고려제약 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제41기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제40기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
고려제약주식회사

1. 회사의 개요고려제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1980년 1월 10일에 설립되었으며, 2000년 12월 5일자로 증권선물거래소의 코스닥시장(구, 협회중개시장(Kosdaq))에 주식을 상장하였습니다.

회사의 본사 및 공장은 경기도 이천시 신둔면 원적로 69-10에 소재하고 있고, 당분기말 현재 자본금은 5,500,000천원이며, 최대주주는 대표이사 박상훈 외 5명으로 50.19%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 요약분기재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1 ) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 현금및현 금 성 자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

은행 예금 및 보유현금	6,492,932	6,270,778

5. 매출채권 및 기 타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*1)	29,396,064	30,896,401

손실충당금	(2,865,064)	(2,856,652)

매출채권(순액)	26,531,000	28,039,749

미수금	49,583	40,264

기타채권(비유동)

전신전화가입권	11,106	11,106

임차보증금	900,180	890,180

지급보증금	407	407

당좌개설보증금	3,000	3,000

소 계	914,693	904,693

합 계	27,495,276	28,984,706

(*1) 당분기말 현재 배서양도되었으나, 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 625,943 천원입니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 관련 부채를 매입채무 및 미지급금으로 인식하였습니다.

당 사는 채권 발생일로부터 평균정상회수기일(180일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 평균정상회수기일(180일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 과 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	연체된 일수	합계

미연체	1~3개월	4~9개월	10~15개월	16~21개월	21개월 초과

채무불이행률	0.00%	1.42%	1.60%	6.18%	19.40%	100.00%

총장부금액	7,145,673	6,924,348	8,882,977	3,053,356	1,182,836	2,206,874	29,396,064

전체기간 기대신용손실	-	98,013	141,979	188,716	229,483	2,206,874	2,865,064

순장부금액	7,145,673	6,826,335	8,740,998	2,864,640	953,353	-	26,531,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	연체된 일수	합계

미연체	1~3개월	4~9개월	10~15개월	16~21개월	21개월 초과

채무불이행률	0.00%	1.42%	1.60%	6.18%	19.40%	100.00%

총장부금액	7,782,786	7,235,693	9,282,389	3,190,646	1,236,020	2,168,867	30,896,401

전체기간 기대신용손실	-	102,420	148,363	197,201	239,801	2,168,867	2,856,652

순장부금액	7,782,786	7,133,273	9,134,026	2,993,445	996,219	-	28,039,749

6. 당 기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	8,340,877	-	5,254,949	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,796,714	-	4,137,511

합 계	8,340,877	2,796,714	5,254,949	4,137,511

(*) 당분기말 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 처분이익 은 없 습니다.(전기말:528,499천원)

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,512,427	-	2,512,427	2,418,680	-	2,418,680

제품	5,174,586	(133,705)	5,040,881	5,631,586	(142,520)	5,489,066

재공품	2,290,369	-	2,290,369	1,456,808	-	1,456,808

원재료	2,049,427	(27,559)	2,021,869	1,915,680	(28,280)	1,887,400

부재료	615,322	(48,137)	567,185	459,130	(48,137)	410,993

저장품	47,232	-	47,232	48,073	-	48,073

미착자재	513,034	-	513,034	128,181	-	128,181

합 계	13,202,397	(209,401)	12,992,996	12,058,138	(218,937)	11,839,201

당분기말 및 전분기말 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 8,330,487천원 및 6,113,113천 원입니다. 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 11,741천원이 포함되어 있고, 당분기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 9,537천원이 포함되어 있습니다.

8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	83,786	-	78,801	-

선급비용	6,703	-	10,900	-

기타투자자산	-	257,110	-	257,110

합 계	90,489	257,110	89,701	257,110

9. 관계기업

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)피케이엘바이오(주1)	의약 및 약학 연구개발업	대한민국	12월	22.22	599,970	470,818	22.22	599,970	576,860

(주1) 당사는 (주)피케이엘바이오의 주식을 당기 중 20%이상 취득하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)피케이엘바이오	576,860	-	(106,042)	470,818

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)피케이엘바이오	-	599,970	(23,110)	576,860

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(당분기말) (단위:천원)

구분	피케이엘바이오

유동자산	90,939

비유동자산	23,571

자산 계	114,510

유동부채	76,435

비유동부채	-

부채 계	76,435

지배기업 소유주지분	29,614

비지배지분	8,460

자본 계	38,074

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	피케이엘바이오

유동자산	129,910

비유동자산	24,025

자산 계	153,935

유동부채	58,731

비유동부채	-

부채 계	58,731

지배기업 소유주지분	74,048

비지배지분	21,156

자본 계	95,204

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	피케이엘바이오

매출액	-

매출총이익	-

판매비와관리비	57,131

영업이익	(57,131)

영업외손익	2

당기순이익	(57,129)

(전기말) (단위:천원)

구분	피케이엘바이오

매출액	-

매출총이익	-

판매비와관리비	105,139

영업이익	(105,139)

영업외손익	1,039

당기순이익	(104,100)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	피케이엘바이오

관계기업 기말 순자산(A)	38,074

지분율(B)	22.22%

순자산 지분금액(AXB)	8,460

(+) 영업권	462,358

(-) 내부거래효과 제거	-

기말 장부금액	470,818

(전기말) (단위: 천원)

구분	피케이엘바이오

관계기업 기말 순자산(A)	95,204

지분율(B)	22.22%

순자산 지분금액(AXB)	21,156

(+) 영업권	555,704

(-) 내부거래효과 제거	-

기말 장부금액	576,860

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,748,390	-	5,748,390

건물	9,688,664	(5,331,955)	4,356,709

구축물	1,316,985	(967,782)	349,203

기계장치	6,306,082	(3,932,279)	2,373,803

차량운반구	539,013	(118,622)	420,391

기타유형자산	7,334,264	(6,290,485)	1,043,779

임목	156,071	-	156,071

건설중인자산	340,827	-	340,827

합 계	31,430,296	(16,641,123)	14,789,173

(전기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,748,390	-	5,748,390

건물	9,688,664	(5,250,245)	4,438,419

구축물	1,316,985	(959,497)	357,488

기계장치	6,096,082	(3,847,592)	2,248,490

차량운반구	539,013	(105,811)	433,202

기타유형자산	7,170,772	(6,192,669)	978,103

임목	156,071	-	156,071

건설중인자산	410,127	-	410,127

합 계	31,126,104	(16,355,814)	14,770,290

(2) 당분기말과 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	5,748,390	-	-	-	-	5,748,390

건물	4,438,419	-	-	(81,710)	-	4,356,709

구축물	357,488	-	-	(8,285)	-	349,203

기계장치	2,248,490	147,000	-	(84,687)	63,000	2,373,803

차량운반구	433,202	-	-	(12,812)	-	420,391

기타유형자산	978,103	163,492	-	(97,816)	-	1,043,779

임목	156,071	-	-	-	-	156,071

건설중인자산	410,127	13,200	-	(82,500)	340,827

합 계	14,770,290	323,692	-	(285,310)	(19,500)	14,789,173

(전기말) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	5,759,506	-	(11,116)	-	-	5,748,390

건물	3,965,770	9,015	-	(301,923)	765,557	4,438,419

구축물	361,261	36,000	-	(39,773)	-	357,488

기계장치	945,182	1,386,604	-	(220,754)	137,458	2,248,490

차량운반구	248,606	226,840	(3)	(42,241)	-	433,202

기타유형자산	1,056,321	308,335	-	(386,553)	-	978,103

임목	156,071	-	-	-	-	156,071

건설중인자산	137,458	1,245,627	-	-	(972,958)	410,127

합 계	12,630,175	3,212,421	(11,119)	(991,244)	(69,943)	14,770,290

(주1) 전기 유형자산에서 투자부동산으로 계정분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제조원가	225,359	747,698

판매비와관리비	61,069	243,547

합 계	286,428	991,245

11. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	476,785	-	476,785

건물	149,158	(84,808)	64,350

합계	625,943	(84,808)	541,135

(전기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	476,785	-	476,785

건물	149,158	(83,690)	65,468

합계	625,943	(83,690)	542,253

(2) 당분기말과 전기말 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	476,785	-	476,785

건물	65,468	(1,118)	64,350

합계	542,253	(1,118)	541,135

(전기말) (단위:천원)

구 분	기 초	대 체(주1)	감가상각	기 말

토지	476,785	-	-	476,785

건물	-	69,943	(4,475)	65,468

합계	476,785	69,943	(4,475)	542,253

(주1) 전기 유형자산에서 투자부동산으로 계정분류하였습니다.

(3) 당분기말 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 19,470 천원입 니다. ( 4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당사는 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 를 768,052 천 원 으로 추정하고 있습니다. (5) 투자부동산의공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 당사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 및 시장접근법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.

12. 사용권자산 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	건물 등

취득금액	139,971

감가상각누계액	(60,994)

장부금액	78,977

(당기초) (단위:천원)

구 분	건물 등

취득금액	79,048

감가상각누계액	-

장부금액	79,048

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

건물	79,048	20,309	(20,380)	78,977

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물 등

사용권자산 감가상각비	20,380

리스부채 이자비용	1,031

소액자산리스 관련 비용	1,500

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	268,794	(253,427)	15,367

소프트웨어	217,951	(176,889)	41,062

회원권	549,592	-	549,592

기타의무형자산	676,500	(604,350)	72,150

합계	1,712,837	(1,034,666)	678,171

(전기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	265,368	(251,619)	13,749

소프트웨어	176,366	(170,072)	6,294

회원권	549,592	-	549,592

기타의무형자산	676,500	(596,025)	80,475

합계	1,667,826	(1,017,716)	650,110

(2) 당분기말과 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	13,749	3,426	(1,808)	15,367

소프트웨어	6,294	41,585	(6,817)	41,062

회원권	549,592	-	-	549,592

기타의무형자산	80,475	-	(8,325)	72,150

합계	650,110	45,011	(16,950)	678,171

(전기말) (단위:천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	16,581	4,031	(6,863)	13,749

소프트웨어	7,585	5,442	(6,733)	6,294

회원권	549,592	-	-	549,592

기타의무형자산	173,273	-	(92,798)	80,475

합계	747,031	9,473	(106,394)	650,110

(3) 당분기말 및 전기말 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,370,514	3,065,777

기타채무	미지급금	553,404	475,801

미지급비용	757,426	760,843

소 계	1,310,830	1,236,644

15. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	35,990	-	160,756	-

선수금	239,128	-	374,944	-

부가세예수금	567,796	-	1,081,921	-

수입보증금	-	120,670	-	120,670

소 계	842,914	120,670	1,617,621	120,670

16. 환불부채 및 반품재고회수권 당분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반품재고회수권 및 반품충당부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	4,576,006	4,119,225

반품재고회수권	2,613,717	2,390,842

환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반품재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.

17. 리스부채 (1) 리스계약당사는 건물 등을 금융리스로 이용하고 있으며 금융리스자산 장부금액 78,977 천 원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

유동	66,930

비유동	13,300

합 계	80,230

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1년 이내	62,060

1년 초과 2년 이내	20,880

합 계	82,940

(주) 상기 금액은 현할차 금액을 포함하지 않은 금액입니다

18. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,121,907	10,926,830

국민연금 전환금	(14,269)	(14,269)

사외적립자산의 공정가치	(10,732,627)	(10,918,703)

합 계	375,011	(6,142)

(2) 당분기말과 전기말 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	10,926,830	(10,918,703)	8,127

당기근무원가	249,227	-	249,227

이자비용(이자수익)	57,894	(57,850)	44

소 계	11,233,951	(10,976,553)	257,398

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	101,524	101,524

소 계	-	101,524	101,524

지급액	(112,045)	142,402	30,357

당분기말금액	11,121,907	(10,732,627)	389,280

(전기말) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	9,559,717	(9,751,491)	(191,774)

당기근무원가	924,315	-	924,315

이자비용(이자수익)	223,358	(228,078)	(4,720)

관리원가	-	31,136	31,136

소 계	1,147,673	(196,942)	950,731

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익	488,251	-	488,251

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	164,905	-	164,905

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	(36,729)	(6,169)	(42,898)

소 계	616,427	(6,169)	610,258

기업이 납부한 기여금	-	(1,300,000)	(1,300,000)

지급액	(396,987)	335,899	(61,088)

전기말금액	10,926,830	(10,918,703)	8,127

(3) 당분기말과 전기말 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	(2,253,428)	(1,777,427)

당기변동	(101,524)	(610,257)

법인세효과	22,335	134,256

기 말	(2,174,239)	(2,253,428)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.20	2.20

미래임금상승률	2.00	2.00

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	-	-

기 타	10,732,627	10,918,703

합 계	10,732,627	10,918,703

19. 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	6,492,932	6,492,932	6,270,778	6,270,778

매출채권	26,531,000	26,531,000	28,039,749	28,039,749

기타채권(유동)	49,583	49,583	40,264	40,264

기타채권(비유동)	914,693	914,693	904,693	904,693

당기손익-공정가치측정금융자산관련이익	단기금융상품(유동)	8,340,877	8,340,877	5,254,949	5,254,949

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,796,714	2,796,714	4,137,511	4,137,511

합 계	45,125,799	45,125,799	44,647,944	44,647,944

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 범주별 구성내역과 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	4,370,514	4,370,514	3,065,777	3,065,777

기타채무(유동)	1,310,830	1,310,830	1,236,644	1,236,644

리스부채(유동)	66,930	66,930	54,283	54,283

리스부채(비유동)	13,300	13,300	25,883	25,883

기타채무(비유동)	120,670	120,670	120,670	120,670

합 계	5,882,244	5,882,244	4,503,257	4,503,257

(3) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치의 측정회사는 공정가치 측정에 사용되는 투입변수의 수준에 따라 금융상품의 공정가치를 다음과 같은 서열체계로 분류합니다.

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,796,714	-	2,796,714

(5) 당분기말 및 전기말 중 금융자산 및 금융부채 범주별로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산관련이익	상각후원가측정 금융부채	합계

당기손익	대손상각비	(8,212)	-	-	(8,212)

이자수익(비용)	14,559	-	(1,031)	13,528

외환차익(차손)	19,249	-	-	19,249

외화환산이익(손실)	9,290	-	-	9,290

단기금융상품평가이익	-	85,872	-	85,872

단기금융상품처분손실	-	(6,270)	(6,270)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(1,340,797)	-	(1,340,797)

소 계	34,886	(1,261,195)	(1,031)	(1,227,340)

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산관련이익	상각후원가측정 금융부채	합계

당기손익	대손상각비환입	72,651	-	-	72,651

이자수익(비용)	63,210	-	(3,974)	59,236

외환차익(차손)	5,476	-	-	5,476

외화환산이익(손실)	15,478	-	-	15,478

단기금융상품평가이익	-	87,505	-	87,505

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	528,499	-	528,499

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	121,891	-	121,891

소 계	156,815	737,895	(3,974)	890,736

20. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총발행주식수	11,000,000주	11,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행예정 주식 수	50,000,000주	50,000,000주

자본금	5,500,000	5,500,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,406,561	3,406,561

자기주식(주1)	(498,854)	(499,327)

자기주식처분이익(주1)	6,826	6,569

합 계	2,914,533	2,913,803

(주1) 당사는 주가안정 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 중 100주를 처분하여 당분기말 현재 105,299주를 보유하고 있습니다.

21. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,750,000	2,750,000

임의적립금

기업합리화적립금	1,076,117	1,076,117

기타임의적립금	40,000	40,000

소 계	1,116,117	1,116,117

미처분이익잉여금(주2)	52,198,750	52,769,792

합 계	56,064,867	56,635,909

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 미처분이익잉여금 중 2,878,888천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	56,635,909	54,306,998

당기순이익	597,607	1,197,549

보험수리적손익	(79,189)	39,563

배당금 지급	(1,089,460)	(1,090,398)

기말금액	56,064,867	54,453,712

22. 비용항목의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	매출원가	판매비및관리비	합 계

원재료 등의 사용액	4,470,614	-	4,470,614

상품의 매입액	1,774,650	-	1,774,650

재고자산 등의 변동	(791,401)	-	(791,401)

종업원급여	1,055,874	2,082,062	3,137,936

감가상각비와 기타상각비용	142,617	94,390	237,007

외주가공비	329,429	-	329,429

여비교통비	16,921	578,634	595,555

지급수수료	325,107	345,068	670,175

경상개발비	471,923	-	471,923

기타	534,753	1,208,451	1,743,204

합 계	8,330,487	4,308,605	12,639,092

(전분기) (단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비및관리비	합 계

원재료 등의 사용액	2,598,422	-	2,598,422

상품의 매입액	1,537,120	-	1,537,120

재고자산 등의 변동	(1,093,289)	-	(1,093,289)

종업원급여 등	919,775	2,169,906	3,089,681

감가상각비와 기타상각비용	94,601	94,719	189,320

외주가공비	633,737	-	633,737

여비고통비	18,609	583,107	601,716

지급수수료	333,634	328,826	662,460

경상개발비	558,409	-	558,409

기타	512,095	791,333	1,303,428

합계	6,113,113	3,967,891	10,081,004

23. 판매비와관리비 (1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,082,062	2,169,906

복리후생비	309,324	337,826

여비교통비	578,634	583,107

세금과공과	229,183	198,027

지급수수료	345,068	328,826

광고선전비	275,163	306,860

운반비	82,342	70,280

상각비	77,441	57,580

무형자산상각비	16,949	37,139

접대비	145,394	14,083

대손상각비(환입)	8,212	(342,773)

기타비용	158,833	207,030

합 계	4,308,605	3,967,891

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	14,559	11,162

단기금융자산평가이익	85,872	36,430

외환차익	21,829	1,948

외화환산이익	9,290	45,782

합 계	131,550	95,322

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,031	-

외환차손	2,580	17

지분법손실	106,042	-

단기금융상품처분손실	6,270	-

합 계	115,923	17

25. 당기손익-공정가치측정금융자산 손익 (1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	843,446

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,340,797)	-

합 계	(1,340,797)	843,446

26. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수입	19,470	27,183

잡이익	25,660	14,584

합 계	45,130	41,766

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	260	30

합 계	260	30

27. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당분기말 법인세 부담액	409,935	50,862

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(354,748)	244,801

자본에서 직접 가감된 법인세비용	22,381	(11,345)

합 계	77,568	284,318

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 법인세비용차감전 순이익	675,175	1,481,867

2. 적용세율	18.74%	20.52%

3. 적용세율에 따른 법인세	126,539	304,011

4. 조정사항

비공제비용	25,256	-

세액공제	(90,858)	(36,006)

기타(세율차이 등)	16,632	16,313

조정 계	(19,693)

5. 법인세비용	77,568	284,318

6. 유효세율	11.49%	19.19%

(3) 당분기 및 전분기 중 주요 누적 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액

대손충당금	2,619,745	21,272	-	2,641,018

제품평가손실충당금	218,938	(8,816)	-	210,122

반품충당부채	1,728,383	233,906	-	1,962,289

연차수당	586,672	(9,920)	-	576,752

감가상각비	(679,328)	15,082	-	(664,247)

압축기장충당금	(2,876,944)	-	-	(2,876,944)

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손	1,405,705	106,042	1,511,748

공정가치측정자산평가손익	(3,052,859)	1,254,925	-	(1,797,934)

자기주식처분이익	6,986	(206)	-	6,780

확정급여부채의 재측정요소	(1,327,465)	(101,524)	-	(1,428,989)

소 계	(1,370,167)	1,510,761	-	140,595

자본에 가감:

자기주식처분이익	(6,986)	-	206	(6,780)

확정급여부채의 재측정요소	1,327,465	-	101,524	1,428,989

소 계	1,320,479	-	101,730	1,422,209

합 계	(49,688)	1,510,761	101,730	1,562,804

세 율	22%	22%

이연법인세자산(부채)	(10,931)	343,817

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액

대손충당금	2,678,074	(303,943)	-	2,374,131

제품평가손실충당금	223,532	11,741	-	235,273

반품충당부채	1,377,065	19,292	-	1,396,357

연차수당	530,960	(9,190)	-	521,770

감가상각비	(740,904)	12,813	-	(728,091)

압축기장충당금	(2,876,944)	-	-	(2,876,944)

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손	1,382,595	-	-	1,382,595

당기손익인식항목지정금융자산평가손익	(3,652,427)	(843,446)	-	(4,495,873)

자기주식처분이익	5,092	845	-	5,937

확정급여부채의 재측정요소	(717,208)	50,722	-	(666,486)

소 계	(1,790,165)	(1,061,166)	-	(2,851,331)

자본에 가감:

확정급여부채의 재측정요소	717,208	-	(50,722)	666,486

자기주식처분이익	(5,092)	-	845	(5,937)

소 계	712,116	-	(49,877)	660,549

합 계	(1,078,050)	(1,061,166)	(49,877)	(2,190,782)

세 율	22%	22%

이연법인세자산(부채)	(237,171)	(481,972)

(4) 당분기 및 전분기 중 자본(기타포괄손익)에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항 목	당분기	전분기

보험수리적손익	22,335	(11,159)

자기주식처분이익	45	(186)

합 계	22,380	(11,345)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)는 없습니다.

28. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	597,607	1,197,549

가중평균유통보통주식수 (주1)	10,894,701	10,894,324

기본주당이익	55원	110원

(주1) 기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다.

(2) 희석주당순이익 당분기말과 전기말 중에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업(주1)	(주)피케이엘바이오

(주1) 당사는 (주)피케이엘바이오의 주식을 당기 중 20%이상 취득하여 유의적인 영향력을행사하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.(3) 당분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상대방	거래내역	당기

출자	(주)피케이엘바이오	현금	-

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	253,350	225,300

퇴직급여	20,955	17,901

합 계	274,305	243,201

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용	제공처

대표이사	2,200,000	신용대출	국민은행

4,800,000	일반대출	하나은행

합 계	7,000,000

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 대출약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	약정한도	사용금액

국민은행	2,000,000	-

하나은행	4,000,000	-

합 계	6,000,000	-

한편, 당분기말 현재 대출약정에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보험가입내용(단위:천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자

화재보험	본사 및 공장 건물, 재고자산	11,500,195	고려제약(주)

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증 채무의 종류	보증금액	채무자

서울보증보험	채권가압류에 대한 공탁 등	3,450	건강한약국

32. 현금흐름표

(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

현금 및 은행예치금	6,492,932	7,498,454

(2) 당분기말과 전분기말 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

퇴직급여	249,272	229,899

감가상각비	286,427	231,782

무형자산상각비	16,949	37,139

대손상각비(환입)	8,212	(342,773)

이자비용	1,031	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,340,797	-

법인세비용	(77,568)	284,318

지분법손실	106,042	-

합 계	1,931,163	440,365

(3) 당분기말과 전분기말 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

이자수익	(14,559)	(11,162)

외화환산이익	(9,290)	(45,782)

대손상각비환입	200	600

단기금융자산평가이익	(85,872)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(879,876)

합 계	(109,520)	(936,220)

(4) 당분기말 및 전분기말의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

배당금 미지급금	1,089,460	1,090,398

건설중인자산의 본계정대체	82,500	4,558

사용권자산의 인식	100,479	-

리스부채(유동)의 인식	20,245	-

리스부채(비유동)의 인식	80,234	-

리스부채의 유동성대체	12,647	-

합 계	1,385,565	1,094,956

33 . 재 무위험관리 (1) 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

차입금	-	-

차감 : 현금및현금성자산	(6,492,932)	(7,498,453)

순부채	-	-

자본총계	64,479,399	62,865,083

부채비율	-	-

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리의 목적

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다.

(당분기말) (단위:천원)

통 화	화폐성자산	화폐성부채

USD	116,103	-

JPY	197,895	-

(전기말) (단위:천원)

통 화	화폐성자산	화폐성부채

USD	80,986	-

JPY	372,215	-

ㄱ. 외화민감도분석회사는 주로 US$ 등에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 강세로 인한 손익 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 약세인 경우에는 손익과 기타자본항목에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되어, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

통화	당분기말	전기말

10% 증가시	10% 감소시	10% 증가시	10% 감소시

USD	11,610	(11,610)	8,099	(8,099)

JPY	19,790	(19,790)	37,222	(37,222)

나. 이자율위험관리 ㄱ. 이자율위험 관리정책회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며 재무상태표 항목의 포지션을변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

ㄴ. 이자율 민감도분석

민감도 분석은 당분기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부채의 경우 보고기간 말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행 할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사는 차입금이 존재하지 아니하여 민감도분석을 수행하지 아니하였습니다.

3) 신용위험관리

가. 신용위험 관리정책신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.한편, 회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

나. 신용위험의 최대노출금액현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출 정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험

가. 유동성위험 관리정책회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 당좌차월약정을체결하고 있습니다.

나. 금융부채의 잔존만기분석 다음은 당분기말 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 따른 분류입니다. 동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있으며, 지급시점의 환율에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 금융부채의 경우 당분기말 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위:천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내	1년초과 ~5년 이내	5년초과	합 계

무이자부 부채	5,681,344	120,670	-	5,802,014	5,802,014

5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

6 ) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 보 고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,796,714	-	2796714

당분기말 및 전기말 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.

7) 금융자산의 재분류당분기말 및 전기말 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.8) 금융자산의 양도 당사는 당분기말 및 전기말 중 매출채권을 금융기관에 할인양도한 금액이 없습니다. 9) 기타가격변동위험 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.