이스타코 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제39기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제38기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요

1.1 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 이스타코(이하 "회사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로 설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월부터는 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적 분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당분기말 현재 지배회사의 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제 외 1인	13,305,922	31.05

(주)스타코넷	900,000	2.1

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,685,037	57.61

합계	42,851,600	100.00

1.2 종속기업의 개요1.2.1 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)이스타코	(주)얼반웍스	60.0	대한민국	3,000,000	12월 31일	방송프로그램 제작 및 광고대행업

(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이엔티	70.0	대한민국	1,500,000	12월 31일	연예 매니지먼트

(주)얼반웍스뉴미디어	60.0	대한민국	200,000	12월 31일	드라마 제작

(주)얼반웍스필름	60.0	대한민국	100,000	12월 31일	영화 제작

※ 2017년 2월 28일 (주)얼반웍스이앤티에서 (주)이스타아카데미를 흡수합병하였음.

- 전기말(단위:천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)이스타코	(주)얼반웍스미디어	60.0	대한민국	1,800,000	12월 31일	방송프로그램 제작 및 광고대행업

(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이엔티(*1)	70.0	대한민국	1,500,000	12월 31일	연예 매니지먼트

(주)얼반웍스뉴미디어	60.0	대한민국	200,000	12월 31일	드라마 제작

(주)얼반웍스필름	60.0	대한민국	100,000	12월 31일	영화 제작

(*1) 전기 중 (주)이스타아카데미와 합병하였으며, 지분율이 10% 증가하였습니다.1.2.2 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말 및 당분기

(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)얼반웍스미디어	4,597,906	(4,560,998)	18,200,791	(1,390,694)

(주)얼반웍스이엔티	529,495	(985,737)	528,004	(253,709)

(주)얼반웍스뉴미디어	89,548	14,290	426,178	(44,276)

(주)얼반웍스필름	146,074	(285,252)	29,600	(107,254)

- 전기말 및 전분기(단위:천원)

회사명	전분기말	전분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)얼반웍스미디어	5,583,929	(2,602,356)	8,241,071	(1,405,157)

(주)얼반웍스이엔티	565,043	(586,040)	946,307	(300,477)

(주)얼반웍스뉴미디어	243,573	176,848	400,000	203,107

(주)얼반웍스필름	99,375	(135,302)	(137,926)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 09월 30일로 종료하는 9개월 회계기간에 대한 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 연결재무제표는 보고기간말인 2018년 09월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

2.2 추정과 판단연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 관계기업투자의 손상, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(2) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다

연결회사는 상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.2.2 추정과 판단연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 관계기업투자의 손상, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.

3. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위 험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1. 재무위험요소

3.1.1 이자율 위험 연결회 사의 이 자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(208,250)	208,250	(179,436)	179,436

3.1.2 신용위험 신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	758,130	1,914,488

기타채권	2,113,933	2,450,905

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

연결회사의 매출채권 중 일부는 해당 채권관련 담보금과 대손충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권 (*)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	1,279,245	103,769	523,936	-	61,534	581,206	8,800

기타채권	5,643,139	3,529,206	2,113,933	-	-	-	-

- 전기말 (단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권 (*)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	2,114,993	200,505	1,449,653	267,984	196,851	-	-

기타채권	5,437,939	2,987,035	2,450,904	-	-	-	-

(*) 회수기간이 경과하였으나, 해당 채권과 관련하여 담보자산을 충분히 확보하고 있어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

3.1.3 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	1,553,166	-	-

단기차입금	-	28,244,000	-	-

장기차입금	-	130,000	-	-

전환사채	4,200,000	-	-	-

단기임대보증금	-	6,715,000	-	-

장기임대보증금	-	-	685,000	650,000

합계	4,200,000	36,642,166	685,000	650,000

- 전기말 (단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	2,543,496	-	-

단기차입금	-	31,643,870	-	-

장기차입금	-	500,000	130,000	-

전환사채	-	-	-	4,200,000

단기임대보증금	-	930,000	-	-

장기임대보증금	-	-	6,535,000	1,150,000

합계	-	35,617,366	6,665,000	5,350,000

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

3.2 자본 위험 관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	43,828,217	48,837,071

자본총계 (B)	35,734,219	39,304,934

부채비율 (A/B)(%)	122.65	124.25

3.3. 공정가치 측정 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 수준1, 수준2 및 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

4. 금융자산/부채의 범주별 내역 4.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니 다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	981,719	-	981,719

단기금융자산	44,058	-	44,058

매출채권	1,175,475	-	1,175,475

미수금	147,335	-	147,335

미수수익	104,902	-	104,902

단기대여금	520,716	-	520,716

단기임차보증금	297,373	-	297,373

장기금융자산	844,190	-	844,190

매도가능금융자산	-	38,360	38,360

장기임차보증금	1,043,607	-	1,043,607

합계	5,159,375	38,360	5,197,735

- 전기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	5,001,073	-	-	-	5,001,073

단기금융상품	40,007	-	-	-	40,007

매출채권	1,914,487	-	-	-	1,914,487

미수금	242,668	-	-	-	242,668

미수수익	123,338	-	-	-	123,338

단기대여금	1,040,716	-	-	-	1,040,716

단기임차보증금	283,219	-	-	-	283,219

장기금융자산	-	773,000	-	-	773,000

장기임차보증금	760,963	-	-	-	760,963

합계	9,406,471	773,000	-	-	10,179,471

4.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니 다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	332,507	332,507

미지급금	-	847,001	847,001

미지급비용	-	373,658	373,658

단기임대보증금	-	6,469,919	6,469,919

단기차입금	-	28,244,000	28,244,000

유동성장기차입금	130,000	130,000

장기차입금	-	-	-

전환사채	-	2,740,259	2,740,259

파생상품부채	786,380	-	786,380

장기임대보증금	-	1,225,296	1,225,296

합계	786,380	40,362,640	41,149,020

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	1,059,525	1,059,525

미지급금	-	926,006	926,006

미지급비용	-	557,963	557,963

단기임대보증금	-	930,000	930,000

단기차입금	-	31,643,870	31,643,870

유동성장기차입금	-	500,000	500,000

장기차입금	-	130,000	130,000

전환사채	-	3,124,598	3,124,598

장기임대보증금	-	7,001,122	7,001,122

합계	-	45,873,084	45,873,084

4.3 당분기 및 전기 중 연결회사의 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	70,774	70,774

대손충당금 환입

외환차익	417	417

매도가능증권평가이익	10,833	10,883

비용

대손상각비

기타의대손상각비	542,171	542,171

이자비용	1,817,213	1,817,213

외환차손	718	718

- 전분기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	182,490	182,490

대손충당금환입	23,017	23,017

외환차익	130	130

비용

대손상각비	(81,366)	(81,366)

기타의대손상각비	978,253	978,253

이자비용	2,314,609	2,314,609

외환차손	2,024	2,024

5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자 산 5.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	6,453	6,045

보통예금	975,266	4,995,027

합계	981,719	5,001,072

5.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말	제한내역

단기금융자산	44,057	40,007	차입금담보

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

844,190	770,000	차입금담보

합계	891,247	813,007

6. 매출채권 6.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,279,245	2,114,993

대손충당금(매출채권)	(103,769)	(200,505)

순액	1,175,476	1,914,488

6.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	523,936	1,449,653

3개월 이하	-	267,984

3~6개월	61,534	196,851

6~12개월	581,206	-

12개월 초과	112,569	200,505

합계	1,279,245	2,114,993

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 단, 임대 채권중 대손충당금에 상응하는 즉시 회수 가능한 임대보증금이나 기타 담보물권이 있을 경우 대손충당금을 설정하지 않습니다.

7. 선급금 보고기간 종료일 현재 연결회사의 선급금의 내역 및 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,974,091	3,214,388

대손충당금(선급금)	(136,110)	(136,110)

순액	1,837,981	3,078,278

대손충당금

기초	136,110	194,962

대손상각비	(58,852)

기말	136,110	136,110

8. 단기대여금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기말	전기말

단기대여금	3,764,230	3,786,969

대손충당금	(3,243,514)	(2,746,253)

순액	520,716	1,040,716

대손충당금

기초	2,746,253	1,768,000

대손상각비	497,261	978,253

기말	3,243,514	2,746,253

9. 재고자산9.1 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

완성건물	9,140,000	(21,663)	9,118,337	9,817,587	(21,663)	9,795,924

용지	13,054,010	-	13,054,010	13,054,010	-	13,054,010

합계	22,194,010	(21,663)	22,172,347	22,871,597	(21,663)	22,849,934

9.2 상기 재고자산은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 회사의 재고자산에 대해 소송이 진행되고 있으며(주석 24 참조), 그로 인한 법원의가처분결정으로 매매, 증여, 전세권, 저당권, 임차권의 설정 등 기타일체의 처분행위가 금지되어 있습니다.

9.3 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 11,978,817천원(전기말: 11,407,451천원)입니다.9.4 보고기간 종료일 현재 회사는 상기 건물과 관련하여 부보금액 1,637,000천원으로 화재보험에 가입되어 있으며, 해당 보험증권은 아시아신탁(주)에 질권 설정되어 있습니다.

10. 관계기업투자

10.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	7,381,528	7,781,609

연결회사는 전기 중 설립된 케이원 제2호위탁관리부동산투자회사의 후순위 지분 26.30%를 13,000,000천원에 취득하였습니다.10.2 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법이익	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	7,781,609	-	-	(400,081)	7,381,528

10.3 당분기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기총포괄이익

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	96,162,327	43,211,231	5,078,285	1,231,295

11. 유형자산 11 .1 당분기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분 기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,096,014	2	22,272	614,641	-	37,942,919

취득	-	-	-	80,698	19,179	-	99,877

처분

대체

감가상각	-	(146,386)	-	(16,691)	(184,531)	-	(347,608)

기말장부가액	32,209,990	4,949,629	2	86,279	449,289	-	37,695,189

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,045	195,635	2,656,130	-	43,750,622

감가상각누계액	-	(3,733,193)	(6,043)	(109,356)	(2,206,841)	-	(6,055,433)

손상차손누계액	-	-

- 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,291,195	2	-	461,882	37,963,069

취득	-	-	-	25,698	424,248	449,946

처분	-	-	-	-	(9,383)	(9,383)

대체

감가상각	-	(195,181)	-	(3,426)	(262,106)	(460,713)

기말장부가액	32,209,990	5,096,014	2	22,272	614,641	37,942,919

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,045	114,938	2,652,597	43,666,392

감가상각누계액	-	(3,586,808)	(6,043)	(92,666)	(2,037,956)	(5,723,473)

손상차손누계액

11.2 당분기말 현재 연결회사의 토지, 건물 중 일부가 기업은행 등에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 11.3 당분 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 5,250,000천원 으로 화재보험에 가입되어 있 으며, 동 보험의 부보금액은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 기업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 11.4 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 32,953,554천원(전기말: 31,827,960천원) 입니다.

12. 무형자산 당분기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구분	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	-	257	839,432

종속기업의 취득	500,000	4,161	-	504,161

상각	-	-	(171)	(171)

손상차손	-	(4,161)	-	(4,161)

기말	1,339,175	-	86	1,339,261

취득원가	1,446,830	1,040,986	858,178	3,345,994

상각누계액	-	-	(175,198)	(175,198)

손상차손누계액	(107,655)	(1,040,986)	(682,894)	(1,831,535)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	-	2,250	841,425

취득	-	-	46,472	46,472

상각	-	-	(1,993)	(1,993)

손상차손	-	-	(46,472)	(46,472)

기말	839,175	-	257	839,432

취득원가	946,830	1,036,825	858,178	2,841,833

상각누계액	-	-	(175,027)	(175,027)

손상차손누계액	(107,655)	(1,036,825)	(682,894)	(1,827,374)

13. 투자부동산

13.1 보고기간 종료일 현재의 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	3,679,115	5,036,084

토지	863,792	2,220,761

건물	2,815,323	2,815,323

감가상각누계액	(880,859)	(828,071)

장부가액	2,798,256	4,208,013

13.2 당분기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초장부가액	4,208,013	4,278,396

토지	2,220,761	2,220,761

건물	1,987,252	2,057,635

매각	(1,356,969)

재고자산으로 대체

토지

건물

감가상각비	(52,787)	(70,383)

기말장부가액	2,798,256	4,208,013

13.3 상기 투자부동산은 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 13.4 당분기와 전분기 중 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 20,700 천원 과 2,280,473천원입니다

13.5 당분기말 현재 회사의 투자부동산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 1,323,912천원(전기말: 3,799,124천원) 입니다.

14. 차입금 및 전환사채

14.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

지배회사	기업은행.오목교	부동산저당	3.46%	5,590,000	6,250,000

기업은행.오목교	부동산저당	3.51%	2,030,000	2,030,000

농협은행.오목교	부동산저당	5.70%	1,296,000	1,440,000

농협은행.오목교	부동산저당	6.28%	720,000	800,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,000,000	2,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	1,000,000	1,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,500,000	2,500,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,000,000	2,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.80%	1,500,000	1,500,000

푸른파트너스	부동산저당	7.80%	3,500,000	3,500,000

오에스비저축은행	부동산저당	6.00%	3,416,000	4,000,000

DGB생명	보험계약대출	4.50%	-	259,560

동양생명	보험계약대출	4.50%	-	172,790

교보생명	보험계약대출	4.20%	-	170,400

한화생명	보험계약대출	4.24%	-	85,120

종속기업	기업은행	중소운전자금대출	3.99%	700,000	700,000

기업은행	특별지원자금	3.98%	300,000	300,000

기업은행	중소운전자금대출	3.97%	970,000	970,000

종속기업 대표이사	5.00%	392,000	136,000

기업은행	중소운전자금대출	3.35%	200,000	200,000

기업은행	중소운전자금대출	4.80%	130,000	130,000

기업은행	중소운전자금대출	-	-	1,500,000

계	28,244,000	31,643,870

14.2 당분기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 기술신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 14.3 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	차입처	종류	만기일	이자율	금액

당분기말	당분기말	전기말

종속기업	신한은행	방송진흥기금융자금	2018.6.30	-	-	500,000

종속기업	신한은행	방송진흥기금융자금	2019.4.30	2.05%	130,000	130,000

14.4 당분기말 현재 상기 유동성장기차입금과 장기차입금과 관련하여 종속회사의 대표이사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 전환사채15.1 당분기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

유동	비유동

전환사채	3,000,000

상환할증금	1,200,000

전환권조정	(1,459,740)

합계	2,740,259

15.2 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구분	기명식 전환사채

발행일	2016-07-05

만기일	2021-07-05

액면금액	3,000,000천원

발행가액	3,000,000천원

이자지급조건	1년단위 복리

액면이자율	0.00%

보장수익률	8.00%

상환할증률	140.00%

상환방법	만기일시상환

전환시 발행할 주식수	635,324주

전환가격(*1)	3,042원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(*2)	1) 2018년 7월 5일: 2017년도 연결재무제표 매출액이 150억 미만 또는 당기순이익이 10억 미만2) 2019년 7월 5일: 1)에 해당하지 않는 경우 본건 전환사채 발행일로부터 3년이 되는 날

(*1) 반기에 전환가격이 4,722원에서 3,042원으로 변경되었습니다.(*2) 2017년 (주)얼반웍스의 연결재무제표 매출액이 150억 미만 또는 당기순이익이 10억 미만에 해당되어 당기 7월 5일부터 조기상환청구가 가능해졌으며, 회사는 전환사채에 내재된 풋옵션의 가치를 파생상품부채로 계상하고 있습니다.15.3 당분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기초	발행	전환	상환	대체	기말

217,413	-	-	-	(217,413)

15.4 당분기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 지배기업 및 지배기업의 대표이사 등은 2014KIF-SBI IT전문투자조합 및 SBI 글로벌 디지털콘텐츠 ICT 투자조합, 씨스퀘어비상장 전문사모투자신탁 1호 에 게 지급보증을 제공하고 있습니다.

16. 확정급여부채 16.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	1,954,397	1,735,397

사외적립자산의 공정가치	(85,867)	(92,780)

확정급여부채	1,868,530	1,642,617

16.2 당분기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,735,397	1,441,669

당기근무원가	351,817	434,517

이자원가	21,664

보험수리적손익	(64,115)

급여지급액	(132,818)	(98,438)

기말	1,954,397	1,735,397

16.3 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	92,780	108,954

사용자의 기여금	72,127	60,290

기대이자수익	2,274	5,324

보험수리적손익	(4,404)

급여지급액	(81,315)	(77,384)

기말	85,867	92,780

16.4 보고기간 종료일 현재 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.34%	3.34%

사외적립자산의 기대수익률	3.34%	3.40%

미래임금상승률	7.50%	7.50%

17. 부채성충당부채 연결회사는 분양관리 중이던 목동중심축1구역 주택지조성사업조합 소유의 부동산 (트라팰리스 상가)을 전기이전 부동산 리츠회사에 매각하면서 공실인 임대물건에 대하여 매각일로부터 2년간 책임 임차하는 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 동 책임임차 약정에 대하여 분양관리 부동산의 매각거래와 관련하여 발생한 현재의 의무로써, 당해 의무의 이행을 위한 경제적 자원의 유출가능성이 높으며 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으므로, 당기말 현재의 미래 경제적 자원의 유출 추정액을 부채성충당부채로 계상하였습니다.전전기에 2년간의 책임 임차약정이 종료되어 보고기간 종료일 현재 부채성충당부채는없습니다.

18. 자본금 18.1 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입니다.18.2 당분기와 전기 중 연결회사의 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	자본금	주식수

2017년 12월 31일	21,425,800	42,851,600

증(감)	-	-

2018년 09월 30일	21,425,800	42,851,600

19 . 자기주식 및 자기주식처분손실 연결회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에 자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래 소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 보고기간 종료일 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

19.1 당분기와 전기 중 연결회사의 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

19.2 보고기간 중 연결회사의 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

20 . 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 지배회사 소유지분의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	542,254	542,254

이익준비금	542,254	542,254

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	14,903,013	17,851,396

이익잉여금 계	15,980,998	18,929,381

21. 주요 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	238,522	161,874	400,396	206,590	187,507	394,097

무형자산상각비	171	-	171	713	-	713

급여	2,174,997	1,573,853	3,748,850	2,384,876	1,113,102	3,497,978

퇴직급여	358,856	132,762	491,618	282,456	166,775	449,231

복리후생비	354,088	84,687	438,775	356,203	62,716	418,919

지급수수료	507,209	858,317	1,365,526	657,620	370,534	1,028,154

세금과공과	117,975	51,872	169,847	248,886	174,385	423,271

수도광열비	30,148	89,622	119,770	33,857	86,328	120,185

광고선전비	5,540	1,182	6,722	19,102	490	19,592

원가로 반영된 재고자산	-	677,588	677,588	-	29,344,379	29,344,379

강사료	-	255,062	255,062	-	206,062	206,062

외주용역비	88,254	7,931,135	8,019,389	102,916	3,178,833	3,281,749

기타	804,159	8,706,677	9,510,836	717,615	4,020,542	4,738,157

합계	4,679,919	20,524,630	25,204,550	5,010,835	38,911,653	43,922,487

22. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	53,350	169,413

외환차익	417	130

외화환산이익

현재가치할인차금상각	17,424	13,076

매도가능증권처분이익

합계	71,191	182,619

금융비용

이자비용	1,474,508	2,165,954

현재가치할인차금 상각액	342,705	148,655

외환차손	718	2,024

외화환산손실

매도가능증권처분손실

합계	1,817,931	2,316,633

23. 법인세 및 이연법인세자산/부채 23.1 당분기와 전분기의 회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

당분기	전분기

법인세환급액	(13,231)	(14,342)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	153,917	482,479

총 법인세비용	140,686	496,821

23.2 당분기와 전분기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당분기	전기

이연법인세자산(부채)	-

기초 장부가액	1,179,816	1,700,459

당기 손익계산서에 효익(비용)으로 계상된 이연법인세	(153,917)	(520,643)

기말 장부가액	1,025,899	1,179,816

24. 지배기업에 대한 주당손익

24.1 기본주당손실 (단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

A.보통주에 귀속되는 지배회사지분손실	(2,752,947,194)	(429,054,143)

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당손실(A/B)	(71)	(11)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

24.2 희석주당손익당분기 및 전분기 중 연결회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

25. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. 한편,(주)스타코넷은 회사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있어 특수관계자의 범위에 포함하였습니다.25.1 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	특수관계	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

(주)이스타코	경영진	대표이사	단기차입금상환	840,000

단기대여금회수	100,000

종속기업	(주)얼반웍스미디어(*1)	단기대여금 지급	500,000

임대보증금 증가

임대보증금 반환	500,000

회사자본금증자참여	720,000

이자수익	7,934

임대사업매출액	245,918	297,211

종속기업	대표이사(*1)	이자수익	9,541

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	관계기업투자

수입배당금

외식사업매출원가

교육사업매출원가

임차료등(*2)	288,701	275,670

임차보증금 증가

기타	(주)스타코넷	단기차입금 증가

단기차입금 상환

이자비용

임차보증금 증가	200,000

단기대여금 증가	4,900,000

단기대여금 감소	2,250,000

이자수익	73,805

임대사업매출액	12,600	12,600

임차료	97,600	72,000

시설집기등 고정자산매각

(주)이스타휘트니스	단기대여금증가	1,057,000

단기대여금감소	78,746

(주)얼반웍스	지배기업	(주)이스타코(*1)	단기차입금 차입	500,000

회사자본금증자	720,000

임차보증금 회수	500,000

임차료등	245,917	297,211

이자비용	7,934	8,066

종속기업	(주)얼반웍스이엔티(*1)	교육훈련비	560	11,680

단기대여금대여	262,000	410,000

단기대여금회수	32,000	150,000

외주용역비	4,000	4,400

식당매출	6,536	5,595

임대수익	18,000	18,000

자금차입

자금상환

(주)이스타아카데미(*1)	교육훈련비	1,180

자금대여

식당매출	1,175

자금회수

(주)얼반웍스뉴미디어	단기대여금 대여	41,000	90,000

이자수익	3,649

식당매출	2,759	2,539

단기대여금 회수	5,000	240,000

단기차입금 차입	30,000

단기차입금 상환	30,000

이자비용	10

임대료수입	4,500	4,500

외주용역비	2,000	400,000

제작비(라디오,마지막식사)	340,000

임대보증금 증가

(주)얼반웍스필름	식당매출	1,808	2,664

단기대여금대여	109,000	160,000

임대료수입	2,700	2,700

경영진	대표이사	단기차입금 차입	190,000	613,000

단기차입금 상환	146,000	413,000

회사자본금증자	240,000

교육훈련비	11,222

이자비용	12,729	1,736

김동현	단기차입금 차입	220,000

단기차입금 상환	220,000

이자비용	829

회사자본금증자	120,000

(주)얼반웍스이엔티	중간지배기업	(주)얼반웍스(*1)	임차료	18,000	18,000

연기사업부매출	4,000	4,400

복리후생비(식당)	6,536	5,595

단기차입금 차입	262,000	410,000

단기차입금 상환	32,000	150,000

교육훈련비

자금대여

자금회수

수강료매출	560	11,680

기타	(주)이스타아카데미(*1)	단기대여금 증가	46,000

단기대여금 회수	46,000

교육훈련비	1,440

(주)이스타아카데미	중간지배기업	(주)얼반웍스(*1)	교육훈련비

복리후생비(식당)	1,175

수강료	1,180

단기차입금 증가

단기차입금 상환

기타	(주)얼반웍스이엔티(*1)	교육훈련비

수강료	1,440

단기차입금증가	46,000

단기차입금상환	46,000

(주)얼반웍스뉴미디어	지배기업	(주)얼반웍스(*1)	단기차입금증가	41,000	90,000

단기차입금상환	5,000	240,000

단기대여급 대여	30,000

단기대여급 회수	30,000

영상제작매출	2,000

임차료	4,500	4,500

이자비용	3,649

이자수익	10

드라마매출	340,000	400,000

임차보증금증가

복리후생비	2,759	2,539

(주)얼반웍스필름	지배기업	(주)얼반웍스(*1)	복리후생비	1,808	2,664

단기차입금 차입	109,000	160,000

임차료	2,700	2,700

(*1) 지배회사와 종속기업의 거래 및 중간지배회사와 종속기업의 거래는 연결조정분개를 통해 전액 제거되었 습니다.(*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사와의부동산 임차계약으로 인해 발생한 것입니다.

25.2 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니 다.

(1) 당분기말 (단위:천원)

구분	관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익	임차보증금	소계	단기차입금	미지급비용	임대보증금	미지급금	소계

지배기업	종속기업	(주)얼반웍스	245,556	500,000	20,077	765,643	400,000	400,000

대표이사

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(*2)	281,377	281,377	1,611	1,611

기타	㈜스타코넷	1,540	700,000	701,540	1,760	1,760

스털링어학원

이스타휘트니스	2,723,514	2,723,514

종속기업 대표이사	520,000	44,911	564,911

(주)얼반웍스	종속기업	㈜얼반웍스이엔티(*2)	4,856	1,241,000	1,245,856	10,000	10,000

종속기업	(주)이스타아카데미

경영진	대표이사	180,000	180,000

지배회사	㈜이스타코(*1)	400,000	400,000	500,000	24,109	245,566	769,675

지배회사	㈜얼반웍스뉴미디어(*1)	1,558	1,558	36,000	5,000	2,200	43,200

지배회사	㈜얼반웍스필름(*1)	623	399,000	399,623	5,000	5,000

㈜얼반웍스이엔티	중간지배기업	㈜얼반웍스(*1)	10,000	10,000	1,241,000	4,856	1,245,856

관계회사	(주)이스타아카데미

(주)얼반웍스뉴미디어	지배회사	㈜얼반웍스(*1)	2,200	36,000	5,000	43,200	1,558	1,558

(주)얼반웍스필름	지배회사	㈜얼반웍스(*1)	5,000	5,000	399,000	623	399,623

합계	256,343	5,419,514	64,988	1,401,377	7,142,222	2,356,000	24,109	420,000	258,174	3,058,283

(*1) 지배기업과 종속기업간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무는 연결조정분개를 통해 전액 제거되었습니다.(*2) 케이원제2호부동산투자회사와의 부동산의 임차계약으로 인해 계상된 임대료 미지급금과 임차보증금입니다.

(2) 전기말 (단위:천원)

구분	관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	단기대여금등	소계	단기차입금	임대보증금	미지급금등	소계

지배기업	경영진	대표이사	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000

종속기업	㈜얼반웍스 (*1)	162,600	-	512,142	674,742	-	900,000	-	900,000

대표이사	-	-	520,000	520,000	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사 (*2)	-	281,377	-	281,377	-	-	1,324	1,324

기타	㈜스타코넷	1,540	200,000	-	201,540	-	525,000	13,200	538,200

㈜이스타휘트니스(*3)	-	-	2,746,253	2,746,253	-	-	-	-

㈜얼반웍스	지배기업	㈜이스타코 (*1)	-	900,000	-	900,000	500,000	-	174,742	674,742

종속기업	㈜얼반웍스이엔티 (*1)	3,071	-	1,011,000	1,014,071	-	10,000	300	10,300

㈜얼반웍스뉴미디어 (*1)	273	-	-	273	-	5,000	-	5,000

㈜얼반웍스필름(*1)	247	-	290,000	290,247	-	5,000	-	5,000

대표이사	-	-	-	-	136,000	-	-	136,000

㈜얼반웍스이엔티	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	300	10,000	-	10,300	1,011,000	-	3,071	1,014,071

㈜얼반웍스뉴미디어	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	-	5,000	-	5,000	-	-	273	273

㈜얼반웍스필름	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	-	5,000	-	5,000	290,000	-	247	290,247

합계	168,031	1,401,377	5,079,395	6,648,803	1,937,000	1,445,000	293,157	3,675,157

(*1) 지배기업과 종속기업간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무는 연결조정분개를 통해 전액 제거되었습니다.(*2) 케이원제2호부동산투자회사와의 부동산의 임차계약으로 인해 계상된 임차보증금입니다. 25.3 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

분류	당분기	전분기

급여	1,015,158	988,363

퇴직급여	427,108	350,989

연결회사의 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

25.4 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2)	기업은행

850,000	충청남도 서천군 서천읍 사곡리 117-9	"

3,830,216	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	"

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	농협

(주)얼반웍스미디어	1,000,000	1,200,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	기업은행

(주)리파인씨앤디	500,000	600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	기업은행

합계	8,330,216	9,850,000

(*1) 담보제공자산은 (주)스타코넷(65%)과 지배회사(35%)가 공동 소유한 부동산입니다. 25.5 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	제공자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

지배회사	(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(*1)	기업은행

종속기업	(주)스타코넷	1,000,000	1,200,000	이스턴 복합상가 121~135호

종속기업
대표이사	130,000	156,000	목동트라팰리스 이스턴 A-2704	신한은행

(*1) 담보제공자산은 지배회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)이 공동 소유한 부동산입 니다.

26. 담보제공자산 및 지급보증내역 26.1 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	비고

토지 및 건물(투자부동산 및 재고자산 포함)	기업은행 외	53,096,000	25,552,000	근저당권(차입금 및 보증금관련)

농협중앙회 외	7,982,000	-	전세권(보증금관련)(*1)

계	61,078,000	25,552,000

(*1) 임대사업과 관련하여 양천구 목동 건물에 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.

26.2 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	지급보증처	차입금 잔액	차입처

종속기업	신용보증기금	200,000	기업

신용보증기금	130,000	기업

신용보증기금	970,000	기업

합계	1,300,000

27. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 연결회사의 한도약정 체결내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	구분	금액	금융기관

지배기업	당좌차월	3,200,000	기업은행

지배기업	당좌차월	1,000,000	푸른저축은행

28. 사업별 부문 정보 28.1 당분기 및 전분기의 사업부문별 주요 재무자료는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	방송프로그램제작 및 용역제공	연결조정	합계

매출액	819,990	726,259	2,520,406	620,102	18,733,631	(253,368)	23,167,020

매출원가	677,588	218,063	851,806	839,456	17,937,717	-	20,524,630

매출총이익	142,402	508,196	1,668,600	(219,354)	795,914	(253,368)	2,642,390

판매비와관리비	381,261	1,089,956	778,463	191,527	2,484,630	(245,918)	4,679,919

영업이익(손실)	(238,859)	(581,760)	890,137	(410,881)	(1,688,716)	(7,450)	(2,037,529)

당기순이익(손실)	(625,865)	(924,528)	(299,405)	(703,549)	(1,863,550)	781,805	(3,635,092)

투자부동산	2,134,998	-	663,258	-	-	2,798,256

유형자산	65,834	1,735,485	35,653,510	22,936	217,424	37,695,189

무형자산	1,339,175	86	-	-	-	-	1,339,261

(2) 전분기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	방송프로그램제작 및 용역제공	연결조정	합계

매출액	33,000,000	353,353	2,280,473	596,356	9,161,159	(297,212)	45,094,129

매출원가	29,344,380	151,373	858,075	832,207	7,725,616	-	38,911,651

매출총이익	3,655,620	201,980	1,422,398	(235,851)	1,435,543	(297,212)	6,182,478

판매비와관리비	1,615,045	803,438	87,353	22,843	2,779,368	(297,212)	5,010,835

영업이익(손실)	2,040,575	(601,458)	1,335,045	(258,694)	(1,343,825)	-	1,171,643

당기순이익(손실)	342,008	(609,171)	1,285,268	(271,711)	(1,634,836)	(252,954)	(1,141,396)

투자부동산	1,356,969	-	2,868,639	-	-	4,225,608

유형자산	3,366	1,825,591	35,848,036	33,879	340,742	38,051,614

무형자산	839,176	46,967	-	-	-	-	886,143

28.2 연결회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

29. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산의 재고자산 대체	-	-

보험수리적손익	-	-