유니드 사업보고서 (2025.12)
7. 기타 참고사항

1). 외부자금조달 요약표(단위:천원)

조 달 원 천	기초잔액	차입 등 증가	상환 등 감소	기말잔액	비고

은행	95,006,802	197,811,792	230,734,154	62,084,441	-

(금융기관 합계)	95,006,802	197,811,792	230,734,154	62,084,441	-

회사채(사모)	15,420,833	-	-	15,420,833	-

(자본시장 합계)	15,420,833	-	-	15,420,833	-

주주,임원,계열회사차입금	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

(총계)	110,427,635	197,811,792	230,734,154	77,505,274	-

주) 상기 내용은 별도재무제표기준으로 작성되었으며 연결재무제표기준에 대한 내용은 연결감사(검토)보고서를 참고하시기 바랍니다.

2). 업계의 현황 (1). 화학사업부 ① 산업의 특성 화학 산업은 국가의 기간산업이며 자본 집약적인 장치 산업으로 초기 시설자금의 투자 규모가 방대하여 증설 및 축소가 탄력적이지 못합니다. 따라서 시장 변동에 신속히 대응하지 못하는 반면에 상대적으로 후발 업체의 시장 진입 장벽이 그만큼 높은 특성을 가지고 있습니다. 또한 기초 소재 산업으로서 공급 능력과 경쟁력 확보에 따라 전방 산업으로의 파급효과가 큽니다. 당사가 제조, 판매하는 칼륨계 및 염소계 제품은 기초 무기화학 제품으로 산업 전반에 걸쳐 다양한 용도로 사용되며 염소계 제품은 주제품의 생산에 따라 공급이 변동되는 Balance산업의 특성을 지니고 있습니다. ② 산업의 성장성 ■주식회사 유니드 탄산칼륨은 합성수지, 세라믹 및 식품첨가물 시장 등에서 지속적인 수요를 창출하고있습니다. 가성칼륨은 세제, 식품첨가물, 합성고무, 알카라인 건전지 등 기존 수요 외에 태양광, 제약, 비료 및 농약 분야의 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다. 염소계 제품은 각 산업의 전반에 기초ㆍ중간 원재료로 사용되며, 최근 고기능성 플라스틱 등 수지시장 확대 및 전자재료 시장의 발전으로 꾸준한 시장 성장이 이루어질것으로 전망됩니다. ■UJC 기초무기화학제품으로서 GDP 성장율을 기준으로 꾸준한 수요증가가 이루어지고 있습니다. 특히 중국의 경우 수출외에 내수촉진 정책에 따른 내수수요 증가로 향후 수요는 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. ■OJC 기초무기화학제품으로서 GDP 성장율을 기준으로 꾸준한 수요증가가 이루어지고 있습니다. 특히 중국의 경우 수출외에 내수촉진 정책에 따른 내수수요 증가로 향후 수요는 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. ■USH 중국 시장 점유율 확대 및 제품 다각화 발전을 위해 2021년 초 중국 상해에서 유니드(상해) 기업 관리 유한회사 (이하 USH) 를 설립했습니다. USH는 현재 UJC/OJC에서 생산된 제품을 판매하고 있고 기타 화학 제품에 대한 국내외 상품 무역 업무를 진행하고 있습니다. 사업개발팀에서는 신사업 개발도 적극 추진하고 있습니다. ■UHC 기초무기화학제품으로서 GDP 성장율을 기준으로 꾸준한 수요증가가 이루어지고 있습니다. 특히 중국의 경우 수출외에 내수촉진 정책에 따른 내수수요 증가로 향후 수요는 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. ③ 경쟁 요소 ■주식회사 유니드 칼륨계 제품은 당사가 국내 유일의 제조사이며 또한 장치 산업의 특성상 초기의 높은투자 자본으로 인하여 후발 업체의 신규 진입이 용이하지 않기에 높은 경쟁력을 확보하고 있지만, 수입품과 부분적인 경쟁이 있으며 특히 가성칼륨의 경우 중국 수입품이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있습니다. 주요 경쟁 요소로는 가격, 품질, 납기를 들수 있고 해외시장은 완전 경쟁시장으로 품질, 가격, 브랜드, 인지도, 납기, 해상운임, 환율 등이 주요 경쟁 요소가 되고 있습니다. 염소계 제품은 제품의 불안정성과 위험성, 운송 등의 어려움으로 장거리 공급이 어렵고, Delivery의 안정성을 이유로 국제 거래에 어려움이 많기 때문에 내수시장에서 생산업체간 제한적 경쟁이 있습니다. ■UJC 중국내 신규경쟁 업체 등장 등 생산능력이 증가할 것으로 예상되고 있어서 KCl과 전력 구입단가, 원단위 및 물류비가 주요 경쟁요소가 될 것으로 판단됩니다. UJC의 경우 중국내 및 해외(캐나다, 러시아,독일 등)에서 KCl을 수급 할 수 있고 전력 등 원부재료 원단위의 관리 수준이 높아 다른 경쟁업체보다 원가측면에서 경쟁력이 있습니다. ■OJC 중국내 신규경쟁 업체 등장 등 생산능력이 증가할 것으로 예상되고 있어서 KCl과 석탄 구입단가, 원단위 및 물류비가 주요 경쟁요소가 될 것으로 판단됩니다. OJC의 경우 중국내 및 해외(캐나다, 러시아, 독일 등)에서 KCl을 수급 할 수 있고 전력 등 원부재료 원단위의 관리 수준이 높아 다른 경쟁업체보다 원가측면에서 경쟁력이 있습니다. ■UHC 2025년 1월에 시생산 성공한 사업법인 입니다. 중국내 신규경쟁 업체 등장 등 생산능력이 증가할 것으로 예상되고 있어서 KCl과 전력 구입단가, 원단위 및 물류비가 주요 경쟁요소가 될 것으로 판단됩니다. UHC의 경우 최첨단 설비로 건설된 신규 공장으로 설비 효율이 높고 원부재료 원단위의 관리 수준이 높아 다른 경쟁업체보다 원가측면에서 경쟁력이 있습니다. ④ 경기변동의 특성 ■주식회사 유니드당사 제품은 기초 소재이므로 경기에 크게 민감하지 않습니다. ■UJC일반적인 계절적 수요변화는 있으나(하절기 수요감소) 기초 소재이므로 특정산업의 업황에 크게 영향을 받지는 않습니다. ■OJC일반적인 계절적 수요변화는 있으나(하절기 수요감소) 기초 소재이므로 특정산업의 업황에 크게 영향을 받지는 않습니다. ■UHC일반적인 계절적 수요변화는 있으나(하절기 수요감소) 기초 소재이므로 특정산업의 업황에 크게 영향을 받지는 않습니다. ⑤ 자원 조달의 특성 ■주식회사 유니드캐나다로부터 주요 원재료인 염화칼륨(KCl)을 구매하고 있습니다. ■UJC캐나다 등 해외 및 중국현지에서 주요 원재료인 염화칼륨(KCl)을 구매하고 있습니다. ■OJC캐나다 등 해외 및 중국현지에서 주요 원재료인 염화칼륨(KCl)을 구매하고 있습니다. ■UHC 중국현지에서 주요 원재료인 염화칼륨(KCl)을 구매하고 있습니다. ⑥ 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 법적 규제로 인한 산업 진입 및 영업에 어려움이 없습니다. (2). 발전 부문 ① 산업의 특성 발전소 공열 사업은 배관망을 구성하여 스팀을 공급하는 사업으로 일단 거래처를 확보하면 고객이 다른 업체를 선택하여 공급처를 바꾸기가 어려운 사업으로 안정적인 매출을 일으킬 수 있습니다. ② 산업의 성장성 현재 근접 지역내에 건설 예정인 신규 프로젝트가 다수 있으며 기존 공장들도 증설을 계획하고 있어 향후 스팀 사용량이 계속 증가할 것으로 예측하고 있습니다. ③ 경쟁 요소 태흥시내의 발전소 3곳에서 개발구에 스팀공급을 하고 있으며 2016년 지방 정부에서 주도하는 공열회사 출범으로 업체간 경쟁보다는 협력을 통하여 스팀을 분배하여 공급하므로 큰 경쟁 요인은 없습니다. ④ 경기 변동의 특성 경기 변동에 따라 중소기업들의 스팀 사용량 변화가 있으나 주요 고객들은 규모가 큰공장으로 사용량에 변화가 크지 않습니다. ⑤ 자원 조달상의 특성 중국 국내에서 석탄을 공급 받고 있으며 발전소 위치가 장강에 인접하여 원료 수급에유리합니다. ⑥ 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 없음. 3). 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 ① 영업개황 ■주식회사 유니드 CA사업부는 전년 대비 0.4% 감소한 4,680억원의 매출을 달성 하였습니다. 이는 원재료 가격 및 해상 운임 하락으로 제품 가격이 인하 되었고, 판매량 또한 감소하였기 때문입니다. 향후 적극적인 판촉과 고부가가치 제품 확대 등의 전략으로 북남미, 유럽 지역 등에서의 M/S를 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다. ■UJC매출액 1,541,460천CNY 으로 전년동기 대비 7% 증가했습니다. 주력제품인 탄산칼륨 매출액은 전년 동기대비 10% 증가하고 가성칼륨의 매출액은 전년 동기대비 3% 감소했습니다. 신규 제품 CPs 매출액 189,801천CNY 으로 총 매출액은 작년 동기 대비 증가했습니다. ■OJC매출액 856,250천CNY 으로 전년동기 대비 5% 감소했습니다. 주력제품인 가성칼륨의 매출액은 전년 동기 대비 2% 감소했습니다. 원재료 가격 상승으로 인해 판매가격은 인상됐지만 UHC인근 지역 고객을 UHC로 이전하여 출하해 총 판매 수량은 감소됐습니다. ■USH매출액 884,594천CNY 으로 전년동기 대비 232% 증가했습니다. 무역 상품은 비투먼/파라핀/솔빈산칼륨/KF/인산 등 종류를 포함합니다. ■UHC2025년 1월에 시생산 성공하여 2025년 매출액 493,127천CNY 입니다. ② 공시대상 사업부문의 구분현재 당사는 한국표준산업분류표 소분류의 기준으로 기초화합물 제조업(화학사업부문) 및 해외사업부문으로 구분하여 공시하고 있습니다. 연결대상회사인 UJC/USC/USH/UHC는 기초화합물 제조업으로서 화학사업부문에 포함되어 있고, OJC는 기초화합물 제조부문은 화학사업부문에 포함되어 있고, 발전사업은 발전부문으로 작성하겠습니다. (2) 시장의 특성 ① 화학사업부문 ■주식회사 유니드가. 칼륨계 제품 칼륨계 제품의 경우 국내 시장에서는 수입품과 부분적인 경쟁이 있으나, 당사가 국내유일의 제조업체로 상당한 경쟁력을 확보하고 있습니다. 탄산칼륨은 광학유리, 농약,의약, 합성수지, 식품첨가물 등의 용도로 공급되고 있습니다. CRT 쇠퇴 이후 절대적인 비중을 차지하는 수요는 없으나 경제 성장과 함께 의약, 식품첨가물, 가스정제 등의 용도로 고르게 수요가 증가하고 있습니다. 가성칼륨은 ABS, SBR 등 석유화학제품 시장과 태양광 Cell, 세제, 식품첨가물 그리고 반도체 세정제 등의 전자재료 시장으로 공급되고 있습니다. 최근에는 미국의 중국에 대한 경제 제재로 인한 국내 태양광 웨이퍼 시장 침체로 식각용 수요가 일부 감소하고 있으나, 고순도 가성칼륨 제품은 반도체 세정제 등의 시장 성장과 더불어 꾸준한 수요 증가가 이루어지고 있습니다. 나. 염소계 제품염소계 제품은 주 제품의 생산에 따른 Balance 제품 특성을 가지고 있고, 장거리 운송이 어려우며 제품가격 대비 운송비 비중이 상대적으로 크기 때문에 시장이 지역적으로 분할되어 있습니다. ■UJC가. 칼륨계 제품중국내 다수 업체와 경쟁에도 불구하고 당사는 최대의 생산능력 및 시장점유율, 고 품질관리시스템, 화동지역에 위치한 지정학적(물류비절감) 이점 등 상당한 경쟁력을 보유하고 있습니다. 가성칼륨은 KF, 인산염, 솔빈산칼륨, PHBA, 농약, 의약, 배터리업종에 공급되고 있습니다. 탄산칼륨은 가성칼륨에 비해 수요성장은 더디나, 의약, 농약 부문에서 고르게 수요가 증가하고 있습니다. 나. 염소계 제품염소계 제품은 부제품으로서 주변 시장가격과 주력제품의 생산에 영향을 주지 않는 범위내에서 판매단가 및 수량을 조정하여 판매를 하고 있습니다. ■OJC가. 칼륨계 제품중국내 다수 업체와 경쟁에도 불구하고 당사는 최대의 생산능력 및 시장점유율, 고 품질관리시스템, 화동지역에 위치한 지정학적(물류비절감) 이점 등 상당한 경쟁력을 보유하고 있습니다. 가성칼륨은 KF, 인산염, 솔빈산칼륨, PHBA, 농약, 의약,배터리업종에 공급되고 있습니다. 나. 염소계 제품염소계 제품은 부제품으로서 주변 시장가격과 주력제품의 생산에 영향을 주지 않는 범위내에서 판매단가 및 수량을 조정하여 판매를 하고 있습니다. 다. 에너지 부문 발전소 공열 사업은 배관망을 구성하여 스팀을 공급하는 사업으로 일단 거래처를 확보하면 고객이 다른 업체를 선택하여 공급처를 바꾸기가 어려운 사업으로 안정적인 매출을 일으킬 수 있습니다. 현재 태흥시 개발구내에 건설 예정인 신규 프로젝트가 다수 있으며 기존 공장들도 증설을 계획하고 있어 향후 스팀 사용량이 계속 증가할 것으로 예측하고 있습니다. 태흥시내의 발전소 3곳에서 개발구에 스팀공급을 하고 있으며 16년 지방 정부에서 주도하는 공열회사 출범으로 업체간 경쟁보다는 협력을 통하여 스팀을 분배하여 공급하므로 큰 경쟁 요인은 없습니다. 특성> 경기 변동에 따라 중소기업들의 스팀 사용량 변화가 있으나 주요 고객들은 규모가 큰공장으로 사용량에 변화가 크지 않습니다. 특성> 중국 국내에서 석탄을 공급 받고 있으며 발전소 위치가 장강에 인접하여 원료 수급에유리합니다. 정부의 규제 및 지원> 없음 스팀 사업은 지역 사업으로 지역 경제 발전과 밀접한 관계가 있습니다. 현재 태흥시에서는 지역발전을 위해 기업 유치를 적극 추진중으로 지속적인 수요 증가가 예상되고 있습니다. ■UHC 가. 칼륨계 제품 중국내 다수 업체와 경쟁에도 불구하고 당사는 최대의 생산능력 및 시장점유율, 고 품질관리시스템, 화중지역에 위치한 지정학적(물류비절감) 이점 등 상당한 경쟁력을 보유하고 있습니다. 가성칼륨은 KF, 인산염, 솔빈산칼륨, PHBA, 농약, 의약,배터리업종에 공급되고 있습니다. 나. 염소계 제품 염소계 제품은 부제품으로서 주변 시장가격과 주력제품의 생산에 영향을 주지 않는 범위내에서 판매단가 및 수량을 조정하여 판매를 하고 있습니다.(3) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 칼륨계 제품 사업 안정화 및 외형확대를 위해 유도체 개발 등 품목 다각화를 검토하고 있습니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1). 요약연결재무정보 (1). 요약연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제46기말 제45기말 제44기말 자산 [유동자산] 692,120,359,792 562,354,787,006 570,048,574,295 현금및현금성자산 68,933,686,326 71,148,526,781 146,034,019,875 매출채권및기타채권 345,875,626,458 286,142,250,172 267,906,011,284 재고자산 172,182,867,525 138,423,078,397 137,420,473,445 기타 105,128,179,483 66,640,931,656 18,688,069,691 [비유동자산] 831,669,470,077 802,447,190,169 689,087,210,126 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 39,388,228,391 34,441,131,409 46,381,193,209 유형자산 634,606,952,695 613,454,218,874 501,102,257,996 투자부동산 10,427,259,213 24,783,983,314 22,672,502,614 기타 147,247,029,778 129,767,856,572 118,931,256,307 [자산총계] 1,523,789,829,869 1,364,801,977,175 1,259,135,784,421 부채 [유동부채] 317,931,559,546 217,800,064,965 307,904,165,833 매입채무및기타채무 156,558,945,975 94,732,240,766 115,978,043,678 차입금 123,624,006,648 99,955,494,198 179,399,995,600 사채 15,105,816,267 - - 리스부채 1,869,092,005 2,050,386,466 2,128,083,072 기타 20,773,698,651 21,061,943,535 10,398,043,483 [비유동부채] 123,970,601,141 134,743,794,692 48,120,102,208 차입금 107,986,821,318 105,166,084,715 25,629,014,161 사채 - 14,477,976,474 - 리스부채 4,460,762,161 6,166,861,894 7,449,061,573 기타 11,523,017,662 8,932,871,609 15,042,026,474 [부채총계] 441,902,160,687 352,543,859,657 356,024,268,041 자본 지배주주지분 1,081,887,669,182 1,012,258,117,518 903,111,516,380 자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 33,838,000,000 기타불입자본 (177,784,676,256) (177,751,936,398) (178,717,205,660) 이익잉여금 1,156,113,266,011 1,101,778,859,471 1,036,255,538,683 기타자본구성요소 69,721,079,427 54,393,194,445 11,735,183,357 비지배지분 - - - [자본총계] 1,081,887,669,182 1,012,258,117,518 903,111,516,380 [부채및자본총계] 1,523,789,829,869 1,364,801,977,175 1,259,135,784,421 ※한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 (2). 요약연결손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제46기말 제45기말 제44기말 매출 1,338,757,918,765 1,111,631,182,007 1,133,715,006,136 영업이익 87,908,807,724 95,444,584,358 32,068,843,108 계속영업당기순이익 65,259,133,113 76,234,953,850 16,264,874,026 중단영업당기순이익 - - - 연결당기순이익 65,259,133,113 76,234,953,850 16,264,874,026 - 지배기업소유주지분 65,259,133,113 76,234,953,850 16,264,874,026 - 비지배지분 - - - 연결총포괄손익 81,612,363,722 118,803,618,276 14,837,208,635 - 지배기업소유주지분 81,612,363,722 118,803,618,276 14,837,208,635 - 비지배지분 - - - 기본주당순이익(원) 9,830 11,483 2,450 - 계속사업주당순이익(원) 9,830 11,483 2,450 - 중단사업주당순이익(원) - - - 희석주당순이익(원) 9,736 11,416 2,450 - 계속사업희석주당순이익(원) 9,736 11,416 2,450 연결에 포함된 회사수 5 5 5 ※한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2). 연결대상회사의 변동현황 구분 제46기말 제45기말 제44기말 당기에 연결에 포함된 회사 UJCOJCUSCUSHUHC UJCOJCUSCUSHUHC UJCOJCUSCUSHUHC 전기대비 연결에 추가된 회사 - - UHC 전기대비 연결에서 제외된 회사 - - - 3). 요약별도재무정보 (1). 요약별도재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제46기말 제45기말 제44기말 자산 [유동자산] 285,096,048,734 251,466,151,574 261,059,981,498 현금및현금성자산 22,835,018,107 30,594,562,578 70,279,879,519 매출채권및기타채권 77,315,248,010 90,155,959,397 83,994,284,994 재고자산 101,070,821,659 72,663,126,555 91,133,403,016 기타 83,874,960,958 58,052,503,044 15,652,413,969 [비유동자산] 609,291,524,947 614,478,106,414 616,040,101,821 기타포괄손익 _공정 가치측정금융자산 37,913,956,391 32,991,987,409 45,079,145,209 종속기업및관계기업투자 229,645,806,121 210,351,106,815 225,168,235,397 유형자산 261,702,671,171 282,614,448,352 280,587,242,918 기타 80,029,091,264 88,520,563,838 65,205,478,297 [자산총계] 894,387,573,681 865,944,257,988 877,100,083,319 부채 [유동부채] 127,584,517,770 121,256,421,287 193,387,870,146 매입채무및기타채무 48,673,965,974 33,907,915,547 47,999,333,504 차입금 47,684,440,788 69,656,832,300 136,173,932,123 사채 15,105,816,267 - - 리스부채 629,794,901 1,020,706,703 1,200,076,608 기타 15,490,499,840 16,670,966,737 8,014,527,911 [비유동부채] 17,927,227,921 42,733,250,969 27,822,129,943 차입금 14,400,000,000 25,349,970,000 21,649,930,000 사채 - 14,477,976,474 - 리스부채 69,505,701 663,939,084 1,601,937,644 기타 3,457,722,220 2,241,365,411 4,570,262,299 [부채총계] 145,511,745,691 163,989,672,256 221,210,000,089 자본 자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 33,838,000,000 기타불입자본 (172,423,275,503) (172,390,535,645) (173,355,804,907) 이익잉여금 905,967,569,427 863,010,265,652 810,360,652,401 기타자본구성요소 (18,506,465,934) (22,503,144,275) (14,952,764,264) [자본총계] 748,875,827,990 701,954,585,732 655,890,083,230 [부채및자본총계] 894,387,573,681 865,944,257,988 877,100,083,319 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 (2). 요약별도손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제46기말 제45기말 제44기말 매출액 601,750,378,042 609,300,695,576 645,797,699,907 영업이익 55,432,893,060 59,508,986,262 29,496,664,618 계속영업당기순이익 54,025,456,236 63,361,246,313 27,872,083,889 중단영업당기순이익 - - - 당기순이익 54,025,456,236 63,361,246,313 27,872,083,889 총포괄이익 58,904,054,316 55,721,519,640 27,650,954,378 기본주당순이익 8,138 9,544 4,198 - 계속사업주당순이익 8,138 9,544 4,198 - 중단사업주당순이익 - - - 희석주당순이익 8,076 9,496 4,198 - 계속사업희석주당순이익 8,076 9,496 4,198 ※한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 46 기 2025.12.31 현재 제 45 기 2024.12.31 현재 제 44 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 692,120,359,792 562,354,787,006 570,048,574,295 현금및현금성자산 68,933,686,326 71,148,526,781 146,034,019,875 단기금융상품 228,698,000 18,989,400,000 6,647,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 81,651,226,125 35,993,051,303 6,986,509,337 매출채권 및 기타유동채권 345,875,626,458 286,142,250,172 267,906,011,284 상각후원가측정금융자산 29,615,000 재고자산 172,182,867,525 138,423,078,397 137,420,473,445 기타금융자산 35,806,225 30,758,976 41,511,830 기타유동자산 22,753,658,645 11,367,786,613 4,837,003,070 당기법인세자산 458,790,488 259,934,764 146,430,454 비유동자산 831,669,470,077 802,447,190,169 689,087,210,126 장기금융상품 4,500,000 4,500,000 4,500,000 매출채권 및 기타비유동채권 2,008,860,000 당기손익-공정가치측정금융자산 43,516,366,587 38,004,051,197 16,250,896,666 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 39,388,228,391 34,441,131,409 46,381,193,209 관계기업투자 47,453,726,709 44,873,476,863 48,190,148,737 유형자산 634,606,952,695 613,454,218,874 501,102,257,996 투자부동산 10,427,259,213 24,783,983,314 22,672,502,614 사용권자산 28,140,908,764 29,930,407,424 33,477,621,678 무형자산 11,132,553,156 11,926,772,722 12,184,910,428 기타금융자산 2,229,809,486 2,212,792,234 2,345,519,427 기타비유동자산 1,299,125,144 842,051,765 3,664,311,984 순확정급여자산 4,101,384,697 1,672,160,622 2,813,347,387 이연법인세자산 7,359,795,235 301,643,745 자산총계 1,523,789,829,869 1,364,801,977,175 1,259,135,784,421 부채 유동부채 317,931,559,546 217,800,064,965 307,904,165,833 당기손익-공정가치측정금융부채 712,929,844 매입채무및기타채무 156,558,945,975 94,732,240,766 115,978,043,678 유동차입금 123,624,006,648 99,955,494,198 179,399,995,600 사채 15,105,816,267 당기법인세부채 11,002,847,245 11,137,176,583 3,833,879,510 기타유동부채 9,770,851,406 9,924,766,952 5,851,234,129 리스부채 1,869,092,005 2,050,386,466 2,128,083,072 비유동부채 123,970,601,141 134,743,794,692 48,120,102,208 비유동차입금 107,986,821,318 105,166,084,715 25,629,014,161 사채 14,477,976,474 충당부채 469,235,295 562,703,848 3,221,689,260 기타비유동부채 2,988,486,925 1,788,950,402 1,447,666,961 리스부채 4,460,762,161 6,166,861,894 7,449,061,573 이연법인세부채 8,065,295,442 6,581,217,359 10,372,670,253 부채총계 441,902,160,687 352,543,859,657 356,024,268,041 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,081,887,669,182 1,012,258,117,518 903,111,516,380 자본금 33,838,000,000 33,838,000,000 33,838,000,000 기타불입자본 (177,784,676,256) (177,751,936,398) (178,717,205,660) 이익잉여금 1,156,113,266,011 1,101,778,859,471 1,036,255,538,683 기타자본구성요소 69,721,079,427 54,393,194,445 11,735,183,357 비지배지분 자본총계 1,081,887,669,182 1,012,258,117,518 903,111,516,380 자본과부채총계 1,523,789,829,869 1,364,801,977,175 1,259,135,784,421 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 46 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 45 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 1,338,757,918,765 1,111,631,182,007 1,133,715,006,136 매출원가 1,099,100,641,459 876,469,328,969 976,757,268,718 매출총이익 239,657,277,306 235,161,853,038 156,957,737,418 판매비와관리비 151,748,469,582 139,717,268,680 124,888,894,310 영업이익(손실) 87,908,807,724 95,444,584,358 32,068,843,108 금융수익 12,914,223,450 21,211,016,329 17,273,279,325 금융원가 18,863,667,202 22,847,390,720 33,975,373,006 기타이익 15,926,461,764 13,712,200,443 18,756,191,921 기타손실 14,316,761,754 3,567,977,708 7,034,540,672 지분법손익 (1,463,345,773) (17,135,395,273) (4,303,856,285) 법인세비용차감전순이익(손실) 82,105,718,209 86,817,037,429 22,784,544,391 법인세비용(수익) 16,846,585,096 10,582,083,579 6,519,670,365 당기순이익(손실) 65,259,133,113 76,234,953,850 16,264,874,026 기타포괄손익 16,353,230,609 42,568,664,426 (1,427,665,391) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 5,022,023,968 (7,639,726,673) (221,129,511) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,038,895,121 (1,925,205,197) 133,039,346 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,983,128,847 (5,714,521,476) (354,168,857) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 11,331,206,641 50,208,391,099 (1,206,535,880) 기타포괄손익-지분법자본변동 1,630,475,740 802,631,691 (231,323,082) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 9,700,730,901 49,405,759,408 (975,212,798) 총포괄손익 81,612,363,722 118,803,618,276 14,837,208,635 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 65,259,133,113 76,234,953,850 16,264,874,026 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 81,612,363,722 118,803,618,276 14,837,208,635 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 9,830 11,483 2,450 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 9,736 11,416 2,450 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 46 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 45 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 33,838,000,000 (178,717,205,660) 1,038,584,556,987 7,846,814,418 901,552,165,745 901,552,165,745 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (13,277,858,000) (13,277,858,000) (13,277,858,000) 당기순이익(손실) 16,264,874,026 16,264,874,026 16,264,874,026 확정급여제도의 재측정요소 133,039,346 133,039,346 133,039,346 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,449,073,676) 5,094,904,819 (354,168,857) (354,168,857) 기타포괄손익-지분법자본변동 (231,323,082) (231,323,082) (231,323,082) 자기주식의 처분 사채의 발행 해외사업장환산외환차이 (975,212,798) (975,212,798) (975,212,798) 2023.12.31 (기말자본) 33,838,000,000 (178,717,205,660) 1,036,255,538,683 11,735,183,357 903,111,516,380 903,111,516,380 2024.01.01 (기초자본) 33,838,000,000 (178,717,205,660) 1,036,255,538,683 11,735,183,357 903,111,516,380 903,111,516,380 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (10,622,286,400) (10,622,286,400) (10,622,286,400) 당기순이익(손실) 76,234,953,850 76,234,953,850 76,234,953,850 확정급여제도의 재측정요소 (1,925,205,197) (1,925,205,197) (1,925,205,197) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,835,858,535 (7,550,380,011) (5,714,521,476) (5,714,521,476) 기타포괄손익-지분법자본변동 802,631,691 802,631,691 802,631,691 자기주식의 처분 사채의 발행 965,269,262 965,269,262 965,269,262 해외사업장환산외환차이 49,405,759,408 49,405,759,408 49,405,759,408 2024.12.31 (기말자본) 33,838,000,000 (177,751,936,398) 1,101,778,859,471 54,393,194,445 1,012,258,117,518 1,012,258,117,518 2025.01.01 (기초자본) 33,838,000,000 (177,751,936,398) 1,101,778,859,471 54,393,194,445 1,012,258,117,518 1,012,258,117,518 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (11,950,072,200) (11,950,072,200) (11,950,072,200) 당기순이익(손실) 65,259,133,113 65,259,133,113 65,259,133,113 확정급여제도의 재측정요소 1,038,895,121 1,038,895,121 1,038,895,121 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (13,549,494) 3,996,678,341 3,983,128,847 3,983,128,847 기타포괄손익-지분법자본변동 1,630,475,740 1,630,475,740 1,630,475,740 자기주식의 처분 (18,932,366) (18,932,366) (18,932,366) 사채의 발행 (13,807,492) (13,807,492) (13,807,492) 해외사업장환산외환차이 9,700,730,901 9,700,730,901 9,700,730,901 2025.12.31 (기말자본) 33,838,000,000 (177,784,676,256) 1,156,113,266,011 69,721,079,427 1,081,887,669,182 1,081,887,669,182 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 46 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 45 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 44 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 89,480,595,289 116,795,650,615 334,707,820,921 영업에서 창출된 현금흐름 116,518,200,464 127,684,639,381 348,242,857,336 당기순이익(손실) 65,259,133,113 76,234,953,850 16,264,874,026 당기순이익조정을 위한 가감 91,768,893,136 87,437,214,853 73,470,244,385 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (40,509,825,785) (35,987,529,322) 258,507,738,925 배당금수취 3,080,878,920 3,128,737,800 2,968,714,600 이자수취 1,819,017,447 2,330,795,104 4,338,694,068 이자지급(영업) (7,902,654,609) (8,297,956,607) (17,426,005,801) 법인세환급(납부) (24,034,846,933) (8,050,565,063) (3,416,439,282) 투자활동현금흐름 (102,656,484,598) (184,693,020,614) (89,657,939,754) 단기금융상품의 처분 18,760,000,000 6,809,188,250 17,669,322,397 단기금융상품의 취득 (18,256,224,445) (14,203,173,347) 상각후원가측정금융자산의처분 29,615,000 5,621,675,616 상각후원가측정금융자산의취득 (5,621,675,616) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 12,862,200,900 투자부동산의 처분 17,306,399,000 투자부동산의 취득 (33,000,000) (1,682,480,700) 유형자산의 처분 1,070,128,861 1,729,007,235 7,401,021,014 유형자산의 취득 (84,302,998,467) (121,717,073,988) (97,049,640,679) 정부보조금의 수취 1,285,570,000 무형자산의 처분 172,031,283 50,000,000 무형자산의 취득 (604,344,536) (1,039,089,458) (4,663,627,104) 사용권자산의 처분 2,383,755,168 3,773,404,792 102,809,452 사용권자산의 취득 (275,998,578) (5,793,340,052) 장기대여금및수취채권의 처분 79,968,440 211,352,000 임차보증금의 감소 185,000,000 360,000,000 422,901,671 임차보증금의 증가 (84,210,000) (34,664,000) (254,361,249) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 처분 222,547,400,753 168,515,158,870 29,541,472,494 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 취득 (263,285,970,625) (194,430,848,812) (28,338,870,778) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동)의 감소 (712,929,844) (6,971,390,237) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분 14,962,661,010 1,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 (31,380,562,045) (21,236,777,635) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분 57,359 153,764 관계기업에 대한 투자자산의 처분 346,115,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,984,460,000) (7,603,333,100) (644,770,000) 재무활동현금흐름 10,817,086,562 (11,717,291,531) (232,736,564,161) 단기차입금의 증가 304,726,264,265 276,604,274,467 433,497,472,266 단기차입금의 상환 (281,359,059,080) (365,619,559,959) (630,382,836,958) 장기차입금의 증가 18,198,703,479 87,566,574,428 8,953,455,453 유동성장기차입금의 상환 (12,999,960,000) (29,250,110,000) 장기차입금의 상환 (16,749,930,000) 교환사채의 증가 15,420,833,337 배당금지급 (11,950,072,200) (10,622,286,400) (13,277,858,000) 리스부채의 지급 (2,048,819,902) (2,067,167,404) (2,276,686,922) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 143,962,292 4,729,168,436 (1,723,280,588) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,214,840,455) (74,885,493,094) 10,590,036,418 기초현금및현금성자산 71,148,526,781 146,034,019,875 135,443,983,457 기말현금및현금성자산 68,933,686,326 71,148,526,781 146,034,019,875 ※향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 3. 연결재무제표 주석 1. 회사개요 (연결) (1) 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 유니드(이하 "지배기업")는 가성칼륨과 탄산칼륨의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1980년 5월 10일 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 수입원목의 판매와 제재제품의 생산 및 판매 등을 주 사업목적으로 하는 청구물산주식회사를 흡수합병하였습니다. 연결기업은 2004년 12월 3일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결기업은 2022년 11월 1일을 분할기일로 하여, 화학사업부문을 영위할 분할존속회사와 보드사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할 되었습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 33,838,000천원입니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 최대주주는 ㈜유니드글로벌상사(지분율 25.06%)이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)유니드글로벌상사 1,695,734 25.06 이화영 631,920 9.34 이복영 69,173 1.02 이우일 233,449 3.45 이정자 244,310 3.61 이숙희 38,063 0.56 이은영 42,250 0.62 이주연 79,553 1.18 이우연 47,275 0.70 기 타 3,685,873 54.46 합 계 6,767,600 100.00 지배기업의 본점은 서울특별시 중구 을지로5길 19 (수하동) 페럼타워 17층에 소재하고 있으며, 당기말 현재의 주요 사업장과 사업내용은 다음과 같습니다. 주요사업내용 사업장 위치 ·기초화학사업 가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매 울산 (2) 종속기업 현황 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 소유지분율 및의결권비율(%) 결산월 당기말 전기말 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd. 제조업 중국 100 100 12월 Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd. 제조업 중국 100 100 12월 UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd.(주1) 제조업 중국 100 100 12월 UNID(Shanghai) Enterprise Management Co., Ltd.(주2) 제조업 중국 100 100 12월 UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd.(주3) 제조업 중국 100 100 12월 (주1) UNID(Sichuan)New Materials Co., Ltd 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 (70%), 유니드(30%) 보유 종속기업입니다. (주2) UNID(Shanghai) Enterprise Management Co.,Ltd. 지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 (70%), Jiangsu OCI Chemical Co., Ltd.(30%) 보유 종속기업입니다. (주3) UNID(Hubei) New Materials Co., Ltd.지분은 자회사 UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.가 (90%), 유니드(10%) 보유 종속기업입니다. (3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다. (4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다. (5) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 UNID JiangsuChemical Co., Ltd. UNID(Hubei) NewMaterials Co., Ltd. UNID(Sichuan)NewMaterials Co., Ltd. Jiangsu OCIChemical Co., Ltd. UNID(Shanghai) EnterpriseManagement Co.,Ltd. 유동자산 213,197,465 70,544,882 536,390 107,751,630 40,927,042 비유동자산 237,859,402 173,077,651 - 92,749,346 2,958,852 자산 계 451,056,867 243,622,533 536,390 200,500,976 43,885,894 유동부채 84,097,081 82,660,886 - 27,242,706 22,279,467 비유동부채 10,545 93,600,179 - 3,538,943 1,264,072 부채 계 84,107,626 176,261,065 - 30,781,649 23,543,539 자본 계 366,949,241 67,361,468 536,390 169,719,327 20,342,355 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (6) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 UNID JiangsuChemical Co., Ltd. UNID(Hubei) NewMaterials Co., Ltd. UNID(Sichuan)NewMaterials Co., Ltd. Jiangsu OCIChemical Co., Ltd. UNID(Shanghai) EnterpriseManagement Co.,Ltd. 매출액 305,916,832 97,464,018 - 170,056,598 181,695,018 영업손익 26,243,187 (14,851,354) (110,908) 17,235,882 954,199 당기순손익 17,891,790 (13,547,674) 135,418 16,222,869 516,605 기타포괄손익(주1) 5,487,867 1,464,965 11,532 3,096,830 364,098 총포괄손익 23,379,657 (12,082,709) 146,950 19,319,699 880,703 (주1) 기타포괄손익의 경우 전액 해외사업장외화환산차손익 입니다. 상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 (연결) 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 개정 . 교환가능성 결여 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 개정 . 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 . 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 . 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다. * 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 * 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 . 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ·적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함·적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정·투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. ‘자가 사용 예외’에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 ‘역할’에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 연결기업은 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다. ·임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. ·외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다. ·다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용 ·현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다. (4) 회계정책 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약 상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결기업이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날 부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다. 1) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로써, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 3) 수익인식 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약조건을 충족하는 거래에대해 수익을 인식하고 있습니다. 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있고 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높은 경우, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. - 재화의 판매 및 용역의 제공 연결기업은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 이전 등 통제가 이전된 시점에재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 또한 별도의 수행의무로 식별되는 용역의 제공에 대해서는 계약기간에 걸쳐 진행기준으로 용역 제공에 따른 수익을 인식하고 있습니다. - 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원' 으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. 5) 차입원가 연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태 가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 7) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결기업의 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업의 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. - 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. - 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않 은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로써 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. - 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 15 ~ 50 년 구축물 15 ~ 40 년 기계장치 3 ~ 12 년 차량운반구 5 년 기타의유형자산 5 ~ 10 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 무형자산 - 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. - 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. - 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. - 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 15) 금융자산 - 금융자산의 분류 연결기업은 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. - 최초인식 연결기업은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 금융상품을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. - 후속측정 금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다. a. 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. b. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. c. 상각후원가측정 금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. - 제거 제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채 각각의 제거기준은 다음과 같습니다. a. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결기업이 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결기업은 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. b. 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다. - 금융자산의 손상 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 16) 연결기업이 발행한 금융부채와 지분상품 - 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. - 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. - 금융부채 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. - 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. - 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융자산'에 따라 산정한 손실충당금 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 17) 파생상품 연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생된 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순 실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 19) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업이 리스이용자인 경우 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 감가상각됩니다. - 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. - 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 20) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 연결기업은 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 21) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 3. 중요한 판단과 추정 (연결) 주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (3) 법인세 연결기업은 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 관계기업 투자주식 손상평가종속기업 및 관계기업 투자주식에 대하여 매년 손상징후를 판단하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가는 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치)을 측정하여 이루어지며, 회수가능액 추정은 평가기법을 사용하여 이루어지고 있습니다. 4. 영업부문 (연결) 수익창출 제품의 유형 수익창출 제품의 유형 부문 영업부문 국내부문 해외부문 주요 사업내용 가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매 가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매 영업부문에 대한 공시 영업부문에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 중요한 조정사항 국내부문 해외부문 부문간 제거한 금액 매출액 601,750,378 755,132,467 (18,124,926) 1,338,757,919 매출총이익 131,120,881 115,181,016 (6,644,620) 239,657,277 판매비와관리비 75,687,988 85,710,010 (9,649,528) 151,748,470 금융수익 12,507,555 544,761 (138,093) 12,914,223 금융원가 13,088,303 5,913,456 (138,092) 18,863,667 기타영업외수익 32,735,912 4,913,777 (21,723,227) 15,926,462 기타영업외비용 15,100,600 8,550,449 (9,334,287) 14,316,762 지분법손익 (1,463,346) (1,463,346) 법인세비용차감전순이익 72,487,457 20,465,639 (10,847,378) 82,105,718 전기 (단위 : 천원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 중요한 조정사항 국내부문 해외부문 부문간 제거한 금액 매출액 609,300,695 522,025,064 (19,694,577) 1,111,631,182 매출총이익 135,814,374 105,983,751 (6,636,272) 235,161,853 판매비와관리비 76,305,388 72,030,100 (8,618,219) 139,717,269 금융수익 20,506,031 704,985 21,211,016 금융원가 19,132,218 3,715,173 22,847,391 기타영업외수익 29,119,076 5,365,808 (20,772,684) 13,712,200 기타영업외비용 23,362,541 588,019 (20,382,582) 3,567,978 지분법손익 (17,135,395) (17,135,395) 법인세비용차감전순이익 66,639,334 35,721,253 (15,543,550) 86,817,037 보고부문별 자산 및 부채 보고부문별 자산 및 부채 당기 (단위 : 천원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 중요한 조정사항 국내부문 해외부문 부문간 제거한 금액 자산 894,387,574 939,602,659 (310,200,403) 1,523,789,830 부채 145,511,746 314,693,879 (18,303,464) 441,902,161 전기 (단위 : 천원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 중요한 조정사항 국내부문 해외부문 부문간 제거한 금액 자산 865,944,258 758,530,487 (259,672,768) 1,364,801,977 부채 163,989,672 189,773,454 (1,219,266) 352,543,860 상각비 및 유무형자산 취득금액 상각비 및 유무형자산 취득금액 당기 (단위 : 천원) 부문 부문 합계 보고부문 국내부문 해외부문 감가상각비와 상각비 29,914,364 32,539,055 62,453,419 유무형자산의 취득 9,326,987 75,580,356 84,907,343 전기 (단위 : 천원) 부문 부문 합계 보고부문 국내부문 해외부문 감가상각비와 상각비 29,052,587 24,594,681 53,647,268 유무형자산의 취득 26,444,994 96,587,169 123,032,163 제품과 용역에 대한 공시 제품과 용역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 가성.탄산칼륨 외 염화칼륨 외 제품과 용역 합계 매출액 976,787,558 361,970,361 1,338,757,919 전기 (단위 : 천원) 가성.탄산칼륨 외 염화칼륨 외 제품과 용역 합계 매출액 811,908,587 299,722,595 1,111,631,182 지역에 대한 공시 지역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 대한민국 중국 아시아(대한민국, 중국 제외) 아메리카 유럽 오세아니아 아프리카 지역 합계 매출액 165,721,091 737,007,541 203,919,854 105,386,934 96,428,758 25,064,236 5,229,505 1,338,757,919 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 비유동자산 335,690,481 397,370,044 733,060,525 전기 (단위 : 천원) 대한민국 중국 아시아(대한민국, 중국 제외) 아메리카 유럽 오세아니아 아프리카 지역 합계 매출액 171,414,518 502,330,486 208,027,714 85,560,721 116,223,118 23,441,460 4,633,165 1,111,631,182 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 비유동자산 355,912,540 369,898,370 725,810,910 5. 사용이 제한된 금융자산 (연결) 사용이 제한된 금융자산 당기 (단위 : 천원) 매출채권(받을어음) 단기금융상품 장기금융상품 금융자산, 분류 합계 사용이 제한된 금융자산 33,601,757 28,698 4,500 33,634,955 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 차입금 담보제공 담보제공예금 당좌개설보증금 전기 (단위 : 천원) 매출채권(받을어음) 단기금융상품 장기금융상품 금융자산, 분류 합계 사용이 제한된 금융자산 4,489,810 29,400 4,500 4,523,710 사용이 제한된 금융자산에 대한 설명 차입금 담보제공 담보제공예금 당좌개설보증금 6. 금융상품 (연결) 금융자산의 공시 금융자산의 공시 당기 (단위 : 천원) 금융자산, 범주 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산, 분류 금융자산, 분류 합계 금융자산, 분류 금융자산, 분류 합계 기타파생결합사채 기업어음증권 통화선도계약 수익증권 전환상환우선주 등 시장성있는 지분증권 시장성없는 지분증권 기타파생결합사채 기업어음증권 통화선도계약 수익증권 전환상환우선주 등 시장성있는 지분증권 시장성없는 지분증권 금융자산 8,952,149 5,985,383 457,535 90,210,381 19,562,145 125,167,593 31,688,988 7,699,240 39,388,228 전기 (단위 : 천원) 금융자산, 범주 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산, 분류 금융자산, 분류 합계 금융자산, 분류 금융자산, 분류 합계 기타파생결합사채 기업어음증권 통화선도계약 수익증권 전환상환우선주 등 시장성있는 지분증권 시장성없는 지분증권 기타파생결합사채 기업어음증권 통화선도계약 수익증권 전환상환우선주 등 시장성있는 지분증권 시장성없는 지분증권 금융자산 18,243,581 29,182,451 26,571,071 73,997,103 27,570,947 6,870,184 34,441,131 7. 매출채권 및 기타채권 (연결) 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 천원) 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 유동매출채권 323,290,541 (181,199) 323,109,342 비유동매출채권 4,070,955 (2,062,095) 2,008,860 단기미수금 22,621,218 (20,161) 22,601,057 장기미수금 2,952 (2,952) 0 단기미수수익 165,227 165,227 장기미수수익 8,690 (8,690) 0 전기 (단위 : 천원) 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 유동매출채권 258,161,955 (279,545) 257,882,410 비유동매출채권 2,217,747 (2,217,747) 0 단기미수금 28,242,338 (351,425) 27,890,913 장기미수금 2,952 (2,952) 0 단기미수수익 368,927 368,927 장기미수수익 8,690 (8,690) 0 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 금융자산, 분류 매출채권 미수금 미수수익 금융상품의 신용손상 신용이 손상되지 않은 금융상품 장부금액 총장부금액 연체상태 연체상태 합계 연체상태 연체상태 합계 연체상태 연체상태 합계 60일 이내 1년 이내 1년 초과 60일 이내 1년 이내 1년 초과 60일 이내 1년 이내 1년 초과 금융자산 168,807,242 154,483,299 4,070,955 327,361,496 8,143,123 14,478,095 2,952 22,624,170 165,227 8,690 173,917 전기 (단위 : 천원) 금융자산, 분류 매출채권 미수금 미수수익 금융상품의 신용손상 신용이 손상되지 않은 금융상품 장부금액 총장부금액 연체상태 연체상태 합계 연체상태 연체상태 합계 연체상태 연체상태 합계 60일 이내 1년 이내 1년 초과 60일 이내 1년 이내 1년 초과 60일 이내 1년 이내 1년 초과 금융자산 90,322,378 167,839,577 2,217,747 260,379,702 23,124,132 5,118,206 2,952 28,245,290 368,927 8,690 377,617 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 금융상품 매출채권 미수금 미수수익 장부금액 손상차손누계액 기초금융자산 (2,497,293) (354,376) (8,690) 기대신용손실전(환)입, 금융자산 (186,273) 325,857 제각을 통한 감소, 금융자산 461,981 외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산 (21,709) 5,406 기말금융자산 (2,243,294) (23,113) (8,690) 전기 (단위 : 천원) 금융상품 매출채권 미수금 미수수익 장부금액 손상차손누계액 기초금융자산 (1,921,269) (318,705) (8,690) 기대신용손실전(환)입, 금융자산 (469,380) 제각을 통한 감소, 금융자산 외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산 (106,644) (35,671) 기말금융자산 (2,497,293) (354,376) (8,690) 8. 재고자산 (연결) 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 천원) 취득원가 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 상품 258,494 258,494 제품 31,799,980 (398,951) 31,401,029 재공품 17,401,324 (1,497,219) 15,904,105 원부재료 71,690,945 (814) 71,690,131 저장품 21,196,189 (679,906) 20,516,283 미착품 32,412,826 32,412,826 총유동재고자산 174,759,758 (2,576,890) 172,182,868 전기 (단위 : 천원) 취득원가 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 상품 228,990 228,990 제품 25,956,473 (292,323) 25,664,150 재공품 12,097,522 (1,166,382) 10,931,140 원부재료 73,325,856 (20,708) 73,305,148 저장품 18,510,757 (753,225) 17,757,532 미착품 10,536,118 10,536,118 총유동재고자산 140,655,716 (2,232,638) 138,423,078 재고자산 평가손실에 대한 공시 재고자산 평가손실에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 재고자산 평가손실 344,253 재고자산 평가손실환입 전기 (단위 : 천원) 공시금액 재고자산 평가손실 631,899 재고자산 평가손실환입 9. 관계기업투자주식 (연결) (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 지분율 취득원가 장부금액 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 제조업 중국 12월 35.00% 292,180 - HUBEI T CHEMICAL CO., LTD 제조업 중국 12월 35.00% 3,363,080 2,931,537 APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD 발전업 중국 12월 24.00% 6,278,370 6,795,319 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사(주1) 기타금융업 한국 12월 79.21% 2,000,000 - 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 27.21% 2,000,000 22,295 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 39.81% 5,000,000 5,444,562 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 23.88% 3,000,000 2,886,127 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호(주1) 기타금융업 한국 12월 79.84% 40,000,000 24,470,641 ㈜솔리비스(주2) 제조업 한국 12월 5.82% 4,655,982 4,338,111 ㈜레빙엠포 제조업 한국 12월 20.00% 600,000 565,135 ㈜지앤택 제조업 한국 12월 24.11% 3,199,182 - 합 계 70,388,794 47,453,727 (주1) 지분율이 50% 초과이고 유의적인 영향력은 있으나, 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로, 해당 출자액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주2) 보통주와 상환전환우선주를 합산하여 19.19%의 지분을 확보하였으며, 지분율 20% 미만이나 임원선임권 확보에 따른 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 보유한 보통주를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 지분율 취득원가 장부금액 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 제조업 중국 12월 35.00% 584,360 281,778 HUBEI T CHEMICAL CO., LTD 제조업 중국 12월 35.00% 1,977,780 2,113,335 APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD 발전업 중국 12월 24.00% 6,278,370 6,679,498 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사(주1) 기타금융업 한국 12월 79.21% 2,000,000 1,920,608 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 27.21% 2,000,000 60,628 레버런트프론티어3호 창업벤처전문사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 39.81% 5,000,000 5,528,934 레버런트프론티어4호 창업벤처전문사모투자 합자회사 기타금융업 한국 12월 23.88% 3,000,000 2,065,644 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호(주1) 기타금융업 한국 12월 79.84% 40,000,000 21,617,504 ㈜솔리비스(주2) 제조업 한국 12월 5.82% 4,655,982 4,605,548 ㈜지앤택 제조업 한국 12월 24.11% 3,199,182 - 합 계 68,695,674 44,873,477 (주1) 지분율이 50% 초과이고 유의적인 영향력은 있으나, 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로, 해당 출자액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주2) 보통주와 상환전환우선주를 합산하여 19.19%의 지분을 확보하였으며, 지분율 20% 미만이나 임원선임권 확보에 따른 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 보유한 보통주를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득/대체 환율변동 감자 등(주1) 지분법손익 기타포괄손익 당기말 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD(주1) 281,778 - - (281,778) - - - HUBEI T CHEMICAL CO., LTD 2,113,335 1,385,300 62,448 - (629,546) - 2,931,537 APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD 6,679,498 - 115,821 - - - 6,795,319 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 1,920,608 - - - (1,920,608) - - 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 60,628 - - - (38,333) - 22,295 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 5,528,934 - - - (84,372) - 5,444,562 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 2,065,644 - - - 820,483 - 2,886,127 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 21,617,504 - - - 691,332 2,161,805 24,470,641 ㈜솔리비스 4,605,548 - - - (267,437) - 4,338,111 ㈜레빙엠포 - 600,000 - - (34,865) - 565,135 ㈜지앤택 - - - - - - - 합 계 44,873,477 1,985,300 178,269 (281,778) (1,463,346) 2,161,805 47,453,727 (주1) 당기 중 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 자본금 50%에 대한 균등감자를 실행하였으며, 투자금액 3,500,000 CNY 중 1,750,000 CNY를 회수하였습니다. 해당 감자를 통하여 350,000 CNY 만큼의 관계기업투자주식 손상차손환입이 발생하였고, 잔여지분 50%는 전액 손상차손으로 계상되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득/대체 환율변동 지분법손익 기타포괄손익 전기말 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 253,176 - 28,602 - - 281,778 HUBEI T CHEMICAL CO., LTD 632,940 1,333,010 147,385 - - 2,113,335 APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD - 6,278,370 401,128 - - 6,679,498 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 1,965,019 - - (44,398) (13) 1,920,608 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 1,347,866 - - (1,287,238) - 60,628 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 5,613,938 - - (83,478) (1,526) 5,528,934 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 3,279,323 - - (1,213,678) (1) 2,065,644 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 35,097,887 - - (14,456,170) 975,787 21,617,504 ㈜솔리비스 - 4,655,982 - (50,434) - 4,605,548 ㈜지앤택 - - - - - - 합 계 48,190,149 12,267,362 577,115 (17,135,396) 974,247 44,873,477 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 33,638 - - (956,410) (956,410) HUBEI T CHEMICAL CO., LTD 14,530,736 6,084,056 231,326 (1,730,290) (1,730,290) APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD 28,866,679 552,852 - - - 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 61,057 239,684 63 (2,603,396) (2,603,396) 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 119,282 37,348 174 (140,874) (140,874) 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 13,676,740 - - (211,940) (211,940) 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 12,394,227 311,070 3,643,701 3,435,089 3,435,089 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 30,657,812 8,334 - 865,894 3,573,169 ㈜솔리비스 41,083,414 14,696,900 195,761 (4,475,961) (4,475,961) ㈜레빙엠포 446,918 11,241 - (174,323) (174,323) ㈜지앤택(주1) - - - - - 합 계 141,870,503 21,941,485 4,071,025 (5,992,211) (3,284,936) (주1) 당기말 현재 ㈜지앤택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 2,012,701 - - - - HUBEI T CHEMICAL CO., LTD 6,559,964 521,830 - 1 1 APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD(주1) - - - - - 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,619,343 194,574 71 (56,052) (56,052) 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 260,069 37,261 (4,587,901) (4,730,599) (4,730,599) 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 13,890,056 1,375 - (209,697) (209,697) 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 8,751,783 103,713 - (5,081,266) (5,081,266) 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 27,084,235 8,312 - (18,106,353) (15,924,821) ㈜솔리비스 37,936,547 6,951,866 92,349 (4,449,608) (4,449,608) ㈜지앤택(주2) - - - - - 합 계 99,114,698 7,818,931 (4,495,481) (32,633,574) (30,452,042) (주1) APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD는 설립이 진행중인 회사로 전기말 현재 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (주2) 전기말 현재 ㈜지앤택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 투자차액 등(주2) 장부가액 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 33,638 35.00% 11,773 (11,773) - HUBEI T CHEMICAL CO.,LTD 8,446,680 35.00% 2,956,338 (24,801) 2,931,537 APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD 28,313,828 24.00% 6,795,319 - 6,795,319 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 (178,627) 79.21% (141,487) 141,487 - 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 81,934 27.21% 22,295 - 22,295 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 13,676,740 39.81% 5,444,562 - 5,444,562 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 12,083,157 23.88% 2,885,458 669 2,886,127 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 30,649,477 79.84% 24,470,641 - 24,470,641 ㈜솔리비스 26,386,513 5.82% 1,534,684 2,803,427 4,338,111 ㈜레빙엠포 435,677 20.00% 87,135 478,000 565,135 ㈜지앤택(주1) - 24.11% - - - 합 계 119,929,017 0.00% 44,066,718 3,387,009 47,453,727 (주1) 당기말 현재 ㈜지앤택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (주2) 영업권, 손상차손 등으로 구성되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 기업명 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 투자차액 등(주3) 장부가액 SICHUAN T CHEMICAL CO., LTD 2,012,701 35.00% 704,445 (422,667) 281,778 HUBEI T CHEMICAL CO.,LTD 6,038,135 35.00% 2,113,347 (12) 2,113,335 APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD(주1) - 24.00% - - 6,679,497 드림스톤바이오1호 창업벤처전문사모투자 합자회사 2,424,769 79.21% 1,920,609 - 1,920,609 드림스톤이에스지제1호 사모투자 합자회사 222,808 27.21% 60,628 - 60,628 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사 13,888,681 39.81% 5,528,933 - 5,528,933 레버런트프론티어4호창업벤처전문사모투자 합자회사 8,648,070 23.88% 2,065,622 22 2,065,644 오로라 동반성장 프로젝트펀드 제2호 27,075,923 79.84% 21,617,504 - 21,617,504 ㈜솔리비스 30,984,681 5.82% 1,802,121 2,803,427 4,605,548 ㈜지앤택(주2) - 24.11% - - - 합 계 91,295,768 0.00% 35,813,209 2,380,770 44,873,476 (주1) APICAL(TAIXING) THERMAL POWER CO., LTD는 현재 설립이 진행중인 회사로 당기말 현재 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (주2) 전기말 현재 ㈜지앤택의 결산 재무정보를 입수할 수 없어 제외하였습니다. (주3) 영업권, 손상차손 등으로 구성되어 있습니다. 10. 유형자산 (연결) 유형자산에 대한 세부 정보 공시 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 유형자산 유형자산 합계 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 유형자산 57,841,907 57,841,907 238,258,850 (67,235,239) (538,155) 170,485,456 780,691,042 (443,603,880) (1,342,636) 335,744,526 5,175,580 (2,979,917) 2,195,663 17,707,562 (9,070,837) 8,636,725 59,702,676 59,702,676 634,606,953 전기 (단위 : 천원) 유형자산 유형자산 합계 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 유형자산 56,414,637 56,414,637 202,972,374 (58,788,637) (767,889) 143,415,848 685,264,299 (407,612,083) (56,389) 277,595,827 4,818,419 (2,272,676) 2,545,743 15,169,808 (7,453,416) 7,716,392 132,055,447 (6,289,675) 125,765,772 613,454,219 유형자산 변동내역에 대한 공시 유형자산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 유형자산 합계 기초 유형자산 56,414,637 143,415,848 277,595,827 2,545,743 7,716,392 125,765,772 613,454,219 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 1,442,633 261,040 2,979,710 503,603 486,290 70,812,805 76,486,081 건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 32,954,468 99,236,179 82,607 2,422,860 (134,728,075) (31,961) 무형자산 등으로 대체 (1,921,914) (1,921,914) 유형자산의 처분 및 폐기 (15,363) (574,128) (1,185,057) (90,041) (2,091) (1,866,680) 감가상각비, 유형자산 (8,036,772) (46,171,648) (862,052) (2,128,316) (57,198,788) 정부보조금 수취, 유형자산 (1,285,570) (1,285,570) 외화환산조정 2,465,000 4,575,085 15,803 141,590 (225,912) 6,971,566 기말 유형자산 57,841,907 170,485,456 335,744,526 2,195,663 8,636,725 59,702,676 634,606,953 전기 (단위 : 천원) 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 유형자산 합계 기초 유형자산 54,270,081 110,680,493 229,256,514 2,746,343 7,344,153 96,804,674 501,102,258 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 1,315,182 1,615,338 23,435,080 470,033 375,518 106,796,963 134,008,114 건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 831,238 30,188,302 55,055,019 85,391 980,201 (87,140,151) 무형자산 등으로 대체 (1,551,342) (1,551,342) 유형자산의 처분 및 폐기 (1,864) (1,075,447) (115,523) (116,929) (2,515) (1,312,278) 감가상각비, 유형자산 (5,874,320) (40,430,057) (786,230) (1,661,185) (48,751,792) 정부보조금 수취, 유형자산 외화환산조정 7,881,482 10,394,794 147,135 680,220 10,855,628 29,959,259 기말 유형자산 56,414,637 143,415,848 277,595,827 2,545,743 7,716,392 125,765,772 613,454,219 감가상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 감가상각비, 유형자산 55,936,977 1,261,810 전기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 감가상각비, 유형자산 47,857,677 894,115 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 당기 (단위 : 천원) 자산 유형자산 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 자본화된 차입원가 0 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 전기 (단위 : 천원) 자산 유형자산 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 자본화된 차입원가 1,516,450 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 0.0380 0.0470 담보로 제공된 유형자산 담보로 제공된 유형자산 당기 (단위 : 천원) 토지 사용권자산 건물 외 유형자산 합계 담보로 제공된 유형자산 35,926,547 10,303,769 112,867,264 159,097,580 담보 설정액(KRW) 250,000,000 담보 설정액(CNY) [CNY, 일] 50,321,200 전기 (단위 : 천원) 토지 사용권자산 건물 외 유형자산 합계 담보로 제공된 유형자산 37,044,299 6,695,970 129,255,629 172,995,898 담보 설정액(KRW) 250,840,000 담보 설정액(CNY) [CNY, 일] 50,321,200 11. 투자부동산 (연결) 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 투자부동산 투자부동산 합계 토지 토지사용권 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 투자부동산 10,258,649 10,258,649 412,898 (244,288) 168,610 10,427,259 전기 (단위 : 천원) 투자부동산 투자부동산 합계 토지 토지사용권 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 투자부동산 24,783,983 24,783,983 0 24,783,983 투자부동산 변동내역에 대한 공시 투자부동산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 토지 토지사용권 투자부동산 합계 기초 투자부동산 24,783,983 0 24,783,983 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산 33,000 33,000 사용권자산에서 대채 169,500 169,500 건설 혹은 개발 중인 투자부동산으로부터의 대체 감가상각비, 투자부동산 (6,638) (6,638) 처분, 투자부동산 (14,558,334) (14,558,334) 순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산 5,748 5,748 기말 투자부동산 10,258,649 168,610 10,427,259 전기 (단위 : 천원) 토지 토지사용권 투자부동산 합계 기초 투자부동산 22,672,503 0 22,672,503 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산 1,682,480 1,682,480 사용권자산에서 대채 건설 혹은 개발 중인 투자부동산으로부터의 대체 429,000 429,000 감가상각비, 투자부동산 처분, 투자부동산 순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산 기말 투자부동산 24,783,983 0 24,783,983 투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시 투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 측정 전체 공정가치 자산 토지 토지사용권 투자부동산 12,570,700 168,610 전기 (단위 : 천원) 측정 전체 공정가치 자산 토지 토지사용권 투자부동산 26,410,626 12. 무형자산 (연결) 무형자산에 대한 세부 정보 공시 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 영업권 이외의 무형자산 영업권 이외의 무형자산 합계 회원권 기타무형자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 무형자산 6,017,851 (164,424) (451,198) 5,402,229 13,312,696 (7,582,372) 5,730,324 11,132,553 전기 (단위 : 천원) 영업권 이외의 무형자산 영업권 이외의 무형자산 합계 회원권 기타무형자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 무형자산 5,853,369 (59,078) (451,198) 5,343,093 11,941,169 (5,357,489) 6,583,680 11,926,773 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 영업권 이외의 무형자산 영업권 이외의 무형자산 합계 회원권 기타무형자산 장부금액 공시금액 무형자산 및 영업권의 변동내역 무형자산 및 영업권의 변동내역 기초의 무형자산 및 영업권 5,343,093 6,583,680 11,926,773 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 156,246 448,098 604,344 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 710,003 710,003 처분, 무형자산 및 영업권 (95,934) (95,934) 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 (4,831) (2,058,248) (2,063,079) 순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권 3,655 46,791 50,446 기말 무형자산 및 영업권 5,402,229 5,730,324 11,132,553 전기 (단위 : 천원) 영업권 이외의 무형자산 영업권 이외의 무형자산 합계 회원권 기타무형자산 장부금액 공시금액 무형자산 및 영업권의 변동내역 무형자산 및 영업권의 변동내역 기초의 무형자산 및 영업권 5,135,296 7,049,614 12,184,910 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 200,935 1,084,424 1,285,359 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 86,700 86,700 처분, 무형자산 및 영업권 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 (3,219) (1,824,331) (1,827,550) 순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권 10,081 187,273 197,354 기말 무형자산 및 영업권 5,343,093 6,583,680 11,926,773 무형자산상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 17,865 2,045,214 전기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 8,076 1,819,474 기업에 중요한 무형자산에 대한 공시 기업에 중요한 무형자산에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 회원권 기타무형자산 기업의 중요한 무형자산에 대한 기술 골프, 콘도 회원권 소프트웨어 프로그램 외 기업의 중요한 무형자산 5,402,229 5,730,324 기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간 5년 전기 (단위 : 천원) 회원권 기타무형자산 기업의 중요한 무형자산에 대한 기술 골프, 콘도 회원권 소프트웨어 프로그램 외 기업의 중요한 무형자산 5,343,093 6,583,680 기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간 5년 13. 기타금융자산 (연결) 기타 채권에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 총장부금액 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 합계 장기임차보증금 2,186,971 (16,097) 2,170,874 장기대여금 1,140,000 (1,140,000) 0 장기기타보증금 58,935 58,935 단기기타금융자산 35,806 35,806 전기 (단위 : 천원) 총장부금액 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 합계 장기임차보증금 2,218,967 (64,643) 2,154,324 장기대여금 1,140,000 (1,140,000) 0 장기기타보증금 58,468 58,468 단기기타금융자산 30,759 30,759 14. 사용권자산 (연결) 사용권자산 장부금액 구성내용 공시 사용권자산 장부금액 구성내용 공시 당기 (단위 : 천원) 자산 자산 합계 사용권자산 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 사용권자산 28,347,497 (7,246,377) (1,080,739) 20,020,381 11,969,670 (7,478,628) 4,491,042 6,306,107 (2,836,533) 3,469,574 293,900 (133,988) 159,912 28,140,909 전기 (단위 : 천원) 자산 자산 합계 사용권자산 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 사용권자산 27,230,919 (6,657,578) (1,084,723) 19,488,618 11,980,527 (5,739,426) 6,241,101 6,198,623 (2,165,935) 4,032,688 285,968 (117,968) 168,000 29,930,407 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 자산 자산 합계 유형자산 토지 건물／구축물 기계장치 차량운반구 기초 사용권자산 19,488,618 6,241,100 4,032,688 168,000 29,930,407 사용권자산의 추가(대체) 1,092,160 26,241 60,871 1,179,272 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 (10,888) (10,888) 투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소), 사용권자산 (169,500) (169,500) 감가상각비, 사용권자산 (691,149) (1,818,939) (611,462) (70,002) (3,191,552) 순외환차이에 의한 증가(감소), 사용권자산 300,252 53,527 48,347 1,043 403,169 기말 사용권자산 20,020,381 4,491,042 3,469,574 159,912 28,140,909 전기 (단위 : 천원) 자산 자산 합계 유형자산 토지 건물／구축물 기계장치 차량운반구 기초 사용권자산 21,894,579 7,190,615 4,160,974 231,454 33,477,622 사용권자산의 추가(대체) 550,601 22,457 93,614 666,672 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 (3,541,923) (119,170) (72,559) (3,733,652) 투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소), 사용권자산 감가상각비, 사용권자산 (728,731) (1,875,594) (584,935) (84,508) (3,273,768) 순외환차이에 의한 증가(감소), 사용권자산 1,864,692 494,648 434,193 2,793,533 기말 사용권자산 19,488,618 6,241,100 4,032,688 168,000 29,930,407 15. 기타자산 (연결) 기타자산에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타유동자산 기타유동자산 유동선급금 19,669,225 유동선급비용 3,084,434 기타비유동자산 기타비유동자산 비유동선급금 634,276 장기선급비용 87,273 기타비유동자산 577,576 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타유동자산 기타유동자산 유동선급금 7,172,142 유동선급비용 4,195,645 기타비유동자산 기타비유동자산 비유동선급금 장기선급비용 264,476 기타비유동자산 577,576 16. 매입채무 및 기타채무 (연결) 매입채무 및 기타채무 당기 (단위 : 천원) 공시금액 매입채무 및 기타유동채무 매입채무 및 기타유동채무 유동매입채무 114,054,331 유동매입채무 공급자금융약정부채, 매입채무 1,020,611 기타부채, 매입채무 113,033,720 기타 유동 미지급금 38,340,700 기타 유동 미지급금 공급자약정부채, 미지급금 4,783,445 기타부채, 미지급금 33,557,255 유동 미지급비용 4,163,915 전기 (단위 : 천원) 공시금액 매입채무 및 기타유동채무 매입채무 및 기타유동채무 유동매입채무 53,602,534 유동매입채무 공급자금융약정부채, 매입채무 961,429 기타부채, 매입채무 52,641,105 기타 유동 미지급금 39,861,963 기타 유동 미지급금 공급자약정부채, 미지급금 4,718,521 기타부채, 미지급금 35,143,442 유동 미지급비용 1,267,744 공급자금융약정 부채에 대한 공시 공급자금융약정 부채에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 USANCE, 공급자금융약정 부채 송장발행일 후 90~180일 외상매출채권담보대출, 공급자금융약정 부채 송장발행일 후 30~90일 공급자금융약정의 일부가 아닌 채무(동일 사업) 송장발행일 후 선급~30일 공급자금융약정 부채 금액 45,751,040 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 41,945,905 전기 (단위 : 천원) 공시금액 USANCE, 공급자금융약정 부채 송장발행일 후 120~180일 외상매출채권담보대출, 공급자금융약정 부채 송장발행일 후 30~90일 공급자금융약정의 일부가 아닌 채무(동일 사업) 송장발행일 후 선급~30일 공급자금융약정 부채 금액 61,355,758 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 57,675,663 17. 차입금 (연결) 단기차입금에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 차입금명칭 USANCE 수출환어음할인 외화일반대출 어음할인 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 거래상대방의 성격에 대한 기술 국민은행 외 하나은행 중국은행 외 중국은행 외 차입금, 기준이자율 TERM SOFR TERM SOFR 차입금, 이자율 0.0024 0.0027 0.0115 0.0230 0.0255 0.0055 0.0186 명목금액 39,946,985 537,456 35,883,545 33,601,757 전기 (단위 : 천원) 차입금명칭 USANCE 수출환어음할인 외화일반대출 어음할인 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 거래상대방의 성격에 대한 기술 국민은행 외 하나은행 중국은행 중국은행 외 차입금, 기준이자율 TERM SOFR TERM SOFR 차입금, 이자율 0.0035 0.0040 0.0115 0.0130 0.0230 0.0305 0.0097 명목금액 55,675,809 981,063 25,808,852 4,489,810 유동성장기차입금에 대한 세부 정보 공시 유동성장기차입금에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 차입금명칭 시설자금 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 거래상대방의 성격에 대한 기술 신한은행, 중국은행 차입금, 이자율 0.0300 0.0379 명목금액 13,654,264 전기 (단위 : 천원) 차입금명칭 시설자금 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 거래상대방의 성격에 대한 기술 KDB산업은행 외 차입금, 이자율 0.0277 0.0532 명목금액 12,999,960 장기차입금에 대한 세부 정보 공시 장기차입금에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 차입금명칭 시설자금 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 거래상대방의 성격에 대한 기술 신한은행, 중국은행 차입금, 이자율 0.0300 0.0379 명목금액 107,986,821 전기 (단위 : 천원) 차입금명칭 시설자금 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 거래상대방의 성격에 대한 기술 KDB산업은행 외 차입금, 이자율 0.0277 0.0532 명목금액 105,166,085 담보로 제공된 유형자산에 대한 공시 담보로 제공된 유형자산에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 담보로 제공된 유형자산 159,097,580 관련 계정과목 장단기차입금 전기 (단위 : 천원) 공시금액 담보로 제공된 유형자산 172,962,869 관련 계정과목 장단기차입금 18. 사채 (연결) 사채에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 교환사채 명목금액 15,420,833 교환사채전환권조정 (315,017) 사채 15,105,816 차입금, 이자율 0 차입금, 만기 2029년 6월 25일 교환비율 1 교환가액 119,847 전기 (단위 : 천원) 교환사채 명목금액 15,420,833 교환사채전환권조정 (942,857) 사채 14,477,976 차입금, 이자율 0 차입금, 만기 2029년 6월 25일 교환비율 1 교환가액 119,847 19. 퇴직급여제도 (연결) 확정급여제도에 대한 공시 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 확정급여제도의 기금적립약정 합계 확정급여채무, 현재가치 56,571,068 56,571,068 사외적립자산, 공정가치(*) (60,672,452) 순확정급여부채(자산) (4,101,384) 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0451 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.04 전기 (단위 : 천원) 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 확정급여제도의 기금적립약정 합계 확정급여채무, 현재가치 54,524,996 54,524,996 사외적립자산, 공정가치(*) (56,197,156) 순확정급여부채(자산) (1,672,160) 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0422 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.04 (*) 퇴직연금전환금을 포함한 사외적립자산의 공정가치로 표시하였습니다. 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 54,524,995 (56,197,156) (1,672,161) 순확정급여채무(자산)의 변동 순확정급여채무(자산)의 변동 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 4,083,460 4,083,460 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 2,196,265 2,196,265 사외적립자산의 기대수익 (2,266,652) (2,266,652) 과거근무원가, 순확정급여부채(자산) 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 309,894 309,894 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) (745,555) (745,555) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산) (630,162) (630,162) 제도에 납입한 총 기여금, 순확정급여부채(자산) (6,302,202) (6,302,202) 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (2,857,937) 3,783,664 925,727 기말 순확정급여부채(자산) 56,571,068 (60,672,452) (4,101,384) 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치 3,800,000 전기 (단위 : 천원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 48,731,369 (51,544,716) (2,813,347) 순확정급여채무(자산)의 변동 순확정급여채무(자산)의 변동 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 4,009,834 4,009,834 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 2,324,194 2,324,194 사외적립자산의 기대수익 (2,463,526) (2,463,526) 과거근무원가, 순확정급여부채(자산) 100,205 100,205 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) (391,800) (391,800) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 1,825,855 1,825,855 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 216,992 216,992 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산) 852,471 852,471 제도에 납입한 총 기여금, 순확정급여부채(자산) (4,100,000) (4,100,000) 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (3,535,924) 2,302,886 (1,233,038) 기말 순확정급여부채(자산) 54,524,995 (56,197,156) (1,672,161) 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치 2,900,000 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공정가치 원금보장형 금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 36,293,850 실적배당형 상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 24,374,381 퇴직연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 4,221 사외적립자산 합계, 공정가치 60,672,452 전기 (단위 : 천원) 공정가치 원금보장형 금융상품 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 39,627,552 실적배당형 상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 16,565,383 퇴직연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 4,221 사외적립자산 합계, 공정가치 56,197,156 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (2,419,905) 2,884,545 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 2,662,280 (2,670,499) 전기 (단위 : 천원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (2,437,533) 2,894,429 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 2,687,529 (2,673,772) 확정급여채무 만기 분석 확정급여채무 만기 분석 당기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치 7,021,957 12,742,652 36,782,356 16,839,464 73,386,429 확정급여채무의 가중평균만기 5년5개월12일 전기 (단위 : 천원)