에이엔피 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 42 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 41 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 일부가 물적분할을 통해 종속기업인 주식회사 우진으로 이전되었습니다. 또한, 회사는 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 (주)와이에스피로부터 시트사업부분을 영업양수하였습니다.회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 20,291백만원입니다.보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고

(주)와이에스피	11,194,999	27.59%

(주)용산	10,828,170	26.68%	(*)

전운관	1,606,472	3.96%	대표이사

전학수	62,063	0.15%

㈜스튜디오2046	230,000	0.57%	종속기업

기타	16,659,449	41.05%

합계	40,581,153	100.00%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고 기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산 및 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 현재 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 자동차시트부문, 전문생산방식(EM) 부문을 운영하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(10) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(11) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기 손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용년수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	20~40	정액법

구축물	5~30	정액법

기계장치	8	정액법

차량운반구	5	정액법

공구와 기구	4	정액법

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

산업재산권	7년	정액법

회 원 권	비한정	-

수주잔고무형자산	-	생산량비례법

기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 정부보조금회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (15) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고

있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 4 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정주석 5 : 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 공정가치 평가에 대한 주요 가정주석 7 : 유형자산 - 현금창출단위 손상 평가에 대한 주요 가정주석 13, 21 : 파생상품 - 파생상품 측정의 주요 가정주석 15 : 영업권 - 영업권 손상 평가에 대한 주요 가정주석 16 : 관계기업투자주식 - 투자주식 손상평가에 대한 주요 가정주석 17 : 종속기업투자주식 - 투자주식 손상평가에 대한 주요 가정 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 30 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 34 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(2) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.주석 5 : 공정가치

4. 금융위험회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	당기말(*)	전기말(*)

USD	원화상당액	USD	원화상당액

현금및현금성자산	252,197.71	319,603	-	-

매출채권및기타채권	97,382.00	123,412	121.15	143,618

외화자산 계	349,579.71	443,015	121.15	143,618

차입금	2,923,635.08	3,705,123	2,865.68	3,397,264

매입채무및기타채무	6,320,212.30	8,009,605	2,173.07	2,576,171

외화부채 계	9,243,847.38	11,714,728	5,038.75	5,973,435

2) 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향

당기말	전기말

미국달러/원	10% 상승시	(1,127,171)	(582,982)

10% 하락시	1,127,171	582,982

(2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	21,616,085	8,128,638

기타금융자산 - 유동	103,092	1,560,171

기타금융자산 - 비유동	1,047,804	387,629

회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(2-1) 매출채권및기타채권회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0%	0%	100%	5%

총장부액	21,052,142	563,943	1,191,409	22,807,494

손실충당금	-	-	(1,191,409)	(1,191,409)

순장부액	21,052,142	563,943	-	21,616,085

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0%	0%	99%	13%

총장부액	7,910,490	216,148	1,193,409	9,320,047

손실충당금	-	-	(1,191,409)	(1,191,409)

순장부액	7,910,490	216,148	2,000	8,128,638

2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	1,191,409	1,150,255

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	41,154

기말	1,191,409	1,191,409

(3) 지분상품 가격변동위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 21,017,008천원이며, 다른 변수가 일정하고지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,101,701천원입니다.(4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	합 계

차입금	4,464,924	6,962,018	12,444,455	23,871,397

리스부채	114,165	331,720	215,400	661,285

사채	32,475	99,231	1,832,115	1,963,821

전환사채	3,047,993	26,271,835	-	29,319,828

매입채무및기타채무	19,290,090	-	-	19,290,090

지급보증	-	2,722,320	-	2,722,320

합 계	26,949,647	36,387,124	14,491,970	77,828,741

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

차입금	2,965,792	4,322,583	6,467,951	10,639,912	24,396,238

리스부채	10,532	35,584	-	-	46,116

사채	2,422,501	-	-	-	2,422,501

전환사채	114,200	13,358,919	-	-	13,473,119

매입채무및기타채무	10,576,873	-	-	-	10,576,873

지급보증	-	1,600,000	-	-	1,600,000

합 계	16,089,898	19,317,086	6,467,951	10,639,912	52,514,847

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	43,910,449	36,333,660

차감: (현금및현금성자산)	(6,238,911)	(4,979,206)

순차입금 (A)	37,671,539	31,354,454

자본총계 (B)	37,324,644	35,451,330

총자본 (C=A+B)	74,996,183	66,805,784

순부채비율 (A/C)	50.23%	46.93%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	측정여부

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,238,911	6,238,911	4,979,206	4,979,206	미측정

기타금융자산(유동)	103,092	103,092	1,560,171	1,560,171	미측정

기타금융자산(비유동)	22,064,812	22,064,812	387,629	387,629	측정

매출채권및기타채권	21,616,085	21,616,085	8,128,638	8,128,638	미측정

파생상품자산	354,557	354,557	-	-	측정

금융자산 합계	50,377,457	50,377,457	15,055,644	15,055,644

금융부채:

매입채무및기타채무	19,290,090	19,290,090	10,576,873	10,576,873	미측정

단기차입금	6,523,899	6,523,899	4,621,381	4,621,381	미측정

리스부채	637,283	637,283	43,515	43,515	미측정

장기차입금(유동성포함)	16,098,000	16,098,000	17,923,000	17,923,000	미측정

사채	1,800,000	1,800,000	2,400,000	2,400,000	미측정

전환사채	19,488,550	19,488,550	8,781,973	8,781,973	미측정

파생상품부채	7,498,236	7,498,236	4,602,307	4,602,307	측정

금융부채 합계	71,336,058	71,336,058	48,949,049	48,949,049

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,017,008	21,017,008

파생상품자산	-	354,557	-	354,557

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	7,498,236	-	7,498,236

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,017,008	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*)

파생상품자산	354,557	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

파생상품부채	7,498,236	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

(*) 해당 금액에는 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)용산에 대한 공정가치 금액 21,014,121천원이 포함되어 있습니다. 해당 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 산정에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

적용된세후할인율	5년간 연평균매출성장율	영구성장율

12.59% ~ 18.54%	0.74%~17.78%	0.00%

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,887	2,887

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,602,307	-	4,602,307

전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,887	수준 3	할인된 현금흐름	시장성부족에 따른 할인

파생상품부채	4,602,307	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	6,238,911	4,979,206

매출채권및기타채권	21,616,085	8,128,638

기타금융자산(유동)	103,092	1,560,171

기타금융자산(비유동)	1,047,804	384,742

소 계	29,005,892	15,052,757

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	354,557	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	21,017,008	2,887

합 계	50,377,457	15,055,644

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	19,290,090	10,576,873

단기차입금	6,523,899	4,621,381

리스부채	637,283	43,515

장기차입금(유동성포함)	16,098,000	17,923,000

사채	1,800,000	2,400,000

전환사채	19,488,550	8,781,973

소 계	63,837,822	44,346,742

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	7,498,236	4,602,307

합 계	71,336,058	48,949,049

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융자산	공정가치측정금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융부채

이자수익	46,901	-	-	-	65,249	-	-

외환차익	116,360	842,042	-	-	69,016	68,488	-

외화환산이익	-	425,873	-	-	-	7,198	-

외환차손	(7,084)	(1,282,923)	-	-	(395)	(664,843)	-

외화환산손실	(64,945)	(818)	-	-	-	(10,051)	-

매출채권처분손실	(34,074)	-	-	-	(15,340)	-	-

이자비용	-	(4,454,890)	-	-	-	(1,336,897)	-

기타대손충당금환입	31,600	-	-	-	208,538	-	-

대손상각비	-	-	-	-	(44,634)	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-	(194,899)	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	5,854,795	-	-	738,014

파생상품평가손실	-	-	(1,423,660)	-	-	-	(501,167)

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 2022년 5월 26일 이사회결의를 통해 (주)와이에스피 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS) 및 자동차시트부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리

자동차시트	자동차시트커버

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	92,780,263	16,490,037	3,130	109,273,430

부채	68,084,964	3,863,822	-	71,948,786

매출액	90,262,245	14,306,250	3,790,283	108,358,778

영업이익(손실)	(6,753,517)	2,225,092	624,756	(3,903,669)

(전기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	79,739,402	2,290,709	82,030,111

부채	52,058,401	-	52,058,401

매출액	65,534,460	3,751,328	69,285,788

영업이익(손실)	(12,527,078)	560,519	(11,966,559)

(3) 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금 액	비 율	금 액	비 율

A	36,819,820	33.98%	22,530,017	32.52%

B	22,785,919	21.03%	16,863,440	24.34%

C	13,893,525	12.82%	-	-

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 재화와 용역의 유형

제품 매출	100,857,879	65,209,133

기타 매출	7,500,899	4,076,655

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	108,358,778	69,285,788

2. 지리적 시장

국내	89,432,187	54,058,164

수출	18,926,591	15,227,624

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	108,358,778	69,285,788

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	108,358,778	69,285,788

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	108,358,778	69,285,788

(5) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	20,231,062	8,322,578

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

8. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	당기말	전기말	비 고

기타금융자산(유동)	단기금융상품	정기예금	-	1,536,997	우리사주대출보증

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	별단예금	3,500	3,500	당좌개설보증금

합 계	3,500	1,540,497

9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	-	-	1,536,997	-

단기대여금	2,099,299	-	2,130,899	-

대손충당금	(2,099,299)	-	(2,130,899)	-

주임종단기대여금	103,092	-	23,174	-

장기금융상품	-	162,274	-	326,274

주임종장기대여금	-	861,096	-	-

보증금	-	24,434	-	58,467

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	21,017,008	-	2,887

합 계	103,092	22,064,812	1,560,171	387,628

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)용산(*1)	21,014,121	21,014,121	21,014,121	-

(*1) 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 계정재분류되었습니다(주석 16참고).

10. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,231,062	8,322,578

손실충당금	(807,564)	(807,564)

미수금	2,572,862	975,661

손실충당금	(383,845)	(383,845)

미수수익	3,570	21,808

합 계	21,616,085	8,128,638

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

기초	807,564	383,845	1,191,409	766,409	383,845	1,150,254

기중 증감액	-	-	-	41,155	-	41,155

기말	807,564	383,845	1,191,409	807,564	383,845	1,191,409

11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,836,392	1,000,991

대손충당금	(601,602)	(601,602)

선급비용	44,316	68,181

합 계	3,279,106	467,570

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,615,771	(451,559)	7,164,212	7,039,695	(1,101,369)	5,938,326

재공품	1,510,403	(74,329)	1,436,074	2,426,902	(379,692)	2,047,210

원재료	4,619,076	(18,755)	4,600,321	1,304,546	(24,553)	1,279,993

부재료	271,396	(4,649)	266,747	218,751	(15,264)	203,487

저장품	5,083	-	5,083	15,482	-	15,482

미착품	1,380,382	-	1,380,382	1,160,218	-	1,160,218

합 계	15,402,111	(549,292)	14,852,819	12,165,594	(1,520,878)	10,644,716

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 각각 971,586천원 및 272,969천원입니다.

13. 파생상품자산(1) 회사는 제20회차 및 제22회차 전환사채의 매도청구권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며 그 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채

행사기간	2023년 04월 15일 ~ 2023년 08월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2023년 10월 20일

행사조건	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

매수대금	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

(2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평 가	기 말

파생상품자산

제20회차 전환사채 매도청구권	-	1,457,330	(1,290,001)	167,329

제22회차 전환사채 매도청구권	-	320,887	(133,659)	187,228

합 계	-	1,778,217	(1,423,660)	354,557

전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,767	(1,458,981)	(6,717,111)	7,508,675

구축물	12,482,462	(2,085,539)	(4,104,232)	6,292,691

기계장치	2,413,778	(1,141,982)	(1,257,374)	14,422

사용권자산	896,546	(265,212)	-	631,334

기타유형자산	6,490,138	(6,145,771)	-	344,367

합 계	47,519,978	(11,097,485)	(12,078,717)	24,343,776

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,767	(1,147,888)	(3,363,360)	11,173,519

구축물	12,164,962	(1,451,013)	(1,293,600)	9,420,349

기계장치	42,748,278	(27,980,740)	(3,967,040)	10,800,498

사용권자산	130,317	(84,640)	-	45,677

기타유형자산	5,688,581	(5,262,961)	-	425,620

합 계	85,969,192	(35,927,242)	(8,624,000)	41,417,950

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출액	처 분	감가상각비	손상차손(*1)	물적분할	영업양수	기말장부금액

토지	9,552,287	-	-	-	-	-	-	9,552,287

건물	11,173,519	-	-	(311,093)	(3,353,751)	-	-	7,508,675

구축물	9,420,349	317,500	-	(634,526)	(2,810,632)	-	-	6,292,691

기계장치	10,800,498	540,000	(105,035)	(778,492)	(721,899)	(9,736,272)	15,622	14,422

사용권자산	45,677	820,653	-	(234,996)	-	-	-	631,334

기타유형자산	425,620	125,370	-	(215,935)	-	(6,030)	15,342	344,367

합 계	41,417,950	1,803,523	(105,035)	(2,175,042)	(6,886,282)	(9,742,302)	30,964	24,343,776

(*1) 회사는 보고기간말 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문에 대한 손상검토를 수행하였으며 그 결과 6,886,282천원이 유형자산 손상으로 인식되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출액	처 분	감가상각비	대 체	기말장부금액

토지	9,552,287	-	-	-	-	9,552,287

건물	11,484,095	509	-	(311,085)	-	11,173,519

구축물	4,255,508	1,220,500	-	(615,659)	4,560,000	9,420,349

기계장치	13,591,737	451,311	(521,442)	(2,721,108)	-	10,800,498

사용권자산	67,194	52,503	-	(74,020)	-	45,677

기타유형자산	499,691	235,022	(9,739)	(299,354)	-	425,620

건설중인자산	4,560,000	-	-	-	(4,560,000)	-

합 계	44,010,512	1,959,845	(531,181)	(4,021,226)	-	41,417,950

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	9,552,287	37,360,000	21,363,273	기업은행산업은행

건물	7,508,675

구축물	6,292,692

기계장치	14,421

(4) 사용권자산과 리스부채1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	615,490	5,702

차량운반구	15,844	39,975

합 계	631,334	45,677

리스부채

유동	434,701	43,515

비유동	202,581	-

합 계	637,282	43,515

2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

~3개월 이하	114,165	9,881

3개월 초과~5년 이하	547,120	33,634

합 계	661,285	43,515

한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 242,196천원(전기: 77,337천원)입니다.

3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기	전기

비용	사용권자산의 감가상각비	234,996	74,020

리스부채에 대한 이자비용	15,311	2,762

단기리스료	36,422	34,584

비용 합계	286,729	111,366

수익	리스채권에 대한 이자수익	1,567	5,318

수익 합계	1,567	5,318

(*) 회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)에 대하여 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	281,902	-	-	281,902

영업권	7,144,370	-	(697,567)	6,446,803

수주잔고무형자산	4,890,000	(1,034,952)	3,855,048

산업재산권(특허권)	201	(105)	-	96

기타의무형자산	841	(563)	-	278

합 계	12,317,314	(1,035,620)	(697,567)	10,584,127

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	281,902	-	-	281,902

합 계	281,902	-	-	281,902

(2) 보고기간종료일 현재 당기 및 전기의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기

회원권	영업권(*)	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	합계

기초순장부가액	281,902	-	-	-	-	281,902

영업양수	-	7,144,370	4,890,000	201	841	12,035,412

손상	-	(697,567)	-	-	-	(697,567)

무형자산상각비	-	-	(1,034,952)	(105)	(563)	(1,035,620)

기말순장부가액	281,902	6,446,803	3,855,048	96	278	10,584,127

(*) 회사는 당기 중 인수한 시트사업부에 대한 영업권 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부금액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다. 한편, 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

적용된세후할인율	5년간 연평균매출성장율	영구성장율

17.60%	(-)1.72%	0.00%

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기

회원권	합계

기초순장부가액	281,902	281,902

취득	-	-

처분	-	-

기말순장부가액	281,902	281,902

16. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)용산(*1)	대한민국	12월	자동차부품 제조	19,635,780	40.87%	-	47.43%	19,635,780

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	40.00%	1

(주)스튜디오에이엔디오(*2)	대한민국	12월	엔터테인먼트 외	3,000,044	24.11%	-	-	-

네오배터리머티리얼즈코리아(주)(*3)	대한민국	12월	제조업	2,999,822	40.00%	622,356	-	-

합 계	26,050,847	622,357	19,635,781

(*1) 당기 중 (주)용산의 유상증자로 인하여 회사의 지분이 전기말 47.43%에서 40.87%로 변동되었습니다. 또한 당기 중 용산의 회사에 대한 유상증자 참여로 용산의 보유 회사 주식수가 회사가 발행한 주식총수의 10분의 1을 초과함에 따라 회사가 보유하고 있는 용산에 대한 의결권은 없습니다. 이에 회사는 (주)용산에 대한 보유주식을 제1109호에 따른 '기타포괄손익공정가치 금융자산'으로 분류하였으며 유의적인 영향력을 상실한 시점의 공정가치가액 21,014,121천원과 19,635,780천원의 차액 1,378,341천원을 관계기업투자주식처분이익으로 반영하였습니다. (*2) 당기 중 회사는 (주)스튜디오에이엔디오의 지분 27.6%를 3,000,044 천원에 취득하였으나 전액 손상되어 당기손익에 반영하였습니다. 또한 회사의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아의 유상증자로 회사의 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 지분율은 24.11%로 하락하였습니다. (*3) 당기 중 회사는 네오배터리머티리얼즈코리아 주식회사의 지분 40.0%를 2,999,822 천원에 취득하였으나 당기 중 손상징후가 발생하여 2,377,466천원의 손상차손을 당기손익에 반영하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

기초	19,635,781	19,635,781

취득	5,999,866	-

손상	(5,377,510)	-

재분류	(19,635,780)	-

기말	622,357	19,635,781

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-

(주)스튜디오에이엔디오	149,791	532,851	(383,060)	-	(3,702,323)	(3,702,323)

네오배터리머티리얼즈코리아 주식회사	2,933,381	280,008	2,653,373	-	(1,097,605)	(1,097,605)

(전기) (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)용산	285,718,058	255,872,695	29,845,363	557,170,722	(2,860,970)	(3,670,144)

케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-

17. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당기말

지분율(%)	장부금액

(주)우진(*1)	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	6,235,501	100.00%	-

(주)스튜디오2046(*2)	대한민국	12월	방송용프로그램 제작 외	8,000,000	100.00%	5,209,957

합 계	14,235,501	5,209,957

(*1) 당기 중 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 제조 임가공 등을 목적으로 회사로부터 물적분할되어 설립된 종속기업이며, 보고기간말 전액 손상되어 당기손익에 반영하였습니다(주석 35 참고).(*2) 당기 중 회사는 (주)스튜디오2046를 지분 100%로 신규 설립하였습니다. 설립당시 납입된 자본금 8,000,000천원 중 2,790,043천원이 손상되어 당기손익에 반영하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

기초	-	-

물적분할	6,235,501	-

취득	8,000,000	-

손상	(9,025,544)	-

기말	5,209,957	-

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)우진	6,613,417	14,289,707	(7,676,290)	17,557,282	(14,527,065)	(13,911,792)

(주)스튜디오2046	6,536,737	979,245	5,557,492	-	(2,467,367)	(2,467,367)

18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,596,437	2,216,680

미지급금	15,579,541	8,340,358

미지급비용	114,112	19,834

합 계	19,290,090	10,576,872

19. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동부채	단기차입금	6,523,899	4,621,381

유동성장기차입금	4,085,000	1,995,000

유동성사채	-	2,400,000

비유동부채	장기차입금	12,013,000	15,928,000

비유동사채	1,800,000	-

합 계	24,421,899	24,944,381

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말	비고

신한은행	운전자금	7.18	632,759	-	일반대출, 유산스대출

하나은행	운전자금	6.18	325,867	275,983	유산스대출

산업은행	운전자금	5.00~7.60	2,127,171	1,299,706	일반대출, 유산스대출

기업은행	운전자금	6.61~7.02	3,138,102	2,695,692	일반대출, 유산스대출

현대커머셜(주)	운전자금	5.62	300,000	350,000	일반대출

합 계	6,523,899	4,621,381

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	차입일	만기일	당기말	전기말

산업은행	운영자금	2.99~4.47	2019.05.15	2024.12.30	15,748,000	15,748,000

기업은행	운영자금	3.75~3.86	2021.06.16	2025.03.16	350,000	2,175,000

소 계	16,098,000	17,923,000

유동성장기차입금 대체	(4,085,000)	(1,995,000)

차감계	12,013,000	15,928,000

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2023년도	4,085,000

2024년도	12,013,000

합 계	16,098,000

(5) 회사는 2022년 3월 21일자 이사회 결의 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	㈜에이엔피

인수회사	우리종합금융 주식회사

채권자	신보2020제2차유동화전문 유한회사

발행일	2022년 3월 29일

만기일	2024년 3월 29일

이자율	7.317%

발행금액	1,800,000천원

20. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	4,000,000	4,500,000	2,800,000	12,000,000	5,000,000	28,300,000

사채상환할증금	385,808	434,034	270,066	760,944	317,060	2,167,912

전환권조정	(1,124,482)	(1,265,042)	(879,604)	(5,689,956)	(2,020,278)	(10,979,362)

장부금액	3,261,326	3,668,992	2,190,462	7,070,988	3,296,782	19,488,550

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	5,010,000	5,010,000	2,800,000	12,820,000

사채상환할증금	483,224	483,224	270,067	1,236,515

전환권조정	(2,026,244)	(2,026,244)	(1,222,054)	(5,274,542)

장부금액	3,466,980	3,466,980	1,848,013	8,781,973

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	3,466,980	3,466,980	1,848,013	-	-	8,781,973

발행	-	-	-	5,930,292	2,986,381	8,916,673

전환권행사	(797,022)	(402,660)	-	-	-	(1,199,682)

이자비용인식	591,368	604,672	342,449	1,140,696	310,401	2,989,586

기말	3,261,326	3,668,992	2,190,462	7,070,988	3,296,782	19,488,550

(전기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	-	-	-	-

발행	3,330,013	3,330,013	1,821,988	8,482,014

이자비용인식	136,967	136,967	26,025	299,959

기말	3,466,980	3,466,980	1,848,013	8,781,973

(3) 당기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,000,000,000원	5,000,000,000원

발행일자	2022년 04월 15일	2022년 06월 20일

만기일자	2025년 04월 15일	2025년 06월 20일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	4.00%	4.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액	2,103원(*1)	1,742원(*1)

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수	5,706,134주(*1)	2,870,264주(*1)

전환청구기간	2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일

이사회결의일(결정일)	2022년 03월 11일	2022년 05월 23일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권 (*2)	1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정 조항이 있으며, 보고기간종료일 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분	변경전	변경후

전환가액	주식수	전환가액	주식수

20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,350원	5,106,382주	2,103원	5,706,134주

22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,413원	2,072,109주	1,742원	2,870,264주

또한 제20회차 및 22회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별도로 위 라목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 회사는 제20회차 및 제22회차 매도청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다. (주석13)

(4) 전기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의종류	17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	5,010,000,000원	5,010,000,000원	2,800,000,000원

발행일자	2021년 10월 01일	2021년 10월 01일	2021년 12월 07일

만기일자	2024년 10월 01일	2024년 10월 01일	2024년 12월 07일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	5.00%	5.00%	5.00%

이자지급방법	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액(*1)	1,616원	1,616원	1,756원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수(*1)	2,475,247주	2,784,653주	1,594,533주

전환청구기간	2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일	2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일	2022년 12월 07일 ~ 2024년 11월 07일

이사회결의일(결정일)	2021년 07월 16일	2021년 07월 16일	2021년 09월 29일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 12월 07일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권 (*2)	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	-

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정조항이 있으며, 보고기간종료일 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분	변경전	변경후

전환가액	주식수	전환가액	주식수

17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,160원	2,319,444주	1,616원	2,475,247주

18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,160원	2,319,444주	1,616원	2,784,653주

19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,097원	1,335,240주	1,756원	1,594,533주

또한 제17회차, 제18회차 및 19회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 회사는 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 제17회차 및 18회차 전환사채에 대한 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였으나, 모두 매각하여 파생상품자산(매도청구권) 잔액은 없습니다.

21. 파생상품부채파생상품부채는 모두 전환사채 발행시 발생한 내재파생상품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	1,812,148	-	(486,639)	(265,690)	1,059,819

18차 전환사채관련	1,812,148	-	(231,651)	(388,200)	1,192,297

19차 전환사채관련	978,011	-	-	(287,491)	690,520

20차 전환사채관련	-	7,285,462	-	(4,395,703)	2,889,759

22차 전환사채관련	-	2,183,552	-	(517,711)	1,665,841

합 계	4,602,307	9,469,014	(718,290)	(5,854,795)	7,498,236

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평 가	기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	-	2,181,155	(369,007)	1,812,148

18차 전환사채관련	-	2,181,155	(369,007)	1,812,148

19차 전환사채관련	-	978,011	-	978,011

합 계	-	5,340,321	(738,014)	4,602,307

상기 파생상품은 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것이며, 전환권과 조기상환권이포함되어 있습니다.

22. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	2,032,036	6,527,340

사외적립자산의 공정가치	(1,677,130)	(3,494,209)

순확정급여부채	354,906	3,033,131

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,527,340	7,175,386

당기근무원가	449,575	1,424,271

이자비용	214,888	260,570

퇴직금지급액	(690,194)	(1,184,981)

보험수리적손익	(89,099)	(1,147,906)

물적분할	(4,380,474)	-

기말	2,032,036	6,527,340

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,494,209	2,923,706

적립자산 불입액	130,751	1,064,753

급여지급액	(130,751)	(510,129)

기대이자수익	110,424	88,588

보험수리적손익	(82,692)	(72,709)

물적분할	(1,844,811)	-

기말	1,677,130	3,494,209

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	합 계	구성비(%)	금액	합 계	구성비(%)

정기예금 등	1,677,130	1,677,130	100	3,494,209	3,494,209	100

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	449,575	1,424,271

이자원가	214,888	260,569

사외적립자산 기대수익	(110,424)	(88,588)

합 계	554,039	1,596,252

(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

임금상승률	4.50%	3.49%

할인률	5.85%	3.44%

사망률	0.002%~0.090%	0.002%~0.039%

퇴직률	5.69%~26.86%	2.98%~11.43%

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(126,988)	147,108

임금상승률	1.00%	151,706	(132,729)

(8) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년미만	6년~10년미만	10년이상	합계

급여지급액	542,132	287,079	409,235	489,180	1,679,432	3,407,058

23. 기타장기종업원급여회사는 종업원을 위한 장기종업원 근속제도를 운영하고 있습니다. 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속종업원포상	33,180	-

24. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	217,674	67,424

선수금	6,968	8,797

합 계	224,642	76,221

25. 자본(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	40,581,153	22,336,409

자본금(원)	20,290,576,500	11,168,204,500

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	62,228,987	43,892,426

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	감자차익	주식발행초과금

전기초	2021-01-01	21,826,409	10,913,204	35,479,229	78,674,848

결손금 보전(*1)	2021-03-31	-	-	(35,479,229)	(35,479,229)

유상증자(*2)	2021-07-25	510,000	255,000	-	696,807

전기말	2021-12-31	22,336,409	11,168,204	-	43,892,426

당기초	2022-01-01	22,336,409	11,168,204	-	43,892,426

유상증자(*3)	2022-04-30	6,711,410	3,355,705	-	6,621,985

전환사채전환(*4)	2022-10-19	774,713	387,357	-	1,526,681

유상증자(*5)	2022-11-30	10,758,621	5,379,311	-	10,187,895

당기말	2022-12-31	40,581,153	20,290,577	-	62,228,987

(*1) 회사는 제40기 주주총회를 통해 결손금처리계산서를 승인받아 자본잉여금 중 감자차익으로 결손금을 보전하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 510,000주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,950원이며, 모집총액은 994,500천원입니다. (*3) 회사는 당기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식(인수자: (주)와이에스피)으로 발행하였습니다. 기명식보통주식 6,711,410주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,490원이며, 모집총액은 10,000,000천원입니다.(*4) 회사는 당기 중 전환사채의 전환으로 보통주 774,713주가 발행되었으며, 이로인하여 자본금이 387,357천원 증가하고, 자본잉여금이 1,526,681천원 증가하였습니다.(*5) 회사는 당기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식(인수자: (주)용산)으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 10,758,621주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,450원이며, 모집총액은 15,600,000천원 입니다.

(4) 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(3,715,846)	(3,058,005)

주식매수선택권	261,131	261,131

자기주식(*1)	(5,435)	(5,435)

합 계	(3,460,150)	(2,802,309)

(*1) 회사는 3,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.(5) 결손금처리계산서보고기간종료일 현재 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처리예정일 2023년 3월 31일	처리확정일 2022년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	41,734,768,943	16,806,991,258

1. 전기이월미처리결손금	16,806,991,258	5,933,860,076

2. 회계정책의 변경	-	413,531,173

3. 당기순손실	24,934,183,879	11,534,796,530

4. 확정급여제도재측정요소	(6,406,194)	(1,075,196,521)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	41,734,768,943	16,806,991,258

26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,299,775	1,961,952

퇴직급여	211,355	350,927

장기종업원부채전입액	33,180	-

복리후생비	317,995	237,797

여비교통비	84,975	72,473

통신비	19,632	15,145

수도광열비	35	27

소모품비	25,989	13,248

교육훈련비	668	420

도서인쇄비	5,452	4,065

세금과공과	58,913	36,189

차량유지비	62,936	24,710

감가상각비	76,143	79,629

무형자산상각비	1,035,620	-

수선비	1,537	2,451

보험료	14,023	28,107

전력비	-	266

접대비	126,179	84,386

운반비	476,681	148,744

지급수수료	1,191,377	882,150

광고선전비	30,000	-

수출제비용	295,965	-

대손상각비	-	44,634

주식보상비용	-	501,167

합 계	6,368,430	4,488,487

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	958,402	137,504

대손충당금환입	31,600	208,538

외화환산이익	425,873	7,198

유형자산처분이익	19,818	16,790

관계기업투자주식처분이익	1,378,341	-

매각예정자산처분이익	-	2,441,505

잡이익	41,999	126,248

합 계	2,856,033	2,937,783

기타비용

외환차손	1,290,007	665,238

외화환산손실	65,763	10,051

유형자산처분손실	105,035	224,371

유형자산손상차손	6,886,282	-

무형자산손상차손	697,568	-

관계기업투자주식손상차손	5,377,510	-

종속기업투자주식손상차손	9,025,544

기타의대손상각비	-	194,899

잡손실	427,909	361,320

합 계	23,875,619	1,455,879

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	46,901	65,249

파생상품평가이익	5,735,801	738,014

합 계	5,782,702	803,263

금융비용

이자비용	4,454,890	1,336,897

매출채권처분손실	34,074	15,340

파생상품거래손실	-	501,167

파생상품평가손실	1,304,666	-

합 계	5,793,630	1,853,404

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산변동	(4,208,103)	1,676,606

원,부재료 및 상품매입액	27,913,763	19,587,439

외주가공비	60,683,154	30,318,501

인건비	10,977,328	14,121,570

감가상각비 및 무형자산상각비	3,210,662	4,021,225

복리후생비	1,340,739	1,764,771

소모품비	855,594	1,327,857

전력비	3,665,348	3,030,099

운반비	718,257	498,100

지급수수료	2,464,382	2,176,978

수선비	358,555	794,858

기타비용	4,282,768	1,934,343

합 계(*)	112,262,447	81,252,347

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

30. 법인세(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(24,934,184)	(11,948,328)

적용세율에 따른 법인세	-	-

법인세비용(비용)	-	-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	54,036,859	35,396,030

가산할 일시적차이	(13,842,841)	(8,843,434)

합 계	40,194,018	26,552,596

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 생 금 액	공제만기일

2015년 발생분	1,926,350	2025-12-31

2016년 발생분	1,453,905	2026-12-31

2017년 발생분	5,337,246	2027-12-31

2018년 발생분	8,734,276	2028-12-31

2019년 발생분	4,304,901	2029-12-31

2020년 발생분	14,224,648	2035-12-31

2021년 발생분	10,335,265	2036-12-31

2022년 발생분	3,468,251	2037-12-31

합 계	49,784,842

(5) 당기 및 전기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

31. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	(24,934,183,879)	(11,534,796,530)

가중평균유통보통주식수(*1)	27,948,989	22,043,420

기본주당순이익(손실)	(892)	(523)

(*1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

기 초	일 자	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2022-01-01	365	22,336,409	8,152,789,285

자기주식	2022-01-01	365	(3,756)	(1,370,940)

유상증자	2022-04-30	246	6,711,410	1,651,006,860

자기주식취득	2022-08-25	129	(2,292,128)	(295,684,512)

자기주식처분	2022-08-26	128	2,292,128	293,392,384

17,18 전환청구	2022-10-19	74	570,842	42,242,308

17.18 전환청구	2022-10-20	73	50,967	3,720,591

18 전환청구	2022-10-21	72	152,904	11,009,088

유상증자	2022-11-30	32	10,758,621	344,275,872

합계	10,201,380,936

가중평균유통보통주식수	27,948,989

(전기)

기 초	일 자	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2021-01-01	365	21,822,653	7,965,268,345

자기주식	2021-01-01	365	(3,756)	(1,370,940)

신주인수권 주식수	2021-07-26	158	510,000	80,580,000

합계	8,044,477,405

가중평균유통보통주식수	22,043,420

(2) 당기 및 전기에 희석효과가 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당손익은 동일합니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	(주)와이에스피	(주)와이에스피

종속기업	(주)우진(*1)	-

(주)스튜디오2046	-

관계기업	-	(주)용산(*2)

케이피유폼텍인도	케이피유폼텍인도

(주)스튜디오에이엔디오	-

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	-

기타특수관계자	(주)용산(*2)	-

니모컴퍼니(주)(*3)	-

(주)알파트너스코리아(구,안도(주))(*4)	-

회사의 주요 경영진 (대표이사 등)	회사의 주요 경영진 (대표이사 등)

종속기업의 주요 경영진 등(*5)	-

(*1) 당기 중 물적분할을 통해 신설된 법인입니다(주석 35 참고).(*2) 회사는 2022년 11월 22일 이사회결의를 통해 (주)용산에 대한 유상증자를 결정하였습니다. 이로 인해 (주)용산이 보유하고 있는 회사의 주식이 회사 발행주식 총수의 10 분의 1 을 초과하여 상법 제 369 호 제 3 항에 따라 회사 및 (주)용산의 상호주식은 의결권을 보유하고 있지 않습니다. 이에 회사는 당기 중 (주)용산에 대한 보유주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 16 참고). (*3) 회사의 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오의 종속기업에 해당합니다. 또한 회사의 종속기업 (주)스튜디오2046는 당기 중 니모컴퍼니(주) 16.67%의 지분을 300,000천원에 취득하였습니다.(*4) 회사의 종속기업인 (주)스튜디오2046 및 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오와의 자금거래의 실질을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*5) 회사의 종속기업 (주)스튜디오2046의 등기임원 및 해당 임원과의 특수관계로 인해 회사와 관련된 것으로 보이는 개인 및 조합, 회사를 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당기	전기

최대주주	(주)와이에스피	영업양수도(*1)	17,068,599	-

매출	412,725	-

지급임차료	212,476	-

이자비용	17,753	-

외주가공비	344,779	-

종속기업	(주)우진	매입	17,557,282	-

매출	900,000	-

(주)스튜디오2046	이자비용	7,123	-

기타특수관계자	(주)용산	매출	13,893,525	-

수수료	40,803	-

(주)알파트너스코리아	수수료	390,000	-

회사의 주요경영진	파생상품매각	-	96,192

종속기업의 주요 경영진 등	수수료	70,000	-

(*1) 회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 2022년 7월 8일 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문의 권리와의무 및 자산과 부채 등 영업일체를 양수하였습니다(주석 36 참고).(3) 당기 및 전기 중 임직원대여금을 제외한 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	차입	상환

최대주주	(주)와이에스피	1,600,000	1,600,000

종속기업	(주)스튜디오2046	1,000,000	1,000,000

합계	2,600,000	2,600,000

(4) 전기 중 지분거래내역은 없으며, 당기 중 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	투자거래	재무거래

최대주주	(주)와이에스피	유상증자	-	10,000,000

종속기업	(주)우진	지분취득(*1)	6,235,501	-

(주)스튜디오2046	8,000,000	-

전환사채 발행(*2)	-	2,000,000

관계기업	(주)스튜디오에이엔디오	지분취득(*1)	3,000,044	-

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	2,999,822	-

기타특수관계자	(주)용산	유상증자	-	15,600,000

니모컴퍼니(주)	전환사채 발행(*2)	-	1,000,000

종속기업의 주요 경영진 등	-	1,600,000

(*1) 당기 중 재무제표에 인식된 손상차손 금액은 다음과 같습니다(주석 16 및 17 참고).

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	취득금액	손상금액	장부금액

종속기업	(주)우진	6,235,502	6,235,502	-

(주)스튜디오2046	8,000,000	2,790,043	5,209,957

관계기업	(주)스튜디오에이엔디오	3,000,044	3,000,044	-

네오배터리머티리얼즈코리아㈜	2,999,822	2,377,466	622,356

합계	20,235,368	15,483,055	4,752,313

(*2) 회사가 당기 중 발행한 제22회차 전환사채 5,000,000천원의 최초 인수자는 케이에이투자조합이나 이후 조합원변경을 통해 최종 인수한 개인 및 법인은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	총 발행금액	특수관계자 인수금액	특수관계자

제22회차 전환사채	5,000,000	2,000,000	(주)스튜디오2046

1,000,000	니모컴퍼니(주)(*)

1,600,000	종속기업의 주요 경영진 등(*)

합계	5,000,000	4,600,000

(*) 해당 전환사채 인수자금 중 2,500,000천원은 회사의 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오의 대여를 통해 마련되었으며, 인수된 전환사채 2,600,000천원은 회사의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아의 대출을 담보하기 위해 활용되었습니다. 한편, 회사는 보고기간종료일 이후 2,600,000천원의 전환사채를 만기전 취득하였습니다(주석 37 참고).

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	당기말	전기말

채권 등	대여금	채무	대여금

종속기업	(주)우진	2,035,249	-	2,798,298	-

(주)스튜디오2046(*2)	-	-	2,000,000	-

기타특수관계자	(주)용산	2,464,410	-	-	-

니모컴퍼니㈜(*1)	-	-	1,000,000	-

임직원	-	964,188	-	23,174

회사의 주요경영진	-	-	-	96,000

종속기업의 주요 경영진 등(*1)	-	-	1,600,000	-

합 계	4,499,659	964,188	7,398,298	119,174

(*1) 종속기업의 주요 경영진 등이 취득한 회사의 제22회차 전환사채 금액에 해당합니다.(*2) 회사가 발행한 제22회차 전환사채 중 액면 2,000,000천원분에 해당합니다.

(6) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,317,300	1,161,173

퇴직급여	388,873	180,333

주식기준보상	-	501,167

(7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공받은자	내 용	보증금액	지급보증자

기타특수관계자	(주)용산	지급보증	2,722,320	산업은행

(8) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

특수관계 구분	제공자	내 용	보증금액	담보권자

외 화	원 화

종속기업	(주)우진	차입금 등 지급보증	USD 360,000	96,000	하나은행

최대주주	(주)와이에스피	차입금 등 지급보증	USD 1,560,000	3,840,000	기업은행

기타특수관계자	대표이사	차입금 등 지급보증	USD 600,000	-	신한은행

-	18,897,600	산업은행

-	1,800,000	우리종합금융㈜

합 계	USD 2,520,000	24,633,600

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(24,934,184)	(11,534,797)

비현금비용(수익) 조정	23,138,557	4,695,741

퇴직급여	554,039	1,596,252

감가상각비	2,175,042	4,021,225

무형자산상각비	1,035,620	-

외화환산손실	65,028	10,051

이자비용	4,454,890	1,336,897

재고자산평가손실환입	(971,586)	(272,968)

유형자산처분손실	105,035	224,371

유형자산손상차손	6,886,282	-

무형자산손상차손	697,567	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(2,441,505)

파생상품평가이익	-	(738,014)

파생상품거래손실	-	501,167

파생상품평가손실	1,304,666	-

장기종업원급여부채전입액	33,180	-

관계기업투자주식손상차손	5,377,510	-

종속기업투자주식손상차손	9,025,544	-

주식보상비용	-	501,167

이자수익	(46,901)	(65,249)

외화환산이익	(425,873)	(7,198)

대손충당금환입	(31,600)	(208,538)

유형자산처분이익	(19,818)	(16,790)

파생상품평가이익	(5,735,801)	-

관계기업투자주식처분이익	(1,378,341)	-

대손상각비	-	44,634

기타의대손상각비	-	194,899

매출채권처분손실	34,074	15,340

영업자산부채의 변동	(6,749,404)	(1,081,548)

매출채권의 감소(증가)	(8,125,715)	3,905,018

기타채권의 감소(증가)	(1,755,084)	671,910

기타유동자산의 증가	(2,811,536)	(205,260)

재고자산의 감소(증가)	(1,257,466)	1,949,575

매입채무의 증가(감소)	1,028,861	(4,356)

기타채무의 증가(감소)	7,177,766	(5,645,331)

기타유동부채의 감소	(316,036)	(13,500)

퇴직금의 지급	(559,443)	(674,851)

사외적립자산의 납입	(130,751)	(1,064,753)

소 계	(8,545,031)	(7,920,604)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기대여금의 계정대체	861,095	-

장기차입금의 유동성대체	2,915,000	6,255,000

사채의 유동성대체	-	2,400,000

사용권자산의 취득	820,653	-

관계기업투자의 기타포괄손익 변동	-	792,452

건설중인자산의 본계정대체	-	4,560,000

자본잉여금의 결손금처리	-	35,479,229

전환사채의 파생상품부채인식	9,469,014	-

전환사채의 파생상품자산인식	1,778,218	-

유형자산의 연불매입	-	131,000

관계기업투자주식의 계정재분류	21,014,121	-

전환사채의 전환권 청구	1,199,682	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 타	기 말

장기차입금	17,923,000	(450,000)	(1,375,000)	-	16,098,000

단기차입금	4,621,381	2,120,832	-	(218,314)	6,523,899

사채(유동성포함)	2,400,000	(600,000)	-	1,800,000

리스부채	43,515	(242,196)	820,653	15,311	637,283

전환사채	8,781,973	16,607,470	(8,890,479)	2,989,586	19,488,550

합 계	33,769,869	17,436,106	(9,444,826)	2,786,583	44,547,732

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 타	기 말

장기차입금	24,266,667	(6,343,666)	-	-	17,923,001

단기차입금	14,693,481	(10,072,100)	-	-	4,621,381

사채(유동성포함)	2,400,000	-	-	-	2,400,000

리스부채	65,578	(77,337)	52,512	2,762	43,515

전환사채	-	12,820,000	(5,340,321)	1,302,294	8,781,973

합 계	41,425,726	(3,673,103)	(5,287,809)	1,305,056	33,769,870

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	301,600	지급보증

-	하자보증

145,000	공탁보증

450,000	기업금융보증

합 계	896,600

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

구 분	종 류	약정한도액	실행금액

외화	원화	외화	원화

우리은행	B2B	-	12,500	-	-

기업은행	외담대	-	1,200,000	-	-

할인어음	-	500,000	-	-

일반자금대출	-	6,300,000	-	1,850,000

USANCE L/C한도	USD 1,300,000	-	USD 1,292,592	-

KEB하나은행	상생외담대 외	-	6,050,000	-	-

내국신용장	-	80,000	-	45,115

USANCE L/C한도	USD 300,000	-	USD 257,135	-

신한은행	USANCE L/C한도	USD 500,000	-	USD 499,297	-

산업은행	시설자금대출	-	30,000,000	-	15,748,000

일반자금대출	-	1,093,000	-	1,018,777

USANCE L/C한도	USD 890,000	-	USD 874,610	-

35. 물적분할회사는 당기에 2021년 12월 10일자 이사회 및 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 결의한 물적분할을 시행하였습니다. 동 물적분할은 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 제조 임가공부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 우진에 이전하고 주식회사 우진의 지분 100%를 회사가 소유하는 물적분할입니다.

(1) 회사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

분할방법	물적분할

분할회사	분할존속회사	주식회사 에이엔피

분할신설회사	주식회사 우진

주주총회 승인일	2022-03-30

분할기일	2022-04-01

분할등기일	2022-04-04

(2) 회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	385,214

매출채권및기타채권	183,892

재고자산	-

유형자산	9,742,302

자산총계	10,311,408

부채

매입채무및기타채무	165,244

차입금	1,375,000

확정급여채무	2,535,663

부채총계	4,075,907

이전한 순자산금액(종속기업투자주식)	6,235,501

한편, 상기 종속기업투자주식은 당기 중 전액 손상처리되었습니다(주석 17 참고).

36. 영업양수도

회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해서 2022년 7월 8일 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문의 권리와의무 및 자산과 부채 등 영업일체를 양수하였습니다. 시트사업부문의 양수와 관련한 인수대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 인수대가(*1)

현금및현금성자산	17,068,599

Ⅱ. 인수한 자산과 부채의 장부금액

매출채권및기타채권	3,888,822

재고자산	1,979,051

유형자산	30,964

무형자산	1,042

수주잔고무형자산	4,890,000

기타자산	3,001

매입채무및기타채무	(404,195)

기타부채	(464,456)

합계	9,924,229

Ⅲ. 영업권(*2)	7,144,370

(*1) 동 영업양수도와 관련한 순현금흐름유출액은 17,068,599천원으로 인수대가와 동일합니다.(*2) 회사는 해당 영업권에 대한 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다(주석 15 참고).37. 보고기간 후 사건

(1) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 철회

회사는 2022년 10월 18일 ㈜알엔투테크놀로지의 최대주주등으로부터 보통주 436,530주(5.7%)를 인수하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.2023년 2월 24일 회사는 매도인에게 지급한 계약금을 환급받으며 상호간에 계약의 해제에 합의하였습니다.(2) 제22회차 전환사채의 만기전 사채취득

회사는 2023년 3월 14일 이사회 결의에 의거하여 회사가 2022년 6월 20일에 발행한제22회차 전환사채 권면총액 5,000,000천원 중 회사의 기타특수관계자가 인수한 권면총액 2,600,000천원의 전환사채를 사채권자와의 합의를 통해 만기전 취득하였습니다. 회사는 해당 전환사채를 재매각 할 예정입니다.

38. 회계정책의 변경

(1) 회사는 당기부터 지배력, 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법회계처리에서 원가법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다.(2) 회계정책의 변경으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수정전	수정후	변경효과

유동자산	25,786,469	25,786,469	-

비유동자산	56,243,642	61,723,262	5,479,620

유무형자산 등	42,087,481	42,087,481	-

관계기업투자주식	14,156,161	19,635,781	5,479,620

자산총계	82,030,111	87,509,731	5,479,620

유동부채	33,097,270	33,097,270	-

비유동부채	18,961,131	18,961,131	-

부채총계	52,058,401	52,058,401	-

자본금 등	52,258,321	52,258,321	-

기타포괄손익누계액	(2,857,533)	-	2,857,533

결손금	(19,429,078)	(16,806,991)	2,622,087

자본총계	29,971,710	35,451,330	5,479,620

부채및자본총계	82,030,111	87,509,731	5,479,620

(전전기말) (단위 : 천원)

구 분	수정전	수정후	변경효과

유동자산	43,690,282	43,690,282	-

비유동자산	60,217,395	64,491,032	4,273,637

유무형자산 등	44,855,251	44,855,251	-

관계기업투자주식	15,362,144	19,635,781	4,273,637

자산총계	103,907,677	108,181,314	4,273,637

유동부채	36,960,511	36,960,511	-

비유동부채	26,261,680	26,261,680	-

부채총계	63,222,191	63,222,191	-

자본금 등	86,785,744	86,785,744	-

기타포괄손익누계액	(2,065,081)	-	2,065,081

결손금	(44,035,177)	(41,826,621)	2,208,556

자본총계	40,685,486	44,959,123	4,273,637

부채및자본총계	103,907,677	108,181,314	4,273,637

(3) 회계정책의 변경으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수정전	수정후	변경효과

매출액	69,285,789	69,285,789	-

매출원가	76,763,860	76,763,860	-

매출총이익	(7,478,071)	(7,478,071)	-

판매비와관리비	4,488,487	4,488,487	-

영업손실	(11,966,558)	(11,966,558)	-

기타수익	803,263	803,263	-

기타비용	1,853,404	1,853,404	-

금융수익	2,937,783	2,937,783	-

금융비용	1,455,879	1,455,879	-

지분법손실	(413,531)	-	413,531

당기순손실	(11,948,326)	(11,534,795)	413,531

확정급여제도의 재측정요소	1,075,197	1,075,197	-

지분법자본변동	(792,452)	-	792,452

총포괄손실	(11,665,581)	(10,459,598)	1,205,983

주당손실	(542)	(523)	19