유니드 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 유니드(이하 "당사")는 가성칼륨과 탄산칼륨의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1980년 5월 10일 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 수입원목의 판매와 제재제품의 생산 및 판매 등을 주 사업목적으로 하는 청구물산주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 2004년 12월 3일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 33,838,000천원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜유니드글로벌상사(지분율 25.06%)이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜유니드글로벌상사	1,695,734	25.06

이복영	631,920	9.34

이화영	69,173	1.02

이숙희	223,449	3.30

이정자	244,310	3.61

이우일	38,063	0.56

이은영	42,250	0.62

이주연	79,553	1.18

이우연	47,275	0.70

기 타	3,695,873	54.61

합 계	6,767,600	100.00

당사의 본점은 서울특별시 중구 을지로5길 19 (수하동) 페럼타워 17층에 소재하고 있으며, 당기말 현재의 주요 사업장과 사업내용은 다음과 같습니다.

주요사업내용	사업장 위치

·기초화학사업

가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매	울산

당사는 2022년 11월 1일을 분할기일로 하여, 화학사업부문을 영위할 분할존속회사와 보드사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할 되었습니다.(2) 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	제조업	중국	100.00	100.00	12월

Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd.	제조업	중국	100.00	100.00	12월

UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd.(주1)	제조업	중국	100.00	100.00	12월

UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd(주2).	제조업	중국	100.00	100.00	12월

㈜유니드엘이디	제조업	한국	-	69.00	12월

(주1) UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 (70%), 유니드(30%) 보유 종속기업입니다.

(주2) UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd. 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 (70%), Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd.(30%) 보유 종속기업입니다.

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 아래와 같습니다.유니드엘이디 청산(5월 11일)으로 인하여 제외 되었습니다.

(5) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd.	Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd.	UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd.

유동자산	226,393,357	5,872,475	133,748,496	32,416,236

비유동자산	118,176,777	22,709,992	91,000,717	1,306,538

자산계	344,570,134	28,582,467	224,749,213	33,722,774

유동부채	52,884,863	69,642	70,074,839	23,238,154

비유동부채	272,272	-	4,543,543	-

부채계	53,157,135	69,642	74,618,382	23,238,154

자본계	291,412,999	28,512,825	150,130,831	10,484,620

상기 요약 재무상태는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

상기 요약 경영성과는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	(주)유니드엘이디(주1)	UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd.	Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd.	UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd.

매출액	353,822,611	-	-	231,838,849	106,977,101

영업손익	36,122,885	(50,508)	(1,845,705)	12,986,669	1,509,937

당기순손익	30,272,277	8,002,347	(4,703,398)	10,098,079	1,396,217

기타포괄손익	(7,373,688)	-	(998,204)	(3,867,970)	(317,227)

총포괄손익	22,898,589	8,002,347	(5,701,602)	6,230,109	1,078,990

(주1)(주)유니드엘이디 청산 전까지 발생한 내역입니다.

(7) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.	(주)유니드엘이디(주1)	UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd.	Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd.	UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	(30,641,805)	(68,009)	(2,593,558)	(16,921,064)	(4,420,948)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,093,365	-	(11,061,137)	(5,041,068)	(104,890)

재무활동으로 인한 현금흐름	(9,627,979)	-	11,546,724	13,013,775	(459,278)

현금및현금성자산의 순증감	(39,176,419)	(68,009)	(2,107,971)	(8,948,357)	(4,985,116)

기초 현금및현금성자산	52,237,792	68,009	3,113,954	18,256,916	5,373,771

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	583,309	-	(18,861)	734	264,305

기말 현금및현금성자산	13,644,682	-	987,122	9,309,293	652,960

(주1)(주)유니드엘이디 청산 전까지 발생한 내역입니다. 상기 요약 현금흐름은 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정비유동자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 회계정책연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-	연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-	계약 상 약정에서 발생하는 권리

-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날 부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의

회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.

(5) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로써, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정비유동자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결홰사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약조건을 충족하는 거래에대해 수익을 인식하고 있습니다.고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있고 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높은 경우, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 이전 등 통제가 이전된 시점에재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 또한 별도의 수행의무로 식별되는 용역의 제공에 대해서는 통제의 이전시점인 용역완료 시점에 용역 제공에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원' 으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로써 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태

가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사의 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사의 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않 은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로써 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	15 ~ 60 년

구축물	15 ~ 40 년

기계장치	3 ~ 15 년

차량운반구	5 ~ 10 년

기타의유형자산	5 ~ 10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 금융자산

1) 금융자산의 분류연결회사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.2) 최초인식연결회사는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 금융상품을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.3) 후속측정금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.a. 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

b. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

c. 상각후원가측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

4) 제거제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채 각각의 제거기준은 다음과 같습니다.a. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.b. 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

5) 금융자산의 손상

연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(20) 연결회사가 발행한 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채

금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다.

4) 상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다.

(가)	기업회계기준서 제1109호 '금융자산'에 따라 산정한 손실충당금

(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(21) 파생상품

연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생된 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(25) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(26) 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.또한, 연결회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 연결회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다.미지급 배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본(자본잉여금)으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 법인세 연결회사는 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 37 참조)연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 기초화학, 해외부문으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업내용

기초화학 부문	가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매

해외 부문	가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매

※ 가공목재 부문은 인적분할(2022년 11월 1일)로 제외 되었습니다. 가공목재 부문(MDF, 가공목재 및 기타목재의 제조, 판매)※ 유니드엘이디 청산(2022년 5월 11일) 청산으로 제외 되었습니다.(2) 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기 연결회사의 보고부문별 수익과 손익의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	국내부문	해외부문	소 계	연결조정	합 계

기초화학	LED

매출액	792,569,992	-	692,638,561	1,485,208,553	(80,306,091)	1,404,902,462

매출총이익	171,064,435	-	123,007,456	294,071,891	(6,789,121)	287,282,770

판매관리비 및 경상연구개발비	(75,113,410)	(50,508)	(74,233,668)	(149,397,586)	9,985,460	(139,412,126)

금융수익	32,286,580	73	1,440,840	33,727,493	(39,000)	33,688,493

금융원가	(36,233,779)	(126,610)	(5,030,844)	(41,391,233)	126,610	(41,264,623)

기타영업외수익	34,065,484	8,179,392	2,699,940	44,944,816	(30,898,901)	14,045,915

기타영업외비용	(8,472,856)	-	(4,043,824)	(12,516,680)	(557,046)	(13,073,726)

법인세비용차감전순이익	117,596,454	8,002,347	43,839,900	169,438,701	(28,171,998)	141,266,703

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국내부문	해외부문	소 계	연결조정	합 계

기초화학	LED

매출액	456,920,777	-	438,225,661	895,146,438	(18,036,093)	877,110,345

매출총이익	90,372,693	-	168,333,599	258,706,292	(6,145,720)	252,560,572

판매관리비 및 경상연구개발비	(49,588,973)	(17,290)	(62,865,987)	(112,472,250)	8,766,773	(103,705,477)

금융수익	3,712,207	332	1,610,301	5,322,840	(1,809)	5,321,031

금융원가	(10,545,592)	(401,848)	(1,952,851)	(12,900,291)	429,309	(12,470,982)

기타영업외수익	84,361,899	20	3,310,512	87,672,431	(11,725,497)	75,946,934

기타영업외비용	(2,518,669)	-	(3,202,536)	(5,721,205)	(63,904)	(5,785,109)

법인세비용차감전순이익	115,793,565	(418,786)	105,233,038	220,607,817	(8,740,848)	211,866,969

보고부문의 회계정책은 주석에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초화학 부문	1,081,099,768	485,607,108

가공목재 부문	130,384,486

LED 부문	-	68,679

해외 부문	631,624,589	545,032,295

공통 부문	386,752,324

총부문자산	1,712,724,357	1,547,844,892

연결조정	(223,459,679)	(200,133,989)

연결총자산	1,489,264,678	1,347,710,903

※ 가공목재 부문은 인적분할(2022년 11월 1일)로 제외되었습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초화학 부문	439,582,782	236,471,985

가공목재 부문	-	23,094,284

LED 부문	-	8,071,025

해외 부문	151,083,313	81,452,831

공통 부문	-	13,269,744

총부문부채	590,666,095	362,359,869

연결조정	(2,953,583)	(7,739,870)

연결총부채	587,712,512	354,619,999

※ 가공목재 부문은 인적분할(2022년 11월 1일)로 제외되었습니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로, 관계기업투자, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 또한 금융보증부채, 복구충당부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 적절한 기준에 의해 배분합니다.

(4) 기타 부문정보당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 유ㆍ무형자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	유ㆍ무형자산의 취득

당 기	전 기	당 기	전 기

기초화학 부문	25,027,724	24,273,239	32,350,049	27,546,916

해외 부문	21,431,447	18,627,076	51,192,470	34,370,352

공통 부문	-	-	-	1,098,191

합 계	46,459,171	42,900,315	83,542,519	63,015,459

(5) 주요 제품과 상품으로부터 발생한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

가성.탄산칼륨 외	1,284,271,426	771,715,940

염화칼륨 외	120,631,036	105,394,405

합 계	1,404,902,462	877,110,345

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. (7) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(주1)	비유동자산 (주2)

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	158,042,949	120,554,837	371,011,481	416,835,430

중국	604,203,680	419,058,069	200,266,530	186,620,385

아시아(대한민국, 중국 제외)	328,130,461	191,738,553	-	-

아메리카	147,106,466	68,084,023	-	-

유럽	113,583,706	47,522,423	-	-

오세아니아	31,889,055	20,581,840	-	-

아프리카	21,946,143	9,570,601	-	-

합계	1,404,902,462	877,110,345	571,278,011	603,455,815

(주1)수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴. (주2)금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명	내 역	당기말	전기말

받을어음	차입금 담보제공	12,274,775	13,183,346

장기금융상품	당좌개설보증금	4,500	4,500

합 계	12,279,275	13,187,846

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기업어음(CP)	5,009,493	-	19,967,792	-

통화선도	1,286	-	252,198	-

수익증권 등	-	3,975,150	45,169,044	4,315,850

투자계약증권(주1)	-	11,067,105	-	8,108,971

합 계	5,010,779	15,042,255	65,389,034	12,424,821

(주1) 당기말 기준 연결회사의 지분율이 20% 미만이나 임원선임 권한있어 유의적 영향력미치는 ㈜티디엘 외 1건 5,889,880천원(전기말3,114,656천원)을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	323,301,741	1,969,066	228,219,167	3,424,301

차감: 손실충당금	(316,276)	(1,967,262)	(919,967)	(3,404,112)

소 계	322,985,465	1,804	227,299,200	20,189

미수금	44,235,941	2,952	14,784,609	276,776

차감: 손실충당금	-	(2,952)	-	(276,776)

소 계	44,235,941	-	14,784,609	-

미수수익	394,453	8,690	36,411	8,690

차감: 손실충당금	-	(8,690)	-	(8,690)

소 계	394,453	-	36,411	-

합 계	367,615,859	1,804	242,120,220	20,189

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매입 외환 약정 계약을 통해 매출채권을 할인 했습니다. 이 거래는 매출거래처에서 약정을 이행하지 않는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 차입으로 회계처리했습니다(주석 46번 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 분석 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~1년	1년 초과	합 계

매출채권	290,154,408	33,147,333	1,969,065	325,270,806

미수금	44,235,941	-	2,951	44,238,892

미수수익	390,751	3,702	8,690	403,143

합 계	334,781,100	33,151,035	1,980,706	369,912,841

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 이하	60일~1년	1년 초과	합 계

매출채권	210,194,506	18,024,661	3,424,300	231,643,467

미수금	14,784,609	-	276,777	15,061,386

미수수익	36,411	-	8,690	45,101

합 계	225,015,526	18,024,661	3,709,767	246,749,954

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	4,324,079	276,776	8,690	3,765,462	130,405	8,690

대손상각(환입)	(1,058,171)	1,035	-	240,467	146,371	-

분할로 인한 감소	(954,980)	(274,859)	-	-	-	-

환율변동효과	(27,390)	-	-	318,150	-	-

기말금액	2,283,538	2,952	8,690	4,324,079	276,776	8,690

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	장부금액	배당금

시장성있는 지분증권	35,012,797	35,012,797	1,428,527

시장성없는 지분증권	11,833,426	11,833,426	-

합 계	46,846,223	46,846,223	1,428,527

(주1) 시장성없는 지분증권은 외부 전문기관에 의뢰하여 공정가치평가를 수행하였습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	장부금액	배당금

시장성있는 지분증권	49,139,551	49,139,551	1,402,097

시장성없는 지분증권	6,889,967	6,889,967	-

합 계	56,029,518	56,029,518	1,402,097

(주1) 시장성없는 지분증권은 외부 전문기관에 의뢰하여 공정가치평가를 수행하였습니다.(주2) 전기 중 매각된 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 금액은 8,389,254천원입니다. 제거일 현재 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금액은 4,871,402천원입니다.기업회계기준서 1109호의 적용에 따라 연결회사는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌, 전략적 보유목적에 해당하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치측정을 기타포괄손익으로 표시하도록 지정하였습니다.

9. 상각후원가측정 유가증권

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

국공채	-	29,615

(전기말)

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

국공채	26,435	29,615

당기와 전기 중 연체되거나 손상된 상각후원가측정유가증권은 없습니다.

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	95,146	-	95,146	5,293,459	(492,007)	4,801,452

제품	52,383,590	(1,441,116)	50,942,474	30,110,250	(923,772)	29,186,478

재공품	19,666,855	(524,950)	19,141,905	10,468,177	(1,588)	10,466,589

원재료	184,282,431	(11,597)	184,270,834	67,254,955	(73,152)	67,181,803

저장품	13,542,751	-	13,542,751	21,127,198	-	21,127,198

미착품	25,796,752	-	25,796,752	29,276,510	-	29,276,510

합 계	295,767,525	(1,977,663)	293,789,862	163,530,549	(1,490,519)	162,040,030

(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,490,519	1,360,562

증가	3,628,364	340,186

환입	(1,489,089)	(210,229)

인적분할로 인한 감소	(1,652,131)	-

기말잔액	1,977,663	1,490,519

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재지	결산월	당기말

지분율	취득원가	장부금액

SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD	제조업	중국	12월	15.22%	584,360	635,040

드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사(주1)	기타금융업	한국	12월	79.21%	2,000,000	2,009,395

드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사	기타금융업	한국	12월	27.21%	2,000,000	1,805,175

레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자 합자회사	기타금융업	한국	12월	39.81%	5,000,000	4,907,883

레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자 합자회사	기타금융업	한국	12월	23.88%	3,000,000	2,917,021

오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호(주1)	기타금융업	한국	12월	79.84%	40,000,000	39,812,877

㈜지앤택	제조업	한국	12월	24.11%	3,199,182	-

합계	-	-	-	-	55,783,542	52,087,391

(주1) 지분율이 50% 초과이고 유의적인 영향력은 있으나, 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로, 해당 출자액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (전기말)

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재지	결산월	전기말

지분율	취득원가	장부금액

SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD	제조업	중국	12월	35.00%	584,360	651,910

드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사(주1)	기타금융업	한국	12월	79.21%	2,000,000	1,936,096

드림스톤이에스지 제1호사모투자합자회사	기타금융업	한국	12월	27.21%	2,000,000	2,000,000

㈜지앤택	제조업	한국	12월	24.11%	3,199,182	-

합 계	-	-	-	-	7,783,542	4,588,006

(주1) 지분율이 50% 초과이고 유의적인 영향력은 있으나, 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로, 해당 출자액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	환율변동	지분법손익	당기말

SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD	651,910	-	(16,870)	-	635,040

드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사	1,936,096	-	-	73,299	2,009,395

드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사	2,000,000	-	-	(194,825)	1,805,175

레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사	-	5,000,000	-	(92,117)	4,907,883

레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사	-	3,000,000	-	(82,979)	2,917,021

오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호	-	40,000,000	-	(187,123)	39,812,877

㈜지앤택	-	-	-	-	-

합계	4,588,006	48,000,000	(16,870)	(483,745)	52,087,391

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	환율변동	지분법손익	당기말

SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD	584,360	-	67,550	-	651,910

드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사	2,000,000	-	-	(63,904)	1,936,096

드림스톤이에스지제1호사모투자 합자회사	-	2,000,000	-	-	2,000,000

㈜지앤택	-	-	-	-	-

합 계	2,584,360	2,000,000	67,550	(63,904)	4,588,006

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD	4,173,120	-	-	-	-

드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사	2,635,441	98,579	151,998	92,540	92,540

드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사	6,671,364	37,348	-	(331,521)	(331,521)

레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사	12,682,598	3,831	-	(231,399)	(231,399)

레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사	12,362,190	10,633	-	(208,443)	(208,443)

오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호	50,254,769	-	-	(470,054)	154,769

㈜지앤택(주1)	-	-	-	-	-

합 계	88,779,482	150,391	151,998	(1,148,877)	(524,054)

(주1) 당기말 현재 ㈜지엔택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD	1,955,605	93,005	-	-	-

드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사	2,494,901	50,580	105	(56,055)	(56,055)

드림스톤이에스지제1호사모투자 합자회사	7,159,929	194,392	673	(384,462)	(384,462)

㈜지앤택(주1)	-	-	-	-	-

합 계	11,610,435	337,977	778	(440,517)	(440,517)

(주1) 당기말 현재 ㈜지엔택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다.

12. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	12,692,799	-

연결회사는 서산부지 일부를 (주)잉크테크에 14,839,424천원에 매각하기로 결정하고, 2022년 11월 09일 매각계약을 체결하였습니다. 최종 잔금일자는 2023년 1월 31일로 계획되어 있으며, 동 부지와 관련된 투자부동산을 매각예정유동자산으로 분류하였습니다. (주석 14 참조)

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	54,460,024	151,010,430	547,862,301	3,739,517	7,779,402	70,145,691	834,997,365

감가상각누계액	-	(44,379,957)	(314,948,884)	(1,823,902)	(5,032,892)	-	(366,185,635)

손상차손누계액	-	(476,865)	-	-	-	(2,706,582)	(3,183,447)

정부보조금	-	-	(68,056)	-	-	-	(68,056)

장부금액	54,460,024	106,153,608	232,845,361	1,915,615	2,746,510	67,439,109	465,560,227

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	73,396,367	183,477,882	698,367,272	5,219,209	11,851,402	40,714,480	1,013,026,612

감가상각누계액	-	(57,459,341)	(433,531,789)	(2,847,975)	(9,060,422)	-	(502,899,527)

손상차손누계액	-	(3,006,576)	(5,477,542)	(5,700)	(8,787)	-	(8,498,605)

정부보조금	-	-	(81,257)	-	-	-	(81,257)

장부금액	73,396,367	123,011,965	259,276,684	2,365,534	2,782,193	40,714,480	501,547,223

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	73,396,367	123,011,965	259,276,684	2,365,535	2,782,193	40,714,480	501,547,224

취득	-	473,489	3,164,606	893,614	881,221	80,506,516	85,919,446

건설중인자산 등에서 대체	-	7,209,653	36,933,290	-	218,058	(43,279,177)	1,081,824

미수금으로 대체	-	-	-	-	-	(2,375,468)	(2,375,468)

처분/폐기	-	(166,522)	(970,747)	(227,398)	(20,878)	-	(1,385,545)

감가상각비	-	(6,178,885)	(42,591,953)	(726,352)	(805,957)	-	(50,303,147)

차입원가자본화	-	-	-	-	-	65,284	65,284

매각으로 인한 손상차손환입	-	29	13,144	3,479	-	-	16,652

인적분할로 인한 감소	(18,936,343)	(16,863,387)	(21,386,810)	(370,216)	(254,938)	(2,876,845)	(60,688,539)

손상차손	-	-	-	-	-	(2,857,693)	(2,857,693)

정부보조금	-	-	(3,048)	-	-	-	(3,048)

외화환산조정	-	(1,332,734)	(1,589,805)	(23,047)	(53,189)	(2,457,989)	(5,456,764)

기말금액	54,460,024	106,153,608	232,845,361	1,915,615	2,746,510	67,439,108	465,560,226

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	63,162,555	114,526,474	272,702,765	1,598,193	2,985,682	24,005,824	478,981,493

취득	-	1,340,830	2,142,747	1,356,424	428,007	59,470,492	64,738,500

건설중인자산 등에서 대체	10,296,777	8,846,985	19,931,456	(10,781)	86,189	(38,880,744)	269,882

무형자산 등 으로의 대체	-	-	-	-	-	(342,726)	(342,726)

사용권자산으로 대체	-	-	-	-	-	(5,743,510)	(5,743,510)

처분/폐기	(62,965)	(1,237,872)	(2,510,006)	(111,542)	(5,745)	-	(3,928,130)

정부보조금	-	-	(70,000)	-	-	-	(70,000)

감가상각비	-	(5,588,580)	(41,495,614)	(567,073)	(812,572)	-	(48,463,839)

외화환산조정	-	5,107,470	8,570,533	100,314	100,632	2,205,144	16,084,093

매각으로 인한 손상차손환입	-	16,658	4,803	-	-	-	21,461

기말금액	73,396,367	123,011,965	259,276,684	2,365,535	2,782,193	40,714,480	501,547,224

(3) 자산손상당기 중 사천공장의 투자철회로 인하여 손상징후가 식별되었으며, 순공정가치에 근거하여 회수가능액을 산정한 결과, 건설중인자산에 대하여 2,857,693천원 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 담보로 제공된 자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

구 분	당기말	전기말

장부가액	채권최고액	장부가액	채권최고액

토지	45,894,381	250,000,000 USD 19,800,000 CNY 320,000,000	58,975,650	253,361,200 USD 8,000,000 CNY 290,000,000

건물 외	171,937,984	162,278,969

합 계	217,832,365	221,254,619

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	합 계

취득원가	22,427,017	22,427,017

감가상각누계액	-	-

장부금액	22,427,017	22,427,017

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	합 계

취득원가	56,684,224	56,684,224

감가상각누계액	-	-

장부금액	56,684,224	56,684,224

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	합 계

기초금액	56,684,224	56,684,224

처분	(21,564,408)	(21,564,408)

매각예정비유동자산 대체	(12,692,799)	(12,692,799)

기말금액	22,427,017	22,427,017

(주1) 연결회사는 당기 중 충남 서산시 성연면 해성리에 위치한 토지 일부를 23,201백만원에 처분하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 충남 서산시 성연면 해성리에 위치한 토지 일부에 대한 매각계약을 체결함에 따라 12,692,799백만원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (주석 12 참조)(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	합 계

기초금액	56,684,224	56,684,224

기말금액	56,684,224	56,684,224

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	22,427,017	26,410,626	56,684,224	57,355,023

투자부동산의 공정가치는 항목별로 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단되는 경우 장부가액을 사용하였으며, 또는 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적감정평가법인에 의해 수행된 과거 감정평가결과나 최근 실거래가에 근거하고 있습니다. 과거 감정 평가결과를 공정가치로 사용한 경우, 평가일 이후 보고기간말까지 공정가치 변동은 유의적이지 않다고 판단됩니다. 당기말 현재 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 한 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계상수준 3에 해당합니다.(4) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. (5) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기 타	합 계

취득원가	4,332,297	2,710,316	7,042,613

상각누계액	(34,836)	(1,506,565)	(1,541,401)

손상차손누계액	(506,198)	-	(506,198)

장부금액	3,791,263	1,203,751	4,995,014

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기 타	합 계

취득원가	6,780,886	2,779,038	9,559,924

상각누계액	(29,159)	(1,682,724)	(1,711,883)

손상차손누계액	(548,044)	-	(548,044)

장부금액	6,203,683	1,096,314	7,299,997

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기 타	합 계

기초금액	6,203,684	1,096,313	7,299,997

취득	-	1,004,900	1,004,900

상각비	(3,260)	(300,659)	(303,919)

인적분할로 인한 감소	(2,406,743)	(567,085)	(2,973,828)

외환환산조정	(2,418)	(29,718)	(32,136)

기말금액	3,791,263	1,203,751	4,995,014

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기 타	합 계

기초금액	7,524,751	813,899	8,338,650

취득	-	288,339	288,339

유형자산에서 대체	-	210,799	210,799

처분	(1,328,600)	-	(1,328,600)

상각비	(3,019)	(263,997)	(267,016)

외환환산조정	10,552	47,275	57,827

기말금액	6,203,684	1,096,315	7,299,999

(3) 당기말 및 전기말 현재 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

분 류	내 용	금 액	잔여상각기간

회원권	골프, 콘도 회원권	3,791,262	비한정내용연수 등

기타	전기,가스공급시설이용권, 소프트웨어 프로그램 외	1,203,751	1년~20년

합 계	4,995,014

(전기말)

(단위: 천원)

분 류	내 용	금 액	잔여상각기간

회원권	골프, 콘도 회원권	6,203,684	비한정내용연수 등

기타	전기,가스공급시설이용권, 소프트웨어 프로그램 외	1,096,313	1년~20년

합 계	7,299,997

16. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	58,300	2,455,615	352,180	3,676,145

차감 : 현재가치할인차금	-	(100,013)	-	(228,343)

소 계	58,300	2,355,602	352,180	3,447,802

장기대여금	-	1,431,320	-	1,701,780

차감 : 대손충당금	-	(1,140,000)	-	(1,140,000)

소 계	-	291,320	-	561,780

기타보증금	-	57,873	-	58,978

기타	141,251	-	158,450	-

소 계	141,251	57,873	158,450	58,978

합 계	199,551	2,704,795	510,630	4,068,560

당기와 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

17. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	차량운반구	기계장치	합 계

취득원가	11,391,412	9,279,404	464,772	5,443,349	26,578,937

감가상각누계액	(1,068,616)	(3,440,579)	(245,475)	(834,956)	(5,589,626)

정부보조금	(2,261,650)	-	-	-	(2,261,650)

외환환산조정	6,238,295	317,430	4,404	123,024	6,683,153

장부금액	14,299,441	6,156,255	223,701	4,731,416	25,410,813

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	차량운반구	기계장치	합 계

취득원가	11,526,274	17,722,484	1,058,935	5,443,349	35,751,042

감가상각누계액	(729,808)	(5,952,332)	(461,112)	(285,712)	(7,428,964)

손상차손누계액	-	(540,008)	(19,473)	-	(559,481)

정부보조금	(2,321,731)	-	-	-	(2,321,731)

외화환산조정	6,618,350	437,542	9,697	270,895	7,336,484

장부금액	15,093,085	11,667,686	588,047	5,428,532	32,777,350

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	차량운반구	기계장치	합 계

기초금액	15,093,085	11,667,686	588,047	5,428,532	32,777,350

취득	-	223,759	-	-	223,759

기타((변동리스료)	-	(535,391)	-	-	(535,391)

복구	-	96,674	-	-	96,674

처분/해지	-	(248,786)	(2,168)	-	(250,954)

감가상각비	(508,841)	(2,521,938)	(198,489)	(587,715)	(3,816,983)

해지로 인한 손상차손환입	-	-	2,168	-	2,168

인적분할로 인한 감소	-	(2,466,184)	(162,639)	-	(2,628,823)

외환환산조정	(284,803)	(59,565)	(3,218)	(109,401)	(456,987)

당기말금액	14,299,441	6,156,255	223,701	4,731,416	25,410,813

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물/구축물	차량운반구	기계장치	합 계

기초금액	10,900,654	7,212,656	311,915	-	18,425,225

취득	5,846,881	7,140,036	480,438	5,443,349	18,910,704

기타(변동리스료)	-	69,868	-	-	69,868

처분/해지	-	(106,216)	(4,895)	-	(111,111)

감가상각비	(467,481)	(3,017,675)	(210,625)	(272,167)	(3,967,948)

해지로 인한 손상차손 환입	-	12,613	1,920	-	14,533

정부보조금	(2,321,731)	-	-	-	(2,321,731)

외환환산조정	1,134,762	356,404	9,294	257,350	1,757,810

기말금액	15,093,085	11,667,686	588,047	5,428,532	32,777,350

(3) 당기 및 전기 중 리스인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

소액리스료	27,325	53,487

(4) 당기 및 전기 중 손상된 사용권자산은 없습니다.

18. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	13,951,048	-	4,721,908	-

선급비용	6,497,911	238,535	1,246,799	-

기타	-	559,016	-	559,016

합 계	20,448,959	797,551	5,968,707	559,016

19. 당기손익-공정가치측정금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

통화선도	6,351,345	52,518

통화스왑	620,045	-

합 계	6,971,390	52,518

20. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	69,256,611	-	30,069,119	-

미지급금	48,026,088	-	50,222,464	-

미지급비용	4,824,327	-	2,825,910	-

합 계	122,107,026	-	83,117,493	-

21. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	358,530,403	-	129,488,160	-

장기차입금	29,250,110	29,749,890	28,186,120	48,000,000

합 계	387,780,513	29,749,890	157,674,280	48,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

Usance	신한은행 외	TERM SOFR + 0.47%~0.65%	268,693,706	97,604,805

수출환어음할인(주1)	신한은행 외	TERM SOFR +1.15%~2.66%	16,742,351	9,532,155

기타어음할인	신한은행	6.01%	20,000,000	-

일반외화대출	씨티은행	4.90%	9,443,368	-

외화일반대출	중국은행 외	3.35%~3.50%	34,473,600	22,351,200

어음할인	중국공상은행 외	1.1%~1.8%	9,177,378	-

합 계	358,530,403	129,488,160

(주1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 46참조).(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말(주2)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	KDB산업은행	2.77~5.32%	29,250,110	29,749,890	28,000,000	48,000,000

에너지자금	하나은행	2.75%	-	-	186,120	-

합 계	29,250,110	29,749,890	28,186,120	48,000,000

(주2)당기말 현재 연결회사는 상기 장기차입금과 관련하여 장부금액 197,991,887천원의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

22. 퇴직급여제도

연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 교보생명 보험계리법인에 의하여 2022년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	44,812,323	60,918,838

사외적립자산의 공정가치	(49,365,150)	(61,790,132)

순확정급여부채(자산)	(4,552,827)	(871,294)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	60,918,838	(61,790,132)	(871,294)

당기손익으로 인식되는 금액	7,030,514	(1,855,128)	5,175,386

당기근무원가	5,192,401	-	5,192,401

이자비용	1,838,113	-	1,838,113

사외적립자산의 기대수익	-	(1,855,128)	(1,855,128)

확정급여제도의 재측정요소	(3,753,057)	2,860,806	(892,251)

사외적립자산의 수익	-	2,860,806	2,860,806

재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,811,110)	-	(3,811,110)

인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적 손익	58,053	-	58,053

불입액(기여금)	-	(7,500,000)	(7,500,000)

지급액(주1)	(1,674,151)	2,006,651	332,500

계열사전출입	(629,587)	-	(629,587)

인적분할로 인한 감소(주1)	(17,080,234)	16,912,653	(167,581)

당기말금액	44,812,323	(49,365,150)	(4,552,827)

(주1) 퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	54,821,623	(54,751,190)	70,433

당기손익으로 인식되는 금액	6,471,448	(1,165,645)	5,305,803

당기근무원가	5,303,561	-	5,303,561

이자비용	1,167,887	-	1,167,887

사외적립자산의 기대수익	-	(1,165,645)	(1,165,645)

확정급여제도의 재측정요소	2,652,148	(23,498)	2,628,650

사외적립자산의 수익	-	(23,498)	(23,498)

재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,924,196)	-	(2,924,196)

인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	411,739	-	411,739

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적 손익	5,164,605	-	5,164,605

불입액(기여금)	-	(8,800,000)	(8,800,000)

지급액	(3,132,617)	2,950,201	(182,416)

계열사 전출입	106,236	-	106,236

전기말금액	60,918,838	(61,790,132)	(871,294)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원금보장형 금융상품 등	35,269,191	49,272,221

실적배당형 상품	14,068,614	12,486,479

기타	27,345	31,432

합 계	49,365,150	61,790,132

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 △1,005,679천원(전기: 1,189,143천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.50	2.90

기대임금상승률	4.00	3.00

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(2,224,871)	2,464,817	(3,776,786)	4,256,475

기대임금상승률의 1% 변동	2,735,094	(2,510,445)	4,546,044	(4,106,258)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 3,600,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.(7) 연결회사가 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 222,175천원 및 245,481천원입니다.

23. 충당부채(1) 복구충당부채

(단위: 천원)

구 분	변동내용	유동성분류

기초금액	증가	충당부채 전입액	충당부채 사용액	인적분할로인한 감소	기말금액	유동	비유동

(당기)

복구충당부채	398,562	96,674	2,053	-	(119,676)	377,613	28,799	348,814

(전기)

복구충당부채	398,562	-	-	-	398,562	-	398,562

(2) 품질보증충당부채

(단위: 천원)

구 분	변동내용	유동성분류

기초금액	증가	충당부채 전입액	충당부채 사용액	인적분할로인한 감소	기말금액	유동	비유동

(당기)

품질보증충당부채	41,117	-	117,750	(37,910)	(120,957)	-	-	-

(전기)

품질보증충당부채	-	-	41,117	-	-	41,117	30,838	10,279

(3) 기타충당부채

(단위: 천원)

구 분	변동내용	유동성분류

기초금액	증가	충당부채 전입액	충당부채 사용액	인적분할로인한 감소	기말금액	유동	비유동

(당기)

기타충당부채	-	-	1,549,533	-	-	1,549,533	-	1,549,533

(전기)

기타충당부채	-	-	-	-	-	-	-	-

24. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	-	-	75,000

25. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,827,807	-	7,189,929	-

예수금	3,208,272	-	3,307,559	-

기타장기종업원급여부채(주1)	-	1,161,191	-	2,726,649

이연수익	4,878,027	-	-	-

합 계	13,914,106	1,161,191	10,497,488	2,726,649

(주1) 기타장기종업원급여부채는 종업원의 정해진 근속연수에 따라 미래에 지급될 근속포상금을 현재가치로 할인한 금액입니다.

26. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	리스제공자	연이자율	당기말	전기말

부동산	삼성생명외	3.17~3.25%	3,471,222	9,285,667

차량	롯데렌탈외	3.09~3.24%	148,515	574,750

기계장치	安耐杰	3.55%	4,851,849	5,474,063

합 계	8,471,586	15,334,480

1년 이내 만기도래분	1,837,538	3,231,994

비유동성 리스부채	6,634,048	12,102,486

합 계	8,471,586	15,334,480

(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,924,233	3,466,427

1년 ~ 5년	5,241,276	9,620,586

5년 초과	2,262,136	3,805,768

합 계	9,427,645	16,892,781

현재가치할인차금	(956,059)	(1,558,301)

차감잔액	8,471,586	15,334,480

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	15,334,481	5,425,127

취득	217,775	11,392,602

기타(변동리스료)	(551,922)	63,443

상각	403,596	344,225

환율효과	(2,031,253)	261,121

부채의 상환	(1,727,373)	(2,152,037)

인적분할로 인한 감소	(3,173,718)	-

기말	8,471,586	15,334,480

27. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수	25,000,000주	25,000,000주

2. 1주의 액면금액	5,000원	5,000원

3. 발행한 주식의 총수 (주1)	6,767,600주	8,889,843주

4. 자본금 (주1)	33,838,000	44,449,215

(주1) 당기 중 발생한 인적분할로 인해 주식수 및 자본금이 변동하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수	자본금

전기초	8,889,843주	44,449,215

당기초	8,889,843주	44,449,215

인적분할	(2,122,243)주	(10,611,215)

당기말	6,767,600주	33,838,000

28. 기타불입자본당기 및 전기 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	546,056	546,056

종속기업 소유지분의 변동	(5,361,400)	(5,361,400)

자기주식(주1)	(4,573,603)	(4,956,434)

자기주식처분이익(주2)	2,235,502	911,957

기타자본조정(주3)	(171,563,761)	-

합 계	(178,717,206)	(8,859,821)

(주1) 당기 중 인적분할 밎 단주취득으로 당기말 현재 128,671주를 보유하고 있습니다.(주2) 당기 중 인적분할로 인하여 자기주식 일부가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 전환되어 장부가액과 시장가치의 차이를 자기주식처분이익으로 인식하였습니다.(주3) 당기 중 보드사업부 인적분할로 인하여 발생한 기타자본조정 금액입니다.

29. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	19,377,253	17,768,260

재평가적립금(주2)	18,257,891	18,257,891

임의적립금

기업발전적립금	1,638,771	1,638,771

기타적립금	877,109,407	710,438,145

미처분이익잉여금	122,201,235	180,525,986

합 계	1,038,584,557	928,629,053

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	928,629,053	775,749,592

지배기업주주지분 귀속 당기손익	124,269,748	182,552,937

배당금 지급	(14,844,133)	(12,224,580)

확정급여제도 재측정요소	529,889	(1,897,131)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(15,551,765)

기말금액	1,038,584,557	928,629,053

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,889,843 주	(158,000)	8,731,843 주	1,700 원	14,844,133

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,889,843 주	(158,000)	8,731,843 주	1,400 원	12,224,580

30. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(20,047,669)	(9,056,431)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	27,894,483	40,409,559

합 계	7,846,814	31,353,128

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	31,353,128	(26,990,233)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(10,991,238)	17,621,201

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	(12,515,076)	40,722,160

기말금액	7,846,814	31,353,128

31. 수익당기 및 전기 중 연결회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	1,301,453,980	796,134,767

용역의 제공으로 인한 수익	103,448,482	80,975,578

합 계	1,404,902,462	877,110,345

32. 판매비 및 관리비당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여및상여	6,205,362	5,344,346

직원급여및상여	13,880,548	11,321,777

복리후생비	3,880,384	3,457,461

여비교통비	529,387	234,750

교육비	347,132	232,205

소모품비	574,323	631,853

신문도서비	22,581	36,310

통신비	350,431	241,066

전력료	5,546	34,221

보험료	4,242,450	3,528,907

수도료	1,256	5,630

차량유지비	416,732	249,241

수선비	310,106	511,630

지급수수료	7,091,162	4,975,475

임차료	283,796	425,261

제세공과금	4,947,632	5,515,931

접대비	1,467,820	1,405,248

감가상각비	2,992,942	2,608,770

퇴직급여충당금전입액	4,730,072	1,746,598

대손상각비	(1,058,312)	242,619

광고선전비	17,500	7,716

견본비	18,489	7,151

제품운반비	29,204,931	24,153,133

수출제품판매제비	28,863,700	13,341,213

국내제품판매제비	1,456,561	1,138,101

수입상품판매제비	548	-

국내상품판매제비	8,261,812	7,027,869

복구충당부채전입액	676	-

무형자산상각비	300,083	189,067

경상연구개발비	20,066,476	15,091,928

소계	139,412,126	103,705,477

33. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	2,715,697	1,209,502

당기손익-공정가치측정금융자산	94,308	1,472

상각후원가측정 유가증권	64	299

매출채권및기타채권	61,675	67,633

소 계	2,871,744	1,278,906

외환차익	10,597,681	3,337,386

외화환산이익	20,219,067	704,739

합 계	33,688,492	5,321,031

34. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

단기차입금	7,369,218	1,818,549

장기차입금	2,066,384	3,032,168

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액	(65,284)	-

리스	506,358	77,190

소 계	9,876,676	4,927,907

외환차손	22,333,470	5,935,304

외화환산손실	9,054,477	1,607,770

합 계	41,264,623	12,470,981

35. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,186,707	766,803

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	5,537,990	475,991

배당금수입	1,428,527	1,402,097

유형자산처분이익	54,939	2,004,303

매각예정비유동자산처분이익	-	69,125,121

투자부동산처분이익	868,142	-

관계기업투자이익	73,299	-

임대수익	23,055	35,887

잡이익	2,873,256	2,136,731

합 계	14,045,915	75,946,933

36. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	331,618	1,744,314

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	6,971,390	52,518

유형자산처분손실	30,158	-

매각예정비유동자산처분손실	-	26,129

유형자산폐기손실	808,521	2,332,393

유형자산손상차손	2,857,693	-

무형자산처분손실	-	28,600

관계기업투자손실	557,045	63,904

기타의 대손상각비	-	2,952

잡손실	1,009,945	1,197,349

리스변경손실	15,192	71

기부금	492,163	336,878

합 계	13,073,725	5,785,108

37. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	14,520,862	42,662,156

일시적차이의 이연법인세 변동	(829,024)	6,470,746

자본에 직접 반영된 이연법인세	2,672,774	(4,930,589)

과거기간에 대한 법인세	3,237,826	(255,301)

기타(환율차이)	(7,082)	(11,599)

법인세비용	19,595,356	43,935,413

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	141,266,703	211,866,969

적용세율(세율:당기23.10%전기23.90%,)에 따른 법인세비용	32,632,608	50,633,569

조정사항

단계적세율의 적용효과	1,091,934	(590)

비과세수익으로 인한 효과	(99,370)	(48,814)

비공제비용으로 인한 효과	2,192,492	1,895,265

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(24,452,468)	(9,961,426)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	(10,858,580)	-

미환류세제로 인한 효과	3,725,186	3,670,434

과거기간에 대한 법인세	3,237,826	-

기타(세율변경효과 등)	12,125,728	(2,253,025)

법인세비용	19,595,356	43,935,413

유효세율	13.9%	20.7%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,432,716	(5,448,299)

자기주식	(397,580)	-

확정급여제도 재측정요소	(362,362)	517,709

합 계	2,672,774	(4,930,590)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 인식	자본 직접반영	인적분할	기말

감가상각비	(839,622)	674,023	-	116,398	(49,201)

이전가격	53,190	(53,190)	-	-	-

제품(평가손실)	355,874	185,173	-	(394,839)	146,208

무형자산손상차손	130,976	(4,043)	-	(10,001)	116,932

취득세	1,458	(49)	-	-	1,409

미수수익	(10,778)	8,634	-	-	(2,145)

복구충당부채	95,251	(5,487)	-	(9,188)	80,576

퇴직급여충당금	10,411,734	1,275,690	-	(4,369,042)	7,318,382

퇴직보험료	(15,086,787)	(1,181,315)	-	4,369,042	(11,899,060)

기타장기종업원급여	651,635	(97,753)	-	(285,647)	268,235

투자유가증권(수입배당금)	224,069	(7,489)	-	-	216,580

투자유가증권(평가손익)	(3,923,515)	246,426	-	-	(3,677,089)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,198,350	-	3,432,716	-	5,631,066

확정급여제도 재측정요소	4,675,053	-	(362,362)	-	4,312,691

자기주식	-	(397,580)	-	(397,580)

기타	(3,178,086)	(2,870,203)	-	(2,240,018)	(8,288,306)

합 계	(4,241,198)	(1,829,583)	2,672,774	(2,823,295)	(6,221,302)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 인식	자본 직접반영	기말

감가상각비	(2,020,474)	1,180,851	-	(839,622)

이전가격	51,832	1,358	-	53,190

제품(평가손실)	313,168	42,705	-	355,874

무형자산손상차손	127,632	3,343	-	130,976

취득세	1,421	37	-	1,458

미수수익	7,266	(18,045)	-	(10,778)

복구충당부채	92,820	2,432	-	95,251

퇴직급여충당금	9,381,856	1,029,878	-	10,411,734

퇴직보험료	(13,148,085)	(1,938,701)	-	(15,086,787)

기타장기종업원급여	549,372	102,263	-	651,635

투자유가증권(수입배당금)	373,296	(149,227)	-	224,069

투자유가증권(평가손익)	(9,262,032)	5,327,173	11,344	(3,923,515)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	7,657,993	-	(5,459,643)	2,198,350

확정급여제도 재측정요소	3,943,534	-	731,519	4,675,053

기타	4,365,817	(7,543,903)	-	(3,178,086)

합 계	2,435,416	(1,959,836)	(4,716,780)	(4,241,198)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

미사용 이월세액공제	-	3,078,589	미래과세소득에 불확실성

종속기업투자주식	41,238,599	41,238,599	처분하지않을 예정

38. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동

상품	65,543,705	18,184,885

제품	(51,352,088)	(12,830,651)

재공품	(5,741,479)	(1,125,234)

사용된 원재료	774,920,002	345,695,117

단기종업원급여	45,003,555	39,582,111

기타장기종업원급여	39,703	468,051

퇴직급여	6,297,152	3,338,398

감가상각비	46,155,253	42,725,576

무형자산상각비	303,919	174,738

전력료	122,725,074	97,409,770

물류비	170,672,529	126,324,152

지급수수료	10,465,876	8,437,913

기타	71,998,616	59,870,423

합 계	1,257,031,817	728,255,249

39. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

당기 및 전기의 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

지배지분당기순이익	124,269,748	182,552,937

계속사업이익	119,190,677	168,061,377

중단사업이익	5,079,072	14,491,560

가중평균유통보통주식수(주1)	8,382,068	8,731,843

계속사업주당이익	14,220	19,247

중단사업주당이익	606	1,660

(주1) 가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 자기주식 적수는 실제 자기주식을 취득, 처분한 날로부터 보고기간 종료일까지의 일수와 자기주식 취득ㆍ처분 수량을 곱하여 계산되었습니다.

(당기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	가중평균유통주식수

전기이월	8,889,843	304/365	7,404,143

인적분할로 인한 변동	6,767,600	61/365	1,131,024

자기주식-전기이월	(158,000)	304/365	(131,595)

자기주식-인적분할로 인한 변동	(128,671)	61/365	(21,504)

합 계	8,382,068

(전기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	가중평균유통주식수

전기이월	8,889,843	365/365	8,889,843

자기주식	(158,000)	365/365	(158,000)

합 계	8,731,843	8,731,843

한편, 연결회사는 당기 및 전기 중 유통중인 희석주가 없습니다.

40. 금융상품(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 2021년과 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부채	587,712,512	354,619,999

자본	901,552,166	993,090,904

부채비율	65.19%	35.71%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소연결회사의 재무부문은 자금의 흐름을 관리 및 통제하고, 금융기관과의 접촉을 통하여 수집된 국내외 금융시장의 정보를 토대로, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결회사의 재무와 관련한 금융위험을 예측, 통제하고, 이를 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 거래처의 신용도는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용평가점수를 활용하고 있으며, 이를 활용할 수 없는 중소규모 업체의 경우 공식적인 재무정보와 기타 거래실적 등을 활용하여 내부적인 지침에 따라 자체적으로 신용을 평가하여, 이를 토대로 신용한도를 부여하여 이를 활용하고 있습니다. 특히, 공식적인 자료를 이용할 수 없는 경우로 일정 수준의 신용도를 충족시키지 못 한다고 판단하는 거래처의 경우 일정 수준의 담보를 설정하여 거래하거나 선수금의 조건으로 판매를 행하는 등의 정책을 통하여 상대방의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다.

금융거래의 경우 일정수준 이상의 신용도를 충족한 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일정 수준의 신용도를 시장에서 평가받지 못한다고 판단되는 금융기관의 경우, 채권및 정기예금 등의 수시입출금이 제한되는 거래를 제한함으로써 금융자산의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다.

연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 신용한도와 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.신용위험에 노출된 금융자산 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 중요한 변동사항은 없습니다.

3) 유동성위험연결회사는 금융거래를 통하여 발생되는 채무와 이와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 풍부한 영업활동의 자금흐름을 바탕으로 단기적인 자금운용과 적절한 차입금의 활용을 통하여 유동성을 관리하고 있습니다. 특히 연결ㅍ는 일별, 월별, 연별로 기간에 따라 자금흐름에 관한 계획을 수립하여 유동성 자금을 평가, 운용, 관리하고, 운용자금의 만기를 다양화하는 등의 정책을 통하여 유동성위험에 대하여 상시 대비하고 있습니다. 또한 연결회사는 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 있으며, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	-	10,200,000	10,200,000

장기금융상품	-	-	4,500	4,500

당기손익-공정가치측정 금융자산	20,053,034	-	-	20,053,034

매출채권및기타채권	-	-	367,617,662	367,617,662

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	46,846,223	-	46,846,223

상각후원가측정 유가증권	-	-	29,615	29,615

기타금융자산	-	-	2,904,346	2,904,346

합 계	20,053,034	46,846,223	380,756,123	447,655,380

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융부채	6,971,390	-	6,971,390

매입채무및기타채무	-	122,107,026	122,107,026

차입금	-	417,530,403	417,530,403

리스부채	-	8,471,586	8,471,586

기타금융부채	-	-	-

합 계	6,971,390	548,109,015	555,080,405

2) 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

단기금융상품	-	-	41,642,850	41,642,850

장기금융상품	-	-	4,500	4,500

당기손익-공정가치측정 금융자산	77,813,855	-	-	77,813,855

매출채권및기타채권	-	-	242,140,409	242,140,409

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	56,029,518	-	56,029,518

상각후원가측정 유가증권	-	-	56,050	56,050

기타금융자산	-	-	4,579,190	4,579,190

합 계	77,813,855	56,029,518	288,422,999	422,266,372

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융부채	52,518	-	52,518

매입채무및기타채무	-	83,117,493	83,117,493

차입금	-	205,674,280	205,674,280

리스부채	-	15,334,481	15,334,481

기타금융부채	-	75,000	75,000

합 계	52,518	304,201,254	304,253,772

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,909,333	(565,424)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,186,707	766,803

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	5,537,990	475,991

당기손익-공정가치측적금융자산평가손실	(331,618)	(1,744,314)

관계기업투자이익	73,299	-

관계기업투자손실	(557,045)	(63,904)

상각후원가측정 금융자산	88,842	2,638,754

이자손익	2,871,745	1,278,905

외환손익	(3,841,215)	1,605,420

대손상각비	1,058,312	(245,571)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(9,562,711)	1,574,403

배당수익	1,428,527	1,402,097

기타포괄손익으로 인식한 손익	(10,991,238)	172,306

소 계	(1,564,536)	3,647,733

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	(6,986,582)	(52,589)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(6,971,390)	(52,518)

리스변경손실	(15,192)	(71)

상각후원가측정 금융부채	(6,606,660)	(10,034,276)

이자비용	(9,876,676)	(4,927,907)

외환손익	3,270,016	(5,106,369)

소 계	(13,593,242)	(10,086,865)

합 계	(15,157,778)	(6,439,132)

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결회사의 재무부문은 자금의 흐름을 관리 및 통제하고, 금융기관과의 접촉을 통하여 수집된 국내외 금융시장의 정보를 토대로, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결회사의 재무와 관련한 금융위험을 예측, 통제하고, 이를 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험연결회사의 화학부문에서 주요한 원재료 수입 및 제품 수출이 대부분 외화거래로 이루어져 있으며, 이에 따라 연결회사는 시장위험 중 환율의 변동으로 인한 환 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 시장위험 중 환 위험을 관리 대상으로 삼고 있습니다. 가. 외화위험관리연결회사는 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 대한 위험을 최소화하여 재무구조의건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환 위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결회사는 해외 수출에 의한 외화 수금과 원재료 수입 결제에 의한 외화지출이 연중 평균적으로 이루어지고 있어 일부 자연적으로 환 위험이 상쇄되고 있으나 외화 수금의 경우 그 기간이 단기인데 반하여, 수입결제의 경우 주로 6개월 만기의 BANKER'S USANCE로 이루어지고 있어 환율상승으로 인한 환차손이 주요 환위험관리의 대상이 되고 있습니다. 연결회사는 내부적으로 환위험 관리 규정을 제정하여 이를 시행하고 있으며, 정기적으로 외화 순자산을 파악하여 승인된 범위 하에서 통화선도 계약을 체결하여 환위험 노출액이 최소화 되도록 관리하고 있습니다. 이러한 목적 하에 연결회사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 이를 통하여환율 변동에 따른 최대위험 노출액을 최소화하는 데 그 목표를 두고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 외화자산 및 외화부채의 현황은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : USD, EUR, JPY, CNY)

구 분	USD	EUR	JPY	CNY

자산 :	105,301,743	18,276,335	59,530,670	0.02

현금및현금성자산	45,166,989	673,825	4,043,466	0.02

매출채권및기타채권	60,134,754	17,602,509	44,972,960	-

기타금융자산	-	-	10,514,244	-

부채 :	237,063,369	-	-	1,365,000

단기차입금	232,683,205	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

매입채무및기타채무	4,380,164	-	-	1,365,000

순자산(순부채)	(131,761,626)	18,276,335	59,530,670	(1,365,000)

(전기말)

(단위 : USD, EUR, JPY,CNY)

구 분	USD	EUR	JPY	CNY

자산 :	58,615,083	8,987,460	70,146,158	0.02

현금및현금성자산	24,680,702	374,059	12,035,930	0.02

매출채권및기타채권	33,934,381	8,613,401	47,595,984	-

기타금융자산	-	-	10,514,244	-

부채 :	91,272,756	51,098	-	-

단기차입금	90,372,805	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

매입채무및기타채무	899,951	51,098	-	-

순자산(순부채)	(32,657,673)	8,936,362	70,146,158	0.02

ㄱ. 외화민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(16,698,150)	16,698,150	(3,871,567)	3,871,567

EUR	2,469,498	(2,469,498)	1,199,564	(1,199,564)

JPY	56,743	(56,743)	72,267	(72,267)

CNY	(24,767)	24,767

합 계	(14,196,676)	14,196,676	(2,599,736)	2,599,736

나. 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 현재 이자율위험관리에 관한 구체적인 규정은 시행하고 있지 않으나 연결회사가 현재 사용하고 있는 대부분의 차입자금이 시설대출로써 정부가 지원하는 낮은 이자율로 안정적으로 자금을 차입하고 있으며, 차입금에 상당하는 유동성 자산을 차입금 금리에 달하는 금리 수준으로 단기적으로 운용함으로써 이러한 이자율 위험에 대비한 자금을 상시적으로마련하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 기타 가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 지배 및 고배당 투자 등의 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 상품 중 공식적으로 가격이 공시되는 활성화된 시장에서 거래되고 있는 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

보유지분수	기말종가	총 금액	보유지분수	기말종가	총 금액

㈜SGC에너지	819,018	30,950	25,348,607	819,018	47,300	38,739,551

OCI㈜	100,000	80,800	8,080,000	100,000	104,000	10,400,000

유니드비티플러스㈜	188,594	8,400	1,584,190	-	-	-

합 계	-	-	35,012,797	-	-	49,139,551

당기말 및 전기말 현재 주가 10% 변동 시 연결회사가 보유한 상장지분상품의 가격변동이 법인세 차감 전 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 기준	전기말 기준

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세 차감 전 기타포괄손익	3,501,280	(3,501,280)	4,913,955	(4,913,955)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 거래처의 신용도는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용평가점수를 활용하고 있으며, 이를 활용할 수 없는 중소규모 업체의 경우 공식적인 재무정보와 기타 거래실적 등을 활용하여 내부적인 지침에 따라 자체적으로 신용을 평가하여, 이를 토대로 신용한도를 부여하여 이를 활용하고 있습니다. 특히, 공식적인 자료를 이용할 수 없는 경우로 일정 수준의 신용도를 충족시키지 못 한다고 판단하는 거래처의 경우 일정 수준의 담보를 설정하여 거래하거나 선수금의 조건으로 판매를 행하는 등의 정책을 통하여 상대방의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 금융거래의 경우 일정수준 이상의 신용도를 충족한 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일정 수준의 신용도를 시장에서 평가받지 못한다고 판단되는 금융기관의 경우, 채권및 정기예금 등의 수시입출금이 제한되는 거래를 제한함으로써 금융자산의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다.

연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 신용한도와 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.신용위험에 노출된 금융자산 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험관리연결회사는 금융거래를 통하여 발생되는 채무와 이와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 풍부한 영업활동의 자금흐름을 바탕으로 단기적인 자금운용과 적절한 차입금의 활용을 통하여 유동성을 관리하고 있습니다. 특히 연결회사는 일별, 월별, 연별로 기간에 따라 자금흐름에 관한 계획을 수립하여 유동성 자금을 평가, 운용, 관리하고, 운용자금의 만기를 다양화하는 등의 정책을 통하여 유동성위험에 대하여 상시 대비하고 있습니다. 또한 연결회사는 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 있으며, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내용다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표의 잔존만기별 분석은 할인되지 아니한 명목금액으로써, 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 날짜를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않은 금액입니다. 다만 파생상품부채의 경우 시간가치를 포함한 할인된 평가금액으로 연결회사의 당기손익인식금융부채로 지정한 통화선도거래가 이에 해당합니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과 5년 미만	5년 초과	합 계

파생금융부채 :	6,971,390	-	-	6,971,390

당기손익-공정가치 측정 금융부채	6,971,390	-	-	6,971,390

비파생금융부채 :	511,811,772	34,991,166	2,262,135	549,065,074

단기차입금	358,530,403	-	-	358,530,403

장기차입금	29,250,110	29,749,890	-	59,000,000

매입채무및기타채무	122,107,026	-	-	122,107,026

리스부채	1,924,234	5,241,276	2,262,135	9,427,645

합 계	518,783,162	34,991,166	2,262,135	556,036,464

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과 5년 미만	5년 초과	합 계

파생금융부채	52,518	-	-	52,518

당기손익-공정가치 측정 금융부채	52,518	-	-	52,518

비파생금융부채 :	244,258,201	57,695,586	3,805,767	305,759,554

단기차입금	129,488,160	-	-	129,488,160

장기차입금	28,186,120	48,000,000	-	76,186,120

매입채무및기타채무	83,117,493	-	-	83,117,493

임대보증금	-	75,000	-	75,000

리스부채	3,466,428	9,620,586	3,805,767	16,892,781

합 계	244,310,719	57,695,586	3,805,767	305,812,072

(6) 금융자산의 재분류 등당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 16,742,351천원은 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으며, 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있지 않습니다.

41. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 연결 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

기업어음(CP)	-	5,009,493	-	5,009,493

통화선도	-	1,286	-	1,286

수익증권 등	-	-	3,975,150	3,975,150

투자계약증권	-	-	11,067,105	11,067,105

소 계	-	5,010,779	15,042,255	20,053,034

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	35,012,797	-	-	35,012,797

시장성없는 지분증권	-	-	11,833,426	11,833,426

소 계	35,012,797	-	11,833,426	46,846,223

금융자산 계	35,012,797	5,010,779	26,875,681	66,899,257

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	-	6,971,390	-	6,971,390

금융부채 계	-	6,971,390	-	6,971,390

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

기업어음(CP)	-	19,967,792	-	19,967,792

통화선도	-	252,198	-	252,198

수익증권 등	-	45,169,044	4,315,850	49,484,894

투자계약증권	-	-	8,108,971	8,108,971

소 계	-	65,389,034	12,424,821	77,813,855

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권	49,139,551	-	-	49,139,551

시장성없는 지분증권	-	-	6,889,966	6,889,966

소 계	49,139,551	-	6,889,966	56,029,517

금융자산 계	49,139,551	65,389,034	19,314,787	133,843,372

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	-	52,518	-	52,518

금융부채 계	-	52,518	-	52,518

(2) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정금융자산

기업어음(CP)	5,009,493	순자산가치법	기초상품 가격

통화선도	1,286	현금흐름할인모형	할인율

당기손익-공정가치 측정금융부채

통화선도	6,971,390	현금흐름 할인모형	할인율

(3) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정금융자산

수익증권 등	3,975,150	순자산가치법	기초상품 가격

투자계약증권	11,067,105	LSMC 시뮬레이션, 시장접근법, 원가법(주1)	기초상품 가격, 할인율, 동종기업주가

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

비상장주식	11,833,427	DCF모형, 원가법(주1)	할인율

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 등이 부족한 자산에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하고 있습니다.

(4) 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	기타	기말

당기손익-공정가치 측정금융자산

수익증권 등	4,315,850	(113,824)	-	-	(226,876)	-	3,975,150

투자계약증권	8,108,971	2,958,134	-	-	-	-	11,067,105

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-

시장성없는 지분증권	6,889,966	-	2,607,164	2,371,000	-	(34,704)	11,833,427

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	기타	기말

당기손익-공정가치 측정금융자산

수익증권 등	4,461,650	88,549	-	-	-	(234,349)	4,315,850

투자계약증권	2,540,078	(1,430,352)	-	6,999,245	-	-	8,108,971

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권	1,202,112	-	(1,451,248)	7,000,142	-	138,960	6,889,966

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

장단기금융상품	10,204,500	10,204,500	41,647,350	41,647,350

매출채권및기타채권	367,617,662	367,617,662	242,140,409	242,140,409

기타금융자산	2,904,346	2,904,346	4,579,190	4,579,190

상각후원가측정유가증권	29,615	29,615	56,050	56,050

합 계	380,756,123	380,756,123	288,422,999	288,422,999

(금융부채)

매입채무및기타채무	122,107,026	122,107,026	83,117,493	83,117,493

장단기차입금	417,530,403	417,530,403	205,674,280	205,674,280

임대보증금	-	-	75,000	75,000

리스부채	8,471,586	8,471,586	15,334,481	15,334,481

합 계	548,109,015	548,109,015	304,201,254	304,201,254

경영진은 연결 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(6) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(7) 당기 및 전기 중 공정가치수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건은 발생하지 않았습니다.(8) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

42. 파생상품 계약

(1) 통화선도계약연결회사는 외화부채 중 USANCE 단기차입금의 일정부분에 대하여 통화선도거래를 하고 있습니다. 다음 표는 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

통화 매입	1,347.01	77,901,000.00	104,933,812	(6,351,345)

(2) 당기말 현재 연결회사는 환율 및 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화이자율 스왑계약을 씨티은행과 체결하고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

구분	계약잔액	최종만기	비고

통화이자율스왑	USD 7,451,564.83	2023년 11월 18일

(3) 상기 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 연결회사의 재무제표에 미친 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무상태표	손익계산서

파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품거래이익	파생상품거래손실

통화 매입	1,286	(6,351,345)	1,286	(6,351,345)	5,205,267	-

통화이자율 스왑	-	(620,045)	-	(620,045)	4,503	-

합 계	1,286	(6,971,390)	1,286	(6,971,390)	5,209,770	-

43. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭(주2)

연결회사에 중요한 영향력을 행사하는 회사	㈜유니드글로벌상사

관계기업	㈜지앤택, 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자합자회사,드림스톤이에스지 제1호사모투자합자회사, 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사,레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사,㈜티디엘, ㈜더카본스튜디오, 오로라동반성장펀드 2호

기타특수관계자	OCI(Hong Kong) Ltd., OCI International Inc.,OCI(Shanghai) International Trading Ltd.,SUNHA INTERNATIONAL TRADING COMPANY, OCI INTERNATIONAL Peru S.A.C,OCI-UNID PHILS., Inc., OCI UNID Europe B.V.,오로라동반성장프로젝트1호

대규모기업집단계열회사 등(주1)	OCI㈜, OCI정보통신㈜, SGC이테크건설(주3), SGC에너지㈜(주3),SGC솔루션㈜, ㈜유니드비티플러스, ㈜디씨알이, 오씨아이드림 주식회사등

연결회사 간 거래는 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 포함되어 있지 않습니다.(주1)동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.(주2)(주)유니드엘이디는 2022-05-11 청산종결되어 종속기업주식에서 제거되었습니다.(주3)삼광글라스㈜, ㈜이테크건설, 군장에너지㈜는 분할후 합병으로 SGC에너지, SGC이테크건설로 변경되었습니다

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 내용(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등

제품 및 상품	기타	원재료 및 상품	유형자산 취득	기타

(연결회사에 중요한 영향력을 행사하는 회사)

㈜유니드글로벌상사(주1)	35,445,943	58,864	1,948,772	-	1,452,984

(대규모기업집단계열회사)

OCI㈜	1,624,418	200,000	2,094	-	-

OCI정보통㈜	-	-	-	-	551,309

SGC에너지㈜	-	1,244,165	-	-	-

SGC이테크건설㈜	-	-	-	11,378,907	-

㈜유니드비티플러스	-	-	-	-	100,209

(주1)특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등

제품 및 상품	기타	원재료 및 상품	유형자산 취득	기타

(연결회사에 중요한 영향력을 행사하는 회사)

㈜유니드글로벌상사(주1)	19,018,758	-	2,990,625	-	880,420

(연결회사의 관계기업)

㈜지앤택	-	4,799	-	-	-

(대규모기업집단계열회사)

OCI㈜	1,914,567	-	-	-	-

OCI정보통신㈜	-	-	-	-	519,603

SGC에너지㈜	-	1,243,827	36,133	-	-

SGC이테크건설㈜	-	173,570	-	5,400,293	-

㈜디씨알이(주2)	-	91,106,832	-	-	-

오씨아이드림 주식회사	-	-	-	-	14

SGC솔루션㈜	-	-	-	-	1,750

(주1)특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.(주2)전기 매각예정비유동자산처분으로 발생하였으며 해당금액은 매각 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(연결회사에 중요한 영향력을 행사하는 회사)

㈜유니드글로벌상사(주1)	2,419,922	-	-	83,996

(대규모기업집단계열회사)

OCI㈜	442,079	-	-	-

OCI정보통신㈜	-	-	-	35,182

㈜유니드비티플러스	-	5,127,773	-	28,600

(주1)특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(연결회사에 중요한 영향력을 행사하는 회사)

㈜유니드글로벌상사(주1)	1,260,578	-	389,001	48,875

(대규모기업집단계열회사 등)

OCI㈜	533,148	-	-	-

OCI정보통신㈜	-	-	-	56,772

SGC에너지㈜	-	3,630	-	25,000

SGC이테크건설㈜	-	-	1,089,331	1,524,600

(주1)특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.당기 및 전기말 중 상기 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜지앤택	대여금	1,140,000	-	-	1,140,000

차감:대손충당금	(1,140,000)	-	-	(1,140,000)

미수수익	8,690	-	-	8,690

차감:대손충당금	(8,690)	-	-	(8,690)

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜지앤택	대여금	1,140,000	-	-	1,140,000

차감:대손충당금	(1,140,000)	-	-	(1,140,000)

미수수익	8,690	-	-	8,690

차감:대손충당금	(8,690)	-	-	(8,690)

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사로부터의 차입거래내용은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사 지분에 대한 취득 및 처분내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	처분	지분법손익	당기말금액

레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사	-	5,000,000	-	(92,117)	4,907,883

레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사	-	3,000,000	-	(82,979)	2,917,021

오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호	-	40,000,000	-	(187,123)	39,812,877

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	처분	손상차손	전기말금액

드림스톤이에스지 제1호사모투자합자회사(주1)	-	2,000,000	-	-	2,000,000

㈜티디엘(주2)	-	2,000,000	-	-	2,000,000

㈜더카본스튜디오	499,994	1,999,956	-	(1,385,294)	1,114,656

(주1) 2021년 지분 추가 매입을 통하여 종속기업에 속함.(주2) 2021년 지분 매입을 통하여 관계기업에 속함.(7) 당기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내용은 없습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사로부터 제공받은 지급보증의 내용은 없습니다.

(9) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	8,849,938	8,579,178

퇴직급여	1,831,319	1,776,499

기타장기종업원급여	4,835	21,504

합 계	10,686,092	10,377,181

44. 현금 및 현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	4,864	3,225

현금성자산	77,180,193	121,703,914

외화예금(수시입출금식)	58,258,926	30,600,391

합 계	135,443,983	152,307,530

45. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

1. 당기순이익	134,726,645	182,423,116

2. 조정사항	84,830,365	43,873,871

사용권자산감가상각비	3,816,983	3,967,949

기타장기종업원급여	86,148	751,858

기타의대손상각비	1,034	262,491

감가상각비	50,306,194	48,463,839

무형자산상각비	303,919	267,016

유형자산손상차손	2,857,693	-

법인세비용	24,629,543	49,144,722

외화환산손실	9,054,829	1,608,851

유형자산처분손실	30,158	-

유형자산폐기손실	837,496	2,382,371

무형자산처분손실	-	28,600

매각예정비유동자산처분손실	-	26,129

관계기업투자이익	(73,299)	-

관계기업투자손실	557,045	63,904

이자비용	9,972,873	5,082,357

퇴직급여	5,175,386	5,305,803

리스변경손실	15,192	12,076

복구충당부채전입액	2,053	-

품질보증충당부채전입액	147,857	41,117

잡손실	329,342	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	331,618	1,744,314

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	6,971,390	52,518

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,186,707)	(878,830)

배당금수입	(1,428,527)	(1,402,097)

수입수수료	-	(94)

외화환산이익	(20,952,323)	(735,896)

투자부동산처분이익	(868,142)	-

유형자산처분이익	(65,605)	(2,194,171)

매각예정비유동자산처분이익	-	(69,125,121)

이자수익	(3,524,778)	(1,440,810)

대손상각비	(1,058,171)	240,467

대손충당금환입	-	(116,120)

중단사업처분손실	8,537,390	-

잡이익	-	320,628

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(298,251,235)	(85,066,485)

매출채권및기타채권의 변동	(157,854,000)	(13,517,806)

재고자산의 변동	(172,832,832)	(58,739,210)

기타금융자산의 변동	8,717	(146,805)

기타유동자산의 변동	(15,264,776)	(1,141,844)

매입채무및기타채무의 변동	55,489,734	24,604,147

기타유동부채의 변동	(1,498,006)	4,075,827

기타부채의 변동	1,549,533	-

순확정급여부채의 변동	(7,797,087)	(8,876,180)

당기손익인식금융자산의 변동	-	(30,804,441)

당기손익인식금융부채의 변동	(52,518)	(520,173)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(78,694,225)	141,230,502

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 대체	(14,423,953)	2,646,334

건설중인자산의 유형자산 대체	43,279,177	38,880,744

건설중인자산의 무형자산 대체	-	70,500

재고자산의 유형자산 대체	1,333,954	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	12,692,799	-

장기차입금의 유동성 대체	29,250,110	28,186,120

상각후원가측정유가증권의 유동성 대체	-	26,435

당기손익-공정가치측정금융자산의 비유동성 대체	-	476,253

자기주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 대체	1,183,239	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	증감액	환율변동효과	유동성대체	인적분할로 인한 감소	당기말

단기차입금	129,488,160	250,057,745	-	(21,015,502)	-	-	358,530,403

유동성장기차입금	28,186,120	(28,186,120)	-	-	29,250,110	-	29,250,110

장기차입금	48,000,000	-	11,000,000	-	(29,250,110)	-	29,749,890

리스부채	15,334,481	(3,011,309)	(2,924,858)	2,246,991	-	(3,173,718)	8,471,586

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	증감액	환율변동효과	유동성대체	당기말

단기차입금	93,927,485	31,087,806	-	4,472,869	-	129,488,160

유동성장기부채	50,539,419	(50,693,662)	-	154,243	28,186,120	28,186,120

장기차입금	72,186,120	4,000,000	-	-	(28,186,120)	48,000,000

리스부채	5,425,126	(3,270,106)	12,081,755	1,097,706	-	15,334,481

46. 우발부채와 주요약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 수출환어음 관련하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천불)

구분	금융기관	당기말	전기말

통화	약정금액	통화	약정금액

수출환어음(무신용장방식)	하나은행	USD	2,000	USD	2,000

(2) 보고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 담보차입	16,742,351	9,532,155

연결회사는 금융기관에 양도한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 신한은행 등과 자금조달 약정계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원, 천불, 천위안)

구분	금융기관	통화	당기말

약정금액	잔액

수입신용장	신한은행 외	USD	375,000	162,979

외상매출채권담보대출	신한은행	KRW	28,000,000	21,946,505

기타어음할인	신한은행	KRW	37,000,000	17,000,000

당좌차월	신한은행 외	KRW	5,000,000	5,000,000

일반대출	씨티은행	KRW	30,000,000	20,556,631

수입자금대출	수출입은행	KRW	30,000,000	30,000,000

국민은행	USD	48,000	48,000

운영자금대출	씨티은행	USD	15,000	15,000

중국은행 외	CNY	620,000	180,000

(4) 미이행 출자 약정 내역

1). UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd.연결회사는 광안경제기술개발구관리위원회와 가성칼륨 생산을 위한 투자협의서를 작성 하였으나 환경관련 규제로 인하여 취소되었으며, 부지를 활용 할 사업에 대하여논의 중입니다. 설립 지역 : 중국 사천 총 투자 약정 금액 : 725억 총 현재 자본 납입 금액 : 345억

2).UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd유니드와 그 종속회사 UNID(Jiangsu) Chemical Co., Ltd(이하 'UJC')는 가성칼륨 공장 건설을 위해 중국 호북성 이창시에 합작법인을 설립할 예정입니다. 설립 지역 : 중국 호북성 이창시 총 투자 예상 금액 : 761억 추정(환율 181.44원/2022년 기말 적용) 투자시기 : 2023년 상반기(5) 계류중인 소송당기말 현재 연결회사가 피고로 제소된 소송은 없으며, 원고로 제소한 소송 1건(관련금액 2,459백만원)이 계류 중이며, 당기말 현재 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수없습니다.

47. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 잔존 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

계획기간	이행연도	잔존 수량

3차연도	2022년분	464,879

2023년분	382,366

2024년분	378,785

2025년분	378,785

합계	1,604,815

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구 분	2021년분	2022년분	2023~2025년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	34,959	-	-	-	-	-	34,959	-

무상할당	527,641	-	527,641	-	1,573,041	-	2,628,323	-

할당취소(주1)	(47,334)	-	(47,405)	-	(141,327)	-	(236,066)	-

정부제출	(351,583)	-	-	-	-	-	(351,583)	-

매도	(54,562)	-	-	-	-	-	(54,562)

차기이월	(109,121)	-	109,121	-	-	-	-	-

인적분할 감소	-	-	(124,478)	-	(291,778)	-	(416,256)

기말	-	-	464,879	-	1,139,936	-	1,604,815	-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

배출부채	-	-	-	-

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 351,552KAU이며, 전기 확정 배출된 온실가스 배출량은 351,583KAU입니다.

48. 인적분할

연결회사는 2022년 11월 1일을 분할기일로 보드사업부문을 인적분할하여 주식회사 유니드비티플러스를 분할신설하였습니다.(1) 분할관련 일반내용연결회사는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 유니드의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 인적분할에 따라 분할 전 주식회사 유니드의 신주 배정기준일(2022년 10월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.7612733 분할존속회사 신주를 배정하고, 분할신설회사는 1.1936335주의 비율로 주식을 배정하였습니다.분할배정주식수 산정 근거는 다음과 같습니다.

* 주식회사 유니드비티플러스 배정비율 산정근거 = (a) x (b) = 1.1936335

(a) 분할비율: 2022년 3월 31 일 현재의 재무상태표를 기준으로 분할대상사업부문의 순자산 장부가액을 분할전 순자산 장부가액에 자기주식 장부가액을 합산한 금액으로나누어 산정합니다.

{ 분할신설회사 순자산 (183,038,277,582원) + 분할신설회사 자기주식(0원) } /
{ 분할 전 순자산 (761,770,826,809원) + 분할 전 자기주식(4,956,434,050원) }
= 0.2387267

(b) 1주의 금액비율: 분할회사1주의 금액 5,000원을 분할신설회사의 1주의 금액 1,000원으로 나누어 산정합니다.

5,000원(분할 전 1주의 금액) / 1,000원(분할신설회사 1주의 금액) = 5

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	분할 전	분할 후

주식회사 유니드	주식회사 유니드	주식회사 비티플러스

보통주	8,889,843	6,767,600	10,611,215

한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가를 기준으로 계산된 재상장일로부터 1개월 이내에 현금으로 지급하고, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.

(2) 분할신설회사에 승계된 보드사업부문의 자산 및 부채 세부내역

(단위: 천원)

자 산

I.유동자산	140,038,591

1.현금및현금성자산	81,785,120

2.단기금융상품	100,000

3.당기손익-공정가치측정금융자산	2,504,531

4.매출채권및기타채권	19,627,917

5.재고자산	35,025,175

6.기타금융자산	89,280

7.기타유동자산	906,568

II.비유동자산	71,349,962

1.매출채권및기타채권	9,841

2.유형자산	60,688,540

3.사용권자산	2,628,822

4.무형자산	2,973,828

5.기타금융자산	1,037,669

6.기타비유동자산	1,187,968

7.이연법인세자산	2,823,294

자 산 총 계	211,388,553

부 채

I.유동부채	16,893,863

1.매입채무및기타채무	14,983,495

2.충당부채	91,028

3.기타유동부채	853,025

4.리스부채	966,315

II.비유동부채	3,782,327

1.순확정급여부채	167,581

2.충당부채	149,605

3.기타금융부채	62,500

4.기타비유동부채	1,195,238

5.리스부채	2,207,403

부 채 총 계	20,676,190

(3) 중단영업손익 및 처분손실

1) 연결회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단 및 평가모형에 근거하여 비현금자산의 공정가치를 추정하였으며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분손실로 인식하였습니다.

구 분	금 액

보드사업부문 공정가치(A)	182,174,974

보드사업부문 장부금액(B)	190,712,365

중단영업처분손익(A-B)	(8,537,391)

2) 공정가치 추정 시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	영구성장률	할인율 (주2)

보드사업부문	(주1)	10.4%

(주1)	평가대상사업부가 영위하고 있는 사업의 특성과 평가대상사업부가 속한산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률 0%를 적용함

(주2)	자기자본비용에 무위험이자율 및 위험프리미엄 등을 고려하여 예측하였습니다.

3) 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	미지급배당금에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

성장률	1.0%	3,883,000	(3,203,000)

할인율	1.0%	(8,131,000)	9,827,000

(4) 인적분할에 따라 분할 전 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 중 분할신설법인 지분해당액을 제거하고 분할신설법인의 주식을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취득하였습니다.(5) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항분할 전 주식회사 유니드의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 분할신설법인에, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 연결회사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로합니다.(6) 분할에 따른 연대책임상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 중단영업1) 중단영업의 내용연결회사는 2022년 11월 1일부로 보드사업부문의 인적분할을 완료하였으며, 분할기일까지의 보드사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.상기 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 당기 및 전기 손익계산서는 보드사업부문을 제외한 화학사업부문만의 손익으로 재작성되었습니다.

2) 중단영업손익당기 및 전기 중 중단영업손익으로 표시된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	179,547,371	220,156,115

매출원가	(145,167,111)	(176,006,870)

판매비와관리비	(18,758,024)	(24,665,783)

영업이익	15,622,236	19,483,462

영업외손익	3,028,413	217,408

세전이익	18,650,649	19,700,870

법인세비용	(5,034,187)	(5,209,310)

중단영업처분이익 (주1)	(8,537,390)	-

중단영업이익	5,079,072	14,491,560

(주1) 분할시점의 공정가치로 측정된 미지급배당금과 분할로 이전되는 순자산과 차이를 중단영업처분손실으로 인식하였습니다.

3) 중단영업과 관련된 현금흐름당기 및 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	21,223,281	26,879,232

투자활동으로 인한 현금흐름	24,268,668	(13,638,045)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,061,791)	(2,150,836)

49. 재무제표의 승인

연결회사의 재무제표는 2023년 1월 31일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.