오리엔탈정공 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36 기 당기 (2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지)
제 35 기 전기 (2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지)
주식회사 오리엔탈정공과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요주식회사 오리엔탈정공과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 내용은 아래와 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 오리엔탈정공(이하 "지배기업")은 1980년 7월 19일 주식회사 오리엔탈 휘팅으로 설립되어 부산광역시 강서구 송정동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 선박용 철구조물 등을 건설하고, 선박기계품을 제조/판매하고 있습니다. 지배기업은 1990년 5월에 상호를 주식회사 오리엔탈정공으로 변경하였으며, 2001년 12월 26일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차의 증자, 무상감자, 출자전환 등을 통해 당기말 현재의 자본금은 20,272,980천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

서상원	48,563	0.12

서종석	37,741	0.09

서준원	21,564	0.05

산업은행	12,920,721	31.87

산은캐피탈	42,798	0.11

기업은행	2,916,514	7.19

국민은행	2,971,495	7.33

KEB 하나은행	2,644,313	6.52

우리은행	2,640,202	6.51

기타금융기관	9,232,317	22.77

자기주식	26,372	0.07

기타소액주주	7,043,360	17.37

합 계	40,545,960	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 연태동방정공선박배투유한공사 100.00 중국 12월 선박기계품 및 배관제작업 (주)오리엔탈마린텍 100.00 한국 12월 선박구조물 및 해양플랜트 기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 연태동방정공선박배투유한공사 100.00 중국 12월 선박기계품 및 배관제작업 (3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표 (단위: 천원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 연태동방정공선박배투유한공사 14,659,248 7,484,375 7,174,873 (주)오리엔탈마린텍 119,150,252 104,464,600 14,685,652 (단위: 천원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 연태동방정공선박배투유한공사 15,992,092 7,626,690 8,365,402 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손실 총포괄손실 연태동방정공선박배투유한공사 12,763,654 1,343,580 1,190,530 (주)오리엔탈마린텍 51,047,687 9,013,226 9,144,978 (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손실 총포괄손실 연태동방정공선박배투유한공사 14,619,620 151,090 302,031 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식 기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말현재 검토 중에 있습니다. (2) 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. (3) 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (5) 금융자산연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며 이러한 자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다. 2) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부금액으로 계상하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산합니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 판매비와관리비로, 그 외의손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익(비용)에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 기말 현재 연결기업은 다른 범주로 재분류한 금융자산은 없습니다.5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (6) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6에서 제공하고 있습니다.연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금에서 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 비용계정을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융부채기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으 며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 2) 차입금최초 인식후 차입금은 유효이자율을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 3) 금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (8) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 계상하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(9) 금융상품의 공정가치연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 14공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (10) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. (11) 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 이러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변공은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업의 지분법손익의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 대에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 5~40년 구축물 5~20년 기계장치 8~15년 차량운반구 4~8년 공기구 5~8년 집기비품 4~5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (13) 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 토지사용권은 50년 동안, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 5년 동안 정액법으로 상각되고 있으며, 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (14) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 관련 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(15) 매각예정비유동자산 및 중단영업 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 연결기업은 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 중단영업의 수익 및 비용을 세후순이익의 수준까지 계속영업으로부터의 수익 및 비용과 구분하여 표시하고 있습니다. 매각 후 종전 종속기업에 대한 비지배지분을 소유하는 경우도 동일하게 구분하여 표시하고 있습니다. (16) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (17) 충당부채연결기업은 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(18) 퇴직급여 연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운용하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. (20) 외화환산1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (21) 수익인식연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 누적계약원가를 추정총계약원가로나눈 비율로 측정됩니다. 다만 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니 다. 3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다4) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (22) 법인세1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (23) 부문정보영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 부문별로 공시하고 있으며, 연결기업의경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니 다. (24) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업에 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 29), 재무위험관리 및 정책(주석 29)이 있습니다.1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.5) 수익인식연결기업은 건설계약에 대하여 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 진행기준은 추정총예정원가에 대한 누적계약원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 계약의 단계, 범위의 변동, 원가의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 3. 부문정보(1) 부문에 대한 일반정보연결기업의 보고부문인 사업부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.당기말 현재 건설 또는 제조/판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 조선해양부문 선박구조물(DECK HOUSE 외), 해양플랜트(LIVING QUARTER 외) 기계종합부문 선박기계부품(DECK CRANE 외) 기타부문 공통 (2) 부문별 손익정보 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 연결조정 합 계 매출액 99,574,602 81,911,882 (2,795,659) 178,690,825 영업손익 (9,994,315) 5,325,243 - (4,669,072) 당기순손익 (15,809,771) 7,231,697 6,814,267 (1,763,807) (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 연결조정 합 계 매출액 98,238,326 67,244,126 (1,823,399) 163,659,053 영업손익 (28,261,618) 254,744 - (28,006,874) 당기순손익 (32,619,811) (1,739,574) 213,759 (34,145,626) (3) 당기말 및 전기말 현재 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 기타부문 연결조정 합 계 자 산 81,978,364 119,721,252 14,659,248 (21,691,201) 194,667,663 부 채 104,464,600 51,871,168 7,484,375 (242,565) 163,577,578 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 기타부문 연결조정 합 계 자 산 101,809,585 68,535,265 16,218,062 (4,754,685) 181,808,227 부 채 23,179,039 23,073,105 112,581,235 (333,197) 158,500,182 (4) 지역별 정보1) 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 156,786,381 143,474,088 해외매출 일본 7,812,873 5,388,755 중국 16,564,248 16,538,517 기타 322,982 81,092 내부거래 (2,795,659) (1,823,399) 합 계 178,690,825 163,659,053 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10%이상인 주요 외부고객은 3개사(전기 4개사)로서 해당 매출은 각각 47,278,821천원, 27,090,704천원 및 25,865,422천원(전기 각각 36,261,219천원, 23,694,668천원, 18,185,087천원 및 17,120,288천원)입니다. 2) 비유동자산 당기말 및 전기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 소재 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 111,399,057 118,366,562 그 밖의 아시아 국가 6,224,553 6,722,428 합 계 117,623,610 125,088,990 4. 사용제한예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 8 7 선수금환급보증 관련 질권설정 현금및현금성자산 - 395 소송 관련 원본 압류 기타비유동금융자산 11,000 13,500 당좌개설보증금 합 계 11,008 13,902 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 19,193 22,021 단기예금 8,801,712 1,663,915 합 계 8,820,905 1,685,936 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 27,498,333 - 18,806,396 - 대손충당금 (1,791,717) - (1,535,746) - 미수금 7,426,540 - 811,756 - 대손충당금 (323,267) - - - 보증금 - 281,280 - 318,464 합 계 32,809,889 281,280 18,082,406 318,464 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 2,114,984천원 및 1,535,746천원은 완전히 손상되어 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 기중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,535,746 853,971 설정 578,485 681,775 환율변동 등 753 - 기말 2,114,984 1,535,746 (3) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 유동성매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 32,809,889 32,369,264 - 161,150 - - 279,475 전기말 18,082,406 16,930,674 162,250 - - - 989,482 (4) 제거조건을 충족시키지 못하는 매출채권의 양도거래로서 매출채권 매각분 중 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 7,232,064천원(전기말 3,960,668천원)이며, 수취한 양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말현재 배서양도한 어음으로 만기가 도래하지 않은 976,397천원(전기말 2,431,298천원)을 각각 매출채권 및 매입채무에 계상하고 있습니다. 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재공품 19,036,648 17,946,435 재공품평가충당금 (3,241,663) (2,807,644) 원재료 3,780,812 4,111,403 저장품 82,467 106,546 합 계 19,658,264 19,356,740 8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예금상품 - 11,000 - 13,500 단기대여금 1,127,242 - 1,347,144 - 매도가능금융자산 - 137,200 - 1,185,897 합 계 1,127,242 148,200 1,347,144 1,199,397 (2) 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부산중앙조선기자재공업협동조합 133,200 133,200 한국조선기자재공업협동조합 3,000 3,000 기계공제조합 - 48,697 (재)한국조선기자재연구원 1,000 1,000 하동지구개발사업단 (*1) - 1,000,000 합 계 137,200 1,185,897 (*1) 당기 중 회수가능가액에 대한 검토 결과, 전액을 손상처리하였습니다. 상기 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. 9. 기타유동비금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 462,325 314,872 선급비용 363,401 388,764 관세대급금 265,673 106,029 부가가치세대급금 475,184 668,119 합 계 1,566,583 1,477,784 10. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 기말 현재지분율 취득금액 순자산가액 장부금액 (주)오리엔탈정밀기계 한국 28.00% 420,000 1,566,643 1,566,643 OPCO-JAPAN 일본 50.00% 100,772 20,933 20,933 합 계 520,772 1,587,576 1,587,576 (단위: 천원) 구 분 소재지 기말 현재지분율 취득금액 순자산가액 장부금액 (주)오리엔탈정밀기계 한국 28.00% 420,000 1,037,127 1,037,127 (주)오리엔탈검사개발 한국 25.00% 95,000 2,880,190 2,880,190 OPCO-JAPAN 일본 50.00% 100,772 20,933 20,933 합 계 615,772 3,938,250 3,938,250 (2) 기중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 배당금수취 처 분 (*1) 기 말 (주)오리엔탈정밀기계 1,037,127 540,027 (10,511) - - 1,566,643 (주)오리엔탈검사개발 2,880,190 874,990 (273) (95,000) (3,659,907) - OPCO-JAPAN 20,933 - - - - 20,933 합 계 3,938,250 1,415,017 (10,784) (95,000) (3,659,907) 1,587,576 (*1) 연결기업은 당기 중 관계회사인 (주)오리엔탈검사개발을 처분하였으며, 그에 따라 3,833,731천원을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금수취 기 말 (주)오리엔탈정밀기계 1,723,941 (548,703) (146,915) 8,804 - 1,037,127 (주)오리엔탈검사개발 2,126,185 897,877 - (1,372) (142,500) 2,880,190 OPCO-JAPAN 17,754 7,085 (3,906) - - 20,933 합 계 3,867,880 356,259 (150,821) 7,432 (142,500) 3,938,250 (3) 관계기업의 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 (주)오리엔탈정밀기계 11,033,139 15,272,266 20,389,982 320,270 OPCO-JAPAN 21,617 20,412 164 - (단위: 천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 (주)오리엔탈정밀기계 7,462,805 16,248,318 6,114,317 13,892,779 (주)오리엔탈검사개발 6,589,363 7,941,732 2,890,304 120,030 OPCO-JAPAN 21,617 20,412 164 - 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)오리엔탈정밀기계 31,973,461 1,928,669 1,891,127 OPCO-JAPAN - - - (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)오리엔탈정밀기계 23,227,764 (1,959,654) (1,928,212) (주)오리엔탈검사개발 10,896,602 3,591,509 3,586,024 OPCO-JAPAN 94,162 8,918 3,228 3) 상기 재무정보 금액을 주요 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자본총계 지분율 장부금액 (주)오리엔탈정밀기계 5,595,153 28.00% 1,566,643 OPCO-JAPAN 41,865 50.00% 20,933 (단위: 천원) 기업명 자본총계 지분율 장부금액 (주)오리엔탈정밀기계 3,704,027 28.00% 1,037,127 (주)오리엔탈검사개발 11,520,761 25.00% 2,880,190 OPCO-JAPAN 41,865 50.00% 20,933 11. 유형자산(1) 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 : 전기초 85,140,748 31,142,107 22,669,942 20,503,398 18,220,961 8,982,175 - 186,659,331 취득 - 225,320 68,000 132,408 601,183 272,564 352,190 1,651,665 처분 - - - (383,869) (821,712) (112,578) - (1,318,159) 환율조정 - 93,218 - 57,929 15,423 5,861 - 172,431 전기말 85,140,748 31,460,645 22,737,942 20,309,866 18,015,855 9,148,022 352,190 187,165,268 취득 - 20,202 84,180 - 193,268 66,834 57,000 421,484 처분 (252,000) (678,964) - (98,821) (8,579,738) (5,247,181) - (14,856,704) 환율조정 - 94,312 - 60,286 15,144 6,121 - 175,863 당기말 84,888,748 30,896,195 22,822,122 20,271,331 9,644,529 3,973,796 409,190 172,905,911 감가상각누계액 : 전기초 - 8,437,837 12,657,398 16,495,821 14,270,308 8,304,496 - 60,165,860 감가상각비 - 875,351 1,125,605 957,817 1,253,436 407,637 - 4,619,846 처분 - - - (383,868) (797,413) (98,112) - (1,279,393) 환율조정 - 27,438 - 33,999 9,881 4,178 - 75,496 전기말 - 9,340,626 13,783,003 17,103,769 14,736,212 8,618,199 - 63,581,809 감가상각비 - 875,864 1,130,596 844,989 1,141,064 214,056 - 4,206,570 처분 - (105,627) - (98,804) (8,576,764) (5,212,105) - (13,993,300) 환율조정 - 25,542 - 31,439 8,743 4,093 - 69,817 당기말 - 10,136,405 14,913,599 17,881,393 7,309,255 3,624,243 - 56,588,176 손상차손누계액 : 전기말 - 손상차손 (*1) 2,723,281 당기말 2,723,281 순장부금액 : 당기말 82,165,467 20,759,790 7,908,523 2,389,938 2,335,274 349,553 409,190 116,317,736 전기말 85,140,748 22,120,019 8,954,939 3,206,097 3,279,643 529,823 352,190 123,583,458 (*1) 연결기업은 조선해양부문의 계속되는 영업 손실 등 손상사유가 발생하여 현금창출단위회수가능액을 검토 한 바 당기 중 2,723,281 천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 보험가입자산 당기말 현재 연결기업의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 화재보험 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구 및 재고자산 35,972,748 당기말 현재 상기 부보금액 중 22,200,000천원은 한국산업은행 등에 질권설정되어 있습니다. 12. 무형자산기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지이용권 기타의무형자산 회원권 합계 전기초 978,727 3,870 531,148 1,513,745 상각 (21,849) (3,174) - (25,023) 환율변동효과 16,856 (46) - 16,810 전기말 973,734 650 531,148 1,505,532 상각 (23,007) (264) - (23,271) 처분 - - (194,180) (194,180) 환율변동효과 18,179 (386) - 17,793 당기말 968,906 - 336,968 1,305,874 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 매입채무및기타유동채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 40,034,169 29,058,920 미지급금 4,903,215 4,950,437 미지급비용 3,329,749 2,965,901 합 계 48,267,133 36,975,258 14. 차입금 (1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말이자율(%) 당기말 전기말 한국수출입은행 운영자금 3.60 2,286,218 2,369,568 중국개발은행 운영자금 7.22 902,750 886,150 (주)오리엔탈검사개발 매출채권할인 6.90 5,000,000 - KEB 하나은행(구, 외환) 매출채권할인 - - 130,805 한국산업은행 매출채권할인 - 2,232,064 3,829,863 합 계 10,421,032 7,216,386 (2) 장기차입금 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 만 기 당기말이자율(%) 당기말 전기말 KEB 하나은행(구, 외환) 무역금융 2016.12.31 3.00~5.00 9,476,000 10,261,627 기업은행 운영자금 2016.12.31 3.00~5.00 13,352,000 14,010,926 우리은행 무역금융 2016.12.31 1.00 685,000 1,655,000 KEB 하나은행(구, 하나) 운영자금 2016.12.31 1.00 158,000 387,767 국민은행 운영자금 2016.12.31 3.00~5.00 536,000 1,631,720 부산은행 무역금융 2016.12.31 3.00~5.00 456,316 456,316 한국수출입은행 무역금융 등 2016.12.31 3.00~5.00 9,499,000 10,320,445 하나에프앤아이 운영자금 2016.12.31 1.00 150,000 150,000 산은캐피탈 운영자금 2016.12.31 1.00~3.00 1,392,000 1,392,000 한국산업은행 시설자금 등 2016.12.31 1.00~5.00 43,715,000 47,614,225 경남은행 운영자금 2016.12.31 1.00 31,912 31,912 산은희망열차제2호 사모사채 2016.12.31 1.00 - 500,000 신보그레이트제1차 사모사채 2016.12.31 1.00 250,000 250,000 W저축은행 전환사채 등 2016.12.31 1.00~5.00 457,000 1,157,000 신한캐피탈 전환사채 2016.12.31 1.00 150,000 150,000 신한은행 운영자금 2016.12.31 1.00~5.00 200,251 430,251 소계 80,508,479 90,399,189 차감 : 현재가치할인차금(*1) (3,327,837) (6,436,037) 유동성대체 (77,180,642) - 차감계 - 83,963,152 (*1) 현재가치할인차금은 2014년 5월 27일자 채권금융기관협의회의 결정에 따라 전기 중 추가적인 채무조정으로 인식한 금액이 포함된 금액입 니다. 연결기업은 유효이자율법에 따라 상각한 현재가치할인차금은 이자비용으로 계상하고 있습니다. 15. 기타유동비금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,597,713 2,695,817 예수금 450,534 577,208 합 계 5,048,247 3,273,025 16. 지급보증충당부채 기중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,472,485 1,535,497 전입액 - 3,455,546 사용액 - (3,575,218) 외화환산 93,957 56,660 기말 1,566,442 1,472,485 지배기업은 당기말 현재 처분으로 인하여 지배력을 상실한 대련동방선박정공유한공사에 제공하고 있는 지급보증이 현실화될 가능성이 높아 1,566,442천원(전기말 1,472,485천원)을 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 추가 전입 및 사용한 금액은 없습니다. 17. 확정급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,783,480 14,364,080 사외적립자산의 공정가치: 퇴직연금운용자산 (6,021,889) (7,257,681) 국민연금전환금 (42,491) (52,395) 소 계 (6,064,380) (7,310,076) 확정급여부채 7,719,100 7,054,004 (2) 기중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,054,004 2,718,607 순급여비용 1,757,094 2,616,866 퇴직급여 지급 (1,829,851) (699,854) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 7,207 121,272 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 274,752 1,636,429 경험조정으로 인한 보험수리적손익 395,472 568,882 사외적립자산의 수익 60,422 91,802 소계 737,853 2,418,385 기말 7,719,100 7,054,004 (3) 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,580,581 2,518,374 순이자 183,799 98,492 사업의 분리관련 손익 (7,286) - 합 계 1,757,094 2,616,866 (4) 기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 14,364,080 10,180,858 당기근무원가 1,580,581 2,518,374 순이자 353,914 361,230 퇴직급여 지급액 (3,185,240) (1,022,965) 사업의 분리관련 손익 (7,286) - 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 7,207 121,272 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 274,752 1,636,429 경험조정으로 인한 보험수리적손익 395,472 568,882 소계 677,431 2,326,583 기말 13,783,480 14,364,080 (5) 기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.1) 퇴직연금운용자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,257,681 7,404,998 순이자 170,115 262,738 퇴직급여 지급액 (1,345,485) (318,253) 확정급여제도의 재측정요소 사외적립자산의 수익 (60,422) (91,802) 기말 6,021,889 7,257,681 당기말 현재 퇴직연금운용자산은 정기예금 6,021,889천원(전기말 7,257,681천원)으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 109,693천원(전기 170,936천원)입니다. 2) 국민연금전환금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 52,395 57,253 퇴직금지급액 (9,904) (4,858) 기말 42,491 52,395 (6) 기말 현재 확정급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.35 ~ 2.37% 2.59% 임금상승율 1.90 ~ 2.01% 2.02% (7) 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영전 확정급여제도의 재측정요소는 (-)737,853천원(전기 (-)2,418,385천원)이며, 당기말 현재 이익잉여금으로 대체된 누적 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소는 (-)712,715천원(전기말 (-)137,190천원)입니다. (8) 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 1% 상승 1% 하락 임금상승률 1,054,057 (941,926) 할인율 (912,558) 1,038,385 (단위: 천원) 1% 상승 1% 하락 임금상승률 750,071 (687,059) 할인율 (676,649) 752,606 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 18. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금지배기업의 수권주식수는 200,000,000주이며 액면가액은 500원으로서 당기말 현재보통주 40,545,960주가 발행되어 자본금은 20,272,980천원이며, 기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 178,395,724주 89,197,862 119,430,990 출자전환 2,268,292주 1,134,146 1,455,833 전기말 180,664,016주 90,332,008 120,886,823 무상감자(*1) (144,531,213주) (72,265,607) - 출자전환(*2) 4,413,157주 2,206,579 7,777,696 당기말 40,545,960주 20,272,980 128,664,519 (*1) 2015년 2월 13일 이사회를 통하여 5:1 무상감자를 결의하였으며, 이에 따라 2015년 4월 27일 무상감자가 완료되었습니다. (*2) 2015년 12월 11일 채권단협의를 통하여 지배기업의 장기차입금 및 (주)오리엔탈마린텍 장기차입금에 대한 출자전환을 결의하였으며, 2015년 12월 22일 출자전환이 완료되었습니다. (2) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 8,574,221 8,574,221 자기주식처분이익 2,800,031 2,800,031 신주인수권대가 788,505 788,505 전환권대가 3,089 3,088 감자차익 84,399,329 12,135,270 자기주식 (1,402,597) (1,398,977) 기타자본잉여금 (15,481,497) (15,481,497) 합 계 79,681,081 7,420,641 한편, 기중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 금액 전기초 123,325주 1,398,977 증감 - - 전기말 123,325주 1,398,977 무상감자 (96,953주) 3,620 당기말 26,372주 1,402,597 상기 지배기업이 보유한 자기주식은 향후 주가 변동 추이를 보아, 빠른 시일 내에 처분할 예정입니다. (3) 기타포괄손익누계액1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 (2,556) (2,556) 해외사업환산손익 464,361 311,311 합 계 461,805 308,755 2) 기타포괄손익누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 부의지분법자본변동 (2,556) - - (2,556) 해외사업환산손익 311,311 153,050 - 464,361 합 계 308,755 153,050 - 461,805 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 지분법자본변동 148,264 - (150,820) (2,556) 해외사업환산손익 160,370 150,941 - 311,311 합 계 308,634 150,941 (150,820) 308,755 (4) 결손금 당기말 및 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다. 19. 판매비와관리비 및 기타손익 (1) 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,299,358 5,154,580 퇴직급여 370,705 459,121 복리후생비 621,653 624,412 여비교통비 234,484 275,001 통신비 100,133 121,894 수도광열비 11,265 19,809 세금과공과 383,876 130,078 감가상각비 211,030 257,600 보험료 140,733 301,286 접대비 210,424 326,143 광고선전비 44,156 7,728 운반비 2,270,529 2,833,004 수출비 628,541 398,984 소모품비 209,407 197,498 차량유지비 300,799 355,322 지급수수료 2,259,852 2,218,751 하자보수비 (129,707) 229,793 도서인쇄비 243,283 303,370 대손상각비 578,485 681,775 교육훈련비 8,133 7,721 잡비 299,718 375,321 합 계 14,296,857 15,279,191 (2) 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 320,772 147,271 외화환산이익 17,808 30,188 지분법이익 1,415,017 904,962 설물판매수입 1,130,814 904,962 유형자산처분이익 87,884 95,416 관계기업투자처분이익 3,833,731 - 기타충당부채환입액 602,405 - 잡이익 1,092,445 264,930 합 계 8,500,876 2,347,729 (3) 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 252,599 182,834 외화환산손실 13,997 57,527 지분법손실 - 548,703 유형자산처분손실 82,233 8,620 유형자산폐기손실 3,294 - 유형자산손상차손 2,723,281 - 무형자산처분손실 58,725 - 지급보증료 70,161 59,781 기부금 300 - 기타충당부채전입액 - 1,002,405 잡손실 556,674 2,046,389 합 계 3,761,264 3,906,259 (4) 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (730,979) 2,938,427 원재료매입액 72,321,538 75,095,098 종업원급여 28,516,645 27,726,477 감가상각비 4,206,570 4,619,846 외주가공비 53,870,803 53,070,565 운반비 3,676,681 3,567,538 지급수수료 6,086,188 4,980,072 기타의 경비 15,412,451 19,667,905 합 계 183,359,899 191,665,928 20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 29,290 69,256 외환차익 145,876 52,856 외화환산이익 - 160 매도가능금융자산처분이익 1,207 - 채무조정이익 - 4,464,361 합 계 176,373 4,586,633 (2) 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 6,344,684 5,948,503 외환차손 189,650 70,266 외화환산손실 83,397 58,403 매도가능금융자산손상차손 1,000,000 - 지급보증손실 - 3,455,546 합 계 7,617,731 9,532,718 (3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 순금융손익 금융수익 금융비용 순금융손익 금융자산: 대여금및수취채권 175,166 85,397 89,769 122,273 70,242 52,031 매도가능금융자산 1,207 1,000,000 (998,793) - - - 금융부채: 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채 - 6,532,334 (6,532,334) 4,464,361 9,462,476 (4,998,115) 합 계 176,373 7,617,731 (7,441,358) 4,586,634 9,532,718 (4,946,084) 21. 법인세 (1) 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 3,984 66,120 ±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (*1) (5,773,322) (532,045) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 162,327 532,045 법인세비용 (5,607,011) 66,120 (*1) 일시적차이 등으로 인한 기말 순이연법인세부채 (8,312,443) (14,085,765) 일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세부채 (14,085,765) (14,617,810) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 5,773,322 532,045 (2) 기타포괄손익으로 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 162,327 532,045 (3) 기중 연결기업의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (7,370,818) (34,079,506) 적용세율에 따른 법인세 (1,621,580) (7,497,491) 조정사항 비공제비용 141,877 37,177 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 2,161,950 1,053,669 이월결손금 중 이연법인세 미인식효과 - 6,279,197 과거 미인식 이월결손금의 당기인식효과 (5,998,404) - 기타(세율차이 등) (290,854) 193,568 법인세비용 (5,607,011) 66,120 (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이월결손금의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 당기손익반영 자본반영 확정급여채무 12,875,277 (758,116) - 12,117,161 퇴직연금운용자산 (7,257,681) 1,235,793 - (6,021,888) 대손충당금 2,520,999 (649,228) - 1,871,771 재공품 15,201,800 (12,893,767) - 2,308,033 외화환산손실 100,464 (100,464) - - 지급보증충당부채 1,472,485 93,957 - 1,566,442 종속기업및관계기업투자 (934,772) (142,816) 10,784 (1,066,804) 장기차입금현재가치할인차금 - 1,000,000 - 1,000,000 하자보수충당부채 (6,436,037) 3,108,200 - (3,327,837) 공사손실충당부채 676,586 293,574 - 970,160 유형자산 1,345,205 1,322,030 - 2,667,235 이월결손금 152,251,033 (30,505,553) - 121,745,480 보험수리적손익 175,884 - 737,853 913,737 분할차익 - (22,386,077) - (22,386,077) 토지(재평가손실) 178,134 (178,134) - - 토지(재평가이익) (59,801,759) 44,501,172 - (15,300,587) 신주인수권대가 (1,010,904) - - (1,010,904) 압축기장충당금 (3,567,561) 3,567,561 - - 기타 1,237,476 11,437,894 - 12,675,370 계 109,026,629 (1,053,974) 748,637 108,721,292 인식제외금액 173,052,835 (26,558,496) 10,784 146,505,123 인식대상금액 (64,026,206) 25,504,522 737,853 (37,783,831) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) (14,085,765) 5,610,995 162,327 (8,312,443) (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 당기손익반영 자본반영 확정급여채무 10,191,086 2,684,191 - 12,875,277 퇴직연금운용자산 (7,238,064) (19,617) - (7,257,681) 대손충당금 987,870 1,533,129 - 2,520,999 재공품 15,754,032 (552,232) - 15,201,800 외화환산손실 73,071 27,393 - 100,464 지급보증충당부채 1,535,497 (63,012) - 1,472,485 종속기업및관계기업투자 (3,109,607) (356,259) 143,388 (3,322,478) 장기차입금현재가치할인차금 225,000 (225,000) - - 하자보수충당부채 (7,404,998) 968,961 - (6,436,037) 공사손실충당부채 446,793 229,793 - 676,586 유형자산 1,345,205 - - 1,345,205 이월결손금 256,780,611 (104,529,578) - 152,251,033 보험수리적손익 (2,242,501) - 2,418,385 175,884 토지(재평가손실) 178,134 - - 178,134 토지(재평가이익) (59,801,759) - - (59,801,759) 신주인수권대가 (1,010,904) - - (1,010,904) 압축기장충당금 (3,567,561) - - (3,567,561) 기타 848,812 388,664 - 1,237,476 계 203,990,717 (99,913,567) 2,561,773 106,638,923 인식제외금액 270,435,308 (99,913,567) 143,388 170,665,129 인식대상금액 (66,444,591) - 2,418,385 (64,026,206) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) (14,617,810) - 532,045 (14,085,765) (5) 당기말 현재 상기 이연법인세 인식대상 중 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1 년 이내 1 ~ 2 년 2 ~ 3 년 3 년 초과 합 계 세무상결손금 - - - 117,391,442 117,391,442 22. 기타포괄손익 포괄손익계산서에 포함된 연결기업의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액: 부의지분법자본변동 - (150,820) 해외사업환산손익 153,050 150,941 확정급여제도의 재측정요소 (737,853) (2,418,385) 지분법이익잉여금변동 (10,784) 7,432 세전금액 합계 (595,587) (2,410,832) 차감 : 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 162,327 532,045 세후금액: 부의지분법자본변동 - (150,820) 해외사업환산손익 153,050 150,941 확정급여제도의 재측정요소 (575,526) (1,886,340) 지분법이익잉여금변동 (10,784) 7,432 세후금액 합계 (433,260) (1,878,787) 23. 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 지배기업의 보통주에 대한 기본주당손익의 산정내역은다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손익 (1,763,807,417)원 (34,145,626,010)원 가중평균유통보통주식수(*1) 36,227,339주 35,896,845주 지배기업 보통주소유주 기본주당손익 (단위 : 원/주) (49)원 (951)원 (*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 36,132,803주 35,679,145주 자기주식 (26,372)주 (24,665)주 출자전환으로 인한 유상증자 120,908주 242,365주 가중평균유통보통주식수 36,227,339주 35,896,845주 전기의 유통보통주식수는 당기 중 실시된 무상감자의 효과를 고려한 후의 주식수입니다 24. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 당기순손실 (1,763,807) (34,145,626) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목 : 퇴직급여 1,757,094 - 감가상각비 4,206,570 4,619,846 무형자산상각비 23,271 25,023 하자보수비 (129,707) 229,793 대손상각비 578,485 - 외화환산이익 (17,808) (30,347) 지분법이익 (1,415,017) (904,962) 유형자산처분손실 82,233 8,620 유형자산처분이익 (87,884) (95,416) 무형자산처분손실 58,725 - 매도가능금융자산처분이익 (1,207) - 관계기업투자처분이익 (3,833,731) - 기타충당부채환입액 (602,405) - 외화환산손실 97,394 115,930 지분법손실 - 548,703 유형자산폐기손실 3,294 - 유형자산손상차손 2,723,281 - 매도가능금융자산손상차손 1,000,000 - 지급보증손실 - 3,455,546 기타충당부채전입액 - 965,151 잡손실 68,016 - 이자수익 (29,290) (52,353) 채무조정이익 - (4,464,361) 이자비용 6,344,684 5,948,503 법인세비용 (5,607,011) 66,120 기타 105,098 - 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 5,324,085 10,435,796 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권및기타채권 (9,133,390) 5,002,604 기타유동자산 (135,236) 435,860 미청구공사 (1,709,395) 5,116,830 재고자산 (301,525) 2,940,899 매입채무및기타채무 11,661,468 1,162,938 기타유동부채 1,374,762 1,414,065 초과청구공사 1,735,002 2,489,684 확정급여채부채 (1,829,851) 1,917,013 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계 1,661,835 20,479,893 영업활동에서 창출된 현금 5,222,113 (3,229,937) (3) 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 관계기업투자 매각 대금의 미수금 대체 6,493,638 - 채무의 출자전환으로 인한 자본의 증가 9,995,801 2,589,979 단기차입금 및 지급보증충당부채의 장기차입금으로 대체 - 11,114,798 장기차입금의 유동성 대체 77,180,642 무상감자 72,265,607 - 25. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사명 소재지 지배기업과의 관계 한국산업은행(금융채권단) 한국 유의적 영향력 행사 (주)오리엔탈정밀기계 한국 관계기업 OPCO-JAPAN 일본 관계기업 (2) 기중 주요 거래내역 (단위: 천원) 회사명 내역 당 기 전 기 (주)오리엔탈정밀기계 매출 1,133,915 2,052,327 매입 6,911,693 6,022,827 외주가공비 5,013,673 3,073,801 기타의 수익 741,935 150 (주)오리엔탈검사개발 (*1) 매출 1,344,050 1,978,131 매입 8,829 3,420 지급수수료 348,165 575,841 이자비용 121,703 - 배당금수령 95,000 142,500 기타의 수익 20,880 21,178 OPCO-JAPAN 지급수수료 - 45,248 한국산업은행(금융채권단) 이자수익 14,768 47,737 이자비용 1,410,141 1,798,826 수익 등의 합계 3,350,548 4,242,023 비용 등의 합계 13,814,204 11,519,963 (*1) 연결기업은 당기 중 관계회사인 (주)오리엔탈검사개발을 처분하였습니다. 상기 거래내역 이외에 지배기업은 한국산업은행과 관련된 금융기관채무에 대하여 출자전환 및 채무조정을 하였습니다(주석 31, 32 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재의 주요 채권채무 내역 (단위: 천원) 회사명 내역 당 기 전 기 (주)오리엔탈정밀기계 미수금 198 164 매입채무 4,507,055 1,804,255 (주)오리엔탈검사개발 (*1) 매출채권 - 110,000 미수금 - 143,108 단기차입금 - - 미지급금 - 256,719 미지급비용 - - 한국산업은행(금융채권단) 단기차입금 2,232,064 3,829,863 장기차입금 43,715,000 47,614,225 미지급비용 1,238 2,688 채권 계 198 253,272 채무 계 50,455,357 53,507,750 (*1) 연결기업은 당기 중 관계회사인 (주)오리엔탈검사개발을 처분하였습니다. 한편, 상기 특수관계자 채권 외에 당기말 현재 종업원대여금 1,127,242천원(전기말 1,325,050천원)을 기타유동금융자산으로 계상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 (주)오리엔탈정밀기계 기술보증기금 1,800,000 사업자금대출 경남은행 1,576,692 일반자금대출 기업은행 9,369,704 일반자금대출 부산은행 675,268 일반자금대출 국민은행 1,140,000 일반자금대출 합 계 14,561,664 (5) 주요 경영진에 대한 급여지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 719,389 1,088,802 장기급여 41,912 27,221 합 계 761,301 1,116,023 26. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결기업 소유 유형자산 등의 채권최고액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공처 제공자산 당 기 전 기 KEB 하나은행(구, 외환) 토지, 건물, 기계장치등 13,600,000 13,600,000 기업은행 토지, 건물, 기계장치등 19,260,000 19,260,000 USD 1,200,000 USD 1,200,000 산업은행 토지, 건물, 기계장치등 28,000,000 31,800,000 USD 21,500,000 USD 21,500,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 한국수출입은행 재고자산 12,000,000 12,000,000 중국개발은행 토지사용권, 건물등 RMB 22,742,800 RMB 29,988,586 합 계 72,860,000 76,660,000 USD 22,700,000 USD 22,700,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 RMB 22,742,800 RMB 29,988,586 (2) 당기말 현재 지배기업 소유의 종속기업 및 관계기업 투자 지분 및 무형자산(회원권)이 전액 채권금융기관에 공동으로 담보 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 지배기업의 이사인 서상원( 90,647,945 천원)과 서종석(42,100,715천원) 및 주식회사오리엔탈정밀기계의 대표이사인 서준원(10,000,000천원)이 관련 금융기관에 지급보증을 제공하고 있으며, 공사인허가 등과 관련하여서울보증보험으로부터 2,476,174 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 27. 우발상황(1) 지배기업은 당기말 현재 지배기업의 차입금과 관련하여 하나에프앤아이에 백 지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 지배기업이 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 대련동방선박중공유한공사 KEB 하나은행 (*1) USD 1,548,755 운영자금대출 (*1) 지배기업이 대련동방선박중공유한공사에 제공하고 있는 지급보증과 관련하여 대련동방선박중공유한회사의 인수회사인 DFN(H.K) Limited와 지배기업의 인수계약상 채무인수조건에 KEB 하나은행(구, 외환)이 합의하지 않음에 따라 전기 중 지급보증채무가 현실화될 가능성이 높을 것으로 판단하여 지배기업은 해당 보증채무 잔액을 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다(주석 16 참조). 28. 건설형 공사계약 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 건설형 공사계약은 선박 및 해양 구조물 등의건설과 관련한 것으로서 계약잔액 등의 내역은 다음과 같습니다. (1) 계약잔액기중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초계약잔액 신규계약액 계약금액변경액 등 당기수익인식 기말계약잔액 당 기 40,810,998 73,710,492 2,697,572 99,574,602 17,644,460 전 기 19,234,066 119,311,720 503,538 98,238,326 40,810,998 (2) 진행중인 계약내역당기말 및 전기말 현재 진행중인 계약과 관련된 누적용역수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적용역수익 공사선수금 초과청구공사 매출채권 미청구공사 당 기 말 15,572,680 2,273,014 4,515,658 - 11,003,352 전 기 말 27,529,774 943,339 2,780,657 - 9,293,958 (3) 당기에 영향을 미치거나 미래 기간에 영향을 미칠 것으로 예상되는 회계추정의 변경은 없습니다. 29. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타유동채무 및 장단기차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다.또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 당기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순손익에 미치는 영향과 금융부채의 현금흐름에 미치는영향은 중요하지 않습니다. 2) 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)와 유로화(EUR) 등입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있는 바, 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (165,116) 165,116 (125,294) 125,294 EUR - - 24,806 (24,806) 합 계 (165,116) 165,116 (100,488) 100,488 (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6 및 주석 8에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. 또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 예금상품 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 예금상품 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제유출금액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액, 이자 포함)은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 48,267,133 - - 48,267,133 차입금 93,507,306 - - 93,507,306 금융보증(*1) 14,561,664 - - 14,561,664 합 계 156,336,103 - - 156,336,103 (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 32,200,098 4,779,634 - 36,979,732 차입금 9,776,606 92,937,604 - 102,714,210 금융보증(*1) 13,485,013 2,549,136 - 16,034,149 합 계 55,461,717 100,266,374 - 155,728,091 (*1) 특수관계자 등의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로 금융부채의 최대 노출 금액을 기재하였습니다. (4) 자본관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 163,577,578 158,500,182 자본(B) 31,090,085 23,308,045 예금(C) (*1) 8,831,905 1,699,436 차입금(D) 87,601,674 91,179,538 부채비율(E=A÷B) 526.14% 680.02% 순차입금비율(F=(D-C)÷B) 253.36% 383.90% (*1) 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 30. 금융상품의 공정가치 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다. ( 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당 기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 137,200 137,200 (*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 31. 경영정상화계획의 이행을 위한 약정 등 지배기업은 2012년 2월 29일자로 기업재무개선의 효율적 실행을 위하여 채권은행 등의 관리절차가 개시되었으며, 2012년 6월 29일자로 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에서 경영정상화계획이 확정되었는 바, 2012년 8월 7일자로 채권금융기관협의회와 경영정상화계획의 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 그 주요 약정내역 및 진행상황은 다음과 같습니다. (1) 채권상환청구 유예 및 적용금리 관련 일반 원칙 구 분 내 용 상환유예 채권행사 유예대상인 모든 채권은 2016년 12월 31일까지 유예하기로 하며, 상환유예처리가 곤란한 여신은 일반대출로 전환하여 유예한다. 금리적용 담보채권은 5%, 무담보채권은 3%를 적용하고, 제1차 채권금융기관협의회 소집 통보일인 2012년 2월 22일부터 적용하되 연체이자는 면제된다. 금리조정 (2014년 5월 27일) 담보채권은 기존 5%에서 3%, 무담보채권은 기존 3%에서 1%를 적용하 고, 2014년 6월 1일부터 적용한다. (2) 보증채무이행청구권의 처리보증채무이행청구권은 2016년 12월 31일까지 유예한다. 채권행사 유예기간 중 주채무자가 파산, 청산 및 기타 사유 등으로 그 법인격이 소멸되어 보증채권액이 확정될 경우에는 채권행사 유예기간까지 유예하고, 보증채권액이 확정된 시점까지 발생한 미수이자 및 발생이자는 면제하기로 한다. 보증채권이 확정되어 보증채무 이행을 청구할 경우 청구금액은 주채권으로 전환하되 무담보채권 채권재조정방안에 따라 처리하기로 한다. (3) 채권의 출자전환 등1) 2012년 중 채권금융기관협의회와 체결한 채권의 출자전환과 관련된 주요 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 기존주식의 감자 채권의 출자전환에 앞서 대주주(서종석, 서상원, 서준원) 지분에 대하 여는 20:1로 감자처리하고, 기타주주에 대하여는 5:1로 감자처리하기 로 한다. (2012년 10월 22일자로 무상감자 실시함.) 출자전환 대상채권 주채권 중 무담보채권을 대상으로 출자전환한다. 단, 보증채무이행청 구권은 확정된 보증채권을 대상으로 한다. 출자전환비율 출자전환 대상채권에 대한 출자전환비율은 66.42%로 한다. 출자전환방법 및 시기 등 전환가는 1주당 1,500원, 보통주로 하며, 출자전환 시기 및 방법은 감 자절차가 완료된 이후 주채권은행이 별도 통보하기로 한다. 한편, 채권금융기관은 2013년 2월 8일 채권금융기관협의회에서 출자전환비율을 66.42%에서 95%로 28.58%를 추가로 출자전환하기로 의결하였으며, 2013년 2월 4일 이사회 의결에 따라 상기 금융기관채무 외에 상거래채무를 추가 출자전환하기로 하였는 바, 2013년말 현재 출자전환을 완료하였습니다.2) 지배기업은 전기 중 금융기관채무(장기차입금 3,283백만원 및 지급보증충당부채 120백만원)에 대하여 추가적으로 출자전환하였습니다. 동 출자전환과 관련하여 발행된 지분상품의 공정가치는 납입기일인 2014년 6월 20일 현재의 주가를 이용하였는 바, 이로 인하여 자본금 1,134백만원 및 주식발행초과금(증자발행비용 6백만원 차감전) 1,463백만원이 증가하였으며, 대상채무의 장부금액과의 차이금액 806백만원은 채무조정이익으로 금융수익에 계상하였습니다. 3) 지배기업은 당기 중 금융기관채무(장기차입금 8,551백만원 및 (주)오리엔탈마린텍 장기차입금 1,445백만원)에 대하여 추가적으로 출자전환하였습니다. 동 출자전환과 관련하여 발행된 지분상품의 공정가치는 납입기일인 2015년 12월 22일 현재의 주가를 이용하였는 바, 이로 인하여 자본금 2,207백만원 및 주식발행초과금(증자발행비용 12백만원 차감전) 7,789백만원이 증가하였으며, 대상채무의 장부금액과의 차이금액은 발생하지 않았습니다. (4) 신규자금지원지배기업은 전기 중 제7차 채권금융기관협의회의 결의에 따라 신규자금을 지원받은 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 채권단협의회 결의일자 2014년 5월 27일 지원총액 8,000,000천원 대출과목 어음할인 및 이행성보증 한도증액 대출기간 2016년 12월 31일 금리조건 어음할인 연 5.0%, 이행성보증 연 1.5% (5) 자구계획의 이행지배기업은 경영정상화계획을 이행하기 위하여 자구계획을 수립하였으며, 자구계획의 결과 2013년말 현재 지배기업의 종속기업인 연태동방정공선박배투유한공사를 제외한 다른 종속기업들은 모두 지분 매각 또는 청산을 위한 절차를 완료하였습니다. 한편, 지배기업은 당기 중 제8차 채권금융기관협의회의 결의에 따라 사업부 분할 매각, 관계기업인 (주)오리엔탈검사개발의 매각 등 구조조정 방안 수립 및 시행을 통하여 조속히 경영정상화를 추진하도록 하고 있으며, 당기 중 관계기업인 (주)오리엔탈검사개발 지분 매각을 완료하였습니다. (6) 약정 불이행시 조치지배기업은 경영정상화계획의 이행을 위한 약정서에 포함된 사항을 준수하여야만 하며, 약정한 사항을 이행하지 아니하였을 경우, 신규여신 및 기존여신의 금융조건 완화조치의 중단, 기한의 이익 상실, 경영진의 교체 및 채권금융기관공동관리 절차의 중단 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 32. 채무조정 채권금융기관은 2014년 5월 27일 채권금융기관협의회에서 기존 채무의 이자율 조정및 상환유예, 신규자금의 이자율 및 상환유예를 결의하였습니다. 상기 결의에 의거하여 기존채무에 대해서 담보채무는 이자율이 기존 5%에서 3%, 무담보채무는 기존 3%에서 1%로 조정되었습니다. 또한, 제3차 채권금융기관협의회의결의에 의거 지원받은 채무에 대해서는 만기가 2016년 12월 31일로 연장되었으며, 이자율은 일반자금은 5%, 이행보증은 1.5%로 조정되었습니다. 연결기업은 이러한 채무조정으로 인해 전기 중에 채무조정이익 3,659백만원을 인식하였습니다. 33. 계속기업 가정에 관한 중요한 불확실성 연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결기업의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 경영정상화계획을 이행하기 위한 자구계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 분 할 지배기업인 주식회사 오리엔탈정공은 2015년 4월 15일 이사회 결의를 통하여 현재 영위하고 있는 사업분야 중 '선박용 상부구조물 제작사업부문' 의 분리를 통해 각 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정을 가능하게 하여 사업부문별 책임경영체제를 확립함으로써 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업영역에 기업역량을 집중하여 기업경영에 효율을 기하고, 영위하는 사업분야에 부합하는 기업이미지를 투자자에게 명확하게 전달하여 투자자본의 원활한 조달과 사업부문에서 창출되는 수익을 해당 사업에 재투자할 수 있게 하여 사업의 집중력 제고와 성장 잠재력을 확보하고자 해당사업부문을 분리하기로 하였습니다. 분할기일은 2015년 7월 1일이며, 분할신설회사의 주식을 모두 분할회사가 소유하는 물적분할 방식으로 분할하기로 하였습니다. 이를 위하여 2015년 5월 29일 임시 주주총회를 개최하였으며, 2015년 7월 2일 분할등기가 완료되었고, 신설회사의 상호는 주식회사 오리엔탈마린텍입니다. 분할과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 신주배정단순 물적 분할로서 분할회사인 ㈜오리엔탈정공은 신주발행 또는 자본감소가 없고, 분할신설회사인 ㈜오리엔탈마린텍의 지분은 분할회사인 ㈜오리엔탈정공이 100% 보유합니다. 이에 따라 신주배정 등에 관한 사항에 해당사항이 없습니다.(2) 근로계약관계의 이전 분할되는 회사에서 분할신설회사로 이전될 사업부문에 근무하는 임직원 및 그들의 퇴직금은 분할기일(2015년 7월 1일)이후 신설회사에 승계됩니다. (3) 연대보증 분할신설회사는 분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 이전되는 사업과 관련하여 발생하였거나 발생할 채무(책임을 포함하며 이하 본 분할계획서에서 동일하게 적용)만을 부담하고 분할되는 회사의 채무 중 분할신설회사로 이전되지 아니하는 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니합니다. 분할회사는 분할신설회사로 이전된 채무(보증채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지지 아니하고 분할신설회사가 부담하지 아니하는 채무만을 부담하는 것을 원칙으로 합니다. 이와 관련하여, 분할되는 회사는 상법 제 530조의9 및 제527조의5에 의거 분할결의가 있은 날로부터 2주 내에 채권자 이의 신청기간을 공고하고 이미 알고 있는 채권자에 대해서는 최고하며, 채권자 이의제출기간을 1개월(2015년 5월 30일 ~ 2015년 6월 30일) 이상을 두어 동 법령에 따른 채권자보호절차를 진행하였고, 접수된 채권자이의신청 건은 없습니다. (4) 분할전 재무상태표와 분할후 재무상태표의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분할 전 분할 후 (주)오리엔탈정공 (주)오리엔탈정공 (주)오리엔탈마린텍 자 산 유동자산 55,842,930 23,696,207 32,146,723 비유동자산 125,610,738 58,598,396 89,398,419 자 산 총 계 181,453,668 82,294,603 121,545,142 부 채 유동부채 59,561,155 26,433,043 33,128,112 비유동부채 107,434,548 41,403,595 66,030,953 부 채 총 계 166,995,703 67,836,638 99,159,065 자 본 자본금 18,066,402 18,066,402 3,000,000 주식발행초과금 120,886,823 120,886,823 19,386,077 기타자본항목 95,162,577 95,162,577 - 결손금 (219,657,837) (219,657,837) - 자 본 총 계 14,457,965 14,457,965 22,386,077 부 채 및 자 본 총 계 181,453,668 82,294,603 121,545,142 35. 보고기간 후 중요사건 지배기업은 유암코(연합자산관리공사)의 첫 구조조정대상으로 선정되어, 지배기업의주채권은행인 산업은행과 2016년 1월 27일 지배기업의 채권매매 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다.지배기업의 주주협의회는 채권금융기관 공동관리기간중 채권의 출자전환을 통하여 보유하고 있는 주식 중에 처분이 제한된 20,272,981주(50%+1주)를 제2차 주주협의회 결의를 통해 (주)칸을 2017년 2월 3일에 우선협상대상자로 선정하였습니다. 36. 연결재무제표 발행의 승인 동 연결재무제표는 2016년 3월 10일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 다만, 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2017년 3월 3일자 이사회에서 발행승인되었습니다 37. 재무제표 재작성연결기업은 2015년 12월 31일 회계연도의 법인세 세무조정 오류와 관련하여 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 2015년 12월 31일 회계연도의 오류는 법인세 세무조정과 관련된 것이며, 당기말 현재 과대계상되었던 법인세비용과 이연법인세부채를 각각 56억원 차감하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다(주석21 참고).(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2015년 기말 연결 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 전 수정 후 차이 자 산 유동자산 75,026,997 75,026,997 - 비유동자산 119,640,666 119,640,666 - 자 산 총 계 194,667,663 194,667,663 - 부 채 - 유동부채 147,546,035 147,546,035 - 비유동부채 21,642,538 16,031,543 (5,610,995) 부 채 총 계 169,188,573 163,577,578 (5,610,995) 자 본 자본금 20,272,980 20,272,980 - 주식발행초과금 128,664,519 128,664,519 - 기타자본항목 79,681,080 79,681,080 기타포괄손익누계액 461,805 461,805 - 결손금 (203,601,294) (197,990,299) 5,610,995 지배기업소유주지분 25,479,090 31,090,085 5,610,995 비지배지분 - - - 자 본 총 계 25,479,090 31,090,085 5,610,995 부 채 및 자 본 총 계 194,667,663 194,667,663 - (3) 재무제표 재작성으로 인하여 2015년 연결 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 전 수정 후 차이 매출액 178,690,825 178,690,825 - 매출원가 (169,063,040) (169,063,040) - 매출총이익 9,627,785 9,627,785 - 판매비와관리비 (14,296,857) (14,296,857) - 영업손실 (4,669,072) (4,669,072) - 금융수익 176,373 176,373 - 금융비용 (7,617,731) (7,617,731) - 기타수익 8,500,876 8,500,876 - 기타비용 (3,761,264) (3,761,264) - 법인세비용차감전순손실 (7,370,818) (7,370,818) - 법인세수익(비용) (3,984) 5,607,011 5,610,995 당기순손실 (7,374,802) (1,763,807) 5,610,995 지배기업소유주지분 (7,374,802) (1,763,807) 5,610,995 비지배지분 - - - 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2015.12.31 현재 제 35 기 2014.12.31 현재 제 34 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 33,040,830,619 42,326,658,509 60,563,543,193 현금및현금성자산 (주4,5,30) 7,993,114,082 1,097,425,258 5,170,907,960 매출채권 및 기타유동채권 (주6,25,30) 11,940,856,007 16,060,286,678 20,753,841,116 미청구공사 (주28) 0 9,293,957,568 14,410,787,873 기타유동금융자산 (주8,25,30) 280,490,000 1,325,050,000 1,308,808,000 기타유동비금융자산 (주9) 996,498,215 1,475,726,164 1,908,644,505 당기법인세자산 2,450,070 19,157,690 14,375,320 재고자산 (주7,11,26) 11,827,422,245 13,055,055,151 16,996,178,419 비유동자산 48,937,533,396 128,244,161,994 131,199,432,201 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주6,30) 256,045,400 318,464,400 338,140,400 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 (주10,26) 22,465,210,621 8,359,738,635 8,359,738,635 유형자산 (주11,26) 25,731,109,218 117,835,413,702 120,571,007,909 영업권 이외의 무형자산 (주12,26) 336,968,157 531,148,157 531,148,157 기타비유동금융자산 (주4,8,30) 148,200,000 1,199,397,100 1,399,397,100 자산총계 81,978,364,015 170,570,820,503 191,762,975,394 부채 유동부채 41,280,424,337 45,138,617,740 43,885,817,185 매입채무 및 기타유동채무 (주13,25,29,30) 19,863,099,881 33,208,294,217 31,880,819,679 초과청구공사 (주28) 0 2,780,656,599 290,972,861 단기차입금 (주6,14,25,26,29,30) 171,240,392 3,960,668,308 8,088,367,821 유동성장기차입금 (주14,25,26,29,30) 16,887,502,236 0 0 기타유동비금융부채 (주15) 2,245,260,336 3,039,928,085 1,643,366,390 지급보증충당부채 (주16,27) 1,566,442,475 1,472,484,647 1,535,497,255 하자보수충당부채 546,879,017 676,585,884 446,793,179 비유동부채 10,590,743,653 106,068,071,825 94,706,191,539 장기차입금 (주14,25,26,29,30) 0 83,963,151,697 77,369,774,844 퇴직급여채무 (주17) 2,241,140,046 7,054,004,162 2,718,606,759 이연법인세부채 (주21) 8,349,603,607 14,085,765,306 14,617,809,936 기타충당부채 0 965,150,660 부채총계 51,871,167,990 151,206,689,565 138,592,008,724 자본 납입자본 148,937,498,530 211,218,830,995 208,628,851,761 자본금 (주18) 20,272,980,000 90,332,008,000 89,197,862,000 보통주자본금 20,272,980,000 90,332,008,000 89,197,862,000 우선주자본금 0 0 0 주식발행초과금 (주18) 128,664,518,530 120,886,822,995 119,430,989,761 이익잉여금(결손금) (주18) (213,992,880,717) (214,756,838,990) (178,360,024,024) 기타자본구성요소 (주18) 95,162,578,212 22,902,138,933 22,902,138,933 기타자본 95,162,578,212 22,902,138,933 22,902,138,933 자본총계 30,107,196,025 19,364,130,938 53,170,966,670 자본과부채총계 81,978,364,015 170,570,820,503 191,762,975,394 포괄손익계산서 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 수익(매출액) (주3,25,28) 117,675,143,722 150,862,831,776 163,794,151,742 매출원가 (주19,25) 107,409,934,382 165,233,531,949 148,227,132,691 매출총이익(손실) 10,265,209,340 (14,370,700,173) 15,567,019,051 판매비와관리비 (주19,25) 9,514,034,903 13,983,946,725 13,951,396,827 영업이익(손실) 751,174,437 (28,354,646,898) 1,615,622,224 기타이익 (주19) 9,609,951,352 1,824,185,208 3,348,473,053 기타손실 (주19) 9,905,974,333 3,357,556,306 9,857,765,098 금융수익 (주20,25) 265,576,546 4,729,133,346 57,031,399,633 금융원가 (주20,25) 5,123,415,434 9,350,995,757 6,534,910,349 법인세비용차감전순이익(손실) (4,402,687,432) (34,509,880,407) 45,602,819,463 법인세비용 (주21) (5,610,418,789) 594,507 547,784,836 당기순이익(손실) 1,207,731,357 (34,510,474,914) 45,055,034,627 기타포괄손익 (443,773,084) (1,886,340,052) (329,927,447) 보험수리적이익(손실) (주17) (443,773,084) (1,886,340,052) (329,927,447) 총포괄손익 763,958,273 (36,396,814,966) 44,725,107,180 지배기업소유주주당손익 기본주당이익(손실) (주23) 33 (961) 276 자본변동표 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 결손금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 42,370,663,000 75,101,244,511 22,902,138,933 (223,085,131,204) (82,711,084,760) 자본의 변동 당기순이익 45,055,034,627 45,055,034,627 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (주22) (329,927,447) (329,927,447) 총포괄이익(손실) 44,725,107,180 44,725,107,180 무상감자 (주18) 지분의 발행 (주18) 46,827,199,000 44,329,745,250 0 0 91,156,944,250 2013.12.31 (기말자본) 89,197,862,000 119,430,989,761 22,902,138,933 (178,360,024,024) 53,170,966,670 2014.01.01 (기초자본) 89,197,862,000 119,430,989,761 22,902,138,933 (178,360,024,024) 53,170,966,670 자본의 변동 당기순이익 (34,510,474,914) (34,510,474,914) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (주22) (1,886,340,052) (1,886,340,052) 총포괄이익(손실) (36,696,814,966) (36,696,814,966) 무상감자 (주18) 지분의 발행 (주18) 1,134,146,000 1,455,833,234 2,589,979,234 2014.12.31 (기말자본) 90,332,008,000 120,886,822,995 22,902,138,933 (214,756,838,990) 19,364,130,938 2015.01.01 (기초자본) 90,332,008,000 120,886,822,995 22,902,138,933 (214,756,838,990) 19,364,130,938 자본의 변동 당기순이익 1,207,731,357 1,207,731,357 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (주22) (443,773,084) (443,773,084) 총포괄이익(손실) 763,958,273 763,958,273 무상감자 (주18) (72,265,606,500) 72,260,439,279 (5,167,221) 지분의 발행 (주18) 2,206,578,500 7,777,695,535 9,984,274,035 2015.12.31 (기말자본) 20,272,980,000 128,664,518,530 95,162,578,212 (213,992,880,717) 30,107,196,025 현금흐름표 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 35 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 34 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 5,121,091,607 (6,598,526,251) (1,055,896,944) 영업활동에서창출된현금 (주24) 7,005,425,552 (3,310,433,825) 8,206,487,074 이자수취 23,963,191 139,396,239 128,490,884 이자지급 (1,924,428,614) (3,422,111,788) (8,936,852,772) 배당금수취 0 0 0 법인세납부(환급) 16,131,478 (5,376,877) (454,022,130) 투자활동현금흐름 1,787,666,935 (999,450,409) 17,645,211,953 장기매출채권및기타비유동채권의 감소 15,000,000 155,851,841 510,000,000 장기매출채권및기타비유동채권의 증가 (43,816,000) (173,429,866) (20,075,000) 기타유동금융자산의 처분 127,585,459 279,187,560 15,690,240,321 기타유동금융자산의 취득 (13,733,400) (78,526,520) (68,188,609) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,000,000,000 0 1,728,539,462 유형자산의 처분 847,280,381 125,562,206 5,970,850 유형자산의 취득 (280,104,050) (1,308,095,630) (201,275,071) 무형자산의 처분 135,454,545 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (12,172,067) 3,524,334,193 (17,294,609,695) 단기차입금의 증가 10,249,376,351 3,960,668,308 429,116,639 단기차입금의 상환 (10,244,846,504) (429,116,639) 0 장기차입금의 상환 (8,123) 0 (10,834,289,595) 지급보증충당부채의 상환 0 0 (6,639,680,541) 자기주식의 취득 (3,619,264) 0 0 감자비용의발생 (1,547,957) 0 0 유상증자비용 (11,526,570) (7,217,476) (249,756,198) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (897,651) 159,765 (125,743) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,895,688,824 (4,073,482,702) (705,420,429) 기초현금및현금성자산 (주5,24) 1,097,425,258 5,170,907,960 5,876,328,389 기말현금및현금성자산 (주5,24) 7,993,114,082 1,097,425,258 5,170,907,960 5. 재무제표 주석 제 36 기 당기 (2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지) 제 35 기 전기 (2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지) 주식회사 오리엔탈정공 1. 당사의 개요주식회사 오리엔탈정공(이하 "당사")은 1980년 7월 19일 주식회사 오리엔탈 휘팅으로 설립되어 부산광역시 강서구 송정동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 선박용 철구조물 등을 건설하고, 선박기계부품 등을 제조/판매하고 있습니다. 당사는 1990년 5월에 상호를 주식회사 오리엔탈정공으로 변경하였으며, 2001년 12월 26일에 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 설립 후 수차의 증자, 무상감자, 출자전환 등을 통해 당기말 현재의 자본금은 20,272,980천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 서상원 48,563 0.12 서종석 37,741 0.09 서준원 21,564 0.05 산업은행 12,920,721 31.87 산은캐피탈 42,798 0.11 기업은행 2,916,514 7.19 국민은행 2,971,495 7.33 KEB 하나은행 2,644,313 6.52 우리은행 2,640,202 6.51 기타금융기관 9,232,317 22.77 자기주식 26,372 0.07 기타소액주주 7,043,360 17.37 합 계 40,545,960 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 종속기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용 으로하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제 1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제 1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제 1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다. (2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (4) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며 이러한 자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다. 2) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부금액으로 계상하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산합니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 판매비와관리비로, 그 외의손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익(비용)에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 당사가 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 기말 현재 당사는다른 범주로 재분류한 금융자산은 없습니다. 5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (5) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6에서 제공하고 있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금에서 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 비용계정을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융부채기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으 며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 2) 차입금최초 인식후 차입금은 유효이자율을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.3) 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (7) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 계상하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(8) 금융상품의 공정가치당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 14 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (9) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. (10) 종속기업및관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업및관계기업 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물, 구축물 20, 40년 기계장치 8~15년 차량운반구 8년 공기구 8년 집기비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (12) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 관련 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(14) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. (15) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (16) 충당부채당사는 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(17) 퇴직급여 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. (19) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 누적계약원가를 추정총계약원가로나눈 비율로 측정됩니다. 다만 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니 다. 3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다4) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (21) 법인세1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(22) 부문정보영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 부문별로 공시하고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(23) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 29), 재무위험관리 및 정책(주석 29)이 있습니다.1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.5) 수익인식당사는 건설계약에 대하여 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 진행기준은 추정총예정원가에 대한 누적계약원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 계약의 단계, 범위의 변동, 원가의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 3. 부문정보(1) 부문에 대한 일반정보당사의 보고부문인 사업부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.당기 중 현재 건설 또는 제조/판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 조선해양부문 선박구조물(DECK HOUSE 외), 해양플랜트(LIVING QUARTER 외) 기계종합부문 선박기계부품(DECK CRANE 외) 기타부문 공통 한편, 조선해양부문은 2015년 7월 1일부로 물적분할되어 (주)오리엔탈마린텍으로 신설되었습니다. 이하 주석에서 표시하는 조선해양부문은 분할 이전 반기까지의 실적을 표시하고 있습니다.(2) 부문별 손익정보 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 합 계 매출액 48,526,915 69,148,229 117,675,144 영업손익 (5,676,588) 6,427,762 751,174 당기순손익 (6,796,546) 8,004,277 1,207,731 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 합 계 매출액 98,238,326 52,624,506 150,862,832 영업손익 (28,261,618) (93,029) (28,354,647) 당기순손익 (32,619,811) (1,890,664) (34,510,475) (3) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 공 통 합 계 자산 - 81,978,364 - 81,978,364 부채 - 51,871,168 - 51,871,168 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 공 통 합 계 자산 101,809,585 52,543,174 16,218,062 170,570,821 부채 23,179,039 15,446,416 112,581,235 151,206,690 (4) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 106,320,139 143,474,088 해외매출 일본 7,231,429 5,388,755 중국 3,800,594 1,918,897 기타 322,982 81,092 합 계 117,675,144 150,862,832 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 외부고객은 4개사(전기 4개사)로서 해당 매출은 각각 22,207,406천원, 19,358,269천원, 14,163,426천원 및17,120,288천원(전기 각각 36,261,219천원, 23,694,668천원, 18,185,087천원 및 17,120,288천원)입니다. 4. 사용제한예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 8 7 선수금환급보증 관련 질권설정 현금및현금성자산 - 395 소송 관련 원본 압류 기타비유동금융자산 11,000 13,500 당좌개설보증금 합 계 11,008 13,902 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 935 1,117 단기예금 7,992,179 1,096,308 합 계 7,993,114 1,097,425 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 5,841,065 - 16,784,277 - 대손충당금 (986,135) - (1,535,746) - 미수금 7,208,959 - 811,756 - 대손충당금 (123,033) - - - 보증금 - 256,045 - 318,464 합 계 11,940,856 256,045 16,060,287 318,464 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 각각 1,109,168천원 및 1,535,746천원은 완전히 손상되어 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 기중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,535,746 853,971 설정 101,073 681,775 분할로 인한 감소 (527,651) - 기말 1,109,168 1,535,746 (3) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 유동성매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 11,940,856 11,500,231 - 161,150 - - 279,475 전기말 16,060,287 14,908,555 162,250 - - - 989,482 (4) 제거조건을 충족시키지 못하는 매출채권의 양도거래로서 매출채권 매각분 중 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 171,240천원(전기말 3,960,668천원)이며, 수취한 양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말현재 배서양도한 어음으로 만기가 도래하지 않은 976,397천원 (전기말 2,431,298천원)을 각각 매출채권 및 매입채무에 계상하고 있습니다. 7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재공품 10,085,825 12,379,899 재공품평가충당금 (701,383) (2,807,644) 원재료 2,442,980 3,376,254 저장품 - 106,546 합 계 11,827,422 13,055,055 8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예금상품 - 11,000 - 13,500 단기대여금 280,490 - 1,325,050 - 매도가능금융자산 - 137,200 - 1,185,897 합 계 280,490 148,200 1,325,050 1,199,397 (2) 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부산중앙조선기자재공업협동조합 133,200 133,200 한국조선기자재공업협동조합 3,000 3,000 기계공제조합 - 48,697 (재)한국조선기자재연구원 1,000 1,000 하동지구개발사업단 (*1) - 1,000,000 합 계 137,200 1,185,897 (*1) 당기 중 회수가능가액에 대한 검토 결과, 전액을 손상처리하였습니다. 상기 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. 9. 기타유동비금융자산당기말 및 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 462,325 314,872 선급비용 198,048 386,706 관세대급금 44,643 106,029 부가가치세대급금 291,482 668,119 합 계 996,498 1,475,726 10. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 당기말 현재지분율 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자 : 연태동방정공선박배투유한공사 중국 100.00% 7,069,140 7,069,140 (주)오리엔탈마린텍 한국 100.00% 14,685,652 - 종속기업투자 소계 21,754,792 7,069,140 관계기업투자 : (주)오리엔탈정밀기계 한국 28.00% 648,396 648,396 (주)오리엔탈검사개발 한국 - - 580,180 OPCO-JAPAN 일본 50.00% 62,023 62,023 관계기업투자 소계 710,419 1,290,599 종속기업및관계기업투자 합계 22,465,211 8,359,739 (2) 기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,069,140 7,069,140 물적분할 (*1) 22,386,077 - 종속기업의 채무인수 (*2) 1,444,553 - 손상차손 (*3) (9,144,978) - 기말 21,754,792 7,069,140 (*1) 당사는 당기 중 진해사업소를 물적분할하여 (주)오리엔탈마린텍을 설립하였습니다. (*2) (주)오리엔탈마린텍으로 이전한 차입금 중 1,444,553천원은 (주)오리엔탈정공에서 추가 출자전환됨에 따라 종속기업에 대한 출자로 간주하였습니다. (*3) 분할 후 (주)오리엔탈마린텍은 계속되는 사업 손실 등 손상사유가 발생하여 현금창출단위 회수가능액을 검토 한 바 9,144,978천원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,290,599 1,290,599 처분 (*1) (580,180) - 기말 710,419 1,290,599 (*1) 당사는 당기 중 관계회사인 (주)오리엔탈검사개발을 처분하였으며, 그에 따라 6,913,458천원을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 : 전기초 85,140,748 26,428,984 22,669,942 17,393,489 17,494,267 8,665,846 - 177,793,276 취득 - - 68,000 82,000 537,605 268,301 352,190 1,308,096 처분 - - - (383,869) (821,712) (112,578) - (1,318,159) 전기말 85,140,748 26,428,984 22,737,942 17,091,620 17,210,160 8,821,569 352,190 177,783,213 취득 - - 84,180 - 159,790 36,134 - 280,104 처분 (252,000) (678,964) - (61,968) (8,520,610) (5,208,688) - (14,722,230) 분할 (65,398,673) (18,912,785) (20,823,493) (14,622,251) (6,902,744) (2,738,271) (352,190) (129,750,407) 당기말 19,490,075 6,837,235 1,998,629 2,407,401 1,946,596 910,744 - 33,590,680 감가상각누계액 : 전기초 - 7,350,129 12,657,398 15,172,322 13,929,282 8,113,137 - 57,222,268 감가상각비 - 660,725 1,125,605 679,842 1,151,053 387,699 - 4,004,924 처분 - - - (383,868) (797,413) (98,112) - (1,279,393) 전기말 - 8,010,854 13,783,003 15,468,296 14,282,922 8,402,724 - 59,947,799 감가상각비 - 407,341 611,302 371,610 657,881 167,535 - 2,215,669 처분 - (105,627) - (61,957) (8,519,476) (5,173,614) - (13,860,674) 분할 - (6,179,031) (13,005,069) (13,524,923) (5,084,568) (2,649,633) - (40,443,224) 당기말 - 2,133,537 1,389,236 2,253,026 1,336,759 747,012 - 7,859,570 순장부금액 : 당기말 19,490,075 4,703,699 609,394 154,374 609,837 163,730 - 25,731,109 전기말 85,140,748 18,418,130 8,954,939 1,623,324 2,927,238 418,845 352,190 117,835,414 (2) 보험가입자산 당기말 현재 당사의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 화재보험 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구 및 재고자산 11,175,696 당기말 현재 상기 부보금액 중 8,000,000천원은 한국산업은행 등에 질권설정되어 있습니다. 12. 무형자산당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산은 전액 회원권이며, 기중 무형자산의 기중변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 531,148 531,148 처분 (194,180) - 기말 336,968 531,148 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 매입채무및기타유동채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 16,982,802 25,364,925 미지급금 1,964,149 4,877,468 미지급비용 916,149 2,965,901 합 계 19,863,100 33,208,294 14. 차입금 (1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말이자율(%) 당기말 전기말 KEB 하나은행(구, 외환) 매출채권할인 - - 130,805 한국산업은행 매출채권할인 - 171,240 3,829,863 합 계 171,240 3,960,668 (2) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 만 기 당기말이자율(%) 당기말 전기말 KEB 하나은행(구, 외환) 무역금융 2016.12.31 5.00 782,000 10,261,627 기업은행 운영자금 2016.12.31 5.00 1,371,000 14,010,926 우리은행 무역금융 2016.12.31 1.00 685,000 1,655,000 KEB 하나은행(구, 하나) 운영자금 2016.12.31 1.00 158,000 387,767 국민은행 운영자금 2016.12.31 1.00~5.00 536,000 1,631,720 부산은행 무역금융 2016.12.31 1.00~5.00 456,316 456,316 한국수출입은행 무역금융 등 2016.12.31 1.00~5.00 9,499,000 10,320,445 하나에프앤아이 운영자금 2016.12.31 1.00 150,000 150,000 산은캐피탈 운영자금 2016.12.31 1.00 23,000 1,392,000 한국산업은행 시설자금 등 2016.12.31 1.00~5.00 3,013,000 47,614,225 경남은행 운영자금 2016.12.31 1.00 31,912 31,912 산은희망열차제2호 사모사채 2016.12.31 1.00 - 500,000 신보그레이트제1차 사모사채 2016.12.31 1.00 250,000 250,000 W저축은행 전환사채 등 2016.12.31 1.00~5.00 457,000 1,157,000 신한캐피탈 전환사채 2016.12.31 1.00 150,000 150,000 신한은행 운영자금 2016.12.31 1.00~5.00 200,251 430,251 소계 17,762,479 90,399,189 차감 : 현재가치할인차금(*1) (874,977) (6,436,037) 유동성대체 (16,887,502) - 차감계 - 83,963,152 (*1) 현재가치할인차금은 2014년 5월 27일자 채권금융기관협의회의 결정에 따라 전기 중 추가적인 채무조정으로 인식한 금액이 포함된 금액입 니다. 당사는 유효이자율법에 따라 상각한 현재가치할인차금은 이자비용으로 계상하고 있습니다. 15. 기타유동비금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,060,750 2,462,720 예수금 184,510 577,208 합 계 2,245,260 3,039,928 16. 지급보증충당부채 기중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,472,485 1,535,497 전입액 - 3,455,546 사용액 - (3,575,218) 외화환산 93,957 56,660 기말 1,566,442 1,472,485 당사는 당기말 현재 처분으로 인하여 지배력을 상실한 대련동방선박정공유한공사에 제공하고 있는 지급보증이 현실화될 가능성이 높을 것으로 판단하여 1,566,442천원(전기말 1,472,485천원)을 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 추가 전입 및 사용한 금액은 없습니다. 17. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,822,718 14,364,080 사외적립자산의 공정가치: 퇴직연금운용자산 (1,565,413) (7,257,681) 국민연금전환금 (16,165) (52,395) 소 계 (1,581,578) (7,310,076) 확정급여부채 2,241,140 7,054,004 (2) 기중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,054,004 2,718,607 순급여비용 1,096,084 2,616,866 분할로 인한 감소 (5,457,497) - 퇴직급여 지급 (1,020,393) (699,854) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,581 121,272 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 92,634 1,636,429 경험조정으로 인한 보험수리적손익 400,112 568,882 사외적립자산의 수익 74,615 91,802 소계 568,942 2,418,385 기말 2,241,140 7,054,004 (3) 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 989,154 2,518,374 순이자 114,216 98,492 사업의 분리관련 손익 (7,286) - 합 계 1,096,084 2,616,866 (4) 기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 14,364,080 10,180,858 당기근무원가 989,154 2,518,374 순이자 225,246 361,230 분할로 인한 감소 (10,290,743) - 퇴직급여 지급액 (1,952,060) (1,022,965) 사업의 분리관련 손익 (7,286) - 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,581 121,272 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 92,634 1,636,429 경험조정으로 인한 보험수리적손익 400,112 568,882 소계 494,327 2,326,583 기말 3,822,718 14,364,080 (5) 기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.1) 퇴직연금운용자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,257,681 7,404,998 순이자 111,030 262,738 분할로 인한 감소 (4,801,780) - 퇴직급여 지급액 (926,903) (318,253) 확정급여제도의 재측정요소 사외적립자산의 수익 (74,615) (91,802) 기말 1,565,413 7,257,681 당기말 현재 퇴직연금운용자산은 정기예금 1,565,413천원(전기말7.257.681천원)으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 36,415천원(전기 170,936천원)입니다. 2) 국민연금전환금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 52,395 57,253 퇴직금지급액 (4,764) (4,858) 분할로 인한 감소 (31,466) - 기말 16,165 52,395 (6) 기말 현재 확정급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.37% 2.59% 임금상승율 2.01% 2.02% (7) 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영전 확정급여제도의 재측정요소는 (-)568,942천원(전기 (-)2,418,385천원)이며, 당기말 현재 이익잉여금으로 대체된 누적 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소는 (-)580,963천원(전기말 (-)137,190천원)입니다.(8) 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 1% 상승 1% 하락 임금상승률 280,752 (249,719) 할인율 (241,909) 276,517 (단위: 천원) 1% 상승 1% 하락 임금상승률 750,071 (687,059) 할인율 (676,649) 752,606 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 18. 자본 (1) 자본금 및 주식발행초과금 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며 액면가액은 500원으로서 당기말 현재 보통주 40,545,960주가 발행되어 자본금은 20,272,980천원이며, 기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 178,395,724주 89,197,862 119,430,990 출자전환 2,268,292주 1,134,146 1,455,833 전기말 180,664,016주 90,332,008 120,886,823 무상감자(*1) (144,531,213주) (72,265,607) - 출자전환(*2) 4,413,157주 2,206,579 7,777,696 당기말 40,545,960주 20,272,980 128,664,519 (*1) 2015년 2월 13일 이사회를 통하여 5:1 무상감자를 결의하였으며, 이에 따라 2015년 4월 27일 무상감자가 완료되었습니다. (*2) 2015년 12월 11일 채권단협의를 통하여 당사의 장기차입금 및 (주)오리엔탈마린텍 장기차입금에 대한 출자전환을 결의하였으며, 2015년 12월 22일 출자전환이 완료되었습니다. (2) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 8,574,221 8,574,221 자기주식처분이익 2,800,031 2,800,031 신주인수권대가 788,505 788,505 전환권대가 3,089 3,089 감자차익 84,399,329 12,135,270 자기주식 (1,402,597) (1,398,977) 합 계 95,162,578 22,902,139 한편, 기중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 금액 전기초 123,325주 1,398,977 증감 - - 전기말 123,325주 1,398,977 무상감자 (96,953주) 3,620 당기말 26,372주 1,402,597 상기 당사가 보유한 자기주식은 향후 주가 변동 추이를 보아, 빠른 시일 내에 처분할예정입니다. (3) 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있으며, 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다. 제36(당)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제35(전)기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 처리확정일 2016년 03월 25일 처리확정일 2015년 03월 20일 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처리결손금 (213,992,881) (214,756,839) 전기이월미처리결손금 (214,756,839) (178,360,024) 당기순이익(손실) 1,207,731 (34,510,475) 확정급여제도의 재측정요소 (443,773) (1,886,340) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (213,992,881) (214,756,839) 당기 결손금처리계산서는 2016년 3월 25일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 주석37에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다. 19. 판매비와관리비 및 기타손익 (1) 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,504,915 4,765,945 퇴직급여 284,459 459,121 복리후생비 417,138 487,946 여비교통비 163,176 192,771 통신비 77,162 117,578 수도광열비 7,828 19,809 세금과공과 23,915 29,896 감가상각비 139,206 205,797 보험료 80,107 85,186 접대비 105,842 232,010 광고선전비 44,156 7,728 운반비 1,401,429 2,786,669 수출비 434,944 314,329 소모품비 117,636 197,498 차량유지비 198,873 354,840 지급수수료 1,789,590 2,217,327 하자보수비 293,574 229,793 도서인쇄비 177,604 303,370 대손상각비 101,073 681,775 교육훈련비 5,534 6,696 잡비 145,874 287,863 합 계 9,514,035 13,983,947 (2) 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 308,800 147,271 외화환산이익 17,807 30,188 설물판매수입 709,320 1,286,380 유형자산처분이익 71,252 95,416 관계기업투자처분이익 6,913,458 - 기타충당부채환입액 602,405 - 잡이익 986,909 264,930 합 계 9,609,951 1,824,185 (3) 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 249,283 182,834 외화환산손실 13,997 57,527 유형자산처분손실 82,233 8,620 유형자산폐기손실 3,294 - 무형자산처분손실 58,725 - 종속기업투자손상차손 9,144,978 - 지급보증료 49,829 59,781 기부금 300 - 기타충당부채전입액 - 1,002,405 잡손실 303,335 2,046,389 합 계 9,905,974 3,357,556 (4) 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 207,855 3,938,651 원재료매입액 51,989,816 67,249,479 종업원급여 16,826,542 26,882,295 감가상각비 2,215,669 4,004,924 외주가공비 30,772,281 50,319,606 운반비 2,513,305 3,507,731 지급수수료 4,904,749 4,978,648 기타의 경비 7,493,752 18,336,145 합 계 116,923,969 179,217,479 20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 23,963 69,256 배당금수익 95,000 142,500 외환차익 145,407 52,856 외화환산이익 - 160 매도가능금융자산처분이익 1,207 - 채무조정이익 - 4,464,361 합 계 265,577 4,729,133 (2) 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,854,146 5,766,780 외환차손 185,872 70,267 외화환산손실 83,397 58,403 매도가능금융자산손상차손 1,000,000 - 지급보증손실 - 3,455,546 합 계 5,123,415 9,350,996 (3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 순금융손익 금융수익 금융비용 순금융손익 금융자산: 대여금및수취채권 169,370 81,619 87,751 264,772 70,243 194,529 매도가능금융자산 1,207 1,000,000 (998,793) - - - 금융부채: 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채 - 4,041,796 (4,041,796) 4,321,861 9,280,753 (4,958,892) 합 계 170,577 5,123,415 (4,952,838) 4,586,633 9,350,996 (4,764,363) 한편, 배당금수익은 관계기업투자에서 발생하였습니다. 21. 법인세 (1) 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 576 595 ±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (*1) (5,736,161) (532,045) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 125,166 532,045 법인세비용 (5,610,419) 595 (*1) 일시적차이 등으로 인한 기말 순이연법인세부채 (8,349,604) (14,085,765) 일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세부채 (14,085,765) (14,617,810) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 5,736,161 532,045 (2) 기타포괄손익으로 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 125,166 532,045 (3) 기중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (4,402,687) (34,509,880) 적용세율에 따른 법인세 (968,591) (7,592,174) 조정사항 비공제비용(수익) (217,121) 37,171 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 2,531,009 1,052,747 이월결손금 중 이연법인세 미인식효과 - 6,273,703 과거 미인식 이월결손금의 당기인식효과 (6,956,292) - 기타(세율차이 등) 576 229,148 법인세비용 (5,610,419) 595 (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이월결손금의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 분할로 인한 감소 증감 기 말 당기손익반영 자본반영 확정급여채무 12,875,277 (9,398,972) (986,634) - 2,402,484 퇴직연금운용자산 (7,257,681) 4,801,780 890,489 - (1,565,412) 대손충당금 2,520,999 (466,112) 83,520 - 1,339,641 재공품 15,201,800 - (2,106,261) - 701,383 외화환산손실 100,464 - (73,070) - - 지급보증충당부채 1,472,485 - 93,957 - 1,566,442 종속기업및관계기업투자 (934,772) - 8,185,605 - 7,250,833 매도가능금융자산 - - 1,000,000 - 1,000,000 장기차입금현재가치할인차금 (6,436,037) - 5,561,060 - (874,977) 하자보수충당부채 676,586 - (129,707) - 546,879 유형자산 1,345,205 - (1,401,251) - (56,046) 이월결손금 152,251,033 - (32,142,054) - 117,391,442 보험수리적손익 175,884 - - 568,941 744,824 분할차익 - - (22,386,077) - (22,386,077) 토지(재평가손실) 178,134 - (178,134) - - 토지(재평가이익) (59,801,759) - 44,501,172 - (15,300,587) 신주인수권대가 (1,010,904) - - - (1,010,904) 압축기장충당금 (3,567,561) - 3,567,561 - - 기타 1,237,476 - (998,041) - 12,675,370 계 109,026,629 (5,063,304) 3,482,135 568,941 104,425,295 인식제외금액 173,052,835 (5,063,304) (22,022,387) - 142,378,039 인식대상금액 (64,026,206) - 25,504,522 568,941 (37,952,744) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) (14,085,765) - 5,610,995 125,166 (8,349,604) (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 당기손익반영 자본반영 확정급여채무 10,191,086 2,684,191 - 12,875,277 퇴직연금운용자산 (7,238,064) (19,617) - (7,257,681) 대손충당금 987,870 1,533,129 - 2,520,999 재공품 15,754,032 (552,232) - 15,201,800 외화환산손실 73,071 27,393 - 100,464 지급보증충당부채 1,535,497 (63,012) - 1,472,485 종속기업및관계기업투자 (934,772) - - (934,772) 매도가능금융자산 225,000 (225,000) - - 장기차입금현재가치할인차금 (7,404,998) 968,961 - (6,436,037) 하자보수충당부채 446,793 229,793 - 676,586 유형자산 1,345,205 - - 1,345,205 이월결손금 256,780,611 (104,529,578) - 152,251,033 보험수리적손익 (2,242,501) - 2,418,385 175,884 토지(재평가손실) 178,134 - - 178,134 토지(재평가이익) (59,801,759) - - (59,801,759) 신주인수권대가 (1,010,904) - - (1,010,904) 압축기장충당금 (3,567,561) - - (3,567,561) 기타 848,812 388,664 - 1,237,476 계 206,165,552 (99,557,308) 2,418,385 109,026,629 인식제외금액 272,610,143 (99,557,308) - 173,052,835 인식대상금액 (66,444,591) - 2,418,385 (64,026,206) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) (14,617,810) - 532,045 (14,085,765) (5) 당기말 현재 상기 이연법인세 인식대상 중 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1 년 이내 1 ~ 2 년 2 ~ 3 년 3 년 초과 합 계 세무상결손금 - - - 117,391,442 117,391,442 22. 기타포괄손익 포괄손익계산서에 포함된 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 확정급여제도의 재측정요소 (568,941) (2,418,385) 차감 : 법인세효과 125,166 532,045 세후 확정급여제도의 재측정요소 (443,775) (1,886,340) 23. 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주소유주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 당사의 보통주에 대한 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,207,731,357원 (34,510,474,914)원 가중평균유통보통주식수(*1) 36,227,339주 35,896,845주 기본주당손익 33원 (961)원 (*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 36,132,803주 35,679,145주 자기주식 (26,372)주 (24,665)주 출자전환으로 인한 유상증자 120,908주 242,365주 가중평균유통보통주식수 36,227,339주 35,896,845주 전기의 유통보통주식수는 당기 중 실시된 무상감자의 효과를 고려한 후의 주식수입니다 24. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,207,731 (34,510,475) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목 : 퇴직급여 1,096,084 - 감가상각비 2,215,669 4,004,924 하자보수비 293,574 229,793 대손상각비 101,073 - 외화환산이익 (17,807) (30,348) 유형자산처분손실 82,233 8,620 유형자산처분이익 (71,252) (95,416) 유형자산폐기손실 3,294 - 무형자산처분손실 58,725 - 매도가능금융자산처분이익 (1,207) - 관계기업투자처분이익 (6,913,458) - 기타충당부채환입액 (602,405) - 외화환산손실 97,394 115,930 매도가능금융자산손상차손 1,000,000 - 종속기업투자손상차손 9,144,978 - 지급보증충당부채환입액 - 3,455,546 기타충당부채전입액 1,002,405 이자수익 (23,963) (69,256) 배당금수익 (95,000) (142,500) 채무조정이익 - (4,464,361) 이자비용 3,854,146 5,766,780 법인세비용( 수익 ) (5,610,419) 595 기타 105,100 - 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 4,716,759 9,782,712 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권및기타채권 (4,530,522) 4,774,335 기타유동자산 (886,265) 432,918 미청구공사 (4,347,704) 5,116,830 재고자산 224,329 3,941,123 매입채무및기타채무 10,782,462 1,348,864 기타유동부채 244,461 1,396,562 초과청구공사 614,568 2,489,684 확정급여부채 (1,020,393) 1,917,013 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계 1,080,936 21,417,329 영업활동에서 창출된 현금 7,005,426 (3,310,434) (3) 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 관계기업투자 매각 대금의 미수금 대체 6,493,638 - 채무의 출자전환으로 인한 자본의 증가 9,995,801 2,589,979 단기차입금 및 지급보증충당부채의 장기차입금으로 대체 - 11,114,798 장기차입금의 유동성 대체 16,887,502 - 무상감자 72,265,607 - 분할승계 22,386,077 - 25. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 회사명 소재지 당사와의 관계 한국산업은행(금융채권단) 한국 유의적 영향력 행사 연태동방정공선박배투유한공사 중국 종속기업 (주)오리엔탈마린텍 한국 종속기업 (주)오리엔탈정밀기계 한국 관계기업 OPCO-JAPAN 일본 관계기업 (2) 기중 주요 거래내역 (단위: 천원) 회사명 내역 당 기 전 기 연태동방정공선박배투유한공사 매출 606,002 - 매입 2,189,658 1,823,399 (주)오리엔탈정밀기계 매출 1,133,915 2,052,327 매입 6,911,693 6,022,827 외주가공비 5,013,673 3,073,801 기타의 수익 741,935 150 (주)오리엔탈검사개발 (*1) 매출 1,344,050 1,978,131 매입 8,829 - 지급수수료 348,165 579,261 이자비용 8,000 - 배당금수익 95,000 142,500 기타의 수익 20,880 21,178 OPCO-JAPAN 지급수수료 - 45,248 한국산업은행(금융채권단) 이자수익 14,605 47,737 이자비용 794,593 1,798,826 수익 등의 합계 3,956,387 4,242,023 비용 등의 합계 15,274,611 13,343,362 (*1) 당사는 당기 중 관계회사인 (주)오리엔탈검사개발을 처분하였습니다. 상기 거래내역 이외에 당사는 한국산업은행과 관련된 금융기관채무에 대하여 출자전환 및 채무조정을 하였습니다(주석 31, 32 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재의 주요 채권채무 내역 (단위: 천원) 회사명 내역 당 기 전 기 연태동방정공선박배투유한공사 매출채권 205,405 - 매입채무 - 333,197 (주)오리엔탈정밀기계 미수금 198 164 매입채무 4,507,055 1,804,255 (주)오리엔탈검사개발 (*1) 매출채권 - 110,000 미수금 - 143,108 미지급금 - 256,719 한국산업은행(금융채권단) 단기차입금 171,240 3,829,863 장기차입금 3,013,000 47,614,225 미지급비용 1,238 2,688 채권 계 205,603 253,272 채무 계 7,692,533 53,840,947 (*1) 당사는 당기 중 관계회사인 (주)오리엔탈검사개발을 처분하였습니다. 한편, 상기 특수관계자 채권 외에 당기말 현재 종업원대여금 280,490천원(전기말 1,325,050천원)을 기타유동금융자산으로 계상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 연태동방정공선박배투유한공사 한국수출입은행 USD 1,950,000 사업자금대출 (주)오리엔탈마린텍 산업은행 40,702,000 일반자금대출 산업은행 4,000,000 할인어음 기업은행 14,377,200 일반자금대출 KEB 하나은행 10,432,800 일반자금대출 산은캐피탈 1,369,000 일반자금대출 서울보증보험 1,345,036 보증보험 (주)오리엔탈정밀기계 기술보증기금 1,800,000 사업자금대출 경남은행 1,576,692 일반자금대출 기업은행 9,369,704 일반자금대출 부산은행 675,268 일반자금대출 국민은행 1,140,000 일반자금대출 합 계 USD 1,950,000 KRW 86,787,700 (5) 주요 경영진에 대한 급여당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기 업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 719,389 1,088,802 장기급여 41,912 27,221 합 계 761,301 1,116,023 26. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 당사 소유 유형자산 등의 채권최고액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공처 제공자산 당기말 전기말 KEB 하나은행(구, 외환) 토지, 건물, 기계장치등 - 13,600,000 기업은행 토지, 건물, 기계장치등 - 19,260,000 - USD 1,200,000 산업은행 토지, 건물, 기계장치등 28,000,000 31,800,000 USD 21,500,000 USD 21,500,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 한국수출입은행 재고자산 12,000,000 12,000,000 합 계 40,000,000 76,660,000 USD 21,500,000 USD 22,700,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 (2) 당기말 현재 당사 소유의 종속기업 및 관계기업 투자 지분 및 무형자산(회원권)이전액 채권금융기관에 공동으로 담보 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 이사인 서상원( 90,647,945 천원)과 서종석(42,100,715천원) 및 주식회사오리엔탈정밀기계의 대표이사인 서준원(10,000,000천원)이 관련 금융기관에 지급보증을 제공하고 있으며, 공사인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,131,138천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 27. 우발상황(1) 당사는 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 하나에프앤아이에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 대련동방선박중공유한공사 KEB 하나은행 (*1) USD 1,548,755 운영자금대출 (*1) 당사가 대련동방선박중공유한공사에 제공하고 있는 지급보증과 관련하여 대련동방선박중공유한회사의 인수회사인 DFN(H.K) Limited와 당사의 인수계약상 채무인수조건에 KEB 하나은행(구, 외환)이 합의하지 않음에 따라 전기 중 지급보증채무가 현실화될 가능성이 높을 것으로 판단하여 당사는 해당 보증채무 잔액을 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다(주석 16 참조). 28. 건설형 공사계약당사가 체결하고 있는 건설형 공사계약은 선박 및 해양 구조물로서, 전기에 있던 계약잔액 및 내역은 전부 분할신설회사인 (주)오리엔탈마린텍으로 이전되었습니다. 이에 당기말 현재 계약잔액 및 계약내역은 없습니다. 한편, 기중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 계약금액변경액 등 당기수익인식 분할 기말계약잔액 당 기 40,810,998 30,285,043 3,049,049 48,526,915 (25,618,175) - 전 기 19,234,066 119,311,720 503,538 98,238,326 - 40,810,998 29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타유동채무 및 장단기차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 당기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순손익에 미치는 영향과 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)와 유로화(EUR) 등입니다. 당사의외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있는 바, 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 63,424 (63,424) (125,294) 125,294 EUR - - 24,806 (24,806) 합 계 63,424 (63,424) (100,488) 100,488 (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6 및 주석 8에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. 또한, 당사는 현금및현금성자산 및 예금상품 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 예금상품 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제유출금액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액, 이자 포함)은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 19,863,100 - - 19,863,100 차입금 18,601,715 - - 18,601,715 금융보증(*1) 89,073,100 - - 89,073,100 합 계 127,537,915 - - 127,537,915 (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 28,428,660 4,779,634 - 33,208,294 차입금 6,492,129 92,937,604 - 99,429,733 금융보증(*1) 15,822,980 2,549,136 - 18,372,116 합 계 50,743,769 100,266,374 - 151,010,143 (*1) 특수관계자 등의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로 금융부채의 최대 노출 금액을 기재하였습니다. (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 51,871,168 151,206,690 자본(B) 30,107,196 19,364,131 예금(C) (*1) 8,004,114 1,110,925 차입금(D) 17,058,743 87,923,820 부채비율(E=A÷B) 172.29% 780.86% 순차입금비율(F=(D-C)÷B) 30.07% 448.32% (*1) 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 30. 금융상품의 공정가치 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다. ( 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당 기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 137,200 137,200 (*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 31. 경영정상화계획의 이행을 위한 약정 등당사는 2012년 2월 29일자로 기업재무개선의 효율적 실행을 위하여 채권은행 등의 관리절차가 개시되었으며, 2012년 6월 29일자로 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에서 경영정상화계획이 확정되었는 바, 2012년 8월 7일자로 채권금융기관협의회와 경영정상화계획의 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 그 주요 약정내역 및 진행상황은 다음과 같습니다.(1) 채권상환청구 유예 및 적용금리 관련 일반 원칙 구 분 내 용 상환유예 채권행사 유예대상인 모든 채권은 2016년 12월 31일까지 유예하기로 하며, 상환유예처리가 곤란한 여신은 일반대출로 전환하여 유예한다. 금리적용 담보채권은 5%, 무담보채권은 3%를 적용하고, 제1차 채권금융기관협의회 소집 통보일인 2012년 2월 22일부터 적용하되 연체이자는 면제된다. 금리조정 (2014년 5월 27일) 담보채권은 기존 5%에서 3%, 무담보채권은 기존 3%에서 1%를 적용하 고, 2014년 6월 1일부터 적용한다. (2) 보증채무이행청구권의 처리보증채무이행청구권은 2016년 12월 31일까지 유예한다. 채권행사 유예기간 중 주채무자가 파산, 청산 및 기타 사유 등으로 그 법인격이 소멸되어 보증채권액이 확정될 경우에는 채권행사 유예기간까지 유예하고, 보증채권액이 확정된 시점까지 발생한 미수이자 및 발생이자는 면제하기로 한다. 보증채권이 확정되어 보증채무 이행을 청구할 경우 청구금액은 주채권으로 전환하되 무담보채권 채권재조정방안에 따라 처리하기로 한다. (3) 채권의 출자전환 등1) 2012년 중 채권금융기관협의회와 체결한 채권의 출자전환과 관련된 주요 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 기존주식의 감자 채권의 출자전환에 앞서 대주주(서종석, 서상원, 서준원) 지분에 대하 여는 20:1로 감자처리하고, 기타주주에 대하여는 5:1로 감자처리하기 로 한다. (2012년 10월 22일자로 무상감자 실시함.) 출자전환 대상채권 주채권 중 무담보채권을 대상으로 출자전환한다. 단, 보증채무이행청 구권은 확정된 보증채권을 대상으로 한다. 출자전환비율 출자전환 대상채권에 대한 출자전환비율은 66.42%로 한다. 출자전환방법 및 시기 등 전환가는 1주당 1,500원, 보통주로 하며, 출자전환 시기 및 방법은 감 자절차가 완료된 이후 주채권은행이 별도 통보하기로 한다. 한편, 채권금융기관은 2013년 2월 8일 채권금융기관협의회에서 출자전환비율을 66.42%에서 95%로 28.58%를 추가로 출자전환하기로 의결하였으며, 2013년 2월 4일 이사회 의결에 따라 상기 금융기관채무 외에 상거래채무를 추가 출자전환하기로 하였는 바, 2013년말 현재 출자전환을 완료하였습니다.2) 당사는 전기 중 금융기관채무(장기차입금 3,283백만원 및 지급보증충당부채 120백만원)에 대하여 추가적으로 출자전환하였습니다. 동 출자전환과 관련하여 발행된 지분상품의 공정가치는 납입기일인 2014년 6월 20일 현재의 주가를 이용하였는 바, 이로 인하여 자본금 1,134백만원 및 주식발행초과금(증자발행비용 6백만원 차감전) 1,463백만원이 증가하였으며, 대상채무의 장부금액과의 차이금액 806백만원은 채무조정이익으로 금융수익에 계상하였습니다. 3) 당사는 당기 중 금융기관채무(장기차입금 8,551백만원 및 (주)오리엔탈마린텍 장기차입금 1,445백만원)에 대하여 추가적으로 출자전환하였습니다. 동 출자전환과 관련하여 발행된 지분상품의 공정가치는 납입기일인 2015년 12월 22일 현재의 주가를이용하였는 바, 이로 인하여 자본금 2,207백만원 및 주식발행초과금(증자발행비용 12백만원 차감전) 7,789백만원이 증가하였으며, 대상채무의 장부금액과의 차이금액 은 발생하지 않았습니다. (4) 신규자금지원당사는 전기 중 제7차 채권금융기관협의회의 결의에 따라 신규자금을 지원받은 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 채권단협의회 결의일자 2014년 5월 27일 지원총액 8,000,000천원 대출과목 어음할인 및 이행성보증 한도증액 대출기간 2016년 12월 31일 금리조건 어음할인 연 5.0%, 이행성보증 연 1.5% (5) 자구계획의 이행당사는 경영정상화계획을 이행하기 위하여 자구계획을 수립하였으며, 자구계획의 결과 2013년말 현재 당사의 종속기업인 연태동방정공선박배투유한공사를 제외한 다른종속기업들은 모두 지분 매각 또는 청산을 위한 절차를 완료하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 제8차 채권금융기관협의회의 결의에 따라 사업부 분할 매각, 관계기업인 (주)오리엔탈검사개발의 매각 등 구조조정 방안 수립 및 시행을 통하여 조속히 경영정상화를 추진하도록 하고 있으며, 당기 중 관계기업인 (주)오리엔탈검사개발 지분 매각을 완료하였습니다. (6) 약정 불이행시 조치당사는 경영정상화계획의 이행을 위한 약정서에 포함된 사항을 준수하여야만 하며, 약정한 사항을 이행하지 아니하였을 경우, 신규여신 및 기존여신의 금융조건 완화조치의 중단, 기한의 이익 상실, 경영진의 교체 및 채권금융기관공동관리 절차의 중단 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 32. 채무조정 채권금융기관은 2014년 5월 27일 채권금융기관협의회에서 기존 채무의 이자율 조정및 상환유예, 신규자금의 이자율 및 상환유예를 결의하였습니다. 상기 결의에 의거하여 기존채무에 대해서 담보채무는 이자율이 기존 5%에서 3%, 무담보채무는 기존 3%에서 1%로 조정되었습니다. 또한, 제3차 채권금융기관협의회의결의에 의거 지원받은 채무에 대해서는 만기가 2016년 12월 31일로 연장되었으며, 이자율은 일반자금은 5%, 이행보증은 1.5%로 조정되었습니다. 당사는 이러한 채무조정으로 인해 전기 중에 채무조정이익 3,659백만원을 인식하였습니다.33. 계속기업 가정에 관한 중요한 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 경영정상화계획을 이행하기 위한 자구계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 분 할 당사는 2015년 4월 15일 이사회 결의를 통하여 현재 영위하고 있는 사업분야 중 '선박용 상부구조물 제작사업부문' 의 분리를 통해 각 사업부문별 특성에 맞는 신속하고전문적인 의사결정을 가능하게 하여 사업부문별 책임경영체제를 확립함으로써 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업영역에 기업역량을 집중하여 기업경영에 효율을 기하고, 영위하는 사업분야에 부합하는 기업이미지를 투자자에게 명확하게 전달하여 투자자본의 원활한 조달과 사업부문에서 창출되는 수익을 해당 사업에 재투자할 수 있게 하여 사업의 집중력 제고와 성장 잠재력을 확보하고자 해당사업부문을 분리하기로 하였습니다. 분할기일은 2015년 7월 1일이며, 분할신설회사의 주식을 모두 분할회사가 소유하는 물적분할 방식으로 분할하기로 하였습니다. 이를 위하여 2015년 5월 29일 임시 주주총회를 개최하였으며, 2015년 7월 2일 분할등기가 완료되었고, 신설회사의 상호는 주식회사 오리엔탈마린텍입니다. 분할과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다 (1) 신주배정단순 물적 분할로서 분할회사인 ㈜오리엔탈정공은 신주발행 또는 자본감소가 없고, 분할신설회사인 ㈜오리엔탈마린텍의 지분은 분할회사인 ㈜오리엔탈정공이 100% 보유합니다. 이에 따라 신주배정 등에 관한 사항에 해당사항이 없습니다.(2) 근로계약관계의 이전 분할되는 회사에서 분할신설회사로 이전될 사업부문에 근무하는 임직원 및 그들의 퇴직금은 분할기일(2015년 7월 1일)이후 신설회사에 승계됩니다. (3) 연대보증 분할신설회사는 분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 이전되는 사업과 관련하여 발생하였거나 발생할 채무(책임을 포함하며 이하 본 분할계획서에서 동일하게 적용)만을 부담하고 분할되는 회사의 채무 중 분할신설회사로 이전되지 아니하는 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니합니다. 분할회사는 분할신설회사로 이전된 채무(보증채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지지 아니하고 분할신설회사가 부담하지 아니하는 채무만을 부담하는 것을 원칙으로 합니다. 이와 관련하여, 분할되는 회사는 상법 제 530조의9 및 제527조의5에 의거 분할결의가 있은 날로부터 2주 내에 채권자 이의 신청기간을 공고하고 이미 알고 있는 채권자에 대해서는 최고하며, 채권자 이의제출기간을 1개월(2015년 5월 30일 ~ 2015년 6월 30일) 이상을 두어 동 법령에 따른 채권자보호절차를 진행하였고, 접수된 채권자이의신청 건은 없습니다. (4) 분할전 재무상태표와 분할후 재무상태표의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분할 전 분할 후 (주)오리엔탈정공 (주)오리엔탈정공 (주)오리엔탈마린텍 자 산 유동자산 55,842,930 23,696,207 32,146,723 비유동자산 125,610,738 58,598,396 89,398,419 자 산 총 계 181,453,668 82,294,603 121,545,142 부 채 유동부채 59,561,155 26,433,043 33,128,112 비유동부채 107,434,548 41,403,595 66,030,953 부 채 총 계 166,995,703 67,836,638 99,159,065 자 본 자본금 18,066,402 18,066,402 3,000,000 주식발행초과금 120,886,823 120,886,823 19,386,077 기타자본항목 95,162,577 95,162,577 - 결손금 (219,657,837) (219,657,837) - 자 본 총 계 14,457,965 14,457,965 22,386,077 부 채 및 자 본 총 계 181,453,668 82,294,603 121,545,142 35. 보고기간 후 중요사건 당사는 유암코(연합자산관리공사)의 첫 구조조정대상으로 선정되어, 당사의 주채권은행인 산업은행과 2016년 1월 27일 당사의 채권매매 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다. 당사의 주주협의회는 채권금융기관 공동관리기간중 채권의 출자전환을 통하여 보유하고 있는 주식 중에 처분이 제한된 20,272,981주(50%+1주)를 제2차 주주협의회 결의를 통해 (주)칸을 2017년 2월 3일에 우선협상대상자로 선정하였습니다. 36. 재무제표 발행의 승인 동 재무제표는 2016년 3월 10일자 이사회에서 발행 승인되었습니다. 다만, 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2017년 3월 3일자 이사회에서 발행승인되었습니다 37. 재무제표 재작성당사는 2015년 12월 31일 회계연도의 법인세 세무조정 오류와 관련하여 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 2015년 12월 31일 회계연도의 오류는 법인세 세무조정과 관련된 것이며, 당기말 현재 과대계상되었던 법인세비용과 이연법인세부채를 각각 56억원 차감하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다(주석21 참고).(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2015년 기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 전 수정 후 차이 자 산 유동자산 33,040,831 33,040,831 - 비유동자산 48,937,533 48,937,533 - 자 산 총 계 81,978,364 81,978,364 - 부 채 유동부채 41,280,424 41,280,424 - 비유동부채 16,201,739 10,590,744 (5,610,995) 부 채 총 계 57,482,163 51,871,168 (5,610,995) 자 본 자본금 20,272,980 20,272,980 - 주식발행초과금 128,664,519 128,664,519 - 기타자본항목 95,162,578 95,162,578 - 결손금 (219,603,876) (213,992,881) 5,610,995 자 본 총 계 24,496,201 30,107,196 5,610,995 부 채 및 자 본 총 계 81,978,364 81,978,364 - (3) 재무제표 재작성으로 인하여 2015년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 전 수정 후 차이 매출액 117,675,144 117,675,144 - 매출원가 (107,409,935) (107,409,935) - 매출총이익 10,265,209 10,265,209 - 판매비와관리비 (9,514,035) (9,514,035) - 영업이익 751,174 751,174 - 금융수익 265,576 265,576 - 금융비용 (5,123,415) (5,123,415) - 기타수익 9,609,951 9,609,951 - 기타비용 (9,905,974) (9,905,974) - 법인세비용차감전순손실 (4,402,688) (4,402,688) - 법인세수익(비용) (576) 5,610,419 5,610,995 당기순이익(손실) (4,403,264) 1,207,731 5,610,995 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3개연도의 채권별 대손충당금 설정내역 ① 연결기준 (단위 : 천원) 구 분 제36기 제35기 제34기 유 동 비유동 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 27,498,333 - 18,806,396 - 23,479,113 - 대손충당금 (1,791,717) - (1,535,746) - (853,971) - 미수금 7,426,540 - 811,756 - 292,042 - 대손충당금 (323,267) - - - - - 미수수익 - - - - 87,044 - 보증금 - 281,280 - 318,464 - 338,140 합계 32,809,889 281,280 18,082,406 318,464 23,004,228 338,140 ② 별도기준 (단위 : 천원) 구 분 제36기 제35기 제34기 유 동 비유동 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 5,841,065 - 16,784,277 - 21,201,491 - 대손충당금 (986,135) - (1,535,746) - (853,971) - 미수금 7,208,959 - 811,756 - 319,277 - 대손충당금 (123,033) - - - - - 미수수익 - - - - 87,044 - 보증금 - 256,045 - 318,464 - 338,140 합 계 11,940,856 256,045 16,060,287 318,464 20,753,841 338,140 2) 최근 3개연도의 대손충당금 변동현황 (별도기준) (단위 :천원) 구 분 제36기 제35기 제34기 기초 1,535,746 853,971 458,977 설정 101,073 681,775 787,500 제각 - - (392,506) 분할 (527,651) - - 기말 1,109,168 1,535,746 853,971 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 보고기간말 현재 지배회사의 매출채권및기타채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 11,940,856 11,500,231 - 161,150 - - 279,475 전기말 16,060,287 14,908,555 162,250 - - - 989,482 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 최근 3개연도의 재고자산 사업부문별 보유현황 ① 연결기준 (단위 :천원) 사업부문 계정과목 제36기 제35기 제34기 제조업 재공품 15,794,985 15,138,791 17,559,090 원재료 3,780,812 4,111,403 4,629,531 저장품 82,467 106,546 109,018 소 계 19,658,264 19,356,740 22,297,639 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 10.10% 10.65% 11.04% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.7회 8.5회 6.0회 ② 별도기준 (단위 :천원) 사업부문 계정과목 제36기 제35기 제34기 제조업 재공품 9,384,442 9,572,255 12,979,845 원재료 2,442,980 3,376,254 3,907,315 저장품 - 106,546 109,018 소 계 11,827,422 13,055,055 16,996,178 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 13.44% 17.16% 8.86% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.6회 14.6회 7.0회 2) 재고자산 의 실사내역 등 ① 연결기준 ⓐ 실사 일자 : 2016.01.04 ⓑ 재고조사시 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회 여부 : 외부감사인 3명 ⓒ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. ⓓ 기타사항 : 해당사항없음. ② 별도기준 ⓐ 실사 일자 : 2016.01.04 ⓑ 재고조사시 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회 여부 : 외부감사인 3명 ⓒ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. ⓓ 기타사항 : 해당사항없음. 다. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 1) 제36기 회계변경 해당사항 없음 2) 제35기 회계변경 해당사항 없음 3) 제34기 회계 변경 해당사항 없음 4) 제33기 회계 변경 당사는 당기 중 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정에 따라 매출액에서 매출원가 및 판매비와 관리비를 차감하여 영업손익을 산정하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 5) 제32기 회계 변경 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 라. 보고기간중 증권등 발행실적현황 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜오리엔탈정공 회사채 사모 2011년 05월 18일 5,000 8.1 - 2014년 05월 18일 일부상환 유진투자증권 주식회사 합 계 - - - 5,000 8.1 - - - - * 회사채 50억원 중 95%인 47.5억원은 2013년 말 기준으로 출자전환 되었으며, 잔액(5%)인 2.5억을 장기차입금으로 인식하고 있습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,600 - - - - - - - 합계 1,600 - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 마. 재무제표 재작성에 관한 사항1) 연결재무제표 연결기업은 법인세 세무조정 오류와 관련하여 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2015년 12월 31일 현재 연결기업은의 순자산은 재작성전 연결재무제표에 비하여 56억원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 56억원 증가하였습니다.2) 별도재무제표 회사는 법인세 세무조정 오류와 관련하여 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재무제표의 재작성으로 인하여 2015년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 재작성전 재무제표에 비하여 56억원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 56억원 증가하였습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 가. 연결재무제표에 대한 감사인의 의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제36기 (당기) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 제35기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제34기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 나. 별도재무제표에 대한 감사인의 의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제36기 (당기) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 제35기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제34기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제36기 (당기) 안진회계법인 반기 감사, 기말 감사 250 1,511(시간) 제35기(전기) 한영회계법인 반기 검토, 기말 감사 70 1,865(시간) 제34기(전전기) 한영회계법인 반기 감사, 기말 감사 190 1,959(시간) 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제36기 (당기) - - - - - 제35기(전기) - - - - - 제34기(전전기) - - - - - 4. 당해 사업연도 감사(내부감사)의 감사의견 등 가. 감사절차 요약 1) 감사의 성명 : 이 남 수 ( 상근 ) 2) 상시근무 감사보조요원 현황 : 없음.3) 감사 일정상법 및 당사 정관 제53조(재무제표와 영업보고서의 작성, 비치등)에 의거 정기주주총회 6주전에 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서(안)을 넘겨 받아 감사를 시행한 후 주총 1주전에 감사보고서를 대표이사에게 제출하였습니다.4) 주요 감사절차 ① 회계에 관한 감사 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부 속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였으며, 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회 기타 적절한 감사절차를 적용하여 조사하 였습니다. ② 업무에 관한 감사 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되 는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열 람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사하였습니다. 나. 감사의견 1) 재무상태표 및 손익계산서의 표시에 관한 사항 재무상태표와 손익계산서는 법령 및 정관에 따라 회사의 재산 및 손익상태를 정확 하게 표시하고 있습니다.2) 영업보고서에 관한 사항 영업보고서는 법령 및 정관에 따라 회사의 상황을 정확하게 표시하고 있습니다.3) 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서에 관한 사항 이익잉여금처분계산서는 법령 및 정관에 적합하고, 또한 회사의 재산상태와 기타 의 사정에 비추어 타당하게 작성되어 있습니다. 다. 참고사항 해당사항 없음. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1 . 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 “예측정보”를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획, '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. “예측정보”는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. ·환율, 금리 등의 변동을 포함한 국내·외 금융 시장의 동향 ·사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정 ·조선·해양분야 구조물, 기계품 등 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화 ·기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외적 변화 이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 “예측정보”에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2 . 재 무상태 및 영업실적 가. 연결기준 요약 재무정보 1) 손익계산서 ( 단위 : 원 ) 구 분 제 36 기 제 35 기 매출액 178,690,824,855 163,659,053,477 매출원가 (169,063,039,183) (176,386,736,645) 매출총이익 9,627,785,672 (12,727,683,168) 영업이익 (4,669,071,671) (28,006,874,193) 법인세비용 차감전순이익 (7,370,818,138) (34,079,505,526) 당기순이익 (1,763,807,417) (34,145,626,010) 기타포괄손익 (433,258,770) (1,878,787,318) 총포괄손익 (2,197,066,187) (36,024,413,328) 지배기업소유주지분에 대한 주당이익 (49) (951) 연결에 포함된 회사수 2 1 2) 재무상태표 ( 단위 : 원 ) 구 분 제 36 기 제 35 기 [유동자산] 75,026,996,964 51,263,125,317 [비유동자산] 119,640,666,005 130,545,101,770 자산총계 194,667,662,969 181,808,227,087 [유동부채] 147,546,034,521 52,432,110,587 [비유동부채] 16,031,543,146 106,068,071,825 부채총계 163,577,577,667 158,500,182,412 [자본금] 20,272,980,000 90,332,008,000 [주식발행초과금] 128,664,518,530 120,886,822,995 [기타자본항목] 79,681,080,757 7,420,641,478 [기타포괄손익누계액] 461,805,084 308,754,652 [이익잉여금] (197,990,299,069) (195,640,182,450) [비지배지분] - - 자본총계 31,090,085,302 23,308,044,675 부채와 자본총계 194,667,662,969 181,808,227,087 3) 연결대상회사의 변동내역 ① 당기말 연결에서 제외된 회사 사유 - - ② 전기말 연결에서 제외된 회사 사유 - - 나. 별도기준 요약 재무정보 1) 손익계산서 ( 단위 : 원 ) 구 분 제 36 기 제 35 기 매출액 117,675,143,722 150,862,831,776 매출원가 (107,409,934,382) (165,233,531,949) 매출총이익 10,265,209,340 (14,370,700,173) 영업이익 751,174,437 (28,354,646,898) 법인세비용차감전순이익 (4,402,687,432) (34,509,880,407) 당기순이익 1,207,731,357 (34,510,474,914) 2) 재무상태표 ( 단위 : 원 ) 구 분 제 36 기 제 35 기 [유동자산] 33,040,830,619 42,326,658,509 [비유동자산] 48,937,533,396 128,244,161,994 자산총계 81,978,364,015 170,570,820,503 [유동부채] 41,280,424,337 45,138,617,740 [비유동부채] 10,590,743,653 106,068,071,825 부채총계 51,871,167,990 151,206,689,565 [자본금] 20,272,980,000 90,332,008,000 [주식발행초과금] 128,664,518,530 120,886,822,995 [기타자본항목] 95,162,578,212 22,902,138,933 [이익잉여금] (213,992,880,717) (214,756,838,990) 자본총계 30,107,196,025 19,364,130,938 부채와 자본총계 81,978,364,015 170,570,820,503 3 . 유동성 및 자금의 조달 등 가. 연결기준 1) 단기차입금 (단위 : 천원) 차입처 차입종별 당기말이자율(%) 당기말 전기말 한국수출입은행 운영자금 3.60 2,286,218 2,369,568 중국개발은행 운영자금 7.22 902,750 886,150 (주)오리엔탈검사개발 매출채권할인 6.90 5,000,000 - KEB 하나은행(구, 외환) 매출채권할인 - - 130,805 한국산업은행 매출채권할인 - 2,232,064 3,829,863 합 계 10,421,032 7,216,386 2) 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처 차입종별 만 기 당기말이자율(%) 당기말 전기말 KEB 하나은행(구, 외환) 무역금융 2016.12.31 3.00~5.00 9,476,000 10,261,627 기업은행 운영자금 2016.12.31 3.00~5.00 13,352,000 14,010,926 우리은행 무역금융 2016.12.31 1.00 685,000 1,655,000 KEB 하나은행(구, 하나) 운영자금 2016.12.31 1.00 158,000 387,767 국민은행 운영자금 2016.12.31 3.00~5.00 536,000 1,631,720 부산은행 무역금융 2016.12.31 3.00~5.00 456,316 456,316 한국수출입은행 무역금융 등 2016.12.31 3.00~5.00 9,499,000 10,320,445 하나에프앤아이 운영자금 2016.12.31 1.00 150,000 150,000 산은캐피탈 운영자금 2016.12.31 1.00~3.00 1,392,000 1,392,000 한국산업은행 시설자금 등 2016.12.31 1.00~5.00 43,715,000 47,614,225 경남은행 운영자금 2016.12.31 1.00 31,912 31,912 산은희망열차제2호 사모사채 2016.12.31 1.00 - 500,000 신보그레이트제1차 사모사채 2016.12.31 1.00 250,000 250,000 W저축은행 전환사채 등 2016.12.31 1.00~5.00 457,000 1,157,000 신한캐피탈 전환사채 2016.12.31 1.00 150,000 150,000 신한은행 운영자금 2016.12.31 1.00~5.00 200,251 430,251 소계 80,508,479 90,399,189 차감 : 현재가치할인차금(*1) (3,327,837) (6,436,037) 유동성대체 (77,180,642) - 차감계 - 83,963,152 (*1) 현재가치할인차금은 2014년 5월 27일자 채권금융기관협의회의 결정에 따라 전기 중 추가적인 채무조정으로 인식한 금액이 포함된 금액입니다. 연결기업은 유효이자율법에 따라 상각한 현재가치할인차금은 이자비용으로 계상하고 있습니다. 나 . 별도기준 1) 단기차입금 (단위 : 천원) 차입처 차입종별 당기말이자율(%) 당기말 전기말 KEB 하나은행(구, 외환) 매출채권할인 - - 130,805 한국산업은행 매출채권할인 - 171,240 3,829,863 합 계 171,240 3,960,668 2) 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처 차입종별 만 기 당기말이자율(%) 당기말 전기말 KEB 하나은행(구, 외환) 무역금융 2016.12.31 5.00 782,000 10,261,627 기업은행 운영자금 2016.12.31 5.00 1,371,000 14,010,926 우리은행 무역금융 2016.12.31 1.00 685,000 1,655,000 KEB 하나은행(구, 하나) 운영자금 2016.12.31 1.00 158,000 387,767 국민은행 운영자금 2016.12.31 1.00~5.00 536,000 1,631,720 부산은행 무역금융 2016.12.31 1.00~5.00 456,316 456,316 한국수출입은행 무역금융 등 2016.12.31 1.00~5.00 9,499,000 10,320,445 하나에프앤아이 운영자금 2016.12.31 1.00 150,000 150,000 산은캐피탈 운영자금 2016.12.31 1.00 23,000 1,392,000 한국산업은행 시설자금 등 2016.12.31 1.00~5.00 3,013,000 47,614,225 경남은행 운영자금 2016.12.31 1.00 31,912 31,912 산은희망열차제2호 사모사채 2016.12.31 1.00 - 500,000 신보그레이트제1차 사모사채 2016.12.31 1.00 250,000 250,000 W저축은행 전환사채 등 2016.12.31 1.00~5.00 457,000 1,157,000 신한캐피탈 전환사채 2016.12.31 1.00 150,000 150,000 신한은행 운영자금 2016.12.31 1.00~5.00 200,251 430,251 소계 17,762,479 90,399,189 차감 : 현재가치할인차금(*1) (874,977) (6,436,037) 유동성대체 (16,887,502) - 차감계 - 83,963,152 (*1) 현재가치할인차금은 2014년 5월 27일자 채권금융기관협의회의 결정에 따라 전기 중 추가적인 채무조정으로 인식한 금액이 포함된 금액입니다. 당사는 유효이자율법에 따라 상각한 현재가치할인차금은 이자비용으로 계상하고 있습니다. 4. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 감사보고서의 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. 5. 결산기 후에 생긴 중요한 사실 2016년 03월 17일 감사보고서 제출 후 관리종목 지정사유인 '최근3사업연도중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실' 사유해소로 그 익일인 2016년 03월 18일 관리종목에서 중견기업부로 소속부가 변경되었습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항 1) 이사회의 권한 내용 - 법령 및 정관상의 결의사항 승인 및 결정- 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안- 기타 경영에 관한 주요사항- 이사의 직무집행을 감독 2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2016.03.10 제36기 정기주주총회 소집통지공고 공시- 이사후보: (사내이사) 서종석, 박세철 / (사외이사) 조국희, 황기순 3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보 추천위원회 설치가 되어있지 않습니다. 이사회에서 결정됨을 알려드립니다.4) 사외이사 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일) 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 비 고 김춘곤 (前)현대미포조선 총괄부사장 없음 2014.03.25제34기 정기주주총회에서 재선임 박종규 (前)기업은행 사업본부장 없음 2014.03.25제34기 정기주주총회에서 신규선임 - 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 기획원가팀 5) 이사회의 운영에 관한 사항 ① 이사회 운영규정의 주요내용 ⓐ 이사회는 이사로 구성하며 회사 업무의 중요사항을 결의합니다. ⓑ 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집합니다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있습니다. ⓒ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 합니다. 나. 이사회의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 비 고 2015.01.06 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. 가결 - 2015.01.20 의안: 연태동방정공선박배투유한공사의 한국수출입은행 대출 연장에 대한 연대보증의 건. 가결 - 2015.01.23 제1호 의안: 정기결산 내부회계 운용실태 보고의 건 (내부회계 관리자)제2호 의안: 정기결산 내부회계 운용실태 평가 보고의 건 (감사) 가결 - 2015.02.05 제1호 의안: 제35기 (2014.01.01.~2014.12.31.) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 제35기 (2014.01.01.~2014.12.31.) 결손금처리계산서 승인의 건 가결 - 2015.02.13 의안: 자본감소 승인의 건 가결 - 2015.02.16 의안: 자금유동성 확보를 위한 단기차입 한도 승인의 건 가결 - 2015.02.23 의안: 제35기 (2014.01.01.~2014.12.31.) 영업보고서 승인의 건 가결 - 2015.03.02 의안: ㈜오리엔탈검사개발로부터 단기 차입의 건. 가결 - 2015.03.05 제1호 의안: 정기주주총회 소집일시 및 소집장소 선정의 건제2호 의안: 정기주주총회 의안 상정의 건 가결 - 2015.03.20 제1호 의안: 제35기 재무제표 및 결손금처리계산서 승인의 건제2호 의안: 이사 보선의 건제3호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건제4호 의안: 감사보수 한도액 승인의 건제5호 의안: 자본감소 승인의 건 가결 제35기 정기주주총회 2015.03.24 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. 가결 - 2015.03.31 의안:㈜오리엔탈검사개발로부터의 단기 차입의 건. 가결 - 2015.04.15 제1호의안:분할계획서 승인의 건.제2호의안:임시주주총회 소집 및 회의목적사항 승인의 건. 가결 - 2015.04.21 의안:임시주주총회 진행관련 기준일 변경 승인의 건. 가결 - 2015.04.30 의안:㈜오리엔탈검사개발로부터의 단기 차입의 건. 가결 - 2015.05.29 제1호의안: 분할계획서 승인의 건. 가결 제36기 제1회 임시주주총회 2015.05.29 의안:㈜오리엔탈검사개발로부터의 단기 차입의 건. 가결 - 2015.06.15 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. 가결 - 2015.06.29 의안:분할계획서 변경 승인의 건 가결 - 2015.07.03 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.07.07 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. 가결 - 2015.07.10 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.07.23 의안:연태동방정공선백배투유한공사의 한국수출입은행 대출 연장에 대한 연대보증의 건. 가결 - 2015.08.10 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.08.11 의안:선박구조물사업부(진해공장) 분할에 따른 담보차입금 관련 채무 이전 및 할인어음, 이행성보증 한도 분할의 건. 가결 - 2015.08.17 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.09.10 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.09.15 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. 가결 - 2015.09.25 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.10.08 의안:주식회사 오리엔탈마린텍 주식매각 추진 승인의 건 가결 - 2015.10.16 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.11.06 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.11.16 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.11.24 의안:주식회사 오리엔탈마린텍 사내이사 추천의 건 가결 - 2015.11.30 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.12.03 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.12.08 의안:주식회사 오리엔탈마린텍 무담보채권(KEB하나은행/IBK기업은행)에 대한 채무인수의 건 가결 - 2015.12.10 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.12.11 의안:유상증자 결정의 건 가결 - 2015.12.11 의안: 관계사 ㈜오리엔탈검사개발 주식 매각 승인의 건 가결 - 2015.12.11 의안: ㈜오리엔탈검사개발과 「업무위탁에 관한 약정서」 체결 승인의 건 가결 - 2015.12.14 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 가결 - 2015.12.21 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 가결 - 2015.12.28 의안:㈜오리엔탈정밀기계 부산은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 가결 - 다. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 개최일자 사외이사 참석인원 비고 개최일자 사외이사 참석인원 비고 2015.01.06 - - 2015.07.23 - - 2015.01.20 - - 2015.08.10 - - 2015.01.23 2명 - 2015.08.11 - - 2015.02.05 2명 - 2015.08.17 - - 2015.02.13 2명 - 2015.09.10 2명 - 2015.02.16 2명 - 2015.09.15 2명 - 2015.02.23 2명 - 2015.09.25 2명 - 2015.03.02 - - 2015.10.08 2명 - 2015.03.05 2명 - 2015.10.16 2명 - 2015.03.20 - - 2015.11.06 2명 - 2015.03.24 - - 2015.11.16 2명 - 2015.03.31 - - 2015.11.24 2명 - 2015.04.15 1명 - 2015.11.30 2명 - 2015.04.21 - - 2015.12.03 2명 - 2015.04.30 - - 2015.12.08 2명 - 2015.05.29 - - 2015.12.10 2명 - 2015.05.29 - - 2015.12.11 2명 - 2015.06.15 - - 2015.12.11 2명 - 2015.06.29 - - 2015.12.11 2명 - 2015.07.03 - - 2015.12.14 2명 - 2015.07.07 - - 2015.12.21 2명 - 2015.07.10 - - 2015.12.28 2명 - 라. 이사회내의 위원회 구성현황 해당사항 없음. 마. 이사회내의 위원회 활동내역 해당사항 없음. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 1) 감사 설치여부, 구성방법 등 당사는 감사위원회가 설치되어 있지 아니하며 주주총회에서 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다 2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 당사 정관 제49조(감사의 직무와 의무)에 의거 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근에 대한 규정을 명시하여 놓았습니다. 3) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이 남 수 한국산업은행 지점장 - 나. 감사의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 비 고 2015.01.06 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. - - 2015.01.20 의안: 연태동방정공선박배투유한공사의 한국수출입은행 대출 연장에 대한 연대보증의 건. - - 2015.01.23 제1호 의안: 정기결산 내부회계 운용실태 보고의 건 (내부회계 관리자)제2호 의안: 정기결산 내부회계 운용실태 평가 보고의 건 (감사) 가결 - 2015.02.05 제1호 의안: 제35기 (2014.01.01.~2014.12.31.) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 제35기 (2014.01.01.~2014.12.31.) 결손금처리계산서 승인의 건 가결 - 2015.02.13 의안: 자본감소 승인의 건 가결 - 2015.02.16 의안: 자금유동성 확보를 위한 단기차입 한도 승인의 건 가결 - 2015.02.23 의안: 제35기 (2014.01.01.~2014.12.31.) 영업보고서 승인의 건 가결 - 2015.03.02 의안: ㈜오리엔탈검사개발로부터 단기 차입의 건. - - 2015.03.05 제1호 의안: 정기주주총회 소집일시 및 소집장소 선정의 건제2호 의안: 정기주주총회 의안 상정의 건 가결 - 2015.03.20 제1호 의안: 제35기 재무제표 및 결손금처리계산서 승인의 건제2호 의안: 이사 보선의 건제3호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건제4호 의안: 감사보수 한도액 승인의 건제5호 의안: 자본감소 승인의 건 가결 제35기 정기주주총회 2015.03.24 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. - - 2015.03.31 의안:㈜오리엔탈검사개발로부터의 단기 차입의 건. - - 2015.04.15 제1호의안:분할계획서 승인의 건.제2호의안:임시주주총회 소집 및 회의목적사항 승인의 건. 가결 - 2015.04.21 의안:임시주주총회 진행관련 기준일 변경 승인의 건. - - 2015.04.30 의안:㈜오리엔탈검사개발로부터의 단기 차입의 건. - - 2015.05.29 제1호의안: 분할계획서 승인의 건. - 제36기 제1회 임시주주총회 2015.05.29 의안:㈜오리엔탈검사개발로부터의 단기 차입의 건. - - 2015.06.15 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. - - 2015.06.29 의안:분할계획서 변경 승인의 건 - - 2015.07.03 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. - - 2015.07.07 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. - - 2015.07.10 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. - - 2015.07.23 의안:연태동방정공선백배투유한공사의 한국수출입은행 대출 연장에 대한 연대보증의 건. - - 2015.08.10 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. - - 2015.08.11 의안:선박구조물사업부(진해공장) 분할에 따른 담보차입금 관련 채무 이전 및 할인어음, 이행성보증 한도 분할의 건. - - 2015.08.17 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. - - 2015.09.10 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. - - 2015.09.15 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건. - - 2015.09.25 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. - - 2015.10.08 의안:주식회사 오리엔탈마린텍 주식매각 추진 승인의 건 가결 - 2015.10.16 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.11.06 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.11.16 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.11.24 의안:주식회사 오리엔탈마린텍 사내이사 추천의 건 가결 - 2015.11.30 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.12.03 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.12.08 의안:주식회사 오리엔탈마린텍 무담보채권(KEB하나은행/IBK기업은행)에 대한 채무인수의 건 가결 - 2015.12.10 의안:분할신설회사(주식회사 오리엔탈마린텍) 앞 운영자금 대여의 건. 가결 - 2015.12.11 의안:유상증자 결정의 건 가결 - 2015.12.11 의안: 관계사 ㈜오리엔탈검사개발 주식 매각 승인의 건 가결 - 2015.12.11 의안: ㈜오리엔탈검사개발과 「업무위탁에 관한 약정서」 체결 승인의 건 가결 - 2015.12.14 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 가결 - 2015.12.21 의안:㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 가결 - 2015.12.28 의안:㈜오리엔탈정밀기계 부산은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 항목 채택여부 비고 집중투표제 해당사항 없음. - 서면투표제 해당사항 없음. - 소수주주권 해당사항 없음. - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 소유주식수 및 지분율 당사 최대주주는 한국산업은행이며, 그 지분은 12,920,721주(31.87%)입니다. 또한 특수관계인 산은캐피탈의 42,798주(0.11%)를 포함하여 12,963,519주(31.98%)입니다. (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 산업은행 본인 보통주 62,700,511 34.70 12,920,721 31.87 - 산은캐피탈 계열회사 보통주 296,666 0.16 42,798 0.11 - 계 보통주 62,997,177 34.86 12,963,519 31.98 - 우선주 - - - - - [주1] 4월 23일 기준으로 진행한 무상감자에 따른 주식 수 감소분 반영함.[주2] 2015년 8월 31일 채권금융기관 협의회의 출자전환 주식 일부 처분제한 해제 및 매각 결의에 따른 채권금융기관 보유주식중 14,828,714주 (발행주식의 50% + 1주 초과분)에 대한 주식매각이 진행중입니다. 진행의 자세한 상황은 관련 공시를 참조하여 주시기 바랍니다.[주3] 12월 23일 기준으로 진행한 유상증자에 따른 주식 수 증가분 반영함. ※ 관련공시문 : 2015-08-31 기타 주요경영사항(자율공시) 나 . 최대주주의 개요 1) 최대주주의 대표자 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) 구 분 성 명 직 위 출생연도 담당업무 주요 약력 상임이사 홍 기 택 회 장 1952년 업무전반 중앙대 경제학과 교수 [주1] 2016년 02월 12일 이동걸 신임회장이 취임하였으며, 그에 대한 정보는 2016년 1분기보고서에 반영할 예정입니다. 2) 재무현황 (기준일 : 2015년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구분 2015.09.30 기준(2015.01.01 ~ 2015.09.30) 비고 [연결재무상태표] - 자산총계 292,883,314 - 부채총계 257,059,310 - 자본총계 35,824,004 - [연결포괄손익계산서] - 매출액 1,144,230 [주2] 참조 영업이익 801,934 - 당기순이익 21,061 - [주1] 보고서 제출기준일 현재 당사 최대주주인 산업은행의 기말 경영공시가 공시되지 않았으며, 최근 공시된 반기 경영공시를 기준으로 작성하였습니다.[주2] 매출액 = 순이자손익 + 비이자손익 - 대손상각비 3) 사 업 현 황 당사 최대주주인 한국산업은행은 1954년 04월 01일 설립하였습니다. 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 은행업무, 외국환업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법")에 의한 신탁업무 및 이에 부수하는 업무를 영위하고 있습니다. 4) 연혁 - 1954.04 한국산업은행 설립(자본금 4천만원)- 2004.04 자본금 1조원 증자 (증자후 납입자본금 8조 2,419억원)- 2005.01 수탁회사 업무 취급- 2008.12 자본금 5천억원 증자 (증자후 납입자본금 8조 7,419억원)- 2009.01 자본금 9천억원 증자 (증자후 납입자본금 9조 6,419억원)- 2009.04 한국산업은행법 개정안 국회통과- 2009.10 산은금융그룹 출범- 2013.03 KDB Bank Uzbekistan 출범 (Uz KDB와 RBS Uz합병)- 2014.02 자본금 2백억원 증자 (증자후 납입자본금 9조 2,819억원)- 2015.01 통합 산은 출범 (산은·산은지주·정책금융공사 통합) 5) 주요주주 : 산은금융지주주식회사 100% 6) 경영주체 : 산은금융지주주식회사다. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2009년 06월 05일 서상원 7,845,478 38.60 특수관계자 5인(서종석, 서준원, 쯔바하라, 박종세, 이우덕) 2012년 11월 20일 한국산업은행 23,127,999 16.67 특수관계자 1인(산은캐피탈) 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 기업은행 2,916,514 7.19% - 국민은행 2,971,495 7.33% - 하나은행 2,644,313 6.52% [주2] 참고 우리은행 2,640,202 6.51% - 수출입은행 2,409,865 5.94% - 더블유저축은행 2,070,556 5.11% - 우리사주조합 100 0.00% - [주1] 2015년 8월 31일 채권금융기관 협의회의 출자전환 주식 일부 처분제한 해제 및 매각 결의에 따른 채권금융기관 보유주식중 14,828,714주 (발행주식의 50% + 1주 초과분)에 대한 주식매각이 진행중입니다. 진행의 자세한 상황은 관련 공시를 참조하여 주시기 바랍니다.[주2] 舊외환은행은 舊하나은행과의 2015년 09월 01일자 합병을 완료하였습니다. 합병 후 법인인 KEB하나은행의 '주식등 대량보유상황보고서(일반)'에 舊외환은행 , 舊하나은행 의 주식 변동상황이 자세히 기재되어있습니다. 당사는 합병에 따른 상호변경분을 차후 보고서부터 반영할 예정입 니 다.※ 관련공시문 : 2015-08-31 기타 주요경영사항(자율공시) : 2015-09-08 주식등의 대량보유상황보고서(일반) - 하나은행 : 2015-09-14 주식등의 대량보유상황보고서(일반) - 국민은행 3. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,656 99.69 8,566,979 21.12 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 서종석 남 1943년 04월 회장 등기임원 상근 경영총괄 (주)대한조선공사 37,741 - 29년 09월 2016년 03월 24일 박세철 남 1957년 08월 대표이사 사장 등기임원 상근 경영관리 - - - 26년 09월 2016년 03월 24일 송용호 남 1966년 02월 상무보 등기임원 상근 경영관리 (주)대우조선해양 5 - 25년 09월 2017년 03월 19일 이남수 남 1953년 09월 감사 등기임원 상근 감사 산업은행 - - 02년 09월 2016년 03월 22일 김춘곤 남 1948년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 (주)현대미포조선 - - 03년 09월 2016년 03월 24일 박종규 남 1954년 03월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 기업은행 - - 01년 09월 2016년 03월 24일 나. 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 103 - 2 - 105 11.9 5,163,040,970 49,171,819 - - 여 6 - - - 6 9.9 203,146,040 33,857,673 - 합 계 109 - 2 - 111 11.8 5,366,187,010 48,344,027 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 800,000,000 사내이사3명, 사외이사 2명 감사 1 50,000,000 - 2) 보수지급금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 304,207,920 101,402,640 - 사외이사 2 28,800,000 14,400,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 18,000,000 18,000,000 - 계 6 351,007,920 58,501,320 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - [주1] 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 이사 또는 감사가 없습니다. 2) 산정기 준 및 방법해당사항 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 구분 소재지 회사명 종속기업 중국 연태동방정공선박배투유한공사 한국 (주)오리엔탈마린텍 관계기업 한국 (주)오리엔탈정밀기계 일본 OPCO-JAPAN ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜오리엔탈마린텍(비상장) 2015년 07월 01일 사업의 전문화 22,386 - - - 600,000 23,831 -9,145 600,000 100% 14,686 119,150 -9,013 연태동방정공선박배투유한공사(비상장) - 사업의 다각화 5,519 - 100% 8,365 - - -1,190 - 100% 7,175 14,659 -1,343 ㈜오리엔탈정밀기계(비상장) - 사업의 전문화 420 84,000 28% 1,037 - - 530 84,000 28% 1,567 26,305 1,929 ㈜오리엔탈검사개발(비상장) - 사업의 전문화 95 19,000 25% 2,880 -19,000 -3,660 780 - - - - - OPCO-JAPAN(비상장) - 해외영업 확대 100 200 50% 20 - - - 200 50% 20 42 - 합 계 103,200 - 12,302 581,000 20,171 -9,025 684,200 - 23,448 160,156 -8,427 [주1] 당사는 당기 중 진해사업소를 물적분할하여 (주)오리엔탈마린텍을 설립하였습니다.[주2] (주)오리엔탈마린텍으로 이전한 차입금 중 1,445백만원은 (주)오리엔탈정공에서 추가 출자전환됨에 따라 종속기업에 대한 출자로 간주하였습니다.[주3] 2015년 12월 29일부로 당사가 보유중인 (주)오리엔탈검사개발의 주식 전량을 매도하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 대여금 내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 회사명 이해관계 대여일 상환일 금액 대여목적 - - - - - - 나. 채무보증 내역 (단위: USD, 천원) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 연태동방정공선박배투유한공사 한국수출입은행 USD 1,950,000 사업자금대출 (주)오리엔탈마린텍 산업은행 40,702,000 일반자금대출 산업은행 4,000,000 할인어음 기업은행 14,377,200 일반자금대출 KEB 하나은행 10,432,800 일반자금대출 산은캐피탈 1,369,000 일반자금대출 서울보증보험 1,345,036 보증보험 (주)오리엔탈정밀기계 기술보증기금 1,800,000 사업자금대출 경남은행 1,576,692 일반자금대출 기업은행 9,369,704 일반자금대출 부산은행 675,268 일반자금대출 국민은행 1,140,000 일반자금대출 합 계 USD 1,950,000 KRW 86,787,700 다. 이행보증 내역 공사인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,131,138천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 우발채무 당사는 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 하나에프앤아이에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 2.단 기매매차익 미환수현황 해당사항 없음. 3. 직접금융자금의 사용현황 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주주배정 후 실권주일반공모 유상증자 2011.08.16 9,898,306,520 운영자금 운영자금 : 7,398,302,684기 타 : 2,402,834,892 - 제3자배정유상증자 2013.02.27 18,214,664,997 재무구조개선 재무구조개선 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제14회 무담보 전환사채 2010.04.26 17,000,000,000 차입금상환 및 운영자금 차입금상환 : 6,333,330,000 운 영 자 금 : 10,060,429,057 기 타 : 606,240,943 - 제3자배정유상증자 2012.11.19 39,104,000,000 재무구조개선 재무구조개선 - 제3자배정유상증자 2012.11.20 40,329,000,000 재무구조개선 재무구조개선 - 제3자배정유상증자 2012.11.21 41,611,000,000 재무구조개선 재무구조개선 - 제3자배정유상증자 2013.02.25 33,184,000,000 재무구조개선 재무구조개선 - 제3자배정유상증자 2013.02.26 56,387,000,000 재무구조개선 재무구조개선 - 제3자배정유상증자 2013.02.27 32,696,000,000 재무구조개선 재무구조개선 - 제3자배정유상증자 2014.06.19 3,402,438,000 재무구조개선 재무구조개선 - 제3자배정유상증자 2015.12.23 9,995,800,605 재무구조개선 재무구조개선 - 4. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없음. 5. 담보 및 보증채무 현황 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY, RMB) 제공처 제공자산 당 기 전 기 KEB 하나은행(구, 외환) 토지, 건물, 기계장치등 13,600,000 13,600,000 기업은행 토지, 건물, 기계장치등 19,260,000 19,260,000 USD 1,200,000 USD 1,200,000 산업은행 토지, 건물, 기계장치등 28,000,000 31,800,000 USD 21,500,000 USD 21,500,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 한국수출입은행 재고자산 12,000,000 12,000,000 중국개발은행 토지사용권, 건물등 RMB 22,742,800 RMB 29,988,586 합 계 72,860,000 76,660,000 USD 22,700,000 USD 22,700,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 RMB 22,742,800 RMB 29,988,586 6. 계속기업 가정에 관한 중요한 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 경영정상화계획을 이행하기 위한 자구계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 7. 보고기간후 주요사건 ① 2016.01.27 지배기업은 유암코(연합자산관리공사)의 첫 구조조정대상으로 선정되어, 지배기업의주채권은행인 산업은행과 2016년 1월 27일 지배기업의 채권매매 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다.② 2016.01.29 제3차 채권금융기관협의회에 의거 지원된 신규자금 109억원 상환.③ 2016.02.29 제12차 채권금융기관협의회에 의거 유암코(연합자산관리) 앞 협약채권 매각에 따른 공동관리 절차 종결 가결 공문 접수(채권은행 등 관리절차의 최종 종결시점은 채권매각대금 회수가 완료되는 시점임.) ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.