지앤엘 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제44(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제43(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 지앤엘

1. 일반사항주식회사 지앤엘(이하 "당사")은 1979년에 설립되었고 2007년 11월 30일 전원산업주식회사가 보유한 제주특별자치도에 소재한 남서울호텔 및 카지노제주를 영업양수도 방식으로 인수하였습니다. 당사는 2008년 11월 30일 기존 사업인 피혁ㆍ의류사업부를 상법상 물적분할방식으로 분할하였고 2008년 12월 12일 분할등기를 통하여 상호를 기존의 주식회사 나자인에서 티엘씨레저 주식회사로 변경하였습니다. 한편 당사는 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 2000년 1월 중 상장하였으나, 2011년 4월 중 상장폐지되었고, 2011년 8월 8일 임시주주총회를 통하여 상호를 현재의 상호인 주식회사 지앤엘로 변경하였습니다. 당기말 현재 본사 소재지와 주요사업 내용 및 주요 주주현황 등은 다음과 같습니다.

(1) 기본 정보

구분	내용

본사 소재지	제주특별자치도 제주시 삼무로 67

주요 사업내용	카지노업, 관광호텔 및 관련 시설 운영업, 요식업 및 숙박업, 여행업및 여행지원서비스업, 부동산임대업, 기타 상기 관련 부대사업

(2) 주요 주주현황(단위 : 주, %)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

쏠레어코리아(주)	14,203,818	86.23	지배기업

Bloomberry Resorts Corporation	1,647,200	10.00	최상위 지배기업

기타	620,189	3.77	-

합 계	16,471,207	100.00	-

2. 중요한 회계처리방침의 요약당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.당사는 호텔 영업에 대하여 임대료수입은 임대기간의 경과에 따라 수익을 인식하고, 그 외 객실수입 등은 서비스 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한, 당사는 카지노영업에 대하여 고객으로부터의 총수입에서 고객에게 지출한 총지출을 차감한 금액을 매출로 계상하고 있습니다. 고객이 보유하고 있는 유동칩스에 대해서는 합리적이고 객관적인 방법으로 추정하여 매출에 반영하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(4) 대손충당금당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(5) 재고자산당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(6) 유가증권

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.

또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	비 품	5년

구 축 물	30년	차량운반구	5년

시 설 장 치	5년

(8) 차입원가 자본화당사는 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.(9) 리스① 금융리스 - 리스 이용자당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 이전되는 경우 금융리스로 분류하고 리스 실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다.② 운용리스 - 리스 이용자당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 이전되는 경우 금융리스로 분류하고 리스 실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다.

(10) 자산손상차손당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(12) 충당부채와 우발부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한, 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무를 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류 중인 소송사건은 그 내용을 주석기재하고 있습니다.

(13) 이연법인세당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간 종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 외화자산부채의 환산당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(15) 기본주당이익 및 희석주당이익당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

(16) 회계추정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	수협 등	141,475	141,168	압류 및 지급정지 등

퇴직보험예치금	KEB하나은행	649	638	퇴직보험 목적에 따른 제한

합 계	142,124	141,806

4. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 대체 기말 토지 12,098,500 - - - - 12,098,500 건물 31,914,063 - - (539,725) - 31,374,338 구축물 1,201 - - (21) - 1,181 차량운반구 55,525 - (4) (7,587) - 47,934 비품 926,191 7,931 (277) (145,417) - 788,428 시설장치 249,676 19,936 0 (32,358) - 237,254 입목 67,661 - - - - 67,661 금융리스자산 202 - - - - 202 합 계 45,313,018 27,867 (281) (725,108) - 44,615,495 (단위 : 천원) 계정과목 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 대체 기말 토지 12,098,500 - - - - 12,098,500 건물 34,072,963 - - (539,725) - 33,533,238 구축물 1,285 - - (21) - 1,264 차량운반구 85,875 - - (7,587) - 78,287 비품 1,481,635 - - (146,193) - 1,335,442 시설장치 333,961 - - (30,669) - 303,292 입목 67,660 - - - - 67,660 금융리스자산 202 - - - - 202 합 계 48,142,080 - - (724,195) - 47,417,885 (2) 당사 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면 적(㎡) 당기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 제주특별자치도 제주시 연동 291-30외 3필지 5,993 12,098,500 23,615,511 12,098,500 25,099,690 5. 보험가입 내역당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험회사 부보자산 보험가입금액 재산종합보험 메리츠화재보험 건물, 구축물, 재고자산 등 82,758,947 또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사 소유 차량운반구에 대하여 자동차손해배상보험에 가입하고 있고, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.6. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 용도 2023.03.31연이자율(%) 당기 전기 쏠레어코리아(주) 운영자금 4.60% 44,066,463 40,904,759 Bloomberry Resorts Corporation 운영자금 1.00% 11,612,130 0.50% 82,188,306 67,926,942 소 계 126,254,768 120,443,831 유동성 대체 : 차감 3,819,171 15,324,383 장기차입금 계 122,435,597 105,119,448 (2) 회사의 재무팀은 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예치금 및 기타 유동성 자산에 각각 132백만원(전기말 : 145백만원)을 투자하고 있습니다.회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 3개월 이내 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 매입채무 59,322 59,322 미지급금 12,562,363 12,562,363 미지급비용 11,316,659 11,316,659 차입금 3,819,171 44,066,463 25,857,340 52,511,795 126,254,768 보증금 148,069 - 33,000 - - 181,069 합계 27,905,583 44,099,463 25,857,340 52,511,795 150,374,180 (단위: 천원) 계정과목 3개월 이내 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 매입채무 57,639 - - - - 57,639 미지급금 13,824,451 - - - - 13,824,451 미지급비용 10,984,955 - - - - 10,984,955 차입금 11,612,130 3,712,253 40,904,759 19,391,909 44,822,781 120,443,832 보증금 231,701 - 33,000 - - 264,701 합계 36,710,876 3,712,253 40,937,759 19,391,909 44,822,781 145,575,578 7. 금융리스당기말 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스자산(유형자산) 5,773,345 5,773,345 감가상각누계액 (5,773,143) (5,773,143) 합 계 202 202 8. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 4,101,843 4,130,183 퇴직금 지급액 (188,485) (46,119) 퇴직급여 설정액 114,501 171,107 기말잔액 4,027,859 4,255,171 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 KEB하나은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권이 보장된 퇴직신탁에 가입하고 있습니다.9. 충당부채당기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 포인트충당부채(*1) 26,236 46 - 26,380 소송충당부채(주석15) 309,173 - - 309,173 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 포인트충당부채(*1) 26,236 98 - 26,334 소송충당부채(주석15) 224,492 84,681 - 309,173 (*1) 당사는 카지노의 슬롯머신 및 ETG 고객에게 이용금액에 대하여 게임에 사용 할수 있는 포인트를 적립하고 있습니다. 당기말 적립된 포인트 중 사용 될 것으로 예상되는 포인트금액을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다. 10. 외화자산과 외화부채보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금 및 현금성자산 USD - - USD 1,200 1,521 JPY 426,000 4,181 JPY 372,000 3,546 EUR - - EUR 200 270 HKD - - HKD 5,000 813 SGD 900 884 SGD 2,370 2,235 MYR - - MYR 3,370 965 장기미수금 USD 513,509 669,513 USD 468,153 593,290 미지급비용 USD 449,421 585,955 USD 640,265 811,408 미지급금 USD 2,627,916 3,426,277 USD 2,627,916 3,330,358 PHP 27,541,62. 659,897 PHP 27,541,628 625,194 차입금 USD 63,037,510 82,188,306 USD 62,762,623 79,539,072 11. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 최상위 지배기업 Bloomberry Resorts Corporation Bloomberry Resorts Corporation 지배기업 쏠레어코리아(주) 쏠레어코리아(주) 기타특수관계자 Sureste Properties, Inc. Bloomberry Resorts and Hotels Inc. Sureste Properties, Inc. Bloomberry Resorts and Hotels Inc. (2) 보고기간 종료일 현재 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 채권 채무 채권 채무 Bloomberry Resorts Corporation 장기미수금 704,174 - 627,951 - 미지급금 - 3,426,277 - 3,330,358 미지급비용 - 585,955 - 811,408 유동성장기차입금 - 3,819,171 - 15,324,383 장기차입금 - 78,369,134 - 64,214,689 쏠레어코리아(주)(*1) 미지급비용 - 9,661,353 - 9,176,413 미지급금 - 7,702,562 - 7,702,562 장기차입금 - 44,066,463 - 40,904,759 Sureste Properties, Inc. 미지급급 - 55,202 - 52,300 Bloomberry Resorts and Hotels Inc. 미지급금 - 604,695 - 572,895 합 계 704,174 148,290,812 627,951 142,089,767 (*1) 당기말 현재 당사는 쏠레어코리아(주)에 대한 채무 61,430,378천원(전기말 57,783,734천원)에 대해 최상위 지배회사인 Bloomberry Resorts Corporation으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 Bloomberry Resorts Corporation 지급수수료 등 - 2,795 이자비용 107,673 135,898 쏠레어코리아(주) 이자비용 484,940 404,462 합 계 592,614 543,155 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 자금유입 자금유출 자금유입 자금유출 쏠레어코리아(주) 자금차입 4,073,928 912,225 2,103,493 450,403 합 계 4,073,928 912,225 2,103,493 450,403 (5) 주요 경영진에 대한 보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사(사외이사 포함), 비등기 이사 및 감사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 29,388 27,601 퇴직급여 249 2,703 12. 자본금과 잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 16,471,207주 16,471,207주 자본금 8,235,603,500원 8,235,603,500원 (2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 13,199,708 13,199,708 신주인수권대가 61,867 61,867 전환권대가 98,766 98,766 합 계 13,360,341 13,360,341 (3) 보고기간 종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식처분손실입니다. (4) 결손금처리계산서 (단위 : 원) 과 목 제 44(당) 기(처리예정일 : 2024년 3월 29일) 제 43(전) 기(처리확정일 : 2023년 3월 29일) Ⅰ. 미처리결손금 - 129,239,460,629 - 123,120,731,579 1. 전기이월미처리결손금 123,120,731,579 - 105,739,197,458 - 2. 당기순손실 6,118,729,050 - 17,381,534,121 - Ⅱ. 결손금처리액 - - - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 - 129,239,460,629 - 123,120,731,579 (5) 당 회계연도 개시일 이전 결손보전에 충당된 잉여금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 승인연월일 결손금 잉여금 종류 보전금액 2009년 03월 27일 26,369,870 임의적립금 20,500,000 법정적립금 739,000 기타자본잉여금 1,339,187 주식발행초과금 3,791,683 2013년 03월 30일 57,685,135 감자차익 38,372,376 주식발행초과금 19,312,759 합 계 84,055,005 13. 매출원가당기 및 전기의 당사의 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 재료비 71,954 0 급여 1,154,299 371,298 퇴직급여 93,523 122,055 복리후생비 188,948 110,962 여비교통비 6,146 548 연료비 154,383 8,932 전력비 108,539 43,823 세금과공과금 65,176 56,528 감가상각비 717,521 716,608 소모품비 75,110 2,339 지급수수료 462,797 63,366 기타비용 115,789 15,924 합 계 3,214,185 1,512,384 14. 법인세비용당사의 당분기 및 전분기 법인세비용은 보고기간말까지 확정된 세율에 기초하여 인식하였고, 당분기말 현재 누적 세무상결손금 117,368,413천원에 대하여 미래과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 불안정한 경제환경과산업환경 및 당사의 예측과 미래과세소득이 일치하지 않을 가능성으로 인하여 이후 회계기간에 이연법인세자산으로 인식될 가능성이 있습니다. 15. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 진행 중이거나 계류 중인 주요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건의 내용 소송금액 원고 피고 담당 법원 진행상황 임금(*1) 528,874 강○○ 외63 지앤엘 광주고등법원(제주) 2심 진행중 (*1) 상기 소송사건은 전기 중 1심 패소하였으며, 전기 중 패소금액 224,492천원을 소송충당부채로 인식하였습니다. 한편, 해당 소송사건은 2심 진행중이며, 당기 중 패소금액 224,492천원에 대한 지연이자 84,681천원을 소송충당부채로 추가 인식하였습니다. 당기말 현재 소송의 결과는 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. (2) 당사는 제주관광진흥기금 운용 관리 조례에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 익년에 납부할 것으로 예상되는 관광진흥개발기금의 추정치를 매출원가와 미지급금으로 각각 계상하고 있습니다(주석 19 참고).(3) 당사는 서울보증보험으로부터 인허가, 공탁에 대하여 12백만원(전기 12백만원)의 지급보증을 받고 있습니다. 16. 주당손익(1) 기본주당순손익 (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실 6,118,729,050 4,184,452,582 가중평균유통보통주식수 16,471,207 주 16,471,207 주 기본주당순손실 371 254 한편, 보고기간 종료일 현재 희석주식은 없으므로 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다. 17. 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 6,118,729 4,184,453 기타포괄손익 - - 포괄손실 6,118,729 4,184,453 18. 사업부문별 정보(1) 사업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 카지노사업부 카지노 게임 불특정 다수 호텔사업부 관광호텔 및 관련시설 운영 불특정 다수 (2) 당기 및 전기의 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 카지노 호텔 기타(*) 합 계 매출액 외부매출액 22,692 800,116 - 822,808 내부매출액 소 계 22,692 800,116 - 822,808 영업손익 (875,149) (2,181,203) (66,580) (3,122,933) 유형자산 23,009 44,592,479 7 44,615,495 감가상각비 3,950 721,159 - 725,108 (*) 기타는 카지노 및 호텔사업부로 배분하기 어려운 수익과 비용을 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 카지노 호텔 기타(*) 합 계 매출액 외부매출액 - 1,612 - 1,612 내부매출액 소 계 - 1,612 - 1,612 영업손익 (540,940) (1,380,125) (60,300) (1,981,365) 유형자산 35,201 47,382,678 7 47,417,885 감가상각비 5,082 719,113 - 724,195 (*) 기타는 카지노 및 호텔사업부로 배분하기 어려운 수익과 비용을 기재하였습니다. 19. 관광진흥개발기금계산서관광진흥법 시행령 제30조와 관련하여 당사가 보고기간 종료일 현재 납부하여야 할 관광진흥개발기금의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 산정기준 카지노손익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 카지노수익(*) 27,153 - Ⅱ. 전문모집인대가 - - Ⅲ. 로스컴프 등 - - Ⅳ.문화체육관광부보고매출액(Ⅰ-Ⅱ-Ⅲ) 27,153 - Ⅴ.관광진흥개발기금계산대상액(Ⅳ) 27,153 - (*) 조정 전 매출액으로서 손익계산서상 매출액과 다를 수 있습니다.(2) 관광진흥개발기금 산정액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관광진흥개발기금계산대상액 27,153 - 관광진흥개발기금산정액 ① 10억원 이하 요율 1% ② 10억 초과 100억 이하 요율 5% ③ 100억초과 요율 10% 271 - - - 합 계 [①+②+③] 271 - 당사는 상기 관광진흥개발기금 산정액을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 코로나 19로 인해 2020년 3월 22일부터 휴업 후 2022년 10월 1일자로 영업을 재개하였으나, 전기말까지 카지노손실 208,868천원이 발생하여 당기 관광진흥개발기금 산정액은 없었으며 당분기에는 진흥기금산정액이 271천원 발생하였습니다. 20. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었고 현금의 유출입이 없는 주요 거래내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 11,505,212 11,069,131 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체 - 392,096 (2) 투자활동으로 인한 현금유입액 중 차량운반구 처분으로 인한 현금유입액은 4대의 차량을 처분한 금액입니다. 21. 부가가치 산정에 필요한 사항당사의 당기 및 전기 부가가치 산정에 필요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 소 계 제조원가 판매비와관리비 소 계 급 여 1,154,299 478,196 1,632,495 371,298 307,504 678,802 퇴직급여 93,523 20,978 114,501 122,055 49,052 171,107 복리후생비 188,948 79,753 268,701 110,962 42,451 153,413 지급임차료 1,667 3,731 5,399 725 3,375 4,100 감가상각비 717,521 7,587 725,108 716,608 7,587 724,195 세금과공과 65,176 2,570 67,746 56,528 2,079 58,607 합 계 2,221,135 592,816 2,813,951 1,378,177 412,048 1,790,225 22. 계속기업의 가정 (1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련하여 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기영업손실 3,122,933 당기이자비용 592,614 당기순손실 6,118,729 당기말 현재 유동자산을 초과하는 유동부채금액 29,657,937 당기말 현재 총자산을 초과하는 총부채금액 110,680,246 (2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 당사는 차입약정 위반을 해소할 수 있도록 하기 건에 대하여 Bloomberry Resorts Corporation으로부터 재무제표일로부터 1년을 초과하는 유예기간에 대한 합의 서한을 받았으나 계약서는 작성되지 않았습니다. - Bloomberry Resorts Corporation에 대한 유동성장기차입금 3,819백만원 및 기타채무 4,012백만원에 대한 만기연장 - 쏠레어코리아 주식회사에 대한 기타채무 17,363백만원에 대한 만기연장 - Bloomberry Resorts Corporation으로부터의 차입 및 증자를 통한 추가 운영자금 조달 (3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업전제 사용이 적합하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제44기 제43기 제42기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -6,118 -17,381 -17,367 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : - ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 매출채권 1,077,898 1,057,519 (매출채권 대손충당금) (1,037,123) (1,037,123) 미수금 1,141,442 1,034,853 (미수금 대손충당금) (391,201) (391,201) 합 계 791,017 664,048 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 1,428,323 1,428,323 당기설정 - - 환입 - - 제각 - - 기말금액 1,428,323 1,428,323 2. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 원재료 43,800 44,581 저장품 534,725 541,771 합 계 578,525 586,352 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제44기(당기) 한영회계법인 - - - 제43기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항없음 - 제42기(전전기) 한영회계법인 적정 COVID-19 영향의 불확실성 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제44기(당기) 한영회계법인 재무제표 등의 감사외 73,500 668 - - 제43기(전기) 한영회계법인 재무제표 등의 감사외 73,500 668 73,500 649 제42기(전전기) 한영회계법인 재무제표 등의 감사외 73,500 735 73,500 754 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) - - - - - - - - - - 제43기(전기) - - - - - - - - - - 제42기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.12.27 회사:감사,대표이사외1인감사인:담당이사외1인 비대면 중간감사 결과보고 2 2023.03.19 회사:감사,대표이사외1인감사인:담당이사외1인 비대면 기말감사 결과보고 2. 내부통제에 관한 사항 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : - ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : - ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 16,471,207 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 16,471,207 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 : 천주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 쏠레어코리아(주) 본인 보통주 14,204 86.23 14,204 86.23 - 블룸베리리조트 본인 보통주 1,647 10.00 1,647 10.00 - 계 계 15,851 96.23 15,851 96.23 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 주식 소유현황 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 쏠레어코리아(주) 14,203,818 86.23 - 블룸베리리조트 1,647,200 10.00 - 우리사주조합 - - - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이성열 남 1964.07 대표이사 사내이사 상근 총괄 한국 휴렛팩커드 CFO - - 임직원 6 2024.03.31 심용섭 남 1956.11 이사 사내이사 비상근 - CJ그룹 Time warner CEO - - 임직원 7 2024.03.31 Estella Tusson-Occena 여 1969.07 이사 사내이사 비상근 - 블룸베리사 CFO - - 본사임원 7 2024.03.31 Fritz Jerrold Lacap Lacap 남 1974.10 이사 사내이사 비상근 - 블룸베리 - - 본사직원 7 2024.03.31 Gerard Angelo Emilio Festin 남 1971.05 감사 감사 비상근 - 블룸베리 Financial Controller - - 본사임원 4 2024.03.31 직원 등 현황 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 111 - - - 111 6.5 1,070 10 15 35 50 - - 여 56 - - - 56 6.6 460 8 - 합 계 167 - - - 167 6.6 1,530 9 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 57 19 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000 - 감사 1 1,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 1 29 29 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 29 29 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : - ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : - ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 3. 제재 등과 관련된 사항 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : - ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : - ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계