이스타코 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업 및 2009년 10월 부동산업 및 부동산개발사업을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인(㈜이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김승제 외 2인	5,945,745	13.88

㈜스타코넷	3,538,268	8.26

㈜이스타코-자기주식	2,960,641	6.91

기타	30,406,946	70.96

합계	42,851,600	100.00

당사의 재무제표는 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 하기의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 하기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 관계기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(4) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40~50년

구축물	4년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(10년~46년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 당사는 보고기간말 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도를 시행하고 있습니다.

- 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

주택분양수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 분양수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

2) 용역의 제공용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.3) 계약체결 증분원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.4) 계약잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

5) 본인과 대리인의 구분

'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서 상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로 당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 인식하며, 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 처리하고 있습니다.

4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

5.1 영업부문별 재무현황당기말 현재 당사는 부동산업(부동산의 분양 및 매매), 교육사업, 임대사업,레저사업으로 구성되어 있으며, 보고기간의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	레저사업	합계

매출액	2,383,750	4,775,363	4,535,494	4,733,688	16,428,295

매출원가	498,925	3,882,940	1,448,474	6,320,691	12,151,030

매출총이익	1,884,825	892,423	3,087,020	(1,587,003)	4,277,265

판매비와관리비	679,760	1,361,762	1,293,360	1,349,878	4,684,760

영업이익(손실)	1,205,065	(469,339)	1,793,660	(2,936,881)	(407,495)

나. 전기(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	레저사업	합계

매출액	-	3,673,393	4,428,561	3,389,740	11,491,694

매출원가	-	3,276,920	1,425,399	5,918,309	10,620,628

매출총이익	-	396,473	3,003,162	(2,528,569)	871,066

판매비와관리비	36,656	1,346,065	1,532,691	1,242,124	4,157,536

영업이익(손실)	(36,656)	(949,592)	1,470,471	(3,770,693)	(3,286,470)

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

5.2 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

거래처 A	1,228,139	7.48%	1,183,713	10.30%

거래처 B	2,383,750	14.51%	-	-

6. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산

6.1 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재	-	-

보통예금	3,692,667	57,500

합계	3,692,667	57,500

6.2 보고기간말 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

7. 매출채권7.1 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	737,498	799,960

손실충당금	(287,467)	(287,467)

순액	450,031	512,493

7.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	39.0%

총장부금액	450,031	287,467	737,498

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	450,031	-	450,031

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.00%	35.94%

총장부금액	512,493	287,467	799,960

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	512,493	-	512,493

8. 기타금융자산 및 기타자산

8.1 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융자산	-	691,950	-	607,950

미수수익	102,207	-	86,259	-

미수금	1,467,257	-	1,012,139	-

손실충당금	(6,120)	-	(6,120)	-

단기대여금	9,550,000	-	3,000,000	-

단기임차보증금	73,420	-	1,884,906	-

장기임차보증금	-	3,347,108	-	-

기타보증금	-	17,106	-	17,100

합계	11,186,764	4,056,164	5,977,184	625,050

8.2 보고기간말 현재 당사의 단기대여금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기말	전기말

(주)스타코넷	9,550,000	3,000,000

- 손실충당금	-	-

합계	9,550,000	3,000,000

8.3 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	109,651	-	614,788	-

손실충당금	(92,563)	-	(92,563)	-

선급비용	12,971	-	14,012	-

장기선급금	-	1,346,000	-	1,346,000

합계	30,059	1,346,000	536,237	1,346,000

9. 재고자산9.1 보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

용지	6,582,201	6,587,410

완성건물	-	498,925

평가손실충당부채	-	-

합계	6,582,201	7,086,335

9.2 당기말 현재 상기 재고자산은 당사 및 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 25,26 참조).

10. 유형자산보고기간 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.10.1 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	합계

기초장부가액	7,268,006	10,202,938	2	21,006	656,821	18,148,774

취득	-	-	-	-	191,888	191,888

감가상각	-	(265,779)	-	(8,692)	(253,768)	(528,240)

기말장부가액	7,268,006	9,937,159	2	12,315	594,941	17,812,422

취득원가	7,268,006	10,631,160	6,044	103,195	2,687,266	20,695,670

감가상각누계액	-	(694,001)	(6,042)	(90,880)	(2,092,325)	(2,883,248)

10.2 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	5,101,187	1,875,656	2	29,699	769,301	6,557,744	14,333,589

취득	-	-	-	-	179,467	29,666	209,133

대체(주1)	2,166,819	8,593,062	-	-	-	(6,587,410)	4,172,471

감가상각	-	(265,780)	-	(8,693)	(291,947)	-	(566,420)

기말장부가액	7,268,006	10,202,938	2	21,006	656,821	-	18,148,773

취득원가	7,268,006	10,631,160	6,044	103,193	2,495,377	-	20,503,780

감가상각누계액	-	(428,222)	(6,042)	(82,187)	(1,838,556)	-	(2,355,007)

(주1) 판매목적으로 재고자산에 분류하였던 토지 및 건물을 사용목적으로 용도를 변경하여 유형자산으로 계정이 재분류되었으며, 판매목적으로 매입한 용지의 취득이 완료되어 건설중인자산에서 재고자산으로 계정이 대체되었습니다.

10.3 당기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물은 당사 및 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 25,26 참조).

11. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

11.1 당기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초	723,803	-	723,803

취득	500,000	-	500,000

처분	(500,000)	-	(500,000)

기말	723,803	-	723,803

취득원가	839,432	858,178	1,697,610

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(115,629)	(682,894)	(798,523)

11.2 전기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의무형자산	합계

기초	739,677	-	739,677

손상	(15,874)	-	(15,874)

기말	723,803	-	723,803

취득원가	839,432	858,178	1,697,610

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(115,629)	(682,894)	(798,523)

12. 투자부동산

보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.12.1 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부가액	35,485,661	7,111,476	42,597,137

감가상각비	-	(252,678)	(252,678)

기말장부가액	35,485,661	6,858,798	42,344,459

취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515

감가상각누계액	-	(6,044,056)	(6,044,056)

12.2 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부가액	35,485,661	7,364,155	42,849,816

감가상각비	-	(252,679)	(252,679)

기말장부가액	35,485,661	7,111,476	42,597,137

취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515

감가상각누계액	-	(5,791,378)	(5,791,378)

12.3 당기 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장부금액	35,485,661	35,485,661

공시지가	40,840,682	42,426,977

12.4 상기 투자부동산은 당사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 25,26 참조).

12.5 당기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	4,535,494	4,428,561

12.6 당기말 현재 당사의 투자부동산은 현대해상화재보험 및 삼성화재해상보험의 화재보험에 가입되어있으며, 부보금액 13,550,000천원 중 5,000,000천원은 질권설정되어 있습니다.

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산13.1 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

비유동:

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	59,186	229,927

합계	-	-	59,186	229,927

13.2 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

비유동:

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	111,986	111,986

합계	111,986	111,986

13.3 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	종류	기초	취득	처분	평가	기말

비유동:

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	111,986	-	(52,800)	170,741	229,927

합계	111,986	-	(52,800)	170,741	229,927

(전기)

(단위 : 천원)

구분	종류	기초	취득	처분	평가	기말

유동:

유진챔피언 단기채증권자 투자신탁 (채권)	수익증권	6,037	7,000	(13,037)	-	-

비유동:

아트만코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁 제1호	수익증권	38,895	-	(38,895)	-	-

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	111,986	-	-	-	111,986

합계	156,918	7,000	(51,932)	-	111,986

14. 기타금융부채 및 기타부채

14.1 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,534,862	-	1,525,100	-

미지급비용	313,556	-	298,613	-

단기임대보증금	5,079,109	-	5,690,264	-

금융보증부채	735,224	-	532,432	-

장기미지급금	-	205,833	-	-

장기임대보증금	-	2,940,075	-	2,562,070

합계	8,662,751	3,145,908	8,046,409	2,562,070

14.2 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	322,498	-	578,207	-

선수금	679,117	-	669,624	-

선수리스료-단기	110,579	-	57,730	-

선수리스료-장기	-	206,233	-	104,621

합계	1,112,194	206,233	1,305,561	104,621

15. 차입금

15.1 보고기간말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

IBK기업은행	일반자금대출	4.33~4.88	16,000,000	16,080,614

KEB하나은행	일반자금대출	4.43~5.08	8,000,000	6,000,000

하나저축은행	일반자금대출	7.30	5,000,000	5,000,000

푸른저축은행	일반자금대출	5.50	4,089,076	-

합계	33,089,076	27,080,614

15.2 보고기간말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

KEB하나은행	일반자금대출	5.76	1,354,000	1,354,000

IBK기업은행	일반자금대출	1.35	750,000	-

합계	2,104,000	1,354,000

차감: 유동성장기차입금	-	-

차감후 잔액	2,104,000	1,354,000

15.3 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 재고자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자에게 담보를 제공하고 있습니다(주석 25, 26 참조).

16. 리스

16.1 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	26,955	26,287	33,255	32,586

1년 초과 5년 이내	4,202	3,931	10,806	9,798

5년 초과	-	-	-	-

소계	31,157	30,218	44,061	42,384

차감: 현재가치 조정금액	(939)	-	(1,677)	-

합계	30,218	30,218	42,384	42,384

16.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	26,287	32,586

비유동부채	3,931	9,798

합계	30,218	42,384

16.3 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	24,490	479,823	504,313

감가상각누계액	(14,694)	(128,628)	(143,322)

장부금액	9,796	351,195	360,991

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	24,490	332,338	356,828

감가상각누계액	(7,347)	(223,461)	(230,808)

장부금액	17,143	108,877	126,020

16.4 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산감가상각비	228,573	192,161

리스부채이자비용	3,511	4,238

단기리스 관련 비용	40,938	11,423

소액자산리스 관련 비용	7,181	6,712

17. 자본금

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입니다. 보고기간 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

18. 자본잉여금 및 기타자본항목18.1 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금	877,119	877,119

주식발행초과금	877,119	877,119

기타자본항목	1,378,578	(100,089)

기타자본잉여금	2,582,205	1,518,538

자기주식	(1,230,548)	(1,645,548)

기타	26,921	26,921

18.2 자기주식당사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당사는 당기말 현재 2,960,641주를 1,230,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있으며, 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

보고기간 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	(1,000,000)	(415,000)	-	-

기말 자기주식	2,960,641	1,230,548	3,960,641	1,645,548

보고기간 중 자기주식처분이익 1,181,852천원(법인세차감전)이 발생하였습니다.

19. 이익잉여금

19.1 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	542,254	542,254

이익준비금	542,254	542,254

임의적립금	535,730	535,731

미처분이익잉여금	12,776,107	14,155,518

합계	13,854,091	15,233,503

19.2 보고기간의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

미처분이익잉여금	12,776,107	14,155,518

전기이월이익잉여금	14,155,518	19,101,752

당기순손실	(1,379,411)	(4,946,234)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	12,776,107	14,155,518

전기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 28일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 27일에 확정될 예정입니다.

20. 주요 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

급여	2,518,319	3,291,592	5,809,911	2,171,620	3,169,868	5,341,488

퇴직급여	356,525	325,102	681,627	310,037	183,660	493,697

복리후생비	410,335	400,263	810,598	401,887	361,908	763,795

지급수수료	291,507	1,571,804	1,863,311	189,178	1,334,926	1,524,104

세금과공과	218,505	703,789	922,294	188,106	700,205	888,311

수도광열비	218	580,677	580,895	344	515,312	515,656

광고선전비	2,638	43,817	46,455	3,722	23,002	26,724

건물관리비	613,733	750,499	1,364,232	601,890	712,111	1,314,001

감가상각비	28,124	981,367	1,009,491	31,228	980,030	1,011,258

강사료	-	713,532	713,532	-	592,128	592,128

원가로 반영된 재고자산	-	498,925	498,925	-	-	-

기타	244,855	2,289,663	2,534,518	259,524	2,047,478	2,307,002

합계	4,684,759	12,151,030	16,835,789	4,157,536	10,620,628	14,778,164

21. 금융수익과 금융비용 보고기간 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

은행예금이자	272,844	215,329

현재가치할인차금상각	167,162	101,867

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	316,718	1,439

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	170,741	-

금융수익 합계	927,465	318,635

금융비용

차입금에 대한 이자비용	1,590,293	1,527,583

리스부채에 대한 이자비용	3,511	4,238

현재가치할인차금 상각액	254,224	237,754

금융보증비용	202,792	195,234

금융비용 합계	2,050,820	1,964,809

22. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익

잡이익	46,985	10,689

기타수익 합계	46,985	10,689

기타영업외비용

무형자산손상차손	-	15,874

기부금	11,750	5,150

잡손실	1,983	3,255

기타비용 합계	13,733	24,279

23. 법인세비용 및 이연법인세자산/부채 23.1 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	전기

법인세부담액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(118,185)	-

법인세비용(수익)	(118,185)	-

23.2 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(1,497,597)	(4,946,234)

적용세율(주1)에 따른 법인세	(329,471)	(1,033,762)

조정사항

이연법인세자산의 미인식 효과 등	329,471	1,033,762

자본에 직접 반영된 법인세	(118,185)	-

법인세비용(수익)(B)	(118,185)	-

유효세율(B/A)(주1)	-	-

(주1) 당기에는 부(-)의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 아니합니다.

23.3 당사는 보고기간말 현재의 법인세효과가 예측 가능한 기간 내에 당사의 법인세부담액을 감소시키지 못할 것으로 판단하여 동 법인세효과를 자산으로 인식하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	2,588,057	1,981,095

가산할 일시적차이	(908,615)	(315,021)

세무상 이월결손금	14,223,468	12,898,495

합계	15,902,910	14,564,569

24. 주당손익24.1 기본주당손익(단위 : 원,주)

구분	당기	전기

A.보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,379,411,770)	(4,946,233,587)

B.가중평균유통보통주식수(주1)	35,875,275	38,890,959

C.기본주당손이익(손실)(A/B)	(38)	(127)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

기중 변동	(3,015,684)	-

가중평균유통보통주식수	35,875,275	38,890,959

24.2 희석주당손익보고기간 중 당사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

25. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

25.1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	피투자회사

기타의 특수관계자	㈜스타코넷(주1)

㈜국암학원(주2)

(재)국암장학회(주2)

㈜케이피이디

(주1) 당사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다.(주2) 당사의 대표이사가 이사장 및 대표이사로 참여하고 있습니다.

25.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계	특수관계자명	거래내용	당기	전기

경영진	대표이사	임대보증금 감소	52,500	-

임대료수입	-	21,000

기타	(재)국암장학회	임대사업매출액	4,364	4,363

(주)스타코넷	단기대여금 증가	9,750,000	3,000,000

단기대여금 감소	3,200,000	5,620,000

이자수익	264,298	302,906

임대사업매출액	13,200	13,200

건물관리비	1,348,992	1,305,038

㈜케이피이디	단기보증채무증가	104,538	195,234

25.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	단기대여금	미수수익	미수금	장기선급금	합계	미지급금	예수금	기타	합계

기타	(재)국암장학회	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000	5,000

㈜스타코넷	1,210	1,900,000	9,550,000	74,140	1,454,316	1,346,000	14,325,666	1,028,722	3,000,000	-	4,028,722

㈜케이피이디	-	-	-	-	-	-	-	-	-	735,224	735,224

경영진	대표이사 및 임원	-	-	-	-	-	-	-	272,563	-	-	272,563

합계	1,210	1,900,000	9,550,000	74,140	1,454,316	1,346,000	14,325,666	1,301,285	3,000,000	740,224	5,041,509

나. 전기말(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	단기대여금	미수수익	미수금	선급금	장기선급금	합계	미지급금	선수금	기타	합계

기타	(재)국암장학회	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000	5,000

㈜스타코넷	1,210	1,900,000	3,000,000	65,425	1,005,917	506,392	1,346,000	7,824,944	297,641	87,620	-	385,261

㈜케이피이디	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	532,432	532,432

경영진	대표이사	1,750	-	-	-	-	-	-	1,750	-	-	52,500	52,500

합계	2,960	1,900,000	3,000,000	65,425	1,005,917	506,392	1,346,000	7,826,694	297,641	87,620	589,932	975,193

25.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당기	전기

급여	1,746,300	1,506,700

퇴직급여	275,523	238,187

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

25.5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

㈜스타코넷	5,000,000	6,000,000	서울시 양천구 목동 962-1목동트라팰리스 이스턴 상가(복합)129,134 및 웨스턴상가	KEB하나은행

1,750,000	2,100,000	성남 분당 대장동 617-1	IBK기업은행

6,000,000	7,200,000	투자부동산: 대학빌딩	KEB하나은행

7,536,413	9,976,000	IBK기업은행

㈜케이피이디	4,000,000	4,800,000

합계	24,286,413	30,076,000

25.6 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공하는자	계정과목	채권금액	담보제공자산	담보제공처

대표이사	대여금	9,550,000	주식회사 스타코넷 보통주식 86,000주	(주)스타코넷

단기차입금	4,089,077	연대보증	푸른저축은행

(주)스타코넷	단기차입금	2,500,000	충남 서산시 갈산동 180 베니키아호텔 (50%지분)	하나저축은행

1,500,000	하나은행

26. 담보제공자산 26.1 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	비고

토지 및 건물(주1)	기업은행 외	45,000,000	35,193,077	근저당권(회사의 차입금, 당좌대월관련)

대학빌딩 외	7,472,000	-	전세권(주2)

기업은행 외	30,076,000	24,286,413	근저당권(특수관계자 및 타사의 차입금 관련)(주3)

합계	82,548,000	59,479,490

(주1) 유형자산과 투자부동산, 재고자산의 토지 및 건물이 포함되어 있습니다.(주2) 임대사업과 관련하여 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.(주3) 주석25 특수관계자 제공 담보 및 보증 내역 참조

27. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

27.1. 재무위험요소

가. 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.나. 신용위험 신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

(1) 보고기간말 현재 당사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,692,667	57,500

매출채권(*)	28,352	80,205

기타유동금융자산(*)	11,186,764	5,977,185

기타비유동금융자산	4,056,164	625,050

합계	18,963,947	6,739,940

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

당사의 카드매출채권을 제외한 대부분의 매출채권은 해당 채권관련 담보금과 손실충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다.

(2) 당사의 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금	합계

기초잔액	287,467	6,120	92,563	386,150

손상차손(환입)	-	-	-	-

기말잔액	287,467	6,120	92,563	386,150

- 전기(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금	합계

기초잔액	287,467	6,120	92,563	386,150

손상차손(환입)	-	-	-	-

기말잔액	287,467	6,120	92,563	386,150

다. 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

차입금	-	33,089,077	1,354,000	750,000

리스부채(*)	-	26,955	4,202	-

기타금융부채(*)	-	8,801,642	-	-

기타비유동금융부채(*)	-	-	3,355,833	-

합계	-	41,917,674	4,714,035	750,000

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

차입금	-	27,080,614	-	1,354,000

리스부채(*)	-	33,255	8,105	3

기타금융부채(*)	-	8,106,646	-	-

기타비유동금융부채(*)	-	-	2,670,000	-

합계	-	35,220,515	2,678,105	1,354,003

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

27.2 자본 위험 관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	51,350,380	40,495,659

자본총계 (B)	37,535,588	37,436,333

부채비율 (A/B)(%)	136.80	108.17

27.3 공정가치 측정

가. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다. - 시장가격을 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 순자산지분가액으로 공정가치를 측정하였습니다. - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간말 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.

나. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	229,928	229,928

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

28. 금융자산/부채의 범주별 내역

28.1 보고기간말 현재 당사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,692,667	-	3,692,667

매출채권	450,031	-	450,031

미수금	1,461,138	-	1,461,138

미수수익	102,206	-	102,206

단기대여금	9,550,000	-	9,550,000

임차보증금	73,420	-	73,420

장기금융자산	691,950	-	691,950

당기손익-공정가치측정금융자산	-	229,928	229,928

장기임차보증금	3,347,108	-	3,347,108

기타보증금	17,106	-	17,106

합계	19,385,626	229,928	19,615,554

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	57,500	-	57,500

매출채권	512,493	-	512,493

미수금	1,006,020	-	1,006,020

미수수익	86,259	-	86,259

단기대여금	3,000,000	-	3,000,000

임차보증금	1,884,906	-	1,884,906

장기금융자산	607,950	-	607,950

당기손익-공정가치측정금융자산	-	111,986	111,986

기타보증금	17,100	-	17,100

합계	7,172,228	111,986	7,284,214

28.2 보고기간말 현재 당사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	2,534,862	2,534,862

미지급비용	-	313,556	313,556

단기임대보증금	-	5,079,109	5,079,109

리스부채 유동	-	26,287	26,287

금융보증부채	-	735,224	735,224

단기차입금	-	33,089,077	33,089,077

장기차입금	-	2,104,000	2,104,000

리스부채 비유동	3,931	3,931

장기미지급금	-	205,833	205,833

장기임대보증금	-	2,940,075	2,940,075

합계	-	47,031,954	47,031,954

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	1,525,100	1,525,100

미지급비용	-	298,613	298,613

단기임대보증금	-	5,690,264	5,690,264

리스부채 유동	-	32,586	32,586

금융보증부채	-	532,432	532,432

단기차입금	-	27,080,614	27,080,614

리스부채 비유동	-	9,798	9,798

장기차입금	-	1,354,000	1,354,000

장기임대보증금	-	2,562,070	2,562,070

합계	-	39,085,477	39,085,477

28.3 보고기간 중 당사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

수익:

이자수익	440,006	-	-	440,006

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	316,718	-	316,718

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	170,741	-	170,741

합계	440,006	487,459	-	927,465

비용:

이자비용	-	-	1,848,028	1,848,028

금융보증비용	-	-	202,792	202,792

합계	-	-	2,050,820	2,050,820

나. 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

수익:

이자수익	317,196	-	-	317,196

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,439	-	1,439

합계	317,196	1,439	-	318,635

비용:

이자비용	-	-	1,769,575	1,769,575

금융보증비용	-	-	195,234	195,234

합계	-	-	1,964,809	1,964,809

29. 우발채무와 약정사항

29.1 당기말 현재 당사는 IBK기업은행 및 푸른저축은행과 3,200,000천원 및 5,000,000천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다. IBK기업은행 당좌차월 실행금액은 없으며, 푸른저축은행 당좌차월의 실행금액은 4,089,077천원 입니다.29.2 당기말 현재 당사는 충청남도 서산시 갈산동 180번지 소재 서산베니키아호텔을매입하여, ㈜스타코넷과 호텔운영에 대한 공동사업약정을 체결하고 있습니다. 당사는 공동사업참여자로서 투자지분비율은 50%이며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 재무제표에 인식하였습니다.

30. 현금흐름표30.1 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(1,379,412)	(4,946,234)

조정

감가상각비	1,009,492	1,011,258

법인세수익	(118,185)	-

이자수익	(440,006)	(317,196)

이자비용	1,848,028	1,769,575

퇴직급여	205,833	-

금융보증비용	202,792	195,234

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(316,717)	(1,439)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(170,741)	-

무형자산손상차손	-	15,874

임대사업매출액	(280,412)	(234,598)

기타	(1,976)	1,840

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	62,461	(70,962)

미수금의 감소(증가)	(455,118)	(1,005,727)

선급금의 증가	505,138	(126,261)

선급비용의 감소(증가)	1,041	(434)

부가세대급금의 감소	-	100,653

재고자산의 감소(증가)	504,133	(540,315)

미지급금의 증가(감소)	1,009,761	(2,226,295)

예수금의 증가(감소)	(255,709)	328,697

선수금의 증가	9,493	208,045

미지급비용의 증가	7,718	112,749

임대보증금의 증가(감소)	(52,500)	50,000

영업에서 창출된 현금흐름	1,895,114	(5,675,536)

30.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 유형자산 대체	-	10,759,881

건설중인자산의 재고자산 대체	-	6,587,410

임차보증금의 유동성 대체	1,810,486	1,974,200

선급금의 유동성 대체	-	1,346,000

사용권자산의 증가	463,544	11,760

단기대여금과 예수금의 증가	3,000,000	-

차입금과 대여금의 증가	1,750,000	-

30.3 당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	기초	비현금거래	차입/유입	상환/지급	기말

단기차입금	27,080,614	1,000,000	5,008,463	-	33,089,077

장기차입금	1,354,000	750,000	-	-	2,104,000

리스부채	42,384	66,026	-	(78,193)	30,217

합계	28,476,998	1,816,026	5,008,463	(78,193)	35,223,294

31. 계속기업가정의 불확실성 당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 당사의 당기순손실이 1,379백만원이고 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 23,878백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.이에 따라 계속기업으로서 수익구조 개선을 위하여 레저사업의 매출 확대와 특수관계자 대여금 회수 등을 통하여 재무상황을 개선시키고자 노력하고 있습니다. 이러한 경상이익 달성을 목표로 하는 경영개선계획을 수립하여 시행하고 있으나, 계획의 성패 여부에 따라 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동으로 장부가액에 상당하게 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생될 수도 있는 자산, 부채의 금액 및 분류표시와 연관된 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 32. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다.