대창단조 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 (당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 37 (전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
대창단조주식회사와 그 종속기업

1. 연 결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사'라 함), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 단조강제품의 제조판매 및 가공업, 중장비 A/S 부품 판매업을 영위하고 있습니다.

지배기업인 대창단조주식회사(이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.

① 당사의 설립일 : 1981년 1월 1일② 주요영업의 내용 : 단조강제품의 제조판매 및 가공업 ③ 당사의 소재지 : 경남 김해시 생림면 봉림 로 115-92 ④ 대표자의 성명 : 박 권 일⑤ 유가증권시장 상장일 : 1989년 7월 25일⑥ 주식분포상황

(단위 : 천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율(%)

박 권 일	303,271	1,516,355	15.16

박 권 욱	243,032	1,215,160	12.15

박 안 식	70,000	350,000	3.50

박 형 식	81,418	407,090	4.07

(주)DCF TREK	138,490	692,450	6.93

기 타	1,163,789	5,818,945	58.19

계	2,000,000	10,000,000	100.0

1. 연결대상회사의 개요 - 계속(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

(단위 : %)

회사명	소재지	업 종	결산일	지분율

당기말	전기말

Trek Inc.	미 국	중장비 A/S 부품 판매업	12월말	70	70

대창중기(주)	한 국	자동차 중장비 부품 제조업	12월말	85	85

나전금속(주)	한 국	자동자 중장비 부품 제조업	12월말	100	92

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (3) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 38 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

유동자산	38,553,603	4,833,099	2,202,668

비유동자산	5,597,191	11,457,607	12,966,547

자산 계	44,150,794	16,290,706	15,169,215

유동부채	23,127,866	1,929,124	471,888

비유동부채	-	1,132,626	1,387,454

부채 계	23,127,866	3,061,750	1,859,342

지배기업 소유주지분	14,716,050	11,244,613	13,309,873

비지배지분	6,306,878	1,984,343	-

자본 계	21,022,928	13,228,956	13,309,873

매출액	65,631,037	15,367,683	3,906,205

영업이익	1,138,501	3,389,648	2,119

당기순이익	688,706	2,689,087	278,380

총포괄이익(손실)	1,548,687	2,773,816	(5,372)

영업활동현금흐름	(1,610,790)	3,870,122	706,340

투자활동현금흐름	(286,199)	(2,754,175)	(78,690)

재무활동현금흐름	1,586,990	(300,000)	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	25,993	-	(13)

현금및현금성자산의 순증감	(309,999)	815,947	627,650

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (3) 종속기업의 요약 재무정보 - 계속 ② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

유동자산	32,449,027	3,570,364	1,549,444

비유동자산	5,171,503	10,039,066	13,745,809

자산 계	37,620,530	13,609,430	15,295,253

유동부채	18,146,288	1,677,454	493,547

비유동부채	-	1,176,835	1,486,461

부채 계	18,146,288	2,854,289	1,980,008

지배기업 소유주지분	13,631,969	9,141,870	12,250,025

비지배지분	5,842,272	1,613,271	1,065,220

자본 계	19,474,241	10,755,141	13,315,245

매출액	55,911,742	8,812,711	3,664,838

영업이익(손실)	2,265,817	1,106,941	(43,009)

당기순이익	1,401,382	917,114	61,761

총포괄이익(손실)	(994,369)	987,685	151,108

영업활동현금흐름	(2,231,244)	1,812,493	576,662

투자활동현금흐름	(534,330)	(1,824,079)	(579,420)

재무활동현금흐름	1,824,376	-	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	(155,668)	-	(38)

현금및현금성자산의 순증감	(941,198)	(11,586)	(2,758)

1. 연결대상회사의 개요 - 계속(4) 당기와 전기 연결회사에 대하여 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. ① 제 38 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	30%	15%	-

누적 비지배지분	5,443,904	1,900,232	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	161,157	324,745	4,601

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	362,393	334,658	108

② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	30%	15%	8%

누적 비지배지분	5,081,512	1,610,574	1,077,862

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	327,924	107,524	3,039

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(232,682)	115,781	8,614

(5) 당기 말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제공받은자	지급보증처	지급보증액	보증내역

Trek Inc.	Shinhan Bank NewYork Branch	USD 6,000,000	차입금 보증

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 퇴직급여채무

(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고 기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 회계정책의 변경 - 계속

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 연결재무제표 - 계속연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.(3) 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(3) 관계기업및공동기업 - 계속연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후고 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공통기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(4) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 금융상품 - 계속1) 금융자산의 인식 및 측정 - 계속① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 금융상품 - 계속1) 금융자산의 인식 및 측정 - 계속③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 금융상품 - 계속

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 유형자산 - 계속당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년 ~ 59년	공구와기구	5년 ~ 9년

구 축 물	20년	차량운반구	5년 ~ 9년

기 계 장 치	10년 ~ 25년	비 품	5년 ~ 9년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

소프트웨어	5년 ~ 9년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(9) 무형자산 - 계속후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 리스 - 계속1) 금융리스

연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임가공용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 계속

1) 수익인식모형 - 계속④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세 - 계속2) 이연법인세 - 계속이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(18) 주당이익 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평 균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호'운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속1) 기준서 제1116호 '리스' 개정 - 계속리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 연결회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결회사는 동 해석서를2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결회사범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

보유현금	14,380	12,771

요구불예금	14,278,751	15,196,489

계	14,293,131	15,209,260

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

매출채권	58,597,458	50,793,680

손실충당금	(709,383)	(664,262)

계	57,888,075	50,129,418

상기 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(2) 당기말 현재 매출채권 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초인식 후신용위험의 유의적증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우	합 계

매출채권	324,198	-	385,185	709,383

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

기 초	664,262	322,281

설정(환입)	307,965	470,980

제 각	(272,417)	(57,170)

기 타	9,574	(71,829)

기 말	709,383	664,262

기타 금액은 환율변동효과를 반영한 금액입니다.(4) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도연결회사는 당기말 현재 부산은행과 매출채권할인약정을 체결하고 있으며, 매출채권중 일부를 금융기관에 할인하고 있습니다.한편, 일부 매출채권의 경우 매출채권 채무자의 부도시 연결회사가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결회사는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액 은 810,400 천 원 (전기: 2,473,870 천 원)입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(5) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

미수금	360,682	3,562

미수수익	77,390	151,719

선급부가세	-	1,289,066

계	438,072	1,444,347

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융상품	17,136,200	3,900	17,140,100	29,000,000	3,900	29,003,900

당기손익- 공정가치측정 금융자산	-	4,000	4,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	657,439	657,439	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	923,120	923,120

대여금	2,018	288,470	290,488	4,871	-	4,871

보증금	-	143,671	143,671	-	113,703	113,703

계	17,138,218	1,097,480	18,235,698	29,004,871	1,040,723	30,045,594

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말	사용제한내용

단기금융상품	400,000	-	구매처 담보제공

장기금융상품	1,900	1,900	당좌개설보증금

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	제 38 (당) 기말	최초적용일

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동	출자금	4,000	4,000	4,000	4,000

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	종목	제 38 (당) 기말	최초적용일

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동	지분상품	동창단조(주)	178,790	178,790	178,790	178,790

조광페인트(주)	599,990	478,649	599,990	740,330

계	778,780	657,439	778,780	919,120

9. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

미지급금	1,139,697	1,441,518

미지급비용	3,006,076	3,311,729

예수금	-	239,604

예수보증금	45,000	45,000

부가세예수금	-	147,366

미지급배당금	1,022	1,023

계	4,191,795	5,186,240

10. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 38 (당) 기말(외화금액)	제 37 (전) 기말(외화금액)

부산은행	매출채권할인	3.77~4.07	810,400(USD 724,801)	2,473,870 (USD 2,309,006)

Shinhan Bank NewYork Branch	일반자금대출	Libor + 1.20	5,143,260(USD 4,600,000)	3,214,200(USD 3,000,000)

계	5,953,660(USD 5,324,801)	5,688,070(USD 5,309,006)

11. 범주별 금융상품11-1. 금융상품의 범주별 장부금액 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	계

현금및현금성자산	-	-	14,293,131	14,293,131

매출채권	-	-	57,888,075	57,888,075

기타채권	-	-	438,072	438,072

기타금융자산	657,439	4,000	17,574,259	18,235,698

계	657,439	4,000	90,193,537	90,854,976

② 제 37 (전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	계

현금및현금성자산	-	15,209,260	15,209,260

매출채권	-	50,129,418	50,129,418

기타채권	-	1,444,347	1,444,347

기타금융자산	923,120	29,122,474	30,045,594

계	923,120	95,905,499	96,828,619

11. 범주별 금융상품 - 계속11-1. 금융상품의 범주별 장부금액 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

매입채무	24,376,304	23,186,300

기타채무	4,191,795	5,186,240

차입금	5,953,660	5,688,070

계	34,521,759	34,060,610

11-2. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 38 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	계

금융수익:

이자수익	-	526,415	-	526,415

배당금수익	18,325	-	-	18,325

외환차익	-	1,927,329	299,372	2,226,701

외화환산이익	-	102,003	22,221	124,224

금융수익 계	18,325	2,555,747	321,593	2,895,665

금융비용:

이자비용	-	-	206,376	206,376

외환차손	-	1,116,227	326,867	1,443,094

외화환산손실	-	386,658	-	386,658

금융비용 계	-	1,503,623	532,505	2,036,128

11. 범주별 금융상품 - 계속11-2. 금융상품의 범주별 순손익 - 계속 ② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	기타금융부채	계

금융수익:

이자수익	-	587,720	-	587,720

배당금수익	29,320	-	-	29,320

외환차익	-	812,079	375,151	1,187,230

외화환산이익	-	25	78,115	78,140

금융수익 계	29,320	1,399,824	453,266	1,882,410

금융비용:

이자비용	-	-	93,950	93,950

외환차손	-	2,638,481	173,170	2,811,651

외화환산손실	-	949,066	2,316	951,382

금융비용 계	-	3,587,547	269,436	3,856,983

11. 범주별 금융상품 - 계속11-3. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익- 공정가치측정 금융자산	4,000	4,000	-	-

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	657,439	657,439	-	-

기타금융자산	-	-	740,330	740,330

공정가치로 인식된 금융자산 소계	661,439	661,439	740,330	740,330

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	14,293,131	14,293,131	15,209,260	15,209,260

매출채권	57,888,075	57,888,075	50,129,418	50,129,418

기타채권	438,072	438,072	1,444,347	1,444,347

기타금융자산	17,574,259	17,574,259	29,305,264	29,305,264

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	90,193,537	90,193,537	96,088,289	96,088,289

금융자산 계	90,854,976	90,854,976	96,828,619	96,828,619

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	24,376,304	24,376,304	23,186,300	23,186,300

기타채무	4,191,795	4,191,795	5,186,240	5,186,240

차입금	5,953,660	5,953,660	5,688,070	5,688,070

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	34,521,759	34,521,759	34,060,610	34,060,610

금융부채 계	34,521,759	34,521,759	34,060,610	34,060,610

11. 범주별 금융상품 - 계속11-3. 공정가치 - 계속(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익- 공정가치측정 금융자산	-	-	4,000	4,000

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	478,649	-	178,790	657,439

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동보고기간종료일 현재 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

제 품	6,641,961	2,530,913

재공품	17,684,530	15,033,474

원재료	9,869,738	11,082,038

저장품	682,298	626,038

미착원재료	2,561,312	1,111,067

상 품	29,339,338	23,364,303

계	66,779,177	53,747,833

13. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

선급금	229,633	203,546

선급비용	406,869	354,743

선급부가세	1,412,118	-

계	2,048,620	558,289

14. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	설립국가	결산월	주요 영업활동	지분율	장부금액

제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

봉림금속(주)	대한민국	12월	자동차 및 중장비 부품 제조 및 임가공	40%	4,248,082	3,229,008

SUNWAY DAECHANGFORGING (ANHUI) CO., LTD.(*)	중국	12월	중장비 부품 제조및 판매업	40%	1,960,788	-

계	6,208,870	3,229,008

(*) 당기 중 신규 취득한 관계기업투자주식으로, 2018년 12월 31일 기준으로 간주취득 처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	기 초	취 득	염가매수차익	배당금수령	관계기업투자이익	기타자본변동	기 말

봉림금속(주)	3,229,008	-	-	(200,000)	1,236,021	(16,947)	4,248,082

SUNWAY DAECHANGFORGING (ANHUI) CO., LTD.	-	1,630,000	330,788	-	-	-	1,960,788

계	3,229,008	1,630,000	330,788	(200,000)	1,236,021	(16,947)	6,208,870

② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	기 초	취 득	염가매수차익	배당금수령	관계기업투자이익	기타자본변동	기 말

봉림금속(주)	2,439,860	-	-	-	780,983	8,165	3,229,008

14. 관계기업투자 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	봉림금속(주)	SUNWAY DAECHANGFORGING (ANHUI) CO., LTD.

유동자산	5,324,950	13,012,148

비유동자산	8,141,253	1,998,394

자산 계	13,466,203	15,010,542

유동부채	2,540,144	9,447,775

비유동부채	305,853	660,798

부채 계	2,845,997	10,108,573

매출	19,237,658	25,832,679

영업이익	3,766,671	1,090,925

당기순이익	3,090,977	1,173,374

기타포괄손익	(42,368)	-

총포괄손익	3,048,609	1,173,374

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

14. 관계기업투자 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 계속② 제 37 (전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	봉림금속(주)

유동자산	2,984,226

비유동자산	8,162,228

자산 계	11,146,454

유동부채	2,844,229

비유동부채	229,705

부채 계	3,073,934

매출	15,324,452

영업이익	2,433,067

당기순이익	1,952,458

기타포괄손익	20,411

총포괄손익	1,972,869

14. 관계기업투자 - 계속 (4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 38 (당) 기말

(단위 : 천원)

관계기업명	기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래효과제거	기말장부금액

봉림금속(주)	10,620,205	40%	4,248,082	-	4,248,082

SUNWAY DAECHANGFORGING (ANHUI) CO., LTD.	4,901,970	40%	1,960,788	-	1,960,788

② 제 37 (전) 기말

(단위 : 천원)

관계기업명	기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래효과제거	기말장부금액

봉림금속(주)	8,072,520	40%	3,229,008	-	3,229,008

15. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	봉림금속(주), SUNWAY DAECHANG FORGING (ANHUI) CO., LTD.

기타특수관계자	(주)DCF TREK, 거성단조(주), 동창단조(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

봉림금속(주)	245,230	19,080,794	78,458	14,757,322

SUNWAY DAECHANGFORGING (ANHUI) CO., LTD.	20,387,492	5,491	7,873,140	116,992

(주)DCF TREK	1,602,262	25,762,198	3,680,053	22,034,943

거성단조(주)	-	-	-	9,007

동창단조(주)	9,367	6,104,702	30,500	5,243,078

계	22,244,351	50,953,185	11,662,151	42,161,342

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

채권	채무	채권	채무

봉림금속(주)	-	1,469,438	-	1,577,047

SUNWAY DAECHANGFORGING (ANHUI) CO., LTD.	9,248,295	4,412	4,686,705	-

(주)DCF TREK	262,723	2,340,677	206,643	1,842,751

동창단조(주)	-	523,889	-	444,868

계	9,511,018	4,338,416	4,893,348	3,864,666

15. 특수관계자와의 거래 - 계속

(4 ) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

개인주주	주식매수(나전금속(주))	890,400	-

(주)DCF TREK	주식매수(SUNWAY DAECHANG FORGING (ANHUI) CO., LTD.)	1,630,000	-

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	기초금액	증가	감소	기말금액

SUNWAY DAECHANGFORGING (ANHUI) CO., LTD.	-	288,470	-	288,470

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

단기급여	1,409,032	1,370,372

퇴직급여	1,223,986	1,062,268

계	2,633,018	2,432,640

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원 (감사)을 포함하였습니다.

(7) 당기말 현재 대표이사 등으로부터 연결회사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	27,122,325	-	27,122,325	27,106,469	-	27,106,469

건 물	22,840,443	(8,439,473)	14,400,970	22,371,946	(7,832,555)	14,539,391

구축물	586,562	(338,102)	248,460	462,672	(307,500)	155,172

기계장치	56,115,270	(39,158,143)	16,957,127	54,313,054	(37,140,224)	17,172,830

차량운반구	1,091,181	(852,013)	239,168	1,068,625	(788,546)	280,079

공구와기구	24,814,136	(24,642,441)	171,695	24,814,136	(24,518,811)	295,325

비 품	2,920,148	(2,451,613)	468,535	2,657,546	(2,292,239)	365,307

건설중인자산	1,950,730	-	1,950,730	578,591	-	578,591

계	137,440,795	(75,881,785)	61,559,010	133,373,039	(72,879,875)	60,493,164

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득액	감가상각비	처분액	대체액	환율변동	기타대체액(주1)	기말금액

토 지	27,106,469	-	-	-	-	15,856	-	27,122,325

건 물	14,539,391	281,771	(566,426)	-	-	146,234	-	14,400,970

구축물	155,172	109,909	(24,666)	-	-	8,045	-	248,460

기계장치	17,172,830	2,318,232	(2,814,890)	(46,002)	307,409	19,548	-	16,957,127

차량운반구	280,079	22,148	(63,059)	-	-	-	-	239,168

공구와기구	295,325	-	(123,631)	-	-	1	-	171,695

비 품	365,307	211,127	(117,396)	(5)	-	9,502	-	468,535

건설중인자산	578,591	1,737,948	-	(1,000)	(307,409)	-	(57,400)	1,950,730

계	60,493,164	4,681,135	(3,710,068)	(47,007)	-	199,186	(57,400)	61,559,010

(주1) 당기 중 무형자산 및 수선비로 대체하였습니다.

16. 유형자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득액	감가상각비	처분액	대체액	환율변동	기타증감	기말금액

토 지	27,360,570	6,414	-	(213,965)	-	(46,550)	-	27,106,469

건 물	16,111,038	1,441	(578,492)	(552,405)	-	(442,191)	-	14,539,391

구축물	178,308	15,606	(19,029)	-	-	(19,713)	-	155,172

기계장치	17,734,332	2,440,393	(2,917,740)	(193,952)	141,600	(31,803)	-	17,172,830

차량운반구	211,342	173,537	(50,877)	(53,923)	-	-	-	280,079

공구와기구	455,552	23,000	(183,227)	-	-	-	-	295,325

비 품	358,700	162,504	(156,126)	(3)	24,806	(24,574)	-	365,307

건설중인자산	903,339	419,809	-	(15,000)	(166,406)	-	(563,151)	578,591

계	63,313,181	3,242,704	(3,905,491)	(1,029,248)	-	(564,831)	(563,151)	60,493,164

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,208,392	(646,308)	562,084	1,155,184	(456,666)	698,518

회원권	755,048	-	755,048	755,048	-	755,048

가스공급시설이용권	250,000	-	250,000	250,000	-	250,000

계	2,213,440	(646,308)	1,567,132	2,160,232	(456,666)	1,703,566

회원권 및 가스공급시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 회원권 및 가스공급시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

17. 무형자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

소프트웨어	698,518	53,208	(189,642)	562,084

회원권	755,048	-	-	755,048

가스공급시설이용권	250,000	-	-	250,000

계	1,703,566	53,208	(189,642)	1,567,132

② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	당기 상각액	기말잔액

소프트웨어	203,703	641,761	(146,946)	698,518

회원권	755,048	-	-	755,048

가스공급시설이용권	250,000	-	-	250,000

계	1,208,751	641,761	(146,946)	1,703,566

(3) 당기와 전기 중 발생한 연구와 개발지출의 총액은 각각 765,388천원 및 673,850천원이며, 연결회사는 상기 연구와 개발지출액 중 285,310천원(전기 : 252,128천원)은 판매비와관리비의 경상개발비로, 나머지 480,078천원(전기 : 421,722천원)은 제조원가의 연구개발비로 처리하였습니다.

18. 보험가입자산 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액(외화금액)	부보금액(외화금액)	보험회사명

화재종합보험	건물 및 기계장치	27,302,145	89,129,315	메리츠화재해상보험

재고자산 및 유형자산	34,888,318(USD 31,203,218)	6,708,600(USD 6,000,000)	Sentry

계	62,190,463(USD 31,203,218)	95,837,915(USD 6,000,000)

상기 부보금액 중 22,000,000천원은 한국산업은행과 부산은행에 차입금과 관련하여질권설정되어 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 종업원에 대하여는 산업재해보상보험 등에 가입되어 있으며, 수출채권에 대하여는 단기수출보험에 가입되어 있습니다.

19. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	장부금액(외화금액)	담보설정금액(외화금액)	차입금종류	담보권자

토지 및 건물	33,854,342	10,000,000	-	한국산업은행

16,360,000	무역금융 등	부산은행

7,200,000	한도대출	우리은행

매출채권및 재고자산	5,143,260(USD 4,600,000)	5,143,260(USD 4,600,000)	일반자금대출	Shinhan BankNewYork Branch

계	38,997,602(USD 4,600,000)	38,703,260(USD 4,600,000)

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	보증제공처

서울보증보험	인허가	14,000	한국산업인력공단 등

20. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

선수금	466,142	115,051

예수금	215,593	-

부가세예수금	175,875	-

계	857,610	115,051

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채무 중 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

선수금	466,143	115,051

(3) 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	선수금

기 초	115,051

증 가	3,775,625

감 소	(3,424,533)

기 말	466,143

20. 기타유동부채 - 계속(4) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말(*2)	제 37 (전) 기말(*1)

제품매출	466,143	115,051

(*1) 기준서 제1115호의 최초적용일(당기초)의 내역입니다.(*2) 당기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 1년 이내에 수익으로 인식할 것으로 판단하고 있습니다. 21. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

소송충당부채	391,335	-	391,335	-	-	-

(2) 당기와 전기의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

기 초	-	-

증 가	391,335	-

감 소	-	-

기 말	391,335	-

22. 순확정급여부채 연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 연결손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 연결재무상태표에 반영된 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	8,161,276	7,629,365

사외적립자산의 공정가치	(6,971,239)	(6,809,998)

국민연금전환금	-	(24)

연결재무상태표상 순확정급여부채	1,190,037	819,343

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

확정급여채무 기초금액	7,629,365	7,426,035

퇴직급여 지급액	(532,842)	(578,986)

당기근무원가	1,065,235	1,210,516

이자비용	146,759	121,059

확정급여채무의 재측정요소	(31,350)	(496,571)

관계사 전출입으로 인한 영향	(115,891)	(52,688)

확정급여채무 기말금액	8,161,276	7,629,365

22. 순확정급여부채 - 계속

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

사외적립자산 기초금액	6,809,999	6,634,426

이자수익	166,701	137,525

기여금납부액	851,481	626,870

급여지급액(중산정산 포함)	(613,137)	(562,947)

사외적립자산의 재측정요소	(104,443)	(82,365)

관계사 전출입으로 인한 영향	(139,362)	56,489

사외적립자산 기말금액	6,971,239	6,809,998

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

당기근무원가	1,065,235	1,210,516

순확정급여부채(자산)의 순이자	(19,942)	(16,466)

계	1,045,293	1,194,050

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

인구통계적가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소	-	-

재무적 가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소	(131,673)	198,802

가정과 실제의 차이에 의한 확정급여채무의 재측정요소	163,023	297,769

사외적립자산의 재측정요소	(104,443)	(82,365)

기타포괄이익(손실)	(73,093)	414,206

22. 순확정급여부채 - 계속 (6) 당 기말과 전 기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

현금및현금성자산	445	155

단기금융상품	6,970,794	6,809,843

합계	6,971,239	6,809,998

연결회사가 보유하고 있는 사외적립자산 중 현금및현금성자산을 제외한 금액은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산으로 구성되어 있습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,071,887천원 입니다. 당기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~9년 미만	9년 이상	합계

지급액	1,344,787	547,326	1,823,283	1,944,868	2,501,012	8,161,276

(8) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

할인율	1.95% ~ 1.96%	2.00% ~ 2.45%

임금상승률(Base-up)	5.47% ~ 5.50%	5.56% ~ 6.13%

임금상승률(Base-up 승급률)	7.46% ~ 7.49%	7.56% ~ 8.14%

22. 순확정급여부채 - 계속 ( 9) 주요 가 정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비율(%)

할인율:

- 1% 증가	(502,722)	(6.16)

- 1% 감소	584,769	7.17

미래임금상승률:

- 1% 증가	558,936	6.85

- 1% 감소	(492,108)	(6.03)

23. 배출권 및 배출부채 (1) 당기말 현재 연결회사의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분

무상할당배출권	-	-	-

(2) 당기 중 연결회사의 온실가스 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분	계

수 량	장부가액	수 량	장부가액	수 량	장부가액	수 량	장부가액

기 초	25,525	-	25,192	-	24,721	-	75,438	-

정부제출	(22,981)	-	(22,308)	-	-	-	(45,289)	-

매 각	(2,544)	-	(2,884)	-	(24,721)	-	(30,149)	-

기 말	-	-	-	-	-	-	-	-

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 매출채권의 양도 또는 할인당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 양도 또는 할인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

은 행 명	내 역	만기미도래 할인채권

상환청구권 있음(외화금액)	상환청구권 없음
(외화금액)	계(외화금액)

부산은행	D/A	810,400(USD 724,801)	--	810,400(USD 724,801)

연결회사는 만기미도래 할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우, "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 재무상태표에 제거하지 아니하며,관련수령금 액 810,400천원(USD 724,801) 은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 매입외환(신용위험)

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	내 역	한도액(외화금액)	사용액(외화금액)	미사용액(외화금액)

부산은행	매입외환(신용위험)	1,118,100(USD 1,000,000)	810,400(USD 724,801)	307,700(USD 275,199)

(3) 한도대출

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	한도액	사용액	미사용액

Shinhan Bank NewYork Branch	6,708,600(USD 6,000,000)	5,143,260(USD 4,600,000)	1,565,340(USD 1,400,000)

(4) 계류 중인 소송사건연결회사는 국외 기밀정보침해 소송에 대하여 피고로서 계류 중이며, 이와 관련하여 당기말 현재 391,335천원(USD 350,000)의 소송충당부채를 인식하였습니다.

25. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

수권주식수	4,000,000주	4,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	2,000,000주	2,000,000주

자본금	10,000,000	10,000,000

26. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

자본잉여금	주식발행초과금	4,404,631	4,404,631

기타자본잉여금	214,487	26,917

자본조정	자기주식	(317,101)	-

연결회사는 자사 주식가격의 안정을 위해 자기주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당기말현재 7,365주의 자기주식을 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 자기주식의 처리계획 등은 결정된 바 없습니다. (2) 당기 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기

주식수(주)	장부금액

기초금액	-	-

매입	7,365	317,101

처분	-	-

기말금액	7,365	317,101

27. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

해외사업환산손익	40,399	(429,151)

매도가능증권평가손익	(189,942)	(34,874)

계	(149,543)	(464,025)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

기초금액	(464,025)	895,340

증감액	314,482	(1,359,365)

기말금액	(149,543)	(464,025)

28. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

이익준비금	2,417,230	2,217,230

임의적립금	108,689,933	100,189,933

재평가적립금	11,806,345	11,806,345

재평가이익	6,750,857	6,750,857

미처분이익잉여금	30,188,299	28,964,819

계	159,852,664	149,929,185

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

제품매출	244,506,289	193,318,141

상품매출	66,544,935	56,784,784

기타매출	9,448,875	7,543,286

계	320,500,099	257,646,211

(2 ) 당기와 전기 의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

매출액	비 중	매출액	비 중

국 내	57,246,764	17.9%	40,609,716	15.8%

국 외	263,253,335	82.1%	217,036,495	84.2%

계	320,500,099	100.0%	257,646,211	100.0%

(3) 당기와 전기 중 단일 외 부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

매출액	비 중	매출액	비 중

볼보그룹코리아	48,311,962	15.1%	44,753,694	17.4%

기 타	272,188,137	84.9%	212,892,517	82.6%

계	320,500,099	100.0%	257,646,211	100.0%

30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

급 여	7,694,102	7,107,716

퇴직급여	268,488	297,381

복리후생비	1,178,748	1,135,515

여비교통비	373,911	350,472

통신비	274,715	242,049

세금과공과	549,572	501,364

소모품비	710,262	291,500

감가상각비	350,695	367,990

무형자산상각비	173,491	129,309

대손상각비	307,965	470,980

수선비	384,144	259,342

보험료	244,707	109,245

접대비	121,590	199,600

광고선전비	45,666	219,913

도서인쇄비	8,536	10,425

지급수수료	2,562,508	1,721,924

임차료	968,975	668,446

차량유지비	203,415	224,585

수출비용	1,551,248	1,536,832

운반비	1,711,570	1,542,380

교육훈련비	12,232	6,248

경상개발비	285,310	252,128

가스수도비	169,500	146,738

계	20,151,350	17,792,082

31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

기타수익:

임대료	121,824	53,898

수입수수료	33,243	4,700

유형자산처분이익	10,306	161,109

제품개발수입	-	138,887

염가매수차익	330,788	-

잡이익	607,741	511,962

기타수익 계	1,103,902	870,556

기타비용:

유형자산처분손실	29,774	133,226

기부금	1,000	22,640

잡손실	351,292	334,404

기타비용 계	382,066	490,270

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

금융수익:

이자수익	526,415	587,720

배당금수익	18,325	29,320

외환차익	2,226,702	1,187,230

외화환산이익	124,224	78,140

금융수익 계	2,895,666	1,882,410

금융비용:

이자비용	206,376	93,950

외환차손	1,443,093	2,811,651

외화환산손실	386,659	951,382

금융비용 계	2,036,128	3,856,983

(2) 당기와 전기의 이자수익 및 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

이자수익:

금융기관예치금	163,107	62,785

기타금융자산	363,308	524,935

이자수익 계	526,415	587,720

이자비용:

금융기관차입금	205,638	93,950

매출채권처분손실	738	-

이자비용 계	206,376	93,950

33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

제품과 재공품의 변동	(10,304,032)	(3,541,928)

원재료의 사용	116,325,799	87,350,853

반제품의 사용	33,664,160	15,212,694

상품의 판매	53,119,041	44,595,924

기타제품의 판매	9,583,215	7,709,023

종업원급여	16,290,962	15,675,555

감가상각비 및 무형자산상각비	3,899,710	4,052,436

기 타	83,998,507	67,725,626

계	306,577,362	238,780,183

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

당기 법인세부담액	3,626,667	4,342,293

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	681,704	373,993

자본에 직접 반영된 법인세비용	(70,632)	419,119

법인세추납액	7,502	207,173

기타변동액	-	-

법인세비용	4,245,241	5,342,578

34. 법인세비용 - 계속 (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

법인세비용차감전순이익	16,820,722	18,052,725

적용세율에 따른 세부담액	3,678,559	3,949,600

조정사항 :

비과세수익	(232,666)	(459,534)

비공제비용	191,549	459,534

세액공제	(14,617)	(12,849)

법인세추납액	7,502	207,173

기타	614,914	1,198,654

법인세비용	4,245,241	5,342,578

유효세율	25.24%	29.59%

34. 법인세비용 - 계속 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 제 38 (당) 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증 감	기말금액	기초금액	증 감	기말금액

퇴직급여충당부채	5,697,067	407,719	6,104,786	1,253,355	89,698	1,343,053

미지급비용	941,022	57,277	998,299	207,025	12,601	219,626

매도가능증권	2	-	2	-	-	-

감가상각비한도초과	(2,587,942)	305,013	(2,282,929)	(569,347)	67,103	(502,244)

퇴직연금운용자산	(5,697,067)	(407,719)	(6,104,786)	(1,253,355)	(89,698)	(1,343,053)

미수수익	(151,121)	84,175	(66,946)	(33,247)	18,519	(14,728)

이자비용(건설자금)	(91,755)	8,767	(82,988)	(20,186)	1,929	(18,257)

대손금	546,058	-	546,058	120,133	-	120,133

토지	(6,750,857)	-	(6,750,857)	(1,485,189)	-	(1,485,189)

관계기업및종속기업투자	(25,360,433)	(5,365,624)	(30,726,057)	(5,579,295)	(1,180,438)	(6,759,733)

기타	(2,519,113)	56,759	(2,462,354)	(554,205)	12,487	(541,718)

일시적차이 소계	(35,974,139)	(4,853,633)	(40,827,772)	(7,914,311)	(1,067,799)	(8,982,110)

이월세액공제	48,892	-	48,892

지배기업 계	(7,865,419)	(1,067,799)	(8,933,218)

종속기업 계	(502,997)	386,095	(116,902)

합 계	(8,368,416)	(681,704)	(9,050,120)

34. 법인세비용 - 계속 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 . - 계속 ② 제 37 (전) 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증 감	기말금액	기초금액	증 감	기말금액

퇴직급여충당부채	5,421,347	275,720	5,697,067	1,192,696	60,658	1,253,355

미지급비용	1,111,839	(170,817)	941,022	244,605	(37,580)	207,025

매도가능증권	2	-	2	-	-	-

감가상각비한도초과	(2,892,955)	305,013	(2,587,942)	(636,450)	67,103	(569,347)

퇴직연금운용자산	(5,421,347)	(275,720)	(5,697,067)	(1,192,696)	(60,659)	(1,253,355)

미수수익	(264,864)	113,743	(151,121)	(58,270)	25,023	(33,247)

이자비용(건설자금)	(96,083)	4,328	(91,755)	(21,138)	952	(20,186)

대손금	546,058	-	546,058	120,133	-	120,133

토지	(6,750,857)	-	(6,750,857)	(1,485,189)	-	(1,485,189)

관계기업및종속기업투자	(24,438,022)	(922,411)	(25,360,433)	(5,376,365)	(202,930)	(5,579,295)

기타	(2,592,775)	73,662	(2,519,113)	(570,410)	16,205	(554,205)

일시적차이 소계	(35,377,657)	(596,482)	(35,974,139)	(7,783,084)	(131,228)	(7,914,311)

이월세액공제	48,892	-	48,892

지배기업 계	(7,734,192)	(131,228)	(7,865,419)

종속기업 계	(260,232)	(242,765)	(502,997)

합 계	(7,994,424)	(373,993)	(8,368,416)

34. 법인세비용 - 계속 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

종업원급여 재측정요소	12,361	(142,030)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	3,728	(1,796)

매도가능금융자산 평가손익	102,474	35,880

해외사업환산손익	(189,195)	527,065

계	(70,632)	419,119

35. 주당이익(1) 당기와 전기의 지배기업에 대한 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

지배기업 당기순이익	12,004,388,333	12,271,659,922

가중평균유통보통주식수	1,999,841주	2,000,000주

기본주당순이익	6,003	6,136

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 제 38 (당) 기

(단위 : 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2018-01-01	기초	2,000,000	365	730,000,000

2018-12-20	자기주식취득	(1,377)	12	(16,524)

2018-12-21	자기주식취득	(1,488)	11	(16,368)

2018-12-24	자기주식취득	(1,000)	8	(8,000)

2018-12-26	자기주식취득	(1,000)	6	(6,000)

2018-12-27	자기주식취득	(1,000)	5	(5,000)

2018-12-28	자기주식취득	(1,500)	4	(6,000)

계	1,992,635	729,942,108

가중평균유통보통주식수 = 729,942,108 ÷ 365일 = 1,999,841주

② 제 37 (전) 기

(단위 : 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2017-01-01	기초	2,000,000	365	730,000,000

가중평균유통보통주식수 = 730,000,000 ÷ 365일 = 2,000,000주

36. 배당금(1) 당기와 전기의 배당액의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

배당을받을주식수	1,992,635주	2,000,000주

주당액면금액	5,000	5,000

액면배당율	20 %	20%

금 액	1,992,635,000	2,000,000,000

(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

배당금	1,992,635,000	2,000,000,000

지배기업 당기순이익	12,004,388,333	12,271,659,922

배당성향	16.60%	16.30%

(3) 당기와 전기의 배당수익율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

주당배당금	1,000	1,000

결산일종가	42,700	58,800

배당수익율	2.34%	1.70%

37. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

부채총계	47,668,510	45,283,410

자본총계	181,349,275	171,666,656

부채비율	26.29%	26.38%

(2) 시장위험① 외환위험연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CNY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

37. 위험관리 - 계속(2) 시장위험 - 계속① 외환위험 - 계속 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, JPY, GBP, INR, CNY, 천원)

외화	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산액	원화환산액	원화환산액	원화환산액

USD	39,840,003	23,069,548	44,545,107	25,794,062	27,823,082	14,776,710	29,809,650	15,831,767

EUR	1,161,523	-	1,485,774	-	1,827,893	71,661	2,338,332	91,673

JPY	12,140,615	5,058,000	123,006	51,247	6,738,980	-	63,960	-

GBP	1,350,543	-	1,918,203	-	452,873	-	651,925	-

INR	14,340	-	229	-	36,700	-	614	-

CNY	55,049,468	27,108	8,960,011	4,412	28,638,586	-	4,686,705	-

계	57,032,330	25,849,721	37,551,186	15,923,440

당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	939,145	(939,145)	698,894	(698,894)

EUR	74,337	(74,337)	112,333	(112,333)

JPY	7,083	(7,083)	3,198	(3,198)

GBP	95,889	(95,889)	32,596	(32,596)

INR	14	(14)	31	(31)

CNY	440,179	(440,179)	234,335	(234,335)

계	1,556,647	(1,556,647)	1,081,387	(1,081,387)

37. 위험관리 - 계속(2) 시장위험 - 계속② 이자율위험연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동 시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	23,701	(23,701)	7,157	(7,157)

③ 기타시장위험연결회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

37. 위험관리 - 계속(3) 신용위험 - 계속당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기말	제 37 (전) 기말

상각후원가측정금융자산	90,193,537	-

대여금및수취채권	-	95,905,499

당기손익-공정가치측정금융자산	4,000	-

매도가능금융자산	-	4,000

계	90,854,976	96,828,619

(4) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며 유동 성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

37. 위험관리 - 계속 (4) 유동성위험 - 계속당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	계

매입채무	24,376,304	24,376,304

기타채무	4,191,795	4,191,795

차입금	5,953,660	5,953,660

계	34,521,759	34,521,759

38. 현금흐름표 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38 (당) 기	제 37 (전) 기

건설중인자산의 기계장치 대체	307,409	141,600

건설중인자산의 비품 대체	-	24,806

건설중인자산의 무형자산 대체	17,400	535,151

건설중인자산의 기타 대체	40,000	28,000

기계장치 취득 미지급금	-	88,908

종업원급여 재측정요소	(73,093)	414,206

매도가능금융자산 평가손익	(261,681)	(91,625)

39. 회계정책의 변경

연결회사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차 이

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

대여금및수취채권

현금및현금성자산	15,209,260	15,209,260	-	-	15,209,260	-

매출채권	50,129,418	50,129,418	-	-	50,129,418	-

기타채권	1,444,347	1,444,347	-	-	1,444,347	-

기타금융자산	29,122,474	29,122,474	-	-	29,122,474	-

소 계	95,905,499	95,905,499	-	-	95,905,499	-

매도가능금융자산

기타금융자산	923,120	-	4,000	919,120	923,120	-

소 계	923,120	-	4,000	919,120	923,120	-

합 계	96,828,619	95,905,499	4,000	919,120	96,828,619	-

상기 변경된 금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

39. 회계정책의 변경 - 계속(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 - 계속2) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차 이

상각후원가측정 금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무	23,186,300	23,186,300	-

기타채무	5,186,240	5,186,240	-

차입금	5,688,070	5,688,070	-

소 계	34,060,610	34,060,610	-

상기 변경된 금융부채의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

39. 회계정책의 변경 - 계속(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 - 계속

3) 금융상품의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결회사는 금융자산의 손상에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금융자산의 손상 평가결과 2018년 1월 1일 현재 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

39. 회계정책의 변경 - 계속(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 - 계속4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 재무상태 및 경영성과에미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 40. 재무제표의 사실상의 확정일연결회사의 재무제표는 2019년 2월 22일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.