HL D&I 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 종속기업인 (주) 한라세라지오 는 2021년 8월 18일자로 영업활동에 필요한 자산전부를 매각하였으며 이로인해 (주)한라세라지오와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 회사는 IT기반 건설 신기술 관련 자체 경쟁력 확보를 위해 2020년 3월 26일 이사회 결의를 통하여 지주회사인 ㈜한라홀딩스 의 IT사업부문 영 업권 을 양수하기로 결정하 였습니다. - 회사는 지주회사의 상표권 통합관리를 위해 2020년 12월 29일 이사회 결의를 통하여 지주회사인 ㈜한라홀딩스 에 회사가 보유한 "한라" 상표권 일체를 양도하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발채무 등' 을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기 준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

회계정책의 자세한 내용은 '주석 2. 중요한 회계정책 '을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금설정내용(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 42기3분기	매출채권(단기)	151,074	8,269	5.5%

미수금(단기)	26,721	2,760	10.3%

미수수익(단기)	8,644	146	1.7%

단기대여금	67,635	550	0.8%

단기금융상품	53,189	-	0.0%

보증금	9,767	2	0.0%

리스채권	4,799	-	0.0%

미청구공사	93,154	-	0.0%

선급금	45,583	736	1.6%

장기매출채권	5,278	-	0.0%

장기미수금	16,463	14,813	90.0%

장기미수수익	22,347	-	0.0%

장기대여금	23,492	10,047	42.8%

장기금융상품	563	-	0.0%

보증금	11,298	28	0.2%

장기기타회원권	307	-	0.0%

리스채권	16,212	-	0.0%

합 계	556,526	37,351	6.7%

제 41기	매출채권(단기)	212,464	14,077	6.6%

미수금(단기)	26,670	2,760	10.3%

미수수익(단기)	6,676	146	2.2%

단기대여금	58,785	550	0.9%

단기금융상품	106,484	-	0.0%

보증금	8,843	-	0.0%

리스채권	4,324	-	0.0%

미청구공사	77,917	-	0.0%

선급금	30,317	736	2.4%

장기매출채권	5,060	-	0.0%

장기미수금	16,463	14,813	90.0%

장기미수수익	19,323	-	0.0%

장기대여금	18,174	9,505	52.3%

장기금융상품	563	-	0.0%

보증금	12,834	28	0.2%

장기기타회원권	338	-	0.0%

리스채권	18,831	-	0.0%

합 계	624,066	42,615	6.8%

제 40기	매출채권(단기)	152,380	10,472	6.9%

미수금(단기)	42,462	8,425	19.8%

미수수익(단기)	4,883	146	3.0%

단기대여금	24,745	3,910	15.8%

단기금융상품	200,615	-	0.0%

보증금	9,794	-	0.0%

리스채권	1,720	-	0.0%

미청구공사	76,539	-	0.0%

선급금	24,947	736	3.0%

장기매출채권	1,189	-	0.0%

장기미수금	15,847	14,813	93.5%

장기미수수익	16,180	-	0.0%

장기대여금	32,475	8,559	26.4%

장기금융상품	634	-	0.0%

보증금	14,770	28	0.2%

장기기타회원권	291	-	0.0%

리스채권	17,876	-	0.0%

합 계	637,347	47,089	7.4%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제42기 3분기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	42,615	47,089	55,703

2. 순대손처리액(①－②±③)	384	(9,048)	(13,011)

① 대손처리액(상각채권액)	546	(9,208)	(12,934)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(162)	160	(77)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(5,648)	4,574	4,397

4. 기말 대손충당금 잔액합계	37,351	42,615	47,089

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 매출채권의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식하고 있습니다. 이러한 손실충당금은 전체기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다연결회사는 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 채무불이행이 발생했다고 판단하고, 계약상 지급받기로 한 모든 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이의 현재가치를 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 해당 매출채권의 유효이자율로 할인됩니다.

(4) 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분(일반 및 특수관계자)	6개월이하	12개월 이하	1년초과	손상채권	계

매출채권	130,656	4,320	13,106	8,269	156,351

기타채권	122,545	24,292	87,309	28,346	262,492

구성 비율	60.45%	6.83%	23.96%	8.74%	100.00%

다. 재고자산의 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

① 재고자산 보유현황

[기준일: 2021년 09월 30일] (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제42기 3분기	제41기	제40기	비 고

건설업 등	원재료	4,500	1,522	3,374	-

완성주택	1,828	2,341	2,341	-

미완성주택	12,994	-	-	-

용지	111,985	109,52	69,856	-

상품	-	-	-

제품	-	-	-

저장품	22	20	12	-

미착품	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-

소 계	131,329	113,404	75,583	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.3%	6.9%	4.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10회	15회	11회	-

※ 연결회사는 공시대상사업부문의 구분을 건설업 단일부문으로 합니다. (2) 재고자산의 실사내용 - 보 고서 작성기준일 현재 해당사항 없음 ① 장기체화재고등의 현황 - 보 고서 작성기준일 현재 해당사항 없음 ② 재고자산 중 담보제공자산 현황 - 보 고서 작성기준일 현재 해당사항 없음

라. 공정가치 평가내역

( 1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 . .

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	175,887,801	175,887,801	200,415,922	200,415,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,370	11,370	7,560	7,560

합계	175,899,171	175,899,171	200,423,482	200,423,482

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	9,373	-	175,878,428	175,887,801

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,370	-	-	11,370

합계	20,743	-	175,878,428	175,899,171

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	6,345	-	200,409,577	200,415,922

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,560	-	-	7,560

합계	13,905	-	200,409,577	200,423,482

(3) 금융상품 범주별 장부금액① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	95,433,163	-	-	95,433,163

매출채권	142,804,234	-	-	142,804,234

기타채권	167,297,062	-	-	167,297,062

기타금융자산	1,645	-	-	1,645

소계	405,536,104	-	-	405,536,104

[비유동]

매출채권	5,277,564	-	-	5,277,564

기타채권	65,792,759	-	-	65,792,759

기타금융자산	525,000	175,887,801	11,370	176,424,171

소계	71,595,323	175,887,801	11,370	247,494,494

합계	477,131,427	175,887,801	11,370	653,030,598

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

[유동]

매입채무	205,015,740	-	205,015,740

기타채무	50,340,624	516,417	50,857,041

단기차입금	40,076,970	-	40,076,970

유동성장기차입금	78,050,798	-	78,050,798

소계	373,484,132	516,417	374,000,549

[비유동]

매입채무	75,331	-	75,331

기타채무	103,151,640	6,521,677	109,673,317

장기차입금	289,613,998	250,000	289,863,998

소계	392,840,969	6,771,677	399,612,646

합계	766,325,101	7,288,094	773,613,195

(*) 기타금융부채는 배곧신도시 비지배지분 금액과 금융지급보증부채를 포함하고 있습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	91,855,760	-	-	91,855,760

매출채권	198,387,025	-	-	198,387,025

기타채권	208,326,290	-	-	208,326,290

기타금융자산	17,835,378	29,001,519	-	46,836,897

소계	516,404,453	29,001,519	-	545,405,972

[비유동]

매출채권	5,060,026	-	-	5,060,026

기타채권	62,140,406	-	-	62,140,406

기타금융자산	525,000	171,414,403	7,560	171,946,963

소계	67,725,432	171,414,403	7,560	239,147,395

합계	584,129,885	200,415,922	7,560	784,553,367

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

[유동]

매입채무	242,173,863	-	242,173,863

기타채무	54,441,680	436,757	54,878,437

단기차입금	259,755,930	-	259,755,930

유동성장기차입금	77,060,982	-	77,060,982

소계	633,432,455	436,757	633,869,212

[비유동]

매입채무	75,331	-	75,331

기타채무	104,338,918	7,756,460	112,095,378

장기차입금	211,137,063	250,000	211,387,063

소계	315,551,312	8,006,460	323,557,772

합계	948,983,767	8,443,217	957,426,984

(*) 기타금융부채는 배곧신도시 비지배지분 금액과 금융지급보증부채를 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익① 당분기

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채(*)

[당기손익]

이자수익	3,733,691	2,991,781	-	-	34,781	6,760,253

이자비용	-	-	-	(20,163,016)	-	(20,163,016)

배당금수익	-	554,370	-	-	-	554,370

외환손익	861,778	-	-	(18,716)	-	843,062

대손상각비환입	5,648,000	-	-	-	-	5,648,000

기타의대손상각비	(546,500)	-	-	-	-	(546,500)

처분손익	-	9,589	-	-	-	9,589

평가손익	-	35,235	-	-	-	35,235

기타손익	4,809	-	-	-	-	4,809

금융지급보증부채환입	-	-	-	-	545,000	545,000

[기타포괄손익]

기타포괄손익인식평가손익	-	-	2,972	-	-	2,972

합계	9,701,778	3,590,975	2,972	(20,181,732)	579,781	(6,306,226)

(*) 기타금융부채는 금융지급보증부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채(*)

[당기손익]

이자수익	3,458,111	2,994,535	-	-	34,909	6,487,555

이자비용	-	-	-	(21,863,515)	-	(21,863,515)

배당금수익	-	557,450	-	-	-	557,450

외환손익	58,876	-	-	(2,994)	-	55,882

대손상각비환입	1,433,729	-	-	-	-	1,433,729

기타의대손상각비	(945,100)	-	-	-	-	(945,100)

기타의대손상각비환입	646,175	-	-	-	-	646,175

처분손익	(277,201)	(766,600)	-	-	-	(1,043,801)

평가손익	-	311,010	-	-	-	311,010

기타손익	4,809	-	-	-	-	4,809

금융지급보증부채환입	-	-	-	-	943,600	943,600

[기타포괄손익]

기타포괄손익인식평가손익	-	-	(1,694)	-	-	(1,694)

합계	4,379,399	3,096,395	(1,694)	(21,866,509)	978,509	(13,413,900)

(*) 기타금융부채는 금융지급보증부채 등을 포함하고 있습니다.

마. 진행률 적용 수주현황(연결기준)

(단위 : 천원)

공사명	계약일	공사기간	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

만도NEXTM	2020.02.27	20.04-22.08	26.64%	-	-	1,837,000	-

정부세종신청사	2020.03.19	20.04-22.08	37.15%	-	-	-	-

가산동지식산업센터2	2019.09.30	19.11-22.07	54.98%	3,569,207	-	-	-

광양황금지구APT	2020.11.26	21.08-24.05	2.24%	925,384	-	2,223,794	-

광주쌍동지구APT	2020.03.31	20.06-23.04	29.45%	7,585,043	-	-	-

계룡대실지구APT	2020.03.31	20.06-23.02	39.40%	-	-	11,815,208	-

김해내덕지구APT(*)	2021.05.04	미착공	0.00%	-	-	-	-

김해삼계두곡APT	2017.09.15	18.12-21.12	89.22%	5,823,637	-	18,037,613	-

대구평리재개발(*)	2018.08.31	미착공	0.00%	-	-	-	-

부산문현제일APT(*)	2020.06.18	미착공	0.00%	-	-	-	-

부평오피스텔	2018.03.14	18.05-21.05	100.00%	-	-	-	-

서신동감나무골재개발(*)	2013.06.28	미착공	0.00%	-	-	-	-

서울대스마트캠퍼스신축	2017.12.29	17.05-21.12	93.97%	-	-	-	-

송도레지던스	2017.10.25	17.11-21.01	100.00%	-	-	-	-

송도업무시설	2019.07.18	19.10-22.06	51.17%	652,985	-	-	-

아산스마트밸리공동주택	2021.03.11	21.07-23.12	1.77%	993,169	-	-	-

양평양근리APT(도급)	2020.12.23	21.02-23.08	7.70%	-	-	3,495,333	-

양평양근리APT(자체)	2021.03.23	21.02-23.08	8.82%	-	-	-	-

울산우정동APT(*)	2020.05.29	미착공	0.00%	-	-	-	-

용인역삼APT(*)	2019.12.27	미착공	0.00%	-	-	-	-

청주월명공원APT(*)	2020.09.16	미착공	0.00%	-	-	-	-

황학동청계지역주택조합(*)	2021.09.16	미착공	0.00%	-	-	-	-

동부간선도로확장	2008.12.26	08.12-21.10	97.25%	2,651,322	-	-	-

서해선3공구	2015.04.20	15.04-21.12	99.89%	1,109,926	-	-	-

서해선10공구	2015.04.24	15.04-22.12	93.17%	-	-	-	-

장항선3공구	2014.11.13	14.11-21.07	100.00%	4,105	-	-	-

평택동부고속도로	2019.05.31	20.12-24.07	7.05%	1,362,432	-	30,540	-

※ 당분기말 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약을 기재하였습니다.
※ (*)해당 현장은 도급계약서는 체결하였으나, 아직 착공하지 않았습니다.

바. 진행률 적용 수주현황(별도기준)

(단위 : 천원)

공사명	계약일	공사기간	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

만도NEXTM	2020.02.27	20.04-22.08	26.64%	-	-	1,837,000	-

비상교육사옥	2021.06.18	21.07-23.11	3.32%	1,222,796	-	-	-

정부세종신청사	2020.03.19	20.04-22.08	37.15%	-	-	-	-

파주운정A17B/LAPT	2020.12.10	20.12-23.08	15.34%	5,793,680	-	552,676	-

가산동지식산업센터2	2019.09.30	19.11-22.07	54.98%	3,569,207	-	-	-

광양황금지구APT	2020.11.26	21.08-24.05	2.24%	925,384	-	2,223,794	-

광주쌍동지구APT	2020.03.31	20.06-23.04	29.45%	7,585,043	-	-	-

계룡대실지구APT	2020.03.31	20.06-23.02	39.40%	-	-	11,815,208	-

김포지식산업센터	2020.03.03	20.03-22.01	59.06%	-	-	12,184,326	-

김해내덕지구APT(*)	2021.05.04	미착공	0.00%	-	-	-	-

김해삼계두곡APT	2017.09.15	18.12-21.12	89.22%	5,823,637	-	18,037,613	-

대구평리재개발(*)	2018.08.31	미착공	0.00%	-	-	-	-

부산문현제일APT(*)	2020.06.18	미착공	0.00%	-	-	-	-

부평오피스텔	2018.03.14	18.05-21.05	100.00%	-	-	-	-

서신동감나무골재개발(*)	2013.06.28	미착공	0.00%	-	-	-	-

송도레지던스	2017.10.25	17.11-21.01	100.00%	-	-	-	-

송도업무시설	2019.07.18	19.10-22.06	51.17%	652,985	-	-	-

아산스마트밸리공동주택	2021.03.11	21.07-23.12	1.77%	993,169	-	-	-

양평양근리APT(도급)	2020.12.23	21.02-23.08	7.70%	-	-	3,495,333	-

양평양근리APT(자체)	2021.03.23	21.02-23.08	8.82%	-	-	-	-

영천조교동APT	2021.01.22	21.07-23.09	0.55%	419,959	-	-	-

울산우정동APT(*)	2020.05.29	미착공	0.00%	-	-	-	-

용인역삼APT(*)	2019.12.27	미착공	0.00%	-	-	-	-

청주월명공원APT(*)	2020.09.16	미착공	0.00%	-	-	-	-

황학동청계지역주택조합(*)	2021.09.16	미착공	0.00%	-	-	-	-

광주지하철4공구	2019.09.10	19.09-24.02	27.75%	-	-	-	-

동부간선도로확장	2008.12.26	08.12-21.10	97.25%	2,651,322	-	-	-

서해선3공구	2015.04.20	15.04-21.12	99.89%	1,109,926	-	-	-

서해선10공구	2015.04.24	15.04-22.12	93.17%	-	-	-	-

장항선3공구	2014.11.13	14.11-21.07	100.00%	4,105	-	-	-

평택동부고속도로	2019.05.31	20.12-24.07	7.05%	1,362,432	-	30,540	-

현대오일뱅크돌핀부두	2019.02.28	19.02-21.09	100.00%	5,221,800	-	-	-

※ 당분기말 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약을 기재하였습니다.
※ (*)해당 현장은 도급계약서는 체결하였으나, 아직 착공하지 않았습니다.