이스타코 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 44(당) 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 43(전) 기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업 및 2009년 10월 부동산업 및 부동산개발사업을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인(㈜이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당반기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김승제 외 2인	9,218,258	21.52

㈜스타코넷	1,813,590	4.23

㈜이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	27,859,111	65.01

합계	42,851,600	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

4.1 영업부문별 재무현황당반기말 현재 당사는 부동산업(부동산의 분양 및 매매), 교육사업, 임대사업으로 구성되어 있으며, 보고기간의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	합계

매출액	5,000,000	1,514,119	2,201,583	8,715,702

매출원가	5,000,000	1,413,620	612,617	7,026,237

매출총이익	-	100,499	1,588,966	1,689,465

판매비와관리비	1,201,028	276,700	402,333	1,880,061

영업이익(손실)	(1,201,028)	(176,201)	1,186,634	(190,595)

나. 전반기(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	합계

매출액	-	1,575,907	2,195,753	3,771,660

매출원가	-	1,354,436	519,404	1,873,840

매출총이익	-	221,471	1,676,349	1,897,820

판매비와관리비	105,567	618,010	864,100	1,587,677

영업이익(손실)	(105,567)	(396,539)	812,249	310,143

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

4.2 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

거래처 A	2,202,037	25.27	-	-

거래처 B	1,966,694	22.56	-	-

거래처 C	522,000	5.99	522,000	13.84

5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산

5.1 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금시재	-	-

보통예금	19,337	17,916

합계	19,337	17,916

5.2 보고기간말 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 매출채권6.1 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	811,225	803,018

손실충당금	(287,467)	(262,959)

순액	523,758	540,059

6.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	35.4%

총장부금액	523,758	287,467	811,225

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	523,758	-	523,758

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	32.7%

총장부금액	540,059	262,959	803,018

전체기간 기대신용손실	-	(262,959)	(262,959)

순장부금액	540,059	-	540,059

7. 기타금융자산 및 기타자산

7.1 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	6,222	-	6,222	-

손실충당금	(6,120)	-	(6,120)	-

단기금융자산	20,050	-	-	-

미수수익	39,236	-	16,612	-

단기대여금	2,620,000	-	3,000,000	-

단기임차보증금	220	-	220	-

장기금융자산	-	474,450	-	424,950

장기임차보증금	-	1,958,507	-	1,915,560

기타보증금	-	-	-	34,770

합계	2,679,608	2,432,957	3,016,934	2,375,280

7.2 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,450,968	-	102,428	-

손실충당금	(92,563)	-	(92,563)	-

선급비용	8,312	-	5,275	-

합계	1,366,717	-	15,140	-

8. 재고자산8.1 보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

완성건물	11,170,448	18,779,956

평가손실충당부채	-	(2,609,508)

합계	11,170,448	16,170,448

8.2 당반기말 현재 상기 재고자산은 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).8.3 당반기말 현재 당사의 재고자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어있으며, 부보금액 793,000천원이며, 동 부보금액은 질권설정되어 있습니다.

9. 유형자산보고기간 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.9.1 당반기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	5,101,187	1,421,759	2	-	223,607	6,557,744	13,304,299

취득	-	-	-	34,770	-	-	34,770

감가상각	-	(19,257)	-	(724)	(53,602)	-	(73,582)

기말장부가액	5,101,187	1,402,502	2	34,046	170,005	6,557,744	13,265,487

취득원가	5,101,187	1,540,506	6,044	103,194	1,641,771	6,557,744	14,950,446

감가상각누계액	-	(138,004)	(6,042)	(69,148)	(1,471,766)	-	(1,684,959)

9.2 전반기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	5,101,187	1,460,271	2	1,426	322,664	6,557,744	13,443,294

취득	-	-	-	-	4,478	-	4,478

감가상각	-	(19,256)	-	(1,426)	(53,436)	-	(74,118)

기말장부가액	5,101,187	1,441,015	2	-	273,706	6,557,744	13,373,654

취득원가	5,101,187	1,540,506	6,044	68,424	1,638,160	6,557,744	14,912,065

감가상각누계액	-	(99,491)	(6,042)	(68,424)	(1,364,454)	-	(1,538,411)

9.3 당반기말 현재 상기 유형자산 중 토지는 당사의 차입금을 위해 담보로 제공되어있습니다(주석 25 참조).9.4 당반기말 현재 당사의 유형자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 2,350,000천원 중 2,000,000천원이 질권설정되어 있습니다.

10. 리스

10.1 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	61,000	59,433	45,791	41,281

1년 초과 5년 이내	20,000	18,498	3,800	3,656

5년 초과	-	-	-	-

소계	81,000	77,931	49,591	44,937

차감: 현재가치 조정금액	(3,069)	-	(4,654)	-

합계	77,931	77,931	44,937	44,937

10.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	59,433	41,281

비유동부채	18,498	3,656

합계	77,931	44,937

10.3 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말