에이엔피 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제41기반기	매출채권	8,522,075	762,929	9.0

미수금	798,703	383,845	48.1

선급금	742,757	601,602	81.0

단기대여금	2,177,899	2,177,899	100.0

합 계	12,241,434	3,926,275	-

제40기	매출채권	12,242,935	766,409	6.3

미수금	1,743,571	383,845	22.0

선급금	724,271	669,660	92.5

단기대여금	2,073,000	2,073,000	100.0

합 계	16,783,777	3,892,914	-

제39기	매출채권	13,995,894	455,013	3.3

미수금	642,636	383,845	59.7

선급금	796,110	235,660	29.6

단기대여금	2,078,000	1,778,000	85.6

합 계	17,512,640	2,852,518	-

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제41기 반기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,892,914	2,852,518	1,439,425

2. 순대손처리액(①-②±③)	33,361	1,040,396	1,413,093

① 대손처리액(상각채권액)	194,899	1,045,396	1,413,093

② 상각채권회수액	161,538	5,000	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,926,275	3,892,914	2,852,518

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말기준으로 부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.(1) 기초와 기말의 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합계

기대손실률	0%	0%	98%	12%

총장부액	7,790,302	377,561	1,167,727	9,335,590

손실충당금	-	-	(1,146,775)	(1,146,775)

순장부액	7,790,302	377,561	20,952	8,188,815

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합계

기대손실률	0%	0%	99%	8%

총장부액	12,801,715	49,254	1,158,908	14,009,877

손실충당금	-	-	(1,150,255)	(1,150,255)

순장부액	12,801,715	49,254	8,653	12,859,622

(2) 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초	1,150,255	838,858

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(3,480)	311,397

기말	1,146,775	1,150,255

나. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제41기 반기	제40기	제39기	비고

인쇄회로기판	제 품	7,171,624	5,226,070	7,611,083	-

재공품	3,076,767	4,469,453	3,666,015	-

원재료	1,125,144	1,080,784	1,695,712	-

부재료	152,528	249,112	356,077	-

저장품	13,790	6,776	4,014	-

미착품	1,281,969	1,289,127	396,209	-

소 계	12,821,822	12,321,322	13,729,110	-

자동차부품	제 품	-	-	110,174	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	56,056	-

부재료	-	-	10,213	-

미착품	-	-	-	-

소 계	-	-	176,443	-

기타	제 품	-	-	75,429	-

재공품	-	-	-

원재료	-	-	-	-

소 계	-	-	75,429	-

합 계	제 품	7,171,624	5,226,070	7,796,686	-

재공품	3,076,767	4,469,453	3,666,015	-

원재료	1,125,144	1,080,784	1,751,768	-

부재료	152,528	249,112	366,290	-

저장품	13,790	6,776	4,014	-

미착품	1,281,969	1,289,127	396,209	-

합 계	12,821,822	12,321,322	13,980,982	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.0	11.9	10.4	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.1	6.8	6.7	-

2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자 - 재고자산 실사 년 1회(12월31일) 실시(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인은 년 1회(12월) 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.3) 장기체화재고 등 내역

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제 품	8,061,955	8,061,955	(890,331)	7,171,624	-

재공품	3,458,736	3,458,736	(381,969)	3,076,767	-

원재료	1,249,603	1,249,603	(124,459)	1,125,144	-

부재료	163,986	163,986	(11,458)	152,528	-

저장품	13,790	13,790	-	13,790	-

미착품	1,281,969	1,281,969	-	1,281,969	-

소 계	14,230,039	14,230,039	(1,408,217)	12,821,822	-

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당반기 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금은 385,627천원(전반기:348,139천원)입니다.

다. 공정가치평가 내역 「III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 5. 공정가치」 를 참고하시기 바랍니다.