이스타코 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제39기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제38기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "회사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소 방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월부터는 교육사업(학원사업)을 사업목적에 추가하였고 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당분기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제 외 1인	13,305,922	31.05

(주)스타코넷	900,000	2.1

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	24,685,037	57.61

합계	42,851,600	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 회사 재무상태표의 단기금융자산 계정의 일부가 당기손익인식금융자산으로 분류되며, 파생금융부채 계정이 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다. 회사 재무상태표의 매출채권 및 기타채권 계정 및 기타비유동자산 계정 전부와 장ㆍ단기 금융자산 계정 일부가 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 회사 재무상태표의 장기금융자산 계정의 일부가 만기보유금융자산으로 분류되며, 당기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산은 지분상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무 등의 경우 할인효과가 중요하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.4.4 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 완성건물과 미완성건물에 대해 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산

회사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40~50년

구 축 물	4년

차 량 운 반 구	4년

기타의유형자산	4년

회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로표시하고 있습니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가모형에 의해 평가하고 있으며 추정내용연수(40년~50년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.13 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금 및 사채는 회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

2.15 종업원 급여2.15.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.2 퇴직급여부채

회사는 퇴직급여제도로서 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 일정기간종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

한편, 확정기여제도를 적용받지 않은 임직원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.2.16 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 수익과 관련한 회계추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

임대료 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. (4) 분양수익회사는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 공사(분양)대금 청구액의 차액은 공사(분양)미수금 또는 선수금으로 계상되고 있습니다. 2.18 리스

회사는 유형자산 일부을 임차하여 사용하고 있습니다. 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 이 경우 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용하는 할인율은 내재이자율로 하고 있으며, 알 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 회사의 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는 매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐 매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스의 경우에는 연결실체에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

3. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

3.1.1 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(191,640)	191,640	(150,936)	150,936

3.1.2 신용위험 신용위험은 Risk 관리정책에 의하여 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 채권회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정 등으로 구성되어 운영 및 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험 최대 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	227,182	42,806

기타채권	1,579,877	2,200,665

(*) 위 금액은 대손충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액입니다.

회사의 카드매출채권을 제외한 대부분의 매출채권은 해당 채권관련 담보금과 대손충당금 설정으로 위험에 대해 대비하고 있어 위험한도가 존재하지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	12개월 초과

매출채권	890,094	-	247,354	-	61,534	581,206	-

기타채권	5,393,239	3,813,362	1,579,877	-	-	-	-

- 전기말 (단위:천원)

구분	총계	대손충당금설정 채권	만기미도래	회수기간이 경과하고 대손충당금을 설정하지 않은 채권

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	12개월 초과

매출채권	817,956	96,736	256,385	267,984	196,851	-	-

기타채권	4,951,779	2,751,114	2,200,665	-	-	-	-

회수기간이 경과하였으나, 해당 채권과 관련하여 담보자산을 충분히 확보하고 있어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

3.1.3 유동성위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	524,941	-	-

단기차입금	-	25,552,000	-	-

장기차입금	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

단기임대보증금	-	6,715,000	-	-

장기임대보증금	-	-	1,085,000	650,000

합계	-	32,791,941	1,085,000	650,000

- 전기말 (단위:천원)

구분	요구시	1년 미만	2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타채무	-	605,788	-	-

단기차입금	-	27,707,870	-	-

단기임대보증금	-	1,830,000	-	-

장기임대보증금	-	-	6,535,000	1,150,000

합계	-	30,143,658	6,535,000	1,150,000

(*) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.

3.2 자본 위험 관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	35,518,375	38,719,842

자본총계 (B)	41,573,499	44,126,846

부채비율 (A/B)(%)	85.44	87.75

3.3. 공정가치 측정 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 수준1, 수준2 및 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

4. 금융자산/부채의 범주별 내역 4.1 보고기간 종료일 현재 회사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	775,970	-	775,970

단기금융자산	44,058	-	44,058

매출채권	890,094	-	890,094

미수금	6,599	-	6,599

미수수익	104,902	-	104,902

단기대여금	520,716	-	520,716

단기임차보증금	297,373	-	297,373

장기금융자산	844,190	-	844,190

-	38,360	38,360

장기임차보증금	650,288	-	650,288

합계	4,134,190	38,360	4,172,550

- 전기말 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	4,342,950	-	-	-	4,342,950

단기금융자산	40,007	-	-	-	40,007

매출채권	721,220	-	-	-	721,220

미수금	6,049	-	-	-	6,049

미수수익	135,481	-	-	-	135,481

단기대여금	1,540,716	-	-	-	1,540,716

단기임차보증금	283,219	-	-	-	283,219

장기금융자산	-	773,000	-	-	773,000

장기임차보증금	235,200	-	-	-	235,200

합계	7,304,842	773,000	-	-	8,077,842

4.2 보고기간 종료일 현재 회사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	-

미지급금	404,172	404,172

미지급비용	120,769	120,769

단기임대보증금	6,469,919	6,469,919

미지급배당금	-	-

단기차입금	25,552,000	25,552,000

장기차입금	-

전환사채	-

장기임대보증금	1,585,100	1,585,100

합계	-	34,131,960	34,131,960

- 전기말 (단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	476,770	476,770

미지급비용	-	129,018	129,018

단기임대보증금	-	1,830,000	1,830,000

단기차입금	-	27,707,870	27,707,870

장기임대보증금	-	7,001,122	7,001,122

합계	-	37,144,780	37,144,780

4.3 당분기와 전기 중 회사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	75,202	75,202

대손충당금환입

매도가능증권평가이익	10,833	-	10,833

비용

대손상각비	-	-

기타의 대손상각비	1,062,248	1,062,248

매도가능증권 평가손실	-	-

이자비용	1,532,867	1,532,867

- 전기 (단위:천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

수익

이자수익	255,359	255,359

비용

대손상각비	(58,349)	(58,349)

기타의대손상각비	978,253	978,253

이자비용	2,565,377	2,565,377

5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산 5.1 보고기간 종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	5,588	3,554

보통예금	770,382	4,339,396

합계	775,970	4,342,950

5.2 보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말	제한내역

단기금융자산	44,057	40,007	차입금담보

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

844,190	770,000	차입금담보

합계	891,247	813,007

6 . 매출채권 6.1 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	890,094	817,956

대손충당금(매출채권)	(96,736)

순액	890,094	721,220

6.2 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	247,354	256,385

3개월 이하	-	267,984

3~6개월	61,534	196,851

6~12개월	581,206	-

12개월 초과	-	96,736

합계	890,094	817,956

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 단, 임대 채권중 대손충당금에 상응하는 즉시 회수 가능한 임대보증금이나 기타 담보물권이 있을 경우에는 대손충당금을 설정하지 않습니다.

7. 선급금 보고기간 종료일 현재 회사의 선급금의 내역 및 관련 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	164,567	214,194

대손충당금(선급금)	(80,000)	(80,000)

순액	84,567	134,194

대손충당금

기초	80,000	138,852

대손상각비	(58,852)

기말	80,000	80,000

8. 단기대여금 보고기간 종료일 현재 회사의 단기대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기말	전기말

㈜이스타휘트니스클럽	2,723,514	2,746,253

대경연립재건축조합	520,716	520,716

종속기업 대표이사	520,000	520,000

종속기업	500,000	500,000

합계	4,264,230	4,286,969

대손충당금(단기대여금) :	-	-

기초	2,746,253	1,768,000

기타의대손상각비	997,261	978,253

기말	3,743,514	2,746,253

9. 재고자산9.1 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

완성건물	9,140,000	(21,663)	9,118,337	9,817,587	(21,663)	9,795,924

용지	13,054,010	-	13,054,010	13,054,010	-	13,054,010

합계	22,194,010	(21,663)	22,172,347	22,871,597	(21,663)	22,849,934

9.2 상기 재고자산은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 회사의 재고자산에 대해 소송이 진행되고 있으며(주석 24 참조), 그로 인한 법원의가처분결정으로 매매, 증여, 전세권, 저당권, 임차권의 설정 등 기타일체의 처분행위가 금지되어 있습니다.

9.3 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 11,978,817천원(전기말: 11,407,451천원)입니다.9.4 보고기간 종료일 현재 회사는 상기 건물과 관련하여 부보금액 1,637,000천원으로 화재보험에 가입되어 있으며, 해당 보험증권은 아시아신탁(주)에 질권 설정되어 있습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자 10.1 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

종속기업투자(*)	(주)얼반웍스	대한민국	60.00	2,205,825	-

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	8,016,977

합계	15,205,825	8,016,977

- 전기말(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부가액

종속기업투자	(주)얼반웍스	대한민국	60.00	1,485,825	-

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	대한민국	26.30	13,000,000	8,322,838

합계	14,485,825	8,322,838

10.2 별도재무제표에서는 종속기업 및 관계기업투자에 대해서 원가법을 적용하였습니다.

10.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기말 및 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	당분기

자산총액	자기자본	매출액	분기순이익(손실)

종속기업투자	(주)얼반웍스	3,644,894	(5,830,591)	18,733,630	(1,863,549)

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	96,162,327	43,211,231	5,078,285	1,231,295

- 전기말 및 전분기(단위:천원)

구분	회사명	전기말	전분기

자산총액	자기자본	매출액	분기순이익

종속기업투자	(주)얼반웍스	7,430,748	(3,950,249)	8,241,071	(1,405,157)

관계기업투자	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	98,216,954	44,575,921	4,578,017	972,692

11. 유형자산 11 .1 당분기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,096,013	2	-	324,096	-	37,630,102

취득	-	-	-	68,424	15,166	-	83,590

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(146,386)	-	(11,405)	(78,137)	-	(235,928)

기말장부가액	32,209,990	4,949,627	2	57,020	261,125	-	37,477,765

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	157,664	1,383,032	-	42,439,552

감가상각누계액	-	(3,733,194)	(6,042)	(100,644)	(1,121,907)	-	(4,961,787)

손상차손누계액	-	-	-

- 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	계

기초장부가액	32,209,990	5,291,195	2	-	58,864	37,560,051

취득	-	-	-	-	387,679	387,679

처분	-	-	-	-	(9,382)	(9,382)

감가상각	-	(195,181)	-	-	(113,065)	(308,246)

기말장부가액	32,209,990	5,096,014	2	-	324,096	37,630,102

취득원가	32,209,990	8,682,822	6,044	89,240	1,383,511	42,371,607

감가상각누계액	-	(3,586,808)	(6,042)	(89,240)	(1,059,415)	(4,741,505)

11.2 당분기말 현재 토지와 건물은 회사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습 니다. 11.3 당 분기말 현재 회사는 상기 건물과 관련하 여 부보금액 5,250,000 원 으로 화재보험에 가입되어 있 으며, 동 보험의 부보금액은 단기차입금 및 임대보증금과 관련하여 기업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 11.4 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 32,953,554천원(전기말: 31,827,960천원) 입니다.

12. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	257	839,432

증가	500,000	-	500,000

상각	-	(171)	(171)

손상차손	-	-

기말	1,339,175	86	1,339,261

취득원가	1,446,830	858,178	2,305,008

상각누계액	-	(175,198)	(175,198)

손상차손누계액	(107,655)	(682,894)	(790,549)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	회원권	기타의 무형자산	계

기초	839,175	2,250	841,425

취득	-	46,472	46,472

상각	-	(1,993)	(1,993)

손상차손	-	(46,472)	(46,472)

기말	839,175	257	839,432

취득원가	946,830	858,178	1,805,008

상각누계액	-	(175,027)	(175,027)

손상차손누계액	(107,655)	(682,894)	(790,549)

13. 투자부동산

13.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	3,679,115	5,036,084

토지	863,792	2,220,761

건물	2,815,323	2,815,323

감가상각누계액	(880,859)	(828,071)

장부가액	2,798,256	4,208,013

13.2 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초장부가액	4,208,013	4.278.396

토지	2,220,761	2.220.761

건물	1,987,252	2.057.635

매각	(1,356,969)

재고자산으로 대체	-	-

토지	-	-

건물	-	-

토지	-	-

건물	-	-

감가상각비	(52,787)	(70,383)

기말장부가액	2,798,256	4,208,013

13.3 상기 투자부동산은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

13.4 당분기와 전분기 중 회사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 20,700 천원 과 2,280,473천원입니다

14. 차입금

14.1 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당분기말	전기말

기업은행.오목교	부동산저당	3.46%	5,590,000	6,250,000

기업은행.오목교	부동산저당	3.51%	2,030,000	2,030,000

농협은행.오목교	부동산저당	5.70%	1,296,000	1,440,000

농협은행.오목교	부동산저당	6.28%	720,000	800,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,000,000	2,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	1,000,000	1,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,500,000	2,500,000

푸른저축은행	부동산저당	7.20%	2,000,000	2,000,000

푸른저축은행	부동산저당	7.80%	1,500,000	1,500,000

푸른파트너스	부동산저당	7.80%	3,500,000	3,500,000

오에스비저축은행	부동산저당	6.00%	3,416,000	4,000,000

DGB생명	보험계약대출	4.50%	-	259,560

동양생명	보험계약대출	4.50%	-	172,790

교보생명	보험계약대출	4.20%	-	170,400

한화생명	보험계약대출	4.24%	-	85,120

계	25,552,000	27,707,870

14.2 당분기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 부채성충당부채 회사는 분양관리 중이던 목동중심축1구역 주택지조성사업조합 소유의 부동산 (트라팰리스 상가)을 전기이전 부동산 리츠회사에 매각하면서 공실인 임대물건에 대하여 매각일로부터 2년간 책임 임차하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 동 책임임차 약정에 대하여 분양관리 부동산의 매각거래와 관련하여 발생한 현재의 의무로써, 당해 의무의 이행을 위한 경제적 자원의 유출가능성이 높으며 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있으므로, 보고기간종료일 현재의 미래 경제적 자원의 유출 추정액을 부채성충당부채로 계상하였습니다. 전전기 중 2년간의 책임 임차약정이 종료되어 보고기간 종료일 현재 부채성충당부채는없습니다.

16. 퇴직급여충당부채16.1 보고기간 종료일 현재 회사의 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초잔액	580,000	463,333

퇴직급여설정액	87,500	116,667

퇴직급여지급액	-	-

기말잔액	667,500	580,000

16.2 보고기간 중 회사가 인식한 확정기여제도에 따른 퇴직급여는 당분기 118,318천원과 전분기 87,500천원입니다.

17. 자본금

17.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각 각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입 니다.

17.2 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

18. 자기주식 및 자기주식처분손실 회사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당분기말 현재 3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

당분기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

자기주식 취득/처분	0	0	0	0

기말 자기주식	3,960,641	1,645,548	3,960,641	1,645,548

19. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	542,254	542,254

이익준비금	542,254	542,254

임의적립금	535,731	535,731

미처분이익잉여금	19,811,222	22,364,569

이익잉여금 계	20,889,207	23,442,554

20. 주요 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 회사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

감가상각비	126,841	161,874	288,715	92,756	187,507	280,263

무형자산상각비	171	-	171	713	713

급여	1,178,878	470,469	1,649,347	1,119,811	408,641	1,528,452

퇴직급여	191,937	37,638	229,575	162,551	43,267	205,818

복리후생비	172,238	19,241	191,479	175,503	18,322	193,825

지급수수료	425,357	243,112	668,469	540,422	118,676	659,098

세금과공과	16,629	51,872	68,501	157,071	174,385	331,456

수도광열비	-	89,622	89,622	524	86,328	86,852

광고선전비	3,226	1,182	4,408	4,610	490	5,100

원가로 반영된 재고자산	-	677,588	677,588	-	29,344,379	29,344,379

강사료	-	185,146	185,146	-	133,309	133,309

외주용역비	-	-

기타	325,930	649,170	975,100	274,717	670,732	945,449

합계	2,441,207	2,586,913	5,028,121	2,528,678	31,186,036	33,714,714

21. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

은행예금이자	57,778	163,698

대표이사 단기대여금이자

현재가치할인차금상각	17,424	13,076

수입배당금

합계	75,202	176,774

금융비용

차입금에 대한 이자비용	1,182,711	1,895,036

현재가치할인차금 상각액	350,156	148,655

합계	1,532,867	2,043,691

22. 법인세 및 이연법인세자산/부채 22.1 당분기와 전분기의 회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

당분기	전분기

법인세부담액	(219,203)	(113,238)

법인세환급액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

총 법인세비용	(219,203)	(113,238)

22.2 당분기와 전분기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당분기	전기

이연법인세자산(부채)	-	-

기초 장부가액	713,242	717,840

당기 손익계산서에 효익(비용)으로 계상된 이연법인세	205,972	(4,598)

기말 장부가액	919,214	713,242

23. 주당손 익

23.1 기본주당손실 (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

A.보통주에 귀속되는 손실	(2,553,347,320)	746,392,239

B.가중평균유통보통주식수(주1)	38,890,959	38,890,959

C.기본주당손실(A/B)	(66)	19

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	38,890,959	38,890,959	38,890,959	38,890,959

가중평균유통보통주식수	38,890,959	38,890,959	38,890,959	38,890,959

23.2 희석주당손익당분기 및 전분기에 회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

24. 특수관계자

특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. 한편,(주)스타코넷은 회사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있어 특수관계자의 범위에 포함하였습니다.

24.1 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	투자회사	피투자회사	지분율(%)	자본금	업종

종속기업	(주)이스타코	(주)얼반웍스	60.0	3,000,000	방송프로그램 제작 및 광고대행업

(주)얼반웍스	(주)얼반웍스이엔티	70.0	1,500,000	연예 매니지먼트

(주)얼반웍스필름	60.0	100,000	연예 아카데미

(주)얼반웍스뉴미디어	60.0	200,000	서비스, 드라마제작

관계기업	(주)이스타코	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	26.30	49,500,000	부동산 위탁 관리

24.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

경영진	대표이사	단기차입금차입	-

단기차입금상환	-	840,000

단기대여금회수	-	100,000

이자수익(*1)	-	-

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)얼반웍스	단기대여금 지급	500,000

임대보증금 증가

임대보증금 반환	500,000

회사자본금증자참여	720,000

이자수익	7,934

임대사업매출액	245,918	297,211

종속기업	대표이사	이자수익	9,541

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사	배당금의 수취

외식사업매출원가

임차료등(*1)	288,701	275,670

교육사업매출원가

임차보증금 증가

기타	(주)스타코넷	단기차입금 증가

단기차입금 상환

이자비용

임차보증금 증가	200,000

단기대여금 증가	4,900,000

단기대여금 감소	2,250,000

이자수익	73,805

임대사업매출액	12,600	12,600

임차료	97,600	72,000

시설집기등 고정자산매각

이스타휘트니스	단기대여금증가	1,057,000

단기대여금감소	78,746

(*1) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사와의부동산 임차계약으로 인해 발생한 것입니다.

24.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위:천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	임차보증금(*2)	단기대여금	미수수익	소계	단기차입금	미지급금	임대보증금(*1)	예수금	소계

경영진	대표이사	-

종속기업	(주)얼반웍스(*3)	245,566	500,000	20,077	765,543	400,000	400,000

대표이사(*3)	-	520,000	44,911	564,911

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(*2)	-	281,377	281,377	1,611	1,611

기타	(주)스타코넷	1,540	700,000	701,540	1,760	1,760

스털링어학원	-

이스타휘트니스(*3)	-	2,723,514	2,723,514

합계	247,106	981,377	3,743,514	64,988	5,036,885	3,371	400,000	403,371

(2) 전기말(단위:천원)

관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	임차보증금	단기대여금 등	소계	임대보증금(*1)	예수금	미지급금	소계

경영진	대표이사	-	-	-	-	-	100,000	-	100,000

종속기업	(주)얼반웍스(*3)	162,600	-	512,142	674,742	900,000	-	-	900,000

대표이사(*3)	-	-	520,000	520,000	-	-	-	-

관계기업	케이원제2호위탁관리부동산투자회사(*2)	-	281,377	-	281,377	-	-	1,324	1,324

기타	(주)스타코넷	1,540	200,000	-	201,540	525,000	-	13,200	538,200

(주)이스타휘트니스(*3)	-	-	2,746,253	2,746,253	-	-	-	-

합계	164,140	481,377	3,778,395	4,423,912	1,425,000	100,000	14,524	1,539,524

(*1) 종속기업 및 특수관계자에 대한 부동산의 임대로 인해 계상된 임대료 매출채권과 임대보증금입니다.(*2) 케이원제2호위탁관리부동산투자회사 및 (주)스타코넷과의 부동산 임차계약으로 인해 계상된 임대료 미지급금과 임차보증금입니다.(*3) 단기대여금등의 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금 설정하였습니다.

24.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

분류	당분기	전분기

급여	690,536	632,236

퇴직급여	120,401	114,628

회사의 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

24.5 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

제공받는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,000,000	2,400,000	강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2)	기업은행

850,000	충청남도 서천군 서천읍 사곡리 117-9	"

3,830,216	3,600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	"

1,000,000	1,200,000	서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물	농협

(주)리파인씨앤디	500,000	600,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (당사지분 35% 공동담보)	기업은행

(주)얼반웍스	1,000,000	1,200,000	웨스턴 복합상가 121~128호 (*1)	기업은행

합계	8,330,216	9,850,000

(*1) 담보제공자산은 (주)스타코넷(65%)과 회사(35%)가 공동 소유한 부동산으로, 회사 소유분은 투자부동산으로 계상하고 있습니다.

24.6 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원)

제공하는자	채무금액	담보제공액	담보제공자산	담보제공처

(주)스타코넷	2,030,000	2,436,000	서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(*1)	기업은행

(*1) 담보제공자산은 회사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동 소유한 부동산이며 동차입금에 대하여 (주)스타코넷으로부터 지급 보증을 제공받고 있습니다.

25. 담보제공자산 등 당분기말 현재 회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정액	차입금 잔액	관계사 차입금(*2)	비고

토지, 건물 (투자부동산 및 재고자산 포함)	기업은행 외	53,096,000	25,552,000	근저당권(차입금 및 보증금관련)

대학빌딩 외	7,982,000	전세권(보증금관련)(*1)

계	61,078,000	25,552,000

(*1) 임대사업과 관련하여 양천구 목동 건물에 임대보증금과 관련된 전세권이 설정되어 있습니다.

26. 우발채무와 약정사항

보고기간 종료일 현재 연결회사는 기업은행및 푸른저축은행과3,200,000천원과 1,000,000천원의 당좌차월 한도약정을 각각 체결하고 있습니다.

27. 사업별 부문 정보 27.1 당분기 및 전분기의 사업부문별 재무자료는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	819,990	726,259	2,520,406	620,102	4,686,757

매출원가	677,588	218,063	851,806	839,456	2,586,913

매출총이익	142,402	508,196	1,668,600	(219,354)	2,099,844

판매비와관리비	381,261	1,089,956	778,463	191,527	2.441.206

영업이익(손실)	(238,859)	(581,760)	890,137	(410,881)	(341,363)

분기순이익(손실)	(625,865)	(924,528)	(299,405)	(703,549)	(2,553,347)

투자부동산	2,134,998	-	663,258	-	2,798,256

유형자산	65,834	1,735,485	35,653,510	22,936	37,477,765

무형자산	1,339,175	86	-	-	1,339,261

(2) 전분기 (단위:천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	외식사업	합계

매출액	33,000,000	353,353	2,280,473	596,356	36,230,182

매출원가	29,344,380	151,373	858,075	832,207	31,186,035

매출총이익	3,655,620	201,980	1,422,398	(235,851)	5,044,147

판매비와관리비	1,615,045	803,438	87,353	22,843	2,528,679

영업이익(손실)	2,040,575	(601,458)	1,335,045	(258,694)	2,515,468

분기순이익(손실)	342,008	(609,171)	1,285,268	(271,711)	746,394

투자부동산	1,356,969	-	2,868,639	-	4,225,608

유형자산	3,366	1,825,591	35,848,036	33,879	37,710,872

무형자산	839,176	46,967	-	-	886,143

27.2 회사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다. 28. 현금흐름표 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산의 재고자산 대체	-	-

건설중인자산의 본계정대체	-	-