에이엔피 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 전기오류수정

(1) 전기오류의 성격

회사는 당기 중 재고자산과 선급금에 대한 계정 분류 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 30일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

① 오류 계정과목	선급금, 재고자산

② 발생 경위	회사가 공급받은 유상사급자재에 대한 통제가 회사로 이전되지 않아 재고자산이 아닌 선급금으로 분류해야하는 사항이 고려되지 않음

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제 42 기 재고자산 3,569백만원 과대계상- (재무상태표) 제 42 기 선급금 3,569백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제 1002 호 문단 6

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

가. 연결재무상태표(단위: 천원)

과 목	관련주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	47,611,035	-	47,611,035

기타유동자산	11	2,944,475	3,569,025	6,513,500

재고자산	12	15,418,565	(3,569,025)	11,849,540

상기오류와 관련하여 전전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표

상기오류와 관련하여 전기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 33이 수정되었습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 물적분할 회사는 2021년 12월 10일 이사회에서 PCB제조사업부문의 물적분할을 결정하였으며 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 물적분할을 승인하였습니다. 본 분할의 목적은 PCB제조사업부문의 분리를 통해 각 사업의 전문성을 강화하고 경영효율성을 제고하기 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다.- 분할 사업부문

구분	회사명	사업부문

분할되는 회사
(분할존속회사)	주식회사 에이엔피	분할신설회사에 이전되는 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업 일체

분할신설회사	주식회사 우진	PCB 제조사업부문

- 분할 당사자 개요

회사명	소재지	대표이사	법인구분

주식회사 에이엔피	인천광역시 남동구 남동대로 248	전운관	유가증권시장 상장법인

주식회사 우진	인천광역시 남동구 남동대로 248	유재덕	비상장법인

- 분할 주요일정

구 분	일 자

이사회결의일	2021년 12월 10일

분할계획서 작성일	2021년 12월 10일

주주총회 권리주주 확정기준일	2021년 12월 31일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2022년 03월 30일

분할기일	2022년 04월 01일

분할보고총회일 및 창립총회일	2022년 04월 02일

분할등기일	2022년 04월 04일

회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	385,214

매출채권및기타채권	183,892

재고자산	-

유형자산	9,742,302

자산총계	10,311,408

부채

매입채무및기타채무	165,244

차입금	1,375,000

확정급여채무	2,535,663

부채총계	4,075,907

이전한 순자산금액(종속기업투자주식)(*1)	6,235,501

(*1) 종속기업투자주식은 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부분에 대한 손상검토 결과 전기 중 전액 손상처리되었습니다. * 관련 공시서류 제출일 2021년 12월 10일 : 주요사항보고서(회사분할결정) (2) 영업양수

회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 2022년 5월 26일 이사회에서 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.

구 분	내 용

1. 거래상대방	회사명(성명)	(주)와이에스피

자본금	7,237,000,000원

주요사업	자동차부품 제조 및 포장업

본점소재지(주소)	광주광역시 광산구 평동산단10번로 19(연산동)

회사와의 관계	최대주주

2. 거래종류	영업양수

3. 거래일자(양수일)	2022년 7월 8일

4. 거래대상물	(주)와이에스피의 시트사업부문

5. 거래목적	사업 다각화를 통한 수익성 개선

6. 거래금액(계약금액)	13,000,000,000원

금액산정근거	자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 제1항 제2호 및 동법 시행령 제176조의6 제3항에 의한 적정성 평가

7. 거래조건	양수도기준일 이후 본건 자산, 부채의 변동사항을 반영하여 최종양수도대금에서 계약금 및 중도금을 공제한 금액을 계약이행일로부터 30영업일 이내에 지급

시트사업부문의 양수와 관련한 인수대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 인수대가(*1)

현금및현금성자산	17,068,599

Ⅱ. 인수한 자산과 부채의 장부금액

매출채권및기타채권	3,888,822

재고자산	1,979,051

유형자산	30,964

무형자산	1,042

수주잔고무형자산	4,890,000

기타자산	3,001

매입채무및기타채무	(404,195)

기타부채	(464,456)

합계	9,924,229

Ⅲ. 영업권(*2)	7,144,370

(*1) 동 영업양수도와 관련한 순현금흐름유출액은 17,068,599천원으로 인수대가와 동일합니다. (*2) 회사는 해당 영업권에 대한 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 전기 중 손상차손으로 인식되었습니다. * 관련 공시서류 제출일 2022년 5월 26일 : 주요사항보고서(영업양수결정)

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제43기	매출채권	16,386,836	807,564	4.9

미수금	1,498,909	382,677	25.5

미수수익	10,748	2,464	22.9

선급금	5,439,990	1,101,602	20.3

단기대여금	2,520,299	2,515,299	99.8

합 계	25,856,782	4,809,606	-

제42기	매출채권	20,231,062	807,564	4.0

미수금	1,059,290	383,845	36.2

미수수익	8,554	2,464	28.8

선급금	3,937,606	1,101,602	28.0

단기대여금	3,472,299	2,392,299	68.9

합 계	28,708,811	4,687,774	-

제41기	매출채권	8,322,578	807,564	9.7

미수금	975,661	383,845	39.3

선급금	1,000,991	601,602	60.1

단기대여금	2,130,899	2,130,899	100.0

합 계	12,430,129	3,923,910	-

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제43기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,687,774	3,923,910	3,892,914

2. 순대손처리액(①-②±③)	123,000	763,864	84,995

① 대손처리액(상각채권액)	170,000	795,464	293,533

② 상각채권회수액	47,000	31,600	208,538

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,168	-	53,999

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,809,606	4,687,774	3,923,910

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0.00%	0.00%	99.04%	6.64%

총장부액	16,703,788	-	1,192,705	17,896,493

손실충당금	-	-	(1,192,705)	(1,192,705)

순장부액	16,703,788	-	-	16,703,788

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0.00%	0.00%	98.00%	6.00%

총장부액	19,522,275	563,943	1,212,688	21,298,906

손실충당금	(1,140)	-	(1,192,733)	(1,193,873)

순장부액	19,521,135	563,943	19,955	20,105,033

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	1,193,873	1,191,409

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	2,464

제각	(1,168)	-

기말	1,192,705	1,193,873

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제43기	제42기	제41기	비고

인쇄회로기판	제 품	7,315,640	7,647,715	5,938,326	-

재공품	1,426,861	1,436,074	2,047,210	-

원재료	799,764	1,031,296	1,279,993	-

부재료	140,337	180,223	203,487	-

저장품	-	5,083	15,482	-

미착품	384,135	1,380,382	1,160,218	-

소 계	10,066,737	11,680,773	10,644,716	-

자동차 구성품	원재료	-	3,569,025	-	-

부재료	200,914	168,768	-	-

소 계	200,914	3,737,793	-	-

합 계	제 품	7,315,640	7,647,715	-	-

재공품	1,426,861	1,436,074	-	-

원재료	799,764	4,600,321	-	-

부재료	341,251	348,991	-	-

저장품	-	5,083	-	-

미착품	384,135	1,380,382	-	-

합계	10,267,651	15,418,566	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.8	14.4	13.0	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	11.9	8.5	6.7	-

2) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자 - 재고자산 실사 년 1회(12월31일) 실시 (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인은 년 1회(12월) 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. 3) 장기체화재고 등 내역

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제 품	7,746,860	7,746,860	(431,220)	7,315,640	-

재공품	1,512,575	1,512,575	(85,714)	1,426,861	-

원재료	847,188	847,188	(47,424)	799,764	-

부재료	349,351	349,351	(8,100)	341,251	-

미착품	384,135	384,135	-	384,135	-

소 계	10,840,109	10,840,109	(572,458)	10,267,651	-

연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이와 관련하여 당기의 재고자산평가충당금환입액은 7,309천원(전기: 재고자산평가충당금환입액 941,111천원)입니다.

라. 공정가치평가 내역 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 5. 공정가치」 및 「III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 5. 공정가치」를 참고하시기 바랍니다.