성문전자 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제38(당)기말 2017년 12월 31일 현재
제37(전)기말 2016년 12월 31일 현재
성문전자주식회사

1. 회사의 개 요

성문전자주식회사(이하 "당사"라 함)는 1980년 7월 11일에 설립되어 1990년 3월 24일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 콘덴서용 금속증착필름의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 자본금은 10,043,429천원 입니다.

보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보 통 주	우 선 주	보통주 지분율

신 동 열	2,961,583주	-	15.20%

신 준 섭	1,107,625주	-	5.69%

신 민 섭	911,970주	-	4.68%

이 영 자	270,132주	-	1.39%

신 승 섭	765,410주	-	3.92%

기 타	12,226,409주	600,000주	62.74%

자기주식	1,243,728주	-	6.38%

합 계	19,486,857주	600,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 "3. 유의적인 회계정책"에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 재무제표 작성을 위한 표시 통화는 원화(KRW)입니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

가. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기금융자산을 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 금융자산의 분류당사의 경영진은 최초 인식시점에서 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하거나, 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 단기매매목적의 금융상품입니다. 또한, 위험회피대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다.

② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장 에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 의 금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준 12개월 이내에 만기가도래하거나 경영진의 처분의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가하여 금융자산을 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고, 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 관련된 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융자산의 취득 후 후속기간에는 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하고 있으며, 만기보유금융자산 및 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익인식금융자산의 경우 발생기간에 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있으며, 매도가능금융자산의 경우 기타포괄손익(자본)으로 인식하고 관련 자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 관련 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 만기보유금융자산과 대여금 및 수취채권의 유효이자율법에 의한 상각후원가의 변동분은 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 공정가치는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 경우 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 매도가능금융자산의 경우 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 평가하고 있습니다.

3) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전한 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식 하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 않고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간에 공정가치가 증가한 경우 매도가능지분상품에 대하여는 당기손익으로 인식한 손상차손을 당기손익으로 환입하지 아니하고 매도가능채무상품에 대하여는 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 이후 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 한편, 토지, 건물, 구축물, 건물부속설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타의유형자산은 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 전환일인 2010년 1월 1일의 장부금액을 간주원가로 인식하였습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물	20 ∼ 40년

구 축 물	20 ∼ 40년

건물부속설비	8 ∼ 20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년, 8년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 최초 인식시점에 취득시 발생한 거래원가를 포함한 원가로 측정하며, 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각비는 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물	20 ∼ 40년

구 축 물	20 ∼ 40년

건물부속설비	8 ∼ 20년

(10) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 보고기간 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

산업재산권	10년

기타의 무형자산	5 ∼ 20년

(11) 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(12) 종업원 급여 1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (13) 자본금당사의 자본금은 보통주 및 우선주발행으로 인한 자본금입니다. 당사는 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 취득한 자기주식이 소각되거나 재발행될때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(14) 수익인식수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 등은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 배당수익으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용이며, 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 보고기간 종료일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제시 발생하는 외환차손익이나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속 되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 및 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 당사는 기준서 제1109호를 20 18년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하 고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음 (취소불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가).

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 15,974백만원(현금및현금성자산포함)을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 보유하고 있지 아니합니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무 상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현 재 대여금 및 수취채권 15,974백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 210백만원 이고, 당기중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

기준서 제1109호를 적용할 경우 예상되는 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	분류	금액

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

유동자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,244,517	5,244,517

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	487,500	487,500

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,615,957	7,615,957

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	535,013	535,013

비유동자산

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,709,000	1,709,000

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	382,061	382,061

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	209,711	209,711

합계	16,183,759	16,183,759

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계	구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분 만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하 는 대여금 및 수취채권 15,974백만원(손실충당금을 상계한 순액)에 대하여 손실충당금 662백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용할 예정입니다. 당사의 영향평가 결과 기준서 제1109호 적용 시 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당 기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 아니합니다.

위 험회피회계에 대한 경과규정 에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다. 당사는 AL 증착필름과 Zn 증착필름을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며 당사의 사업과 관련한 재화 판매 외에는 별도로 구분되는 수행의무가 없어 기준서 제1115호를 적용하더라도 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 이 기준서를 적용하고 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 이 기준서를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소' 라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기업회계기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다. 한편, 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정 기업회계기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

마. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정 기업회계기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

바. 기업회계준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정 기업회계기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.사. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

아. 연차개선 2014-2016

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 재무위험관리 및 공정가치

(1) 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것입니다. 한편, 당사가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 장ㆍ단기차입금 및 사채에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 순차입금과 순차입금 및 자본총계로 구성되는 총자본입니다.당사의 총자본에 대한 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

단기차입금	1,000,000	3,000,000

총차입금	1,000,000	3,000,000

차감: 현금및현금성자산	(5,244,517)	(3,541,079)

단기금융상품	(487,500)	(290,000)

순차입금 (A)	(4,732,017)	(831,079)

자본총계 (B)	30,832,416	29,550,287

총자본 (C=A+B)	26,100,399	28,719,208

순차입금/총자본 (A / C)	(-)18.13%	(-)2.89%

(2) 금융상품에 대한 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험 관리 당사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 환율변동에 따른 재무위험을 최소화하여 안정적인 영업활동이 가능하도록 제반 환위험을 수시로 측정하고 지속적인 환위험관리를 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다

(원화단위: 천원)

계정과목	외화종류	제38(당)기말	제37(전)기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금성자산	USD	426,171.93	456,601	1,429,213.69	1,727,205

JPY	3,916,459.00	37,172	2,665,465.00	27,636

EUR	8,558.92	10,949	2,363.64	2,996

매출채권	USD	6,629,850.67	7,103,222	6,129,918.91	7,408,007

JPY	337,990.00	3,208	1,839,804.30	19,075

EUR	317,527.50	406,197	-	-

기타채권	USD	430,560.18	461,302	604,731.50	730,818

외화자산 합계	USD	7,486,582.78	8,021,125	8,163,864.10	9,866,030

JPY	4,254,449.00	40,380	4,505,269.30	46,711

EUR	326,086.42	417,146	2,363.64	2,996

매입채무	USD	1,238,987.42	1,327,451	1,148,696.09	1,388,199

EUR	8,223.52	10,520	-	-

미지급금	USD	94,545.42	101,296	338,759.17	409,390

외화부채 합계	USD	1,333,532.84	1,428,747	1,487,455.26	1,797,589

EUR	8,223.52	10,520	-	-

순외화자산 합계	USD	6,153,049.94	6,592,378	6,676,408.84	8,068,441

JPY	4,254,449.00	40,380	4,505,269.30	46,711

EUR	317,862.90	406,626	2,363.64	2,996

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 주요 통화의 환율변동이 당기 법 인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 351,969 천원 (전기: 405,908천원)입니다.

② 유동성위험 관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금지출예산과 실제 현금지출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 투자활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습 니다.가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무	1,890,068	-	1,890,068

미지급금	891,723	-	891,723

기타금융부채	514	-	514

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

기타비유동부채	-	800,000	800,000

지급보증(*1)	4,494,600	-	4,494,600

금융부채 계	8,276,905	800,000	9,076,905

(*1) 당사가 종속회사인 청도성문전자유한공사 및 성문디엠주식회사의 차입금에 대하여 제공한 지 급보증입니다 (주석 35참조).

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무	1,807,625	-	1,807,625

미지급금	1,182,971	-	1,182,971

기타금융부채	7,423	-	7,423

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000

기타비유동금융부채	-	800,000	800,000

지급보증(*1)	5,054,000	-	5,054,000

금융부채 계	11,052,019	800,000	11,852,019

(*1) 당사가 종속회사인 청도성문전자유한공사 및 성문디엠주식회사의 차입금에 대하여 제공한 지급 보증입니다 (주석 35참조).

③ 신용위험 관리 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용 보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	제38(당)기말	제37(전)기말

현금및현금성자산	5,244,517	3,541,079

단기금융상품	487,500	290,000

매출채권	7,615,957	7,766,010

기타채권	535,013	892,578

장기금융상품	1,709,000	1,349,500

장기기타채권	382,061	406,905

합 계	15,974,048	14,246,072

보고기간 종료일 현재 매출채권 중 청도성 문전자유한공사에 대한 매출채권은 2,906 백만원 (전기말: 2,110백만원)으로서 매출채권의 38.16 % (전기말: 27.17 %)를 차지하고 있습니다. 상기 매출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 이를 제외한 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

한편, 당사는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 이자율위험 관리당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 약정된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안으로 의사결정을 하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우,당기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 10,000 천원 (전기: 30,000천원)입니다. ⑤ 가격위험 관리 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없으며, 주가가 1 0% 상승하거나 하락하는 경우기타자본구성요소(이연법인세 고 려 전)에 미치는 영향은 8,144 천 원 (전기:6,832천원)입니 다.

(3) 공정가치

1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제38(당)기말	제37(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	81,435	81,435	68,320	68,320

2) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(*1)	81,435	-	-	81,435

(*1) 당기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치평가에서 제외된 항목은 손상차손으로 계상한 항목과 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가한 항목입니다.나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(*1)	68,320	-	-	68,320

(*1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치평가에서 제외된 항목은 손상차손으로 계상한 항목과 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가한 항목입니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기말 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,244,517	-	-	-	5,244,517

단기금융상품	487,500	-	-	-	487,500

매출채권	7,615,957	-	-	-	7,615,957

기타채권	535,013	-	-	-	535,013

비유동자산

장기금융상품	1,709,000	-	-	-	1,709,000

장기기타채권	382,061	-	-	-	382,061

매도가능금융자산	-	-	209,711	-	209,711

합 계	15,974,048	-	209,711	-	16,183,759

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	1,890,068	1,890,068

미지급금	-	891,723	891,723

단기차입금	-	1,000,000	1,000,000

기타금융부채	-	514	514

비유동부채

기타비유동금융부채	-	800,000	800,000

합 계	-	4,582,305	4,582,305

나. 제37(전)기말1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,541,079	-	-	-	3,541,079

단기금융상품	290,000	-	-	-	290,000

매출채권	7,766,010	-	-	-	7,766,010

기타채권	892,578	-	-	-	892,578

비유동자산

장기금융상품	1,349,500	-	-	-	1,349,500

장기기타채권	406,905	-	-	-	406,905

매도가능금융자산	-	-	196,596	-	196,596

합 계	14,246,072	-	196,596	-	14,442,668

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	1,807,625	1,807,625

미지급금	-	1,182,971	1,182,971

단기차입금	-	3,000,000	3,000,000

기타금융부채	-	7,423	7,423

비유동부채

기타비유동금융부채	-	800,000	800,000

합 계	-	6,798,019	6,798,019

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

가. 제38(당)기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	차입금	기타금융부채	위험회피목적파생상품	합 계

이자수익	15,285	-	-	-	-	-	15,285

배당금수익	-	-	3,050	-	-	-	3,050

파생상품거래이익	-	-	-	-	-	11,400	11,400

외환차익	86,011	-	-	-	106,572	-	192,583

외화환산이익	264	-	-	-	21,194	-	21,458

대손상각비	(81,567)	-	-	-	-	-	(81,567)

기타대손충당금환입	98,885	-	-	-	-	-	98,885

이자비용	-	-	-	(53,534)	-	-	(53,534)

외환차손	(739,423)	-	(93,783)	-	(833,206)

외화환산손실	(364,422)	-	(11)	-	(364,433)

당기손익 합계	(984,967)	-	3,050	(53,534)	33,972	11,400	(990,079)

매도가능금융자산평가이익	-	-	10,230	-	-	-	10,230

기타포괄손익합계	-	-	10,230	-	-	-	10,230

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	차입금	기타금융부채	합 계

이자수익	48,061	-	-	-	-	48,061

배당금수익	-	-	2,745	-	-	2,745

외환차익	478,968	2,640	118,493	600,101

외화환산이익	419,203	-	-	-	-	419,203

대손충당금환입	73,680	-	-	-	-	73,680

기타대손상각비	(2,283)	-	-	-	-	(2,283)

이자비용	-	-	-	(153,125)	-	(153,125)

외환차손	(561,486)	-	-	-	(211,563)	(773,049)

외화환산손실	(461)	-	-	-	(35,677)	(36,138)

당기손익 합계	455,682	-	2,745	(150,485)	(128,747)	179,195

매도가능금융자산평가이익	-	-	2,022	-	-	2,022

기타포괄손익 합계	-	-	2,022	-	-	2,022

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

현 금	3,414	1,662

당좌예금	221,608	68,142

보통예금	5,019,495	3,471,275

합 계	5,244,517	3,541,079

7. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	제38(당)기말	제37(전)기말

매출채권	7,794,333	7,862,819

대손충당금	(178,376)	(96,809)

합 계	7,615,957	7,766,010

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

30일 이하	2,115,791	2,467,367

30일 초과 60일 이하	1,699,389	1,753,728

60일 초과 90일 이하	1,417,962	1,542,481

90일 초과	2,561,191	2,099,243

대손충당금	(178,376)	(96,809)

합 계	7,615,957	7,766,010

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초금액	96,809	170,489

손상차손인식(환입)액	81,567	(73,680)

기말금액	178,376	96,809

8. 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	제38(당)기말	제37(전)기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	767,822	-	1,050,179	-

차감: 대손충당금	(468,038)	-	(555,316)	-

미수수익	4,392	3,572	8,795	1,560

부가세환급금	109,117	-	170,807	-

대여금	137,000	378,233	245,000	405,089

차감: 대손충당금	(15,280)	-	(26,887)	-

보증금	-	256	-	256

합 계	535,013	382,061	892,578	406,905

(2) 보고기간 종료일 현재 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

30일 이하	20	861

90일 초과	767,802	1,049,318

대손충당금	(468,038)	(555,316)

합 계	299,784	494,863

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 대여금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

90일 초과	515,233	650,089

대손충당금	(15,280)	(26,887)

합 계	499,953	623,202

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초금액	582,203	579,921

손상차손인식(환입)액	(98,885)	2,282

기말금액	483,318	582,203

(5) 보고기간 종료일 현재 현재가치로 평가된 대여금의 내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	명목가치	현재가치할인차금	현재가치

종업원대여금	1.74%	468,850	(90,617)	378,233

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	명목가치	현재가치할인차금	현재가치

종업원대여금	1.49%	427,150	(22,061)	405,089

9. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초금액	196,596	194,003

자본으로 계상한 평가이익	13,115	2,593

기말금액	209,711	196,596

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

회 사 명	지 분 율(%)	취 득 원 가	공정가액	장부금액

(시장성있는 주식)

SK텔레콤	0.000	246,055	81,435	81,435

(시장성없는 주식)

케이티파워텔(*1)	0.022	1,140,000	-	17,226

한국전화번호부(*1)	0.084	116,636	-	-

그린스타(*2)	4.000	110,000	-	110,000

(주)알앤엘내츄럴라이프(*1)	0.036	50,000	-	-

(출자금 등)

한국전기협동조합(*2)	-	600	-	600

한국필름콘덴서연구조합(*2)	-	350	-	350

전자공업인친목회(*2)	-	100	-	100

SUNGMOON AMERICA(*3)	39.900	371,790	-	-

합 계	2,035,531	81,435	209,711

(*1) 당기 이전에 취득원가와 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 공정가액을 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*3) 지분율이 20%를 초과하나 2003년도부터 사실상 폐쇄하여 영업활동을 하지 않고 있어 매도가능금융자산으로 분류하고 취득원가를 전액 감액하였습니다.

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

회 사 명	지 분 율(%)	취 득 원 가	공정가액	장부금액

(시장성있는 주식)

SK텔레콤	0.000	246,055	68,320	68,320

(시장성없는 주식)

케이티파워텔(*1)	0.022	1,140,000	-	17,226

한국전화번호부(*1)	0.084	116,636	-	-

그린스타(*2)	4.000	110,000	-	110,000

(주)알앤엘내츄럴라이프(*1)	0.036	50,000	-	-

(출자금 등)

한국전기협동조합(*2)	-	600	-	600

한국필름콘덴서연구조합(*2)	-	350	-	350

전자공업인친목회(*2)	-	100	-	100

SUNGMOON AMERICA(*3)	39.900	371,790	-	-

합 계	2,035,531	68,320	196,596

(*1) 전기 이전에 취득원가와 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 계상하였습니다.(*2) 공정가액을 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*3) 지분율이 20%를 초과하나 2003년도부터 사실상 폐쇄하여 영업활동을 하지 않고 있어 매도가능금융자산으로 분류하고 취득원가를 전액 감액하였습니다.

10. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,950	-	2,950	10,090	-	10,090

제 품	1,273,820	(237,030)	1,036,790	1,598,335	(178,861)	1,419,474

재 공 품	13,621	-	13,621	70,412	-	70,412

원 재 료	1,220,826	(21,719)	1,199,107	1,700,069	(37,528)	1,662,541

저 장 품	867,806	(787,782)	80,024	821,952	(799,032)	22,920

미 착 품	39,007	-	39,007	30,755	-	30,755

합 계	3,418,030	(1,046,531)	2,371,499	4,231,613	(1,015,421)	3,216,192

(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기 초	1,015,421	1,000,276

재고자산평가손실	31,110	15,145

기 말	1,046,531	1,015,421

11. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	67,431	-	-	-

선급비용	29,667	90,617	33,182	22,061

합 계	97,098	90,617	33,182	22,061

12. 종속기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	제38(당)기말	제37(전)기말	결산일	소재국

지분율	주식수	지분율	주식수

청도성문전자유한공사	제조업	97.61%	8,164,197주	97.61%	8,164,197주	2017.12.31	중국

성문디엠주식회사	제조업	99.00%	396,000주	99.00%	396,000주	2017.12.31	한국

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

청도성문전자유한공사	8,725,550	7,688,592	8,725,550

성문디엠주식회사(*)	1,805,045	(358,492)	-

합 계	10,530,595	7,330,100	8,725,550

(*) 성문디엠주식회사 종속기업투자주식에 대한 손상차손 누계액은 1,805,045 천원 입니다.

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

청도성문전자유한공사	8,725,550	7,683,225	8,725,550

성문디엠주식회사(*)	1,805,045	(241,514)	-

합 계	10,530,595	7,441,711	8,725,550

(*) 성문디엠주식회사 종속기업투자주식에 대하여 전기 중 손상차손 59,402천원을 인식하였으며, 손상차손 누계액은 1,805,045 천원 입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	청도성문전자유한공사	성문디엠주식회사	합 계

자산	18,898,512	980,439	19,878,951

부채	11,021,663	1,342,552	12,364,215

자본	7,876,849	(362,113)	7,514,736

매출액	23,287,975	2,404,806	25,692,781

당기순손익	452,381	(119,122)	333,259

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	청도성문전자유한공사	성문디엠주식회사	합 계

자산	18,207,266	995,976	19,203,242

부채	10,335,916	1,239,930	11,575,846

자본	7,871,350	(243,954)	7,627,396

매출액	21,655,205	2,223,983	23,879,188

당기순손익	(582,018)	(306,967)	(888,985)

13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	574,186	-	574,186

건물	2,728,990	(1,214,733)	1,514,257

구축물	421,248	(347,172)	74,076

건물부속설비	223,275	(87,129)	136,146

기계장치	17,510,920	(13,841,780)	3,669,140

차량운반구	483,731	(483,710)	21

공구와기구	1,165,879	(967,177)	198,702

비품	1,130,187	(1,120,167)	10,020

건설중인자산	478,508	-	478,508

정부보조금	(374,807)	(374,807)

합 계	24,342,117	(18,061,868)	6,280,249

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	574,186	-	574,186

건물	2,728,990	(1,124,747)	1,604,243

구축물	421,248	(326,110)	95,138

건물부속설비	223,275	(76,690)	146,585

기계장치	16,971,508	(13,121,881)	3,849,627

차량운반구	483,731	(479,730)	4,001

공구와기구	1,132,402	(923,507)	208,895

비품	1,127,687	(1,098,846)	28,841

건설중인자산	514,223	-	514,223

합 계	24,177,250	(17,151,511)	7,025,739

(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제38(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득 및 자본적지출액	처분액	감가상각비	대체	기말 장부금액

토지	574,186	-	-	-	-	574,186

건물	1,604,243	-	-	(89,986)	-	1,514,257

구축물	95,138	-	-	(21,062)	-	74,076

건물부속설비	146,585	-	-	(10,439)	-	136,146

기계장치	3,849,627	37,160	-	(780,899)	563,252	3,669,140

차량운반구	4,001	-	-	(3,980)	-	21

공구와기구	208,895	40,052	(4)	(50,241)	-	198,702

비품	28,841	2,500	-	(21,321)	-	10,020

건설중인자산(*)	514,223	527,537	-	-	(563,252)	478,508

차감:정부보조금	-	(374,807)	-	-	-	(374,807)

합 계	7,025,739	232,442	(4)	(977,928)	-	6,280,249

(*) 건설중인자산 취득 금액 중 정부보조금으로 취득한 금액은 374,807천원입니다.

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득 및 자본적지출액	처분액	감가상각비	대체	기말 장부금액

토지	574,186	-	-	-	-	574,186

건물	1,694,228	-	-	(89,985)	-	1,604,243

구축물	116,200	-	-	(21,062)	-	95,138

건물부속설비	157,024	-	-	(10,439)	-	146,585

기계장치	3,489,031	68,781	(37,630)	(755,858)	1,085,303	3,849,627

차량운반구	8,777	-	-	(4,776)	-	4,001

공구와기구	199,377	52,072	-	(42,554)	-	208,895

비품	81,920	1,219	-	(54,298)	-	28,841

건설중인자산	891,797	707,729	-	-	(1,085,303)	514,223

합 계	7,212,540	829,801	(37,630)	(978,972)	-	7,025,739

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

제조원가	973,948	974,196

판매비와관리비	3,980	4,776

합 계	977,928	978,972

(4) 보고기간 종료일 현재 IBK기업은행 등의 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (5) 정부보조금은 특정 유형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,109,437	-	1,109,437

건물	1,428,589	(760,642)	667,947

구축물	209,284	(172,757)	36,527

건물부속설비	117,482	(117,479)	3

합 계	2,864,792	(1,050,878)	1,813,914

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,109,437	-	1,109,437

건물	1,428,589	(732,987)	695,602

구축물	209,284	(169,055)	40,229

건물부속설비	117,482	(117,479)	3

합 계	2,864,792	(1,019,521)	1,845,271

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	1,109,437	-	1,109,437

건물	695,602	(27,655)	667,947

구축물	40,229	(3,702)	36,527

건물부속설비	3	-	3

합 계	1,845,271	(31,357)	1,813,914

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	1,109,437	-	1,109,437

건물	723,256	(27,654)	695,602

구축물	44,118	(3,889)	40,229

건물부속설비	3	-	3

합 계	1,876,814	(31,543)	1,845,271

(3) 당사는 투자부동산의 감가상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

(4) 당사의 투자부동산은 임대수익 또는 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있 습 니다.한편, 투자부동산으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

수익

임대료수익	9,600	5,600

비용

감가상각비	(31,357)	(31,544)

세금과공과	(22,042)	(20,467)

지급수수료	(600)	(5,501)

보험료	(457)	(462)

기타비용	(3,036)	(2,783)

수익합계	9,600	5,600

비용합계	(57,492)	(60,757)

(5) 보고기간 종료일 현재 IBK기업은행 등의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).

15. 보유토지의 공시지가 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	574,186	2,803,234	574,186	2,663,072

투자부동산	1,109,437	3,816,789	1,109,437	3,670,174

합 계	1,683,623	6,620,023	1,683,623	6,333,246

16. 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산, 유형자산 및 투자부동산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액(*1)

재산종합보험	재고자산	(주)KB손해보험	1,950,000

재산종합보험, 화재보험	유형자산, 투자부동산	19,682,433

가스사고배상보험	-	580,000

합 계	22,212,433

(*1) IBK기업은행에 질권으로 5,442,240천원이 설정되어 있습니다. 또한, 당사의 차량운반구는 (주)KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기말금액

산업재산권	2,969	(1,163)	-	1,806

회원권	337,749	-	(31,065)	306,684

전신전화가입권	2,604	-	-	2,604

기타의무형자산	139,172	(72,480)	-	66,692

차감:정부보조금	(17,150)	2,001	-	(15,149)

합 계	465,344	(71,642)	(31,065)	362,637

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기말금액

산업재산권	2,969	(866)	-	2,103

회원권	337,749	-	(31,065)	306,684

전신전화가입권	8,354	-	-	8,354

기타의무형자산	267,422	(208,785)	-	58,637

합 계	616,494	(209,651)	(31,065)	375,778

(2) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득 및 자본적지출액	처분액	감가상각비	기말 장부금액

산업재산권	2,103	-	-	(297)	1,806

회원권	306,684	-	-	-	306,684

전신전화가입권	8,354	-	(5,750)	-	2,604

기타의무형자산	58,637	30,750	-	(22,695)	66,692

차감: 정부보조금	-	(17,150)	-	2,001	(15,149)

합 계	375,778	13,600	(5,750)	(20,991)	362,637

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득 및 자본적지출액	처분액	감가상각비	기말 장부금액

산업재산권	2,400	-	-	(297)	2,103

회원권	306,683	-	-	-	306,683

전신전화가입권	8,354	-	-	-	8,354

기타의무형자산	59,728	29,000	-	(30,090)	58,638

합 계	377,165	29,000	-	(30,387)	375,778

(3) 당사의 무형자산은 비한정 내용연수의 회원권 등이 포함되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 별도의 손상 징후가 발견되지 않았습니다. 한편, 당사는 무형자산 상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 경상개발 비로 지출한 금액은 각각 520,280 천원 과 503,018천원 입니다.

(5) 정부보조금은 특정 무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

18. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	내 역	당기말이자율(%)	제38(당)기말	제37(전)기말

단기차입금	IBK기업은행(*)	무역금융	2.84	1,000,000	3,000,000

합 계	1,000,000	3,000,000

(*) 차입금과 관련하여 당사의 대표이사가 지급보증하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 상기 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2018.01.01 ~ 2018.12.31	1,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금종류	차입금액

IBK기업은행	토지,건물,기계장치	6,484,638	10,125,000	단기차입금	1,000,000

단기금융상품	300,000	209,000	-	-

신한은행	토지, 건물	727,056	360,000	-	-

합 계	7,511,694	10,694,000	1,000,000

상기 자산은 당사의 단기차입금 및 종속회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35 참조).

19. 기타금융부채 및 기타유동부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채

미지급비용	514	-	7,423	-

임대보증금	-	800,000	-	800,000

기타유동부채

선수금	35,225	-	-	-

예수금	33,422	-	38,945	-

합 계	69,161	800,000	46,368	800,000

20. 파생금융상품부채당사는 당기 중에 수출입 거래에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 삼성선물(주)와 통화선물계약을 체결하였으며, 보고기간 종료일 현재 미결재 통화선물계약은 없습니다. 당사는 해당 통화선물 계약으로 인한 파생상품거래이익 11,400천원을 당기손익에 반영하였습니다.

21. 순확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

확정급여채무의 현재가치	4,894,729	4,858,438

사외적립자산의 공정가치	(4,450,054)	(3,989,940)

순확정급여부채	444,675	868,498

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초금액	4,858,438	(3,989,940)	868,498

당기근무원가	680,857	-	680,857

이자원가(수익)	132,924	(125,411)	7,513

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	79,571	79,571

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(118,953)	-	(118,953)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(413,850)	-	(413,850)

소계	(532,803)	79,571	(453,232)

급여지급액	(244,687)	85,726	(158,961)

기여금납부액	-	(500,000)	(500,000)

기말금액	4,894,729	(4,450,054)	444,675

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초금액	4,514,372	(3,602,309)	912,063

당기근무원가	663,791	-	663,791

이자원가(수익)	123,830	(112,292)	11,538

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	61,858	61,858

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(40,114)	-	(40,114)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(8,799)	-	(8,799)

소계	(48,913)	61,858	12,945

급여지급액	(394,642)	262,803	(131,839)

기여금납부액	-	(600,000)	(600,000)

기말금액	4,858,438	(3,989,940)	868,498

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

정기예금	4,450,054	3,989,940

(4) 당기와 전기 중 손익계산서 및 제조원가에 반영된 퇴직급여는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

당기근무원가	680,857	663,791

이자비용	132,924	123,830

사외적립자산의 기대수익	(125,411)	(112,292)

합 계	688,370	675,329

제조원가	429,429	413,404

판매비와관리비	258,941	261,925

합 계	688,370	675,329

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

재측정요소	453,233	(12,944)

법인세효과	(99,711)	2,847

법인세차감후 재측정요소	353,522	(10,097)

(6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

할인율	3.15%	2.80%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.50%+승급률	3.50%+승급률

( 7) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1basis point (bp) 변동	(149,553)	168,792

기대임금상승률의 1% 변동	166,732	(150,629)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주 이 며 1주당 액면가액은 500원입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제38(당)기말	제37(전)기말

보통주	발행주식수	19,486,857주	16,554,309주

1주당액면가	500원	500원

보통주자본금	9,743,428,500원	8,277,154,500원

우선주(*1)	발행 및 유통주식수	600,000주	600,000주

1주당액면가	500원	500원

우선주자본금	300,000,000원	300,000,000원

자본금 합계	10,043,428,500원	8,577,154,500원

(*1) 당사의 우선주는 의결권이 없는 주식으로 이익배당 참가적우선주 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제38(당)기

(단위: 천원)

일자	구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2017.01.01	기초	16,554,309	8,277,155	6,413,338

2017.12.06	신주인수권 행사	733,137	366,568	655,752

2017.12.19	신주인수권 행사	439,881	219,941	393,450

2017.12.22	신주인수권 행사	1,759,530	879,765	1,573,807

합계	19,486,857	9,743,429	9,036,347

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

일자	구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2016.01.01	기초	15,894,485	7,947,243	5,823,160

2016.03.12	신주인수권 행사	659,824	329,912	590,178

합계	16,554,309	8,277,155	6,413,338

23. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

주식발행초과금	9,036,347	6,413,338

재평가적립금	292,236	292,236

신주인수권대가	-	69,644

기타자본잉여금	74,269	74,269

합 계	9,402,852	6,849,487

(2) 당사가 2013년 7월 26일자로 발행한 무기명식 이권부 사모분리형 신주인수권부사채(액면가액: 8,000백만원)는 2015년 1월 26일에 사채권자가 조기상환청구권을 행사하여 전액 조기상환되었습니다. 또한 동 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권은 당기 중에 전액 행사되었습니다.

24. 기타자본 기타자본은 전액 회사가 주가 안정을 목적으로 보유하고 있는 자기주식 1,243,728주(보통주)의 취득금액입니다. 동 자기주식의 취득 후 당사의 유통주식수는 보통주 18,243,129주 및 우선주 600,000주입니다.

25. 기타포괄손익누계액 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

매도가능금융자산평가손실	(128,404)	(138,633)

26. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기말	제37(전)기말

법정적립금(*1)	689,712	688,712

임의적립금	14,973,009	14,973,009

미처분이익잉여금	(3,055,823)	(307,083)

합 계	12,606,898	15,354,638

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초금액	15,354,638	15,742,451

배당금	(3,000)	(3,000)

당기순손실	(3,098,262)	(374,715)

순확정급여부채의 재측정요소	353,522	(10,098)

기말금액	12,606,898	15,354,638

27. 이익잉여금처분계산서 (1) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제38(당)기	제37(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	(3,055,822,942)	(307,083,087)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(311,083,087)	77,729,117

2. 당기순손실	(3,098,261,703)	(374,715,462)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	353,521,848	(10,096,742)

Ⅱ. 임의적립금 이입	3,351,228,241	-

1. 임의적립금	351,228,241	-

2. 사업확장적립금	3,000,000,000	-

Ⅲ. 미처분이익잉여금 처분	(4,000,000)	(4,000,000)

1. 이익준비금	1,000,000	1,000,000

2. 배당금	3,000,000	3,000,000

가. 현금배당 (주당배당금(액 면배당율) 보통주 당기 0원(0%) 전기 0원(0%) 우선주 당기 5원(1%) 전기 5원(1%)	3,000,000	3,000,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금 (I+II-Ⅲ)	291,405,299	(311,083,087)

당기 이익잉여금 처분 예정일은 2018년 3월 23일 이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2017년 3월 24일 이었습니다.

(2) 당기 및 전기의 보통주 배당금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)기	제37(전)기

주식수	주당배당금	배당총액	액면배당율	주식수	주당배당금	배당총액	액면배당율

보통주	18,243,129주	-	-	-%	15,310,581주	-	-	-%

(3) 당기 및 전기의 우선주 배당금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제38(당)기	제37(전)기

주식수	주당배당금	배당총액	액면배당율	주식수	주당배당금	배당총액	액면배당율

우선주	600,000주	5	3,000,000	1%	600,000주	5	3,000,000	1%

28. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

제품의 변동	382,684	(129,744)

재공품의 변동	56,790	(52,289)

상품의 변동	7,140	(4,519)

상품 매입액	292,884	242,148

사용된 원재료	9,767,648	11,127,901

종업원급여	5,977,660	5,842,019

감가상각비	1,009,285	1,010,516

소모품비	2,209,489	2,370,318

외주가공비	2,756,088	3,065,272

기타비용	7,058,472	7,004,506

합 계(*1)	29,518,140	30,476,128

(*1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

급여	5,289,290	5,166,690

퇴직급여	688,370	675,329

합 계	5,977,660	5,842,019

29. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

제품매출액	24,628,455	25,965,137

상품매출액	311,988	253,456

원재료매출액	3,845,033	3,898,987

합 계	28,785,476	30,117,580

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

제품매출원가	22,118,076	23,251,521

상품매출원가	299,144	232,823

원재료매출원가	3,595,670	3,673,176

합 계	26,012,890	27,157,520

(3) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

급여	1,243,295	1,175,373

퇴직급여	258,941	261,925

복리후생비	151,489	139,113

여비교통비	98,286	91,996

통신비	51,941	59,516

세금과공과	116,734	102,042

감가상각비	35,337	36,320

수선비	30,867	30,490

보험료	64,731	72,465

접대비	64,441	63,286

차량유지비	72,209	80,860

경상연구개발비	520,280	503,018

운반비	316,903	353,198

지급수수료	354,933	360,949

소모품비	15,910	22,073

도서인쇄비	5,231	8,078

교육훈련비	883	1,199

대손상각비(대손충당금환입)	81,567	(73,680)

무형자산상각비	20,991	30,387

견본비	280	-

합 계	3,505,249	3,318,608

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기타수익

외환차익	192,583	600,101

외화환산이익	21,458	419,203

임대료수익	9,600	5,600

유형자산처분이익	419	22,949

기타대손충당금환입	98,885	-

정부보조금수입	124,070	-

잡이익	70,025	185,629

합 계	517,040	1,233,482

기타비용

외환차손	833,206	773,049

외화환산손실	364,433	36,138

기타대손상각비	-	2,283

종속기업투자주식손상차손	-	59,401

유형자산처분손실	4	-

잡손실	191,932	269,814

합 계	1,389,575	1,140,685

31. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

금융수익

이자수익	15,285	48,061

배당금수익	3,050	2,745

파생상품거래이익	11,400	-

합 계	29,735	50,806

금융비용

이자비용	53,534	153,125

합 계	53,534	153,125

32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제38(당)기	제37(전)기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	791,589	38,725

세무상 결손금등으로 인한 이연법인세 변동액	760,628	(77,182)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	38,405

자본에 직접 반영된 법인세비용	(82,953)	6,698

법인세비용	1,469,264	6,646

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제38(당)기	제37(전)기

법인세비용차감전순손실	(1,628,997)	(368,069)

적용세율에 따른 세부담액	(336,379)	(58,975)

조정사항

비공제비용	33,173	27,000

이연법인세 미인식항목	1,792,301	38,405

기타	(19,831)	216

법인세비용(효익)	1,469,264	6,646

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 22%(전기말: 22%,주민세 포함)를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액(*1)

1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동

대손충당금	29,754	8,309	-	38,063

재고자산평가손실	223,393	6,844	-	230,237

매도가능금융자산손상차손	365,465	-	-	365,465

퇴직급여충당금조정	1,025,011	132,581	(99,711)	1,057,881

매도가능금융자산평가손실	39,102	-	(2,885)	36,217

퇴직보험료조정	(877,787)	(101,225)	-	(979,012)

기타	(13,349)	146,209	19,643	152,503

소 계	791,589	192,718	(82,953)	901,354

2) 이월결손금	760,629	141,780	-	902,409

합 계	1,552,218	334,498	(82,953)	1,803,763

(*1) 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세 기말금액 전액을 자산으로 인식하지 아니하였습니다.

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동

대손충당금	45,899	(16,145)	-	29,754

재고자산평가손실	220,061	3,332	-	223,393

매도가능금융자산손상차손	365,465	-	-	365,465

퇴직급여충당금조정	920,312	101,851	2,848	1,025,011

매도가능금융자산평가손실	39,672	-	(570)	39,102

퇴직보험료조정	(792,508)	(85,279)	-	(877,787)

기타	31,413	(49,182)	4,420	(13,349)

소 계	830,314	(45,423)	6,698	791,589

2) 이월결손금	683,447	77,182	-	760,629

3) 이월세액공제	38,405	(38,405)	-	-

합 계	1,552,166	(6,646)	6,698	1,552,218

(5) 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제38(당)기말	제37(전)기말

일시적차이	이연법인세자산	일시적차이	이연법인세자산

특수관계자 대손충당금	407,132	89,569	459,230	101,031

종속기업투자주식손상차손	1,805,045	397,110	1,805,045	397,110

지분법손실	392,115	86,266	392,115	86,266

합 계	2,604,292	572,945	2,656,390	584,407

(6) 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제 금액과 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액	만기일

세액공제

2013년 발생분	21,024	2018.12.31

2014년 발생분	19,694	2019.12.31

이연법인세자산 미인식합계	40,718

(7) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제38(당)기말	제37(전)기말

세전금액	이연법인세	세후금액	세전금액	이연법인세	세후금액

매도가능금융자산 평가손실	(164,620)	36,216	(128,404)	(177,735)	39,102	(138,633)

확정급여제도의 재측정요소	(640,753)	140,966	(499,787)	(1,093,986)	240,677	(853,309)

신주인수권대가	-	-	-	89,287	(19,643)	69,644

합 계	(805,373)	177,182	(628,191)	(1,182,434)	260,136	(922,298)

(8) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제38(당)기말	제37(전)기말

이연법인세자산	-	2,524,507

이연법인세부채	-	(972,289)

합 계	-	1,552,218

당기법인세자산	2,719	17,092

합 계	2,719	17,092

33. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

구 분	제38(당)기	제37(전)기

당기순손실	3,098,261,703 원	374,715,462 원

우선주배당금	3,000,000 원	3,000,000 원

보통주순손실	3,101,261,703 원	377,715,462 원

가중평균유통보통주식수(*1)	15,426,677 주	15,216,835 주

기본보통주주당손실	201 원	25 원

(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 제38(당)기

구 분	주식수	일수	적수

2017.01.01∼2017.12.05	15,310,581 주	339일	5,190,286,959

2017.12.06∼2017.12.18	16,043,718 주	13일	208,568,334

2017.12.19∼2017.12.21	16,483,599 주	3일	49,450,797

2017.12.22∼2017.12.31	18,243,129 주	10일	182,431,290

합 계	365일	5,630,737,380

가중평균유통보통주식수(합계/365일)	15,426,677

나. 제37(전)기

구분	주식수	일수	적수

2016.01.01~2016.02.21	14,650,757 주	52일	761,839,364

2016.02.22~2016.12.31	15,310,581 주	314일	4,807,522,434

합계	366일	5,569,361,798

가중평균유통보통주식수(합계/366일)	15,216,835

(2) 당사의 잠재적 보통주는 당기순손실 발생으로 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제38(당)기	제37(전)기

가. 당기순손실	(3,098,262)	(374,715)

나. 비현금항목의 조정	3,579,461	1,422,331

외화환산손실	364,433	36,138

대손상각비(충당금환입)	81,567	(73,680)

기타의대손상각비(충당금환입)	(98,885)	2,283

감가상각비	1,009,285	1,010,516

재고자산평가손실	31,110	15,145

종속기업투자주식손상차손	-	59,402

무형자산상각비	20,991	30,387

이자비용	53,534	153,125

퇴직급여	688,370	675,328

법인세비용	1,469,264	6,646

외화환산이익	(21,458)	(419,203)

유형자산처분이익	(419)	(22,950)

유형자산처분손실	4	-

배당금수익	(3,050)	(2,745)

이자수익	(15,285)	(48,061)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	282,299	1,624,775

매출채권의 감소(증가)	(231,028)	1,152,743

기타채권의 감소	288,738	334,705

재고자산의 감소	813,582	168,523

기타자산의 감소(증가)	(63,916)	69,492

매입채무의 증가(감소)	96,620	(550,209)

미지급금의 증가	7,562	342,848

퇴직금의 지급	(244,687)	(394,642)

사외적립자산의 증가	(414,274)	(337,197)

기타부채의 증가	29,702	838,512

라. 영업으로부터 창출된 현금흐름	763,498	2,672,391

(2) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	187,500	510,000

건설중인자산의 대체	563,252	1,085,303

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 제38(당)기

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

단기차입금	3,000,000	(2,000,000)	-	1,000,000

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

단기차입금	5,786,000	(2,786,000)	-	3,000,000

35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	업 종

종 속 기 업	청도성문전자유한공사	제 조 업

성문디엠주식회사	제 조 업

기 타	(주)에스엠티디	무 역 업

SUNGMOON AMERICA	제 조 업

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입

종속기업	청도성문전자유한공사	4,309,617	2,756,088

성문디엠주식회사	-	176,003

기타	(주)에스엠티디	-	17,845

합 계	4,309,617	2,949,936

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입

종속기업	청도성문전자유한공사	4,149,850	3,065,272

성문디엠주식회사	-	136,535

기타	(주)에스엠티디	-	33,641

합 계	4,149,850	3,235,448

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합 계	매입채무

종속기업	청도성문전자유한공사	2,906,265	54,170	2,960,435	346,102

성문디엠주식회사	-	443,500	443,500	19,875

기타	(주)에스엠티디	50,914	-	50,914	-

SUNGMOON AMERICA	-	407,132	407,132	-

합 계	2,957,179	904,802	3,861,981	365,977

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합 계	매입채무

종속기업	청도성문전자유한공사	2,109,891	229,291	2,339,182	385,556

성문디엠주식회사	-	467,500	467,500	5,152

기타	(주)에스엠티디	71,932	-	71,932	3,341

SUNGMOON AMERICA	-	459,230	459,230	-

합 계	2,181,823	1,156,021	3,337,844	394,049

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다. 가. 제38(당)기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	장부금액(총액)	대손충당금	장부금액(순액)

종속기업	청도성문전자유한공사	매출채권	2,906,265	-	2,906,265

기타채권	54,170	-	54,170

성문디엠주식회사	기타채권	443,500	(76,186)	367,314

기타	(주)에스엠티디	매출채권	50,914	(50,914)	-

SUNGMOON AMERICA	기타채권	407,132	(407,132)	-

합 계	3,861,981	(534,232)	3,327,749

나. 제37(전)기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	장부금액(총액)	대손충당금	장부금액(순액)

종속기업	청도성문전자유한공사	매출채권	2,109,891	-	2,109,891

기타채권	229,291	-	229,291

성문디엠주식회사	기타채권	467,500	(122,973)	344,527

기타	(주)에스엠티디	매출채권	71,932	(71,932)	-

SUNGMOON AMERICA	기타채권	459,230	(459,230)	-

합 계	3,337,844	(654,135)	2,683,709

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	71,932	582,203	103,747	579,921

손상차손(환입)액	(21,018)	(98,885)	(31,815)	2,282

기말금액	50,914	483,318	71,932	582,203

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.가. 제38(당)기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	성문디엠주식회사	단기대여금	149,000	-	12,000	137,000

나. 제37(전)기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	성문디엠주식회사	단기대여금	161,000	-	12,000	149,000

(7) 보고기간 종료일 현재특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	보증 기한	지급보증처

성문전자주식회사	청도성문전자유한공사	차입금 지급보증	3,214	2018년 6월	IBK기업은행

1,071	2018년 6월	신한은행

성문전자주식회사	성문디엠주식회사	차입금 지급보증	209	차입금 상환시	IBK기업은행

지급보증과 관련하여 당사의 유형자산, 투자부동산 및 단기금융상품이 질권으로 설정되어 있습니다(주석 18 참조).

(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제38(당)기	제37(전)기

단기급여	623,928	491,088

퇴직급여	156,825	211,614

합 계	780,753	702,702

36. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한도금액	실행금액

무역금융	무역금융

IBK기업은행	5,700,000	1,706,271

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 장ㆍ단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	은 행 명	예금의 종류	사용이 제한된내 용	금 액

제38(당)기말	제37(전)기말

단기금융상품	IBK기업은행 외	정기예금외	차입금담보	300,000	290,000

장기금융상품	IBK기업은행 외	별단예금	당좌개설보증금	4,000	7,000

합 계	304,000	297,000

(3) 보고기간 종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 어음 1매는 거래처가 분실한 상태로, 제권판결절차를 진행할 예정에 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행과 관련하여 50백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 부문별 정보

당사는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품과 용역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

제품매출액	24,628,455	25,965,137

상품매출액	311,988	253,456

원재료매출액	3,845,033	3,898,987

합 계	28,785,476	30,117,580

당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2곳(전기:2곳)이며, 해당 거래처가 차지하는 매출액은 8,279,537 천원 (전기:8,538,567천원)입니다.