	41,205	-	1,122,610	-	-	-	-

하나랜턴에너지팩토리 사모투자전문회사	304,860	-	-	-	-	-	-

로드스톤PEF	-	-	-	-	-	3,000,000	-

(주)엘에스	-	88,894	-	792	-	-	-

엘에스글로벌 인코퍼레이티드㈜	-	388,923	-	-	-	-	-

엘에스네트웍스	-	-	278,796	-	-	-	-

합계	5,854,410	1,473,027	2,881,253	52,536	31,574,544	340,259,290	-

(*1) 당분기 중 예스코로부터 배당금수익 10,000백만원이 발생하였으며, 한성으로부터 배당금수익 2,600백만원이 발생하였습니다. 회사는 2019년 4월 중 예스코 및 한성으로부터 배당금을 수령하였습니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 종속기업인 Yesco Energy LLC의 채권에 대하여 1,476백만원(전기말: 1,476백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.회사는 대주주 및 특수관계자에 대하여 당기 중 3,487백만원의 배당금 지급을 결의하고, 2019년 4월 중 지급하였습니다. 회사는 종속기업인 YESCO Energy LLC의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석9 참조)

회사의 종속기업인 YESCO Energy LLC는 그 관계기업 YESCO HVL LLC의 공동투자자에 대하여 투자손실을 보전하는 약정을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 한도 USD 4,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석9 참조)

보고기간종료일 현재 회사는 상기 특수관계자의 거래외에 종업원의 주택자 금대출 등과 관련하여 51백만원 (전기말: 48백만원)의 장ㆍ단기대여금 을 보유하고 있습니다.

다. 주요경영진에 대한 보상금액당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

급여	1,784,314	2,100,286

퇴직급여	299,927	693,963

합계	2,084,241	2,794,249

상기 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

18. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

19. 영업부문별 보고 회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.한편, 당분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 (주)예스코 및 (주)한성입니다.

20. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.32%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말 운용리스약정	1,962,247

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,855,583

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,855,583

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	362,318

비유동 리스부채	1,493,265

합계	1,855,583

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	1,466,561	1,725,366

차량운반구	77,516	130,217

합계	1,544,077	1,855,583

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	356,406	362,318

비유동	1,210,066	1,493,265

합계	1,566,472	1,855,583

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	258,805

차량운반구	33,798

합계	292,603

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,325

단기리스료(영업비용에 포함)	1,040

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	12,012

당분기 중 리스의 총 현금유출은 312백만원 입니다 .

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,856백만원 증가
­ 리스부채: 1,856백만원 증가