이스타코 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제42기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
제41기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 이스타코

1. 회사의 개요주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및 2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당분기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

김승제 외 2인	9,932,901	23.18

(주)스타코넷	1,813,590	4.23

(주)이스타코-자기주식	3,960,641	9.24

기타	25,411,703	59.30

합 계	42,851,600	100.00

2. 분기재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 회계정책의 변경중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 "기준서")는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

3. 중 요한 회계정책

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 4.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	합계

매출액	-	1,910,512	3,281,237	5,191,749

매출원가	-	1,718,168	1,030,886	2,749,054

매출총이익	-	192,344	2,250,351	2,442,695

판매비와관리비	41,399	830,019	1,425,528	2,296,946

영업이익(손실)	(41,399)	(637,675)	824,823	145,749

4.2 전분기(단위 : 천원)

구분	분양사업	교육사업	임대사업	합계

매출액	-	1,116,203	3,215,227	4,331,430

매출원가	-	1,058,221	915,085	1,973,306

매출총이익	-	57,982	2,300,142	2,358,124

판매비와관리비	29,403	469,218	1,351,584	1,850,205

영업이익(손실)	(29,403)	(411,236)	948,558	507,919

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

5 . 현금및현금성자산 과 사용제한 금융자산 5.1 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	-	-

보통예금	11,928	2,821,607

합계	11,928	2,821,607

5.2 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	제한내역

장기금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000

6. 재고자산

6.1 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

완성건물	8,679,638	8,679,638

용지	-	-

합계	8,679,638	8,679,638

6.2 당기말 현재 상 기 재고자산은 특수관계자의 차입금을 위해 담보로 제공되 어 있습니다(주석 26 참조).

7 . 매출채권 7.1 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,168,595	935,667

대손충당금(매출채권)	(259,949)	(259,949)

합계	908,646	675,718

7.2 손실충당금당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

가. 당분기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	100.0%	22.2%

총장부금액	908,646	259,949	1,168,595

전체기간 기대신용손실	-	(259,949)	(259,949)

순장부금액	908,646	-	908,646

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.0%	44.0%	23.8%

총장부금액	344,010	591,657	935,667

전체기간 기대신용손실	-	(259,949)	(259,949)

순장부금액	344,010	331,708	675,718

8. 기 타금융자산 및 기타자산 8.1 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융자산	-	302,130	-	212,400

미수수익	69,064	-	66,943	-

손실충당금	(64,988)	-	(64,988)	-

미수금	6,222	-	6,222	-

손실충당금	-	-	-	-

단기대여금	1,520,000	-	1,520,000	-

손실충당금	(1,520,000)	-	(1,520,000)	-

단기임차보증금	220	-	240	-

장기임차보증금	-	1,974,998	-	1,902,402

기타보증금	-	34,770	-	34,770

합계	10,518	2,311,898	8,417	2,149,572

8.2 보고기간말 현재 당사의 단기대여금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기말	전기말

㈜얼반웍스 및 특수관계자	1,520,000	1,520,000

- 손실충당금	(1,520,000)	(1,520,000)

합계	-	-

8.3 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	102,458	-	106,598	-

손실충당금	(92,563)	-	(92,563)	-

선급비용	6,199	-	5,091	-

부가세대급금	641,222	-	-	-

합계	657,316	-	19,126	-

9. 금융자산/부채의 범주별 내역 9.1 보고기간 종료일 현재 당사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 9.1.1 당분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,928	-	11,928

매출채권	908,646	-	908,646

미수금	6,222	-	6,222

미수수익	4,075	-	4,075

단기임차보증금	220	-	220

매도가능금융자산(유동)	-	1,946,181	1,946,181

장기금융자산	302,130	-	302,130

매도가능금융자산	-	729,708	729,708

장기임차보증금	1,974,998	-	1,974,998

기타보증금	34,770	-	34,770

합계	3,242,989	2,675,889	5,918,878

9.1.2 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,821,607	-	2,821,607

매출채권	675,718	-	675,718

미수금	6,222	-	6,222

미수수익	1,955	-	1,955

임차보증금	1,902,642	-	1,902,642

장기금융자산	212,400	-	212,400

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,162,031	1,162,031

기타보증금	34,770	-	34,770

합계	5,655,314	1,162,031	6,817,345

9.2 보고기간 종료일 현재 당사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 9.2.1 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

미지급금	-	509,435	509,435

미지급비용	-	118,125	118,125

단기임대보증금	-	1,282,330	1,282,330

리스부채(유동)	-	52,044	52,044

단기차입금	-	22,842,329	22,842,329

리스부채(비유동)	-	29,969	29,969

장기미지급금	-	434,919	434,919

장기임대보증금	-	6,979,834	6,979,834

합계	-	32,248,985	32,248,985

9.2.2 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

미지급금	-	384,083	384,083

미지급비용	-	76,956	76,956

단기임대보증금	-	5,123,663	5,123,663

유동리스부채	-	45,549	45,549

단기차입금	-	11,000,000	11,000,000

장기미지급금	270,336	270,336

장기임대보증금	-	4,082,989	4,082,989

비유동리스부채	-	55,923	55,923

합계	-	21,039,499	21,039,499

9.3 당분기와 전기 중 당사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

9.3.1 당분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

수익	-	-	-	-

이자수익	53,309	-	-	53,309

배당수익	13,484	13,484

매도가능증권평가이익	-	116,922	-	116,922

매도가능증권처분이익	-	117,188	-	117,188

비용	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

매도가능증권평가손실	-	-	-	-

지급보증료	-	-	-	-

이자비용	-	-	495,962	495,962

9.3.2 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

수익:

이자수익	88,684	-	-	88,684

배당금수익	-	51,356	-	51,356

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	17,903	-	17,903

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	200,716	-	200,716

합계	88,684	269,975	-	358,659

비용:

이자비용	-	-	795,301	795,301

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	149,748	-	149,748

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	31,113	-	31,113

합계	-	180,861	795,301	976,162

10. 유형자산 10 .1 당분기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.10.1.1 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초장부가액	1,506,763	2	18,532	79,594	3,134,677	4,739,568

취득	-	-	-	359,522	3,423,067	3,782,589

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	-	(12,830)	(89,318)	-	(102,148)

기말장부가액	1,506,763	2	5,702	349,798	6,557,744	8,420,010

취득원가	1,506,763	6,044	68,424	1,631,993	6,557,744	9,770,968

감가상각누계액	-	(6,042)	(62,722)	(1,282,195)	-	(1,350,959)

10.1.2 전기(단위 : 천원)

구분	토지	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	1,506,763	2	35,638	176,148	-	1,718,551

취득	-	-	-	16,697	3,134,677	3,151,374

감가상각	-	-	(17,106)	(113,251)	-	(130,357)

기말장부가액	1,506,763	2	18,532	79,594	3,134,677	4,739,568

취득원가	1,506,763	6,044	68,424	1,272,471	3,134,677	5,988,379

감가상각누계액	-	(6,042)	(49,892)	(1,192,877)	-	(1,248,811)

10.2 당기말 현재 상기 유형자산 중 토지는 당사의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

11. 리스

11.1 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	53,165	52,044	46,366	45,549

1년 초과 5년 이내	31,468	29,969	59,478	55,923

5년 초과	-	-	-	-

소계	84,633	82,013	105,844	101,472

차감: 현재가치 조정금액	(2,620)	-	(4,372)	-

합계	82,013	82,013	101,472	101,472

11.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	52,044	45,549

비유동부채	29,969	55,923

합계	82,013	101,472

11.3 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말