이스타코 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

별도재무제표 주석

제45기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제44기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당분기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제 외 2인	9,257,585	21.60

㈜스타코넷	1,813,590	4.23

㈜이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	27,819,784	64.92

합계	42,851,600	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

4.1 영업부문별 재무현황당분기말 현재 당사는 부동산업(부동산의 분양 및 매매), 교육사업, 임대사업, 레저사업으로 구성되어 있으며, 보고기간의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다

5.1 당분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	레저사업	합계

매출액	-	2,759,643	3,309,311	1,999,349	8,068,303

매출원가	-	2,299,461	1,008,654	3,882,576	7,190,691

매출총이익	-	460,182	2,300,657	(1,883,227)	877,612

판매비와관리비	36,656	1,038,006	1,244,757	752,031	3,071,451

영업이익(손실)	(36,656)	(577,824)	1,055,900	(2,635,258)	(2,193,839)

5.2 전분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	합계

매출액	5,000,000	2,327,945	3,289,811	10,617,756

매출원가	5,000,000	2,112,982	1,107,062	8,220,044

매출총이익	-	214,963	2,182,749	2,397,712

판매비와관리비	1,717,566	523,850	740,295	2,981,711

영업이익(손실)	(1,717,566)	(308,887)	1,442,454	(583,999)

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

6. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산6.1 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금시재	-	-

보통예금	1,408,466	54,699

합계	1,408,466	54,699

6.2 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말	제한내역

단기금융자산	-	-	-

장기금융자산	-	-	-

3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000	-

7. 재고자산

7.1 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

완성건물	11,258,806	10,718,491

용지	6,587,410	-

합계	17,846,216	10,718,491

7.2 당분기말 현재 상기 재고자산은 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조). 7.3 당분기말 현재 당사의 재고자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어있으며, 부보금액은 16,000,000천원입니다.

8. 매출채권8.1 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권	926,392	728,998

대손충당금(매출채권)	(287,467)	(287,467)

합계	638,925	441,531

8.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다. 가. 당분기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	31.0%

총장부금액	638,924	287,467	926,391

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	638,924	-	638,924

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	39.4%

총장부금액	441,531	287,467	728,998

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	441,531	-	441,531

9. 기타금융자산 및 기타자산

9.1 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	39,167	-	174,756	-

손실충당금	-	-	-	-

미수금	1,086,581	-	6,412	-

손실충당금	(6,120)	-	(6,120)	-

단기대여금	3,000,000	-	5,620,000	-

손실충당금	-	-	-

단기임차보증금	220	-	220	-

장기금융자산	-	595,270	-	516,450

장기임차보증금	-	1,859,031	-	1,794,619

기타보증금	-	17,067	-	-

합계	4,119,848	2,471,368	5,795,268	2,311,069

9.2 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,418,563	-	1,834,527	-

손실충당금	(92,563)	-	(92,563)	-

선급비용	15,059	-	13,578	-

부가세대급금	10,069	-	100,653	-

합계	3,351,128	-	1,856,195	-

10. 금융자산/부채의 범주별 내역 10.1 보고기간 종료일 현재 당사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 10.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,408,465	-	1,408,465

매출채권	638,924	-	638,924

미수금	1,080,462	-	1,080,462

미수수익	39,167	-	39,167

단기대여금	3,000,000	-	3,000,000

단기임차보증금	220	-	220

매도금융자산(유동)	-	-	-

장기금융자산	595,270	-	595,270

매도가능금융자산	-	111,986	111,986

장기임차보증금	1,859,031	-	1,859,031

기타보증금	17,067	-	17,067

합계	8,638,606	111,986	8,750,592

10.1.2 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	54,699	-	54,699

매출채권	441,531	-	441,531

미수금	292	-	292

미수수익	174,756	-	174,756

단기대여금	5,620,000	-	5,620,000

임차보증금	220	-	220

장기금융자산	516,450	-	516,450

당기손익-공정가치측정금융자산	-	156,918	156,918

장기임차보증금	1,794,620	-	1,794,620

합계	8,602,568	156,918	8,759,486

10.2 보고기간 종료일 현재 당사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 10.2.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	3,147,301	3,147,301

미지급비용	-	197,494	197,494

단기임대보증금	-	6,795,985	6,795,985

리스부채(유동)	-	20,674	20,674

금융보증계약	-	450,731	450,731

단기차입금	27,000,000	27,000,000

장기차입금	-	1,354,000	1,354,000

장기미지급금	-	1,042,222	1,042,222

장기임대보증금	-	1,394,354	1,394,354

합계	-	41,402,761	41,402,761

10.2.2 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	2,849,174	2,849,174

미지급비용	-	172,196	172,196

단기임대보증금	-	5,702,553	5,702,553

리스부채 유동	-	43,667	43,667

금융보증부채	-	337,197	337,197

단기차입금	-	23,740,087	23,740,087

리스부채 비유동	-	4,692	4,692

장기미지급금	-	902,222	902,222

장기임대보증금	-	2,425,140	2,425,140

합계	-	36,176,928	36,176,928

10.3 당분기와 전기 중 당사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

10.3.1 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

수익	-	-	-	-

이자수익	244,073	-	244,073

매도가능증권평가이익	-	-	-

매도가능증권처분이익	-	1,439	-	1,439

비용	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

매도가능증권평가손실	-	-	-	-

지급보증료	-	-	-	-

이자비용	-	-	1,282,838	1,282,838

10.3.2 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

수익:

이자수익	259,763	259,763

배당금수익	3,506	3,506

지급보증료환입	-	-	63,715	63,715

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	109,038	-	109,038

담보제공수입	-	55,128	-	55,128

합계	259,763	167,672	63,715	491,150

비용:

이자비용	-	-	1,503,615	1,503,615

대손상각비	24,508	-	-	24,508

금융보증비용	-	-	337,197	337,197

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	610	-	610

합계	24,508	610	1,840,812	1,865,930

11. 유형자산11.1 당분기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.11.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	5,101,187	1,875,656	2	29,699	769,301	6,557,744	14,333,589

취득	-	-	-	-	142,608	(6,557,744)	(6,415,136)

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	98,888	(98,888)	-	-	-	-	-

감가상각	-	(36,360)	-	(6,519)	(216,317)	-	(259,197)

기말장부가액	5,200,075	1,740,408	2	23,180	695,592	-	7,659,256

취득원가	5,200,075	1,939,211	6,044	103,194	2,458,518	-	9,707,042

감가상각누계액	-	(198,803)	(6,042)	(80,014)	(1,762,926)	-	(2,047,786)

당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지는 당사의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

11.1.2 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	5,101,187	1,421,759	2	-	223,607	6,557,744	13,304,299

취득	-	497,593	-	34,770	674,139	-	1,206,502

감가상각	-	(43,696)	-	(5,071)	(128,445)	-	(177,211)

기말장부금액	5,101,187	1,875,656	2	29,699	769,301	6,557,744	14,333,589

취득원가	5,101,187	2,038,099	6,044	103,194	2,315,910	6,557,744	16,122,178

감가상각누계액	-	(162,443)	(6,042)	(73,495)	(1,546,609)	-	(1,788,589)

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

12.1 당분기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	739,677	-	739,677

취득	-	-	-

매각	-	-	-

상각	-	-	-

손상차손	-	-	-

기말	739,677	-	739,677

취득원가	839,432	858,178	1,697,610

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(99,755)	(682,894)	(782,649)

12.2 전기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	739,677	-	739,677

취득(처분)	-	-	-

기말	739,677	-	739,677

취득원가	839,432	858,178	1,697,610

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(99,755)	(682,894)	(782,649)

13. 투자부동산

13.1 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부가액	35,485,661	7,364,155	42,849,816

감가상각비	-	(189,509)	(189,509)

기말장부가액	35,485,661	7,174,646	42,660,307

취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515

감가상각누계액	-	(5,728,208)	(5,728,208)

전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부가액	35,485,661	7,652,836	43,138,497

감가상각비	-	(288,681)	(288,681)

기말장부가액	35,485,661	7,364,155	42,849,816

취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515

감가상각누계액	-	(5,538,699)	(5,538,699)

13.2 당기 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장부금액	35,485,661	35,485,661

공시지가	39,771,141	40,276,246

13.3 상기 투자부동산은 당사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석26참조).13.4 당분기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 3,293,561천원과 4,369,770천원입니다.

13.5 당분기말 현재 당사의 유형자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 12,335,000천원 중 4,000,000천원은 질권설정 되어 있습니다.

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산14.1 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당분기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

뮤어우즈하이바이오헬스케어신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	111,986	111,986

합계	-	-	111,986	111,986

14.2 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

유동:

유진챔피언 단기채증권자 투자신탁 (채권)	채권	-	-	6,000	6,037

비유동:

아트만코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁 제1호	수익증권	-	-	38,418	38,895

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	111,986	111,986

합계	156,404	156,918

15. 매입채무 및 기타부채

15.1 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,147,301	-	2,849,174	-

미지급비용	197,494	-	172,196	-

단기임대보증금	6,795,985	-	5,702,553	-

금융보증부채	450,731	-	337,197	-

장기미지급금	-	1,042,222	-	902,222

장기임대보증금	-	1,394,354	-	2,425,140

합계	10,591,511	2,436,576	9,061,120	3,327,362

15.2 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	220,314	-	249,510	-

선수금	308,964	-	461,579	-

선수리스료(단기)	99,965	-	60,151	173,685

선수리스료(장기)	-	124,260

합계	629,243	124,260	771,240	173,685

16. 차입금

16.1 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

IBK기업은행	일반자금대출	5.23~5.56	16,000,000	18,740,087

KEB하나은행	일반자금대출	5.80~5.88	6,000,000	5,000,000

하나저축은행	일반자금대출	8	5,000,000	-

합계	-	27,000,000	23,740,087

16.2 보고기간말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

하나은행	일반자금대출	5.76	1,354,000	-

16.3 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 26,27 참조).

17. 리스

17.1 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	20,674	20,674	44,800	43,666

1년 초과 5년 이내	-	-	5,000	4,692

5년 초과	-	-	-	-

소계	20,674	20,674	49,800	48,358

차감: 현재가치 조정금액	-	-	(1,442)	-

합계	20,674	20,674	48,358	48,358

17.2 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	20,674	43,666

비유동부채	-	4,692

합계	20,674	48,358

17.3 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말