삼륭물산 분기보고서 (2026.03)
5. 위험관리 및 파생거래

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 매도금융자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.[지배회사 : 삼륭물산(주)]당사는 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재 무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

(1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자부차입금	10,600,000	5,600,000

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자부차입금	(106,000)	106,000	(56,000)	56,000

(2) 환율변동의 위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR , JPY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,174,170	9,830,367	3,992,085	10,669,626

EUR	5	79,180	5	77,004

JPY	1,300,541	-	1,445,310	-

SGD	16,656	-	16,003	-

합 계	3,491,372	9,909,547	5,453,402	10,746,630

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(765,620)	765,620	(667,754)	667,754

EUR	(7,918)	7,918	(7,700)	7,700

JPY	130,054	(130,054)	144,531	(144,531)

SGD	1,666	(1,666)	1,600	(1,600)

합 계	(641,818)	641,818	(529,323)	529,323

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산의 장부금액

현금및현금성자산	10,190,903	10,558,156

기타비유동금융자산	249,980	249,980

단기금융상품	1,565,000	1,565,000

매출채권	8,365,599	7,850,830

미수금	516,346	893,118

미수수익	24,974	23,075

장기금융상품	465,716	6,500

임차보증금	404,802	401,594

종속기업에 대한 금융보증	960,000	960,000

소계	22,743,319	22,508,252

다. 유동성의 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 100% (USANCE 제외 시 53.9%) 입니다. 아래의 표는 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다.

(단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 2년이상 합계 차입금 5,600,000 5,000,000 - 10,600,000 USANCE 9,055,604 - - 9,055,604 매입채무 2,178,612 - - 2,178,612 리스부채 4,260 7,530 16,080 27,870 임대보증금 - 383,700 1,278,211 1,661,911 종속기업에 대한 금융보증 - 3,489 - 3,489 합계 16,838,476 5,394,719 1,294,291 23,527,486 (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 2년이상 합계 차입금 5,600,000 5,000,000 - 10,600,000 USANCE 8,618,572 676,238 - 9,294,811 매입채무 2,972,854 - - 2,972,854 리스부채 4,260 9,780 18,090 32,130 임대보증금 27,000 356,800 1,263,211 1,647,011 종속기업에 대한 금융보증 - 3,489 - 3,489 합계 17,222,686 6,046,307 1,281,301 24,550,294 라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타 당기말 단기차입금 10,600,000 - - - 10,600,000 공급자금융약정 단기차입금 9,294,811 (559,244) 320,038 - 9,055,604 리스부채 30,721 (4,028) - - 26,693 임대보증금 1,497,011 14,900 - - 1,511,911 합 계 21,422,543 (548,372) 320,038 - 21,194,208 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타 전기말 단기차입금 21,928,371 6,557,785 137,903 - 28,624,059 공급자금융약정 단기차입금 - - - - - 유동성장기차입금 - - - - - 리스부채 5,908 (2,250) - 54 3,711 합 계 21,934,279 6,555,535 137,903 54 28,627,770 [주요종속회사 : 에스알테크노팩(주)]당사는 외화표시 자산 및 부채의 발생시 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재 무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말와 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. (1) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 변동이자부차입금 7,360,000 3,000,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 (73,600) 73,600 (50,000) 50,000 (2) 환율변동의 위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 722,483 527,931 1,014,147 67,467 EUR 36,656 20,389 35,653 13,734 JPY 0 - 0 - CNY 228,044 - 470,782 - 합 계 987,184 548,320 1,520,581 81,202 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 19,455 (19,455) 94,668 (94,668) EUR 1,627 (1,627) 2,192 (2,192) JPY 0 (0) 0 - CNY 22,804 (22,804) 47,078 (47,078) 합 계 43,886 (43,886) 143,938 (143,938) (3) 기타가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. 나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 5,113,046 5,151,954 기타비유동금융자산 - - 단기금융상품 - - 매출채권 6,418,924 6,424,019 미수금 278,496 117,786 미수수익 - - 장기금융상품 12,500 12,500 임차보증금 40,331 38,486 합계 11,863,297 11,744,744 다. 유동성의 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 100% (USANCE 제외시 100%) 입니다.아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 7,100,000 2,360,000 - 9,460,000 매입채무 4,682,687 - 102,827 4,785,514 리스부채 17,347 25,408 - 42,754 예수보증금 - 300,000 - 300,000 합계 11,800,033 2,685,408 102,827 14,588,268 아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 2,360,000 7,100,000 - 9,460,000 매입채무 3,261,149 - 90,786 3,351,935 리스부채 17,347 37,038 5,716 60,101 예수보증금 300,000 - - 300,000 합계 5,938,496 7,137,038 96,502 13,172,036 [종속회사 : 에스알케미칼(주)]당사는 원재료의 대부분을 직/간접으로 수입에 의존하여 유가변동과 환율변동에 의한 원가측면의 위험을 안고 있는 바, 위험을 최소화하기 위하여 원재료의 재고를 효율적으로 관리하기 위하여 노력하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 영업개황[지배회사 : 삼륭물산(주)]카톤팩시장은 국내 우유시장에 연동하여 움직인다고 할 수 있을 만큼 우유소비량과 매우 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 국내 우유소비는 경기에는 민감하지 않은 기초 식품에 해당하기 때문에 비교적 꾸준하고 안정적인 수익을 확보 하여 왔으나, 최근 세계 경제의 침체와 국제금융위기에 따른 경기회복 지연에 따른 여파로 어려운경영 환경에 처해 있습니다. 판매량이 감소하였으며 원자재가격의 지속적인 상승추세를 보이고, 환율또한 변동폭이 커지고 있습니다. 이에 당사에서는 제조위생환경변화 및 loss률 감소로 통해 원가절감으로 판매력을 증대시키위해 노력을 꾀하고 있습니다. 또한 부사업인 임대사업의 경우 공실 최소화로 임대수입 증대에 힘쓰고 있습니다. 매출액은 전년동기 대비 7.8% 증가한 142억원이며 당기순이익은 3.6억원입니다.[주요종속회사 : 에스알테크노팩(주)]플라스틱 식품용기 및 필름은 경기에는 민감하지 않은 기초 식품군 제조에 소요되는 자재로 꾸준한 물량을 확보하여 왔으며, 지배회사와 동일한 매출처로 인한 시너지 효과 및 20여년의 한결같은 단일제조에 힘을 기울여 왔습니다. 또한, 무균밥용기 및 커피음료컵 시장의 성장에 힘입어 꾸준한 매출실적을 올렸고, 지속적인 연구개발과 품질개선활동으로 매출액을 증대시켜오고 있습니다. 매출액은 전년동기 대비 8.6% 증가한 98억이며 당기순이익은 2억입니다.[종속회사 : 에스알케미칼(주)]2010년 12월 설립 이후 연구개발활동을 지속하여 2011년 11월 식품용기 전용 이형 조성물을 개발 완료하여 출시하였고, 2014년 들어서 선박용 방오도료 NEPTUNE301의 시제품을 완성하여, 판매를 위한 홍보를 진행하고 있습니다. 현재도 고부가가치의 다른 기능성 도료를 개발하고자 연구개발을 지속하고 있습니다.나. 시장의 특성[지배회사 : 삼륭물산(주)]당사의 주요 제품인 카톤팩은 우유나 주스 또는 청량음료를 담을 수 있는 액체 음료 포장 용기의 일종으로 천연 펄프로 만든 판지의 양면에 무균 Polyethlene 코팅처리 하여 만든 원단에 최고급인쇄(offset), 타발 및 접착공정을 거쳐 만든 사각기둥 모양 의 용기로 우유 및 유가공업체에 공급하고 있습니다. 음료, 식료 등의 제품은 위생 및 품질안전의 신뢰성에 직접적인 영향을 받고 있기 때문에, 고객사는 엄격한 품질 관리 수준을 요구 합니다. 이에 당사는 KSA9001:2007/ISO 9001:2000, FSSC 22000, FSC, Halal인증을 받았으며 품질안전 전담부서를 따로 두는 등 품질안전에 각별히 신경을 쓰며 품질경쟁력 우위를 유지하기 위한 노력을 하고 있습니다.[주요종속회사 : 에스알테크노팩(주)]당사의 주력제품인 무균밥용기 및 커피음료컵은 즉석밥이나 커피음료를 담을수 있는 플라스틱포장용기는 장기보존, 편리함 등으로 소비자의 생활 환경개선과 삶의 질 향상과 맞추어 꾸준한 성장세를 이어 갈 것으로 판단되며 기존 의료용으로 사용되는 링거병을 대신하여 의료용 수액필름이 국제시장 및 국내시장에서 시장성이커지고 있습니다.음료, 식료 및 의료용 필름등의 제품은 위생 및 품질관리 등 인체에 직접적인 영향을 주는 것이기에, 엄격한 품질관리를 통해 고객사의 요구에 응하고 있습니다.이에 당사는 ISO 9001:2000/22000:2005 등 외부의 인증을 취득하였으며 품질안전팀을 팀제로 편성하여 각별한 신경을 통해 최고의 품질 우위를 유지하고 있습니다.또한, 화학/기계/식품 등 각분야의 우수인력을 바탕으로한 기술연구소를 통해 참치캔, 햄캔등 내면코팅CAN의 대체제인 레토르트 살균 및 장기보존이 가능한 용기등의신제품 개발을 통한 차별화된 경쟁력을 확보하기 위한 노력을 경주하고 있습니다.[종속회사 : 에스알케미칼(주)]도료산업은 건설, 자동차, 전자 등의 다양한 산업의 원재료로 쓰이는 것은 물론 개인들의 가정용 수요 등 다양한 방면에 사용된다는 특징을 가지고 있습니다. 도료제품의특성상 저장성이 낮아, 내수위주의 산업특성을 가지고 있으며, 생산시설은 품목별로 전문화 되어있지 않고 범용 설비만으로 거의 모든 제품의 생산이 가능한 다품종 소량생산체제의 기초 화학 산업으로서 군소업체가 난립한 가운데 대기업 시장지배력이 강화되는 추세입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약재무정보(연결)※ 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성되었습니다.※ 47기는 감사받지 않은 재무제표이며, 45,46기는 외부감사인으로부터 감사받은 재무제표입니다.※ 공시대상기간 중 연결재무제표에 대한 회계감사인의 지적사항을 반영하여 제 45기 재무제표를 수정하였으며, 본 요약재무정보는 수정 후 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 구분 제47기 1분기말 (2026년03월말) 제46기 기말 (2025년12월말) 제45기 기말 (2024년12월말) 비고 [유동자산] 48,821 48,267 46,920 - · 당좌자산 33,274 33,806 33,905 - · 재고자산 15,547 14,462 13,014 - [비유동자산] 51,950 51,558 52,039 - · 장기금융상품 478 19 19 - · 기타비유동금융자산 250 250 250 - · 투자부동산 21,224 21,280 21,674 - · 유형자산 28,101 28,108 28,885 - · 사용권자산 44 53 32 - · 무형자산 479 480 467 - · 임차보증금 416 411 429 - · 비유동이연법인세자산 957 957 282 - · 기타비유동자산 0 - - - 자산총계 100,771 99,825 98,958 - [유동부채] 40,085 38,329 42,780 - [비유동부채] 4,882 4,680 4,231 - 부채총계 44,967 43,009 47,010 - [자본금] 7,563 7,563 7,563 - [자본잉여금] 6,021 6,021 6,021 - [자본조정] - (1,217) (1,217) - [기타포괄손익누계액] - - - - [이익잉여금] 42,669 44,897 40,020 - [비지배지분] (448) (446) (438) - 자본총계 55,803 56,816 51,948 - (2026.01.01~ 2026.03.31) (2025.01.01~ 2025.12.31) (2024.01.01~ 2024.12.31) 매출액 23,947 94,256 94,050 - 영업이익 678 6,517 5,786 - 법인세비용차감전순이익 544 7,650 (1,590) - 당기순이익 544 6,045 (5,600) - [지배주주분 당기순이익] 546 6,053 (5,594) - [비지배주주분 당기순이익] (2) (8) (6) - 주당순이익(원) 37 408 (373) - 연결에 포함된 회사수 2 2 2 - 나. 요약재무정보(별도)※ 당사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성되었습니다.※ 47기는 감사받지 않은 재무제표이며, 45,46기는 외부감사인으로부터 감사받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구분 제47기 1분기말 (2026년03월말) 제46기 기말 (2025년12월말) 제45기 기말 (2024년12월말) 비고 [유동자산] 30,128 31,418 29,171 - · 당좌자산 21,346 22,090 22,943 - · 재고자산 8,781 9,328 6,228 - [비유동자산] 54,259 53,788 54,742 - · 장기금융상품 466 7 7 - · 종속기업투자 23,957 23,957 23,957 - · 투자부동산 21,224 21,280 21,674 - · 기타비유동금융자산 250 250 250 - · 유형자산 7,610 7,540 7,759 - · 사용권자산 38 44 14 - · 무형자산 142 142 142 - · 기타비유동자산 572 569 941 - 자산총계 84,387 85,205 83,913 - [유동부채] 24,460 24,207 26,591 - [비유동부채] 1,850 1,726 2,274 - 부채총계 26,310 25,933 28,865 - [자본금] 7,563 7,563 7,563 - [자본잉여금] 6,021 6,021 6,021 - [자본조정] - (1,217) (1,217) - [기타포괄손익누계액] - - - - [이익잉여금] 44,494 46,907 42,682 - 자본총계 58,077 59,273 55,048 - 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법(2026.01.01~ 2026.03.31) 원가법(2025.01.01~ 2025.12.31) 원가법(2024.01.01~ 2024.12.31) 매출액 14,156 55,645 50,861 - 영업이익 636 6,204 6,067 - 법인세비용차감전순이익 361 6,630 (4,508) - 당기순이익 361 5,390 (5,341) - 기타포괄손익 - (53) (150) - 총포괄손익 361 5,337 (5,491) - 주당순이익(원) 24 364 (396) - 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 47 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 46 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 1분기말 제 46 기말 자산 유동자산 48,821,051,397 48,267,359,966 현금및현금성자산 15,311,790,507 15,718,549,298 단기금융상품 1,565,000,000 1,565,000,000 매출채권 15,230,512,621 14,720,837,696 대손충당금, 매출채권 (445,927,271) (445,927,271) 미수금 707,971,541 933,389,357 대손충당금, 단기미수금 (15,110,471) (15,110,471) 미수수익 24,973,698 23,075,069 선급금 717,682,163 1,285,574,137 선급비용 154,370,056 7,111,910 당기법인세자산 22,446,670 13,144,250 재고자산 15,547,341,883 14,461,715,991 비유동자산 51,949,661,105 51,557,616,749 장기금융상품 478,216,000 19,000,000 기타비유동금융자산 249,980,000 249,980,000 투자부동산 21,224,452,229 21,279,975,915 유형자산 28,100,845,389 28,108,083,067 사용권자산 44,256,900 52,534,965 무형자산 479,005,726 480,029,494 임차보증금 416,144,374 411,365,441 장기미수수익 112,620 이연법인세자산 956,647,867 956,647,867 자산총계 100,770,712,502 99,824,976,715 부채 유동부채 40,085,349,697 38,328,673,196 매입채무 4,422,425,921 3,480,086,412 단기차입금 29,825,604,164 30,064,810,521 미지급금 2,337,167,255 2,661,291,128 선수금 292,916,600 205,821,820 예수금 187,586,963 199,743,553 미지급비용 420,576,732 373,754,472 미지급법인세 369,468,611 665,595,771 임대보증금 655,500,000 655,600,000 유동 리스부채 17,478,451 21,969,519 미지급배당금 1,556,625,000 비유동부채 4,882,009,428 4,680,126,488 장기미지급금 102,827,308 90,785,932 장기미지급비용 98,519,972 98,519,972 임대보증금 1,278,211,000 1,263,211,000 순확정급여부채 1,995,361,469 1,818,644,136 비유동 리스부채 15,557,073 17,432,842 이연법인세부채 1,391,532,606 1,391,532,606 부채총계 44,967,359,125 43,008,799,684 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 56,251,734,821 57,262,513,117 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 보통주자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 자본잉여금 6,020,704,473 6,020,704,473 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 3,559,388,523 3,559,388,523 기타자본구성요소 (1,217,259,675) 자기주식 (1,217,259,675) 이익잉여금(결손금) 42,668,530,348 44,896,568,319 비지배지분 (448,381,444) (446,336,086) 자본총계 55,803,353,377 56,816,177,031 자본과부채총계 100,770,712,502 99,824,976,715 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 47 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 46 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 1분기 제 46 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 23,947,109,744 23,947,109,744 22,145,660,685 22,145,660,685 제품매출액 22,189,294,941 22,189,294,941 20,499,266,313 20,499,266,313 상품매출액 844,484,702 844,484,702 725,982,515 725,982,515 임대매출액 913,330,101 913,330,101 920,411,857 920,411,857 매출원가 21,284,178,488 21,284,178,488 19,654,050,264 19,654,050,264 제품매출원가 20,349,951,404 20,349,951,404 18,698,623,970 18,698,623,970 상품매출원가 724,127,171 724,127,171 747,635,100 747,635,100 임대매출원가 210,099,913 210,099,913 207,791,194 207,791,194 매출총이익 2,662,931,256 2,662,931,256 2,491,610,421 2,491,610,421 판매비와관리비 1,985,402,663 1,985,402,663 1,382,175,089 1,382,175,089 영업이익(손실) 677,528,593 677,528,593 1,109,435,332 1,109,435,332 기타수익 511,410,229 511,410,229 251,036,985 251,036,985 기타비용 60,721,986 60,721,986 61,483,881 61,483,881 금융수익 110,297,831 110,297,831 202,414,389 202,414,389 금융원가 694,713,321 694,713,321 502,873,056 502,873,056 법인세비용차감전순이익(손실) 543,801,346 543,801,346 998,529,769 998,529,769 당기순이익(손실) 543,801,346 543,801,346 998,529,769 998,529,769 총포괄손익 543,801,346 543,801,346 998,529,769 998,529,769 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 545,846,704 545,846,704 1,001,529,233 1,001,529,233 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,045,358) (2,045,358) (2,999,464) (2,999,464) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 545,846,704 545,846,704 1,001,529,233 1,001,529,233 포괄손익, 비지배지분 (2,045,358) (2,045,358) (2,999,464) (2,999,464) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 37 37 68 68 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 47 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 46 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2025.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 (1,217,259,675) 40,019,977,387 52,385,922,185 (437,895,442) 51,948,026,743 당기순이익(손실) 1,001,529,233 1,001,529,233 (2,999,464) 998,529,769 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,111,875,000) (1,111,875,000) (1,111,875,000) 자기주식 거래로 인한 증감 2025.03.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 (1,217,259,675) 39,909,631,620 52,275,576,418 (440,894,906) 51,834,681,512 2026.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 (1,217,259,675) 44,896,568,319 57,262,513,117 (446,336,086) 56,816,177,031 당기순이익(손실) 545,846,704 545,846,704 (2,045,358) 543,801,346 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,556,625,000) (1,556,625,000) (1,556,625,000) 자기주식 거래로 인한 증감 1,217,259,675 (1,217,259,675) 2026.03.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 42,668,530,348 56,251,734,821 (448,381,444) 55,803,353,377 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 47 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 46 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 1분기 제 46 기 1분기 영업활동현금흐름 824,005,563 (6,390,133,499) 당기순이익(손실) 543,801,346 998,529,769 당기순이익조정을 위한 가감 1,080,701,442 992,603,165 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (275,117,436) (7,825,947,835) 이자수취 42,932,059 60,550,497 이자지급 (262,882,268) (300,488,985) 법인세납부 (305,429,580) (315,380,110) 투자활동현금흐름 (717,736,755) (430,333,016) 투자부동산의 처분 20,925,892 유형자산의 취득 (276,946,647) (430,333,016) 임차보증금의 증가 (2,500,000) 장기금융상품의 취득 (459,216,000) 재무활동현금흐름 (550,291,932) 6,553,123,537 단기차입금의 증가 10,782,749,876 6,557,784,517 임대보증금의 증가 15,000,000 단기차입금의 상환 (11,341,994,104) 임대보증금의 감소 (100,000) 금융리스부채의 지급 (5,947,704) (4,660,980) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (444,023,124) (267,342,978) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 37,264,333 124,972,550 현금및현금성자산의순증가(감소) (406,758,791) (142,370,428) 기초현금및현금성자산 15,718,549,298 16,588,304,829 기말현금및현금성자산 15,311,790,507 16,445,934,401 3. 연결재무제표 주석 제 47(당)분기 2026년 1월 1일 부터 2026년 03월 31일 까지 제 46(전)분기 2025년 1월 1일 부터 2025년 03월 31일 까지 회사명 : 삼륭물산주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요삼륭물산 주식회사(이하 "지배기업")는 국내에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립되었습니다. 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 조홍로 9,808,222 66.16% 신지영 746,910 5.04% 조혜진 716,500 4.83% (재)용운장학재단 700,000 4.72% 허태화 119,500 0.81% 소액주주 2,733,868 18.44% 합계 14,825,000 100.00% (2) 연결대상 종속기업당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(주1) 결산월 소재지 업종 에스알테크노팩㈜(주2) 100.00% 12월 한국 플라스틱 식품 포장용기 제조 및 판매업 에스알케미칼㈜ 60.00% 12월 한국 기초유기화학물질제조 및 판매업 (주1) 지배기업과 종속기업의 합산지분입니다.(주2) 종속기업이었던 마켓포투모로우㈜는 2024년 2월 1일부로 에스알테크노팩㈜에 흡수합병되었습니다(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 84,386,539 26,309,734 14,156,429 360,881 에스알테크노팩㈜ 35,250,681 16,611,880 9,805,616 201,701 에스알케미칼㈜ 16,409 1,137,363 - (5,113) 합 계 119,653,629 44,058,976 23,962,046 557,468 (단위: 천원) 회사명 전기말 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 85,205,450 25,932,901 13,134,696 1,051,585 에스알테크노팩㈜ 33,476,930 15,039,829 9,025,696 (45,740) 에스알케미칼㈜ 16,952 1,132,792 - (7,499) 합 계 118,699,333 42,105,523 22,160,392 998,347 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결회사의 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 연결조정 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품 13,234,673 - 5,878,516 3,920,590 - 23,033,780 임대 - 921,756 6,510 - (14,936) 913,330 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 13,234,673 921,756 5,885,026 3,920,590 (14,936) 23,947,110 지리적 시장 국내 9,699,075 921,756 5,804,045 2,606,299 (14,936) 19,016,240 해외 3,535,598 - 80,981 1,314,291 - 4,930,870 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 13,234,673 921,756 5,885,026 3,920,590 (14,936) 23,947,110 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 13,234,673 - 5,878,516 3,920,590 - 23,033,780 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 921,756 6,510 - (14,936) 913,330 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 13,234,673 921,756 5,885,026 3,920,590 (14,936) 23,947,110 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 연결조정 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 및 상품 12,206,062 - 6,302,884 2,716,302 - 21,225,249 임대 - 928,634 6,510 - (14,732) 920,412 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 12,206,062 928,634 6,309,394 2,716,302 (14,732) 22,145,661 지리적 시장 국내 9,077,444 928,634 6,234,044 1,581,346 (14,732) 17,806,737 해외 3,128,618 - 75,350 1,134,956 - 4,338,924 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 12,206,062 928,634 6,309,394 2,716,302 (14,732) 22,145,661 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 12,206,062 - 6,302,884 2,716,302 - 21,225,249 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 928,634 6,510 - (14,732) 920,412 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 12,206,062 928,634 6,309,394 2,716,302 (14,732) 22,145,661 2.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.7 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건에 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.9 공정가치 측정 연결회사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.10 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 연결회사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3 (중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)과 주석 7 (매출채권)에서 제공하고 있습니다.연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결회사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.11 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(상품 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.12 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물: 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 한국채택국제회계기준 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.13 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30~50년, 구축물은 20~50년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및 공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 인식합니다. 2.14 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.16 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.17 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.18 종업원급여연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 (주석 31)이 있습니다. 3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한, 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 플라스틱용기부문 PP/PS 및 FILM을 이용한 플라스틱용기의 제조 및 판매 메디칼부문 PP/PS를 이용한 의료용수액백 FILM의 제조 및 판매 연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문당기 및 전기 연결기업의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 조정(주2) 연결조정 합 계 매출액 13,234,673 921,756 5,885,026 3,920,590 - (14,936) 23,947,110 영업손익 (76,791) 711,656 (414,877) 471,351 - (13,811) 677,529 부문자산(주1) 26,492,691 21,359,704 17,372,933 11,573,805 42,854,497 (18,882,916) 100,770,713 부문부채(주1) 5,636,876 1,511,911 4,143,363 2,760,298 30,006,529 908,383 44,967,359 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 조정(주2) 연결조정 합 계 매출액 12,206,062 928,634 6,309,394 2,716,302 - (14,732) 22,145,661 영업손익 430,696 720,842 (234,734) 192,873 - (242) 1,109,435 부문자산(주1) 29,550,628 21,660,371 18,674,836 8,039,836 48,001,896 (20,493,610) 105,433,956 부문부채(주1) 6,335,962 1,536,911 3,872,143 1,667,024 40,949,107 (487,477) 53,873,670 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 연결기업의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 국 내 19,016,240 17,806,737 국 외 4,930,870 4,338,924 합 계 23,947,110 22,145,661 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. (4) 연결기업의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당분기 중 단일 외부고객으로 부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로 부터의 수익의 합계액은 6,334백만원 (전분기: 7,194백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 14,895,886 15,566,744 기타예금 415,904 151,805 합 계 15,311,791 15,718,549 연결기업의 은행에 예치한 현금 및 현금성자산의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 15,311,791 - - 15,311,791 단기금융상품 1,565,000 - - 1,565,000 매출채권 14,784,585 - - 14,784,585 미수금 692,861 - - 692,861 미수수익 24,974 - - 24,974 장기금융상품 478,216 - - 478,216 임차보증금 416,144 - - 416,144 기타비유동금융자산 - 249,980 - 249,980 합 계 33,273,571 249,980 - 33,523,551 금융부채 매입채무 - - 4,422,426 4,422,426 단기차입금 - - 29,825,604 29,825,604 미지급금 - - 2,337,167 2,337,167 미지급비용 - - 420,577 420,577 임대보증금(유동) - - 655,500 655,500 미지급배당금 - - 1,556,625 1,556,625 리스부채 - - 33,036 33,036 장기미지급금 - - 102,827 102,827 장기미지급비용 - - 98,520 98,520 임대보증금(비유동) - - 1,278,211 1,278,211 합 계 - - 40,730,493 40,730,493 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 15,718,549 - - 15,718,549 단기금융상품 1,565,000 - - 1,565,000 매출채권 14,274,910 - - 14,274,910 미수금 918,279 - - 918,279 미수수익 23,075 - - 23,075 장기금융상품 19,000 - - 19,000 임차보증금 411,365 - - 411,365 기타비유동금융자산 - 249,980 - 249,980 합 계 32,930,179 249,980 - 33,180,159 금융부채 매입채무 - - 3,480,086 3,480,086 단기차입금 - - 30,064,811 30,064,811 미지급금 - - 2,661,291 2,661,291 미지급비용 - - 373,754 373,754 임대보증금(유동) - - 655,600 655,600 리스부채 - - 39,402 39,402 장기미지급금 - - 90,786 90,786 장기미지급비용 - - 98,520 98,520 임대보증금(비유동) - - 1,263,211 1,263,211 합 계 - - 38,727,462 38,727,462 (2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 64,307 - - 64,307 외환차익 96,363 - 14,577 110,940 외화환산이익 112,492 - (4,680) 107,812 이자비용 - - (258,413) (258,413) 외환차손 (19,657) - (131,711) (151,368) 외화환산손실 - - (330,330) (330,330) 순손익 253,505 - (710,557) (457,052) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 48,982 - - 48,982 배당금수익 - - - - 외환차익 5,117 - 23,342 28,460 외화환산이익 124,973 - - 124,973 이자비용 - - (362,754) (362,754) 외환차손 - - (2,217) (2,217) 외화환산손실 (0) - (137,903) (137,903) 순손익 179,072 - (479,531) (300,459) (3) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 300,000 300,000 부산우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 19,000 19,000 당좌개설보증금 합 계 584,000 584,000 7. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 15,230,513 14,720,838 대손충당금 (445,927) (445,927) 합 계 14,784,585 14,274,910 (2) 당분기 및 전분기의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 기초잔액 445,927 429,931 대손상각비(환입) - (1,850) 제각 - (18,499) 기말잔액 445,927 409,583 (3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 손상된 채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90일초과 매출채권 15,230,513 13,937,439 702,128 19,671 12,127 113,221 445,927 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 손상된 채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90일초과 매출채권 14,720,838 13,970,190 114,927 100,478 76,839 12,476 445,927 8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 40,114 - 40,114 12,918 - 12,918 제품 4,048,642 (593,055) 3,455,587 3,251,508 (593,055) 2,658,453 원재료 4,950,670 - 4,950,670 3,515,960 - 3,515,960 재공품 1,828,881 - 1,828,881 2,010,982 - 2,010,982 저장품 961,367 (15,760) 945,608 873,167 (15,760) 857,407 미착품 4,326,483 - 4,326,483 5,405,995 - 5,405,995 합 계 16,156,157 (608,815) 15,547,342 15,070,531 (608,815) 14,461,716 9. 기타비유동금융자산 9.1 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 비상장주식 249,980 249,980 9.2 당분기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 손상차손 당기이전 당기 비상장주식 ㈜거양 14,380 0.50% 18,694 - - 18,694 - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 - - (주)인사이저(주1) 1,111 2.37% 199,980 199,980 199,980 - - 합 계 268,674 249,980 249,980 18,694 - (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 손상차손 당기이전 당기 비상장주식 ㈜거양 14,380 0.50% 18,694 - - 18,694 - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 - - (주)인사이저(주1) 1,111 2.37% 199,980 199,980 199,980 - - 합 계 268,674 249,980 249,980 18,694 - (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 9.3 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 채무증권은 없습니다. 10. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,108,423 221,770 27,417,702 취득 54,174 - - 54,174 처분 7,404 - - 7,404 기말잔액 11,134,279 16,108,423 221,770 27,464,473 감가상각누계액 기초잔액 - (5,983,015) (154,712) (6,137,726) 감가상각비 - (100,810) (1,484) (102,294) 기말잔액 - (6,083,825) (156,196) (6,240,020) 장부금액 11,134,279 10,024,599 65,574 21,224,452 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 221,770 27,402,664 취득 - - - - 기말잔액 11,087,509 16,093,385 221,770 27,402,664 감가상각누계액 기초잔액 - (5,580,088) (148,775) (5,728,863) 감가상각비 - (100,632) (1,484) (102,117) 기말잔액 - (5,680,720) (150,259) (5,830,979) 장부금액 11,087,509 10,412,665 71,511 21,571,685 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 913,330 920,412 임대수익 관련 운영비용 (210,100) (207,791) 합 계 703,230 712,621 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 토지 45,934,052 11,134,279 45,366,788 11,087,509 건물 14,403,510 10,024,599 14,649,154 10,412,665 구축물 67,058 65,574 72,995 71,511 합 계 60,404,620 21,224,452 60,088,937 21,571,685 주1) 투자부동산 중 토지 및 건물은 공시지가를 기준으로 평가하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기의 연결기업의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 취득원가 기초잔액 18,451,808 12,501,143 1,260,864 79,196,880 757,216 13,892,587 324,242 170,352 126,555,093 취득 - - - - - 1,744 - 354,930 356,675 처분 - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - (2,224) (2,224) 기말잔액 18,451,808 12,501,143 1,260,864 79,196,880 757,216 13,894,332 324,242 523,058 126,909,543 감가상각누계액 기초잔액 - (5,743,903) (465,011) (68,116,570) (586,400) (12,100,997) (270,186) - (87,283,065) 감가상각비 - (73,925) (5,706) (222,853) (6,656) (48,054) (6,976) - (364,169) 처분 - - - - - - - - - 기말잔액 - (5,817,828) (470,716) (68,339,423) (593,056) (12,149,051) (277,161) - (87,647,235) 정부보조금 기초잔액 - - (170,390) - - - - - (170,390) 상각 - - 2,481 - - - - - 2,481 기말잔액 - - (167,909) - - - - - (167,909) 손상차손누계액 기초잔액 - (1,805,471) (431,731) (7,549,419) (92,550) (1,114,385) - - (10,993,555) 감소 - - - 1,222,298 - - - - 1,222,298 기말잔액 - (1,805,471) (431,731) (7,549,419) (92,550) (1,114,385) - - (10,993,555) 장부금액 18,451,808 4,877,845 190,509 3,308,038 71,611 630,896 47,081 523,058 28,100,845 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 취득원가 기초잔액 18,451,808 12,430,143 1,218,602 81,780,741 757,216 13,789,608 289,839 480,069 129,198,026 취득 - - - - - 5,015 - 430,333 435,348 처분 - - - - - - - - - 대체 - 71,000 - 23,700 - 9,500 19,050 (128,265) (5,015) 기말잔액 18,451,808 12,501,143 1,218,602 81,804,441 757,216 13,804,122 308,889 782,137 129,628,360 감가상각누계액 기초잔액 - (5,393,919) (442,717) (69,375,626) (559,773) (11,899,958) (244,386) - (87,916,378) 감가상각비 - (30,046) (5,177) (271,033) (6,657) (57,481) (5,923) - (376,316) 처분 - - - - - - - - - 기말잔액 - (5,423,965) (447,894) (69,646,659) (566,430) (11,957,438) (250,309) - (88,292,694) 정부보조금 기초잔액 - - (180,316) - - - - - (180,316) 상각 - - 2,481 - - - - - 2,481 기말잔액 - - (177,834) - - - - - (177,834) 손상차손누계액(주1) 기초잔액 - (4,092,476) (431,731) (8,771,717) (92,550) (1,114,385) - - (14,502,858) 증가 - - - - - - - - - 기말잔액 - (4,092,476) (431,731) (8,771,717) (92,550) (1,114,385) - - (14,502,858) 장부금액 18,451,808 2,984,703 161,143 3,386,066 98,236 732,299 58,580 782,137 26,654,973 (주1) 연결기업은 2020년말 자산손상검사를 실시하였으며, 의료포장사업부문을 하나의 현금창출단위로 회수가능금액을 평가하여 기계장치 등 손상차손 6,630백만원을 인식하였습니다. 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에담보로 제공되어 있습니다(주석 29번 참조). 12. 사용권자산 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득가액 기초잔액 22,857 63,776 86,633 취득 - - - 계약만료 등 - - - 기말잔액 22,857 63,776 86,633 감가상각누계액 기초잔액 (4,192) (29,906) (34,099) 감가상각비 (4,001) (4,277) (8,278) 계약만료 등 - - - 기말잔액 (8,193) (34,183) (42,377) 순장부금액 14,664 29,593 44,257 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득가액 기초잔액 27,893 32,598 60,490 취득 - - - 계약만료 등 - - - 기말잔액 27,893 32,598 60,490 감가상각누계액 기초잔액 (13,969) (14,746) (28,715) 감가상각비 (4,637) (2,328) (6,966) 계약만료 등 - - - 기말잔액 (18,606) (17,075) (35,681) 순장부금액 9,286 15,523 24,809 13. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합 계 취득원가 기초잔액 9,050,813 479,770 2,433,202 11,963,785 취득 - - - - 기말잔액 9,050,813 479,770 2,433,202 11,963,785 상각비 등 기초잔액 - - (2,291,942) (2,291,942) 상각 - - (1,024) (1,024) 기말잔액 - - (2,292,966) (2,292,966) 손상차손누계액(주2) 기초잔액 (9,050,813) (14,970) (96,030) (9,161,813) 기말잔액 (9,050,813) (14,970) (96,030) (9,161,813) 정부보조금 기초잔액 - - (30,000) (30,000) 기말잔액 - - (30,000) (30,000) 장부금액 - 464,800 14,206 479,006 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (주2) 연결기업은 사업결합으로 2012년에 취득한 영업권 전액에 대하여 누적적으로 손상으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권으로 계상한 잔액은 없습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합 계 취득원가 기초잔액 9,050,813 479,770 2,417,100 11,947,683 기말잔액 9,050,813 479,770 2,417,100 11,947,683 상각비 등 기초잔액 - - (2,288,652) (2,288,652) 상각 - - (219) (219) 기말잔액 - - (2,288,871) (2,288,871) 손상차손누계액(주2) 기초잔액 (9,050,813) (14,970) (96,030) (9,161,813) 기말잔액 (9,050,813) (14,970) (96,030) (9,161,813) 정부보조금 기초잔액 - - (30,000) (30,000) 기말잔액 - - (30,000) (30,000) 장부금액 - 464,800 2,199 466,999 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (주2) 연결기업은 사업결합으로 2012년에 취득한 영업권 전액에 대하여 누적적으로 손상으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권으로 계상한 잔액은 없습니다. 14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE(주1) 4.09% ~ 4.22% 9,055,604 9,294,811 원화차입금 신한은행 시설자금대출 2.62% ~ 2.79% 8,660,000 8,660,000 신한은행 무역금융대출 2.91% ~ 2.93% 8,600,000 8,600,000 신한은행 수출입온렌딩 3.33% 1,000,000 1,000,000 하나은행 수출입온렌딩 3.36% 800,000 800,000 기업은행 상생자금대출 3.24% 1,000,000 1,000,000 에스알에이엠씨 차입 2.42% 50,000 50,000 주임종 차입 2.42% 660,000 660,000 합 계 29,825,604 30,064,811 (주1)USANCE결제대금은 전액 공급자금융약정 대상 금액입니다.(주2)상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). 15. 퇴직급여 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,640,681 4,462,416 사외적립자산 공정가치 (2,645,320) (2,643,772) 순확정급여부채 1,995,361 1,818,644 16. 리스 (1) 리스부채 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 기초 39,402 23,735 취득 - - 이자비용 304 209 지급리스료 (6,671) (4,661) 기말 33,036 19,283 (2) 당분기말 및 전분기말 현재 리스부채의 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당분기말 전분기말 3개월 6,671 4,661 3개월 초과 1년 이하 11,548 8,733 1년 초과 5년 미만 16,080 6,429 합계 34,299 19,823 상기 금액은 현재가치 할인하기 전의 금액입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 사용권자산의 상각 8,278 6,966 순금융원가 리스부채 이자비용 304 209 17. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 32,000,000주이며, 보고기간 종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 14,825,000주 및 510원입니다. 지배기업은 이사회 결의를 통해 자기주식 300,000주를 소각하였습니다.한편, 발행주식의 액면총액은 7,412,500,000원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금 7,562,500,000원과 상이합니다. 18. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타의자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 자기주식처분이익 2,540,780 2,540,780 합 계 6,020,704 6,020,704 19. 기타자본항목기타자본항목은 전액 회사가 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 보유한 자기주식이며, 당분기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 - 1,217,260 20. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,782,483 3,782,483 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 3,050,000 3,050,000 기타임의적립금 340,000 340,000 미처분이익잉여금 33,924,758 36,152,796 합 계 42,668,530 44,896,568 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 21. 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용(1) 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 급여 820,400 680,438 상여 171,846 77,863 퇴직급여 84,154 63,035 복리후생비 76,876 71,810 여비교통비 70,225 46,350 접대비 25,393 33,281 통신비 6,051 5,615 전력비 11,540 10,212 세금과공과금 1,527 2,405 감가상각비 14,368 12,175 지급임차료 18,471 - 수선비 5,770 5 차량유지비 2,621 3,188 경상연구개발비 38,299 3,355 운반비 287,493 101,955 교육훈련비 1,500 2,800 도서인쇄비 292 527 사무용품비 830 669 소모품비 9,296 4,205 지급수수료 264,402 209,701 광고선전비 36,317 21,564 대손상각비 - (1,850) 수출제비용 29,748 30,005 견본비 6,129 1,860 무형자산상각비 1,024 219 보험료 832 788 합 계 1,985,403 1,382,175 (2) 종업원급여 비용당분기 및 전분기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 급여 2,845,565 2,282,326 복리후생비 317,285 299,833 퇴직급여 227,437 205,072 합 계 3,390,287 2,787,232 (3) 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 기타수익 외환차익 97,496 36,042 외화환산이익 75,265 23,219 유형자산처분이익 67,696 - 잡이익 270,953 191,776 합 계 511,410 251,037 기타비용 외환차손 30,388 42,572 외화환산손실 15,010 2,763 잡손실 15,324 16,149 합 계 60,722 61,484 22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 재고자산의 변동 (2,076,938) (183,951) 원재료 및 상품매입액 18,946,260 15,245,488 종업원급여 3,390,287 2,787,232 감가상각비 및 무형자산상각비 459,778 483,136 지급임차료 34,829 14,431 운반비 316,295 375,327 포장비 414,587 352,047 기타 1,784,483 1,962,516 합 계(주1) 23,269,581 21,036,225 (주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 23. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 금융수익 이자수익 64,307 48,982 배당수익 - - 외환차익 13,444 28,460 외화환산이익 32,547 124,973 합 계 110,298 202,414 금융원가 이자비용 258,413 362,754 외환차손 120,980 2,217 외화환산손실 315,320 137,903 합 계 694,713 502,873 24. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당분기 및 전분기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당분기 전분기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) 545,846,704 1,001,529,233 가중평균보통주식수 (주1) 14,825,000 14,825,000 주당이익(손실) 37 68 (주1) 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수의 계산 구분 당분기 전분기 기초보통유통주식수 14,825,000 15,125,000 자기주식 취득 - (300,000) 가중평균유통보통주식수 14,825,000 14,825,000 (2) 지배기업은 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 25. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 기타수익 임대관리비 기타비용(주1) 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 190 - 82,369 299 (재)용운장학회 - 3,750 - - 주주임원 - - - 3,942 합 계 190 3,750 82,369 4,240 (주1) 기타비용은 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 기타수익 임대관리비 기타비용(주1) 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 181 - 81,013 438 (재)용운장학회 - 4,125 - - 주주임원 - - - 6,763 합 계 181 4,125 81,013 7,201 (주1) 기타비용은 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 미수금 미지급금 미지급비용 단기차입금 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - 29,128 12,292 50,000 (재)용운장학회 1,375 - - - 주주임원 - - 100,987 660,000 합 계 1,375 29,128 113,279 710,000 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 미수금 미지급금 미지급비용 단기차입금 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - 28,703 11,993 50,000 (재)용운장학회 1,375 - - - 주주임원 - - 97,046 660,000 합 계 1,375 28,703 109,039 710,000 (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 주요 자금거래는 없습니다. (5) 주요경영진과의 거래 당분기 및 전분기 중 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기 임원급여 406,718 341,711 퇴직급여 32,765 30,971 합 계 439,483 372,682 (6) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공자 제공처 지급보증내용 지급보증금액 대표이사 하나은행 USANCE USD 9,600,000 대표이사 신한은행 USANCE USD 2,400,000 대표이사 롯데케미칼 계약이행보증 1,080,000 대표이사 한화토탈 계약이행보증 960,000 대표이사 현대이피 계약이행보증 360,000 대표이사 금호석유화학 계약이행보증 480,000 26. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 258,413 362,754 감가상각비 472,260 482,917 무형자산상각비 1,024 219 퇴직급여 227,437 205,072 대손상각비(환입) - (1,850) 외화환산손실 330,330 140,665 수선비 11,000 - 이자수익 (44,254) (48,982) 외화환산이익 (107,812) (148,192) 유형자산처분이익 (67,696) - 합 계 1,080,701 992,603 (2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (435,850) (1,454,389) 미수금의감소(증가) 226,425 (112,918) 선급금의감소(증가) 568,892 (467,243) 선급비용의감소(증가) (147,258) (141,536) 재고자산의감소(증가) (1,085,626) (4,746,867) 매입채무의증가(감소) 929,949 (807,464) 미지급금의증가(감소) (416,209) (256,943) 선수금의증가(감소) 87,095 (50,880) 예수금의증가(감소) (12,157) (14,801) 임대보증금의증가(감소) - 281,000 미지급비용의증가(감소) 48,299 (4,917) 장기미지급금의증가(감소) 12,041 9,540 퇴직보험예치금의감소(증가) (1,548) - 퇴직금의지급 (49,171) (58,531) 합 계 (275,117) (7,825,948) (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 (13,224) (131,065) (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 유동성대체 환율변동 기타 당분기말 단기차입금 20,770,000 - - - - 20,770,000 공급자금융약정 단기차입금 9,294,811 (559,244) - 320,038 - 9,055,604 리스부채 39,402 (5,948) - - (419) 33,036 임대보증금 1,468,811 14,900 - - - 1,483,711 합 계 31,573,024 (550,292) - 320,038 (419) 31,342,351 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 유동성대체 환율변동 기타 전분기말 단기차입금 22,770,000 - - 137,903 - 22,907,903 공급자금융약정 단기차입금 11,328,371 6,557,785 - 137,903 - 18,024,059 리스부채 23,735 (4,661) - - 209 19,283 임대보증금 - - - - - - 합 계 34,122,106 6,553,124 - 275,805 209 40,951,244 27. 공정가치당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융자산 : 공정가치 측정 금융자산 기타비유동금융자산 249,980 249,980 249,980 249,980 상각후원가 측정 금융자산(주1) 현금및현금성자산 15,311,791 15,718,549 15,311,791 15,718,549 단기금융상품 1,565,000 1,565,000 1,565,000 1,565,000 매출채권 14,784,585 14,274,910 14,784,585 14,274,910 미수금 692,861 918,279 692,861 918,279 미수수익 24,974 23,075 24,974 23,075 장기금융상품 478,216 19,000 478,216 19,000 임차보증금 416,144 411,365 416,144 411,365 소계 33,273,571 32,930,179 33,273,571 32,930,179 금융자산 합계 33,523,551 33,180,159 33,523,551 33,180,159 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채(주1) 매입채무 4,422,426 3,480,086 4,422,426 3,480,086 단기차입금 29,825,604 30,064,811 29,825,604 30,064,811 미지급금 2,337,167 2,661,291 2,337,167 2,661,291 미지급비용 420,577 373,754 420,577 373,754 임대보증금(유동) 655,500 655,600 655,500 655,600 미지급배당금 1,556,625 - 1,556,625 - 리스부채 33,036 39,402 33,036 39,402 장기미지급금 102,827 90,786 102,827 90,786 장기미지급비용 98,520 98,520 98,520 98,520 임대보증금(비유동) 1,278,211 1,263,211 1,278,211 1,263,211 금융부채 합계 40,730,493 38,727,462 40,730,493 38,727,462 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 27.1 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 27.2 금융상품 수준별 공정가치당분기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 28. 보험가입자산 당분기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등(주1) 재고자산,건축물,기계장치 디비손해보험 136,854,677 (주1) 동 보험금에 대하여 연결기업의 차입금과 관련하여 14,328백만원 한도의 질권이 설정되어 있습니다.또한, 연결기업의 차량운반구는 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 29. 담보제공자산당분기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 등 USD 392,000 기업은행 기계 및 공장 1,800,000 시설차입금 등 신한은행 토지,건물,기계장치 등 47,900,000 시설차입금 등 판토스 토지 및 건물 545,264 임대보증금 씨제이대한통운주식회사 토지 및 건물 650,000 임대보증금 합 계 56,695,264 USD 392,000 30. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결기업은 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결기업은 신한은행으로부터 원재료구입관련 계약이행보증과 관련하여 2,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 구분 한도금액 실행금액 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 USD 831,794 수출입온렌딩 800,000 800,000 신한은행 일반자금대출(일시상환) 8,660,000 8,660,000 외상매출채권담보 1,000,000 - 수입신용장개설 USD 14,000,000 USD 5,215,818 무역금융 16,000,000 8,600,000 수출입온렌딩 1,000,000 1,000,000 원화지급보증(거래담보) 2,400,000 - 기업은행 중소기업시설장기차입금 1,000,000 1,000,000 합 계 30,860,000 20,060,000 USD 22,000,000 USD 6,047,612 (주1) 수입신용장개설은 전액 공급자금융약정 대상 금액입니다.(주2) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 2001년 11월 13일 연결회사는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.(주3) 당기와 전기에 각각 10,783백만원, 48,278백만원이 매입채무에서 공급자금융약정부채로의 비현금 변동이 있었습니다. 공급자금융약정 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 현금흐름표에서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 연결회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자금융약정에 따른 부채는 주석 26의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 포함되어 있습니다.(주4) 공급자금융약정부채와 일반 매입채무간 지급기일은 아래와 같습니다. 지급기한 범위 2026.03.31 2025.12.31 공급자금융약정 부채 송장발행일 후 90,120일 송장발행일 후 90,120일 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 송장발행일 후 30일 송장발행일 후 30일 (4) 연결기업은 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 연결기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 31. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 기타비유동금융자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업의 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.31.1 시장위험시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험(예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융 상품이 포함됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. 31.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 변동이자부차입금 17,960,000 10,600,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 (179,600) 179,600 (106,000) 106,000 31.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,896,653 10,358,298 5,006,231 10,737,094 EUR 36,661 99,570 35,658 90,738 CNY 228,044 - 470,782 - JPY 1,300,541 - 1,445,310 - SGD 16,656 - 16,003 - 합 계 4,478,555 10,457,868 6,973,984 10,827,832 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (746,164) 746,164 (573,086) 573,086 EUR (6,291) 6,291 (5,508) 5,508 CNY 22,804 (22,804) 47,078 (47,078) JPY 130,054 (130,054) 144,531 (144,531) SGD 1,666 (1,666) 1,600 (1,600) 합 계 (597,931) 597,931 (385,385) 385,385 31.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 연결기업은 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. 31.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 15,311,791 15,718,549 기타비유동금융자산 249,980 249,980 단기금융상품 1,565,000 1,565,000 매출채권 14,784,585 14,274,910 미수금 692,861 918,279 미수수익 24,974 23,075 장기금융상품 478,216 19,000 임차보증금 416,144 411,365 합 계 33,523,551 33,180,159 31.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 연결기업의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 100% (USANCE 제외시 69.6%) 입니다. 아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 13,680,000 7,090,000 - 20,770,000 USANCE 9,055,604 - - 9,055,604 매입채무 4,422,426 - - 4,422,426 리스부채 6,671 11,548 16,080 34,299 임대보증금 - 655,500 1,278,211 1,933,711 합 계 27,164,701 7,757,048 1,294,291 36,216,040 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상5년미만 합 계 차입금 8,940,000 11,830,000 - 20,770,000 USANCE 8,618,572 676,238 - 9,294,811 매입채무 3,480,086 - - 3,480,086 리스부채 6,671 16,209 18,090 40,970 임대보증금 327,000 328,600 1,263,211 1,918,811 합 계 21,372,330 12,851,047 1,281,301 35,504,678 31.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 44,967,359 43,008,800 차감 : 현금및현금성자산 (15,311,791) (15,718,549) 순부채 29,655,569 27,290,250 자본총계 55,803,353 56,816,177 부채비율 53.1% 48.0% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 47 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 46 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 1분기말 제 46 기말 자산 유동자산 30,127,589,179 31,417,888,227 현금및현금성자산 10,190,902,844 10,558,155,778 단기금융상품 1,565,000,000 1,565,000,000 매출채권 8,500,971,897 7,986,202,577 대손충당금, 매출채권 (135,373,049) (135,373,049) 단기대여금 270,000,000 270,000,000 대손충당금, 단기대여금 (270,000,000) (270,000,000) 미수금 545,550,165 922,321,993 대손충당금, 단기미수금 (29,204,391) (29,204,391) 미수수익 27,546,577 25,647,948 대손충당금, 단기미수수익 (2,572,879) (2,572,879) 선급금 597,563,697 1,193,237,023 선급비용 79,625,496 6,692,966 당기법인세자산 6,214,890 재고자산 8,781,363,932 9,327,780,261 비유동자산 54,258,949,569 53,787,561,873 장기금융상품 465,716,000 6,500,000 기타비유동금융자산 249,980,000 249,980,000 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 23,956,862,742 23,956,862,742 투자부동산 21,224,452,229 21,279,975,915 유형자산 7,609,916,217 7,539,592,256 사용권자산 38,047,845 43,997,517 무형자산 141,510,000 141,510,000 임차보증금 404,802,004 401,593,531 이연법인세자산 167,549,912 167,549,912 장기미수수익 112,620 자산총계 84,386,538,748 85,205,450,100 부채 유동부채 24,460,151,166 24,206,757,206 매입채무 910,831,373 1,468,040,983 단기차입금 19,655,604,164 19,894,810,521 미지급금 1,267,780,633 1,504,812,665 선수금 54,972,337 33,576,932 예수금 101,834,020 106,059,210 미지급비용 144,709,713 133,283,701 미지급법인세 369,468,611 665,595,771 임대보증금 383,700,000 383,800,000 미지급배당금 1,556,625,000 지급보증채무 3,489,140 3,489,140 유동 리스부채 11,136,175 13,288,283 비유동부채 1,849,582,994 1,726,144,162 장기미지급비용 49,132,305 49,132,305 순확정급여부채 506,682,616 396,368,015 임대보증금 1,278,211,000 1,263,211,000 비유동 리스부채 15,557,073 17,432,842 부채총계 26,309,734,160 25,932,901,368 자본 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 보통주자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 자본잉여금 6,020,704,473 6,020,704,473 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 3,559,388,523 3,559,388,523 기타자본구성요소 (1,217,259,675) 자기주식 (1,217,259,675) 이익잉여금(결손금) 44,493,600,115 46,906,603,934 자본총계 58,076,804,588 59,272,548,732 자본과부채총계 84,386,538,748 85,205,450,100 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 47 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 46 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 1분기 제 46 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 14,156,429,291 14,156,429,291 13,134,696,069 13,134,696,069 제품매출액 12,783,082,879 12,783,082,879 12,174,427,725 12,174,427,725 상품매출액 451,590,511 451,590,511 31,634,687 31,634,687 임대매출액 921,755,901 921,755,901 928,633,657 928,633,657 매출원가 12,464,348,842 12,464,348,842 11,340,896,336 11,340,896,336 제품매출원가 11,924,525,721 11,924,525,721 11,105,349,142 11,105,349,142 상품매출원가 329,723,208 329,723,208 27,756,000 27,756,000 임대매출원가 210,099,913 210,099,913 207,791,194 207,791,194 매출총이익 1,692,080,449 1,692,080,449 1,793,799,733 1,793,799,733 판매비와관리비 1,056,339,967 1,056,339,967 641,961,294 641,961,294 영업이익(손실) 635,740,482 635,740,482 1,151,838,439 1,151,838,439 기타수익 294,438,750 294,438,750 140,744,503 140,744,503 기타비용 29,697,366 29,697,366 28,367,595 28,367,595 금융수익 82,043,770 82,043,770 179,229,058 179,229,058 금융원가 621,644,780 621,644,780 391,859,049 391,859,049 법인세비용차감전순이익(손실) 360,880,856 360,880,856 1,051,585,356 1,051,585,356 당기순이익(손실) 360,880,856 360,880,856 1,051,585,356 1,051,585,356 총포괄손익 360,880,856 360,880,856 1,051,585,356 1,051,585,356 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 24 24 71 71 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 47 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 46 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 (1,217,259,675) 42,681,815,687 55,047,760,485 당기순이익(손실) 1,051,585,356 1,051,585,356 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,111,875,000) (1,111,875,000) 자기주식 거래로 인한 증감 2025.03.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 (1,217,259,675) 42,621,526,043 54,987,470,841 2026.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 (1,217,259,675) 46,906,603,934 59,272,548,732 당기순이익(손실) 360,880,856 360,880,856 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,556,625,000) (1,556,625,000) 자기주식 거래로 인한 증감 1,217,259,675 (1,217,259,675) 2026.03.31 (기말자본) 7,562,500,000 6,020,704,473 44,493,600,115 58,076,804,588 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 47 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 46 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 1분기 제 46 기 1분기 영업활동현금흐름 860,325,197 (5,968,117,951) 당기순이익(손실) 360,880,856 1,051,585,356 당기순이익조정을 위한 가감 834,969,343 698,311,952 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 118,213,155 (7,243,413,232) 이자수취 40,357,177 26,322,518 이자지급 (191,753,284) (190,417,935) 법인세납부 (302,342,050) (310,506,610) 투자활동현금흐름 (716,236,755) (422,518,470) 투자부동산의 처분 20,925,892 유형자산의 취득 (276,946,647) (422,518,470) 임차보증금의 증가 (1,000,000) 장기금융상품의 취득 (459,216,000) 재무활동현금흐름 (548,372,105) 6,555,534,517 단기차입금의 증가 10,782,749,876 6,557,784,517 임대보증금의 증가 15,000,000 단기차입금의 상환 (11,341,994,104) 임대보증금의 감소 (100,000) 금융리스부채의 지급 (4,027,877) (2,250,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (404,283,663) 164,898,096 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 37,030,729 121,515,771 현금및현금성자산의순증가(감소) (367,252,934) 286,413,867 기초현금및현금성자산 10,558,155,778 13,307,366,239 기말현금및현금성자산 10,190,902,844 13,593,780,106 5. 재무제표 주석 제47(당)분기 2026년 1월 1일 부터 2026년 03월 31일 까지 제46(전)분기 2025년 1월 1일 부터 2025년 03월 31일 까지 회사명 : 삼륭물산 주식회사 1. 일반사항삼륭물산 주식회사(이하 "당사"라 함)는 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 조홍로 9,808,222 66.16% 신지영 746,910 5.04% 조혜진 716,500 4.83% (재)용운장학회 700,000 4.72% 허태화 119,500 0.81% 소액주주 2,733,868 18.44% 합계 14,825,000 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 매출 13,234,673 - 13,234,673 임대 매출 - 921,756 921,756 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 13,234,673 921,756 14,156,429 지리적 시장 국내 9,699,075 921,756 10,620,831 해외 3,535,598 - 3,535,598 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 13,234,673 921,756 14,156,429 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 13,234,673 - 13,234,673 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 921,756 921,756 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 13,234,673 921,756 14,156,429 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품 매출 12,206,062 - 12,206,062 임대 매출 - 928,634 928,634 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 12,206,062 928,634 13,134,696 지리적 시장 국내 9,077,444 928,634 10,006,078 해외 3,128,618 - 3,128,618 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 12,206,062 928,634 13,134,696 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 12,206,062 - 12,206,062 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 928,634 928,634 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 12,206,062 928,634 13,134,696 2.2.4 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.6 공정가치 측정 당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전한다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 나. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(상품 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물 : 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.2.10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다.한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.15 종업원급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 33)이 있습니다.3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.1.3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문당분기 및 전분기 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 13,234,673 921,756 - 14,156,429 영업이익 (75,916) 711,656 - 635,740 부문자산(주1) 26,476,282 21,359,704 36,550,553 84,386,539 부문부채(주1) 4,499,513 1,511,911 20,298,310 26,309,734 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 종속기업투자주식, 장ㆍ단기금융상품, 이연법인세, 미지급법인세, 단기차입금 및 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 12,206,062 928,634 - 13,134,696 영업이익 430,996 720,842 - 1,151,838 부문자산(주1) 29,532,692 21,660,371 39,826,166 91,019,229 부문부채(주1) 5,215,790 1,536,911 29,279,058 36,031,758 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 종속기업투자주식, 장ㆍ단기금융상품, 이연법인세, 미지급법인세, 단기차입금 및 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당분기 및 전분기 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역구분 당분기 전분기 국내 10,620,831 10,006,078 국외(수출) 3,535,598 3,128,618 합계 14,156,429 13,134,696 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.(4) 주요고객정보당사의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당분기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 6,334백만원 (전분기: 6,064백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 10,180,099 10,552,667 기타예금 10,804 5,489 합 계 10,190,903 10,558,156 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 10,190,903 - - 10,190,903 단기금융상품 1,565,000 - - 1,565,000 매출채권 8,365,599 - - 8,365,599 미수금 241,372 - - 241,372 미수수익 24,974 - - 24,974 장기금융상품 465,716 - - 465,716 임차보증금 404,802 - - 404,802 기타비유동금융자산 - 249,980 - 249,980 합 계 21,258,365 249,980 - 21,508,345 금융부채 매입채무 - - 910,831 910,831 단기차입금 - - 19,655,604 19,655,604 미지급금 - - 828,661 828,661 미지급비용 - - 55,538 55,538 임대보증금(유동) - - 383,700 383,700 리스부채 - - 26,693 26,693 장기미지급비용 - - 49,132 49,132 임대보증금(비유동) - - 1,278,211 1,278,211 지급보증채무 - - 3,489 3,489 합계 - - 23,191,860 23,191,860 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 13,307,366 - - 13,307,366 단기금융상품 1,565,000 - - 1,565,000 매출채권 6,930,178 - - 6,930,178 미수금 592,482 - - 592,482 미수수익 29,429 - - 29,429 장기금융상품 6,500 - - 6,500 임차보증금 419,738 - - 419,738 기타비유동금융자산 - 249,980 - 249,980 합 계 22,850,693 249,980 - 23,100,673 금융부채 매입채무 - - 1,817,585 1,817,585 단기차입금 - - 21,928,371 21,928,371 미지급금 - - 1,265,561 1,265,561 미지급비용 - - 149,660 149,660 임대보증금(유동) - - 606,000 606,000 리스부채 - - 5,908 5,908 장기미지급비용 - - 39,121 39,121 임대보증금(비유동) - - 1,099,911 1,099,911 기타유동금융부채 - - 26,352 26,352 합 계 - - 26,938,468 26,938,468 (2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 44,182 - 44,182 외환차익 58,894 5,561 64,455 외화환산이익 90,559 (4,718) 85,841 이자비용 - (185,345) (185,345) 외환차손 (16,626) (122,519) (139,144) 외화환산손실 - (326,586) (326,586) 순손익 177,009 (633,607) (456,598) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 이자수익 31,762 - 31,762 외환차익 2,609 23,342 25,951 외화환산이익 121,516 - 121,516 이자비용 - (251,740) (251,740) 외환차손 - (2,217) (2,217) 외화환산손실 (0) (137,903) (137,903) 순손익 155,887 (368,517) (212,630) (3) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 농협은행 300,000 300,000 부산우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 6,500 6,500 당좌개설보증금 합 계 571,500 571,500 7. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 8,500,972 7,986,203 대손충당금 (135,373) (135,373) 합 계 8,365,599 7,850,830 (2) 당분기 및 전분기의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 135,373 135,373 대손상각비(환입) - - 기말잔액 135,373 135,373 (3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 손상된 채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90일 초과 매출채권 8,500,972 8,080,599 243,691 13,906 12,127 15,277 135,373 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 손상된 채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90일 초과 매출채권 7,986,203 7,824,995 9,386 2,023 1,948 12,476 135,373 8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 415 99 제품 1,458,817 1,077,168 재공품 774,209 802,372 원재료 2,116,660 1,717,106 저장품 629,258 612,457 미착품 3,802,005 5,118,578 합 계 8,781,364 9,327,780 9. 기타비유동금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 비상장주식 249,980 249,980 (2) 당분기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 당분기말장부금액 전기말장부금액 비상장주식(주1) 부산경남우유(협) 10,000 10% 50,000 50,000 50,000 50,000 인사이저 1,111 2.37% 199,980 199,980 199,980 199,980 합계 249,980 249,980 249,980 249,980 (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 종속기업투자주식 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 당기이전 당기 에스알테크노팩㈜ 한국 100.00% 35,843,263 23,956,863 11,886,400 - 에스알케미칼㈜ (주1) 한국 40.00% 600,000 - 600,000 - 합계 36,443,263 23,956,863 12,486,400 - (주1) 당사의 소유지분율이 40%이나 에스알테크노팩(주)의 에스알케미칼(주)에 대한 소유지분율이 20%이므로 종속기업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 전기이전 전기 에스알테크노팩㈜ 한국 100.00% 35,843,263 23,956,863 11,886,400 - 에스알케미칼㈜ (주1) 한국 40.00% 600,000 - 600,000 - 합계 36,443,263 23,956,863 12,486,400 - (주1) 당사의 소유지분율이 40%이나 에스알테크노팩(주)의 에스알케미칼(주)에 대한 소유지분율이 20%이므로 종속기업으로 분류하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,108,423 221,770 27,417,702 취득 54,174 - - 54,174 처분 7,404 - - 7,404 기말잔액 11,134,279 16,108,423 221,770 27,464,473 감가상각누계액 기초잔액 - (5,983,015) (154,712) (6,137,726) 감가상각비 - (100,810) (1,484) (102,294) 기말잔액 - (6,083,825) (156,196) (6,240,020) 장부금액 11,134,279 10,024,599 65,574 21,224,452 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초잔액 11,087,509 16,093,385 221,770 27,402,664 취득 - - - - 기말잔액 11,087,509 16,093,385 221,770 27,402,664 감가상각누계액 기초잔액 - (5,580,088) (148,775) (5,728,863) 감가상각비 - (100,632) (1,484) (102,117) 기말잔액 - (5,680,720) (150,259) (5,830,979) 장부금액 11,087,509 10,412,665 71,511 21,571,685 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 921,756 928,634 임대수익 관련 직접 운영비용 (210,100) (207,791) 합 계 711,656 720,842 (3) 당분기말과 전분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 토지 45,934,052 11,134,279 45,366,788 11,087,509 건물 14,403,510 10,024,599 14,649,154 10,412,665 구축물 67,058 65,574 72,995 71,511 합 계 60,404,620 21,224,452 60,088,937 21,571,685 (주1) 투자부동산 중 토지 및 건물은 공시지가를 기준으로 평가하였습니다. 12. 유형자산 당분기 및 전분기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 2,038,993 620,234 28,204,917 439,394 1,767,895 309,584 163,308 35,592,974 취득 및 증가 - - - - - 1,744 - 354,930 356,675 대체 - - - - - - - (2,224) (2,224) 기말잔액 2,048,648 2,038,993 620,234 28,204,917 439,394 1,769,639 309,584 516,014 35,947,424 감가상각누계액 기초잔액 - (1,404,835) (275,861) (24,390,785) (381,478) (1,174,498) (255,534) - (27,882,991) 감가상각비 - (13,396) (5,560) (212,927) (4,861) (42,887) (6,976) - (286,608) 대체 - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - - 기말잔액 - (1,418,231) (281,421) (24,603,713) (386,339) (1,217,385) (262,510) - (28,169,599) 정부보조금 기초잔액 - - (170,390) - - - - - (170,390) 상각 - - 2,481 - - - - - 2,481 기말잔액 - - (167,909) - - - - - (167,909) 장부금액 2,048,648 620,762 170,904 3,601,205 53,055 552,254 47,074 516,014 7,609,916 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,967,993 577,972 27,244,661 439,394 1,758,395 275,181 417,658 34,729,902 취득 및 증가 - - - - - - 422,518 422,518 처분 - - - - - - - - - 대체 - 71,000 - 23,700 - 9,500 19,050 (123,250) - 기말잔액 2,048,648 2,038,993 577,972 27,268,361 439,394 1,767,895 294,231 716,926 35,152,420 감가상각누계액 기초잔액 - (1,351,861) (254,151) (23,604,066) (362,030) (989,217) (229,734) - (26,791,059) 감가상각비 - (12,784) (5,031) (188,582) (4,862) (56,551) (5,923) - (273,734) 처분 - - - - - - - - - 기말잔액 - (1,364,645) (259,182) (23,792,648) (366,892) (1,045,768) (235,657) - (27,064,793) 정부보조금 기초잔액 - - (180,316) - - - - - (180,316) 상각 - - 2,481 - - - - - 2,481 기말잔액 - - (177,834) - - - - - (177,834) 장부금액 2,048,648 674,348 140,955 3,475,712 72,502 722,127 58,573 716,926 7,909,793 13. 사용권자산당분기 및 전분기 중 당사 사용권자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가 기초잔액 22,857 31,179 54,036 취득 - - - 계약만료 등 - - - 기말잔액 22,857 31,179 54,036 감가상각누계액 기초잔액 (4,192) (5,846) (10,038) 감가상각비 (4,001) (1,949) (5,950) 계약만료 등 - - - 기말잔액 (8,193) (7,795) (15,988) 장부금액 14,664 23,384 38,048 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가 기초잔액 27,893 - 27,893 취득 - - - 계약만료 등 - - - 기말잔액 27,893 - 27,893 감가상각누계액 기초잔액 (13,969) - (13,969) 감가상각비 (4,637) - (4,637) 계약만료 등 - - - 기말잔액 (18,606) - (18,606) 장부금액 9,286 - 9,286 14. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 소프트웨어 합계 취득원가 기초잔액 156,470 488,820 645,290 기말잔액 156,470 488,820 645,290 상각누계액 기초잔액 - (488,810) (488,810) 상각비 - - - 기말잔액 - (488,810) (488,810) 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 10 141,510 (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 소프트웨어 합계 취득원가 기초잔액 156,470 488,820 645,290 기말잔액 156,470 488,820 645,290 상각누계액 기초잔액 - (488,810) (488,810) 상각비 - - - 기말잔액 - (488,810) (488,810) 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 10 141,510 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 15. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (%) 당분기말 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 USANCE 외 (주1) 4.09% ~ 4.22% 9,055,604 9,294,811 원화차입금 신한은행 무역금융 2.91% 5,600,000 5,600,000 신한은행 시설자금 2.62% 5,000,000 5,000,000 단기차입금 합계 19,655,604 19,894,811 (주1) USANCE결제대금은 전액 공급자금융약정 대상 금액입니다.(주2) 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). 16. 퇴직급여 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,464,231 2,353,916 사외적립자산 공정가치 (1,957,548) (1,957,548) 순확정급여부채 506,683 396,368 17. 리스부채 (1) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초 30,721 5,908 취득 - - 이자비용 232 54 처분 - - 지급리스료 (4,260) (2,250) 기말 26,693 3,711 (2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당분기말 전기말 3개월 이내 4,260 4,260 3개월 초과 1년 이내 7,530 9,780 1년 초과 5년 미만 16,080 18,090 상기 금액은 현재가치 할인하기 전 금액입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 사용권자산의 상각 5,950 4,637 순금융원가 리스부채 이자비용 232 54 18. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 32,000,000주이며, 보고기간 종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 14,825,000주 및 510원입니다. 당사는 이사회 결의를 통해 자기주식 300,000주를 소각하였습니다.한편, 발행 주식의 액면총액은 7,412,500,000원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금 7,562,500,000원과 상이합니다. 19. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타의자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 자기주식처분이익 2,540,781 2,540,781 합계 6,020,704 6,020,704 20. 기타자본항목 기타자본항목은 전액 회사가 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 보유한 자기주식이며, 당분기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 - 1,217,260 21. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,782,483 3,782,483 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 기타임의적립금 190,000 190,000 미처분이익잉여금 37,749,827 40,162,831 합 계 44,493,600 46,906,604 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 22. 판매비와관리비 및 종업원급여 비용 (1) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 388,699 287,164 상여 123,360 49,763 퇴직급여 48,890 33,796 복리후생비 42,358 38,070 여비교통비 35,795 22,174 접대비 16,579 22,597 통신비 4,408 3,503 전력비 2,807 2,305 세금과공과 678 780 감가상각비 10,064 7,946 지급임차료 18,471 - 수선비 - - 차량유지비 446 1,167 운반비 186,824 936 교육훈련비 1,500 2,600 도서인쇄비 85 186 사무용품비 390 384 소모품비 396 136 지급수수료 166,650 163,456 광고선전비 - - 수출제비용 3,595 3,625 견본비 3,754 836 보험료 592 537 합 계 1,056,340 641,961 (2) 종업원급여 비용당분기 및 전분기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,415,921 1,050,677 복리후생비 156,387 141,969 퇴직급여 117,387 99,523 합 계 1,689,695 1,292,169 23. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 58,906 24,326 외화환산이익 53,528 15,582 유형자산처분이익 67,696 - 잡이익 114,309 100,836 합 계 294,439 140,745 기타비용 외환차손 18,165 27,520 외화환산손실 11,266 - 잡손실 267 847 합 계 29,697 28,368 24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (753,356) (654,043) 원재료 및 상품매입액 10,961,799 9,947,685 종업원급여 1,689,695 1,292,169 지급임차료 25,421 5,695 감가상각비 및 무형자산상각비 392,370 378,007 운반비 186,719 248,134 포장비 202,134 178,527 접대비 16,579 22,597 지급수수료 301,128 299,993 기타 498,200 264,095 합 계(주1) 13,520,689 11,982,858 (주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 25. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 금융수익 이자수익 44,182 31,762 외환차익 5,549 25,951 외화환산이익 32,313 121,516 합계 82,044 179,229 금융원가 이자비용 185,345 251,740 외환차손 120,980 2,217 외화환산손실 315,320 137,903 합계 621,645 391,859 26. 주당이익기본주당손익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 손익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 360,880,856 1,051,585,356 가중평균보통주식수 14,825,000 14,825,000 주당이익 24 71 당사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 종속기업 에스알테크노팩㈜, 에스알케미칼㈜ 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 기타수익 기타비용(주1) 종속회사 : 에스알테크노팩(주) 14,936 - - 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 190 - 82,369 (재)용운장학회 - 3,750 - 합 계 15,126 3,750 82,369 (주1) 기타비용은 특수관계자에게 지급하는 임차료, 임대관리비, 전기료 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 기타수익 기타비용(주1) 종속회사 : 에스알테크노팩(주) 14,732 - - 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ 181 - 81,013 (재)용운장학회 - 4,125 - 합 계 14,913 4,125 81,013 (주1) 기타비용은 특수관계자에게 지급하는 임차료, 임대관리비, 전기료 등으로 구성되어 있습니다. (3) 채권 및 채무 잔액 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금(주1) 미수금(주1) 미수수익(주1) 미지급금 기타채무 임대보증금 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ - - 102,036 - - 3,489 28,200 에스알케미칼㈜ - 270,000 14,094 2,573 - - - 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - - 29,128 - - (재)용운장학회 - - 1,375 - - - - 합 계 - 270,000 117,504 2,573 29,128 3,489 28,200 (주1) 에스알케미칼(주)에 계상되어 있는 대여금, 미수수익 및 미수금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금(주1) 미수금(주1) 미수수익(주1) 미지급금 기타채무 임대보증금 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ - - 92,625 - - 3,489 28,200 에스알케미칼㈜ - 270,000 14,094 2,573 - - - 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - - 28,703 - - (재)용운장학회 - - 1,375 - - - - 합 계 - 270,000 108,094 2,573 28,703 3,489 28,200 (주1) 에스알케미칼(주)에 계상되어 있는 대여금, 미수수익 및 미수금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 주요 자금대여거래는 없습니다. (5) 주요경영진과의 거래당분기 및 전분기 중 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 245,787 186,951 퇴직급여 20,377 17,708 합 계 266,164 204,660 (6) 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공받은 회사 여신금융기관 지급보증내용 보증만기일 보증금액 종속회사 에스알테크노팩(주) KEB 하나은행 차입금 지급보증 2026.05.15 960,000 (7) 당사는 당분기말 현재 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 USD 12,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 제공자 제공처 지급보증내용 지급보증금액 대표이사 하나은행 USANCE USD 9,600,000 대표이사 신한은행 USANCE USD 2,400,000 28. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 (44,182) (31,762) 이자비용 185,345 251,740 감가상각비 392,370 378,007 퇴직급여 117,387 99,523 외화환산이익 (85,841) (137,097) 외화환산손실 326,586 137,903 유형자산처분이익 (67,696) - 수선비 11,000 - 합 계 834,969 698,312 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (461,636) (691,408) 미수금의 감소(증가) 376,772 (94,641) 선급금의 감소(증가) 595,673 (460,024) 선급비용의 감소(증가) (72,933) (66,298) 재고자산의 감소(증가) 546,416 (5,440,943) 매입채무의 증가(감소) (565,894) (262,272) 미지급금의 증가(감소) (328,117) (172,100) 선수금의 증가(감소) 21,395 11,166 예수금의 증가(감소) (4,225) (8,949) 퇴직금의 지급 (7,073) (5,064) 미지급비용의 증가(감소) 17,834 (33,881) 임대보증금의 증가(감소) - (19,000) 합 계 118,213 (7,243,413) (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 (13,224) (123,250) (4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타 당분기말 단기차입금 10,600,000 - - - 10,600,000 공급자금융약정 단기차입금 9,294,811 (559,244) 320,038 - 9,055,604 리스부채 30,721 (4,028) - - 26,693 임대보증금 1,497,011 14,900 - - 1,511,911 합 계 21,422,543 (548,372) 320,038 - 21,194,208 (단위: 천원) 구분 전기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타 전분기말 단기차입금 21,928,371 6,557,785 137,903 - 28,624,059 공급자금융약정 단기차입금 - - - - - 유동성장기차입금 - - - - - 리스부채 5,908 (2,250) - 54 3,711 합 계 21,934,279 6,555,535 137,903 54 28,627,770 29. 공정가치측정(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 공정가치 측정 금융자산 기타비유동금융자산 249,980 249,980 249,980 249,980 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 10,190,903 10,558,156 10,190,903 10,558,156 단기금융상품 1,565,000 1,565,000 1,565,000 1,565,000 매출채권 8,365,599 7,850,830 8,365,599 7,850,830 미수금 516,346 893,118 516,346 893,118 미수수익 24,974 23,075 24,974 23,075 장기금융상품 465,716 6,500 465,716 6,500 임차보증금 404,802 401,594 404,802 401,594 소 계 21,533,339 21,298,272 21,533,339 21,298,272 금융자산 합계 21,783,319 21,548,252 21,783,319 21,548,252 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 910,831 1,468,041 910,831 1,468,041 단기차입금 19,655,604 19,894,811 19,655,604 19,894,811 미지급금 1,267,781 1,504,813 1,267,781 1,504,813 미지급비용 144,710 133,284 144,710 133,284 임대보증금(유동) 383,700 383,800 383,700 383,800 리스부채 26,693 30,721 26,693 30,721 장기미지급비용 49,132 49,132 49,132 49,132 지급보증채무 3,489 3,489 3,489 3,489 임대보증금(비유동) 1,278,211 1,263,211 1,278,211 1,263,211 소계 23,720,152 24,731,301 23,720,152 24,731,301 금융부채 합계 23,720,152 24,731,301 23,720,152 24,731,301 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. (2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 30. 보험가입자산 당분기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치등 디비손해보험 69,271,922 동 보험금에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 10,648백만원 한도의 질권이 설정되어 있습니다.또한, 당사의 차량운반구는 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 31. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 신한은행 토지,건물,기계장치 등 27,000,000 시설차입금 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 USD 392,000 판토스 토지 및 건물 545,264 임대보증금 씨제이대한통운주식회사 토지 및 건물 650,000 임대보증금 합계 33,995,264 USD 392,000 32. 우발사항 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 구분 한도금액 실행금액 신한은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 무역금융 11,000,000 5,600,000 수입신용장개설(주1) USD 10,000,000 USD 5,215,818 KEB하나은행 수입신용장개설(주1) USD 8,000,000 USD 831,794 합 계 16,000,000 10,600,000 USD 18,000,000 USD 6,047,612 (주1) 수입신용장개설은 전액 공급자금융약정 대상 금액입니다.(주2) 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 2001년 11월 13일 당사는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.(주3) 당분기와 전기에 각각 10,783백만원, 48,278백만원이 매입채무에서 공급자금융약정부채로의 비현금 변동이 있었습니다. 공급자금융약정 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 현금흐름표에서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 당사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자금융약정에 따른 부채는 주석 28의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 포함되어 있습니다.(주4) 공급자금융약정부채와 일반 매입채무간 지급기일은 아래와 같습니다. 지급기한 범위 2026.03.31 2025.12.31 공급자금융약정 부채 송장발행일 후 90,120일 송장발행일 후 90,120일 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 송장발행일 후 30일 송장발행일 후 30일 (3) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 당사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 33. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 33.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. 33.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 변동이자부차입금 10,600,000 5,600,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 (106,000) 106,000 (56,000) 56,000 33.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,174,170 9,830,367 3,992,085 10,669,626 EUR 5 79,180 5 77,004 JPY 1,300,541 - 1,445,310 - SGD 16,656 - 16,003 - 합 계 3,491,372 9,909,547 5,453,402 10,746,630 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (765,620) 765,620 (667,754) 667,754 EUR (7,918) 7,918 (7,700) 7,700 JPY 130,054 (130,054) 144,531 (144,531) SGD 1,666 (1,666) 1,600 (1,600) 합 계 (641,818) 641,818 (529,323) 529,323 33.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. 33.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 10,190,903 10,558,156 기타비유동금융자산 249,980 249,980 단기금융상품 1,565,000 1,565,000 매출채권 8,365,599 7,850,830 미수금 516,346 893,118 미수수익 24,974 23,075 장기금융상품 465,716 6,500 임차보증금 404,802 401,594 종속기업에 대한 금융보증 960,000 960,000 소계 22,743,319 22,508,252 33.3 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사는 2001년 11월 13일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며, 이 약정으로 당사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성위험 집중이 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 100.0%입니다. (USANCE 제외시 53.9%) 아래의 표는 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상2년미만 합계 차입금 5,600,000 5,000,000 - 10,600,000 USANCE 9,055,604 - - 9,055,604 매입채무 및 기타채무 2,178,612 - - 2,178,612 리스부채 4,260 7,530 16,080 27,870 임대보증금 - 383,700 1,278,211 1,661,911 종속기업에 대한 금융보증 - 3,489 - 3,489 합계 16,838,476 5,394,719 1,294,291 23,527,486 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년미만 1년이상2년미만 합계 차입금 5,600,000 5,000,000 - 10,600,000 USANCE 8,618,572 676,238 - 9,294,811 매입채무 및 기타채무 2,972,854 - - 2,972,854 리스부채 4,260 9,780 18,090 32,130 임대보증금 27,000 356,800 1,263,211 1,647,011 종속기업에 대한 금융보증 - 3,489 - 3,489 합계 17,222,686 6,046,307 1,281,301 24,550,294 33.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 26,309,734 25,932,901 차감 : 현금 및 현금성자산 (10,190,903) (10,558,156) 순부채 16,118,831 15,374,746 자본총계 58,076,805 59,272,549 부채비율 27.8% 25.9% 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하며, 주주중심의 경영을 실현하고자 지속적으로 배당을 실시해 오고 있습니다. 또한, 시장 상황 및 회사의 재무상태를 고려하여 필요하다고 판단될 시 자사주 매입 및 소각 등의 주주환원정책을 검토할 계획입니다. 향후 당사는 미래 성장을 위한 투자와 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 주주가치 영향 등을 감안하여 검토 예정 주주가치 영향 등을 감안하여 검토 예정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025.12 O 2026.03.27 2025.12.31 X 주주총회 결산배당 2024.12 O 2025.03.28 2024.12.31 X 주주총회 결산배당 2023.12 O 2024.03.28 2023.12.31 X 주주총회 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제 47 조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당총액의 100%에 상당하는 금액을 초과하지 못한다.② 제1항의 배당은 매결산 기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급 한다. 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제47기 1분기 제46기 제45기 주당액면가액(원) 510 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 546 6,053 -5,594 (별도)당기순이익(백만원) 361 5,390 -5,341 (연결)주당순이익(원) 37 408 -373 현금배당금총액(백만원) - 1,557 1,112 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 25.7 -19.9 현금배당수익률(%) 보통주 - 1.4 2.2 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 105 75 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 5. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 27 1.2 1.4 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : - ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공시서류작성대상기간 중 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결실체는 종속기업인 에스알테크노팩㈜의 플라스틱용기 사업부문의 손상차손 배부 및 이연법인세자산에 대한 오류 수정사항이 발생되어, 이러한 수정사항을 반영하여 45기 재무제표를 재작성하였습니다.1) 전기오류의 성격 오류항목 구분 내용 (가) 종속회사 손상차손 금액 오류 ① 오류 계정과목 유형자산, 이연법인세자산 ② 발생 경위 종속기업 CGU 손상차손의 과대계상 ③ 오류의 내용 - (연결재무상태표)제45기 유형자산 2,287백만원 과소계상. 이연법인세자산 1,832백만원 과대계상/ 이익잉여금 455백만원 과소계상- (연결손익계산서)제45기 유형자산손상차손 2,287백만원 과대계상, 법인세비용 1,764백만원 과소계상, 기타포괄손익 68백만원 과대계상- (연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석)제45기 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 관련 주석상 상기 오류와 관련된 항목 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1036호 문단 105 오류항목 구분 내용 (나) 이연법인세 자산금액 오류 ① 오류 계정과목 이연법인세자산, 법인세비용 ② 발생 경위 이연법인세자산 과대계상 및 법인세비용 과소계상 ③ 오류의 내용 - (연결재무상태표)제45기 이연법인세자산 180백만원 과대계상 / 이익잉여금 180백만원 과대계상- (연결손익계산서)제45기 법인세비용 180백만원 과소계상- (연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석)제45기 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 관련 주석상 상기 오류와 관련된 항목 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1008호 2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표- 연결재무상태표 (단위 : 원) 과 목 2024년 이전 보고금액 정정금액(가)관련 정정금액(나)관련 재작성 금액 자산 비유동자산 51,764,521,383 454,714,186 (180,319,067) 52,038,916,502 - 유형자산 26,598,474,503 2,287,005,416 - 28,885,479,919 - 이연법인세자산 2,294,787,433 (1,832,291,230) (180,319,067) 282,177,136 자산총계 98,684,088,137 454,714,186 (180,319,067) 98,958,483,256 부채 부채총계 47,010,456,513 - - 47,010,456,513 자본 지배기업 소유주지분 52,111,527,066 454,714,186 (180,319,067) 52,385,922,185 - 이익잉여금 39,745,582,268 454,714,186 (180,319,067) 40,019,977,387 비지배지분 (437,895,442) - - (437,895,442) 자본총계 51,673,631,624 454,714,186 (180,319,067) 51,948,026,743 부채와자본총계 98,684,088,137 454,714,186 (180,319,067) 98,958,483,256 - 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 과 목 2024년 이전 보고금액 정정금액(가)관련 정정금액(나)관련 재작성 금액 매출액 94,049,530,822 - - 94,049,530,822 매출원가 82,972,298,324 - - 82,972,298,324 매출총이익 11,077,232,498 - - 11,077,232,498 판매비와관리비 5,290,774,926 - - 5,290,774,926 영업이익 5,786,457,572 - - 5,786,457,572 기타수익 1,134,820,591 - - 1,134,820,591 기타비용 8,573,283,610 (2,287,005,416) - 6,286,278,194 금융수익 916,246,904 - - 916,246,904 금융원가 3,140,927,444 - - 3,140,927,444 법인세비용차감전순이익 (3,876,685,987) 2,287,005,416 - (1,589,680,571) 법인세비용 2,066,289,149 1,763,786,919 180,319,067 4,010,395,135 당기순이익 (5,942,975,136) 523,218,497 (180,319,067) (5,600,075,706) 지배주주지분 당기순이익 (5,937,043,188) 523,218,497 (180,319,067) (5,594,143,758) 비지배주주지분 당기순이익 (5,931,948) - - (5,931,948) 기타포괄손익 (230,353,439) (68,504,311) - (298,857,750) 총포괄손익 (6,173,328,575) 454,714,186 (180,319,067) (5,898,933,456) 지배주주지분 (6,167,396,627) 454,714,186 (180,319,067) (5,893,001,508) 비지배지분 (5,931,948) - - (5,931,948) 지배기업의 소유주에 대한 기본 및 희석주당순이익 (396) 35 (12) (373) - 연결자본변동표 (단위 : 원) 과 목 이전보고금액 정정금액(가)관련 정정금액(나)관련 재작성금액 2024.1.1(기초자본) 60,193,769,809 - - 60,193,769,809 당기순이익(손실) (5,942,975,136) 523,218,497 (180,319,067) (5,600,075,706) 기타포괄손익 (230,353,439) (68,504,311) - (298,857,750) 총포괄손익 (6,173,328,575) 454,714,186 (180,319,067) (5,898,933,456) 자기주식 (1,217,259,675) - - (1,217,259,675) 연차배당 (1,134,375,000) - - (1,134,375,000) 기타변동 4,825,065 - - 4,825,065 2024.12.31(기말자본) 51,673,631,624 454,714,186 (180,319,067) 51,948,026,743 - 연결현금흐름표 (단위 : 원) 과 목 2024년말 이전보고금액 정정금액(가)관련 정정금액(나)관련 재작성금액 영업활동으로 인한 현금흐름 7,111,026,776 - - 7,111,026,776 당기순이익 (5,942,975,136) 523,218,497 (180,319,067) (5,600,075,706) 비현금항목의 조정 16,556,438,247 (523,218,497) 180,319,067 16,213,538,817 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (458,535,766) - - (458,535,766) 이자수취 291,018,053 - - 291,018,053 이자지급 (1,564,795,952) - - (1,564,795,952) 배당의 지급 (1,134,375,000) - - (1,134,375,000) 법인세의 지급 (635,747,670) - - (635,747,670) 투자활동으로 인한 현금흐름 432,305,228 - - 432,305,228 투자활동으로 인한 현금유입액 4,501,025,545 - - 4,501,025,545 단기금융상품의 감소 4,078,800,000 - - 4,078,800,000 임차보증금의 감소 235,000,000 - - 235,000,000 유형자산의 처분 101,858,900 - - 101,858,900 매도가능금융자산의 처분 85,366,645 - - 85,366,645 투자활동으로 인한 현금유출액 (4,068,720,317) - - (4,068,720,317) 단기금융상품의 증가 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 유형자산의 취득 2,568,720,317 - - 2,568,720,317 재무활동으로 인한 현금흐름 11,321,285 - - 11,321,285 재무활동으로 인한 현금유입액 2,498,028,542 - - 2,498,028,542 단기차입금의 차입 2,498,028,542 - - 2,498,028,542 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,486,707,257) - - (2,486,707,257) 단기차입금의 상환 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 유동성장기차입금의 상환 250,000,000 - - 250,000,000 리스부채의 상환 19,447,582 - - 19,447,582 자기주식취득 1,217,259,675 - - 1,217,259,675 현금및현금성자산의 증가 7,554,653,289 - - 7,554,653,289 기초의 현금및현금성자산 8,820,163,174 - - 8,820,163,174 현금및현금성자산의 외화환산효과 213,488,366 - - 213,488,366 기말의 현금및현금성자산 16,588,304,829 - - 16,588,304,829 - 연결재무제표 주석상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 연결실체는 경영효율성 목적으로 마켓포투모로우(주)를 흡수합병하였는 바, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 내용 합병후 존속회사 에스알테크노팩㈜ 합병후 소멸회사 마켓포투모로우㈜ 합병기일 2024년 1월 31일 합병등기일 2024년 2월 1일 합병비율 1.0 : 0.0 (무증자 합병) 동 거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하며 연결실체는 취득한 자산과 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다. 다. 연결 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제47기 1분기 매출채권 15,231 446 2.9% 미수금 708 15 2.1% 미수수익 25 - 0.0% 보증금 416 - 0.0% 제46기 매출채권 14,721 446 3.0% 미수금 933 15 1.6% 미수수익 23 - 0.0% 보증금 411 - 0.0% 제45기 매출채권 13,279 430 3.2% 미수금 726 15 2.1% 미수수익 47 - 0.0% 보증금 440 - 0.0% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제47기 1분기 제46기 제45기 비고 1. 기초 대손충당금 잔액합계 461 445 304 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - 177 128 - ① 대손처리액(상각채권액) - 277 134 - ② 상각채권회수액 - 100 5 - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 193 269 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 461 461 445 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권(미수금) 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 대손경험율에 불구하고 매출채권의 회수기간이 12월을 경과하거나 회수되지않을 경우 100%로 대손설정 검토를 하고 있으며 부도 및 장기미수화로 법적 조치화된 경우는 매출채권의 전액을 대손금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 연체되지않은 채권 6개월 이하 7개월 초과12개월 이하 12개월초과 손상채권 계 금액 일반 13,937 847 - - 446 15,231 특수관계자 - - - - - - 계 13,937 847 - - 446 15,231 구성비율 91.5% 5.6% 0.0% 0.0% 2.9% 100.0% 라. 연결 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제47기 1분기 제46기 제45기 비고 제조 상품 40 13 32 - 제품 3,456 2,658 3,453 - 원재료 4,951 3,516 3,573 - 재공품 1,829 2,011 1,714 - 저장품 946 857 823 - 미착품 4,326 5,406 3,419 - 소계 15,547 14,462 13,014 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.4% 14.5% 13.2% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.7회 5.9회 5.2회 - (2) 재고자산의 실사내역 등- 실사 일자 : 2026.01.02 - 실사 장소 : 삼륭물산 - 시화공장 /에스알케미칼 - 부천사업장 / 에스알테크노팩 - 천안공장, 외부감사인 입회하 대차대조표일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하고 그외에는 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.- 회사 내부적으로 매월말 계속기록법에 의하여 월별재고파악을 하고있으며, 분기 별로 자체실사를 시행하고 있습니다.- 주문생산방식에 의해 생산이 이루어지므로 장기재고 등은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당분기말 전기말 당분기말 전기말 금융자산 : 공정가치 측정 금융자산 기타비유동금융자산 249,980 249,980 249,980 249,980 상각후원가 측정 금융자산(주1) 현금및현금성자산 15,311,791 15,718,549 15,311,791 15,718,549 단기금융상품 1,565,000 1,565,000 1,565,000 1,565,000 매출채권 14,784,585 14,274,910 14,784,585 14,274,910 미수금 692,861 918,279 692,861 918,279 미수수익 24,974 23,075 24,974 23,075 장기금융상품 478,216 19,000 478,216 19,000 임차보증금 416,144 411,365 416,144 411,365 소계 33,273,571 32,930,179 33,273,571 32,930,179 금융자산 합계 33,523,551 33,180,159 33,523,551 33,180,159 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채(주1) 매입채무 4,422,426 3,480,086 4,422,426 3,480,086 단기차입금 29,825,604 30,064,811 29,825,604 30,064,811 미지급금 2,337,167 2,661,291 2,337,167 2,661,291 미지급비용 420,577 373,754 420,577 373,754 임대보증금(유동) 655,500 655,600 655,500 655,600 미지급배당금 1,556,625 - 1,556,625 - 리스부채 33,036 39,402 33,036 39,402 장기미지급금 102,827 90,786 102,827 90,786 장기미지급비용 98,520 98,520 98,520 98,520 임대보증금(비유동) 1,278,211 1,263,211 1,278,211 1,263,211 금융부채 합계 40,730,493 38,727,462 40,730,493 38,727,462 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. - 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 금융상품 수준별 공정가치당분기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타비유동금융자산 - - 249,980 249,980 바. 유형자산 재평가- 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다. 2. 개요 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다. 5. 부외거래 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제47기 1분기(당기) 감사보고서 삼정회계법인 - - - - - 연결감사보고서 삼정회계법인 - - - - - 제46기(전기) 감사보고서 삼정회계법인 적정의견 - - - 종속기업투자주식에 대한 손상검사 연결감사보고서 삼정회계법인 적정의견 - - - 수출매출의 수익인식 기간귀속 제45기(전전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 종속기업투자주식에 대한 손상검사 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 현금창출단위의 손상검사 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간