동원시스템즈 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

① 중부, 연천, 완주 사업장 양수도 - 시기 : 2022년 12월 30일 - 대상회사 : (주)동원F - 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 연결기업은 샘물IN-PLANT 영업양도를 통한 경영효율성 제고하기 위해 동원시 스템즈(주)의 중부, 연천, 완주 사업장을 (주)동원F 양도하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	13,310,418

양도자산 장부금액	(13,001,670)

유형자산처분이익	308,748

- 관련 공시서류 제출 일자 특수관계인에대한영업양도 제출일자 : 2022년 12월 30일

② 주식회사 테크팩솔루션 합병 - 시기 : 2021년 10월 1일 - 대상회사 : 주식회사 테크팩솔루션 - 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 연결기업은 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하여 시장경쟁력을 강화함으 로써 주주 및 기업가치를 제고하기 위하여 (주)테크팩솔루션을 2021년 10월 1일 을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 본 합병으로 당사는 주식회사 테크팩 솔루션의 보통주식 44%를 소유하고 있는 해외계열회사에 당사가 합병신주 3,56 9,900주를 발행하였습니다.

합병기일 현재 연결재무제표에 인식된 (주)테크팩솔루션의 자산ㆍ부채의 장부금 액과인식된 기타자본조정의 증가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 총합병대가

신주발행	17,849,500

종속기업투자주식의 장부가액	158,711,455

합병대가 합계	176,560,955

II.식별가능한 취득자산및인수부채

자산

현금	16,018,206

매출채권및기타채권	116,969,815

기타유동자산	30,609,624

재고자산	66,722,051

유형자산	238,484,315

무형자산	38,690,413

영업권	67,727,658

기타비유동자산	32,550,730

자산 계	607,772,812

부채

매입채무및기타채무	71,786,009

기타유동부채	2,954,337

비유동부채	149,954,474

부채 계	224,694,820

순자산 장부금액	383,077,992

III.기타자본조정의 증가	206,517,037

- 관련 공시서류 제출 일자 주요사항보고서(회사합병결정) : 21년 10월 5일 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) : 21년 10월 5일 합병등종료보고서 (합병) : 21년 10월 8일③ 주식회사 엠케이씨 합병 - 시기 : 2021년 11월 1일 - 대상회사 : 주식회사 엠케이씨 - 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

연결기업은 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하여 시장경쟁력을 강화함으 로써 주주 및 기업가치를 제고하기 위하여 (주)엠케이씨를 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 상기 합병은 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 당사의 연결재무제표 상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와의 차이는 기타자본조정으로 계상하 였습니다.

합병기일 현재 연결재무제표에 인식된 (주)엠케이씨의 자산ㆍ부채의 장부금액과 인식된 기타자본조정의 증가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 총합병대가

종속기업투자주식의 장부가액	15,121,892

합병대가 합계	15,121,892

II.식별가능한 취득자산및인수부채

자산

현금	569,775

매출채권및기타채권	563,554

기타유동자산	96,237

재고자산	1,445,163

유형자산	7,558,292

무형자산	1,371,206

영업권	8,396,089

기타비유동자산	54,018

자산 계	20,054,334

부채

매입채무및기타채무	1,383,306

기타유동부채	1,652,063

비유동부채	2,267,180

부채 계	5,302,549

순자산 장부금액	14,751,785

III.기타자본조정의 감소	(370,107)

- 관련 공시서류 제출 일자 합병등종료보고서 (합병) : 21년 11월 8일 ④ 주식회사 엠케이씨 지분 취득 - 시기 : 2021년 4월 22일 - 대상회사 : 주식회사 엠케이씨 - 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 연결기업은 2차 전지용 케이스(캔) 제조업 사업진출을 통한 종합 최첨단 소재기 업으로 도약하기 위해 주식회사 엠케이씨의 지분 100%를 인수하였습니다. 취득 일 현재 주식회사 엠케이씨의 순장부가액과 취득금액의 차이는 영업권으로 연 결 장부금액에 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

취득금액	15,000,000

순장부금액	6,666,282

영업권	8,333,717

- 관련 공시서류 제출 일자 타법인주식및출자증권취득결정(자율공시) 제출일자 : 2021년 4월 22일

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사 항은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 36. 우발부채 및 약정사항」 을 참조 바랍니다. ( 4) 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제46기1분기	해당사항 없음	1. 별도영업권 손상평가2. 연결영업권 손상평가

제45기	해당사항 없음	1. 별도영업권 손상평가2. 연결영업권 손상평가

제44기	해당사항 없음	1. 별도유리병, CAN, PET, Aseptic 부문 영업권 손상2. 연결유리병, CAN, PET, Aseptic 부문 영업권 손상

나. 대손충당금(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 46 기 1분기	매출채권	260,235,814	2,650,239	1.0%

미수금	5,804,987	87,721	1.5%

미수수익	266,981	12,516	4.7%

단기대여금	36,598	36,598	100.0%

장기대여금	165,050	165,050	100.0%

보증금	4,176,557	-	0.0%

합 계	270,685,987	2,952,124	1.1%

제 45 기	매출채권	235,800,536	2,768,333	1.2%

미수금	5,334,973	87,721	1.6%

미수수익	384,944	12,516	3.3%

단기대여금	36,598	36,598	100.0%

장기대여금	165,050	165,050	100.0%

보증금	4,253,449	-	0.0%

합 계	245,975,550	3,070,218	1.2%

제 44 기	매출채권	243,972,680	6,270,949	2.6%

미수금	5,742,875	79,598	1.4%

미수수익	50,196	12,516	24.9%

단기대여금	36,598	36,598	100.0%

장기대여금	24,015,275	24,015,275	100.0%

보증금	4,124,348	-	0.0%

합 계	277,941,972	30,414,936	10.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제46기 1분기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,070,218	30,414,936	31,079,996

2. 순대손처리액(①－②±③)	(33)	(26,896,608)	(11,248)

① 대손처리액(상각채권액)	1	(26,898,623)	(14,172)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(34)	2,015	2,924

3. 대손상각비 계상(환입)액	(118,060)	(448,110)	(653,811)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,952,125	3,070,218	30,414,937

※ 기타증감액에는 사업결합, 종속기업투자주식 처분, 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침 - 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 개별거래분석을 기초 로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리 기준 - 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의사망,실종 행방불명등으로 인해 채권 의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 대손액 설정. - 채권회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 대손액 설정. - 소송이 진행되어 승패여부가 불분명시 승소확율분석에 기초하여 채권잔액의 1 %초과~100%범위내에서 합리적인 대손추산액 설정. - 채권회수 연령 분석과 회수가능성을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위내에서 합리적인 대손추산액 설정.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	257,478,029	190,822	26,252	2,540,712	260,235,815

계	257,478,029	190,822	26,252	2,540,712	260,235,815

구성비율	98.9%	0.1%	0.0%	1.0%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제 46 기 1분기	제 45 기	제 44 기	비고

포장	제품및상품	97,753,567	96,209,110	92,207,713	-

재공품	33,975,038	30,571,510	26,684,762	-

원부재료	50,614,324	43,447,140	45,620,714	-

저장품	13,940,388	14,176,584	13,664,714	-

미착품	937,427	4,227,444	5,175,387	-

소계	197,220,744	188,631,788	183,353,290	-

합 계	제품및상품	97,753,567	96,209,110	92,207,713	-

재공품	33,975,038	30,571,510	26,684,762	-

원부재료	50,614,324	43,447,140	45,620,714	-

저장품	13,940,388	14,176,584	13,664,714	-

미착품	937,427	4,227,444	5,175,387	-

소계	197,220,744	188,631,788	183,353,290	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.3%	12.1%	11.9%	-

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.29회	6.27회	5.48회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등- 재고자산 실사현황

구 분	재고실사일	감사일	비 고

제43기	상반기	2022.06.21~06.30	2022.07.01	-

하반기	2022.12.21~12.31	2023.01.02	감사인 입회

제44기	상반기	2023.06.21~06.30	2023.07.01	-

하반기	2023.12.21~12.31	2024.01.02	감사인 입회

제45기	상반기	2024.06.21~06.30	2024.07.01	-

하반기	2024.12.21~12.31	2025.01.02	감사인 입회

제46기	1분기	2025.03.21~03.31	2025.04.01	-

- 재고실사 대상 : 원재료, 상품, 제품, 재공품.

- 실사 진행현황 : 실사팀은 창고담당자, 감사팀은 회계담당자로 구성. 실사팀 : 현품수량 계수 후 자재수불부의 재고수량과 대조확인 및 품질이상유무 판정. 감사팀 : 현품수량과 자재수불부의 재고수량 차이 존재여부 확인함. - 실사결과 : 수량 및 품질 이상 없음. (재고자산의 장부가액은 순실현가능가액으로 조정된 금액임.) - 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출 고 내역의 확인을 통해 대차대조표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 제 46기 1분말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	장부금액

제품및상품	101,945,472	101,945,472	(4,191,905)	97,753,567

재공품	34,088,572	34,088,572	(113,534)	33,975,038

원부재료	50,984,773	50,984,773	(370,449)	50,614,324

저장품	17,938,596	17,938,596	(3,998,208)	13,940,388

미착품	937,427	937,427	-	937,427

합 계	205,894,840	205,894,840	(8,674,096)	197,220,744

라. 공정가치평가 내역 본 분기보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 31. 금융상품의 범주별 분류, 32. 공정가치측정 주석을 참조하시기 바랍니다.