대창단조 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37 (당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 36 (전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
대창단조주식회사 및 그 종속기업

1. 연 결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 단조강제품의 제조판매 및 가공업, 중장비 A/S 부품 판매업을 영위하고 있습니다.

지배기업인 대창단조주식회사(이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.

① 당사의 설립일 : 1981년 1월 1일② 주요영업의 내용 : 단조강제품의 제조판매 및 가공업 ③ 당사의 소재지 : 경남 김해시 생림면 봉림 로 115-92 ④ 대표자의 성명 : 박 권 일⑤ 유가증권시장 상장일 : 1989년 7월 25일⑥ 주식분포상황

(단위 : 천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율(%)

박 권 일	246,283	1,231,415	12.3

박 권 욱	220,449	1,102,245	11.0

박 안 식	120,000	600,000	6.0

박 형 식	81,418	407,090	4.1

(주)DCF TREK	133,777	668,885	6.7

기 타	1,198,073	5,990,365	59.9

계	2,000,000	10,000,000	100.0

1. 연결대상회사의 개요 - 계속(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

(단위 : %)

회사명	소재지	업 종	결산일	지분율

당기말	전기말

Trek Inc.	미 국	중장비 A/S 부품 판매업	12월말	70	70

대창중기(주)	한 국	자동차 중장비 부품 제조업	12월말	85	85

나전금속(주)	한 국	자동자 중장비 부품 제조업	12월말	92	92

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (3) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 37 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

유동자산	32,449,027	3,570,364	1,549,444

비유동자산	5,171,503	10,039,066	13,745,809

자산 계	37,620,530	13,609,430	15,295,253

유동부채	18,146,288	1,677,454	493,547

비유동부채	-	1,176,835	1,486,461

부채 계	18,146,288	2,854,289	1,980,008

지배기업 소유주지분	13,631,969	9,141,870	12,250,025

비지배지분	5,842,272	1,613,271	1,065,220

자본 계	19,474,241	10,755,141	13,315,245

매출액	55,911,742	8,812,711	3,664,838

영업이익(손실)	2,265,817	1,106,941	(43,009)

당기순이익	1,401,382	917,114	61,761

총포괄이익(손실)	(994,369)	987,685	151,108

영업활동현금흐름	(2,231,244)	1,812,493	576,662

투자활동현금흐름	(534,330)	(1,824,079)	(579,420)

재무활동현금흐름	1,824,376	-	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	(155,668)	-	(38)

현금및현금성자산의 순증감	(941,198)	(11,586)	(2,758)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (3) 종속기업의 요약 재무정보 - 계속 ② 제 36 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

유동자산	32,446,638	1,904,298	1,484,314

비유동자산	5,821,163	10,072,905	13,843,696

자산 계	38,267,801	11,977,203	15,328,010

유동부채	17,799,190	917,001	484,252

비유동부채	-	1,292,747	1,679,621

부채 계	17,799,190	2,209,748	2,163,873

지배기업 소유주지분	14,328,028	8,302,337	12,111,006

비지배지분	6,140,583	1,465,118	1,053,131

자본 계	20,468,611	9,767,455	13,164,137

매출액	48,212,010	5,694,782	2,751,867

영업이익(손실)	1,149,019	(566,353)	(992,518)

당기순이익(손실)	585,374	(478,123)	(861,899)

총포괄이익(손실)	1,209,382	(465,190)	(1,049,519)

영업활동현금흐름	4,057,888	319,375	(71,454)

투자활동현금흐름	(201,285)	121,312	(46,100)

재무활동현금흐름	(3,401,596)	-	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	59,123	-	-

현금및현금성자산의 순증감	455,007	440,687	(117,554)

1. 연결대상회사의 개요 - 계속(4) 당기와 전기 연결실체에 대하여 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. ① 제 37 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	30%	15%	8%

누적 비지배지분	5,081,512	1,610,574	1,077,862

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	327,924	107,524	3,039

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(232,682)	115,781	8,614

② 제 36 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	30%	15%	8%

누적 비지배지분	5,314,195	1,494,793	1,069,247

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	136,978	(55,719)	(54,597)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	282,996	(54,206)	(66,305)

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제공받은자	지급보증처	지급보증액	보증내역

Trek Inc.	Shinhan Bank NewYork Branch	USD 6,000,000	차입금 보증

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 퇴직급여채무

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석5 : 대손충당금- 주석 9 : 범주별 금융상품- 주석15 : 무형자산- 주석19 : 순확정급여부채- 주석21 : 우발채 무 및 약정사항- 주석30 : 법인세비용 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 9 : 범주별 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 연결 - 계속 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 관계기업관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 의 당기순손익,자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 관계기업 - 계속 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 관계기업 - 계속 연결실체가 관계기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 에 대한 지분에 해당하 는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 비파생금융자산 - 계속

④ 매 도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 금융자산의 손상 - 계속③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 유형자산 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년 ~ 59년	공구와기구	5년 ~ 9년

구 축 물	20년	차량운반구	5년 ~ 9년

기 계 장 치	10년 ~ 25년	비 품	5년 ~ 9년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

소프트웨어	5년 ~ 9년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ① 온실가스배출권과 배출부채 연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(15) 외화연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (18) 법인세 - 계속종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (19) 주당이익보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (20) 사업결합 - 계속② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(21) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 ㆍ 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

② 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

○ 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

○ 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.연결실체는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속

⑥ 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 동의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.○ 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 96,295백만원, 매도가능금융자산 923백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	분류	금액

제1039조	제1109호	제1039조	제1109호

현금및현금성자산	보통예금 등	대여금 및수취채권	상각후원가	15,209,260	15,209,260

매출채권	외상매출금 등	대여금 및수취채권	상각후원가	50,129,418	50,129,418

기타채권	미수금	대여금 및수취채권	상각후원가	3,562	3,562

기타채권	미수수익	대여금 및수취채권	상각후원가	151,719	151,719

기타채권	선급부가세	대여금 및수취채권	N/A	1,289,066	-

기타금융자산	장ㆍ단기금융상품	대여금 및수취채권	상각후원가	29,003,900	29,003,900

기타금융자산	매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	923,120	923,120

기타금융자산	대여금	대여금 및수취채권	상각후원가	4,871	4,871

기타금융자산	보증금	대여금 및수취채권	상각후원가	113,703	113,703

금융자산 합계	96,828,619	95,539,553

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 항목은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속

○ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 34,061백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목 없습니다.

○ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 95,905백만원(대여금 및 수취채권 95,905백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 923백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충 당금 664백만원을 설정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

매출채권	664,262	577,826	(86,436)

미수금	-	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	-	-	-

장단기금융상품	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-

보증금	-	-	-

합계	664,262	577,826	(86,436)

○ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하지 아니하므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

⑦ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속

연결실체는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유 동 자 산 150,483,605 150,483,605 - 비유동자산 66,466,461 66,466,461 - 자 산 총 계 216,950,066 216,950,066 - 유 동 부 채 36,095,651 36,144,509 48,858 비유동부채 9,187,759 9,187,759 - 부 채 총 계 45,283,410 45,332,268 48,858 자본금 10,000,000 10,000,000 - 자본잉여금 4,431,548 4,431,548 - 기타포괄손익누계액 (464,025) (464,025) - 이익잉여금 149,929,185 149,880,327 (48,858) 비지배지분 7,769,948 7,769,948 - 자 본 총 계 171,666,656 171,617,798 (48,858) 3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속 (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 257,646,211 257,597,353 (48,858) 매출원가 220,988,100 220,988,100 - 매출총이익 36,658,111 36,609,253 (48,858) 판매비 17,792,082 17,792,082 - 영업이익 18,866,029 18,817,171 (48,858) 영업외손익 (813,304) (813,304) - 법인세비용차감전손익 18,052,725 18,003,867 (48,858) 법인세비용 5,342,578 5,342,578 - 당기순손익 12,710,146 12,661,288 (48,858) 기타포괄손익 (1,645,886) (1,645,886) - 총포괄손익 11,064,260 11,015,402 (48,858) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ○ 수행의무식별 및 거래가격 배부 연결실체는 단조강제품의 제조판매 및 가공, 중장비 A/S부품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 대부분의 수출은 FOB조건이나 일부 매출에 대해서 CIF조건으로 매출을 발생시키고 있습니다. CIF조건의 매출은 기준서 제1115호 적용 시 (1) 제품 판매 (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 CIF조건 매출 시 선적 이후 고객에게 도착할 때까지 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 제품매출 49백만원 감소와 이연수익(유동부채)은 49백만원 증가할 것으로 예상합니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 보유현금 12,771 10,725 요구불예금 15,196,489 9,789,170 계 15,209,260 9,799,895 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 매출채권 50,793,680 41,722,486 대손충당금 (664,262) (322,281) 계 50,129,418 41,400,205 상기 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 미수금 3,562 5,156 미수수익 151,719 264,865 선급부가세 1,289,066 1,015,857 계 1,444,347 1,285,878 5. 매출채권 및 기타채권 - 계속 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 기 초 322,281 197,796 대손상각 470,980 122,768 제 각 (57,170) - 기 타 (71,829) 1,717 기 말 664,262 322,281 기타 금액은 환율변동효과를 반영한 금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월 이하 50,348,891 295,165 40,637,073 320,365 6개월 초과 1년 이하 - - 1,084,961 1,911 1년 초과 444,789 369,097 452 5 계 50,793,680 664,262 41,722,486 322,281 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(5) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도연결실체는 당기말 현재 부산은행과 매출채권할인약정을 체결하고 있으며, 매출채권중 일부를 금융기관에 할인하고 있습니다.한편, 일부 매출채권의 경우 매출채권 채무자의 부도시 연결실체가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결실체는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 2,473,870천원(전기 : 1,782,333천원)입니다. 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 금융상품 29,000,000 3,900 29,003,900 36,000,000 3,900 36,003,900 매도가능금융자산 - 923,120 923,120 - 1,014,745 1,014,745 대여금 4,871 - 4,871 9,479 - 9,479 보증금 - 113,703 113,703 - 127,848 127,848 계 29,004,871 1,040,723 30,045,594 36,009,479 1,146,493 37,155,972 6. 기타금융자산 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 한국단조공업협동조합(주1) 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 대우자동차신탁증권 5,225 - - 5,225 - - 동창단조(주)(주1) 178,790 178,790 178,790 178,790 178,790 178,790 조광페인트(주) 599,990 740,330 740,330 599,990 831,955 831,955 계 788,005 923,120 923,120 788,005 1,014,745 1,014,745 (주1) 활성거래시장이 없는 지분증권은 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 7. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 미지급금 1,441,518 817,793 미지급비용 3,311,729 3,697,487 예수금 239,604 229,810 예수보증금 45,000 45,000 부가세예수금 147,366 64,876 미지급배당금 1,023 981 계 5,186,240 4,855,947 8. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 제 37 (당) 기말(외화금액) 제 36 (전) 기말(외화금액) 국민은행 매출채권할인 - -- 329,625(USD 272,756) 부산은행 매출채권할인 2.50 ~ 2.84 2,473,870 (USD 2,309,006) 951,658(USD 787,470) 신한은행 매출채권할인 - -- 501,050(USD 414,605) Shinhan Bank NewYork Branch 일반자금대출 Libor + 1.2 3,214,200(USD 3,000,000) 1,631,475(USD 1,350,000) 계 5,688,070(USD 5,309,006) 3,413,808(USD 2,824,831) 9. 범주별 금융상품9-1. 금융상품의 범주별 장부금액 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기말 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - 15,209,260 15,209,260 매출채권 - 50,129,418 50,129,418 기타채권 - 1,444,347 1,444,347 기타금융자산 923,120 29,122,474 30,045,594 계 923,120 95,905,499 96,828,619 ② 제 36 (전) 기말 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - 9,799,895 9,799,895 매출채권 - 41,400,205 41,400,205 기타채권 - 1,285,878 1,285,878 기타금융자산 1,014,745 36,141,227 37,155,972 계 1,014,745 88,627,205 89,641,950 9. 범주별 금융상품 - 계속9-1. 금융상품의 범주별 장부금액 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 매입채무 23,186,300 18,835,222 기타채무 5,186,240 4,855,947 차입금 5,688,070 3,413,808 계 34,060,610 27,104,977 9-2. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금및수취채권 기타금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 587,720 - 587,720 배당금수익 29,320 - - 29,320 외환차익 - 812,079 375,151 1,187,230 외화환산이익 - 25 78,115 78,140 금융수익 계 29,320 1,399,824 453,266 1,882,410 금융비용: 이자비용 - - 93,950 93,950 외환차손 - 2,638,481 173,170 2,811,651 외화환산손실 - 949,066 2,316 951,382 금융비용 계 - 3,587,547 269,436 3,856,983 9. 범주별 금융상품 - 계속9-2. 금융상품의 범주별 순손익 - 계속 ② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 기타금융부채 계 금융수익: 이자수익 - - 689,200 - 689,200 배당금수익 - 18,325 - - 18,325 외환차익 - - 1,101,288 291,088 1,392,376 외화환산이익 - - 1,240,062 - 1,240,062 당기손익인식금융자산 처분이익 1,345 - - - 1,345 금융수익 계 1,345 18,325 3,030,550 291,088 3,341,308 금융비용: 이자비용 - - 14,893 90,218 105,111 외환차손 - - 1,730,642 275,915 2,006,557 외화환산손실 - - 366 83,168 83,534 금융비용 계 - - 1,745,901 449,301 2,195,202 9. 범주별 금융상품 - 계속9-3. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 기타금융자산 740,330 740,330 831,955 831,955 공정가치로 인식된 금융자산 소계 740,330 740,330 831,955 831,955 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 15,209,260 15,209,260 9,799,895 9,799,895 - 매출채권 50,129,418 50,129,418 41,400,205 41,400,205 - 기타채권 1,444,347 1,444,347 1,296,697 1,296,697 - 기타금융자산 29,305,264 29,305,264 36,324,017 36,324,017 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 96,088,289 96,088,289 88,820,814 88,820,814 금융자산 계 96,828,619 96,828,619 89,652,769 89,652,769 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 23,186,300 23,186,300 18,835,222 18,835,222 - 기타채무 5,186,240 5,186,240 4,855,947 4,855,947 - 차입금 5,688,070 5,688,070 3,413,808 3,413,808 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 34,060,610 34,060,610 27,104,977 27,104,977 금융부채 계 34,060,610 34,060,610 27,104,977 27,104,977 9. 범주별 금융상품 - 계속9-3. 공정가치 - 계속 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한국단조공업협동조합 4,000 4,000 4,000 4,000 동창단조(주) 178,790 178,790 178,790 178,790 계 182,790 182,790 182,790 182,790 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산: 기타금융자산 740,330 - - 740,330 상기 기타금융자산은 활성시장에서 거래되는 금융상품으로 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하였습니다. 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 제 품 2,530,913 2,929,783 재공품 15,033,474 11,092,676 원재료 11,082,038 7,753,467 저장품 626,038 685,149 미착원재료 1,111,067 193,107 상 품 23,364,303 22,795,784 계 53,747,833 45,449,966 11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 선급금 203,546 135,741 선급비용 354,743 233,208 계 558,289 368,949 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 설립국가 결산월 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 봉림금속(주) 대한민국 12월 자동차 및 중장비 부품 제조 및 임가공 40 3,229,008 2,439,860 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 관계기업명 기 초 관계기업투자이익 기타자본변동 기 말 봉림금속(주) 2,439,860 780,983 8,165 3,229,008 ② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 관계기업명 기 초 관계기업투자이익 기타자본변동 기 말 봉림금속(주) 1,916,651 517,956 5,253 2,439,860 12. 관계기업투자 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 봉림금속(주) 유동자산 2,984,226 비유동자산 8,162,048 자산 계 11,146,274 유동부채 2,844,229 비유동부채 229,705 부채 계 3,073,934 매출 15,324,452 영업이익 2,433,067 당기순이익 1,952,458 기타포괄손익 20,411 총포괄손익 1,972,869 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 12. 관계기업투자 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 계속② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 봉림금속(주) 유동자산 2,000,564 비유동자산 8,096,797 자산 계 10,097,361 유동부채 2,765,809 비유동부채 1,231,901 부채 계 3,997,710 매출 11,206,280 영업이익 1,641,175 당기순이익 1,294,891 기타포괄손익 13,132 총포괄손익 1,308,023 12. 관계기업투자 - 계속 (4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 37 (당) 기말 (단위 : 천원) 관계기업명 기말 순자산 연결실체 지분율 순자산 지분금액 내부거래효과제거 기말장부금액 봉림금속(주) 8,072,520 40% 3,229,008 - 3,229,008 ② 제 36 (전) 기말 (단위 : 천원) 관계기업명 기말 순자산 연결실체 지분율 순자산 지분금액 내부거래효과제거 기말장부금액 봉림금속(주) 6,099,651 40% 2,439,860 - 2,439,860 13. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 봉림금속(주) 기타특수관계자 (주)DCF TREK, 거성단조(주), 동창단조(주), SUNWAY DAECHANG FORGING (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 수익거래 비용거래 수익거래 비용거래 봉림금속(주) 78,458 14,757,322 17,097 10,147,131 (주)DCF TREK 3,680,053 22,034,943 3,126,646 19,960,993 거성단조(주) - 9,007 - - 동창단조(주) 30,500 5,243,078 - 3,680,038 SUNWAY DAECHANGFORGING 7,873,140 116,992 3,332,174 3,945 계 11,662,151 42,161,342 6,475,917 33,792,107 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 채권 채무 채권 채무 봉림금속(주) - 1,577,047 - 1,075,610 (주)DCF TREK 206,643 1,842,751 162,142 2,114,942 동창단조(주) - 444,868 - 345,695 SUNWAY DAECHANGFORGING 4,686,705 - 2,923,796 - 계 4,893,348 3,864,666 3,085,938 3,536,247 13. 특수관계자와의 거래 - 계속 (4 ) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내용 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 개인주주 주식매수(부산금형(주)) - 175,500 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 단기급여 1,370,372 1,374,612 퇴직급여 1,062,268 902,408 계 2,432,640 2,277,020 연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다. (6) 당기말 현재 대표이사 등으로부터 연결실체의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 27,106,469 - 27,106,469 27,360,570 - 27,360,570 건 물 22,371,946 (7,832,555) 14,539,391 23,545,529 (7,434,491) 16,111,038 구축물 462,672 (307,500) 155,172 481,820 (303,512) 178,308 기계장치 54,313,054 (37,140,224) 17,172,830 55,579,344 (37,845,012) 17,734,332 차량운반구 1,068,625 (788,546) 280,079 1,167,608 (956,266) 211,342 공구와기구 24,814,136 (24,518,811) 295,325 24,791,136 (24,335,584) 455,552 비 품 2,657,546 (2,292,239) 365,307 2,708,392 (2,349,692) 358,700 건설중인자산 578,591 - 578,591 903,339 - 903,339 계 133,373,039 (72,879,875) 60,493,164 136,537,738 (73,224,557) 63,313,181 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 취득액 감가상각비 처분액 대체액 환율변동 기타증감 기말금액 토 지 27,360,570 6,414 - (213,965) - (46,550) - 27,106,469 건 물 16,111,038 1,441 (578,492) (552,405) - (442,191) - 14,539,391 구축물 178,308 15,606 (19,029) - - (19,713) - 155,172 기계장치 17,734,332 2,440,393 (2,917,740) (193,952) 141,600 (31,803) - 17,172,830 차량운반구 211,342 173,537 (50,877) (53,923) - - - 280,079 공구와기구 455,552 23,000 (183,227) - - - - 295,325 비 품 358,700 162,504 (156,126) (3) 24,806 (24,574) - 365,307 건설중인자산 903,339 419,809 - (15,000) (166,406) - (563,151) 578,591 계 63,313,181 3,242,704 (3,905,491) (1,029,248) - (564,831) (563,151) 60,493,164 14. 유형자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 취득액 감가상각비 처분액 대체액 환율변동 기타증감 기말금액 토 지 27,471,750 - - (111,301) - 12,393 (12,272) 27,360,570 건 물 16,123,517 324,042 (553,227) (169,896) 347,312 118,165 (78,875) 16,111,038 구축물 76,971 114,620 (19,098) - - 6,236 (421) 178,308 기계장치 20,067,536 825,625 (2,831,672) (9,837) 30,000 3,724 (351,044) 17,734,332 차량운반구 271,401 2,240 (59,701) - - - (2,598) 211,342 공구와기구 755,345 - (297,993) - - - (1,800) 455,552 비 품 463,381 44,636 (169,596) (1) - 5,441 14,839 358,700 건설중인자산 1,270,451 260,200 - - (377,312) - (250,000) 903,339 계 66,500,352 1,571,363 (3,931,287) (291,035) - 145,959 (682,171) 63,313,181 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,155,184 (456,666) 698,518 513,423 (309,721) 203,702 회원권 755,048 - 755,048 755,048 - 755,048 가스공급시설이용권 250,000 - 250,000 250,000 - 250,000 계 2,160,232 (456,666) 1,703,566 1,518,471 (309,721) 1,208,750 회원권 및 가스공급시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 회원권 및 가스공급시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. 15. 무형자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가액 당기 상각액 기말잔액 소프트웨어 203,703 641,761 (146,946) 698,518 회원권 755,048 - - 755,048 가스공급시설이용권 250,000 - - 250,000 계 1,208,751 641,761 (146,946) 1,703,566 ② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가액 당기 상각액 기말잔액 소프트웨어 174,882 78,650 (49,830) 203,702 회원권 755,048 - - 755,048 가스공급시설이용권 - 250,000 - 250,000 계 929,930 328,650 (49,830) 1,208,750 (3) 당기와 전기 중 발생한 연구와 개발지출의 총액은 각각 673,850천원 및 472,592천원이며, 연결실체는 상기 연구와 개발지출액 중 252,128천원(전기 : 221,357천원)은 판매비와관리비의 경상개발비로, 나머지 421,722천원(전기 : 251,235천원)은 제조원가의 연구개발비로 처리하였습니다. 16. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 보험종류 보험가입자산 장부금액(외화금액) 부보금액(외화금액) 보험회사명 화재종합보험 건물 및 기계장치 27,714,479 88,307,781 메리츠화재해상보험 재고자산 및 유형자산 28,780,464(USD 26,862,483) 16,071,000(USD 15,000,000) Citizens Ins CompanyBlodie little / Mitsui Sumimoto 계 56,494,943(USD 26,862,483) 104,378,781(USD 15,000,000) 상기 부보금액 중 22,000,000천원은 한국산업은행과 부산은행에 차입금과 관련하여질권설정되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 종업원에 대하여는 산업재해보상보험 등에 가입되어 있으며, 수출채권에 대하여는 단기수출보험에 가입되어 있습니다. 17. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : USD, 천원) 담보제공자산 장부금액(외화금액) 담보설정금액(외화금액) 차입금종류 담보권자 토지 및 건물 37,730,149 10,000,000 - 한국산업은행 16,360,000 무역금융 등 부산은행 7,200,000 한도대출 우리은행 매출채권및 재고자산 3,214,200(USD 3,000,000) 3,214,200(USD 3,000,000) 일반자금대출 Shinhan BankNewYork Branch 계 40,944,349(USD 3,000,000) 36,774,200(USD 3,000,000) (2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내 용 금 액 보증제공처 서울보증보험 인허가 36,000 한국산업인력공단 등 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 선수금 115,051 981,456 19. 순확정급여부채 연결실체는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 연결손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 연결재무상태표에 반영된 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 확정급여채무의 현재가치 7,629,365 7,426,035 사외적립자산의 공정가치 (6,809,998) (6,634,426) 국민연금전환금 (24) (24) 연결재무상태표상 순확정급여부채 819,343 791,585 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 확정급여채무 기초금액 7,426,035 6,609,203 퇴직급여 지급액 (578,986) (362,587) 당기근무원가 1,210,516 1,097,987 이자비용 121,059 99,465 확정급여채무의 재측정요소 (496,571) (92,377) 관계사 전출입으로 인한 영향 (52,688) 47,885 기타증감 - 26,459 확정급여채무 기말금액 7,629,365 7,426,035 19. 순확정급여부채 - 계속 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 사외적립자산 기초금액 6,634,426 5,195,101 이자수익 137,525 99,458 기여금납부액 626,870 1,659,833 급여지급액(중산정산 포함) (562,947) (303,852) 사외적립자산의 재측정요소 (82,365) (49,814) 관계사 전출입으로 인한 영향 56,489 42,253 기타증감 - (8,553) 사외적립자산 기말금액 6,809,998 6,634,426 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 당기근무원가 1,210,516 1,097,987 순확정급여부채(자산)의 순이자 (16,466) 7 계 1,194,050 1,097,994 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 인구통계적가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소 - - 재무적 가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소 198,802 (436,556) 가정과 실제의 차이에 의한 확정급여채무의 재측정요소 297,769 344,179 사외적립자산의 재측정요소 (82,365) 49,814 기타포괄이익(손실) 414,206 (42,563) 19. 순확정급여부채 - 계속 (6) 당 기말과 전 기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 현금및현금성자산 155 657 단기금융상품 6,809,843 6,633,769 합계 6,809,998 6,634,426 연결실체가 보유하고 있는 사외적립자산 중 현금및현금성자산을 제외한 금액은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산으로 구성되어 있습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 953,573천원 입니다. 당기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~9년 미만 9년 이상 합계 지급액 1,158,117 351,917 1,995,346 2,017,731 2,106,254 7,629,365 (8) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 할인율 2.00% ~ 2.45% 1.96% ~ 2.05% 임금상승률(Base-up) 5.56% ~ 6.13% 5.56% ~ 6.13% 임금상승률(Base-up 승급률) 7.56% ~ 8.14% 7.56% ~ 8.14% 19. 순확정급여부채 - 계속 ( 9) 주요 가 정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비율(%) 할인율: - 1% 증가 (471,070) 6.17% - 1% 감소 546,900 7.17% 미래임금상승률: - 1% 증가 524,512 6.87% - 1% 감소 (462,473) 6.06% 20. 배출권 및 배출부채(1) 당기말 현재 연결실체의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년도 2016년도 2017년도 무상할당배출권 25,525 25,192 24,721 (2) 당기 중 연결실체의 온실가스 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 수 량 장부가액 수 량 장부가액 수 량 장부가액 기 초 25,525 - 25,192 - 24,721 - 정부제출 (22,981) - (22,308) - - - 기 말 2,544 - 2,884 - 24,721 - (3) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 22,883 tCO2-eq입니다. 한편, 연결실체는 이행연도 중 온실가스 배출량이 무상할당 배출권의 수량을 초과하지 않을 것으로 예상하여 배출부채를 인식하지 않았습니다. 21. 우발채무 및 약정사항 (1) 매출채권의 양도 또는 할인당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 양도 또는 할인 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 은 행 명 내 역 만기미도래 할인채권 상환청구권 있음(외화금액) 상환청구권 없음(외화금액) 계(외화금액) 부산은행 L/C 1,989,416(USD 1,856,837) -- 1,989,416(USD 1,856,837) D/A 484,454(USD 452,169) -- 484,454(USD 452,169) 계 2,473,870(USD 2,309,006) -- 2,473,870(USD 2,309,006) 연결실체는 만기미도래 할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우, "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 연결재무상태표에서 제거하지 아니하며, 관련수령금액 2,473,870천원(USD 2,309,006)은 차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 매입외환(신용위험) (단위 : USD, 천원) 금융기관명 내 역 한도액(외화금액) 사용액(외화금액) 미사용액(외화금액) 부산은행 매입외환(신용위험) 2,142,800(USD 2,000,000) 484,454(USD 452,169) 1,658,346(USD 1,547,831) (3) 한도대출 (단위 : USD, 천원) 금융기관명 한도액 사용액 미사용액 Shinhan Bank NewYork Branch 6,428,400(USD 6,000,000) 3,214,200(USD 3,000,000) 3,214,200(USD 3,000,000) 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 수권주식수 4,000,000주 4,000,000주 주당금액 5,000원 5,000원 발행주식수 2,000,000주 2,000,000주 자본금 10,000,000 10,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 주식발행초과금 4,404,631 4,404,631 기타자본잉여금 26,917 26,917 계 4,431,548 4,431,548 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 해외사업환산손익 (429,151) 878,929 매도가능증권평가손익 (34,874) 16,411 계 (464,025) 895,340 23. 기타포괄손익누계액 - 계속 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 기초금액 895,340 659,253 증감액 (1,359,365) 236,087 기말금액 (464,025) 895,340 24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 이익준비금 2,217,230 1,957,230 임의적립금 100,189,933 89,210,000 재평가적립금 11,806,345 11,806,345 재평가이익 6,750,857 6,750,857 미처분이익잉여금 28,964,819 30,272,841 계 149,929,185 139,997,273 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 25. 매출(1) 당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 제품매출 193,318,141 159,133,461 상품매출 56,784,784 49,564,419 기타매출 7,543,286 4,692,679 계 257,646,211 213,390,559 (2 ) 당기와 전기 의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 매출액 비 중 매출액 비 중 국 내 40,609,716 15.8% 43,499,448 20.4% 국 외 217,036,495 84.2% 169,891,111 79.6% 계 257,646,211 100.0% 213,390,559 100.0% (3) 당기와 전기 중 단일 외 부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 매출액 비 중 매출액 비 중 볼보그룹코리아 44,753,694 17.4% 31,441,306 14.7% 현대건설기계 20,322,947 7.9% 18,822,520 8.8% 기 타 192,569,570 74.7% 163,126,733 76.5% 계 257,646,211 100.0% 213,390,559 100.0% 26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 급 여 7,107,716 6,664,641 퇴직급여 297,381 288,820 복리후생비 1,135,515 1,148,674 여비교통비 350,472 317,496 통신비 242,049 226,030 세금과공과 501,364 437,751 소모품비 291,500 226,539 감가상각비 367,990 377,443 무형자산상각비 129,309 34,076 대손상각비 470,980 122,768 수선비 259,342 195,040 보험료 109,245 120,582 접대비 199,600 167,698 광고선전비 219,913 106,361 도서인쇄비 10,425 9,281 지급수수료 1,721,924 1,187,303 임차료 668,446 679,848 차량유지비 224,585 221,848 수출비용 1,536,832 1,245,499 운반비 1,542,380 1,315,929 교육훈련비 6,248 16,022 경상개발비 252,128 221,357 가스수도비 146,738 140,907 계 17,792,082 15,471,913 27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 기타수익: 임대료 53,898 70,304 수입수수료 4,700 12,689 유형자산처분이익 161,109 7,291 제품개발수입 138,887 175,115 잡이익 511,962 343,246 기타수익 계 870,556 608,645 기타비용: 유형자산처분손실 133,226 6,518 기부금 22,640 10,928 잡손실 334,404 99,799 기타비용 계 490,270 117,245 28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 금융수익: 이자수익 587,720 689,200 배당금수익 29,320 18,325 외환차익 1,187,230 1,392,376 외화환산이익 78,140 1,240,062 당기손익인식금융자산 처분이익 - 1,345 금융수익 계 1,882,410 3,341,308 금융비용: 이자비용 93,950 105,111 외환차손 2,811,651 2,006,557 외화환산손실 951,382 83,534 금융비용 계 3,856,983 2,195,202 (2) 당기와 전기의 이자수익 및 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 이자수익: 금융기관예치금 62,785 50,941 기타금융자산 524,935 638,259 이자수익 계 587,720 689,200 이자비용: 금융기관차입금 93,950 90,218 매출채권처분손실 - 14,893 이자비용 계 93,950 105,111 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 제품과 재공품의 변동 (3,541,928) (1,510,948) 원재료의 사용 87,350,853 60,792,196 반제품의 사용 15,212,694 9,668,527 상품의 판매 44,595,924 39,881,947 기타제품의 판매 7,709,023 4,802,137 종업원급여 15,675,555 14,643,488 감가상각비 및 무형자산상각비 4,052,436 3,981,116 기 타 67,725,626 64,665,323 계 238,780,183 196,923,786 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 당기 법인세부담액 4,342,293 4,801,519 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 373,993 (400,232) 자본에 직접 반영된 법인세비용 419,119 (61,105) 법인세추납액 207,173 1,560 기타변동액 - 310,354 법인세비용 5,342,578 4,652,096 30. 법인세비용 - 계속 (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 법인세비용차감전순이익 18,052,725 18,622,236 적용세율에 따른 세부담액 3,949,600 4,074,892 조정사항 : 비과세수익 (459,534) (83,468) 비공제비용 40,415 700,751 세액공제 (12,849) (47,356) 자본항목에 대한 법인세효과 419,119 (61,105) 법인세추납액 207,173 1,560 기타 1,198,654 66,822 법인세비용 5,342,578 4,652,096 유효세율 29.59% 24.98% 30. 법인세비용 - 계속 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증 감 기말금액 기초금액 증 감 기말금액 퇴직급여충당부채 5,421,347 275,720 5,697,067 1,192,696 60,658 1,253,355 미지급비용 1,111,839 (170,817) 941,022 244,605 (37,580) 207,025 매도가능증권 2 - 2 - - - 감가상각비한도초과 (2,892,955) 305,013 (2,587,942) (636,450) 67,103 (569,347) 퇴직연금운용자산 (5,421,347) (275,720) (5,697,067) (1,192,696) (60,659) (1,253,355) 미수수익 (264,864) 113,743 (151,121) (58,270) 25,023 (33,247) 이자비용(건설자금) (96,083) 4,328 (91,755) (21,138) 952 (20,186) 대손금 546,058 - 546,058 120,133 - 120,133 토지 (6,750,857) - (6,750,857) (1,485,189) - (1,485,189) 관계기업투자 81,419 - 81,419 - - - 종속기업투자 3,912,927 - 3,912,927 - - - 관계기업및종속기업투자 (24,438,022) (922,411) (25,360,433) (5,376,365) (202,930) (5,579,295) 기타 (2,592,775) 73,662 (2,519,113) (570,410) 16,205 (554,205) 일시적차이 소계 (31,383,311) (596,482) (31,979,793) (7,783,084) (131,228) (7,914,311) 이월세액공제 48,892 - 48,892 지배기업 계 (7,734,192) (131,228) (7,865,419) 종속기업 계 (260,232) (242,765) (502,997) 합 계 (7,994,424) (373,993) (8,368,416) 당기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 차감할 일시적차이는 소멸될 기간을 예측할 수 없어 이연법인세자산 878,756천원을 인식하지 아니하였습니다. 30. 법인세비용 - 계속 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 . - 계속 ② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증 감 기말금액 기초금액 증 감 기말금액 퇴직급여충당부채 4,406,794 1,014,553 5,421,347 969,495 223,201 1,192,696 미지급비용 1,024,493 87,346 1,111,839 225,388 19,217 244,605 매도가능증권 2 - 2 - - - 감가상각비한도초과 (3,165,584) 272,629 (2,892,955) (696,429) 59,979 (636,450) 퇴직연금운용자산 (4,117,479) (1,303,868) (5,421,347) (905,845) (286,851) (1,192,696) 미수수익 (183,759) (81,105) (264,864) (40,427) (17,843) (58,270) 이자비용(건설자금) (101,019) 4,936 (96,083) (22,224) 1,086 (21,138) 대손금 546,058 - 546,058 120,133 - 120,133 토지 (6,750,857) - (6,750,857) (1,485,189) - (1,485,189) 관계기업투자 113,481 (32,062) 81,419 - - - 종속기업투자 3,912,927 - 3,912,927 - - - 관계기업및종속기업투자 (28,627,619) 4,189,597 (24,438,022) (6,298,076) 921,711 (5,376,365) 기타 - (2,592,775) (2,592,775) - (570,410) (570,410) 일시적차이 소계 (32,948,484) 1,565,173 (31,383,311) (8,133,174) 350,090 (7,783,084) 이월세액공제 182,038 (133,146) 48,892 지배기업 계 (7,951,136) 216,944 (7,734,192) 종속기업 계 (443,519) 183,287 (260,232) 합 계 (8,394,655) 400,231 (7,994,424) 30. 법인세비용 - 계속 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 종업원급여 재측정요소 (142,030) 1,657 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (1,796) 1,325 매도가능금융자산 평가손익 35,880 73,196 해외사업환산손익 527,065 (137,283) 계 419,119 (61,105) 31. 주당이익(1) 당기와 전기의 지배기업에 대한 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 지배기업 당기순이익 12,271,659,922 13,943,478,554 가중평균유통보통주식수 2,000,000주 2,000,000주 기본주당순이익 6,136 6,972 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위 : 주) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 적 수 730,000,000 732,000,000 일 수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 2,000,000 2,000,000 32. 배당금(1) 당기와 전기의 배당액의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 배당을받을주식수 2,000,000주 2,000,000주 주당액면금액 5,000 5,000 액면배당율 20% 26% 금 액 2,000,000,000 2,600,000,000 (2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 배당금 2,000,000,000 2,600,000,000 지배기업 당기순이익 12,271,659,922 13,943,478,554 배당성향 16.30% 18.65% (3) 당기와 전기의 배당수익율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 주당배당금 1,000 1,300 결산일종가 58,800 48,500 배당수익율 1.70% 2.68% 33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 부채총계 45,283,410 39,231,080 자본총계 171,666,656 163,202,396 부채비율 26.38% 24.04% (2) 시장위험① 외환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CNY 등 입니다. 연결실체는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 33. 위험관리 - 계속(2) 시장위험 - 계속 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, JPY, GBP, INR, CNY, 천원) 외화 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 원화환산액 원화환산액 원화환산액 원화환산액 USD 27,823,082 14,776,710 29,809,650 15,831,767 22,671,611 10,111,790 27,398,642 12,220,099 EUR 1,827,893 71,661 2,338,332 91,673 1,306,968 - 1,656,713 - JPY 6,738,980 - 63,960 - - - - - GBP 452,873 - 651,925 - 424,374 - 628,145 - INR 36,700 - 614 - - - - - CNY 28,638,586 - 4,686,705 - 10,150,763 - 1,758,721 - 계 37,551,186 15,923,440 31,442,221 12,220,099 당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 698,894 (698,894) 758,927 (758,927) EUR 112,333 (112,333) 82,836 (82,836) JPY 3,198 (3,198) - - GBP 32,596 (32,596) 31,407 (31,407) INR 31 (31) - - CNY 234,335 (234,335) 87,936 (87,936) 계 1,081,387 (1,081,387) 961,106 (961,106) 33. 위험관리 - 계속(2) 시장위험 - 계속② 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동 시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자비용 7,157 7,157 7,073 7,073 ③ 기타시장위험연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.(3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 33. 위험관리 - 계속(3) 신용위험 - 계속당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 매도가능금융자산 923,120 1,014,745 대여금및수취채권 95,905,499 88,638,024 계 96,828,619 89,652,769 (4) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며 유동 성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 33. 위험관리 - 계속 (4) 유동성위험 - 계속당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 계 매입채무 23,186,300 23,186,300 기타채무 5,186,240 5,186,240 차입금 5,688,070 5,688,069 계 34,060,610 34,060,609 34. 현금흐름표 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 건설중인자산의 기계장치 대체 141,600 30,000 건설중인자산의 건물 대체 - 347,312 건설중인자산의 비품 대체 24,806 - 건설중인자산의 무형자산 대체 535,151 250,000 건설중인자산의 기타 대체 28,000 - 기계장치 취득 미지급금 88,908 - 종업원급여 재측정요소 414,206 42,563 매도가능금융자산 평가손익 (91,625) (186,915) 35. 재무제표의 사실상의 확정일연결실체의 재무제표는 2018년 2월 22일 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2017.12.31 현재 제 36 기 2016.12.31 현재 제 35 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 119,929,940,714 107,517,117,410 93,359,095,693 현금및현금성자산 12,489,629,860 5,969,018,307 4,896,280,197 매출채권 및 기타유동채권 49,302,632,321 43,145,922,233 24,916,315,951 기타금융자산 28,003,800,000 36,008,270,000 46,103,600,000 재고자산 29,909,865,694 22,227,662,207 17,389,161,090 기타유동자산 224,012,839 166,244,663 53,738,455 비유동자산 52,886,234,199 54,890,982,642 53,851,366,689 기타금융자산 6,200,380 7,540,380 7,540,380 관계기업및종속기업투자 18,096,245,060 18,096,245,060 21,217,425,060 유형자산 33,215,676,446 35,706,940,415 31,824,965,331 무형자산 1,568,112,313 1,080,256,787 801,435,918 자산총계 172,816,174,913 162,408,100,052 147,210,462,382 부채 유동부채 21,901,819,574 19,219,712,907 18,490,925,748 매입채무 및 기타채무 17,748,208,783 14,387,324,977 8,407,930,800 차입금 2,473,869,503 1,782,333,105 6,579,948,561 기타유동금융부채 115,050,806 981,456,044 751,923,443 당기법인세부채 1,564,690,482 2,068,598,781 2,751,122,944 비유동부채 2,660,262,340 2,518,693,762 2,349,243,634 순확정급여부채 374,138,873 160,865,966 696,184,084 이연법인세부채 2,286,123,467 2,357,827,796 1,653,059,550 부채총계 24,562,081,914 21,738,406,669 20,840,169,382 자본 자본금 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 자본잉여금 6,201,417,232 6,201,417,232 4,431,548,131 이익잉여금 132,052,675,767 124,468,276,151 111,938,744,869 자본총계 148,254,092,999 140,669,693,383 126,370,293,000 자본과부채총계 172,816,174,913 162,408,100,052 147,210,462,382 포괄손익계산서 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 35 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 217,913,966,280 171,257,096,785 183,890,069,277 매출원가 195,242,609,756 147,204,543,313 159,271,176,688 매출총이익 22,671,356,524 24,052,553,472 24,618,892,589 판매비와관리비 7,318,798,281 6,126,237,078 6,256,595,482 영업이익(손실) 15,352,558,243 17,926,316,394 18,362,297,107 기타수익 821,851,688 348,624,150 210,372,215 기타비용 359,684,290 105,111,230 226,664,953 금융수익 1,574,259,072 3,071,439,257 2,218,335,452 금융비용 3,659,430,422 1,847,776,714 892,678,725 법인세비용차감전순이익(손실) 13,729,554,291 19,393,491,857 19,671,661,096 법인세비용 3,636,849,508 4,330,717,317 5,747,249,256 당기순이익(손실) 10,092,704,783 15,062,774,540 13,924,411,840 기타포괄손익 91,694,833 66,756,742 (211,823,579) 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 91,694,833 66,756,742 (211,823,579) 종업원급여 재측정요소 91,694,833 66,756,742 (211,823,579) 총포괄손익 10,184,399,616 15,129,531,282 13,712,588,261 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 5,046 7,531 6,962 자본변동표 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 35 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 4,431,548,131 0 102,226,156,608 116,657,704,739 당기순이익(손실) 0 0 0 13,924,411,840 13,924,411,840 종업원급여재측정요소 0 0 0 (211,823,579) (211,823,579) 배당금지급 0 0 0 (4,000,000,000) (4,000,000,000) 종속기업의 합병 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 4,431,548,131 0 111,938,744,869 126,370,293,000 2016.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 4,431,548,131 0 111,938,744,869 126,370,293,000 당기순이익(손실) 0 0 0 15,062,774,540 15,062,774,540 종업원급여재측정요소 0 0 0 66,756,742 66,756,742 배당금지급 0 0 0 (2,600,000,000) (2,600,000,000) 종속기업의 합병 0 1,769,869,101 0 0 1,769,869,101 2016.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 6,201,417,232 0 124,468,276,151 140,669,693,383 2017.01.01 (기초자본) 10,000,000,000 6,201,417,232 0 124,468,276,151 140,669,693,383 당기순이익(손실) 0 0 0 10,092,704,783 10,092,704,783 종업원급여재측정요소 0 0 0 91,694,833 91,694,833 배당금지급 0 0 0 (2,600,000,000) (2,600,000,000) 종속기업의 합병 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 10,000,000,000 6,201,417,232 0 132,052,675,767 148,254,092,999 현금흐름표 제 37 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 36 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 35 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 (458,441,785) (1,877,645,075) 15,899,279,856 당기순이익(손실) 10,092,704,783 15,062,774,540 13,924,411,840 당기순이익조정을 위한 가감 7,428,844,198 5,618,756,044 8,007,824,904 법인세비용 3,636,849,508 4,330,717,317 5,747,249,256 이자비용 52,440,387 64,085,331 95,415,194 대손상각비 415,172,225 82,207,131 4,412,983 감가상각비 2,093,271,990 2,067,580,864 2,282,778,317 무형자산상각비 145,205,224 49,829,131 36,832,220 퇴직급여 905,045,944 846,672,442 804,455,451 유형자산처분손실 11,057,860 0 29,921,575 무형자산처분손실 0 0 627,000 외화환산손실 951,343,891 83,533,893 76,941,134 이자수익 (560,494,168) (664,519,525) (724,554,369) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 0 0 (134,767,000) 유형자산처분이익 (142,750,303) 0 (12,041,455) 잡이익 (158,520) (80,030) (56,030) 당기손익인식금융자산처분이익 0 (1,344,727) 0 외화환산이익 (78,139,840) (1,239,925,783) (199,389,372) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (13,741,665,986) (17,690,040,065) (1,359,100,760) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (7,505,607,675) (17,077,701,941) 3,546,971,755 기타유동자산의 감소(증가) (55,703,652) (111,562,652) (20,135,427) 재고자산의 감소(증가) (7,682,203,487) (4,808,215,987) 1,490,303,112 매입채무의 증가(감소) 3,430,993,382 5,490,138,310 (4,750,213,737) 미지급비용의 증가(감소) (501,454,826) 67,659,694 (177,058,796) 예수금의 증가(감소) 12,931,070 40,175,130 (7,021,510) 부가가치세 예수금의 증가(감소) 0 0 0 기타유동부채의 증가(감소) (866,405,238) 229,532,601 (339,559,224) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 3,866,008 (1,278,520,850) (875,397,543) 관계회사 퇴직금 전출입 (95,541,418) 47,885,710 65,461,340 퇴직금의 지급 (482,540,150) (289,430,080) (292,450,730) 법인세납부(환급) (4,238,324,780) (4,869,135,594) (4,673,856,128) 투자활동현금흐름 8,993,100,065 10,453,947,728 (13,910,944,764) 이자수취 674,237,450 583,414,039 803,099,141 배당금수취 0 0 134,767,000 합병으로 인한 현금증가 0 916,648,619 0 기타금융자산(유동)의 처분 119,048,875,340 120,307,215,821 127,130,850,000 유형자산의 처분 994,434,849 0 29,545,455 기타비유동금융자산의 처분 1,340,000 0 0 무형자산의 처분 0 0 28,500,000 종속기업투자의 증가 0 (175,500,000) (5,757,180,000) 기타채무의증가 8,335,145,933 9,238,358,285 9,886,975,267 기타금융자산(유동)의 취득 (111,044,405,340) (110,210,541,094) (135,131,000,000) 유형자산의 취득 (992,476,177) (1,134,153,430) (1,091,065,800) 무형자산의 취득 (105,335,000) (78,650,000) (1,000,000) 기타채무의감소 (7,918,716,990) (8,992,844,512) (9,944,435,827) 재무활동현금흐름 (1,885,025,841) (7,542,052,296) (3,636,550,331) 이자지급 (54,504,911) (64,085,331) (95,415,194) 배당금지급 (2,599,799,300) (2,599,796,700) (3,999,697,420) 차입금(유동)의 차입 9,432,886,833 9,264,759,783 24,852,745,041 차입금(유동)의 상환 (8,663,608,463) (14,142,930,048) (24,394,182,758) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 0 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (129,020,886) 38,487,753 252,449 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,520,611,553 1,072,738,110 (1,647,962,790) 기초현금및현금성자산 5,969,018,307 4,896,280,197 6,544,242,987 기말현금및현금성자산 12,489,629,860 5,969,018,307 4,896,280,197 제 37 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 36 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 처분예정일: 2018년 3월 23일 처분확정일: 2017년 3월 24일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,778,243,439 15,453,843,823 전기이월미처분이익잉여금 593,843,823 324,312,541 종업원급여 재측정요소 91,694,833 66,756,742 당기순이익 10,092,704,783 15,062,774,540 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - 연구및인력개발준비금 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 (10,200,000,000) (14,860,000,000) 이익준비금 200,000,000 260,000,000 임의적립금 8,000,000,000 12,000,000,000 배당금 (주당배당금(액면배당률) : 당기 : 1,000원(20%) 전기 : 1,300원(26%)) 2,000,000,000 2,600,000,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 578,243,439 593,843,823 5. 재무제표 주석 제 37 (당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 제 36 (전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도 대창단조주식회사 1. 당사의 개요 대창단조주식회사(이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.(1) 당사의 설립일 : 1981년 1월 1일(2) 주요영업의 내용 : 단조강제품의 제조판매 및 가공업 (3) 당사의 소재지 : 경남 김해시 생림면 봉림로 115-92(4) 대표자의 성명 : 박 권 일(5) 유가증권시장 상장일 : 1989년 7월 25일 (6) 주식분포상황 (단위 : 천원) 주 주 주식수(주) 금 액 지분율(%) 박 권 일 246,283 1,231,415 12.3 박 권 욱 220,449 1,102,245 11.0 박 안 식 120,000 600,000 6.0 박 형 식 81,418 407,090 4.1 (주)DCF TREK 133,777 668,885 6.7 기 타 1,198,073 5,990,365 59.9 계 2,000,000 10,000,000 100.0 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 .(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여채무 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석5 : 대손충당금- 주석 9 : 범주별 금융상품- 주석1 5 : 무형자산- 주석 19 : 순확정급여부채- 주석 21 : 우발채무 및 약정사항 - 주석 29 : 법인세비용 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 범주별 금융상품 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금 성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (4) 비파생금융자산 - 계속④ 매 도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (5) 금융자산의 손상 - 계속③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 유형자산 - 계속 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40년 공구와기구 5년 ~ 9년 구 축 물 20년 차량운반구 5년 ~ 9년 기 계 장 치 12년 ~ 25년 비 품 5년 ~ 9년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 무형자산 - 계속 구 분 추정내용년수 소프트웨어 5년 ~ 9년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(9) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3. 유의 적인 회계정책 - 계속 (13) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ① 온실가스 배출권과 배출부채당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 3. 유의 적인 회계정책 - 계속 (14) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 수익인식수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세 - 계속종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(18) 주당이익보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평 균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (19) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. ② 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. ③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속 (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 ㆍ 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. ② 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. ③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ○ 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. ○ 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속⑥ 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.○ 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 89,798백만원, 매도가능금융자산 4백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 분류 금액 제1039조 제1109호 제1039조 제1109호 현금및현금성자산 보통예금 등 대여금 및수취채권 상각후원가 12,489,630 12,489,630 매출채권 외상매출금 등 대여금 및수취채권 상각후원가 47,877,762 47,877,762 기타채권 미수금 대여금 및수취채권 상각후원가 2,544 2,544 기타채권 미수수익 대여금 및수취채권 상각후원가 151,121 151,121 기타채권 선급부가세 대여금 및수취채권 N/A 1,271,206 - 기타금융자산 장ㆍ단기금융상품 대여금 및수취채권 상각후원가 28,001,900 28,001,900 기타금융자산 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 4,000 4,000 기타금융자산 대여금 대여금 및수취채권 상각후원가 3,800 3,800 기타금융자산 보증금 대여금 및수취채권 상각후원가 300 300 금융자산 합계 89,802,263 88,531,057 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 항목은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속○ 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 20,222백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목 없습니다. ○ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 89,798백만원(대여금 및 수취채권 89,798백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 445백만원을 설정하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) 증감(B-A) 매출채권 444,625 미수금 - 미수수익 - 단기대여금 - 장단기금융상품 - 매도가능금융자산 - 보증금 - 합계 444,625 ○ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80%~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하지 아니하므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.⑦ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유 동 자 산 119,929,941 119,929,941 - 비유동자산 52,886,234 52,886,234 - 자 산 총 계 172,816,175 172,816,175 - 유 동 부 채 21,901,820 21,950,678 48,858 비유동부채 2,660,262 2,660,262 - 부 채 총 계 24,562,082 24,610,940 48,858 자 본 금 10,000,000 10,000,000 - 자본잉여금 6,201,417 6,201,417 - 이익잉여금 132,052,676 132,003,818 (48,858) 자 본 총 계 148,254,093 148,205,235 (48,858) 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속 (단위: 천원) 계 정 과 목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 217,913,966 217,865,108 (48,858) 매출원가 (195,242,610) (195,242,610) - 매출총이익 22,671,356 22,622,498 (48,858) 판매비 (7,318,798) (7,318,798) - 영업이익 15,352,558 15,303,700 (48,858) 영업외손익 (1,623,004) (1,623,004) - 법인세비용차감전손익 13,729,554 13,680,696 (48,858) 법인세비용 (3,636,849) (3,636,849) - 당기순손익 10,092,705 10,043,847 (48,858) 기타포괄손익 91,695 91,695 - 총포괄손익 10,184,400 10,135,542 (48,858) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 3. 유의적인 회계정책 - 계속(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.○ 수행의무식별 및 거래가격 배부 당사는 단조강제품의 제조판매 및 가공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 대부분의 수출은 FOB조건이나 일부 매출에 대해서 CIF조건으로 매출을 발생시키고 있습니다. CIF조건의 매출은 기준서 제1115호 적용 시 제품의 판매와 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 CIF조건 매출 시 선적 이후 고객에게 도착할 때까지 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 제품매출은 49백만원 감소하고 이연수익(유동부채)은 49백만원 증가할 것으로 예상합니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 보유현금 2,137 1,282 요구불예금 12,487,493 5,967,736 계 12,489,630 5,969,018 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 매출채권 48,322,387 41,949,043 대손충당금 (444,625) (86,623) 계 47,877,762 41,862,420 상기 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 미수금 2,544 3,668 미수수익 151,121 264,864 선급부가세 1,271,206 1,014,970 계 1,424,871 1,283,502 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 기 초 86,623 4,416 대손상각 415,172 82,207 제 각 (57,170) - 기 말 444,625 86,623 5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월이하 47,877,598 75,528 40,863,631 84,708 6개월초과 ~ 1년이내 - - 1,084,960 1,910 1년초과 444,789 369,097 452 5 계 48,322,387 444,625 41,949,043 86,623 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (5) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도당사는 당기말 현재 부산은행과 매출채권할인약정을 체결하고 있으며, 매출채권 중 일부를 금융기관에 할인하고 있습니다.한편, 일부 매출채권의 경우 매출채권 채무자의 부도시 당사가 그 상환의무를 부담함에 따라 당사는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 2,473,870천원 (전기: 1,782,333천 원)입니다. 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 유 동 비유동 계 유 동 비유동 계 금융상품 28,000,000 1,900 28,001,900 36,000,000 1,900 36,001,900 매도가능금융자산 - 4,000 4,000 - 4,000 4,000 대여금 3,800 - 3,800 8,270 - 8,270 보증금 - 300 300 - 1,640 1,640 계 28,003,800 6,200 28,010,000 36,008,270 7,540 36,015,810 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 한국단조공업협동조합(주1) 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 대우자동차신탁증권 5,225 - - 5,225 - - 계 9,225 4,000 4,000 9,225 4,000 4,000 (주1) 활성거래시장이 없는 지분증권은 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 7. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 미지급금 1,224,640 808,212 미지급비용 2,075,554 2,577,009 예수금 175,733 162,802 미지급배당금 1,024 981 계 3,476,951 3,549,004 8. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 제 37 (당) 기말(외화금액) 제 36 (전) 기말(외화금액) 국민은행 매출채권할인 - - 329,625(USD 272,756) 부산은행 매출채권할인 2.50 ~ 2.84 2,473,870(USD 2,309,006) 951,658(USD 787,470) 신한은행 매출채권할인 - - 501,050(USD 414,605) 계 2,473,870(USD 2,309,006) 1,782,333(USD 1,474,831) 9. 범주별 금융상품9-1. 금융상품의 범주별 장부금액(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기말 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 등 계 현금및현금성자산 - 12,489,630 12,489,630 매출채권 - 47,877,762 47,877,762 기타채권 - 1,424,871 1,424,871 기타금융자산 4,000 28,006,000 28,010,000 계 4,000 89,798,263 89,802,263 9. 범주별 금융상품 - 계속9-1. 금융상품의 범주별 장부금액 - 계속(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 36 (전) 기말 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 등 계 현금및현금성자산 - 5,969,018 5,969,018 매출채권 - 41,862,420 41,862,420 기타채권 - 1,283,502 1,283,502 기타금융자산 4,000 36,011,810 36,015,810 계 4,000 85,126,750 85,130,750 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 매입채무 14,271,258 10,838,321 기타채무 3,476,951 3,549,004 차입금 2,473,870 1,782,333 계 20,222,079 16,169,658 9. 범주별 금융상품 - 계속9-2. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 기타금융부채 계 금융수익: 이자수익 560,494 - 560,494 외환차익 568,258 367,367 935,625 외화환산이익 25 78,115 78,140 금융수익 계 1,128,777 445,482 1,574,259 금융비용: 이자비용 - 52,440 52,440 외환차손 2,491,271 164,375 2,655,646 외화환산손실 949,028 2,316 951,344 금융비용 계 3,440,299 219,131 3,659,430 9. 범주별 금융상품 - 계속9-2. 금융상품의 범주별 순손익 - 계속② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 기타금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 664,519 - 664,519 외환차익 - 883,774 281,875 1,165,649 당기손익인식금융자산처분이익 1,345 - - 1,345 외화환산이익 - 1,239,926 - 1,239,926 금융수익 계 1,345 2,788,219 281,875 3,071,439 금융비용: 이자비용 - 14,893 49,192 64,085 외환차손 - 1,443,187 256,971 1,700,158 외화환산손실 - 366 83,168 83,534 금융비용 계 - 1,458,446 389,330 1,847,777 9. 범주별 금융상품 - 계속9-3. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 12,489,630 12,489,630 5,969,018 5,969,018 - 매출채권 47,877,762 47,877,762 41,862,420 41,862,420 - 기타채권 1,424,871 1,424,871 1,283,502 1,283,502 - 기타금융자산 28,010,000 28,010,000 36,015,810 36,015,810 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 89,802,263 89,802,263 85,130,750 85,130,750 금융자산 계 89,802,263 89,802,263 85,130,750 85,130,750 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 14,271,258 14,271,258 10,838,321 10,838,321 - 기타채무 3,476,951 3,476,951 3,549,004 3,549,004 - 차입금 2,473,870 2,473,870 1,782,333 1,782,333 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 20,222,079 20,222,079 16,169,658 16,169,658 금융부채 계 20,222,079 20,222,079 16,169,658 16,169,658 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한국단조공업협동조합 4,000 4,000 4,000 4,000 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 상 품 41,522 67,015 제 품 2,207,380 2,646,242 재공품 14,990,367 11,027,714 원재료 11,007,093 7,753,467 저장품 552,437 540,117 미착원재료 1,111,067 193,107 계 29,909,866 22,227,662 11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 선급금 201,415 135,655 선급비용 22,598 30,590 계 224,013 166,245 12. 관계기업및종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계(종속)기업명 구 분 설립국가 결산월 주요 영업활동 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Trek Inc. 종속기업 미국 12월 중장비부품 유통 70 5,423,865 70 5,423,865 대창중기(주) 종속기업 대한민국 12월 자동차중장비부품가공 85 6,215,200 85 6,215,200 나전금속(주) 종속기업 대한민국 12월 자동차중장비부품가공 92 6,057,180 92 6,057,180 봉림금속(주) 관계기업 대한민국 12월 자동차중장비부품가공 40 400,000 40 400,000 계 18,096,245 18,096,245 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업및종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 관계기업명 구 분 자 산 부 채 매출액 당기순이익 기타포괄손익 Trek Inc. 종속기업 37,743,741 18,269,500 55,911,742 1,401,382 - 대창중기(주) 종속기업 9,819,007 2,008,827 8,812,711 910,396 70,572 나전금속(주) 종속기업 13,603,038 1,607,721 3,664,838 108,048 89,346 봉림금속(주) 관계기업 11,146,454 3,073,934 15,324,452 1,952,458 20,411 ② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 관계기업명 구 분 자 산 부 채 매출액 당기순이익 기타포괄손익 Trek Inc. 종속기업 38,267,801 17,799,190 48,212,010 585,374 - 대창중기(주) 종속기업 8,195,393 1,377,749 5,694,782 (484,841) 12,933 나전금속(주) 종속기업 13,576,454 1,778,531 2,751,867 (815,613) (187,619) 봉림금속(주) 관계기업 10,097,361 3,997,710 11,206,280 1,294,891 13,132 13. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 Trek Inc., 대창중기(주), 나전금속(주) 관계기업 봉림금속(주) 기타특수관계자 (주)DCF TREK, 거성단조(주), 동창단조(주), SUNWAY DAECHANG FORGING (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 매출 매입 매출 매입 Trek Inc. 17,936,010 20,960 16,523,405 29,080 대창중기(주) 32,029 8,812,345 2,400 5,599,635 부산금형(주) - - 3,600 3,926,127 나전금속(주) 37,587 1,890,711 11,033 1,423,513 봉림금속(주) 78,458 14,514,207 2,400 9,976,853 (주)DCF TREK 1,461,773 21,993,759 1,494,015 19,884,957 거성단조(주) - 9,007 - - 동창단조(주) 8,500 5,219,078 - 3,680,039 SUNWAY DAECHANG FORGING 7,873,140 116,991 3,332,174 3,945 계 27,427,497 52,577,058 21,365,427 40,598,022 13. 특수관계자와의 거래 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 채권 채무 채권 채무 대창중기(주) - 1,205,932 - 575,429 나전금속(주) 2,789 203,067 1,290 133,931 봉림금속(주) - 1,547,718 - 1,056,821 (주)DCF TREK 28,492 1,842,751 13,730 2,114,942 동창단조(주) - 442,668 - 345,695 Trek Inc. 4,833,738 - 7,265,725 - SUNWAY DAECHANG FORGING 4,686,705 - 2,923,796 - 계 9,551,724 5,242,136 10,204,541 4,226,818 (4 ) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내용 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 개인주주 주식매수(부산금형(주)) - 175,500 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 단기급여 1,168,700 1,028,690 퇴직급여 922,065 684,565 계 2,090,765 1,713,255 당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사 위훤회 위원(감사)을 포함하였습니다. 13. 특수관계자와의 거래 - 계속(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 제공받은자 지급보증처 지급보증액 보증내역 Trek Inc. Shinhan Bank NewYork Branch USD 6,000,000 차입금 보증 (7) 당기말 현재 대표이사 등으로부터 당사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토 지 13,954,751 - 13,954,751 14,162,302 - 14,162,302 건 물 12,043,669 (4,876,028) 7,167,641 12,669,070 (4,641,389) 8,027,681 구축물 16,430 (13,904) 2,526 16,430 (13,112) 3,318 기계장치 36,418,474 (25,093,239) 11,325,235 38,258,111 (26,132,822) 12,125,289 차량운반구 955,003 (707,044) 247,959 1,044,283 (835,146) 209,137 공구와기구 24,204,764 (24,080,502) 124,262 24,204,764 (23,952,857) 251,907 비 품 708,745 (610,134) 98,611 698,390 (593,192) 105,198 건설중인자산 294,691 - 294,691 822,108 - 822,108 계 88,596,527 (55,380,851) 33,215,676 91,875,458 (56,168,518) 35,706,940 14. 유형자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 취득액 감가상각비 처분액 대체액 기타대체액(주1) 기말금액 토 지 14,162,302 6,414 - (213,965) - - 13,954,751 건 물 8,027,681 1,441 (309,076) (552,405) - - 7,167,641 구축물 3,318 - (792) - - - 2,526 기계장치 12,125,289 669,400 (1,562,604) (27,450) 120,600 - 11,325,235 차량운반구 209,137 142,657 (49,914) (53,921) - - 247,959 공구와기구 251,907 - (127,645) - - - 124,262 비 품 105,198 36,655 (43,240) (2) - - 98,611 건설중인자산 822,108 135,909 - (15,000) (120,600) (527,726) 294,691 계 35,706,940 992,476 (2,093,271) (862,743) - (527,726) 33,215,676 (주1) 당기 중 무형자산으로 대체하였습니다.② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 취득액 감가상각비 대체액 기타대체액 합병으로인한 증감액 기말금액 토 지 11,128,406 - - - - 3,033,896 14,162,302 건 물 7,046,390 232,953 (280,637) 347,312 - 681,663 8,027,681 구축물 1,800 - (373) - - 1,891 3,318 기계장치 11,528,996 690,000 (1,441,075) 30,000 - 1,317,368 12,125,289 차량운반구 268,801 - (59,664) - - - 209,137 공구와기구 491,178 - (242,170) - - 2,899 251,907 비 품 132,835 - (43,662) - - 16,025 105,198 건설중인자산 1,226,559 211,200 - (377,312) (250,000) 11,661 822,108 계 31,824,965 1,134,153 (2,067,581) - (250,000) 5,065,403 35,706,940 15. 무형자산 ( 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,146,484 (454,926) 691,558 513,423 (309,721) 203,702 회원권 626,554 - 626,554 626,554 - 626,554 가스공급시설이용권 250,000 - 250,000 250,000 - 250,000 계 2,023,038 (454,926) 1,568,112 1,389,977 (309,721) 1,080,256 회원권 및 가스공급시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 회원권과 가스공급시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가액 당기 상각액 기말잔액 소프트웨어 203,702 633,061 (145,205) 691,558 회원권 626,554 - - 626,554 가스공급시설이용권 250,000 - - 250,000 계 1,080,256 633,061 (145,205) 1,568,112 ② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가액 당기 상각액 기말잔액 소프트웨어 174,882 78,650 (49,830) 203,702 회원권 626,554 - - 626,554 가스공급시설이용권 - 250,000 - 250,000 계 801,436 328,650 (49,830) 1,080,256 15. 무형자산 - 계속(3) 당기와 전기 중 발생한 연구와 개발지출의 총액은 각각 661,657천 원 및 464,979천원 이며, 당사는 상기 연구와 개발지출액 중 239,935 천원 (전기 : 213,744천원)은 판 매비와관리비의 경상개발비로, 나머지 421,722천원(전기 : 251,235천원)은 제조원가의 연구개발비로 처리하였습니다. 16. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 장부금액 부보금액 보험회사명 화재종합보험 건물 및 기계장치 18,336,710 60,363,280 메리츠화재 등 상기 부보금액 중 22,000,000천원은 한국산업은행과 부산은행에 차입금과 관련하여질권설정되어 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 종업원에 대하여는 산업재해보상보험 등에 가입되어 있으며, 수출채권에 대하여는 단기수출보험에 가입되어 있습니다. 17. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 담보권자 토지 및 건물 20,966,226 10,000,000 - 한국산업은행 12,000,000 D/A 부산은행 계 20,966,226 22,000,000 17. 담보제공자산 등 - 계속(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내 용 금 액 보증제공처 서울보증보험 인허가 14,000 한국산업인력공단 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 선수금 115,051 981,456 19. 순확정급여부채 당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현 재 순확정급여부채 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 확정급여채무의 현재가치 6,353,078 6,088,512 사외적립자산의 공정가치 (5,978,915) (5,927,622) 국민연금전환금 (24) (24) 재무상태표상 순확정급여부채 374,139 160,866 19. 순확정급여부채 - 계속(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 확정급여채무 기초금액 6,088,512 4,826,460 퇴직급여 지급액 (482,540) (289,430) 당기근무원가 927,444 852,199 이자비용 98,906 80,654 확정급여채무의 재측정요소 (183,702) (122,123) 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 (95,542) 47,886 합병으로 인한 증가 - 692,866 확정급여채무 기말금액 6,353,078 6,088,512 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 사외적립자산 기초금액 5,927,622 4,130,252 이자수익 121,304 86,181 기여금납부액 509,597 1,478,173 급여지급액(중산정산 포함) (420,090) (241,905) 사외적립자산의 재측정요소 (66,145) (36,537) 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 (93,373) 42,253 합병으로 인한 증가 - 469,205 사외적립자산 기말금액 5,978,915 5,927,622 (4) 당기말과 전기말 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 당기근무원가 927,444 852,199 순확정급여부채(자산)의 순이자 (22,398) (5,527) 계 905,046 846,672 19. 순확정급여부채 - 계속 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 인구통계적가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소 - - 재무적 가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소 175,388 (341,107) 가정과 실제의 차이에 의한 확정급여채무의 재측정요소 8,314 218,984 사외적립자산의 재측정요소 (66,145) 36,537 기타포괄이익 117,557 (85,586) (6) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 현금및현금성자산 154 657 단기금융상품 5,978,761 5,926,965 계 5,978,915 5,927,622 당사가 보유하고 있는 사외적립자산 중 현금및현금성자산을 제외한 금액은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산으로 구성되어 있습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 790,949천원입니다. 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.52년이며, 당기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~9년 미만 9년 이상 합계 지급액 1,017,914 351,917 1,758,319 1,599,037 1,625,891 6,353,078 19. 순확정급여부채 - 계속 (8) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 할인율 2.43% 1.98% 임금상승률(Base-up) 5.56% 5.56% 임금상승률(Base-up 승급률) 7.56% 7.56% (9) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 비율(%) 할인율: - 1% 증가 (369,119) (5.81) - 1% 감소 425,404 6.7 미래임금상승률: - 1% 증가 408,522 6.43 - 1% 감소 (362,698) (5.71) 20. 배출권 및 배출부채(1) 당기말 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년도 2016년도 2017년도 무상할당배출권 25,525 25,192 24,721 20. 배출권 및 배출부채 - 계속(2) 당기 중 당사의 온실가스 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 수 량 장부가액 수 량 장부가액 수 량 장부가액 기 초 25,525 - 25,192 - 24,721 - 정부제출 (22,981) - (22,308) - - - 기 말 2,544 - 2,884 - 24,721 - (3) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 22,883 tCO2-eq입니다. 한편, 당사는 이행연도 중 온실가스 배출량이 무상할당 배출권의 수량을 초과하지 않을 것으로 예상하여 배출부채를 인식하지 않았습니다. 21. 우발채무 및 약정사항 (1) 매출채권의 양도 또는 할인당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 양도 또는 할인 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 은 행 명 내 역 만기미도래 할인채권 상환청구권 있음(외화금액) 상환청구권 없음 (외화금액) 계(외화금액) 부산은행 L/C 1,989,416(USD 1,856,837) -- 1,989,416(USD 1,856,837) D/A 484,454(USD 452,169) -- 484,454(USD 452,169) 계 2,473,870(USD 2,309,006) -- 2,473,870(USD 2,309,006) 당사는 만기미도래 할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우, "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 재무상태표에 제거하지 아니하며, 관련수령금액 2,473,870천원(USD 2,309,006)은 차입금으로 계상하고 있습니다. 21. 우발채무 및 약정사항 - 계속(2) 매입외환 (단위 : USD, 천원) 금융기관명 내 역 한도액(외화금액) 사용액(외화금액) 미사용액(외화금액) 부산은행 매입외환(신용위험) 2,142,800(USD 2,000,000) 484,454(USD 452,169) 1,658,346(USD 1,547,831) 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 수권주식수 4,000,000주 4,000,000주 주당금액 5,000원 5,000원 발행주식수 2,000,000주 2,000,000주 자본금 10,000,000 10,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 주식발행초과금 4,404,631 4,404,631 기타자본잉여금 26,917 26,917 기타자본잉여금(합병) 1,769,869 1,769,869 계 6,201,417 6,201,417 23. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 이익준비금 2,217,230 1,957,230 임의적립금 100,500,000 88,500,000 재평가적립금 11,806,345 11,806,345 재평가이익 6,750,857 6,750,857 미처분이익잉여금 10,778,244 15,453,844 계 132,052,676 124,468,276 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 이익잉여금 - 계속(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 처분예정일: 2018년 3월 23일 처분확정일: 2017년 3월 24일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,778,244 15,453,844 전기이월미처분이익잉여금 593,844 324,312 종업원급여 재측정요소 91,695 66,757 당기순이익 10,092,705 15,062,775 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - 연구및인력개발준비금 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 (10,200,000) (14,860,000) 이익준비금 200,000 260,000 임의적립금 8,000,000 12,000,000 배당금 (주당배당금(액면배당률) : 당기 : 1,000원(20%) 전기 : 1,300원(26%)) 2,000,000 2,600,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 578,244 593,844 2 4. 매출 (1) 당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 제품매출 209,505,994 165,228,052 상품매출 873,041 1,352,410 기타매출 7,534,931 4,676,635 계 217,913,966 171,257,097 24. 매출 - 계속(2) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 매출액 비 중 매출액 비 중 국 내 56,789,213 26.1% 49,577,996 28.9% 국 외 161,124,753 73.9% 121,679,101 71.1% 계 217,913,966 100.0% 171,257,097 100.0% (3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 매출액 비 중 매출액 비 중 볼보그룹코리아 44,753,694 20.5% 31,441,306 18.4% 현대건설기계 20,322,947 9.3% 18,822,520 11.0% 기 타 152,837,325 70.2% 120,993,271 70.6% 계 217,913,966 100.0% 171,257,097 100.0% 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 급 여 2,181,912 2,012,890 퇴직급여 244,536 238,272 복리후생비 212,958 201,878 여비교통비 132,675 159,066 통신비 29,701 32,153 세금과공과 83,596 79,478 소모품비 73,738 47,330 감가상각비 58,085 62,096 무형자산상각비 129,309 34,076 대손상각비 415,172 82,207 보험료 41,372 52,875 접대비 76,177 74,008 광고선전비 4,560 21,730 도서인쇄비 5,509 3,151 지급수수료 493,874 387,273 임차료 42,833 39,010 차량유지비 50,320 57,496 수출비용 1,536,832 1,245,499 운반비 1,236,511 1,043,600 교육훈련비 6,152 15,946 경상개발비 239,935 213,744 가스수도비 23,041 22,459 계 7,318,798 6,126,237 26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 기타수익: 임대료 4,800 8,400 수입수수료 12,620 12,689 유형자산처분이익 142,750 - 제품개발수익 138,887 175,115 잡이익 522,795 152,420 기타수익 계 821,852 348,624 기타비용: 유형자산처분손실 11,058 - 기부금 21,000 10,000 잡손실 327,626 95,111 기타비용 계 359,684 105,111 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 금융수익: 이자수익 560,494 664,519 외환차익 935,625 1,165,649 당기손익인식금융자산처분이익 - 1,345 외화환산이익 78,140 1,239,926 금융수익 계 1,574,259 3,071,439 금융비용: 이자비용 52,440 64,085 외환차손 2,655,646 1,700,158 외화환산손실 951,344 83,534 금융비용 계 3,659,430 1,847,777 (2) 당기와 전기의 이자수익 및 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 이자수익: 금융기관예치금 35,559 26,260 기타금융자산 524,935 638,259 이자수익 계 560,494 664,519 이자비용: 금융기관차입금 52,440 49,192 매출채권처분손실 - 14,893 이자비용 계 52,440 64,085 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 제품과 재공품의 변동 (3,523,791) (1,561,551) 상품의 판매 871,569 1,485,087 원재료의 사용 87,350,853 61,390,003 반제품의 사용 15,212,693 9,668,527 기타제품의 사용 7,657,768 4,741,749 종업원급여 9,213,641 8,347,745 감가상각비 및 무형자산상각비 2,238,477 2,117,410 기 타 83,540,198 67,141,810 계 202,561,408 153,330,780 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 당기 법인세부담액 3,527,245 4,193,543 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (71,705) 704,768 합병으로 인한 이연법인세 변동액 - (550,325) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (25,863) (18,829) 법인세추납액 207,173 1,560 법인세비용 3,636,850 4,330,717 (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 법인세비용차감전순이익 13,729,554 19,393,492 적용세율에 따른 세부담액 2,998,502 4,244,568 조정사항 : 비과세수익 (14,552) (125,744) 비공제비용 40,415 700,751 세액공제 (12,848) (47,356) 자본항목에 대한 법인세효과 (25,863) (18,829) 합병으로 인한 증감 - (550,325) 법인세추납액 207,173 1,560 기타 444,023 126,092 법인세비용 3,636,850 4,330,717 유효세율 26.49% 22.33% 29. 법인세비용 - 계속(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증 감 기말잔액 기초잔액 증 감 기말잔액 퇴직급여충당부채 5,421,347 275,720 5,697,067 1,192,696 60,659 1,253,355 미지급비용 1,111,839 (170,817) 941,022 244,605 (37,580) 207,025 매도가능금융자산 2 - 2 - - - 감가상각비한도초과 (2,503,366) 308,635 (2,194,731) (550,741) 67,900 (482,841) 퇴직연금운용자산 (5,421,347) (275,720) (5,697,067) (1,192,696) (60,659) (1,253,355) 미수수익 (264,864) 113,743 (151,121) (58,270) 25,023 (33,247) 이자비용(건설자금) (485,672) 706 (484,966) (106,848) 156 (106,692) 대손금 546,058 - 546,058 120,133 - 120,133 토지 (6,750,857) - (6,750,857) (1,485,189) - (1,485,189) 관계기업투자 81,419 - 81,419 - - - 종속기업투자 3,912,927 - 3,912,927 - - - 기타 (2,592,775) 73,662 (2,519,113) (570,410) 16,206 (554,204) 일시적차이 소계 (6,945,289) 325,929 (6,619,360) (2,406,720) 71,705 (2,335,015) 이월세액공제 48,892 - 48,892 계 (2,357,828) (2,286,123) 당기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 차감할 일시적차이는 소멸될 기간을 예측할 수 없어 이연법인세자산 878,756천원을 인식하지 아니하였습니다. 29. 법인세비용 - 계속(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 36 (전) 기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 합병으로 인한증 감 증 감 기말잔액 기초잔액 합병으로 인한증 감 증 감 기말잔액 퇴직급여충당부채 4,406,794 442,164 572,389 5,421,347 969,495 97,276 125,925 1,192,696 미지급비용 1,024,493 92,863 (5,517) 1,111,839 225,388 20,430 (1,213) 244,605 매도가능금융자산 2 - - 2 - - - - 감가상각비한도초과 (2,779,753) - 276,387 (2,503,366) (611,545) - 60,804 (550,741) 퇴직연금운용자산 (4,117,479) (442,164) (861,704) (5,421,347) (905,845) (97,276) (189,575) (1,192,696) 미수수익 (183,759) - (81,105) (264,864) (40,427) - (17,843) (58,270) 이자비용(건설자금) (486,850) (1,565) 2,743 (485,672) (107,107) (344) 603 (106,848) 대손금 546,058 - - 546,058 120,133 - - 120,133 관계기업투자 113,481 - (32,062) 81,419 - - - - 토지 (6,750,857) - - (6,750,857) (1,485,189) - - (1,485,189) 종속기업투자 3,912,927 - - 3,912,927 - - - - 기타 - (2,592,775) - (2,592,775) - (570,410) - (570,410) 일시적차이 소계 (4,314,943) (2,501,477) (128,869) (6,945,289) (1,835,097) (550,324) (21,299) (2,406,720) 이월세액공제 182,037 - (133,145) 48,892 계 (1,653,060) (2,357,828) (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 종업원급여재측정요소 25,863 18,829 30. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 당기순이익 10,092,704,783 15,062,774,540 가중평균유통보통주식수 2,000,000주 2,000,000주 기본주당순이익 5,046 7,531 (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위 : 주) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 적 수 730,000,000 732,000,000 일 수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 2,000,000 2,000,000 31. 배당금(1) 당기와 전기의 배당액의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 배당을받을주식수 2,000,000주 2,000,000주 주당액면금액 5,000 5,000 액면배당율 20% 26% 금 액 2,000,000,000 2,600,000,000 31. 배당금 - 계속(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 배당금 2,000,000,000 2,600,000,000 당기순이익 10,092,704,783 15,062,774,540 배당성향 19.82% 17.26% (3) 당기와 전기의 배당수익율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 주당배당금 1,000 1,300 결산일종가 58,800 48,500 배당수익율 1.70% 2.68% 32. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 부채총계 24,562,082 21,738,407 자본총계 148,254,093 140,669,693 부채비율 16.57% 15.45% 32. 위험관리 - 계속(2) 시장위험① 외환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 원화환산액 원화환산액 원화환산액 원화환산액 USD 24,235,322 2,351,332 25,965,724 2,519,217 21,224,142 1,635,641 25,649,376 1,976,673 EUR 1,827,893 71,661 2,338,332 91,673 1,306,968 - 1,656,713 - JPY 6,738,980 - 63,960 - - - - - GBP 452,873 - 651,925 - 424,374 - 628,145 - INR 36,700 - 614 - - - - - CNY 28,638,586 - 4,686,705 - 10,150,763 - 1,758,721 - 계 33,707,260 2,610,890 29,692,955 1,976,673 32. 위험관리 - 계속(2) 시장위험 - 계속당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,172,325 (1,172,325) 1,183,635 (1,183,635) EUR 112,333 (112,333) 82,836 (82,836) JPY 3,198 (3,198) - - GBP 32,596 (32,596) 31,407 (31,407) INR 31 (31) - - CNY 234,335 (234,335) 87,936 (87,936) 계 1,554,818 (1,554,818) 1,385,814 (1,385,814) ② 이자율위험당사는 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타시장위험당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 32. 위험관리 - 계속(3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 매도가능금융자산 4,000 4,000 대여금및수취채권 89,798,263 85,126,750 계 89,802,263 85,130,750 32. 위험관리 - 계속(4) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 계 매입채무 14,271,258 14,271,258 기타채무 3,476,951 3,476,951 차입금 2,473,870 2,473,870 계 20,222,079 20,222,079 33. 현금흐름표 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 건설중인자산의 건물 대체 - 347,312 건설중인자산의 기계장치 대체 120,600 30,000 건설중인자산의 무형자산 대체 527,726 250,000 종업원급여 재측정요소 117,557 85,586 34. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재 무제표 는 2018년 3월 23일 이사 회에서 사실상 확정되었습니 다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 퇴직급여채무 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 범주별 금융상품 2. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 관계기업관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 관계기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 의 당기순손익,자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 에 대한 지분에 해당하 는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매 도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40년 ~ 59년 공구와기구 5년 ~ 9년 구 축 물 20년 차량운반구 5년 ~ 9년 기 계 장 치 10년 ~ 25년 비 품 5년 ~ 9년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 소프트웨어 5년 ~ 9년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ① 온실가스배출권과 배출부채 연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (15) 외화연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 수익인식수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (21) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. ② 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. ③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 ㆍ 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ② 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ○ 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. ○ 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.연결실체는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 동의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.○ 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 96,295백만원, 매도가능금융자산 923백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 분류 금액 제1039조 제1109호 제1039조 제1109호 현금및현금성자산 보통예금 등 대여금 및수취채권 상각후원가 15,209,260 15,209,260 매출채권 외상매출금 등 대여금 및수취채권 상각후원가 50,129,418 50,129,418 기타채권 미수금 대여금 및수취채권 상각후원가 3,562 3,562 기타채권 미수수익 대여금 및수취채권 상각후원가 151,719 151,719 기타채권 선급부가세 대여금 및수취채권 N/A 1,289,066 - 기타금융자산 장ㆍ단기금융상품 대여금 및수취채권 상각후원가 29,003,900 29,003,900 기타금융자산 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 923,120 923,120 기타금융자산 대여금 대여금 및수취채권 상각후원가 4,871 4,871 기타금융자산 보증금 대여금 및수취채권 상각후원가 113,703 113,703 금융자산 합계 96,828,619 95,539,553 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 항목은 없습니다. ○ 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 34,061백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목 없습니다. ○ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 96,295백만원(대여금 및 수취채권 96,295백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 923백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충 당금 664백만원을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) 증감(B-A) 매출채권 664,262 미수금 - 미수수익 - 단기대여금 - 장단기금융상품 - 매도가능금융자산 - 보증금 - 합계 664,262 ○ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하지 아니하므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ⑦ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유 동 자 산 150,360,394 150,360,394 - 비유동자산 66,466,460 66,466,460 - 자 산 총 계 216,826,854 216,826,854 - 유 동 부 채 35,972,439 36,021,297 48,858 비유동부채 9,187,759 9,187,759 - 부 채 총 계 45,160,198 45,209,056 48,858 자본금 10,000,000 10,000,000 - 자본잉여금 4,431,548 4,431,548 - 기타포괄손익누계액 (464,025) (464,025) - 이익잉여금 149,929,185 149,880,327 (48,858) 비지배지분 7,769,948 7,769,948 - 자 본 총 계 171,666,656 171,617,798 (48,858) (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 257,646,211 257,597,353 (48,858) 매출원가 220,988,100 220,988,100 - 매출총이익 36,658,111 36,609,253 (48,858) 판매비 17,792,082 17,792,082 - 영업이익 18,866,029 18,817,171 (48,858) 영업외손익 (813,304) (813,304) - 법인세비용차감전손익 18,052,725 18,003,867 (48,858) 법인세비용 5,342,578 5,342,578 - 당기순손익 12,710,146 12,661,288 (48,858) 기타포괄손익 (1,645,886) (1,645,886) - 총포괄손익 11,064,260 11,015,402 (48,858) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ○ 수행의무식별 및 거래가격 배부 연결실체는 단조강제품의 제조판매 및 가공, 중장비 A/S부품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 대부분의 수출은 FOB조건이나 일부 매출에 대해서 CIF조건으로 매출을 발생시키고 있습니다. CIF조건의 매출은 기준서 제1115호 적용 시 (1) 제품 판매 (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 CIF조건 매출 시 선적 이후 고객에게 도착할 때까지 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 제품매출 49백만원 감소와 이연수익(유동부채)은 49백만원 증가할 것으로 예상합니다. 3 . 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제37기 매출채권 50,793,680 664,262 1.31% 제36기 매출채권 41,722,486 322,281 0.77% 제35기 매출채권 31,031,634 197,796 0.64% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제37기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 322,281 197,796 328,947 2. 순대손처리액(①－②±③) (57,170) - 169,560 ① 대손처리액(상각채권액) (57,170) - 169,560 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 470,980 122,768 50,513 4. 환율변동효과 (71,829) 1,717 (12,104) 5. 기말 대손충당금 잔액합계 664,262 322,281 197,796 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 절차 1. 거래처별 신용등급을 조사한다2. 매출채권 거래처별 손상징후를 파악한다3. 손상징후가 있는 매출채권에 대해서는 개별손상테스트 수행한다4. 과거대손경험율을 구한다5. 손상징후가 없는 매출채권에 대해서는 과거대손경험율을 바탕으로 집합평가테스트 수행한다- 손상과 대손의 징후(문단 59) 다음의 사건은 금융자산의 손상가능성이 있다는 것을 나타낼 수 있음 1) 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움 2) 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 3) 차입자의 재무적 어려움으로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 4) 차입자의 파산가능성이 높아지거나 기타 재무구조조정의 가능성이 높아짐 5) 재무적 어려움으로 당해 금융시장에 대한 활성거래시장의 소멸 6) 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 없지만최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을시사하는 자료(차입자의 지급능력 악화, 담보자산의 가격 하락 등) 관찰됨 - 인식 및 측정(문단 64) 개별적으로 중요하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토한다 1단계) 개별 손상검토 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토 2단계) 집합 손상검토 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 중요성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토한다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니한다 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 45,455,543 - 444,789 - 45,900,332 특수관계자 4,893,348 - - - 4,893,348 계 50,348,891 - 444,789 - 50,793,680 구성비율 99.1% - 0.9% - 100.0% 4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제37기 제36기 제35기 비고 자동차중장비부품 제 품 2,530,913 2,929,783 2,994,011 재공품 15,033,474 11,092,676 9,517,499 원재료 11,082,038 7,753,467 4,624,289 저장품 626,038 685,149 804,929 상 품 23,364,303 22,795,784 20,068,023 기타재고자산 1,111,067 193,107 983 소 계 53,747,833 45,449,966 38,009,734 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.8% 22.4% 19.5% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.5회 4.3회 5.2회 (2) 재고자산의 실사내역 등(개별기준) 1). 실사일자 : 2018년 01월 03일 2). 실사입회인 : 제조,자재,공무 재고자산 담당자,부서장 및 경리부 직원과 실시 하였으며 외부감사인(성도회계법인) 입회하에 진행하였습니다. 3). 장기체화재고등 현황 - 당기에는 장기체화 재고내역이 없습니다. 5. 범주별 금융상품5 -1. 금융상품의 범주별 장부금액 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당) 기말 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - 15,209,260 15,209,260 매출채권 - 50,129,418 50,129,418 기타채권 - 1,444,347 1,444,347 기타금융자산 923,120 29,122,474 30,045,594 계 923,120 95,905,499 96,828,619 ② 제 36 (전) 기말 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - 9,799,895 9,799,895 매출채권 - 41,400,205 41,400,205 기타채권 - 1,296,697 1,296,697 기타금융자산 1,014,745 36,141,227 37,155,972 계 1,014,745 88,638,024 89,652,769 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 매입채무 23,186,300 18,835,222 기타채무 5,186,240 4,855,947 차입금 5,688,070 3,413,808 계 34,060,610 27,104,977 5-2. 금융상품의 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 37 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금및수취채권 기타금융부채 계 금융수익: 이자수익 - 587,720 - 587,720 배당금수익 29,320 - - 29,320 외환차익 - 812,079 375,151 1,187,230 외화환산이익 - 25 78,115 78,140 금융수익 계 29,320 1,399,824 453,266 1,882,410 금융비용: 이자비용 - - 93,950 93,950 외환차손 - 2,638,481 173,170 2,811,651 외화환산손실 - 949,066 2,316 951,382 금융비용 계 - 3,587,547 269,436 3,856,983 ② 제 36 (전) 분기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능 금융자산 대여금및수취채권 기타금융부채 계 금융수익: 이자수익 - - 536,771 - 536,771 배당금수익 - 18,325 - - 18,325 외환차익 - - 625,818 257,585 883,403 외화환산이익 - - - 35,527 35,527 당기손익인식금융자산 처분이익 1,345 - - - 1,345 금융수익 계 1,345 18,325 1,162,589 293,112 1,475,371 금융비용: 이자비용 - - 14,893 69,305 84,198 외환차손 - - 1,341,466 206,024 1,547,490 외화환산손실 - - 679,856 - 679,856 금융비용 계 - - 2,036,215 275,329 2,311,544 5-3. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 기타금융자산 740,330 740,330 831,955 831,955 공정가치로 인식된 금융자산 소계 740,330 740,330 831,955 831,955 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 15,209,260 15,209,260 9,799,895 9,799,895 - 매출채권 50,129,418 50,129,418 41,400,205 41,400,205 - 기타채권 1,444,347 1,444,347 1,296,697 1,296,697 - 기타금융자산 29,305,264 29,305,264 36,324,017 36,324,017 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 96,088,289 96,088,289 88,820,814 88,820,814 금융자산 계 96,828,619 96,828,619 89,652,769 89,652,769 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 23,186,300 23,186,300 18,835,222 18,835,222 - 기타채무 5,186,240 5,186,240 4,855,947 4,855,947 - 차입금 5,688,070 5,688,070 3,413,808 3,413,808 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 34,060,610 34,060,610 27,104,977 27,104,977 금융부채 계 34,060,610 34,060,610 27,104,977 27,104,977 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한국단조공업협동조합 4,000 4,000 4,000 4,000 동창단조(주) 178,790 178,790 178,790 178,790 계 182,790 182,790 182,790 182,790 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산: 기타금융자산 740,330 - - 740,330 상기 기타금융자산은 활성시장에서 거래되는 금융상품으로 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제37기(당기) 성도회계법인 적정 - 제36기 (전기) 성도회계법인 적정 - 제35기(전전기) 성도회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제37기(당기) 성도회계법인 - 개별 재무제표 감사-반기 재무제표 검토-연결 재무제표 감사 9천만원 1,220 제36기(전기) 성도회계법인 - 개별 재무제표 감사-반기 재무제표 검토-연결 재무제표 감사 9천만원 1,220 제35기(전전기) 성도회계법인 - 개별 재무제표 감사-반기 재무제표 검토-연결 재무제표 감사 9천만원 1,115 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) 2017.06.12 내부회계관리제도 업데이트 자문 2017.06.01~2017.07.31 5백만원 - 제36기(전기) - - - - - 제35기(전전기) 2015.01.29 - 세무자문용역 2015.02.01~2015.02.08 5백만원 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1.예측 정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동,사건 또는 현상은당해 공시 서류 작성 시점의 사건 및 재무 성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측 정보는 미래 사업 환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며,동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한,이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부 경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관련된 요인이 포함되어 있으며,이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측 정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측 정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2.경영 진단 및 분석 의견 ①당사의 사업은 단조 업종 중에서 열간 형단조로서 자동차,중장비부품의 단조 제품 및 단조 가공품을 생산하여 자동차, 중장비 생산 업체 등에 판매하는 사업이 중점 사업이며, 내수는 주로 OEM방식으로 수출은 A/S용으로 생산하여 다양한 모델로 PACKAGE화 하여 매출하고 있습니다. 최근에는 수출 OEM업체의 신규개발로 국내에 머물던 OEM업체를 해외에도 점진적으로 증가하고 있는 추세입니다. 당사는 IMF 이전에는 자동차 부품을 주로 생산 납품하였으나 이후 자동차 생산 업체의 대기업이 구조 조정을 하게 됨에 따라 중장비부품 생산 위주로 전환하게 되었고 이에 따라 전문화된 관계사들의 가공 설비로 수종의 중장비 신규 개발품을 생산하게 되었습니다. 굴삭기 및 불도자용의 UNDERCARRIAGE 부문에 CATERPILLAR 모델 30여종과 KOMATSU 모델 20여종에,VOLVO모델 25여종등 현대, 두산등에 각 각 다른 코수 차이의 링크와 로라,시그멘트,SHOE,그외 기타 단품으로 그 종류가 매우 다양하여 제품수가 약2,000개 이상의 다품종소량 생산 제품입니다. 단조 업종의 특성상 대규모 시설 투자로 인하여 신규 투자 진입이 어렵고 60년 이상의 형단조의 기술적인 KNOW-HOW를 가지고 있으며,“DCF”상표 브랜드가 세계적인 품질 수준에 위치함에 따라 경쟁력을 충분히 갖추고 세계적인 중장비 부품 생산 업체로 도약하였습니다. 2018년도에는 2,500억원의 매출 목표에 영업이익률 10% 이상 달성, 4차산업혁명 인프라 기반구축을 경영목표로 하여 목표 달성에 최선을 다 할 것입니다. ②별도 재무제표의 매출액을 매출처별로 분석하면 내수는 56,789백만원에 주요 매출처는 볼보그룹코리아,현대건설기계, 두산인프라코어,현대자동차,르노삼성자동차, 쌍용자동차 등으로 총매출액의 약26.1% 수준입니다. 수출은 161,124백만원으로 총매출액의 약 73.9% 수준입니다. 수출처는 Trek inc, TaTa-Hachi,Sfera,Linser등 70여개의 업체이며 2017년도의 내수 및 수출의 합계 매출액은 217,914백만원입니다. ③영업 분석 및 전략2017년 국내 건설기계 및 중장비 부품 업게는 글로벌 건설시장의 장기 불황에 따른 인프라 축소와 내수경기 침체가 이어지며, 주력업종에 대한 경쟁은 날로 치렬해졌고, 4차산업혁명 기술혁신의 물결에 편승한 차세대 건설기게 기술에 대한 연구와 신규시장개척에 따른 활로 모색의 분위기도 여실히 높아진 한해였습니다. 또한 경기침체 및 전세계적으로 보호무역과 고립주의의 확산이 우려되고 미국의 금리인상에 대한 기조변화와 원소재가격의 급등, 환율하락등 경영환경이 어려운 한해를 보냈습니다. 2017년 별도 재무제표 기준으로 매출액은 2,179억원에 내수 26%, 수출이 약 74% 수준으로 내수는 볼보, 현대, 두산의 중장비 완성차 업체에 OEM 방식으로 매출하고 수출은 국내 완성차의 내국신용장 수출과 글로벌 A/S 시장과 해외 OEM 시장에 매출하고 있습니다. 2018년도 매출목표는 2,500억원으로 해외 OEM 시장의 신규개척과 신모델 개발 및 판매를 통하여 달성하고자 하며 이익율 개선을 위해서 생산방식의 성인화와 정밀기계 및 자동화 설비를 갖추어 글로벌 판매시장 환경에 대응하여 타사보다 우월한 경쟁력을 갖추도록 할 것이며, 수출비중 증대를 위해 다각적인 노력을 다할 것입니다. ④수출에 대한 입금 외화를 환율 변동 위험에 대비하여 향후 환율 상승이 예상되어 2백만불은 외화 정기예금에 가입하였으며 운영 외화에 대해서는 환율 변동 예측은 매우 어려워서 수출 입금분에 대비 원재료 수입 T/T 결제 대전으로 MATCHING화 시켜서 환율 변동 위험에 대응하고 있으나 미국의 보호무역주의와 중국과의 무역전쟁등 세계적인 경기변동에 너무 민감하게 작용하고 있어 향후 환율변동 위험에 대해서는 일부 노출이 되어있으며 2017년말 기준 주요 표시통화로는 USD, EUR, JPY등이 있으며 그규모는 원화로 환산하며 337억정도 입니다. 이는 5% 상승과 하락시 약 15억에 대한 변동위험이 있습니다. ⑤자산 손상 및 감액 손실은 분석 의견 작성일 현재는 없습니다. ⑥현재 거래되고 있는 내수 및 수출 거래처들을 철저히 관리하여 거래 중단이 발생하지 않도록 최선을 다 할 것이며, 신규 거래처를 많이 개발하여 수출 매출 증대에 노력할 것입니다. 장래에 회사에 미칠 수 있는 불확실성이 회사 재무 상태나 영업 결과에 특별하고 중요하게 미치는 사항은 없습니다. 또한,당사가 납품하는 모기업 경영정책 변화 (거래처 2원화 정책)에 따라 매출 감소의 우려도 있으나 이에 대비하는 영업 전략을 철저히 수립하여 매출 감소에 적절한 대응을 하고 있습니다. ⑦2018년도 경영 목표는 - 매출 2,500억원, 영업이익율 10%달성과 4차산업 인프라 기반구축이며 세부 경영방침으로는 품질, 납기, 가격의 경쟁우위 확보, 해외OEM 업체의 지속개발을 통한 마켓팅 우선경영, 재고 및 구매의 적정성확보, 전사적 자원관리시스템의 효율성 극대화, 경영효율성 개선을 위한 다양한 지식습득으로 전 임직원은 경영목표 달성에 최선을 다할것이며, 장기적으로는 'No 1 Undercarriage parts maker"의 비전제시와 4차산업 인프라 기반구축을 다지는 해가 될 것입니다. ⑧ 2018년도에는 최저임금인상 및 물가승승에 따른 원가상승을 해소하기위해 라인별로 자동화개발을 지속적으로 추진할 예정이며 생산성 향상을 위하여 금형과 제조, 공무의 유기적인 부서통페합으로 생산혁신을 기할것이며 링크위주의 매출품목에서 로라, 시크멘트등 다양한 품목의 지속개발을 위해 ERP의 안정화와 SPC, LMS등 전사적 자원관리를 구축하도록 하겠습니다. 그외의 신규 사업 진출,중단 사업,영업 양수도,분할 자산 양수도,포괄적 주식 교환 등이 없었음을 확인합니다. ⑨ 또한 2017년 정기주주총회에서 상근감사제도에서 감사위원회제도 변경하여 당사는 보다 공정한 감사수행을 위해 사외이사인 감사위원 3분을 선임하여 보다 투명한 감사역할을 하고 있습니다. ⑩ K-IFRS를 적용하여 연결재무제표를 작성하는 종속회사는 가.상호:TREK,INC 1)소재지:미국 디트로이트 2)당사 출자 지분율:70% 자본금:$6,000,000 3)업종:중장비부품 유통업,도소매업 4)이사:박권일 5)종속회사의 매출액:55,912백만원 6)종속회사 설립 목적 중장비 부품을 대량 소비하는 미주 시장을 공략하기위하여 2002년 1월부터 사업 개시하여 미주 전역10개 지점망을 구축하고 있습니다. 3.TREK,INC 종속회사의 경영 진단 및 분석 의견 (1) 영업개황 2017년 매출액은 46,984천달러로 2016년 대비 약 24% 증가하였습니다. 2017년에는 경기가 안정되면서 회복세로 전환되었으며, OEM비지니스 증가 및 원유가격 회복 등은 당사 매출성장에 기여하여 2016년 대비 안정적으로 성장하였습니다. 2018년 미국는 적정한 고용성장이 예상되고, 장기 금리는 약간의 상승의 움직임은 있지만 크지는 않을 것으로 추측하고 있습니다. 주거 및 비주거용 건설시장이 성장할 것으로 예상하면서 건설기계에 대한 수요도 높아질 것이며, 이에 따른 OEM사들의 점진적 성장이 예상되는 가운데, Aftermarket 제품 또한 성장할 것으로 예상됩니다. 캐나다 지역도 최근 벤쿠버, 토론토등 대도시권 주거용 건설시장 호황으로 중장비 수요가 확대될 전망이지만, 가계 부채 증가에 따른 잠재 위험과 NAFTA재협상 진행 및 결과에 대한 우려에 경기전망은 예측이 어려운 상황 입니다. 다만, 미국 및 캐나다 경기의 안정화에 따른 시장성장과 함께 당사에서 하기와 같은 프로젝트를 통해여 매출 및 영업이익 증대를 계획하고 있습니다. - Supply Chain분석을 통해 최적화된 재고효율과 물류를 통해, 매출기회손실을 최소화 하고 물류비용 절감을 통한 이익 증대 도모- 고객들이 신속 정확히 제품에 대한 정보를 제공받을 수 있도록Website 구축을 통해 매출액 증대 도모- 중남미 지역 중심 칠레, 페루, 콜롬비아 및 파나마등 신규고객 지속 발굴- 지속적으로 가격 경쟁력과 우수한 품질을 가진 신규 벤더 개발- Rubber Track 및GET등 신규제품 마케팅 프로모션 강화로 매출증대 기대 (2)시장 점유율 당사는 Dozer 및 Excavator등 중장비 하부주행체(undercarriage)인 Track Link, Roller, Shoes등의 Aftermarket상품을 구매하여 북중남미 지역에 유통하는 업체로 주요 고객은 Caterpillar, Komatsu와 John Deere등의 OEM제품을 취급하는 Wholesaler들 입니다. 북중남미 지역의 정확한 시장 점율은 확인 할 수 없으나, 당사가 취급하는 Aftermarket제품들이 OEM을 납품하는 업체들의 제품으로, 최고 양질의 제품을 경쟁력있는 가격으로 공급하고 있고, 우수한 고객관리 노하루를 보유하고 시장 점유율을 확대하고 있습니다.(3)시장의 특성 시장 특성상 건설/광산경기 및 원유/철강가격등의 영향을 많이 받습니다. 2017년 철강산업은 중국 철강산업 구조조정 등으로 인한 철강가격 인상으로 당사 취급제품 판매단가에도 영향을 받았으며, 2018년에도 전년과 비슷한 수준을 유지할 것으로 전망하고 있습니다. 더불어, 중국산 저가 제품들이 미주지역에 진입하여 미주 사장의 마진을 전체적으로 하락하였는바, 향후 중국산 저가 제품들의 품질안정화에 따라 매출 및 영업이익의 변동이 클 것으로 예상되며, 이에 따라 당사에서도 안정적인 수급에 주력할 전략을 세우고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 건설 경기 성장세와 더불어 북미 지역 최근 소형 Dozer 및 Excavator류등이 시장에서 지속 성장하고 있습니다. 당사도 이 성장세에 맞추어 해당 분야를 본격적으로 진출하였으며, 소형제품의 주요 제품인 Rubber Track의 경우 2016년 대비 2017년에는 약 3배 성장하였으며, 2018년에는 영업망 확장 및 재고 확대를 계획하여 매출 증대에 주력할 예정이며, 이후 Ground Engaging Tools (GET) 및 Blades등 해당 산업의 고객사들이 필요한 전 제품라인을 구성한 One Stop Shopping수요를 충족할 수있게 제품군을 다양화하는 중 입니다. 종속회사 : 대창중기(주)(1) 영업개황 , 시장점유율, 시장의 특성대창중기(주)는 지배회사인 대창단조(주)의 Link Assy 및 Shoe Assy의 가공조립을 전문적으로 취급하는 업체로서 2017년 매출액은 8,812백만원으로 지배회사와 관계회사등에 임가공하고 있으므로 지배회사의 매출에 많은 영향을 받고있으며 다른 관계회사에서 취급하지 않는 Shoe Assy의 가공조립이 있어 경쟁력이 있는 편이며 OEM제품에 대한 임가공매출이 대부분입니다.(2) 조직도 조직현황은 관리부, 생산관리부, 생산부로 나누어져 있고 생산 대부분의 라인은 소사장제를 운영하고 있습니다. 종속회사 : 나전금속(주)(1) 영업개황 , 시장점유율, 시장의 특성나전금속(주)은 지배회사인 대창단조(주)의 Link Assy 매출을 위한 Link 단품을 서로 연결하는 Pin, Bush를 주력생산품으로 또한 Link Assy의 마지막 체결을 위한 마스타링크의 절단을, 크랑크샤프트의 황,정삭 가공등 대창단조의 매출과 밀접한 관계를 유지하고 있습니다. 2017년 매출액은 3,664백만원으로 매출의 대부분을 지배회사인 대창단조(주)에 납품하고 있습니다. (2) 조직도조직현황은 관리과, 자재과, 품질과, 생산과로 나누어져 있고 직영운영하고 있습니다 4.유동성 및 자금 조달과 지출 영업 이익 실적 호조에 힘입어 운영자금이 증가함으로써 유동성 자금이 충분하게 확보하게 되어 실질적인 차입금이 없으며, 유동성 및 자금 조달과 지출에는 문제가 전혀 없습니다. 5.외부거래 1)당사의 관계회사들은 제품 생산에 필수적인 품질 문제를 해결하고 품질을 보증하기 위하여 수직적인 계열화로 구조화 되어 있으므로 관계회사가 독단적인 사업을 영위할 수가 없으며 당사의 매출에 의하여 사업이 영위되고 있습니다. 6.기타 투자 판단에 필요한 사항 1)중요한 회계 정책의 변경 및 회계 추정당사는 2011년도부터 한국채택국제회계기준을 도입하기 위하여 성도회계법인과 K-IFRS 용역 계약을 체결하여 컨설팅을 종료하였으며, 2011년도에는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의거 결산을 완료하여 성도회계법인 외부 감사 결과 적정 의견이었습니다. 기타 자세한 사항은 별첨의 감사보고서를 참고하십시오. 2)환경 및 종업원 등에 관한 사항 ①단조업종의 특성상 소음에 노출되는 문제점이 있어서 안전보건을 위한 보호구 지급을 철저히 하고 있으며,기계장치 설치 시에는 사전에 소음 방지를 위한 시설을 하고 자동화 및 로봇화로 작업자의 안전과 피로도를 제거하는 등 종업원 안전 보건 복리 후생을 위하여 쾌적한 작업 환경 조성에 최선을 다하고 있습니다. ②안전 보건관계는 대한산업안전협회,보건관계는 인제대학교산업보건 센타에 위탁 관리하고 있습니다. ③종업원과 관련하여 입사 시에 보안 관리 규정에 의거 서약서를 받고 있으며 첨단 산업이 아니므로 핵심 인력은 극소수에 해당하며 항시 후임자를 양성하고 있는 인사 관리 제도가 정착되어 있어 현재까지는 문제가 발생되지 않고 있습니다. 산업 재해 관련은 산업 재해 보상법에 의거 처리하고 있으며, 재해 사고가 거의 없어 자금 지출 규모 및 진행이 미미한 수준입니다. ④생산 현장을 안전하고 쾌적한 작업 환경 관리를 위하여 2015년 3월 1일부로 OHSAS 18001 즉 안전보건경영시스템 인증을 받았기에 이에 대한 사후 관리를 철저히 하여 무재해 사업장이 되도록 최선을 다 하고 있습니다. 3)법규상의 규제에 관한 사항 당사는 봉림농공단지에 입주하여 있으므로 사업과 관련된 법규상의 규제 내용이 전혀 없으며, 관련 관청의 수혜를 받고 있는 실정입니다. 4)파생상품 및 위험 관리에 관한 사항 ①위험 관리 인지 방법,회피 수단으로 중요한 정책의 수립과 진행은 이사회에 부의하여 결의에 의해서 시행하고, 독립된 상근 감사의 감사 기능을 확대하여 시행하고 있습니다. 최고 경영자의 학력, 인품, 나이, 업계의 경력과 지위, 후계자의 착실한 경영 등으로 위험한 경영을 할 필요성이 전혀 존재하지 않습니다. ②작성일 현재 유효한 외환의 파생 상품 거래(환변동보험 ,KIKO, 선물환,옵션등)계약은 없습니다. 수출과 수입의 외환을 MATCHING 방법으로 결제를 하여 외환 리스크를 관리하고 있으므로 위험한 파생 상품 거래의 필요성이 존재하지 않습니다. ③당사의 수출품에 대하여 한국부역보험공사에 단기수출보험에 가입하여 수출 채권에 대한 RISK를 철저히 관리하고 있습니다. 5)기타사항 ①세계 경제가 침체 국면에 있다고 판단하고 있으며, 이로 인하여 일거리 부족 현상과 경제의 불확실성,철강, 원유, 가스 .환율 등으로 당사도 많은 영향을 받을 수 있습니다. ②대창단조 노동조합은 1975년 5월10일 설립 이래 작성일 현재까지 단 1건의 노사 분규 없이 원만한 노사 관계를 유지하고 있습니다. ③위 요약의 별도및 연결재무제표를 진단과 분석 결과 경영 지표상 양호하고 위험성이 내재하지 아니함을 말씀드립니다. 당사는 중장비(굴삭기,불도저)의 하체 부품을 최고의 품질로 세계에 수출하는 단조 전문 글로벌 중견 기업으로서 무차입 및 윤리 경영을 실천하여 초 우량 기업으로 발전할 수 있도록 최선을 다할 것입니다. 이에 2017년도 이사의 경영 진단 및 분석 의견을 상기와 같이 제출합니다. 2018년 4월 2일 공시책임자 이사(부사장) 박 권 욱(날인생략) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1). 이사회 구성 개요본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 6명의 이사로 구성되어 있으며 사내이사 3명 ,사외이사 3명 총6명의 이사로 구성되어 있습니다.(2). 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 김종한(출석률: 44%) 김석곤(출석률:56%) 송정영(출석률: 67%) 찬 반 여 부 1 2017년02월02일 내부회계관리제도 운영 보고의 건 - - - 2 2017년02월02일 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고건 - - - 3 2017년02월09일 제36기 사업연도 별도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 - - - 4 2017년02월15일 제36기 연결재무제표 승인의 건 - - - 5 2017년02월21일 제36기 정기주주총회 소집 및 배당에 관한건 - - - 6 2017년03월24일 이사보수 지급 결정의 건 참석(찬성) 불참 불참 7 2017년03월28일 임원 보수 지급 규정 개정의 건 참석(찬성) 불참 불참 8 2017년08월18일 오피스텔 경동제이드 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 9 2017년12월28일 해외출자법인 한도거래 운전자금 연대보증 연장의 건 불참 불참 참석(찬성) 1 2018년02월05일 내부회계관리제도 운영 보고의 건 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 2 2018년02월05일 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의건 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 3 2018년02월08일 제37기 사업연도 별도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 불참 참석(찬성) 불참 4 2018년02월14일 제37기 연결재무제표 승인의 건 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 5 2018년02월22일 제37기 정기주주총회 소집 및 배당에 관한 건 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 주)이사회 출석률은 이사선임일을 기준으로 산정하였습니다. (3). 이사의 독립성당사는 이사선출에 대한 독립성기준을 운영하지는 않고 있으며, 법령에 따라 주주총회소집통지시 이사후보자에 대한 내용을 공지하고 이사선임의 공정성과 독립성이 확보되도록 하여 정기주주 총회에서 선임하였음.(4). 이사회의 운영에 관한 사항 ① 이사회의 의장은 대표이사가 한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로하되 발행추식총수의 4분의 1이상의 수로 한다. ③ 이사의 임기는 3년으로 한다. ④ 이사회를 모집함에는 회일을 정하고 그 1주간전에 각 이사에게 통지하여야 한다. ⑤ 이사회의 의사에 관하여 의사록을 작성하여야 한다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1). 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 상근감사제도를 2017년 3월 정기주총에서 감사위원회 제도를 도입하여 사외이사 3명의 감사위원회를 두고 있습니다. 기존 상근감사는 사임을 하였고 비상근 감사 1명은 임기만료 퇴임하였습니다. 2017년 3월 정기주총에서 사외이사 자격요건 확인서상 부적격 사유가 없는 3분을 선임하였고 그 3분을 사외이사인 감사위원으로 선임하였습니다. (2). 감사위원회 위원의 독립성 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련법령등 - 3명 이사의 이사로 구성 충족 (3명) 상법 제415조의 2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) 상법 제415조의 2 제2항 - 위원중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(송정영 1인) 상법 제542조의 11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족 상법 제542조의 11 제2항 - 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계인 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의 11 제3항 앞으로 감사위원회를 운영하여 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.감사위원의 인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. (3). 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 김종한(출석률: 44%) 김석곤(출석률:56%) 송정영(출석률: 67%) 찬 반 여 부 1 2017년02월02일 내부회계관리제도 운영 보고의 건 - - - 2 2017년02월02일 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고건 - - - 3 2017년02월09일 제36기 사업연도 별도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 - - - 4 2017년02월15일 제36기 연결재무제표 승인의 건 - - - 5 2017년02월21일 제36기 정기주주총회 소집 및 배당에 관한건 - - - 6 2017년03월24일 이사보수 지급 결정의 건 참석(찬성) 불참 불참 7 2017년03월28일 임원 보수 지급 규정 개정의 건 참석(찬성) 불참 불참 8 2017년08월18일 오피스텔 경동제이드 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 9 2017년12월28일 해외출자법인 한도거래 운전자금 연대보증 연장의 건 불참 불참 참석(찬성) 1 2018년02월05일 내부회계관리제도 운영 보고의 건 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 2 2018년02월05일 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의건 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 3 2018년02월08일 제37기 사업연도 별도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 불참 참석(찬성) 불참 4 2018년02월14일 제37기 연결재무제표 승인의 건 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 5 2018년02월22일 제37기 정기주주총회 소집 및 배당에 관한 건 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 투표제도 - 제19기 정기주주총회(2000.3.24)에서 집중투표제의 배제를 정관에서 정하였고 서면투표제는 도입하고 있지 않음 - 2015년 1월 27일 한국예탁결제원과 전자투표 및 전자위임 위탁관리계약을 2017년 12월 31일까지 3년간 체결함. (http://evote.ksd.or.kr)(2) 주주제안권 - 해당사항 없음 - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박안식 본인 보통주 120,000 6.00 120,000 6.0 - 박형식 제 보통주 95,616 4.78 81,418 4.07 장내매도 박권일 자 보통주 246,037 12.3 246,283 12.31 장내매수 박권욱 자 보통주 220,449 11.02 220,449 11.02 - (주)DCF TREK 계열 보통주 133,777 6.69 133,777 6.69 - 계 보통주 815,879 40.79 801,927 40.10 - 우선주 - - - - - 가. 최대주주의 개요2017년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 총40.10%를 보유하고 있으며 박안식외 4명의 특수관계인으로 구성 되어 있습니다.- 최대주주명 : 박안식- 최대주주의 주요학력 : 부산개성고등학교 졸업, 연세대 문리대 졸업- 최대주주의 주요경력 : 전, 한국단조공업(협)이사장, 김해상공회의소 상공의원- 최대주주의 겸임현황 : (주)DCF TREK, 나전금속(주) 대표이사 대창중기(주), 봉림금속(주), TREK INC, 사내이사 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박권일 246,037 12.3 - 박권욱 220,449 11.02 - (주)DCF TREK 133,777 6.69 - 박안식 120,000 6.00 - 국민연금공단 237,745 11.89 - 우리사주조합 110 0.01 - *국민연금 소유주식수는 국민연금이 의결권 행사한 내역을 토대로 한주식보유현황임. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,328 99.36 527,324 26.37 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ( 별 첨 ) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3 월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일 까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 / 일간매일경제신문(부득이한 사유시) 주주의 특전 없음 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.dcf.co.kr) (별 첨)1. 정관에 규정된 신주인수권의 내용 정관 제 10 조 (신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발,생산.판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제 2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원,주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주(종가기준) 최 고 65,600 68,200 60,900 63,100 62,200 59,300 최 저 58,500 56,900 57,000 58,200 57,000 57,100 월간거래량 112,980 153,448 102,197 56,768 96,487 39,655 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박권일 남 1972년 08월 대표이사 사장 등기임원 상근 업무총괄 연세대학교 공과대학 졸업Trek Inc CEO 246,283 - 130개월 2021년 03월 23일 박안식 남 1940년 04월 이사 회장 등기임원 상근 회장 연세대 문리대 졸업전, 한국단조공업(협)이사장김해상공회의소 상공의원 120,000 - 444개월 2020년 03월 24일 박권욱 남 1973년 10월 이사 부사장 등기임원 상근 업무이사 부산대 경영학 석사대창중기(주) 대표이사 220,449 - 228개월 2020년 03월 24일 김종한 남 1940년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 부산대학교 상과대학 졸업전, 제일전기(주)이사전,한백약품(주)회장 - - 226개월 2020년 03월 24일 김석곤 남 1953년 10월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 덕원공업고등학교 졸업전, 대창크랑크 대표이사현, 강우공업(주)이사 - - 9개월 2020년 03월 24일 송정영 남 1974년 10월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 국립세무대학교 졸업세무사, 행정사현,JY경영연구소 소장 - - 9개월 2020년 03월 24일 (2). 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 담당업무 박권일 대표이사 (주)DCF TREK나전금속(주)대창중기(주)봉림금속(주)TREK INC 대표이사이 사이 사이 사CEO 업무총괄업무총괄비상근비상근비상근 박권욱 이사 (주)DCF TREK나전금속(주)대창중기(주)봉림금속(주)동창단조(주) 이 사이 사대표이사대표이사대표이사 비상근비상근업무총괄업무총괄업무총괄 박안식 이 사 (주)DCF TREK나전금속(주)대창중기(주)봉림금속(주)동창단조(주)TREK INC 대표이사대표이 사이 사이 사이 사이 사 업무총괄업무총괄업무총괄업무총괄비상근비상근 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 중장비및자동차 남 116 - 9 - 125 14.29 6,952,515 55,966 - 중장비및자동차 여 4 - - - 4 2.56 120,343 30,085 - 합 계 120 - 9 - 129 13.92 7,072,858 54,828 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사) 6(3) 1,500,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 1,173,700 195,617 - *감사 2명에 대한 보수는 48,536천원이며 2017년 3월 정기주주총회에서 전원 퇴임하여 생략하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,155,200 385,067 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 18,500 6,167 - 감사 2 48,536 24,268 퇴임전(2017년 3월)까지인3개월 지급분 3. 이사 및 감사위원의 보수지급 기준 - 주주총회에서 이사보수 한도액을 승인받고 이사 및 감사위원인 사외이사의 보수를 근로자 급여 인상 수준 및 회사 기여도를 감안하여 결정함. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법-해당사항 없음- ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 (1). 계열 및 관계회사의 현황보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 9개의 계열 및 관계회사가 있고, 공정거래법상의 출자총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다 1)회사현황 (단위:천원) 회사명 투자지분 투자받은지분 매출거래등 매입거래등 소재지 금액 지분율 금액 지분율 Trek,Inc 5,423,865 70% - - 17,936,010 20,960 미국 미시간주 나전금속(주) 6,057,180 92% - - 37,587 1,890,711 경남 김해시 대창중기(주) 6,215,200 85% - - 32,029 8,812,345 경남 김해시 봉림금속(주) 400,000 40% - - 78,458 14,514,207 경남 김해시 (주)DCF TREK - - 668,885 6.69 1,461,773 21,993,759 경남 김해시 거성단조(주) - - - - - 9,007 경남 진주시 동창단조(주) - - - - 8,500 5,219,078 경남 밀양시 Sunway Daechang Forging - - - - 7,873,140 116,991 중국 SDFI - - - - 홍콩 합계 18,096,245 - 668,885 6.69 27,427,497 52,577,058 - 홍콩합작투자법인 SDFI는 법인설립후 보고서 제출일 현재 자본금불입은 아직 미송금상태입니다. 추후 사업계획 확정후 송금예정 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Trek Inc 2001년 12월 20일 경영참여 5,423,865 7,000 70 5,423,865 - - - 7,000 70 5,423,865 37,620,530 1,401,382 대창중기(주)(비상장) 1991년 04월 18일 경영참여 100,000 85,000 85 6,215,200 - - - 85,000 85 6,215,200 13,609,430 917,114 나전금속(주)(비상장) 1997년 08월 20일 경영참여 300,000 138,000 92 6,057,180 - - - 138,000 92 6,057,180 15,295,253 61,761 봉림금속(주)(비상장) 1996년 08월 30일 경영참여 400,000 80,000 40 400,000 - - - 80,000 40 400,000 11,146,274 1,952,458 합 계 - - 18,096,245 - - - - - 18,096,245 77,671,487 4,332,715 - 부산금형(주)는 2016년 12월 30일을 합병등기일로 하여 당사에 흡수합병됨. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주와의 자산양수도 이해관계자 회사와의 관계 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 (주)DCF TREK 계열회사 주식양수 2015.02.10 나전금속(주) 주식 73,800주 지배구조 단순화 및 지속성장 역량 강화 5,447,178천원 박안식 최대주주 주식양수 2015.02.10 나전금속(주) 주식 4,200주 지배구조 단순화 및 지속성장 역량 강화 310,002천원 박권욱 최대주주 주식양수 2016.07.11 부산금형(주)주식6,000주 지배구조 재정립 175,500천원 2. 대주주와의 영업거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 Trek, Inc, 대창중기(주), 나전금속(주) 관계기업 봉림금속(주) 기타특수관계자 (주)DCF TREK, 거성단조(주), 동창단조(주), SUNWAY DAECHANG FORGING 부산금형(주)는 2016년 12월 30일을 합병등기일로 하여 당사에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 매출 매입 매출 매입 Trek Inc. 17,936,010 20,960 16,523,405 29,080 대창중기(주) 32,029 8,812,345 2,400 5,599,635 부산금형(주) - - 3,600 3,926,127 나전금속(주) 37,587 1,890,711 11,033 1,423,513 봉림금속(주) 78,458 14,514,207 2,400 9,976,853 (주)DCF TREK 1,461,773 21,993,759 1,494,015 19,884,957 거성단조(주) - 9,007 - - 동창단조(주) 8,500 5,219,078 - 3,680,039 SUNWAY DAECHANG FORGING 7,873,140 116,991 3,332,174 3,945 계 27,427,497 52,577,058 21,365,427 40,598,022 전기중 부산금형(주)는 2016년 12월 30일을 합병 등기일로 하여 당사에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외하였으며 전기 금액은 부산금형(주)와의 합병등기일까지의 거래를 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말 채권 채무 채권 채무 대창중기(주) - 1,205,932 - 575,429 나전금속(주) 2,789 203,067 1,290 133,931 봉림금속(주) - 1,547,718 - 1,056,821 (주)DCF TREK 28,492 1,842,751 13,730 2,114,942 동창단조(주) - 442,668 - 345,695 Trek Inc. 4,833,738 - 7,265,725 - SUNWAY DAECHANG FORGING 4,686,705 - 2,923,796 - 계 9,551,724 5,242,136 10,204,541 4,226,818 (4 ) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내용 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 개인주주 주식매수(부산금형(주)) - 175,500 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 단기급여 1,168,700 1,028,690 퇴직급여 922,065 684,565 계 2,090,765 1,713,255 연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 제공받은자 지급보증처 지급보증액 보증내역 Trek Inc. Shinhan Bank NewYork Branch USD 6,000,000 차입금 보증 (7) 당기말 현재 대표이사 등으로부터 당사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행. 변경상황 등 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2008.11.06 계열회사 변경신고(추가) - 홍콩소재,SDFI Limited 설립일 2008년11월 3일(50%지분) 설립후 보고서 제출일 현재자본금 미송금상태 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제37기주주총회(2018.3.23) 1. 제37기 재무제표(이익잉여금 처분계산서) 및 연결재무제표 승인의 건2.이사 선임의 건3.이사 보수 한도액 승인의 건 * 안건 원안대로 가결·재무제표 승인(현금배당 1,000원)·이사선임의 건 - 사내이사 1명·이사 보수 한도액 승인가결 15억원 - 제36기주주총회(2017.3.24) 1. 제36기 재무제표(이익잉여금 처분계산서) 및 연결재무제표 승인의 건2. 정관일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 감사위원회 위원 선임의 건5. 이사 보수 한도액 승인의 건6. 감사 보수 한도액 승인의 건 * 안건 원안대로 가결·재무제표 승인(현금배당 1,300원)·정관일부 변경의 건(감사위원회 제도 도입)·이사선임의 건 - 사내이사 2명, 사외이사 3명·감사위원회 위원 선임의 건 - 감사위원 3명·이사 보수 한도액 승인가결 15억원·감사 보수 한도액 승인가결 7천만원 - 3. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해 당 사 항 없 음 -4. 채무보증 현황 - 해 당 사 항 없 음 - 5. 작성기준일 이후 발생한 중요한 사항 - 해 당 사 항 없 음 - 6. 그 밖 의 우발채무 등 (1) 매출채권의 양도 또는 할인당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 양도 또는 할인 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 은 행 명 내 역 만기미도래 할인채권 상환청구권 있음(외화금액) 상환청구권 없음(외화금액) 계(외화금액) 부산은행 L/C 1,989,416(USD 1,856,837) -- 1,989,416(USD 1,856,837) D/A 484,454(USD 452,169) -- 484,454(USD 452,169) 계 2,473,870(USD 2,309,006) -- 2,473,870(USD 2,309,006) 연결실체는 만기미도래 할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우, "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 연결재무상태표에서 제거하지 아니하며, 관련수령금액 2,473,870천원(USD 2,309,006)은 차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 매입외환(신용위험) (단위 : USD, 천원) 금융기관명 내 역 한도액(외화금액) 사용액(외화금액) 미사용액(외화금액) 부산은행 매입외환(신용위험) 2,142,800(USD 2,000,000) 484,454(USD 452,169) 1,658,346(USD 1,547,831) (3) 한도대출 (단위 : USD, 천원) 금융기관명 한도액 사용액 미사용액 Shinhan Bank NewYork Branch 6,428,400(USD 6,000,000) 3,214,200(USD 3,000,000) 3,214,200(USD 3,000,000) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 7. 합병등의 사후정보 (1) 합병의 개요당사는 2016년 11월 16일에 합병승인 이사회에 따라 2016년 12월 30일을 합병등기일로 당사가 100%의 지분을 소유하고 있는 부산금형㈜ 를 흡수합병하였습니다.- 합병 상대방 : 부산금형(주)- 소재지 : 경남 김해시 생림면 봉림로 115-90- 대표이사 : 박권욱(2) 합병의 배경당사는 본건의 합병을 통해 재무구조 안정화와 사업 다각화를 통해 다양한 수익구조의 기반을 창출하여 향후 지속적인 이익 창출 및 성장을 달성하고자 합니다. 또한 신속한 경영판단, 인력구조의 효율적 운영 및 관리비용 절감 등을 도모함으로써 그룹내의 비효율 요인을 최소화하고 경영 효율성을 증대하고자 합니다.(3) 합병회계처리동 합병은 지배ㆍ종속기업간 합병에 해당되므로 지배회사는 합병기준일 현재 피합병회사의 자산ㆍ부채를 연결재무제표상 장부가액으로 승계하였으며, 승계한 순자산가액과 합병대가와의 차액은 자본잉여금으로 계상하였습니다.(4) 합병대가본 합병은 대창단조(주)가 부산금형(주)의 지분을 100% 보유하고 있어 합병비율을 1:0으로 하는 무 증자방식으로 이루어졌습니다. (5) 자본잉여금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 3,296,680 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 916,647 매출채권 및 기타채권 381,685 재고자산 30,285 기타유동자산 944 유형자산 5,065,403 기타자산 98,194 매입채무 및 기타채무 (506,365) 순확정급여부채 (223,659) 기타부채 (696,585) 총 식별가능한 순자산 5,066,549 Ⅲ. 자본잉여금 1,769,869 당사의 부산금형(주)와의 합병은 1:0의 비율로 지분을 100% 보유하고 있고 대창단조의 단조품 생산을 위한 금형제작을 부산금형이 100%가 납품하고 있어 경제적 실질 측면에서 연결재무제표 등에 이미 대부분 반영되고 있어 합병에따른 추가 재무적 위험은 없을것으로 판단하여 합병전후의 재무사항 비교표를 작성하지 않았습니다. 8. 녹색경영 - 당사는 단일사업장으로 사업장 기준 단위로 온실가스 목표 관리업체로 지정 되었으므로 매년 사업장을 대상으로 온실가스 배출량과 에너지 사용량을 정부에 보고하여야 합니다. 2014년도는 온실가스는 Co2 환산량 기준으로 23,765tCo2e를 배출하였고 에너지 사용량은 478TJ(테라쥴), 2013년에는 온실가스는 Co2 환산량 기준으로 25,520tCo2e를 배출하였고 에너지 사용량은 494.33TJ(텔라쥴), 2012년에는 온실가스는 CO2 환산량 기준으로 24,356 tCO2e를 배출하였고, 에너지 사용량은 491TJ(테라쥴) 입니다. 2011년에는 온실가스 CO2 환산량 기준으로는 28,063tCO2e, 에너지 사용량은 534TJ(테라쥴) 이었습니다. 당사는 위 배출량을 기준으로 배출권 할당량을 2015년 25,525tCO2-eq, 2016년 25,192tCO2-eq, 2017년 24,721tCO2-eq의 배출권을 무상으로 할당받아 현재 할당량 범위내 절감할수 있도록 지속적인 관리를 하고있으며 2015년 당사의 온실가스 배출권 사용량은 22,981tCO2-eq이며 무상할당 배출권 차감하면 2,544tCO2-eq는 2016년으로 이월하여 사용하고 있습니다. (1) 당기 현재 연결실체의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년도 2016년도 2017년도 무상할당배출권 25,525 25,192 24,721 (2) 당기 중 연결실체의 온실가스 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 수 량 장부가액 수 량 장부가액 수 량 장부가액 기 초 25,525 - 25,192 - 24,721 - 정부제출 (22,981) - (22,308) - - - 기 말 2,544 - 2,884 - 24,721 - (3) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 22,883 tCO2-eq입니다. 한편, 연결실체는 이행연도 중 온실가스 배출량이 무상할당 배출권의 수량을 초과하지 않을 것으로 예상하여 배출부채를 인식하지 않았습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해 당 사 항 없 음 - 2. 전문가와의 이해관계 - 해 당 사 항 없 음 -