극동유화 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 : 해당사항 없음

(2) 대손충당금 현황(연결기준)가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기	매출채권	44,779	564	1.3%

기타채권(유동)	15,497	0	0.0%

기타채권(비유동)	12,456	5,846	46.9%

합 계	72,732	6,410	8.8%

제36기	매출채권	49,296	551	1.1%

기타채권(유동)	9,589	0	0.0%

기타채권(비유동)	22,332	4,210	18.9%

합 계	81,217	4,761	5.9%

제35기	매출채권	56,044	194	0.3%

기타채권(유동)	5,332	0	0.0%

기타채권(비유동)	14,556	2,257	15.5%

합 계	75,932	2,451	3.2%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제37기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,761	2,451	1,405

2. 순대손처리액(①－②±③)	677	527	(287)

① 대손처리액(상각채권액)	-	181	402

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(677)	(708)	(115)

3. 대손상각비 계상(환입)액	972	1,783	1,333

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,410	4,761	2,451

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 보고기간말 현재의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 및 거래처의 유형, 신용상태, 담보여부 등을 종합적으로 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 다음과 같이 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 1~100%의 범위에서 합리적인 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 부도 또는 법정 관리 등가) 담보미설정시 : 100%

나) 담보설정시 : 회수불가능 비율

2) 1년이상 수금이 되지 않을 경우 : 50%

3) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우 : 회수불가능 비율만큼 대손 처리

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	42,473	1,024	1,282	44,779

특수관계자	-	-	-	-	-

계	42,473	1,024	1,282	44,779

구성비율	94.85%	2.29%	2.86%	-	100.00%

(3) 재고자산 현황 등(연결기준)

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제37기	제36기	제35기	비고

윤활유	원부재료	3,470,788	3,502,083	4,754,051

저장품	33,944	55,875	47,440

제품	5,041,799	4,596,242	6,460,611

상품	5,089,503	4,824,764	4,032,141

소 계	13,636,034	15,045,475	15,294,243

SHEET/ASP	원부재료	522,177	537,476	630,744

저장품	97,154	117,889	102,595

제품	664,100	626,120	894,579

상품	85,107	27,900	191,179

소 계	1,368,538	1,309,385	1,819,097

L P G	상품	490,411	542,364	323,600

소 계	490,411	542,364	323,600

기 타	미착품	487,411	1,710,197	1,574,375

용지	-	4,797,272	8,609,256

미완성상가	-	217,799	56,264

소 계	487,411	6,725,268	10,239,895

합 계	원부재료	3,992,965	4,039,559	5,384,795

저장품	131,098	173,764	150,035

제품	5,705,899	5,222,362	7,355,190

상품	5,665,021	5,395,028	4,546,920

미착품	487,411	1,710,197	1,574,375

용지	-	4,797,272	8,609,256

미완성상가	-	217,799	56,264

합 계	15,982,394	21,555,981	27,676,835

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.3%	11.5%	14.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.7회	9.0회	10.0회

나. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 당사는 2016사업년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2017. 01. 07일자를 기준 으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 2016. 12. 31 대차대조표일 현재의 재고자산과 실사일간의 재고자산 변동내역은 재고수불부 등의 자료로서 대체하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 2016사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정 회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 3) 당사는 위 재고실사와는 별도로 평소 자체 재고실사를 실시하고 있습니다. (4) 공정가치평가 내역

1) 공 정 가치평가 절차요약

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(i) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(ii) 대여금및수취채권대여금및수취채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(iii) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권 및 출자금은 취득원가로 평가하고 있습니다. (iv) 파생상품

시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 현재가치로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (v) 비파생금융부채

비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산(*)	1,085,540	1,085,540	2,770,511	2,770,511

상각후원가로 인식된 자산:

대여금 및 수취채권	66,342,767	66,342,767	76,478,697	76,478,697

공정가치로 인식된 부채:

통화선도부채	(37,242)	(37,242)	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무와기타채무	(32,889,106)	(32,889,106)	(35,725,752)	(35,725,752)

담보부 은행차입금	-	-	(2,000,000)	(2,000,000)

무담보 차입금	(10,965,290)	(10,965,290)	(12,459,680)	(12,459,680)

합 계	(43,854,396)	(43,854,396)	(50,185,432)	(50,185,432)

( * ) 당기말과 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 매도가능금융자산은 각각 6,270천원입니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	723,900	-	361,640	1,085,540

통화선도부채	-	(37,242)	-	(37,242)

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	2,402,860	-	367,651	2,770,511

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	8.75	7.58

(5) 진행률적용 수주계약 현황 - 당기말 진행되고 있는 진행률적용 수주현황 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

극동유화(주)	민락동분양공사	-	2014.02.11	착공일 ~ 29개월	46,034,594	100	-	-	2,406,029	-

합 계	100	-	-	2,406,029	-

연결실체는 2014년 중에 세양물류(주)와 공동으로 보유 중인 투자부동산(부산민락동토지)에 아파트 신축공사를 하기로 결정하고 (주)삼호와 대림산업(주)와 공사도급계약을 체결하였습니다. 연결실체는 공정진행률에 의해 분양수익을 인식하고 있습니 다. 당기 중 분양사업 완료로 인하여 동 사업은 종료 되었으며, 동 건 외에는 진행률에 의해 수익을 인식하는 사업은 없습니다. 자세한 내용은 연결재무제표 주석 37번(분양사업)을 참조하시기 바랍니다.

(6) 채무증권 발행실적 등 : 해당사항 없음

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-