극동유화 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 43(당) 기 반기 2022년 6월 30일 현재
제 42(전) 기 반기 2021년 6월 30일 현재
극동유화주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 극동유화주식회사(이하 "당사")는 1979년 12월 28일 설립되어 윤활유 제조업과 L.P.G, 아스팔트 및 석유제품 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 2022년 6월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 요약반기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당사는 1991년 1월 31일자로 유가증권시장에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 17,434,710천원입니다. 한편, 당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

장 홍 선	7,643,580	21.92

한국타이어앤테크놀로지(주)	3,051,637	8.75

장 선 우	3,110,730	8.92

장 인 주	1,729,357	4.96

(주)세영티엠에스	813,328	2.33

우암홀딩스(주)	747,000	2.14

자기주식	1,200,000	3.44

기타주주	16,573,788	47.54

합 계	34,869,420	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	소유지분율

극동유화(남녕)무역유한공사	중국	타이어 제조용 윤활유 판매	100.00%	100.00%

케이디탱크터미널(주)	대한민국	유류 운송 보관 및 창고업	62.50%	60.00%

세종에이엠씨(주)(*)	대한민국	가스계량기 및 압력제어장치 제조	51.00%	-

(*) 지배기업은 당반기 중 세종에이엠씨(주)의 지분 32%를 추가로 취득함에 따라 지배력을 보유하게 되어 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류 변경하였습니다.

2) 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄손익

극동유화(남녕)무역유한공사	4,137,407	424,084	3,713,323	4,455,810	641,181	753,457

케이디탱크터미널(주)	27,829,258	22,641,644	5,187,614	2,264,369	(28,633)	(28,633)

세종에이엠씨(주)	10,019,450	904,124	9,115,326	1,699,329	123,311	91,038

2. 반기재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. 연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037 개정사항을 적용하였습니다. 그 결과로 손실부담계약의 평가에 대한 회계정책의 변경이 발생하였습니다.종전에는 손실부담계약 여부를 판단하기 위해 계약을 이행하기 위한 증분원가만을 포함하였습니다. 개정사항에 따르면 계약을 이행하기 위한 증분원가 뿐만 아니라 기타 직접비용의 배분을 모두 포함해야 합니다.

연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약을 분석하였으며, 개정된 회계정책을 적용함에 따라 손실부담계약으로 식별되는 계약은 없는 것으로 판단하였습니다. 따라서 2022년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인한 기초 자본에는 변동이 없습니다.

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 윤활유 등: 산업기계용 윤활유, 의약, 화장품, 식품용 및 PS가소제로 사용중인 고급특수유(유동파라핀) 등의 제조 및 판매, 유류 운송 및 보관 등

② LPG 등: 난방취사용 프로판과 산업용, 차량용 부탄의 구매 및 판매, 가스계량기 제조 및 판매 등

③ 아스팔트: 건설용(건물, 지하철, 교량 등) 자재인 아스팔트 구매 및 판매④ 석유 도/소매: 휘발유, 경유, 등유, BC유 등의 구매 및 판매

연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	윤활유 등	LPG 등	아스팔트	석유 도/소매	총 계

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

외부수익	125,598	105,547	29,635	20,615	17,981	25,395	415,513	273,723	588,727	425,280

부문간수익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이자수익(*1)	69	23	32	1	16	1	63	10	180	35

이자비용(*1)	889	671	121	66	78	82	247	183	1,335	1,002

감가상각비(*2)	1,814	1,935	196	202	16	26	806	773	2,832	2,936

법인세차감전 부문수익	11,823	8,022	431	717	244	636	4,702	2,200	17,200	11,575

(*1) 이자수익 및 이자비용은 사업부별 매출액 비율 등의 합리적 기준으로 배분하였습니다.
(*2) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계 금액입니다.

5. 공정가치 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

세일석유(주) 신주인수권 (*1)	832,603	832,603

넥스젠푸드신기술투자조합 출자금 (*2)	800,000	-

파생상품자산-이자율스왑 (*3)	22,693	-

합 계	1,655,296	832,603

(*1) 전기 중 취득한 세일석유(주)의 분리형 신주인수권부사채 2,000,000천원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식한 신주인수권 832,603천원 입니다.
(*2) 당기 중 넥스젠푸드신기술투자조합 출자금을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (전기, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 분류)
(*3) 매매목적파생상품(이자율스왑)에서 발생한 누적평가이익 22,693천원 입니다.

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산 연결실체는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 연결실체가 보유하는 전략적 투자상품 등을최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한경우

- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 연결실체가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	3,351,865	4,268,514

비상장주식	348,343	1,148,343

출자금	47,130	6,270

합 계	3,747,338	5,423,127

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당반기말

삼성생명보험(주)	27,280	15,525	15,525

현대통신(주)	898,305	893,550	893,550

삼아제약(주)	902,238	810,775	810,775

넥센(주)	2,000,038	1,632,015	1,632,015

합 계	3,827,861	3,351,865	3,351,865

전기말

삼성생명보험(주)	27,280	15,897	15,897

현대통신(주)	898,305	1,060,050	1,060,050

삼아제약(주)	902,238	1,093,275	1,093,275

넥센(주)	2,000,038	2,099,292	2,099,292

합 계	3,827,861	4,268,514	4,268,514

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

당반기말

동남석유공업(주)	153,216	204,187	204,187

(주)애플투자대부	196,412	144,156	144,156

합 계	349,628	348,343	348,343

전기말

동남석유공업(주)	153,216	204,187	204,187

(주)애플투자대부	196,412	144,156	144,156

넥스젠푸드신기술투자조합	800,000	800,000	800,000

합 계	1,149,628	1,148,343	1,148,343

6. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	87,606,780	71,768,306

대손충당금	(55,355)	(142,013)

합 계	87,551,425	71,626,293

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	8,096,089	7,993,349

제품	12,353,382	8,554,881

원재료	16,840,736	8,996,585

부재료	2,252,690	1,889,510

저장품	86,353	70,403

미착품	2,415,137	-

합 계	42,044,387	27,504,728

(2) 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

8. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

세양물류(주)	대한민국	12월	중고차매매업	25.00	6,347,840	25.00	7,342,232

세종에이엠씨(주)(*)	대한민국	12월	가스계량기 및 압력제어장치 제조	-	-	19.00	1,817,383

노무라이화 사모부동산신탁 10호	대한민국	12월	자산유동화증권	28.00	7,637,718	28.00	7,635,896

합 계	13,985,558	16,795,511

(*) 연결실체는 당반기 중 최대주주로부터 세종에이엠씨(주)의 지분 32%를 4,211,200천원에 추가 취득하였으며, 지배력을 획득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류 변경하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습 니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수령	지분법손익	기타자본변동	기타(*)	기말

세양물류(주)	7,342,232	-	(1,922,487)	928,095	-	6,347,840

세종에이엠씨(주)	1,817,383	(114,000)	10,614	-	(1,713,997)	-

노무라이화 사모부동산신탁10호	7,635,896	(263,161)	264,983	-	-	7,637,718

합 계	16,795,511	(377,161)	(1,646,890)	928,095	(1,713,997)	13,985,558

(*) 연결실체는 당반기 중 세종에이엠씨(주)의 지배력을 획득함에 따라 이전에 보유하고 있던 피투자자의 지분을 취득일의공정가치로 재측정하였으며, 관련 이익 746,208천원을 인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수령	지분법손익	기타자본변동	기타	기말

세양물류(주)	6,728,281	-	185,776	428,175	-	7,342,232

세종에이엠씨(주)	1,777,982	(114,000)	153,401	-	-	1,817,383

노무라이화 사모부동산신탁10호	7,634,564	(528,233)	529,565	-	-	7,635,896

상기국제유한공사(*)	-	-	-	18,822	(18,822)	-

합 계	16,140,827	(642,233)	868,742	446,997	(18,822)	16,795,511

(*) 연결실체는 전기 중 상기국제유한공사의 기타채권 등을 전량 처분하였으며, 지분법자본변동 18,822천원은 당기손익으로 재분류되었습니다.

9. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	7,907,885	1,876,489	9,784,374

처분 등	(8,967)	-	(8,967)

감가상각	-	(31,863)	(31,863)

반기말장부가액	7,898,918	1,844,626	9,743,544

취득원가	7,898,918	2,527,061	10,425,979

감가상각누계액	-	(682,435)	(682,435)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부가액	7,907,885	1,940,216	9,848,101

감가상각	-	(63,727)	(63,727)

기말장부가액	7,907,885	1,876,489	9,784,374

취득원가	7,907,885	2,527,061	10,434,946

감가상각누계액	-	(650,572)	(650,572)

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	165,600	154,800

운영/유지보수비용	(37,401)	(35,269)

10. 유형자산

당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 취득원가	59,645,099	46,947,959	17,396,870	1,622,739	4,496,980	3,600	5,726,936	135,840,183

기초 감가상각누계액	-	(8,947,661)	(9,550,423)	(1,307,608)	(3,740,606)	-	(3,133,396)	(26,679,694)

기초 장부가액	59,645,099	38,000,298	7,846,447	315,131	756,374	3,600	2,593,540	109,160,489

취득/대체	-	27,500	143,900	40,850	119,265	-	1,510,272	1,841,787

감가상각	-	(1,030,093)	(757,665)	(83,826)	(129,508)	-	(680,631)	(2,681,723)

처분 등	(26,910)	(4,790)	-	(2,874)	(14)	-	-	(34,588)

사업결합에 따른 변동	8,802,016	1,062,909	18,200	5,665	16,305	-	-	9,905,095

반기말 장부가액	68,420,205	38,055,824	7,250,882	274,946	762,422	3,600	3,423,181	118,191,060

반기말 취득원가	68,420,205	48,847,034	18,337,395	1,776,747	4,661,409	3,600	6,658,313	148,704,703

반기말 감가상각누계액	-	(10,791,210)	(11,086,513)	(1,501,801)	(3,898,987)	-	(3,235,132)	(30,513,643)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 취득원가	59,642,536	29,843,050	12,400,790	2,767,369	4,293,299	19,095,595	3,660,033	131,702,672

기초 감가상각누계액	-	(6,878,808)	(8,474,791)	(2,354,601)	(3,598,782)	-	(1,821,487)	(23,128,469)

기초 장부가액	59,642,536	22,964,242	3,925,999	412,768	694,517	19,095,595	1,838,546	108,574,203

취득/대체(*)	2,563	17,150,313	5,389,909	108,283	402,824	11,510	2,066,903	25,132,305

감가상각	-	(2,085,595)	(1,464,634)	(205,323)	(333,030)	-	(1,311,909)	(5,400,491)

처분 등(*)	-	(28,662)	(4,827)	(597)	(7,937)	(19,103,505)	-	(19,145,528)

기말 장부가액	59,645,099	38,000,298	7,846,447	315,131	756,374	3,600	2,593,540	109,160,489

기말 취득원가	59,645,099	46,947,959	17,396,870	1,622,739	4,496,980	3,600	5,726,936	135,840,183

기말 감가상각누계액	-	(8,947,661)	(9,550,423)	(1,307,608)	(3,740,606)	-	(3,133,396)	(26,679,694)

(*) 전기 중 연결실체 내 케이디탱크터미널(주)의 건물 및 구축물 등의 취득이 완료됨에 따라 건설중인자산이 본계정으로 대체되었습니다.

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	32,166,660	32,162,820

상각누계액과 손상차손누계액	(6,355,549)	(6,237,316)

장부가액	25,811,111	25,925,504

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,516,225	2,138,326	28,508,269	32,162,820

사업결합에 따른 변동	-	3,840	-	3,840

반기말금액	1,516,225	2,142,166	28,508,269	32,166,660

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(986,334)	(518,215)	(4,732,767)	(6,237,316)

무형자산상각비	(118,233)	-	-	(118,233)

반기말금액	(1,104,567)	(518,215)	(4,732,767)	(6,355,549)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,496,578	1,627,326	28,508,269	31,632,173

취득	19,647	511,000	-	530,647

기말금액	1,516,225	2,138,326	28,508,269	32,162,820

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(747,705)	(518,215)	(637,728)	(1,903,648)

무형자산상각비	(238,629)	-	-	(238,629)

무형자산손상차손	-	-	(4,095,039)	(4,095,039)

기말금액	(986,334)	(518,215)	(4,732,767)	(6,237,316)

(3) 당반기와 전기 중 발생한 경상개발비는 없습니다.

12. 리스(1) 리스이용자1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	주유소	창고	합 계

기초 장부가액	85,947	2,426,910	80,683	2,593,540

취득	88,055	1,397,629	24,588	1,510,272

감가상각	(73,669)	(527,907)	(79,055)	(680,631)

반기말 장부가액	100,333	3,296,632	26,216	3,423,181

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	주유소	창고	합 계

기초 장부가액	85,902	56,337	1,662,543	33,764	1,838,546

취득	147,338	-	1,719,755	199,810	2,066,903

감가상각	(147,293)	(56,337)	(955,388)	(152,891)	(1,311,909)

기말 장부가액	85,947	-	2,426,910	80,683	2,593,540

2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	3,050,840	2,290,560

취득	2,278,411	2,185,090

리스료 지급	(906,566)	(1,604,440)

이자비용	105,340	179,630

기말	4,528,025	3,050,840

유동리스부채	1,676,058	1,309,662

비유동리스부채	2,851,967	1,741,178

3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

토지	73,669	73,630

건물	-	56,337

주유소	527,907	494,045

창고	79,055	76,122

소 계	680,631	700,134

리스부채 이자비용	105,340	92,164

단기리스 관련 비용	692,773	350,164

소액자산 리스 관련 비용	10,992	4,538

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	210,376	238,803

합 계	1,700,112	1,385,803

4) 금융리스부채의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

6개월 이내	994,280

7개월 ~ 12개월	912,050

13개월 ~ 24개월	1,056,000

25개월 ~ 36개월	936,000

37개월 ~ 48개월	773,500

49개월 ~ 60개월	407,714

합 계	5,079,544

(2) 리스제공자1) 연결실체의 금융리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에따라 발생되었으며, 당반기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	576,224	388,585

취득	768,139	368,186

회수	(194,786)	(208,500)

이자수익	34,242	27,953

기말	1,183,819	576,224

유동금융리스채권	364,344	220,146

비유동금융리스채권	819,475	356,078

2) 당반기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

12개월 이내	426,000

13개월 ~ 24개월	296,000

25개월 ~ 36개월	270,000

37개월 ~ 48개월	232,500

49개월 ~ 60개월	108,214

합 계	1,332,714

13. 차입금

당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

담보부:

농협은행(주)	일반자금대출	2.63	10,000,000	10,000,000

(주)신한은행	무역어음대출	3.04~3.07	18,000,000	-

(주)부산은행	시설자금대출	2.21	1,200,000	1,200,000

운영자금대출	3.60	5,000,000	5,000,000

3.47	3,000,000	-

무역어음대출	3.34	5,000,000	5,000,000

소 계	42,200,000	21,200,000

무담보부:

(주)신한은행	무역어음대출	-	-	5,000,000

농협은행(주)	운영자금대출	3.08	8,000,000	8,000,000

2.84	4,500,000	4,500,000

3.48	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	무역어음대출	2.98	17,000,000	12,000,000

소 계	34,500,000	34,500,000

합 계	76,700,000	55,700,000

(2) 유동성장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

담보부:

한국산업은행	시설자금대출	2.93~3.29	1,500,000	-

무담보부:

한국산업은행	일반자금대출	2.69	6,000,000	6,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	2.75	4,000,000	4,000,000

(주)세영티엠에스	운영자금대출	-	-	2,000,000

합 계	11,500,000	12,000,000

(3) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

담보부:

한국산업은행	시설자금대출	2.93~3.29	15,000,000	15,000,000

무담보부:

한국산업은행	일반자금대출	2.69	6,000,000	9,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	2.75	4,000,000	6,000,000

(주)세영티엠에스	운영자금대출	-	-	2,000,000

고진모터스(주)	운영자금대출	4.60	2,000,000	-

소 계	12,000,000	17,000,000

유동성대체	(11,500,000)	(12,000,000)

합 계	15,500,000	20,000,000

14. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	7,259,882,028	13,609,940,450	4,939,921,993	8,511,661,120

가중평균유통보통주식수(*)	33,669,420주	33,669,420주	33,669,420주	33,669,420주

기본주당이익	216	404	147	253

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	34,869,420	34,869,420	34,869,420	34,869,420

자기주식 효과	(1,200,000)	(1,200,000)	(1,200,000)	(1,200,000)

가중평균유통보통주식수	33,669,420	33,669,420	33,669,420	33,669,420

(2) 당반기말과 전반기말 현재 연결실체는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

15. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	(3,694,943)	(3,798,501)	(1,405,375)	(913,130)

원재료 및 상품 사용액	296,075,812	546,429,592	232,880,043	394,883,635

종업원급여	3,088,177	5,487,540	2,483,931	4,781,293

감가상각비	1,436,362	2,681,723	1,390,833	2,784,924

무형자산상각비	58,341	118,233	59,651	119,440

운반비	2,556,727	5,016,836	2,361,971	4,409,798

지급임차료	230,205	666,924	313,178	582,803

기타	4,483,693	15,931,521	3,720,162	8,027,103

합 계( *)	304,234,374	572,533,868	241,804,394	414,675,866

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

16. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,820,107	5,032,498	2,249,062	4,309,663

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	268,070	455,042	234,869	471,630

합 계	3,088,177	5,487,540	2,483,931	4,781,293

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	9,013,510	8,511,192

사외적립자산	(9,352,282)	(7,552,990)

계	(338,772)	958,202

확정급여부채	162,470	958,202

확정급여자산	(501,242)	-

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	8,511,192	9,372,670

당기근무원가	507,230	991,061

이자비용	76,847	157,450

퇴직급여지급액	(1,151,826)	(588,427)

사업결합에 따른 변동	1,038,590	-

재측정요소	30,937	(1,421,739)

기타	540	177

기말금액	9,013,510	8,511,192

( 4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	7,552,990	6,263,094

기여금	570,000	1,249,279

이자수익	129,575	161,671

관리원가	-	(15,126)

사업결합에 따른 변동	1,110,155	-

재측정요소	(10,438)	(105,928)

기말금액	9,352,282	7,552,990

(5) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직연금신탁	9,349,663	7,550,371

국민연금전환금	2,619	2,619

합 계	9,352,282	7,552,990

17. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 20.58%와 26.47%입니다.18. 수익(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	313,348,564	588,727,161	247,813,266	425,280,158

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 서비스 계열

- 제품	49,851,204	96,448,053	41,208,488	76,931,962

- 상품	261,607,147	488,571,880	205,481,907	346,181,207

- 기타	1,890,213	3,707,228	1,122,871	2,166,989

합 계	313,348,564	588,727,161	247,813,266	425,280,158

수익인식시기

- 한 시점에 이행	312,769,303	587,722,710	247,568,876	424,850,486

- 기간에 걸쳐 이행	579,261	1,004,451	244,390	429,672

고객과의 계약에서 생기는 수익	313,348,564	588,727,161	247,813,266	425,280,158

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식

제품/상품	ㆍ윤활유, LPG 및 가스계량기, 아스팔트, 석유류 등 제조및 판매사업은 고객이나 대리점에 입고되는 시점에 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다. ㆍ윤활유 판매사업에서 수출거래의 경우 제품/상품의 공급과 운송용역 제공은 구분하여 인식합니다.ㆍ윤활유, LPG, 석유류 판매사업에서 판매장려금은 기대값과 가능성이 높은 금액상 차이가 존재하지 않아 실제 정산되는 금액을 변동대가로 추정합니다.	ㆍ제품, 상품은 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하였습니다. ㆍ운송용역은 선임 해당금액을 운송용역 대가로 구분하여 경과일수를 진행률로 하여 수익인식하였습니다.ㆍ제품, 상품매출액에 포함되던 판매장려금은 매출액에서 차감하여 인식하였습니다.

기타	ㆍ윤활유 제조판매사업에서 수행하는 임가공용역 및 유류 탱크 임대업은 고객에게인도되는 시점에 수익을 인식합니다.	ㆍ윤활유 제조판매사업에서 수행하는 임가공용역은 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하였습니다.ㆍ운송용역대가는 경과일수를 진행률로 하여 수익인식하였습니다.ㆍ탱크 임대업을 통한 화물보관료 등에대해서는 용역제공기간 동안 월별 안분하여 수익을 인식합니다.

19. 판매비와관리비

당반기와 전반기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,823,452	3,262,612	1,257,304	2,695,589

퇴직급여	154,889	191,567	97,150	194,658

복리후생비	227,645	404,810	115,141	283,517

접대비	215,680	443,922	144,846	350,599

대손상각비(환입)	(98,774)	(98,774)	39,000	39,000

감가상각비	601,848	1,165,080	189,961	1,163,106

무형자산상각비	58,341	118,233	59,651	119,440

세금과공과	178,605	360,330	150,808	513,475

광고선전비	63,837	125,257	42,062	101,908

여비교통비	73,155	118,043	50,437	92,093

통신비	31,067	62,023	29,534	59,850

지급수수료	795,429	1,410,638	400,704	1,279,321

판매알선수수료	15,475	26,174	32,961	47,617

보험료	88,335	150,928	54,082	128,313

운반비	2,072,212	4,094,949	1,959,958	3,567,202

소모품비	39,281	77,714	10,576	83,533

도서인쇄비	5,357	15,332	4,329	12,495

수선비	27,532	37,731	24,080	42,312

차량유지비	115,909	206,223	84,068	172,697

수출비용	324,830	631,384	278,884	463,014

교육훈련비	185	39,182	(1,258)	33,922

회의비	5,151	12,184	4,258	5,975

서비스비	18,504	43,852	9	2,052

용기보수비	55,188	173,809	63,155	158,356

용역비	1,097,450	2,206,960	1,211,570	2,162,435

지급임차료	296,291	614,029	261,387	504,834

수도광열비	56,459	127,791	(14,426)	58,593

잡비	5,540	10,692	3,302	6,608

합 계	8,348,873	16,032,675	6,553,533	14,342,514

20. 금융수익과 금융원가

당반기와 전반기 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	98,729	179,526	18,442	35,292

배당금수익	99,756	99,756	95,552	95,552

외환차익	1,221,288	1,732,416	209,195	709,141

외화환산이익	491,107	626,645	(83,459)	557,506

파생상품평가이익	16,028	36,069	25,660	61,207

합 계	1,926,908	2,674,412	265,390	1,458,698

금융원가:

이자비용	734,659	1,335,181	522,813	1,002,258

외환차손	479,561	617,505	167,269	302,870

외화환산손실	4,026	52,392	15,357	26,177

매출채권처분손실	23,590	24,906	-	-

파생상품거래손실	3,655	11,348	23,592	51,450

합 계	1,245,491	2,041,332	729,031	1,382,755

21. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

현금및현금성자산	10,702,131	-	-	-	-

매출채권	87,551,425	-	-	-	-

기타채권	14,664,748	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,655,296	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,747,338	-	-

장기금융상품	1,243,111	-	-	-	-

장기기타채권	7,486,861	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	88,200,000	-

매입채무	-	-	-	21,075,295	-

기타채무	-	-	-	16,601,471	-

유동성리스부채	-	-	-	-	1,676,058

장기금융부채	-	-	-	15,500,000	-

장기기타채무	-	-	-	811,600	-

비유동성리스부채	-	-	-	-	2,851,967

합 계	121,648,276	1,655,296	3,747,338	142,188,366	4,528,025

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정금융부채	기타금융부채

현금및현금성자산	8,601,597	-	-	-	-	-

매출채권	71,626,293	-	-	-	-	-

기타채권	14,972,122	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	832,603	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,423,127	-	-	-

장기금융상품	1,189,397	-	-	-	-	-

장기기타채권	6,925,363	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	13,376	-

단기금융부채	-	-	-	67,700,000	-	-

매입채무	-	-	-	17,780,887	-	-

기타채무	-	-	-	19,066,743	-	-

유동성리스부채	-	-	-	-	-	1,309,662

장기금융부채	-	-	-	20,000,000	-	-

장기기타채무	-	-	-	1,494,800	-	-

비유동성리스부채	-	-	-	-	-	1,741,178

합 계	103,314,772	832,603	5,423,127	126,042,430	13,376	3,050,840

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익(*)	기타포괄손익	이자수익/비용	평가손익 등

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

현금및현금성자산	147,794	139,315	-	-	34,622	19,563	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,069	-	-	-	-	-	36,069	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	99,756	95,551	(714,986)	478,010	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	2,224,256	954,031	-	-	144,905	15,731	73,869	(228,653)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(11,348)	9,756	-	-	-	-	(11,348)	-

상각후원가 측정 금융부채	(1,758,107)	(1,030,546)	-	-	(1,229,841)	(910,094)	-	-

기타금융부채	(105,340)	(92,163)	-	-	(105,340)	(92,163)	-	-

합 계	633,080	75,944	(714,986)	478,010	(1,155,654)	(966,963)	98,590	(228,653)

(*) 이자수익/비용 및 손상차손을 포함한 금융손익 전체를 포함하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	22,693	832,603	855,296

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,351,865	-	348,343	3,700,208

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	832,603	832,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,268,514	-	348,343	4,616,857

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	13,376	-	13,376

2) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계 수준 2로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 파생상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등의 파생상품 평가모형을 사용하여 산정하고 있습니다. 파생상품평가모형의 주요 투입변수는 이자율, 할인율 등이 있으며, 파생상품의 유형과 기초자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

지분증권 등	348,343	수익가치접근법/시장가치접근법	할인율(%)

영구성장률(%)

유사기업 PER

유사기업 PBR

832,603	이항모형	위험중립확률

변동성(%)

22. 우발부채

(1) 당반기말 현재 연결실체의 기타특수관계자인 세양치지개발(광서)유한공사에 계류된 소송과 관련하여 연결실체와 관련된 소송가액은 2,034백만원입니다. 당반기말 현재 연결실체의 경영진은 해당 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 시기가 불확실하며 그 결과가 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 지급보증 및 한도거래 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	금 액

시설자금대출 등	(주)부산은행 등	35,400,000

무역금융	(주)신한은행 등	40,000,000

수입신용장	한국산업은행 등	10,343,200

지급보증	(주)하나은행 등	10,000,000

합 계	95,743,200

23. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채무종류	금 액	담보설정금액	담보권자

토지	5,915,044	장/단기차입금	14,200,000	11,000,000	(주)부산은행

건물	1,671,193

구축물	178,558

기계장치외	586,302

토지	4,968,487	매입채무	1,688,604	3,866,900	비피코리아(주)

투자부동산	1,984,972

건물	103,596

토지	14,342,987	단기차입금	10,000,000	12,000,000	농협은행(주)

투자부동산	6,216,987

건물	823,362

토지	12,185,386	매입채무 등	8,591,775	16,200,000	현대오일뱅크(주)

건물	2,160,016

구축물	1,849,937

기계장치 외	151,091

토지	3,337,000	단기차입금	18,000,000	9,600,000	(주)신한은행

건물	509,327

구축물	171,651

토지	16,608,629	장기차입금	15,000,000	18,000,000	한국산업은행

건물	1,542,852

합 계	75,307,377	67,480,379	70,666,900

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금 액

한국산업은행	L/C개설 및 외화지급보증 등	845,786

(주)하나은행	S-OIL(주)-상품매입대(LPG)	500,000

(주)하나은행	SK에너지(주)-상품매입대(LPG)	150,000

(주)신한은행	현대오일뱅크(주)-상품매입대	5,000,000

서울보증보험	물품판매이행관련 등	762,752

합 계	7,258,538

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	12,000	12,000	당좌개설보증금

24. 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	13,659,625	8,511,661

2. 조정항목	(15,084,235)	(14,372,287)

(1) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	10,162,966	7,300,771

퇴직급여	455,042	471,630

대손상각비	-	39,000

기타의대손상각비환입	-	(267,654)

감가상각비	2,681,723	2,784,924

무형자산상각비	118,233	119,440

투자부동산감가상각비	31,863	31,863

유형자산처분손실	633	29,532

이자비용	1,335,181	1,002,258

외화환산손실	52,391	26,177

매출채권처분손실	24,906	-

지분법손실	1,922,487	-

법인세비용	3,540,507	3,063,601

(2) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(3,077,837)	(1,159,849)

파생상품평가이익	(36,069)	(61,207)

유형자산처분이익	(57,149)	-

대손상각비의 환입	(98,774)	-

이자수익	(179,526)	(35,292)

배당금수익	(99,756)	(95,552)

외화환산이익	(626,644)	(557,506)

지분법이익	(275,597)	(410,165)

관계기업투자처분이익	(746,208)	-

염가매수차익	(957,969)	-

잡이익	(145)	(127)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(22,169,364)	(20,513,209)

매출채권의 증가	(13,878,856)	(17,205,693)

기타자산의 감소	6,230,480	2,183,115

재고자산의 증가	(11,276,726)	(10,017,193)

매입채무의 증가	2,759,766	5,679,725

기타채무의 감소	(4,282,202)	(917,512)

퇴직금의 지급	(1,151,826)	(235,651)

사외적립자산의 감소	(570,000)	-

3. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(1,424,610)	(5,860,626)

(2) 당반기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

리스부채 유동성대체	1,167,622	1,777,701

장기차입금 유동성대체	6,500,000	12,000,000

건설중인자산 본계정대체	-	19,073,505

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성리스부채	장기차입금	비유동성리스부채	합 계

기초잔액	55,700,000	12,000,000	1,309,662	20,000,000	1,741,178	90,750,840

유동성 대체	-	6,500,000	1,167,622	(6,500,000)	(1,167,622)	-

재무활동 현금흐름	21,000,000	(7,000,000)	(801,226)	2,000,000	-	15,198,774

기타	-	-	-	-	2,278,411	2,278,411

반기말잔액	76,700,000	11,500,000	1,676,058	15,500,000	2,851,967	108,228,025

25. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주의 특수관계자	고진모터스(주)

우암홀딩스(주)

(주)제이제이인터내셔날

선인자동차(주)

우암건설(주)

(주)세영티엠에스

우암에프앤비(주)

에스지오토서비스(주)

(주)선진모터스

관계기업	세양물류(주)

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호

기타특수관계자	상기국제유한공사

신영(광서)치업유한공사

세양치지개발(광서)유한공사

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

고진모터스(주)	매입 등	지급임차료	115,729	113,460

차량수리비 외	2,600	4,873

이자비용	28,986	-

우암홀딩스(주)	매입 등	자문용역비 외	127,200	109,800

이자비용	-	22,181

우암건설(주)	매입 등	지급수수료 외	22,532	33,612

유형자산 취득	-	2,219,500

이자비용	-	38,438

(주)세영티엠에스	매입 등	이자비용	16,636	25,458

세종에이엠씨(주)(*)	매출 등	배당금 수익	114,000	57,000

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호	매출 등	배당금 수익	263,161	262,852

최대주주 등	매입 등	지분 매입	4,211,200	-

매입 등	배당금 지급	2,145,249	2,116,699

합 계	매출 등	377,161	319,852

매입 등	6,670,132	4,684,021

(*) 연결실체와 사업결합전까지의 거래내역입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	배당수령	차입거래	차입금 상환

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

우암홀딩스(주)	-	-	-	-	-	8,000,000

우암건설(주)	-	-	-	3,000,000	-	2,000,000

(주)세영티엠에스	-	-	-	2,000,000	2,000,000	-

고진모터스(주)	-	-	2,000,000	-	-	-

세종에이엠씨(주)(*)	114,000	57,000	-	-	-	-

노무라이화 사모부동산투자신탁 10호	263,161	262,852	-	-	-	-

(*) 연결실체와 사업결합전까지의 거래내역입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	미지급금 등	차입금

고진모터스(주)	100,000	22,981	2,000,000

우암건설(주)	160,000	-	-

합 계	260,000	22,981	2,000,000

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	미지급금	차입금

고진모터스(주)	100,000	21,217	-

우암건설(주)	160,000	5,602	-

(주)세영티엠에스	-	-	2,000,000

합 계	260,000	26,819	2,000,000

(5) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.(6) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보자산은 없습니다.(7) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(8) 주요경영진과의 거래 주요경영진은 단기종업원급여 및 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당반기중 446,696천원(전반기는 395,821천원)의 보상을 주요경영진에게 제공하였습니다.

26. 사업결합(1) 일반사항연결실체는 2022년 3월 28일 세종에이엠씨(주) 지분 32%를 추가 취득하였습니다. 동 거래로 연결실체의 세종에이엠씨(주)에 대한 지분은 19%에서 51%로 증가하였으며, 지배력을 획득하였습니다. 세종에이엠씨(주)는 국내에서 가스계량기 및 압력제어장치 등의 제품을 생산하여 판매하는 것을 주요 영업으로 하고 있습니다.취득일 이후 3개월 동안 세종에이엠씨(주)는 1,699,329천원의 수익과 123,311천원의 이익을 인식하였습니다. 만일 2022년 1월 1일에 사업결합이 있었다면, 경영진은 당반기 중 3,030,693천원의 매출액과 175,922천원의 반기순이익이 연결실체에 귀속되었을 것으로 추정하고 있습니다.(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	4,211,200

이전 보유지분 공정가치(*)	2,460,205

합 계	6,671,405

(*) 연결실체가 사업결합일 이전 보유하고 있던 세종에이엠씨(주)에 대한 지분을 공정가치로 재측정하였으며, 장부가액과의 차이는 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

식별가능한 취득자산	식별가능한 인수부채

구 분	금 액	구 분	금 액

현금및현금성자산	3,351,100	매입채무및기타채무	(618,591)

매출채권및기타채권	1,295,923	기타유동부채	(616,879)

재고자산	3,262,934	이연법인세부채	(1,650,259)

기타유동자산	10,982	당기법인세부채	(109,929)

유형자산	9,905,095

무형자산	3,840

기타비유동자산	53,775

순확정급여자산	71,566

자산 합계	17,955,215	부채 합계	(2,995,658)

식별가능순자산	14,959,557

차감: 비지배지분	7,330,183

지배기업 소유주지분	7,629,374

(4) 염가매수차익사업결합거래에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 식별가능 순자산 공정가치	14,959,557

Ⅱ. 총 이전대가	6,671,405

Ⅲ. 비지배지분	7,330,183

Ⅳ. 염가매수차익 (Ⅰ-Ⅱ-Ⅲ)	957,969

연결실체가 이전에 보유하고 있던 세종에이엠씨(주)에 대한 지분 19%를 공정가치로 재측정 함에 따라 발생한 이익은 연결포괄손익계산서 상 기타수익으로 인식하였습니다.(5) 사업결합 관련 비용연결실체는 사업결합과 관련하여 실사수수료 등 14,801천원의 비용이 발생하였습니다. 실사수수료 등은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비로 인식하였습니다.