동원시스템즈 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제44 (당) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제43 (전) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요동원시스템즈 주식회사(이하 "지배기업")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당분기말 현재 지배기업은 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.지배기업은 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 지배기업은2015년 10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

동원산업(주)(*1)	20,594,057	71.04	81,648	30.91

StarKist Co.	3,569,900	12.31	-	-

기타	4,827,325	16.65	182,463	69.09

합 계	28,991,282	100.00	264,111	100.00

(*1) 전기 중 (주)동원엔터프라이즈가 동원산업(주)에 흡수합병 되었으며, 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 동원산업(주)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결기업의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 연결기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 요약분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 종속기업의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	회사개요	결산월

당분기말	전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.	미국	100.00%	100.00%	금속포장용기 제조	12월

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(*2)	베트남	88.16%	88.16%	포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited	베트남	100.00%	100.00%	포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*1)	싱가포르	100.00%	100.00%	기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*1)	싱가포르	100.00%	100.00%	기타지주회사

(*1) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.

(*2) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 97.83%입니다.

(2) 종속기업의 요약재무현황당분기와 전분기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

당분기말> (단위: 백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC	66,187	12,807	53,380	44,796	3,789	4,125

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company	104,301	27,286	77,015	71,145	6,732	6,769

Minh Viet Packaging One Member Company Limited	10,682	1,102	9,581	5,506	138	137

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.	10,162	9	10,153	-	(7)	(8)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.	1,543	125	1,418	-	(12)	(13)

전분기말> (단위: 백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC	70,349	20,375	49,974	44,183	8,101	8,897

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company	108,840	31,605	77,235	78,654	254	292

Minh Viet Packaging One Member Company Limited	12,697	1,331	11,366	9,697	(161)	(202)

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.	10,865	13	10,852	-	(11)	(12)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.	1,672	133	1,539	-	(13)	(14)

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	37,041	28,313

요구불예금	95,195,241	50,818,011

합 계	95,232,282	50,846,324

단기금융상품

정기예적금	46,497,568	24,128,484

합 계	46,497,568	24,128,484

5. 사용이 제한된 예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,000	5,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	263,930,288	-	229,910,955	-

미수금	4,807,261	551	15,022,672	200,537

미수수익	176,524	-	52,908	-

대여금	10,000	-	-	10,000

보증금	338,666	3,759,372	156,594	3,781,081

합 계	269,262,739	3,759,923	245,143,129	3,991,618

(2) 매출채권 및 기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 손상차손 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	275,679,924	27,775,198	252,207,849	28,006,893

손상차손:

매출채권	(6,284,974)	-	(6,932,509)	-

미수금	(83,097)	-	(83,097)	-

미수수익	(12,516)	-	(12,516)	-

대여금	(36,598)	(24,015,275)	(36,598)	(24,015,275)

손상차손 합계	(6,417,185)	(24,015,275)	(7,064,720)	(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액	269,262,739	3,759,923	245,143,129	3,991,618

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손상차손 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)