이스타코 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요1.1 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 이스타코(이하 "회사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로 설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월부터는 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적 분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 지배회사의 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제	14,205,922	33.15

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,685,037	57.61

합계	42,851,600	100.00

1.2 종속기업의 개요

1.2 종속기업의 개요1.2.1 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 현황은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)이스타코	(주)얼반웍스미디어(*2)	60.0	대한민국	1,800,000	12월 31일	방송프로그램 제작 및 광고대행업

(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이앤티	60.0	대한민국	1,000,000	12월 31일	연예 매니지먼트

(주)이스타아카데미	90.0	대한민국	900,000	12월 31일	연예 아카데미

(주)얼반웍스뉴미디어	60.0	대한민국	50,000	12월 31일	온라인드라마제작

- 전기말(단위:천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)이스타코	(주)얼반웍스미디어(*2)	60.0	대한민국	1,800,000	12월 31일	방송프로그램 제작 및 광고대행업

(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이앤티(*1)(*2)	60.0	대한민국	1,000,000	12월 31일	연예 매니지먼트

(주)이스타아카데미	90.0	대한민국	900,000	12월 31일	연예 아카데미

(*1) 당기 중 500,000천원의 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 당기 중 30%의 지분을 매각하였습니다.

1.2.2 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이앤티	(주)이스타아카데미	(주)얼반웍스뉴미디어

유동자산	2,674,093	524,570	13,878	6,987

비유동자산	2,906,038	50,374	397,865	5,000

자산계	5,580,131	574,944	411,743	11,987

유동부채	4,006,842	456,400	275,944	118,090

비유동부채	505,054	8,924	20,656

부채계	4,511,896	465,324	296,600	118,090

자본계	1,068,235	109,619	115,143	(106,103)

- 전기말(단위:천원)

구분	(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이앤티	(주)이스타아카데미

유동자산	3,290,057	416,727	19,332

비유동자산	2,989,203	51,422	409,145

자산계	6,279,260	468,149	428,477

유동부채	4,279,709	235,858	257,292

비유동부채	481,323	13,667	15,856

부채계	4,761,032	249,525	273,148

자본계	1,518,228	218,634	155,329

1.2.3 당분기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.- 당분기 (단위: 천원)

구분	(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이앤티	(주)이스타아카데미	(주)얼반웍스뉴미디어

매출액	984,789	276,735	96,185

영업손익	(426,524)	(109,108)	(40,222)	(130,657)

당기순손익	(449,993)	(109,004)	(40,186)	(130,632)

기타포괄손익

총포괄손익	(449,993)	(109,004)	(40,186)	(130,632)

- 전기 (단위: 천원)

구분	(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이앤티	(주)이스타아카데미

매출액	15,441,089	2,600,768	451,981

영업손익	364,634	(399,431)	(226,112)

당기순손익	116,543	(411,365)	(380,442)

기타포괄손익	(59,908)	-	-

총포괄손익	56,635	(411,365)	(380,442)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결

(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로 인식합니다.

사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정할 수 있습니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

다만, 동일지배하의 사업결합의 경우 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'상 명시적인 규정이 없으므로, 회계실무관행 및 유사 회계기준의 사례를 고려하여 취득한 자산및 부채를 지배회사의 연결재무제표상 장부금액으로 승계하며, 취득대가와 취득한 순자산의 차액은 기타자본으로 인식합니다. 연결회사내의 기업간에 발생하는 거래와잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다.

(2) 비지배지분 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품

2.5.1 분류연결회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사 재무상태표의 단기금융자산 계정의 일부가 당기손익인식금융자산으로 분류되며, 파생금융부채 계정이 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 연결회사 재무상태표의 매출채권 및 기타채권 계정 및 기타비유동자산 계정 전부와 장ㆍ단기 금융자산 계정 일부가 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 연결회사 재무상태표의 장기금융자산 계정의 일부가 만기보유금융자산으로 분류되며, 당기 및 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산은 지분상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.5.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무 등의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.5.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.5.4 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 완성건물과 미완성건물에 대해 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 유형자산

연결회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40~50년

구 축 물	4년

차 량 운 반 구	4년

기타의유형자산	4년

연결회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가모형에 의해 평가하고 있으며 추정내용연수(40년~50년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 및 사채는 회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 연결회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

2.16 종업원 급여2.16.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

2.16.2 퇴직급여부채

연결회사는 퇴직급여제도로서 지배회사는 확정기여제도를, 종속기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도의 경우 일정기간종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도의 경우 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 기대미래현금유출액을 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 반영하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.한편, 확정기여제도를 적용받지 않은 임직원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.2.17 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.2.18 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 방송프로그램 제작 연결회사는 방송프로그램 제작에 대하여 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며 진행율은 각 용역 제공에 필요한 총 추정예상비용에 측정시점까지 발생한 실제비용의 비율로 측정됩니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 임대료수익

임대료 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. (5) 분양수익회사는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 공사(분양)대금 청구액의 차액은 공사(분양)미수금 또는 선수금으로 계상되고 있습니다.

2.19 리스

연결회사는 유형자산 일부을 임차하여 사용하고 있습니다. 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 이 경우 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용하는 할인율은 내재이자율로 하고 있으며, 알 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 연결회사의 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는 매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐 매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스의 경우에는 연결실체에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

3.2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.3 퇴직급여부채퇴직급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등 여러 변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 줄 수 있습니다. 또한 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

5. 사업결합지배기업은 2012년 1월 30일자로 비상장기업으로서 드라마, 예능 방송프로그램 제작을 주 영업활동으로 하는 (주)얼반웍스미디어의 지분 90%를 취득하였습니다. 동 주식의 취득은 방송콘덴츠 제작사 인수를 통해 신규사업에 진출함으로써 신성장동력을 확보하기 위해 이루어졌습니다.

연결회사는 종속기업에 대해 취득일 시점과 직전연도 결산일 시점과의 순자산 공정가치의 차이가 크지 않다고 가정하여 2012년 1월 1일부터 연결대상에 포함하였습니다. 2012년 1월 1일 현재 (주)얼반웍스미디어의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

(1) 이전대가	788,737

(2) 자산

현금및현금성자산	6,257

매출채권	936,983

유형자산	338,131

기타	263,658

합계	1,545,029

(3) 부채

매입채무	336,862

단기차입금	870,000

기타	543,391

합계	1,750,253

(4) 순자산 공정가치	(205,224)

(5) 비지배지분 공정가치	(20,522)

(6) 취득으로 인한 영업권 (주석14)	973,439

6. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위 험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

6.1. 재무위험요소

6.1.1 이자율 위험 연결회 사의 이 자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(130,161)	130,161	(44,829)	44,829

6.1.2 신용위험 신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	594,071	659,313

기타채권	1,021,846	984,432

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

연결회사의 매출채권 중 일부는 해당 채권관련 담보금과 대손충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권 (*)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	1,270,730	386,939	758,991	124,800

기타채권	1,257,767	235,921	1,021,212	-	634

- 전기말 (단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권 (*)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	1,349,741	386,939	879,645	-	83,157	-	-

기타채권	2,282,087	1,297,655	984,159	-	273	-	-

(*) 회수기간이 경과하였으나, 해당 채권과 관련하여 담보자산을 충분히 확보하고 있어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

6.1.3 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	1,082,740

단기차입금	52,064,531

장기차입금

단기임대보증금	6,520,000

장기임대보증금	1,200,000

합계	59,667,271	1,200,000

- 전기말 (단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	1,628,853	-	-

단기차입금	-	51,937,557	-	-

단기임대보증금	-	5,563,355	-	-

장기임대보증금	-	-	678,715	1,200,000

유동성장기차입금	-	400,000	-	-

합계	-	59,529,765	678,715	1,200,000

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

3.2 자본 위험 관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	63,508,295	63,762,493

자본총계 (B)	49,664,183	51,655,123

부채비율 (A/B)(%)	127.88	123.44

6.3. 공정가치 측정 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 수준1, 수준2 및 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

7. 금융자산/부채의 범주별 내역 7.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니 다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	853,264	853,264

단기금융자산	0

매출채권	883,790	883,790

미수금	129,063	129,063

미수수익	74,042	74,042

단기대여금	818,740	818,740

단기임차보증금	19,949	19,949

장기금융자산	606,890	606,890

장기임차보증금	770,190	770,190

합계	3,549,038	606,890	4,155,928

- 전기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	1,786,907	-	-	-	1,786,907

매출채권	962,802	-	-	-	962,802

미수금	127,719	-	-	-	127,719

미수수익	71,973	-	-	-	71,973

단기대여금	784,740	-	-	-	784,740

단기임차보증금	19,949	-	-	-	19,949

장기금융자산	-	583,160	-	-	583,160

매도가능금융자산	-	-	100,000	-	100,000

장기임차보증금	771,248	-	-	-	771,248

합계	4,525,338	583,160	100,000	-	5,208,498

7.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니 다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	234,848	234,848

미지급금	-	847,893	847,893

미지급비용	-	130,278	130,278

단기임대보증금	-	7,410,090	7,410,090

미지급배당금	-	-	-

단기차입금	-	52,064,531	52,064,531

장기차입금	-	-

장기임대보증금	-	1,015,481	1,015,481

합계	-	61,703,121	61,703,121

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	611,201	611,201

미지급금	-	876,399	876,399

미지급비용	-	141,254	141,254

단기임대보증금	-	5,563,355	5,563,355

단기차입금	-	51,937,557	51,937,557

장기임대보증금	-	1,878,715	1,878,715

유동성장기차입금	-	400,000	400,000

합계	-	61,408,481	61,408,481

7.3 당분기 및 전기 중 연결회사의 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	17,473	17,473

대손충당금환입

매도가능증권처분이익

비용

대손상각비

기타의대손상각비	209,000	209,000

이자비용	575,311	575,311

매도가능증권처분손실

- 전기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	169,160	-	-	-	169,160

외환차익	14,456	-	-	-	14,456

비용

대손상각비	188,507	-	-	-	188,507

기타의대손상각비	1,014,683	-	-	-	1,014,683

외환차손	29,543	-	-	-	29,543

외화환산손실	4,531	-	-	-	4,531

이자비용	-	-	-	779,688	779,688

8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자 산 8.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	8,297	7,447

보통예금	844,966	1,779,460

합계	853,263	1,786,907

8.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말	제한내역

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000

9. 매출채권 9.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,270,730	1,349,741

대손충당금(매출채권)	(386,939)	(386,939)

순액	883,791	962,802

9.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	758,991	946,179

3개월 이하	124,800	16,623

3~6개월	-	-

6~12개월	-	-

12개월 초과	386,939	386,939

합계	1,270,730	1,349,741

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 단, 임대 채권중 대손충당금에 상응하는 즉시 회수 가능한 임대보증금이나 기타 담보물권이 있을 경우 대손충당금을 설정하지 않습니다.

10. 선급금 보고기간 종료일 현재 연결회사의 선급금의 내역 및 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,373,811	1,222,740

대손충당금(선급금)	(194,962)	(194,962)

순액	1,178,849	1,027,778

대손충당금

기초	194,962	185,903

대손상각비	9,059

기말	194,962	194,962

11. 단기대여금 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기말	전기말

㈜이스타휘트니스클럽	1,173,000	964,000

대경연립재건축조합	265,740	244,740

기타	553,000	540,000

합계	1,991,740	1,748,740

12. 관계기업투자

12.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	9,420,818	9,708,317

연결회사는 전기 중 설립된 케이원 제2호위탁관리부동산투자회사의 후순위 지분 26.30%를 13,000,000천원에 취득하였습니다.12.2 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법이익	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	9,708,317	-	-	(287,499)	9,420,818

12.3 당분기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기총포괄이익

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	99,694,074	46,183,227	1,533,161	149,021

13. 유형자산 13 .1 당분기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분 기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,486,376	2	11,795	646,840	-	38,355,003

취득	3,941	3,941

처분

대체	-

감가상각	-	(48,795)	-	(1,799)	(63,996)	-	(114,590)

손상차손	-	-	-	-

기말장부가액	32,209,990	5,437,581	2	9,997	775,637	38,244,354

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	305,898	4,981,988	46,186,742

감가상각누계액	0	(3,245,242)	(6,042)	(295,901)	(4,206,351)	0	(7,753,536)

손상차손누계액	(188,854)	(188,854)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,681,557	2	42,524	895,808	-	38,829,881

취득	-	-	-	-	195,716	43,890	239,606

처분	-	-	-	(18,489)	(154,663)	-	(173,152)

대체	-	-	-	-	43,890	(43,890)	-

감가상각	-	(195,181)	-	(12,240)	(333,911)	-	(541,332)

기말장부가액	32,209,990	5,486,376	2	11,795	646,840	-	38,355,003

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	305,898	4,978,049	-	46,182,803

감가상각누계액	-	(3,196,446)	(6,042)	(294,103)	(4,142,355)	-	(7,638,946)

손상차손누계액	-	-	-	-	(188,854)	-	(188,854)

13.2 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물 중 일부가 기업은행 등에 차입금과 관련하여 담보 (채권최고액 276억원) 로 제공되어 있습니다. 13.3 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 6,484,707천원 으로 화재보험에 가입되어 있 으며, 동 보험의 부보금액은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 기업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 13.4 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는전기말 기준 29,149,181천원(전전기말: 27,820,957천원)입니다.

14. 무형자산 14.1 당분기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구분	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초	891,431	826,651	15,766	1,733,848

종속기업의 취득(*1)

상각	(3,379)	(3,379)

손상차손

기말	891,431	826,651	12,387	1,730,469

취득원가	946,831	1,011,353	811,705	2,769,889

상각누계액	(162,896)	(162,896)

손상차손누계액	(55,400)	(184,702)	(636,422)	(876,524)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초	1,092,831	818,471	29,283	1,940,585

종속기업의 취득(*1)	-	8,180	-	8,180

매각	(146,000)	-	-	(146,000)

상각	-	-	(13,517)	(13,517)

손상차손	(55,400)	-	-	(55,400)

기말	891,431	826,651	15,766	1,733,848

취득원가	946,831	1,011,353	60,167	2,018,351

상각누계액	-	-	(44,401)	(44,401)

손상차손누계액	(55,400)	(184,702)	-	(240,102)

(*1) (주)얼반웍스미디어의 유상증자로 인하여 발생한 영업권 금액이며 지분율 변동은 없습니다.

14.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

(주)얼반웍스미디어	818,471	818,471

(주)얼반웍스이엔티	8,180	8,180

합계	826,651	826,651

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과전기 손상차손 인식 후 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 사용가치 계산에사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치(단위 : %)	영구성장률(*1)	세전할인율(*2)

(주)얼반웍스미디어	2.0	17.2

(*1) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률을 적용하였습니다.(*2) 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영하여 적용하였습니다.

15. 투자부동산

15.1 보고기간 종료일 현재의 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	5,036,084	5,593,036

토지	2,220,761	2,347,597

건물	2,815,323	3,245,439

감가상각누계액	(704,901)	(817,236)

장부가액	4,331,183	4,775,800

15.2 당분기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초장부가액	4,775,800	9,463,387

토지	2,347,597	5,690,903

건물	2,428,203	3,772,484

재고자산으로 대체	(974,731)

토지	188,261

건물	786,470

처분	(444,617)	(3,601,636)

토지	(126,835)	3,155,045

건물	(317,782)	446,591

감가상각비	(111,220)

기말장부가액	4,331,183	4,775,800

15.3 상기 투자부동산은 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.15.4 당분기와 전분기 중 연결회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 608,446 천원 과 천원 입니다.

15.5 보고기간 종료일 현재 연결회사의 투자부동산으로 계상된 보유토지의 공시지가는전기말 기준 4,107,391천원(전전기말: 10,895,911 천원)입니다

16. 차입금

16.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

지배회사	기업은행.오목교	부동산저당	3.26%	5,000,000	5,000,000

하나은행.당산	부동산저당	4.40%	8,200,000	8,200,000

기업은행.오목교	부동산저당	3.31%	1,250,000	1,250,000

기업은행.오목교	부동산저당	3.41%	2,030,000	2,030,000

농협은행.오목교	부동산저당	3.60%	1,800,000	1,800,000

농협은행.오목교	부동산저당	3.66%	1,000,000	1,000,000

농협은행.오목교	부동산저당	6.29%	3,500,000	3,500,000

국민은행.수지	부동산저당	3.36%	3,926,900	4,500,000

경서농협	부동산저당	4.40%	5,000,000	5,000,000

하나저축은행	부동산저당	6.90%	2,200,000	2,200,000

인성저축은행	부동산저당	6.90%	2,600,000	2,600,000

KB저축은행	부동산저당	6.90%	2,800,000	2,800,000

더케이저축은행	부동산저당	6.90%	2,600,000	2,600,000

㈜스타코넷	일반자금대출	3.68%	-	500,000

기업은행.오목교	당좌차월	4.12%	3,048,811	987,557

대표이사	차입금	-	3,860,000	5,300,000

우리아비바	보험담보대	4.51%	221,560

동양생명	보험담보대	4.51%	144,100

교보생명	보험담보대	4.42%	142,150

대한생명	보험담보대	4.51%	71,010

종속기업	기업은행	중소기업운전자금대출	3.81%	700,000	700,000

기업은행	중소기업운전자금대출	3.88%	300,000	300,000

기업은행	운전자금대출	2.93%	200,000	200,000

기업은행	운전자금대출	3.14%	500,000	500,000

기업은행	운전자금대출	3.12%	970,000	970,000

신한은행	방송진흥기금대출	2.75%	400,000	400,000

계	52,464,530	52,337,557

16.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당분기말	전기말

종속기업	신한은행	방송진흥기금융자금	2.75%	-	400,000

※ 상기차입금은 당분기에는 유동성단기부채로 분류되어 단기차입금에 포함하였습니다. 16.3 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 기술신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 확정급여부채 17.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	644,872	597,247

사외적립자산의 공정가치	(125,237)	(130,924)

확정급여부채	519,635	466,323

17.2 당분기와 전기 중 연결회사가 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	41,348	50,052

이자원가	624	3,002

기대이자수익	(624)	(1,061)

계	41,348	51,993

17.3 당분기와 전기 중 연결회사가 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	19,552	32,044

판매비와 관리비	21,796	19,949

합계	41,348	51,993

17.4 당분기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	626,771	380,078

당기근무원가	41,348	200,209

이자원가	624	12,010

보험수리적손익	66,895

급여지급액	(23,871)	(61,945)

기말	644,872	597,247

17.5 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	130,924	134,368

사용자의 기여금	7,744	56,503

기대이자수익	624	4,246

보험수리적손익	(2,248)

급여지급액	(14,055)	(61,945)

기말	125,237	130,924

17.6 보고기간 종료일 현재 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.90%	2.90%

사외적립자산의 기대수익률	2.90%	2.90%

미래임금상승률	7.50%	7.50%

18. 부채성충당부채 연결회사는 분양관리 중이던 목동중심축1구역 주택지조성사업조합 소유의 부동산 (트라팰리스 상가)을 전기이전 부동산 리츠회사에 매각하면서 공실인 임대물건에 대하여 매각일로부터 2년간 책임 임차하는 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 동 책임임차 약정에 대하여 분양관리 부동산의 매각거래와 관련하여 발생한 현재의 의무로써, 당해 의무의 이행을 위한 경제적 자원의 유출가능성이 높으며 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으므로, 당기말 현재의 미래 경제적 자원의 유출 추정액을 부채성충당부채로 계상하였습니다.전기에 2년간의 책임 임차약정이 종료되어 보고기간 종료일 현재 부채성충당부채는없습니다.

19. 자본금 19.1 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입니다.19.2 당분기와 전기 중 연결회사의 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	자본금	주식수

2015년 12월 31일	21,425,800	42,851,600

증(감)	-	-

2016년 03월 31일	21,425,800	42,851,600

20. 자기주식 및 자기주식처분손실 연결회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에 자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래 소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 보고기간 종료일 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

20.1 당분기와 전기 중 연결회사의 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

20.2 당분기와 전기 중 연결회사의 자기주식처분손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	581	581

자기주식 취득/처분	-	-

기말금액	581	581

21. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 지배회사 소유지분의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	542,254	542,253

이익준비금	542,254	542,253

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	26,254,860	27,931,589

이익잉여금 계	27,332,844	29,009,573

22. 주요 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	70,851	62,230	133,081	109,851	72,459	182,310

무형자산상각비	254	3,125	3,379	254	3,125	3,379

급여	794,586	444,918	1,239,504	774,509	530,958	1,305,467

퇴직급여	113,987	21,876	135,863	70,421	44,642	115,063

복리후생비	133,625	14,066	147,691	143,454	44,425	187,879

지급수수료	218,055	54,434	272,489	138,329	171,143	309,472

세금과공과	39,346	4,685	44,031	25,848	13,229	39,077

수도광열비	11,358	80,374	91,732	12,202	94,832	107,034

광고선전비	6,026	264	6,290	7,730	5,582	13,312

원가로 반영된 재고자산	-	882,737	882,737	-	-	-

강사료	-	46,718	46,718	-	60,343	60,343

외주용역비	88,347	303,134	391,481	11,466	831,415	842,881

기타	219,549	652,971	872,520	315,843	1,322,840	1,638,683

합계	1,695,984	2,571,532	4,267,516	1,609,907	3,194,993	4,804,900

23. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	17,472	55,690

외환차익	3,831	204

외화환산이익

매도가능증권처분이익

합계	21,303	55,894

금융비용

이자비용	557,842	131,199

외환차손	3,882	4,728

외화환산손실

매도가능증권처분손실

합계	561,724	135,927

24. 법인세비용 당분기와 전기의 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세부담액	1,171,927

법인세환급액	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(970,451)

자본에 직접반영된 법인세비용	9,237

기타	22,782

당기 총 법인세비용(효익)	233,495

25. 지배기업에 대한 주당손익

25.1 기본주당손실 (단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

A.보통주에 귀속되는 지배회사지분손실	(1,676,729,103)	(594,589,247)

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당손실(A/B)	(43)	(15)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

25.2 희석주당손익당분기 및 전분기 중 연결회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

26. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. 한편,(주)스타코넷은 회사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있어 특수관계자의 범위에 포함하였습니다.26.1 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	특수관계	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

(주)이스타코	경영진	대표이사	단기차입금상환	1,440,000

단기대여금회수	800,000

이자수익(*1)	-

종속기업	(주)얼반웍스미디어(*1)	단기대여금 상환

임대보증금 증가

이자수익

임대사업매출액	107,471	110,812

종속기업	(주)이스타아카데미(*1)	임대사업매출액	55,474

임대보증금 증가

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	관계기업투자

수입배당금(*2)	177,739

외식사업매출원가(*3)	3,942	3,602

교육사업매출원가(*3)	7,345

임차보증금 증가

기타	(주)스타코넷	단기차입금 증가

단기차입금 상환	500,000

이자비용(*1)	3,727	-

임차보증금 감소	200,000

단기대여금 증가	300,000	200,000

단기대여금 감소	300,000	-

임대사업매출액	4,200	18,974

임차료	-

시설집기등 고정자산매각	-

(주)얼반웍스미디어	지배기업	(주)이스타코(*1)	단기차입금 상환

임차보증금 증가

임차료등	107,417	110,812

이자비용

종속기업	(주)얼반웍스이엔티(*1)	종속기업 투자(*6)

단기대여금대여	200,000

외주용역비	17,000

식당매출	1,953	1,583

임대수익	6,000	6,000

자금차입	60,000

자금상환	290,000

(주)이스타아카데미(*1)	교육훈련비	4,270	1,750

자금대여

식당매출	1,385	1,617

자금회수

(주)얼반웍스뉴미디어	단기대여금 대여	100,000

단기대여금 회수

임대료수입	1,500

임대보증금 증가	5,000

경영진	대표이사	자금대여	50,000

자금상환	70,000

김동현	단기차입금 차입	300,000

단기차입금 상환	300,000

이자비용	904

(주)얼반웍스이엔티	중간지배기업	(주)얼반웍스미디어(*1)	임차료	6,000	6,000

연기사업부매출	17,000

복리후생비(식당)	1,953	1,583

단기차입금 차입	200,000

교육훈련비	15,738

자금대여	60,000

자금회수	290,000

자본금 증가(*6)

기타	(주)이스타아카데미(*1)	단기대여금 증가	20,000	30,000

단기대여금 회수	10,000

교육훈련비	6,060	15,738

(주)이스타아카데미	지배기업	(주)이스타코(*1)	임차료 등	55,474

임차보증금 지급

중간지배기업	(주)얼반웍스미디어(*1)	교육훈련비	4,270	1,750

복리후생비(식당)	1,385	1,617

단기차입금 증가

단기차입금 상환

기타	(주)얼반웍스이엔티(*1)	교육훈련비	6,060	15,738

단기차입금증가	20,000	30,000

단기차입금상환	10,000

(주)얼반웍스뉴미디어	지배기업	(주)얼반웍스미디어(*1)	단기차입금증가	100,000

단기차입금상환

임차료	1,500

임차보증금증가	5,000

(*1) 지배회사와 종속기업의 거래 및 중간지배회사와 종속기업의 거래는 연결조정분개를 통해 전액 제거되었 습니다.

26.2 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니 다.

(1) 당분기말 (단위:천원)

구분	관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수금	임차보증금	소계	단기차입금	임대보증금	미지급금	소계

지배기업	종속기업	(주)얼반웍스미디어	38,975	38,975	900,000	900,000

대표이사	-	520,000	520,000	0

경영진	대표이사	0	3,860,000	100,000	3,960,000

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(*2)	265,225	265,225	14,715	14,715

기타	㈜스타코넷	1,540	1,540	525,000	525,000

스털링어학원	58,349	58,349	0

(주)얼반웍스미디어	종속기업	㈜얼반웍스이엔티(*1)	200,000	200,000	10,000	10,000

지배기업	㈜이스타코(*1)	900,000	900,000	38,795	38,795

종속기업	(주)얼반웍스뉴미디어	100000	100,000	5,000	5,000

㈜얼반웍스이엔티	중간지배기업	㈜얼반웍스미디어(*1)	10,000	10,000	200,000	200,000

관계회사	(주)이스타아카데미	250,000	250,000	2,220	2,220

㈜이스타아카데미	중간지배기업	㈜얼반웍스미디어(*1)	1,770	1,770	0

관계회사	(주)얼반웍스이엔티	2,220	2,220	250,000	250,000

(주)얼반웍스뉴미디어	지배회사	㈜얼반웍스미디어(*1)	5,000	5,000	100,000	100,000

합계	102,854	1,070,000	0	1,180,225	2,353,079	4,410,000	1,440,000	155,730	6,005,730

(*1) 지배기업과 종속기업간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무는 연결조정분개를 통해 전액 제거되었습니다.(*2) 케이원제2호부동산투자회사와의 부동산의 임차계약으로 인해 계상된 임대료 미지급금과 임차보증금입니다.

(2) 전기말 (단위:천원)

구분	관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	임차보증금	소계	단기차입금	임대보증금	예수금	미지급금	소계

지배기업	경영진	대표이사	-	-	-	-	5,300,000	-	100,000	-	5,400,000

종속기업	㈜얼반웍스미디어(*1)	39,562	-	-	39,562	-	900,000	-	-	900,000

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(*2)	-	-	265,225	265,225	-	-	-	-	-

기타	㈜스타코넷	1,540	-	-	1,540	500,000	525,000	-	2,470	1,027,470

스털링어학원	58,349	-	-	58,349	-	-	-	-	-

(주)얼반웍스미디어	종속기업	㈜얼반웍스이엔티(*1)	-	-	-	-	-	10,000	17,560	27,560

경영진	대표이사	-	520,000	-	520,000	135,000	-	-	-	135,000

지배기업	㈜이스타코(*1)	-	-	900,000	900,000	-	-	39,562	39,562

㈜얼반웍스이엔티	중간지배기업	㈜얼반웍스미디어(*1)	15,950	-	10,000	25,950	450,000	-	-	-	450,000

관계회사	(주)이스타아카데미(*1)	-	230,000	-	230,000	-	-	2,560	2,560

㈜이스타아카데미	중간지배기업	㈜얼반웍스미디어(*1)	1,610	-	-	1,610	-	-	-	-	-

관계회사	(주)얼반웍스이엔티(*1)	2,560	-	-	2,560	230,000	-	-	-	230,000

합계	119,571	750,000	1,175,225	2,044,796	6,615,000	1,435,000	100,000	62,152	8,212,152

(*1) 지배기업과 종속기업간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무는 연결조정분개를 통해 전액 제거되었습니다.(*2) 케이원제2호부동산투자회사와의 부동산의 임차계약으로 인해 계상된 임차보증금입니다.

분류	당분기	전분기

급여	325,231	308,576

퇴직급여	71,986	38,238

연결회사의 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

26.4 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2)	기업은행

850,000	인천시 서구 마전동 54-1, 산35-2	"

3,329,752	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	"

2,000,000	2,400,000	자기주식300만주	"

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	농협

(주)얼반웍스미디어	1,000,000	1,200,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	기업은행

합계	9,329,752	11,650,000

(*1) 담보제공자산은 (주)스타코넷(65%)과 지배회사(35%)가 공동 소유한 부동산입니다. 26.5 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	제공자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

지배회사	(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(*1)	기업은행

종속기업	(주)스타코넷	1,000,000	1,200,000	이스턴 복합상가 121~135호

종속기업
대표이사	400,000	480,000	목동트라팰리스 이스턴 A-2704	신한은행

(*1) 담보제공자산은 지배회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)이 공동 소유한 부동산입 니다.

27. 담보제공자산 및 지급보증내역 27.1 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	관계사 차입금(*2)	비고

토지 및 건물(투자부동산 및 재고자산 포함)	기업은행 외	71,446,000	52,337,557	8,329,752	근저당권(차입금 및 보증금관련)

농협중앙회 외	7,482,000	-	-	전세권(보증금관련)(*1)

계	78,928,000	52,337,557	8,329,752

(*1) 임대사업과 관련하여 양천구 목동 건물에 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.(*2) 관계회사인 (주)스타코넷의 차입금에 담보제공되어 있습니다.

27.2 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	지급보증처	차입금 잔액	차입처

종속기업	신용보증기금	1,670,000	기업은행

종속기업 대표이사	400,000	신한은행

합계	2,070,000

28. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 연결회사의 한도약정 체결내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	구분	금액	금융기관

지배기업	당좌차월	3,200,000	기업은행

종속기업	전자방식외상매출채권담보대출	1,000,000	신한은행

29. 사업별 부문 정보 29.1 당분기 및 전분기의 사업부문별 주요 재무자료는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	방송프로그램제작 및 용역제공	연결조정	합계

매출액	1,029,980	138,637	608,447	226,846	1,334,272	(90,001)	3,248,181

매출원가	882,737	56,458	298,205	275,663	1,058,470	0	2,571,532

매출총이익	147,243	82,179	310,242	(48,817)	275,802	(90,001)	676,649

판매비와관리비	336,667	297,768	145,718	54,328	968,973	(107,471)	1,695,983

영업이익(손실)	(189,424)	(215,589)	164,524	(103,146)	(693,171)	17,470	(1,019,334)

당기순이익(손실)	(455,453)	(460,397)	7,371	(161,736)	(716,475)	(224,249)	(2,010,939)

투자부동산	1,356,969	2,974,214	4,331,183

유형자산	7,381	1,562,590	36,140,808	66,300	467,276	38,244,355

무형자산	892,942	14,255	37,055	811,688	1,755,940

(2) 전분기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	방송프로그램제작 및 용역제공	연결조정	합계

매출액	143,753	712,776	207,829	3,381,987	(187,863)	4,258,482

매출원가	77,445	358,784	259,705	2,499,060	0	3,194,993

매출총이익	66,308	353,992	(51,876)	882,927	(187,863)	1,063,489

판매비와관리비	361,465	345,320	100,687	968,722	(166,287)	1,609,907

영업이익(손실)	(295,156)	8,672	(152,563)	(85,795)	(21,576)	(546,418)

당기순이익(손실)	(282,192)	72,952	(133,821)	(110,584)	(176,488)	(630,133)

투자부동산	1,356,969	8,074,988	9,431,958

유형자산	12,463	1,636,795	36,338,837	102,240	615,311	38,705,646

무형자산	1,094,876	23,859	6,784	811,688	1,937,206

29.2 연결회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

30. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산의 재고자산 대체	426,125	-

보험수리적손익	-	-