이스타코 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 38 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 37 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "회사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제	14,205,922	33.15

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,685,037	57.61

합계	42,851,600	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

-기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 29 참고)

-기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

2.2 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사 재무상태표의 단기금융자산 계정의 일부가 당기손익인식금융자산으로 분류되며, 파생금융부채 계정이 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 회사 재무상태표의 매출채권 및 기타채권 계정 및 기타비유동자산 계정 전부와 장ㆍ단기 금융자산 계정 일부가 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 회사 재무상태표의 장기금융자산 계정의 일부가 만기보유금융자산으로 분류되며, 당기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산은 지분상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무 등의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.4.4 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 완성건물과 미완성건물에 대해 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산

회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40~50년

구축물	4년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로표시하고 있습니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가모형에 의해 평가하고 있으며 추정내용연수(40년~50년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.13 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 및 사채는 회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

2.15 종업원 급여2.15.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.2 퇴직급여부채

회사는 퇴직급여제도로서 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 일정기간종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

한편, 확정기여제도를 적용받지 않은 임직원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.2.16 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

임대료 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. (4) 분양수익회사는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 공사(분양)대금 청구액의 차액은 공사(분양)미수금 또는 선수금으로 계상되고 있습니다. 2.18 리스

회사는 유형자산 일부를 임차하여 사용하고 있습니다. 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 이 경우 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용하는 할인율은 내재이자율로 하고 있으며, 알 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 회사의 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는 매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐 매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 회사가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스의 경우에는 회사에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니 다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

3.2 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,304,842천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,304,842천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 만기보유금융자산으로 분류된 채무상품을 773,000천원을 보유하고 있습니다.. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채을 보유하고 있지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,153백만원, 만기보유금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 773백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,848백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

회사는 부동산의 매각 및 임대하는 사업을 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 각각 33,000백만원 및 3,195백만원으로 회사 총수익의 88%및 9%에 해당합니다. 또한 투썸플레이스를 운영하는 외식사업 및 영어유치원을운영하는 교육사업을 영위하고 있으며 2017년 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 각각 820백만원 및 508백만원으로 회사 총 수익의 2% 및 1%에 해당합니다. 예비영향평가 결과 회사가 기업회계기준서 제1115호를 적용하여도 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 소액자산과 관련한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의정의를 충족하지 않습니다.또한, 회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

5.1.1 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(277,079)	277,079	(519,154)	519,154

5.1.2 신용위험

신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	42,806	-

기타채권	2,200,665	4,203,190

합계	2,243,471	4,203,190

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

회사의 카드매출채권을 제외한 대부분의 매출채권은 해당 채권관련 담보금과 대손충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구분	총계	대손충당금설정채권	만기미도래채권	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	12개월 초과

매출채권	817,956	96,736	256,385	267,984	196,851	-	-

기타채권	4,951,779	2,751,114	2,200,665	-	-	-	-

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	총계	대손충당금설정채권	만기미도래채권	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	12개월 초과

매출채권	751,493	386,939	286,389	52,814	24,585	766	-

기타채권	6,012,814	1,809,624	4,203,190	-	-	-	-

회수기간이 경과하였으나, 해당 채권과 관련하여 담보자산을 충분히 확보하고 있어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

5.1.3 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사의 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	605,788	-	-

단기차입금	-	27,707,870	-	-

단기임대보증금	-	1,830,000	-	-

장기임대보증금	-	-	6,535,000	1,150,000

합계	-	30,143,658	6,535,000	1,150,000

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

미지급금 및 기타채무	-	674,380	-	-

단기차입금	-	51,915,398	-	-

단기임대보증금	-	7,405,000	-	-

장기임대보증금	-	-	165,000	1,850,000

합계	-	59,994,778	165,000	1,850,000

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

5.2 자본 위험 관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	38,719,842	67,690,833

자본총계(B)	44,126,846	44,515,725

부채비율(A/B)(%)	87.75	152.06

5.3 공정가치 측정 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 수준1, 수준2 및 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

6. 금융자산/부채의 범주별 내역 6.1 보고기간 종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	4,342,950	-	-	-	4,342,950

단기금융자산	40,007	-	-	-	40,007

매출채권	721,220	-	-	-	721,220

미수금	6,049	-	-	-	6,049

미수수익	135,481	-	-	-	135,481

단기대여금	1,540,716	-	-	-	1,540,716

단기임차보증금	283,219	-	-	-	283,219

장기금융자산	-	773,000	-	-	773,000

장기임차보증금	235,200	-	-	-	235,200

합계	7,304,842	773,000	-	-	8,077,842

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	719,668	-	-	-	719,668

단기금융자산	785,393	-	-	-	785,393

매출채권	364,554	-	-	-	364,554

미수금	3,412	-	-	-	3,412

미수수익	124,076	-	-	-	124,076

단기대여금	4,075,701	-	-	-	4,075,701

단기임차보증금	19,949	-	-	-	19,949

장기금융자산	-	678,080	-	-	678,080

장기임차보증금	362,366	-	-	-	362,366

합계	6,455,119	678,080	-	-	7,133,199

6.2 보고기간 종료일 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	476,770	476,770

미지급비용	-	129,018	129,018

단기임대보증금	-	1,830,000	1,830,000

단기차입금	-	27,707,870	27,707,870

장기임대보증금	-	7,001,122	7,001,122

합계	-	37,144,780	37,144,780

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	501,418	501,418

미지급비용	-	172,962	172,962

단기임대보증금	-	7,405,000	7,405,000

단기차입금	-	51,915,398	51,915,398

장기임대보증금	-	1,769,853	1,769,853

합계	-	61,764,631	61,764,631

6.3 당기와 전기 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익 :

이자수익	255,359	-	-	-	255,359

비용 :

대손상각비	(58,349)	-	-	-	(58,349)

기타의대손상각비	978,253	-	-	-	978,253

이자비용	-	-	-	2,565,377	2,565,377

- 전기(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익 :

이자수익	102,112	-	-	-	102,112

비용 :

기타의대손상각비	804,000	-	-	-	804,000

이자비용	-	-	-	2,337,376	2,337,376

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산 7.1 보고기간 종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재	3,554	2,039

보통예금	4,339,396	717,629

합계	4,342,950	719,668

7.2 보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	제한내역

단기금융자산	40,007	785,392	차입금담보

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

770,000	675,080	차입금담보

합계	813,007	1,463,472

8 . 매출채권 8.1 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	817,956	751,493

대손충당금(매출채권)	(96,736)	(386,939)

순액	721,220	364,554

8.2 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	256,385	286,389

3개월 이하	267,984	52,814

3~6개월	196,851	24,585

6~12개월	-	766

12개월 초과	96,736	386,939

합계	817,956	751,493

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 단, 임대 채권중 대손충당금에 상응하는 즉시 회수 가능한 임대보증금이나 기타 담보물권이 있을 경우에는 대손충당금을 설정하지 않습니다.

9. 선급금 보고기간 종료일 현재 회사의 선급금의 내역 및 보고기간 중 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	214,194	191,402

대손충당금(선급금)	(80,000)	(138,852)

순액	134,194	52,550

대손충당금

기초	138,852	138,852

제각	(58,852)	-

기말	80,000	138,852

10. 단기대여금

보고기간 종료일 현재 회사의 단기대여금의 내역 및 보고기간 중 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기말	전기말

단기대여금	4,286,969	5,843,701

대손충당금(단기대여금)	(2,746,253)	(1,768,000)

순액	1,540,716	4,075,701

단기대여금 :

(주)이스타휘트니스클럽	2,746,253	1,768,000

대경연립재건축조합	520,716	335,701

(주)얼반웍스미디어	500,000	-

(주)스타코넷	-	3,220,000

종속기업 대표이사	520,000	520,000

합계	4,286,969	5,843,701

대손충당금(단기대여금) :

기초	1,768,000	964,000

기타의대손상각비	978,253	804,000

기말	2,746,253	1,768,000

11. 재고자산

11.1 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

완성건물	9,817,587	(21,663)	9,795,924	9,817,587	(21,663)	9,795,924

용지	13,054,010	-	13,054,010	42,398,390	-	42,398,390

합계	22,871,597	(21,663)	22,849,934	52,215,977	(21,663)	52,194,314

11.2 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	-	21,663

11.3 상기 재고자산은 회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다.

11.4 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 11,407,451천 원입니다. 11.5 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 5,200,000천원으로 화재보험에 가입되어 있으 며 , 해당 보험증권은 오에스비저축은행에 질권 설정되어 있습니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자 12.1 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	대한민국	60.00	1,485,825	-	-

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	8,322,838	9,380,169

12.2 보고기간 중 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	배당금수령	손상인식	처분	기말잔액

종속기업투자	-	-	-	-	-

관계기업투자(*1)	9,380,169	-	(1,057,331)	-	8,322,838

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	배당금수령	손상인식	처분	기말잔액

종속기업투자(*2)	1,485,825	-	(1,485,825)	-	-

관계기업투자(*1)	11,230,786	-	(1,850,617)	-	9,380,169

(*1) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사의 미지급된 누적적 우선주 배당금을 고려한 누적결손금에 대해 손상을 인식하였습니다.(*2) 종속기업의 재무상태는 완전자본잠식 상태로 회수가능성이 불확실하므로 전기 중 종속기업투자에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.

12.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	당기

자산총액	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	7,430,748	(3,950,249)	15,679,383	(1,823,050)

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	98,216,954	44,575,921	4,578,017	1,230,193

(2) 전기말 및 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말	전기

자산총액	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	6,166,454	(1,947,199)	7,543,589	(3,477,470)

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	99,834,540	45,844,456	5,858,126	595,863

12.4 관계기업투자의 지분의 성격은 다음과 같습니다.

구분	내역	비고

발행할 주식의 총수	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원

발행한 주식의 수 :

보통주식	3,000,000주	회사보유 주식수 : 2,600,000주

제1종 우선주식	6,000,000주

제2종 우선주식	900,000주

(*) 배당 및 잔여재산 분배시 제1종 우선주식은 보통주식 및 제2종 우선주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제1종 우선주식에 대한 최저배당률은 발행가액의 연 8%로 하며 누적적, 참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 최저배당률에 이르지 못한 미배당분에 해당하는 금액을 분배하며 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산 분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제1종 우선주식은 의결권이 있습니다.배당 및 잔여재산 분배시 제2종 우선주식은 보통주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제2종 우선주식에 대한 최저배당률은 연 10%로 하되 구체적인 배당율 등 세부적인 사항을 변경하고자 할 경우에는 주주총회의 결의에 의하며 비누적적,비참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제2종 우선주식은 의결권이 있습니다.

13. 유형자산 13 .1 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,291,195	2	-	58,864	37,560,051

취득	-	-	-	-	387,679	387,679

처분	-	-	-	-	(9,382)	(9,382)

감가상각	-	(195,181)	-	-	(113,065)	(308,246)

기말장부가액	32,209,990	5,096,014	2	-	324,096	37,630,102

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	89,240	1,383,511	42,371,607

감가상각누계액	-	(3,586,808)	(6,042)	(89,240)	(1,059,415)	(4,741,505)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,486,376	2	-	158,364	37,854,732

취득	-	-	-	-	7,848	7,848

감가상각	-	(195,181)	-	-	(107,348)	(302,529)

기말장부가액	32,209,990	5,291,195	2	-	58,864	37,560,051

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,043	163,468	3,622,192	44,684,515

감가상각누계액	-	(3,391,627)	(6,041)	(163,468)	(3,563,328)	(7,124,464)

13.2 당기말 현재 토 지와 건물은 회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다. 13.3 당기말 현재 회사의 유형자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 31,827,960천원입니다.13.4 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 5,150,000천원으로 화재보험에 가입되어 있습 니다.

14. 무형자산 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	2,250	841,425

취득	-	46,472	46,472

상각	-	(1,993)	(1,993)

손상차손	-	(46,472)	(46,472)

기말	839,175	257	839,432

취득원가	946,830	858,178	1,805,008

상각누계액	-	(175,027)	(175,027)

손상차손누계액	(107,655)	(682,894)	(790,549)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	891,430	15,767	907,197

상각	-	(13,517)	(13,517)

손상차손	(52,255)	-	(52,255)

기말	839,175	2,250	841,425

취득원가	946,830	811,706	1,758,536

상각누계액	-	(173,034)	(173,034)

손상차손누계액	(107,655)	(636,422)	(744,077)

15. 투자부동산

15.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	5,036,084	5,036,084

토지	2,220,761	2,220,761

건물	2,815,323	2,815,323

감가상각누계액	(828,071)	(757,688)

장부가액	4,208,013	4,278,396

15.2 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초장부가액	4,278,396	4,775,800

토지	2,220,761	2,347,597

건물	2,057,635	2,428,203

매각	-	-

토지	-	-

건물	-	-

재고자산으로 대체	-	(426,124)

토지	-	(126,835)

건물	-	(299,289)

감가상각비	(70,383)	(71,280)

기말장부가액	4,208,013	4,278,396

15.3 상기 투자부동산은 회사 의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보 로 제공되어 있습니다. 15.4 보고기간 중 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 26,100천원 과 22,800천원 이며 임대관련비용은 각각 26,899천원 과 28,773천원입니다.

15.5 당기말 현재 회사의 투자부동산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 3,799,124천원입니다. 15.6 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 2,069,707천원으로 화재보험에 가입되어 있습 니다.

16. 차입금

16.1 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율	금액

당기말	당기말	전기말

기업은행.오목교	당좌차월	-	-	3,189,677

기업은행.오목교	부동산저당	3.07~3.34%	8,280,000	8,280,000

농협은행.오목교	부동산저당	5.35~6.29%	2,240,000	6,300,000

국민은행.수지	부동산저당	-	-	3,926,900

KEB하나은행.당산	부동산저당	-	-	8,200,000

경서농협	부동산저당	-	-	5,000,000

하나저축은행	부동산저당	-	-	2,200,000

인성저축은행	부동산저당	-	-	2,600,000

KB저축은행	부동산저당	-	-	2,800,000

더케이저축은행	부동산저당	-	-	2,600,000

푸른저축은행	부동산저당	6.00~7.20%	9,000,000	5,500,000

푸른파트너스	부동산저당	7.80%	3,500,000	-

오에스비저축은행	부동산저당	7.80%	4,000,000	-

대표이사	차입금	-	-	740,000

DGB생명	보험계약대출	4.66%	259,560	221,560

동양생명	보험계약대출	4.53%	172,790	144,100

교보생명	보험계약대출	4.03%	170,400	142,150

한화생명	보험계약대출	4.10%	85,120	71,010

계	27,707,870	51,915,397

16.2 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 및 투자부동산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 퇴직급여충당부채 17.1 보고기간 중 회사의 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	463,333	346,666

퇴직급여설정액	116,667	116,667

퇴직급여지급액	-	-

기말잔액	580,000	463,333

17.2 보고기간 중 회사가 인식한 확정기여제도에 따른 퇴직급여는 각각 153,006천원 과 188,108천원 입니다.

18. 자본금

18.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입 니다.

18.2 보고기간 중 회사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자본금	42,851,600	21,425,800	42,851,600	21,425,800

증(감)	-	-	-	-

기말 자본금	42,851,600	21,425,800	42,851,600	21,425,800

19. 자기주식 및 자기주식처분손실 회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당기말 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

19.1 보고기간 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

19.2 보고기간 중 자기주식처분손익의 변동은 없습니다. 20. 이익잉여금

20.1 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	542,254	542,254

이익준비금	542,254	542,254

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	22,364,569	22,753,449

합계	23,442,554	23,831,434

20.2 보고기간의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

미처분이익잉여금	22,364,569	22,753,449

전기이월이익잉여금	22,753,449	30,885,748

당기순손실	(388,880)	(8,132,299)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	22,364,569	22,753,449

전기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 16 일 에 확 정될 예정입니다.

21. 주요 비용의 성격별 분류

보고기간 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	131,036	247,593	378,629	126,866	246,944	373,810

무형자산상각비	951	1,041	1,992	1,017	12,500	13,517

급여	1,524,185	649,845	2,174,030	1,502,743	661,010	2,163,753

퇴직급여	214,930	54,743	269,673	252,290	52,485	304,775

복리후생비	230,837	24,873	255,710	224,829	24,636	249,465

지급수수료	903,452	154,197	1,057,649	510,898	166,688	677,586

세금과공과	260,726	256,690	517,416	249,928	236,308	486,236

수도광열비	524	101,174	101,698	1,196	295,035	296,231

광고선전비	9,668	690	10,358	15,189	1,025	16,214

원가로 반영된 재고자산	-	29,344,379	29,344,379	-	904,400	904,400

강사료	-	185,165	185,165	-	163,777	163,777

기타	356,097	835,982	1,192,079	380,090	788,244	1,168,334

합계	3,632,406	31,856,372	35,488,778	3,265,046	3,553,052	6,818,098

22. 금융수익과 금융비용 보고기간 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	237,699	85,774

현재가치할인차금상각	17,660	16,338

합계	255,359	102,112

금융비용

차입금에 대한 이자비용	2,240,406	2,259,180

현재가치할인차금 상각액	324,971	78,196

합계	2,565,377	2,337,376

23. 법인세 및 이연법인세자산/부채

23.1 보고기간 중 회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	13,231	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,598	75,011

법인세환급액	-	(145,139)

총 법인세비용(수익)	17,829	(70,128)

23.2 보고기간 중 세전이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실) (A)	(371,050)	(8,202,427)

적용세율(*1)에 따른 법인세	-	-

조정사항 :

법인세 환급액	-	(145,139)

이월결손금 등	(103,290)	-

이연법인세 변동	4,598	75,011

비공제비용	116,521	-

법인세비용(수익) (B)	17,829	(70,128)

유효세율(B/A)	(*2)	(*2)

(*1) 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서, 2억원 이하 11%, 2억초과 200억 이하 22%, 200억원 초과 24.2%입니다. (*2) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 23.3 보고기간 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

기초 장부가액	717,840	792,851

당기 손익계산서에 수익(비용)으로 계상된 이연법인세	(4,598)	(75,011)

기말 장부가액	713,242	717,840

23.4 보고기간 중 이연법인세자산의 변동 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

관계회사투자	549,012	132,460	-	681,472

건설자금이자	(21,494)	-	-	(21,494)

미수수익	(18,818)	(1,730)	-	(20,548)

감가상각비	86,572	(5,880)	-	80,692

압축기장충당금	-	(142,700)	-	(142,700)

종업원급여	8,416	195	-	8,611

무형자산손상차손	61,828	5,726	-	67,554

퇴직급여한도초과	35,389	17,695	-	53,084

재고자산평가충당금	3,285	3,286	-	6,571

지급수수료	13,650	(13,650)	-	-

합계	717,840	(4,598)	-	713,242

당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않을 것으로 추정되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액은 1,007,369천원 입니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

관계회사투자	-	549,012	-	549,012

건설자금이자	(21,221)	(273)	-	(21,494)

미수수익	(19,227)	409	-	(18,818)

감가상각비	114,389	(27,817)	-	86,572

종업원급여	7,367	1,049	-	8,416

이월결손금	338,271	(338,271)	-	-

대손충당금	275,660	(275,660)	-	-

무형자산손상차손	53,903	7,925	-	61,828

퇴직급여한도초과	15,066	20,323	-	35,389

유형자산손상차손	28,643	(28,643)	-	-

재고자산평가충당금	-	3,285	-	3,285

지급수수료	-	13,650	-	13,650

합계	792,851	(75,011)	-	717,840

전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않을 것으로 추정되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액은 999,569천원 입니다.

24. 주당손 익24.1 기본주당이익(손실)

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기

A.보통주에 귀속되는 손실	388,879,438	8,132,298,863

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당손실(A/B)	10	209

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

24.2 희석주당손익보고기간 중 회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

25. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

25.1 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	투자회사명	회사명	지분율(%)

종속기업	(주)이스타코	(주)얼반웍스미디어	60.0

(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이엔티	70.0

(주)얼반웍스미디어	(주)이스타아카데미(*1)	-

(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스뉴미디어	60.0

(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스필름	60.0

관계기업	(주)이스타코	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	26.30

기타관계기업	-	(주)스타코넷(*2)	-

-	스털링어학원(*3)	-

-	(주)이스타휘트니스(*4)	-

(*1) 당기 중 (주)얼반웍스이엔티와 합병하였습니다.(*2) 회사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다. (*3) (주)스타코넷이 주요 주주로 참여하고 있으며, 당기 중 영업이 종료되었습니다.(*4) 회사의 주요 임직원이 이사로 참여하고 있어 특수관계자에 포함되었으며, 당기 중 영업이 종료되었습니다.

25.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

경영진	대표이사	단기차입금 차입	100,000	1,208,000

단기차입금 상환	840,000	5,768,000

종속기업	(주)얼반웍스미디어	단기대여금 증가	500,000	-

이자수익	12,142	-

임대사업매출액	408,424	396,282

종속기업	대표이사	이자수익	19,240	20,980

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	임차료등	368,910	352,572

임차보증금 증가	8,195	7,956

기타	(주)스타코넷	단기차입금 증가	-	200,000

단기차입금 상환	-	700,000

단기대여금 증가	6,100,000	3,900,000

단기대여금 감소	9,320,000	680,000

임차보증금 증가	200,000	-

이자수익	222,861	47,453

지급임차료	108,000	-

이자비용	-	4,868

임대사업매출액	16,800	16,800

기타	(주)이스타휘트니스	단기대여금 증가	1,057,000	804,000

단기대여금 감소	78,746	-

25.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . (1) 당기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	임차보증금	단기대여금 등	소계	임대보증금(*1)	예수금	미지급금	소계

경영진	대표이사	-	-	-	-	-	100,000	-	100,000

종속기업	(주)얼반웍스미디어	162,600	-	512,142	674,742	900,000	-	-	900,000

대표이사	-	-	520,000	520,000	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(*2)	-	281,377	-	281,377	-	-	1,324	1,324

기타	(주)스타코넷	1,540	200,000	-	201,540	525,000	-	13,200	538,200

(주)이스타휘트니스(*3)	-	-	2,746,253	2,746,253	-	-	-	-

합계	164,140	481,377	3,778,395	4,423,912	1,425,000	100,000	14,524	1,539,524

(2) 전기말(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	임차보증금	단기대여금	소계	임대보증금(*1)	단기차입금	예수금	소계

경영진	대표이사	-	-	-	-	-	740,000	100,000	840,000

종속기업	(주)얼반웍스미디어	80,888	-	-	80,888	900,000	-	-	900,000

대표이사	-	-	520,000	520,000	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(*2)	-	273,182	-	273,182	-	-	-	-

기타	(주)스타코넷	1,540	-	3,220,000	3,221,540	525,000	-	-	525,000

스털링어학원(*3)	58,349	-	-	58,349	-	-	-	-

(주)이스타휘트니스(*3)	-	-	1,768,000	1,768,000	-	-	-	-

합계	140,777	273,182	5,508,000	5,921,959	1,425,000	740,000	100,000	2,265,000

(*1) 종속기업 및 특수관계자에 대한 부동산의 임대로 인해 계상된 임대료 매출채권과 임대보증금입니다.(*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사와의 부동산 임차계약으로 인해 계상된 임차보증금입니다.(*3) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금 설정하였습니다.

25.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당기	전기

급여	858,429	851,043

퇴직급여	154,902	153,917

합계	1,013,331	1,004,960

회사의 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

25.5 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2)	IBK기업은행

850,000	인천시 서구 마전동 54-1, 산35-2

1,308,079	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (당사지분 35% 공동담보)

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	NH농협은행

(주)얼반웍스미디어	1,000,000	1,200,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (당사지분 35% 공동담보)	IBK기업은행

(주)리파인씨엔디	500,000	600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (당사지분 35% 공동담보)	IBK기업은행

한편, 회사는 상기 담보제공과 함께 (주)얼반웍스미디어 채무금액에 대하여 IBK기업은행 에게 140백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, (주)얼반웍스미디어가 전기 중 발행한 전환사채(3,000,000천원)에 대해 2014KIF-SBI IT전문투자조합 및 SBI 글로벌 디지털콘텐츠 ICT 투자조합, 씨스퀘어 비상장 전문사모투자신탁 1호 에 게 지급보증을 제공하고 있습니다.

25.6 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

제공하는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(*1)	IBK기업은행

대표이사	9,000,000	13,000,000	지급보증	푸른상호저축은행

3,500,000	4,550,000	지급보증	푸른파트너스

(*1) 담보제공자산은 회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동 소유한 부동산이며 동차입금에 대하여 (주)스타코넷으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 담보제공자산 등 당기말 현재 금융자산 외에 회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금잔액	비고

토지 및 건물(투자부동산 및 재고자산 포함)	기업은행 외	53,096,000	27,707,870	근저당권(차입금, 당좌대월 관련)

NH농협은행 외	7,982,000	-	전세권(보증금관련)(*1)

합계	61,078,000	27,707,870

(*1) 임대사업과 관련하여 양천구 목동에 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다. 27. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 회사는 기업은행 과 3,200,000 천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다.

28. 사업별 부문 정보 28.1 보고기간의 사업부문별 재무자료는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	33,000,000	508,441	3,194,809	819,951	37,523,201

매출원가	29,344,380	208,305	1,167,655	1,136,033	31,856,373

매출총이익	3,655,620	300,136	2,027,154	(316,082)	5,666,828

판매비와관리비	2,275,051	1,148,456	165,093	43,806	3,632,406

영업이익(손실)	1,380,569	(848,320)	1,862,061	(359,888)	2,034,422

당기순이익(손실)	(868,541)	(867,901)	1,739,026	(391,465)	(388,881)

투자부동산	1,356,969	-	2,851,043	-	4,208,012

유형자산	2,702	1,802,736	35,799,240	25,424	37,630,102

무형자산	839,176	257	-	-	839,433

재고자산	22,849,935	-	-	-	-

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	1,029,980	504,936	2,656,273	850,640	5,041,829

매출원가	904,400	194,487	1,248,319	1,205,846	3,553,052

매출총이익	125,580	310,449	1,407,954	(355,206)	1,488,777

판매비와관리비	577,910	1,242,966	1,093,871	350,299	3,265,046

영업이익(손실)	(452,330)	(932,517)	314,083	(705,505)	(1,776,269)

당기순손실	(1,750,784)	(1,569,070)	(3,034,573)	(1,777,872)	(8,132,299)

투자부동산	1,356,969	-	2,921,426	-	4,278,395

유형자산	5,980	1,516,853	35,994,422	42,796	37,560,051

무형자산	840,383	1,042	-	-	841,425

재고자산	52,194,315	-	-	-	52,194,315

28.2 회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

29. 현금흐름표 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

투자부동산의 재고자산 대체	-	426,125

장기임대보증금의 유동성 대체	5,525,000	920,000

30. 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사는 대경연립 부지 매각 등 금지 가처분에 관한 소송의 피고로 제1심에 계류중(원고 : 제이와이산업개발)에 있으며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 따라서 회사는 이에 관한 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.또한, 당기 중 회사는 대경연립 부지와 관련하여 주식회사 씨케이그룹과 계약금 등 상환소송으로 피소되었으며, 회사가 계약금 반환 및 합의금 15억원을 지급하여 소송이 취하되었습니다.

31. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관 회사의 2017년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표는 20 18년 2월 1일 자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.