사조씨푸드 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(2024년 06월 30일 기준) (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년도제45기2분기	매출채권	18,901,137	-	0.00%

장기대여금	1,365,647	935,752	68.52%

미수금	1,409,583	-	0.00%

선급금	378,140	0.00%

합계	22,054,507	935,752	4.21%

2023년도제44기	매출채권	17,764,575	-	0.00%

장기대여금	947,816	423,422	44.67%

미수금	2,055,361	-	0.00%

선급금	740,909	512,331	69.15%

합계	21,508,661	935,753	4.35%

2022년도제43기	매출채권	15,133,906	4,948	0.03%

장기대여금	1,700,000	960,831	56.52%

미수금	2,181,778	-	0.00%

선급금	837,172	512,331	61.20%

합계	19,852,856	1,478,110	7.45%

2) 대손충당금 변동현황

(2024년 06월 30일 기준) (단위 : 천원)

구 분	2024년	2023년	2022년

제45기 2분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	935,753	1,478,110	533,046

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	659,854	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	659,854	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	117,497	945,064

4. 기말 대손충당금 잔액합계	935,752	935,753	1,478,110

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 계약자산, 미수금 등 보유하고 있는 채권에 대해서 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(2024년 06월 30일 기준) (단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	15,676,543	17,711	52,151	-	15,746,405

특수관계자	3,363,215	-	1,201,100	-	4,564,315

계	19,039,758	17,711	1,253,251	-	20,310,720

구성비율	93.74%	0.09%	6.17%	-	100.0%

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(2024년 06월 30일 기준) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제45기 2분기	제44기	제43기	비고

(2024년도)	(2023년도)	(2022년도)

수산물가공유통사업	상품	6,492,469	7,103,888	4,206,234	-

제품	4,762	3,896	8,887	-

재공품	-	-	-	-

어획물	-	736	-	-

원재료	19,278,398	14,777,197	25,413,803	-

저장품	47,456	61,756	17,630	-

가공품	5,501,194	4,400,603	6,649,329	-

수산물가공품	8,100	6,545	5,386	-

미착품	2,038,182	-	30,903,456	-

소 계	33,370,561	26,354,621	67,204,725	-

식품사업	상품	4,206,015	32,240	13,567	-

제품	385,741	744,450	813,063	-

재공품	-	-	-	-

어획물	-	-	-	-

원재료	5,945,480	1,284,028	3,162,380	-

저장품	553,571	585,680	361,280	-

가공품	-	-	-	-

수산물가공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	11,090,807	2,646,398	4,350,290	-

수산사업	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

어획물	3,667,297	2,320,172	3,019,292	-

원재료	-	-	-	-

저장품	747,189	1,019,642	896,121	-

가공품	-	-	-	-

수산물가공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	4,414,486	3,339,814	3,915,413	-

합 계	상품	10,698,484	7,136,128	4,219,801	-

제품	390,503	748,346	821,950	-

재공품	-	-	-	-

어획물	3,667,297	2,320,908	3,019,292	-

원재료	25,223,878	16,061,225	28,576,183	-

저장품	1,348,216	1,667,078	1,275,031	-

가공품	5,501,194	4,400,603	6,649,329	-

수산물가공품	8,100	6,545	5,386	-

미착품	2,038,182	-	30,903,456	-

합 계	48,875,854	32,340,833	75,470,428	-

총 자산대비 재고자산 구성비율(%)	11.6	10.1	21.5	-

[재고자산합계/기말자산총계Ⅹ100]

재고자산회전율(회수)	4.0	3.7	2.9	-

[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]

2) 재고자산의 실사내용가) 실시일자2024년 6월말을 기준으로 2024년 7월 1일 재고실사를 시행하였습니다.나) 실시방법내부직원의 입회하에 주요품목의 샘플조사를 기본으로, 실지조사를 실시하고 있습니다. 다만, 사외보관재고에 대하여는 물품보유 확인서 등을 징구하여 실시하였습니다.기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.다) 장기체화 재고 등의 내역재고자산의 시가가 장부가액보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다.

라. 수주계약 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

[공정가치평가기법]□ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격□ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수□ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금 등	172,890	-	-	172,890	172,890

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	2,233,467	-	-	2,233,467	2,233,467

시장성 있는 지분증권(*)	111,612,409	111,612,409	-	-	111,612,409

소 계	113,845,876	111,612,409	-	2,233,467	113,845,876

(*) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금 등	172,890	-	-	172,890	172,890

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	2,233,467	-	-	2,233,467	2,233,467

시장성 있는 지분증권	37,965,523	37,965,523	-	-	37,965,523

소계	40,198,990	37,965,523	-	2,233,467	40,198,990

당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	172,890	-	-	-	172,890

기타포괄손익인식금융자산	-	113,845,876	-	-	113,845,876

합 계	172,890	113,845,876	-	-	114,018,766

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,668,721	-	4,668,721

장단기금융자산	-	-	20,500	-	20,500

매출채권 및 기타채권	-	-	21,118,755	-	21,118,755

합 계	-	-	25,807,976	-	25,807,976

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	16,143,660	-	16,143,660

장단기금융부채	-	-	85,563,000	-	85,563,000

기타금융부채	-	-	-	305,208	305,208

합 계	-	-	101,706,660	305,208	102,011,868

② 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	172,890	-	-	-	172,890

기타포괄손익인식금융자산	-	40,198,990	-	-	40,198,990

합 계	172,890	40,198,990	-	-	40,371,880

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	7,668,768	-	7,668,768

장단기금융자산	-	-	25,500	-	25,500

매출채권 및 기타채권	-	-	20,703,446	-	20,703,446

합 계	-	-	28,397,714	-	28,397,714

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	19,071,170	-	19,071,170

장단기금융부채	-	-	75,563,000	-	75,563,000

기타금융부채	-	-	-	137,743	137,743

합 계	-	-	94,634,170	137,743	94,771,913

※ 자세한 내용은 재무제표 상 주석을 참고하시길 바랍니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.