에이엔피 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 43 기 2023년 03월 31일 현재
제 42 기 2022년 03월 31일 현재
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 일부가 물적분할을 통해 종속기업인 주식회사 우진으로 이전되었습니다. 또한, 회사는 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 주식회사 와이에스피로부터시트사업부분을 영업양수하였습니다.회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 20,291백만원입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고

(주)와이에스피	11,194,999	27.59%	최대주주

(주)용산	10,828,170	26.68%	(*)

전운관	1,606,472	3.96%	대표이사

전학수	62,063	0.15%

(주)스튜디오2046	230,000	0.57%	종속기업

기타	16,659,449	41.05%

합계	40,581,153	100.00%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 회계기준의 적용회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서(이하 '기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 금융상품 중 전환가격 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 관련 전환사채 및 파생상품부채에 대한 사항은 주석 17 및 주석 18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.회사는 전기부터 지배력, 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법회계처리에서 원가법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다.2.3 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 현재 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 자동차시트부문, 전문생산방식(EMS) 부문을 운영하고 있으며 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기재무제표에 공시하였습니다.2.4 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 외화표시자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	원화상당액	USD	원화상당액

현금및현금성자산	371,986.36	484,996	252,197.71	319,603

매출채권및기타채권	287,368.38	374,671	97,382.00	123,412

외화자산계	659,354.74	859,667	349,579.71	443,015

차입금	3,677,500.00	3,677,500	2,923,635.08	3,705,123

매입채무및기타채무	10,686,588.35	10,255,686	6,320,212.30	8,009,605

외화부채계	14,364,088.35	13,933,186	9,243,847.38	11,714,728

2) 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향

당분기말	전기말

미국달러/원	10%상승시	(1,307,352)	(1,127,171)

10%하락시	1,307,352	1,127,171

(2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	22,801,662	21,616,085

기타금융자산 - 유동	70,340	103,092

기타금융자산 - 비유동	924,808	1,047,804

회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(분기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	합 계

차입금	4,595,568	8,234,889	9,859,459	22,689,916

리스부채	114,165	325,255	107,700	547,120

사채	32,836	1,898,509	-	1,931,345

전환사채	10,564,927	14,712,864	-	25,277,791

매입채무및기타채무	17,728,708	-	-	17,728,708

지급보증	2,722,320	-	-	2,722,320

합 계	35,758,524	25,171,517	9,967,159	70,897,200

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	합 계

차입금	4,464,924	6,962,018	12,444,455	23,871,397

리스부채	114,165	331,720	215,400	661,285

사채	32,475	99,231	1,832,115	1,963,821

전환사채	3,047,993	26,271,835	-	29,319,828

매입채무및기타채무	19,290,090	-	-	19,290,090

지급보증	-	2,722,320	-	2,722,320

합 계	26,949,647	36,387,124	14,491,970	77,828,741

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(5) 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

회사의 당분기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	42,266,153	43,910,449

차감: (현금및현금성자산)	(3,888,962)	(6,238,911)

순차입금 (A)	38,377,191	37,671,539

자본총계 (B)	38,049,291	37,324,644

총자본 (C=A+B)	76,426,482	74,996,183

순부채비율 (A/C)	50.21%	50.23%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	측정여부

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,888,962	3,888,962	6,238,911	6,238,911	미측정

기타금융자산(유동)	70,340	70,340	103,092	103,092	미측정

기타금융자산(비유동)	21,941,816	21,941,816	22,064,812	22,064,812	측정

매출채권및기타채권	22,801,662	22,801,662	21,616,085	21,616,085	미측정

파생상품자산	257,198	257,198	354,557	354,557	측정

금융자산 합계	48,959,978	48,959,978	50,377,457	50,377,457

금융부채:

매입채무및기타채무	17,728,708	17,728,708	19,290,090	19,290,090	미측정

단기차입금	5,787,501	5,787,501	6,523,899	6,523,899	미측정

리스부채	530,241	530,241	637,283	637,283	미측정

장기차입금	16,048,000	16,048,000	16,098,000	16,098,000	미측정

사채	1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000	미측정

전환사채	18,630,653	18,630,653	19,488,550	19,488,550	미측정

파생상품부채	6,631,999	6,631,999	7,498,236	7,498,236	측정

금융부채 합계	67,157,102	67,157,102	71,336,058	71,336,058

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,017,008	21,017,008

파생상품자산	-	257,198	-	257,198

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	6,631,999	-	6,631,999

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,017,008	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*)

파생상품자산	257,198	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

파생상품부채	6,631,999	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

(*) 해당 금액에는 전기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)용산에 대한 공정가치 금액 21,014,121천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,017,008	21,017,008

파생상품자산	-	354,557	-	354,557

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	7,498,236	-	7,498,236

전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,017,008	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*)

파생상품자산	354,557	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

파생상품부채	7,498,236	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

(*) 해당 금액에는 전기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)용산에 대한 공정가치 금액 21,014,121천원이 포함되어 있습니다. 해당 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 산정에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

적용된세후할인율	5년간 연평균매출성장율	영구성장율

12.59% ~ 18.54%	0.74%~17.78%	0.00%

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	3,888,962	6,238,911

매출채권및기타채권	22,801,662	21,616,085

기타금융자산(유동)	70,340	103,092

기타금융자산(비유동)	924,808	1,047,804

소 계	27,685,772	29,005,892

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	257,198	354,557

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	21,017,008	21,017,008

합 계	48,959,978	50,377,457

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	17,728,708	19,290,090

단기차입금	5,787,501	6,523,899

리스부채	530,241	637,283

장기차입금	16,048,000	16,098,000

사채	1,800,000	1,800,000

전환사채	18,630,653	19,488,550

소 계	60,525,103	63,837,822

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	6,631,999	7,498,236

합 계	67,157,102	71,336,058

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채

이자수익	17,763	-	3,176	-

외환차익	37,455	185,565	3,006	9,659

외화환산이익	50,276	43,862	-	10,390

기타대손충당금환입	15,000	-	-	-

외환차손	(33,142)	(544,220)	-	(143,951)

외화환산손실	(67,245)	(71,047)	(267)	(8,457)

매출채권처분손실	(8,369)	-	(2,385)	-

이자비용	-	(1,385,165)	-	(649,332)

자기사채취득손실	-	(52,153)	-	-

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS) 및 자동차시트부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황당분기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리

자동차시트	자동차시트커버

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	89,632,164	16,005,527	11,005	105,648,696

부채	64,143,536	3,455,869	-	67,599,405

매출액	31,813,525	6,679,932	1,024,370	39,517,827

영업이익	1,371,300	502,674	338,403	2,212,377

(전분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	79,831,750	1,282,982	81,114,732

부채	55,937,354	-	55,937,354

매출액	18,766,804	955,795	19,722,599

영업이익(손실)	(3,276,966)	179,916	(3,097,050)

(3) 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A	12,178,714	30.82%	7,986,991	40.50%

B	8,857,914	22.41%	4,538,494	23.01%

C	6,679,932	16.90%	61,147	0.31%

D	4,355,434	11.02%	-	-

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 재화와 용역의 유형

제품 매출	37,578,749	19,094,083

기타 매출	1,939,079	628,516

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	39,517,828	19,722,599

2. 지리적 시장

국내	33,725,959	15,595,423

수출	5,791,869	4,127,176

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	39,517,828	19,722,599

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	39,517,828	19,722,599

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	39,517,828	19,722,599

(5) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	21,765,429	20,231,062

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	2,084,299	-	2,099,299	-

대손충당금	(2,084,299)	-	(2,099,299)	-

주임종단기대여금	70,340	-	103,092	-

장기금융상품	-	171,274	-	162,274

주임종장기대여금	-	728,895	-	861,096

보증금	-	24,639	-	24,434

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	21,017,008	-	21,017,008

합 계	70,340	21,941,816	103,092	22,064,812

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)용산	21,014,121	21,014,121	21,014,121	21,014,121

9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금(*)	822,344	3,836,392

대손충당금	(601,602)	(601,602)

선급비용	27,581	44,316

합 계	248,323	3,279,106

(*) 회사가 2022년 10월 18일에 (주)알엔투테크놀로지의 최대주주등과 체결한 주식 및 경영권 양수도 계약이 2023년 2월 24일 매도인과의 합의에 따라 해제되었습니다.이에 전기 중 지급된 선급금 2,600,000천원이 당분기 중 회수되었습니다.

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	9,149,426	(322,633)	8,826,793	7,615,771	(451,559)	7,164,212

재공품	1,653,889	(38,914)	1,614,975	1,510,403	(74,329)	1,436,074

원재료	5,134,285	(24,370)	5,109,915	4,619,076	(18,755)	4,600,321

부재료	333,796	(7,865)	325,931	271,396	(4,649)	266,747

저장품	-	-	-	5,083	-	5,083

미착품	781,149	-	781,149	1,380,382	-	1,380,382

합 계	17,052,545	(393,782)	16,658,763	15,402,111	(549,292)	14,852,819

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 각각 155,510천원 및 145,266천원입니다.

11. 파생상품자산

(1) 회사는 제20회차 및 제22회차 전환사채의 매도청구권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며 그 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채

행사기간	2023년 04월 15일 ~ 2023년 08월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2023년 10월 20일

행사조건	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

매수대금	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.(2) 당분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	분 기 말

제20회차 전환사채 매도청구권	167,329	-	167,329

제22회차 전환사채 매도청구권	187,228	(97,359)	89,869

합 계	354,557	(97,359)	257,198

(*) 회사는 2023년 3월 14일 제22회차 전환사채 중 액면가액 2,600,000천원에 해당하는 전환사채를 만기 전 취득하였습니다(주석 27). 이에 제22회차 전환사채 총 발행가액 5,000,000천원 중 만기 전 취득한 전환사채 2,600,000천원과 관련된 파생상품자산 97,359원이 감소하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,767	(1,559,531)	(6,717,111)	7,408,125

구축물	12,482,462	(2,293,581)	(4,104,232)	6,084,649

기계장치	2,413,778	(1,142,583)	(1,257,374)	13,821

사용권자산	896,546	(374,118)	-	522,428

기타유형자산	6,505,498	(6,198,712)	-	306,786

합 계	47,535,338	(11,568,525)	(12,078,717)	23,888,096

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,767	(1,458,981)	(6,717,111)	7,508,675

구축물	12,482,462	(2,085,539)	(4,104,232)	6,292,691

기계장치	2,413,778	(1,141,982)	(1,257,374)	14,422

사용권자산	896,546	(265,212)	-	631,334

기타유형자산	6,490,138	(6,145,771)	-	344,367

합 계	47,519,978	(11,097,485)	(12,078,717)	24,343,776

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 자본적지출액	감가상각비	장부금액

토지	9,552,287	-	9,552,287

건물	7,508,675	(100,551)	7,408,124

구축물	6,292,691	(208,042)	6,084,649

기계장치	14,422	(600)	13,822

사용권자산	631,334	(108,906)	522,428

기타유형자산	344,367	9,960	(47,541)	306,786

합 계	24,343,776	9,960	(465,640)	23,888,096

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	장부금액

토지	9,552,287	-	-	-	-	9,552,287

건물	11,173,518	-	-	(100,550)	22,778	11,095,746

구축물	9,420,349	81,500	-	(203,284)	47,303	9,345,868

기계장치	10,800,498	540,000	(105,035)	(829,404)	187,386	10,593,445

사용권자산	45,677	-	(54,424)	(10,860)	54,424	34,817

기타유형자산	425,621	39,690	(25,052)	(57,408)	25,052	407,903

합 계	41,417,950	661,190	(184,511)	(1,201,506)	336,943	41,030,066

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	9,552,287	37,360,000	20,628,316	기업은행산업은행

건물	7,408,125

구축물	6,084,650

기계장치	13,821

(4) 사용권자산과 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	512,908	615,490

차량운반구	9,520	15,844

합 계	522,428	631,334

리스부채

유동	428,349	434,701

비유동	101,892	202,581

합 계	530,241	637,282

2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

~3개월 이하	128,935	114,165

3개월 초과~5년 이하	418,298	547,120

합 계	547,233	661,285

한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 114,165천원(전분기: 10,325천원)입니다. 3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기	전분기

비용	사용권자산의 감가상각비	108,906	10,860

리스부채에 대한 이자비용	7,124	344

단기리스료(*)	15,550	10,822

비용 합계	131,580	22,026

수익	리스채권에 대한 이자수익	205	962

수익 합계	205	962

(*) 회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)에 대하여 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	281,902	-	-	281,902

영업권	7,144,370	-	(697,567)	6,446,803

수주잔고무형자산	4,890,000	(1,564,241)	-	3,325,759

산업재산권(특허권)	201	(129)	-	72

기타의무형자산	841	(629)	-	212

합 계	12,317,314	(1,564,999)	(697,567)	10,054,748

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	281,902	-	-	281,902

영업권	7,144,370	-	(697,567)	6,446,803

수주잔고무형자산	4,890,000	(1,034,952)	-	3,855,048

산업재산권(특허권)	201	(105)	-	96

기타의무형자산	841	(563)	-	278

합 계	12,317,314	(1,035,620)	(697,567)	10,584,127

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

회원권	영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	합계

기초순장부가액	281,902	6,446,803	3,855,048	96	278	10,584,127

무형자산상각비	-	-	(529,289)	(24)	(66)	(529,379)

분기말순장부가액	281,902	6,446,803	3,325,759	72	212	10,054,748

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회원권

기초순장부가액	281,902

취득	-

처분	-

분기말순장부가액	281,902

14. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당분기말	전기말(*)

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	40.00%	1

(주)스튜디오에이엔디오	대한민국	12월	엔터테인먼트 외	3,000,044	24.11%	-	24.11%	-

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	대한민국	12월	제조업	2,999,822	40.00%	622,356	40.00%	622,356

합 계	6,415,067	622,357	622,357

(*) 회사는 전기부터 지배력, 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법회계처리에서 원가법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. 15. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)우진	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	6,235,501	100.00%	-	100.00%	-

(주)스튜디오2046	대한민국	12월	방송용프로그램 제작 외	8,000,000	100.00%	5,209,957	100.00%	5,209,957

합 계	14,235,501	5,209,957	5,209,957

(2) 당분기 및 전분기 중의 종속기업 변동내역은 없습니다.

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	단기차입금	5,787,501	6,523,899

유동성장기차입금	6,675,000	4,085,000

유동성사채	1,800,000	-

비유동부채	장기차입금	9,373,000	12,013,000

비유동사채	-	1,800,000

합 계	23,635,501	24,421,899

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

신한은행	운전자금	7.18	530,610	632,759	일반대출, 유산스대출

하나은행	운전자금	6.18	376,574	325,867	유산스대출

산업은행	운전자금	5.39~7.02	1,385,895	2,127,171	일반대출, 유산스대출

기업은행	운전자금	6.18~7.72	3,194,422	3,138,102	일반대출, 유산스대출

현대커머셜(주)	운전자금	5.62	300,000	300,000	일반대출

합 계	5,787,501	6,523,899

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

산업은행	운영자금	5.39~5.81	2024-12-29	15,748,000	15,748,000

기업은행	운영자금	6.18	2024-08-14	300,000	350,000

소 계	16,048,000	16,098,000

유동성장기차입금 대체	(6,675,000)	(4,085,000)

차감계	9,373,000	12,013,000

(4) 회사는 2022년 3월 21일자 이사회 결의로 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	㈜에이엔피

인수회사	우리종합금융 주식회사

채권자	신보2020제2차유동화전문 유한회사

발행일	2022년 3월 29일

만기일	2024년 3월 29일

이자율	7.317%

발행금액	1,800,000천원

17. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	4,000,000	4,500,000	2,800,000	12,000,000	2,400,000	25,700,000

사채상환할증금	385,808	434,034	270,066	760,944	152,189	2,003,041

전환권조정	(1,024,652)	(1,131,320)	(782,909)	(5,238,901)	(894,606)	(9,072,388)

장부금액	3,361,156	3,802,714	2,287,157	7,522,043	1,657,583	18,630,653

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	4,000,000	4,500,000	2,800,000	12,000,000	5,000,000	28,300,000

사채상환할증금	385,808	434,034	270,066	760,944	317,060	2,167,912

전환권조정	(1,124,482)	(1,265,042)	(879,604)	(5,689,956)	(2,020,278)	(10,979,362)

장부금액	3,261,326	3,668,992	2,190,462	7,070,988	3,296,782	19,488,550

(2) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	3,261,326	3,668,992	2,190,462	7,070,988	3,296,782	19,488,550

재매입(*)	-	-	-	-	(1,780,509)	(1,780,509)

이자비용인식	99,830	133,722	96,695	451,055	141,310	922,612

당분기말	3,361,156	3,802,714	2,287,157	7,522,043	1,657,583	18,630,653

(*) 회사는 제22회차 전환사채중 일부를 만기 전 취득하였습니다(주석 27).

(전분기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	3,466,980	3,466,980	1,848,013	8,781,973

발행	-	-	-	-

이자비용인식	143,631	143,631	79,390	366,652

전분기말	3,610,611	3,610,611	1,927,403	9,148,625

(3) 당분기 중 발행된 전환사채는 없으며, 전기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,000,000,000원	5,000,000,000원

발행일자	2022년 04월 15일	2022년 06월 20일

만기일자	2025년 04월 15일	2025년 06월 20일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	4.00%	4.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액	1,645원(*1)	1,891원(*1)

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수	7,294,832주(*1)	2,644,103주(*1)

전환청구기간	2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일

이사회결의일(결정일)	2022년 03월 11일	2022년 05월 23일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권 (*2)	1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정 조항이 있습니다. 당분기말 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분	변경전	변경후

전환가액	주식수	전환가액	주식수

20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,103원	5,706,134주	1,645원	7,294,832주

22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,742원	2,870,264주	1,891원	2,644,103주

또한 제20회차 및 22회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별도로 위 라목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 회사는 제20회차 및 제22회차 매도청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다(주석 11).

18. 파생상품부채파생상품부채는 모두 전환사채 발행시 발생한 내재파생상품이며 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감(*)	분 기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	1,059,819	-	1,059,819

18차 전환사채관련	1,192,297	-	1,192,297

19차 전환사채관련	690,520	-	690,520

20차 전환사채관련	2,889,759	-	2,889,759

22차 전환사채관련	1,665,841	(866,237)	799,604

합 계	7,498,236	(866,237)	6,631,999

(*) 회사는 2023년 3월 14일 제22회차 전환사채 중 액면가액 2,600,000천원에 해당하는 전환사채를 만기 전 취득하였습니다(주석 27). 이에 제22회차 전환사채 총 발행가액 5,000,000천원 중 만기 전 취득한 전환사채 2,600,000천원과 관련된 파생상품부채 866,237천원이 감소하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	분 기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	1,812,148	-	1,812,148

18차 전환사채관련	1,812,148	-	1,812,148

19차 전환사채관련	978,011	-	978,011

합 계	4,602,307	-	4,602,307

상기 파생상품은 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것이며, 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.

19. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,968,626	2,032,036

사외적립자산의 공정가치	(1,702,787)	(1,677,130)

순확정급여부채	265,839	354,906

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,032,036	6,527,340

당기근무원가 및 이자비용	120,743	495,015

퇴직금지급액	(184,153)	(209,399)

분기말	1,968,626	6,812,956

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,677,130	3,494,209

적립자산 불입액	-	61,046

급여지급액	-	(61,046)

기대이자수익	25,657	-

분기말금액	1,702,787	3,494,209

20. 자본(1) 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	40,581,153	40,581,153

자본금(원)	20,290,576,500	20,290,576,500

(2) 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	62,228,987	62,228,987

합계	62,228,987	62,228,987

(3) 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(3,715,846)	(3,715,846)

주식매수선택권	261,131	261,131

자기주식	(5,435)	(5,435)

합 계	(3,460,150)	(3,460,150)

한편, 회사는 3,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

21. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	597,717	512,430

퇴직급여	50,871	64,487

장기종업원부채전입액	1,562	-

복리후생비	100,469	65,772

여비교통비	18,629	16,946

통신비	5,945	4,097

수도광열비	392	-

소모품비	21,030	863

교육훈련비	500	66

도서인쇄비	1,548	2,139

세금과공과	29,123	12,196

차량유지비	12,328	12,071

감가상각비	16,855	18,871

무형고정자산상각	529,379	-

수선비	9,900	-

보험료	6,626	4,681

접대비	12,140	42,746

운반비	162,795	80,382

지급수수료	1,329,896	138,371

수출제비용	296,483	-

합 계	3,204,188	976,118

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	223,020	12,666

기타대손충당금환입	15,000	-

외화환산이익	94,138	10,390

유형자산처분이익	-	13,455

잡이익	341,063	5,132

합 계	673,221	41,643

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	577,362	143,951

외화환산손실	138,292	8,723

유형자산처분손실	-	105,035

잡손실	17,374	14,542

합 계	733,028	272,251

23. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	17,763	3,176

합 계	17,763	3,176

금융비용

이자비용	1,385,165	649,331

매출채권처분손실	8,369	2,385

자기사채취득손실	52,153	-

합 계	1,445,687	651,716

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산변동	(1,805,944)	(1,930,997)

원,부재료 및 상품매입액	7,107,029	7,451,950

외주가공비	24,305,048	9,741,955

인건비	2,808,937	3,638,614

감가상각비	995,018	944,040

복리후생비	366,049	456,450

소모품비	220,782	420,606

전력비	1,196,570	877,092

운반비	252,063	124,211

지급수수료	1,636,179	464,771

수선비	17,800	253,209

기타비용	205,920	377,748

합 계(*)	37,305,451	22,819,649

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

25. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하며, 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)은 없습니다.

26. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실)	724,646,671	(3,976,198,063)

가중평균유통보통주식수(*1)	40,581,153	22,332,653

기본주당순이익(손실)	18	(178)

(*1) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.