성광벤드 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 09월 30일까지
제 37 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지
주식회사 성광벤드와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 성광벤드(이하 '지배기업')는 1980년 2월 23일에 설립되어 금속관 이음쇠의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 본사 및 주공장은 부산광역시 강서구 녹산산단 262로 26에 위치하고 있으며, 2001년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 14,300,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

안재일	7,596,315	26.56

안갑원	2,999,844	10.49

김경조	229,681	0.80

(주)성광벤드사내근로복지기금	922,541	3.23

자기주식	671,453	2.35

기타	16,174,126	56.55

우리사주조합	6,040	0.02

합 계	28,600,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역주식회사 화진피에프(이하 '종속기업')는 1986년 7월 9일에 설립되어 관이음쇠(벤드)의 제조 및 판매를 주요 영업으로 영위하고 있으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,498,400천원입니다.

회사명	기업개요	지분율(%)	소재지	결산일

(주)화진피에프	관이음쇠 제조 및 판매	100.00	한국	12월 31일

2) 종속기업 요약 재무정보(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기손손익	총포괄손익

(주)화진피에프	58,953,302	22,050,619	36,902,683	15,767,015	183,455	165,524

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기손손익	총포괄손익

(주)화진피에프	59,952,183	23,215,024	36,737,159	26,872,207	2,075,812	2,144,007

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피 수단의확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 147,505,435천원, 매도가능금융자산 12,540천원, 당기손익인식금융자산 2,505,163천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 147,505,435천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,540천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 금융자산 2,505,163천원을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 12,178천원의 공정가치 상승을 당기이익으로 인식하였습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 36,533,107천원을 보유하고 있습니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생 할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 147,505,435천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,503,778천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기 준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택' 에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 판단과 추정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3. 공정가치

(1) 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	49,508,553	49,508,553	59,098,232	59,098,232

매출채권및기타채권	58,232,566	58,232,566	62,356,566	62,356,566

기타금융자산(유동)	38,866,052	38,866,052	23,236,942	23,236,942

기타금융자산(비유동) (주1)	3,415,967	3,415,967	5,735,301	5,735,301

합 계	150,023,138	150,023,138	150,427,041	150,427,041

금융부채

매입채무및기타채무	17,700,777	17,700,777	21,208,163	21,208,163

유동차입금	18,601,330	18,601,330	19,017,223	19,017,223

비유동차입금	-	-	180,000	180,000

기타금융부채	231,000	231,000	231,000	231,000

합 계	36,533,107	36,533,107	40,636,386	40,636,386

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	12,540	-	22,540

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	2,505,163	-	2,505,163

매도가능금융자산	-	-	-	-

금융자산합계	-	2,505,163	-	2,505,163

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

금융부채합계	-	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	998,323	-	998,323

매도가능금융자산	-	-	-	-

금융자산합계	-	998,323	-	998,323

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

금융부채합계	-	-	-	-

(4) 금융자산의 양도당분기 중 연결실체는 매출채권 147,812천원을 부산은행에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 35,815천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 35,815천원입니다.

4. 부문정보연결실체는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품별 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

ELBOW	77,773,321	112,621,062

TEE	22,384,810	28,589,548

REDUCER	10,161,270	12,917,822

기타	10,483,299	14,002,787

내부매출	(6,642,836)	(12,160,202)

합 계	114,159,865	155,971,017

(2) 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	57,010,451	79,375,853

북미	25,634,971	47,013,004

유럽	20,531,192	16,024,020

기타	10,983,250	13,558,139

합 계	114,159,865	155,971,017

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당분기 중단일 고객에 대한 매출이 연결실체 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 1개사로서 해당 매출은 15,751,406천원(전분기 : 18,542,814천원)입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	61,230,244	64,642,854

차감: 대손충당금	(4,463,958)	(4,179,980)

매출채권(순액)	56,766,286	60,462,874

미수금	1,137,152	1,542,771

차감: 대손충당금	(39,820)	(39,820)

미수금(순액)	1,097,332	1,502,951

미수수익	368,949	390,741

합 계	58,232,566	62,356,566

유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 대손충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일에서 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래 상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일초과 60일이하	60일초과 90일이하	90일초과 120일이하	120일초과	합 계

매출채권	3,897,226	2,697,222	1,747,261	1,998,337	14,406,703	24,746,750

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일초과 60일이하	60일초과 90일이하	90일초과 120일이하	120일초과	합 계

매출채권	1,794,884	1,720,507	2,547,103	899,098	13,530,833	20,492,426

2 ) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일초과 60일이하	60일초과 90일이하	90일초과 120일이하	120일초과	합 계

매출채권	-	-	-	-	4,460,213	4,460,213

미수금	-	-	-	-	39,820	39,820

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일초과 60일이하	60일초과 90일이하	90일초과 120일이하	120일초과	합 계

매출채권	113,791	-	-	-	4,062,865	4,176,656

미수금	-	-	-	-	39,820	39,820

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(대손충당금환입)	제 각	회 수	기 말

매출채권 대손충당금	4,179,980	283,978	-	-	4,463,958

미수금 대손충당금	39,820	-	-	-	39,820

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	회 수	기 말

매출채권 대손충당금	3,852,181	327,799	-	-	4,179,980

미수금 대손충당금	38,273	1,547	-	-	39,820

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

6. 재고자산보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

제품	46,855,850	52,259,077

제품평가충당금	(10,063,122)	(9,924,465)

상품	9,271,405	9,586,345

상품평가충당금	(1,742,242)	(1,601,766)

반제품	39,162	23,252

재공품	10,901,692	10,749,149

재공품평가충당금	(994,189)	-

원재료	57,515,208	64,410,560

원재료평가충당금	(1,235,416)	-

저장품	119,645	110,559

미착품	751,060	1,453,293

합 계	111,419,053	127,066,006

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

예금상품	36,120,789	2,249,829	22,624,004	4,198,571

당기손익인식금융자산	2,505,163	-	505,338	492,985

매도가능금융자산	-	12,540	-	22,540

대여금	240,100	868,000	107,600	566,000

보증금	-	285,598	-	455,205

합 계	38,866,052	3,415,967	23,236,942	5,735,301

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당분기	전 기	제한내용

예금상품 - 비유동	부산은행 외	8,300	8,300	당좌개설보증금

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

ELB 외	2,505,163	998,323

당분기 중 당기손익인식금융자산에서 발생하는 평가이익 12,178천원(전기 : 평가이익 8,463천원 및 평가손실 4,527천원)을 당기손익으로 반영하고 있습니다.

8. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	252,344,790	267,827,311

취득	591,928	517,384

처분	(38,627)	(19,185)

감가상각비	(2,663,366)	(3,626,025)

기타	-	(12,354,695)

기말	250,234,726	252,344,790

기타증감액은 건설중인자산에서 대체로 인한 증가, 매각예정자산으로 대체로 인한 감소 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 2012년 11월 8일 부산강서산업단지(주)와 부산신항배후 일반산업단지에 42,975㎡의 공장용지 취득을 위한 계약을 체결하였습니다. 동 토지는 취득완료예정일은 2017년이며 분양대금은 24,132,685천원으로서 당분기말 현재 납부한 계약금등 20,526,116천원(전기말 20,265,082천원)을 건설중인자산에 계상하고 있으며동 계약에 기초한 토지분양대금반환청구권이 산업은행에 담보(채권최고액 21,500,000천원)제공되어 있습니다 (주석 20 참조).

9. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,487,803	1,501,083

취득	-	-

처분	-	-

감가상각비	(9,960)	(13,280)

기말	1,477,843	1,487,803

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

운영비용	3,320	9,960	3,320	9,960

(3) 연결실체의 투자부동산은 개인에게 임대하고 있는 경기도 광주시 오포읍 신현로 소재 부동산 및 서울시 성동구 성수동 소재 부동산으로서 현재까지 매각계획은 없으며 보고기간종료일 현재 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

10. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매입채무	13,156,337	14,592,439

미지급금	1,027,379	2,177,653

미지급비용	3,517,061	4,438,071

합 계	17,700,777	21,208,163

11. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종별	차입처	이자율(%)	당분기	전 기

매입외환	부산은행	3.13	35,815	-

구매자금대출	부산은행	3.01~3.03	63,411	87,184

시설자금대출	KDB산업은행	1.95	16,705,000	16,705,000

수입유산스	부산은행	2.09~2.76	1,527,105	1,085,837

한국스탠다드차타드은행	-	-	779,202

합 계	18,331,330	18,657,223

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만 기	이자율(%)	당분기	전 기

중소기업 진흥공단	2018.06.09	2.6	270,000	540,000

계	270,000	540,000

차감 : 1년이내 상환분(유동성장기부채)	(270,000)	(360,000)

차감계	-	180,000

(3) 전기 중 지배기업은 차입금 중 7,000,000천원을 조기에 상환하였으며 상환으로 인하여 발생한 상환손실 11,033천원을 금융비용으로 인식하였습니다.

12. 순확정급여부채연결실체는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무의 현재가치	24,002,267	22,730,439

사외적립자산의 공정가치	(15,500,645)	(15,829,932)

순확정급여부채	8,501,621	6,900,506

(2) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	715,388	2,146,164	858,040	2,574,119

순확정급여부채의 순이자비용	58,540	175,620	77,213	231,639

종업원급여에 포함된 총비용	773,928	2,321,784	935,253	2,805,758

당분기 중 발생한 총비용 2,321,784천원(전분기 : 2,805,758천원)은 판매비와관리비에 703,406천원(전분기 : 815,115천원), 매출원가에 1,618,378천원(전분기 : 1,990,643천원) 포함되어 있습니다.

13. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금

이익준비금(주1)	5,063,020	4,644,092

기업발전적립금	4,100,000	4,100,000

기타	41,756	41,756

임의적립금

사업손실준비금	3,000,000	3,000,000

기술연구적립금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	438,574,511	450,151,942

합 계	452,779,287	463,937,790

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	463,937,790	460,388,626

분기순손익(당기순손익)	(6,819,014)	4,561,634

배당금의 지급	(4,189,282)	(4,189,282)

확정급여제도의 재측정요소	(150,206)	3,176,812

기말	452,779,287	463,937,790

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	(1,215,618)	(4,392,430)

당기변동	(200,356)	4,199,393

법인세 효과	50,150	(1,022,581)

기 말	(1,365,824)	(1,215,618)

14. 매출액당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	31,267,064	91,616,231	37,850,235	124,372,505

상품매출	6,131,316	18,102,967	8,465,469	25,762,704

원재료매출	302,004	894,033	418,178	1,424,045

기타매출	1,040,405	3,546,634	1,274,199	4,411,762

합 계	38,740,790	114,159,865	48,008,081	155,971,017

15. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료와 소모품의 사용액	14,633,795	46,223,251	15,838,493	59,165,067

종업원급여	8,657,766	23,518,227	8,820,179	24,776,074

감가상각비 및 무형자산상각비	903,492	2,707,195	918,712	2,799,163

재고자산의 변동	4,835,279	8,078,595	6,133,659	12,304,259

상품의 매입	2,977,008	7,953,945	3,036,909	9,212,109

기타의 경비	11,508,030	36,740,339	18,500,702	50,709,471

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	43,515,370	125,221,552	53,248,654	158,966,143

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비, 기타비용의 합계액입니다.

16. 법인 세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익(비용)은 2,165,135천원(전분기 : (-)685,597천원)입니다. 한편, 연결실체는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

17. 기본 및 희석주당순이익(손실)당분기와 전분기의 기본 및 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익(손실)	(2,609,630,115)	(6,819,014,408)	(1,904,535,708)	1,491,915,277

가중평균유통보통주식수 (주1)	27,928,547주	27,928,547주	27,928,547주	27,928,547주

보통주 기본 및 희석 주당순이익(손실) (주2)	(93)	(244)	(68)	53

(주1) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	3개월	누 적

유통보통주식수	가중평균주식수	유통보통주식수	가중평균주식수

발행주식수	28,600,000주	28,600,000주	28,600,000주	28,600,000주

자기주식	671,453주	671,453주	671,453주	671,453주

합 계	27,928,547주	27,928,547주	27,928,547주	27,928,547주

(주2) 연결실체의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

18. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	관 계

(주)화진피에프	100.00%	종속기업

안재일	-	지배기업 대표이사

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(주)화진피에프	738,687	1,151,495	5,829,500	10,932,653	74,649	76,054

안재일	-	-	-	-	-	4,027

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	매입채무	기타채무

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

(주)화진피에프	82,651	139,860	1,878,687	2,818,226	200,000	200,000

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업 대표이사	유동성장기부채	6,975,230	13,737	(6,988,967)	-

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임원단기급여	810,206	837,552

임원퇴직급여	57,030	59,876

합 계	867,236	897,428

19. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 연결실체의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목:

퇴직급여	2,321,784	2,805,758

감가상각비	2,663,366	2,735,806

무형자산상각비	33,869	53,397

외화환산이익	(488,412)	(163,111)

유형자산처분이익	(19,134)	(15,984)

매각예정자산처분이익	-	(2,245,305)

투자부동산상각비	9,960	9,960

외화환산손실	1,736,992	4,549,476

유형자산폐기손실	2	1,251

유형자산처분손실	3,071	-

금융수익(이자수익)	(557,957)	(356,387)

당기손익인식금융자산평가이익	(12,178)	(16,091)

당기손익인식금융자산처분이익	(12,305)	-

금융비용(이자비용)	26,856	67,187

주주임원차입금상환손실	-	11,033

당기손익인식금융자산평가손실	-	2,418

법인세비용(수익)	(2,165,135)	685,597

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계	3,540,779	8,125,004

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목:

매출채권	3,402,453	5,516,431

기타채권	405,619	1,277,670

기타유동자산	(251,232)	(67,437)

재고자산	15,646,952	19,697,502

매입채무	(1,440,597)	(4,207,785)

기타채무	(2,058,113)	(2,053,872)

기타유동부채	(693,840)	(214,125)

퇴직금의 지급 등	(1,446,277)	(566,254)

사외적립자산	525,252	(501,209)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계	14,090,217	18,880,922

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

기타금융자산(비유동)의 유동성 대체	3,738,513	1,790,879

건설중인자산의 유형자산 대체	-	10,124,105

유형자산 취득 관련 미지급금등의 변동	15,982	-

유형자산의 매각예정자산 대체	-	12,354,695

주주임원차입금의 유동성 대체	180,000	270,000

20. 담보제공자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

당분기	전 기

산업은행	건설중인자산	21,500,000	21,500,000

부산은행	토지, 건물, 기계장치	12,000,000	12,000,000

중소기업진흥공단	토지, 건물	2,760,000	2,760,000

합 계	36,260,000	36,260,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 도시가스공급과 관련하여 (주)부산도시가스에 백지수표 1매 및 액면 30,000천원의 당좌수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

21. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 18 참조)

보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	내 용	보증금액	비 고

서울보증보험	하자이행보증 외	7,183,693	제품 등 매출관련

부산은행	대외계약 이행보증 등	USD 1,673,131	〃

EUR 7,500	〃

하나은행	대외계약 이행보증 등	USD 2,753,136	〃

EUR 224,712	〃

수입신용장	USD 337,932	원자재 등 수입관련

EUR 658,857	〃

합 계	7,183,693

USD 4,764,198

EUR 891,069

22. 진행중인 소송사건보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건명	청구금액	원 고	피 고	진행사항

2017 가합 50921	201,000	정태평	당사	1심진행중

한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.