이스타코 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

별도재무제표 주석

제44기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제43기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당분기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제 외 2인	9,218,258	21.52

㈜스타코넷	1,813,590	4.23

㈜이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	27,859,111	65.01

합계	42,851,600	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.한편, 당분기 및 전분기의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.

4.1 당분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	합계

매출액	5,000,000	2,327,945	3,289,811	10,617,756

매출원가	5,000,000	2,112,982	1,107,062	8,220,044

매출총이익	-	214,963	2,182,749	2,397,712

판매비와관리비	1,717,566	523,850	740,295	2,981,711

영업이익(손실)	(1,717,566)	(308,887)	1,442,454	(583,999)

4.2 전분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	합계

매출액	-	2,474,604	3,318,905	5,793,509

매출원가	-	2,034,317	1,063,159	3,097,476

매출총이익	-	440,287	2,255,746	2,696,033

판매비와관리비	277,647	954,291	1,317,449	2,549,387

영업이익(손실)	(277,647)	(514,004)	938,297	146,646

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산5.1 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금시재	-	-

보통예금	21,163	17,916

합계	21,163	17,916

5.2 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말	제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 재고자산

6.1 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

완성건물	11,244,946	18,779,956

평가손실충당부채	-	(2,609,508)

합계	11,244,946	16,170,448

6.2 당분기말 현재 상기 재고자산은 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).6.3 당분기말 현재 당사의 재고자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어있으며, 부보금액 793,000천원이며, 동 부보금액은 질권설정되어 있습니다.

7. 매출채권7.1 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권	767,798	803,018

대손충당금(매출채권)	(287,467)	(262,959)

합계	480,331	540,059

7.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다. 가. 당분기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	37.4%

총장부금액	480,332	287,467	767,799

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	480,332	-	480,332

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	32.7%

총장부금액	540,059	262,959	803,018

전체기간 기대신용손실	-	(262,959)	(262,959)

순장부금액	540,059	-	540,059

8. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	6,222	-	6,222	-

손실충당금	(6,120)	-	(6,120)	-

단기금융자산	2,004	-	-	-

장기금융자산	-	495,450	424,950

미수수익	100,012	-	16,612	-

단기대여금	4,620,000	-	3,000,000	-

단기임차보증금	220	-	220	-

장기임차보증금	-	1,878,207	-	1,915,560

기타보증금	-	-	-	34,770

합계	4,722,338	2,373,657	3,016,934	2,375,280

9. 금융자산/부채의 범주별 내역 9.1 보고기간 종료일 현재 당사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 9.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	22,162	-	22,162

단기금융자산	2,004	-	2,004

매출채권	480,331	-	480,331

미수금	103	-	103

미수수익	100,012	-	100,012

단기대여금	4,620,000	-	4,620,000

단기임차보증금	220	-	220

매도금융자산(유동)	-	-	-

장기금융자산	495,450	-	495,450

매도가능금융자산	-	314,448	314,448

장기임차보증금	1,878,207	-	1,878,207

기타보증금	-	-	-

합계	7,598,489	314,448	7,912,937

9.1.2 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	17,916	-	17,916

매출채권	540,059	-	540,059

미수금	103	-	103

미수수익	16,612	-	16,612

단기대여금	3,000,000	-	3,000,000

임차보증금	1,915,780	-	1,915,780

장기금융자산	424,950	-	424,950

당기손익-공정가치측정금융자산	-	376,310	376,310

기타보증금	34,770	-	34,770

합계	5,950,190	376,310	6,326,500

9.2 보고기간 종료일 현재 당사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 9.2.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	1,118,992	1,118,992

미지급비용	-	178,811	178,811

단기임대보증금	-	4,519,853	4,519,853

리스부채(유동)	-	47,956	47,956

금융보증계약	-

단기차입금	23,063,128	23,063,128

리스부채(비유동)	-	11,645	11,645

장기미지급금	-	855,555	855,555

장기임대보증금	-	3,691,523	3,691,523

합계	-	33,487,463	33,487,463

9.2.2 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	922,093	922,093

미지급비용	-	135,415	135,415

단기임대보증금	-	5,972,089	5,972,089

금융보증부채	-	63,715	63,715

유동리스부채	-	41,281	41,281

단기차입금	-	23,317,054	23,317,054

장기미지급금	-	715,556	715,556

장기임대보증금	-	2,496,214	2,496,214

비유동리스부채	-	3,656	3,656

합계	-	33,667,073	33,667,073

9.3 당분기와 전기 중 당사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

9.3.1 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

수익	-	-	-	-

이자수익	168,233	-	-	168,233

배당수익	-	-	-	-

매도가능증권평가이익	-	-	-	-

매도가능증권처분이익	-	1,204	-	1,204

비용	-	-	-	-

대손상각비	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

매도가능증권평가손실	-	276	-	276

지급보증료환입	-	-	63,715	63,715

이자비용	-	-	1,107,312	1,107,312

9.3.2 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

수익:

이자수익	97,835	-	-	97,835

배당금수익	-	29,324	-	29,324

합계	97,835	29,324	-	127,159

비용:

이자비용	-	-	1,146,145	1,146,145

대손상각비	3,010	-	3,010

기타의대손상각비	6,120	6,120

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	324,814	324,814

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	488,442	488,442

합계	9,130	813,256	1,146,145	1,968,531

10. 유형자산10.1 당분기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.10.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	5,101,187	1,421,759	2	-	223,607	6,557,744	13,304,299

취득	-	497,593	-	34,770	-	-	532,363

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(30,958)	-	(2,898)	(80,192)	-	(114,047)

기말장부가액	5,101,187	1,888,394	2	31,872	143,415	6,557,744	13,722,614

취득원가	5,101,187	2,038,099	6,044	103,194	1,641,771	6,557,744	15,448,039

감가상각누계액	-	(149,705)	(6,042)	(71,322)	(1,498,356)	-	(1,725,425)

당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지는 당사의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

10.1.2 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	5,101,187	1,460,271	2	1,426	322,664	6,557,744	13,443,294

취득	-	-	-	8,089	-	8,089

감가상각	-	(38,512)	-	(1,426)	(107,146)	-	(147,084)

기말장부가액	5,101,187	1,421,759	2	-	223,607	6,557,744	13,304,299

취득원가	5,101,187	1,540,506	6,044	68,424	1,641,771	6,557,744	14,915,676

감가상각누계액	-	(118,747)	(6,042)	(68,424)	(1,418,164)	-	(1,611,377)

(주1) 회사의 재화나 용역의 생산 또는 제공이나 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 중요하다고 판단되어 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였습니다.

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

11.1 당분기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	739,677	-	739,677

취득	-	-	-

매각	-	-	-

상각	-	-	-

손상차손	-	-	-

기말	739,677	-	739,677

취득원가	839,432	858,178	1,697,610

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(99,755)	(682,894)	(782,649)

11.2 전기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	739,677	-	739,677

취득/처분	-	-	-

기말	739,677	-	739,677

취득원가	839,432	858,178	1,697,610

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(99,755)	(682,894)	(782,649)

12. 투자부동산

12.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	48,388,515	48,388,515

토지	35,485,661	35,485,661

건물	12,902,854	12,902,854

감가상각비	(225,512)	(300,682)

감가상각누계액	(5,475,530)	(5,250,018)

장부가액	42,912,985	43,138,497

12.2 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부가액	35,485,661	7,652,836	43,138,497

감가상각비	-	(225,512)	(225,512)

기말장부가액	35,485,661	7,427,324	42,912,985

취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515

감가상각누계액	-	(5,475,530)	(5,475,530)

전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	35,485,661	7,953,518	43,439,179

감가상각비	-	(300,682)	(300,682)

기말장부금액	35,485,661	7,652,836	43,138,497

취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515

감가상각누계액	-	(5,250,018)	(5,250,018)

12.3 상기 투자부동산은 당사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석25참조).12.4 당분기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 3,264,561 천원과 4,284,219천원입니다.

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산13.1 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	당분기말	비고

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

아트만코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁 제1호	수익증권	-	-	39,543	39,262	비유동

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	600,000	275,186

합계	639,543	314,448

13.2 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

비유동:

아트만코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁 제1호	수익증권	-	-	100,000	101,123

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	600,000	275,187

합계	700,000	376,310

14. 매입채무 및 기타부채

14.1 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,118,992	-	922,093	-

미지급비용	178,811	-	135,415	-

리스부채(유동)	47,956	-	-

단기임대보증금	4,519,853	-	5,972,089	-

금융보증부채	-	-	63,715	-

리스부채(비유동)	-	11,645	-	-

장기미지급금	-	855,555	-	715,555

장기임대보증금	-	3,691,523	-	2,496,214

합계	5,865,612	4,558,723	7,093,312	3,211,769

14.2 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	220,806	-	227,721	-

선수금	228,939	-	365,965	-

선수리스료-단기	19,968	-	49,177	-

선수리스료-장기	-	279,983	-	177,279

합계	469,713	279,983	642,863	177,279

15. 차입금

15.1 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

IBK기업은행	일반자금대출	5.44~6.59	18,063,128	16,317,054

KEB하나은행	일반자금대출	5.96	5,000,000	5,000,000

합계	-	23,063,128	21,317,054

15.2 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 리스

16.1 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	47,956	47,956

1년 초과 5년 이내	11,645	11,645

5년 초과	-	-

소계	59,601	59,601

차감: 현재가치 조정금액	-	-

합계	59,601	59,601

16.2 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

유동부채	47,956

비유동부채	11,645

합계	59,601

16.3 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물

취득금액	292,161

감가상각누계액	(126,543)

장부금액	165,618

16.4 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

사용권자산감가상각비	100,747

리스부채이자비용	3,225

단기리스 관련 비용	10,736

소액자산리스 관련 비용	9,273

17. 자본금

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입니다. 보고기간 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

18. 자본잉여금 및 기타자본항목

18.1 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	877,119	877,119

주식발행초과금	877,119	877,119

기타자본항목	(100,089)	(100,089)

기타자본잉여금	1,518,538	1,518,538

자기주식	(1,645,547)	(1,645,547)

기타	1,545,459	26,920

18.2 자기주식당사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당사는 당분기말 현재 3,960,641주를 1,645,547천원에 기타자본계정으로 계상하고 있으며, 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

당분기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

18.3 당분기와 전기 중 자기주식처분손익의 변동은 없습니다. 19. 이익잉여금19.1 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

법정적립금	542,254	542,254

이익준비금	542,254	542,254

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	20,554,249	22,023,331

합계	21,632,234	23,101,316

19.2 당분기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

미처분이익잉여금	20,554,249	22,023,331

전기이월이익잉여금	22,023,331	27,045,063

당기순이익(손실)	(1,469,082)	(5,021,732)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	20,554,249	22,023,331

전기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 31일에 확정 되었습니다.

20. 주요 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

급여	1,509,488	551,607	2,061,095	1,519,524	556,740	2,076,264

퇴직급여	213,120	85,897	299,017	211,058	84,864	295,922

복리후생비	278,271	48,094	326,365	197,141	51,094	248,235

지급수수료	333,674	652,088	985,762	191,868	633,966	825,834

세금과공과	125,968	281,188	407,156	136,732	288,116	424,848

수도광열비	-	33,200	33,200	-	6,572	6,572

광고선전비	3,287	411	3,698	3,442	-	3,442

대손상각비	-	24,508	24,508	-	-	-

감가상각비	78,565	361,741	440,306	73,028	382,395	455,423

건물관리비	309,414	515,075	824,489	143,889	514,441	658,330

강사료	-	404,051	404,051	-	363,072	363,072

원가로 반영된 재고자산	-	5,000,000	5,000,000	-	-	-

기타	129,924	262,183	392,107	100,715	216,217	316,932

합계	2,981,711	8,220,044	11,201,755	2,577,397	3,097,477	5,674,874

21. 금융수익과 금융비용 당분기와 전기의 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

금융수익

은행예금이자	118,593	41,682

현재가치할인차금상각	49,640	56,154

배당수익	-	29,324

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,204	-

지급보증환입	63,715

합계	233,151	127,160

금융비용

차입금에 대한 이자비용	927,439	884,724

리스부채에 대한 이자비용	3,225	3,065

현재가치할인차금 상각액	176,648	258,356

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	276	324,814

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	488,442

합계	1,107,588	1,959,401

22. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기타영업외수익

투자자산처분이익	-	-

기타의 대손충당금 환입	-	-

매도가능증권평가이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-

잡이익	131	150

기타수익 합계	131	150

기타영업외비용

기타의대손상각비	6,120

기부금	6,150	12,500

잡손실	4,628	138

매도가능증권 평가손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

기타비용 합계	10,778	18,758

23. 법인세 및 이연법인세자산/부채

23.1 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

24. 주당손익24.1 기본주당손실(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

A.보통주에 귀속되는 손실	(1,469,082,329)	(1,055,703,499)

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당손실(A/B)	(38)	(27)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

24.2 희석주당손익당기 및 전기에 회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

25. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

25.1 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	피투자회사

기타의 특수관계자	㈜스타코넷(주1)

㈜국암학원(주2)

(재)국암장학회(주2)

㈜케이피이디

(주1) 당사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다.(주2) 당사의 대표이사가 이사장 및 대표이사로 참여하고 있습니다.

25.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

경영진	대표이사	단기대여금 증가	1,500,000	1,000,000

단기대여금 회수	2,500,000

단기선급금 증가	-

임대보증금 증가	180,000

이자수익	30,132	6,805

기타	(주)스타코넷	단기대여금 증가	4,620,000	2,000,000

단기대여금 감소	2,000,000

선급금의 증가	1,346,000

투자부동산의 매입	-

이자수익	3,436	625

임대사업매출액	9,900	13,200

건물관리비	893,135	1,316,866

지급수수료	-

(재)국암장학회	임대사업매출액	3,273	4,363

㈜케이피이디	단기대여금 증가	-	4,900,000

단기대여금 감소	-	4,900,000

이자수익	-	29,883

25.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.25.3.1 당분기

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익	계약이행보증금	임차보증금	소계	미지급금	임대보증금	소계

지배기업	대표이사	-	-	-	-	-	-	-	180,000	180,000

기타	(재)국암장학회	400	400	5,000	5,000

(주)스타코넷	1,210	4,620,000	86,977	1,346,000	1,900,000	7,954,187	382,172	382,172

합계	1,610	4,620,000	86,977	1,346,000	1,900,000	7,954,587	382,172	185,000	567,172

25.3.2 전기말(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익	임차보증금	소계	미지급금	임대보증금	소계

지배기업	대표이사	-	1,000,000	-	-	1,000,000	715,556	-	715,556

기타	(재)국암장학회	6,805	-	-	-	6,805	-	5,000	5,000

(주)스타코넷	1,210	2,000,000	625	1,900,000	3,901,835	273,967	-	273,967

합계	8,015	3,000,000	625	1,900,000	4,908,640	989,523	5,000	994,523

25.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기	전분기

급여	1,106,900	1,103,200

퇴직급여	175,587	173,753

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

25.5 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

㈜스타코넷	2,850,499	3,136,000	재고자산: 목동 트라팰리스 웨스턴A동 4901호(주1)	IBK기업은행

㈜스타코넷	12,700,000	15,240,000	투자부동산: 대학빌딩	IBK기업은행한국투자저축은행

㈜케이피이디	4,000,000	4,800,000	IBK기업은행

대표이사	2,880,000	3,456,000	서산시 갈산동 베니키아호텔	IBK기업은행

합계	22,430,499	26,632,000

(주1) 담보제공자산은 회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동소유한 부동산이며, 상기의 담보제공액은 동 부동산의 담보제공 총액입니다. 25.6 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

-	-	-	-	-

- 해당 사항 없음 - 26. 담보제공자산 등 당분기말 현재 당사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
(임대보증금)	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	비고

토지 및 건물(주1)	기업은행 외	29,100,000	23,063,128	근저당권(차입금, 당좌대월 관련)

대학빌딩 외	7,832,000	-	전세권(보증금관련)(주2)

기업은행 외	26,632,000	22,430,499	근저당권(특관자의 차입금, 당좌대월 및 보증금관련) (주3)

합계	63,564,000	45,493,627

(주1) 유형자산과 투자부동산, 재고자산의 토지 및 건물이 포함되어 있습니다.(주2) 임대사업과 관련하여 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.(주3) 주석25.5 특수관계자 제공 담보 및 보증 내역 참조 27. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

27.1. 재무위험요소27.1.1 이자율 위험

가. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	-	-

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

27.1.2 신용위험

신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금및현금성자산	22,163	17,916

매출채권	73,334	27,617

기타금융자산(유동)	4,722,338	3,016,935

기타금융자산(비유동)	2,373,657	2,375,280

합계	7,191,492	5,437,748

상기 금액은 손실충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액으로, 담보금 및 손실충당금이 설정되어있는 채권은 위험한도가 존재하지 않습니다.

나. 당사 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	미수금	선급금	대여금	합계

기초잔액	262,959	-	6,120	92,563	-	361,642

손상차손(환입)	24,508	-	-	-	24,508

기말잔액	287,467	-	6,120	92,563	-	386,150

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	미수금	선급금	대여금	합계

기초잔액	259,949	-	-	92,563	-	352,512

손상차손(환입)	3,010	-	6,120	-	-	9,130

기말잔액	262,959	-	6,120	92,563	-	361,642

27.1.3 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년초과

차입금	-	23,063,128	-	-

리스부채	-	47,956	-	-

기타금융부채	-	5,838,803	-	-

비유동리스부채	-	-	11,645	-

기타비유동금융부채	-	4,835,556

합계	-	28,949,887	4,847,201	-

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

차입금	-	23,317,054	-	-

리스부채	-	45,791	3,800	-

기타금융부채	-	7,080,508	3,398,556	-

지급보증	-	7,200,000	-	-

합계	-	37,643,353	3,402,356	-

(주1) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

27.2 자본 위험 관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

부채총계(A)	34,237,159	34,487,215

자본총계(B)	43,835,063	45,304,146

부채비율(A/B)(%)	78.10	76.12

27.3. 공정가치 측정 가. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다. - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.나. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	39,262	-	275,186	314,448

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 28. 현금흐름표 28.1 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기순이익(손실)	(1,469,082)	(5,021,732)

조정

퇴직급여	140,000	260,220

대손상각비	3,010

기타의대손상각비	6,120

감가상각비	440,306	606,040

이자수익	(168,233)	(97,835)

잡이익	(99)

이자비용	1,107,312	1,146,145

지급보증료 환입	(63,715)

배당수익	(29,324)

금융보증비용	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,203)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	276	324,814

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	488,442

무형자산처분이익	-

관계기업투자주식처분이익	-

법인세비용	-

임대사업매출액	(175,080)	(255,685)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	59,727	276,305

선급금의 감소(증가)	(1,348,687)	30

선급비용의 감소(증가)	(287)	(649)

재고자산의 감소(증가)	4,925,501	2,284,508

미지급금의 증가(감소)	196,898	(89,029)

예수금의 증가(감소)	(6,914)	(25,030)

선수금의 증가(감소)	(137,026)	(146,113)

미지급비용의 증가(감소)	29,728	(31,103)

임대보증금의 증가(감소)	(185,000)	(12,000)

영업에서 창출된 현금흐름	2,461,601	(312,866)

28.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

리스부채의 유동성 대체	(8,087)	-

장기차입금의 유동성대체	-	-

사용권자산와 리스부채의 증가	-	136,940

리스부채의 유동성 대체	-	-

임대보증금과 선수수익의 증가	(29,209)	66,742

기타보증금의 차량운반구 대체	-	-

29. 우발채무와 약정사항 29.1 약정사항당분기말 현재 회사는 기업은행과 3,200,000천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다.