에이엔피 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 45 기 (당)반기 2025년 1월 1일부터 2025년 06월 30일까지
제 44 기 (전)반기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판과 자동차부품류의 제조 및 판매업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB)부문의 일부를 물적분할하여 종속기업인 주식회사 우진을 설립하였습니다. 또한, 회사는 2022년7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 (주)와이에스피로부터 자동차시트부문을 영업양수하였습니다.

회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 22,558,447천원입니다.

당반기말 현재 회사의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고

(주)와이에스피	11,194,999	24.8%

(주)용산	10,828,170	24.0%	(*)

전운관	1,643,480	3.6%	대표이사

전학수	62,063	0.1%

(주)스튜디오2046	230,000	0.5%	종속기업

기타	21,158,182	46.9%

합계	45,116,894	100.0%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서(이하 '기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며, 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 반기재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.3 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험

회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 회사의 외화표시자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

외화	원화상당액	외화	원화상당액

현금및현금성자산	6	8	117,054	172,070

매출채권및기타채권	912,484	1,237,693	513,218	754,430

외화자산 계	912,490	1,237,701	630,272	926,500

차입금	604,048	819,331	1,118,654	1,644,421

매입채무및기타채무	10,836,942	14,699,229	6,967,499	10,242,223

외화부채 계	11,440,990	15,518,560	8,086,153	11,886,644

(2) 신용위험

회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0.0%	-	100.0%	7%

총장부액	16,673,418	-	1,191,195	17,864,613

손실충당금	-	-	(1,191,195)	(1,191,195)

순장부액	16,673,418	-	-	16,673,418

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0%	-	100%	7%

총장부액	16,259,246	-	1,191,195	17,450,441

손실충당금	-	-	(1,191,195)	(1,191,195)

순장부액	16,259,246	-	-	16,259,246

(3) 유동성 위험 (3-1) 만기분석 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~
1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금(*)	265,150	22,611,514	-	-	22,876,664

리스부채	118,039	350,448	15,554	9,072	493,113

사채	24,073	1,306,838	-	-	1,330,911

전환사채	2,673,771	9,277,896	-	-	11,951,667

매입채무및기타채무	20,047,425	-	-	-	20,047,425

합 계	23,128,458	33,546,696	15,554	9,072	56,699,780

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~
1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금(*)	885,414	24,165,540	-	-	25,050,954

리스부채	122,789	367,844	240,866	1,933	733,432

사채	23,550	71,958	1,282,765	-	1,378,273

전환사채	14,559,574	-	-	-	14,559,574

매입채무및기타채무	16,571,365	-	-	-	16,571,365

합 계	32,162,692	24,605,342	1,523,631	1,933	58,293,598

(*) 금융기관과 체결한 회사의 구매처를 위한 공급자금융약정과 관련된 부채가 포함되어 있습니다.상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3-2) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 한국산업은행 및 기업은행 등과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 이 약정으로 회사의 운전자본이 개선되었습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

지급기일 범위	당반기말	전기말

공급자금융약정부채(*)	선적일후 90-120일

이 외(동일사업)	송장발행일후 30-45일

(*) Banker's Usance 약정에 해당합니다. 2) 당반기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1. 단기차입금으로 표시된 부채

공급자금융약정에 해당하는 단기차입금의 장부금액	819,331	1,644,421

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 단기차입금의 장부금액	819,331	1,644,421

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주되며, 공급자금융약정부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율차이는 없었습니다. 또한, 현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로고려하였습니다. 따라서 은행이 공급자에게 지급한 금액은 재무활동 현금유입으로 표시되며, 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,144,228	3,144,228	5,090,672	5,090,672

기타금융자산(유동)	43,680	43,680	70,066	70,066

기타금융자산(비유동)	27,832,878	27,832,878	28,112,227	28,112,227

매출채권및기타채권	16,673,418	16,673,418	16,259,246	16,259,246

금융자산 합계	47,694,204	47,694,204	49,532,211	49,532,211

금융부채:

매입채무및기타채무	20,047,425	20,047,425	16,571,365	16,571,365

단기차입금	22,037,550	22,037,550	24,329,645	24,329,645

사채	1,260,000	1,260,000	1,260,000	1,260,000

전환사채	7,206,870	7,206,870	12,365,119	12,365,119

파생상품부채	3,702,950	3,702,950	1,041,250	1,041,250

금융부채 합계	54,254,795	54,254,795	55,567,379	55,567,379

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외에 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,386,491	27,386,491

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	3,702,950	-	3,702,950

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,386,491	27,386,491

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,041,250	-	1,041,250

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당반기 및 전반기 중 수준1과 수준2 간의 대체 혹은 수준2와 수준3 간의 대체는 없습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법 가정

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정 시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	27,386,491	수준3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용

파생상품부채	3,702,950	수준2	TF평가방법	만기, 변동성 등

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	27,386,491	수준3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용

파생상품부채	1,041,250	수준2	TF평가방법	만기, 변동성 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	3,144,228	5,090,672

매출채권및기타채권	16,673,418	16,259,246

기타금융자산(유동)	43,680	70,066

기타금융자산(비유동)	446,387	725,736

소 계	20,307,713	22,145,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타금융자산(비유동)	27,386,491	27,386,491

합 계	47,694,204	49,532,211

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	20,047,425	16,571,365

단기차입금	22,037,550	24,329,645

리스부채	484,033	684,834

사채	1,260,000	1,260,000

전환사채	7,206,870	12,365,119

소 계	51,035,878	55,210,963

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,702,950	1,041,250

합 계	54,738,828	56,252,213

(3) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융부채

이자수익	4,620	-	-	26,507	-	-

외환차익	-	923,545	-	31,133	44,599	-

외화환산이익	254,827	-	-	3,110	-	-

기타대손충당금환입	10,000	-	-	20,400	-	-

사채상환이익	-	-	-	-	118,273	-

파생상품평가이익	-	-	833,775	-	-	1,581,757

외환차손	-	(224,969)	-	(65,181)	(688,243)	-

외화환산손실	-	(11,661)	-	(7,928)	(98,083)	-

매출채권처분손실	(16,009)	-	-	(40,690)	-	-

이자비용(*)	-	(1,969,211)	-	-	(2,229,001)	-

사채상환손실	-	(303,200)	-	-	-	-

(*) 리스부채와 관련된 이자비용은 제외되어 있습니다.

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS) 및 자동차시트부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황당반기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리

자동차시트	자동차시트커버

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

(2) 당반기 및 전반기의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	86,812,774	15,262,276	29,099	102,104,149

부채	51,926,622	11,473,398	-	63,400,020

매출액	49,647,338	10,066,840	2,114,420	61,828,598

영업이익(손실)	(274,891)	(174,326)	607,767	158,550

(전반기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	86,877,015	14,694,068	23,649	101,594,732

부채	57,073,775	3,928,224	-	61,001,999

매출액	46,957,040	9,666,940	2,142,559	58,766,539

영업이익(손실)	(1,449,329)	(338,966)	664,249	(1,124,046)

(3) 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금액	비율	금액	비율

A	31,293,981	48.6%	26,554,919	45.2%

B	10,043,007	19.1%	9,666,940	16.4%

C	10,558,053	14.8%	8,752,178	14.9%

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	58,958,919	55,962,104

기타매출	2,264,879	2,199,635

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	61,223,798	58,161,739

2. 지리적 시장

국내	40,570,920	41,331,915

수출	20,652,878	16,829,824

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	61,223,798	58,161,739

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	59,109,378	56,019,180

기간에 걸쳐 이전하는 재화 또는 용역	2,114,420	2,142,559

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	61,223,798	58,161,739

4. 기타원천으로부터의 수익	604,800	604,800

합 계	61,828,598	58,766,539

(5) 당반기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권(*)	14,930,787	15,528,177

계약부채	-	3,000,000

(*) 손상인식 전 금액입니다.

8. 기타금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	1,981,899	-	1,991,899	-

대손충당금	(1,981,899)	-	(1,991,899)	-

주임종단기대여금	43,680	-	70,066	-

장기금융상품	-	3,500	-	245,591

주임종장기대여금	-	440,209	-	477,468

보증금	-	2,678	-	2,678

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	27,386,491	-	27,386,491

합 계	43,680	27,832,878	70,066	28,112,228

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)용산	21,014,121	27,383,604	27,383,604	27,383,604

(주)스튜디오에이엔디오	1,755,640	-	-	-

9. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	14,930,787	15,528,177

손실충당금	(807,564)	(807,564)

미수금	2,933,826	1,914,759

손실충당금	(383,631)	(383,631)

미수수익	-	7,505

합 계	16,673,418	16,259,246

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 없습니다.

10. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	23,171,232	18,275,277

대손충당금	(6,253,424)	(6,253,424)

선급비용	20,902	36,013

합 계	16,938,710	12,057,866

11. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,968,882	(1,119,199)	6,849,683	6,556,084	(892,436)	5,663,648

재공품	1,618,782	(114,353)	1,504,429	1,439,233	(93,974)	1,345,259

원재료	891,812	(37,929)	853,883	874,198	(19,200)	854,998

부재료	199,053	(2,329)	196,724	256,203	(2,305)	253,898

미착품	682,133	-	682,133	925,193	-	925,193

합 계	11,360,662	(1,273,810)	10,086,852	10,050,911	(1,007,915)	9,042,996

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이와 관련하여 당반기의 재고자산평가충당금설정액은 265,895천원(전반기: 562,625천원)입니다.

12. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초순장부가액	취득 및 자본적지출액	대체	처분	감가상각비	반기말순장부가액

토지	2,808,234	-	-	-	-	2,808,234

건물	2,023,293	-	-	-	(30,733)	1,992,560

구축물	4,717,686	75,000	-	-	(235,054)	4,557,632

기계장치	9,619	-	-	-	(1,200)	8,419

사용권자산	667,238	59,691	-	(39,690)	(213,151)	474,088

기타유형자산	127,075	28,550	6,400	-	(41,468)	120,557

건설중인자산	6,400	-	(6,400)	-	-	-

합 계	10,359,545	163,241	-	(39,690)	(521,606)	9,961,490

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초순장부가액	취득 및 자본적지출액	감가상각비	반기말순장부가액

토지	2,808,234	-	-	2,808,234

건물	2,089,199	-	(59,121)	2,030,078

구축물	5,556,522	-	(419,418)	5,137,104

기계장치	12,020	-	(1,200)	10,820

사용권자산	1,133,889	31,887	(229,414)	936,362

기타유형자산	190,480	54,775	(73,670)	171,585

합 계	11,790,344	86,662	(782,823)	11,094,183

(2) 당반기말 현재 회사의 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	2,808,234	34,000,000	18,500,000	한국산업은행

건물	1,992,560

구축물	308,585

기계장치	-

투자부동산(토지)	6,744,053

투자부동산(건물)	4,785,198

(3) 사용권자산과 리스부채1) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	417,983	610,898

차량운반구	56,105	56,340

합 계	474,088	667,238

리스부채

유동	452,902	441,542

비유동	31,132	243,292

합 계	484,034	684,834

(*) 당반기 중 신규 증가된 사용권자산은 59,691천원(전반기: 31,887천원)입니다.

2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

~3개월 이하	118,039	122,789

3개월 초과~1년 이하	350,448	367,844

1년 초과~5년 이하	24,626	242,798

합 계	493,113	733,431

한편, 회사의 리스거래는 모두 특수관계자와의 거래에 해당하며, 동 리스거래로 당반기 중 발생한 현금유출액은 265,106천원(전반기: 282,203천원)입니다.

3) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	213,151	229,414

리스부채에 대한 이자비용	17,343	28,997

단기리스, 소액자산 리스료(*)	27,758	27,386

합 계	258,252	285,797

(*) 회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.

13. 투자부동산(1) 회사는 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	6,744,053	4,859,006	11,603,059

감가상각비	-	(73,808)	(73,808)

반기말장부가액	6,744,053	4,785,198	11,529,251

(전반기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	6,744,053	5,017,273	11,761,326

감가상각비	-	(141,980)	(141,980)

반기말장부가액	6,744,053	4,875,293	11,619,346

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산에서 발생한 임대수익	604,800	604,800

임대수익투자부동산 직접운영비용	273,036	361,923

(4) 회사의 투자부동산은 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(5) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

14. 무형자산(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당반기

영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초순장부가액	5,363,239	915,354	1	68,850	-	6,347,444

무형자산상각비	-	(457,679)	-	(6,999)	-	(464,678)

반기말순장부가액	5,363,239	457,675	1	61,851	-	5,882,766

(전반기) (단위: 천원)

구 분	전반기

영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초순장부가액	6,004,478	1,927,744	1	16	35,000	7,967,239

무형자산상각비	-	(506,195)	-	-	-	(506,195)

반기말순장부가액	6,004,478	1,421,549	1	16	35,000	7,461,044

15. 관계기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	취득금액	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	40.00%	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	대한민국	12월	제조업	1,499,911	20.00%	-	20.00%	-

합 계	1,915,112	1	1

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

기초	1	1,680,001

처분(*)	-	(1,680,000)

반기말	1	1

(*) 회사는 전반기 중 네오배터리머티리얼즈코리아(주) 지분 일부를 처분하였습니다.

16. 종속기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)우진	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	7,735,502	100.00%	-	100.00%	-

(주)스튜디오2046	대한민국	12월	방송용프로그램 제작 외	6,600,000	100.00%	-	100.00%	-

합 계	14,335,502	-	-

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

기초	-	-

취득(*1)	-	1,500,000

처분(*2)	-	-

손상	-	-

반기말	-	1,500,000

(*1) 전반기 중 (주)우진에 대한 유상증자를 결의하였습니다.(*2) 회사는 당반기 중 (주)스튜디오2046에 대한 유상감자 결의를 통해 1,400,000천원을 회수하였으며, 이를 당기손익으로 인식하였습니다.

17. 차입금 및 사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말

유동	단기차입금	22,037,550	24,329,645

유동성사채	1,260,000	-

비유동	비유동사채	-	1,260,000

합 계	23,297,550	25,589,645

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말	비고

한국산업은행	운전자금	4.2~6.07	1,760,495	2,102,318	일반대출, 유산스대출

한국산업은행	운전자금	3.97~4.69	18,500,000	20,000,000	일반대출(*1)

기업은행	운전자금	7.81~8.13	1,537,055	1,987,327	일반대출, 유산스대출

현대커머셜(주)	운전자금	5.35	240,000	240,000	일반대출(*2)

합 계	22,037,550	24,329,645

(*1) 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(*2) 서울보증보험으로부터 해당 차입금을 위한 보증을 받고 있습니다(주석30 참조).

(3) 회사는 2024년 3월 20일자 이사회 결의에 따라 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	(주)에이엔피 제23회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	(주)에이엔피

인수회사	하이투자증권(주)

채권자	신보2024제6차유동화전문 유한회사(*)

발행일	2024년 3월 28일

만기일	2026년 3월 28일

이자율	7.58%

발행금액	1,260,000천원

(*) 회사의 대표이사가 동 차입에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다(주석28 참조).

18. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제25회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	2,500,000	9,000,000	11,500,000

사채상환할증금	244,063	570,708	814,771

전환권조정	(802,095)	(4,305,806)	(5,107,901)

장부금액	1,941,968	5,264,902	7,206,870

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	7,000,000	2,000,000	5,000,000	14,000,000

사채상환할증금	443,884	126,824	488,125	1,058,833

전환권조정	(545,996)	(188,433)	(1,959,285)	(2,693,714)

장부금액	6,897,888	1,938,391	3,528,840	12,365,119

(2) 당반기 및 전반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제25회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	6,897,887	1,938,391	3,528,840	-	12,365,118

발행	-	-	-	5,031,900	5,031,900

이자비용인식	545,997	137,032	208,083	233,002	1,124,114

상환	(7,443,884)	(2,075,423)	(1,794,955)	-	(11,314,262)

반기말	-	-	1,941,968	5,264,902	7,206,870

(전반기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	2,411,150	1,446,690	7,592,482	1,594,630	-	13,044,952

발행	-	-	-	-	3,053,500	3,053,500

이자비용인식	104,811	62,887	1,044,955	161,634	152,033	1,526,320

상환	(2,515,961)	(1,509,577)	-	-	-	(4,025,538)

반기말	-	-	8,637,437	1,756,264	3,205,533	13,599,234

(3) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	24회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	25회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	5,000,000,000원	9,000,000,000원

미상환잔액	2,500,000,000원	9,000,000,000원

발행일자	2024년 03월 28일	2025년 04월 11일

만기일자	2027년 03월 28일	2028년 04월 11일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	5.00%	4.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액	866원(*1)	500원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수	2,886,836주(*1)	18,000,000주

전환청구기간	2025년 03월 28일 ~ 2027년 02월 28일	2026년 04월 11일 ~ 2028년 03월 11일

이사회결의일(결정일)	2024년 03월 26일	2025년 04월 09일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2025년 03월 28일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2026년 04월 11일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(*2)	1년이 경과한 날인 2025년 03월 28일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 50% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	-

(*1) 회사가 발행한 제24회차 전환사채는 시가하락에 따른 전환가액 조정 조항이 있으며, 당반기말 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분	발행 시	당반기말

전환가액	전환가능주식수	전환가액	전환가능주식수

24회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,237원	4,042,037주	866원	2,886,836주

(*2) 동 매도청구권은 제3자 지정 콜옵션에 해당하지 않아 별도의 파생상품자산으로 인식된 금액은 없습니다.

19. 파생상품부채(1) 회사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격(전환가격)의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	평가	반기말

파생상품부채

20회차 전환사채관련	68,600	(68,600)	-

22회차 전환사채관련	27,400	-	(27,400)	-

24회차 전환사채관련	945,250	(472,625)	(147,375)	325,250

25회차 전환사채관련	-	3,968,100	(590,400)	3,377,700

합 계	1,041,250	3,495,475	(833,775)	3,702,950

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	평가	반기말

파생상품부채

17차 전환사채관련	256,364	(256,364)	-	-

18차 전환사채관련	153,819	(153,819)	-	-

20차 전환사채관련	1,368,553	-	(809,553)	559,000

22차 전환사채관련	291,654	-	(163,454)	128,200

24차 전환사채관련(*)	-	1,896,500	(608,750)	1,287,750

합 계	2,070,390	1,486,317	(1,581,757)	1,974,950

20. 퇴직급여(1) 확정급여제도

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,508,554	2,540,599

사외적립자산의 공정가치	(1,850,689)	(1,778,537)

순확정급여부채	657,865	762,062

2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,540,599	2,059,001

당기근무원가	217,455	209,292

이자비용	52,956	48,337

퇴직금지급	(119,172)	(214,918)

전출입	(183,284)	-

반기말	2,508,554	2,101,712

3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,778,537	1,730,731

퇴직금지급	(17,937)	-

기대이자수익	40,350	44,833

전출입	49,739	-

반기말	1,850,689	1,775,564

(2) 확정기여제도

당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 240,111천원(전반기: 278,318천원)입니다.

21. 자본(1) 자본금 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	45,116,894	45,116,894

자본금(원)	22,558,447,000	22,558,447,000

(2) 자본잉여금당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	71,206,484	71,206,484

(3) 기타포괄손익누계액

당반기 및 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다.

(4) 기타자본

당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분손실	(3,715,846)	(3,715,846)

주식매수선택권	261,131	261,131

자기주식	(5,435)	(5,435)

합 계	(3,460,150)	(3,460,150)

22. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	753,092	1,403,307	674,173	1,368,189

퇴직급여	64,491	130,144	60,059	120,337

장기종업원부채전입액	1,894	3,789	1,462	2,925

복리후생비	101,723	192,742	104,018	206,192

여비교통비	15,067	41,243	32,026	62,374

통신비	5,879	11,778	6,238	12,633

수도광열비	-	-	34	197

소모품비	13,004	22,214	15,046	33,548

교육훈련비	(85)	396	(3,167)	594

도서인쇄비	2,332	3,267	929	3,100

세금과공과	17,848	45,895	45,739	73,893

차량유지비	5,083	9,317	8,350	14,979

감가상각비	12,175	25,328	23,202	47,578

무형자산상각비	232,339	464,678	253,097	506,194

수선비	11,615	16,656	-	7,590

보험료	3,656	6,509	5,066	9,773

접대비	14,085	31,656	16,050	38,698

운반비	159,383	337,285	168,175	328,485

지급수수료	333,607	663,917	284,091	628,478

수출제비용	360,383	773,877	321,011	631,745

광고선전비	30,000	30,000	30,000	30,000

합 계	2,137,571	4,213,998	2,045,599	4,127,502

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	865,517	923,545	23,312	75,732

외화환산이익	234,277	254,827	(13,651)	4,756

기타대손충당금환입	5,000	10,000	10,000	20,400

유형자산처분이익	-	-	183	482

종속기업투자주식처분이익	1,400,000	1,400,000	-	-

잡이익	28,021	46,054	19,526	36,801

합 계	2,532,815	2,634,426	39,370	138,171

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	176,757	224,969	329,667	753,424

외화환산손실	(189,316)	11,661	12,418	106,011

잡손실	138,518	178,919	27,611	40,149

합 계	125,959	415,549	369,696	899,584

24. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	(1,800)	4,620	21,438	26,507

리스해지이익	796	796	-	-

사채상환이익	-	-	118,273	118,273

파생상품평가이익	737,775	833,775	1,581,757	1,581,757

합 계	736,771	839,191	1,721,468	1,726,537

금융비용

이자비용	812,646	1,986,554	1,130,538	2,257,998

리스해지손실	(4)	-	-	-

매출채권처분손실	14,308	16,009	21,371	40,690

사채상환손실	40,245	303,200	-	-

합 계	867,195	2,305,763	1,151,909	2,298,688

25. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동	(2,114,173)	(1,043,856)	(798,223)	(801,241)

원,부재료 및 상품매입액	3,571,586	7,063,672	5,323,373	10,857,990

외주가공비	22,363,004	42,048,693	17,754,183	35,076,917

인건비	2,958,263	6,141,251	3,081,914	6,279,633

감가상각비	257,752	521,604	386,134	782,823

투자부동산감가상각비	36,904	73,808	70,990	141,980

무형자산상각비	232,339	464,678	253,098	506,195

복리후생비	369,908	745,340	400,040	770,156

소모품비	168,811	305,420	193,306	381,205

전력비	1,003,737	2,230,325	1,129,170	2,459,354

운반비	292,464	579,706	230,304	429,440

지급수수료	569,950	1,179,295	600,378	1,277,927

기타비용	1,104,766	1,360,112	629,771	1,728,206

합 계(*)	30,815,311	61,670,048	29,254,438	59,890,585

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 산출하였으며, 당반기의 평균 유효세율은 1.94%입니다.

27. 주당손익(1) 당반기 및 전반기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	2,920,950,253	893,156,975	(673,655,766)	(2,461,979,232)

가중평균유통보통주식수(*)	45,113,138	45,113,138	45,113,138	45,113,138

기본주당순이익(손실)	65	20	(15)	(55)

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역(당반기)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2025-01-01	91	45,113,138	4,060,182,420	181	45,113,138	8,165,477,978

가중평균유통보통주식수	45,113,138	45,113,138

(전반기)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2024-01-01	91	45,113,138	4,105,295,558	182	45,113,138	8,210,591,116

가중평균유통보통주식수	45,113,138	45,113,138

(2) 당반기 및 전반기의 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)와이에스피

종속기업	(주)우진

(주)스튜디오2046

루츠컴퍼니(주)(*1)

관계기업	케이피유폼텍인도

네오배터리머티리얼즈코리아(주)

기타특수관계자	(주)용산

JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*2)

CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*2)

(주)네스트(*2)

(주)와이에스피의 특수관계자

주요 경영진

(*1) (주)스튜디오2046의 종속기업으로, 당반기 중 사명을 변경하였습니다.

(*2) (주)와이에스피의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당반기	전반기

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	지급임차료	215,400	215,400

종속기업	(주)우진	외주가공비	7,243,226	12,177,710

매출	695,875	600,000

(주)스튜디오2046	이자비용	41,787	20,000

기타특수관계자	(주)용산	매출(*)	10,043,007	9,666,940

이자비용	82,827	99,178

수수료	54,770	33,825

(주)네스트	지급임차료	21,870	39,464

(*) (주)용산과의 유상사급거래의 경우 매출, 매입 금액을 차감한 순액으로 표시하고있으며, 관련 자산의 경우 선급금으로 반영되었습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 투자 및 재무거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당반기	전반기

종속기업	(주)우진	지분취득	-	1,500,000

(주)스튜디오2046	전환사채 상환(*1)	1,400,000	-

기타특수관계자	(주)용산	전환사채 상환(*1)	7,600,000	-

전환사채 발행(*2)	9,000,000	-

주요 경영진	대여금 지급	-	3,000

(*1) 당반기 중 상환된 제20회차 및 제22회차 전환사채의 액면가액으로 동 상환으로인한 사채상환손실은 40,245천원입니다.(*2) 당반기 중 발행된 제25회차 전환사채에 해당합니다. (4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(당반기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	선급금	대여금	매입채무및기타채무(*)	리스부채

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	-	-	-	-	426,308

종속기업	(주)우진	308,545	19,311,417	-	1,707,697	-

(주)스튜디오204	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)용산(*1)	3,789,187	3,249,252	-	15,900,000	-

CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	-	-	-	309,544	-

JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	1,087,942	-	-	1,779,271	-

(주)네스트	-	-	-	-	57,727

주요 경영진	-	-	3,000	-	-

합 계	5,185,674	22,560,669	3,000	19,696,512	484,035

(*) 제25회차 전환사채의 발행가액이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	선급금	대여금	매입채무 및기타채무(*)	리스부채

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	-	-	-	-	626,963

종속기업	(주)우진	120,783	8,090,421	-	-	-

(주)스튜디오2046(*)	-	-	-	1,400,000	-

기타특수관계자	(주)용산(*)	4,804,065	3,930,605	-	10,600,000	-

CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	-	-	-	485,720	-

JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	745,564	-	-	925,191	-

(주)네스트	-	-	-	-	57,871

주요 경영진	-	-	3,000	-	-

합 계	5,670,412	12,021,026	3,000	13,410,911	684,834

(*) (주)용산과 (주)스튜디오2046이 보유하고 있는 회사의 제20회차 및 제22회차 전환사채의 발행가액이 포함되어 있습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	704,060	682,244

퇴직급여	41,026	48,426

(6) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	내 용	통화	보증금액	담보권자

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	차입금 등지급보증	USD	1,560,000	기업은행

KRW	3,720,000

종속기업	(주)우진	차입금 등지급보증	KRW	78,000	하나은행

기타특수관계자	대표이사	차입금 등지급보증	KRW	1,260,000	신보2024제6차유동화전문 유한회사

(7) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

29. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순손익	910,856	(2,457,610)

비현금비용(수익)의 조정	1,335,590	2,861,868

퇴직급여	230,061	212,796

매출채권처분손실	16,009	40,690

기타의대손상각비(환입)	(10,000)	(20,400)

감가상각비	521,604	782,823

투자부동산감가상각비	73,808	141,980

무형자산상각비	464,678	506,195

외환차손	829	-

외화환산손실	11,661	106,011

이자비용	1,986,554	2,257,998

사채상환손실	303,200	-

장기종업원급여부채전입액	3,789	2,925

재고자산평가손실	265,898	562,625

이자수익	(4,620)	(26,507)

리스해지이익	(795)	-

외환차익	(38,484)	-

외화환산이익	(254,827)	(4,756)

유형자산처분이익	-	(482)

종속기업투자주식처분이익	(1,400,000)	-

사채상환이익	-	(118,273)

파생상품평가이익	(833,775)	(1,581,757)

영업자산부채의 변동	719,793	(2,048,909)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(449,347)	3,220,094

기타유동자산의 감소(증가)	(5,113,868)	723,014

재고자산의 증가	(1,309,751)	(1,363,866)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	3,830,276	(1,142,313)

기타유동부채의 증가(감소)	3,863,717	(50,826)

퇴직금의 지급	(101,234)	(214,918)

합 계	2,966,239	(1,644,651)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사채의 유동성대체	1,260,000	-

사채의 차환	-	1,260,000

전환사채의 차환	-	1,585,204

사용권자산의 증가	59,691	31,887

리스부채의 해지	38,896	-

전환사채 상환으로 인한 파생상품의 순증감	472,625	410,183

전환사채 발행으로 인한 파생상품의 순증감	3,968,100	1,896,500

유형자산의 취득 미지급의 변동	82,500	22,000

건설중인자산의 본자산대체	6,400	-

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기 타	반기말

단기차입금	24,329,645	(2,223,612)	-	(68,483)	22,037,550

사채	1,260,000	-	-	-	1,260,000

리스부채	684,834	(220,005)	20,000	(795)	484,034

전환사채	12,365,119	(3,090,087)	(3,495,475)	1,427,313	7,206,870

합 계	38,639,598	(5,533,704)	(3,475,475)	1,358,035	30,988,454

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기 타	반기말

장기차입금	14,103,000	(7,103,000)	-	-	7,000,000

단기차입금	4,543,387	14,040,827	-	28,563	18,612,777

사채	1,800,000	(540,000)	-	-	1,260,000

리스부채	1,151,839	(225,820)	31,888	-	957,907

전환사채	13,044,952	731,439	(1,585,204)	1,408,047	13,599,234

합 계	34,643,178	6,903,446	(1,553,316)	1,436,610	41,429,918

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 당반기말 및 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	1,214,300	지급보증

80,000	공탁보증

240,000	기업금융보증

416,500	하자보증

합 계	1,950,800

(3) 당반기말 현재 회사는 금융기관 차입금 및 사채와 관련하여 특수관계자로부터 지급보증과 개인연대보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).

(4) 당반기말 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위: 천원)

구 분	종 류	약정한도액	실행금액

외화	원화	외화	원화

기업은행	외담대	-	1,200,000	-	-

할인어음	-	500,000	-	-

일반자금대출	-	5,400,000	-	1,400,000

USANCE L/C한도	USD 1,300,000	-	USD 474,665	-

하나은행	상생외담대 외	-	6,100,000	-	1,500,000

내국신용장	-	65,000	-	28,308

한국산업은행	일반자금대출	-	19,600,000	-	19,578,219

USANCE L/C한도	USD 1,150,000	-	USD 670,657	-

현대커머셜(주)	기업일반대출	-	240,000	-	240,000