유니드 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 37 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 36 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 유니드

1. 회사의 개요

주식회사 유니드(이하 "당사")는 가성칼륨과 탄산칼륨의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1980년 5월 10일 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 수입원목의 판매와 제재제품의 생산 및 판매 등을 주 사업목적으로 하는 청구물산주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 2004년 12월 3일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 44,449,215천원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주 주는 ㈜OCI상사(지분율 25.06%) 이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜OCI상사	2,227,499	25.06

이수영	40,491	0.46

이복영	90,866	1.02

이화영	830,083	9.34

이숙희	259,808	2.92

이정자	320,924	3.61

이우일	248,521	2.79

이은영	83,072	0.94

기 타	4,788,579	53.86

합 계	8,889,843	100

주석-계속당사의 본점은 서울특별시 중구 을지로5길 19 (수하동) 페럼타워 17층에 소재하고 있으며, 당기말 현재의 주요 사업장과 사업내용은 다음과 같습니다.

주요사업내용	사업장 위치

·기초화학사업

가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매	인천

·가공목재사업

MDF, 가공목재 및 기타목재의 제조, 판매	군산

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재 무 제 표 는 매 보고기간 말에 재 평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

주석-계속 (2) 당기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석-계속- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석-계속동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 당사는 대여금및수취채권 120,599,878천원, 매도가능금융자산 55,601,05천원, 만기보유금융자산 287,615천원 및 당기손익인식금융자산 22,399,342천원을 보유하고 있습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

주석-계속당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 224,332,110천원을 보유하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	그 외의 경우

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사는 대여금및수취채권을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 9,207,678천원입니다.

주석-계속라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 기타금융자산, 매출채권 등입니다.

주석-계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과가 중요한 경우 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

주석-계속- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

주석-계속(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

주석-계속(4) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원"입니다.

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석-계속(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

주석-계속

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (7) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

주석-계속 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

주석-계속(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우

주석-계속이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

주석-계속이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석-계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	15 ~ 60 년

구 축 물	15 ~ 40 년

기 계 장 치	3 ~ 15 년

차 량 운 반 구	5 ~ 10 년

기타의유형자산	5 ~ 10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

주석-계속 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40 년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 인식하고 있습니다.

주석-계속

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석-계속

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석-계속(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

주석-계속

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초인식 시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

주석-계속

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

주석-계속

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

주석-계속 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

주석-계속5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

주석-계속매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간 을 초과 하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하

주석-계속 지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

주석-계속 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 당사가 발행한 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

주석-계속 4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석-계속5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석-계속(17) 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생된 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준 보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

주석-계속(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

주석-계속(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 손상경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손상발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

주석-계속 (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(6) 기업소득 환류세재기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당사에는 투자, 인건비 증가 및 배당액등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

주석-계속 4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 기초화학, 가공목재로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업내용

기초화학 부문	가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매

가공목재 부문	MDF, 가공목재 및 기타목재의 제조, 판매

(2) 부문수익 및 손익 당 기 및 전기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초화학 부문	가공목재 부문	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	321,627,275	337,839,135	193,949,271	176,166,984	515,576,546	514,006,119

매출총이익	103,527,952	102,786,528	27,999,458	22,875,264	131,527,410	125,661,792

판매관리비	(55,201,814)	(58,770,013)	(20,185,258)	(19,706,440)	(75,387,072)	(78,476,453)

경상연구개발비	(3,763,619)	(3,196,892)	(2,288,492)	(1,037,318)	(6,052,111)	(4,234,210)

금융수익	13,541,412	9,042,862	1,714,451	817,407	15,255,863	9,860,269

금융원가	(15,746,619)	(12,911,518)	(1,695,110)	(1,827,728)	(17,441,729)	(14,739,246)

종속/관계기업 관련손익	(941,721)	8,548,201	(597,038)	3,789,997	(1,538,759)	12,338,198

기타영업외이익	5,366,194	26,228,077	12,399,267	13,402,014	17,765,461	39,630,091

기타영업외비용	(6,051,793)	(687,096)	(4,073,985)	(921,319)	(10,125,778)	(1,608,415)

법인세비용차감전순이익	40,729,992	71,040,149	13,273,293	17,391,877	54,003,285	88,432,026

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

주석-계속

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치입니다. (3) 부문자산 및 부채

1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초화학 부문	268,765,005	205,246,916

가공목재 부문	169,248,380	183,397,517

공통 부문	370,972,637	381,286,555

합 계	808,986,022	769,930,988

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초화학 부문	202,286,734	182,402,963

가공목재 부문	30,984,974	40,901,811

공통 부문	13,686,443	9,612,561

합 계	246,958,151	232,917,335

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로, 종속기업투자, 단기매매금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 또한 금융보증부채, 복구충당부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채 등을 제외한 모든 부채를 보고부문에 적절한 기준 에 의해 배분합니다.

주석-계속 (4) 기타 부문정보 당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 유ㆍ무형자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	유ㆍ무형자산의 취득

당 기	전 기	당 기	전 기

기초화학 부문	7,423,596	7,292,942	106,087,636	2,742,448

가공목재 부문	10,591,228	10,427,663	9,497,234	2,300,415

공통부문	2,423,665	1,740,105	8,934,547	3,439,351

합 계	20,438,489	19,460,710	124,519,417	8,482,214

(5) 주요 제품과 상품으로부터 발생한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

가성.탄산칼륨 외	320,382,694	336,474,872

염화칼륨 외	1,244,581	1,364,263

MDF	140,245,325	133,252,970

기타목재품	53,703,946	42,914,014

합 계	515,576,546	514,006,119

(6) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다 .

주석-계속

5 . 사용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계 정 명	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	5,500	5,500

매도가능금융자산	담보제공	-	10,472,000

합 계	5,500	10,477,500

6. 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산

전자단기사채	10,018,739	3,008,670

파생결합증권(ELS/DLS)	-	13,044,684

기업어음(CP)	11,114,488	38,833,403

통화선도	1,266,115	104,277

합 계	22,399,342	54,991,034

주석-계속

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	88,922,825	-	104,285,450	-

차감: 대손충당금	(1,836,132)	-	(2,473,559)	-

소 계	87,086,693	-	101,811,891	-

미수금	10,982,128	336,688	9,747,852	336,688

차감: 대손충당금	(13,124)	(166,688)	(13,124)	(186,688)

소 계	10,969,004	170,000	9,734,728	150,000

미수수익	53,933	-	301,622	-

합 계	98,109,630	170,000	111,848,241	150,000

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 과거 경험상회수기일이 1년을 초과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 담보 및 기타 미래현금흐름의 현재가치와 채권 잔액간의 차액을 개별평가대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 손상으로 판단되면 1년 을 초과한 채권과 동일한 방식으로 개별평가대손충당금을 설정하고 있으며, 손상으로 판단되지 아니한 경우 채권의 과거 대손경험률을 기반으로 집합평가대손충당금을설정합니다.

주석-계속 당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 수시로 검토됩니다 . 당기말 현재 매출채권 중 12,336,057천원은 종속기업인 Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.의 채권으로서, 그 외에는 매출채권 총잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객은 없습니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고60일을 초과한 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 개별평가 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 이러한 채권들은 과거 경험률을 산정하여 집합평가 방식으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일이하	60일~ 1년	1년초과	합 계

매출채권	62,965,188	23,792,053	2,165,584	88,922,825

미수금	10,237,438	744,690	336,688	11,318,816

미수수익	53,933	-	-	53,933

(-)대손충당금	(2,263)	(414)	(2,013,267)	(2,015,944)

합 계	73,254,296	24,536,329	489,005	98,279,630

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일이하	60일~ 1년	1년초과	합 계

매출채권	75,980,572	25,906,011	2,398,867	104,285,450

미수금	7,194,680	2,553,172	336,688	10,084,540

미수수익	301,622	-	-	301,622

(-)대손충당금	(10,562)	(1,941)	(2,660,868)	(2,673,371)

합 계	83,466,312	28,457,242	74,687	111,998,241

주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	2,473,559	199,812	1,875,894	199,812

대손상각(환입)	(637,427)	(20,000)	705,485	-

제각	-	-	(107,820)	-

기말금액	1,836,132	179,812	2,473,559	199,812

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화 및 담보가치를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	55,601,057	-	62,557,493

당기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 6,297천원(전기: 420,605천원)이며, 당기 및 전기 중 손상차손환입은 없습니다(주석 33 참고).

주석-계속 9. 만기보유금융자산

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	70,270	217,345	179,105	286,860

당기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,781,283	(23,194)	5,758,089	5,006,447	(508,659)	4,497,788

제품	20,616,609	(263,333)	20,353,276	22,469,522	(120,899)	22,348,623

재공품	1,821,203	(201,166)	1,620,037	2,133,674	(159,392)	1,974,282

원재료	6,539,410	(131,801)	6,407,609	15,900,348	-	15,900,348

저장품	9,042,953	-	9,042,953	9,921,740	-	9,921,740

미착품	13,345,821	-	13,345,821	25,689,260	-	25,689,260

합 계	57,147,279	(619,494)	56,527,785	81,120,991	(788,950)	80,332,041

( 2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	788,950	408,255

증가	316,009	586,473

환입/폐기	(485,465)	(205,778)

기말잔액	619,494	788,950

주석-계속 11. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	제조업	중국	12월	100%	16,266,659	74,885,587	100%	16,266,659	74,885,587

㈜유니드엘이디	제조업	한국	12월	69%	33,035,040	-	69%	33,035,040	1,538,759

Keystone Investment Hongkong (Holdings) Ltd.	상품 중개업	홍콩	12월	55%	6,080,142	8,739,676	55%	6,080,142	8,739,676

합 계	55,381,841	83,625,263	55,381,841	85,164,022

(2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득/처분	손상	기타증감	기말

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	74,885,587	-	-	-	74,885,587

㈜유니드엘이디(주1)	1,538,759	-	(1,538,759)	-	-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.	8,739,676	-	-	-	8,739,676

합 계	85,164,022	-	(1,538,759)	-	83,625,263

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득/처분	손상	기타증감	기말

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	74,885,587	-	-	-	74,885,587

㈜유니드엘이디(주1)	9,226,862	-	(7,688,103)	-	1,538,759

㈜이테크건설	16,869,295	(3,952,199)	-	(12,917,096)	-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.(주2)	5,668,702	3,070,974	-	-	8,739,676

합 계	106,650,446	(881,225)	(7,688,103)	(12,917,096)	85,164,022

(주1) 당기 및 전기 중 당사는 종속기업인 ㈜유니드엘이디에 대하여 회수가능액을 검토한 결과 각각 1,538,759천원 및 7,688,103천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	㈜유니드엘이디	Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd. (주1)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	102,927,258	111,213,810	2,219,503	6,579,153	65,610,683	98,208,945

비유동자산	71,140,250	79,578,171	35,955	9,974,850	104,842,759	99,703,230

자산 계	174,067,508	190,791,981	2,255,458	16,554,003	170,453,442	197,912,175

유동부채	14,818,917	35,523,153	7,832,216	13,483,261	139,483,210	140,651,025

비유동부채	21,327,514	20,861,664	7,500	780,961	22,519,029	44,784,408

부채 계	36,146,431	56,384,817	7,839,716	14,264,222	162,002,239	185,435,433

자본 계	137,921,077	134,407,164	(5,584,258)	2,289,781	8,451,203	12,476,742

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

상기 요약 재무상태는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당 기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	㈜유니드엘이디	Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd. (주1)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	148,422,132	153,973,498	451,660	1,070,990	157,938,647	79,677,852

영업손익	12,272,751	15,407,895	(6,012,265)	(10,447,068)	8,051,405	1,897,784

당기순손익	8,999,649	8,207,373	(7,874,051)	(11,142,865)	880,977	(4,187,391)

기타포괄손익	(5,485,736)	2,342,518	-	60,382	(4,906,517)	(2,641,875)

총포괄손익	3,513,913	10,549,891	(7,874,051)	(11,082,483)	(4,025,540)	(6,829,266)

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

상기 요약 경영성과는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

주석-계속12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	77,075,568	57,581,095	297,683,982	3,025,885	7,997,414	68,305,801	511,669,745

감가상각누계액	-	(23,937,253)	(186,602,472)	(2,225,437)	(6,068,948)	-	(218,834,110)

장부금액	77,075,568	33,643,842	111,081,510	800,448	1,928,466	68,305,801	292,835,635

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	114,389,617	55,701,312	285,386,170	2,846,650	7,646,663	7,072,481	473,042,893

정부보조금	(8,500,000)	-	-	-	-	-	(8,500,000)

감가상각누계액	-	(22,613,544)	(172,755,733)	(1,918,605)	(5,455,586)	-	(202,743,468)

장부금액	105,889,617	33,087,768	112,630,437	928,045	2,191,077	7,072,481	261,799,425

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	105,889,617	33,087,768	112,630,437	928,045	2,191,077	7,072,481	261,799,425

취득	4,089,863	2,222,379	9,636,003	218,832	362,123	107,653,843	124,183,043

건설중인자산 등에서 대체	37,672,243	371,300	6,659,479	31,824	29,927	(46,420,523)	(1,655,750)

투자부동산으로 대체(주1)	(76,257,163)	-	-	-	-	-	(76,257,163)

처분/폐기	(2,818,992)	(402,557)	(219,165)	(42,858)	(794)	-	(3,484,366)

정부보조금(주2)	8,500,000	-	-	-	-	-	8,500,000

감가상각비	-	(1,635,048)	(17,625,244)	(335,395)	(653,867)	-	(20,249,554)

기말금액	77,075,568	33,643,842	111,081,510	800,448	1,928,466	68,305,801	292,835,635

(주1) 당사는 인천공장의 이전이 울산으로 결정됨에 따라 기존에 보유 중이던 서산 토지를 투자부동산으로 재분류하였습니다.
(주2) 당사는 당기 중 인천공장의 이전과 관련하여 서산시로부터 교부 받은 지방 이전 기업 입지보조금의 정부보조금 8,500,000천원을 반납하였습니다.

주석-계속 (전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	105,729,660	33,908,880	123,809,209	1,117,620	2,893,629	6,871,065	274,330,063

취득	159,957	365,200	728,746	260,319	154,026	5,242,987	6,911,235

건설중인자산 등에서 대체	-	399,000	4,642,571	-	-	(5,041,571)	-

처분/폐기	-	(43,081)	(55,462)	(63,518)	(12,966)	-	(175,027)

감가상각비	-	(1,542,231)	(16,494,627)	(386,376)	(843,612)	-	(19,266,846)

기말금액	105,889,617	33,087,768	112,630,437	928,045	2,191,077	7,072,481	261,799,425

(3) 당기인식 손상차손당기 및 전기 중 손상된 유형자산은 없습니다.

(4) 담보로 제공된 자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 은행차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	당기말	전기말

장부가액	채권최고액	장부가액	채권최고액

토 지	65,105,565	231,461,200 USD 8,800,000	83,775,175	101,973,700 USD 8,800,000

건 물 외	58,506,656	10,056,226

합 계	123,612,221	93,831,401

주석-계속 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	77,062,568	939,484	78,002,052

감가상각누계액	-	(129,178)	(129,178)

장부금액	77,062,568	810,306	77,872,874

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	805,405	939,484	1,744,889

감가상각누계액	-	(105,692)	(105,692)

장부금액	805,405	833,792	1,639,197

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	805,405	833,792	1,639,197

유형자산에서 대체	76,257,163	-	76,257,163

감가상각비	-	(23,486)	(23,486)

기말금액	77,062,568	810,306	77,872,874

주석-계속(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	1,377,101	857,279	2,234,380

처분	(571,696)	-	(571,696)

감가상각비	-	(23,487)	(23,487)

기말금액	805,405	833,792	1,639,197

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	174,155	154,955

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	77,062,568	80,867,535	805,405	589,082

건물	810,306	1,133,554	833,792	1,122,149

합 계	77,872,874	82,001,089	1,639,197	1,711,231

당기말 현재 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 한 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당합니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. (6) 당기말 현재 담보로 제공된 투 자부동산은 없습니다.

주석-계속14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타	합 계

취득원가	7,306,683	1,353,147	8,659,830

상각누계액	-	(793,766)	(793,766)

손상차손누계액	(1,665,742)	-	(1,665,742)

장부금액	5,640,941	559,381	6,200,322

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타	합 계

취득원가	7,635,761	1,007,433	8,643,194

상각누계액	-	(628,317)	(628,317)

손상차손누계액	(1,335,126)	-	(1,335,126)

장부금액	6,300,635	379,116	6,679,751

주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타	합 계

기초금액	6,300,635	379,116	6,679,751

취득	267,874	68,500	336,374

유형자산에서 대체	-	277,214	277,214

처분	(189,272)	-	(189,272)

상각비	-	(165,449)	(165,449)

손상차손	(738,296)	-	(738,296)

기말금액	5,640,941	559,381	6,200,322

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타	합 계

기초금액	5,180,731	490,826	5,671,557

취득	1,512,312	58,667	1,570,979

처분	(219,368)	-	(219,368)

상각비	-	(170,377)	(170,377)

손상차손	(173,040)	-	(173,040)

기말금액	6,300,635	379,116	6,679,751

당기 상각비 중 160,076천원(전기: 164,041천원)은 판매비 및 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

주석-계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	내 용	금 액	잔여상각기간

회원권	골프, 콘도 회원권	5,640,941	비한정내용연수

기타	전기,가스공급시설이용권, 소프트웨어 프로그램 외	559,381	1년~5년

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	내 용	금 액	잔여상각기간

회원권	골프, 콘도 회원권	6,300,635	비한정내용연수

기타	전기,가스공급시설이용권, 소프트웨어 프로그램 외	379,116	1년~5년

15. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	993,070	970,746	1,169,300	324,960

차감 : 현재가치할인차금	(1,521)	(65,860)	(12,498)	(4,896)

소 계	991,549	904,886	1,156,802	320,064

단기대여금 등	7,191,734	-	4,500,000	-

차감 : 대손충당금	(7,191,734)	-	-	-

소 계	-	-	-	-

기타 보증금	-	35,488	-	35,327

기타	182,825	-	195,923	-

합 계	1,174,374	940,374	5,852,725	355,391

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 7,191,734천원 입니다.

주석-계속 16. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,094,689	93,500	2,760,987	409,500

선급비용	1,372,867	756,077	255,367	1,497

기타	-	559,016	-	559,016

합 계	3,467,556	1,408,593	3,016,354	970,013

17. 당기손익인식금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융부채

통화선도	-	9,137

주석-계속

18. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,553,709	-	29,524,998	-

미지급금	48,491,568	99,297	18,851,372	-

미지급비용	1,496,176	-	738,071	-

합 계	67,541,453	99,297	49,114,441	-

국내매입재화의 경우 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 1~2개월이며, 국외매입재화의 경우 주로 5~6개월 Usance를 이용하여 대금결제를 하고 있습니다. 대금청구일이 경과하여도 매입채무에 대해 기간경과이자가 부과되지 않으나, 당사의 신용도에 미치는 영향을 감안하여 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	82,460,003	-	112,917,399	-

장기차입금	6,364,120	66,710,340	9,644,128	20,533,980

합 계	88,824,123	66,710,340	122,561,527	20,533,980

주석-계속 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

Usance 및 D/A 외	우리은행 외	LIBOR + 0.27~1.20%	82,460,003	112,917,399

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	산업은행	2.44~4.79%	3,000,000	54,300,000	6,000,000	4,500,000

민영주택자금	국민은행	-	-	-	68,708	259,520

에너지자금	산업은행 외	2.75%	3,364,120	12,410,340	3,575,420	15,774,460

합 계	6,364,120	66,710,340	9,644,128	20,533,980

(주) 당기말 현재 당사는 상기 장기차입금과 관련하여 장부금액 123,612,221원의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참고).

20. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 교보생명 보험계리법인에 의하여 2017년 1월 26일 에 수행되었습니다 . 확정급 여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

주석-계속 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	39,722,247	33,540,541

사외적립자산의 공정가치	(38,039,199)	(32,772,792)

순확정급여부채(자산)	1,683,048	767,749

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	33,540,541	(32,772,792)	767,749

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,476,914	-	4,476,914

이자비용	1,114,907	-	1,114,907

사외적립자산의 기대수익	-	(1,087,689)	(1,087,689)

소 계	5,591,821	(1,087,689)	4,504,132

확정급여제도의 재측정요소	2,961,614	495,969	3,457,583

불입액(기여금)	-	(6,950,000)	(6,950,000)

지급액(주1)	(2,371,729)	2,275,313	(96,416)

기말	39,722,247	(38,039,199)	1,683,048

(주1) 퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다.

주석-계속(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	24,939,653	(21,040,000)	3,899,653

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,719,451	-	3,719,451

과거근무원가	4,115,965	-	4,115,965

이자비용	1,022,680	-	1,022,680

사외적립자산의 기대수익	-	(857,519)	(857,519)

소 계	8,858,096	(857,519)	8,000,577

확정급여제도의 재측정요소	1,430,827	417,459	1,848,286

불입액(기여금)	-	(12,740,011)	(12,740,011)

지급액(주1)	(1,688,035)	1,447,279	(240,756)

기말	33,540,541	(32,772,792)	767,749

(주1) 퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 매출원가 및 경상연구개발비에 각각 2,728,432천원(전기: 2,137,235천원) 및 229,386천원(전기: 380,658천원)이 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	38,007,767	32,740,024

기타	31,432	32,768

합 계	38,039,199	32,772,792

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 591,720천원(전기: 440,060천원)입니다.

주석-계속 ( 4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.40	3.40

기대임금상승률	5.30	4.40

(5 ) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(3,151,728)	3,645,820	(2,782,695)	3,231,488

기대임금상승률의 1% 변동	3,679,168	(3,244,970)	3,270,939	(2,870,900)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차 기에 6,972,130천 원 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. (7) 당사는 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 없습니다(전기 : 39,412천원).

주석-계속 21. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	변동내용	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말금액	유동	비유동

(당기)

복구충당부채	392,246	6,316	-	398,562	-	398,562

배출부채	365,376	1,004,754	-	1,370,130	1,370,130	-

합 계	757,622	1,011,070	-	1,768,692	1,370,130	398,562

(전기)

복구충당부채	377,492	14,754	-	392,246	392,246	-

배출부채	-	365,376	-	365,376	365,376	-

합 계	377,492	380,130	-	757,622	757,622	-

22. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	137,705	721,392	266,296	1,185,393

임대보증금	130,300	167,500	-	413,700

합 계	268,005	888,892	266,296	1,599,093

(주1) 당사는 특 수관계자 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하 므로 금융보증 제공 시 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

주석-계속

23. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	333,636	-	368,590	-

예수금	1,047,189	-	1,028,890	-

기타장기종업원급여부채(주1)	134,387	1,051,213	93,841	1,070,767

합 계	1,515,212	1,051,213	1,491,321	1,070,767

(주1) 기타장기종업원급여부채는 종업원의 정해진 근속연수에 따라 미래에 지급될 근속포상금을 현재가치로 할인한 금액입니다.

주석-계속24. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	25,000,000주	8,889,843주	5,000원	44,449,215	44,449,215

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	8,889,843	44,449,215	6,585,069	32,925,345

무상증자(주1)	-	-	2,304,774	11,523,870

기말	8,889,843	44,449,215	8,889,843	44,449,215

(주1) 당사는 전기 중 보통주 2,304,774주를 무상증자 하였습니다.

25. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	546,056	546,056

자기주식	(47,688)	(47,688)

자기주식처분이익	914,945	914,945

합 계	1,413,313	1,413,313

주석-계속26. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	12,545,561	11,567,677

재평가적립금(주2)	18,257,891	18,257,891

임의적립금

기업발전적립금	1,638,771	1,638,771

연구및인력개발준비금(주3)	1,658,000	6,000,000

기타적립금	415,578,098	359,917,674

미처분이익잉여금	40,115,184	62,075,135

합 계	489,793,505	459,457,148

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에사용할 수 있습니다.

주석-계속(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	459,457,148	404,625,589

당기순이익	42,786,758	63,478,084

배당금 지급	(9,778,827)	(7,243,576)

확정급여제도 재측정요소	(2,671,574)	(1,402,949)

기말금액	489,793,505	459,457,148

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,889,843주	856주	8,888,987주	1,100원	9,778,827

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	6,585,069주	-	6,585,069주	1,100원	7,243,576

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(7,221,684)	(5,818,735)

당기변동	(3,457,583)	(1,848,286)

법인세 효과	786,009	445,337

기말금액	(9,893,258)	(7,221,684)

주석-계속

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 ( 안 )=========================

제37기 2016년 1월 1일 부터 제36기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 18일

주식회사 유니드 (단위: 원)

과 목	제 37 기	제 36 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	40,115,184,350	62,075,134,514

1.전기이월미처분이익잉여금	-	-

2.확정급여제도 재측정요소	(2,671,573,905)	(1,402,949,332)

3.당기순이익	42,786,758,255	63,478,083,846

Ⅱ.임의적립금등의이입액	1,329,000,000	4,342,000,000

1.임의적립금이입액	1,329,000,000	4,342,000,000

Ⅲ.이익잉여금처분액	(41,444,184,350)	(66,417,134,514)

1.이익준비금	977,788,570	977,882,730

2.배당금	9,777,885,700	9,778,827,300

현금배당 (주당배당금(률 ): 당기 1,100원(22%) , 전기 1,100원(22%))	9,777,885,700	9,778,827,300

3.임의적립금	30,688,510,080	55,660,424,484

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	-	-

주석-계속

27. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	26,371,837	31,693,977

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	31,693,977	8,223,893

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	(6,950,138)	48,773,641

매도가능금융자산의 매각으로 인한 당기순변동액	-	(18,245,001)

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	1,627,998	(7,058,556)

기말금액	26,371,837	31,693,977

28. 수익 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	515,576,546	514,006,119

주요 제품과 상품으로부터 발생한 수익의 내용은 주석 4.(5)에 설명되어 있습니다.

주석-계속29. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비

임원급여및상여	931,475	728,236

직원급여및상여	3,333,724	2,849,820

복리후생비	310,207	264,635

여비교통비	482,219	450,955

교육비	5,469	17,877

소모품비	29,630	39,476

신문도서비	6,597	5,277

통신비	61,497	58,821

보험료	62,260	83,312

수도료	428	467

차량유지비	209,512	160,166

수선비	-	8,250

지급수수료	1,615,970	481,116

임차료	120,504	103,608

제세공과금	201,842	220,880

접대비	266,366	256,185

감가상각비	35,633	31,641

퇴직급여	650,680	483,253

대손상각비	(657,427)	705,485

무형자산상각비	5,800	5,800

광고선전비	11,455	31,648

견본비	52,887	21,720

제품운반비	14,062,698	14,369,097

수출제품판매제비	31,669,746	34,275,896

국내제품판매제비	4,062,282	3,308,236

수입상품판매제비	400,518	356,379

국내상품판매제비	1,170,583	984,196

소 계	59,102,555	60,302,432

주석-계속

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관리비

임원급여및상여	2,762,462	2,719,460

직원급여및상여	3,599,604	3,416,893

복리후생비	851,319	783,567

여비교통비	238,664	286,353

교육비	212,665	196,914

소모품비	123,488	144,715

신문도서비	16,317	14,894

통신비	77,960	83,616

전력료	3,696	4,145

보험료	297,029	303,532

차량유지비	231,775	231,715

수선비	18,298	26,084

지급수수료	2,788,891	1,764,578

임차료	1,371,111	1,423,137

제세공과금	1,331,335	510,064

접대비	257,661	242,814

공해관리비	4,478	948

감가상각비	390,858	683,946

퇴직급여	1,546,314	5,163,650

복구충당부채전입액	6,316	14,754

무형자산상각비	154,276	158,241

소 계	16,284,517	18,174,020

합 계	75,387,072	78,476,452

주석-계속 30. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

현금및현금성자산	1,043,981	1,330,924

단기금융상품	86,703	562,768

만기보유금융자산	10,579	12,515

대여금및수취채권	484,624	111,531

소 계	1,625,887	2,017,738

외환차익	10,048,091	6,811,857

외화환산이익	3,581,885	1,030,674

합 계	15,255,863	9,860,269

31. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

단기차입금	1,377,407	1,188,522

장기차입금	1,160,391	1,382,849

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액	(357,670)	-

기타	572,841	-

소 계	2,752,969	2,571,371

외환차손	9,309,502	10,981,003

외화환산손실	5,379,258	1,186,872

합 계	17,441,729	14,739,246

주석-계속32. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산처분이익	1,457,133	254,038

당기손익인식금융자산평가이익	1,438,224	412,144

매도가능자산처분이익	-	32,874,571

배당금수입	322,411	517,192

유형자산처분이익	10,458,728	61,563

무형자산처분이익	403,805	-

투자부동산처분이익	-	949,554

수입수수료	2,674,663	3,186,435

임대수익	174,155	154,955

채무면제이익	227,368	-

잡이익	608,974	1,219,639

합 계	17,765,461	39,630,091

주석-계속33. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융부채평가손실	-	9,137

당기손익인식금융자산처분손실	1,241,823	-

매도가능금융자산손상차손	6,297	420,605

유형자산처분손실	105,743	12,127

유형자산폐기손실	136,431	103,117

무형자산처분손실	-	19,368

무형자산손상차손	738,296	173,040

기타의 대손상각비	7,581,728	-

기부금	271,570	275,358

잡손실	43,890	595,663

합 계	10,125,778	1,608,415

주석-계속 34. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	15,205,386	25,747,615

일시적차이의 이연법인세 변동	(6,402,866)	5,819,547

자본에 직접 반영된 이연법인세	2,414,007	(6,613,219)

법인세비용	11,216,527	24,953,943

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	54,003,285	88,432,026

적용세율(세율:당기22.95%,전기23.03%)에 따른 법인세비용	12,393,754	20,365,896

조정사항

단계적세율의 적용효과	366,261	809,564

비과세수익으로 인한 효과	(21,962)	(33,518)

비공제비용으로 인한 효과	1,381,884	1,061,641

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(58,317)	232,639

이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 효과	(2,313,222)	1,954,468

기타(세율변경효과 등)	(531,871)	563,253

법인세비용	11,216,527	24,953,943

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

매도가능증권평가손익	1,627,998	(7,058,556)

확정급여제도 재측정요소	786,009	445,337

합 계	2,414,007	(6,613,219)

주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자 산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 인식	자본 직접반영	기말

감가상각비	(3,692,402)	(13,676)	-	(3,706,078)

건설가계정	2,440	(2,186)	-	254

이전가격	51,256	(178)	-	51,078

제품(평가손실)	181,696	(39,521)	-	142,175

무형자산손상차손	307,480	74,808	-	382,288

취득세	1,405	(5)	-	1,400

금융보증부채	492,487	(134,480)	-	358,007

미수수익	(69,464)	57,086	-	(12,378)

복구충당부채	84,252	7,277	-	91,529

연구및인력개발준비금	(381,771)	306,299	-	(75,472)

퇴직급여충당금	5,185,637	743,432	-	5,929,069

퇴직보험료	(7,346,419)	(1,529,441)	-	(8,875,860)

기타장기종업원급여	268,210	3,886	-	272,096

외화환산손익	(1,913)	7	-	(1,906)

투자유가증권(수입배당금)	1,040,628	(340)	-	1,040,288

투자유가증권(평가손익)	(3,900,565)	4,592,780	-	692,215

장기투자증권평가손익	(9,766,975)	-	1,627,998	(8,138,977)

단기투자자산평가손익	283,996	(232,751)	-	51,245

확정급여제도 재측정요소	2,160,782	-	786,009	2,946,791

기타	195,558	155,862	-	351,420

합 계	(14,903,682)	3,988,859	2,414,007	(8,500,816)

주석-계속 (전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 인식	자본 직접반영	기말

감가상각비	(3,499,208)	(193,194)	-	(3,692,402)

건설가계정	3,648	(1,208)	-	2,440

이전가격	50,675	581	-	51,256

제품(평가손실)	92,955	88,741	-	181,696

무형자산손상차손	264,594	42,886	-	307,480

취득세	2,933	(1,528)	-	1,405

금융보증부채	845,186	(352,699)	-	492,487

미수수익	(53,992)	(15,472)	-	(69,464)

복구충당부채	65,308	18,944	-	84,252

연구및인력개발준비금	(1,366,130)	984,359	-	(381,771)

퇴직급여충당금	3,439,474	1,746,163	-	5,185,637

퇴직보험료	(5,059,415)	(2,287,004)	-	(7,346,419)

기타장기종업원급여	328,610	(60,400)	-	268,210

외화환산손익	(1,891)	(22)	-	(1,913)

투자유가증권(수입배당금)	1,296,775	(256,147)	-	1,040,628

투자유가증권(평가손익)	(5,790,603)	1,890,038	-	(3,900,565)

장기투자증권평가손익	(2,708,419)	-	(7,058,556)	(9,766,975)

단기투자자산평가손익	283,996	-	-	283,996

확정급여제도 재측정요소	1,715,445	-	445,337	2,160,782

기타	500,939	(305,381)	-	195,558

소 계	(9,589,120)	1,298,657	(6,613,219)	(14,903,682)

이월세액공제	504,985	(504,985)	-	-

합 계	(9,084,135)	793,672	(6,613,219)	(14,903,682)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 29,384,994천원이며, 그 외 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내용은 없습니다. 한편, 당기말현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자자산 관련 가산할 일시적 차이는 19,942,596천원입니다.

주석-계속 35. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매관리비 및경상연구개발비	제조원가	합 계

재고자산의 변동

상품	59,243,588	-	-	59,243,588

제품	(27,387,387)	-	-	(27,387,387)

재공품	25,547,859	-	-	25,547,859

사용된 원재료	-	-	203,280,907	203,280,907

단기종업원급여	-	12,282,664	20,492,168	32,774,832

기타장기종업원급여	-	70,629	115,619	186,248

퇴직급여	-	2,425,587	2,728,432	5,154,019

감가상각비	-	2,341,323	17,931,717	20,273,040

무형자산상각비	-	161,556	3,893	165,449

전력료	-	538,137	51,890,509	52,428,646

물류비	-	51,367,158	1,175	51,368,333

지급수수료	-	4,657,827	643,405	5,301,232

기타	-	7,594,302	29,557,251	37,151,553

합 계	57,404,060	81,439,183	326,645,076	465,488,319

주석-계속 (전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매관리비 및경상연구개발비	제조원가	합 계

재고자산의 변동

상품	33,666,065	-	-	33,666,065

제품	(25,666,851)	-	-	(25,666,851)

재공품	24,728,929	-	-	24,728,929

사용된 원재료	-	-	232,337,743	232,337,743

단기종업원급여	-	11,348,572	18,788,566	30,137,138

기타장기종업원급여	-	(41,101)	(71,036)	(112,137)

퇴직급여	-	6,027,562	2,137,235	8,164,797

감가상각비	-	1,694,220	17,596,113	19,290,333

무형자산상각비	-	165,521	4,856	170,377

전력료	-	145,814	52,193,358	52,339,172

물류비	-	53,295,773	760	53,296,533

지급수수료	-	2,430,785	397,602	2,828,387

기타	-	7,643,517	32,230,986	39,874,503

합 계	32,728,143	82,710,663	355,616,183	471,054,989

주석-계속36. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	42,786,758,255	63,478,083,846

가중평균유통보통주식수(주1)	8,888,987	8,889,526

기본주당이익	4,813	7,141

(주1) 가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 자기주식 적수는 실제 자기주식을 취득, 처분한 날로부터 보고기간 종료일까지의 일수와 자기주식 취득ㆍ처분 수량을 곱하여 계산되었습니다.

(당기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	8,889,843	366/366	8,889,843

자기주식	(856)	366/366	(856)

합계	8,888,987	8,888,987

(전기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	가중평균유통주식수

전기이월	6,585,069	365/365	6,585,069

무상증자	2,304,774	365/365	2,304,774

자기주식 취득	(856)	135/365	(317)

합계	8,888,987	8,889,526

한편, 당사는 당기 및 전기 중 유통 중인 희석주가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.

주석-계속

37. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	246,958,151	232,917,335

자본	562,027,871	537,013,653

부채비율	43.94%	43.37%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

주석-계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	20,200,000	-	-	20,200,000

장기금융상품	-	-	5,500	-	-	5,500

당기손익인식금융자산	22,399,342	-	-	-	-	22,399,342

매출채권및기타채권	-	-	98,279,630	-	-	98,279,630

매도가능금융자산	-	-	-	55,601,057	-	55,601,057

만기보유금융자산	-	-	-	-	287,615	287,615

기타금융자산	-	-	2,114,748	-	-	2,114,748

합 계	22,399,342	-	120,599,878	55,601,057	287,615	198,887,892

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	67,640,750	67,640,750

차입금	-	-	155,534,463	155,534,463

기타금융부채	-	-	1,156,897	1,156,897

합 계	-	-	224,332,110	224,332,110

주석-계속2) 전기말 가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기금융상품	-	-	35,200,000	-	-	35,200,000

장기금융상품	-	-	5,500	-	-	5,500

당기손익인식금융자산	54,991,034	-	-	-	-	54,991,034

매출채권및기타채권	-	-	111,998,241	-	-	111,998,241

매도가능금융자산	-	-	-	62,557,493	-	62,557,493

만기보유금융자산	-	-	-	-	465,965	465,965

기타금융자산	-	-	6,208,116	-	-	6,208,116

합 계	54,991,034	-	153,411,857	62,557,493	465,965	271,426,349

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

당기손익인식금융부채	9,137	-	-	9,137

매입채무및기타채무	-	-	49,114,441	49,114,441

차입금	-	-	143,095,507	143,095,507

기타금융부채	-	-	1,865,389	1,865,389

합 계	9,137	-	194,075,337	194,084,474

주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

당기손익인식항목	1,653,533	666,182

대여금및수취채권	(5,286,268)	4,423,906

매도가능금융자산	(6,634,024)	62,982,606

당기손익으로 인식한 손익	316,114	32,453,966

기타포괄손익으로 인식한 손익	(6,950,138)	30,528,640

만기보유금융자산	10,579	12,515

소계	(10,256,180)	68,085,209

금융부채

단기매매항목	-	(9,137)

상각후원가 측정 금융부채	(4,337,364)	(10,656,085)

소계	(4,337,364)	(10,665,222)

합계	(14,593,544)	57,419,987

주석-계속 (5) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 당사의 재무부문은 자금의 흐름을 관리 및 통제하고, 금융기관과의 접촉을 통하여 수집된 국내외 금융시장의 정보를 토대로, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 당사의 재무와 관련한 금융위험을 예측, 통제하고, 이를 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험 당사의 화학부문에서 주요한 원재료 수입 및 제품 수출이 대부분 외화거래로 이루어져 있으며, 이에 따라 당사는 시장위험 중 환율의 변동으로 인한 환 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 시장위험 중 환 위험을 관리 대상으로 삼고 있습니다. 가. 외화위험관리 당사는 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 대한 위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환 위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 해외 수출에 의한 외화 수금과 원재료 수입 결제에 의한 외화지출이 연중 평균적으로 이루어지고 있어 일부 자연적으로 환 위험이 상쇄되고 있으나 외화 수금의 경우 그 기간이 단기인데 반하여, 수입결제의 경우 주로 6개월 만기의 BANKER'S USANCE로 이루어지고 있어 환율상승으로 인한 환차손이 주요 환위험관리의 대상이 되고 있습니다. 당사는 내부적으로 환위험 관리 규정을 제 정하여 이를 시행하고 있으며, 정기적으로 외화 순자산을 파악하여 승인된 범위 하에서통화선도 계약을 체결하여 환위험 노출액이 최소화 되도록 관리하고 있습니다. 이러한 목적 하에 당사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 이를 통하여 환율 변동에 따른 최대위험 노출액을 최소화하는데 그 목표를 두고 있습니다.

주석-계속 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 외화자산 및 외화부채의 현황은 다음과 같습니다. (당기말)

(외화단위 : USD, EUR, JPY, CNY)

구 분	USD	EUR	JPY	CNY

자산 :	54,574,076	5,055,856	39,356,611	315,433

현금및현금성자산	17,164,385	222,483	470,375	233

매출채권및기타채권	37,409,691	4,833,373	28,080,000	315,200

기타금융자산	-	-	10,806,236	-

부채 :	78,978,319	63,495	-	-

단기차입금	68,233,350	-	-	-

매입채무및기타채무	10,744,969	63,495	-	-

순자산(순부채)	(24,404,242)	4,992,361	39,356,611	315,433

(전기말)

(외화단위 : USD, EUR, JPY)

구 분	USD	EUR	JPY

자산 :	63,311,290	4,381,090	106,111,628

현금및현금성자산	8,524,899	475,610	155,336

매출채권및기타채권	54,786,391	3,905,480	95,886,056

기타금융자산	-	-	10,070,236

부채 :	117,337,273	493,885	-

단기차입금	96,345,904	-	-

매입채무및기타채무	20,991,369	493,885	-

순자산(순부채)	(54,025,983)	3,887,205	106,111,628

주석-계속ㄱ. 외화민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 기준	전기말 기준

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(2,949,253)	2,949,253	(6,331,845)	6,331,845

EUR	632,832	(632,832)	497,768	(497,768)

JPY	40,805	(40,805)	103,142	(103,142)

CNY	5,465	(5,465)	-	-

합 계	(2,270,151)	2,270,151	(5,730,935)	5,730,935

ㄴ. 통화선도계약 당사는 외화부채 중 대부분을 차지하는 USANCE 단기차입금의 일정부분에 대하여 통화선도거래를 하고 있습니다. 다음 표는 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

통화 매입	3개월 미만	1,115.57	12,925,693.93	14,419,528	1,198,612

3개월~6개월 미만	1,172.13	1,897,920.00	2,224,600	67,503

합 계	14,823,613.93	16,644,128	1,266,115

나. 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 현재 이자율위험관리에 관한 구체적인 규정은 시행하고 있지 않으나 당사가 현재 사용하고 있는 대부분의차입자금이 시설대출로서 정부가 지원하는 낮은 이자율로 안정적으로 자금을 차입하고 있으며, 차입금에 상당하는 유동성 자산을 차입금 금리에 달하는 금리 수준으로 단기적으로 운용함으로써 이러한 이자율 위험에 대비한 자금을 상시적으로 마련하고있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

주석-계속

다른 모든 변수가 일정한 상황에서 이자율이 1% 변동하였다고 가정할 때, 향후 1년 간 이자율 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 차입잔액 기준	전기말 차입잔액 기준

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

이자비용의 증감	-	-	(32,113)	32,113

다. 기타 가격위험요소 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 지배 및 고배당 투자 등의 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 상품 중 공식적으로 가격이 공시되는 활성화된 시장에서 거래되고 있는 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

보유지분수	기말종가	총 금액	보유지분수	기말종가	총 금액

삼광글라스㈜	293,000	67,000	19,631,000	293,000	95,200	27,893,600

OCI㈜	100,000	78,700	7,870,000	100,000	75,000	7,500,000

㈜이테크건설	204,883	137,100	28,089,459	204,883	132,500	27,146,998

㈜넥솔론	19,375	547	10,598	19,375	872	16,895

합계	55,601,057	62,557,493

당기말 및 전기말 현재 주가 10% 변동 시 당사가 보유한 상장지분상품의 가격변동이법인세 차감 전 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 기준	전기말 기준

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세 차감 전 기타포괄손익	5,560,106	(5,560,106)	6,255,749	(6,255,749)

주석-계속 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 거래처의 신용도는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용평가점수를 활용하고 있으며, 이를 활용할 수 없는 중소규모 업체의 경우 공식적인 재무정보와 기타 거래실적 등을 활용하여 내부적인 지침에 따라 자체적으로 신용을 평가하여, 이를 토대로 신용한도를 부여하여 이를 활용하고 있습니다. 특히, 공식적인 자료를 이용할 수 없는 경우로 일정 수준의 신용도를 충족시키지 못 한다고 판단하는 거래처의 경우 일정 수준의 담보를 설정하여 거래하거나 선수금의 조건으로 판매를 행하는 등의 정책을 통하여 상대방의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다.

금융거래의 경우 일정수준 이상의 신용도를 충족한 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일정 수준의 신용도를 시장에서 평가받지 못 한다고 판단되는 금융기관의 경우, 채권및 정기예금 등의 수시입출금이 제한되는 거래를 제한함으로써 금융자산의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 신용한도와 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

주석-계속 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	USD 77,000,000	USD 102,000,000

CNY 98,500,000	8,000,000

(주1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(동 주석의 4) 참고). 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 859,097원(전기말: 1,451,689천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어있습니다(주석 22 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험관리

당사는 금융거래를 통하여 발생되는 채무와 이와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 풍부한 영업활동의 자금흐름을 바탕으로 단기적인 자금운용과 적절한 차입금의 활용을 통하여 유동성을 관리하고 있습니다. 특히 당사는 일별, 월별, 연별로 기간에 따라 자금흐름에 관한 계획을 수립하여유동성 자금을 평가, 운용, 관리하고, 운용자금의 만기를 다양화하는 등의 정책을 통하여 유동성위험에 대하여 상시 대비하고 있습니다. 또한 당사는 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 있으며, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.

주석-계속

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내용다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표의 잔존만기별 분석은 할인되지 아니한 명목금액으로써, 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날짜를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않은 금액입니다. 다만 파생상품부채의 경우 시간가치를 포함한 할인된 평가금액으로 당사가 당기손익인식금융부채로 지정한 통화선도거래가 이에 해당합니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과	합계

비파생금융부채 :

단기차입금	82,460,003	-	-	82,460,003

장기차입금	6,364,120	62,524,220	4,186,120	73,074,460

금융보증계약	65,406,110	44,714,500	-	110,120,610

합 계	154,230,233	107,238,720	4,186,120	265,655,073

주석-계속 (전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과	합계

비파생금융부채 :

단기차입금	112,917,399	-	-	112,917,399

장기차입금	9,644,128	18,216,000	2,317,980	30,178,108

금융보증계약	58,600,000	59,772,000	-	118,372,000

합 계	181,161,527	77,988,000	2,317,980	261,467,507

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

주석-계속 나. 자금조달약정당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌차월약정	사용금액	-	-

미사용금액	5,000,000	5,000,000

소계	5,000,000	5,000,000

융통어음할인약정	사용금액	-	-

미사용금액	30,000,000	30,000,000

소계	30,000,000	30,000,000

차입한도약정	사용금액	77,266,214	107,030,385

미사용금액	281,190,786	262,389,615

소계	358,457,000	369,420,000

합 계	393,457,000	404,420,000

(6) 금융자산의 재분류 등당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권 중 5,193,789천원은 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으 며, 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있지 않습니다.

주석-계속 38. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

전자단기사채	-	10,018,739	-	10,018,739

기업어음(CP)	-	11,114,488	-	11,114,488

통화선도	-	1,266,115	-	1,266,115

매도가능금융자산

상장주식	55,601,057	-	-	55,601,057

금융자산 계	55,601,057	22,399,342	-	78,000,399

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

전자단기사채	-	3,008,670	-	3,008,670

파생결합증권(ELS/DLS)	-	13,044,684	-	13,044,684

기업어음(CP)	-	38,833,403	-	38,833,403

통화선도	-	104,277	-	104,277

매도가능금융자산

상장주식	62,557,493	-	-	62,557,493

금융자산 계	62,557,493	54,991,034	-	117,548,527

당기손익인식금융부채

통화선도	-	9,137	-	9,137

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

주석-계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

대여금및수취채권

장단기금융상품	20,205,500	20,205,500	35,205,500	35,205,500

매출채권및기타채권	98,279,630	98,279,630	111,998,241	111,998,241

기타금융자산	2,114,748	2,114,748	6,208,116	6,208,116

만기보유금융자산

국공채	287,615	287,615	465,965	465,965

(금융부채)

매입채무및기타채무	67,640,750	67,640,750	49,114,441	49,114,441

장단기차입금	155,534,463	155,534,463	143,095,507	143,095,507

기타금융부채

임대보증금	297,800	297,800	413,700	413,700

금융보증부채	859,097	859,097	1,451,689	1,451,689

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 3 ) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산 과 금융부채 의 내역은 없습니다. (4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

주석-계속

39. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 중요한 영향력을 행사하는 회사	㈜OCI상사

당사의 종속기업(주2)	UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd., ㈜유니드엘이디, Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd., Jiangsu OCI Chemical Co.,Ltd.

기타특수관계자	OCI(Hong Kong) Ltd., OCI International Inc., OCI(Shanghai) International Trading Ltd.

대규모기업집단계열회사 등(주1)	OCI㈜, OCI정보통신㈜, ㈜이테크건설, 군장에너지㈜, 삼광글라스㈜ 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(주2) 전기 중 지분 추가 취득으로 인해 관계기업인 Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.과 동 회사의 종속기업인 Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd.가 당사의 종속기업으로 분류가 변경되었습니다.

주석-계속 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 내용(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등

제품 및 상품	기 타	원재료 및 상품	유형자산 취득	기 타

(당사에 중요한 영향력을행사하는 회사)

㈜OCI상사(주1)	18,967,497	-	6,125,987	-	2,678,172

(당사의 종속기업)

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	-	1,639,621	20,108,174	-	-

㈜유니드엘이디	-	682,366	-	4,700,000	-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.(주1)	1,048,271	1,072,418	8,147,040	-	-

(대규모기업집단계열회사 등)

군장에너지㈜	-	15,000	126,467	-	-

삼광글라스㈜	-	219,750	-	-	472,948

㈜이테크건설	-	102,442	-	15,556,300	-

OCI㈜	377,982	-	16,499	-	-

OCI정보통신㈜	-	-	-	108,775	648,669

(주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등

제품 및 상품	기 타	원재료 및 상품	유형자산 취득	기 타

(당사에 중요한 영향력을행사하는 회사)

㈜OCI상사(주1)	25,085,094	-	7,030,071	-	2,668,388

(당사의 종속기업)

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	44,826	1,712,274	13,710,502	-	-

㈜유니드엘이디	-	562,736	-	-	-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.(주1)	1,182,717	1,300,893	4,054,813	-	-

(대규모기업집단계열회사 등)

군장에너지㈜	-	15,000	461,635	-	-

삼광글라스㈜	-	219,750	-	-	502,031

㈜이테크건설	-	277,442	-	890,333	-

OCI㈜	347,998	20,000	44,023	-	-

OCI정보통신㈜	-	-	-	47,747	639,181

(주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.

주석-계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(당사에 중요한 영향력을 행사하는 회사)

㈜OCI상사(주1)	1,899,533	-	1,052,558	296,325

(당사의 종속기업)

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	-	1,909,753	1,279,301	255,259

㈜유니드엘이디	-	202,194	-	472,680

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.(주1)	13,411,929	572,018	2,053,605	605,704

(대규모기업집단계열회사 등)

군장에너지㈜	-	3,300	10,354	25,000

삼광글라스㈜	-	338,000	-	45,893

㈜이테크건설	-	-	-	1,108,800

OCI㈜	111,528	-	-	70,000

OCI정보통신㈜	-	-	-	59,640

(주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(당사에 중요한 영향력을 행사하는 회사)

㈜OCI상사(주1)	2,285,381	-	468,359	224,212

(당사의 종속기업)

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	-	2,179,398	886,325	1,810

㈜유니드엘이디	-	81,939	-	112,500

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.(주1)	30,797,359	417,047	-	-

(대규모기업집단계열회사 등)

군장에너지㈜	-	-	5,410	25,000

삼광글라스㈜	-	338,000	-	44,932

OCI㈜	63,874	-	14,599	70,000

OCI정보통신㈜	-	-	-	40,892

(주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 389,994천원 입니다(전기 : -천원).

주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 대여거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜유니드엘이디	단기대여금	4,500,000	-	-	4,500,000

차감:대손충당금	-	(4,500,000)	-	(4,500,000)

구상채권	-	2,691,734	-	2,691,734

차감:대손충당금	-	(2,691,734)	-	(2,691,734)

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜유니드엘이디	단기대여금	-	4,500,000	-	4,500,000

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사로부터의 차입거래내용은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd. 지분 추가 매입	㈜OCI 상사	현금	-	3,070,974

㈜이테크건설 투자지분 매도	㈜이테크건설	관계기업투자주식(주1)	-	3,952,199

매도가능금융자산	-	6,688,338

(주1) 관계기업으로 분류되던 ㈜이테크건설에 대한 투자주식에 대하여 전기 중 지분의 일부 처분으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 이에 따라 계속 보유 중인지분은 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

주석-계속

(7) 당기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY)

제공받은 기업	지급보증내용	한도금액	지급보증처

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.	출자금지급보증	USD 15,000,000	국민은행 홍콩

USD 10,000,000	외환은행 홍콩지점

USD 10,000,000	신한은행 홍콩

USD 20,000,000	한국수출입은행

Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd.	설비투자지급보증	USD 4,000,000	한국수출입은행

상환자금지급보증	CNY 98,500,000	우리은행 홍콩지점

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	설비투자지급보증	USD 18,000,000	한국수출입은행

합 계	USD 77,000,000

CNY 98,500,000

(8) 당기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사로부터 제공받은 지급보증의 내용은 없습니다. (9) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	4,117,005	4,397,871

퇴직급여	1,321,125	813,883

기타장기종업원급여	23,505	(15,928)

합 계	5,461,635	5,195,826

주석-계속 40. 현금 및 현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	6,450	4,694

현금성자산	67,123,555	48,297,417

외화예금(수시입출금식)	21,030,097	10,601,724

합 계	88,160,102	58,903,835

주석-계속

41. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

1. 당기순이익	42,786,758	63,478,084

2. 조정사항	36,744,149	5,699,631

법인세비용	11,216,527	24,953,943

퇴직급여	4,504,132	8,000,577

기타장기종업원급여	186,248	(112,137)

대손상각비(환입)	(657,427)	705,485

기타의 대손상각비	7,581,728	-

감가상각비	20,273,040	19,290,333

무형자산상각비	165,449	170,377

복구충당부채전입액	6,316	14,754

배출부채전입액	1,004,754	365,376

이자수익	(1,625,887)	(2,017,738)

이자비용	2,752,969	2,571,371

외화환산이익	(3,581,885)	(1,030,674)

외화환산손실	5,379,258	1,186,872

지급수수료	1,320,335	-

수선비	58,201	-

매도가능금융자산손상차손	6,297	420,605

유형자산처분손실	105,743	12,127

유형자산폐기손실	136,431	103,117

무형자산처분손실	-	19,368

무형자산손상차손	738,296	173,040

당기손익인식금융부채평가손실	-	9,137

당기손익인식금융자산처분손실	1,241,823	-

종속기업투자주식손상차손	1,538,759	7,688,102

당기손익인식금융자산평가이익	(1,438,224)	(412,144)

당기손익인식금융자산처분이익	(1,457,133)	(254,038)

매도가능금융자산처분이익	-	(32,874,571)

유형자산처분이익	(10,458,728)	(61,563)

투자부동산처분이익	-	(949,554)

무형자산처분이익	(403,805)	-

배당금수입	(322,411)	(517,192)

채무면제이익	(227,368)	-

수입수수료	(1,299,289)	(1,729,041)

관계기업투자주식처분이익	-	(20,026,301)

주석-계속

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	84,611,063	(83,271,348)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	34,236,089	(51,258,426)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	16,649,743	(11,804,224)

재고자산의 감소(증가)	23,804,256	(21,461,356)

기타금융자산의 증가	(377,080)	(8,882)

기타자산의 감소(증가)	(453,782)	1,851,174

매입채무및기타채무의 증가	18,096,064	13,675,119

기타금융부채의 감소	(115,900)	(11,600)

기타부채의 감소	(181,911)	(1,272,386)

순확정급여부채의 감소	(7,046,416)	(12,980,767)

영업으로부터 창출된 현금흐름	164,141,970	(14,093,633)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익 대체	6,950,138	30,528,640

건설중인자산의 유형자산 대체	44,764,773	5,041,571

건설중인자산의 무형자산 대체	277,214	-

유형자산의 투자부동산 대체	76,257,163	-

미지급금의 유형자산 대체	546,894	352,272

이자비용의 유형자산 대체	357,670	-

기타금융자산의 유형자산 대체	-	305,937

매출채권및기타채권의 제각	-	107,820

임차보증금의 유동성 대체	-	1,169,300

장기차입금의 유동성 대체	6,364,120	9,119,957

관계기업투자의 매도가능금융자산 대체	-	12,917,096

주석-계속

42. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	276,744

2016년분	265,091

2017년분	260,353

합 계	802,188

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	236,684	-	236,684	-

무상할당	276,744	-	265,091	-	260,353	-	802,188	-

차입	28,407	-	(28,407)	-	-	-	-	-

정부제출	(305,151)	-	-	-	-	-	(305,151)	-

기말	-	-	236,684	-	497,037	-	733,721	-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

배출부채	365,376	1,004,754	-	1,370,130

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 307,675KAU 입니다.

43. 재무제표의승인

동 재무제표는 2017년 2월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.