에이엔피 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 "해당사항 없음"

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기	매출채권	12,895,220	807,564	6.3%

미수금	3,645,236	396,831	10.9%

미수수익	3,789	2,464	65.0%

선급금	5,661,862	1,107,180	19.6%

단기대여금	2,265,899	2,265,899	100.0%

합 계	24,472,006	4,579,938	-

제44기	매출채권	15,528,177	807,564	5.2%

미수금	1,862,135	396,831	21.3%

미수수익	12,310	2,464	20.0%

선급금	5,103,511	1,107,180	21.7%

단기대여금	2,384,899	2,334,899	97.9%

합 계	24,891,032	4,648,938	-

제43기	매출채권	16,386,836	807,564	4.9

미수금	1,498,909	382,677	25.5

미수수익	10,748	2,464	22.9

선급금	5,439,990	1,101,602	20.3

단기대여금	2,520,299	2,515,299	99.8

합 계	25,856,782	4,809,606	-

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제45기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,648,938	4,809,606	4,687,774

2. 순대손처리액(①-②±③)	(69,000)	(160,668)	123,000

① 대손처리액(상각채권액)	-	20,754	170,000

② 상각채권회수액	69,000	181,422	47,000

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	1,168

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,579,938	4,648,938	4,809,606

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0.00%	-	99.9%	7.3%

총장부액	15,336,061	-	1,208,075	16,544,136

손실충당금	-	-	(1,206,858)	(1,206,858)

순장부액	15,336,061	-	1,217	15,337,278

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	-	-	98.2%	6.9%

총장부액	16,173,479	-	1,229,142	17,402,621

손실충당금	-	-	(1,206,858)	(1,206,858)

순장부액	16,173,479	-	22,284	16,195,763

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,206,858	1,192,705

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	14,153

기말	1,206,858	1,206,858

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제45기	제44기	제43기	비고

인쇄회로기판	제 품	8,466,651	6,487,506	7,315,640	-

재공품	1,095,063	1,345,259	1,426,861	-

원재료	781,326	854,998	799,764	-

부재료	381,967	154,779	140,337	-

미착품	1,027,294	925,193	384,135	-

소 계	11,752,301	9,767,735	10,066,737	-

자동차 구성품	부재료	138,688	179,391	200,914	-

소 계	138,688	179,391	200,914	-

합 계	제 품	8,466,651	6,487,506	7,315,640	-

재공품	1,095,063	1,345,259	1,426,861	-

원재료	781,326	854,998	799,764	-

부재료	520,655	334,170	341,251	-

미착품	1,027,294	925,193	384,135	-

합계	11,890,989	9,947,126	10,267,651	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.0	10.6	10.8	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.8	10.9	11.9	-

2) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자 - 재고자산 실사 년 1회(12월31일) 실시 (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인은 년 1회(12월) 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.

3) 장기체화재고 등 내역(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제 품	10,262,109	10,262,109	(1,795,458)	8,466,651	-

재공품	1,142,751	1,142,751	(47,688)	1,095,063	-

원재료	833,098	833,098	(51,772)	781,326	-

부재료	524,785	524,785	(4,130)	520,655	-

미착품	1,027,294	1,027,294	1,027,294	-

소 계	13,790,037	13,790,037	(1,899,048)	11,890,989	-

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가충당금설정액은 850,862천원(전기: 재고자산평가손실충당금환입액 475,727천원)입니다.

라. 공정가치평가 내역 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 5. 공정가치」 및 「III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 5. 공정가치」를 참고하시기 바랍니다.