에이엔피 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 41(당) 기 분기 2021년 9월 30일 현재
제 40(전) 기 분기 2020년 9월 30일 현재
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 경기도 부천시 도약로 300에서 2020년 12월 28일 인천광역시 남동구 남동대로 248로 본사를 이전 하였습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다.회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 11,168백만원입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고

전운관	1,606,472	7.19%	대표이사

(주)와이에스피	1,580,000	7.07%

전학수	62,063	0.28%

(주)용산	41,721	0.19%

(주)용산제이에스	27,828	0.12%

스코아(주)	13,054	0.06%

기타	19,005,271	85.09%

합계	22,336,409	100.00%

1.1 종속기업 현황

전분기말 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율(%)	전반기말지배지분율(%)	결산월	업 종

스코아㈜(*1)	대한민국	-	82.66	12월	자동차 부품제조

(*1) 회사는 전기중 종속기업인 스코아(주)의 지분을 모두 처분하였으며, 그 결과 당분기말 현재 종속기업은 없습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보전분기 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

종속기업	매출액	당기순이익	총포괄손익

스코아㈜(*1)	10,553	(897)	(897)

(*1) 전기중 처분하였으며, 전분기의 손익자료는 중단사업으로 재분류되었습니다.

2. 분기재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 한편, 회사는 전기중 종속기업인 스코아(주)를 처분하여, 전반기재무제표를 연결기준으로 비교표시하였습니다.2.2 회계정책의 변경중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 (2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 전반기재무제표 재작성회사는 전기 이전 회계연도의 지분법 평가오류와 관련하여 2019년 12월 31일 및 이전 회계연도의 재무제표를 재작성하여 공시한 바 있습니다. 동 영향이 전기재무상태표와 전반기포괄손익계산서 및 전반기현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 동 효과로 인하여 자본변동표가 변경되었습니다.재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기말

수정전	수정사항	수정후

기타포괄손익누계액	(1,282,896,079)	1,314,663	(1,281,581,416)

이익잉여금	(25,946,589,121)	(2,138,617,629)	(28,085,206,750)

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

3.1 COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 외화표시자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	-	-	20,824	18,680

매출채권및기타채권	539,612	-	1,488,418	-

외화자산계	539,612	-	1,509,242	18,680

차입금	1,942,084	-	3,199,435	158,139

매입채무및기타채무	4,853,311	-	3,165,950	-

외화부채계	6,795,395	-	6,365,385	158,139

분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대 한 영향

당분기말	전기말

미국달러/원	10%상승시	(625,578)	(485,614)

10%하락시	625,578	485,614

일본엔화/원	10%상승시	-	(13,946)

10%하락시	-	13,946

(2) 신용위험 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당분기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	5,446,078	12,859,622

기타금융자산 - 유동	1,552,877	1,503,865

기타금융자산 - 비유동	378,154	562,837

(2-1) 매출채권및기타채권회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말기준으로 부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.1) 기초와 기말의 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합계

기대손실률	0%	0%	96%	17%

총장부액	5,049,971	342,096	1,200,786	6,592,853

손실충당금	-	-	(1,146,775)	(1,146,775)

순장부액	5,049,971	342,096	54,011	5,446,078

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합계

기대손실률	0%	0%	99%	8%

총장부액	12,801,715	49,254	1,158,908	14,009,877

손실충당금	-	-	(1,150,255)	(1,150,255)

순장부액	12,801,715	49,254	8,653	12,859,622

2) 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	1,150,255	838,858

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(3,480)	311,397

기말	1,146,775	1,150,255

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

차입금	6,011,600	5,910,000	4,585,000	12,813,000	29,319,600

리스부채	17,453	22,409	21,206	-	61,068

사채	-	2,400,000	-	-	2,400,000

매입채무및기타채무	10,783,121	-	-	-	10,783,121

지급보증	-	1,600,000	-	-	1,600,000

합 계	16,812,174	9,932,409	4,606,206	12,813,000	44,163,789

전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계

차입금	10,351,148	9,039,000	5,380,000	14,190,000	38,960,148

리스부채	6,465	60,340	-	-	66,805

사채	-	-	2,400,000	-	2,400,000

매입채무및기타채무	16,415,064	-	-	-	16,415,064

지급보증	1,800,000	-	-	-	1,800,000

합계	28,572,677	9,099,340	7,780,000	14,190,000	59,642,017

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.회사의 당분기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	31,719,599	41,360,147

차감: (현금및현금성자산)	(2,410,345)	(8,412,192)

순차입금 (A)	29,309,254	32,947,955

자본총계 (B)	35,226,784	40,685,486

총자본 (C=A+B)	64,536,038	73,633,441

순부채비율 (A/C)	45%	45%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,410,345	2,410,345	8,412,192	8,412,192

기타금융자산(유동)	1,552,877	1,552,877	1,503,865	1,503,865

기타금융자산(비유동)	378,154	378,154	562,837	562,837

매출채권및기타채권	5,446,078	5,446,078	12,859,622	12,859,622

금융자산 합계	9,787,454	9,787,454	23,338,516	23,338,516

금융부채:

매입채무및기타채무	10,783,121	10,783,121	16,415,064	16,415,064

단기차입금	11,921,600	11,921,600	19,390,148	19,390,148

리스부채	61,068	61,068	65,578	65,578

장기차입금	17,398,000	17,398,000	19,570,000	19,570,000

사채	2,400,000	2,400,000	2,400,000	2,400,000

금융부채 합계	42,563,789	42,563,789	57,840,790	57,840,790

기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고있습니다. 그 외의 금융자산과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 또한 금융부채 중 차입금, 사채와 리스부채는 상각후원가로 측정되었습니다.

5.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준1	수준2	수준3	합계

당기말	-	-	2,887	2,887

전기말	-	-	2,887	2,887

6. 범주별 금융상품

6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	2,410,345	8,412,192

매출채권및기타채권	5,446,078	12,859,622

기타금융자산(유동)	1,552,877	1,503,865

기타금융자산(비유동)	375,267	559,950

소 계	9,784,567	23,335,629

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	2,887	2,887

합 계	9,787,454	23,338,516

6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	10,783,121	16,415,064

단기차입금	11,921,600	19,390,148

리스부채	61,068	65,578

장기차입금	17,398,000	19,570,000

사채	2,400,000	2,400,000

소 계	42,563,789	57,840,790

6.3 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채

이자수익	21,375	-	51,239	-

외환차익	76,445	55,176	24,260	225,120

외화환산이익	-	-	-	35,928

외환차손	-	(507,424)	-	(239,721)

외화환산손실	-	(118,313)	(621)	-

매출채권처분손실	(15,340)	-	(9,719)	-

이자비용	-	(775,977)	-	(1,226,061)

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 전기 중 자동차부품부문을 운영하던 종속기업을 처분하여 인쇄회로기판부문과 전문생산방식(EMS)부문으로 운영하고 있습니다. 한편, 자동차부품부문의 매각에따라 전분기의 관련손익을 중단영업손익으로 재분류하였습니다.

7.1 영업부문의 현황보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄 회로기판	인쇄회로기판(PCB)

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

7.2 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)	EMS	합 계

자산	80,551,230	1,400,677	81,951,907

부채	46,725,123	-	46,725,123

매출액	47,049,435	2,807,368	49,856,803

영업이익(손실)	(8,633,587)	395,226	(8,238,361)

(전분기말) (단위 : 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)	EMS	자동차부품(중단영업)	합 계

자산	109,026,378	1,634,028	18,108,458	128,768,864

부채	64,894,188	-	14,693,550	79,587,738

매출액	55,152,894	3,715,777	9,559,143	68,427,814

영업이익(손실)	(8,935,616)	65,194	(892,099)	(9,762,521)

7.3 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당분기중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A	18,768,416	37.6%	19,157,335	32.5%

B	11,119,512	22.3%	6,156,552	10.4%

C	-	0%	8,685,910	17.4%

7.4 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

1. 재화와 용역의 유형

제품 매출	46,743,582	-	46,743,582	54,763,860	9,559,143	64,323,003

기타 매출	3,113,221	-	3,113,221	4,104,811	-	4,104,811

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	49,856,803	-	49,856,803	58,868,671	9,559,143	68,427,814

2. 지리적 시장

국내	38,089,254	-	38,089,254	45,144,571	9,559,143	54,703,714

수출	11,767,549	-	11,767,549	13,724,100	-	13,724,100

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	49,856,803	-	49,856,803	58,868,671	9,559,143	68,427,814

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	49,856,803	-	49,856,803	58,868,671	9,559,143	68,427,814

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	49,856,803	-	49,856,803	58,868,671	9,559,143	68,427,814

7.5 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	5,870,026	10,878,597

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식전금액입니다.

8. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종 류	당분기말	전기말	비 고

기타금융자산(유동)	단기금융상품	정기예금	1,536,997	1,249,535	우리사주대출보증

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	별단예금	5,500	5,500	당좌개설보증금

소 계	1,542,497	1,255,035

9 . 기타금융자산 9.1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	1,536,997	-	1,249,535	-

단기대여금	2,177,899	-	2,073,000	-

대손충당금	(2,177,899)	-	(2,073,000)	-

주임종단기대여금	15,880	-	254,329	-

장기금융상품	-	319,274	-	292,275

사외적립자산	-	-	-	-

관계회사대여금	-	-	-	-

보증금	-	55,993	-	267,675

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,887	-	2,887

합 계	1,552,877	378,154	1,503,864	562,837

9.2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

10. 매출채권 및 기타채권

10.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,870,026	12,242,935

손실충당금	(762,930)	(766,409)

미수금	706,415	1,743,571

손실충당금	(383,845)	(383,845)

미수수익	16,412	23,369

합 계	5,446,078	12,859,621

10.2 당분기말과 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

기초	766,409	383,845	1,150,254	455,013	383,845	838,858

기중 증감액	(3,479)	-	(3,479)	311,396	-	311,396

기말	762,930	383,845	1,146,775	766,409	383,845	1,150,254

11. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	743,300	724,271

대손충당금	(601,602)	(669,660)

선급비용	54,842	139,640

합 계	196,540	194,251

12. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	8,295,737	(861,179)	7,434,558	6,114,426	(888,356)	5,226,070

재공품	3,216,862	(333,359)	2,883,503	5,258,179	(788,726)	4,469,453

원재료	1,251,280	(49,009)	1,202,271	1,194,375	(113,591)	1,080,784

부재료	161,916	(10,087)	151,829	252,283	(3,171)	249,112

저장품	17,233	-	17,233	6,776	-	6,776

미착품	1,108,366	-	1,108,366	1,289,127	-	1,289,127

합 계	14,051,394	(1,253,634)	12,797,760	14,115,166	(1,793,844)	12,321,322

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당분기 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금은 333,941천원(전분기:348,139천원)입니다. 13. 매각예정비유동자산당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	-	5,980,124

건물	-	1,371,052

구축물	-	1,037,617

합 계	-	8,388,793

전기중 회사는 이사회 결의에 의하여 부천시 소재 공장을 매각하기로 결정하였으며, 당분기중 거래가 완료되었습니다. 동 거래로 인하여 2,468,705천원의 처분이익을 당분기중 인식하였습니다.

14. 유형자산14.1 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,767	(1,070,115)	(3,363,360)	11,251,292

구축물	12,148,963	(1,295,664)	(1,293,600)	9,559,699

기계장치	43,252,168	(27,825,879)	(3,967,040)	11,459,249

사용권자산	130,317	(64,709)	-	65,608

기타유형자산	5,664,384	(5,205,886)	-	458,498

건설중인자산	-	-	-	-

합계	86,432,886	(35,462,253)	(8,624,000)	42,346,633

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,552,287	-	-	9,552,287

건물	15,684,257	(836,802)	(3,363,360)	11,484,095

구축물	6,384,462	(835,354)	(1,293,600)	4,255,508

기계장치	50,610,711	(33,051,934)	(3,967,040)	13,591,737

사용권자산	321,541	(254,347)	-	67,194

기타유형자산	5,687,398	(5,187,707)	-	499,691

건설중인자산	4,560,000	-	-	4,560,000

합계	92,800,656	(40,166,144)	(8,624,000)	44,010,512

14.2 당분기말과 전기말 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	9,552,287	-	-	-	-	9,552,287

건물	11,484,095	509	-	(301,644)	68,331	11,251,291

구축물	4,255,508	5,764,500	-	(600,235)	139,926	9,559,699

기계장치	13,591,737	412,311	(464,775)	(2,687,122)	607,099	11,459,250

사용권자산	67,194	52,503	-	(54,089)	-	65,608

기타유형자산	499,691	208,223	(9,739)	(239,677)	-	458,498

건설중인자산	4,560,000	-	(4,560,000)	-	-	-

합 계	44,010,512	6,438,046	(5,034,514)	(3,882,767)	815,356	42,346,633

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	손상차손(*1)	매각예정비유동자산분류(*2)	중단사업	기말장부금액

토지	21,152,376	-	(3,161,779)	-	-	(5,980,124)	(2,458,186)	9,552,287

건물	25,941,842	-	(778,280)	(731,573)	(3,363,360)	(1,371,052)	(8,213,482)	11,484,095

구축물	7,520,969	194,200	(466,565)	(661,878)	(1,293,600)	(1,037,618)	-	4,255,508

기계장치	17,671,126	4,944,566	(494,816)	(4,239,485)	(3,967,040)	-	(322,614)	13,591,737

사용권자산	68,018	321,541	(5,361)	(317,004)	-	-	-	67,194

기타유형자산	883,691	253,138	(19,911)	(506,430)	-	-	(110,797)	499,691

건설중인자산	-	4,560,000	-	-	-	-	-	4,560,000

합 계	73,238,022	10,273,445	(4,926,712)	(6,456,370)	(8,624,000)	(8,388,794)	(11,105,079)	44,010,512

(*1) 회사는 전기중 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회사가 전기 중 인식한 손상차손은 8,624백만원입니다. 14.3 당분기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	9,552,287	37,360,000	25,915,639	기업은행산업은행

건물	11,251,291

구축물	9,559,699

기계장치	11,459,250

14.4 사용권자산과 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	19,307	-

차량운반구	46,300	67,194

합계	65,607	67,194

리스부채

유동	61,068	65,578

(2) 리스부채의 최소리스금액(단위 : 천원)

구분	금액

~3개월 이하	17,453

3개월 초과~1년 이하	43,615

합계	61,068

한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 48,005천원(전기: 604,723천원)입니다. (3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전분기

비용	사용권자산의 감가상각비	54,333	235,731

리스부채에 대한 이자비용	2,270	4,487

비용 합계	56,603	240,218

수익	리스채권에 대한 이자수익	6,633	7,501

수익합계	6,633	7,501

15. 무형자산 당분기말 및 전기말 무형 자산은 모두 회원권이며, 보고기간 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초순장부가액	281,902	981,931

취득	-	-

처분	-	(700,029)

기말순장부가액	281,902	281,902

16. 관계기업투자 16.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

㈜용산	대한민국	12월	자동차부품제조	49.14%	16,538,620	15,362,143

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	40.00%	1	1

합 계	16,538,621	15,362,144

16.2 당분기말과 전기말 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	15,362,144	17,125,667

당기손익: 지분법이익(손실)	2,046,616	(500,660)

기타포괄손익: 지분법자본변동	(870,139)	(1,262,863)

기말금액	16,538,621	15,362,144

16.3 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜용산	236,149,670	194,744,970	41,404,700	312,629,469	4,164,868	2,394,133

케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜용산	277,393,430	246,131,438	31,261,992	539,592,640	(1,018,844)	(3,588,773)

케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,917,261	2,221,073

미지급금	8,849,616	14,161,033

미지급비용	16,244	32,958

합 계	10,783,121	16,415,064

18. 차입금 및 사채 18,1 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	차입금	6,041,599	14,693,481

유동성장기차입금	5,880,000	4,696,667

유동성사채	2,400,000	-

유동부채 계	14,321,599	19,390,148

비유동부채	장기차입금	17,398,000	19,570,000

비유동사채	-	2,400,000

비유동부채 계	17,398,000	21,970,000

합계	31,719,599	41,360,148

18.2 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

신한은행	운전자금	1.56~4.68	449,430	1,249,999	일반대출.유산스대출

하나은행	운전자금	-	322,508	641,859	유산스대출

산업은행	운전자금	2.53~2.57	1,667,108	618,296	일반대출.유산스대출

기업은행	운전자금	2.45~4.17	2,184,211	11,483,327	일반대출.유산스대출

외담대	-	868,343	-

현대커머셜(주)	운전자금	4.03	550,000	700,000	일반대출

합계	6,041,600	14,693,481

18.3 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	운영자금	2.53~2.57	20,928,000	23,475,000

신한은행	운영자금	1.56	-	41,667

기업은행	운영자금	3.33	2,350,000	750,000

경남은행	시설자금/운영자금	-	-	-

소 계	23,278,000	24,266,667

유동성장기차입금 대체	(5,880,000)	(4,696,667)

차감계	17,398,000	19,570,000

18.4 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2022년	1,470,000

2023년	5,880,000

2024년	9,923,000

2025년	125,000

합 계	17,398,000

18.5 당분기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 회사는 2020년 3월 18일자 이사회 결의로 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용

사채의 명칭	㈜에이엔피 제16회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	㈜에이엔피

인수회사	현대차증권 주식회사

채권자	신보2018제1차유동화전문 유한회사

발행일	2020년 03월 26일

만기일	2022년 03월 26일

발행금액	2,400,000

19. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

19.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	7,367,883	7,175,386

사외적립자산의 공정가치	(3,278,330)	(2,923,706)

순확정급여부채	4,089,553	4,251,680

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	62,984	-	87,892	-

선수금	8,797	-	1,001,829	-

임대보증금	-	-	-	40,000

합 계	71,781	-	1,089,721	40,000

21. 자본 21.1 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	22,336,409	21,826,409

자본금(원)	11,168,204,500	10,913,204,500

21.2 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,892,426	43,195,619

감자차익	-	35,479,229

합계	43,892,426	78,674,848

21.3 전기 및 당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	자본잉여금

전기초	2020-01-01	82,784,868	41,392,434	37,164,275

무상감자(*1)	2020-10-08	(70,958,459)	(35,479,229)	35,479,229

유상증자(*2)	2020-12-11	10,000,000	5,000,000	6,031,344

전기말	2020-12-31	21,826,409	10,913,204	78,674,848

당기초	2021-01-01	21,826,409	10,913,204	78,674,848

결손금전입(*3)	2021-03-31	-	-	(35,479,229)

주식발행비초과분 환입	2021-04-27	-	-	326

유상증자(*4)	2021-07-28	510,000	255,000	696,480

당분기말	2021-09-30	21,826,409	10,913,204	43,892,426

(*1) 회사는 2020년 07월 27일 이사회결의에 따라 재무구조 개선(결손금보존 등)의 목적으로 무상감자를 실시하였습니다. 보통주 70,958,459주를 7:1로 병합하는 무상감자를 실시하였으며, 감자 후 발행주식수는 11,826,409주가 되었으며, 자본금은 5,913,205천원으로 감소하였습니다.(*2) 회사는 2020년 09월 11일 이사회결의에 따라 운영자금 및 시설자금의 충당을 목적으로 주주우선공모 유상증자를 실시하였습니다. 기명식 보통주식 10,000,000주(신주1주당 액면가액:500원)를 주주우선공모 유상증자 방식으로 발행하였으며, 유상증자 후 발행주식수는 21,826,409주가 되었으며, 자본금 5,000,000천원이 증가한 10,913,204천원이 되었습니다. (*3) 회사는 2021년 3월 31일 개최된 제40기 주주총회를 통해 결손금처리계산서를 승인 받아 자본잉여금중 감자차익을 미처분이익잉여금으로 반영하였습니다.(*4) 회사는 2021년 06월22일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주를 제3자배정방식으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 510,000주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,950원이며, 모집총액은 994,500천원입니다. 21.4 기타자본

당분기말 과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(3,058,005)	(3,058,005)

주식매수선택권	261,131	261,131

자기주식	(5,435)	(5,435)

합 계	(2,802,309)	(2,802,309)

한편, 회사는 3,756주를 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

21.5 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 모두 지분법자본변동이며, 보고기간 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	(2,065,081)	(802,218)

증가(감소)	(870,139)	(1,262,863)

기말	(2,935,220)	(2,065,081)

22. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	502,711	1,492,053	551,910	1,710,103

퇴직급여	112,105	333,373	84,073	184,992

복리후생비	59,546	173,945	76,988	223,071

여비교통비	16,927	53,409	18,489	59,211

통신비	3,641	11,188	3,902	11,695

수도광열비	-	27	15	455

소모품비	829	12,223	4,814	12,864

교육훈련비	(5,194)	220	2,150	3,753

도서인쇄비	1,061	2,638	476	2,585

세금과공과	17,498	33,399	5,591	25,503

차량유지비	5,740	16,845	4,841	14,993

감가상각비	20,010	61,101	32,927	102,442

수선비	-	2,451	-	3,050

보험료	4,814	23,945	19,006	44,713

전력비	-	266	117	1,648

접대비	30,949	66,253	21,064	62,542

운반비	5,075	148,744	90,415	261,804

지급수수료	46,711	342,867	186,164	457,829

대손상각비	-	-	-	311,397

합 계	822,423	2,774,947	1,102,942	3,494,650

23. 기타수익 및 기타비용 23.1 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	33,346	131,621	94,140	249,380

외화환산이익	(256,374)	-	(28,182)	35,928

대손충당금환입	-	161,538	5,000	5,000

유형자산처분이익	(27,200)	2,457,795	2,000	2,213

무형자산처분이익	-	-	-	111,582

잡이익	2,296	9,172	1,010	12,607

합 계	(247,932)	2,760,126	73,968	416,710

23.2 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	211,727	507,424	21,921	239,721

외화환산손실	100,273	118,313	(876)	621

유형자산처분손실	-	183,704	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	22,283

잡손실	124,338	334,468	67,284	690,095

기타대손상각	-	194,899	-	-

합 계	436,338	1,338,808	88,329	952,720

24. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	10,622	21,375	23,496	51,238

합 계	10,622	21,375	23,496	51,238

2. 금융비용

이자비용	226,911	775,977	402,784	1,226,061

매출채권처분손실	6,319	15,340	3,128	9,719

합 계	233,230	791,317	405,912	1,235,780

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동	1,216	(476,438)	2,853,460	4,203,666

원재료비	3,998,825	13,716,427	4,780,459	18,004,630

외주가공비	6,681,121	23,293,959	5,979,309	18,574,319

인건비	3,444,906	10,506,087	3,983,678	12,698,699

감가상각비	989,128	3,067,412	1,523,579	4,545,397

복리후생비	433,352	1,338,218	506,435	1,505,196

소모품비	318,789	997,314	469,199	1,698,006

전력비	834,007	2,327,656	933,754	2,665,468

운반비	76,575	394,441	124,511	369,929

지급수수료	325,046	1,309,636	495,978	1,341,904

수선비	146,502	559,325	120,840	537,659

기타비용	367,573	1,131,621	485,161	1,594,219

합계(*)	17,617,040	58,165,658	22,256,363	67,739,092

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비,중단사업손익(전분기)을 합산한 금액입니다.

26. 법인세 26.1 당분기와 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

당기법인세	-	-

중단사업손익에 반영된 법인세비용

중단사업손익	-	-

법인세비용(혜택)	-	-

26.2 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,540,370)	(8,935,616)

적용세율에 따른 법인세	-	-

법인세혜택(비용)	-	-

26.3 당분기와 전기 중 중단영업손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

26.4 회사가 인식한 이연법인세자산(부채)는 없으며, 이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	전기

차감할 일시적차이	-	35,853,981

가산할 일시적차이	-	(9,824,574)

합계	-	26,029,407

27. 주당손익 27.1 당분기 와 전분기 중 지배기업지분의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

보통주 소유주지분 손실	(1,750,718,597)	(3,018,665,120)	(8,983,386,427)	(9,350,752,661)

가중평균유통보통주식수(*1)	21,822,653	21,822,653	11,826,409	11,826,409

기본주당순이익(손실)	(80)	(138)	(760)	(791)

(*1) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같으며, 전반기의 가중평균유통보통주식수는 전기중 7:1 무상감자효과를 소급하여 적용하였습니다.