고려제약 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

고려제약주식회사(이하 "당사")는 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1980년 1월 10일에 설립되었으며, 2000년 12월 5일자로 증권선물거래소의 코스닥시장(구, 협회중개시장(Kosdaq))에 주식을 상장하였습니다.

회사의 본사 및 공장은 경기도 이천시 신둔면 원적로 69-10에 소재하고 있고, 분기말 현재 자본금은 5,500,000천원이며, 최대주주는 대표이사 박상훈 외 5명으로 50.19%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제 표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니 다.

1) 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

분기말 현재 회사는 대여금 및 수취채권 36,317,726천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

분기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 5,876,733천원을 보유하고있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

분기말 현재 회사는 대여금 및 수취채권을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 2,335,779천원입니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 분기말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1011호 '건설계약, 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제 도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 1/4분기부터 구체적인 도입 준비를 실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 구축 등을 진행할 예정입니다. 회사는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하는 것으로 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 보유현금, 요구불예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기투자자산(지분상품 제외)을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산 금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매 도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외(개별법 적용)하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건 물	10 ~ 40년

구축물	8 ~ 32년

기계장치	10년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권, 기타의무형자산	5~10년

소프트웨어	2년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 및 무형자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유형자산 및 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년손상검사를 합니다.

회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채 및 지분상품 1) 부채와 자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

가) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

나) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상 각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거

당사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 순확정급여부채 확 정급여형퇴직급여제도와 관련하여, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 부가가치세와 반품추정액 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에서 차감합니다1) 재화의 판매 및 용역의 제공재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식하고 있습니다.

ㆍ 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전된다.
ㆍ 판매된 재화에 대하여 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여나 효과적인 통제를 하지 않는다.
ㆍ 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
ㆍ 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.
ㆍ 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

2) 이자수익이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 외화환산재무제표의 작성을 위하여 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 원화(KRW)로 표시합니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되나, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(15) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우(사업결합 제외) 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익 또는자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

( 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 분기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 565,768천원이고, 전기말 확정급여형 퇴직급여자산는 140,433천원 이며, 세부사항은 주석16 에 서 기술하고 있습니다.

4. 현금및현 금 성 자산

분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

현금	2,620,226	1,659,016

예적금	2,332,943	1,486,988

합 계	4,953,169	3,146,004

5. 매출채권 및 미수금

(1) 분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

매출채권(*1)	30,298,990	34,483,215

대손충당금	(1,732,777)	(2,165,779)

매출채권(순액)	28,566,213	32,317,436

미수금	190,107	186,792

대손충당금	(170,000)	(170,000)

미수금(순액)	20,107	16,792

합 계	28,586,320	32,334,228

(*1) 분기말 현재 배서양도되었으나, 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 천원입니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 관련 부채를 매입채무 및 미지급금으로 인식하였습니다.

당 사는 채권 발생일로부터 평균정상회수기일(180일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 평균정상회수기일(180일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 분기와 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 거	제각채권의 회수	환 입	기 말

매출채권	(2,165,779)	-	433,002	-	-	(1,732,777)

미수금	(170,000)	-	-	-	-	(170,000)

합 계	(2,335,779)	-	433,002	-	-	(1,902,777)

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 거	제각채권의 회수	환 입	기 말

매출채권	(2,136,198)	(334,105)	304,524	-	-	(2,165,779)

미수금	-	(170,000)	-	-	-	(170,000)

합 계	(2,136,198)	(504,105)	304,524	-	-	(2,335,779)

(3) 분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구 분	분기말	전기말

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

매출채권	개별분석	1,060,465	(1,060,465)	1,212,126	(1,212,126)

집합분석	29,238,525	(842,312)	33,271,089	(953,653)

소 계	30,298,990	(1,902,777)	34,483,215	(2,165,779)

미수금	개별분석	170,000	(170,000)	170,000	(170,000)

집합분석	20,107	-	16,792	-

소 계	190,107	(170,000)	186,792	(170,000)

합 계	30,489,097	(2,072,777)	34,670,007	(2,335,779)

회사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여 개별적 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(4) 분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 발생일로부터의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	11,528,876	12,064	13,120,989	10,142

6개월 초과 12개월 이하	15,248,098	-	17,353,827	-

12개월 초과	2,456,971	8,043	2,796,273	6,650

부도어음 등	1,065,045	170,000	1,212,126	170,000

합 계	30,298,990	190,107	34,483,215	186,792

6. 기타유동자산분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

선급금	304,922	226,015

선급비용	76,806	49,850

합 계	381,728	275,865

7. 재고자산

분기말 및 전기말 현재 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,575,048	-	1,575,048	.1,478,007	-	1,478,007

제 품	4,211,261	(34,700)	4,176,561	3,479,404	(35,721)	3,443,683

재공품	1,595,727	-	1,595,727	1,697,568	-	1,697,568

원재료	1,827,377	-	1,827,377	1,062,213	-	1,062,213

부재료	371,903	-	371,903	363,011	-	363,011

저장품	58,134	-	58,134	61,290	-	61,290

미착자재	280,481	-	280,481	212,048	-	212,048

합 계	9,919,931	(34,700)	9,885,231	8,353,541	(35,721)	8,317,820

8. 매도가능금융자산 분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	구 분	분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(유동)	채권형펀드	787,036	787,036	847,630	847,630

매도가능금융자산(비유동)	시장성없는지분증권(*1)	1,217,628	1,217,628	1,217,628	1,217,628

합 계	2,004,664	2,004,664	2,065,258	2,065,258

(*1) 시장성 없는 지분증권은 공정가치평가를 위한 자료가 충분하지 않거나 자료의 객관성이 낮아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

9. 유형자산

(1) 분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (분기말)

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	입 목	건설중인자산	합 계

취득원가	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,942,020	312,780	6,066,957	156,071	12,250	28,806,027

감가상각누계액	-	(4,532,544)	(827,242)	(3,349,294)	(290,387)	(5,207,794)	-	-	(14,207,261)

장부금액	8,410,715	4,091,706	453,743	592,726	22,392	859,163	156,071	12,250	14,598,766

(전기말)

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	입 목	건설중인자산	합 계

취득원가	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,942,020	312,780	5,827,284	156,071	12,250	28,566,355

감가상각누계액	-	(4,463,941)	(814,030)	(3,304,629)	(289,772)	(5,128,990)	-	-	(14,001,362)

장부금액	8,410,715	4,160,309	466,955	637,391	23,008	698,294	156,071	12,250	14,564,993

(2) 분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (분기)

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	입 목	건설중인자산	합 계

I. 취득원가

기초금액	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,942,020	312,780	5,827,284	156,071	12,250	28,566,355

취득	-	-	-	-	-	239,673	-	-	239,673

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,942,020	312,780	6,066,957	156,071	12,250	28,806,027

II. 감가상각누계액

기초금액	-	(4,463,941)	(814,030)	(3,304,629)	(289,772)	(5,128,990)	-	-	(14,001,362)

감가상각비	-	(68,603)	(13,212)	(44,665)	(615)	(78,804)	-	-	(205,899)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(4,532,544)	(827,242)	(3,349,294)	(290,387)	(5,207,794)	-	-	(14,207,261)

III. 장부금액

기초금액	8,410,715	4,160,309	466,955	637,391	23,008	698,294	156,071	12,250	14,564,993

기말금액	8,410,715	4,091,706	453,743	592,726	22,392	859,163	156,071	12,250	14,598,766

(전기)

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	입 목	건설중인자산	합 계

I. 취득원가

기초금액	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,806,620	307,263	5,558,617	132,021	12,250	28,132,721

취득	-	-	-	135,400	24,644	268,667	24,050	-	452,761

처분	-	-	-	-	(19,127)	-	-	-	(19,127)

기말금액	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,942,020	312,780	5,827,284	156,071	12,250	28,566,355

II. 감가상각누계액

기초금액	-	(4,187,826)	(761,183)	(3,130,316)	(306,104)	(4,828,687)	-	-	(13,214,116)

감가상각비	-	(276,115)	(52,847)	(174,313)	(2,794)	(300,303)	-	-	(806,372)

처분	-	-	-	-	19,126	-	-	-	19,126

기말금액	-	(4,463,941)	(814,030)	(3,304,629)	(289,772)	(5,128,990)	-	-	(14,001,362)

III. 장부금액

기초금액	8,410,715	4,436,424	519,802	676,304	1,159	729,930	132,021	12,250	14,918,605

기말금액	8,410,715	4,160,309	466,955	637,391	23,008	698,294	156,071	12,250	14,564,993

(3) 분기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

제조원가	156,897	605,549

판매비와관리비	49,002	200,823

합 계	205,899	806,372

(4) 담보로 제공된 자산 분기말 현재 당사의 은행차입금에 대해 담보로 제공하고 있는 토지와 건물은 없습니다.

10. 투자부동산

(1) 분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	기 말

토 지	476,785	-	-	-	476,785

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	기 말

토 지	476,785	-	-	-	476,785

(2) 분기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 758,189천원이며, 은행차입금에 대해 담보로 제공된 투자부동산은 없습니다.11. 무형자산

(1) 분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(분기말)

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	71,190	12,955	498,492	1,008,492

감가상각누계액	-

장부금액	26,960	3,150	498,492	238,000	766,603

(전기말)

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	256,918	158,583	498,492	510,000	1,423,993

감가상각누계액	(227,519)	(154,326)	-	(246,500)	(628,345)

장부금액	29,399	4,257	498,492	263,500	795,648

(2) 분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (분기)

(당기:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

I. 취득원가

기초금액	256,918	158,583	498,492	510,000	1,423,993

취 득	-	-	-	-	-

기말금액	256,918	158,583	498,492	510,000	1,423,993

II. 감가상각누계액

기초금액	(227,519)	(154,326)	-	(246,500)	(628,345)

무형자산상각비	-	(1,106)	-	(25,500)	(26,606)

기말금액	(227,519)	(155,432)	-	(272,000)	(654,951)

III. 장부금액

기초금액	29,399	4,257	498,492	263,500	795,648

기말금액	26,960	3,150	498,492	238,000	766,603

(전기)

(당기:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

I. 취득원가

기초금액	243,537	152,888	498,492	510,000	1,404,917

취 득	13,381	5,695	-	-	19,076

기말금액	256,918	158,583	498,492	510,000	1,423,993

II. 감가상각누계액

기초금액	(218,661)	(149,790)	-	(144,500)	(512,951)

무형자산상각비	(8,858)	(4,536)	-	(102,000)	(115,394)

기말금액	(227,519)	(154,326)	-	(246,500)	(628,345)

III. 장부금액

기초금액	24,876	3,098	498,492	365,500	891,966

기말금액	29,399	4,257	498,492	263,500	795,648

(3) 분기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

판매비와관리비	29,045	115,394

12. 기타채권 및 기타비유동자산분기말 및 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	분기말	전기말

기타채권	전신전화가입권	11,106	11,106

임차보증금	750,180	799,180

지급보증금	24,208	24,208

당좌개설보증금	3,000	3,000

소 계	788,494	837,494

기타비유동자산	장기선급비용	-	36,719

장기선급금	166,500	166,500

기타비유동자산	247,110	247,110

소 계	413,610	450,329

13. 매입채무 및 기타채무

분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

매입채무	4,212,253	3,399,788

기타채무	미지급금	501,910	922,070

미지급비용	416,910	428,204

소 계	918,820	1,350,274

14. 차입금 (1) 분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 별	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	분기말	전기말

일반대출	우리은행	2.38	500,000	500,000

(2) 분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 별	차입처	상환일	연이자율(%)	금 액

당기말	분기말	전기말

간접대출	국민은행	2018.09.15	2.28	500,000	500,000

간접대출	신한은행	2016.03.15	-	-	-

소 계	500,000	500,000

유동성대체	-	-

차감 계	500,000	500,000

(3) 분기말 현재 차입금 전액에 대해 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.15. 기타유동부채 분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	분기말	전기말

예수금	50,491	72,436

선수금	-	35,410

선수수익(국고보조금)	90,753	419,082

부가세예수금	257,827	1,240,941

합 계	399,071	1,767,869

16. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 분기말과 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,790,672	7,716,559

사외적립자산의 공정가치	7,224,905	(7,856,992)

퇴직급여채무	565,767	(140,433)

(2) 분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	7,716,559	(7,856,992)	(140,433)

당기근무원가	218,247	-	218,247

이자비용(이자수익)	47,559	(48,337)	(778)

소 계	7,982,365	(7,905,329)	77,036

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

지급액	(191,693)	680,424	488,731

분기말금액	7,790,672	(7,224,905)	565,767

(전기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	7,812,655	(7,381,900)	430,755

당기근무원가	866,934	-	866,934

이자비용(이자수익)	204,481	(172,338)	32,143

소 계	1,071,415	(172,338)	899,077

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	193,668	193,668

경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익	252,807	-	252,807

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(159,827)	-	(159,827)

소 계	92,980	193,668	286,648

기업이 납부한 기여금	-	(1,250,000)	(1,250,000)

지급액	(1,260,491)	753,578	(506,913)

전기말금액	7,716,559	(7,856,992)	(140,433)

(3) 분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

기 초	(994,772)	(771,187)

당기변동	(73,618)	(286,648)

법인세효과	16,196	63,063

기 말	(1,052,194)	(994,772)

(4) 분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	분기말	전기말

할인율	2.58	2.58

미래임금상승률	2.44	2.44

(5) 분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

채무상품	209,967	226,475

기 타	7,014,937	7,630,517

합 계	7,224,904	7,856,992

17. 기타채무(비유동) 분기말 및 전기말 현재 기타채무(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

수입보증금	126,670	126,670

18. 반품충당부채 회사는 과거 매출액 중 장래에 반품될 것으로 예상되는 금액에 기대 반품기간 및 과거 경험율 등을 적용하여 반품충당부채를 산정하고 있으며, 분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

기 초	1,089,059	1,030,763

증 감	(85,106)	58,296

기 말	1,003,953	1,089,059

19 . 금융상품 (1) 분 기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	4,953,169	4,953,169	3,146,004	3,146,004

매출채권	28,396,213	28,396,213	32,317,436	32,317,436

미수금	20,107	20,107	16,792	16,792

기타채권	788,494	788,494	837,494	837,494

매도가능금융자산	매도가능금융자산(유동)	787,036	787,036	847,630	847,630

매도가능금융자산(비유동)	1,217,628	1,217,628	1,217,628	1,217,628

합 계	36,162,647	36,162,647	38,382,984	38,382,984

(2) 분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 구성내역과 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	4,212,253	4,212,253	3,399,788	3,399,788

기타채무(유동)	918,820	918,820	1,350,274	1,350,274

단기차입금	500,000	500,000	500,000	500,000

유동성장기차입금	-	-	-	-

장기차입금	500,000	500,000	500,000	500,000

기타채무(비유동)	126,670	126,670	126,670	126,670

합 계	6,257,743	6,257,743	5,876,732	5,876,732

(3) 분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산:

수익증권	-	787,036	-	787,036

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

구 분	분기말 공정가치 (단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산- 수익증권	787,036	현금흐름할인법 등	해당사항 없음	해당사항 없음

(6) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(7) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내역(*)	분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	1,217,627	1,217,627

(*) 사업초기단계의 비상장기업이 발행한 주식 등으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(8) 분기와 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (분기)

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익	대손상각비	434,139	-	-	434,139

이자수익(비용)	1,711	-	(5,874)	(4,163)

외환차익	447	-	-	447

외화환산이익	(522)	-	-	(522)

소 계	435,775	-	(5,874)	429,901

(전기)

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익	대손상각비환입	(504,105)	-	-	(504,105)

이자수익(비용)	11,625	-	(51,651)	(40,026)

외환차익	4,687	-	-	4,687

외화환산손실	9,749	-	-	9,749

소 계	(478,044)	-	(51,651)	(529,695)

20. 자본금 및 기타불입자본 (1) 분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금

보통주	50,000,000주	11,000,000주	500원	5,500,000

(2) 분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	분기말	전기말

주식발행초과금	3,406,561	3,406,561

자기주식	(351,057)	(357,676)

합 계	3,055,504	3,048,885

회사는 기말 현재총 88,000주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

21. 기타자본구성요소

분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	(34,486)	26,108

22. 이익잉 여금 (1) 분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,750,000	2,750,000

임의적립금

기업합리화적립금	1,076,117	1,076,117

연구인력개발준비금	20,000	190,000

기타임의적립금	40,000	40,000

미처분이익잉여금(*2)	40,513,371	41,030,702

합 계	44,399,488	45,086,819

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 감액할 수 있습니다.
(*2) 미처분이익잉여금 중 2,878,888천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

기초금액	45,086,819	41,025,233

당기순이익	461,291	5,050,062

보험수리적손익	(57,422)	(223,586)

배당금	(1,091,200)	(764,890)

기말금액	44,399,488	45,086,819

(3) 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제37(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제36(전전)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 18일

(단위:원)

구 분	제37기	제36기

I. 미처분이익잉여금	41,030,702,656	36,699,116,322

1. 전기이월미처분이익잉여금	36,204,226,322	34,996,853,063

2. 보험수리적손익	(223,585,319)	(71,527,186)

3. 당기순이익	5,050,061,653	1,773,790,445

ll. 임의적립금등의 이입액	170,000,000	270,000,000

1. 연구인력개발준비금	170,000,000	270,000,000

lll. 이익잉여금처분액	1,091,200,000	764,890,000

1. 배당금 (주당배당금(률): 당기: 보통주 100원(20%) 전기: 보통주 70원(14%))	1,091,200,000	764,890,000

lV. 차기이월미처분이익잉여금	40,109,502,656	36,204,226,322

23. 배당 금 (1) 전기의 회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제37기	제36기

주당배당금	100	70

주당배당률	20%	14%

배당주식수	10,912,000주	10,927,000주

배당금총액	1,091,200,000	764,890,000

(2) 전기의 회사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제37기	제36기

배당금총액	1,091,200,000	764,890,000

당기순이익	5,050,061,653	1,773,790,445

배당성향	21.61%	43.12%

(3) 전기의 회사의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제37기	제36기

주당배당금	100	70

결산일종가	6,560	4,950

배당수익률	1.52%	1.41%

24. 판매비와관리비

분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

판매비	관리비	합 계	판매비	관리비	합 계

종업원급여	1,492,212	396,664	1,888,876	1,319,155	379,916	1,669,071

복리후생비	227,720	65,734	293,454	251,608	72,463	324,071

여비교통비	470,853	135,916	606,769	383,809	110,537	494,346

지급수수료	318,075	91,815	409,890	196,701	56,650	253,351

광고선전비	260,591	-	260,591	258,265	-	258,265

운반비	57,827	-	57,827	64,810	-	64,810

감가상각비	60,564	17,483	78,047	58,366	16,810	75,176

대손상각비(환입)	(434,139)	-	(434,139)	(11,123)	-	(11,123)

기타비용	335,839	96,943	432,782	306,490	88,269	394,759

합 계	2,789,542	804,555	3,594,097	2,828,081	724,645	3,552,726

25. 금융수익 및 금융원가(1) 분기와 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

이자수익	1,712	2,285

(2) 분기와 전분기 중 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

이자비용	5,874	18,831

26. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 분기와 전분기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

외환차익	566	1,906

외화환산이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

임대수입	26,162	26,662

잡이익	18,115	10,964

합 계	44,843	39,532

(2) 분기와 전분기 중 기타영업외비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

외환차손	119	1,069

외화환산손실	522	310

매도가능증권평가손실	-	8,436

기부금	30	15,030

합 계	671	24,845

27. 비용항목의 성격별 분류분기와 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

원재료 등의 사용액	2,541,948	3,181,974

제품, 상품 등의 변동	(345,971)	(314,887)

상품의 매입액	1,055,998	974,273

종업원급여	2,691,144	1,914,511

감가상각비와 기타상각비용	234,944	169,623

금융비용	5,874	18,831

기타비용	3,066,282	4,498,609

합 계	9,250,219	10,442,934

28. 법인세비용

(1) 분기와 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

당기 법인세 부담액	40,510	35,681

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	7,679	898

자본에서 직접 가감된 법인세비용	16,196	12,475

합 계	64,385	49,054

(2) 분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

1. 법인세비용차감전 순이익	525,676	573,739

2. 적용세율	19.60%	19.98%

3. 적용세율에 따른 법인세	103,014	114,645

4. 조정사항

비공제비용	-	4,557

세액공제	(38,400)	(75,811)

법인세추납액	-	-

기타(세율차이 등)	(228)	5,663

조정 계	(38,629)	(65,591)

5. 법인세비용	64,385	49,054

6. 유효세율	12.24%	8.55%

(3) 분기와 전분기 중 주요 누적 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다. (분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말	이연법인세자산(부채)

대손충당금	2,050,167	-	-	2,050,167	451,037

제품평가손실충당금	35,721	-	-	35,721	7,859

반품충당부채	1,089,059	205,000	119,893	1,003,953	220,870

연차수당	272,357	36,541	33,064	268,879	59,153

감가상각비	(938,807)	(21,223)	(1,016)	(918,600)	(202,092)

연구및인력개발준비금	(20,000)	-	-	(20,000)	(4,400)

압축기장충당금	(2,876,944)	-	-	(2,876,944)	(632,928)

매도가능금융자산손상차손	450,594	-	-	450,594	99,131

소 계	62,147	220,318	151,941	(6,230)	(1,370)

세 율	22%	22%

이연법인세자산(부채)	13,672	(1,371)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말	이연법인세자산(부채)

대손충당금	1,695,011	-	-	1,695,011	372,902

반품충당부채	1,030,763	41000	23000	1,012,763	222,808

연차수당	229,885	20224	19125	228,786	50,333

감가상각비	(996,141)	(17372)	(2355)	(981,124)	(215,847)

연구및인력개발준비금	(190,000)	-	-	(190,000)	(41,800)

압축기장충당금	(2,876,944)	-	-	(2,876,944)	(632,928)

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	450,594	-	-	450,594	99,131

소 계	(656,832)	43852	39770	(660,914)	(145,401)

세 율	22%	-	-	22%	-

이연법인세자산(부채)	(144,503)	-	-	(144,503)	-

(4) 분기와 전분기 중 자본(기타포괄손익)에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항 목	분 기	전 분 기

보험수리적손익	16,196	12,475

매도가능금융자산평가손익	-	-

합 계	16,196	12,475

(5) 분기말 및 전분기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)는 없습니다.

29. 주당이익

(1) 분기와 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

당기순이익	461,291	524,685

가중평균유통보통주식수	10,912,000	10,927,000

기본주당이익	42원	48원

(2) 희석주당이익 분기와 전분기에는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하게 산정되었습니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 분기와 전분기 중 당사의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

단기종업원급여	291,701	222,905

퇴직급여	49,873	34,285

합 계	341,574	257,190

(2) 분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용	제공처

대표이사	550,000	간접대출	국민은행

1,100,000	신용대출	국민은행

4,800,000	일반대출	하나은행

600,000	일반대출	우리은행

합 계	7,050,000

31. 우발채무와 약정사항

분기말 현재 당사가 맺고 있는 대출약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	약정한도	사용금액

국민은행	1,500,000	500,000

우리은행	500,000	500,000

하나은행	4,000,000	-

합 계	6,000,000	1,000,000

32. 타인으로부터 제공받은 지급보증 분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증 채무의 종류	보증금액	채무자

서울보증보험	채권가압류에 대한 공탁 등	34,850	임산약국 외

33. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

퇴직급여(주석16)	217,469	209,564

감가상각비(주석9)	205,899	201,614

무형자산상각비(주석11)	29,044	28,416

대손상각비(환입)	(434,139)	(11,123)

이자비용	5,874	18,831

외화환산손실	522	310

매도가능금융자산처분손실	-	8,436

법인세비용	64,385	49,054

합 계	89,054	505,102

(3) 분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

이자수익	(1,712)	(2,285)

합 계	(1,712)	(2,285)

(4) 분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 분 기

배당금 미지급금	1,091,200	764,890

34. 위험관리 (1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	분기말	전기말

차입금 (주석14)	1,000,000	1,000,000

차감 : 현금및현금성자산	(4,953,169)	(3,146,004)

순부채	(3,953,169)	(2,146,004)

자본총계	52,771,506	53,661,811

부채비율	-	-

(주 1) 분기말 및 전기말 현재 부채비율이 음의 값으로 나타나 표시하지 않았습니다. (2) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용 위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 신용위험가. 신용위험 관리정책신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

한편, 회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

나. 신용위험의 최대노출금액 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출 정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험가. 유동성위험 관리정책회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 당좌차월약정을체결하고 있습니다.

나 . 금융부채의 잔존만기분석 다음은 분기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 따른 분류입니다. 동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있으며, 지급시점의 환율에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 금융부채의 경우 분기말 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위:천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내	1년초과 ~5년 이내	5년초과	합 계

무이자부 부채	5,131,073	126,670	-	5,257,743	5,257,743

이자부 부채	513,757	505,201	-	1,018,958	1,000,000

합 계	5,644,830	631,871	-	6,276,701	6,276,701

3) 환위험 ① 환위험 관리정책 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출됩니다. 분기말 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다.

(단위:천원)

통 화	화폐성자산	화폐성부채

US$	76,177	-

② 민감도분석회사는 주로 US$ 등에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 강세로 인한 손익 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 약세인 경우에는 손익과 기타자본항목에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되어, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

US$	7,618	(7,618)

4) 이자율위험① 이자율위험 관리정책회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며 재무상태표 항목의 포지션을변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

② 이자율 민감도분석

민감도 분석은 분기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부부채의 경우 보고기간 말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는경우에 50 basis point 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우, 당사의 2017년 03월 31일로 종료되는 회계연도의 이 익은 5,000천원 감소 또는 증가할 수 있으며 , 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 5) 기타가격변동위험 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.