이스타코 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표 주석

제40기 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일까지
제39기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 이스타코와 그 종속기업

1. 회사의 개요

1.1 지배회사의 개요 주식회사 이스타코(이하 지배기업")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로 설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 지배회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적 분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제 외 1인	12,305,922	28.71

(주)스타코넷	2,400,000	5.6

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,185,037	56.44

합계	42,851,600	100.00

1.2 종속기업의 개요

1.2.1 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 현황은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)이스타코	(주)얼반웍스(주1)	60.0	대한민국	3,000,000	12월 31일	방송프로그램 제작및 광고대행업

(주)얼반웍스	(주)얼반웍스이엔티	70.0	대한민국	1,500,000	12월 31일	연예 매니지먼트

(주)얼반웍스뉴미디어	60.0	대한민국	200,000	12월 31일	드라마 제작

(주)얼반웍스필름	60.0	대한민국	100,000	12월 31일	영화 제작

(주1) 전기 중 1,200,000천원을 유상증자 하였습니다.나. 전기말

(단위 : 천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)이스타코	(주)얼반웍스	60.0	대한민국	1,800,000	12월 31일	방송프로그램 제작및 광고대행업

(주)얼반웍스	(주)얼반웍스이엔티	70.0	대한민국	1,500,000	12월 31일	연예 매니지먼트

(주)얼반웍스뉴미디어	60.0	대한민국	200,000	12월 31일	드라마 제작

(주)얼반웍스필름	60.0	대한민국	100,000	12월 31일	영화 제작

1.2.2 보고기간의 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

가. 당분기말 및 당기(단위 : 천원)

회사명	당분기말	당기

총자산	자기자본	매출액	당기순손실

(주)얼반웍스	8,457,677	(5,615,693)	4,361,986	(1,209,960)

(주)얼반웍스이엔티	543,595	(1,298,387)	387,209	(202,947)

(주)얼반웍스뉴미디어	203,082	(236,811)	101,738	(213,465)

(주)얼반웍스필름	263,136	(442,578)	-	(112,738)

나. 전기말 및 전기(단위 : 천원)

회사명	전기말	전기

총자산	자기자본	매출액	당기순손실

(주)얼반웍스	4,437,700	(4,405,733)	20,094,491	(1,493,564)

(주)얼반웍스이엔티	542,852	(1,095,440)	781,560	(363,412)

(주)얼반웍스뉴미디어	157,018	(23,346)	513,678	(81,912)

(주)얼반웍스필름	191,751	(329,841)	29,600	(151,842)

1.2.3 보고기간 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초의현금	기말의현금

(주)얼반웍스미디어	(17,079)	(787,391)	1,537,435	732,964	154,869	887,833

(주)얼반웍스이엔티	(168,553)	3,163	80,657	(84,732)	86,796	2,064

(주)얼반웍스뉴미디어	(232,161)	(2,915)	205,955	(29,121)	30,171	1,049

(주)얼반웍스필름	(199,037)	-	182,300	(16,737)	17,110	373

나. 전기(단위 : 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초의현금	기말의현금

(주)얼반웍스미디어	(418,325)	479,419	(432,935)	(371,841)	526,711	154,870

(주)얼반웍스이엔티	(275,485)	13,657	339,000	77,172	9,624	86,796

(주)얼반웍스뉴미디어	(166,490)	(3,687)	100,000	(70,177)	100,349	30,172

(주)얼반웍스필름	(194,328)	-	190,000	(4,328)	21,439	17,111

2. 연결재무제표 작성기준연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 회계기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2.2 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2.3.1 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 일시적 차이의 사용 2.3.2 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 지배기업의 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

3.1 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

3.1.1 기업회계기준서제1116호리스(제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시 되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

3.1.2 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.3 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.4 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.5 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.6 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

4.1 연결회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결회사의 회계정책은 다음과같습니다.

① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

5. 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 당기말 현재 연결회사는 분양사업, 교육사업, 임대사업, 외식사업, 영상제작사업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.한편, 당분기 및 전분기의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.

5.1 당분 기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	영상제작사업	연결조정	합계

매출액	1,198,480	1,023,913	2,330,848	588,319	4,799,148	(162,758)	9,777,950

매출원가	1,031,567	268,648	1,006,299	813,835	4,232,141	-	7,352,490

매출총이익	166,913	755,265	1,324,549	(225,516)	567,007	(162,758)	2,425,460

판매비와관리비	508,374	1,158,346	730,852	204,356	2,005,776	(142,435)	4,465,269

영업이익(손실)	(341,461)	(403,080)	593,697	(429,872)	(1,438,769)	(20,323)	(2,039,809)

투자부동산	2,082,530	-	4,754,446	-	-	6,836,976

유형자산	45,426	1,758,134	30,707,624	13,806	297,775	(93,990)	32,728,775

무형자산	1,322,076	-	-	-	-	-	1,322,076

5.2 전분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	영상제작사업	연결조정	합계

매출액	819,990	726,259	2,520,406	620,102	18,733,631	(253,368)	23,167,020

매출원가	677,588	218,063	851,806	839,456	17,937,717	-	20,524,630

매출총이익	142,402	508,196	1,668,600	(219,354)	795,914	(253,368)	2,642,390

판매비와관리비	381,261	1,089,956	778,463	191,527	2,484,630	(245,918)	4,679,919

영업이익(손실)	(238,859)	(581,760)	890,137	(410,881)	(1,688,716)	(7,450)	(2,037,529)

투자부동산	2,134,998	-	663,258	-	-	2,798,256

유형자산	65,834	1,735,485	35,653,510	22,936	217,424	37,695,189

무형자산	1,339,175	86	-	-	-	-	1,339,261

연결회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

6 . 현금및현금성자산 과 사용제한 금융자산 6.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금시재	3,884	3,051

보통예금	901,690	326,895

합계	905,574	329,946

6.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말	제한내역

단기금융자산	40,126	40,075	차입금담보

장기금융자산	3,000	3,000	차입금담보

512,650	867,920	당좌개설보증금

합계	555,776	910,995

7. 재고자산

7.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

완성건물	8,108,432	9,140,000

용지	13,054,010	13,054,010

합계	21,162,442	22,194,010

7.2 상기 재고자산은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

7.3 분기말 현재 당사는 상기 건물과 관련하여 부보금액 6,062백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 5,200백만원의 보험은 오에스비저축은행에 질권 설정되어 있습니다.

7.4 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 11,978,817천 원입니다.

8 . 매출채권 8.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권	1,015,919	1,497,936

- 손실충당금	(106,519)	(103,769)

합계	909,400	1,394,167

8.2 손실충당금연결회사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

8.2.1 연결회사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	23.2%	10.5%

총장부금액	557,481	458,438	1,015,919

전체기간 기대신용손실	-	(106,519)	(106,519)

순장부금액	557,481	351,919	909,400

9. 기 타금융자산

보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융자산	40,127	51,075	-

장기금융자산	515,650	-	867,920

미수수익	308,465	178,244	-

손실충당금	(44,911)	(44,911)	-

미수금	510,177	391,324	-

금융리스채권(유동)	62,294

손실충당금	(280,336)	(280,336)	-

단기대여금	10,764,230	7,064,230	-

손실충당금	(3,302,817)	(3,243,514)	-

금융리스채권(비유동)	108,644

단기임차보증금	279,708	285,043	-

장기임차보증금	1,565,434	-	1,109,850

합계	8,445,581	2,081,084	4,401,155	1,977,770

10. 금융자산/부채의 범주별 내역 10.1 보고기간 종료일 현재 연결회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 10.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	905,574	-	905,574

단기금융자산	40,127	-	40,127

매출채권	909,400	-	909,400

미수금	229,841	-	229,841

미수수익	263,555	-	263,555

금융리스채권(유동)	62,294	62,294

단기대여금	7,461,414	-	7,461,414

단기임차보증금	279,708	-	279,708

장기금융자산	515,650	-	515,650

금융리스채권(비유동)	108,644	108,644

매도가능금융자산	-	7,196	7,196

장기임차보증금	1,565,434	-	1,565,434

합계	12,341,641	7,196	12,348,836

10.1.2 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	329,947	-	329,947

단기금융자산	51,075	-	51,075

매출채권	1,394,166	-	1,394,166

미수금	110,988	-	110,988

미수수익	133,333	-	133,333

단기대여금	3,820,716	-	3,820,716

단기임차보증금	285,043	-	285,043

장기금융자산	867,920	-	867,920

매도가능금융자산	-	17,360	17,360

장기임차보증금	1,109,850	-	1,109,850

합계	8,103,038	17,360	8,120,398

10.2 보고기간 종료일 현재 연결회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 10.2.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	643,591	643,591

미지급금	752,251	752,251

미지급비용	240,814	240,814

단기임대보증금	2,834,826	2,834,826

리스부채(유동)	226,921	226,921

단기차입금	23,164,226	23,164,226

유동성장기차입금	-

장기차입금	9,500,000	9,500,000

리스부채(비유동)	465,241	465,241

전환사채	3,179,815	3,179,815

파생상품부채	546,329	546,329

장기임대보증금	5,627,692	5,627,692

합계	546,329	46,635,377	47,181,706

10.2.2 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	491,456	491,456

미지급금	-	942,894	942,894

미지급비용	-	248,947	248,947

단기임대보증금	-	6,482,354	6,482,354

단기차입금	-	20,417,962	20,417,962

유동성장기차입금	-	130,000	130,000

장기차입금	-	10,000,000	10,000,000

전환사채	-	2,772,160	2,772,160

파생상품부채	735,087	-	735,087

장기임대보증금	-	1,298,066	1,298,066

합계	735,087	42,783,839	43,518,926

10.3 당분기와 전기 중 연결회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

10.3.1 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

수익

이자수익	253,211	253,211

파생상품평가이익	188,757	188,758

매도가능증권처분이익

외환차익	3,994	3,994

비용

기타의대손상각비	59,302	59,302

매도가능증권평가손실	10,164	10,164

이자비용	1,752,921	1,752,921

외환차손	3,906	3,906

10.3.2 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

수익

이자수익	86,763	-	-	-	86,763

파생상품평가이익	-	-	-	342,699	342,699

매도가능증권처분이익	-	30,299	-	-	30,299

외환차익	417	-	-	-	417

비용

기타의대손상각비	610,027	-	-	-	610,027

매도가능증권평가손실	-	10,167	-	-	10,167

이자비용	-	-	2,659,354	-	2,659,354

외환차손	736	-	-	-	736

11. 유형자산 11 .1 당분기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.11.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	4,900,832	2	78,227	37,189,051

정책변경

취득	-	-	-	8,716	240,088	248,804

처분	-	-	-	(14,562)	-	(14,562)

기타(주1)	-	(4,900,832)	-	-	-	(4,900,832)

감가상각	-	-	-	(17,805)	(191,751)	(209,556)

기말장부가액	32,209,990	-	2	54,576	464,206	32,728,774

취득원가	32,209,990	-	6,045	94,458	2,930,161	35,240,654

감가상각누계액	-	-	(6,043)	(39,882)	(2,465,955)	(2,511,880)

11.1.2 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,096,014	2	22,272	614,641	37,942,919

취득	-	-	-	78,649	53,121	131,770

감가상각	-	(195,181)	-	(22,694)	(251,895)	(469,770)

기말장부가액	32,209,990	4,900,834	2	78,227	415,867	37,604,920

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,045	193,587	2,690,073	43,782,517

감가상각누계액	-	(3,781,988)	(6,043)	(115,360)	(2,274,206)	(6,177,597)

11.2 당 분기말 현재 연결회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 5, 2 50백만원으로 화재보험에 가입되어 있습 니다.

12. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

12.1 당분기(단위 : 천원)

구분	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초	1,339,176	-	29	1,339,205

취득

매각	(17,100)	-	-	(17,100)

상각	-	-	(29)	(29)

손상차손

기말	1,322,076	-	-	1,322,076

취득원가	1,421,831	1,040,986	858,178	3,320,995

상각누계액	-	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(99,755)	(1,040,986)	(682,894)	(1,823,635)

12.2 전기(단위 : 천원)

구분	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	-	257	839,432

취득	500,000	4,161	-	504,161

상각	-	-	(228)	(228)

손상차손	-	(4,161)	-	(4,161)

기말	1,339,175	-	29	1,339,204

취득원가	1,446,830	1,040,986	858,178	3,345,994

상각누계액	-	-	(175,255)	(175,255)

손상차손누계액	(107,655)	(1,040,986)	(682,894)	(1,831,535)

13. 투자부동산

13.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	11,407,555	2,724,733

토지	626,023	626,023

건물	10,781,532	2,098,709

감가상각누계액	(4,570,579)	(602,852)

장부가액	6,836,976	2,121,881

13.2 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초장부가액	2,121,881	4,208,013

토지	626,023	2,220,761

건물	1,495,858	1,987,252

기타(주1)	4,900,832

건물	4,900,832

매각	(2,015,748)

토지	(1,594,738)

건물	(421,010)

재고자산으로 대체	-

토지	-

건물	-

감가상각비	(185,737)	(70,383)

기말장부가액	6,836,976	2,121,881

(주1) 반기 중 재화나 용역의 생산 또는 제공이나 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 경미하다고 판단되어 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.

13.3 상기 투자부동산은 연결회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석17, 30참조). 13.4 당분기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 2,330,848 천 원 과 27,484천원 입 니 다 . 13.5 당분기말 현재 연결회사는 상기 투자부동산과 관련하여 부보금액 793백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 해당 보험은 IBK기업은행에 질권설정되어 있습니다.

14. 리스 14.1 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물

취득금액	1,179,922

감가상각누계액	(414,962)

장부금액	764,960

14.2 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

사용권자산감가상각비	579,710

리스부채이자비용	30,906

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	27,693

15 . 관계기업투자 15.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기	전기말

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(주2)	대한민국	26.30	13,000,000	15,532,639	7,301,774

연결회사는 2013년 중 설립된 케이원제2호위탁관리부동산투자회사의 후순위 지분 26.30%를 13,000,000천원에 취득하였습니다.2019 10.25 케이원제2호위탁관리부동산투자회사는 주요 자산을 매각하여 배당 하였으며, 2019.10.31. 청산종결 등기하였습니다.

15.2 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.15.2.1 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법이익	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	7,301,774	-	-	8,230,865	15,532,639

15.2.2 전기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손실	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	7,781,609	-	(479,835)	7,301,774

15.3 보고기간의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.15.3.1 당분기

(단위 : 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기총포괄이익

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	41,620,668	41,548,651	3,392,250	15,785,661

15.3.2 전기(단위 : 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기총포괄이익

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	96,803,611	43,667,653	6,796,156	1,687,718

15.4 보고기간 종료일 현재 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다 .15.4.1 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	증가	환입	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	1,955,607	-	(1,955,607)	-

15.4.2 전기(단위 : 천원)

회사명	기초	증가	환입	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	1,950,620	4,987	-	1,955,607

15.5 관계기업투자의 지분의 성격은 다음과 같습니다.

구분	내역	비고

발행할 주식의 총수	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원

발행한 주식의 수 :

보통주식	3,000,000주	연결회사 보유 주식수 : 2,600,000주

제1종 우선주식	6,000,000주

제2종 우선주식	900,000주

배당 및 잔여재산 분배시 제1종 우선주식은 보통주식 및 제2종 우선주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제1종 우선주식에 대한 최저배당률은 발행가액의연 8%로 하며 누적적, 참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 최저배당률에 이르지 못한 미배당분에 해당하는 금액을 분배하며 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산 분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제1종 우선주식은 의결권이 있습니다.배당 및 잔여재산 분배시 제2종 우선주식은 보통주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제2종 우선주식에 대한 최저배당률은 연 10%로 하되 구체적인 배당율 등 세부적인 사항을 변경하고자 할 경우에는 주주총회의 결의에 의하며 비누적적,비참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제2종 우선주식은 의결권이 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	643,591	491,456	-

미지급금	752,251	942,894	-

미지급비용	240,814	248,947	-

파생상품부채	546,329	735,087	-

단기임대보증금	2,834,826	6,482,354	-

장기임대보증금	5,627,692	-	1,298,066

합계	5,017,811	5,627,692	8,900,738	1,298,066

17. 차입금

17.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

지배기업	IBK기업은행	일반자금대출	3.34~3.43	7,620,000	7,620,000

당좌대출	3.95	3,172,426	1,188,212

농협은행	일반자금대출	4.89	576,000	720,000

시설자금대출	5.64	1,036,800	1,296,000

푸른저축은행	일반자금대출	7.80	100,000	-

푸른파트너스	일반자금대출	7. 3 0	3,500,000	3,500,000

오에스비저축은행	일반자금대출	6. 5 0	2,561,000	3,416,000

DGB생명	일반자금대출	4.50	330,000	330,000

동양생명	일반자금대출	4.50	217,650

교보생명	일반자금대출	4.21	213,480

한화생명	일반자금대출	4.21	106,620

종속기업	IBK기업은행	일반자금대출	3.53-5.04	2,230,000	1,230,000

신한은행	일반자금대출	4.35	400,000	400,000

IBK기업은행	기보문화완성기금	3.89%	1,500,000	-

㈜스타코넷	관계회사	4.20%	120,000

대표이사	일반자금대출	-	18,000	180,000

합계	23,164,226	20,417,962

17.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	종류	이자율	금액

당기말	당분기	전기말

종속기업	신한은행	일반자금대출	2.05%	-	130,000

17.3 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	종류	이자율	금액

당기말	당분기	전기말

종속기업	IBK기업은행	일반자금대출	3.98	500,000	1,000,000

지배기업	IBK기업은행	일반자금대출	4.00	9,000,000	9,000,000

합계	9,500,000	10,000,000

17.4 당분기말 현재 상기 차입금 과 관련하여 연결회사의 재고자산, 토지와 건물 및 투자부동산과 특수관계자의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석30, 31참조).

18. 전환사채18.1 당분기 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

전환사채	3,000,000	-

상환할증금	1,379,805	-

전환권조정	(1,199,990)	-

합계	3,179,815	-

18.2 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	기명식 전환사채

발행일	2016-07-05	2016-07-12

만기일	2021-07-05	2021-07-12

액면금액	2,000,000천원	1,000,000천원

발행가액	2,000,000천원	1,000,000천원

이자지급조건	1년단위 복리	1년단위 복리

액면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	8.00%	8.00%

상환할증률	146.93%	144.11%

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

전환시 발행할 주식수	657,462주	328,731주

전환가격	3,042원(주1)	4,722원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

(주1) 전기 중 전환가격이 주당 4,722원에서 3,042원으로 변경되었습니다.(주2) 동 전환사채는 2018년 7월 5일부터 조기상환청구가 가능해졌으며, 당기말 현재까지 조기상환청구된 금액은 없습니다. 한편, 연결회사는 전환사채에 내재된 풋옵션의 가치를 파생상품부채로 계상하고 있습니다(주석16참조).

18.3 보고기간 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초	발행	전환	상환	대체	기말

-	-	-	-	-	-

18.4 당분기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 지배기업 및 종속기업의 대표이사는 2014KIF-SBI IT전문투자조합 및 SBI 글로벌 디지털콘텐츠 ICT 투자조합, 씨스퀘어비상장 전문사모투자신탁 1호 에 게 지급보증(설정액:4,380백만원)을 제공하고 있습 니 다 (주석29 참조). 한편, 당분기 중 20억원의 전환사채를 특수관계자인 (주)스타코넷이 인수하였으며, 당사는 5억원의 전환사채를 특수관계자인 김승제 회장으로부터인수하였습니다.

19. 확정급여부채

19.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	965,087	1,655,530

사외적립자산의 공정가치	(122,338)	(148,071)

확정급여부채	923,501	1,507,459

19.2 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	958,863	1,735,397

당기근무원가	159,738	377,097

이자원가	3,074	21,914

보험수리적손익	(262,656)

급여지급액	(156,588)	(216,222)

기말	965,087	1,655,530

19.3 보고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	148,071	92,780

사용자의 기여금	104,888	166,448

기대이자수익	3,074	5,655

보험수리적손익	-	(4,791)

급여지급액	(133,695)	(112,021)

기말	122,338	148,071

19.4 보고기간 종료일 현재 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.87%	2.87%

사외적립자산의 기대수익률	2.87%	2.87%

미래임금상승률	4.29%	4.29%

20. 리스부채 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.65% ~ 4.41%입니다.(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	319,506	311,405

1년 초과 5년 이내	138,448	128,155

5년 초과	-	-

소계	457,954	439,560

차감: 현재가치 조정금액	(18,394)	-

합계	439,560	439,560

(2) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

유동부채	429,432

비유동부채	492,131

합계	921,563

21. 자본금 21.1 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입니다.21.2 당분기와 전기 중 연결회사의 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	자본금	주식수

2018년 12월 31일	21,425,800	42,851,600

증(감)	-	-

2019년 03월 31일	21,425,800	42,851,600

22. 자기주식 연결회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에 자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래 소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 보고기간 종료일 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

22.1 당기와 전기 중 연결회사의 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

22.2 당분기와 전기 중 연결회사의 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

23. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 연결회사 소유지분의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

법정적립금	542,254	542,254

이익준비금	542,254	542,254

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	21,949,430	13,651,942

이익잉여금 계	23,027,415	14,729,927

24. 주요 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	529,859	420,620	950,479	238,522	161,874	400,396

무형자산상각비	29	-	29	171	-	171

급여	2,073,025	1,375,198	3,448,223	2,174,997	1,573,853	3,748,850

퇴직급여	292,603	109,382	401,985	358,856	132,762	491,618

복리후생비	366,141	54,729	420,870	354,088	84,687	438,775

지급수수료	685,075	375,478	1,060,553	507,209	858,317	1,365,526

세금과공과	149,374	179,924	329,298	117,975	51,872	169,847

수도광열비	25,614	88,806	114,420	30,148	89,622	119,770

광고선전비	6,626	70	6,696	5,540	1,182	6,722

원가로 반영된 재고자산	-	1,031,567	1,031,567	-	677,588	677,588

강사료	-	280,230	280,230	-	255,062	255,062

외주용역비	59,299	2,674,539	2,733,838	88,254	7,931,135	8,019,389

기타	277,625	761,947	1,039,572	804,159	8,706,677	9,510,836

합계	4,465,270	7,352,490	11,817,760	4,679,919	20,524,630	25,204,550

25. 금융수익과 금융비용 당분기와 전기의 연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

금융수익	-

은행예금이자	222,356	91,764

매도가능증권평가이익	-

파생상품부채 평가이익	188,758	342,699

현재가치할인차금상각	30,855	30,299

외환차익	417

합계	441,969	465,179

금융비용	-

차입금에 대한 이자비용	1,562,112	2,200,057

리스부채에 대한 이자비용	(31,494)

현재가치할인차금 상각액	222,303	446,116

매도가능증권 평가손실	10,164

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가	10,167

외환차손	736

합계	1,763,085	2,657,076

26. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기타영업외수익

투자자산처분이익	1,734,252

무형자산처분이익	7,900

유형자산처분이익	25,725	728

외환차익	3,994

지분법이익	10,763,505

잡이익	64,288	295,501

기타수익 합계	10,865,412	2,030,481

기타영업외비용

기타의대손상각비	59,302	610,026

기부금	2,000	200

잡손실	13,502	47,633

지분법손실	479,835

무형자산손상차손	4,161

유형자산처분손실	-

외환차손	3,907

기타비용 합계	78,711	1,141,855

27. 법인세 및 이연법인세자산/부채

27.1 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	15,121	1,241,393

법인세비용	15,121	1,241,393

28 지배기업에 대한 주당손익28.1 기본주당손실

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

A.보통주에 귀속되는 지배기업지분손실	7,410,656,274	(2,752,947,194)

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당손실(A/B)	191	(71)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

28.2 희석주당손익당분기 및 전기 중 연결회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

29. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

29.1 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	피투자회사	지분율(%)

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	26.30

기타의 특수관계자	(주)스타코넷(주1)	-

(주)이스타휘트니스(주2)	-

케이원제3호위탁관리부동산투자회사(주3)	-

(주1) 지배기업의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다.(주2) 지배기업의 주요 임직원이 이사로 참여하고 있으며, 전기 중 폐업하였습니다.(주3) 지배기업의 주요 임직원이 대표이사로 참여하고 있습니다.29.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

(주)이스타코	경영진	대표이사	단기대여금 증가	550,000	-

단기대여금 회수	550,000	-

단기선급금 증가	550,000	-

이자수익	3,130	-

종속기업	대표이사	이자수익	9,541

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	지급수수료 등	189,434	383,415

수입배당금	2,532,639	-

기타	(주)스타코넷	단기대여금 증가	4,200,000	3,300,000

단기대여금 감소	500,000	-

임대보증금 감소	525,000

임차보증금 증가	500,000

이자수익	230,786	22,353

임대사업매출액	12,600	16,800

지급임차료	-	97,600

(주)이스타휘트니스	단기대여금증가	-	-

단기대여금감소	-	22,740

(주)얼반웍스미디어	경영진	대표이사	이자비용 등	24,781

교육훈련비	11,222

자본금 증자	360,000

단기차입금 차입	110,000	410,000

단기차입금 상환	272,000	366,000

29.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.29.3.1 당분기

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익,선급금	임 차보증금	소계	임대보증금	예수금	미지급금	소계

경영진	대표이사	-	-	550,000	-	550,000

종속기업	(주)얼반웍스 (주1)	-	500,000	20,077	-	520,077

대표이사 (주1)	-	520,000	44,911	-	564,911

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	281,377	281,377

기타	(주)스타코넷	1,540	7,000,000	207,197	700,000	7,908,737

(주)얼반웍스이엔티 (주1)	-	500,000	-	-	500,000

(주 )이 스 타 휘트니스 (주1)	-	2,723,514	-	-	2,723,514

합계	1,540	11,243,514	822,185	981,377	13,048,616

(주1) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금 설정하였습니다. 29.3.2 전기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익	임차보증금	소계	임대보증금	예수금	미지급금	소계

지배기업	대표이사	-	-	-	-	-	-	100,000	-	100,000

종속기업	대표이사 (주1)	-	520,000	44,911	-	564,911	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	281,377	281,377	-	-	1,026	1,026

기타	(주)스타코넷	1,540	3,300,000	22,353	700,000	4,023,893	-	-	-	-

(주 )이 스 타 휘트니스 (주1)	-	2,723,514	-	-	2,723,514	-	-	-	-

합계	1,540	6,543,514	67,264	981,377	7,593,695	-	1,026	1,026

(주1) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금 설정하였습니다.

29.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기	전분기

급여	1,100,036	1,015,158

퇴직급여	512,715	427,108

연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

29.5 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2)	IBK기업은행(주1)

2,000,000	웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보)

3,254,371	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보)

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	농협은행

(주)얼반웍스	1,000,000	1,200,000	웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보 ) (주1)	IBK기업은행

(주)리파인씨앤디	500,000	600,000	웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보)	IBK기업은행

(주1) 당사는 상기 담보제공과 함께 동 채무금액에 대하여 IBK기업은행에게 127,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 상 기 담보제공 외에 당사는 케이원제3호위탁관리부동산투자회사의 차입금에 대하여6,370,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 (주)얼반웍스가 발행한 전환사채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(설정액 : 4,380백만원).

29.6 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

제공하는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(주1)	IBK기업은행

1,000,000	1,200,000	서울 양천구 오목로 299 이스턴 복합상가 121호,129호,134, 웨스턴 복합상가 121~128호

지배기업 대표이사	2,561,000	5,200,000	연대보증	오에스비저축은행

3,500,000	4,550,000	연대보증	푸른파트너스

1,000,000	4,200,000	연대보증	푸른저축은행

종속기업 대표이사	900,000	1,080,000	서울 양천구 오목로 299 A동 2704호	신한은행

(주1) 담보제공자산은 연결회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동 소유한 부동산입니다.

또한, 당분기말 현재 연결회사의 전환사채와 관련하여 종속기업의 대표이사로부터 지급보증(설정액 : 4,380백만원)을 제공받고 있습니다(주석 18).

30. 담보제공자산 등 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산
(임대보증금)	담보설정액	장부가액	비고

토지, 건물 (투자부동산 및 재고자산 포함)	기업은행 외	52,858,500	27,896,226	근저당권(차입금 및 보증금관련)

대학빌딩 외	8,069,500	-	전세권(보증금관련)(*1)

합계	60,928,000	27,896,226

또한, 연결회사의 유형자산은 임대보증금 6,497,500천원에 대한 반환을 보장하기 위해 예스24 등의 임차인에게 8,069,500천원의 전세권이 설정되어 있습니다.

31. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

31.1. 재무위험요소31.1.1 이자율 위험

가. 이자율위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 고정이자율조건이므로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

연결회 사의 이 자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(238,062)	238,062	(208,250)	208,250

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

31.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금및현금성자산	905,574	329,946

매출채권	557,481	688,633

기타금융자산(유동)	8,336,938	4,401,156

기타금융자산(비유동)	2,189,728	1,977,770

합계	11,989,721	7,397,505

상기 금액은 손실충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액으로, 담보금 및 손실충당금이 설정되어있는 채권은 위험한도가 존재하지 않습니다. 나. 연결회사의 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	미수금	선급금	대여금	합계

기초잔액	103,769	44,911	280,336	164,410	3,302,816	3,896,242

손상차손 인식	2,750	0	0	0	0	2,750

손상차손 환입 및 금융자산 제각	0

기말잔액	106,519	44,911	280,336	164,410	3,302,816	3,898,992

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	미수금	선급금	대여금	합계

기초잔액	200,505	-	240,782	136,110	2,746,253	3,323,650

손상차손 인식	44,911	39,554	28,300	497,260	610,025

손상차손 환입 및 금융자산 제각	(96,736)	(96,736)

기말잔액	103,769	44,911	280,336	164,410	3,243,513	3,836,939

31.1.3 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

가 . 당분기(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하

차입금	-	23,164,226	9,000,000

전환사채	3,773,298	-	-

기타유동금융부채	4,054,674	-

기타비유동금융부채	-	-	6,730,361

합계	3,773,298	27,218,900	16,230,361

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하

차입금	-	20,547,962	10,000,000

전환사채	3,632,006	-	-

기타유동금융부채	-	11,443,847	-

기타비유동금융부채	-	-	1,385,000

합계	3,632,006	31,991,809	11,385,000

(주1) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

31.2 자본 위험 관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

부채총계(A)	54,088,854	45,937,367

자본총계(B)	41,813,562	34,402,906

부채비율(A/B)(%)	129.36	133.53

31.3 공정가치 측정 31.3.1 연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다. - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.31.3.2 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

31.3.3 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,196	-	-	7,196

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

31.3.4 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	이항모형	할인율, 변동성, 무위험수익률

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

32. 현금흐름표 32.1 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기순이익	7,410,656	(5,224,269)

조정

대손상각비	2,750	-

기타의대손상각비	59,302	660,126

매도가능증권평가손실	10,164	10,167

감가상각비	848,303	540,154

지분법손실	479,835

유형자산처분손실	-

무형자산상각비	228

무형자산손상차손	4,161

선급리스료의 상각	-

이자비용	1,752,920	2,659,354

법인세비용	15,121	1,241,393

퇴직급여	267,237	393,356

퇴직금의지급	(723,413)

잡손실	8,269	16,283

이자수익	(253,211)	(91,765)

지분법이익	(10,763,505)

기타의대손충당금환입	(22,739)

재고자산평가충당금환입	(21,662)

매도가능증권평가이익

투자자산처분이익	(1,734,252)

유형자산처분이익	(25,725)	(728)

무형자산처분이익	(7,900)

임대사업매출액	(226,802)	(459,298)

파생상품평가이익	(188,758)	(342,699)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	477,750	518,825

미수금의 감소(증가)	(151,285)	6,522

선급금의 감소(증가)	(3,186,793)	1,397,741

선급비용의 감소(증가)	14,113	(15,878)

선납세금의 감소(증가)	(174)

재고자산의 감소	1,031,566	677,588

매입채무의 증가(감소)	157,085	(566,969)

미지급금의 증가	(157,721)	60,385

예수금의 증가	(149,275)	130,425

선수금의 감소	4,737,915	(351,756)

미지급비용의 증가(감소)	(87,408)	(294,671)

임대보증금의 증가(감소)	755,500	(610,000)

임차료의 지급

퇴직금의 지급	(157,760)	(173,421)

퇴직연금운용자산의 증가	28,807	(54,427)

영업에서 창출된 현금흐름	1,497,755	(1,167,991)

32.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장기임대보증금의 유동성 대체	-	4,980,000

장기차입금의 유동성대체	-	130,000

33. 우발채무와 약정사항 33.1 약정사항 당분기말 현재 당사는 IBK기업은행 과 3,200,000 천원, 푸른저축은행과 3,500,000천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다. 33.2 계류중인 소송사건당분기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건은 재고자산처분금지가처분 1건으로 소송가액은 61백만원입니다. 지배기업은 1심에서 승소하였으며 2심의 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 따라서 회사는 이에 관한 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다. 지배기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.