이스타코 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 42(당) 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 41(전) 기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업 및 2009년 10월 부동산업 및 부동산개발사업을 사업목적에 추가 하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 분할하여 ㈜이엔쓰리를 설립하였으며, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 21,425,800천원입니다.당반기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김승제 외 2인	10,532,901	24.58

㈜스타코넷	2,946,355	6.88

㈜이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	25,411,703	59.30

합계	42,851,600	100.00

2. 반기재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 반기재무제표 작성기준당사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 반기재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2.2 회계정책의 변경중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 "기준서")는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

4.1 영업부문별 재무현황당반기말 현재 당사는 부동산업(부동산의 분양 및 매매), 교육사업, 임대사업으로 구성되어 있으며, 보고기간의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다. 가. 당반기

(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	합계

매출액	-	1,140,609	2,157,725	3,298,334

매출원가	-	1,135,968	514,694	1,650,662

매출총이익	-	4,641	1,643,031	1,647,672

판매비와관리비	5,638	476,255	900,947	1,382,840

영업이익(손실)	(5,638)	(471,614)	742,084	264,832

나. 전반기(단위 : 천원)

구분	부동산업	교육사업	임대사업	합계

매출액	-	672,810	2,128,724	2,801,534

매출원가	-	177,034	447,501	624,535

매출총이익	-	495,776	1,681,223	2,176,999

판매비와관리비	10,403	861,901	792,963	1,665,267

영업이익(손실)	(10,403)	(366,125)	888,260	511,732

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 별도로 기재하지않습니다.

4.2 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

거래처 A	512,000	15.52	511,200	18.25

5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산

5.1 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금시재	300	-

보통예금	1,620,805	2,821,607

합계	1,621,105	2,821,607

5.2 보고기간말 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

6 . 매출채권 6.1 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	1,064,470	935,667

손실충당금	(259,949)	(259,949)

순액	804,521	675,718

6.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

가. 당반기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	24.4%

총장부금액	804,521	259,949	1,064,470

전체기간 기대신용손실	-	(259,949)	(259,949)

순장부금액	804,521	-	804,521

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	44.0%	23.8%

총장부금액	344,010	591,657	935,667

전체기간 기대신용손실	-	(259,949)	(259,949)

순장부금액	344,010	331,708	675,718

7. 기 타금융자산 및 기타자산

7.1 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융자산	-	272,220	-	212,400

미수수익	68,267	-	66,943	-

손실충당금	(64,988)	-	(64,988)	-

미수금	6,222	-	6,222	-

단기대여금	1,520,000	-	1,520,000	-

손실충당금	(1,520,000)	-	(1,520,000)	-

단기임차보증금	420	-	240	-

장기임차보증금	-	1,959,132	-	1,902,402

기타보증금	-	34,770	-	34,770

합계	9,921	2,266,122	8,417	2,149,572

7.2 보고기간말 현재 당사의 단기대여금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당반기말	전기말

㈜얼반웍스 및 특수관계자	1,520,000	1,520,000

- 손실충당금	(1,520,000)	(1,520,000)

합계	-	-

7.3 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	102,458	-	106,598	-

손실충당금	(92,563)	-	(92,563)	-

선급비용	9,275	-	5,091	-

합계	19,170	-	19,126	-

8. 재고자산 8.1 보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

완성건물	8,679,638	8,679,638

8.2 당반기말 현재 상기 재고자산은 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

9. 관계기업투자 9.1 보고기간말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당반기말	전기말

㈜얼반웍스	대한민국	35.00	1,598,737	-	-

(주1) 동 투자주식은 관계기업의 재무상황악화로 회수가능가액이 장부가액에 미달할것으로 판단하여 전기 이전 전액 손상을 인식하였습니다.

9.2 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 가. 전기말

(단위 : 천원)

회사명	전기말	전기

자산총액	자기자본	매출액	당기순손익

㈜얼반웍스	1,222,748	(8,602,819)	2,764,252	(2,412,545)

10. 유형자산 보고기간 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.10.1 당반기

(단위 : 천원)

구분	토지	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	1,506,763	2	18,532	79,594	3,134,677	4,739,568

취득	-	-	-	340,107	3,134,677	3,474,784

감가상각	-	-	(8,553)	(60,873)	-	(69,426)

기말장부가액	1,506,763	2	9,979	358,828	6,269,354	8,144,926

취득원가	1,506,763	6,044	68,424	1,612,579	6,269,354	9,463,164

감가상각누계액	-	(6,042)	(58,445)	(1,253,751)	-	(1,318,238)

10.2 전반기(단위 : 천원)

구분	토지	구축물	차량운반구	기타의유형자산	합계

기초장부가액	1,506,763	2	35,638	176,148	1,718,551

취득	-	-	-	4,066	4,066

감가상각	-	-	(8,554)	(56,574)	(65,128)

기말장부가액	1,506,763	2	27,084	123,640	1,657,489

취득원가	1,506,763	6,044	68,424	1,259,840	2,841,071

감가상각누계액	-	(6,042)	(41,340)	(1,136,200)	(1,183,582)

10.3 당반기말 현재 상기 유형자산 중 토지는 당사의 차입금을 위해 담보로 제공되 어 있습니다(주석 26 참조).

11. 리스

11.1 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	63,735	62,025	46,366	45,549

1년 초과 5년 이내	40,805	38,694	59,478	55,923

5년 초과	-	-	-	-

소계	104,540	100,719	105,844	101,472

차감: 현재가치 조정금액	(3,821)	-	(4,372)	-

합계	100,719	100,719	101,472	101,472

11.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	62,025	45,549

비유동부채	38,694	55,923

합계	100,719	101,472

11.3 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말