이스타코 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

별도재무제표 주석

제40기 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일까지
제39기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제 외 1인	12,305,922	28.71

(주)스타코넷	2,400,000	5.6

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,185,037	56.44

합 계	42,851,600	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표이며, 동 기준 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 당분기말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 별도재무제표

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.2.2 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2.3 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.2.4.1 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 24 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 일시적 차이의 사용

2.4.2 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

3.1 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

3.1.1 기업회계기준서제1116호리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시 되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

3.1.2 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.3 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.4 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.5 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.6 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4.1 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.4.2 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 완성건물과 미완성건물에 대해 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.4.3 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 '당기손익-공정가치 측정 금융자산', '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산', '상각후원가 측정 금융자산'으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(1) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. '상각후원가로 측정하는 금융자산'으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상기의 '상각후원가 측정 금융자산'이나 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산'이 아닌 채무상품은 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'으로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 '당기손익-공정가치 측정 채무상품'의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 금융자산의 손상

당사는 개별평가 또는 집합평가에 기초한 연체 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

4.4 유형자산당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40~50년

구축물	4년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로표시하고 있습니다.

4.5 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

4.6 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.4.7 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.8 금융부채와 지분상품

가. 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.다. 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.라. 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익-공정가치 측정 금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

마. 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 - 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품 - 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

바. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액아. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.9 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

나. 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여당사는 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. (1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4.10 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.4.11 외화거래 및 환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.4.12 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

4.13 수익수익은 재화의 판매로 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.4.14 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.15 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서 상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

4.16 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당기말 현재 당사는 분양사업, 교육사업, 임대사업, 외식사업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.한편, 당분기 및 전분기의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.

5.1 당분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	1,198,480	1,023,913	2,330,848	588,319	5,141,560

매출원가	1,031,567	268,648	1,006,299	813,835	3,120,349

매출총이익	166,913	755,265	1,324,549	(225,516)	2,021,211

판매비와관리비	508,374	1,158,346	730,852	204,356	2,061,928

영업이익(손실)	(341,461)	(403,080)	593,697	(429,872)	(580,716)

투자부동산	2,082,530	-	4,754,446	-	6,836,976

유형자산	45,426	1,758,134	30,707,624	13,806	32,524,990

무형자산	1,322,076	-	-	-	1,322,076

5.2 전분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	819,990	726,259	2,520,406	620,102	4,686,757

매출원가	677,588	218,063	851,806	839,456	2,586,913

매출총이익	142,402	508,196	1,668,600	(219,354)	2,099,844

판매비와관리비	381,261	1,089,956	778,463	191,527	2.441.206

영업이익(손실)	(238,859)	(581,760)	890,137	(410,881)	(341,363)

투자부동산	2,134,998	-	663,258	-	2,798,256

유형자산	65,834	1,735,485	35,653,510	22,936	37,477,765

무형자산	1,339,175	86	-	-	1,339,261

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

6 . 현금및현금성자산 과 사용제한 금융자산 6.1 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금시재	3,151	1,821

보통예금	11,102	39,177

합계	14,253	40,998

6.2 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말	제한내역

단기금융자산	40,126	40,075	차입금담보

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

512,650	867,920	차입금담보

합계	555,776	910,995

7. 재고자산

7.1 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

완성건물	8,108,432	9,140,000

용지	13,054,010	13,054,010

합계	21,162,442	22,194,010

7.2 상기 재고자산은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

7.3 분기말 현재 당사는 상기 건물과 관련하여 부보금액 6,062백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 5,200백만원의 보험은 오에스비저축은행에 질권 설정되어 있습니다. 7.4 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 11,978,817천 원입니다.

8 . 매출채권 8.1 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권	491,254	723,754

- 손실충당금	-	-

합계	491,254	723,754

8.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	담보부채권	합계

채무불이행률	0%	0%	0%

총장부금액	239,975	251,279	491,254

전체기간 기대신용손실	0	0	0

순장부금액	239,975	251,279	491,254

9. 기 타금융자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융자산	40,127	51,074

장기금융자산	515,650	-	867,920

미수수익	328,542	198,321	-

손실충당금	(64,988)	(64,988)

미수금	6,948	11,268	-

손실충당금	(4,861)	(4,861)

단기대여금	11,764,230	8,064,230	-

손실충당금	(4,243,514)	(4,073,846)

단기임차보증금	279,708	285,043	-

장기임차보증금	715,024	-	750,200

합계	8,106,192	1,230,674	4,466,241	1,618,120

10. 금융자산/부채의 범주별 내역 10.1 보고기간 종료일 현재 당사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 10.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	14,253	-	14,253

단기금융자산	40,127	-	40,127

매출채권	491,254	-	491,254

미수금	2,087	-	2,087

미수수익	263,555	-	263,555

단기대여금	7,520,716	-	7,520,716

단기임차보증금	279,708	-	279,708

장기금융자산	515,650	-	515,650

매도가능금융자산	-	7,196	7,196

장기임차보증금	715,024	-	715,024

합계	9,842,374	7,196	9,849,570

10.1.2 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	40,998	-	40,998

단기금융자산	51,075	-	51,075

매출채권	723,754	-	723,754

미수금	6,407	-	6,407

미수수익	133,333	-	133,333

단기대여금	3,990,384	-	3,990,384

단기임차보증금	285,043	-	285,043

장기금융자산	867,920	-	867,920

매도가능금융자산	-	17,360	17,360

장기임차보증금	750,200	-	750,200

합계	6,849,114	17,360	6,866,474

10.2 보고기간 종료일 현재 당사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 10.2.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	437,831	437,831

미지급비용	-	124,165	124,165

단기임대보증금	-	2,834,826	2,834,826

리스부채(유동)	-	63,312	63,312

금융보증계약	-	3,847,208	3,847,208

단기차입금	-	18,896,226	18,896,226

장기차입금	-	9,000,000	9,000,000

장기임대보증금	-	5,627,692	5,627,692

합계	-	40,831,260	40,831,260

10.2.2 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	487,614	487,614

미지급비용	-	142,243	142,243

단기임대보증금	-	6,482,354	6,482,354

금융보증계약	-	3,632,006	3,632,006

단기차입금	-	18,607,962	18,607,962

장기차입금	-	9,000,000	9,000,000

장기임대보증금	-	1,698,066	1,698,066

합계	-	40,050,245	40,050,245

10.3 당분기와 전기 중 당사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

10.3.1 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

수익

이자수익	246,274	246,274

매도가능증권처분이익

비용

기타의대손상각비	169,667	169,667

매도가능증권평가손실	10,164	10,164

지급보증료	215,202	215,202

이자비용	1,295,578	1,295,578

10.3.2 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

수익

이자수익	86,763	-	-	-	86,763

매도가능증권처분이익	-	30,299	-	-	30,299

비용

기타의대손상각비	1,405,144	-	-	-	1,405,144

매도가능증권평가손실	-	10,167	-	10,167

지급보증료	-	-	-	3,632,006	3,632,006

이자비용	-	-	2,005,338	-	2,005,338

11. 유형자산 11 .1 당분기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.11.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	4,900,832	2	52,744	255,898	37,419,466

취득	8,782	8,782

처분

기타(주1)	(4,900,832)	(4,900,832)

감가상각	-	-	-	(12,830)	(83,586)	(96,416)

기말장부가액	32,209,990	-	2	39,914	181,094	32,431,000

취득원가	32,209,990	-	6,044	75,516	1,419,631	33,711,181

감가상각누계액	-	-	(6,042)	(35,602)	(1,238,537)	(1,280,181)

(주1) 반기 중 재화나 용역의 생산 또는 제공이나 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 경미하다고 판단되어 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.

11.1.2 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,096,014	2	-	324,096	37,630,102

취득	-	-	-	68,424	42,983	111,407

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(195,181)	-	(15,680)	(111,182)	(322,043)

기말장부가액	32,209,990	4,900,833	2	52,744	255,897	37,419,466

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	157,664	1,410,849	42,467,369

감가상각누계액	-	(3,781,989)	(6,042)	(104,920)	(1,154,952)	(5,047,903)

11.2 당 분기말 현재 당사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 5, 2 50백만원으로 화재보험에 가입되어 있습 니다.

12. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

12.1 당분기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	1,339,176	29	1,339,205

취득

매각	(17,100)	-	(17,100)

상각	(29)	(29)

손상차손

기말	1,322,076	-	1,322,076

취득원가	1,421,831	858,178	2,280,009

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(99,755)	(682,894)	(782,649)

12.2 전기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	257	839,432

취득	500,000	-	500,000

상각	-	(228)	(228)

기말	1,339,175	29	1,339,204

취득원가	1,446,830	858,178	2,305,008

상각누계액	-	(175,255)	(175,255)

손상차손누계액	(107,655)	(682,894)	(790,549)

13. 투자부동산

13.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	11,407,555	2,724,733

토지	626,023	626,023

건물	10,781,532	2,098,709

감가상각누계액	(4,570,579)	(602,852)

장부가액	6,836,976	2,121,881

13.2 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초장부가액	2,121,881	4,208,013

토지	626,023	2,220,761

건물	1,495,858	1,987,252

기타(주1)	4,900,832	-

건물	4,900,832	-

매각	-	(2,015,748)

토지	-	(1,594,738)

건물	-	(421,010)

재고자산으로 대체	-	-

토지	-	-

건물	-	-

감가상각비	(185,737)	(70,383)

기말장부가액	6,836,976	2,121,881

(주1) 반기 중 재화나 용역의 생산 또는 제공이나 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 경미하다고 판단되어 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. 13.3 상기 투자부동산은 당사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석16,28참조). 13.4 당분기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 2,330,848 천 원 과 27,484천원 입 니 다 . 13.5 당분기말 현재 당사는 상기 투자부동산과 관련하여 부보금액 793백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 해당 보험은 IBK기업은행에 질권 설정되어 있습니다.

14. 리스 14.1 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물

취득금액	377,396

감가상각누계액	(283,406)

장부금액	93,990

14.2 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

사용권자산감가상각비	283,406

리스부채이자비용	6,736

단기리스 관련 비용	5,080

소액자산리스 관련 비용	3,663

15 . 종속기업 및 관계기업투자 15.1 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당분기	전기말

종속기업투자	(주)얼반웍스(주1)	대한민국	60.00	2,205,825	-	-

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(주2)	대한민국	26.30	13,000,000	13,000,000	8,322,838

합계	15,205,825	13,000,000	8,322,838

(주1) 당사는 케이원 제2호위탁관리부동산투자회사의 보통주 지분 26.30%를 13,000,000천원에 취득하였습니다. 동 투자회사는 당기순이익을 초과하여 배당금을 지급하고 있으므로 매기 손상검토를 수행하고 있으며, 전기이전 4,677,161,830천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기 중 케이원제2호위탁관리부동산투자회사는 주요자산을 매각으로 처분이익이 발생하였으며, 4,677,161,830의 손상차손환입을 인식하였습니다. 한편, 케이원제2호위탁관리부동산투자회사는 2019.10.31. 청산종결 등기하였습니다.

15.2 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 15.2.1 당분기말 및 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	당분기

자산총액	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

종속기업투자	(주)얼반웍스	7,463,262	(7,605,357)	4,799,148	(1,738,663)

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	41,620,668	41,548,651	3,392,250	15,785,661

15.2.2 전기말 및 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말	전기

자산총액	자기자본	매출액	당기순이익

종속기업투자	(주)얼반웍스	3,860,745	(5,872,831)	20,884,467	(2,206,456)

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	96,803,611	43,667,653	6,796,156	1,687,718

15.3 관계기업투자의 지분의 성격은 다음과 같습니다.

구분	내역	비고

발행할 주식의 총수	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원

발행한 주식의 수 :

보통주식	3,000,000주	당사보유 주식수 : 2,600,000주

제1종 우선주식	6,000,000주

제2종 우선주식	900,000주

(주1) 배당 및 잔여재산 분배시 제1종 우선주식은 보통주식 및 제2종 우선주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제1종 우선주식에 대한 최저배당률은 발행가액의 연 8%로 하며 누적적, 참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 최저배당률에 이르지 못한 미배당분에 해당하는 금액을 분배하며 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제1종 우선주식은 의결권이 있습니다. 배당 및 잔여재산 분배시 제2종 우선주식은 보통주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제2종 우선주식에 대한 최저배당률은 연 10%로 하되 구체적인 배당율 등 세부적인 사항을 변경하고자 할 경우에는 주주총회의 결의에 의하며 비누적적,비참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제2종 우선주식은 의결권이 있습니다.

16. 차입금

16.1 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	당분기	전기말

IBK기업은행	일반자금대출	3.34~3.43	7,620,000	7,620,000

당좌대출	3.95	3,172,426	1,188,212

농협은행	일반자금대출	4.89	576,000	720,000

시설자금대출	5.64	1,036,800	1,296,000

푸른저축은행	일반자금대출	7.80	100,000	-

푸른파트너스	일반자금대출	7. 3 0	3,500,000	3,500,000

오에스비저축은행	일반자금대출	6. 5 0	2,561,000	3,416,000

DGB생명	일반자금대출	4.50	330,000	330,000

동양생명	일반자금대출	4.50	217,650

교보생명	일반자금대출	4.21	213,480

한화생명	일반자금대출	4.21	106,620

합계	18,896,226	18,607,962

16.2 보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	당분기	전기말

IBK기업은행	일반자금대출	4.00	9,000,000	9,000,000

16. 3 당분기말 현재 상기 차입금 과 관련하여 당사의 토지와 건물 및 투자부동산과 특수관계자의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11,13,28,29참조).

17. 리스부채당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.41%입니다.17.1 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	149,634	147,900

1년 초과 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

소계	149,634	147,900

차감: 현재가치 조정금액	(1,734)	-

합계	147,900	147,900

17.2 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

유동부채	63,312

비유동부채	-

합계	63,312

18. 확정급여부채 18.1 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	696,667	580,000

퇴직급여설정액	107,500	116,667

퇴직급여지급액	(723,414)	-

기말잔액	80,753	696,667

18.2 당분기와 전기 중 당사가 인식한 확정기여제도에 따른 퇴직급여는 각각 134,748천원과 151,550천원입니다. 19. 금융보증부채 당사는 종속기업인 (주)얼반웍스가 발행한 전환사채에 대해 지급보증을 제공하고 있으므로 채무자인 (주)얼반웍스가 동 전환사채를 상환하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상할 의무가 있습니다. 당반기말 현재 동 전환사채의 액면금액과 보장이자의 지급의무의 이행가능성이 높아 3,847,208천원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 당분기 중 215,202천원을 금융비용으로 인식하였습니다. (주석 24 참조)

20. 자본금

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입 니다. 보고기간 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

21. 자기주식 당사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당기말 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

21.1 당분기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

21.2 당분기와 전기 중 자기주식처분손익의 변동은 없습니다. 22. 이익잉여금 22.1 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

법정적립금	542,254	542,254

이익준비금	542,254	542,254

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	20,231,962	15,034,148

합계	21,309,947	16,112,132

22.2 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

미처분이익잉여금	20,231,961	15,034,148

전기이월이익잉여금	15,034,148	22,364,570

당기순손실	5,197,813	(7,330,422)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	20,231,961	15,034,148

23. 주요 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	144,938	420,620	565,558	126,841	161,874	288,715

무형자산상각비	29	-	29	171	-	171

급여	1,287,094	426,166	1,713,260	1,178,878	470,469	1,649,347

퇴직급여	202,452	39,796	242,248	191,937	37,638	229,575

복리후생비	234,235	18,741	252,976	172,238	19,241	191,479

지급수수료	483,803	274,736	758,539	425,357	243,112	668,469

세금과공과	68,632	179,924	248,556	16,629	51,872	68,501

수도광열비	-	79,640	79,640	-	89,622	89,622

광고선전비	5,263	70	5,333	3,226	1,182	4,408

원가로 반영된 재고자산	-	1,031,567	1,031,567	-	677,588	677,588

강사료	-	225,580	225,580	-	185,146	185,146

기타	175,482	423,509	598,990	325,930	649,170	975,100

합계	2,601,928	3,120,349	5,722,276	2,441,207	2,586,913	5,028,121

24. 금융수익과 금융비용 당분기와 전기의 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

금융수익

이자수익	215,419	86,763

배당수익	2,532,640

매도가능증권처분이익

현재가치할인차금상각	30,855	30,299

합계	2,778,914	117,062

금융비용

차입금에 대한 이자비용	1,066,540	1,546,040

리스부채에 대한 이자비용	6,736

현재가치할인차금 상각액	222,303	459,298

매도가능증권 평가 손실	10,164

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,167

지급보증료	215,202	3,632,006

합계	1,502,945	5,647,511

25. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기타영업외수익

투자자산처분이익	1,734,252

무형자산감액손실환입	7,900

유형자산처분이익	7,273	728

관계기업투자손상차손환입	4,677,162

잡이익	18,104	42,311

기타수익 합계	4,710,439	1,777,291

기타영업외비용

기타의대손상각비	169,667	1,405,144

기부금	2,000	200

잡손실	3,089	18,103

유형자산처분손실	-

관계기업투자손상차손	-

종속기업투자손상차손	720,000

기타비용 합계	174,756	2,143,447

26. 법인세 및 이연법인세자산/부채

26.1 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	15,121	774,819

법인세비용	15,121	774,819

26.2 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익(손실)간의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	5,212,935	(6,725,270)

적용세율(주1)에 따른 법인세	1,146,846	(1,627,515)

조정사항

법인세 환급액

이연법인세 변동	(854,459)	1,712,835

비공제비용	76,036	689,499

법인세비용(B)	15,121	774,819

유효세율(B/A)	(주2)	(주2)

(주1) 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서, 2억원 이하 11%, 2억초과 200억이하 22%, 200억원 초과 24.2%입니다.(주2) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

27. 주당손 익27.1 기본주당손실(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

A.보통주에 귀속되는 손실	5,197,813,921	(2,553,347,320)

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당손실(A/B)	134	(66)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959

27.2 희석주당손익당기 및 전기에 회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

28. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

28.1 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	피투자회사	지분율(%)

종속기업	(주)얼반웍스	60.0

(주)얼반웍스이엔티	(주1)

(주)얼반웍스뉴미디어	(주1)

(주)얼반웍스필름	(주1)

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	26.30

기타의 특수관계자	(주)스타코넷(주2)	-

(주)이스타휘트니스(주3)

케이원제3호위탁관리부동산투자회사(주4)	-

(주1) 당사의 종속기업인 (주)얼반웍스가 중간지배기업입니다.(주2) 당사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다.(주3) 당사의 주요 임직원이 이사로 참여하고 있으며, 전기 중 폐업하였습니다.(주4) 당사의 주요 임직원이 대표이사로 참여하고 있습니다28.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

경영진	대표이사	단기대여금 증가	550,000	-

단기대여금 회수	550,000	-

단기선급금 증가	550,000	-

이자수익	3,130	-

종속기업	(주)얼반웍스	임대보증금 반환	400,000	500,000

지분투자	-	720,000

단기대여금 증가	-	-

이자수익	-	7,934

임대사업매출액	162,758	357,465

(주)얼반웍스이엔티	단기대여금증가	-	500,000

종속기업	대표이사	이자수익	-	9,541

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	지급수수료 등	189,434	383,415

수입배당금	2,532,639	-

기타	(주)스타코넷	단기대여금 증가	4,200,000	3,300,000

단기대여금 감소	500,000	-

임대보증금 감소	525,000

임차보증금 증가	500,000

이자수익	230,786	22,353

임대사업매출액	12,600	16,800

지급임차료	-	97,600

(주)이스타휘트니스	단기대여금증가	-	-

단기대여금감소	-	22,740

28.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.28.3.1 당분기

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익,선급금	임차보증금	소계	임대보증금	예수금	미지급금	소계

경영진	대표이사	-	-	550,000	-	550,000	-	-	-	-

종속기업	(주)얼반웍스 (주1)	-	500,000	20,077	-	520,077	-	-	-	-

대표이사 (주1)	-	520,000	44,911	-	564,911	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	281,377	281,377	-	-	-	-

기타	(주)스타코넷	1,540	7,000,000	207,197	700,000	7,908,737	-	-	-	-

(주)얼반웍스이엔티 (주1)	-	500,000	-	-	500,000	-	-	-	-

(주 )이 스 타 휘트니스 (주1)	-	2,723,514	-	-	2,723,514	-	-	-	-

합계	1,540	11,243,514	822,185	981,377	13,048,616	-	-	-	-

(주1) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 4,300,501천원의 대손충당금 설정하였습니다. 28.3.2 전기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익	임차보증금	소계	임대보증금	예수금	미지급금	소계

경영진	대표이사	-	-	-	-	-	-	100,000	-	100,000

종속기업	(주)얼반웍스 (주1)	230,333	500,000	20,077	-	750,410	400,000	-	-	400,000

대표이사 (주1)	-	520,000	44,911	-	564,911	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	281,377	281,377	-	-	1,026	1,026

기타	(주)스타코넷	1,540	3,300,000	22,353	700,000	4,023,893	-	-	-	-

(주)얼반웍스이엔티 (주1)	-	500,000	-	-	500,000	-	-	-	-

(주 )이 스 타 휘트니스 (주1)	-	2,723,514	-	-	2,723,514	-	-	-	-

합계	231,873	7,543,514	87,341	981,377	8,844,105	400,000	-	1,026	401,026

(주1) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 4,138,835천원의 대손충당금 설정하였습니다.

28.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기	전분기

급여	816,800	690,536

퇴직급여	129,141	120,401

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

28.5 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산(주1)	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2)	IBK기업은행

2,000,000	웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보)

3,254,371	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보)

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	농협은행

(주)얼반웍스	1,000,000	1,200,000	웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보 ) (주1)	IBK기업은행

(주)리파인씨앤디	500,000	600,000	웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보)	IBK기업은행

(주1) 당사는 상기 담보제공과 함께 동 채무금액에 대하여 IBK기업은행에게 127,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 상 기 담보제공 외에 당사는 케이원제3호위탁관리부동산투자회사의 차입금에 대하여6,370,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 (주)얼반웍스가 발행한 전환사채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(설정액 : 4,380백만원). 28.6 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(단위 : 천원)

제공하는자	채무금액	제공액	제공내역	제공처

(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(주1)	IBK기업은행

1,000,000	1,200,000	서울 양천구 오목로 299 이스턴 복합상가 121호,129호,134, 웨스턴 복합상가 121~128호

대표이사	2,561,000	5,200,000	연대보증	오에스비저축은행

대표이사	3,500,000	4,550,000	연대보증	푸른파트너스

대표이사	1,000,000	4,200,000	연대보증	푸른저축은행

(주1) 담보제공자산은 당사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동 소유한 부동산입 니다.

29. 담보제공자산 등 당분기말 현재 당사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
(임대보증금)	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	비고

토지, 건물 (투자부동산 및 재고자산 포함)	기업은행 외	52,858,500	27,896,226	근저당권(차입금 및 보증금관련)

대학빌딩 외	8,069,500	-	전세권(보증금관련)(*1)

합계	60,928,000	27,896,226

(*1) 임대사업과 관련하여 양천구 목동 건물에 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다. 30. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

30.1. 재무위험요소30.1.1 이자율 위험

가. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(209,222)	209,222	(191,640)	191,640

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

30.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기말

현금및현금성자산	14,253	40,998

매출채권	239,975	18,220

기타금융자산(유동)	8,106,193	4,466,241

기타금융자산(비유동)	1,441,218	1,618,120

합계	9,801,639	6,143,579

상기 금액은 손실충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액으로, 담보금 및 손실충당금이 설정되어있는 채권은 위험한도가 존재하지 않습니다.

나. 당사 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	미수금	선급금	대여금	합계

기초잔액	0	64,988	4,861	92,563	4,073,846	4,236,258

손상차손 인식	0	0	0	169,668	169,667

손상차손 환입 및 금융자산 제각	-	-	-	-	-	-

기말잔액	64,988	4,861	92,563	4,243,514	4,405,925

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수수익	미수금	선급금	대여금	합계

기초잔액	96,736	-	4,861	80,000	2,746,253	2,927,850

손상차손 인식	-	64,988	-	12,563	1,327,593	1,308,408

손상차손 환입 및 금융자산 제각	(96,736)	-	-	-	-	-

기말잔액	-	64,988	4,861	92,563	4,073,846	4,236,258

30.1.3 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 이상

장단기차입금	18,896,226	9,000,000

기타유동금융부채	3,459,996

기타비유동금융부채	-	6,262,500

합계	22,356,222	15,262,500

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 이상

장단기차입금	18,607,962	9,000,000

기타유동금융부채	10,881,863	-

기타비유동금융부채	-	1,785,000

합계	29,489,825	10,785,000

(주1) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

30.2 자본 위험 관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

부채총계(A)	44,158,902	41,543,722

자본총계(B)	41,994,238	36,796,424

부채비율(A/B)(%)	105.15	112.90

30.3. 공정가치 측정 가. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다. - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.나. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,196	7,196

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

31. 사업별 부문 정보 31.1 당분기 및 전분기의 사업부문별 재무자료는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	1,198,480	1,023,913	2,330,848	588,319	5,141,560

매출원가	1,031,567	268,648	1,006,299	813,835	3,120,349

매출총이익	166,913	755,265	1,324,549	(225,516)	2,021,211

판매비와관리비	508,374	1,158,346	730,852	204,356	2,601,928

영업이익(손실)	(341,461)	(403,080)	593,697	(429,872)	(580,716)

투자부동산	2,082,530	-	4,754,446	-	6,836,976

유형자산	45,426	1,758,134	30,707,624	13,806	35,524,990

무형자산	1,322,076	-	-	-	1,322,076

(2) 전분기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	819,990	726,259	2,520,406	620,102	4,686,757

매출원가	677,588	218,063	851,806	839,456	2,586,913

매출총이익	142,402	508,196	1,668,600	(219,354)	2,099,844

판매비와관리비	381,261	1,089,956	778,463	191,527	2.441.206

영업이익(손실)	(238,859)	(581,760)	890,137	(410,881)	(341,363)

투자부동산	2,134,998	-	663,258	-	2,798,256

유형자산	65,834	1,735,485	35,653,510	22,936	37,477,765

무형자산	1,339,175	86	-	-	1,339,261

31.2 회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다. 32. 현금흐름표 32.1 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기순이익	5,197,813	(7,330,422)

조정

대손상각비	-

기타의대손상각비	169,667	1,427,884

매도가능증권평가손실	10,464	10,167

감가상각비	565,558	392,426

관계기업투자손상차손	-

종속기업투자손상차손	720,000

유형자산처분손실	-

무형자산상각비	28,542	228

무형자산손상차손	-

선급리스료의 상각	-

이자비용	1,295,577	2,005,338

지급보증료	215,202	3,632,006

법인세비용	15,121	774,819

퇴직급여	107,500	116,667

퇴직금의지급	(723,413)	-

잡손실	16,283

이자수익	(246,274)	(86,763)

기타의대손충당금환입	(22,740)

재고자산평가충당금환입	(21,663)

관계기업투자소상차손환입	(4,677,161)

매도가능증권평가이익	-

투자자산처분이익	(1,734,252)

유형자산처분이익	(7,272)	(728)

무형자산처분이익	(7,900)

임대사업매출액	(226,802)	(459,298)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	232,500	(2,534)

미수금의 증가	4,320	(357)

선급금의 감소(증가)	(820,326)	25,698

선급비용의 감소(증가)	1,631	(8)

재고자산의 감소	1,031,566	677,588

미지급금의 증가(감소)	(49,783)	10,844

예수금의 증가(감소)	(93,728)	94,600

선수금의 증가(감소)	2,059,784	91,638

미지급비용의 증가	(20,580)	11,871

임대보증금의 증가(감소)	755,500	(1,110,000)

영업에서 창출된 현금흐름	4,788,692	(760,708)

32.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장기임대보증금의 유동성 대체	-	-

선급금의 대체에 따른 유형자산 취득	-	27,817

33. 우발채무와 약정사항 33.1 약정사항 당분기말 현재 당사는 IBK기업은행 과 3,200,000 천원, 푸른저축은행과 3,500,000천원의 당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다. 33.2 계류중인 소송사건당분기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건은 재고자산처분금지가처분 1건으로 소송가액은 61백만원입니다. 지배기업은 1심에서 승소하였으며 2심의 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 따라서 회사는 이에 관한 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.