이스타코 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 37 (당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 36 (전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "회사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제	14,205,922	33.15

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,685,037	57.61

합계	42,851,600	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사 재무상태표의 단기금융자산 계정의 일부가 당기손익인식금융자산으로 분류되며, 파생금융부채 계정이 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 회사 재무상태표의 매출채권 및 기타채권 계정 및 기타비유동자산 계정 전부와 장ㆍ단기 금융자산 계정 일부가 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 회사 재무상태표의 장기금융자산 계정의 일부가 만기보유금융자산으로 분류되며, 당기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산은 지분상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무 등의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.4.4 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 완성건물과 미완성건물에 대해 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산

회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40~50년

구축물	4년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로표시하고 있습니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가모형에 의해 평가하고 있으며 추정내용연수(40년~50년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.13 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 및 사채는 회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

2.15 종업원 급여2.15.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.2 퇴직급여부채

회사는 퇴직급여제도로서 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 일정기간종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

한편, 확정기여제도를 적용받지 않은 임직원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.2.16 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

임대료 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. (4) 분양수익회사는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 공사(분양)대금 청구액의 차액은 공사(분양)미수금 또는 선수금으로 계상되고 있습니다. 2.18 리스

회사는 유형자산 일부를 임차하여 사용하고 있습니다. 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 이 경우 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용하는 할인율은 내재이자율로 하고 있으며, 알 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 회사의 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는 매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐 매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 회사가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스의 경우에는 회사에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니 다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

3.2 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2016년 12월 31일 현재 잔액은 상각후원가 측정 채무상품 9,427백만원(대여금 및 수취채권 8,749백만원, 만기보유금융자산 678백만원)이며, 이들자산의 손실충당금 잔액은 2,294백만원입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 회사는 부동산의 매각 및 임대하는 사업을 영위하고 있고, 2016년 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 각각 1,030백만원 및 2,656백만원으로 회사 총수익의 20%및 53%에 해당합니다. 또한 투썸플레이스를 운영하는 외식사업 및 영어유치원을운영하는 교육사업을 영위하고 있으며 2016년 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 각각 851백만원 및 505백만원으로 회사 총 수익의 17% 및 10%에 해당합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

5.1.1 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(519,154)	519,154	(492,676)	492,676

5.1.2 신용위험

신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	-	-

기타채권	4,203,190	836,988

합계	4,203,190	836,988

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

회사의 카드매출채권을 제외한 대부분의 매출채권은 해당 채권관련 담보금과 대손충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구분	총계	대손충당금설정채권	만기미도래채권	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	12개월 초과

매출채권	751,493	386,939	286,389	52,814	24,585	766	-

기타채권	6,012,814	1,809,624	4,203,190	-	-	-	-

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	총계	대손충당금설정채권	만기미도래채권	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	12개월 초과

매출채권	990,428	686,939	286,866	-	16,623	-	-

기타채권	1,842,612	1,005,624	836,714	-	274	-	-

회수기간이 경과하였으나, 해당 채권과 관련하여 담보자산을 충분히 확보하고 있어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

5.1.3 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사의 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	674,380	-	-

단기차입금	-	51,915,398	-	-

단기임대보증금	-	7,405,000	-	-

장기임대보증금	-	-	165,000	1,850,000

합계	-	59,994,778	165,000	1,850,000

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

미지급금 및 기타채무	-	394,679	-	-

단기차입금	-	49,267,557	-	-

단기임대보증금	-	6,485,000	-	-

장기임대보증금	-	-	920,000	1,200,000

합계	-	56,147,236	920,000	1,200,000

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

5.2 자본 위험 관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	67,690,833	59,678,727

자본총계(B)	44,515,725	52,648,024

부채비율(A/B)(%)	152.06	113.35

5.3 공정가치 측정 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 수준1, 수준2 및 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

6. 금융자산/부채의 범주별 내역 6.1 보고기간 종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	719,668	-	-	-	719,668

단기금융자산	785,393	-	-	-	785,393

매출채권	364,554	-	-	-	364,554

미수금	3,412	-	-	-	3,412

미수수익	124,076	-	-	-	124,076

단기대여금	4,075,701	-	-	-	4,075,701

단기임차보증금	19,949	-	-	-	19,949

장기금융자산	-	678,080	-	-	678,080

장기임차보증금	362,366	-	-	-	362,366

합계	6,455,119	678,080	-	-	7,133,199

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	183,783	-	-	-	183,783

매출채권	303,489	-	-	-	303,489

미수금	274	-	-	-	274

미수수익	71,973	-	-	-	71,973

단기대여금	764,740	-	-	-	764,740

단기임차보증금	19,949	-	-	-	19,949

장기금융자산	-	583,160	-	-	583,160

장기임차보증금	348,071	-	-	-	348,071

합계	1,692,279	583,160	-	-	2,275,439

6.2 보고기간 종료일 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	501,418	501,418

미지급비용	-	172,962	172,962

단기임대보증금	-	7,405,000	7,405,000

단기차입금	-	51,915,398	51,915,398

장기임대보증금	-	1,769,853	1,769,853

합계	-	61,764,631	61,764,631

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	394,679	394,679

미지급비용	-	137,655	137,655

단기임대보증금	-	6,463,355	6,463,355

단기차입금	-	49,267,557	49,267,557

장기임대보증금	-	1,854,405	1,854,405

합계	-	58,117,651	58,117,651

6.3 당기와 전기 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익 :

이자수익	102,112	-	-	-	102,112

비용 :

기타의대손상각비	804,000	-	-	-	804,000

이자비용	-	-	-	2,337,376	2,337,376

- 전기(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익 :

이자수익	162,933	-	-	-	162,933

비용 :

대손상각비	188,507	-	-	-	188,507

기타의대손상각비	1,014,683	-	-	-	1,014,683

이자비용	-	-	-	778,703	778,703

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산 7.1 보고기간 종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재	2,039	6,321

보통예금	717,629	177,462

합계	719,668	183,783

7.2 보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	제한내역

현금및현금성자산	-	177,451	차입금담보

단기금융자산	785,392	-	차입금담보

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

675,080	-	차입금담보

합계	1,463,472	180,451

8 . 매출채권 8.1 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	751,493	690,428

대손충당금(매출채권)	(386,939)	(386,939)

순액	364,554	303,489

8.2 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	286,389	286,866

3개월 이하	52,814	16,623

3~6개월	24,585	-

6~12개월	766	-

12개월 초과	386,939	386,939

합계	751,493	690,428

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 단, 임대 채권중 대손충당금에 상응하는 즉시 회수 가능한 임대보증금이나 기타 담보물권이 있을 경우에는 대손충당금을 설정하지 않습니다.

9. 선급금 보고기간 종료일 현재 회사의 선급금의 내역 및 보고기간 중 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	191,402	211,637

대손충당금(선급금)	(138,852)	(138,852)

순액	52,550	72,785

대손충당금

기초	138,852	129,793

기타의대손상각비	-	9,059

기말	138,852	138,852

10. 단기대여금

보고기간 종료일 현재 회사의 단기대여금의 내역 및 보고기간 중 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기말	전기말

단기대여금	5,843,701	1,208,740

대손충당금(단기대여금)	(1,768,000)	(964,000)

순액	4,075,701	244,740

단기대여금 :

(주)이스타휘트니스클럽	1,768,000	964,000

대경연립재건축조합	335,701	244,740

(주)스타코넷	3,220,000	-

종속기업 대표이사	520,000	520,000

합계	5,843,701	1,208,740

대손충당금(단기대여금) :

기초	964,000	-

기타의대손상각비	804,000	964,000

기말	1,768,000	964,000

11. 재고자산

11.1 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

완성건물	9,817,587	(21,663)	9,795,924	10,274,200	-	10,274,200

용지	42,398,390	-	42,398,390	42,398,390	-	42,398,390

합계	52,215,977	(21,663)	52,194,314	52,672,590	-	52,672,590

11.2 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	21,663	-

11.3 상기 재고자산은 회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다.

11.4 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 26,056,290천 원입니다. 11.5 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 1,633,727천원으로 화재보험에 가입되어 있으 며 , 해당 보험증권은 아시아신탁㈜에 질권 설정되어 있습니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자 12.1 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당기말	전기말

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	대한민국	60.00	1,485,825	-	1,485,825

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	9,380,169	11,230,786

12.2 보고기간 중 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	배당금수령	손상인식	처분	기말잔액

종속기업투자(*1)	1,485,825	-	(1,485,825)	-	-

관계기업투자(*2)	11,230,786	-	(1,850,617)	-	9,380,169

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초잔액	배당금수령	손상인식	처분	기말잔액

종속기업투자(*3)	2,228,738	-	-	(742,913)	1,485,825

관계기업투자(*2)	13,000,000	(452,437)	(1,316,777)	-	11,230,786

(*1) 종속기업의 재무상태는 완전자본잠식 상태로 회수가능성이 불확실하므로 당기 중 종속기업투자에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사의 미지급된 누적적 우선주 배당금을 고려한 누적결손금에 대해 손상을 인식하였습니다.

(*3) 회사는 (주)얼반웍스미디어 총 발행주식 360만주의 90%에 해당하는 324만주를보유하고 있었으나, 전기 중 총 발행주식의 30%에 해당하는 108만주를 주당 1,444원에 처분하여 종속기업투자처분이익 817,088천원을 인식하였습니다.

12.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	당기

자산총액	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	6,166,454	(1,947,199)	7,543,589	(3,477,470)

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	99,834,540	45,844,456	5,858,126	595,863

(2) 전기말 및 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말	전기

자산총액	자기자본	매출액	당기순이익

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	6,279,260	1,518,228	15,441,089	116,543

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	101,863,269	47,458,599	6,812,778	1,873,331

12.4 관계기업투자의 지분의 성격은 다음과 같습니다.

구분	내역	비고

발행할 주식의 총수	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원

발행한 주식의 수 :

보통주식	3,000,000주	회사보유 주식수 : 2,600,000주

제1종 우선주식	6,000,000주

제2종 우선주식	900,000주

(*) 배당 및 잔여재산 분배시 제1종 우선주식은 보통주식 및 제2종 우선주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제1종 우선주식에 대한 최저배당률은 발행가액의 연 8%로 하며 누적적, 참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 최저배당률에 이르지 못한 미배당분에 해당하는 금액을 분배하며 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산 분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제1종 우선주식은 의결권이 있습니다.배당 및 잔여재산 분배시 제2종 우선주식은 보통주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제2종 우선주식에 대한 최저배당률은 연 10%로 하되 구체적인 배당율 등 세부적인 사항을 변경하고자 할 경우에는 주주총회의 결의에 의하며 비누적적,비참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제2종 우선주식은 의결권이 있습니다.

13. 유형자산 13 .1 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,486,376	2	-	158,364	37,854,732

취득	-	-	-	-	7,848	7,848

감가상각	-	(195,181)	-	-	(107,348)	(302,529)

기말장부가액	32,209,990	5,291,195	2	-	58,864	37,560,051

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,043	163,468	3,622,192	44,684,515

감가상각누계액	-	(3,391,627)	(6,041)	(163,468)	(3,563,328)	(7,124,464)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,681,557	2	-	290,536	38,182,085

취득	-	-	-	-	5,912	5,912

감가상각	-	(195,181)	-	-	(138,084)	(333,265)

기말장부가액	32,209,990	5,486,376	2	-	158,364	37,854,732

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	269,913	3,803,198	44,971,967

감가상각누계액	-	(3,196,446)	(6,042)	(269,913)	(3,455,979)	(6,928,380)

손상차손누계액	-	-	-	-	(188,855)	(188,855)

13.2 당기말 현재 토 지와 건물은 회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다. 13.3 당기말 현재 회사의 유형자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 30,044,228 천원(전기말: 29,149,181천원) 입니다.13.4 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 5,250,000천원으로 화재보험에 가입되어 있습 니다.

14. 무형자산 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	891,430	15,767	907,197

상각	-	(13,517)	(13,517)

손상차손	(52,255)	-	(52,255)

기말	839,175	2,250	841,425

취득원가	946,830	811,706	1,758,536

상각누계액	-	(173,034)	(173,034)

손상차손누계액	(107,655)	(636,422)	(744,077)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	1,092,830	29,283	1,122,113

처분	(146,000)	-	(146,000)

상각	-	(13,517)	(13,517)

손상차손	(55,400)	-	(55,400)

기말	891,430	15,767	907,197

취득원가	946,830	811,706	1,758,536

상각누계액	-	(159,517)	(159,517)

손상차손누계액	(55,400)	(636,422)	(691,822)

15. 투자부동산

15.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	5,036,084	5,593,036

토지	2,220,761	2,347,597

건물	2,815,323	3,245,439

감가상각누계액	(757,688)	(817,236)

장부가액	4,278,396	4,775,800

15.2 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초장부가액	4,775,800	9,463,387

토지	2,347,597	5,690,903

건물	2,428,203	3,772,484

매각	-	(974,731)

토지	-	188,261

건물	-	786,470

재고자산으로 대체	(426,124)	(3,601,636)

토지	(126,835)	3,155,045

건물	(299,289)	446,591

감가상각비	(71,280)	(111,220)

기말장부가액	4,278,396	4,775,800

15.3 상기 투자부동산은 회사 의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보 로 제공되어 있습니다. 15.4 보고기간 중 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 22,800천원 과 205,887천원 이며 임대관련비용은 각각 28,773천원 과 68,261천원입니다.

15.5 당기말 현재 회사의 투자부동산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 4,443,499 천원(전기말: 4,400,399천원) 입니다. 15.6 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 1,334,707천원으로 화재보험에 가입되어 있습 니다.

16. 차입금

16.1 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율	금액

당기말	당기말	전기말

기업은행.오목교	부동산저당	3.25%	5,000,000	5,000,000

기업은행.오목교	당좌차월	4.14%	3,189,677	987,557

기업은행.오목교	부동산저당	2.93%	1,250,000	1,250,000

기업은행.오목교	부동산저당	3.03%	2,030,000	2,030,000

농협은행.오목교	부동산저당	3.90%	1,800,000	1,800,000

농협은행.오목교	부동산저당	3.81%	1,000,000	1,000,000

농협은행.오목교	부동산저당	5.47%	3,500,000	3,500,000

국민은행.수지	부동산저당	3.27%	3,926,900	4,500,000

KEB하나은행.당산	부동산저당	4.60%	8,200,000	8,200,000

경서농협	부동산저당	4.20%	5,000,000	5,000,000

하나저축은행	부동산저당	7.10%	2,200,000	2,200,000

인성저축은행	부동산저당	7.10%	2,600,000	2,600,000

KB저축은행	부동산저당	7.10%	2,800,000	2,800,000

더케이저축은행	부동산저당	7.10%	2,600,000	2,600,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,000,000	-

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	1,000,000	-

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,500,000	-

㈜스타코넷	일반자금대출	3.68%	-	500,000

대표이사	차입금	-	740,000	5,300,000

DGB생명	보험계약대출	4.66%	221,560	-

동양생명	보험계약대출	4.53%	144,100	-

교보생명	보험계약대출	4.03%	142,150	-

한화생명	보험계약대출	4.10%	71,010	-

계	51,915,397	49,267,557

16.2 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 및 투자부동산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 퇴직급여충당부채 17.1 보고기간 중 회사의 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	346,666	230,000

퇴직급여설정액	116,667	166,666

퇴직급여지급액	-	-

기말잔액	463,333	346,666

17.2 보고기간 중 회사가 인식한 확정기여제도에 따른 퇴직급여는 각각 188,108 천원 과 83,975천원 입니다.

18. 자본금

18.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입 니다.

18.2 보고기간 중 회사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자본금	42,851,600	21,425,800	42,851,600	21,425,800

증(감)	-	-	-	-

기말 자본금	42,851,600	21,425,800	42,851,600	21,425,800

19. 자기주식 및 자기주식처분손실 회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당기말 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

19.1 보고기간 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

19.2 보고기간 중 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.19.3 당기말 현재 회사의 자기주식은 특수관계자를 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25 참조)

20. 이익잉여금

20.1 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	542,254	542,253

이익준비금	542,254	542,253

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	22,753,449	30,885,748

합계	23,831,434	31,963,732

20.2 보고기간의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

미처분이익잉여금	22,753,449	30,885,748

전기이월이익잉여금	30,885,748	29,429,417

당기순이익(손실)	(8,132,299)	1,456,331

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	22,753,449	30,885,748

전기의 이익잉여금처분계산서는 2016년 3월 25일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24 일 에 확 정될 예정입니다.

21. 주요 비용의 성격별 분류

보고기간 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	126,866	246,944	373,810	148,757	295,727	444,484

무형자산상각비	1,017	12,500	13,517	1,017	12,500	13,517

급여	1,502,743	661,010	2,163,753	1,564,947	606,719	2,171,666

퇴직급여	252,290	52,485	304,775	207,841	42,800	250,641

복리후생비	224,829	24,636	249,465	267,391	23,287	290,678

지급수수료	510,898	166,688	677,586	387,101	234,155	621,256

세금과공과	249,928	236,308	486,236	113,133	291,564	404,697

수도광열비	1,196	295,035	296,231	103	298,844	298,947

광고선전비	15,189	1,025	16,214	25,752	2,174	27,926

원가로 반영된 재고자산	-	904,400	904,400	-	1,665,014	1,665,014

강사료	-	163,777	163,777	-	227,785	227,785

기타	380,090	788,244	1,168,334	819,290	935,499	1,754,789

합계	3,265,046	3,553,052	6,818,098	3,535,332	4,636,068	8,171,400

22. 금융수익과 금융비용 보고기간 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	85,774	100,627

현재가치할인차금상각	16,338	62,306

합계	102,112	162,933

금융비용

차입금에 대한 이자비용	2,259,180	578,053

현재가치할인차금 상각액	78,196	200,650

합계	2,337,376	778,703

23. 법인세 및 이연법인세자산/부채

23.1 보고기간 중 회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	1,137,916

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	75,011	(792,851)

법인세환급액	(145,139)	-

총 법인세비용(수익)	(70,128)	345,065

23.2 보고기간 중 세전이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실) (A)	(8,202,427)	1,801,397

적용세율(*1)에 따른 법인세	-	340,279

조정사항 :

법인세 환급액	(145,139)	-

이월결손금 등	-	764,489

이연법인세 변동	75,011	(792,851)

세율차이 등	-	33,148

법인세비용(수익) (B)	(70,128)	345,065

유효세율(B/A)	(*2)	19.16%

(*1) 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서, 2억원 이하 11%, 2억초과 200억 이하 22%, 200억원 초과 24.2%입니다. (*2) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 23.3 보고기간 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

기초 장부가액	792,851	-

당기 손익계산서에 수익(비용)으로 계상된 이연법인세	(75,011)	792,851

기말 장부가액	717,840	792,851

23.4 보고기간 중 이연법인세자산의 변동 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

관계회사투자	-	549,012	-	549,012

건설자금이자	(21,221)	(273)	-	(21,494)

미수수익	(19,227)	409	-	(18,818)

감가상각비	114,389	(27,817)	-	86,572

종업원급여	7,367	1,049	-	8,416

이월결손금	338,271	(338,271)	-	-

대손충당금	275,660	(275,660)	-	-

무형자산손상차손	53,903	7,925	-	61,828

퇴직급여한도초과	15,066	20,323	-	35,389

유형자산손상차손	28,643	(28,643)	-	-

재고자산평가충당금	-	3,285	-	3,285

지급수수료	-	13,650	-	13,650

합계	792,851	(75,011)	-	717,840

당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않을 것으로 추정되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액은 999,569천원 입니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

건설자금이자	-	(21,221)	-	(21,221)

미수수익	-	(19,227)	-	(19,227)

감가상각비	-	114,389	-	114,389

종업원급여	-	7,367	-	7,367

이월결손금	-	338,271	-	338,271

대손충당금	-	275,660	-	275,660

무형자산손상차손	-	53,903	-	53,903

퇴직급여한도초과	-	15,066	-	15,066

유형자산손상차손	-	28,643	-	28,643

합계	-	792,851	-	792,851

전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않을 것으로 추정되어 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액은 126,703천원 입니다.

24. 주당손 익24.1 기본주당이익(손실)

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기

A.보통주에 귀속되는 이익(손실)	(8,132,298,863)	1,456,331,412

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당이익(손실)(A/B)	(209)	37

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

24.2 희석주당손익보고기간 중 회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

25. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

25.1 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

종속기업	(주)얼반웍스미디어	60.0

(주)얼반웍스이엔티	60.0

(주)이스타아카데미	90.0

(주)얼반웍스뉴미디어	60.0

(주)얼반웍스필름	100.0

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	26.30

기타관계기업	(주)스타코넷(*1)	-

스털링어학원(*2)	-

(주)이스타휘트니스(*3)	-

(*1) 회사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다. (*2) (주)스타코넷이 주요 주주로 참여하고 있습니다.(*3) 회사의 주요 임직원이 이사로 참여하고 있어 당기 중 특수관계자에 포함되었습니다.

25.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

경영진	대표이사	단기대여금 상환	-	800,000

단기차입금 차입	1,208,000	5,500,000

단기차입금 상환	5,768,000	200,000

종속기업	(주)얼반웍스미디어	임대보증금 반환	-	200,000

임대사업매출액	396,282	443,506

종속기업	(주)이스타아카데미	임대사업매출액	-	137,793

임대보증금 반환	-	500,000

종속기업	대표이사	단기대여금 지급	-	520,000

이자수익	20,980	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	수입배당금(*1)	-	452,437

임차료등	352,572	1,094,463

외식사업매출원가(*2)	-	15,051

교육사업매출원가(*2)	-	27,633

임차보증금 증가	7,956	7,725

임차보증금 감소	-	1,879,000

기타	(주)스타코넷	단기차입금 증가	200,000	500,000

단기차입금 상환	700,000	-

단기대여금 증가	3,900,000	6,000,000

단기대여금 감소	680,000	6,000,000

임대보증금 감소	-	300,000

임차보증금 감소	-	200,000

이자수익	47,453	17,993

이자비용	4,868	2,470

임대사업매출액	16,800	54,796

기타	(주)이스타휘트니스	단기대여금 증가	804,000	-

(*1) 전기 중 케이원제2호위탁관리부동산투자회사로부터 배당금을 수령하였 으 며, 손상을 인식하면서 투자금의 회수로 처리하였습니다.(주석 12 참조)

(*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사와의 부동산 임차계약으로 인해 발생한 것으로, 책임임대차계약과 관련한 비용은 2014년 중 인식하였으므로 이에 대한 임차료 등은 표시하지 않았습니다.

25.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . (1) 당기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	임차보증금(*2)	단기대여금	소계	임대보증금(*1)	단기차입금	예수금	소계

경영진	대표이사	-	-	-	-	-	740,000	100,000	840,000

종속기업	(주)얼반웍스미디어	80,888	-	-	80,888	900,000	-	-	900,000

대표이사	-	-	520,000	520,000	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	-	273,182	-	273,182	-	-	-	-

기타	(주)스타코넷	1,540	-	3,220,000	3,221,540	525,000	-	-	525,000

스털링어학원(*3)	58,349	-	-	58,349	-	-	-	-

(주)이스타휘트니스	-	-	1,768,000	1,768,000	-	-	-	-

합계	140,777	273,182	5,508,000	5,921,959	1,425,000	740,000	100,000	2,265,000

(2) 전기말(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	임차보증금(*2)	단기대여금	소계	임대보증금(*1)	단기차입금	예수금	소계

경영진	대표이사	-	-	-	-	-	5,300,000	100,000	5,400,000

종속기업	(주)얼반웍스미디어	39,562	-	-	39,562	900,000	-	-	900,000

대표이사	-	-	520,000	520,000	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	-	265,225	-	265,225	-	-	-	-

기타	(주)스타코넷	1,540	-	-	1,540	525,000	500,000	-	1,025,000

스털링어학원(*3)	58,349	-	-	58,349	-	-	-	-

합계	99,451	265,225	520,000	884,676	1,425,000	5,800,000	100,000	7,325,000

(*1) 종속기업 및 특수관계자에 대한 부동산의 임대로 인해 계상된 임대료 매출채권과 임대보증금입니다.(*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사와의 부동산 임차계약으로 인해 계상된 임차보증금입니다.(*3) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금 설정하였습니다.

25.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당기	전기

급여	851,043	853,954

퇴직급여	153,917	154,300

합계	1,004,960	1,008,254

회사의 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

25.5 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2)	IBK기업은행

850,000	인천시 서구 마전동 54-1, 산35-2

3,928,836	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (당사지분 35% 공동담보)

2,000,000	2,400,000	당사 자기주식 300만주

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	NH농협은행

(주)얼반웍스미디어	1,000,000	1,200,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (당사지분 35% 공동담보)	IBK기업은행

한편, 회사는 상기 담보제공과 함께 동 채무금액에 대하여 IBK기업은행 에게 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, (주)얼반웍스미디어가 당기 중 발행한 전환사채(3,000,000천원)에 대해 2014KIF-SBI IT전문투자조합 및 SBI 글로벌 디지털콘텐츠 ICT 투자조합, 씨스퀘어 비상장 전문사모투자신탁 1호 에 게 지급보증을 제공하고 있습니다.

25.6 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

제공하는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(*1)	IBK기업은행

(*1) 담보제공자산은 회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동 소유한 부동산이며 동차입금에 대하여 (주)스타코넷으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 담보제공자산 등 당기말 현재 금융자산 외에 회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금잔액	비고

토지 및 건물(투자부동산 및 재고자산 포함)	기업은행 외	102,542,000	50,596,578	근저당권(차입금, 당좌대월 관련)

NH농협은행 외	7,982,000	-	전세권(보증금관련)(*1)

합계	110,524,000	50,596,578

(*1) 임대사업과 관련하여 양천구 목동에 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다. 27. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 회사는 기업은행 과 3,200,000 천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다.

28. 사업별 부문 정보 28.1 보고기간의 사업부문별 재무자료는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	1,029,980	504,936	2,656,273	850,640	5,041,829

매출원가	904,400	194,487	1,248,319	1,205,846	3,553,052

매출총이익	125,580	310,449	1,407,954	(355,206)	1,488,777

판매비와관리비	577,910	1,242,966	1,093,871	350,299	3,265,046

영업이익(손실)	(452,330)	(932,517)	314,083	(705,505)	(1,776,269)

당기순손실	(1,750,784)	(1,569,070)	(3,034,573)	(1,777,872)	(8,132,299)

투자부동산	1,356,969	-	2,921,426	-	4,278,395

유형자산	5,980	1,516,853	35,994,422	42,796	37,560,051

무형자산	840,383	1,042	-	-	841,425

재고자산	52,194,315	-	-	-	52,194,315

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	2,241,720	603,306	2,981,604	841,632	6,668,262

매출원가	1,665,014	280,211	1,638,250	1,052,593	4,636,068

매출총이익	576,706	323,095	1,343,354	(210,961)	2,032,194

판매비와관리비	821,324	1,344,859	1,067,750	301,399	3,535,332

영업이익(손실)	(244,618)	(1,021,764)	275,604	(512,360)	(1,503,138)

당기순이익(손실)	750,289	(754,008)	1,598,882	(138,832)	1,456,331

투자부동산	1,356,969	-	3,418,830	-	4,775,800

유형자산	9,184	1,579,943	36,189,603	76,003	37,854,733

무형자산	893,655	13,542	-	-	907,197

재고자산	52,672,590	-	-	-	52,672,590

28.2 회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

29. 현금흐름표 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

투자부동산의 재고자산 대체	426,125	974,731

장기임대보증금의 유동성 대체	920,000	-

30. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관 회사의 2016년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표는 20 17년 3월 8일 자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.