오리엔탈정공 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 37 (전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 오리엔탈정공과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요주식회사 오리엔탈정공과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 내용은 아래와 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 오리엔탈정공(이하 "지배기업")은 1980년 7월 19일 주식회사 오리엔탈휘팅으로 설립되어 부산광역시 강서구 송정동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 선박용 철구조물 등을 건설하고, 선박기계품을 제조/판매하고 있습니다. 지배기업은 1990년 5월에 상호를 주식회사 오리엔탈정공으로 변경하였으며, 2001년 12월 26일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차의 증자, 무상감자, 출자전환 등을 통해 당기말 현재의 자본금은 20,272,980천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

오리엔탈홀딩스(유)	20,272,981	50.00

산업은행	2,839,669	7.00

국민은행	638,869	1.58

기업은행	658,821	1.62

우리은행	576,055	1.42

하나은행	724,130	1.79

수출입은행	518,998	1.28

더블유저축은행	518,184	1.28

신한은행	338,483	0.83

산은희망열차제이호(유)	290,089	0.72

㈜오리엔탈정밀기계	200,950	0.50

쯔바하라마코토	2,037	0.01

자기주식	26,372	0.07

기타소액주주	12,940,322	31.90

합 계	40,545,960	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 연태동방정공선박배투유한공사 100.00 중국 12월 선박기계품 및 배관제작업 (주)오리엔탈마린텍 100.00 한국 12월 선박구조물 및 해양플랜트 기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 연태동방정공선박배투유한공사 100.00 중국 12월 선박기계품 및 배관제작업 (주)오리엔탈마린텍 100.00 한국 12월 선박구조물 및 해양플랜트 (3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표 (단위: 천원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 연태동방정공선박배투유한공사 6,319,459 3,272,307 3,047,152 (주)오리엔탈마린텍 77,280,784 90,620,342 (13,339,558) (단위: 천원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 연태동방정공선박배투유한공사 8,153,041 4,142,802 4,010,239 (주)오리엔탈마린텍 83,467,200 93,242,268 (9,775,068) 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손실 총포괄손실 연태동방정공선박배투유한공사 6,065,290 757,900 963,087 (주)오리엔탈마린텍 48,027,969 4,428,467 3,564,490 (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손실 총포괄손실 연태동방정공선박배투유한공사 12,270,611 2,893,852 3,164,633 (주)오리엔탈마린텍 91,727,132 25,124,171 24,460,720 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다. 1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적 차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, '기준서 1115호 시행일과 경과규정' 문단 C7에 따라 최초적용의 누적효과를 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하고, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며 그 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 현행회계기준(A) K-IFRS 제1115호(B) 증감(B-A) 유동자산 30,646,781 32,115,561 1,468,780 비유동자산합계 97,404,043 97,404,043 - 자산총계 128,050,824 129,519,604 1,468,780 유동부채합계 102,199,538 103,650,838 1,451,300 비유동부채합계 14,247,636 14,251,482 3,846 부채총계 116,447,174 117,902,319 1,455,145 자본총계 11,603,650 11,617,285 13,635 부채와자본총계 128,050,824 129,519,604 1,468,780 (단위: 천원) 과 목 현행회계기준(A) K-IFRS 제1115호(B) 증감(B-A) 매출액 100,983,082 99,531,971 (1,451,111) 매출원가 (87,971,665) (86,619,733) 1,351,932 매출총이익 13,011,417 12,912,238 (99,179) 판매비와관리비 (11,035,778) (10,919,119) 116,659 영업이익 1,975,639 1,993,120 17,481 기타이익 1,072,312 1,072,312 - 기타손실 (801,863) (801,863) - 금융수익 258,780 258,780 - 금융원가 (3,419,850) (3,419,850) - 법인세비용차감전순이익 (914,982) (897,501) 17,481 법인세비용 (163,555) (167,401) (3,846) 당기순이익(손실) (1,078,537) (1,064,902) 13,635 기타포괄손익 (185,396) (185,396) - 확정급여제도의 재측정손익 1,251,961 1,251,961 - 총포괄손익 (11,972) 1,663 13,635 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. - 계약결합연결회사는 선박용 거주구(Deck House)와 연돌(Funnel), 엔진룸덮개(Engine Room Casing)등 선박용 대형 상부구조물 제작사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음 기준 중 하나 이상을 충족한다면, 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약을 결합하여 단일 계약으로 회계처리 합니다. ① 복수의 계약을 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상한다.② 한 계약에서 지급하는 대가(금액)는 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라진다.③ 복수의 계약에서 약속한 재화나 용역(또는 각 계약에서 약속한 재화나 용역의 일부)은 문단 22~30에 따른 단일 수행의무에 해당한다.연결회사는 상기 조건 중 하나이상을 만족하는 계약을 식별하여 기존에 별도 계약으로 인식하던 계약을 단일 계약으로 결합하여 영향분석을 실시하였으며, 결합대상 계약으로 인해 매출이 116,848천원 증가하고 매출원가는 4,816천원 감소할 것으로 예상합니다. -수행의무식별 및 거래가격 배부 연결회사는 고객에게 Marine Crane 등 다양한 Lifting Appliances를 제작해 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 Crane 공급 통합계약에서 Pedestal 공급과 Crane 공급으로 구별되는 수행의무를 식별하며 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 수행의무식별 및 거래가격 배부에 따라 매출이 1,417,527천원 감소하고, 매출원가 또한 1,347,116천원 감소할 것으로 예상합니다. -변동대가연결회사의 고객과의 거래에서 일종의 리베이트 성격인 선주커미션이 발생하고 있기때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 변동대가 규정에 따라 매출이 141,999천원 감소하고, 판매비와관리비 또한 116,659천원 감소할 것으로 예상합니다. -보증연결회사는 일부 해외 고객사와의 크레인 공급 계약 체결 당시 통상적인 보증제공기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 이는 고객에게 '합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신'이외의 '추가용역'을 제공하는 것에 해당하므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분함에 따라 매출이 8,433천원 감소할 것으로 예상합니다. (2) 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. (3) 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (5) 금융자산연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며 이러한 자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다. 2) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부금액으로 계상하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산합니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 판매비와관리비로, 그 외의손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익(비용)에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 기말 현재 연결기업은 다른 범주로 재분류한 금융자산은 없습니다.5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (6) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6에서 제공하고 있습니다.연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금에서 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 비용계정을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융부채기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으 며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 2) 차입금최초 인식후 차입금은 유효이자율을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 3) 금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (8) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 계상하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(9) 금융상품의 공정가치연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 14공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (10) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. (11) 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 이러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변공은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업의 지분법손익의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 대에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 5~40년 구축물 5~20년 기계장치 8~15년 차량운반구 4~8년 공기구 5~8년 집기비품 4~5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (13) 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 토지사용권은 50년 동안, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 5년 동안 정액법으로 상각되고 있으며, 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (14) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 관련 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(15) 매각예정비유동자산 및 중단영업 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 연결기업은 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 중단영업의 수익 및 비용을 세후순이익의 수준까지 계속영업으로부터의 수익 및 비용과 구분하여 표시하고 있습니다. 매각 후 종전 종속기업에 대한 비지배지분을 소유하는 경우도 동일하게 구분하여 표시하고 있습니다. (16) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (17) 충당부채연결기업은 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(18) 퇴직급여 연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운용하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. (20) 외화환산1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (21) 수익인식연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적 효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다4) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (22) 법인세1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적 차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적 차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (23) 부문정보영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 부문별로 공시하고 있으며, 연결기업의경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니 다. (24) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업에 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 29), 재무위험관리 및 정책(주석 29)이 있습니다.1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 5) 건설계약 ① 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. ② 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 부문정보(1) 부문에 대한 일반정보연결기업의 보고부문인 사업부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.당기말 현재 건설 또는 제조/판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 조선해양부문 선박구조물(DECK HOUSE 외), 해양플랜트(LIVING QUARTER 외) 기계종합부문 선박기계부품(DECK CRANE 외) 기타부문 공통 (2) 부문별 손익정보 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 연결조정 합 계 매출액 48,027,969 53,687,205 (732,092) 100,983,082 영업손익 (1,590,841) 3,566,481 - 1,975,640 당기순손익 (4,428,467) 1,326,477 2,023,453 (1,078,537) (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 연결조정 합 계 매출액 91,727,132 94,298,574 (3,070,337) 182,955,369 영업손익 (3,543,923) 5,166,198 - 1,622,275 당기순손익 (25,124,171) (10,372,415) 15,337,852 (20,158,734) (3) 당기말과 전기말 현재 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 기타부문 연결조정 합 계 자 산 77,280,784 56,929,722 6,319,459 (12,479,140) 128,050,825 부 채 90,620,342 31,540,627 3,272,307 (8,986,101) 116,447,175 (단위: 천원) 구 분 조선해양부문 기계종합부문 기타부문 연결조정 합 계 자 산 60,333,647 83,467,200 8,153,041 (5,536,284) 146,417,604 부 채 93,242,268 37,639,312 4,142,802 - 135,024,382 (4) 지역별 정보1) 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 92,540,309 173,110,520 해외매출 9,174,865 12,915,186 일본 4,228,157 5,035,043 중국 4,138,549 7,617,613 기타 808,159 262,530 내부거래 (732,092) (3,070,337) 합 계 100,983,082 182,955,369 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 단일 고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10%이상인 주요 외부고객은 당기와 전기 중 각각2개업체와 1개업체(해당 매출은 당기에 22,489,181천원 과 20,465,682천 원 , 전기에 55,740,270천원)입니다. 2) 비유동자산 당기말과 전기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 소재 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 90,358,105 90,890,045 그 밖의 아시아 국가 4,567,567 5,423,394 합 계 94,925,672 96,313,439 4. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 7 8 선수금환급보증 관련 질권설정 기타유동금융자산 51,213 82,178 선수금환급보증 관련 질권설정 기타비유동금융자산 18,964 - 선수금환급보증 관련 질권설정 기타비유동금융자산 10,500 11,000 당좌개설보증금 합 계 80,684 93,186 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,525 994 단기예금 9,036,701 15,402,359 합 계 9,038,226 15,403,353 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 9,595,666 - 11,340,083 - 대손충당금 (2,300,759) - (2,438,837) - 미수금 603,615 - 728,449 - 대손충당금 (355,236) - (323,267) - 미수수익 446 - 284 - 보증금 - 17,040 - 270,316 부도어음과수표 - 1,748,478 - 2,344,647 대손충당금 - (1,748,478) - (2,344,647) 합 계 7,543,732 17,040 9,306,712 270,316 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 4,404,473 천 원 및 5,106,751천원은 완전히 손상되어 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 기중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,106,751 2,114,985 설정 535 3,002,989 제각(기타) (688,021) - 환율변동 등 (14,792) (11,223) 기말 4,404,473 5,106,751 (3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 유동성 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 7,543,732 7,237,540 14,460 65,923 - - 225,809 전기말 9,306,712 8,954,859 - 483 - - 351,370 (4) 제거조건을 충족시키지 못하는 매출채권의 양도거래로서 매출채권 매각분 중 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 없으며, 수취한 양도대금은 전액단기차입금에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 배서양도한 어음으로 만기가 도래하지 않은 금액도 당기말에는 없으며, 전기말 842,074 천원은 각각 매출채권 및 매입채무에 계상하고 있습니다. 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재공품 7,725,108 11,621,203 재공품평가충당금 (4,990,635) (5,043,805) 원재료 1,842,591 2,123,994 원재료평가충당금 - (152,625) 저장품 71,499 93,006 합 계 4,648,562 8,641,773 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예금상품 51,213 29,464 82,178 11,000 단기대여금 1,266,050 - 1,264,415 - 매도가능금융자산 - 189,401 - 189,400 합 계 1,317,263 218,865 1,346,593 200,400 (2) 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부산중앙조선기자재공업협동조합 185,400 185,400 한국조선기자재공업협동조합 3,000 3,000 (재)한국조선기자재연구원 1,000 1,000 하동지구개발사업단 (*1) - - STX조선해양(*2) 1 - 합 계 189,401 189,400 (*1) 전기이전에 회수가능가액에 대한 검토 결과, 취득가액 1,000백만원 전액을 손상처리하였습니다. (*2) (주)STX조선해양에 대한 부도어음(596,169천원)과 매출채권(156,680천원)중 688,021천원을 출자전환하여 동사 주식 5,504주(50:1감자후)를 수령하였 으며, 기 설정된 대손충당금을 전액 제각처리하고 비망가액 1천원을 인식하였습니다. 상기 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. 9. 기타유동비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 33,113 250,697 선급비용 114,564 202,396 관세대급금 599,148 682,654 부가가치세대급금 354,339 956,606 합 계 1,101,164 2,092,353 10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 기말 현재지분율 취득금액 순자산가액 장부금액 (주)오리엔탈정밀기계 한국 28.00% 420,000 2,242,465 2,242,465 OPCO-JAPAN 일본 50.00% 100,772 - - 합 계 520,772 2,242,465 2,242,465 (단위: 천원) 구 분 소재지 기말 현재지분율 취득금액 순자산가액 장부금액 (주)오리엔탈정밀기계 한국 28.00% 420,000 2,181,252 2,181,252 OPCO-JAPAN 일본 50.00% 100,772 - - 합 계 520,772 2,181,252 2,181,252 (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 배당금수취 손 상 기 말 (주)오리엔탈정밀기계 2,181,252 41,421 19,792 - - 2,242,465 OPCO-JAPAN - - - - - - 합 계 2,181,252 41,421 19,792 - - 2,242,465 (단위: 천원) 기업명 기 초 지분법손익 지분법이익잉여금변동 배당금수취 손 상 (*1) 기 말 (주)오리엔탈정밀기계 1,566,643 611,110 3,498 - - 2,181,252 OPCO-JAPAN 20,933 - - - (20,933) - 합 계 1,587,576 611,110 3,498 - (20,933) 2,181,252 (*1) 연결실체는 전기 중 관계회사인 OPCO-JAPAN의 영업중단(휴업)등의 사유로 관계기업투자 전액20,933천원을 전기에 손상차손 으로 인식하였습니다. (3) 관계기업의 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 (주)오리엔탈정밀기계 7,395,503 14,403,544 13,394,822 395,421 OPCO-JAPAN - - - - (단위: 천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 (주)오리엔탈정밀기계 10,812,023 14,982,413 5,783,249 12,221,002 OPCO-JAPAN 21,617 20,412 164 - 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)오리엔탈정밀기계 18,141,570 147,932 218,618 OPCO-JAPAN - - - (단위: 천원) 기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)오리엔탈정밀기계 31,503,948 2,182,537 2,195,032 OPCO-JAPAN - - - 3) 상기 재무정보 금액을 주요 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자본총계 지분율 장부금액 (주)오리엔탈정밀기계 8,008,804 28% 2,242,465 OPCO-JAPAN - 50% - (단위: 천원) 기업명 자본총계 지분율 장부금액 (주)오리엔탈정밀기계 7,790,186 28.00% 2,181,252 OPCO-JAPAN 41,865 50.00% - 11. 유형자산(1) 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 : 전기초 84,888,748 30,896,195 22,822,122 20,271,331 9,644,529 3,973,796 409,190 172,905,911 취득 - 7,848 - 109,987 24,821 153,874 - 296,530 처분 - - - - - (84,183) - (84,183) 환율조정 - (207,837) - (132,538) (34,037) (13,740) - (388,152) 전기말 84,888,748 30,696,206 22,822,122 20,248,780 9,635,313 4,029,747 409,190 172,730,106 취득 - 41,220 14,500 108,947 - 7,248 - 171,915 처분 - - - - (629,325 ) (11,567) - (640,892) 환율조정 - (275,281) - (175,926) (45,778) (19,819) - (516,804) 당기말 84,888,748 30,462,145 22,836,622 20,181,801 8,960,210 4,005,609 409,190 171,744,324 감가상각누계액 : 전기초 - 10,136,405 14,913,599 17,881,393 7,309,255 3,624,243 - 53,864,896 감가상각비 - 870,406 1,130,828 705,376 910,208 140,444 - 3,757,262 처분 - - - - - (84,167) - (84,167) 환율조정 - (65,578) - (81,071) (22,939) (9,833) - (179,421) 전기말 - 10,941,233 16,044,427 18,505,697 8,196,524 3,670,688 - 57,358,569 감가상각비 - 388,960 92,540 320,386 223,324 109,437 - 1,134,647 처분 - - - - (439,217) (11,566) - (450,783) 환율조정 - (101,941) - (126,435) (35,777) (14,614) - (278,767) 당기말 - 11,228,252 16,136,967 18,699,648 7,944,854 3,753,945 - 57,763,666 손상차손누계액 : 전기말 (*1) - 12,024,525 6,260,662 698,336 834,887 75,112 409,190 20,302,712 손상차손(*1) - - 14,319 101,427 (29,603) (1) - 86,142 처분 - - - - (160,506) - - (160,506) 당기말 - 12,024,525 6,274,981 799,763 644,778 75,111 409,190 20,228,348 순장부금액 : 당기말 84,888,748 7,209,368 424,675 682,390 370,578 176,553 - 93,752,311 전기말 84,888,748 7,730,448 517,033 1,044,747 603,902 2 83,946 - 95,068,824 (*1) 연결실체는 조선해양부문의 계속되는 영업 손실 등 손상사유가 발생하여 현금창출단위 회수가능액을 검토 한 바 당기와 전기 중 각각 86,142천원과 17,579,431천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 보험가입자산 당기말 현재 연결기업의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 당기말 전기말 화재보험 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구 및 재고자산 56,942,887 56,942,887 당기말 현재 상기 부보금액 중 22,200,000천원은 유암코기업리바운스에 질권설정되어 있습니다. 12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지이용권 기타의무형자산 회원권 (*1) 합계 전기초 968,906 - 336,968 1,305,874 상각 (22,283) - - (22,283) 처분 - - - - 환율변동효과 (38,976) - - (38,976) 전기말 907,647 - 336,968 1,244,615 상각 (21,397) - - (21,397) 환율변동효과 (49,856) - - (49,856) 당기말 836,394 - 336,968 1,173,362 (*1) 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을결정하였습니다. 13. 매입채무및기타유동채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 17,073,258 29,515,140 미지급금 2,417,533 2,865,516 미지급비용 1,487,885 1,169,422 합 계 20,978,676 33,550,078 14. 차입금 (1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말이자율(%) 당기말 전기말 중국농협은행 운영자금등 6.75 1,309,200 - 유암코기업리바운스(*1) 운영자금등 4.60 72,848,000 72,848,000 대련홍랑기계공정유한공사(*2) 운영자금등 - 1,636,500 2,079,120 합 계 75,793,700 74,927,120 (*1) 2016년 5월 30일자로 채권금융기관협의회와 유암코기업리바운스 사이에 채권매각이 완료되어 채권자가 변경되었으며, 2017년 12월 31일 상환예정인 차입금에 대한 만기를 2018년 12월 31일로 연장하였습니다. (*2) 연 결기업은 대련홍랑기계공정유한공사와 대여계약서를 체결하여 차입하였습니다. 15. 기타유동비금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,270,664 6,558,158 예수금 222,434 223,942 합 계 1,493,098 6,782,100 16. 지급보증충당부채 당기와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,559,726 1,566,442 전입액 34,947 - 사용액 (263,769) (53,825) 외화환산 (147,022) 47,109 기말 1,183,882 1,559,726 지배기업은 당기말 현재 처분으로 인하여 지배력을 상실한 대련동방선박정공유한공사에 제공하고 있는 지급보증이 현실화될 가능성이 높아 1,183,882 천원(전기말 1,559,726천원)을 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 추가 전입한 금액은 34,947천원이며, 지급보증채무가 실현되어 당기 중 263,769천원 전기 중 53,825천원을 상환하였습니다. 17. 확정급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,889,561 12,360,519 사외적립자산의 공정가치: 퇴직연금운용자산 (5,260,210) (5,652,784) 국민연금전환금 (30,931) (33,937) 소 계 (5,291,141) (5,686,721) 확정급여부채 5,598,420 6,673,798 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,673,798 7,719,100 순급여비용 1,282,118 1,545,692 기여금납입액 - (500,000) 퇴직급여 지급 (752,419) (1,154,378) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (207,258) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,104,724) (37,197) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (360,461) (961,286) 사외적립자산의 수익 67,366 61,867 소 계 (1,605,077) (936,616) 기말 5,598,420 6,673,798 (3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,140,476 1,380,033 순이자 141,642 165,659 합 계 1,282,118 1,545,692 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 12,360,519 13,783,480 당기근무원가 1,140,476 1,380,033 순이자 265,881 293,592 퇴직급여 지급액 (1,204,872) (2,098,102) 사업의 분리관련 손익 - - 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (207,258) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,104,724) (37,197) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (360,461) (961,286) 소 계 (1,672,443) (998,483) 기말 10,889,561 12,360,519 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.1) 퇴직연금운용자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,652,784 6,021,889 순이자 124,239 127,932 기여금 납입액 - 500,000 퇴직급여 지급액 (449,447) (935,170) 확정급여제도의 재측정요소 사외적립자산의 수익 (67,366) (61,867) 기말 5,260,210 5,652,784 당기말 현재 퇴직연금운용자산은 정기예금 5,260,210 천원(전기말 5,652,784 천원)으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 56,873천원(전기 66,065천원)입니다. 2) 국민연금전환금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 33,937 42,491 퇴직금지급액 (3,006) (8,554) 기말 30,931 33,937 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.80% ~ 2.81% 2.39% ~ 2.42% 임금상승율 1.72% ~ 1.85% 1.89% ~ 2.01% (7) 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영전 확정급여제도의 재측정요소는 1,605,077 천원(전기 936,616천원)이며, 당기말 현재 이익잉여금으로 대체된 누적 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소는 1,251,961천원(전기말 730,561 천원)입니다. (8) 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승률 783,285 (704,943) 할인율 (680,086) 768,086 (단위: 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승률 1,645,610 (1,415,170) 할인율 (796,074) 1,154,305 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 18. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금지배기업의 수권주식수는 200,000,000주이며 액면가액은 500원으로서 당기말 현재보통주 40,545,960주가 발행되어 자본금은 20,272,980천원이며, 기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 40,545,960주 20,272,980 128,664,519 출자전환(발행비용)(*1) - - (1,408) 전기말 40,545,960주 20,272,980 128,663,111 결손금대체(*2) - - (128,663,111) 당기말 40,545,960 20,272,980 - (*1) 2015년 12월 11일 채권단협의를 통하여 지배기업의 장기차입금 및 (주)오리엔탈마린텍의 장기차입금에 대한 출자전환을 결의하였으며, 2015년 12월 22일자에 출자전환이 완료되었습니다. 이에 대한 유상증자비용이 전기에 발생하였습니다. (*2) 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 결손금처리안이 승인되어 주식발행초과금이 결손금으로 대체되었습니다. (2) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 746,180 8,574,221 자기주식처분이익 2,800,031 2,800,031 신주인수권대가 - 788,505 전환권대가 3,089 3,089 감자차익 - 84,399,329 자기주식 (1,402,596) (1,402,596) 기타자본잉여금 (14,470,593) (15,481,497) 합 계 (12,323,890) 79,681,081 한편, 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 금액 전기초 26,372주 1,402,597 증감 - - 전기말 26,372주 1,402,597 증감 - - 당기말 26,372주 1,402,597 상기 지배기업이 보유한 자기주식은 향후 주가 변동 추이를 보아, 빠른 시일 내에 처분할 예정입니다. (3) 기타포괄손익누계액1)당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 (2,556) (2,556) 해외사업환산손익 (11,607) 193,580 합 계 (14,163) 191,024 2) 기타포괄손익누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 부의지분법자본변동 (2,556) - - (2,556) 해외사업환산손익 193,580 - (205,187) (11,607) 합 계 191,024 - (205,187) (14,163) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 지분법자본변동 (2,556) - - (2,556) 해외사업환산손익 464,361 (270,781) - 193,580 합 계 461,805 (270,781) - 191,024 (4) 결손금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)은 전액 미처분이익잉여금(미처리결손금)으로 구성되어 있습니다. 19. 판매비와관리비 및 기타손익 (1) 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,437,542 5,133,195 퇴직급여 264,250 336,206 복리후생비 508,002 575,154 여비교통비 186,514 215,262 통신비 69,591 79,753 수도광열비 9,516 12,606 세금과공과 242,330 325,787 감가상각비 131,399 159,919 보험료 111,643 178,092 접대비 155,680 193,460 광고선전비 41,610 40,711 운반비 2,087,808 2,279,574 수출비 294,447 530,477 소모품비 125,823 151,960 차량유지비 215,729 230,804 지급수수료 2,235,497 2,025,506 하자보수비 (303,708) (29,649) 도서인쇄비 120,684 142,923 대손상각비 535 3,002,989 교육훈련비 6,608 6,724 잡비 94,278 122,469 합 계 11,035,778 15,713,922 (2) 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 91,188 311,137 외화환산이익 7,590 30,187 지분법이익 41,421 611,110 설물판매수입 786,987 1,250,345 유형자산처분이익 299 3,424 잡이익 144,827 652,342 합 계 1,072,312 2,858,545 (3) 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 234,858 530,030 외화환산손실 24,494 8,580 지분법손상차손 - 20,933 유형자산손상차손 86,142 17,579,431 지급보증료 10,426 16,319 기부금 - 313 매출채권처분손실 - 125,132 잡손실 445,944 352,931 합 계 801,863 18,633,669 (4) 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 4,235,827 10,272,632 원재료매입액 38,908,403 76,323,242 종업원급여 16,991,366 23,994,640 감가상각비 1,134,648 3,762,481 외주가공비 21,312,428 40,916,906 운반비 2,988,090 3,705,820 지급수수료 4,161,380 5,382,126 기타의 경비 9,275,300 16,975,246 합 계 99,007,442 181,333,093 20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 62,772 81,645 외환차익 48,986 203,337 외화환산이익 147,022 2,979 합 계 258,780 287,961 (2) 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,166,327 5,729,381 외환차손 207,775 127,716 외화환산손실 10,800 41,363 지급보증손실 34,947 - 합 계 3,419,849 5,898,460 (3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 순금융손익 금융수익 금융비용 순금융손익 금융자산: 대여금및수취채권 258,780 115,437 150,314 287,961 127,716 160,245 매도가능금융자산 - - - - - - 금융부채: 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채 - 3,304,412 (3,304,412) - 5,770,744 (5,770,744) 합 계 258,780 3,419,849 (3,154,098) 287,961 5,898,460 (5,610,499) 21. 법인세(1) 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 163,555 395,386 ±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (*1) 130,719 206,055 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (130,719) (206,055) 법인세비용 163,555 395,386 (*1) 일시적차이 등으로 인한 기말 순이연법인세부채 (8,649,217) (8,518,498) 일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세부채 (8,518,498) (8,312,443) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (130,719) (206,055) (2) 기타포괄손익으로 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (353,117) (206,055) 신주인수권대가 대체 222,398 - 합 계 (130,719) (206,055) (3) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,799,818) (19,763,348) 적용세율에 따른 법인세 (1,495,960) (4,347,937) 조정사항 비공제비용 545,245 248,505 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 357,677 6,772,496 이월결손금 중 이연법인세 미인식효과 537,160 (1,630,716) 기타(세율차이 등) 219,433 (646,962) 법인세비용 163,555 395,386 (4) 당기 및 전기 중 일시적 차이 및 이월결손금의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 당기손익반영 자본반영 확정급여채무 11,471,040 (1,717,964) - 9,753,076 퇴직연금운용자산 (5,652,784) 392,574 - (5,260,210) 대손충당금 5,070,840 (246,831) - 4,824,009 재공품 2,183,376 (38,673) - 2,144,703 지급보증충당부채 1,559,726 (382,815) - 1,176,911 종속기업및관계기업투자 (1,660,480) (41,421) (19,792) (1,721,693) 매도가능금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 하자보수충당부채 517,230 (303,708) - 213,522 유형자산 20,772,085 (20,828,131) - (56,046) 감가상각비부인액 - 19,519,132 - 19,519,132 이월결손금 114,333,135 2,434,708 - 116,767,843 보험수리적손익 (22,879) - (1,605,078) (1,627,957) 분할차익 (22,386,077) - - (22,386,077) 토지(재평가이익) (15,300,587) - - (15,300,587) 신주인수권대가 (1,010,904) - 1,010,904 - 기타 12,675,086 4,107 - 12,679,193 합 계 123,548,807 (1,209,022) (613,966) 121,725,819 인식제외금액 162,269,254 (1,209,022) (19,792) 161,040,440 인식대상금액 (38,720,447) - (594,174) (39,314,621) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) (8,518,498) - (130,718) (8,649,217) (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 당기손익반영 자본반영 확정급여채무 12,117,161 (646,121) - 11,471,040 퇴직연금운용자산 (6,021,888) 369,104 - (5,652,784) 대손충당금 1,871,771 3,199,069 - 5,070,840 재공품 2,308,033 (124,657) - 2,183,376 지급보증충당부채 1,566,442 (6,716) - 1,559,726 종속기업및관계기업투자 (1,066,804) (590,177) (3,499) (1,660,480) 매도가능금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금현재가치할인차금 (3,327,837) 3,327,837 - - 하자보수충당부채 970,160 (452,930) - 517,230 유형자산 2,667,235 18,104,850 - 20,772,085 이월결손금 121,745,480 (7,412,345) - 114,333,135 보험수리적손익 913,737 - (936,616) (22,879) 분할차익 (22,386,077) - - (22,386,077) 토지(재평가이익) (15,300,587) - - (15,300,587) 신주인수권대가 (1,010,904) - - (1,010,904) 기타 12,675,370 (284) - 12,675,086 합 계 108,721,292 15,767,630 (940,115) 123,548,807 인식제외금액 146,505,123 15,767,630 (3,499) 162,269,254 인식대상금액 (37,783,831) - (936,616) (38,720,447) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) (8,312,443) - (206,057) (8,518,498) (5) 당기말 현재 상기 이연법인세 인식대상 중 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1 년 이내 1 ~ 2 년 2 ~ 3 년 3 년 초과 합 계 세무상결손금 - - - 116,767,843 116,767,843 22. 기타포괄손익 포괄손익계산서에 포함된 연결기업의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액: 해외사업환산손익 (205,188) (270,781) 확정급여제도의 재측정요소 1,605,078 936,617 지분법이익잉여금변동 19,792 3,499 세전금액 합계 1,419,682 669,335 차감 : 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 (353,117) (206,056) 세후금액: 해외사업환산손익 (205,188) (270,781) 확정급여제도의 재측정요소 1,251,961 730,561 지분법이익잉여금변동 19,792 3,499 세후금액 합계 1,066,565 463,279 23. 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 지배기업의 보통주에 대한 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순(손)익 (1,078,536,585) (20,158,733,748) 가중평균유통보통주식수(*1) 40,519,588 40,519,588 지배기업 보통주소유주 기본주당(손)익 (단위 : 원/주) (27) (498) (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 40,545,960 40,545,960 자기주식수 (26,372) (26,372) 가중평균유통보통주식수 40,519,588 40,519,588 24. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 당기순이익(손실) (1,078,537) (20,158,734) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목 : 퇴직급여 1,282,118 1,545,693 감가상각비 1,134,648 3,757,262 무형자산상각비 21,397 22,283 하자보수비 (303,708) (29,649) 대손상각비 535 3,002,989 외화환산이익 (154,611) (33,166) 지분법이익 (41,421) (611,110) 유형자산처분이익 (299) (3,424) 지급보증손실 34,947 - 외화환산손실 35,294 49,943 지분법손상차손 - 20,933 유형자산폐기손실 - 17,579,431 유형자산손상차손 86,142 - 매도가능금융자산손상차손 - - 잡이익 (67,925) (135,000) 잡손실 - - 이자수익 (61,152) (81,645) 이자비용 3,265,637 5,729,381 법인세비용 163,555 395,386 재고자산평가충당금 - 2,117,121 기타 230,505 71,280 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 5,625,662 33,397,708 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권및기타채권 1,562,684 10,191,507 기타유동자산 991,189 (487,505) 미청구공사 3,739,121 342,216 재고자산 3,935,257 8,937,068 매입채무및기타채무 (12,715,850) (14,777,689) 기타유동부채 (5,360,270) 1,795,741 초과청구공사 (16,214) 1,618,674 확정급여채부채 (752,419) (1,654,378) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계 (8,616,502) 5,965,634 영업활동에서 창출된 현금 (4,069,377) 19,204,608 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 유동성부채의 단기차입금 대체 - 72,848,000 25. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사명 소재지 당사와의 관계 연합자산관리공사 유암코 한국 지배회사 유암코기업리바운스 한국 지배회사 오리엔탈홀딩스(유) 한국 지배회사 (주)오리엔탈정밀기계 한국 관계기업 (주)오리엔탈검사개발 한국 유의적 영향력 행사 (2) 당기와 전기 중 주요 거래내역 (단위: 천원) 회사명 내역 당 기 전 기 (주)오리엔탈정밀기계 매출 311,099 631,378 매입 5,157,834 7,184,841 외주가공비 3,169,293 5,797,168 기타의 수익 501,493 522,978 지급수수료 - 578 (주)오리엔탈검사개발 매출 1,317,270 1,562,315 매입 - 8,163 지급수수료 302,791 262,825 기타의 수익 26,521 26,599 한국산업은행(금융채권단) 이자수익 28,632 45,385 이자비용 - 513,873 유암코기업리바운스 이자비용 1,081,869 - 매출 등의 합계 2,185,015 2,788,655 매입 등의 합계 9,711,787 13,767,448 (3) 당기말과 전기말 현재의 주요 채권채무 내역 (단위: 천원) 회사명 내역 당 기 전 기 (주)오리엔탈정밀기계 매출채권 - 874,174 매입채무 4,471,303 4,625,623 선수금 - 401,699 유암코기업리바운스 단기차입금 72,848,000 72,848,000 미지급비용 240,777 134,883 (주)오리엔탈검사개발 외상매출금 110,000 110,000 미수금 739 727 미지급금 15,841 18,667 채권 합계 110,739 984,901 채무 합계 77,575,921 78,028,872 한편, 상기 특수관계자 채권 외에 당기말 현재 종업원대여금 1,266,050 천원(전기말 1,264,415천원)을 기타유동금융자산으로 계상하고 있습니다. (4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자금차입거래 기초 증가 감소 기말 유암코기업리바운스 72,848,000 - - 72,848,000 (단위: 천원) 회사명 자금차입거래 기초 증가 감소 기말 유암코기업리바운스 - 72,848,000 - 72,848,000 (5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 (주)오리엔탈정밀기계 기술보증기금 1,535,820 사업자금대출 경남은행 1,501,800 일반자금대출 기업은행 3,165,816 일반자금대출 부산은행 675,268 일반자금대출 국민은행 1,085,760 일반자금대출 합 계 7,964,464 (6) 주요 경영진에 대한 급여지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 771,535 1,161,278 장기급여 59,069 60,087 합 계 830,604 1,221,365 26. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 내역(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결기업 소유 유형자산 등의 채권최고액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 미달러, 일엔) 제공처 제공자산 당 기 전 기 유암코기업리바운스 토지, 건물, 기계장치등 60,860,000 60,860,000 USD 22,700,000 USD 22,700,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 재고자산 12,000,000 12,000,000 합 계 72,860,000 72,860,000 USD 22,700,000 USD 22,700,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 (2) 당기말 현재 지배기업 소유의 종속기업 및 관계기업 투자 지분 및 무형자산(회원권)이 전액 유암코기업리바운스에 공동으로 담보 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 지배기업의 이사인 서상원 ( 101,834,168천원 USD 624,000)과 서종석(13,436,206천원) 이 유암코 기업리바운스에 지급보증을 제공하고 있으며, 주주인 서준원(10,000,000천원)의 주식 과 17,195천원의 예금을 유암코기업리바운스에 담보로 제공 하고 있습니다. 또한, 공사인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 원 화 726,000천원 및 KEB하나은행으로부터 외화 USD 65,500의 지급보증을 제공받고 있습니다. 27. 우발상황(1) 지배기업은 당기말 현재 지배기업의 차입금과 관련하여 유암코기업리바운스에 백 지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 지배기업이 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 미달러) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 대련동방선박중공유한공사 KEB 하나은행 (*1) USD 1,548,755 운영자금대출 (*1) 지배기업이 대련동방선박중공유한공사에 제공하고 있는 지급보증과 관련하여 대련동방선박중공유한회사의 인수회사인 DFN(H.K) Limited와 지배기업의 인수계약상 채무인수조건에 KEB 하나은행(구, 외환)이 합의하지 않음에 따라 전기 중 지급보증채무가 현실화될 가능성이 높을 것으로 판단하여 지배기업은 해당 보증채무 잔액을 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다(주석 16 참조). (3) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 계류법원 원고 사건내용 소송가액(천원) 부산지방법원 주식회사 성동기업 외 1명 공사대금 212,530 부산지방법원 에이치엘비 주식회사 구상금 200,834 부산지방법원 박우찬 보상금 31,000 상기 소송사건 중 성동기업 외 1명 건은 당기말 현재 1심 일부패소 하여, 패소액 22,739천원을 부채에 반영 하였으며, 원고측에서 항소하여 2심을 진행예정입니다. 이 외 2건은 현재 1심이 진행중이며 최종결과 및 당기의 재무제표에 미치는 영향을 예측할수 없어 충당부채 등을 계상하지 아니하였습니다. 28 . 건설형 공사계약 당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 건설형 공사계약은 선박 및 해양 구조물로서, 진행기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 주요 사항은 아래와 같습니다.(1) 계약잔액기중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초계약잔액 신규계약액 계약금액변경액 등 당기수익인식 기말계약잔액 당 기 20,518,051 31,953,845 3,902,340 (48,027,969) 8,346,267 전 기 17,644,459 75,067,907 19,532,817 (91,727,132) 20,518,051 (2) 진행중인 공사 관련 원가, 손익 및 청구공사 내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사(*1) 공사손실충당부채 조선해양부문 11,076,628 11,061,474 15,155 4,149,798 6,922,015 - 4,816 합 계 11,076,628 11,061,474 15,155 4,149,798 6,922,015 - 4,816 (*1) 당기말 현재 진행중인 공사 외에 공사 완료된 호선에 대한 추가 손실예상금액인 2,323,271천 원을 초과청구공사 에 추가로 설정하고 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 진행청구액 미청구공사(*2) 초과청구공사(*2) 공사손실충당부채 조선해양부문 25,520,726 24,641,390 879,336 15,375,499 10,661,136 (530,532) 14,623 합 계 25,520,726 24,641,390 879,336 15,375,499 10,661,136 (530,532) 14,623 (*2) 당기말 현재 진행중인 공사 외에 공사 완료된 호선에 대한 추가 손실예상금액인 1,803,953천 원을 초과청구공사 에 추가로 설정하고 있습니다. (3) 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약)은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 DECK HOUSE 삼화교역 2017.07 2018-03-27 5,191,693 64,630 5,127,063 64.30% 3,212,416 - - - DECK HOUSE 삼화교역 2017.07 2018-01-09 5,191,693 2,750,957 2,440,736 97.38% 2,144,718 - - - DECK HOUSE 삼화교역 2017.07 2018-06-14 5,256,323 - 5,256,323 9.40% 473,041 - - - 합 계 15,639,709 2,815,587 12,824,122 5,830,175 - - - (4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중인 계약은 당기 중에 전액 매출로 계상하였으며, 이에 따라 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 없습니다. 29. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타유동채무 및 장단기차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다.또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 당기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순손익에 미치는 영향과 금융부채의 현금흐름에 미치는영향은 중요하지 않습니다. 2) 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)와 유로화(EUR) 등입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있는 바, 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천 USD, 천 EUR) 구 분 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 USD 1,898 1,346 1,623 1,384 EUR - - - 7 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 59,169 (59,169) 28,824 (28,824) EUR - - (854) 854 합 계 59,169 (59,169) 27,970 (27,970) (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6 및 주석 8에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. 또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 예금상품 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 예금상품 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제유출금액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액, 이자 포함)은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 20,978,676 - - 20,978,676 차입금 77,508,208 1,636,500 - 79,144,708 금융보증(*1) 9,148,346 - - 9,148,346 합 계 107,635,230 1,636,500 - 109,271,730 (*1) 특수관계자 등의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로 금융부채의 최대 노출 금액을 기재하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 33,550,078 - - 33,550,078 차입금 77,013,346 - - 77,013,346 금융보증 - 9,292,038 - 9,292,038 합 계 110,563,424 9,292,038 - 119,855,462 (4) 자본관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 116,447,175 135,024,382 자본(B) 11,603,650 11,393,223 예금(C) (*1) 9,118,903 15,496,531 차입금(D) 75,793,700 74,927,120 부채비율(E=A÷B) 1,003.54% 1,185.13% 순차입금비율(F=(D-C)÷B) 574.60% 521.63% (*1) 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 30. 금융상품의 공정가치 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다. ( 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 당 기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 189,401 189,400 (*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 31. 채권금융기관 공동관리절차 종결연결회사는 전기 중 채권금융기관협의회에서 가결된 채권금융기관 공동관리절차 종결 결의에 따라, 2016년 5월 30일자로 채권금융기관협의회와 연합자산관리 주식회사(UAMCO)사이에 채권매각이 완료되고, 대금이 정산됨으로써 동 공동관리절차는 종결되었습니다.32. 최대주주의 변경당기 중 주식양수도 계약으로 연결회사의 최대주주가 한국산업은행에서 연합자산관리 주식회사의 종속회사인 오리엔탈홀딩스(유)로 변경되었습니다. 33. 계속기업 가정에 관한 중요한 불확실성 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결회사는 2016년 5월 30일자로 채권금융기관협의회의 공동관리절차가 종결되었으나 최근 수년간 조선산업의 경기불황으로 인하여 매출이 급감하여 왔으며 향후 조선산업 의 불황이 계속되어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 연결재무제표 발행의 승인 동 연결재무제표는 2017년 1월 29일자 이 사 회 에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 2017.12.31 현재 제 37 기 2016.12.31 현재 제 36 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 17,499,114,381 26,654,257,043 33,040,830,619 현금및현금성자산 (주4,5,29) 8,353,181,109 14,264,022,492 7,993,114,082 매출채권 및 기타유동채권 (주6,25,29) 4,810,368,290 4,934,726,445 11,940,856,007 기타유동금융자산 (주4,8,25,29) 382,492,920 428,038,000 280,490,000 기타유동비금융자산 (주9) 134,829,676 455,538,763 996,498,215 당기법인세자산 75,634,880 0 2,450,070 재고자산 (주7,11,26) 3,742,607,506 6,571,931,343 11,827,422,245 비유동자산 39,430,607,242 33,679,390,216 48,937,533,396 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주6,29) 16,805,400 270,081,400 256,045,400 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 (주10,26) 7,717,536,221 7,717,536,221 22,465,210,621 유형자산 (주11,26) 24,622,464,463 25,154,404,438 25,731,109,218 영업권 이외의 무형자산 (주12,26) 336,968,157 336,968,157 336,968,157 기타비유동금융자산 (주4,8,25,29) 6,736,833,001 200,400,000 148,200,000 자산총계 56,929,721,623 60,333,647,259 81,978,364,015 부채 유동부채 21,459,290,587 27,270,760,472 41,280,424,337 매입채무 및 기타유동채무 (주13,25,28,29) 8,511,821,637 13,710,834,149 19,863,099,881 단기차입금 (주6,14,25,26,28,29) 10,102,000,000 10,102,000,000 171,240,392 유동성장기부채 0 0 16,887,502,236 기타유동부채 (주15) 1,234,676,324 1,295,891,204 2,245,260,336 지급보증충당부채 (주16,27) 1,183,882,000 1,559,725,750 1,566,442,475 유동하자보수충당부채 213,522,283 517,230,258 546,879,017 미지급법인세 0 85,079,111 0 기타충당부채 213,388,343 0 0 비유동부채 10,081,336,026 10,368,551,288 10,590,743,653 퇴직급여부채 (주17) 1,825,771,504 2,000,019,203 2,241,140,046 이연법인세부채 (주21) 8,255,564,522 8,368,532,085 8,349,603,607 부채총계 31,540,626,613 37,639,311,760 51,871,167,990 자본 자본금 (주1,18) 20,272,980,000 20,272,980,000 20,272,980,000 보통주자본금 20,272,980,000 20,272,980,000 20,272,980,000 자본잉여금 (주18) 0 128,663,110,810 128,664,518,530 기타자본구성요소 (주18) 3,157,607,186 95,162,578,212 95,162,578,212 기타포괄손익누계액 (주18) 0 0 0 이익잉여금(결손금) (주18) 1,958,507,824 (221,404,333,523) (213,992,880,717) 자본총계 25,389,095,010 22,694,335,499 30,107,196,025 자본과부채총계 56,929,721,623 60,333,647,259 81,978,364,015 포괄손익계산서 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 수익(매출액) (주3,25) 47,621,914,764 82,027,962,549 117,675,143,722 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 47,621,914,764 82,027,962,549 117,675,143,722 제품매출액 47,621,914,764 82,027,962,549 117,675,143,722 매출원가 (주19,25) 37,550,583,379 66,818,232,936 107,409,934,382 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 37,550,583,379 66,818,232,936 107,409,934,382 제품매출원가 37,550,583,379 66,818,232,936 107,409,934,382 매출총이익 10,071,331,385 15,209,729,613 10,265,209,340 판매비와관리비 5,827,410,383 7,420,832,759 9,514,034,903 영업이익(손실) 4,243,921,002 7,788,896,854 751,174,437 금융수익 (주20,25) 631,668,671 422,849,898 265,576,546 금융원가 (주20,25) 2,669,432,574 1,404,723,858 5,123,415,434 기타이익 (주19) 381,393,824 1,130,994,934 9,609,951,352 기타손실 (주19) 340,604,262 15,032,332,127 9,905,974,333 법인세비용차감전순이익(손실) 2,246,946,661 (7,094,314,299) (4,402,687,432) 법인세비용 (주21) (162,569,789) (384,248,564) 5,610,418,789 당기순이익(손실) 2,084,376,872 (7,478,562,863) 1,207,731,357 기타포괄손익 (주22) 387,983,759 67,110,057 (443,773,084) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 387,983,759 67,110,057 (443,773,084) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주17) 387,983,759 67,110,057 (443,773,084) 총포괄손익 2,472,360,631 (7,411,452,806) 763,958,273 주당이익 (주23) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 51 (185) 33 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 51 (185) 33 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 자본변동표 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 90,332,008,000 120,886,822,995 22,902,138,933 (214,756,838,990) 19,364,130,938 당기순이익(손실) 1,207,731,357 1,207,731,357 확정급여제도의 재측정요소 (주22) (443,773,084) (443,773,084) 무상감자 (72,265,606,500) 72,260,439,279 (5,167,221) 출자전환 2,206,578,500 7,777,695,535 9,984,274,035 결손금대체 (주18) 신주인수권대가 대체 자본 증가(감소) 합계 (70,059,028,000) 7,777,695,535 72,260,439,279 763,958,273 10,743,065,087 2015.12.31 (기말자본) 20,272,980,000 128,664,518,530 95,162,578,212 (213,992,880,717) 30,107,196,025 2016.01.01 (기초자본) 20,272,980,000 128,664,518,530 95,162,578,212 (213,992,880,717) 30,107,196,025 당기순이익(손실) (7,478,562,863) (7,478,562,863) 확정급여제도의 재측정요소 (주22) 67,110,057 67,110,057 무상감자 출자전환 (1,407,720) (1,407,720) 결손금대체 (주18) 신주인수권대가 대체 자본 증가(감소) 합계 (1,407,720) (7,411,452,806) (7,412,860,526) 2016.12.31 (기말자본) 20,272,980,000 128,663,110,810 95,162,578,212 (221,404,333,523) 22,694,335,499 2017.01.01 (기초자본) 20,272,980,000 128,663,110,810 95,162,578,212 (221,404,333,523) 22,694,335,499 당기순이익(손실) 2,084,376,872 2,084,376,872 확정급여제도의 재측정요소 (주22) 387,983,759 387,983,759 무상감자 출자전환 결손금대체 (주18) (128,663,110,810) (92,227,369,906) 220,890,480,716 신주인수권대가 대체 222,398,880 222,398,880 자본 증가(감소) 합계 (128,663,110,810) (92,004,971,026) 223,362,841,347 2,694,759,511 2017.12.31 (기말자본) 20,272,980,000 3,157,607,186 1,958,507,824 25,389,095,010 현금흐름표 제 38 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 37 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 36 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 2,322,129,927 7,837,397,549 5,121,091,607 영업활동에서 창출된 현금 (주24) 2,731,691,838 8,269,277,210 7,005,425,552 이자수취(영업) 336,793,482 220,476,005 23,963,191 이자지급(영업) (423,071,613) (355,636,283) (1,924,428,614) 법인세납부(환급) (323,283,780) (296,719,383) 16,131,478 배당금수취(영업) 0 0 0 투자활동현금흐름 (8,225,929,920) 6,320,462,930 1,787,666,935 기타유동금융자산의 처분 5,940,851,387 5,802,032,800 127,585,459 기타유동금융자산의 취득 (14,396,572,387) (5,863,802,400) (13,733,400) 기타비유동금융자산의 증가 (20,956,620) 장기매출채권 및 기타비유동채권의 처분 253,276,000 36,164,000 15,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권의 취득 0 (50,200,000) (43,816,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 1,000,000,000 기타유동금융자산의 처분(관계기업처분) 0 6,493,638,000 0 유형자산의 처분 0 2,000,000 847,280,381 유형자산의 취득 (2,528,300) (99,369,470) (280,104,050) 무형자산의 처분 0 0 135,454,545 재무활동현금흐름 0 (7,886,952,316) (12,172,067) 단기차입금의 증가 0 0 10,249,376,351 단기차입금의 상환 0 (171,240,392) (10,244,846,504) 장기차입금의 상환 0 0 (8,123) 유동성장기차입금의 상환 0 (7,660,479,503) 0 지급보증충당부채의 상환 0 (53,824,701) 0 자기주식의 취득 0 0 (3,619,264) 감자로 인한 현금유출 0 0 (1,547,957) 출자전환에 따른 유상증자비용 0 (1,407,720) (11,526,570) 기타비유동자산의 감소 0 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,903,799,993) 6,270,908,163 6,896,586,475 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (7,041,390) 247 (897,651) 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,910,841,383) 6,270,908,410 6,895,688,824 기초현금및현금성자산 (주5,24) 14,264,022,492 7,993,114,082 1,097,425,258 기말현금및현금성자산 (주5,24) 8,353,181,109 14,264,022,492 7,993,114,082 5. 재무제표 주석 제 38 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 37 (전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 오리엔탈정공 1. 당사의 개요주식회사 오리엔탈정공(이하 "당사")은 1980년 7월 19일 주식회사 오리엔탈휘팅으로설립되어 부산광역시 강서구 송정동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 선박용 철구조물 등을 건설하고, 선박기계부품 등을 제조/판매하고 있습니다. 당사는 1990년 5월에 상호를 주식회사 오리엔탈정공으로 변경하였으며, 2001년 12월 26일에 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 설립 후 수차의 증자, 무상감자, 출자전환 등을 통해 당기말 현재의 자본금은 20,272,980천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 오리엔탈홀딩스(유) 20,272,981 50.00 산업은행 2,839,669 7.00 국민은행 638,869 1.58 기업은행 658,821 1.62 우리은행 576,055 1.42 하나은행 724,130 1.79 수출입은행 518,998 1.28 더블유저축은행 518,184 1.28 신한은행 338,483 0.83 산은희망열차제이호(유) 290,089 0.72 ㈜오리엔탈정밀기계 200,950 0.50 쯔바하라마코토 2,037 0.01 자기주식 26,372 0.07 기타소액주주 12,940,322 31.90 합 계 40,545,960 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, '기준서 1115호 시행일과 경과규정' 문단 C7에 따라 최초적용의 누적효과를 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하고, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며 그 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 현행회계기준(A) K-IFRS 제1115호(B) 증감(B-A) 유동자산 17,499,115 18,846,231 1,347,116 비유동자산합계 39,430,607 39,430,607 - 자산총계 56,929,722 58,276,838 1,347,116 유동부채합계 21,459,291 22,910,590 1,451,300 비유동부채합계 10,081,336 10,058,416 (22,920) 부채총계 31,540,627 32,969,006 1,428,379 자본총계 25,389,095 25,307,832 (81,263) 부채와자본총계 56,929,722 58,276,838 1,347,116 (단위: 천원) 과 목 현행회계기준(A) K-IFRS 제1115호(B) 증감(B-A) 매출액 47,621,915 46,053,956 (1,567,959) 매출원가 (37,550,583) (36,203,467) 1,347,116 매출총이익 10,071,331 9,850,489 (220,843) 판매비와관리비 (5,827,410) (5,710,751) 116,659 영업이익 4,243,921 4,139,738 (104,183) 기타이익 381,394 381,394 - 기타손실 (2,322,636) (2,322,636) - 금융수익 631,669 631,669 - 금융원가 (687,401) (687,401) - 법인세비용차감전순이익 2,246,947 2,142,763 (104,183) 법인세비용 (162,570) (139,649) 22,920 당기순이익 2,084,377 2,003,114 (81,263) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 387,984 387,984 - 총포괄손익 2,472,361 2,391,098 (81,263) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.-수행의무식별 및 거래가격 배부 당사는 고객에게 Marine Crane 등 다양한 Lifting Appliances를 제작해 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 Crane 공급 통합계약에서 Pedestal 공급과 Crane 공급으로 구별되는 수행의무를 식별하며 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 수행의무식별 및 거래가격 배부에 따라 매출이 1,417,527천원 감소하고, 매출원가 또한 1,347,116천원 감소할 것으로 예상합니다. -변동대가당사의 고객과의 거래에서 일종의 리베이트 성격인 선주커미션이 발생하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 변동대가 규정에 따라 매출이 141,999천원 감소하고, 판매비와관리비 또한 116,659천원 감소할 것으로 예상합니다. -보증당사는 일부 해외 고객사와의 크레인 공급 계약 체결 당시 통상적인 보증제공기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 이는 고객에게 '합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신'이외의 '추가용역'을 제공하는 것에 해당하므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분함에 따라 매 출이 8,433천원 감소 할 것으로 예상합니다. (2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (4) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며 이러한 자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다. 2) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부금액으로 계상하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산합니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 판매비와관리비로, 그 외의손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익(비용)에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 당사가 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 기말 현재 당사는다른 범주로 재분류한 금융자산은 없습니다. 5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (5) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6에서 제공하고 있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금에서 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 비용계정을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융부채기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 2) 차입금최초 인식후 차입금은 유효이자율을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.3) 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (7) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 계상하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(8) 금융상품의 공정가치당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 14 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.(9) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. (10) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물, 구축물 20, 40년 기계장치 8~15년 차량운반구 8년 공기구 8년 집기비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (12) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 관련 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(14) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다.(15) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (16) 충당부채당사는 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(17) 퇴직급여 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거 근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. (19) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적 효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 누적계약원가를 추정총계약원가로나눈 비율로 측정됩니다. 다만 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니 다. 3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다4) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (21) 법인세1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적 차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(22) 부문정보영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 부문별로 공시하고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(23) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 29), 재무위험관리 및 정책(주석 29)이 있습니다.1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3. 부문정보(1) 부문에 대한 일반정보당사는 해양사업부문 사업부를 2015년 7월 1일부로 물적분할하여 종속회사인 (주)오리엔탈마린텍을 신설하였습니다. 따라서,당기와 전기 중 선박기계부품(DECK CRANE 외)을 제조/판매하고 있는 기계종합부문 단일의 사업부문으로 유지하고 있습니다. (2) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 43,750,481 76,177,239 해외매출 3,871,434 5,850,724 일본 986,480 3,563,355 중국 2,076,795 2,024,839 기타 808,159 262,530 합 계 47,621,915 82,027,963 위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한, 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 외부고객은 당기와 전기 중 동일하게 3개업체(해당 매출은 당기에 10,037,110천원, 7,863,566천원, 6,928,957천원, 전기에 16,927,870천원, 16,331,722천원, 10,972,122천원)입니다. 4. 사용제한예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 7 8 선수금환급보증 관련 질권설정 기타유동금융자산 51,213 82,178 선수금환급보증 관련 질권설정 기타비유동금융자산 18,964 - 선수금환급보증 관련 질권설정 예금상품(비유동) 10,500 11,000 당좌개설보증금 합 계 80,684 93,186 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,214 976 단기예금 8,351,967 14,263,046 합 계 8,353,181 14,264,022 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 5,372,002 - 5,667,964 - 대손충당금 (974,240) - (1,097,523) - 미수금 435,884 - 487,034 - 대손충당금 (123,033) - (123,033) - 미수수익 99,755 - 284 - 보증금 - 16,805 - 270,081 부도어음과수표 - - - 596,169 대손충당금 - - - (596,169) 합 계 4,810,368 16,805 4,934,726 270,081 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 각각 1,097,273천원 및 1,816,726 천원은 완전히 손상되어 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 기중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 기초 1,220,557 596,169 1,109,168 - 설정 - - 111,389 596,169 제각 (91,851) (596,169) - - 환입 (31,433) - - - 기말 1,097,273 - 1,220,557 596,169 (3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 유동성매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 4,810,368 4,518,636 - 65,923 - - 225,809 전기말 4,934,726 4,582,872 - 483 - - 351,371 7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재공품 2,687,500 6,171,393 재공품평가충당금 (538,053) (576,726) 원재료 1,593,161 977,264 합 계 3,742,608 6,571,931 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예금상품 51,213 29,464 82,178 11,000 단기대여금 331,280 - 345,860 - 매도가능금융자산 - 189,401 - 189,400 장기대여금 - 8,500,000 - - 현재가치할인차금 - (1,982,032) - - 합 계 382,493 6,736,833 428,038 200,400 (2) 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부산중앙조선기자재공업협동조합 185,400 185,400 한국조선기자재공업협동조합 3,000 3,000 (재)한국조선기자재연구원 1,000 1,000 하동지구개발사업단(*1) - - (주)STX조선해양(*2) 1 - 합 계 189,401 189,400 (*1) 전기이전에 회수가능가액에 대한 검토 결과, 취득가액 1,000백만원 전액을 손상처리하였습니다. (*2) (주)STX조선해양에 대한 부도어음(596,169천원)과 매출채권(156,680천원)중 688,021천원을 출자전환하여 동사 주식 5,504주(50:1감자후)를 수령하였 으며, 기 설정된 대손충당금을 전액 제각처리하고 비망가액 1천원을 인식하였습니다. 상기 (주)STX조선해양 외의 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. 9. 기타유동비금융자산당기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 22,635 201,720 선급비용 39,665 78,507 관세대급금 35,298 54,521 부가가치세대급금 37,232 120,791 합 계 134,830 455,539 10. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 당기말 현재지분율 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자 : 연태동방정공선박배투유한공사 중국 100.00% 7,069,140 7,069,140 (주)오리엔탈마린텍 한국 100.00% - - 종속기업투자 소계 7,069,140 7,069,140 관계기업투자 : (주)오리엔탈정밀기계 한국 28.00% 648,396 648,396 OPCO-JAPAN 일본 50.00% - - 관계기업투자 소계 648,396 648,396 종속기업및관계기업투자 합계 7,717,536 7,717,536 (2) 기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,069,140 21,754,792 손상차손 (*1) - (14,685,652) 기말 7,069,140 7,069,140 (*1) 분할 후 (주)오리엔탈마린텍은 계속되는 사업 손실 등 손상사유가 발생하여 현금창출단위 회수가능액을 검토 한 바 전기 중 14,685,652천원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 648,396 710,419 손상차손(*1) - (62,023) 기말 648,396 648,396 (*1) 전기에 관계회사인 OPCO-JAPAN의 영업중단(휴업)으로 인하여 관계기업투자 62,023천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구 기타의유형자산 합계 취득원가 : 전기초 19,490,075 6,837,235 1,998,629 2,407,401 1,946,596 910,744 33,590,680 취득 - - - - 5,254 94,116 99,370 처분 - - - - - (58,537) (58,537) 전기말 19,490,075 6,837,235 1,998,629 2,407,401 1,951,850 946,323 33,631,513 취득 - - - - - 2,528 2,528 처분 - - - - - - - 당기말 19,490,075 6,837,235 1,998,629 2,407,401 1,951,850 948,851 33,634,041 감가상각누계액 : 전기초 - 2,133,537 1,389,236 2,253,026 1,336,759 747,012 7,859,570 감가상각비 - 170,931 92,359 114,407 219,880 78,484 676,061 처분 - - - - - (58,523) (58,523) 전기말 - 2,304,468 1,481,595 2,367,434 1,556,639 766,973 8,477,108 감가상각비 - 170,931 92,359 38,589 154,136 78,452 534,468 처분 - - - - - - - 당기말 - 2,475,399 1,573,954 2,406,023 1,710,775 845,425 9,011,576 순장부금액 : 당기말 19,490,075 4,361,837 424,675 1,378 241,075 103,424 24,622,464 전기말 19,490,075 4,532,767 517,034 39,967 395,211 179,350 25,154,404 (2) 보험가입자산 당기말 현재 당사의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 당기말 전기말 화재보험 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구 및 재고자산 11,345,350 11,335,350 당기말 현재 상기 부보금액 중 8,000,000천원은 연합자산관리공사 유암코에 질권설정되어 있습니다. 12. 무형자산당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산은 전액 회원권이며, 기중 무형자산의 기중변동은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 336,968 336,968 처분 - - 기말 336,968 336,968 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 매입채무및기타유동채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 7,344,024 12,541,698 미지급금 653,532 809,342 미지급비용 514,266 359,794 합 계 8,511,822 13,710,834 14. 차입금 (1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 차입금은 전액 단기차입금으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 당기말이자율(%) 당기말 전기말 유암코기업리바운스 운영자금외 4.6% 10,102,000 10,102,000 합 계 10,102,000 10,102,000 15. 기타유동비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,165,664 1,209,172 예수금 69,012 86,719 합 계 1,234,676 1,295,891 16. 지급보증충당부채당 기 와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,559,726 1,566,442 전입액 34,947 - 사용액 (263,769) (53,824) 외화환산 (147,022) 47,108 기말 1,183,882 1,559,726 당사는 당기말 현재 처분으로 인하여 지배력을 상실한 대련동방선박정공유한공사에 제공하고 있는 지급보증이 현실화될 가능성이 높을 것으로 판단하여 1,183,882천원 (전기말 1,559,726천원)을 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 대련동방선박정공유한공사의 지급보증채무가 실현되어 263,769천원을 상환하였으며,당기 이자분 34,947천원에 대하여도 지급보증손실을 추가 인식하였습니다. 17. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,716,183 3,970,133 사외적립자산의 공정가치: 퇴직연금운용자산 (1,877,035) (1,956,737) 국민연금전환금 (13,376) (13,376) 소 계 (1,890,411) (1,970,114) 확정급여부채 1,825,772 2,000,019 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,000,019 2,241,140 순급여비용 462,054 486,991 분할로 인한 감소 - - 기여금납입 - (500,000) 퇴직급여 지급 (138,887) (142,073) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (162,738) (13,449) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (360,461) (89,406) 사외적립자산의 수익 25,785 16,816 소 계 (497,414) (86,039) 기말 1,825,772 2,000,019 (3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 416,309 435,036 순이자 45,745 51,955 사업의 분리관련 손익 - - 합 계 462,054 486,991 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,970,133 3,822,717 당기근무원가 416,309 435,036 순이자 89,923 85,923 퇴직급여 지급액 (236,983) (270,689) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (162,738) (13,449) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (360,461) (89,406) 소 계 (523,199) (102,855) 기말 3,716,183 3,970,133 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.1) 퇴직연금운용자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,956,737 1,565,413 순이자 44,178 33,968 기여금납입 - 500,000 퇴직급여 지급액 (98,096) (125,827) 확정급여제도의 재측정요소 사외적립자산의 수익 (25,784) (16,816) 기말 1,877,035 1,956,737 당기말 현재 퇴직연금 운용자산은 정기예금 1,877,035 천원(전기말 1,956,737천원)으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 18,394 천원(전기 17,152천원)입니다. 2) 국민연금전환금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 13,376 16,165 퇴직금지급액 - (2,789) 기말 13,376 13,376 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.80% 2.42% 임금상승율 1.72% 2.01% (7) 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영전 확정급여제도의 재측정요소는 497,415 천원(전기 86,039 천원 )이 며, 당기말 현재 이익잉여금으로 대체된 누적 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소는 (-) 125,869 천원(전기말 (-)513,853천원)입니다. (8) 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승률 254,952 (228,347) 할인율 (220,319) 250,000 (단위: 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승률 567,106 (489,741) 할인율 (289,227) 409,176 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 18. 자본 (1) 자본금 및 주식발행초과금 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며 액면가액은 500원으로서 당기말 현재 보통주 40,545,960주가 발행되어 자본금은 20,272,980천원이며, 기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 40,545,960주 20,272,980 128,664,519 출자전환(발행비용)(*1) - - (1,408) 전기말 40,545,960주 20,272,980 128,663,111 당기초 40,545,960주 20,272,980 - 결손금 대체(*2) - - (128,663,111) 당기말 40,545,960주 20,272,980 - (*1) 2015년 12월 11일 채권단협의를 통하여 당사의 장기차입금 및 (주)오리엔탈마린텍의 장기차입금에 대한 출자전환을 결의하였으며, 2015년 12월 22일자에 출자전환이 완료되었습니다. 이에 대한 유상증자비용이 전기에 발생하였습니다. (*2) 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 결손금처리안이 승인되어 주식발행초과금이 결손금으로 대체되었습니다. (2) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 746,180 8,574,221 자기주식처분이익 2,800,031 2,800,031 신주인수권대가 - 788,505 전환권대가 3,089 3,089 감자차익 - 84,399,329 자기주식 (1,402,597) (1,402,597) 기타자본잉여금 1,010,904 - 합 계 3,157,607 95,162,578 한편, 기중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 금액 전기초 26,372주 1,402,597 증감 - - 전기말 26,372주 1,402,597 증감 - - 당기말 26,372주 1,402,597 상기 당사가 보유한 자기주식은 향후 주가 변동 추이를 보아, 빠른 시일 내에 처분할예정입니다. (3) 이익잉여금 (결손금) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)은 전액 미처분이익잉여금(미처리결손금)으로 구성되어 있으며, 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. 제38(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제37(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 03월 22일 처리확정일 2017년 03월 24일 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금(결손금) 1,958,508 (221,404,334) 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) (513,853) (213,992,881) 확정급여제도의 재측정요소 387,984 67,110 당기순이익(손실) 2,084,377 (7,478,563) II. 이익잉여금처분액 (결손금처리액) - (220,890,481) 기타자본잉여금이입액 - (84,399,329) 주식할인발행초과금이입액 - (128,663,111) 재평가적립금이입액 - (7,828,041) III. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) 1,958,508 (513,853) 19. 판매비와관리비 및 기타손익 (1) 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,434,597 2,582,985 퇴직급여 207,470 211,299 복리후생비 283,986 311,090 여비교통비 139,914 173,188 통신비 36,114 42,448 수도광열비 989 2,451 세금과공과 24,398 29,279 감가상각비 67,680 67,288 보험료 65,563 77,455 접대비 94,531 100,638 광고선전비 41,610 40,711 운반비 958,751 1,273,581 수출비 243,565 369,540 소모품비 50,704 55,039 차량유지비 124,834 116,963 지급수수료 1,294,868 1,188,498 하자보수비 (303,708) (29,649) 도서인쇄비 64,127 70,733 대손상각비 (31,433) 707,557 교육훈련비 4,019 3,016 잡비 24,831 26,723 합 계 5,827,410 7,420,833 (2) 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 68,092 283,364 외화환산이익 7,545 30,187 설물판매수입 214,230 395,260 유형자산처분이익 - 1,999 잡이익 91,527 420,185 합 계 381,394 1,130,995 (3) 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 192,121 251,744 외화환산손실 24,494 8,377 지분법투자주식손상차손 - 14,747,674 지급보증료 1,382 4,789 기부금 - 313 매출채권처분손실 - 793 잡손실 122,607 18,642 합 계 340,604 15,032,332 (4) 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,829,324 5,255,491 원재료매입액 21,659,381 41,308,922 종업원급여 6,520,946 7,145,885 감가상각비 534,468 676,060 외주가공비 6,250,477 11,343,071 운반비 1,369,398 2,025,658 지급수수료 2,626,675 3,637,945 기타의 경비 1,587,324 2,846,034 합 계 43,377,993 74,239,066 20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 436,264 220,760 외환차익 48,383 199,111 외화환산이익 147,022 2,979 합 계 631,669 422,850 (2) 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 442,115 1,242,078 외환차손 199,539 121,283 외화환산손실 10,800 41,363 지급보증손실 34,947 - 기타의대손상각비 1,982,032 - 합 계 2,669,433 1,404,724 (3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 순금융손익 금융수익 금융비용 순금융손익 금융자산: 대여금및수취채권 479,024 2,192,371 (1,713,347) 422,850 121,283 301,567 금융부채: 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채 152,645 477,062 (324,417) - 1,283,441 (1,283,441) 합 계 631,669 2,669,433 (2,037,764) 422,850 1,404,724 (981,874) 21. 법인세(1) 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 162,570 384,249 ±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (*1) (112,967 ) 18,928 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 112,967 (18,928) 법인세비용(수익) 162,570 384,249 (*1) 일시적차이 등으로 인한 기말 순이연법인세부채 (8,255,565) (8,368,532) 일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세부채 (8,368,532) (8,349,604) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (112,967) 18,928 (2) 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (109,431) (18,928) 신주인수권대가 대체 222,398 - 합 계 112,967 (18,928) (3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,246,947 (7,094,314) 적용세율에 따른 법인세 494,328 (1,560,749) 조정사항 비공제비용(수익) 286,732 42,388 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 215,441 3,546,856 이월결손금 중 이연법인세 미인식효과 (797,201) (1,622,795) 과거 미인식 이월결손금의 당기인식효과 - - 기타(세율차이 등) (36,730) (21,451) 법인세비용 162,570 384,249 (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이월결손금의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 당기손익반영 자본반영 확정급여채무 2,681,385 (101,687) - 2,579,698 퇴직연금운용자산 (1,956,737) 79,702 - (1,877,035) 대손충당금 2,112,792 (385,826) - 1,726,966 재공품 576,726 (38,673) - 538,053 지급보증충당부채 1,559,726 (375,844) - 1,183,882 종속기업및관계기업투자 21,998,508 - - 21,998,508 매도가능금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 하자보수충당부채 517,230 (303,708) - 213,522 유형자산 (56,046) - - (56,046) 미수수익 (284) (99,471) - (99,755) 기타의대손상각비 - 1,982,032 - 1,982,032 이월결손금 110,015,099 (3,630,567) 106,384,532 보험수리적손익 658,785 - (497,415) 161,370 분할차익 (22,386,077) - - (22,386,077) 토지(재평가이익) (15,300,587) - - (15,300,587) 신주인수권대가 (1,010,904) - 1,010,904 - 기타 12,675,370 239,951 - 12,915,321 계 113,084,986 (2,634,091) 513,489 110,964,384 인식제외금액(*1) 151,123,769 (2,634,091) - 148,489,678 인식대상금액 (38,038,783) - 513,489 (37,525,294) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) (8,368,532) - 112,967 (8,255,565) (*1) 차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 토지재평가와 관련한 일시적 차이를 제외한 기타 가산할 일시적차이를 한도로 하여 자산으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증감 기 말 당기손익반영 자본반영 확정급여채무 2,402,484 278,901 - 2,681,385 퇴직연금운용자산 (1,565,412) (391,325) - (1,956,737) 대손충당금 1,339,641 773,151 - 2,112,792 재공품 701,383 (124,657) - 576,726 지급보증충당부채 1,566,442 (6,716) - 1,559,726 종속기업및관계기업투자 7,250,833 14,747,675 - 21,998,508 매도가능금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금현재가치할인차금 (874,977) 874,977 - - 하자보수충당부채 546,879 (29,649) - 517,230 유형자산 (56,046) - - (56,046) 미수수익 - (284) (284) 이월결손금 117,391,442 (7,376,343) - 110,015,099 보험수리적손익 744,824 - (86,038) 658,785 분할차익 (22,386,077) - (22,386,077) 토지(재평가이익) (15,300,587) - - (15,300,587) 신주인수권대가 (1,010,904) - - (1,010,904) 기타 12,675,370 - - 12,675,370 계 104,425,295 8,745,730 (86,038) 113,084,986 인식제외금액(*1) 142,378,039 8,745,730 - 151,123,769 인식대상금액 (37,952,744) - (86,038) (38,038,783) 법인세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) (8,349,604) - (18,928) (8,368,532) (*1) 차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 토지재평가와 관련한 일시적 차이를 제외한 기타 가산할 일시적차이를 한도로 하여 자산으로 인식하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 상기 이연법인세 인식대상 중 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1 년 이내 1 ~ 2 년 2 ~ 3 년 3 년 초과 합 계 세무상결손금 - - - 106,384,532 106,384,532 (단위: 천원) 구 분 1 년 이내 1 ~ 2 년 2 ~ 3 년 3 년 초과 합 계 세무상결손금 - - - 110,015,099 110,015,099 22. 기타포괄손익 포괄손익계산서에 포함된 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 확정급여제도의 재측정요소 497,415 86,039 차감 : 법인세효과 (109,431) (18,928) 세후 확정급여제도의 재측정요소 387,984 67,111 23. 주당손익기본주당손익은 당사의 보통주소유주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 당사의 보통주에 대한 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 2,084,376,872 (7,478,562,863) 가중평균유통보통주식수(*1) 40,519,588 40,519,588 기본주당손익 51 (185) (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 40,545,960 40,545,960 자기주식수 (26,372) (26,372) 가중평균유통보통주식수 40,519,588 40,519,588 24. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 당기순이익(손실) 2,084,377 (7,478,563) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목 : 퇴직급여 462,054 486,991 감가상각비 534,468 676,060 하자보수비 (303,708) (29,648) 대손상각비 (31,433) 707,557 외화환산이익 (154,566) (33,166) 외화환산손실 35,294 49,740 유형자산처분이익 - (1,999) 기타의대손상각비 1,982,032 - 종속기업및지분법투자손상차손 - 14,747,674 기부금 - 13 이자수익 (436,264) (220,760) 이자비용 442,115 1,242,078 법인세비용(수익) 162,570 384,249 기타 197,526 (135,000) 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 2,890,088 17,873,789 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권및기타채권 40,547 (164,594) 기타유동비금융자산 320,709 540,959 재고자산 2,829,324 4,975,491 매입채무및기타채무 (5,227,173) (6,166,363) 기타유동비금융부채 (67,293) (669,369) 확정급여부채 (138,887) (642,073) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계 (2,242,773) (2,125,949) 영업활동에서 창출된 현금 2,731,692 8,269,277 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 유동성장기부채의 단기차입금 대체 - 10,102,000 기타유동금융자산의 기타비유동금융자산 대체 8,500,000 - 25. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 회사명 소재지 당사와의 관계 연합자산관리공사 유암코 한국 지배회사 유암코기업리바운스 한국 지배회사 오리엔탈홀딩스(유) 한국 지배회사 연태동방정공선박배투유한공사 중국 종속기업 (주)오리엔탈마린텍 한국 종속기업 (주)오리엔탈정밀기계 한국 관계기업 (주)오리엔탈검사개발 한국 유의적 영향력 행사 (2) 기중 주요 거래내역 (단위: 천원) 회사명 내 역 당 기 전 기 연태동방정공선박배투유한공사 매출 206,076 707,225 매입 526,017 2,363,112 기타의 수익 220,544 - (주)오리엔탈정밀기계 매출 311,099 631,378 매입 5,093,170 7,184,841 외주가공비 3,169,293 5,797,168 기타의 수익 533,359 522,978 지급수수료 2,500 578 (주)오리엔탈검사개발 매출 1,317,270 1,562,315 매입 - 8,163 지급수수료 302,791 262,825 기타의 수익 26,521 26,599 (주)오리엔탈마린텍 수출비 - 774 이자수익 384,888 150,732 운반비 - 558 한국산업은행(금융채권단) 이자수익 28,632 44,289 이자비용 - 12,814 유암코기업리바운스 이자비용 117,128 - 매출 등의 합계 3,028,389 3,645,515 매입 등의 합계 9,210,899 15,630,832 (3) 당기말과 전기말 현재의 주요 채권채무 내역 (단위: 천원) 회사명 내 역 당 기 전 기 연태동방정공선박배투유한공사 미수금 130,582 - 외상매입금 256,209 - (주)오리엔탈마린텍 미수수익 99,310 - 장기대여금 8,500,000 - (주)오리엔탈정밀기계 매입채무 4,451,795 4,625,623 유암코기업리바운스 단기차입금 10,102,000 10,102,000 미지급비용 33,389 - (주)오리엔탈검사개발 외상매출금 110,000 110,000 미수금 739 727 미지급금 15,841 18,667 채권 합계 8,840,631 110,727 채무 합계 14,859,234 14,746,290 한편, 상기 특수관계자 채권 외에 당기말 현재 종업원대여금 331,280천원(전기말 345,860 천원)을 기타유동금융자산으로 계상하고 있습니다. (4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자금대여거래 자금차입거래 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 유암코기업리바운스 - - - - 10,102,000 - - 10,102,000 ㈜오리엔탈마린텍 - 14,000,000 5,500,000 8,500,000 - - - - 합계 - 14,000,000 5,500,000 8,500,000 10,102,000 - - 10,102,000 (단위: 천원) 회사명 자금대여거래 자금차입거래 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 유암코기업리바운스 - - - - 10,102,000 - - 10,102,000 합계 - - - - 10,102,000 - - 10,102,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 (주)오리엔탈마린텍 유암코 기업리바운스 40,702,000 일반자금대출 14,377,200 일반자금대출 10,432,800 일반자금대출 1,369,000 일반자금대출 서울보증보험 726,000 하자이행보증 (주)오리엔탈정밀기계 기술보증기금 1,535,820 사업자금대출 경남은행 1,501,800 일반자금대출 기업은행 3,165,816 일반자금대출 부산은행 675,268 일반자금대출 국민은행 1,085,760 일반자금대출 합 계 75,571,464 (6) 주요 경영진에 대한 급여당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기 업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 604,155 960,593 장기급여 46,310 44,281 합 계 650,465 1,004,874 26. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 당사 소유 유형자산 등의 채권최고액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 미달러, 일엔) 제공처 제공자산 당기말 전기말 유암코 기업리바운스 토지, 건물, 기계장치등 28,000,000 28,000,000 USD 21,500,000 USD 21,500,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 재고자산 12,000,000 12,000,000 합 계 40,000,000 40,000,000 USD 21,500,000 USD 21,500,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 (2) 당기말 현재 당사 소유의 종속기업 및 관계기업 투자 지분 및 무형자산(회원권)이전액 유암코기업리바운스에 공동으로 담보 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 특수관계자인 서상원( 101,834,168천원 및 USD 624,000)과 서종석(13,436,206천원) 이 유암코 기업리바운스 에 지급보증을 제공하고 있으며, 서준원은 10,000,000천원의 주식 과 17,195천원의 예금을 유암코 기업리바운스 에 담보로 제공 하고 있습니다. 또한, 선수금환급보증 등과 관련하여 KEB하나은행으로부터 USD 65,500의 지급보증을 제공받고 있습니 다. 27. 우발채무와 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 유암코 기업리바운스에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 미달러) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 대련동방선박중공유한공사 KEB 하나은행 (*1) USD 1,548,755 운영자금대출 (*1) 당사가 대련동방선박중공유한공사에 제공하고 있는 지급보증과 관련하여 대련동방선박중공유한회사의 인수회사인 DFN(H.K) Limited와 당사의 인수계약상 채무인수조건에 KEB하나은행(구, 외환은행)이 합의하지 않음에 따라 전전기 중 지급보증채무가 현실화될 가능성이 높을 것으로 판단하여 당사는 해당 보증채무 잔액을 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다(주석 16 참조). (3) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행사항 부산지방법원 주식회사 성동기업 외 1명 공사대금 212,530 1심 일부패소 부산지방법원 에이치엘비 주식회사 구상금 200,834 1심 진행중 부산지방법원 박우찬 보상금 31,000 1심 진행중 상기 소송사건 중 성동기업 외 1명 건은 당기말 현재 1심 일부패소하여, 패소액 22,739천원을 부채에 반영 하였으며, 원고측에서 항소하여 2심을 진행예정입니다. 이 외 2건은 현재 1심이 진행중이며 최종결과 및 당기의 재무제표에 미치는 영향을 예측할수 없어 충당부채 등을 계상하지 아니하였습니다. 28. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타유동채무 및 단기차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 당기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순손익에 미치는 영향과 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)와 유로화(EUR) 등입니다. 당사의외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있는 바, 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천EUR) 구 분 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 USD 1,898 1,346 1,623 1,384 EUR - - - 7 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 59,169 (59,169) 28,824 (28,824) EUR - - (854) 854 합 계 59,169 (59,169) 27,970 (27,970) (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6 및 주석 8에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. 또한, 당사는 현금및현금성자산 및 예금상품 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 예금상품 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제유출금액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액, 이자 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 8,511,822 - - 8,511,822 차입금 21,560,159 - - 21,560,159 금융보증(*1) 76,755,346 - - 76,755,346 합 계 106,827,327 - - 106,827,327 (*1) 특수관계자 등의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로 금융부채의 최대 노출 금액을 기재하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 13,710,834 - - 13,710,834 차입금 10,176,727 - - 10,176,727 금융보증(*1) 83,799,239 - - 83,799,239 합 계 107,686,800 - - 107,686,800 (*1) 특수관계자 등의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로 금융부채의 최대 노출 금액을 기재하였습니다. (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 31,540,627 37,639,312 자본(B) 25,389,095 22,694,335 예금(C) (*1) 8,433,858 14,357,200 차입금(D) 10,102,000 10,102,000 부채비율(E=A÷B) 124.23% 165.85% 순차입금비율(F=(D-C)÷B) 6.57% -18.75% (*1) 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 29. 금융상품의 공정가치 ( 1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 당 기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 189,401 189,400 (*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 30. 채권금융기관 공동관리절차 종결당사는 전기 중 채권금융기관협의회에서 가결된 채권금융기관 공동관리절차 종결 결의에 따라, 2016년 5월 30일자로 채권금융기관협의회와 연합자산관리 주식회사(UAMCO)사이에 채권매각이 완료되고, 대금이 정산됨으로써 동 공동관리절차는 종결되었습니다.31. 최대주주의 변경당기 중 주식양수도 계약으로 당사의 최대주주가 한국산업은행에서 연합자산관리 주식회사의 종속회사인 오리엔탈홀딩스(유)로 변경되었습니다.32. 계속기업 가정에 관한 중요한 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 당사는 2016년 5월 30일자로 채권금융기관협의회의 공동관리절차가 종결되었으나 최근 수년간 조선산업의 경기불황으로 인하여 매출이 급감하여 왔으며 동종의 산업을 영위하고 있는 종속회사인 (주)오리엔탈마린텍에 대한 거액의 대여금(재무제표일 현재 8,500백만원)과 지급보증(66,881백만원)을 제공하고 있습니다. 향후 조선산업 의 불황이 계속되어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 33. 재무제표 발행의 승인 동 별도재무제표는 2018년 1월 29일자 이 사 회 에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 물적분할 내역 ① 구분 : 단순물적분할 ② 분할배경 : 주식회사 오리엔탈정공은 현재 영위하고 있는 사업분야 중 "선박용 상부구조물 제작사업부문" 의 분리를 통해 각 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정을 가능하게 하여 사업부문별 책임경영체제를 확립함으로써 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업영역에 기업역량을 집중하여 기업경영에 효율을 극대화 하기 위함.③ 주요일정 구분 일자 이사회결의일 2015년 04월 15일 주주명부 폐쇄 및 기준일 공고 2015년 04월 21일 분할주주총회를 위한 주주확정 기준일 2015년 05월 06일 주주총회 소집통지서 발송 및 소집공고 2015년 05월 14일 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2015년 05월 29일 채권자 이의제출 공고 및 최고 2015년 05월 30일 채권자 이의제출 기간 종료 2015년 06월 30일 분할기일 2015년 07월 01일 이사회의 분할보고 및 공고 2015년 07월 02일 분할(변경·설립)등기 2015년 07월 02일 분할종료보고 2015년 07월 02일 ④ 구체적인 내용 구분 분할회사 분할신설회사 상호 주식회사 오리엔탈정공 주식회사 오리엔탈마린텍 소재지 부산광역시 강서구 녹산산단 289로 6(송정동) 경상남도 창원시 진해구 명제로 164(명동) 대표이사 박세철 김장진 분할비율 해당사항 없음. 2) 분할 전후의 재무사항 비교표 당사의 단순물적분할은 분할회사가 분할신설회사의 지분 100%를 소유하고 있으므로 별도의 외부 평가를 진행하지 않았습니다. 따라서 산정된 예측 재무정보가 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3개연도의 채권별 대손충당금 설정내역 ① 연결기준 (단위 : 천원,%) 구분 소구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제38기 유동 매출채권 9,595,666 (2,300,759) 24.0 미수금 603,615 (355,236) 58.9 미수수익 446 - - 비유동 보증금 17,040 - - 부도어음과수표 1,748,478 (1,748,478) 100.0 제37기 유동 매출채권 11,340,083 (2,438,837) 21.5 미수금 728,449 (323,267) 44.4 미수수익 284 - - 비유동 보증금 270,316 - - 부도어음과수표 2,344,647 (2,344,647) 100.00 제36기 유동 매출채권 27,498,333 (1,791,717) 6.52 미수금 7,426,540 (323,267) 4.35 비유동 보증금 281,280 - - ② 별도기준 (단위 : 천원,%) 구분 소구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제38기 유동 매출채권 5,372,002 (974,240) 18.1 미수금 435,884 (123,033) 28.2 미수수익 99,755 - - 비유동 보증금 16,805 - - 부도어음과수표 - - - 제37기 유동 매출채권 5,667,964 (1,097,523) 19.4 미수금 487,034 (123,033) 25.3 미수수익 284 - - 비유동 보증금 270,081 - - 부도어음과수표 596,169 (596,169) 100.00 제36기 유동 매출채권 5,841,065 (986,135) 16.88 미수금 7,208,959 (123,033) 1.71 비유동 보증금 256,045 - - 2) 최근 3개연도의 대손충당금 변동현황 (별도기준) (단위 :천원) 구 분 제38기 제37기 제36기 기초 1,816,726 1,109,168 1,535,746 설정 - 707,557 101,073 분할 - - (527,651) 제각 (688,020) - - 환입 (31,433) - - 기말 1,097,273 1,816,726 1,109,168 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 보고기간말 현재 지배회사의 매출채권및기타채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일이하 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 4,810,368 4,518,636 - 65,923 - - 225,809 전기말 4,934,726 4,582,872 - 483 - - 351,371 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 최근 3개연도의 재고자산 사업부문별 보유현황 ① 연결기준 (단위 :천원) 사업부문 계정과목 제38기 제37기 제36기 제조업 재공품 2,734,473 6,577,398 15,794,985 원재료 1,842,591 1,971,369 3,780,812 저장품 71,499 93,006 82,467 소 계 4,648,563 8,641,773 19,658,264 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.63% 5.90% 10.10% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 13.2회 11.7회 17.5회 ② 별도기준 (단위 :천원) 사업부문 계정과목 제38기 제37기 제36기 제조업 재공품 2,149,447 5,594,667 9,384,442 원재료 1,593,161 977,264 2,442,980 저장품 - - - 소 계 3,742,608 6,571,931 11,827,422 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.57% 10.89% 13.44% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.3회 7.2회 8.6회 2) 재고자산 의 실사내역 등 ① 연결기준 ⓐ 실사 일자 : 2018.01.03 ⓑ 재고조사시 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회 여부 : 외부감사인 2명 ⓒ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. ⓓ 기타사항 : 해당사항없음. ② 별도기준 ⓐ 실사 일자 : 2018.01.03 ⓑ 재고조사시 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회 여부 : 외부감사인 2명 ⓒ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. ⓓ 기타사항 : 해당사항없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) 라. 진행률적용 수주계약현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - ※ 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약)은 당기말 현재 없습니다. 마. 보고기간중 증권등 발행실적현황 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜오리엔탈정공 회사채 사모 2011년 05월 18일 5,000 8.1 - 2014년 05월 18일 일부상환 유진투자증권 주식회사 합 계 - - - 5,000 8.1 - - - - ※ 회사채 50억원 중 95%인 47.5억원은 2013년 말 기준으로 출자전환 되었으며, 잔액(5%)인 2.5억을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 이후 2016년 5월 30일자로 채권금융기관협의회와 연합자산관리(주) 사이에 채권이전이 완료되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 가. 연결재무제표에 대한 감사인의 의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제38기(당기) 대성경회계법인 적정 해당사항 없음 제37기(전기) 삼경회계법인 적정 해당사항 없음 제36기(전전기) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 나. 별도재무제표에 대한 감사인의 의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제38기(당기) 대성삼경회계법인 적정 해당사항 없음 제37기(전기) 삼경회계법인 적정 해당사항 없음 제36기(전전기) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제38기(당기) 대성삼경회계법인 (연결 및 별도) 반기 재무제표 검토 연차 재무제표 감사 120 백만원 / 연간 796시간 제37기(전기) 삼경회계법인 (연결 및 별도) 반기 재무제표 검토 연차 재무제표 감사 80 백만원 / 연간 726시간 제36기(전전기) 안진회계법인 (연결 및 별도) 반기 재무제표 감사 연차 재무제표 감사 250 백만원 / 연간 1,511시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기(당기) - - - - - - - - - - 제37기(전기) - - - - - - - - - - 제36기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경 당사는 2015년 03월 12일 코스닥시장 상장규정 제29조 및 동규정 시행세칙 제29조에 의거 관리종목 지정사유가 발생하여, 외감법 시행령 제4조에 의거 감사인 지정대상에 해당되어 금융감독원으로 부터 감사인(안진회계법인) 지정을 받았습니다. 이후 2016년 03월 18일 관리종목 지정사유가 해소되어 '외부감사 및 회계 등에 관한 규정'개정안 절차에 따라 금융감독원으로 부터 삼경회계법인을 재지정 받아 감사계약체결을 하였습니다. 2017년 10월 중 순경 합병으로 인하여 대성삼경회계법인으로 그 명칭이 변경되었습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1 . 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 "예측정보" 를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상','전망','계획,'기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. "예측정보"는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. - 환율, 금리 등의 변동을 포함한 국내 외 금융 시장의 동향 - 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정 - 조선·해양분야 구조물, 기계품 등 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화 - 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외적 변화 이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보" 에 명시적 또는 묵시적으로포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2 . 개 요 조선/해운산업의 불황과 경쟁업체와의 수주경쟁 심화로 연결기준 전기 매출액 1,829억 대비 45% 감소된 1,009억원의 매출이 발생하였습니다. 하지만 매출감소에도 불구하고 임직원들의 원가절감의 노력과 잔업축소, 유급휴가 사용 및 임원의 급여 반납 등의 고통분담을통해 원가구조 개선을 실현하였고 영업이익은 전기 16억원 대비 19억원으로 증가하였습니다.당사의 고객인 조선소의 수주가격 회복이 지연되고 있고 경쟁업체와의 저가 수주경쟁으로인하여 2018년도의 매출은 지난해보다 다소 감소할 것으로 예측되고 있습니다. 또한 최저임금 인상, 근로시간 단축, 원자재 가격 인상 등 제조원가 상승 요인은 확대되고 있습니다. 이에 당사는 어려운 경영환경에 대응하기 위하여 2021년 까지의 영업/생산/기술/재무 등 모든 측면에서 안정적인 기업으로 재도약하기 위해 장기적 계획을 수립하여 진행중에 있습니다. 3. 재 무상태 및 영업실적 (연 결기준) 가. 재무상태 ( 단위 : 원 ) 구 분 제 38 기 제 37 기 증감 증감율 [유동자산] 30,646,781,583 47,452,196,821 (16,805,415,238) -35% [비유동자산] 97,404,042,913 98,965,407,532 (1,561,364,619) -2% 자산총계 128,050,824,496 146,417,604,353 (18,366,779,857) -13% [유동부채] 102,199,538,169 119,832,084,885 (17,632,546,716) -15% [비유동부채] 14,247,636,340 15,192,296,751 (944,660,411) -6% 부채총계 116,447,174,509 135,024,381,636 (18,577,207,127) -14% [자본금] 20,272,980,000 20,272,980,000 - 0% [주식발행초과금] - 128,663,110,810 (128,663,110,810) -100% [기타자본항목] (12,323,890,269) 79,681,080,757 (92,004,971,026) -115% [기타포괄손익누계액] (14,163,345) 191,024,168 (205,187,513) -107% [이익잉여금] 3,668,723,601 (217,414,973,018) 221,083,696,619 -102% [비지배지분] - - - 자본총계 11,603,649,987 11,393,222,717 210,427,270 2% 부채와 자본총계 128,050,824,496 146,417,604,353 (18,366,779,857) -13% - 제38기 자산은 전기 대비 183억원(-13%) 감소한 1,280억원입니다. 자산 감소의 주요 원인은 매출액 감소로 인한 현금 및 현금성자산/매출채권/미청구공사/재고자산 감소입니다.- 부채는 전기 대비 185억원(-14%) 감소한 1,164억원이며 부채 감소의 주요 원인은 매출액 감소로 인한 매입채무/기타유동비금융부채/지급보증충당부채의 감소입니다. 나. 영업실적 ( 단위 : 원 ) 구 분 제 38 기 제 37 기 증감 증감율 매출액 100,983,082,110 182,955,368,510 (81,972,286,400) -45% 매출원가 (87,971,664,532) (165,619,171,265) 77,647,506,733 -47% 매출총이익 13,011,417,578 17,336,197,245 (4,324,779,667) -25% 영업이익 1,975,639,659 1,622,274,888 353,364,771 22% 법인세비용차감전순이익 (914,981,136) (19,763,348,074) 18,848,366,938 -95% 당기순이익 (1,078,536,585) (20,158,733,748) 19,080,197,163 -95% - 제38기 매출액은 전기 대비 819억원(-45%) 감소한 1,009억원입니다. 매출 감소의 주요 원인은 전방산업인 조선/해운산업의 불황과 경쟁업체와의 수주경쟁 심화라 할 수 있습니다. - 급격한 매출액의 감소에도 불구하고 임직원의 원가절감 노력과 잔업축소, 유급휴가 사용 및 임원의 급여 반납 등의 고통분담으로 영업이익은 전기 대비 3억원(22%) 증가한 19억원을 기록하였습니다. 4 . 유동성 및 자금의 조달 등 가. 유동성 당사의 현금및현금성자산은 전기말 154억원 대비 64억 감소한 당기말 90억이며 감소의 주요원인은 전기 대비 45% 감소한 매출액이 그 원인이라 할 수 있습니다.2018년 역시 매출액의 감소가 예상되며 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제유출금액을 지속적으로 분석, 검토하여 대응하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,525 994 단기예금 9,036,701 15,402,359 합 계 9,038,226 15,403,353 나. 금융부채별 상환계획 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액, 이자 포함)은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 20,978,676 - - 20,978,676 차입금 77,508,208 1,636,500 - 79,144,708 금융보증(*1) 9,148,346 - - 9,148,346 합 계 107,635,230 1,636,500 - 109,271,730 (*1) 특수관계자 등의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로 금융부채의 최대 노출 금액을 기재하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년초과~ 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무 33,550,078 - - 33,550,078 차입금 77,013,346 - - 77,013,346 금융보증 - 9,292,038 - 9,292,038 합 계 110,563,424 9,292,038 - 119,855,462 다. 현금흐름 당기말 현금및현금성자산은 전기말대비 63억 감소한 90억입니다. 감소의 주요원인 역시 전기 대비 45% 감소한 매출액이 그 원인이라 할 수 있습니다. (단위: 원) 과목 제38기 제37기 증감액 기초의 현금및현금성자산 15,403,353,051 8,820,905,372 6,582,447,679 영업활동으로 인한 순현금흐름 (7,468,900,034) 16,634,136,402 (24,103,036,436) 투자활동으로 인한 순현금흐름 118,370,792 6,077,926,206 (5,959,555,414) 재무활동으로 인한 순현금흐름 981,900,000 (16,057,624,219) 17,039,524,219 기말의 현금및현금성자산 9,038,226,201 15,403,353,051 (6,365,126,850) 5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 'III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 2018년 03월 05일 감사보고서 제출 후 관리종목 지정사유인 '최근3사업연도중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실' 해소로 그 익일인 2018년 03월 06일 관리종목에서 중견기업부로 소속부가 변경되었습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근 사내이사 3명, 비상근 사외이사 1명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항 구분 개최일자 의안내용 조국희 가결여부 제1회 정기 2017-01-24 제1호 의안: 정기결산 내부회계 운용실태 보고의 건(내부회계관리자) 제2호 의안: 정기결산 내부회계 운용실태 평가 보고의 건(감사) 찬성 가결 제1회 임시 2017-02-07 제1호 의안: 기타외화지급보증(P-BOND 발급) 신규 차입의 건 찬성 가결 제2회 임시 2017-02-09 제1호 의안: 제37기 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 제37기 결손금처리계산서 승인의 건 찬성 가결 제3회 임시 2017-03-03 제1호 의안: 제36기 수정 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 제36기 수정 결손금처리계산서 승인의 건 찬성 가결 제4회 임시 2017-03-08 제1호 의안: 제37기 영업보고서 승인의 건 찬성 가결 제5회 임시 2017-03-08 제1호 의안: 기타외화지급보증(P-BOND 발급, 2건) 신규 차입의 건 찬성 가결 제6회 임시 2017-03-09 제1호 의안: 제37기 정기주주총회 소집일시 및 소집장소 선정의 건 제2호 의안: 정기주주총회 의안 상정의 건 찬성 가결 제7회 임시 2017-03-09 제1호 의안: 제37기 수정 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 제37기 수정 결손금처리계산서 승인의 건 찬성 가결 제8회 임시 2017-03-20 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 제2기 정기주주총회 부의안건 사전승인의 건 찬성 가결 제37기 정기주주총회 2017-03-24 제1호 의안: 제37기 재무제표 및 결손금처리계산서 승인의 건 제2호 의안: 이사 보선의 건 제3호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건 제4호 의안: 감사보수 한도액 승인의 건 - 가결 제9회 임시 2017-03-30 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 앞 단기운영자금 대여한도 증액에 대한 승인의 건 찬성 가결 제10회 임시 2017-03-30 제1호 의안: 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자회사 앞, 대출채권에 대한 대출조건 변경의 건 찬성 가결 제2회 정기 2017-04-24 제1호 의안: 기타외화지급보증(WARRANTY BOND 발급) 신규 차입의 건 찬성 가결 제11회 임시 2017-04-28 제1호 의안: 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자회사 앞, 대출채권에 대한 대출조건 변경의 건 찬성 가결 제12회 임시 2017-05-23 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 찬성 가결 제13회 임시 2017-05-30 제1호 의안: 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자회사 앞, 대출채권에 대한 대출조건 변경의 건 찬성 가결 제14회 임시 2017-06-09 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 제3기 임시주주총회 부의안건 사전 승인의 건 찬성 가결 제15회 임시 2017-06-09 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 찬성 가결 제16회 임시 2017-06-09 제1호 의안: 연태동방정공선박배투유한공사의 중국 농상은행 일반운전자금 대출 승인의 건 찬성 가결 제17회 임시 2017-06-20 제1호 의안: 기타외화지급보증(P-BOND 발급) 신규 차입의 건 찬성 가결 제18회 임시 2017-06-20 제1호 의안: 기타외화지급보증(WARRANTY BOND 발급) 신규 차입의 건 찬성 가결 제19회 임시 2017-06-29 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 찬성 가결 제20회 임시 2017-09-15 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 찬성 가결 제21회 임시 2017-09-26 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 앞 단기운영자금 대여한도 증액에 대한 승인의 건 찬성 가결 제3회 정기 2017-10-17 제1호 의안: 임시주주총회 소집 승인의 건 제2호 의안: 임시주주총회 의안 상정의 건 찬성 가결 제22회 임시 2017-10-17 제1호 의안: 기타외화지급보증(WARRANTY BOND 발급) 신규 차입의 건 찬성 가결 제38기 임시주주총회 2017-11-29 제1호 의안: 이사 보선의 건 제2호 의안: 정관 개정의 건 - 가결 제23회 임시 2017-12-26 제1호 의안: 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자회사 앞, 대출채권에 대한 대출조건 변경의 건 찬성 가결 제24회 임시 2017-12-26 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 찬성 가결 제25회 임시 2017-12-26 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 앞 단기운영자금 대여한도 기간연장에 대한 승인의 건 찬성 가결 제26회 임시 2017-12-27 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 찬성 가결 제27회 임시 2017-12-29 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 국민은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 제2호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 찬성 가결 다. 이사회내 위원회 당사는 이사회내 위원회를 별도 운영하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 당사 이사회 구성원은 회사의 최대주주 또는 주요주주로부터 독립성을 확보하고 있으며, 사외이사는 상법 제382조의 2항 및 사외이사 자격요건 적격확인을 통해 이사회에서 후보를 선정하고, 주주총회의 승인을 거쳐 이사를 선임하고 있습니다.본 보고서 작성기준일 현재 당사는 사외이사를 선출하기 위한 별도의 위원회는 설치되어 있지 있지 않습니다. (작성기준일 : 2017년 12월 31일) 구분 성명 선임일 담당업무 최대주주 또는주요주주와의 관계 추천인 회사와의거래관계 사내이사 박세철 2016.03.25 경영 총괄 특수관계인 경영진추천위원회 없음 사내이사 박도영 2017.11.29 재무담당최고책임자 특수관계인 이사회 사내이사 송용호 2017.03.24 관리본부담당 없음 경영진추천위원회 사외이사 조국희 2016.03.25 사외이사 없음 경영진추천위원회 [주1] 사외이사의 업무지원 조직 : 경영관리실 (3명, 공시 및 기획 업무 담당) [주2] 공시서류작성일 이후 2018년 3월 22일 제38기 정기주주총회의 승인으로 조국희 사외이사가 임기만료로 퇴임하고 이성훈 사외이사가 신규선임되었습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 주주총회에서 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 당사 정관 제49조(감사의 직무와 의무)에 의거 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근에 대한 규정을 명시하고 있으며, 이에 따라 회계 및 업무를 감사하며, 제반업무와 관련된 경영정보를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 이 건 우 前, 한국산업은행 기업금융4실 총괄팀장 상근 다. 감사의 독립성 감 사는 독립적인 회계감사를 위해서 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 업무감사를 위하여 이사회 등 중요한 회의에 출석하고 필요할경우에는 이사로부터 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가검토 및 자료보완을 요청하는등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 라. 감사의 주요활동내역 구분 개최일자 의안내용 이건우 가결여부 제1회 정기 2017-01-24 제1호 의안: 정기결산 내부회계 운용실태 보고의 건(내부회계관리자) 제2호 의안: 정기결산 내부회계 운용실태 평가 보고의 건(감사) 참석 가결 제1회 임시 2017-02-07 제1호 의안: 기타외화지급보증(P-BOND 발급) 신규 차입의 건 참석 가결 제2회 임시 2017-02-09 제1호 의안: 제37기 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 제37기 결손금처리계산서 승인의 건 참석 가결 제3회 임시 2017-03-03 제1호 의안: 제36기 수정 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 제36기 수정 결손금처리계산서 승인의 건 참석 가결 제4회 임시 2017-03-08 제1호 의안: 제37기 영업보고서 승인의 건 참석 가결 제5회 임시 2017-03-08 제1호 의안: 기타외화지급보증(P-BOND 발급, 2건) 신규 차입의 건 참석 가결 제6회 임시 2017-03-09 제1호 의안: 제37기 정기주주총회 소집일시 및 소집장소 선정의 건 제2호 의안: 정기주주총회 의안 상정의 건 참석 가결 제7회 임시 2017-03-09 제1호 의안: 제37기 수정 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 제37기 수정 결손금처리계산서 승인의 건 참석 가결 제8회 임시 2017-03-20 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 제2기 정기주주총회 부의안건 사전승인의 건 참석 가결 제37기 정기주주총회 2017-03-24 제1호 의안: 제37기 재무제표 및 결손금처리계산서 승인의 건 제2호 의안: 이사 보선의 건 제3호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건 제4호 의안: 감사보수 한도액 승인의 건 참석 가결 제9회 임시 2017-03-30 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 앞 단기운영자금 대여한도 증액에 대한 승인의 건 참석 가결 제10회 임시 2017-03-30 제1호 의안: 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자회사 앞, 대출채권에 대한 대출조건 변경의 건 참석 가결 제2회 정기 2017-04-24 제1호 의안: 기타외화지급보증(WARRANTY BOND 발급) 신규 차입의 건 참석 가결 제11회 임시 2017-04-28 제1호 의안: 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자회사 앞, 대출채권에 대한 대출조건 변경의 건 참석 가결 제12회 임시 2017-05-23 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 참석 가결 제13회 임시 2017-05-30 제1호 의안: 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자회사 앞, 대출채권에 대한 대출조건 변경의 건 참석 가결 제14회 임시 2017-06-09 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 제3기 임시주주총회 부의안건 사전 승인의 건 참석 가결 제15회 임시 2017-06-09 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 참석 가결 제16회 임시 2017-06-09 제1호 의안: 연태동방정공선박배투유한공사의 중국 농상은행 일반운전자금 대출 승인의 건 참석 가결 제17회 임시 2017-06-20 제1호 의안: 기타외화지급보증(P-BOND 발급) 신규 차입의 건 참석 가결 제18회 임시 2017-06-20 제1호 의안: 기타외화지급보증(WARRANTY BOND 발급) 신규 차입의 건 참석 가결 제19회 임시 2017-06-29 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 참석 가결 제20회 임시 2017-09-15 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 참석 가결 제21회 임시 2017-09-26 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 앞 단기운영자금 대여한도 증액에 대한 승인의 건 참석 가결 제3회 정기 2017-10-17 제1호 의안: 임시주주총회 소집 승인의 건 제2호 의안: 임시주주총회 의안 상정의 건 참석 가결 제22회 임시 2017-10-17 제1호 의안: 기타외화지급보증(WARRANTY BOND 발급) 신규 차입의 건 참석 가결 제38기 임시주주총회 2017-11-29 제1호 의안: 이사 보선의 건 제2호 의안: 정관 개정의 건 참석 가결 제23회 임시 2017-12-26 제1호 의안: 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자회사 앞, 대출채권에 대한 대출조건 변경의 건 참석 가결 제24회 임시 2017-12-26 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 참석 가결 제25회 임시 2017-12-26 제1호 의안: 주식회사 오리엔탈마린텍 앞 단기운영자금 대여한도 기간연장에 대한 승인의 건 참석 가결 제26회 임시 2017-12-27 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 참석 가결 제27회 임시 2017-12-29 제1호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 국민은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 제2호 의안: ㈜오리엔탈정밀기계 기업은행 일반운전대출 차입연장에 따른 연대입보의 건 참석 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 항목 채택여부 비고 집중투표제 해당사항 없음. - 서면투표제 해당사항 없음. - 소수주주권 해당사항 없음. - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 소유주식수 및 지분율 당사 최대주주는 오리엔탈홀딩스 유한회사이며, 그 지분은 20,272,981주(50.00%)입니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 오리엔탈홀딩스유한회사 본인 보통주 0 0.00 20,272,981 50.00 [주1] 계 보통주 0 0.00 20,272,981 50.00 - 우선주 - - - - - [주1] 2017년 08월 11일, 오리엔탈홀딩스 유한회사와 주식회사 오리엔탈정공 주주협의회(한국산업은행 외 8인) 간 당사의 보통주 20,272,981주를 매매하기로 하는 계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일 동 계약의 잔금납부 및 주식매매가 이행됨에 따라 최대주주가 변경됨. 나. 최대주주의 개요 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 1) 최대주주의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 오리엔탈홀딩스 2 김두일 - - - 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자합자회사 50.00 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 2) 최대주주의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 19,942 부채총계 0 자본총계 19,942 매출액 0 영업이익 -358 당기순이익 -358 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 3) 최대주주의 최다출자자 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자합자회사 4 연합자산관리주식회사 94.24 - - 연합자산관리주식회사 94.24 - - - - - - 4) 최대주주의 최다출자자 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 86,564 부채총계 218 자본총계 86,346 매출액 3,081 영업이익 2,247 당기순이익 2,247 5) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없음. 다. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2009년 06월 05일 서상원 7,845,478 38.60 특수관계자 5인(서종석, 서준원, 쯔바하라, 박종세, 이우덕) 2012년 11월 20일 한국산업은행 23,127,999 16.67 특수관계자 1인(산은캐피탈) 2017년 09월 28일 오리엔탈홀딩스 유한회사 20,272,981 50.00 - [주1] 오리엔탈홀딩스 유한회사와 주식회사 오리엔탈정공 주주협의회(한국산업은행 외 8인) 간 2017년 8월 11일자로 발행회사 보통주 20,272,981주를 장외에서 매매하기로 하는 주식매매계약을 체결하였으며 그 계약의 내용은 [주2]와 같습니다. 또한 2017년 9월 28일 동 계약의 잔금납부 및 주식매매가 이행됨에 따라 최대주주가 변경되었습니다. [주2] 2017년 8월 11일 최대주주변경을 수반하는 주식 양수도계약 요약 양수도 주식수(주) 20,272,981 (50% + 1주) 1주당 가액(원) 990 양수도 대금(원) 20,070,251,190 계약시 해당주식의 시가(원) 1,280 인수자금 조달방법 증자를 통한 자기자금 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 오리엔탈홀딩스 20,272,981 50.00% - 한국산업은행 2,839,669 7.00% - 우리사주조합 100 0.00% - [주1] 기준일 이후 2018년 3월 한국산업은행의 주식매각(대량보유상황보고 참조)으로 그 소유주식수는 478,209주(1.18%)로 변경되었습니다. 3. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,672 99.87% 14,769,104 36.42% - 4. 주식사무 가. 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다. 1.자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모 증자방식으로 신주를 발행하는 경우 2.상법 제 542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3.발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4.발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5.주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 나. 결산일 12월 31일 다. 정기주주총회의 시기 매 사업년도 종료후 3월 이내 라. 주주명부폐쇄 시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 마. 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 (8종) 바. 명의개서대리인 이사회 결의로 정함 사. 주주의 특전 - 아. 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.opco.co.kr) 홈페이지에 게재하지 못할 경우 한국경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원,천주) 종 류 2017-07 2017-08 2017-09 2017-10 2017-11 2017-12 보통주 주가 최 고 1,900 1,360 1,650 1,180 1,185 1,090 최 저 1,290 1,270 1,055 1,100 1,055 963 평 균 1,666 1,393 1,476 1,142 1,115 1,025 일거래량 최 고 4,645 6,081 7,932 388 225 186 최 저 114 210 151 57 41 29 월거래량 17,151 9,549 22,015 2,193 2,488 1,651 [주1] 주가평균=월 거래대금/월 거래량 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박세철 남 1957년 08월 사장 등기임원 상근 경영총괄 (現)오리엔탈정공 대표이사(現)오리엔탈마린텍 사내이사(現)연태동방정공 선박배투유한공사 동사장(現)오리엔탈정밀기계 감사(現)오리엔탈검사개발 대표이사 - - 28년 09월 2018년 03월 24일 박도영 남 1961년 11월 전무 등기임원 상근 최고재무책임자 (前)우리은행 기업개선부(現)오리엔탈정공 및 영광스텐 CFO - - 0년 01월 2018년 03월 24일 송용호 남 1966년 02월 상무 등기임원 상근 관리본부총괄공시 및 내부회계관리자 (現)오리엔탈정공 사내이사 (現)오리엔탈마린텍 사내이사(現)연태동방정공 선박배투유한공사 동사 5 - 27년 09월 2019년 03월 23일 조국희 남 1954년 07월 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 (前)대우조선해양 경영혁신총괄장 (現)오리엔탈정공 사외이사 - - 01년 09월 2018년 03월 24일 이건우 남 1955년 11월 감사 등기임원 상근 감사 (前)산업은행 근무 (現)오리엔탈정공 감사(現)오리엔탈마린텍 감사 - - 01년 09월 2019년 03월 24일 [주1] 기준일 이후 2018년 3월 22일 제38기 정기주주총회의 승인으로 박세철 사내이사와 박도영 사내이사가 임기만료로 재선임되었으며 조국희 사외이사는 임기만료로 퇴임하고 이성훈 사외이사가 신규선임되었습니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 96 - 1 - 97 13년 5개월 5,045,958,240 52,020,188 - - 여 6 - 1 - 7 9년 0개월 219,823,960 31,403,423 - 합 계 102 - 2 - 104 13년 1개월 5,265,782,200 50,632,521 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 800,000,000 사내이사 3명, 사외이사 2명 감사 1 50,000,000 - [주1] 상기 이사의 수는 2017년 3월 24일 제37기 주주총회 승인 당시 이사의 수이며 2017년 11월 29일 제38기 임시 주주총회일에 황기순 사외이사가 사임하여 기준일 현재 이사의 수는 4명(사내이사 3명, 사외이사 1명)입니다. 2) 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 413,988,270 68,998,045 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 361,588,330 120,529,443 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 34,399,940 17,199,970 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18,000,000 18,000,000 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - [주1] 개인별 보수가 5억원 이상 지급된 이사 및 감사가 없어 기업공시서식 작성기준에 따라 본 내용은 기재하지 않습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - [주1] 개인별 보수가 5억원 이상 지급된 이사 및 감사가 없어 기업공시서식 작성기준에 따라 본 내용은 기재하지 않습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 해당없음. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 계열회사 현황 회사명 상장여부 법인등록번호 연합자산관리 주식회사 상장 110111-4191451 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자 합자회사 비상장 110113-0019794 오리엔탈홀딩스 유한회사 비상장 110114-0208014 주식회사 오리엔탈정공 상장 180111-0038447 주식회사 오리엔탈마린텍 비상장 194211-0243808 연태동방정공선박배투유한공사 비상장 - 주식회사 오리엔탈정밀기계 비상장 180111-0486050 OPCO-JAPAN 비상장 - 나. 계열회사간 투자지분 현황 (단위 : %) 피출자회사출자회사 연합자산관리주식회사 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자 합자회사 오리엔탈홀딩스유한회사 주식회사오리엔탈정공 주식회사오리엔탈마린텍 연태동방정공선박배투유한공사 주식회사오리엔탈정밀기계 OPCO-JAPAN 연합자산관리주식회사 - 94.24 - - - - - - 유암코기업리바운스제일차기업재무안정사모투자 합자회사 - - 50.00 - - - - - 오리엔탈홀딩스유한회사 - - - 50.00 - - - - 주식회사오리엔탈정공 - - - - 100.00 100.00 28.00 50.00 주식회사오리엔탈마린텍 - - - - - - - - 연태동방정공선박배투유한공사 - - - - - - - - 주식회사오리엔탈정밀기계 - - - 0.50 OPCO-JAPAN - - - - - - - - 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성명 및 직위 겸직회사 계열회사 직위 박세철 대표이사 주식회사 오리엔탈마린텍 사내이사 주식회사 오리엔탈정밀기계 감사 연태동방정공선박배투유한공사 동사장 송용호 사내이사 주식회사 오리엔탈마린텍 사내이사 연태동방정공선박배투유한공사 동사 이건우 감사 주식회사 오리엔탈마린텍 감사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜오리엔탈마린텍(비상장) 2015년 07월 01일 사업의 전문화 22,386 600,000 100% - - - - 600,000 100% - 77,280 -4,428 연태동방정공선박배투유한공사(비상장) 2006년 12월 04일 사업의 다각화 5,519 - 100% 7,069 - - - - 100% 7,069 6,319 -757 ㈜오리엔탈정밀기계(비상장) - 사업의 전문화 420 84,000 28% 648 - - - 84,000 28% 648 21,799 147 OPCO-JAPAN(비상장) - 해외영업 확대 100 200 50% - - - - 200 50% - - - 하동지구개발사업단(주) (비상장) 2008년 03월 25일 투자 1,000 200,000 13% - - - - 200,000 13% - - - 합 계 884,200 - 7,717 - - - 884,200 - 7,717 105,398 -5,038 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 가. 특수관계자에 대한 자금거래내역 (단위: 천원) 회사명 자금대여거래 자금차입거래 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 유암코기업리바운스 - - - - 10,102,000 - - 10,102,000 ㈜오리엔탈마린텍 - 14,000,000 5,500,000 8,500,000 - - - - 합계 - 14,000,000 5,500,000 8,500,000 10,102,000 - - 10,102,000 나 . 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위: 천원) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 (주)오리엔탈마린텍 유암코 기업리바운스 40,702,000 일반자금대출 14,377,200 일반자금대출 10,432,800 일반자금대출 1,369,000 일반자금대출 서울보증보험 726,000 하자이행보증 (주)오리엔탈정밀기계 기술보증기금 1,535,820 사업자금대출 경남은행 1,501,800 일반자금대출 기업은행 3,165,816 일반자금대출 부산은행 675,268 일반자금대출 국민은행 1,085,760 일반자금대출 합 계 75,571,464 다 . 차입처에 담보로 제공한 당사 소유 유형자 산 등의 채권최고액. (단위: 천원, 미달러, 일엔) 제공처 제공자산 당기말 전기말 유암코 기업리바운스 토지, 건물, 기계장치등 28,000,000 28,000,000 USD 21,500,000 USD 21,500,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 재고자산 12,000,000 12,000,000 합 계 40,000,000 40,000,000 USD 21,500,000 USD 21,500,000 JPY 1,930,000,000 JPY 1,930,000,000 라. 종속기업 및 관계기업 투자 지분 및 무형자산(회원권)이 전액 유암코기업리바운스에 공동으로 담보 제공되어 있습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (단위: 천원) 회사명 내 역 당 기 전 기 연태동방정공선박배투유한공사 매출 206,076 707,225 매입 526,017 2,363,112 기타의 수익 220,544 - (주)오리엔탈정밀기계 매출 311,099 631,378 매입 5,093,170 7,184,841 외주가공비 3,169,293 5,797,168 기타의 수익 533,359 522,978 지급수수료 2,500 578 (주)오리엔탈검사개발 매출 1,317,270 1,562,315 매입 - 8,163 지급수수료 302,791 262,825 기타의 수익 26,521 26,599 (주)오리엔탈마린텍 수출비 - 774 이자수익 384,888 150,732 운반비 - 558 한국산업은행(금융채권단) 이자수익 28,632 44,289 이자비용 - 12,814 유암코기업리바운스 이자비용 117,128 - 매출 등의 합계 3,028,389 3,645,515 매입 등의 합계 9,210,899 15,630,832 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행상황 2017년 12월 26일 금전대여 결정 종속회사 오리엔탈마린텍에 운영자금 용도로 대여금 총한도운용금액 15,000,000,000원으로 하고 한도 운용기간을 연장하는 것으로 이사회에서 결의함 (한도운용기간 : 2017-12-31 ~ 2021-12-31) 당기말 현재 오리엔탈마린텍에 8,500,000,000원을 대여함. 2016년 05월 31일 종속회사의 주요경영사항 (기타 경영사항 - 자율공시) - STX조선해양(주)에서 매출대금으로 받은 전자어음 부도처리통지 안내문 접수에 따른 보유중인 어음 부도 안내 ⓐ 부도처리된 어음 : 금액 2,463,966,625원 (발행일자 2016-04-15, 만기일자 2016-05-30)ⓑ 기일미도래 어음 : 금액 221,551,808원 (발행일자 2016-04-29, 만기일자 2016-06-14) : 금액 2,857,806,818원 (발행일자 2016-03-15, 만기일자 2016-06-14) 당사의 주요 종속회사인 오리엔탈마린텍은 STX조선해양을 피고로 서울중앙지방법원에 소송을 제기하였으며 현재 1심 진행중임 2015년 10월 08일 수시공시의무관련사항 (공정공시) - 타법인 주식 및 출자증권 처분 결정 종속회사 오리엔탈마린텍의 주식매각을 추진하기로 이사회에서 결의함. 진행중(인수의향자 찾고있음.) 나. 주주총회의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 제38기임시주주총회(2017.11.29) 제1호 의안 : 이사 보선의 건 (박도영 사내이사 선임의 건)제2호 의안 : 정관 개정의 건 가결가결 제37기정기주주총회(2017.03.24) 제1호 의안 : 제37기 재무제표 및 결손금처리계산서 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 송용호 사내이사 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 가결가결가결가결가결 제36기정기주주총회(2016.03.25) 제1호 의안 : 제36기 재무제표 및 결손금처리계산서 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 서종석 사내이사 선임의 건 제2-2호 의안 : 박세철 사내이사 선임의 건 제2-3호 의안 : 조국희 사외이사 선임의 건 제2-4호 의안 : 황기순 사외이사 선임의 건 제3호 의안 : 이건우 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결가결 제36기임시주주총회(2015.05.29) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건 가결 제35기정기주주총회(2015.03.20) 제1호 의안 : 제 35기 재무제표 및 결손금처리계산서 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 송용호 사내이사 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 제5호 의안 : 자본감소 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 현재 당사가 피소되어 계류 중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 :천원) 계류법원 원고 사건내용 소 제기일 소송가액 향후 소송일정 부산지방법원 주식회사 성동기업 외 1명 공사대금 2016.03.23 212,530 2018.01.10 판결 부산지방법원 에이치엘비 주식회사 구상금 2017.02.28 200,834 2018.04.04 판결선고기일 부산지방법원 박우찬 손해배상 2017.07.26 31,000 원고 신체감정 예정 (기일 미정) [주1] 상 기 공사대금관련 소송건은 기준일 이후 2018년 1월 10일부 1심 판결 (당사 9:1 승소) 이 진행되었습니다. 또한 2018년 2월 1일 원고의 항소로 부산고등법원에서 2018년 4월 12일 항소심 재판이 예정되어 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 유암코기업리바운스 에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 제출처 매수 금액 비고 유암코기업리바운스 1매 - 백지어음 [주1] 연결 주석 27.우발상황 (1) 내용을 참조하시기 바랍니다. 다. 채 무보증 현황 (단위: 천원) 회사명 담보제공처 지급보증액 내역 (주)오리엔탈마린텍 유암코 기업리바운스 40,702,000 일반자금대출 14,377,200 일반자금대출 10,432,800 일반자금대출 1,369,000 일반자금대출 서울보증보험 726,000 하자이행보증 (주)오리엔탈정밀기계 기술보증기금 1,535,820 사업자금대출 경남은행 1,501,800 일반자금대출 기업은행 3,165,816 일반자금대출 부산은행 675,268 일반자금대출 국민은행 1,085,760 일반자금대출 합 계 75,571,464 [주1] 별도 주석 25. 특수관계자 (4) 내용을 참조하시기 바랍니다. 라. 채 무인수약정 현황 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등 별도 주석 27. 우발채무와 약정사항 내용을 참조하시기 바랍니다. 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 1) 단기매매차익 미환수 현황 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2014.01.01. ~ 2017.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 0 1 총액 1,237,355,016 - 1,237,355,016 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2014.01.01. ~ 2017.12.31.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 주요주주 주요주주 2017년 07월 24일 1,237,355,016 0 1,237,355,016 청구 [주2] 참조 2017년 12월 21일 ~ 2018년 01월 27일 [주1] 참조 합 계 ( 1 건) 1,237,355,016 0 1,237,355,016 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) [주1] 당사 홈페이지 (http://www.opco.co.kr) 에 2017년 7월 25일 공 시 함. [주2] 2017-08-21, 2017-09-13 2차에 걸친 단기매매차익 취득자에 반환청구를 하였으나 반환불가입장을 피력하여온 바 당사는 민사소송절차의 진행을 통한 법원의 판단에 따르기로 결정하였음을 취득자에게 통보하였고 이에 2017년 11월 29일 부산지방법원에 단기매매차익 반환 소송을 제기하 였으 며 공 시 서류작성기준일 이후 2018년 3월 22일에 1차 변론이 진행되었습니다. 2) 관리종목 지정 현황 일자 대상 사유 근거규정 2017-03-17 오리엔탈정공 최근3사업연도중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실발생 코스닥시장상장규정 제28조 및 동규정 시행세칙 제26조 [주1] 공시서류작성기준일 이후 2018년 3월 6일 감사보고서상 상기 사유의 해소로 관리종목에서 중견기업으로 소속부가 변경되었습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 해당사항 없음 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 다. 중소기업기준 검토표 해당사항 없음. 라. 직접금융 자금의 사용 1) 공모자금의 사용내역 해당사항 없음. 2) 사모자금의 사용내역 해당사항 없음. 마. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없음. 바. 법적위험 변동사항 해당사항 없음. 사. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 해당사항 없음. 아. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 해당사항 없음. 자. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 해당사항 없음. 차. 합병등의 사후정보 해당사항 없음. 카. 녹색경영 해당사항 없음. 타. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 해당사항 없음. 파. 조건부자본증권의 전환·채무재조정 사유등의 변동현황 해당사항 없음. 하 . 보호 예수 현 황 해당사항 없음. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.