이스타코 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

기타 첨부서류별도재무제표 주석

제46기 2025년 1월 1일부터 2025년 09월 30일까지
제45기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당분기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제 외 2인	7,602,907	17.74

㈜스타코넷	1,738,268	4.06

㈜이스타코-자기주식	2,960,641	6.91

기타	30,549,784	71.29

합계	42,851,600	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호 '현금흐름표' : '원가법' 을 삭제하고 '원가' 로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

4.1 영업부문별 재무현황당분기말 현재 당사는 부동산업(부동산의 분양 및 매매), 교육사업, 임대사업, 레저사업으로 구성되어 있으며, 보고기간의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다

5.1 당분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	레저사업	합계

매출액	2,383,750	3,574,572	3,392,783	3,143,797	12,494,902

매출원가	498,925	2,653,768	1,014,790	4,498,838	8,666,321

매출총이익	1,884,825	920,804	2,377,993	(1,355,041)	3,828,581

판매비와관리비	672,937	951,036	902,670	836,426	3,363,069

영업이익(손실)	1,211,888	(30,232)	1,475,323	(2,191,467)	465,512

5.2 전분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	레저사업	합계

매출액	-	2,759,643	3,309,311	1,999,349	8,068,303

매출원가	-	2,299,461	1,008,654	3,882,576	7,190,691

매출총이익	-	460,182	2,300,657	(1,883,227)	877,612

판매비와관리비	36,656	1,038,006	1,244,757	752,031	3,071,451

영업이익(손실)	(36,656)	(577,824)	1,055,900	(2,635,258)	(2,193,839)

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

6. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산6.1 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금시재	-	-

보통예금	103,907	57,500

합계	103,907	57,500

6.2 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말	제한내역

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000	-

7. 재고자산

7.1 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

완성건물	-	498,925

용지	6,582,201	6,587,410

합계	6,582,201	7,086,335

7.2 당분기말 현재 상기 재고자산은 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).7.3 당분기말 현재 당사의 재고자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어있으며, 부보금액은 16,000,000천원입니다.

8. 매출채권8.1 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권	876,187	799,960

손실충당금	(287,467)	(287,467)

순액	588,720	512,493

8.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다. 가. 당분기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	32.8%

총장부금액	588,720	287,467	876,187

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	588,720	-	588,720

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.00%	35.94%

총장부금액	512,493	287,467	799,960

전체기간 기대신용손실	-	(287,467)	(287,467)

순장부금액	512,493	-	512,493

9. 기타금융자산 및 기타자산

9.1 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	265,243	-	86,259	-

미수금	1,111,969	-	1,012,139	-

손실충당금	(6,120)	-	(6,120)	-

단기대여금	4,000,000	-	3,000,000	-

단기임차보증금	1,901,844	-	1,884,906	-

장기금융자산	-	670,950	-	607,950

단기금융자산	1,000,000	-	-	-

장기임차보증금	-	1,472,487

기타보증금	-	17,254	-	17,100

합계	8,272,936	2,160,691	5,977,184	625,050

9.2 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,955,159	1,346,000	614,788	-

손실충당금	(92,564)	-	(92,563)	-

선급비용	14,502	-	14,012	-

부가세대급금	-	-	1,346,000

합계	2,877,097	1,346,000	536,237	1,346,000

10. 금융자산/부채의 범주별 내역 10.1 보고기간 종료일 현재 당사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 10.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	103,907	-	103,907

단기금융자산	1,000,000	-	1,000,000

매출채권	588,720	-	588,720

미수금	1,105,850	-	1,105,850

미수수익	265,243	-	265,243

단기대여금	4,000,000	-	4,000,000

단기임차보증금	1,901,844	-	1,901,844

매도금융자산(유동)	-	-	-

장기금융자산	670,950	-	670,950

매도가능금융자산	-	59,186	59,186

장기임차보증금	1,472,487	-	1,472,487

기타보증금	17,254	-	17,254

합계	11,126,255	59,186	11,185,441

10.1.2 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	57,500	-	57,500

매출채권	512,493	-	512,493

미수금	1,006,020	-	1,006,020

미수수익	86,259	-	86,259

단기대여금	3,000,000	-	3,000,000

임차보증금	1,884,906	-	1,884,906

장기금융자산	607,950	-	607,950

당기손익-공정가치측정금융자산	-	111,986	111,986

기타보증금	17,100	-	17,100

합계	7,172,228	111,986	7,284,214

10.2 보고기간 종료일 현재 당사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 10.2.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	3,254,493	3,254,493

미지급비용	-	295,772	295,772

단기임대보증금	-	3,998,865	3,998,865

리스부채(유동)	-	14,000	14,000

금융보증계약	-	636,970	636,970

단기차입금	28,708,063	28,708,063

장기차입금	-	2,104,000	2,104,000

리스부채(비유동)	-	4,380	4,380

장기미지급금	-	153,333	153,333

장기임대보증금	-	3,953,311	3,953,311

합계	-	43,123,187	43,123,187

10.2.2 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	1,525,100	1,525,100

미지급비용	-	298,613	298,613

단기임대보증금	-	5,690,264	5,690,264

유동리스부채	-	32,586	32,586

금융보증부채	-	532,432	532,432

단기차입금	-	27,080,614	27,080,614

비유동리스부채	-	9,798	9,798

장기차입금	-	1,354,000	1,354,000

장기임대보증금	-	2,562,070	2,562,070

합계	-	39,085,477	39,085,477

10.3 당분기와 전기 중 당사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

10.3.1 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

수익	-	-	-	-

이자수익	291,105	-	-	291,105

매도가능증권평가이익	-	-	-	-

매도가능증권처분이익	-	316,718	-	316,718

비용	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

매도가능증권평가손실	-	-	-	-

지급보증료	-	-	-	-

이자비용	-	-	1,360,310	1,360,310

10.3.2 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

수익:

이자수익	317,196	-	-	317,196

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,439	-	1,439

합계	317,196	1,439	-	318,635

비용:

이자비용	-	-	1,769,575	1,769,575

금융보증비용	-	-	195,234	195,234

합계	-	-	1,964,809	1,964,809

11. 유형자산11.1 당분기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.11.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	7,268,006	10,202,938	2	21,006	656,821	-	18,148,773

취득	-	-	-	-	166,394	-	166,394

처분	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

감가상각	-	(199,334)	-	(6,519)	(188,021)	-	(393,874)

기말장부가액	7,268,006	10,003,604	2	14,488	635,194	-	17,921,293

취득원가	7,268,006	10,631,161	6,044	103,195	2,661,771	-	20,670,176

감가상각누계액	-	(627,557)	(6,042)	(88,707)	(2,026,577)	-	(2,748,883)

당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지는 당사의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

11.1.2 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	5,101,187	1,875,656	2	29,699	769,301	6,557,744	14,333,589

취득	-	-	-	-	179,467	29,666	209,133

대체(주1)	2,166,819	8,593,062	-	-	-	(6,587,410)	4,172,471

감가상각	-	(265,780)	-	(8,693)	(291,947)	-	(566,420)

기말장부가액	7,268,006	10,202,938	2	21,006	656,821	-	18,148,773

취득원가	7,268,006	10,631,160	6,044	103,193	2,495,377	-	20,503,780

감가상각누계액	-	(428,222)	(6,042)	(82,187)	(1,838,556)	-	(2,355,007)

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

12.1 당분기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	723,803	-	723,803

매각	(500,000)	-	(500,000)

상각	-	-	-

손상차손	-	-	-

기말	223,803	-	223,803

취득원가	339,432	858,178	1,197,610

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(115,629)	(682,894)	(798,523)

12.2 전기(단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	739,677	-	739,677

손상	(15,874)	-	(15,874)

기말	723,803	-	723,803

취득원가	839,432	858,178	1,697,610

상각누계액	-	(175,284)	(175,284)

손상차손누계액	(115,629)	(682,894)	(798,523)

13. 투자부동산

13.1 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부가액	35,485,661	7,111,476	42,597,137

감가상각비	(189,509)	(189,509)

기말장부가액	35,485,661	6,921,967	42,407,628

취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515

감가상각누계액	(5,980,887)	(5,980,887)

전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부가액	35,485,661	7,364,155	42,849,816

감가상각비	-	(252,679)	(252,679)

기말장부가액	35,485,661	7,111,476	42,597,137

취득원가	35,485,661	12,902,854	48,388,515

감가상각누계액	-	(5,791,378)	(5,791,378)

13.2 당기 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장부금액	35,486,661	35,485,661

공시지가	40,840,682	42,426,977

13.3 상기 투자부동산은 당사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석26참조).13.4 당분기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 3,392,783천원과 4,428,561천원입니다.

13.5 당분기말 현재 당사의 유형자산은 현대해상화재보험의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 12,335,000천원 중 4,000,000천원은 질권설정 되어 있습니다.

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산14.1 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

비유동:

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	59,186	59,186

합계	59,186	59,186

14.2 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

비유동:

뮤어우즈하이바이오헬스케어 신기술사업투자조합제1호	출자금	-	-	111,986	111,986

합계	111,986	111,986

15. 매입채무 및 기타부채

15.1 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,254,493	-	1,525,100	-

미지급비용	295,772	-	298,613	-

단기임대보증금	3,998,865	-	5,690,264	-

금융보증부채	636,970	-	532,432	-

장기미지급금	-	153,333	-	-

장기임대보증금	-	3,953,311	-	2,562,070

합계	8,186,100	4,106,644	8,046,409	2,562,070

15.2 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	230,227	-	578,207	-

선수금	569,814	-	669,624	-

선수리스료-단기	146,385	-	57,730	104,621

선수리스료-장기	-	244,057	-	-

합계	946,426	244,057	1,305,561	104,621

16. 차입금

16.1 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

IBK기업은행	일반자금대출	4.22~5.04	16,708,063	16,080,614

KEB하나은행	일반자금대출	4.84~4.87	6,000,000	6,000,000

하나저축은행	일반자금대출	7.30	5,000,000	5,000,000

합계	-	27,708,063	27,080,614

16.2 보고기간말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

하나은행	일반자금대출	5.76	1,354,000	1,354,000

IBK기업은행	관광업운영대출	1.35	750,000	-

16.3 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 26,27 참조).

17. 리스

17.1 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	14,000	14,000	33,255	32,586

1년 초과 5년 이내	4,380	4,380	10,806	9,798

5년 초과	-	-	-	-

소계	18,380	18,380	44,061	42,384

차감: 현재가치 조정금액	-	(1,677)	-

합계	18,380	18,380	42,384	42,384

17.2 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	14,000	32,586

비유동부채	4,380	9,798

합계	18,380	42,384

17.3 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말