삼륭물산 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 매도금융자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.[지배회사 : 삼륭물산(주)]당사는 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재 무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

(1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자부차입금	4,200,000	2,200,000

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자부차입금	42,000	(42,000)	22,000	(22,000)

(2) 환율변동의 위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR , JPY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

통화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	7,499,736	13,760,201	7,011,149	8,054,689

EUR	568	180,182	541	190,720

JPY	512,680	148	471,794	39,304

합 계	8,012,984	13,940,531	7,483,484	8,284,713

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(626,047)	626,047	(104,354)	104,354

EUR	(17,961)	17,961	(19,018)	19,018

JPY	51,253	(51,253)	43,249	(43,249)

합 계	(592,755)	592,755	(80,123)	80,123

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산의 장부금액

현금및현금성자산	8,563,443	6,022,079

기타비유동금융자산	50,000	50,000

단기금융상품	4,134,600	3,636,000

매출채권	6,027,227	4,732,137

단기대여금	1,350,000	500,000

미수금	590,339	2,000,120

미수수익	25,711	69,971

장기금융상품	638,324	636,344

임차보증금	655,250	641,885

종속기업에 대한 금융보증	960,000	4,320,000

소계	22,994,894	22,608,536

다. 유동성의 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 90.0% (USANCE 제외 시 40.8%) 입니다.아래의 표는 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다.

(단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 차입금 2,500,000 8,500,000 - 2,700,000 13,700,000 USANCE 11,984,436 1,275,315 - 13,259,750 매입채무 624,705 - 624,705 합계 15,109,140 9,775,315 - 2,700,000 27,584,455 (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 차입금 7,500,000 1,500,000 - 4,200,000 13,200,000 USANCE 5,795,904 2,251,894 - - 8,047,799 매입채무 127,461 - - - 127,461 합계 13,423,365 3,751,894 - 4,200,000 21,375,260 라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 당분기말 단기차입금 8,047,799 6,068,377 1,143,574 - 15,259,750 유동성장기차입금 9,000,000 (1,500,000) - 1,500,000 9,000,000 장기차입금 4,200,000 - - (1,500,000) 2,700,000 합 계 21,247,799 4,568,377 1,143,574 - 26,959,750 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 전분기말 단기차입금 20,827,779 121,640 (32,636) 62,465 20,979,248 유동성장기차입금 1,300,000 6,433,333 - - 7,733,333 장기차입금 14,643,333 (5,333,333) - - 9,310,000 합 계 36,771,112 1,221,640 (32,636) 62,465 38,022,581 (주1) 차입금의 유동성 대체금액 및 비현금 거래입니다.당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. [주요종속회사 : 에스알케미칼(주)]당사는 원재료의 대부분을 직/간접으로 수입에 의존하여 유가변동과 환율변동에 의한 원가측면의 위험을 안고 있는 바, 위험을 최소화하기 위하여 원재료의 재고를 효율적으로 관리하기 위하여 노력하고 있습니다. [주요종속회사 : 에스알테크노팩(주)] 당사는 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재 무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말와 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. (1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 5,050,000 3,450,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 50,500 (50,500) 34,500 (34,500) (2) 환율변동의 위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR , JPY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 16,104,313 15,931,819 13,414,734 8,936,139 EUR 39,411 191,770 37,551 201,761 JPY 512,680 148 471,794 39,304 합 계 16,143,724 16,123,589 13,924,079 9,177,204 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 17,249 (17,249) 447,860 (447,860) EUR (15,236) 15,236 (16,421) 16,421 JPY 51,253 (51,253) 43,249 (43,249) 합 계 53,267 (53,267) 474,688 (474,688) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 기타금융자산 및 기타비유동금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시장성있는 지분증권 63,929 54,040 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타비유동금융자산 4,986 (4,986) 4,215 (4,215) 나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 19,306,598 15,477,911 매도가능증권 127,991 114,609 단기금융상품 4,134,600 3,636,000 매출채권 11,829,601 10,983,141 미수금 599,885 2,013,511 미수수익 18,559 12,341 장기금융상품 650,824 648,844 임차보증금 692,995 764,493 소계 37,361,054 33,650,850 다. 유동성의 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 88.6% (USANCE 제외시 53.5%) 입니다.아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 2,500,000 21,075,000 5,025,000 28,600,000 USANCE 14,156,053 1,275,315 - 15,431,367 매입채무 3,449,487 - - 3,449,487 합 계 20,105,540 22,350,315 5,025,000 47,480,854 아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 7,600,000 14,183,333 7,310,000 29,093,333 USANCE 6,677,354 2,251,894 - 8,929,248 매입채무 3,458,310 - - 3,458,310 합 계 17,735,663 16,435,228 7,310,000 41,480,891 6. 주요계약 및 연구개발활동 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 요약재무정보(연결) (단위: 백만원) 구 분 제43기 분기말 제42기 기말 제41기 기말 비고 [유동자산] 50,303 45,302 46,123 ㆍ당좌자산 36,734 32,234 31,324 ㆍ재고자산 13,569 13,068 14,799 [비유동자산] 66,688 69,677 69,970 ㆍ장기금융상품 651 649 222 ㆍ기타비유동금융자산 128 115 101 ㆍ투자부동산 22,535 22,840 17,558 ㆍ유형자산 37,668 39,396 44,993 ㆍ사용권자산 38 617 77 ㆍ무형자산 2,008 2,165 3,745 ㆍ임차보증금 693 764 643 ㆍ비유동이연법인세자산 2,962 3,125 2,625 ㆍ기타비유동자산 5 5 5 자산총계 116,991 114,979 116,093 [유동부채] 47,162 40,055 31,946 [비유동부채] 9,454 12,043 19,049 부채총계 56,617 52,098 50,996 [자본금] 7,563 7,563 7,563 [자본잉여금] 6,021 6,021 6,021 [자본조정] - - - [기타포괄손익누계액] - - - [이익잉여금] 47,212 49,707 51,912 [비지배지분] (421) (409) (398) 자본총계 60,375 62,881 65,097 매출액 69,132 114,979 86,906 영업이익 (1,751) 87,693 1,348 법인세비용차감전순이익 (1,518) 914 (6,042) 당기순이익 (1,372) (1,191) (5,503) [지배주주분 당기순이익] (1,360) (1,247) (5,491) [비지배주주분 당기순이익] (12) (11) (12) 주당순이익(원) (90) (82) (363) 연결에 포함된 회사수 3 2 2 가. 연결대상회사의 변동 내용 사업연도 당기 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에 제거된 회사 제43기 분기말 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주)마켓포투모로우 주식회사 마켓포투모로우 주식회사 - 제42기 기말 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주) - - 제41기 기말 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주) - - 나. 연결대상 종속기업 현황연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 에스알케미칼(주) 구분 금액(단위:백만원) 비고 제13기 분기말 제12기 기말 제11기 기말 자산 21 18 23 부채 1,072 1,040 1,018 자본 (1,052) (1,022) (995) 매출 - - - 당기순이익 (30) (27) (29) 총포괄이익 (30) (27) (29) 2) 에스알테크노팩(주) 구분 금액(단위:백만원) 비고 제31기 분기말 제30기 기말 제29기 기말 자산 53,544 54,978 56,700 부채 24,265 24,956 26,433 자본 29,279 30,022 30,267 매출 36,414 52,988 48,231 당기순이익 (143) (427) (8,015) 총포괄이익 (143) (245) (7,944) 3) 마켓포투모로우 주식회사 구분 금액(단위:백만원) 비고 제1기 분기말 - - 자산 1,124 - - 부채 631 - - 자본 492 - - 매출 3,023 - - 당기순이익 (108) - - 총포괄이익 (108) - - 1-2. 요약 별도재무정보 (단위: 백만원) 구 분 제43기 분기말 제42기 기말 제41기 기말 비고 [유동자산] 27,432 23,068 24,735 ㆍ당좌자산 21,052 17,033 17,781 ㆍ재고자산 6,380 6,035 6,953 [비유동자산] 67,057 67,705 62,996 ㆍ장기금융상품 638 636 209 ㆍ종속기업투자 35,843 35,843 35,843 ㆍ매도가능증권 22,535 22,840 17,558 ㆍ투자부동산 50 50 50 ㆍ유형자산 6,510 6,625 7,915 ㆍ사용권자산 24 265 26 ㆍ무형자산 157 170 213 ㆍ기타비유동자산 1,299 1,275 1,181 자산총계 94,489 90,773 87,731 [유동부채] 27,870 20,453 11,713 [비유동부채] 4,877 6,495 12,919 부채총계 32,747 26,948 24,632 [자본금] 7,563 7,563 7,563 [자본잉여금] 6,021 6,021 6,021 [자본조정] - - - [기타포괄손익누계액] - - - [이익잉여금] 48,159 50,242 49,516 자본총계 61,742 63,825 63,099 매출액 29,838 34,872 38,833 영업이익 (43) 2,620 4,290 법인세비용차감전순이익 (959) 2,444 3,558 당기순이익 (949) 1,867 2,862 기타포괄손익 - (6) 123 총포괄손익 (949) 1,861 2,985 주당순이익(원) (63) 123 189 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 43 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 42 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 3분기말 제 42 기말 자산 유동자산 50,303,239,002 45,302,291,345 현금및현금성자산 19,306,597,711 15,477,910,701 단기금융상품 4,134,600,000 3,636,000,000 매출채권 및 기타유동채권 13,270,608,208 13,119,524,832 매출채권 12,005,514,532 11,170,171,772 대손충당금 (175,913,040) (187,030,615) 단기미수금 614,995,206 2,013,510,753 대손충당금(미수금) (15,110,471) 단기미수수익 18,559,055 12,340,667 단기선급금 756,630,296 96,859,541 단기선급비용 65,932,630 13,672,714 당기법인세자산 22,529,836 825,230 재고자산 13,568,903,247 13,068,030,582 비유동자산 66,688,166,085 69,677,073,708 장기금융상품 650,824,341 648,843,779 매도가능증권 127,991,342 114,609,240 장기매출채권 및 기타비유동채권 692,995,351 764,493,325 장기임차보증금 692,995,351 764,493,325 유형자산 37,668,379,228 39,396,283,752 사용권자산 37,500,393 617,234,375 투자부동산 22,535,243,829 22,839,842,880 영업권 1,511,687,956 1,511,687,956 영업권 이외의 무형자산 496,730,820 653,732,261 이연법인세자산 2,961,812,825 3,125,346,140 기타비유동자산 5,000,000 5,000,000 자산총계 116,991,405,087 114,979,365,053 부채 유동부채 47,162,158,608 40,054,794,023 매입채무 및 기타유동채무 47,131,244,831 39,550,018,351 단기매입채무 3,449,486,741 3,458,309,617 단기미지급금 2,414,345,433 2,560,619,408 단기미지급비용 452,122,950 271,314,319 단기임대보증금 1,868,211,000 1,865,211,000 단기예수금 156,631,709 158,859,573 단기선수금 174,474,471 101,308,266 단기차입금 29,121,367,510 20,979,248,154 유동성장기차입금 9,475,000,000 9,733,333,331 유동리스부채 19,605,017 421,814,683 미지급법인세 30,913,777 504,775,672 비유동부채 9,454,364,276 12,043,436,272 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,213,690,227 7,578,813,319 장기미지급비용 86,487,631 86,487,631 장기차입금 5,435,000,000 7,310,000,000 이연법인세부채(비유동) (309,640,080) 비유동리스부채 1,842,676 182,325,688 퇴직급여부채 4,240,674,049 4,464,622,953 부채총계 56,616,522,884 52,098,230,295 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 60,795,595,843 63,289,826,474 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 보통주자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 자본잉여금 6,020,704,473 6,020,704,473 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 3,559,388,523 3,559,388,523 이익잉여금(결손금) 47,212,391,370 49,706,622,001 비지배지분 (420,713,640) (408,691,716) 자본총계 60,374,882,203 62,881,134,758 자본과부채총계 116,991,405,087 114,979,365,053 연결 포괄손익계산서 제 43 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 42 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 24,043,464,852 69,132,354,308 22,365,797,735 65,172,748,195 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 23,090,653,759 66,229,154,899 21,430,905,332 62,667,027,550 제품매출액 21,738,640,947 61,600,898,399 19,855,002,753 58,386,552,930 상품매출액 1,352,012,812 4,628,256,500 1,575,902,579 4,280,474,620 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 952,811,093 2,903,199,409 934,892,403 2,505,720,645 임대수익 952,811,093 2,903,199,409 934,892,403 2,505,720,645 매출원가 22,944,208,926 65,617,173,495 20,746,285,522 60,651,738,351 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 22,464,055,231 64,532,920,865 20,499,996,392 59,871,262,383 제품매출원가 21,304,717,986 60,575,150,240 19,104,285,601 56,104,133,929 기초제품재고액 4,278,778,044 4,326,374,905 4,545,422,144 6,220,060,533 당기제품제조원가 19,420,372,230 54,942,638,046 17,291,931,427 50,253,501,461 타계정대체액 1,076,580,549 4,839,777,276 1,817,260,305 3,556,537,268 관세환급금 (41,314,850) (103,942,000) (81,594,030) 기말제품재고액 (3,429,697,987) (3,429,697,987) (4,550,328,275) (3,844,371,303) 상품매출원가 1,159,337,245 3,957,770,625 1,395,710,791 3,767,128,454 기초상품재고액 250,797,172 712,914,866 269,789,205 265,246,228 당기상품매입액 966,555,830 3,471,198,122 1,375,021,351 3,534,452,893 타계정대체액 64,039,936 (104,286,670) 132,510,050 349,039,148 기말상품재고액 (122,055,693) (122,055,693) (381,609,815) (381,609,815) 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 480,153,695 1,084,252,630 246,289,130 780,475,968 임대매출원가/임대수익원가 480,153,695 1,084,252,630 246,289,130 780,475,968 매출총이익 1,099,255,926 3,515,180,813 1,619,512,213 4,521,009,844 판매비와관리비 1,615,979,560 5,266,661,209 1,547,881,101 4,850,356,811 영업이익(손실) (516,723,634) (1,751,480,396) 71,631,112 (329,346,967) 기타이익 488,578,540 945,450,317 226,734,778 590,068,450 기타손실 35,342,270 104,683,848 7,586,556 66,395,707 금융수익 1,465,277,639 2,418,289,070 316,288,969 685,627,583 금융원가 1,694,993,568 3,025,559,463 440,528,196 955,177,113 법인세비용차감전순이익(손실) (293,203,293) (1,517,984,320) 166,540,107 (75,223,754) 법인세비용 353,412 (146,106,765) (24,382,299) 86,729,249 당기순이익(손실) (293,556,705) (1,371,877,555) 190,922,406 (161,953,003) 기타포괄손익 (3,235,273) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) (3,235,273) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (4,147,786) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 912,513 총포괄손익 (293,556,705) (1,371,877,555) 190,922,406 (165,188,276) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (291,192,392) (1,359,855,631) 193,551,643 (153,991,216) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,364,313) (12,021,924) (2,629,237) (7,961,787) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (291,192,392) (1,359,855,631) 193,551,643 (157,226,489) 총 포괄손익, 비지배지분 (2,364,313) (12,021,924) (2,629,237) (7,961,787) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (19) (90) 13 (10) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (19) (90) 13 (10) 연결 자본변동표 제 43 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 42 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 51,911,873,577 65,495,078,050 (397,995,319) 65,097,082,731 당기순이익(손실) (153,991,216) (153,991,216) (7,961,787) (161,953,003) 배당금지급 (1,134,375,000) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (3,235,273) (3,235,273) (3,235,273) 2021.09.30 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 50,620,272,088 64,203,476,561 (405,957,106) 63,797,519,455 2022.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,706,622,001 63,289,826,474 (408,691,716) 62,881,134,758 당기순이익(손실) (1,359,855,631) (1,359,855,631) (12,021,924) (1,371,877,555) 배당금지급 (1,134,375,000) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 2022.09.30 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 47,212,391,370 60,795,595,843 (420,713,640) 60,374,882,203 연결 현금흐름표 제 43 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 42 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 영업활동현금흐름 (754,757,591) 4,566,827,501 당기순이익(손실) (1,371,877,555) (161,953,003) 당기순이익조정을 위한 가감 4,295,535,889 4,709,673,105 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,481,411,425) 2,126,870,105 배당금지급(영업) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 배당금수취(영업) 2,384,100 이자지급(영업) (672,876,547) (346,044,141) 이자수취(영업) 95,285,759 37,366,502 법인세납부(환급) (485,038,712) (667,094,167) 투자활동현금흐름 (2,340,272,732) (5,941,319,104) 임차보증금의 감소 85,760,000 임차보증금의 증가 (28,255,000) (20,000,000) 임대보증금의 증가 118,634,000 기타보증금의 감소 420,000 장기금융상품의 취득 (1,980,562) (426,869,784) 단기금융상품의 취득 (2,787,200,000) 106,200,000 유형자산의 처분 7,384,000 유형자산의 취득 (739,908,135) (5,605,624,779) 단기금융상품의 처분 2,371,000,000 단기대여금의 증가 (1,000,000,000) 매도가능증권의 증가 (2,408,541) 회원권의 처분 131,011,577 기타보증금의 증가 (136,000,000) 사용권자산의 처분 (353,754,612) 재무활동현금흐름 5,371,984,581 501,628,269 단기차입금의 증가 34,041,879,867 17,463,226,372 장기차입금의 증가 2,400,000,000 단기차입금의 상환 (26,170,352,153) (18,556,237,104) 유동성장기차입금의 상환 (2,133,333,331) (366,666,666) 장기차입금의 상환 (608,333,331) 리스부채의 상환 (366,209,802) 169,638,998 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,276,954,258 (872,863,334) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,551,732,752 314,984,984 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,828,687,010 (557,878,350) 기초현금및현금성자산 15,477,910,701 15,072,326,013 기말현금및현금성자산 19,306,597,711 14,514,447,663 3. 연결재무제표 주석 제 43 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 09월 30일 까지 제 42 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 09월 30일 까지 회사명 : 삼륭물산 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항삼륭물산 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)는 국내에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다. 당분기 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 조락교 5,690,421 37.62% 조홍로 4,117,801 27.23% 신지영 746,910 4.94% 조혜진 716,500 4.74% (재)용운장학회 700,000 4.63% 허태화 119,500 0.79% 소액주주 3,033,868 20.06% 합계 15,125,000 100.00% (2) 종속기업의 현황당분기 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 결산월 소재지 업종 에스알테크노팩㈜ 100% 12월 한국 플라스틱 식품 포장용기 제조 및 판매업 에스알케미칼㈜ 60% 12월 한국 기초유기화학물질 제조 및 판매업 마켓포투모로우주식회사 100% 12월 한국 플라스틱용기통신판매업 (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당분기 및 전분기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 94,489,215 32,746,881 29,837,881 (948,612) 에스알테크노팩㈜ 53,543,888 24,265,328 36,413,946 (143,365) 에스알케미칼㈜ 20,714 1,072,498 0 (30,055) 마켓포투모로우(주) 1,123,583 631,281 3,022,525 (107,697) 합 계 149,177,400 58,715,987 69,274,351 (1,229,730) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 88,264,349 25,671,130 25,397,899 632,088 에스알테크노팩㈜ 55,500,940 25,755,882 39,901,839 (522,170) 에스알케미칼㈜ 19,956 1,034,849 (19,904) 합 계 143,785,245 52,461,860 65,299,738 90,013 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 한국채택국제회계기준제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 외화환산연결실체는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.2.3.3 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.(2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 2.3.4 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.5 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.6 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건에 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 공정가치 측정 연결실체는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 29 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.8 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 연결실체의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.9 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(상품 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물: 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 한국채택국제회계기준 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.3.11 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30~50년, 구축물은 20~50년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및 공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 인식합니다. 2.3.12 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.2.3.13 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.14 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.16 종업원급여연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 유동성/비유동성 분류 연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 2.4.1기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 연결재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스 ('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.연결실체는 건물 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결실체 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결실체는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을적용하였습니다. 동 기준서는 연결실체에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. ㆍ이전에 금융리스로 분류되었던 리스연결실체는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다.(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산과 부채와 동일합니다.) 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.ㆍ이전에 운용리스로 분류되었던 리스 연결실체는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다. 연결실체는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다: -상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 -최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용 -최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용 -최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용 2.4.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ연결실체가 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ연결실체가 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결실체는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용할 때, 연결실체는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결실체의의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결실체는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결실체(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결실체에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 연결실체는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.6 2015 - 2017 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서연결실체는 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 연결실체가 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 연결실체는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 33), 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 33)이 있습니다. 3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결실체는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결실체는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한, 연결실체는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 도료합성수지부문 기능성 도료개발 및 이형조형물 제작 플라스틱용기부문 PP/PS 및 FILM을 이용한 플라스틱용기의 제조 및 판매 메디칼부문 PP/PS를 이용한 의료용수액백SHEET의 제조 및 판매 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문당분기 및 전분기 연결실체의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 통신판매부문 조정(주2) 연결조정 합 계 매출액 26,799,194 3,038,686 - 26,748,441 9,665,504 3,022,525 - (141,997) 69,132,354 영업손익 (1,996,944) 1,954,434 (10,063) (1,285,333) (167,330) (107,506) - (138,738) (1,751,480) 부문자산(주1) 21,650,597 22,829,116 20,714 33,376,826 5,730,665 1,123,583 64,445,899 (32,185,995) 116,991,405 부문부채(주1) 3,921,124 1,596,411 1,072,498 5,513,982 946,728 631,281 45,033,963 (2,099,464) 56,616,523 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 통신판매부문 조정(주2) 연결조정 합 계 매출액 22,765,189 2,632,711 - 33,573,003 6,328,836 - - (126,990) 65,172,748 영업손익 (868,816) 1,852,235 (3,793) 123,182 (1,114,042) - - (318,114) (329,347) 부문자산(주1) 20,232,901 23,345,072 21,096 38,671,080 3,054,711 - 59,498,707 (28,230,018) 116,593,548 부문부채(주1) 4,081,558 1,812,511 1,029,416 6,663,252 526,344 - 39,700,751 (826,881) 52,986,951 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 연결실체의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당분기 및 전분기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 60,187,928 59,109,083 국외(수출) 8,944,426 6,063,665 합 계 69,132,354 65,172,748 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. (4) 연결실체의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당기 중 단일 외부고객으로 부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로 부터의 수익의 합계액은 15,330백만원 (전기: 25,235백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산당분기 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 보통예금 18,734,760 15,213,648 기타예금 571,838 264,263 합 계 19,306,598 15,477,911 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월 내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당분기현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 19,306,598 - - 19,306,598 단기금융상품 4,134,600 - - 4,134,600 매출채권 11,829,601 - - 11,829,601 미수금 614,995 - - 614,995 미수수익 18,559 - - 18,559 장기금융상품 650,824 - - 650,824 임차보증금 692,995 - - 692,995 기타비유동자산 - 127,991 - 127,991 합 계 37,248,173 127,991 - 37,376,164 금융부채 매입채무 - - 3,449,487 3,449,487 단기차입금 - - 29,121,368 29,121,368 유동성장기차입금 - - 9,475,000 9,475,000 미지급금 - - 2,414,345 2,414,345 미지급비용 - - 452,123 452,123 임대보증금 - - 1,868,211 1,868,211 예수금 - - 156,632 156,632 리스부채 - - 21,448 21,448 장기미지급비용 - - 86,488 86,488 장기차입금 - - 5,435,000 5,435,000 합 계 52,480,101 52,480,101 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 15,477,911 - - 15,477,911 단기금융상품 3,636,000 - - 3,636,000 매출채권 10,983,141 - - 10,983,141 미수금 2,013,511 - - 2,013,511 미수수익 12,341 - - 12,341 장기금융상품 648,844 - - 648,844 임차보증금 764,493 - - 764,493 기타비유동금융자산 - 114,609 - 114,609 합 계 33,536,241 114,609 - 33,650,850 금융부채 매입채무 - - 3,458,310 3,458,310 단기차입금 - - 20,979,248 20,979,248 유동성장기차입금 - - 7,733,333 7,733,333 미지급금 - - 2,560,619 2,560,619 미지급비용 - - 271,314 271,314 임대보증금 - - 1,865,211 1,865,211 예수금 - - 158,860 158,860 장기미지급비용 - - 604,140 604,140 장기차입금 - - 86,488 86,488 리스부채 - - 9,310,000 9,310,000 합 계 - - 47,027,523 47,027,523 (2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 45,631 - - 45,631 배당금수익 - 3,373 - 3,373 외환차익 724,299 - 963 725,262 외화환산이익 1,634,133 - - 1,634,133 매도가능증권 평가이익 - 9,890 - 9,890 이자비용 - - (690,633) (690,633) 외환차손 (4,890) - (1,059,446) (1,064,335) 외화환산손실 - - (1,270,592) (1,270,592) 매도가능증권 평가손실 - - - - 순손익 2,399,173 13,263 (3,019,706) (607,270) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 31,557 - - 31,557 배당금수익 - 2,384 - 2,384 외환차익 247,104 - 73,686 320,790 외화환산이익 315,708 - - 315,708 매도가능증권 평가이익 - 15,188 - 15,188 이자비용 - - (405,402) (405,402) 외환차손 (2,501) - (312,858) (315,359) 외화환산손실 - - (234,415) (234,415) 매도가능증권 평가손실 - - - - 순손익 591,869 17,572 (878,990) (269,550) (3) 당분기 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 19,000 19,000 당좌개설보증금 기업은행 331,824 329,844 주1) 사용제한예금 농협은행 300,000 300,000 부산우유질권설정 합 계 915,824 913,844 주1) 해당 예금은 압류되어 사용이 제한되어 있습니다. 7. 매출채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 매출채권 12,005,515 11,170,172 대손충당금 (175,913) (187,031) 합 계 11,829,601 10,983,141 (2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 187,031 271,987 대손상각비(환입) (11,118) (84,956) 제각 - - 기말잔액 175,913 187,031 (3) 당분기 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 12,005,515 8,458,239 2,460,454 476,924 173,163 2,745 433,990 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 11,170,172 8,084,481 2,348,253 106,783 133,362 116,574 380,719 8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 상품 122,056 374,263 제품 3,400,560 4,109,358 원재료 5,256,876 3,269,256 재공품 1,989,131 2,575,446 저장품 766,626 746,548 미착품 2,033,655 1,993,161 합 계 13,568,903 13,068,031 9. 기타비유동금융자산 9.1 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 지분증권 상장주식 63,929 54,040 비상장주식 50,000 50,000 소계 113,929 104,040 채무증권 CMA RP 14,062 10,570 합 계 127,991 114,609 (1) 기타비유동금융자산 - 상장주식 및 상장채권연결실체가 보유하고 있는 상장주식 및 상장채권은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. (2) 기타비유동금융자산에 대한 손상연결실체는 기타비유동금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 기타비유동금융자산으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위해 연결실체는 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 9.2 당분기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당분기이전 당분기 상장주식 ㈜케이티 1,766 0% 18,980 63,929 63,929 44,949 - - 비상장주식 ㈜거양 14,380 0.5% 18,694 - - - 18,694 - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 10% 50,000 50,000 50,000 - - - 합 계 87,674 113,929 113,929 44,949 18,694 - (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 상장주식 ㈜케이티 1,766 0% 18,980 54,040 54,040 35,060 - - 비상장주식 ㈜거양 14,380 0.5% 18,694 - - - 18,694 - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 10% 50,000 50,000 50,000 - - - 합 계 87,674 104,040 104,040 35,060 18,694 - 9.3 당분기 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 상각후 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당분기이전 당기 국공채 경남은행 사채 14,062 14,062 14,062 - - - (단위: 천원) 회사(종목)명 상각후 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 국공채 경남은행 사채 10,570 10,570 10,570 - - - 10. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 취득 - - - - 대체 - - - - 처분 - - - - 기말잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (4,372,499) (135,322) (4,507,821) 감가상각비 - (301,897) (2,702) (304,599) 처분 - - - - 기말잔액 - (4,674,396) (138,024) (4,812,420) 장부금액 11,087,509 11,418,989 28,746 22,535,244 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 기초잔액 11,087,509 10,461,205 146,770 21,695,484 취득 - 5,632,180 20,000 5,652,180 대체 - - - - 처분 - - - - 분기말잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (4,005,171) (131,970) (4,137,140) 감가상각비 - (266,696) (2,452) (269,148) 처분 - - - - 분기말잔액 - (4,271,867) (134,421) (4,406,288) 장부금액 11,087,509 11,821,518 32,349 22,941,376 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 2,903,199 2,505,721 임대수익 관련 운영비용 (1,084,253) (780,476) 합 계 1,818,947 1,725,245 11. 유형자산 당분기 및 전분기 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 79,463,054 657,874 12,587,954 220,225 480,938 83,089 125,318,480 취득 - - - 53,200 - - 3,591 1,406,458 - 1,463,249 처분 - - - - (2,500) - - (20,500) - (23,000) 대체 - - 31,300 481,866 - - 207,353 (720,520) - 0 기말잔액 18,451,808 12,446,572 958,267 79,998,120 655,374 12,587,954 431,170 1,146,376 83,089 126,758,729 감가상각누계액 기초잔액 - (4,501,381) (366,280) (61,942,203) (561,942) (11,724,087) (196,495) - - (79,292,388) 감가상각비 - (370,565) (14,714) (2,496,126) (33,626) (67,604) (188,082) - - (3,170,717) 처분 - - - - 2,499 - - - - 2,499 기말잔액 - (4,871,945) (380,995) (64,438,329) (593,069) (11,791,691) (384,577) - - (82,460,606) 손상차손누계액 기초잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,808) 처분 - - - - 64 - - - - 64 기말잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,744) 정부보조금 기초잔액 - - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - - - 기말잔액 - - - - - - - - - - 장부금액 18,451,808 7,309,323 577,272 9,208,457 57,660 787,802 46,593 1,146,376 83,089 37,668,379 주1) 연결실체는 2020년 12월 31일자를 기준으로 자산손상검사를 실시하였으며, 의료포장사업부문을 하나의 현금창출단위로 하여 회수가능금액을 평가하였고, 그 결과 기계장치 등 손상차손 6,630백만원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합 계 취득원가 기초잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 79,851,406 648,276 12,132,012 207,911 1,890,572 83,089 126,638,613 취득 - - - 808,048 50,998 459,954 5,389 5,574,521 - 6,898,910 처분 - - - (256,920) (41,400) (71,100) - - - (369,420) 대체 - - - - - - - (6,976,569) - (6,976,569) 분기말잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 80,402,534 657,874 12,520,866 213,300 488,524 83,089 126,191,534 감가상각누계액 기초잔액 - (4,116,884) (347,148) (58,429,054) (549,021) (11,389,173) (184,283) - - (75,015,564) 감가상각비 - (249,831) (14,349) (2,789,645) (42,308) (325,464) (9,011) - - (3,430,608) 처분 - - - 256,915 41,398 70,564 - - - (368,877) 대체 - - - - - - - - - - 분기말잔액 - (4,199,287) (351,931) (59,113,845) (568,300) (11,431,929) (186,911) - - (78,077,295) 손상차손누계액 기초잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,808) 대체 - - - - - - - - - - 분기말잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,808) 정부보조금 기초잔액 - - - - - (2) - - - - 대체 - - - - - - - - - - 분기말잔액 - - - - - (2) - - - - 장부금액 18,451,808 7,814,554 565,470 13,089,415 103,235 868,330 20,006 488,524 83,089 41,484,431 주1) 연결실체는 2020년 12월 31일자를 기준으로 자산손상검사를 실시하였으며, 의료포장사업부문을 하나의 현금창출단위로 하여 회수가능금액을 평가하였고, 그 결과 기계장치 등 손상차손 6,630백만원을 인식하였습니다. 12. 사용권자산 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 건물 건물 취득가액: 당기초 670,233 372,135 기중 취득 241,113 605,050 기중 처분 (817,732) (601,420) 당분기말 93,614 375,766 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 당기초 (52,999) (294,665) 기중 취득 (28,772) - 감가상각비 (146,297) 274,148 기중 처분 171,954 - 당분기말 (56,113) (20,518) 장부금액 37,500 355,248 13. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 9,050,813 610,782 2,409,725 12,071,319 취득 - - - - 처분 - (131,012) - (131,012) 기말잔액 9,050,813 479,770 2,409,725 11,940,307 상각누계액 기초잔액 - - (2,225,774) (2,225,774) 상각비 - - (25,990) (25,990) 기말잔액 - - (2,251,764) (2,251,764) 정부보조금 기초잔액 - (30,000) (30,000) 상각비 - - - 기말잔액 - (30,000) (30,000) 손상차손누계액 기초잔액 (7,539,125) (14,970) (96,030) (7,650,125) 기말잔액 (7,539,125) (14,970) (96,030) (7,650,125) 장부금액 1,511,688 464,800 31,931 2,008,419 (단위: 천원) 구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합 계 취득원가 기초잔액 9,050,813 610,782 2,412,726 12,074,321 취득 - - - - 처분 - - - - 대체 - - - - 분기말잔액 9,050,813 610,782 2,412,726 12,074,321 상각누계액 기초잔액 - - (1,953,235) (1,953,235) 상각비 - - (125,105) (125,105) 분기말잔액 - - (2,078,340) (2,078,340) 손상차손누계액 기초잔액 (6,052,606) (14,971) - (6,067,577) 기말잔액 (6,052,606) (14,971) - (6,067,577) 정부보조금 기초잔액 - - (75,975) (75,975) 증가 - - - - 감소 - - 22,669 22,669 분기말잔액 - - (53,306) (53,306) 장부금액 2,998,207 595,811 281,080 3,875,098 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 영업권 손상검사연결실체는 2021년 12월 31일자를 기준으로 2012년 중 사업결합으로 취득한 영업권의 손상검사를 실시하였습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 에스알테크노팩㈜을 하나의 현금창출단위로 하여 현금창출단위의 회수가능금액을 평가하였습니다. 에스알테크노팩㈜의 현금창출단위 회수가능금액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 9.56%이며 5년 이후 현금흐름은 0%의 성장율을 이용하여 추정하였습니다. 손상검사를 통해 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 당기에 손상으로 인식한 금액은 없습니다. 에스알테크노팩㈜의 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다. - 매출 및 매출원가율: 2012년부터 매출이 서서히 회복되고 있었으며, 2014년에 군산공장에서 천안공장으로 이전함으로 인한 공백 등으로 일시적인 매출감소가 있었으나, 신규 설비투자 및 사업장 통합이 2015년 중 완료됨으로 인하여 생산량 증가 및 원가절감 효과등이 반영되고, 2015년부터 기존제품 외에 신제품 매출이 발생하였습니다. 이로 인하여 2016년 부터 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하였습니다. 이러한 추세는 지속적으로 발생할 것으로 예상되어, 2020년 이후로도 지속적으로 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하는 것으로 추정하였습니다.- 판매비와관리비: 에스알테크노팩㈜가 인수된 이후 임원에 대한 인건비가 크게 감소하였으며, 향후에도 이러한 영향을 반영하고 판매관리비 중 고정성 경비의 영향을 반영하여 판매관리비 비율이 매출액 대비 하락하는 것으로 추정하였습니다. - 할인율: 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 현금창출단위 각각의 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 연결실체의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용(WACC)에서 산출하였습니다. WACC는 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자본비용은 연결실체의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였습니다. 부채비용은 연결실체의 이자부차입금에 기초하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이터에 기초하여 평가하고 있습니다. 14. 차입금(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (당기말, %) 당분기 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE 2.36%~2.37% 15,431,368 8,929,248 원화차입금 신한은행 시설자금대출 3.23% 1,300,000 1,300,000 신한은행 무역금융대출 2.99% 5,000,000 3,000,000 신한은행 무역금융대출 2.95% 2,000,000 - 하나은행 수출입온렌딩 3.37% 800,000 2,900,000 기업은행 상생자금대출 3.75% 1,500,000 1,500,000 산업은행 시설자금대출 4.41% 2,500,000 3,000,000 에스알에이엠씨 차입 2.42% 50,000 50,000 주임종 차입 2.42% 540,000 300,000 합 계 29,121,368 20,979,248 (2) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(당기말, %) 만기일 당분기 전기말 신한은행 시설자금대출 고정 2.58% 2023-01-11 7,000,000 7,000,000 신한은행 시설자금대출 고정 2.66% 2023-01-15 2,360,000 2,360,000 국민은행 운전자금 변동 2.96% 2023-03-16 2,200,000 2,200,000 산업은행 시설자금 변동 2.04%~2.93% 2023-11-11 2,500,000 4,000,000 산업은행 시설자금 변동 1.98%~2.47% 2024-06-27 850,000 1,250,000 신한은행 운용자금 고정 0.50% 2022-07-11 - 233,333 합 계 14,910,000 17,043,333 차감: 유동성장기차입금 (9,475,000) (9,733,333) 잔 액 5,435,000 7,310,000 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석29참조). 15. 리스 (1) 리스부채 당분기 및 전기말 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 유동 19,605 421,815 비유동 1,843 182,326 기말 21,448 604,140 16. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 당분기 현재 32,000,000주 이며, 당분기 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다. 17. 자본잉여금 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타의자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 자기주식처분이익 2,540,781 2,540,781 합 계 6,020,704 6,020,704 18. 이익잉여금당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 법정적립금 이익준비금 3,392,170 3,392,170 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 3,050,000 3,050,000 기타임의적립금 340,000 340,000 미처분이익잉여금 38,858,931 41,353,162 합 계 47,212,391 49,706,622 19. 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 (1) 판매비와관리비당분기 및 전분기 현재 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 급여 616,828 1,970,257 594,954 1,865,315 상여 86,932 192,657 105,961 202,919 잡급 536 2,186 - - 퇴직급여 70,567 207,216 53,861 161,584 복리후생비 55,403 134,047 41,875 109,094 여비교통비 16,735 36,422 6,018 20,305 접대비 8,532 41,662 20,808 49,556 통신비 6,372 18,497 7,043 21,933 전력비 4,448 14,912 5,989 17,448 수도광열비 5,511 10,984 207 482 세금과공과 (72,967) 68,784 (117,323) 16,120 감가상각비 19,804 195,186 70,083 203,535 무형자산상각비 8,614 25,990 8,725 26,175 지급임차료 - - (893) - 수선비 - - - 47 차량유지비 9,658 33,975 15,514 40,645 운반비 258,840 758,096 280,227 772,753 도서인쇄비 911 2,801 162 646 포장비 - 1 - - 사무용품비 1,271 3,078 2,293 6,648 소모품비 4,891 15,271 5,902 29,163 지급수수료 230,796 782,081 246,311 715,787 광고선전비 61,624 149,100 48,988 224,541 수출제비용 202,454 533,070 126,238 335,454 견본비 1,930 41,017 11,489 30,136 연구개발비 14,110 14,557 3,838 4,241 보험료 2,180 10,824 3,035 8,265 대손상각비 - 3,993 6,576 (12,433) 합 계 1,615,980 5,266,661 1,547,881 4,850,357 (2) 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 현재 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기타수익 외환차익 90,623 352,664 146,100 213,992 외화환산이익 84,201 100,096 18,221 34,975 유형자산처분이익 1,640 1,640 - 6,841 투자자산처분이익 272,625 272,625 - - 잡이익 39,490 218,426 62,414 334,260 합 계 488,579 945,450 226,735 590,068 기타비용 외환차손 27,533 71,334 3,529 40,561 외화환산손실 (1,674) 13,053 259 4,928 잡손실 9,484 20,297 3,799 20,907 합 계 35,342 104,684 7,587 66,396 20. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (2,241,275) (919,959) 원재료 및 상품매입액 50,185,389 43,424,114 종업원급여 9,402,785 9,684,253 감가상각비 및 무형자산상각비 3,646,779 3,917,559 지급임차료 69,354 75,085 운반비 1,406,529 1,304,828 포장비 1,229,232 1,217,238 기타비용 7,185,042 6,798,977 합 계(*) 70,883,835 65,502,095 (*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 21. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 금융수익 이자수익 20,629 45,631 11,023 31,557 배당금수익 - 3,373 - 2,384 외환차익 710,452 725,262 261,973 320,790 외화환산이익 734,638 1,634,133 41,880 315,708 매도가능증권평가이익 (442) 9,890 1,413 15,188 합 계 1,465,278 2,418,289 316,289 685,628 금융원가 이자비용 290,233 690,633 139,752 405,402 외환차손 406,172 1,064,335 138,677 315,359 외화환산손실 998,589 1,270,592 162,099 234,415 합 계 1,694,994 3,025,559 440,528 955,177 (2) 이자수익당분기 및 전분기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 상각후원가 측정 금융자산 20,629 45,631 11,023 31,557 (3) 이자비용당분기 및 전분기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 차입금 289,733 689,226 136,330 400,564 리스부채 500 1,406 3,422 4,838 합 계 290,233 690,633 139,752 405,402 22. 법인세당분기 및 전분기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 법인세부담액 353 (146,107) (24,382) 78,048 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 - - - 9,594 자본에 직접 반영된 법인세 - - - (913) 손익계산서상 보고된 법인세비용 353 (146,107) (24,382) 86,729 23. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당분기 및 전분기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) (291,192,392) (1,359,855,631) 193,551,643 (153,991,216) 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 15,125,000주 15,125,000주 15,125,000주 15,125,000주 주당이익(손실) (19) (90) 13 (10) (주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산 구분 당분기 전분기 기초보통유통주식수 15,125,000 15,125,000 자기주식 처분 - - 가중평균유통보통주식수 15,125,000 15,125,000 (2) 당분기 현재 연결실체가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 24. 배당금당분기 및 전분기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당분기 전분기 보통주 배당금 전기 최종배당 : 주당 75원 (전전기 : 주당 75원) 1,134,375 1,134,375 25. 특수관계자 공시(1) 당분기 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 기타(주) 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 338,108 (재)용운장학회 164,329 주주임원 8,492 합 계 502,436 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 기타 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 166,766 (재)용운장학회 118,214 합 계 284,980 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 미지급금 미지급비용 단기차입금 리스부채 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - 92,607 7,757 50,000 - (재)용운장학회 - 16,665 - - 6,207 주주임원 - - 47,536 540,000 - 합 계 - 109,272 55,294 590,000 6,207 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 미지급금 미지급비용 단기차입금 리스부채 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - 54,960 6,845 50,000 - (재)용운장학회 86,144 41,256 - - 180,296 주주임원 - - 29,947 300,000 - 합 계 86,144 96,215 36,791 350,000 180,296 (4) 기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 이자비용 자금차입거래 당분기 전분기 당분기 전분기 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ 912 905 - - 주주임원 8,492 5,435 240,000 - 합 계 9,405 6,340 240,000 - (5) 연결실체는 대표이사로부터 연결실체의 차입금에 대하여 30,125,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요경영진과의 거래 기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기 임원급여 968,425 1,056,408 퇴직급여 98,860 64,470 합 계 1,067,286 1,120,878 26. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 (146,107) 86,729 이자비용 690,030 405,402 감가상각비 3,464,105 3,569,175 무형자산상각비 25,990 78,329 퇴직급여 771,344 744,889 대손상각비 3,993 (12,433) 외화환산손실 1,283,645 239,343 장기종업원급여 - 4,892 이자수익 (48,332) (31,557) 배당금수익 (3,373) (2,384) 외화환산이익 (1,734,229) (350,684) 매도가능증권처분이익 (9,890) (15,188) 유형자산처분이익 (1,640) (6,841) 합 계 4,295,536 4,709,673 (2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (771,598) (368,998) 미수금의감소(증가) 1,859,851 780,465 미수수익의감소(증가) (4,816) - 선급금의감소(증가) (634,678) (248,218) 선급비용의감소(증가) (52,260) (66,601) 재고자산의감소(증가) (500,873) 2,790,921 매입채무의증가(감소) (43,829) (291,369) 미지급금의증가(감소) (480,433) (399,235) 선수금의증가(감소) 73,166 109,711 예수금의증가(감소) (2,228) (29,972) 미지급비용의증가(감소) 97,439 40,622 퇴직보험예치금의감소(증가) 27,279 10,487 임대보증금의증가 31,200 245,811 퇴직금의지급 (1,022,572) (456,349) 이연법인세부채의증가(감소) (10,528) 9,594 리스부채의상환 (57,746) - 현재가치할인차금의증가(감소) 11,212 - 합 계 (1,481,411) 2,126,870 27. 공정가치당분기 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기 전기말 당분기 전기말 금융자산 : 공정가치 측정 금융자산 기타비유동금융자산 127,991 114,609 127,991 114,609 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 19,306,598 15,477,911 19,306,598 15,477,911 단기금융상품 4,134,600 3,636,000 4,134,600 3,636,000 매출채권 11,829,601 10,983,141 11,829,601 10,983,141 미수금 614,995 2,013,511 614,995 2,013,511 미수수익 18,559 12,341 18,559 12,341 장기금융상품 650,824 648,844 650,824 648,844 임차보증금 692,995 764,493 692,995 764,493 소계 37,248,173 33,536,240 37,248,173 33,536,240 금융자산 합계 37,376,164 33,650,850 37,376,164 33,650,850 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 3,449,487 3,458,310 3,449,487 3,458,310 단기차입금 29,121,368 20,979,248 29,121,368 20,979,248 유동성장기차입금 9,475,000 9,733,333 9,475,000 9,733,333 미지급금 2,414,345 2,560,619 2,414,345 2,560,619 미지급비용 452,123 271,314 452,123 271,314 임대보증금 1,868,211 1,865,211 1,868,211 1,865,211 예수금 156,632 158,860 156,632 158,860 장기차입금 5,435,000 7,310,000 5,435,000 7,310,000 장기미지급비용 86,488 86,488 86,488 86,488 리스부채 21,448 604,140 21,448 604,140 금융부채 합계 52,480,101 47,027,523 52,480,101 47,027,523 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 28.1 공정가치 서열체계당분기 현재 연결실체는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 28.2 금융상품 수준별 공정가치당분기 및 전기말 현재 금융상품 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 63,929 - 64,062 127,991 금융보증채무 - - 26,352 26,352 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 54,040 - 60,570 114,609 금융보증채무 - - 26,352 26,352 28. 보험가입자산 당분기 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치등 디비손해보험 108,132,052 또한, 연결실체의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 29. 담보제공자산당분기 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 등 USD 392,000 기업은행 토지,건물,기계장치 등 2,750,000 시설차입금 등 USD 435,000 신한은행 토지,건물,기계장치 등 43,350,000 시설자금 등 KDB산업은행 토지,건물,기계장치 등 13,200,000 산업시설자금 판토스 토지,건물,기계장치 등 475,264 임대보증금 합 계 65,575,264 USD 827,000 30. 우발사항 및 주요 약정사항(1) 당분기 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 원재료 계약이행보증 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증일 보증금액 보증내용 신한은행 ~2023.07.28 1,700,000 원재료 구입관련 계약이행보증 신한은행 ~2023.07.28 600,000 원재료 구입관련 계약이행보증 (2) 당분기 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 구 분 한도금액 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 수출입온랜딩 800,000 신한은행 일반자금대출(일시상환) 10,660,000 외상매출채권담보 1,000,000 수입신용장개설 USD 2,000,000 무역금융 9,000,000 원화지급보증(거래담보) 2,300,000 기업은행 중소기업시설장기차입금 1,500,000 국민은행 일반자금대출 2,200,000 산업은행 시설자금대출 8,500,000 합계 35,960,000 USD 20,000,000 (3) 연결실체는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 회사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 연결실체의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 진행내역 (당사가 피고인 사건) 서울중앙지방법원 주식회사 올랜드아울렛 삼륭물산 손해배상 2심 승소 후 올랜드아울렛 대법원 상고 당분기 현재 상기 소송사건과 관련하여 1,270백만원을 손해배상 비용으로 납부 하였으며, 장기금융상품 일부가 압류되어 사용이 제한되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 42 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 3분기말 제 42 기말 자산 유동자산 27,432,350,507 23,068,151,062 현금및현금성자산 8,563,443,201 6,022,079,268 단기금융상품 4,134,600,000 3,636,000,000 매출채권 및 기타유동채권 8,353,844,761 7,375,031,018 매출채권 6,122,768,053 4,848,383,628 대손충당금 (95,540,792) (116,246,783) 단기미수금 605,449,775 2,000,120,438 대손충당금 (15,110,471) 단기미수수익 25,710,518 69,970,996 단기선급금 286,389,303 42,598,844 단기선급비용 54,192,443 30,203,895 단기대여금 1,350,000,000 500,000,000 선급법인세 19,985,932 재고자산 6,380,462,545 6,035,040,776 비유동자산 67,056,864,697 67,704,889,130 장기금융상품 638,324,341 636,343,779 매도가능증권 50,000,000 50,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 655,250,220 641,884,899 장기임차보증금 655,250,220 641,884,899 유형자산 6,509,653,439 6,625,133,816 사용권자산 23,781,085 264,678,696 투자부동산 22,535,243,829 22,839,842,880 영업권 이외의 무형자산 157,468,410 170,389,476 이연법인세자산 638,880,103 628,352,314 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 35,843,263,270 35,843,263,270 기타비유동자산 5,000,000 5,000,000 자산총계 94,489,215,204 90,773,040,192 부채 유동부채 27,869,910,579 20,452,933,464 매입채무 및 기타유동채무 27,812,644,802 19,921,805,792 단기매입채무 624,704,847 127,460,933 단기미지급금 1,067,819,563 877,020,687 미지급배당금 단기미지급비용 148,692,415 64,017,405 단기임대보증금 1,596,411,000 1,565,211,000 단기예수금 81,853,980 54,441,690 단기선수금 25,277,890 25,074,428 단기차입금 15,259,750,078 8,047,798,680 유동성장기차입금 9,000,000,000 9,000,000,000 유동리스부채 8,135,029 160,780,969 미지급법인세 30,913,777 504,775,672 기타유동금융부채 26,352,000 26,352,000 유동금융보증부채 26,352,000 26,352,000 비유동부채 4,876,970,145 6,494,784,851 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,731,480,418 4,324,084,318 장기미지급비용 31,480,418 31,480,418 장기차입금 2,700,000,000 4,200,000,000 비유동리스부채 92,603,900 퇴직급여부채 2,145,489,727 2,170,700,533 부채총계 32,746,880,724 26,947,718,315 자본 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 보통주자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 자본잉여금 6,020,704,473 6,020,704,473 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 3,559,388,523 3,559,388,523 이익잉여금(결손금) 48,159,130,007 50,242,117,404 자본총계 61,742,334,480 63,825,321,877 자본과부채총계 94,489,215,204 90,773,040,192 포괄손익계산서 제 43 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 42 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 11,277,817,276 29,837,880,837 8,757,615,509 25,397,899,193 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 10,259,780,628 26,799,194,373 7,749,841,834 22,765,188,548 제품매출액 10,216,715,716 26,729,575,247 7,726,835,257 22,695,418,561 상품매출액 43,064,912 69,619,126 23,006,577 69,769,987 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 1,018,036,648 3,038,686,464 1,007,773,675 2,632,710,645 임대수익 1,018,036,648 3,038,686,464 1,007,773,675 2,632,710,645 매출원가 10,736,910,439 28,385,866,924 7,762,878,625 22,898,067,928 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 10,256,756,744 27,301,614,294 7,516,589,495 22,117,591,960 제품매출원가 10,219,866,352 27,244,014,294 7,497,791,495 22,058,868,045 기초제품재고액 1,090,071,932 1,119,043,669 978,191,277 924,366,598 당기제품제조원가 10,043,011,919 26,818,355,233 7,467,206,294 22,266,878,809 타계정대체액 (111,728,249) 108,104,642 (83,793,946) (268,565,232) 기말제품재고액 (801,489,250) (801,489,250) (863,812,130) (863,812,130) 상품매출원가 36,890,392 57,600,000 18,798,000 58,723,915 기초상품재고액 17,990,392 10,374,000 당기상품매입액 19,572,000 58,272,000 18,798,000 48,349,915 기말상품재고액 (672,000) (672,000) 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 480,153,695 1,084,252,630 246,289,130 780,475,968 임대매출원가/임대수익원가 480,153,695 1,084,252,630 246,289,130 780,475,968 매출총이익 540,906,837 1,452,013,913 994,736,884 2,499,831,265 판매비와관리비 444,090,437 1,494,524,464 462,362,213 1,516,412,187 영업이익(손실) 96,816,400 (42,510,551) 532,374,671 983,419,078 기타이익 130,090,991 343,398,587 75,432,185 196,151,472 기타손실 17,275,599 73,778,852 7,059,385 34,582,849 금융수익 710,900,941 1,245,873,252 179,227,545 363,470,704 금융원가 1,386,940,287 2,432,122,622 372,561,968 725,389,196 법인세비용차감전순이익(손실) (466,407,554) (959,140,186) 407,413,048 783,069,209 법인세비용 (10,527,789) 150,981,384 계속영업이익(손실) (466,407,554) (948,612,397) 407,413,048 632,087,825 당기순이익(손실) (466,407,554) (948,612,397) 407,413,048 632,087,825 기타포괄손익 (3,235,273) 총포괄손익 (466,407,554) (948,612,397) 407,413,048 628,852,552 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (31) (63) 27 42 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (31) (63) 27 42 자본변동표 제 43 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 42 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,515,537,090 63,098,741,563 당기순이익(손실) 632,087,825 632,087,825 기타포괄손익 (3,235,273) (3,235,273) 배당금지급 (1,134,375,000) (1,134,375,000) 2021.09.30 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,010,014,642 62,593,219,115 2022.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 50,242,117,404 63,825,321,877 당기순이익(손실) (948,612,397) (948,612,397) 기타포괄손익 배당금지급 (1,134,375,000) (1,134,375,000) 2022.09.30 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 48,159,130,007 61,742,334,480 현금흐름표 제 43 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 42 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 영업활동현금흐름 (890,761,971) 1,192,182,402 당기순이익(손실) (948,612,397) 632,087,825 당기순이익조정을 위한 가감 1,938,330,257 1,444,025,605 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (39,772,155) 1,082,214,722 배당금지급(영업) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 이자지급(영업) (305,052,025) (197,704,529) 이자수취(영업) 82,039,387 33,022,726 법인세납부(환급) (483,320,038) (667,088,947) 투자활동현금흐름 (1,448,882,122) (5,220,112,540) 단기금융상품의 감소 2,371,000,000 단기대여금의 감소 150,000,000 6,184,000 유형자산의 처분 기타보증금의 감소 420,000 임차보증금의 감소 118,634,000 단기금융상품의 취득 (2,787,200,000) 106,200,000 단기대여금의 증가 (1,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,980,562) (426,869,784) 유형자산의 취득 (163,755,560) (4,905,626,756) 기타보증금의 증가 (136,000,000) 재무활동현금흐름 4,402,631,333 1,687,072,048 단기차입금의 증가 26,424,493,375 17,463,226,372 장기차입금의 증가 2,400,000,000 단기차입금의 상환 (20,356,116,066) (18,115,426,024) 유동성장기차입금의 상환 (1,500,000,000) 리스부채의 상환 (165,745,976) (60,728,300) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,062,987,240 (2,340,858,090) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 478,376,693 89,228,248 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,541,363,933 (2,251,629,842) 기초현금및현금성자산 6,022,079,268 6,532,455,132 기말현금및현금성자산 8,563,443,201 4,280,825,290 5. 재무제표 주석 제 43 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 09월 30일 까지 제 42 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 09월 30일 까지 회사명 : 삼륭물산 주식회사 1. 일반사항삼륭물산 주식회사(이하 "당사"라 함)는 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 조락교 5,690,421 37.62% 조홍로 4,117,801 27.23% 신지영 746,910 4.94% 조혜진 716,500 4.74% (재)용운장학회 700,000 4.63% 허태화 119,500 0.79% 소액주주 3,033,868 20.05% 합계 15,125,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2.1.1 준수사실의 기재 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품매출 26,799,194 - 26,799,194 임대 매출 - 3,038,686 3,038,686 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 26,799,194 3,038,686 29,837,881 지리적 시장 국내 20,993,443 3,038,686 24,032,129 해외 5,805,752 - 5,805,752 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 26,799,194 3,038,686 29,837,881 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 26,799,194 - 26,799,194 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 3,038,686 3,038,686 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 26,799,194 3,038,686 29,837,881 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품매출 22,765,189 - 22,765,189 임대 매출 - 2,632,711 2,632,711 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 22,765,189 2,632,711 25,397,899 지리적 시장 국내 18,704,912 2,632,711 21,337,623 해외 4,060,277 - 4,060,277 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 22,765,189 2,632,711 25,397,899 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 22,765,189 - 22,765,189 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 2,632,711 2,632,711 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 22,765,189 2,632,711 25,397,899 2.2.4 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.6 공정가치 측정 당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 29 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전한다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물 : 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.2.10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.15 종업원급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ (개정) -이자율 지표 개혁 기업회계기준서 제1109호와 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’ 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 2.3.4 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정-부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정-재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 2.4.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 2.4.6 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.4.7 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’- 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 2.4.8 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ (개정)-코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3.1.7 COVID-19 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 이러한 COVID-19 영향과 정부지원정책이 향후 재무제표에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문당반기 및 전반기 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 26,799,194 3,038,686 - 29,837,881 영업이익 (1,996,944) 1,954,434 - (42,511) 부문자산(주1) 21,650,597 22,829,116 50,009,503 94,489,215 부문부채(주1) 3,921,124 1,596,411 27,229,345 32,746,881 (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 22,765,189 2,632,711 - 25,397,899 영업이익 (868,816) 1,852,235 - 983,419 부문자산(주1) 19,741,373 23,208,465 45,314,511 88,264,349 부문부채(주1) 3,201,401 1,755,511 20,714,218 25,671,130 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 당사의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당분기 및 전분기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역구분 당분기 전분기 국내 24,032,129 21,337,623 국외(수출) 5,805,752 4,060,277 합계 29,837,881 25,397,899 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. (4) 당사의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 7,362백만원 (전분기: 16,921백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 8,556,578 6,015,238 기타예금 6,865 6,841 합 계 8,563,443 6,022,079 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 8,563,443 - - 8,563,443 단기금융상품 4,134,600 - - 4,134,600 매출채권 6,027,227 - - 6,027,227 단기대여금 1,350,000 - - 1,350,000 미수금 590,339 - - 590,339 미수수익 25,711 - - 25,711 장기금융상품 638,324 - - 638,324 임차보증금 655,250 - - 655,250 매도가능증권 50,000 - 50,000 합 계 21,984,895 50,000 - 22,034,895 금융부채 매입채무 - - 624,705 624,705 단기차입금 - - 15,259,750 15,259,750 유동성장기차입금 - - 9,000,000 9,000,000 미지급금 - - 1,067,820 1,067,820 미지급비용 - - 148,692 148,692 임대보증금 - - 1,596,411 1,596,411 예수금 - - 81,854 81,854 리스부채 8,135 8,135 장기미지급비용 - - 31,480 31,480 장기차입금 - 2,700,000 2,700,000 기타유동금융부채 - - 26,352 26,352 합 계 - - 30,545,199 30,545,199 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 6,022,079 - - 6,022,079 단기금융상품 3,636,000 - - 3,636,000 매출채권 4,732,137 - - 4,732,137 단기대여금 500,000 - - 500,000 미수금 2,000,120 - - 2,000,120 미수수익 69,971 - - 69,971 장기금융상품 636,344 - - 636,344 임차보증금 641,885 - - 641,885 매도가능증권 - 50,000 - 50,000 합 계 18,238,536 50,000 - 18,288,536 금융부채 매입채무 - - 127,461 127,461 단기차입금 - - 8,047,799 8,047,799 유동성장기차입금 - - 9,000,000 9,000,000 미지급금 - - 877,021 877,021 미지급비용 - - 64,017 64,017 임대보증금 - - 1,565,211 1,565,211 예수금 - - 54,442 54,442 리스부채 253,385 253,385 장기미지급비용 31,480 31,480 장기차입금 4,200,000 4,200,000 기타유동금융부채 26,352 26,352 합 계 - - 24,247,168 24,247,168 (2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 46,534 - 46,534 외환차익 637,599 963 638,562 외화환산이익 560,777 - 560,777 이자비용 - (364,615) (364,615) 외환차손 (4,890) (919,044) (923,934) 외화환산손실 - (1,143,574) (1,143,574) 순손익 1,240,020 (2,426,270) (1,186,249) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 36,271 - 36,271 외환차익 214,404 23,567 237,971 외화환산이익 89,228 - 89,228 이자비용 - (191,523) (191,523) 외환차손 (2,501) (308,883) (311,384) 외화환산손실 - (222,482) (222,482) 순손익 337,402 (699,321) (361,918) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 6,500 6,500 당좌개설보증금 기업은행 331,824 329,844 주1)사용제한예금 농협은행 300,000 300,000 부산우유질권설정 합 계 903,324 901,344 주1) 해당 예금은 압류되어 사용이 제한되어 있습니다. 7. 매출채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 매출채권 6,122,768 4,848,384 대손충당금 (95,541) (116,247) 합 계 6,027,227 4,732,137 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 116,247 213,306 대손상각비(환입) (20,706) (97,059) 제각 - - 기말잔액 95,541 116,247 (3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 6,122,768 3,639,143 1,995,332 218,352 104,438 2,745 162,758 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 4,848,384 2,925,934 1,531,094 106,549 117,563 6,238 161,006 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 672 - 제품 801,489 1,119,044 원재료 2,846,376 1,915,073 재공품 435,531 477,093 저장품 553,635 571,335 미착품 1,742,759 1,952,496 합 계 6,380,463 6,035,041 9. 기 타 비유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 비상장주식 50,000 50,000 합 계 50,000 50,000 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 당기말장부금액 전기말 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 비상장주식 부산경남우유(협) 10,000 100.00% 50,000 50,000 50,000 50,000 - - - 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 종속기업투자 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 당기이전 당기 에스알테크노팩㈜ 한국 100.00% 35,243,263 35,243,263 - - 에스알케미칼㈜ 한국 40.00% 600,000 - 600,000 - 마켓포투모로우 주식회사 한국 100.00% 600,000 600,000 - - 합계 36,443,263 35,843,263 600,000 - (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 전기이전 전기 에스알테크노팩㈜ 한국 100.00% 35,843,263 35,843,263 - - 에스알케미칼㈜(주1) 한국 40.00% 600,000 - 600,000 - 합계 36,443,263 35,843,263 600,000 - (주1) 당사의 소유지분율이 40%이나 에스알테크노팩㈜의 에스알케미칼㈜에 대한 소유지분율이 20%이므로 종속기업으로 분류하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 취득 - - - - 기말잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (4,372,499) (135,322) (4,507,821) 감가상각비 - (301,897) (2,702) (304,599) 기말잔액 - (4,674,396) (138,024) (4,812,420) 장부금액 11,087,509 11,418,989 28,746 22,535,244 - 완료 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 10,461,205 146,770 21,695,484 취득 5,632,180 20,000 5,652,180 기말잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (4,005,171) (131,970) (4,137,140) 감가상각비 - (266,696) (2,452) (269,148) 기말잔액 - (4,271,867) (134,421) (4,406,288) 장부금액 11,087,509 11,821,518 32,349 22,941,376 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 3,038,686 2,632,711 임대수익 관련 직접 운영비용 (1,084,253) (780,476) 합 계 1,954,434 1,852,235 12. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 24,659,874 363,614 952,240 205,567 183,936 83,089 30,778,899 취득 - - - 53,200 - - 1,141 566,304 - 620,645 처분 - - - - - - - - - - 대체 - - - 234,366 - - 2,089 (236,455) - - 기말잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 24,947,441 363,614 952,240 208,797 513,784 83,089 31,399,544 감가상각누계액 기초잔액 - (1,213,384) (216,021) (21,496,319) (334,788) (711,410) (181,844) - - (24,153,765) 감가상각비 - (34,592) (5,216) (609,512) (9,566) (67,604) (9,635) - - (736,126) 처분 - - - - - - - - - - 기말잔액 - (1,247,976) (221,237) (22,105,831) (344,354) (779,014) (191,479) - - (24,889,890) 손상차손누계액 기초잔액 - - - - - - - - - - 기말잔액 - - - - - - - - - - 장부금액 2,048,648 716,317 96,399 2,841,610 19,260 173,226 17,318 513,784 83,089 6,509,653 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 24,063,746 361,752 815,676 193,252 1,649,416 83,089 31,497,510 취득 - - - 808,048 21,462 207,664 5,389 5,171,951 - 6,214,514 처분 - - - (256,920) (19,600) (71,100) - - - (347,620) 대체 - - - - - - - (6,694,743) - (6,694,743) 기말잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 24,614,874 363,614 952,240 198,641 126,624 83,089 30,669,661 감가상각누계액 기초잔액 - (1,167,261) (209,066) (21,003,749) (334,937) (697,842) (169,631) - - (23,582,485) 감가상각비 - (34,592) (5,216) (551,395) (16,262) (61,311) (9,011) - - (677,787) 처분 - - - 256,915 19,599 70,564 - - - 347,078 기말잔액 - (1,201,853) (214,282) (21,298,229) (331,599) (688,589) (178,643) - - (23,913,194) 손상차손누계액 기초잔액 - - - - - - - - - - 기말잔액 - - - - - - - - - - 장부금액 2,048,648 762,441 103,354 3,316,646 32,015 263,652 19,999 126,624 83,089 6,756,467 13. 사용권자산당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 취득가액: 당기초 347,591 202,799 기중 취득 158,609 181,613 계약만료 등 (471,981) (192,901) 당기말 34,218 191,511 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 당기초 (82,913) (176,668) 감가상각비 (89,597) (68,703) 계약만료 등 162,072 192,901 당기말 (10,437) (52,470) 장부금액 23,781 139,041 14. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 소프트웨어 합계 취득원가 기초잔액 156,470 488,820 645,290 기말잔액 156,470 488,820 645,290 상각누계액 기초잔액 - (459,930) (459,930) 상각비 - (12,921) (12,921) 기말잔액 - (472,851) (472,851) 정부보조금 기초잔액 - - - 상각비 - - - 기말잔액 - - - 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 15,968 157,468 - 완료 (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 156,470 488,820 645,290 기말잔액 156,470 488,820 645,290 상각누계액 기초잔액 - (409,917) (409,917) 상각비 - (45,707) (45,707) 기말잔액 - (455,623) (455,623) 정부보조금 기초잔액 - (7,438) (7,438) 상각비 - 7,438 7,438 기말잔액 - - - 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 33,197 174,697 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 15. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (%) 당분기말 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE 3.53% 13,259,750 8,047,799 신한은행 무역금융 2.95% 2,000,000 - 합계 15,259,750 8,047,799 (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (%) 만기연도 당분기말 전기말 신한은행 시설자금 2.58% 2023-01-11 7,000,000 7,000,000 국민은행 운전자금 2.96% 2023-03-16 2,200,000 2,200,000 산업은행 시설자금 2.04~2.93% 2023-11-11 2,500,000 4,000,000 합계 11,700,000 13,200,000 차감: 유동성장기차입금 (9,000,000) (9,000,000) 잔액 2,700,000 4,200,000 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조) 16. 리스 (1) 리스부채 당분기 및 전기말 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기 기초 253,385 17,200 취득 142,292 166,660 이자비용 647 1,265 처분 (305,965) - 지급리스료 (82,223) (58,621) 기말 8,135 126,504 (2) 당분기 및 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당분기말 전기말 1년 이내 8,135 83,992 1년 초과 5년 미만 - 42,512 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 사용권자산의 상각 (89,597) (68,703) 순금융원가 리스부채 이자비용 647 1,265 17. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다.당기와 전기의 자본금의 변동은 없습니다. 18. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 자기주식처분이익 2,540,781 2,540,781 합계 6,020,704 6,020,704 19. 자본조정 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 - - 20. 이익잉여금(1) 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 3,392,170 3,392,170 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 기타임의적립금 190,000 190,000 미처분이익잉여금 41,805,670 43,888,657 합 계 48,159,130 50,242,117 21. 판매비와관리비, 종업원급여, 기타수익 및 기타비용(1) 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. - 완료 (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 220,037 695,767 223,292 733,366 상여 65,042 154,588 77,877 165,851 잡급 536 536 - - 퇴직급여 28,624 85,872 30,037 90,110 복리후생비 15,236 31,836 16,744 37,073 여비교통비 3,096 14,663 810 5,884 접대비 2,607 15,900 9,793 25,703 통신비 3,238 8,995 3,686 11,576 전력비 - 3,312 1,744 5,374 수도광열비 4,620 8,620 111 259 세금과공과 (46,318) 15,036 (47,643) 13,991 감가상각비 7,566 99,069 26,967 87,312 무형자산상각비 4,307 12,921 4,307 12,921 수선비 - - - 47 차량유지비 3,551 12,756 7,086 19,015 운반비 11,868 13,834 1,778 4,658 도서인쇄비 446 1,830 120 564 사무용품비 428 1,288 1,975 4,726 소모품비 937 3,793 875 5,468 지급수수료 113,876 307,987 93,407 297,118 수출제비용 3,992 9,468 2,423 7,265 견본비 - 733 489 2,058 보험료 401 1,317 629 1,571 대손상각비 - (5,596) 5,856 (15,499) 합 계 444,090 1,494,524 462,362 1,516,412 (2) 종업원급여 내역당분기 및 전분기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 급여 2,328,418 2,406,488 복리후생비 366,031 365,239 퇴직급여 237,419 247,907 합 계 2,931,867 3,019,634 (3) 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 외환차익 95,124 172,013 37,788 77,476 외화환산이익 31,308 34,150 7,365 18,835 유형자산처분이익 - - - 5,642 잡이익 3,659 137,235 30,280 94,198 합 계 130,091 343,399 75,432 196,151 기타비용 - - 외환차손 10,490 53,025 2,606 23,698 외화환산손실 (1,005) 12,654 829 4,720 잡손실 7,791 8,100 3,623 6,165 합 계 17,276 73,779 7,059 34,583 22. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,975,836) (1,132,507) 원재료 및 상품매입액 24,445,573 18,532,405 종업원급여 2,931,908 3,019,721 지급임차료 14,904 15,685 감가상각비 및 무형자산상각비 1,143,243 1,057,638 운반비 606,412 460,783 포장비 502,583 440,490 접대비 15,900 25,703 지급수수료 950,299 688,059 기타 1,245,406 1,306,503 합 계(*) 29,880,391 24,414,480 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 23. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3개월 당반기 3개월 전반기 금융수익 이자수익 21,122 46,534 12,051 36,271 외환차익 623,752 638,562 202,245 237,971 외화환산이익 66,026 560,777 (35,068) 89,228 합계 710,901 1,245,873 179,228 363,471 금융원가 이자비용 160,271 364,615 68,806 191,523 외환차손 337,500 923,934 139,400 311,384 외화환산손실 889,170 1,143,574 164,355 222,482 합계 1,386,940 2,432,123 372,562 725,389 (1) 이자수익당분기 및 전분기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가 측정 금융자산 21,122 46,534 12,051 36,271 (2) 이자비용당분기 및 전분기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 차입금 158,625 363,968 68,235 190,259 리스부채 1,646 647 572 1,265 합계 160,271 364,615 68,806 191,523 24. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당분기 및 전분기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 (466,408,554) (948,612,397) 407,413 632,088 가중평균보통주식수 15,125,000 15,125,000 15,125,000 15,125,000 주당이익 (31) (63) 27 42 (주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산 구분 당분기 전분기 기초보통유통주식수 15,125,000 15,125,000 자기주식 처분 - - 가중평균유통보통주식수 15,125,000 15,125,000 25. 배당금(1) 당분기 및 전분기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 배당금 당기 최종배당: 주당 75원 (전기: 주당 75원) 1,134,375 1,134,375 26. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 종속기업 에스알테크노팩㈜, 에스알케미칼㈜, 마켓포투모로우 주식회사 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 기타비용 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 35,140 - 마켓포투모로우주식회사 73,544 - 에스알케미칼㈜ - - 소 계 108,683 - 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 59 285,426 (재)용운장학회 - 80,706 소 계 59 366,132 합 계 108,742 366,132 (단위: 천원) 특수관계자 매출 기타비용 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 126,990 - 에스알케미칼㈜ - 9,058 소 계 126,990 9,058 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - 166,766 (재)용운장학회 - 63,084 소 계 - 229,850 합 계 126,990 239,908 (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 임차보증금 단기대여금 미수금 미수수익 기타채권 미지급금 임대보증금 기타채무 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 5,068 - 1,000,000 99,059 2,692 68 - 28,200 26,352 마켓포투모로우주식회사 35,006 - - - - - - - - 에스알케미칼㈜ - - 350,000 14,094 4,459 - - - - 소 계 40,074 - 1,350,000 113,153 7,151 68 - 28,200 26,352 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ 65 - - - - - 66,427 - - (재)용운장학회 - - - - - - 5,311 - - 소 계 65 - - - - - 71,738 - - 합 계 40,138 - 1,350,000 113,153 7,151 68 71,738 28,200 26,352 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 임차보증금 단기대여금 미수금 미수수익 미지급금 임대보증금 기타채무 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 2,165 - - 77,827 - - 26,352 - 에스알케미칼㈜ - - 500,000 14,094 57,630 - - - 소 계 2,165 - 500,000 91,921 57,630 - 26,352 - 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - - - 26,050 - - (재)용운장학회 - 97,634 - - - 7,563 - 242,998 소 계 - 97,634 - - - 33,613 - 242,998 합 계 2,165 97,634 500,000 91,921 57,630 33,613 26,352 242,998 (4) 기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 이자수익 이자비용 자금대여거래 자금회수거래 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 종속회사 에스알테크노팩㈜ 2,692 - - - 1,000,000 - - - 마켓포투모로우주식회사 - - - - - - - - 에스알케미칼㈜ 7,147 9,058 - - - - - - 합 계 9,839 9,058 - - 1,000,000 - - - (5) 주요경영진과의 거래 기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 502,500 659,998 퇴직급여 51,238 43,133 합 계 553,738 703,131 (6) 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증내용 보증만기일 보증금액 종속회사 에스알테크노팩㈜ 차입금지급보증 2023.06.15 960,000 (7) 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 20,994,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 27. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 (10,528) 150,981 이자비용 364,615 191,523 감가상각비 824,733 749,314 무형자산상각비 12,921 38,269 퇴직급여 237,419 247,907 대손상각비 (5,596) (15,499) 장기종업원급여 - 4,305 외화환산손실 1,156,228 227,202 이자수익 (46,534) (36,271) 외화환산이익 (594,927) (108,064) 유형자산처분이익 - (5,642) 합계 1,938,330 1,444,026 (2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (1,244,478) (62,387) 미수금의감소(증가) 1,394,697 827,395 선급금의감소(증가) (243,790) (207,954) 선급비용의감소(증가) (23,989) (28,440) 이연법인세자산의감소(증가) (10,528) 9,594 재고자산의감소(증가) (345,422) 1,319,861 매입채무의증가(감소) 497,244 (444,673) 미지급금의증가(감소) 182,363 (369,171) 선수금의증가(감소) 203 18,001 예수금의증가(감소) 27,412 (25,791) 퇴직보험예치금의감소(증가) 27,279 10,487 퇴직금의지급 (289,909) (251,139) 미지급비용의증가(감소) 25,759 40,622 유동리스부채증가(감소) (80,151) - 현재가치할인차금의증가(감소) 12,336 - 임대보증금의증가(감소) 31,200 245,811 합계 (39,772) 1,082,215 28. 보험가입자산 당분기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치 등 디비손해보험 45,795,480 또한 당사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 29. 공정가치 당분기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기 전기말 당분기 전기말 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 기타비유동금융자산 50,000 50,000 50,000 50,000 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 8,563,443 6,022,079 8,563,443 6,022,079 단기금융상품 4,134,600 3,636,000 4,134,600 3,636,000 매출채권 6,027,227 4,732,137 6,027,227 4,732,137 단기대여금 1,350,000 500,000 1,350,000 500,000 미수금 590,339 2,000,120 590,339 2,000,120 미수수익 25,711 69,971 25,711 69,971 장기금융상품 638,324 636,344 638,324 636,344 임차보증금 655,250 641,885 655,250 641,885 소계 21,984,895 18,238,536 21,984,895 18,238,536 금융자산 합계 22,034,895 18,288,536 22,034,895 18,288,536 금융부채 : 매입채무 624,705 127,461 624,705 127,461 단기차입금 15,259,750 8,047,799 15,259,750 8,047,799 유동성장기차입금 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 미지급금 1,067,820 877,021 1,067,820 877,021 미지급비용 148,692 64,017 148,692 64,017 임대보증금 1,596,411 1,565,211 1,596,411 1,565,211 예수금 81,854 54,442 81,854 54,442 장기차입금 2,700,000 4,200,000 2,700,000 4,200,000 리스부채 8,135 253,385 8,135 253,385 장기미지급비용 31,480 31,480 31,480 31,480 금융보증채무 26,352 26,352 26,352 26,352 금융부채 합계 30,545,199 24,247,168 30,545,199 24,247,168 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. (1) 공정가치 서열체계당분기말 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 기타비유동금융자산 - - 50,000 50,000 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 - 8,563,443 - 8,563,443 단기금융상품 - 4,134,600 - 4,134,600 매출채권 - - 6,027,227 6,027,227 단기대여금 - - 1,350,000 1,350,000 미수금 - - 590,339 590,339 미수수익 - - 25,711 25,711 장기금융상품 - 638,324 - 638,324 임차보증금 - 655,250 - 655,250 소계 - 13,991,618 7,993,277 21,984,895 금융자산 합계 13,991,618 8,043,277 22,034,895 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 - - 624,705 624,705 단기차입금 - 15,259,750 - 15,259,750 유동성장기차입금 - 9,000,000 - 9,000,000 미지급금 - - 1,067,820 1,067,820 미지급비용 - - 148,692 148,692 임대보증금 - - 1,596,411 1,596,411 예수금 - - 81,854 81,854 금융보증부채 - - 26,352 26,352 리스부채 - - 8,135 8,135 장기미지급비용 - 31,480 31,480 장기차입금 2,700,000 - 2,700,000 금융부채 합계 - 26,959,750 3,585,449 30,545,199 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 기타비유동금융자산 - - 50,000 50,000 공정가치로 공시되는 금융자산 - 현금및현금성자산 - 6,022,079 - 6,022,079 단기금융상품 - 3,636,000 - 3,636,000 매출채권 - - 4,732,137 4,732,137 단기대여금 - - 500,000 500,000 미수금 - - 2,000,120 2,000,120 미수수익 - - 69,971 69,971 장기금융상품 - 636,344 - 636,344 임차보증금 - 641,885 - 641,885 소계 - 10,936,308 7,302,228 18,238,536 금융자산 합계 - 10,936,308 7,352,228 18,288,536 금융부채 : 상가후원가로 인식된 금융부채 매입채무 - - 127,461 127,461 단기차입금 - 8,047,799 - 8,047,799 유동성장기차입금 - 9,000,000 - 9,000,000 미지급금 - - 877,021 877,021 미지급비용 - - 64,017 64,017 임대보증금 - - 1,565,211 1,565,211 예수금 - - 54,442 54,442 금융보증부채 - 26,352 26,352 리스부채 - - 253,385 253,385 장기미지급비용 - - 31,480 31,480 장기차입금 - 4,200,000 - 4,200,000 금융부채 합계 - 21,247,799 2,999,369 24,247,168 30. 담보제공자산당분기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 기관명 담보제공자산 채권최고액 비고 기업은행 토지 등 950,000 시설차입금 USD 435,000 신한은행 토지,건물,기계장치 등 21,000,000 시설차입금 산업은행 토지 및 건물 4,800,000 시설차입금 판토스 토지 및 건물 475,264 임대보증금 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 USD 392,000 합계 33,025,264 USD 827,000 31. 우발사항 및 주요 약정사항(1) 당분기 현재 당사는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 구분 한도금액 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 신한은행 일반자금대출 7,000,000 무역금융 4,000,000 수입신용장개설 USD 8,000,000 국민은행 일반자금대출 2,200,000 산업은행 시설자금대출 4,000,000 합 계 17,200,000 USD 16,000,000 (3) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 당사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 진행내역 (당사가 피고인 사건) 서울중앙지방법원 주식회사 올랜드아울렛 삼륭물산 손해배상 2심 승소 후 올랜드아울렛 대법원 상고 당분기 현재 상기 소송사건과 관련하여 1,270백만원을 손해배상 비용으로 납부 하였으며, 장기금융상품 일부가 압류되어 사용이 제한되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제43기 제42기 제41기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -1,372 -1,257 -5,503 (별도)당기순이익(백만원) -949 1,867 2,862 (연결)주당순이익(원) -90 -82 -363 현금배당금총액(백만원) - 1,134 1,134 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - -90.23 -20.62 현금배당수익률(%) - - 1.1 0.7 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - 75 75 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 6 0.9 1.1 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1980년 08월 25일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 500 500 - 1981년 02월 23일 유상증자(주주배정) 보통주 100,000 500 500 - 1981년 04월 27일 유상증자(주주배정) 보통주 120,000 500 500 - 1982년 07월 23일 유상증자(주주배정) 보통주 160,000 500 500 - 1982년 12월 09일 유상증자(주주배정) 보통주 400,000 500 500 - 1983년 03월 21일 유상증자(주주배정) 보통주 200,000 500 500 - 1984년 12월 29일 유상증자(주주배정) 보통주 200,000 500 500 - 1986년 10월 08일 유상증자(주주배정) 보통주 800,000 500 500 - 1987년 09월 22일 - 보통주 200,000 5,000 5,000 병합 1989년 12월 26일 무상증자 보통주 780,000 5,000 5,000 - 1996년 12월 31일 - 보통주 32,500 5,000 5,000 합병 2010년 03월 27일 유상증자(주주배정) 보통주 500,000 5,000 10,020 - 2010년 10월 01일 주식분할 보통주 15,125,000 500 500 분할 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제43기 매출채권 12,045 176 1.46% 미수금 193 15 7.83% 제42기 매출채권 13,369 272 2.03% 제41기 매출채권 11,173 272 2.4% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제43기 제42기 제41기 비고 1. 기초 대손충당금 잔액합계 187 272 130 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - (30) - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 4 (85) 172 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 191 187 272 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권(미수금) 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 대손경험율에 불구하고 매출채권의 회수기간이 6월을 경과하거나 회수되지않을 경우 매출채권 및 미수금 잔액의 50%를 설정후 1년 경과 후 100%로 상향조정하고 있으며 부도 및 장기미수화로 법적 조치화된 경우는 매출채권의 전액을 대손금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 연체되지않은 채권 6개월 이하 7개월 초과12개월 이하 12개월초과 손상채권 계 금액 일반 8,458 3,113 434 - - 12,006 특수관계자 - - - - - - 계 8,458 3,113 434 - - 12,006 구성비율 70.5% 25.9% 3.6% 0.0% 0.0% 100.0% 나. 연결 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제43기 제42기 제41기 비고 제조 제품 3,401 3,651 4,467 상품 122 397 265 재공품 1,989 2,911 2,551 원재료 5,257 3,624 4,217 저장품 767 677 708 미착품 2,034 3,169 2,606 소 계 13,569 14,429 14,814 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.5% 11.9% 12.4% (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사 일자 : 2022.09.30 - 실사 장소 : 삼륭물산 - 시화공장 /에스알케미칼-부천사업장 / 에스알테크노팩 천안공장 - 회사 내부적으로 매월말 계속기록법에 의하여 월별재고파악을 하고있으며, 분기 별로 자체실사를 시행하고 있습니다. - 주문생산방식에 의해 생산이 이루어지므로 장기재고 등은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제43기(당기) 대주회계법인 적정 해당사항없음 ① 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문② 분석적 검토③ 표본점검(문서검증, 재계산 등)④ 주석검토⑤ 내부통제에 대한 평가 제42기(전기) 대주회계법인 적정 해당사항없음 ① 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문② 분석적 검토③ 표본점검(문서검증, 재계산 등)④ 주석검토⑤ 내부통제에 대한 평가 제41기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항없음 ① 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문② 분석적 검토③ 표본점검(문서검증, 재계산 등)④ 주석검토⑤ 내부통제에 대한 평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제43기(당기) 대주회계법인 연결/별도 재무제표 및 내부통제시스템에 대한 감사 90,000 1,200 90,000 312 제42기(전기) 대주회계법인 연결/별도 재무제표 및 내부통제시스템에 대한 감사 90,000 1,124 90,000 1,105 제41기(전전기) 한영회계법인 연결/별도 재무제표 및 내부통제시스템에 대한 감사 75,000 1,223 85,000 1,572 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제43기(당기) - - - - - - - - - - 제42기(전기) - - - - - - - - - - 제41기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 1 - 나. 중요의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2022.03.14 결산재무제표 확정 및 이익잉여금 처분에 관한 건 여 - 2 2022.03.14 정기주주총회 소집 및 회의에 관한 건 여 - 3 2022.03.30 정기주주총회 여 - 4 2022.05.18 하나은행 차입금 연대보증 승인의 건 여 - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VII. 주주에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 임원의 보수 등 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. X. 대주주 등과의 거래내용 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 해당사항 없음 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 해당사항 없음 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 에스알케미칼(주) 2020.10.29 경기도 부천시 원미구 도료합성수지 18 지분 40% 보유 여 에스알테크노팩(주) 1995.08.04 충남 천안시 서북구 직산읍 플라스틱식품용기 54,978 지분 100% 보유 여 마켓포투모로우 주식회사 2022.02.08 서울시 성동구 광나루로 전자상거래 소매업 - 지분 100% 보유 여 2. 계열회사 현황(상세) 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음