에이엔피 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 45 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 09월 30일까지
제 44 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판과 자동차부품류의 제조 및 판매업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB)부문의 일부를 물적분할하여 종속기업인 주식회사 우진을 설립하였습니다. 또한, 회사는 2022년7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 (주)와이에스피로부터 자동차시트부문을 영업양수하였습니다.

회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 22,558,447천원입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율(%)	비고

(주)와이에스피	11,194,999	24.81

(주)용산	10,828,170	24.00	(*)

전운관	1,643,480	3.64	대표이사

전학수	62,063	0.14

(주)스튜디오2046	230,000	0.51	종속기업

기타	21,158,182	46.90

합계	45,116,894	100.00

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서(이하 '기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며, 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 분기재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험

회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 외화표시자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화	원화상당액	외화	원화상당액

현금및현금성자산	1	1	117,054	172,070

매출채권및기타채권	1,491,588	2,091,505	513,218	754,430

외화자산 계	1,491,589	2,091,506	630,272	926,500

차입금	493,015	691,305	1,118,654	1,644,421

매입채무및기타채무	9,112,933	12,778,155	6,967,499	10,242,223

외화부채 계	9,605,948	13,469,460	8,086,153	11,886,644

(2) 신용위험

회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0.0%	-	100.0%	6.9%

총장부액	16,149,451	-	1,191,195	17,340,646

손실충당금	-	-	(1,191,195)	(1,191,195)

순장부액	16,149,451	-	-	16,149,451

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계

기대손실률	0.0%	-	100.0%	6.8%

총장부액	16,259,246	-	1,191,195	17,450,441

손실충당금	-	-	(1,191,195)	(1,191,195)

순장부액	16,259,246	-	-	16,259,246

(3) 유동성 위험 (3-1) 만기분석 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~
1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금(*)	7,651,020	14,835,417	-	-	22,486,437

리스부채	207,263	506,068	368,571	122,504	1,204,406

사채	24,073	1,282,765	-	-	1,306,838

전환사채	45,370	9,232,526	-	-	9,277,896

매입채무및기타채무(*)	17,068,022	-	-	-	17,068,022

합 계	24,995,748	25,856,776	368,571	122,504	51,343,599

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~
1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금(*)	885,414	24,165,540	-	-	25,050,954

리스부채	122,789	367,844	240,866	1,933	733,432

사채	23,550	71,958	1,282,765	-	1,378,273

전환사채	14,559,574	-	-	-	14,559,574

매입채무및기타채무(*)	16,571,365	-	-	-	16,571,365

합 계	32,162,692	24,605,342	1,523,631	1,933	58,293,598

(*) 공급자금융약정과 관련된 부채가 포함되어 있습니다.상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3-2) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 한국산업은행 등과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구분	지급기일 범위

당분기말	전기말

공급자금융약정부채 - Banker's Usance	선적일후 90-120일	선적일후 90-120일

공급자금융약정부채 - 상생결제시스템	송장발행일 후 60일	-

공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위	송장발행일 후 30-45일

2) 당분기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 단기차입금으로 표시된 부채

공급자금융약정에 해당하는 단기차입금의 장부금액	691,305	1,644,421

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 단기차입금의 장부금액	691,305	1,644,421

2. 매입채무로 표시된 부채

공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 장부금액	424,935	-

공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무의 장부금액	421,037	-

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,387,271	1,387,271	5,090,672	5,090,672

기타금융자산(유동)	33,270	33,270	70,066	70,066

기타금융자산(비유동)	27,738,929	27,738,929	28,112,227	28,112,227

매출채권및기타채권	16,149,451	16,149,451	16,259,246	16,259,246

금융자산 합계	45,308,921	45,308,921	49,532,211	49,532,211

금융부채:

매입채무및기타채무	17,068,022	17,068,022	16,571,365	16,571,365

단기차입금	21,917,173	21,917,173	24,329,645	24,329,645

사채	1,260,000	1,260,000	1,260,000	1,260,000

전환사채	8,702,521	8,702,521	12,365,119	12,365,119

파생상품부채	-	-	1,041,250	1,041,250

금융부채 합계	48,947,716	48,947,716	55,567,379	55,567,379

파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외에 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,386,491	27,386,491

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,386,491	27,386,491

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,041,250	-	1,041,250

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2 간의 대체 혹은 수준2와 수준3 간의 대체는 없습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법 가정

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정 시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	27,386,491	수준3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	27,386,491	수준3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용

파생상품부채	1,041,250	수준2	TF평가방법	만기, 변동성 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	1,387,271	5,090,672

매출채권및기타채권	16,149,451	16,259,246

기타금융자산(유동)	33,270	70,066

기타금융자산(비유동)	352,438	725,736

소 계	17,922,430	22,145,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타금융자산(비유동)	27,386,491	27,386,491

합 계	45,308,921	49,532,211

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	17,068,022	16,571,365

단기차입금	21,917,173	24,329,645

리스부채	1,103,002	684,834

사채	1,260,000	1,260,000

전환사채	8,702,521	12,365,119

소 계	50,050,718	55,210,963

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	1,041,250

합 계	50,050,718	56,252,213

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융부채

이자수익	10,359	-	-	43,057	-	-

외환차익	2,428	1,011,002	-	59,395	320,128	-

외화환산이익	16,653	-	-	107,627	-	-

기타대손충당금환입	40,000	-	-	45,400	-	-

사채상환이익	-	-	-	-	118,273	-

파생상품평가이익	-	-	243,375	-	-	1,581,757

외환차손	(2,180)	(518,694)	-	(94,721)	(721,817)	-

외화환산손실	(467)	(79,847)	-	-	(6,370)	-

매출채권처분손실	(25,290)	-	-	(40,690)	-	-

이자비용	-	(2,587,799)	-	-	(3,422,717)	-

사채상환손실	-	(554,062)	-	-	(302,153)	-

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS) 및 자동차시트부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황당분기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리

자동차시트	자동차시트커버

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	82,142,643	21,721,781	19,817	103,884,241

부채	47,071,724	18,339,095	-	65,410,819

매출액	74,478,396	14,415,255	3,226,080	92,119,731

영업이익(손실)	881,920	(538,856)	870,802	1,213,866

(전분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	88,651,182	7,753,555	29,754	96,434,491

부채	50,690,553	4,577,770	-	55,268,323

매출액	67,054,033	14,139,309	3,239,720	84,433,062

영업이익(손실)	800	(496,058)	982,200	486,942

(3) 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A	47,120,912	51.2%	38,708,776	45.8%

B	15,668,179	17.0%	12,323,353	14.6%

C	14,415,255	15.6%	14,139,309	16.7%

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출	87,748,818	80,201,229

기타매출	3,463,713	3,324,633

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	91,212,531	83,525,862

2. 지리적 시장

국내	60,567,464	59,008,251

수출	30,645,067	24,517,611

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	91,212,531	83,525,862

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	87,986,451	80,286,143

기간에 걸쳐 이전하는 재화 또는 용역	3,226,080	3,239,719

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	91,212,531	83,525,862

4. 기타원천으로부터의 수익	907,200	907,200

합 계	92,119,731	84,433,062

(5) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권(*)	13,724,577	15,528,177

계약부채	-	3,000,000

(*) 손상인식 전 금액입니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	1,951,899	-	1,991,899	-

대손충당금	(1,951,899)	-	(1,991,899)	-

주임종단기대여금	33,270	-	70,066	-

장기금융상품	-	3,500	-	245,591

주임종장기대여금	-	346,260	-	477,468

보증금	-	2,678	-	2,678

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	27,386,491	-	27,386,491

합 계	33,270	27,738,929	70,066	28,112,228

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)용산	21,014,121	27,383,604	27,383,604	27,383,604

(주)스튜디오에이엔디오	1,755,640	-	-	-

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,724,577	15,528,177

손실충당금	(807,564)	(807,564)

미수금	3,616,069	1,914,759

손실충당금	(383,631)	(383,631)

미수수익	-	7,505

합 계	16,149,451	16,259,246

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 없습니다.

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	27,532,751	18,275,277

대손충당금	(6,253,424)	(6,253,424)

선급비용	12,472	36,013

합 계	21,291,799	12,057,866

11. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,980,150	(1,237,426)	6,742,724	6,556,084	(892,436)	5,663,648

재공품	1,157,147	(86,693)	1,070,454	1,439,233	(93,974)	1,345,259

원재료	850,676	(57,092)	793,584	874,198	(19,200)	854,998

부재료	195,118	(2,424)	192,694	256,203	(2,305)	253,898

미착품	875,895	-	875,895	925,193	-	925,193

합 계	11,058,986	(1,383,635)	9,675,351	10,050,911	(1,007,915)	9,042,996

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기 중 재고자산평가충당금설정액은 375,720천원(전분기: 553,282천원)입니다.

12. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초순장부가액	취득 및 자본적지출액	대체	처분	감가상각비	분기말순장부가액

토지	2,808,234	-	-	-	-	2,808,234

건물	2,023,293	-	-	-	(46,100)	1,977,193

구축물	4,717,686	75,000	-	-	(353,363)	4,439,323

기계장치	9,619	-	-	-	(1,800)	7,819

사용권자산	667,238	821,806	-	(39,691)	(337,237)	1,112,116

기타유형자산	127,075	32,605	6,400	-	(59,053)	107,027

건설중인자산	6,400	-	(6,400)	-	-	-

합 계	10,359,545	929,411	-	(39,691)	(797,553)	10,451,712

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초순장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	분기말순장부가액

토지	2,808,234	-	-	-	2,808,234

건물	2,089,199	-	-	(88,681)	2,000,518

구축물	5,556,522	-	-	(629,126)	4,927,396

기계장치	12,020	-	-	(1,801)	10,219

사용권자산	1,133,889	31,887	-	(345,357)	820,419

기타유형자산	190,480	72,566	(1)	(106,149)	156,896

합 계	11,790,344	104,453	(1)	(1,171,114)	10,723,682

(2) 당분기말 현재 회사의 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	2,808,234	34,000,000	18,500,000	한국산업은행

건물	1,977,193

구축물	234,142

기계장치	-

투자부동산(토지)	6,744,053

투자부동산(건물)	4,748,294

(3) 사용권자산과 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	321,526	610,898

구축물	232,803	-

기계장치	369,788	-

기타유형자산	187,999	56,340

합 계	1,112,116	667,238

리스부채

유동	667,473	441,542

비유동	435,529	243,292

합 계	1,103,002	684,834

(*) 당분기 중 신규 증가된 사용권자산은 821,806천원(전분기: 31,887천원)입니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

~3개월 이하	207,263	122,789

3개월 초과~1년 이하	506,068	367,844

1년 초과~5년 이하	491,075	242,798

합 계	1,204,406	733,431

한편, 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 435,078천원(전분기: 425,350천원)입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	337,237	345,357

리스부채에 대한 이자비용	30,887	41,351

단기리스, 소액자산 리스료(*)	41,039	41,917

합 계	409,163	428,625

(*) 회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.

13. 투자부동산(1) 회사는 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	6,744,053	4,859,006	11,603,059

감가상각비	-	(110,712)	(110,712)

분기말장부가액	6,744,053	4,748,294	11,492,347

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	6,744,053	5,017,273	11,761,326

감가상각비	-	(212,971)	(212,971)

분기말장부가액	6,744,053	4,804,302	11,548,355

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	907,200	907,200

임대수익투자부동산 직접운영비용	399,814	522,251

(4) 회사의 투자부동산은 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(5) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

14. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	합계

기초순장부가액	5,363,239	915,354	1	68,850	6,347,444

무형자산상각비	-	(686,518)	-	(10,499)	(697,017)

분기말순장부가액	5,363,239	228,836	1	58,351	5,650,427

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초순장부가액	6,004,478	1,927,744	1	16	35,000	7,967,239

무형자산상각비	-	(759,292)	-	-	-	(759,292)

분기말순장부가액	6,004,478	1,168,452	1	16	35,000	7,207,947

15. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	40.00%	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	대한민국	12월	제조업	1,499,911	20.00%	-	20.00%	-

합 계	1,915,112	1	1

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	1	1,680,001

처분(*)	-	(1,680,000)

분기말	1	1

(*) 회사는 전분기 중 네오배터리머티리얼즈코리아(주) 지분 일부를 처분하였습니다.

16. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)우진	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	7,735,502	100.00%	-	100.00%	-

(주)스튜디오2046	대한민국	12월	방송용프로그램 제작 외	6,600,000	100.00%	-	100.00%	-

합 계	14,335,502	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	-

취득(*1)	-	1,500,000

처분(*2)	-	-

분기말	-	1,500,000

(*1) 전분기 중 (주)우진에 대한 유상증자를 결의하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 (주)스튜디오2046에 대한 유상감자 결의를 통해 1,400,000천원을 회수하였으며, 이를 당기손익으로 인식하였습니다.

17. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동	단기차입금	21,917,173	24,329,645

유동성사채	1,260,000	-

비유동	비유동사채	-	1,260,000

합 계	23,177,173	25,589,645

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

한국산업은행	운전자금	4.2~6.07	1,777,173	2,102,318	일반대출, 유산스대출

한국산업은행	운전자금	3.97~4.69	18,500,000	20,000,000	일반대출(*1)

기업은행	운전자금	7.81~8.13	1,400,000	1,987,327	일반대출(*2)

현대커머셜(주)	운전자금	5.35	240,000	240,000	일반대출(*3)

합 계	21,917,173	24,329,645

(*1) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(*2) 회사의 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).(*3) 서울보증보험으로부터 해당 차입금을 위한 보증을 받고 있습니다(주석30 참조).

(3) 회사는 2024년 3월 20일자 이사회 결의에 따라 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	(주)에이엔피 제23회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	(주)에이엔피

인수회사	하이투자증권(주)

채권자	신보2024제6차유동화전문 유한회사(*)

발행일	2024년 3월 28일

만기일	2026년 3월 28일

이자율	7.58%

발행금액	1,260,000천원

(*) 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석28 참조).

18. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	제25회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	9,000,000	9,000,000

사채상환할증금	182,718	182,718

전환권조정	(480,197)	(480,197)

장부금액	8,702,521	8,702,521

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	7,000,000	2,000,000	5,000,000	14,000,000

사채상환할증금	443,884	126,824	488,125	1,058,833

전환권조정	(545,996)	(188,433)	(1,959,285)	(2,693,714)

장부금액	6,897,888	1,938,391	3,528,840	12,365,119

(2) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제25회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	6,897,887	1,938,391	3,528,840	-	12,365,118

발행	-	-	-	8,299,800	8,299,800

이자비용인식	545,997	137,032	305,974	402,721	1,391,724

상환	(7,443,884)	(2,075,423)	(3,834,814)	-	(13,354,121)

당분기말	-	-	-	8,702,521	8,702,521

(전분기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	2,411,150	1,446,690	7,592,482	1,594,630	-	13,044,952

발행	-	-	-	-	3,053,500	3,053,500

이자비용인식	104,811	62,887	1,535,090	250,210	309,215	2,262,213

상환	(2,515,961)	(1,509,577)	(2,670,673)	-	-	(6,696,211)

전분기말	-	-	6,456,899	1,844,840	3,362,715	11,664,454

(3) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	25회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	9,000,000,000원

미상환잔액	9,000,000,000원

발행일자	2025년 04월 11일

만기일자	2028년 04월 11일

사채의 표면이자율	2.00%

사채의 만기이자율	4.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액(*1)	500원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환(행사)가능주식수	18,000,000주

전환청구기간	2026년 04월 11일 ~ 2028년 03월 11일

이사회결의일(결정일)	2025년 04월 09일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2026년 04월 11일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(*2)	-

(*1) 전환사채에 내재된 전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. (*2) 동 매도청구권은 제3자 지정 콜옵션에 해당하지 않아 별도의 파생상품자산으로 인식된 금액은 없습니다.

19. 파생상품부채(1) 회사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격(전환가격)의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	평가	분기말

파생상품부채

20회차 전환사채관련	68,600	(68,600)	-

22회차 전환사채관련	27,400	-	(27,400)	-

24회차 전환사채관련	945,250	(797,875)	(147,375)	-

합 계	1,041,250	(797,875)	(243,375)	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	평가	분기말

파생상품부채

17차 전환사채관련	256,364	(256,364)	-	-

18차 전환사채관련	153,819	(153,819)	-	-

20차 전환사채관련	1,368,554	(167,700)	(809,554)	391,300

22차 전환사채관련	291,653	-	(163,453)	128,200

24차 전환사채관련(*)	-	1,896,500	(608,750)	1,287,750

합 계	2,070,390	1,318,617	(1,581,757)	1,807,250

20. 퇴직급여(1) 확정급여제도

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,623,439	2,540,599

사외적립자산의 공정가치	(1,843,081)	(1,778,537)

순확정급여부채	780,358	762,062

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,540,599	2,059,001

당기근무원가	326,182	386,443

이자비용	79,434	-

퇴직금지급	(139,492)	(256,667)

전출입	(183,284)	-

분기말	2,623,439	2,188,777

3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,778,537	1,730,731

퇴직금지급	(45,720)	-

기대이자수익	60,525	67,249

전출입	49,739	-

분기말	1,843,081	1,797,980

(2) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 366,795천원(전분기:415,157천원)입니다.

21. 자본(1) 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	45,116,894	45,116,894

자본금(원)	22,558,447,000	22,558,447,000

(2) 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	71,206,484	71,206,484

전환권대가	630,881	-

합 계	71,837,365	71,206,484

(3) 기타포괄손익누계액

당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다.

(4) 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(3,715,846)	(3,715,846)

주식매수선택권	261,131	261,131

자기주식	(5,435)	(5,435)

합 계	(3,460,150)	(3,460,150)

22. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	618,521	2,021,828	697,626	2,065,815

퇴직급여	62,015	192,159	60,727	181,064

장기종업원부채전입액	1,895	5,684	1,463	4,388

복리후생비	91,917	284,659	96,682	302,874

여비교통비	17,135	58,378	27,076	89,450

소모품비	10,102	32,316	17,606	51,154

세금과공과	18,427	64,322	24,074	97,967

감가상각비	30,163	55,491	22,188	69,766

무형자산상각비	232,339	697,017	253,097	759,291

접대비	19,819	51,475	30,137	68,835

운반비	161,583	498,868	150,077	478,562

지급수수료	147,182	811,099	200,100	828,578

수출제비용	391,987	1,165,864	318,600	950,345

기타	33,729	111,652	27,506	106,372

합 계	1,836,814	6,050,812	1,926,959	6,054,461

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	89,885	1,013,430	303,791	379,523

외화환산이익	(238,174)	16,653	102,871	107,627

기타대손충당금환입	30,000	40,000	26,022	46,422

유형자산처분이익	4,545	4,545	-	482

종속기업투자주식처분이익	-	1,400,000	-	-

잡이익	13,646	59,700	6,645	43,446

합 계	(100,098)	2,534,328	439,329	577,500

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	295,905	520,874	63,114	816,538

외화환산손실	68,653	80,314	(98,378)	7,633

잡손실	6,196	185,115	20,473	60,622

합 계	370,754	786,303	(14,791)	884,793

24. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	5,739	10,359	16,550	43,057

리스해지이익	-	795	-	-

사채상환이익	-	-	-	118,273

파생상품평가이익	(590,400)	243,375	-	1,581,757

합 계	(584,661)	254,529	16,550	1,743,087

금융비용

이자비용	601,245	2,587,799	1,206,070	3,464,068

매출채권처분손실	9,280	25,290	-	40,690

사채상환손실	250,862	554,062	302,153	302,153

합 계	861,387	3,167,151	1,508,223	3,806,911

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동	411,501	(632,355)	296,977	(504,264)

원,부재료 및 상품매입액	3,475,411	10,539,083	4,527,718	15,385,708

외주가공비	18,360,023	60,408,716	11,543,436	46,620,353

인건비	3,040,695	9,181,946	3,380,316	9,659,949

감가상각비	275,947	797,551	388,289	1,171,112

투자부동산감가상각비	36,904	110,712	70,991	212,971

무형자산상각비	232,339	697,017	253,097	759,292

복리후생비	358,999	1,104,339	385,726	1,155,882

소모품비	168,070	473,490	200,089	581,294

전력비	1,272,046	3,502,371	1,398,589	3,857,943

운반비	234,138	813,844	180,561	610,001

지급수수료	375,222	1,554,517	456,347	1,734,274

기타비용	994,523	2,354,635	973,398	2,701,604

합 계(*)	29,235,818	90,905,866	24,055,534	83,946,119

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 산출하였으며, 당분기말 현재 2025년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상 연간법인세율은 9.9%입니다.

27. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(861,585,833)	31,571,142	573,434,695	(1,888,544,537)

가중평균유통보통주식수(*)	45,113,138	45,113,138	45,113,138	45,113,138

기본주당순이익(손실)	(19)	1	13	(42)

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역(당분기) (단위: 주)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2025-01-01	181	45,113,138	8,165,477,978	273	45,113,138	12,315,886,674

가중평균유통보통주식수	45,113,138	45,113,138

(전분기) (단위: 주)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2024-01-01	92	45,113,138	4,150,408,696	274	45,113,138	12,360,999,812

가중평균유통보통주식수	45,113,138	45,113,138

(2) 당분기 및 전분기의 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)와이에스피

종속기업	(주)우진

(주)스튜디오2046

루츠컴퍼니(주)(*1)

관계기업	케이피유폼텍인도

네오배터리머티리얼즈코리아(주)

기타특수관계자	(주)용산

JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*2)

CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*2)

(주)네스트(*2)

(주)와이에스피의 특수관계자

주요 경영진

(*1) (주)스튜디오2046의 종속기업으로, 당분기 중 사명을 변경하였습니다.

(*2) (주)와이에스피의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	지급임차료	323,100	323,100

종속기업	(주)우진	외주가공비	9,852,129	15,897,648

매출	1,048,203	900,000

(주)스튜디오2046	이자비용	10,279	30,000

기타특수관계자	(주)용산	매출(*)	14,391,422	14,139,309

이자비용	128,197	149,589

수수료	78,024	40,484

(주)네스트	지급임차료	34,936	60,380

(*) (주)용산과의 유상사급거래의 경우 매출, 매입 금액을 차감한 순액으로 표시하고있으며, 관련 자산의 경우 선급금으로 반영되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 투자 및 재무거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)우진	지분취득	-	1,500,000

(주)스튜디오2046	전환사채 상환(*1)	1,400,000	-

기타특수관계자	(주)용산	전환사채 상환(*1)	7,600,000	3,000,000

전환사채 발행(*2)	9,000,000	-

주요 경영진	대여금 지급	-	3,000

(*1) 당분기 중 제20회차 및 제22회차 전환사채를 조기상환하였으며, 이로 인한 사채상환손실 40,245천원이 당기손익으로 반영되었습니다.(*2) 당분기 중 발행된 제25회차 전환사채에 해당합니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	선급금(*1)	대여금	매입채무및기타채무(*2)	리스부채

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	-	-	-	-	323,926

종속기업	(주)우진(*1)	250,545	16,530,600	-	1,058,747	-

기타특수관계자	(주)용산(*2)	2,264,674	4,701,207	-	22,400,000	-

CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	1,874,659	-	-	2,206,386	-

JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	-	-	-	498,519	-

(주)네스트	-	-	-	-	64,247

주요 경영진	-	-	3,000	-	-

합 계	4,389,878	21,231,807	3,000	26,163,652	388,173

(*1) 대손충당금 고려 후 장부금액에 해당합니다.(*2) 제25회차 전환사채의 발행가액이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	선급금(*1)	대여금	매입채무 및기타채무(*2)	리스부채

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	-	-	-	-	626,963

종속기업	(주)우진(*1)	120,783	8,090,421	-	-	-

(주)스튜디오2046(*2)	-	-	-	1,400,000	-

기타특수관계자	(주)용산(*2)	4,804,065	3,930,605	-	10,600,000	-

CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	-	-	-	485,720	-

JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	745,564	-	-	925,191	-

(주)네스트	-	-	-	-	57,871

주요 경영진	-	-	3,000	-	-

합 계	5,670,412	12,021,026	3,000	13,410,911	684,834

(*1) 대손충당금 고려 후 장부금액에 해당합니다.(*2) (주)용산과 (주)스튜디오2046이 보유하고 있는 회사의 제20회차 및 제22회차 전환사채의 발행가액이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	925,910	1,004,574

퇴직급여	58,519	72,638

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	내 용	통화	보증금액	담보권자

유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	차입금 등지급보증	USD	1,560,000	기업은행

KRW	3,720,000

종속기업	(주)우진	KRW	78,000	하나은행

기타특수관계자	대표이사	KRW	1,260,000	신보2024제6차유동화전문 유한회사

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

29. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	49,270	(1,888,545)

비현금비용(수익)의 조정	3,812,540	4,937,165

퇴직급여	345,091	319,195

매출채권처분손실	25,290	40,690

감가상각비	797,551	1,171,112

투자부동산감가상각비	110,712	212,971

무형자산상각비	697,017	759,292

외환차손	4,807	-

외화환산손실	80,314	7,633

이자비용	2,587,799	3,464,068

사채상환손실	554,062	302,153

장기종업원급여부채전입액	5,684	4,388

재고자산평가손실	375,723	553,281

기타의대손상각비환입	(40,000)	(46,422)

이자수익	(10,359)	(43,057)

리스해지이익	(795)	-

외환차익	(55,783)	-

외화환산이익	(16,653)	(107,627)

유형자산처분이익	(4,545)	(482)

종속기업투자주식처분이익	(1,400,000)	-

사채상환이익	-	(118,273)

파생상품평가이익	(243,375)	(1,581,757)

영업자산부채의 변동	624,619	(8,791,129)

매출채권및기타채권의 감소	93,186	5,029,112

기타유동자산의 증가	(9,466,956)	(7,529,499)

재고자산의 증가	(1,008,077)	(1,057,546)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	731,318	(5,957,239)

기타유동부채의 증가	10,368,920	980,710

퇴직금의 지급	(93,772)	(256,667)

합 계	4,486,429	(5,742,509)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사채의 유동성대체	1,260,000	-

사채의 차환	-	1,260,000

전환사채의 차환	-	1,585,204

사용권자산의 증가	821,806	31,887

리스부채의 해지	40,486	-

전환사채 발행으로 인한 파생상품의 순증감	-	1,896,500

전환사채 상환으로 인한 파생상품의 순증감	797,875	167,700

전환권대가의 인식	700,200	-

건설중인자산의 본자산대체	6,400	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기 타	분기말

단기차입금	24,329,645	(2,372,212)	-	(40,260)	21,917,173

사채	1,260,000	-	-	-	1,260,000

리스부채	684,834	(363,152)	782,115	(795)	1,103,002

전환사채	12,365,119	(5,706,057)	97,675	1,945,784	8,702,521

합 계	38,639,598	(8,441,421)	879,790	1,904,729	32,982,696

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기 타	분기말

장기차입금	14,103,000	(7,103,000)	-	-	7,000,000

단기차입금	4,543,387	14,570,278	-	(140,994)	18,972,671

사채	1,800,000	(540,000)	-	-	1,260,000

리스부채	1,151,839	(342,082)	31,888	-	841,645

전환사채	13,044,952	(2,409,087)	(1,417,504)	2,446,093	11,664,454

합 계	34,643,178	4,176,109	(1,385,616)	2,305,099	39,738,770

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 당분기말 및 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	1,214,340	지급보증

240,000	기업금융보증

합 계	1,454,340

(3) 당분기말 현재 회사는 금융기관 차입금 및 사채와 관련하여 특수관계자로부터 지급보증과 개인연대보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).

(4) 당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1USD, 원화단위: 천원)

구 분	종 류	약정한도액	실행금액

외화	원화	외화	원화

기업은행	외담대	-	1,200,000	-	-

할인어음	-	500,000	-	-

일반자금대출	-	5,400,000	-	1,400,000

USANCE L/C한도	USD 1,300,000	-	USD 609,799	-

하나은행	상생외담대 외	-	6,100,000	-	800,000

내국신용장	-	65,000	-	31,678

한국산업은행	일반자금대출	-	19,600,000	-	19,585,868

USANCE L/C한도	USD 1,150,000	-	USD 777,104	-

현대커머셜(주)	기업일반대출	-	240,000	-	240,000