한솔케미칼 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 한솔케미칼(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1980년에 설립되어1989년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 공개법인으로서, 각종 화공약품과 화학제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.당기말 현재의 지배기업의 자본금은 565억원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금액	지분율

조동혁	1,634,408	8,172,040	14.47%

조동길	35,479	177,395	0.31%

이정남	14,643	73,215	0.13%

조연주	2,864	14,320	0.03%

우리사주조합	502,700	2,513,500	4.45%

자기주식	206,880	1,034,400	1.83%

기타	8,898,221	44,491,105	78.78%

합 계	11,295,195	56,475,975	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결실체의 당기 연결재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 재화의 판매내수의 경우 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로청구서 발행 시점으로부터 30일에서 120일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체의 재화판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 재화에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다.

(8) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(9) 외화환산

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(21) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	10 ~ 50년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	5 ~ 25년

차량운반구	4 ~ 8년

공구와기구	4 ~ 20년

시설장치	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

산업재산권	5 ~ 10년	정액법

고객가치	12 ~ 15년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법 또는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(21) 비파생금융자산

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품연결실체는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결실체는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ① 신용위험에 대한 판단연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 연체일수 가 30일 을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결실체는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결실체는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

7) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 비파생금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(23) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서 상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 36. (4). 2) 에서 설명하는바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(25) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(26) 미적용ㆍ제개정기준서연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

3. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시 경과규정에 따라 실무적 간편법인 누적효과 일괄 조정법을 적용하였습니다. 따라서 연결실체는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였으며, 당기말 현재 비리스요소를 포함하는 계약은 존재하지 않습니다.2) 리스이용자연결실체는 토지, 건물, 차량을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 별도로 표시하였으며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

당기초	2,037,985	2,083,648	588,064	4,709,697

당기말	2,041,874	2,765,744	678,095	5,485,713

연결실체는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 최초적용일 현재 연결실체의 증분차입이자율을 적용하여 리스부채를 산정하였습니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 리스를 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액).- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 따라서, 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용합니다.4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	4,709,697

리스부채	2,582,554

임대보증금의 현재가치할인차금 계정대체	72,599

선급비용의 계정대체	2,037,985

북구충당부채의 현재가치할인차금 계정대체	16,559

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일에 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 리스 부채 측정시 적용된 가중평균증분차입이자율은 3.29% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재 기업회계기준서 제 1017호에따른 운용리스 약정	5,125,774

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	4,536,111

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(207,551)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(1,746,006)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,582,554

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 판단과 추정 불확실의 주요원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정(2) 리스부채의 측정 - 리스부채 현재가치 측정의 주요 가정(3) 재고자산의 평가 - 순실현가능가치 추정의 주요 가정

(4) 영업권 평가 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

5. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	거래처	금 액	사용제한내역

당기말	전기말

장기금융상품	별단예금	㈜신한은행 등	29,000	29,000	당좌개설보증금

단기금융상품	정기예금	㈜신한은행 등	1,327,751	-	지급보증

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	73,384,457	317,592	72,399,471	622,832

차감: 대손충당금	(2,504,718)	(317,592)	(3,074,502)	(422,832)

매출채권(순액)	70,879,739	-	69,324,969	200,000

미수금	3,627,066	926,001	5,860,118	2,171,603

차감: 현재가치할인차금	-	(331,839)	-	(379,399)

차감: 대손충당금	(13,592)	-	(31,324)	-

미수금(순액)	3,613,474	594,162	5,828,794	1,792,204

미수수익	407,215	-	22,475	-

합 계	74,900,428	594,162	75,176,238	1,992,204

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 당기말 현재 계약자산에 해당하는 채권 잔액의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 설정하였습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연체 정보와 연체내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	기대신용손실률	손상된 금액

만기일미도래	63,010,495	0.02%	13,935

3개월이내	12,437,488	10.40%	1,293,649

3개월초과~6개월이내	965,932	22.80%	220,252

6개월초과 ~12개월 이내	320,705	5.58%	17,895

12개월초과	1,520,496	84.85%	1,290,171

합 계	78,255,116	3.62%	2,835,902

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	기대신용손실률	손상된 금액

만기일미도래	67,763,632	0.12%	83,525

3개월이내	5,152,897	0.00%	17

3개월초과~6개월이내	1,613,889	21.22%	342,467

6개월초과 ~12개월 이내	1,097,809	60.76%	667,028

12개월초과	3,254,194	74.85%	2,435,621

합 계	78,882,421	4.47%	3,528,658

2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	3,497,334	31,324	2,296,733	21,145

손상차손	1,389,305	-	1,235,583	20,043

당기 제각	(2,071,915)	(238)	-	(9,864)

당기 회수	(67,428)	-	-	-

손상차손환입	-	(17,494)	-	-

외화환산	75,014	-	(34,982)	-

기말금액	2,822,310	13,592	3,497,334	31,324

(3) 금융자산의 양도

① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 제거 요건을 충족하지 못하여, 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.(주석 16 참조).

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 매출채권의 장부가액	1,395,344	2,077,256

② 연결실체는 상환청구권이 없는 매출채권 양도에 대하여 매각 거래로 회계처리 하였으며, 당기말과 전기말 현재 제거되었으나 만기가 도래하지 않은 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 매출채권의 장부가액	14,148,037	14,997,378

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,129,496	(71,144)	3,058,352	2,605,681	(38,555)	2,567,126

제품	20,877,574	(1,677,175)	19,200,399	21,072,941	(1,327,245)	19,745,696

반제품	183,884	(71,398)	112,486	273,812	(44,619)	229,193

재공품	6,250,161	(860,607)	5,389,554	5,520,245	(735,206)	4,785,039

원재료	29,582,675	(967,295)	28,615,380	20,913,878	(788,355)	20,125,523

저장품	2,057,563	(6,887)	2,050,676	2,075,772	(3,192)	2,072,580

미착품	3,042,785	-	3,042,785	5,385,061	-	5,385,061

합 계	65,124,138	(3,654,506)	61,469,632	57,847,390	(2,937,172)	54,910,218

(2) 당기와 전기 중 재고평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,937,172	1,024,137

재고자산평가손실	1,531,421	1,913,035

재고자산폐기	(829,014)	-

기타증감(주1)	14,927	-

기말	3,654,506	2,937,172

(주1) 해외종속기업 재고자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

상장주식	8,264,453	9,775,247

비상장주식	2,800,525	2,481,386

합 계	11,064,978	12,256,633

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치(주3)	장부가액

[시장성 있는 지분증권]

한솔홀딩스㈜(주1)	1,809,977	3.84%	10,155,242	7,104,160	7,104,160

㈜씨트리(주1)	213,682	1.54%	1,879,300	1,160,293	1,160,293

소 계	12,034,542	8,264,453	8,264,453

[시장성 없는 지분증권]

에이치디씨리조트주식회사(주2)	97,001	0.42%	5,620,325	93,120	93,120

Nitride Solutions, Inc(주4)	1,000,000	7.44%	1,688,490	1	1

㈜이노웨이브(주5)	880,816	10.15%	766,511	2,692,303	2,692,303

㈜코모텍(주4)	250	0.03%	2,500	469	469

㈜이매진(주4)	26,637	0.21%	150,080	14,631	14,631

킹스데일㈜ 우선주(주4)	900	0.01%	450,000	1	1

화인코㈜ 등(주3)	-	-	-	-	-

소 계	8,677,906	2,800,525	2,800,525

합 계	20,712,448	11,064,978	11,064,978

(주1) 한솔홀딩스㈜의 공정가치는 유가증권시장의 2019년 12월 31일 종가를 이용하여 평가하였고, ㈜씨트리의 공정가치는 코스닥시장의 2019년 12월 31일 종가를 이용하여 평가하였습니다. 당기 중 한솔홀딩스㈜의 주식발행초과금의 자본전입에 의한 무상증자로 35,489주가 증가하였습니다.
(주2) 한솔개발㈜가 당기 중 에이치디씨리조트 주식회사로 상호변경하였습니다.
(주3) 화인코㈜, 바이오버드, ㈜다일생명공학 및 Biocept inc.에 대한 지분증권은 현대기술투자㈜의 바이오텍펀드의 청산시에회수한 주식으로 개별 주식에 대한 취득원가를 산정하기가 곤란하고, 회수가능한 공정가치를 신뢰성 있게추정할 수 없다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 비용처리하였습니다.
(주4) 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.
(주5) 당기 중 현금흐름할인모형을 이용하여 공정가치 평가를 수행하였으며, 인식한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익은 226,019천원입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치(주3)	장부가액

[시장성 있는 지분증권]

한솔홀딩스㈜(주1)	1,774,488	3.83%	10,155,242	8,872,440	8,872,440

㈜씨트리(주1)	213,682	1.80%	1,879,300	902,806	902,806

소 계	12,034,542	9,775,247	9,775,247

[시장성 없는 지분증권]

한솔개발㈜	163,810	0.85%	5,527,205	-	-

Nitride Solutions, Inc	1,000,000	7.66%	1,688,490	1	1

㈜이노웨이브	880,816	10.15%	766,511	2,466,284	2,466,284

㈜코모텍	250	0.03%	2,500	469	469

㈜이매진	26,637	0.21%	150,080	14,631	14,631

킹스데일㈜ 우선주	900	0.01%	450,000	1	1

화인코㈜ 등(주2)	-	-	-	-	-

소 계	8,584,786	2,481,386	2,481,386

합 계	20,619,328	12,256,633	12,256,633

(주1) 한솔홀딩스㈜의 공정가치는 유가증권시장의 2018년 12월 31일 종가를 이용하여 평가하였고, ㈜씨트리의 공정가치는 코스닥시장의 2018년 12월 31일 종가를 이용하여 평가하였습니다.
(주2) 화인코㈜, 바이오버드, ㈜다일생명공학 및 Biocept inc.에 대한 지분증권은 현대기술투자㈜의 바이오텍펀드의 청산시에회수한 주식으로 개별 주식에 대한 취득원가를 산정하기가 곤란하고, 회수가능한 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 비용처리하였습니다.
(주3) 시장성 없는 지분증권 중 ㈜이노웨이브를 제외하고는 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	액면가액	취득원가	상각후원가	공정가치	장부가액

신주인수권부사채(주1)	1,800,000	1,800,000	-	-	-

(주1) 상기 신주인수권부채사채는 회수하지 못할 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	액면가액	취득원가	상각후원가	공정가치	장부가액

신주인수권부사채(주1)	1,800,000	1,800,000	-	-	-

(주1) 상기 신주인수권부채사채는 회수하지 못할 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	9,775,247	-

회계정책변경의 효과	-	9,472,377

평가	(1,510,794)	302,870

기말	8,264,453	9,775,247

(5) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,481,386	-

회계정책변경의 효과	-	2,481,386

취득	93,120	-

평가	226,019	-

기말	2,800,525	2,481,386

9. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

㈜한솔씨앤피(주1)	표면 보호제 제조 및 판매	경기도 안산	50.08	50.08	12월

Tianjin C Chemical Co., Ltd.(주1)	표면 보호제 제조 및 판매	중국 천진	100.00	100.00	12월

Hansol CNP Vina Co., Ltd.(주1)	표면 보호제 제조 및 판매	베트남 박닌	100.00	100.00	12월

Hansol CNP INDIA PVT. Ltd.(주1)	표면 보호제 제조 및 판매	인도	99.00	99.00	3월

Hansol Electronic Materials (Xi'an) Co., Ltd.	화공약품 등의 제조 및 판매	중국 시안	100.00	100.00	12월

㈜테이팩스(주2,3)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	경기도 화성	45.39	45.39	12월

TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD(주2,3)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	말레이시아	100.00	100.00	12월

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.(주2,3)	포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월

㈜에이치에스머티리얼즈(주4)	특수가스 제조 및 판매	충청북도 청주	100.00	-	12월

(주1) ㈜한솔씨앤피는 지배회사의 중간지배회사이며, Tianjin C Chemical Co.,Ltd., Hansol CNP Vina Co., Ltd. 및 Hansol CNP INDIA PVT. Ltd.를 종속기업으로 보유하고 있습니다.
(주2) ㈜테이팩스는 지배회사의 중간지배회사이며, TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD 및 TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.를 종속기업으로 보유하고 있습니다.
(주3) ㈜테이팩스에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주4) 당기 중 신규 출자 설립 되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스	㈜에이치에스 머티리얼즈

유동자산	24,694,500	10,860,629	47,135,530	40

비유동자산	10,105,732	38,156,310	97,893,909	-

자산 계	34,800,232	49,016,939	145,029,439	40

유동부채	8,644,404	23,497,368	17,838,785	-

비유동부채	605,906	-	26,472,105	-

부채 계	9,250,310	23,497,368	44,310,890	-

지배지분	25,557,170	25,519,571	100,718,549	40

비지배지분	(7,248)	-	-	-

자본 계	25,549,922	25,519,571	100,718,549	40

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

유동자산	25,839,552	9,604,380	30,444,528

비유동자산	11,015,428	43,317,752	129,780,241

자산 계	36,854,980	52,922,132	160,224,769

유동부채	11,813,314	30,900,238	42,198,782

비유동부채	268,315	1,861,757	24,900,075

부채 계	12,081,629	32,761,995	67,098,857

지배지분	24,783,634	20,160,137	93,125,912

비지배지분	(10,283)	-	-

자본 계	24,773,351	20,160,137	93,125,912

(3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd	㈜테이팩스	㈜에이치에스 머티리얼즈

매출액	43,888,123	34,609,440	112,605,437	-

당기순손익	795,885	4,976,475	7,629,755	-

기타포괄손익	(19,314)	382,959	(37,118)	-

총포괄손익	776,571	5,359,434	7,592,637	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

매출액	35,169,316	34,617,670	108,498,548

당기순손익	(10,982,140)	2,936,412	5,101,014

기타포괄손익	62,822	151,611	(6,172)

총포괄손익	(10,919,318)	3,088,023	5,094,842

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an)Co., Ltd.	㈜테이팩스	㈜에이치에스 머티리얼즈

영업활동으로 인한 현금흐름	3,116,616	12,004,377	12,939,993	-

투자활동으로 인한 현금흐름	1,171,876	(1,265,122)	13,123,060	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(224,815)	(9,047,585)	(24,379,902)	40

현금및현금성자산의 순증감	4,063,677	1,691,670	1,683,151	40

기초 현금및현금성자산	3,734,903	1,819,238	1,167,135	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	26,081	24,986	8,940	-

기말 현금및현금성자산	7,824,661	3,535,894	2,859,226	40

② 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	Hansol ElectronicMaterials (Xi'an) Co., Ltd.	㈜테이팩스

영업활동으로 인한 현금흐름	(5,296,870)	11,453,795	4,527,992

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,174,273)	(364,800)	(951,342)

재무활동으로 인한 현금흐름	(639,062)	(14,937,232)	(3,587,534)

현금및현금성자산의 순증감	(10,110,205)	(3,848,237)	(10,884)

기초 현금및현금성자산	13,840,030	5,583,458	1,185,790

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	5,078	84,017	(7,770)

기말 현금및현금성자산	3,734,903	1,819,238	1,167,136

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜한솔씨앤피	㈜테이팩스

비지배지분이 보유한 소유지분율	49.92%	54.61%

누적 비지배지분	16,190,692	55,797,554

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	400,557	4,166,676

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	390,705	4,146,405

10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

삼영순화㈜	화공약품 제조	충청남도 천안	49.00	14,805,183	45,554,652	49.00	14,805,183	39,126,252	12월

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	배당	지분법 이익잉여금의 변동	기말

삼영순화㈜	39,126,252	10,435,353	(3,980,587)	(26,366)	45,554,652

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	배당	지분법 이익잉여금의 변동	기말

삼영순화㈜	34,050,122	8,072,008	(2,709,516)	(286,362)	39,126,252

(4) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	삼영순화㈜

유동자산	56,973,728

비유동자산	56,268,725

자산 계	113,242,453

유동부채	18,232,340

비유동부채	1,408,375

부채 계	19,640,715

자본금	3,500,000

이익잉여금	90,101,738

자본 계	93,601,738

매출	159,674,626

당기순이익	21,561,293

기타포괄이익	(53,808

총포괄이익	21,507,485

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	삼영순화㈜

유동자산	43,948,715

비유동자산	48,738,840

자산 계	92,687,555

유동부채	11,525,908

비유동부채	943,748

부채 계	12,469,656

자본금	3,500,000

이익잉여금	76,717,900

자본 계	80,217,900

매출	145,261,820

당기순이익	16,704,817

기타포괄이익	(584,411)

총포괄이익	16,120,406

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	삼영순화㈜

관계기업 기말 순자산(A)	93,601,738

연결실체 지분율(B)	49.00%

순자산 지분금액(AXB)	45,864,851

(+) 영업권	286,832

(-) 내부거래효과 제거	(597,031)

기말 장부금액	45,554,652

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	삼영순화㈜

관계기업 기말 순자산(A)	80,217,900

연결실체 지분율(B)	49.00%

순자산 지분금액(AXB)	39,306,771

(+) 영업권	286,832

(-) 내부거래효과 제거	(467,351)

기말 장부금액	39,126,252

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	60,438,436	-	-	-	60,438,436

건물	97,848,661	(26,153,921)	(253,821)	-	71,440,919

구축물	74,959,919	(33,207,924)	(8,181)	-	41,743,814

기계장치	464,643,678	(184,960,556)	(68,564)	(2)	279,614,556

차량운반구	3,222,023	(2,318,982)	(13,951)	-	889,090

공구와기구	49,212,072	(26,883,645)	(185,285)	(134,028)	22,009,114

시설장치	1,179,011	(882,993)	(91,768)	-	204,250

건설중인자산	15,940,346	-	-	-	15,940,346

기타의유형자산	875,770	-	-	-	875,770

미착기계	820,265	-	-	-	820,265

합 계	769,140,181	(274,408,021)	(621,570)	(134,030)	493,976,560

② 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	73,368,152	-	-	-	73,368,152

건물	90,927,078	(25,584,808)	(253,821)	-	65,088,449

구축물	61,992,333	(30,273,279)	(8,181)	-	31,710,873

기계장치	391,346,970	(167,333,574)	(265,304)	(2)	223,748,090

차량운반구	3,423,535	(2,196,036)	(13,951)	-	1,213,548

공구와기구	41,831,357	(23,775,026)	(234,936)	(70,694)	17,750,701

시설장치	1,177,811	(802,348)	(91,768)	-	283,695

건설중인자산	78,246,880	-	-	-	78,246,880

기타의유형자산	911,770	-	-	-	911,770

미착기계	3,470,858	-	-	-	3,470,858

합 계	746,696,744	(249,965,071)	(867,961)	(70,696)	495,793,016

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	감가상각비	대 체(주1)	기타증감(주2)	기 말

토지	73,368,152	-	-	-	(12,929,716)	-	60,438,436

건물	65,088,449	82,410	-	(2,302,208)	8,434,468	137,800	71,440,919

구축물	31,710,873	43,803	(100,104)	(2,991,313)	12,952,061	128,494	41,743,814

기계장치	223,748,090	1,648,713	(397,684)	(24,179,915)	78,051,371	743,981	279,614,556

차량운반구	1,213,548	22,892	(67,502)	(338,830)	53,632	5,350	889,090

공구와기구	17,750,701	2,381,103	(174,099)	(4,306,904)	6,349,103	9,210	22,009,114

시설장치	283,695	1,200	-	(80,645)	-	-	204,250

건설중인자산	78,246,880	46,957,390	-	-	(109,274,897)	10,973	15,940,346

기타의유형자산	911,770	-	(36,000)	-	-	-	875,770

미착기계	3,470,858	6,618,556	-	-	(9,269,149)	-	820,265

합 계	495,793,016	57,756,067	(775,389)	(34,199,815)	(25,633,127)	1,035,808	493,976,560

(주1) 연결실체는 당분기 중 매각을 결정한 토지 및 건물 25,461,757천원을 매각예정처분자산으로 재분류 하였습니다.
(주2) 해외종속기업 유형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	대 체	기타증감(주1)	기 말

토지	64,964,258	-	-	-	-	8,403,894	-	73,368,152

건물	56,678,975	148,180	-	(2,175,646)	(253,821)	10,660,136	30,625	65,088,449

구축물	32,438,510	10,290	(6,961)	(2,509,718)	(8,181)	1,815,171	(28,238)	31,710,873

기계장치	204,467,425	630,417	(642,053)	(20,811,403)	(270,076)	40,442,356	(68,576)	223,748,090

차량운반구	1,208,346	206,150	(39,640)	(355,483)	(13,951)	208,759	(633)	1,213,548

공구와기구	13,945,771	2,651,753	(16,187)	(3,770,492)	(236,358)	5,174,186	2,028	17,750,701

시설장치	453,097	52,680	-	(130,314)	(91,768)	-	-	283,695

건설중인자산	24,261,696	111,650,931	-	-	-	(57,660,662)	(5,085)	78,246,880

기타의유형자산	911,770	-	-	-	-	-	-	911,770

합 계	-	13,130,467	-	-	-	(9,659,609)	-	3,470,858

399,329,848	128,480,868	(704,841)	(29,753,056)	(874,155)	(615,769)	(69,879)	495,793,016

(주1) 해외종속기업 유형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지	30,379,549	KRW 58,800,000 USD 15,600,000	일반자금대출 외	50,051,400	한국산업은행 외

건물	63,048,576

구축물	35,679,001

기계장치	244,959,704

합 계	374,066,830

12. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산은 없으며, 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	3,421,042	-	3,421,042

감가상각비	357,173	(266,086)	91,087

기말금액	3,778,215	(266,086)	3,512,129

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	3,421,042	91,086	3,512,128

감가상각비	-	(4,453)	(4,453)

대체	(3,421,042)	(86,633)	(3,507,675)

기말금액	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	3,421,042	108,902	3,529,944

감가상각비	-	(17,816)	(17,816)

기말금액	3,421,042	91,086	3,512,128

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	43,103,232	-	-	43,103,232	43,103,232	-	-	43,103,232

개발비	17,252,503	(15,221,624)	(2,030,871)	8	17,252,503	(14,556,673)	(1,122,983)	1,572,847

산업재산권	699,049	(563,257)	-	135,792	615,311	(550,299)	-	65,012

회원권	3,027,910	-	(260,968)	2,766,942	3,027,910	-	(260,968)	2,766,942

고객가치	9,491,135	(2,482,023)	-	7,009,112	9,491,135	(1,789,364)	-	7,701,771

상표권	14,155,270	-	-	14,155,270	14,155,270	-	-	14,155,270

기타의무형자산	2,365,662	(1,330,789)	-	1,034,873	2,242,002	(974,682)	-	1,267,320

합 계	90,094,761	(19,597,693)	(2,291,839)	68,205,229	89,887,363	(17,871,018)	(1,383,951)	70,632,394

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손(주1)	대 체	기타(주2)	기말

영업권	43,103,232	-	-	-	-	-	43,103,232

개발비	1,572,847	-	(664,951)	(907,888)	-	-	8

산업재산권	65,012	83,737	(12,957)	-	-	-	135,792

회원권	2,766,942	-	-	-	-	-	2,766,942

고객가치	7,701,771	-	(692,659)	-	-	-	7,009,112

상표권	14,155,270	-	-	-	-	-	14,155,270

기타의무형자산	1,267,320	36,300	(365,515)	-	90,000	6,768	1,034,873

합 계	70,632,394	120,037	(1,736,082)	(907,888)	90,000	6,768	68,205,229

(주1) 사용가치가 없다고 판단되는 개발비에 대해서 장부가액 전액을 무형자산손상차손으로 반영하였습니다.
(주2) 해외종속기업 무형자산에 대한 환산으로 인한 변동입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손(주1)	대 체	연결실체의 변동(주2)	기말

영업권	43,103,232	-	-	-	-	-	-	43,103,232

개발비	4,367,722	108,221	-	(2,616,610)	(286,486)	-	-	1,572,847

산업재산권	63,223	11,467	-	(9,678)	-	-	-	65,012

회원권	2,703,591	178,850	(100,048)	-	(15,451)	-	-	2,766,942

고객가치	8,394,430	-	-	(692,659)	-	-	-	7,701,771

상표권	14,155,270	-	-	-	-	-	-	14,155,270

기타의무형자산	1,966,302	136,000	-	(313,514)	-	570,000	(1,091,468)	1,267,320

합 계	74,753,770	434,538	(100,048)	(3,632,461)	(301,937)	570,000	(1,091,468)	70,632,394

(주1) 사용가치가 없다고 판단되는 개발비 및 회원권에 대해서 장부가액 전액을 무형자산손상차손으로 반영하였습니다
(주2) 해외종속기업 무형자산에 대한 환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있으며, 연결실체는 토지사용권 1,091,049천원을 선급비용으로 대체하였습니다..

(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매관리비	2,254,520	2,804,053

제조원가	11,592,523	14,781,158

합 계	13,847,043	17,585,211

(4) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 개별적으로 유의한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

표면보호재 사업	2,452,826	2,452,826

일반포장용 테이프사업(주1,2)	6,596,817	6,596,817

식품포장용 랩사업(주1,2)	25,935,389	25,935,388

2차전지용 테이프사업(주1,2)	22,273,471	22,273,471

합 계	57,258,503	57,258,503

(주1) 연결실체는 현금흐름창출집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 현금흐름은 과거 경험 및 향후 5년간의 사업계획의 내부자료 및 동종시장 현황자료 등 외부자료를 근거로 추정하였습니다. 사용가치 측정 시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0%를 가정하였습니다.
(주2) 회수가능금액을 결정하기 위해10.4%의 세후할인율을 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	3,004,442	31,846	4,074,811

보증금	3,960,807	1,612,324	2,307,000	3,897,215

파생상품자산	268,250	113,392	195,973	44,492

합 계	4,229,057	4,730,158	2,534,819	8,016,518

15. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	113,832	-	419,677	-

선급금	1,964,901	-	3,100,776	-

선급비용	742,934	216,984	808,148	2,343,724

반환재고회수권	110,543	-	165,388	-

합 계	2,932,210	216,984	4,493,989	2,343,724

16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유동	비유동

단기차입금	22,120,003	-	47,013,344	-

장기차입금	21,927,059	15,000,000	7,479,230	36,861,757

사채	71,307,648	184,468,270	-	125,471,065

합 계	115,354,710	199,468,270	54,492,574	162,332,822

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	㈜씨티은행	2.53	349,000	24,100,000

외화단기차입금	㈜국민은행 외	3.93~8.09	20,375,659	20,836,088

매출채권 양도	수협은행 외	-	1,395,344	2,077,256

합 계	22,120,003	47,013,344

(3) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화장기차입금	신한은행 외	2.74~3.07	35,000,000	35,032,200

외화장기차입금	국민은행	3.88	1,927,059	9,308,787

장기차입금 소계	36,927,059	44,340,987

차감: 유동성장기부채	(21,927,059)	(7,479,230)

차감 계	15,000,000	36,861,757

(4) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제 35회 무보증공모사채	2017년 1월 17일	2020년 1월 17일	2.78	50,000,000	50,000,000

제 36회 사모사채	2017년 4월 28일	2020년 4월 28일	3.10	10,000,000	10,000,000

제 37회 사모사채	2017년 5월 12일	2020년 5월 12일	2.77	11,324,000	11,324,000

제 38회 무보증공모사채	2018년 4월 5일	2021년 4월 5일	2.85	40,000,000	40,000,000

역외변동금리부채권	2018년 7월 30일	2021년 7월 30일	3.12	15,051,400	14,535,300

제 39회 무보증공모사채	2019년 1월 18일	2022년 1월 18일	2.35	50,000,000	-

제 40-1회 무보증공모사채	2019년 5월 2일	2022년 5월 2일	2.03	20,000,000	-

제 40-2회 무보증공모사채	2019년 5월 2일	2024년 5월 2일	2.31	60,000,000	-

합 계	256,375,400	125,859,300

사채할인발행차금	(599,482)	(388,235)

사채장부가액 합계액	255,775,918	125,471,065

유동성사채 장부가액	(71,307,648)	-

비유동성사채 장부가액	184,468,270	125,471,065

17. 매입채무 및 기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	30,811,934	49,013,342

미지급금	13,199,051	24,728,701

미지급비용	11,262,890	14,133,485

미지급배당금	5,394	1,185

합 계	55,279,269	87,876,713

(2) 당기와 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	391,470	327,587

배출부채 변동	(121,036)	695,821

배출권 구입	-	(327,587)

기말금액	270,434	695,821

18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	11,396	-	-	737,126

임대보증금	-	-	-	100,000

리스부채	1,241,998	2,238,609	-	-

합 계	1,253,394	2,238,609	-	837,126

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,288,792	3,213,455

예수금	4,937,237	3,992,567

합 계	8,226,029	7,206,022

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	245,505	-	236,606

기타장기종업원급여	-	1,036,552	-	947,175

판매보증충당부채	111,225	-	119,885	-

반품충당부채	134,521	-	208,979	-

합 계	245,746	1,282,057	328,864	1,183,781

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채	기타장기종업원급여	판매보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초금액	236,606	947,175	119,885	208,979	1,512,645

전입금액	2,153	105,377	142,309	134,521	384,360

환입금액	-	-	(150,969)	(208,979)	(359,948)

지급금액	-	(16,000)	-	-	(16,000)

환율변동효과	6,746	-	-	-	6,746

기말금액	245,505	1,036,552	111,225	134,521	1,527,803

② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채	기타장기종업원급여	판매보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초금액	230,786	839,789	121,245	57,004	1,248,824

전입금액	2,074	139,386	83,690	151,975	377,125

지급금액	-	(32,000)	(85,050)	-	(117,050)

환율변동효과	3,746	-	-	-	3,746

기말금액	236,606	947,175	119,885	208,979	1,512,645

(3) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요가정

복구충당부채	자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정

기타장기종업원급여	장기근속휴가 및 포상금에 대해 할인율(1.86%), 임금상승률(5.16%),과거 3개년 연령별 퇴직률의 가정을 적용하여 미래의 지급액을 추정

판매보증충당부채	과거의 보증수리경험을 기초로 하여 수익으로 인식한 제품에 대한 미래의 보증수리액을 추정

반품충당부채	과거의 반품경험률을 기초로 하여 미래의 반품예상액을 추정

21. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 연결실체 내에서 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명보험㈜ 등에 의하여 2020년 1월 중에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	36,621,829	28,572,408

사외적립자산의 공정가치(국민연금전환금 포함)	(31,891,602)	(28,593,387)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,730,227	(20,979)

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	28,572,408	(28,593,387)	(20,979)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,487,302	-	4,487,302

이자비용(이자수익)	610,101	(611,178)	(1,077)

소 계	5,097,403	(611,178)	4,486,225

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	136,340	136,340

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	396,853	-	396,853

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,085,650	-	2,085,650

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,658,150	-	2,658,150

소 계	5,140,653	136,340	5,276,993

기업이 납부한 기여금	-	(5,433,300)	(5,433,300)

제도에서 지급한 금액	(1,864,092)	2,327,610	463,518

확정기여형으로 전환	(324,543)	282,310	(42,233)

기말	36,621,829	(31,891,602)	4,730,227

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	25,795,919	(21,052,756)	4,743,163

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,516,018	-	3,516,018

이자비용(이자수익)	662,814	(534,689)	128,125

소 계	4,178,832	(534,689)	3,644,143

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	279,113	279,113

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	10,747	-	10,747

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	983,334	-	983,334

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(210,399)	-	(210,399)

소 계	783,682	279,113	1,062,795

기업이 납부한 기여금	-	(8,160,000)	(8,160,000)

제도에서 지급한 금액	(1,920,839)	670,021	(1,250,818)

확정기여형으로 전환	(265,186)	204,924	(60,262)

기말	28,572,408	(28,593,388)	(20,979)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장형상품	31,853,541	28,555,326

국민연금전환금	38,061	38,061

합 계	31,891,602	28,593,387

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.86 ~ 2.06	2.25 ~ 2.29

기대임금상승률	2.00 ~ 5.16	2.00 ~ 5.05

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가 시	1% 감소 시

할인율의 변동	(2,479,601)	2,909,826

기대임금상승률의 변동	2,864,110	(2,490,802)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말 현재 퇴직급여 지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년 미만	5년 ~ 10년 미만	10년이 상	합 계

지급액	6,229,237	20,764,843	14,891,196	77,214,132	119,099,408

상기 퇴직급여 지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대 잔여근무연수로 분류하였습니다.

(8) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 1,153,149 천원 및 948,710 원입니다.

22. 자본금 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	30,000,000주	11,295,195주	5,000원	56,475,975	56,475,975

당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

23. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,166,897	27,166,897

기타자본잉여금	93,461	93,461

자기주식	(2,042,091)	(2,042,091)

자기주식처분손익	3,330,951	3,330,951

주식결제형 종업원급여적립금	936,312	648,038

기타자본조정	(157,917)	(157,917)

합 계	29,327,613	29,039,339

(2) 당기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	648,038	434,854

주식기준보상의 발생	48,043	230,733

환입	-	(58,214)

주식기준보상의 이연법인세 변동	240,231	40,665

기말금액	936,312	648,038

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석33에서 설명하고 있습니다.

24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(8,826,429)	(7,824,304)

해외사업환산손익	(190,141)	(606,091)

합 계	(9,016,570)	(8,430,395)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(7,824,304)	-

회계기준변경에 따른 계정분류 변경	-	(467,377)

회계기준 변경에 따른 누적효과	-	(7,593,164)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가로 인한 순 평가차익	(1,284,775)	302,868

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가 관련 법인세 효과	282,650	(66,631)

기말금액	(8,826,429)	(7,824,304)

(3) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(606,091)	(852,253)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	415,950	246,162

기말금액	(190,141)	(606,091)

연결실체에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산 등과 관련하여 과거에 해외사업환산손익에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

25. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	10,838,351	9,507,351

임의적립금	21,425	521,426

미처분이익잉여금(주2)	360,918,638	292,672,032

합 계	371,778,414	302,700,809

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 미처분이익잉여금 중 5,285,936천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	302,700,809	236,752,515

회계기준 변경에 따른 누적효과	-	7,593,164

지배기업주주지분 귀속 당기손익	86,463,976	70,459,775

배당금 지급	(13,305,978)	(11,088,315)

확정급여제도의 재측정요소	(5,214,965)	(935,857)

법인세효과	1,160,938	205,889

지분법이익잉여금의 변동	(26,366)	(286,362)

기말금액	371,778,414	302,700,809

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	1,500원(20%)	1,200원(20%)

배당가능주식수(주1)	11,088,315주	11,088,315주

배당금총액	16,632,472,500	13,305,978,000

(주1) 당기말과 전기말 현재 발행주식수에서 연결실체가 보유하고 있는 보통주 자기주식 206,880주를 차감하여 산정하였습니다.

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기법인세비용	24,326,522	22,372,769

당기법인세부담액	24,320,522	22,372,769

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(5,909)	-

(2) 이연법인세비용	2,113,580	2,335,125

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	429,760	2,127,276

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,683,820	207,849

(3) 법인세추납액	601,891	13,637

법인세비용	27,036,084	24,721,531

( 2) 당 기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	118,067,294	92,477,267

적용세율(당기: 23.7%, 전기: 23.6%)에 따른 법인세비용	28,110,285	21,917,499

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	422,844	680,231

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,122,069)	(1,542,071)

법인세추납액	(247,850)	13,637

다른 국가에서 영업을 영위하는 종속기업에 적용되는 세율 차이로 인한 효과	317,495	53,990

과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	(5,910)	3,610,319

기타 세율차이 등	(438,711)	(12,074)

소 계	27,036,084	24,721,531

법인세비용	27,036,084	24,721,531

유효세율	22.90%	26.73%

(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산손상차손	2,537,703	-	-	2,537,703

개발비	(396)	395	-	(1)

연구개발자산	5,527	(3,408)	-	2,119

파생상품평가손실	22,889	(79,397)	-	(56,508)

감가상각비(과다상각)	324,751	852	-	325,603

무형자산손상차손	3,126	199,736	-	202,862

미지급비용(연차수당)	1,644,625	(61,686)	-	1,582,939

충당부채	213,830	3,253	-	217,083

미수수익	(111)	(84,357)	-	(84,468)

순확정급여채무	441,594	(455,865)	1,160,938	1,146,667

압축기장충당금	(2,206,325)	-	-	(2,206,325)

감가상각비	(7,025)	138,467	0	131,442

주식선택권	182,380	10,569	240,231	433,180

지분법적용투자주식	(1,682,719)	-	-	(1,682,719)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(116,334)	-	282,651	166,317

건설중인자산	(4,246)	1,634	-	(2,612)

대손충당금	93,263	31,700	-	124,963

자기주식	(9,804)	-	-	(9,804)

정부출연금(예수금, 기계장치(씨앤피))	3,501	43,776	-	47,277

미수금(전기말 종속기업투자 포함)	(79,135)	53,730	-	(25,405)

일시상각충당금	(4,644,118)	1,371,563	-	(3,272,555)

현재가치할인차금(장기미수금)	165,250	(39,831)	-	125,419

무형자산	(4,758,862)	152,385	-	(4,606,477)

유형자산평가증	(1,054,676)	46,108	-	(1,008,568)

금융보증채무	9,154	(7,871)	-	1,283

재고자산	393,255	169,073	-	562,328

지급보증수수료	-	85,268	-	85,268

사용권자산	-	(635,865)	(635,865)

리스부채	-	639,949	-	639,949

감가상각비(콘도)	-	35,661	-	35,661

양도차익과세이연	-	(1,926,228)	-	(1,926,228)

감가상각비(기숙사토지)	-	669	-	669

부가가치세	-	(530)	-	(530)

기타	(5,086,225)	(1,743,151)	0	(6,829,376)

합 계	(13,609,128)	(2,053,401)	1,683,820	(13,978,709)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	2,537,703	-	-	2,537,703

개발비	(5,135)	4,739	-	(396)

연구개발자산	11,056	(5,529)	-	5,527

파생상품평가손실	96,900	(84,566)	-	22,889

감가상각비(과다상각)	313,584	21,625	-	324,751

무형자산손상차손	200,453	(197,327)	-	3,126

미지급비용(연차수당)	1,062,237	582,389	-	1,644,626

충당부채	199,181	14,649	-	213,830

미수수익	(1,498)	11,942	-	(111)

순확정급여채무	772,131	(564,351)	233,815	441,595

압축기장충당금	(2,206,325)	-	-	(2,206,325)

감가상각비	(253,594)	377,826	40,665	175,355

지분법적용투자주식	(1,682,719)	-	-	(1,682,719)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(1,167,926)	1,118,223	(66,631)	(116,334)

건설중인자산	(5,880)	1,634	-	(4,246)

대손충당금	303,308	(210,045)	-	93,263

자기주식	(9,804)	-	-	(9,804)

정부출연금(예수금, 기계장치)	51,617	(48,115)	-	3,502

미수금(전기말 종속기업투자 포함)	(232,224)	153,089	-	(79,135)

연구인력개발준비금	(110,000)	110,000	-	-

일시상각충당금	(4,644,119)	-	-	(4,644,119)

현재가치할인차금(장기미수금)	104,432	60,818	-	165,250

무형자산	(4,911,247)	152,385	-	(4,758,862)

유형자산평가증	(1,254,544)	199,869	-	(1,054,675)

금융보증채무	118,807	(109,653)	-	9,154

재고자산	225,310	167,945	-	393,255

건물(차입원가)	578	(578)	-	-

지급보증수수료	41,317	(41,317)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(579)	579	-	-

기타	(3,047,356)	(2,038,872)	-	(5,086,228)

소 계	(13,494,336)	(322,641)	207,849	(13,609,128)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한이연법인세

세무상결손금	853,473	(853,473)	-	-

세액공제	1,159,011	(1,159,011)	-	-

소 계	2,012,484	(2,012,484)	-	-

합 계	(11,481,852)	(2,335,125)	207,849	(13,609,128)

(4) 당기말과 전기말 현재 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적 차이

종속기업투자	1,275,889	1,275,889

이연법인세자산인식제외금액(이월결손금포함)	3,562,496	4,132,551

합계	4,838,385	5,408,440

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 및 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(누적)	전기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,616,160)	2,115,555	(7,500,605)	(8,331,385)	1,832,904	(6,498,481)

순확정급여부채 재측정요소	(4,575,027)	1,248,632	(3,326,395)	(6,738,395)	1,482,447	6,738,395

소 계	(14,191,187)	3,364,187	(10,827,000)	(15,069,780)	3,315,351	239,914

당기법인세

자기주식처분이익	4,270,450	(939,499)	3,330,951	4,270,450	(939,499)	3,330,951

합 계	(9,920,737)	2,424,688	(7,496,049)	(10,799,330)	2,375,852	3,570,865

27. 판매비와 관리비 (1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수출비용	3,840,804	3,684,119

운반비	12,465,898	13,386,396

판매촉진비	1,203,502	1,226,929

광고선전비	121,195	185,114

합 계	17,631,399	18,482,558

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	21,170,677	19,111,948

퇴직급여	2,500,829	1,947,886

복리후생비	2,983,459	3,387,787

여비교통비	1,486,377	1,271,559

통신비	175,658	178,970

수도광열비	75,575	46,820

세금과공과	1,537,272	1,317,647

임차료	929,753	1,556,903

감가상각비	1,931,564	1,123,076

무형자산상각비	1,068,373	1,088,661

대손상각비	1,321,877	1,238,393

접대비	1,643,534	1,739,110

차량유지비	924,704	1,222,094

소모품비	468,071	556,016

수선비	141,987	155,889

보험료	103,752	156,552

도서인쇄비	111,397	105,055

행사비	323,162	151,535

회의비	253,347	297,545

지급수수료(판관)	3,604,383	4,575,526

주식보상비용	30,027	85,994

교육훈련비	327,019	368,094

보관료	136,262	178,765

품질보증비	150,969	83,690

경상연구개발비	2,254,520	2,804,053

환경관리비	1,814	-

견본비	280,422	346,030

용역비	768,685	774,611

합 계	46,705,469	45,870,209

28. 금융이익과 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금및현금성자산	903,950	794,701

매출채권및기타채권	47,721	95,296

단기금융상품	841,307	-

기타금융자산	160,562	168,358

소 계	1,953,540	1,058,355

외환차익	2,049,329	2,948,973

외화환산이익	-	299,384

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,768

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	41

파생상품평가이익	937,595	535,460

파생상품거래이익	654,200	156,747

합 계	5,594,664	5,000,728

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

차입금	2,990,156	4,663,648

사채	6,544,245	3,278,506

리스	97,461	-

복구충당부채	2,153	-

기타	77	2,074

소 계	9,634,092	7,944,228

외환차손	1,261,649	2,069,725

외화환산손실	553,695	1,880,276

파생상품평가손실	70,688	543,690

파생상품거래손실	3,781	26,828

합 계	11,523,905	12,464,747

29. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	896,429	150,759

외화환산이익	184,794	109,025

유형자산처분이익	1,644,888	34,696

무형자산처분이익	-	58,000

사용권자산처분이익	169	-

배당금수익	6,750	95,474

임대수익	49,600	175,800

무형자산손상차손환입	-	5,455

기타의대손상각비환입	17,494	-

잡이익	3,040,980	390,482

합 계	5,841,104	1,019,691

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	587,721	66,518

외화환산손실	833,572	28,566

매출채권처분손실	91,760	64,401

재고자산처분손실	-	11,027

재고자산폐기손실	-	24,124

유형자산처분손실	559,569	30,145

유형자산폐기손실	-	634,705

무형자산처분손실	-	1,760

유형자산손상차손	-	874,155

무형자산손상차손	907,888	307,392

기부금	402,669	407,134

지급수수료	124,394	136,881

기타의대손상각비	-	24,486

기타의비용	36,984	91,104

잡손실	151,122	33,931

합 계	3,695,679	2,736,329

30. 범주별 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	2,273	1,951,267	-	-	1,953,540

외환차익	-	2,746,594	-	199,165	2,945,759

외화환산이익	-	70,872	-	113,922	184,794

파생상품평가이익	937,595	-	-	-	937,595

파생상품거래이익	654,200	-	-	-	654,200

배당금수익	-	-	6,750	-	6,750

합 계	1,594,068	4,768,733	6,750	313,087	6,682,638

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	986,154	-	72,201	-	1,058,355

외환차익	-	2,772,831	-	-	326,901	3,099,732

외화환산이익	-	113,370	-	-	295,039	408,409

파생상품평가이익	535,460	-	-	-	-	535,460

파생상품거래이익	136,207	-	-	20,540	-	156,747

배당금수익	-	-	95,474	-	-	95,474

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	1,768	-	1,768

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	41	-	41

합 계	671,667	3,872,355	95,474	94,550	621,940	5,355,986

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	-	9,634,092	9,634,092

외환차손	-	575,029	1,274,341	1,849,370

외화환산손실	-	363,909	1,023,358	1,387,267

파생상품평가손실	70,688	-	-	70,688

파생상품거래손실	3,781	-	-	3,781

매출채권처분손실	-	91,760	-	91,760

합 계	74,469	1,030,698	11,931,791	13,036,958

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	-	-	7,944,228	7,944,228

외환차손	-	518,164	-	1,618,079	2,136,243

외화환산손실	-	97,808	-	1,811,034	1,908,842

파생상품평가손실	151,068	-	392,622	-	543,690

파생상품거래손실	10,553	-	16,275	-	26,828

매출채권처분손실	-	64,401	-	-	64,401

합 계	161,621	680,373	408,897	11,373,341	12,624,232

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	삼영순화㈜

기타 특수관계자	한솔홀딩스㈜, 한솔제지㈜, ㈜한솔홈데코, 한솔로지스틱스㈜ 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	자본거래

매 출	기타수익	원재료 매입	유형자산 매입	기타자산 매입	기타 비용	취득

관계기업	삼영순화㈜	87,509,002	3,980,587	277,468	-	-	-	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜(주1)	-	-	-	-	-	1,565,507	-

한솔제지㈜	47,446,921	-	-	-	-	9,147	-

㈜한솔홈데코	4,631,423	-	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	218,009	-

Hansol Logistics Vina Co., Ltd.	-	-	-	-	-	144,124	-

에이치디씨리조트 주식회사(주2)	-	-	-	-	-	134,681	93,120

한솔피엔에스㈜	-	-	-	72,285	45,000	1,684,386	-

Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.	6,760	-	-	-	-	-	-

Hansol Logistics India Pvt., Ltd..	-	-	-	-	-	41,247	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	415,094	-

기타주주	-	-	-	31,000	-	-	-

합 계	139,594,106	3,980,587	277,468	103,285	45,000	4,212,195	93,120

(주1) 기타비용은 리스 거래금액이 포함된 금액입니다.
(주2) 한솔개발㈜가 당기중 에이치디씨리조트 주식회사로 상호변경하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기타수익	원재료 매입	유형자산 매입	기타자산 매입	기타 비용

관계기업	삼영순화㈜	88,543,849	2,709,516	59,001	-	3,399	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	88,724	-	-	-	1,396,417

한솔제지㈜	53,852,995	4,284	-	-	-	381,548

㈜한솔홈데코	6,854,371	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	451,091

Hansol Logistics Vina Co., Ltd.	-	-	-	-	-	116,749

한솔개발㈜	3,000	-	-	-	-	212,715

한솔피엔에스㈜	-	-	-	74,605	270,000	1,642,980

Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.	272,416	-	-	-	-	-

Hansol Logistics Vina Co., Ltd.	-	-	-	-	-	7,879

Hansol TechnicsThailand Co., Ltd.	2,452	-	-	-	-	-

한솔이엠이 주식회사	-	-	3,200	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	415,070

합 계	149,529,083	2,802,524	62,201	74,605	273,399	4,624,449

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	임차보증금	회원권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	삼영순화㈜	8,454,515	-	-	-	19,152	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	47,344	-	-	-	157,083

한솔제지㈜	4,139,098	-	-	-	-	418

㈜한솔홈데코	1,628,931	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	1,301

Hansol Logistic Vina Co., Ltd.	-	-	-	-	-	16,641

Hansol Logistics India Pvt. Ltd.	-	-	-	-	-	719

에이치디씨리조트 주식회사(주1)	-	-	1,000,000	-	-	25,326

한솔피엔에스㈜	-	-	-	3,625	-	229,335

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	16,269

합 계	14,222,544	47,344	1,000,000	3,625	19,152	447,092

(주1) 한솔개발㈜가 당기중 에이치디씨리조트 주식회사로 상호변경하였습니다.

한편 연결실체는 당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	임차보증금	회원권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	삼영순화㈜	3,631,428	-	-	-	36,869	-

기타특수관계자	한솔홀딩스㈜	-	47,344	-	-	-	149,630

한솔제지㈜	4,792,410	-	-	2,197	-	418

㈜한솔홈데코	2,607,530	-	-	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	135,298

Hansol Logistic Vina Co., Ltd.	-	-	-	-	-	33,180

Hansol Logistics India Pvt. Ltd.	-	-	-	-	-	1,423

한솔개발㈜	-	-	1,000,000	-	-	35,231

한솔피엔에스㈜	-	-	-	3,867	-	331,934

Hansol ElectronicsVietnam Co.,Ltd.	2,016	-	-	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	16,578

합 계	11,033,384	47,344	1,000,000	6,064	36,869	703,692

한편 연결실체는 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,996,818	3,667,541

퇴직급여	470,755	289,747

주식기준보상 등	18,164	86,579

합 계	4,485,737	4,043,867

상기의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)이 포함되어 있습니다.

32. 주당이익 (1) 기본주당손익1) 연결실체의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분 순이익	86,463,976,416	70,459,774,854

가중평균유통보통주식수	11,088,315	11,088,315

기본주당순이익	7,798	6,354

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	11,295,195	365	4,122,746,175

자기주식	(206,880)	365	(75,511,200)

합 계	4,047,234,975

가중평균유통보통주식수	11,088,315

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	11,295,195	365	4,122,746,175

자기주식	(206,880)	365	(75,511,200)

합 계	4,047,234,975

가중평균유통보통주식수	11,088,315

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 연결실체의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	86,463,976,416	70,459,774,854

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	86,463,976,416	70,459,774,854

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,101,802	11,097,684

희석주당이익	7,788	6,349

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	11,088,315	11,088,315

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 주식선택권	13,487	9,369

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,101,802	11,097,684

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 주식선택권이 모두 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다.

33. 주식기준보상 (1) 연결실체가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.2016년 3월 18일자로 지배기업은 임원에게 주식선택권 40,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 56,775원이며, 부여일로부터 2년 동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 부여일 대비 지배기업의 중기계획 목표달성율 및 시가총액상승률의 달성 정도에 따라 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 6년이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 상기과 같습니다.

구 분	㈜한솔케미칼 부여분

2016년 3월 18일 부여분

주식수	40,000주

부여일 주식가격	57,100원

행사가격	56,775원

기대변동성	27.84%

옵션만기	6년

행사가능기간	2019.3.18 ~ 2025.3.17

무위험이자율	1.52%

(2) 당기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총보상원가	692,200

전기이전 누적보상원가	-

당기 소멸 누적보상원가	(644,157)

당기인식보상원가	(48,043)

잔여보상비용	-

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정한도 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD, CNY, INR)

구 분	제 공 자	단 위	금 액

당좌차월	한국산업은행 등	KRW	12,700,000

부산은행	INR	49,400,000

수입신용장발행	㈜한국씨티은행 등	KRW	8,000,000

㈜국민은행 등	USD	11,000,000

B2B	농협은행㈜ 등	KRW	39,000,000

어음할인	롯데캐피탈㈜ 등	KRW	15,000,000

이자율스왑	㈜국민은행 등	KRW	21,324,000

㈜국민은행	USD	13,000,000

한도대출약정	한국산업은행 등 (주1)	KRW	21,500,000

시설대	한국산업은행 등	KRW	15,000,000

㈜국민은행	USD	10,666,667

일반자금대출	㈜국민은행 등	KRW	42,000,000

한국산업은행 등	USD	7,200,000

㈜신한은행 등	CNY	8,500,000

수출성장자금	한국수출입은행	KRW	25,000,000

(주1) 연결실체는 하나은행과 USD 1,250,000을 한도로 포괄여신한도약정을 맺고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 차입금에 대한 담보제공을 위하여, 위탁자를 연결실체, 우선수익자를 KB국민은행으로 하는 부동산담보신탁 계약을 KB부동산신탁 주식회사와 체결하였습니다.(3) 연결실체는 ㈜우리은행에서 발행되었으나 미회수된 어음 1매에 대해 어음의 소멸시효 등을 고려하여 연결실체의 연결재무제표에 당해 우발사항으로 인한 영향을 반영하고 있지 않습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	금 액	내 용

서울보증보험㈜	1,146,822	계약이행보증 등

㈜국민은행	USD 13,000,000	포괄외화지급보증

(5) 당기말 현재 질권설정되어있는 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	예금금액

외화정기예금	신한은행	646,386

정기예금	부산은행	681,365

(6) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: CNY, KRW)

계류법원	피고	원고	사건내용	단위	소송가액	진행현황

서안시중국인민법원	Hansol Electronic Materials(Xi'an) Co., Ltd.	포항건설(중국)유한공사	공사대금 미지급금 지급을요구하는 소송 제기	CNY	17,202,843	1심 종료,항소 준비중

수원지방법원	주식회사 에이치에스 외 1명	주식회사 테이팩스	물품대금 청구소송	KRW	397,698	소송 진행중

35. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동

상품	56,997	-	-	56,997

제품	1,143,688	-	-	1,143,688

재공품	(3,537,236)	-	-	(3,537,236)

원재료	(10,311,403)	-	-	(10,311,403)

원재료 및 상품매입액	-	247,305,873	-	247,305,873

종업원급여	-	43,465,453	23,671,506	67,136,959

감가상각비	-	33,636,834	1,931,564	35,568,398

무형자산상각비	-	667,709	1,068,373	1,736,082

지급수수료	-	3,268,655	3,604,383	6,873,038

기타	-	96,111,926	34,061,042	130,172,968

합 계	(12,647,954)	424,456,450	64,336,868	476,145,364

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와 관리비	합 계

재고자산의 변동

상품	402,310	-	-	402,310

제품	(6,378,743)	-	-	(6,378,743)

재공품	(862,222)	-	-	(862,222)

원재료	(2,373,189)	-	-	(2,373,189)

원재료 및 상품매입액	-	255,473,980	-	255,473,980

종업원급여	-	39,460,435	21,059,834	60,520,269

감가상각비	-	28,647,795	1,123,076	29,770,871

무형자산상각비	-	2,543,800	1,088,661	3,632,461

지급수수료	-	3,141,527	4,575,526	7,717,053

기타	-	103,953,109	36,505,670	140,458,779

합 계	(9,211,844)	433,220,646	64,352,767	488,361,569

36. 금융상품 (1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	57,077,032	-	57,077,032

단기금융상품	-	63,783,691	-	63,783,691

당기손익-공정가치측정금융자산	24,000,000	-	-	24,000,000

매출채권및기타채권(유동)	-	74,900,428	-	74,900,428

기타금융자산(유동)	268,250	3,960,807	-	4,229,057

매출채권및기타채권(비유동)	-	594,162	-	594,162

장기금융상품	-	29,000	-	29,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,064,978	11,064,978

기타금융자산(비유동)	113,392	4,616,766	-	4,730,158

합 계	24,381,642	204,961,886	11,064,978	240,408,506

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	14,321,306	-	14,321,306

단기금융상품	-	4,948,075	4,948,075

매출채권및기타채권(유동)	-	75,176,239	-	75,176,239

기타금융자산(유동)	195,973	2,338,845	-	2,534,818

매출채권및기타채권(비유동)	-	1,992,204	-	1,992,204

장기금융상품	-	29,000	-	29,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,256,633	12,256,633

기타금융자산(비유동)	44,492	7,972,027	8,016,519

합 계	240,465	106,777,696	12,256,633	119,274,794

(3) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타유동채무	-	55,279,270	55,279,270

차입금	-	59,047,062	59,047,062

사채(주1)	-	255,775,917	255,123,081

기타금융부채(유동)	11,396	1,241,998	1,253,394

기타금융부채(비유동)	-	2,238,609	2,238,609

합 계	11,396	373,582,856	372,941,416

(주1) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등금 A의 회사채 수익률 3.04%로 할인하여 산출하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	-	87,876,713	87,876,713

차입금	-	91,354,331	91,354,331

사채	-	125,471,065	125,471,065

기타금융부채(비유동)	737,126	100,000	837,126

합 계	737,126	304,802,109	305,539,235

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정-표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.-(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	24,000,000	-	24,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,264,453	-	2,692,303	10,956,756

파생상품자산	-	381,642	-	381,642

[금융부채]

파생상품부채	-	11,396	-	11,396

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,775,247	-	-	9,775,247

파생상품자산	-	240,466	-	240,466

[금융부채]

파생상품부채	-	737,126	-	737,126

한편, 당기와 전기 중 금융상품의 수준 간의 대체는 없습니다.

37. 위험관리 (1) 자본위험 관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	418,640,473	344,490,922

자본 (B)	520,553,678	447,236,863

부채비율 (A/B)	80.42%	77.03%

(2) 환위험 관리 1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	29,947,871	39,074,612	24,751,925	34,989,150

JPY	216,161	28,955	736,743	101,479

CNY	7,093,300	6,061,021	6,959,482	2,374,460

기타	5,874,412	8,326,647	8,953,619	1,109,545

합 계	43,131,744	53,491,235	41,401,769	38,574,634

2) 외화민감도 분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(912,674)	912,674912,674	(1,023,723)	1,023,723

JPY	18,72118,721	(18,721)	63,526	(63,526)

CNY	103,228103,228	(103,228)	458,502	(458,502)

기타	(245,224)	245,224245,224	784,407	(784,407)

합 계	(1,035,949)	1,035,9491,035,949	282,712	(282,712)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.(3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이후	합 계

매입채무및기타채무	55,279,270	-	55,279,270

차입금	44,972,016	15,110,224	60,082,240

사채	76,497,472	192,502,510	268,999,982

기타금융부채	1,340,481	2,263,358	3,603,839

합 계	178,089,239	209,876,092	387,965,331

이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자가 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이후	합 계

매입채무및기타채무	87,876,713	-	87,876,713

차입금	56,536,475	37,661,739	94,198,214

사채	3,759,339	129,052,908	132,812,247

기타금융부채	-	837,126	837,126

합 계	148,172,527	167,551,773	315,724,300

이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자가 포함된 금액입니다.(4) 주가위험 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 당기말 현재 주가가 5% 변동시 기타포괄손익(법인세효과 고려 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	322,314	(322,314)

(5) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용정보를 이용하여 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용상태를 지속적으로 검토하고있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약은 없습니다.

(6) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기위하여 고정금리부차입금과 변동 금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하기 위하여 이 자율스왑계약을 체결하고있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	15,400,400	23,635,300

연결실체는 공정가치 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율위험에 노출된 부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(154,004)	154,004	(236,353)	236,353

38. 부문정보 (1) 연결실체의 영업부문은 시장과 고객의 성격에 근거하여 구분하고 있습니다. 연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	기타	합계

총매출	421,701,547	75,145,412	96,122,680	592,969,639

내부매출	(1,853,979)	(3,554,540)	-	(5,408,519)

순매출	419,847,568	71,590,872	96,122,680	587,561,120

비유동자산(주1)	524,337,043	38,505,620	4,824,838	567,667,501

(주1) 금융자산은 제외하였습니다.(3) 재화 또는 용역의 유형에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	정밀화학제품	제지/환경제품	전자소재	테이프류	기 타	합 계

총매출	247,925,914	93,119,917	120,554,157	112,605,437	18,764,214	592,969,639

내부매출	-	-	(6,930)	(6,730)	(5,394,859)	(5,408,519)

순매출	247,925,914	93,119,917	120,547,227	112,598,707	13,369,355	587,561,120

(4) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개 회사로서 해당 외부 고객에 대한 매출금액 및 전체 매출에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	매출액 비율

당기	전기	당기	전기

삼영순화㈜	87,509,002	88,543,849	14.89%	15.22%

39. 현 금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	118,544,046	67,001,108

사채의 유동성 대체	71,206,100	-

장기차입금의 유동성 대체	21,861,757	27,590,355

유동임차보증금의 유동성대체	(1,054,000)	-

비유동임차보증금의 유동성 대체	2,715,000	484,656

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	(1,002,125)	(236,237)

보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감	(4,116,055)	436,591

비유동리스부채의 유동성 대체	(1,761,686)	-

유무형자산 미지급금	(13,757,975)	15,906,162

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	25,461,757	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	3,507,675	-

리스자산의 증가	(6,855,894)

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	사채	리스부채	미지급배당금

기 초	47,013,344	44,340,987	125,471,065	-	1,185

회계정책의 변경	-	-	-	2,582,554	-

배당금의 지급	-	-	-	-	(13,301,769)

차입금의 차입	187,595,007	-	129,443,720	-	-

차입금의 상환	(213,221,271)	(7,903,737)	-	(1,276,148)	-

비현금 변동	732,923	489,809	861,132	2,174,201	13,305,978

기 말	22,120,003	36,927,059	255,775,917	3,480,607	5,394

40. 매출 연결실체의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 용역 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 제품과 서비스:

제품공급	550,694,430	542,533,620

상품공급	35,609,665	38,159,799

용역의 제공	1,257,025	1,254,067

합 계	587,561,120	581,947,486

수익인식시기:

한 시점에 이행	586,304,095	580,693,419

기간에 걸쳐 이행	1,257,025	1,254,067

합 계	587,561,120	581,947,486

연결실체의 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 환불부채로 이루어져 있으며 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 각각 643,708천원 및 744,992천원 입니다.

41. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

이행년도	무상할당 배출권

2018년 분	101,566

2019년 분	119,352

2020년 분	136,715

합 계	357,633

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU, 천원)

구 분	2019년 분	2018년 분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	(10,877)	-	-	-

무상할당	119,352	-	101,566	-

차입량	-	-	-	-

사용량	(115,583)	-	(112,443)	-

매입	-	-	-	-

매각	-	-	-	-

기말	(7,108)	-	(10,877)	-

한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(3) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

배출부채	391,470	-	(121,036)	270,434

한편, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 115,583 KAU입니다.

42. 리스(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

대분류	소분류	당기초	도입효과	증 가	감 소	감가상각비	환율변동효과	당기말

사용권자산	사용권자산-토지	-	2,037,985	-	-	-	55,914	2,093,899

사용권자산-토지감가상각누계액	-	-	-	-	(52,555)	530	(52,025)

사용권자산-건물	-	2,083,648	1,720,946	(149,918)	-	7,300	3,661,976

사용권자산-건물감가상각누계액	-	-	-	9,281	(907,820)	2,307	(896,232)

사용권자산-차량운반구	-	588,064	514,411	(23,412)	-	1,794	1,080,857

사용권자산-차량운반구감가상각누계액	-	-	-	-	(403,752)	990	(402,762)

합 계	-	4,709,697	2,235,357	(164,049)	(1,364,127)	68,835	5,485,713

(3) 리스부채1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대분류	소분류	2018-12-31	도입효과	증 가	감 소	이자비용	현금지급	환율변동효과	당기말

부 채	리스부채	-	2,582,554	2,235,357	(164,218)	97,461	(1,276,148)	5,601	3,480,607

당기말 현재 리스부채 측정시 사용된 리스이자의 증분차입이자율은 2.59%~5.72%입니다.2) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(할인되지 않은 계약상 현금흐름).

(단위 : 천원)

구 분	리스부채

1년 미만	1,328,959

1년에서 2년 이하	1,034,776

2년에서 5년 이하	552,994

5년 초과	853,199

12월31일 현재 할인되지 않은 리스부채	3,769,928

12월31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	3,480,607

유동 리스부채	1,241,998

비유동 리스부채	2,238,609

3) 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

리스부채를 인식한 현금유출	(1,276,148)

단기/소액리스로 리스부채를 인식하지 않은 현금유출	(2,060,340)

합 계	(3,336,488)

(4) 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	97,461

사용권자산에 대한 감가상각비	1,364,127

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	1,841,347

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련비용	218,993

43. 매각예정처분자산연결실체는 고부가가치 제품 중심의 사업 재편을 통한 경영 효율 극대화를 위해 향후12개월 이내 인천광역시 부평구 소재 토지 매각을 추진하고있습니다. 당기에 토지 및 건축물의 처분금액은 11,273,346천원이며, 당기말 금액은 토지분에 대한 장부금액 입니다. 연결실체는 (동 토지의 개별 매매계약과 소재지와 유사한 지역에 소재하며 성격이 유사한 토지의 최근 시장가격에 기초하여 추정된) 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있기 때문에, 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 토지에 대하여 손상차손은 인식하지 않았습니다.당분기말 현재 매각예정처분자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유형자산	14,834,864

투자부동산	3,421,042

합 계	18,255,906

44. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2020년 1월 22일 종속기업인 ㈜한솔씨앤피의 지분 전부(발행주식총수의 50.08%)를 이인우와 ㈜에이치인베스트먼트 및 ㈜리버스톤에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. 거래 예상 금액은 240억원으로 주식 매매 과정 중 계약 당사자간 합의에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 물품 대금 청구소송 1건입니다. 청구소송의 소송가액은 593,106천원 이었으나, 2019년 9월 담보물건의 부동산 임의경매를 통하여 소송가액 중 195,408천원을 회수하였고, 변제후 잔액 397,698천원에 대하여 청구취지 변경하여 소송이 진행 중입니다.결산 기일 후 연결실체는 연결실체 소유의 부평공장 토지 매매계약(2019. 04. 05)의 매수자 계약 불이행에 따른 계약금 수취의 반환(소송가액 4,338,656천원)과 약속어음 공정증서에 기한 지연 배상금 강제집행(소송가액 500,000천원) 불허 판결을 요구하는 소송이 접수되었습니다.현재 연결실체의 경영진은 계약금 반환 청구 소송 등에 대하여 당연 기각할 것을 주장할 계획이며, 소송대리인 선임을 통하여 법적인 절차에 따라 적극 대응할 예정입니다.