극동유화 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 : 해당사항 없음

(2) 대손충당금 현황(연결기준)가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기반기	매출채권	87,606	55	0.06%

기타채권(유동)	14,665	-	0.00%

기타채권(비유동)	7,487	-	0.00%

합 계	109,758	55	0.05%

제42기	매출채권	71,768	142	0.20%

기타채권(유동)	14,972	-	0.00%

기타채권(비유동)	6,925	-	0.00%

합 계	93,665	142	0.15%

제41기	매출채권	50,856	151	0.30%

기타채권(유동)	10,055	-	0.00%

기타채권(비유동)	15,281	2,530	16.56%

합 계	76,192	2,681	3.52%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제43기 반기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	142	2,681	3,076

2. 순대손처리액(①－②±③)	12	(2,589)	(891)

① 대손처리액(상각채권액)	-	59	104

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(12)	2,530	787

3. 대손상각비 계상(환입)액	(99)	50	496

4. 기말 대손충당금 잔액합계	55	142	2,681

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 보고기간말 현재의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 및 거래처의 유형, 신용상태, 담보여부 등을 종합적으로 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 다음과 같이 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 1~100%의 범위에서 합리적인 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 부도 또는 법정 관리 등가) 담보미설정시 : 100%

나) 담보설정시 : 회수불가능 비율

2) 1년이상 수금이 되지 않을 경우 : 50%

3) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우 : 회수불가능 비율만큼 대손 처리

라. 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	86,074	759	718	-	87,551

특수관계자	-	-	-	-	-

계	86,074	759	718	-	87,551

구성비율	98.31%	0.87%	0.82%	0.00%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등(연결기준)

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제43기 반기	제42기	제41기	비고

윤활유 등	원부재료	16,665,235	10,886,094	6,351,175

저장품	86,353	70,403	52,363

제품	11,408,387	8,554,881	6,276,339

상품	1,963,557	2,302,729	2,471,654

소 계	30,123,532	21,814,107	15,151,531

ASP	상품	147,786	272,352	29,223

소 계	147,786	272,352	29,223

L P G	상품	229,671	429,283	579,824

소 계	229,671	429,283	579,824

석유류	상품	5,755,075	4,988,986	3,116,831

소 계	5,755,075	4,988,986	3,116,831

세종에이엠씨(주)	원재료	2,469,091	-	-

평가충당금	(40,899)	-	-

제품	944,995	-	-

소 계	3,373,187	-	-

기 타	미착품	2,415,137	-	1,972

소 계	2,415,137	-	1,972

합 계	원부재료	19,093,427	10,886,094	6,351,175

저장품	86,353	70,403	52,363

제품	12,353,382	8,554,881	6,276,339

상품	8,096,089	7,993,350	6,197,532

미착품	2,415,137	-	1,972

합 계	42,044,388	27,504,728	18,879,381

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	11.85%	8.54%	6.45%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	32.0회	39.4회	26.5회

나. 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당사는 2022사업연도 반기 재무제표를 작성함에 있어서 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 없이 자체 재고조사를 실시하였습니다.

(4) 공정가치평가 내역1) 공정가치평가 절차요약연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(i) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(ii) 대여금및수취채권대여금및수취채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(iii) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권 및 출자금은 취득원가로 평가하고 있습니다.(iv) 파생상품

시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 현재가치로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (v) 비파생금융부채

비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	3,747,338	3,747,338	5,423,127	5,423,127

당기손익-공정가치 측정 금융자산(**)	1,655,296	1,655,296	832,603	832,603

합 계	5,402,634	5,402,634	6,255,730	6,255,730

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산	121,648,275	121,648,275	103,314,772	103,314,772

공정가치로 인식된 부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	13,376	13,376

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	38,488,366	38,488,366	38,342,430	38,342,430

담보부 차입금	57,200,000	57,200,000	36,200,000	36,200,000

무담보 차입금	46,500,000	46,500,000	51,500,000	51,500,000

합 계	142,188,366	142,188,366	126,042,430	126,042,430

기타 금융부채:

리스부채	4,528,025	4,528,025	3,050,840	3,050,840

(*) 당반기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산은 47,130천원(전기말: 806,270천원)입니다.

(**) 당반기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 당기손익-공정가치 측정금융자산은 800,000천원입니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	22,693	832,603	855,296

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,351,865	-	348,343	3,700,208

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	832,603	832,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,268,514	-	348,343	4,616,857

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	13,376	-	13,376

③ 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 파생상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등의 파생상품 평가모형을 사용하여 산정하고 있습니다. 파생상품평가모형의 주요 투입변수는 이자율, 환율, 할인율 등이 있으며, 파생상품의 유형과 기초자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

지분증권 등	348,343	수익가치접근법/시장가치접근법	할인율(%)

영구성장률(%)

유사기업 PER

유사기업 PBR

832,603	이항모형	위험중립확률

변동성(%)

(5) 진행률적용 수주계약 현황 : 해당사항 없음

(6) 채무증권 발행실적 등 : 해당사항 없음