한솔케미칼 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 한솔케미칼(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1980년에 설립되어1989년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 공개법인으로서, 각종 화공약품과 화학제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.당기말 현재의 지배기업의 자본금은 565억원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금액	지분율

조동혁	1,634,408	8,172,040	14.47%

조동길	35,479	177,395	0.31%

이정남	14,643	73,215	0.13%

조연주	2,864	14,320	0.03%

우리사주조합	569,410	2,847,050	5.04%

자기주식	206,880	1,034,400	1.83%

기타	8,831,511	44,157,555	78.19%

합 계	11,295,195	56,475,975	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결실체의 당기 연결재무제표는 2019년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 재화의 판매내수의 경우 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로청구서 발행 시점으로부터 90일에서 120일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체의 재화판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 재화에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다.

(8) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(9) 외화환산

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(21) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	10 ~ 50년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	5 ~ 25년

차량운반구	4 ~ 8년

공구와기구	4 ~ 20년

시설장치	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

산업재산권	5 ~ 10년	정액법

고객가치	12 ~ 15년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법 또는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(21) 비파생금융자산

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실첼가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품연결실체는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결실체는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ① 신용위험에 대한 판단연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 연체일수 가 30일 을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결실체는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결실체는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

7) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 비파생금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(23) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서 상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 35. (4). 2) 에서 설명하는바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(25) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(26) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. ㆍ제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별 ㆍ고 객에게 지급할 대가ㆍ금융상품의 분류 변경 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다.최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 각종 정밀화학제품, 전자소재제품의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 일부 판매계약에 제품의 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

연결실체는 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스를 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였습니다.

② 고객에게 지급할 대가

연결실체는 일부 고객에게 구매 실적 및 물류 서비스에 대한 각종 수수료를 지급하고있습니다. 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 합니다.

③ 회계정책 변경의 영향

연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 요약당기연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당기말

공시금액	조정사항	K-IFRS 제1115호반영전 금액

유동자산	156,519,811	(165,388)	156,354,423

비유동자산	635,207,974	-	635,207,974

자산 계	791,727,785	(165,388)	791,562,397

유동부채	165,042,940	(165,388)	164,877,552

비유동부채	179,447,982	-	179,447,982

부채 계	344,490,922	(165,388)	344,325,534

자본 계	447,236,863	-	447,236,863

- 요약당기연결포괄손익계산서

(단위: 원)

구 분	당 기

공시금액	조정사항	K-IFRS 제1115호반영전 금액

매출액	581,947,486	(409,346)	581,538,140

상품매출액	38,159,798	(249,184)	37,910,614

제품매출액	542,533,620	(1,235,371)	541,298,249

기타매출액	1,254,068	1,075,209	2,329,277

매출원가	424,008,802	1,075,209	425,084,011

상품매출원가	32,994,914	-	32,994,914

제품매출원가	388,966,164	-	388,966,164

기타매출원가	2,047,724	1,075,209	3,122,933

매출총이익	157,938,684	(1,484,555)	156,454,129

판매비와관리비	64,352,767	(1,484,555)	62,868,212

영업이익	93,585,917	-	93,585,917

금융수익	5,000,728	-	5,000,728

금융원가	12,464,747	-	12,464,747

지분법투자손익	8,072,008	-	8,072,008

기타수익	1,019,691	-	1,019,691

기타비용	2,736,329	-	2,736,329

법인세비용차감전순이익	92,477,268	-	92,477,268

법인세비용	24,721,531	-	24,721,531

당기순이익	67,755,737	-	67,755,737

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 요약당기연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다.최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	이익잉여금	기타자본항목

매도가능금융자산 평가손익	기타포괄손익- 공정가치평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	236,752,515	(467,378)	-

조정:

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	7,593,164	467,378	(467,378)

기초 장부금액-기준서 제1109호	244,345,679	-	(467,378)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산을 상각후원가 측정 금융자산,기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 장부가액	K-IFRS 제1109호에따른 장부가액

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	84,560,546	84,560,546

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	910,690	910,690

단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	302,633	302,633

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	29,000	29,000

대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,091,067	5,091,067

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,403,456	5,403,456

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	263,395	263,395

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,953,765	11,953,765

기업회계기준서 제1109호'금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.(27) 미적용ㆍ제개정기준서연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 분석 중에 있으며 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물과 차량 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 당기말 현재 연결실체는 운용리스로 이용하고 있는 상기 자산에 대해 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인한 재무적 영향분석을 수행하고 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2019년1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다. 따라서 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2019년 1월 1일)의 이익잉여금에서 조정하고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초적용일(2019년 1월 1일)에 존재하는리스계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 수 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'에서 운용리스로 분류한 리스에 대해 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용하는 등의 실무적 간편법을 각 리스별로 선택적으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의잠재적 영향을 분석하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실의 주요원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 충당부채연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 충당부채 등을 설정하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다 .

당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 각각 28,572,408천원 및 25,795,919천원이며, 세부사항은 주석 20 에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(4) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과 일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다. (5) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(6) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로 부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	거래처	금 액	사용제한내역

당기말	전기말

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행 등	29,000	29,000	당좌개설보증금

단기금융상품	정기예금	㈜국민은행	-	908,225	질권설정

5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	72,399,471	622,832	78,322,694	622,832

차감: 대손충당금	(3,074,502)	(422,832)	(1,873,901)	(422,832)

매출채권(순액)	69,324,969	200,000	76,448,793	200,000

미수금	5,860,118	2,171,603	4,483,982	3,868,821

차감: 현재가치할인차금	-	(379,399)	-	(474,695)

차감: 대손충당금	(31,324)	-	(21,145)	-

미수금(순액)	5,828,794	1,792,204	4,462,837	3,394,126

미수수익	22,475	-	54,791	-

합 계	75,176,238	1,992,204	80,966,421	3,594,126

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 당기말 현재 계약자산에 해당하는 채권 잔액의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 설정하였습니다.

1) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 연체 정보와 연체내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	기대신용손실률	손상된 금액

만기일미도래	67,763,632	0.12%	83,525

3개월이내	5,152,897	0.00%	17

3개월초과~6개월이내	1,613,889	21.22%	342,467

6개월초과 ~12개월 이내	1,097,809	60.76%	667,028

12개월초과	3,254,194	74.85%	2,435,621

합 계	78,882,421	4.47%	3,528,658

2) 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	손상된 금액

발생일로부터90일	77,830,017	49,864

90일 이후	2,603,664	36,174

180일 이후	1,124,283	214

1년초과	3,098,992	2,221,763

합 계	84,656,956	2,308,015

3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,296,733	2,355,382

손상차손	1,235,583	28,563

환입	-	(5,844)

외화환산	(34,982)	(81,368)

기말금액	3,497,334	2,296,733

(3) 금융자산의 양도 당기 중 연결실체는 매출채권 12,245,717천원을 수협은행 외 4곳에 양도하 고 해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다(주석 15참고).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 매출채권의 장부가액	2,077,256	1,234,155

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,605,681	(38,555)	2,567,126	3,436,116	(27,136)	3,408,980

제품	21,072,941	(1,327,245)	19,745,696	14,844,977	(675,176)	14,169,801

반제품	273,812	(44,619)	229,193	1,454,010	(8,871)	1,445,139

재공품	5,520,245	(735,206)	4,785,039	3,604,202	(96,134)	3,508,068

원재료	20,913,878	(788,355)	20,125,523	17,118,935	(207,912)	16,911,023

저장품	2,075,772	(3,192)	2,072,580	1,847,576	(8,908)	1,838,668

미착품	5,385,061	-	5,385,061	3,359,380	-	3,359,380

합 계	57,847,390	(2,937,172)	54,910,218	45,665,196	(1,024,137)	44,641,059

(2) 당기와 전기 중 재고평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,024,137	803,773

재고자산평가손실	1,913,035	220,364

기말	2,937,172	1,024,137

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

상장주식	9,775,247	9,472,377

비상장주식	2,481,386	2,481,388

합 계	12,256,633	11,953,765

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치(주3)	장부가액

[시장성 있는 지분증권]

한솔홀딩스㈜(주1)	1,774,488	3.83%	10,155,242	8,872,440	8,872,440

㈜씨트리(주1)	213,682	1.54%	1,879,300	902,807	902,807

소 계	12,034,542	9,775,247	9,775,247

[시장성 없는 지분증권]

한솔개발㈜	163,810	0.85%	5,527,205	-	-

Nitride Solutions, Inc	1,000,000	7.66%	1,688,490	1	1

㈜이노웨이브	880,816	10.15%	766,511	2,466,284	2,466,284

㈜코모텍	250	0.03%	2,500	469	469

㈜이매진	26,637	0.21%	150,080	14,631	14,631

킹스데일㈜ 우선주	900	0.01%	450,000	1	1

화인코㈜ 등(주2)	-	-	-	-	-

소 계	8,584,786	2,481,386	2,481,386

합 계	20,619,328	12,256,633	12,256,633

(주1) 한솔홀딩스㈜의 공정가치는 유가증권시장의 2018년 12월 31일 종가를 이용하여 평가하였고, ㈜씨트리의 공정가치는 코스닥시장의 2018년 12월 31일 종가를 이용하여 평가하였습니다.
(주2) 화인코㈜, 바이오버드, ㈜다일생명공학 및 Biocept inc.에 대한 지분증권은 현대기술투자㈜의 바이오텍펀드의 청산시에회수한 주식으로 개별 주식에 대한 취득원가를 산정하기가 곤란하고, 회수가능한 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 비용처리하였습니다.
(주3) 시장성 없는 지분증권 중 ㈜이노웨이브를 제외하고는 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치(주4)	장부가액

[시장성 있는 지분증권]

한솔홀딩스㈜(주1)	1,774,488	3.83%	10,155,242	8,100,539	8,100,539

㈜씨트리(주1)	213,682	1.80%	1,879,300	1,371,838	1,371,838

소 계	12,034,542	9,472,377	9,472,377

[시장성 없는 지분증권]

한솔개발㈜(주3)	163,810	0.85%	5,527,205	-	-

Nitride Solutions, Inc	1,000,000	8.59%	1,688,490	1	1

㈜이노웨이브	880,816	10.45%	766,511	2,466,284	2,466,284

㈜코모텍(주3)	250	0.03%	2,500	469	469

㈜싸이젠메디카	4,673	6.67%	50,040	1	1

켐크로스	400,000	2.34%	445,100	-	-

㈜이매진	26,637	0.21%	150,080	14,631	14,631

㈜갑을(주2)	1	0.00%	2,500	1	1

킹스데일㈜ 우선주	900	0.01%	450,000	1	1

화인코㈜ 등(주3)	-	-	-	-	-

소 계	9,082,426	2,481,388	2,481,388

합 계	21,116,968	11,953,765	11,953,765

(주1) 한솔홀딩스㈜의 공정가치는 유가증권시장의 2017년 12월 31일 종가를 이용하여 평가하였고, ㈜씨트리의 공정가치는 코스닥시장의 2017년 12월 31일 종가를 이용하여 평가하였습니다.
(주2) 해당회사는 전기 이전에 M 의하여 회사정리절차를 종결하였으며, 이에 따라 해당회사 상거래채권에 대하여 1주당발행가액을 2,500천원으로 발행하는 상환우선주식으로 출자전환받은 주식입니다.
(주3) 화인코㈜, 바이오버드, ㈜다일생명공학 및 Biocept inc.에 대한 지분증권은 현대기술투자㈜의 바이오텍펀드의 청산시에회수한 주식으로 개별 주식에 대한 취득원가를 산정하기가 곤란하고, 회수가능한 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 비용처리하였습니다.
(주4) 시장성 없는 지분증권 중 ㈜이노웨이브를 제외하고는 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.

전기까지 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석2.(26) 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	액면가액	취득원가	상각후원가	공정가치	장부가액

신주인수권부사채(주1)	1,800,000	1,800,000	-	-	-

(주1) 상기 신주인수권부채사채는 회수하지 못할 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	액면가액	취득원가	상각후원가	공정가치	장부가액

신주인수권부사채(주1)	1,800,000	1,800,000	-	-	-

(주1) 상기 신주인수권부채사채는 회수하지 못할 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

8. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

㈜한솔씨앤피(주1)	표면 보호제 제조 및 판매	경기도 안산	50.08	50.08	12월

Tianjin C Chemical Co., Ltd.(주1)	표면 보호제 제조 및 판매	중국 천진	100.00	100.00	12월

Hansol CNP Vina Co., Ltd.(주1)	표면 보호제 제조 및 판매	베트남 박닌	100.00	100.00	12월

Hansol CNP INDIA PVT. Ltd.(주1)	표면 보호제 제조 및 판매	인도	99.00	99.00	3월

Hansol Electronic Materials (Xi'an) Co., Ltd.	화공약품 등의 제조 및 판매	중국 시안	100.00	100.00	12월

㈜테이팩스(주2,3)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	경기도 화성	45.39	45.39	12월

TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD(주2,3)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	말레이시아	100.00	100.00	12월

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.(주2,3)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월

(주1) ㈜한솔씨앤피는 지배회사의 중간지배회사이며, Tianjin C Chemical Co.,Ltd., Hansol CNP Vina Co., Ltd. 및 Hansol CNP INDIA PVT. Ltd.를 종속기업으로 보유하고 있습니다.
(주2) ㈜테이팩스는 지배회사의 중간지배회사이며, TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.를 종속기업으로 보유하고 있습니다.
(주3) ㈜테이팩스에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

유동자산	25,839,552	9,604,380	30,444,528

비유동자산	11,015,428	43,317,752	129,780,241

자산 계	36,854,980	52,922,132	160,224,769

유동부채	11,813,314	30,900,238	42,198,782

비유동부채	268,315	1,861,757	24,900,075

부채 계	12,081,629	32,761,995	67,098,857

지배지분	24,783,634	20,160,137	93,125,912

비지배지분	(10,283)	-	-

자본 계	24,773,351	20,160,137	93,125,912

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

유동자산	35,397,254	11,698,002	26,513,253

비유동자산	15,190,952	51,006,233	133,267,569

자산 계	50,588,206	62,704,235	159,780,822

유동부채	14,361,245	36,212,209	60,944,812

비유동부채	476,077	9,419,912	10,804,941

부채 계	14,837,322	45,632,121	71,749,753

지배지분	35,753,976	17,072,114	88,031,069

비지배지분	(3,091)	-	-

자본 계	35,750,884	17,072,114	88,031,069

(3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

매출액	35,169,316	34,617,670	108,498,548

당기순손익	(10,982,140)	2,936,412	5,101,014

기타포괄손익	62,822	151,611	(6,172)

총포괄손익	(10,919,318)	3,088,023	5,094,842

② 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

매출액	45,797,046	31,411,251	105,852,233

당기순손익	(351,311)	3,664,892	7,304,430

기타포괄손익	(839,018)	(603,208)	27,792

총포괄손익	(1,190,329)	3,061,684	7,332,222

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

영업활동으로 인한 현금흐름	(5,296,870)	11,453,795	4,527,992

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,174,273)	(364,800)	(951,342)

재무활동으로 인한 현금흐름	(639,062)	(14,937,232)	(3,587,534)

현금및현금성자산의 순증감	(10,110,205)	(3,848,237)	(10,884)

기초 현금및현금성자산	13,840,030	5,583,458	1,185,790

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	5,078	84,017	(7,770)

기말 현금및현금성자산	3,734,903	1,819,238	1,167,136

② 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

영업활동으로 인한 현금흐름	1,899,738	10,380,597	12,196,840

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,113,925)	(330,494)	(3,829,423)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,142,514)	(7,556,753)	(10,332,579)

현금및현금성자산의 순증감	(1,356,701)	2,493,350	(1,965,162)

기초 현금및현금성자산	16,340,813	3,687,405	3,171,108

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(1,144,082)	(597,297)	(20,156)

기말 현금및현금성자산	13,840,030	5,583,458	1,185,790

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	㈜테이팩스

비지배지분이 보유한 소유지분율	49.92%	54.61%

누적 비지배지분	15,810,270	51,651,149

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(5,448,125)	2,785,709

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(5,417,437)	2,782,338

9. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

삼영순화㈜	화공약품 제조	충청남도 천안	49.00	14,805,183	39,126,252	49.00	14,805,183	34,050,122	12월

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	배당	지분법 이익잉여금의 변동	기말

삼영순화㈜	34,050,122	8,072,008	(2,709,516)	(286,362)	39,126,252

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	배당	지분법 이익잉여금의 변동	기말

삼영순화㈜	30,790,365	5,460,980	(2,215,519)	14,296	34,050,122

(4) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	삼영순화㈜

유동자산	43,948,715

비유동자산	48,738,840

자산 계	92,687,555

유동부채	11,525,908

비유동부채	943,748

부채 계	12,469,656

자본금	3,500,000

이익잉여금	76,717,900

자본 계	80,217,900

매출	145,261,820

당기순이익	16,704,817

기타포괄이익	(584,411)

총포괄이익	16,120,406

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	삼영순화㈜

유동자산	41,021,179

비유동자산	42,074,575

자산 계	83,095,754

유동부채	12,652,090

비유동부채	816,546

부채 계	13,468,636

자본금	3,500,000

이익잉여금	66,127,118

자본 계	69,627,118

매출	101,011,905

당기순이익	11,395,397

기타포괄이익	29,175

총포괄이익	11,424,572

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	삼영순화㈜

관계기업 기말 순자산(A)	80,217,900

연결실체 지분율(B)	49.00%

순자산 지분금액(AXB)	39,306,771

(+) 영업권	286,832

(-) 내부거래효과 제거	(467,351)

기말 장부금액	39,126,252

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	삼영순화㈜

관계기업 기말 순자산(A)	69,627,118

연결실체 지분율(B)	49.00%

순자산 지분금액(AXB)	34,117,288

(+) 영업권	286,832

(-) 내부거래효과 제거	(353,998)

기말 장부금액	34,050,122

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	73,368,152	-	-	-	73,368,152

건물	90,927,078	(25,584,808)	(253,821)	-	65,088,449

구축물	61,992,333	(30,273,279)	(8,181)	-	31,710,873

기계장치	391,346,970	(167,333,574)	(265,304)	(2)	223,748,090

차량운반구	3,423,535	(2,196,036)	(13,951)	-	1,213,548

공구와기구	41,831,357	(23,775,026)	(234,936)	(70,694)	17,750,701

시설장치	1,177,811	(802,348)	(91,768)	-	283,695

건설중인자산	78,246,880	-	-	-	78,246,880

기타의유형자산	911,770	-	-	-	911,770

미착기계	3,470,858	-	-	-	3,470,858

합 계	746,696,744	(249,965,071)	(867,961)	(70,696)	495,793,016

② 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	64,964,258	-	-	64,964,258

건물	80,087,773	(23,408,798)	-	56,678,975

구축물	60,355,232	(27,916,722)	-	32,438,510

기계장치	357,891,598	(153,424,171)	(2)	204,467,425

차량운반구	3,214,962	(2,006,616)	-	1,208,346

공구와기구	34,084,295	(20,104,580)	(33,944)	13,945,771

시설장치	1,125,131	(672,034)	-	453,097

건설중인자산	24,261,696	-	-	24,261,696

기타의유형자산	911,770	-	-	911,770

미착기계	-	-	-	-

합 계	626,896,715	(227,532,921)	(33,946)	399,329,848

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	대 체	기타증감(주1)	기 말

토지	64,964,258	-	-	-	-	8,403,894	-	73,368,152

건물	56,678,975	148,180	-	(2,175,646)	(253,821)	10,660,136	30,625	65,088,449

구축물	32,438,510	10,290	(6,961)	(2,509,718)	(8,181)	1,815,171	(28,238)	31,710,873

기계장치	204,467,425	630,417	(642,053)	(20,811,403)	(270,076)	40,442,356	(68,576)	223,748,090

차량운반구	1,208,346	206,150	(39,640)	(355,483)	(13,951)	208,759	(633)	1,213,548

공구와기구	13,945,771	2,651,753	(16,187)	(3,770,492)	(236,358)	5,174,186	2,028	17,750,701

시설장치	453,097	52,680	-	(130,314)	(91,768)	-	-	283,695

건설중인자산	24,261,696	111,650,931	-	-	-	(57,660,662)	(5,085)	78,246,880

기타의유형자산	911,770	-	-	-	-	-	-	911,770

미착기계	-	13,130,467	-	-	-	(9,659,609)	-	3,470,858

합 계	399,329,848	128,480,868	(704,841)	(29,753,056)	(874,155)	(615,769)	(69,879)	495,793,016

(주1) 해외종속기업 유형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감(주1)	기 말

토지	65,087,102	-	(127,246)	-	4,402	-	64,964,258

건물	58,773,777	-	(367,045)	(2,064,380)	804,670	(468,047)	56,678,975

구축물	35,269,999	-	-	(2,486,886)	74,127	(418,730)	32,438,510

기계장치	218,534,585	524,703	(106,863)	(20,642,464)	8,863,162	(2,705,698)	204,467,425

차량운반구	1,253,219	177,122	(11,080)	(346,301)	151,720	(16,334)	1,208,346

공구와기구	13,321,420	2,607,401	(14,490)	(3,416,505)	1,466,685	(18,740)	13,945,771

시설장치	261,554	304,684	-	(113,141)	-	-	453,097

건설중인자산	4,983,097	30,678,424	-	-	(11,364,766)	(35,059)	24,261,696

기타의유형자산	911,770	-	-	-	-	-	911,770

합 계	398,396,523	34,292,334	(626,724)	(29,069,677)	-	(3,662,608)	399,329,848

(주1) 해외종속기업 유형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지	30,379,549	KRW 58,800,000USD 15,600,000	일반자금대출 외	49,535,300	한국산업은행 외

건물	53,850,042

구축물	25,118,121

기계장치	183,312,947

합 계	292,660,659	49,535,300

11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계	장부금액

토지	3,421,042	-	3,421,042

건물	357,173	(266,086)	91,087

합 계	3,778,215	(266,086)	3,512,129

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계	장부금액

토지	3,421,042	-	3,421,042

건물	357,173	(248,271)	108,902

합 계	3,778,215	(248,271)	3,529,944

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	3,421,042	108,902	3,529,944

감가상각비	-	(17,816)	(17,816)

처분금액	-	-	-

기말금액	3,421,042	91,086	3,512,128

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	4,601,182	2,387,353	6,988,535

감가상각비	-	(49,981)	(49,981)

처분금액	(1,180,140)	(2,228,470)	(3,408,610)

기말금액	3,421,042	108,902	3,529,944

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기와 전기 중 각각 175,800천원, 275,800천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기와 전기 중 각각 17,815천원 및 49,981천원입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,778,215천원이며, 공정가치는 최근 감정평가액을 토대로 산출된 금액입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	43,103,232	-	-	43,103,232	43,103,232	-	-	43,103,232

개발비	17,252,503	(14,556,673)	(1,122,983)	1,572,847	17,144,283	(11,940,064)	(836,497)	4,367,722

산업재산권	615,311	(550,299)	-	65,012	603,845	(540,622)	-	63,223

회원권	3,027,910	-	(260,968)	2,766,942	3,022,800	-	(319,209)	2,703,591

고객가치	9,491,135	(1,789,364)	-	7,701,771	9,491,135	(1,096,705)	-	8,394,430

상표권	14,155,270	-	-	14,155,270	14,155,270	-	-	14,155,270

기타의무형자산	2,242,002	(974,682)	-	1,267,320	2,748,972	(782,669)	-	1,966,303

합 계	89,887,363	(17,871,018)	(1,383,951)	70,632,394	90,269,537	(14,360,060)	(1,155,706)	74,753,771

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주1)	대 체	연결실체의 변동(주2)	기말

영업권	43,103,232	-	-	-	-	-	-	43,103,232

개발비	4,367,722	108,221	-	(2,616,610)	(286,486)	-	-	1,572,847

산업재산권	63,223	11,467	-	(9,678)	-	-	-	65,012

회원권	2,703,591	178,850	(100,048)	-	(15,451)	-	-	2,766,942

고객가치	8,394,430	-	-	(692,659)	-	-	-	7,701,771

상표권	14,155,270	-	-	-	-	-	-	14,155,270

기타의무형자산	1,966,302	136,000	-	(313,514)	-	570,000	(1,091,468)	1,267,320

합 계	74,753,770	434,538	(100,048)	(3,632,461)	(301,937)	570,000	(1,091,468)	70,632,394

(주1) 사용가치가 없다고 판단되는 개발비 및 회원권에 대해서 장부가액 전액을 무형자산손상차손으로 반영하였습니다.
(주2) 해외종속기업 무형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있으며, 연결실체는 토지사용권 1,091,049천원을 선급비용으로 대체하였습니다..

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주1)	기 타(주2)	기 말

영업권	43,103,232	-	-	-	-	-	43,103,232

개발비	6,620,648	1,247,148	(1)	(2,682,277)	(817,796)	-	4,367,722

산업재산권	60,900	11,055	-	(8,732)	-	-	63,223

회원권	2,611,871	127,546	(35,826)	-	-	-	2,703,591

고객가치	9,087,089	-	-	(692,659)	-	-	8,394,430

상표권	14,155,270	-	-	-	-	-	14,155,270

기타의무형자산	2,282,401	21,750	-	(248,772)	-	(89,076)	1,966,303

합 계	77,921,411	1,407,499	(35,827)	(3,632,440)	(817,796)	(89,076)	74,753,771

(주1) 사용가치가 없다고 판단되는 개발비에 대해서 장부가액 전액을 무형자산손상차손으로 반영하였습니다.
(주2) 해외종속기업 무형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	반도체 증착용PRECURSOR(주1)	173,418	0.1 년

QD Resin(주2)	204,834	0.3 년

QD 베리어(주3)	1,194,590	4.2 년

합 계	1,572,842

(주1) 반도체에 열적으로 안정하고 균일한 박막을 형성시키기 위한 박막재료 제품으로 2014년 판매 승인 후 현재 판매 중입니다.
(주2) 기존LCD TV 대비 높은 색 재현율 및 OLED TV 대비 동등 이상의 색 재현율을 구현하는 전자재료 제품으로 2014년 판매 승인 후 현재 판매 중입니다.
(주3) QD 베리어 개발 프로젝트로 2018년 판매승인 후 현재 판매 중입니다.

(4) 당기와 전기 중 경상연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매관리비	2,804,053	2,300,799

제조원가	14,781,158	7,476,940

합 계	17,585,211	9,777,739

(5) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 개별적으로 유의한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

표면보호재 사업(주1,2)	2,452,826	2,452,826

일반포장용 테이프사업(주1,3)	6,596,816	6,596,816

식품포장용 랩사업(주1,3)	25,935,389	25,935,389

2차전지용 테이프사업(주1,3)	22,273,471	22,273,471

합 계	57,258,502	57,258,502

(주1) 연결실체는 현금흐름창출집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 현금흐름은 과거 경험 및 향후 5년간의 사업계획의 내부자료 및 동종시장 현황자료 등 외부자료를 근거로 추정하였습니다. 사용가치 측정 시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%를 가정하였습니다.
(주2) 회수가능금액을 결정하기 위해14.5%의 세후할인율을 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
(주3) 회수가능금액을 결정하기 위해10.8%의 세후할인율을 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

13. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	31,846	4,074,811	-	5,091,067

보증금	2,307,000	3,897,215	2,092,344	3,311,112

파생상품자산	195,973	44,492	67,834	195,561

합 계	2,534,819	8,016,518	2,160,178	8,597,740

14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	419,677	-	810,285	-

선급금	3,100,776	-	2,344,323	-

선급비용	808,148	2,343,724	526,220	1,019,280

반환재고회수권	165,388	-	-	-

합 계	4,493,989	2,343,724	3,680,828	1,019,280

15. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유동	비유동

단기차입금	47,013,344	-	44,804,031	-

장기차입금	7,479,230	36,861,757	53,205,279	49,452,112

사채	-	125,471,065	-	71,076,224

합 계	54,492,574	162,332,822	98,009,310	120,528,336

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	㈜신한은행 외	-	24,100,000	27,190,000

외화단기차입금	한국산업은행 외	4.45~8.29	20,836,088	16,379,876

수출L/C 할인	수협은행	-	-	27,771

매출채권 양도	수협은행 외	-	2,077,256	1,206,384

합 계	47,013,344	44,804,031

(3) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	한국산업은행 외	1.50~3.07	35,032,200	75,161,000

외화장기차입금	한국수출입은행 외	4.95~5.09	9,308,787	27,496,391

장기차입금 소계	44,340,987	102,657,391

차감: 유동성장기부채	(7,479,230)	(53,205,279)

차감 계	36,861,757	49,452,112

(4) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제 35회 무보증공모사채	2017년 1월 17일	2020년 1월 17일	2.78	50,000,000	50,000,000

제 36회 사모사채	2017년 4월 28일	2020년 4월 28일	3.10	10,000,000	10,000,000

제 37회 사모사채	2017년 5월 12일	2020년 5월 12일	2.77	11,324,000	11,324,000

제 38회 무보증공모사채	2018년 4월 5일	2021년 4월 5일	2.85	40,000,000	-

역외변동금리부채권	2018년 7월 30일	2021년 7월 30일	3.12	14,535,300	-

합 계	125,859,300	71,324,000

사채할인발행차금	(388,235)	(247,776)

사채장부가액 합계액	125,471,065	71,076,224

비유동성사채 장부가액	125,471,065	71,076,224

16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	49,013,342	49,032,981

미지급금	24,728,701	21,116,511

미지급비용	14,133,485	8,615,506

미지급배당금	1,185	1,034

합 계	87,876,713	78,766,032

17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	-	737,126	7,552	744,275

임대보증금	-	100,000	-	100,000

합 계	-	837,126	7,552	844,275

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,213,455	419,484

예수금	3,992,567	4,772,894

합 계	7,206,022	5,192,378

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	236,606	-	230,786

기타장기종업원급여	-	947,175	-	839,789

판매보증충당부채	119,885	-	121,245	-

반품충당부채	208,979	-	57,004	-

합 계	328,864	1,183,781	178,249	1,070,575

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채	기타장기종업원급여	판매보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초금액	230,786	839,789	121,245	57,004	1,248,824

전입금액	2,074	139,386	83,690	151,975	377,125

지급금액	-	(32,000)	(85,050)	-	(117,050)

환율변동효과	3,746	-	-	-	3,746

기말금액	236,606	947,175	119,885	208,979	1,512,645

② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채	기타장기종업원급여	판매보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초금액	250,898	808,385	126,401	57,725	1,243,409

전입금액	1,997	92,414	130,267	-	224,678

지급금액	-	(61,010)	(135,423)	(721)	(197,154)

환율변동효과	(22,109)	-	-	-	(22,109)

기말금액	230,786	839,789	121,245	57,004	1,248,824

(3) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요가정

복구충당부채	자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정

기타장기종업원급여	장기근속휴가 및 포상금에 대한 미래의 지급액을 추정

판매보증충당부채	과거의 보증수리경험을 기초로 하여 수익으로 인식한 제품에 대한 미래의 보증수리액을 추정

반품충당부채	과거의 반품경험률을 기초로 하여 미래의 반품예상액을 추정

20. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 연결실체 내에서 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명보험㈜ 등에 의하여 2019년 1월 중에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	28,572,408	25,795,919

사외적립자산의 공정가치(국민연금전환금 포함)	(28,593,387)	(21,052,756)

확정급여채무에서 발생한 순부채	(20,979)	4,743,163

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	25,795,919	(21,052,756)	4,743,163

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,516,018	-	3,516,018

이자비용(이자수익)	662,814	(534,689)	128,125

소 계	4,178,832	(534,689)	3,644,143

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	279,113	279,113

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	10,747	-	10,747

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	983,334	-	983,334

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(210,399)	-	(210,399)

소 계	783,682	279,113	1,062,795

기업이 납부한 기여금	-	(8,160,000)	(8,160,000)

제도에서 지급한 금액	(1,920,839)	670,021	(1,250,818)

확정기여형으로 전환	(265,186)	204,924	(60,262)

기말	28,572,408	(28,593,387)	(20,979)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	22,060,955	(17,877,445)	4,183,510

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,650,375	-	3,650,375

이자비용(이자수익)	449,645	(365,296)	84,349

소 계	4,100,020	(365,296)	3,734,724

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	143,593	143,593

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,222,271)	-	(1,222,271)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,180,742	-	2,180,742

소 계	958,471	143,593	1,102,064

기여금 :

기업이 납부한 기여금	-	(3,628,000)	(3,628,000)

제도에서 지급한 금액 :

지급액	(1,105,544)	528,166	(577,378)

확정기여형으로 전환	(217,983)	146,226	(71,757)

기말	25,795,919	(21,052,756)	4,743,163

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장형상품	28,555,326	21,014,695

국민연금전환금	38,061	38,061

합 계	28,593,387	21,052,756

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.25 ~ 2.29	2.71 ~ 2.86

기대임금상승률	2.00 ~ 5.05	2.00 ~ 4.73

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가 시	1% 감소 시

할인율의 변동	(2,031,493)	2,379,192

기대임금상승률의 변동	2,350,747	(1,783,100)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 948,710 천원 및 970,386천원입니다.

21. 자본금 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	30,000,000주	11,295,195주	5,000원	56,475,975	56,475,975

당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

22. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,166,897	27,166,897

주식결제형 종업원급여적립금	648,038	434,854

자기주식	(2,042,091)	(2,042,091)

자기주식처분손익	3,330,951	3,330,951

기타자본잉여금	93,461	93,461

기타자본조정	(157,917)	(157,917)

합 계	29,039,339	28,826,155

(2) 당기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	434,854	251,867

주식기준보상의 발생	230,733	252,164

행사	-	(69,177)

환입	(58,214)	-

주식기준보상의 이연법인세 변동	40,665

기말금액	648,038	434,854

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

23. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	(467,377)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(7,824,304)	-

해외사업환산손익	(606,091)	(852,253)

합 계	(8,430,395)	(1,319,630)

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(467,377)	2,282,671

회계기준변경에 따른 계정분류 변경	467,377	(3,525,703)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	-	775,655

매도가능금융자산의 처분으로 인한 효과	-	-

매도가능금융자산의 처분으로 인한 법인세효과	-	-

기말금액	-	(467,377)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

회계기준변경에 따른 계정분류 변경	(467,377)	-

회계기준 변경에 따른 누적효과	(7,593,164)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가로 인한 순 평가차익	302,868	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가 관련 법인세 효과	(66,631)	-

기말금액	(7,824,304)	-

(4) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(852,253)	344,064

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	246,162	(1,196,317)

기말금액	(606,091)	(852,253)

연결실체에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산 등과 관련하여 과거에 해외사업환산손익에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

24. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	9,507,351	8,398,351

임의적립금	521,426	2,021,426

미처분이익잉여금(주2)	292,672,032	226,332,738

합 계	302,700,809	236,752,515

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 미처분이익잉여금 중 5,285,936천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	236,752,515	194,613,241

회계기준 변경에 따른 누적효과	7,593,164	-

지배기업주주지분 귀속 당기손익	70,459,775	54,259,175

배당금 지급	(11,088,315)	(11,088,315)

확정급여제도의 재측정요소	(935,857)	(1,340,874)

법인세효과	205,889	294,993

지분법이익잉여금의 변동	(286,362)	14,295

기말금액	302,700,809	236,752,515

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(4,507,261)	(3,461,380)

당기변동	(963,783)	(1,340,874)

법인세효과	233,815	294,993

기말금액	(5,237,229)	(4,507,261)

(4) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	1,200원(20%)	1,000원(20%)

배당가능주식수(주1)	11,088,315주	11,088,315주

배당금총액	13,305,978,000	11,088,315,000

(주1) 당기말과 전기말 현재 발행주식수에서 연결실체가 보유하고 있는 보통주 자기주식 206,880주를 차감하여 산정하였습니다.

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용	22,372,769	16,045,957

당기법인세부담액	22,372,769	16,045,957

이연법인세비용(수익)	2,335,125	397,757

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	2,127,276	(620,352)

자본에 직접 반영된 법인세비용	207,849	1,018,109

법인세추납액	13,637	193,352

계속영업과 관련된 법인세비용	24,721,531	16,637,066

( 2) 당 기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	92,477,267	74,708,560

적용세율(당기: 23.7%, 전기: 23.6%)에 따른 법인세비용	21,917,499	17,617,472

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	680,231	401,804

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,542,071)	(1,471,530)

법인세추납액	13,637	193,352

다른 국가에서 영업을 영위하는 종속기업에 적용되는 세율 차이로 인한 효과	53,990	72,470

과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	3,610,319	-

기타 세율차이 등	(12,074)	(176,502)

소 계	24,721,531	16,637,066

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	24,721,531	16,637,066

유효세율(법인세비용/세전이익)	26.73%	22.27%

(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	2,537,703	-	-	2,537,703

개발비	(5,135)	4,739	-	(396)

연구개발자산	11,056	(5,529)	-	5,527

파생상품평가손실	96,900	(84,566)	-	22,889

감가상각비(과다상각)	313,584	21,625	-	324,751

무형자산손상차손	200,453	(197,327)	-	3,126

미지급비용(연차수당)	1,062,237	582,389	-	1,644,626

충당부채	199,181	14,649	-	213,830

미수수익	(1,498)	11,942	-	(111)

순확정급여채무	772,131	(564,351)	233,815	441,595

압축기장충당금	(2,206,325)	-	-	(2,206,325)

감가상각비	(253,594)	377,826	40,665	175,355

지분법적용투자주식	(1,682,719)	-	-	(1,682,719)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(1,167,926)	1,118,223	(66,631)	(116,334)

건설중인자산	(5,880)	1,634	-	(4,246)

대손충당금	303,308	(210,045)	-	93,263

자기주식	(9,804)	-	-	(9,804)

정부출연금(예수금, 기계장치)	51,617	(48,115)	-	3,502

미수금(전기말 종속기업투자 포함)	(232,224)	153,089	-	(79,135)

연구인력개발준비금	(110,000)	110,000	-	-

일시상각충당금	(4,644,119)	-	-	(4,644,119)

현재가치할인차금(장기미수금)	104,432	60,818	-	165,250

무형자산	(4,911,247)	152,385	-	(4,758,862)

유형자산평가증	(1,254,544)	199,869	-	(1,054,675)

금융보증채무	118,807	(109,653)	-	9,154

재고자산	225,310	167,945	-	393,255

건물(차입원가)	578	(578)	-	-

지급보증수수료	41,317	(41,317)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(579)	579	-	-

기타	-	(78,420)	-	(78,420)

소 계	(10,446,980)	1,637,811	207,849	(8,601,320)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한이연법인세

세무상결손금	853,473	(853,473)	-	-

세액공제	1,159,011	(1,159,011)	-	-

기타	(3,047,356)	(1,960,452)	-	(5,007,808)

소 계	(1,034,872)	(3,972,936)	-	(5,007,808)

합 계	(11,481,852)	(2,335,125)	207,849	(13,609,128)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

매도가능증권 손상차손	2,537,703	-	-	2,537,703

개발비	(9,874)	4,739	-	(5,135)

연구개발자산	16,585	(5,529)	-	11,056

파생상품평가손실	-	96,900	-	96,900

감가상각비(과다상각)	297,966	15,618	-	313,584

무형자산손상차손	20,538	179,915	-	200,453

미지급비용(연차수당)	1,246,468	(184,231)	-	1,062,237

충당부채	187,461	11,720	-	199,181

미수수익	(803)	(695)	-	(1,498)

순확정급여채무	609,255	(79,578)	242,454	772,131

압축기장충당금	(3,017,089)	810,764	-	(2,206,325)

감가상각비	(288,991)	35,397	-	(253,594)

지분법적용투자주식	(4,144,437)	2,461,718	-	(1,682,719)

매도가능증권(기타포괄손익)	(451,407)	(1,492,174)	775,655	(1,167,926)

건설중인자산	(7,514)	1,634	-	(5,880)

대손충당금	150,937	152,371	-	303,308

자기주식	(9,804)	-	-	(9,804)

정부출연금(예수금, 기계장치)	15,647	35,970	-	51,617

미수금(전기말 종속기업투자 포함)	(257,179)	24,955	-	(232,224)

연구인력개발준비금	(440,000)	330,000	-	(110,000)

일시상각충당금	(4,656,019)	11,900	-	(4,644,119)

현재가치할인차금(장기미수금)	136,014	(31,582)	-	104,432

무형자산	(5,063,632)	152,385	-	(4,911,247)

유형자산평가증	(1,254,544)	-	-	(1,254,544)

금융보증채무	190,780	(71,973)	-	118,807

재고자산	176,830	48,480	-	225,310

건물(차입원가)	614	(36)	-	578

지급보증수수료	20,677	20,640	-	41,317

당기손익인식금융자산	-	(579)	-	(579)

소 계	(13,993,818)	2,528,729	1,018,109	(10,446,980)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한이연법인세

세무상결손금	2,324,164	(1,470,691)	-	853,473

세액공제	886,963	272,048	-	1,159,011

기타	(1,319,513)	(1,727,843)	-	(3,047,356)

소 계	1,891,614	(2,926,486)	-	(1,034,872)

합 계	(12,102,204)	(397,757)	1,018,109	(11,481,852)

(4) 당기말과 전기말 현재 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적 차이

종속기업투자	1,275,889	1,275,889

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 및 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(누적)	전기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,331,385)	1,832,904	(6,498,481)	-	-	-

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	1,100,572	(242,126)	858,446

순확정급여부채 재측정요소	(6,738,395)	1,482,447	6,738,395	(4,575,027)	1,248,632	(3,326,395)

소 계	(15,069,780)	3,315,351	239,914	(3,474,455)	1,006,506	(2,467,949)

당기법인세

자기주식처분이익	4,270,450	(939,499)	3,330,951	4,270,450	(939,499)	3,330,951

합 계	(10,799,330)	2,375,852	3,570,865	795,995	67,007	863,002

26. 판매비와 관리비 (1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수출비용	3,684,119	4,811,062

운반비	13,386,396	11,875,240

판매촉진비	1,226,929	1,884,598

광고선전비	185,114	403,011

합 계	18,482,558	18,973,911

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	19,111,948	19,800,082

퇴직급여	1,947,886	2,148,425

복리후생비	3,387,787	3,271,196

여비교통비	1,271,559	1,329,866

통신비	178,970	203,363

수도광열비	46,820	52,891

세금과공과	1,317,647	1,417,054

임차료	1,556,903	1,667,971

감가상각비	1,123,076	1,325,458

무형자산상각비	1,088,661	1,327,558

대손상각비	1,238,393	22,719

접대비	1,739,110	1,606,052

차량유지비	1,222,094	1,275,254

소모품비	556,016	531,432

수선비	155,889	184,968

보험료	156,552	211,684

도서인쇄비	105,055	86,654

행사비	151,535	219,425

회의비	297,545	355,623

지급수수료(판관)	4,575,526	4,509,601

주식보상비용	85,994	165,639

교육훈련비	368,094	469,505

보관료	178,765	128,377

품질보증비	83,690	130,267

경상연구개발비	2,804,053	546,265

견본비	346,030	219,728

용역비	774,611	954,209

합 계	45,870,209	44,161,266

27. 금융이익과 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금및현금성자산	794,701	671,557

매출채권및기타채권	95,296	143,556

기타금융자산	168,358	62,074

소 계	1,058,355	877,187

외환차익	2,948,973	3,388,052

외화환산이익	299,384	2,597,591

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,768	7,545

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	41	-

파생상품평가이익	535,460	263,395

파생상품거래이익	156,747	35,287

합 계	5,000,728	7,169,057

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

차입금	4,663,648	5,945,906

사채	3,278,506	3,566,509

우선주부채	-	-

복구충당부채	2,074	1,997

소 계	7,944,228	9,514,412

외환차손	2,069,725	3,844,979

외화환산손실	1,880,276	1,740,499

파생상품평가손실	543,690	751,827

파생상품거래손실	26,828	51,120

합 계	12,464,747	15,902,837

28. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	150,759	68,071

외화환산이익	109,025	76,632

투자자산처분이익	-	80,490

유형자산처분이익	34,696	6,791

무형자산처분이익	58,000	12,374

대손충당금환입	-	27,024

배당금수익	95,474	-

임대수익	175,800	275,800

무형자산손상차손환입	5,455	-

잡이익	390,482	235,576

합 계	1,019,691	782,758

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	66,518	151,218

외화환산손실	28,566	65,441

매출채권처분손실	64,401	15,086

재고자산처분손실	11,027	-

재고자산폐기손실	24,124	9,368

유형자산처분손실	30,145	37,423

유형자산폐기손실	634,705	-

무형자산처분손실	1,760	1

유형자산손상차손	874,155	-

무형자산손상차손	307,392	817,796

기부금	407,134	412,156

지급수수료	136,881	167,772

기타의대손상각비	24,486	-

기타의비용	91,104	208,554

잡손실	33,931	68,396

합 계	2,736,329	1,953,211

29. 범주별 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	986,154	-	72,201	-	1,058,355

외환차익	-	2,772,831	-	-	326,901	3,099,732

외화환산이익	-	113,370	-	-	295,039	408,409

파생상품평가이익	535,460	-	-	-	-	535,460

파생상품거래이익	136,207	-	-	20,540	-	156,747

배당금수익	-	-	95,474	-	-	95,474

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	1,768	-	1,768

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	41	-	41

합 계	671,667	3,872,355	95,474	94,550	621,940	5,355,986

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	877,187	-	877,187

외환차익	-	3,449,536	6,587	3,456,123

외화환산이익	-	2,510,714	163,509	2,674,223

파생상품평가이익	263,395	-	-	263,395

파생상품거래이익	35,287	-	-	35,287

당기손익인식금융자산평가이익	7,545	-	-	7,545

합 계	306,227	6,837,437	170,096	7,313,760

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	-	-	7,944,228	7,944,228

외환차손	-	518,164	-	1,618,079	2,136,243

외화환산손실	-	97,808	-	1,811,034	1,908,842

파생상품평가손실	151,068	-	392,622	-	543,690

파생상품거래손실	10,553	-	16,275	-	26,828

매출채권처분손실	-	64,401	-	-	64,401

합 계	161,621	680,373	408,897	11,373,341	12,624,232

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

이자비용	-	-	-	9,514,412	9,514,412

외환차손	-	3,350,964	-	645,233	3,996,197

외화환산손실	-	1,316,135	-	489,805	1,805,940

파생상품평가손실	-	751,827	-	751,827

파생상품거래손실	36,578	-	14,542	-	51,120

매출채권처분손실	-	15,086	-	-	15,086

합 계	36,578	4,682,185	766,369	10,649,450	16,134,582

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	삼영순화㈜

기타 특수관계자	한솔홀딩스㈜, 한솔제지㈜, ㈜한솔홈데코, 한솔로지스틱스㈜ 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기타수익	원재료 매입	유형자산 매입	기타자산 매입	기타 비용

관계기업	삼영순화㈜	88,543,849	2,709,516	59,001	-	3,399	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	88,724	-	-	-	1,396,417

한솔제지㈜	53,852,995	4,284	-	-	-	381,548

㈜한솔홈데코	6,854,371	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	451,091

Hansol Logistics Vina Co., Ltd	-	-	-	-	-	116,749

한솔개발㈜	3,000	-	-	-	-	212,715

한솔피엔에스㈜	-	-	-	74,605	270,000	1,642,980

Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd	272,416	-	-	-	-	-

Hansol Logistics Vina Co., Ltd.	-	-	-	-	-	7,879

HANSOL TECHNICS TAHILAND CO.,	2,452	-	-	-	-	-

한솔이엠이 주식회사	-	-	3,200	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	415,070

합 계	149,529,083	2,802,524	62,201	74,605	273,399	4,624,449

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기타수익	원재료 매입	유형자산 매입	기타자산 매입	기타 비용

관계기업	삼영순화㈜	61,728,975	2,215,519	19,891	8,000	-	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	-	-	-	-	1,459,583

한솔제지㈜	53,420,867	-	-	-	-	16,847

㈜한솔홈데코	5,777,781	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	405,571

Hansol LogisticVina Co.,Ltd	-	-	-	-	-	115,868

한솔개발㈜	-	-	-	-	-	228,103

한솔피엔에스㈜	-	-	-	452,001	21,750	1,663,414

한솔테크닉스㈜	12,050	-	-	-	-	4,200

Hansol TechnicsThailand Co., Ltd.	36,722	-	-	-	-	-

Hansol Electronics Vietnam Co.,Ltd.	1,154,728	-	-	-	-	-

한솔아트원제지㈜(주1)	2,536,499	-	-	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	413,330

합 계	124,667,622	2,215,519	19,891	460,001	21,750	4,306,916

(주1) 한솔아트원제지㈜는 전기 중 연결실체의 기타특수관계자인 한솔제지㈜에 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	임차보증금	회원권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	삼영순화㈜	3,631,428	-	-	-	36,869	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	47,344	-	-	-	149,630

한솔제지㈜	4,792,410	-	-	2,197	-	418

㈜한솔홈데코	2,607,530	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	135,298

Hansol Logistic Vina Co., Ltd	-	-	-	-	-	33,180

Hansol Logistics India Pvt. Ltd	-	-	-	-	-	1,423

한솔개발㈜	-	-	1,000,000	-	-	35,231

한솔피엔에스㈜	-	-	-	3,867	-	331,934

Hansol ElectronicsVietnam Co.,Ltd.	2,016	-	-	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	16,578

합 계	11,033,384	47,344	1,000,000	6,064	36,869	703,692

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	임차보증금	회원권	매입채무	기타채무

관계기업	삼영순화㈜	7,191,643	-	-	-	932	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	-	47,344	-	-	137,282

한솔제지㈜	9,466,246	-	-	-	-	418

㈜한솔홈데코	1,991,368	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	60,728

Hansol Logistic Vina Co., Ltd	-	-	-	-	-	19,968

한솔개발㈜	-	-	-	1,000,000	-	35,231

한솔피엔에스㈜	-	-	-	-	-	687,306

한솔테크닉스㈜	79	-	-	-	-	-

Hansol Electronics Vietnam Co.,Ltd.	50,773	-	-	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	14,663

합 계	18,700,109	-	47,344	1,000,000	932	955,596

한편 연결실체는 당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,667,541	2,866,144

퇴직급여	289,747	446,952

주식기준보상 등	86,579	97,967

합 계	4,043,867	3,411,063

상기의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)이 포함되어 있습니다.

31. 주당이익 (1) 기본주당손익1) 연결실체의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분 순이익	70,459,774,854	54,259,174,678

가중평균유통보통주식수	11,088,315	11,088,315

기본주당순이익	6,354	4,893

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	11,295,195	365	4,122,746,175

자기주식	(206,880)	365	(75,511,200)

합 계	4,047,234,975

가중평균유통보통주식수	11,088,315

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	11,295,195	365	4,122,746,175

자기주식	(206,880)	365	(75,511,200)

합 계	4,047,234,975

가중평균유통보통주식수	11,088,315

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 연결실체의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	70,459,774,854	54,259,174,678

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	70,459,774,854	54,259,174,678

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,097,684	11,102,098

희석주당이익	6,349	4,887

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	11,088,315	11,088,315

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 주식선택권	9,369	13,873

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,097,684	11,102,098

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 주식선택권이 모두 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다.

32. 주식기준보상 (1) 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	㈜한솔케미칼 부여분(주1)	㈜한솔씨앤피 부여분(주2)

2016년 3월 18일 부여분	2017년 3월 30일 부여분

주식수	40,000주	95,000주

부여일 주식가격	57,100원	14,450원

행사가격	56,775원	14,315원

기대변동성	27.84%	40.45%

옵션만기	6년	5년

행사가능기간	2019.3.18 ~ 2025.3.17	2020.3.30~2024.3.29

무위험이자율	1.52%	1.65%

(주1) 2016년 3월 18일자로 연결실체는 임원에게 주식선택권 40,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 56,775원이며, 부여일로부터 2년 동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 부여일 대비 연결실체의 중기계획 목표달성율 및 시가총액상승률의 달성 정도에 따라 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 6년이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 상기과 같습니다.
(주2) 2017년 3월 30일자로 연결실체는 임직원에게 주식선택권 95,000주를 부여하였습니다. 부여한 주식 중 10,000주는 퇴사한 임직원으로 인해 소멸하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 14,315원이며, 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공하고 부여일 대비 연결실체의 2020년~2024년 중기계획 목표달성 정도에 따라 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 5년이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 상기과 같습니다.

(2) 당기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총보상원가	1,157,915

전기이전 누적보상원가	(471,638)

당기 소멸 누적보상원가	(465,715)

당기인식보상원가	(172,519)

잔여보상비용	48,043

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정한도 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분	제 공 자	단 위	금 액

당좌차월	한국산업은행 등	KRW	13,700,000

수입신용장발행	㈜한국씨티은행 등	KRW	9,500,000

㈜국민은행 등	USD	9,000,000

B2B	농협은행㈜ 등	KRW	34,000,000

어음할인	롯데캐피탈㈜ 등	KRW	30,000,000

이자율스왑	㈜국민은행 등	KRW	36,118,000

한도대출약정	한국산업은행 등	KRW	20,000,000

시설대	한국산업은행 등	KRW	15,644,000

㈜국민은행	USD	8,333,334

일반자금대출	㈜국민은행 등	KRW	47,100,000

한국산업은행 등	USD	18,000,000

기타	한국수출입은행	KRW	25,000,000

㈜우리은행	USD	1,800,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNY, INR)

보증회사	제공받은 기업	담보 및 지급보증내역	통화	담보 및 지급보증한도금액	지급보증처

㈜한솔케미칼	Hansol Electronic Materials(Xi'an) Co., Ltd.,	차입금 지급보증	USD	16,000,000	한국산업은행

USD	6,000,000	㈜국민은행

㈜한솔씨앤피	Tianjin C Chemical Co., Ltd	외화연대보증	CNY	5,500,000	㈜하나은행

USD	1,980,000	㈜부산은행

Hansol CNP India PVT. Ltd	외화지급보증	USD	375,000	㈜부산은행

INR	30,000,000	㈜하나은행

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금액	내용

서울보증보험㈜	1,428,152	계약이행보증 등

(주)신한은행	15,000,000	기업어음 보증

(주)국민은행	USD 13,000,000	포괄외화지급보증

(4) 당기말 현재 연결실체는 중국과 베트남 내의 토지사용권에 대하여 리스료를 선급하고 있으며, 토지사용권의 잔여기간은 각 44년, 37년입니다. 당기 연결포괄손익계산서에 인식된 리스료는 각 51,130천원이고, 동 리스계약으로 인하여 향후 비용으로 인식될 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	51,130

1년 초과 5년 이내	204,521

5년 초과	1,932,970

합 계	2,188,621

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: CNY)

계류법원	피고	원고	사건내용	소송가액	진행현황

서안시 중국인민법원	Hansol Electronic Materials(Xi'an) Co., Ltd.	포항건설(중국) 유한공사	공사대금 미지급금 지급을 요구하는 소송 제기	17,202,843	1심 진행중

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동

상품	402,310	-	-	402,310

제품	(6,378,743)	-	-	(6,378,743)

재공품	(862,222)	-	-	(862,222)

원재료	(2,373,189)	-	-	(2,373,189)

원재료 및 상품매입액	-	255,473,980	-	255,473,980

종업원급여	-	39,460,435	21,059,834	60,520,269

감가상각비	-	28,647,795	1,123,076	29,770,871

무형자산상각비	-	2,543,800	1,088,661	3,632,461

지급수수료	-	3,141,527	4,575,526	7,717,053

기타	-	103,953,109	36,505,670	140,458,779

합 계	(9,211,844)	433,220,646	64,352,767	488,361,569

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동

상품	(1,391,755)	-	-	(1,391,755)

제품	487,495	-	-	487,495

재공품	1,011,839	-	-	1,011,839

원재료	2,803,817	-	-	2,803,817

원재료 및 상품매입액	-	213,927,379	-	213,927,379

종업원급여	-	36,072,288	21,948,507	58,020,795

감가상각비	-	27,794,200	1,325,458	29,119,658

무형자산상각비	-	2,304,882	1,327,558	3,632,440

지급수수료	-	2,965,459	4,509,601	7,475,060

기타	-	93,311,798	34,024,053	127,335,851

합 계	2,911,396	376,376,006	63,135,177	442,422,579

35. 금융상품 (1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	14,321,306	-	14,321,306

단기금융상품	-	4,948,075	4,948,075

매출채권및기타채권(유동)	-	75,176,239	-	75,176,239

기타금융자산(유동)	195,973	2,338,845	-	2,534,818

매출채권및기타채권(비유동)	-	1,992,204	-	1,992,204

장기금융상품	-	29,000	-	29,000

매도가능금융자산	-	-	12,256,633	12,256,633

기타비유동금융자산	44,492	7,972,027	8,016,519

합 계	240,465	106,777,696	12,256,633	119,274,794

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	49,744,221	-	49,744,221

단기금융상품	302,633	910,690	-	1,213,323

매출채권및기타채권(유동)	-	80,966,421	-	80,966,421

기타금융자산(유동)	67,834	2,092,344	-	2,160,178

장기금융상품	-	29,000	-	29,000

장기매출채권및기타채권	-	3,594,126	-	3,594,126

매도가능금융자산	-	-	11,953,765	11,953,765

기타금융자산(비유동)	195,561	8,402,179	-	8,597,740

합 계	566,028	145,738,981	11,953,765	158,258,774

(3) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타유동채무	-	87,876,713	87,876,713

차입금	-	91,354,331	91,354,331

사채	-	125,471,065	125,471,065

기타금융부채(비유동)	737,126	100,000	837,126

합 계	737,126	304,802,109	305,539,235

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	-	78,766,032	78,766,032

차입금	-	147,461,422	147,461,422

사채	-	71,076,224	71,076,224

기타금융부채(유동)	7,552	-	7,552

기타금융부채(비유동)	744,275	100,000	844,275

합 계	751,827	297,403,678	298,155,505

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정-표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.-(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,775,247	-	-	9,775,247

당기손익-공정가치측정금융자산	-	240,466	-	240,466

[금융부채]

당기손익-공정가치측정금융부채	-	737,126	-	737,126

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

당기손익인식금융자산	-	302,633	-	302,633

매도가능금융자산	9,472,377	-	-	9,472,377

파생상품자산	-	263,395	-	263,395

[금융부채]

파생상품부채	-	751,827	-	751,827

한편, 당기와 전기 중 금융상품의 수준 간의 대체는 없습니다.

36. 위험관리 (1) 자본위험 관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	344,490,922	332,458,107

자본 (B)	447,236,863	390,862,013

부채비율 (A/B)	77.03%	85.06%

(2) 환위험 관리 1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	24,751,925	34,989,150	31,051,391	42,855,515

JPY	736,743	101,479	695,466	-

CNY	6,959,482	2,374,460	6,728,338	2,664,318

기타	8,953,619	1,109,545	7,183,734	2,002,935

합 계	41,401,769	38,574,634	45,658,929	47,522,768

2) 외화민감도 분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,023,723)	1,023,723	(1,180,412)	1,180,412

JPY	63,526	(63,526)	69,547	(69,547)

CNY	458,502	(458,502)	406,402	(406,402)

기타	784,407	(784,407)	518,079	(518,079)

합 계	282,712	(282,712)	(186,384)	186,384

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.(3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이후	합 계

매입채무및기타채무	87,876,713	-	87,876,713

차입금	56,536,475	37,661,739	94,198,214

사채	3,759,339	129,052,908	132,812,247

기타금융부채	-	837,126	837,126

합 계	148,172,527	167,551,773	315,724,300

이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자가 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이후	합 계

매입채무및기타채무	78,766,032	-	78,766,032

차입금	101,158,452	50,621,070	151,779,522

사채	2,011,675	73,994,512	76,006,187

기타금융부채	7,552	844,275	851,827

합 계	181,943,711	125,459,857	307,403,568

이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자가 포함된 금액입니다.(4) 주가위험 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 당기말 현재 주가가 5% 변동시 기타포괄손익(법인세효과 고려 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

시장성 있는 매도가능금융자산	381,235	(381,235)

(5) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용정보를 이용하여 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용상태를 지속적으로 검토하고있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약은 없습니다.

(6) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동 금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하기 위하여 이 자율스왑계약을 체결하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	23,635,300	29,457,444

연결실체는 공정가치 이자율 위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율위험에 노출된 부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(236,353)	236,353	(294,574)	294,574

37. 부문정보 (1) 연결실체의 영업부문은 시장과 고객의 성격에 근거하여 구분하고 있습니다. 연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	기타	합계

총매출	442,994,770	63,990,747	80,657,870	587,643,387

내부매출	(1,781,670)	(3,914,231)	-	(5,695,901)

순매출	441,213,100	60,076,516	80,657,870	581,947,486

비유동자산(주1)	517,368,467	42,539,064	4,187,271	564,094,802

(주1) 금융자산은 제외하였습니다. (3) 재화 또는 용역의 유형에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	정밀화학제품	제지/환경제품	전자소재	테이프류	기 타	합 계

총매출	240,973,270	100,289,050	104,722,523	108,498,548	33,159,996	587,643,387

내부매출	(786,984)	-	(67,338)	-	(4,841,579)	(5,695,901)

순매출	240,186,286	100,289,050	104,655,185	108,498,548	28,318,417	581,947,486

(4) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 2개 회사로서 해당 외부 고객에 대한 매출금액 및 전체 매출에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	매출액 비율

당기	전기	당기	전기

삼영순화㈜	88,543,849	61,728,975	15.22%	11.84%

한솔제지㈜	53,852,995	55,957,366	9.25%	10.73%

38. 현 금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	67,001,108	11,364,766

장기차입금의 유동성 대체	27,590,355	53,205,279

임차보증금의 유동성 대체	484,656	-

매도가능금융자산평가손익의 증감	-	3,525,703

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	(236,237)	-

보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감	436,591	-

유무형자산 미지급금	15,906,162	5,593,953

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	사채	미지급배당금

기 초	44,804,031	102,189,748	71,076,224	1,034

배당금의 지급	-	-	-	(11,088,164)

차입금의 차입	193,524,361	17,855,091	54,480,446	-

차입금의 상환	(192,472,149)	(76,859,295)	-	-

비현금 변동	1,157,101	1,155,443	(85,605)	11,088,315

기 말	47,013,344	44,340,987	125,471,065	1,185

39. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

이행년도	무상할당 배출권

2018년 분	99,586

2019년 분	99,586

2020년 분	99,586

합 계	298,758

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU, 천원)

구 분	2018년 분

수량	장부금액

기초	-	-

무상할당	99,586	-

차입량	-	-

사용량	(116,216)	-

매입	-	-

매각	-	-

기말	(16,630)	-

한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(3) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

배출부채	478,787	391,470	(478,787)	391,470

한편, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 116,216 KAU입니다.

40. 매출 연결실체의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 용역 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

주요 제품과 서비스:

제품공급	542,533,620

상품공급	38,159,799

용역의 제공	1,254,067

합 계	581,947,486

수익인식시기:

한 시점에 이행	580,693,419

기간에 걸쳐 이행	1,254,067

합 계	581,947,486

연결실체의 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 환불부채로 이루어져 있으며 2018년 12월 31일과 2018년 1월 1일 각각 744,992천원 및 375,894천원 입니다.