성광벤드 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기 반기(2024년)	매출채권	51,690,241	3,748,845	7.3

미수금	745,916	0	0.0

미수수익	786,163	0	0.0

합계	53,222,320	3,748,845	7.0

제44기 연간(2023년)	매출채권	49,136,931	3,683,169	7.5

미수금	1,459,071	0	0.0

미수수익	436,452	0	0.0

합계	51,032,454	3,683,169	7.2

제43기 연간(2022년)	매출채권	44,985,070	3,591,853	8.0

미수금	1,462,872	0	0.0

미수수익	336,996	0	0.0

합계	46,784,938	3,591,853	7.7

※ 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 대손충당금 설정내용을 작성하였습니다.※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.※ 연결기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제45기 반기(2024년)	제44기 연간(2023년)	제43기 연간(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,683,169	3,591,853	3,421,270

2. 순대손처리액(①-②±③)	0	0	3,186

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	(3,186)

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	65,676	433,484	180,260

4. 제각	0	(342,168)	(12,863)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,748,845	3,683,169	3,591,853

※ 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 대손충당금 변동현황을 작성하였습니다.※ 연결기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 개별채권에 대해서는 개별평가를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대하여서는 신용위험 관리 목적으로 유사한 신용위험을 갖는 집합별로 구분 후 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 채무불이행 경험에 근거한 집합평가를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당해 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	36,777,417	4,385,069	3,767,985	6,759,771	51,690,241

특수관계자	0	0	0	0	0

계	36,777,417	4,385,069	3,767,985	6,759,771	51,690,241

구성비율	71.15%	8.48%	7.29%	13.08%	100.00%

※ 연결기준입니다.

나. 재고자산의 보유현황 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제45기 반기(2024년)	제44기 연간(2023년)	제43기 연간(2022년)	비고

관이음쇠제조업	제 품	39,773,832	41,524,200	37,468,836	-

상 품	8,104,267	7,599,181	7,670,135	-

반 제 품	6,430	7,767	60,615	-

재 공 품	12,017,396	15,196,088	25,085,938	-

원 재 료	72,795,849	70,772,001	75,494,476	-

저 장 품	190,041	191,920	203,469	-

미 착 품	349,126	458,770	-	-

소 계	133,236,942	135,749,927	145,983,469	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.1%	24.6%	27.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.2회	1.3회	1.3회	-

※ 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 재고자산의 사업부문별 보유현황을 작성하였습니다.※ 연결기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등① 재고실사

⇒ 당사는 연중 계속기록법에 의하여 재고자산 수량을 파악하고 있으며 분,반기에는 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하지 않으므로 기재를 생략합니다.

② 장기체화재고 등 현황 당사는 매분기 마다 재고자산에 대한 장기체화, 물리적 손상, 진부화 및 판매가격의 하락 등의 상황 발생 여부를 파악하고 이를 통해 재고자산가치의 적정성 여부를 판단하고 있으며, 그 결과 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 평가손실충당금을 설정하고 있습니다. 또한 순실현가능가치로 재고자산의 감액을 초래하였던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	반기말잔액	비 고

제 품	55,701	55,701	(15,928)	39,773	-

상 품	10,135	10,135	(2,031)	8,104	-

재공품	12,876	12,876	(858)	12,018	-

원재료	75,929	75,929	(3,134)	72,795	-

합 계	154,641	154,641	(21,951)	132,690	-

※ 연결기준입니다. ③ 기타사항 ⇒ 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 다. 공정가치평가 내역 금융자산 및 금융부채는 당 사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	94,255,772	94,255,772	75,546,490	75,546,490

매출채권및기타채권 (주1)	41,449,896	41,449,896	37,094,188	37,094,188

기타금융자산(유동)	42,866,453	42,866,453	34,510,096	34,510,096

기타금융자산(비유동)	4,020,094	4,020,094	4,440,343	4,440,343

합 계	182,592,214	182,592,214	151,591,116	151,591,116

금융부채

매입채무및기타채무	23,052,220	23,052,220	22,227,897	22,227,897

유동리스부채	25,354	25,354	170,333	170,333

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

기타금융부채(비유동)	230,000	230,000	230,000	230,000

합 계	25,307,574	25,307,574	24,628,230	24,628,230

(주1) 기업회계기준서 제 1115호 적용에 따른 계약자산은 제외된 금액입니다.

3) 공정가치 추정

(가) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용 가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(나) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측 가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산(유동):

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,632,253	-	6,632,253

기타금융자산(비유동):

당기손익-공정가치측정금융자산	-	270,460	-	270,460

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,029,100	3,029,100

합 계	-	6,902,712	3,029,100	9,931,813

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산(유동):

당기손익-공정가치측정금융자산	-	958,486	-	958,486

기타금융자산(비유동):

당기손익-공정가치측정금융자산	-	585,709	-	585,709

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,029,100	3,029,100

합 계	-	1,544,194	3,029,100	4,573,295