이스타코 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

별도재무제표 주석주석

제 45(당) 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 44(전) 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업 및 2009년 10월 부동산업 및 부동산개발사업을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인(㈜이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당반기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김승제 외 2인	9,257,585	21.60

㈜스타코넷	1,813,590	4.23

㈜이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	27,819,784	64.92

합계	42,851,600	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

나. 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

4.1 영업부문별 재무현황당반기말 현재 당사는 부동산업(부동산의 분양 및 매매), 교육사업, 임대사업, 레저사업으로 구성되어 있으며, 보고기간의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	레저사업	합계

매출액	-	1,769,196	2,194,862	1,176,088	5,140,146

매출원가	-	1,459,506	502,978	2,508,943	4,471,427

매출총이익(손실)	-	309,690	1,691,884	(1,332,855)	668,719

판매비와관리비	4,891	593,595	741,441	704,201	2,044,128

영업이익(손실)	(4,891)	(283,905)	950,443	(2,037,056)	(1,375,409)

나. 전반기(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	합계

매출액	5,000,000	1,514,119	2,201,583	8,715,702

매출원가	5,000,000	1,413,620	612,617	7,026,237

매출총이익	-	100,499	1,588,966	1,689,465

판매비와관리비	1,201,028	276,700	402,333	1,880,061

영업이익(손실)	(1,201,028)	(176,201)	1,186,634	(190,595)

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

4.2 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

거래처 A	-	-	2,202,037	25.27

거래처 B	-	-	1,966,694	22.56

5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산

5.1 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금시재	-	-

보통예금	41,290	54,699

합계	41,290	54,699

5.2 보고기간말 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

6. 매출채권6.1 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	914,172	728,998

손실충당금	(287,467)	(287,467)

순액	626,705	441,531

6.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	31.4%

총장부금액	626,705	287,468	914,173

전체기간 기대신용손실	-	(287,468)	(287,468)

순장부금액	626,705	-	626,705

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	39.4%

총장부금액	441,531	287,467	728,998

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	441,531	-	441,531

7. 기타금융자산 및 기타자산

7.1 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	248,643	-	174,756	-

미수금	1,161,310	-	6,412	-

손실충당금	(6,120)	-	(6,120)	-

단기대여금	4,400,000	-	5,620,000	-

단기임차보증금	220	-	220	-

장기금융자산	-	568,030	-	516,450

장기임차보증금	-	1,839,113	-	1,794,619

기타보증금	-	16,016	-	-

합계	5,804,053	2,423,159	5,795,268	2,311,069

7.2 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,872,014	-	1,834,527	-

손실충당금	(92,563)	-	(92,563)	-

선급비용	17,914	-	13,578	-

부가세대급금	127,967	-	100,653	-

합계	1,925,332	-	1,856,195	-

8. 재고자산8.1 보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

완성건물	11,258,806	10,718,491

용지	6,587,410	-

합계	17,846,216	10,718,491

8.2 당반기말 현재 상기 재고자산은 당사의 차입금 및 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 24,25 참조).8.3 당반기말 현재 당사의 재고자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어있으며, 부보금액은 16,000,000천원입니다.

9. 유형자산보고기간 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.9.1 당반기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산(주1)	합계

기초장부가액	5,101,187	1,875,656	2	29,699	769,301	6,557,744	14,333,589

취득	98,888	-	-	-	113,770	-	212,658

대체	-	-	-	-	-	(6,557,744)	(6,557,744)

처분	-	(98,888)	-	-	-	-	(98,888)

감가상각	-	(24,240)	-	(4,346)	(141,695)	-	(170,281)

기말장부가액	5,200,075	1,752,528	2	25,353	741,376	-	7,719,334

취득원가	5,200,075	1,939,211	6,044	103,194	2,429,680	-	9,678,204

감가상각누계액	-	(186,683)	(6,042)	(77,841)	(1,688,304)	-	(1,958,870)

(주1) 당반기 중 취득을 완료하여 재고자산으로 대체하였습니다.9.2 전반기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	5,101,187	1,421,759	2	-	223,607	6,557,744	13,304,299

취득	-	-	-	34,770	-	-	34,770

감가상각	-	(19,257)	-	(724)	(53,602)	-	(73,582)

기말장부가액	5,101,187	1,402,502	2	34,046	170,005	6,557,744	13,265,487

취득원가	5,101,187	1,540,506	6,044	103,194	1,641,771	6,557,744	14,950,446

감가상각누계액	-	(138,004)	(6,042)	(69,148)	(1,471,766)	-	(1,684,959)

9.3 당반기말 현재 상기 유형자산 중 토지는 당사의 차입금을 위해 담보로 제공되어있습니다(주석 25 참조).9.4 당반기말 현재 당사의 유형자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 3,150,500천원 중 2,000,000천원이 질권설정되어 있습니다.

10. 리스

10.1 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	61,255	59,847	44,800	43,666

1년 초과 5년 이내	14,859	13,279	5,000	4,692

5년 초과	-	-	-	-

소계	76,114	73,126	49,800	48,358

차감: 현재가치 조정금액	(2,988)	-	(1,442)	-

합계	73,126	73,126	48,358	48,358

10.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	59,847	43,666

비유동부채	13,279	4,692

합계	73,126	48,358

10.3 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말