에이엔피 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 43 기 2023년 09월 30일 현재
제 42 기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 일부가 물적분할을 통해 종속기업인 주식회사 우진으로 이전되었습니다. 또한, 회사는 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 주식회사 와이에스피로부터시트사업부분을 영업양수하였습니다.회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 22,358,322천원입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고

(주)와이에스피	11,194,999	25.04%	최대주주

(주)용산	10,828,170	24.22%	(*)

전운관	1,606,472	3.59%	대표이사

전학수	62,063	0.14%

(주)스튜디오2046	230,000	0.51%	종속기업

기타	20,794,941	46.50%

합계	44,716,645	100.00%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 회계기준의 적용회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서(이하 '기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 금융상품 중 전환가격 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 관련 전환사채 및 파생상품부채에 대한 사항은 주석 19 및 주석 20에 공시하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 파생상품부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

17차 전환사채의 전환권	822,923	1,059,819	2,181,155

18차 전환사채의 전환권	493,754	1,192,297	2,181,155

19차 전환사채의 전환권	234,523	690,520	978,012

20차 전환사채의 전환권	2,355,447	2,889,759	7,285,462

22차 전환사채의 전환권	551,388	1,665,841	2,183,552

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(3,867,877)	(10,906,557)

평가이익(손실)	3,233,786	(1,046,396)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(634,091)	(11,952,953)

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.4 전기재무제표와 주석 계정재분류회사는 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 외화표시자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	원화상당액	USD	원화상당액

현금및현금성자산	15	20	252,198	319,603

매출채권및기타채권	620,305	834,186	97,382	123,412

외화자산 계	620,320	834,206	349,580	443,015

차입금	2,568,102	3,453,584	2,923,635	3,705,123

매입채무및기타채무	8,828,995	11,873,233	6,320,212	8,009,605

외화부채 계	11,397,097	15,326,817	9,243,847	11,714,728

2) 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향

당분기말	전기말

미국달러/원	10%상승시	(1,449,261)	(1,127,171)

10%하락시	1,449,261	1,127,171

(2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재액 제외)	7,625,028	6,235,169

매출채권및기타채권	16,326,914	23,105,146

기타금융자산 - 유동	28,929	103,092

기타금융자산 - 비유동	872,555	1,047,804

회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~5년 이하	합 계

차입금	6,522,859	11,023,956	5,464,947	-	23,011,762

리스부채	125,718	269,453	56,996	34,074	486,241

사채	33,197	1,832,115	-	-	1,865,312

전환사채	17,319,706	-	-	-	17,319,706

매입채무및기타채무	18,788,834	-	-	-	18,788,834

합 계	42,790,314	13,125,524	5,521,943	34,074	61,471,855

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	합 계

차입금	4,464,924	6,962,018	12,444,455	23,871,397

리스부채	114,165	331,720	215,400	661,285

사채	32,475	99,231	1,832,115	1,963,821

전환사채	3,047,993	26,271,835	-	29,319,828

매입채무및기타채무	20,779,152	-	-	20,779,152

지급보증	-	2,722,320	-	2,722,320

합 계	28,438,709	36,387,124	14,491,970	79,317,803

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

회사의 당분기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	36,869,347	43,910,449

차감: (현금및현금성자산)	(7,630,461)	(6,238,911)

순차입금 (A)	29,238,886	37,671,538

자본총계 (B)	43,908,686	37,324,644

총자본 (C=A+B)	73,147,572	74,996,182

순부채비율 (A/C)	39.97%	50.23%

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	7,630,461	7,630,461	6,238,911	6,238,911

기타금융자산(유동)	28,929	28,929	103,092	103,092

기타금융자산(비유동)	21,889,563	21,889,563	22,064,812	22,064,812

매출채권및기타채권	16,326,914	16,326,914	23,105,146	23,105,146

파생상품자산	60,674	60,674	354,557	354,557

금융자산 합계	45,936,541	45,936,541	51,866,518	51,866,518

금융부채:

매입채무및기타채무	18,788,834	18,788,834	20,779,151	20,779,151

단기차입금	6,215,809	6,215,809	6,523,899	6,523,899

리스부채(*1)	472,436	472,436	637,283	637,283

장기차입금	15,948,000	15,948,000	16,098,000	16,098,000

사채	1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000

전환사채	12,905,538	12,905,538	19,488,550	19,488,550

파생상품부채	4,458,035	4,458,035	7,498,236	7,498,236

금융부채 합계	60,588,652	60,588,652	72,825,119	72,825,119

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따른 필수 공시대상에 해당하지 아니하나 공시대상으로 포함하였습니다.

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되었으며, 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 투입변수와 공정가치와의 관계

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장률/영구성장률가중평균자본비용

파생상품자산	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

파생상품부채	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등

(5) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같으며, 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 없습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,017,008	21,017,008

파생상품자산	-	60,674	-	60,674

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,458,035	-	4,458,035

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,017,008	21,017,008

파생상품자산	-	354,557	-	354,557

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	7,498,236	-	7,498,236

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	7,630,461	6,238,911

매출채권및기타채권	16,326,914	23,105,146

기타금융자산(유동)	28,929	103,092

기타금융자산(비유동)	872,555	1,047,804

소 계	24,858,859	30,494,953

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	60,674	354,557

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	21,017,008	21,017,008

합 계	45,936,541	51,866,518

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	18,788,834	20,779,151

단기차입금	6,215,809	6,523,899

리스부채	472,436	637,283

유동성장기차입금	10,560,000	4,085,000

장기차입금	5,388,000	12,013,000

사채	1,800,000	1,800,000

전환사채	12,905,538	19,488,550

소 계	56,130,617	65,326,883

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	4,458,035	7,498,236

합 계	60,588,652	72,825,119

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	77,366	-	-	-	15,680	-	-	-

외환차익	43,245	439,373	-	-	109,236	29,751	-	-

외화환산이익	71,367	13,347	-	-	19,083	-	-	-

기타대손충당금환입	32,000	-	-	-	-	-	-	-

리스해지이익	-	1,270	-	-	-	-	-	-

외환차손	(75,480)	(943,731)	-	-	-	(1,025,288)	-	-

외화환산손실	-	(353,048)	-	-	-	(314,679)	-	-

매출채권처분손실	(31,777)	-	-	-	(13,451)	-	-	-

이자비용	-	(3,796,507)	-	-	-	(3,064,664)	-	-

사채상환손실	-	(346,269)	-	-	-	-	-	-

리스해지손실	-	(526)	-	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	101,031	179,703	-	-	-	1,979,294

파생상품평가손실	-	-	(244,576)	(3,413,488)	-	-	(622,673)	(932,898)

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS) 및 자동차시트부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황당분기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리

자동차시트	자동차시트커버

전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	97,805,193	6,062,639	1,113,739	104,981,571

부채	58,084,808	2,988,077	-	61,072,885

매출액	90,144,871	19,390,006	3,087,582	112,622,459

영업이익	4,398,324	753,550	857,576	6,009,450

(전분기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	합 계

자산	108,849,648	9,338,503	1,221,738	119,409,889

부채	77,732,151	7,813,117	-	85,545,268

매출액	61,196,495	7,568,497	2,845,667	71,610,659

영업이익	(5,957,588)	1,451,472	511,285	(3,994,831)

(3) 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A	39,415,475	35.0%	25,799,918	40.3%

B	25,542,929	22.7%	14,905,657	23.3%

C	19,390,006	17.2%	-	-

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 재화와 용역의 유형

제품 매출	107,936,524	65,964,595

기타 매출	3,778,735	5,041,264

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	111,715,259	71,005,859

2. 지리적 시장

국내	92,604,067	57,646,494

수출	19,111,192	13,359,365

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	111,715,259	71,005,859

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	108,627,677	68,160,191

기간에 걸쳐 이전하는 재화 또는 용역	3,087,582	2,845,668

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	111,715,259	71,005,859

4. 기타원천으로부터의 수익	907,200	604,800

합 계	112,622,459	71,610,659

(5) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	16,641,887	20,231,062

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	2,067,299	-	2,099,299	-

대손충당금	(2,067,299)	-	(2,099,299)	-

주임종단기대여금	28,929	-	103,092	-

장기금융상품	-	189,274	-	162,274

주임종장기대여금	-	679,601	-	861,096

보증금	-	3,680	-	24,434

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	21,017,008	-	21,017,008

합 계	28,929	21,889,563	103,092	22,064,812

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	장부금액

엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887

(주)용산	21,014,121	21,014,121	21,014,121	21,014,121

(주)스튜디오에이엔디오(*)	1,755,640	-	-	-

(*) 회사는 당분기 중 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 보유 주식 중 일부인 15,812주를 203,137천원에 특수관계자인 (주)네스트에 양도하였습니다(주석 29). 이에 잔여 주식은 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,641,887	20,231,062

손실충당금	(807,564)	(807,564)

미수금	870,409	4,061,923

손실충당금	(382,677)	(383,845)

미수수익	4,859	3,571

합 계	16,326,914	23,105,147

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

기초	807,564	383,845	1,191,409	807,564	383,845	1,191,409

기중 증감액	-	(1,168)	(1,168)	-	-	-

당분기말	807,564	382,677	1,190,241	807,564	383,845	1,191,409

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금(*)	11,905,899	7,405,417

대손충당금	(601,602)	(601,602)

선급비용	13,213	44,316

합 계	11,317,510	6,848,131

(*) 회사가 2022년 10월 18일에 (주)알엔투테크놀로지의 최대주주등과 체결한 주식 및 경영권 양수도 계약이 2023년 2월 24일 매도인과의 합의에 따라 해제되었습니다.이에 전기 중 지급된 선급금 2,600,000천원이 당분기 중 회수되었습니다.

11. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,130,753	(183,175)	7,947,578	7,615,771	(451,559)	7,164,212

재공품	1,722,957	(75,154)	1,647,803	1,510,403	(74,329)	1,436,074

원재료	925,583	(16,964)	908,619	1,050,051	(18,755)	1,031,296

부재료	291,585	(3,108)	288,477	271,396	(4,649)	266,747

저장품	-	-	-	5,083	-	5,083

미착품	944,780	-	944,780	1,380,382	-	1,380,382

합 계	12,015,658	(278,401)	11,737,257	11,833,086	(549,292)	11,283,794

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 각각 270,891천원 및 462,624천원입니다.

12. 파생상품자산

(1) 회사는 전기 중 발행된 제20회차 및 제22회차 전환사채의 매도청구권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며 그 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채

행사기간	2023년 04월 15일 ~ 2023년 08월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2023년 10월 20일

행사조건	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

매수대금	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

(2) 당분기 및 전분기의 파생상품자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평 가	분 기 말

제20회차 전환사채 매도청구권(*1)	167,329	(38,713)	(128,616)	-

제22회차 전환사채 매도청구권(*2)	187,228	(111,626)	(14,928)	60,674

합 계	354,557	(150,339)	(143,544)	60,674

(*1) 당분기 중 조기상환권 행사 및 매도청구권의 행사기간 만료로 인하여 모두 제거되었습니다. (*2) 당분기 중 조기상환권 행사 및 만기전 취득으로 파생상품자산 일부가 감소하였습니다. .

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평 가	분 기 말

제20회차 전환사채 매도청구권	-	1,457,330	(620,358)	836,972

제22회차 전환사채 매도청구권	-	320,888	(2,315)	318,573

합 계	-	1,778,218	(622,673)	1,155,545

13. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	장부금액

토지	2,880,404	-	-	-	2,880,404

건물	2,264,171	-	-	(90,961)	2,173,210

구축물	6,292,691	100,000	-	(626,460)	5,766,231

기계장치	14,422	-	-	(1,801)	12,621

사용권자산	631,334	208,415	(18,700)	(358,002)	463,047

기타유형자산	344,367	14,857	-	(131,154)	228,070

합 계	12,427,389	323,272	(18,700)	(1,208,378)	11,523,583

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	물적분할	대체(*)	장부금액

토지	9,552,287	-	-	-	-	(6,671,883)	2,880,404

건물	11,173,518	-	-	(124,676)	-	(7,749,926)	3,298,916

구축물	9,420,349	317,500	-	(474,982)	-	-	9,262,867

기계장치	10,800,498	561,632	(105,035)	(900,329)	(9,736,272)	-	620,494

사용권자산	45,677	-	-	(23,508)	-	-	22,169

기타유형자산	425,621	116,270	-	(150,091)	(6,030)	-	385,770

합 계	41,417,950	995,402	(105,035)	(1,673,586)	(9,742,302)	(14,421,809)	16,470,620

(*) 회사는 기계장치과 기타유형자산을 종속기업인 (주)우진에게 일부 이전하였습니다. 토지 및 건물 중 (주)우진에 대한 임대를 통해 임대수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하였습니다(주석14).

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자

토지	2,880,404	34,960,000	20,783,351	기업은행산업은행

건물	2,173,210

구축물	1,078,142

기계장치	12,621

투자부동산(토지)	6,671,883

투자부동산(건물)	5,033,812

(3) 사용권자산과 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	307,745	615,490

차량운반구	155,302	15,844

합 계	463,047	631,334

리스부채

유동	382,642	434,701

비유동	89,794	202,581

합 계	472,436	637,282

2) 당분기말 및 전기말 현재 리스의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

~3개월 이하	123,558	114,165

3개월 초과~5년 이하	360,523	547,120

합 계	486,241	661,285

상기의 만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 이자지급액을 포함하고 있습니다. 한편, 리스와 관련하여 발생한 현금유출액은 412,502천원(전분기: 55,730천원)입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	358,002	18,973

리스부채에 대한 이자비용	21,472	834

단기리스료(*)	37,143	29,237

비용 합계	416,617	49,044

(*) 회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)에 대하여 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	6,671,883	5,244,504	11,916,387

감가상각비	-	(210,692)	(210,692)

분기말장부가액	6,671,883	5,033,812	11,705,695

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	-	-	-

대체	6,671,883	7,749,926	14,421,809

감가상각비	-	(108,643)	(108,643)

분기말장부가액	6,671,883	7,641,283	14,313,166

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	900,000	600,000

임대수익투자부동산 직접운영비용	499,964	337,525

(3) 회사의 투자부동산은 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석13).

15. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

회원권	영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초순장부가액	281,902	6,446,803	3,855,048	96	278	-	10,584,127

취득	-	-	-	-	-	35,000	35,000

처분	(281,902)	-	-	-	-	-	(281,902)

무형자산상각비	-	-	(1,495,444)	(95)	(263)	-	(1,495,802)

분기말순장부가액	-	6,446,803	2,359,604	1	15	35,000	8,841,423

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

회원권	영업권	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	합계

기초순장부가액	281,902	-	-	-	281,902

취득	-	12,034,371	148	560	12,035,079

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	-	-	-

분기말순장부가액	281,902	12,034,371	148	560	12,316,981

16. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액(*)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	취득금액	지분율(%)	당분기말	전기말

케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	1

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	대한민국	12월	제조업	2,999,822	40.00%	622,356	622,356

합 계	6,415,067	622,357	622,357

(*) 회사는 전기부터 지배력, 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법회계처리에서 원가법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	622,357	19,635,781

취득	-	5,999,866

손상	-	(3,000,044)

분기말순장부가액	622,357	22,635,603

17. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)우진	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	6,235,501	100.00%	-	100.00%	-

(주)스튜디오2046	대한민국	12월	방송용프로그램 제작 외	8,000,000	100.00%	3,285,547	100.00%	5,209,957

합 계	14,235,501	3,285,547	5,209,957

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	5,209,957	-

취득(*1)	-	8,000,000

물적분할(*2)	-	6,311,455

손상	(1,924,410)	-

분기말순장부가액	3,285,547	14,311,455

(*1) 전분기 중 회사는 (주)스튜디오2046를 지분 100%로 신규설립함에 따라 종속기업이 되었습니다.(*2) (주)우진은 전분기 중 회사로부터 물적분할되어 설립됨에 따라 종속기업이 되었습니다.

18. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	단기차입금	6,215,809	6,523,899

유동성장기차입금	10,560,000	4,085,000

유동성사채	1,800,000	-

비유동부채	장기차입금	5,388,000	12,013,000

비유동사채	-	1,800,000

합 계	23,963,809	24,421,899

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	운전자금	3.00	645,879	632,759

하나은행	운전자금	3.00	434,579	325,867

산업은행	운전자금	3~7.51	1,709,595	2,127,171

기업은행	운전자금	3~11.026	3,125,756	3,138,102

현대커머셜(주)	운전자금	5.62	300,000	300,000

합 계	6,215,809	6,523,899

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

산업은행	운영자금	5.39~5.81	2024.12.29	15,748,000	15,748,000

기업은행	운영자금	6.27	2024.08.14	200,000	350,000

소 계	15,948,000	16,098,000

유동성장기차입금 대체	(10,560,000)	(4,085,000)

차감계	5,388,000	12,013,000

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2023년도	3,935,000

2024년도	12,013,000

합 계	15,948,000

(5) 회사는 2022년 3월 21일자 이사회 결의로 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	(주)에이엔피 제21회 무보증 사모사채(2년만기)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행회사	㈜에이엔피

인수회사	우리종합금융 주식회사

채권자	신보2020제2차유동화전문 유한회사

발행일	2022년 3월 29일

만기일	2024년 3월 29일

이자율	7.317%

발행금액	1,800,000천원

19. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	2,500,000	1,500,000	640,000	10,000,000	2,000,000	16,640,000

사채상환할증금	241,130	144,678	61,729	634,120	126,824	1,208,481

전환권조정	(429,929)	(257,957)	(131,340)	(3,516,255)	(607,462)	(4,942,943)

장부금액	2,311,201	1,386,721	570,389	7,117,865	1,519,362	12,905,538

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

액면가액	4,000,000	4,500,000	2,800,000	12,000,000	5,000,000	28,300,000

사채상환할증금	385,808	434,034	270,066	760,944	317,060	2,167,912

전환권조정	(1,124,482)	(1,265,042)	(879,604)	(5,689,956)	(2,020,278)	(10,979,362)

장부금액	3,261,326	3,668,992	2,190,462	7,070,988	3,296,782	19,488,550

(2) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	3,261,326	3,668,992	2,190,462	7,070,988	3,296,782	19,488,550

이자비용인식	344,052	303,886	165,610	1,365,339	294,615	2,473,502

전환(*1)	(1,294,177)	(2,586,157)	(1,785,683)	-	-	(5,666,017)

상환(*2)	-	-	-	(1,318,462)	(2,072,035)	(3,390,497)

당분기말	2,311,201	1,386,721	570,389	7,117,865	1,519,362	12,905,538

(*1) 당분기 중 회사가 발행한 제17회차, 제18회차 및 제19회차 전환사채에 대한 전환권 청구로 총 권면가액 6,660,000천원의 전환사채에 대한 신주가 발행되었습니다(주석22). (*2) 회사는 당분기 중 제22회차 전환사채 2,600,000천원을 만기 전 취득하였으며,제22회 전환사채 400,000천원 및 제20회차 전환사채 2,000,000천원에 대하여 투자자의 조기상환권 행사로 상환하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계

기초	3,466,980	3,466,980	1,848,013	-	-	8,781,973

발행	-	-	-	6,171,867	2,986,381	9,158,248

이자비용인식	452,198	452,198	250,407	469,716	158,920	1,783,439

전분기말	3,919,178	3,919,178	2,098,420	6,641,583	3,145,301	19,723,660

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행시점 권면총액	12,000,000,000원	5,000,000,000원

발행일자	2022년 04월 15일	2022년 06월 20일

만기일자	2025년 04월 15일	2025년 06월 20일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	4.00%	4.00%

이자지급방법	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당분기말 전환가액(*1)	1,675원	1,690원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

당분기말전환(행사)가능주식수	5,970,149주	2,721,893주

전환청구기간	2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일

이사회결의일(결정일)	2022년 03월 11일	2022년 05월 23일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권 (*2)	1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

(*1) 제20회차 및 22회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별도로 위 라목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 회사는 제20회차 및 제22회차 매도청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다. 다만, 제20회차의 매도청구권은 당분기 중 행사기간이 만료되어 모두 제거되었습니다(주석 12).

구 분	내 용

사채의종류	17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행시점 권면총액	5,010,000,000원	5,010,000,000원	2,800,000,000원

발행일자	2021년 10월 01일	2021년 10월 01일	2021년 12월 07일

만기일자	2024년 10월 01일	2024년 10월 01일	2024년 12월 07일

사채의 표면이자율	2.00%	2.00%	2.00%

사채의 만기이자율	5.00%	5.00%	5.00%

이자지급방법	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당분기말 전환가액(*1)	1,568원	1,568원	1,599원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

당분기말전환(행사)가능주식수(*1)	1,594,387주	956,632주	400,250주

전환청구기간	2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일	2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일	2022년 12월 07일 ~ 2024년 11월 07일

이사회결의일(결정일)	2021년 07월 16일	2021년 07월 16일	2021년 09월 29일

조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 12월 07일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권 (*2)	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.	-

(*1) 제17회차, 제18회차 및 19회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 회사는 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 제17회차 및 18회차 전환사채에 대한 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였으나, 모두 매각하여 파생상품자산(매도청구권) 잔액은 없습니다.

20. 파생상품부채(1) 회사는 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.(2) 파생상품부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평 가	분 기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련(*1)	1,059,819	(1,109,250)	872,354	822,923

18차 전환사채관련(*1)	1,192,297	(2,184,848)	1,486,305	493,754

19차 전환사채관련(*1)	690,520	(1,510,827)	1,054,830	234,523

20차 전환사채관련(*2)	2,889,759	(475,304)	(59,008)	2,355,447

22차 전환사채관련(*2)	1,665,841	(993,758)	(120,695)	551,388

합 계	7,498,236	(6,273,987)	3,233,786	4,458,035

(*1) 당분기 중 회사가 발행한 전환사채에 대한 전환권 청구로 총 권면가액 6,660,000천원의 전환사채에 대한 파생상품부채가 감소하였습니다(주석22). (*2) 회사는 당분기 중 제22회차 전환사채 2,600,000천원을 만기 전 취득하였으며,제22회 전환사채 400,000천원 및 제20회차 전환사채 2,000,000천원에 대하여 투자자의 조기상환권 행사로 상환하여 파생상품부채가 감소하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평 가	분 기 말

파생상품부채

17차 전환사채관련	1,812,148	-	293,504	2,105,652

18차 전환사채관련	1,812,148	-	293,504	2,105,652

19차 전환사채관련	978,011	-	345,889	1,323,900

20차 전환사채관련	-	7,285,462	(1,943,274)	5,342,188

22차 전환사채관련	-	2,183,552	(36,019)	2,147,533

합 계	4,602,307	9,469,014	(1,046,396)	13,024,925

21. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,987,826	2,032,036

사외적립자산의 공정가치	(1,754,101)	(1,677,130)

순확정급여부채	233,725	354,906

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,032,036	6,527,340

당기근무원가 및 이자비용	362,230	721,951

퇴직금지급액	(406,440)	(503,249)

물적분할	-	(4,294,460)

분기말금액	1,987,826	2,451,582

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,677,130	3,494,209

적립자산 불입액	-	112,433

퇴직금지급액	-	(112,433)

이자수익	76,971	-

물적분할	-	(1,834,750)

분기말금액	1,754,101	1,659,459

22. 자본(1) 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)(*)	44,716,645	40,581,153

자본금(원)	22,358,322,500	20,290,576,500

(*) 당분기 중 회사가 발행한 전환사채에 대한 전환권 청구로 다음과 같이 신주가 발행되었습니다.

(단위 : 천원, 주)

사채의 종류	전환청구일	전환청구금액	전환주식수

제17회차 사모 전환사채	2023-05-02	1,500,000	928,217

제18회차 사모 전환사채	2023-04-05	100,000	61,881

2023-04-25	400,000	247,524

2023-05-02	2,500,000	1,547,028

제19회차 사모 전환사채	2023-04-24	2,000,000	1,250,780

2023-05-04	160,000	100,062

합 계	6,660,000	4,135,492

(2) 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	70,613,159	62,228,987

(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2022-01-01	22,336,409	11,168,204	43,892,426

유상증자(*1)	2022-04-30	6,711,410	3,355,705	6,621,985

전환사채전환(*2)	2022-10-19	774,713	387,357	1,526,681

유상증자(*3)	2022-11-30	10,758,621	5,379,311	10,187,895

전기말	2022-12-31	40,581,153	20,290,577	62,228,987

당기초	2023-01-01	40,581,153	20,290,577	62,228,987

전환사채전환(*4)	2023-04-05	61,881	30,941	116,582

전환사채전환(*5)	2023-04-24	1,250,780	625,390	2,420,907

전환사채전환(*6)	2023-04-25	247,524	123,762	492,850

전환사채전환(*7)	2023-05-02	928,217	464,109	1,937,607

전환사채전환(*8)	2023-05-02	1,547,028	773,514	3,221,195

전환사채전환(*9)	2023-05-04	100,062	50,030	195,031

당분기말	44,716,645	22,358,323	70,613,159

(*1) 회사는 전기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식(인수자: (주)와이에스피)으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 6,711,410주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,490원이며, 모집총액은 10,000,000천원입니다.(*2) 회사는 전기 중 전환사채의 전환으로 보통주 774,713주를 발행하였으며, 이로인하여 자본금이 387,357천원 증가하고 자본잉여금이 1,526,681천원 증가하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식(인수자: (주)용산)으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 10,758,621주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액1,450원이며, 모집총액은 15,600,000천원 입니다.(*4) 회사는 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 61,881주를 발행하였으며, 이로인하여 자본금이 30,941천원 증가하고, 자본잉여금이 116,582천원 증가하였습니다.(*5) 회사는 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 1,250,780주를 발행하였으며, 이로 인하여 자본금이 625,390천원 증가하고, 자본잉여금이 2,420,907천원 증가하였습니다.(*6) 회사는 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 247,524주를 발행하였으며, 이로 인하여 자본금이 123,762천원 증가하고, 자본잉여금이 492,850천원 증가하였습니다.(*7) 회사는 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 928,217주를 발행하였으며, 이로 인하여 자본금이 464,109천원 증가하고, 자본잉여금이 1,937,607천원 증가하였습니다.(*8) 회사는 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 1,547,028주를 발행하였으며, 이로 인하여 자본금이 773,514천원 증가하고, 자본잉여금이 3,221,195천원 증가하였습니다.(*9) 회사는 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 100,062주를 발행하였으며, 이로 인하여 자본금이 50,030천원 증가하고, 자본잉여금이 195,031천원 증가하였습니다.

(4) 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(3,715,846)	(3,715,846)

주식매수선택권	261,131	261,131

자기주식	(5,435)	(5,435)

합 계	(3,460,150)	(3,460,150)

한편, 회사는 3,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

23. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	658,554	1,867,713	654,686	1,665,700

퇴직급여	57,160	160,242	53,745	143,649

장기종업원부채전입액	1,562	4,686	-	-

복리후생비	100,522	301,093	87,861	221,916

여비교통비	21,997	66,449	29,219	65,366

통신비	5,706	17,592	4,997	13,485

수도광열비	102	611	-	-

소모품비	17,183	55,049	6,297	8,718

교육훈련비	(683)	1,251	-	252

도서인쇄비	1,574	5,035	1,798	4,439

세금과공과	18,576	62,797	9,516	44,033

차량유지비	7,819	21,475	18,176	46,102

감가상각비	22,116	69,198	19,536	56,840

무형자산상각비	479,022	1,495,802	334	334

수선비	9,782	24,971	337	337

보험료	1,609	11,850	2,779	10,677

접대비	30,081	57,647	39,652	115,154

운반비	155,406	491,486	141,634	307,214

지급수수료	202,225	1,895,715	200,473	674,075

수출입제비용	262,745	829,102	48,291	48,291

광고선전비	-	29,999	-	30,000

합 계	2,053,059	7,469,764	1,319,331	3,456,582

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	139,422	482,618	98,634	138,987

기타대손충당금환입	5,000	32,000	3,000	29,000

외화환산이익	15,605	84,714	(7,624)	19,083

유형자산처분이익	-	-	-	13,454

관계기업투자주식처분이익	203,137	203,137	-	-

잡이익	10,273	369,210	19,868	29,583

합 계	373,437	1,171,679	113,878	230,107

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	166,175	1,019,211	526,023	1,025,289

외화환산손실	301,034	368,712	215,795	314,679

유형자산처분손실	-	-	-	105,035

무형자산처분손실	-	50,084	-	-

투자지분증권손상차손	-	1,924,410	-	3,000,044

잡손실	161,639	191,346	35,678	58,074

합 계	628,848	3,553,763	777,496	4,503,121

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	37,063	77,366	2,573	15,680

리스해지이익	1,270	1,270	-	-

파생상품평가이익	-	280,734	-	1,979,294

합 계	38,333	359,370	2,573	1,994,974

금융비용

이자비용	1,142,399	3,817,979	1,358,894	3,064,664

리스해지손실	525	525	-	-

매출채권처분손실	13,981	31,777	6,942	13,452

사채상환손실	167,041	346,269	-	-

파생상품평가손실	229,647	3,658,064	-	1,555,571

합 계	1,553,593	7,854,614	1,365,836	4,633,687

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동	(497,771)	(453,463)	(4,115,820)	(5,739,662)

원,부재료 및 상품매입액	5,220,090	17,316,912	10,777,554	23,704,671

외주가공비	20,985,961	66,926,245	17,362,769	39,711,018

인건비	3,297,983	9,138,761	2,995,836	8,018,450

감가상각비및무형자산상각비	951,609	2,914,872	328,902	1,791,562

복리후생비	375,920	1,144,306	325,498	984,708

소모품비	207,804	626,578	139,647	621,946

전력비	1,413,420	3,674,570	1,058,905	2,700,076

운반비	204,539	674,106	202,051	461,282

지급수수료	517,783	2,795,362	523,561	1,638,536

수선비	32,288	81,008	40,644	334,733

기타비용	471,751	1,773,752	617,278	1,378,171

합 계(*)	33,181,377	106,613,009	30,256,825	75,605,491

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하며, 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)은 없습니다.

28. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	289,866,924	(3,867,877,176)	(1,531,837,057)	(10,906,557,452)

가중평균유통보통주식수(*1)	44,716,645	42,932,085	29,019,149	26,110,181

기본주당순이익(손실)	6	(90)	(50)	(418)

(*1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2023-01-01	92	40,581,153	3,733,466,076	273	40,581,153	11,078,654,769

전환사채전환	2023-04-05	92	61,881	5,693,052	179	61,881	11,076,699

전환사채전환	2023-04-24	92	1,250,780	115,071,760	160	1,250,780	200,124,800

전환사채전환	2023-04-25	92	247,524	22,772,208	159	247,524	39,356,316

전환사채전환	2023-05-02	92	928,217	85,395,964	152	928,217	141,088,984

전환사채전환	2023-05-02	92	1,547,028	142,326,576	152	1,547,028	235,148,256

전환사채전환	2023-05-04	92	100,062	9,205,704	150	100,062	15,009,300

가중평균유통보통주식수	44,716,645	42,932,085

(전분기)

기 초	일 자	3개월	누 적

일 수	주식수	적 수	일 수	주식수	적 수

기초 발행주식수	2022-01-01	91	22,336,409	2,032,613,219	273	22,336,409	6,097,839,657

자기주식	2022-01-01	91	(3,756)	(341,796)	273	(3,756)	(1,025,388)

유상증자	2022-04-30	62	6,711,410	416,107,420	154	6,711,410	1,033,557,140

자기주식취득	2022-08-25	36	(2,292,128)	(82,516,608)	36	(2,292,128)	(82,516,608)

자기주식처분	2022-08-26	35	2,292,128	80,224,480	35	2,292,128	80,224,480

가중평균유통보통주식수	29,019,149	26,110,181

(2) 당분기 및 전분기의 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주	(주)와이에스피	(주)와이에스피

종속기업	(주)우진	(주)우진

(주)스튜디오2046	(주)스튜디오2046

광나는사람들(주)(*1)	-

관계기업	케이피유폼텍인도	케이피유폼텍인도

- (*2)	(주)스튜디오에이엔디오

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	네오배터리머티리얼즈코리아(주)

기타특수관계자	(주)용산	(주)용산

- (*3)	니모컴퍼니(주)(*3)

- (*4)	(주)알파트너스코리아(*4)

(주)네스트(*5)	(주)네스트(*5)

(주)와이에스피의 특수관계자	(주)와이에스피의 특수관계자

회사의 주요 경영진	회사의 주요 경영진

- (*6)	종속기업의 주요 경영진 등(*6)

(*1) (주)스튜디오2046의 종속기업으로 당분기 중 신규취득 되었습니다.(*2) 회사는 당분기 중 관계기업인 특수관계자인 (주)네스트에 (주)스튜디오에이엔디오의 일부 주식 15,812주를 203,137천원에 매각하였습니다. 매각 이후 회사의 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 지분율은 14.11%로 20% 미만에 해당하며 유의적 영향력은 존재하지 않습니다. 이에 당분기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (*3) 회사의 종속기업인(주)스튜디오2046이 니모컴퍼니(주)의 지분을 보유하고 있으나 20% 미만에 해당하며 유의적 영향력은 존재하지 않습니다. 이에 당분기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) (주)알파트너스코리아의 대표이사가 연결실체의 임직원에 포함되어 있었으나 당분기 중 퇴임하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 최대주주인 (주)와이에스피의 종속기업에 해당합니다. (*6) 전기말 종속기업 (주)스튜디오2046의 등기임원과의 특수관계로 회사와 관련된 것으로 보이는 개인, 조합 및 회사를 특수관계자로 포함하였으나, 당분기 중 (주)스튜디오2046의 등기임원이 해임되었으며, 해당 특수관계자와의 거래는 종결되었으므로특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

최대주주	(주)와이에스피	지급임차료	323,100	-

외주가공비	2,461	-

종속기업	(주)우진	매입	17,077,389	11,323,256

매출	900,000	600,000

기타수익	253	-

기타비용	2,817	-

(주)스튜디오2046	이자비용	30,000	-

기타특수관계자	(주)용산	매출	19,117,599	-

이자비용	120,548	-

수수료	76,773	-

(주)네스트	차량임차료	10,032

기타수익	203,137

- (*)	(주)알파트너스코리아	수수료	-	390,000

(*) 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래금액에 해당합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전환사채 취득(*1)	지분 매각(*2)

기타특수관계자	(주)네스트	-	203,137

-	니모컴퍼니(주)	1,000,000	-

종속기업의 주요 경영진 등	1,600,000	-

합계	2,600,000	203,137

(*1) 회사는 특수관계자가 전기 중 인수한 제22회차 전환사채 2,600,000천원을 만기전 취득하였습니다. 해당 거래로 종속기업의 주요 경영진 등과의 거래는 종결되었습니다.(*2) 회사는 2023년 6월 30일 이사회 결의에 의거하여 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 보유 주식 중 일부인 15,812주를 특수관계자인 (주)네스트에 매각하기로 결정하였으며, 최종 2023년 7월 14일 최종 양도되었습니다.

한편, 회사는 당분기 중 (주)와이에스피와의 리스거래로 리스부채 305,691천원을 상환했으며 (주)네스트와의 리스거래로 사용권자산 208,415천원 취득 및 리스부채 35,009천원을 상환했습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전환사채 인수(*1)	현금출자	지분취득

최대주주	(주)와이에스피	-	10,000,000

종속기업	(주)우진	-	-	6,311,455

(주)스튜디오2046	2,000,000	-	8,000,000

관계기업	(주)스튜디오에이엔디오	-	-	3,000,044

네오배터리머티리얼즈코리아(주)	-	-	2,999,822

기타특수관계자	니모컴퍼니(주)	1,000,000	-	-

종속기업의 주요 경영진 등	1,600,000	-	-

합계	4,600,000	10,000,000	20,311,321

(*1) 회사가 전기 중 발행한 제22회차 전환사채 5,000,000천원의 최초 인수자는 케이에이투자조합이나 조합원 변경을 통해 종속기업 (주)스튜디오2046과 기타특수관계자가 최종 인수하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	선급금	기타채무	리스부채

최대주주	(주)와이에스피	-	-	-	316,782

종속기업	(주)우진	2,462,665	6,492,938	2,337,471	-

(주)스튜디오2046(*1)	-	-	2,000,000	-

기타특수관계자	(주)용산(*2)	-	4,670,481	10,202,888	-

(주)네스트	-	-	-	153,380

합 계	2,462,665	11,163,419	14,540,359	470,162

(*1) 전기 중 (주)스튜디오2046이 인수한 회사의 제22회차 전환사채 금액에 해당합니다. (*2) 당분기 중 (주)용산이 제3자로부터 제20회차 전환사채 금액 10,000,000천원을 인수하여 기타채무에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	선급금	기타채무

종속기업	(주)우진	3,109,524	414,786	4,287,359

(주)스튜디오2046	-	-	2,000,000

기타특수관계자	(주)용산	2,464,410	-	-

니모컴퍼니(주)	-	-	1,000,000

종속기업의 주요 경영진 등	-	-	1,600,000

합 계	5,573,934	414,786	8,887,359

(5) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	875,075	990,775

퇴직급여	74,870	370,373

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

특수관계 구분	제공자	내 용	보증금액	담보권자

외 화	원 화	담보권자

최대주주	(주)와이에스피	차입금 등 지급보증	USD 1,560,000	3,840,000	기업은행

종속기업	(주)우진	차입금 등 지급보증	USD 360,000	90,000	하나은행

기타특수관계자	대표이사	차입금 등 지급보증	USD 600,000	-	신한은행

USD 1,068,000	18,897,600	산업은행

-	1,800,000	우리종합금융(주)

합 계	USD 3,588,000	24,627,600

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

30. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(3,867,877)	(10,906,557)

비현금비용(수익)의 조정	12,597,175	10,103,837

퇴직급여	285,259	678,258

매출채권처분손실	31,777	-

감가상각비	1,208,378	1,682,919

투자부동산상각비	210,692	108,643

무형자산상각비	1,495,802	334

외화환산손실	368,712	314,678

외환차손	203,785	-

이자비용	3,817,979	4,697,148

리스해지손실	526	-

사채상환손실	346,269	-

파생상품평가손실	3,658,064	1,555,571

관계기업투자주식손상차손	-	3,000,044

종속기업투자주식손상차손	1,924,410	-

장기종업원급여부채전입액	4,686	-

유형자산처분손실	-	105,035

무형자산처분손실	50,084	-

재고자산평가손실환입	(270,891)	-

이자수익	(77,366)	(17,044)

리스해지이익	(1,270)	-

외화환산이익	(84,714)	-

외환차익	(59,136)	-

유형자산처분이익	-	(13,455)

관계기업투자주식처분이익	(203,137)	-

대손충당금환입	(32,000)	(29,000)

파생상품평가이익	(280,734)	(1,979,294)

영업자산부채의 변동	(3,197,607)	(136,403)

매출채권및기타채권의 증가(감소)	6,819,107	(4,740,322)

기타유동자산의 증가	(7,069,379)	(325,897)

재고자산의 증가	(182,572)	(3,792,872)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,346,324)	9,497,322

기타유동부채의 감소	(11,999)	(347,338)

퇴직금의 지급	(406,440)	(427,296)

합 계	5,531,691	(939,123)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	6,625,000	2,865,000

사채의 유동성대체	1,800,000	-

사용권자산의 증가	208,415	-

리스부채의 해지	18,701	-

전환사채 상환으로 인한 파생상품의 변동	1,318,722	-

전환청구로 인한 파생상품부채 감소	4,804,925	-

전환청구로 인한 자본증가	10,470,942	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기 타	분기말

장기차입금(유동성포함)	16,098,000	(150,000)	-	-	15,948,000

단기차입금	6,523,899	(536,165)	-	228,075	6,215,809

사채(유동성포함)	1,800,000	-	-	-	1,800,000

리스부채	637,283	(353,887)	189,715	(675)	472,436

전환사채	19,488,550	(5,055,489)	(4,347,295)	2,819,772	12,905,538

합 계	44,547,732	(6,095,541)	(4,157,580)	3,047,172	37,341,783

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	분기말

장기차입금(유동성포함)	17,923,000	-	(5,860,000)	12,063,000

단기차입금	4,621,381	6,223,702	(2,498,184)	8,346,899

사채(유동성포함)	2,400,000	(600,000)	-	1,800,000

리스부채	43,515	(22,409)	-	21,106

전환사채	8,781,973	16,607,470	(5,665,784)	19,723,659

합 계	33,769,869	22,208,763	(14,023,968)	41,954,664

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 당분기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	176,100	지급보증

80,000	공탁보증

300,000	기업금융보증

합 계	556,100

(3) 당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

구 분	종 류	약정 한도액	실행금액

외화	원화	외화	원화

기업은행	외담대	-	1,200,000	-	-

할인어음	-	500,000	-	-

일반자금대출	-	6,300,000	-	1,750,000

USANCE L/C한도	USD 1,300,000	-	USD 1,208,920.43	-

KEB하나은행	상생외담대 외	-	6,050,000	-	1,500,000

내국신용장	-	75,000	-	44,604

USANCE L/C한도	USD 300,000	-	USD 289,987.60	-

신한은행	USANCE L/C한도	USD 500,000	-	USD 480,279	-

산업은행	시설자금대출	-	30,000,000	-	15,748,000

일반자금대출	-	1,093,000	-	917,621

USANCE L/C한도	USD 890,000	-	USD 588,915.20	-

32. 물적분할회사는 전기에 2021년 12월 10일자 이사회 및 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 결의한 물적분할을 시행하였습니다. 동 물적분할은 인쇄회로기판(PCB) 및 전사 관리부문의 제조 임가공부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 우진에 이전하고주식회사 우진의 지분 100%를 회사가 소유하는 물적분할입니다.(1) 회사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

분할방법	물적분할

분할회사	분할존속회사	주식회사 에이엔피

분할신설회사	주식회사 우진

주주총회 승인일	2022-03-30

분할기일	2022-04-01

분할등기일	2022-04-04

(2) 회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	385,214

매출채권및기타채권	183,892

재고자산	-

유형자산	9,742,302

자산총계	10,311,408

부채

매입채무및기타채무	165,244

차입금	1,375,000

확정급여채무	2,535,663

부채총계	4,075,907

이전한 순자산금액(종속기업투자주식)	6,235,501

한편, 상기 종속기업투자주식은 전기 중 전액 손상처리되었습니다.