삼륭물산 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지
제 36 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지
삼륭물산 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항삼륭물산 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)는 국내에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

조락교	5,690,421	37.62%

조홍로	4,117,801	27.22%

신지영	746,910	4.93%

조혜진	725,500	4.79%

(재)용운장학회	700,000	4.62%

삼륭물산㈜	300,000	1.98%

허태화	119,500	0.79%

소액주주	2,724,868	18.05%

합 계	15,125,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	결산월	소재지	업종

에스알테크노팩㈜	100.00%	12월	한국	플라스틱 식품 포장용기 제조 및 판매업

에스알케미칼㈜	60.00%	12월	한국	기초유기화학물질 제조 및 판매업

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 83,733,984 30,159,871 40,646,308 3,327,641 에스알케미칼㈜ 145,055 949,937 112,251 (236,847) 에스알테크노팩㈜ 68,486,677 31,349,542 60,510,562 6,717,439 합 계 152,365,716 62,459,350 101,269,121 9,808,233 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 삼륭물산㈜ 84,419,561 33,093,727 41,575,315 2,606,322 에스알케미칼㈜ 280,573 848,609 310,471 (439,367) 에스알테크노팩㈜ 57,491,693 25,606,181 50,866,539 4,108,540 합 계 142,191,827 59,548,517 92,752,325 6,275,495 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.2.3.3 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 2.3.4 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.6 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건에 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 공정가치 측정 연결기업은 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.8 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.연결기업의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 분류하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 나. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 다. 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.라. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면,그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 나. 이자부차입금최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법( 상품 및 미착품은 개별법 )에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물: 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.3.11 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30~50년, 구축물은 20~50년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및 공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 인식합니다. 2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산 중 개발비는 5년, 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.2.3.13 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.3.14 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.16 종업원급여연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.18 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연 결 기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 연 결 기업은 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업'(개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.5 2012 - 2014 연차개선당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 1) 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 2.4.6 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.7 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.2.5.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및 수취채권 34,678백만원, 매도가능금융자산 103백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및수취채권 34,678백 만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 890천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 103백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 3 4,678백 만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 103백만 원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 166백만 원을 설정하고 있습니다. 2.5.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년말까지기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년말까지기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.5.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.5.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 2.5.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.5.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31), 재무위험관리 및 정책(주석 31)이 있습니다. 3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.3 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 영업부문정보 (1) 보고부문의 식별 연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 도료합성수지부문 기능성 도료개발 및 이형조형물 제작 플라스틱용기부문 PP/PS 및 FILM을 이용한 플라스틱용기의 제조 및 판매 메디칼부문 PP/PS를 이용한 의료용수액백SHEET의 제조 및 판매 연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문당기 및 전기 연결기업의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 조정(주2) 연결조정 합계 매출액 37,541,218 3,105,090 112,251 49,170,493 11,340,069 - (140,595) 101,128,526 영업손익 2,802,386 2,344,957 (208,700) 6,269,156 2,150,618 - (235,618) 13,122,799 부문자산(주1) 20,186,305 19,061,915 145,055 30,828,280 5,596,600 76,547,560 (24,344,906) 128,020,809 부문부채(주1) 4,229,770 1,460,200 949,937 6,622,022 1,430,644 47,052,067 627,031 62,371,671 (단위: 천원) 구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 조정(주2) 연결조정 합계 매출액 38,542,667 3,032,648 310,471 41,536,790 9,329,749 - (220,420) 92,531,905 영업손익 2,395,214 2,247,796 (395,041) 3,698,608 1,838,400 - 275,797 10,060,774 부문자산(주1) 23,212,827 19,312,969 280,573 25,879,048 4,698,111 68,808,300 (23,112,578) 119,079,250 부문부채(주1) 4,237,619 1,583,000 848,609 5,946,095 1,284,614 45,648,581 1,270,562 60,819,080 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 연결회사의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당기 및 전기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 87,319,959 81,083,703 국외(수출) 13,808,567 11,448,202 합계 101,128,526 92,531,905 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. (4) 연결기업의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당 기 중 단일 외부고객으로 부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로 부터의 수익의 합계액은 1 2 ,564 백 만원 (전기: 9,779백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 552 3,660 보통예금 14,831,742 9,262,324 기타예금 167,468 342,498 정부보조금 (485) (212,886) 합계 14,999,277 9,395,596 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 14,999,277 - - 14,999,277 단기금융상품 1,265,000 - - 1,265,000 매출채권 16,498,684 - - 16,498,684 미수금 1,022,822 - - 1,022,822 미수수익 8,242 - - 8,242 장기금융상품 20,500 - - 20,500 임차보증금 863,182 - - 863,182 매도가능증권 - 102,810 - 102,810 소 계 34,677,707 102,810 - 34,780,517 금융부채 매입채무 - - 5,830,747 5,830,747 단기차입금 - - 25,563,025 25,563,025 유동성장기차입금 - - 10,369,901 10,369,901 미지급금 - - 2,896,836 2,896,836 미지급비용 - - 222,432 222,432 임대보증금 - - 1,760,200 1,760,200 예수금 - - 509,335 509,335 장기차입금 - - 7,077,248 7,077,248 소 계 - - 54,229,724 54,229,724 (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 9,395,596 - - 9,395,596 단기금융상품 1,265,000 - - 1,265,000 매출채권 15,544,499 - - 15,544,499 미수금 573,406 - - 573,406 미수수익 9,054 - - 9,054 장기금융상품 20,500 - - 20,500 임차보증금 583,276 - - 583,276 매도가능증권 - 118,584 - 118,584 소 계 27,391,331 118,584 - 27,509,915 금융부채 매입채무 - - 4,905,574 4,905,574 단기차입금 - - 24,478,463 24,478,463 유동성장기차입금 - - 1,807,481 1,807,481 미지급금 - - 3,076,732 3,076,732 미지급비용 - - 175,581 175,581 임대보증금 - - 1,883,000 1,883,000 예수금 - - 310,988 310,988 장기차입금 - - 18,445,675 18,445,675 소 계 - - 55,083,494 55,083,494 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 이자수익 32,974 - - 32,974 배당금수익 - 883 - 883 외환차익 133,547 - 881,158 1,014,705 외화환산이익 459,349 - 459,349 이자비용 - - (957,365) (957,365) 외환차손 (211,308) - (160,565) (371,873) 외화환산손실 - - (438,211) (438,211) 순손익 414,562 883 (674,983) (259,538) (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 이자수익 64,381 - - 64,381 외환차익 326,982 - 222,328 549,310 외화환산이익 56,971 - 12,798 69,769 이자비용 - - (1,052,138) (1,052,138) 외환차손 (80,407) - (1,012,869) (1,093,276) 외화환산손실 - - (13,573) (13,573) 순손익 367,927 - (1,843,454) (1,475,526) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 20,500 20,500 당좌개설보증금 합 계 285,500 285,500 7. 매 출 채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 16,664,174 15,721,229 대손충당금 (165,490) (176,730) 합계 16,498,684 15,544,499 (2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 개별적손상 집합적손상 합계 기초잔액 176,730 - 176,730 대손상각비 (11,240) - (11,240) 기말잔액 165,490 - 165,490 (단위: 천원) 구분 개별적손상 집합적손상 합계 기초잔액 159,018 - 159,018 대손상각비 17,712 - 17,712 기말잔액 176,730 - 176,730 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 16,664,174 16,354,617 217,257 21,531 15,518 33,601 21,650 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 15,721,230 15,653,023 55,415 7,835 4,957 - - 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 54,032 18,847 제품 4,575,303 3,763,724 재공품 2,186,578 2,269,524 원재료 3,146,255 4,546,203 저장품 311,031 313,396 미착품 2,289,963 3,306,573 합계 12,563,162 14,218,267 한편, 전기에 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 25,994천원입니다. 9. 매도가능금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 상장등록주식 51,920 49,890 비상장주식 50,000 68,694 소계 101,920 118,584 채무증권 환매채 890 - 합계 102,810 118,584 (1) 매도가능금융자산 - 상장주식 및 상장채권연결기업이 보유하고 있는 상장주식 및 상장채권은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. (2) 매도가능금융자산에 대한 손상연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위해 연결기업은 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 9.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 상장주식 ㈜케이티 1,766 0.00% 18,980 51,920 51,920 32,940 - - 비상장주식 부산경남우유(협)(주1) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 - - - ㈜거양 14,380 0.50% 18,694 - - - - 18,694 합계 87,674 101,920 101,920 32,940 - 18,694 (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전기 상장주식 ㈜케이티 1,766 0.00% 18,980 49,890 49,890 30,910 - - 비상장주식 ㈜거양(주1) 14,380 0.50% 18,694 18,694 18,694 - - - 부산경남우유(협)(주1) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 - - - 합계 87,674 118,584 118,584 30,910 - - (주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 9.3 당기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 상각후 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 국공채 경남은행 사채 890 890 890 - - - 10. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 집기비품 합계 취득원가 기초잔액 11,038,859 11,463,190 146,770 61,907 1,921 22,712,647 취득 78,509 - - - - 78,509 처분 (29,858) - - - - (29,858) 기말잔액 11,087,510 11,463,190 146,770 61,907 1,921 22,761,298 감가상각누계액 기초잔액 - (3,286,149) (118,413) (61,903) (1,919) (3,468,384) 감가상각비 - (285,423) (2,786) - - (288,209) 기말잔액 - (3,571,572) (121,199) (61,903) (1,919) (3,756,593) 장부금액 11,087,510 7,891,618 25,571 4 2 19,004,705 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 집기비품 합계 취득원가 기초잔액 11,038,859 11,463,190 146,770 61,907 1,921 22,712,647 기말잔액 11,038,859 11,463,190 146,770 61,907 1,921 22,712,647 감가상각누계액 기초잔액 - (3,000,725) (115,628) (61,903) (1,919) (3,180,175) 감가상각비 - (285,424) (2,785) - - (288,209) 기말잔액 - (3,286,149) (118,413) (61,903) (1,919) (3,468,384) 장부금액 11,038,859 8,177,041 28,357 4 2 19,244,263 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 3,076,746 2,998,674 임대수익 관련 운영비용 (760,133) (784,851) 합계 2,316,613 2,213,823 연결기업의 투자부동산은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 11. 유형자산 당기 및 전기의 연결기업 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 15,616,399 12,022,020 812,826 63,452,756 692,942 11,047,551 158,634 845,175 83,089 104,731,392 취득 2,314,184 420,725 32,550 2,687,189 266,573 1,246,310 - 3,639,397 - 10,606,928 처분 - - - (1,372,004) (246,996) (200,025) - - - (1,819,025) 기타 - - - 92,565 - 373,353 - (669,178) - (203,260) 기말잔액 17,930,583 12,442,745 845,376 64,860,506 712,519 12,467,189 158,634 3,815,394 83,089 113,316,035 감가상각누계액 기초잔액 - (2,897,569) (258,789) (39,950,363) (569,631) (9,240,946) (148,159) - - (53,065,457) 감가상각비 - (290,436) (15,099) (4,358,942) (90,255) (755,222) (5,130) - - (5,515,084) 처분 - - - 1,137,972 246,993 27,702 - - - 1,412,667 기말잔액 - (3,188,005) (273,888) (43,171,333) (412,893) (9,968,466) (153,289) - - (57,167,874) 정부보조금 기초잔액 - - - - - - (4) (55,785) - (55,789) 대체 - - - - - - - 55,785 - 55,785 기말잔액 - - - - - - (4) - - (4) 장부금액 17,930,583 9,254,740 571,488 21,689,173 299,626 2,498,723 5,341 3,815,394 83,089 56,148,157 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 15,616,399 11,623,082 751,016 48,481,413 673,467 10,409,551 158,634 12,735,861 83,089 100,532,512 취득 - - 1,665 - 884 16,900 - 4,926,199 - 4,945,648 처분 - - - (206,182) (21,609) (4,772) - - - (232,563) 기타 - 398,938 60,145 15,177,525 40,200 625,872 - (16,816,885) - (514,205) 기말잔액 15,616,399 12,022,020 812,826 63,452,756 692,942 11,047,551 158,634 845,175 83,089 104,731,392 감가상각누계액 기초잔액 - (2,567,766) (240,918) (36,507,625) (535,027) (8,647,784) (142,118) - - (48,641,238) 감가상각비 - (329,803) (17,871) (3,648,916) (56,210) (597,931) (6,041) - - (4,656,772) 처분 - - - 206,178 21,606 4,769 - - - 232,553 기말잔액 - (2,897,569) (258,789) (39,950,363) (569,631) (9,240,946) (148,159) - - (53,065,457) 정부보조금 기초잔액 - - - - - - (4) - - (4) 증가 - - - - - - - (55,785) - (55,785) 기말잔액 - - - - - - (4) (55,785) - (55,789) 장부금액 15,616,399 9,124,451 554,037 23,502,393 123,311 1,806,605 10,471 789,390 83,089 51,610,146 한편, 당기 및 전기에 유형자산에 대하여 인식한 자산손상은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 9,050,813 699,853 1,578,828 11,329,494 취득 - - 224,050 224,050 처분 - (59,071) - (59,071) 대체 - 215,000 - 215,000 기말잔액 9,050,813 855,782 1,802,878 11,709,473 상각비 등 기초잔액 - - (1,434,124) (1,434,124) 상각 - - (63,173) (63,173) 기말잔액 - - (1,497,297) (1,497,297) 손상차손누계액 기초잔액 (4,032,606) (14,971) - (4,047,577) 손상차손 (1,008,000) - - (1,008,000) 기말잔액 (5,040,606) (14,971) - (5,055,577) 정부보조금 기초잔액 - - - - 증가 - - (45,340) (45,340) 감소 - - 3,719 3,719 대체 - - (55,785) (55,785) 기말잔액 - - (97,406) (97,406) 장부금액 4,010,207 840,811 208,175 5,059,193 (단위: 천원) 구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 9,050,813 895,835 1,569,428 11,516,076 취득 - - 9,400 9,400 대체 - (195,982) - (195,982) 기말잔액 9,050,813 699,853 1,578,828 11,329,494 상각비 등 기초잔액 - - (1,387,647) (1,387,647) 상각 - - (46,477) (46,477) 기말잔액 - - (1,434,124) (1,434,124) 손상차손누계액 기초잔액 (4,032,606) - - (4,032,606) 손상차손 (14,971) - (14,971) 기말잔액 (4,032,606) (14,971) - (4,047,577) 장부금액 5,018,207 684,882 144,704 5,847,793 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 영업권 손상검사연결기업은 2016년 12월 31일자로 사업결합으로 취득한 영업권의 손상검사를 실시하였습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 에스알테크노팩㈜을 하나의 현금창출단위로 하여 현금창출단위의 회수가능금액을 평가하였습니다. 에스알테크노팩㈜의 현금창출단위 회수가능금액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 10.46% 이며 5년 이후 현금흐름은 0.5%의 성장율을 이용하여 추정 하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 연결기업은 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 당기에 손 상으로 인식한 금액은 1,008백만원 입니다. 에스알테크노팩㈜의 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다. - 매출 및 매출원가율: 2012년부터 매출이 서서히 회복되고 있었으며, 2014년에 군산공장에서 천안공장으로 이전함으로 인한 공백 등으로 일시적인 매출감소가 있었으나, 신규 설비투자 및 사업장 통합이 2015년 중 완료됨으로 인하여 생산량 증가 및 원가절감 효과등이 반영되고, 2015년부터 기존제품 외에 신제품 매출이 발생하였습니다. 이로 인하여 2016년 부터 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하였습니다. 이러한 추세는 지속적으로 발생할 것으로 예상되어, 2017년 이후로도 지속적으로 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하는 것으로 추정하였습니다. - 판매비와관리비: 에스알테크노팩㈜가 인수된 이후 임원에 대한 인건비가 크게 감소하였으며, 향후에도 이러한 영향을 반영하고 판매관리비 중 고정성 경비의 영향을 반영하여 판매관리비 비율이 매출액 대비 하락하는 것으로 추정하였습니다. - 할인율: 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 현금창출단위 각각의 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 연결기업의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용(WACC)에서 산출하였습니다. WACC는 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자본비용은 연결기업의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였습니다. 부채비용은 연결기업의 이자부차입금에 기초하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다. 13. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (기말, %) 당기말 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE 0.39%~1.94% 12,313,025 12,578,463 원화차입금 신한은행 운전자금 1.99% - 1,500,000 신한은행 시설자금 2.53% 1,300,000 - 신한은행 일반자금 2.04% 3,000,000 1,600,000 KEB 하나은행 일반자금 2.85% 3,600,000 5,000,000 KEB 하나은행 기술형창업지원 2.44% 500,000 700,000 기업은행 상생자금대출 2.05% 1,500,000 - 우리은행 일반자금 2.45% 1,000,000 1,000,000 씨티은행 시설자금 2.30% 2,000,000 2,000,000 에스알에이엠씨 차입 1.91% 50,000 50,000 주임종단기차입 2.08% 300,000 50,000 단기차입금 합계 25,563,025 24,478,463 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (기말, %) 만기일 당기말 전기말 신한은행 시설자금 2.49% 2017 8,000,000 8,000,000 주주 및 임원 2.49% 2018 5,000,000 6,000,000 국민은행 주택자금 2.30% 2020 85,536 91,543 신한은행 시설자금 2.74% 2016 - 1,300,000 신한은행 시설자금 2.65% 2022 2,000,000 2,000,000 신한은행 시설자금 2.64% 2017 2,361,613 2,361,613 신한은행 경영안전지원자금 0.04% 2016 - 500,000 합계 17,447,149 20,253,156 차감: 유동성장기차입금 (10,369,901) (1,807,481) 잔액 7,077,248 18,445,675 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주 석 29참조). 14. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 2,885,936 2,546,624 당기손익으로 인식하는 총비용 780,892 727,904 확정급여제도의 재측정요소 1,398,462 183,655 기여금납입액 (402,829) (2,025) 퇴직급여 지급액 (114,916) (570,222) 기말금액 4,547,545 2,885,936 재무상태표상 구성항목 : - 확정급여채무의 현재가치 5,501,722 3,899,767 - 사외적립자산의 공정가치 (954,177) (1,013,831) 합 계 4,547,545 2,885,936 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 3,899,768 3,783,260 당기근무원가 738,197 698,094 이자원가 71,451 68,487 급여지급액 (595,120) (813,145) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 426,768 8,379 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (22,510) 98,136 - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 983,168 56,557 기말잔액 5,501,722 3,899,768 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,013,831 1,236,638 사외적립자산의 기대수익 28,755 38,676 확정급여제도의 재측정요소 (11,035) (20,583) 사용자의 기여금 402,830 2,024 급여지급액 (480,204) (242,924) 기말잔액 954,177 1,013,831 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 738,197 698,094 순확정급여부채의 순이자 42,695 29,810 합 계 780,892 727,904 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.78%~2.88% 2.71%~2.81% 미래임금상승률 5.0%~5.6% 5.0%~5.6% (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 948,297 99.38% 1,005,333 99.16% 국민연금전환금 5,880 0.62% 8,498 0.84% 합계 954,177 100.00% 1,013,831 100.00% (7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (263,283) 302,376 임금상승률 1% 292,515 (260,330) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (190,156) 217,020 임금상승률 1% 209,779 (187,882) 위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 15. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주 이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다. 16. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 합계 3,479,924 3,479,924 17. 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (883,463) (883,463) 18. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 2,982,233 2,908,108 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 3,050,000 1,200,000 기타임의적립금 340,000 2,190,000 미처분이익잉여금 47,877,217 40,469,219 합계 55,820,740 48,338,617 19. 판 매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 (1) 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 2,863,975 2,425,262 퇴직급여 272,420 269,140 복리후생비 160,733 143,469 여비교통비 103,035 86,223 지급임차료 194,118 196,942 감가상각비 130,869 169,409 접대비 153,821 169,163 지급수수료 451,871 717,751 차량유지비 115,450 123,807 대손상각비 (11,240) 17,712 무형자산상각비 45,105 46,477 기타(교육훈련비 등) 1,201,461 1,517,251 합계 5,681,618 5,882,606 (2) 종업원급여 비용 당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 10,445,820 8,180,840 복리후생비 1,534,651 1,321,845 퇴직급여 780,892 727,904 합계 12,761,363 10,230,589 (3) 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기타수익 외환차익 280,859 214,024 외화환산이익 93,266 55,794 유형자산처분이익 81,438 4,291 대손충당긍환입 110,000 - 임대부대수입 1,527 2,216 기타 368,679 260,283 합계 935,769 536,608 기타비용 외환차손 657,060 129,792 외화환산손실 7,196 11,011 기부금 200,000 200,400 유형자산처분손실 116,328 - 재고자산폐기손실 4,729 931,957 재고자산감모손실 - 64,053 투자자산처분손실 1,272 - 영업권손상차손 1,008,000 - 매도가능금융자산손상차손 18,694 - 무형자산손상차손 - 14,970 기타의대손상각비 - 186,582 기타 47,800 92,979 합계 2,061,079 1,631,744 20. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 1,655,105 (2,350,230) 원재료 및 상품매입액 50,454,123 54,423,637 종업원급여 12,761,363 10,230,589 감가상각비 및 무형자산상각비 5,862,747 4,991,457 지급임차료 3,681,822 3,092,143 운반비 1,721,338 1,537,905 포장비 1,885,632 1,739,705 기타비용 9,983,597 8,805,925 합 계(*) 88,005,727 82,471,131 (*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 21. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 금융수익 이자수익 32,974 64,381 외환차익 1,014,704 549,310 외화환산이익 459,349 69,769 배당수익 883 - 합계 1,507,910 683,460 금융원가 이자비용 957,365 1,052,138 외환차손 371,873 1,093,275 외화환산손실 438,211 13,573 합계 1,767,449 2,158,986 (2) 이자수익당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 대여금및수취채권 32,974 64,381 (3) 이자비용당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 차입금 957,365 1,052,138 22. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세부담액 2,762,020 1,168,537 이연법인세: 일시적차이의 변동 (550,720) (269,563) 자본에 직접 반영된 법인세 307,215 41,570 법인세비용 2,518,515 940,544 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 법인세: 확정급여제도의 재측정요소 307,662 40,404 매도가능금융자산평가손익 (447) 1,166 합계 307,215 41,570 (3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(이익)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,737,950 7,490,112 법정적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세 2,582,349 1,647,825 세액감면 (638,494) (840,619) 비공제비용 2,699 10,871 이월결손금에 대한 이연법인세자산 미인식효과 - (96,661) 기타차이 571,961 219,128 법인세비용 2,518,515 940,544 유효세율 21.46% 12.56% (4) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 이연법인세부채 미수수익 (1,992) 208 - (1,784) 일시상각충당금(경상개발비) (46,835) 46,728 - (107) 사외적립자산 (47,468) (161) - (47,629) 매도가능증권평가손익 (6,800) - (447) (7,247) 감가상각누계액 (538,092) 128,139 - (409,953) 기타 (2,141,194) 46,877 - (2,094,317) 합계 (2,782,381) 221,791 (447) (2,561,037) 이연법인세자산 미지급비용 28,897 (3,678) - 25,219 회원권 46,766 - - 46,766 감가상각비(기타자산) - 5,906 - 5,906 감가상각비(건축물) 2,803 (2,803) - - 확정급여채무 614,203 74,075 307,662 995,940 연차수당 19,056 1,609 - 20,665 국고보조금(경상개발비) 46,835 (46,728) - 107 기타 169,100 (6,667) - 162,433 합 계 927,660 21,714 307,662 1,257,036 순 액 (1,854,721) 243,505 307,215 (1,304,001) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 이연법인세부채 미수수익 (3,255) 1,263 - (1,992) 일시상각충당금(경상개발비) (46,628) (207) - (46,835) 사외적립자산 (51,276) 3,808 - (47,468) 매도가능증권평가손익 (7,966) - 1,166 (6,800) 감가상각누계액 (692,456) 154,364 (538,092) 기타 (2,064,535) (76,659) (2,141,194) 합계 (2,866,116) 82,569 1,166 (2,782,381) 이연법인세자산 미지급비용 25,738 3,159 - 28,897 회원권 46,766 - - 46,766 감가상각비(건축물) 2,323 480 - 2,803 확정급여채무 536,534 37,265 40,404 614,203 연차수당 20,740 (1,684) - 19,056 국고보조금(경상개발비) 46,628 207 - 46,835 기타 63,103 105,997 - 169,100 합 계 741,832 145,424 40,404 927,660 순 액 (2,124,284) 227,993 41,570 (1,854,721) (5) 순이연법인세부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 (1,854,721) (2,124,284) 당기손익으로 인식된 법인세수익 243,505 227,993 기타포괄손익에 반영된 법인세수익 307,215 41,570 기말 장부금액 (1,304,001) (1,854,721) (6) 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 23. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 9,314,173,929 6,725,314,696 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 14,825,000 14,862,323주 주당이익 628 453 (주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 14,825,000 14,871,530 자기주식 취득 - (9,207) 가중평균유통보통주식수 14,825,000 14,862,323 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 24. 비지배지분순이익당기 및 전기의 비지배지분순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관련회사명 비지배지분율 당기순손실 비지배지분순손실 에스알케미칼㈜ 40.00% 236,847 94,739 (단위: 원) 관련회사명 비지배지분율 당기순손실 비지배지분순손실 에스알케미칼㈜ 40.00% 439,367 175,747 25. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원, ㈜에스알플러스 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 지급임차료 임대관리비 기타(주) 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - 142,577 - (재)용운장학회 194,117 - 200,000 (단위: 천원) 특수관계자 지급임차료 임대관리비 기타(주) 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - 137,271 - (재)용운장학회 193,740 - 200,000 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 소모품비, 수선비, 기부금입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 장기차입금 미지급금 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - 53,204 (재)용운장학회 49,026 - 7,118 주주임원 - 5,000,000 - (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 장기차입금 미지급금 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - 6,471 (재)용운장학회 49,026 - - 주주임원 - 6,050,000 - (4) 기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 이자비용 자금차입거래 자금상환거래 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ 985 - 250,000 - - - 주주임원 141,579 199,422 - 50,000 1,000,000 1,000,000 (5) 연결기업은 대표이사로부터 연결기업의 차입금에 대하여 37,170,000 천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진과의 거래 기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기 임원급여 1,785,737 1,467,452 퇴직급여 159,301 210,506 합계 1,945,038 1,677,958 26. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 2,518,515 940,544 이자수익 (32,974) (64,406) 이자비용 957,365 1,052,138 감가상각비 5,803,293 4,944,981 퇴직급여 780,892 727,904 연구개발비 623 17,988 급여 64,843 127,777 무형자산상각비 59,454 46,477 대손상각비 (11,242) 17,712 기타의대손상각비 - 186,582 기타의대손상각비환입 (110,000) - 외화환산손실 445,408 24,584 무형자산손상차손 - 14,970 유형자산처분손실 116,328 - 재고자산폐기손실 4,729 931,957 재고자산감모손실 - 64,053 재고자산평가손실 - 25,994 투자자산처분손실 1,272 - 매도가능금융자산손상차손 18,694 - 영업권손상차손 1,008,000 - 소모품비 - 5,994 배당금수익 (883) - 외화환산이익 (552,615) (125,563) 유형자산처분이익 (81,438) (4,291) 합계 10,990,264 8,935,395 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (850,677) (1,040,123) 미수금의 증가 (436,511) (206,689) 미수수익의 증가 (134) - 선급금의 감소 99,852 145,334 선급비용의 감소(증가) 83,938 (2,361) 재고자산의 감소(증가) 1,638,013 (3,896,245) 매입채무의 증가 926,091 1,504,299 미지급금의 감소 (500,095) (1,093,893) 선수금의 감소 (19,587) (20,159) 예수금의 증가(감소) 239,173 237,359 미지급비용의 감소 (39,701) 임대보증금의 증가(감소) (122,800) 14,000 퇴직금의 지급 (196,297) (570,222) 사외적립자산의 증가 (402,830) (2,025) 합 계 418,435 (4,930,725) (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 10,368,427 1,807,481 건설중인자산의 본계정대체 669,778 16,816,885 유형자산 취득 미지급금의 변동 388,933 858,325 무형자산 취득 미지급금의 변동 54,740 9,400 퇴직급여 미지급금의 변동 81,381 - 27. 공정가치보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 102,810 118,584 102,810 118,584 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 14,999,277 9,395,596 14,999,277 9,395,596 단기금융상품 1,265,000 1,265,000 1,265,000 1,265,000 매출채권 16,498,684 15,544,499 16,498,684 15,544,499 미수금 1,022,822 573,406 1,022,822 573,406 미수수익 8,242 9,054 8,242 9,054 장기금융상품 20,500 20,500 20,500 20,500 임차보증금 863,182 583,276 863,182 583,276 소계 34,677,707 27,391,331 34,677,707 27,391,331 금융자산 합계 34,780,517 27,509,915 34,780,517 27,509,915 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 5,830,747 4,905,574 5,830,747 4,905,574 단기차입금 25,563,025 24,478,463 25,563,025 24,478,463 유동성장기차입금 10,369,901 1,807,481 10,369,901 1,807,481 미지급금 2,896,836 3,076,732 2,896,836 3,076,732 미지급비용 222,432 175,581 222,432 175,581 임대보증금 1,760,200 1,883,000 1,760,200 1,883,000 예수금 509,335 310,988 509,335 310,988 장기차입금 7,077,248 18,445,675 7,077,248 18,445,675 금융부채 합계 54,229,724 55,083,494 54,229,724 55,083,494 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. ㆍ매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 27.1 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 27.2 금융상품 수준별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정된 금융자산 매도가능금융자산 51,920 - 50,890 102,810 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 552 14,998,725 - 14,999,277 단기금융상품 - 1,265,000 - 1,265,000 매출채권 - - 16,498,684 16,498,684 미수금 - - 1,022,822 1,022,822 미수수익 - - 8,242 8,242 장기금융상품 - 20,500 - 20,500 임차보증금 - - 863,182 863,182 소계 552 16,284,225 18,392,930 34,677,707 금융자산 합계 금융부채 : 공정가치로 공시된 금융부채 매입채무 - - 5,830,747 5,830,747 단기차입금 - 25,563,025 - 25,563,025 유동성장기차입금 - 10,369,901 - 10,369,901 미지급금 - - 2,896,836 2,896,836 미지급비용 - - 222,432 222,432 임대보증금 - - 1,760,200 1,760,200 예수금 - - 509,335 509,335 장기차입금 - 7,077,248 - 7,077,248 금융부채 합계 - 43,010,174 11,219,550 54,229,724 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정된 금융자산 매도가능금융자산 49,890 - 68,694 118,584 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 3,660 9,391,936 - 9,395,596 단기금융상품 - 1,265,000 - 1,265,000 매출채권 - - 15,544,499 15,544,499 미수금 - - 573,406 573,406 미수수익 - - 9,054 9,054 장기금융상품 - 20,500 - 20,500 임차보증금 - - 583,276 583,276 소계 3,660 10,677,436 16,710,235 27,391,331 금융자산 합계 53,550 10,677,436 16,778,929 27,509,915 금융부채 : 공정가치로 공시된 금융부채 매입채무 - - 4,905,574 4,905,574 단기차입금 - 24,478,463 - 24,478,463 유동성장기차입금 - 1,807,481 - 1,807,481 미지급금 - - 3,076,732 3,076,732 미지급비용 - - 175,581 175,581 임대보증금 - - 1,883,000 1,883,000 예수금 - - 310,988 310,988 장기차입금 - 18,445,675 - 18,445,675 금융부채 합계 - 44,731,619 10,351,875 55,083,494 28. 보험가입자산 당기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치등 현대해상화재보험외 58,472,801 또한 연결기업의 차량운반구는 동부화재보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 29. 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 등 USD 392,000 기업은행 토지,건물,기계장치 등 3,110,000 시설차입금 등 USD 435,000 신한은행 토지,건물,기계장치 등 41,350,000 시설자금 등 국민은행 토지 및 건물 208,000 주택자금 합계 50,468,000 USD 827,000 30. 우발사항 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업은 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결기업은 신한은행으로부터 원재료구입관련 계약이행보증과 관련하여 800,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 구분 한도금액 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 운전자금대출 3,600,000 외상매출채권담보대출 40,000 신한은행 일반자금대출 8,000,000 외상매출채권담보대출 2,000,000 수입신용장개설 USD 8,000,000 원화시설자금 차입 1,300,000 원화시설자금 차입(무역금융) 3,000,000 시설차입금(온렌딩) 2,000,000 시설차입금 2,500,000 외상매출채권담보대출 3,000,000 수입 L/C Open 관련 USD 4,000,000 기업은행 당좌대출 300,000 중소기업시설장기차입금 1,500,000 수입신용장개설 USD 4,000,000 국민은행 주택자금차입 85,536 우리은행 씨제이 상생펀드 1,000,000 씨티은행 시설차입금 2,000,000 합 계 30,325,536 USD 24,000,000 (4) 연결기업은 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 회사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 연결기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 수원지방법원 유월자 에스알테크노팩 물품대금 지급 60,538 31. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 매도금융자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.31.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. 31.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 10,900,000 12,391,543 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 109,000 (109,000) 123,915 (123,915) 31.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,181,864 11,516,965 5,249,501 11,650,371 EUR 54,047 85,243 184,350 750,244 JPY 180,585 959,084 104,919 729,490 합계 9,416,496 12,561,292 5,538,770 13,130,105 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (233,510) 233,510 (640,087) 640,087 EUR (3,120) 3,120 (56,589) 56,589 JPY (77,850) 77,850 (62,457) 62,457 합계 (314,480) 314,480 (759,133) 759,133 31.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 기타금융자산과 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 시장성있는 지분증권 51,920 49,890 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 매도가능금융자산 4,050 (4,050) 4,229 (4,229) 31.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한 편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 14,999,277 9,395,596 단기금융상품 1,265,000 1,265,000 매출채권 16,664,174 15,544,499 미수금 1,022,822 573,406 미수수익 8,242 9,054 장기금융상품 20,500 20,500 임차보증금 863,182 583,276 소계 34,843,197 27,391,331 31.3 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 83.55% (USANCE 제외 시 76.94%) 입니다. 아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 차입금 10,321,613 13,298,288 5,077,248 2,000,000 30,697,149 USANCE 7,068,720 5,244,305 - - 12,313,025 매입채무 5,830,747 - - - 5,830,747 합계 23,221,080 18,542,593 5,077,248 2,000,000 48,840,921 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 차입금 5,501,240 8,206,241 16,445,675 2,000,000 32,153,156 USANCE 6,615,836 5,962,627 - - 12,578,463 매입채무 4,905,574 - - - 4,905,574 합계 17,022,650 14,168,868 16,445,675 2,000,000 49,637,193 31.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 62,371,671 60,819,080 차감 : 현금및현금성자산 (14,999,277) (9,395,596) 순부채 47,372,394 51,423,484 자본총계 65,649,139 58,260,170 부채비율 72.16% 88.26% 32. 보고기간 후 사건 2017년 2월 17일 19시경 충남 천안시 직산읍 봉주로 293에 위치한 당사의 FP사업부에서 화재가 발생하여 건물, 구축물, 기계장치, 비품 및 재고자산(원재료, 재공품, 제품,저장품)의 상당부분이 소실되었습니다. 현재 현장에서는 천안소방서, 경찰서등 화재 원인 조사와 현장정리가 진행중인 상황이며, 화재로 인한 피해금액은 손해사정법인인 월드피스와 협조하여 산정 중에 있습니다. 정확한 금액이 산정되기까지는 상당 기간이 소요될 것으로 판단됩니다 33. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 2016년 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2017년 3월 10일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2016.12.31 현재 제 36 기 2015.12.31 현재 제 35 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 20,794,950,602 19,613,583,010 18,542,044,280 현금및현금성자산 7,212,042,564 4,012,478,190 5,392,887,226 단기금융상품 1,265,000,000 1,265,000,000 1,342,900,000 매출채권 7,160,141,170 6,965,442,739 6,371,589,041 대손충당금 (70,403,620) (68,972,354) (75,980,794) 미수금 1,291,688,620 835,624,268 703,433,991 미수수익 8,108,432 9,053,824 14,790,624 선급금 412,374,358 549,965,680 108,374,390 선급비용 1,704,700 34,940,968 36,400,624 재고자산 3,514,294,378 6,010,049,695 4,647,649,178 비유동자산 62,939,033,333 64,805,977,708 64,859,063,438 장기금융상품 7,500,000 7,500,000 7,500,000 종속기업투자주식 35,843,263,270 36,443,263,270 36,443,263,270 매도가능증권 50,000,000 50,000,000 50,000,000 투자부동산 19,004,704,772 19,244,263,394 19,532,471,844 유형자산 7,243,911,189 8,577,392,442 8,111,840,652 영업권 이외의 무형자산 339,032,502 212,937,002 438,366,072 보증금 450,621,600 270,621,600 275,621,600 자산총계 83,733,983,935 84,419,560,718 83,401,107,718 부채 유동부채 23,497,536,521 17,652,000,037 26,062,739,472 매입채무 956,529,130 1,345,015,872 720,179,828 단기차입금 10,729,191,429 12,852,864,380 12,016,650,783 미지급금 1,170,559,943 1,160,503,567 1,027,735,386 선수금 3,345,538 17,588,261 19,972,773 예수금 306,648,460 144,323,302 191,075,185 미지급비용 83,295,963 67,580,818 40,112,397 유동성장기차입금 8,000,000,000 0 10,000,000,000 미지급법인세 787,766,058 481,123,837 473,013,120 임대보증금 1,460,200,000 1,583,000,000 1,574,000,000 미지급배당금 0 0 0 비유동부채 6,662,334,064 15,441,728,229 7,700,124,255 장기차입금 5,000,000,000 14,000,000,000 6,000,000,000 퇴직급여채무 1,659,897,322 1,233,387,020 1,258,588,827 이연법인세부채 2,436,742 208,341,209 441,535,428 부채총계 30,159,870,585 33,093,728,266 33,762,863,727 자본 납입자본 7,562,500,000 7,562,500,000 7,562,500,000 자본금 7,562,500,000 7,562,500,000 7,562,500,000 기타자본구성요소 3,479,923,904 3,479,923,904 3,479,923,904 주식발행초과금 2,461,315,950 2,461,315,950 2,461,315,950 기타자본잉여금 1,018,607,954 1,018,607,954 1,018,607,954 자본조정 (883,463,210) (883,463,210) (734,781,365) 이익잉여금(결손금) 43,415,152,656 41,166,871,758 39,330,601,452 자본총계 53,574,113,350 51,325,832,452 49,638,243,991 자본과부채총계 83,733,983,935 84,419,560,718 83,401,107,718 포괄손익계산서 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 40,646,307,987 41,575,314,859 40,554,330,385 제품매출액 37,541,218,249 38,542,667,334 37,245,760,682 상품매출액 0 0 0 임대매출액 3,105,089,738 3,032,647,525 3,308,569,703 매출원가 33,491,823,087 35,012,623,283 34,378,244,952 제품매출원가 32,731,690,113 34,227,771,915 33,657,944,970 기초제품재고액 879,636,931 559,446,201 630,732,360 당기제품제조원가 32,481,026,801 34,528,390,000 33,586,658,811 타계정대체액 (60,643,831) (6,421,775) 0 기말제품재고액 (568,329,788) (853,642,511) (559,446,201) 상품매출원가 0 0 0 임대원가 760,132,974 784,851,368 720,299,982 매출총이익 7,154,484,900 6,562,691,576 6,176,085,433 판매비와관리비 2,007,142,275 1,919,680,936 2,428,088,346 영업이익(손실) 5,147,342,625 4,643,010,640 3,747,997,087 기타이익 406,574,075 89,537,982 485,481,087 기타손실 1,053,856,717 353,442,175 181,285,747 금융수익 862,117,724 329,044,495 725,032,329 금융원가 961,293,377 1,444,940,994 1,460,086,669 법인세비용차감전순이익(손실) 4,400,884,330 3,263,209,948 3,317,138,087 법인세비용 1,073,243,224 656,888,291 1,668,362,028 당기순이익(손실) 3,327,641,106 2,606,321,657 1,648,776,059 기타포괄손익 (338,110,208) (26,474,851) (190,598,551) 보험수리적손익 (433,474,625) (33,942,116) (244,357,115) 법인세효과 95,364,417 7,467,265 53,758,564 총포괄손익 2,989,530,898 2,579,846,806 1,458,177,508 주당이익 기본주당이익(손실) 224 175 109 자본변동표 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 2,461,315,950 1,018,607,954 38,628,673,944 49,671,097,848 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,648,776,059 1,648,776,059 기타포괄손익 보험수리적손익 (190,598,551) (190,598,551) 총포괄손익 1,458,177,508 1,458,177,508 배당금지급 756,250,000 756,250,000 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (734,781,365) (734,781,365) 2014.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 2,461,315,950 1,018,607,954 (734,781,365) 38,628,673,944 49,638,243,991 2015.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 2,461,315,950 1,018,607,954 (734,781,365) 38,628,673,944 49,638,243,991 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,606,321,657 2,606,321,657 기타포괄손익 보험수리적손익 (26,474,851) (26,474,851) 총포괄손익 2,579,846,806 2,579,846,806 배당금지급 743,576,500 743,576,500 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (148,681,845) (148,681,845) 2015.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 2,461,315,950 1,018,607,954 (883,463,210) 41,166,871,758 51,325,832,452 2016.01.01 (기초자본) 7,562,500,000 2,461,315,950 1,018,607,954 (883,463,210) 41,166,871,758 51,325,832,452 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,327,641,106 3,327,641,106 기타포괄손익 보험수리적손익 (338,110,208) (338,110,208) 총포괄손익 2,989,530,898 2,989,530,898 배당금지급 741,250,000 741,250,000 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 2016.12.31 (기말자본) 7,562,500,000 2,461,315,950 1,018,607,954 (883,463,210) 43,415,152,656 53,574,113,350 현금흐름표 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 7,240,168,413 2,148,598,088 3,756,559,988 당기순이익 3,327,641,106 2,606,321,657 1,648,776,059 비현금항목의 조정 4,602,198,753 3,981,432,995 4,926,562,807 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,397,205,856 (2,274,967,633) 429,122,067 이자수취 32,203,188 45,538,469 57,875,011 이자지급 (500,689,437) (591,646,372) (733,464,426) 배당금지급 (741,250,000) (743,576,500) (756,250,000) 법인세 지급 (877,141,053) (874,504,528) (1,816,061,530) 투자활동현금흐름 (646,456,137) (2,233,802,141) (1,387,968,188) 유형자산의 처분 30,909,100 0 1,775,600 단기금융상품의 감소 0 109,200,000 0 장기금융상품의 감소 0 0 0 보증금의 감소 110,000,000 5,000,000 0 투자부동산처분 0 0 0 만기보유증권의 만기도래 0 0 0 단기금융상품의 취득 0 (31,300,000) 0 종속기업투자의 취득 0 0 (200,000,000) 유형자산의 취득 (599,856,337) (2,316,702,141) (200,470,200) 투자부동산의 취득 (7,508,900) 0 0 건설중인자산의 증가 0 0 (937,111,118) 보증금의 증가 (180,000,000) 0 (2,162,470) 무형자산의 취득 0 0 0 매도가능증권의 취득 0 0 (50,000,000) 재무활동현금흐름 (3,537,239,489) (1,303,375,369) (3,022,876,007) 단기차입금의 증가 24,842,178,999 30,018,628,310 26,588,029,315 장기차입금의 증가 0 0 0 정부보조금의 수령 0 0 0 단기차입금의 상환 (27,379,418,488) (29,173,321,834) (27,876,123,957) 유동성장기차입금의 상환 0 0 (1,000,000,000) 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) (2,000,000,000) 0 자기주식의 취득 0 (148,681,845) (734,781,365) 현금의 증가(감소) 3,056,472,787 (1,388,579,422) (654,284,207) 기초현금 4,012,478,190 5,392,887,226 5,961,816,428 현금및현금성자산의 환율변동효과 143,091,587 8,170,386 85,355,005 기말현금및현금성자산 7,212,042,564 4,012,478,190 5,392,887,226 5. 재무제표 주석 제 37 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 36 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 삼륭물산 주식회사 1. 일반사항삼륭물산 주식회사(이하 "당사"라 함)는 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 조락교 5,690,421 37.62% 조홍로 4,117,801 27.22% 신지영 746,910 4.93% 조혜진 725,500 4.79% (재)용운장학회 700,000 4.62% 삼륭물산㈜ 300,000 1.98% 허태화 119,500 0.79% 소액주주 2,724,868 18.05% 합 계 15,125,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2.1.1 준수사실의 기재 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2.2.3 수익인식당사는 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. 2.2.4 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.6 공정가치 측정 당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 28 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산,대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 분류하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 나. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 다. 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.라. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면,그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비를 차감처리 또는 기타수익으로 처리하고 있습니다.2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 나. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물 : 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.2.10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.15 종업원급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당 사 의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 당사의재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 2.3.6 2012 - 2014 연차개선당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 1) 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 2.3.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2. 4.1 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 17,325백만원, 매도가능금융자산 50백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 17,325백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 50백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 금융부채 27,400백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 17,325백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 50백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 70백만원을 설정하고 있습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 4.6 기 업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 32), 재무위험관리 및 정책(주석 32)이 있습니다.3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.3 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 영업부문정보 (1) 보고부문의 식별 당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문 당기 및 전기 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 37,541,218 3,105,090 - 40,646,308 영업이익 2,802,386 2,344,957 - 5,147,343 부문자산(주1) 20,186,305 19,061,915 44,485,764 83,733,984 부문부채(주1) 4,229,770 1,460,200 24,469,901 30,159,871 (단위: 천원) 구분 우유팩제조부문 임대부문 조정(주2) 합계 매출액 38,542,667 3,032,648 - 41,575,315 영업이익 2,395,215 2,247,796 - 4,643,011 부문자산(주1) 23,212,827 19,312,969 41,893,765 84,419,561 부문부채(주1) 4,237,618 1,583,000 27,273,110 33,093,728 (주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 당사의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다. (3) 당기 및 전기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역구분 당기 전기 국내 38,177,811 39,663,292 국외(수출) 2,468,497 1,912,023 합 계 40,646,308 41,575,315 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. (4) 당사의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당 기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 30,217백만원 (전기: 31,568백만원)입니다. 5. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 3,423 보통예금 7,044,575 3,666,558 기타예금 167,468 342,497 합 계 7,212,043 4,012,478 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있 으 며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월내로 구성되어 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 7,212,043 - - 7,212,043 단기금융상품 1,265,000 - - 1,265,000 매출채권 7,089,738 - - 7,089,738 미수금 1,291,689 - - 1,291,689 미수수익 8,108 - - 8,108 장기금융상품 7,500 - - 7,500 매도가능금융자산 - 50,000 - 50,000 임차보증금 450,622 - - 450,622 합 계 17,324,700 50,000 - 17,374,700 금융부채 매입채무 - - 956,529 956,529 단기차입금 - - 10,729,191 10,729,191 유동성장기차입금 - - 8,000,000 8,000,000 미지급금 - - 1,170,560 1,170,560 미지급비용 - - 83,296 83,296 임대보증금 - - 1,460,200 1,460,200 장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 합 계 - - 27,399,776 27,399,776 (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 4,012,478 - - 4,012,478 단기금융상품 1,265,000 - - 1,265,000 매출채권 6,896,470 - - 6,896,470 미수금 835,624 - - 835,624 미수수익 9,054 - - 9,054 장기금융상품 7,500 - - 7,500 매도가능금융자산 - 50,000 - 50,000 임차보증금 270,622 - - 270,622 합 계 13,296,748 50,000 - 13,346,748 금융부채 매입채무 - - 1,345,016 1,345,016 단기차입금 - - 12,852,864 12,852,864 미지급금 - - 1,160,504 1,160,504 미지급비용 - - 67,581 67,581 임대보증금 - - 1,583,000 1,583,000 장기차입금 - - 14,000,000 14,000,000 합 계 - - 31,008,965 31,008,965 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 기타금융부채 합 계 이자수익 31,258 - 31,258 외환차익 61,242 626,525 687,767 외화환산이익 143,092 - 143,092 이자비용 - (518,267) (518,267) 외환차손 (29,460) - (29,460) 외화환산손실 - (413,567) (413,567) 순손익 206,132 (305,309) (99,177) (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 기타금융부채 합 계 이자수익 39,802 - 39,802 외환차익 143,407 126,270 269,677 외화환산이익 8,171 11,394 19,565 이자비용 - (579,279) (579,279) 외환차손 (22,043) (841,318) (863,361) 외화환산손실 - (2,301) (2,301) 순손익 169,337 (1,285,234) (1,115,897) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정 장기금융상품 KEB 하나은행 외 7,500 7,500 당좌개설보증금 합 계 272,500 272,500 7. 매출채권 (1) 보 고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,160,142 6,965,443 대손충당금 (70,404) (68,973) 합 계 7,089,738 6,896,470 (2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초잔액 68,973 - 68,973 설정 1,431 - 1,431 기말잔액 70,404 - 70,404 (단위: 천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초잔액 75,981 - 75,981 설정 (7,008) - (7,008) 기말잔액 68,973 - 68,973 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 7,160,142 7,077,024 18,939 13,576 15,518 33,601 1,484 (단위: 천원) 구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 매출채권 6,965,443 6,897,236 55,415 7,835 4,957 - - 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 568,330 853,643 재공품 245,026 459,644 원재료 1,048,235 2,048,863 저장품 156,799 153,989 미착품 1,495,904 2,493,911 합 계 3,514,294 6,010,050 한편, 전기 중에 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 25,994천원입니다. 9. 매도가능금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 비상장주식 50,000 50,000 합 계 50,000 50,000 (1) 매도가능금융자산에 대한 손상당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위해 당사는 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 9.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 당기말장부금액 전기말 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 비상장주식 부산경남우유(협) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 50,000 - - - 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자 보고기간종료일 현재 종속기업과 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 당기이전 당기 종속기업: 에스알테크노팩㈜ 한국 100.00% 35,843,263 35,843,263 - - 에스알케미칼㈜ 한국 40.00% 600,000 - - 600,000 합계 36,443,263 35,843,263 - 600,000 회사명 소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 손상차손 전기이전 전기 종속기업: 에스알테크노팩㈜ 한국 100.00% 35,843,263 35,843,263 - - 에스알케미칼㈜ 한국 40.00% 600,000 600,000 - - 합계 36,443,263 36,443,263 - - 11. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 집기비품 합계 취득원가 기초잔액 11,038,859 11,463,190 146,770 61,907 1,921 22,712,647 취득 78,509 - - - - 78,509 처분 (29,859) - - - - (29,859) 기말잔액 11,087,509 11,463,190 146,770 61,907 1,921 22,761,297 감가상각누계액 기초잔액 - (3,286,149) (118,413) (61,903) (1,919) (3,468,384) 감가상각비 - (285,423) (2,785) - - (288,208) 기말잔액 - (3,571,572) (121,198) (61,903) (1,919) (3,756,592) 장부금액 11,087,509 7,891,618 25,572 4 2 19,004,705 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 집기비품 합계 취득원가 기초잔액 11,038,859 11,463,190 146,770 61,907 1,921 22,712,647 기말잔액 11,038,859 11,463,190 146,770 61,907 1,921 22,712,647 감가상각누계액 기초잔액 - (3,000,725) (115,628) (61,903) (1,919) (3,180,175) 감가상각비 - (285,424) (2,785) - - (288,209) 기말잔액 - (3,286,149) (118,413) (61,903) (1,919) (3,468,384) 장부금액 11,038,859 8,177,041 28,357 4 2 19,244,263 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 3,105,090 3,032,648 임대수익 관련 직접 운영비용 (760,133) (784,851) 합 계 2,344,957 2,247,797 당사의 투자부동산은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 12. 유형자산 당기 및 전기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,964,294 248,676 21,332,034 387,626 607,006 143,976 276,562 83,089 27,091,911 취득 - - - 222,937 211,897 69,250 - 35,463 - 539,547 처분 - - - - (207,496) - - - (207,496) 대체(주1) - - - 20,171 - - - (235,171) - (215,000) 기말잔액 2,048,648 1,964,294 248,676 21,575,142 392,027 676,256 143,976 76,854 83,089 27,208,962 감가상각누계액 기초잔액 - (921,725) (180,936) (16,326,467) (349,055) (543,598) (136,953) - - (18,458,734) 감가상각비 - (49,107) (3,500) (1,573,822) (46,176) (38,001) (3,206) - - (1,713,812) 처분 - - - - 207,495 - - - - 207,495 기말잔액 - (970,832) (184,436) (17,900,289) (187,736) (581,599) (140,159) - - (19,965,051) 정부보조금 기초잔액 - - - (55,785) - - - - - (55,785) 대체 - - - 55,785 - - - - - 55,785 기말잔액 - - - - - - - - - - 장부금액 2,048,648 993,462 64,240 3,674,853 204,291 94,657 3,817 76,854 83,089 7,243,911 (주1) 당기 중 건설중인자산 215,000천원을 무형자산으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합계 취득원가 기초잔액 2,048,648 1,650,386 186,866 18,698,525 387,626 604,106 143,976 839,370 83,089 24,642,592 취득 - - 1,665 - - - - 2,447,654 - 2,449,319 대체 - 313,908 60,145 2,633,509 - 2,900 - (3,010,462) - - 기말잔액 2,048,648 1,964,294 248,676 21,332,034 387,626 607,006 143,976 276,562 83,089 27,091,911 감가상각누계액 기초잔액 - 0876,541 (174,339) (14,516,467) (327,112) (502,545) (133,747) - - (16,530,751) 감가상각비 - (45,184) (6,597) (1,810,000) (21,943) (41,053) (3,206) - - (1,927,983) 기말잔액 - (921,725) (180,936) (16,326,467) (349,055) (543,598) (136,953) - - (18,458,734) 정부보조금 기초잔액 - - - - - - - - - - 증가 - - - (55,785) - - - - - (55,785) 기말잔액 - - - (55,785) - - - - - (55,785) 장부금액 2,048,648 1,042,569 67,740 4,949,782 38,571 63,408 7,023 276,562 83,089 8,577,392 한편, 당기 및 전기에 유형자산에 대하여 인식한 자산손상은 없습니다. 13. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 156,470 177,379 333,849 대체 - 215,000 215,000 기말잔액 156,470 392,379 548,849 상각누계액 기초잔액 - (105,942) (105,942) 상각비 - (36,839) (36,839) 기말잔액 - (142,781) (142,781) 정부보조금 기초잔액 - - - 대체 - (55,785) (55,785) 상각비 - 3,719 3,719 기말잔액 - (52,066) (52,066) 손상차손누계액 기초잔액 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 197,532 339,032 (단위: 천원) 구분 회원권(주1) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 343,052 177,379 520,431 대체 (186,582) - (186,582) 기말잔액 156,470 177,379 333,849 상각누계액 기초잔액 - (82,065) (82,065) 상각비 - (23,877) (23,877) 기말잔액 - (105,942) (105,942) 손상차손누계액 기초잔액 - - - 손상차손 (14,970) - (14,970) 기말잔액 (14,970) - (14,970) 장부금액 141,500 71,437 212,937 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기에 무형자산에 대하여 14,970천원의 자산손상을 인식하였습니다. 14. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (기말, %) 당기말 전기말 외화차입금 KEB 하나은행 외 USANCE 1.26% ~ 1.94% 10,729,191 11,352,864 원화차입금 신한은행 무역자금 2.28% - 1,500,000 단기차입금 합계 10,729,191 12,852,864 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (기말, %) 만기일 당기말 전기말 신한은행 시설자금 고정 2.49% 2017 8,000,000 8,000,000 주주 및 임원 고정 2.49% 2018 5,000,000 6,000,000 합계 13,000,000 14,000,000 차감: 유동성장기차입금 (8,000,000) - 잔액 5,000,000 14,000,000 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주 석 30참조). 15. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 1,233,387 1,258,589 당기손익으로 인식하는 총비용 283,108 297,396 확정급여제도의 재측정요소 433,475 33,942 기여금납입액 (254,381) (2,025) 퇴직급여 지급액 (35,692) (354,515) 기말금액 1,659,897 1,233,387 재무상태표상 구성항목 : - 확정급여채무의 현재가치 2,393,461 2,027,341 - 사외적립자산의 공정가치 733,562 793,954 합 계 1,659,897 1,233,387 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,027,341 2,258,039 당기근무원가 279,274 301,338 이자원가 26,077 26,799 급여지급액 (358,331) (576,593) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 3,313 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (7,668) 56,670 - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 426,768 (42,225) 기말잔액 2,393,461 2,027,341 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 793,954 999,450 사외적립자산의 기대수익 22,243 30,741 확정급여제도의 재측정요소 (14,375) (16,184) 사용자의 기여금 254,381 2,025 급여지급액 (322,641) (222,078) 기말잔액 733,562 793,954 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 279,274 301,338 순확정급여부채의 순이자 3,834 (3,942) 합 계 283,108 297,396 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.78% 2.71% 미래임금상승률 5.60% 5.60% (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 731,798 99.76% 789,572 99.45% 국민연금전환금 1,764 0.24% 4,382 0.55% 합계 733,562 100.00% 793,954 100.00% (7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (100,920) 114,911 임금상승률 1% 110,723 (99,421) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (66,115) 75,395 임금상승률 1% 72,550 (65,061) 위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 16. 자본금 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다. 17. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,461,316 2,461,316 기타의자본잉여금 기타자본잉여금 516,015 516,015 재평가적립금 502,593 502,593 합계 3,479,924 3,479,924 18. 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (883,463) (883,463) 19. 이익잉여금(1) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 2,982,233 2,908,108 임의적립금 기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290 재무구조개선적립금 500,000 500,000 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 기타임의적립금 190,000 190,000 미처분이익잉여금 37,471,630 35,297,474 합 계 43,415,153 41,166,872 (2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제37(당)기 2016년 1월 1일 부터 제36(전)기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 28 일 처분확정일 2016년 3월 28 일 삼륭물산 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 37,471,629,910 35,297,474,012 1.전기이월미처분이익잉여금 34,482,099,012 32,717,627,206 2.당기순이익 3,327,641,106 2,606,321,657 3.확정급여제도의 재측정요소 (338,110,208) (26,474,851) Ⅱ.이익잉여금처분액 (815,375,000) (815,375,000) 1.임의적립금 (74,125,000) (74,125,000) 배당금 . ( 주석25 ) 가.현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%) (741,250,000) (741,250,000) Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 36,656,254,910 34,482,099,012 20. 판 매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 (1) 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 1,213,241 909,167 퇴직급여 184,887 194,200 복리후생비 51,257 49,488 여비교통비 19,930 22,155 통신비 14,406 16,665 세금과공과 1,594 2,057 지급임차료 116,471 116,244 감가상각비 37,368 19,017 교육훈련비 12,051 2,356 보험료 2,953 3,186 접대비 78,156 88,120 소모품비 578 948 운반비 2,505 988 지급수수료 183,202 404,766 차량유지비 44,846 54,070 광고선전비 11,904 9,000 대손상각비 1,431 (7,008) 사무용품비 2,582 2,020 도서인쇄비 1,600 1,435 무형자산상각비 22,505 23,877 수선비 130 20 견본비 737 4,320 수출제비용 2,808 2,590 합 계 2,007,142 1,919,681 (2) 종업원급여 비용 당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 3,216,160 2,762,043 복리후생비 511,246 488,889 퇴직급여 283,108 297,396 합 계 4,010,514 3,548,328 (3) 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기타수익 외환차익 60,060 45,001 외화환산이익 4,133 1,812 유형자산처분이익 72,049 - 기타의 대손충당금환입 110,000 - 임대부대수입 1,527 2,216 클레임보상 148,322 1,705 잡이익 10,483 38,804 합 계 406,574 89,538 기타비용 외환차손 336,086 28,588 외화환산손실 - 4,615 기부금 100,000 100,400 재고자산처분손실 - 1,690 종속기업투자주식 손상차손 600,000 - 무형자산 손상차손 - 14,970 기타의 대손상각비 - 186,582 잡손실 17,771 16,597 합 계 1,053,857 353,442 21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 2,495,755 (1,390,085) 원재료 및 상품매입액 24,227,909 28,540,889 종업원급여 4,010,514 3,548,328 감가상각비 및 무형자산상각비 2,035,140 2,240,067 지급임차료 136,685 140,181 운반비 643,967 672,698 포장비 618,604 672,137 접대비 78,156 88,120 지급수수료 522,226 743,713 기타비용 730,011 1,676,256 합 계(*) 35,498,967 36,932,304 (*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 22. 금융수익 및 금 융원 가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 금융수익 이자수익 31,258 39,802 외환차익 687,767 269,677 외화환산이익 143,092 19,565 합계 862,117 329,044 금융원가 이자비용 518,267 579,279 외환차손 29,460 863,361 외화환산손실 413,567 2,301 합계 961,295 1,444,941 (1) 이자수익당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 대여금및수취채권 31,258 39,802 (2) 이자비용당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 차입금 518,267 579,279 23. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세부담액 1,183,783 882,616 이연법인세: 일시적차이의 변동 (205,904) (233,195) 자본에 직접반영된 법인세 95,364 7,467 법인세비용 1,073,243 656,888 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 95,364 7,467 (3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,400,884 3,263,210 법정적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세 968,195 717,906 세액감면 (6,564) (47,604) 비공제비용 883 3,297 기타차이 110,729 (16,711) 법인세비용 1,073,243 656,888 유효세율 24.39% 20.13% (4) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 이연법인세부채 미수수익 (1,992) 208 - (1,784) 감가상각누계액 (538,092) 128,139 - (409,953) 기타 (15,311) (819) - (16,130) 합계 (555,395) 127,528 - (427,867) 이연법인세자산 확정급여채무 229,333 (6,390) 95,364 318,307 연차수당 19,056 1,609 - 20,665 기타 98,665 (12,207) - 86,458 합계 347,054 (16,988) 95,364 425,430 순액 (208,341) 110,540 95,364 (2,437) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 이연법인세부채 미수수익 (3,255) 1,263 - (1,992) 감가상각누계액 (692,456) 154,364 - (538,092) 기타 (25,497) 10,186 - (15,311) 합계 (721,208) 165,813 - (555,395) 이연법인세자산 확정급여채무 243,043 (21,177) 7,467 229,333 연차수당 20,740 (1,684) - 19,056 기타 15,889 82,776 - 98,665 합계 279,672 59,915 7,467 347,054 순액 (441,536) 225,728 7,467 (208,341) (5) 순이연법인세부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 208,341 441,536 당기손익으로 인식된 법인세수익 (110,540) (225,728) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (95,364) (7,467) 기말 장부금액 2,437 208,341 (6) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 24. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 3,327,641,106 2,606,321,657 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주1) 14,825,000주 14,862,323주 주당이익 224 175 (주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산 구분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 14,825,000 14,871,530 자기주식 취득 - (9,207) 가중평균유통보통주식수 14,825,000 14,862,323 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 25. 배당금(1) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 배당금 전기 최종배당: 주당 50원 (전전기: 주당 50원) 741,250 743,577 (2) 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기: 주당 50원, 전기: 주당 50원 741,250 741,250 (3) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 배당액 741,250,000 741,250,000 당기순이익 3,327,641,106 2,606,321,657 배당성향 22.28% 28.44% (4) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주당배당액 50 50 결산일 종가 7,220 5,280 배당수익률 0.69% 0.95% 26. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 종속기업 에스알테크노팩㈜, 에스알케미칼㈜ 기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, (주)에스알플러스, 주주임원 (2) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 원재료매입 지급임차료 임대관리비 기타(주) 종속회사 : 에스알케미칼㈜ 28,344 108,225 - - - 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - - - 142,577 - (재)용운장학회 - - 116,470 - 100,000 합 계 28,344 108,225 116,470 142,577 499,644 (단위: 천원) 특수관계자 임대료수익 원재료매입 지급임차료 임대관리비 기타(주) 종속회사 : 에스알케미칼㈜ 33,974 117,975 - - - 기타특수관계회사: 에스알에이엠씨㈜ - - - 137,271 - (재)용운장학회 - - 116,244 - 100,000 합 계 33,974 117,975 116,244 137,271 100,000 (주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 소모품비, 수선비, 기부금입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 장기차입금 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ - 407,994 - - - - 에스알케미칼㈜ - 14,094 10,725 - - - 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - 53,204 - - (재)용운장학회 39,221 - - - - - 주주임원 - - - - - 5,000,000 합 계 39,221 422,088 10,725 53,204 - 5,000,000 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 임차보증금 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 장기차입금 종속회사 : 에스알테크노팩㈜ - 317,324 - 25,218 - - 에스알케미칼㈜ - - 9,653 - 5,000 - 기타특수관계자 : 에스알에이엠씨㈜ - - - 6,471 - - (재)용운장학회 39,221 - - - - - 주주임원 - - - - - 6,000,000 합 계 39,221 317,324 9,653 31,689 5,000 6,000,000 (4) 기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 이자비용 자금상환거래 당기 전기 당기 전기 기타특수관계자 : 주주임원 139,195 171,402 1,000,000 - (5) 주요경영진과의 거래 기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기 임원급여 825,200 618,919 퇴직급여 142,686 180,366 합 계 967,886 799,285 (6) 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증비용 보증만기일 보증금액 종속회사 에스알테크노팩㈜ 종속회사의 차입금(KEB 하나은행)에 대한 지급보증 2017.6.30 4,320,000 (7) 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 9,600,000 천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 27. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 1,073,243 656,888 이자수익 (31,258) (39,802) 이자비용 518,267 579,279 재고자산평가손실 - 25,994 재고자산폐기손실 - 1,690 감가상각비 2,002,020 2,216,192 퇴직급여 283,108 297,396 연차급여 37,975 39,835 무형자산상각비 33,120 23,877 무형자산손상차손 - 14,970 대손상각비 1,431 (7,008) 기타의 대손상각비 - 186,582 기타의 대손충당금환입 (110,000) - 외화환산손실 413,567 6,916 외화환산이익 (147,225) (21,376) 종속기업투자주식손상차손 600,000 - 유형자산처분이익 (72,049) - 합 계 4,602,199 3,981,433 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (191,340) (592,042) 미수금의 증가 (456,064) (132,190) 선급금의 감소(증가) 137,591 (441,591) 선급비용의 감소 33,236 1,460 재고자산의 감소(증가) 2,495,755 (1,390,085) 매입채무의 증가(감소) (388,487) 624,836 미지급금의 증가 152,521 51,321 선수금의 감소 (14,243) (2,385) 예수금의 감소(증가) 162,325 (46,752) 미지급비용의 감소 (39,835) - 퇴직금의 지급 (117,072) (354,515) 사외적립자산의 증가 (254,381) (2,025) 보증금의 증가(감소) (122,800) 9,000 합 계 1,397,206 (2,274,968) (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 8,000,000 10,000,000 건설중인자산의 본계정대체 235,171 3,010,462 유형자산 취득 미지급금의 변동 60,309 76,832 퇴직급여 미지급금의 변동 81,381 - 28. 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 50,000 50,000 50,000 50,000 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 7,212,043 4,012,478 7,212,043 4,012,478 단기금융상품 1,265,000 1,265,000 1,265,000 1,265,000 매출채권 7,089,738 6,896,470 7,089,738 6,896,470 미수금 1,291,689 835,624 1,291,689 835,624 미수수익 8,108 9,054 8,108 9,054 장기금융상품 7,500 7,500 7,500 7,500 임차보증금 450,622 270,622 450,622 270,622 소계 17,324,700 13,296,748 17,324,700 13,296,748 금융자산 합계 17,374,700 13,346,748 17,374,700 13,346,748 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 956,529 1,345,016 956,529 1,345,016 단기차입금 10,729,191 12,852,864 10,729,191 12,852,864 유동성장기차입금 8,000,000 - 8,000,000 - 미지급금 1,170,560 1,160,504 1,170,560 1,160,504 미지급비용 83,296 67,581 83,296 67,581 임대보증금 1,460,200 1,583,000 1,460,200 1,583,000 장기차입금 5,000,000 14,000,000 5,000,000 14,000,000 소계 27,399,776 31,008,965 27,399,776 31,008,965 금융부채 합계 27,399,776 31,008,965 27,399,776 31,008,965 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. ㆍ매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. (1) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - - 50,000 50,000 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 7,212,043 - 7,212,043 단기금융상품 - 1,265,000 - 1,265,000 매출채권 - - 7,089,738 7,089,738 미수금 - - 1,291,689 1,291,689 미수수익 - - 8,108 8,108 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 임차보증금 - - 450,622 450,622 소계 - 8,484,543 8,840,157 17,324,700 금융자산 합계 - 8,484,543 8,890,157 17,374,700 금융부채 : 공정가치로 공시되는 금융부채 매입채무 - - 956,529 956,529 단기차입금 - 10,729,191 - 10,729,191 유동성장기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 미지급금 - - 1,170,560 1,170,560 미지급비용 - - 83,296 83,296 임대보증금 - - 1,460,200 1,460,200 장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 소계 - 18,729,191 8,670,585 27,399,776 금융부채 합계 - 18,729,191 8,670,585 27,399,776 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - - 50,000 50,000 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 3,423 4,009,055 - 4,012,478 단기금융상품 - 1,265,000 - 1,265,000 매출채권 - - 6,896,470 6,896,470 미수금 - - 835,624 835,624 미수수익 - - 9,054 9,054 장기금융상품 - 7,500 - 7,500 임차보증금 - - 270,622 270,622 소계 3,423 5,281,555 8,061,770 13,296,748 금융자산 합계 3,423 5,281,555 8,061,770 13,346,748 금융부채 : 공정가치로 공시되는 금융부채 매입채무 - - 1,345,016 1,345,016 단기차입금 - 12,852,864 - 12,852,864 미지급금 - - 1,160,504 1,160,504 미지급비용 - - 67,581 67,581 임대보증금 - - 1,583,000 1,583,000 장기차입금 - 8,000,000 6,000,000 14,000,000 소계 - 20,852,864 10,156,101 31,008,965 금융부채 합계 - 20,852,864 10,156,101 31,008,965 29. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액 화재보험등 재고자산,건축물,기계장치등 메리츠화재해상보험 16,898,000 또한 당사의 차량운반구는 동부화재보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 30. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 기업은행 토지 등 950,000 시설차입금 USD 435,000 신한은행 토지,건물,기계장치 등 21,000,000 시설차입금 KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 USD 392,000 합계 27,750,000 USD 827,000 31. 우발사항 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 구분 한도금액 KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000 신한은행 일반자금대출 8,000,000 외상매출채권담보대출 2,000,000 수입신용장개설 USD 8,000,000 기업은행 당좌대출 300,000 수입신용장개설 USD 4,000,000 합 계 10,300,000 USD 20,000,000 (3) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 당사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. 32. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.32.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다. 32.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 - 1,500,000 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 - - 15,000 (15,000) 32.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,919,869 10,729,191 604,839 11,277,191 EUR 4 76,056 108,323 157,883 JPY 113,921 - 64,701 - 합 계 3,033,794 10,805,247 777,863 11,435,074 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (780,932) 780,932 (1,067,235) 1,067,235 EUR (7,605) 7,605 (4,956) 4,956 JPY 11,392 (11,392) 6,470 (6,470) 합 계 (777,145) 777,145 (1,065,721) 1,065,721 32.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채 가 존재하지 않습니다. 32.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한 편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산의 장부금액 현금및현금성자산 7,212,043 4,012,478 매도가능금융자산 50,000 50,000 단기금융상품 1,265,000 1,265,000 매출채권 7,089,738 6,896,470 미수금 1,291,689 835,624 미수수익 8,108 9,054 장기금융상품 7,500 7,500 임차보증금 450,622 270,622 소계 17,374,700 13,346,748 32.3 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 78 .93% (USANCE 제외시 61.54 %) 입니다. 아래의 표는 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 합계 차입금 8,000,000 - 5,000,000 13,000,000 USANCE 5,484,886 5,244,305 - 10,729,191 매입채무 956,529 - - 956,529 합계 14,441,415 5,244,305 5,000,000 24,685,720 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 합계 차입금 - 1,500,000 14,000,000 15,500,000 USANCE 5,390,237 5,962,627 - 11,352,864 매입채무 1,345,016 - - 1,345,016 합계 6,735,253 7,462,627 14,000,000 28,197,880 32.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 30,159,871 33,093,728 차감 : 현금및현금성자산 (7,212,043) (4,012,478) 순부채 22,947,828 29,081,250 자본총계 53,574,113 51,325,832 부채비율 42.83% 56.66% 33. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 2016년 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2017년 3월 10일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제37기 매출채권 16,664 166 1.0% 제36기 매출채권 15,721 177 1.1% 제35기 매출채권 14,617 159 1.1% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제37기 제36기 제35기 비고 1. 기초 대손충당금 잔액합계 177 159 168 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (27) - ① 대손처리액(상각채권액) - - (27) - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (11) 18 18 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 165 177 159 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권(미수금) 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 대손경험율에 불구하고 매출채권의 회수기간이 6월을 경과하거나 회수되지 않을 경우 매출채권 및 미수금 잔액의 50%를 설정후 1년 경과 후 100%로 상향조정하고 있으며 부도 및 장기미수화로 법적 조치화된 경우는 매출채권의 전액을 대손금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 연체되지않은 채권 6개월 이하 7개월 초과12개월 이하 12개월초과 손상채권 계 금액 일반 16,354 310 - - - 16,664 특수관계자 - 계 16,354 310 - - - 16,664 구성비율 98.1 1.9% - - - 100.0% 나. 연결 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제37기 제36기 제35기 비고 제조 제품 4,575 3,764 3,547 상품 54 19 23 재공품 2,187 2,269 2,595 원재료 3,146 4,546 2,574 저장품 311 313 346 미착품 2,290 3,307 2,783 소 계 12,563 14,218 11,868 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.8% 11.9% 10.24% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.1회 5.9회 5.9회 (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사 일자 : 2017.01.02 - 실사 장소 : 삼륭물산 - 시화공장 /에스알케미칼-부천사업장 / 에스알테크노팩 천안공장 - 회사 내부적으로 매월말 계속기록법에 의하여 월별재고파악을 하고있으며, 분기 별로 자체실사를 시행하고 있습니다. - 주문생산방식에 의해 생산이 이루어지므로 장기재고 등은 없습니다. 다. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 라. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 전자단기사채 미상환 잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제37기(당기) 한영회계법인 적정 지적사항 없음 제36기(전기) 한영회계법인 적정 지적사항 없음 제35기(전전기) 한영회계법인 적정 지적사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제37기(당기) 한영회계법인 연결/별도 재무제표 및 내부통제시스템에 대한 감사 55,000 1,005 제36기(전기) 한영회계법인 연결/별도 재무제표 및 내부통제시스템에 대한 감사 55,000 835 제35기(전전기) 한영회계법인 연결/별도 재무제표 및 내부통제시스템에 대한 감사 55,000 707 주) 한영회계법인과의 계약기간(2012년(제33기)∼2014년(제35기))이 3년이 경과됨에 따라서 주식회사의외부감사에관한법률 제4조의 1항 및 제4조의2 제1항의 규정에 의하여 2015년(제36기)∼2017년(제38기)까지의 외부회계감사인을 기존 한영회계법인으로 재 선임하고자 하여 감사인 선임워원회의 승인을 득하여 재 선임하여 금융감독원에 선임보고를 완료하였습니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) - - - - - 제36기(전기) - - - - - 제35기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 삼륭물산 주식회사는 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제37기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다.1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요[지배회사 : 삼륭물산(주)]카톤팩시장은 국내 우유시장에 연동하여 움직인다고 할 수 있을 만큼 우유소비량과 매우 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 국내 우유소비는 경기에는 민감하지 않은 기초식품에 해당하기 때문에 비교적 꾸준하고 안정적인 수익을 확보하여 왔으나, 최근 경기회복의 부진에 따른 소비둔화와 출산율 저하, 유제품 대체 음료시장의 확대 등에 따른 소비정체로 1인당 소비량이 정체되고 있는 추세입니다.이에 당사에서는 품질경쟁력을 향상시켜 국내뿐만 아니라 해외시장까지 판매력을 확충시키기 위해 최근 몇년간 설비나 생산환경개선작업을 통해 품질 경쟁력을 키우고 있으며 또한 KSA9001:2007/ISO 9001:9002, KSQ22000:2006/ISO 22000:2005 인증을 취득하여 품질 향상에 더욱 박차를 가하고 있습니다.경영성과면에서는 전기대비 2.2% 감소한 40,646백만원을 달성하였습니다. 이 매출액에는 임대매출과 수출매출이 포함되어 있습니다. [비지배회사 : 에스알케미칼(주)]도료산업은 건설, 자동차, 전자 등의 다양한 산업의 원재료로 쓰이는 것은 물론 개인들의 가정용 수요 등 다양한 방면에 사용된다는 특징을 가지고 있습니다. 생산 초기에는 대량생산이 주를 이루었으나 현재는 다양한 수요에 적절히 대응하기 위하여 다품종 생산체제를 이루고 있으며, 점차 기술력을 요하는 선박용 특수 도료 등 고부가가치 제품으로 시장의 주력이 이동하고 있는 상황입니다[비지배회사 : 에스알테크노팩(주)]주력제품인 즉석밥용기와 커피음료용기는 지속적인 수요증가로 꾸준하고 안정적인 수익을 확보하여 왔으나, 최근 경기회복의 부진에 따른 소비둔화와 글로벌 경기의 불확실등 대외여건 악화 등에 따른 소비정체의 추세입니다.이에 당사에서는 사업부별 수익성의 균형적 성장을 위해 제품 포트폴리오 정비를 통한 이익 모델을 창출하는 한편 미래, 성장 지향성 사업구조를 정립하여 지속적인 발전 확보에 총력을 기울일 것입니다. 외형적 성장은 물론 기존 Cash Cow 사업의 질적향상을 통해 긍정적인 발전방향을 모색할 것이며 노후설비의 설비 교체투자를 가시화 하여 출하물량 확대를 이룩해 나갈 것 입니다.더불어 당사의 지배회사인 삼륭물산과의 시너지를 통해 동일거래처의 입지를 굳건히하고 내실을 다지며 공장 이전 및 설비Infra 를 개선함으로써 차별화된 제품경쟁력을확보하고 조직역량을 강화하여 선도적 지위를 확고히 하고자 합니다. 경영성과면에서는 전기대비 19.0% 증가한 60,510백만원을 달성하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태[지배회사 : 삼륭물산(주)] 당사는 재무상태는 전년대비 유동자산의 경우 전년대비 6.0% 증가한 20,795백만원이며 비유동자산의 경우 2.9%감소한 62,939백만원으로 확정되어 자산총계가 전년대비 0.8% 감소한 83,734백만이 되었습니다. 또한 부채의 경우 전년대비 8.9% 감소한 30,160백만원이 되었습니다. (단위:백만원,%) 계정과목 제37기 제36기 증감 비율 비고 유동자산 20,795 19,614 1,181 6.0 - 당좌자산 17,281 13,604 3,677 27.0 - 재고자산 3,514 6,010 -2,496 -41.5 - 비유동자산 62,939 64,806 -1,867 -2.9 - 투자자산 35,843 36,443 -600 -1.6 - 유형자산 7,244 8,577 -1,333 -15.5 - 투자부동산 19,005 19,244 -239 -1.2 - 무형자산 339 213 126 59.2 - 기타비유동자산 508 329 179 54.9 - 자산총계 83,734 84,420 -686 -0.8 - 유동부채 23,498 17,652 5,846 33.1 - 비유동부채 6,662 15,442 -8,780 -56.9 - 부채총계 30,160 33,094 -2,934 -8.9 - 자본금 7,562 7,562 - - - 자본잉여금 3,480 3,480 - - - 이익잉여금 43,415 41,167 2,248 5.5 - 자본조정 (883) (883) - - - 자본총계 53,574 51,326 2,248 4.4 - 부채및자본총계 83,734 84,420 -686 -0.8 - [비지배회사 : 에스알케미칼(주)]당사는 재무상태는 전년대비 유동자산의 경우 전년대비 63.6% 감소한 35백만원이며 비유동자산의 경우 40.1% 감소한 11백만원으로 확정되어 자산총계가 전년대비 48.3% 감소한 145백만원이 되었습니다. 또한 부채는 전년대비 11.9% 감소한 950백만원이 되었습니다. (단위:백만원,%) 계정과목 제6기 제5기 증감 비율 비고 유동자산 35 98 -63 -63.6 - 당좌자산 24 81 -57 -70.1 - 재고자산 11 17 -6 -32.8 - 비유동자산 110 183 -73 -40.1 - 유형자산 105 175 -70 -39.9 - 무형자산 5 6 -1 -29.9 - 기타비유동자산 - 2 -2 -91.7 - 자산총계 145 281 -136 -48.3 - 유동부채 926 822 104 12.6 - 비유동부채 24 27 -3 -9.8 - 부채총계 950 849 101 11.9 - 자본금 1,500 1,500 - - - 이익잉여금 (2,305) (2,068) -237 11.5 - 자본총계 (805) (568) -237 41.7 - 부채및자본총계 145 281 -136 -48.3 - [비지배회사 : 에스알테크노팩(주)]당사는 재무상태는 전년대비 유동자산의 경우 전년대비 18.5% 증가한 26,450백만원이며, 비유동자산의 경우 19.5% 증가한 42,036백만원으로 확정되어 자산총계가 전년대비 19.1%증가한 68,486백만이 되었습니다. 또한 부채의 경우 전년대비 19.6% 증가한 30,634백만원이 되었습니다. (단위:백만원) 계정과목 제25기 제24기 증감 비율 비고 유동자산 26,450 22,319 4,131 18.5 - 당좌자산 17,413 14,128 3,285 23.3 - 재고자산 9,037 8,191 846 10.3 - 비유동자산 42,036 35,172 6,864 19.5 - 투자자산 66 81 -15 -19.3 - 유형자산 39,878 33,701 6,177 18.3 - 무형자산 705 610 95 15.6 - 기타비유동자산 1,387 780 607 77.9 - 자산총계 68,486 57,491 10,995 19.1 - 유동부채 25,492 19,534 5,958 30.5 - 비유동부채 5,142 6,072 -930 -15.3 - 부채총계 30,634 25,606 5,028 19.6 - 자본금 1,500 1,500 - - - 이익잉여금 36,326 30,361 5,965 19.6 - 기타포괄손익 26 24 2 6.6 - 자본총계 37,852 31,885 5,967 18.7 - 부채및자본총계 68,486 57,491 10,995 19.1 - (2) 경영성과[지배회사 : 삼륭물산(주)]매출액은 영업실적 영향으로 인하여 전년대비 2.2% 감소한 40,646백만원을 달성하였으며, 매출총이익은 9.0% 증가한 7,154백만원 입니다. 판매비와 관리비는 4.6% 증가하였으며, 전년대비 영업이익은 10.9% 증가한 5,147백만원을 당기순이익은 58.0% 증가한 3,328백만원의 경영성과를 창출하였습니다. (단위:백만원) 계정과목 제37기 제36기 증감 비율 비고 매출액 40,646 41,575 -929 -2.2 - 매출원가 33,492 35,013 -1,521 -4.3 - 매출총이익 7,154 6,562 592 9.0 - 판매비와관리비 2,007 1,919 88 4.6 - 영업이익 5,147 4,643 504 10.9 - 기타수익 407 89 318 354.1 - 기타비용 1,054 353 701 198.2 - 금융수익 862 329 533 162.0 - 금융비용 961 1,445 -484 -33.5 - 법인세비용차감전순이익 4,401 3,263 1,138 34.9 - 법인세비용 1,073 657 416 63.4 - 당기순이익 3,328 2,606 722 27.7 - 주당순이익(원) 224 175 49 28.0 - [비지배회사 : 에스알케미칼(주)]당사는 현재 제품 연구단계가 완료된 제품매출과 외주가공을 통한 상품매출을 가지고 있습니다. 당기 매출액은 전년대비 63.8%감소한 112백만원을 달성하였습니다. 판매비와 관리비는 전년대비 46.1%감소한 274백만원이 사용되었으며, 이로 인해 당기순손실이 작년대비 46.1%감소한 237백만원의경영결과를 보이게 되었습니다. (단위:백만원,%) 계정과목 제6기 제5기 증감 비율 비고 매출액 112 310 - 198 -63.8 - 매출원가 47 198 -151 -76.3 - 매출총이익 65 112 -47 -42.1 - 판매비와관리비 274 508 -234 -46.1 - 영업이익 (209) (395) 186 -47.2 - 기타수익 1 1 - 56.5 - 기타비용 11 31 -20 -63.4 - 금융수익 - 1 -1 - 95.4 금융비용 18 15 3 22.6 법인세비용차감전순이익 (237) (439) 202 -46.1 - 법인세비용 - - - - - 당기순이익 (237) (439) 202 -46.1 - 주당순이익(원) (789) (1,465) 675 -46.1 - [비지배회사 : 에스알테크노팩(주)]매출액은 전년대비 19.0% 증가한 60,511백만원을 달성하였고 매출상승함에 따라 매출총이익이 31.8% 증가한 11,849백만원이였으며, 판매비와 관리비는 0.9% 감소한 3,429백만원 이였으며, 전년대비 영업이익은 52.1% 증가한 8,420백만원을 당기순이익은 63.5% 증가한 6,718백만원의 경영성과를 창출하였습니다. (단위:백만원) 계정과목 제25기 제24기 증감 비율 비고 매출액 60,511 50,866 9,645 19.0 - 매출원가 48,662 41,875 6,787 16.2 - 매출총이익 11,849 8,991 2,858 31.8 - 판매비와관리비 3,429 3,454 -25 -0.7 - 영업이익 8,420 5,537 2,883 52.1 - 기타수익 528 446 82 18.3 - 기타비용 588 1,333 -745 -55.9 - 금융수익 646 354 292 82.5 - 금융비용 788 699 89 12.7 - 법인세비용차감전순이익 8,218 4,305 3,913 90.9 - 법인세비용 1,500 197 1,303 663.2 - 당기순이익 6,718 4,108 2,610 63.5 - 주당순이익(원) 22,391 13,695 8,696 63.5 - 4. 유동성 및 자금조달ㆍ지출[지배회사 : 삼륭물산(주)]당사의 당해사업연도말 차입금의 규모는 23,729백만원이며 이는 당사의 원재료 구입대금 10,729백만과 은행차입금 8,000백만과 주주임원차입금 5,000백만입니다. 당사의 원재료구입은 120Day`s Usance와 180Day`s Usance를 사용하고 있으며 전기대비 5.5% 감소한 10,729백만원이며 실제 금융기관 차입금은 전년대비 10.2% 감소한 18,729백만원입니다.또한 당사에서 사용하고 있는 120Day`s Usance와 180Day`s Usance의 경우 금리 부담이 낮은편이며 상환 스케쥴에 대한 부담이 적습니다. 참고로 당기의 부채비율은 56.3%이며, 전기는 64.5% 입니다. [비지배회사 : 에스알케미칼(주)]당사의 당해사업연도말 890백만원 이며, 기업형창업자금대출 500백만원과 주주임원차입금 390백만원으로 구성되어져 있습니다.[비지배회사 : 에스알테크노팩(주)]당사의 당해사업연도말 차입금의 규모는 16,061백만원이며 이는 당사의 원재료 구입대금 1,583백만과 시설대와 운영자금의 은행차입금 14,478백만원으로 구성되어져 있습니다. 당사의 원재료구입은 90Day`s Usance를 사용하고 있으며 전기대비 29.2% 증가한 1,583백만원이며, 실제 금융기관 차입금은 전년대비 3.1% 감소한 14,478백만원입니다.참고로 당기의 부채비율은 80.9%이며, 전기는 80.3% 입니다. 가. 자금조달사항[지배회사 : 삼륭물산(주)] (단위:천원) 차입처 제37기 제36기 비 고 차입원금 만기일 금리 차입원금 만기일 금리 신한은행외 10,729,191 - 변동 11,352,864 - 변동 유산스차입금 신한은행 - - - 1,500,000 16.04.08 2.30%(변동) - 계 10,729,191 - - 12,852,864 - - - * 유산스차입금은 기말 평가환율로 평가한 금액임. (단위:천원) 구분 제37기 제36기 비 고 신한은행 주임종차입금 신한은행 주임종차입금 차입원금 10,000,000 6,000,000 10,000,000 6,000,000 - 금리 2.49%(고정) 2.49%(고정) 2.49%(고정) 2.49%(고정) - 최종상환일 17.01.10 이사회결의일 17.01.10 이사회결의일 - 기 상환 2,000,000 1,000,000 2,000,000 - - 유동성대체 (8,000,000) - - - - 잔액 - 5,000,000 8,000,000 6,000,000 - [비지배회사 : 에스알케미칼(주)]당사의 당해사업연도말 890백만원 이며, 기업형창업자금대출 500백만원과 주주임원차입금 390백만원으로 구성되어져 있습니다. [비지배회사 : 에스알테크노팩(주)] (단위:천원) 차입처 제25기 제24기 비 고 차입원금 만기일 금리 차입원금 만기일 금리 신한은행 1,583,833 - 변동 1,225,598 - 변동 유산스차입금 우리은행 1,000,000 17.06.30 2.27%(변동) 1,000,000 16.03.30 2.17%(변동) - 신한은행 3,000,000 17.06.29 2.03%(변동) 1,600,000 16.06.29 2.31%(변동) - 외환은행 3,600,000 17.06.30 2.85%(변동) 5,000,000 16.01.23 2.19%(변동) - 씨티은행 2,000,000 17.10.19 2.3%(고정) 2,000,000 16.08.19 2.55%(고정) - 신한은행 1,300,000 17.04.29 2.53%(변동) 기업은행 1,500,000 17.04.21 2.05%(고정) 계 13,983,833 - - 10,825,598 - - - * 유산스차입금은 기말 평가환율로 평가한 금액임. (단위:천원) 구분 제25기 제24기 비 고 국민은행 신한은행 주임종차입금 국민은행 신한은행 주임종차입금 차입원금 160,000 6,161,613 1,000,000 160,000 6,161,613 1,000,000 - 금리 2.5%(변동) 2.95%(변동) 3.1%(고정) 2.5%(변동) 2.95%(변동) 3.1%(고정) - 최종상환일 20.07.06 22.01.15 17.04.23 20.07.06 22.01.15 17.04.23 - 기 상환 74,464 1,800,000 1,000,000 68,457 - 1,000,000 - 유동성대체 8,288 2,361,613 - 7,481 1,800,000 - - 잔액 77,248 2,000,000 - 84,062 4,361,613 - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 당사는 보고서 제출 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근 사내이사와 1명의 비상근 사외이사등 4인의 이사로 구성되어 있으며 이사후보의 인적사항에 관하여 주총전 이사후보의 인적사항, 최대주주 및 주요주주와의 기타 이해 관계등에 관하여 공시를 하고 있습니다. 나. 사외이사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 현 직 비 고 안익성 - 무 연세대학교 공과대학 화공생명공학과 교수 - 다. 이사회의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 안익성 비고 (출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2016.01.22 계열회사(에스알테크노팩) 지급보증 증액의 건 여 2 2016.03.10 기업은행 서소문지점 여신기간 연장의 건 여 3 2016.03.10 결산 재무제표 확정 및 이익잉여금처분에 관한 건 여 4 2016.03.10 정기주주총회 소집 및 회의에 관한 건 여 5 2016.03.28 정기주주총회 여 6 2016.04.07 신한은행 시화공단금융센터 무역금융차입금 연장의 건 여 7 2016.06.27 신한은행 시화공단금융센터 차입금 일부 상환의 건 여 8 2016.07.22 신한은행 시화공단금융센터 차입금 금리 변경의 건 여 9 2016.09.23 주주임원 차입금 이자율 변경의 건 여 10 2016.09.26 신한은행 시화공단금융센터 여신기간 연장의 건 여 11 2016.11.04 KEB하나은행 시화공단금융센터 여신기간 연장의 건 여 12 2016.12.28 (재)용운장학회 후원금 기부의 건 여 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고서 제출 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주 주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 또한 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 비 고 이채근 - 동아대 졸- 현 삼륭물산 감사 해당사항없음 2017년 3월중임 다. 감사의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.01.04 현금시재실사, 금융계좌 잔고 실사 여 2 2016.01.22 계열회사(에스알테크노팩) 지급보증 증액의 건 여 이사회 3 2016.01.26 내부월차결산자료 검토 여 4 2016.02.01 현금시재실사, 금융계좌 잔고 실사 여 5 2016.02.23 내부월차손익 결산자료 검토 여 6 2016.03.02 현금실사 및 금융거래 계좌 잔액 실사 여 7 2016.03.10 기업은행 여신기간 연장의 건 여 이사회 8 2016.03.10 결산 재무제표 확정 및 잉여금처분의 건 여 이사회 9 2016.03.10 정기주주총회 소집 및 회의에 관한 건 여 이사회 10 2016.03.22 내부 월차결산 자료 검토 여 11 2016.03.28 정기주총관련 서류 심사 여 정기주총 12 2016.04.01 현금시재실사, 금융계좌 잔고 실사 여 13 2016.04.07 신한은행 차임금연장의 건 여 이사회 14 2016.04.26 내부 월차결산 자료 검토 여 15 2016.05.02 금융계좌 잔고 실사 여 16 2016.05.16 1/4분기 사업보고서 검토 여 17 2016.05.24 내부 월차결산 자료 검토 여 18 2016.06.01 금융계좌 잔고 실사 여 19 2016.06.28 내부 월차결산 자료 검토 여 20 2016.07.01 현금 시재 실사, 금융기관 예금 계좌 잔고 실사 여 21 2016.07.26 내부 월차 결산자료 검토 여 22 2016.08.01 현금 시재 실사, 금융기관 예금 계좌 잔고 실사 여 23 2016.08.30 내부 월차 결산자료 검토 여 24 2016.09.01 현금 시재 실사, 금융기관 예금 계좌 잔고 실사 여 25 2016.09.27 내부 월차 결산자료 검토 여 26 2016.10.04 현금 시재 실사, 금융기관 예금 계좌 잔고 실사 여 27 2016.10.25 내부 월차 결산자료 검토 여 28 2016.11.01 현금 시재 실사, 금융기관 예금 계좌 잔고 실사 여 29 2016.11.22 내부 월차 결산자료 검토 여 30 2016.12.01 현금 시재 실사, 금융기관 예금 계좌 잔고 실사 여 31 2016.12.27 내부 월차 결산자료 검토 여 32 2016.12.31 (재)용운장학회 후원금 기부 이사회 참석 여 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 당사는 집중투표제를 체택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 서면투표제나 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 보고서 제출 기준일 현재 소수 주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유현황 보고서 제출 기준일 현재 당사의 발행주식총수는 15,125,000주이며, 최대주주(조락교) 및 그 특수관계인 5명을 포함하여 80.00%를 보유하고 있습니다.(1)최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 조락교 본인 보통주 5,690,421 37.62 5,690,421 37.62 - 조홍로 자 보통주 4,117,801 27.22 4,117,801 27.22 - 신지영 자부 보통주 746,910 4.94 746,910 4.94 - 조혜진 자 보통주 725,500 4.80 725,500 4.80 - 용운장학회 이사장 보통주 700,000 4.63 700,000 4.63 - 허태화 배우자 보통주 119,500 0.79 119,500 0.79 - 계 보통주 12,100,132 80.00 12,100,132 80.00 - - - - - - - (2) 최대주주 변동 내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - 조락교 5,690,421 37.62 - [최대주주 관련 사항] ○ 최대주주 : 조락교 ○ 학력 : 연세대학원 경제학과 졸업 ○ 주요경력 : 前 해태그룹 전무 前 선경금속(주) 대표이사 (3) 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 조락교 5,690,421 37.62 - 조홍로 4,117,801 27.22 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,135 99.38 2,865,188 18.94 2. 주식사무 정관상 신주인수권의내용 1. 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수의 비율에 따라 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.2. 전항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. ①자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 ②자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 7 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 ③상법 제542조의 3 규정에 의하여 주식매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ④회사가 경영상의 필요로 외국의 합작법인, 또는 사업상 제휴 관계가 필요한 자에게 신주를 발행하는 경우 ☞ 제10조의 2항(신주의 배당기산일) 본 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다. ☞ 제 11 조(시가발행) ① 본 회사는 신주를 발행함에 있어서 그 일부 또는 전부를 시가 로 발행할 수 있으며, 이때에는 그 발행가액은 이사회의 결의로 정한다. ② 제 1 항의 경우 이사회는 제10조의 규정에 불구하고 시가로 발행하는 신주식을 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 모집하거나 인수인에게 인수하게 할 수 있다.☞ 제 12 조(명의개서대리인) ①본 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행사무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다. ③ 본 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 소멸, 신탁재산의 표시 또는 소멸, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 제 3 항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권의 명의개서대행등에 관한 규정에 따른다 ☞ 제 13 조(주주등의 주소,성명 및 인감신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감을 제 12 조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다. ☞ 제 14 조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 본 회사는 매년 1월1일부터 1월31일까지 또는 필요한 때에는 공고로서 미리 정한 기간중 주주의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소와 신탁재산의 표시 또는 말소를 정지한다. ② 본 회사는 매결산기 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 주주로 하여금 그 권리를 행사하게 한다. ③ 임시주주총의의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간전에 공고한 후 3월을 초과하지 않는 일정한 기간에 걸쳐 명의개서등을 정지하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 명의개서의 정지와 기준일을 함께 정할 수 있다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄기간 1월 1일부터 1개월 間 주권의 종류 1,5,10,50,100,500,1000,10000(8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 (주소: 서울시 영등포구 여의도동 36-3 KB국민은행 3층) 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 3. 주가 및 주식거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 천주 ) 종 류 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 주가 최 고 5,760 5,850 6,680 7,070 9,050 9,000 8,440 7,960 7,700 7,630 7,680 7,290 최 저 4,995 4,720 5,410 6,340 6,640 7,750 7,680 6,920 6,890 7,160 6,800 6,920 거래량 월 간 504 353 706 524 1,265 500 453 505 237 173 138 249 나. 해외증권시장 해당사항 없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 조홍로 남 1975.03 대표이사 등기임원 상근 총괄 연세대 경제학과 졸美WestWood해운 4,117,801 - 02.01.01~현재 2018.03.31 조락교 남 1936.07 사내이사 등기임원 상근 총괄 연세대학원 경제학과 졸해태그룹 전무선경금속(주) 대표이사 5,690,421 - 80.08.25~현재 2019.03.28 허태화 여 1937.08 사내이사 등기임원 비상근 총괄 부산대학교 국문학과 졸SR에이엠씨 감사 119,500 - 06.03.28~현재 2019.03.28 안익성 남 1963.05 사외이사 등기임원 비상근 총괄 연세대학교 공과대학 화공생명공학과 교수 - - 13.03.28~현재 2019.03.28 이채근 남 1948.04 감사 등기임원 상근 감사 동아대 졸경남모직(주) - - 11.03.28~현재 2020.03.28 남기진 남 1962.02 전무이사 미등기임원 상근 관리 삼륭물산(주)경영지원본부장 - - 95.09.16~현재 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제조 남 72 - - - 72 3.5 2,959 41 - 제조 여 9 - - - 9 5.8 239 27 - 합 계 81 - - - 81 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 700 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 545 109 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 478 159 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 20 20 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 47 47 - 보수현황>※개인별 5억원 이상인 이사 또는 감사 없음 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 에스알케미칼(주) 2010.12.29 사업다각화 300 80 40 600 - - 600 80 40 - 145 -237 에스알테크노팩(주) 2012.01.31 사업다각화 35,843 300 100 35,843 - - - 300 100 35,843 68,487 6,717 합 계 380 - 36,443 - - - 380 - 36,443 68,632 6,480 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등과의 거래내역가. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항없음나. 대주주와의 자산 양수도 등 - 해당사항없음다. 대주주와의 영업거래 - 해당사항없음라. 대주주이와의 이해관계자와의 거래 - 해당사항없음마. 기타 대주주와의 거래 내역 금전대차 거래 (단위:백만원) 차입처 차입종류 차입일 만기일 금액 비고 주주임원 원화장기 2011.12.21 2018.01.31 1,700 2011.12.21 2018.01.31 2,800 2011.12.30 2018.01.31 1,100 2012.01.04 2018.01.31 1,400 2012.01.09 2018.01.31 3,000 계 10,000 사업보고서 제출 기준일 현재 잔액 5,000 * 2013년 07월 31일자 이사회 결의로 의하여 주주임원차입금 30억원을 중도상환 하였습니다.* 2014년 04월 23일자 이사회 결의로 의하여 주주임원차입금 10억원을 중도상환하였습니다.* 2016년 07월 25일자 이사회 결의로 의하여 주주임원차입금 10억원을 중도상환하였습니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항없음