인디에프 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 37(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 인디에프

1. 당사의 개요주식회사 인디에프(이하 "당사")는 의류 제조 및 판매를 목적으로 1980년 9월에 설립되어 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 1989년 6월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 29,466백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

글로벌세아(주)	40,651,683	68.98

기타주주	18,281,312	31.02

합 계	58,932,995	100.00

2. 재무제표 작성 기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 5일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2018년 3월30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 19: 확정급여채무- 주석 22: 충당부채- 주석 32: 법인세비용 - 주석 35: 우발사항

② 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우에, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	15 ∼ 40년	차량운반구	4년

시설물	3 ∼ 6년	기타의유형자산	4년

기계장치	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있으며, 영업권은 상각하지않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

산업재산권	5년	기타의무형자산	5년

임차권리금	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 비용은 세금효과를반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 '마일리지')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당사는 모든 보상을당사의 제품으로 제공하고 있습니다. 마일리지에 배분할 대가는 회수될 마일리지에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 마일리지 중 회수되는 마일리지에 대해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 마일리지에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 마일리지가 사용되고 당사가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 인식하고 있습니다.

③ 수수료

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익

당사는 기본주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있으며 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 의류사업 단일영업부문입니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있으나, 취소는 불가능합니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있으나, 취소는 불가능합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,306,266천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,306,266천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새 로운 기업회계기준서 제11 09호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않는 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 39,306,266천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 824,365천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 또한 경과 규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 당기 중 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였으며, 외부전문가의 자문을 받아 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였습니다. 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별당사는 고객에게 의류 제품 및 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 제품 및 상품 판매 시 고객에게 지급되는 증정품이나 상품권에 대해 별도의 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 수행의무가 이행되는 시점에 수익을 인식하고 관련 원가를 매출원가로 인식할 예정입니다. 당사는 이에 따라매출원가가 증가하고, 판매관리비가 감소할 것으로 예상하고 있습니다.

② 반품당사는 고객에게 반품을 허용하고 있으므로 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 금액 중 당사가 권리를 갖게 될 것으로 예상되지 않는 부분은 고객에게 재화를 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 또한 환불부채를 결제할 때 고객에게서 재화를 회수할 당사의 권리에 대하여 자산을 인식하고 이에상응하는 매출원가를 조정합니다. 당사는 이에 따라 자산과 부채가 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다.

5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 당사의 금융자산 중 공정가치로 측정되는 항목은 없으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.

(단위:천원)

범 주	계정명	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

현금및현금성자산	현금및현금성자산	9,069,474	10,694,283

대여금및수취채권	매출채권및기타채권	22,882,543	23,387,295

기타금융자산	1,800,000	3,100,000

장기매출채권및기타채권	90,512	135,243

기타비유동금융자산	14,533,211	16,557,154

합 계	48,375,740	53,873,975

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 당사의 금융부채 중 공정가치로 측정되는 항목은 없으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.

(단위:천원)

범 주	계정명	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무및기타채무	37,811,313	52,846,369

차입금	23,782,355	25,382,355

기타금융부채	6,968,744	8,324,885

합 계	68,562,412	86,553,609

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

현금	3,685	3,373

요구불예금	9,065,789	10,690,910

합 계	9,069,474	10,694,283

7. 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	23,036,689	(622,288)	22,414,401	23,693,731	(600,850)	23,092,881

미수금	573,917	(105,775)	468,142	400,189	(105,775)	294,414

장기매출채권	186,814	(96,302)	90,512	231,545	(96,302)	135,243

합 계	23,797,420	(824,365)	22,973,055	24,325,465	(802,927)	23,522,538

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	1,800,000	-	3,100,000	-

보증금	-	14,613,330	-	16,664,134

현재가치할인차금	-	(80,119)	-	(106,980)

합 계	1,800,000	14,533,211	3,100,000	16,557,154

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	50,240,070	(9,606,810)	40,633,260	62,162,946	(12,565,446)	49,597,500

상품	24,063,496	(3,513,855)	20,549,641	28,852,972	(8,780,320)	20,072,652

재공품	3,083,409	-	3,083,409	4,645,043	-	4,645,043

원재료	1,071,483	-	1,071,483	2,110,168	(612,876)	1,497,292

부재료	51,502	-	51,502	184,755	(56,410)	128,345

저장품	56,508	-	56,508	65,088	-	65,088

합 계	78,566,468	(13,120,665)	65,445,803	98,020,972	(22,015,052)	76,005,920

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실충당금은 8,894,387천원 감소하였으며, 매출원가에서 차감하였습니다. 한편 전기 중 증가한 1,638,253천원은 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	16,836	-	33,533	-

선급금	27,055	-	20,617	-

선급비용	52,658	40,699	98,217	24,925

미수법인세환급액	11,766	-	10,995	-

합 계	108,315	40,699	163,362	24,925

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

나산실업(주)	대한민국	시설관리	12월	100%	-	100%	-

(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

나산실업(주)	나산실업(주)

자산	294,717	207,701

부채	151,943	118,707

매출	426,510	355,800

당기순이익	53,781	2,358

총포괄이익	53,781	2,358

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기

(단위:천원)

과 목	기초금액	상각액	기말금액

토지	10,966,104	-	10,966,104

건물	9,255,898	(357,683)	8,898,215

합 계	20,222,002	(357,683)	19,864,319

② 제 37(전) 기

(단위:천원)

과 목	기초금액	상각액	기말금액

토지	10,966,104	-	10,966,104

건물	9,613,581	(357,683)	9,255,898

합 계	20,579,685	(357,683)	20,222,002

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

임대수익	200,725	146,013

직접 관련된 운영비용	(134,429)	(121,204)

합 계	66,296	24,809

(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

장 소	구 분	장부금액	공정가치(*)

경기 용인시 기흥구용구대로 2469번길 15	토지	10,966,104	11,494,102

건물	8,898,215	9,913,770

합 계	19,864,319	21,407,872

(*) 공정가치는 독립된 가치평가전문가의 평가를 기초로 측정되었습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,850,795	-	1,850,795	1,941,269	-	1,941,269

건물	2,376,107	(874,318)	1,501,789	2,393,735	(821,972)	1,571,763

시설물	16,706,050	(12,828,708)	3,877,342	16,262,551	(11,597,001)	4,665,550

기계장치	387,909	(291,734)	96,175	387,909	(259,279)	128,630

차량운반구	54,374	(54,371)	3	294,636	(182,602)	112,034

기타의유형자산	3,955,159	(3,264,193)	690,966	3,762,663	(3,058,596)	704,067

합 계	25,330,394	(17,313,324)	8,017,070	25,042,763	(15,919,450)	9,123,313

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기

(단위:천원)

과 목	기초금액	취득(자본적지출 포함)액	폐기 및 처분액	감가상각비	기말금액

토지	1,941,269	-	(90,474)	-	1,850,795

건물	1,571,763	-	(9,369)	(60,605)	1,501,789

시설물	4,665,550	2,415,546	(333,084)	(2,870,670)	3,877,342

기계장치	128,630	-	-	(32,455)	96,175

차량운반구	112,034	-	(81,869)	(30,162)	3

기타의유형자산	704,067	267,285	(18,095)	(262,291)	690,966

합 계	9,123,313	2,682,831	(532,891)	(3,256,183)	8,017,070

② 제 37(전) 기

(단위:천원)

과 목	기초금액	취득(자본적지출 포함)액	폐기 및 처분액	감가상각비	기말금액

토지	1,941,269	-	-	-	1,941,269

건물	1,632,486	-	-	(60,723)	1,571,763

시설물	4,638,168	4,129,950	(1,102,958)	(2,999,610)	4,665,550

기계장치	163,004	-	-	(34,374)	128,630

차량운반구	163,742	-	(2)	(51,706)	112,034

기타의유형자산	745,323	277,144	(70,979)	(247,421)	704,067

합 계	9,283,992	4,407,094	(1,173,939)	(3,393,834)	9,123,313

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	임차권리금	기타의무형자산	합 계

기초금액	89,899	-	48,833	138,732

취득액	18,840	-	3,000	21,840

상각액	(30,692)	-	(16,200)	(46,892)

기말금액	78,047	-	35,633	113,680

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	임차권리금	기타의무형자산	합 계

기초금액	76,225	9,414	75,333	160,972

취득액	48,781	-	-	48,781

상각액	(35,107)	(9,414)	(26,500)	(71,021)

기말금액	89,899	-	48,833	138,732

15. 운용리스(1) 리스이용자 입장1) 당사는 화성물류센터와 본사를 임차하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기말

(단위:천원)

대상회사	리스료 지급계획(*)	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년	5년 초과

세아아인스(주)	168,622	-	-	168,622

(*) 당사는 운용리스계약을 1년 단위로 체결하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 존재하는 운용리스계약에 따라 리스료 지급계획을 작성하였으며, 동일한 조건으로 계약이 연장된다면 1년 이내 지급될 최소리스료는 4,981,959천원입니다.

② 제 37(전) 기말

(단위:천원)

대상회사	리스료 지급계획	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년	5년 초과

세아아인스(주)	168,622	-	-	168,622

2) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 5,106,688천원과 4,911,724천원입니다.

(2) 리스제공자 입장1) 당사는 용인빌딩을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기말

(단위:천원)

대상회사	리스료 수취계획	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년	5년 초과

세아상역(주) 외	179,209	-	-	179,209

② 제 37(전) 기말

(단위:천원)

대상회사	리스료 수취계획	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년	5년 초과

세아상역(주) 외	60,839	-	-	60,839

2) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 233,345천원과 145,412천원입니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

매입채무	31,858,343	45,604,543

미지급금	5,952,970	7,241,826

합 계	37,811,313	52,846,369

17. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

(주)우리은행	기업일반자금대출	3M KORIBOR + 2.66	15,000,000	15,400,000

(주)신한은행	기업일반자금대출	3.81	2,500,000	2,500,000

농협은행(주)	기업일반자금대출	4.74	1,000,000	2,200,000

글로벌세아(주)	관계사차입금	3.50	5,282,355	5,282,355

합 계	23,782,355	25,382,355

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	6,968,744	-	-	8,324,885

19. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	7,697,875	7,251,768

사외적립자산의 공정가치	(3,657,508)	(2,380,524)

국민연금전환금	(14,394)	(15,436)

합 계	4,025,973	4,855,808

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초금액	7,251,768	7,682,636

당기근무원가	1,318,527	1,431,916

이자비용	140,623	151,738

확정급여제도의 재측정요소	(142,490)	244,933

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익	(323,650)	(199,025)

퇴직급여채무에 대한 경험적 조정	181,160	443,958

급여지급액	(942,722)	(2,352,676)

기타증감(*)	72,169	93,221

기말금액	7,697,875	7,251,768

(*) 기타증감액은 당기와 전기 중 퇴직위로금에 의한 증감액입니다.

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도(확정급여제도)와 관련되어 손익으로 인식한 비용은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

근무원가

당기근무원가	1,318,527	1,431,916

퇴직급여부채의 순이익

퇴직급여채무의 이자비용	140,623	151,738

사외적립자산의 이자수익	(57,364)	(45,229)

합 계	1,401,786	1,538,425

당기와 전기의 총 비용 중 각각 486,352천원 및 455,524천원은 제조원가에 포함되어있으며, 915,434천원 및 1,082,901천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초금액	2,380,524	1,925,189

사외적립자산의 이자수익	57,364	45,229

순이자에 포함된 금액을 제외한 제도자산의 손익	(35,506)	(30,450)

고용인의 기여금	1,500,000	1,200,000

지급액	(244,874)	(759,444)

기말금액	3,657,508	2,380,524

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 21,858천원 및 14,779천원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

정기예금	3,657,508	2,380,524

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

세전금액	106,984	(275,383)

법인세효과	-	-

세후금액	106,984	(275,383)

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

기대임금상승율	4.31%	4.31%

할인율	3.46%	2.61%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(338,531)	384,902

임금상승율의 변동	382,476	(343,045)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	442,963	-	408,129	-

미지급비용	177,229	-	180,496	-

예수금	129,481	-	132,321	-

부가세예수금	1,974,217	-	1,728,819	-

이연수익	154,338	21,486	90,423	18,651

합 계	2,878,228	21,486	2,540,188	18,651

21. 이연수익당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초금액	109,074	68,716

수익이연	559,255	449,344

수익인식	(492,505)	(408,986)

기말금액	175,824	109,074

22. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채	41,873	22,623	(41,873)	22,623

수선충당부채	-	95,657	-	95,657

합 계	41,873	118,280	(41,873)	118,280

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채	-	41,873	-	41,873

23. 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 400,000,000주, 58,932,995주 및 500원이며, 당기 중 자본금 변동은 없습니다.

24. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

주식발행초과금	55,890,619	55,890,619

25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

자기주식	(7,565)	(7,565)

기타자본조정	(704,092)	(704,092)

합 계	(711,657)	(711,657)

26. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초금액	(19,103,360)	(9,259,129)

당기순이익(손실)	710,163	(9,568,848)

확정급여제도의 재측정요소	106,984	(275,383)

기말금액	(18,286,213)	(19,103,360)

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기처리예정일: 2018년 3월 30일	제 37(전) 기처리확정일: 2017년 3월 31일

I. 미처리결손금	(18,286,213)	(19,103,360)

전기이월미처리결손금	(19,103,360)	(9,259,129)

당기순이익(손실)	710,163	(9,568,848)

확정급여제도의 재측정요소	106,984	(275,383)

II. 결손금처리액	18,286,213	-

자본잉여금의 결손보전	18,286,213	-

III. 차기이월미처리결손금	-	(19,103,360)

27. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37전) 기

재화의 판매로 인한 매출	195,762,853	197,804,542

제품매출	108,585,566	123,000,953

상품매출	87,177,287	74,803,589

기타매출(*)	5,318,382	5,097,780

수수료수익 등	5,318,382	5,097,780

매출액 계	201,081,235	202,902,322

제품매출원가	58,092,601	67,309,969

상품매출원가	37,738,013	33,920,556

매출원가 계	95,830,614	101,230,525

(*) 당사는 당기 중 수수료수익의 분류를 상품매출에서 기타매출로 변경하였으며, 이에 따라 전기 상품매출 중 일부를 차감하고 기타매출에 가산하였습니다. 다만 이와 같은 사항이 총매출액이나 당기순손익 등에 미치는 영향은 없습니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

급여	8,811,505	9,428,356

잡급	509,858	529,192

퇴직급여	971,574	1,148,324

복리후생비	1,322,514	1,248,672

교육훈련비	28,705	44,438

여비교통비	299,640	341,128

통신비	172,156	195,525

수도광열비	16,644	16,086

전력비	237,052	250,611

세금과공과	463,167	469,869

지급임차료	7,686,887	8,919,724

감가상각비	3,581,411	3,717,145

수선비	355,404	237,581

보험료	212,927	191,297

접대비	88,944	79,492

광고선전비	1,919,970	2,814,298

판매촉진비	404,799	637,871

운반비	1,450,161	1,491,222

지급수수료	3,783,067	2,418,539

판매수수료	21,740,800	20,890,637

유통수수료	48,353,414	51,742,433

무형자산상각비	46,892	71,021

차량유지비	166,604	187,776

소모품비	828,646	1,024,669

사무용품비	4,574	5,670

도서인쇄비	87,365	78,746

회의비	62,642	93,080

견본비	493	-

대손상각비	29,707	401,170

잡비	29,508	28,322

합 계	103,667,030	108,702,894

29. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	1,002	5,889

외화환산이익	265,563	-

유형자산처분이익	16,776	18,524

잡이익	1,011,622	816,826

기타영업외수익 합계	1,294,963	841,239

기타영업외비용:

외환차손	-	26,444

외화환산손실	-	52,149

유형자산폐기손실	312,338	1,119,150

유형자산처분손실	8,123	7,030

기부금	-	2,747

잡손실	985,305	1,622,180

기타영업외비용 합계	1,305,766	2,829,700

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

재고자산의 변동	10,560,118	6,441,238

원재료 및 상품매입액	59,142,201	65,139,765

종업원급여	15,508,057	16,317,318

감가상각비와 무형자산상각비	3,660,759	3,822,540

광고선전비	1,919,970	2,814,298

판매수수료 및 유통수수료	70,094,215	72,633,071

지급수수료	4,170,426	2,811,294

외주가공비	20,571,537	25,321,626

기타비용	13,870,361	14,632,269

합 계	199,497,644	209,933,419

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 인식분:

이자수익	59,729	50,684	-	110,413

이자비용	-	-	(973,038)	(973,038)

소 계	59,729	50,684	(973,038)	(862,625)

금융수익	59,729	50,684	-	110,413

금융비용	-	-	(973,038)	(973,038)

합 계	59,729	50,684	(973,038)	(862,625)

(2) 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 인식분:

이자수익	62,983	408,670	-	471,653

이자비용	-	-	(1,020,942)	(1,020,942)

소 계	62,983	408,670	(1,020,942)	(549,289)

금융수익	62,983	408,670	-	471,653

금융비용	-	-	(1,020,942)	(1,020,942)

합 계	62,983	408,670	(1,020,942)	(549,289)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	710,163	(9,568,848)

적용세율에 따른 세부담액	156,236	(2,105,147)

조정사항:	-

세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	29,213	(49,961)

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 등의 변동	(185,449)	2,155,108

법인세비용	-	-

(2) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	증감	기말금액

매출	10,126,279	(1,578,668)	8,547,611

매출원가	(5,942,828)	913,107	(5,029,721)

대손충당금	21,820	21,787	43,607

대손금	-	(13,640)	(13,640)

재고자산평가손실	304,878	(101,564)	203,314

감가상각비	451,311	48,146	499,457

토지압축기장충당금	(281,337)	17,461	(263,876)

재평가잉여금	(2,450,331)	-	(2,450,331)

연차수당	76,557	2,358	78,915

미수수익	(7,378)	3,673	(3,705)

유형자산폐기손실	179,588	(5,502)	174,086

종속기업투자	1,118,873	-	1,118,873

확정급여부채	1,068,279	(182,564)	885,715

기타	137,238	(26,486)	110,752

이월결손금	15,533,601	716,443	16,250,044

합 계	20,336,550	(185,449)	20,151,101

② 제 37(전) 기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	증감	기말금액

매출	10,247,620	(121,341)	10,126,279

매출원가	(5,868,472)	(74,356)	(5,942,828)

대손충당금	17,869	3,951	21,820

대손금	(6,211)	6,211	-

재고자산평가손실	212,535	92,343	304,878

감가상각비	513,342	(62,031)	451,311

토지압축기장충당금	(281,337)	-	(281,337)

재평가잉여금	(2,450,331)	-	(2,450,331)

선급비용	319	(319)	-

영업권	199,236	(199,236)	-

연차수당	77,075	(518)	76,557

미수수익	(9,239)	1,861	(7,378)

유형자산폐기손실	185,090	(5,502)	179,588

장기투자증권	616,000	(616,000)	-

종속기업투자	1,118,873	-	1,118,873

확정급여부채	1,181,639	(113,360)	1,068,279

기타	17,297	119,941	137,238

이월결손금	17,601,491	(2,067,890)	15,533,601

합 계	23,372,796	(3,036,246)	20,336,550

(3) 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금의 발생시기 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이월결손금	만기일

2010년 발생분	616,471	2020년

2012년 발생분	27,476,682	2022년

2013년 발생분	5,844,286	2023년

2014년 발생분	11,166,211	2024년

2015년 발생분	11,281,057	2025년

2016년 발생분	14,228,017	2026년

2017년 발생분	3,251,113	2027년

합 계	73,863,837

33. 주당손익

당기와 전기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 기본주당손익

(단위:원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

보통주순손이익(손실)	710,162,772	(9,568,848,144)

가중평균유통보통주식수(주)	58,929,990	58,929,990

기본주당이익(손실)	12	(162)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 제 38(당) 기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치	가중평균보통주식수

발행주식수	58,932,995	365/365	58,932,995

자기주식	(3,005)	365/365	(3,005)

합 계	58,929,990	58,929,990

- 제 37(전) 기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치	가중평균보통주식수

발행주식수	58,932,995	366/366	58,932,995

자기주식	(3,005)	366/366	(3,005)

합 계	58,929,990	58,929,990

(2) 희석주당손익당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

지배기업	글로벌세아(주)	글로벌세아(주)

종속기업	나산실업(주)	나산실업(주)

기타(*)	세아상역(주)	세아상역(주)

세아아인스(주)	세아아인스(주)

에스엔에이시스템(주)	에스엔에이시스템(주)

(주)에스앤에이	(주)에스앤에이

(주)태범	(주)태범

(주)인디에프개성	(주)인디에프개성

(주)세아글로벌씨앤에스	(주)세아글로벌씨앤에스

SAE-A TECHNOTEX, S.A. 등	SAE-A TECHNOTEX, S.A. 등

(*) 지배기업인 글로벌세아(주)의 계열회사를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 38(당) 기	제 37(전) 기

지배기업	글로벌세아(주)	매출 등	8,110	5,299

기타	72,000	72,000

차입금의증가	-	1,200,000

이자비용	184,878	153,588

종속기업	나산실업(주)	매출 등	4,367	4,654

기타	426,510	355,800

기 타	세아상역(주)	매출 등	439,370	386,275

매입	5,147	666,975

기타	34,241	30,469

예수보증금의 수령	200,000	-

세아아인스(주)	매출 등	21,102	21,500

임차료	1,517,922	1,530,095

임차보증금의 회수	-	139,210

에스엔에이시스템(주)	매출 등	27,857	23,120

기타	690,513	714,261

임차보증금의 회수	-	200,000

(주)에스앤에이	매출 등	19,942	-

임차료	2,958,499	2,877,353

기타(*)	-	77,561

(주)태범	매출 등	7,327	6,381

기타	223,252	227,396

(주)인디에프개성	매출 등	-	3,328

매입	-	933,982

(주)세아글로벌씨앤에스	매출 등	2,600	-

SAE-A TECHNOTEX, S.A.	매입	8,224	-

(*) 당사가 선집행한 비용에 대한 청구 분입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	보증금	매입채무및기타채무	차입금	보증금

지배기업	글로벌세아(주)	-	-	148,049	5,282,355	-

종속기업	나산실업(주)	138	-	196,570	-	-

기 타	세아상역(주)	38,321	-	5,802	-	350,000

세아아인스(주)	-	880,071	12,817	-	-

(주)에스앤에이	1,179	10,500,000	-	-	-

(주)태범	433	-	4,114	-	20,000

(주)인디에프개성	-	-	2,075,302	-	-

합 계	40,071	11,380,071	2,442,654	5,282,355	370,000

② 제 37(전) 기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	보증금	매입채무및기타채무	차입금	보증금

지배기업	글로벌세아(주)	-	-	154,652	5,282,355	-

종속기업	나산실업(주)	138	-	65,230	-	-

기 타	세아상역(주)	18,659	-	734,423	-	150,000

세아아인스(주)	-	880,071	148,518	-	-

에스엔에이시스템(주)	-	-	57,701	-	-

(주)에스앤에이	-	10,500,000	-	-	-

(주)태범	433	-	-	-	20,000

(주)인디에프개성	-	-	2,340,865	-	-

합 계	19,230	11,380,071	3,501,389	5,282,355	170,000

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

단기급여	1,683,280	1,690,109

퇴직급여	390,447	322,097

합 계	2,073,727	2,012,206

주요 경영진은 이사 등 주요 임원으로 당사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 미등기 이사를 포함하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기말

(원화단위:천원, 외화단위: 각 외화금액)

특수관계구분	제공자	물건 및 내용	종 류	보증한도	보증금액	지급보증처

지배회사	글로벌세아(주)	연대보증	기업일반자금대출	22,200,000	18,500,000	(주)우리은행 외

외상매출채권전자대출	11,625,000	9,950,000

계열회사	세아상역(주)	연대보증	외상매출채권전자대출	11,494,000	10,000,000	(주)하나은행

수입 L/C	USD 700,000

② 제 37(전) 기말

(원화단위:천원, 외화단위: 각 외화금액)

특수관계구분	제공자	물건 및 내용	종 류	보증한도	보증금액	지급보증처

지배회사	글로벌세아(주)	연대보증	기업일반자금대출	24,120,000	20,100,000	(주)우리은행 외

외상매출채권전자대출	12,560,000	10,800,000

계열회사	세아상역(주)	연대보증	외상매출채권전자대출	11,494,000	10,000,000	(주)하나은행

수입 L/C	USD 700,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

35. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 보증금 반환 소송으로 1건이며 소송금액은 20백만원입니다. 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관별 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 각 외화금액)

구 분	금융기관	한도금액

수입 L/C한도	(주)하나은행 외	USD 1,400,000

외상매출채권 전자대출한도	(주)하나은행 외	21,350,000

(3) 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 용	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말	사용제한내용

기타금융자산	정기예금 등	600,000	600,000	차입금담보

1,200,000	2,400,000	B2B, 수입L/C 담보

합 계	1,800,000	3,000,000

(4) 담보제공자산당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산 및 투자부동산

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정종류	실행 및 약정금액(*)	담보권자

용인패션디자인연구소(토지ㆍ건물ㆍ투자부동산)	23,216,903	22,100,000	기업일반자금대출	15,000,000	(주)우리은행

외상매출채권전자대출	1,800,000

4,800,000	외상매출채권전자대출	3,150,000	(주)국민은행

(*) 기업일반자금대출은 실행금액이며, 외상매출채권전자대출은 약정금액입니다.

② 금융자산

(원화단위:천원, 외화단위: 각 외화금액)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정종류	실행 및 약정금액(*)	담보권자

정기예적금	600,000	600,000	기업일반자금대출	1,000,000	농협은행(주)

1,200,000	1,560,000	외상매출채권전자대출	10,000,000	(주)하나은행

수입 L/C	USD 700,000

(*) 기업일반자금대출은 실행금액이며, 외상매출채권전자대출은 약정금액입니다.(5) 당사는 당기 중 서울보증보험(주)으로부터 손해배상금 지급보증 등과 관련하여 70,730천원을 지급보증받고 있습니다.

36. 위험관리

(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 시장위험① 환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

자산	부채	자산	부채

USD	-	2,075,302	-	2,340,865

당사는 내부적으로 외화 대비 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(207,530)	207,530	(234,086)	234,086

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 시장이자율이 변동함으로써 발생하는불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

고정이자율:

금융자산	10,865,789	13,790,910

금융부채	8,782,355	9,982,355

변동이자율:

금융부채	15,000,000	15,400,000

상기의 변동이자율 금융상품은 미래 시장이자율 변동에 따라 당기손익이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동에 따른 고정이자율 금융상품의 직접적인 손익효과는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말에 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금 등으로 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금 등에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	150,000	(150,000)	154,000	(154,000)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

현금및현금성자산(*)	9,065,789	10,690,910

매출채권및기타채권	22,882,543	23,387,295

기타금융자산	1,800,000	3,100,000

장기매출채권및기타채권	90,512	135,243

기타비유동금융자산	14,533,211	16,557,154

합 계	48,372,055	53,870,602

(*) 금융기관에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당기말과 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상 여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다. - 제 38(당) 기말

(단위:천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	22,882,543	-	728,063	23,610,606

장기매출채권및기타채권	-	90,512	96,302	186,814

보증금	14,533,211	-	-	14,533,211

합 계	37,415,754	90,512	824,365	38,330,631

- 제 37(전) 기말

(단위:천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	23,387,295	-	706,625	24,093,920

장기매출채권및기타채권	-	135,243	96,302	231,545

보증금	16,557,154	-	-	16,557,154

합 계	39,944,449	135,243	802,927	40,882,619

당기와 전기 중 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초금액	802,927	775,206

손상차손으로 인식된 금액	29,707	401,170

제각	(8,269)	(373,449)

기말금액	824,365	802,927

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.- 제 38(당) 기말

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과	합 계

장기매출채권및기타채권	-	-	90,512	90,512

- 제 37(전) 기말

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과	합 계

장기매출채권및기타채권	-	-	135,243	135,243

당사의 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 (주)창원대동백화점의 회생채권으로써, 법원으로부터 인가된 회생계획에 따라 2015년부터 5년간 분할 상환되고 있습니다.

3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

비파생금융부채

매입채무및기타채무	37,811,313	37,811,313	-	37,811,313

차입금	23,782,355	24,051,903	-	24,051,903

기타비유동금융부채	6,968,744	6,968,744	-	6,968,744

합 계	68,562,412	68,831,960	-	68,831,960

(2) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말

차입금총계	23,782,355	25,382,355

차감: 현금및현금성자산	(9,069,474)	(10,694,283)

순차입금	14,712,881	14,688,072

부채총계	75,606,378	94,010,128

자본총계	66,359,247	65,542,100

자본총계대비차입금비율	22.17%	22.41%

부채비율	113.93%	143.43%

(3) 공정가치의 추정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

유형자산의 비현금취득	(614,100)	481,400

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금	미지급비용	예수보증금

당기초	25,382,355	180,496	8,324,885

재무현금흐름에서 생기는 변동

단기차입금의 상환	(1,600,000)	-	-

이자의 지급	-	(976,305)	-

예수보증금의 증가	-	-	1,514,000

예수보증금의 감소	-	-	(2,870,141)

부채관련 그 밖의 변동

이자비용	-	973,038	-

당기말	23,782,355	177,229	6,968,744