사조씨푸드 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 39(당) 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 38(전) 기 반기 2017년 6월 30일 현재
사조씨푸드 주식회사

1. 회사의 개요(1) 당사의 개요사조씨푸드 주식회사(이하 "당사")는 1980년에 사조냉장주식회사라는 상호로 설립되어 1993년 6월과 1994년 1월에 각각 사조식품주식회사와 세창산업주식회사를 흡수합병하였습니다. 1999년 9월 1일자로 회사 상호를 사조씨에스 주식회사로 변경하였으며, 2010년 12월 6일자로 회사의 상호를 사조씨에스주식회사에서 사조씨푸드주식회사로 변경하였습니다. 당사의 보통주는 유가증권시장의 상장을 승인받아 2012년 6월 29일자로 매매가 개시되었습니다.당사는 수산물판매업, 원양어업, 식품제조업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 당사 보유의 원양참치어선은 3척으로 만선기준으로 1,600톤의 어획능력을 갖추고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 보통주 17,218,543천원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

사조산업(주)	10,693,197	62.10	10,693,197	62.10

(주)사조시스템즈	1,645	0.01	1,645	0.01

우리사주조합	3,670	0.02	12,670	0.07

기타	6,520,031	37.87	6,511,031	37.82

합 계	17,218,543	100.00	17,218,543	100.00

(2) 관계기업의 현황

관계기업	소재지	지분율	설립일	설립목적	자본금(천원)	결산월

(주)캐슬렉스서울	한국	20%	1989년 5월	회원제 골프장 운영	6,500,000	12월

농업회사법인(주)사조화인코리아	한국	21.86%	1993년 7월	농축산물가공제품	47,886,225	12월

사조동아원(주)	한국	26.78%	1972년 7월	제분업 및 생물자원사업	70,572,300	12월

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 '1034호 중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품의 구분 및 공정가치

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객와의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분증권은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

사업모형 / 계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

당사는 2018년 1월 1일 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다. 당사는 최초적용일 기준 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권 27,723백만원을 보유하고 있으며, 동 기준서에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로결정하였으며 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 인식될 것입니다. 후속측정으로 인식된 기타포괄손익은 매각 등 어떠한 상황에서도 당기손익으로 재분류되지 않으며, 손상차손 역시 당기손익으로 인식되지 않습니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 재무적 영향의 분석 결과 새로운 분류 요구사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일 현재 금융부채 131,216백만원 중 기업회계기준서 제1109호를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	상황	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 35,372백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 41,398천원을 설정하고 있습니다. 당사는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 이로 인하여 손실충당금 436,240천원이 추가발생하여 기초 이익잉여금 340,267천원(세후금액)이 감소하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자 본 금	주식발행초과금	기타자본구성요소	이익잉여금	자본총계

전기말 자본	17,218,543	50,929,748	4,434,496	136,929,882	209,512,669

손실충당금 인식	-	-	-	(340,267)	(340,267)

관계기업의 회계정책변경(*)	-	-	(577,164)	495,924	(81,240)

당기초 자본	17,218,543	50,929,748	3,857,332	137,085,539	209,091,162

(*) 관계기업의 회계정책변경으로 인하여 관계기업의 당기초 자본이 변경되었으며, 당사는 이에 대한 지분법 적용시 기초 자본의 변동으로 회계처리 하였습니다.④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 즉정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금 및 예금	현금 및 현금성자산	상각후원가	2,585,243	2,585,243

제예금	대여금 및 수취채권	상각후원가	13,000	13,000

장기성예금	대여금 및 수취채권	상각후원가	270,000	270,000

특정예금	대여금 및 수취채권	상각후원가	8,500	8,500

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	21,671,608	21,671,608

대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	12,522,600	12,522,600

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	552,446	552,446

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,088	4,088

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	329,436	329,436

투자유가증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	27,605,084	27,605,084

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	117,974	117,974

금융자산 합계	65,679,979	65,679,979

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격의 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 이 기준서에서 요구하는 사항 중 당사에 직접적인 연관이 있는 부분은 다음과 같습니다. 당사가 영위하고 있는 사업 중 원양어업부문의 어획물 판매시 CIF, CFR 등 운송비를포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1)재화의 판매, (2) 운송주선용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편 운송주선용역에 대하여 당사가 '대리인'으로 활동한다면 운송주선용역에 대한 수익은 순액으로 인식되어야 하는 바,당사가 총액으로 인식하던 금액 중 일부만 수익으로 인식합니다.

가. 수행의무 식별

당사가 영위하고 있는 사업 중 수산부문 및 수산물가공유통사업부문의 어획물등의 재화 수출시 CIF, CFR 등 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1)재화의 판매, (2) 운송주선용역이 구별되는 수행의무로 식별하였습니다.

나. 본인 대 대리인

운송주선용역에 대하여 당사가 '대리인'으로 활동한다면 운송주선용역에 대한 수익은 순액으로 인식되어야 하는 바, 당사가 총액으로 인식하던 금액 중 일부만 수익으로 인식하였습니다.

다.고객의 식별

본 기준서에서 제시하는 고객이란, 기업의 통상적인 활동의 산출물인 재화나 용역의 대가와 교환하여 획득하기로 그 기업과 계약한 당사자를 말합니다. 따라서, 당사에서직원에게 제공한 판매인센티브는 본 기준서의 적용범위에서 제외되므로 기존의 매출차감 방식이 아닌 비용으로 인식하였습니다.

동 기준서의 적용에 따라 2018년 1월 1일의 자본에 미치는 누적효과는 없으며, 최초 적용한 보고기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

① 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	기준서 제1115호를 적용하지 않은 경우	조정	보고된 금액

매출	200,239,439	(1,093,752)	199,145,687

매출원가	181,155,157	(711,687)	180,443,470

매출총이익	19,084,282	(382,065)	18,702,217

판매비와관리비	8,436,796	(382,065)	8,054,731

대손상각비	260,442	-	260,442

영업이익	10,387,044	-	10,387,044

반기순이익	7,492,195	-	7,492,195

② 기준서 제1115호의 적용이 당사의 재무상태표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당반기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다. 당사는2018년 말까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018 회계연도 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 부문정보부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제 1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

구 분	주요 재화 및 용역

수산물가공유통사업부문	가공품(참치횟감 가공등 수출판매등), 수산물가공품, 상품(참치횟감, 일반수산물유통 등 내수판매)

식품사업부문	제품(김, 팝콘 등)

수산부문	어획물(원양어업)

기타	냉장, 부동산임대(냉동창고, 용역매출 등)

(2) 당반기와 전반기의 부문별 매출액 및 부문이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	부문이익(*1)	감가상각비(*2)	매출액	부문이익(*1)	감가상각비(*2)

수산물가공유통사업부문	144,934,508	4,884,978	135,086	129,717,289	4,740,597	185,186

식품사업부문	37,026,753	967,966	371,375	33,900,739	725,809	345,885

수산부문	10,263,681	1,723,202	343,989	9,210,407	(16,999)	295,830

기 타	6,920,745	2,810,898	1,128,775	6,604,607	2,558,017	1,057,780

합 계	199,145,687	10,387,044	1,979,225	179,433,042	8,007,424	1,884,681

(*1) 부문이익은 부문별 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비를 차감한 금액입니다.(*2) 감가상각비는 유무형자산과 투자부동산에서 발생한 감가상각비의 합계액입니다.(3) 지역별 정보당반기 및 전반기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

한국	139,300,727	129,923,144

일본	18,263,080	12,782,961

기타	41,581,880	36,726,937

매출액 합계	199,145,687	179,433,042

(4) 당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 없으며, 전반기 중 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처명	영업부문	당반기	전반기

사조해표(*)	식품사업부문 등	18,692,623	17,997,149

(*) 해당 거래처의 당반기 중 매출액이 당사 매출액의 10%를 초과하지 않으나, 전반기 중 당사 매출액의 10%를 초과하였습니다.(5) 부문자산 및 부채당반기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수산물가공유통사업부문	70,565,864	71,875,285

식품사업부문	51,780,236	36,361,979

수산부문	22,341,782	22,576,629

기타	107,709,879	109,398,050

미배분자산	116,994,243	119,149,822

총자산	369,392,004	359,361,765

당반기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수산물가공유통사업부문	16,256,359	21,499,765

식품사업부문	4,276,079	3,265,364

수산부문	8,521,182	7,899,848

기타	6,077,193	6,068,537

미배분부채	118,324,747	111,115,581

총부채	153,455,560	149,849,095

5. 금융상품의 범주별 구분 및 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	502,130	-	502,130

장단기금융자산	-	291,500	-	291,500

매출채권 및 기타채권	-	35,540,520	-	35,540,520

시장성있는 지분증권	-	-	28,356,043	28,356,043

시장성없는 지분증권	-	-	124,411	124,411

합 계	-	36,334,150	28,480,454	64,814,604

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	25,506,627	25,506,627

장단기금융부채	-	107,948,027	107,948,027

기타금융부채	-	802,291	802,291

합 계	-	134,256,945	134,256,945

② 전기말

(단위:천원)

금융자산	현금 및 현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금 및 현금성자산	2,585,243	-	-	2,585,243

장단기금융자산	-	291,500	-	291,500

매출채권 및 기타채권	-	35,080,178	-	35,080,178

시장성있는 지분증권	-	-	27,605,084	27,605,084

시장성없는 지분증권	-	-	117,974	117,974

합 계	2,585,243	35,371,678	27,723,058	65,679,979

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	27,650,947	27,650,947

장단기금융부채	-	103,222,810	103,222,810

기타금융부채	-	342,449	342,449

합 계	-	131,216,206	131,216,206

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증채무	117,329	684,962	102,445	240,004

(3) 공정가치의 측정당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정가치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

시장성있는 지분증권(*)	28,356,043	28,356,043	-	-	28,356,043

시장성없는 지분증권	124,411	-	-	124,411	124,411

② 전기말

(단위:천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

시장성있는 지분증권(*)	27,605,084	27,605,084	-	-	27,605,084

(*) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,220,687	364,392	21,348,613	364,393

차감: 대손충당금	(388,322)	(349,757)	(2,470)	(38,928)

대여금	5,886,500	7,200,000	7,422,600	5,100,000

미수금	271,281	-	552,447	-

미수수익	6,302	-	4,088	-

보증금	-	329,436	-	329,436

합 계	27,996,448	7,544,071	29,325,278	5,754,901

(2) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	매출채권	장기매출채권	합계

기초금액	(2,470)	(38,928)	(41,398)

대손상각	(258,068)	(2,374)	(260,442)

회계정책변경	(127,784)	(308,455)	(436,239)

반기말금액	(388,322)	(349,757)	(738,079)

② 전기

(단위:천원)

구 분	매출채권	장기매출채권	합계

기초금액	(39,094)	(68,389)	(107,483)

대손상각	(80,238)	-	(80,238)

제각	116,862	-	116,862

기타	-	29,461	29,461

기말금액	(2,470)	(38,928)	(41,398)

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	37,694,706	(69,022)	37,625,684	31,901,129	-	31,901,129

제품	1,013,711	-	1,013,711	521,182	-	521,182

어획물	2,623,072	-	2,623,072	3,654,596	-	3,654,596

원재료	39,639,814	(108,853)	39,530,961	30,893,390	(1,222,324)	29,671,066

저장품	1,603,843	-	1,603,843	1,319,097	-	1,319,097

가공품	3,464,353	(85,736)	3,378,617	4,202,128	(36,704)	4,165,424

수산물가공품	117,707	-	117,707	333,747	-	333,747

미착품	7,445,430	-	7,445,430	8,466,060	-	8,466,060

합 계	93,602,636	(263,611)	93,339,025	81,291,329	(1,259,028)	80,032,301

8. 기타포괄손익인식금융자산(매도가능금융자산)(1) 당반기말 현재 기타포괄손익인식금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	지분율	당반기말	전기말

시장성 있는 지분증권	(주)사조해표	4.90%	3,770,885	3,841,041

(주)사조대림	16.21%	24,585,158	23,764,043

소 계	28,356,043	27,605,084

시장성 없는 지분증권	냉동물가공수산업협동조합	1.23%	111,411	104,974

한국선주상호보험조합	0.21%	13,000	13,000

소 계	124,411	117,974

합 계	28,480,454	27,723,058

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익인식금융자산(매도가능금융자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	27,723,058	32,772,361

주식배당	6,436	5,888

평가손익(법인세 차감전)	750,960	7,700,995

대체	-	(12,756,186)

기말금액	28,480,454	27,723,058

9. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	법인설립 및 영업소재지	지분율	취득금액	당반기말	전기말

당반기말	전기말

관계기업	(주)캐슬렉스서울	한국	20.00%	20.00%	1,300,000	-	-

농업회사법인 (주)사조화인코리아(*1)	한국	21.86%	21.86%	9,418,499	14,122,128	13,875,981

사조동아원(주)(*2)	한국	26.78%	28.49%	49,600,375	61,214,860	62,997,863

합 계	60,318,874	75,336,988	76,873,844

(*1) 전기 중 (주)사조화인코리아, 농업회사법인 (주)사조팜스, 농업회사법인 (주)청정원종, 농업회사법인 (주)사조원종이 농업회사법인 (주)사조팜스를 존속법인으로 합병하였으며, 존속법인의 사명을 농업회사법인 (주)사조화인코리아로 변경하였습니다. (*2) 전기 중 한국제분(주)와 사조동아원(주)가 사조동아원(주)를 존속법인으로 합병하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

회사명	기초금액	처분(*2)	지분법손익	자본변동	기타증감(*3)	기말금액

(주)캐슬렉스서울(*1)	-	-	-	-	-	-

농업회사법인 (주)사조화인코리아	13,875,981	-	324,867	(52,018)	(26,702)	14,122,128

사조동아원(주)	62,997,863	(3,910,950)	2,078,201	(58,603)	108,349	61,214,860

합 계	76,873,844	(3,910,950)	2,403,068	(110,621)	81,647	75,336,988

(*1) (주)캐슬렉스서울은 2015년부터 완전자본잠식으로 인하여 지분법적용을 중지하였습니다. 당반기말과 전기말 현재 해당 관계기업투자에 대하여 인식하지 않은 손실누적액은 각각 1,635,772천원과 1,433,488천원입니다. (*2) 당반기 중 사조동아원(주) 주식 2,010,798주를 매각하여 유효지분율이 28.49%에서 26.78%으로 감소하였으며, 관련하여 관계기업투자처분손실 634,367천원을 기타영업외손실로 인식하였습니다.(*3) 기타증감은 관계기업투자에 대한 금융보증으로 인한 증감액입니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	자본변동	합병으로 인한변동	기타증감(*)	기말금액

(주)사조화인코리아	7,441,793	-	1,148,117	(31,978)	(8,451,052)	(106,880)	-

농업회사법인(주)사조화인코리아	-	3,151,440	871,196	(18,589)	9,871,934	-	13,875,981

농업회사법인(주)청정원종	-	1,086,750	15,952	-	(1,102,702)	-	-

농업회사법인(주)사조원종	-	141,463	427,727	-	(569,190)	-	-

(주)캐슬렉스서울	-	-	-	-	-	-	-

한국제분(주)	41,341,920	-	881,986	1,015,088	(43,238,994)	-	-

사조동아원(주)	-	-	5,903,018	629,447	56,308,057	157,341	62,997,863

합 계	48,783,713	4,379,653	9,247,996	1,593,968	12,818,053	50,461	76,873,844

(*) 기타증감은 관계기업투자에 대한 금융보증으로 인한 증감액입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

회사명(*1)	자산	부채	지배주주지분	비지배주주지분	매출	반기순이익(손실)	총포괄손익

(주)캐슬렉스서울	143,574,294	151,753,153	(8,178,859)	-	8,376,768	(422,345)	(820,406)

농업회사법인 (주)사조화인코리아	159,997,212	97,382,022	62,615,190	-	99,922,651	1,485,853	1,247,939

사조동아원(주)(*2)	511,531,187	341,121,415	171,064,085	(654,313)	211,496,701	8,707,751	8,702,876

(*1) 상기 요약 재무정보는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 효과가 반영되기 전의 (연결)재무제표상 금액입니다.(*2) 상기 요약 재무정보의 반기순이익과 총포괄손익은 지배주주에 귀속되는 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

회사명(*1)	자산	부채	지배주주지분	비지배주주지분	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

농업회사법인 (주)사조화인코리아(*2)	144,521,520	83,154,269	61,367,251	-	64,985,782	2,266,783	2,182,506

(주)캐슬렉스서울	140,378,344	147,545,786	(7,167,442)	-	19,364,876	(359,632)	(160,634)

사조동아원(주)(*3)	489,823,348	327,765,283	162,678,141	(620,076)	395,105,058	29,211,409	22,617,766

(*1) 상기 요약 재무정보는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 효과가 반영되기 전의 (연결)재무제표상 금액입니다.(*2) 농업회사법인(주)사조화인코리아의 매출 등 재무성과는 관계기업 취득일 이후 발생한 금액입니다.(*3) 사조동아원(주)의 당기순이익과 총포괄손익은 지배주주에 귀속되는 금액입니 다.(4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 재무정보금액을 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

회사명	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분가액	투자차액	공정가치 조정	기타증감(*)	장부금액

(a x b)

농업회사법인(주)사조화인코리아	62,615,190	21.86%	13,690,193	3,825	414,279	13,831	14,122,128

(주)캐슬렉스서울	(8,178,859)	20.00%	(1,635,772)	-	-	1,635,772	-

사조동아원(주)	171,064,085	26.78%	45,818,712	13,958,630	1,171,828	265,690	61,214,860

② 전기말

(단위:천원)

회사명	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분가액	투자차액	공정가치 조정	기타증감(*)	장부금액

(a x b)

농업회사법인(주)사조화인코리아	61,367,251	21.86%	13,417,343	3,825	414,279	40,534	13,875,981

(주)캐슬렉스서울	(7,167,442)	20.00%	(1,433,488)	-	-	1,433,488	-

사조동아원(주)	162,678,141	28.49%	46,344,937	14,846,745	1,648,907	157,274	62,997,863

(*) 기타증감은 관계기업투자에 대한 금융보증으로 인한 금액과 미인식한 손실누적액입니다.

10. 유형자산당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	기타의 유형자산	합계

기초장부금액	13,577,585	48,955,989	85,348	3,786,162	15,995,484	575,173	604,873	83,580,614

취득	-	-	-	52,200	-	-	26,795	78,995

합병	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(8,251)	-	(26)	(8,277)

감가상각비	-	(817,682)	(3,117)	(447,918)	(343,989)	(85,201)	(106,966)	(1,804,873)

반기말장부금액	13,577,585	48,138,307	82,231	3,382,193	15,651,495	489,972	524,676	81,846,459

2) 전반기

(단위:천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	기타의 유형자산	합계

기초장부금액	13,577,585	50,591,351	91,581	3,687,146	16,714,383	400,946	653,230	85,716,222

취득	-	-	-	-	-	102,383	14,103	116,486

합병	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	(2)	(16)	(18)

감가상각비	-	(817,681)	(3,116)	(416,420)	(295,830)	(61,286)	(107,392)	(1,701,725)

반기말장부금액	13,577,585	49,773,670	88,465	3,270,726	16,418,553	442,041	559,925	84,130,965

11. 투자부동산당반기 및 전반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

기초장부금액	44,907,350	2,979,624	1,154,698	49,041,672

취득	-	-	31,818	31,818

감가상각비	-	(55,935)	(64,924)	(120,859)

기타증감	-	-	-	-

반기말장부금액	44,907,350	2,923,689	1,121,592	48,952,631

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

기초장부금액	44,907,350	3,092,517	1,294,951	49,294,818

취득	-	-	-	-

감가상각비	-	(56,447)	(70,127)	(126,574)

기타증감	-	-	-	-

반기말장부금액	44,907,350	3,036,070	1,224,824	49,168,244

12. 무형자산당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

계정과목	영업권	회원권	기타의 무형자산	합계

기초장부금액	1,421,390	503,622	180,220	2,105,232

취득	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(53,494)	(53,494)

기타증감	-	-	-	-

반기말장부금액	1,421,390	503,622	126,726	2,051,738

2) 전반기

(단위:천원)

계정과목	영업권	회원권	기타의 무형자산	합계

기초장부금액	1,421,390	503,622	279,647	2,204,659

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(56,381)	(56,381)

기타증감	-	-	-	-

반기말장부금액	1,421,390	503,622	223,266	2,148,278

13. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차 입 처	당반기이자율	당반기말	전기말

수산발전기금	수협중앙회	2.18%	5,000,000	5,000,000

수산발전기금	수협중앙회	2.25%	2,836,000	-

일반대출	(주)국민은행	2.82%	7,000,000	7,000,000

일반대출	(주)국민은행	2.99%	3,000,000	3,000,000

한도대출	농협은행(주)	-	-	1,000,000

한도대출	농협은행(주)	-	-	1,000,000

한도대출	(주)하나은행	2.99%	5,000,000	-

일반대출	(주)대구은행	3.32%	15,000,000	-

수출성장대출	한국수출입은행	2.89%	27,000,000	30,000,000

한도대출	KDB산업은행	2.95%	5,000,000	-

한도대출	(주)신한은행	2.85%	3,000,000	-

당좌대출	(주)신한은행	3.39%	643,487	-

합 계	73,479,487	47,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차 입 처	당반기이자율	당반기말	전기말

농어촌구조개선자금	수협중앙회	3.00%	4,468,540	6,222,810

일반대출	(주)대구은행	-	-	20,000,000

일반대출	써니금융제구차(주)	2.69%	30,000,000	30,000,000

소 계	34,468,540	56,222,810

차감: 유동성대체	(31,754,270)	(1,754,270)

합 계	2,714,270	54,468,540

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	금 액

2019.07.01~2020.06.30	1,754,270

2020.07.01 이후	960,000

합 계	2,714,270

(4) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	53,071,682	99,130,000	장단기차입금	67,304,540	수협중앙회 등

건물	47,099,936

기계장치	777,997

선박	15,651,496

합 계	116,601,111	99,130,000	67,304,540

14. 확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,599,185	6,437,202

국민연금전환금	(3,433)	(3,433)

사외적립자산의 공정가치	(5,742,923)	(5,868,544)

퇴직급여부채 금액	852,829	565,225

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	491,051	512,611

이자비용(이자수익)	(1,775)	3,522

합 계	489,276	516,133

15. 매출당반기 및 전반기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	62,818,371	122,508,053	54,081,117	104,890,053

가공품매출	19,416,907	35,475,390	20,645,141	35,909,981

어획물매출	4,573,085	10,408,334	4,036,158	9,593,734

제품매출	11,596,005	23,179,339	8,878,032	21,282,687

부동산임대매출	971,385	1,954,110	896,718	1,700,864

수산물가공매출	44,032	486,039	508,684	1,147,456

냉장매출	2,329,860	4,966,635	2,361,730	4,903,744

임가공매출	74,155	167,787	4,523	4,523

합 계	101,823,800	199,145,687	91,412,103	179,433,042

16. 매출원가당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	59,079,124	115,197,575	50,295,129	97,222,566

가공품매출원가	17,548,877	31,113,234	18,169,046	31,725,571

어획물매출원가	3,541,513	8,401,484	4,562,204	9,447,167

제품매출원가	10,606,328	21,231,301	8,702,914	20,097,849

부동산임대매출원가	500,027	782,867	489,214	775,098

수산물가공매출원가	44,026	424,696	581,112	1,261,961

냉장매출원가	1,748,594	3,218,065	1,630,734	3,166,972

임가공매출원가	33,359	74,248	1,470	1,470

합 계	93,101,848	180,443,470	84,431,823	163,698,654

17. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,224,824	2,451,996	1,199,738	2,401,005

퇴직급여	96,471	194,274	98,973	202,706

복리후생비	144,082	274,888	130,543	256,425

여비교통비	29,146	63,817	30,697	74,145

통신비	8,506	17,637	7,292	15,045

소모품비	156,913	334,696	164,378	345,144

세금과공과	183,382	459,310	178,278	431,731

지급임차료	138,379	276,744	135,726	270,712

감가상각비	57,517	119,028	21,735	43,373

수선비	2,319	2,657	1,794	2,224

사용수수료	970,326	1,864,109	630,237	1,355,968

보험료	6,256	13,163	4,646	11,265

접대비	43,571	80,322	36,387	74,442

광고선전비	7,832	9,154	6,891	12,658

판매수수료	26,118	228,118	51	16,343

견본비	702	2,115	305	836

도서인쇄비	850	2,287	1,061	3,899

운반보관비	570,095	1,297,305	874,553	1,953,791

교육훈련비	5,050	17,031	5,550	13,390

차량유지비	27,835	53,980	18,545	37,463

무형자산상각비	26,157	53,494	26,691	56,381

판매촉진비	102,313	238,606	64,790	148,018

합 계	3,828,644	8,054,731	3,638,861	7,726,964

18. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	(492,529)	(492,529)

어획물	-	1,031,524	1,031,524

상품	-	(5,724,555)	(5,724,555)

기타재고자산	-	1,738,731	1,738,731

상품의 매입	-	107,615,119	107,615,119

사용된 원부재료	-	55,910,506	55,910,506

종업원급여	2,646,271	4,469,085	7,115,356

감가상각비	119,028	1,806,703	1,925,731

무형자산상각비	53,494	-	53,494

지급수수료	1,864,109	4,679,366	6,543,475

외주가공비	-	5,471,886	5,471,886

지급임차료	276,744	9,000	285,744

기타	3,355,527	3,928,634	7,284,161

합 계	8,315,173	180,443,470	188,758,643

(2) 전반기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	(181,555)	(181,555)

어획물	-	2,305,769	2,305,769

상품	-	(13,248,494)	(13,248,494)

기타재고자산	-	4,982,739	4,982,739

상품의 매입	-	100,090,487	100,090,487

사용된 원부재료	-	52,103,600	52,103,600

종업원급여	2,603,711	4,403,188	7,006,899

감가상각비	43,373	1,784,927	1,828,300

무형자산상각비	56,381	-	56,381

지급수수료	1,355,968	6,066,751	7,422,719

외주가공비	-	4,665,108	4,665,108

지급임차료	270,712	148,097	418,809

기타	3,396,819	578,037	3,974,856

합 계	7,726,964	163,698,654	171,425,618

19. 법인세법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 당반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 28.32%(전반기 : 24.68%)입니다.20. 특수관계자와의 거래 (1) 주요 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

최상위지배기업	사조산업(주)

관계기업	(주)캐슬렉스서울, 농업회사법인(주)사조화인코리아(구,농업회사법인(주)사조팜스), 사조동아원(주)

기타특수관계자	(주)사조해표, (주)사조대림,(주)사조오양, (주)사조시스템즈, SAJO AMERICA INC,

(주)사조바이오피드, 동화농산(주), 주식회사 사조에프에스, (주)캐슬렉스제주

농업회사법인 (주)보령1농장, (주)삼아벤처 외

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.1)당반기

(단위:천원)

특수관계구분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	자금 대여	기타	재고자산	대여금회수	기타

지배기업	사조산업(주)	6,059,686	-	138,706	32,429,775	-	536,217

관계기업	(주)캐슬렉스서울	205,159	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)사조화인코리아	86,829	4,500,000	68,164	6,115	3,500,000	1,617

사조동아원㈜	230,108	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)사조해표	18,692,623	-	4,500	1,435,591	-	-

(주)사조대림	1,369,945	-	37,035	7,329,385	-	2,115

(주)사조오양	499,277	-	37,577	2,503,756	-	8,861

(주)사조시스템즈	199,943	-	-	204,618	-	473,683

SAJO AMERICA INC	-	-	-	157,179	-	-

(주)사조바이오피드	65,498	-	60,628	-	-	739

동화농산(주)	-	-	12,397	-	-	-

주식회사 사조에프에스	1,429,631	-	-	-	-	-

(주)삼아벤처 외	93,431	-	61,986	85,604	-	3,346

합 계	28,932,130	4,500,000	420,993	44,152,023	3,500,000	1,026,578

2)전반기

(단위:천원)

특수관계구분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	자금 대여	기타	재고자산	대여금회수	기타

지배기업	사조산업(주)	5,684,074	-	183,462	29,525,195	-	542,163

관계기업	(주)캐슬렉스서울	224,507	-	-	-	-	-

농업회사법인
(주)사조화인코리아	85,026	-	337,800	5,950	220,000	3,210

한국제분㈜	-	5,000,000	5,479	-	5,000,000	-

기타특수관계자	(주)사조해표	17,997,149	-	150	1,154,154	-	4,830

(주)사조대림	1,376,826	-	13,936	4,561,233	-	2,186

사조동아원㈜	164,208	-	-	-	-	-

(주)사조오양	477,672	-	52,356	3,735,734	-	-

(주)사조시스템즈	256,231	-	-	507,239	-	421,338

SAJO AMERICA INC	-	-	-	258,420	-	-

(주)사조바이오피드	64,315	-	61,986	-	-	706

(주)캐슬렉스제주 외	1,198,190	-	120,987	89,782	1,000,000	7,579

합 계	27,528,198	5,000,000	776,156	39,837,707	6,220,000	982,012

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1)당반기

(단위:천원)

특수관계구분	회 사 명	대여	회수

관계기업	농업회사법인 (주)사조화인코리아	4,500,000	3,500,000

2)전반기

(단위:천원)

특수관계구분	회 사 명	대여	회수

관계기업	(주)사조화인코리아	-	220,000

한국제분(주)	5,000,000	5,000,000

기타특수관계자	청림축산영농조합법인	-	1,000,000

합 계	5,000,000	6,220,000

(4) 당반기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.1)당반기말

(단위:천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(*1)	매입채무	기타채무(*2)

지배기업	사조산업(주)	75,890	-	86,243	3,269,354	112,199

관계기업	농업회사법인
(주)사조화인코리아	210	4,500,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)사조해표	6,224,749	-	10,000	374,620	35,741

(주)사조대림	493,776	-	32,535	-	6,509

(주)사조오양	117,579	-	37,177	-	-

(주)사조시스템즈	-	-	-	-	97,777

(주)사조바이오피드	-	2,500,000	-	-	-

동화농산(주)	-	500,000	-	-	-

(주)사조에프에스	526,919	-	-	-	-

농업회사법인(주)보령1농장	-	2,500,000	-	-	-

(주)삼아벤처 외	14,784	-	-	17,820	10,189

합 계	7,453,907	10,000,000	165,955	3,661,794	262,415

2)전기말

(단위:천원)

특수관계구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(*1)	매입채무	기타채무(*2)

지배기업	사조산업(주)	113,943	-	224,956	4,638,418	259,681

관계기업	(주)캐슬렉스서울	3,646	-	-	-	-

농업회사법인(주)사조화인코리아	-	3,500,000	2,374	-	-

사조동아원(주)	1,167	-	38,894	-	-

기타특수관계자	(주)사조해표	4,651,954	-	96,580	304,077	20,549

(주)사조대림	737,535	-	103,329	-	60,887

(주)사조오양	185,235	-	67,721	2,062,070	21,839

(주)사조시스템즈	43,680	-	-	-	168,398

(주)사조바이오피드	-	2,500,000	-	-	-

동화농산(주)	-	500,000	-	-	-

농업회사법인(주)보령1농장	-	2,500,000	-	-	-

(주)캐슬렉스제주 외	404,539	-	-	-	5,343

합 계	6,141,699	9,000,000	533,854	7,004,565	536,697

(*1) 기타채권은 미수금, 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타채무는 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:외화)

제공받은회사	담보/지급보증금액	담보/지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관	보증기간

동화농산(주)	4,800,000	차입금지급보증	4,000,000	(주)신한은행	2018년 06월~2019년 06월

동화농산(주)	1,938,000	차입금지급보증	1,615,000	(주)신한은행	2016년 10월~2022년 09월

사호축산영농조합법인	4,800,000	차입금지급보증	4,000,000	농협은행(주)	2017년 12월~2018년 12월

농업회사법인 (주)보령1농장	4,800,000	차입금지급보증	4,000,000	농협은행(주)	2017년 12월~2018년 12월

농업회사법인(주)사조화인코리아	2,880,000	차입금지급보증	2,400,000	농협은행(주)	2014년 07월~2019년 07월

사조동아원(주)	18,000,000	CB상환의무이행보증	18,000,000	케이디비씨이음PEF외	2018년 03월~2020년 10월

농업회사법인(주)홍성1농장	6,720,000	차입금지급보증	5,600,000	(주)신한은행	2018년 03월~2023년 03월

480,000	400,000	2018년 03월~2019년 03월

농업회사법인(주)홍성2농장	2,760,000	차입금지급보증	2,300,000	(주)신한은행	2018년 03월~2023년 03월

840,000	700,000	2018년 03월~2019년 03월

(주)사조바이오피드	$4,510,000	차입금지급보증	$4,100,000	(주)국민은행	2017년 12월~2018년 12월

합 계	48,018,000	43,015,000

$4,510,000	$4,100,000

당반기말 현재 상기 금융보증과 관련하여 특수관계자의 채무불이행시 발생 가능한 위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:외화)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내

원화지급보증	48,018,000	32,298,000

외화지급보증	$4,510,000	-

(6) 기타사항 사조동아원(주)가 발행한 제 9차 및 제 10차 전환사채에 대하여 사조컨소시엄 (주)사조해표, (주)사조대림, 사조씨푸드(주)는 전환사채 9차 인수자인 이베스트투자증권 주식회사와 10차 인수자인 케이디비씨이음 PEF와 다음과 같은 투자 합의를 하였습니다. 1) 연대지급보증사조컨소시엄은 제 9차 인수자 이베스트투자증권 주식회사 및 제 10차 인수자 케이디비씨이음 PEF가 사채인수계약에 따른 조기상환청구권(put option)을 행사하는 경우, 대상회사가 부담하는 상환의무를 연대하여 이행하기로 하였습니다. 2)사조컨소시엄의 기본 Call Option전기 중 행사되었으며, 당반기말 현재 해당 Call option은 존재하지 아니합니다.

3) 사조컨소시엄의 임의 Call Option제 10차 전환사채 인수자 케이디비씨이음 PEF가, 2017년 4월 1일부터 2020년 9월 30일 내에, 전환권을 행사하는 경우, 사조컨소시엄은 나머지 전환사채의 수량 전부 또는 일부에 대하여 직접 또는 사조컨소시엄이 지정하는 자를 통해 매수 청구권을 행사할 수 있습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상금액

(단위:천원)

구 분(*)	당반기	전반기

단기 종업원급여	335,993	450,305

퇴직후급여(확정급여제도)	33,326	50,632

합 계	369,319	500,937

(*) 상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진 및 집행위원입니다.

21. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사는 영업(선망어선의 PNG 수역 입어)과 관련하여 원양산업협회에 백지당좌수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관별 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구분	약정액	실행액

(주)하나은행	한도대출	5,000,000	5,000,000

(주)신한은행	당좌대출	4,000,000	643,487

한도대출	3,000,000	3,000,000

써니금융제구차(주)	일반대출	30,000,000	30,000,000

(주)국민은행	일반대출	10,000,000	10,000,000

수협중앙회	수산발전기금	7,836,000	7,836,000

농어촌구조개선자금	4,468,540	4,468,540

농협은행(주)	한도대출	3,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	30,000,000	27,000,000

KDB산업은행	한도대출	20,000,000	5,000,000

(주)대구은행	일반대출	15,000,000	15,000,000

합 계	132,304,540	107,948,027

(3) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:외화)

금융기관	내용	금액

(주)하나은행	신용장	$4,000,000

(주)국민은행	신용장	$5,000,000

(주)우리은행	이행지급보증	$10,000

서울보증보험(주)	이행지급등	314,388

합계	$9,010,000

314,388

22. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

금융보증부채 및 관계기업투자의 증가(감소)	110,621	80,868

장기차입금의 유동성대체	31,754,270	1,754,270

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	기타변동	당반기말

단기차입금	47,000,000	26,479,487	-	73,479,487

유동성장기부채	1,754,270	(1,754,270)	31,754,270	31,754,270

장기차입금	54,468,540	(20,000,000)	(31,754,270)	2,714,270