고려제약 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

고려제약주식회사(이하 "당사")는 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1980년 1월 10일에 설립되었으며, 2000년 12월 5일자로 증권선물거래소의 코스닥(Kosdaq)시장 (구, 협회중개시장)에 주식을 상장하였습니다.

당사의 본사 및 공장은 경기도 이천시 신둔면 원적로 69-10에 소재하고 있고, 당반기말 현재 자본금은 5,500,000천원이며, 최대주주는 대표이사 박상훈 외 5명으로 50.19%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현 금 성 자산

분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

현금	2,135,344	1,594,282

예적금	1,426,164	1,625,146

합 계	3,561,508	3,219,428

5. 매출채권 및 미수금

(1) 분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

매출채권(*1)	30,709,515	28,775,708

대손충당금	(2,203,936)	(2,136,198)

소 계	28,505,579	26,639,510

미수금	17,124	19,796

(*1) 분기말 현재 배서양도되었으나, 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 699,452천원입니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 관련 부채를 매입채무 및 미지급금으로 인식하였습니다.

(2) 분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(분기) (단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 거	제각채권의 회수	환 입	기 말

매출채권	(2,136,198)	-	47,769	-	(115,507)	(2,203,936)

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 거	제각채권의 회수	환 입	기 말

매출채권	(2,891,690)	-	622,143	-	133,349	(2,136,198)

(3) 분기말 및 전기말 현재 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	구 분	분기말	전기말

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

매출채권	개별분석	1,284,493	(1,284,493)	1,036,944	(1,036,944)

집합분석	29,425,022	(919,443)	27,738,764	(1,099,254)

합 계	30,709,515	(2,203,936)	28,775,708	(2,136,198)

회사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여 개별적 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(4) 분기말 및 전기말 현재 매출채권의 발생일로부터의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

6개월 이하	10,665,172	11,069,561

6개월 초과 12개월 이하	15,190,664	12,301,377

12개월 초과	3,569,186	4,367,826

부도어음 등	1,284,493	1,036,944

합 계	30,709,515	28,775,708

한편, 분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.

6. 기타유동자산분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

선급금	319,097	239,694

선급비용	25,225	50,591

합 계	344,322	290,285

7. 재고자산

분기말 및 전기말 현재 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,571,548	-	1,571,548	1,721,840	-	1,721,840

제 품	2,997,620	-	2,997,620	4,185,593	-	4,185,593

재공품	2,283,134	-	2,283,134	2,334,437	-	2,334,437

원재료	1,429,356	-	1,429,356	1,127,950	-	1,127,950

부재료	413,363	-	413,363	346,540	-	346,540

저장품	67,665	-	67,665	62,710	-	62,710

미착자재	418,562	-	418,562	139,228	-	139,228

합 계	9,181,248	-	9,181,248	9,918,298	-	9,918,298

8. 매도가능금융자산 분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	구 분	분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(유동)	채권형펀드	775,849	775,849	350,049	350,049

매도가능금융자산(비유동)	시장성없는지분증권(*1)	1,217,628	1,217,628	742,624	742,624

합 계	1,993,477	1,993,477	1,092,673	1,092,673

(*1) 시장성 없는 지분증권은 공정가치평가를 위한 자료가 충분하지 않거나 자료의 객관성이 낮아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

9. 유형자산

(1) 분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(분기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	입 목	건설중인자산	합 계

취득원가	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,928,120	312,780	5,759,990	156,071	12,250	28,485,161

감가상각누계액	-	(4,395,308)	(800,818)	(3,259,514)	(289,155)	(5,057,073)	-	-	(13,801,868)

장부금액	8,410,715	4,228,942	480,167	668,606	23,625	702,917	156,071	12,250	14,683,293

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	입 목	건설중인자산	합 계

취득원가	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,806,620	307,263	5,558,617	132,021	12,250	28,132,721

감가상각누계액	-	(4,187,826)	(761,183)	(3,130,316)	(306,104)	(4,828,687)	-	-	(13,214,116)

장부금액	8,410,715	4,436,424	519,802	676,304	1,159	729,930	132,021	12,250	14,918,605

(2) 분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(분기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	입 목	건설중인자산	합 계

I. 취득원가

기초금액	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,806,620	307,263	5,558,617	132,021	12,250	28,132,721

취득	-	-	-	121,500	24,644	201,373	24,050	-	371,567

처분	-	-	-	-	19,127	-	-	-	19,127

기말금액	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,928,120	312,780	5,759,990	156,071	12,250	28,485,161

II. 감가상각누계액

기초금액	-	(4,187,826)	(761,183)	(3,130,316)	(306,104)	(4,828,687)	-	-	(13,214,116)

감가상각비	-	(207,482)	(39,635)	(129,198)	(2,177)	(228,386)	-	-	(606,878)

처분	-	-	-	-	19,126	-	-	-	19,126

기말금액	-	(4,395,308)	(800,818)	(3,259,514)	(289,155)	(5,057,073)	-	-	(13,801,868)

III. 장부금액

기초금액	8,410,715	4,436,424	519,802	676,304	1,159	729,930	132,021	12,250	14,918,605

기말금액	8,410,715	4,228,942	480,167	668,606	23,625	702,917	156,071	12,250	14,683,293

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	입 목	건설중인자산	합 계

I. 취득원가

기초금액	8,265,723	8,624,250	1,280,985	3,781,620	307,263	5,202,084	110,771	12,250	27,584,946

취득	144,991	-	-	25,000	-	356,533	21,250	-	547,774

기말금액	8,410,715	8,624,250	1,280,985	3,806,620	307,263	5,558,617	132,021	12,250	28,132,721

II. 감가상각누계액

기초금액	-	(3,898,143)	(707,417)	(2,958,838)	(290,145)	(4,507,471)	-	-	(12,362,014)

감가상각비	-	(289,683)	(53,765)	(171,478)	(15,960)	(321,216)	-	-	(852,102)

기말금액	-	(4,187,826)	(761,183)	(3,130,316)	(306,104)	(4,828,687)	-	-	(13,214,116)

III. 장부금액

기초금액	8,265,723	4,726,107	573,568	822,782	17,118	694,613	110,771	12,250	15,222,932

기말금액	8,410,715	4,436,424	519,802	676,304	1,159	729,930	132,021	12,250	14,918,605

(3) 분기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

제조원가	455,804	637,333

판매비와관리비	151,074	214,769

합 계	606,878	852,102

(4) 담보로 제공된 자산 분기말 현재 회사의 은행차입금에 대해 담보로 제공하고 있는 토지와 건물은 없습니다.

10. 투자부동산

(1) 분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	기 말

토 지	476,785	-	-	-	476,785

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	기 말

토 지	476,785	-	-	-	476,785

11. 무형자산

(1) 분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(분기말) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	244,815	158,583	498,492	510,000	1,411,890

감가상각누계액	(224,292)	(153,139)	-	(221,000)	(598,431)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	20,523	5,444	498,492	289,000	813,459

(전기말) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	243,537	152,888	498,492	510,000	1,404,917

감가상각누계액	(218,661)	(149,790)	-	(144,500)	(512,951)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	24,876	3,098	498,492	365,500	891,966

(2) 분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(분기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

I. 취득원가

기초금액	243,537	152,888	498,492	510,000	1,404,917

취 득	1,278	5,695	-	-	6,973

처 분	-	-	-	-	-

기말금액	244,815	158,583	498,492	510,000	1,411,890

II. 감가상각누계액

기초금액	(218,661)	(149,790)	-	(144,500)	(512,951)

무형자산상각비	(5,631)	(3,349)	-	(76,500)	(85,480)

기말금액	(224,292)	(153,139)	-	(221,000)	(598,431)

III.손상차손누계액

기초금액	-	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-

IV. 장부금액

기초금액	24,876	3,098	498,492	365,500	891,966

기말금액	20,523	5,444	498,492	289,000	813,459

(전기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

I. 취득원가

기초금액	233,889	149,083	253,212	510,000	1,146,184

취 득	9,648	3,805	316,820	-	330,273

처 분	-	-	71,540	-	71,540

기말금액	243,537	152,888	498,492	510,000	1,404,917

II. 감가상각누계액

기초금액	(211,769)	(146,188)	-	(42,500)	(400,457)

무형자산상각비	(6,892)	(3,602)	-	(102,000)	(112,494)

기말금액	(218,661)	(149,790)	-	(144,500)	(512,951)

III.손상차손누계액

기초금액	-	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-

IV. 장부금액

기초금액	22,120	2,895	253,212	467,500	745,727

기말금액	24,876	3,098	498,492	365,500	891,966

(3) 분기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

판매비와관리비	85,480	112,494

12. 기타채권 및 기타비유동자산분기말 및 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	분기말	전기말

기타채권	전신전화가입권	11,106	11,324

임차보증금	799,180	1,120,180

지급보증금	24,208	28,408

당좌개설보증금	3,000	3,000

소 계	837,494	1,162,912

기타비유동자산	장기선급비용	77,021	77,021

장기선급금	266,500	266,500

기타투자자산	223,600	223,600

소 계	567,121	567,121

13. 매입채무 및 기타채무

분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

매입채무	3,379,875	2,733,473

기타채무	미지급금	337,173	144,184

미지급비용	388,289	369,870

미지급배당금	-	-

소 계	725,462	514,054

14. 차입금 (1) 분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 별	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	분기말	전기말

일반대출	우리은행	2.36	500,000	1,000,000

소 계	500,000	1,000,000

유동성대체	(500,000)	-

차감 계	-	1,000,000

(2) 분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 별	차입처	상환일	연이자율(%)	금 액

당기말	분기말	전기말

간접대출	국민은행	2018.09.15	2.26	500,000	500,000

간접대출	신한은행	2017.03.15	2.27	500,000	1,500,000

소 계	1,000,000	2,000,000

유동성대체	(500,000)	(1,500,000)

차감 계	500,000	500,000

(3) 분기말 현재 차입금 전액에 대해 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.15. 기타유동부채 분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	분기말	전기말

예수금	23,781	48,840

선수금	-	32,215

선수수익(국고보조금)	718,978	481,894

부가세예수금	608,434	810,516

합 계	1,351,193	1,373,465

16. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 분기말과 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,200,657	7,812,655

사외적립자산의 공정가치	(6,962,463)	(7,381,900)

퇴직급여채무	1,238,194	430,755

(2) 분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(분기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	7,812,655	(7,381,900)	430,755

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	650,201	-	650,201

이자비용(이자수익)	153,361	(129,254)	24,107

소 계	803,562	(129,254)	674,308

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	105,255	105,255

경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	105,255	105,255

기업이 납부한 기여금	-	-	-

지급액	(415,560)	443,436	27,876

당기말금액	8,200,657	(6,962,463)	1,238,194

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	7,189,044	(6,459,376)	729,668

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	843,565	-	843,565

이자비용(이자수익)	213,380	(169,410)	43,970

소 계	1,056,945	(169,410)	887,535

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(76,456)	(76,456)

경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익	285,017	-	285,017

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,744	-	1,744

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(118,604)	-	(118,604)

소 계	168,157	(76,456)	91,701

기업이 납부한 기여금	-	(1,420,000)	(1,420,000)

지급액	(601,491)	743,342	141,851

당기말금액	7,812,655	(7,381,900)	430,755

(3) 분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

기 초	(771,187)	(699,660)

당기변동	(105,255)	(91,701)

법인세효과	23,156	20,174

기 말	(853,286)	(771,187)

(4) 분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	분기말	전기말

할인율	2.49	2.49

미래임금상승률	2.74	2.74

(5) 분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

채무상품	233,419	242,855

기 타	6,729,044	7,139,045

합 계	6,962,463	7,381,900

17. 기타채무(비유동) 분기말 및 전기말 현재 기타채무(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

수입보증금	105,000	105,000

18. 반품충당부채 회사는 과거 매출액 중 장래에 반품될 것으로 예상되는 금액에 기대 반품기간 및 과거 경험율 등을 적용하여 반품충당부채를 산정하고 있으며, 분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	분 기	전 기

기 초	1,030,763	1,132,763

증 감	(11,000)	(102,000)

기 말	1,019,763	1,030,763

19 . 금융상품 (1) 분 기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	3,561,508	3,561,508	3,219,428	3,219,428

매출채권	28,505,579	28,505,579	26,639,510	26,639,510

미수금	17,124	17,124	19,796	19,796

기타채권	837,494	837,494	1,162,912	1,162,912

매도가능금융자산	매도가능금융자산(유동)	775,849	775,849	350,049	350,049

매도가능금융자산(비유동)	1,217,628	1,217,628	742,624	742,624

합 계	34,915,182	34,915,182	32,134,319	32,134,319

(2) 분기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 범주별 구성내역과 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	3,379,875	3,379,875	2,733,473	2,733,473

기타채무(유동)	725,462	725,462	514,054	514,054

단기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	1,000,000	1,000,000	1,500,000	1,500,000

장기차입금	500,000	500,000	500,000	500,000

기타채무(비유동)	105,000	105,000	105,000	105,000

합 계	5,710,337	5,710,337	6,352,527	6,352,527

(3) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(4) 공정가치의 측정회사는 공정가치 측정에 사용되는 투입변수의 수준에 따라 금융상품의 공정가치를 다음과 같은 서열체계로 분류합니다. ① 공정가치 서열체계 수준

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준에 따른 공정가치 측정치는 없습니다.

(5) 분기와 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(분기) (단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익	대손상각비환입	(115,507)	-	-	(115,507)

이자수익(비용)	8,379	-	(45,083)	(36,704)

외환차익	2,418	-	2,418

외화환산손실	(165)	-	(165)

소 계	(104,875)	-	(45,083)	(149,958)

(전기) (단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익	대손상각비환입	133,349	-	-	133,349

이자수익(비용)	17,631	776	(126,158)	(107,751)

외환차익	5,370	-	-	5,370

외화환산손실	(71)	-	-	(71)

소 계	156,279	776	(126,158)	30,897

20. 자본금 및 기타불입자본 (1) 분기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금

보통주	50,000,000주	11,000,000주	500원	5,500,000

(2) 분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	분기말	전기말

주식발행초과금	3,406,561	3,406,561

자기주식(*)	(357,676)	(253,037)

합 계	3,048,885	3,153,524

(*) 당사는 주가안정 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 현재 88,000주를 보유하고 있습니다.

21. 이익잉 여금 (1) 분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,750,000	2,750,000

임의적립금

기업합리화적립금	1,076,117	1,076,117

연구인력개발준비금	190,000	460,000

기타임의적립금	40,000	40,000

미처분이익잉여금(*2)	38,619,985	36,699,116

합 계	42,676,102	41,025,233

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 미처분이익잉여금 중 2,878,888천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	3개월	누 적

판매비	관리비	합 계	판매비	관리비	합 계

종업원급여	1,293,124	529,482	1,822,606	4,222,039	1,215,947	5,437,986

복리후생비	244,397	101,740	346,137	829,083	238,776	1,067,859

여비교통비	396,495	158,372	554,867	1,220,391	351,473	1,571,864

지급수수료	371,371	131,625	502,996	831,413	239,447	1,070,860

광고선전비	198,736	-	198,736	744,124	-	744,124

운반비	64,758	-	64,758	197,043	-	197,043

상각비	55,593	22,878	78,471	183,660	52,894	236,554

대손상각비	(68,758)	-	(68,758)	115,507	-	115,507

기타제비용	306,190	162,350	468,540	1,070,350	308,261	1,378,611

합 계	2,861,906	1,106,447	3,968,353	9,413,610	2,406,798	11,820,408

(전분기) (단위:천원)

구 분	3개월	누 적

판매비	관리비	합 계	판매비	관리비	합 계

종업원급여	534,630	1,289,553	1,824,183	3,381,648	1,948,367	5,330,015

복리후생비	76,489	213,861	290,350	568,986	327,827	896,813

여비교통비	127,016	301,819	428,835	790,205	455,284	1,245,489

지급수수료	114,186	374,871	489,057	828,019	477,071	1,305,090

광고선전비	118,632	-	118,632	643,189	-	643,189

운반비	62,418	-	62,418	184,955	-	184,955

상각비	20,641	59,066	79,707	157,473	90,729	248,202

대손상각비	(51,560)	-	(51,560)	217,904	-	217,904

기타제비용	121,842	330,279	452,121	791,557	456,063	1,247,620

합 계	1,124,295	2,569,448	3,693,743	7,563,937	3,755,340	11,319,277

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	4,608	8,379	2,799	14,998

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	11,066	45,083	23,522	105,903

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	5,194	7,831	3,216	6,433

외화환산이익	1	1	(780)	2,491

임대수입	27,428	79,736	27,595	79,014

유형자산처분이익	-	4,544	-	-

잡이익	5,889	32,562	2,127	24,721

합 계	38,512	124,674	32,158	112,659

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	2,006	5,412	372	4,421

외화환산손실	(903)	166	-	-

기부금	430	16,460	230	20,860

잡손실	-	-	1,540	1,540

매도가능금융자산처분손실	13,847	13,847	-	-

합 계	15,380	35,885	2,142	26,821

25. 비용항목의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 등의 사용액	10,479,118	8,530,406

제품, 상품 등의 변동	(737,050)	(2,387,526)

상품의 매입액	3,732,055	2,614,140

종업원급여	5,641,117	5,836,135

감가상각비와 기타상각비용	517,526	539,353

금융비용	45,083	105,903

기타비용	15,239,819	16,887,101

합 계	34,917,668	32,125,512

26. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	406,330	111,150

법인세추납액(환급액)	-	46,168

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(18,488)	11,725

자본에 직접 가감된 법인세비용	23,156	(16,468)

법인세비용	410,998	152,575

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	2,947,165	1,901,032

적용세율	23.38%	22.93%

적용세율에 따른 법인세	689,014	435,850

조정사항

비공제비용	10,910	3,385

기타(세액공제 및 세율차이 등)	(288,926)	(286,660)

법인세비용	410,998	152,575

유효세율	13.95%	8.03%

27. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익	1,002,211	2,536,167	837,032	1,748,457

가중평균유통보통주식수	10,912,000	10,912,000	10,928,282	10,928,282

기본주당이익	92원	232원	77원	160원

(2) 희석주당순이익 당분기와 전분기 중에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일하게 표시하였습니다.

28. 특수관계자와의 거래

당분기와 전분기 중 당사의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	238,195	737,752	266,068	752,394

퇴직급여	40,675	133,102	43,806	159,882

합 계	278,870	870,854	309,874	912,276

29. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 당사가 맺고 있는 대출약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	약정한도	사용금액

(주)국민은행	1,000,000	500,000

(주)신한은행	1,000,000	500,000

(주)하나은행(구, (주)한국외환은행)	4,000,000	-

(주)우리은행	500,000	500,000

합 계	6,500,000	1,500,000

한편, 당분기말 현재 대출약정에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	410,998	152,575

이자비용	45,083	105,903

퇴직급여	209,565	665,652

감가상각비	606,879	642,007

무형자산상각비	85,480	83,769

외화환산손실	166	-

대손상각비	(11,122)	217,904

매도가능금융자산처분손실	13,857	-

합 계	1,360,906	1,867,810

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(8,379)	(14,998)

외화환산이익	1	2,491

유형자산처분이익	(4,999)	-

합 계	(13,377)	(12,507)

(3) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래는 존재하지 않습니다.

31. 위험관리

(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 분기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

차입금 (주석14)	1,500,000	3,000,000

차감 : 현금및현금성자산	(3,561,508)	(3,219,428)

순부채	(2,061,508)	(219,428)

자 본	51,224,986	49,678,758

자본 대비 순부채 비율	(4.02%)	(0.44%)

(2) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 신용위험가. 신용위험 관리정책신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

한편, 회사는 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

나. 신용위험의 최대노출금액 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출 정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험가. 유동성위험 관리정책회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 당좌차월약정을체결하고 있습니다.

나 . 금융부채의 잔존만기분석 다음은 분기말 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 따른 분류입니다. 동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있으며, 지급시점의 환율에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 금융부채의 경우 분기말 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위:천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내	1년초과 ~5년 이내	5년초과	합 계

무이자부 부채	4,105,337	105,000	-	4,210,337	4,210,337

이자부 부채	1,016,477	522,136	-	1,538,613	1,500,000

합 계	5,121,814	627,136	-	5,748,950	5,710,337

3) 환위험 ① 환위험 관리정책 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출됩니다. 분기말 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다.

(원화단위:천원)

통 화	화폐성자산	화폐성부채

USD	93,615	-

② 민감도분석회사는 주로 US$ 등에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 강세로 인한 손익 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 약세인 경우에는 손익과 기타자본항목에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되어, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	9,361	(9,361)

4) 이자율위험① 이자율위험 관리정책회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며 재무상태표 항목의 포지션을변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

② 이자율 민감도분석

민감도 분석은 분기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간 말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 50 basis point 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우, 회사의 2016년 09월 30일로 종료되는 회계연도의 이 익은 7,500천원 감소 또는 증가할 수 있으며 , 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 5) 기타가격변동위험 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.