유니드 사업보고서 (2023.12)
7. 기타 참고사항

1). 외부자금조달 요약표(단위:천원)

조 달 원 천	기초잔액	차입 등 증가	상환 등 감소	기말잔액	비고

은행	373,879,425	408,364,210	624,419,773	157,823,862	-

(금융기관 합계)	373,879,425	408,364,210	624,419,773	157,823,862	-

(자본시장 합계)	-	-	-	-	-

주주,임원,계열회사차입금	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

(총계)	373,879,425	408,364,210	624,419,773	157,823,862	-

주) 상기 내용은 별도재무제표기준으로 작성되었으며 연결재무제표기준에 대한 내용은 연결감사(검토)보고서를 참고하시기 바랍니다. 2). 업계의 현황(1). 화학사업부① 산업의 특성화학 산업은 국가의 기간산업이며 자본 집약적인 장치 산업으로 초기 시설자금의 투자 규모가 방대하여 증설 및 축소가 탄력적이지 못합니다. 따라서 시장 변동에 신속히 대응하지 못하는 반면에 상대적으로 후발 업체의 시장 진입 장벽이 그만큼 높은 특성을 가지고 있습니다. 또한 기초 소재 산업으로서 공급 능력과 경쟁력 확보에 따라 전방 산업으로의 파급효과가 큽니다.당사가 제조, 판매하는 칼륨계 및 염소계 제품은 기초 무기화학 제품으로 산업 전반에 걸쳐 다양한 용도로 사용되며 염소계 제품은 주제품의 생산에 따라 공급이 변동되는 Balance산업의 특성을 지니고 있습니다.② 산업의 성장성 ■주식회사 유니드칼륨계 제품은 앞서 언급한 것처럼 기초 무기화학 제품으로 산업 전반에 걸쳐 다양한용도로 사용되기에 지속적인 성장이 예상됩니다. 탄산칼륨은 합성수지, 세라믹 및 식품첨가물 시장 등에서 지속적인 수요를 창출하고 있습니다. 가성칼륨은 세제, 식품첨가물, 합성고무, 알카라인 건전지 등 기존 수요 외에 인구증가에 따라 제약, 비료 및 농약 분야의 수요가 꾸준히 증가하고 있습니다. 염소계 제품은 각 산업의 전반에 기초ㆍ중간 원재료로 사용되며, 최근 고기능성 플라스틱 등 수지시장 확대 및 전자재료 시장의 발전으로 꾸준한 시장 성장이 이루어질 것으로 전망됩니다. ■UJC기초무기화학제품으로서 GDP 성장율을 기준으로 꾸준한 수요증가가 이루어지고 있습니다. 특히 중국의 경우 수출외에 내수촉진 정책에 따른 내수수요 증가로 향후 수요는 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. ■OJC기초무기화학제품으로서 GDP 성장율을 기준으로 꾸준한 수요증가가 이루어지고 있습니다. 특히 중국의 경우 수출외에 내수촉진 정책에 따른 내수수요 증가로 향후 수요는 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. ■USH중국 시장 점유율 확대 및 제품 다각화 발전을 위해 2021년 초 중국 상해에서 유니드(상해) 기업 관리 유한회사 (이하 USH) 를 설립했습니다. USH는 현재 UJC/OJC에서 생산된 제품을 판매하고 있고 기타 화학 제품에 대한 국내외 상품 무역 업무를 진행하고 있습니다. 사업개발팀에서는 신사업 개발도 적극 추진하고 있습니다. ③ 경쟁 요소 ■주식회사 유니드칼륨계 제품은 당사가 국내 유일의 제조사이며 또한 장치 산업의 특성상 초기의 높은투자 자본으로 인하여 후발 업체의 신규 진입이 용이하지 않기에 높은 경쟁력을 확보하고 있지만, 수입품과 부분적인 경쟁이 있으며 특히 가성칼륨의 경우 중국 수입품이증가하면서 경쟁이 심화되고 있습니다. 주요 경쟁 요소로는 가격, 품질, 납기를 들 수있고 해외시장은 완전 경쟁시장으로 품질, 가격, 브랜드, 인지도, 납기, 해상운임, 환율 등이 주요 경쟁 요소가 되고 있습니다.염소계 제품은 제품의 불안정성과 위험성, 운송 등의 어려움으로 장거리 공급이 어렵고, Delivery의 안정성을 이유로 국제 거래에 어려움이 많기 때문에 내수시장 생산업체간 제한적 경쟁이 있습니다. ■UJC중국내 신규경쟁 업체 등장 등 생산능력이 증가할 것으로 예상되고 있어서 KCl과 전력 구입단가, 원단위 및 물류비가 주요 경쟁요소가 될 것으로 판단됩니다. UJC의 경우 중국내 및 해외(캐나다, 러시아,독일 등)에서 KCl을 수급 할 수 있고 전력 등 원부재료 원단위의 관리 수준이 높아 다른 경쟁업체보다 원가측면에서 경쟁력이 있습니다. ■OJC중국내 신규경쟁 업체 등장 등 생산능력이 증가할 것으로 예상되고 있어서 KCl과 석탄 구입단가, 원단위 및 물류비가 주요 경쟁요소가 될 것으로 판단됩니다. OJC의 경우 중국내 및 해외(캐나다, 러시아, 독일 등)에서 KCl을 수급 할 수 있고 전력 등 원부재료 원단위의 관리 수준이 높아 다른 경쟁업체보다 원가측면에서 경쟁력이 있습니다.④ 경기변동의 특성 ■주식회사 유니드당사 제품은 기초 소재이므로 특정산업의 업황에 크게 민감하지 않습니다. ■UJC일반적인 계절적 수요변화는 있으나(하절기 수요감소) 기초 소재이므로 특정산업의 업황에 크게 영향을 받지는 않습니다. ■OJC일반적인 계절적 수요변화는 있으나(하절기 수요감소) 기초 소재이므로 특정산업의 업황에 크게 영향을 받지는 않습니다.⑤ 자원 조달의 특성 ■주식회사 유니드캐나다로부터 주요 원재료인 염화칼륨(KCl)을 구매하고 있습니다. ■UJC캐나다 등 해외 및 중국현지에서 주요 원재료인 염화칼륨(KCl)을 구매하고 있습니다. ■OJC캐나다 등 해외 및 중국현지에서 주요 원재료인 염화칼륨(KCl)을 구매하고 있습니다.⑥ 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원법적 규제로 인한 산업 진입 및 영업에 어려움이 없습니다.(2). 발전 부문① 산업의 특성 발전소 공열 사업은 배관망을 구성하여 스팀을 공급하는 사업으로 일단 거래처를 확보하면 고객이 다른 업체를 선택하여 공급처를 바꾸기가 어려운 사업으로 안정적인 매출을 일으킬 수 있습니다.② 산업의 성장성 현재 근접 지역내에 건설 예정인 신규 프로젝트가 다수 있으며 기존 공장들도 증설을 계획하고 있어 향후 스팀 사용량이 계속 증가할 것으로 예측하고 있습니다.③ 경쟁 요소 태흥시내의 발전소 3곳에서 개발구에 스팀공급을 하고 있으며 2016년 지방 정부에서 주도하는 공열회사 출범으로 업체간 경쟁보다는 협력을 통하여 스팀을 분배하여 공급하므로 큰 경쟁 요인은 없습니다.④ 경기 변동의 특성 경기 변동에 따라 중소기업들의 스팀 사용량 변화가 있으나 주요 고객들은 규모가 큰공장으로 사용량에 변화가 크지 않습니다.⑤ 자원 조달상의 특성 중국 국내에서 석탄을 공급 받고 있으며 발전소 위치가 장강에 인접하여 원료 수급에유리합니다. ⑥ 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원없음. 3). 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분① 영업개황 ■주식회사 유니드CA사업부는 6,458억원의 매출을 달성하여 전년 대비 18% 감소하였습니다. 이는 원재료 가격 및 해상 운임 하락으로 제품 가격이 인하 되었고, 판매량 또한 감소하였기 때문입니다. 향후 적극적인 판촉과 고부가가치 제품 확대 등의 전략으로 북남미, 유럽 지역 등에서의 M/S를 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다. ■UJC매출액 1,483,656천 CNY 으로 전년동기 대비 20% 감소했습니다. 주력제품인 탄산칼륨 매출액은 전년 동기대비 18% 감소하고 가성칼륨의 매출액은 전년 동기대비 18% 감소했습니다.우크라이나 전쟁, 중미 무역갈등 영향에 따른 일부 업종 수요량 감소 및 원재료 가격 인하로 인해 매출액은 전년대비 감소했습니다. ■OJC매출액 988,064천 CNY으로 전년동기 대비 18% 감소했습니다. 주력제품인 가성칼륨의 매출액은 전년 동기 대비 20%감소했습니다. 우크라이나 전쟁, 중미 무역갈등 영향에 따른 일부 업종 수요량 감소 및 원재료 가격 인하로 인해 매출액은 전년대비 감소했습니다.■ USH매출액 386,408천 CNY입니다. 총 무역 상품 종류는 30종이고 CPs/솔빈산칼륨/KF/KCl/인산 등 상품을 포함합니다. 총 무역 수량은 71,468톤 입니다.

② 공시대상 사업부문의 구분

현재 당사는 한국표준산업분류표 소분류의 기준으로 기초화합물 제조업(화학사업부문) 및 해외사업부문으로 구분하여 공시하고 있습니다. 연결대상회사인 UJC/USC/USH/UHC는 기초화합물 제조업으로서 화학사업부문에 포함되어 있고, OJC는 기초화합물 제조부문은 화학사업부문에 포함되어 있고, 발전사업은 발전부문으로 작성하겠습니다. (2) 시장의 특성① 화학사업부문 ■주식회사 유니드가. 칼륨계 제품 칼륨계 제품의 경우 국내 시장에서는 수입품과 부분적인 경쟁이 있으나, 당사가 국내유일의 제조업체로 상당한 경쟁력을 확보하고 있습니다. 탄산칼륨은 광학유리, 농약,의약, 합성수지, 식품첨가물 등의 용도로 공급되고 있습니다. CRT 쇠퇴 이후 절대적인 비중을 차지하는 수요는 없으나 경제 성장과 함께 의약, 식품첨가물, 가스정제 등의 용도로 고르게 수요가 증가하고 있습니다.가성칼륨은 ABS, SBR 등 석유화학제품 시장과 태양광 Cell, 세제, 식품첨가물 그리고 반도체 세정제 등의 전자재료 시장으로 공급되고 있습니다. 최근에는 중국 신장 지역 경제 재제로 인한 국내 태양광 웨이퍼 시장 침체로 식각용 수요가 일부 감소하고 있으나, 고순도 가성칼륨 제품은 반도체 세정제 등의 시장 성장과 더불어 꾸준한 수요 증가가 이루어지고 있습니다.나. 염소계 제품염소계 제품은 주 제품의 생산에 따른 Balance 제품 특성을 가지고 있고, 장거리 운송이 어려우며 제품가격 대비 운송비 비중이 상대적으로 크기 때문에 시장이 지역적으로 분할되어 있습니다. ■UJC가. 칼륨계 제품중국내 다수 업체와 경쟁에도 불구하고 당사는 최대의 생산능력 및 시장점유율, 고 품질관리시스템, 화동지역에 위치한 지정학적(물류비절감) 이점 등 상당한 경쟁력을 보유하고 있습니다. 가성칼륨은 KF, 인산염, 솔빈산칼륨, PHBA, 농약, 의약, 배터리업종에 공급되고 있습니다. 탄산칼륨은 가성칼륨에 비해 수요성장은 더디나, 의약, 농약 부문에서 고르게 수요가 증가하고 있습니다.나. 염소계 제품염소계 제품은 부제품으로서 주변 시장가격과 주력제품의 생산에 영향을 주지 않는 범위내에서 판매단가 및 수량을 조정하여 판매를 하고 있습니다. ■OJC가. 칼륨계 제품중국내 다수 업체와 경쟁에도 불구하고 당사는 최대의 생산능력 및 시장점유율, 고 품질관리시스템, 화동지역에 위치한 지정학적(물류비절감) 이점 등 상당한 경쟁력을 보유하고 있습니다. 가성칼륨은 KF, 인산염, 솔빈산칼륨, PHBA, 농약, 의약,배터리업종에 공급되고 있습니다. 나. 염소계 제품염소계 제품은 부제품으로서 주변 시장가격과 주력제품의 생산에 영향을 주지 않는 범위내에서 판매단가 및 수량을 조정하여 판매를 하고 있습니다.다. 에너지 부문 발전소 공열 사업은 배관망을 구성하여 스팀을 공급하는 사업으로 일단 거래처를 확보하면 고객이 다른 업체를 선택하여 공급처를 바꾸기가 어려운 사업으로 안정적인 매출을 일으킬 수 있습니다. 현재 태흥시 개발구내에 건설 예정인 신규 프로젝트가 다수 있으며 기존 공장들도 증설을 계획하고 있어 향후 스팀 사용량이 계속 증가할 것으로 예측하고 있습니다. 태흥시내의 발전소 3곳에서 개발구에 스팀공급을 하고 있으며 16년 지방 정부에서 주도하는 공열회사 출범으로 업체간 경쟁보다는 협력을 통하여 스팀을 분배하여 공급하므로 큰 경쟁 요인은 없습니다.특성> 경기 변동에 따라 중소기업들의 스팀 사용량 변화가 있으나 주요 고객들은 규모가 큰공장으로 사용량에 변화가 크지 않습니다.특성> 중국 국내에서 석탄을 공급 받고 있으며 발전소 위치가 장강에 인접하여 원료 수급에유리합니다.정부의 규제 및 지원>없음 스팀 사업은 지역 사업으로 지역 경제 발전과 밀접한 관계가 있습니다. 현재 태흥시에서는 지역발전을 위해 기업 유치를 적극 추진중으로 지속적인 수요 증가가 예상되고 있습니다. (3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 칼륨계 제품 사업 안정화 및 외형확대를 위해 유도체 개발 등 품목 다각화를 검토하고 있습니다. (4) 조직도 회사 조직도(2023년).jpg 회사 조직도(2023년) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1). 요약연결재무정보 (1). 요약연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제44기말 제43기말 제42기말 자산 [유동자산] 570,048,574,295 848,804,647,592 670,806,591,175 현금및현금성자산 146,034,019,875 135,443,983,457 152,307,529,813 매출채권및기타채권 267,906,011,284 367,615,858,827 242,120,220,295 재고자산 137,420,473,445 293,789,862,394 162,040,030,241 기타 18,688,069,691 51,954,942,914 114,338,810,826 [비유동자산] 689,087,210,126 640,460,029,925 676,904,311,589 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 46,381,193,209 46,846,223,458 56,029,517,792 유형자산 501,102,257,996 465,560,226,307 501,547,222,183 투자부동산 22,672,502,614 22,427,017,422 56,684,223,859 기타 118,931,256,307 105,626,562,738 62,643,347,755 [자산총계] 1,259,135,784,421 1,489,264,677,517 1,347,710,902,764 부채 [유동부채] 307,904,165,833 542,047,732,288 287,065,823,533 매입채무및기타채무 115,978,043,678 122,107,025,651 83,117,492,761 차입금 179,399,995,600 387,780,513,150 157,674,280,330 리스부채 2,128,083,072 1,837,536,629 3,231,993,704 기타 10,398,043,483 30,322,656,858 43,042,056,738 [비유동부채] 48,120,102,208 45,664,779,484 67,554,175,096 차입금 25,629,014,161 29,749,890,000 48,000,000,000 리스부채 7,449,061,573 6,634,049,391 12,102,487,151 기타 15,042,026,474 9,280,840,093 7,451,687,945 [부채총계] 356,024,268,041 587,712,511,772 354,619,998,629 자본 지배주주지분 903,111,516,380 901,552,165,745 995,571,574,535 자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 44,449,215,000 기타불입자본 (178,717,205,660) (178,717,205,660) (8,859,821,445) 이익잉여금 1,036,255,538,683 1,038,584,556,987 928,629,052,804 기타자본구성요소 11,735,183,357 7,846,814,418 31,353,128,176 비지배지분 - - (2,480,670,400) [자본총계] 903,111,516,380 901,552,165,745 993,090,904,135 [부채및자본총계] 1,259,135,784,421 1,489,264,677,517 1,347,710,902,764 ※한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 (2). 요약연결손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제44기말 제43기말 제42기말 매출 1,133,715,006,136 1,404,902,461,611 877,110,344,923 영업이익 32,068,843,108 147,870,643,696 148,855,095,605 계속영업당기순이익 16,264,874,026 121,671,347,027 167,931,555,873 중단영업당기순이익 - 5,079,071,633 14,491,560,434 연결당기순이익 16,264,874,026 126,750,418,660 182,423,116,307 - 지배기업소유주지분 16,264,874,026 124,269,748,260 182,552,937,025 - 비지배지분 - 2,480,670,400 (129,820,718) 연결총포괄손익 14,837,208,635 103,773,993,925 223,317,581,674 - 지배기업소유주지분 14,837,208,635 101,293,323,525 223,447,402,392 - 비지배지분 - 2,480,670,400 (129,820,718) 기본주당순이익(원) 2,450 14,826 20,907 -계속사업주당순이익(원) 2,450 14,220 19,247 -중단사업주당순이익(원) - 606 1,660 희석주당순이익(원) 2,450 14,826 20,907 -계속사업희석주당순이익(원) 2,450 14,220 19,247 연결에 포함된 회사수 5 4 5 ※한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2). 연결대상회사의 변동현황 구분 제44기말 제43기말 제42기말 당기에 연결에 포함된 회사 UJCOJCUSCUSHUHC UJCOJCUSCUSH- UJCOJCUSCUSH(주)유니드엘이디 전기대비 연결에 추가된 회사 UHC - - 전기대비 연결에서 제외된 회사 - (주)유니드엘이디 - 3). 요약별도재무정보 (1). 요약별도재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제44기말 제43기말 제42기말 자산 [유동자산] 261,059,981,498 459,087,106,244 337,516,583,250 현금및현금성자산 70,279,879,519 110,849,926,453 73,257,087,158 매출채권및기타채권 83,994,284,994 134,536,581,941 94,891,672,035 재고자산 91,133,403,016 178,735,017,705 102,416,796,886 기타 15,652,413,969 34,965,580,145 66,951,027,171 [비유동자산] 616,040,101,821 622,012,662,224 665,227,334,761 기타포괄손익 _공정 가치측정금융자산 45,079,145,209 45,539,855,458 54,688,445,792 종속기업및관계기업투자 225,168,235,397 230,924,280,513 178,235,046,512 유형자산 280,587,242,918 285,295,706,208 340,702,952,892 기타 65,205,478,297 60,252,820,045 91,600,889,565 [자산총계] 877,100,083,319 1,081,099,768,468 1,002,743,918,011 부채 [유동부채] 193,387,870,146 404,493,256,628 214,931,993,551 매입채무및기타채무 47,999,333,504 31,566,097,145 41,652,138,770 차입금 136,173,932,123 344,129,535,483 135,323,080,330 리스부채 1,200,076,608 922,503,591 2,211,931,523 기타 8,014,527,911 27,875,120,409 35,744,842,928 [비유동부채] 27,822,129,943 35,089,524,988 57,904,020,040 차입금 21,649,930,000 29,749,890,000 48,000,000,000 리스부채 1,601,937,644 2,280,096,961 6,693,529,736 기타 4,570,262,299 3,059,538,027 3,210,490,304 [부채총계] 221,210,000,089 439,582,781,616 272,836,013,591 자본 자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 44,449,215,000 기타불입자본 (173,355,804,907) (173,355,804,907) (3,498,420,692) 이익잉여금 810,360,652,401 801,082,460,842 698,013,541,534 기타자본구성요소 (14,952,764,264) (20,047,669,083) (9,056,431,422) [자본총계] 655,890,083,230 641,516,986,852 729,907,904,420 [부채및자본총계] 877,100,083,319 1,081,099,768,468 1,002,743,918,011 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 (2). 요약별도손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제44기말 제43기말 제42기말 매출액 645,797,699,907 792,569,991,946 456,920,776,751 영업이익 29,496,664,618 95,951,025,291 40,783,720,325 계속영업당기순이익 27,872,083,889 112,304,091,752 90,080,496,599 중단영업당기순이익 - 5,079,071,633 14,491,560,434 당기순이익 27,872,083,889 117,383,163,385 104,572,057,033 총포괄이익 27,650,954,378 106,921,814,747 109,500,650,146 기본주당순이익 4,198 14,004 11,976 -계속사업주당순이익 4,198 13,398 10,316 -중단사업주당순이익 - 606 1,660 희석주당순이익 4,198 14,004 11,976 -계속사업희석주당순이익 4,198 13,398 10,316 ※한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 44 기 2023.12.31 현재 제 43 기 2022.12.31 현재 제 42 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 570,048,574,295 848,804,647,592 670,806,591,175 현금및현금성자산 146,034,019,875 135,443,983,457 152,307,529,813 단기금융상품 6,647,000,000 10,200,000,000 41,642,850,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,986,509,337 5,010,779,107 65,389,033,759 매출채권 및 기타유동채권 267,906,011,284 367,615,858,827 242,120,220,295 상각후원가측정유가증권 29,615,000 26,435,000 유동재고자산 137,420,473,445 293,789,862,394 162,040,030,241 기타유동금융자산 41,511,830 199,550,964 510,630,329 기타유동자산 4,837,003,070 20,448,959,079 5,968,707,382 당기법인세자산 146,430,454 3,402,854,875 801,154,356 매각예정자산 12,692,798,889 0 비유동자산 689,087,210,126 640,460,029,925 676,904,311,589 장기금융상품 4,500,000 4,500,000 4,500,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,803,308 20,188,350 당기손익-공정가치측정금융자산 16,250,896,666 15,042,255,157 12,424,821,011 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 46,381,193,209 46,846,223,458 56,029,517,792 상각후원가측정유가증권 29,615,000 29,615,000 관계기업투자 48,190,148,737 52,087,390,104 4,588,006,129 유형자산 501,102,257,996 465,560,226,307 501,547,222,183 투자부동산 22,672,502,614 22,427,017,422 56,684,223,859 사용권 자산(리스) 33,477,621,678 25,410,812,581 32,777,349,716 영업권 이외의 무형자산 12,184,910,428 4,995,013,649 7,299,997,419 기타비유동금융자산 2,345,519,427 2,704,795,054 4,068,559,707 기타비유동자산 3,664,311,984 797,551,036 559,016,000 순확정급여자산 2,813,347,387 4,552,826,849 871,294,423 자산총계 1,259,135,784,421 1,489,264,677,517 1,347,710,902,764 부채 유동부채 307,904,165,833 542,047,732,288 287,065,823,533 당기손익-공정가치측정금융부채 712,929,844 6,971,390,237 52,518,364 매입채무 및 기타유동채무 115,978,043,678 122,107,025,651 83,117,492,761 차입금 179,399,995,600 387,780,513,150 157,674,280,330 당기법인세부채 3,833,879,510 9,408,361,682 32,461,212,150 충당부채 28,798,854 30,838,088 기타 유동부채 5,851,234,129 13,914,106,085 10,497,488,136 리스부채(유동) 2,128,083,072 1,837,536,629 3,231,993,704 비유동부채 48,120,102,208 45,664,779,484 67,554,175,096 차입금 25,629,014,161 29,749,890,000 48,000,000,000 비유동충당부채 3,221,689,260 1,898,346,987 408,841,241 기타비유동금융부채 75,000,000 기타 비유동 부채 1,447,666,961 1,161,191,040 2,726,649,063 리스부채(비유동) 7,449,061,573 6,634,049,391 12,102,487,151 이연법인세부채 10,372,670,253 6,221,302,066 4,241,197,641 부채총계 356,024,268,041 587,712,511,772 354,619,998,629 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 903,111,516,380 901,552,165,745 995,571,574,535 자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 44,449,215,000 보통주자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 44,449,215,000 자본잉여금 (178,717,205,660) (178,717,205,660) (8,859,821,445) 이익잉여금(결손금) 1,036,255,538,683 1,038,584,556,987 928,629,052,804 기타포괄손익누계액 11,735,183,357 7,846,814,418 31,353,128,176 비지배지분 (2,480,670,400) 자본총계 903,111,516,380 901,552,165,745 993,090,904,135 자본과부채총계 1,259,135,784,421 1,489,264,677,517 1,347,710,902,764 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 수익(매출액) 1,133,715,006,136 1,404,902,461,611 877,110,344,923 매출원가 976,757,268,718 1,117,619,691,979 624,549,772,802 매출총이익 156,957,737,418 287,282,769,632 252,560,572,121 판매비와관리비 124,888,894,310 139,412,125,936 103,705,476,516 영업이익(손실) 32,068,843,108 147,870,643,696 148,855,095,605 금융수익 17,273,279,325 33,688,492,857 5,321,030,763 금융원가 33,975,373,006 41,264,622,777 12,470,981,741 기타이익 18,756,191,921 13,972,615,476 75,946,932,582 기타손실 7,034,540,672 12,516,680,090 5,721,204,206 지분법손익 (4,303,856,285) (483,746,025) (63,903,871) 법인세비용차감전순이익(손실) 22,784,544,391 141,266,703,137 211,866,969,132 법인세비용(수익) 6,519,670,365 19,595,356,110 43,935,413,259 계속영업이익(손실) 16,264,874,026 121,671,347,027 167,931,555,873 중단영업이익(손실) 0 5,079,071,633 14,491,560,434 당기순이익(손실) 16,264,874,026 126,750,418,660 182,423,116,307 기타포괄손익 (1,427,665,391) (22,976,424,735) 40,894,465,367 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (221,129,511) (10,461,348,638) 172,305,802 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 133,039,346 529,889,023 (1,897,130,780) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (354,168,857) (10,991,237,661) 2,069,436,582 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,206,535,880) (12,515,076,097) 40,722,159,565 기타포괄손익-지분법자본변동 (231,323,082) 0 0 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (975,212,798) (12,515,076,097) 40,722,159,565 총포괄손익 14,837,208,635 103,773,993,925 223,317,581,674 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 16,264,874,026 124,269,748,260 182,552,937,025 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 2,480,670,400 (129,820,718) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 14,837,208,635 101,293,323,525 223,447,402,392 포괄손익, 비지배지분 2,480,670,400 (129,820,718) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,450.0 14,826 20,907 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,450 14,220 19,247 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 606 1,660 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 44,449,215,000 (8,859,821,445) 775,749,592,004 (26,990,233,216) 784,348,752,343 (2,350,849,682) 781,997,902,661 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (12,224,580,200) (12,224,580,200) (12,224,580,200) 당기순이익(손실) 182,552,937,025 182,552,937,025 (129,820,718) 182,423,116,307 확정급여제도의 재측정요소 (1,897,130,780) (1,897,130,780) (1,897,130,780) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 17,621,201,827 17,621,201,827 17,621,201,827 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (15,551,765,245) (15,551,765,245) (15,551,765,245) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 인적분할로 인한 차이 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 40,722,159,565 40,722,159,565 40,722,159,565 2021.12.31 (기말자본) 44,449,215,000 (8,859,821,445) 928,629,052,804 31,353,128,176 995,571,574,535 (2,480,670,400) 993,090,904,135 2022.01.01 (기초자본) 44,449,215,000 (8,859,821,445) 928,629,052,804 31,353,128,176 995,571,574,535 (2,480,670,400) 993,090,904,135 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (14,844,133,100) (14,844,133,100) (14,844,133,100) 당기순이익(손실) 124,269,748,260 124,269,748,260 2,480,670,400 126,750,418,660 확정급여제도의 재측정요소 529,889,023 529,889,023 529,889,023 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (10,991,237,661) (10,991,237,661) (10,991,237,661) 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 자기주식의 취득 (800,408,178) (800,408,178) (800,408,178) 자기주식의 처분 2,506,783,318 2,506,783,318 2,506,783,318 인적분할로 인한 차이 (10,611,215,000) (171,563,759,355) (182,174,974,355) (182,174,974,355) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (12,515,076,097) (12,515,076,097) (12,515,076,097) 2022.12.31 (기말자본) 33,838,000,000 (178,717,205,660) 1,038,584,556,987 7,846,814,418 901,552,165,745 901,552,165,745 2023.01.01 (기초자본) 33,838,000,000 (178,717,205,660) 1,038,584,556,987 7,846,814,418 901,552,165,745 901,552,165,745 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (13,277,858,000) (13,277,858,000) (13,277,858,000) 당기순이익(손실) 16,264,874,026 16,264,874,026 16,264,874,026 확정급여제도의 재측정요소 133,039,346 133,039,346 133,039,346 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (5,449,073,676) 5,094,904,819 (354,168,857) (354,168,857) 지분법자본변동 (231,323,082) (231,323,082) (231,323,082) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 자기주식의 취득 자기주식의 처분 인적분할로 인한 차이 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (975,212,798) (975,212,798) (975,212,798) 2023.12.31 (기말자본) 33,838,000,000 (178,717,205,660) 1,036,255,538,683 11,735,183,357 903,111,516,380 903,111,516,380 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 334,707,820,921 (128,088,958,664) 121,769,307,497 당기순이익(손실) 16,264,874,026 126,750,418,660 182,423,116,307 당기순이익조정을 위한 가감 73,470,244,385 92,806,591,946 43,873,872,300 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 258,507,738,925 (298,251,234,902) (85,066,484,195) 배당금수취(영업) 2,968,714,600 1,428,527,000 1,402,096,500 이자수취 4,338,694,068 3,088,026,699 1,355,756,780 이자지급(영업) (17,426,005,801) (7,141,600,824) (5,590,568,531) 법인세환급(납부) (3,416,439,282) (46,769,687,243) (16,628,481,664) 투자활동현금흐름 (89,657,939,754) (18,591,532,702) (43,276,543,155) 단기금융상품의 처분 17,669,322,397 42,824,325,000 42,110,000,000 단기금융상품의 취득 (14,203,173,347) (10,300,000,000) (61,927,438,600) 상각후원가측정 유가증권 처분 5,621,675,616 26,435,000 67,200,000 상각후원가측정 유가증권 취득 (5,621,675,616) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 12,862,200,900 1,485,632,000 43,631,137,000 투자부동산의 처분 22,432,549,520 유형자산의 처분 7,401,021,014 657,813,394 3,730,679,355 유형자산의 취득 (94,057,799,242) (83,198,906,275) (64,738,499,201) 유형자산선급금의 증가 (2,991,841,437) 정부보조금의 수취 70,000,000 무형자산의 처분 50,000,000 1,300,000,000 무형자산의 취득 (4,663,627,104) (843,741,812) (288,338,642) 사용권자산의 처분 102,809,452 사용권자산의 취득 (5,793,340,052) (103,370,718) 장기대여금및수취채권의 취득 (12,875,000) 장기대여금및수취채권의 처분 211,352,000 283,334,460 300,454,770 임대보증금의 감소 (65,149,000) 임대보증금의 증가 12,500,000 임차보증금의 감소 422,901,671 762,090,276 임차보증금의 증가 (254,361,249) (448,568,276) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)처분 29,541,472,494 149,932,288,519 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)취득 (28,338,870,778) (92,047,785,582) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동)의 증가(감소) (6,971,390,237) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)처분 234,349,441 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)취득 (6,999,179,944) 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)처분 153,764 226,876,074 8,389,254,454 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)취득 (2,371,000,000) (7,000,142,070) 관계회사주식의 취득 (644,770,000) (48,000,000,000) (2,000,000,000) 재무활동현금흐름 (232,736,564,161) 132,418,154,789 (31,100,542,032) 단기차입금의 증가 433,497,472,266 669,901,288,298 246,558,713,726 단기차입금의 상환 (630,382,836,958) (419,843,543,301) (215,470,907,352) 장기차입금의 증가 8,953,455,453 11,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (29,250,110,000) (28,186,120,000) (50,693,661,984) 자기주식의 취득 (800,408,178) 임대보증금의 증가(감소) (12,500,000) 배당금지급 (13,277,858,000) (14,844,133,100) (12,224,580,200) 리스부채의 지급 (2,276,686,922) (3,011,309,424) (3,270,106,222) 인/물적분할 (81,785,119,506) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,723,280,588) (2,601,209,779) 6,575,931,222 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,590,036,418 (16,863,546,356) 53,968,153,532 기초현금및현금성자산 135,443,983,457 152,307,529,813 98,339,376,281 기말현금및현금성자산 146,034,019,875 135,443,983,457 152,307,529,813 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 유니드(이하 "지배기업")는 가성칼륨과 탄산칼륨의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1980년5월 10일 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 수입원목의 판매와 제재제품의 생산 및 판매 등을 주 사업목적으로 하는 청구물산주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 2004년 12월 3일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 33,838,000천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 ㈜유니드글로벌상사(지분율 25.06%)이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)유니드글로벌상사 1,695,734 25.06 이화영 631,920 9.34 이복영 69,173 1.02 이우일 233,449 3.45 이정자 244,310 3.61 이숙희 38,063 0.56 이은영 42,250 0.62 이주연 79,553 1.18 이우연 47,275 0.70 기 타 3,685,873 54.46 합 계 6,767,600 100.00 지배기업의 본점은 서울특별시 중구 을지로5길 19 (수하동) 페럼타워 17층에 소재하고 있으며, 당기말 현재의 주요 사업장과 사업내용은 다음과 같습니다. 주요사업내용 사업장 위치 ·기초화학사업 가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매 울산 지배기업은 2022년 11월 1일을 분할기일로 하여, 화학사업부문을 영위할 분할존속회사와 보드사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할 되었습니다.(2) 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 소유지분율 및 의결권비율(%) 결산월 당기말 전기말 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd. 제조업 중국 100.00 100.00 12월 Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd. 제조업 중국 100.00 100.00 12월 UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd.(주1) 제조업 중국 100.00 100.00 12월 UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd(주2). 제조업 중국 100.00 100.00 12월 UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd.(주3) 제조업 중국 100.00 - 12월 (주1) UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 70%, 유니드가 30% 보유하고 있습니다. (주2) UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd. 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 70%, Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd.가 30% 보유하고 있습니다. (주3) UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd.지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 92.8%, 유니드가 7.2% 보유하고 있습니다. (3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 아래와 같습니다. 기업명 사 유 UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd. 신규(2023년 1월 19일) 설립 (4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다. (5) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd. UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd. UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd. Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd. UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd. 유동자산 171,254,482 8,320,653 2,108,541 116,762,487 16,091,073 비유동자산 180,801,500 33,457,851 4,741,484 85,538,245 2,868,282 자산계 352,055,982 41,778,504 6,850,025 202,300,732 18,959,355 유동부채 57,554,141 2,015,698 - 54,987,920 5,507,181 비유동부채 436,866 3,979,084 99,094 4,465,816 2,021,727 부채계 57,991,007 5,994,782 99,094 59,453,736 7,528,908 자본계 294,064,975 35,783,722 6,750,931 142,846,996 11,430,447 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (6) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd. UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd. UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd. Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd. UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd. 매출액 273,319,066 - - 182,021,163 71,184,096 영업손익 938,019 (1,957,330) (368,518) 2,154,489 (675,842) 당기순손익 2,606,711 (1,957,330) (2,913,705) 2,275,530 (843,375) 기타포괄손익 (주1) 45,265 (631,522) (343,403) 33,635 (62,297) 총포괄손익 2,651,976 (2,588,852) (3,257,108) 2,309,165 (905,672) (주1)기타포괄손익의 경우 전액 해외사업장외화환산차손익 입니다.상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 글로벌최저한세에 대한 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결기업은 한국 본사와 중국에 자회사를 둔 다국적기업 그룹으로 직전 4개년도 중 2개년도 이상 연결기준 매출기준이 필라 2 법률 기준을 충족하여, 필라 2 법률의 적용대상입니다. 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에있습니다. (3) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채책' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 회계정책연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약 상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결기업이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날 부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다. (5) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로써, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결기업은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (7) 수익인식 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약조건을 충족하는 거래에대해 수익을 인식하고 있습니다.고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있고 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높은 경우, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 및 용역의 제공 연결기업은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 이전 등 통제가 이전된 시점에재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 또한 별도의 수행의무로 식별되는 용역의 제공에 대해서는 통제의 이전시점인 용역완료 시점에 용역 제공에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원' 으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로써 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태 가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결기업의 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업의 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않 은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로써 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 15 ~ 50 년 구축물 15 ~ 40 년 기계장치 3 ~ 12 년 차량운반구 5 년 기타의유형자산 5 ~ 10 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 금융자산1) 금융자산의 분류연결기업은 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.2) 최초인식연결기업은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 금융상품을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.3) 후속측정금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.a. 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. b. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. c. 상각후원가측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.4) 제거제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채 각각의 제거기준은 다음과 같습니다.a. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결기업이 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결기업은 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.b. 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.5) 금융자산의 손상 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.(20) 연결기업이 발행한 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 4) 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 5) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융자산'에 따라 산정한 손실충당금 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (21) 파생상품 연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생된 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (23) 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결기업이 리스이용자인 경우연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 감가상각됩니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결기업은 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(25) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(26) 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다.미지급 배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본(자본잉여금)으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 3. 중요한 판단과 추정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(3) 법인세 연결기업은 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 36 참조)연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형 연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결기업의 영업부문은 기초화학, 해외부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다. 구 분 주요 사업내용 기초화학 부문 가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매 해외 부문 가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매 (2) 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기 연결기업의 보고부문별 손익의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 국내부문 해외부문 소 계 연결조정 합 계 매출액 645,797,700 526,524,324 1,172,322,024 (38,607,018) 1,133,715,006 매출총이익 93,435,315 68,631,601 162,066,916 (5,109,178) 156,957,738 판매관리비 및 경상연구개발비 (63,938,651) (68,540,782) (132,479,433) 7,590,539 (124,888,894) 금융수익 15,891,066 1,382,213 17,273,279 - 17,273,279 금융원가 (30,772,107) (3,203,266) (33,975,373) - (33,975,373) 기타영업외수익 23,651,723 7,514,566 31,166,289 (11,341,740) 19,824,549 기타영업외비용 (4,939,590) (5,366,276) (10,305,866) (2,100,888) (12,406,754) 법인세비용차감전순이익(손실) 33,327,756 418,056 33,745,812 (10,961,267) 22,784,545 (전기) (단위: 천원) 구 분 국내부문 해외부문 소 계 연결조정 합 계 기초화학 LED 매출액 792,569,992 - 692,638,561 1,485,208,553 (80,306,091) 1,404,902,462 매출총이익 171,064,435 - 123,007,456 294,071,891 (6,789,121) 287,282,770 판매관리비 및 경상연구개발비 (75,113,410) (50,508) (74,233,668) (149,397,586) 9,985,460 (139,412,126) 금융수익 32,286,580 73 1,440,840 33,727,493 (39,000) 33,688,493 금융원가 (36,233,779) (126,610) (5,030,844) (41,391,233) 126,610 (41,264,623) 기타영업외수익 34,065,484 8,179,392 2,699,940 44,944,816 (30,898,901) 14,045,915 기타영업외비용 (8,472,856) - (4,043,824) (12,516,680) (557,046) (13,073,726) 법인세비용차감전순이익 117,596,454 8,002,347 43,839,900 169,438,701 (28,171,998) 141,266,703 보고부문의 회계정책은 주석에서 설명한 연결기업의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 부문자산 및 부채 1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초화학 부문 877,100,083 1,081,099,768 해외 부문 621,944,599 631,624,589 총부문자산 1,499,044,682 1,712,724,357 연결조정 (239,908,898) (223,459,679) 연결총자산 1,259,135,784 1,489,264,678 2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초화학 부문 221,210,000 439,582,782 해외 부문 131,067,526 151,083,313 총부문부채 352,277,526 590,666,095 연결조정 3,746,742 (2,953,583) 연결총부채 356,024,268 587,712,512 ※가공목재 부문은 인적분할(2022년 11월 1일)로 제외되었습니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로, 관계기업투자, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 또한 금융보증부채, 복구충당부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 적절한 기준에 의해 배분합니다. (4) 기타 부문정보당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 유ㆍ무형자산의 취득금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 감가상각비와 상각비 유ㆍ무형자산의 취득 당 기 전 기 당 기 전 기 기초화학 부문 27,636,646 25,027,724 29,302,208 32,350,049 해외 부문 21,133,747 21,431,447 68,866,316 51,192,470 합 계 48,770,393 46,459,171 98,168,524 83,542,519 (5) 주요 제품과 상품으로부터 발생한 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 가성.탄산칼륨 외 1,025,490,026 1,284,271,426 염화칼륨 외 108,224,980 120,631,036 합 계 1,133,715,006 1,404,902,462 (6) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. (7) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 (단위 : 천원) 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익(주1) 비유동자산 (주2) 당기 전기 당기말 전기말 대한민국 157,602,310 158,042,949 372,892,714 371,011,481 중국 516,865,016 604,203,680 248,399,039 200,266,530 아시아(대한민국, 중국 제외) 239,067,527 328,130,461 - - 아메리카 80,471,650 147,106,466 - - 유럽 111,859,266 113,583,706 - - 오세아니아 21,012,274 31,889,055 - - 아프리카 6,836,963 21,946,145 - - 합계 1,133,715,006 1,404,902,462 621,291,753 571,278,011 (주1)수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴. (주2)금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임. 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 명 내 역 당기말 전기말 받을어음 차입금 담보제공 - 12,274,775 장기금융상품 당좌개설보증금 4,500 4,500 합 계 4,500 12,279,275 6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기업어음(CP) 6,984,522 - 5,009,493 - 통화선도 1,987 - 1,286 - 수익증권 - 3,963,450 - 3,975,150 상환전환우선주 등(주1) - 12,287,447 - 11,067,105 합 계 6,986,509 16,250,897 5,010,779 15,042,255 (주1) 당기말 기준 연결기업의 지분율이 20% 미만이나 임원선임 권한이 있어 유의적 영향력을 미치는 ㈜티디엘 외 1건 5,727,976천원(전기말 5,889,880천원)을 포함하고 있습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 251,697,845 1,701,405 323,301,741 1,969,066 차감: 손실충당금 (219,864) (1,701,405) (316,276) (1,967,262) 소 계 251,477,981 - 322,985,465 1,804 미수금 16,487,553 2,952 44,235,941 2,952 차감: 손실충당금 (315,753) (2,951) - (2,952) 소 계 16,171,800 - 44,235,941 - 미수수익 256,230 8,690 394,453 8,690 차감: 손실충당금 - (8,690) - (8,690) 소 계 256,230 - 394,453 - 합 계 267,906,011 - 367,615,859 1,804 연결기업은 당기 및 전기 중 은행과의 매입 외환 약정 계약을 통해 매출채권을 할인 했습니다. 이 거래는 매출거래처에서 약정을 이행하지 않는 경우, 연결기업이 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 차입으로 회계처리했습니다(주석 45번 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 분석 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~1년 1년 초과 합 계 매출채권 218,526,431 33,171,414 1,701,405 253,399,250 미수금 12,417,937 4,069,617 2,952 16,490,506 미수수익 255,325 905 8,690 264,920 합 계 231,199,693 37,241,936 1,713,047 270,154,676 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~1년 1년 초과 합 계 매출채권 290,154,408 33,147,333 1,969,065 325,270,806 미수금 44,235,941 - 2,951 44,238,892 미수수익 390,751 3,702 8,690 403,143 합 계 334,781,100 33,151,035 1,980,706 369,912,841 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 기초금액 2,283,538 2,952 8,690 4,324,079 276,776 8,690 대손상각(환입) (188,196) 331,019 - (1,058,171) 1,035 - 분할로 인한 감소 (173,666) (9,365) - (954,980) (274,859) - 환율변동효과 (407) (5,901) - (27,390) - - 기말금액 1,921,269 318,705 8,690 2,283,538 2,952 8,690 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 장부금액 배당금 시장성있는 지분증권 35,739,590 35,739,590 1,642,331 시장성없는 지분증권 10,641,603 10,641,603 1,326,384 합 계 46,381,193 46,381,193 2,968,715 (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 장부금액 배당금 시장성있는 지분증권 35,012,797 35,012,797 1,428,527 시장성없는 지분증권 11,833,426 11,833,426 - 합 계 46,846,223 46,846,223 1,428,527 기업회계기준서 1109호의 적용에 따라 연결기업은 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌, 전략적 보유목적에 해당하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치측정을 기타포괄손익으로 표시하도록 지정하였습니다. 9. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 유동 비유동 국공채 29,615 - (전기말) (단위: 천원) 구분 유동 비유동 국공채 - 29,615 당기와 전기 중 연체되거나 손상된 상각후원가측정금융자산은 없습니다. 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 315,681 - 315,681 95,146 - 95,146 제품 32,061,968 (565,119) 31,496,849 52,383,590 (1,441,116) 50,942,474 재공품 9,534,487 (407,232) 9,127,255 19,666,855 (5,092) 19,661,763 원부재료 50,537,231 (30,482) 50,506,749 184,282,431 (11,597) 184,270,834 저장품 14,186,217 (597,906) 13,588,311 13,542,751 (519,858) 13,022,893 미착품 32,385,628 - 32,385,628 25,796,752 - 25,796,752 합 계 139,021,212 (1,600,739) 137,420,473 295,767,525 (1,977,663) 293,789,862 (2) 연결기업은 당기 재고자산의평가손실 환입 376,924천원(전기 : 487,144천원) 인식하였습니다. 11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 지분율 취득원가 장부금액 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD (주2) 제조업 중국 12월 34.35% 584,360 253,176 HUBEI T CHEMICAL CO.,LTD (주3) 제조업 중국 12월 35.00% 644,770 632,940 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사(주1) 기타금융업 한국 12월 79.21% 2,000,000 1,965,019 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 27.21% 2,000,000 1,347,866 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 39.81% 5,000,000 5,613,938 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 23.88% 3,000,000 3,279,323 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호(주1) 기타금융업 한국 12월 79.84% 40,000,000 35,097,887 ㈜지앤택 제조업 한국 12월 24.11% 3,199,182 - 합계 56,428,312 48,190,149 (주1) 지분율이 50% 초과이고 유의적인 영향력은 있으나, 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로, 해당 출자액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주2) SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 경우 최대주주 지분에 대한 유상감자를 통하여 지분율 15.22%에서 34.35%로 변동하였습니다 (주3) HUBEI T CHEMICAL CO.,LTD는 종속회사 UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd.에서 투자회사 입니다.(전기말) (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 전기말 지분율 취득원가 장부금액 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 제조업 중국 12월 15.22% 584,360 635,040 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사(주1) 기타금융업 한국 12월 79.21% 2,000,000 2,009,395 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 27.21% 2,000,000 1,805,175 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 39.81% 5,000,000 4,907,883 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 23.88% 3,000,000 2,917,021 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호(주1) 기타금융업 한국 12월 79.84% 40,000,000 39,812,877 ㈜지앤택 제조업 한국 12월 24.11% 3,199,182 - 합계 55,783,542 52,087,391 (주1) 지분율이 50% 초과이고 유의적인 영향력은 있으나, 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로, 해당 출자액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 환율변동 지분법손익 기타포괄손익 당기말 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 635,040 - 4,998 (386,862) - 253,176 HUBEI T CHEMICAL CO.,LTD - 644,770 (11,830) - - 632,940 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,009,395 - - (44,376) - 1,965,019 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 1,805,175 - - (457,309) - 1,347,866 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 4,907,883 - - 706,055 - 5,613,938 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 2,917,021 - - 362,302 - 3,279,323 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 39,812,877 - - (4,483,667) (231,323) 35,097,887 ㈜지앤택 - - - - - - 합계 52,087,391 644,770 (6,832) (4,303,857) (231,323) 48,190,149 (전기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 환율변동 지분법손익 당기말 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 651,910 - (16,870) - 635,040 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 1,936,096 - - 73,299 2,009,395 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 2,000,000 - - (194,825) 1,805,175 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 - 5,000,000 - (92,117) 4,907,883 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 - 3,000,000 - (82,979) 2,917,021 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 - 40,000,000 - (187,123) 39,812,877 ㈜지앤택 - - - - - 합계 4,588,006 48,000,000 (16,870) (483,745) 52,087,391 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 737,104 - - - - HUBEI T CHEMICAL CO.,LTD 1,814,303 5,903 - - - 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,627,415 146,579 (56,012) (56,012) (56,012) 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 5,054,104 100,697 (1,680,411) (1,680,411) (1,680,411) 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 14,107,417 5,206 1,393,813 1,433,078 1,433,078 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 13,741,347 12,008 1,379,049 1,379,250 1,379,250 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 43,968,437 8,334 - (6,132,433) (6,158,929) ㈜지앤택(주1) - - - - - 합 계 82,050,127 278,727 1,036,439 (5,056,528) (5,083,024) (주1) 당기말 현재 ㈜지앤택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 4,173,120 - - - - 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,635,441 98,579 151,998 92,540 92,540 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 6,671,364 37,348 - (331,521) (331,521) 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 12,682,598 3,831 - (231,399) (231,399) 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 12,362,190 10,633 - (208,443) (208,443) 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 50,254,769 - - (470,054) 154,769 ㈜지앤택(주1) - - - - - 합 계 88,779,482 150,391 151,998 (1,148,877) (524,054) (주1) 기말 현재 ㈜지앤택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 순자산 (a) 연결실체 지분율 (b) 순자산 지분금액 (a×b) 장부가액 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 737,104 34.35% 253,176 253,176 HUBEI T CHEMICAL CO.,LTD 1,808,400 35.00% 632,940 632,940 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,480,836 79.21% 1,965,019 1,965,019 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 4,953,407 27.21% 1,347,866 1,347,866 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 14,102,211 39.81% 5,613,938 5,613,938 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 13,729,339 23.89% 3,279,323 3,279,323 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 43,960,103 79.84% 35,097,887 35,097,887 ㈜지앤택(주1) - 24.11% - - 합 계 81,771,400 48,190,149 48,190,149 (주1) 당기말 현재 ㈜지앤택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 기업명 순자산 (a) 연결실체 지분율 (b) 순자산 지분금액 (a×b) 장부가액 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 4,173,120 15.22% 635,040 635,040 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,536,862 79.21% 2,009,395 2,009,395 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 6,634,016 27.21% 1,805,175 1,805,175 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 12,678,767 39.81% 4,907,883 4,907,883 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 12,351,557 23.88% 2,917,021 2,917,021 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 50,254,769 79.84% 39,812,877 39,812,877 ㈜지앤택(주1) - 24.11% - - 합 계 88,629,091 52,087,391 52,087,391 (주1) 전기말 현재 ㈜지앤택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. 12. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 - 12,692,799 연결기업은 2023년 1월 31일에 서산부지 일부를 (주)잉크테크에 14,839,424천원에 매각하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 54,270,081 160,632,885 574,964,618 4,435,045 12,973,769 102,455,912 909,732,310 감가상각누계액 - (49,262,448) (345,645,881) (1,688,701) (5,629,616) - (402,226,646) 손상차손누계액 - (689,944) - - - (5,651,238) (6,341,182) 정부보조금 - - (62,222) - - - (62,222) 장부금액 54,270,081 110,680,493 229,256,515 2,746,344 7,344,153 96,804,674 501,102,260 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 54,460,024 151,010,430 547,862,301 3,739,517 7,779,402 70,145,691 834,997,365 감가상각누계액 - (44,379,957) (314,948,884) (1,823,902) (5,032,892) - (366,185,635) 손상차손누계액 - (476,865) - - - (2,706,582) (3,183,447) 정부보조금 - - (68,056) - - - (68,056) 장부금액 54,460,024 106,153,608 232,845,361 1,915,615 2,746,510 67,439,109 465,560,227 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 54,460,024 106,153,608 232,845,361 1,915,615 2,746,510 67,439,108 465,560,226 취득 - 691,390 13,668,438 1,201,880 378,197 77,688,850 93,628,755 건설중인자산 등에서 대체 9,214 10,201,521 23,543,947 679,938 5,118,227 (39,415,165) 137,682 무형자산 등으로 대체 - - - - - (5,237,737) (5,237,737) 처분/폐기 (199,157) (439,587) (3,690,550) (270,328) (163,864) (150) (4,763,636) 감가상각비 - (5,418,745) (36,805,106) (770,510) (641,319) - (43,635,679) 손상차손 - (218,668) - - - (3,008,811) (3,227,480) 외화환산조정 - (289,026) (305,576) (10,252) (93,598) (661,421) (1,359,873) 당기말금액 54,270,081 110,680,493 229,256,514 2,746,343 7,344,153 96,804,674 501,102,258 (전기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 73,396,367 123,011,965 259,276,684 2,365,535 2,782,193 40,714,480 501,547,224 취득 - 473,489 3,164,606 893,614 881,221 81,840,470 87,253,400 건설중인자산 등에서 대체 - 7,209,653 36,933,290 - 218,058 (44,613,131) (252,130) 미수금으로 대체 - - - - - (2,375,468) (2,375,468) 처분/폐기 - (166,522) (970,747) (227,398) (20,878) - (1,385,545) 감가상각비 - (6,178,885) (42,595,001) (726,352) (805,957) - (50,306,195) 차입원가자본화 - - - - - 65,284 65,284 매각으로 인한 손상차손환입 - 29 13,144 3,479 - - 16,652 인적분할로 인한 감소 (18,936,343) (16,863,387) (21,386,810) (370,216) (254,938) (2,876,845) (60,688,539) 손상차손 - - - - - (2,857,693) (2,857,693) 외화환산조정 - (1,332,734) (1,589,805) (23,047) (53,189) (2,457,989) (5,456,764) 당기말금액 54,460,024 106,153,608 232,845,361 1,915,615 2,746,510 67,439,108 465,560,226 감가상각비 중 42,753,279천원(전기: 48,922,866천원)은 제조원가, 882,401천원(전기: 1,383,327천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 전기 감가상각비는 인적분할되기 전 보드사업부의 거래금액이 포함되었습니다. (3) 자산손상사천공장의 투자철회로 인하여 손상징후가 식별되었으며, 순공정가치에 근거하여 회수가능액을 산정한 결과 건물 및 건설중인자산에 대하여 각각 218,668천원, 3,008,811천원(전기: 건설중인자산 2,857,639천원) 손상차손을 인식하였습니다. (4) 담보로 제공된 자산 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, CNY) 구 분 당기말 전기말 장부가액 담보설정액 장부가액 담보설정액 토 지 35,926,547 250,000,000 CNY 180,000,000 35,926,547 250,000,000 USD 19,800,000 CNY 320,000,000 사용권자산 2,994,507 9,967,833 건물 외 147,819,407 171,937,985 합 계 186,740,461 217,832,365 14. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 합 계 취득원가 22,672,503 22,672,503 장부금액 22,672,503 22,672,503 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 합 계 취득원가 22,427,017 22,427,017 장부금액 22,427,017 22,427,017 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 합 계 기초금액 22,427,017 22,427,017 건설중인자산 등에서 대체 245,486 245,486 기말금액 22,672,503 22,672,503 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 합 계 기초금액 56,684,224 56,684,224 처분(주1) (21,564,408) (21,564,408) 매각예정비유동자산 대체(주2) (12,692,799) (12,692,799) 기말금액 22,427,017 22,427,017 (주1) 연결기업은 전기 중 충남 서산시 성연면 해성리에 위치한 토지 일부를 23,201백만원에 처분하였습니다.(주2) 연결기업은 전기 중 충남 서산시 성연면 해성리에 위치한 토지 일부에 대한 매각계약을 체결함에 따라 12,692,799천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다. (주석 12 참조)(3) 연결기업의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. (4) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산은 없습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 회원권 기 타 합 계 취득원가 5,625,435 10,419,590 16,045,025 상각누계액 (38,941) (3,369,976) (3,408,917) 손상차손누계액 (451,198) - (451,198) 장부금액 5,135,296 7,049,614 12,184,910 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회원권 기 타 합 계 취득원가 4,332,297 2,710,316 7,042,613 상각누계액 (34,836) (1,506,565) (1,541,401) 손상차손누계액 (506,198) - (506,198) 장부금액 3,791,263 1,203,751 4,995,014 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 회원권 기 타 합 계 기초금액 3,791,263 1,203,751 4,995,014 취득 1,347,423 3,316,204 4,663,627 건설중인자산 등에서 대체 - 4,145,056 4,145,056 상각비 (3,135) (1,603,661) (1,606,796) 외환환산조정 (255) (11,736) (11,991) 기말금액 5,135,296 7,049,614 12,184,910 (전기) (단위: 천원) 구 분 회원권 기 타 합 계 기초금액 6,203,684 1,096,313 7,299,997 취득 - 1,004,900 1,004,900 상각비 (3,260) (300,659) (303,919) 인적분할로 인한 감소 (2,406,743) (567,085) (2,973,828) 외환환산조정 (2,418) (29,718) (32,136) 기말금액 3,791,263 1,203,751 4,995,014 상각비 중 292,776천원(전기: 159,381천원)은 제조원가, 1,314,020천원(전기: 144,537천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 분 류 내 용 금 액 잔여상각기간 회원권 골프, 콘도 회원권 5,135,296 비한정내용연수 기타 소프트웨어 프로그램 외 7,049,614 5년~10년 합 계 12,184,910 (전기말) (단위: 천원) 분 류 내 용 금 액 잔여상각기간 회원권 골프, 콘도 회원권 3,791,262 비한정내용연수 기타 소프트웨어 프로그램 외 1,203,751 5년~10년 합 계 4,995,014 16. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 - 2,347,518 58,300 2,455,615 차감 : 현재가치할인차금 - (140,436) - (100,013) 소 계 - 2,207,082 58,300 2,355,602 장기대여금 - 1,219,968 - 1,431,320 차감 : 대손충당금 - (1,140,000) - (1,140,000) 소 계 - 79,968 - 291,320 기타보증금 - 58,469 - 57,873 기타 41,512 - 141,251 - 소 계 41,512 58,469 141,251 57,873 합 계 41,512 2,345,519 199,551 2,704,795 17. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 차량운반구 기계장치 합 계 취득원가 22,451,700 9,639,693 569,010 5,443,349 38,103,752 감가상각누계액 (2,638,776) (4,215,988) (142,706) (1,386,991) (8,384,461) 정부보조금 (172,401) - - - (172,401) 외환환산조정 2,254,056 1,766,910 (194,850) 104,617 3,930,733 장부금액 21,894,579 7,190,615 231,454 4,160,974 33,477,622 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 차량운반구 기계장치 합 계 취득원가 11,391,412 9,279,404 464,772 5,443,349 26,578,937 감가상각누계액 (1,068,616) (3,440,579) (245,475) (834,956) (5,589,626) 정부보조금 (2,261,650) - - - (2,261,650) 외환환산조정 6,238,295 317,430 4,404 123,024 6,683,153 장부금액 14,299,441 6,156,255 223,701 4,731,416 25,410,813 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 차량운반구 기계장치 합 계 기초금액 14,299,441 6,156,255 223,701 4,731,416 25,410,813 취득 및 변경 8,449,843 3,668,516 93,478 - 12,211,837 처분 및 해지 - (392,894) - - (392,894) 감가상각비 (672,797) (2,201,813) (88,142) (565,166) (3,527,918) 외환환산조정 (181,908) (39,449) 2,417 (5,276) (224,216) 당기말금액 21,894,579 7,190,615 231,454 4,160,974 33,477,622 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지사용권 건물/구축물 차량운반구 기계장치 합 계 기초금액 15,093,085 11,667,686 588,047 5,428,532 32,777,350 취득 및 변경 - (214,957) - - (214,957) 처분 및 해지 - (248,786) - - (248,786) 감가상각비 (508,841) (2,521,938) (198,489) (587,715) (3,816,983) 인적분할로 인한 감소 - (2,466,184) (162,639) - (2,628,823) 외환환산조정 (284,803) (59,565) (3,218) (109,401) (456,987) 당기말금액 14,299,441 6,156,255 223,701 4,731,416 25,410,813 (3) 당기 및 전기 중 손상된 사용권자산은 없습니다. 18. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,898,525 2,991,841 13,951,048 - 선급비용 2,938,478 113,455 6,497,911 238,535 기타 - 559,016 - 559,016 합 계 4,837,003 3,664,312 20,448,959 797,551 19. 당기손익-공정가치측정금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선도 312,458 6,351,345 통화이자율스왑 400,472 620,045 합 계 712,930 6,971,390 20. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 87,789,762 - 69,256,611 - 미지급금 25,801,761 - 48,026,088 - 미지급비용 2,386,521 - 4,824,327 - 합 계 115,978,044 - 122,107,026 - 21. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 166,400,036 - 358,530,403 - 장기차입금 12,999,960 25,629,014 29,250,110 29,749,890 합 계 179,399,996 25,629,014 387,780,513 29,749,890 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 Usance 신한은행 외 TERM SOFR + 0.37%~0.50% 62,802,819 268,693,706 수출환어음할인(주1) 신한은행 외 TERM SOFR +1.15%~1.70% 745,583 16,742,351 기타어음할인 신한은행 5.17% 10,000,000 20,000,000 외화한도대출(CRS) 씨티은행 TERM SOFR +1.00% 19,625,571 9,443,368 운영자금대출 국민은행 외 4.82%~5.23% 30,000,000 - 외화일반대출 (주2) 중국은행 외 2.80%~3.40% 36,750,862 34,473,600 어음할인(주1) 중국공상은행 외 3.80% 6,475,202 9,177,378 합 계 166,400,037 358,530,403 (주1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 45참조). (주2) 당기말 현재 연결법인은 상기 단기차입금과 관련하여 장부금액 7,232,824천원의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시설자금(주1) KDB산업은행 외 2.77~5.32% 12,999,960 21,649,930 29,250,110 29,749,890 시설자금 중국은행 3.80% - 3,979,084 - - 합 계 12,999,960 25,629,014 29,250,110 29,749,890 (주1)당기말 현재 연결법인은 상기 장기차입금과 관련하여 장부금액 179,507,637천원의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 22. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 교보생명 보험계리법인에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 48,731,369 44,812,323 사외적립자산의 공정가치 (51,544,716) (49,365,150) 순확정급여부채(자산) (2,813,347) (4,552,827) (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초금액 44,812,323 (49,365,150) (4,552,827) 당기손익으로 인식되는 금액 6,199,511 (2,659,956) 3,539,555 당기근무원가 3,788,457 - 3,788,457 이자비용 2,411,054 - 2,411,054 사외적립자산의 기대수익 - (2,659,956) (2,659,956) 확정급여제도의 재측정요소 361,788 (534,790) (173,002) 사외적립자산의 수익 - (534,790) (534,790) 재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,379,025 - 1,379,025 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적 손익 (1,017,237) - (1,017,237) 불입액(기여금) - (1,400,000) (1,400,000) 지급액(주1) (1,812,191) 1,585,118 (227,073) 계열사전출입 (830,062) 830,062 - 당기말금액 48,731,369 (51,544,716) (2,813,347) (주1) 퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초금액 60,918,838 (61,790,132) (871,294) 당기손익으로 인식되는 금액 7,030,514 (1,855,128) 5,175,386 당기근무원가 5,192,401 - 5,192,401 이자비용 1,838,113 - 1,838,113 사외적립자산의 기대수익 - (1,855,128) (1,855,128) 확정급여제도의 재측정요소 (3,753,057) 2,860,806 (892,251) 사외적립자산의 수익 - 2,860,806 2,860,806 재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,811,110) - (3,811,110) 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적 손익 58,053 - 58,053 불입액(기여금) - (7,500,000) (7,500,000) 지급액(주1) (1,674,151) 2,006,651 332,500 계열사전출입 (629,587) - (629,587) 인적분할로 인한 감소(주1) (17,080,234) 16,912,653 (167,581) 당기말금액 44,812,323 (49,365,150) (4,552,827) (주1) 퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원금보장형 금융상품 등 35,960,669 35,269,191 실적배당형 상품 15,579,826 14,068,614 기타 4,221 27,345 합 계 51,544,716 49,365,150 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.96 5.50 기대임금상승률 4.00 4.00 (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,494,461) 2,773,825 (2,224,871) 2,464,817 기대임금상승률의 1% 변동 3,049,947 (2,790,830) 2,735,094 (2,510,445) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 연결기업은 확정급여형제도와 관련하여 차기에 3,900,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.37년(전기 6.15년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 구 분 1년 미만 1년~2년 2~5년 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 3,745,239 8,663,923 37,011,150 19,075,459 68,495,771 전기말 확정급여채무 1,949,941 10,790,629 33,233,915 17,604,499 63,578,984 (8) 연결기업이 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 196,313천원 및 222,175천원입니다. 23. 충당부채 (단위: 천원) 구 분 변동내용 유동성분류 기초 증가 충당부채 전(환)입액 충당부채 사용액 인적분할로인한 감소 기말 유동 비유동 (당기) 복구충당부채 377,613 79,494 (13,392) (7,518) - 436,197 - 436,197 기타충당부채 1,549,533 - 1,235,959 - - 2,785,492 - 2,785,492 합 계 1,927,146 79,494 1,222,567 (7,518) - 3,221,689 - 3,221,689 (전기) 복구충당부채 398,562 96,674 2,053 - (119,676) 377,613 28,799 348,814 기타충당부채 - - 1,549,533 - - 1,549,533 - 1,549,533 품질보증충당부채 41,117 - 117,750 (37,910) (120,957) - - - 합 계 439,679 96,674 1,669,336 (37,910) (240,633) 1,927,146 28,799 1,898,347 24. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,609,145 - 5,827,807 - 예수금 1,127,042 - 3,208,272 - 기타장기종업원급여부채(주1) - 1,447,667 - 1,161,191 이연수익 1,115,047 - 4,878,027 - 합 계 5,851,234 1,447,667 13,914,106 1,161,191 (주1) 기타장기종업원급여부채는 종업원의 정해진 근속연수에 따라 미래에 지급될 근속포상금을 현재가치로 할인한 금액입니다. 25. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 리스제공자 연이자율 당기말 전기말 부동산 삼성생명외 5.51~5.90% 5,000,594 3,471,222 차량 롯데렌탈외 3.11~5.37% 236,996 148,515 기계장치 安耐杰 3.55% 4,339,554 4,851,849 합 계 9,577,144 8,471,586 1년 이내 만기도래분 2,128,083 1,837,538 비유동성 리스부채 7,449,061 6,634,048 합 계 9,577,144 8,471,586 (2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 2,257,609 1,924,233 1년 ~ 5년 6,830,639 5,241,276 5년 초과 1,649,747 2,262,136 합 계 10,737,995 9,427,645 현재가치할인차금 (1,160,851) (956,059) 차감잔액 9,577,144 8,471,586 (3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,874,610 3,030,779 차량운반구 88,142 198,489 기계장치 565,166 587,715 합계 3,527,918 3,816,983 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 437,585 403,596 단기 및 소액리스료(제조원가 및 판관비에 포함) 83,216 27,325 전기 금액에는 인적분할되기 전 보드사업부의 거래금액이 포함되었습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,359,903천원(전기 : 3,011,309천원)입니다. 26. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 발행할 주식의 총수 25,000,000주 25,000,000주 2. 1주의 액면금액 5,000원 5,000원 3. 발행한 주식의 총수 6,767,600주 6,767,600주 4. 자본금 33,838,000 33,838,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행주식수 자본금 전기초 8,889,843주 44,449,215 인적분할 (2,122,243)주 (10,611,215) 당기초 6,767,600주 33,838,000 당기말 6,767,600주 33,838,000 27. 기타불입자본당기 및 전기 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 546,056 546,056 종속기업 소유지분의 변동 (5,361,400) (5,361,400) 자기주식(주1) (4,573,603) (4,573,603) 자기주식처분이익 2,235,502 2,235,502 기타자본조정(주2) (171,563,761) (171,563,761) 합 계 (178,717,206) (178,717,206) (주1) 당기말 현재 128,671주를 보유하고 있습니다.(주2) 전기 중 보드사업부 인적분할로 인하여 발생한 기타자본조정 금액입니다. 28. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 20,844,213 19,377,253 재평가적립금(주2) 18,257,891 18,257,891 임의적립금 기업발전적립금 1,638,771 1,638,771 기타적립금 980,416,816 877,109,407 미처분이익잉여금 15,097,848 122,201,235 합 계 1,036,255,539 1,038,584,557 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,038,584,557 928,629,053 지배기업주주지분 귀속 당기손익 16,264,874 124,269,748 배당금 지급 (13,277,858) (14,844,133) 확정급여제도 재측정요소 133,039 529,889 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 (5,449,073) - 기말금액 1,036,255,539 1,038,584,557 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 6,767,600 주 (128,671) 주 6,638,929 주 2,000원 13,277,858 (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,889,843 주 (158,000) 8,731,843 주 1,700 원 14,844,133 29. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (14,952,764) (20,047,669) 기타포괄손익-지분법자본변동 자본 (231,323) - 해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 26,919,270 27,894,483 합 계 11,735,183 7,846,814 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,846,814 31,353,128 기타포괄-공정가치측정금융자산평가로 인한 순평가차익 (460,556) (14,423,953) 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 106,388 3,432,716 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 5,449,074 - 기타포괄손익-지분법자본변동 자본 (231,323) - 해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 (975,214) (12,515,076) 기말금액 11,735,183 7,846,814 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 연결기업의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 1,096,885,235 1,301,453,980 용역의 제공으로 인한 수익 36,829,771 103,448,482 합 계 1,133,715,006 1,404,902,462 (2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 제품 및 상품에 대한 선수금 3,048,311 1,972,992 운송용역에 대한 선수수익 1,115,047 4,878,027 합 계 4,163,358 6,851,019 (3) 연결기업은 기초 계약부채와 관련하여 당기에 6,851,019천원(전기 : 1,987,899천원)의 수익을 인식하였습니다. 전기 수익인식 금액은 인적분할되기 전 보드사업부의 거래금액이 포함되었습니다. 31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임원급여및상여 4,973,437 6,205,362 직원급여및상여 11,201,611 13,880,548 복리후생비 8,656,615 3,880,384 여비교통비 839,057 529,387 교육비 296,372 347,132 소모품비 614,681 574,323 신문도서비 31,523 22,581 통신비 344,676 350,431 전력료 4,987 5,546 보험료 674,921 4,242,450 수도료 - 1,256 차량유지비 509,502 416,732 수선비 128,961 310,106 지급수수료 7,595,179 7,091,162 임차료 497,179 283,796 제세공과금 3,456,014 4,947,632 접대비 1,445,347 1,467,820 감가상각비 3,275,456 2,992,942 퇴직급여충당금전입액 2,362,037 4,730,072 대손상각비 (361,862) (1,058,312) 광고선전비 26,820 17,500 견본비 24,775 18,489 제품운반비 28,832,283 29,204,931 수출제품판매제비 21,911,657 28,863,700 국내제품판매제비 1,594,697 1,456,561 수입상품판매제비 1,541 548 국내상품판매제비 8,148,566 8,261,812 복구충당부채전입액 (13,392) 676 무형자산상각비 1,583,152 300,083 경상연구개발비 16,233,102 20,066,476 소계 124,888,894 139,412,126 32. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 4,265,487 2,871,745 외환차익 10,676,671 10,597,681 외화환산이익 2,331,122 20,219,067 합 계 17,273,280 33,688,493 33. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 15,104,479 9,876,676 외환차손 16,776,247 22,333,470 외화환산손실 2,094,647 9,054,477 합 계 33,975,373 41,264,623 34. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,435,159 3,186,707 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,906,342 5,537,990 배당금수익 2,968,715 1,428,527 유형자산처분이익 3,400,505 54,939 매각예정자산처분이익 1,655,034 - 무형자산손상차손환입 50,000 - 투자부동산처분이익 - 868,142 리스변경이익 16 - 임대수익 27,995 23,055 잡이익 5,312,426 2,873,256 합 계 18,756,192 13,972,616 35. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 772,120 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 173,604 331,618 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 712,930 6,971,390 유형자산처분손실 50,679 30,158 유형자산폐기손실 712,441 808,521 유형자산손상차손 3,227,480 2,857,693 기타의 대손상각비 331,019 - 잡손실 679,024 1,009,945 리스변경손실 133,212 15,192 기부금 242,032 492,163 합 계 7,034,541 12,516,680 36. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 7,265,116 14,520,862 일시적차이의 이연법인세 변동 4,637,011 1,843,750 과거기간에 대한 법인세 (4,950,179) 3,237,826 기타(환율차이) (13,059) (7,082) 법인세비용 6,519,670 19,595,356 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 22,784,544 141,266,703 적용세율에 따른 법인세비용 4,801,230 32,632,608 조정사항 단계적세율의 적용효과 (462,000) 1,091,934 비과세수익으로 인한 효과 (2,234,601) (99,370) 비공제비용으로 인한 효과 510,299 2,192,492 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (567,564) (24,452,468) 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 927,756 (10,858,580) 미환류세제로 인한 효과 468,610 3,725,186 과거기간에 대한 법인세 (4,950,179) 3,237,826 기타(세율변경효과 등) 8,026,118 12,125,728 법인세비용 6,519,670 19,595,356 유효세율 28.61% 13.87% (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 106,388 3,432,716 자기주식 - (397,580) 확정급여제도 재측정요소 (39,964) (362,362) 합 계 66,424 2,672,774 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식 자본 직접반영 기말 감가상각비 (49,201) 341,449 - 292,248 제품(평가손실) 146,208 129,440 - 275,648 무형자산손상차손 116,932 (12,705) - 104,227 취득세 1,409 - - 1,409 미수수익 (2,145) (59,052) - (61,197) 복구충당부채 80,576 5,966 - 86,542 퇴직급여충당금 7,318,382 4,124,554 - 11,442,936 퇴직보험료 (11,899,060) (4,168,661) - (16,067,721) 기타장기종업원급여 268,235 66,176 - 334,411 투자유가증권(수입배당금) 216,580 - - 216,580 투자유가증권(평가손익) (3,677,089) 451,478 - (3,225,611) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,631,066 (1,677,953) 525,607 4,478,720 확정급여제도 재측정요소 4,312,691 - (39,964) 4,272,727 자기주식 (397,580) - - (397,580) 이월세액공제 4,081,207 (1,124,957) - 2,956,250 연결조정 (13,478,483) (667,689) - (14,146,172) 기타 1,108,970 (2,045,057) - (936,087) 합 계 (6,221,302) (4,637,011) 485,643 (10,372,670) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식 자본 직접반영 인적분할 기말 감가상각비 (839,622) 674,023 - 116,398 (49,201) 이전가격 53,190 (53,190) - - - 제품(평가손실) 355,874 185,173 - (394,839) 146,208 무형자산손상차손 130,976 (4,043) - (10,001) 116,932 취득세 1,458 (49) - - 1,409 미수수익 (10,778) 8,634 - - (2,145) 복구충당부채 95,251 (5,487) - (9,188) 80,576 퇴직급여충당금 10,411,734 1,275,690 - (4,369,042) 7,318,382 퇴직보험료 (15,086,787) (1,181,315) - 4,369,042 (11,899,060) 기타장기종업원급여 651,635 (97,753) - (285,647) 268,235 투자유가증권(수입배당금) 224,069 (7,489) - - 216,580 투자유가증권(평가손익) (3,923,515) 246,426 - - (3,677,089) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,198,350 - 3,432,716 - 5,631,066 확정급여제도 재측정요소 4,675,053 - (362,362) - 4,312,691 자기주식 - - (397,580) - (397,580) 이월세액공제 - 4,081,207 - - 4,081,207 연결조정 (5,715,268) (7,763,215) - - (13,478,483) 기타 2,537,183 811,805 - (2,240,018) 1,108,970 합 계 (4,241,198) (1,829,583) 2,672,774 (2,823,295) (6,221,302) (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 10,785,646 41,238,599 처분하지않을 예정 관계기업 대여금 1,148,690 - 이연법인세 실현가능성 불확실 합계 11,934,336 41,238,599 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 25,419,931 29,127,464 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,720,453 1,597,469 소계 29,140,384 30,724,933 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (36,806,480) (33,557,650) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,706,574) (3,388,585) 소계 (39,513,054) (36,946,235) 이연법인세자산(부채) 순액 (10,372,670) (6,221,302) 37. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 제품 및 상품, 재공품의 변동 27,189,272 (37,775,726) 원재료 사용 및 상품의 매입 657,815,811 723,952,204 단기종업원급여 37,373,655 45,003,555 기타장기종업원급여 450,615 39,703 퇴직급여 3,735,868 6,297,152 감가상각비 43,635,679 43,136,821 사용권자산감가상각비 3,527,918 3,018,431 무형자산상각비 1,606,796 303,919 전력료 138,765,845 122,725,074 물류비 96,397,819 170,672,529 지급수수료 11,005,538 10,465,876 기타 80,141,347 169,192,280 합 계 1,101,646,163 1,257,031,818 38. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배지분당기순이익 16,264,874,026 124,269,748,260 계속사업이익 16,264,874,026 119,190,676,627 중단사업이익 - 5,079,071,633 가중평균유통보통주식수(주1) 6,638,929(주) 8,382,068(주) 계속사업주당이익 2,454 14,220 중단사업주당이익 - 606 (주1) 가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 자기주식 적수는 실제 자기주식을 취득, 처분한 날로부터 보고기간 종료일까지의 일수와 자기주식 취득ㆍ처분 수량을 곱하여 계산되었습니다. (당기) 구 분 유통주식수(주) 가중치(일) 가중평균유통주식수 전기이월 6,767,600 365/365 6,767,600 자기주식 (128,671) 365/365 (128,671) 합 계 6,638,929 6,638,929 (전기) 구 분 유통주식수(주) 가중치(일) 가중평균유통주식수 전기이월 8,889,843 304/365 7,404,143 인적분할로 인한 변동 6,767,600 61/365 1,131,024 자기주식-전기이월 (158,000) 304/365 (131,595) 자기주식-인적분할로 인한 변동 (128,671) 61/365 (21,504) 합 계 15,370,772 8,382,068 한편, 연결법인은 당기 및 전기 중 유통중인 희석주가 없습니다. 39. 금융상품(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 2022년과 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 356,024,268 587,712,512 자본 903,111,516 901,552,166 부채비율 39.42% 65.19% (2) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결기업의 재무부문은 자금의 흐름을 관리 및 통제하고, 금융기관과의 접촉을 통하여 수집된 국내외 금융시장의 정보를 토대로, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 재무와 관련한 금융위험을 예측, 통제하고, 이를 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결기업의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 거래처의 신용도는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용평가점수를 활용하고 있으며, 이를 활용할 수 없는 중소규모 업체의 경우 공식적인 재무정보와 기타 거래실적 등을 활용하여 내부적인 지침에 따라 자체적으로 신용을 평가하여, 이를 토대로 신용한도를 부여하여 이를 활용하고 있습니다. 특히, 공식적인 자료를 이용할 수 없는 경우로 일정 수준의 신용도를 충족시키지 못 한다고 판단하는 거래처의 경우 일정 수준의 담보를 설정하여 거래하거나 선수금의 조건으로 판매를 행하는 등의 정책을 통하여 상대방의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 금융거래의 경우 일정수준 이상의 신용도를 충족한 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일정 수준의 신용도를 시장에서 평가받지 못한다고 판단되는 금융기관의 경우, 채권및 정기예금 등의 수시입출금이 제한되는 거래를 제한함으로써 금융자산의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 신용한도와 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.신용위험에 노출된 금융자산 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 중요한 변동사항은 없습니다. 3) 유동성위험연결기업은 금융거래를 통하여 발생되는 채무와 이와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 풍부한 영업활동의 자금흐름을 바탕으로 단기적인 자금운용과 적절한 차입금의 활용을 통하여 유동성을 관리하고 있습니다. 특히 연결기업은 일별, 월별, 연별로 기간에 따라 자금흐름에 관한 계획을 수립하여 유동성 자금을 평가, 운용, 관리하고, 운용자금의 만기를 다양화하는 등의 정책을 통하여 유동성위험에 대하여 상시 대비하고 있습니다. 또한 연결기업은 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 있으며, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말가. 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 단기금융상품 - - 6,647,000 6,647,000 장기금융상품 - - 4,500 4,500 당기손익-공정가치측정 금융자산 23,237,406 - - 23,237,406 매출채권및기타채권 - - 267,906,011 267,906,011 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 46,381,193 - 46,381,193 상각후원가측정 유가증권 - - 29,615 29,615 기타금융자산 - - 2,387,031 2,387,031 합 계 23,237,406 46,381,193 276,974,157 346,592,756 나. 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정 금융부채 712,930 - 712,930 매입채무및기타채무 - 115,978,044 115,978,044 차입금 - 205,029,010 205,029,010 합 계 712,930 321,007,054 321,719,984 2) 전기말가. 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 단기금융상품 - - 10,200,000 10,200,000 장기금융상품 - - 4,500 4,500 당기손익-공정가치측정 금융자산 20,053,034 - - 20,053,034 매출채권및기타채권 - - 367,617,662 367,617,662 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 46,846,223 - 46,846,223 상각후원가측정 유가증권 - - 29,615 29,615 기타금융자산 - - 2,904,346 2,904,346 합 계 20,053,034 46,846,223 380,756,123 447,655,380 나. 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정 금융부채 6,971,390 - 6,971,390 매입채무및기타채무 - 122,107,026 122,107,026 차입금 - 417,530,403 417,530,403 합 계 6,971,390 539,637,429 546,608,819 (4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,167,897 8,393,079 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,435,159 3,186,707 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,906,342 5,537,990 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (173,604) (331,618) 상각후원가측정 금융자산 6,105,809 88,842 이자손익 4,265,487 2,871,745 외환손익 1,809,480 (3,841,215) 대손상각비 30,842 1,058,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,614,546 (9,562,711) 배당수익 2,968,715 1,428,527 기타포괄손익으로 인식한 손익 (354,169) (10,991,238) 소 계 13,888,252 (1,080,790) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,485,050) (6,971,390) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 (712,930) (6,971,390) 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 (772,120) - 상각후원가측정 금융부채 (22,321,158) (6,367,036) 이자비용 (14,648,577) (9,637,052) 외환손익 (7,672,581) 3,270,016 소 계 (23,806,208) (13,338,426) 합 계 (9,917,956) (14,419,216) (5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 자금의 흐름을 관리 및 통제하고, 금융기관과의 접촉을 통하여 수집된 국내외 금융시장의 정보를 토대로, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 재무와 관련한 금융위험을 예측, 통제하고, 이를 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험연결기업의 화학부문에서 주요한 원재료 수입 및 제품 수출이 대부분 외화거래로 이루어져 있으며, 이에 따라 연결기업은 시장위험 중 환율의 변동으로 인한 환 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 시장위험 중 환 위험을 관리 대상으로 삼고 있습니다. 가. 외화위험관리연결기업은 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 대한 위험을 최소화하여 재무구조의건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환 위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결기업은 해외 수출에 의한 외화 수금과 원재료 수입 결제에 의한 외화지출이 연중 평균적으로 이루어지고 있어 일부 자연적으로 환 위험이 상쇄되고 있으나 외화 수금의 경우 그 기간이 단기인데 반하여, 수입결제의 경우 주로 6개월 만기의 BANKER'S USANCE로 이루어지고 있어 환율상승으로 인한 환차손이 주요 환위험관리의 대상이 되고 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환위험 관리 규정을 제정하여 이를 시행하고 있으며, 정기적으로 외화 순자산을 파악하여 승인된 범위 하에서 통화선도 계약을 체결하여 환위험 노출액이 최소화 되도록 관리하고 있습니다. 이러한 목적 하에 연결기업은 통화선도계약을 체결하고 있으며, 이를 통하여환율 변동에 따른 최대위험 노출액을 최소화하는 데 그 목표를 두고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 외화자산 및 외화부채의 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 : 85,346,061 8,557,289 982,209,544 41,082,953 현금및현금성자산 34,615,976 501,320 953,965,300 40,979,449 단기금융상품 5,000,000 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 5,377,382 - - - 매출채권및기타채권 40,352,703 8,055,969 28,244,244 103,504 부채 : 89,732,176 - 4,130,000 - 단기차입금 64,505,950 - - - 매입채무및기타채무 25,226,226 - 4,130,000 - 순자산(순부채) (4,386,114) 8,557,289 978,079,544 41,082,953 (전기말) (단위 : USD, EUR, JPY,CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 : 105,301,743 18,276,335 59,530,670 0.02 현금및현금성자산 45,166,989 673,825 4,043,466 0.02 매출채권및기타채권 60,134,754 17,602,509 44,972,960 - 기타금융자산 - - 10,514,244 - 부채 : 237,063,369 - - 1,365,000 단기차입금 232,683,205 - - - 매입채무및기타채무 4,380,164 - - 1,365,000 순자산(순부채) (131,761,626) 18,276,335 59,530,670 (1,365,000) ㄱ. 외화민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (565,546) 565,546 (16,698,150) 16,698,150 EUR 1,220,774 (1,220,774) 2,469,498 (2,469,498) JPY 892,654 (892,654) 56,743 (56,743) CNY 745,409 (745,409) (24,767) 24,767 합 계 2,293,291 (2,293,291) (14,196,676) 14,196,676 나. 이자율위험관리연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 현재 이자율위험관리에 관한 구체적인 규정은 시행하고 있지 않으나 연결기업이 현재 사용하고 있는 대부분의 차입자금이 시설대출로써 정부가 지원하는 낮은 이자율로 안정적으로 자금을 차입하고 있으며, 차입금에 상당하는 유동성 자산을 차입금 금리에 달하는 금리 수준으로 단기적으로 운용함으로써 이러한 이자율 위험에 대비한 자금을 상시적으로마련하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 다. 기타 가격위험요소연결기업은 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 지배 및 고배당 투자 등의 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 시장성 있는 상품 중 공식적으로 가격이 공시되는 활성화된 시장에서 거래되고 있는 지분상품은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보유지분수 기말종가 총 금액 보유지분수 기말종가 총 금액 ㈜SGC에너지 819,018 27,300 22,359,191 819,018 30,950 25,348,607 OCI홀딩스㈜(주1)(구 OCI㈜) 113,384 106,200 12,041,381 100,000 80,800 8,080,000 ㈜유니드비티플러스 188,594 7,100 1,339,017 188,594 8,400 1,584,190 합 계 35,739,589 35,012,797 (주1) 당기 중 구 OCI(주)는 OCI 홀딩수(주)와 OCI(주)로 인적분할 되었습니다. 당사는 인적분할된 OCI(주) 주식 31,182주를 현물출자하여 OCI 홀딩스(주) 주식 44,567주를 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주가 10% 변동 시 연결기업이 보유한 상장지분상품의 가격변동이 법인세 차감 전 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기준 전기말 기준 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세 차감 전 기타포괄손익 3,573,959 (3,573,959) 3,501,280 (3,501,280) 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 거래처의 신용도는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용평가점수를 활용하고 있으며, 이를 활용할 수 없는 중소규모 업체의 경우 공식적인 재무정보와 기타 거래실적 등을 활용하여 내부적인 지침에 따라 자체적으로 신용을 평가하여, 이를 토대로 신용한도를 부여하여 이를 활용하고 있습니다. 특히, 공식적인 자료를 이용할 수 없는 경우로 일정 수준의 신용도를 충족시키지 못 한다고 판단하는 거래처의 경우 일정 수준의 담보를 설정하여 거래하거나 선수금의 조건으로 판매를 행하는 등의 정책을 통하여 상대방의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 금융거래의 경우 일정수준 이상의 신용도를 충족한 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일정 수준의 신용도를 시장에서 평가받지 못한다고 판단되는 금융기관의 경우, 채권및 정기예금 등의 수시입출금이 제한되는 거래를 제한함으로써 금융자산의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 신용한도와 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.신용위험에 노출된 금융자산 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성위험관리연결기업은 금융거래를 통하여 발생되는 채무와 이와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 풍부한 영업활동의 자금흐름을 바탕으로 단기적인 자금운용과 적절한 차입금의 활용을 통하여 유동성을 관리하고 있습니다. 특히 연결기업은 일별, 월별, 연별로 기간에 따라 자금흐름에 관한 계획을 수립하여 유동성 자금을 평가, 운용, 관리하고, 운용자금의 만기를 다양화하는 등의 정책을 통하여 유동성위험에 대하여 상시 대비하고 있습니다. 또한 연결기업은 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 있으며, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내용다음 표는 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표의 잔존만기별 분석은 할인되지 아니한 명목금액으로써, 연결기업이 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 날짜를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함한 금액입니다. 다만 파생상품부채의 경우 시간가치를 포함한 할인된 평가금액으로 연결기업의 당기손익인식금융부채로 지정한 통화선도거래가 이에 해당합니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 5년 미만 5년 초과 합 계 파생금융부채 : 712,930 - - 712,930 당기손익-공정가치 측정 금융부채 712,930 - - 712,930 비파생금융부채 : 302,305,172 30,239,197 6,186,426 338,730,795 매입채무및기타채무 115,978,044 - - 115,978,044 단기차입금 169,829,967 - - 169,829,967 장기차입금 14,239,553 23,408,558 4,536,679 42,184,790 리스부채 2,257,608 6,830,639 1,649,747 10,737,994 합 계 303,018,102 30,239,197 6,186,426 339,443,725 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 5년 미만 5년 초과 합 계 파생금융부채 6,971,390 - - 6,971,390 당기손익-공정가치 측정 금융부채 6,971,390 - - 6,971,390 비파생금융부채 : 511,811,772 34,991,166 2,262,135 549,065,074 매입채무및기타채무 122,107,026 - - 122,107,026 단기차입금 358,530,403 - - 358,530,403 장기차입금 29,250,110 29,749,890 - 59,000,000 리스부채 1,924,234 5,241,276 2,262,135 9,427,645 합 계 518,783,162 34,991,166 2,262,135 556,036,464 (6) 금융자산의 재분류 등당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 7,220,785천원은 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으며, 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있지 않습니다. 40. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 연결 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,986,509 16,250,897 23,237,406 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 35,739,590 - 10,641,604 46,381,193 금융자산 계 35,739,590 6,986,509 26,892,501 69,618,599 당기손익-공정가치측정금융부채 - 712,930 - 712,930 금융부채 계 - 712,930 - 712,930 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,010,779 15,042,255 20,053,034 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 35,012,797 - 11,833,426 46,846,223 금융자산 계 35,012,797 5,010,779 26,875,681 66,899,257 당기손익-공정가치측정금융부채 - 6,971,390 - 6,971,390 금융부채 계 - 6,971,390 - 6,971,390 (2) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 기업어음(CP) 6,984,522 시장접근법 시장이자율 통화선도 1,987 현금흐름할인모형 할인율 당기손익-공정가치 측정금융부채 통화선도 등 712,930 현금흐름 할인모형 할인율 (3) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 수익증권 3,963,450 순자산가치법 기초상품 가격 상환전환우선주 등 12,287,447 옵션모델 기초상품 가격, 할인율, 동종기업주가 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 시장성없는 지분증권 10,641,604 현금흐름할인모형원가법(주1) 할인율 (주1) 활성거래시장이 존재하지 않고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 등이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하고 있습니다. (4) 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 기타 기말 당기손익-공정가치 측정금융자산 수익증권 3,975,150 (11,700) - - - - 3,963,450 상환전환우선주 등 11,067,105 1,220,342 - - - - 12,287,447 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 지분증권 11,833,427 - (1,187,503) - - (4,320) 10,641,604 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 기타 기말 당기손익-공정가치 측정금융자산 수익증권 4,315,850 (113,824) - - (226,876) - 3,975,150 상환전환우선주 등 8,108,971 2,958,134 - - - - 11,067,105 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 지분증권 6,889,966 - 2,607,164 2,371,000 - (34,704) 11,833,427 (5) 당기말 및 전기말 현재 연결 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 (금융자산) 장단기금융상품 6,651,500 6,651,500 10,204,500 10,204,500 매출채권및기타채권 267,906,011 267,906,011 367,617,662 367,617,662 기타금융자산 2,387,031 2,387,031 2,904,346 2,904,346 상각후원가측정금융자산 29,615 29,615 29,615 29,615 합 계 276,974,157 276,974,157 380,756,123 380,756,123 (금융부채) 매입채무및기타채무 115,978,044 115,978,044 122,107,026 122,107,026 장단기차입금 205,029,010 205,029,010 417,530,403 417,530,403 합 계 321,007,054 321,007,054 539,637,429 539,637,429 경영진은 연결 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (6) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(7) 당기 및 전기 중 공정가치수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건은 발생하지 않았습니다.(8) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 41. 파생상품 계약 (1) 통화선도계약연결기업은 외화부채 중 USANCE 단기차입금의 일정부분에 대하여 통화선도거래를 하고 있습니다. 다음 표는 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을나타낸 것입니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 구 분 평균약정환율 외화금액 계약금액 공정가치 통화선도 1,312.68 10,725,000 14,078,454 (310,471) (2) 통화이자율스왑 세부사항당기말 현재 연결기업은 환율 및 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화이자율스왑계약을 씨티은행과 체결하고 있으며, 당기말 현재 연결기업의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 구분 계약금액 수취이자율 지급이자율 약정환율(원) 계약만기일 통화이자율스왑 USD 15,220,700.15 USD SOFR + 1.0% 4.92% 1,314.00 2024년 04월 04일 KRW 20,000,000 (3) 상기 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 연결기업의 재무제표에 미친 영향은 다음과같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 재무상태표 손익계산서 파생상품자산 파생상품부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 통화선도 1,987 312,458 1,987 312,458 2,673,851 772,120 통화이자율 스왑 - 400,472 - 400,472 965,111 - 합 계 1,987 712,930 1,987 712,930 3,638,962 772,120 (전기) (단위 : 천원) 구분 재무상태표 손익계산서 파생상품자산 파생상품부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 통화선도 1,286 6,351,345 1,286 6,351,345 5,205,267 - 통화이자율 스왑 - 620,045 - 620,045 4,503 - 합 계 1,286 6,971,390 1,286 6,971,390 5,209,770 - 42. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭(주2) 연결기업에 중요한 영향력을 행사하는 회사 ㈜유니드글로벌상사 관계기업 ㈜지앤택, 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자합자회사,드림스톤이에스지 제1호사모투자합자회사, 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사,레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사,㈜티디엘, ㈜더카본스튜디오,오로라동반성장펀드2호,SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD, HUBEI T CHEMICAL CO.,LTD 기타특수관계자 OCI(Hong Kong) Ltd., OCI International Inc.,OCI(Shanghai) International Trading Ltd.,SUNHA INTERNATIONAL TRADING COMPANY, OCI INTERNATIONAL Peru S.A.C,OCI-UNID PHILS., Inc., OCI UNID Europe B.V.,오로라동반성장프로젝트1호 대규모기업집단계열회사 등(주1) OCI㈜(주2), OCI홀딩스㈜(주2), OCI정보통신㈜, SGC이테크건설, SGC에너지㈜,SGC솔루션㈜, ㈜유니드비티플러스, ㈜디씨알이, 오씨아이드림 주식회사 등 연결기업과 연결기의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 포함되어 있지 않습니다.(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.(주2) OCI㈜는 2023년 5월 30일자로 존속회사인 OCI홀딩스㈜와 신설회사인 OCI㈜로 분할 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 내용(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사의 명칭 매출 등 매입 등 제품 및 상품 기타 원재료 및 상품 유형자산 취득 기타 (연결기업에 중요한 영향력을 행사하는 회사) ㈜유니드글로벌상사(주1) 26,451,029 - 15,600 - 1,393,037 (대규모기업집단계열회사) OCI㈜ 437,595 - 52,180 - - OCI정보통신㈜ - - - - 331,618 SGC에너지㈜ - 1,392,331 - - - SGC이테크건설㈜ - - - 478,689 - OCI홀딩스㈜ 475,506 250,000 - - - 오씨아이드림 주식회사 - - - - 68 ㈜유니드비티플러스 - 257,201 - - 20,460 (주1)특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다. (전기) (단위: 천원) 회사의 명칭 매출 등 매입 등 제품 및 상품 기타 원재료 및 상품 유형자산 취득 기타 (연결기업에 중요한 영향력을 행사하는 회사) ㈜유니드글로벌상사(주1) 35,445,943 58,864 1,948,772 - 1,452,984 (대규모기업집단계열회사) OCI㈜ 1,624,418 200,000 2,094 - - OCI정보통신㈜ - - - - 551,309 SGC에너지㈜ - 1,244,165 - - - SGC이테크건설㈜ - - - 11,378,907 - ㈜유니드비티플러스 - - - - 100,209 (주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.(주2) 상기금액에는 인적분할되기 전 보드사업부의 거래금액이 포함되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (연결기업에 중요한 영향력을 행사하는 회사) ㈜유니드글로벌상사(주1) 1,197,105 - 2,860 81,137 (대규모기업집단계열회사) OCI㈜ 135,117 - - - OCI정보통신㈜ - - - 30,110 (주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.(전기말) (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (연결기업에 중요한 영향력을 행사하는 회사) ㈜유니드글로벌상사(주1) 2,419,922 - - 83,996 (대규모기업집단계열회사) OCI㈜ 442,079 - - - OCI정보통신㈜ - - - 35,182 ㈜유니드비티플러스 - 5,127,773 - 28,600 (주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.당기 및 전기말 중 상기 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 ㈜지앤택 대여금 1,140,000 - - 1,140,000 차감:대손충당금 (1,140,000) - - (1,140,000) 미수수익 8,690 - - 8,690 차감:대손충당금 (8,690) - - (8,690) (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 ㈜지앤택 대여금 1,140,000 - - 1,140,000 차감:대손충당금 (1,140,000) - - (1,140,000) 미수수익 8,690 - - 8,690 차감:대손충당금 (8,690) - - (8,690) (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사로부터의 차입거래내용은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 기업명 현물출자 OCI홀딩스㈜(주1) 4,334,230 (주1) 당사는 OCI(주) 주식 31,182주를 현물출자하여 OCI홀딩스㈜ 주식 44,567주를 수령하였습니다.(전기) (단위: 천원) 기업명 현금출자 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자합자회사 5,000,000 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자합자회사 3,000,000 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 40,000,000 합 계 48,000,000 (7) 당기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내용은 없습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사로부터 제공받은 지급보증의 내용은 없습니다. (9) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 6,568,742 8,849,938 퇴직급여 1,845,511 1,831,319 기타장기종업원급여 16,405 4,835 합 계 8,430,658 10,686,092 43. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 4,189 4,864 현금성자산 100,192,561 77,180,193 외화예금(수시입출금식) 45,837,270 58,258,926 합 계 146,034,020 135,443,983 44. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 1. 당기순이익 16,264,874 126,750,419 2. 조정사항 73,470,244 92,806,592 사용권자산감가상각비 3,527,918 3,816,983 정부보조금 (8,597) - 기타장기종업원급여 450,615 86,148 감가상각비 43,635,679 50,306,194 대손상각비 (361,862) (1,058,171) 기타의대손상각비 331,019 1,034 무형자산상각비 1,606,796 303,919 법인세비용 6,519,670 24,629,543 외환차손 8,067,577 - 외화환산손실 2,094,647 9,054,829 유형자산처분손실 50,679 30,158 유형자산폐기손실 712,441 837,496 이자비용 15,104,479 9,972,873 퇴직급여 3,539,555 5,175,386 품질보증충당부채전입액 - 147,857 복구충당부채전입액 (13,392) 2,053 리스변경손실 2,392 15,192 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 772,120 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (3,906,342) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 173,604 331,618 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,435,159) (3,186,707) 매각예정자산처분이익 (1,655,034) - 투자부동산처분이익 - (868,142) 리스변경이익 (16) - 배당금수입 (2,968,715) (1,428,527) 외환차익 (1,261,464) - 외화환산이익 (2,331,122) (20,952,323) 유형자산처분이익 (3,400,505) (65,605) 이자수익 (4,265,487) (3,524,778) 지분법손익 4,303,857 483,746 잡손실 176,423 329,342 잡이익 - 2 수선비 118,058 - 유형자산손상차손 3,227,480 2,857,693 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 712,930 6,971,390 무형자산손상차손환입 (50,000) - 중단사업처분손실 - 8,537,390 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 258,507,739 (298,251,235) 매출채권및기타채권의 감소(증가) 91,888,449 (157,854,000) 재고자산의 감소(증가) 157,267,113 (172,832,832) 기타금융자산의 감소(증가) 99,143 8,717 기타유동자산의 감소(증가) 14,741,532 (15,264,776) 매입채무및기타채무의 감소 1,633,975 55,489,734 기타유동부채의 증가(감소) (5,596,346) (1,498,006) 기타부채의 증가(감소) 23,123 1,549,533 순확정급여부채의 변동 (1,549,250) (7,797,087) 당기손익인식금융부채의증가(감소) - (52,518) 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 348,242,857 (78,694,224) (2) 연결기업의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내용 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 등의 대체 39,415,165 43,279,177 건설중인자산의 무형자산 등의 대체 5,237,737 - 유형자산 취득 미지급금의 대체 3,776,695 4,205,739 재고자산의 유형자산 대체 - 1,333,954 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 - 12,692,799 자기주식의 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 대체 - 1,183,239 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 증감액 환율변동효과 유동성대체 당기말 단기차입금 358,530,403 (196,885,366) - 4,754,998 - 166,400,036 유동성장기차입금 29,250,110 (29,250,110) - - 12,999,960 12,999,960 장기차입금 29,749,890 8,953,455 - (74,371) (12,999,960) 25,629,014 리스부채 8,471,586 (2,276,687) 3,428,146 (45,900) - 9,577,145 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 증감액 환율변동효과 유동성대체 인적분할로 인한 감소 당기말 단기차입금 129,488,160 250,057,745 - (21,015,502) - - 358,530,403 유동성장기차입금 28,186,120 (28,186,120) - - 29,250,110 - 29,250,110 장기차입금 48,000,000 - 11,000,000 - (29,250,110) - 29,749,890 리스부채 15,334,481 (3,011,309) (2,924,858) 2,246,991 - (3,173,718) 8,471,586 45. 우발부채와 주요약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사가 수출환어음 관련하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천불) 구분 금융기관 당기말 전기말 통화 약정금액 통화 약정금액 수출환어음(무신용장방식) 하나은행 USD 2,000 USD 2,000 (2) 보고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 담보차입 7,220,785 16,742,351 연결기업은 금융기관에 양도한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결기업은 신한은행 등과 자금조달 약정계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원, 천불, 천위안) 구분 금융기관 통화 당기말 약정금액 잔액 수입신용장 신한은행 외 USD 327,160 258,282 외상매출채권담보대출 신한은행 KRW 28,000,000 20,880,448 기타어음할인 신한은행 KRW 37,000,000 27,000,000 당좌차월 신한은행 외 KRW 5,000,000 5,000,000 D/A,D/P 할인 하나은행 USD 2,000 2,000 일반대출 국민은행 KRW 20,000,000 10,000,000 씨티은행 USD 22,700 7,479 수출입자금대출 수출입은행 외 KRW 56,300,000 56,300,000 국민은행 USD 48,000 48,000 중국은행 CNY 100,000 72,777 운영자금대출 중국은행 외 CNY 420,000 244,000 시설자금대출 신한은행 KRW 25,800,000 20,900,000 중국은행 CNY 620,000 597,997 외화지급보증 신한은행 USD 20 - (4) 미이행 출자 약정 내역 -UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd 유니드와 UNID(Jiangsu) Chemical Co., Ltd(이하 'UJC')는 가성칼륨 공장 건설을 위해 중국 호북성 이창시에 합작법인을 설립하였습니다. 설립 지역 : 중국 호북성 이창시 총 투자 예상 금액(자본납입) : 419 백만 RMB 총 현재 자본 납입 금액 : 208.5 백만 RMB(384억원) (5) 계류중인 소송당기말 현재 연결기업이 피고로 제소된 소송은 없으며, 원고로 제소한 소송 1건(관련금액 2,014백만원)이 계류 중이며, 당기말 현재 소송의 승패는 합리적으로 예측할 수없습니다. 46. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 잔존 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 계획기간 이행연도 잔존 수량 3차연도 2023년분 486,809 2024년분 378,785 2025년분 378,785 합계 1,244,379 (2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU, 천원) 구 분 2022년분 2023년분 2024~2025년분 합 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - - - - - 무상할당 527,641 - 527,641 - 1,045,400 - 2,100,682 - 조기감축 추가할당 - - - - - - - - 배출권 권리승계 - - - - - - - - 할당취소 (47,405) - (47,405) - (93,922) - (188,732) - 차입 - - - - - - - - 정부제출 (307,436) - - - - - (307,436) - 매도 (53,000) - - - - - (53,000) 전기이월(차기이월) 4,678 - 104,443 - - - 109,121 - 인적분할로 인한 감소 (124,478) - (97,870) - (193,908) - (416,256) 기말 - - 486,809 - 757,570 - 1,244,379 - (3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 배출부채 - - - - 한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 327,389KAU이며, 전기 확정 배출된 온실가스 배출량은 307,436KAU입니다. 47. 중단영업 연결기업은 2022년 11월 1일을 분할기일로 보드사업부문을 인적분할하여 주식회사 유니드비티플러스를 분할신설하였습니다. 이에 따라 전기 중 분할신설회사 부문과 관련된 자산 및 부채는 분할신설법인으로 이전되었습니다. (1) 전기 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 매출액 179,547,371 매출원가 (145,167,111) 매출총이익 34,380,260 판매비와관리비 (18,758,024) 영업이익 15,622,236 영업외손익 3,028,413 세전이익 18,650,649 법인세비용 (5,034,187) 중단영업처분손실 (주1) (8,537,390) 중단영업이익 5,079,072 (주1) 분할시점의 공정가치로 측정된 미지급배당금과 분할로 이전되는 순자산과 차이를 중단영업처분손실로 인식하였습니다. (2) 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 21,223,281 투자활동으로 인한 현금흐름 24,268,668 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,061,791) 48. 보고기간 후 사건 당사는 사업다각화 및 신성장동력 확보를 위하여 2024년 1월 30일 (주)솔리비스 상환전환우선주(RCPS) 대한 90억원의 투자를 집행하였습니다. 본 투자로 인하여 (주)솔리비스에 대한 당사의 지분율은 기존 8.76%에서 21.96%로 확대되었습니다. 49. 재무제표의 승인 연결기업의 재무제표는 2024년 1월 30일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 44 기 2023.12.31 현재 제 43 기 2022.12.31 현재 제 42 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 261,059,981,498 459,087,106,244 337,516,583,250 현금및현금성자산 70,279,879,519 110,849,926,453 73,257,087,158 단기금융상품 6,647,000,000 10,200,000,000 200,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,986,509,337 5,010,779,107 65,389,033,759 매출채권 및 기타유동채권 83,994,284,994 134,536,581,941 94,891,672,035 상각후원가측정유가증권 29,615,000 26,435,000 유동재고자산 91,133,403,016 178,735,017,705 102,416,796,886 기타유동금융자산 41,511,830 199,550,964 510,630,329 기타유동자산 1,947,777,802 6,862,451,185 824,928,083 매각예정자산 12,692,798,889 비유동자산 616,040,101,821 622,012,662,224 665,227,334,761 장기금융상품 4,500,000 4,500,000 4,500,000 장기매출채권 19,971,543 당기손익-공정가치측정금융자산 16,250,896,666 15,042,255,157 12,424,821,011 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 45,079,145,209 45,539,855,458 54,688,445,792 상각후원가측정유가증권 29,615,000 29,615,000 종속기업투자 225,168,235,397 230,924,280,513 178,235,046,512 유형자산 280,587,242,918 285,295,706,208 340,702,952,892 투자부동산 22,672,502,614 22,427,017,422 56,684,223,859 사용권 자산(리스) 2,882,542,896 3,259,308,361 8,346,527,621 영업권 이외의 무형자산 10,754,503,056 4,032,715,648 6,542,710,060 기타비유동금융자산 2,345,519,427 2,567,502,106 3,930,642,504 기타비유동자산 3,664,311,984 797,551,036 559,016,000 이연법인세자산 3,817,354,267 7,539,528,466 2,187,567,544 순확정급여자산 2,813,347,387 4,552,826,849 871,294,423 자산총계 877,100,083,319 1,081,099,768,468 1,002,743,918,011 부채 유동부채 193,387,870,146 404,493,256,628 214,931,993,551 당기손익-공정가치측정금융부채 712,929,844 6,971,390,237 52,518,364 매입채무 및 기타유동채무 47,999,333,504 31,566,097,145 41,652,138,770 유동 차입금 136,173,932,123 344,129,535,483 135,323,080,330 당기법인세부채 3,546,430,100 9,330,007,486 30,366,028,861 충당부채 28,798,854 30,838,088 기타 유동부채 3,755,167,967 11,544,923,832 5,295,457,615 리스부채(유동) 1,200,076,608 922,503,591 2,211,931,523 비유동부채 27,822,129,943 35,089,524,988 57,904,020,040 장기차입금 21,649,930,000 29,749,890,000 48,000,000,000 비유동충당부채 3,122,595,338 1,898,346,987 408,841,241 기타비유동금융부채 75,000,000 기타 비유동 부채 1,447,666,961 1,161,191,040 2,726,649,063 리스부채(비유동) 1,601,937,644 2,280,096,961 6,693,529,736 부채총계 221,210,000,089 439,582,781,616 272,836,013,591 자본 자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 44,449,215,000 보통주자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 44,449,215,000 자본잉여금 (173,355,804,907) (173,355,804,907) (3,498,420,692) 이익잉여금(결손금) 810,360,652,401 801,082,460,842 698,013,541,534 기타포괄손익누계액 (14,952,764,264) (20,047,669,083) (9,056,431,422) 자본총계 655,890,083,230 641,516,986,852 729,907,904,420 자본과부채총계 877,100,083,319 1,081,099,768,468 1,002,743,918,011 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 수익(매출액) 645,797,699,907 792,569,991,946 456,920,776,751 매출원가 552,362,384,428 621,505,556,835 366,548,083,598 매출총이익 93,435,315,479 171,064,435,111 90,372,693,153 판매비와관리비 63,938,650,861 75,113,409,820 49,588,972,828 영업이익(손실) 29,496,664,618 95,951,025,291 40,783,720,325 금융수익 15,891,066,156 32,286,579,788 3,712,207,114 금융원가 30,772,107,170 36,233,779,054 10,545,592,381 기타이익 23,651,722,610 34,065,483,949 84,361,898,940 기타손실 4,939,589,726 8,472,856,189 2,518,668,600 법인세비용차감전순이익(손실) 33,327,756,488 117,596,453,785 115,793,565,398 법인세비용(수익) 5,455,672,599 5,292,362,033 25,713,068,799 계속영업이익(손실) 27,872,083,889 112,304,091,752 90,080,496,599 중단영업이익(손실) 5,079,071,633 14,491,560,434 당기순이익(손실) 27,872,083,889 117,383,163,385 104,572,057,033 기타포괄손익 (221,129,511) (10,461,348,638) 4,928,593,113 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 133,039,346 529,889,023 (1,897,130,780) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (354,168,857) (10,991,237,661) 1,954,322,169 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 4,871,401,724 총포괄손익 27,650,954,378 106,921,814,747 109,500,650,146 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,198 14,004.0 11,976 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,198 13,398 10,316 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 606 1,660 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 44,449,215,000 (3,498,420,692) 602,691,793,757 (11,010,753,591) 632,631,834,474 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (12,224,580,200) (12,224,580,200) 당기순이익(손실) 104,572,057,033 104,572,057,033 자기주식의 취득 자기주식의 처분 확정급여제도의 재측정요소 (1,897,130,780) (1,897,130,780) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,954,322,169 1,954,322,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 4,871,401,724 4,871,401,724 인적분할로 인한 차이 2021.12.31 (기말자본) 44,449,215,000 (3,498,420,692) 698,013,541,534 (9,056,431,422) 729,907,904,420 2022.01.01 (기초자본) 44,449,215,000 (3,498,420,692) 698,013,541,534 (9,056,431,422) 729,907,904,420 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (14,844,133,100) (14,844,133,100) 당기순이익(손실) 117,383,163,385 117,383,163,385 자기주식의 취득 (800,408,178) (800,408,178) 자기주식의 처분 2,506,783,318 2,506,783,318 확정급여제도의 재측정요소 529,889,023 529,889,023 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (10,991,237,661) (10,991,237,661) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 인적분할로 인한 차이 (10,611,215,000) (171,563,759,355) (182,174,974,355) 2022.12.31 (기말자본) 33,838,000,000 (173,355,804,907) 801,082,460,842 (20,047,669,083) 641,516,986,852 2023.01.01 (기초자본) 33,838,000,000 (173,355,804,907) 801,082,460,842 (20,047,669,083) 641,516,986,852 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (13,277,858,000) (13,277,858,000) 당기순이익(손실) 27,872,083,889 27,872,083,889 자기주식의 취득 자기주식의 처분 확정급여제도의 재측정요소 133,039,346 133,039,346 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (5,449,073,676) 5,094,904,819 (354,168,857) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 인적분할로 인한 차이 2023.12.31 (기말자본) 33,838,000,000 (173,355,804,907) 810,360,652,401 (14,952,764,264) 655,890,083,230 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 43 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 42 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 212,257,135,068 (54,352,575,412) 24,223,808,020 당기순이익(손실) 27,872,083,889 117,383,163,385 104,572,057,033 당기순이익조정을 위한 가감 36,985,258,949 30,198,682,723 (5,353,271,435) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 154,255,105,307 (184,107,746,512) (76,928,669,696) 배당금수취(영업) 11,235,330,600 20,519,527,000 10,454,096,500 이자수취 3,686,909,507 2,140,794,359 286,949,952 이자지급(영업) (15,463,766,324) (5,203,092,352) (4,137,271,763) 법인세환급(납부) (6,313,786,860) (35,283,904,015) (4,670,082,571) 투자활동현금흐름 (16,557,602,935) (15,024,526,283) 6,176,735,414 단기금융상품의 처분 17,669,322,397 200,000,000 42,110,000,000 단기금융상품의 취득 (14,203,173,347) (10,300,000,000) (40,100,000,000) 상각후원가측정 유가증권 처분 5,621,675,616 26,435,000 67,200,000 상각후원가측정 유가증권 취득 (5,621,675,616) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 12,862,200,900 1,485,632,000 43,631,137,000 투자부동산의 처분 22,432,549,520 유형자산의 처분 3,161,522,595 345,909,097 387,397,091 유형자산의 취득 (25,868,441,363) (32,238,473,291) (30,649,006,328) 유형자산선급금의 증가 (2,991,841,437) 정부보조금의 수취 70,000,000 무형자산의 처분 50,000,000 1,300,000,000 무형자산의 취득 (4,594,876,460) (611,705,080) (7,480,000) 장기대여금및수취채권의 처분 211,352,000 283,334,460 300,454,770 장기대여금및수취채권의 취득 (12,875,000) 임차보증금의 감소 422,901,671 762,090,276 임차보증금의 증가 (396,408,000) (448,568,276) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)처분 29,541,472,494 149,932,288,519 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)취득 (28,338,870,778) (92,047,785,582) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동)의 증가(감소) (6,971,390,237) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)처분 226,876,074 234,349,441 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)취득 (6,999,179,944) 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)처분 153,764 8,389,254,454 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)취득 (2,371,000,000) (7,000,142,070) 임대보증금의 증가 12,500,000 임대보증금의 감소 (65,149,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,773,820,000) (4,689,234,000) (3,504,600,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 5,662,292,866 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (48,000,000,000) (2,000,000,000) 재무활동현금흐름 (235,401,417,835) 110,367,636,429 (8,219,841,016) 단기차입금의 증가 403,464,209,664 633,391,727,277 237,687,213,726 단기차입금의 상환 (600,063,764,708) (406,433,643,301) (188,856,407,352) 장기차입금의 증가 4,900,000,000 11,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기부채의 감소 (29,250,110,000) (28,186,120,000) (46,181,830,000) 임대보증금의 감소 (12,500,000) 배당금지급 (13,277,858,000) (14,844,133,100) (12,224,580,200) 자기주식의 취득 (800,408,178) 리스부채의 지급 (1,173,894,791) (1,962,166,763) (2,644,237,190) 인/물적분할 (81,785,119,506) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (868,161,232) (3,397,695,439) 59,632,847 현금및현금성자산의순증가(감소) (40,570,046,934) 37,592,839,295 22,240,335,265 기초현금및현금성자산 110,849,926,453 73,257,087,158 51,016,751,893 기말현금및현금성자산 70,279,879,519 110,849,926,453 73,257,087,158 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================= 제44기 2023년 1월 1일 부터 제43기 2022년 1월 1일 부터 제42기 2021년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 28일 처분예정일 2023년 3월 16일 처분확정일 2022년 3월 17일 주식회사 유니드 (단위: 원) 과 목 제44기 제43기 제42기 Ⅰ.미처분이익잉여금 22,556,049,559 117,913,052,408 107,546,327,977 1.확정급여제도 재측정요소 133,039,346 529,889,023 (1,897,130,780) 2.당기순이익 27,872,083,889 117,383,163,385 104,572,057,033 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (5,449,073,676) - 4,871,401,724 Ⅱ.임의적립금등의이입액 - - - - - - 1.임의적립금이입액 - - - - - - 2.연구 및 인력개발준비금 환입액 - - - - - - Ⅲ.이익잉여금처분액 22,556,049,559 117,913,052,408 107,546,327,977 1.이익준비금 1,062,228,640 1,327,785,800 1,484,413,310 2.배당금 10,622,286,400 13,277,858,000 14,844,133,100 현금배당 10,622,286,400 13,277,858,000 14,844,133,100 3.임의적립금 10,871,534,519 103,307,408,608 91,217,781,567 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 - - - ※주당배당금(액면가 기준) : 당기(44기) 1,600원(32%), 전기(43기) 2,000원(40%), 전전기(42기) 1,700원(34%) ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 유니드(이하 "당사")는 가성칼륨과 탄산칼륨의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1980년 5월 10일 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 수입원목의 판매와 제재제품의 생산 및 판매 등을 주 사업목적으로 하는 청구물산주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 2004년 12월 3일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 33,838,000천원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜유니드글로벌상사(지분율 25.06%)이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)유니드글로벌상사 1,695,734 25.06 이화영 631,920 9.34 이복영 69,173 1.02 이우일 233,449 3.45 이정자 244,310 3.61 이숙희 38,063 0.56 이은영 42,250 0.62 이주연 79,553 1.18 이우연 47,275 0.70 기 타 3,685,873 54.46 합 계 6,767,600 100.00 당사의 본점은 서울특별시 중구 을지로5길 19 (수하동) 페럼타워 17층에 소재하고 있으며, 당기말 현재의 주요 사업장과 사업내용은 다음과 같습니다. 주요사업내용 사업장 위치 ·기초화학사업 가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매 울산 당사는 2022년 11월 1일을 분할기일로 하여, 화학사업부문을 영위할 분할존속회사와 보드사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할 되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정비유동자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 글로벌최저한세에 대한 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 한국 본사와 중국에 자회사를 둔 다국적기업 그룹으로 직전 4개년도 중 2개년도 이상 연결기준 매출기준이 필라 2 법률 기준을 충족하여, 필라 2 법률의 적용대상입니다. 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채책' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. (5) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약조건을 충족하는 거래에 대해 수익을 인식하고 있습니다.고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있고 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높은 경우, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 및 용역의 제공 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 이전 등 통제가 이전된 시점에재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 또한 별도의 수행의무로 식별되는 용역의제공에 대해서는 통제의 이전시점인 용역완료 시점에 용역 제공에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태 가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않 은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로써 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 15 ~ 50 년 구축물 15 ~ 40 년 기계장치 3 ~ 12 년 차량운반구 5 년 기타의유형자산 5 ~ 10 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 금융자산 1) 금융자산의 분류당사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.2) 최초인식당사는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 금융상품을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.3) 후속측정금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.a. 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. b. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. c. 상각후원가측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 4) 제거제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채 각각의 제거기준은 다음과 같습니다.a. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. b. 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다. 5) 금융자산의 손상 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (17) 당사가 발행한 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 4) 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 5) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융자산'에 따라 산정한 손실충당금 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (18) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생된 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (20) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 감가상각됩니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당가사 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(23) 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다.미지급 배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본(자본잉여금)으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 3. 중요한 판단과 추정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(3) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 36 참조)당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 부문정보 전기 가공목재 부문의 인적분할로 인하여 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 기초화학 부문 단일부문으로 구성되어 있습니다 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 명 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 4,500 4,500 6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기업어음(CP) 6,984,522 - 5,009,493 - 통화선도 1,987 - 1,286 - 수익증권 - 3,963,450 - 3,975,150 상환전환우선주 등(주1) - 12,287,447 - 11,067,105 합 계 6,986,509 16,250,897 5,010,779 15,042,255 (주1) 당기말 기준 당사의 지분율이 20% 미만이나 임원선임 권한이 있어 유의적 영향력을 미치는 ㈜티디엘 외 1건 5,727,976천원(전기말 5,889,880천원)을 포함하고 있습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 72,584,339 141,834 105,754,961 139,403 차감: 대손충당금 - (141,834) - (139,403) 소 계 72,584,339 - 105,754,961 - 미수금 11,153,715 2,952 28,387,168 2,952 차감: 대손충당금 - (2,952) - (2,952) 소 계 11,153,715 - 28,387,168 - 미수수익 256,230 8,690 394,453 8,690 차감: 대손충당금 - (8,690) - (8,690) 소 계 256,230 - 394,453 - 합 계 83,994,284 - 134,536,582 - 당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매입 외환 약정 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처에서 약정을 이행하지 않는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 차입으로 회계처리했습니다(주석 45번 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 분석 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 60일이하 60일~ 1년 1년초과 합 계 매출채권 45,809,359 26,774,980 141,834 72,726,173 미수금 7,084,098 4,069,617 2,952 11,156,667 미수수익 255,325 905 8,690 264,920 합 계 53,148,782 30,845,502 153,476 84,147,760 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60일이하 60일~ 1년 1년초과 합 계 매출채권 74,832,977 30,921,984 139,403 105,894,364 미수금 28,387,168 - 2,952 28,390,120 미수수익 390,751 3,702 8,690 403,143 합 계 103,610,896 30,925,686 151,045 134,687,627 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 기초금액 139,403 2,952 8,690 1,085,744 478,970 398,684 회수(제각) - (9,365) - - (202,194) (389,994) 대손상각(환입) 2,431 9,365 - 8,639 1,034 - 인적분할 - - - (954,980) (274,858) - 당기말금액 141,834 2,952 8,690 139,403 2,952 8,690 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 장부금액 배당금 시장성있는 지분증권 35,739,590 35,739,590 1,642,331 시장성없는 지분증권 9,339,556 9,339,556 - 합 계 45,079,146 45,079,146 1,642,331 (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 장부금액 배당금 시장성있는 지분증권 35,012,797 35,012,797 1,428,527 시장성없는 지분증권 10,527,058 10,527,058 - 합 계 45,539,855 45,539,855 1,428,527 기업회계기준서 1109호의 적용에 따라 당사는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌, 전략적 보유목적에 해당하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치측정을 기타포괄손익으로 표시하도록 지정하였습니다. 9. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 유동 비유동 국공채 29,615 - (전기말) (단위: 천원) 구분 유동 비유동 국공채 - 29,615 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 상각후원가측정금융자산은 없습니다. 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 315,681 - 315,681 95,146 - 95,146 제품 29,360,236 (157,659) 29,202,577 48,481,060 (96,387) 48,384,673 재공품 7,194,622 (407,233) 6,787,389 13,600,876 (5,092) 13,595,784 원부재료 16,340,266 (30,482) 16,309,784 94,816,755 (11,597) 94,805,158 저장품 6,730,249 (597,905) 6,132,344 6,015,638 (519,858) 5,495,780 미착품 32,385,628 - 32,385,628 16,358,477 - 16,358,477 합 계 92,326,682 (1,193,279) 91,133,403 179,367,952 (632,934) 178,735,018 (2) 당사는 당기 재고자산의평가손실 560,345천원(전기 : 환입 856,154천원) 인식하였습니다. 11. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 지분율 취득원가 장부금액 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd. 제조업 중국 12월 100.00% 16,266,659 74,885,587 Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd. 제조업 중국 12월 100.00% 93,476,340 93,476,340 UNID(Sichuan)New Materials Co.,Ltd.(주1) 제조업 중국 12월 30.00% 4,900,061 2,032,489 UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd.(주2) 제조업 중국 12월 7.19% 2,773,820 2,773,820 소 계 117,416,880 173,168,236 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사(주3) 기타금융업 한국 12월 79.21% 2,000,000 2,000,000 드림스톤이에스지 제1호사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 27.21% 2,000,000 2,000,000 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자합자회사(㈜아파트멘토리투자) 기타금융업 한국 12월 39.81% 5,000,000 5,000,000 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 한국 12월 23.88% 3,000,000 3,000,000 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호(주3) 기타금융업 한국 12월 79.84% 40,000,000 40,000,000 ㈜지앤택 제조업 한국 12월 24.11% 3,199,182 - 소 계 55,199,182 52,000,000 합 계 172,616,062 225,168,236 (주1) UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd. 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 (70.00%), 유니드(30.00%) 보유 종속기업입니다. (주2) UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd. 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 (92.81%), 유니드(7.19%) 보유 종속기업입니다. (주3) 지분율이 50% 초과이고 유의적인 영향력은 있으나, 실질 지배력 판단 결과 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 해당 출자액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 전기말 지분율 취득원가 장부금액 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd. 제조업 중국 12월 100.00% 16,266,659 74,885,587 Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd. 제조업 중국 12월 100.00% 93,476,340 93,476,340 UNID(Sichuan)New Materials Co.,Ltd(주1) 제조업 중국 12월 30.00% 10,562,354 10,562,354 소 계 120,305,353 178,924,281 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사(주2) 기타금융업 한국 12월 79.21% 2,000,000 2,000,000 드림스톤이에스지 제1호사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 27.21% 2,000,000 2,000,000 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자합자회사(㈜아파트멘토리투자) 기타금융업 한국 12월 39.81% 5,000,000 5,000,000 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 한국 12월 23.88% 3,000,000 3,000,000 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호(주2) 기타금융업 한국 12월 79.84% 40,000,000 40,000,000 ㈜지앤택 제조업 한국 12월 24.11% 3,199,182 - 소 계 55,199,182 52,000,000 합 계 175,504,535 230,924,281 (주1) UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 (70.00%), 유니드(30.00%) 보유 종속기업입니다. (주2) 지분율이 50% 초과이고 유의적인 영향력은 있으나, 실질 지배력 판단 결과 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 해당 출자액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 유상감자 손상차손 당기말 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd. 74,885,587 - - - 74,885,587 Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd. 93,476,340 - - - 93,476,340 UNID(Sichuan)New Materials Co.,Ltd. 10,562,354 - (5,662,293) (2,867,572) 2,032,489 UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd. - 2,773,820 - - 2,773,820 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,000,000 - - - 2,000,000 드림스톤이에스지 제1호사모투자 합자회사 2,000,000 - - - 2,000,000 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자합자회사(㈜아파트멘토리투자) 5,000,000 - - - 5,000,000 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자합자회사 3,000,000 - - - 3,000,000 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 40,000,000 - - - 40,000,000 ㈜지앤택 - - - - - 합 계 230,924,281 2,773,820 (5,662,293) (2,867,572) 225,168,236 (전기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 당기말 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd. 74,885,587 - 74,885,587 Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd. 93,476,340 - 93,476,340 UNID(Sichuan)New Materials Co.,Ltd. 5,873,120 4,689,234 10,562,354 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,000,000 - 2,000,000 드림스톤이에스지 제1호사모투자 합자회사 2,000,000 - 2,000,000 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자합자회사(㈜아파트멘토리투자) - 5,000,000 5,000,000 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자합자회사 - 3,000,000 3,000,000 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 - 40,000,000 40,000,000 ㈜지앤택 - - - 합 계 178,235,047 52,689,234 230,924,281 12. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 - 12,692,799 당사는 2023년 1월 31일에 서산부지 일부를 (주)잉크테크에 14,839,424천원에 매각하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 54,270,081 66,435,827 311,611,954 2,026,030 3,685,621 15,511,457 453,540,970 감가상각누계액 - (12,893,175) (156,810,884) (634,781) (2,552,665) - (172,891,505) 정부보조금 - - (62,222) - - - (62,222) 장부금액 54,270,081 53,542,652 154,738,848 1,391,249 1,132,956 15,511,457 280,587,243 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 54,460,024 66,379,471 296,084,845 2,045,020 3,695,827 11,441,090 434,106,277 감가상각누계액 - (11,082,975) (134,128,882) (1,113,298) (2,417,360) - (148,742,515) 정부보조금 - - (68,056) - - - (68,056) 장부금액 54,460,024 55,296,496 161,887,907 931,722 1,278,467 11,441,090 285,295,706 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 54,460,024 55,296,496 161,887,907 931,722 1,278,467 11,441,090 285,295,706 취득 - 4,357 10,937,595 1,047,269 54,182 12,663,929 24,707,332 건설중인자산 등에서 대체 9,214 52,000 4,622,128 - 102,030 (4,785,372) - 무형자산 등으로 대체 - - - - - (3,808,190) (3,808,190) 처분/폐기 (199,157) - (18,572) (243,066) (159,419) - (620,214) 감가상각비 - (1,810,201) (22,690,210) (344,676) (142,304) - (24,987,391) 기말금액 54,270,081 53,542,652 154,738,848 1,391,249 1,132,956 15,511,457 280,587,243 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 73,396,367 70,939,716 176,079,519 1,247,116 1,772,914 17,267,321 340,702,953 취득 - 185,044 1,200,888 725,710 51,880 32,795,491 34,959,013 차입원가자본화 - - - - - 65,284 65,284 건설중인자산 등에서 대체 - 3,475,945 33,484,520 - 183,650 (35,810,161) 1,333,954 처분/폐기 - (597) (194,659) (227,398) (18,710) - (441,364) 정부보조금 - - (3,048) - - - (3,048) 감가상각비 - (2,440,254) (27,305,649) (446,970) (456,328) - (30,649,201) 매각으로 인한 손상차손환입 - 29 13,146 3,480 - - 16,655 인적분할로 인한 감소 (18,936,343) (16,863,387) (21,386,810) (370,216) (254,939) (2,876,845) (60,688,540) 기말금액 54,460,024 55,296,496 161,887,907 931,722 1,278,467 11,441,090 285,295,706 감가상각비 중 24,587,978천원(전기: 29,758,352천원)은 제조원가 399,413천원(전기: 893,897천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 전기 감가상각비는 인적분할되기 전 보드사업부의 거래금액이 포함되었습니다. (3) 담보로 제공된 자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 은행차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 담보설정액 장부가액 담보설정액 토지 35,926,547 250,000,000 35,926,547 250,000,000 건물 외 143,581,090 162,065,340 합 계 179,507,637 250,000,000 197,991,887 250,000,000 14. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (당기말) 단위: 천원) 구 분 토지 취득원가 22,672,503 장부금액 22,672,503 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 취득원가 22,427,017 장부금액 22,427,017 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 토지 기초금액 22,427,017 건설중인자산 등에서 대체 245,486 기말금액 22,672,503 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 기초금액 56,684,224 처분(주1) (21,564,408) 매각예정비유동자산 대체(주2) (12,692,799) 기말금액 22,427,017 (주1) 당사는 전기 중 충남 서산시 성연면 해성리에 위치한 토지 일부를 23,201백만원에 처분하였습니다.(주2) 당사는 전기 중 충남 서산시 성연면 해성리에 위치한 토지 일부에 대한 매각계약을 체결함에 따라 12,692,799천원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (주석 12 참조) (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 22,672,503 26,410,626 22,427,017 26,410,626 (4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.(5) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산은 없습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회원권 소프트웨어 등 합 계 취득원가 5,495,443 8,794,308 14,289,751 상각누계액 - (3,084,050) (3,084,050) 손상차손누계액 (451,198) - (451,198) 장부금액 5,044,245 5,710,258 10,754,503 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회원권 소프트웨어 등 합 계 취득원가 4,203,020 2,162,714 6,365,734 상각누계액 - (1,826,820) (1,826,820) 손상차손누계액 (506,198) - (506,198) 장부금액 3,696,822 335,894 4,032,716 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회원권 소프트웨어 등 합 계 기초금액 3,696,822 335,894 4,032,716 취득 1,347,423 3,247,453 4,594,876 건설중인자산 등에서 대체 - 3,444,646 3,444,646 상각비 - (1,317,735) (1,317,735) 기말금액 5,044,245 5,710,258 10,754,503 (전기) (단위: 천원) 구 분 회원권 소프트웨어 등 합 계 기초금액 6,103,565 439,145 6,542,710 취득 - 611,705 611,705 상각비 - (147,871) (147,871) 인적분할로 인한 감소 (2,406,743) (567,085) (2,973,828) 기말금액 3,696,822 335,894 4,032,716 상각비 중 3,715천원(전기: 3,334천원)은 제조원가, 1,314,020천원(전기: 144,537천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 잔여상각기간 회원권 골프, 콘도 회원권 5,044,245 비한정내용연수 소프트웨어 등 전기,가스공급시설이용권, 소프트웨어 프로그램 외 5,710,258 5년~10년 합 계 10,754,503 (전기말) (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 잔여상각기간 회원권 골프, 콘도 회원권 3,696,822 비한정내용연수 소프트웨어 등 전기,가스공급시설이용권, 소프트웨어 프로그램 외 335,894 5년~10년 합 계 4,032,716 16. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 - 2,347,518 58,300 2,315,712 차감 : 현재가치할인차금 - (140,436) - (97,403) 소 계 - 2,207,082 58,300 2,218,309 장기대여금 - 1,219,968 - 1,431,320 차감 : 대손충당금 - (1,140,000) - (1,140,000) 소 계 - 79,968 - 291,320 기타 보증금 - 58,469 - 57,873 기타 41,512 - 141,251 - 소 계 41,512 58,469 141,251 57,873 합 계 41,512 2,345,519 199,551 2,567,502 17. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 건물/구축물 차량운반구 합 계 취득원가 5,435,774 374,159 5,809,933 감가상각누계액 (2,784,684) (142,706) (2,927,390) 장부금액 2,651,090 231,453 2,882,543 (전기말) (단위: 천원) 구 분 건물/구축물 차량운반구 합 계 취득원가 5,075,485 269,921 5,345,406 감가상각누계액 (1,882,134) (203,963) (2,086,097) 장부금액 3,193,351 65,958 3,259,309 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 건물/구축물 차량운반구 합 계 기초금액 3,193,351 65,958 3,259,309 취득 및 변경 1,013,679 231,158 1,244,837 처분 및 해지 (290,084) - (290,084) 감가상각비 (1,265,856) (65,663) (1,331,519) 기말금액 2,651,090 231,453 2,882,543 (전기) (단위: 천원) 구 분 건물/구축물 차량운반구 합 계 기초금액 7,954,505 392,022 8,346,527 취득 및 변경 (214,957) - (214,957) 처분 및 해지 (248,786) - (248,786) 감가상각비 (1,831,227) (163,425) (1,994,652) 인적분할로 인한 감소 (2,466,184) (162,639) (2,628,823) 기말금액 3,193,351 65,958 3,259,309 (3) 당기 및 전기 중 손상된 사용권자산은 없습니다. 18. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 391,037 2,991,841 996,470 - 선급비용 1,556,740 113,455 5,865,981 238,535 기타 - 559,016 - 559,016 합 계 1,947,777 3,664,312 6,862,451 797,551 19. 당기손익-공정가치측정금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선도 312,458 6,351,345 통화이자율스왑 400,472 620,045 합 계 712,930 6,971,390 20. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 25,501,333 - 2,438,997 - 미지급금 20,962,158 - 25,642,916 - 미지급비용 1,535,842 - 3,484,184 - 합 계 47,999,333 - 31,566,097 - 21. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 123,173,972 - 314,879,425 - 장기차입금 12,999,960 21,649,930 29,250,110 29,749,890 합 계 136,173,932 21,649,930 344,129,535 29,749,890 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 USANCE 신한은행 외 TERM SOFR + 0.37~0.50% 62,802,819 268,693,706 수출환어음할인(주1) 신한은행 외 TERM SOFR + 1.15~1.70% 745,582 16,742,351 기타어음할인 신한은행 5.17% 10,000,000 20,000,000 외화한도대출(CRS) 씨티은행 TERM SOFR + 1.00% 19,625,571 9,443,368 운영자금대출 국민은행 외 4.82%~5.23% 30,000,000 - 합 계 123,173,972 314,879,425 (주1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 45참조).(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시설자금(주2) KDB산업은행 외 2.77~5.32% 12,999,960 21,649,930 29,250,110 29,749,890 (주2) 당기말 현재 당사는 상기 장기차입금과 관련하여 장부금액 179,507,637천원의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 22. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 교보생명 보험계리법인에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 48,731,369 44,812,323 사외적립자산의 공정가치 (51,544,716) (49,365,150) 순확정급여부채(자산) (2,813,347) (4,552,827) (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초금액 44,812,323 (49,365,150) (4,552,827) 당기손익으로 인식되는 금액 6,199,511 (2,659,956) 3,539,555 당기근무원가 3,788,457 - 3,788,457 이자비용 2,411,054 - 2,411,054 사외적립자산의 기대수익 - (2,659,956) (2,659,956) 확정급여제도의 재측정요소 361,788 (534,790) (173,002) 사외적립자산의 수익 - (534,790) (534,790) 재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,379,025 - 1,379,025 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적 손익 (1,017,237) - (1,017,237) 불입액(기여금) - (1,400,000) (1,400,000) 지급액(주1) (1,812,191) 1,585,118 (227,073) 계열사전출입 (830,062) 830,062 - 당기말금액 48,731,369 (51,544,716) (2,813,347) (주1) 퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초금액 60,918,838 (61,790,132) (871,294) 당기손익으로 인식되는 금액 7,030,514 (1,855,128) 5,175,386 당기근무원가 5,192,401 - 5,192,401 이자비용 1,838,113 - 1,838,113 사외적립자산의 기대수익 - (1,855,128) (1,855,128) 확정급여제도의 재측정요소 (3,753,057) 2,860,806 (892,251) 사외적립자산의 수익 - 2,860,806 2,860,806 재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,811,110) - (3,811,110) 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적 손익 58,053 - 58,053 불입액(기여금) - (7,500,000) (7,500,000) 지급액(주1) (1,674,151) 2,006,651 332,500 계열사전출입 (629,587) - (629,587) 인적분할로 인한 감소(주1) (17,080,234) 16,912,653 (167,581) 당기말금액 44,812,323 (49,365,150) (4,552,827) (주1) 퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원금보장형 금융상품 등 35,960,669 35,269,191 실적배당형 상품 15,579,826 14,068,614 기타 4,221 27,345 합 계 51,544,716 49,365,150 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.96 5.50 기대임금상승률 4.00 4.00 (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,494,461) 2,773,825 (2,224,871) 2,464,817 기대임금상승률의 1% 변동 3,049,947 (2,790,830) 2,735,094 (2,510,445) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 3,900,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.37년(전기 6.15년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 구 분 1년 미만 1년~2년 2~5년 5년 이상 합계 당기말 확정급여채무 3,745,239 8,663,923 37,011,150 19,075,459 68,495,771 전기말 확정급여채무 1,949,941 10,790,629 33,233,915 17,604,499 63,578,984 (8) 당사가 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 196,313천원 및 222,175천원(인적 분할된 사업부 포함)입니다. 23. 충당부채 (단위: 천원) 구 분 변동내용 유동성분류 기초 증가 충당부채 전(환)입액 충당부채 사용액 인적분할로인한 감소 기말 유동 비유동 (당기) 복구충당부채 377,613 79,494 (13,392) (7,518) - 436,197 - 436,197 기타충당부채 1,549,533 - 1,136,865 - - 2,686,398 - 2,686,398 합 계 1,927,146 79,494 1,123,473 (7,518) - 3,122,595 - 3,122,595 (전기) 복구충당부채 398,562 96,674 2,053 - (119,676) 377,613 28,799 348,814 기타충당부채 - - 1,549,533 - - 1,549,533 - 1,549,533 품질보증충당부채 41,117 - 117,750 (37,910) (120,957) - - - 합 계 439,679 96,674 1,669,336 (37,910) (240,633) 1,927,146 28,799 1,898,347 24. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,633,241 - 3,458,624 - 예수금 1,006,881 - 3,208,273 - 기타장기종업원급여부채(주1) - 1,447,667 - 1,161,191 이연수익 1,115,047 - 4,878,027 - 합 계 3,755,169 1,447,667 11,544,924 1,161,191 (주1) 기타장기종업원급여부채는 종업원의 정해진 근속연수에 따라 미래에 지급될 근속포상금을 현재가치로 할인한 금액입니다. 25. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 리스제공자 연이자율 당기말 전기말 부동산 삼성생명외 5.51~5.90% 2,565,018 3,135,966 차량 롯데렌탈외 3.11~5.37% 236,996 66,635 합 계 2,802,014 3,202,601 1년 이내 만기도래분 1,200,077 922,504 비유동성 리스부채 1,601,937 2,280,097 합 계 2,802,014 3,202,601 (2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,309,098 1,004,975 1년 ~ 5년 1,665,176 2,373,558 합 계 2,974,274 3,378,533 현재가치할인차금 (172,260) (175,932) 차감잔액 2,802,014 3,202,601 (3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,265,856 1,831,227 차량운반구 65,663 163,425 합계 1,331,519 1,994,652 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 164,205 214,999 단기 및 소액리스료(제조원가 및 판관비에 포함) 83,216 27,325 전기 금액에는 인적분할되기 전 보드사업부의 거래금액이 포함되었습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 1,421,316천원(전기 : 2,204,491천원)입니다. 26. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 발행할 주식의 총수 25,000,000주 25,000,000주 2. 1주의 액면금액 5,000원 5,000원 3. 발행한 주식의 총수 6,767,600주 6,767,600주 4. 자본금 33,838,000 33,838,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행주식수 자본금 전기초 8,889,843주 44,449,215 인적분할 (2,122,243)주 (10,611,215) 당기초 6,767,600주 33,838,000 당기말 6,767,600주 33,838,000 27. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 546,056 546,056 자기주식(주1) (4,573,603) (4,573,603) 자기주식처분이익 2,235,502 2,235,502 기타자본조정(주2) (171,563,759) (171,563,759) 합 계 (173,355,804) (173,355,804) (주1) 당기말 현재 128,671주를 보유하고 있습니다.(주2) 전기 중 보드사업부 인적분할로 인하여 발생한 기타자본조정 금액입니다. 28. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 20,580,459 19,252,674 재평가적립금(주2) 18,257,891 18,257,891 임의적립금 기업발전적립금 1,638,771 1,638,771 기타적립금 747,327,482 644,020,073 미처분이익잉여금 22,556,049 117,913,052 합 계 810,360,652 801,082,461 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 801,082,461 698,013,542 당기순이익 27,872,084 117,383,163 배당금 지급 (13,277,858) (14,844,133) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (5,449,074) - 확정급여제도 재측정요소 133,039 529,889 기말금액 810,360,652 801,082,461 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 6,767,600 주 (128,671) 주 6,638,929 주 2,000 원 13,277,858 (전기) (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,889,843 주 (158,000) 주 8,731,843 주 1,700 원 14,844,133 (4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================= 제44기 2023년 1월 1일 부터 제43기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 16일 주식회사 유니드 (단위: 원) 과 목 제 44 기 제 43 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 22,556,049,559 117,913,052,408 1.전기이월미처분이익잉여금 - - 2.확정급여제도 재측정요소 133,039,346 529,889,023 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (5,449,073,676) - 4.당기순이익 27,872,083,889 117,383,163,385 Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ.이익잉여금처분액 22,556,049,559 117,913,052,408 1.이익준비금 1,062,228,640 1,327,785,800 2.배당금 10,622,286,400 13,277,858,000 현금배당 (주당배당금(률): 당기 1,600원(32%), 전기 2,000원(40%) 10,622,286,400 13,277,858,000 3.임의적립금 10,871,534,519 103,307,408,608 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 - - 29. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (14,952,764) (20,047,669) (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (20,047,668) (9,056,431) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가로 인한 순평가차익 (460,557) (14,423,953) 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 106,387 3,432,716 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 5,449,074 - 기말금액 (14,952,764) (20,047,668) 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 608,967,929 689,121,510 용역의 제공으로 인한 수익 36,829,771 103,448,482 합 계 645,797,700 792,569,992 (2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 제품 및 상품에 대한 선수금 1,072,407 1,972,992 운송용역에 대한 선수수익 1,115,047 4,878,027 합 계 2,187,454 6,851,019 (3) 당사는 기초 계약부채와 관련하여 당기에 6,851,019천원(전기 : 1,987,899천원)의 수익을 인식하였습니다. 전기 수익인식 금액은 인적분할되기 전 보드사업부의 거래금액이 포함되었습니다. 31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여및상여 4,973,437 6,205,362 직원급여및상여 6,406,663 8,278,496 복리후생비 1,836,242 1,080,928 여비교통비 627,627 357,560 교육비 163,650 71,644 소모품비 144,378 213,261 신문도서비 26,725 22,373 통신비 138,665 152,278 전력료 4,987 5,546 보험료 216,751 187,219 수도료 - 1,256 차량유지비 269,309 215,417 수선비 22,000 34,975 지급수수료 5,011,624 4,651,301 임차료 497,179 255,008 제세공과금 916,413 1,216,738 접대비 568,117 481,627 감가상각비 1,446,208 1,567,985 퇴직급여 2,362,037 4,730,072 대손상각비 2,431 8,498 광고선전비 26,820 17,500 견본비 24,775 18,489 제품운반비 5,898,469 7,136,095 수출제품판매제비 21,911,657 28,863,700 국내제품판매제비 674,001 891,360 수입상품판매제비 1,541 548 국내상품판매제비 8,148,566 8,261,812 복구충당부채전입액(환입액) (13,392) 676 무형자산상각비 1,314,020 144,537 경상연구개발비 317,751 41,149 합 계 63,938,651 75,113,410 32. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 3,611,052 1,921,404 외환차익 10,112,109 10,380,580 외화환산이익 2,167,905 19,984,596 합 계 15,891,066 32,286,580 33. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 13,142,240 7,867,797 외환차손 15,718,383 19,522,044 외화환산손실 1,911,484 8,843,938 합 계 30,772,107 36,233,779 34. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,435,159 3,186,707 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,906,342 5,537,990 배당금수익 11,235,331 20,519,527 유형자산처분이익 2,610,561 46,484 무형자산손상차손환입 50,000 - 매각예정비유동자산처분이익 1,655,034 - 투자부동산처분이익 - 868,142 수입수수료 2,460,747 3,201,514 기타의 대손상각비환입 - 18,253 임대료수익 27,995 23,055 잡이익 270,554 663,812 합 계 23,651,723 34,065,484 35. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 772,120 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 173,604 331,618 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 712,930 6,971,390 종속및관계기업투자주식손상차손 2,867,572 - 유형자산처분손실 50,679 30,158 유형자산폐기손실 18,573 76,816 기타의대손상각비 9,365 - 잡손실 62,046 739,148 리스변경손실 133,212 15,192 기부금 139,489 308,534 합 계 4,939,590 8,472,856 36. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 6,198,034 7,557,017 일시적차이의 이연법인세 변동 4,207,817 (5,502,481) 과거기간에 대한 법인세 (4,950,179) 3,237,826 법인세비용 5,455,672 5,292,362 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 33,327,756 117,596,454 적용세율에 따른 법인세비용 7,236,712 27,164,781 조정사항 단계적세율의 적용효과 (448,451) 886,308 비과세수익으로 인한 효과 (2,234,601) (99,370) 비공제비용으로 인한 효과 510,299 2,192,492 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (567,564) (24,452,468) 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 927,756 (10,858,580) 미환류세제로 인한 효과 468,610 3,725,186 과거기간에 대한 법인세 (4,950,179) 3,237,826 기타(세율변경효과 등) 4,513,089 3,496,187 법인세비용 5,455,672 5,292,362 유효세율 16.37% 4.50% (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 106,388 3,432,716 자기주식 - (397,580) 확정급여제도 재측정요소 (39,964) (362,362) 합 계 66,424 2,672,774 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식 자본 직접반영 기말 감가상각비 (64,922) 357,170 - 292,248 제품(평가손실) 146,208 129,440 - 275,648 무형자산손상차손 116,932 (12,705) - 104,227 취득세 1,409 - - 1,409 미수수익 (2,145) (59,052) - (61,197) 복구충당부채 80,576 5,966 - 86,542 퇴직급여충당금 7,318,382 4,124,554 - 11,442,936 퇴직보험료 (11,899,060) (4,168,661) - (16,067,721) 기타장기종업원급여 268,235 66,176 - 334,411 투자유가증권(수입배당금) 165,085 - - 165,085 투자유가증권(평가손익) 99,261 - - 99,261 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,977,324 (1,677,954) 525,607 4,824,978 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (4,011,518) - - (4,011,518) 확정급여제도 재측정요소 4,312,691 - (39,964) 4,272,727 자기주식 (397,580) - - (397,580) 이월세액공제 4,081,207 (1,124,957) - 2,956,250 기타 1,347,443 (1,847,794) - (500,351) 합 계 7,539,528 (4,207,817) 485,643 3,817,354 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 인식 자본 직접반영 인적분할 기말 감가상각비 (859,042) 677,721 - 116,398 (64,922) 이전가격 53,190 (53,190) - - - 제품(평가손실) 355,874 185,173 - (394,839) 146,208 무형자산손상차손 130,976 (4,043) - (10,001) 116,932 취득세 1,458 (49) - - 1,409 미수수익 (10,778) 8,634 - - (2,144) 복구충당부채 95,251 (5,487) - (9,188) 80,576 퇴직급여충당금 10,411,734 1,275,690 - (4,369,042) 7,318,382 퇴직보험료 (15,086,787) (1,181,315) - 4,369,042 (11,899,060) 기타장기종업원급여 651,635 (97,753) - (285,647) 268,235 투자유가증권(수입배당금) 170,793 (5,708) - - 165,085 투자유가증권(평가손익) 99,024 237 - - 99,261 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,544,608 - 3,432,716 - 5,977,324 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (4,011,518) - - - (4,011,518) 확정급여제도 재측정요소 4,675,053 - (362,362) - 4,312,691 자기주식 - - (397,580) - (397,580) 이월세액공제 - 4,081,207 - - 4,081,207 기타 2,966,096 621,365 - (2,240,018) 1,347,443 합 계 2,187,566 5,502,481 2,672,774 (2,823,294) 7,539,528 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 3,338,171 41,238,599 처분하지않을 예정 관계기업 대여금 1,148,690 - 이연법인세 실현가능성 불확실 합계 4,486,861 41,238,599 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 25,419,931 29,256,142 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,720,453 1,597,469 합계 29,140,384 30,853,611 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (22,616,456) (19,925,497) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,706,574) (3,388,585) 합계 (25,323,030) (23,314,082) 이연법인세자산(부채) 순액 3,817,354 7,539,529 37. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 제품 및 상품, 재공품의 변동 25,250,098 (38,918,936) 원재료 사용 및 상품의 매입 334,526,305 427,605,859 단기종업원급여 25,525,434 31,497,286 기타장기종업원급여 450,615 39,703 퇴직급여 3,735,868 6,297,152 감가상각비 24,987,391 23,688,476 사용권자산감가상각비 1,331,519 1,191,377 무형자산상각비 1,317,735 147,872 전력료 87,689,048 69,400,524 물류비 73,464,004 148,603,692 지급수수료 5,334,351 5,009,997 기타 32,688,667 22,055,965 합 계 616,301,035 696,618,967 38. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 27,872,083,889 117,383,163,385 계속사업이익 27,872,083,889 112,304,091,752 중단사업이익 - 5,079,071,633 가중평균유통보통주식수(주1) 6,638,929 8,382,068 계속사업주당이익 4,198 13,398 중단사업주당이익 - 606 (주1) 가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 자기주식 적수는 실제 자기주식을 취득, 처분한 날로부터 보고기간 종료일까지의 일수와 자기주식 취득ㆍ처분 수량을 곱하여 계산되었습니다.(당기) (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치(일) 가중평균유통주식수 전기이월 6,767,600 365/365 6,767,600 자기주식 (128,671) 365/365 (128,671) 합 계 6,638,929 6,638,929 (전기) (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치(일) 가중평균유통주식수 전기이월 8,889,843 304/365 7,404,143 인적분할로 인한 변동 6,767,600 61/365 1,131,024 자기주식-전기이월 (158,000) 304/365 (131,595) 자기주식-인적분할로 인한 변동 (128,671) 61/365 (21,504) 합 계 15,370,772 8,382,068 한편, 당사는 당기 및 전기 중 유통중인 희석주가 없습니다. 39. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 221,210,000 439,582,782 자본 655,890,083 641,516,987 부채비율 33.73% 68.52% (2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 자금의 흐름을 관리 및 통제하고, 금융기관과의 접촉을 통하여 수집된 국내외 금융시장의 정보를 토대로, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 당사의 재무와 관련한 금융위험을 예측, 통제하고, 이를 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 거래처의 신용도는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용평가점수를 활용하고 있으며, 이를 활용할 수 없는 중소규모 업체의 경우 공식적인 재무정보와 기타 거래실적 등을 활용하여 내부적인 지침에 따라 자체적으로 신용을 평가하여, 이를 토대로 신용한도를 부여하여 이를 활용하고 있습니다. 특히, 공식적인 자료를 이용할 수 없는 경우로 일정 수준의 신용도를 충족시키지 못 한다고 판단하는 거래처의 경우 일정 수준의 담보를 설정하여 거래하거나 선수금의 조건으로 판매를 행하는 등의 정책을 통하여 상대방의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 금융거래의 경우 일정수준 이상의 신용도를 충족한 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일정 수준의 신용도를 시장에서 평가받지 못한다고 판단되는 금융기관의 경우, 채권및 정기예금 등의 수시입출금이 제한되는 거래를 제한함으로써 금융자산의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 신용한도와 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.신용위험에 노출된 금융자산 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 중요한 변동사항은 없습니다. 3) 유동성위험당사는 금융거래를 통하여 발생되는 채무와 이와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기위한 기본정책을수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 풍부한 영업활동의 자금흐름을 바탕으로 단기적인 자금운용과 적절한 차입금의 활용을 통하여 유동성을 관리하고 있습니다. 특히 일별, 월별, 연별로 기간에 따라 자금흐름에 관한 계획을 수립하여 유동성자금을 평가, 운용, 관리하고, 운용자금의 만기를 다양화하는 등의 정책을 통하여 유동성위험에 대하여 상시 대비하고 있습니다. 또한 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 있으며, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말가. 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 단기금융상품 - - 6,647,000 6,647,000 장기금융상품 - - 4,500 4,500 당기손익-공정가치측정금융자산 23,237,406 - - 23,237,406 매출채권및기타채권 - - 83,994,285 83,994,285 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 45,079,145 - 45,079,145 상각후원가측정유가증권 - - 29,615 29,615 기타금융자산 - - 2,387,031 2,387,031 합 계 23,237,406 45,079,145 93,062,431 161,378,982 나. 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 712,930 - 712,930 매입채무및기타채무 - 47,999,334 47,999,334 차입금 - 157,823,862 157,823,862 합 계 712,930 205,823,196 206,536,126 2) 전기말 가. 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 단기금융상품 - - 10,200,000 10,200,000 장기금융상품 - - 4,500 4,500 당기손익-공정가치측정금융자산 20,053,034 - - 20,053,034 매출채권및기타채권 - - 134,536,582 134,536,582 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 45,539,855 - 45,539,855 상각후원가측정유가증권 - - 29,615 29,615 기타금융자산 - - 2,767,053 2,767,053 합 계 20,053,034 45,539,855 147,537,750 213,130,640 나. 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 6,971,390 - 6,971,390 매입채무및기타채무 - 31,566,097 31,566,097 차입금 - 373,879,425 373,879,425 합 계 6,971,390 405,445,522 412,416,912 (4) 당기 및 전기 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,167,897 8,393,079 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,435,159 3,186,707 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,906,342 5,537,990 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (173,604) (331,618) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - 상각후원가측정 금융자산 5,501,866 (808,061) 이자수익 3,611,052 1,921,403 외환손익 1,902,610 (2,739,219) 대손상각비 (11,796) 9,755 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,288,162 (12,995,426) 배당수익 1,642,331 1,428,527 기타포괄손익으로 인식한 손익 (354,169) (14,423,953) 소 계 11,957,925 (5,410,408) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,485,050) (6,971,390) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 (712,930) (6,971,390) 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 (772,120) - 상각후원가측정 금융부채 (20,230,498) (2,914,386) 이자비용 (12,978,035) (7,652,798) 외환손익 (7,252,463) 4,738,412 소 계 (21,715,548) (9,885,776) 합 계 (9,757,623) (15,296,184) (5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 자금의 흐름을 관리 및 통제하고, 금융기관과의 접촉을 통하여 수집된 국내외 금융시장의 정보를 토대로, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 당사의 재무와 관련한 금융위험을 예측, 통제하고 이를 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험당사에서 주요한 원재료 수입 및 제품 수출이 대부분 외화거래로 이루어져 있으며, 이에 따라 당사는 시장위험 중 환율의 변동으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 따라서 시장위험 중 환위험을 관리 대상으로 삼고 있습니다.가. 외화위험관리당사는 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 대한 위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 해외 수출에 의한 외화 수금과 원재료 수입 결제에 의한 외화지출이 연중 평균적으로 이루어지고 있어 일부 자연적으로 환위험이 상쇄되고 있으나 외화 수금의 경우 그 기간이 단기인데 반하여, 수입결제의 경우 주로 6개월 만기의 BANKER'S USANCE로 이루어지고 있어 환율상승으로 인한 환차손이 주요 환위험관리의 대상이 되고 있습니다. 당사는 내부적으로 환위험 관리 규정을 제정하여 이를 시행하고 있으며, 정기적으로 외화 순자산을 파악하여 승인된 범위 하에서통화선도 계약을 체결하여 환위험 노출액이 최소화 되도록 관리하고 있습니다. 이러한 목적 하에 당사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 이를 통하여 환율 변동에 따른 최대위험 노출액을 최소화하는데 그 목표를 두고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 외화자산 및 외화부채의 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (외화단위 : USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 : 84,953,268 8,519,340 982,209,544 41,082,953 현금및현금성자산 34,383,963 501,320 953,965,300 40,979,449 단기금융상품 5,000,000 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 5,377,382 - - - 매출채권및기타채권 40,191,924 8,018,020 28,244,244 103,504 부채 : 80,486,566 - 4,130,000 - 단기차입금 64,505,950 - - - 매입채무및기타채무 15,980,615 - 4,130,000 - 순자산(순부채) 4,466,702 8,519,340 978,079,544 41,082,953 (전기말) (외화단위 : USD, EUR, JPY, CNY) 구 분 USD EUR JPY CNY 자산 : 104,427,222 18,238,385 59,530,670 - 현금및현금성자산 45,041,684 673,825 4,043,466 - 매출채권및기타채권 59,385,538 17,564,560 44,972,960 - 기타금융자산 - - 10,514,244 - 부채 : 235,420,597 - - 1,365,000 단기차입금 232,683,205 - - - 매입채무및기타채무 2,737,392 - - 1,365,000 순자산(순부채) (130,993,375) 18,238,385 59,530,670 (1,365,000) ㄱ. 외화민감도 분석당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기준 전기말 기준 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 575,937 (575,937) (16,600,790) 16,600,790 EUR 1,215,361 (1,215,361) 2,464,371 (2,464,371) JPY 892,654 (892,654) 56,743 (56,743) CNY 742,944 (742,944) (24,767) 24,767 합 계 3,426,896 (3,426,896) (14,104,443) 14,104,443 나. 이자율위험관리당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 현재 이자율위험관리에 관한 구체적인 규정은 시행하고 있지 않으나 당사가 현재 사용하고 있는 대부분의 차입자금이 시설대출로서 정부가 지원하는 낮은 이자율로 안정적으로 자금을 차입하고 있으며, 차입금에 상당하는 유동성 자산을 차입금 금리에 달하는 금리 수준으로 단기적으로 운용함으로써 이러한 이자율 위험에 대비한 자금을 상시적으로 마련하고 있습니다. 다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 지배 및 고배당 투자 등의 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 상품 중 공식적으로 가격이 공시되는 활성화된 시장에서 거래되고 있는 지분상품은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보유지분수 기말종가 총 금액 보유지분수 기말종가 총 금액 ㈜SGC에너지 819,018 27,300 22,359,191 819,018 30,950 25,348,607 OCI홀딩스㈜(주1)(구 OCI㈜) 113,384 106,200 12,041,381 100,000 80,800 8,080,000 ㈜유니드비티플러스 188,594 7,100 1,339,017 188,594 8,400 1,584,190 합 계 35,739,589 35,012,797 (주1) 당기 중 구 OCI(주)는 OCI 홀딩수(주)와 OCI(주)로 인적분할 되었습니다. 당사는 인적분할된 OCI(주) 주식 31,182주를 현물출자하여 OCI 홀딩스(주) 주식 44,567주를 수령하였습니다.당기말 및 전기말 현재 주가 10% 변동 시 당사가 보유한 상장지분상품의 가격변동이법인세 차감 전 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기준 전기말 기준 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세 차감 전 기타포괄손익 3,573,959 (3,573,959) 3,501,280 (3,501,280) 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 거래처의 신용도는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용평가점수를 활용하고 있으며, 이를 활용할 수 없는 중소규모 업체의 경우 공식적인 재무정보와 기타 거래실적 등을 활용하여 내부적인 지침에 따라 자체적으로 신용을 평가하여, 이를 토대로 신용한도를 부여하여 이를 활용하고 있습니다. 특히, 공식적인 자료를 이용할 수 없는 경우로 일정 수준의 신용도를 충족시키지 못 한다고 판단하는 거래처의 경우 일정 수준의 담보를 설정하여 거래하거나 선수금의 조건으로 판매를 행하는 등의 정책을 통하여 상대방의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 금융거래의 경우 일정수준 이상의 신용도를 충족한 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일정 수준의 신용도를 시장에서 평가받지 못 한다고 판단되는 금융기관의 경우, 채권및 정기예금 등의 수시입출금이 제한되는 거래를 제한함으로써 금융자산의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다.당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 신용한도와 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.당기말과 전기말 현재 금융보증계약에 의한 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 없습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 유동성위험관리 당사는 금융거래를 통하여 발생되는 채무와 이와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 풍부한 영업활동의 자금흐름을 바탕으로 단기적인 자금운용과 적절한 차입금의 활용을 통하여 유동성을 관리하고 있습니다. 특히 당사는 일별, 월별, 연별로 기간에 따라 자금흐름에 관한 계획을 수립하여유동성 자금을 평가, 운용, 관리하고, 운용자금의 만기를 다양화하는 등의 정책을 통하여 유동성위험에 대하여 상시 대비하고 있습니다. 또한 당사는 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 있으며, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내용다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표의 잔존만기별 분석은 할인되지 아니한 명목금액으로써, 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 날짜를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함한 금액입니다. 다만 파생상품부채의 경우 시간가치를 포함한 할인된 평가금액으로 당사가 당기손익인식금융부채로 지정한 통화선도거래가 이에 해당합니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 5년 미만 5년 초과 합 계 파생금융부채 712,930 - - 712,930 당기손익-공정가치측정금융부채 712,930 - - 712,930 비파생금융부채 189,521,301 24,468,914 - 213,990,215 매입채무및기타채무 47,999,334 - - 47,999,334 단기차입금 126,044,464 - - 126,044,464 장기차입금 14,168,405 22,803,737 - 36,972,142 리스부채 1,309,098 1,665,177 - 2,974,275 합 계 190,234,231 24,468,914 - 214,703,145 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 5년 미만 5년 초과 합 계 파생금융부채 6,971,390 - - 6,971,390 당기손익-공정가치측정금융부채 6,971,390 - - 6,971,390 비파생금융부채 384,713,260 33,606,409 - 418,319,669 매입채무및기타채무 31,566,097 - - 31,566,097 단기차입금 321,132,140 - - 321,132,140 장기차입금 31,010,048 31,232,851 - 62,242,899 리스부채 1,004,975 2,373,558 - 3,378,533 합 계 391,684,650 33,606,409 - 425,291,059 (6) 금융자산의 재분류 등당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 745,582천원은 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으며, 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있지 않습니다. 40. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,986,509 16,250,897 23,237,406 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 35,739,590 - 9,339,555 45,079,145 금융자산 계 35,739,590 6,986,509 25,590,452 68,316,551 당기손익-공정가치측정금융부채 - 712,930 - 712,930 금융부채 계 - 712,930 - 712,930 (전기말)