에이엔피 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 2018년 03월 31일 현재
제 37 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에이엔피와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 주식회사 에이엔피(이하 "지배기업"이라 함)는 1981년 1월 21일에 설립되었으며,경기도 부천시 원미구 도약로 300에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1988년 1월 18일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 지배기업의 설립시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 24,342백만원입니다.지배기업은 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로변경하였으며 2009년 다시 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 주식회사 에이엔피와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 전자회로기판제조업, 자동차부품류 제조판매업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 전운관(15.08%)등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율 (%)	결산월	업종

㈜스코아	대한한국	82.66	82.66	12월	자동차부품제조

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 제38(당)분기(단위: 백만원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜스코아	17,471	12,874	3,631	463

(2) 제37(전)기(단위: 백만원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜스코아	16,101	11,968	9,463	(1,818)

1.3 연결대상범위의 변동(1) 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없으며, 전기 이전 연결에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

법인명	사 유

쿤산동광무역유한공사	자본잠식상태로 사업을 중단하고 손상차손 인식

㈜용산 (주1)	지분매각으로 지배력 상실

북경용산기차배건유한공사

장가항용산기차배건유한공사

강소용산기차배건유한공사

용산오토모티브인디아

스카이하우스씨앤씨㈜	㈜용산에 흡수합병되어 소멸

㈜용산공업

(주1) 지배기업은 2015년 이사회 결의에 의거 종속기업인 ㈜용산의 지분 9.6%를 4,500백만원에 처분하였습니다. 지배기업은 처분 후 잔여지분 49.14%를 처분시점의 공정가치로 재측정하여 관계기업으로 변경하였습니다.(2) 2015년 이후 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜스코아	지분 신규취득

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 회계기준의 적용

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 주1)	당기손익-
공정가치 측정주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수였으나, 동 기준서를 적용해 입수가능한 정보에 기초하여 영향평가를 실시한 결과 재무제표에 미치는 영향은 없는것으로 분석되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체합니다.

새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 입수 가능한 정보에 기초하여 영향평가를 실시한결과 2017년과 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향은 없는 것으로 분석 되었습니다.향후 계약이 변경되거나, 더 합리적이고 설득력있는 정보가 입수 된다면 변경될 수 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 없습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	15~30년

기계장치	8년

금융리스자산	8년

차량운반구	5년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	4년

산업재산권	10년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 행사할 수 있는 신주인수권이 부여된 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 신주인수권가치는 자본의 요건을 충족하는 경우 자본으로, 충족하지 못하는 경우 부채로 계상되며 합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 (1) 순확정급여부채 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 기타이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

2.22 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.24 재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 2018년 2월 28 일자로 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일 정기주주총회에서 확정되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, CNY 등이 있습니다.연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

(2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험 변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.연결회사는 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

현금및현금성자산	6,162,765	5,914,202

매출채권 및 기타채권	16,113,637	14,903,405

기타금융자산 - 유동	4,326,342	2,909,828

기타금융자산 - 비유동	6,227,418	5,763,208

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제38(당)분기	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금 (금융리스부채 제외)	10,338,977	19,570,662	2,616,717	16,198,337	11,254,000	59,978,693

사채	-	3,500,000	-	-	-	3,500,000

매입채무및기타채무	11,952,933	-	-	-	-	11,952,933

합 계	22,291,910	23,070,662	2,616,717	16,198,337	11,254,000	75,431,626

(단위: 천원)

제37(전)기	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

차입금 (금융리스부채 제외)	18,114,047	10,301,636	3,940,010	34,591,089	66,946,782

사채	5,000,000	-	-	-	5,000,000

매입채무및기타채무	12,737,822	-	-	-	12,737,822

합 계	35,851,869	10,301,636	3,940,010	34,591,089	84,684,604

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

총차입금	59,978,693	71,946,782

차감: 현금및현금성자산	(6,162,765)	(5,914,202)

순부채	53,815,928	66,032,580

자본총계	71,839,303	55,508,172

총자본	125,655,231	121,540,752

자본조달비율	43%	54%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,162,765	6,162,765	5,914,202	5,914,202

매출채권및기타채권	16,113,637	16,113,637	14,903,405	14,903,405

기타금융자산	10,553,759	10,553,759	8,673,036	8,673,036

소 계	32,830,161	32,830,161	29,490,643	29,490,643

금융부채

매입채무및기타채무	11,952,933	11,952,933	12,737,822	12,737,822

차입금	59,978,693	59,978,693	71,946,782	71,946,782

사채	3,500,000	3,500,000	-	-

소 계	75,431,626	75,431,626	84,684,604	84,684,604

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 제38(당)분기(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,162,765	-	-	-	6,162,765

기타금융자산	10,553,759	-	-	-	10,553,759

매출채권및기타채권	16,113,637	-	-	-	16,113,637

합 계	32,830,161	-	-	-	32,830,161

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	기타금융부채	합 계

차입금	-	59,978,693	-	59,978,693

사채	-	3,500,000	-	3,500,000

매입채무및기타채권	-	11,952,933	-	11,952,933

합 계	-	75,431,626	-	75,431,626

(2) 제37(전)기(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,914,202	-	-	-	5,914,202

기타금융자산	8,673,036	-	-	-	8,673,036

매출채권및기타채권	14,903,405	-	-	-	14,903,405

합 계	29,490,643	-	-	-	29,490,643

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	기타금융부채	합 계

차입금	-	71,946,782	-	71,946,782

매입채무및기타채권	-	12,737,822	-	12,737,822

합 계	-	84,684,604	-	84,684,604

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	제 38 (당)분기	제 37 (전) 분기

대여금 및 수취채권:

이자수익	2,906	60,658

매출채권처분손실	15,412	-

외환차손익	12,668	110,981

외화환산손익	4,874	8,124

대손충당금환입	-	-

상각후원가로 측정하는 기타금융부채:

이자비용	(618,289)	(390,578)

7. 금융자산의 신용 건전성 7.1 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매출채권	제38(당)분기	제37(전)기

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A0 이상	3,573,163	4,469,498

B0 이상	7,644,702	6,507,543

B- 이하	3,766,290	1,717,525

소 계	14,984,155	12,694,566

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group1	-	-

Group2	530,900	447,966

Group3	361,131	361,131

소 계	892,031	809,097

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	15,876,186	13,503,663

Group1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)Group3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨 7.2 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 은행예치금(*)	제38(당)분기	제37(전)기

AAA	6,981,602	6,448,558

A	1,298,147	938,230

합 계	8,279,749	7,386,788

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금	제38(당)분기	제37(전)기

Group 2(종업원)	835,342	639,827

Group 2(관계회사)	2,567,000	4,270,000

합 계	3,402,342	4,909,827

특수관계자에 대한 대여금 중 연체는 됐으나 손상된 자산은 없습니다.

8. 영업부문

(1) 영업부문의 현황연결회사는 영업부문을 다음과 같이 인쇄회로기판(PCB)부문, 자동차부품부문 및 기타부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

인쇄회로기판(PCB)	인쇄회로기판(PCB)

자동차부품	시트헤드레스트 커버링 및 시트백보드제작 등

전문생산방식(EMS)	전자부품조립등

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. ① 제 38 (당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기

인쇄회로기판(PCB)	자동차부품	EMS	합계

매출액	20,801,273	3,631,571	461,874	24,894,718

영업이익(손실)	(969,986)	530,418	88,141	(351,427)

이자수익	2,906	-	-	2,906

이자비용	522,964	95,325	-	618,289

유ㆍ무형자산상각비	1,283,343	125,032	15,469	1,423,844

법인세비용차감전이익(손실)	(3,143,212)	462,849	88,141	(2,592,222)

② 제 37 (전) 분기(단위 : 천원)

구 분	제37(전)분기

인쇄회로기판(PCB)	자동차부품	EMS	합계

매출액	22,103,015	1,095,807	879,203	24,078,025

영업이익	(1,166,038)	(247,035)	197,320	(1,215,753)

이자수익	60,658	-	-	60,658

이자비용	309,789	80,789	-	390,578

유ㆍ무형자산상각비	1,203,425	20,327	15,711	1,239,463

법인세비용차감전이익	(2,957,967)	(297,815)	197,320	(3,058,462)

(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제 38 (당) 분기(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기

인쇄회로기판(PCB)	자동차부품	EMS	합계

자산	136,666,890	17,470,597	525,318	154,662,805

부채	65,449,060	12,874,442	-	78,323,502

② 제 37 (전) 분기(단위 : 천원)

구 분	제37(전)분기

인쇄회로기판(PCB)	자동차부품	EMS	합계

자산	112,533,007	13,325,416	745,070	126,603,493

부채	48,050,491	12,243,683	-	60,291,174

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출은 전액 대한민국에서 발생하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

매출채권	15,876,186	13,503,663

대손충당금	(405,253)	(405,253)

미수금	1,372,321	2,548,713

대손충당금	(786,721)	(786,721)

미수수익	57,105	43,003

합 계	16,113,638	14,903,405

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

기초금액	405,253	786,721	1,191,974	363,131	403,436	766,567

제각	-	-	-	-	-	-

기중 환입액	-	-	-	(2,000)	(297)	(2,297)

기중 증가액	-	-	-	44,122	383,582	427,704

보고기간말금액	405,253	786,721	1,191,974	405,253	786,721	1,191,974

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 연령분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 경과기간별 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

3개월이내	6개월이내	6개월이상	계	3개월이내	6개월이내	6개월이상	계

외상매출금	14,675,048	681,229	519,909	15,876,186	12,796,084	297,884	409,695	13,503,663

미수금	585,600	-	786,721	1,372,321	1,761,991	-	786,722	2,548,713

미수수익	57,105	-	-	57,105	43,003	-	-	43,003

계	15,317,753	681,229	1,306,630	17,305,612	14,601,078	297,884	1,196,417	16,095,379

10. 재고자산보고기간종료일 현재 영업부문별 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

인쇄회로기판	자동차부품	EMS	장부가액	인쇄회로기판	자동차부품	EMS	장부가액

제품	14,422,754	397,767	69,013	14,889,534	14,043,589	88,004	27,608	14,159,201

제품평가손실충당금	(464,164)	-	-	(464,164)	(638,073)	-	-	(638,073)

재공품	4,086,678	-	-	4,086,678	3,955,129	15,941	-	3,971,070

원재료	2,052,975	281,869	-	2,334,844	2,017,048	52,700	-	2,069,748

원재료평가손실충당금	(170,928)	-	-	(170,928)	(170,928)	-	-	(170,928)

부재료	436,185	23,425	-	459,610	380,231	1,219	-	381,450

부재료평가손실충당금	(2,357)	-	-	(2,357)	(2,357)	-	(2,357)

저장품	9,065	-	-	9,065	12,268	-	12,268

미착품	852,193	-	-	852,193	1,175,262	-	1,175,262

합 계	21,222,401	703,061	69,013	21,994,475	20,772,169	157,864	27,608	20,957,641

11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	500,000	-	500,000	-

매도가능금융자산	-	-	-	24,887

단기대여금	3,341,000	-	2,120,000	-

대손충당금	(350,000)	-	(350,000)	-

주임종단기대여금	835,342	-	639,827	-

장기금융상품	-	1,351,647	-	1,223,395

관계회사대여금	-	3,430,000	-	3,370,000

보증금	-	1,144,925	-	1,144,926

합 계	4,326,342	5,926,572	2,909,827	5,763,208

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	종 류	제38(당)분기	제37(전)기	비 고

비유동자산	기타금융자산	별단예금	5,500	5,500	당좌개설보증금

소 계	5,500	5,500

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	제38(당)분기	제37(전)기

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

비유동자산	경인써키트(주)	10,000	10,000	10,000	10,000

(주)엔스퍼트	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)해피에듀	12,000	12,000	12,000	12,000

합 계	1,260,638	24,887	24,887	24,887

상기 지분증권은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

12. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,074,610	-	812,931	-

선급비용	170,453	-	94,515	-

합 계	2,245,063	-	907,446	-

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제38(당)분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	합계

취득가액	29,538,606	30,136,068	4,338,207	47,349,981	10,955,994	122,318,856

감가상각누계액	-	(2,920,066)	(2,400,024)	(36,442,501)	(4,302,601)	(46,065,192)

장부금액	29,538,606	27,216,002	1,938,183	10,907,480	6,653,393	76,253,664

② 제37(전)기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	합계

취득가액	29,538,606	30,136,067	4,313,206	47,242,981	5,711,606	116,942,466

감가상각누계액	-	(2,725,724)	(2,339,676)	(35,452,942)	(4,123,006)	44,641,348

장부금액	29,538,606	27,410,343	1,973,530	11,790,039	1,588,600	72,301,118

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제38(당)분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	29,538,606	27,410,343	1,973,530	11,790,039	1,588,600	-	72,301,118

취득 및 자본적지출	-	-	25,000	107,000	66,890	5,177,500	5,376,390

기타증감(대체)	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(194,341)	(60,347)	(989,559)	(179,597)	-	(1,423,844)

기말 장부가액	29,538,606	27,216,002	1,938,183	10,907,480	1,475,893	5,177,500	76,253,664

② 제37(전)기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	12,567,371	12,266,772	2,148,766	14,386,707	1,567,005	6,244,222	49,180,843

취득 및 자본적지출	9,552,287	11,507,711	66,799	1,259,619	772,846	5,231,271	28,390,533

기타증감(대체)	7,418,948	4,056,545	-	-	-	(11,475,493)	-

감가상각비	-	(420,685)	(242,035)	(3,856,287)	(751,251)	-	(5,270,258)

기말 장부가액	29,538,606	27,410,343	1,973,530	11,790,039	1,588,600	-	72,301,118

(3) 당분기와 전기 중 건설중인자산으로 자본화한 차입원가는 없습니다..

14. 리스자산 및 부채

(1) 연결회사는 당분기 및 전기 중 전자동사출기 등에 대하여 금융리스 방식으로 리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기초 장부가액	-	539,802

기중 취득	-	-

기중대체(기계장치)	-	(539,802)

감가상각비	-	-

기말 장부가액	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 금융리스계약이 종료됨에 에 따라 향후 지급할 리스원금 및 이자는 없습니다.

15. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

기타무형자산	합계	기타무형자산	합계

기초 장부가액	1,143,229	1,143,229	1,143,229	1,143,229

증가액	-	-	-	-

처분액	-	-	-	-

기말 장부가액	1,143,229	1,143,229	1,143,229	1,143,229

16. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	지분율	취득원가	장부가액

제38(당)분기	제37(전)기

㈜용산 (주1)	49.14%	18,248,512	15,239,901	16,884,314

케이피유폼텍인도㈜	40.00%	415,201	415,201	415,201

합 계	18,663,713	15,655,102	17,299,515

(주1) ㈜용산은 전전전기중 지분 일부 처분으로 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제38(당)분기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜용산	242,102,145	211,088,917	82,133,645	(3,346,386)

케이피유폼텍인도㈜	1,037,800	-	-	-

② 제37(전)기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜용산	207,100,194	172,740,580	317,036,583	(7,935,234,)

케이피유폼텍인도㈜	1,037,800	-	-	-

(3) 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업	기초 장부가액	지분법손익	지분법자본변동	기말 장부가액

㈜용산	22,303,287	(3,999,789)	(1,419,184)	16,884,314

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

매입채무	3,635,805	3,865,918

미지급금	7,564,679	8,354,548

예수금	109,962	162,562

부가세예수금	165,737	70,656

미지급비용	476,749	284,139

합 계	11,952,932	12,737,823

18. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제38(당)분기	제37(전)기

기업은행	운전자금	3.35~3.37	6,234,998	6,776,834

하나은행	운전자금	-	251,339	690,748

신한은행	운전자금	2.32~4.32	887,892	1,842,433

경남은행	운전자금	3.75~4.19	1,790,000	1,790,000

국민은행	시설자금 등	7.53	5,000,000	5,900,000

산업은행	운전자금	2.01~3.86	3,181,326	3,002,317

현대커머셜(주)	운전자금	3.72~3.75	1,750,000	1,750,000

SC은행	운전자금	4.27	-	264,630

기타	운전자금	-	676,865	2,993,278

단기차입금 소계	19,772,420	25,010,240

산업은행, 신한은행	운전자금	2.01~3.60	2,436,557	3,004,780

중소기업진흥공단등	운전자금	3.26~3.32	382,954	400,663

유진투자증권(주)	유동성사채	3.78	-	5,000,000

합 계	22,591,931	33,415,683

19. 장기차입금(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제38(당)분기	제37(전)기

신한은행	운영자금	2.32~2.49	509,890	519,780

기업은행	시설자금	3.56	1,000,000	1,250,000

경남은행	시설자금	3.75~6.18	7,900,000	7,900,000

산업은행	운영자금	2.01~3.60	30,230,000	30,545,000

국민은행	운영자금	5.5	-	750,000

유진투자증권	운영자금	3.775	-	5,000,000

중소기업진흥공단	운영자금	2	116,600	134,090

(주)와이에스피	운영자금	-	450,000	837,672

소 계	40,206,490	46,936,542

유동성대체	(2,819,729)	(8,405,443)

차 감 계	37,386,761	38,531,099

20. 사채회사는 2018년 3월 14일자 이사회 결의로 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	발행금액	인수회사

제15회차	무보증 사모사채	2018년 03월 22일	2020년 03월 22일	3,500,000(이율:4.192%)	한국투자증권(주)

21. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	27,080,420	63,300,000	기업은행신한은행국민은행산업은행

건물	18,394,840

구축물	1,938,183

기계장치	10,501,472

토지	2,458,186	11,316,000	경남은행

건물	8,821,162

합 계	69,194,263	74,616,000

22. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 연결실체의 퇴직금지급 규정 준용)를 유지하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

확정급여채무의 현재가치	4,622,798	4,610,384

사외적립자산의 공정가치	(2,774,545)	(2,754,545)

재무상태표에 인식하는 부채	1,848,253	1,855,839

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

기초잔액	4,610,384	4,592,724

당기근무원가	346,828	1,264,435

이자비용	-	171,029

퇴직금지급액	(334,413)	(1,185,927)

보험수리적손익	-	(231,877)

과거근무원가에 따른 변동액	-	-

기말잔액	4,622,799	4,610,384

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

기초잔액	2,754,545	2,216,426

납입액	44,105	663,834

급여지급액	(24,105)	(125,715)

기대수익	-	64,719

보험수리적손익	-	(64,719)

기말잔액	2,774,545	2,754,545

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

현금및현금성자산	2,774,545	-	2,774,545	100	2,754,545	-	2,754,545	100

(5) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제38(당)분기	제37(전)기

당기근무원가	346,828	1,264,435

이자원가 (주1)	-	171,029

사외적립자산 기대수익	-	(64,719)

과거근무원가	-	-

예상 퇴직급여원가	346,828	1,370,745

(6) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

임금상승률(*1)	표준승급율+1.20%

할인률(*2)	3.29%

사외적립자산 기대수익률(*2)	3.27%

사망률(*3)	0.004%~0.050%

(주1) 보험개발원에서 산출한 표준승급율 + 직전 3년간 소비자물가상승율을 사용하였습니다.(주2) 전기말 기준 회사채 AAO 7년물 수익률과 AAO 10년물 수익률의 직선보간으로 결정을 사용하였습니다.(주3) 전기말 기준 하나은행 확정급여형 퇴직연금 고시금리을 사용하였습니다.(주4) 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망율을 사용하였습니다.(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4,282,872	4,986,572

임금상승률	1.00%	4,991,246	4,273,227

23. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,623	-	33,232	-

임대보증금	-	40,000	-	40,000

합 계	3,623	40,000	33,232	40,000

24. 지배기업소유주지분(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수 발행한 주식의 수 및 1주당금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 38 (당) 분기	제 37 (전) 기

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	82,784,868	48,684,868

자본금(원)	41,392,434,000	24,342,434,000

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 분기	제 37 (전) 기

주식발행초과금	37,163,842	35,290,489

(3) 자기주식보고기간종료일 현재 감자시 단수주 등으로 인해 취득한 532주를 자기주식으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 분기	제 37 (전) 기

자기주식처분손실	(3,058,005)	(3,058,005)

주식선택권	261,131	261,131

관계기업기타포괄손익누계액	(2,127,016)	(2,127,016)

소 계	(4,923,890)	(4,923,890)

25. 판매비와 관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

접대비	45,592	32,199

운반비	297,238	195,158

지급수수료	113,595	105,058

광고선전비	745	-

용역료	13,360	-

합계	470,530	332,415

(2) 당분기와 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

급여	787,912	675,813

퇴직급여	70,925	137,903

복리후생비	106,019	90,893

여비교통비	28,402	23,525

통신비	7,841	7,114

수도광열비	2,001	2,226

소모품비	13,545	11,522

교육훈련비	5,451	5,968

도서인쇄비	1,679	1,984

세금과공과	24,414	21,163

차량유지비	4,212	6,046

감가상각비	55,649	55,590

수선비	6	348

보험료	12,536	10,686

임차료	1,143	943

전력비	4,850	4,753

합 계	1,126,585	1,056,477

26. 비용의 성격별 분류연결회사의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

재고자산의 변동	(1,036,834)	(1,378,325)

원재료및부재료매입액 등	6,692,676	8,488,655

감가상각 및 무형자산상각	1,423,844	1,296,549

외주가공비	6,893,190	7,902,297

인건비	5,544,386	4,532,891

소모품비	810,577	770,949

수도광열비	113,899	123,676

전력비	849,858	861,232

운반비	342,625	277,812

수선비	216,612	397,011

기타비용	3,395,311	2,024,031

합 계	25,246,144	25,296,778

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비 및 관리비를 합산한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

정부보조금	11,280	18,099

외환차익	36,013	142,054

외화환산이익	16,192	68,254

유형자산처분이익	-	5,153

잡이익	57,602	16,737

합 계	121,087	250,297

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

외환차손	23,345	31,074

외화환산손실	11,318	60,130

유형자산처분손실	-	28,976

잡손실	52,009	30,700

합 계	86,672	150,880

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

1. 금융수익

이자수익	2,906	60,858

계	2,906	60,858

2. 금융비용

이자비용	618,289	390,578

매출채권처분손실	15,412	-

계	633,701	390,578

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(630,795)	(329,720)

29. 법인세회사는 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세 효과는 실현가능성이불확실한 것으로 보아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당순손익(1) 당분기 및 전분기의 지배기업지분의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	(2,592,221,635)	(3,127,310,440)

가중평균유통보통주식수(*1)	62,703,225	48,622,483

기본주당순이익(손실)	(41)	(64)

(2) 당분기 및 전분기의 지배기업지분의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

조정후 보통주당기순이익	(2,592,221,635)	(3,127,310,440)

조정후 가중평균유통보통주식수(*1)	62,962,290	53,182,041

희석주당순이익(손실)	(41)	(59)

(*1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

기초이월 유통보통주식수	48,684,868	48,389,938

신주인수권행사로 인한 가중평균유통보통주식수증가	-	294,930

유상증자로 인한 가중평균유통보통주식수증가	34,100,000	-

가중평균유통보통주식수	82,784,868	48,684,868

신주인수권으로 인한 희석증권 증분주식수	-	4,497,173

조정후 가중평균유통보통주식수	82,784,868	53,182,041

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	제38(당)분기	제37(전)기

관계회사	㈜용산	매출	3,519,391	8,701,574

매입 등	1,225,206	3,776,736

자금대여	2,227,000	1,000,000

용산에스앤씨(주)	매출	579	636,236

매입 등	-	316,147

자금회수	-	900,000

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 제38(당)분기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계회사	㈜용산	947,949	2,227,000	-	1,000,000

기타특수관계자	(주)와이에스피	-	-	-	450,000

기타특수관계자	용산에스앤씨(주)	579,300	3,430,000	-	-

기타특수관계자	(주)용산 대표이사	-	-	-	566,864

합 계	1,527,249	5,657,000	-	2,016,864

② 제37(전)기(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계회사	㈜용산	192,119	1,000,000	-	800,000

기타특수관계자	(주)와이에스피	-	-	-	450,000

기타특수관계자	용산에스앤씨(주)	1,071	3,370,000	-	-

기타특수관계자	(주)용산 대표이사	-	-	-	568,864

합 계	193,190	4,370,000	-	1,818,864

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제38(당)분기	제37(전)분기

급 여	207,996	180,552

(4) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 내용	지급보증자

특수관계 구분	구분	제공받은자	내용	보증금액

관계기업	지급보증	㈜용산	무역금융	2,600,000	수협중앙회울산지점

운전자금외	3,160,000	신한은행울산지점

합 계	5,760,000	-

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

특수관계 구분	제공자	내용	원화	외화	담보권자

최대주주	대표이사	차입금 지급 보증등	1,200,000	USD 2,760,000	KEB하나은행

5,852,232	-	신한은행

39,865,000	USD 1,300,000	산업은행

7,315,000	-	국민은행

2,100,000	-	현대커머셜

3,500,000	-	한국투자증권

합 계	59,832,232	USD 4,060,000	-

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 당기말 현재 만기가 도래하지 않은금액은 없으며, 연결회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	930,876	지급보증

620,850	공탁보증

228,600	하자보증

합 계	1,780,326

(3) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내용

(주)에이엔피우리사주조합	3,234,139	우리사주취득자금대출

(4) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

구 분	종 류	약정한도액	실행금액

우리은행	B2B	3,400,000	-

기업은행	USANCE L/C한도	USD 1,300,000	USD 539,145

KEB하나은행	USANCE L/C한도	USD 1,000,000	USD 235,667

ATSIGHT L/C 한도	USD 1,000,000	-

신한은행	전자방식외담대	200,000	-

무역금융	1,500,000	-

수입OPEN	USD 700,000	USD 410,588

ATSIGHT L/C 한도	USD 1,000,000	-

산업은행	USANCE L/C한도	USD 1,300,000	USD751,362

33. 영업활동으로부터 창출된 현금

당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,592,222)	(3,127,310)

조정사항 :

감가상각비	1,423,844	1,296,123

퇴직급여	346,828	349,747

외화환산이익	-	(68,254)

외화환산손실	-	16,675

유형자산처분이익	-	(5,154)

유형자산처분손실	-	28,976

지분투자손실	1,644,414	1,609,205

이자수익	(2,906)	(60,658)

이자비용	618,289	390,579

법인세비용	-	68,848

매출채권의 증가	(1,196,131)	902,145

기타유동자산의 감소(증가)	(1,337,618)	34,242

재고자산의 (증가)	(1,036,834)	(1,378,325)

매입채무의 증가(감소)	(977,500)	(3,885,029)

기타유동부채의 증가(감소)	582,719	660,606

퇴직급의 지급	(334,413)	(253,620)

퇴직급여부채의 증가	(20,000)	-

영업활동으로부터 창출된 현금	(2,881,530)	(3,421,204)