이스타코 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 36 (당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 35 (전)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "회사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제	14,205,922	33.15

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,685,037	57.61

합계	42,851,600	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사 재무상태표의 단기금융자산 계정의 일부가 당기손익인식금융자산으로 분류되며, 파생금융부채 계정이 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 회사 재무상태표의 매출채권 및 기타채권 계정 및 기타비유동자산 계정 전부와 장ㆍ단기 금융자산 계정 일부가 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 회사 재무상태표의 장기금융자산 계정의 일부가 만기보유금융자산으로 분류되며, 당기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산은 지분상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무 등의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.4.4 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 완성건물과 미완성건물에 대해 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산

회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40~50년

구 축 물	4년

차 량 운 반 구	4년

기타의유형자산	4년

회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로표시하고 있습니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가모형에 의해 평가하고 있으며 추정내용연수(40년~50년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.13 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 및 사채는 회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

2.15 종업원 급여2.15.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.2 퇴직급여부채

회사는 퇴직급여제도로서 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 일정기간종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

한편, 확정기여제도를 적용받지 않은 임직원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.2.16 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

임대료 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. (4) 분양수익회사는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 공사(분양)대금 청구액의 차액은 공사(분양)미수금 또는 선수금으로 계상되고 있습니다. 2.18 리스

회사는 유형자산 일부을 임차하여 사용하고 있습니다. 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 이 경우 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용하는 할인율은 내재이자율로 하고 있으며, 알 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 회사의 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는 매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐 매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스의 경우에는 연결실체에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니 다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

3.2 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

5. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

5.1.1 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(492,676)	492,676	(74,357)	74,357

5.1.2 신용위험 신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	-	-

기타채권	836,988	2,189,676

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

회사의 카드매출채권을 제외한 대부분의 매출채권은 해당 채권관련 담보금과 대손충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권(*)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	12개월 초과

매출채권	990,428	686,939	286,866	-	16,623	-	-

기타채권	1,842,612	1,005,624	836,714	-	274	-	-

- 전기말 (단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권(*)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	12개월 초과

매출채권	1,036,774	198,432	256,448	64,250	-	29,137	488,507

기타채권	2,189,676	-	2,152,158	755	-	-	36,763

(*)회수기간이 경과하였으나, 해당 채권과 관련하여 담보자산을 충분히 확보하고 있어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

5.1.3 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

미지급금 및 기타채무	-	394,679	-	-

단기차입금	-	49,267,557	-	-

단기임대보증금	-	6,485,000	-	-

장기임대보증금	-	-	920,000	1,200,000

합계	-	56,147,236	920,000	1,200,000

- 전기말 (단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

미지급금 및 기타채무	-	499,628	-	-

단기차입금	-	7,435,689	-	-

단기임대보증금	-	7,740,000	-	-

장기임대보증금	-	-	1,300,000	1,430,000

합계	-	15,675,317	1,300,000	1,430,000

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

5.2 자본 위험 관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	59,678,727	19,397,155

자본총계 (B)	52,648,024	51,191,693

부채비율 (A/B)(%)	113.35	37.89

5.3. 공정가치 측정 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 수준1, 수준2 및 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

6. 금융자산/부채의 범주별 내역 6.1 보고기간 종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	183,783	-	-	-	183,783

매출채권	303,489	-	-	-	303,489

미수금	274	-	-	-	274

미수수익	71,973	-	-	-	71,973

단기대여금	764,740	-	-	-	764,740

단기임차보증금	19,949	-	-	-	19,949

장기금융자산	-	583,160	-	-	583,160

장기임차보증금	348,071	-	-	-	348,071

합계	1,692,279	583,160	-	-	2,275,439

- 전기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	12,466	-	-	-	12,466

단기금융자산	42,000	-	-	-	42,000

매출채권	838,342	-	-	-	838,342

미수금	935,841	-	-	-	935,841

미수수익	53,836	-	-	-	53,836

단기대여금	1,200,000	-	-	-	1,200,000

단기임차보증금	1,381,848	-	-	-	1,381,848

장기금융자산	-	488,240	-	-	488,240

장기임차보증금	930,346	-	-	-	930,346

합계	5,394,679	488,240	-	-	5,882,919

6.2 보고기간 종료일 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	394,679	394,679

미지급비용	-	137,655	137,655

단기임대보증금	-	6,463,355	6,463,355

단기차입금	-	49,267,557	49,267,557

장기임대보증금	-	1,854,405	1,854,405

합계	-	58,117,651	58,117,651

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	499,628	499,628

미지급비용	-	59,192	59,192

단기임대보증금	-	7,527,967	7,527,967

단기차입금	-	7,435,689	7,435,689

장기임대보증금	-	2,459,853	2,459,853

합계	-	17,982,329	17,982,329

6.3 당기와 전기 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	162,933	-	-	-	162,933

비용

대손상각비	188,507	-	-	-	188,507

기타의대손상각비	1,014,683	-	-	-	1,014,683

이자비용	-	-	-	778,703	778,703

- 전기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	295,781	-	-	-	295,781

매도가능증권처분이익	-	-	90,572	-	90,572

비용

대손상각비	142,283	-	-	-	142,283

이자비용	-	-	-	480 598	480 598

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산 7.1 보고기간 종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금시재	6,321	3,243

보통예금	177,462	9,223

합계	183,783	12,466

7.2 보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말	제한내역

현금및현금성자산	177,451	-	차입금담보

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	180,451	3,000

8 . 매출채권 8 .1 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	690,428	1,036,774

대손충당금(매출채권)	(386,939)	(198,432)

순액	303,489	838,342

8 .2 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	286,866	256,448

3개월 이하	16,623	64,250

3~6개월	-	-

6~12개월	-	29,137

12개월 초과	386,939	686,939

합계	690,428	1,036,774

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 단, 임대 채권중 대손충당금에 상응하는 즉시 회수 가능한 임대보증금이나 기타 담보물권이 있을 경우에는 대손충당금을 설정하지 않습니다.

9. 재고자산

9.1 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

완성건물	10,274,200	498,925

건설용지	42,398,390	-

합계	52,672,590	498,925

9.2 상기 재고자산은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

9.3 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 25,702,874천 원입니다.

10. 선급금 보고기간 종료일 현재 회사의 선급금의 내역 및 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	211,637	225,463

대손충당금(선급금)	(138,852)	(129,792)

순액	72,785	95,671

대손충당금

기초	129,793	49,792

대손상각비	9,059	80,000

기말	138,852	129,792

11. 종속기업투자 및 관계기업투자 11.1 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

종속기업투자(*)	(주)얼반웍스미디어	대한민국	60.00	1,485,825	1,485,825

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	11,230,786

합계	15,228,738	12,716,611

- 전기말(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	대한민국	90.00	2,228,738	2,228,738

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	13,000,000

합계	15,228,738	15,228,738

(*) 회사는 (주)얼반웍스미디어 총 발행주식 360만주의 90%에 해당하는 324만주를보유하고 있었으나, 당기 중 총 발행주식의 30%에 해당하는 108만주를 주당 1,444원에 처분하여 종속기업투자처분이익 817,088천원을 인식하였습니다. 별도재무제표에서는 종속기업에 대해서 원가법을 적용하였습니다.

11.2 당기 중 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기초잔액	배당금수령	손상인식	처분	기말잔액

종속기업투자	2,228,738	-	-	(742,913)	1,485,825

관계기업투자(*)	13,000,000	(452,438)	(1,316,777)	-	11,230,785

(*) 회사가 케이원 제2호위탁관리부동산투자회사의 보통주 지분 26.30%를 13,000,000천원에 취득한 것으로 당기순이익을 초과하여 배당금을 지급하고 있습니다. 당기 회사가 수령한 배당금을 관계기업투자의 감소로 처리하고, 누적 결손금만큼 손상을 인식하였습니다.

11.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구분	회사명	당기말	당기

자산총액	자기자본	매출액	당기순이익

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	6,279,260	1,518,228	15,441,089	116,543

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	101,863,269	47,458,599	6,812,778	1,873,331

- 전기말(단위:천원)

구분	회사명	전기말	전기

자산총액	자기자본	매출액	당기순이익

종속기업투자	(주)얼반웍스미디어	4,840,325	1,461,592	14,701,191	493,026

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	103,314,254	48,957,311	6,880,556	1,804,324

11.4 관계기업투자의 지분의 성격은 다음과 같습니다.

구분	내역	비고

발행할 주식의 총수	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원

발행한 주식의 수 :

보통주식	3,000,000주	회사보유 주식수 : 2,600,000주

제1종 우선주식	6,000,000주

제2종 우선주식	900,000주

(*) 배당 및 잔여재산 분배시 제1종 우선주식은 보통주식 및 제2종 우선주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제1종 우선주식에 대한 최저배당률은 발행가액의 연 8%로 하며 누적적, 참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 최저배당률에 이르지 못한 미배당분에 해당하는 금액을 분배하며 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제1종 우선주식은 의결권이 있습니다.배당 및 잔여재산 분배시 제2종 우선주식은 보통주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제2종 우선주식에 대한 최저배당률은 연 10%로 하되 구체적인 배당율 등 세부적인 사항을 변경하고자 할 경우에는 주주총회의 결의에 의하며 비누적적, 비참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제2종 우선주식은 의결권이 있습니다.

12. 유형자산 12 .1 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,681,557	2	-	290,536	38,182,085

취득	-	-	-	-	5,912	5,912

감가상각	-	(195,181)	-	-	(138,084)	(333,265)

기말장부가액	32,209,990	5,486,376	2	-	158,364	37,854,732

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	269,913	3,803,198	44,971,967

감가상각누계액	-	(3,196,446)	(6,042)	(269,913)	(3,455,979)	(6,928,380)

손상차손누계액	-	-	-	-	(188,855)	(188,855)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,917,715	2	-	805,776	117,463	39,050,946

취득	-	-	-	-	432,100	372,303	804,403

처분	-	-	-	-	(780,926)	-	(780,926)

대체	-	-	-	-	489,766	(489,766)	-

감가상각	-	(236,158)	-	-	(467,326)	-	(703,484)

손상차손	-	-	-	-	(188,854)	-	(188,854)

기말장부가액	32,209,990	5,681,557	2	-	290,536	-	38,182,085

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	269,913	3,810,585	-	44,979,354

감가상각누계액	-	(3,001,265)	(6,042)	(269,913)	(3,331,195)	-	(6,608,415)

손상차손누계액	-	-	-	-	(188,854)	-	(188,854)

12.2 당기말 현재 회사의 토지, 건물 중 일부가 기업은행 등에 차입금과 관련하여 담보 (채권최고액 276억원) 로 제공되어 있습니다. 12.3 당 기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 6,484,707천원 으로 화재보험에 가입되어 있 으며, 동 보험의 부보금액은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 기업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 12.4 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 29,149,181천원(전기말: 27,820,957천원)입니다.

13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	1,092,830	29,283	1,122,113

처분	(146,000)	-	(146,000)

상각	-	(13,517)	(13,517)

손상차손	(55,400)	-	(55,400)

기말	891,430	15,767	907,197

취득원가	946,830	811,706	1,758,536

상각누계액	-	(159,517)	(159,517)

손상차손누계액	(55,400)	(636,422)	(691,822)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	1,092,830	342,799	1,435,629

개별취득	-	-	-

상각	-	(13,516)	(13,516)

손상차손	-	(300,000)	(300,000)

기말	1,092,830	29,283	1,122,113

취득원가	1,316,432	811,705	2,128,137

상각누계액	(165,140)	(146,000)	(311,140)

손상차손누계액	(58,462)	(636,422)	(694,884)

14. 투자부동산

14.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	5,593,036	10,898,298

토지	2,347,597	5,690,903

건물	3,245,439	5,207,395

감가상각누계액	(817,236)	(1,434,911)

장부가액	4,775,800	9,463,387

14.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초장부가액	9,463,387	11,130,496

토지	5,690,903	5,987,172

건물	3,772,484	5,146,324

재고자산으로 대체	(974,731)	(1,528,086)

토지	188,261	293,269

건물	786,470	1,234,817

처분	(3,601,636)	-

토지	3,155,045	-

건물	446,591	-

감가상각비	(111,220)	(139,023)

기말장부가액	4,775,800	9,463,387

14.3 상기 투자부동산은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

14.4 당기와 전기 중 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 2,981,604 천원 과 2,480,669천원 이며 임대관련비용은 각각 1,638,250천원 과 2,345,586 천원입니다.

14.5 보고기간 종료일 현재 회사의 투자부동산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 4,107,391천원(전기말: 10,895,911 천원)입니다.

15. 차입금

15.1 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

기업은행.오목교	부동산저당	3.26%	5,000,000	-

하나은행.당산	부동산저당	4.40%	8,200,000	2,155,689

기업은행.오목교	부동산저당	3.04%	1,250,000	1,250,000

기업은행.오목교	부동산저당	3.41%	2,030,000	2,030,000

농협은행.오목교	부동산저당	3.60%	1,800,000	-

농협은행.오목교	부동산저당	3.66%	1,000,000	-

농협은행.오목교	부동산저당	6.29%	3,500,000	-

국민은행.수지	부동산저당	3.36%	4,500,000	-

경서농협	부동산저당	4.40%	5,000,000	-

하나저축은행	부동산저당	6.90%	2,200,000	-

인성저축은행	부동산저당	6.90%	2,600,000	-

KB저축은행	부동산저당	6.90%	2,800,000	-

더케이저축은행	부동산저당	6.90%	2,600,000	-

㈜스타코넷	일반자금대출	3.68%	500,000	-

기업은행.오목교	당좌차월	4.12%	987,557	2,000,000

대표이사	차입금	-	5,300,000	-

계	49,267,557	7,435,689

15.2 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물, 재고자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 퇴 직급여충당금

당기와 전기 중 임직원에 대한 퇴직급여충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	230,000	-

당기설정액	116,667	230,000

당기지급액	-	-

기말	346,667	230,000

17. 부채성충당부채 회사는 분양관리 중이던 목동중심축1구역 주택지조성사업조합 소유의 부동산 (트라팰리스 상가)을 전기이전 부동산 리츠회사에 매각하면서 공실인 임대물건에 대하여 매각일로부터 2년간 책임 임차하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 동 책임임차 약정에 대하여 분양관리 부동산의 매각거래와 관련하여 발생한 현재의 의무로써, 당해 의무의 이행을 위한 경제적 자원의 유출가능성이 높으며 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있으므로, 보고기간종료일 현재의 미래 경제적 자원의 유출 추정액을 부채성충당부채로 계상하였습니다.

당기 중 2년간의 책임 임차약정이 종료되어 보고기간 종료일 현재 부채성충당부채는없습니다.

17.1 보고기간 종료일 현재 부채성충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	-	363,347

비유동	-	-

합계	-	363,347

17.2 당기 및 전기중 부채성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	363,347	890,790

사용 및 환입	(363,347)	(527,443)

전입	-	-

분기말금액	-	363,347

18. 자본금

18.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입 니다.

18.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

19. 자기주식 및 자기주식처분손실 회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당기말 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

19.1 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

19.2 당기와 전기 중 자기주식처분손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	581	581

기중 변동	-	-

기말금액	581	581

20. 이익잉여금

20.1 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	542,253	542,253

이익준비금	542,253	542,253

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	30,885,748	29,429,417

이익잉여금 계	31,963,732	30,507,401

20.2 당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	30,885,748	29,429,417

전기이월이익잉여금	29,429,417	32,165,144

당기순이익(손실)	1,456,331	(2,735,727)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	30,885,748	29,429,417

전기의 이익잉여금처분계산서는 2015년 3월 27일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2016년 3월 25일 에 확 정될 예정입니다.

21. 주요 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	148,757	295,727	444,484	316,132	526,375	842,507

무형자산상각비	1,017	12,500	13,517	1,017	12,500	13,517

급여	1,564,947	606,719	2,171,666	1,495,326	986,767	2,482,093

퇴직급여	207,841	42,800	250,641	207,582	51,701	259,283

복리후생비	267,391	23,287	290,678	267,900	32,931	300,831

지급수수료	387,101	234,155	621,256	342,006	307,179	649,185

세금과공과	113,133	291,564	404,697	136,930	431,118	568,048

수도광열비	103	298,844	298,947	590	303,850	304,440

광고선전비	25,752	2,174	27,926	49,215	20,477	69,692

원가로 반영된 재고자산	-	1,665,014	1,665,014	-	1,528,085	1,528,085

강사료	-	227,785	227,785	-	516,987	516,987

기타	819,290	935,499	1,754,789	478,687	1,967,778	2,446,465

합계	3,535,332	4,636,068	8,171,400	3,295,385	6,685,748	9,981,133

22. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	100,627	141,849

수입배당금	-	84,541

현재가치할인차금상각	62,306	153,932

매도가능증권처분이익	-	90,572

합계	162,933	470,894

금융비용

차입금에 대한 이자비용	578,053	322,470

현재가치할인차금 상각액	200,650	158,128

합계	778,703	480,598

23. 법인세 및 이연법인세자산/부채 23.1 당기와 전기의 회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

당기	전기

법인세부담액	1,137,916	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(792,851)	112,927

법인세환급액	-	(109,104)

기타	-	(321,272)

총 법인세비용(효익)	345,065	(317,449)

23.2 당기 및 전기의 세전이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실) (A)	1,801,397	(3,053,176)

적용세율(*1)에 따른 법인세	340,279	-

조정사항 :

법인세 추납액	-	(109,104)

이월결손금 등	764,489	-

이연법인세 변동	(792,851)	112,927

세율 차이 등	33,148	(321,273)

법인세비용 (B)	345,065	(317,450)

유효세율(B/A)	19.16%	(*2)

(*1) 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서, 2억원 이하 11%, 2억초과 200억 이하 22%, 200억원 초과 24.2%입니다. (*2) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

23.3 당기와 전기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

이연법인세자산

기초 장부가액	-	112,927

당기 손익계산서에 효익(비용)으로 계상된 이연법인세	792,851	(112,927)

기말 장부가액	792,851	-

23.4 당기 및 전기의 이연법인세자산의 변동 세부내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

건설자금이자	-	(21,221)	-	(21,221)

미수수익	-	(19,227)	-	(19,227)

감가상각비	-	114,389	-	114,389

종업원급여	-	7,367	-	7,367

이월결손금	-	338,271	-	338,271

대손충당금	-	275,660	-	275,660

무형자산손상차손	-	53,903	-	53,903

퇴직급여한도초과	-	15,066	-	15,066

유형자산손상차손	-	28,643	-	28,643

합계	-	792,851	-	792,851

당기말 현재 관계기업손상차손 등의 장기유보소득은 실현가능성이 높지 않아, 이연법인세자산 126,703천원을 미인식했습니다.

- 전기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

관계회사투자	273,867	(273,867)	-	-

건설자금이자	394	(394)	-	-

미수수익	(6,133)	6,133	-	-

감가상각비	164,800	(164,800)	-	-

압축기장충당금(토지)	(572,358)	572,358	-	-

대손금	-	-	-	-

무형자산	(365)	365	-	-

종업원급여	10,577	(10,577)	-	-

이월결손금	-	-	-	-

대손충당금	34,169	(34,169)	-	-

공실보전충당부채	195,166	(195,166)	-	-

무형자산손상차손	12,810	(12,810)	-	-

합계	112,927	(112,927)	-	-

전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 추정하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당손 익

24.1 기본주당이익(손실) (단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

A.보통주에 귀속되는 이익(손실)	1,456,331,412	(2,735,727,233)

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당이익(손실)(A/B)	37	(70)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

24.2 희석주당손익당기 및 전기에 회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

25. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. 한편,(주)스타코넷은 회사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있어 특수관계자의 범위에 포함하였습니다.

25.1 당기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	투자회사	피투자회사	지분율(%)	자본금	업종

종속기업	(주)이스타코	(주)얼반웍스미디어	60.0	1,800,000	방송프로그램 제작 및 광고대행업

(주)얼반웍스미디어	(주)얼반웍스이앤티	60.0	1,000,000	연예 매니지먼트

(주)이스타아카데미	90.0	900,000	연예 아카데미

관계기업	(주)이스타코	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	26.30	49,500,000	부동산 위탁 관리

25.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

경영진	대표이사	단기대여금 지급	-	6,900,000

단기대여금 상환	800,000	6,100,000

단기차입금 차입	5,500,000	-

단기차입금 상환	200,000	-

종속기업	(주)얼반웍스미디어	임대보증금 증가	-	500,000

임차보증금 반환	200,000	-

임대사업매출액	443,506	258,717

종속기업	대표이사	단기대여금 지급	520,000	-

종속기업	(주)이스타아카데미	임대사업매출액	137,793	241,480

임대보증금 반환	500,000	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	수입배당금(*2)	-	84,541

외식사업매출원가(*1)	15,051	27,939

교육사업매출원가(*1)	27,633	28,535

임차보증금 증가	7,725	226,500

임차보증금 감소	1,879,000	-

기타	(주)스타코넷	단기차입금 증가	500,000	7,600,000

단기차입금 상환	-	7,600,000

단기대여금 증가	6,000,000	-

단기대여금 감소	6,000,000	-

임대보증금 감소	300,000	8,527,000

임차보증금 증가	-	200,000

임차보증금 감소	200,000	-

이자수익	17,993	-

이자비용	2,470	-

지급임차료	-	93,867

임대료수입	54,796	75,895

시설집기등 고정자산매각	-	812,000

(*1) 케이원제2호부동산투자와의 부동산 임차계약으로 인해 발생한 것으로, 책임임대차계약과 관련한 비용은 전기 중 인식하고 기타부채성충당부채로 인식하였으므로, 이에 대한 임차료 등은 표시하지 않았습니다.(주석17 참조) (*2) 당기 중 케이원제2호부동산투자로부터 배당금을 452,438천원 수령하였 고 , 손상을 인식하면서 투자금의 회수로 처리하였습니다.(주석11 참조)

25.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위:천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	임차보증금(*2)	단기대여금	소계	임대보증금(*1)	단기차입금	미지급비용(*2)	예수금	소계

경영진	대표이사	-	-	-	-	-	5,300,000	-	100,000	5,400,000

종속기업	(주)얼반웍스미디어	39,562	-	-	39,562	900,000	-	-	-	900,000

대표이사	-	-	520,000	520,000	-	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	-	265,225	-	265,225	-	-	-	-	-

기타	(주)스타코넷	1,540	-	-	1,540	525,000	500,000	2,470	-	1,027,560

스털링어학원(*3)	58,349	-	-	58,349	-	-	-	-	-

합계	99,451	265,225	520,000	884,676	1,425,000	6,000,000	2,470	100,000	7,327,470

(*1) 종속기업 및 특수관계자에 대한 부동산의 임대로 인해 계상된 임대료 매출채권과 임대보증금입니다.(*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사 및 (주)스타코넷과의 부동산 임차계약으로 인해 계상된 임대료 미지급금과 임차보증금입니다.(*3) (주)스타코넷이 주요 주주로 참여하고 있습니다.

- 전기말(단위:천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	단기대여금	미수금	임차보증금(*2)	소계	임대보증금(*1)	미지급금(*2)	소계

경영진	대표이사	-	800,000	-	-	800,000	-	-	-

종속기업	(주)얼반웍스미디어	39,956	-	-	-	39,956	1,100,000	-	1,100,000

이스타아카데미	20,739	-	-	-	20,739	500,000	-	500,000

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	2,136,500	2,136,500	-	30,338	30,338

기타	(주)스타코넷	13,914	-	893,200	200,000	1,107,114	825,000	12,100	837,100

스털링어학원	58,349	-	-	-	58,349	-	-	-

합계	132,958	800,000	893,200	2,336,500	4,162,658	2,425,000	42,438	2,467,438

(*1) 종속기업 및 특수관계자에 대한 부동산의 임대로 인해 계상된 임대료 매출채권과 임대보증금입니다.(*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사와의 부동산의 임차계약으로 인해 계상된 임대료 미지급금과 임차보증금입니다.

25.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

분류	당기	전기

급여	853,954	723,916

퇴직급여	154,300	152,993

회사의 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

25.5 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 3채(이스타빌2)	기업은행

850,000	인천시 서구 마전동 54-1, 산35-2	"

3,329,752	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	"

2,000,000	2,400,000	자기주식300만주	"

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	농협

(주)얼반웍스미디어	1,000,000	1,200,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	기업은행

합계	9,329,752	11,650,000

(*1) 담보제공자산은 (주)스타코넷(65%)과 회사(35%)가 공동 소유한 부동산으로, 회사 소유분은 투자부동산으로 계상하고 있습니다.

25.6 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원)

제공하는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(*1)	기업은행

(*1) 담보제공자산은 회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동 소유한 부동산입니다.

26. 담보제공자산 등 당기말 현재 회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	관계사 차입금(*2)	비고

토지, 건물 및 자기주식(투자부동산 및 재고자산 포함)	기업은행 외	72,646,000	49,267,557	9,329,752	근저당권(차입금 및 보증금관련)

농협중앙회 외	7,482,000	-	-	전세권(보증금관련)(*1)

계	80,128,000	49,267,557	9,329,752

(*1) 임대사업과 관련하여 양천구 목동 건물에 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.

(*2) 관계회사인 (주)스타코넷과 (주)얼반웍스미디어의 차입금에 담보제공되어 있습니다.

27. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 회사는 기업은행 과 3,200,000 천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다.

28. 사업별 부문 정보 28.1 당기 및 전기의 사업부문별 재무자료는 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위:천원)

구분	분양사업 및용역제공	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	2,241,720	603,306	2,981,604	841,632	6,668,262

매출원가	1,665,014	280,211	1,638,250	1,052,593	4,636,068

매출총이익(손실)	576,706	323,095	1,343,354	(210,961)	2,032,194

판매비와관리비	821,324	1,344,859	1,067,750	301,399	3,535,332

영업이익(손실)	(244,618)	(1,021,764)	275,604	(512,360)	(1,503,138)

당기순이익(손실)	750,289	(754,008)	1,598,882	(138,832)	1,456,331

투자부동산	1,356,969	-	3,418,830	-	4,775,800

유형자산	9,184	1,579,943	36,189,603	76,003	37,854,733

무형자산	893,655	13,542	-	-	907,197

재고자산	52,672,590	-	-	-	52,672,590

(2) 전기 (단위:천원)

구분	분양사업 및용역제공	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	2,351,082	978,408	2,480,669	1,456,791	7,266,950

매출원가	1,528,085	566,997	2,345,586	2,245,080	6,685,748

매출총이익	822,997	411,411	135,083	(788,289)	581,202

판매비와관리비	676,195	1,490,127	711,330	417,733	3,295,385

영업이익(손실)	146,802	(1,078,716)	(576,247)	(1,206,022)	(2,714,183)

당기순이익(손실)	139,832	(1,081,616)	(583,602)	(1,210,342)	(2,735,728)

유형자산	14,580	1,661,109	36,394,627	111,771	38,182,087

투자부동산	1,356,969	-	8,106,418	-	9,463,387

무형자산	1,094,902	27,212	-	-	1,122,114

재고자산	498,925	-	-	-	498,925

28.2 회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

29. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

투자부동산의 재고자산 대체	974,731	1,528,086

30. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관 회사의 2015년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표는 2016년 3월 7일 자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.