성문전자 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제37(당)기말 2016년 12월 31일 현재
제36(전)기말 2015년 12월 31일 현재
성문전자주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

성문전자주식회사(이하 "지배기업")는 1980 년 7월 11일에 설립되어 1990년 3월 24일에 주식을 증권거래소에 상장한 회사로서 콘덴서용 금속증착필름의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 8,577,155천원 입니다 .

보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보 통 주	우 선 주	보통주 지분율

신 동 열	2,961,583주	-	17.89%

신 준 섭	521,115주	-	3.15%

신 민 섭	325,460주	-	1.97%

이 영 자	270,132주	-	1.63%

신 승 섭	178,900주	-	1.08%

기 타	11,053,391주	600,000주	66.77%

자기주식	1,243,728주	-	7.51%

합 계	16,554,309주	600,000주	100.00%

(2) 종속기업의 현황지배기업의 종속기업은 청도성문전자유한공사와 성문디엠주식회사로 구성되어 있습니다(주석12 참조).

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

성문전자주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 '3. 유의적인 회계정책'에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(4) 연결기준가. 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어, 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 주주지분과 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 주주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

나. 관계기업

관계기업은 연결실체의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결실체의 지분에해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다. (5) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 변경

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1016호 유형자산

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있습니다.

라 . 기업회계기준서 제1038호 무형자산

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

마. 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

바. 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기금융자산을 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

가. 금융자산의 분류연결실체의 경영진은 최초 인식시점에서 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하거나, 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 단기매매목적의 금융상품입니다. 또한, 위험회피대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다.② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준 12개월 이내에 만기가도래하거나 경영진의 처분의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가하여 금융자산을 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

나. 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고, 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 관련된 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융자산의 취득 후 후속기간에는 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하고 있으며, 만기보유금융자산 및 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익인식금융자산의 경우 발생기간에 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있으며, 매도가능금융자산의 경우 기타포괄손익(자본)으로 인식하고 관련 자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 관련 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 만기보유금융자산과 대여금 및 수취채권의 유효이자율법에 의한 상각후원가의 변동분은 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 공정가치는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 경우 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 매도가능금융자산의 경우 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 평가하고 있습니다.

다. 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전한 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

라. 금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계하고 있습니다.

마. 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 않고 있습니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간에 공정가치가 증가한 경우 매도가능지분상품에 대하여는 당기손익으로 인식한 손상차손을 당기손익으로 환입하지 아니하고 매도가능채무상품에 대하여는 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

가. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

나. 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

다. 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 이후 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 한편, 토지 및 건물, 구축물, 건물부속설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타의유형자산은 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 전환일인 2010년 1월 1일의 장부금액을 간주원가로 인식하였습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물	20 ∼ 40년

구 축 물	20 ∼ 40년

건물부속설비	8 ∼ 20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년, 8년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 감가상각비는 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물	20 ∼ 40년

구 축 물	20 ∼ 40년

건물부속설비	8 ∼ 20년

(10) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

산업재산권	10년

기타의 무형자산	5 ∼ 20년

무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 보고기간 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 합니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(12) 종업원 급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 자본금지배기업의 자본금은 보통주 및 우선주발행으로 인한 자본금입니다. 연결실체는 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 취득한 자기주식이 소각되거나 재발행될때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(14) 수익인식수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 등은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 배당수익으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용이며, 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 보고기간 종료일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제시 발생하는 외환차손익이나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 연결당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 연결실체는 영업부문을 2개의 보고부문으로 구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다.전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하여 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(20) 사업결합연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서 한국채택국제회계기준 제1103호(사업결합)과 제1027호(연결 및 별도재무제표)를 적용하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후에 발생한 모든 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 연결실체는 영업권을 피취득자에 대한 비지배지분을 포함한 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가에서 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 취득일 당시 공정가치를 차감한 가액으로 인식하였습니다. 이전대가는 이전하는 자산의 공정가치, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 공정가치가 포함되어 있습니다. 또한, 이전대가에는 인수한 우발부채의 공정가치, 사업결합에서 대체된 피취득자의 주식기준보상이 포함되어 있습니다. 과거근무용역과 관련하여 피취득자의 종업원이 보유한보상과 주식기준보상을 교환하였을 때, 대체된 보상의 시장기준측정치의 일부가 이전대가에 포함되어 있습니다. 만일 미래근무용역이 요구되는 경우, 이전대가에 포함된 가액과 대체된 보상의 기준측정치와의 차액은 사후 사업결합 보상원가로 처리하고 있습니다.

피취득자의 우발부채는 사업결합에서 과거사건에서 발생한 현재의무이고, 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 가정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합과 관련하여 발생한 거래원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 비지배지분의 취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 거래의 결과로 발생한 차액은 자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 및 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음 (취소불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가).

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 20,731,165천원(현금및현금성자산 포함), 매도가능금융자산 196,596천원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권20,731,165천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 196,596천원이며 당 기중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계	구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 20,731,165천원(손실충당금을 상계한 순액)에 대하여 손실충당금 761,433천원을 설정하고 있습니다. ② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

한편, 이 기준서는 2016년 12월 28일 일부 내용을 명확히 하기 위해 본문과 적용사례 등이 추가 및 수정되었습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다.

- 수행의무: 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속(수행의무)의 식별기준을 명확히 하고 약속을 식별하는 목적(개별적 이전인지 재화나 용역이 결합된 품목의 이전인지 판단)을 추가
- 본인 vs 대리인: 본인 및 대리인 판단원칙(재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 통제하면 본인, 그렇지 않으면 대리인에 해당)을 명확히 하고 이러한 판단을 돕기 위한 지표를 수정(대리인임을 나타내는 지표를 본인임을 나타내는 지표로 수정)
- 라이선싱: 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 라이선스에 대한 설명을 추가하고, 판매ㆍ사용기준 로열티 규정의 적용대상(그 로열티가 지적재산의 라이선스에만 관련되고 로열티가 관련되는 지배적 항목이 라이선스인 경우)을 구체화

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

③ 기준서 제1012호 '법인세' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

④ 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

⑤ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다.

4. 재무위험관리 및 공정가치

(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것입니다. 한편, 연결실체가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 장ㆍ단기차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 순차입금과 순차입금 및 자본총계로 구성되는 총자본입니다.연결실체의 총자본에 대한 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 37(당)기말	제 36(전)기말

장ㆍ단기차입금	6,918,078	9,657,094

총차입금	6,918,078	9,657,094

차감: 현금및현금성자산	(4,139,888)	(3,102,535)

단기금융상품	(290,000)	(1,905,000)

순차입금(A)	2,488,190	4,649,559

자본총계(B)	28,032,490	28,559,614

총자본 (C=A+B)	30,520,680	33,209,173

순차입금비율(A/C)	8.15%	14.00%

(2) 금융상품에 대한 위험 관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험 관리지배기업은 원자재 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있어 환율변동에 따른 재무위험을 최소화하여 안정적인 영업활동이 가능하도록 제반 환위험을 수시로 측정하고 지속적인 관리를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	외화종류	제 37(당)기말	제 36(전)기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금성자산	USD	1,429,213.69	1,727,205	1,500,815.36	1,758,956

JPY	2,665,465.00	27,636	4,632,217.00	45,026

EUR	2,363.64	2,996	2,967.20	3,800

매출채권	USD	6,129,918.91	7,408,007	6,610,172.67	7,747,122

JPY	1,839,804.30	19,075	2,802,663.10	27,242

EUR	-	-	85,344.39	109,286

기타채권	USD	604,731.50	730,818	940,000.00	1,101,680

외화자산 합계	USD	8,163,864.10	9,866,030	9,050,988.03	10,607,758

JPY	4,505,269.30	46,711	7,434,880.10	72,268

EUR	2,363.64	2,996	88,311.59	113,086

매입채무	USD	1,148,696.09	1,388,199	1,677,121.06	1,965,586

미지급금	USD	338,759.17	409,390	51,487.54	60,343

단기차입금	USD	-	-	500,000.00	586,000

외화부채 합계	USD	1,487,455.26	1,797,589	2,228,608.60	2,611,929

순외화자산(부채) 합계	USD	6,676,408.84	8,068,441	6,822,379.43	7,995,829

JPY	4,505,269.30	46,711	7,434,880.10	72,268

EUR	2,363.64	2,996	88,311.59	113,086

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 주요 통화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 405,908 천 원(전기: 409,058천원)입니 다.

② 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 가. 제37(당)기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무	5,038,875	-	5,038,875

미지급금	1,652,041	-	1,652,041

단기차입금	6,918,078	-	6,918,078

기타금융부채	456,300	800,000	1,256,300

금융부채 계	14,065,294	800,000	14,865,294

나. 제36(전)기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무	4,851,635	-	4,851,635

미지급금	776,159	-	776,159

단기차입금	9,620,500	-	9,620,500

유동성장기차입금	36,594	-	36,594

기타금융부채	279,752	-	279,752

금융부채 계	15,564,641	-	15,564,641

③ 신용위험 관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

금융자산	제37(당)기말	제36(전)기말

현금및현금성자산	4,139,888	3,102,535

단기금융상품	290,000	1,905,000

매출채권	13,433,981	12,697,396

기타채권	1,106,921	1,012,453

장기금융상품	1,349,500	1,249,500

장기기타채권	410,875	317,487

매도가능금융자산	196,596	194,003

합 계	20,927,761	20,478,374

당기말 현재 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 이자율위험 관리연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 약정된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 69,181천원(전기: 96,205천원)입니다.

⑤ 가격위험 관리연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없으며, 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우, 기타자본구성요소(이연법인세 고려 전)에 미치는 영향은 6,832천원입니다.

(3) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제37(당)기말	제36(전)기말

장부가치	공정가치	장부가치	공정가치

장기기타금융자산

매도가능금융자산	68,320	68,320	65,727	65,727

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 제37(당)기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기기타금융자산

매도가능금융자산(*1)	68,320	-	-	68,320

(*1) 당기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치평가에서 제외된 항목은 손상차손으로 계상한 항목과 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가한 항목입니다 .나. 제36(전)기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기기타금융자산

매도가능금융자산(*1)	65,727	-	-	65,727

(*1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치평가에서 제외된 항목은 손상차손으로 계상한 항목과 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가한 항목입니다 .

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 가. 제37(당)기말 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,139,888	-	-	-	4,139,888

단기금융상품	290,000	-	-	-	290,000

매출채권	13,433,981	-	-	-	13,433,981

기타채권	1,106,921	-	-	-	1,106,921

비유동자산	-

장기금융상품	1,349,500	-	-	-	1,349,500

장기기타채권	410,875	-	-	-	410,875

매도가능금융자산	-	-	196,596	-	196,596

합 계	20,731,165	-	196,596	-	20,927,761

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	5,038,875	5,038,875

미지급금	-	1,652,041	1,652,041

단기차입금	-	6,918,078	6,918,078

기타금융부채	-	456,300	456,300

비유동부채

기타비유동금융부채	-	800,000	800,000

합 계	-	14,865,294	14,865,294

나. 제36(전)기말1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,102,535	-	-	-	3,102,535

단기금융상품	1,905,000	-	-	-	1,905,000

매출채권	12,697,396	-	-	-	12,697,396

기타채권	1,012,453	-	-	-	1,012,453

비유동자산

장기금융상품	1,249,500	-	-	-	1,249,500

장기기타채권	317,487	-	-	-	317,487

매도가능금융자산	-	-	194,003	-	194,003

합 계	20,284,371	-	194,003	-	20,478,374

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	4,851,635	4,851,635

미지급금	-	776,159	776,159

단기차입금	-	9,620,500	9,620,500

유동성장기차입금	-	36,594	36,594

기타금융부채	-	279,752	279,752

합 계	-	15,564,641	15,564,641

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. 가. 제37(당)기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	차입금	기타금융부채	합 계

이자수익	62,532	-	-	-	-	62,532

배당금수익	-	-	2,745	-	-	2,745

외환차익	483,197	-	-	2,640	118,493	604,330

외화환산이익	506,682	-	-	50,117	45,975	602,774

대손상각비	(20,754)	-	-	-	-	(20,754)

기타대손상각비	(13,870)	-	-	-	-	(13,870)

이자비용	-	-	-	(286,308)	-	(286,308)

외환차손	(562,869)	-	-	-	(211,563)	(774,432)

외화환산손실	(37,440)	-	-	(266,440)	(237,525)	(541,405)

당기손익 합계	417,478	-	2,745	(499,991)	(284,620)	(364,388)

매도가능금융자산평가손익	-	-	2,022	-	-	2,022

기타포괄손익 합계	-	-	2,022	-	-	2,022

나. 제36(전)기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	차입금	기타금융부채	합 계

이자수익	130,633	-	-	-	-	130,633

배당금수익	-	-	454	-	-	454

파생상품거래이익	-	-	-	-	17,760	17,760

외환차익	794,944	-	-	1,988	145,017	941,949

외화환산이익	327,739	-	-	15,944	12,412	356,095

대손상각비	(66,994)	-	-	-	-	(66,994)

기타대손상각비	(27,664)	-	-	-	-	(27,664)

이자비용	-	-	-	(341,921)	-	(341,921)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(3,400)	(3,400)

외환차손	(180,658)	-	-	(55,304)	(263,188)	(499,150)

외화환산손실	(37,249)	-	-	(235,167)	(228,178)	(500,594)

당기손익 합계	940,751	-	454	(614,460)	(319,577)	7,168

매도가능금융자산평가손익	-	-	(10,610)	-	-	(10,610)

기타포괄손익 합계	-	-	(10,610)	-	-	(10,610)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

현 금	31,333	29,759

당좌예금	68,142	95,837

보통예금	4,040,413	2,976,939

합 계	4,139,888	3,102,535

7. 매출 채 권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정명	제37(당)기말	제36(전)기말

매출채권	13,736,184	12,996,262

대손충당금	(302,203)	(298,866)

합 계	13,433,981	12,697,396

( 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

30일 이하	4,574,816	2,914,735

30일 초과 60일 이하	3,026,149	3,343,734

60일 초과 90일 이하	2,371,986	2,800,341

90일 초과	3,763,233	3,937,452

대손충당금	(302,203)	(298,866)

합 계	13,433,981	12,697,396

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초금액	298,866	230,456

매출채권 제각	(12,124)	-

손상차손인식액	20,754	66,994

환율변동효과	(5,293)	1,416

기말금액	302,203	298,866

8 . 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	제37(당)기말	제36(전)기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	441,628	405,089	364,841	306,489

미수금	892,097	-	862,973	-

차감:대손충당금	(459,230)	-	(445,360)	-

미수수익	26,708	1,560	84,602	6,642

부가세환급금	205,718	-	145,397	-

보증금	-	4,226	-	4,356

합 계	1,106,921	410,875	1,012,453	317,487

(2) 당기말과 전기말 현재 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

30일 이하	2,594	23,641

30일 초과 60일 이하	-	3,611

60일 초과 90일 이하	-	1,012

90일 초과	889,503	834,709

대손충당금	(459,230)	(445,360)

합 계	432,867	417,613

(3) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초금액	445,360	417,696

손상차손인식액	13,870	27,664

기말금액	459,230	445,360

(4) 당기말과 전기말 현재 대여금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

60일 초과 90일 이하	110,000	-

90일 초과	736,717	671,330

대손충당금	-	-

합 계	846,717	671,330

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 대여금의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제37(당)기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	명목가치	현재가치할인차금	현재가치

종업원대여금	1.49%	427,150	(22,061)	405,089

나. 제36(전)기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	명목가치	현재가치할인차금	현재가치

종업원대여금	1.64%	330,950	(24,461)	306,489

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초금액	194,003	207,606

자본으로 계상한 평가손익	2,593	(13,603)

기말금액	196,596	194,003

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 제37(당)기말

(단위: 천원)

회 사 명	지 분 율(%)	취 득 원 가	공정가액	장부금액

(시장성있는 주식)

SK텔레콤(*1)	0.000	246,055	68,320	68,320

(시장성없는 주식)

케이티파워텔(*2)	0.022	1,140,000	17,226	17,226

한국전화번호부(*2)	0.084	116,636	-	-

그린스타(*3)	4.000	110,000	110,000	110,000

(주)알앤엘내츄럴라이프(*2)	0.036	50,000	-	-

(출자금 등)

한국전기협동조합(*3)	-	600	600	600

한국필름콘덴서연구조합(*3)	-	350	350	350

전자공업인친목회(*3)	-	100	100	100

SUNGMOON AMERICA(*4)	39.900	371,790	-	-

(전환사채)

(주)에스엠시(*2)	-	500,000	-	-

합 계	2,535,531	196,596	196,596

(*1) SK브로드밴드가 SK텔레콤에 흡수합병됨에 따라 전환되었습니다.(*2) 당기 이전에 취득원가와 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 계상하였습니다.(*3) 공정가액을 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*4) 지분율이 20%를 초과하나 2003년도부터 사실상 폐쇄하여 영업활동을 하지 않고 있어 매도가능금융자산으로 분류하고 취득원가를 전액 감액하였습니다.

나. 제3 6(전)기말

(단위: 천원)

회 사 명	지 분 율(%)	취 득 원 가	공정가액 또는 순자산가액	장 부 금 액

(시장성있는 주식)

SK텔레콤(*1)	0.000	246,055	65,727	65,727

(시장성없는 주식)

케이티파워텔(*2)	0.022	1,140,000	17,226	17,226

한국전화번호부(*2)	0.084	116,636	-	-

그린스타(*3)	4.000	110,000	110,000	110,000

(주)알앤엘내츄럴라이프(*2)	0.036	50,000	-	-

(출자금 등)

한국전기협동조합(*3)	-	600	600	600

한국필름콘덴서연구조합(*3)	-	350	350	350

전자공업인친목회(*3)	-	100	100	100

SUNGMOON AMERICA(*4)	39.90	371,790	-	-

(전환사채)

(주)에스엠시(*2)	-	500,000	-	-

합 계	2,535,531	194,003	194,003

(*1) SK브로드밴드가 SK텔레콤에 흡수합병됨에 따라 전환된 것입니다. (*2) 전기 이전에 취득원가와 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 계상하였습니다.(*3) 공정가액을 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*4) 지분율이 20%를 초과하나 2003년도부터 사실상 폐쇄하여 영업활동을 하지 않고 있어 매도가능금융자산으로 분류하고 취득원가를 전액 감액하였습니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	17,618	-	17,618	5,571	-	5,571

제 품	3,301,457	(724,910)	2,576,547	3,170,005	(648,544)	2,521,461

재 공 품	267,198	-	267,198	141,880	-	141,880

원 재 료	3,914,402	(76,507)	3,837,895	4,104,967	(106,291)	3,998,676

저 장 품	1,439,139	(799,031)	640,108	1,599,407	(782,285)	817,122

미 착 품	30,756	-	30,756	320,156	-	320,156

합 계	8,970,570	(1,600,448)	7,370,122	9,341,986	(1,537,120)	7,804,866

(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가손실 충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기 초	1,537,120	1,400,954

재고자산평가손실	85,462	128,190

환율변동효과	(22,134)	7,976

기 말	1,600,448	1,537,120

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	442,112	-	328,591	-

선급비용	135,300	154,945	210,296	233,387

합 계	577,412	154,945	538,887	233,387

12. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	제37(당)기말	제36(전)기말	결 산 일	소재국

지분율	주식수	지분율	주식수

청도성문전자유한공사	제조업	97.61%	8,164,197주	97.61%	8,164,197주	2016.12.31	중국

성문디엠주식회사	제조업	99.00%	396,000주	99.00%	396,000주	2016.12.31	한국

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 제37(당)기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

청도성문전자유한공사	18,207,266	10,335,916	7,871,350	21,655,205	(582,018)

성문디엠주식회사	995,976	1,239,930	(243,954)	2,223,983	(306,967)

합 계	19,203,242	11,575,846	7,627,396	23,879,188	(888,985)

나. 제36(전)기말

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

청도성문전자유한공사	18,258,889	9,453,806	8,805,083	24,270,449	(895,105)

성문디엠주식회사	1,189,642	1,126,868	62,774	1,960,569	3,504

합 계	19,448,531	10,580,674	8,867,857	26,231,018	(891,601)

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 37(당)기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	574,186	-	574,186

건물	2,728,990	(1,124,748)	1,604,242

구축물	437,656	(331,291)	106,365

건물부속설비	270,725	(123,795)	146,930

기계장치	31,982,307	(24,242,258)	7,740,049

차량운반구	592,829	(577,926)	14,903

공구와기구	1,132,402	(923,507)	208,895

비품	1,516,012	(1,409,017)	106,995

건설중인자산	514,223	-	514,223

합 계	39,749,330	(28,732,542)	11,016,788

나. 제 36(전)기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	574,186	-	574,186

건물	2,728,990	(1,034,762)	1,694,228

구축물	438,346	(309,677)	128,669

건물부속설비	270,725	(104,599)	166,126

기계장치	31,854,420	(23,644,327)	8,210,093

차량운반구	595,171	(572,056)	23,115

공구와기구	1,080,330	(880,953)	199,377

비품	1,551,679	(1,358,884)	192,795

건설중인자산	891,797	-	891,797

합 계	39,985,644	(27,905,258)	12,080,386

(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 37(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	외화환산차이	기말 장부금액

토지	574,186	-	-	-	-	-	574,186

건물	1,694,228	-	-	(89,986)	-	-	1,604,242

구축물	128,669	-	-	(21,805)	-	(499)	106,365

건물부속설비	166,125	-	-	(19,195)	-	-	146,930

기계장치	8,210,093	208,257	(37,630)	(1,509,269)	1,085,303	(216,705)	7,740,049

차량운반구	23,115	-	-	(7,978)	-	(234)	14,903

공구와기구	199,378	52,072	-	(42,555)	-	-	208,895

비품	192,795	7,769	(12,358)	(77,165)	-	(4,046)	106,995

건설중인자산	891,797	707,729	-	-	(1,085,303)	-	514,223

합 계	12,080,386	975,827	(49,988)	(1,767,953)	-	(221,484)	11,016,788

나. 제 36(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	외화환산차이	기말 장부금액

토지	574,186	-	-	-	-	-	574,186

건물	1,784,213	-	-	(89,985)	-	-	1,694,228

구축물	150,257	-	-	(21,830)	-	242	128,669

건물부속설비	186,055	-	-	(19,930)	-	-	166,125

기계장치	5,442,149	1,942,771	(1)	(1,259,517)	2,003,973	80,718	8,210,093

차량운반구	33,140	-	-	(10,141)	-	116	23,115

공구와기구	144,119	92,340	-	(37,081)	-	-	199,378

비품	243,187	50,555	-	(102,705)	-	1,758	192,795

건설중인자산	2,289,798	605,972	-	-	(2,003,973)	-	891,797

합 계	10,847,104	2,691,638	(1)	(1,541,189)	-	82,834	12,080,386

(3) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

제조원가	1,745,576	1,497,886

판매비와관리비	22,377	43,303

합 계	1,767,953	1,541,189

(4) 당기말 현재 IBK기업은행 등의 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치가 차입처에 담보로 제공되어 있습니다 (주석18 참조) .

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 가. 제 37(당)기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	1,109,437	-	1,109,437

건물	1,428,589	(732,987)	695,602

구축물	209,284	(169,055)	40,229

건물부속설비	117,482	(117,479)	3

합 계	2,864,792	(1,019,521)	1,845,271

나. 제 36(전)기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	1,109,437	-	1,109,437

건물	1,428,589	(705,333)	723,256

구축물	209,284	(165,166)	44,118

건물부속설비	117,482	(117,479)	3

합 계	2,864,792	(987,978)	1,876,814

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 37(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	1,109,437	-	1,109,437

건물	723,256	(27,654)	695,602

구축물	44,118	(3,889)	40,229

건물부속설비	3	-	3

합 계	1,876,814	(31,543)	1,845,271

나. 제 36(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	1,109,437	-	1,109,437

건물	750,910	(27,654)	723,256

구축물	48,654	(4,536)	44,118

건물부속설비	3	-	3

합 계	1,909,004	(32,190)	1,876,814

(3) 연결실체는 투자부동산 감가상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니 다.

(4) 연결실체의 투자부동산은 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있습니다. 한편, 투자부동산으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

수익

임대료수익	5,600	-

비용

전력비	36	783

수도광열비	81	80

감가상각비	31,544	32,190

수선비	2,572	329

세금과공과	20,467	18,594

소모품비	94	-

보험료	462	478

지급수수료	5,501	3,675

수익합계	5,600	-

비용합계	60,757	56,129

(5) 당기말 현재 IBK기업은행 등의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 차입처 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).

15. 보유토지의 공시지가당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	574,186	2,663,072	574,186	2,599,602

투자부동산	1,109,437	3,670,174	1,109,437	3,603,069

합 계	1,683,623	6,333,246	1,683,623	6,202,671

16. 보험가입자산당기말 현재 지배기업의 재고자산, 유형자산 및 투자부동산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액(*1)

화재보험	재고자산	(주)KB손해해보험, 삼성화재해상보험	1,920,000 CNY 27,877,230.38

유형자산,투자부동산	20,041,266 CNY 88,349,208.79

가스사고배상보험	580,000

PL보험	제조물책임보험	(주)KB손해보험	USD 200,000.00

합 계	22,541,266 USD 200,000.00 CNY 116,226,439.17

(*1) IBK기업은행에 질권으로 5,442,240천원이 설정되어 있습니다.또한, 지배기업의 차량운반구는 (주)KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험과종합보험에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제37(당)기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기말금액

산업재산권	2,969	(866)	-	2,103

회원권	337,749	-	(31,066)	306,683

전신전화가입권	8,354	-	-	8,354

영업권	325,228	-	(239,243)	85,985

기타의무형자산	460,458	(208,784)	-	251,674

합 계	1,134,758	(209,650)	(270,309)	654,799

나. 제36(전)기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기말금액

산업재산권	2,969	(569)	-	2,400

회원권	337,750	-	(31,066)	306,684

전신전화가입권	8,354	-	-	8,354

소프트웨어	5,200	(5,200)	-	-

영업권	325,228	-	(239,243)	85,985

기타의무형자산	516,407	(226,692)	-	289,715

합 계	1,195,908	(232,461)	(270,309)	693,138

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초금액	693,138	1,000,987

취득금액	29,000	1,680

상 각 액	(58,235)	(74,972)

손상차손	-	(239,243)

환율변동	(9,104)	4,686

기말금액	654,799	693,138

(3) 연결실체의 무형자산은 비한정 내용연수의 회원권 등이 포함되어 있으며, 당기말 현재 별도의 손상 징후가 발견되지 않았습니다. 한편, 연결실체는 무형자산 상각비를 전액 판매비와관리비 및 영업권손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 경상개발비로 지출한 금액은 각각 503,018 천원과 475,392 천원입니다.

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	내 역	당기말이자율(%)	제37(당)기말	제36(전)기말

단기차입금	IBK기업은행	무역금융	2.71	3,000,000	4,000,000

무역금융	3.70	3,104,324	2,931,049

중소대출	-	-	1,200,000

중소대출	3.30	200,000	200,000

외화대출	-	-	586,000

신한은행	무역금융	3.80	573,754	703,451

기타	일반대출	3.00	40,000	-

소 계	6,918,078	9,620,500

유동성장기차입금	한국캐피탈	금융리스	-	-	36,594

소 계	-	36,594

합 계	6,918,078	9,657,094

(2) 당기말 현재 상기 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2017.01.01 ~ 2017.12.31	6,918,078

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	차입금액

IBK기업은행	토지,건물,기계장치	6,766,138	10,125,000	단기차입금	3,200,000

단기금융상품	290,000	220,000

신한은행	토지	1,109,437	360,000	-	-

합 계	8,165,575	10,705,000	3,200,000

19. 기타금융부채 및 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	456,300	-	279,752	-

임대보증금	-	800,000	-	-

합 계	456,300	800,000	279,752	-

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

예수금	102,643	71,084

선수금	3,179	1,923

합 계	105,822	73,007

20. 순확정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

확정급여채무의 현재가치	5,102,742	4,678,349

사외적립자산의 공정가치	(3,989,940)	(3,602,308)

순확정급여부채 금액	1,112,802	1,076,041

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제37(당)기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초금액	4,678,349	(3,602,308)	1,076,041

당기근무원가	756,938	-	756,938

이자원가(수익)	123,830	(112,292)	11,538

재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(40,115)	61,857	21,742

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(8,799)	-	(8,799)

소계	(48,914)	61,857	12,943

급여지급액	(407,461)	262,803	(144,658)

기여금납부액	-	(600,000)	(600,000)

기말금액	5,102,742	(3,989,940)	1,112,802

나. 제36(전)기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초금액	4,281,047	(3,212,124)	1,068,923

당기근무원가	725,861	-	725,861

이자원가(수익)	126,829	(116,588)	10,241

재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,529	-	1,529

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	271,928	58,735	330,663

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(73,646)	-	(73,646)

소계	199,811	58,735	258,546

급여지급액	(655,199)	537,669	(117,530)

기여금납부액	-	(870,000)	(870,000)

기말금액	4,678,349	(3,602,308)	1,076,041

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

정기예금	3,989,940	3,602,308

(4) 당기와 전기 중 손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

당기근무원가	756,938	725,861

이자비용	123,830	126,829

사외적립자산의 기대수익	(112,292)	(116,588)

합 계	768,476	736,102

제조원가	506,551	396,813

판매관리비	261,925	339,289

합 계	768,476	736,102

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

재측정요소	(12,944)	(258,545)

법인세효과	2,847	56,880

법인세차감후 재측정요소	(10,097)	(201,665)

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

할인율	2.80%	2.80%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.50%+승급률	3.50%+승급률

( 7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1basis point (bp) 변동	(203,165)	178,603

기대임금상승률의 1% 변동	199,942	(179,308)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 자본금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주 이 며 1주당 액면가액은 500원 입니다. 당기말과 전기말의 자본금 내역은 다음과 같습니다 .

구분	제37(당)기말	제36(전)기말

보통주	발행한주식수	16,554,309주	15,894,485주

1주당액면가	500원	500원

보통주자본금	8,277,154,500원	7,947,242,500원

우선주(*1)	발행 및 유통주식수	600,000주	600,000주

1주당액면가	500원	500원

우선주자본금	300,000,000원	300,000,000원

자본금 합계	8,577,154,500원	8,247,242,500원

(*1) 지배기업의 우선주는 의결권이 없는 주식으로 이익배당 참가적우선주 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제37(당)기

(단위: 천원)

일자	구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2016.1.1	당기초	15,894,485	7,947,243	5,823,160

2016.3.12	신주인수권 행사	659,824	329,912	590,178

합계	16,554,309	8,277,155	6,413,338

나. 제36(전)기

(단위: 천원)

일자	구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2015.1.1	당기초	13,621,761	6,810,881	3,790,329

2015.3.12	신주인수권 행사	73,313	36,657	65,574

2015.3.19	신주인수권 행사	1,392,961	696,480	1,245,930

2015.10.12	신주인수권 행사	73,313	36,657	65,575

2015.11.24	신주인수권 행사	733,137	366,568	655,752

합계	15,894,485	7,947,243	5,823,160

22. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

주식발행초과금	6,413,338	5,823,160

재평가적립금	292,236	292,236

신주인수권대가	69,643	85,314

기타자본잉여금	77,082	77,082

합 계	6,852,299	6,277,792

(2) 지배기업이 2013년 7월 26일자로 발행한 무기명식 이권부 사모분리형 신주인수권부사채(액면가액: 8,000백만원)는 2015년 1월 26일에 사채권자가 조기상환청구권을 행사하여 전액 조기상환되었으며 동 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주인수권 행사기간	2014년 7월 26일~2017년 12월 26일

신주인수권 행사가격	발행시 1,948원/1주, 조정후 1,364원/1주

행사가격의 조정	시가하락시 행사가격 조정

행사비율(액면대비)	100%

발행할 주식수	발행시 : 4,106,776주, 조정후 : 5,865,102주

조기상환청구권(*)(Put option)	발행일로부터 1.5년이 경과한 날 및 이후 매3개월마다 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환권 청구 가능

행사가격의 조정	시가하락시 행사가격 조정

신주인수권 발행주식수	5,865,102주

신주인수권 행사주식수	2,932,548주

신주인수권 행사가능주식수	2,932,554주

23. 기타자본당기말과 전기말의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

자기주식(*1)	(1,092,359)	(1,092,359)

주식할인발행차금	(15,915)	(15,915)

합 계	(1,108,274)	(1,108,274)

(*1) 자기주식은 전액 지배기업이 주가 안정을 목적으로 취득한 자기주식 1,243,728주(보통주) 취득금액입니다. 동 자기주식의 취득후 지배기업의 유통주식수는 보통주 15,310,581주 및 우선주 600,000주입니다.

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

매도가능금융자산평가손실	(138,633)	(140,655)

해외사업환산이익	274,686	617,995

합 계	136,053	477,340

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

법정적립금(*1)	688,712	687,712

임의적립금	14,973,009	15,273,009

미처리결손금	(2,272,148)	(1,506,276)

합 계	13,389,573	14,454,445

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초금액	14,454,445	16,333,613

가결산차이	240	(132)

배당금	(3,000)	(3,000)

당기순손실	(1,052,015)	(1,674,371)

보험수리적손실	(10,097)	(201,665)

기말금액	13,389,573	14,454,445

26. 이익잉여금처분계산서 (1) 당기 및 전기의 지배기업의 별도재무제표에 의한 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제37(당)기	제36(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	(307,083,087)	(218,270,883)

1. 전기이월미처분이익잉여금	77,729,117	653,404,203

2. 당기순손실	(374,715,462)	(670,009,663)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(10,096,742)	(201,665,423)

Ⅱ. 임의적립금 이입	-	300,000,000

1. 임의적립금	-	.	300,000,000

Ⅲ. 미처분이익잉여금 처분	(4,000,000)	(4,000,000)

1. 이익준비금	1,000,000	.	1,000,000

2. 배당금	3,000,000	3,000,000

가. 현금배당 (주당배당금(액 면배당율) 보통주 당기 0원(0%) 전기 0원(0%) 우선주 당기 5원(1%) 전기 5원(1%)	3,000,000	3,000,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금 (I+II-Ⅲ)	(311,083,087)	77,729,117

당기 이익잉여금 처분 예정일은 2017년 3월 24일 이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2016년 3월 25일 이었습니다. (2) 당기 및 전기의 보통주 배당금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제37(당)기	제36(전)기

주식수	주당배당금	배당총액	액면배당율	주식수	주당배당금	배당총액	액면배당율

보통주	15,310,581주	-	-	-%	14,650,757주	-	-	-%

(3) 당기 및 전기의 우선주 배당금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제37(당)기	제36(전)기

주식수	주당배당금	배당총액	액면배당율	주식수	주당배당금	배당총액	액면배당율

우선주	600,000주	5	3,000,000	1%	600,000주	5	3,000,000	1%

27. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

제품의 변동	(55,086)	221,222

재공품의 변동	(125,318)	45,727

상품의 변동	(12,047)	5,625

상품 매입액	14,378	287,933

사용된 원재료	24,202,955	26,117,888

종업원급여	8,523,656	8,637,241

감가상각비	1,799,496	1,573,379

소모품비	5,327,441	5,699,683

외주가공비	3,512,773	5,638,902

기타비용	2,927,556	1,318,813

합 계(*1)	46,115,804	49,546,413

(*1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

급여	7,755,180	7,901,139

퇴직급여	768,476	736,102

합 계	8,523,656	8,637,241

28. 영업이익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

제품매출액	45,403,950	47,845,840

상품매출액	2,535	3,893

원재료매출액	2,592	350,023

합 계	45,409,077	48,199,756

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

제품매출원가	39,738,759	42,521,089

상품매출원가	1,456	3,576

원재료매출원가	2,332	272,075

합 계	39,742,547	42,796,740

(3) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

급여	2,211,586	2,251,879

잡급	4,500	1,451

퇴직급여	261,925	339,289

복리후생비	473,288	521,539

여비교통비	178,303	161,134

통신비	82,177	89,064

세금과공과	115,482	111,191

감가상각비	53,920	75,493

수선비	52,162	40,167

보험료	77,379	89,016

접대비	140,630	163,312

지급임차료	208,442	194,914

차량유지비	87,394	93,007

광고선전비	3,309	1,554

경상연구개발비	503,018	475,392

운반비	999,891	1,106,304

지급수수료	768,731	844,945

소모품비	30,522	33,288

도서인쇄비	8,390	5,356

교육훈련비	11,529	9,412

대손상각비	20,754	66,994

무형자산상각비	58,235	74,972

견본비	21,690	-

합 계	6,373,257	6,749,673

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기타수익

외환차익	604,330	941,948

외화환산이익	602,774	356,095

임대료수익	5,600	-

유형자산처분이익	22,950	24,999

잡이익	328,759	219,734

합 계	1,564,413	1,542,776

기타비용

외환차손	774,432	499,150

외화환산손실	541,405	500,594

기부금	4,250	8,000

기타대손상각비	13,870	27,664

영업권손상차손	-	239,243

유형자산처분손실	10,614	-

잡손실	354,431	421,330

합 계	1,699,002	1,695,981

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

금융수익

이자수익	62,532	130,633

배당금수익	2,745	454

파생상품거래이익	-	17,760

합 계	65,277	148,847

금융비용

이자비용	286,308	341,921

파생상품거래손실	-	3,400

합 계	286,308	345,321

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제37(당)기	제36(전)기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	38,725	(30,191)

세무상 결손금등으로 인한 이연법인세 변동액	(77,182)	(140,554)

이월세액공제로인한 이연법인세 변동액	38,405	95,043

자본에 직접 반영된 법인세비용	6,698	75,096

법인세비용(효익)	6,646	(606)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제37(당)기	제36(전)기

법인세비용차감전순손익	(1,062,347)	(1,696,336)

적용세율에 따른 세부담액	(58,975)	(114,123)

조정사항

비공제비용	27,000	31,961

이연법인세 미인식 항목 등	38,405	81,517

기타	216	39

법인세비용	6,646	(606)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 22%(전기말: 22%,주민세 포함)를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 제37(당)기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동

대손충당금	45,899	(16,145)	-	29,754

재고자산평가손실	220,061	3,332	-	223,393

매도가능금융자산손상차손	365,465	-	-	365,465

퇴직급여충당금조정	920,312	101,851	2,848	1,025,011

매도가능금융자산평가손실	39,672	-	(570)	39,102

퇴직보험료조정	(792,508)	(85,279)	-	(877,787)

기타	31,413	(49,182)	4,420	(13,349)

소 계	830,314	(45,423)	6,698	791,589

2) 이월결손금	683,447	77,182	-	760,629

3) 이월세액공제	38,405	(38,405)	-	-

합 계	1,552,166	(6,646)	6,698	1,552,218

나. 제36(전)기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동

대손충당금	13,360	32,539	-	45,899

재고자산평가손실	218,399	1,662	-	220,061

매도가능금융자산손상차손	365,465	-	-	365,465

퇴직급여충당금조정	814,786	66,063	39,463	920,312

매도가능금융자산평가손실	36,679	-	2,993	39,672

퇴직보험료조정	(706,667)	(103,258)	17,417	(792,508)

신주인수권조정	(3,164)	3,164	-	-

기타	61,265	(45,075)	15,223	31,413

소 계	800,123	(44,905)	75,096	830,314

2) 이월결손금	542,893	140,554	-	683,447

3) 이월세액공제	133,448	(95,043)	-	38,405

합 계	1,476,464	606	75,096	1,552,166

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제37(당)기말	제36(전)기말

일시적차이	이연법인세자산	일시적차이	이연법인세자산

특수관계자 대손충당금	459,230	101,031	445,360	97,979

종속기업투자주식손상차손	1,805,045	397,110	1,745,643	384,041

지분법손실	392,115	86,266	392,115	86,266

합 계	2,656,390	584,407	2,583,118	568,286

(6) 당기말 현재 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제 금액과 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액	만기일

세액공제

2012년 발생분	79,203	2017년

2013년 발생분	21,024	2018년

2014년 발생분	19,694	2019년

이연법인세자산 미인식합계	119,921

(7) 당기말과 전기말에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제37(당)기말	제36(전)기말

세전금액	이연법인세	세후금액	세전금액	이연법인세	세후금액

매도가능금융자산 평가손실	(177,735)	39,102	(138,633)	(180,328)	39,672	(140,656)

확정급여제도의 재측정요소	(1,093,986)	240,677	(853,309)	(1,081,041)	237,829	(843,212)

신주인수권대가	89,287	(19,643)	69,644	109,377	(24,063)	85,314

합 계	(1,182,434)	260,136	(922,298)	(1,151,992)	253,438	(898,554)

(8) 당기말과 전기말 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제37(당)기말	제36(전)기말

이연법인세자산	2,524,507	2,401,319

이연법인세부채	(972,289)	(849,153)

합 계	1,552,218	1,552,166

당기법인세자산	17,092	15,284

합 계	17,092	15,284

32. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 지배기업의 당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

지배기업 소유주지분 당기순손실	(1,052,014,996)	(1,674,371,034)

우선주배당금	(3,000,000)	(3,000,000)

지배기업 소유주지분 보통주 당기순손실	(1,055,014,996)	(1,677,371,034)

가중평균유통보통주식수(*1)	15,216,835	13,628,985

기본보통주주당순손실	(69)	(123)

(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

나. 제37(당)기

구분	주식수	일수	적수

2016.01.01~2016.02.21	14,650,757주	52일	761,839,364

2016.02.22~2016.12.31	15,310,581주	314일	4,807,522,434

합계	366일	5,569,361,798

가중평균유통보통주식수(합계/366일)	15,216,835

나. 제36(전)기

구분	주식수	일수	적수

2015. 1. 1~2015. 3.11	12,378,033주	70일	866,462,310

2015. 3.12~2015. 3.18	12,451,346주	7일	87,159,422

2015. 3.19~2015.10.11	13,844,307주	207일	2,865,771,549

2015.10.12~2015.11.23	13,917,620주	43일	598,457,660

2015.11.24~2015.12.31	14,650,757주	38일	556,728,766

합 계	365일	4,974,579,707

가중평균유통보통주식수(합계/365일)	13,628,985

(2) 연결실체의 잠재적 보통주는 당기순손실 발생으로 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제37(당)기	제36(전)기

가. 당기순손실	(1,068,993)	(1,695,730)

나. 비현금항목의 조정	2,900,265	3,176,273

외화환산손실	541,405	500,594

재고자산평가손실	85,462	128,191

대손상각비	20,754	66,994

기타의대손상각비	13,870	27,664

감가상각비	1,799,496	1,573,379

무형자산상각비	58,235	74,972

유형자산처분손실	10,614	-

이자비용	286,308	341,921

법인세비용(효익)	6,646	(606)

퇴직급여	768,476	736,102

외화환산이익	(602,774)	(356,095)

이자수익	(62,532)	(130,633)

배당금수익	(2,745)	(454)

유형자산처분이익	(22,950)	(24,999)

영업권손상차손	-	239,243

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	847,224	(489,865)

매출채권의 감소(증가)	(488,120)	3,006,170

기타채권의 감소	329,081	1,133,517

재고자산의 감소	173,314	582,709

기타자산의 감소	16,795	611,794

매입채무의 증가(감소)	91,136	(4,073,831)

미지급금의 증가(감소)	449,826	(851,669)

퇴직금의 지급	(407,462)	(655,198)

사외적립자산의 증가	(337,197)	(332,331)

기타부채의 증가	1,019,851	100,495

기타금융부채의 감소	-	(11,520)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,678,496	990,678

(2) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

건설중인자산의 대체	1,085,303	2,003,973

장기차입금의 유동성 대체	-	36,594

장기금융상품의 단기금융상품 대체	510,000	1,225,000

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 열결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	업 종

기타	(주)에스엠티디	무 역 업

SUNGMOON AMERICA	제 조 업

(2) 당기와 전기 중 발생한 지배기업과 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.가. 제37(당)기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입

기타	(주)에스엠티디	-	33,641

나. 제36(전)기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입

기타	(주)에스엠티디	-	30,405

(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업과 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.가. 제37(당)기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합 계	매입채무

기타	(주)에스엠티디	71,932	-	71,932	3,341

SUNGMOON AMERICA	-	459,230	459,230	-

합 계	71,932	459,230	531,162	3,341

나. 제36(전)기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합 계	매입채무

기타	(주)에스엠티디	103,747	-	103,747	3,564

SUNGMOON AMERICA	-	445,360	445,360	-

합 계	103,747	445,360	549,107	3,564

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다. 가. 제37(당)기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	장부금액(총액)	대손충당금	장부금액(순액)

기타	(주)에스엠티디	매출채권	71,932	(71,932)	-

SUNGMOON AMERICA	기타채권	459,230	(459,230)	-

합 계	531,162	(531,162)	-

나. 제36(전)기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	장부금액(총액)	대손충당금	장부금액(순액)

기타	(주)에스엠티디	매출채권	103,747	(103,747)	-

SUNGMOON AMERICA	기타채권	445,360	(445,360)	-

합 계	549,107	(549,107)	-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	103,747	445,360	124,783	417,696

손상차손(환입)	(31,815)	13,870	(21,036)	27,664

기말금액	71,932	459,230	103,747	445,360

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제37(당)기	제36(전)기

단기급여	491,088	618,656

퇴직급여	211,614	77,121

계	702,702	695,777

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체 중 지배기업이 종속기업의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증처	보증금액	보증 기한	보증내용

성문전자주식회사	청도성문전자유한공사	IBK기업은행	3,626	2017년 6월	STAND BY L/C

신한은행	1,209	2017년 6월	STAND BY L/C

성문디엠주식회사	IBK기업은행	220	차입금 상환시	차입금 지급보증

합 계	5,055

상기 지급보증과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 단기금융상품이 질권 설정되어 있습니다(주석 18 참조).(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구분	한도금액	실행금액

무역금융	중소자금	무역금융	중소자금

IBK기업은행	6,700,000 USD 3,000	200,000 -	3,892,389 USD 2,500	200,000 -

신한은행	- USD 1,000	- -	- USD 600	- -

합 계	6,700,000 USD 4,000	200,000 -	3,892,389 USD 3,100	200,000 -

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 장ㆍ단기 금융상품의 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	은 행 명	예금의 종류	사용이 제한된내 용	금 액

제37(당)기말	제36(전)기말

단기금융상품	IBK기업은행 외	정기예금외	차입금담보	290,000	790,000

장기금융상품	IBK기업은행 외	별단예금	당좌개설보증금	7,000	7,000

IBK기업은행 외	정기적금외	차입금담보	-	360,000

합 계	297,000	1,157,000

(4) 당기말 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 어음 1매는 거래처가 분실한 상태로, 제권판결절차를 진행할 예정에 있습니다.

36. 부문별 보고

(1) 영업부문의 현황연결실체는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	주 요 재 화

증착필름부문	ZN증착 FILM, Al증착FILM 등

DM부문	우편물 발송 서비스

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 재무상태는 다음과 같습니다. 가. 제37(당)기

(단위 : 천원)

구 분	증착필름부문	DM부문	연결조정(*)	조정후금액

매출액	51,772,786	2,223,983	(8,587,692)	45,409,077

내부매출액	(8,451,157)	(136,535)	8,587,692	-

순매출액	43,321,629	2,087,448	-	45,409,077

영업이익(손실)	(548,387)	(305,234)	146,894	(706,727)

당기순이익(손실)	(956,733)	(306,967)	194,707	(1,068,993)

자산총액	55,463,014	995,976	(12,342,582)	44,116,408

부채총액	18,041,377	1,239,930	(3,197,389)	16,083,918

(*) 연결조정은 보고부문 별 내부거래, 미실현손익 및 종속기업투자주식 등을 제거한 금액입니다.

나. 제36(전)기

(단위 : 천원)

구 분	증착필름부문	DM부문	연결조정(*)	조정후금액

매출액	58,211,592	1,960,569	(11,972,405)	48,199,756

내부매출액	(11,943,889)	(28,516)	11,972,405	-

순매출액	46,267,703	1,932,053	-	48,199,756

영업이익(손실)	(1,531,200)	(9,183)	193,727	(1,346,656)

당기순이익(손실)	(1,565,115)	3,504	(134,119)	(1,695,730)

자산총액	57,193,462	1,189,642	(13,109,801)	45,273,303

부채총액	19,356,721	1,126,867	(3,769,899)	16,713,689

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래 및 종속기업투자주식 등을 제거한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 지역별 영업수익 및 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.가. 제37(당)기

(단위 : 천원)

구 분	대한민국	아시아	미주	유럽	연결조정(*)	조정후금액

매출액	9,816,130	37,828,814	3,104,891	3,246,934	(8,587,692)	45,409,077

내부매출액	(4,286,385)	(4,301,307)	-	-	8,587,692	-

순매출액	5,529,745	33,527,507	3,104,891	3,246,934	-	45,409,077

비유동자산	21,514,527	4,934,630	-	-	(9,268,166)	17,180,991

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래 및 종속기업투자주식 등을 제거한 금액입니다.

나. 제36(전)기

(단위 : 천원)

구 분	대한민국	아시아	미주	유럽	연결조정(*)	조정후금액

매출액	9,942,761	43,664,618	3,647,104	2,906,558	(11,972,405)	48,199,756

내부매출액	(4,901,510)	(7,070,895)	-	-	11,972,405	-

순매출액	5,041,251	36,593,723	3,647,104	2,906,558	-	48,199,756

비유동자산	21,620,386	5,517,830	-	-	(9,474,462)	18,196,882

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래 및 종속기업투자주식 등을 제거한 금액입니다.

(4) 주요 고객에 대한 의존도

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 5% 이상을 차지하는 주요거래처는 2곳 (전기:2곳)이며, 해당 거래처가 차지하는 매출액은 6,737,480천원(전기: 7,896,764천원)입니다.

37. 재무제표의 사실상 확정일

연결실체의 재무제표는 2017년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.