삼륭물산 사업보고서 (2022.12)
5. 위험관리 및 파생거래

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 매도금융자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.[지배회사 : 삼륭물산(주)]당사는 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재 무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

(1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부차입금	6,200,000	2,200,000

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자부차입금	(62,000)	62,000	(22,000)	22,000

(2) 환율변동의 위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR , JPY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

통화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	6,058,093	13,729,840	7,011,149	8,054,689

EUR	544	150,922	541	190,720

JPY	604,232	142	471,794	39,304

합 계	6,662,869	13,880,905	7,483,484	8,284,713

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(767,175)	767,175	(104,354)	104,354

EUR	(15,038)	15,038	(19,018)	19,018

JPY	60,409	(60,409)	43,249	(43,249)

합 계	(721,804)	721,804	(80,123)	80,123

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산의 장부금액

현금및현금성자산	2,069,696	6,022,079

매도가능증권	50,000	50,000

단기금융상품	5,799,600	3,636,000

매출채권	6,345,919	4,732,137

단기대여금	1,350,000	500,000

미수금	1,855,865	2,000,120

미수수익	86,052	69,971

장기금융상품	660,324	636,344

임차보증금	660,436	641,885

종속기업에 대한 금융보증	960,000	4,320,000

소계	19,837,893	22,608,536

다. 유동성의 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 90.2% (USANCE 제외 시 48.8%) 입니다.아래의 표는 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다.

(단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 2년이상 합계 차입금 2,500,000 8,500,000 2,200,000 13,200,000 USANCE 7,406,513 1,936,134 - 9,342,646 매입채무 5,258,709 - - 5,258,709 합계 15,165,222 10,436,134 2,200,000 27,801,356 (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 2년이상 합계 차입금 7,500,000 1,500,000 4,200,000 13,200,000 USANCE 5,795,904 2,251,894 8,047,799 매입채무 1,004,482 1,004,482 합계 14,300,386 3,751,894 4,200,000 22,252,280 라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 당기말 단기차입금 8,047,799 6,010,189 (715,342) 0 13,342,646 유동성장기차입금 9,000,000 (4,000,000) 2,000,000 7,000,000 장기차입금 4,200,000 (2,000,000) 2,200,000 합 계 21,247,799 2,010,189 (715,342) 0 22,542,646 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 전기말 단기차입금 7,603,789 415,819 (30,998) 59,188 8,047,799 유동성장기차입금 0 9,000,000 9,000,000 장기차입금 10,800,000 2,400,000 (9,000,000) 4,200,000 합 계 18,403,789 2,815,819 (30,998) 59,188 21,247,799 (주1) 차입금의 유동성 대체금액 및 비현금 거래입니다.당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. [주요종속회사 : 에스알케미칼(주)]당사는 원재료의 대부분을 직/간접으로 수입에 의존하여 유가변동과 환율변동에 의한 원가측면의 위험을 안고 있는 바, 위험을 최소화하기 위하여 원재료의 재고를 효율적으로 관리하기 위하여 노력하고 있습니다. [주요종속회사 : 에스알테크노팩(주)] 당사는 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재 무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말와 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. (1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 750,000 1,250,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 (7,500) 7,500 (12,500) 12,500 (2) 환율변동의 위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR , JPY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,815,485 252,252 6,403,585 881,449 EUR 37,170 11,114 37,010 11,041 합 계 4,852,655 263,366 6,440,595 892,491 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 456,323 (456,323) 552,214 (552,214) EUR 2,606 (2,606) 2,597 (2,597) 합 계 458,929 (458,929) 554,810 (554,810) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 기타금융자산 및 기타비유동금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시장성있는 지분증권 59,691 54,040 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타비유동금융자산 5,969 (5,969) 5,404 (5,404) 나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 3,606,659 9,455,508 기타비유동금융자산 73,771 64,609 매출채권 4,533,764 6,250,942 단기대여금 28,000 40,000 미수금 128,199 134,441 미수수익 21,832 4,980 장기금융상품 12,500 12,500 임차보증금 57,937 122,428 합 계 8,462,662 16,085,408 다. 유동성의 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 83.1% (USANCE 제외시 81.5%) 입니다.아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 12,600,000 2,610,000 15,210,000 USANCE 252,252 252,252 매입채무 1,493,286 1,493,286 합 계 1,745,538 12,600,000 2,610,000 16,955,538 아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 100,000 14,393,333 1,375,000 15,868,333 USANCE 745,113 - - 745,113 매입채무 2,581,199 - - 2,581,199 합 계 3,426,312 14,393,333 1,375,000 19,194,645 6. 주요계약 및 연구개발활동 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 요약재무정보(연결) (단위 : 원) 구 분 제43기 기말 제42기 기말 제41기 기말 비고 [유동자산] 47,738 45,302 46,123 - ㆍ당좌자산 28,252 32,234 31,324 - ㆍ재고자산 19,486 13,068 14,799 - [비유동자산] 64,733 69,677 69,969 - ㆍ장기금융상품 673 649 222 - ㆍ기타비유동금융자산 124 115 23 - ㆍ투자부동산 22,434 22,840 17,558 - ㆍ유형자산 36,900 39,396 45,071 - ㆍ사용권자산 42 617 77 - ㆍ무형자산 492 2,165 3,745 - ㆍ임차보증금 715 765 643 - ㆍ비유동이연법인세자산 3,311 3,125 2,625 - ㆍ기타비유동자산 42 5 5 - 자산총계 112,471 114,979 116,093 - [유동부채] 44,120 40,055 31,946 - [비유동부채] 8,737 12,043 19,049 - 부채총계 52,857 52,098 50,996 - [자본금] 7,563 7,563 7,563 - [자본잉여금] 6,021 6,021 6,021 - [자본조정] - - - - [기타포괄손익누계액] - - - - [이익잉여금] 46,454 49,706 51,912 - [비지배지분] (424) (409) (398) - 자본총계 59,614 62,881 65,097 - 매출액 90,280 87,693 86,906 - 영업이익 (1,172) 914 1,999 - 법인세비용차감전순이익 (2,756) (1,191) (6,042) - 당기순이익 (2,622) (1,257) (5,503) - [지배주주분 당기순이익] (2,607) (1,246) (5,491) - [비지배주주분 당기순이익] (14) (11) (12) - 주당순이익(원) (172) (82) (363) - 연결에 포함된 회사수 3 2 2 - 가. 연결대상회사의 변동 내용 사업연도 당기 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에 제거된 회사 제43기 기말 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주)마켓포투모로우 주식회사 마켓포투모로우 주식회사 - 제42기 기말 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주) - - 제41기 기말 에스알케미칼(주)에스알테크노팩(주) - - 나. 연결대상 종속기업 현황연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 에스알케미칼(주) (단위 : 원) 구분 제13기 기말 제12기 기말 제11기 기말 비고 자산 21 18 23 - 부채 1,078 1,040 1,018 - 자본 (1,058) (1,022) (995) - 매출 - - - - 당기순이익 (36) (27) (29) - 총포괄이익 (36) (27) (29) - 2) 에스알테크노팩(주) (단위 : 원) 구분 제31기 기말 제30기 기말 제29기 기말 비고 자산 49,256 54,978 56,700 - 부채 20,640 24,956 26,433 - 자본 28,616 30,022 30,267 - 매출 45,589 52,988 48,231 - 당기순이익 (1,219) (427) (8,015) - 총포괄이익 (806) (245) (7,944) - 3) 마켓포투모로우 주식회사 (단위 : 원) 구분 제1기 기말 비고 자산 1,042 - 부채 695 - 자본 346 - 매출 3,985 - 당기순이익 (254) - 총포괄이익 (254) - 1-2. 요약 별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제43기 기말 제42기 기말 제41기 기말 비고 [유동자산] 28,563 23,068 24,735 - ㆍ당좌자산 17,786 17,033 17,781 - ㆍ재고자산 10,777 6,035 6,953 - [비유동자산] 66,948 67,704 62,996 - ㆍ장기금융상품 660 636 209 - ㆍ종속기업투자 35,843 35,843 35,843 - ㆍ매도가능증권 50 50 50 - ㆍ투자부동산 22,434 22,840 17,558 - ㆍ유형자산 6,411 6,625 7,941 - ㆍ사용권자산 19 265 26 - ㆍ무형자산 153 170 213 - ㆍ기타비유동자산 1,378 1,275 1,181 - 자산총계 95,511 90,773 87,731 - [유동부채] 27,850 20,453 11,713 - [비유동부채] 4,347 6,495 12,919 - 부채총계 32,197 26,948 24,632 - [자본금] 7,562 7,562 7,562 - [자본잉여금] 6,021 6,021 6,021 - [자본조정] - - - - [기타포괄손익누계액] - - - - [이익잉여금] 49,731 50,242 49,515 - 자본총계 63,314 63,825 63,099 - 매출액 40,890 34,872 38,832 - 영업이익 1,140 2,620 4,290 - 법인세비용차감전순이익 672 2,444 3,558 - 당기순이익 547 1,867 2,862 - 기타포괄손익 76 (6) 123 - 총포괄손익 623 1,861 2,985 - 주당순이익(원) 36 123 189 - 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 43 기 2022.12.31 현재 제 42 기 2021.12.31 현재 제 41 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 47,738,429,673 45,302,291,345 46,123,022,598 현금및현금성자산 6,448,125,505 15,477,910,701 15,072,326,013 단기금융상품 8,334,200,000 3,636,000,000 3,741,000,000 매출채권 및 기타유동채권 13,466,566,363 13,119,524,832 12,510,398,595 매출채권 11,218,423,557 11,170,171,772 11,173,001,694 대손충당금 (217,554,675) (187,030,615) (271,986,684) 단기미수금 1,856,703,794 2,013,510,753 1,527,435,823 대손충당금(미수금) (15,110,471) 0 0 단기미수수익 87,175,862 12,340,667 20,853,522 단기선급금 528,815,621 96,859,541 51,516,095 단기선급비용 8,112,675 13,672,714 9,578,145 당기법인세자산 3,189,804 825,230 531,110 재고자산 19,486,348,001 13,068,030,582 14,798,766,880 비유동자산 64,732,661,791 69,677,073,708 69,969,823,307 장기금융상품 672,824,341 648,843,779 221,973,995 매도가능증권 123,770,604 114,609,240 100,530,107 장기매출채권 및 기타비유동채권 714,739,101 764,493,325 643,389,889 장기임차보증금 714,739,101 764,493,325 643,389,889 유형자산 36,899,624,898 39,396,283,752 44,993,238,801 사용권자산 42,400,848 617,234,375 77,469,833 투자부동산 22,433,710,737 22,839,842,880 17,558,343,937 영업권 0 1,511,687,956 2,998,205,956 영업권 이외의 무형자산 492,271,349 653,732,261 746,742,934 이연법인세자산 3,311,319,913 3,125,346,140 2,624,927,855 기타비유동자산 42,000,000 5,000,000 5,000,000 자산총계 112,471,091,464 114,979,365,053 116,092,845,905 부채 유동부채 44,120,096,867 40,054,794,023 31,946,361,357 매입채무 및 기타유동채무 43,916,953,330 39,550,018,351 31,400,060,636 단기매입채무 6,366,164,171 3,458,309,617 3,693,652,588 단기미지급금 2,055,329,599 2,560,619,408 3,158,309,279 단기미지급비용 308,425,613 271,314,319 286,171,679 단기임대보증금 2,058,211,000 1,865,211,000 1,859,700,000 단기예수금 167,892,349 158,859,573 200,268,403 단기선수금 144,627,156 101,308,266 20,312,097 단기차입금 25,284,897,940 20,979,248,154 20,827,779,763 유동성장기차입금 7,500,000,000 9,733,333,331 1,299,999,996 유동리스부채 31,405,502 421,814,683 53,866,831 미지급법인세 203,143,537 504,775,672 546,300,721 비유동부채 8,736,890,995 12,043,436,272 19,049,401,817 장기매입채무 및 기타비유동채무 4,897,787,857 7,578,813,319 14,748,440,352 장기미지급비용 71,805,468 86,487,631 90,098,116 장기차입금 4,810,000,000 7,310,000,000 14,643,333,331 비유동리스부채 15,982,389 182,325,688 15,008,905 퇴직급여부채 3,839,103,138 4,464,622,953 4,300,961,465 부채총계 52,856,987,862 52,098,230,295 50,995,763,174 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 60,037,260,789 63,289,826,474 65,495,078,050 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 7,562,500,000 보통주자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 7,562,500,000 자본잉여금 6,020,704,473 6,020,704,473 6,020,704,473 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 3,559,388,523 3,559,388,523 3,559,388,523 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 46,454,056,316 49,706,622,001 51,911,873,577 비지배지분 (423,157,187) (408,691,716) (397,995,319) 자본총계 59,614,103,602 62,881,134,758 65,097,082,731 자본과부채총계 112,471,091,464 114,979,365,053 116,092,845,905 연결 포괄손익계산서 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 90,280,280,019 87,692,633,489 86,905,996,098 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 86,384,530,091 84,220,878,594 84,438,806,802 제품매출액 80,617,576,907 78,301,951,585 79,202,886,965 상품매출액 5,766,953,184 5,918,927,009 5,235,919,837 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 3,895,749,928 3,471,754,895 2,467,189,296 임대수익 3,895,749,928 3,471,754,895 2,467,189,296 매출원가 84,781,749,071 80,367,297,836 78,569,736,667 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 83,223,035,917 79,339,663,160 77,700,172,563 제품매출원가 78,217,752,891 74,168,179,541 73,243,789,316 기초제품재고액 4,326,374,905 6,220,060,533 5,978,566,387 당기제품제조원가 74,730,966,907 68,046,743,977 65,389,705,491 타계정대체액 4,690,338,317 4,156,616,836 6,402,069,879 관세환급금 (118,908,510) (145,884,180) (59,746,050) 기말제품재고액 (5,411,018,728) (4,109,357,625) (4,466,806,391) 상품매출원가 5,005,283,026 5,171,483,619 4,456,383,247 기초상품재고액 712,914,866 265,246,228 276,791,405 당기상품매입액 4,377,993,716 4,859,140,128 4,206,339,035 타계정대체액 (62,929,253) 421,360,194 238,499,035 기말상품재고액 (22,696,303) (374,262,931) (265,246,228) 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,558,713,154 1,027,634,676 869,564,104 임대매출원가/임대수익원가 1,558,713,154 1,027,634,676 869,564,104 매출총이익 5,498,530,948 7,325,335,653 8,336,259,431 판매비와관리비 6,670,284,224 6,411,017,578 6,336,853,734 영업이익(손실) (1,171,753,276) 914,318,075 1,999,405,697 기타이익 1,152,321,964 836,518,124 1,348,395,311 기타손실 1,775,021,130 2,522,286,409 8,742,575,835 금융수익 2,341,103,096 701,641,219 1,772,521,045 금융원가 3,302,723,112 1,121,057,631 2,419,675,952 법인세비용차감전순이익(손실) (2,756,072,458) (1,190,866,622) (6,041,929,734) 법인세비용 (134,236,681) 66,356,544 (539,266,833) 계속영업이익(손실) (2,621,835,777) (1,257,223,166) (5,502,662,901) 당기순이익(손실) (2,621,835,777) (1,257,223,166) (5,502,662,901) 기타포괄손익 489,179,621 175,650,193 193,772,199 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 489,179,621 175,650,193 193,772,199 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 630,174,471 225,192,555 248,425,895 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (140,994,850) (49,542,362) (54,653,696) 총포괄손익 (2,132,656,156) (1,081,572,973) (5,308,890,702) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,607,370,306) (1,246,526,769) (5,491,042,664) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (14,465,471) (10,696,397) (11,620,237) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,118,190,685) (1,070,876,576) (5,297,270,465) 총 포괄손익, 비지배지분 (14,465,471) (10,696,397) (11,620,237) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (172) (82) (363) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (172) (82) (363) 연결 자본변동표 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 58,343,519,042 71,926,723,515 (386,375,082) 71,540,348,433 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (5,491,042,664) (5,491,042,664) (11,620,237) (5,502,662,901) 기타포괄손익 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 (1,134,375,000) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 193,772,199 193,772,199 193,772,199 자본 증가(감소) 합계 2020.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 51,911,873,577 65,495,078,050 (397,995,319) 65,097,082,731 2021.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 51,911,873,577 65,495,078,050 (397,995,319) 65,097,082,731 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (1,246,526,769) (1,246,526,769) (10,696,397) (1,257,223,166) 기타포괄손익 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 (1,134,375,000) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 175,650,193 175,650,193 175,650,193 자본 증가(감소) 합계 2021.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,706,622,001 63,289,826,474 (408,691,716) 62,881,134,758 2022.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,706,622,001 63,289,826,474 (408,691,716) 62,881,134,758 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (2,607,370,306) (2,607,370,306) (14,465,471) (2,621,835,777) 기타포괄손익 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 (1,134,375,000) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 489,179,621 489,179,621 489,179,621 자본 증가(감소) 합계 2022.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 46,454,056,316 60,037,260,789 (423,157,187) 59,614,103,602 연결 현금흐름표 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (2,342,905,024) 5,252,369,544 5,833,916,867 당기순이익(손실) (2,621,835,777) (1,257,223,166) (5,502,662,901) 당기순이익조정을 위한 가감 7,866,228,757 8,633,047,974 17,327,110,053 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,049,599,499) 188,531,830 (2,151,489,350) 배당금지급(영업) (1,134,375,000) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 배당금수취(영업) 0 2,384,100 1,942,600 이자지급(영업) (1,057,285,771) (553,790,848) (760,565,481) 이자수취(영업) 103,225,722 40,552,264 68,784,896 법인세납부(환급) (449,263,456) (666,757,610) (2,014,827,950) 투자활동현금흐름 (6,232,033,556) (6,102,430,895) (3,109,907,623) 임차보증금의 감소 47,535,000 488,000,000 유형자산의 처분 7,384,000 45,946,600 단기금융상품의 처분 2,371,000,000 105,000,000 6,348,600,000 유형자산의 취득 (849,966,529) (5,715,231,578) (2,762,537,628) 보증금의 증가 (55,946,000) (70,290,000) (300,000,000) 장기금융상품의 취득 (23,980,562) (426,869,784) (202,973,995) 단기금융상품의 취득 (7,321,800,000) (6,726,942,600) 매도가능금융자산의 취득 (2,423,533) 기타비유동금융자산의 증가 (398,875,465) 재무활동현금흐름 7,972,312 953,967,835 (526,327,677) 단기차입금의 증가 45,339,105,690 24,731,611,982 30,524,755,842 장기차입금의 증가 2,400,000,000 2,800,000,000 단기차입금의 상환 (40,810,878,619) (24,609,972,151) (32,039,717,868) 유동성장기차입금의 상환 (4,233,333,331) (566,666,665) (1,641,310,173) 장기차입금의 상환 (733,333,331) 리스부채의 상환 (286,921,428) (267,672,000) (170,055,478) 자기주식의 처분 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,566,966,268) 103,906,484 2,197,681,567 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (462,818,928) 301,678,204 (726,250,224) 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,029,785,196) 405,584,688 1,471,431,343 기초현금및현금성자산 15,477,910,701 15,072,326,013 13,600,894,670 기말현금및현금성자산 6,448,125,505 15,477,910,701 15,072,326,013 3. 연결재무제표 주석 제 43 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 42 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 삼륭물산 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항삼륭물산 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)는 국내에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 조락교 5,690,421 37.62% 조홍로 4,117,801 27.23% 신지영 746,910 4.94% 조혜진 716,500 4.74% (재)용운장학회 700,000 4.63% 허태화 119,500 0.79% 소액주주 3,033,868 20.05% 합계 15,125,000 100.00% (2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 결산월 소재지 업종 에스알테크노팩㈜ 100.00% 12월 한국 플라스틱 식품 포장용기 제조 및 판매업 에스알케미칼㈜ 60.00% 12월 한국 기초유기화학물질 제조 및 판매업 마켓포투모로우 주식회사 100.00% 12월 한국 통신판매업 (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 95,511,309 32,197,069 40,889,740 546,881 에스알케미칼㈜ 20,514 1,078,407 - (36,164) 에스알테크노팩㈜ 49,255,707 20,640,099 45,589,397 (1,219,083) 마켓포투모로우 주식회사 1,041,660 695,383 3,984,666 (253,722) 합 계 145,829,191 54,610,957 90,463,803 (962,089) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 90,773,040 26,947,718 34,872,322 1,866,878 에스알케미칼㈜ 18,256 1,039,985 - (26,741) 에스알테크노팩㈜ 54,977,977 24,956,052 52,988,001 (426,877) 합 계 145,769,273 52,943,756 87,860,323 1,413,260 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다 2.4 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결회사의 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 통신판매부문 연결조정 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품 36,823,487 - 33,984,981 11,591,396 3,984,666 (183,523) 86,201,007 임대 - 4,079,273 - - - - 4,079,273 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,823,487 4,079,273 33,984,981 11,591,396 3,984,666 (183,523) 90,280,280 지리적 시장 국내 29,140,631 4,079,273 33,432,388 5,197,979 3,984,666 (183,523) 75,651,414 해외 7,682,856 - 552,593 6,393,417 - - 14,628,866 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,823,487 4,079,273 33,984,981 11,591,396 3,984,666 (183,523) 90,280,280 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 36,823,487 - 33,984,981 11,591,396 3,984,666 (183,523) 86,201,007 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 4,079,273 - - - - 4,079,273 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,823,487 4,079,273 33,984,981 11,591,396 3,984,666 (183,523) 90,280,280 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 연결조정 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품 31,232,878 - 43,890,177 9,097,823 - 84,220,879 임대 - 3,639,444 - - (167,689) 3,471,755 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 43,890,177 9,097,823 (167,689) 87,692,634 지리적 시장 국내 25,917,951 3,639,444 43,578,150 3,022,464 (167,689) 75,990,320 해외 5,314,927 - 312,027 6,075,359 - 11,702,314 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 43,890,177 9,097,823 (167,689) 87,692,634 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 31,232,878 - 43,890,178 9,097,823 - 84,220,879 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 3,639,444 - - (167,689) 3,471,755 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 43,890,178 9,097,823 (167,689) 87,692,634 2.6 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.7 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건에 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.9 공정가치 측정 연결회사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 29 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.10 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 연결회사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결회사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.11 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(상품 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.12 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물: 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 한국채택국제회계기준 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.13 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30~50년, 구축물은 20~50년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및 공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 인식합니다. 2.14 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.16 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.17 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.18 종업원급여 연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 33), 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 33)이 있습니다. 3.1 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.4 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한, 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별연결회사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 도료합성수지부문 기능성 도료개발 및 이형조형물 제작 플라스틱용기부문 PP/PS 및 FILM을 이용한 플라스틱용기의 제조 및 판매 메디칼부문 PP/PS를 이용한 의료용수액백SHEET의 제조 및 판매 연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문당기 및 전기 연결회사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 통신판매부문 조정(주2) 연결조정 합 계 매출액 36,823,487 4,079,273 - 33,984,981 11,591,396 3,984,666 - (183,523) 90,280,280 영업손익 (1,367,750) 2,507,539 (10,265) (1,477,524) (390,994) (253,206) - (179,553) (1,171,753) 부문자산(주1) 21,650,597 22,829,116 20,514 33,376,826 5,730,665 1,041,660 64,445,899 (36,624,186) 112,471,091 부문부채(주1) 3,921,124 1,596,411 1,078,407 5,513,982 946,728 695,383 45,033,963 (5,929,010) 52,856,988 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 통신판매부문 조정(주2) 연결조정 합 계 매출액 31,232,878 3,639,444 - 43,890,178 9,097,823 - - (167,689) 87,692,634 영업손익 8,197 2,611,809 (5,163) (259,953) (805,508) - - (635,065) 914,317 부문자산(주1) 20,517,997 23,012,855 18,256 51,967,031 3,010,946 - 47,220,019 (30,809,326) 114,959,947 부문부채(주1) 3,258,089 1,565,211 1,039,985 24,123,234 832,818 - 22,124,418 (845,525) 52,098,230 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 연결재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 연결회사의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당기 및 전기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 75,651,414 75,990,320 국외(수출) 14,628,866 11,702,313 합 계 90,280,280 87,692,633 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. (4) 연결회사의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당기 중 단일 외부고객으로 부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로 부터의 수익의 합계액은 25,583백만원 (전기: 34,890백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 5,812,409 15,213,647 기타예금 635,717 264,264 합 계 6,448,126 15,477,911 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월 내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 6,448,126 - - 6,448,126 단기금융상품 8,334,200 - - 8,334,200 매출채권 11,000,869 - - 11,000,869 미수금 1,856,704 - - 1,856,704 미수수익 87,176 - - 87,176 장기금융상품 672,824 - - 672,824 임차보증금 714,739 - - 714,739 기타비유동금융자산 - 123,771 - 123,771 합 계 29,114,638 123,771 - 29,238,409 금융부채 매입채무 - - 6,366,164 6,366,164 단기차입금 - - 25,284,898 25,284,898 유동성장기차입금 - - 7,500,000 7,500,000 미지급금 - - 2,055,330 2,055,330 미지급비용 - - 308,426 308,426 임대보증금 - - 2,058,211 2,058,211 예수금 - - 167,892 167,892 리스부채 - - 47,388 47,388 장기미지급비용 - - 71,805 71,805 장기차입금 - - 4,810,000 4,810,000 합 계 - - 48,670,114 48,670,114 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 15,477,911 - - 15,477,911 단기금융상품 3,636,000 - - 3,636,000 매출채권 10,983,141 - - 10,983,141 미수금 2,013,511 - - 2,013,511 미수수익 12,341 - - 12,341 장기금융상품 648,844 - - 648,844 임차보증금 764,493 - - 764,493 기타비유동금융자산 - 114,609 - 114,609 합 계 33,536,241 114,609 - 33,650,850 금융부채 매입채무 - - 3,458,310 3,458,310 단기차입금 - - 20,979,248 20,979,248 유동성장기차입금 - - 9,733,333 9,733,333 미지급금 - - 2,560,619 2,560,619 미지급비용 - - 271,314 271,314 임대보증금 - - 1,865,211 1,865,211 예수금 - - 158,860 158,860 리스부채 - - 604,140 604,140 장기미지급비용 - - 86,488 86,488 장기차입금 - - 7,310,000 7,310,000 합 계 - - 47,027,523 47,027,523 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 128,398 - - 128,398 배당금수익 - 3,373 - 3,373 외환차익 1,394,832 - 87,230 1,482,062 외화환산이익 - - 721,619 721,619 기타비유동금융자산평가이익 - 5,651 - 5,651 이자비용 - - (1,079,422) (1,079,422) 외환차손 280,712 - (1,803,795) (1,523,083) 외화환산손실 (715,419) - 958 (714,461) 기타비유동금융자산평가손실 - - - - 순손익 1,088,523 9,024 (2,073,410) (975,863) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 44,025 - - 44,025 배당금수익 - 2,384 - 2,384 외환차익 248,402 - 80,046 328,448 외화환산이익 302,066 - 13,063 315,129 기타비유동금융자산평가이익 - 11,656 - 11,656 이자비용 - - (549,664) (549,664) 외환차손 (5,397) - (522,717) (528,114) 외화환산손실 (388) - (42,891) (43,279) 기타비유동금융자산평가손실 - - - - 순손익 588,708 14,040 (1,022,163) (419,415) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 19,000 19,000 당좌개설보증금 기업은행 353,824 329,844 주1) 사용제한예금 농협은행 300,000 300,000 부산우유질권설정 합 계 937,824 913,844 주1) 해당 예금은 압류되어 사용이 제한되어 있습니다. 7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 11,218,424 11,170,172 대손충당금 (217,555) (187,031) 합 계 11,000,869 10,983,141 (2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초잔액 187,031 271,987 대손상각비(환입) 30,524 (84,956) 제각 - - 기말잔액 217,555 187,031 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 11,218,424 7,430,421 2,782,447 382,157 198,576 36,464 388,359 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 11,170,172 8,084,481 2,348,253 106,783 133,362 116,574 380,719 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 22,696 374,263 제품 5,245,483 4,326,375 재고자산평가충당금 (51,481) (217,017) 원재료 5,280,058 3,269,256 재공품 2,126,519 2,575,446 저장품 724,709 762,307 재고자산평가충당금 (15,760) (15,760) 미착품 6,154,124 1,993,161 합 계 19,486,348 13,068,031 9. 기타비유동금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 59,691 54,040 비상장주식 50,000 50,000 소계 109,691 104,040 채무증권 환매채 14,080 10,570 합 계 123,771 114,609 (1) 기타비유동금융자산 - 상장주식 및 상장채권연결회사가 보유하고 있는 상장주식 및 상장채권은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. (2) 기타비유동금융자산에 대한 손상연결회사는 기타비유동금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 기타비유동금융자산으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위해 연결회사는 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 9.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 상장주식 ㈜케이티 1,766 0.00% 18,980 59,691 59,691 40,711 - - 비상장주식 ㈜거양 14,380 0.50% 18,694 - - - 18,694 - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 - - - 합 계 87,674 109,691 109,691 40,711 18,694 - (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 상장주식 ㈜케이티 1,766 0.00% 18,980 54,040 54,040 35,060 - - 비상장주식 ㈜거양 14,380 0.50% 18,694 - - - 18,694 - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 - - - 합 계 87,674 104,040 104,040 35,060 18,694 - (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 9.3 당기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 상각후 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 국공채 경남은행 사채 14,080 14,080 14,080 - - - (단위: 천원) 회사(종목)명 상각후 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 국공채 경남은행 사채 10,570 10,570 10,570 - - - 10. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 집기비품 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,384 166,770 - - 27,347,663 취득 - - - - - - 처분 - - - - - 대체 - - - - - - 기말잔액 11,087,509 16,093,384 166,770 - - 27,347,663 감가상각누계액 기초잔액 - (4,372,500) (135,320) - - (4,507,820) 감가상각비 - (402,530) (3,602) - - (406,132) 처분 - - - - - - 기말잔액 - (4,775,030) (138,922) - - (4,913,952) 장부금액 11,087,509 11,318,354 27,848 - - 22,433,711 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 집기비품 합 계 취득원가 기초잔액 11,087,509 10,461,205 146,770 - - 21,695,484 취득 - 5,632,179 20,000 - - 5,652,179 처분 - - - - - - 대체 - - - - - - 기말잔액 11,087,509 16,093,384 166,770 - - 27,347,663 감가상각누계액 기초잔액 - (4,005,172) (131,968) - - (4,137,140) 감가상각비 - (367,328) (3,352) - - (370,680) 처분 - - - - - - 기말잔액 - (4,372,500) (135,320) - - (4,507,820) 장부금액 11,087,509 11,720,884 31,450 - - 22,839,843 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자부동산으로부터의 임대수익 3,895,750 3,471,755 임대수익 관련 운영비용 (1,558,713) (1,027,635) 합 계 2,337,037 2,444,120 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 11. 유형자산 당기 및 전기의 연결회사의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합 계 취득원가 기초잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 79,463,054 657,874 12,587,954 220,225 480,937 83,089 125,318,480 취득 - - - 53,200 - - 4,692 1,752,977 - 1,810,869 처분 - (38,511) - (1,080,903) (2,500) - (1,031,126) (20,500) - (2,173,540) 대체 - 145,860 31,300 1,301,697 - (6,134) 238,712 (1,760,450) - (49,015) 기말잔액 18,451,808 12,553,921 958,267 79,737,048 655,374 12,581,820 (567,497) 452,964 83,089 124,906,794 감가상각누계액 기초잔액 - (4,501,380) (366,280) (61,942,203) (561,943) (11,724,087) (196,495) - - (79,292,388) 감가상각비 - (336,358) (19,654) (3,484,342) (43,040) (88,544) (254,451) - - (4,226,389) 처분 - 21,543 - 803,592 1,675 6,132 1,031,104 - - 1,864,046 기말잔액 - (4,816,195) (385,934) (64,622,953) (603,308) (11,806,499) 580,158 - - (81,654,731) 정부보조금 기초잔액 - - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - - - 기말잔액 - - - - - - - - - - 손상차손누계액 기초잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,808) 손상차손 - - - 277,306 64 - - - - 277,370 기말잔액 - (265,304) - (6,074,029) (4,644) (8,461) - - - (6,352,438) 장부금액 18,451,808 7,472,422 572,333 9,040,066 47,422 766,860 12,661 452,964 83,089 36,899,625 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합 계 취득원가 기초잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 79,851,406 648,276 12,132,012 207,911 1,890,572 83,089 126,638,613 취득 - - - 853,048 50,998 210,764 12,314 5,799,321 - 6,926,445 처분 - - - (1,241,400) (41,400) (71,100) - (120,000) - (1,473,900) 대체 - - - - - 316,278 - (7,088,956) - (6,772,678) 기말잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 79,463,054 657,874 12,587,954 220,225 480,937 83,089 125,318,480 감가상각누계액 기초잔액 - (4,116,884) (347,148) (58,429,055) (549,021) (11,389,173) (184,283) - - (75,015,564) 감가상각비 - (384,496) (19,132) (3,770,063) (54,320) (405,477) (12,212) - - (4,645,700) 처분 - - - 256,915 41,398 70,563 - - - 368,876 기말잔액 - (4,501,380) (366,280) (61,942,203) (561,943) (11,724,087) (196,495) - - (79,292,388) 정부보조금 기초잔액 - - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - - - 기말잔액 - - - - - - - - - - 손상차손누계액(주1) 기초잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,808) 손상차손 - - - - - - - - - - 기말잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,808) 장부금액 18,451,808 7,679,888 560,687 11,169,516 91,223 855,406 23,730 480,937 83,089 39,396,284 (주1) 연결회사는 2020년 12월 31일자를 기준으로 자산손상검사를 실시하였으며, 의료포장사업부문을 하나의 현금창출단위로 하여 회수가능금액을 평가하였고, 그 결 기계장치 손상차손 6,630백만원을 인식하였습니다. 12. 사용권자산 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 건물 취득가액 당기초 670,233 372,135 기중 취득 284,015 822,492 기중 처분 (867,066) (524,394) 당기말 87,182 670,233 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 당기초 (52,999) (294,666) 기중 취득 (28,772) - 감가상각비 (178,125) (258,554) 기중 처분 215,115 500,221 당기말 (44,781) (52,999) 순장부금액: 42,401 617,234 13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합 계 취득원가 기초잔액 9,050,813 610,782 2,412,727 12,074,322 취득 - - 4,373 4,373 처분 - (131,012) - (131,012) 기말잔액 9,050,813 479,770 2,417,100 11,947,683 상각비 등 기초잔액 - - (2,228,775) (2,228,775) 상각 - - (34,822) (34,822) 기말잔액 - - (2,263,597) (2,263,597) 손상차손누계액 기초잔액 (7,539,125) (14,971) (96,030) (7,650,126) 손상차손 (1,511,688) - - (1,511,688) 기말잔액 (9,050,813) (14,971) (96,030) (9,161,814) 정부보조금 기초잔액 - - (30,001) (30,001) 증가 - - - - 감소 - - - - 기말잔액 - - (30,001) (30,001) 장부금액 - 464,799 27,472 492,271 (단위: 천원) 구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합 계 취득원가 기초잔액 9,050,813 610,782 2,412,727 12,074,322 취득 - - - - 기말잔액 9,050,813 610,782 2,412,727 12,074,322 상각비 등 기초잔액 - - (2,120,014) (2,120,014) 상각 - - (108,761) (108,761) 기말잔액 - - (2,228,775) (2,228,775) 손상차손누계액 기초잔액 (6,052,607) (14,971) (96,030) (6,163,608) 손상차손 (1,486,518) - - (1,486,518) 기말잔액 (7,539,125) (14,971) (96,030) (7,650,126) 정부보조금 기초잔액 - - (45,751) (45,751) 증가 - - - - 감소 - - 15,750 15,750 기말잔액 - - (30,001) (30,001) 장부금액 1,511,688 595,811 57,921 2,165,420 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 영업권 손상검사연결회사는 2022년 12월 31일자를 기준으로 2012년 중 사업결합으로 취득한 영업권의 손상검사를 실시하였습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 에스알테크노팩㈜을 하나의 현금창출단위로 하여 현금창출단위의 회수가능금액을 평가하였습니다. 에스알테크노팩㈜의 현금창출단위 회수가능금액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 13.9%이며 5년 이후 현금흐름은 1%의 성장율을 이용하여 추정하였습니다. 손상검사를 통해 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 당기에 손상으로 인식한 금액 15.1억입니다. 에스알테크노팩㈜의 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다. - 매출 및 매출원가율: 2012년부터 매출이 서서히 회복되고 있었으며, 2014년에 군산공장에서 천안공장으로 이전함으로 인한 공백 등으로 일시적인 매출감소가 있었으나, 신규 설비투자 및 사업장 통합이 2015년 중 완료됨으로 인하여 생산량 증가 및 원가절감 효과등이 반영되고, 2015년부터 기존제품 외에 신제품 매출이 발생하였습니다. 이로 인하여 2016년 부터 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하였습니다. 이러한 추세는 지속적으로 발생할 것으로 예상되어, 2023년 이후로도 지속적으로 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하는 것으로 추정하였습니다.- 판매비와관리비: 에스알테크노팩㈜가 인수된 이후 임원에 대한 인건비가 크게 감소하였으며, 향후에도 이러한 영향을 반영하고 판매관리비 중 고정성 경비의 영향을 반영하여 판매관리비 비율이 매출액 대비 하락하는 것으로 추정하였습니다. - 할인율: 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 현금창출단위 각각의 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 연결회사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용(WACC)에서 산출하였습니다. WACC는 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자본비용은 연결회사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였습니다. 부채비용은 연결회사의 이자부차입금에 기초하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이터에 기초하여 평가하고 있습니다. 14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (당기말, %) 당기말 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE 3.53% 9,594,898 8,929,248 원화차입금 신한은행 시설자금대출 3.23% 1,300,000 1,300,000 신한은행 무역금융대출 3.92% 5,000,000 3,000,000 신한은행 무역금융대출 3.93% 4,000,000 - 하나은행 수출입온렌딩 3.37% 800,000 2,900,000 기업은행 상생자금대출 4.87% 1,500,000 1,500,000 산업은행 시설자금대출 4.41% 2,500,000 3,000,000 에스알에이엠씨 차입 2.42% 50,000 50,000 주임종 차입 2.42% 540,000 300,000 합 계 25,284,898 20,979,248 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (당기말, %) 만기일 당기말 전기말 신한은행 시설자금대출 고정 2.58% 2023-01-11 5,000,000 7,000,000 신한은행 시설자금대출 고정 2.66% 2023-01-15 2,360,000 2,360,000 국민은행 운전자금 변동 5.51% 2023-03-16 2,200,000 2,200,000 산업은행 시설자금 변동 2.33%~5.45% 2023-11-11 2,000,000 4,000,000 산업은행 시설자금 변동 2.66%~3.61% 2024-06-27 750,000 1,250,000 신한은행 운용자금 고정 0.50% 2022-07-11 - 233,333 합 계 12,310,000 17,043,333 차감: 유동성장기차입금 (7,500,000) (9,733,333) 잔 액 4,810,000 7,310,000 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석31참조). 15. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 4,464,623 4,300,961 당기손익으로 인식하는 총비용 1,070,867 993,186 확정급여제도의 재측정요소 (630,174) (225,193) 기여금납입액 (23,659) (273,321) 퇴직급여 지급액 (314,553) (96,926) 퇴직금 승계 (728,001) (234,084) 기말금액 3,839,103 4,464,623 재무상태표상 구성항목 : - 확정급여채무의 현재가치 4,571,569 5,210,906 - 사외적립자산의 공정가치 (732,466) (746,283) 합 계 3,839,103 4,464,623 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 5,210,906 5,049,146 당기근무원가 1,000,811 933,052 이자원가 94,327 78,684 관계사전출입 (62,740) - 급여지급액 (1,025,709) (610,846) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (441,199) (151,555) - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (204,827) (87,575) 기말잔액 4,571,569 5,210,906 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 746,284 748,185 사외적립자산의 기대수익 24,271 18,549 확정급여제도의 재측정요소 (15,852) (13,936) 사용자의 기여금 23,659 273,321 급여지급액 (45,896) (279,835) 기말잔액 732,466 746,284 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 958,402 933,052 순확정급여부채의 순이자 70,056 60,133 합 계 1,028,458 993,185 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.63%~5.66% 3.27%~3.28% 미래임금상승률 5.00%~5.60% 5.00%~5.60% (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 726,586 99.20% 740,404 99.21% 국민연금전환금 5,880 0.80% 5,880 0.79% 합 계 732,466 100.00% 746,284 100.00% (7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (153,794) 172,376 임금상승률 1% 172,040 (152,955) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (222,114) 255,281 임금상승률 1% 247,884 (220,385) 위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 16. 리스 (1) 리스부채 당기말 및 전기말 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 604,140 68,876 취득 262,518 798,319 이자비용 3,019 4,617 처분 (612,411) - 지급리스료 (209,878) (267,672) 기말 47,388 604,140 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당기말 전기말 1년 이내 31,406 347,955 1년 초과 5년 미만 15,982 256,185 (3) 당기말 및 전기말 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 소모품비 등 기타영업비용 단기리스 - - 소액리스(관리비에 포함) - - 감가상각비 및 손상차손 - - 사용권자산의 상각 (178,125) (258,554) 순금융원가 - - 이자비용 3,019 4,617 17. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주 이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다. 18. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타의자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 자기주식처분이익 2,540,780 2,540,780 합 계 6,020,704 6,020,704 19. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 3,392,170 3,392,170 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 3,050,000 3,050,000 기타임의적립금 340,000 340,000 미처분이익잉여금 38,100,596 41,353,162 합 계 46,454,056 49,706,622 20. 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용(1) 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 2,771,878 2,620,751 퇴직급여 302,852 215,446 복리후생비 174,186 151,174 여비교통비 68,508 39,646 감가상각비 245,077 283,711 접대비 61,917 56,736 지급수수료 941,543 953,570 차량유지비 42,893 54,563 대손상각비(환입) 45,635 (44,290) 무형자산상각비 34,823 34,899 기타(교육훈련비 등) 1,980,972 2,044,812 합 계 6,670,284 6,411,018 (2) 종업원급여 비용당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 9,597,592 10,406,373 복리후생비 1,388,637 1,479,997 퇴직급여 1,053,527 993,186 합 계 12,039,756 12,879,556 (3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기타수익 외환차익 433,566 260,754 외화환산이익 68,618 11,957 유형자산처분이익 77,789 6,841 투자자산처분이익 272,625 - 기타 299,724 556,966 합 계 1,152,322 836,518 외환차손 176,342 52,647 외화환산손실 41,938 3,503 영업권손상차손 1,511,688 1,486,518 유형자산폐기손실 - 861,708 기타 45,053 117,910 합 계 1,775,021 2,522,286 21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재고자산의 변동 (5,842,345) (3,072,512) 원재료 및 상품매입액 67,033,545 59,082,330 종업원급여 12,039,918 12,879,658 감가상각비 및 무형자산상각비 4,845,468 5,432,398 지급임차료 89,746 100,175 운반비 1,800,734 1,759,740 포장비 1,665,942 1,640,906 기타비용 9,819,025 8,955,621 합 계(*) 91,452,033 86,778,316 (*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 22. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 금융수익 이자수익 128,398 44,025 외환차익 1,482,062 328,448 외화환산이익 721,619 315,129 기타의비유동자산평가이익 5,651 11,656 배당수익 3,373 2,384 합 계 2,341,103 701,642 금융원가 이자비용 1,079,422 549,664 외환차손 1,523,083 528,114 외화환산손실 700,218 43,279 합 계 3,302,723 1,121,057 (2) 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 128,398 44,025 (3) 당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 차입금 1,076,403 547,557 리스부채 3,019 2,107 합 계 1,079,422 549,664 23. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기법인세: 당기법인세부담액 192,732 616,317 자본에 직접 반영된 법인세 (140,995) (49,542) 이연법인세: 일시적차이의 변동 (185,974) (500,418) 법인세비용 (134,237) 66,357 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본에 직접 반영된 법인세: 확정급여제도의 재측정요소 (140,995) (49,542) 합 계 (140,995) (49,542) (3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(이익)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) (2,756,072) (1,190,867) 법정적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세 (578,775) (261,991) 추가납부액 - 79,337 세액공제 및 감면 (50,662) (25,153) 비공제비용 8,983 2,127 기타차이 486,217 272,037 법인세비용 (134,237) (66,357) (4) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 이연법인세부채 미수수익 (15,394) (12,230) - (27,624) 사외적립자산 (21,508) (97) - (21,605) 기타비유동금융자산평가손익 (7,713) (837) - (8,550) 감가상각누계액 (204,811) 114,370 - (90,441) 기타 (1,607,750) 78,828 - (1,528,922) 합 계 (1,857,176) 180,034 - (1,677,142) 이연법인세자산 미지급비용 33,658 (10,466) - 23,192 회원권 46,766 (2,126) - 44,640 확정급여채무 1,146,400 (54,282) (140,995) 951,123 연차수당 11,334 (3,076) - 8,258 기타 3,744,364 216,885 - 3,961,249 합 계 4,982,522 146,935 (140,995) 4,988,462 순 액 3,125,346 326,969 (140,995) 3,311,320 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 이연법인세부채 미수수익 (14,595) (799) - (15,394) 사외적립자산 (17,984) (3,524) - (21,508) 기타비유동금융자산평가손익 (5,149) (2,564) (7,713) 감가상각누계액 (250,342) 45,531 - (204,811) 기타 (1,866,237) 258,487 - (1,607,750) 합 계 (2,154,307) 297,131 - (1,857,176) 이연법인세자산 미지급비용 35,196 (1,538) - 33,658 회원권 46,766 - - 46,766 감가상각비(건축물) 658,039 5,340 - 663,379 확정급여채무 1,109,519 86,423 (49,542) 1,146,400 연차수당 13,258 (1,924) - 11,334 기타 2,916,456 164,529 - 3,080,985 합 계 4,779,234 252,830 (49,542) 4,982,522 순 액 2,624,927 549,961 (49,542) 3,125,346 (5) 연결회사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 24. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) (2,607,370,306) (1,246,526,769) 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 (주1) 15,125,000 15,125,000 주당이익(손실) (172) (82) (주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산 구분 당기말 전기말 기초보통유통주식수 15,125,000 15,125,000 가중평균유통보통주식수 15,125,000 15,125,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 25. 비지배지분순손실당기 및 전기의 비지배지분순손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관련회사명 비지배지분율 당기순손실 비지배지분순손실 에스알케미칼㈜ 40.00% 36,164 14,465 (단위: 원) 관련회사명 비지배지분율 당기순손실 비지배지분순손실 에스알케미칼㈜ 40.00% 26,741 10,696 26. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 지급임차료 임대관리비 기부금 기타(주) 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - 421,647 - - (재)용운장학회 - - - 19,555 주주임원 - - - 11,789 합 계 - 421,647 - 31,343 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 지급임차료 임대관리비 기부금 기타(주) 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - 299,528 - - (재)용운장학회 - - - 14,449 합 계 - 299,528 - 14,449 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 미지급금 미지급비용 단기차입금 리스부채 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - 27,266 8,368 50,000 - (재)용운장학회 - 1,007 - - - 주주임원 - - 50,833 540,000 - 합 계 - 28,273 59,201 590,000 - (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 미지급금 미지급비용 단기차입금 리스부채 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - 26,050 7,150 50,000 - (재)용운장학회 76,339 20,938 - - 457,371 주주임원 - - (39,044) 300,000 - 합 계 76,339 46,988 (31,894) 350,000 457,371 (4) 당기와 전기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금상환거래 자금대여거래 당기 전기 당기 전기 기타특수관계자 : 주주임원 - - 240,000 - 합 계 - - 240,000 - (5) 연결회사는 대표이사로부터 연결회사의 차입금에 대하여 28,218,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진과의 거래 당기와 전기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기 임원급여 1,291,430 1,219,447 퇴직급여 139,963 85,960 합 계 1,431,393 1,305,407 27. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용(수익) (134,237) 66,357 이자수익 (127,529) (44,025) 이자비용 1,079,471 549,664 감가상각비 4,552,427 5,016,380 퇴직급여 1,053,527 993,185 무형자산상각비 34,823 93,011 대손상각비(환입) 45,635 (84,956) 외화환산손실 742,156 46,782 유형자산폐기손실 - 861,708 장기종업원급여 (14,682) (3,610) 배당금수익 (3,373) (2,384) 외화환산이익 (790,237) (327,085) 유형자산처분이익 (77,789) (6,841) 영업권손상차손 1,511,688 1,486,518 매도가능증권처분이익 (5,651) (11,656) 합 계 7,866,229 8,633,048 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권의감소(증가) (78,738) (6,003) 미수금의감소(증가) 619,840 (483,708) 미수수익의감소(증가) (10,026) - 선급금의감소(증가) (431,956) (45,343) 선급비용의감소(증가) 5,560 (4,095) 재고자산의감소(증가) (6,418,317) 1,730,736 매입채무의증가(감소) 2,951,779 (235,343) 미지급금의증가(감소) (851,652) (208,569) 선수금의증가(감소) 43,319 80,996 예수금의증가(감소) 9,033 (41,409) 미지급비용의증가(감소) (57,011) (8,746) 이연법인세의증가(감소) (47,465) 8,836 임대보증금증가(감소) 221,200 5,511 퇴직금의지급 (1,164,812) (610,543) 퇴직보험예치금의감소(증가) 115,940 6,212 리스부채의감소(증가) 30,658 - 현재가치할인차금의증가(감소) 13,049 - 합 계 (5,049,599) 188,532 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기차입금의 유동성 대체 2,500,000 13,432,399 건설중인자산의 본계정대체 1,717,570 1,574,372 유형자산 취득 미지급금 변동 - - 미착품 관련 단기차입금 증가 195,616 1,164,988 28. 공정가치보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산 : 공정가치 측정 금융자산 기타비유동금융자산 123,771 114,609 123,771 114,609 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 6,448,126 15,477,911 6,448,126 15,477,911 단기금융상품 8,334,200 3,636,000 8,334,200 3,636,000 매출채권 11,000,869 10,983,141 11,000,869 10,983,141 미수금 1,856,704 2,013,511 1,856,704 2,013,511 미수수익 87,176 12,341 87,176 12,341 장기금융상품 672,824 648,844 672,824 648,844 임차보증금 714,739 764,493 714,739 764,493 소계 29,114,638 33,536,241 29,114,638 33,536,241 금융자산 합계 29,238,409 33,650,850 29,238,409 33,650,850 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 6,366,164 3,458,310 6,366,164 3,458,310 단기차입금 25,284,898 20,979,248 25,284,898 20,979,248 유동성장기차입금 7,500,000 9,733,333 7,500,000 9,733,333 미지급금 2,055,330 2,560,619 2,055,330 2,560,619 미지급비용 308,426 271,314 308,426 271,314 임대보증금 2,058,211 1,865,211 2,058,211 1,865,211 예수금 167,892 158,860 167,892 158,860 장기차입금 4,810,000 7,310,000 4,810,000 7,310,000 장기미지급비용 71,805 86,488 71,805 86,488 리스부채 47,388 604,140 47,388 604,140 금융부채 합계 48,670,114 47,027,523 48,670,114 47,027,523 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 28.1 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결회사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 28.2 금융상품 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동자산 59,691 - 64,080 123,771 금융보증부채 - - 26,352 26,352 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동자산 54,040 - 60,569 114,609 금융보증부채 - - 26,352 26,352 29. 보험가입자산 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치등 현대해상화재보험외 108,132,052 또한, 연결회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 30. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 등 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 등 USD 392,000 기업은행 토지,건물,기계장치 등 3,110,000 시설차입금 등 USD 435,000 신한은행 토지,건물,기계장치 등 40,700,000 시설자금 등 KDB산업은행 토지,건물,기계장치 등 13,200,000 산업시설자금 판토스 토지,건물,기계장치 등 475,264 임대보증금 오토바른정비 토지,건물,기계장치 등 250,000 임대보증금 조일물류 토지,건물,기계장치 등 500,000 임대보증금 합 계 64,035,264 USD 827,000 31. 우발사항 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 신한은행으로부터 원재료구입관련 계약이행보증과 관련하여 2,300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 구분 한도금액 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 수출입온랜딩 800,000 신한은행 일반자금대출(일시상환) 10,660,000 외상매출채권담보 1,000,000 수입 L/C오픈관련 USD 12,000,000 무역금융 9,000,000 원화지급보증(거래담보) 2,300,000 기업은행 중소기업시설장기차입금 1,500,000 국민은행 운전자금 2,200,000 산업은행 시설차입금 8,500,000 합 계 35,960,000 USD 20,000,000 (4) 연결회사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 회사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 연결회사의 대표이사로부터 28,218,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 진행내역 (당사가 피고인 사건) 서울중앙지방법원 주식회사 올랜드아울렛 삼륭물산 손해배상 2심 승소 후 올랜드아울렛 대법원 상고 보고기간 종료일 현재 상기 소송사건과 관련하여 1,270백만원을 손해배상 비용으로 납부하였으며, 장기금융상품 일부가 압류되어 사용이 제한되어 있습니다. 32. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 기타비유동금융자산을 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 32.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. 32.1.1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 6,950,000 3,450,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 (69,500) 69,500 (34,500) 34,500 32.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 10,873,578 13,982,092 13,414,734 8,936,673 EUR 37,714 162,037 37,551 201,761 JPY 604,232 142 471,795 39,304 합 계 11,515,524 14,144,271 13,924,080 9,177,738 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (310,851) 310,851 447,806 (447,806) EUR (12,432) 12,432 (16,421) 16,421 JPY 60,409 (60,409) 43,249 (43,249) 합 계 (262,874) 262,874 474,634 (474,634) 32.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 기타금융자산과 기타비유동금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타비유동금융자산 시장성있는 지분증권 59,691 54,040 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타비유동금융자산 4,656 (4,656) 4,215 (4,215) 32.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 6,448,126 15,477,911 기타비유동금융자산 123,771 114,609 단기금융상품 8,334,200 3,636,000 매출채권 11,000,869 10,983,141 미수금 1,841,593 2,013,511 미수수익 87,176 12,341 장기금융상품 672,824 648,844 임차보증금 714,739 764,493 합 계 29,223,298 33,650,850 32.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 88.30% (USANCE 제외시 62.80%) 입니다. 아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 합 계 차입금 2,500,000 21,100,000 4,400,000 28,000,000 USANCE 7,658,764 1,936,134 - 9,594,898 매입채무 6,366,164 - - 6,366,164 합 계 16,524,928 23,036,134 4,400,000 43,961,062 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 합 계 차입금 7,600,000 16,243,333 5,575,000 29,418,333 USANCE 6,541,017 2,251,894 - 8,792,911 매입채무 3,585,681 - - 3,585,681 합 계 17,726,698 18,495,227 5,575,000 41,796,925 32.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 52,856,988 52,098,230 차감 : 현금및현금성자산 (6,448,126) (15,477,911) 순부채 46,408,862 36,620,320 자본총계 59,614,104 62,881,135 부채비율 77.85% 58.24% 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2022.12.31 현재 제 42 기 2021.12.31 현재 제 41 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 28,563,701,932 23,068,151,062 24,734,788,340 현금및현금성자산 2,069,695,513 6,022,079,268 6,532,455,132 단기금융상품 5,799,600,000 3,636,000,000 3,741,000,000 매출채권 및 기타유동채권 9,917,145,788 7,375,031,018 7,507,912,921 매출채권 6,481,564,214 4,848,383,628 5,299,296,755 대손충당금 (135,644,769) (116,246,783) (213,305,984) 단기미수금 1,870,975,684 2,000,120,438 1,787,660,656 대손충당금(미수금) (15,110,471) 단기미수수익 86,051,820 69,970,996 66,340,666 단기선급금 249,680,035 42,598,844 37,252,720 단기선급비용 29,629,275 30,203,895 30,668,108 단기대여금 1,350,000,000 500,000,000 500,000,000 재고자산 10,777,260,631 6,035,040,776 6,953,420,287 비유동자산 66,947,607,137 67,704,889,130 62,995,947,119 장기금융상품 660,324,341 636,343,779 209,473,995 매도가능증권 50,000,000 50,000,000 50,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 660,436,327 641,884,899 588,055,889 장기임차보증금 660,436,327 641,884,899 588,055,889 유형자산 6,410,532,484 6,625,133,816 7,915,024,703 사용권자산 18,361,093 264,678,696 26,131,169 투자부동산 22,433,710,737 22,839,842,880 17,558,343,937 영업권 이외의 무형자산 153,161,376 170,389,476 212,965,272 이연법인세자산 675,817,509 628,352,314 587,688,884 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 35,843,263,270 35,843,263,270 35,843,263,270 기타비유동자산 42,000,000 5,000,000 5,000,000 자산총계 95,511,309,069 90,773,040,192 87,730,735,459 부채 유동부채 27,849,927,296 20,452,933,464 11,712,665,281 매입채무 및 기타유동채무 27,620,431,759 19,921,805,792 11,140,012,560 단기매입채무 4,515,989,799 127,460,933 538,843,647 단기미지급금 742,719,645 877,020,687 1,239,956,703 단기미지급비용 119,367,682 64,017,405 79,925,309 단기임대보증금 1,786,411,000 1,565,211,000 1,559,700,000 단기예수금 84,085,300 54,441,690 93,542,870 단기선수금 23,275,003 25,074,428 7,055,198 단기차입금 13,342,646,189 8,047,798,680 7,603,789,179 유동성장기차입금 7,000,000,000 9,000,000,000 0 유동리스부채 5,937,141 160,780,969 17,199,654 미지급법인세 203,143,537 504,775,672 546,300,721 기타유동금융부채 26,352,000 26,352,000 26,352,000 유동금융보증부채 26,352,000 26,352,000 26,352,000 비유동부채 4,347,141,239 6,494,784,851 12,919,328,615 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,227,806,572 4,324,084,318 10,836,140,217 장기미지급비용 27,806,572 31,480,418 36,140,217 장기차입금 2,200,000,000 4,200,000,000 10,800,000,000 비유동리스부채 92,603,900 퇴직급여부채 2,119,334,667 2,170,700,533 2,083,188,398 부채총계 32,197,068,535 26,947,718,315 24,631,993,896 자본 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 7,562,500,000 보통주자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 7,562,500,000 자본잉여금 6,020,704,473 6,020,704,473 6,020,704,473 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 3,559,388,523 3,559,388,523 3,559,388,523 이익잉여금(결손금) 49,731,036,061 50,242,117,404 49,515,537,090 자본총계 63,314,240,534 63,825,321,877 63,098,741,563 자본과부채총계 95,511,309,069 90,773,040,192 87,730,735,459 포괄손익계산서 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 40,889,740,202 34,872,321,724 38,832,974,292 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 36,823,487,570 31,232,877,829 36,207,717,126 제품매출액 36,719,203,573 31,142,430,240 36,157,128,739 상품매출액 104,283,997 90,447,589 50,588,387 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 4,066,252,632 3,639,443,895 2,625,257,166 임대수익 4,066,252,632 3,639,443,895 2,625,257,166 매출원가 37,791,035,491 30,313,817,802 31,882,033,350 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 36,232,322,337 29,286,183,126 31,012,469,246 제품매출원가 36,155,990,337 29,206,243,211 30,957,284,246 기초제품재고액 1,119,043,669 924,366,598 952,812,485 당기제품제조원가 37,238,036,840 30,897,723,172 30,445,112,978 타계정대체액 (850,125,868) (1,496,802,890) 483,725,381 기말제품재고액 (1,350,964,304) (1,119,043,669) (924,366,598) 상품매출원가 76,332,000 79,939,915 55,185,000 기초상품재고액 10,374,000 당기상품매입액 84,984,000 69,565,915 65,559,000 기말상품재고액 (8,652,000) (10,374,000) 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,558,713,154 1,027,634,676 869,564,104 임대매출원가/임대수익원가 1,558,713,154 1,027,634,676 869,564,104 매출총이익 3,098,704,711 4,558,503,922 6,950,940,942 판매비와관리비 1,958,915,548 1,938,497,542 2,660,585,155 영업이익(손실) 1,139,789,163 2,620,006,380 4,290,355,787 기타이익 459,568,993 313,104,641 915,157,883 기타손실 143,293,890 58,232,396 1,650,034,509 금융수익 1,491,708,487 389,510,336 1,623,908,645 금융원가 2,276,220,603 820,400,761 1,621,362,832 법인세비용차감전순이익(손실) 671,552,150 2,443,988,200 3,558,024,974 법인세비용 124,671,386 577,109,811 696,033,724 계속영업이익(손실) 546,880,764 1,866,878,389 2,861,991,250 당기순이익(손실) 546,880,764 1,866,878,389 2,861,991,250 기타포괄손익 76,412,893 (5,923,075) 122,822,671 총포괄손익 623,293,657 1,860,955,314 2,984,813,921 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 36 123 189 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 36 123 189 자본변동표 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 7,652,500,000 6,020,704,473 47,665,098,169 61,248,302,642 당기순이익(손실) 2,861,991,250 2,861,991,250 기타포괄손익 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 1,134,375,000 1,134,375,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 122,822,671 122,822,671 2020.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,515,537,090 63,098,741,563 2021.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,515,537,090 63,098,741,563 당기순이익(손실) 1,866,878,389 1,866,878,389 기타포괄손익 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 1,134,375,000 1,134,375,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 5,923,075 5,923,075 2021.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 50,242,117,404 63,825,321,877 2022.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 50,242,117,404 63,825,321,877 당기순이익(손실) 546,880,764 546,880,764 기타포괄손익 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 1,134,375,000 1,134,375,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 76,412,893 76,412,893 2022.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 63,314,240,534 63,314,240,534 현금흐름표 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 41 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (2,033,016,696) 1,960,013,247 638,747,025 당기순이익(손실) 546,880,764 1,866,878,389 2,861,991,250 당기순이익조정을 위한 가감 1,676,003,549 2,012,458,107 3,351,620,409 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,206,214,916) 65,550,496 (2,423,122,595) 배당금지급(영업) (1,134,375,000) (1,134,375,000) (1,134,375,000) 이자지급(영업) (553,835,443) (267,429,282) (412,604,253) 이자수취(영업) 85,423,232 33,894,787 70,980,391 법인세납부(환급) (446,898,882) (616,964,250) (1,675,743,177) 투자활동현금흐름 (3,696,678,144) (5,285,449,980) (1,042,952,265) 임차보증금의 감소 119,054,000 415,000,000 임차보증금의 증가 (56,710,000) 유형자산의 처분 6,184,000 1,156,600 대여금의 감소 150,000,000 1,000,000,000 장기금융상품의 처분 0 0 0 단기금융상품의 처분 2,371,000,000 6,348,600,000 유형자산의 취득 (215,521,014) (4,913,054,196) (1,579,734,870) 투자부동산의 취득 대여금의 증가 (1,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (23,980,562) (426,869,784) (202,973,995) 단기금융상품의 취득 (4,787,200,000) 105,000,000 (6,725,000,000) 기타비유동자산의 증가 (135,030,568) 보증금의 증가 (175,000,000) (300,000,000) 재무활동현금흐름 1,888,209,050 2,727,192,483 271,580,951 단기차입금의 증가 38,206,511,025 24,731,611,982 27,818,172,795 장기차입금의 증가 2,400,000,000 1,600,000,000 자기주식의 처분 단기차입금의 상환 (32,196,321,574) (24,315,792,939) (28,263,778,870) 유동성장기차입금의 상환 (4,000,000,000) (800,000,000) 리스부채의 상환 (121,980,401) (88,626,560) (82,812,974) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,841,485,790) (598,244,250) (132,624,289) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (110,897,965) 87,868,386 (340,886,137) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,952,383,755) (510,375,864) (473,510,426) 기초현금및현금성자산 6,022,079,268 6,532,455,132 7,005,965,558 기말현금및현금성자산 2,069,695,513 6,022,079,268 6,532,455,132 5. 재무제표 주석 제43(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제42(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 회사명 : 삼륭물산 주식회사 1. 일반사항삼륭물산 주식회사(이하 "당사"라 함)는 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 조락교 5,690,421 37.62% 조홍로 4,117,801 27.23% 신지영 746,910 4.94% 조혜진 716,500 4.74% (재)용운장학회 700,000 4.63% 허태화 119,500 0.79% 소액주주 3,033,868 20.06% 합계 15,125,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 매출 36,823,487 - 36,823,487 임대 매출 - 4,066,253 4,066,253 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,823,487 4,066,253 40,889,740 지리적 시장 국내 29,140,631 4,066,253 33,206,884 해외 7,682,856 - 7,682,856 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,823,487 4,066,253 40,889,740 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 36,823,487 - 36,823,487 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 4,066,253 4,066,253 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,823,487 4,066,253 40,889,740 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 매출 31,232,878 - 31,232,878 임대 매출 - 3,639,444 3,639,444 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 34,872,322 지리적 시장 국내 25,917,951 3,639,444 29,557,395 해외 5,314,927 - 5,314,927 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 34,872,322 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 31,232,878 - 31,232,878 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 3,639,444 3,639,444 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 34,872,322 2.2.4 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.6 공정가치 측정 당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 30 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 30 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전한다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(상품 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물 : 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.2.10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.15 종업원급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 33), 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 33)이 있습니다.3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문당기 및 전기 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 36,823,487 4,066,253 - 40,889,740 영업이익 (1,367,750) 2,507,539 - 1,139,789 부문자산(주1) 27,567,725 22,648,971 45,326,795 95,543,491 부문부채(주1) 7,455,478 1,786,411 22,955,180 32,197,069 (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 31,232,878 3,639,444 - 34,872,322 영업이익 8,197 2,611,809 - 2,620,006 부문자산(주1) 20,567,496 23,012,855 47,192,689 90,773,040 부문부채(주1) 3,258,089 1,565,211 22,124,418 26,947,718 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 당사의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당기 및 전기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역구분 당기 전기 국내 33,206,884 29,557,395 국외(수출) 7,682,856 5,314,927 합계 40,889,740 34,872,322 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.(4) 당사의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 14,460백만원 (전기: 23,575백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 2,047,625 6,015,238 기타예금 22,071 6,841 합 계 2,069,696 6,022,079 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 2,069,696 - - 2,069,696 단기금융상품 5,799,600 - - 5,799,600 매출채권 6,345,919 - - 6,345,919 단기대여금 1,350,000 - - 1,350,000 미수금 1,855,865 - - 1,855,865 미수수익 86,052 - - 86,052 장기금융상품 660,324 - - 660,324 임차보증금 660,436 - - 660,436 매도가능증권 - 50,000 - 50,000 합 계 18,827,892 50,000 - 18,877,892 금융부채 매입채무 - - 4,515,990 4,515,990 단기차입금 - - 13,342,646 13,342,646 유동성장기차입금 - - 7,000,000 7,000,000 미지급금 - - 742,720 742,720 미지급비용 - - 119,368 119,368 임대보증금 - - 1,786,411 1,786,411 예수금 - - 84,085 84,085 리스부채 - - 5,937 5,937 장기미지급비용 - - 27,807 27,807 장기차입금 - - 2,200,000 2,200,000 기타유동금융부채 - - 26,352 26,352 합 계 - - 29,851,316 29,851,316 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 6,022,079 - - 6,022,079 단기금융상품 3,636,000 - - 3,636,000 매출채권 4,732,137 - - 4,732,137 단기대여금 500,000 - - 500,000 미수금 2,000,120 - - 2,000,120 미수수익 69,971 - - 69,971 장기금융상품 636,344 - - 636,344 임차보증금 641,885 - - 641,885 매도가능증권 50,000 - 50,000 합 계 18,238,536 50,000 - 18,288,536 금융부채 매입채무 - - 127,461 127,461 단기차입금 - - 8,047,799 8,047,799 유동성장기차입금 - - 9,000,000 9,000,000 미지급금 - - 877,021 877,021 미지급비용 - - 64,017 64,017 임대보증금 - - 1,565,211 1,565,211 예수금 - - 54,442 54,442 리스부채 - - 253,385 253,385 장기미지급비용 - - 31,480 31,480 장기차입금 - - 4,200,000 4,200,000 기타유동금융부채 - - 26,352 26,352 합 계 - - 24,247,168 24,247,168 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 113,446 - 113,446 외환차익 622,590 41,289 663,879 외화환산이익 - 714,384 714,384 이자비용 - (613,450) (613,450) 외환차손 280,712 (1,580,943) (1,300,231) 외화환산손실 (363,498) 958 (362,540) 순손익 653,250 (1,437,762) (784,512) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 49,510 - 49,510 외환차익 215,702 23,567 239,269 외화환산이익 88,256 12,474 100,730 이자비용 - (262,252) (262,252) 외환차손 (5,397) (511,699) (517,096) 외화환산손실 (388) (40,665) (41,053) 순손익 347,683 (778,575) (430,892) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 6,500 6,500 당좌개설보증금 기업은행 353,824 329,844 사용제한예금 농협은행 300,000 300,000 부산우유질권설정 합 계 925,324 901,344 7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,481,564 4,848,384 대손충당금 (135,645) (116,247) 합 계 6,345,919 4,732,137 (2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 116,247 213,306 대손상각비(환입) 19,398 (97,059) 제각 - - 기말잔액 135,645 116,247 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 6,481,564 4,052,635 1,777,342 364,135 134,172 7,066 146,214 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 4,848,384 2,925,934 1,531,094 106,549 117,563 6,238 161,006 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 8,652 - 제품 1,350,964 1,119,044 재공품 2,427,020 1,915,073 원재료 425,451 477,093 저장품 542,412 571,335 미착품 6,022,762 1,952,496 합 계 10,777,261 6,035,041 9. 기 타 비유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 - 비상장주식 50,000 50,000 합 계 50,000 50,000 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 당기말장부금액 전기말 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 비상장주식 부산경남우유(협) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 50,000 - - - 상기 주식은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 종속기업투자주식보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 당기이전 당기 에스알테크노팩㈜ 한국 100% 35,117,889 35,117,889 - - 에스알케미칼㈜(주1) 한국 40% 600,000 - 600,000 - 마켓포투모로우㈜(주2) 한국 100% 725,374 725,374 - - 합계 36,443,263 35,843,263 600,000 - (주1) 당사의 소유지분율이 40%이나 에스알테크노팩㈜의 에스알케미칼㈜에 대한 소유지분율이 20%이므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 당사는 당기 중 자회사 에스알테크노팩㈜의 인적분할을 통해 마켓포투모로우㈜를 신설하였습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 전기이전 전기 에스알테크노팩㈜ 한국 100% 35,843,263 35,843,263 - - 에스알케미칼㈜(주1) 한국 40% 600,000 - 600,000 - 합계 36,443,263 35,843,263 600,000 - (주1) 당사의 소유지분율이 40%이나 에스알테크노팩㈜의 에스알케미칼㈜에 대한 소유지분율이 20%이므로 종속기업으로 분류하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 취득 - - - - 기말잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (4,372,499) (135,322) (4,507,821) 감가상각비 - (402,530) (3,603) (406,133) 기말잔액 - (4,775,029) (138,925) (4,913,954) 장부금액 11,087,509 11,318,356 27,845 22,433,710 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 10,461,205 146,770 21,695,484 취득 - 5,632,180 20,000 5,652,180 기말잔액 11,087,509 16,093,385 166,770 27,347,664 감가상각누계액 기초잔액 - (4,005,171) (131,969) (4,137,140) 감가상각비 - (367,328) (3,353) (370,681) 기말잔액 - (4,372,499) (135,322) (4,507,821) 장부금액 11,087,509 11,720,886 31,448 22,839,843 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 4,066,253 3,639,444 임대수익 관련 직접 운영비용 (1,558,713) (1,027,635) 합 계 2,507,540 2,611,809 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 12. 유형자산 당기 및 전기의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 24,659,874 363,614 952,240 205,567 183,936 83,089 30,778,897 취득 - - - 53,200 - - 1,141 720,511 - 774,852 처분 - - - (43,000) - (6,133) - - - (49,133) 대체 - - - 687,893 - - 6,594 (694,792) - (305) 기말잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 25,357,967 363,614 946,107 213,302 209,655 83,089 31,504,311 감가상각누계액 기초잔액 - (1,213,384) (216,021) (21,496,319) (334,788) (711,410) (181,844) - - (24,153,766) 감가상각비 - (46,123) (6,954) (822,979) (12,754) (88,544) (11,790) - - (989,144) 처분 - - - 42,999 - 6,132 - - - 49,131 기말잔액 - (1,259,507) (222,975) (22,276,299) (347,542) (793,822) (193,634) - - (25,093,779) 장부금액 2,048,648 704,786 94,661 3,081,668 16,072 152,285 19,668 209,655 83,089 6,410,532 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 24,063,746 361,752 815,676 193,252 1,649,416 83,089 31,497,510 취득 - - - 853,048 21,462 207,664 12,314 5,274,263 - 6,368,752 처분 - - - (256,920) (19,600) (71,100) - - - (347,620) 대체 - - - - - - - (6,739,743) - (6,739,743) 기말잔액 2,048,648 1,964,293 317,636 24,659,874 363,614 952,240 205,567 183,936 83,089 30,778,899 감가상각누계액 기초잔액 - (1,167,261) (209,066) (21,003,749) (334,937) (697,842) (169,631) - - (23,582,485) 감가상각비 - (46,123) (6,955) (749,485) (19,450) (84,132) (12,212) - - (918,358) 처분 - - - 256,915 19,599 70,564 - - - 347,078 대체 - - - - - - - - - - 기말잔액 - (1,213,384) (216,021) (21,496,319) (334,788) (711,410) (181,844) - - (24,153,765) 장부금액 2,048,648 750,910 101,616 3,163,555 28,826 240,830 23,723 183,936 83,089 6,625,134 13. 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득가액 기초잔액 347,591 202,799 취득 158,609 337,695 계약만료 (471,981) (192,901) 기말잔액 34,219 347,593 감가상각누계액 기초잔액 (82,913) (176,668) 감가상각비 (95,017) (99,146) 계약만료 162,072 192,900 기말잔액 (15,858) (82,914) 장부금액 18,361 264,679 14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 156,470 488,820 645,290 대체 - - - 기말잔액 156,470 488,820 645,290 상각누계액 기초잔액 - (459,930) (459,930) 상각비 - (17,229) (17,229) 기말잔액 - (477,159) (477,159) 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 11,661 153,161 (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 156,470 488,820 645,290 대체 - - - 기말잔액 156,470 488,820 645,290 상각누계액 기초잔액 - (409,917) (409,917) 상각비 - (50,014) (50,014) 기말잔액 - (459,931) (459,931) 정부보조금 기초잔액 - (7,438) (7,438) 상각비 - 7,438 7,438 기말잔액 - - - 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 28,889 170,389 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (기말, %) 당기말 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE 3.53% 9,342,646 8,047,799 신한은행 무역금융 3.93% 4,000,000 - 단기차입금 합계 13,342,646 8,047,799 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (기말, %) 만기연도 당기말 전기말 신한은행 시설자금 2.58% 2023 5,000,000 7,000,000 국민은행 운전자금 5.51% 2023 2,200,000 2,200,000 산업은행 시설자금 2.33~5.45% 2023 2,000,000 4,000,000 합계 9,200,000 13,200,000 차감: 유동성장기차입금 (7,000,000) (9,000,000) 잔액 2,200,000 4,200,000 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 16. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 2,170,701 2,083,188 당기손익으로 인식하는 총비용 316,558 330,542 확정급여제도의 재측정요소 (97,008) 7,594 기여금납입액 (19,104) (134,682) 퇴직급여 지급액 (251,812) (106,434) 퇴직금 승계 - (9,508) 기말금액 2,119,335 2,170,700 재무상태표상 구성항목 : - 확정급여채무의 현재가치 2,748,923 2,819,219 - 사외적립자산의 공정가치 (629,588) (648,519) 합 계 2,119,335 2,170,700 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,819,220 2,745,513 당기근무원가 302,502 318,820 이자원가 34,973 28,188 관계사전출입 - (9,508) 급여지급액 (297,707) (259,372) 확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (172,128) (56,313) - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 62,063 51,891 기말잔액 2,748,923 2,819,219 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 648,519 662,325 사외적립자산의 기대수익 20,916 16,465 확정급여제도의 재측정요소 (13,056) (12,015) 사용자의 기여금 19,104 134,682 급여지급액 (45,895) (152,938) 기말잔액 629,588 648,519 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 302,502 318,820 순확정급여부채의 순이자 14,056 11,723 합 계 316,558 330,542 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 5.63% 3.27% 미래임금상승률 5.60% 5.60% (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 627,824 99.72% 646,755 99.73% 국민연금전환금 1,764 0.28% 1,764 0.27% 합계 629,588 100.00% 648,519 100.00% (7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (60,452) 68,151 임금상승률 1% 67,562 (61,065) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (84,442) 96,696 임금상승률 1% 93,554 (83,501) 위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 17. 리스 (1) 리스부채 당기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 253,385 17,200 취득 142,292 322,049 이자비용 699 1,985 처분 (305,965) - 지급리스료 (84,474) (87,849) 기말 5,937 253,385 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당 기 당 기 1년 이내 5,937 160,781 1년 초과 5년 미만 - 92,604 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 소모품비 등 기타영업비용 소액리스 (관리비에 포함) - - 감가상각비 및 손상차손 (95,017) (99,146) 사용권자산의 상각 (95,017) (99,146) 사용권자산의 손상차손 - - 순금융원가 699 1,985 리스부채 이자비용 699 1,985 18. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다. 19. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타의자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 자기주식처분이익 2,540,781 2,540,781 합계 6,020,705 6,020,705 20. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 3,392,170 3,392,170 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 기타임의적립금 190,000 190,000 미처분이익잉여금 43,377,576 43,888,657 합 계 49,731,036 50,242,117 (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제43(당)기 2022년 1월 1일 부터 제42(전)기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 29일 처분확정일 2022년 3월 30일 삼륭물산 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 43 (당) 기 제 42(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 43,377,575,815 43,888,657,158 1.전기이월미처분이익잉여금 42,754,282,158 42,027,701,844 2.당기순이익 546,880,764 1,866,878,389 3.확정급여제도의 재측정요소 76,412,893 (5,923,075) Ⅱ.이익잉여금처분액 1,247,812,500 1,247,812,500 1.임의적립금 113,437,500 113,437,500 배당금. (주석27) 가.현금배당 주당배당금(률) 보통주: 전기 75원(15%) 1,134,375,000 1,134,375,000 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 42,129,763,315 42,640,844,658 21. 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 (1) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 1,109,653 1,120,150 퇴직급여 114,496 120,146 복리후생비 38,777 53,050 여비교통비 28,971 19,782 통신비 12,006 14,975 세금과공과 15,037 14,643 감가상각비 107,119 120,835 교육훈련비 580 680 보험료 1,718 2,091 접대비 21,066 29,422 소모품비 4,613 6,048 운반비 15,233 6,121 지급수수료 385,780 416,595 차량유지비 16,947 25,578 광고선전비 5,064 - 대손상각비(환입) 34,508 (56,394) 사무용품비 1,802 7,448 도서인쇄비 2,029 718 무형자산상각비 17,228 17,228 수선비 - 94 수출제비용 12,786 9,956 견본비 733 2,058 연구개발비 - - 전력비 4,150 6,848 수도광열비 8,620 425 합 계 1,958,916 1,938,497 (2) 종업원급여 비용 당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 3,032,527 3,127,459 복리후생비 475,152 479,795 퇴직급여 316,558 330,542 합 계 3,824,237 3,937,796 (3) 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기타수익 외환차익 188,437 99,937 외화환산이익 68,459 7,026 유형자산처분이익 600 5,642 잡이익 202,073 200,500 합 계 459,569 313,105 기타비용 외환차손 95,394 34,153 외화환산손실 24,437 3,503 잡손실 23,463 20,576 합 계 143,294 58,232 22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,649,838) (2,468,693) 원재료 및 상품매입액 33,469,091 25,449,177 종업원급여 3,828,073 3,937,899 감가상각비 및 무형자산상각비 19,984 20,975 지급임차료 1,507,522 1,434,491 운반비 799,649 629,394 포장비 680,761 614,546 접대비 21,066 29,422 지급수수료 1,304,958 920,175 기타비용 1,768,685 1,684,930 합 계(*) 39,749,951 32,252,316 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 23. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 금융수익 이자수익 113,446 49,510 외환차익 663,879 239,270 외화환산이익 714,383 100,730 합계 1,491,708 389,510 금융원가 이자비용 613,450 262,252 외환차손 1,300,231 517,096 외화환산손실 362,540 41,052 합계 2,276,221 820,400 (1) 이자수익 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 113,446 49,510 (2) 이자비용 당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 차입금 612,751 260,267 리스부채 699 1,985 합계 613,450 262,252 24. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세부담액 192,732 536,766 자본에 직접반영된 법인세 (20,596) 1,671 이연법인세: 일시적차이의 변동 (47,465) (40,663) 법인세비용 124,671 577,110 (2) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 (20,596) 1,671 자기주식처분이익 - - 합계 (20,596) 1,671 (3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 671,552 2,443,988 적용세율에 따른 법인세 161,394 515,677 추가납부세액 - 79,337 세액감면 (50,662) (25,153) 비공제비용 6,234 2,218 기타차이 7,705 5,031 법인세비용 124,671 577,110 유효세율 18.56% 23.61% (4) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 이연법인세부채 미수수익 (15,394) (12,230) - (27,623) 감가상각누계액 (204,812) 114,371 - (90,441) 기타 (201,313) (955) - (202,268) 합계 (421,518) 101,186 (320,332) 이연법인세자산 확정급여채무 618,558 (22,359) (20,596) 577,273 연차수당 13,005 (3,076) 8,258 기타 418,308 (7,690) - 410,618 합계 1,049,870 (33,125) (20,596) 996,149 순액 628,352 68,061 (20,596) 675,817 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 이연법인세부채 미수수익 (14,595) (799) - (15,394) 감가상각누계액 (250,342) 45,530 - (204,812) 기타 (152,709) (48,604) - (201,313) 합계 (417,646) (3,872) - (421,518) 이연법인세자산 확정급여채무 603,625 14,933 - 618,558 연차수당 13,258 (1,924) 1,671 13,005 기타 388,451 29,856 - 418,308 합계 1,005,334 42,865 1,671 1,049,870 순액 587,689 38,993 1,671 628,352 (5) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 25. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 546,880,764 1,866,878,389 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 15,125,000 15,125,000 주당이익 36 123 (주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산 구분 당기 전기 기초보통유통주식수 15,125,000 15,125,000 자기주식 처분 - - 가중평균유통보통주식수 15,125,000 15,125,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 26. 배당금(1) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 배당금 당기 최종배당 : 주당 75원 (전기: 주당 75원) 1,134,375 1,134,375 (2) 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기: 주당 75원, 전기: 주당 75원 1,134,375 1,134,375 (3) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 배당액 1,134,375,000 1,134,375,000 당기순이익 546,880,764 1,866,878,389 배당성향 207.4% 60.8% (4) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주당배당액 75 75 결산일 종가 4,775 7,010 배당수익률 1.57% 1.07% 27. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 에스알테크노팩(주), 에스알케미칼(주), 마켓포투모로우(주) 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨(주), 주주임원 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 원재료매입 임대관리비 기부금 기타(주) 종속회사 : 에스알테크노팩(주) 48,625 - - - 10,682 마켓포투모로우(주) 105,062 - - - - 에스알케미칼㈜ - - 9,283 - 9,283 소 계 153,687 - 9,283 - 19,965 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - - 369,877 - - (재)용운장학회 - - - - 6,371 소 계 - - 369,877 - 6,371 합 계 153,687 - 379,160 - 26,336 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 이자비용, 전력비, 수도광열비 등 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 원재료매입 임대관리비 기부금 기타(주) 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 167,689 - - - - 에스알케미칼㈜ - - - - 12,143 소 계 167,689 - - - 12,143 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - - 299,528 - - (재)용운장학회 - - - - 7,329 소 계 - - 299,528 - 7,329 합 계 167,689 - 299,528 - 19,472 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 이자비용, 전력비, 수도광열비 등 입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 미지급금 임대보증금 차입금 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 5,884 1,000,000 101,449 10,682 - 28,200 26,352 마켓포투모로우(주) 23,363 - - - - - - 에스알케미칼㈜ - 350,000 14,094 9,283 - - - 소 계 29,247 1,350,000 115,543 19,965 - 28,200 26,352 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - - 27,266 - - (재)용운장학회 - - - - - - - 소 계 - - - - 27,266 - - 합 계 29,247 1,350,000 115,543 19,965 27,266 28,200 26,352 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 임차보증금 단기대여금 미수금 기타채권 금융보증채무 미지급금 리스부채 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ 2,165 - - 77,827 - 26,352 - - 에스알케미칼㈜ - - 500,000 14,094 57,630 - - - 소 계 2,165 - 500,000 91,921 57,630 26,352 - 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - - - - 26,050 - (재)용운장학회 - 97,634 - - - - 7,563 242,998 소 계 - 97,634 - - - - 33,613 242,998 합 계 2,165 97,634 500,000 91,921 57,630 26,352 33,613 242,998 (4) 당기와 전기 중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 이자수익 자금대여거래 당기 전기 당기 전기 기타특수관계자 : - 에스알테크노팩㈜ 10,682 - 1,000,000 - 에스알케미칼㈜ 9,283 12,143 - - 주주임원 - - - - 합 계 19,965 12,143 1,000,000 - (5) 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기 임원급여 669,500 662,510 퇴직급여 69,888 57,511 합 계 739,388 720,021 (6) 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증비용 보증만기일 보증금액 종속회사 에스알테크노팩㈜ 종속회사의 차입금(KEB 하나은행)에 대한 지급보증 2023.06.15 960,000 (7) 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 19,386,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 124,671 577,110 이자수익 (113,446) (49,510) 이자비용 613,450 262,252 감가상각비 1,083,172 1,020,050 퇴직급여 316,558 330,542 장기종업원급여 (3,674) (4,660) 무형자산상각비 17,229 42,576 대손상각비(환입) 34,508 (97,059) 외화환산이익 (782,842) (107,756) 외화환산손실 386,977 44,556 유형자산처분이익 (600) (5,642) 합 계 1,676,003 2,012,458 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,654,598) 450,165 미수금의 감소(증가) 129,145 (208,189) 선급금의 감소(증가) (207,081) (5,346) 선급비용의 감소(증가) 575 464 이연법인세자산의감소(증가) (47,465) (40,663) 재고자산의 감소(증가) (4,742,220) 918,380 매입채무의 증가(감소) 4,455,817 (411,383) 미지급금의 증가(감소) (136,150) (362,936) 선수금의 증가(감소) (1,799) 18,019 예수금의 증가(감소) 29,643 (39,101) 퇴직보험예치금의감소(증가) 115,939 6,212 퇴직금의지급 (386,856) (256,836) 미지급비용의증가(감소) (3,565) (8,746) 유동리스부채증가(감소) 8,864 - 현재가치할인차금의증가(감소) 12,336 - 임대보증금의증가(감소) 221,200 5,511 합 계 (2,206,215) 65,550 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 2,000,000 9,000,000 건설중인자산의 본계정대체 (694,792) 1,574,372 미착품 관련 단기차입금 증가 195,616 1,130,016 (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타 당기말 단기차입금 8,047,799 6,010,189 (715,342) - 13,342,646 유동성장기차입금 9,000,000 (4,000,000) - 2,000,000 7,000,000 장기차입금 4,200,000 - - (2,000,000) 2,200,000 합계 21,247,799 2,010,189 (715,342) - 22,542,646 구분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타 당기말 단기차입금 7,603,789 415,819 (30,998) 59,188 8,047,799 유동성장기차입금 - - - 9,000,000 9,000,000 장기차입금 10,800,000 2,400,000 - (9,000,000) 4,200,000 합계 18,403,789 2,815,819 (30,998) 59,188 21,247,799 29. 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 기타비유동금융자산 50,000 50,000 50,000 50,000 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 2,069,696 6,022,079 2,069,696 6,022,079 단기금융상품 5,799,600 3,636,000 5,799,600 3,636,000 매출채권 6,345,919 4,732,137 6,345,919 4,732,137 단기대여금 1,350,000 500,000 1,350,000 500,000 미수금 1,855,865 2,000,120 1,855,865 2,000,120 미수수익 86,052 69,971 86,052 69,971 장기금융상품 660,324 636,344 660,324 636,344 임차보증금 660,436 641,885 660,436 641,885 소계 18,827,893 18,238,536 18,827,893 18,238,536 금융자산 합계 18,877,893 18,288,536 18,877,893 18,288,536 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 4,515,990 127,461 4,515,990 127,461 단기차입금 13,342,646 8,047,799 13,342,646 8,047,799 유동성장기차입금 7,000,000 9,000,000 7,000,000 9,000,000 미지급금 742,720 877,021 742,720 877,021 미지급비용 119,368 64,017 119,368 64,017 임대보증금 1,786,411 1,565,211 1,786,411 1,565,211 예수금 84,085 54,442 84,085 54,442 장기차입금 2,200,000 4,200,000 2,200,000 4,200,000 리스부채 5,937 253,385 5,937 253,385 장기미지급비용 27,807 31,480 27,807 31,480 금융보증채무 26,352 26,352 26,352 26,352 소계 29,851,315 24,247,168 29,851,315 24,247,168 금융부채 합계 29,851,315 24,247,168 29,851,315 24,247,168 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. (1) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 - - 기타비유동금융자산 - - 50,000 50,000 공정가치로 공시되는 금융자산 - - 현금및현금성자산 - 2,069,696 - 2,069,696 단기금융상품 - 5,799,600 - 5,799,600 매출채권 - - 6,345,919 6,345,919 단기대여금 - - 1,350,000 1,350,000 미수금 - - 1,855,865 1,855,865 미수수익 - - 86,052 86,052 장기금융상품 - 660,324 - 660,324 임차보증금 - 660,436 - 660,436 소계 - 9,190,056 9,637,836 18,827,893 금융자산 합계 9,190,056 9,687,836 18,877,893 공정가치로 공시되는 금융부채 매입채무 - - 4,515,990 4,515,990 단기차입금 - 13,342,646 - 13,342,646 유동성장기차입금 - 7,000,000 - 7,000,000 미지급금 - - 742,720 742,720 미지급비용 - - 119,368 119,368 임대보증금 - - 1,786,411 1,786,411 예수금 - - 84,085 84,085 금융보증부채 - - 26,352 26,352 리스부채 - - 5,937 5,937 장기미지급비용 - - 27,807 27,807 장기차입금 - 2,200,000 - 2,200,000 금융부채 합계 - 22,542,646 7,308,669 29,851,315 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 - - - - 기타비유동금융자산 - - 50,000 50,000 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 6,022,079 - 6,022,079 단기금융상품 - 3,636,000 - 3,636,000 매출채권 - - 4,732,137 4,732,137 단기대여금 - - 500,000 500,000 미수금 - - 2,000,120 2,000,120 미수수익 - - 69,971 69,971 장기금융상품 - 636,344 - 636,344 임차보증금 - 641,885 - 641,885 소계 - 10,936,308 7,302,228 18,238,536 금융자산 합계 - 10,936,308 7,352,228 18,288,536 공정가치로 공시되는 금융부채 매입채무 - - 127,461 127,461 단기차입금 - 8,047,799 - 8,047,799 유동성장기차입금 - 9,000,000 - 9,000,000 미지급금 - - 877,021 877,021 미지급비용 - - 64,017 64,017 임대보증금 - - 1,565,211 1,565,211 예수금 - - 54,442 54,442 금융보증부채 - - 26,352 26,352 리스부채 - - 253,385 253,385 장기미지급비용 - - 31,480 31,480 장기차입금 - 4,200,000 - 4,200,000 금융부채 합계 - 21,247,799 2,999,369 24,247,168 30. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치등 디비손해보험 45,795,480 또한 당사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 31. 담보제공자산당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 기업은행 토지 등 950,000 시설차입금 USD 435,000 신한은행 토지,건물,기계장치 등 21,000,000 시설차입금 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 USD 392,000 산업은행 토지 및 건물 4,800,000 시설차입금 판토스 토지 및 건물 475,264 임대보증금 오토바른정비 토지 및 건물 250,000 임대보증금 조일물류 토지 및 건물 500,000 임대보증금 합계 33,775,264 USD 827,000 32. 우발사항 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 구분 한도금액 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 신한은행 일반자금대출 7,000,000 무역금융 4,000,000 수입신용장개설 USD 8,000,000 국민은행 일반자금대출 2,200,000 산업은행 시설자금대출 4,000,000 합 계 17,200,000 USD 16,000,000 (3) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 당사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 진행내역 (당사가 피고인 사건) 서울중앙지방법원 주식회사 올랜드아울렛 삼륭물산 손해배상 2심 승소 후 올랜드아울렛 대법원 상고 보고기간 종료일 현재 상기 소송사건과 관련하여 1,270백만원을 손해배상 비용으로 납부하였으며, 장기금융상품 일부가 압류되어 사용이 제한되어 있습니다. 33. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.33.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. 33.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 6,200,000 2,200,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 (62,000) 62,000 (22,000) 22,000 33.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 6,058,093 13,729,840 7,011,149 8,054,689 EUR 544 150,922 541 190,720 JPY 604,232 142 471,794 39,304 합 계 6,662,869 13,880,905 7,483,484 8,284,713 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (767,175) 767,175 (104,354) 104,354 EUR (15,038) 15,038 (19,018) 19,018 JPY 60,409 (60,409) 43,249 (43,249) 합 계 (721,804) 721,804 (80,123) 80,123 33.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. 33.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 2,069,696 6,022,079 매도가능증권 50,000 50,000 단기금융상품 5,799,600 3,636,000 매출채권 6,345,919 4,732,137 단기대여금 1,350,000 500,000 미수금 1,855,865 2,000,120 미수수익 86,052 69,971 장기금융상품 660,324 636,344 임차보증금 660,436 641,885 종속기업에 대한 금융보증 960,000 4,320,000 소계 19,837,892 22,608,536 33.3 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 90.2% (USANCE 제외 시 48.8%) 입니다. 아래의 표는 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 합계 차입금 2,500,000 8,500,000 2,200,000 13,200,000 USANCE 7,406,513 1,936,134 - 9,342,646 매입채무 5,258,709 - - 5,258,709 합계 15,165,222 10,436,134 2,200,000 27,801,355 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 합계 차입금 7,500,000 1,500,000 4,200,000 13,200,000 USANCE 5,795,904 2,251,894 - 8,047,799 매입채무 1,004,482 - - 1,004,482 합계 14,300,386 3,751,894 4,200,000 22,252,280 33.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 32,197,069 26,947,718 차감 : 현금및현금성자산 (2,069,696) (6,022,079) 순부채 30,127,373 20,925,639 자본총계 63,346,422 63,825,322 부채비율 47.6% 32.8% 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제43기 제42기 제41기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,622 -1,257 -5,503 (별도)당기순이익(백만원) 580 1,867 2,862 (연결)주당순이익(원) -172 -82 -363 현금배당금총액(백만원) 1,134 1,134 1,134 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) -43.2 -90.23 -20.62 현금배당수익률(%) - 1.5 1.1 0.7 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - 75 75 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 6 1.1 1.1 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1980년 08월 25일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 500 500 - 1981년 02월 23일 유상증자(주주배정) 보통주 100,000 500 500 - 1981년 04월 27일 유상증자(주주배정) 보통주 120,000 500 500 - 1982년 07월 23일 유상증자(주주배정) 보통주 160,000 500 500 - 1982년 12월 09일 유상증자(주주배정) 보통주 400,000 500 500 - 1983년 03월 21일 유상증자(주주배정) 보통주 200,000 500 500 - 1984년 12월 29일 유상증자(주주배정) 보통주 200,000 500 500 - 1986년 10월 08일 유상증자(주주배정) 보통주 800,000 500 500 - 1987년 09월 22일 - 보통주 200,000 5,000 5,000 병합 1989년 12월 26일 무상증자 보통주 780,000 5,000 5,000 - 1996년 12월 31일 - 보통주 32,500 5,000 5,000 합병 2010년 03월 27일 유상증자(주주배정) 보통주 500,000 5,000 10,020 - 2010년 10월 01일 주식분할 보통주 15,125,000 500 500 분할 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제43기 매출채권 11,218 218 1.94% 미수금 1,857 15 0.81% 제42기 매출채권 11,170 187 1.67% 제41기 매출채권 11,173 272 2.43% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제43기 제42기 제41기 비고 1. 기초 대손충당금 잔액합계 187 272 130 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - (30) - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 46 (85) 172 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 233 187 272 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권(미수금) 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 대손경험율에 불구하고 매출채권의 회수기간이 6월을 경과하거나 회수되지않을 경우 매출채권 및 미수금 잔액의 50%를 설정후 1년 경과 후 100%로 상향조정하고 있으며 부도 및 장기미수화로 법적 조치화된 경우는 매출채권의 전액을 대손금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 연체되지않은 채권 6개월 이하 7개월 초과12개월 이하 12개월초과 손상채권 계 금액 일반 7,430 3,400 388 - - 11,218 특수관계자 - - - - - - 계 7,430 3,400 388 - - 11,218 구성비율 66.2% 30.3% 3.5% 0.0% 0.0% 100% 나. 연결 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제43기 제42기 제41기 비고 제조 제품 5,194 4,109 4,467 - 상품 23 374 265 - 재공품 2,127 2,575 2,551 - 원재료 5,280 3,269 4,217 - 저장품 709 747 693 - 미착품 6,154 1,993 2,606 - 소 계 19,486 13,068 14,799 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.0% 11.4% 12.7% - (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사 일자 : 2022.12.31 - 실사 장소 : 삼륭물산 - 시화공장 /에스알케미칼 - 부천사업장 / 에스알테크노팩 - 천안공장 - 회사 내부적으로 매월말 계속기록법에 의하여 월별재고파악을 하고있으며, 분기 별로 자체실사를 시행하고 있습니다. - 주문생산방식에 의해 생산이 이루어지므로 장기재고 등은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 삼륭물산 주식회사는 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제43기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다.1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요[지배회사 : 삼륭물산(주)]카톤팩시장은 국내 우유시장에 연동하여 움직인다고 할 수 있을 만큼 우유소비량과 매우 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 국내 우유소비는 경기에는 민감하지 않은 기초식품에 해당하기 때문에 비교적 꾸준하고 안정적인 수익을 확보하여 왔으나, 최근 경기회복의 부진에 따른 소비둔화와 출산율 저하, 유제품 대체 음료시장의 확대 등에 따른 소비정체로 1인당 소비량이 정체되고 있는 추세입니다.이에 당사에서는 품질경쟁력을 향상시켜 국내뿐만 아니라 해외시장까지 판매력을 확충시키기 위해 최근 몇년간 설비나 생산환경개선작업을 통해 품질 경쟁력을 키우고 있으며 또한 KSA9001:2007/ISO 9001:9002, KSQ22000:2006/ISO 22000:2005 인증을 취득하여 품질 향상에 더욱 박차를 가하고 있습니다.경영성과면에서는 전기대비 17.3% 증가한 40,890백만원을 달성하였습니다. 이 매출액에는 임대매출과 수출매출이 포함되어 있습니다.[비지배회사 : 에스알케미칼(주)]도료산업은 건설, 자동차, 전자 등의 다양한 산업의 원재료로 쓰이는 것은 물론 개인들의 가정용 수요 등 다양한 방면에 사용된다는 특징을 가지고 있습니다. 생산 초기에는 대량생산이 주를 이루었으나 현재는 다양한 수요에 적절히 대응하기 위하여 다품종 생산체제를 이루고 있으며, 점차 기술력을 요하는 선박용 특수 도료 등 고부가가치 제품으로 시장의 주력이 이동하고 있는 상황입니다[비지배회사 : 에스알테크노팩(주)]주력제품인 즉석밥용기와 커피음료용기는 지속적인 수요증가로 꾸준하고 안정적인 수익을 확보하여 왔으나, 최근 경기회복의 부진에 따른 소비둔화와 글로벌 경기의 불확실등 대외여건 악화 등에 따른 소비정체의 추세입니다.이에 당사에서는 사업부별 수익성의 균형적 성장을 위해 제품 포트폴리오 정비를 통한 이익 모델을 창출하는 한편 미래, 성장 지향성 사업구조를 정립하여 지속적인 발전 확보에 총력을 기울일 것입니다. 외형적 성장은 물론 기존 Cash Cow 사업의 질적향상을 통해 긍정적인 발전방향을 모색할 것이며 노후설비의 설비 교체투자를 가시화 하여 출하물량 확대를 이룩해 나갈 것 입니다.더불어 당사의 지배회사인 삼륭물산과의 시너지를 통해 동일거래처의 입지를 굳건히하고 내실을 다지며 설비Infra 를 개선함으로써 차별화된 제품경쟁력을확보하고 조직역량을 강화하여 선도적 지위를 확고히 하고자 합니다. 경영성과면에서는 전기대비 14.0% 감소한 45,589백만원을 달성하였습니다.3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태[지배회사 : 삼륭물산(주)]당사는 재무상태는 전년대비 유동자산의 경우 전년대비 23.8% 증가한 28,563백만원이며 비유동자산의 경우 1.1% 감소한 66,948백만원으로 확정되어 자산총계가 전년대비 5.2% 증가한 95,511백만이 되었습니다. 또한 부채의 경우 전년대비 19.5% 증가한 32,197백만원이 되었습니다. (단위 : 백만원,%) 계정과목 제43기 제42기 증감 비율 비고 유동자산 28,563 23,068 5,495 23.8 - 당좌자산 17,786 17,033 753 4.4 - 재고자산 10,777 6,035 4,742 78.6 - 비유동자산 66,948 67,705 (757) (1.1) - 투자자산 58,987 59,369 (382) (0.6) - 유형자산 6,429 6,890 (461) (6.7) - 무형자산 153 170 (17) (10.0) - 기타비유동자산 1,378 1,276 102 8.0 - 자산총계 95,511 90,773 4,738 5.2 - 유동부채 27,850 20,453 7,397 36.2 - 비유동부채 4,347 6,495 (2,148) (33.1) - 부채총계 32,197 26,948 5,249 19.5 - 자본금 7,562 7,562 - - - 자본잉여금 6,021 6,021 - - - 이익잉여금 49,731 50,242 (511) (1.0) - 자본조정 - - - - - 자본총계 63,314 63,825 (511) (0.8) - 부채및자본총계 95,511 90,773 4,738 5.2 - [비지배회사 : 에스알케미칼(주)]당사는 재무상태는 전년대비 유동자산의 경우 전년대비 136.5% 증가한 20백만원이며 비유동자산의 경우 97.1% 감소한 0.1백만원으로 확정되어 자산총계가 전년대비 12.4% 감소한 2백만원이 되었습니다. 또한 부채는 전년대비 3.7% 증가한 1,078백만원이 되었습니다. (단위 : 백만원,%) 계정과목 제12기 제11기 증감 비율 비고 유동자산 20 8 12 136.5 - 당좌자산 12 0 12 3,605.3 - 재고자산 8 8 - - - 비유동자산 0 9 (9) (97.1) - 유형자산 0 9 (9) (99.0) - 무형자산 - - - - - 기타비유동자산 - - - - - 자산총계 20 18 2 12.4 - 유동부채 1,078 1,040 38 3.7 - 비유동부채 - - - - - 부채총계 1,078 1,040 38 3.7 - 자본금 1,500 1,500 - - - 이익잉여금 (2,558) (2,522) (36) 1.4 - 자본총계 (1,058) (1,022) (36) 3.5 - 부채및자본총계 20 18 2 12.4 - [비지배회사 : 에스알테크노팩(주)]당사는 재무상태는 전년대비 유동자산의 경우 전년대비 13.7% 감소한 19,825백만원이며, 비유동자산의 경우 8.0% 감소한 29,431백만원으로 확정되어 자산총계가 전년대비 10.4% 감소한 49,256백만이 되었습니다. 또한 부채의 경우 전년대비 17.3% 감소한 20,640백만원이 되었습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 제31기 제30기 증감 비율 비고 유동자산 19,825 22,976 (3,151) (13.7) - 당좌자산 11,137 15,951 (4,814) (30.2) - 재고자산 8,688 7,025 1,663 23.7 - 비유동자산 29,431 32,002 (2,571) (8.0) - 투자자산 86 77 9 11.9 - 유형자산 24,916 27,397 (2,481) (9.1) - 무형자산 339 483 (144) (29.8) - 기타비유동자산 4,090 4,045 45 1.1 - 자산총계 49,256 54,978 (5,722) (10.4) - 유동부채 16,283 19,333 (3,050) (15.8) - 비유동부채 4,357 5,623 (1,265) (22.5) - 부채총계 20,640 24,956 (4,316) (17.3) - 자본금 1,500 1,500 - - - 자본조정 (600) - (600) - 이익잉여금 27,716 28,522 (806) (2.8) - 기타포괄손익 - - - - - 자본총계 28,616 30,022 (1,406) (4.7) - 부채및자본총계 49,256 54,978 (5,722) (10.4) - [비지배회사 : 마켓포투모로우 주식회사]당사는 비지배회사인 에스알테크노팩(주)에서 인적분할을 통해 올해 신설된 회사입니다. 재무상태는 유동자산의 경우 903백만원이며, 비유동자산의 경우 138백만원으로 확정되어 자산총계는 1,041백만입니다. 또한 부채는 695백만원입니다. (단위 : 백만원) 계정과목 제1기 비고 유동자산 903 - 당좌자산 890 - 재고자산 13 - 비유동자산 138 - 투자자산 - - 유형자산 121 - 무형자산 - - 기타비유동자산 17 - 자산총계 1,041 - 유동부채 637 - 비유동부채 58 - 부채총계 695 - 자본금 600 - 이익잉여금 (254) 기타포괄손익 - 자본총계 1,041 (2) 경영성과[지배회사 : 삼륭물산(주)]매출액은 영업실적 영향으로 인하여 전년대비 17.3% 증가한 40,890백만원 입니다. 매출총이익은 32.0% 감소한 3,099백만원 입니다. 판매비와 관리비는 1.1% 증가하였으며, 전년대비 영업이익은 56.5% 감소한 1,140백만원을, 당기순이익은 70.7% 감소한 547백만원을 달성하였습니다. (단위 : 백만원,%) 계정과목 제43기 제42기 증감 비율 비고 매출액 40,890 34,872 6,018 17.3 - 매출원가 37,791 30,314 7,477 24.7 - 매출총이익 3,099 4,558 (1,459) (32.0) - 판매비와관리비 1,959 1,938 21 (1.1) - 영업이익 1,140 2,620 (1,480) (56.5) - 기타수익 459 313 146 46.6 - 기타비용 143 58 85 146.6 - 금융수익 1,492 390 1,102 282.6 - 금융비용 2,276 820 1,456 177.6 - 법인세비용차감전순이익 672 2,445 (1,773) (72.5) - 법인세비용 125 577 (485) (84.1) - 당기순이익 547 1,868 (1,288) (69.0) - 주당순이익(원) 36 123 (85) (69.1) - [비지배회사 : 에스알케미칼(주)]당사는 판매비와 관리비를 전년대비 37.5% 감소한 5백만원을 사용하였으며, 당기순손실이 전년대비 10% 감소한 27백만원을 달성하였습니다. (단위 : 백만원,%) 계정과목 제11기 제10기 증감 비율 비고 매출액 - - - - - 매출원가 - - - - - 매출총이익 - - - - - 판매비와관리비 10 5 5 (98.8) - 영업이익 (10) (5) (5) (98.8) - 기타수익 - - - - - 기타비용 - - - - - 금융수익 - - - - - 금융비용 26 22 4 20.1 - 법인세비용차감전순이익 (36) (27) (9) (35.2) - 법인세비용 - - - - - 당기순이익 (36) (27) (9) (35.2) - 주당순이익(원) (121) (89) (31) (35.2) - [비지배회사 : 에스알테크노팩(주)]매출액은 전년대비 7.2% 감소한 44,628백만원입니다. 매출총이익은 27.3% 감소한 1,801백만원이였으며, 판매비와 관리비는 11.0% 증가한 3,635백만원입니다.전년대비 영업손실은 129.8% 증가한 1,835백만원이며, 당기순손실은 648.1% 증가한 1,056백만원을 달성하였습니다. (단위 : 백만원,%) 계정과목 제31기 제30기 증감 비율 비고 매출액 44,628 48,068 (3,440) (7.2) - 매출원가 42,828 45,591 (2,763) (6.1) - 매출총이익 1,801 2,477 (676) (27.3) - 판매비와관리비 3,635 3,275 360 11.0 - 영업이익 (1,834) (798) (1,036) 129.8 - 기타수익 691 519 172 33.1 - 기타비용 120 116 4 3.7 - 금융수익 869 324 545 168.3 - 금융비용 1,021 292 729 249.7 - 법인세비용차감전순이익 (1,415) (363) (1,052) 289.9 - 법인세비용 (230) (200) (30) 14.9 - 계속사업이익 (1,185) (163) (1,022) 627.5 중단사업이익 (34) (264) 230 (87.3) 당기순이익 (1,219) (163) (1,056) 648.4 - 주당순이익(원) (4,064) (543) (3,520) 648.1 - [비지배회사 : 마켓포투모로우 주식회사]당사는 올해 설립한 신설법인으로 매출액은 3,984백만원입니다. 매출총이익은 749백만원이고, 판매관리비는 1,002백만원으로 영업손실은 253백만원을 기록하였습니다. 당기순손실의 경우 254백만원입니다. (단위 : 백만원) 계정과목 제1기 비고 매출액 3,984 매출원가 3,235 매출총이익 749 판매비와관리비 1,002 영업이익 (253) 기타수익 1 기타비용 - 금융수익 1 금융비용 2 법인세비용차감전순이익 (253) 법인세비용 - 당기순이익 (253) 주당순이익(원) (2,114) 4. 유동성 및 자금조달ㆍ지출[지배회사 : 삼륭물산(주)]당사의 당해사업연도말 차입금의 규모는 22,542백만원이며 이는 당사의 원재료 구입대금 9,342백만과 은행차입금 13,200백만원입니다. 당사의 원재료구입은 120Day`s Usance를 사용하고 있으며 전기대비 16.1% 증가한 9,342백만원이며 실제 금융기관 차입금은 전년과 동일한 13,200백만원입니다.또한 당사에서 사용하고 있는 120Day`s Usance는 금리 부담이 낮은편이며 상환 스케쥴에 대한 부담이 적습니다. 참고로 당기의 부채비율은 47.6%이며, 전기는 32.8% 입니다.[비지배회사 : 에스알케미칼(주)] 당사의 당해사업연도말 차입금 규모는 968백만원 이며, 관계회사로 부터 428백만원, 주주임원차입금 540백만원으로 구성되어 있습니다.[비지배회사 : 에스알테크노팩(주)]당사의 당해사업연도말 차입금의 규모는 15,462백만원이며 이는 당사의 원재료 구입대금 252백만과 시설대와 운영자금의 은행차입금 15,210백만원으로 구성되어져 있습니다. 당사의 원재료구입은 90Day`s Usance를 사용하고 있으며 전기대비 71.4% 감소한 252백만원이며, 실제 금융기관 차입금은 전년대비 2.1% 감소한 15,210백만원입니다.참고로 당기의 부채비율은 59.5%이며, 전기는 51.6% 입니다.가. 자금조달사항[지배회사 : 삼륭물산(주)] (단위 : 천원) 차입처 제43기 제42기 비 고 차입원금 만기일 금리 차입원금 만기일 금리 신한은행 외 9,342,646 - 변동 8,047,799 - 변동 유산스차입금 신한은행 4,000,000 2023.01.11 변동 - - - 무역금융 계 13,342,646 - - 8,047,799 - - - * 유산스차입금은 기말 평가환율로 평가한 금액임. (단위 : 천원) 구분 제43기 제42기 비 고 신한은행 국민은행 산업은행 신한은행 국민은행 산업은행 차입원금 7,000,000 2,200,000 4,000,000 7,000,000 2,200,000 4,000,000 - 금리 2.58%(고정) 5.51%(변동) 2.33~5.45(고정) 1.78%(고정) 2.38%(변동) 1.23%(고정) - 최종상환일 23.01 23.03 23.11 22.01 23.03 23.11 - 기 상환 (2,000,000) - (2,000,000) - - - - 유동성대체 (5,000,000) - (2,000,000) (7,000,000) - (2,000,000) - 잔액 - 2,200,000 - - 2,200,000 2,000,000 - [비지배회사 : 에스알케미칼(주)]당사의 당해사업연도말 차입금 규모는 968백만원 이며, 관계회사로 부터 428백만원, 주주임원차입금 540백만원으로 구성되어 있습니다. [비지배회사 : 에스알테크노팩(주)] (단위 : 천원) 차입처 제31기 제30기 비 고 차입원금 만기일 금리 차입원금 만기일 금리 신한은행 252,252 - 변동 881,449 - 변동 유산스차입금 신한은행 5,000,000 23.06 변동 3,000,000 22.06 변동 - 신한은행 1,300,000 23.04 3.23%(고정) 1,300,000 22.04 1.80%(고정) - KEB하나은행 - - - 2,100,000 22.06 2.41%(고정) - KEB하나은행 800,000 23.05 3.37%(고정) 800,000 22.05 2.20%(고정) - 산업은행 2,500,000 23.06 4.41%(고정) 3,000,000 22.06 2.37%(고정) - 기업은행 1,500,000 23.04 4.87%(고정) 1,500,000 22.04 2.18%(고정) - 특수관계대출 1,000,000 23.08 3.17%(고정) - - - 계 12,352,252 - - 12,581,499 - - - * 유산스차입금은 기말 평가환율로 평가한 금액임. (단위 : 천원) 구분 제31기 제30기 비 고 신한은행 산업은행 신한은행 산업은행 차입원금 2,360,000 1,250,000 2,360,000 1,250,000 - 금리 4.81%(고정) 3.61%~4.50% 1.79%(고정) 1.51%(변동) - 최종상환일 24.01.15 24.06.30 22.01.15 24.06.30 - 기 상환 - (500,000) - (500,000) - 유동성대체 - (500,000) - - 잔액 2,360,000 250,000 2,360,000 750,000 - V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.