에이엔피 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 44 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에이엔피와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "지배기업")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판과자동차부품류의 제조 및 판매업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB)부문의 일부를 물적분할하여 종속기업인 주식회사 우진을 설립하였습니다. 또한, 지배기업은 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 (주)와이에스피로부터 자동차시트부문을 영업양수하였습니다.

지배기업은 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 지배기업의 설립 시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 22,558,447천원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율(%)	비고

(주)용산	16,310,535	36.15	(*)

(주)와이에스피	5,712,634	12.66

전운관	1,643,480	3.64	대표이사

전학수	62,063	0.14

(주)스튜디오2046	230,000	0.51	종속기업

기타	21,158,182	46.90

합계	45,116,894	100.00

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

(주)우진	100%	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	의결권과반수보유

(주)스튜디오2046	100%	대한민국	12월	공연기획 및 제작 외	의결권과반수보유

루츠컴퍼니(주)(*)	60%	대한민국	12월	공연기획 및 제작 외	의결권과반수보유

(*) (주)스튜디오2046의 종속기업입니다.

2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)우진	1,720,242	34,274,857	(32,554,615)	13,770,640	(10,862,697)	(10,862,697)

(주)스튜디오2046(*)	963,796	105,313	858,483	606,982	(91,943)	(91,943)

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)우진	2,801,572	24,903,846	(22,102,274)	23,430,723	(6,901,166)	(6,901,166)

(주)스튜디오2046(*)	2,960,174	611,036	2,349,138	164,973	(489,966)	(489,966)

(*) (주)스튜디오2046의 연결재무제표 금액이며, 당기순손익 및 총포괄손익은 지배지분과 비지배지분의 합계액입니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·'자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. ·자연의존적 전력 매입ㆍ매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 ·일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.3 연결재무제표 작성기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산(2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산 및 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.(4) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(8) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	20~40	정액법

구축물	5~30	정액법

기계장치	8~9	정액법

차량운반구	5	정액법

공구와 기구, 비품	4~5	정액법

시설장치	3	정액법

사용권자산	2~4	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

영 업 권	비한정	-

산업재산권	7년	정액법

회 원 권	비한정	-

수주잔고무형자산	-	생산량비례법

기타의무형자산	5년	정액법

5) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하며, 다음 항목들로 구성되어 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

사용권자산은 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

6) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환 시에 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 현재 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 자동차시트부문, 전문생산방식(EMS) 부문, 기타(방송용프로그램 제작 외)부문을 운영하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리위험 등 금융위험 주석이 있습니다(주석4 참조).

(1) 가정과 추정의 불확실성

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

주석 4 : 매출채권의 기대신용손실 측정

주석 5 : 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 공정가치 평가에 대한 주요 가정

주석 13 : 유형자산 - 현금창출단위 손상 평가에 대한 주요 가정

주석 15 : 영업권 - 영업권 손상 평가에 대한 주요 가정

주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

주석 29 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용

(2) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고 기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석 5에 설명되어 있습니다.

4. 금융위험

연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	원화상당액	USD	원화상당액

현금및현금성자산	24,387	34,992	117,054	172,070

매출채권및기타채권	1,569,149	2,251,571	513,218	754,430

외화자산 계	1,593,536	2,286,563	630,272	926,500

차입금	243,299	349,109	1,118,654	1,644,421

매입채무및기타채무	7,723,698	11,082,734	6,967,499	10,242,223

외화부채 계	7,966,997	11,431,843	8,086,153	11,886,644

2) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향

당기말	전기말

미국달러/원	10% 상승시	(914,528)	(1,096,014)

10% 하락시	914,528	1,096,014

(2) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	15,337,278	16,195,763

기타금융자산 - 유동	59,908	222,037

기타금융자산 - 비유동	618,042	1,361,823

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2-1) 매출채권및기타채권

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0.00%	-	99.9%	7.3%

총장부액	15,336,061	-	1,208,075	16,544,136

손실충당금	-	-	(1,206,858)	(1,206,858)

순장부액	15,336,061	-	1,217	15,337,278

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0.00%	-	98.2%	6.9%

총장부액	16,173,479	-	1,229,142	17,402,621

손실충당금	-	-	(1,206,858)	(1,206,858)

순장부액	16,173,479	-	22,284	16,195,763

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,206,858	1,192,705

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	14,153

기말	1,206,858	1,206,858

(3) 지분상품 가격변동위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 36,100,465천원 및 27,386,491천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격 변동이 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 당기 및 전기 현재 각각 3,610,047천원 및 2,738,649천원입니다.

(4) 유동성위험(4-1) 만기분석

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금	970,492	17,571,441	1,220,670	28,157,128	47,919,731

리스부채	216,623	422,054	327,841	100,496	1,067,014

사채	1,282,765	-	-	-	1,282,765

전환사채	44,384	9,188,143	-	-	9,232,527

매입채무및기타채무	17,760,793	-	-	-	17,760,793

합 계	20,275,057	27,181,638	1,548,511	28,257,624	77,262,830

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금	1,004,531	24,532,198	380,426	-	25,917,155

리스부채	210,098	482,892	264,055	5,798	962,843

사채	23,550	71,958	1,282,765	-	1,378,273

전환사채	13,072,546	-	-	-	13,072,546

매입채무및기타채무	19,752,010	-	-	-	19,752,010

기타금융부채	-	190,177	-	-	190,177

합 계	34,062,735	25,277,225	1,927,246	5,798	61,273,004

상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4-2) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결회사는 기업은행 등과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에해당하지 않는 비교가능한 매입채무 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구분	지급기일 범위

당기말	전기말

공급자금융약정부채 - Banker's Usance	선적일후 90-120일	선적일후 90-120일

공급자금융약정부채 - 상생결제시스템	송장발행일 후 60일	-

공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위	송장발행일 후 30-45일

2) 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 단기차입금으로 표시된 부채(*1)

공급자금융약정에 해당하는 단기차입금의 장부금액	349,109	1,644,421

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 단기차입금의 장부금액	349,109	1,644,421

2. 매입채무로 표시된 부채(*2)

공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 장부금액	735,337	-

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무의 장부금액	402,408	-

(*1) 경영진은 해당 공급자금융약정은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 현금흐름표에 고려하였습니다. 따라서 은행이 공급자에게 지급한 금액은 재무활동 현금유입으로 표시되며, 연결회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.(*2) 동 약정으로 인해 기존 매입채무 계약이 실질적으로 변경되지 않으므로 연결재무상태표에서 매입채무로 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 이에 부채를 결제하기 위한 현금유출을 영업활동 현금흐름으로 표시하였습니다.한편, 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로간주되며, 공급자금융약정부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율차이는 없었습니다.

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	54,206,837	37,434,992

차감: (현금및현금성자산)	(4,775,668)	(5,204,150)

순차입금 (A)	49,431,169	32,230,842

자본총계 (B)	20,474,664	25,863,672

총자본 (C〓A+B)	69,905,833	58,094,514

순부채비율 (A/C)	70.71%	55.48%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,775,668	4,775,668	5,204,150	5,204,150

기타금융자산(유동)	59,908	59,908	222,037	222,037

기타금융자산(비유동)	36,718,507	36,718,507	28,748,314	28,748,314

당기손익-공정가치측정금융자산	437,968	437,968	381,912	381,912

매출채권및기타채권	15,337,278	15,337,278	16,195,763	16,195,763

금융자산 합계	57,329,329	57,329,329	50,752,176	50,752,176

금융부채:

매입채무및기타채무	17,760,794	17,760,794	19,752,010	19,752,010

단기차입금	16,665,109	16,665,109	24,329,645	24,329,645

장기차입금(유동성포함)	27,354,360	27,354,360	826,840	826,840

사채	1,260,000	1,260,000	1,260,000	1,260,000

전환사채	8,927,368	8,927,368	11,018,507	11,018,507

파생상품부채	-	-	1,022,070	1,022,070

금융부채 합계	71,967,631	71,967,631	58,209,072	58,209,072

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 장부금액으로 표시하였습니다. 이러한 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	437,968	-	-	437,968

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	36,100,465	36,100,465

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익공정가치금융자산	381,912	-	-	381,912

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,386,491	27,386,491

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,022,070	-	1,022,070

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 혹은 수준 2와 수준3 간의 대체는 없습니다.

(5) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	36,100,465	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*)

(*)

적용된 세후할인율	5년간 연평균 매출성장율	영구성장율

9.47%~13.85%	4.9%~43.9%	0.00%

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	27,386,491	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*1)

파생상품부채	1,022,070	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등(*2)

(*1)

적용된 세후할인율	5년간 연평균 매출성장율	영구성장율

11.28%~14.75%	4.1%~32.8%	0.00%

(*2)

구분	20차 전환사채관련	22차 전환사채관련	24차 전환사채관련

잔여만기(년)	0.29	0.47	2.24

변동성	51.39%	55.48%	54.47%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	4,775,668	5,204,150

매출채권및기타채권	13,877,278	16,195,763

기타금융자산(유동)	59,908	222,037

기타금융자산(비유동)	618,042	1,361,823

소 계	19,330,896	22,983,773

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익공정가치금융자산	437,968	381,912

소 계	437,968	381,912

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타금융자산(비유동)	36,100,465	27,386,491

매출채권(*)	1,460,000	-

소 계	37,560,465	27,386,491

합 계	57,329,329	50,752,176

(*) 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 단, 주식회사 현대케피코에 대한 매출채권의 사업모형은 수취 또는 매도의 목적임에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	17,760,794	19,752,010

단기차입금	16,665,109	24,329,645

리스부채	978,975	906,123

유동성장기차입금	354,360	472,480

장기차입금	27,000,000	354,360

사채(유동성포함)	1,260,000	1,260,000

전환사채	8,927,368	11,018,507

소 계	72,946,606	58,093,125

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	1,022,070

합 계	72,946,606	59,115,195

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융자산	공정가치측정금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융자산	공정가치측정금융부채

이자수익	63,133	-	-	-	130,971	-	-	-

외환차익	2,428	1,133,580	-	-	70,371	364,554	-	-

외화환산이익	78	168,900	-	-	13,254	-	-	-

기타대손충당금환입	69,000	-	-	-	60,400	-	-	-

사채상환이익	-	-	-	-	-	118,273	-	-

리스해지이익	-	18,699	-	-	-	19,204	-	-

배당금수익	-	-	2,231	-	-	-	2,231	-

외환차손	(2,180)	(1,176,778)	-	-	(28,832)	(1,136,265)	-	-

외화환산손실	(52,174)	-	-	-	-	(480,447)	-	-

매출채권처분손실	(27,222)	-	-	-	(40,690)	-	-	-

이자비용	-	(3,470,640)	-	-	-	(4,338,391)	-	-

사채상환손실	-	(532,552)	-	-	-	(302,153)	-	-

대손상각비	-	-	-	-	(14,153)	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-	(68,806)	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	224,195	-	-	-	2,083,503

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	7,670,211	-	-	-	4,734,836	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	13,435	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	108,066	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-	(158,169)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-	-	-	(21,600)	-

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 2022년 5월 26일 이사회결의를 통해 (주)와이에스피 자동차시트부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.

연결회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS), 자동차시트부문 및 기타부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황

보고기간말 현재 회사의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리

자동차시트	자동차시트커버

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

기타 부문	방송용프로그램 제작 외

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	기타	연결제거	합 계

자산	83,299,954	22,427,347	16,715	963,796	(7,525,343)	99,182,469

부채	87,931,005	20,161,272	-	105,313	(29,489,785)	78,707,805

매출액	108,038,990	17,877,970	4,313,785	606,982	(13,347,337)	117,490,390

영업이익(손실)	(5,709,725)	(1,592,300)	1,143,769	(420,622)	(711,719)	(7,290,597)

(전기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	기타	연결제거	합 계

자산	90,249,733	11,495,043	17,859	2,960,174	(11,220,617)	93,502,192

부채	78,477,291	7,576,647	-	611,036	(19,026,454)	67,638,520

매출액	112,197,378	19,075,493	4,321,270	164,973	(22,268,684)	113,490,430

영업이익(손실)	(6,233,004)	312,640	944,415	(285,641)	(730,158)	(5,991,748)

(3) 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금 액	비 율	금 액	비 율

A	60,418,818	51.42%	51,485,421	45.9%

B	20,152,180	17.15%	16,979,864	15.1%

C	17,854,137	15.20%	19,075,493	17.0%

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	110,622,952	106,465,989

기타매출	6,857,838	7,014,841

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	117,480,790	113,480,830

2. 지리적 시장

국내	78,746,136	80,694,203

수출	38,734,654	32,786,627

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	117,480,790	113,480,830

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	113,167,005	109,159,561

기간에 걸쳐 이전하는 재화 또는 용역	4,313,785	4,321,269

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	117,480,790	113,480,830

4. 기타원천으로부터의 수익	9,600	9,600

합 계	117,490,390	113,490,430

(5) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같으며, 계약자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권(*1)	12,895,220	15,528,177

계약부채(*2)	-	3,000,000

(*1) 매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.(*2) 당기 중 고객과의 약정 변경으로 전액 차입금으로 대체되었습니다.

8. 사용제한예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	당기말	전기말	비 고

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	별단예금	3,500	3,500	당좌개설보증금

합 계	3,500	3,500

9. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	2,265,899	-	2,384,899	-

대손충당금	(2,265,899)	-	(2,334,899)	-

주임종단기대여금	59,908	-	70,066	-

장기금융상품	-	3,500	-	245,591

주임종장기대여금	-	309,960	-	477,468

보증금	-	304,582	-	638,764

금융리스채권(*)	-	-	101,971	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	36,100,465	-	27,386,491

당기손익-공정가치측정금융자산	437,968	-	381,912	-

합 계	497,876	36,718,507	603,949	28,748,314

(*) 연결회사는 당기 중 건물임차와 관련된 사용권자산을 기초로 특수관계자인 (주)용산에 전대리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다(주석31 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)용산	21,014,121	36,097,578	36,097,578	27,383,604

(주)스튜디오에이엔디오	1,755,640	-	-	-

니모컴퍼니(주)	300,000	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

(주)콘텐트리중앙	431,367	94,236	94,236	85,492

(주)네오크레마	119,147	41,841	41,841	39,061

(주)알엔투테크놀로지	250,274	251,891	251,891	257,358

기타금융자산	50,000	50,000	50,000	-

합 계	850,788	437,968	437,968	381,911

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	12,895,220	15,528,177

손실충당금	(807,564)	(807,564)

미수금	3,645,236	1,862,135

손실충당금	(396,831)	(396,831)

미수수익	3,681	12,310

손실충당금	(2,464)	(2,464)

합 계	15,337,278	16,195,763

(*) 연결회사는 일부 매출채권의 사업모형이 수취 또는 매도의 목적임에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(주석6 참조)

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계

기초	807,564	396,830	2,464	1,206,858	807,564	382,677	2,464	1,192,705

기중 증감액	-	-	-	-	-	14,153	-	14,153

기말	807,564	396,830	2,464	1,206,858	807,564	396,830	2,464	1,206,858

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,661,862	5,103,511

대손충당금	(1,107,180)	(1,107,180)

선급비용	1,505,266	98,458

합 계	6,059,948	4,094,789

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	10,262,109	(1,795,458)	8,466,651	7,420,213	(932,707)	6,487,506

재공품	1,142,751	(47,688)	1,095,063	1,439,233	(93,974)	1,345,259

원재료	833,099	(51,772)	781,327	874,198	(19,200)	854,998

부재료	524,785	(4,129)	520,656	336,475	(2,304)	334,171

미착품	1,027,292	-	1,027,292	925,193	-	925,193

합 계	13,790,036	(1,899,047)	11,890,989	10,995,312	(1,048,185)	9,947,127

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가충당금설정액은 850,862천원(전기: 재고자산평가손실충당금환입액 475,727천원)입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,480,117	-	-	9,480,117

건물	15,566,264	(5,366,162)	(3,577,303)	6,622,799

구축물	12,657,462	(4,232,218)	(4,104,232)	4,321,012

기계장치	41,173,120	(27,956,014)	(13,209,888)	7,218

사용권자산	3,054,716	(1,656,636)	(1,167,474)	230,606

기타유형자산	7,176,154	(6,547,049)	(533,843)	95,262

합 계	89,107,833	(45,758,079)	(22,592,740)	20,757,014

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,480,117	-	-	9,480,117

건물	15,566,264	(5,304,695)	(3,429,922)	6,831,647

구축물	12,582,462	(3,760,544)	(4,104,232)	4,717,686

기계장치	41,608,775	(12,882,114)	(28,416,720)	309,941

사용권자산	2,254,252	(1,199,896)	(329,238)	725,118

기타유형자산	7,086,298	(6,498,041)	(445,543)	142,714

건설중인자산	6,400	-	-	6,400

합 계	88,584,568	(29,645,290)	(36,725,655)	22,213,623

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출(*)	처 분	감가상각비	손 상	대 체	기 말

토지	9,480,117	-	-	-	-	-	9,480,117

건물	6,831,647	-	-	(208,848)	-	-	6,622,799

구축물	4,717,686	75,000	-	(471,674)	-	-	4,321,012

기계장치	309,941	-	-	(2,402)	(300,321)	-	7,218

사용권자산(*)	725,118	882,322	(39,691)	(475,485)	(861,658)	-	230,606

기타유형자산	142,714	122,438	-	(87,990)	(88,300)	6,400	95,262

건설중인자산	6,400	-	-	-	-	(6,400)	-

합 계	22,213,623	1,079,760	(39,691)	(1,246,399)	(1,250,279)	-	20,757,014

(*) 사용권자산 신규 취득 및 재측정으로 증가된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출(*)	처 분	감가상각비	기 말

토지	9,480,117	-	-	-	9,480,117

건물	7,052,781	-	-	(221,134)	6,831,647

구축물	5,556,522	-	-	(838,836)	4,717,686

기계장치	12,020	313,953	-	(16,032)	309,941

사용권자산(*)	1,133,888	113,682	(44,284)	(478,168)	725,118

기타유형자산	190,480	90,966	(1)	(138,731)	142,714

건설중인자산	-	6,400	-	-	6,400

합 계	23,425,808	525,001	(44,285)	(1,692,901)	22,213,623

(*) 사용권자산 신규 취득 및 재측정으로 증가된 금액입니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	9,480,117	35,100,000	27,000,000	수협은행(*1)

투자부동산(토지)	72,170

건물(*2)	6,622,798

투자부동산(건물)	50,418

구축물	4,321,013

기계장치(*2)	-	2,268,000	354,360	기업은행

(*1) 연결회사는 장기차입금의 자금조달을 위하여 케이비부동산신탁(주)과 회사의 부동산을 담보로 하는 신탁계약을 체결하였으며, 수협은행이 동 부동산담보신탁의 우선수익권을 보유하고 있습니다(주석19 참고). (*2) 건물 및 기계장치에 가입되어 있는 재산종합보험의 보험 수령권은 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 사용권자산과 리스부채

1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	225,068	610,898

차량운반구	5,538	114,220

합 계	230,606	725,118

리스부채

유동	601,020	635,820

비유동	377,955	270,303

합 계	978,975	906,123

당기 중 증가된 사용권자산은 882,322천원(전기: 113,682천원)입니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

~3개월 이하	216,623	210,098

3개월 초과~1년 이하	422,054	482,892

1년 초과~5년 이하	428,338	269,853

합 계	1,067,015	962,843

한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 861,792천원(전기: 934,766천원)입니다.

3) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기	전기

비용	사용권자산의 감가상각비	475,485	478,168

사용권자산의 손상차손	861,658	-

리스부채에 대한 이자비용	57,968	106,821

단기리스료, 소액자산 리스료(*1)	55,714	55,940

비용 합계	1,450,825	640,929

수익	리스채권에 대한 이자수익(*2)	3,029	20,838

수익 합계	3,029	20,838

(*1) 연결회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.

(*2) 특수관계자인 (주)용산에 대한 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익에 해당합니다(주석31 참조).

14. 투자부동산

회사는 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	72,170	-	-	72,170

건물	118,503	(17,335)	(50,750)	50,418

합 계	190,673	(17,335)	(50,750)	122,588

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	72,170	-	-	72,170

건물	118,503	(17,100)	(50,750)	50,653

합 계	190,673	(17,100)	(50,750)	122,823

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	72,170	50,653	122,823

감가상각	-	(235)	(235)

기말	72,170	50,418	122,588

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	72,170	53,691	125,861

감가상각	-	(3,038)	(3,038)

기말	72,170	50,653	122,823

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	9,600	9,600

임대수익투자부동산 직접운영비용	5,426	7,287

(4) 연결회사의 투자부동산은 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	174,799	170,271

건물(구축물 포함)	115,842	106,571

합 계	290,641	276,842

(6) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	9,600	9,600

합 계	9,600	9,600

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	7,144,370	-	(4,209,599)	2,934,771

수주잔고무형자산	4,890,000	(4,890,000)	-	-

산업재산권(특허권)	201	(200)	-	1

기타의무형자산	82,195	(16,804)	(10,541)	54,850

합 계	12,116,766	(4,907,004)	(4,220,140)	2,989,622

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	7,144,370	-	(1,781,131)	5,363,239

수주잔고무형자산	4,890,000	(3,974,646)	-	915,354

산업재산권(특허권)	201	(200)	-	1

기타의무형자산	82,195	(2,804)	(10,541)	68,850

합 계	12,116,766	(3,977,650)	(1,791,672)	6,347,444

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	합 계

기초순장부가액	5,363,239	915,354	1	68,850	6,347,444

손상(*)	(2,428,468)	-	-	-	(2,428,468)

무형자산상각비	-	(915,354)	-	(14,000)	(929,354)

기말순장부가액	2,934,771	-	1	54,850	2,989,622

(*) 연결회사는 영업권에 대한 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 비교대상 장부금액이 산출된 사용가치를초과하여 그 차이인 2,324,072천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 회수가능액산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자동차시트부문

5년간 연평균 매출성장율	(-)2.7%

영구성장율	0.0%

적용된 세후할인율	14.7%

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초순장부가액	6,004,478	1,927,744	1	16	35,000	7,967,239

취득	-	-	-	35,000	-	35,000

대체	-	-	-	35,000	(35,000)	-

손상(*)	(641,239)	-	-	-	-	(641,239)

무형자산상각비	-	(1,012,390)	-	(1,166)	-	(1,013,556)

기말순장부가액	5,363,239	915,354	1	68,850	-	6,347,444

(3) 무형자산상각비는 모두 연결손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	40.00%	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	대한민국	12월	제조업	1,499,911	20.00%	-	20.00%	-

합 계	1,915,112	1	1

(2) 연결회사의 관계기업에 대한 지분법 평가를 포함한 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기초	증감	기말

케이피유폼텍인도	1	-	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	-	-	-

합계	1	-	1

(전기) (단위: 천원)

기업명	기초	증감	기말

케이피유폼텍인도	1	-	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	1,680,000	(1,680,000)	-

합계	1,680,001	(1,680,000)	1

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	5,488,188	8,331,635	(2,843,447)	143,423	(2,594,828)	(2,594,828)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	1,392,565	1,596,075	(203,510)	6,364	(1,261,977)	(1,261,977)

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액을 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	기말순자산	기말순자산지분액	영업권	공정가치차액	손상	미반영손익	장부금액

케이피유폼텍인도	1,037,800	415,120	-	-	(415,119)	-	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	(2,843,447)	(568,689)	1,050,879	212,071	(1,025,258)	(806,381)	-

(전기말) (단위: 천원)

회사명	기말순자산	기말순자산지분액	영업권	공정가치차액	손상	미반영손익	장부금액

케이피유폼텍인도	1,037,800	415,120	-	-	(415,119)	-	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	(203,510)	(40,702)	1,050,879	212,071	(1,025,258)	(278,394)	-

17. 매입채무및기타채무

(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	6,288,770	6,836,832

미지급금	9,555,212	11,123,983

미지급비용	1,916,811	1,791,195

합 계	17,760,793	19,752,010

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동부채	단기차입금	16,665,109	24,329,645

유동성장기차입금	354,360	472,480

유동성사채	1,260,000	-

비유동부채	장기차입금	27,000,000	354,360

비유동사채	-	1,260,000

합 계	45,279,469	26,416,485

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말	비고

한국산업은행	운전자금	-	-	2,102,318	일반대출, 유산스대출

한국산업은행	운전자금	-	-	20,000,000	일반대출

기업은행	운전자금	7.81~8.13	1,400,000	1,400,000	일반대출(*1)

기업은행	운전자금	6.10	349,109	587,327	유산스대출(*1)

(주)용산	관계사차입금	4.60	14,700,000	-	특수관계자차입

현대커머셜(주)	운전자금	4.67	216,000	240,000	일반대출(*2)

합 계	16,665,109	24,329,645

(*1) 연결회사의 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).(*2) 서울보증보험으로부터 해당 차입금을 위한 보증을 받고 있습니다(주석33 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	차입일	만기일	당기말	전기말

수협은행(*)	운영자금	4.52	2025-12-11	2028-12-11	27,000,000	-

기업은행	운영자금	5.22	2022-08-26	2026-08-26	354,360	826,840

소 계	27,354,360	826,840

유동성장기차입금 대체	(354,360)	(472,480)

차감계	27,000,000	354,360

(*) 연결회사는 (주)아이엠증권과 대출약정을 체결하고 (주)아이엠증권이 해당 대출채권과 부동산담보신탁 우선수익권 및 이에 부수하는 권리를 수협은행에 금전채권신탁하는 방식을 활용한 구조로, 수협은행이 이를 기초로 발행한 제1종 및 제2종 수익권을 기업키움이2025제2차유동화전문유한회사가 인수하여 공모 유동화사채를 발행하는 2단계 유동화 구조에 해당합니다(주석6 참고).한편, 연결회사는 장기차입금을 위하여 토지, 건물 및 구축물을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참조).(4) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2026년도	354,360

2028년도	27,000,000

합 계	27,354,360

(5) 연결회사는 2024년 3월 20일자 이사회 결의 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	(주)에이엔피 제23회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	(주)에이엔피

인수회사	하이투자증권 주식회사

채권자	신보2024제6차유동화전문 유한회사(*)

발행일	2024년 3월 28일

만기일	2026년 3월 28일

이자율	7.58%

발행금액	1,260,000천원

(*) 연결회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석31 참조).

19. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	제25회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	9,000,000	9,000,000

사채상환할증금	182,718	182,718

전환권조정	(255,350)	(255,350)

장부금액	8,927,368	8,927,368

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채(*)	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	7,000,000	600,000	5,000,000	12,600,000

사채상환할증금	443,884	38,047	488,125	970,056

전환권조정	(545,996)	(46,268)	(1,959,285)	(2,551,549)

장부금액	6,897,888	591,779	3,528,840	11,018,507

(*) 전기 중 종속기업이 보유하던 제22회차 전환사채 권면금액 600,000천원의 전환사채를 특수관계자인 (주)용산에 매도하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제25회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	6,897,888	591,779	3,528,840	-	11,018,507

발행	-	-	-	8,299,800	8,299,800

이자비용인식	545,996	59,109	305,974	627,568	1,538,647

상환	(7,443,884)	(650,888)	(3,834,814)	-	(11,929,586)

기말	-	-	-	8,927,368	8,927,368

(전기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	2,411,150	1,446,690	7,592,482	-	-	11,450,322

발행	-	-	-	591,779	3,053,500	3,645,279

이자비용인식	104,811	62,887	1,976,079	-	475,340	2,619,117

상환	(2,515,961)	(1,509,577)	(2,670,673)	-	-	(6,696,211)

기말	-	-	6,897,888	591,779	3,528,840	11,018,507

(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 회차별 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	25회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	9,000,000,000원

미상환잔액	9,000,000,000원

발행일자	2025년 04월 11일

만기일자	2028년 04월 11일

사채의 표면이자율	2.00%

사채의 만기이자율	4.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액(*1)	500원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수	18,000,000주

전환청구기간	2026년 04월 11일 ~ 2028년 03월 11일

이사회결의일(결정일)	2025년 04월 09일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2026년 04월 11일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(*2)	-

(*1) 전환사채에 내재된 전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. (*2) 동 매도청구권은 제3자 지정 콜옵션에 해당하지 않아 별도의 파생상품자산으로 인식된 금액은 없습니다.

20. 파생상품부채

(1) 상기 파생상품은 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것이며, 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

20차 전환사채관련	-	68,600	7,285,462

22차 전환사채관련	-	8,220	-

24차 전환사채관련	-	945,250	1,896,500

합 계	-	1,022,070	9,181,962

(2) 파생상품부채는 모두 전환사채 발행시 발생한 내재파생상품으로 당기 및 전기 중변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평 가	기 말

파생상품부채

20차 전환사채관련	68,600	-	(68,600)	-

22차 전환사채관련	8,220	-	(8,220)	-

24차 전환사채관련	945,250	(797,875)	(147,375)	-

합 계	1,022,070	(797,875)	(224,195)	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평 가	기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	256,364	(256,364)	-	-

18차 전환사채관련	153,819	(153,819)	-	-

20차 전환사채관련	1,368,553	(167,700)	(1,132,253)	68,600

22차 전환사채관련	-	8,220	-	8,220

24차 전환사채관련	-	1,896,500	(951,250)	945,250

합 계	1,778,736	1,326,837	(2,083,503)	1,022,070

(3) 당기 및 전기 중 상기 파생상품으로 인한 손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용 차감전계속사업손익	(14,245,155)	(10,340,196)

평가손익	(224,195)	(2,083,503)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(14,469,350)	(12,423,699)

21. 퇴직급여(1) 확정급여제도

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 연결회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,787,074	7,670,582

사외적립자산의 공정가치	(3,367,880)	(3,743,030)

순확정급여부채	3,419,194	3,927,552

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	7,670,582	6,589,116

당기근무원가및이자비용	1,457,367	1,494,086

퇴직금지급액	(1,751,241)	(1,028,682)

보험수리적손익

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동	(141,306)	650,310

- 경험적조정으로 인한 변동	(438,051)	(34,248)

과거근무원가 정산손익	(10,277)	-

기말	6,787,074	7,670,582

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,743,030	3,639,347

적립자산 불입액	116,499	264,996

급여지급액	(584,122)	(264,996)

기대이자수익	167,284	186,042

보험수리적손익

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(74,811)	(82,359)

기말	3,367,880	3,743,030

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	합 계	구성비(%)	금액	합 계	구성비(%)

정기예금 등	3,367,880	3,367,880	100	3,743,030	3,743,030	100

5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가 및 이자원가	1,457,367	1,494,086

사외적립자산 기대수익	(167,284)	(186,042)

합 계	1,290,083	1,308,044

6) 당기 및 전기의 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

임금상승률	4.00%~4.76%	4.76%

할인률	4.08%~4.85%	4.3%~4.5%

7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(423,451)	(106,857)

임금상승률	1.00%	487,108	(437,977)

8) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.93년입니다.

(2) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 492,544천원(전기: 547,380천원)입니다.

22. 기타장기종업원급여

(1) 연결회사는 종업원을 위한 장기종업원 근속제도를 운영하고 있습니다. 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속종업원포상	207,802	104,035

23. 기타부채 및 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	181,455	225,075

선수금	-	3,019,250

선수수익	13,400	-

품질보증충당부채(*)	128,551	128,551

소 계	323,406	3,372,876

비유동

복구충당부채	-	161,650

장기종업원급여부채	207,802	104,035

보증금	-	190,177

소 계	207,802	455,862

합 계	531,208	3,828,738

(*) 연결회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율에 기초하여 추정하여 품질보증부채로 인식하고 있습니다.

24. 자본(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	45,116,894	45,116,894

자본금(원)	22,558,447,000	22,558,447,000

(2) 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	71,206,484	71,206,484

전환권대가	623,178	-

합 계	71,829,662	71,206,484

(3) 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,738,904	7,670,211	13,409,115

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,004,068	4,734,836	5,738,904

연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석9 참조). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 해당 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(3,715,845)	(3,715,845)

자기주식(*1)	(527,487)	(527,487)

주식매수선택권(*2)	261,131	261,131

합 계	(3,982,201)	(3,982,201)

(*1) 연결회사는 233,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

(*2) 종속기업은 과거 임시 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 전기 중 당사자 간의 합의로 모두 취소하였습니다.

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,009,660	3,293,330

퇴직급여	316,710	289,028

장기종업원부채전입액	9,290	21,095

복리후생비	410,659	462,427

여비교통비	80,615	116,345

세금과공과	84,790	119,339

감가상각비	110,912	110,169

무형자산상각비	929,356	1,013,555

대손상각비	-	14,153

접대비	106,559	99,516

운반비	629,795	637,480

지급수수료	1,225,345	1,195,722

수출제비용	1,636,257	1,286,362

광고선전비	37,739	32,000

주식보상비용	-	(77,330)

기타	178,703	214,057

합 계	8,766,390	8,827,248

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	1,136,008	434,925

대손충당금환입	69,000	61,422

외화환산이익	168,978	23,564

유형자산처분이익	19,145	2,782

충당부채환입액	170,000	-

잡이익	406,300	102,349

합 계	1,969,431	625,042

기타비용

외환차손	1,178,958	1,165,097

외화환산손실	52,174	480,447

유형자산손상차손	1,250,279	-

무형자산손상차손	2,428,468	641,239

기타의대손상각비	-	75,406

잡손실	405,106	88,991

합 계	5,314,985	2,451,180

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	63,133	130,971

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	13,435	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	108,066	-

리스해지이익	18,699	19,204

사채상환이익	-	118,273

배당금수익	2,231	2,231

파생상품평가이익	224,195	2,083,503

합 계	429,759	2,354,182

금융비용

이자비용	3,478,990	4,353,880

매출채권처분손실	27,222	40,690

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	158,169

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	21,600

사채상환손실	532,552	302,153

합 계	4,038,764	4,876,492

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산변동	(1,943,862)	320,524

원,부재료 및 상품매입액	17,162,248	26,683,382

외주가공비	68,851,894	48,366,344

인건비	20,702,909	22,658,144

감가상각비 및 무형자산상각비	2,175,988	2,709,495

복리후생비	2,334,693	2,668,006

소모품비	1,459,085	1,814,755

수도광열비	588,667	787,453

전력비	4,389,731	5,082,095

운반비	1,012,589	813,444

지급수수료	2,691,286	2,822,975

수선비	1,315,919	1,625,757

수출입제비용	1,636,259	1,286,361

기타비용	2,403,582	1,843,443

합 계(*)	124,780,988	119,482,178

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

29. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세 조정사항	18,810	4,370

이연법인세

일시적차이의 증감	1,043,763	520,254

기타포괄손익 반영 법인세효과	(1,120,785)	(520,254)

법인세비용	(58,212)	4,370

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(14,245,155)	(10,340,196)

적용세율에 따른 법인세	(1,410,270)	(1,023,679)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,609)	(29,003)

- 세무상 차감되지 않는 비용	954,680	530,707

- 실현가능성이 없는 이연법인세변동액	1,527,528	1,162,630

- 기타포괄손익 반영 법인세효과	(1,120,785)	(520,254)

- 기타	(5,756)	(116,031)

법인세비용(수익)	(58,212)	4,370

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세	반영 후	반영 전	법인세	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익	8,713,974	(1,043,763)	7,670,211	5,255,090	(520,254)	4,734,836

전환권대가	700,200	(77,022)	623,178	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	13,619,245	11,490,931

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	734,924	856,590

소 계	14,354,169	12,347,521

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,148,472)	(1,358,495)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(77,270)	(132,184)

소 계	(2,225,742)	(1,490,679)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(13,939,225)	(11,623,877)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,810,798)	(767,035)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

유형자산감액손실	1,664,776	99,819	-	1,764,595

영업권손상차손	677	(145)	-	532

퇴직급여충당부채	759,387	(22,080)	-	737,307

퇴직연금운용자산	(370,560)	93	-	(370,467)

대손충당금	441,104	41,899	-	483,003

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	(643,507)	13,725	(1,043,763)	(1,673,545)

관계기업투자주식	337,904	37,544	-	375,448

전환권대가	-	77,022	(77,022)	-

기타	966,276	(83,222)	-	883,054

이월결손금및세액공제	7,700,784	2,227,716	-	9,928,500

이연법인세자산미인식	(11,623,876)	(2,315,349)	-	(13,939,225)

합 계	(767,035)	77,022	(1,120,785)	(1,810,798)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

유형자산감액손실	1,729,409	(64,633)	-	1,664,776

영업권손상차손	48,692	(48,015)	-	677

퇴직급여충당부채	652,322	107,065	-	759,387

퇴직연금운용자산	(360,295)	(10,265)	-	(370,560)

대손충당금	452,631	(11,527)	-	441,104

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	(123,253)	-	(520,254)	(643,507)

관계기업투자주식	334,134	3,770	-	337,904

기타	1,080,339	(114,063)	-	966,276

이월결손금및세액공제	6,393,320	1,307,464	-	7,700,784

이연법인세자산미인식	(10,454,080)	(1,169,796)	-	(11,623,876)

합 계	(246,781)	-	(520,254)	(767,035)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

미사용결손금 및 세액공제	89,228,968	77,785,703	미래과세소득의 불확실성

기타 일시적차이	37,491,259	39,627,192

합 계	126,720,227	117,412,895

(7) 당기 및 전기 중 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	공제만기일

이월결손금

2015년 발생분	-	1,749,804	2026-12-31

2016년 발생분	1,453,905	1,453,905	2026-12-31

2017년 발생분	5,337,246	5,337,246	2027-12-31

2018년 발생분	8,734,276	8,734,276	2028-12-31

2019년 발생분	4,304,901	4,304,901	2029-12-31

2020년 발생분	14,101,047	14,224,648	2035-12-31

2021년 발생분	10,118,601	10,335,265	2036-12-31

2022년 발생분	8,672,418	9,302,549	2037-12-31

2023년 발생분	8,415,652	8,726,088	2038-12-31

2024년 발생분	12,457,368	13,617,021	2039-12-31

2025년 발생분	15,572,694	2040-12-31

소 계	89,168,108	77,785,703

세액공제

2023년 발생분	60,860	-	2033-12-31

합 계	89,228,968	77,785,703

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(14,116,497,846)	(10,351,941,159)

가중평균유통보통주식수(*)	45,113,138	45,113,138

기본주당순손실	(313)	(229)

(*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

기 초	일 자	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2025-01-01	365	45,113,138	16,466,295,370

합계	45,113,138	16,466,295,370

가중평균유통보통주식수	45,113,138

(전기)

기 초	일 자	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2024-01-01	366	45,113,138	16,511,408,508

합계	45,113,138	16,511,408,508

가중평균유통보통주식수	45,113,138

(2) 당기 및 전기에 희석효과가 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	- (*1)	(주)와이에스피

관계기업	케이피유폼텍인도	케이피유폼텍인도

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	네오배터리머티리얼즈코리아(주)

기타특수관계자	(주)와이에스피(*1)	- (*1)

(주)용산	(주)용산

JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*2)	JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*2)

CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*2)	CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*2)

(주)네스트(*2)	(주)네스트(*2)

(주)와이에스피의 특수관계자	(주)와이에스피의 특수관계자

회사의 주요 경영진	회사의 주요 경영진

(*1) 당기 중 (주)와이에스피가 연결회사에 대한 보유지분을 일부 매각함에 따라 특수관계가 변동되었습니다. (*2) (주)와이에스피의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당 기	전 기

기타특수관계자	(주)와이에스피	지급임차료(리스)	430,800	430,800

(주)용산	매출(*)	17,854,137	19,087,493

임대수입	111,000	210,000

이자비용	183,671	188,198

수수료	101,286	47,209

(주)네스트	차량임차료(리스)	78,916	115,550

기타수익	300	1,900

(*) (주)용산과의 유상사급거래의 경우 매출, 매입 금액을 차감한 순액으로 표시하고있으며, 관련 자산의 경우 선급금으로 계상되었습니다(주석31(4) 참조).

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금차입(*1)	자금상환(*2)	임대보증금 회수	임차보증금 지급

기타특수관계자	(주)용산	9,000,000	7,600,000	200,000	10,000

(*1) 당기 중 신규 발행된 제25회차 전환사채에 해당합니다.(*2) 당기 중 상환된 제20회차 및 제22회차 전환사채의 액면가액으로 동 상환으로 인한 사채상환손실은 18,736천원입니다.한편, 연결회사는 당기 중 (주)와이에스피와의 리스거래로 리스부채 406,813천원을 상환했으며 (주)네스트와의 리스거래로 사용권자산 77,388천원을 취득 및 리스부채 72,058천원을 상환하였습니다. 또한, 당기 중 (주)용산과의 리스거래로 사용권자산 42,434천원을 취득 및 4,298천원을 상환하였으나, 전액 자산성이 부인되어 잔액인 37,017천원이 손상처리 되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전환사채재발행(*1)	전환사채 취득(*2)	대여금 지급	자금차입	자금상환

기타특수관계자	(주)용산	600,000	3,000,000	-	430,000	430,000

임직원	-	-	3,000	-	-

합계	600,000	3,000,000	3,000	430,000	430,000

(*1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)스튜디오2046이 보유하던 제22회차 전환사채의 일부인 600,000천원을 매각하였습니다.(*2) 연결회사는 과거 특수관계자가 인수한 제20회차 전환사채 3,000,000천원을 만기 전 취득하였습니다.

한편, 연결회사는 전기 중 (주)와이에스피와의 리스거래로 385,387천원을 상환하였습니다. 또한, (주)네스트와의 리 스거래로 사용권자산 107,759천원 취득 및 리스부채 162,938천원으르 상환하였고, 일부 리스해지로 인해 사용권자산 44,284천원이 처분되어 리스해지이익 19,204천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	선급금	대여금	매입채무및기타채무(*)	리스부채

기타특수관계자	(주)와이에스피	-	-	-	-	-

(주)용산(*)	3,310,762	4,492,875	-	23,700,000	5,895

CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	2,191,427	-	-	-	-

JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	-	-	-	509,748	-

(주)네스트	54	-	-	-	82,663

임직원	-	-	3,000	-	-

합 계	5,502,243	4,492,875	3,000	24,209,748	88,558

(*) (주)용산이 보유하고 있는 제25회차 전환사채 9,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	리스채권	선급금	대여금	매입채무및기타채무(*)	리스부채

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)와이에스피	-	-	-	-	-	626,963

기타특수관계자	(주)용산(*)	4,804,065	101,971	3,930,605	-	10,809,427	-

CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	-	-	-	-	485,720	-

JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	743,564	-	-	-	934,354	-

(주)네스트	-	-	-	-	-	116,931

임직원	-	-	-	3,000	-	-

합 계	5,547,629	101,971	3,930,605	3,000	12,229,501	743,894

(*) (주)용산이 보유하고 있는 연결회사의 제20회차 전환사채 7,000,000천원, 제22회차 전환사채 600,000천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,321,730	1,519,181

퇴직급여	94,207	112,931

(6) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

특수관계 구분	제공자	내 용	통화	보증금액	담보권자

기타특수관계자	(주)와이에스피	차입금 등지급보증	USD	1,560,000	기업은행

KRW	3,720,000

대표이사	KRW	1,260,000	신보2024제6차유동화전문 유한회사

(주)용산 및 대표이사	임차지급보증	KRW	723,800	(주)케이티

(8) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(14,245,155)	(10,344,566)

비현금비용(수익)조정	11,324,134	8,094,070

퇴직급여	1,279,806	1,308,044

매출채권처분손실	27,222	40,690

감가상각비	1,246,635	1,695,940

무형자산상각비	929,354	1,013,556

외환차손	33,741	-

외화환산손실	52,174	480,447

이자비용	3,478,990	4,353,880

지급수수료	6,200	-

사채상환손실	532,552	302,153

재고자산평가손실	850,862	475,727

장기종업원급여부채전입액	119,667	38,206

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	158,169

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	21,600

주식보상비용	-	(77,330)

유형자산손상차손	1,250,279	-

무형자산손상차손	2,428,466	641,240

대손상각비	-	14,153

기타의대손상각비	-	75,406

이자수익	(63,134)	(130,972)

리스해지이익	(18,699)	(19,204)

사채상환이익	-	(118,273)

외환차익	(57,162)	-

외화환산이익	(168,978)	(23,564)

유형자산처분이익	(19,145)	(2,782)

파생상품평가이익	(224,195)	(2,083,503)

대손충당금환입	(69,000)	(61,422)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(13,435)	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	(108,066)	-

충당부채환입액	(170,000)	-

잡이익	-	(8,091)

영업자산부채의 변동	(7,151,377)	(835,317)

매출채권및기타채권의 감소	770,538	633,004

기타유동자산의 감소(증가)	(2,113,890)	303,413

기타비유동자산의 증가	-	(4,500)

재고자산의 증가	(2,794,726)	(155,202)

매입채무및기타채무의 감소	(1,813,042)	(3,539,066)

기타유동부채의 증가(감소)	(49,470)	2,970,615

퇴직금의 지급	(1,018,388)	(1,028,681)

사외적립자산의 불입	(15,900)	-

장기종업원급여부채의 지급	(116,499)	(14,900)

합 계	(10,072,398)	(3,085,813)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	354,360	597,480

사채의 유동성대체	1,260,000	-

사채의 차환	-	1,260,000

전환사채의 차환	-	1,585,204

선수금의 차입금으로의 대체	3,000,000	-

유형자산의 연불매입	-	35,000

건설중인자산의 본계정 대체	6,400	35,000

사용권자산의 증가	882,322	113,682

리스부채의 해지	40,486	44,284

전환사채 발행으로 인한 파생상품부채의 증가	-	1,904,720

전환사채 상환으로 인한 파생상품부채의 감소	797,875	577,883

전환권대가의 인식	700,200	-

기타포괄공정가치금융자산의 평가	8,713,974	4,734,836

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 타	기 말

장기차입금	826,840	26,527,520	-	-	27,354,360

단기차입금	24,329,645	(10,641,114)	3,000,000	(23,422)	16,665,109

사채(유동성포함)	1,260,000	-	-	-	1,260,000

리스부채	906,123	(748,110)	839,662	(18,700)	978,975

전환사채	11,018,507	(4,220,870)	97,675	2,032,056	8,927,368

임대보증금	190,177	(200,000)	9,823	-	-

합 계	38,531,292	10,717,426	3,947,160	1,989,934	55,185,812

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 타	기 말

장기차입금	16,027,320	(15,200,480)	-	-	826,840

단기차입금	4,692,197	19,645,042	-	(7,594)	24,329,645

사채(유동성포함)	1,800,000	(587,880)	-	47,880	1,260,000

리스부채	1,627,934	(772,005)	52,023	(1,829)	906,123

전환사채	11,450,322	(1,809,087)	(1,417,504)	2,794,776	11,018,507

임대보증금	171,954	-	18,223	-	190,177

합 계	35,769,727	1,275,590	(1,347,258)	2,833,233	38,531,292

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 연결회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	1,329,340	지급보증(*1)

216,000	기업금융보증(*2)

568,750	공탁보증

합 계	2,114,090

(*1) 해당 금액 중 일부에 대하여 기타특수관계자인 (주)용산 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31(7) 참조).(*2) 현대커머셜(주)로부터 차입한 금액에 대한 보증에 해당합니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증과 개인연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위: 천원)

구 분	종 류	약정한도액	실행금액

외화	원화	외화	원화

수협은행	일반자금대출	-	27,000,000	-	27,000,000

기업은행	외담대	-	1,200,000	-	-

할인어음	-	500,000	-	-

일반자금대출	-	7,290,000	-	1,754,360

USANCE L/C한도	USD 1,300,000	-	USD 527,492	-

하나은행	상생외담대 외	-	6,100,000	-	300,000

내국신용장	-	65,000	-	19,163

현대커머셜(주)	기업일반대출	-	216,000	-	216,000

34. 보고기간 후 사건(1) 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.