한솔케미칼 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 43(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 42(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 한솔케미칼과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 한솔케미칼(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1980년에 설립되어1989년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 공개법인으로서, 각종 화공약품과 화학제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.당기말 현재의 지배기업의 자본금은 567억원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금액	지분율

조동혁	1,320,408	6,602,040	11.65%

조동길	35,479	177,395	0.31%

이정남	14,643	73,215	0.13%

조연주	161,080	805,400	1.42%

조희주	78,500	392,500	0.69%

조현준	78,500	392,500	0.69%

우리사주조합	299,410	1,497,050	2.64%

자기주식	456,880	2,284,400	4.03%

기타	8,890,295	44,451,475	78.44%

합 계	11,335,195	56,675,975	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결실체의 당기 연결재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 회계정책의 변경 아래에 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)와 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경및 오류)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)와 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향도 함께 고려하도록 하였으며, 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정사항은 2020년 1월 1일부터 이후발생한 거래에 적용됩니다.2) 기업회계기준서 제1103호 (사업결합) 개정된 기준서에서는 취득한 활동과 자산의 집합에 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어 있어야 사업의 정의를 충족합니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후인 사업결합 또는 자산취득거래에 적용됩니다.상기의 회계정책 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(4) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(6) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(7) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(8) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매내수의 경우 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로청구서 발행 시점으로부터 30일에서 120일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체의 재화판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 재화에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다.

(9) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(10) 외화환산

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(22) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.

연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	10 ~ 50년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	5 ~ 25년

차량운반구	4 ~ 8년

공구와기구	4 ~ 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

산업재산권	5 ~ 10년	정액법

고객가치	12 ~ 15년	정액법

기타의무형자산	5년, 9년	정액법

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법 또는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 비파생금융자산

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품연결실체는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결실체는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

① 신용위험에 대한 판단연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결실체는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결실체는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는 금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

7) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 비파생금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(23) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서 상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 34. (4). 2) 에서 설명하는바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(25) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(26) 미적용ㆍ제개정기준서1) 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 재무제표 작성시다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

3. 중요한 판단과 추정 불확실의 주요원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(2) 이연법인세자산

차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 비금융자산의 손상영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 손상징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 가정과 할인율을 선택하고있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종 류	거래처	금 액	사용제한내역

당기말	전기말

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행 등	23,500	23,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	92,557,633	231,320	93,171,448	276,993

차감: 대손충당금	(19,874)	(231,320)	(75,438)	(276,993)

매출채권(순액)	92,537,759	-	93,096,010	-

미수금	13,486,952	-	12,081,996	-

차감: 현재가치할인차금	-	-	(29)	-

차감: 대손충당금	(15)	-	(388)	-

미수금(순액)	13,486,937	-	12,081,579	-

미수수익	456,287	-	596,517	-

금융리스채권	89,999	226,117	89,999	285,434

합 계	106,570,982	226,117	105,864,105	285,434

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 당기말 현재 계약자산에 해당하는 채권 잔액의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 설정하였습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연체 정보와 연체내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	채권잔액	기대신용손실률	손상된 금액

만기일미도래	99,685,046	0.00%	1,424

3개월이내	6,943,660	0.03%	2,371

3개월초과~6개월이내	170,339	1.10%	1,871

6개월초과 ~12개월 이내	3,719	0.00%	-

12개월초과	245,543	100.00%	245,543

합 계	107,048,307	0.23%	251,209

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	채권잔액	기대신용손실률	손상된 금액

만기일미도래	101,511,290	0.06%	60,377

3개월이내	4,698,508	0.00%	-

3개월초과~6개월이내	-	0.00%	-

6개월초과 ~12개월 이내	118	0.00%	-

12개월초과	292,442	100.00%	292,442

합 계	106,502,358	0.33%	352,819

2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	352,432	388	557,756	1,455

손상차손	-	-	12	-

당기 제각	-	-	(36,326)	-

당기 회수	(45,674)	-	(51,148)	-

손상차손환입	(55,539)	(373)	(117,961)	(1,067)

외화환산	(25)	-	99	-

기말금액	251,194	15	352,432	388

(3) 금융자산의 양도

① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 제거 요건을 충족하지 못하여, 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.(주석 14 참조).

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 매출채권의 장부가액	618,951	2,379,182

② 연결실체는 상환청구권이 없는 매출채권 양도에 대하여 매각 거래로 회계처리 하였으며, 당기말과 전기말 현재 제거되었으나 만기가 도래하지 않은 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 매출채권의 장부가액	-	14,130,600

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,090,438	(1,603,333)	5,487,105	8,608,117	(902,730)	7,705,387

제품	37,403,281	(1,322,629)	36,080,652	28,462,795	(987,015)	27,475,780

반제품	1,154,189	(5,197)	1,148,992	839,226	(3,166)	836,060

재공품	13,425,823	(263,366)	13,162,457	7,380,359	(521,202)	6,859,157

원재료	55,035,135	(804,494)	54,230,641	43,700,827	(283,530)	43,417,297

저장품	3,199,416	(98,411)	3,101,005	2,495,752	(20,000)	2,475,752

미착품	12,196,469	-	12,196,469	11,472,289	-	11,472,289

합 계	129,504,751	(4,097,430)	125,407,321	102,959,365	(2,717,643)	100,241,722

(2) 당기와 전기 중 재고평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,717,643	1,938,400

재고자산평가손실	1,379,787	984,792

재고자산폐기	-	(205,549)

기말	4,097,430	2,717,643

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

상장주식	5,918,625	6,425,419

비상장주식	1,108,250	810,041

합 계	7,026,875	7,235,460

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

[시장성 있는 지분증권]

한솔홀딩스㈜(주1)	1,809,977	4.31%	10,155,242	5,918,625	5,918,625

소 계	10,155,242	5,918,625	5,918,625

[시장성 없는 지분증권]

에이치디씨리조트㈜	97,001	0.42%	5,620,325	93,120	93,120

㈜이노웨이브(주4)	880,816	10.15%	2,280,918	1	1

㈜코모텍(주3)	250	0.03%	2,500	469	469

㈜이매진(주3)	26,637	0.21%	150,080	14,630	14,630

화인코㈜ 등(주2)	-	-	-	-	-

바이옥스(주5)	3,558	3.58%	1,000,030	1,000,030	1,000,030

소 계	9,053,853	1,108,250	1,108,250

합 계	19,209,095	7,026,875	7,026,875

(주1) 한솔홀딩스㈜의 공정가치는 유가증권시장의 2022년 12월 30일 종가를 이용하여 평가하였습니다.
(주2) 화인코㈜ 등에 대한 지분증권은 현대기술투자㈜의 바이오텍펀드의 청산시에 회수한 주식으로 개별 주식에 대한 취득원가를 산정하기가 곤란하고, 회수가능한 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 비용처리하였습니다.
(주3) 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.
(주4) 당기 중 현금흐름할인모형을 이용하여 공정가치 평가를 수행하였으며, 인식한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실은 701,820천원입니다.
(주5) 당기 신규 취득하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

[시장성 있는 지분증권]

한솔홀딩스㈜(주1)	1,809,977	4.31%	10,155,242	6,425,419	6,425,419

소 계	10,155,242	6,425,419	6,425,419

[시장성 없는 지분증권]

에이치디씨리조트㈜	97,001	0.42%	5,620,325	93,120	93,120

㈜이노웨이브(주4)	880,816	10.15%	2,280,918	701,820	701,820

㈜코모텍(주3)	250	0.03%	2,500	469	469

㈜이매진(주3)	26,637	0.21%	150,080	14,631	14,631

킹스데일㈜ 우선주(주3)	900	0.01%	450,000	1	1

화인코㈜ 등(주2)	-	-	-	-	-

소 계	8,503,823	810,041	810,041

합 계	18,659,065	7,235,460	7,235,460

(주1) 한솔홀딩스㈜의 공정가치는 유가증권시장의 2021년 12월 30일 종가를 이용하여 평가하였습니다.
(주2) 화인코㈜ 등에 대한 지분증권은 현대기술투자㈜의 바이오텍펀드의 청산시에 회수한 주식으로 개별 주식에 대한 취득원가를 산정하기가 곤란하고, 회수가능한 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 비용처리하였습니다.
(주3) 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.
(주4) 전기 중 현금흐름할인모형을 이용하여 공정가치 평가를 수행하였으며, 인식한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실은 1,049,405천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,425,419	6,669,765

평가	(506,794)	(244,346)

처분	-	-

기말	5,918,625	6,425,419

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	810,041	1,859,447

취득	1,000,030	-

처분	(450,000)	-

평가	(251,821)	(1,049,406)

기말	1,108,250	810,041

8. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

Hansol Electronic Materials (Xi'an) Co., Ltd.	화공약품 등의 제조 및 판매업	중국 시안	100.00	100.00	12월

㈜테이팩스(주1)(주2)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	경기도 화성	45.39	45.39	12월

TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD(주2)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	말레이시아	100.00	100.00	12월

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.(주2)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	중국 심천	100.00	100.00	12월

㈜솔머티리얼즈	특수가스 제조 및 판매	충청북도 청주	63.00	63.00	12월

㈜에이치에스머티리얼즈	화공약품 등의 제조 및 판매	전라북도 익산	90.01	90.09	12월

(주1) ㈜테이팩스는 TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd. 를 종속기업으로 보유하고 있습니다.
(주2) ㈜테이팩스에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사가 다른 의결권보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스(주1)	㈜솔머티리얼즈	㈜에이치에스 머티리얼즈

유동자산	41,744,685	85,225,878	10,088,095	1,971,814

비유동자산	20,845,573	112,358,983	22,310,970	17,970,154

자산 계	62,590,258	197,584,861	32,399,065	19,941,968

유동부채	5,681,717	24,887,249	13,240,410	12,260,518

비유동부채	342,589	24,685,794	226,895	14,604

부채 계	6,024,306	49,573,043	13,467,305	12,275,122

자본 계	56,565,952	148,011,818	18,931,760	7,666,846

(주1) TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD. 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co., Ltd.를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스(주1)	㈜솔머티리얼즈	㈜에이치에스 머티리얼즈

유동자산	23,834,361	74,930,071	4,653,683	505,609

비유동자산	29,244,291	105,883,661	21,329,644	18,251,789

자산 계	53,078,652	180,813,732	25,983,327	18,757,398

유동부채	3,533,576	25,968,059	5,756,175	2,124,163

비유동부채	448,229	23,536,397	4,536,791	12,029,121

부채 계	3,981,805	49,504,456	10,292,966	14,153,284

자본 계	49,096,847	131,309,276	15,690,361	4,604,114

(주1) TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD. 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co., Ltd.를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

(3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd	㈜테이팩스(주1)	㈜솔머티리얼즈	㈜에이치에스 머티리얼즈

매출액	41,667,439	182,261,020	35,398,496	3,934,051

당기순손익	9,840,090	19,564,978	3,217,336	183,972

기타포괄손익	(4,051,715)	306,364	24,063	(17,530)

총포괄손익	5,788,375	19,871,342	3,241,399	166,442

(주1) TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD. 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co., Ltd.를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd	㈜테이팩스(주1)	㈜솔머티리얼즈	㈜에이치에스 머티리얼즈

매출액	40,308,020	154,922,980	13,219,266	366,630

당기순손익	9,484,668	18,911,148	145,060	(481,735)

기타포괄손익	4,585,486	207,291	23,567	-

총포괄손익	14,070,154	19,118,439	168,627	(481,735)

(주1) TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD. 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co., Ltd.를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스(주1)	㈜솔머티리얼즈	㈜에이치에스 머티리얼즈

영업활동으로 인한 현금흐름	18,528,726	25,493,684	1,452,543	319,865

투자활동으로 인한 현금흐름	(846,497)	5,137,214	(2,445,835)	(119,404)

재무활동으로 인한 현금흐름	(128,735)	(4,367,118)	1,670,950	900,926

현금및현금성자산의 순증감	17,553,494	26,263,780	677,658	1,101,387

기초 현금및현금성자산	13,624,102	8,580,697	61,712	8,155

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(1,102,786)	(17,509)	-	-

기말 현금및현금성자산	30,074,810	34,826,968	739,370	1,109,542

(주1) TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD. 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co., Ltd.를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스(주1)	㈜솔머티리얼즈	㈜에이치에스 머티리얼즈

영업활동으로 인한 현금흐름	15,201,336	11,844,342	(253,883)	(1,058,097)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,105,769)	(10,153,913)	(3,486,285)	(14,797,714)

재무활동으로 인한 현금흐름	(6,981,941)	(2,938,792)	3,308,886	15,458,811

현금및현금성자산의 순증감	7,113,626	(1,248,363)	(431,282)	(397,000)

기초 현금및현금성자산	5,492,719	9,653,032	492,994	405,155

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	1,017,757	176,027	-	-

기말 현금및현금성자산	13,624,102	8,580,696	61,712	8,155

(주1) TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD. 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co., Ltd.를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜테이팩스	㈜솔머티리얼즈	㈜에이치에스머티리얼즈

비지배지분이 보유한 소유지분율	54.61%	37.00%	9.99%

누적 비지배지분	81,296,890	7,004,789	712,995

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	10,684,606	1,190,414	(24,023)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	10,851,914	1,199,318	(25,773)

9. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

삼영순화㈜	화공약품 제조	충청남도 천안	49.00	14,805,183	65,533,272	49.00	14,805,183	59,769,427	12월

MEDI LEGION SDN. BHD.(주1)	화공약품 제조	말레이시아	50.00	3,094,392	-	50.00	3,094,392	3,094,392	12월

합 계	17,899,575	65,533,272	17,899,575	62,863,819

(주1) 연결실체는 말레이시아 조인트벤처와 관련된 투자금 3,094백만원을 선급금으로 설정하였고, 2022년 1분기 중 주주명부에 등재 확정되어 투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 공동기업 및 관계기업투자는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익(주1)	지분법자본변동	배당	지분법이익잉여금변동	기말

삼영순화㈜	59,769,427	-	11,593,190	47,538	(6,715,038)	838,155	65,533,272

MEDI LEGION SDN. BHD. (주1)(주2)	3,094,392	-	(3,321,207)	226,815	-	-	-

합계	62,863,819	-	8,271,983	274,353	(6,715,038)	838,155	65,533,272

(주1) 손상차손 1,401,077천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 미반영 지분법손실은 312,904천원입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당	지분법이익잉여금변동	기말

삼영순화㈜	52,539,192	-	13,356,550	175,893	(6,249,960)	(52,248)	59,769,427

MEDI LEGION SDN. BHD.	-	3,094,392	-	-	-	-	3,094,392

합계	52,539,192	3,094,392	13,356,550	175,893	(6,249,960)	(52,248)	62,863,819

(4) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

관계기업명	삼영순화㈜	MEDI LEGION SDN. BHD.	삼영순화㈜	MEDI LEGION SDN. BHD.

유동자산	77,804,073	779,207	73,209,113	1,969,675

비유동자산	80,607,286	5,444,653	74,426,210	6,596,464

자산 계	158,411,359	6,223,860	147,635,323	8,566,139

유동부채	23,405,782	4,052,778	22,670,486	2,897,565

비유동부채	375,640	-	2,262,319	-

부채 계	23,781,422	4,052,778	24,932,805	2,897,565

자본금	3,500,000	6,222,914	3,500,000	6,222,913

기타포괄손익	301,747	418,846	204,729	295,812

이익잉여금	130,828,190	(4,470,678)	118,997,789	(850,151)

자본 계	134,629,937	2,171,082	122,702,518	5,668,574

매출	240,622,462	4,060,140	211,069,563	1,631,382

당기순이익(손실)	23,824,041	(3,620,526)	27,724,763	(850,151)

기타포괄이익	1,807,537	123,034	252,337	295,812

총포괄이익(손실)	25,631,578	(3,497,492)	27,977,100	(554,339)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업명	삼영순화㈜	MEDI LEGION SDN. BHD	삼영순화㈜

관계기업 기말 순자산(A)	134,629,937	2,171,082	122,702,519

연결실체 지분율(B)	49.00%	50%	49.00%

순자산 지분금액(AXB)	65,968,669	1,085,541	60,124,234

(+) 영업권	286,832	(1,401,077)	286,832

(-) 내부거래효과 제거	(722,229)	315,536	(641,639)

기말 장부금액(주1)	65,533,272	-	59,769,427

(주1) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 미반영 지분법손실 312,904천원입니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	62,983,949	-	-	(394,060)	62,589,889

건물	142,510,826	(31,705,861)	-	(3,352,261)	107,452,704

구축물	80,302,693	(40,249,026)	-	(39,793)	40,013,874

기계장치	609,280,595	(257,423,998)	-	(663,759)	351,192,838

차량운반구	3,240,313	(2,573,561)	-	-	666,752

공구와기구	61,658,859	(33,776,019)	-	(364,946)	27,517,894

건설중인자산	101,251,079	-	-	-	101,251,079

기타의유형자산	875,770	-	-	-	875,770

합 계	1,062,104,084	(365,728,465)	-	(4,814,819)	691,560,800

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	60,243,493	-	-	-	60,243,493

건물	139,790,254	(28,820,436)	-	-	110,969,818

구축물	79,316,752	(38,313,411)	-	-	41,003,341

기계장치	578,180,909	(233,542,627)	(3,762,546)	-	340,875,736

차량운반구	3,111,284	(2,535,579)	-	-	575,705

공구와기구	60,128,925	(33,148,428)	(355,728)	(443,972)	26,180,797

건설중인자산	44,403,407	-	-	-	44,403,407

기타의유형자산	875,770	-	-	-	875,770

합 계	966,050,794	(336,360,481)	(4,118,274)	(443,972)	625,128,067

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기(주3)	감가상각비(주1)	대 체	기타증감(주2)	기 말

토지	60,243,493	1,264,747	-	-	1,475,709	(394,060)	62,589,889

건물	110,969,818	56,051	(86,959)	(3,053,671)	3,019,218	(3,451,753)	107,452,704

구축물	41,003,341	80,993	(71,607)	(2,655,091)	1,819,364	(163,126)	40,013,874

기계장치	340,875,736	2,375,110	(1,819,891)	(33,860,409)	44,408,555	(786,263)	351,192,838

차량운반구	575,705	103,000	(2)	(208,832)	196,881	-	666,752

공구와기구	26,180,797	3,211,005	(1,943,927)	(5,906,000)	5,988,122	(12,103)	27,517,894

건설중인자산	44,403,407	114,023,989	(30,600)	-	(57,156,024)	10,307	101,251,079

기타의유형자산	875,770	-	-	-	-	-	875,770

미착기계	-	-	-	-	-	-	-

합 계	625,128,067	121,114,895	(3,952,986)	(45,684,003)	(248,175)	(4,796,998)	691,560,800

(주1) 국고보조금 상각금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 환율변동으로 인한 증감액입니다.
(주3) 연결실체의 처분 및 폐기에는 이차전지 연구동 화재로 폐기된 건설중인자산 장부가액 30,600천원과 공구와기구 장부가액 1,812,763 천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	처분 및 폐기	손상	감가상각비(주1)	대 체	기타증감(주2)	기 말

토지	60,237,993	5,500	-	-	-	-	-	60,243,493

건물	70,680,252	4,752	(47,168)	-	(2,610,597)	42,610,640	331,939	110,969,818

구축물	39,786,306	35,258	(450,655)	-	(3,054,004)	4,063,829	622,607	41,003,341

기계장치	269,022,824	1,478,077	(369,073)	(3,762,546)	(28,544,248)	100,794,190	2,256,512	340,875,736

차량운반구	833,232	37,830	(143,919)	-	(268,522)	117,084	-	575,705

공구와기구	23,102,433	2,277,951	(226,449)	(355,728)	(5,206,366)	6,599,229	(10,273)	26,180,797

건설중인자산	78,277,656	113,982,104	-	-	-	(148,398,583)	542,230	44,403,407

기타의유형자산	875,770	-	-	-	-	-	-	875,770

미착기계	-	6,581,759	-	-	-	(6,581,759)	-	-

합 계	542,816,466	124,403,231	(1,237,264)	(4,118,274)	(39,683,737)	(795,370)	3,743,015	625,128,067

(주1) 국고보조금 상각금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 환율변동으로 인한 증감액입니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지	33,367,849	137,100,000	시설자금대출 외	91,100,000	한국산업은행 외

건물	83,826,929

구축물	33,647,129

기계장치	322,742,405

합 계	473,584,312	137,100,000	91,100,000

(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

평균지출액	25,635,878	16,934,390

자본화된 차입원가	1,048,452	327,073

자본화이자율(%)	3.98	2.49

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	41,692,098	-	-	41,692,098	41,692,098	-	-	41,692,098

개발비	12,749,569	(12,730,860)	(18,701)	8	12,749,569	(12,730,860)	(18,701)	8

산업재산권	924,875	(642,943)	-	281,932	792,276	(608,860)	-	183,416

회원권	3,614,611	-	(343,382)	3,271,229	3,425,916	-	(326,595)	3,099,321

고객가치	9,260,252	(4,329,114)	-	4,931,138	9,491,135	(3,867,339)	-	5,623,796

상표권	14,155,270	-	-	14,155,270	14,155,270	-	-	14,155,270

기타의무형자산	4,240,521	(2,620,557)	-	1,619,964	3,656,834	(1,846,339)	-	1,810,495

합 계	86,637,196	(20,323,474)	(362,083)	65,951,639	85,963,098	(19,053,398)	(345,296)	66,564,404

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	손상	상각	대체	기타증감(주1)	기말

영업권	41,692,098	-	-	-	-	-	-	41,692,098

개발비	8	-	-	-	-	-	-	8

산업재산권	183,416	132,599	-	-	(34,083)	-	-	281,932

회원권	3,099,321	239,758	(50,000)	(17,850)	-	-	-	3,271,229

고객가치	5,623,796	-	-	-	(692,658)	-	-	4,931,138

상표권	14,155,270	-	-	-	-	-	-	14,155,270

기타의무형자산	1,810,495	69,612	-	-	(506,181)	248,175	(2,137)	1,619,964

합 계	66,564,404	441,969	(50,000)	(17,850)	(1,232,922)	248,175	(2,137)	65,951,639

(주1) 해외종속기업 무형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	손상	상각	대체	기타증감(주1)	기말

영업권	41,692,098	-	-	-	-	-	-	41,692,098

개발비	8	-	-	-	-	-	-	8

산업재산권	152,785	55,138	-	-	(24,507)	-	-	183,416

회원권	3,104,154	-	(6,500)	1,667	-	-	-	3,099,321

고객가치	6,316,455	-	-	-	(692,659)	-	-	5,623,796

상표권	14,155,270	-	-	-	-	-	-	14,155,270

기타의무형자산	1,701,789	230,984	-	-	(507,272)	370,634	14,360	1,810,495

합 계	67,122,559	286,122	(6,500)	1,667	(1,224,438)	370,634	14,360	66,564,404

(주1) 해외종속기업 무형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매관리비	531,597	287,199

제조원가	13,336,183	11,484,362

합 계	13,867,780	11,771,561

(4) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

식품포장용 랩사업(주1)(주2)	18,376,936	18,376,936

2차전지용 테이프사업(주1)(주2)	22,273,470	22,273,471

특수가스사업(주1)(주3)	1,041,691	1,041,691

합 계	41,692,097	41,692,098

(주1) 연결실체는 현금흐름창출집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 현금흐름은 과거 경험 및 향후 5년간의 사업계획의 내부자료 및 동종시장 현황자료 등 외부자료를 근거로 추정하였습니다.
(주2) 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%, 세후할인율은 13.71%를 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.
(주3) 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 1%, 세후할인율은 15.94%를 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	-	-	531,435

보증금	4,018,662	10,008,056	2,947,866	6,278,971

파생상품자산	-	1,086,910	-	388,401

합 계	4,018,662	11,094,966	2,947,866	7,198,807

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

부가세대급금	53,364	129,406

선급금	2,056,710	3,562,913

선급비용	425,304	413,100

반환재고회수권	120,235	91,839

합 계	2,655,613	4,197,258

14. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,986,951	-	7,976,271	-

장기차입금	16,500,000	84,600,000	-	53,500,000

사채	-	146,239,282	69,983,651	145,063,888

합 계	22,486,951	230,839,282	77,959,922	198,563,888

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	㈜신한은행 외	5.54 ~ 5.95	5,368,000	5,597,089

매출채권 양도	수협은행 외	-	618,951	2,379,182

합 계	5,986,951	7,976,271

(3) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	한국산업은행 외	1.50 ~ 5.64	101,100,000	53,500,000

장기차입금 소계	101,100,000	53,500,000

차감: 유동성장기부채	(16,500,000)	-

차감 계	84,600,000	53,500,000

(4) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

역외고정금리부채권	2021년 7월 29일	2024년 7월 29일	1.87	16,474,900	15,411,500

제 39회 무보증공모사채	2019년 1월 18일	2022년 1월 18일	2.35	-	50,000,000

제 40-1회 무보증공모사채	2019년 5월 2일	2022년 5월 2일	2.03	-	20,000,000

제 40-2회 무보증공모사채	2019년 5월 2일	2024년 5월 2일	2.31	60,000,000	60,000,000

제 41회 무보증공모사채	2021년 3월 9일	2026년 3월 9일	2.10	70,000,000	70,000,000

합 계	146,474,900	215,411,500

사채할인발행차금	(235,618)	(363,961)

사채장부가액 합계액	146,239,282	215,047,539

유동성사채 장부가액	-	(69,983,651)

비유동성사채 장부가액	146,239,282	145,063,888

15. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	49,633,697	-	49,731,036	-

미지급금	34,522,579	191,278	21,061,393	58,591

미지급비용	10,757,831	-	9,906,881	-

미지급배당금	2,254	-	2,194	-

합 계	94,916,361	191,278	80,701,504	58,591

(2) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기초금액	-

배출부채 변동	264,960

기말금액	264,960

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증채무	10,219	-	-	-

리스부채	1,939,385	3,824,609	1,661,734	2,965,599

합 계	1,949,604	3,824,609	1,661,734	2,965,599

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

선수금	1,271,068	2,896,620

예수금	10,022,480	9,502,182

합 계	11,293,548	12,398,802

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	77,788	-	77,392

기타장기종업원급여	-	1,630,468	-	961,721

판매보증충당부채	118,346	-	134,002	-

반품충당부채	156,825	-	118,693	-

합 계	275,171	1,708,256	252,695	1,039,113

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	복구충당부채	기타장기종업원급여	판매보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초금액	77,392	961,721	134,003	118,693	1,291,809

전입금액	396	714,474	38,250	48,900	802,020

환입금액	-	(29,727)	(53,907)	(10,768)	(94,402)

지급금액	-	(16,000)	-	-	(16,000)

기말금액	77,788	1,630,468	118,346	156,825	1,983,427

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	복구충당부채	기타장기종업원급여	판매보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초금액	77,004	953,448	116,816	127,554	1,274,822

전입금액	388	47,273	18,572	37,099	103,332

환입금액	-	-	-	(45,960)	(45,960)

지급금액	-	(39,000)	(1,385)	-	(40,385)

기말금액	77,392	961,721	134,003	118,693	1,291,809

(3) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요가정

복구충당부채	자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정

기타장기종업원급여	장기근속휴가 및 포상금에 대해 할인율(5.13%~5.56%), 임금상승률(1.91%~7.24%),과거 3개년 연령별 퇴직률의 가정을 적용하여 미래의 지급액을 추정

판매보증충당부채	과거의 보증수리경험을 기초로 하여 수익으로 인식한 제품에 대한 미래의 보증수리액을 추정

반품충당부채	과거의 반품경험률을 기초로 하여 미래의 반품예상액을 추정

19. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 연결실체 내에서 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명보험㈜ 등에 의하여 2023년 1월 중에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	58,827,072	56,396,461

사외적립자산의 공정가치(국민연금전환금 포함)	(69,460,031)	(51,537,100)

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	(10,632,959)	4,859,361

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	56,396,461	(51,537,100)	4,859,361

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	7,897,872	914	7,898,786

이자비용(이자수익)	1,321,869	(1,203,377)	118,492

소 계	9,219,741	(1,202,463)	8,017,278

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	182,187	182,187

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(6,909,918)	-	(6,909,918)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,451,003	-	1,451,003

소 계	(5,458,915)	182,187	(5,276,728)

기업이 납부한 기여금	-	(18,602,403)	(18,602,403)

제도에서 지급한 금액	(808,089)	1,259,094	451,005

확정기여형으로 전환	(522,126)	440,654	(81,472)

기말	58,827,072	(69,460,031)	(10,632,959)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	48,516,850	(40,438,066)	8,078,784

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,660,607	871	6,661,478

이자비용(이자수익)	831,240	(693,831)	137,409

소 계	7,491,847	(692,960)	6,798,887

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	196,104	196,104

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,394,716)	-	(1,394,716)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	6,134,809	-	6,134,809

소 계	4,740,093	196,104	4,936,197

기업이 납부한 기여금	-	(13,873,000)	(13,873,000)

제도에서 지급한 금액	(3,960,634)	2,961,783	(998,851)

확정기여형으로 전환	(391,695)	309,039	(82,656)

기말	56,396,461	(51,537,100)	4,859,361

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장형상품	69,424,356	51,501,425

국민연금전환금	35,675	35,675

합 계	69,460,031	51,537,100

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.13 ~ 5.56	2.48 ~ 3.18

기대임금상승률	1.91 ~ 7.24	2.00 ~ 6.27

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가 시	1% 감소 시

할인율의 변동	(3,498,827)	4,050,211

기대임금상승률의 변동	4,031,147	(3,547,035)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말 현재 퇴직급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년 미만	5년 ~ 10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	7,922,333	43,269,882	21,154,608	198,287,433	270,634,256

상기 퇴직급여 지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대 잔여근무연수로 분류하였습니다.

(8) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형 퇴직급여제도	3,110,613	2,099,499

(9) 연결실체는 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 7,087백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

20. 자본금당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	30,000,000주	11,335,195주	5,000원	56,675,975	56,675,975

21. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,927,592	29,927,592

기타자본잉여금	84,406	84,406

자기주식	(59,763,328)	(2,042,091)

자기주식처분손익	3,237,001	3,237,001

주식결제형 종업원급여적립금	8,929,142	10,764,250

기타자본조정	(157,917)	(157,917)

합 계	(17,743,104)	41,813,241

(2) 당기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,764,250	6,693,831

주식기준보상의 발생	3,196,783	2,189,364

주식기준보상의 행사	-	(1,769,496)

이연법인세 변동	(5,031,891)	3,650,551

기말금액	8,929,142	10,764,250

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석31에서 설명하고 있습니다.

22. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	17,076,000	14,408,000

임의적립금	21,426	21,426

미처분이익잉여금(주2)	716,799,593	581,428,522

합 계	733,897,019	595,857,948

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 미처분이익잉여금 중 5,285,936천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	595,857,948	470,804,268

지배기업주주지분 귀속 당기손익	155,126,758	148,337,744

배당금 지급	(23,369,463)	(19,958,967)

확정급여제도의 재측정요소	5,241,845	(4,963,362)

법인세효과	(1,478,954)	1,641,628

지분법이익잉여금의 변동	838,155	(52,248)

기타 변동	1,680,730	48,885

기말금액	733,897,019	595,857,948

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급 예정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	2,100원(42%)	2,100원(42%)

배당가능주식수(주1)	10,878,315주	11,128,315주

배당금총액	22,844,461,500	23,369,461,500

(주1) 당기말과 전기말 당시 발행주식수에서 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식각 456,880주, 206,880주를 차감하여 산정하였습니다.

23. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	443,733	4,482,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(10,166,381)	(9,690,406)

지분법자본변동	374,671	100,318

합 계	(9,347,977)	(5,107,699)

(2) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,482,389	(167,384)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(4,038,656)	4,664,243

기타 변동	-	(14,470)

기말금액	443,733	4,482,389

연결실체에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산 등과 관련하여 과거에 해외사업환산손익에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(9,690,406)	(8,924,051)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가로 인한 순 평가차익	(758,614)	(1,293,753)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가 관련 법인세 효과	282,639	527,398

기말금액	(10,166,381)	(9,690,406)

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기법인세비용	43,029,741	44,237,746

당기법인세부담액	43,029,741	44,237,746

(2) 이연법인세비용	(14,663,042)	5,729,841

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(8,429,843)	1,081,511

자본에 직접 반영된 법인세비용	(6,233,199)	4,648,330

(3) 법인세추납액(환급액)	(1,106,595)	63,655

법인세비용	27,260,104	50,031,242

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	194,237,859	208,702,123

적용세율에 따른 법인세비용	46,543,562	50,043,914

조정사항:

비공제비용	365,722	219,872

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(4,684,526)	(3,480,029)

법인세추납액(환급액)	(1,106,595)	-

다른 국가에서 영업을 영위하는 종속기업에 적용되는 세율 차이로 인한 효과	230,612	188,637

미환류소득세액	-	(138,919)

세법개정효과	(10,346,017)	-

기타	(3,742,654)	3,197,767

소계	(19,283,458)	(12,672)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	27,260,104	50,031,242

유효세율(법인세비용/세전이익)	14.03%	23.97%

(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	2,336,683	(213,375)	12,418	2,135,726

감가상각비(과다상각)	1,288,541	(971,137)	-	317,404

무형자산손상차손	84,239	(65,855)	-	18,384

미지급비용(연차수당)	1,479,046	87,590	-	1,566,636

충당부채	230,777	140,859	-	371,636

미수수익	(144,280)	36,331	-	(107,949)

순확정급여채무	1,173,235	313,993	(1,476,466)	10,762

압축기장충당금	(2,426,958)	100,288	-	(2,326,670)

상품평가손실충당금	52,254	(52,254)	-	-

감가상각비	478,093	108,546	-	586,639

주식선택권	7,824,456	674,227	(5,031,891)	3,466,792

지분법적용투자주식	(1,850,991)	1,594,948	-	(256,043)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	688,362	(18,267)	270,221	940,316

건설중인자산	(206)	204	-	(2)

대손충당금	26,908	(23,158)	-	3,750

자기주식	(10,785)	446	-	(10,339)

정부출연금(예수금, 기계장치(씨앤피))	64,162	591,861	-	656,023

일시상각충당금	(712,874)	(325,840)	-	(1,038,714)

현재가치할인차금(장기미수금)	27,196	33,377	-	60,573

무형자산	(4,273,820)	149,179	-	(4,124,641)

유형자산평가증	(927,878)	391,389	-	(536,489)

재고자산	782,907	(725,690)	-	57,217

재고자산평가충당금	-	912,671	-	912,671

지급보증수수료	93,795	(3,473)	-	90,322

사용권자산	(936,810)	(295,385)	-	(1,232,195)

리스부채	951,117	239,122	-	1,190,239

감가상각비(콘도)	52,303	4,106	-	56,409

양도차익과세이연	(2,142,565)	88,536	-	(2,054,029)

감가상각비(기숙사토지)	1,126	141	-	1,267

부가가치세	(583)	24	-	(559)

선급금(임차료)	(357)	9,239	-	8,882

국고보조금	24,182	377,302	-	401,484

건설자금이자	23,893	(23,893)	-	-

이월결손금	155,185	(4,349)	-	150,836

이월세액공제	181,312	46,067	-	227,379

공동기업투자주식손상차손	-	717,899	-	717,899

기부금	-	1,767	-	1,767

금융보증부채	-	2,371	-	2,371

인정이자	-	6,783	-	6,783

동업기업소득배분	-	54,729	-	54,729

부외재고자산	-	301,016	-	301,016

대손금	-	110	-	110

기타	(15,834,512)	10,400,597	(7,481)	(5,441,396)

합 계	(11,242,847)	14,663,042	(6,233,199)	(2,813,004)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	2,124,257	212,426	-	2,336,683

감가상각비(과다상각)	320,855	967,686	-	1,288,541

무형자산손상차손	135,130	(50,891)	-	84,239

미지급비용(연차수당)	1,463,589	15,457	-	1,479,046

충당부채	206,683	24,094	-	230,777

미수수익	(15,042)	(129,238)	-	(144,280)

순확정급여채무	1,583,304	(2,051,698)	1,641,629	1,173,235

압축기장충당금	(2,206,325)	(220,633)	-	(2,426,958)

상품평가손실충당금	-	52,254	-	52,254

감가상각비	262,009	216,084	-	478,093

주식선택권	4,871,036	380,166	2,573,254	7,824,456

지분법적용투자주식	(1,682,719)	(168,272)	-	(1,850,991)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	724,186	(563,221)	527,397	688,362

당기손익-공정가치측정금융자산	(11,880)	11,880	-	-

건설중인자산	(1,178)	972	-	(206)

대손충당금	85,389	(58,481)	-	26,908

자기주식	(9,804)	92,969	(93,950)	(10,785)

정부출연금(예수금, 기계장치(씨앤피))	91,452	(27,290)	-	64,162

일시상각충당금	(1,119,598)	406,724	-	(712,874)

현재가치할인차금(장기미수금)	46,773	(19,577)	-	27,196

무형자산	(4,422,358)	148,538	-	(4,273,820)

유형자산평가증	(968,309)	40,431	-	(927,878)

재고자산	483,445	299,462	-	782,907

지급보증수수료	85,268	8,527	-	93,795

사용권자산	(1,029,271)	92,461	-	(936,810)

리스부채	966,581	(15,464)	-	951,117

감가상각비(콘도)	41,605	10,698	-	52,303

양도차익과세이연	(1,947,787)	(194,778)	-	(2,142,565)

감가상각비(기숙사토지)	847	279	-	1,126

부가가치세	(530)	(53)	-	(583)

선급금(임차료)	(1,170)	813	-	(357)

국고보조금	22,000	2,182	-	24,182

건설자금이자	-	23,893	-	23,893

이월결손금	-	155,185	-	155,185

이월세액공제	-	181,312	-	181,312

기타	(10,259,774)	(5,574,738)	-	(15,834,512)

합 계	(10,161,336)	(5,729,841)	4,648,330	(11,242,847)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 및 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말(누적)	전기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(11,511,142)	2,670,585	(8,840,557)	(10,752,528)	2,387,946	(8,364,582)

순확정급여부채 재측정요소	(20,035,794)	4,648,304	(15,387,490)	(25,276,258)	6,124,770	(19,151,488)

합 계	(31,546,936)	7,318,889	(24,228,047)	(36,028,786)	8,512,716	(27,516,070)

25. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수출비용	7,171,121	6,747,482

운반비	13,189,615	12,465,434

판매촉진비	1,113,512	1,832,266

광고선전비	270,942	61,164

합 계	21,745,190	21,106,346

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	28,093,037	25,815,277

퇴직급여	2,897,162	2,518,498

복리후생비	3,927,324	2,891,103

여비교통비	1,308,416	630,794

통신비	144,640	134,777

수도광열비	31,784	27,811

전력비	127,883	209,095

세금과공과	1,886,078	1,387,229

임차료	799,358	1,113,385

감가상각비	2,477,727	1,890,896

무형자산상각비	1,107,167	1,139,598

대손상각비	(101,584)	(170,164)

접대비	1,801,582	1,283,769

차량유지비	748,539	711,483

소모품비	533,099	412,107

수선비	149,342	119,425

보험료	97,484	87,233

도서인쇄비	106,615	99,233

행사비	188,980	100,218

회의비	541,223	401,946

지급수수료(판관)	6,143,987	4,978,774

주식보상비용	1,748,622	1,217,078

교육훈련비	613,518	447,458

보관료	259,005	103,597

경상연구개발비	531,597	287,199

환경관리비	4,215	24

품질보증비	92,397	18,572

견본비	650,804	510,596

용역비	1,036,800	813,783

합 계	57,946,801	49,180,794

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금및현금성자산	897,496	453,733

단기금융상품	2,226,759	1,430,369

매출채권및기타채권	30	8,973

단기대여금	-	37,851

기타금융자산	248,557	88,440

소 계	3,372,842	2,019,366

외환차익	4,685,770	1,491,865

외화환산이익	286,540	28,232

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	175,507	197,013

파생상품평가이익	698,509	388,401

파생상품거래이익	8,531	80,098

합 계	9,227,699	4,204,975

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

차입금	1,398,851	808,281

사채	3,447,675	4,861,372

리스	161,238	103,255

복구충당부채	396	387

소 계	5,008,160	5,773,295

외환차손	2,284,036	287,823

외화환산손실	112,686	8,329

파생상품거래손실	1,613	107,204

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	110,720	-

금융보증비용	1,736	-

합 계	7,518,951	6,176,651

27. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	4,031,289	2,063,107

외화환산이익	205,719	127,791

유형자산처분이익	113,236	817,764

리스해지이익	37,192	35,264

리스조정이익	36,800	-

배당금수익	931,797	237,447

임대수익	-	3,000

무형자산손상차손환입	-	1,667

잡이익	239,037	3,345,680

보험수익(주1)	3,414,505	-

합 계	9,009,575	6,631,720

(주1) 연결실체는 이차전지연구동 화재에 따른 예상보험금 3,415,505천원을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,033,115	793,681

외화환산손실	2,856,948	507,066

매출채권처분손실	29,418	111,685

재고자산감모손실	302,075	12,624

유형자산처분손실	96,008	60,364

유형자산폐기손실	2,138,941	1,027,921

유형자산손상차손	-	4,118,274

무형자산손상차손	17,850	-

유가증권처분손실	60,390	-

리스해지손실	4,290	13,683

기부금	197,224	188,268

지급수수료	464,325	103,224

기타의대손상각비	475	-

기타의비용	11,165	11,896

재해손실(주1)	2,236,766	-

잡손실	293,565	50,367

합 계	10,742,555	6,999,053

(주1) 연결실체는 이차전지연구동 화재에 따른 건설중인자산 및 공구와기구 장부금액에 대한 재해손실 2,236,766천원을 인식하였습니다.

28. 범주별 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	3,372,842	-	-	3,372,842

외환차익	-	8,660,731	-	56,328	8,717,059

외화환산이익	-	492,248	-	12	492,260

파생상품평가이익	698,509	-	-	-	698,509

리스조정이익	-	-	-	36,800	36,800

리스해지이익	-	-	-	37,192	37,192

파생상품거래이익	8,531	-	-	-	8,531

배당금수익	694,350	-	237,447	-	931,797

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	175,507	-	-	-	175,507

합계	1,576,897	12,525,821	237,447	130,332	14,470,497

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	2,019,366	-	-	2,019,366

외환차익	-	2,520,950	-	1,034,023	3,554,973

외화환산이익	-	155,920	-	103	156,023

파생상품평가이익	388,401	-	-	-	388,401

파생상품거래이익	80,098	-	-	-	80,098

리스해지이익	-	-	-	35,264	35,264

배당금수익	-	-	237,447	-	237,447

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	197,013	-	-	-	197,013

합 계	665,512	4,696,236	237,447	1,069,390	6,668,585

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	-	5,008,160	5,008,160

외환차손	-	3,513,721	-	803,430	4,317,151

외화환산손실	-	2,957,018	-	12,616	2,969,634

리스해지손실	-	-	-	4,290	4,290

파생상품거래손실	-	-	1,613	-	1,613

매출채권처분손실	-	29,418	-	-	29,418

금융보증비용	-	-	1,736	-	1,736

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	110,720	-	-	-	110,720

합 계	110,720	6,500,157	3,349	5,828,496	12,442,722

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	-	-	5,772,908	5,772,908

외환차손	-	358,115	194,595	528,794	1,081,504

외화환산손실	-	725	501,726	12,944	515,395

리스해지손실	-	-	-	13,683	13,683

파생상품거래손실	107,204	-	-	-	107,204

매출채권처분손실	-	111,685	-	-	111,685

합 계	107,204	470,525	696,321	6,328,329	7,602,379

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업 및 관계기업	삼영순화㈜, MEDI LEGION SDN.BHD.

기타 특수관계자	한솔홀딩스㈜, 한솔제지㈜, ㈜한솔홈데코, 한솔로지스틱스㈜ 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기타수익	원재료매입	유형자산매입	기타자산 매입	기타비용

공동기업 및 관계기업	삼영순화㈜	150,559,938	6,715,038	671,801	-	-	-

MEDI LEGION SDN.BHD.	802,543	-	-	-	3,820,714	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	217,197	-	-	-	2,188,763

한솔제지㈜	55,971,820	3,831	-	-	-	2,200

㈜한솔홈데코	69,746	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	43,351	-	-	82,669

에이치디씨리조트㈜	-	-	-	-	-	91,995

한솔피엔에스㈜	2,120	-	-	-	1,277,948	1,820,764

Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.	151,993	-	-	-	-	-

한솔테크닉스㈜	-	1,583	-	-	-	-

㈜로지스마일	-	-	-	-	-	135,468

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	26,356

한솔비에스	4,133	-	58,579	-	-	-

한솔코에버	-	-	-	-	90,000	-

㈜코스코페이퍼(주1)	-	35,759	-	-	1,087,098	16,775

합 계	207,562,293	6,973,408	773,731	-	6,275,760	4,364,990

(주1) 당기 중 금융리스거래가 발생하였으며, 기타수익은 리스거래금액이 포함된 금액입니다. (주석36 참조)

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	지분거래

매 출	기타수익	원재료매입	유형자산매입	기타자산 매입	기타비용	취득

공동기업 및 관계기업	삼영순화㈜	125,382,041	6,249,960	389,258	-	2,285	-	-

MEDI LEGION SDN.BHD.	1,096,000	-	-	-	1,407,734	-	3,094,392

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	217,197	-	-	-	1,828,045	-

한솔제지㈜	50,363,345	-	-	-	-	2,640	-

한솔페이퍼텍㈜	9,291	-	-	-	-	-	-

㈜한솔홈데코	2,581,475	-	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	55,530	-	-	36,121	-

에이치디씨리조트 주식회사	-	-	-	-	-	61,321	-

한솔피엔에스㈜	28,510	-	-	-	577,272	1,660,524	-

Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.	102,632	-	-	-	-	-	-

한솔테크닉스㈜	-	-	-	59,500	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	166,815	-

㈜코스코페이퍼(주1)	-	37,851	902,722	-	-	3,943	-

합 계	179,563,294	6,505,008	1,347,510	59,500	1,987,291	3,759,409	3,094,392

(주1) 전기 중 금융리스거래가 발생하였으며, 기타수익은 리스거래금액이 포함된 금액입니다. (주석36 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	회원권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업 및 관계기업	삼영순화㈜	12,667,291	-	-	113,832	-

MEDI LEGION SDN.BHD.(주1)	332,643	-	-	-	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	-	-	-	205,570

한솔제지㈜	14,036,835	-	-	-	-

㈜한솔홈데코	12,540	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	6,910	16,332

에이치디씨리조트 주식회사(주2)	-	950,000	-	-	-

한솔피엔에스㈜	-	-	-	-	281,244

Hansol Electronic Vietnam Co., Ltd	19,499	-	-	-	-

㈜코스코페이퍼	-	-	324,832	53,222	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	20,907

㈜로지스마일	-	-	-	27,656	26,732

한솔비에스	-	-	-	27,811	-

합 계	27,068,808	950,000	324,832	229,431	550,785

(주1) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(주2) 상기 에이치디씨리조트㈜에 대한 채권은 회원권 잔액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	회원권	기타채권	매입채무	미지급금

공동기업 및 관계기업	삼영순화㈜	12,278,677	-	-	117,879	-

MEDI LEGION SDN.BHD.	996,499	-	-	-	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	-	-	-	157,523

한솔제지㈜	4,241,500	-	-	-	220

㈜한솔홈데코	14,850	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	61,083	2,648

에이치디씨리조트 주식회사(주1)	-	1,000,000	-	-	-

한솔페이퍼텍㈜	9,776	-	-	-	-

한솔피엔에스㈜	-	-	-	-	293,027

㈜코스코페이퍼	-	-	384,149	68,733	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	16,269

합 계	17,541,302	1,000,000	384,149	247,695	469,687

(주1) 상기 에이치디씨리조트㈜에 대한 채권은 회원권 잔액입니다.

한편 연결실체는 당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	7,040,569	9,661,916

퇴직급여	922,706	777,064

주식기준보상 등	1,136,692	859,246

합 계	9,099,967	11,298,226

상기의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)이 포함되어 있습니다.

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 연결실체의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배주주 귀속 당기순이익	155,126,757,568	148,337,744,293

가중평균유통보통주식수	11,002,288	11,126,123

기본주당순이익	14,099	13,332

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적 수

기초	11,335,195	365	4,137,346,175

자기주식 (기초)	(206,880)	365	(75,511,200)

자기주식 취득	(250,000)	184	(46,000,000)

합 계	4,015,834,975

가중평균유통보통주식수	11,002,288

② 전기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적 수

기초	11,295,195	365	4,122,746,175

자기주식	(206,880)	365	(75,511,200)

신주발행(주식매수선택권행사)	40,000	345	13,800,000

합 계	4,061,034,975

가중평균유통보통주식수	11,126,123

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 연결실체의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	155,126,757,568	148,337,744,293

희석주순이익	155,481,111,624	148,337,744,293

가중평균잠재적보통주식수	11,089,340	11,127,668

희석주당순이익	14,021	13,331

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	11,002,288	11,126,123

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 주식선택권	87,052	1,545

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,089,340	11,127,668

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 주식선택권이 모두 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다.

31. 주식기준보상(1) 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	한솔케미칼 부여분(주1)	테이팩스 부여분(주2)	한솔케미칼 부여분(주3)

2020년 3월 25일 부여분	2020년 3월 23일 부여분	2022년 3월 23일 부여분

주식수	145,000주	79,000주	118,000주

부여일 주식가격(단위: 원)	76,500원	11,400원	78,619원

행사가격(단위: 원)	84,215원	15,679원	214,989원

기대변동성	36.75%	41.80%	35.99%

옵션만기	7년 9개월	6년 9개월	7년 3개월

행사가능기간	2022.3.25 ~ 2029.12.31	2023.3.23 ~ 2029.12.31	2025.01.01~2032.03.22

무위험이자율	1.63%	1.63%	2.65%

(주1) 2020년 3월 25일자로 연결실체는 임원에게 주식선택권 145,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 84,215원이며, 부여일 대비 당사의 중기계획 목표달성율의 달성 정도에 따라 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 7년 9개월이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다.
(주2) 2020년 3월 23일자로 연결실체는 임원에게 주식선택권 79,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 15,679원이며, 부여일 대비 당사의 중기계획 목표달성율의 달성 정도에 따라 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 6년 9개월이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다.
(주3) 2022년 3월 23일자로 연결실체는 임원에게 주식선택권 118,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 214,989원이며, 부여일로부터 2년 9개월 동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 부여일 대비 당사의 중기계획 목표달성율의 달성 정도에 따라 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 7년 3개월이며, 현금으로 결제되지않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

총보상원가	13,789,350	5,204,508

당기 소멸 누적보상원가(주1)	-	(692,200)

전기 이전 누적보상원가	(3,881,239)	(1,691,875)

당기인식보상원가	(3,196,784)	(2,189,364)

잔여보상비용	6,711,327	631,069

(주1) 2016년 3월 18일에 부여한 주식매수선택권은 전기 중 전부 행사되었습니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정한도 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	제 공 자	단 위	금 액

당좌차월	한국산업은행 등	KRW	11,950,000

수입신용장발행	㈜한국씨티은행 등	USD	31,000,000

B2B	농협은행㈜ 등	KRW	70,000,000

어음할인	롯데캐피탈㈜	KRW	15,000,000

고정금리부사채	㈜신한은행	USD	13,000,000

한도대출약정	한국산업은행 등	KRW	32,000,000

시설대	한국산업은행 등	KRW	101,100,000

일반대	㈜신한은행	KRW	18,000,000

수출성장자금	한국수출입은행	KRW	25,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

제공자	내 용	통화	금 액

㈜신한은행	포괄외화지급보증	USD	13,000,000

서울보증보험㈜	이행계약 등	KRW	7,911,911

(3) 당기말 현재 질권설정되어있는 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.

(4) 연결실체와 합작법인 Medi Legion Sdn. Bhd.의 투자자 AF Solution Sdn. Bhd.와 옵션 계약을 체결하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

계약의 종류	주주간 계약

계약의 당사자	연결실체, AF SOLUTION

위원회	위원회는 연결실체와 AF SOLUTION이 각각 2명씩 지명하여 선출한 4명의 이사로 구성된다.

콜옵션(Call Option)	- 행사조건 : 1.투자자가 본 계약에 따른 회사의 주식 자본을 지불하지 않은 경우 2.투자자가 본 계약에 따른 의무, 계약, 진술 또는 보증에 대한 중대한 위반하고, 다른 투자자의 그에 대한 통지 후 90일 이내에 그러한 위반을 시정하지 못한 경우 3.투자자가 아닌 제 3자가 50%이상의 자산 획득 혹은 소유권을 행사할 수 있는 권한을 획득한 경우 4.투자자와 관련된 채무의 지급불능, 파산, 법정관리, 구조조정 등의 경우- 행사금액 : 직전 회계연도 말 현재 회사 순자산 금액- 행사기간 : 콜 옵션 행사 발생 이후

풋옵션(Put Option)	- 행사조건 : 연결실체는 효력발생일 후 3주년 또는 이후 AF SOLUTION에 연결실체가 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 매입하도록 행사할 수 있는 선택권을 가진다.- 행사금액 : 직전회계연도의 회사의 EBITDA/발행주식수*매각주식수*시가총액에 기초하여 직전 회계연도 말 현재 말레이시아의 4대 장갑 제조업체의 EBITDA로 나눈 시가총액 산술평균- 행사기간 : 풋 옵션 행사 가능 시기(효력발생일로부터 3주년) 이후

우선매수권(Right Of First Refusal)	투자자가 제3자에게 주식을 처분하려고 할 시 다른 투자자는 우선적으로 매수할 권리를 가진다.

공동매각권(Tag Along)	투자자가 제3자에게 주식을 처분하려고 할 시 다른 투자자는 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 지급보증하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제공받은 기업	지급보증내역	보증기간	보증금액	지급보증처

MEDI LEGION SDN. BHD.	운영자금차입	2022.10.31 ~ 2023.10.31	USD 800,000	KB KOOKMIN SINGAPORE BRANCH

33. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동

상품	1,549,417	-	-	1,549,417

제품	(8,605,600)	-	-	(8,605,600)

재공품	(5,880,784)	-	-	(5,880,784)

원재료	(10,392,583)	-	-	(10,392,583)

원재료 및 상품매입액	-	369,532,977	-	369,532,977

종업원급여	-	73,908,260	30,990,199	104,898,459

복리후생비	-	11,501,718	3,927,324	15,429,042

주식보상비용	-	1,448,162	1,748,622	3,196,784

감가상각비	-	45,509,772	2,477,727	47,987,499

무형자산상각비	-	125,755	1,107,167	1,232,922

지급수수료	-	6,168,437	6,143,987	12,312,424

용역비	-	5,939,235	1,036,800	6,976,035

외주가공비	-	8,784,012	-	8,784,012

소모품비	-	8,663,865	533,099	9,196,964

수선비	-	9,851,247	149,342	10,000,589

수출비용	-	-	7,171,121	7,171,121

운반비	-	555,486	13,189,615	13,745,101

판매촉진비	-	-	1,113,512	1,113,512

전력비	-	26,203,620	127,883	26,331,503

연료비	-	35,628,132	-	35,628,132

환경관리비	-	3,357,790	4,215	3,362,005

기타	-	35,939,774	9,971,378	45,911,152

합 계	(23,329,550)	643,118,242	79,691,991	699,480,683

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동

상품	(3,120,429)	-	-	(3,120,429)

제품	(11,158,551)	-	-	(11,158,551)

재공품	(692,295)	-	-	(692,295)

원재료	(16,626,356)	-	-	(16,626,356)

원재료 및 상품매입액	-	299,940,463	-	299,940,463

종업원급여	-	61,537,305	28,333,775	89,871,080

복리후생비	-	9,908,810	2,891,103	12,799,913

주식보상비용	-	972,286	1,217,078	2,189,364

감가상각비	-	39,582,312	1,890,896	41,473,208

무형자산상각비	-	84,840	1,139,598	1,224,438

지급수수료	-	4,106,260	4,978,774	9,085,034

용역비	-	5,224,845	813,784	6,038,629

외주가공비	-	9,907,781	-	9,907,781

소모품비	-	8,420,364	412,107	8,832,471

수선비	-	7,325,633	119,425	7,445,058

수출비용	-	-	6,747,482	6,747,482

운반비	-	565,135	12,465,434	13,030,569

판매촉진비	-	-	1,832,266	1,832,266

전력비	-	21,945,531	209,095	22,154,626

연료비	-	19,894,999	-	19,894,999

환경관리비	-	2,880,986	24	2,881,010

기타	-	40,016,537	7,236,300	47,252,837

합 계	(31,597,631)	532,314,087	70,287,141	571,003,597

34. 금융상품(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	99,069,598	-	99,069,598

단기금융상품	9,889,280	35,000,000	-	44,889,280

당기손익-공정가치측정금융자산	3,499,920	-	-	3,499,920

매출채권및기타채권(유동)(주1)	-	100,081,030	-	100,081,030

기타금융자산(유동)	-	4,018,662	-	4,018,662

매출채권및기타채권(비유동)	-	226,117	-	226,117

장기금융상품	-	23,500	-	23,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,026,875	7,026,875

기타금융자산(비유동)	1,086,910	10,008,056	-	11,094,966

합 계	14,476,110	248,426,963	7,026,875	269,929,948

(주1) 부가세 대급금이 제외된 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	66,050,681	-	66,050,681

단기금융상품	80,000,000	51,000,088	-	131,000,088

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,000	-	-	1,000,000

매출채권및기타채권(유동)(주1)	-	100,898,162	-	100,898,162

기타금융자산(유동)	-	2,947,866	-	2,947,866

매출채권및기타채권(비유동)	-	285,434	-	285,434

장기금융상품	-	23,000	-	23,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,235,460	7,235,460

기타금융자산(비유동)	-	7,198,807	-	7,198,807

합 계	81,000,000	228,404,038	7,235,460	316,639,498

(주1) 부가세 대급금이 제외된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타유동채무	87,305,917	87,305,917

차입금	107,086,951	107,086,951

사채(주1)	146,239,282	136,615,688

기타금융부채(유동)	1,949,604	1,949,604

기타금융부채(비유동)	3,824,609	3,824,609

매입채무및기타비유동채무	191,278	191,278

합 계	346,597,641	336,974,047

(주1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 회사에 대한 개별민평금리 3년물 5.36% 및 5년물 5.471%로 할인하여 산출하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타유동채무	74,084,494	74,084,494

차입금	61,476,271	61,476,271

사채(주1)	215,047,538	213,264,013

기타금융부채(유동)	1,661,734	1,661,734

기타금융부채(비유동)	2,965,599	2,965,599

합 계	355,235,636	353,452,111

(주1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 회사에 대한 개별민평금리 3년물 2.024% 및 5년물 2.053%로 할인하여 산출하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정-표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.-(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주1)	합 계

[금융자산](주2)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,889,280	-	9,889,280

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,918,625	-	1	5,918,626

파생상품자산	-	1,086,910	-	1,086,910

(주1) 현금흐름할인 가치평가기법을 적용하여 산정된 금액입니다.
(주2) 원가로 측정되는 금융상품은 제외되었습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주1)	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	81,000,000	-	81,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,425,418	-	701,820	7,127,238

(주1) 현금흐름할인 가치평가기법을 적용하여 산정된 금액입니다.

한편, 당기와 전기 중 금융상품의 수준 간의 대체는 없습니다.

4) 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산과 금융부채공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등의 파생상품평가모형을 사용하여 산정하고 있습니다. 파생상품평가모형의 주요 투입변수는 선도환율, 이자율 등이 있으며, 파생상품의 유형과 기초자산의 성격에 따라서 달라질 수도 있습니다.5) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산① 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위	관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

공정가치측정금융자산	1	현금흐름할인법	할인율	14.05%	할인율 상승시 공정가치 감소

성장률	0%	성장률 상승시 공정가치 증가

② 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동

공정가치측정금융자산	할인율 1% 변동	-	-

성장률 1% 변동	-	-

③ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	701,820	1,751,225

기타포괄손익	(701,819)	(1,049,405)

기말	1	701,820

35. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	400,814,014	429,305,068

자본 (B)	852,496,588	767,869,701

부채비율 (A/B)	47.02%	55.91%

(2) 환위험 관리1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	48,895,940	22,001,506	38,570,854	21,524,652

JPY	89,717	-	475,321	-

CNY	-	149,564	-	237,501

기타	61,487	-	-	-

합 계	49,047,144	22,151,070	39,046,175	21,762,153

2) 외화민감도 분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,689,443	(2,689,443)	1,704,620	(1,704,620)

JPY	8,972	(8,972)	47,532	(47,532)

CNY	(14,956)	14,956	(23,750)	23,750

기타	6,149	(6,149)	-	-

합 계	2,689,608	(2,689,608)	1,728,402	(1,728,402)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년이후	합 계

매입채무및기타채무	85,389,904	74,667	85,464,571

차입금(주1)	25,697,769	87,966,041	113,663,810

사채(주1)	3,104,824	150,660,368	153,765,192

기타금융부채(주2)	21,017,452	6,491,413	27,508,865

합 계	135,209,949	245,192,489	380,402,438

(주1) 이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자가 포함된 금액입니다.
(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대 금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년이후	합 계

매입채무및기타채무	74,025,902	58,591	74,084,493

차입금(주1)	8,703,744	55,264,851	63,968,595

사채(주1)	73,603,268	151,941,552	225,544,820

기타금융부채(주2)	1,737,367	3,084,062	4,821,429

합 계	158,070,281	210,349,056	368,419,337

(주1) 이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자가 포함된 금액입니다.
(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대 금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 주가위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 당기말 현재 주가가 5% 변동시 기타포괄손익(법인세효과 고려 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	227,275	(227,275)

(5) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용정보를 이용하여 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용상태를 지속적으로 검토하고있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약은 없습니다.

(6) 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채는 없습니다.

36. 부문정보(1) 보고부문연결실체의 영업부문은 시장과 고객의 성격에 근거하여 구분하고 있습니다. 연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	기타	합계

총매출	622,088,857	140,134,467	138,684,345	900,907,669

내부매출	(7,361,004)	(8,075,873)	-	(15,436,877)

순매출	614,727,853	132,058,594	138,684,345	885,470,792

비유동자산(주1)	743,842,227	20,884,157	158,482	764,884,866

(주1) 유무형자산 및 사용권자산입니다.

(3) 재화 또는 용역의 유형에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	정밀화학제품	제지/환경제품	전자소재	테이프류	특수가스	기 타	합 계

총매출	275,784,611	105,886,527	261,937,580	182,175,346	34,533,380	40,590,225	900,907,669

내부매출	-	-	(4,127,845)	(23,110)	(2,008,611)	(9,277,311)	(15,436,877)

순매출	275,784,611	105,886,527	257,809,735	182,152,236	32,524,769	31,312,914	885,470,792

(4) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개 회사로서 해당 외부 고객에 대한 매출금액 및 전체 매출에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	매출액 비율

당 기	전 기	당 기	전 기

삼영순화㈜	150,559,938	125,382,041	17.00%	16.31%

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	57,156,024	154,555,605

사채의 유동성 대체	-	69,881,901

유무형자산 미지급금 감소(증가)	(6,759,932)	(2,011,875)

비유동리스부채의 유동성 대체	1,528,550	1,626,519

건설중인자산의 금융리스채권 대체	-	424,736

재고자산 제각	285,276	-

리스계약의 해지	1,140,701	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	4,411,316	1,533,832

장기차입금의 유동성 대체	4,500,000	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	사채	리스부채	미지급배당금

기 초	7,976,271	53,500,000	215,047,538	4,627,334	2,194

배당금의 지급	-	-	-	-	(25,172,847)

차입금의 차입	31,239,031	47,600,000	-	-	-

차입금의 상환	(33,228,351)	-	(70,000,000)	(2,203,193)	-

비현금 변동	-	-	1,191,744	3,339,853	25,172,907

기 말	5,986,951	101,100,000	146,239,282	5,763,994	2,254

38. 매출연결실체의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 용역 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 제품과 서비스:

제품공급(주1)	822,838,953	709,805,314

상품공급	58,100,762	54,671,079

용역의 제공	4,531,077	4,211,788

합 계	885,470,792	768,688,181

수익인식시기:

한 시점에 이행	880,939,715	764,476,393

기간에 걸쳐 이행	4,531,077	4,211,788

합 계	885,470,792	768,688,181

(주1) 시제품 매출액 5,868,193천원이 포함되어 있습니다.

연결실체의 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 환불부채로 이루어져 있으며 당기말과 전기말 현재 각각 1,514,632천원 및 2,949,428천원 입니다.

39. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

이행년도	무상할당 배출권

2021년 분	148,168

2022년 분	151,598

2023년 분	151,598

2024년 분	150,177

2025년 분	150,177

합 계	751,718

(2) 당기와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU, 천원)

구 분	2022년 분	2021년 분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	7,627	-

무상할당	151,598	-	147,906	-

사용량	(156,987)	-	(159,020)	-

차월량	5,389	-	3,487	-

기말	-	-	-	-

한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(3) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

배출부채	-	264,960	-	264,960

한편, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 156,987 KAU입니다.

40. 리스(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	환율변동효과	기말

토지	1,213,959	-	-	-	(31,414)	1,182,545

토지 감가상각누계액	(82,614)	-	-	(28,323)	3,636	(107,301)

건물	5,354,768	4,607,813	(2,093,310)	-	(7,509)	7,861,762

건물 감가상각누계액	(2,065,747)	-	972,950	(1,642,925)	7,348	(2,728,374)

차량운반구	2,108,424	539,363	(505,927)	-	(15,602)	2,126,258

차량운반구 감가상각누계액	(818,559)	-	481,249	(632,249)	7,095	(962,464)

합 계	5,710,231	5,147,176	(1,145,038)	(2,303,497)	(36,446)	7,372,426

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	환율변동효과	기말

토지	1,088,171	-	-	-	125,788	1,213,959

토지 감가상각누계액	(49,369)	-	-	(26,232)	(7,013)	(82,614)

건물	5,847,477	444,264	(955,133)	-	18,160	5,354,768

건물 감가상각누계액	(1,706,752)	-	901,259	(1,260,254)	-	(2,065,747)

차량운반구	1,451,828	1,089,568	(538,272)	-	105,300	2,108,424

차량운반구 감가상각누계액	(719,284)	-	428,061	(502,985)	(24,351)	(818,559)

합 계	5,912,071	1,533,832	(164,085)	(1,789,471)	217,884	5,710,231

(2) 리스부채1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	현금지급	환율변동효과	기말

리스부채	4,627,333	4,411,316	(1,222,503)	161,238	(2,203,193)	(10,197)	5,763,994

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	현금지급	환율변동효과	기말

리스부채	4,587,904	1,482,078	120,106	-	(1,661,282)	98,527	4,627,333

2) 당기말 현재 가중평균 증분차입이자율은 1.62% ~ 10.12% 입니다.

3) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (할인되지 않은 계약상 현금흐름).

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

1년 미만	1,999,770

1년에서 2년 이하	1,294,107

2년에서 5년 이하	1,660,185

5년 초과	3,932,186

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	8,886,248

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	5,763,994

유동 리스부채	1,939,385

비유동 리스부채	3,824,609

4) 당기와 전기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채를 인식한 현금유출	(2,291,314)	(1,661,282)

단기/소액리스로 리스부채를 인식하지 않은 현금유출	(625,322)	(718,495)

합계	(2,916,636)	(2,379,777)

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	161,238	103,255

사용권자산에 대한 감가상각비	2,303,497	1,789,471

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	418,009	481,267

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	207,313	237,228

41. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	-	2,834,365

대체	-	-

처분	-	(2,834,365)

기말	-	-

전기 연결실체는 고부가가치 제품 중심의 사업 재편을 통한 경영 효율 극대화를 위해인천광역시 부평구 소재 토지 매각을 추진하였습니다. 전기 중 토지의 처분금액은 2,834,365천원이며, 처분으로 인한 현금 유입액은 3,629,925천원입니다.

42. 금융리스채권

(1) 당기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	95,076	89,999

비유동자산	293,151	226,117

합 계	388,227	316,116

당기 중 금융리스채권은 생산설비 임대로 인해 증가하였습니다. 연결실체는 특정 생산설비를 제조업체에 리스로 제공하기로 하는 약정을 체결하였습니다. 금융리스의평균 약정기간은 6년입니다. 일반적으로 리스약정에는 연장선택권이나 종료선택권이 포함되어 있지 아니합니다. 모든 리스는 원화로 체결되어 연결실체는 리스약정으로 인해 환위험에 노출되어 있지 아니합니다. 리스 대상 집기비품에 대한 유통시장이 존재하기 때문에 동 생산설비의 잔존가치 위험은 유의적이지 아니합니다.

(2) 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	95,076

1년 초과 5년 이내	293,151

5년 초과	-

소계 : 할인되지 않은 리스료	388,227

가산 : 무보증잔존가치	-

소 계	388,227

차감 : 미실현이자수익	72,111

소계 : 최소리스료의 현재가치	316,116

차감 : 손실충당금	-

리스순투자	316,116

(3) 당기 중 리스순투자의 금융수익 및 리스순투자를 측정할 때 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

매출손익	-

리스순투자 금융수익	35,759

리스순투자 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 수익	-

연결실체는 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니합니다. 리스약정의 당기말 현재 평균 내재이자율은 약 연 10.25%입니다.(4) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고판단하고 있습니다. 당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.