에이엔피 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제 44 기 2 024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 에이엔피와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "지배기업")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판과자동차부품류의 제조 및 판매업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로변경하였습니다.한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB)부문의 일부를 물적분할하여 종속기업인 주식회사 우진을 설립하였습니다. 또한, 지배기업은 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 (주)와이에스피로부터 자동차시트부문을 영업양수하였습니다.

지배기업은 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 지배기업의 설립 시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 22,558,447천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고

(주)와이에스피	11,194,999	24.81%

(주)용산	10,828,170	24.00%	(*)

전운관	1,606,472	3.56%	대표이사

전학수	62,063	0.14%

(주)스튜디오2046	230,000	0.51%	종속기업

기타	21,195,190	46.98%

합계	45,116,894	100.00%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

(주)우진	100%	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	의결권과반수보유

(주)스튜디오2046	100%	대한민국	12월	공연기획 및 제작 외	의결권과반수보유

광나는사람들(주)(*)	60%	대한민국	12월	공연기획 및 제작 외	의결권과반수보유

(*) (주)스튜디오2046의 종속기업입니다.

2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)우진	2,097,638	26,132,399	(24,034,761)	4,313,985	(1,932,486)	(1,932,486)

(주)스튜디오2046(*)	2,911,737	549,989	2,361,748	-	12,610	12,610

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)우진	2,801,572	24,903,846	(22,102,274)	6,508,079	(1,147,187)	(8,528,579)

(주)스튜디오2046(*)	2,960,174	611,036	2,349,138	-	(113,973)	(2,894,852)

(*) (주)스튜디오2046의 분기연결재무제표의 금액이며, 분기순손익 및 총포괄손익은 지배지분과 비지배지분의 합계액입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서(이하 '기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책 연결분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화표시자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	원화상당액	USD	원화상당액

현금및현금성자산	10,151	14,887	117,054	172,070

매출채권및기타채권	1,010,949	1,482,284	513,218	754,430

외화자산 계	1,021,100	1,497,171	630,272	926,500

차입금	780,084	1,143,993	1,118,654	1,644,421

매입채무및기타채무	11,462,599	16,809,902	6,967,499	10,242,223

외화부채 계	12,242,683	17,953,895	8,086,153	11,886,644

2) 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향

당분기말	전기말

미국달러/원	10% 상승시	(1,645,672)	(1,096,014)

10% 하락시	1,645,672	1,096,014

(2) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	19,063,215	16,195,763

기타금융자산 - 유동	107,795	222,037

기타금융자산 - 비유동	1,379,478	1,361,823

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2-1) 매출채권및기타채권

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	-	-	99.53%	5.95%

총장부액	19,057,460	-	1,212,613	20,270,073

손실충당금	-	-	(1,206,858)	(1,206,858)

순장부액	19,057,460	-	5,755	19,063,215

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	-	-	98.2%	6.93%

총장부액	16,173,479	-	1,229,142	17,402,621

손실충당금	-	-	(1,206,858)	(1,206,858)

순장부액	16,173,479	-	22,284	16,195,763

(3) 유동성 위험 (3-1) 만기분석 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~
1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금	16,367,002	8,247,952	252,102	-	24,867,056

리스부채	207,047	390,130	154,560	18,627	770,364

사채	23,812	1,330,911	-	-	1,354,723

전환사채	13,306,977	-	-	-	13,306,977

매입채무및기타채무	24,781,754	-	-	-	24,781,754

기타금융부채	-	195,027	-	-	195,027

합 계	54,686,592	10,164,020	406,662	18,627	65,275,901

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금	1,004,531	24,532,198	380,426	-	25,917,155

리스부채	210,098	482,892	264,055	5,798	962,843

사채	23,550	71,958	1,282,765	-	1,378,273

전환사채	13,072,546	-	-	-	13,072,546

매입채무및기타채무	19,752,010	-	-	-	19,752,010

기타금융부채	-	190,177	-	-	190,177

합 계	34,062,735	25,277,225	1,927,246	5,798	61,273,004

상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3-2) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사는 한국산업은행 및 기업은행 등과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 이 약정으로 연결회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험집중이 없습니다(주석6 참조).

(4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	35,535,998	37,434,992

차감: (현금및현금성자산)	(3,896,039)	(5,204,150)

순차입금 (A)	31,639,959	32,230,842

자본총계 (B)	21,987,894	25,863,672

총자본 (C=A+B)	53,627,853	58,094,514

순부채비율 (A/C)	59.00%	55.48%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,896,039	3,896,039	5,204,150	5,204,150

기타금융자산(유동)	107,795	107,795	222,037	222,037

기타금융자산(비유동)	28,765,969	28,765,969	28,748,314	28,748,314

당기손익-공정가치측정금융자산	129,807	129,807	381,912	381,912

매출채권및기타채권	19,063,215	19,063,215	16,195,763	16,195,763

금융자산 합계	51,962,825	51,962,825	50,752,176	50,752,176

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	24,976,780	24,976,780	19,752,010	19,752,010

단기차입금	23,745,353	23,745,353	24,329,645	24,329,645

리스부채	749,832	749,832	906,123	906,123

장기차입금(유동성포함)	708,720	708,720	826,840	826,840

사채	1,260,000	1,260,000	1,260,000	1,260,000

전환사채	9,821,925	9,821,925	11,018,507	11,018,507

파생상품부채	472,625	472,625	1,022,070	1,022,070

금융부채 합계	61,735,235	61,735,235	59,115,195	59,115,195

(*) 기타금융부채를 포함한 금액입니다. 파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외에 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익공정가치측정금융자산	129,807	-	-	129,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,386,491	27,386,491

파생상품자산	-	-	-	-

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	472,625	-	472,625

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	381,912	-	-	381,912

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,386,491	27,386,491

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,022,070	-	1,022,070

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 혹은 수준 2와 수준3간의 대체는 없습니다.

(5) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	27,386,491	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*1)

파생상품부채	472,625	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등(*2)

(*1)

적용된 세후할인율	5년간 연평균 매출성장율	영구성장율

11.28%~14.75%	4.1%~32.8%	0.00%

(*2)

구분	20차 전환사채관련	22차 전환사채관련	24차 전환사채관련

잔여만기(년)	0.04	0.22	1.99

변동성	51.39%	55.48%	54.47%

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	27,386,491	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*1)

파생상품부채	1,022,070	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등(*2)

(*1)

적용된 세후할인율	5년간 연평균 매출성장율	영구성장율

11.28%~14.75%	4.1%~32.8%	0.00%

(*2)

구분	20차 전환사채관련	22차 전환사채관련	24차 전환사채관련

잔여만기(년)	0.29	0.47	2.24

변동성	51.39%	55.48%	54.47%

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	3,896,039	5,204,150

매출채권및기타채권	19,063,215	16,195,763

기타금융자산(유동)	107,795	222,037

기타금융자산(비유동)	1,379,478	1,361,823

소 계	24,446,527	22,983,773

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	129,807	381,912

소 계	129,807	381,912

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타금융자산(비유동)	27,386,491	27,386,491

소 계	27,386,491	27,386,491

합 계	51,962,825	50,752,176

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	24,976,780	19,752,010

단기차입금	23,745,353	24,329,645

리스부채	749,832	906,123

유동성장기차입금	472,480	472,480

장기차입금	236,240	354,360

사채(유동성포함)	1,260,000	1,260,000

전환사채	9,821,925	11,018,507

소 계	61,262,610	58,093,125

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	472,625	1,022,070

합 계	61,735,235	59,115,195

(*) 기타금융부채를 포함한 금액입니다.

(3) 공급자금융약정연 결회사는 한국산업은행 및 기업은행 등과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 이 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위	당분기말

공급자금융약정부채(*)	선적일후 90-120일

이 외(동일사업)	송장발행일후 30-45일

(*) Banker's Usanse 약정에 해당합니다. 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	단기차입금	1,143,993	1,644,421

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주 되며, 공급자금융약정부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율차이는 없었습니다. 또한, 현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로고려하였습니다. 따라서 은행이 공급자에게 지급한 금액은 재무활동 현금유입으로 표시되며, 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융자산	공정가치측정금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융자산

이자수익	18,413	-	-	-	48,382	-	-

외환차익	-	58,028	-	-	10,052	42,368	-

외화환산이익	20,550	-	-	-	8,477	-	-

기타대손충당금환입	5,000	-	-	-	10,400	-	-

배당금수익	-	-	46	-	-	-	-

외환차손	-	(48,212)	-	-	(31,280)	(392,477)	-

외화환산손실	-	(200,977)	-	-	-	(93,593)	-

매출채권처분손실	(1,701)	-	-	-	(19,319)	-	-

이자비용	-	(1,092,064)	-	-	-	(1,079,553)	-

사채상환손실	-	(262,955)	-	-	-	-	-

리스해지손실	-	(5)	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	76,820	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	13,900	-	-	-	-

당기손익공정가치 측정금융자산처분이익	-	-	108,066	-	-	-	-

당기손익공정가치 측정금융자산평가손실	-	-	(8,646)	-	-	-	(28,404)

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS), 자동차시트부문 및 기타부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황당분기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리

자동차시트	자동차시트커버

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

기타 부문	방송용프로그램 제작 외

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	기타매출	연결제거	합 계

자산	89,614,676	15,122,921	25,254	2,911,737	(13,056,733)	94,617,855

부채	81,849,492	11,164,942	-	549,989	(20,934,462)	72,629,961

매출액	27,829,161	5,785,915	1,049,980	27,686	(4,144,659)	30,548,083

영업이익(손실)	(2,432,765)	75,436	305,588	(86,513)	(33,727)	(2,171,981)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	기타매출	연결제거	합 계

자산	86,760,168	15,627,274	21,241	3,932,826	(11,226,555)	95,114,954

부채	74,479,673	4,008,740	-	1,131,689	(13,877,010)	65,743,092

매출액	30,716,268	5,140,490	1,071,940	-	(6,242,711)	30,685,987

영업이익(손실)	(1,735,588)	222,556	196,523	(61,684)	27,511	(1,350,682)

(3) 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A	14,739,013	48.25%	13,308,519	43.75%

B	5,785,915	18.94%	5,140,490	16.90%

C	4,493,563	14.71%	4,643,740	15.27%

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	28,973,534	28,716,147

기타매출	1,572,149	1,967,440

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	30,545,683	30,683,587

2. 지리적 시장

국내	20,918,649	22,178,620

수출	9,627,034	8,504,967

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	30,545,683	30,683,587

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	29,495,703	29,611,647

기간에 걸쳐 이전하는 재화 또는 용역	1,049,980	1,071,940

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	30,545,683	30,683,587

4. 기타원천으로부터의 수익	2,400	2,400

합 계	30,548,083	30,685,987

(5) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같으며, 계약자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	17,359,656	15,528,177

계약부채	5,500,000	3,000,000

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	2,329,899	-	2,384,899	-

대손충당금	(2,329,899)	-	(2,334,899)	-

주임종단기대여금	56,167	-	70,066	-

장기금융상품	-	254,591	-	245,591

주임종장기대여금	-	477,468	-	477,468

보증금	-	647,419	-	638,764

금융리스채권(*)	51,628	-	101,971	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	27,386,491	-	27,386,491

당기손익-공정가치측정금융자산	129,807	-	381,912	-

합 계	237,602	28,765,969	603,949	28,748,314

(*) 연결회사는 특수관계자인 (주)용산과 회사의 건물임차와 관련된 사용권자산을 기초로 전대리스 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)용산	21,014,121	27,383,604	27,383,604	27,383,604

(주)스튜디오에이엔디오	1,755,640	-	-	-

니모컴퍼니(주)	300,000	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

(주)콘텐트리중앙	431,367	76,846	76,846	85,492

(주)네오크레마	119,147	52,961	52,961	39,061

(주)알엔투테크놀로지	-	-	-	257,358

합 계	550,514	129,807	129,807	381,911

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,359,656	15,528,177

손실충당금	(807,564)	(807,564)

미수금	2,898,401	1,862,135

손실충당금	(396,831)	(396,831)

미수수익	12,017	12,310

손실충당금	(2,464)	(2,464)

합 계	19,063,215	16,195,763

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 없습니다.

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,975,175	(970,733)	6,004,442	7,420,213	(932,707)	6,487,506

재공품	1,686,863	(189,915)	1,496,948	1,439,233	(93,974)	1,345,259

원재료	915,998	(13,903)	902,095	874,198	(19,200)	854,998

부재료	466,694	(2,319)	464,375	336,475	(2,304)	334,171

미착품	378,351	-	378,351	925,193	-	925,193

합 계	10,423,081	(1,176,870)	9,246,211	10,995,312	(1,048,185)	9,947,127

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기의 재고자산평가충당금설정액은 128,685천원(전분기: 91,109천원)입니다.

11. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초순장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	손상차손	대체	분기말순장부가액

토지	9,480,117	-	-	-	-	-	9,480,117

건물	6,831,647	-	-	(15,367)	-	-	6,816,280

구축물	4,717,686	-	-	(117,372)	-	-	4,600,314

기계장치	309,941	-	-	(601)	(300,321)	-	9,019

사용권자산	725,118	59,691	(23,473)	(106,989)	(57,880)	-	596,467

기타유형자산	142,714	19,550	-	(24,446)	-	6,400	144,218

건설중인자산	6,400	-	-	-	-	(6,400)	-

합 계	22,213,623	79,241	(23,473)	(264,775)	(358,201)	-	21,646,415

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초순장부가액	취득 및 자본적지출액	감가상각비	분기말순장부가액

토지	9,480,117	-	-	9,480,117

건물	7,052,781	-	(99,790)	6,952,991

구축물	5,556,522	-	(209,709)	5,346,813

기계장치	12,020	-	(600)	11,420

사용권자산	1,133,888	95,522	(119,575)	1,109,835

기타유형자산	190,480	32,576	(38,129)	184,927

합 계	23,425,808	128,098	(467,803)	23,086,103

(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	9,480,117	36,268,000	22,814,073	기업은행한국산업은행

건물	6,778,425

구축물	375,850

기계장치	-

투자부동산(토지)	72,170

투자부동산(건물)	51,603

(3) 사용권자산과 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	482,260	610,898

차량운반구	114,207	114,220

합 계	596,467	725,118

리스부채(*)

유동	570,783	635,820

비유동	179,049	270,303

합 계	749,832	906,123

(*) 당분기 중 증가된 사용권자산은 59,691천원(전분기: 95,522천원)입니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

~3개월 이하	207,047	210,098

3개월 초과~1년 이하	390,130	482,892

1년 초과~5년 이하	173,188	269,853

합 계	770,365	962,843

한편, 연결회사의 리스거래는 모두 특수관계자와의 거래에 해당하며, 동 리스거래로 당분기 중 발생한 현금유출액은 222,300천원(전분기: 228,610천원)입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당분기	전분기

비용	사용권자산의 감가상각비	164,869	119,575

리스부채에 대한 이자비용	15,869	30,603

단기리스료, 소액자산 리스료(*1)	13,917	13,534

비용 합계	194,655	163,712

수익	리스채권에 대한 이자수익(*2)	2,522	17,329

수익 합계	2,522	17,329

(*1) 연결회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.

(*2) 특수관계자인 (주)용산에 대한 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익에 해당합니다(주석27 참조).

12. 투자부동산(1) 연결회사는 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	72,170	50,653	122,823

감가상각비	-	(36,904)	(36,904)

분기말장부가액	72,170	13,749	85,919

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	72,170	53,691	125,861

감가상각비	-	(759)	(759)

분기말장부가액	72,170	52,932	125,102

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,400	2,400

임대수익투자부동산 직접운영비용	1,478	1,937

(4) 연결회사의 투자부동산은 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).

(5) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

13. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초순장부가액	5,363,239	915,354	1	68,850	-	6,347,444

무형자산상각비	-	(228,840)	-	(3,499)	-	(232,339)

분기말순장부가액	5,363,239	686,514	1	65,351	-	6,115,105

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초순장부가액	6,004,478	1,927,744	1	16	35,000	7,967,239

무형자산상각비	-	(253,097)	-	-	-	(253,097)

분기말순장부가액	6,004,478	1,674,647	1	16	35,000	7,714,142

14. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	40.00%	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	대한민국	12월	제조업	1,499,911	20.00%	-	20.00%	-

합 계	1,915,112	1	1

(2) 연결회사의 관계기업에 대한 지분법 평가를 포함한 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	기초	처분	분기말

케이피유폼텍인도	1	-	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	-	-	-

합계	1	-	1

(전분기) (단위: 천원)

기업명	기초	처분	분기말

케이피유폼텍인도	1	-	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	1,680,000	(1,680,000)	-

합계	1,680,001	(1,680,000)	1

15. 매입채무및기타채무, 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,543,647	6,836,832

미지급금	16,309,368	11,123,983

미지급비용	1,928,739	1,791,195

임대보증금	195,027	190,177

합 계	24,976,781	19,942,187

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동부채	단기차입금	23,745,353	24,329,645

유동성장기차입금	472,480	472,480

유동성사채	1,260,000	-

비유동부채	장기차입금	236,240	354,360

비유동사채	-	1,260,000

합 계	25,714,073	26,416,485

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

한국산업은행	운전자금	4.70~6.07	22,105,353	22,102,318	일반대출, 유산스대출 (*1)

기업은행	운전자금	7.81~7.99	1,400,000	1,987,327	일반대출, 유산스대출

현대커머셜(주)	운전자금	5.35	240,000	240,000	일반대출(*2)

합 계	23,745,353	24,329,645

(*1) 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(*2) 서울보증보험으로부터 해당 차입금을 위한 보증을 받고 있습니다(주석29 참조) .

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	차입일	만기일	당분기말	전기말

기업은행	운영자금	5.22	2022-08-26	2026-08-26	708,720	826,840

소 계	708,720	826,840

유동성장기차입금 대체	(472,480)	(472,480)

차감계	236,240	354,360

(4) 연결회사는 2024년 3월 20일자 이사회 결의에 따라 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	(주)에이엔피 제23회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	(주)에이엔피

인수회사	하이투자증권 주식회사

채권자	신보2024제6차유동화전문 유한회사(*)

발행일	2024년 3월 28일

만기일	2026년 3월 28일

이자율	7.58%

발행금액	1,260,000천원

(*) 연결회사의 대표이사가 동 차입에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다(주석27 참조).

17. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	7,000,000	600,000	2,500,000	10,100,000

사채상환할증금	443,884	38,047	244,063	725,994

전환권조정	(82,775)	(27,532)	(893,762)	(1,004,069)

장부금액	7,361,109	610,515	1,850,301	9,821,925

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채(*)	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	7,000,000	600,000	5,000,000	12,600,000

사채상환할증금	443,884	38,047	488,125	970,056

전환권조정	(545,996)	(46,268)	(1,959,285)	(2,551,549)

장부금액	6,897,888	591,779	3,528,840	11,018,507

(*) 전기 중 종속기업이 보유하던 제22회차 전환사채 권면금액 600,000천원의 전환사채를 특수관계자인 (주)용산에 매도하였습니다(2) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	6,897,888	591,779	3,528,840	11,018,507

상환(*)	-	-	(1,794,955)	(1,794,955)

이자비용인식	463,221	18,736	116,416	598,373

분기말	7,361,109	610,515	1,850,301	9,821,925

(*) 연결회사는 당분기 중 제24회차 전환사채의 채권자와의 합의를 통해 발행가액의 일부인 권면총액 2,500,000천원의 전환사채를 조기 상환하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	2,411,150	1,446,690	7,592,482	-	11,450,322

발행(*)	-	-	-	3,053,500	3,053,500

이자비용인식	104,811	62,887	504,088	4,843	676,629

당분기말	2,515,961	1,509,577	8,096,570	3,058,343	15,180,451

(*) 연결회사는 전분기 중 제24회차 무보증 사모전환사채를 신규 발행하였습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	24회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,000,000,000원	5,000,000,000원	5,000,000,000원

미상환잔액	7,000,000,000원	600,000,000원	2,500,000,000원

발행일자	2022년 04월 15일	2022년 06월 20일	2024년 03월 28일

만기일자	2025년 04월 15일	2025년 06월 20일	2027년 03월 28일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	4.00%	4.00%	5.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액	- (*1)	1,690원(*2)	866원 (*2)

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수	- (*1)	2,721,893주(*2)	5,773,672주

전환청구기간(*3)	2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일	2025년 03월 28일 ~ 2027년 02월 28일

이사회결의일(결정일)	2022년 03월 11일	2022년 05월 23일	2024년 03월 26일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(*1)	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*1)	1년이 경과한 날인 2025년 03월 28일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(*2,3)	1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. (*3)	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다 .(*3)	1년이 경과한 날인 2025년 03월 28일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 50% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다 .(*4)

(*1) 당분기 중 전환권 및 조기상환청구권의 기한이 만료되어 관련 파생상품부채가 소멸되었습니다. (*2) 회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정조항이 있으며, 당분기말 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분	변경전	변경후

전환가액	주식수	전환가액	주식수

22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,690원	355,029주	1,690원	355,029주

24회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	866원	5,773,672주	866원	5,773,672주

(*3) 회사는 제20회차 및 제22회차 매도청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였으나 전기 중 모두 소멸되었습니다. (*4) 제24회차 전환사채의 매도청구권은 제3자 지정 콜옵션에 해당하지 않아 별도의 파생상품자산으로 인식된 금액은 없습니다.

또한, 제20회차 및 제22회차 , 제24회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

제20회, 제22회, 제24회 공통 적용 (가~다, 바~사)가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.