극동유화 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 40(당) 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 39(전) 기 2018년 12월 31일 현재
극동유화주식회사

1. 회사의 개요극동유화주식회사(이하 "당사")는 1979년 12월 28일 설립되어 윤활유 제조업과 L.P.G, 아스팔트 및 석유제품 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 당사는 1991년 1월 31일자로 유가증권시장에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 17,434,710천원입니다. 한편, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

장 홍 선	9,643,580	27.66

케이씨지 제1호 사모투자합자회사	6,791,210	19.48

장 선 우	3,110,730	8.92

장 인 주	2,440,830	7.00

장 인 우	350,410	1.00

자기주식	1,200,000	3.44

기타주주	11,332,660	32.50

합 계	34,869,420	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'① 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1일 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니 다.② 리스이용자당사는 건물, LPG충전소, 탱크 및 창고, 자동차를 포함한 자산들을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스 및 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	충전소	창고	차량운반구	합계

당기초	229,713	471,163	1,254,324	318,325	11,592	2,285,117

당분기말 장부가액	118,824	316,242	724,046	118,998	5,807	1,283,917

1) 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 경과규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용 할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

③ 재무제표에 미치는 영향1) 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	2,285,117

리스부채	2,285,117

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.41%입니다.

최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채는 전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정에서 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용대상 및 전환시점이 남은 리스기간이 12개월 이내일 리스에 대한 면제규정 적용대상을 제외한 대상에 대해서 리스부채를 산정하였습니다.

2) 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,283,916천원을 인식하였고, 리스부채로 1,312,397천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 1,001,201천원, 이자비용 85,256천원을 인식하였습니다.

4. 공정가치 금융자산 가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채 무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품-이자율스왑	-	1,243

금호홀딩스 상환전환우선주	12,183,729	12,171,949

합 계	12,183,729	12,173,192

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산 당사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최 초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우

- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현 금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	825,383	20,237

비상장주식	368,976	368,976

출자금	6,270	6,270

합 계	1,200,629	395,483

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말

삼성생명보험(주)	27,280	17,633	17,633

현대통신(주)	405,037	406,500	406,500

삼아제약(주)	393,949	401,250	401,250

합 계	826,266	825,383	825,383

전기말

삼성생명보험(주)	27,280	20,237	20,237

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말

동남석유공업(주)	153,216	168,655	168,655

(주)애플투자대부	196,412	200,321	200,321

합 계	349,628	368,976	368,976

전기말

동남석유공업(주)	153,216	168,655	168,655

(주)애플투자대부	196,412	200,321	200,321

합 계	349,628	368,976	368,976

5. 매출채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	57,475,411	61,510,856

대손충당금	(79,446)	(77,004)

합 계	57,395,965	61,433,852

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	7,683,647	5,778,445

제품	6,515,885	6,607,611

원재료	6,906,009	4,769,542

부재료	2,161,180	2,235,604

저장품	35,731	70,433

미착품	1,476,956	214,927

합 계	24,779,408	19,676,562

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식 한 평가손실 및 환입은 없습니다.

7. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	21,439,142	1,586,779	23,025,921

취득	-	289,575	289,575

처분 및 폐기	-	(11,756)	(11,756)

감가상각	-	(41,577)	(41,577)

분기말장부가액	21,439,142	1,823,021	23,262,163

취득원가	21,439,142	2,332,769	23,771,911

감가상각누계액	-	(509,748)	(509,748)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	21,439,142	1,638,404	23,077,546

감가상각	-	(51,625)	(51,625)

기말장부가액	21,439,142	1,586,779	23,025,921

취득원가	21,439,142	2,055,452	23,494,594

감가상각누계액	-	(468,673)	(468,673)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	102,600	143,674

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	(292,757)	(94,725)

8. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	사용권자산(*)	합 계

기초 취득원가	45,156,519	18,851,772	10,979,162	2,632,333	4,044,445	-	81,664,231

기초 감가상각누계액	-	(4,985,230)	(6,689,937)	(2,004,446)	(3,203,180)	-	(16,882,793)

기초 장부가액	45,156,519	13,866,542	4,289,225	627,887	841,265	-	64,781,438

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	2,285,117	2,285,117

취득/대체	11,293	6,464,636	1,042,321	58,234	57,232	-	7,633,716

감가상각	-	(653,589)	(908,066)	(139,999)	(248,245)	(1,001,201)	(2,951,100)

처분	-	(109,398)	(30,871)	(1,007)	(48,331)	-	(189,607)

분기말 장부가액	45,167,812	19,568,192	4,392,610	545,114	601,920	1,283,916	71,559,564

분기말 취득원가	45,167,812	25,171,230	11,762,298	2,688,976	4,008,666	2,285,117	91,084,099

분기말 감가상각누계액	-	(5,603,038)	(7,369,688)	(2,143,862)	(3,406,746)	(1,001,201)	(19,524,535)

(*) 주석 10 참조② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	합 계

기초 취득원가	36,195,334	17,820,259	9,298,858	2,256,913	3,984,254	69,555,618

기초 감가상각누계액	-	(4,219,214)	(5,833,629)	(1,836,700)	(2,808,003)	(14,697,546)

기초 장부가액	36,195,334	13,601,045	3,465,229	420,213	1,176,251	54,858,072

취득/대체	8,961,185	1,055,770	1,856,921	379,021	62,662	12,315,559

감가상각	-	(770,666)	(1,020,907)	(169,549)	(397,644)	(2,358,766)

처분	-	(19,607)	(12,018)	(1,798)	(4)	(33,427)

기말 장부가액	45,156,519	13,866,542	4,289,225	627,887	841,265	64,781,438

기말 취득원가	45,156,519	18,851,772	10,979,162	2,632,333	4,044,445	81,664,231

기말 감가상각누계액	-	(4,985,230)	(6,689,937)	(2,004,446)	(3,203,180)	(16,882,793)

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	31,565,442	30,567,862

상각누계액과 손상차손누계액	(969,134)	(844,298)

장부가액	30,596,308	29,723,564

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	432,267	1,627,326	28,508,269	30,567,862

취득	997,580	-	-	997,580

기말금액	1,429,847	1,627,326	28,508,269	31,565,442

상 각누 계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(326,083)	(518,215)	-	(844,298)

무형자산상각비	(124,836)	-	-	(124,836)

기말금액	(450,919)	(518,215)	-	(969,134)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	414,117	1,627,326	28,508,269	30,549,712

취득	18,150	-	-	18,150

기말금액	432,267	1,627,326	28,508,269	30,567,862

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(292,589)	(518,215)	-	(810,804)

무형자산상각비	(33,494)	-	-	(33,494)

기말금액	(326,083)	(518,215)	-	(844,298)

(3) 당분기 발생한 경상개발비는 57천원이며, 전기 발생한 경상개발비는 없습니다.

10. 리스(1) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	충전소	창고	차량운반구	합계

기초 장부가액	-	-	-	-	-	-

회계정책의 변경에 따른 효과	229,713	471,163	1,254,324	318,325	11,592	2,285,117

감가상각	(110,889)	(154,921)	(530,278)	(199,327)	(5,785)	(1,001,200)

분기말 장부가액	118,824	316,242	724,046	118,998	5,807	1,283,917

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	-

회계정책의 변경에 따른 효과	2,285,117

리스료 지급	(1,057,976)

이자비용	85,256

분기말	1,312,397

(3) 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

토지	(110,889)

건물	(154,921)

충전소	(530,278)

창고	(199,327)

차량운반구	(5,785)

합 계	(1,001,200)

리스부채 이자비용(*1)	85,256

소액리스(*2)	6,365

단기리스(*2)	436,380

리스부채 측정에 포함되지 않는 변동리스료(*2)	263,351

(*1) 이자비용에 포함(*2) 판매비와관리비에 포함

(4) 금융리스부채의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

6개월 이내	678,984

6개월 ~ 12개월	406,262

13개월 ~ 24개월	279,300

합 계	1,364,546

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

담보부:

농협은행(주)	일반자금대출	2.74	10,000,000	10,000,000

부산은행	운영자금대출	3.00	1,500,000	-

부산은행	무역어음대출	2.82	4,000,000	-

소 계	15,500,000	10,000,000

무담보부:

신한은행	무역어음대출	2.71	5,000,000	-

농협은행(주)	운영자금대출	2.88	4,500,000	-

농협은행(주)	운영자금대출	3.51	-	4,500,000

국민은행	운영자금대출	3.42	5,000,000	5,000,000

소 계	14,500,000	9,500,000

합 계	30,000,000	19,500,000

② 유 동성장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

무담보부:

한국산업은행	일반대출	2.69	6,000,000	6,000,000

농협은행(주)	일반대출	고시금리 + 0.96	4,000,000	4,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

③ 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

무담보부:

한국산업은행	일반대출	2.69	22,500,000	27,000,000

농협은행(주)	일반대출	고시금리 + 0.96	15,000,000	18,000,000

소 계	37,500,000	45,000,000

유동성대체	(10,000,000)	(10,000,000)

합 계	27,500,000	35,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명목이자율(%)	만기(년)	당분기말	전기말

담보부 은행차입금	2.82	2019	4,000,000	-

2.94	2019	-	10,000,000

2.74	2020	11,500,000	-

무담보부 은행차입금	2.69 ~ 고시금리 +0.96	2019	12,500,000	19,500,000

2020	14,500,000	10,000,000

2021	10,000,000	10,000,000

2022	10,000,000	10,000,000

2023	5,000,000	5,000,000

합 계	67,500,000	64,500,000

12. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 주당계 속 영업손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업당기순이익	3,783,068,181	11,311,556,583	3,039,179,890	11,259,688,612

가중평균유통보통주식수(*)	33,669,420주	33,669,420주	33,669,420주	33,669,420주

기본주당계속영업이익	112	336	90	334

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	34,869,420	34,869,420

자기주식 효과	(1,200,000)	(1,200,000)

가중평균유통보통주식수	33,669,420	33,669,420

(2) 당분기말과 전분기말 현재 당사는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산출하지 아니합니다.

13. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,074,684)	91,726	603,495	1,356,052

원재료 및 상품 사용액	177,111,507	536,206,680	191,548,949	559,077,401

종업원급여	2,280,320	6,670,112	2,044,936	6,039,670

감가상각비	1,012,965	2,951,100	606,882	1,756,763

무형자산상각비	58,184	124,836	8,342	25,026

운반비	1,913,502	5,999,642	1,893,211	5,930,806

지급임차료	215,801	715,849	597,592	1,638,810

기타	2,419,006	13,322,848	5,479,694	16,796,244

합 계( * )	183,936,601	566,082,793	202,783,101	592,620,772

( *) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

14. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,149,880	6,222,648	1,903,450	5,618,656

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	213,091	639,272	193,855	581,564

합 계	2,362,971	6,861,920	2,097,305	6,200,220

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	8,077,881	8,169,242

사외적립자산	(4,832,570)	(4,740,064)

확정급여부채	3,245,311	3,429,178

미지급급여	125,814	111,581

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,169,241	8,100,130

당기근무원가	635,795	757,129

이자비용	100,885	155,282

퇴직급여지급액	(828,040)	(1,009,669)

전출	-	23,356

재측정요소	-	143,014

기말금액	8,077,881	8,169,242

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,740,063	4,215,098

기여금	-	452,000

퇴직금지급	(4,901)	-

이자수익	97,408	136,991

관리원가	-	(12,645)

계열사 전입	-	23,356

재측정요소	-	(74,736)

기말금액	4,832,570	4,740,064

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금신탁	4,828,904	4,731,497

국민연금전환금	3,666	8,567

합 계	4,832,570	4,740,064

15. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	3,357,884	3,277,556

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(92,537)	(4,964)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(1,355)	1,484

법인세비용	3,263,992	3,274,076

유효법인세율	22.40%	22.53%

16. 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	188,139,434	579,544,141	207,234,852	606,712,441

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 서비스 계열

- 제품	28,370,711	85,721,977	28,069,455	86,697,145

- 상품	159,117,744	490,810,810	177,921,683	516,338,606

- 기타	650,978	3,011,354	1,243,714	3,676,691

소 계	188,139,433	579,544,141	207,234,852	606,712,442

수익인식시기

- 한 시점에 이행	188,046,796	579,259,388	207,234,852	606,513,849

- 기간에 걸쳐 이행	92,637	284,753	-	198,593

고객과의 계약에서 생기는 수익	188,139,433	579,544,141	207,234,852	606,712,442

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)

제품/상품	ㆍ윤활유, LPG, 아스팔트, 석유류 판매사업은 고객이나 대리점에 입고되는 시점에 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다. ㆍ윤활유 판매사업에서 수출거래의 경우 제품/상품의 공급과 운송용역 제공은 구분하여 인식합니다. ㆍ윤활유, LPG, 석유류 판매사업에서 판매장려금은 기대값과 가능성이 높은 금액상 차이가 존재하지 않아 실제 정산되는 금액을 변동대가로 추정합니다.	제품, 상품은 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 운송용역은 선임 해당금액을 운송용역 대가로 구분하여 경과일수를 진행률로 하여 수익인식하였습니다.

제품, 상품매출액에 포함되던 판매장려금은 매출액에서 차감하여 인식하였습니다.

기타	윤활유 제조판매사업에서 수행하는 임가공용역은 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.	추가로 수령하는 운송용역대가는 경과일수를 진행률로 하여 수익인식합니다.

17. 판매비와관리비

당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,431,747	4,159,894	1,271,938	3,732,439

퇴직급여	150,969	408,702	134,132	421,272

복리후생비	170,468	490,442	161,105	490,008

접대비	223,270	632,348	195,268	515,838

대손상각비(환입)	-	2,443	0	(7,890)

감가상각비	560,467	1,622,602	186,563	519,675

무형자산상각비	58,184	124,836	8,342	25,026

세금과공과	324,140	715,077	283,117	547,251

광고선전비	77,840	192,603	54,945	127,548

여비교통비	69,634	219,079	71,467	211,168

통신비	29,549	88,643	27,475	89,963

지급수수료	423,504	1,356,958	417,993	1,022,734

판매알선수수료	10,672	59,889	6,235	19,241

보험료	56,195	174,876	46,606	149,331

운반비	1,543,284	4,813,145	1,531,505	4,768,328

소모품비	29,768	81,495	19,835	67,227

도서인쇄비	1,557	14,263	2,421	16,839

수선비	14,843	34,173	9,740	61,926

차량유지비	90,613	277,893	92,793	307,714

수출비용	218,625	692,853	306,279	780,760

교육훈련비	4,309	9,831	901	31,806

회의비	6,086	16,456	6,084	28,067

용기보수비	125,112	430,281	99,850	299,986

용역비	832,530	2,566,574	877,601	2,621,949

지급임차료	171,894	589,737	557,309	1,522,184

수도광열비	42,708	127,004	39,137	101,766

잡비	-	-	-	3,081

합 계	6,667,968	19,902,097	6,408,641	18,475,237

18. 금융수익과 금융원 가

당분기와 전분기 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	10,627	62,713	41,708	117,526

배당금수익	116,096	562,152	25,365	500,597

외환차익	594,496	1,601,257	542,826	1,394,159

외화환산이익	352,549	804,929	(460,752)	426,726

파생상품거래이익	1,250	10,845	-	7,546

파생상품평가이익	(8,046)	-	-	858

합 계	1,066,972	3,041,896	149,147	2,447,412

금융원가:

이자비용	471,417	1,456,423	478,344	1,426,552

외환차손	216,721	374,577	270,973	492,732

외화환산손실	(225,529)	16,229	(65,543)	260,437

파생상품거래손실	-	4,900	18,728	32,196

파생상품평가손실	31,763	141,096	36,414	121,943

합 계	494,372	1,993,225	738,916	2,333,860

19. 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산	8,601,603	-	-	-	-

매출채권	57,395,965	-	-	-	-

기타채권	12,230,873	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,183,729	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,200,629	-	-

장기금융상품	22,900	-	-	-	-

장기기타채권	11,342,429	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	139,853

단기금융부채	-	-	-	40,000,000	-

매입채무	-	-	-	16,879,697	-

기타채무	-	-	-	15,613,343	-

장기금융부채	-	-	-	27,500,000	-

장기기타채무	-	-	-	5,065,000	-

합 계	89,593,770	12,183,729	1,200,629	105,058,040	139,853

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	12,585,079	-	-	-

매출채권	61,433,852	-	-	-

기타채권	13,288,281	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,173,192	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	395,483	-

장기금융상품	22,900	-	-	-

장기기타채권	10,616,886	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	29,500,000

매입채무	-	-	-	17,736,026

기타채무	-	-	-	18,523,408

장기금융부채	-	-	-	35,000,000

장기기타채무	-	-	-	4,966,950

합 계	97,946,998	12,173,192	395,483	105,726,384

20. 금융상품의 범주별 손익

당분기 및 전분기 금융상품의 범주별 손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익(*)	기타포괄손익	이자수익/비용	손상차손

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	316,211	422,928	-	-	51,252	105,757	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	572,998	509,001	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	387	(483,814)	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	1,899,271	993,947	11,461	11,768	(2,443)	(7,890)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(145,996)	(154,139)	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(1,593,813)	(1,658,185)	-	-	(1,456,423)	(1,426,552)	-	-

합 계	1,048,671	113,552	387	(483,814)	(1,393,710)	(1,309,027)	(2,443)	(7,890)

( * ) 이자수익/비용 및 손상차손을 포함한 금융손익 전체를 포함하였습니다.

21. 우발상황

(1) 당분기말 현재 당사의 거래약정과 관련한 어음은 없으며, 전기말까지 S-Oil(주)에제공되었던 백지어음 1매와 액면가 180,000천원의 어음 1매는 당분기 중에 모두 회수되었습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

22. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채무종류	금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,915,044	장/단기차입금	-	11,000,000	(주)부산은행

건물	1,338,292

구축물	202,252

기계장치외	1,236,376

토지	4,968,487	매입채무	1,794,273	3,866,900	비피코리아(주)

투자부동산	1,984,972

건물	115,486

토지	14,370,808	단기차입금	10,000,000	12,000,000	NH농협은행

투자부동산	5,870,999

건물	694,812

토지	8,377,999	매입채무	11,588,002	13,800,000	현대오일뱅크(주)

건물	870,617

합 계	45,946,144	23,382,275	40,666,900

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금액

KDB산업은행	L/C개설 및 외화지급보증 등	1,242,929

(주)하나은행	현대오일뱅크(주)-상품매입대	5,500,000

(주)신한은행	S-OIL(주)-상품매입대	1,600,000

(주)신한은행	SK가스-상품매입대	50,000

(주)신한은행	SK에너지-상품매입대	200,000

합 계	8,592,929

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	12,900	12,900	당좌개설보증금

23. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	11,310,630	11,259,689

2. 조정항목	4,765,910	6,288,920

(1) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	8,789,427	7,585,421

퇴직급여	639,272	684,309

대손상각비(환입)	2,443	(7,890)

감가상각비	2,951,100	1,756,763

무형자산상각비	124,836	25,026

투자부동산감가상각비	41,577	38,719

유형자산처분손실	140,703	5,486

투자자산처분손실	11,756	-

이자비용	1,456,423	1,426,552

외화환산손실	16,229	260,437

통화선도평가손실	141,096	121,943

법인세비용	3,263,992	3,274,076

(2) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,458,667)	(1,046,248)

유형자산처분이익	(28,771)	(454)

이자수익	(62,713)	(117,525)

배당금수익	(562,152)	(500,597)

외화환산이익	(804,929)	(426,726)

파생상품평가이익	-	(858)

기타현금의유입이없는수익등	(102)	(88)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,564,850)	(250,253)

매출채권의 감소(증가)	4,059,207	(6,840,397)

기타채권의 감소(증가)	1,124,925	(73,261)

재고자산의 감소(증가)	(5,102,847)	1,356,052

기타유동자산의 감소(증가)	2,816,494	3,604,486

매입채무의 증가(감소)	(860,945)	74,163

기타채무의 증가(감소)	(3,909,189)	2,756,467

기타유동부채의 증가(감소)	130,644	19,554

당기손익인식금융자산의감소 (증가)	-	374

당기손익인식금융부채의증가 (감소)	-	(35,280)

퇴직금의 지급	(828,040)	(1,009,668)

사외적립자산의 감소(증가)	4,901	(102,743)

3. 영업활동에서 창출된 현금흐름	16,076,540	17,548,609

(2) 당분기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유형자산 취득관련 선급금	283,200	-

장기차입금 유동성대체	-	5,000,000

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

기초잔액	19,500,000	10,000,000	35,000,000	64,500,000

재무활동 현금흐름	10,500,000	-	(7,500,000)	3,000,000

기말잔액	30,000,000	10,000,000	27,500,000	67,500,000

24. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주의 특수관계자	고진모터스(주)

우암홀딩스(주)

(주)제이제이인터내셔날

선인자동차(주)

우암건설(주)

(주)세영티엠에스

우암에프앤비(주)

에스지오토서비스(주)

종속기업	극동유화(남녕)무역유한공사

케이디탱크터미널(주)

관계기업	세양물류(주)

세종에이엠씨(주)

(주)선진모터스

상기국제유한공사

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호

기타특수관계자	신영(광서)치업유한공사

세양치지개발(광서)유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

고진모터스(주)	매입 등	지급임차료	170,190	135,630

차량수리비 외	15,609	8,554

우암홀딩스(주)	매입 등	자문용역비 등	186,300	158,340

우암에프앤비(주)	매입 등	복리후생비 등	-	75,097

세양물류(주)	매출 등	배당금 수령	-	200,000

매입 등	지급수수료 외	-	270

우암건설(주)	매출 등	상품매출	145,946	-

매입 등	지급수수료 등	70,687	50,615

공사비(유형자산 등)	824,300	392,800

선인자동차(주)	매입 등	차량수리비 외	2,576	-

세종에이엠씨(주)	매출 등	배당금 수령	57,000	57,000

노무라이화 사모부동산투자신탁10호	매출 등	배당금 수령	304,495	143,101

최대주주 등	매입 등	배당금 지급	2,487,288	2,487,288

합 계	매출 등	507,441	400,101

매입 등	3,756,950	3,308,594

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	출자	임차보증금 지급	배당수령

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

케이디탱크터미널(주)	1,740,000	60,000	-	-	-	-

극동유화(남녕)무역유한공사	-	947,557	-	-	-	-

(주)선진모터스	-	900,000	-	-	-	-

세양물류(주)	-	-	-	-	-	200,000

우암건설(주)	-	-	160,000	-	-	-

세종에이엠씨(주)	-	-	-	-	57,000	114,000

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호	-	-	-	-	188,399	235,942

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	대여금	미지급금

고진모터스(주)	100,000	-	21,373

우암건설(주)	160,000	-	5,632

상기국제유한공사(*)	-	10,494,968	-

합 계	260,000	10,494,968	27,005

(*) 당분기말 현재 당사는 상기국제유한공사의 대여금에 대하여 2,523,411천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	대여금	미수금	선급금	미지급금

고진모터스(주)	100,000	-	-	-	20,801

세양물류(주)	-	-	8,023	-	-

우암건설(주)	-	-	-	2,794,000	5,627

상기국제유한공사(*)	-	9,768,104	-	-	-

합 계	100,000	9,768,104	8,023	2,794,000	26,428

(*) 전기 중 당사는 상기국제유한공사의 대여금에 대하여 2,523,411천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 주요경영진과의 거래 주요경영진은 단기종업원급여 및 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당분기 중 582,458천원 (전분기는 508,687천 원)의 보상을 주요경영진에게 제공하 였습니다.