성광벤드 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 37 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 성광벤드와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 성광벤드(이하 '지배기업')는 1980년 2월 23일에 설립되어 금속관 이음쇠의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 본사 및 주공장은 부산광역시 강서구 녹산산단 262로 26에 위치하고 있으며, 2001년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 14,300,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

안재일	7,596,315	26.56

안갑원	2,999,844	10.49

김경조	229,681	0.80

(주)성광벤드사내근로복지기금	922,541	3.23

자기주식	671,453	2.35

우리사주조합	7,602	0.02

기타	16,172,564	56.55

합 계	28,600,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역주식회사 화진피에프(이하 '종속기업')는 1986년 7월 9일에 설립되어 관이음쇠(벤드)의 제조 및 판매를 주요 영업으로 영위하고 있으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,498,400천원입니다.

회사명	기업개요	지분율(%)	소재지	결산일

(주)화진피에프	관이음쇠 제조 및 판매	100.00	한국	12월 31일

2) 종속기업 요약 재무정보(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)화진피에프	58,722,797	22,670,038	36,052,759	21,237,241	(757,800)	(684,400)

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)화진피에프	59,952,183	23,215,024	36,737,159	26,872,207	2,075,812	2,144,007

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업 (이하 "연결실체") 의 연결재무제표는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 연결실체 의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 반올림하여 천원단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표에 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체의 연결 재무제표는 매 보고기간 말에 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 연결 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 연결실체는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 31에 반영하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체 의 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체 가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초 하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될수 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다..

연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 139,800,010천원, 매도가능금융자산 10,120천원, 당기손익인식금융자산 506,537천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 139,800,010천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,120천원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 금융자산 506,537천원을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 13,552천원의 공정가치 상승을 당기이익으로 인식하였습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 38,908,868천원을 보유하고 있습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 139,800,010천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,369,694천원을 설정하고있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 금속관 이음쇠의 판매, 부동산의 임대 등과 같은 사업을 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 금속관 이음쇠의 판매, (2) 부동산의 임대 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에 대한 부동산 임대용역을 제공하는 부문은 일반적으로 임대기간 동안 동 용역을 제공합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다

3) 변동대가 연결실체의 판매수익은 특정 결제조건에 따라 매출할인 등이 발생하고, 이후 해당 결제가발생한 고객과 정산이 발생하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(2) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

(4) 당기손익인식금융자산

1) 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무제표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다.

연결실체는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결실체는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며 이러한 자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다.

2) 대여금 및 수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부금액으로 계상하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산합니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서의금융수익으로 계상하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로, 그 외의 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서의 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익(비용)에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.

연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결실체는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 연결실체는 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 기말 현재 연결실체는 다른 범주로 재분류한 금융자산은 없습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(5) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7에서 제공하고 있습니다.

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금에서 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 비용계정을 차감처리하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산 연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으 며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 2) 차입금최초 인식후 차입금은 유효이자율을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 공정가치

연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 3ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 10

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(8) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가의 구성 등은 다음과 같습니다.

구 분	취득원가의 구성	원가흐름의 가정

원재료	매입원가 및 매입부대비용	월총평균법, 총평균법

상품, 저장품	매입원가 및 매입부대비용	총평균법

재공품, 반제품, 제품	전환원가 등	총평균법

미착품	매입원가 및 매입부대비용	개별법

(9) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하여정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수

건물	31~40년

구축물	17~40년

기계장치	10~30년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	2년, 5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(10) 투자부동산 연결실체는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(11) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 관련 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.개발비는 5년의 범위에서 결정된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되고 있으며, 가입권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결실체는 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 퇴직급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다.

(15) 외화환산연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 리스연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 또는 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최초리스료의 현재가치와 리스자산이 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.한편, 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분하여 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 투자부동산의 임대를 운용리스로 분류하고 있습니다.

(17) 수익인식연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며 그 결과 연결실체의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.

3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(18) 법인세1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체에 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 3), 재무위험관리 및 정책(주석 3)이 있습니다.

1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다.

(가) 외환위험연결실체는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY)입니다. 연결실체는 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	72,916,692	2,987,165	55,600,368	3,613,691

JPY	7,517	-	8,346	-

EUR	1,692,137	61,465	2,876,063	749,293

합 계	74,616,346	3,048,630	58,484,778	4,362,984

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	6,992,953	(6,992,953)	5,198,668	(5,198,668)

JPY	752	(752)	835	(835)

EUR	163,067	(163,067)	212,677	(212,677)

합 계	7,156,772	(7,156,772)	5,412,179	(5,412,179)

(나) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체은 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

한편, 기말 현재 연결실체가 보유한 금융자산중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권및기타채권의 연령분석은 주석7에서 기술하고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

매입채무및기타채무	19,390,981	-	-	-

차입금	19,286,887	-	-	-

기타금융부채(임대보증금)	-	-	-	231,000

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년 초과

매입채무및기타채무	21,197,462	-	-	10,700

차입금	19,017,223	-	-	180,000

기타금융부채(임대보증금)	-	-	-	231,000

(2) 자본 위험 관리연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무 및 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무및기타채무(A)	19,390,981	21,208,163

차입금(B)	19,286,887	19,197,223

차감 : 현금및현금성자산(C)	(37,471,409)	(59,098,232)

순부채(D=A+B-C)	1,206,460	(18,692,847)

자기자본(E)	450,362,811	469,067,084

순부채및자기자본(F=D+E)	451,569,270	450,374,238

부채비율(G=D÷F)	0.27%	-

연결실체 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결실체는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결실체는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

(3) 공정가치

1) 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	37,471,409	37,471,409	59,098,232	59,098,232

매출채권및기타채권	49,713,417	49,713,417	62,356,566	62,356,566

기타금융자산(유동)	49,244,559	49,244,559	23,236,942	23,236,942

기타금융자산(비유동) (주1)	3,887,283	3,887,283	5,735,301	5,735,301

합 계	140,316,668	140,316,668	150,427,041	150,427,041

금융부채

매입채무및기타채무	19,390,981	19,390,981	21,208,163	21,208,163

유동차입금	19,286,887	19,286,887	19,017,223	19,017,223

비유동차입금	-	-	180,000	180,000

기타금융부채	231,000	231,000	231,000	231,000

합 계	38,908,868	38,908,868	40,636,386	40,636,386

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	10,120	-	22,540

3) 공정가치 추정(가) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(나) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(다) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:	-	506,537	-	506,537

매도가능금융자산:	-	-	-	-

금융자산합계	-	506,537	-	506,537

당기손익인식금융부채:	-	-	-	-

금융부채합계	-	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:	-	998,323	-	998,323

매도가능금융자산:	-	-	-	-

금융자산합계	-	998,323	-	998,323

당기손익인식금융부채:	-	-	-	-

금융부채합계	-	-	-	-

(4) 금융자산의 양도당기 중 연결실체의 매출채권 157,128천원을 부산은행에 양도하고 해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액, 관련된 부채의 장부금액은 없습니다.

4. 부문정보

연결실체는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품별 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

ELBOW	98,853,135	146,090,097

TEE	27,572,054	36,650,205

REDUCER	14,710,163	16,640,530

기타	13,590,277	18,890,192

내부매출	(8,979,153)	(15,218,125)

합 계	145,746,476	203,052,900

(2) 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	72,937,470	111,377,655

북미	36,544,373	54,645,773

유럽	22,400,771	20,272,840

기타	13,863,861	16,756,631

합 계	145,746,476	203,052,900

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 연결실체 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 1개사로서 해당 매출은 17,181,651천원(전기 : 20,589,318천원)입니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	4,179	3,046

단기예금	37,428,003	59,062,120

당좌예금	39,226	33,066

합 계	37,471,409	59,098,232

6. 범주별 금융상품 및 신용도보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	37,471,409	-	-	37,471,409

매출채권및기타채권	49,713,417	-	-	49,713,417

기타금융자산(유동)	48,738,022	506,537	-	49,244,559

기타금융자산(비유동)	3,877,163	-	10,120	3,887,283

합 계	139,800,010	506,537	10,120	140,316,668

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	기타금융부채	합 계

단기차입금	19,106,887	19,106,887

유동성장기부채	180,000	180,000

매입채무및기타채무	19,390,981	19,390,981

기타금융부채(비유동)	231,000	231,000

합 계	38,908,868	38,908,868

(2) 전 기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	59,098,232	-	-	59,098,232

매출채권및기타채권	62,356,566	-	-	62,356,566

기타금융자산(유동)	22,731,604	505,338	-	23,236,942

기타금융자산(비유동)	5,219,776	492,985	22,540	5,735,301

합 계	149,406,177	998,323	22,540	150,427,041

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	기타금융부채	합 계

단기차입금	18,657,223	18,657,223

유동성장기부채	360,000	360,000

장기차입금	180,000	180,000

매입채무및기타채무	21,208,163	21,208,163

기타금융부채(비유동)	231,000	231,000

합 계	40,636,386	40,636,386

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	52,976,953	64,642,854

차감: 대손충당금	(5,369,694)	(4,179,980)

매출채권(순액)	47,607,259	60,462,874

미수금	1,633,081	1,542,771

차감: 대손충당금	-	(39,820)

미수금(순액)	1,633,081	1,502,951

미수수익	473,077	390,741

합 계	49,713,417	62,356,566

유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 대손충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일에서 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일초과 60일이하	60일초과 90일이하	90일초과 120일이하	120일초과	합 계

매출채권	3,597,706	1,292,736	2,283,506	593,762	12,306,874	20,074,584

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일초과 60일이하	60일초과 90일이하	90일초과 120일이하	120일초과	합 계

매출채권	1,794,884	1,720,507	2,547,103	899,098	13,530,833	20,492,426

2 ) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일초과 60일이하	60일초과 90일이하	90일초과 120일이하	120일초과	합 계

매출채권	-	-	-	-	4,688,490	4,688,490

미수금	-	-	-	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일초과 60일이하	60일초과 90일이하	90일초과 120일이하	120일초과	합 계

매출채권	113,791	-	-	-	4,062,865	4,176,656

미수금	-	-	-	-	39,820	39,820

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(대손충당금환입)	제 각	회 수	기 말

매출채권 대손충당금	4,179,980	1,277,753	(88,039)	-	5,369,694

미수금 대손충당금	39,820	(39,820)	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	회 수	기 말

매출채권 대손충당금	3,852,181	327,799	-	-	4,179,980

미수금 대손충당금	38,273	1,547	-	-	39,820

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품	44,706,076	52,259,077

제품평가충당금	(9,554,695)	(9,924,465)

상품	9,956,256	9,586,345

상품평가충당금	(1,223,683)	(1,601,766)

반제품	16,179	23,252

재공품	12,515,237	10,749,149

재공품평가충당금	(1,988,587)	-

원재료	57,349,996	64,410,560

원재료평가충당금	(2,490,890)	-

저장품	114,888	110,559

미착품	521,662	1,453,293

합 계	109,922,440	127,066,006

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	21,727	9,107

선급비용	138,487	115,250

수입보증금	51,183	-

합 계	211,396	124,357

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

예금상품	48,413,035	2,420,265	22,624,004	4,198,571

당기손익인식금융자산	506,537	-	505,338	492,985

매도가능금융자산	-	10,120	-	22,540

대여금	324,987	1,302,000	107,600	566,000

보증금	-	154,898	-	455,205

합 계	49,244,559	3,887,283	23,236,942	5,735,301

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	당 기	전 기	제한내용

예금상품 - 비유동	부산은행 외	8,300	8,300	당좌개설보증금

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

ELB	506,537	998,323

연결실체의 당기손익인식금융자산에서 발생하는 평가이익 13,552천원(전기 : 평가이익 8,463천원 및 평가손실 4,527천원)을 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	당 기	전 기

부산강서산업단지(주)	10,000	10,000	20,000

공채 등	120	120	2,540

합 계	10,120	10,120	22,540

상기 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원 대여금(유동)	10,987	23,600

거래처 대여금(유동)	314,000	84,000

거래처 대여금(비유동)	1,302,000	566,000

합 계	1,626,987	673,600

1 1. 유형자산

(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준

연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	163,618,439	48,543,939	1,899,450	47,632,598	10,019,481	20,612,233	292,326,140

감가상각누계액	-	(10,615,806)	(882,328)	(21,845,448)	(9,430,242)	-	(42,773,824)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	163,618,439	37,928,132	1,017,121	25,787,150	589,239	20,612,233	249,552,315

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	163,614,224	48,543,894	1,899,450	47,609,538	9,701,487	20,265,082	291,633,674

감가상각누계액	-	(9,381,840)	(832,601)	(19,949,945)	(9,124,498)	-	(39,288,884)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	163,614,224	39,162,054	1,066,849	27,659,593	576,989	20,265,082	252,344,790

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	163,614,224	39,162,054	1,066,849	27,659,593	576,989	20,265,082	252,344,790

취득액	38,464	45	-	39,768	379,346	347,152	804,775

처분	-	-	-	(4,377)	(3)	-	(4,380)

감가상각비	-	(1,233,967)	(49,727)	(1,907,834)	(367,093)	-	(3,558,621)

기타	(34,249)	-	-	-	-	-	(34,249)

기말금액	163,618,439	37,928,132	1,017,121	25,787,150	589,239	20,612,233	249,552,315

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	173,364,786	33,200,736	1,116,576	29,207,374	912,104	30,025,735	267,827,311

취득액	-	62,433	-	46,720	44,780	363,452	517,384

처분	-	-	-	(6,028)	(13,156)	-	(19,185)

감가상각비	-	(1,254,387)	(49,727)	(1,955,172)	(366,739)	-	(3,626,025)

건설중인자산 대체	-	9,671,845	-	452,260	-	(10,124,105)	-

기타	(9,750,562)	(2,518,573)	-	(85,560)	-	-	(12,354,695)

기말금액	163,614,224	39,162,054	1,066,849	27,659,593	576,989	20,265,082	252,344,790

기타증감액은 건설중인자산에서 대체로 인한 증가, 매각예정자산으로 대체로 인한 감소 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 연결실체는 2012년 11월 8일 부산강서산업단지(주)와 부산신항배후 일반산업단지에 42,975㎡의 공장용지 취득을 위한 계약을 체결하였습니다. 동 토지는 취득완료예정일은 2018년이며 분양대금은 24,132,685천원으로서 당기말 현재 납부한 계약금등 20,612,233천원(전기말 20,265,082천원)을 건설중인자산에 계상하고 있으며동 계약에 기초한 토지분양대금반환청구권이 산업은행에 담보(채권최고액 21,500,000천원)제공되어 있습니다 (주석 32 참조).

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	1,049,950	510,785	1,560,734

감가상각누계액	-	(86,211)	(86,211)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	1,049,950	424,573	1,474,523

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	1,049,950	510,785	1,560,734

감가상각누계액	-	(72,931)	(72,931)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	1,049,950	437,853	1,487,803

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,049,950	437,853	1,487,803

감가상각비	-	(13,280)	(13,280)

기말금액	1,049,950	424,573	1,474,523

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	1,049,950	451,133	1,501,083

감가상각비	-	(13,280)	(13,280)

기말금액	1,049,950	437,853	1,487,803

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

운영비용	(13,280)	(13,280)

(4) 연결실체의 투자부동산은 개인에게 임대하고 있는 경기도 광주시 오포읍 신현로 소재 부동산 및 서울시 성동구 성수동 소재 부동산으로서 현재까지 매각계획은 없으며 보고기간종료일 현재 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

13. 무형자산

(1) 연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	회원권	사용수익기부자산	합 계

기초금액	84,257	664,597	25,455	774,309

외부취득액	7,000	-	-	7,000

상각비	(36,878)	-	(4,073)	(40,951)

기말금액	54,379	664,597	21,382	740,358

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	사용수익기부자산	합 계

기초금액	149,893	399,860	552,548	-	1,102,300

외부취득액	-	-	112,049	28,509	140,558

상각비	(65,635)	(399,860)	-	(3,055)	(468,550)

기말금액	84,257	-	664,597	25,455	774,309

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	13,394,836	14,592,439

미지급금	1,452,289	2,177,653

미지급비용	4,543,856	4,438,071

합 계	19,390,981	21,208,163

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종별	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

구매자금대출	부산은행	-	-	87,184

시설자금대출	KDB산업은행	2.24	16,705,000	16,705,000

수입유산스	부산은행	2.15~2.76	2,401,887	1,085,837

한국스탠다드차타드은행	-	-	779,202

합 계	19,106,887	18,657,223

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만 기	이자율(%)	당 기	전 기

중소기업 진흥공단	2018.06.09	2.60	180,000	540,000

계	180,000	540,000

차감 : 1년이내 상환분(유동성장기부채)	(180,000)	(360,000)

차감계	-	180,000

16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	882,219	362,379

예수금	368,254	646,249

부가세예수금	51,794	518,124

합 계	1,302,267	1,526,753

17. 순확정급여부채연결실체는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	20,851,788	22,730,439

사외적립자산의 공정가치	(14,960,399)	(15,829,932)

순확정급여부채	5,891,389	6,900,506

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	22,730,439	(15,829,932)	6,900,506

당기근무원가	2,861,552	-	2,861,552

이자비용(이자수익)	762,589	(528,428)	234,161

소 계	26,354,579	(16,358,361)	9,996,219

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	275,948	275,948

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,042	-	8,042

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,863,287)	-	(1,863,287)

경험조정으로 인한 보험수리적 손익	(1,426,082)	-	(1,426,082)

소 계	(3,281,327)	275,948	(3,005,378)

퇴직금 지급액	(2,221,465)	1,579,079	(642,386)

기여금	-	(500,000)	(500,000)

운용관리비용	-	42,935	42,935

기말	20,851,788	(14,960,399)	5,891,389

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	23,808,189	(14,825,774)	8,982,415

당기근무원가	3,432,158	-	3,432,158

이자비용(이자수익)	803,511	(494,659)	308,852

소 계	28,043,858	(15,320,433)	12,723,425

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	242,157	242,157

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,035,305)	-	(3,035,305)

경험조정으로 인한 보험수리적 손익	(1,406,245)	-	(1,406,245)

소 계	(4,441,550)	242,157	(4,199,393)

퇴직금 지급액	(871,870)	618,374	(253,496)

기여금	-	(1,410,000)	(1,410,000)

운용관리비용	-	39,970	39,970

기말	22,730,439	(15,829,932)	6,900,506

보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된평가인인 삼성생명이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 252,480천원과 252,502천원입니다. 한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 1,025,085천원 및 (-)1,215,618천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	7,422,172	7,053,016

당기손익인식금융자산	7,502,821	8,730,346

국민연금전환금	35,406	46,570

합 계	14,960,399	15,829,932

(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	940,870	1,086,820

제조원가	2,161,928	2,654,191

합 계	3,102,798	3,741,010

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구 분	당 기	전 기

할인율	3.70%, 3.00%	3.50%, 2.60%

임금상승률	3.17%, 3.17%	3.84%, 3.84%

2) 사망률보험업법에 의한 보험유율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율 1%증가	19,155,727	20,670,989

할인율 1%감소	22,863,206	25,195,778

임금상승률 1%증가	22,652,092	25,158,661

임금상승률 1%감소	18,987,170	20,660,246

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 기타금융부채기말 현재 비유동 기타금융부채는 전액 임대보증금입니다.19. 자본금지배기업의 수권주식수는 40,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 기말 현재 보통주 28,600,000주가 발행되어 자본금은 14,300,000천원입니다.

20. 자본잉여금

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	1,699,134	1,699,134

자기주식처분이익	560,010	560,010

기타	1,700,107	1,700,107

합 계	3,959,250	3,959,250

2) 주식발행초과금지배기업은 2000년 12월 29일 한국거래소 코스닥상장을 위한 공모증자(1주당 발행가 740원, 공모주식수 8,600,000주)시 발생한 액면발행초과금 2,064,000천원에서 증자관련 직접비용 364,866천원을 공제한 1,699,134천원을 주식발행초과금으로 계상하고 있습니다.

3) 자기주식처분이익지배기업은 2005년중 주가안정을 목적으로 취득하여 보유중이던 자기주식 900,000주(취득원가 1,333,045천원)의 처분과 관련한 것으로서 자기주식처분이익 772,426천원에서 법인세부담액 212,417천원을 차감하여 계상하였습니다.

4) 기타지배기업은 2012년 주주임원차입금 차입시의 명목가치인 20,000,000천원과 차입시현재가치 18,716,146천원의 차액인 1,283,854천원에서 법인세효과 310,693천원을 차감한 973,161천원 및 2014년 주주임원차입금 차입시의 명목가치인 20,000,000천원과 차입시 현재가치 19,040,969천원의 차액인 959,031천원에서 법인세효과 232,086천원을 차감한 726,945천원을 자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

21. 기타자본지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 2014년 11월 7일 이사회에서 자기주식 취득을 결정하였으며, KDB대우증권과 10,000,000천원을 한도로 자사주신탁 계약을 체결하였습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 지배기업이 취득한 지배기업의 기명식 보통주 671,453주이며, 동 주식의 취득금액 9,956,170천원을 기타자본으로 계상하고 있습니다.

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금

이익준비금(주1)	5,063,020	4,644,092

기업발전적립금	4,100,000	4,100,000

기타	41,756	41,756

임의적립금

사업손실준비금	3,000,000	3,000,000

기술연구적립금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	431,465,632	450,151,942

합 계	445,670,408	463,937,790

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	463,937,790	460,388,626

당기순이익(손실)	(16,318,803)	4,561,634

배당금의 지급	(4,189,282)	(4,189,282)

확정급여제도의 재측정요소	2,240,703	3,176,812

기말	445,670,408	463,937,790

(3) 배당금지배기업의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금의 산정내역

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

1주당배당금	100	150

1주당배당률	20%	30%

발행주식수(주1)	27,928,547주	27,928,547주

배당금총액	2,792,854,700	4,189,282,050

(주1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 671,453주는 배당금산정시 제외하였습니다.2) 배당성향

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

배당금총액	2,792,854,700	4,189,282,050

지배기업당기순이익(손실)	(16,318,802,921)	4,561,634,010

배당성향	(17.11)%	91.84%

3) 배당수익률

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

주당배당금	100	150

결산일종가	9,980	8,860

배당수익률	1.00%	1.69%

4) 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

기초	(1,215,618)	(4,392,430)

당기변동	3,005,378	4,199,393

법인세효과	(764,675)	(1,022,581)

기말	1,025,085	(1,215,618)

23. 매출액보고기간종료일 현재 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	116,295,199	162,451,511

상품매출	23,672,901	32,997,417

원재료매출	1,126,996	1,711,177

기타매출	4,651,380	5,892,795

합 계	145,746,476	203,052,900

24. 비용의 성격별 분류(1) 보고기간종료일 현재 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료와 소모품의 사용액	63,368,621	78,886,482

종업원급여	33,152,976	36,103,305

감가상각비 및 무형자산상각비	3,612,851	3,707,995

재고자산의 변동	8,563,788	12,690,402

상품의 매입	10,749,340	12,073,819

기타의 경비	53,137,422	61,000,245

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	172,584,998	204,462,248

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비, 기타비용의 합계액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	26,587,532	28,793,586

퇴직급여	3,021,345	3,639,426

복리후생비	3,544,099	3,670,293

합 계	33,152,976	36,103,305

25. 판매비와관리비보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,182,516	8,734,826

퇴직급여	859,417	985,235

복리후생비	1,015,513	1,136,557

여비교통비	404,825	377,591

수도광열비	48,580	51,000

통신비	112,188	113,842

세금과공과	904,509	952,987

감가상각비	208,624	185,747

수선비	10,442	37,911

보험료	241,604	318,088

차량유지비	239,196	243,811

광고선전비	28,350	17,754

운송보관료	3,043,443	4,953,655

포장비	2,929,696	4,339,654

지급수수료	3,336,710	4,642,628

소모품비	241,640	268,170

도서인쇄비	22,792	19,603

무형자산상각비	37,617	52,159

접대비	187,590	388,750

대손상각비	1,277,753	327,799

교육훈련비	6,980	10,258

경상연구개발비	805,615	832,644

전력비	39,092	44,902

합 계	24,184,695	29,035,572

26. 기타수익 및 기타비용보고기간종료일 현재 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	484,963	2,748,696

외화환산이익	27,904	1,430,799

검사비수익	314,793	540,904

유형자산처분이익	21,633	15,984

매각예정자산처분이익	-	2,245,305

기타의대손충당금환입	39,820	-

잡이익	557,473	105,021

합 계	1,446,586	7,086,709

기타비용

투자부동산감가상각비	13,280	13,280

외환차손	2,348,018	3,056,028

외화환산손실	5,568,003	676,021

기타의대손상각비	-	1,547

유형자산처분손실	3,074	9,578

기부금	249,543	241,753

잡손실	14,985	305,071

합 계	8,196,903	4,303,278

27. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	1,103,609	727,844

이자수익	860,657	618,842

당기손익인식금융자산평가이익	13,552	8,463

당기손익인식금융자산처분이익	2,180	10,215

외환차익	118,347	90,324

외화환산이익	108,873	-

금융비용	(46,097)	(299,037)

이자비용	(44,589)	(82,409)

주주임원차입금상환손실	-	(11,033)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(4,527)

외환차손	(1,507)	(68,615)

외화환산손실	-	(132,453)

순금융수익(비용)	1,057,512	428,807

(2) 보고기간종료일 현재 범주별로 분석한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권	860,654	618,842

당기손익인식금융자산	15,732	14,151

매도가능금융자산	3	-

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채	181,123	(204,186)

합 계	1,057,512	428,807

28. 법인세 비용(1) 법인세비용(수익)의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	214,418	2,108,125

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(7,028,473)	458,991

총법인세효과	(6,814,055)	2,567,116

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,201,567)	(1,022,581)

법인세비용(수익)	(8,015,622)	1,544,534

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(24,334,425)	6,106,168

적용세율에 따른 세부담액	-	1,321,357

조정사항 :

비과세 수익(당기 (-)60천원)	-	-

비공제비용(당기 170,289천원, 전기 346,540천원)	-	74,990

법인세추납액(환급액)	92,876	2,838

기타(세율차이 등)	(8,108,498)	145,349

법인세비용(수익)	(8,015,622)	1,544,534

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익(손실)) (주1)	-	25.29%

(주1) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 연결실체의 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초(주1)	증 가(주1)	감 소(주1)	기 말(주1)

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금	20,402,639	365,699	1,590,799	19,177,539	4,588,156

대손충당금	3,542,561	4,815,984	3,542,567	4,815,978	1,151,081

국고보조금	96,789	-	15,486	81,302	19,675

미지급비용(유급연차수당)	921,181	857,902	921,181	857,902	207,612

매도가능증권손상차손	640,000	-	-	640,000	154,880

외화자산부채	132,453	-	132,453	-	-

재고자산평가손실	11,526,231	15,257,855	11,526,231	15,257,855	3,640,919

업무용승용차	2,413	251,695	775	253,334	61,271

건설자금이자	159,338	-	-	159,338	35,054

이월결손금	-	17,587,467	-	17,587,467	4,256,167

소 계	37,423,604	58,830,716	14,114,816

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금운용자산	(15,783,362)	(773,560)	(1,631,929)	(14,924,993)	(3,576,506)

미수수익	(390,741)	(473,077)	(390,741)	(473,077)	(113,870)

감가상각비	(8,866,119)	(81,578)	(582,336)	(8,365,361)	(1,984,985)

압축기장충당금(토지)	(473,670)	-	-	(473,670)	(186,369)

재평가차액	(56,616,550)	-	-	(56,616,550)	(13,701,205)

건설자금이자	(2,186,626)	(9,953)	(35,906)	(2,160,673)	(520,232)

일시상각충당금	(96,789)	-	(15,486)	(81,302)	(19,675)

외화자산부채	(97)	(108,873)	(97)	(108,873)	(23,952)

매도가능증권	(3,299)	(13,552)	(7,826)	(9,025)	(2,184)

종속기업투자주식	(6,540,350)	-	(6,540,350)	-	-

소 계	(90,957,601)	(83,213,523)	(20,128,978)

합 계	(53,533,997)	(24,382,808)	(6,014,162)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초(주1)	증 가(주1)	감 소(주1)	기 말(주1)

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금	21,140,477	495,975	1,233,813	20,402,639	4,888,691

대손충당금	3,044,930	3,542,561	3,044,930	3,542,561	851,425

국고보조금	-	108,403	11,615	96,789	23,423

미지급비용(유급연차수당)	855,312	918,677	852,809	921,181	222,926

매도가능증권손상차손	640,000	-	-	640,000	154,880

외화자산부채	26,528	132,453	26,528	132,453	29,140

재고자산평가손실	11,555,742	11,526,231	11,555,742	11,526,231	2,753,668

업무용승용차	-	2,413	-	2,413	531

매도가능증권	1,383	-	1,383	-	-

건설자금이자	159,338	-	-	159,338	35,054

소 계	37,423,710	37,423,604	8,959,738

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금운용자산	(14,777,630)	(1,696,075)	(690,343)	(15,783,362)	(3,780,603)

미수수익	(136,854)	(390,741)	(136,854)	(390,741)	(94,559)

감가상각비	(9,360,807)	(136,728)	(631,416)	(8,866,119)	(2,105,899)

압축기장충당금(토지)	(473,670)	-	-	(473,670)	(186,369)

재평가차액	(56,616,550)	-	-	(56,616,550)	(13,701,205)

건설자금이자	(2,201,735)	(20,797)	(35,906)	(2,186,626)	(526,731)

일시상각충당금	-	(108,403)	(11,615)	(96,789)	(23,423)

주주임원장기차입금	(24,770)	-	(24,770)	-	-

외화자산부채	(9,059)	(97)	(9,059)	(97)	(21)

매도가능증권	-	(7,826)	(4,527)	(3,299)	(798)

종속기업투자주식	(5,476,350)	(1,063,999)	-	(6,540,350)	(1,582,765)

소 계	(89,077,424)	(90,957,601)	(22,002,374)

합 계	(51,653,714)	(53,533,997)	(13,042,635)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(4) 자본에 직접 차감되어 있는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(764,675)	(1,022,581)

(5) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

종속기업 등 투자자산	13,427,793	3,249,526	6,540,350	1,582,765

연결실체는 종속기업 등에 대한 투자자산에서 발생한 가산할 일시적차이와 관련하여소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

29. 기본 및 희석주당순이익(손실)보고기간종료일 현재 기본 및 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(16,318,802,921)	4,561,634,010

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	27,928,547주	27,928,547주

보통주 기본 및 희석 주당순이익(손실) (주2)	(584)	163

(주1) 보고기간종료일 현재 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

유통보통주식수	가중평균주식수	유통보통주식수	가중평균주식수

발행주식수	28,600,000주	28,600,000주	28,600,000주	28,600,000주

자기주식	671,453주	671,453주	671,453주	671,453주

합 계	27,928,547주	27,928,547주	27,928,547주	27,928,547주

(주2) 연결실체의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

30. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 지배기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	관 계

(주)화진피에프	100.00	종속기업

(2) 지배기업과 종속기업 및 특수관계자간의 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타비용

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

(주)화진피에프	950,332	1,471,017	7,882,728	13,626,665	146,093	120,443

안재일	-	-	-	-	-	4,027

(3) 지배기업과 종속기업 및 특수관계자간의 기말 현재 채권ㆍ채무 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	매입채무	기타채무

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

(주)화진피에프	82,362	139,860	2,204,291	2,818,226	200,000	200,000

(4) 기중 지배기업 주주임원과의 자금거래내용은 다음과 같습니다(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업 대표이사	유동성장기부채	6,975,230	13,737	(6,988,967)	-

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원단기급여	1,182,795	1,325,236

임원퇴직급여	77,687	79,867

합 계	1,260,482	1,405,103

31. 현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목:

퇴직급여	3,095,713	3,741,010

감가상각비	3,558,621	3,626,025

무형자산상각비	40,951	68,690

외화환산이익	(136,776)	(1,430,799)

유형자산처분이익	(21,633)	(15,984)

매각예정자산처분이익	-	(2,245,305)

투자부동산상각비	13,280	13,280

유형자산처분손실	3,074	9,578

외화환산손실	5,568,003	808,474

잡손실	-	1,521

금융수익(이자수익)	(860,657)	(618,842)

당기손익인식금융자산평가이익	(13,552)	(8,463)

당기손익인식금융자산처분이익	(2,180)	(10,215)

금융비용(이자비용)	44,589	82,409

주주임원차입금상환손실	-	11,033

당기손익인식금융자산평가손실	-	4,527

법인세비용(수익)	(8,015,622)	1,544,534

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계	3,273,810	5,581,473

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목:

매출채권	10,649,088	16,049,742

기타채권	(130,130)	833,987

기타유동자산	(87,438)	6,654

재고자산	17,143,565	21,358,276

매입채무	(1,196,810)	(3,472,474)

기타채무	(606,498)	(473,160)

기타유동부채	(224,485)	99,795

퇴직금의 지급 등	(2,221,465)	(871,870)

사외적립자산	1,122,014	(751,656)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계	24,447,841	32,779,294

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

기타금융자산(비유동)의 유동성 대체	3,854,513	1,850,879

건설중인자산의 유형자산 대체	-	10,124,145

유형자산취득관련 미지급금등의 변동	23,548	18,275

유형자산의 매각예정자산 대체	-	12,354,695

장기차입금의 유동성 대체	180,000	360,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

차 입	상 환	유동성대체	환율변동효과

단기차입금	18,657,223	4,360,938	(3,802,401)	-	(108,873)	19,106,887

유동성장기부채	360,000	-	(360,000)	180,000	-	180,000

장기차입금	180,000	-	-	(180,000)	-	-

합 계	19,197,223	4,360,938	(4,162,401)	-	(108,873)	19,286,887

32. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

당 기	전 기

한국산업은행	건설중인자산	21,500,000	21,500,000

부산은행	토지, 건물, 기계장치	12,000,000	12,000,000

중소기업진흥공단	토지,건물	540,000	2,760,000

합 계	36,260,000	36,260,000

보고기간종료일 현재 연결실체는 도시가스공급과 관련하여 ㈜부산도시가스에 백지수표 1매 및 액면 30,000천원의 당좌수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

33. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 30 참조)

보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	내 용	보증금액	비 고

서울보증보험	하자이행보증 외	6,049,998	제품 등 매출관련

부산은행	대외계약 이행보증 등	USD 1,673,131	〃

EUR 664,362	〃

KEB하나은행	대외계약 이행보증 등	USD 2,767,786	〃

EUR 224,712	〃

수입신용장	USD 416,656	원자재 등 수입관련

EUR 65,306	〃

합 계	6,049,998

USD 4,857,572

EUR 954,381

34. 진행중인 소송사건보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건명	청구금액	원 고	피 고	진행사항

2017 가합 50921	201,000	정태평	지배기업	1심진행중

한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.