에이엔피 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 44 기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 일부가 물적분할을 통해 종속기업인 주식회사 우진으로 이전되었습니다. 또한, 회사는 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 주식회사 와이에스피로부터시트사업부분을 영업양수하였습니다.회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 22,558,447천원입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고

(주)와이에스피	11,194,999	24.81%	특수관계자

(주)용산	10,828,170	24.00%	특수관계자(*)

전운관	1,606,472	3.56%	대표이사

전학수	62,063	0.14%

㈜스튜디오2046	230,000	0.51%	종속기업

기타	21,195,190	46.98%

합계	45,116,894	100.00%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 회계기준의 적용동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속 측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 외화표시자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	원화상당액	USD	원화상당액

현금및현금성자산	77,953	102,867	208,902	269,358

매출채권및기타채권	349,169	460,763	193,077	248,954

외화자산 계	427,122	563,630	401,979	518,312

차입금	957,542	1,263,572	938,145	1,209,644

매입채무및기타채무	4,780,626	6,308,515	8,337,676	10,750,600

외화부채 계	5,738,168	7,572,087	9,275,821	11,960,244

2) 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향

당분기말	전기말

미국달러/원	10%상승시	(700,846)	(1,144,193)

10%하락시	700,846	1,144,193

(2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	11,438,071	16,569,074

기타금융자산 - 유동	29,764	74,359

기타금융자산 - 비유동	903,772	911,719

회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2-1) 매출채권및기타채권

회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 당분기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0%	0%	100%	9.4%

총장부액	11,438,071	-	1,190,241	12,628,312

손실충당금	-	-	(1,190,241)	(1,190,241)

순장부액	11,438,071	-	-	11,438,071

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0%	-	100%	6.7%

총장부액	16,569,074	-	1,190,241	17,759,315

손실충당금	-	-	(1,190,241)	(1,190,241)

순장부액	16,569,074	-	-	16,569,074

2) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,190,241	1,191,409

제각	-	(1,168)

분기말	1,190,241	1,190,241

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금	9,148,337	17,534,264	-	-	26,682,601

리스부채	127,692	372,282	373,267	4,831	878,072

사채	24,073	71,435	1,306,838	-	1,402,346

전환사채	9,510,635	5,176,671	-	-	14,687,306

매입채무및기타채무	11,712,378	-	-	-	11,712,378

합 계	30,523,115	23,154,652	1,680,105	4,831	55,362,703

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

차입금	2,389,551	18,781,501	-	-	21,171,052

리스부채	125,718	375,645	484,781	235,979	1,222,123

사채	1,832,115	-	-	-	1,832,115

전환사채	16,733,909	-	-	-	16,733,909

매입채무및기타채무	16,149,547	1,003,056	-	-	17,152,603

합 계	37,230,840	20,160,202	484,781	235,979	58,111,802

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

회사의 당분기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	38,897,125	33,491,340

차감: (현금및현금성자산)	(3,151,354)	(5,745,855)

순차입금 (A)	35,745,771	27,745,485

자본총계 (B)	41,166,168	43,054,713

총자본 (C=A+B)	76,911,939	70,800,198

순부채비율 (A/C)	46.48%	39.19%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,151,354	3,151,354	5,745,855	5,745,855

기타금융자산(유동)	29,764	29,764	74,359	74,359

기타금융자산(비유동)	23,035,173	23,035,173	23,043,120	23,043,120

매출채권및기타채권	11,438,071	11,438,071	16,569,074	16,569,074

금융자산 합계	37,654,362	37,654,362	45,432,408	45,432,408

금융부채:

매입채무및기타채무	11,712,378	11,712,378	17,718,047	17,718,047

단기차입금	18,972,671	18,972,671	4,543,387	4,543,387

리스부채(*)	841,645	841,645	1,151,839	1,151,839

장기차입금(유동성포함)	7,000,000	7,000,000	14,103,000	14,103,000

사채	1,260,000	1,260,000	1,800,000	1,800,000

전환사채	11,664,454	11,664,454	13,044,952	13,044,952

파생상품부채	1,807,250	1,807,250	2,070,390	2,070,390

금융부채 합계	53,258,398	53,258,398	54,431,615	54,431,615

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따른 필수 공시대상에 해당하지 아니하나 공시대상으로 포함하였습니다.파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,131,401	22,131,401

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,807,250	-	1,807,250

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,131,401	22,131,401

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	2,070,390	-	2,070,390

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 혹은 수준 2와 수준3간의 대체는 없습니다.

(5) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	22,131,401	수준 3	할인된 현금흐름	시장성부족에 따른 할인

파생상품부채	1,807,250	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	22,131,401	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용

파생상품부채	2,070,390	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	3,151,354	5,745,855

매출채권및기타채권	11,438,071	16,569,074

기타금융자산(유동)	29,764	74,359

기타금융자산(비유동)	903,772	911,719

소 계	15,522,961	23,301,007

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	22,131,401	22,131,401

합 계	37,654,362	45,432,408

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	11,712,378	17,718,047

단기차입금	18,972,671	4,543,387

리스부채	841,645	1,151,839

유동성장기차입금	7,000,000	14,103,000

사채(유동성포함)	1,260,000	1,800,000

전환사채	11,664,454	13,044,952

소 계	51,451,148	52,361,225

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	1,807,250	2,070,390

합 계	53,258,398	54,431,615

(*) 기업회계기준서 1109호 '금융상품'의 금융부채에 해당하지 않는 리스부채는 공시대상에서 제외하였습니다.

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS) 및 자동차시트부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황당분기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리

자동차시트	자동차시트커버

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	88,651,182	7,753,555	29,754	96,434,491

부채	50,690,553	4,577,770	-	55,268,323

매출액	67,054,033	14,139,309	3,239,720	84,433,062

영업이익(손실)	800	(496,058)	982,200	486,942

(전분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	97,805,193	6,062,639	1,113,739	104,981,571

부채	58,084,808	2,988,077	-	61,072,885

매출액	90,144,871	19,390,006	3,087,582	112,622,459

영업이익	4,398,324	753,550	857,576	6,009,450

(3) 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A	38,708,776	45.8%	39,415,475	35.0%

B	12,323,353	14.6%	25,542,929	22.7%

C	14,139,309	16.7%	19,390,006	17.2%

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	80,201,229	107,936,524

기타매출	3,324,633	3,778,735

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	83,525,862	111,715,259

2. 지리적 시장

국내	59,008,251	92,604,067

수출	24,517,611	19,111,192

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	83,525,862	111,715,259

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	80,286,143	108,627,677

기간에 걸쳐 이전하는 재화 또는 용역	3,239,719	3,087,582

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	83,525,862	111,715,259

4. 기타원천으로부터의 수익	907,200	907,200

합 계	84,433,062	112,622,459

(5) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	11,538,773	16,386,835

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	2,006,899	-	2,052,299	-

대손충당금	(2,006,899)	-	(2,052,299)	-

주임종단기대여금	29,764	-	74,359	-

장기금융상품	-	228,500	-	201,500

주임종장기대여금	-	672,594	-	706,541

보증금	-	2,678	-	3,678

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	22,131,401	-	22,131,401

합 계	29,764	23,035,173	74,359	23,043,120

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)용산	21,014,121	22,128,514	22,128,514	22,128,514

(주)스튜디오에이엔디오	1,755,640	-	-	-

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	11,538,773	16,386,835

손실충당금	(807,564)	(807,564)

미수금	1,082,613	1,367,141

손실충당금	(382,677)	(382,677)

미수수익	6,926	5,339

합 계	11,438,071	16,569,074

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역과 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	18,029,574	10,476,456

대손충당금	(600,580)	(601,602)

선급비용	17,306	40,926

합 계	17,446,300	9,915,780

11. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,849,021	(993,161)	6,855,860	7,371,977	(410,352)	6,961,625

재공품	1,753,784	(63,436)	1,690,348	1,512,575	(85,714)	1,426,861

원재료	1,086,054	(44,866)	1,041,188	847,188	(47,424)	799,764

부재료	303,218	(3,409)	299,809	272,903	(8,100)	264,803

미착품	454,247	-	454,247	384,135	-	384,135

합 계	11,446,324	(1,104,872)	10,341,452	10,388,778	(551,590)	9,837,188

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기의 재고자산평가충당금 설정액은 553,282천원(전분기: 재고자산평가충당금 환입액 270,891 천원)입니다.

12. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	장부금액

토지	2,808,234	-	-	-	2,808,234

건물	2,089,199	-	-	(88,681)	2,000,518

구축물	5,556,522	-	-	(629,126)	4,927,396

기계장치	12,020	-	-	(1,801)	10,219

사용권자산	1,133,889	31,887	-	(345,357)	820,419

기타유형자산	190,480	72,566	(1)	(106,149)	156,896

합 계	11,790,344	104,453	(1)	(1,171,114)	10,723,682

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	장부금액

토지	2,880,404	-	-	-	2,880,404

건물	2,264,171	-	-	(90,961)	2,173,210

구축물	6,292,691	100,000	-	(626,460)	5,766,231

기계장치	14,422	-	-	(1,801)	12,621

사용권자산	631,334	208,415	(18,700)	(358,002)	463,047

기타유형자산	344,367	14,857	-	(131,154)	228,070

합 계	12,427,389	323,272	(18,700)	(1,208,378)	11,523,583

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	2,808,234	34,000,000	23,595,100	산업은행

건물	2,000,518

구축물	594,411

투자부동산(토지)	6,744,053

투자부동산(건물)	4,804,302

(3) 사용권자산과 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	707,356	996,730

차량운반구	113,063	137,159

합 계	820,419	1,133,889

리스부채(*)

유동	465,542	450,550

비유동	376,103	701,289

합 계	841,645	1,151,839

(*) 당분기 중 증가된 사용권자산은 31,887 천원(전분기: 208,415천원)입니다.2) 당분기말 및 전기말 현재 리스의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전기말

3개월 이하	127,692	125,718

3개월 초과~1년 이하	372,282	375,645

1년 초과~5년 이하	378,098	720,760

비용 합계	878,072	1,222,123

상기의 만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 이자지급액을 포함하고 있습니다. 한편, 당분기 중 리스와 관련하여 발생한 현금유출액은 425,350천원(전분기: 412,502천원)입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	345,357	358,002

리스부채에 대한 이자비용	41,351	21,472

단기리스료, 소액자산 리스료(*)	41,917	37,143

비용 합계	428,625	416,617

(*) 회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	6,744,053	5,017,273	11,761,326

감가상각비	-	(212,971)	(212,971)

분기말장부가액	6,744,053	4,804,302	11,548,355

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	6,671,883	5,244,504	11,916,387

감가상각비	-	(210,692)	(210,692)

분기말장부가액	6,671,883	5,033,812	11,705,695

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	907,200	900,000

임대수익투자부동산 직접운영비용	522,251	499,964

(3) 회사의 투자부동산은 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석12).(4) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

14. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초순장부가액	6,004,478	1,927,744	1	16	35,000	7,967,239

무형자산상각비	-	(759,292)	-	-	-	(759,292)

분기말순장부가액	6,004,478	1,168,452	1	16	35,000	7,207,947

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

회원권	영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초순장부가액	281,902	6,446,803	3,855,048	96	278	-	10,584,127

취득	-	-	-	-	-	35,000	35,000

처분	(281,902)	-	-	-	-	-	(281,902)

무형자산상각비	-	-	(1,495,444)	(95)	(263)	-	(1,495,802)

분기말순장부가액	-	6,446,803	2,359,604	1	15	35,000	8,841,423

15. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	40.00%	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	대한민국	12월	제조업	1,499,911	20.00%	-	40.00%	1,680,000

합 계	1,915,112	1	1,680,001

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	1,680,001	622,357

처분(*)	(1,680,000)	-

분기말	1	622,357

(*) 회사는 당분기 중 네오배터리머티리얼즈코리아(주) 지분 일부를 처분하였습니다.

16. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)우진	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	6,235,501	100.00%	1,500,000	100.00%	-

(주)스튜디오2046	대한민국	12월	방송용프로그램 제작 외	8,000,000	100.00%	-	100.00%	-

합 계	14,235,501	1,500,000	-

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	-	5,209,957

취득	1,500,000	-

손상	-	(1,924,410)

분기말	1,500,000	3,285,547

17. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	단기차입금	18,972,671	4,543,387

유동성장기차입금	7,000,000	14,103,000

유동성사채	-	1,800,000

비유동부채	비유동사채	1,260,000	-

합 계	27,232,671	20,446,387

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	비고

신한은행	운전자금	7.18%	-	266,139	일반대출, 유산스대출

하나은행	운전자금	6.18%	123,492	74,651	유산스대출

산업은행	운전자금	4.84~6.70%	16,595,100	1,308,443	일반대출, 유산스대출

기업은행	운전자금	7.99~8.44%	1,984,079	2,624,155	일반대출, 유산스대출, 어음할인

현대커머셜(주)	운전자금	5.58%	270,000	270,000	일반대출

합 계	18,972,671	4,543,388

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	차입일	만기일	당분기말	전기말

산업은행	운영자금	5.34%	2019.05.15	2024.12.29	7,000,000	13,953,000

기업은행	운영자금	-	2021.06.16	2024.08.14	-	150,000

소 계	7,000,000	14,103,000

유동성장기차입금 대체	(7,000,000)	(14,103,000)

차감계	-	-

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기

2024년도	7,000,000

(5) 회사는 2024년 3월 20일자 이사회 결의에 의거하여 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	(주)에이엔피 제23회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	(주)에이엔피

인수회사	하이투자증권 주식회사

채권자	신보2024제6차유동화전문 유한회사

발행일	2024년 3월 28일

만기일	2026년 3월 28일

이자율	7.58%

발행금액	1,260,000천원

18. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	7,000,000	2,000,000	5,000,000	14,000,000

사채상환할증금	443,884	126,824	488,125	1,058,833

전환권조정	(986,985)	(281,984)	(2,125,410)	(3,394,379)

장부금액	6,456,899	1,844,840	3,362,715	11,664,454

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	2,500,000	1,500,000	10,000,000	2,000,000	16,000,000

사채상환할증금	241,130	144,678	634,120	126,824	1,146,752

전환권조정	(329,980)	(197,988)	(3,041,638)	(532,194)	(4,101,800)

장부금액	2,411,150	1,446,690	7,592,482	1,594,630	13,044,952

(2) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	2,411,150	1,446,690	7,592,482	1,594,630	-	13,044,952

발행(*)	-	-	-	-	3,053,500	3,053,500

이자비용인식	104,811	62,887	1,535,090	250,210	309,215	2,262,213

상환(*)	(2,515,961)	(1,509,577)	(2,670,673)	-	-	(6,696,211)

당분기말	-	-	6,456,899	1,844,840	3,362,715	11,664,454

(*) 회사는 당분기 중 제17회차 및 제18회차 사채를 조기상환한 후, 제24회차 무보증사모전환사채를 차환 발행하였습니다. (*) 회사는 당분기 중 제20회차 전환사채 3,000,000천원을 만기 전 취득하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	3,261,326	3,668,992	2,190,462	7,070,988	3,296,782	19,488,550

이자비용인식	344,052	303,886	165,610	1,365,339	294,615	2,473,502

전환	(1,294,177)	(2,586,157)	(1,785,683)	-	-	(5,666,017)

상환	-	-	-	(1,318,462)	(2,072,035)	(3,390,497)

전분기말	2,311,201	1,386,721	570,389	7,117,865	1,519,362	12,905,538

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	24회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행시점 권면총액	12,000,000,000원	5,000,000,000원	5,000,000,000원

발행일자	2022년 04월 15일	2022년 06월 20일	2024년 03월 28일

만기일자	2025년 04월 15일	2025년 06월 20일	2027년 03월 28일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	4.00%	4.00%	5.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당분기말 전환가액	1,645원	1,690원	1,237원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

당분기말전환(행사)가능주식수	6,079,027주	2,721,893주	4,042,037수

전환청구기간	2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일	2025년 03월 28일 ~ 2027년 02월 28일

이사회결의일(결정일)	2022년 03월 11일	2022년 05월 23일	2024년 03월 26일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2025년 03월 28일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권 (*3)	1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2025년 03월 28일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 50% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

(*1) 제20회차 및 22회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별도로 위 라목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 제24회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*3) 회사는 제20회차 및 제22회차의 매도청구권을 보유하고 있어, 과거 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였으나, 전기 중 행사기간이 만료되어모두 제거되었습니다. 또한 당분기 중 차환하여 발행한 제24회차의 경우 매도청구권은 존재하나 제3자 지정 매도청구권은 보유하고 있지 않음에 따라 별도의 파생상품자산으로 인식하지 아니하였습니다.

19. 파생상품부채(1) 회사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격(전환가격)의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.

(1) 각 파생상품부채의 시점별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

17차 전환사채의 전환권	-	256,364	2,181,155

18차 전환사채의 전환권	-	153,819	2,181,155

20차 전환사채의 전환권	391,300	1,368,553	7,285,462

22차 전환사채의 전환권	128,200	291,654	2,183,552

24차 전환사채의 전환권	1,287,750	-	1,896,500

합 계	1,807,250	2,070,390	15,727,824

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	평 가	분 기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	256,364	(256,364)	-	-

18차 전환사채관련	153,819	(153,819)	-	-

20차 전환사채관련	1,368,554	(167,700)	(809,554)	391,300

22차 전환사채관련	291,653	-	(163,453)	128,200

24차 전환사채관련(*)	-	1,896,500	(608,750)	1,287,750

합 계	2,070,390	1,318,617	(1,581,757)	1,807,250

(*) 당분기 중 전환사채의 차환 발행으로 증가하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	평 가	분 기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	1,059,819	(1,109,250)	872,354	822,923

18차 전환사채관련	1,192,297	(2,184,848)	1,486,305	493,754

19차 전환사채관련	690,520	(1,510,827)	1,054,830	234,523

20차 전환사채관련	2,889,759	(475,304)	(59,008)	2,355,447

22차 전환사채관련(*)	1,665,841	(993,758)	(120,695)	551,388

합 계	7,498,236	(6,273,987)	3,233,786	4,458,035

(*) 전분기 중 전환사채의 전환청구 및 만기 전 취득으로 관련 파생상품부채가 감소하였습니다.

20. 순확정급여부채(1) 확정급여제도회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,188,777	2,059,001

사외적립자산의 공정가치	(1,797,980)	(1,730,731)

순확정급여부채	390,797	328,270

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,059,001	2,032,036

당기근무원가 및 이자비용	386,443	362,230

퇴직금지급액	(256,667)	(406,440)

분기말	2,188,777	1,987,826

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,730,731	1,677,130

기대이자수익	67,249	76,971

분기말	1,797,980	1,754,101

(2) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 415,157천원(전분기: 389,872천원)입니다.

21. 자본(1) 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	45,116,894	45,116,894

자본금(원)	22,558,447,000	22,558,447,000

(2) 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	71,206,484	71,206,484

(3) 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,004,068	-	1,004,068

회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다

(4) 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(3,715,846)	(3,715,846)

주식매수선택권	261,131	261,131

자기주식	(5,435)	(5,435)

합 계	(3,460,150)	(3,460,150)

한편, 회사는 3,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

22. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	697,626	2,065,815	658,554	1,867,713

퇴직급여	60,727	181,064	57,160	160,242

장기종업원부채전입액	1,463	4,388	1,562	4,686

복리후생비	96,682	302,874	100,522	301,093

여비교통비	27,076	89,450	21,997	66,449

통신비	6,205	18,838	5,706	17,592

수도광열비	-	197	102	611

소모품비	17,606	51,154	17,183	55,049

교육훈련비	724	1,318	(683)	1,251

도서인쇄비	1,203	4,303	1,574	5,035

세금과공과	24,074	97,967	18,576	62,797

차량유지비	7,696	22,675	7,819	21,475

감가상각비	22,188	69,766	22,116	69,198

무형자산상각비	253,097	759,291	479,022	1,495,802

수선비	5,454	13,044	9,782	24,971

보험료	4,224	13,997	1,609	11,850

접대비	30,137	68,835	30,081	57,647

운반비	150,077	478,562	155,406	491,486

지급수수료	200,100	828,578	202,225	1,895,715

수출제비용	318,600	950,345	262,746	829,103

광고선전비	2,000	32,000	-	29,999

합 계	1,926,959	6,054,461	2,053,059	7,469,764

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	303,791	379,523	139,422	482,618

기타대손충당금환입	26,022	46,422	5,000	32,000

외화환산이익	102,871	107,627	15,605	84,714

유형자산처분이익	-	482	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	203,137	203,137

잡이익	6,645	43,446	10,273	369,210

합 계	439,329	577,500	373,437	1,171,679

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	63,114	816,538	166,175	1,019,211

외화환산손실	(98,378)	7,633	301,034	368,712

무형자산처분손실	-	-	-	50,084

투자지분증권손상차손	-	-	-	1,924,410

잡손실	20,473	60,622	161,639	191,346

합 계	(14,791)	884,793	628,848	3,553,763

24. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	16,550	43,057	37,063	77,366

사채상환이익	-	118,273	1,270	1,270

파생상품평가이익	-	1,581,757	-	280,734

합 계	16,550	1,743,087	38,333	359,370

금융비용

이자비용	1,206,070	3,464,068	1,142,399	3,817,979

리스해지손실	-	-	525	525

매출채권처분손실	-	40,690	13,981	31,777

사채상환손실	302,153	302,153	167,041	346,269

파생상품평가손실	-	-	229,647	3,658,064

합 계	1,508,223	3,806,911	1,553,593	7,854,614

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동	296,977	(504,264)	(497,771)	(453,463)

원,부재료 및 상품매입액	4,527,718	15,385,708	5,220,090	17,316,912

외주가공비	11,543,436	46,620,353	20,985,961	66,926,245

인건비	3,380,316	9,659,949	3,297,983	9,138,761

감가상각비	388,289	1,171,112	402,356	1,208,378

투자부동산감가상각비	70,991	212,971	70,230	210,692

무형자산상각비	253,097	759,292	479,023	1,495,802

복리후생비	385,726	1,155,882	375,920	1,144,306

소모품비	200,089	581,294	207,804	626,578

전력비	1,398,589	3,857,943	1,413,420	3,674,570

운반비	180,561	610,001	204,539	674,106

지급수수료	456,347	1,734,274	517,783	2,795,362

수선비	74,272	251,534	32,288	81,008

기타비용	899,126	2,450,070	471,751	1,773,752

합 계(*)	24,055,534	83,946,119	33,181,377	106,613,009

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 산출하였으며, 당분기 법인세비용 차감전순손실이 발생함에 따라 평균 유효세율은 계상하지 않았습니다.

27. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	573,434,695	(1,888,544,537)	289,866,924	(3,867,877,176)

가중평균유통보통주식수(*1)	45,113,138	45,113,138	44,716,645	42,932,085

기본주당순이익(손실)	13	(42)	6	(90)

(*1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2024-01-01	92	45,113,138	4,150,408,696	274	45,113,138	12,360,999,812

가중평균유통보통주식수	45,113,138	45,113,138

(전분기)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2023-01-01	92	40,581,153	3,733,466,076	273	40,581,153	11,078,654,769

전환사채전환	2023-04-05	92	61,881	5,693,052	179	61,881	11,076,699

전환사채전환	2023-04-24	92	1,250,780	115,071,760	160	1,250,780	200,124,800

전환사채전환	2023-04-25	92	247,524	22,772,208	159	247,524	39,356,316

전환사채전환	2023-05-02	92	928,217	85,395,964	152	928,217	141,088,984

전환사채전환	2023-05-02	92	1,547,028	142,326,576	152	1,547,028	235,148,256

전환사채전환	2023-05-04	92	100,062	9,205,704	150	100,062	15,009,300

가중평균유통보통주식수	44,716,645	42,932,085

(2) 당분기 및 전분기의 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	(주)와이에스피

종속기업	(주)우진	(주)우진

(주)스튜디오2046	(주)스튜디오2046

광나는사람들(주)(*1)	광나는사람들(주)(*1)

관계기업	케이피유폼텍인도	케이피유폼텍인도

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	네오배터리머티리얼즈코리아(주)

기타특수관계자	(주)용산	(주)용산

JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*2)	JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*2)

CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*2)	CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*2)

(주)네스트(*2)	(주)네스트(*2)

(주)와이에스피의 특수관계자	(주)와이에스피의 특수관계자

회사의 주요 경영진	회사의 주요 경영진

(*1) (주)스튜디오2046의 종속기업으로 전기 중 신규취득 되었습니다.

(*2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)와이에스피의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	지급임차료	323,100	323,100

외주가공비	-	2,461

종속기업	(주)우진	매입	15,897,648	17,077,389

매출	900,000	900,000

기타수익	-	253

기타비용	-	2,817

(주)스튜디오2046	이자비용	30,000	30,000

기타특수관계자	(주)용산	매출	14,139,309	19,117,599

이자비용	149,589	120,548

수수료	40,484	76,773

(주)네스트	차량임차료	60,380	10,032

기타수익	-	203,137

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)우진	지분취득	1,500,000	-

기타특수관계자	(주)용산	전환사채 상환(*1)	3,000,000	-

(주)네스트	지분매각	-	203,137

회사의 주요 경영진	대여금 지급	3,000	-

- (*2)	(주)니모컴퍼니	전환사채 취득(*3)	-	1,000,000

종속기업의 주요 경영진 등	전환사채 취득(*3)	-	1,600,000

(*1) 당분기 중 (주)용산이 보유하고 있는 제20회차 전환사채 중 일부가 상환되었습니다.(*2) 전분기 중 특수관계자와의 거래가 해지되기 전까지 발생한 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 전기 중 제22회차 전환사채 2,600,000천원을 만기전 취득하였으며, 해당 거래로 특수관계가 종결되었습니다.한편, 당분기 중 (주)와이에스피와의 리스 거래로 증가한 사용권자산은 없으며, 리스부채 총 287,076천원(전분기: 305,691천원)을 상환하였습니다. 또한, (주)네스트와의리스 거래로 사용권자산 31,887천원(전분기: 208,415천원)이 증가하였으며, 리스부채 총 55,006천원(전분기: 35,009천원)을 상환하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및 기타채권	선급금	대여금	매입채무 및 기타채무	리스부채

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	-	-	-	-	725,273

종속기업	(주)우진	121,626	12,252,438	-	1,813,754	-

(주)스튜디오2046(*1)	-	-	-	2,000,000	-

기타특수관계자	(주)용산(*2)	3,139,730	5,172,015	-	8,000,000	-

CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	-	-	-	379,089	-

JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	460,763	-	-	679,475	-

(주)네스트	-	-	-	-	116,371

회사의 주요 경영진	-	-	3,000	-	-

합 계	3,722,119	17,424,453	3,000	12,872,318	841,644

(*1) (주)스튜디오2046에 대한 기타채무는 회사가 발행한 제22회차 전환사채 금액의일부 인수금액에 해당합니다. (*2) (주)용산에 대한 기타채무에는 회사가 발행한 제20회차 전환사채 금액의 일부 인수금액 7,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	선급금	기타채무	리스부채

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	-	-	-	1,012,350

종속기업	(주)우진	157,786	5,700,281	-	-

(주)스튜디오2046(*1)	-	-	2,000,000	-

기타특수관계자	(주)용산(*2)	3,407,236	4,163,376	10,000,000	-

CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	248,954	-	255,324	-

JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	-	-	285,138	-

(주)네스트	-	-	-	139,489

합 계	3,813,976	9,863,657	12,540,462	1,151,839

(*1) (주)스튜디오2046에 대한 기타채무는 회사가 발행한 제22회차 전환사채 금액의일부 인수금액에 해당합니다.

(*2) (주)용산에 대한 기타채무에는 회사가 발행한 제20회차 전환사채 금액의 일부 인수금액 10,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,004,574	875,075

퇴직급여	72,638	74,870

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

특수관계 구분	제공자	내 용	통화	보증금액	담보권자

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	차입금 등지급보증	USD	1,560,000	기업은행

KRW	3,720,000

종속기업	(주)우진	차입금 등지급보증	USD	360,000	하나은행

KRW	78,000

기타특수관계자	대표이사	차입금 등지급보증	USD	540,000	신한은행

USD	104,664	산업은행

KRW	8,400,000	산업은행

KRW	1,260,000	신보2024제6차유동화전문 유한회사

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

29. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,888,545)	(3,867,877)

비현금비용(수익)의 조정	4,937,165	12,597,175

퇴직급여	319,195	285,259

매출채권처분손실	40,690	31,777

감가상각비	1,171,112	1,208,378

투자부동산감가상각비	212,971	210,692

무형자산상각비	759,292	1,495,802

외화환산손실	7,633	368,712

외환차손	-	203,785

이자비용	3,464,068	3,817,979

리스해지손실	-	526

사채상환손실	302,153	346,269

파생상품평가손실	-	3,658,064

종속기업투자주식손상차손	-	1,924,410

장기종업원급여부채전입액	4,388	4,686

무형자산처분손실	-	50,084

재고자산평가손익	553,281	(270,891)

이자수익	(43,057)	(77,366)

리스해지이익	-	(1,270)

외화환산이익	(107,627)	(84,714)

외환차익	-	(59,136)

유형자산처분이익	(482)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(203,137)

기타대손충당금환입	(46,422)	(32,000)

사채상환이익	(118,273)	-

파생상품평가이익	(1,581,757)	(280,734)

영업자산부채의 변동	(8,791,129)	(3,197,607)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	5,029,112	6,819,107

기타유동자산의 감소(증가)	(7,529,499)	(7,069,379)

재고자산의 감소(증가)	(1,057,546)	(182,572)

매입채무및기타채무의 감소	(5,957,239)	(2,346,324)

기타유동부채의 감소	980,710	(11,999)

퇴직금의 지급	(256,667)	(406,440)

합 계	(5,742,509)	5,531,691

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	6,625,000

사채의 유동성대체	-	1,800,000

사채의 차환	1,260,000	-

리스부채의 해지	-	18,701

전환사채의 차환	1,585,204	-

전환사채 상환으로 인한 파생상품의 변동	167,700	1,318,722

전환청구로 인한 파생상품 부채의 감소	-	4,804,925

전환사채의 파생상품부채인식	1,896,500	-

전환청구로 인한 자본의 증가	-	10,470,942

리스부채의 유동성 대체	-	-

사용권자산의 증가	31,887	208,415

유형자산 연불매입	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기 타	분기말

장기차입금(유동성포함)	14,103,000	(7,103,000)	-	-	7,000,000

단기차입금	4,543,387	14,570,278	-	(140,994)	18,972,671

사채(유동성포함)	1,800,000	(540,000)	-	-	1,260,000

리스부채	1,151,839	(342,082)	31,888	-	841,645

전환사채	13,044,952	(2,409,087)	(1,417,504)	2,446,093	11,664,454

합 계	34,643,178	4,176,109	(1,385,616)	2,305,099	39,738,770

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기 타	분기말

장기차입금(유동성포함)	16,098,000	(150,000)	-	-	15,948,000

단기차입금	6,523,899	(536,165)	-	228,075	6,215,809

사채(유동성포함)	1,800,000	-	-	-	1,800,000

리스부채	637,283	(353,887)	189,715	(675)	472,436

전환사채	19,488,550	(5,055,489)	(4,347,295)	2,819,772	12,905,538

합 계	44,547,732	(6,095,541)	(4,157,580)	3,047,172	37,341,783

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 당분기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	187,500	지급보증

80,000	공탁보증

270,000	기업금융보증

400,600	하자보증

합 계	938,100

(3) 당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

구 분	종 류	약정한도액	실행금액

외화	원화	외화	원화

기업은행	외담대	-	1,200,000	-	-

할인어음	-	500,000	-	-

일반자금대출	-	5,400,000	-	1,400,000

USANCE L/C한도	USD 1,300,000	-	USD 1,023,917	-

KEB하나은행	상생외담대 외	-	6,050,000	-	-

내국신용장	-	65,000	-	41,653

USANCE L/C한도	USD 300,000	-	USD 93,583	-

신한은행	USANCE L/C한도	USD 450,000	-	USD 141,945	-

현대커머셜	기업일반대출	-	270,000	-	270,000

산업은행	시설자금대출	-	24,560,000	-	7,000,000

일반자금대출	-	16,093,000	-	16,039,098

USANCE L/C한도	USD 890,000	-	USD 763,874	-