고려제약 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기 3분기	매출채권	30,538,167	2,402,668	7.9%

합 계	30,538,167	2,402,668	7.9%

제40기	매출채권	30,896,401	2,856,652	9.2%

합 계	30,896,401	2,856,652	9.2%

제39기	매출채권	32,877,188	2,963,650	9.0%

합 계	32,877,188	2,963,650	9.0%

(2)최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(당분기) (단위:천원)

구 분	제41기 3분기

비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	1,213,170	1,643,482	-	2,856,652

제각	-	-	-	-

회수	-	800	-	800

대손상각비 계상(환입)액	(454,784)	-	-	(454,784)

기말금액	758,386	1,644,282	-	2,402,668

(전기) (단위:천원)

구 분	제40기

비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	1,285,821	1,677,829	-	2,963,650

제각	-	(36,347)	-	(36,347)

회수	-	2,000	-	2,000

대손상각비 계상(환입)액	(72,651)	-	-	(72,651)

기말금액	1,213,170	1,643,482	-	2,856,652

(전전기) (단위:천원)

구 분	제39기

비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액 재작성	986,487	-	1,713,465	2,699,952

제1039호에 따른 충당금	986,487	-	1,713,465	2,699,952

제1109호 적용에 따른 조정	-	1,713,465	(1,713,465)	-

손실충당금의 재측정	299,334	-	-	299,334

제각	-	(37,236)	-	(37,236)

회수	-	1,600	-	1,600

기말금액	1,285,821	1,677,829	-	2,963,650

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손설정 방법당사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.2) 대손처리기준매출채권등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 인정되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적청구권이 소멸한 경우- 기타 법인세법 시행령 제6조 ①항에서 규정하는 사유 발생시3) 당사는 채권 발생일로부터 평균정상회수기일(180일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 평균정상회수기일(180일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(당분기말) (단위:천원)

구 분	연체된 일수	합계

미연체	1~3개월	4~9개월	10~15개월	16~21개월	21개월 초과

채무불이행률	-	0.33%	0.43%	1.82%	6.62%	100%

총장부금액	8,048,436	6,539,499	9,419,909	3,100,050	1,227,893	2,202,380	30,538,167

전체기간 기대신용손실	-	21,829	40,656	56,559	81,244	2,202,380	2,402,668

순장부금액	8,048,436	6,517,670	9,379,253	3,043,491	1,146,649	-	28,135,499

나. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제41기 3분기	제40기	제39기

의 약 품	상 품	2,098,773	2,418,680	1,814,740

제 품	4,309,692	5,489,066	4,154,780

재 공 품	1,834,370	1,456,808	1,400,801

원 재 료	2,929,481	1,887,400	1,501,068

부 재 료	700,200	410,993	301,746

저 장 품	51,756	48,073	50,499

미 착 품	48,394	128,181	159,242

합 계	11,972,666	11,839,201	382,876

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.3%	15.6%	12.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.2회	3.2회	3.0회

(2) 재고자산의 실사내역 등

○실사장소 :이천 공장○실사일자 : 2020.10.05 ○재무상태표일: 2020.09.30○실사결과: 2020.09.30 장부와 일치함(실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산은 입출고를 확인 가감 반영하였음)○장기체화재고등 현황- 해당사항 없음○재고자산의 담보제공- 해당사항 없음*당사는 분기/반기에는 자체적으로 재고자산 실사를 실시하며 매 사업연도종료일 기준 실사시에는 공인회계사의 입회하에 재고 자산 실사를 실시하고 있습니다.

다 . 공정가치 평가내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	8,574,415	8,574,415	6,270,778	6,270,778

매출채권	28,135,499	28,135,499	28,039,749	28,039,749

기타채권(유동)	16,210	16,210	40,264	40,264

기타채권(비유동)	914,693	914,693	904,693	904,693

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산((유동)	11,337,366	11,337,366	5,254,949	5,254,949

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,006,637	3,006,637	4,137,511	4,137,511

합 계	51,984,820	51,984,820	44,647,944	44,647,944

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 범주별 구성내역과 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정금융부채	매입채무	4,155,140	4,155,140	3,065,777	3,065,777

기타채무(유동)	1,393,638	1,393,638	1,236,644	1,236,644

리스부채(유동)	47,704	47,704	54,283	54,283

리스부채(비유동)	18,077	18,077	25,883	25,883

기타채무(비유동)	120,670	120,670	120,670	120,670

합 계	5,735,229	5,735,229	4,503,257	4,503,257

(3) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치의 측정회사는 공정가치 측정에 사용되는 투입변수의 수준에 따라 금융상품의 공정가치를 다음과 같은 서열체계로 분류합니다.

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,344,003	-	14,344,003

(5) 당분기 및 전분기 중 금융자산 및 금융부채 범주별로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익	대손상각비환입	454,784	-	-	454,784

이자수익(비용)	44,895	-	(2,921)	41,974

외환차익(차손)	15,368	-	-	15,368

외화환산이익(손실)	7,879	-	-	7,879

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	72,483	-	72,483

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,130,874)	-	(1,130,874)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(6,728)	-	(6,728)

소 계	522,926	(1,065,119)	(2,921)	(545,114)

(전분기) (단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익	대손상각비	(173,084)	-	-	(173,084)

이자수익(비용)	36,626	-	(1,303)	35,323

외환차익(차손)	3,595	-	-	3,595

외화환산이익(손실)	35,158	-	-	35,158

단기금융상품 평가이익	-	127,203	-	127,203

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(1,503,553)	-	(1,503,553)

소 계	(97,705)	(1,376,350)	(1,303)	(1,475,358)

라. 기업어음증권 발행실적 등 - 해당사항 없음

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음