이스타코 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제39기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제38기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 이스타코와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1.1 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 이스타코(이하 "회사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로 설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월부터는 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적 분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당반기말 현재 지배회사의 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제	14,205,922	33.15

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,685,037	57.61

합계	42,851,600	100.00

1.2 종속기업의 개요(1) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 현황은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위:천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)이스타코	(주)얼반웍스(*1)	60.0	대한민국	3,000,000	12월 31일	방송프로그램 제작 및 광고대행업

(주)얼반웍스	(주)얼반웍스이앤티	70.0	대한민국	1,500,000	12월 31일	연예 매니지먼트

(주)얼반웍스뉴미디어(*2)	60.0	대한민국	200,000	12월 31일	드라마 제작

(주)얼반웍스필름(*2)	60.0	대한민국	100,000	12월 31일	영화 제작

- 전기말(단위:천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)이스타코	(주)얼반웍스	60.0	대한민국	1,800,000	12월 31일	방송프로그램 제작 및 광고대행업

(주)얼반웍스	(주)얼반웍스이앤티	70.0	대한민국	1,500,000	12월 31일	연예 매니지먼트

(주)얼반웍스뉴미디어(*2)	60.0	대한민국	200,000	12월 31일	드라마 제작

(주)얼반웍스필름(*2)	60.0	대한민국	100,000	12월 31일	영화 제작

(*1) 당기 중 유상증자를 실시하여 자본금이 1,200,000천원 증가하였습니다.(*2) 전기부터 연결범위에 포함되었습니다.(2) 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당반기말 및 당반기

(단위:천원)

회사명	당반기말	당반기

총자산	자기자본	매출액	반기순이익(손실)

(주)얼반웍스	5,798,684	(3,962,376)	16,529,204	(792,342)

(주)얼반웍스이앤티	450,088	(946,021)	331,923	(213,993)

(주)얼반웍스뉴미디어	83,837	68,819	406,578	10,254

(주)얼반웍스필름	147,084	(244,867)	29,600	(66,868)

- 전기말 및 전반기(단위:천원)

회사명	전기말	전반기

총자산	자기자본	매출액	반기순이익(손실)

(주)얼반웍스	7,430,748	(3,950,249)	2,854,525	(1,385,413)

(주)얼반웍스이앤티	519,654	(732,028)	698,788	(194,661)

(주)이스타아카데미(*1)	-	-	42,550	(45,029)

(주)얼반웍스뉴미디어	194,702	58,566	-	(127,527)

(주)얼반웍스필름	137,227	(177,998)	-	(93,451)

(*1) 전기 중 (주)얼반웍스이앤티에 합병되었습니다.(3) 보고기간 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위:천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초의현금	기말의현금

(주)얼반웍스	134,181	387,109	(581,935)	(60,646)	526,711	466,065

(주)얼반웍스이엔티	(181,449)	15,177	168,000	1,728	9,624	11,352

(주)얼반웍스뉴미디어	(93,781)	919	-	(92,862)	100,349	7,487

(주)얼반웍스필름	(66,738)	-	47,000	(19,738)	21,439	1,702

- 전반기(단위:천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초의현금	기말의현금

(주)얼반웍스	(745,778)	(361,342)	1,245,000	(273,211)	532,579	259,368

(주)얼반웍스이엔티	(271,272)	(45,529)	81,883	(50,449)	59,184	8,735

(주)이스타아카데미	(51,938)	2,525	46,000	(9,999)	9,999	-

(주)얼반웍스뉴미디어	(176,662)	-	60,000	(46,337)	53,647	7,310

(주)얼반웍스필름	678	-	120,000	(39,553)	41,769	2,215

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 회계기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

현금 및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,001,073	5,001,073	-

장단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	813,007	813,007	-

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,365,393	4,365,393	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	10,474,618	10,474,618	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	35,398,468	35,398,468	-

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(가) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

유동자산	34,656,251	4,335,093	38,991,345

재고자산	22,849,935	4,335,093	27,185,028

기타	11,806,317	-	11,806,317

비유동자산	53,485,753	-	53,485,753

자산 총계	88,142,004	4,335,093	92,477,098

유동부채	39,838,752	4,530,529	44,369,281

선수금	333,020	4,530,529	4,863,549

기타	39,505,732	-	39,505,732

비유동부채	8,998,319	-	8,998,319

부채 총계	48,837,071	4,530,529	53,367,600

자본 총계	39,304,934	(195,436)	39,109,498

(나) 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기준서 제1115호	조정사항	기존 수익인식기준서

매출	20,040,033	(4,530,529)	15,509,504

매출원가	(17,961,261)	4,335,093	(13,626,168)

판관비	(3,348,366)	-	(3,348,366)

기타손익	306,001	-	306,001

금융손익	(1,164,934)	-	(1,164,934)

법인세비용	(173,870)	-	(173,870)

당기순손실	(2,302,397)	(195,436)	(2,497,833)

총포괄손실	(2,302,397)	(195,436)	(2,497,833)

연결회사는 기존 수익인식기준서에 따라 방송프로그램 제작매출을 진행기준(원가투입법)으로 인식하였으나, 기준서 제1115호 적용에 따라 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 따라서 통제가 이전되는 시점인 방송일을 기준으로 하여 매출을 인식하고, 방송되지 않은 원가는 계약자산으로, 제작용역의 대가 선수령분에 대해서는 계약부채로 인식하였습니다. 한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다

연 결회사는 상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.2.2 추정과 판단연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 관계기업투자의 손상, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.

3. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위 험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1. 재무위험요소

(1) 이자율 위험 연결회 사의 이 자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(148,774)	148,774	(290,696)	290,696

(2) 신용위험 신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	1,314,595	1,914,488

기타채권	1,700,470	2,450,905

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권(*)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	1,959,360	103,769	1,418,801	286,873	149,917	-	-

기타채권	5,252,416	3,551,946	1,700,470	-	-	-	-

- 전기말 (단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권(*)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	12개월 초과

매출채권	2,114,993	200,505	1,449,653	267,984	196,851	-	-

기타채권	5,437,939	2,987,035	2,450,904	-	-	-	-

(*) 회수기간이 경과하였으나, 해당 채권과 관련하여 담보자산을 충분히 확보하고 있어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(3) 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	2,067,847	-	-

단기차입금	-	29,124,870	-	-

유동성장기차입금	-	130,000	-	-

전환사채	4,200,000	-	-	-

단기임대보증금	-	6,810,000	-	-

장기임대보증금	-	-	855,000	900,000

합계	4,200,000	38,132,717	855,000	900,000

- 전기말 (단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	2,543,496	-	-

단기차입금	-	31,643,870	-	-

유동성장기차입금	-	500,000	-	-

장기차입금	-	-	130,000	-

전환사채	4,200,000	-	-	-

단기임대보증금	-	930,000	-	-

장기임대보증금	-	-	6,535,000	1,150,000

합계	4,200,000	35,617,366	6,665,000	1,150,000

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 기업은행 등에 지급보증하고 있는 금액은 9,850,000천원 입니다.3.2 자본 위험 관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계 (A)	45,823,663	48,837,071

자본총계 (B)	37,066,913	39,304,934

부채비율 (A/B)(%)	123.62	124.25

3.3. 공정가치 위 험 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산	140,070	140,070	-	-

금융부채

파생금융부채	786,380	786,380	-	-

연결회사는 기타의 금융자산/부채의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	140,070	-	-	140,070

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	-	-	786,380	786,380

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채(전환사채 Put Option)	786,380	이항모형	변동성(*1)	11%

할인율	18.04%

(*1) 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용함.

4. 금융자산/부채의 범주별 내역 4.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,100,042	-	4,100,042

단기금융상품	41,041	-	41,041

매출채권	1,855,590	-	1,855,590

미수금	144,696	-	144,696

미수수익	99,029	-	99,029

단기대여금	520,716	-	520,716

단기임차보증금	292,509	-	292,509

장기금융자산	820,460	-	820,460

매도가능금융자산	-	140,070	140,070

장기임차보증금	643,520	-	643,520

합계	8,517,603	140,070	8,657,673

- 전기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	5,001,073	-	-	-	5,001,073

단기금융상품	40,007	-	-	-	40,007

매출채권	1,914,487	-	-	-	1,914,487

미수금	242,668	-	-	-	242,668

미수수익	123,338	-	-	-	123,338

단기대여금	1,040,716	-	-	-	1,040,716

단기임차보증금	283,219	-	-	-	283,219

장기금융자산	-	773,000	-	-	773,000

장기임차보증금	760,963	-	-	-	760,963

합계	9,406,471	773,000	-	-	10,179,471

4.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	721,140	721,140

미지급금	-	858,759	858,759

미지급비용	-	487,948	487,948

단기임대보증금	-	6,474,193	6,474,193

단기차입금	-	29,124,870	29,124,870

유동성장기차입금	-	130,000	130,000

전환사채	-	2,671,158	2,671,158

파생상품부채	786,380	-	786,380

장기임대보증금	-	1,617,712	1,617,712

합계	786,380	42,085,780	42,872,160

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	1,059,525	1,059,525

미지급금	-	926,006	926,006

미지급비용	-	557,963	557,963

단기임대보증금	-	930,000	930,000

단기차입금	-	31,643,870	31,643,870

유동성장기차입금	-	500,000	500,000

장기차입금	-	130,000	130,000

전환사채	-	3,124,598	3,124,598

장기임대보증금	-	1,878,715	1,878,715

합계	-	40,750,677	40,750,677

4.3 당반기 및 전반기 중 연결회사의 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

수익

이자수익	51,994	-	-	-	51,994

외환차익	367	-	-	-	367

비용

대손상각비	-	-	-	-	-

기타의대손상각비	564,911	-	-	-	564,911

매도가능증권평가손실	-	59,438	-	-	59,438

이자비용	-	-	1,216,833	1,216,833

외환차손	462	-	-	-	462

- 전반기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	114,858	-	-	-	114,858

외환차익	130	-	-	-	130

비용

대손상각비	(58,349)	-	-	-	(58,349)

기타의대손상각비	837,000	-	-	-	837,000

이자비용	-	-	-	1,621,404	1,621,404

외환차손	2,024	-	-	-	2,024

5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자 산 5.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금시재	5,630	6,045

보통예금	4,094,412	4,995,027

합계	4,100,042	5,001,072

5.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당반기말	전기말	제한내역

단기금융자산	40,041	40,007	차입금담보

장기금융자산	3,000	770,000	차입금담보

817,460	3,000	당좌개설보증금

합계	860,501	813,007

6. 매출채권 6.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	1,959,360	2,114,993

대손충당금	(103,769)	(200,505)

순액	1,855,591	1,914,488

6.2 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,418,801	1,449,653

3개월 이하	286,873	267,984

3~6개월	149,917	196,851

6~12개월	-	-

12개월 초과	103,769	200,505

합계	1,959,360	2,114,993

다만, 회사는 대손충당금에 상응하는 즉시 회수 가능한 임대보증금이나 기타 담보물권이 있을 경우에는 대손충당금을 설정하지 않습니다.

7. 선급금 보고기간 종료일 현재 연결회사의 선급금의 내역 및 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	2,188,468	3,214,388

대손충당금	(136,110)	(136,110)

순액	2,052,358	3,078,278

대손충당금

기초	136,110	194,962

대손상각비	-	(58,852)

기말	136,110	136,110

8. 단기대여금 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당반기말	전기말

단기대여금	3,786,969	3,786,969

대손충당금	(3,266,253)	(2,746,253)

순액	520,716	1,040,716

대손충당금

기초	2,746,253	1,768,000

기타의대손상각비	520,000	978,253

기말	3,266,253	2,746,253

9. 재고자산 9.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

완성건물	9,140,000	(21,663)	9,118,337	9,817,587	(21,663)	9,795,924

용지	13,054,010	-	13,054,010	13,054,010	-	13,054,010

합계	22,194,010	(21,663)	22,172,347	22,871,597	(21,663)	22,849,934

9.2 상기 재고자산은 연결회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결회사의 재고자산에 대해 소송이 진행되고 있으며(주석 28 참조), 그로 인한 법원의가처분결정으로 매매, 증여, 전세권, 저당권, 임차권의 설정 등 기타일체의 처분행위가 금지되어 있습니다. 9.3 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는

11,978,817천 원 (전기말: 11,407,451천원) 입니다. 9.4 보고기간 종료일 현재 연결회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 1,637,000천원으로 화재보험에 가입되어 있으 며 , 해당 보험증권은 아시아신탁㈜에 질권설정 되어있습니다. 10. 매도가능금융자산

가. 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기

기초금액	-

취득	199,508

평가손실(*)	(59,438)

기말금액	140,070

(*) 연결회사의 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 평가손실은 당기 손실로 인식하였습니다.

나. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 은 상장주 식이며 세부내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	당반기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액(시장가치)

(주)제낙스	10,150	0.05	199,508	140,070

11. 관계기업투자

11.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

당반기말	전기말

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	7,532,363	7,781,609

연결회사는 2013년 중 설립된 케이원제2호위탁관리부동산투자회사의 후순위 지분 26.30%를 13,000,000천원에 취득하였습니다.11.2 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손실	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	7,781,609	-	-	(249,246)	7,532,363

- 전기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손실	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	8,533,553	-	-	(751,944)	7,781,609

11.3 당반기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	반기순이익

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	98,235,290	44,315,576	3,384,399	847,075

11.4 보고기간 종료일 현재 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	기초	증가	환입	기말

케이원제2호위탁관리부동산투자회사	1,950,619	-	(13,964)	1,936,655

11.5 관계기업투자의 지분의 성격은 다음과 같습니다.

구분	내역	비고

발행할 주식의 총수	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원

발행한 주식의 수 :

보통주식	3,000,000주	연결회사보유 주식수 : 2,600,000주

제1종 우선주식	6,000,000주

제2종 우선주식	900,000주

(*) 배당 및 잔여재산 분배시 제1종 우선주식은 보통주식 및 제2종 우선주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제1종 우선주식에 대한 최저배당률은 발행가액의 연 8%로 하며 누적적, 참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 최저배당률에 이르지 못한 미배당분에 해당하는 금액을 분배하며 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산 분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제1종 우선주식은 의결권이 있습니다.배당 및 잔여재산 분배시 제2종 우선주식은 보통주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제2종 우선주식에 대한 최저배당률은 연 10%로 하되 구체적인 배당율 등 세부적인 사항을 변경하고자 할 경우에는 주주총회의 결의에 의하며 비누적적,비참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제2종 우선주식은 의결권이 있습니다.

12. 유형자산 12 .1 보고기간 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,096,014	2	22,272	614,641	37,942,919

취득	-	-	-	78,649	15,976	-

처분	-	-	-	-	(278)	(278)

감가상각	-	(97,591)	-	(10,550)	(123,704)	(231,845)

기말장부가액	32,209,990	4,998,424	2	90,371	507,191	37,805,978

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,045	193,587	2,658,265	43,750,709

감가상각누계액	-	(3,684,398)	(6,043)	(103,216)	(2,151,074)	(5,944,731)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,291,195	2	-	461,882	37,963,069

취득	-	-	-	25,698	424,248	449,946

처분	-	-	-	-	(9,383)	(9,383)

감가상각	-	(195,181)	-	(3,426)	(262,106)	(460,713)

기말장부가액	32,209,990	5,096,014	2	22,272	614,641	37,942,919

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,045	114,938	2,652,597	43,666,392

감가상각누계액	-	(3,586,808)	(6,043)	(92,666)	(2,037,956)	(5,723,473)

12.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 토지, 건물 중 일부가 기업은행 등에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12.3 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 32,953,554천원(전기말: 31,827,960천원) 입니다.12.4 보고기간 종료일 현재 연결회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 5,250,000천원 으로 화재보험에 가입되어 있습 니다.

13. 무형자산 보고기간 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위 : 천원)

구분	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	-	257	839,432

취득	-	4,161	-	4,161

상각	-	-	(114)	(114)

손상차손	-	(4,161)	-	(4,161)

기말	839,175	-	143	839,318

취득원가	946,830	1,040,986	858,178	2,845,994

상각누계액	-	-	(175,141)	(175,141)

손상차손누계액	(107,655)	(1,040,986)	(682,894)	(1,831,535)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	-	2,250	841,425

취득	-	-	46,472	46,472

상각	-	-	(1,993)	(1,993)

손상차손	-	-	(46,472)	(46,472)

기말	839,175	-	257	839,432

취득원가	946,830	1,036,825	858,178	2,841,833

상각누계액	-	-	(175,027)	(175,027)

손상차손누계액	(107,655)	(1,036,825)	(682,894)	(1,827,374)

14. 투자부동산

14.1 보고기간 종료일 현재의 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	3,679,115	5,036,084

토지	863,792	2,220,761

건물	2,815,323	2,815,323

감가상각누계액	(863,263)	(828,071)

장부가액	2,815,852	4,208,013

14.2 보고기간 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기초장부가액	4,208,013	4,278,396

토지	2,220,761	2,220,761

건물	1,987,252	2,057,635

매각	(1,356,969)	-

토지	(1,356,969)	-

감가상각비	(35,192)	(70,383)

기말장부가액	2,815,852	4,208,013

14.3 상기 투자부동산은 연결회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다. 14.4 당반기와 전반기 중 연결회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 13,800천원 과 12,300천원 이며 임대관련비용은 각각 14,732천원 과 14,471천원입니다. 14.5 당반기말 현재 회사의 투자부동산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 1,323,912천원(전기말: 3,799,124천원) 입니다.14.6 당반기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하여 부보금액 2,127,707천원으로 화재보험에 가입되어 있습니다.

15. 차입금

15.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	종류	이자율	금액

당반기말	당반기말	전기말

지배회사	기업은행.오목교	부동산저당	3.46%	5,590,000	6,250,000

기업은행.오목교	부동산저당	3.51%	2,030,000	2,030,000

농협은행.오목교	부동산저당	5.70%	1,440,000	1,440,000

농협은행.오목교	부동산저당	6.29%	800,000	800,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,000,000	2,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	1,000,000	1,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,500,000	2,500,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,000,000	2,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.80%	1,500,000	1,500,000

푸른파트너스	부동산저당	7.80%	3,500,000	3,500,000

오에스비저축은행	부동산저당	6.00%	3,416,000	4,000,000

DGB생명	보험계약대출	4.50%	259,560	259,560

동양생명	보험계약대출	4.50%	172,790	172,790

교보생명	보험계약대출	4.20%	170,400	170,400

한화생명	보험계약대출	4.24%	85,120	85,120

종속기업	기업은행	중소운전자금대출	3.99%	700,000	700,000

기업은행	특별지원자금	3.98%	300,000	300,000

기업은행	중소운전자금대출	3.97%	970,000	970,000

기업은행	중소운전자금대출	3.35%	200,000	200,000

기업은행	중소운전자금대출	4.80%	130,000	130,000

기업은행	중소운전자금대출	-	-	1,500,000

대표이사	차입금	5.00%	361,000	136,000

합계	29,124,870	31,643,870

15.2 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 재고자산과 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15.3 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	종류	만기일	이자율	금액

당반기말	당반기말	전기말

종속기업	신한은행	방송진흥기금융자금	2018.6.30	-	-	500,000

종속기업	신한은행	방송진흥기금융자금	2019.4.30	2.05%	130,000	-

15.4 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	종류	만기일	이자율	금액

당반기말	당기말	전기말

종속기업	신한은행	방송진흥기금융자금	2019.4.30	-	-	130,000

전기말의 장기차입금은 당기 중 전액 유동성장기차입금으로 계정재분류되었습니다.15.5 당기말 현재 상기 유동성장기차입금과 관련하여 종속회사의 대표이사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 전환사채16.1 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

유동	비유동

전환사채	3,000,000	-

상환할증금	1,200,000	-

전환권조정	(1,528,842)	-

합계	2,671,158	-

16.2 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구분	기명식 전환사채

발행일	2016-07-05

만기일	2021-07-05

액면금액	3,000,000천원

발행가액	3,000,000천원

이자지급조건	1년단위 복리

액면이자율	0.00%

보장수익률	8.00%

상환할증률	140.00%

상환방법	만기일시상환

전환시 발행할 주식수	635,324주

전환가격(*1)	3,042원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권(*2)	1) 2018년 7월 5일: 2017년도 연결재무제표 매출액이 150억 미만 또는 당기순이익이 10억 미만2) 2019년 7월 5일: 1)에 해당하지 않는 경우 본건 전환사채 발행일로부터 3년이 되는 날

(*1) 당반기 중 전환가격이 4,722원에서 3,042원으로 변경되었습니다.(*2) 2017년 (주)얼반웍스의 연결재무제표 매출액이 150억 미만 또는 당기순이익이 10억 미만에 해당되어 당기 7월 5일부터 조기상환청구가 가능해졌으며, 회사는 전환사채에 내재된 풋옵션의 가치를 파생상품부채로 계상하고 있습니다.16.3 보고기간 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기초	발행	전환	상환	대체	기말

217,413	-	-	-	(217,413)	-

16.4 보고기간 종료일 현재 상기 전환사채와 관련하여 지배기업 및 지배기업의 대표이사 등은 2014KIF-SBI IT전문투자조합 및 SBI 글로벌 디지털콘텐츠 ICT 투자조합, 씨스퀘어비상장 전문사모투자신탁 1호 에 게 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 확정급여부채 17.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,883,275	1,735,397

사외적립자산의 공정가치	(87,749)	(92,780)

순확정급여부채	1,795,526	1,642,617

17.2 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,735,397	1,441,669

당기근무원가	235,976	434,517

이자원가	-	21,664

보험수리적손익	-	(64,115)

급여지급액	(88,098)	(98,438)

기말	1,883,275	1,735,397

17.3 보고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	92,780	108,954

사용자의 기여금	36,481	60,290

기대이자수익	1,542	5,324

보험수리적손익	-	(4,404)

급여지급액	(43,055)	(77,384)

기말	87,749	92,780

17.4 보고기간 종료일 현재 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	3.34%	3.34%

사외적립자산의 기대수익률	3.34%	3.40%

미래임금상승률	7.50%	7.50%

17.5 보고기간 중 연결회사가 인식한 확정기여제도에 따른 퇴직급여는 당반기 151,651천원 과 전반기 80,444천원 입니다.

18. 자본금 18.1 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입니다.

18.2 보고기간 중 연결회사의 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	자본금	주식수

2017년 12월 31일	21,425,800	42,851,600

증(감)	-	-

2018년 6월 30일	21,425,800	42,851,600

19. 자기주식 및 자기주식처분손실 연결회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에 자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래 소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 보고기간 종료일 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

19.1 보고기간 중 연결회사의 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	-	-	-	-

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

19.2 보고기간 중 연결회사의 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

20. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 회사 소유지분의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	542,254	542,254

이익준비금	542,254	542,254

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	15,892,526	17,851,396

이익잉여금 계	16,970,511	18,929,381

21. 수익 22.1 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	방송프로그램제작 및 용역제공	합계

당반기	819,990	439,816	1,501,926	417,252	16,861,049	20,040,033

전반기	-	178,293	1,297,544	401,022	3,549,748	5,426,607

21.2 당반기 중 연결회사가 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다.

22. 주요 비용의 성격별 분류

보고기간 중 연결회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	159,274	107,763	267,037	129,689	124,297	253,986

무형자산상각비	114	-	114	476	1,042	1,518

급여	1,474,776	1,050,787	2,525,563	1,540,649	776,653	2,317,302

퇴직급여	245,984	85,007	330,991	201,519	109,366	310,885

복리후생비	229,272	58,589	287,861	233,301	34,820	268,121

지급수수료	523,334	467,390	990,724	246,528	125,061	371,589

세금과공과	69,993	9,150	79,143	63,673	8,246	71,919

수도광열비	19,204	45,245	64,449	20,821	46,446	67,267

광고선전비	4,140	992	5,132	17,060	-	17,060

원가로 반영된 재고자산	-	677,588	677,588	-	-	-

강사료	-	117,478	117,478	-	94,806	94,806

외주용역비	44,956	4,837,486	4,882,442	86,894	1,119,593	1,206,487

기타	577,319	10,503,786	11,081,105	451,344	1,885,439	2,336,781

합계	3,348,366	17,961,261	21,309,627	2,991,954	4,325,769	7,317,723

23. 금융수익과 금융비용 보고기간 종료일 현재의 연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

금융수익

은행예금이자	42,703	106,228

현재가치할인차금상각	9,291	8,630

외환차익	367	130

합계	52,361	114,988

금융비용

차입금에 대한 이자비용	992,438	1,539,014

현재가치할인차금 상각액	224,395	82,391

외환차손	462	2,024

합계	1,217,295	1,623,429

24. 법인세비용 및 이연법인세자산/부채 24.1 보고기간 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

법인세부담액(환급액)	(13,231)	12,980

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	187,101	280,161

당기 총 법인세비용(수익)	173,870	293,141

24.2 보고기간의 세전손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순손실(A)	2,128,528	4,516,830

적용세율(*1)에 따른 법인세	-	-

조정사항 :

법인세 추납액(환급액)	(13,231)	12,980

이연법인세 변동	187,101	280,161

법인세비용(B)	173,870	293,141

유효세율(B/A)	(*2)	(*2)

(*1) 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서, 2억원 이하 11%, 2억초과 200억 이하 22%, 200억원 초과 24.2%입니다. (*2) 법인세비용차감전 순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 24.3 보고기간 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초 장부가액	1,179,816	1,700,459

당기 손익계산서에 수익(비용)으로 계상된 이연법인세	(187,101)	(520,643)

기말 장부가액	992,715	1,179,816

24.4 보고기간 중 이연법인세자산의 변동 세부내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

건설자금이자	(21,494)	-	-	(21,494)

미수수익	(20,549)	(3,986)	-	(24,535)

감가상각비	80,691	(11,116)	-	69,575

압축기장충당금	(142,700)	142,700	-	-

종업원급여	8,611	(2,169)	-	6,442

무형자산손상차손	67,555	1,322	-	68,877

퇴직급여한도초과	53,084	8,215	-	61,299

재고자산평가충당금	6,572	(3,286)	-	3,286

관계기업투자	1,148,046	(318,781)	-	829,265

합계	1,179,816	(187,101)	-	992,715

- 전기(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

건설자금이자	(21,494)	-	-	(21,494)

미수수익	(18,819)	(1,730)	-	(20,549)

감가상각비	86,571	(5,880)	-	80,691

압축기장충당금	-	(142,700)	-	(142,700)

종업원급여	8,416	195	-	8,611

무형자산손상차손	61,828	5,727	-	67,555

확정급여채무	35,389	17,695	-	53,084

재고자산평가충당금	3,286	3,286	-	6,572

지급수수료	13,650	(13,650)	-	-

관계기업투자	1,531,631	(383,585)	-	1,148,046

합계	1,700,458	(520,642)	-	1,179,816

25. 지배기업에 대한 주당손익

25.1 기본주당손실 (단위 : 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A.보통주에 귀속되는 지배기업지분손실	1,842,997,408	1,763,434,689	1,868,263,818	3,958,944,361

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959	38,890,959	38,890,959

C.기본주당손실(A/B)	47	45	48	102

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959	38,890,959	38,890,959

25.2 희석주당손익 보고기간 중 연결회사는 희석증권을 발행하고 있으나 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손실과 희석주당손실이 동일하여 별도의 희석주당손실은 산정하지 아니하였습니다.

26. 특수관계자

26.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	피투자회사	지분율(%)

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	26.30

기타관계기업	(주)스타코넷(*1)	-

(주)이스타휘트니스(*2)	-

(주)리파인씨엔디(*3)	-

(*1) 연결회사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다. (*2) 연결회사의 주요 임직원이 이사로 참여하고 있습니다.(*3) 연결회사의 주요 임직원이 주주로 참여하고 있습니다.26.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	특수관계	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

(주)이스타코	경영진	지배기업 대표이사	단기차입금 차입	-	100,000

단기차입금 상환	-	840,000

중간지배기업 대표이사	이자수익	9,541	-

종속기업	(주)얼반웍스(*1)	단기대여금 지급	500,000

임대보증금 반환	500,000	-

회사자본금증자참여	720,000	-

이자수익	7,934	-

임대사업매출액	177,818	198,141

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	임차료등(*2)	191,595	180,111

기타	(주)스타코넷	단기대여금 증가	-	1,030,000

단기대여금 감소	-	2,250,000

이자수익	-	73,805

임차보증금 증가	-	200,000

임대사업매출액	8,400	8,400

임차료	72,000	36,000

(주)이스타휘트니스	단기대여금 증가	-	837,000

(주)얼반웍스	지배기업	(주)이스타코(*1)	증자 자본금 유입	720,000	-

단기차입금의 차입	-	500,000

임차보증금 감소	500,000	-

이자비용	7,934	-

임차료등	177,818	198,141

종속기업	(주)얼반웍스이엔티(*1)	임대사업매출액	12,000	12,000

외주용역비	4,000	12,460

식당매출	5,096	6,552

단기대여금 대여	188,000	240,000

단기대여금 회수	20,000	150,000

(주)이스타아카데미(*1)	교육훈련비	-	1,180

식당매출	-	1,175

(주)얼반웍스뉴미디어	식당매출	963	1,735

임대사업매출액	3,000	3,000

단기차입금 차입	30,000	-

단기차입금 상환	30,000	-

이자비용	10	-

외주용역비	340,000	-

단기대여금 대여	-	80,000

단기대여금 회수	-	20,000

(주)얼반웍스필름	식당매출	998	1,712

임대사업매출액	1,800	1,800

단기대여금 대여	47,000	8,000

경영진	중간지배기업 대표이사	이자비용	12,729	1,736

교육훈련비	5,611	-

증자 자본금 유입	240,000	-

단기차입금 차입	165,000	613,000

단기차입금 상환	146,000	18,000

지배기업 임원	단기차입금 차입	220,000	-

단기차입금 상환	220,000	-

증자 자본금 유입	120,000	-

(주)얼반웍스이엔티	중간지배기업	(주)얼반웍스(*1)	임차료	12,000	12,000

연기사업부매출	4,000	4,400

복리후생비	5,096	6,552

수강료매출	-	8,060

단기차입금 차입	188,000	240,000

단기차입금 상환	20,000	150,000

기타	(주)이스타아카데미(*1)	단기대여금 대여	-	46,000

단기대여금 회수	-	46,000

교육훈련비	-	1,440

(주)이스타아카데미	중간지배기업	(주)얼반웍스(*1)	수강료수입	-	1,180

복리후생비	-	1,175

기타	(주)얼반웍스이엔티(*1)	수강료수입	-	1,440

단기차입금 상환	-	46,000

단기차입금 증가	-	46,000

(주)얼반웍스뉴미디어	중간지배기업	(주)얼반웍스(*1)	임차료	3,000	3,000

복리후생비	963	1,735

이자수익	10	-

방송프로그램 제작 및 기타매출액	340	-

단기대여금 대여	30,000	-

단기대여금 회수	30,000	-

단기차입금 차입	-	80,000

단기차입금 상환	-	20,000

(주)얼반웍스필름	중간지배기업	(주)얼반웍스(*1)	임차료	1,800	1,800

복리후생비	998	1,712

단기차입금 차입	47,000	8,000

(*1) 지배기업과 종속기업의 거래 및 중간지배기업과 종속기업의 거래는 연결조정분개를 통해 전액 제거되었 습니다. (*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사와의 부동산 임차계약으로 인해 발생한 것입 니다.

26.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 (단위:천원)

구분	관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권등	임차보증금	단기대여금등	소계	단기차입금	임대보증금	미지급금등	소계

지배기업	대표이사	대표이사	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000

종속기업	㈜얼반웍스 (*1)	157,555	-	520,077	677,632	-	400,000	-	400,000

대표이사(*3)	-	-	564,911	564,911	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사 (*2)	-	281,377	-	281,377	-	-	1,611	1,611

기타	㈜스타코넷	1,540	200,000	-	201,540	-	525,000	13,200	538,200

(주)이스타휘트니스(*4)	-	-	2,746,253	2,746,253	-	-	-	-

㈜얼반웍스	지배기업	㈜이스타코 (*1)	-	400,000	-	400,000	500,000	-	177,632	677,632

경영진	종속기업 대표이사	-	-	-	-	155,000	-	-	155,00

종속기업	㈜얼반웍스이엔티 (*1)	2,707	-	1,179,000	1,181,707	-	10,000	320	10,320

㈜얼반웍스뉴미디어 (*1)	732	-	-	732	-	5,000	-	5,000

㈜얼반웍스필름(*1)	512	-	337,000	337,512	-	5,000	-	5,000

㈜얼반웍스이엔티	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	320	10,000	-	10,320	1,179,000	-	2,707	1,181,707

㈜얼반웍스뉴미디어	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	-	5,000	-	5,000	-	-	732	732

㈜얼반웍스필름	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	-	5,000	-	5,000	337,000	-	512	337,512

합계	163,366	901,377	5,347,241	6,411,984	2,171,000	945,000	296,714	3,273,214

(2) 전기말(단위:천원)

구분	관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	단기대여금등	소계	단기차입금	임대보증금	미지급금등	소계

지배기업	경영진	대표이사	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000

종속기업	㈜얼반웍스 (*1)	162,600	-	512,142	674,742	-	900,000	-	900,000

대표이사	-	-	520,000	520,000	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사 (*2)	-	281,377	-	281,377	-	-	1,324	1,324

기타	㈜스타코넷	1,540	200,000	-	201,540	-	525,000	13,200	538,200

㈜이스타휘트니스(*4)	-	-	2,746,253	2,746,253	-	-	-	-

㈜얼반웍스	지배기업	㈜이스타코 (*1)	-	900,000	-	900,000	500,000	-	174,742	674,742

종속기업	㈜얼반웍스이엔티 (*1)	3,071	-	1,011,000	1,014,071	-	10,000	300	10,300

㈜얼반웍스뉴미디어 (*1)	273	-	-	273	-	5,000	-	5,000

㈜얼반웍스필름(*1)	247	-	290,000	290,247	-	5,000	-	5,000

대표이사	-	-	-	-	136,000	-	-	136,000

㈜얼반웍스이엔티	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	300	10,000	-	10,300	1,011,000	-	3,071	1,014,071

㈜얼반웍스뉴미디어	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	-	5,000	-	5,000	-	-	273	273

㈜얼반웍스필름	중간지배기업	㈜얼반웍스 (*1)	-	5,000	-	5,000	290,000	-	247	290,247

합계	168,031	1,401,377	5,079,395	6,648,803	1,937,000	1,445,000	293,157	3,675,157

(*1) 지배기업과 종속기업간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무는 연결조정분개를 통해 전액 제거되었습니다.(*2) 케이원제2호부동산투자회사와의 부동산의 임차계약으로 인해 계상된 임차보증금입니다. (*3) 단기대여금등의 회수가능성이 낮아 당반기 중 555,370천원을 대손상각비로 인식하여, 전액 대손충당금 설정하였습니다. (*4) 단기대여금등의 회수가능성이 낮아 전기이전 전액 대손충당금 설정하였습니다. 26.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

분류	당반기	전반기

급여	655,558	608,514

퇴직급여	377,144	336,328

연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

26.5 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산(*1)	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2)	기업은행

850,000	충청남도 서천군 서천읍 사곡리 117-9

3,995,057	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (회사지분 35% 공동담보)

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	농협은행

(주)리파인씨엔디	500,000	600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (회사지분 35% 공동담보)	기업은행

(*1) 연결회사는 상기 담보제공과 함께 동 채무금액에 대하여 기업은행에게 지급보증을 제공하고 있습니다.26.6 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	제공자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

기타	(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(*1)	기업은행

1,000,000	1,200,000	이스턴 복합상가 121~135호	기업은행

종속기업대표이사	130,000	156,000	서울 양천구 오목로 299, A동 2704호(목동트라팰리스 이스턴에비뉴)	신한은행

(*1) 담보제공자산은 연결회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)이 공동 소유한 부동산이며 동 차입금에 대하여 (주)스타코넷으로부터 지급 보증을 제공받고 있습니다.

27. 담보제공자산 및 지급보증내역 27.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	비고

지배기업	토지 및 건물(투자부동산 포함)	기업은행 외	53,096,000	26,463,870	근저당권(차입금 및 보증금관련)

대학빌딩 외	7,982,000	-	전세권(보증금관련)(*1)

계	61,078,000	26,463,870

(*1) 임대사업과 관련하여 양천구 목동 건물에 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.

27.2 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	지급보증처	차입금 잔액	보증금액	차입처

종속기업	신용보증기금	1,300,000	1,183,500	기업은행

28. 우발채무와 약정사항 28.1 한도약정보고기간 종료일 현재 연결회사는 기업은행 및 푸른저축은행과 3,200,000 천원과 1,000,000천원의 당좌차월 한도약정을 각각 체결하고 있습니다.

28.2 소송사건당기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건은 재고자산처분금지가처분 1건으로 소송가액은 61백만원입니다. 지배기업은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 지배기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

29. 사업별 부문 정보 29.1 보고기간 중 사업부문별 재무자료는 다음과 같습니다.

(1) 당반기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	방송프로그램제작 및 용역제공	연결조정	합계

매출액	819,990	439,816	1,681,567	417,252	16,861,049	(179,641)	20,040,033

매출원가	677,588	136,999	419,678	558,464	16,168,532	-	17,961,261

매출총이익(손실)	142,402	302,817	1,261,889	(141,212)	692,517	(179,641)	2,078,772

판매비와관리비	241,662	759,118	626,486	155,453	1,743,465	(177,818)	3,348,366

영업이익(손실)	(99,260)	(456,301)	635,403	(296,665)	(1,050,948)	(1,823)	(1,269,594)

당기순이익(손실)	(552,083)	(699,181)	(293,208)	(527,085)	(1,130,297)	899,457	(2,302,397)

투자부동산	2,148,115	-	667,737	-	-	-	2,815,852

유형자산	70,957	251,543	37,208,413	23,147	251,918	-	37,805,978

무형자산	839,175	143	-	-	-	-	839,318

재고자산	22,172,347	-	-	-	-	-	22,172,347

(2) 전반기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	방송프로그램제작 및 용역제공	연결조정	합계

매출액	-	178,293	1,495,685	401,022	3,549,748	(198,141)	5,426,607

매출원가	-	91,443	440,861	556,246	3,237,218	-	4,325,768

매출총이익(손실)	-	86,850	1,054,824	(155,224)	312,530	(198,141)	1,100,839

판매비와관리비	21,980	544,900	575,877	154,404	1,892,934	(198,141)	2,991,954

영업이익(손실)	(21,980)	(458,050)	478,947	(309,628)	(1,580,404)	-	(1,891,115)

당기순이익(손실)	(21,980)	(1,473,810)	(1,020,651)	(711,698)	(1,782,919)	201,088	(4,809,970)

투자부동산	2,200,583	-	2,042,621	-	-	-	4,243,204

유형자산	4,166	1,845,791	35,896,831	45,459	375,007	-	38,167,254

무형자산	839,176	47,204	-	-	-	-	886,380

재고자산	52,194,315	-	-	-	-	-	52,194,315

29.2 연결회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않습니다.

30. 현금흐름표

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	130,000	-

임대보증금 유동성대체	4,980,000	5,410,000