에이엔피 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 42 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
제 41 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 06월 30일까지
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 또한, 2022년 4월 1일을 분할기일로 PCB 제조 사업 부문의 일부가 물적분할을 통해 분할 신설회사인 주식회사 우진으로 이전되었습니다.회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 14,524백만원입니다.당반기말 현재 회사의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고

(주)와이에스피	8,304,464	28.59%

전운관	1,606,472	5.53%	대표이사

전학수	62,063	0.21%

(주)용산	69,549	0.24%	관계기업

기타	19,005,271	65.43%

합계	29,047,819	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준인 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

한편, 회사는 전기까지 종속기업이 없어 별도재무제표를 작성하지 아니하였으며, 당반기중 종속기업의 취득으로 별도재무제표를 당반기부터 작성하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 1001호에 따라 전기말 및 전기초 재무상태표를 비교목적으로 표시하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고 기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') - 손실부담계약의 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산')

(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 재ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 회계추정치 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류')

- 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 (기업회계기준서 제1012호 '법인세') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

(6) 별도재무제표회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 외화자산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 현재 단일 영업부문으로 운영하고 있습니다.(9) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(10) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기 손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용년수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

건물	20~40

구축물	5~30

기계장치	8

차량운반구	5

공구와 기구	4

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(13) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회사의 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(15) 정부보조금회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (16) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(22) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 4 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정주석 14, 22 : 파생상품 - 파생상품 측정의 주요 가정주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 30 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 34 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(2) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.주석 5 : 공정가치 4. 금융위험회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 1JPY)

구 분	당반기말	전기말	전기초

USD	USD	USD	JPY

현금및현금성자산	128,088	-	20,824	18,680

매출채권및기타채권	168,031	143,618	1,488,418	-

외화자산 계	296,119	143,618	1,509,242	18,680

차입금	2,792,542	3,397,264	3,199,435	158,139

매입채무및기타채무	3,653,577	2,576,171	3,165,950	-

외화부채 계	6,446,119	5,973,435	6,365,385	158,139

2) 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향

당반기말	전기말	전기초

미국달러/원	10% 상승시	(615,000)	(582,982)	(485,614)

10% 하락시	615,000	582,982	485,614

일본엔화/원	10% 상승시	-	-	(13,946)

10% 하락시	-	-	13,946

(2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당반기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

매출채권및기타채권	10,902,638	8,128,638	12,859,622

기타금융자산 - 유동	1,362,460	1,560,171	1,503,865

기타금융자산 - 비유동	368,191	387,629	562,837

회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(2-1) 매출채권및기타채권회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0%	0%	90%	10%

총장부액	10,651,281	122,810	1,319,957	12,094,048

손실충당금	-	-	(1,191,409)	(1,191,409)

순장부액	10,651,281	122,810	128,548	10,902,639

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0%	0%	99%	13%

총장부액	7,910,490	216,148	1,193,409	9,320,047

손실충당금	-	-	(1,191,409)	(1,191,409)

순장부액	7,910,490	216,148	2,000	8,128,638

(전기초) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0%	0%	99%	8%

총장부액	12,801,715	49,254	1,158,908	14,009,877

손실충당금	-	-	(1,150,255)	(1,150,255)

순장부액	12,801,715	49,254	8,653	12,859,622

2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	전기초

기초	1,191,409	1,150,255	838,858

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	41,154	311,397

기말	1,191,409	1,191,409	1,150,255

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

차입금	3,963,518	6,115,120	4,191,822	9,393,529	23,663,989

리스부채	6,343	21,891	-	-	28,234

사채	32,836	98,509	1,898,870	-	2,030,215

전환사채	149,100	31,331,900	-	-	31,481,000

매입채무및기타채무	11,087,753	-	-	-	11,087,753

지급보증	-	2,722,320	-	-	2,722,320

합 계	15,239,550	40,289,740	6,090,692	9,393,529	71,013,511

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

차입금	2,965,792	4,322,583	6,467,951	10,639,912	24,396,238

리스부채	10,532	35,584	-	-	46,116

사채	2,422,501	-	-	-	2,422,501

전환사채	114,200	13,358,919	-	-	13,473,119

매입채무및기타채무	10,576,873	-	-	-	10,576,873

지급보증	-	1,600,000	-	-	1,600,000

합 계	16,089,898	19,317,086	6,467,951	10,639,912	52,514,847

3) 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

차입금	10,351,148	9,039,000	5,380,000	14,190,000	38,960,148

리스부채	6,465	60,340	-	-	66,805

사채	-	-	2,400,000	-	2,400,000

매입채무및기타채무	16,415,064	-	-	-	16,415,064

지급보증	1,800,000	-	-	-	1,800,000

합 계	28,572,677	9,099,340	7,780,000	14,190,000	59,642,017

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

총차입금	42,488,254	33,726,354	41,360,147

차감: (현금및현금성자산)	(4,766,512)	(4,979,206)	(8,412,192)

순차입금 (A)	37,721,742	28,747,148	32,947,955

자본총계 (B)	36,054,299	35,451,330	44,959,123

총자본 (C=A+B)	73,776,041	64,198,478	77,907,078

순부채비율 (A/C)	51%	45%	42%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초	측정여부

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,766,512	4,766,512	4,979,206	4,979,206	8,412,192	8,412,192	미측정

기타금융자산(유동)	1,362,460	1,362,460	1,560,171	1,560,171	1,503,865	1,503,865	미측정

기타금융자산(비유동)	368,191	368,191	387,629	387,629	562,837	562,837	미측정

매출채권및기타채권	10,902,638	10,902,638	8,128,638	8,128,638	12,859,622	12,859,622	미측정

파생상품자산	1,155,545	1,155,545	-	-	-	-	측정

금융자산 합계	18,555,346	18,555,346	15,055,644	15,055,644	23,338,516	23,338,516

금융부채:

매입채무및기타채무	11,087,753	11,087,753	10,576,873	10,576,873	16,415,064	16,415,064	미측정

단기차입금	5,713,437	5,713,437	4,621,381	4,621,381	14,693,481	14,693,481	미측정

리스부채	27,347	27,347	43,515	43,515	65,578	65,578	미측정

장기차입금	16,198,000	16,198,000	17,923,000	17,923,000	24,266,667	24,266,667	미측정

사채	1,800,000	1,800,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000	미측정

전환사채	18,776,817	18,776,817	8,781,973	8,781,973	-	-	미측정

파생상품부채	13,024,925	13,024,925	4,602,307	4,602,307	-	-	측정

금융부채 합계	66,628,279	66,628,279	48,949,049	48,949,049	57,840,790	57,840,790

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,887	2,887

파생상품자산	-	1,155,,545	-	1,155,,545

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	13,024,925	-	13,024,925

당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,887	수준 3	할인된 현금흐름	시장성부족에 따른 할인

파생상품자산	1,155,,545	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

파생상품부채	13,024,925	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,887	2,887

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,602,307	-	4,602,307

전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,887	수준 3	할인된 현금흐름	시장성부족에 따른 할인

파생상품부채	4,602,307	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

3) 전기초(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,887	2,887

전기초 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,887	수준 3	할인된 현금흐름	시장성부족에 따른 할인

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	4,766,512	4,979,206	8,412,192

매출채권및기타채권	10,902,638	8,128,638	12,859,622

기타금융자산(유동)	1,362,460	1,560,171	1,503,865

기타금융자산(비유동)	365,304	384,742	559,950

소 계	17,396,914	15,052,757	23,335,629

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	1,155,545	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	2,887	2,887	2,887

합 계	18,555,346	15,055,644	23,338,516

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	11,087,753	10,576,873	16,415,064

단기차입금	5,713,437	4,621,381	14,693,481

리스부채	27,347	43,515	65,578

장기차입금	16,198,000	17,923,000	24,266,667

사채	1,800,000	2,400,000	2,400,000

전환사채	18,776,817	8,781,973	-

소 계	53,603,354	44,346,742	57,840,790

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	13,024,925	4,602,307	-

합 계	66,628,279	48,949,049	57,840,790

(3) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채

이자수익	13,107	-	-	-	10,753	-

외환차익	10,602	-	29,751	-	43,100	55,176

외화환산이익	-	-	26,707	-	-	256,374

파생상품평가이익	-	-	-	1,979,294	-	-

이자비용	-	-	(1,705,771)	-	-	(549,066)

외환차손	-	-	(499,265)	-	-	(295,698)

외화환산손실	-	-	(98,884)	-	(514)	(17,526)

매출채권처분손실	(6,509)	-	-	-	(9,021)	-

파생상품평가손실	-	(622,673)	-	(932,898)	-	-

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 인쇄회로기판부문(PCB)과 전문생산방식부문(EMS)으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB)	인쇄회로기판(PCB)

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

(2) 당반기와 전반기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	102,222,761	1,223,903	103,446,664

부채	67,392,365	-	67,392,365

매출액	38,961,176	1,897,615	40,858,791

영업이익(손실)	(4,818,153)	328,278	(4,489,875)

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	88,519,649	1,452,656	89,972,305

부채	48,456,761	-	48,456,761

매출액	33,609,604	1,866,359	35,475,963

영업이익(손실)	(5,341,186)	339,026	(5,002,160)

(3) 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

금 액	비 율	금 액	비 율

A	16,552,611	40.5%	13,312,732	37.5%

B	10,022,491	24.5%	7,050,163	19.9%

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1. 재화와 용역의 유형

제품 매출	37,386,705	33,405,140

기타 매출	3,472,085	2,070,824

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	40,858,790	35,475,964

2. 지리적 시장

국내	32,657,379	26,269,511

수출	8,201,411	9,206,453

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	40,858,790	35,475,964

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	40,858,790	35,475,964

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	40,858,790	35,475,964

(5) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기말	전기초

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	10,823,671	8,322,578	12,242,936

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

8. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종 류	당반기말	전기말	전기초	비 고

기타금융자산(유동)	단기금융상품	정기예금	1,350,600	1,536,997	1,249,535	우리사주대출보증

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	별단예금	3,500	3,500	5,500	당좌개설보증금

합 계	1,354,100	1,540,497	1,255,035

9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	1,350,601	-	1,536,997	-	1,249,535	-

단기대여금	2,104,899	-	2,130,899	-	2,073,000	-

대손충당금	(2,104,899)	-	(2,130,899)	-	(2,073,000)	-

주임종단기대여금	11,859	-	23,174	-	254,329	-

장기금융상품	-	344,274	-	326,274	-	292,275

보증금	-	21,029	-	58,467	-	267,675

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,887	-	2,887	-	2,887

합 계	1,362,460	368,190	1,560,171	387,628	1,503,864	562,837

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기말	전기말	전기초

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887	2,887

10. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

매출채권	10,823,671	8,322,578	12,242,935

손실충당금	(807,564)	(807,564)	(766,409)

미수금	1,247,819	975,661	1,743,571

손실충당금	(383,845)	(383,845)	(383,845)

미수수익	22,557	21,808	23,369

합 계	10,902,638	8,128,638	12,859,621

(2) 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

기초	807,564	383,845	1,191,409	766,409	383,845	1,150,254

기중 증감액	-	-	-	41,155	-	41,155

기말	807,564	383,845	1,191,409	807,564	383,845	1,191,409

11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

선급금(*1)	7,817,012	1,000,991	724,271

대손충당금	(601,602)	(601,602)	(669,660)

선급비용	105,594	68,181	139,640

합 계	7,321,004	467,570	194,251

(*1) 당반기말 선급금 중 6,500,000천원은 (주)와이에스피의 시트 사업부문에 대한 영업 양수 계약을 체결할 예정임에 따라 해당 계약에 대한 계약금으로 지급하였습니다.(주석36)

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,487,252	(873,969)	7,613,283	7,039,695	(1,101,369)	5,938,326	6,114,426	(888,356)	5,226,070

재공품	2,117,841	(218,083)	1,899,758	2,426,902	(379,692)	2,047,210	5,258,179	(788,726)	4,469,453

원재료	1,042,458	(16,914)	1,025,544	1,304,546	(24,553)	1,279,993	1,194,375	(113,591)	1,080,784

부재료	134,048	(7,755)	126,293	218,751	(15,264)	203,487	252,283	(3,171)	249,112

저장품	19,150	-	19,150	15,482	-	15,482	6,776	-	6,776

미착품	1,584,530	-	1,584,530	1,160,218	-	1,160,218	1,289,127	-	1,289,127

합 계	13,385,279	(1,116,721)	12,268,558	12,165,594	(1,520,878)	10,644,716	14,115,166	(1,793,844)	12,321,322

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당반기 및 전기 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 각각 404,157천원 및 272,966천원입니다.

13. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

토지	-	-	5,980,124

건물	-	-	1,371,052

구축물	-	-	1,037,617

합 계	-	-	8,388,793

회사는 부천시 소재 공장을 전기 중 매각하였으며, 2,441,505천원의 처분이익을 전기 중 인식하였습니다.

14. 파생상품자산당반기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	평 가	기 말

파생상품자산

전환사채 매도청구권	-	1,778,218	(622,673)	1,155,545

전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,767	(1,303,435)	(3,363,360)	11,017,972

구축물	12,482,462	(1,766,451)	(1,293,600)	9,422,411

기계장치	2,392,146	(1,218,612)	(535,474)	638,060

사용권자산	75,893	(47,400)	-	28,493

기타유형자산	5,773,070	(5,361,399)	-	411,671

합 계	45,960,625	(9,697,297)	(5,192,434)	31,070,894

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,767	(1,147,888)	(3,363,360)	11,173,519

구축물	12,164,962	(1,451,013)	(1,293,600)	9,420,349

기계장치	42,748,278	(27,980,740)	(3,967,040)	10,800,498

사용권자산	130,317	(84,640)	-	45,677

기타유형자산	5,688,581	(5,262,961)	-	425,620

합 계	85,969,192	(35,927,242)	(8,624,000)	41,417,950

(전기초) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,257	(836,802)	(3,363,360)	11,484,095

구축물	6,384,462	(835,354)	(1,293,600)	4,255,508

기계장치	50,610,711	(33,051,934)	(3,967,040)	13,591,737

사용권자산	321,541	(254,347)	-	67,194

기타유형자산	5,687,398	(5,187,707)	-	499,691

건설중인자산	4,560,000	-	-	4,560,000

합 계	92,800,656	(40,166,144)	(8,624,000)	44,010,512

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출액	처 분	감가상각비	물적분할	기말장부금액

토지	9,552,287	-	-	-	-	9,552,287

건물	11,173,518	-	-	(155,546)	-	11,017,972

구축물	9,420,349	317,500	-	(315,438)	-	9,422,411

기계장치	10,800,498	540,000	(105,035)	(861,131)	(9,736,272)	638,060

사용권자산	45,677	-	-	(17,184)	-	28,493

기타유형자산	425,621	105,440	-	(113,360)	(6,030)	411,671

합 계	41,417,950	962,940	(105,035)	(1,462,659)	(9,742,302)	31,070,894

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출액	처 분	감가상각비	대 체	기말장부금액

토지	9,552,287	-	-	-	-	9,552,287

건물	11,484,095	509	-	(311,085)	-	11,173,519

구축물	4,255,508	1,220,500	-	(615,659)	4,560,000	9,420,349

기계장치	13,591,737	451,311	(521,442)	(2,721,108)	-	10,800,498

사용권자산	67,194	52,503	-	(74,020)	-	45,677

기타유형자산	499,691	235,022	(9,739)	(299,354)	-	425,620

건설중인자산	4,560,000	-	-	-	(4,560,000)	-

합 계	44,010,512	1,959,845	(531,181)	(4,021,226)	-	41,417,950

(3) 당반기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	9,552,287	37,360,000	20,707,504	기업은행산업은행

건물	11,017,972

구축물	9,422,411

기계장치	638,060

(4) 사용권자산과 리스부채1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

사용권자산

부동산	-	5,702	-

차량운반구	28,493	39,975	67,194

합 계	28,493	45,677	67,194

리스부채

유동	27,347	43,515	65,578

2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

~3개월 이하	6,141	9,881	5,919

3개월 초과~1년 이하	21,206	33,634	59,659

합 계	27,347	43,515	65,578

한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 16,168천원(전기: 77,337천원)입니다.

3) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당반기	전반기

비용	사용권자산의 감가상각비	17,184	34,159

리스부채에 대한 이자비용	610	1,299

비용 합계	17,794	35,458

수익	리스채권에 대한 이자수익	1,162	4,181

수익 합계	1,162	4,181

16. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산은 모두 회원권이며, 당반기 및 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	281,902	281,902

증감	-	-

기말	281,902	281,902

17. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말 및 전기초

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

(주)용산	대한민국	12월	자동차부품 제조	47.43%	19,635,780	19,635,780	47.43%	19,635,780	19,635,780

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	40.00%	415,201	1	40.00%	415,201	1

(주)스튜디오에이엔디오(*1)	대한민국	12월	엔터테인먼트 외	27.60%	3,000,044	-	-	-	-

합 계	23,051,025	19,635,781	20,050,981	19,635,781

(*1) 당반기 중 회사는 (주)스튜디오에이엔디오의 지분 27.6%를 3,000,044 천원에 취득하였으나, 전액 손상차손 처리하여 당기손익에 반영하였습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당 반 기	전 기

기초	19,635,781	19,635,781

취득	3,000,044	-

손상	(3,000,044)	-

기말	19,635,781	19,635,781

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)용산	233,409,526	198,921,662	34,487,864	197,762,078	773,484	554,258

케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-

(주)스튜디오에이엔디오	4,534,799	1,635,002	2,899,796	-	(319,466)	(319,466)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)용산	285,718,058	255,872,695	29,845,363	557,170,722	(2,860,970)	(3,670,144)

케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-

18. 종속기업투자(1) 당반기말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말

지분율(%)	장부금액

(주)우진(*1)	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	100.00%	6,311,455

(주)스튜디오2046(*2)	대한민국	12월	방송용프로그램 제작 외	100.00%	8,000,000

합 계	14,311,455

(*1) (주)우진은 당반기 중 회사로부터 물적분할되어 설립됨에 따라 종속기업이 되었습니다.(주석35)(*2) 당반기 중 회사는 (주)스튜디오2046를 지분 100%로 신규설립함에 따라 종속기업이 되었습니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)우진(*)	11,067,846	7,036,792	4,031,054	5,824,893	(2,280,401)	(2,280,401)

(주)스튜디오2046	8,333,705	944,855	7,388,850	-	(611,150)	(611,150)

(*) 인쇄회로기판 제조 임가공 등을 목적으로 물적분할로 설립되었습니다.

19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

매입채무	1,596,888	2,216,680	2,221,073

미지급금	9,474,874	8,340,358	14,161,033

미지급비용	15,991	19,834	32,958

합 계	11,087,753	10,576,872	16,415,064

20. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말	전기초

유동부채	단기차입금	5,713,437	4,621,381	14,693,481

유동성장기차입금	4,085,000	1,995,000	4,696,667

유동성사채	-	2,400,000	-

비유동부채	장기차입금	12,113,000	15,928,000	19,570,000

비유동사채	1,800,000	-	2,400,000

합 계	23,711,437	24,944,381	41,360,148

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말	전기초	비고

신한은행	운전자금	-	438,691	-	1,250,000	일반대출, 유산스대출

하나은행	운전자금	1.56~4.68	422,559	275,983	641,859	유산스대출

산업은행	운전자금	2.99~4.47	1,795,432	1,299,706	618,296	일반대출, 유산스대출

기업은행	운전자금	3.75~5.17	2,706,755	2,695,692	11,483,326	일반대출, 유산스대출

현대커머셜(주)	운전자금	4.10~4.59	350,000	350,000	700,000	일반대출

합 계	5,713,437	4,621,381	14,693,481

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	차입일	만기일	당반기말	전기말	전기초

산업은행	운영자금	2.99~4.47	2019.05.15	2024.12.30	15,748,000	15,748,000	23,475,000

신한은행	운영자금	1.56	2020.11.14	2024.08.14	-	-	41,667

기업은행	운영자금	3.75~3.86	2021.06.16	2025.03.16	450,000	2,175,000	750,000

소 계	16,198,000	17,923,000	24,266,667

유동성장기차입금 대체	(4,085,000)	(1,995,000)	(4,696,667)

차감계	12,113,000	15,928,000	19,570,000

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2022.07.01 ~ 2023.06.30	2,690,000

2023.07.01 ~ 2024.06.30	9,423,000

합 계	12,113,000

(5) 회사는 2022년 3월 21일자 이사회 결의로 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	㈜에이엔피

인수회사	우리종합금융 주식회사

채권자	신보2020제2차유동화전문 유한회사

발행일	2022년 3월 29일

만기일	2024년 3월 29일

이자율	7.317%

발행금액	1,800,000천원

21. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	5,010,000	5,010,000	2,800,000	12,000,000	5,000,000	29,820,000

사채상환할증금	483,224	483,224	270,067	760,944	317,060	2,314,519

전환권조정	(1,731,993)	(1,731,993)	(1,059,264)	(6,519,268)	(2,315,184)	(13,357,702)

장부금액	3,761,231	3,761,231	2,010,803	6,241,676	3,001,876	18,776,817

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	5,010,000	5,010,000	2,800,000	12,820,000

사채상환할증금	483,224	483,224	270,067	1,236,515

전환권조정	(2,026,244)	(2,026,244)	(1,222,054)	(5,274,542)

장부금액	3,466,980	3,466,980	1,848,013	8,781,973

(2) 당반기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	3,466,980	3,466,980	1,848,013	-	-	8,781,973

발행	-	-	-	6,171,867	2,986,381	9,158,248

이자비용인식	294,251	294,251	162,790	69,809	15,495	836,596

기말	3,761,231	3,761,231	2,010,803	6,241,676	3,001,876	18,776,817

(전기) (단위 : 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	-	-	-	-

발행	3,330,013	3,330,013	1,821,988	8,482,014

이자비용인식	136,967	136,967	26,025	299,959

기말	3,466,980	3,466,980	1,848,013	8,781,973

(3) 당반기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,000,000,000원	5,000,000,000원

발행일자	2022년 04월 15일	2022년 06월 20일

만기일자	2025년 04월 15일	2025년 06월 20일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	4.00%	4.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액	2,350원(*1)	2,413원(*1)

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수	5,106,382주(*1)	2,072,109주(*1)

전환청구기간	2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일

이사회결의일(결정일)	2022년 03월 11일	2022년 05월 23일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권 (*2)	1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정 조항이 있으며, 당반기말 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분	변경전	변경후

전환가액	주식수	전환가액	주식수

20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,350원	5,106,382주	2,296원	5,226,480주

22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,413원	2,072,109주	변동사항 없음

(*2) 회사는 제20회차 및 제22회차 중도상환청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 중도상환청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다. (주석14)

(4) 전기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의종류	17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	5,010,000,000원	5,010,000,000원	2,800,000,000원

발행일자	2021년 10월 01일	2021년 10월 01일	2021년 12월 07일

만기일자	2024년 10월 01일	2024년 10월 01일	2024년 12월 07일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	5.00%	5.00%	5.00%

이자지급방법	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액(*1)	2,239원	2,239원	2,097원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수(*1)	2,237,606주	2,237,606주	1,335,240주

전환청구기간	2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일	2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일	2022년 12월 07일 ~ 2024년 11월 07일

이사회결의일(결정일)	2021년 07월 16일	2021년 07월 16일	2021년 09월 29일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 12월 07일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권 (*2)	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	-

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정조항이 있으며, 당반기말 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분	변경전	변경후

전환가액	주식수	전환가액	주식수

17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,239원	2,237,606주	2,111원	2,373,282주

18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,239원	2,237,606주	2,111원	2,373,282주

19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,097원	1,335,240주	2,049원	1,365,520주

(*2) 회사는 제17회차 및 18회차 전환사채에 대한 중도상환청구권을 매각하였으며, 전기말 현재 전환사채에 내재된 파생상품자산(중도상환청구권) 잔액은 없습니다.

22. 파생상품부채파생상품부채는 모두 전환사채 발행시 발생한 내재파생상품으로 당반기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	평 가	기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	1,812,148	-	293,504	2,105,652

18차 전환사채관련	1,812,148	-	293,504	2,105,652

19차 전환사채관련	978,011	-	345,889	1,323,900

20차 전환사채관련	-	7,285,462	(1,943,274)	5,342,188

22차 전환사채관련	-	2,183,552	(36,019)	2,147,533

합 계	4,602,307	9,469,014	(1,046,396)	13,024,925

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	평 가	기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	-	2,181,155	(369,007)	1,812,148

18차 전환사채관련	-	2,181,155	(369,007)	1,812,148

19차 전환사채관련	-	978,011	-	978,011

합 계	-	5,340,321	(738,014)	4,602,307

상기 파생상품은 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것이며, 전환권과 조기상환권이포함되어 있습니다.

23. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

확정급여부채의 현재가치	2,377,213	6,527,340	7,175,386

사외적립자산의 공정가치	(1,659,459)	(3,494,209)	(2,923,706)

순확정급여부채	717,754	3,033,131	4,251,680

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	6,527,340	7,175,386

당기근무원가	533,782	1,424,271

이자비용	-	260,570

퇴직금지급액	(389,449)	(1,184,981)

보험수리적손익	-	(1,147,906)

물적분할	(4,294,460)	-

기말	2,377,213	6,527,340

(3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	3,494,209	2,923,706

적립자산 불입액	110,851	1,064,753

급여지급액	(110,851)	(510,129)

기대이자수익	-	88,588

보험수리적손익	-	(72,709)

사업부분할	(1,834,750)	-

기말	1,659,459	3,494,209

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

금액	합 계	구성비(%)	금액	합 계	구성비(%)	금액	합 계	구성비(%)

정기예금 등	1,659,459	1,659,459	100	3,494,209	3,494,209	100	2,923,706	2,923,706	100

(5) 당반기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

당기근무원가	533,782	1,424,271

이자원가	-	260,569

사외적립자산 기대수익	-	(88,588)

합 계	533,782	1,596,252

24. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

유 동	유 동	유 동	비유동

예수금	39,364	67,424	87,892	-

선수금	6,968	8,797	1,001,829	-

임대보증금	-	-	-	40,000

합 계	46,332	76,221	1,089,721	40,000

25. 자본(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	500

발행한 주식의 수(주)	29,047,819	22,336,409	21,826,409

자본금(원)	14,523,909,500	11,168,204,500	10,913,204,500

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

주식발행초과금	50,541,410	43,892,426	43,195,619

감자차익	-	-	35,479,229

합 계	50,541,410	43,892,426	78,674,848

(3) 당반기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	자본잉여금

전기초	2021-01-01	21,826,409	10,913,204	78,674,848

결손금 보전(*1)	2021-03-31	-	-	(35,479,229)

유상증자(*2)	2021-07-25	510,000	255,000	696,807

전기말	2021-12-31	22,336,409	11,168,204	43,892,426

당기초	2022-01-01	22,336,409	11,168,204	43,892,426

유상증자(*3)	2022-04-30	6,711,410	3,355,705	6,621,984

당반기말	2022-06-30	29,047,819	14,523,909	50,514,410

(*1) 회사는 제40기 주주총회를 통해 결손금처리계산서를 승인 받아 자본잉여금 중 감자차익으로 결손금을 보전하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 510,000주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,950원이며, 모집총액은 994,500천원입니다. (*3) 회사는 당반기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식으로 발행하였습니다. 기명식보통주식 6,711,410주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,490원이며, 모집총액은 10,000,000천원입니다.(4) 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

자기주식처분손실	(3,058,005)	(3,058,005)	(3,058,005)

주식매수선택권	261,131	261,131	261,131

자기주식(*1)	(5,435)	(5,435)	(5,435)

합 계	(2,802,309)	(2,802,309)	(2,802,309)

(*1) 회사는 3,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

26. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	498,584	1,011,014	489,429	989,342

퇴직급여	25,418	89,905	92,419	221,267

복리후생비	68,283	134,055	53,749	114,399

여비교통비	19,200	36,147	19,531	36,481

통신비	4,391	8,488	3,772	7,547

수도광열비	-	-	-	27

소모품비	1,559	2,421	754	11,394

교육훈련비	186	252	1,676	5,414

도서인쇄비	501	2,640	704	1,577

세금과공과	22,321	34,517	2,608	15,902

차량유지비	15,856	27,927	5,893	11,105

감가상각비	18,432	37,303	19,964	41,091

수선비	-	-	-	2,451

보험료	3,217	7,898	6,136	19,132

전력비	-	-	-	266

접대비	32,756	75,502	16,062	35,304

운반비	85,197	165,579	55,007	143,669

지급수수료	335,231	473,602	56,299	296,156

광고선전비	30,000	30,000	-	-

합 계	1,161,132	2,137,250	824,003	1,952,524

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	27,687	40,353	66,113	98,276

외화환산이익	16,316	26,707	249,660	256,374

대손충당금환입	26,000	26,000	101,538	161,538

유형자산처분이익	-	13,454	-	16,290

매각예정자산처분이익	-	-	2,468,705	2,468,705

잡이익	4,583	9,715	3,715	6876

합 계	74,586	116,229	2,889,731	3,008,059

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	355,314	499,265	56,883	295,698

외화환산손실	90,161	98,884	(37,665)	18,040

기타대손상각	-	-	194,899	194,899

유형자산처분손실	-	105,035	-	183,704

관계기업손상차손	3,000,044	3,000,044	-	-

잡손실	7,855	22,396	88,614	210,130

합 계	3,453,374	3,725,624	302,731	902,471

28. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

1. 금융수익

이자수익	9,931	13,107	8,693	10,753

파생상품평가이익	1,979,294	1,979,294	-	-

합 계	1,989,225	1,992,401	8,693	10,753

2. 금융비용

이자비용	1,056,438	1,705,771	249,943	549,066

매출채권처분손실	4,125	6,509	5,971	9,021

파생상품평가손실	1,555,571	1,555,571	-	-

합 계	2,616,134	3,267,851	255,914	558,087

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산변동	307,155	(1,623,842)	1,326,781	(552,723)

원재료비	5,475,167	12,927,117	4,381,992	9,586,079

외주가공비	12,606,294	22,348,249	7,179,561	16,612,838

인건비	1,384,000	5,022,614	3,418,390	7,061,181

감가상각비	518,620	1,462,659	680,039	2,078,284

복리후생비	202,760	659,210	411,061	904,867

소모품비	61,693	482,299	252,024	678,525

전력비	764,079	1,641,171	626,563	1,493,650

운반비	135,020	259,231	88,522	317,866

지급수수료	650,204	1,114,975	383,269	984,590

수선비	40,880	294,089	129,595	412,822

기타비용	383,145	760,894	429,940	900,145

합 계(*)	22,529,017	45,348,666	19,307,737	40,478,124

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

30. 법인세(1) 당반기 및 전반기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기	전반기

당기법인세	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,374,720)	(3,443,906)

적용세율에 따른 법인세	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(3) 당반기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	전기초

차감할 일시적차이	35,396,030	35,396,030	35,853,981

가산할 일시적차이	(8,843,434)	(8,843,434)	(9,824,574)

합 계	26,552,596	26,552,596	26,029,407

(4) 당반기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발 생 금 액	공제만기일

2015년 발생분	1,926,350	2025-12-31

2016년 발생분	1,453,905	2026-12-31

2017년 발생분	5,337,246	2027-12-31

2018년 발생분	8,734,276	2028-12-31

2019년 발생분	4,304,901	2029-12-31

2020년 발생분	14,219,163	2030-12-31

2021년 발생분	10,335,289	2031-12-31

합 계	46,311,130

(5) 당반기 및 전기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

31. 주당손익(1) 당반기 및 전반기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 당기순손실	(5,398,522,332)	(9,374,720,395)	1,250,235,162	(3,443,906,189)

가중평균유통보통주식수(*1)	26,905,262	24,631,589	21,822,653	21,822,653

기본주당순이익(손실)	(200)	(381)	57	(158)

(*1) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2022-01-01	91	22,336,409	2,032,613,219	181	22,336,409	4,042,890,029

자기주식	2022-01-01	91	(3,756)	(341,796)	181	(3,756)	(679,836)

유상증자	2022-04-30	62	6,711,410	416,107,420	62	6,711,410	416,107,420

가중평균유통보통주식수	26,905,262	24,631,589

(전반기)

기 초	일 자	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2021-01-01	181	21,826,409	3,950,580,029

자기주식	2021-01-01	181	(3,756)	(679,836)

가중평균유통보통주식수	21,822,653

(2) 당반기 및 전기에 희석효과가 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당손익은 동일합니다.

32. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)우진

(주)스튜디오2046

관계기업	(주)용산

케이피유폼텍인도

(주)스튜디오에이엔디오

최대주주	(주)와이에스피

기타특수관계자	안도주식회사

(2) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당반기	전기

종속기업	(주)우진	매입	5,824,893	-

매출	300,000	-

기타특수관계자	안도주식회사	수수료	390,000	-

대표이사 등	파생상품매각	-	96,192

(3) 당반기 및 전기 중 임직원대여금을 제외하면 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 없습니다.

(4) 전기 중 지분거래내역은 없으며, 당반기 중 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	금액

관계기업	(주)스튜디오에이엔디오	지분취득	3,000,044

종속기업	(주)우진	지분취득	6,311,455

(주)스튜디오2046	8,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자	당반기말	전기말	전기초

채권 등	대여금	채무	채권 등	대여금	대여금

종속기업	(주)우진	524,786	-	1,676,331	-	-	-

최대주주	와이에스피	6,500,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	11,859	-	-	23,174	254,329

대표이사 등	48,456	-	-	96,000	-	-

합 계	7,073,242	11,859	1,676,331	96,000	23,174	254,329

(6) 당반기 및 전반기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	659,550	600,300

퇴직급여	224,403	168,483

(7) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	제공받은자	내 용	보증금액	지급보증자

관계기업	(주)용산	지급보증	2,722,320	산업은행

(8) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

특수관계 구분	제공자	내 용	보증금액	담보권자

외 화	원 화

종속기업	(주)우진	차입금 등 지급보증	USD 480,000	120,000	하나은행

최대주주	(주)와이에스피	차입금 등 지급보증	USD 1,560,000	3,840,000	기업은행

대표이사	대표이사	차입금 등 지급보증	USD 600,000	-	신한은행

-	18,897,600	산업은행

-	240,000	현대커머셜(주)

-	1,800,000	우리종합금융㈜

합 계	USD 2,640,000	24,897,600

33. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(9,374,720)	(3,443,906)

비현금비용(수익) 조정	6,005,537	534,316

퇴직급여	533,782	797,778

감가상각비	1,462,660	2,078,284

외화환산손실	98,884	18,040

이자비용	1,705,771	549,066

재고자산평가손실(환입)	(404,156)	(385,630)

기타의 대손상각비	-	194,899

유형자산처분손실	105,035	186,518

관계기업투자주식손상차손	3,000,044	-

파생상품평가손실	1,555,571	-

이자수익	(13,107)	(10,753)

외화환산이익	(26,707)	(256,374)

유형자산처분이익	(13,455)	(16,290)

파생상품평가이익	(1,979,294)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(2,468,705)

대손충당금환입	(26,000)	(161,538)

매출채권처분손실	6,509	9,021

영업자산부채의 변동	(4,719,302)	(1,265,383)

매출채권및기타채권의 감소	(2,961,412)	4,656,708

기타유동자산의 감소	(353,435)	40,112

재고자산의 감소(증가)	(1,219,686)	(114,870)

기타비유동자산	-	203,706

매입채무및기타채무의 증가(감소)	234,569	(4,772,799)

기타유동/비유동부채의 증가(감소)	(29,889)	(36,109)

퇴직금의 지급	(389,449)	(887,508)

사외적립자산의 납입	-	(354,623)

합 계	(8,088,485)	(4,174,973)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기대여금의 계정대체	-	194,899

장기차입금의 유동성대체	2,815,000	2,702,000

사채의 유동성대체	-	2,400,000

사용권자산의 취득	-	52,503

건설중인자산의 본계정대체	-	4,560,000

자본잉여금의 결손금처리	-	35,479,229

유형자산의 연불매입	-	365,575

(3) 당반기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

장기차입금	17,923,000	-	(1,725,000)	16,198,000

단기차입금	4,621,381	715,911	376,145	5,713,437

사채(유동성포함)	2,400,000	(600,000)	-	1,800,000

리스부채	43,515	(16,168)	-	27,347

전환사채	8,781,973	16,607,470	(6,612,626)	18,776,817

합 계	33,769,869	16,707,213	(7,961,481)	42,515,601

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 타	기 말

장기차입금	24,266,667	(6,343,666)	-	-	17,923,001

단기차입금	14,693,481	(10,072,100)	-	-	4,621,381

사채(유동성포함)	2,400,000	-	-	-	2,400,000

리스부채	65,578	(77,337)	52,512	2,762	43,515

전환사채	-	12,820,000	(5,340,321)	1,302,294	8,781,973

합 계	41,425,726	(3,673,103)	(5,287,809)	1,305,056	33,769,870

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 당반기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	68,600	지급보증

375,800	하자보증

90,000	공탁보증

150,000	기업금융보증

합 계	684,400

(3) 당반기말 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

구 분	종 류	약정한도액	실행금액

외화	원화	외화	원화

우리은행	B2B	-	1,012,500	-	-

기업은행	외담대	-	1,200,000	-	-

할인어음	-	500,000	-	-

일반자금대출	-	6,300,000	-	1,950,000

USANCE L/C한도	USD 1,300,000	-	USD 1,119,570	-

KEB하나은행	상생외담대 외	-	3,050,000	-	-

내국신용장	-	600,000	-	400,015

USANCE L/C한도	USD 450,000	-	USD 326,830	-

신한은행	USANCE L/C한도	USD 500,000	-	USD 339,000	-

산업은행	시설자금대출	-	30,000,000	-	15,748,000

일반자금대출	-	1,093,000	-	1,070,894

USANCE L/C한도	USD 890,000	-	USD 560,396.8	-

35. 물적분할회사는 당반기에 2021년 12월 10일자 이사회 및 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 결의한 물적분할을 시행하였습니다. 동 물적분할은 인쇄회로기판 제조 임가공부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 우진에 이전하고 주식회사 우진의 지분 100%를 회사가 소유하는 물적분할입니다.

(1) 회사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

분할방법	물적분할

분할회사	분할존속회사	주식회사 에이엔피

분할신설회사	주식회사 우진

주주총회 승인일	2022-03-30

분할기일	2022-04-01

분할등기일	2022-04-04

(2) 회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	385,214

매출채권및기타채권	183,892

재고자산	75,954

유형자산	9,742,302

자산총계	10,387,362

부채

매입채무및기타채무	165,244

차입금	1,375,000

확정급여채무	2,535,663

부채총계	4,075,907

이전한 순자산금액(종속기업투자주식)	6,311,455

36. 보고기간 후 사건

(1) 영업양수회사는 2022년 5월 26일 이사회 결의를 통해 (주)와이에스피의 시트사업부문에 대한영업 양수 결정을 하였고, 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 그 승인을 받았습니다. 1) 영업양수의 경위 및 그 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

양수영업	(주)와이에스피의 시트사업부문

양수목적	사업 다각화를 통한 수익성 개선

양수가액	금 13,000,000,000원

양수가액산정근거	자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 제1항 제2호 및 동법 시행령 제176조의6 제3항에 의한 적정성 평가

주식매수청구권	근거	상법 제374조의2 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 따른 반대주주의 주식매수청구권

매수예정가격	금 2,522원

계약서상 해제조건	매수인의 주주총회 승인 결의 이후 위 승인결의에 반대하는 양수인 회사 주주들의 주식매수청구권이 행사된 주식에 대한 주식매수가액의 합계액이 매수인의 회사 운영상 중대한 부담이 될 수준일 것으로 판단되는 경우, 매도인과 매수인은 상호협의를 통하여 본 계약을 해제할 수 있다.

2) 영업양수 주요일정

구 분	일 자

이사회결의일(영업양수 계약일)	2022년 5월 26일

영업양수 기준일	2022년 7월 8일

주주총회 일자	2022년 7월 8일

주주총회 권리주주 확정기준일	2022년 6월 13일

주식매수청구 반대의사표시 접수기간	2022년 6월 22일 ~ 2022년 7월 7일

주식매수청구권 행사기간	2022년 7월 8일 ~ 2022년 7월 28일

반대의사표시로 주식매수청구권이 행사된 주식수는 2,292,822주이며, 총 매수예정금액 5,782 백만원으로, 회사는 2022년 8월 25일까지 이를 매수하여야 합니다.(2) 회사는 2022년 7월 1일 다음과 같이 타법인 주식을 취득하였습니다.

구 분	주 요 내 용

이사회결의일	2022년 6월 30일

납입일	2022년 7월 1일

취득주식의 종류	네오배터리머티리얼즈코리아 주식회사 보통주식

취득방법	현금납입(제3자배정 유상증자 참여)

취득금액	금 2,999,822,315원

취득주식 및 지분율	보통주식 517,657주(40%)

발행가액	1주당 5,795원

취득목적	이차전지 소재 산업 진출