극동유화 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 41(당) 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 40(전) 기 2019년 12월 31일 현재
극동유화주식회사

1. 회사의 개요극동유화주식회사(이하 "당사")는 1979년 12월 28일 설립되어 윤활유 제조업과 L.P.G, 아스팔트 및 석유제품 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 당사는 1991년 1월 31일자로 유가증권시장에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금 은 17,434,710천원입니다. 한편, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

장 홍 선	9,643,580	27.66

케이씨지 제1호 사모투자합자회사	5,091,210	14.60

장 선 우	3,110,730	8.92

장 인 주	1,440,830	4.13

장 인 우	100,410	0.29

자기주식	1,200,000	3.44

기타주주	14,282,660	40.96

합 계	34,869,420	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	62,443,300	63,741,480

대손충당금	(190,211)	(190,211)

합 계	62,253,089	63,551,269

5. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	7,733,310	8,055,080

제품	6,393,742	7,217,456

원재료	6,093,315	7,412,029

부재료	2,161,487	1,861,808

저장품	42,614	43,209

미착품	291,008	295,218

합 계	22,715,476	24,884,800

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식 한 평가손실 및 환입은 없습니다.

6. 공정가치 금융자산 가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채 무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금호고속(주) 상환전환우선주	12,338,944	12,338,944

합 계	12,338,944	12,338,944

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산 당사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최 초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우

- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현 금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	1,370,694	1,809,871

비상장주식	350,161	350,161

출자금	6,270	6,270

합 계	1,727,125	2,166,302

( 2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말

삼성생명보험(주)	27,280	10,664	10,664

현대통신(주)	898,305	591,630	591,630

삼아제약(주)	902,238	768,400	768,400

합 계	1,827,823	1,370,694	1,370,694

전기말

삼성생명보험(주)	27,280	18,476	18,476

현대통신(주)	898,305	890,220	890,220

삼아제약(주)	902,238	901,175	901,175

합 계	1,827,823	1,809,871	1,809,871

( 3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말

동남석유공업(주)	153,216	177,425	177,425

(주)애플투자대부	196,412	172,736	172,736

합 계	349,628	350,161	350,161

전기말

동남석유공업(주)	153,216	177,425	177,425

(주)애플투자대부	196,412	172,736	172,736

합 계	349,628	350,161	350,161

7. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	21,439,142	1,877,950	23,317,092

취득	404,702	1,910	406,612

감가상각	-	(15,093)	(15,093)

분기말장부가액	21,843,844	1,864,767	23,708,611

취득원가	21,843,844	2,404,394	24,248,238

감가상각누계액	-	(539,627)	(539,627)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	21,439,142	1,586,779	23,025,921

취득	-	359,291	359,291

처분 및 폐기	-	(11,756)	(11,756)

감가상각	-	(56,364)	(56,364)

기말장부가액	21,439,142	1,877,950	23,317,092

취득원가	21,439,142	2,402,484	23,841,626

감가상각누계액	-	(524,534)	(524,534)

(2) 당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대 및 투자목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	140,338	43,800

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	(20,204)	(18,076)

8. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	사용권자산	합 계

기초 취득원가	45,177,086	25,461,509	11,856,752	2,697,299	4,034,794	2,285,118	91,512,558

기초 감가상각누계액	-	(5,856,575)	(7,621,143)	(2,190,978)	(3,480,650)	(1,338,602)	(20,487,948)

기초 장부가액	45,177,086	19,604,934	4,235,609	506,321	554,144	946,516	71,024,610

취득/대체	-	8,950	30,500	35,232	2,590	-	77,272

감가상각	-	(260,509)	(241,565)	(47,622)	(79,022)	(260,340)	(889,058)

처분	-	-	-	(2,090)	-	(349,643)	(351,733)

분기말 장부가액	45,177,086	19,353,375	4,024,544	491,841	477,712	336,533	69,861,091

분기말 취득원가	45,177,086	25,470,459	11,887,252	2,729,231	4,037,384	1,609,690	90,911,102

분기말 감가상각누계액	-	(6,117,084)	(7,862,708)	(2,237,390)	(3,559,672)	(1,273,157)	(21,050,011)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	사용권자산(*)	합 계

기초 취득원가	45,156,519	18,851,772	10,979,162	2,632,333	4,044,445	-	81,664,231

기초 감가상각누계액	-	(4,985,230)	(6,689,937)	(2,004,446)	(3,203,180)	-	(16,882,793)

기초 장부가액	45,156,519	13,866,542	4,289,225	627,887	841,265	-	64,781,438

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	2,285,117	2,285,117

취득/대체	20,567	6,754,916	1,205,119	66,565	91,011	-	8,138,178

감가상각	-	(907,125)	(1,201,106)	(187,114)	(329,797)	(1,338,601)	(3,963,743)

처분	-	(109,399)	(57,629)	(1,017)	(48,335)	-	(216,380)

기말 장부가액	45,177,086	19,604,934	4,235,609	506,321	554,144	946,516	71,024,610

기말 취득원가	45,177,086	25,461,509	11,856,752	2,697,299	4,034,794	2,285,118	91,512,558

기말 감가상각누계액	-	(5,856,575)	(7,621,143)	(2,190,978)	(3,480,650)	(1,338,602)	(20,487,948)

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	31,583,792	31,581,392

상각누계액과 손상차손누계액	(1,085,768)	(1,027,393)

장부가액	30,498,024	30,553,999

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,445,797	1,627,326	28,508,269	31,581,392

취득	2,400	-	-	2,400

기말금액	1,448,197	1,627,326	28,508,269	31,583,792

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(509,177)	(518,215)	-	(1,027,392)

무형자산상각비	(58,376)	-	-	(58,376)

분기말금액	(567,553)	(518,215)	-	(1,085,768)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	432,267	1,627,326	28,508,269	30,567,862

취득	1,013,530	-	-	1,013,530

기말금액	1,445,797	1,627,326	28,508,269	31,581,392

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(326,083)	(518,215)	-	(844,298)

무형자산상각비	(183,094)	-	-	(183,094)

기말금액	(509,177)	(518,215)	-	(1,027,392)

(3) 당분기 발생한 경상개발비는 1,360천원이 며, 전기 발생한 경상개발비 는 265 천원 입니다.

10. 리스 (1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	충전소	창고	차량운반구	합 계

기초 장부가액	81,455	264,034	545,344	51,826	3,856	946,515

감가상각	(36,210)	(51,640)	(127,398)	(43,163)	(1,928)	(260,339)

처분	-	-	(349,643)	-	-	(349,643)

기말 장부가액	45,245	212,394	68,303	8,663	1,928	336,533

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	충전소	창고	차량운반구	합 계

기초 장부가액	-	-	-	-	-	-

회계정책의 변경에 따른 효과	229,713	471,163	1,254,324	318,325	11,592	2,285,117

감가상각	(148,258)	(207,129)	(708,980)	(266,499)	(7,736)	(1,338,602)

기말 장부가액	81,455	264,034	545,344	51,826	3,856	946,515

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	979,659

리스료 지급	(273,492)

이자비용	9,708

리스부채 상환	(362,976)

분기말	352,899

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	-

회계정책의 변경에 따른 효과	2,285,117

리스료 지급	(1,409,468)

이자비용	104,010

기말	979,659

(3) 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

토지	(36,210)

건물	(51,640)

충전소	(127,398)

창고	(43,163)

차량운반구	(1,928)

합 계	(260,339)

리스부채 이자비용	9,708

소액리스	1,700

단기리스	74,429

리스부채 측정에 포함되지 않는 변동리스료	83,133

(4) 금융리스부채의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

6개월 이내	237,556

6개월 ~ 12개월	109,594

13개월 ~ 24개월	5,749

합 계	352,899

(5) 당분기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	273,492

단기리스 관련 비용	74,429

소액자산 리스 관련 비용	1,700

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	83,133

총현금유출액	432,754

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,409,468

단기리스 관련 비용	559,122

소액자산 리스 관련 비용	8,087

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	353,605

총현금유출액	2,330,282

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

담보부:

농협은행(주)	일반자금대출	2.32	10,000,000	10,000,000

부산은행	운영자금대출	2.86	1,500,000	1,500,000

부산은행	무역어음대출	2.68	3,000,000	2,000,000

소 계	14,500,000	13,500,000

무담보부:

신한은행	무역어음대출	1.91	4,000,000	5,000,000

농협은행(주)	운영자금대출	2.63	3,000,000	3,000,000

농협은행(주)	운영자금대출	2.88	4,500,000	4,500,000

국민은행	운영자금대출	2.97	5,000,000	5,000,000

소 계	16,500,000	17,500,000

합 계	31,000,000	31,000,000

② 유 동성장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

무담보부:

한국산업은행	일반대출	2.69	6,000,000	6,000,000

농협은행(주)	일반대출	고시금리 + 0.96	4,000,000	4,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

③ 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

무담보부:

한국산업은행	일반대출	2.69	19,500,000	21,000,000

농협은행(주)	일반대출	고시금리 + 0.96	13,000,000	14,000,000

소 계	32,500,000	35,000,000

유동성대체	(10,000,000)	(10,000,000)

합 계	22,500,000	25,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명목이자율(%)	만기(년)	당분기말	전기말

담보부 은행차입금	2.68~2.86	2020	4,500,000	13,500,000

2.32	2021	10,000,000

무담보부 은행차입금	2.69 ~ 고시금리 +0.96	2020	24,000,000	27,500,000

2021	10,000,000	10,000,000

2022	10,000,000	10,000,000

2023	5,000,000	5,000,000

합 계	63,500,000	66,000,000

1 2. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 주당순 이 익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	4,416,234,100	2,916,265,428

가중평균유통보통주식수(*)	33,669,420주	33,669,420주

기본주당순이익	131	87

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 발행보통주식수	34,869,420	34,869,420

자기주식 효과	(1,200,000)	(1,200,000)

가중평균유통보통주식수	33,669,420	33,669,420

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은산출하지 아니합니다.

13. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	823,714	(5,917,468)

원재료 및 상품 사용액	152,323,330	180,342,855

종업원급여	2,259,874	2,123,816

감가상각비	889,059	620,309

무형자산상각비	58,376	8,565

운반비	1,971,746	2,009,845

지급임차료	191,917	646,107

기타	6,314,157	5,624,340

합 계( * )	164,832,173	185,458,369

(*) 매 출원가와 판매비와 관리비의 합계입니다.14. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,922,822	1,910,726

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	337,052	213,090

합 계	2,259,874	2,123,816

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	8,482,751	8,415,321

사외적립자산	(5,424,800)	(5,390,807)

확정급여부채	3,057,951	3,024,514

미지급급여	164,677	164,677

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,415,321	8,169,242

당기근무원가	335,352	847,726

이자비용	36,741	134,513

퇴직급여지급액	(304,663)	(848,059)

재측정요소	-	111,899

기말금액	8,482,751	8,415,321

(4 ) 당분기 와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,390,807	4,740,064

기여금	-	586,000

퇴직금지급	(1,047)	(4,901)

이자수익	35,040	122,460

관리원가	-	(12,977)

재측정요소	-	(39,839)

기말금액	5,424,800	5,390,807

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금신탁	5,422,181	5,387,141

국민연금전환금	2,619	3,666

합 계	5,424,800	5,390,807

15. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	1,315,931	878,438

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(132,926)	(31,161)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	96,619	(136)

법인세비용	1,279,624	847,141

평균유효세율	22.47%	22.51%

16. 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익이며 당분기와 전분기 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	169,402,138	189,040,705

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품과 서비스 계열

- 제품	33,156,526	26,708,132

- 상품	135,721,016	161,033,133

- 기타	524,596	1,299,440

소 계	169,402,138	189,040,705

수익인식시기

- 한 시점에 이행	169,288,053	188,913,939

- 기간에 걸쳐 이행	114,085	126,766

고객과의 계약에서 생기는 수익	169,402,138	189,040,705

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제 1115호하에서 수익인식

제품/상품	윤활유, LPG, 아스팔트, 석유류 판매사업은 고객이나 대리점에 입고되는 시점에 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다. 윤활유 판매사업에서 수출거래의 경우 제품/상품의 공급과 운송용역제공은 구분하여 인식합니다. 윤활유, LPG, 석유류 판매사업에서 판매장려금은 기대값과 가능성이 높은 금액상 차이가 존재하지 않아 실제 정산되는 금액을 변동대가로 추정합니다.	제품, 상품은 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 운송용역은 선임 해당금액을 운송용역 대가로 구분하여 경과일수를 진행률로 하여 수익인식하였습니다.

제품, 상품매출액에 포함되던 판매장려금은 매출액에서 차감하여 인식하였습니다.

기타	윤활유 제조판매사업에서 수행하는 임가공용역은 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.	추가로 수령하는 운송용역대가는 경과일수를 진행률로 하여 수익인식합니다.

17. 판매비와관리비

당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,310,313	1,311,500

퇴직급여	244,040	159,225

복리후생비	157,755	147,682

접대비	189,924	206,922

감가상각비	486,159	184,288

무형자산상각비	58,376	8,565

세금과공과	214,383	251,903

광고선전비	58,370	74,335

여비교통비	47,390	67,362

통신비	29,447	29,980

지급수수료	479,145	372,708

판매알선수수료	23,245	16,785

보험료	59,112	49,697

운반비	1,569,888	1,580,492

소모품비	31,947	26,297

도서인쇄비	8,377	6,895

수선비	12,772	9,276

차량유지비	98,338	85,987

수출비용	199,195	214,098

교육훈련비	31,306	1,642

회의비	2,908	5,574

용기보수비	170,063	181,308

용역비	881,388	885,063

지급임차료	167,725	602,811

수도광열비	48,662	51,059

합 계	6,580,228	6,531,454

18. 금융수익과 금융원 가

당분기와 전분기 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	12,453	32,822

배당금수익	149,287	97,186

외환차익	646,784	158,326

외화환산이익	1,028,839	347,940

파생상품거래이익	5,360	4,882

합 계	1,842,723	641,156

금융원가:

이자비용	438,648	450,299

외환차손	340,062	16,692

외화환산손실	61,845	12,828

파생상품거래손실	9,052	-

당기손익-공정가치측정금융자 평가손실	68,613	47,469

합 계	918,220	527,288

19. 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	기타금융부채

현금및현금성자산	5,705,758	-	-	-	-	-

매출채권	62,253,089	-	-	-	-	-

기타채권	11,979,514	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,338,944	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,727,125	-	-	-

장기금융상품	22,000	-	-	-	-	-

장기기타채권	10,609,077	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	171,613	-

단기금융부채	-	-	-	41,000,000	-	-

매입채무	-	-	-	15,865,895	-	-

기타채무	-	-	-	20,809,589	-	-

유동성리스부채	-	-	-	-	-	347,150

장기금융부채	-	-	-	22,500,000	-	-

장기기타채무	-	-	-	5,080,000	-	-

비유동성리스부채	-	-	-	-	-	5,749

합 계	90,569,438	12,338,944	1,727,125	105,255,484	171,613	352,899

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	기타금융부채

현금및현금성자산	2,654,191	-	-	-	-	-

매출채권	63,551,269	-	-	-	-	-

기타채권	9,370,813	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,338,944	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,166,302	-	-	-

장기금융상품	22,900	-	-	-	-	-

장기기타채권	11,066,595	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	102,999	-

단기금융부채	-	-	-	41,000,000	-	-

매입채무	-	-	-	19,316,164	-	-

기타채무	-	-	-	16,074,294	-	-

유동성리스부채	-	-	-	-	-	870,524

장기금융부채	-	-	-	25,000,000	-	-

장기기타채무	-	-	-	5,065,000	-	-

비유동성리스부채	-	-	-	-	-	109,135

합 계	86,665,768	12,338,944	2,166,302	106,455,458	102,999	979,659

20. 금융상품의 범주별 손익

당분기 및 전분기 금융상품의 범주별 손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익(*)	기타포괄손익	이자수익/비용	손상차손

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금 및 현금성자산	(39,876)	147,980	-	-	4,484	29,198	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,360	102,068	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,950	-	342,558	484	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	1,628,921	384,208	-	-	7,968	3,624	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	(77,665)	(47,469)	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(741,525)	(472,919)	-	-	(438,648)	(450,299)	-	-

합 계	792,165	113,868	342,558	484	(426,196)	(417,477)	-	-

( * ) 이자수익/ 비용 및 손상차손을 포함한 금융손익 전체를 포함하였습니다.

21. 우발상황

(1) 당분기말 현재 당사의 거래약정과 관련한 어음은 없습니다. (2) 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

22. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채무종류	금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,915,044	장/단기차입금	4,500,000	11,000,000	㈜부산은행

건물	1,338,129

구축물	179,425

기계장치외	1,134,731

토지	4,968,487	매입채무	1,749,338	3,866,900	비피코리아㈜

투자부동산	1,984,972

건물	113,324

토지	14,370,808	단기차입금	10,000,000	12,000,000	NH농협은행

투자부동산	5,876,987

건물	809,708

토지	11,921,262	매입채무	9,392,818	16,200,000	현대오일뱅크㈜

건물	2,043,090

구축물	1,833,610

기계장치 외	205,642

합 계	52,695,219	25,642,156	43,066,900

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금액

한국산업은행	L/C개설 및 외화지급보증 등	1,190,926

(주)신한은행	S-OIL(주)-상품매입대(LPG)	900,000

(주)신한은행	SK가스-상품매입대(LPG)	50,000

(주)신한은행	SK에너지-상품매입대(LPG)	300,000

(주)신한은행	현대오일뱅크(주)-상품매입대(ASP)	3,500,000

합 계	5,940,926

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	12,000	12,900	당좌개설보증금

23. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	4,418,981	2,916,265

2. 조정항목	3,011,055	3,990,270

(1) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	3,145,564	2,218,465

퇴직급여	337,052	213,091

감가상각비	889,059	620,309

무형자산상각비	58,376	8,565

투자부동산감가상각비	15,093	12,906

유형자산처분손실	-	5,857

이자비용	438,648	450,299

외화환산손실	61,845	12,828

파생상품평가손실	68,613	47,469

법인세비용	1,276,878	847,141

(2) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,204,310)	(504,690)

유형자산처분이익	(310)	(26,641)

리스상환이익	(13,333)	-

이자수익	(12,453)	(32,822)

배당금수익	(149,287)	(97,186)

외화환산이익	(1,028,839)	(347,940)

잡이익	(88)	(101)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,069,801	2,276,495

매출채권의 감소(증가)	1,713,473	(417,389)

재고자산의 감소(증가)	2,169,325	(5,917,468)

기타자산의 감소(증가)	1,079,697	804,292

매입채무의 증가(감소)	(3,461,607)	7,499,996

기타채무의 증가(감소)	(127,471)	307,064

퇴직금의 지급	(304,663)	-

사외적립자산의 감소(증가)	1,047	-

3. 영업활동에서 창출된 현금흐름	7,430,036	6,906,535

(2) 당분기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유형자산 취득관련 선급금	-	6,529,859

장기차입금 유동성대체	2,500,000	10,000,000

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성리스부채	장기차입금	비유동성리스부채	합 계

기초잔액	31,000,000	10,000,000	870,524	25,000,000	109,135	66,979,659

유동성 대체	-	2,500,000	47,118	(2,500,000)	(47,118)	-

재무활동 현금흐름	-	(2,500,000)	(570,492)	-	(56,268)	(3,126,760)

기말잔액	31,000,000	10,000,000	347,150	22,500,000	5,749	63,852,899

24. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주의 특수관계자	고진모터스(주)

우암홀딩스(주)

(주)제이제이인터내셔날

선인자동차(주)

우암건설(주)

(주)세영티엠에스

우암에프앤비(주)

에스지오토서비스(주)

종속기업	극동유화(남녕)무역유한공사

케이디탱크터미널(주)

관계기업	세양물류(주)

세종에이엠씨(주)

(주)선진모터스

상기국제유한공사

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호

기타특수관계자	신영(광서)치업유한공사

세양치지개발(광서)유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

케이디탱크터미널㈜	매출 등	지급임차료	89,477	-

고진모터스㈜	매입 등	지급임차료	56,730	56,730

차량수리비 외	12,439	4,984

우암홀딩스㈜	매입 등	자문용역비 등	62,100	52,200

우암건설㈜	매입 등	지급수수료 등	16,855	16,924

공사비(유형자산 등)	-	755,300

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호	매출 등	배당금수령	132,337	97,186

합 계	매출 등	221,814	97,186

매입 등	148,124	886,138

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	출자	배당수령

당분기	전분기	당분기	전분기

케이디탱크터미널(주)	-	240,000	-	-

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호	-	-	132,337	97,186

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	대여금	미수금	미지급금

고진모터스(주)	100,000	-	-	25,869

우암건설(주)	160,000	-	-	5,602

케이디탱크터미널(주)	-	-	33,639	-

상기국제유한공사(*)	-	10,681,052	-	-

합 계	260,000	10,681,052	33,639	31,471

(*) 당분기말 현재 당사는 상기국제유한공사의 대여금에 대하여 2,523,411천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	대여금	미수금	미지급금

고진모터스(주)	100,000	-	-	21,140

우암건설(주)	160,000	-	-	5,627

케이디탱크터미널(주)	-	-	30,915	-

상기국제유한공사(*)	-	10,114,937	-	-

합 계	260,000	10,114,937	30,915	26,767

(*) 전기 말 현재 당사는 상기국제유한공사의 대여금에 대하여 2,523,441천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. ② 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	케이디탱크터미널(주)	토지외	15,674,436	18,000,000	한국산업은행

지상권설정(540㎡/24,348㎡)

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(7) 주요경영진과의 거래 주요경영진은 단기종업원급여 및 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당분기 중 180,605천원 (전분기는 169,562천 원)의 보상을 주요경영진에게 제공하 였습니다.