사조씨푸드 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(2023년 06월 30일 기준) (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2023년도제44기반기	매출채권	13,410,858	-	0.00%

장기대여금	1,667,000	960,831	57.64%

미수금	1,960,512	-	0.00%

선급금	863,748	512,331	59.31%

합계	17,902,118	1,473,162	8.23%

2022년도제43기	매출채권	15,133,906	4,948	0.03%

장기매출채권	-	-	-

장기대여금	1,700,000	960,831	56.52%

미수금	2,181,778	-	0.00%

선급금	837,172	512,331	61.20%

합계	19,852,856	1,478,110	7.45%

2021년도제42기	매출채권	12,044,348	20,715	0.17%

장기매출채권	-	-	-

단기대여금	15,250,000	-	0.00%

미수금	2,103,384	-	0.00%

선급금	769,595	512,331	66.57%

합계	30,167,327	533,046	1.77%

2. 대손충당금 변동현황

(2023년 06월 30일 기준) (단위 : 천원)

구 분	2023년	2022년	2021년

제44기 반기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,478,110	533,046	853,438

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(4,948)	945,064	(320,392)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,473,162	1,478,110	533,046

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권, 계약자산, 미수금 등 보유하고 있는 채권에 대해서 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(2023년 06월 30일 기준) (단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	10,074,187	4,022	19,847	-	10,098,056

특수관계자	3,485,074	-	1,788,240	-	5,273,314

계	13,559,261	4,022	1,808,087	-	15,371,370

구성비율	88.21%	0.03%	11.76%	-	100.0%

다. 재고자산 현황 등 1. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(2023년 06월 30일 기준) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제44기 반기	제43기	제42기	비고

(2023년도)	(2022년도)	(2021년도)

수산물가공유통사업	상품	27,042,371	4,206,234	8,716,870

제품	2,422	8,887	12,853

어획물	-	-	-

원재료	-	25,413,803	15,084,852

저장품	29,039,831	17,630	37,234

가공품	55,694	6,649,329	4,746,102

수산물가공품	4,193,734	5,386	3,513

미착품	1,965	30,903,456	9,142,696

소 계	-	67,204,725	37,744,120

식품사업	상품	60,336,017	13,567	12,927

제품	387,925	813,063	707,759

어획물	-	-	-

원재료	4,408,076	3,162,380	4,276,444

저장품	284,202	361,280	374,936

가공품	-	-	-

수산물가공품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	5,096,041	4,350,290	5,372,066

수산사업	상품	-	-	-

제품	-	-	-

어획물	4,700,027	3,019,292	2,644,346

원재료	-	-	-

저장품	776,214	896,121	747,585

가공품	-	-	-

수산물가공품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	5,476,241	3,915,413	3,391,931

합 계	상품	27,058,209	4,219,801	8,729,797

제품	390,347	821,950	720,612

어획물	4,700,027	3,019,292	2,644,346

원재료	33,447,907	28,576,183	19,361,296

저장품	1,116,110	1,275,031	1,159,755

가공품	4,193,734	6,649,329	4,746,102

수산물가공품	1,965	5,386	3,513

미착품	-	30,903,456	9,142,696

합 계	70,908,299	75,470,428	46,508,117

총 자산대비 재고자산 구성비율(%)	20.1	21.5	13.8

[재고자산합계/기말자산총계Ⅹ100]

재고자산회전율(회수)	2.6회	2.9회	3.9회

[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]

2. 재고자산의 실사내용 1) 실시일자 2023년 6월말을 기준으로 2023년 7월 3일 재고실사를 시행하였습니다. 2) 실시방법 내부직원의 입회하에 주요품목의 샘플조사를 기본으로, 실지조사를 실시하고 있습니다. 다만, 사외보관재고에 대하여는 물품보유 확인서 등을 징구하여 실시하였습니다. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 3) 장기체화 재고 등의 내역 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다.

라. 수주계약 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치 평가내역 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

[공정가치평가기법]□ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격□ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수□ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금 등	172,890	-	-	172,890	172,890

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	3,324,845	-	-	3,324,845	3,324,845

시장성 있는 지분증권(*)	31,591,433	31,591,433	-	-	31,591,433

소 계	34,916,278	31,591,433	-	3,324,845	34,916,278

(*) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. ② 전기말

(단위:천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금 등	159,873	-	-	159,873	159,873

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	3,321,299	-	-	3,321,299	3,321,299

시장성 있는 지분증권	32,931,755	32,931,755	-	-	32,931,755

소계	36,253,054	32,931,755	-	3,321,299	36,253,054

당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	172,890	-	-	-	172,890

기타포괄손익인식금융자산	-	34,916,278	-	-	34,916,278

합 계	172,890	34,916,278	-	-	35,089,168

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	11,139,955	-	11,139,955

장단기금융자산	-	-	25,500	-	25,500

매출채권 및 기타채권	-	-	16,436,304	-	16,436,304

합 계	-	-	27,601,759	-	27,601,759

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	16,160,276	-	16,160,276

장단기금융부채	-	-	95,563,000	-	95,563,000

기타금융부채	-	-	-	437,813	437,813

합 계	-	-	111,723,276	437,813	112,161,089

② 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	159,873	-	-	-	159,873

기타포괄손익인식금융자산	-	36,253,054	-	-	36,253,054

합 계	159,873	36,253,054	-	-	36,412,927

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	2,611,031	-	2,611,031

장단기금융자산	-	-	25,500	-	25,500

매출채권 및 기타채권	-	-	18,402,327	-	18,402,327

합 계	-	-	21,038,858	-	21,038,858

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	36,665,344	-	36,665,344

장단기금융부채	-	-	59,563,000	-	59,563,000

기타금융부채	-	-	-	118,057	118,057

합 계	-	-	96,228,344	118,057	96,346,401

※ 자세한 내용은 재무제표 상 주석을 참고하시길 바랍니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.