대창단조 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36 (당) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 35 (전) 기 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
대창단조주식회사 및 그 종속기업

1. 연 결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 단조강제품의 제조판매 및 가공업, 중장비 A/S 부품 판매업을 영위하고 있습니다.

지배기업인 대창단조주식회사(이하 "당사"라 함)의 주요 개황은 다음과 같습니다.

① 당사의 설립일 : 1981년 1월 1일② 주요영업의 내용 : 단조강제품의 제조판매 및 가공업 ③ 당사의 소재지 : 경남 김해시 생림면 봉림 로 115-92 ④ 대표자의 성명 : 박 권 일⑤ 유가증권시장 상장일 : 1989년 7월 25일⑥ 주식분포상황

(단위 : 천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율(%)

박 권 일	246,037	1,230,185	12.3

박 권 욱	220,449	1,102,245	11.0

박 안 식	120,000	600,000	6.0

박 형 식	95,616	478,080	4.8

(주)DCF TREK	133,777	668,885	6.7

기 타	1,184,121	5,920,605	59.2

계	2,000,000	10,000,000	100.0

1. 연결대상회사의 개요 - 계속(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

(단위 : %)

회사명	소재지	업 종	결산일	지분율

당 기	전 기

Trek Inc.	미 국	중장비 A/S 부품 판매업	12월말	70	70

대창중기(주)	한 국	자동차 중장비 부품 제조업	12월말	85	85

나전금속(주)	한 국	자동자 중장비 부품 제조업	12월말	92	92

(3) 종속기업변동내역

종속기업명	사 유

부산금형(주)	흡수합병(합병등기일 2016년 12월 30일)

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (4) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 36 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

유동자산	32,446,638	1,904,298	1,484,314

비유동자산	5,821,163	10,072,905	13,843,696

자산 계	38,267,801	11,977,203	15,328,010

유동부채	17,799,190	917,001	484,252

비유동부채	-	1,292,747	1,679,621

부채 계	17,799,190	2,209,748	2,163,873

지배기업 소유주지분	14,328,028	8,302,337	12,111,006

비지배지분	6,140,583	1,465,118	1,053,131

자본 계	20,468,611	9,767,455	13,164,137

매출액	48,212,010	5,694,782	2,751,867

영업이익(손실)	1,149,019	(566,353)	(992,518)

당기순이익(손실)	585,374	(478,123)	(861,899)

총포괄이익(손실)	1,209,382	(465,190)	(1,049,519)

영업활동현금흐름	4,057,888	319,375	(71,454)

투자활동현금흐름	(201,285)	121,312	(46,100)

재무활동현금흐름	(3,401,596)	-	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	59,123	-	-

현금및현금성자산의 순증감	455,007	440,687	(117,554)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

1. 연결대상회사의 개요 - 계속 (4) 종속기업의 요약 재무정보 - 계속 ② 제 35 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	부산금형(주)	나전금속(주)

유동자산	28,067,386	1,134,184	1,249,715	1,590,328

비유동자산	5,563,268	11,092,842	5,603,605	14,682,682

자산 계	33,630,654	12,227,026	6,853,320	16,273,010

유동부채	14,371,425	637,399	802,397	413,697

비유동부채	-	1,356,980	797,126	1,645,657

부채 계	14,371,425	1,994,380	1,599,523	2,059,354

지배기업 소유주지분	13,481,460	8,697,749	5,096,183	13,076,563

비지배지분	5,777,769	1,534,897	157,614	1,137,093

자본 계	19,259,228	10,232,646	5,253,797	14,213,656

매출액	45,710,223	6,510,207	4,810,446	4,333,037

영업이익(손실)	884,720	(323,954)	28,520	(22,635)

당기순이익(손실)	289,509	(270,260)	119,389	(127,885)

총포괄이익(손실)	1,474,444	(315,530)	75,395	41,235

영업활동현금흐름	(62,997)	618,315	434,605	1,070,359

투자활동현금흐름	(35,510)	(353,967)	(266,932)	(545,660)

재무활동현금흐름	454,350	-	-	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	70,231	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	355,843	264,348	167,673	524,699

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 에 대한 요약손익계산서 및 요약현금흐름은 연결대상종속기업으로 포함된 이후 발생한 금액입니다.

1. 연결대상회사의 개요 - 계속(5) 당기와 전기 연결실체에 대하여 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. ① 제 36 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	나전금속(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	30%	15%	8%

누적 비지배지분	5,314,195	1,494,793	1,069,247

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	136,978	(55,719)	(54,597)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	282,996	(54,206)	(66,305)

② 제 35 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	Trek Inc.	대창중기(주)	부산금형(주)	나전금속(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	30%	15%	3%	8%

누적 비지배지분	5,031,198	1,548,999	156,816	1,135,552

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	74,795	(31,399)	2,453	(8,795)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	352,069	(36,695)	1,424	1,758

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제공받은자	지급보증처	지급보증액	보증내역

Trek, Inc	Shinhan Bank NewYork Branch	USD 6,000,000	차입금 보증

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 퇴직급여채무

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석5 : 대손충당금- 주석 9 : 금융상품- 주석15 : 무형자산- 주석19 : 순확정급여부채- 주석21 : 우발채 무 및 약정사항- 주석30 : 법인세비용 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단 - 계속- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 9 : 범주별 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 연결 - 계속 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 관계기업관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 관계기업 - 계속 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 관계기업 - 계속 연결실체가 관계기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 에 대한 지분에 해당하 는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있으며, 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 비파생금융자산 - 계속

④ 매 도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 금융자산의 손상 - 계속③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 유형자산 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년 ~ 59년	공구와기구	5년 ~ 9년

구 축 물	20년	차량운반구	5년 ~ 9년

기 계 장 치	10년 ~ 25년	비 품	5년 ~ 9년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

소프트웨어	5년 ~ 9년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (14) 충 당부채 - 계속 ① 온실가스배출권과 배출부채당기부터 '온실가스 배출권 할당 및 거래제도'가 시행됨에 따라 연결실체가 온실가스배출권과 배출부채와 관련하여 당기 부 터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다.

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(15) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (18) 법인세 - 계속종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (19) 주당이익보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (20) 사업결합 - 계속② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(21) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용

① 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (21) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 - 계속

③ 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 감가상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (21) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 - 계속 ⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는수유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제 정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속 ② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)고객과의 모든 계약에서 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용될 예정입니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

보유현금	10,725	11,731

요구불예금	9,789,170	8,663,362

계	9,799,895	8,675,093

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

매출채권	41,722,486	31,031,634

대손충당금	(322,281)	(197,796)

계	41,400,205	30,833,838

상기 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

미수금	5,156	-

미수수익	264,865	183,759

선급부가세	1,015,857	560,416

당기법인세자산	10,819	34,854

계	1,296,697	779,029

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

기 초	197,796	328,947

대손상각	122,768	50,513

제 각	-	(169,560)

기 타	1,717	(12,104)

기 말	322,281	197,796

기타 금액은 환율변동효과를 반영한 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	40,637,073	320,365	29,993,785	197,793

6개월 초과 1년 이하	1,084,961	1,911	1,037,846	-

1년 초과	452	5	3	3

계	41,722,486	322,281	31,031,634	197,796

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 - 계속(5) 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도연결실체는 당기말 현재 신한은행 등과 매출채권할인약정을 체결하고 있으며, 매출채권 중 일부를 금융기관에 할인하고 있습니다.한편, 일부 매출채권의 경우 매출채권 채무자의 부도시 연결실체가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결실체는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.당기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 1,782,333천원(전기 : 6,579,949천원)입니다.

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

금융상품	36,000,000	3,900	36,003,900	46,100,000	5,900	46,105,900

매도가능금융자산	-	1,014,745	1,014,745	-	1,201,660	1,201,660

대여금	9,479	-	9,479	5,944	-	5,944

보증금	-	127,848	127,848	-	137,125	137,125

계	36,009,479	1,146,493	37,155,972	46,105,944	1,344,685	47,450,629

6. 기타금융자산 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

한국단조공업협동조합(주1)	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000

대우자동차신탁증권	5,225	-	-	5,225	-	-

동창단조(주)(주1)	178,790	178,790	178,790	178,790	178,790	178,790

조광페인트(주)	599,990	831,955	831,955	599,990	1,018,870	1,018,870

계	788,005	1,014,745	1,014,745	788,005	1,201,660	1,201,660

(주1) 활성거래시장이 없는 지분증권은 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

7. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

미지급금	817,793	633,302

미지급비용	3,697,487	3,478,024

예수금	229,810	176,414

예수보증금	45,000	60,000

부가세예수금	64,876	101,282

미지급배당금	981	858

계	4,855,947	4,449,880

8. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

유 동	비유동	계	유 동	비유동	계

단기차입금	3,413,808	-	3,413,808	11,556,020	-	11,556,020

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 36 (당) 기말(외화금액)	제 35 (전) 기말(외화금액)

국민은행	매출채권할인	1.96 ~ 2.31	329,625(USD 272,756)	1,969,922(USD 1,680,821)

부산은행	매출채권할인	2.10 ~ 2.56	951,658(USD 787,470)	2,620,778(USD 2,236,158)

신한은행	매출채권할인	2.32 ~ 2.85	501,050(USD 414,605)	1,989,249(USD 1,697,311)

Shinhan Bank NewYork Branch	일반자금대출	Libor + 1.2	1,631,475(USD 1,350,000)	-

Comerica bank	일반자금대출	-	-	4,976,071(USD 4,245,795)

계	3,413,808(USD 2,824,831)	11,556,020(USD 9,860,085)

9. 범주별 금융상품9-1. 금융상품의 범주별 장부금액 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36 (당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	계

현금및현금성자산	-	9,799,895	9,799,895

매출채권	-	41,400,205	41,400,205

기타채권	-	1,296,697	1,296,697

기타금융자산	1,014,745	36,141,227	37,155,972

계	1,014,745	88,638,024	89,652,769

② 제 35 (전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	계

현금및현금성자산	-	8,675,093	8,675,093

매출채권	-	30,833,838	30,833,838

기타채권	-	779,029	779,029

기타금융자산	1,201,660	46,248,969	47,450,629

계	1,201,660	86,536,929	87,738,589

9. 범주별 금융상품 - 계속9-1. 금융상품의 범주별 장부금액 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타금융부채

제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

매입채무	18,835,222	14,198,417

기타채무	4,855,947	4,449,880

차입금	3,413,808	11,556,020

계	27,104,977	30,204,317

9-2. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 36 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	기타금융부채	계

금융수익:

이자수익	-	-	689,200	-	689,200

배당금수익	-	18,325	-	-	18,325

외환차익	-	-	1,101,288	291,088	1,392,376

외화환산이익	-	-	1,240,062	-	1,240,062

당기손익인식금융자산 처분이익	1,345	-	-	-	1,345

금융수익 계	1,345	18,325	3,030,550	291,088	3,341,308

금융비용:

이자비용	-	-	14,893	90,218	105,111

외환차손	-	-	1,730,642	275,915	2,006,557

외화환산손실	-	-	366	83,168	83,534

금융비용 계	-	-	1,745,901	449,301	2,195,202

9. 범주별 금융상품 - 계속9-2. 금융상품의 범주별 순손익 - 계속 ② 제 35 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	기타금융부채	계

금융수익:

이자수익	-	769,686	-	769,686

배당금수익	14,660	-	-	14,660

외환차익	-	1,169,572	207,375	1,376,947

외화환산이익	-	199,888	-	199,888

금융수익 계	14,660	2,139,146	207,375	2,361,181

금융비용:

이자비용	-	8,284	221,813	230,097

외환차손	-	1,046,728	139,103	1,185,831

외화환산손실	-	46	76,895	76,941

금융비용 계	-	1,055,058	437,811	1,492,869

9. 범주별 금융상품 - 계속9-3. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산	831,955	831,955	1,018,870	1,018,870

공정가치로 인식된 금융자산 소계	831,955	831,955	1,018,870	1,018,870

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,799,895	9,799,895	8,675,093	8,675,093

매출채권	41,400,205	41,400,205	30,833,838	30,833,838

기타채권	1,296,697	1,296,697	779,029	779,029

기타금융자산	36,324,017	36,324,017	46,431,759	43,431,759

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	88,820,814	88,820,814	86,719,719	86,719,719

금융자산 계	89,652,769	89,652,769	87,738,589	87,738,589

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	18,835,222	18,835,222	14,198,417	14,198,417

기타채무	4,855,947	4,855,947	4,449,880	4,449,880

차입금	3,413,808	3,413,808	11,556,020	11,556,020

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	27,104,977	27,104,977	30,204,317	30,204,317

금융부채 계	27,104,977	27,104,977	30,204,317	30,204,317

9. 범주별 금융상품 - 계속9-3. 공정가치 - 계속

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

한국단조공업협동조합	4,000	4,000	4,000	4,000

동창단조(주)	178,790	178,790	178,790	178,790

계	182,790	182,790	182,790	182,790

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타금융자산	831,955	-	-	831,955

상기 기타금융자산은 활성시장에서 거래되는 금융상품으로 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하였습니다.

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

제 품	2,929,783	2,994,011

재공품	11,092,676	9,517,499

원재료	7,753,467	4,624,289

저장품	685,149	804,929

미착원재료	193,107	983

상 품	22,795,784	20,068,023

계	45,449,966	38,009,734

11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

선급금	135,741	19,830

선급비용	233,208	177,654

계	368,949	197,484

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	설립국가	결산월	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

봉림금속(주)	대한민국	12월	자동차 및 중장비 부품 제조 및 임가공	40	2,439,860	1,916,651

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 제 36 (당) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	기 초	배당금수령	지분법손익	기타자본변동	처 분	기 말

봉림금속(주)	1,916,651	-	517,956	5,253	-	2,439,860

② 제 35 (전) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	기 초	배당금수령	지분법손익	기타자본변동	처 분	기 말

나전금속(주)	5,145,453	(60,000)	-	-	(5,085,453)	-

봉림금속(주)	1,869,858	-	58,387	(11,594)	-	1,916,651

계	7,015,311	(60,000)	58,387	(11,594)	(5,085,453)	1,916,651

12. 관계기업투자 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 36 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	봉림금속(주)

유동자산	2,000,564

비유동자산	8,096,797

자산 계	10,097,361

유동부채	2,765,809

비유동부채	1,231,901

부채 계	3,997,710

매출	11,206,280

영업이익	1,641,175

당기순이익	1,294,891

기타포괄손익	13,132

총포괄손익	1,308,023

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

12. 관계기업투자 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 계속② 제 35 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	봉림금속(주)

유동자산	943,714

비유동자산	8,616,974

자산 계	9,560,688

유동부채	4,519,303

비유동부채	249,756

부채 계	4,769,059

매출	9,641,354

영업이익	266,446

당기순이익	145,967

기타포괄손익	(28,983)

총포괄손익	116,984

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

12. 관계기업투자 - 계속 (4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 36 (당) 기말

(단위: 천원)

관계기업명	기말 순자산	연결실체 지분율	순자산 지분금액	내부거래효과제거	기말장부금액

봉림금속(주)	6,099,651	40%	2,439,860	-	2,439,860

② 제 35 (전) 기말

(단위: 천원)

관계기업명	기말 순자산	연결실체 지분율	순자산 지분금액	내부거래효과제거	기말장부금액

봉림금속(주)	4,791,629	40%	1,916,651	-	1,916,651

13. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	봉림금속(주)

기타특수관계자	(주)DCF TREK, 거성단조(주), 동창단조(주), SUNWAY DAECHANG FORGING

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

봉림금속(주)	17,097	10,147,131	1,212,949	8,799,748

(주)DCF TREK	3,126,646	19,960,993	16,288,760	33,454,538

거성단조(주)	-	-	1,252	66,149

동창단조(주)	-	3,680,038	978	2,945,113

SUNWAY DAECHANGFORGING CO.,LTD	3,332,174	3,945	2,631,947	54,748

계	6,475,917	33,792,107	20,135,886	45,320,296

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

채권	채무	채권	채무

봉림금속(주)	-	1,075,610	-	656,446

(주)DCF TREK	162,142	2,114,942	103,312	4,825,810

거성단조(주)	-	-	-	-

동창단조(주)	-	345,695	-	266,355

SUNWAY DAECHANGFORGING CO.,LTD	2,923,796	-	1,333,103	-

계	3,085,938	3,536,247	1,436,415	5,748,611

13. 특수관계자와의 거래 - 계속

(4 ) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	제 36 (당) 기	제 35 (전) 기

(주)DCF TREK	주식매수(나전금속(주))	-	5,447,178

개인주주	-	310,002

주식매수(부산금형(주))	175,500	-

계	175,500	5,757,180

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

단기급여	1,374,612	1,492,900

퇴직급여	902,408	712,066

계	2,277,020	2,204,966

연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 대표이사 등으로부터 연결실체의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	27,360,570	-	27,360,570	27,471,750	-	27,471,750

건 물	23,545,529	(7,434,491)	16,111,038	23,010,395	(6,886,878)	16,123,517

구축물	481,820	(303,512)	178,308	357,030	(280,059)	76,971

기계장치	55,579,344	(37,845,012)	17,734,332	55,158,720	(35,091,184)	20,067,536

차량운반구	1,167,608	(956,266)	211,342	1,167,690	(896,289)	271,401

공구와기구	24,791,136	(24,335,584)	455,552	24,791,136	(24,035,791)	755,345

비 품	2,708,392	(2,349,692)	358,700	2,595,905	(2,132,524)	463,381

건설중인자산	903,339	-	903,339	1,270,451	-	1,270,451

계	136,537,738	(73,224,557)	63,313,181	135,823,077	(69,322,725)	66,500,352

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 36 (당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	환율변동	기타증감	기말금액

토 지	27,471,750	-	(111,301)	-	-	12,393	(12,272)	27,360,570

건 물	16,123,517	324,042	(169,896)	(553,227)	347,312	118,165	(78,875)	16,111,038

구축물	76,971	114,620	-	(19,098)	-	6,236	(421)	178,308

기계장치	20,067,536	825,625	(9,837)	(2,831,672)	30,000	3,724	(351,044)	17,734,332

차량운반구	271,401	2,240	-	(59,701)	-	-	(2,598)	211,342

공구와기구	755,345	-	-	(297,993)	-	-	(1,800)	455,552

비 품	463,381	44,636	(1)	(169,596)	-	5,441	14,839	358,700

건설중인자산	1,270,451	260,200	-	-	(377,312)	-	(250,000)	903,339

계	66,500,352	1,571,363	(291,035)	(3,931,287)	-	145,959	(682,171)	63,313,181

14. 유형자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속② 제 35 (전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	취득액	연결실체변동	처분액	감가상각비	대체액	환율변동	기말금액

토 지	19,985,511	-	7,471,972	(10,451)	-	-	24,718	27,471,750

건 물	13,696,699	-	2,797,330	(43,379)	(575,298)	-	248,165	16,123,517

구축물	68,978	11,000	8,134	-	(15,538)	-	4,397	76,971

기계장치	18,136,051	1,740,297	3,865,553	(450,034)	(3,363,460)	106,755	32,374	20,067,536

차량운반구	386,306	2,641	1	(5,079)	(112,468)	-	-	271,401

공구와기구	929,062	194,039	15,889	(33)	(383,612)	-	-	755,345

비 품	617,014	42,335	7,740	(226)	(195,276)	-	(8,206)	463,381

건설중인자산	838,097	532,959	6,150	-	-	(106,755)	-	1,270,451

계	54,657,718	2,523,271	14,172,769	(509,202)	(4,645,652)	-	301,448	66,500,352

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	513,423	(309,721)	203,702	434,773	(259,891)	174,882

회원권	755,048	-	755,048	755,048	-	755,048

가스공급시설이용권	250,000	-	250,000	-	-	-

계	1,518,471	(309,721)	1,208,750	1,189,821	(259,891)	929,930

회원권 및 가스공급시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 회원권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

15. 무형자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 36 (당) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등증가액	당기 상각액	기말잔액

소프트웨어	174,882	78,650	(49,830)	203,702

회원권	755,048	-	-	755,048

가스공급시설이용권	-	250,000	-	250,000

계	929,930	328,650	(49,830)	1,208,750

② 제 35 (전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	연결실체변동	취득 등증가액	처분 등감소액	당기 상각액	기말잔액

소프트웨어	211,714	-	-	-	(36,832)	174,882

회원권	729,009	54,166	1,000	(29,127)	-	755,048

계	940,723	54,166	1,000	(29,127)	(36,832)	929,930

(3) 당기와 전기 중 발생한 연구와 개발지출의 총액은 각각 472,592천원 및 383,711천원이며, 연결실체는 상기 연구와 개발지출액 중 221,357천원(전기 : 209,103천원)은 판매비와관리비의 경상개발비로, 나머지 251,235천원(전기 : 174,608천원)은 제조원가의 연구개발비로 처리하였습니다.

16. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액(외화금액)	부보금액(외화금액)	보험회사명

화재종합보험	건물 및기계장치	29,059,522	17,402,251	동부화재해상보험

14,109,790	KB손해보험

26,009,705	한화손해보험

재고자산 및비품	28,628,523(USD 23,689,304)	18,127,500(USD 15,000,000)	Citizens Ins CompanyBlodie little / Mitsui Sumimoto

계	57,688,045	75,649,246

상기 부보금액 중 40,931,335 천원은 한국산업은행과 부산은행 등에 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 종업원에 대하여는 산업재해보상보험등에 가입되어 있으며, 수출채권에 대하여는 단기수출보험에 가입되어 있습니다.

17. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	장부금액(외화금액)	담보설정금액(외화금액)	차입금종류	담보권자

토지 및 건물	34,417,234	10,000,000	-	한국산업은행

16,360,000	무역금융 등	부산은행

7,200,000	한도대출	우리은행

계	34,417,234	33,560,000

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액	보증제공처

서울보증보험	인허가	16,000	한국산업인력공단

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

선수금	981,456	751,923

19. 순확정급여부채 연결실체는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

확정급여채무의 현재가치	7,426,035	6,609,203

사외적립자산의 공정가치	(6,634,426)	(5,195,101)

국민연금전환금	(24)	(24)

재무상태표상 순확정급여부채	791,585	1,414,078

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

확정급여채무 기초금액	6,609,203	4,850,878

연결실체변동	-	575,601

퇴직급여 지급액	(362,587)	(486,536)

당기근무원가와 이자	1,197,452	1,281,910

확정급여채무의 재측정요소	(92,377)	333,666

관계사 전출입으로 인한 영향	47,885	53,684

기타증감	26,459	-

확정급여채무 기말금액	7,426,035	6,609,203

19. 순확정급여부채 - 계속

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

사외적립자산 기초금액	5,195,101	3,781,551

연결실체변동	-	312,662

이자수익	99,458	107,725

기여금납부액	1,659,833	1,396,466

급여지급액(중산정산 포함)	(303,852)	(402,876)

사외적립자산의 재측정요소	(49,814)	(51,760)

관계사 전출입으로 인한 영향	42,253	51,333

기타증감	(8,553)	-

사외적립자산 기말금액	6,634,426	5,195,101

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

당기근무원가	1,097,987	1,172,141

순확정급여부채(자산)의 순이자	7	2,044

계	1,097,994	1,174,185

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

인구통계적가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소	-	(58,448)

재무적 가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소	(436,556)	(671,765)

가정과 실제의 차이에 의한 확정급여채무의 재측정요소	344,179	396,547

사외적립자산의 재측정요소	49,814	(51,760)

기타포괄이익(손실)	(42,563)	(385,426)

19. 순확정급여부채 - 계속 (6) 당 기말과 전 기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

현금및현금성자산	657	439

단기금융상품	6,633,769	5,194,662

합계	6,634,426	5,195,101

연결실체가 보유하고 있는 사외적립자산 중 현금및현금성자산을 제외한 금액은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산으로 구성되어 있습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,133,169천원 입니다. 당기말 현재 급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~9년 미만	9년 이상	합계

지급액	1,085,657	184,183	1,655,138	2,156,336	2,344,721	7,426,035

(8) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

할인율	1.96% ~ 2.05%	1.95% ~ 2.06%

임금상승률(Base-up)	5.56% ~ 6.13%	6.46% ~ 6.50%

임금상승률(Base-up 승급률)	7.56% ~ 8.14%	7.42% ~ 8.51%

19. 순확정급여부채 - 계속 ( 9) 주요 가 정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비율(%)

할인율:

- 1% 증가	(545,252)	7.34%

- 1% 감소	638,267	8.59%

미래임금상승률:

- 1% 증가	609,584	8.21%

- 1% 감소	(533,489)	7.18%

20. 배출권 및 배출부채(1) 당기말 현재 연결실체의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	2015년도	2016년도	2017년도

무상할당배출권	25,525	25,192	24,721

(2) 당기 중 연결실체의 온실가스 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분

수 량	장부가액	수 량	장부가액	수 량	장부가액

기 초	25,525	-	25,192	-	24,721	-

정부제출	(22,981)	-	-	-	-	-

기 말	2,544	-	25,192	-	24,721	-

(3) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 22,983 tCO2-eq입니다. 한편, 연결실체는 이행연도 중 온실가스 배출량이 무상할당 배출권의 수량을 초과하지 않을 것으로 예상하여 배출부채를 인식하지 않았습니다.

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 매출채권의 양도 또는 할인당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 양도 또는 할인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

은 행 명	내 역	만기미도래 할인채권

상환청구권 있음(외화금액)	상환청구권 없음(외화금액)	계(외화금액)

국민은행	L/C	226,481(USD 187,407)	--	226,481(USD 187,407)

D/A	103,144(USD 85,349)	--	103,144(USD 85,349)

부산은행	L/C	506,493(USD 419,108)	--	506,493(USD 419,108)

D/A	445,165(USD 368,362)	--	445,165(USD 368,362)

신한은행	L/C	329,634(USD 272,763)	--	329,634(USD 272,763)

D/A	171,416(USD 141,842)	--	171,416(USD 141,842)

계	L/C	1,062,608(USD 879,278)	--	1,062,608(USD 879,278)

D/A	719,725(USD 595,553)	--	719,725(USD 595,553)

총 계	1,782,333(USD 1,474,831)	--	1,782,333(USD 1,474,831)

연결실체는 만기미도래 할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우, "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하므로 해당 채권을 재무상태표에 제거하지 아니하며, 관련수령금액 1,782,333천원(USD 1,474,831)은 차입금으로 계상하고 있습니다.

21. 우발채무 및 약정사항 - 계속(2) 매입외환(신용위험)

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	내 역	한도액(외화금액)	사용액(외화금액)	미사용액(외화금액)

국민은행	매입외환(신용위험)	2,417,000(USD 2,000,000)	103,144(USD 85,349)	2,313,856(USD 1,914,651)

부산은행	매입외환(신용위험)	2,417,000(USD 2,000,000)	445,165(USD 368,362)	1,971,835(USD 1,631,638)

신한은행	매입외환(신용위험)	2,417,000(USD 2,000,000)	171,416(USD 141,842)	2,245,584(USD 1,858,158)

계	7,251,000(USD 6,000,000)	719,725(USD 595,553)	6,531,275(USD 5,404,447)

(3) 수입신용장

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	내 역	한도액(외화금액)	사용액(외화금액)	미사용액(외화금액)

신한은행	일람불	1,208,500(USD 1,000,000)	--	1,208,500(USD 1,000,000)

21. 우발채무 및 약정사항 - 계속(4) 무역금융

(단위 : 천원)

금융기관명	한도액	사용액	미사용액

신한은행	1,000,000	-	1,000,000

부산은행	1,500,000	-	1,500,000

계	2,500,000	-	2,500,000

(5) 한도대출

(단위 : 천원)

금융기관명	한도액	사용액	미사용액

Shinhan Bank NewYork Branch	7,251,000(USD 6,000,000)	1,631,475(USD 1,350,000)	5,619,525(USD 4,650,000)

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

수권주식수	4,000,000주	4,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	2,000,000주	2,000,000주

자본금	10,000,000	10,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

주식발행초과금	4,404,631	4,404,631

기타자본잉여금	26,917	26,917

계	4,431,548	4,431,548

23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

해외사업환산손익	878,929	538,220

매도가능증권평가손익	16,411	121,033

계	895,340	659,253

23. 기타포괄손익누계액 - 계속 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

기초금액	659,253	(59,438)

증감액	236,087	718,691

기말금액	895,340	659,253

24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

이익준비금	1,957,230	1,697,230

임의적립금	89,210,000	78,533,333

재평가적립금	11,806,344	11,806,345

재평가이익	6,750,858	6,750,857

미처분이익잉여금	30,272,841	29,816,615

계	139,997,273	128,604,380

(1) 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 매출(1) 당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

제품매출	159,133,461	180,637,160

상품매출	49,564,419	45,710,223

기타매출	4,692,679	4,987,463

계	213,390,559	231,334,846

(2 ) 당기와 전기 의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

매출액	비 중	매출액	비 중

국 내	43,499,448	20.4%	70,195,736	30.3%

국 외	169,891,111	79.6%	161,139,110	69.7%

계	213,390,559	100.0%	231,334,846	100.0%

(3) 당기와 전기 중 단일 외 부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

매출액	비 중	매출액	비 중

볼보그룹코리아	31,441,306	14.7%	35,949,744	15.5%

현대중공업	18,822,520	8.8%	24,768,206	10.7%

기 타	163,126,733	76.5%	152,677,986	73.8%

계	213,390,559	100.0%	231,334,846	100.0%

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

급 여	6,664,641	6,086,682

퇴직급여	288,820	290,949

복리후생비	1,148,674	1,130,368

여비교통비	317,496	254,107

통신비	226,030	236,263

세금과공과	437,751	449,110

소모품비	226,539	192,356

감가상각비	377,443	440,006

무형자산상각비	34,076	21,509

대손상각비	122,768	50,513

수선비	195,040	227,174

보험료	120,582	127,743

접대비	167,698	169,373

광고선전비	106,361	43,648

도서인쇄비	9,281	9,320

지급수수료	1,187,303	1,042,680

임차료	679,848	661,099

차량유지비	221,848	220,449

수출비용	1,245,499	1,494,761

운반비	1,315,929	1,349,751

교육훈련비	16,022	14,831

경상개발비	221,357	209,103

가스수도비	140,907	143,488

계	15,471,913	14,865,283

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

기타수익:

임대료	70,304	69,213

수입수수료	12,689	28,706

유형자산처분이익	7,291	112,148

염가매수차익	-	2,852,847

제품개발수입	175,115	-

잡이익	343,246	170,658

기타수익 계	608,645	3,233,572

기타비용:

유형자산처분손실	6,518	220,136

무형자산처분손실	-	627

기부금	10,928	31,103

관계기업주식처분손실	-	607,538

잡손실	99,799	170,186

기타비용 계	117,245	1,029,590

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

금융수익:

이자수익	689,200	769,686

배당금수익	18,325	14,660

외환차익	1,392,376	1,376,947

외화환산이익	1,240,062	199,888

당기손익인식금융자산 처분이익	1,345	-

금융수익 계	3,341,308	2,361,181

금융비용:

이자비용	105,111	230,098

외환차손	2,006,557	1,185,830

외화환산손실	83,534	76,941

금융비용 계	2,195,202	1,492,869

(2) 당기와 전기의 이자수익 및 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

이자수익:

금융기관예치금	50,941	90,502

기타금융자산	638,259	679,184

이자수익 계	689,200	769,686

이자비용:

금융기관차입금	90,218	221,814

매출채권처분손실	14,893	8,284

이자비용 계	105,111	230,098

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

제품과 재공품의 변동	(1,510,948)	(178,418)

원재료의 사용	60,792,196	67,912,394

반제품의 사용	9,668,527	18,299,483

상품의 판매	39,881,947	37,223,598

기타제품의 판매	4,802,137	5,025,619

종업원급여	14,643,488	15,564,495

감가상각비 및 무형자산상각비	3,981,116	4,682,485

기 타	64,665,323	63,870,241

계	196,923,786	212,399,897

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

당기 법인세부담액	4,801,519	4,948,723

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(400,232)	1,983,829

연결범위변동으로 인한 이연법인세 변동액	-	(1,354,825)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(61,105)	(236,600)

법인세추납액	1,560	1,134,606

기타변동액	310,354	(163,609)

법인세비용	4,652,096	6,312,124

30. 법인세비용 - 계속 (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

법인세비용차감전순이익	18,622,236	22,065,629

적용세율에 따른 세부담액	4,074,892	4,877,882

조정사항 :

비과세수익	(83,468)	(111,016)

비공제비용	700,751	443,156

세액공제	(47,356)	(67,739)

세율변동효과	-	(25,766)

자본항목에 대한 법인세효과	(61,105)	(236,600)

법인세추납액	1,560	1,134,606

발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	-	429,168

기타	66,822	(131,567)

법인세비용	4,652,096	6,312,124

유효세율	24.98%	28.61%

30. 법인세비용 - 계속 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 제 36 (당) 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증 감	기말금액	기초금액	증 감	기말금액

퇴직급여충당부채	4,406,794	1,014,553	5,421,347	969,495	223,201	1,192,696

미지급비용	1,024,493	87,346	1,111,839	225,388	19,217	244,605

매도가능증권	2	-	2	-	-	-

감가상각비한도초과	(3,165,584)	272,629	(2,892,955)	(696,429)	59,979	(636,450)

퇴직연금운용자산	(4,117,479)	(1,303,868)	(5,421,347)	(905,845)	(286,851)	(1,192,696)

미수수익	(183,759)	(81,105)	(264,864)	(40,427)	(17,843)	(58,270)

이자비용(건설자금)	(101,019)	4,936	(96,083)	(22,224)	1,086	(21,138)

대손금	546,058	-	546,058	120,133	-	120,133

토지	(6,750,857)	-	(6,750,857)	(1,485,189)	-	(1,485,189)

관계회사주식	113,481	(32,062)	81,419	-	-	-

종속기업투자	3,912,927	-	3,912,927	-	-	-

관계기업및종속기업투자	(28,627,619)	4,189,597	(24,438,022)	(6,298,076)	921,711	(5,376,365)

기타	-	(2,592,775)	(2,592,775)	-	(570,410)	(570,410)

일시적차이 소계	(32,948,484)	1,565,173	(31,383,311)	(8,133,174)	350,090	(7,783,084)

이월세액공제	182,038	(133,146)	48,892

지배기업 계	(7,951,136)	216,944	(7,734,192)

종속기업 계	(443,519)	183,287	(260,232)

합 계	(8,394,655)	400,231	(7,994,424)

(주) 전기 결산 이후 법인세 추납으로 인하여 발생한 차이금액을 기초잔액에서 수정하였습니다.

30. 법인세비용 - 계속 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 . - 계속 ② 제 35 (전) 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증 감	기말금액	기초금액	증 감	기말금액

퇴직급여충당부채	3,496,554	910,240	4,406,794	769,242	200,253	969,495

미지급비용	1,092,341	(67,848)	1,024,493	240,315	(14,927)	225,388

매도가능증권	2	-	2	-	-	-

감가상각비한도초과	(2,883,106)	(282,478)	(3,165,584)	(634,283)	(62,146)	(696,429)

퇴직연금운용자산	(3,181,929)	(935,550)	(4,117,479)	(700,024)	(205,821)	(905,845)

미수수익	(262,304)	78,545	(183,759)	(57,707)	17,280	(40,427)

연구인력개발준비금	(333,333)	333,333	-	(73,333)	73,333	-

상각변경누적효과	(1,454,838)	1,454,838	-	(320,064)	320,064	-

이자비용(건설자금)	(111,511)	10,493	(101,019)	(24,533)	2,310	(22,224)

대손금	376,592	169,466	546,058	82,850	37,283	120,133

토지	(6,750,857)	-	(6,750,857)	(1,485,189)	-	(1,485,189)

관계회사주식	79,375	28,184	107,559	-	(17,462)	-

종속기업투자	3,912,927	-	3,912,927	405,505	(405,505)	-

관계기업및종속기업투자	(24,036,056)	(4,591,564)	(28,627,619)	(5,270,470)	(1,010,144)	(6,298,076)

일시적차이 소계	(30,056,143)	(2,892,341)	(32,948,484)	(7,067,691)	(1,065,482)	(8,133,174)

이월세액공제	178,373	3,665	182,038

지배기업 계	(6,889,318)	(1,061,818)	(7,951,136)

종속기업 계	478,492	(922,011)	(443,519)

합 계	(6,410,826)	(1,983,829)	(8,394,655)

30. 법인세비용 - 계속 (4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

종업원급여 재측정요소	1,657	104,332

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	1,325	4,432

매도가능금융자산 평가손익	73,196	(84,678)

해외사업환산손익	(137,283)	(260,686)

계	(61,105)	(236,600)

31. 주당이익(1) 당기와 전기의 지배기업에 대한 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

지배기업 당기순이익	13,943,478,554	15,716,451,058

가중평균유통보통주식수	2,000,000주	2,000,000주

기본주당순이익	6,972	7,858

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위 : 주)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

적 수	730,000,000	730,000,000

일 수	365일	365일

가중평균유통보통주식수	2,000,000	2,000,000

32. 배당금(1) 당기와 전기의 배당액의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

배당을받을주식수	2,000,000주	2,000,000주

주당액면금액	5,000	5,000

액면배당율	26%	26%

금 액	2,600,000,000	2,600,000,000

(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

배당금	2,600,000,000	2,600,000,000

지배기업 당기순이익	13,943,478,554	15,716,451,058

배당성향	18.65%	16.54%

(3) 당기와 전기의 배당수익율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

주당배당금	1,300	1,300

결산일종가	48,500	42,800

배당수익율	2.68%	3.04%

33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

부채총계	39,231,080	43,724,993

자본총계	163,202,396	151,567,747

부채비율	24.04%	28.85%

(2) 시장위험① 외환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CNY등 입니다. 연결실체는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

33. 위험관리 - 계속(2) 시장위험 - 계속 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

원화환산액	원화환산액	원화환산액	원화환산액

USD	22,671,611	10,111,790	27,398,642	12,220,099	21,975,644	17,715,367	25,755,455	20,762,411

EUR	1,306,968	-	1,656,713	-	1,468,214	11,092	1,880,092	14,203

JPY	-	-	-	-	3,937,970	291,096	38,277	2,829

GBP	424,374	-	628,145	-	244,789	-	424,932	-

INR	-	-	-	-	25,853	-	456	-

CNY	10,150,763	-	1,758,721	-	-	-	-

계	31,442,221	12,220,099	28,099,212	20,779,443

당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	758,927	(758,927)	249,652	(249,652)

EUR	82,836	(82,836)	93,294	(93,294)

JPY	-	-	1,772	(1,772)

GBP	31,407	(31,407)	21,247	(21,247)

INR	-	-	23	(23)

CNY	87,936	(87,936)	-	-

계	961,106	(961,106)	365,988	(365,988)

33. 위험관리 - 계속(2) 시장위험 - 계속② 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동 시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	7,073	7,073	23,221	(23,221)

③ 기타시장위험연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

33. 위험관리 - 계속(3) 신용위험 - 계속당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

매도가능금융자산	1,014,745	1,201,660

대여금및수취채권	88,638,024	86,536,929

계	89,652,769	87,738,589

(4) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며 유동 성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

33. 위험관리 - 계속 (4) 유동성위험 - 계속당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	계

매입채무	18,835,222	18,835,222

기타채무	4,855,947	4,855,947

차입금	3,413,808	3,413,808

계	27,104,977	27,104,977

34. 현금흐름표연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36 (당) 기말	제 35 (전) 기말

건설중인자산의 기계장치 대체	30,000	106,755

건설중인자산의 건물 대체	347,312	-

건설중인자산의 무형자산 대체	250,000	-

종업원급여 재측정요소	48,544	(385,426)

매도가능금융자산 평가손익	(186,915)	216,235