극동유화 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 40(당) 반기 2019년 06월 30일 현재
제 39(전) 기 2018년 12월 31일 현재
극동유화주식회사

1. 회사의 개요극동유화주식회사(이하 "당사")는 1979년 12월 28일 설립되어 윤활유 제조업과 L.P.G, 아스팔트 및 석유제품 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 당사는 1991년 1월 31일자로 유가증권시장에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 17,434,710천원입니다. 한편, 당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

장 홍 선	9,643,580	27.66

케이씨지 제1호 사모투자합자회사	6,791,210	19.48

장 선 우	3,110,730	8.92

장 인 주	2,440,830	7.00

장 인 우	350,410	1.00

자기주식	1,200,000	3.44

기타주주	11,332,660	32.50

합 계	34,869,420	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'① 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1일 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니 다.② 리스이용자당사는 건물, LPG충전소, 탱크 및 창고, 자동차를 포함한 자산들을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스 및 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	충전소	창고	차량운반구	합계

당기초	229,713	471,163	1,254,324	318,325	11,592	2,285,117

당반기말 장부가액	156,193	368,450	902,748	186,171	7,755	1,621,317

1) 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 경과규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용 할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

③ 재무제표에 미치는 영향1) 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	2,285,117

리스부채	2,285,117

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.41%입니다.

최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채는 전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정에서 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용대상 및 전환시점이 남은 리스기간이 12개월 이내일 리스에 대한 면제규정 적용대상을 제외한 대상에 대해서 리스부채를 산정하였습니다.

2) 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,621,317천원을 인식하였고리스부채로 1,640,070천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기 동안 감가상각비 663,800천원, 이자비용 61,437천원을 인식하였습니다.

4. 공정가치 금융자산 가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채 무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품-이자율스왑	8,047	1,243

금호홀딩스 상환전환우선주	12,183,729	12,171,949

합 계	12,191,776	12,173,192

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산 당사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최 초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우

- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현 금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	20,733	20,237

비상장주식	368,976	368,976

출자금	6,270	6,270

합 계	395,979	395,483

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당반기말

삼성생명보험(주)	27,280	20,733	20,733

전기말

삼성생명보험(주)	27,280	20,237	20,237

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당반기말

동남석유공업(주)	153,216	168,655	168,655

(주)애플투자대부	196,412	200,321	200,321

합 계	349,628	368,976	368,976

전기말

동남석유공업(주)	153,216	168,655	168,655

(주)애플투자대부	196,412	200,321	200,321

합 계	349,628	368,976	368,976

5. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	64,872,318	61,510,856

대손충당금	(79,447)	(77,004)

합 계	64,792,871	61,433,852

6. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	8,081,730	5,778,445

제품	5,441,201	6,607,611

원재료	6,335,570	4,769,542

부재료	2,228,236	2,235,604

저장품	42,620	70,433

미착품	70,729	214,927

합 계	22,200,086	19,676,562

(2) 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식 한 평가손실 및 환입은 없습니다.

7. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	21,439,142	1,586,779	23,025,921

취득	-	289,575	289,575

처분 및 폐기	-	(11,755)	(11,755)

감가상각	-	(26,938)	(26,938)

반기말장부가액	21,439,142	1,837,661	23,276,803

취득원가	21,439,142	2,342,095	23,781,237

감가상각누계액	-	(504,434)	(504,434)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	21,439,142	1,638,404	23,077,546

감가상각	-	(51,625)	(51,625)

기말장부가액	21,439,142	1,586,779	23,025,921

취득원가	21,439,142	2,055,452	23,494,594

감가상각누계액	-	(468,673)	(468,673)

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	100,800	96,874

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	(43,589)	(54,159)

8. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	사용권자산(*)	합 계

기초 취득원가	45,156,519	18,851,772	10,979,162	2,632,333	4,044,445	-	81,664,231

기초 감가상각누계액	-	(4,985,230)	(6,689,937)	(2,004,446)	(3,203,180)	-	(16,882,793)

기초 장부가액	45,156,519	13,866,542	4,289,225	627,887	841,265	-	64,781,438

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	2,285,117	2,285,117

취득/대체	11,293	4,275,490	383,622	34,322	52,495	-	4,757,222

감가상각	-	(417,628)	(597,541)	(92,769)	(166,397)	(663,800)	(1,938,135)

처분	-	(109,396)	(14,264)	(1,007)	(48,331)	-	(172,998)

반기말 장부가액	45,167,812	17,615,008	4,061,042	568,433	679,032	1,621,317	69,712,644

반기말 취득원가	45,167,812	22,982,086	11,332,085	2,665,065	4,003,929	2,285,117	88,436,094

반기말 감가상각누계액	-	(5,367,078)	(7,271,043)	(2,096,632)	(3,324,897)	(663,800)	(18,723,450)

(*) 주석 10 참조② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	합 계

기초 취득원가	36,195,334	17,820,259	9,298,858	2,256,913	3,984,254	69,555,618

기초 감가상각누계액	-	(4,219,214)	(5,833,629)	(1,836,700)	(2,808,003)	(14,697,546)

기초 장부가액	36,195,334	13,601,045	3,465,229	420,213	1,176,251	54,858,072

취득/대체	8,961,185	1,055,770	1,856,921	379,021	62,662	12,315,559

감가상각	-	(770,666)	(1,020,907)	(169,549)	(397,644)	(2,358,766)

처분	-	(19,607)	(12,018)	(1,798)	(4)	(33,427)

기말 장부가액	45,156,519	13,866,542	4,289,225	627,887	841,265	64,781,438

기말 취득원가	45,156,519	18,851,772	10,979,162	2,632,333	4,044,445	81,664,231

기말 감가상각누계액	-	(4,985,230)	(6,689,937)	(2,004,446)	(3,203,180)	(16,882,793)

9. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	31,563,512	30,567,862

상각누계액과 손상차손누계액	(910,950)	(844,298)

장부가액	30,652,562	29,723,564

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	432,267	1,627,326	28,508,269	30,567,862

취득	995,650	-	-	995,650

기말금액	1,427,917	1,627,326	28,508,269	31,563,512

상 각누 계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(326,083)	(518,215)	-	(844,298)

무형자산상각비	(66,652)	-	-	(66,652)

기말금액	(392,735)	(518,215)	-	(910,950)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	414,117	1,627,326	28,508,269	30,549,712

취득	18,150	-	-	18,150

기말금액	432,267	1,627,326	28,508,269	30,567,862

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(292,589)	(518,215)	-	(810,804)

무형자산상각비	(33,494)	-	-	(33,494)

기말금액	(326,083)	(518,215)	-	(844,298)

(3) 당반기 발생한 경상개발비는 57천원이며, 전기 발생한 경상개발비는 없습니다.

10. 리스(1) 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	충전소	창고	차량운반구	합계

기초 장부가액	-	-	-	-	-	-

회계정책의 변경에 따른 효과	229,713	471,163	1,254,324	318,325	11,592	2,285,117

감가상각	(73,520)	(102,713)	(351,576)	(132,154)	(3,837)	(663,800)

반기말 장부가액	156,193	368,450	902,748	186,171	7,755	1,621,317

(2) 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초	-

회계정책의 변경에 따른 효과	2,285,117

리스료 지급	(706,484)

이자비용	61,437

반기말	1,640,070

(3) 당반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

토지	73,520

건물	102,713

충전소	351,576

창고	132,154

차량운반구	3,837

합 계	663,800

리스부채 이자비용(*1)	61,437

소액리스(*2)	4,110

단기리스(*2)	313,767

리스부채 측정에 포함되지 않는 변동리스료(*2)	177,020

(*1) 이자비용에 포함(*2) 판매비와관리비에 포함

(4) 금융리스부채의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

6개월 이내	702,984

6개월 ~ 12개월	584,484

13개월 ~ 24개월	428,570

합 계	1,716,038

11. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

담보부:

농협은행(주)	일반자금대출	2.74	10,000,000	10,000,000

무담보부:

신한은행	무역어음대출	2.91	5,000,000	-

농협은행(주)	운영자금 및 구매자금대출	3.51	4,500,000	4,500,000

국민은행	운영자금대출	3.42	5,000,000	5,000,000

합 계	24,500,000	19,500,000

② 유 동성장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

무담보부:

한국산업은행	일반대출	2.69	6,000,000	6,000,000

농협은행(주)	일반대출	고시금리 + 0.96	4,000,000	4,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

③ 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

무담보부:

한국산업은행	일반대출	2.69	24,000,000	27,000,000

농협은행(주)	일반대출	고시금리 + 0.96	16,000,000	18,000,000

소 계	40,000,000	45,000,000

유동성대체	(10,000,000)	(10,000,000)

합 계	30,000,000	35,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명목이자율(%)	만기(년)	당반기말	전기말

담보부 은행차입금	2.94	2019	-	10,000,000

2.74	2020	10,000,000	-

무담보부 은행차입금	2.69 ~ 고시금리 +0.96	2019	19,500,000	19,500,000

2020	10,000,000	10,000,000

2021	10,000,000	10,000,000

2022	10,000,000	10,000,000

2023	5,000,000	5,000,000

합 계	64,500,000	64,500,000

12. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 주당계 속 영업손익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업당기순이익	4,612,222,974	7,528,488,402	4,893,908,745	8,220,508,722

가중평균유통보통주식수(*)	33,669,420주	33,669,420주	33,669,420주	33,669,420주

기본주당계속영업이익	137	224	145	244

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행보통주식수	34,869,420	34,869,420

자기주식 효과	(1,200,000)	(1,200,000)

가중평균유통보통주식수	33,669,420	33,669,420

(2) 당반기말과 전반기말 현재 당사는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산출하지 아니합니다.

13. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	7,083,878	1,166,410	845,132	752,557

원재료 및 상품 사용액	178,752,318	359,095,173	189,066,172	367,528,452

종업원급여	2,265,976	4,389,792	2,038,901	3,994,734

감가상각비	1,317,826	1,938,135	590,115	1,149,881

무형자산상각비	58,087	66,652	8,342	16,684

운반비	2,076,295	4,086,140	1,969,193	4,037,595

지급임차료	(146,059)	500,048	559,112	1,041,218

기타	5,279,502	10,903,842	5,131,965	11,316,550

합 계( *)	196,687,823	382,146,192	200,208,932	389,837,671

( *) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

14. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,052,886	3,963,611	1,845,047	3,607,025

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	213,090	426,181	193,854	387,709

합 계	2,265,976	4,389,792	2,038,901	3,994,734

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	7,942,479	8,169,242

사외적립자산	(4,800,101)	(4,740,064)

확정급여부채	3,142,378	3,429,178

미지급급여	125,814	111,581

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	8,169,242	8,100,130

당기근무원가	423,864	757,129

이자비용	67,256	155,282

퇴직급여지급액	(717,883)	(1,009,669)

전출	-	23,356

재측정요소	-	143,014

기말금액	7,942,479	8,169,242

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	4,740,064	4,215,098

기여금	-	452,000

퇴직금지급	(4,901)	-

이자수익	64,938	136,991

관리원가	-	(12,645)

계열사 전입	-	23,356

재측정요소	-	(74,736)

기말금액	4,800,101	4,740,064

(5) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직연금신탁	4,796,435	4,731,497

국민연금전환금	3,666	8,567

합 계	4,800,101	4,740,064

15. 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	202,364,002	391,404,707	205,291,204	399,477,589

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 서비스 계열

- 제품	30,643,134	57,351,266	28,539,650	58,627,689

- 상품	170,659,933	331,693,066	175,486,905	338,416,923

- 기타	1,060,935	2,360,375	1,264,649	2,432,977

소 계	202,364,002	391,404,707	205,291,204	399,477,589

수익인식시기

- 한 시점에 이행	202,298,652	391,212,591	205,198,400	399,278,996

- 기간에 걸쳐 이행	65,350	192,116	92,804	198,593

고객과의 계약에서 생기는 수익	202,364,002	391,404,707	205,291,204	399,477,589

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)

제품/상품	ㆍ윤활유, LPG, 아스팔트, 석유류 판매사업은 고객이나 대리점에 입고되는 시점에 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다. ㆍ윤활유 판매사업에서 수출거래의 경우 제품/상품의 공급과 운송용역 제공은 구분하여 인식합니다. ㆍ윤활유, LPG, 석유류 판매사업에서 판매장려금은 기대값과 가능성이 높은 금액상 차이가 존재하지 않아 실제 정산되는 금액을 변동대가로 추정합니다.	제품, 상품은 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 운송용역은 선임 해당금액을 운송용역 대가로 구분하여 경과일수를 진행률로 하여 수익인식하였습니다.

제품, 상품매출액에 포함되던 판매장려금은 매출액에서 차감하여 인식하였습니다.

기타	윤활유 제조판매사업에서 수행하는 임가공용역은 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.	추가로 수령하는 운송용역대가는 경과일수를 진행률로 하여 수익인식합니다.

16. 판매비와관리비

당반기와 전반기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,416,648	2,728,148	1,272,760	2,460,497

퇴직급여	98,507	257,732	146,604	287,140

복리후생비	172,292	319,974	177,693	328,904

접대비	202,157	409,079	127,965	320,569

대손상각비(환입)	2,443	2,443	(7,890)	(7,890)

감가상각비	877,847	1,062,135	178,651	333,112

무형자산상각비	58,087	66,652	8,342	16,684

세금과공과	139,034	390,937	90,408	264,134

광고선전비	40,428	114,763	27,433	72,604

여비교통비	82,083	149,445	71,298	139,702

통신비	29,114	59,094	31,257	62,488

지급수수료	560,746	933,454	366,799	604,741

판매알선수수료	32,433	49,218	7,534	13,006

보험료	68,984	118,681	54,365	102,725

운반비	1,689,370	3,269,862	1,583,535	3,236,823

소모품비	25,430	51,727	25,920	47,392

도서인쇄비	5,811	12,706	5,384	14,418

수선비	10,054	19,330	19,198	52,186

차량유지비	101,293	187,280	88,779	214,922

수출비용	260,130	474,228	117,635	474,481

교육훈련비	3,879	5,521	531	30,905

회의비	4,795	10,369	13,443	21,983

용기보수비	123,861	305,169	96,132	200,136

용역비	848,981	1,734,044	879,532	1,744,348

지급임차료	(184,968)	417,843	519,865	964,875

수도광열비	33,237	84,296	26,390	62,630

잡비	-	-	3,081	3,081

합 계	6,702,676	13,234,130	5,932,644	12,066,596

17. 금융수익과 금융원 가

당반기와 전반기 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	19,264	52,086	34,622	75,817

배당금수익	348,871	446,057	380,375	475,232

외환차익	848,432	1,006,759	705,727	851,334

외화환산이익	104,440	452,380	820,997	887,478

파생상품거래이익	4,714	9,596	7,546	7,546

파생상품평가이익	8,047	8,047	-	858

합 계	1,333,768	1,974,925	1,949,267	2,298,265

금융원가:

이자비용	534,706	985,005	474,829	948,208

외환차손	141,164	157,856	107,633	221,759

외화환산손실	228,930	241,759	189,804	325,980

파생상품거래손실	4,900	4,900	7,058	13,468

파생상품평가손실	61,865	109,333	81,881	85,529

합 계	971,565	1,498,853	861,205	1,594,944

18. 금융상품의 범주별 분류

당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채

현금및현금성자산	5,012,548	-	-	-	-

매출채권	64,792,871	-	-	-	-

기타채권	10,317,814	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,191,776	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	395,979	-	-

장기금융상품	22,900	-	-	-	-

장기기타채권	10,548,747	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	108,090

단기금융부채	-	-	-	34,500,000	-

매입채무	-	-	-	19,574,500	-

기타채무	-	-	-	14,656,786	-

유동성리스부채	1,222,348

장기금융부채	-	-	-	30,000,000	-

비유동성리스부채	-	-	-	417,722	-

장기기타채무	-	-	-	4,966,950	-

합 계	90,694,880	12,191,776	395,979	105,338,306	108,090

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	12,585,079	-	-	-

매출채권	61,433,852	-	-	-

기타채권	13,288,281	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	12,173,192	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	395,483	-

장기금융상품	22,900	-	-	-

장기기타채권	10,616,886	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	29,500,000

매입채무	-	-	-	17,736,026

기타채무	-	-	-	18,523,408

장기금융부채	-	-	-	35,000,000

장기기타채무	-	-	-	4,966,950

합 계	97,946,998	12,173,192	395,483	105,726,384

19. 금융상품의 범주별 손익

당반기 및 전반기 금융상품의 범주별 손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익(*)	기타포괄손익	이자수익/비용	손상차손

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

현금 및 현금성자산	244,128	336,119	-	-	44,533	68,374	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	463,700	8,404	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	475,232	387	(5,049)	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	829,658	1,220,299	-	-	7,553	7,443	(2,443)	7,890

당기손익-공정가치 측정금융부채	(114,233)	(98,997)	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(947,179)	(1,229,846)	-	-	(985,005)	(948,208)	-	-

합 계	476,074	711,211	387	(5,049)	(932,919)	(872,391)	(2,443)	7,890

( * ) 이자수익/비용 및 손상차손을 포함한 금융손익 전체를 포함하였습니다.

20. 우발상황

(1) 당반기말 현재 당사의 거래약정과 관련한 어음은 없으며, 전기말까지 S-Oil(주)에제공되었던 백지어음 1매와 액면가 180,000천원의 어음 1매는 당반기 중에 모두 회수되었습니다.

(2) 당반기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

21. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채무종류	금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,915,044	장/단기차입금	-	11,000,000	(주)부산은행

건물	1,351,481

구축물	210,876

기계장치외	1,205,018

토지	4,968,487	매입채무	1,794,273	3,866,900	비피코리아(주)

투자부동산	1,984,972

건물	116,566

토지	14,370,808	단기차입금	10,000,000	12,000,000	NH농협은행

투자부동산	5,874,153

건물	607,198

토지	8,377,999	매입채무	11,588,002	13,800,000	현대오일뱅크(주)

건물	878,628

합 계	45,861,230	23,382,275	40,666,900

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금액

(주)부산은행	L/C개설 및 외화지급보증 등	377

KDB산업은행	L/C개설 및 외화지급보증 등	1,153,700

(주)하나은행	현대오일뱅크(주)-상품매입대	5,000,000

(주)신한은행	S-OIL(주)-상품매입대	1,600,000

(주)신한은행	SK가스-상품매입대	50,000

(주)신한은행	SK에너지-상품매입대	200,000

합 계	8,004,077

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	12,900	12,900	당좌개설보증금

22. 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	7,528,488	8,220,509

2. 조정항목	(980,936)	9,572,239

(1) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	6,104,923	5,384,633

퇴직급여	426,181	456,205

대손상각비(환입)	2,443	(7,890)

감가상각비	1,938,135	1,149,881

무형자산상각비	66,652	16,684

투자부동산감가상각비	26,938	25,813

투자부동산처분손실	11,755	-

유형자산처분손실	124,093	108

이자비용	985,005	948,208

외화환산손실	241,759	325,980

파생상품평가손실	109,333	85,528

법인세비용	2,172,629	2,384,116

(2) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(987,442)	(1,439,928)

파생상품평가이익	(8,047)	(858)

유형자산처분이익	(28,771)	(454)

이자수익	(52,086)	(75,817)

배당금수익	(446,057)	(475,232)

외화환산이익	(452,380)	(887,478)

기타현금의유입이없는수익등	(101)	(89)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(6,098,417)	5,627,534

매출채권의 감소(증가)	(3,566,614)	(773,640)

기타채권의 감소(증가)	2,970,296	1,091,818

당기손익-공정가치측정금융자산 감소(증가)	-	374

재고자산의 감소(증가)	(2,523,524)	1,528,400

기타유동자산의 감소(증가)	92,017	4,403,484

선급비용의 감소(증가)	(93,978)	(101,474)

매입채무의 증가(감소)	1,910,846	(753,604)

기타채무의 증가(감소)	(3,807,397)	1,476,893

기타유동부채의 증가(감소)	(367,081)	(243,565)

퇴직금의 지급	(717,883)	(932,657)

사외적립자산의 감소(증가)	4,901	(68,495)

영업활동에서 창출된 현금흐름	6,547,552	17,792,748

(2) 당반기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

유형자산 취득관련 선급금	2,864,900	-

장기차입금 유동성대체	-	5,000,000

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

기초잔액	19,500,000	10,000,000	35,000,000	64,500,000

재무활동 현금흐름	5,000,000	-	(5,000,000)	-

기말잔액	24,500,000	10,000,000	30,000,000	64,500,000

23. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주의 특수관계자	고진모터스(주)

우암홀딩스(주)

(주)제이제이인터내셔날

선인자동차(주)

우암건설(주)

(주)세영티엠에스

우암에프앤비(주)

에스지오토서비스(주)

종속기업	극동유화(남녕)무역유한공사

케이디탱크터미널(주)

관계기업	세양물류(주)

세종에이엠씨(주)

(주)선진모터스

상기국제유한공사

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호

기타특수관계자	신영(광서)치업유한공사

세양치지개발(광서)유한공사

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

고진모터스(주)	매입 등	지급임차료	113,460	78,900

차량수리비 외	7,658	5,913

우암홀딩스(주)	매입 등	자문용역비 등	124,200	106,140

우암에프앤비(주)	매입 등	복리후생비 등	-	131,114

세양물류(주)	매입 등	지급수수료 외	-	270

우암건설(주)	매출 등	상품매출	103,875	-

매입 등	지급수수료 등	33,792	33,742

공사비(유형자산 등)	824,300	75,000

최대주주 등	매입 등	배당금 지급	2,487,288	2,487,288

선인자동차	매입 등	차량유지비 외	2,168	-

합 계	매출 등	103,875	-

매입 등	3,592,866	2,918,367

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	출자	배당수령

당반기	전기	당반기	전기

케이디탱크터미널(주)	240,000	60,000	-	-

극동유화(남녕)무역유한공사	-	947,557	-	-

(주)선진모터스	-	900,000	-	-

세양물류(주)	-	-	-	200,000

세종에이엠씨(주)	-	-	57,000	114,000

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호	-	-	188,399	235,942

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	대여금	외상매출금	미지급금

고진모터스(주)	100,000	-	-	20,801

우암건설(주)	-	-	99,251	5,635

상기국제유한공사(*)	-	10,106,200	-	-

합 계	100,000	10,106,200	99,251	26,436

(*) 당반기말 현재 당사는 상기국제유한공사의 대여금에 대하여 2,523,411천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	대여금	미수금	선급금	미지급금

고진모터스(주)	100,000	-	-	-	20,801

세양물류(주)	-	-	8,023	-	-

우암건설(주)	-	-	-	2,794,000	5,627

상기국제유한공사(*)	-	9,768,104	-	-	-

합 계	100,000	9,768,104	8,023	2,794,000	26,428

(*) 전기 중 당사는 상기국제유한공사의 대여금에 대하여 2,523,411천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 주요경영진과의 거래 주요경영진은 단기종업원급여 및 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당반기 중 401,854천원 (전반기는 382,291천 원)의 보상을 주요경영진에게 제공하 였습니다 .