삼륭물산 분기보고서 (2024.03)
5. 위험관리 및 파생거래

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 매도금융자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. [지배회사 : 삼륭물산(주)]당사는 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재 무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

(1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자부차입금	5,600,000	5,600,000

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자부차입금	(56,000)	56,000	(56,000)	56,000

(2) 환율변동의 위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR , JPY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

통화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	5,178,222	14,531,144	7,106,530	8,515,976

EUR	575	517,046	575	391,928

JPY	1,412,339	-	1,059,084	-

합 계	6,591,136	15,048,190	8,166,189	8,907,903

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(935,292)	935,292	(140,945)	140,945

EUR	(51,647)	51,647	(39,135)	39,135

JPY	141,234	(141,234)	105,908	(105,908)

합 계	(845,705)	845,705	(74,171)	74,171

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산의 장부금액

현금및현금성자산	10,569,105	5,118,062

매도가능증권	249,980	249,980

단기금융상품	4,258,600	4,143,800

매출채권	6,511,195	6,389,717

단기대여금	-	1,000,000

미수금	473,817	1,651,802

미수수익	35,539	87,198

장기금융상품	6,500	6,500

임차보증금	641,487	636,413

종속기업에 대한 금융보증	960,000	960,000

소계	23,706,223	20,243,472

다. 유동성의 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조 달하지 못할 위험입니다.

당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 100% (USANCE 제외 시 49.9%) 입니다. 아래의 표는 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다.

(단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 2년이상 합계 차입금 - 10,600,000 - 10,600,000 USANCE 9,202,188 1,441,979 - 10,644,167 매입채무 6,701,962 - - 6,701,962 리스부채 2,250.00 1,500.00 - 3,750 임대보증금 126,000 367,200 1,351,211 1,844,411 합계 16,032,399 12,410,679 1,351,211 29,794,289 (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 2년이상 합계 차입금 5,000,000 5,600,000 - 10,600,000 USANCE 5,245,420 2,824,428 - 8,069,848 매입채무 1,679,349 - - 1,679,349 리스부채 2,250 3,750 - 6,000 임대보증금 22,000 471,200 1,351,211 1,844,411 합계 11,949,019 8,899,378 1,351,211 22,199,608 라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 당분기말 단기차입금 13,669,848 2,339,587 234,732 5,000,000 21,244,167 유동성장기차입금 5,000,000 - - (5,000,000) - 장기차입금 - - - - - 합 계 18,669,848 2,339,587 234,732 - 21,244,167 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 전기말 단기차입금 13,342,646 537,987 (210,786) - 13,669,848 유동성장기차입금 7,000,000 (2,000,000) - - 5,000,000 장기차입금 2,200,000 (2,200,000) - - - 합 계 22,542,646 (3,662,013) (210,786) - 18,669,848 (주1) 차입금의 유동성 대체금액 및 비현금 거래입니다.당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. [주요종속회사 : 에스알테크노팩(주)] 당사는 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재 무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말와 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. (1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 변동이자부차입금 5,000,000 5,000,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 (50,000) 66,250 (50,000) 50,000 (2) 환율변동의 위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 862,515 347,427 632,007 276,989 EUR 50,145 - 51,739 - CNY 519,230 542,303 - 합 계 1,431,889 347,427 1,226,049 276,989 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 51,509 (51,509) 35,502 (35,502) EUR 5,015 (5,015) 5,174 (5,174) CNY 51,923 (51,923) 54,230 (54,230) 합 계 108,446 (108,446) 94,906 (94,906) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 기타금융자산 및 기타비유동금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 시장성있는 지분증권 - 60,750 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타비유동금융자산 - - 6,075 (6,075) 나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 3,462,304 3,561,870 기타비유동금융자산 - 78,891 매출채권 7,883,427 7,864,509 미수금 156,498 128,330 미수수익 34,434 19,441 장기금융상품 12,500 12,500 임차보증금 38,622 38,310 합 계 11,587,785 11,703,851 다. 유동성의 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 82.8% (USANCE 제외시 82.8%) 입니다. 아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 125,000 10,100,000 2,360,000 12,585,000 USANCE - - - - 매입채무 2,685,544 - - 2,685,544 리스부채 13,914 13,994 16,073 43,981 합 계 2,824,457 10,113,994 2,376,073 15,314,525 아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 125,000 11,225,000 2,360,000 13,710,000 USANCE - - - - 매입채무 2,274,634 - - 2,274,634 리스부채 16,636 25,497 18,484 60,617 합 계 2,416,270 11,250,497 2,378,484 16,045,251 [종속회사 : 에스알케미칼(주)]당사는 원재료의 대부분을 직/간접으로 수입에 의존하여 유가변동과 환율변동에 의한 원가측면의 위험을 안고 있는 바, 위험을 최소화하기 위하여 원재료의 재고를 효율적으로 관리하기 위하여 노력하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 요약재무정보(연결) 구 분 제45기 1분기 제44기 기말 제43기 기말 비고 [유동자산] 49,324 41,957 47,738 - ㆍ당좌자산 35,024 30,555 28,252 - ㆍ재고자산 14,300 11,402 19,486 - [비유동자산] 62,807 62,751 64,733 - ㆍ장기금융상품 19 19 673 - ㆍ매도가능증권 250 329 124 - ㆍ투자부동산 21,980 22,028 22,434 - ㆍ유형자산 35,802 35,621 36,900 - ㆍ사용권자산 50 60 42 - ㆍ무형자산 468 468 492 - ㆍ임차보증금 652 646 715 - ㆍ비유동이연법인세자산 3,585 3,581 3,311 - ㆍ기타비유동자산 - - 42 - 자산총계 112,131 104,709 112,471 - [유동부채] 45,929 36,872 44,120 - [비유동부채] 6,459 7,643 8,737 - 부채총계 52,388 44,515 52,857 - [자본금] 7,563 7,563 7,563 - [자본잉여금] 6,021 6,021 6,021 - [자본조정] - - - - [기타포괄손익누계액] - - - - [이익잉여금] 47,041 47,043 46,454 - [비지배지분] (434) (432) (424) - 자본총계 59,743 60,194 59,614 - 매출액 23,183 20,716 21,531 - 영업이익 1,055 (252) (359) - 법인세비용차감전순이익 679 669 (596) - 당기순이익 683 674 (598) - [지배주주분 당기순이익] 685 676 (593) - [비지배주주분 당기순이익] (2) (1) (4) - 주당순이익(원) 45 45 (39) - 연결에 포함된 회사수 2 3 3 - 가. 연결대상회사의 변동 내용 사업연도 당기 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에 제거된 회사 제45기 1분기 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주) - 마켓포투모로우 주식회사 제44기 기말 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주)마켓포투모로우 주식회사 - - 제43기 기말 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주)마켓포투모로우 주식회사 마켓포투모로우 주식회사 - 나. 연결대상 종속기업 현황연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 에스알케미칼(주) (단위 : 백만원) 구분 제14기 1분기 제13기 기말 제12기 기말 비고 자산 19 18 21 - 부채 1,103 1,098 1,078 - 자본 (1,084) (1,080) (1,058) - 매출 - - - - 당기순이익 (5) (3) (11) - 총포괄이익 (5) (3) (11) - 2) 에스알테크노팩(주) (단위 : 백만원) 구분 제33기 1분기 제32기 기말 제31기 기말 비고 자산 46,345 46,751 49,256 - 부채 18,980 19,673 20,640 - 자본 27,365 27,078 28,616 - 매출 11,804 9,845 12,219 - 당기순이익 134 (315) (521) - 총포괄이익 134 (315) (521) - 1-2. 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제45기 1분기 제44기 기말 제43기 기말 비고 [유동자산] 31,056 24,611 28,563 - ㆍ당좌자산 22,011 18,442 17,786 - ㆍ재고자산 9,045 6,169 10,777 - [비유동자산] 64,042 63,516 66,948 - ㆍ장기금융상품 7 7 660 - ㆍ종속기업투자 33,271 33,271 35,843 - ㆍ매도가능증권 21,980 250 50 - ㆍ투자부동산 250 22,028 22,434 - ㆍ유형자산 7,108 6,532 6,411 - ㆍ사용권자산 25 32 19 - ㆍ무형자산 142 142 153 - ㆍ기타비유동자산 1,261 1,255 1,378 - 자산총계 95,098 88,127 95,511 - [유동부채] 30,365 21,711 27,850 - [비유동부채] 2,402 3,525 4,347 - 부채총계 32,767 25,236 32,197 - [자본금] 7,563 7,563 7,562 - [자본잉여금] 6,021 6,021 6,021 - [자본조정] - - - - [기타포괄손익누계액] - - - - [이익잉여금] 48,748 49,308 49,731 - 자본총계 62,331 62,891 63,314 - 매출액 11,394 10,038 8,809 - 영업이익 946 213 187 - 법인세비용차감전순이익 575 1,069 6 - 당기순이익 575 1,069 6 - 기타포괄손익 - - - - 총포괄손익 575 1,069 6 - 주당순이익(원) 38 71 0.4 - 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 45 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 44 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 1분기말 제 44 기말 자산 유동자산 49,324,259,796 41,957,494,219 현금및현금성자산 14,041,397,748 8,820,163,174 단기금융상품 5,758,600,000 5,643,800,000 매출채권 및 기타유동채권 15,185,845,932 16,075,467,495 매출채권 14,599,277,496 14,460,466,115 대손충당금, 매출채권 (212,660,366) (212,660,366) 단기미수금 537,046,061 1,704,844,194 대손충당금, 단기미수금 (15,110,471) (15,110,471) 단기미수수익 69,972,647 92,893,540 단기선급금 19,545,369 35,169,364 단기선급비용 187,775,196 9,865,119 당기법인세자산 37,928,800 15,932,470 유동재고자산 14,300,487,316 11,402,131,080 비유동자산 62,806,661,971 62,751,263,106 장기금융상품 19,000,000 19,000,000 매도가능증권 249,980,000 328,870,886 장기임차보증금 652,468,362 645,814,385 유형자산 35,802,288,351 35,621,193,091 사용권자산 49,762,215 60,193,387 투자부동산 21,980,358,409 22,027,578,591 무형자산 467,873,284 468,091,945 이연법인세자산 3,584,931,350 3,580,520,821 자산총계 112,130,921,767 104,708,757,325 부채 유동부채 45,928,665,363 36,872,224,149 매입채무 및 기타유동채무 45,553,827,146 36,222,534,302 단기매입채무 6,683,686,543 2,842,509,963 단기미지급금 3,956,712,167 2,360,456,081 미지급배당금 1,134,375,000 단기미지급비용 418,066,882 321,246,478 단기임대보증금 765,000,000 765,000,000 단기예수금 295,001,693 144,002,263 단기선수금 108,478,825 44,768,727 단기차입금 32,054,166,604 24,479,847,711 유동성장기차입금 125,000,000 5,250,000,000 유동 리스부채 13,339,432 14,703,079 미지급법인세 374,838,217 649,689,847 비유동부채 6,459,481,040 7,642,763,367 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,823,232,228 3,821,485,578 장기미지급금 17,380,067 12,630,818 장기미지급비용 79,069,394 79,069,394 장기임대보증금 1,351,211,000 1,351,211,000 장기차입금 2,360,000,000 2,360,000,000 비유동 리스부채 15,571,767 18,574,366 퇴직급여부채 2,636,248,812 3,821,277,789 부채총계 52,388,146,403 44,514,987,516 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 60,176,568,082 60,625,733,303 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 보통주자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 자본잉여금 6,020,704,473 6,020,704,473 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 3,559,388,523 3,559,388,523 기타자본구성요소 (447,185,693) 기타자본조정 (447,185,693) 이익잉여금(결손금) 47,040,549,302 47,042,528,830 비지배지분 (433,792,718) (431,963,494) 자본총계 59,742,775,364 60,193,769,809 자본과부채총계 112,130,921,767 104,708,757,325 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 45 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 44 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 1분기 제 44 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 23,182,872,416 23,182,872,416 20,716,014,966 20,716,014,966 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 22,056,999,008 22,056,999,008 19,632,192,748 19,632,192,748 제품매출액 21,278,580,449 21,278,580,449 18,592,700,926 18,592,700,926 상품매출액 778,418,559 778,418,559 1,039,491,822 1,039,491,822 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 1,125,873,408 1,125,873,408 1,083,822,218 1,083,822,218 임대수익 1,125,873,408 1,125,873,408 1,083,822,218 1,083,822,218 매출원가 20,555,322,241 20,555,322,241 19,560,505,032 19,560,505,032 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 20,355,915,916 20,355,915,916 19,219,146,642 19,219,146,642 제품매출원가 19,604,080,527 19,604,080,527 18,254,653,488 18,254,653,488 상품매출원가 751,835,389 751,835,389 964,493,154 964,493,154 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 199,406,325 199,406,325 341,358,390 341,358,390 임대매출원가/임대수익원가 199,406,325 199,406,325 341,358,390 341,358,390 매출총이익 2,627,550,175 2,627,550,175 1,155,509,934 1,155,509,934 판매비와관리비 1,572,745,465 1,572,745,465 1,407,415,997 1,407,415,997 영업이익(손실) 1,054,804,710 1,054,804,710 (251,906,063) (251,906,063) 기타이익 220,085,900 220,085,900 1,471,046,185 1,471,046,185 기타손실 83,404,469 83,404,469 101,613,535 101,613,535 금융수익 227,826,618 227,826,618 446,167,228 446,167,228 금융원가 740,342,734 740,342,734 894,771,053 894,771,053 법인세비용차감전순이익(손실) 678,970,025 678,970,025 668,922,762 668,922,762 법인세비용(수익) (4,410,529) (4,410,529) (5,276,684) (5,276,684) 당기순이익(손실) 683,380,554 683,380,554 674,199,446 674,199,446 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 총포괄손익 683,380,554 683,380,554 674,199,446 674,199,446 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 685,209,778 685,209,778 675,511,390 675,511,390 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,829,224) (1,829,224) (1,311,944) (1,311,944) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 685,209,778 685,209,778 675,511,390 675,511,390 포괄손익, 비지배지분 (1,829,224) (1,829,224) (1,311,944) (1,311,944) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 45 45 45.0 45.0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 45 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 44 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 46,454,056,316 60,037,260,789 (423,157,187) 59,614,103,602 당기순이익(손실) 675,511,390 675,511,390 (1,311,944) 674,199,446 확정급여 재측정요소 배당금지급 1,134,375,000 1,134,375,000 1,134,375,000 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2023.03.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 45,995,192,706 59,578,397,179 (424,469,131) 59,153,928,048 2024.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 47,042,528,830 60,625,733,303 (431,963,494) 60,193,769,809 당기순이익(손실) 685,209,778 685,209,778 (1,829,224) 683,380,554 확정급여 재측정요소 배당금지급 1,134,375,000 1,134,375,000 1,134,375,000 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 (447,185,693) (447,185,693) 2024.03.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 (447,185,693) 46,593,363,608 59,729,382,388 (433,792,718) 59,742,775,364 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 45 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 44 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 1분기 제 44 기 1분기 영업활동현금흐름 4,206,899,657 3,305,658,789 당기순이익(손실) 683,380,554 674,199,446 당기순이익조정을 위한 가감 2,039,940,628 1,552,656,468 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,013,810,290 1,382,485,600 이자지급(영업) (356,751,400) (326,628,252) 이자수취 123,367,545 123,258,457 법인세환급(납부) (296,847,960) (100,312,930) 투자활동현금흐름 (162,342,449) 2,353,021,345 임차보증금의 감소 250,000,000 유형자산의 처분 1,221,000 단기금융상품의 처분 2,878,800,000 7,069,200,000 장기금융상품의 처분 653,824,341 유형자산의 취득 (1,042,516,211) (191,774,094) 단기대여금의 감소 892,000,000 단기금융상품의 취득 (2,952,600,000) (5,370,800,000) 매도가능금융자산의 처분 78,890,886 기타비유동금융자산의 취득 (18,138,124) (57,428,902) 재무활동현금흐름 1,303,701,342 (1,705,609,825) 단기차입금의 증가 7,585,006,814 8,665,978,469 단기차입금의 상환 (6,137,419,692) (9,720,972,083) 유동성장기차입금의 상환 (125,000,000) (625,000,000) 리스부채의 상환 (18,885,780) (25,616,211) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,348,258,550 3,953,070,309 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,222,129 115,912,729 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,351,480,679 4,068,983,038 기초현금및현금성자산 8,689,917,069 6,448,125,505 기말현금및현금성자산 14,041,397,748 10,517,108,543 3. 연결재무제표 주석 제 45기 2024년 01월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지 제 44기 2023년 01월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지 회사명 : 삼륭물산 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 삼륭물산 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)는 국내에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서 당분기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 조락교 5,690,421 37.62% 조홍로 4,117,801 27.23% 신지영 746,910 4.94% 조혜진 716,500 4.74% (재)용운장학회 700,000 4.63% 허태화 119,500 0.79% 소액주주 3,033,868 20.05% 합계 15,125,000 100.00% 본 보고서 작성기준일 현재 최대주주의 변동내역은 없습니다. 다만, 최대주주(조락교)의 별세(2024년 01월 13일)로 최대주주의 변동이 발생할 예정이며, 추후 확정시 최대주주 변경공시 및 지분공시 등을 통해 관련내용을 공시할 예정입니다 (2) 종속기업의 현황당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 결산월 소재지 업종 에스알테크노팩㈜ 100% 12월 한국 플라스틱 식품 포장용기 제조 및 판매업 에스알케미칼㈜ 60% 12월 한국 기초유기화학물질제조 및 판매업 경영효율성 및 사업경쟁력 강화를 위해 종속회사 마켓포투모로우 주식회사를 2024년02월01일부로 주요종속회사 에스알테크노팩 주식회사로 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당분기말 현재 마켓포투모로우 주식회사는 종속기업에서 제외되었습니다.(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 95,097,892 32,766,699 11,393,589 574,822 에스알테크노팩㈜ 46,345,046 18,980,160 11,803,508 133,592 에스알케미칼㈜ 18,530 1,103,012 - (4,573) 합 계 141,461,468 52,849,871 23,197,097 703,841 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 92,039,751 28,790,603 10,038,054 1,069,283 에스알테크노팩㈜ 48,724,815 20,423,996 9,844,727 (314,790) 에스알케미칼㈜ 20,113 1,081,286 - (3,280) 마켓포투모로우㈜ 727,602 455,971 847,306 (74,646) 합 계 141,512,281 50,751,856 20,730,087 (676,567) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2 에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류 (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다 (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결회사의 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 연결조정 합계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품 10,260,000 - 7,986,007 3,810,992 - 22,056,999 임대 - 1,133,588 6,510 - (14,225) 1,125,873 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 10,260,000 1,133,588 7,992,517 3,810,992 (14,225) 23,182,872 지리적 시장 국내 8,325,045 1,133,588 6,608,776 3,093,468 (14,225) 19,146,652 해외 1,934,955 - 1,383,741 717,524 - 4,036,220 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 10,260,000 1,133,588 7,992,517 3,810,992 (14,225) 23,182,872 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 10,260,000 - 7,986,007 3,810,992 - 22,056,999 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 1,133,588 6,510 - (14,225) 1,125,873 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 10,260,000 1,133,588 7,992,517 3,810,992 (14,225) 23,182,872 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 통신판매부문 연결조정 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품 8,946,670 - 6,943,934 2,894,283 847,306 (14,072) 19,618,121 임대 - 1,091,384 6,510 - - - 1,097,894 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,944,670 1,091,384 6,950,444 2,894,283 847,306 (14,072) 20,716,015 지리적 시장 국내 7,305,057 1,091,384 6,832,699 1,001,409 847,306 (14,072) 17,063,783 해외 1,641,614 - 117,745 1,892,874 - - 3,652,232 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,946,670 1,091,384 6,950,444 2,894,283 847,306 (14,072) 20,716,015 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 8,946,670 - 6,950,444 2,894,283 847,306 - 19,638,703 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 1,091,384 - - - (14,072) 1,077,312 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,946,670 1,091,384 6,950,444 2,894,283 847,306 (14,072) 20,716,015 2.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.7 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건에 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.9 공정가치 측정 연결회사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 28 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.10 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 연결회사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3 (중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)과 주석 7 (매출채권)에서 제공하고 있습니다.연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결회사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.11 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(상품 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.12 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물: 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 한국채택국제회계기준 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.13 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30~50년, 구축물은 20~50년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및 공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 인식합니다. 2.14 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.16 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.17 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.18 종업원급여 연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 (주석 32)이 있습니다. 3.1 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.4 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한, 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 도료합성수지부문 기능성 도료개발 및 이형조형물 제작 플라스틱용기부문 PP/PS 및 FILM을 이용한 플라스틱용기의 제조 및 판매 메디칼부문 PP/PS를 이용한 의료용수액백SHEET의 제조 및 판매 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 조정(주2) 연결조정 합 계 매출액 10,260,000 1,133,588 - 7,992,517 3,810,992 - (14,225) 23,182,872 영업손익 11,498 934,182 (300) 487,872 (353,515) - (24,932) 1,054,805 부문자산(주1) 21,681,040 22,223,711 18,530 28,014,360 9,551,313 58,598,982 (27,957,014) 122,130,922 부문부채(주1) 4,925,699 1,807,411 1,103,012 4,594,919 1,566,608 34,841,735 3,548,762 52,388,146 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 통신판매부문 조정(주2) 연결조정 합 계 매출액 8,946,670 1,091,384 - 6,950,444 2,894,283 847,306 - (14,072) 20,716,015 영업손익 (536,624) 750,026 (404) (204,443) (176,810) (75,490) - (8,161) (251,906) 부문자산(주1) 21,681,040 22,223,711 18,498 28,014,360 9,551,313 152,874 55,187,019 (32,120,058) 104,708,757 부문부채(주1) 4,925,699 1,807,411 1,098,407 4,594,919 1,566,608 - 33,455,156 (2,933,212) 44,514,988 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 연결실체의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당분기 및 전분기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 19,146,652 17,063,783 국외(수출) 4,036,220 3,652,232 합 계 23,182,872 20,716,015 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. (4) 연결실체의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당분기 중 단일 외부고객으로 부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로 부터의 수익의 합계액은 7,194백만원 (전분기: 10,640백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 보통예금 13,738,156 8,714,502 기타예금 303,242 105,661 합 계 14,041,398 8,820,163 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월 내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 14,041,398 - - 14,041,398 단기금융상품 5,758,600 - - 5,758,600 매출채권 14,386,617 - - 14,386,617 미수금 521,936 - - 521,936 미수수익 69,973 - - 69,972 장기금융상품 19,000 - - 19,000 임차보증금 652,468 - - 652,468 매도가능증권 - 249,980 - 249,980 합 계 35,449,991 249,980 - 35,699,971 금융부채 매입채무 - - 6,683,687 6,683,687 단기차입금 - - 32,054,167 32,054,167 유동성장기차입금 - - 125,000 125,000 미지급금 - - 3,956,712 3,956,712 미지급비용 - - 418,067 418,067 임대보증금 - - 765,000 765,000 예수금 - - 295,002 295,002 리스부채 - - 28,911 28,911 장기미지급금 - - 17,380 17,380 장기미지급비용 - - 79,069 79,069 임대보증금 - - 1,351,211 1,351,211 장기차입금 - - 2,360,000 2,360,000 합 계 - - 48,134,206 48,134,206 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 8,820,163 - - 8,820,163 단기금융상품 5,643,800 - - 5,643,800 매출채권 14,247,806 - - 14,247,806 미수금 1,689,734 - - 1,689,734 미수수익 92,894 - - 92,893 장기금융상품 19,000 - - 19,000 임차보증금 645,814 - - 645,814 기타비유동금융자산 - 328,871 - 328,871 합 계 31,159,211 328,871 - 31,488,081 금융부채 매입채무 - - 2,842,510 2,842,510 단기차입금 - - 24,479,848 24,479,848 유동성장기차입금 - - 5,250,000 5,250,000 미지급금 - - 2,360,456 2,360,456 미지급비용 - - 321,247 321,247 임대보증금 - - 765,000 765,000 예수금 - - 144,002 144,002 리스부채 33,277 33,277 장기미지급금 - - 12,631 12,631 장기미지급비용 - - 79,069 79,069 장기차입금 - - 2,360,000 2,360,000 합 계 - - 38,648,040 38,648,040 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 83,704 - - 83,704 외환차익 76,806 - - 76,806 외화환산이익 67,316 - - 67,316 이자비용 - - (391,875) (391,875) 외환차손 (1,773) - (88,868) (90,641) 외화환산손실 (23,094) - (234,732) (257,826) 순손익 202,959 - (715,475) (512,516) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 92,761 - - 92,761 외환차익 73,859 - 18,835 92,694 외화환산이익 260,713 - - 260,713 이자비용 - - (442,953) (442,953) 외환차손 (74,237) - (129,246) (203,483) 외화환산손실 (400) - (240,254) (240,654) 매도가증증권 평가손실 - (7,682) - (7,682) 순손익 352,696 (7,682) (793,618) (448,604) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 300,000 300,000 부산우유지권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 19,000 19,000 당좌개설보증금 합 계 584,000 584,000 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 매출채권 14,599,277 14,460,466 대손충당금 (212,660) (212,660) 합 계 14,386,617 14,247,806 (2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 기초잔액 212,660 217,555 대손상각비(환입) - (4,894) 제각 - - 기말잔액 212,660 212,660 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 14,599,277 9,754,025 3,810,861 547,396 - - 486,995 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 14,460,466 8,563,905 4,820,534 589,032 - - 486,995 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 상품 2,930 28,271 제품 3,671,497 3,390,949 재고자산평가충당금 (760,962) (794,260) 재공품 3,974,377 3,360,895 원재료 1,495,237 2,041,936 저장품 823,844 723,087 재고자산평가충당금 (15,760) (15,760) 미착품 5,109,324 2,667,013 합 계 14,300,487 11,402,131 9. 기타비유동금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 지분증권 상장주식 - 60,750 비상장주식 249,980 249,980 소계 249,980 310,730 채무증권 CMA RP - 18,140 합 계 249,980 328,871 (1) 기타비유동금융자산 - 상장주식 및 상장채권연결실체가 보유하고 있는 상장주식 및 상장채권은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. (2) 기타비유동금융자산에 대한 손상연결실체는 기타비유동금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 기타비유동금융자산으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위해 연결실체는 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 9.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당분기이전 당분기 비상장주식 ㈜거양 14,380 0.50% 18,694 - - - 18,694 - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 100.00% 50,000 50,000 50,000 - - - 인사이저 1,111 2.,49% 199,980 199,980 199,980 - - - 합 계 268,674 249,980 249,980 - 18,694 - (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 상장주식 ㈜케이티 1,766 0% 18,980 60,750 60,750 40,770 - - 비상장주식 ㈜거양 14,380 0.50% 18,694 - - - 18,694 - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 100.00% 50,000 50,000 50,000 - - - 인사이저 1,111 2.,49% 199,980 199,980 199,980 - - - 합 계 287,654 310,730 310,730 40,770 18,694 - 9.3 당기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 상각후취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당분기이전 당기 국공채 - - - - - - - (단위: 천원) 회사(종목)명 상각후취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 국공채 경남은행 사채 14,080 18,140 18,140 - - - 10. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 취득 - - 55,000 55,000 기말잔액 11,087,509 16,093,385 221,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (5,177,559) (142,527) (5,320,086) 감가상각비 - (100,632) (1,588) (102,220) 기말잔액 - (5,278,191) (144,115) (5,422,306) 장부금액 11,087,509 10,815,194 77,655 21,980,358 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 기말잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (4,775,029) (138,925) (4,913,954) 감가상각비 - (100,632) (900) (101,532) 기말잔액 - (4,875,661) (139,825) (5,015,486) 장부금액 11,087,509 11,217,724 26,945 22,332,178 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 1,125,873 1,083,822 임대수익 관련 운영비용 (199,406) (341,358) 합 계 926,467 742,464 11. 유형자산 당분기 및 전분기의 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 18,451,808 12,621,909 1,240,247 80,312,164 681,436 12,625,355 295,319 837,558 83,089 127,148,885 취득 - - - - - 2,289 2,265 1,037,961 - 1,042,515 처분 - - - (157,000) - (36,600) (8,376) - - (201,976) 대체 - 3,699 - 706,913 - 316,246 - (1,081,859) - (55,001) 기말잔액 18,451,808 12,625,608 1,240,247 80,862,077 681,436 12,907,290 289,208 793,660 83,089 127,934,423 감가상각누계액 기초잔액 - (5,131,266) (417,320) (67,301,639) (517,072) (11,390,110) (230,622) - - (84,988,029) 감가상각비 - (84,252) (8,539) (583,318) (9,728) (116,782) (5,658) - - (808,277) 처분 - - - 156,997 - 36,599 7,755 - - 201,351 기말잔액 - (5,215,518) (425,859) (67,727,960) (526,800) (11,470,293) (228,525) - - (85,594,955) 손상차손누계액 주1) 기초잔액 - (265,304) - (6,074,031) (1,628) (8,459) - - - (6,349,422) 기말잔액 - (265,304) - (6,074,031) (1,628) (8,459) - - - (6,349,422) 정부보조금 기초잔액 - - (190,241) - - - - - - (190,241) 취득 - - - - - - - - - - 상각 - - 2,481 - - - - - - 2,481 기말잔액 - - (187,760) - - - - - - (187,760) 장부금액 18,451,808 7,144,786 626,628 7,060,086 153,008 1,428,538 60,683 793,660 83,089 35,802,286 주1) 연결실체는 2020년 12월 31일자를 기준으로 자산손상검사를 실시하였으며, 의료포장사업부문을 하나의 현금창출단위로 하여 회수가능금액을 평가하였고, 그 결과 기계장치 등 손상차손 6,349백만원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 18,451,808 12,553,921 958,267 79,737,048 655,374 12,581,820 (567,497) 452,964 83,089 124,906,793 취득 - - - 12,908 - - (8,376) 475,040 - 479,572 처분 - (38,511) (3,201) (565,743) (7,050) (25,195) 6,042 - - (633,658) 대체 - 29,000 264,480 85,000 - 197,590 1,387 (577,457) - - 기말잔액 18,451,808 12,544,410 1,219,546 79,269,213 648,324 12,754,215 (568,444) 350,547 83,089 124,752,708 감가상각누계액 기초잔액 - (4,816,195) (385,934) (64,622,953) (603,308) (11,806,499) 580,158 - - (81,654,730) 감가상각비 - (84,177) (2,841) (242,388) (3,187) (92,485) (2,397) - - (427,475) 처분 - 21,800 - - - 25,192 2,330 - - 49,322 기말잔액 - (4,878,572) (388,775) (64,865,341) (606,495) (11,873,792) 580,091 - - (82,032,884) 손상차손누계액 기초잔액 - (265,304) - (6,074,029) (4,644) (8,461) - - - (6,352,438) 기말잔액 - (265,304) - (6,074,029) (4,644) (8,461) - - - (6,352,438) 정부보조금 기초잔액 - - - - - - - - - - 취득 - - (178,300) - - - - - - (178,300) 상각 - - 742 - - - - - - 742 기말잔액 - - (177,558) - - - - - - (177,558) 장부금액 18,451,808 7,400,534 653,213 8,329,843 37,185 871,962 11,647 350,547 83,089 36,189,828 12. 사용권자산 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건물 건물 취득가액: 당기초 82,011 87,182 기중 취득 - 33,665 기중 처분 - - 당기말 82,011 120,847 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 당기초 (21,817) (44,781) 기중취득 - - 감가상각비 (10,431) 2,449 기중처분 - - 당기말 (32,248) (42,332) 순장부금액: 당기초 60,193 42,401 당기말 49,763 78,515 13. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 영업권(주2) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 479,770 9,050,813 2,417,100 2,896,870 대체 - - - - 기말잔액 479,770 9,050,813 2,417,100 2,896,870 상각누계액 기초잔액 - - (2,287,778) (2,287,778) 상각비 - - (219) (219) 기말잔액 - - (2,287,997) (2,287,997) 정부보조금 기초잔액 - - (30,000) (30,000) 상각비 - - - - 기말잔액 - - (30,000) (30,000) 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) (9,050,813) (96,030) (111,000) 기말잔액 (14,970) (9,050,813) (96,030) (111,000) 장부금액 464,800 - 3,073 467,873 (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 영업권(주2) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 479,770 9,050,813 2,417,100 2,896,870 대체 - - - - 기말잔액 479,770 9,050,813 2,417,100 2,896,870 상각누계액 기초잔액 - - (2,263,598) (2,263,598) 상각비 - - (8,832) (8,832) 기말잔액 - - (2,272,430) (2,272,430) 정부보조금 기초잔액 - - (30,000) (30,000) 상각비 - - - - 기말잔액 - - (30,000) (30,000) 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) (9,050,813) (96,030) (111,000) 기말잔액 (14,970) (9,050,813) (96,030) (111,000) 장부금액 464,800 - 18,640 483,440 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 영업권 손상검사연결실체는 2022년 12월 31일자를 기준으로 2012년 중 사업결합으로 취득한 영업권의 손상검사를 실시하였습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 에스알테크노팩㈜을 하나의 현금창출단위로 하여 현금창출단위의 회수가능금액을 평가하였습니다. 에스알테크노팩㈜의 현금창출단위 회수가능금액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 13.9%이며 5년 이후 현금흐름은 1%의 성장율을 이용하여 추정하였습니다. 손상검사를 통해 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 2022년 손상으로 15.1억원을 인식했고, 작성일 현재 장부가액은 없습니다. 에스알테크노팩㈜의 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다. - 매출 및 매출원가율: 2012년부터 매출이 서서히 회복되고 있었으며, 2014년에 군산공장에서 천안공장으로 이전함으로 인한 공백 등으로 일시적인 매출감소가 있었으나, 신규 설비투자 및 사업장 통합이 2015년 중 완료됨으로 인하여 생산량 증가 및 원가절감 효과등이 반영되고, 2015년부터 기존제품 외에 신제품 매출이 발생하였습니다. 이로 인하여 2016년 부터 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하였습니다. 이러한 추세는 지속적으로 발생할 것으로 예상되어, 2020년 이후로도 지속적으로 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하는 것으로 추정하였습니다.- 판매비와관리비: 에스알테크노팩㈜가 인수된 이후 임원에 대한 인건비가 크게 감소하였으며, 향후에도 이러한 영향을 반영하고 판매관리비 중 고정성 경비의 영향을 반영하여 판매관리비 비율이 매출액 대비 하락하는 것으로 추정하였습니다. - 할인율: 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 현금창출단위 각각의 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 연결실체의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용(WACC)에서 산출하였습니다. WACC는 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자본비용은 연결실체의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였습니다. 부채비용은 연결실체의 이자부차입금에 기초하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이터에 기초하여 평가하고 있습니다. 14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (당기말, %) 당분기말 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE 5.64%~6.03% 10,644,167 8,069,848 원화차입금 신한은행 시설자금대출 3.79% ~ 3.88%` 6,300,000 1,300,000 신한은행 무역금융대출 3.95% ~ 3.96% 10,600,000 10,600,000 하나은행 수출입온렌딩 4.15% 800,000 800,000 기업은행 상생자금대출 4.07% 1,500,000 1,500,000 산업은행 시설자금대출 4.87% 1,500,000 1,500,000 에스알에이엠씨 차입 2.42% 50,000 50,000 주임종단기차입 2.42% 660,000 660,000 합 계 32,054,167 24,479,848 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (당기말, %) 만기일 당분기말 전기말 신한은행 시설자금 - 2024년 01월 11일 - 5,000,000 신한은행 시설자금 3.75% 2025년 01월 15일 2,360,000 2,360,000 산업은행 시설자금 4.11%~4.30% 2024년 06월 27일 125,000 250,000 합 계 2,485,000 7,610,000 차감: 유동성장기차입금 (125,000) (5,250,000) 잔 액 2,360,000 2,360,000 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석31참조). 15. 리스 (1) 리스부채 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초 33,277 47,388 취득 - 32,586 이자비용 295 737 처분 - - 지급리스료 (4,661) (24,859) 기말 28,911 55,852 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당분기 전분기 3개월 이내 4,661 4,661 3개월 초과 1년 이내 8,733 10,983 1년 초과 16,877 19,288 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 및 손상차손 사용권자산의 상각 (10,431) 2,449 순금융원가 리스부채 이자비용 295 737 연결실체는 리스에 대하여 당기 중 총 4,661천원의 현금유출이 있었습니다. 16. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주 이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다. 17. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타의자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 자기주식처분이익 2,540,781 2,540,781 합 계 6,020,705 6,020,705 18. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 3,782,483 3,732,483 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 3,050,000 3,050,000 기타임의적립금 340,000 340,000 미처분이익잉여금 38,296,776 38,348,756 합 계 47,040,549 47,042,529 19. 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 (1) 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 급여 670,469 730,039 퇴직급여 61,363 53,018 복리후생비 42,978 39,821 여비교통비 75,624 39,400 감가상각비 49,084 11,762 접대비 26,990 14,679 지급수수료 321,363 226,055 차량유지비 4,060 9,381 무형자산상각비 219 8,832 운반비 131,134 142,913 수출제비용 110,034 44,945 기타(교육훈련비 등) 79,427 86,571 합 계 1,407,416 1,407,416 (2) 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 기타수익 외환차익 120,419 78,380 외화환산이익 16,888 8,567 유형자산처분이익 1,217 33,289 투자자산처분이익 6,358 - 잡이익 75,204 1,350,810 합 계 220,086 1,471,046 기타비용 외환차손 28,150 78,647 외화환산손실 51,531 10,859 유형자산폐기손실 - 7 잡손실 3,723 12,101 합 계 83,404 101,614 20. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (355,287) (89,353) 원재료 및 상품매입액 16,358,873 13,254,616 종업원급여 2,555,060 2,855,250 감가상각비 및 무형자산상각비 917,232 1,226,280 지급임차료 13,438 20,364 운반비 322,334 551,300 포장비 460,147 373,187 기타비용 1,856,271 2,776,276 합 계(*) 22,128,068 20,967,920 (*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 21. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 금융수익 이자수익 83,704 92,761 외환차익 76,806 92,694 외화환산이익 67,317 260,713 매도가능증권평가이익 - - 합 계 227,827 446,167 금융원가 이자비용 391,875 442,952 외환차손 90,642 203,483 외화환산손실 257,826 240,654 매도가능금융자산평가손실 - 7,682 합 계 740,343 894,771 (2) 이자수익당분기 및 전분기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 상각후원가 측정 금융자산 83,704 92,761 (3) 이자비용당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 차입금 391,581 442,215 리스부채 294 737 합 계 391,875 442,952 22. 법인세당분기 및 전분기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세 - - 손익계산서상 보고된 법인세비용 - - 23. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) 685,209,778 675,511,390 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 15,125,000주 15,125,000주 주당이익(손실) 45 45 (주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초보통유통주식수 15,125,000 15,125,000 자기주식 처분 - - 가중평균유통보통주식수 15,125,000 15,125,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 24. 배당금 당분기 및 전분기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당분기 전분기 보통주 배당금 전기 최종배당 : 주당 75원 (전전기 : 주당 75원) 1,134,375 1,134,375 25. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 지급임차료 임대관리비 기타(주) 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - 79,413 301 주주임원 - - 3,974 합 계 - 79,413 4,276 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 지급임차료 임대관리비 기타 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - 82,423 299 주주임원 - - 3,225 합 계 - 82,423 3,524 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ 29,514 9,879 50,000 (재)용운장학회 - - - 주주임원 - 69,050 660,000 합 계 29,514 78,929 710,000 (단위: 천원) 특수관계자 채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ 29,873 9,578 50,000 (재)용운장학회 - - - 주주임원 - 65,075 660,000 합 계 29,873 74,653 710,000 (4) 기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 이자수익 이자비용 자금차입거래 자금상환거래 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - 299 - - - - 주주임원 - - - 3,225 - - - - 합 계 - - - 3,524 - - - - (5) 연결실체는 대표이사로부터 연결실체의 차입금에 대하여 19,001,280천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진과의 거래기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기 임원급여 302,789 361,022 퇴직급여 28,203 27,754 합 계 330,992 388,775 26. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용(수익) (4,411) (5,277) 이자수익 (83,704) (92,621) 이자비용 391,875 443,557 감가상각비 1,322,167 1,074,014 퇴직급여 189,858 167,526 무형자산상각비 219 8,832 외화환산손실 309,358 251,512 외화환산이익 (84,204) (269,280) 기타비유동금융자산평가이익 - - 기타비유동금융자산평가손실 - 7,682 유형자산처분이익 (1,217) (33,289) 합 계 2,039,941 1,552,656 (2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (134,520) 380,026 미수금의 감소(증가) 1,042,302 1,382,147 미수수익의 감소(증가) (2,573) (9,381) 선급금의 감소(증가) 15,624 220,360 선급비용의 감소(증가) (177,910) (209,022) 재고자산의 감소(증가) (2,898,356) 3,139,606 매입채무의 증가(감소) 3,797,699 (3,251,761) 미지급금의 증가(감소) 1,471,334 47,855 선수금의 증가(감소) 63,710 (48,993) 예수금의 증가(감소) 150,999 (3,887) 미지급비용의 증가(감소) 37,516 (126,942) 장기미지급금의 증가(감소) 4,749 - 임대보증금 증가(감소) - 36,000 퇴직금의지급 (1,374,887) (146,198) 퇴직보험예치금의 감소(증가) - 6,706 리스부채의증가 18,123 (34,109) 현재가치할인차금의증가(감소) - 79 합 계 2,013,810 1,382,486 27. 공정가치 보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융자산 : 공정가치 측정 금융자산 기타비유동금융자산 249,980 328,871 249,980 328,871 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 14,041,398 8,820,163 14,041,398 8,820,163 단기금융상품 5,758,600 5,643,800 5,758,600 5,643,800 매출채권 14,386,617 14,247,806 14,386,617 14,247,806 미수금 521,936 1,689,734 521,936 1,689,734 미수수익 69,973 92,894 69,973 92,894 장기금융상품 19,000 19,000 19,000 19,000 임차보증금 652,468 645,814 652,468 645,814 소계 35,449,991 31,159,211 35,449,991 31,159,211 금융자산 합계 35,699,971 31,488,081 35,699,971 31,488,081 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 6,683,687 2,842,510 6,683,687 2,842,510 단기차입금 32,054,167 24,479,848 32,054,167 24,479,848 유동성장기차입금 125,000 5,250,000 125,000 5,250,000 미지급금 3,956,712 2,360,456 3,956,712 2,360,456 미지급비용 418,067 321,246 418,067 321,246 임대보증금 765,000 765,000 765,000 765,000 예수금 295,002 144,002 295,002 144,002 장기차입금 2,360,000 2,360,000 2,360,000 2,360,000 장기미지급금 17,380 12,631 17,380 12,631 장기미지급비용 79,069 79,069 79,069 79,069 임대보증금 1,351,211 1,351,211 1,351,211 1,351,211 리스부채 28,911 33,277 28,911 33,277 금융부채 합계 48,134,206 39,999,251 48,134,206 39,999,251 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 27.1 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 27.2 금융상품 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 60,750 - 268,120 328,870 28. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치등 현대해상 135,444,261 또한, 연결실체의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 29. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 등 USD 392,000 기업은행 토지,건물,기계장치 등 2,750,000 시설차입금 등 USD 435,000 신한은행 토지,건물,기계장치 등 40,700,000 시설자금 등 KDB산업은행 토지,건물,기계장치 등 2,600,000 산업시설자금 판토스 토지,건물 542,264 임대보증금 조일물류 토지,건물 500,000 임대보증금 합 계 52,892,264 USD 827,000 30. 우발사항 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 구 분 한도금액 신한은행 일반자금대출(일시상환) 8,660,000 무역금융 10,600,000 수입신용장개설 USD 12,000,000 외상매출채권담보대출 1,000,000 원화지급보증(거래담보) 1,700,000 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 수출입온랜딩 800,000 기업은행 중소기업시설장기차입금 1,500,000 산업은행 시설차입금 1,750,000 합계 26,010,000 USD 20,000,000 (3) 연결실체는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 회사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 연결실체의 대표이사로부터 18,450,240천원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 45 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 44 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 1분기말 제 44 기말 자산 유동자산 31,055,828,411 24,610,890,882 현금및현금성자산 10,569,105,157 5,118,061,986 단기금융상품 4,258,600,000 4,143,800,000 매출채권 및 기타유동채권 7,162,555,899 9,179,856,018 매출채권 6,646,567,680 6,525,089,658 대손충당금, 매출채권 (135,373,049) (135,373,049) 단기미수금 488,927,950 1,666,912,489 대손충당금, 단기미수금 (15,110,471) (15,110,471) 단기미수수익 38,111,919 89,770,517 대손충당금, 단기미수수익 (2,572,879) (2,572,879) 단기선급금 18,281,235 20,569,364 단기선급비용 123,723,514 30,570,389 단기대여금 270,000,000 1,270,000,000 대손충당금, 단기대여금 (270,000,000) (270,000,000) 당기법인세자산 20,629,050 유동재고자산 9,044,938,305 6,169,172,878 비유동자산 64,042,063,180 63,515,728,544 장기금융상품 6,500,000 6,500,000 매도가능증권 249,980,000 249,980,000 장기임차보증금 641,486,549 636,413,364 유형자산 7,107,551,150 6,531,682,869 사용권자산 24,926,016 32,252,664 투자부동산 21,980,358,409 22,027,578,591 영업권 이외의 무형자산 141,510,000 141,510,000 이연법인세자산 619,047,935 619,047,935 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 33,270,703,121 33,270,763,121 자산총계 95,097,891,591 88,126,619,426 부채 유동부채 30,365,060,244 21,710,827,171 매입채무 및 기타유동채무 29,963,870,027 21,034,785,324 단기매입채무 3,998,142,828 567,876,200 단기미지급금 2,703,818,829 1,111,472,835 미지급배당금 1,134,375,000 단기미지급비용 171,341,103 110,301,705 단기임대보증금 493,200,000 493,200,000 단기예수금 214,797,280 71,378,340 단기선수금 315,679 4,797,748 단기차입금 21,244,166,604 13,669,847,711 유동성장기차입금 5,000,000,000 유동 리스부채 3,712,704 5,910,785 미지급법인세 374,838,217 649,689,847 유동금융보증부채 26,352,000 26,352,000 비유동부채 2,401,638,449 3,525,045,995 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,381,666,818 1,381,666,818 장기미지급비용 30,455,818 30,455,818 장기임대보증금 1,351,211,000 1,351,211,000 퇴직급여부채 1,019,971,631 2,143,379,177 부채총계 32,766,698,693 25,235,873,166 자본 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 보통주자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 자본잉여금 6,020,704,473 6,020,704,473 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 3,559,388,523 3,559,388,523 이익잉여금(결손금) 48,747,988,425 49,307,541,787 자본총계 62,331,192,898 62,890,746,260 자본과부채총계 95,097,891,591 88,126,619,426 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 45 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 44 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 1분기 제 44 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 11,393,588,687 11,393,588,687 10,038,054,194 10,038,054,194 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 10,260,000,479 10,260,000,479 8,946,670,176 8,946,670,176 제품매출액 10,236,981,291 10,236,981,291 8,927,654,544 8,927,654,544 상품매출액 23,019,188 23,019,188 19,015,632 19,015,632 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 1,133,588,208 1,133,588,208 1,091,384,018 1,091,384,018 임대수익 1,133,588,208 1,133,588,208 1,091,384,018 1,091,384,018 매출원가 9,889,527,308 9,889,527,308 9,336,071,404 9,336,071,404 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 9,690,120,983 9,690,120,983 8,994,713,014 8,994,713,014 제품매출원가 9,671,880,983 9,671,880,983 8,979,341,014 8,979,341,014 상품매출원가 18,240,000 18,240,000 15,372,000 15,372,000 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 199,406,325 199,406,325 341,358,390 341,358,390 임대매출원가/임대수익원가 199,406,325 199,406,325 341,358,390 341,358,390 매출총이익 1,504,061,379 1,504,061,379 701,982,790 701,982,790 판매비와관리비 558,381,491 558,381,491 488,580,957 488,580,957 영업이익(손실) 945,679,888 945,679,888 213,401,833 213,401,833 기타이익 96,037,825 96,037,825 1,338,840,526 1,338,840,526 기타손실 62,751,587 62,751,587 66,565,431 66,565,431 금융수익 202,408,124 202,408,124 247,870,328 247,870,328 금융원가 606,552,612 606,552,612 664,264,434 664,264,434 법인세비용차감전순이익(손실) 574,821,638 574,821,638 1,069,282,822 1,069,282,822 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 574,821,638 574,821,638 1,069,282,822 1,069,282,822 기타포괄손익 0 0 총포괄손익 574,821,638 574,821,638 1,069,282,822 1,069,282,822 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 38 38 71 71 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 45 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 44 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,731,036,061 63,314,240,534 당기순이익(손실) 1,069,282,822 1,069,282,822 확정급여 재측정요소 0 배당금지급 1,134,375,000 1,134,375,000 2023.03.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,665,943,883 63,249,148,356 2024.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,307,541,787 62,890,746,260 당기순이익(손실) 574,821,638 574,821,638 확정급여 재측정요소 배당금지급 1,134,375,000 1,134,375,000 2024.03.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 48,747,988,425 62,331,192,898 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 45 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 44 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 1분기 제 44 기 1분기 영업활동현금흐름 3,015,637,967 2,836,772,323 당기순이익(손실) 574,821,638 1,069,282,822 당기순이익조정을 위한 가감 818,548,766 715,856,887 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,012,973,634 1,333,918,547 이자지급(영업) (210,685,939) (277,024,920) 이자수취 115,460,548 90,111,967 법인세환급(납부) (295,480,680) (95,372,980) 투자활동현금흐름 103,750,789 2,513,442,778 임차보증금의 감소 250,000,000 유형자산의 처분 1,221,000 대여금의 감소 1,000,000,000 장기금융상품의 처분 653,824,341 단기금융상품의 처분 2,878,800,000 4,534,600,000 유형자산의 취득 (823,670,211) (16,981,563) 단기금융상품의 취득 (2,952,600,000) (2,908,000,000) 재무활동현금흐름 2,337,337,122 (1,302,741,863) 단기차입금의 증가 7,585,006,814 8,542,489,964 단기차입금의 상환 (5,245,419,692) (9,345,231,827) 유동성장기차입금의 상환 (500,000,000) 리스부채의 상환 (2,250,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,456,725,878 4,047,473,238 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,682,707) 87,380,541 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,451,043,171 4,134,853,779 기초현금및현금성자산 5,118,061,986 2,069,695,513 기말현금및현금성자산 10,569,105,157 6,204,549,292 5. 재무제표 주석 제 45 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지 제 44 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지 회사명 : 삼륭물산주식회사 1. 일반사항 삼륭물산 주식회사(이하 "당사"라 함)는 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 조락교 5,690,421 37.62% 조홍로 4,117,801 27.23% 신지영 746,910 4.94% 조혜진 716,500 4.74% (재)용운장학회 700,000 4.63% 허태화 119,500 0.79% 소액주주 3,033,868 20.05% 합계 15,125,000 100.00% 본 보고서 작성기준일 현재 최대주주의 변동내역은 없습니다. 다만, 최대주주(조락교)의 별세(2024년 01월 13일)로 최대주주의 변동이 발생할 예정이며, 추후 확정시 최대주주 변경공시 및 지분공시 등을 통해 관련내용을 공시할 예정입니다 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2 에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류 (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다 (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에대한 정보도 공시하지 아니합니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품매출 10,260,000 - 10,260,000 임대 매출 - 1,133,588 1,133,588 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 10,260,000 1,133,588 11,393,588 지리적 시장 국내 8,325,045 1,133,588 9,458,633 해외 1,934,955 - 1,934,955 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 10,260,000 1,133,588 11,393,588 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 10,260,000 - 10,260,000 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 1,133,588 1,133,588 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 10,260,000 1,133,588 11,393,588 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품매출 8,946,670 - 8,946,670 임대 매출 - 1,091,384 1,091,384 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,946,670 1,091,384 10,038,054 지리적 시장 국내 7,305,056 1,091,384 8,396,440 해외 1,641,614 - 1,641,614 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,946,670 1,091,384 10,038,054 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 8,946,670 - 8,946,670 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 1,091,384 1,091,384 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 8,946,670 1,091,384 10,038,054 2.2.4 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.6 공정가치 측정 당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 28 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전한다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물 : 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.2.10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다.한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.15 종업원급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.1.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문당분기 및 전분기 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 10,260,000 1,133,588 - 11,393,588 영업이익 11,498 934,182 - 945,680 부문자산(주1) 24,006,805 22,162,593 48,928,494 95,097,892 부문부채(주1) 8,963,432 1,794,411 22,008,856 32,766,699 (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 8,946,670 1,091,384 - 10,038,054 영업이익 (536,624) 750,026 - 213,402 부문자산(주1) 22,442,824 22,479,179 47,117,748 92,039,751 부문부채(주1) 5,134,132 1,822,411 21,834,060 28,790,603 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 당사의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당분기 및 전분기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역구분 당분기 전분기 국내 9,458,633 8,396,440 국외(수출) 1,934,955 1,641,614 합계 11,393,588 10,038,054 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.(4) 당사의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당분기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 5,599백만원 (전분기: 6,405백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 보통예금 10,563,769 5,104,487 기타예금 5,336 13,575 합 계 10,569,105 5,118,062 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 10,569,105 - - 10,569,105 단기금융상품 4,258,600 - - 4,258,600 매출채권 6,511,195 - - 6,511,195 단기대여금 - - - - 미수금 473,817 - - 473,817 미수수익 35,539 - - 35,539 장기금융상품 6,500 - - 6,500 임차보증금 641,487 - - 641,487 매도가능증권 - 249,980 - - 합 계 22,496,243 249,980 - 22,746,223 금융부채 매입채무 - - 3,998,143 3,998,143 단기차입금 - - 21,244,167 21,244,167 유동성장기차입금 - - - - 미지급금 - - 2,703,819 2,703,819 미지급비용 - - 171,341 171,341 임대보증금 - - 493,200 493,200 예수금 - - 214,797 214,797 리스부채 - - 3,713 3,713 장기미지급비용 - - 30,456 30,456 임대보증금 - - 1,351,211 1,351,211 기타유동금융부채 - - 26,352 26,352 합 계 - - 30,237,198 30,237,198 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 5,118,062 - - 5,118,062 단기금융상품 4,143,800 - - 4,143,800 매출채권 6,389,717 - - 6,389,717 단기대여금 1,000,000 - - 1,000,000 미수금 1,651,802 - - 1,651,802 미수수익 87,198 - - 87,198 장기금융상품 6,500 - - 6,500 임차보증금 636,413 - - 636,413 매도가능증권 - 249,980 - 249,980 합 계 19,033,492 249,980 - 19,283,472 금융부채 매입채무 - - 567,876 567,876 단기차입금 - - 13,669,848 13,669,848 유동성장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 미지급금 - - 1,111,473 1,111,473 미지급비용 - - 110,302 110,302 임대보증금 - - 493,200 493,200 예수금 - - 71,378 71,378 리스부채 - - 5,911 5,911 장기미지급비용 - - 30,456 30,456 임대보증금 - - 1,351,211 1,351,211 기타유동금융부채 - - 26,352 26,352 합 계 - - 22,438,007 22,438,007 (2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 68,875 - 68,875 외환차익 75,121 - 75,121 외화환산이익 58,412 - 58,412 이자비용 - (259,824) (259,824) 외환차손 (34) (88,868) (88,902) 외화환산손실 (23,094) (234,732) (257,826) 순손익 179,280 (583,424) (404,144) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 67,796 - 67,796 외환차익 73,859 18,835 92,694 외화환산이익 87,381 - 87,381 이자비용 - (297,002) (297,002) 외환차손 - (126,609) (126,609) 외화환산손실 (400) (240,254) (240,654) 순손익 228,636 (645,030) (416,394) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 농협은행 300,000 300,000 부산우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 6,500 6,500 당좌개설보증금 합 계 571,500 571,500 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 매출채권 6,646,568 6,525,090 대손충당금 (135,373) (135,373) 합 계 6,511,195 6,389,717 (2) 당분기 및 전기말 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 기초잔액 135,373 135,645 대손상각비(환입) - (272) 제각 - - 기말잔액 135,373 135,373 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 6,646,568 4,367,657 2,102,797 40,740 - - 135,373 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 6,525,090 4,083,695 2,205,764 100,257 - - 135,373 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 상품 - - 제품 1,316,698 802,442 재공품 576,251 702,517 원재료 1,779,559 1,690,100 저장품 527,043 506,405 미착품 4,845,387 2,467,709 합 계 9,044,938 6,169,173 9. 매도가능증권 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 지분증권 비상장주식 249,980 249,980 합 계 249,980 249,980 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 당분기장부금액 전기말장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 비상장주식(주1) 부산경남우유(협) 10,000 100.00% 50,000 50,000 50,000 50,000 - - - 인사이저 1,111 2.49% 199,980 199,980 199,980 199,980 - - - 합계 249,980 249,980 249,980 249,980 - - - (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 당분기장부금액 전기말장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 비상장주식(주1) 부산경남우유(협) 10,000 100.00% 50,000 50,000 50,000 50,000 - - - 인사이저 1,111 2.49% 199,980 199,980 199,980 - - - - 합계 249,980 249,980 249,980 50,000 - - - (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 종속기업투자주식 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 당기이전 당기 에스알테크노팩㈜ 한국 100.00% 35,996,077 33,270,703 2,572,500 60 에스알케미칼㈜ 한국 40.00% 600,000 - 600,000 - 합계 36,596,078 33,270,703 3,172,500 60 (주) 당사의 종속기업인 에스알테크노팩(주)이 마켓포투모로우(주)를 2024년 2월 1일자로 합병완료함에 따라 연결대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 당기이전 당기 에스알테크노팩㈜ (주1) 한국 100.0% 35,117,889 33,117,889 - 2,000,000 에스알케미칼㈜ (주2) 한국 40.0% 600,000 - 600,000 - 마켓포투모로우㈜ (주3) 한국 100.0% 725,374 152,874 - 572,500 합계 36,443,263 33,270,763 600,000 2,572,500 (주1) 종속기업 에스알테크노팩㈜의 회수가능액을 평가하여 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 에스알테크노팩(주) 영업손실의 누적에 따라 손상검사가 수행되었으며, 회수가능액인 33,130백만원과 장부금액 35,118백만원의 차이를 감안하여 2,000백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 지분가치에 근거하여 산출되었으며, 지분가치 산정에 사용된 할인율은 12.5% 이며 영구성장율은 1.0%를 적용하였습니다. (주2) 당사의 소유지분율이 40%이나 에스알테크노팩㈜의 에스알케미칼㈜에 대한 소유지분율이 20%이므로 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 2022년 1월 31일 종속기업 에스알테크노팩㈜의 인적분할을 통해 설립된 마켓포투모로우㈜는 판매부진 및 실적악화에 따라 2023년 5월31일을 기점으로 사업종료를 결정하였고, 당기말 현재 사업정리, 잔여재산 배분 및 합병 등의 절차를 진행하고 있습니다. 이에 따라 573백만원의 종속기업투자주식 손상차손을 인식하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 당기취득 - - 55,000 55,000 기말잔액 11,087,509 16,093,385 221,770 27,402,664 감가상각누계액 기초잔액 - (5,177,558) (142,527) (5,320,086) 감가상각비 - (100,632) (1,588) (102,220) 기말잔액 - - - - 장부금액 - (5,278,191) (144,115) (5,422,306) 11,087,509 10,815,194 77,655 21,980,358 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 기말잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (4,775,029) (138,925) (4,913,954) 감가상각비 - (100,632) (900) (101,532) 기말잔액 - (4,875,661) (139,825) (5,015,486) 장부금액 11,087,509 11,217,724 26,945 22,332,178 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 1,133,588 1,091,384 임대수익 관련 직접 운영비용 (199,406) (341,358) 합 계 934,182 750,026 12. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,964,293 599,616 25,800,083 363,614 979,145 272,285 668,247 83,089 32,779,021 취득 - - - - - 2,290 2,265 819,115 - 823,670 처분 - - - (157,000) - (36,600.000) - - - (193,600) 대체 - 3,700.000 - 682,913 - - - (741,613) - (55,000) 기말잔액 2,048,648 1,967,993 599,616 26,325,995 363,614 944,835 274,550 745,749 83,089 33,354,091 감가상각누계액 기초잔액 - (1,305,630) (241,558) (23,074,806) (353,948) (872,940) (208,214) - - (26,057,096) 감가상각비 - (11,550) (5,338) (152,587) (1,073) (19,072) (5,659) - - (195,279) 처분 - - - 156,997 - 36,599 - - - 193,596 기말잔액 - (1,317,180) (246,896) (23,070,395) (355,021) (855,413) (213,874) - - (26,058,780) 정부보조금 기초잔액 - - (190,241) - - - - - - (190,241) 취득 - - - - - - - - - - 상각 - - 2,481 - - - - - - 2,481 기말잔액 - - (187,760) - - - - - - (187,760) 장부금액 2,048,648 650,813 164,960 3,255,600 8,593 89,422 60,677 745,749 83,089 7,107,551 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 25,357,967 363,614 946,107 213,302 209,655 83,089 31,504,311 취득 - - - 12,909 - - - 283,910 - 296,819 처분 - - - - - - (2,334) - - (2,334) 대체 - - 264,480 - - - 1,387 (265,867) - - 기말잔액 2,048,648 1,964,293 582,116 25,370,876 363,614 946,107 212,355 227,698 83,089 31,798,796 감가상각누계액 기초잔액 - (1,259,507) (222,975) (22,276,299) (347,542) (793,822) (193,634) - - (25,093,779) 감가상각비 - (11,530) (2,841) (218,404) (3,187) (20,206) (2,240) - - (258,408) 처분 - - - - - - 2,330 - - 2,330 기말잔액 - (1,271,037) (225,816) (22,494,703) (350,729) (814,028) (193,544) - - (25,349,857) 정부보조금 기초잔액 - - - - - - - - - - 취득 - - (178,300) - - - - - - (178,300) 상각 - - 742 - - - - - - 742 기말잔액 - - (177,558) - - - - - - (177,558) 장부금액 2,048,648 693,256 178,742 2,876,173 12,885 132,079 18,811 227,698 83,089 6,271,381 13. 사용권자산 당 분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건물 건물 취득가액 기초잔액 49,413 34,218 취득 - - 계약만료 등 - - 기말잔액 49,413 34,218 감가상각누계액 기초잔액 (17,161) (15,857) 감가상각비 (7,327) (5,398) 계약만료 등 - 기말잔액 (24,488) (21,255) 장부금액 24,926 12,963 14. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 156,470 488,820 645,290 대체 - - - 기말잔액 156,470 488,820 645,290 상각누계액 기초잔액 - (488,810) (488,810) 상각비 - - - 기말잔액 - (488,810) (488,810) 정부보조금 기초잔액 - - - 상각비 - - - 기말잔액 - - - 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 10 141,510 (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 156,470 488,820 645,290 대체 - - - 기말잔액 156,470 488,820 645,290 상각누계액 기초잔액 - (477,159) (477,159) 상각비 - (4,306) (4,306) 기말잔액 - (481,465) (481,465) 정부보조금 기초잔액 - - - 상각비 - - - 기말잔액 - - - 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 7,355 148,855 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (%) 당분기 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE 5.64% ~ 6.03% 10,644,167 8,069,848 신한은행 무역금융 3.96% 5,600,000 5,600,000 신한은행 시설자금 3,79% 5,000,000 - 단기차입금 합계 21,244,167 13,669,848 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (%) 만기연도 당분기 전기말 신한은행 시설자금 4.25% 2024 - 5,000,000 합계 - 5,000,000 차감: 유동성장기차입금 - (5,000,000) 잔액 - - 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 29참조) . 16. 리스 (1) 리스부채 당분기 및 전분기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초 5,911 5,937 취득 - - 이자비용 52 37 처분 - - 지급리스료 (2,250) (2,250) 기말 3,713 3,724 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당분기 전분기 3개월 이내 2,250 2,250 3개월 초과 1년 이내 1,500 3,750 1년 초과 5년 미만 - - (3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 및 손상차손 - - 사용권자산의 상각 (7,327) (5,398) 사용권자산의 손상차손 - - 순금융원가 - - 리스부채 이자비용 52 37 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 2,250천원의 현금유출이 있었습니다. 17. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다. 당기와 전기의 자본금의 변동은 없습니다. 18. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타의자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 자기주식처분이익 2,540,781 2,540,781 합계 6,020,705 6,020,705 19. 이익잉여금(1) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 법정적립금 이익준비금 3,782,483 3,732,483 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 기타임의적립금 190,000 190,000 미처분이익잉여금 42,004,216 42,613,769 합 계 48,747,988 49,307,542 20. 판매비와관리비, 종업원급여, 기타수익 및 기타비용(1) 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 급여 269,132 241,874 상여 46,745 56,920 퇴직급여 35,282 24,638 복리후생비 14,376 7,823 여비교통비 31,049 18,436 접대비 14,362 7,305 통신비 3,648 3,497 전력비 2,054 1,845 세금과공과 842 1,021 감가상각비 10,067 8,114 무형자산상각비 - 4,306 차량유지비 2,232 3,658 운반비 287 770 도서인쇄비 150 682 사무용품비 479 505 소모품비 93 41 지급수수료 114,081 103,664 광고선전비 7,000 - 수출제비용 2,603 3,079 견본비 3,258 8 보험료 642 395 합 계 558,381 488,581 (2) 종업원급여 내역당분기 및 전분기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 급여 925,948 764,241 복리후생비 141,327 110,128 퇴직급여 90,259 63,329 합 계 1,157,534 937,698 (3) 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 기타수익 외환차익 77,147 33,681 외화환산이익 10,198 5,764 유형자산처분이익 1,217 - 잡이익 7,475 1,299,396 합 계 96,038 1,338,841 기타비용 외환차손 12,032 55,158 외화환산손실 46,937 8,444 종속기업투자주식손상차손 60 - 유형자산폐기손실 - 4 잡손실 3,723 2,959 합 계 62,752 66,565 21. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (477,448) 203,370 원재료 및 상품매입액 8,798,367 7,212,920 종업원급여 1,157,534 937,753 감가상각비 및 무형자산상각비 302,345 368,902 지급임차료 4,870 4,800 운반비 161,545 151,490 포장비 172,733 145,108 접대비 14,362 7,305 지급수수료 236,621 361,181 기타비용 76,980 431,823 합 계(*) 10,447,909 9,824,652 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 22. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 금융수익 이자수익 68,875 67,796 외환차익 75,121 92,694 외화환산이익 58,412 87,380 합계 202,408 247,870 금융원가 이자비용 259,824 297,002 외환차손 88,902 126,609 외화환산손실 257,826 240,653 합계 606,553 664,264 (1) 이자수익당분기 및 전분기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 상각후원가 측정 금융자산 55,644 54,708 관계사 대여금 이자수익 8,158 9,907 사용권자산 관련 이자수익 5,073 3,181 합계 68,875 67,796 (2) 이자비용당분기 및 전분기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 차입금 259,772 296,965 리스부채 52 37 합계 259,824 297,002 23. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당분기 및 전분기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 574,821,638 1,069,282,822 기본주당순이익 계산을 위한가중평균보통주식수(주1) 15,125,000주 15,125,000주 주당이익 38 71 (주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초보통유통주식수 15,125,000 15,125,000 자기주식 처분 - - 가중평균유통보통주식수 15,125,000 15,125,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 24. 배당금(1) 당분기 및 전분기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 보통주 배당금 전기 최종배당: 주당 75원 (전전기: 주당 75원) 1,134,375 1,134,375 25. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 종속기업(주1) 에스알테크노팩㈜, 에스알케미칼㈜ 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원 (주1) 당사의 종속기업인 에스알테크노팩(주)이 마켓포투모로우(주)를 2024년 2월 1일자로 합병완료함에 따라 제외하였습니다. (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 임대관리비 기타(주1) 종속회사 : 에스알테크노팩(주) 14,225 - - 에스알케미칼㈜ - - - 소 계 14,225 - - 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 181 79,413 - (재)용운장학회 - - - 소 계 - - - 합 계 - - - (주1) 특수관계자에 대하여 비용계상된 이자비용, 전력비, 수도광열비 등 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 임대관리비 기타(주1) 종속회사 : 에스알테크노팩(주) 14,072 - 에스알케미칼㈜ - - 2,090 마켓포투모로우 주식회사 - - - 소 계 14,072 - 2,090 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 181 82,423 - (재)용운장학회 - - - 소 계 181 82,423 - 합 계 14,253 82,423 2,090 (주1) 특수관계자에 대하여 비용계상된 이자비용, 전력비, 수도광열비 등 입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금(주1) 미수금 미수수익(주1) 미지급금 임대보증금 기타채무 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 8,067 - 67,352 - - 28,200 26,352 에스알케미칼㈜ 270,000 14,094 2,573 - - - 소 계 8,067 270,000 81,446 2,573 - 28,200 26,352 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - - 29,514 - - (재)용운장학회 - - - - - - - 소 계 - - - - 29,514 - - 합 계 8,067 270,000 81,446 2,573 29,514 28,200 26,352 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금(주1) 미수금 미수수익(주1) 미지급금 임대보증금 기타채무 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 6,483 1,000,000 71,348 13,745 - 28,200 26,352 마켓포투모로우㈜ - - - - - - - 에스알케미칼㈜ - 270,000 14,094 2,573 - - - 소 계 6,483 1,270,000 85,442 16,318 - 28,200 26,352 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - - 29,873 - - (재)용운장학회 - - - - - - - 소 계 - - - - 29,873 - - 합 계 6,483 1,270,000 85,442 16,318 29,873 28,200 26,352 (주1) 종속기업 에스알케미칼㈜에 계상되어 있는 대여금 및 미수수익은 기중 대손처리하였습니다. (4) 기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 이자수익 자금회수거래 당기 전기 당기 전기 에스알테크노팩㈜ 8,158 7,816 1,000,000 - 에스알케미칼㈜ - 2,090 - - 합 계 8,158 9,907 1,000,000 - (5) 주요경영진과의 거래기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기 임원급여 183,968 169,000 퇴직급여 17,933 14,004 합 계 201,901 183,004 (6) 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증당분기 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증내용 보증만기일 보증금액 종속회사 에스알테크노팩㈜ 종속회사의 차입금(KEB 하나은행)에 대한 지급보증 2024.06.15 960,000 (7) 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 12,929,280천원의 지급보증을제공받고 있습니다. 26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 259,824 297,002 감가상각비 302,345 263,063 무형자산상각비 4,306 퇴직급여 90,259 63,329 외화환산손실 304,763 249,098 이자수익 (68,875) (67,796) 외화환산이익 (68,610) (93,145) 유형자산처분이익 (1,217) - 합계 818,549 715,857 (2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (112,545) 815,664 미수금의감소(증가) 1,177,985 1,537,391 선급금의감소(증가) 2,288 234,623 선급비용의감소(증가) (93,153) (92,448) 재고자산의감소(증가) (2,875,765) 2,326,505 매입채무의증가(감소) 3,390,629 (3,482,778) 미지급금의증가(감소) 1,586,312 (25,806) 선수금의증가(감소) (4,482) (14,246) 예수금의증가(감소) 143,419 5,152 퇴직보험예치금의감소(증가) - 6,706 퇴직금의지급 (1,213,667) (10,594) 미지급비용의증가(감소) 11,953 - 유동리스부채의증가(감소) (2,250) 임대보증금의증가(감소) 36,000 합계 2,012,974 1,333,919 27. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치 등 현대해상화재보험 61,431,475 또한 당사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 28. 공정가치 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기 전기말 당분기 전기말 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 기타비유동금융자산 249,980 249,980 - 249,980 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 10,569,105 5,118,062 10,569,105 5,118,062 단기금융상품 4,258,600 4,143,800 4,258,600 4,143,800 매출채권 6,511,195 6,389,717 6,511,195 6,389,717 단기대여금 - 1,000,000 - 1,000,000 미수금 473,817 1,651,802 473,817 1,651,802 미수수익 35,539 87,198 35,539 87,198 장기금융상품 6,500 6,500 6,500 6,500 임차보증금 641,487 636,413 641,487 636,413 소계 22,496,243 19,033,492 22,496,243 19,033,492 금융자산 합계 22,746,223 19,283,472 22,746,223 19,283,472 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 3,998,143 567,876 3,998,143 567,876 단기차입금 21,244,167 13,669,848 21,244,167 13,669,848 유동성장기차입금 - 5,000,000 - 5,000,000 미지급금 2,703,819 1,111,473 2,703,819 1,111,473 미지급비용 171,341 110,301 171,341 110,301 임대보증금 493,200 493,200 493,200 493,200 예수금 214,797 71,378 214,797 71,378 리스부채 3,713 5,911 3,713 5,911 장기미지급비용 30,456 30,456 30,456 30,456 금융보증채무 26,352 26,352 26,352 26,352 임대보증금 1,351,211 1,351,211 1,351,211 1,351,211 소계 30,237,198 22,438,006 30,237,198 22,438,006 금융부채 합계 30,237,198 22,438,006 30,237,198 22,438,006 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. (1) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 10,569,105 - 10,569,105 단기금융상품 - 4,258,600 - 4,258,600 매출채권 - - 6,511,195 6,511,195 미수금 - - 473,817 473,817 미수수익 - - 35,539 35,539 장기금융상품 - 6,500 - 6,500 임차보증금 - 641,487 - 641,487 소계 - 15,475,692 7,020,551 22,496,243 금융자산 합계 - 15,475,692 7,270,531 22,746,223 공정가치로 공시되는 금융자산 매입채무 - - 3,998,143 3,998,143 단기차입금 - 21,244,167 - 21,244,167 유동성장기차입금 - - - - 미지급금 - - 2,703,819 2,703,819 미지급비용 - - 171,341 171,341 임대보증금 - - 493,200 493,200 예수금 - - 214,797 214,797 리스부채 - - 3,713 3,713 장기미지급비용 - - 30,456 30,456 금융보증채무 - - 26,352 26,352 임대보증금 - - 1,351,211 1,351,211 금융부채 합계 - 21,244,167 8,993,032 30,237,198 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 5,118,062 - 5,118,062 단기금융상품 - 4,143,800 - 4,143,800 매출채권 - - 6,389,717 6,389,717 단기대여금 - - 1,000,000 1,000,000 미수금 - - 1,651,802 1,651,802 미수수익 - - 87,198 87,198 장기금융상품 - 6,500 - 6,500 임차보증금 - 636,413 - 636,413 소계 - 9,904,775 9,128,716 19,033,492 금융자산 합계 - 9,904,775 9,378,696 19,283,472 공정가치로 공시되는 금융자산 매입채무 - - 567,876 567,876 단기차입금 - 13,669,848 - 13,669,848 유동성장기차입금 - 5,000,000 - 5,000,000 미지급금 - - 1,111,473 1,111,473 미지급비용 - - 110,301 110,301 임대보증금 - - 493,200 493,200 예수금 - - 71,378 71,378 리스부채 - - 5,911 5,911 장기미지급비용 - - 30,456 30,456 금융보증채무 - - 26,352 26,352 임대보증금 - - 1,351,211 1,351,211 금융부채 합계 - 18,669,848 3,768,158 22,438,006 29. 담보제공자산당분기 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 기관명 담보제공자산 채권최고액 비고 기업은행 토지 등 950,000 시설차입금 USD 435,000 신한은행 토지,건물,기계장치 등 21,000,000 시설차입금 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 USD 392,000 판토스 토지 및 건물 545,264 임대보증금 조일물류 토지 및 건물 500,000 임대보증금 합계 28,795,264 USD 827,000 30. 우발사항 및 주요 약정사항 (1) 당분기 현재 당사는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 구분 한도금액 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 신한은행 일반자금대출 5,000,000 무역금융 5,600,000 수입신용장개설 USD 8,000,000 합 계 10,600,000 USD 16,000,000 (3) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 당사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제45기 1분기 제44기 제43기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 683 2,026 -2,622 (별도)당기순이익(백만원) 574 860 547 (연결)주당순이익(원) 45 135 -172 현금배당금총액(백만원) - 1,134 1,134 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 55.7 -43.5 현금배당수익률(%) - - 2.04 1.5 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - 75 75 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 7 1.54 1.23 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1980년 08월 25일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 500 500 - 1981년 02월 23일 유상증자(주주배정) 보통주 100,000 500 500 - 1981년 04월 27일 유상증자(주주배정) 보통주 120,000 500 500 - 1982년 07월 23일 유상증자(주주배정) 보통주 160,000 500 500 - 1982년 12월 09일 유상증자(주주배정) 보통주 400,000 500 500 - 1983년 03월 21일 유상증자(주주배정) 보통주 200,000 500 500 - 1984년 12월 29일 유상증자(주주배정) 보통주 200,000 500 500 - 1986년 10월 08일 유상증자(주주배정) 보통주 800,000 500 500 - 1987년 09월 22일 - 보통주 200,000 5,000 5,000 병합 1989년 12월 26일 무상증자 보통주 780,000 5,000 5,000 - 1996년 12월 31일 - 보통주 32,500 5,000 5,000 합병 2010년 03월 27일 유상증자(주주배정) 보통주 500,000 5,000 10,020 - 2010년 10월 01일 주식분할 보통주 15,125,000 500 500 분할 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역- 해당사항 없음나. 사모자금의 사용내역- 해당사항 없음다. 미사용자금의 운용내역- 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제45기 1분기 매출채권 14,599 213 1.46% 미수금 537 15 2.81% 미수수익 70 - 0.00% 보증금 751 77 10.19% 제44기 매출채권 14,460 213 1.47% 미수금 1,705 15 0.89% 미수수익 93 - 0.00% 보증금 751 77 10.19% 제43기 매출채권 11,218 218 1.94% 미수금 1,857 15 0.81% 미수수익 87 - 0.00% 보증금 799 77 9.58% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제45기 1분기 제44기 제43기 비고 1. 기초 대손충당금 잔액합계 304 309 264 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (5) 46 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 304 304 309 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권(미수금) 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 대손경험율에 불구하고 매출채권의 회수기간이 6월을 경과하거나 회수되지않을 경우 매출채권 및 미수금 잔액의 50%를 설정후 1년 경과 후 100%로 상향조정하고 있으며 부도 및 장기미수화로 법적 조치화된 경우는 매출채권의 전액을 대손금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 연체되지않은 채권 6개월 이하 7개월 초과12개월 이하 12개월초과 손상채권 계 금액 일반 9,754 4,358 487 - - 14,599 특수관계자 - - - - - - 계 9,754 4,358 487 - - 14,599 구성비율 66.8% 29.9% 3.3% 0.0% 0.0% 100% 나. 연결 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제45기 1분기 제44기 제43기 비고 제조 제품 2,911 2,597 5,194 - 상품 3 28 23 - 재공품 1,495 2,042 2,127 - 원재료 3,974 3,361 5,280 - 저장품 808 707 709 - 미착품 5,109 2,667 6,154 - 소 계 14,300 11,402 19,486 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.8% 10.9% 17.3% - (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사 일자 : 2024.03.29 - 실사 장소 : 삼륭물산 - 시화공장 /에스알케미칼 - 부천사업장 / 에스알테크노팩 - 천안공장, 외부감사인 입회하 대차대조표일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하고 그외에는 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. - 회사 내부적으로 매월말 계속기록법에 의하여 월별재고파악을 하고있으며, 분기 별로 자체실사를 시행하고 있습니다. - 주문생산방식에 의해 생산이 이루어지므로 장기재고 등은 없습니다. 다. 공정가치평가 내역 보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융자산 : 공정가치 측정 금융자산 기타비유동금융자산 249,980 328,871 249,980 328,871 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 14,041,398 8,820,163 14,041,398 8,820,163 단기금융상품 5,758,600 5,643,800 5,758,600 5,643,800 매출채권 14,386,617 14,247,806 14,386,617 14,247,806 미수금 521,936 1,689,734 521,936 1,689,734 미수수익 69,973 92,894 69,973 92,894 장기금융상품 19,000 19,000 19,000 19,000 임차보증금 652,468 645,814 652,468 645,814 소계 35,449,991 31,159,211 35,449,991 31,159,211 금융자산 합계 35,699,971 31,488,081 35,699,971 31,488,081 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 6,683,687 2,842,510 6,683,687 2,842,510 단기차입금 32,054,167 24,479,848 32,054,167 24,479,848 유동성장기차입금 125,000 5,250,000 125,000 5,250,000 미지급금 3,956,712 2,360,456 3,956,712 2,360,456 미지급비용 418,067 321,246 418,067 321,246 임대보증금 765,000 765,000 765,000 765,000 예수금 295,002 144,002 295,002 144,002 장기차입금 2,360,000 2,360,000 2,360,000 2,360,000 장기미지급금 17,380 12,631 17,380 12,631 장기미지급비용 79,069 79,069 79,069 79,069 임대보증금 1,351,211 1,351,211 1,351,211 1,351,211 리스부채 28,911 33,277 28,911 33,277 금융부채 합계 48,134,206 39,999,251 48,134,206 39,999,251 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. (1) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 금융상품 수준별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 60,750 - 268,120 328,870 라. 유형자산 재평가- 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 해당 항목은 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 해당 항목은 기재하지 않습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 해당 항목은 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 해당 항목은 기재하지 않습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 해당 항목은 기재하지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,125,000 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 15,125,000 - - - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 조락교 본인 보통주 5,690,421 37.62 5,690,421 37.62 - 조홍로 자 보통주 4,117,801 27.23 4,117,801 27.23 - 신지영 자부 보통주 746,910 4.94 746,910 4.94 - 조혜진 자 보통주 716,500 4.74 716,500 4.74 - 용운장학회 이사장 보통주 700,000 4.63 700,000 4.63 - 허태화 배우자 보통주 119,500 0.79 119,500 0.79 - 계 보통주 12,091,132 79.97 12,091,132 79.94 - - - - - - - 본 보고서 작성기준일 현재 최대주주의 변동내역은 없습니다. 다만, 최대주주(조락교)의 별세(2024년 01월 13일)로 최대주주의 변동이 발생할 예정이며, 추후 확정시 최대주주 변경공시 및 지분공시 등을 통해 관련내용을 공시할 예정입니다 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 주식수 지분율 주요경력 비고 조락교 5,690,421주 37.62% 기간 내용 1973~19781979~19801980~현재1986~현재 해태그룹 전무이사선경금속 대표이사삼륭물산 창업, 회장용운장학재단 이사장 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - 조락교 5,690,421 37.62 - - 본 보고서 작성기준일 현재 최대주주의 변동내역은 없습니다. 다만, 최대주주(조락교)의 별세(2024년 01월 13일)로 최대주주의 변동이 발생할 예정이며, 추후 확정시 최대주주 변경공시 및 지분공시 등을 통해 관련내용을 공시할 예정입니다 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 조락교 5,690,421 37.62 - 조홍로 4,117,801 27.23 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 6,836 6,841 99.93 3,153,368 15,125,000 20.85 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 조홍로 남 1975년 03월 대표이사 사내이사 상근 총괄 연세대 경제학과 졸美WestWood해운 4,117,801 - 자 02.01.01~현재 2027년 03월 29일 허태화 여 1937년 08월 사내이사 사내이사 비상근 총괄 부산대학교 국문학과 졸SR에이엠씨 감사 119,500 - 처 06.03.28~현재 2025년 03월 27일 권오준 남 1966년 02월 사외이사 사외이사 비상근 총괄 서울대학교 법과대학 졸서울지방민사법원 판사(주)LG 법무팀장 - - - 22.03.28~현재 2025년 03월 27일 남기진 남 1962년 02월 감사 감사 상근 감사 계명대 경영학과 졸삼륭물산 부사장 - - - 11.03.28~현재 2026년 03월 29일 길민희 남 1970년 04월 사내이사 사내이사 상근 경영지원 삼륭물산 경영지원본부장 - - - 00.06.01~현재 2027년 03월 29일 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제조 남 62 - - - 62 7.4 2,874 46 - - - - 제조 여 8 - - - 8 7 321 40 - 합 계 70 - - - 70 7.2 3,195 44 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 326 109 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 700 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 418 84 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 304 101 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 60 60 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 54 54 - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 삼륭물산 - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 33,270 - - 33,270 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 1 1 200 - - 200 계 - 3 3 33,470 - - 33,470 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 기업공시서식 작성기준에 따라 해당 항목은 기재하지 않습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024년03월31일 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없음나. 중소기업기준 검토표 중소기업검토표1.jpg 중소기업검토표1 중소기업검토표2.jpg 중소기업검토표2 다. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2024년 03월31일) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( - ) - 내부 매출액 ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( - ) - 계속사업손익 - - - - - ( - ) - 당기순손익 - - - - - ( - ) - 자산총액 - - - - - ( - ) - 현금및현금성자산 - - - - - - - 유동자산 - - - - - - - 단기금융상품 - - - - - - - 부채총액 - - - - - ( - ) - 자기자본 - - - - - ( - ) - 자본금 - - - - - ( - ) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토 의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - 라. 법적위험 변동사항- 해당사항 없음마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항- 해당사항 없음바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부- 해당사항 없음사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할, 의무 및 과거 합병에 관한 사항- 해당사항 없음아. 합병 등의 사후정보자. 녹색경영- 해당사항 없음차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 해당사항 없음카. 조건부자본증권의 전환, 채무재조정 사유등의 변동현황- 해당사항 없음타. 보호예수 현황- 해당사항 없음파. 상장기업의 사후정보- 해당사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 에스알케미칼(주) 2010.12.29 경기도 부천시 원미구 도료합성수지 18 지분 40% 보유 여 에스알테크노팩(주) 2012.01.31 충남 천안시 서북구 직산읍 플라스틱식품용기 46,751 지분 100% 보유 여 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 2 에스알케미칼(주) 121111-0211797 에스알테크노팩(주) 161511-0010705 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 에스알케미칼 비상장 2010년 12월 19일 사업다각화 600 80 40 - - - - 80 40 - 18 -22 에스알테크노팩 비상장 2012년 01월 31일 사업다각화 35,843 300 100 33,118 - 152 - 300 100 33,270 46,751 -1,373 마켓포투모로우주식회사 비상장 2022년 02월 08일 사업다각화 725 120 100 152 -120 -152 - - - - 153 -193 주식회사 인사이저 비상장 2023년 12월 07일 단순투자 200 1 2.49 200 - - - 1 2.49 200 783 544 합 계 501 - 33,470 -120 - - 381 - 33,470 47,705 -1,044 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음