태경비케이 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제42 (당) 기 반기 2021년 6월 30일 현재
제41 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 태경비케이 와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 태경비케이 와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 태경비케이(이하 "지배기업") 는 1980년에 비금속광물광산업, 석회석 제조판매업 및 산업폐기물재생처리업을 목적으로 설립되어 1991년 3월 7일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 2005년 5월 1일자로 태경유통주식회사를 흡수합병하여 휴게소 운영업을 사업목적에 추가하였습니다. 지 배기업은 2015년 2월 16일 이사회를 통해 보통주의주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 13,792백만원입니다. 한편, 지배기업은 전반기 중 상호를 주식회사 백광소재에서 주식회사 태경비케이로 변경하였습니다. 당반기말 현재 지 배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율(%)

태경산업(주)	11,452,400	41.52

송원김영환장학재단	900,000	3.26

김민정	90,000	0.33

태경케미컬(주)	569,420	2.06

기타	14,571,280	52.83

합계	27,583,100	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 반기 > (단위 : 주)

회사명	투자주식수	보유지분율	의결권비율	업종	소재지	결산일	지배력 판단근거

지배기업	종속기업	합계

태경케미컬주식회사(주1,2)	4,641,480	-	4,641,480	40.01%	49.18 %	제조	대한민국	12월 31일	사실상지배력

태경가스기술주식회사(주3)	-	50,000	50,000	100.00%	100.00%	제조	대한민국	12월 31일	의결권과반수보유

에코코스주식회사(주4)	-	100,000	100,000	100.00%	100.00%	제조	대한민국	12월 31일	의결권과반수보유

기> (단위 : 주)

회사명	투자주식수	보유지분율	의결권비율	업종	소재지	결산일	지배력 판단근거

지배기업	종속기업	합계

태경케미컬주식회사(주1,2)	4,641,480	-	4,641,480	40.01%	49.18%	제조	대한민국	12월 31일	사실상지배력

태경가스기술주식회사(주3)	-	50,000	50,000	100.00%	100.00%	제조	대한민국	12월 31일	의결권과반수보유

(주1) 지배기업의 지분율이 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회 참석률 등을 고려할 경우 현재의 지분율만으로도 과반수 의결권을 행사할 수 있어사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 태경케미컬 주식회사의 총발행주식 11,600,000주 중 태 경산업이 보유한 1,896,720 주(상법상 상호주) 및 자기주식 266,101주는 의결 권 행사가 제한되어 지배기업의 보유지분율과 의결권비율이 다릅니다. (주 2) 종속회사인 태경화학(주)은 전기 중 상호가 태경케미컬(주)로 변경되었습니다 . (주3) 태경가스기술(주)와 태경그린가스(주) 는 태경케미컬(주)가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속기업 (손자회사) 입 니다. 한편, 태경그린가스(주)는 전기 중 소규모 합병을 통하여 태경케미컬(주)에 흡수합병되었습니다. ( 주4) 에코코스(주)는 2021년 4월 1일부로 신설되었으며 태 경케미컬(주)가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속기업(손자회사)입니다.

2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄이익 태경케미컬주식회사 149,054,257 16,768,457 132,285,800 25,471,505 6,516,598 10,794,067 태경가스기술주식회사 5,253,563 1,762,337 3,491,226 2,564,602 122,262 174,490 에코코스주식회사 496,993 67,091 429,902 - (70,098) (70,098) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄이익 태경케미컬주식회사 139,826,154 16,067,641 123,758,513 45,550,291 7,077,920 7,653,867 태경가스기술주식회사 4,873,617 1,556,882 3,316,735 5,177,015 277,700 284,090 상기 종속기업의 요약재무정보는 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성된 별도재무제표를 이용하여 산정하였습니다 . 3) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용(가) 현황 (단위 : 천원) 기업명 비지배지분율 비지배지분에 배분된 반기순손익 누적비지배지분 태경케미컬(주)와 그 종속기업 59.99% 4,014,224 77,254,845 (단위 : 천원) 기업명 비지배지분율 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 태경케미컬(주)와 그 종속기업 59.99% 4,533,426 72,206,667 태경가스기술(주) 및 에코코스(주)는 태경케미컬(주)의 100% 종속기업에 해당되어 태경케미컬(주)와 그 종속기업의 내용을 기재하였습니다. (나) 비지배지분에 지급한 배당금 (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 태경케미컬(주)와 그 종속기업 1,304,861 973,877 (다) 요약재무정보 (단위 : 천원) 구분 태경케미컬(주)와 그 종속기업 당반기 전기 유동자산 55,470,871 51,995,383 비유동자산 95,267,727 88,683,962 유동부채 8,758,904 9,108,256 비유동부채 8,757,245 7,368,744 매출 26,367,031 47,060,539 당반기손익 6,855,203 7,734,494 총포괄손익 11,286,883 7,872,012 영업활동현금흐름 7,212,913 9,293,410 투자활동현금흐름 (1,519,389) (7,294,885) 재무활동현금흐름 (2,348,127) (2,271,231) 합병으로인한현금유입액 - 721,124 현금및현금성자산의증감 3,345,397 448,418 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성된 태경케미컬(주)의 연결재무제표의 주요 정보입니다. ( 3) 연결대상범위의 변동 전 기 중 태경그린가스(주)는 소규모 합병을 통하여 태경케미컬(주)에 흡수합병됨에 따라, 연결대상 종속기업에서 제외되었 으며, 당반기 중 에코코스(주)가 신설됨에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 한 편, 상기 개정 내용이연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실 과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.한편, 동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액과 이전대가의 차이는 자본잉여금(자본조정)으로 반영하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니 다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니 다. 재고자 산은 취득원 가와 순실현 가능 가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물 10~50년 정액법 기 계 장 치 8~12년 정액법 차 량 운 반 구 4~5년 정액법 사 용 권 자 산 리스기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지 분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채 의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 광 업 권 - 생산량비례법 차 지 권 비한정 - 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타무형자산 10년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안그차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타채무' 또는 '장기기타채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 석회석을 가공하여 생석회, 소석회, 수산화칼슘, 경질탄산칼슘 등 각종 석회 제품을 생산하는 석회제조사업부문과 액체탄산 및 드라이아이스 등을 제조하는탄산가스사업부문 그리고 고속도로 휴게소에서 음식료 제조판매, 주유소 및 충전소를 운영하는 휴게소사업부문으로 구성되어 있으며, 일반적으로 고객으로부터 주문을받아 해당부문에서 제조하여 공급하고 있습니다. 한편 연결실체는 당반기에 화장품 판매를 주사업으로 하는 기타사업부문을 추가하였습니다. 연 결실체는 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 지급청구권 발생 여부, 법적 소유권의 이전, 물리적 점유및 유의적인 위험과 보상의 이전 등을 고려합니다. 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (21) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산 의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 온실가스배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (24) 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 연결실체의 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가 기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여이루어지고 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율 및 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 21,311,716 - 21,311,716 매출채권 - 30,162,658 - 30,162,658 단기기타채권 - 424,238 - 424,238 단기기타금융자산 - 37,518,720 - 37,518,720 장기기타채권 - 1,117,703 - 1,117,703 장기기타금융자산 - 165,810 48,702,333 48,868,143 합계 - 90,700,845 48,702,333 139,403,178 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 17,417,057 - 17,417,057 매출채권 - 29,420,709 - 29,420,709 단기기타채권 - 345,281 - 345,281 단기기타금융자산 - 35,061,985 - 35,061,985 장기기타채권 - 1,121,621 - 1,121,621 장기기타금융자산 - 228,710 43,251,713 43,480,423 합계 - 83,595,363 43,251,713 126,847,076 (2) 금융부채의 범주 당반기> (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부 채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 6,151,245 6,151,245 단기기타채무 - 12,593,206 12,593,206 단기차입금 - 33,390,000 33,390,000 장기기타채무 - 931,738 931,738 합계 - 53,066,189 53,066,189 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부 채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 6,095,398 6,095,398 단기기타채무 - 13,432,366 13,432,366 단기차입금 - 30,000,000 30,000,000 장기기타채무 - 1,037,011 1,037,011 장기차입금 - 7,000,000 7,000,000 합계 - 57,564,775 57,564,775 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 파생상품평가이익(손실) 파생상품거래이익(손실) 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 163,523 - (14,140) (22,544) 8,485 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,753,342 - - - 4,125,718 - - 합계 163,523 1,753,342 (14,140) (22,544) 8,485 4,125,718 - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (271,042) - - (56,906) (25,460) - - - 합계 (271,042) - - (56,906) (25,460) - - - > (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 파생상품평가이익(손실) 파생상품거래이익(손실) 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 253,776 - 56,774 (80,777) (986) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,607,266 - - - (4,597,834) - - 합계 253,776 1,607,266 56,774 (80,777) (986) (4,597,834) - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (429,739) - - (7,798) (2,083) - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - (5,703) (18,951) 합계 (429,739) - - (7,798) (2,083) - (5,703) (18,951) (4) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당반기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 21,311,716 21,311,716 17,417,057 17,417,057 매출채권 30,162,658 30,162,658 29,420,709 29,420,709 단기기타채권 424,238 424,238 345,281 345,281 단기기타금융자산 37,518,720 37,518,720 35,061,985 35,061,985 장기기타채권 1,117,703 1,117,703 1,121,621 1,121,621 장기기타금융자산 48,868,143 48,868,143 43,480,423 43,480,423 합계 139,403,178 139,403,178 126,847,076 126,847,076 금융부채 : 매입채무 6,151,245 6,151,245 6,095,398 6,095,398 단기기타채무 12,593,206 12,593,206 13,432,366 13,432,366 단기차입금 33,390,000 33,390,000 30,000,000 30,000,000 장기기타채무 931,738 931,738 1,037,011 1,037,011 장기차입금 - - 7,000,000 7,000,000 합계 53,066,189 53,066,189 57,564,775 57,564,775 (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (2) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 48,702,333 48,469,949 - 232,384 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 43,251,713 43,019,329 - 232,384 시장성 없는 지분증권 등에 대해서는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 47,441 49,114 보통예금 7,844,113 5,359,645 외화예금 2,024,960 121,120 제예금 7,146,514 8,305,238 당좌예금 4,248,688 3,581,940 합계 21,311,716 17,417,057 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 31,151,826 (989,168) 30,162,658 30,377,040 (956,331) 29,420,709 단기기타채권 : 단기대여금 64,123 - 64,123 64,574 - 64,574 미수금 134,183 (6,345) 127,838 222,335 (53,321) 169,015 미수수익 232,277 - 232,277 111,692 - 111,692 소계 430,583 (6,345) 424,238 398,601 (53,321) 345,281 장기기타채권 : 보증금 424,990 - 424,990 415,408 - 415,408 장기대여금 1,038,313 (345,600) 692,713 1,051,813 (345,600) 706,213 소계 1,463,303 (345,600) 1,117,703 1,467,221 (345,600) 1,121,621 합계 33,045,712 (1,341,113) 31,704,599 32,242,862 (1,355,252) 30,887,611 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 956,331 32,836 - - 989,168 미수금 53,321 - (46,976) - 6,345 장기대여금(주) 345,600 - - - 345,600 합계 1,355,252 32,836 (46,976) - 1,341,113 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 1,492,125 3,702 (20,990) (518,506) 956,331 미수금 37,847 15,478 (4) - 53,321 장기대여금(주) 224,000 121,600 - - 345,600 합계 1,753,972 140,780 (20,994) (518,506) 1,355,252 (주) (주)신원에 대한 대여금 및 미수금에 대하여 회수가 불확실할 것으로 추정되는 금액을 손실충당금을 설정하고 기타의 대손상각비로 회계처리하였습니다. 6. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정 유가 증권 18,720 61,985 상각후원가측정기타금융자산 37,500,000 35,000,000 소계 37,518,720 35,061,985 장기기타금융자산 : 상각후원가측정 유가 증권 153,310 216,210 상각후원가측정기타금융자산 12,500 12,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,702,333 43,251,713 소계 48,868,143 43,480,423 합계 86,386,863 78,542,408 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정 유 가 증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후취득원가 장부금액 유동항목 : 국공채 1.25%~2.5% 1년이내 18,720 18,720 18,720 비유동항목 : 국공채 0.0%~2.5% 5~7년 153,310 153,310 153,310 (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후취득원가 장부금액 유동항목 : 국공채 1.25%~2.5% 1년이내 61,985 61,985 61,985 비유동항목 : 국공채 0.0%~2.5% 5~7년 216,210 216,210 216,210 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기 타금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 : 단기금융상품(주1) 37,500,000 35,000,000 비유동항목 : 장기금융상품(주2) 12,500 12,500 합계 37,512,500 35,012,500 (주1) 단기금융상품은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(주2) 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주) 48,469,950 43,019,329 시장성없는지분증권(주) 232,384 232,384 합계 48,702,333 43,251,713 (주) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 시장성 있는 지분증권 당반기 > (단위 : 천원) 구분 주식수 (주) 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익(주1) 태경산업(주)(주2) 7,303,791 25.0% 35,782,884 48,469,950 9,895,911 (단위 : 천원) 구분 주식수 (주) 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익(주1) 태경산업(주)(주2) 7,303,791 25.0% 35,782,884 43,019,329 5,644,427 (주1 ) 미실현보유손익은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. (주2 ) 연결실체가 보유하고 있는 태경산업(주) 주식은 상법 제369조 제3항에 따라 의결권이 없습니다. 3) 시장성 없는 지분증권 기 > (단위 : 천원) 구분 주식수 (주) 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익(주1) 농기계공업협동조합 10 0.15% 1,000 1,000 - 태경네트워크(주) 424,000 16.00% 2,144,000 - (1,672,320) 한국실리콘(주) 100,957 0.40% 252,393 - (196,866) 전문건설공제조합 56 - 50,149 50,149 - 석회석조합 - - 18,444 18,444 - 환영철강공업(주3) 1,068 - 3,412 3,412 - (주)동부월드(주3) 20,000 - 200,000 159,379 (31,686) 합계 2,669,398 232,384 (1,900,872) (단위 : 천원) 구분 주식수 (주) 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익(주1) 농기계공업협동조합 10 0.15% 1,000 1,000 - 태경네트워크(주) 424,000 16.00% 2,144,000 - (1,672,320) 한국실리콘(주) 100,957 0.40% 252,393 - (196,866) 전문건설공제조합 56 - 50,149 50,149 - 석회석조합 - - 18,444 18,444 - 환영철강공업(주3) 1,068 - 3,412 3,412 - (주)동부월드(주3) 20,000 - 200,000 159,379 (31,686) 합계 2,669,398 232,384 (1,900,872) (주1) 미실현보유손익은 법인세효과를 차감한 후의 금액입니다 . (주2) 시장성 없는 지분증권에 대해서는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측 정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (주3) 환영철강공업 및 (주)동부월드는 피투자회사의 회생절차진행 등으로 인하여 취득한 지분증권입니다. 7. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 제품 4,657,722 (107,987) 4,549,735 4,383,653 (122,697) 4,260,956 상품 6,858,484 (99,894) 6,758,590 10,010,912 (323,031) 9,687,881 재공품 1,253,718 - 1,253,718 1,536,070 - 1,536,070 원재료 2,222,058 - 2,222,058 2,191,078 - 2,191,078 부재료 980,064 - 980,064 510,120 - 510,120 저장품 205,083 - 205,083 230,281 - 230,281 미착품 196,450 - 196,450 272 - 272 합계 16,373,579 (207,881) 16,165,698 18,862,386 (445,728) 18,416,657 (2) 당반기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 제품 122,697 107,987 (122,697) 107,987 상품 323,031 99,894 (323,031) 99,894 합계 445,728 207,881 (445,728) 207,881 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 제품 - 122,697 - 122,697 상품 527,733 366,275 (570,977) 323,031 합계 527,733 488,972 (570,977) 445,728 연결실체는 재고자산평가충당금 설정 및 환입을 매출원가에서 가감하고 있습니다. 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 969,356 701,548 선급비용 1,317,984 1,260,172 소계 2,287,340 1,961,720 기타비유동자산 : 장기선급비용 1,527,198 1,447,417 합계 3,814,538 3,409,137 9. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 업종 소재지 결산일 측정방법 지배기업 종속기업 합계 관계기업 : (주)남영전구 31.92% 9.60% 41.52% 전구등의 생산, 고속도로 휴게소 사업 대한민국 12월31일 지분법 태경에스비씨(주)(주1) 17.45% 17.45% 34.91% 화공약품, 비철금속의 제조, 판매 대한민국 12월31일 지분법 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사(주2) 69.00% - 69.00% 비금속 광물제품 제조 가공 판매 중국 12월31일 지분법 봉성백광태합소재유한공사(주2) 50.00% - 50.00% 비금속 광물제품 제조 가공 판매 중국 12월31일 지분법 회사명 지분율 업종 소재지 결산일 측정방법 지배기업 종속기업 합계 관계기업 : (주)남영전구 31.92% 9.60% 41.52% 전구등의 생산, 고속도로 휴게소 사업 대한민국 12월31일 지분법 태경에스비씨(주)(주1) 17.45% 17.45% 34.91% 화공약품, 비철금속의 제조, 판매 대한민국 12월31일 지분법 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사(주2) 69.00% - 69.00% 비금속 광물제품 제조 가공 판매 중국 12월31일 지분법 봉성백광태합소재유한공사(주2) 50.00% - 50.00% 비금속 광물제품 제조 가공 판매 중국 12월31일 지분법 (주1 ) 전기 중 에 스 비 씨 주식회사가 태경에스비씨주식회사로 상호를 변경하였습니다. (주2) 백광소재(봉성)유한공사 및 봉성백광태합소재유한공사는 지배기업이 의결권의과반이상을 보유하였지만, 주주간 약정에 따라 경영 활동과 관련한 의사 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구되어 공동지배력이 있는 공동기업으로 분류하였습니다. 또한, 당반 기 현재 공동기업의 지분에 대하여 발생되었으나 인식되지 아니한 약정사항은 없습니다. (2) 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 관계기업 : (주)남영전구 5,369,196 16,476,711 16,476,711 5,369,196 15,956,627 15,956,627 태경에스비씨(주) 14,828,114 10,534,272 12,960,453 14,828,114 9,889,513 12,315,693 소계 20,197,310 27,010,982 29,437,164 20,197,310 25,846,140 28,272,320 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사 2,168,136 1,115,348 - 2,168,136 1,096,594 - 봉성백광태합소재유한공사 350,055 218,815 - 350,055 215,135 - 소계 2,518,191 1,334,163 - 2,518,191 1,311,729 - 합계 22,715,501 28,345,145 29,437,164 22,715,501 27,157,869 28,272,320 (3) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 이익잉여금 기타포괄손익 기타 기말 관계기업 : (주)남영전구 15,956,627 - 301,445 - 218,639 - 16,476,711 태경에스비씨(주) 12,315,693 - 519,650 - 125,110 - 12,960,453 소계 28,272,320 - 821,095 - 343,749 - 29,437,164 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사(주2) - - - - - - - 봉성백광태합소재유한공사(주2) - - - - - - - 소계 - - - - - - - 합계 28,272,320 - 821,095 - 343,749 - 29,437,164 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 이익잉여금 기타포괄손익 기타(주1) 기말 관계기업 : (주)남영전구 15,583,297 - 229,255 83,640 60,435 - 15,956,627 태경에스비씨(주) 12,447,924 - (100,774) (31,814) (103,761) 104,118 12,315,693 소계 28,031,221 - 128,481 51,826 (43,326) 104,118 28,272,320 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사(주2) - - - - - - - 봉성백광태합소재유한공사(주2) - - - - - - - 소계 - - - - - - - 합계 28,031,221 - 128,481 51,826 (43,326) 104,118 28,272,320 (주1) 태경에스비씨(주)의 지분 증가분은 종속기업이 태경에스비씨(주)에 제공한 지급보증에 대하여 금융보증부채 인식 해당분입니다. (주2) 백광소재(봉성)유한공사와 봉성백광태합소재유한공사는 전기 이전에 주된 영업이 사실상 중단되는 등 손상징후가 발생하였으며, 회수가능액이 없는 것으로 판단되어 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 요약재무정보관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당반기 > (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당반기순손익 총포괄순손익 관계기업 : (주)남영전구 54,365,951 14,684,281 39,681,670 23,601,579 725,986 1,252,544 태경에스비씨(주) 69,307,466 38,093,762 31,213,704 40,773,812 1,481,817 1,864,289 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사 2,378,185 761,738 1,616,447 - - - 봉성백광태합소재유한공사 510,889 73,259 437,630 - - - (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄순손익 관계기업 : (주)남영전구 55,720,349 17,291,223 38,429,125 46,013,142 552,124 899,107 태경에스비씨(주) 68,444,368 39,118,034 29,326,334 68,729,750 (368,164) (762,095) 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사 2,338,194 748,929 1,589,265 - - - 봉성백광태합소재유한공사 502,298 72,027 430,271 - - - 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 42,173,352 - - 42,173,352 건물 25,458,542 (8,798,495) (635,923) 16,024,124 구축물 42,097,034 (21,141,452) (1,866,260) 19,089,322 기계장치 144,815,704 (122,768,250) (490,453) 21,557,001 차량운반구 13,134,617 (11,412,768) (218,368) 1,503,481 기타유형자산 10,610,733 (8,336,318) (248,211) 2,026,204 사용권자산 670,943 (272,747) - 398,196 건설중인자산 1,162,897 - - 1,162,897 합계 280,123,822 (172,730,030) (3,459,215) 103,934,577 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 42,208,752 - - 42,208,752 건물 25,472,178 (8,367,184) (644,308) 16,460,686 구축물 41,623,723 (20,291,617) (1,929,051) 19,403,055 기계장치 143,865,204 (120,353,544) (540,345) 22,971,315 차량운반구 13,095,286 (10,909,468) (283,223) 1,902,595 기타유형자산 10,261,803 (8,064,186) (282,524) 1,915,093 사용권자산 590,795 (204,564) - 386,231 건설중인자산 208,648 - - 208,648 합계 277,326,389 (168,190,563) (3,679,451) 105,456,375 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 정부보조금증감 기말 취득 건설중인자산 대체 처분 감가상각 토지 42,208,752 - - (35,400) - - 42,173,352 건물 16,460,687 45,102 - (26,922) (463,128) 8,385 16,024,124 구축물 19,403,055 38,335 460,678 (1) (875,536) 62,791 19,089,322 기계장치 22,971,315 427,000 523,500 - (2,414,706) 49,892 21,557,001 차량운반구 1,902,595 81,839 - (4) (545,804) 64,855 1,503,481 기타유형자산 1,915,093 24,929 324,000 , (272,131) 34,313 2,026,204 사용권자산 386,231 115,154 - (24,348) (78,841) - 398,196 건설중인자산(주) 208,648 2,301,407 (1,347,158) - - - 1,162,897 합계 105,456,376 3,033,766 (38,980) (86,675) (4,650,146) 220,236 103,934,577 (주) 당반기 중 건설중인자산 12,480천원이 무형자산의 소프트웨어로 대체되었습니다.(주) 당반기 중 건설중인자산 26,500천원이 판관비로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 정부보조금증감 기말 취득 건설중인자산 대체 처분 감가상각 토지 42,508,023 230,183 - (529,454) - - 42,208,752 건물 16,006,576 480,428 1,603,314 (227,193) (803,270) (599,169) 16,460,687 구축물 19,288,229 428,013 1,471,257 (59,562) (1,677,676) (47,206) 19,403,055 기계장치 25,748,950 933,878 1,522,882 (2) (5,335,005) 100,612 22,971,315 차량운반구 2,644,166 278,775 109,677 (8) (1,213,140) 83,125 1,902,595 기타유형자산 1,841,610 231,234 569,245 - (526,132) (200,864) 1,915,093 사용권자산 447,763 156,548 - (79,950) (138,130) - 386,231 건설중인자산 1,577,132 3,946,867 (5,276,375) (38,976) - - 208,648 합계 110,062,449 6,685,926 - (935,145) (9,693,353) (663,502) 105,456,376 (3) 유형자산의 재평가 연결실체는 전기 이전에 기업회계기준서 제1016호에 따라 유형자산 평가 방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 내역은 다음과 같습니다. 구분 개요 재평가기준일 2018년 6월 30일 감정평가기관 미래새한감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 거래사례비교법 연 결실체는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 전기 이전에 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 원가모형장부금액 재평가이익(주1) 재평가손실(주2) 재평가손익 재평가모형장부금액 토지 20,185,438 20,468,640 (177,606) 20,291,034 40,476,472 (주 1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 5,200,236천원을 차감한 재평가이익 15,268,404 천원은 재평가잉여금과 비지배지분으로 자본에 계상하였습니다 . 한편, 전기 이전 토지의 매각으로 제거된 재평가잉여금은 663,500천원이며 이익잉여금으로 대체되었습니다. (주2) 재평가손실 177,606 천원은 기타비용으로 인식하였습니다. (4) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건 물 및 기계장치에 대하여 공장저당법에 의한 채권최고액 14,208,000 천원의 근저당이 설정되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 16,877 (16,877) - - 광업권 16,364,474 (3,644,777) - 12,719,697 차지권(주) 15,444 - - 15,444 소프트웨어 73,861 (14,764) - 59,097 기타무형자산 243,726 (221,578) - 22,148 회원권(주) 620,992 - (51,100) 569,892 영업권 423,932 - (423,932) - 합계 17,759,306 (3,897,996) (475,032) 13,386,278 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 16,877 (16,877) - - 광업권 16,364,474 (3,507,837) - 12,856,637 차지권(주) 15,444 - - 15,444 소프트웨어 21,050 (12,089) - 8,961 기타무형자산 243,735 (218,737) - 24,998 회원권(주) 569,892 - - 569,892 영업권 423,932 - (423,932) - 합계 17,655,404 (3,755,540) (423,932) 13,475,932 (주) 차지권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초가액 증가액 상각액 기말가액 광업권 12,856,637 - (136,940) 12,719,697 차지권 15,444 - - 15,444 소프트웨어 8,961 54,190 (4,054) 59,097 기타무형자산 24,998 - (2,850) 22,148 회원권 569,892 - - 569,892 합계 13,475,932 54,190 (143,844) 13,386,278 (단위 : 천원) 구분 기초가액 증가액 상각액 기말가액 광업권 13,124,780 - (268,143) 12,856,637 차지권 15,444 - - 15,444 소프트웨어 - 10,340 (1,379) 8,961 기타무형자산 20,328 11,101 (6,431) 24,998 회원권 159,432 410,460 - 569,892 합계 13,319,984 431,901 (275,953) 13,475,932 (주) 당반기 중 건설중인자산 12,480천원이 무형자산의 소프트웨어로 대체되었습니다. (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 광업권 : 영천광산 7,892,596 7,959,854 화암광산 1,685,375 1,755,057 기타 3,141,726 3,141,726 광업권 합계 12,719,697 12,856,637 연결실체는 광업권을 생산량비례법에 의하여 상각하고 있으며, 당반기말 현재 잔여상각기간은 합리적으로 추정할 수 없습니다. (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 판매비와관리비 6,831 8,474 제조원가 137,013 267,479 합계 143,844 275,953 (5) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 광업권에 대하여 채권최 고액 21,438,000 천원 의 근저당이 설정되어 있습니다. 12. 정부보조금 (1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당반기 전기 한국광물자원공사, 한국광해관리공단 등 3,459,215 3,679 ,45 1 정부보조금은 광산피해 방지 및 복구에 따른 사업비 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 감가상각비 상계 기말 건물 644,308 - - (8,385) 635,923 구축물 1,929,051 - - (62,791) 1,866,260 기계장치 540,345 - - (49,892) 490,453 차량운반구 283,223 - - (64,855) 218,368 집기비품 282,524 - - (34,313) 248,211 합계 3,679,451 - - (220,236) 3,459,215 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 감가상각비 상계 기말 건물 45,139 609,728 - (10,559) 644,308 구축물 1,881,845 167,963 - (120,757) 1,929,051 기계장치 640,957 - - (100,612) 540,345 차량운반구 366,347 92,182 - (175,306) 283,223 집기비품 81,660 249,900 - (49,036) 282,524 합계 3,015,948 1,119,773 - (456,270) 3,679,451 13. 리스 (1) 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부동산 차량운반구 시설장치 합계 취득가액 45,793 295,012 330,139 670,943 감가상각누계액 (11,769) (92,158) (168,821) (272,747) 장부가액 34,024 202,854 161,318 398,196 (단위 : 천원) 구분 부동산 차량운반구 시설장치 합계 취득가액 45,244 215,412 330,139 590,795 감가상각누계액 (10,041) (63,218) (131,305) (204,564) 장부가액 35,203 152,194 198,834 386,231 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 반기> (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산 386,231 115,154 (24,348) (78,841) 398,196 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산 447,763 156,548 (79,950) (138,130) 386,231 (3) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상환 이자비용 처분 기말 리스부채 394,357 115,157 (83,847) 6,204 (24,267) 407,604 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상환 이자비용 처분 기말 리스부채 435,096 156,548 (126,954) 10,619 (80,952) 394,357 리 스 부채 인식에 적용된 증분차입이자율은 2.7% ~ 3.2%이며, 당반기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 83,847천 원입 니다. (4) 리스관련 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사용권자산 감가상각비 78,841 138,130 리스부채 이자비용 6,204 10,619 합계 85,045 148,749 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 6,151,245 6,095,398 단기기타채무 : 미지급금 7,171,883 7,045,915 미지급비용 4,748,868 5,699,984 수입보증금 508,044 508,044 리스부채(유동) 164,411 178,423 합계 12,593,206 13,432,366 장기기타채무 : 보증금 398,977 547,477 장기미지급비용 289,568 273,600 리스부채(비유동) 243,193 215,934 합계 931,738 1,037,011 15. 차입금 (1) 단기 장기 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 단기차입금 : 일반자금대출 씨티은행 1.55% 15,000,000 15,000,000 일반자금대출 씨티은행 1.55% 15,000,000 15,000,000 외화자금대출 신한은행 1.67% 1,130,000 - 외화자금대출 하나은행 1.67% 1,130,000 - 외화자금대출 국민은행 1.96% 1,130,000 - 합계 33,390,000 30,000,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 장기차입금 : 일반자금대출 신한은행 1.79% - 7,000,000 소계 - 7,000,000 유동성대체액 - - 비유동성잔액 - 7,000,000 ( 주) 전기말 현재 장기차입금의 만기일은 2022년 3월 23일이며 회사는 당반기중 전액 중도상환하였습니다. 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무의 현재가치 23,600,983 23,117,364 사외적립자산의 공정가치 (19,750,712) (21,033,116) 국민연금전환금 (55,820) (55,820) 합계 3,794,451 2,028,428 (2) 확정급여채무 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 23,117,364 24,002,268 근무원가 1,037,961 2,151,767 이자원가 186,693 555,942 재측정요소 - (482,857) 관계사순전입액 19,249 190,588 급여지급액 (760,284) (3,300,344) 기말 23,600,983 23,117,364 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 21,033,116 19,328,043 이자수익 135,411 390,389 재측정요소 - (63,616) 기여금납부액 - 3,733,401 급여지급액 (1,431,400) (2,546,322) 관계사순전입액 13,585 191,221 기말 19,750,712 21,033,116 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 파생결합증권(원금보장형) 6,113,470 - 정기예금 13,637,242 21,033,116 합계 19,750,712 21,033,116 (4) 총비용1) 당반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 1,037,961 1,191,353 순이자손익 51,282 472 합계 1,089,243 1,191,825 2) 당반기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 766,348 873,462 판매비와관리비 322,895 318,363 합계 1,089,243 1,191,825 17. 충당부채 충당부채는 산림훼손복구충당부채이며, 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 5,813,791 5,813,791 사용액 - - 기말금액 5,813,791 5,813,791 연결실체는 석회석 광산의 복구의무와 관련하여 향후 발생비용을 추정하여 생산량비례법을 적용하여 계산한 금액을 충당부채로 설정하고 있습니다. 18. 기타부 채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 계약부채(주) 23,147 68,383 예수금 185,059 169,301 선수금 2,227 397 예수부가가치세 1,392,839 1,657,949 합계 1,603,272 1,896,030 (주) 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 당반기말 현재 회사의 고객과의 석회석공급계약 중 제품의 품질에 따라 단가가 조정되는 계약의 경우에 대하여 변동될 수 있는 받을 대가 누적액을 계약부채로 인식하였습니다. 19. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정 (1) 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,583,100주 27,583,100주 보통주자본금 13,791,550,000원 13,791,550,000원 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 14,314,842 14,314,842 재평가적립금 10,764,240 10,764,240 기타자본잉여금(주) 2,512,028 2,512,028 자기주식처분이익 1,160,399 1,160,399 합계 28,751,509 28,751,509 (주) 전기 이전에 종속기업인 태경케미컬주식회사가 자기주식을 취득함에 따라 의결권 지분율 변동에 따른 순자산지분변동액을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다. (3) 자기주식 및 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식수 569,420주 569,420주 자기주식가액(주1) 558,626 558,626 비지배지분(주2) 329,856 329,856 지배기업소유주지분(자본조정)(주2) 228,770 228,770 (주1) 전기 이전에 사업결합으로 인하여 자기주식이 발생하였습니다. (주2) 종속기업인 태경케미컬(주)가 보유하고 있는 태경케미컬(주) 주식의 취득가액은 지배기업의 유효지분율에 미치는 영향을 고려하여 비지배지분과 자본잉여금으로 배분되었습니다. 20. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 관계기업의 기타포괄손익 지분 5,440,772 5,228,292 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 4,792,874 2,977,687 토지재평가잉여금 9,854,234 9,862,686 기타(주) 4,313,707 4,313,707 합계 24,401,587 22,382,373 (주) 전기이전의 사업결합과 관련하여 지배력 획득일까지 발생된 태경케미컬(주)에 대한 지분법평가시 발생한 관계기업의 기타포괄손익 지분을 기타포괄손익누계액의 기타로 인식하였습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이익준비금(주) 7,266,000 7,266,000 임의적립금 12,351,916 12,351,916 미처분이익잉여금 55,355,108 52,215,403 합계 74,973,024 71,833,319 (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 적립한 이익준비금 해당액 6,895,775천원은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 발행주식수 27,583,100주 27,583,100주 배당주식수 27,583,100주 27,583,100주 주당배당금 100원 100원 배당금 2,758,310,000원 2,758,310,000원 배당율 20% 20% 배당기준일 2020년 12월 31일 2019년 12월 31일 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 제품매출액 66,578,676 63,110,837 상품매출액 22,760,115 20,974,840 합계 89,338,790 84,085,677 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 제품매출원가 44,598,353 47,904,394 기초제품재고액 4,260,956 4,910,211 당기제품제조원가 57,612,531 60,565,059 타계정에서대체액 813,734 1,331,638 소계 62,687,221 66,806,908 타계정대체액 (13,539,133) (13,683,872) 기말제품재고액 (4,549,735) (5,218,642) 상품매출원가 17,244,046 15,395,729 기초상품재고액 9,687,881 11,970,731 당기상품매입액 17,537,247 22,535,459 타계정에서대체액 157,430 - 소계 27,382,558 34,506,190 타계정대체액 (3,379,922) (7,036,243) 기말상품재고액 (6,758,590) (12,074,218) 합계 61,842,399 63,300,123 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 급여 3,191,233 3,154,631 퇴직급여 322,895 318,363 복리후생비 426,801 431,422 여비교통비 53,022 60,929 전력비 138,375 152,899 통신비 22,490 27,902 세금과공과 95,665 62,049 임차료 1,387,738 1,671,748 감가상각비 675,817 639,374 보험료 63,772 77,765 접대비 127,293 125,212 차량유지비 166,517 171,456 도서인쇄비 18,998 15,687 소모품비 147,391 155,302 지급수수료 2,119,341 1,621,409 운반비 7,506,521 6,831,120 교육훈련비 5,717 31,444 광고선전비 26,308 10,982 수도광열비 216,585 233,574 대손상각비 32,836 56,774 무형자산상각비 6,831 2,517 탄소배출권 - (657,346) 수출제비용 449,050 453,159 수선유지비 69,260 26,165 합계 17,270,456 15,674,537 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 임대료 46,395 50,326 유형자산처분이익 28,678 42,664 기타의대손충당금환입 46,975 - 잡이익 67,774 194,127 합계 189,822 287,117 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기부금 31,988 19,582 유형자산폐기손실 - 660 유형자산처분손실 81 1,075 잡손실 320,201 41,002 합계 352,270 62,319 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자수익 163,523 253,776 배당금수익 1,753,342 1,607,266 외환차익 28,822 26,126 외화환산이익 8,485 5,283 합계 1,954,172 1,892,451 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자비용 271,042 429,740 외환차손 108,273 114,701 외화환산손실 25,461 8,352 파생상품거래손실(주) - 18,951 파생상품평가손실(주) - 5,703 합계 404,776 577,447 (주) 전반기의 파생상품거래손실 및 평가손실은 이자율스왑에서 발생한 것으로 전기말 현재 파생상품부채는 없습니다. 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세부담액 2,066,818 1,443,438 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,193,248 (1,131,215) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,674,621) 1,470,660 법인세비용 2,585,445 1,782,883 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (1,609,391) 1,792,983 관계기업의 기타포괄손익지분 (71,051) (340,217) 확정급여제도의 재측정요소 - 17,894 토지재평가잉여금 5,821 - 합계 (1,674,621) 1,470,660 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 12,433,978 6,849,668 적용세율에 따른 법인세 2,713,475 1,484,927 조정사항 비과세수익 (249,380) (182,608) 비공제비용 16,258 16,753 세액공제 등 - (10,191) 이연법인세미인식변동 (128,085) 496,438 기타 233,177 (22,436) 법인세비용 2,585,445 1,782,883 평균유효세율 20.79% 26.03% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 1,029,833 29 - 1,029,862 외화환산손익 1,644 11,790 - 13,434 감가상각비 3,348,296 - - 3,348,296 퇴직급여충당금 17,432,612 (217,519) - 17,215,093 퇴직연금 (17,317,800) 978,081 - (16,339,719) 대손금 76,139 - - 76,139 관계기업투자주식 187,000 - - 187,000 노무비 6,050 - - 6,050 산림훼손복구비 937,571 - - 937,571 기타충당부채 577,832 - - 577,832 기부금 1,000 - - 1,000 제세공과 4,807 - - 4,807 세금과공과 374 - - 374 무형자산손상차손 51,100 - - 51,100 기계장치 640,426 - - 640,426 토지 181,255 - - 181,255 감가상각비 903,478 (183,892) - 719,586 국고보조금 3,679,451 (220,236) - 3,459,215 일시상각충당금 (2,738,999) 182,844 - (2,556,155) 단기유급휴가 1,525,691 (394,178) - 1,131,513 지분법적용투자주식 3,069,086 - - 3,069,086 건설자금이자 (11,231) 262 - (10,969) 지분법적용투자주식 (27,054,681) (2,700,155) - (29,754,836) 관계기업의 기타포괄손익 지분 (12,925,536) - (385,513) (13,311,049) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (25,995,075) - (7,247,373) (33,242,448) 재평가적립금 (2,765,094) - - (2,765,094) 유형자산처분이익 272,432 - - 272,432 매도가능증권 2,396,394 - - 2,396,394 전기수정손익 10,208 - - 10,208 창업비 1,012 - - 1,012 업무용승용차 135,101 - - 135,101 재평가잉여금 (22,797,632) - 18,008 (22,779,624) 재평가손실 177,606 - - 177,606 재고평가손실 445,728 (237,847) - 207,881 기타장기종업원급여 273,600 15,090 - 288,690 미지급비용(금융보증부채) 363,282 - - 363,282 관계기업투자주식(금융보증부채) (363,282) - - (363,282) 계약부채 68,383 (45,236) - 23,147 리스부채 483,032 (28,232) - 454,800 사용권자산 (472,919) 29,762 - (443,157) 미수수익 (111,692) (116,429) - (228,121) 백광광산(2018) 450,000 - - 450,000 기계장치(2018) 118,440 (8,391) - 110,049 기타 82,786 (2,380) - 80,406 합계 (73,622,292) (2,936,637) (7,614,878) (84,173,807) 일시적차이 인식부인액 8,609,264 8,027,059 인식부인액 차감후 (82,231,557) (76,146,748) 총 이연법인세 (18,090,942) (20,284,190) 이연법인세부채 (18,090,942) (20,284,190) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 1,396,244 (366,411) - 1,029,832 외화환산손익 3,891 (2,247) - 1,644 감가상각비 3,348,296 - - 3,348,296 퇴직급여충당금 17,924,630 (9,161) (482,858) 17,432,611 퇴직연금 (16,635,292) (746,125) 63,616 (17,317,801) 대손금 76,139 - - 76,139 관계기업투자주식 187,000 - - 187,000 노무비 6,050 - - 6,050 산림훼손복구비 938,021 (450) - 937,571 기타충당부채 577,832 - - 577,832 기부금 1,000 - - 1,000 제세공과 4,807 - - 4,807 세금과공과 374 - - 374 무형자산손상차손 51,100 - - 51,100 기계장치 640,426 - - 640,426 토지 181,255 - - 181,255 감가상각비 1,542,902 (639,424) - 903,478 국고보조금 2,828,882 850,569 - 3,679,451 일시상각충당금 (2,845,395) 106,397 - (2,738,998) 단기유급휴가 1,432,238 93,453 - 1,525,691 지분법적용투자주식 3,069,086 - - 3,069,086 건설자금이자 (11,761) 530 - (11,231) 대손충당금환입 (176,781) 176,781 - - 지분법적용투자주식 (24,487,636) (2,567,045) - (27,054,681) 관계기업의 기타포괄손익 지분 (13,100,237) (4,699) 179,401 (12,925,535) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (24,315,009) - (1,680,066) (25,995,075) 재평가적립금 (2,765,094) - - (2,765,094) 유형자산처분이익 272,432 - - 272,432 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 2,396,393 - - 2,396,394 전기수정손익 10,208 - - 10,208 창업비 1,012 - - 1,012 이월결손금 업무용승용차 69,352 65,749 - 135,101 재평가잉여금 (23,120,537) 322,905 - (22,797,632) 재평가손실 177,606 - - 177,606 재고평가손실 527,734 (82,006) - 445,728 기타장기종업원급여 243,813 29,787 - 273,600 파생상품평가손실 15,937 (15,937) - - 미지급비용(금융보증부채) 259,163 104,119 - 363,282 관계기업투자주식(금융보증부채) (127,894) (235,388) - (363,282) 계약부채 110,921 (42,538) - 68,383 리스부채 600,894 (117,862) - 483,032 사용권자산 (614,924) 142,005 - (472,919) 미수수익 (98,783) (12,909) - (111,692) 백광광산(2018) - 450,000 - 450,000 기계장치(2018) - 118,440 - 118,440 기타 - 82,786 - 82,786 합계 (69,403,705) (2,298,681) (1,919,907) (73,622,293) 일시적차이 인식부인액 6,492,620 8,609,264 인식부인액 차감후 (75,896,325) (82,231,557) 총 이연법인세 (16,697,191) (18,090,942) 이연법인세부채 (16,697,191) (18,090,942) (주) 연결실체는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 관계기업 및 공동기업투자 5,061,378 5,643,583 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 2,144,000 2,144,000 기계장치 640,426 640,426 토지 181,255 181,255 합계 8,027,059 8,609,264 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 제품과 상품의 변동 10,539,722 3,606,542 원재료등사용액 및 상품매입액 24,755,669 31,888,724 급여 10,843,002 11,162,846 퇴직급여 1,089,243 1,155,910 복리후생비 1,833,363 1,888,148 감가상각비 4,429,942 4,809,295 수선비 223,822 90,159 운반비 7,663,377 7,229,972 전력 및 수도광열비 5,427,911 5,711,274 차량유지비 307,855 298,375 지급수수료 2,636,029 2,126,923 수출제비용 449,051 244,888 접대비 138,629 137,302 지급임차료 3,097,389 3,386,214 보험료 175,096 192,897 기타비용 5,502,755 5,045,191 합계(주) 79,112,855 78,974,660 (주) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 기본주당순이익은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 2분기 누계 2분기 누계 지배기업소유주지분순이익 2,634,122,719원 5,834,308,890원 1,394,899,410원 2,824,524,668원 가중평균유통보통주식수 27,583,100주 27,583,100주 27,583,100주 27,583,100주 기본주당순이익 95원 212원 52원 102원 당반기말 및 전반기말 현재 연결실체는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익 에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 퇴직급여 1,089,243 1,155,910 감가상각비 4,429,910 4,809,295 무형자산상각비 143,844 150,700 유형자산처분손실 81 1,735 이자비용 271,042 429,739 법인세비용 2,585,445 1,782,883 대손상각비 32,836 56,774 관계기업및공동기업투자손익 (821,095) (198,849) 이자수익 (163,522) (253,776) 배당금수익 (1,753,342) (1,607,266) 유형자산처분이익 (28,678) (42,665) 외화환산이익 (8,485) (5,283) 외화환산손실 21,890 8,352 기타의 대손상각비 (46,976) - 기타장기종업원급여 15,968 33,000 탄소배출권 - (76,319) 재고자산평가손실 (237,847) 366,274 파생상품평가손익 - 5,703 합 계 5,530,314 6,616,207 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) 449,920 6,140,865 단기기타채권의 감소(증가) 103,621 1,302,815 장기기타채권의 감소(증가) 418 10,000 기타유동자산의 감소(증가) (471,222) (373,530) 재고자산의 감소(증가) 2,578,771 (448,033) 기타비유동자산의 감소(증가) 61,642 669,922 매입채무의 증가(감소) (1,167,094) (3,990,064) 단기기타채무의 증가(감소) (724,798) (1,484,232) 장기기타채무의 증가(감소) - 33,000 기타유동부채의 증가(감소) (278,568) (595,784) 기타비유동부채의 증가(감소) - (42) 사외적립자산의 감소(증가) 871,969 817,417 퇴직금의 지급 (195,188) (936,310) 합 계 1,229,472 1,146,024 ( 4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내 용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 건설중인 자산의 본계정 대체 123,558 228,300 사용권자산의 대체 90,806 103,570 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 이자비용 기타(주) 단기차입금 30,000,000 3,375,800 - - - 14,200 33,390,000 장기차입금 7,000,000 (7,000,000) - - - - - 리스부채 394,357 (83,847) 115,157 (24,267) 6,204 - 407,604 합계 37,394,357 (3,708,047) 115,157 (24,267) 6,204 14,200 33,797,604 (주) 외화단기차입금에 대한 외화환산손실 14,200천원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 이자비용 기타 단기차입금 31,000,000 10,000,000 - - - - 41,000,000 유동성장기차입금 11,966,650 (11,966,650) - - - - - 장기차입금 408,330 (408,330) - - - - - 리스부채 435,095 (58,246) 103,570 (46,391) 4,437 - 438,466 합계 43,810,075 (2,433,226) 103,570 (46,391) 4,437 - 41,438,466 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 명칭 지배기업 태경산업(주) 관계기업 (주1) (주)남영전구, 태경에스비씨(주) 공동기업 백광소재봉성유한공사, 봉성백광태합소재유한공사 기타의 특수관계자(주2,3) 태경에코(주) , 태경에프앤지(주), 태경네트워크(주) , 엘제이파워(주) CONG TY TNHH SAMHO, SKS PAINT(JIANGSU) NEWMATERIAL CO., LTD.,(주)태경코엠 ( 주1 ) 에스비씨(주)는 전기 중 회사명을 태경에스비씨(주)로 변경하였습니다.(주2) 전기 중에 (주)태경코엠이 태경산업(주)에 피인수되어 신규 특수관계자로 편입되었습니다. (주3) (주)코엠은 당반기 중 회사명을 (주)태경코엠으로 변경하였습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기 전반기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 태경산업(주) 지배기업 1,165,362 1,828,741 1,298,773 1,442,286 (주)남영전구 관계기업 7,590 10,640 10,778 3,730 태경에코(주) 기타 7,787,996 466,305 6,902,972 479,400 태경에프앤지(주) 기타 1,188 1,925 1,188 7,966 태경네트워크(주) 기타 3,189 126,000 3,189 132,000 합계 8,965,325 2,433,611 8,216,900 2,065,382 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기 전기 매출채권 등 매입채무 등 매출채권 등 매입채무 등 태경산업(주) 지배기업 497,089 467,403 432,363 501,966 (주)남영전구 관계기업 - 151,800 - 300,300 태경에코(주) 기타 4,764,381 93,304 4,651,913 - 태경에프앤지(주) 기타 218 26,228 218 26,000 태경네트워크(주) 기타 585 104,200 585 102,000 합계 5,262,273 842,935 5,085,079 930,266 (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당반기 전기 배당금 수령 배당금 지급 배당금 수령 배당금 지급 태경산업(주) 1,752,910 1,524,584 1,606,834 1,429,748 태경에프앤지(주) - - - 16,299 합계 1,752,910 1,524,584 1,606,834 1,446,047 (5) 특수관계자에 대한 담보제공 및 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 채무자 보증금액 채권자 보증기간 내용 태경에스비씨(주) USD 1,623,600 신한은행 2022.11.18 채무보증 6,000,000 씨티은행 2022.06.28 채무보증 10,800,000 수출입은행 2021.10.19 채무보증 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 급여 701,233 903,483 퇴직급여 73,199 116,829 31. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음 당기 말 현 재 연결실체가 납품 담보 등의 목적으로 견질제공한 어음, 수표의 내용은 다음과 같습니다. 구분 제 공 처 매 수 내 용 어음(주) 대우조선해양 외 2 백지 2매 수표 해태제과식품(주) 1 100,000천원 (주) 백지보충권의 소멸시효가 경과된 백지어음으로 연결실체에 재무적인 영향을 미치지 않습니다. (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 장기금융상품 신한은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 12,500 12,500 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 당반 기 말 현 재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 공 장저당법에 의한 채권 최고액 14,208,000 천원의 근저당이 설정되어 있으며, 광업권에 대하여 채권최고액 21,438,000천원의 근저당 이 설정되어 있습니다. (4) 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증받는자 보증금액 보증제공자 보증기간 내용 강원도정선군 외 50,256,799 서울보증보험 만기상환시까지 산림훼손복구보증 등 한솔제지 500,000 하나은행 2021.08.31 계약이행보증 엘지화학 90,000 하나은행 2022.01.30 계약이행보증 롯데케미칼(여수) 298,000 하나은행 2022.05.27 계약이행보증 롯데케미칼(대산) 140,000 하나은행 2022.05.20 계약이행보증 롯데케미칼 450,000 하나은행 2022.03.26 계약이행보증 ㈜에이원테크 18,000 서울보증보험 2021.09.09 채권가압류담보 여수시청 29,060 서울보증보험 2024.01.31 예치금보증 동해가스산업 외 19,800 서울보증보험 2023.10.29 계약이행보증 세진중공업 외 196,021 서울보증보험 2024.04.30 계약이행보증 합계 51,997,680 (5) 제3자를 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)신원 1,478,931 서울보증보험 만기상환시까지 산림훼손복구보증 (6) 보험가입내용 당반기말 현재 연결실체는 건물 및 기계장치에 대한 화재보험과 가스배상보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있으며 보험금액 은 166,942,846천원 입니 다. 또한, 상기이외에 자동차보험에 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 당좌차월약정 신한은행 2,000,000 2,000,000 지배기업 구매론 발행한도 신한은행 15,000,000 13,380,254 지배기업 구매론 지급보증 신한은행 15,000,000 14,998,579 지배기업 구매자금 신한은행 5,500,000 5,500,000 지배기업 수입신용장 신한은행 USD4,000,000 USD3,371,000 지배기업 수입신용장 신한은행 USD4,300,000 USD4,300,000 지배기업 외화대출 신한은행 USD2,000,000 USD1,000,000 지배기업 일반대출 하나은행 12,500,000 12,500,000 지배기업 지급보증 하나은행 1,000,000 500,000 지배기업 수입신용장 하나은행 USD3,000,000 USD3,000,000 지배기업 외화대출 하나은행 USD2,000,000 USD1,000,000 지배기업 일반대출 KDB산업은행 1,000,000 1,000,000 지배기업 일반대출 씨티은행 30,000,000 - 지배기업 외화대출 국민은행 USD1,000,000 - 지배기업 당좌차월약정 (주)신한은행 500,000 500,000 종속기업 기업구매자금대출약정 (주)신한은행 1,000,000 1,000,000 종속기업 전자방식외상매출채권담보대출약정 (주)신한은행 12,000,000 9,851,144 종속기업 원화지급보증한도약정 (주)하나은행 2,000,000 1,022,000 종속기업 일반대출한도 한국산업은행 3,000,000 3,000,000 종속기업 종합통장대출한도 (주)신한은행 500,000 500,000 종속기업 (8) 당반기말 현재 연결실체는 1988년에 신한은행으로부터 교부받은 어음 1매가 은행에 회수되지 아니하였으며, 연결실체는 상기 어음에 대하여 추후 제권판결절차를 진행할 예정입니다. (9) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 진행중인 소송사건은 없습니다. (10) 연결실체는 한국도로공사와 다음과 같이 고속도로 휴게소 운영권 임대차 계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약기간 계약연수 선급비용 서산(시흥)휴게소 및 주유소 2001.12.20~2022.12.19 21년 185,179 서산(목포)휴게소 및 주유소 2001.12.20~2022.12.19 21년 292,277 합계 477,456 연결실체는 상기 시설과 부지를 사용함에 있어 발생한 매출액 또는 매출총이익 에 일정률에 해당하는 금액을 한국도로공사에 임차료로 납부하고 있습니다. 또한, 건물을포함한 시설물은 연결실체의 비용과 책임으로 관리하고 유지보수하여야 하며 이를 위한 투자비용은 선급비용으로 계상하고 계약기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 한국도로공사로부터 운영서비스 평가등급이 2회 이상 5등급으로 평가될 경우중도에 계약이 해지될 수 있습니다. 32. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 네 부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 부문 내용 석회제조 판매업 등 생석회, 소석회, 경질탄산칼슘, 액상소석회 등 휴게소 운영업 고속도로휴게소 음식료 제조판매, 담배, 기타상품, 주유소-충전소 운영업 탄산가스사업 액체탄산 및 드라이아이스, 기화기의 제조, 판매 및 일반가스 상품 판매 기타사업 화장품 도ㆍ소매판매 (2) 당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 연결실체 총매출액의 10%이상인 주요 고객은 없습니다. (3) 연결실체의 당반기와 전반기의 부문별 실적은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부문 당반기 전반기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 석회제조 54,341,153 3,756,746 51,692,539 1,392,076 휴게소 10,335,068 (2,988) 10,874,012 365,725 탄산가스 26,331,645 6,555,879 23,525,718 3,374,288 기타사업 - (70,337) - - 소 계 91,007,866 10,239,300 86,092,269 5,132,089 내부거래제거 (1,669,076) (13,365) (2,006,592) (21,072) 합 계 89,338,790 10,225,935 84,085,677 5,111,017 (4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부문 당반기 전기 총자산 총부채 총자산 총부채 석회제조 189,922,571 64,755,560 190,483,985 67,049,726 휴게소 9,592,504 3,257,940 8,467,586 2,518,089 탄산가스 150,442,578 17,890,329 140,713,744 16,848,623 기타사업 496,992 67,090 - - 소 계 350,454,645 85,970,919 339,665,315 86,416,438 내부거래제거 (44,313,188) 1,226,792 (43,787,817) 724,412 합 계 306,141,457 87,197,711 295,877,498 87,140,850 (5) 연결실체의 당반기와 전반기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 국내 86,422,981 81,603,717 해외 2,915,809 2,481,960 합계 89,338,790 84,085,677 33. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를마련하여 운영하고있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금및현금성자산(주1) 21,264,275 17,367,943 매출채권 30,162,658 29,420,709 단기기타채권 424,238 345,281 단기기타금융자산 37,518,720 35,061,985 장기기타채권 1,117,703 1,121,621 장기기타금융자산(주2) 165,810 228,710 합계 90,653,404 83,546,249 (주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외되어 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 6,151,245 4,249,913 1,901,332 - - 단기기타채무 12,593,206 8,875,352 3,109,731 608,123 - 단기차입금 33,390,000 - - 33,390,000 - 장기기타채무 931,737 - - - 931,737 금융지급보증계약(주) 18,640,351 - - - 18,640,351 합계 71,706,539 13,125,265 5,011,063 33,998,123 19,572,088 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 6,095,398 3,986,331 2,012,389 96,677 - 단기기타채무 13,432,366 9,807,503 2,927,482 647,382 50,000 단기차입금 30,000,000 - - 30,000,000 - 장기기타채무 1,037,011 - - - 1,037,011 장기차입금 7,000,000 7,000,000 금융지급보증계약(주) 18,566,477 - - - 18,566,477 합계 76,131,252 13,793,834 4,939,871 30,744,059 26,653,488 (주) 금융지급보증계약 으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총 한도액을 표시하였습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화예금 USD 1,770,420 2,000,574 USD 111,323 121,120 JPY 2,385,820 24,386 - - - 단기차입금 USD 3,000,000 3,390,000 - - - 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 외화금융자산 20,250 (20,250) 1,211 (1,211) 외화금융부채 33,900 (33,900) - - (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기차입금 33,390,000 30,000,000 장기차입금 - 7,000,000 합계 33,390,000 37,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 333,900 (333,900) 370,000 (370,000) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당반기말 과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,469,950 43,019,329 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 기타포괄손익 (기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 ) 에 미 치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 5%상승시 5%하락시 5%상승시 5%하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 2,423,498 (2,423,498) 2,150,966 (2,150,966) 법인세효과 (533,169) 533,169 (473,213) 473,213 법인세효과 차감후 기타포괄손익 1,890,328 (1,890,328) 1,677,753 (1,677,753) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기대비 중요한 변동은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 (A) 87,197,711 87,140,850 자본총계 (B) 218,943,745 208,736,648 차입금총계 (C) 33,390,000 37,000,000 차감: 현금및현금성자산 (D) (21,311,716) (17,417,057) 순차입금 (C-D) 12,078,284 19,582,943 부채비율 (A/B) 39.83% 41.75% 순차입금비율 (C-D)/B 5.52% 9.38% 34. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 보고기간종료일 현재 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 552,270 552,270 552,270 547,097 547,097 2,751,004 (2) 당반기 중 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 톤, 천원) 구분 당반기 전기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 20,730 - 33,641 - 증가 273,865 - 522,437 - 감소 (272,429) - (535,348) - 기말 22,166 - 20,730 - (3) 당반기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없 습니다. (4) 보고기간종료일 현재 배출부채 금액은 없습니다. (5 ) 당반기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 272,429톤입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 42 기 반기말 2021.06.30 현재 제 41 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 반기말 제 41 기말 자산 유동자산 52,402,005,472 50,629,543,579 현금및현금성자산 12,639,820,455 12,090,559,091 매출채권 20,166,506,599 19,764,219,821 단기기타채권 31,614,777 68,108,802 단기기타금융자산 3,000,000,000 0 재고자산 14,490,527,662 16,827,231,153 기타유동자산 2,073,535,979 1,879,424,712 비유동자산 143,247,827,999 144,336,000,224 장기기타채권 641,746,600 631,746,600 장기기타금융자산 7,041,574,737 6,307,939,737 종속기업투자자산 36,897,374,533 36,897,374,533 관계기업및공동기업투자 18,965,943,985 18,243,721,553 유형자산 65,237,678,620 67,751,650,653 무형자산 12,936,311,454 13,056,149,679 기타비유동자산 1,527,198,070 1,447,417,469 자산총계 195,649,833,471 194,965,543,803 부채 유동부채 47,655,359,640 44,048,688,572 매입채무 3,940,341,869 3,915,005,328 단기기타채무 8,191,008,200 8,362,676,495 단기차입금 33,390,000,000 30,000,000,000 당기법인세부채 985,765,844 431,399,231 기타유동부채 1,148,243,727 1,339,607,518 비유동부채 19,717,675,550 25,076,689,827 장기기타채무 1,020,950,580 1,019,256,240 장기차입금 0 7,000,000,000 퇴직급여부채 3,746,904,167 2,275,152,320 충당부채 5,813,790,920 5,813,790,920 이연법인세부채 9,136,029,883 8,968,490,347 부채총계 67,373,035,190 69,125,378,399 자본 자본금 13,791,550,000 13,791,550,000 보통주자본금 13,791,550,000 13,791,550,000 자본잉여금 26,693,218,406 26,693,218,406 기타포괄손익누계액 20,566,589,561 19,772,202,192 이익잉여금 67,225,440,314 65,583,194,806 자본총계 128,276,798,281 125,840,165,404 자본과부채총계 195,649,833,471 194,965,543,803 포괄손익계산서 제 42 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 41 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 42 기 반기 제 41 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 33,174,915,784 62,971,759,167 27,701,634,278 60,688,463,508 매출원가 24,708,640,991 47,399,564,201 21,776,394,045 48,296,452,145 매출총이익 8,466,274,793 15,572,194,966 5,925,240,233 12,392,011,363 판매비와관리비 6,085,217,710 11,887,090,284 4,781,002,407 10,675,487,815 영업이익 2,381,057,083 3,685,104,682 1,144,237,826 1,716,523,548 기타수익 87,534,543 119,282,717 23,848,835 160,330,992 기타비용 241,999,758 305,961,783 8,192,706 51,630,701 금융수익 12,723,999 1,232,869,817 12,127,108 954,355,484 금융비용 205,590,093 395,942,219 215,799,710 571,103,881 관계기업및공동기업투자손익 265,256,767 491,577,087 8,132,477 150,330,026 법인세비용차감전순이익 2,298,982,541 4,826,930,301 964,353,830 2,358,805,468 법인세비용 533,817,878 426,374,793 (105,895,742) 199,679,420 당기순이익 1,765,164,663 4,400,555,508 1,070,249,572 2,159,126,048 기타포괄손익 (1,217,302,413) 794,387,369 794,671,406 (802,287,171) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 6,237,031 48,793,021 (3,496,903) 34,116,745 관계기업의 기타포괄손익 지분 6,237,031 48,793,021 (3,496,903) 34,116,745 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,223,539,444) 745,594,348 798,168,309 (836,403,916) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (1,008,384,000) 614,484,000 657,813,000 (689,325,000) 관계기업의 기타포괄손익 지분 (215,155,444) 131,110,348 140,355,309 (147,078,916) 총포괄이익 547,862,250 5,194,942,877 1,864,920,978 1,356,838,877 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 64 160 39 78 희석주당순이익 (단위 : 원) 64 160 39 78 자본변동표 제 42 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 41 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 13,791,550,000 26,693,218,406 19,889,736,607 64,843,823,312 125,218,328,325 당기순이익 0 0 0 2,159,126,048 2,159,126,048 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 (689,325,000) 0 (689,325,000) 관계기업의 기타포괄손익 지분 0 0 (112,962,171) 0 (112,962,171) 연차배당 0 0 0 (2,758,310,000) (2,758,310,000) 2020.06.30 (기말자본) 13,791,550,000 26,693,218,406 19,087,449,436 64,244,639,360 123,816,857,202 2021.01.01 (기초자본) 13,791,550,000 26,693,218,406 19,772,202,192 65,583,194,806 125,840,165,404 당기순이익 0 0 0 4,400,555,508 4,400,555,508 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 614,484,000 0 614,484,000 관계기업의 기타포괄손익 지분 0 0 179,903,369 0 179,903,369 연차배당 0 0 0 (2,758,310,000) (2,758,310,000) 2021.06.30 (기말자본) 13,791,550,000 26,693,218,406 20,566,589,561 67,225,440,314 128,276,798,281 현금흐름표 제 42 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 41 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 42 기 반기 제 41 기 반기 영업활동으로 인한 현금흐름 10,753,525,306 6,608,982,583 당기순이익 4,400,555,508 2,159,126,048 당기순이익에 대한 조정 3,019,243,467 4,606,252,760 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 2,331,475,321 (1,000,861,618) 이자수취 24,441,223 16,461,027 이자지급 (264,791,383) (440,738,394) 배당금수취(영업) 1,171,127,790 918,853,790 법인세납부 71,473,380 349,888,970 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,804,821,100) (595,036,254) 상각후원가측정금융자산의 처분 54,165,000 2,455,000 유형자산의 처분 200,000 4,363,637 정부보조금의 수취 0 719,628,000 보증금의 감소 0 10,000,000 배출권(유동)의 감소 0 252,054,000 보증금의 증가 (10,000,000) 0 단기금융상품의 증가 (3,000,000,000) 0 유형자산의 취득 (828,386,100) (1,583,536,891) 무형자산의 취득 (20,800,000) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (6,400,130,150) (5,156,040,150) 단기차입금의 차입 3,375,800,000 17,500,000,000 단기차입금의 상환 0 (7,500,000,000) 유동성장기차입금의 상환 0 (11,966,650,000) 장기차입금의 상환 (7,000,000,000) (408,330,000) 리스부채의 상환 (17,620,150) (22,750,150) 배당금의지급 (2,758,310,000) (2,758,310,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 548,574,056 857,906,179 현금및현금성자산의 환율변동효과 687,308 (2,082,831) 현금및현금성자산의 증가(감소) 549,261,364 855,823,348 기초의 현금및현금성자산 12,090,559,091 6,441,968,339 기말의 현금및현금성자산 12,639,820,455 7,297,791,687 이익잉여금 처분계산서 제41(당)기 2020년 1월 1일 부터 제40(전)기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분확정일 2021년 3월 29일 처분확정일 2020년 3월 25일 회사명 : 주식회사 태경비케이 (단위 : 원) 과 목 제41(전)기 제40(전전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 45,965,278,684 45,225,907,190 전기이월미처분이익잉여금 42,467,597,190 43,981,658,542 확정급여제도의 재측정요소 492,854,442 (260,426,936) 관계기업의 확정급여제도 재측정요소 지분 43,733,250 (65,527,722) 토지재평가잉여금 251,865,759 - 당기순이익 2,709,228,043 1,570,203,306 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (2,758,310,000) (2,758,310,000) 이익준비금 - - 배당금 2,758,310,000 2,758,310,000 현금배당 ( 전 기: 100원(20%), 전전 기:100원(20%)) 2,758,310,000 2,758,310,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 43,206,968,684 42,467,597,190 5. 재무제표 주석 제 42(당)기 반기 2021년 6월 30일 현재 제 41(전)기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 태경비케이 1. 일반사항 주식회사 태경비케이(이하 '회사')는 1980년에 비금속광물광산업, 석회석제조판매업및 산업폐기물재생처리업을 목적으로 설립되어 1991년 3월 7일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 2005년 5월 1일자로 태경유통주식회사를 흡수합병하여 휴게소 운영업을 사업 목적에 추가하였습니다. 회 사는 2015년 2월 16일 이사회를 통해 보통주의 주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 보고 기간말 현재 회사의 자본금은 13,792백만원입니다.한편, 회사는 전반기 중 상호를 주식회사 백광소재에서 주식회사 태경비케이로 변경하였습니다.당 반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율(%) 태경산업(주) 11,452,400 41.52 송원김영환장학재단 900,000 3.26 김민정 90,000 0.33 태경케미컬(주) 569,420 2.06 기타 14,571,280 52.83 합계 27,583,100 100.00 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다 . (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정기준서 회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 한 편, 상기 개정 내용이재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 투자 자산의 범주별로 다음과 같이 구분하여 회계처리하고 있습니다. 1 ) 종속기업에 대한 투자지배기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거하여 원가법 을 적용하여 표시하고 있으며, 종속기업 으로부터 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니 다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자 의 당기순손익 중 회사의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익중 회사의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 회사의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용 하여 결 정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물 10~50년 정액법 기 계 장 치 8~12년 정액법 차 량 운 반 구 4~5년 정액법 사 용 권 자 산 리스기간 정액법 기타의유형자산 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 (광업권은 생산량비례법) 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 광업권 - 생산량비례법 차지권 비한정 - 회원권 비한정 - 기타무형자산 10년 정액법 3) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소( 이 하 '비 리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타채무' 또는 '장기기타채무'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 석회석을 가공하여 생석회, 소석회, 수산화칼슘, 경질탄산칼슘 등 각종 석회 제품을 생산하는 석회제조사업부문과 고속도로 휴게소에서 음식료 제조판매, 주유소및 충전소를 운영하는 휴게소사업부문으로 구성되어 있으며, 일반적으로 고객으로부터 주문을 받아 해당부문에서 제조하여 공급하고 있습니다. 회 사는 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 지급청구권 발생 여부, 법적 소유권의 이전, 물리적 점유 및 유의적인 위험과 보상의 이전 등을 고려합니다. 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향 을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 온실가스배출권 온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가 기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율 및 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,639,820 - 12,639,820 매출채권 - 20,166,506 - 20,166,506 단기기타채권 - 31,615 - 31,615 단기기타금융자산 - 3,000,000 - 3,000,000 장기기타채권 - 641,747 - 641,747 장기기타금융자산 - 123,640 6,917,935 7,041,575 합계 - 36,603,328 6,917,935 43,521,263 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,090,559 - 12,090,559 매출채권 - 19,764,220 - 19,764,220 단기기타채권 - 68,109 - 68,109 장기기타채권 - 631,747 - 631,747 장기기타금융자산 - 177,805 6,130,135 6,307,940 합계 - 32,732,440 6,130,135 38,862,575 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부 채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 3,940,342 3,940,342 단기기타채무 - 8,191,008 8,191,008 단기차입금 - 33,390,000 33,390,000 장기기타채무 - 1,020,950 1,020,950 합계 - 46,542,300 46,542,300 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부 채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 3,915,005 3,915,005 단기기타채무 - 8,362,677 8,362,677 단기차입금 - 30,000,000 30,000,000 장기기타채무 - 1,019,256 1,019,256 장기차입금 - 7,000,000 7,000,000 합계 - 50,296,938 50,296,938 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 파생상품평가이익(손실) 파생상품거래이익(손실) 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 24,441 - (20,648) (31,141) 795 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 242,832 - - - 614,484 - - 종속기업투자자산 - 928,296 - - - - - - 합계 24,441 1,171,128 (20,648) (31,141) 795 614,484 - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (265,779) - - (48,317) (14,200) - - - 합계 (265,779) - - (48,317) (14,200) - - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 파생상품평가이익(손실) 파생상품거래이익(손실) 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 16,461 - 53,780 (89,568) (986) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 222,632 - - - (689,325) - - 종속기업투자자산 - 696,222 - - - - - - 합계 16,461 918,854 53,780 (89,568) (986) (689,325) - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (426,974) - - (7,798) (2,083) - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - (5,703) (18,951) 합계 (426,974) - - (7,798) (2,083) - (5,703) (18,951) (4) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당반기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 12,639,820 12,639,820 12,090,559 12,090,559 매출채권 20,166,506 20,166,506 19,764,220 19,764,220 단기기타채권 31,615 31,615 68,109 68,109 단기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 - - 장기기타채권 641,747 641,747 631,747 631,747 장기기타금융자산 7,041,575 7,041,575 6,307,940 6,307,940 합계 43,521,263 43,521,263 38,862,575 38,862,575 금융부채 : 매입채무 3,940,342 3,940,342 3,915,005 3,915,005 단기기타채무 8,191,008 8,191,008 8,362,677 8,362,677 단기차입금 33,390,000 33,390,000 30,000,000 30,000,000 장기기타채무 1,020,950 1,020,950 1,019,256 1,019,256 장기차입금 - - 7,000,000 7,000,000 합계 46,542,300 46,542,300 50,296,938 50,296,938 (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 6,917,935 6,736,700 - 181,235 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 6,130,135 5,948,900 - 181,235 시장성 없는 지분증권 등에 대해서는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 44,222 45,658 보통예금 1,476,142 2,024,628 외화예금 2,000,574 121,120 제예금 7,146,513 8,305,238 당좌예금 1,972,369 1,593,915 합계 12,639,820 12,090,559 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 20,424,495 (257,989) 20,166,506 19,995,881 (231,661) 19,764,220 단기기타채권 : 단기대여금 123 - 123 - - - 미수금 37,681 (6,189) 31,492 121,274 (53,165) 68,109 소계 37,804 (6,189) 31,615 121,274 (53,165) 68,109 장기기타채권 : 보증금 347,347 - 347,347 337,347 - 337,347 장기대여금 640,000 (345,600) 294,400 640,000 (345,600) 294,400 소계 987,347 (345,600) 641,747 977,347 (345,600) 631,747 합계 21,449,646 (609,778) 20,839,868 21,094,502 (630,426) 20,464,076 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 231,661 26,328 - - 257,989 미수금(주) 53,165 - (46,976) - 6,189 장기대여금(주) 345,600 - - - 345,600 합계 630,426 26,328 (46,976) - 609,778 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 491,767 - (19,349) (240,757) 231,661 미수금 (주) 37,686 15,479 - - 53,165 장기대여금 (주) 224,000 121,600 - - 345,600 합계 753,453 137,079 (19,349) (240,757) 630,426 (주) (주)신원에 대한 대여금 및 미수금에 대하여 회수가 불확실할 것으로 추정되는 금액을 손실충당금을 설정하고 기타의 대손상각비로 회계처리하였습니다. 6. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 3,000,000 - 장기기타금융자산 : 상각후원가측정유가증권 121,140 175,305 상각후원가측정기타금융자산 2,500 2,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,917,935 6,130,135 소계 7,041,575 6,307,940 합계 10,041,575 6,307,940 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후취득원가 장부금액 비유동항목 : 국공채 0.0%~2.5% 5~7년 121,140 121,140 121,140 (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후취득원가 장부금액 비유동항목 : 국공채 0.0%~2.5% 5~7년 175,305 175,305 175,305 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 : 단기금융상품(주1) 3,000,000 - 비유동항목 : 장기금융상품(주2) 2,500 2,500 합계 3,002,500 2,500 (주1) 단기금융상품은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(주2) 장기금융상품은 전부 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1)보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주) 6,736,700 5,948,900 시장성없는지분증권(주) 181,235 181,235 합계 6,917,935 6,130,135 (주) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 (주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주1) 태경산업(주) (주2) 1,010,000 3.5% 1,917,985 6,736,700 6,736,700 3,758,598 (단위 : 천원) 구분 주식수 (주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주1) 태경산업(주) (주2) 1,010,000 3.5% 1,917,985 5,948,900 5,948,900 3,144,114 (주1) 미실현보유손익은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(주 2) 태경산업(주)가 회사 발행주식의 41.52%를 보유하고 있어 회사가 보유하고 있는 상기 주식은 상법 제369조 제3항에 따라 의결권이 없습니다. 3) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 (주) 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익(주1) 석회석조합 - - 18,444 18,444 - 환영철강공업(주3) 1,068 - 3,413 3,413 - (주)동부월드(주3) 20,000 - 200,000 159,378 (31,686) 합계 221,857 181,235 (31,686) (단위 : 천원) 구분 주식수 (주) 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익(주1) 석회석조합 - - 18,444 18,444 - 환영철강공업(주3) 1,068 - 3,413 3,413 - (주)동부월드(주3) 20,000 - 200,000 159,378 (31,686) 합계 221,857 181,235 (31,686) (주1) 미실현보유손익은 법인세 효과를 차감한 후의 금액입니다. (주2) 시장성 없는 지분증권에 대해서는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (주3) 환영철강공업 및 (주)동부월드는 피투자회사의 회생절차진행 등으로 인하여 취득한 지분증권입니다. 7. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 제품 3,803,020 (107,987) 3,695,033 3,799,641 (122,697) 3,676,944 상품 6,743,230 (99,893) 6,643,337 9,890,224 (323,031) 9,567,193 재공품 1,253,718 - 1,253,718 1,536,070 - 1,536,070 원재료 1,563,479 - 1,563,479 1,352,628 - 1,352,628 부재료 980,065 - 980,065 510,120 - 510,120 저장품 158,446 - 158,446 184,005 - 184,005 미착품 196,450 - 196,450 271 - 271 합계 14,698,408 (207,880) 14,490,528 17,272,959 (445,728) 16,827,231 (2) 당반기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 제품 122,697 107,987 (122,697) 107,987 상품 323,031 99,893 (323,031) 99,893 합계 445,728 207,880 (445,728) 207,880 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 제품 - 122,697 - 122,697 상품 527,733 366,275 (570,977) 323,031 합계 527,733 488,972 (570,977) 445,728 회사는 재고자산평가충당금 설정 및 환입을 매출원가에서 가감하고 있습니다. 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 808,293 649,230 선급비용 1,265,243 1,230,195 소계 2,073,536 1,879,425 기타비유동자산 : 장기선급비용 1,527,198 1,447,417 합계 3,600,734 3,326,842 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 업종 소재지 결산일 측정방법 종속기업 : 태경케미컬(주)(주1) 40.01% 드라이아이스, 액체탄산, 수산화마그네슘 및 액상소석회의 제조 및 판매 대한민국 12월31일 원가법 관계기업 : (주)남영전구 31.92% 전구등의 생산, 고속도로 휴게소 사업 대한민국 12월31일 지분법 태경에스비씨(주)(주2,3) 17.45% 화공약품, 비철금속의 제조, 판매 대한민국 12월31일 지분법 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사(주4) 69.00% 비금속 광물제품 제조 가공 판매 중국 12월31일 지분법 봉성백광태합소재유한공사(주4) 50.00% 비금속 광물제품 제조 가공 판매 중국 12월31일 지분법 회사명 지분율 업종 소재지 결산일 측정방법 종속기업 : 태경케미컬(주)(주1) 40.01% 드라이아이스, 액체탄산, 수산화마그네슘 및 액상소석회의 제조 및 판매 대한민국 12월31일 원가법 관계기업 : (주)남영전구 31.92% 전구등의 생산, 고속도로 휴게소 사업 대한민국 12월31일 지분법 태경에스비씨(주)(주2,3) 17.45% 화공약품, 비철금속의 제조, 판매 대한민국 12월31일 지분법 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사(주4) 69.00% 비금속 광물제품 제조 가공 판매 중국 12월31일 지분법 봉성백광태합소재유한공사(주4) 50.00% 비금속 광물제품 제조 가공 판매 중국 12월31일 지분법 (주1) 전기 중 회사명을 태경화학주식회사에서 태경케미컬주식회사로 변경하였습니다. 태경케미컬(주)에 대한 회사의 지분율이 50%미만이나 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회 참석률 등을 고려할 경우 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여 태경케미컬(주)의 주식을 종속기업투자로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 회사명을 에스비씨주식회사에서 태경에스비씨주식회사로 변경하였습니다. (주 3) 태경에스비씨(주)에 대한 회사의 지분율이 20%미만이나, 종속기업이 보유한 태경에스비씨(주)에 대한 지분율을 합산하면 20%를 초과하므로 태경에스비씨(주)의 주식을 관계기업투자로 분류하였습니다. (주 4) 백광소재(봉성)유한공사 및 봉성백광태합소재유한공사는 회사가 의결권의 과반이상을 보유하였지만, 주주간 약정에 따라 경영 활동과 관련한 의사 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구되어 공동지배력이 있는 공동기업으로 분류하였습니다. 또한, 당반기 말 현재 공동기업의 지분에 대하여 발생되었으나 인식되지 아니한 약정사항은 없습니다. ( 2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 : 태경케미컬(주)(주) 36,897,375 53,305,977 36,897,375 36,897,375 47,070,654 36,897,375 소계 36,897,375 53,305,977 36,897,375 36,897,375 47,070,654 36,897,375 관계기업 : (주)남영전구 3,407,655 12,667,358 12,667,358 3,407,655 12,267,515 12,267,515 태경에스비씨(주)(주) 7,414,057 5,267,136 6,298,586 7,414,057 4,944,757 5,976,206 소계 10,821,712 17,934,494 18,965,944 10,821,712 17,212,272 18,243,721 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사 2,168,136 1,115,348 - 2,168,136 1,096,593 - 봉성백광태합소재유한공사 350,055 218,815 - 350,055 215,136 - 소계 2,518,191 1,334,163 - 2,518,191 1,311,729 - 합계 50,237,278 72,574,634 55,863,319 50,237,278 65,594,655 55,141,096 (주) 태경케미컬(주) 및 태경에스비씨(주)의 순자산지분가액은 연결재무제표의 순자산 지배지분에 대한 회사 지분율 해당액입니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 이익잉여금 기타포괄손익 기말 종속기업 : 태경케미컬(주) 36,897,375 - - - - 36,897,375 소계 36,897,375 - - - - 36,897,375 관계기업 : (주)남영전구 12,267,515 - 231,752 - 168,091 12,667,358 태경에스비씨(주) 5,976,206 - 259,825 - 62,555 6,298,586 소계 18,243,721 - 491,577 - 230,646 18,965,944 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사(주) - - - - - - 봉성백광태합소재유한공사(주) - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 55,141,096 - 491,577 - 230,646 55,863,319 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 이익잉여금 기타포괄손익 기말 종속기업 : 태경케미컬(주) 36,897,375 - - - - 36,897,375 소계 36,897,375 - - - - 36,897,375 관계기업 : (주)남영전구 11,980,499 - 176,252 71,975 38,789 12,267,515 태경에스비씨(주) 6,094,380 - (50,387) (15,907) (51,880) 5,976,206 소계 18,074,879 - 125,865 56,068 (13,091) 18,243,721 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사(주) - - - - - - 봉성백광태합소재유한공사(주) - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 54,972,254 - 125,865 56,068 (13,091) 55,141,096 (주) 백광소재(봉성)유한공사와 봉성백광태합소재유한공사는 전기 이전에 주된 영업이 사실상 중단되는 등 손상징후가 발생하였으며, 회수가능액이 없는 것으로 판단되어 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당반기순손익 총포괄순손익 종속기업 : 태경케미컬(주) 150,738,598 17,516,149 133,222,449 12,567,212 2,741,907 (3,366,674) 관계기업 : (주)남영전구 54,365,951 14,684,281 39,681,670 23,601,579 725,986 1,252,544 태경에스비씨(주) 69,307,466 38,094,067 31,213,399 40,773,812 1,481,817 1,864,289 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사 2,378,185 761,738 1,616,447 - - - 봉성백광태합소재유한공사 510,889 73,259 437,630 - - - (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄순손익 종속기업 : 태경케미컬(주) 140,679,345 16,477,000 124,202,345 47,060,539 7,734,494 7,872,012 관계기업 : (주)남영전구 55,720,349 17,291,223 38,429,126 46,013,142 552,124 899,107 태경에스비씨(주) 68,444,368 39,118,034 29,326,334 68,729,750 (368,164) (762,095) 공동기업 : 백광소재(봉성)유한공사 2,338,194 748,929 1,589,265 - - - 봉성백광태합소재유한공사 502,298 72,027 430,271 - - - 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,262,096 - - 22,262,096 건물 18,089,037 (6,654,905) (635,923) 10,798,209 구축물 23,770,482 (10,791,539) (1,866,260) 11,112,683 기계장치 118,458,164 (98,863,859) (490,453) 19,103,852 차량운반구 9,587,095 (8,293,820) (218,368) 1,074,907 기타유형자산 5,435,028 (4,744,598) (248,211) 442,219 사용권자산 132,422 (73,697) - 58,725 건설중인자산 384,988 - - 384,988 합계 198,119,311 (129,422,417) (3,459,215) 65,237,679 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,262,096 - - 22,262,096 건물 18,043,934 (6,295,489) (644,308) 11,104,137 구축물 23,649,104 (10,319,354) (1,929,051) 11,400,699 기계장치 118,031,164 (96,709,138) (540,345) 20,781,681 차량운반구 9,531,784 (7,882,060) (283,223) 1,366,501 기타유형자산 5,435,028 (4,600,055) (282,524) 552,449 사용권자산 132,422 (56,982) - 75,440 건설중인자산 208,648 - - 208,648 합계 197,294,180 (125,863,078) (3,679,451) 67,751,651 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 정부보조금증감 기말 취득 건설중인자산 대체 처분 감가상각 토지 22,262,096 - - - - - 22,262,096 건물 11,104,137 45,103 - - (359,415) 8,384 10,798,209 구축물 11,400,699 36,800 84,578 - (472,185) 62,791 11,112,683 기계장치 20,781,681 427,000 - - (2,154,721) 49,892 19,103,852 차량운반구 1,366,501 58,566 - (1) (415,014) 64,855 1,074,907 기타유형자산 552,449 - - - (144,543) 34,313 442,219 사용권자산 75,440 - - - (16,715) - 58,725 건설중인자산(주) 208,648 299,898 (123,558) - - - 384,988 합계 67,751,651 867,367 (38,980) (1) (3,562,593) 220,235 65,237,679 (주) 당반기 중 건설중인자산 12,480천원이 무형자산의 소프트웨어로 대체되었습니다.(주) 당반기 중 건설중인자산 26,500천원이 판관비로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 정부보조금증감 기말 취득 건설중인자산 대체 처분 감가상각 토지 22,781,772 9,778 - (529,454) - - 22,262,096 건물 11,574,847 155,208 791,855 (227,193) (591,411) (599,169) 11,104,137 구축물 11,933,209 412,696 - - (898,000) (47,206) 11,400,699 기계장치 24,411,986 918,876 100,300 - (4,750,093) 100,612 20,781,681 차량운반구 1,894,958 278,775 - (3) (890,354) 83,125 1,366,501 기타유형자산 485,532 173,436 359,800 - (265,455) (200,864) 552,449 사용권자산 167,318 30,077 - (79,951) (42,004) - 75,440 건설중인자산 1,176,632 283,971 (1,251,955) - - - 208,648 합계 74,426,254 2,262,817 - (836,601) (7,437,317) (663,502) 67,751,651 (3) 유형자산의 재평가 회사는 전기이전에 기업회계기준서 제1016호에 따라 유형자산 평가 방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 내역은 다음과 같습니다. 구분 개요 재평가기준일 2018년 6월 30일 감정평가기관 미래새한감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 거래사례비교법 회사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 전기이전에 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 원가모형장부금액 재평가이익(주1) 재평가손실(주2) 재평가손익 재평가모형장부금액 토지 11,203,120 10,315,476 (177,606) 10,137,870 21,340,990 (주1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 2,269,405천원을 차감한 재평가이익 8,046,072천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다. 한편, 전기 이전 토지의 매각으로 제거된 재평가잉여금은 655,048천원이며 이익잉여금으로 대체되었습니다. (주2) 재평가손실 177,606천원은 기타비용 으로 인식하였습니다. (4) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건 물 및 기계장치에 대하여 공장저당법에 의한 채권 최고액 14,208,000 천원의 근저당 이 설정되어 있습니다. (5) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 68,223,703 67,260,601 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 16,877 (16,877) - 광업권 16,364,474 (3,644,777) 12,719,697 차지권(주) 15,444 - 15,444 소프트웨어 31,510 (11,577) 19,933 라이센스 10,731 (3,220) 7,511 회원권(주) 159,432 - 159,432 기타무형자산 232,634 (218,340) 14,294 합계 16,831,102 (3,894,791) 12,936,311 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 16,877 (16,877) - 광업권 16,364,474 (3,507,837) 12,856,637 차지권(주) 15,444 - 15,444 소프트웨어 10,710 (10,710) - 라이센스 10,731 (2,146) 8,585 회원권(주) 159,432 - 159,432 기타무형자산 232,634 (216,582) 16,052 합계 16,810,302 (3,754,152) 13,056,150 (주) 차지권 및 회원권을 비한정내용연수 를 가진 자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초가액 증가액 상각액 기말가액 광업권 12,856,637 - (136,940) 12,719,697 차지권 15,444 - - 15,444 소프트웨어(주) - 20,800 (867) 19,933 기타무형자산 16,052 - (1,758) 14,294 회원권 159,432 - - 159,432 라이센스 8,585 - (1,074) 7,511 합계 13,056,150 20,800 (140,639) 12,936,311 (단위 : 천원) 구분 기초가액 증가액 상각액 기말가액 광업권 13,124,780 - (268,143) 12,856,637 차지권 15,444 - - 15,444 기타무형자산 20,328 - (4,276) 16,052 회원권 159,432 - - 159,432 라이센스 - 10,731 (2,146) 8,585 합계 13,319,984 10,731 (274,565) 13,056,150 (주) 당반기 중 건설중인자산 12,480천원이 무형자산의 소프트웨어로 대체되었습니다. (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 광업권 : 영천광산 7,892,596 7,959,854 화암광산 1,685,375 1,755,057 기타 3,141,726 3,141,726 광업권 합계 12,719,697 12,856,637 광업권을 생산량비례법에 의하여 상각하고 있으며, 당반기말 현재 잔여상각기간은 합리적으로 추정할 수 없습니다. (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 3,699 2,517 제조원가 136,940 148,183 합계 140,639 150,700 (5) 당반기 말 현재 차입금과 관 련하여 광업권에 대하여 채권최 고액 21,438,000 천원 의 근저당이 설정되어 있습니다. 12. 정부보조금 (1) 정부보조금 의 내 용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당반기 전기 한국광물자원공사, 한국광해관리공단 등 3,459,215 3,679,451 정부보조금은 광산피해 방지 및 복구에 따른 사업비 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소(감가상각비상계) 기말 건물 644,308 - (8,385) 635,923 구축물 1,929,051 - (62,791) 1,866,260 기계장치 540,345 - (49,892) 490,453 차량운반구 283,223 - (64,855) 218,368 집기비품 282,524 - (34,313) 248,211 합계 3,679,451 - (220,236) 3,459,215 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소(감가상각비 상계) 기말 건물 45,139 609,728 (10,559) 644,308 구축물 1,881,845 167,963 (120,757) 1,929,051 기계장치 640,957 - (100,612) 540,345 차량운반구 366,347 92,182 (175,306) 283,223 집기비품 81,660 249,900 (49,036) 282,524 합계 3,015,948 1,119,773 (456,270) 3,679,451 13. 리스 (1) 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. 당반기> (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 74,395 (40,439) 33,956 차량운반구 58,027 (33,258) 24,769 합계 132,422 (73,697) 58,725 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 74,395 (32,351) 42,044 차량운반구 58,027 (24,631) 33,396 합계 132,422 (56,982) 75,440 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산 75,440 - - (16,715) 58,725 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산 167,318 30,076 (79,950) (42,004) 75,440 (3) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 이자비용 상환 처분 기말 리스부채 77,138 - 943 (17,620) - 60,461 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 이자비용 상환 처분 기말 리스부채 169,255 30,076 2,829 (44,070) (80,952) 77,138 리 스 부채 인식에 적용된 증분차입이자율은 2.7% 이며, 당반기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 17,620천원입니다. (4) 리스관련 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사용권자산 감가상각비 16,715 42,004 리스부채 이자비용 943 2,829 합계 17,658 44,833 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 3,940,342 3,915,005 단기기타채무 : 미지급금 5,193,115 4,828,939 미지급비용 2,969,538 3,502,979 리스부채(유동) 28,355 30,759 합계 8,191,008 8,362,677 장기기타채무 : 보증금 699,277 699,277 장기미지급비용 289,568 273,600 리스부채(비유동) 32,105 46,379 합계 1,020,950 1,019,256 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 단기차입금 : 일반자금대출 씨티은행 1.55% 15,000,000 15,000,000 일반자금대출 씨티은행 1.55% 15,000,000 15,000,000 외화자금대출 신한은행 1.67% 1,130,000 - 외화자금대출 하나은행 1.68% 1,130,000 - 외화자금대출 국민은행 1.96% 1,130,000 - 합계 33,390,000 30,000,000 (2) 장기차입금 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 장기차입금 : 일반자금대출 신한은행 1.79% - 7,000,000 소계 - 7,000,000 유동성대체액 - - 비유동성잔액 - 7,000,000 ( 주) 전기말 현재 장기차입금의 만기일은 2022년 3월 23일이며 회사는 당반기중 전액 중도상환하였습니다. 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무의 현재가치 17,294,072 16,563,986 사외적립자산의 공정가치 (13,493,850) (14,235,516) 국민연금전환금 (53,318) (53,318) 합계 3,746,904 2,275,152 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 16,563,986 17,952,941 근무원가 709,280 1,577,642 이자원가 181,585 407,627 재측정요소 : - (652,290) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 96,803 경험조정으로인한 보험수리적손익 - (749,093) 관계사순전입액 (6,054) 194,399 급여지급액 (154,725) (2,916,333) 기말 17,294,072 16,563,986 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 14,235,516 14,023,714 이자수익 130,303 260,960 재측정요소 - (20,426) 기여금납부액 - 1,980,401 급여지급액 (866,304) (2,184,312) 관계사순전입액 (5,665) 175,179 기말 13,493,850 14,235,516 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 정기예금 13,493,850 14,235,516 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 정기예금 130,303 240,533 (4) 총비용1) 당반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 709,280 859,404 순이자손익 51,282 - 합계 760,562 859,404 2) 당반기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 611,972 724,106 판매비와관리비 148,590 135,298 합계 760,562 859,404 17. 충당부채 충당부채는 산림훼손복구충당부채이며, 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 5,813,791 5,813,791 사용액 - - 기말금액 5,813,791 5,813,791 회사는 석회석 광산의 복구의무와 관련하여 향후 발생비용을 추정하여 생산량비례법을 적용하여 계산한 금액을 충당부채로 설정하고 있습니다. 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 계약부채(주) 23,147 68,383 예수금 117,087 111,501 선수금 814 - 예수부가가치세 1,007,196 1,159,724 합계 1,148,244 1,339,608 (주) 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 당반기말 현재 회사의 고객과의 석회석공급계약 중 제품의 품질에 따라 단가가 조정되는 계약의 경우에 대하여 변동될 수 있는 받을 대가 누적액을 계약부채로 인식하였습니다. 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,583,100주 27,583,100주 보통주자본금 13,791,550,000원 13,791,550,000원 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 14,314,841 14,314,841 재평가적립금 10,764,240 10,764,240 기타자본잉여금 1,614,137 1,614,137 합계 26,693,218 26,693,218 20. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 관계기업의 기타포괄손익 지분 5,134,947 4,955,043 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 3,726,912 3,112,428 토지재평가잉여금 7,391,024 7,391,024 기타(주) 4,313,707 4,313,707 합계 20,566,590 19,772,202 (주) 전기 이전의 사업결합과 관련하여 지배력 획득일까지 발생된 태경케미컬(주)에 대한 지분법평가시 발생한 관계기업의 기타포괄손익 지분을 기타포괄손익누계액의 기타로 인식하였습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이익준비금(주) 7,266,000 7,266,000 임의적립금 12,351,916 12,351,916 미처분이익잉여금 47,607,524 45,965,279 합계 67,225,440 65,583,195 (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 적립한 이익준비금 해당액 6,895,775천원은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 발행주식수 27,583,100주 27,583,100주 배당주식수 27,583,100주 27,583,100주 주당배당금 100원 100원 배당금 2,758,310,000원 2,758,310,000원 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 제품매출액 47,204,169 47,744,210 상품매출액 15,767,590 12,944,254 합계 62,971,759 60,688,464 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 제품매출원가 35,926,951 39,438,430 기초제품재고액 3,676,944 4,416,650 당기제품제조원가 48,670,440 52,022,082 타계정에서대체액 813,734 1,254,918 소계 53,161,118 57,693,650 타계정대체액 (13,539,134) (13,683,872) 기말제품재고액 (3,695,033) (4,571,348) 상품매출원가 11,472,613 8,858,022 기초상품재고액 9,567,193 11,822,785 당기상품매입액 11,771,037 16,060,270 타계정에서대체액 157,428 - 소계 21,495,658 27,883,055 타계정대체액 (3,379,708) (7,036,038) 기말상품재고액 (6,643,337) (11,988,995) 합계 47,399,564 48,296,452 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 급여 1,842,599 1,981,516 퇴직급여 148,590 171,213 복리후생비 251,003 274,738 여비교통비 28,003 39,463 전력비 138,375 152,899 통신비 10,899 15,896 세금과공과 56,246 38,161 임차료 1,306,644 1,591,534 감가상각비 235,042 130,081 보험료 10,751 13,121 접대비 56,906 61,127 차량유지비 25,279 33,451 도서인쇄비 3,653 7,286 소모품비 59,607 101,309 지급수수료 1,754,990 1,310,730 운반비 5,274,310 4,898,593 교육훈련비 3,685 27,455 광고선전비 13,649 7,752 수도광열비 190,747 211,941 대손상각비 26,327 53,780 무형자산상각비 3,698 2,517 수출부대비 446,087 208,271 탄소배출권 - (657,346) 합계 11,887,090 10,675,488 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 임대료수익 23,298 24,600 유형자산처분이익 199 4,362 기타의대손충당금환입 46,976 - 잡이익 48,810 131,369 합계 119,283 160,331 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기부금 31,988 11,208 잡손실 273,974 40,423 합계 305,962 51,631 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자수익 24,441 16,461 배당금수익 1,171,128 918,854 외환차익 28,816 13,757 외화환산이익 8,485 5,283 합계 1,232,870 954,355 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자비용 265,779 426,974 외환차손 108,273 111,124 외화환산손실 21,890 8,352 파생상품거래손실(주) - 18,951 파생상품평가손실(주) - 5,703 합계 395,942 571,104 (주) 전반기의 파생상품거래손실 및 평가손실은 이자율스왑에서 발생한 것으로 전기말 현재 파생상품부채는 없습니다. 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 482,893 436,976 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 167,539 (463,583) 자본에 직접반영된 이연법인세 (224,058) 226,286 법인세비용 426,374 199,679 (2) 자본에 직접반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (173,316) 194,425 관계기업의 기타포괄손익지분 (50,742) 31,861 합계 (224,058) 226,286 ( 3 ) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 4,826,930 2,358,805 적용세율에 따른 법인세 1,039,925 496,937 조정사항 : 비과세수익 (109,695) (88,280) 비공제비용 16,258 15,711 세액공제 등 - (10,191) 이연법인세미인식변동 (57,162) 55,618 기타 (462,952) (270,116) 법인세비용 426,374 199,679 평균유효세율 8.8% 8.5% ( 4 ) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 422,658 (3,451) - 419,207 외화환산손익 1,643 11,790 - 13,433 감가상각비 3,348,296 - - 3,348,296 퇴직급여충당금 14,350,329 18,895 - 14,369,224 퇴직연금 (14,235,516) 741,666 - (13,493,850) 대손금 19,469 - - 19,469 노무비 6,050 - - 6,050 산림훼손복구비 937,571 - - 937,571 기타충당부채 577,832 - - 577,832 기부금 1,000 - - 1,000 제세공과 4,807 - - 4,807 세금과공과 374 - - 374 계약부채 68,383 (45,236) - 23,147 기계장치 640,426 - - 640,426 토지 181,255 - - 181,255 감가상각비 339,337 (6,390) - 332,947 국고보조금 3,679,451 (220,236) - 3,459,215 일시상각충당금 (2,738,998) 182,843 - (2,556,155) 업무용승용차 135,101 - - 135,101 단기유급휴가 869,965 39,618 - 909,583 지분법적용투자주식 3,069,086 - - 3,069,086 건설자금이자 (11,232) 262 - (10,970) 지분법적용투자주식 (21,224,732) (491,578) - (21,716,310) 관계기업의 기타포괄손익 지분 (11,705,560) - (230,646) (11,936,206) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,990,292) - (787,800) (4,778,092) 재평가적립금 (2,300,269) - - (2,300,269) 관계기업투자주식 93,500 - - 93,500 기타장기종업원급여 273,600 15,090 - 288,690 재고평가손실 445,729 (237,848) - 207,881 토지재평가손실 177,606 - - 177,606 토지재평가잉여금 (9,475,672) - - (9,475,672) 사용권자산 (75,440) 16,715 - (58,725) 리스부채 77,138 (16,677) - 60,461 백광광산(2018) 450,000 - - 450,000 기계장치(2018) 118,440 (8,390) - 110,050 합계 (35,468,665) (2,927) (1,018,446) (36,490,038) 인식부인액 5,297,195 (259,825) - 5,037,370 이연법인세부채 (8,968,490) (9,136,030) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 501,283 (78,625) - 422,658 외화환산손익 3,891 (2,248) - 1,643 감가상각비 3,348,296 - - 3,348,296 퇴직급여충당금 15,300,654 (298,034) (652,291) 14,350,329 퇴직연금 (14,011,315) (244,627) 20,426 (14,235,516) 대손금 19,469 - - 19,469 노무비 6,050 - - 6,050 산림훼손복구비 938,021 (450) - 937,571 기타충당부채 577,832 - - 577,832 기부금 1,000 - - 1,000 제세공과 4,807 - - 4,807 세금과공과 374 - - 374 계약부채 110,921 (42,538) - 68,383 기계장치 640,426 - - 640,426 토지 181,255 - - 181,255 감가상각비 629,546 (290,209) - 339,337 국고보조금 2,828,883 850,568 - 3,679,451 일시상각충당금 (2,845,394) 106,396 - (2,738,998) 업무용승용차 69,352 65,749 - 135,101 단기유급휴가 855,337 14,628 - 869,965 지분법적용투자주식 3,069,086 - - 3,069,086 건설자금이자 (11,761) 529 - (11,232) 대손충당금환입 (176,781) 176,781 - - 지분법적용투자주식 (20,970,285) (254,447) - (21,224,732) 관계기업의 기타포괄손익 지분 (11,625,674) (36,909) (42,977) (11,705,560) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,804,982) - (185,310) (3,990,292) 재평가적립금 (2,300,269) - - (2,300,269) 관계기업투자주식 93,500 - - 93,500 기타장기종업원급여 243,813 29,787 - 273,600 재고평가손실 527,734 (82,005) - 445,729 파생상품평가손실 15,937 (15,937) - - 토지재평가손실 177,606 - - 177,606 토지재평가잉여금 (9,798,577) 322,905 - (9,475,672) 사용권자산 (222,444) 147,004 - (75,440) 리스부채 222,053 (144,915) - 77,138 백광광산(2018) - 450,000 - 450,000 기계장치(2018) - 118,440 - 118,440 합계 (35,400,356) 791,843 (860,152) (35,468,665) 인식부인액 5,246,808 5,297,195 이연법인세부채 (8,942,377) (8,968,490) (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 관계기업 및 공동기업투자 4,215,689 4,475,514 기계장치 640,426 640,426 토지 181,255 181,255 합계 5,037,370 5,297,195 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 제품과 상품의 변동 10,748,192 3,683,556 원재료등사용액 및 상품매입액 16,518,329 22,978,199 급여 7,596,091 8,173,168 퇴직급여 760,562 859,404 복리후생비 1,347,451 1,441,373 감가상각비 3,342,357 3,673,995 운반비 5,418,911 5,256,041 전력및 수도광열비 3,228,212 3,443,742 차량유지비 104,025 115,230 지급수수료 2,209,172 1,718,828 접대비 65,693 68,842 지급임차료 3,013,993 3,302,732 보험료 70,831 72,796 기타비용 4,862,835 4,184,034 합계(주) 59,286,654 58,971,940 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 기본주당순이익은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 2분기 누계 2분기 누계 보통주 당기순이익 1,765,164,663원 4,400,555,508원 1,070,249,572원 2,159,126,048원 가중평균유통보통주식수 27,583,100주 27,583,100주 27,583,100주 27,583,100주 기본주당순이익 64원 160원 39원 78원 당반기말 및 전반기말 현재 회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 퇴직급여 760,562 859,404 감가상각비 3,342,357 3,673,995 대손상각비 26,328 53,780 무형자산상각비 140,638 150,700 관계기업투자수익 (491,577) (150,330) 이자수익 (24,441) (16,461) 배당금수익 (1,171,128) (918,854) 외화환산이익 (8,485) (5,283) 유형자산처분이익 (198) (4,362) 기타장기종업원급여 15,966 33,000 금융원가 265,779 426,974 외화환산손실 21,890 8,352 파생상품평가손실 - 5,703 재고자산평가손실 (237,847) 366,274 기타의 대손상각비 (46,976) - 탄소배출권 - (76,318) 법인세비용 426,375 199,679 합 계 3,019,243 4,606,253 (3) 영업활동 자산과 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (428,507) 3,803,071 단기대여금의 감소(증가) (123) 6,225 미수금의 감소(증가) 83,593 (30,058) 재고자산의 감소(증가) 2,574,550 (687,265) 선급금의 감소(증가) (159,063) 91,430 선급비용의 감소(증가) (176,471) (525,997) 장기선급비용의 감소(증가) 61,642 669,922 매입채무의 (감소)증가 25,337 (1,884,945) 미지급금의 (감소)증가 364,176 456,693 미지급비용의 (감소)증가 (533,485) (2,313,068) 선수금의 (감소)증가 814 (508,814) 예수금의 (감소)증가 5,586 (853) 장기기타채무의 (감소)증가 - 33,000 계약부채의 (감소)증가 (45,236) (108,022) 사외적립자산의 감소(증가) 871,969 917,417 예수부가가치세의 (감소)증가 (152,528) - 퇴직금의 지급 (160,779) (919,598) 합 계 2,331,475 (1,000,862) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 건설중인 자산의 본계정대체 123,558 1,069,455 사용권자산의 대체 - 19,088 리스부채 유동성대체 14,273 16,830 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 이자비용 기타(주) 단기차입금 30,000,000 3,375,800 - - - 14,200 33,390,000 장기차입금 7,000,000 (7,000,000) - - - - - 리스부채(유동) 30,759 (17,620) - - 943 14,273 28,355 리스부채(비유동) 46,379 - - - - (14,273) 32,106 합계 37,077,138 (3,641,820) - - 943 14,200 33,450,461 (주) 외화단기차입금에 대한 외화환산손실 14,200천원 및 리스부채 유동성대체금액 14,273천원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 이자비용 기타 단기차입금 31,000,000 10,000,000 - - - - 41,000,000 유동장기차입금 11,966,650 (11,966,650) - - - - - 장기차입금 408,330 (408,330) - - - - - 리스부채(유동) 64,669 (22,750) 5,745 (27,924) 1,674 16,830 38,244 리스부채(비유동) 104,586 - 13,343 (18,468) - (16,830) 82,631 합계 43,544,235 (2,397,730) 19,088 (46,392) 1,674 - 41,120,875 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당반기 전기 회사에 영향력을 행사하는 기업 : 최상위지배기업 태경산업(주) 태경산업(주) 회사가 영향력을 행사하는 기업 : 종속기업 태경케미컬(주), 태경가스기술(주), (주)에코코스 태경케미컬(주), 태경가스기술(주) 관계기업 (주)남영전구, 태경에스비씨(주) (주)남영전구, 태경에스비씨(주) 공동기업 백광소재봉성유한공사, 봉성백광태합소재유한공사 백광소재봉성유한공사, 봉성백광태합소재유한공사 기타특수관계자 태경에코(주) , 태경에프앤지(주), 태경네트워크(주), 엘제이파워(주)CONG TY TNHH SAMHO, SKS PAINT(JIANGSU) NEWMATERIAL CO., LTD(주)태경코엠 태경에코(주) , 태경에프앤지(주), 태경네트워크(주), 엘제이파워(주)CONG TY TNHH SAMHO, SKS PAINT(JIANGSU) NEWMATERIAL CO., LTD(주)태경코엠 (주1) 태경화학(주)과 에스비씨(주)는 전기 중 회사명을 각각 태경케미컬(주)과 태경에스비씨(주)로 변경하였습니다.(주2) 전기 중에 태경그린가스(주)가 태경케미컬(주)에 흡수합병되었습니다.(주3) 전기 중에 (주)태경코엠이 태경산업(주)에 피인수되어 신규 특수관계자로 편입되었습니다. (주4) (주)코엠은 당반기 중 회사명을 (주)태경코엠으로 변경하였습니다.(주5) 당반기 중 (주)에코코스가 신규 특수관계자로 편입되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기 전반기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 태경산업(주) 지배기업 714,151 1,624,467 874,873 1,270,718 태경케미컬(주) 종속기업 5,382 8,280 5,382 9,280 (주)남영전구 관계기업 7,590 9,720 10,778 2,380 태경에코(주) 기타 5,075,568 442,505 4,471,920 450,770 태경가스기술(주) 종속기업 - 34 - - 태경에프앤지(주) 기타 - 1,925 - 7,966 태경네트워크(주) 기타 3,189 60,000 3,189 60,000 (주)에코코스 종속기업 1,755 - - - 합계 5,807,635 2,146,931 5,366,142 1,801,114 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기 전기 매출채권 등 매입채무 등 매출채권 등 매입채무 등 태경산업(주) 지배기업 422,173 433,955 355,739 470,332 태경케미컬(주) 종속기업 50,000 153,318 50,000 153,318 (주)남영전구 관계기업 - 151,800 - 300,300 태경에코(주) 기타 2,539,050 87,176 2,539,673 - 태경에프앤지 (주) 기타 - 228 - - 태경네트워크(주) 기타 585 91,000 585 91,000 (주)에코코스 종속기업 965 148,500 - - 합계 3,012,773 1,065,977 2,945,997 1,014,950 (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당반기 전기 배당금 수령 배당금 지급 배당금 수령 배당금 지급 태경산업(주) 242,400 1,145,240 222,200 1,145,240 태경케미컬(주) 928,296 56,942 696,222 56,942 합계 1,170,696 1,202,182 918,422 1,202,182 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 급여 399,958 387,846 퇴직급여 32,810 32,293 31. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음금융기관보증 및 계약보증 등과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 어음, 수표는없습니다. (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 장기금융상품 신한은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 당반기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 공 장저당법에 의한 채권 최고액 14,208,000 천원의 근저당이 설정되어 있으며, 광업권에 대하여 채권최고액 21,438,000천원의 근저당 이 설정되어 있습니다. (4) 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증받는자 보증금액 보증제공자 보증기간 내용 강원도 정선군 외 50,256,799 서울보증보험 만기상환시까지 산림훼손복구보증 등 한솔제지 500,000 하나은행 2021.08.31 계약이행보증 합계 50,756,799 (5) 제3자를 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)신원 1,478,931 서울보증보험 만기상환시까지 산림훼손복구보증 (6) 보험가입내용 당반기말 현재 회사는 건물 및 기계장치에 대한 화재보험과 가스배상보험, 생산물 배상책임보험 등에 가입하고 있으며 보험금액 은 122,856,341천원 입니다. 또한, 상기 이외에 자동차보험에 가입되어 있습니다. (7) 당반기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 당좌차월약정 신한은행 2,000,000 2,000,000 구매론 발행한도 신한은행 15,000,000 13,380,254 구매론 지급보증 신한은행 15,000,000 14,998,579 구매자금 신한은행 5,500,000 5,500,000 수입신용장 신한은행 USD4,000,000 USD3,371,000 수입신용장 신한은행 USD4,300,000 USD4,300,000 외화대출 신한은행 USD2,000,000 USD1,000,000 일반대출 하나은행 12,500,000 12,500,000 지급보증 하나은행 1,000,000 500,000 수입신용장 하나은행 USD 3,000,000 USD 3,000,000 외화대출 하나은행 USD2,000,000 USD1,000,000 일반대출 KDB산업은행 1,000,000 1,000,000 일반대출 씨티은행 30,000,000 - 외화대출 국민은행 USD1,000,000 - (9) 회사는 한국도로공사와 다음과 같이 고속도로 휴게소 운영권 임대차 계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약기간 계약연수 선급비용 서산(시흥)휴게소 및 주유소 2001.12.20~2022.12.19 21년 185,179 서산(목포)휴게소 및 주유소 2001.12.20~2022.12.19 21년 292,277 합계 477,456 회사는 상기 시설과 부지를 사용함에 있어 발생한 매출액 또는 매출총이익 에 일정률에 해당하는 금액을 한국도로공사에 임차료로 납부하고 있습니다. 또한, 건물을 포함한 시설물은 회사의 비용과 책임으로 관리하고 유지보수하여야 하며 이를 위한 투자비용은 선급비용으로 계상하고 계약기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 한국도로공사와 계약체결 2년차 이후(2013년 이후)부터 운영서비스 평가등급이 2회 이상 5등급으로 평가되었을 시 계약이 중도에 해지될 수 있습니다. 32. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 두개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 석회제조 판매업 등 생석회, 소석회, 경질탄산칼슘, 액상소석회 등 휴게소 운영업 고속도로휴게소 음식료 제조판매, 담배, 기타상품, 주유소-충전소 운영업 (2) 당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10%이상인 주요 고객은 없습니다. (3) 부문별 실적은 다음과 같습니다. (단위:천원) 부문 당반기 전반기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 석회제조 52,636,691 3,688,093 49,814,453 1,350,799 휴게소 10,335,068 (2,988) 10,874,011 365,725 합계 62,971,759 3,685,105 60,688,464 1,716,524 (4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 부문 당반기 전기 총자산 총부채 총자산 총부채 석회제조 186,057,329 64,115,095 186,497,958 66,607,289 휴게소 9,592,504 3,257,940 8,467,586 2,518,089 소 계 195,649,833 67,373,035 194,965,544 69,125,378 (5) 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 국내 60,080,339 59,683,270 해외 2,891,420 1,005,194 합계 62,971,759 60,688,464 33. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금및현금성자산(주1) 12,595,598 12,044,901 매출채권 20,166,506 19,764,220 단기기타채권 31,615 68,109 단기기타금융자산 3,000,000 - 장기기타채권 123,640 177,805 장기기타금융자산(주2) 641,747 631,747 합계 36,559,106 32,686,782 (주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외되어 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 3,940,342 3,700,942 239,400 - - 단기기타채무 8,191,008 7,664,911 507,193 18,904 - 단기차입금 33,390,000 - - 33,390,000 - 장기기타채무 1,020,950 - - - 1,020,950 합계 46,542,300 11,365,853 746,593 33,408,904 1,020,950 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 3,915,005 3,560,865 257,463 96,677 - 단기기타채무 8,362,677 7,599,540 623,799 139,338 - 단기차입금 30,000,000 - - 30,000,000 - 장기기타채무 1,019,256 - - - 1,019,256 장기차입금 7,000,000 - - - 7,000,000 합계 50,296,938 11,160,405 881,262 30,236,015 8,019,256 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 외화(USD) 원화환산액 외화(USD) 원화환산액 외화예금 1,770,420 2,000,574 111,323 121,120 단기차입금 3,000,000 3,390,000 - - 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 외화금융자산 20,006 (20,006) 1,211 (1,211) 외화금융부채 33,900 (33,900) - - (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기차입금 33,390,000 30,000,000 장기차입금 - 7,000,000 합계 33,390,000 37,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 333,900 (333,900) 370,000 (370,000) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당반기말 과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,736,700 5,948,900 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 5%상승시 5%하락시 5%상승시 5%하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 336,835 (336,835) 297,445 (297,445) 법인세효과 (74,104) 74,104 (65,438) 65,438 법인세효과 차감후 기타포괄손익 262,731 (262,731) 232,007 (232,007) (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기 대비 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 (A) 67,373,035 69,125,378 자본총계 (B) 128,276,798 125,840,166 차입금총계 (C) 33,390,000 37,000,000 차감: 현금및현금성자산 (D) (12,639,820) (12,090,559) 순차입금 (C-D) 20,750,180 24,909,441 부채비율 (A/B) 52.5% 54.9% 순차입금비율 (C-D)/B 16.2% 19.8% 34. 온실가스배출권과 배출부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 552,270 552,270 552,270 547,097 547,097 2,751,004 (2) 당반기 중 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 톤, 천원) 구분 당반기 전기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 20,730 - 33,641 - 증가 273,865 - 522,437 - 감소 (272,429) - (535,348) - 기말 22,166 - 20,730 - (3) 당반기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없 습니다. (4) 보고기간종료일 현재 배출부채 금액은 없습니다. (5) 당반기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 272,429톤입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 (1) 배당에 관한 회사의 정책 회사는 정관 제37조에 아래와 같은 배당 관련 규정 조항을 두고 있습니다. ☞ 제 37조 [이익배당] ① 이익배당을 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성하며, 시효 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.※ 회사의 기본적인 배당정책은 공금리 수준 이상의 배당수익율이 실현되는 수준의 배당율을 유지함으로써, 주주중시 경영과 기업이윤의 주주환원 확대에 주력하는 것을 목표로 하고 있습니다. 현금 배당의 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 자금상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11012#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제42기 반기 제41기 제40기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 5,834 4,614 4,072 (별도)당기순이익(백만원) 4,401 2,709 1,570 (연결)주당순이익(원) 212 167 148 현금배당금총액(백만원) - 2,758 2,758 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 59.8 67.7 현금배당수익률(%) 보통주 - 2.5 2.3 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 100 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 당기순이익입니다.※ (연결)현금배당성향은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율을 백분율로 기재한 것입니다.※ 현금배당수익율은 1주당 현금배당금을 과거 1주일간 배당부 종가의 평균으로 나누어 산출합니다. 과거 1주일간 배당부 종가의 평균이라 함은 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 매일의 증권시장에서 형성된 최종시세가격의 산술평균가격을 의미합니다.※ 제37기 중 태경케미컬주식회사의 지분을 추가로 취득하여 사실상 지배권을 획득함에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. ※ 제42기 반기, 제41기, 제40기의 (연결)당기순이익과 (별도)당기순이익은 K-IFRS를 적용하여 작성되었습니다. ※ 회사는 2015년 2월 16일자 이사회 결의 및 2015년 3월 20일자 정기주주총회의 승인을 통해 보통주의 액면가를 주당 5,000원에서 주당 500원으로 변경하는 주식분할을 하였습니다. 따라서, 2021년 3월 31일 현재까지 발행한 주식의 총수는 주식분할전 보통주 2,758,310주에서 주식분할후 보통주 27,583,100주로 변경되었습니다. ◆click◆ 『과거배당이력』 삽입 11012#*과거배당이력.dsl 48_과거배당이력 (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 31 2.9 3.1 ※ 제11기 ~ 제41기까지 결산배당을 연속으로 실시하였습니다. ※ 최근 3년간 평균 배당 수익률은 제39기, 제40기, 제41기 사업연도의 평균 배당 수익률이며, 최근 5년간 평균 배당 수익률은 제37기, 제38기, 제39기, 제40기, 제41기 사업연도의 평균 배당 수익률입니다. ※ 평균 배당 수익률은 2020년 12월 31일 기준 과거 해당기간의 배당 수익률의 합을 해당기간으로 나눈 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11012#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11012#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11012#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl 3_미상환신주인수권부사채등발행현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 신주인수권부사채 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11012#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 22_미상환전환형조건부자본증권등발행현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 조건부자본증권 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 바 . 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2021년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - ※ 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - ※ 해당사항이 없습니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - ※ 해당사항이 없습니다. ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11012#*미사용자금의운용내역.dsl 53_미사용자금의운용내역 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - - - - - - 계 - - ※ 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가 . 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 손실충당금 대손충당금설정률(%) 제42기반기 매출채권 31,152 989 3.2 미수금 134 6 4.5 장기대여금 1,038 346 33.3 합 계 32,324 1,341 4.1 제41기말 매출채권 30,377 956 3.1 미수금 222 53 23.9 장기대여금 1,052 346 32.9 합 계 31,651 1,355 4.2 제40기말 매출채권 34,617 1,492 4.3 미수금 1,619 38 2.3 장기대여금 640 224 35.0 합 계 36,876 1,754 4.8 ※ 제42기(당반기) 및 제41기(전기),제40기(전전기)의 연결재무제표는 K-IFRS 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 작성되었습니다. (2 ) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제42기 반기 제41기 제40기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,355 1,754 1,579 2. 연결대상범위변동 효과 - - - 3. 순대손처리액(①－②±③) - (519) (2) ① 대손처리액(상각채권액) - (519) (2) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 (14) 120 177 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,341 1,355 1,754 ※ 제42기(당반기) 및 제41기(전기),제40기(전전기)의 연결재무제표는 K-IFRS 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ㈎ 대손충당금 설정방침 매출채권과 관련된 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ㈏ 대손설정율 및 대손예상액 산정근거① 집합적 검토 -대손설정율 :실무적 간편법의 예로서 충당금 설정률표를 사용한 매출채권 기대 신용손실의 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 충당금 설 정률표는 매출채권의 연체 일수에 따라 충당률을 설정하고 있습니 다.② 개별적 검토 -대손예상액 :개별적으로 손상차손을 인식하는 경우에는 채무자의 부도, 강제집 행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%에서 100%범위 내에서 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있습니다. 또한 개별적으로 유의 적이지 않은 금융자산의 경우 상기의 대손경험률을 적용하여 손상 차손을 인식하고 있습니다. ㈐ 대손추산액 설정기준 개별적으로 손상차손을 인식하는 경우에는 아래의 기준을 적용하여 대손 추산액을 설정하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 (나) 의 대손설정률을 적용하여 대손추산액을 설정하고 있습니다. - 채무자의 소송이나 수금의뢰 등으로 회수가 불투명한 채권은 50%, 채무자의 부도로 인한 회수불능 채권은 100%의 대손추산액을 설정하고 있습니다. - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속되거나, 소송에 패소하여 법적 청구권 이 소멸한 경우, 채무자의 파산 및 사업의 폐지 등으로 인한 채권회수 불능이 객관적으로 입증되었을 경우 연결실체는 대손으로 처리하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 25,897 76 25 227 26,225 특수관계자 4,927 - - - 4,927 계 30,824 76 25 227 31,152 구성비율(%) 98.9 0.2 0.1 0.8 100.0 ※ 2021년 6월 30일 현재 매출채권 잔액임.※ 제42기(당반기) 및 제41기(전기), 제40기(전전기)의 연결재무제표는 K-IFRS 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 작성되었습니다. 나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제42기 반기 제41기 제40기 비고 석회석제조판매업 상 품 6,309,262 9,300,325 11,369,301 - 제 품 3,743,603 3,676,944 4,456,920 - 재공품 1,253,718 1,536,070 1,654,224 - 원재료 2,117,227 1,352,628 2,420,380 - 부재료 980,064 510,120 753,848 - 저장품 167,401 184,005 222,912 - 미착품 196,450 271 97,691 - 소 계 14,767,725 16,560,363 20,975,276 - 탄산가스사업 상 품 115,253 120,688 147,947 - 제 품 806,131 584,012 453,291 - 원재료 104,831 838,450 68,708 - 저장품 37,682 46,276 69,574 - 소 계 1,063,897 1,589,426 739,520 - 휴게소운영업 상 품 334,075 266,868 453,483 - 소 계 334,075 266,868 453,483 - 기타사업 상 품 - - - - 소 계 - - - - 합 계 상 품 6,758,590 9,687,881 11,970,731 - 제 품 4,549,735 4,260,956 4,910,211 - 재공품 1,253,718 1,536,070 1,654,224 - 원재료 2,222,058 2,191,078 2,489,088 - 부재료 980,064 510,120 753,848 - 저장품 205,083 230,281 292,486 - 미착품 196,450 271 97,691 - 합 계 16,165,698 18,416,657 22,168,279 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.3% 6.2% 7.4% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.2회 6.0회 5.9회 - ※ 제42기(당반기) 및 제41기(전기), 제40기(전전기)의 연결재무제표는 K-IFRS 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ㈎ 실사일자 연결실체는 2021사업년도 반기 연결재무제표를 작성함에 있어서 석회석제조판매업 부문과 탄산가스사업 부문, 휴게소운영업 부문 및 기타사업 부문의 재고자산을 2021년 6월 30일 ~ 2021년 7월 09일 기간에 재고자산 현황을 비교하여 역산하는 방법으로 실사를 진행하였습니다. ㈏ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 연결실체는 2021사업년도 반기 연결재무제표를 작성함에 있어서 석회석제조판매업 부문, 탄산가스사업 부문 및 휴게소운영업 부문의 재고실사를 외부감사인(공인회계사) 입회없이 진행하였습니다. ㈐ 장기체화재고 등의 현황 실사과정 중 장기체화재고 및 진부화ㆍ손상재고는 파악되지 않았으나, 2021년 6월 30일 현재 일부 재고자산의 취득원가가 순실현가치보다 낮아 연결재무제표를 작성함에 있어서 재고자산 평가손실을 당기비용으로 인식하였습니다. ㈑ 기타사항 기타 재고자산의 담보제공여부 등 재고실사와 관련된 사항이 없으므로 기재를 생략합니다. 다. 공정가치평가 내역(연결기준) ( 1 ) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 21,311,716 - 21,311,716 매출채권 - 30,162,658 - 30,162,658 단기기타채권 - 424,238 - 424,238 단기기타금융자산 - 37,518,720 - 37,518,720 장기기타채권 - 1,117,703 - 1,117,703 장기기타금융자산 - 165,810 48,702,333 48,868,143 합계 - 90,700,845 48,702,333 139,403,178 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 17,417,057 - 17,417,057 매출채권 - 29,420,709 - 29,420,709 단기기타채권 - 345,281 - 345,281 단기기타금융자산 - 35,061,985 - 35,061,985 장기기타채권 - 1,121,621 - 1,121,621 장기기타금융자산 - 228,710 43,251,713 43,480,423 합계 - 83,595,363 43,251,713 126,847,076 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 6,151,245 6,151,245 단기기타채무 - 12,593,206 12,593,206 단기차입금 - 33,390,000 33,390,000 장기기타채무 - 931,738 931,738 장기차입금 - - - 합계 - 53,066,189 53,066,189 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 6,095,398 6,095,398 단기기타채무 - 13,432,366 13,432,366 단기차입금 - 30,000,000 30,000,000 장기기타채무 - 1,037,011 1,037,011 장기차입금 - 7,000,000 7,000,000 합계 - 57,564,775 57,564,775 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 파생상품평가이익(손실) 파생상품거래이익(손실) 상각후원가측정금융자산 163,523 - (14,140) (22,544) 8,485 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,753,342 - - - 4,125,718 - - 합계 163,523 1,753,342 (14,140) (22,544) 8,485 4,125,718 - - 상각후원가측정금융부채 (271,042) - - (56,906) (25,460) - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - - - 합계 (271,042) - - (56,906) (25,460) - - - > (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 파생상품평가이익(손실) 파생상품거래이익(손실) 상각후원가측정금융자산 253,776 - 56,774 (80,777) (986) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,607,266 - - - (4,597,834) - - 합계 253,776 1,607,266 56,774 (80,777) (986) (4,597,834) - - 상각후원가측정금융부채 (429,739) - - (7,798) (2,083) - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - (5,703) (18,951) 합계 (429,739) - - (7,798) (2,083) - (5,703) (18,951) (4) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당반기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 21,311,716 21,311,716 17,417,057 17,417,057 매출채권 30,162,658 30,162,658 29,420,709 29,420,709 단기기타채권 424,238 424,238 345,281 345,281 단기기타금융자산 37,518,720 37,518,720 35,061,985 35,061,985 장기기타채권 1,117,703 1,117,703 1,121,621 1,121,621 장기기타금융자산 48,868,143 48,868,143 43,480,423 43,480,423 합계 139,403,178 139,403,178 126,847,076 126,847,076 금융부채 : 매입채무 6,151,245 6,151,245 6,095,398 6,095,398 단기기타채무 12,593,206 12,593,206 13,432,366 13,432,366 단기차입금 33,390,000 33,390,000 30,000,000 30,000,000 장기기타채무 931,738 931,738 1,037,011 1,037,011 장기차입금 - - 7,000,000 7,000,000 합계 53,066,189 53,066,189 57,564,775 57,564,775 ※ 제42기(당반기) 및 제41기(전기)의 연결재무제표는 K-IFRS 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 작성되었습니다. 라.금융상품의 수준별 공정가치 측정치 (1) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 48,702,333 48,469,949 - 232,384 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 43,251,713 43,019,329 - 232,384 ※ 시장성 없는 지분증권에 대해서는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. ※ 제42기(당반기) 및 제41기(전기)의 연결재무제표는 K-IFRS 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 작성되었습니다. 마.진 행률적용 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (1) 진행률적용 수주계약현황(별도,개별) (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 32_진행률적용수주계약현황(연결) (2) 진행률적용 수주계약현황(연결) (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - ※ 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 회사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제42기(당반기) 삼덕회계법인 - - - 제41기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 석회제조판매사업 수익인식 제40기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 재고자산의 평가 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제42기(당반기) 삼덕회계법인 반기 개별 및 연결재무제표 검토개별 및 연결재무제표 감사내부회계관리 검토