유니드 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 유니드(이하 "당사")는 가성칼륨과 탄산칼륨의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1980년 5월 10일 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 수입원목의 판매와 제재제품의 생산 및 판매 등을 주 사업목적으로 하는 청구물산주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 2004년 12월 3일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 44,449,215천원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜유니드글로벌상사(지분율 25.06%)이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜유니드글로벌상사	2,227,499	25.06

이복영	90,866	1.02

이화영	830,083	9.34

이숙희	50,000	0.56

이정자	320,924	3.61

이우일	293,521	3.30

이은영	55,500	0.62

이주연	104,500	1.18

이우연	62,100	0.70

기 타	4,854,850	54.61

합 계	8,889,843	100.00

당사의 본점은 서울특별시 중구 을지로5길 19 (수하동) 페럼타워 17층에 소재하고 있으며, 당분기말 현재의 주요 사업장과 사업내용은 다음과 같습니다.

주요사업내용	사업장 위치

·기초화학사업

가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매	울산

·가공목재사업

MDF, 가공목재 및 기타목재의 제조, 판매	군산

당사는 BS일 이후 2022년 11월 1일을 분할기일로 하여, 화학사업부문을 영위할 분할존속회사와 보드사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할 되었습니다(주석 45번 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

(1) 재무제표 작성기준

주식회사 유니드의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

주식회사 유니드의 분기재무제표는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 기초화학, 가공목재로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업내용

기초화학 부문	가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매

가공목재 부문	MDF, 가공목재 및 기타목재의 제조, 판매

(2) 보고부문별 수익 및 성과당분기 및 전분기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화학사업부	보드사업부	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	601,272,741	339,038,516	163,325,994	162,406,963	764,598,735	501,445,479

매출총이익	139,579,087	71,494,237	31,877,332	34,877,577	171,456,419	106,371,814

판매관리비/경상개발비	(51,844,023)	(32,239,736)	(16,936,772)	(19,823,663)	(68,780,795)	(52,063,399)

금융수익	17,072,733	3,635,038	3,688,863	516,226	20,761,596	4,151,264

금융원가	(37,945,637)	(9,370,015)	(327,428)	(374,973)	(38,273,065)	(9,744,988)

기타영업외수익	37,899,332	82,953,962	428,518	1,103,522	38,327,850	84,057,484

기타영업외비용	(873,997)	(143,784)	(45,045)	(214,782)	(919,042)	(358,566)

법인세비용차감전순이익	103,887,495	116,329,702	18,685,468	16,083,907	122,572,963	132,413,609

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초화학 부문	1,088,116,619	806,119,548

가공목재 부문	218,255,475	196,624,370

합 계	1,306,372,094	1,002,743,918

당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초화학 부문	467,429,477	248,074,379

가공목재 부문	26,699,051	24,761,634

합 계	494,128,528	272,836,013

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로, 종속기업및관계기업투자, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 또한 금융보증부채, 복구충당부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 적절한 기준에의해 배분합니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,500	4,500

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기업어음(CP) 등	13,009,828	-	19,967,792	-

통화선도	8,654,063	-	252,198	-

수익증권 등	12,199,159	4,357,000	45,169,044	4,315,850

투자계약증권	-	10,278,962	-	8,108,971

합 계	33,863,050	14,635,962	65,389,034	12,424,821

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	143,951,961	1,118,791	85,604,264	1,102,286

차감: 대손충당금	(2,604)	(1,107,673)	(3,430)	(1,082,314)

소 계	143,949,357	11,118	85,600,834	19,972

미수금	28,591,806	277,745	9,254,427	478,970

차감: 대손충당금	-	(277,745)	-	(478,970)

소 계	28,591,806	-	9,254,427	-

미수수익	362,013	8,690	36,411	398,684

차감: 대손충당금	-	(8,690)	-	(398,684)

소 계	362,013	-	36,411	-

합 계	172,903,176	11,118	94,891,672	19,972

회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매입 외환 약정 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처에서 약정을 이행하지 않는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 차입으로 회계처리했습니다(주석 44번 참조). (2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	1,085,744	478,970	398,684	1,140,171	332,599	398,684

회수(제각)	-	(202,194)	(389,994)	-	(116,120)	-

대손상각(환입)	24,533	969	-	(45,602)	121,715	-

분기말금액	1,110,277	277,745	8,690	1,094,569	338,194	398,684

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	장부금액	배당금

시장성있는 지분증권(주1)	34,284,804	34,284,804	1,428,527

시장성없는 지분증권(주2)	9,025,479	9,025,479	-

합 계	43,310,283	43,310,283	1,428,527

(주1) 기업회계기준서 1109호의 적용에 따라 당사는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌, 전략적 보유목적에 해당하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치측정을 기타포괄손익으로 표시하도록 지정하였습니다.

(주2) 시장성없는 지분증권은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	장부금액	배당금

시장성있는 지분증권(주1)	49,139,551	49,139,551	1,402,097

시장성없는 지분증권	5,548,894	5,548,894	-

합 계	54,688,445	54,688,445	1,402,097

(주1) 전기 중 매각된 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 금액은 8,389,254천원입니다. 제거일 현재 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금액은 4,871,401천원입니다.

기업회계기준서 1109호의 적용에 따라 당사는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌, 전략적 보유목적에 해당하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치측정을 기타포괄손익으로 표시하도록 지정하였습니다.

9. 상각후원가측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

국공채	6,825	29,615

(전기말)

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

국공채	26,435	29,615

당분기 및 전분기 중 연체되거나 손상된 상각후원가측정금융자산은 없습니다.

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,365,583	(441,507)	5,924,076	5,293,459	(492,007)	4,801,452

제품	63,400,764	(867,144)	62,533,620	25,006,610	(922,342)	24,084,268

재공품	14,523,540	(4,962)	14,518,578	7,081,708	(1,588)	7,080,120

원부재료	113,472,001	(195,862)	113,276,139	38,645,981	(73,151)	38,572,830

저장품	18,916,088	-	18,916,088	14,255,070	-	14,255,070

미착품	29,602,192	-	29,602,192	13,623,057	-	13,623,057

합 계	246,280,168	(1,509,475)	244,770,693	103,905,885	(1,489,088)	102,416,797

11. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말

지분율	취득원가	장부금액