극동유화 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 의한 지배기업인 극동유화주식회사(이하 "당사")는 1979년 12월 28일 설립되어 윤활유 및 건설용자재(방수용시트) 제조업과 L.P.G 및 아스팔트 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다.2015년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당사는 1991년 1월 31일자로 유가증권시장에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,434,710천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

장 홍 선	964,358	27.66

아이베스트투자㈜	329,640	9.45

장 선 우	311,073	8.92

장 인 주	244,083	7.00

장 인 우	35,041	1.00

기타주주	1,602,747	45.97

합 계	3,486,942	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	소유지분율

극동유화(남녕)무역유한공사	중국	타이어 제조용 윤활유 판매	100%	100%

2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

극동유화(남녕)무역유한공사	6,855,466	6,191,396	664,070	5,939,000	424,004	429,391

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2016년 3월7일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 26 : 이연법인세의 측정- 주석 34 : 우발상황 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33 : 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)

(1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	7 ~ 10년

비품	5년

기타의 유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 차입한도 약정은 원화 30,669백만원 및 USD 9,400,000입니다.4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD입니다.

연결실체는 원재료의 수입으로 인한 채무와 제품, 상품의 매출로 인한 외화예상액을 적극 활용하여 환위험의 상당부분을 상쇄하고 있으며, 그 외의 비정상적으로 발생할 수 있는 위험상황에 대비하고자 담당팀이 상시 환위험관리를 하고 있습니다. 필요한 경우 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간말부터 만기가 6개월 이내인 선도거래계약을 사용하고 있습니다.

② 기타 시장가격 위험

연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 2,771백만원입니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	56,955,301	68,907,928

자본총계	130,516,205	119,668,332

부채비율	43.64%	57.58%

6. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 윤활유 등: 산업기계용 윤활유, 의약, 화장품, 식품용 및 PS가소제로 사용중인 고급특수유(유동파라핀) 등의 제조 및 판매

② LPG: 난방취사용 프로판과 산업용, 차량용 부탄의 구매 및 판매

③ SHEET/아스팔트: 건설용(건물, 지하철, 교량 등) 자재인 방수용시트와 특수 아스팔트 제조 및 판매

연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	윤활유 등	LPG	SHEET/아스팔트	총계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

외부수익	175,824	180,142	49,240	71,006	36,954	40,429	262,018	291,577

부문간수익	-	-	-	-	-	-	-	-

이자수익(*1)	204	180	21	257	36	40	261	477

이자비용(*1)	455	879	41	359	78	267	574	1,505

감가상각비(*2)	1,299	1,231	221	194	61	61	1,581	1,486

법인세차감전 부문수익	14,800	8,676	1,330	1,560	3,302	1,759	19,432	11,995

(*1) 이자수익 및 이자비용은 사업부별 매출액 비율 등의 합리적 기준으로 배분하였습니다.(*2) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계 금액입니다.

7. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	49,296,241	56,043,947

대손충당금	(550,853)	(194,083)

합 계	48,745,388	55,849,864

8. 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	64,006	-	49,736	-

미수금	9,483,090	-	4,170,708	-

공사미수금	42,222	4,839,166	1,111,846	3,174,617

장기대여금	-	16,058,077	-	9,712,907

대손충당금	-	(4,209,799)	-	(2,257,363)

보증금	-	1,434,647	-	1,668,736

합 계	9,589,318	18,122,091	5,332,290	12,298,897

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,395,028	4,546,920

제품	5,222,362	7,355,190

원재료	3,201,862	4,360,301

부재료	837,697	1,024,494

저장품	173,764	150,035

미착품	1,710,197	1,574,375

용지	4,797,272	8,609,256

미완성상가	217,799	56,264

합 계	21,555,981	27,676,835

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식 한 평가손실 및 환입은 없습니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,960,284	645,378

선급비용	116,006	90,056

합 계	2,076,290	735,434

11. 매도가능금 융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	실현금액	기말잔액

시장성 있는 주식:

옵티시스(주)(*1)	-	(6,918)	-	(6,918)	-	-

(주)보타바이오(*1)	-	(19,759)	-	(19,759)	-	-

금호산업(주)	2,270,700	-	(339,300)	-	(339,300)	1,931,400

금호타이어(주)(*1)	481,800	-	(37,620)	-	(37,620)	444,180

삼성생명보험(주)	27,280	1,612	(1,612)	-	-	27,280

소 계	2,779,780	(25,065)	(378,532)	(26,677)	(376,920)	2,402,860

비상장주식 및 출자금(*2)	386,595	-	-	-	-	373,921

합 계	3,166,375	(25,065)	(378,532)	(26,677)	(376,920)	2,776,781

이연법인세효과	5,514	83,277	5,869	82,922

(*1 ) 당기 중 옵티시스(주), (주)보타바이오, (주)토필드, 금호타이어(주)를 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 매도가능금융자산처분이익 3,515천원과 매도가능금융자산처분손실 59,084천원을 각각 금융수익 및 금융원가로 계상하였습니다.(*2) 비상장주식 및 출자금 중 (주)엔씨에프티(구. 애플투자증권(주))와 동남석유공업 (주)의 지분증권은 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락하여 12,674천원을매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초가액	전기평가액	실현금액	기말잔액

시장성 있는 주식:

(주)트랜스더멀아시아홀딩스(*1)	-	(52,546)	-	(52,546)	-	-

(주)씨티씨바이오(*1)	-	433,516	-	433,516	-	-

옵티시스(주)(*1)	34,168	-	(6,918)	-	(6,918)	27,250

(주)보타바이오	59,076	-	(19,759)	-	(19,759)	39,317

삼성생명보험(주)	27,280	(1,488)	3,100	-	1,612	28,892

소 계	120,524	379,482	(23,577)	380,970	(25,065)	95,459

비상장주식 및 출자금(*2)	488,615	7,779	-	7,779	-	386,595

합 계	609,139	387,261	(23,577)	388,749	(25,065)	482,054

이연법인세효과	(85,197)	5,187	(85,525)	5,514

(*1) 전기 중 (주)휴니드테크놀러지스, (주)트랜스더멀아시아홀딩스, (주)씨티씨바이오, 옵티시스(주)의 지분증권을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 매도가능금융자산처분이익 129,025천원과 매도가능금융자산처분손실 58,616천원을 각각 금융수익 및 금융원가로 계상하였습니다.(*2) 비상장주식 및 출자금 중 (주)엔씨에프티(구. 애플투자증권(주))와 동남석유공업 (주)의 지분증권은 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 하락하여 102,020천원을매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

12. 만기보유금융자산 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	-	295,590

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

세양물류(주)	대한민국	12월	아파트분양사업	25.00	6,602,865	25.00	5,980,268

세종에이엠씨(주 ) (*1)	대한민국	12월	기계 제조업	19.00	1,356,185	19.00	1,362,055

(주)선진모터스	대한민국	12월	자동차 판매업	30.00	988,270	30.00	757,072

노무라이화 사모부동산신탁10호	대한민국	12월	자산유동화증권	20.00	5,003,109	-	-

상기국제유한공사(*2)	홍콩	12월	건설업	33.71	-	33.71	-

합 계	13,950,429	8,099,395

(*1) 세종에이엠씨(주)의 경우 지분의 20%미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20%미만이지만, 연결실체의 특수관계자와 합산한 지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) 상기국제유한공사는 손실 누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 실질적으로 순투자의 일부를 구성하고 있는 장기대여금의 손상으로 추가 반영하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기취득	배당금수령	지분법(손)익	기타자본변동	기타(*)	기말

세양물류(주)	5,980,268	-	(120,000)	815,080	(72,483)	-	6,602,865

세종에이엠씨(주)	1,362,055	-	(114,000)	108,130	-	-	1,356,185

(주)선진모터스	757,072	-	-	231,198	-	-	988,270

노무라이화 사모부동산신탁10호	-	5,000,000	(5,309)	8,418	-	-	5,003,109

상기국제유한공사	-	-	-	-	(707,814)	707,814	-

합 계	8,099,395	5,000,000	(239,309)	1,162,826	(780,297)	707,814	13,950,429

(*) 실질적으로 순투자의 일부를 구성하고 있는 장기대여금의 손상으로 반영한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기취득	배당금수령	지분법(손)익	기타자본변동	기타(*)	기말

세양물류(주)	6,192,853	-	-	(212,585)	-	-	5,980,268

세종에이엠씨(주)	1,271,975	-	(76,000)	166,080	-	-	1,362,055

(주)선진모터스	-	900,000	-	(142,928)	-	-	757,072

상기국제유한공사	-	-	-	-	(114,817)	114,817	-

합 계	7,464,828	900,000	(76,000)	(189,433)	(114,817)	114,817	8,099,395

(*) 실질적으로 순투자의 일부를 구성하고 있는 장기대여금의 손상으로 반영한 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	세양물류(주)	세종에이엠씨(주)	(주)선진모터스	노무라이화 사모부동산신탁10호	상기국제유한공사

유동자산	24,490,731	6,244,351	8,678,374	5,506,387	63,732,991

비유동자산	21,954,273	2,768,240	17,965,719	57,377,393	38,896

유동부채	20,169,730	1,874,539	16,399,253	35,194,233	26,452,573

비유동부채	586,238	235	6,950,607	2,674,000	50,991,700

매출액	42,800,433	7,746,656	119,239,636	533,333	-

영업(손)익	6,354,810	531,176	1,524,331	495,006	(1,970,368)

당기(손)익	3,260,319	569,107	770,658	42,090	(3,692,315)

기타포괄(손)익	(384,158)	-	-	-	(2,099,812)

총포괄(손)익	2,876,161	569,107	770,658	42,090	(5,792,127)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	세양물류(주)	세종에이엠씨(주)	(주)선진모터스	상기국제유한공사

유동자산	23,794,698	6,394,469	5,690,744	53,382,414

비유동자산	24,096,984	2,744,177	7,869,713	65,117

유동부채	17,284,548	1,898,878	8,891,120	14,105,520

비유동부채	7,314,259	71,058	2,145,763	47,222,270

매출액	18,480,413	10,319,503	14,905,751	-

영업(손)익	(698,420)	903,128	(546,843)	(1,514,585)

당기(손)익	(850,339)	874,103	(476,426)	(3,117,418)

기타포괄(손)익	94,224	-	-	(340,618)

총포괄(손)익	(756,115)	874,103	(476,426)	(3,458,036)

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초장부가액	15,886,807	1,238,583	17,125,390

감가상각	-	(38,418)	(38,418)

기말장부가액	15,886,807	1,200,165	17,086,972

취득원가	15,886,807	1,536,722	17,423,529

감가상각누계액	-	(336,557)	(336,557)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초장부가액	25,823,807	1,277,001	27,100,808

감가상각	-	(38,418)	(38,418)

타계정대체(*)	(9,937,000)	-	(9,937,000)

기말장부가액	15,886,807	1,238,583	17,125,390

취득원가	15,886,807	1,536,722	17,423,529

감가상각누계액	-	(298,139)	(298,139)

(*) 전기 중 아파트 분양사업을 시행함에 따라 투자부동산으로 분류되어 있던 토지를 재고자산(용지)로 계정대체하였습니다.

(2) 연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대 및 투자목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	449,173	809,436

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	(72,538)	(71,744)

15. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	합계

기초 취득원가	25,203,602	12,450,275	10,021,084	1,842,221	3,130,535	52,647,717

기초 감가상각누계액	-	(3,150,558)	(7,561,450)	(1,639,449)	(2,236,291)	(14,587,748)

기초 장부가액	25,203,602	9,299,717	2,459,634	202,772	894,244	38,059,969

취득/대체	2,701	494,314	973,528	28,549	304,197	1,803,289

감가상각	-	(466,271)	(616,184)	(85,048)	(351,793)	(1,519,296)

처분	-	-	(5,420)	-	(10,321)	(15,741)

기타	-	-	-	8	-	8

기말 장부가액	25,206,303	9,327,760	2,811,558	146,281	836,327	38,328,229

기말 취득원가	25,206,303	12,944,589	10,638,852	1,870,781	3,394,226	54,054,751

기말 감가상각누계액	-	(3,616,829)	(7,827,294)	(1,724,500)	(2,557,899)	(15,726,522)

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	기타의유형자산	합계

기초 취득원가	25,023,121	11,770,515	9,742,581	1,800,012	3,107,802	51,444,031

기초 감가상각누계액	-	(2,704,547)	(7,016,190)	(1,549,550)	(2,040,149)	(13,310,436)

기초 장부가액	25,023,121	9,065,968	2,726,391	250,462	1,067,653	38,133,595

취득/대체	180,481	685,843	290,103	45,264	160,548	1,362,239

감가상각	-	(450,454)	(556,859)	(92,745)	(324,165)	(1,424,223)

처분	-	(1,640)	(1)	(209)	(9,792)	(11,642)

기말 장부가액	25,203,602	9,299,717	2,459,634	202,772	894,244	38,059,969

기말 취득원가	25,203,602	12,450,275	10,021,084	1,842,221	3,130,535	52,647,717

기말 감가상각누계액	-	(3,150,558)	(7,561,450)	(1,639,449)	(2,236,291)	(14,587,748)

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	1,926,617	1,907,194

상각누계액과 손상차손누계액	(761,465)	(738,486)

장부가액	1,165,152	1,168,708

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	279,868	1,627,326	1,907,194

취득	19,423	-	19,423

기말금액	299,291	1,627,326	1,926,617

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(220,271)	(518,215)	(738,486)

무형자산상각비	(22,979)	-	(22,979)

기말금액	(243,250)	(518,215)	(761,465)

② 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	260,973	1,627,326	1,888,299

취득	18,895	-	18,895

기말금액	279,868	1,627,326	1,907,194

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(197,078)	(518,215)	(715,293)

무형자산상각비	(23,193)	-	(23,193)

기말금액	(220,271)	(518,215)	(738,486)

(3) 당기 발생한 경상개발비는 10,800천원이며, 전기 발생한 경상개발비는 9,815천원입니다.

1 7 . 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	재고자산	14,830,713	26,360,000	롯데손해보험(주)더케이손해보험(주)

건 물	4,546,291	5,276,237

투자부동산	19,536

구축물	4,071,674	5,536,781

기계장치, 공구와기구, 비품	3,253,705	12,917,414

합 계	26,721,919	50,090,432

18. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,879,453	-	2,310,328	-

예수금	8,723	-	172,666	-

선수금	1,094	-	-	-

미지급배당금	441	-	428	-

수입보증금	107,640	-	207,640	-

유동성장기미지급금	11,722,273	-	11,722,273	-

장기수입보증금	-	6,777,500	-	1,100,000

합계	15,719,624	6,777,500	14,413,335	1,100,000

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

담보부:

KDB산업은행	운영자금 및 구매자금대출	2.80	2,000,000	4,000,000

무담보부:

농협은행(주)	운영자금 및 구매자금대출	2.43	2,334,600	7,189,000

한국수출입은행	수입자금대출	2.02	5,283,400	4,955,800

(주)신한은행	운영자금 및 외화대출	2.60	2,461,200	5,308,320

신영(광서)치업유한공사	운영자금 및 구매자금대출	4.90	722,200	1,417,840

합 계	12,801,400	22,870,960

② 유 동성장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

무담보부:

(주)신한은행	일반대출	2.80	625,000	2,500,000

(주)하나은행	일반대출	3.03	1,033,280	1,033,280

합 계	1,658,280	3,533,280

③ 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

무담보부:

(주)신한은행	일반대출	2.80	625,000	3,125,000

(주)하나은행	일반대출	3.03	1,033,280	2,066,560

소 계	1,658,280	5,191,560

유동성대체	(1,658,280)	(3,533,280)

합 계	-	1,658,280

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목이자율(%)	만기(년)	당기말	전기말

담보부 은행차입금	-	2015	-	4,000,000

2.80	2016	2,000,000	-

무담보부 차입금	-	2015	-	22,404,240

2.02 ~ 4.90	2016	12,459,680	1,658,280

합 계	14,459,680	28,062,520

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	48,000,000주	48,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	3,486,942주	3,486,942주

보통주자본금	17,434,710	17,434,710

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	702,262	702,262

전환권대가	16,629	16,629

자기주식처분이익	844,065	844,065

기타	303,385	303,385

합 계	1,866,341	1,866,341

21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(293,998)	(19,551)

관계기업투자자본변동	(482,999)	125,633

해외사업환산손익	11,726	6,339

합 계	(765,271)	112,421

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(351,855)	(412,326)

관계기업투자자본변동	(780,297)	(114,817)

확정급여제도의 재측정요소	(411,804)	55,391

해외사업환산손익	5,387	6,339

법인세 효과	339,670	103,785

합 계	(1,198,899)	(361,628)

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	4,446,094	4,202,008

임의적립금	12,791,510	12,791,510

미처분이익잉여금	94,742,820	83,261,343

합 계	111,980,424	100,254,861

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	83,261,343	76,986,579

당기순이익	14,487,630	9,300,068

배당금	(2,684,945)	(3,068,509)

재측정요소	(321,208)	43,205

기말금액	94,742,820	83,261,343

23. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	14,487,630,181	9,300,068,269

가중평균유통보통주식수(*)	3,486,942주	3,486,942주

기본주당이익	4,155	2,667

(*) 가중평균유통보통주식수는 3,486,942로 당기와 전기에 동일합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은산출하지 아니합니다.(3) 당사는 보고기간 후 이사회에서 주식분할을 주주총회 안건으로 상정하였으며, 주주총회의 결의에 따라 1주당금액이 5,000원에서 500원으로 변경되며 발행주식수가 3,486,942주에서 34,869,420주로 변경될 예정입니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	6,120,854	(3,939,590)

원재료 및 상품 사용액	194,165,345	232,554,587

종업원급여	10,068,936	8,975,915

감가상각비	1,519,296	1,424,223

무형자산상각비	22,979	23,193

운반비	4,715,148	4,764,660

지급임차료	1,920,429	1,823,983

기타	25,399,358	32,947,800

합 계( * )	243,932,345	278,574,771

( *) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	9,318,547	8,202,309

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	750,388	773,606

합 계	10,068,935	8,975,915

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	5,938,725	5,363,568

사외적립자산	(5,691,449)	(4,375,560)

확정급여부채	247,276	988,008

미지급급여	113,669	128,746

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,363,568	5,111,244

당기근무원가	742,771	775,572

이자비용	130,489	156,283

퇴직급여지급액	(663,192)	(564,966)

재측정요소	365,089	(114,565)

기말금액	5,938,725	5,363,568

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,375,560	4,102,485

기여금	1,239,732	174,000

이자수익	136,080	171,074

관리원가	(13,208)	(12,825)

재측정요소	(46,715)	(59,174)

기말금액	5,691,449	4,375,560

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금신탁	5,690,402	4,374,513

국민연금전환금	1,047	1,047

합계	5,691,449	4,375,560

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.83%	3.11%

미래 급여인상율	5.00%	5.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.8년 및 11.1년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율(1%변동)	(331,775)	381,437

미래 급여인상율(1%변동)	369,763	(328,678)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	4,407,604	3,235,768

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(136)	(147,956)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	196,817	(496,575)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	339,670	103,785

법인세비용	4,943,955	2,695,022

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익	77,408	90,712

- 관계기업투자자본변동	171,665	25,259

- 재측정요소	90,597	(12,186)

합 계	339,670	103,785

상기 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	19,431,586	11,995,090

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	4,252,949	2,616,920

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(14,939)	(4,559)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	123,118	96,190

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	231,047	(147,956)

기타	351,780	134,427

법인세비용	4,943,955	2,695,022

평균유효세율	25.44%	22.47%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산부채	3,755,942	3,559,125

기초 이연법인세자산부채	3,559,125	4,055,700

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	196,817	(496,575)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2015년 이후 실현분에 대해서는 22% ~23%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매도가능금융자산	783,275	6,418	77,408	867,101

관계기업투자주식	(614,325)	(226,895)	171,665	(669,555)

유형자산	(4,090,235)	(17,873)	-	(4,108,108)

무형자산	114,007	-	-	114,007

미지급금	28,324	(2,221)	-	26,103

확정급여부채	31,972	(122,569)	90,597	-

대손충당금	-	14,510	-	14,510

기타	187,857	(187,857)	-	-

합 계	(3,559,125)	(536,487)	339,670	(3,755,942)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매도가능금융자산	463,705	228,858	90,712	783,275

관계기업투자주식	(681,307)	41,723	25,259	(614,325)

유형자산	(4,088,303)	(1,932)	-	(4,090,235)

무형자산	114,007	-	-	114,007

미지급금	26,237	2,087	-	28,324

확정급여부채	(1,948)	46,106	(12,186)	31,972

기타	111,909	75,948	-	187,857

합 계	(4,055,700)	392,790	103,785	(3,559,125)

27. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 상품 매출액	240,921,936	281,899,530

기타 매출액(*)	21,096,455	9,677,283

합 계	262,018,391	291,576,813

(*) 기타매출액에는 전기 부터 시행된 분양사업과 관련된 분양수익이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 상품 매출원가	204,468,347	248,241,333

기타 매출원가(*)	16,604,295	7,981,198

합 계	221,072,642	256,222,531

(*) 기타매출원가에는 전기 부터 시행된 분양사업과 관련된 분양원가가 포함되어 있습니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,822,623	5,596,043

퇴직급여	897,145	522,456

복리후생비	660,929	626,504

접대비	566,757	516,652

대손상각비	538,644	282,578

감가상각비	381,675	351,239

무형자산상각비	22,979	23,193

세금과공과	460,747	430,374

광고선전비	99,846	1,191,060

여비교통비	277,496	280,046

통신비	136,009	138,262

지급수수료	2,644,394	1,338,547

판매장려금	306,035	378,971

판매알선수수료	100,498	143,917

보험료	163,663	173,168

운반비	3,155,856	3,302,623

소모품비	71,624	76,615

도서인쇄비	22,397	19,356

수선비	34,505	16,162

차량유지비	413,891	427,795

수출비용	1,246,342	1,098,863

교육훈련비	14,137	7,876

회의비	20,619	32,396

서비스비	3,871	118,096

용기보수비	679,048	1,355,679

용역비	2,184,351	2,158,348

지급임차료	1,850,322	1,660,370

수도광열비	81,738	84,780

잡비	1,562	271

합 계	22,859,703	22,352,240

29. 금융수익과 금융원 가

당기와 전기 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	260,613	477,245

배당금수익	696	211

외환차익	2,118,248	1,292,138

외화환산이익	852,808	429,142

매도가능금융자산처분이익	3,515	129,025

통화선도거래이익	66,278	67,494

소 계	3,302,158	2,395,255

금융원가:

이자비용	573,695	1,505,096

외환차손	986,598	924,430

외화환산손실	654,499	409,187

매도가능금융자산처분손실	59,084	58,616

매도가능금융자산손상차손	12,674	102,020

통화선도거래손실	44,701	105,479

통화선도평가손실	-	24,233

소 계	2,331,251	3,129,061

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	465,563	834,580

유형자산처분이익	1,665	999

잡이익	55,460	105,034

기타	-	72,911

소 계	522,688	1,013,524

기타비용:

기타의대손상각비	1,244,622	1,050,833

투자부동산감가상각비	38,418	38,418

유형자산처분손실	5,951	4,823

기부금	20,000	-

잡손실	1,890	3,163

소 계	1,310,881	1,097,237

31. 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	13,270,285	-	-	-

매출채권	-	-	48,745,388	-

기타채권	-	-	9,589,318	-

장기금융상품	-	-	21,900	-

매도가능금융자산	-	2,776,781	-	-

장기기타채권	-	-	18,122,091	-

단기금융부채	-	-	-	14,459,680

매입채무	-	-	-	13,228,628

기타채무	-	-	-	15,719,624

장기기타채무	-	-	-	6,777,500

합 계	13,270,285	2,776,781	76,478,697	50,185,432

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	21,429,935	-	-	-	-	-

매출채권	-	-	-	55,849,864	-	-

기타채권	-	-	-	5,332,290	-	-

장기금융상품	-	-	-	21,900	-	-

매도가능금융자산	-	482,054	-	-	-	-

만기보유금융자산(유동)	-	-	295,590	-	-	-

장기기타채권	-	-	-	12,298,897	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	24,233	-

단기금융부채	-	-	-	-	-	26,404,240

매입채무	-	-	-	-	-	16,544,299

기타채무	-	-	-	-	-	14,413,335

장기금융부채	-	-	-	-	-	1,658,280

장기기타채무	-	-	-	-	-	1,100,000

합 계	21,429,935	482,054	295,590	73,502,951	24,233	60,120,154

32. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순손익(*)	기타포괄손익	이자수익/비용	손상차손

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

현금 및 현금성자산	460,003	418,987	-	-	178,037	234,117	-	-

당기손익인식금융자산	78,923	107,946	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	171,763	44,599	(274,447)	(321,614)	-	-	(12,674)	(102,020)

만기보유금융자산	47,058	-	-	-	47,058	-	-	-

대여금 및 수취채권	1,728,079	587,621	-	-	35,518	15,074	(2,491,080)	(1,448,228)

당기손익인식금융부채	(66,031)	(150,387)	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(1,448,888)	(1,742,572)	-	-	(573,696)	(1,277,042)	-	-

합 계	970,907	(733,806)	(274,447)	(321,614)	(313,083)	(1,027,851)	(2,503,754)	(1,550,248)

( * ) 이자수익/비용 및 손상차손을 포함한 금융손익 전체를 포함하였습니다.

33. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 현금성자산	13,270,285	21,429,935

만기보유금융자산	-	295,590

대여금 및 수취채권	76,478,697	73,502,951

합 계	89,748,982	95,228,476

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	50,950,485	68,793,463

아시아	15,931,332	2,230,231

유 럽	9,104,495	2,007,672

중 동	399,876	351,628

기 타	92,509	119,957

합 계	76,478,697	73,502,951

② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	77,029,976	4,209,799	72,522,425	2,257,363

0-30일	527,328	-	293,355	-

31일-180일	1,955,133	-	1,234,854	-

181일-1년	537,381	3,261	980,598	-

1년 초과	1,189,531	547,592	923,165	194,083

합 계	81,239,349	4,760,652	75,954,397	2,451,446

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,451,446	1,405,169

대손	1,783,266	1,333,411

제각	(181,874)	(401,951)

기타	707,814	114,817

기말잔액	4,760,652	2,451,446

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

대여금 및 수취채권	3,658,520	2,482,461	534,120	383,022	258,917

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

대여금 및 수취채권	3,237,889	1,528,209	980,598	679,042	50,040

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무 및 기타채무	35,725,752	35,725,752	28,948,252	-	-	6,777,500

담보부 은행차입금	2,000,000	2,028,077	-	2,028,077	-	-

무담보 차입금	12,459,680	12,609,378	11,070,933	1,538,445	-	-

합 계	50,185,432	50,363,207	40,019,185	3,566,522	-	6,777,500

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무 및 기타채무	32,057,634	32,057,634	30,957,634	-	-	1,100,000

담보부 은행차입금	4,000,000	4,059,582	2,021,786	2,037,796	-	-

무담보 차입금	24,062,520	24,447,944	20,941,244	1,819,067	1,687,633	-

합 계	60,120,154	60,565,160	53,920,664	3,856,863	1,687,633	1,100,000

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출연결실체는 원자재 수입 거래 및 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	원화	USD	원화

현금 및 현금성자산	5,369,510	6,293,066	3,859,330	4,242,176

매출채권	16,006,893	18,760,078	12,469,128	13,706,065

기타채권	8,883,677	10,411,670	8,833,323	9,709,589

자산 계	30,260,080	35,464,814	25,161,781	27,657,830

매입채무	(3,295,113)	(3,861,873)	(1,641,558)	(1,804,401)

기타채무	(42,906)	(50,286)	(3,989)	(4,384)

단기금융부채	(8,600,000)	(10,079,200)	(8,600,000)	(9,453,120)

부채 계	(11,938,019)	(13,991,359)	(10,245,547)	(11,261,905)

재무상태표상 순액	18,322,061	21,473,455	14,916,234	16,395,925

순 노출	18,322,061	21,473,455	14,916,234	16,395,925

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.95	1,053.22	1,172.00	1,099.20

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 보고기간 말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율변동	손익효과

당기	전기

USD	5% 상승	1,073,673	819,796

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,555,569	4,670,102

금융부채	(2,000,000)	(9,000,000)

합계	9,555,569	(4,329,898)

변동이자율:

금융자산	13,292,185	20,985,974

금융부채	(12,459,680)	(19,062,520)

합계	832,505	1,923,454

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 차입금 등은 고정이자율로 이자를 지급하는조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과

100bp 상승	100bp 하락

당기말:

변동이자율 금융상품	8,325	(8,325)

전기말:

변동이자율 금융상품	19,235	(19,235)

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산(*)	2,770,511	2,770,511	475,784	475,784

합 계	2,770,511	2,770,511	475,784	475,784

상각후원가로 인식된 자산:

대여금 및 수취채권	76,478,697	76,478,697	73,502,951	73,502,951

만기보유금융자산	-	-	295,590	295,590

합 계	76,478,697	76,478,697	73,798,541	73,798,541

공정가치로 인식된 부채:

통화선도부채	-	-	(24,233)	(24,233)

합 계	-	-	(24,233)	(24,233)

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무와기타채무	(35,725,752)	(35,725,752)	(32,057,634)	(32,057,634)

담보부 은행차입금	(2,000,000)	(2,000,000)	(4,000,000)	(4,000,000)

무담보 차입금	(12,459,680)	(12,459,680)	(24,062,520)	(24,062,520)

합 계	(50,185,432)	(50,185,432)	(60,120,154)	(60,120,154)

( * ) 당기말과 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 매도가능금융자산은 각각 6,270천원입니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	2,402,860	-	367,651	2,770,511

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	95,459	-	380,325	475,784

통화선도부채	-	(24,233)	-	(24,233)

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	7.58	11.10

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(i) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(ii) 대여금및수취채권대여금및수취채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(iii) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권 및 출자금은 취득원가로 평가하고 있습니다. (iv) 파생상품

시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 현재가치로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (v) 비파생금융부채

비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

34. 우발상황

(1) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.

제공처	매수	내용

S-Oil(주)	1매	액면금액 180,000천원

1매	백지어음

(2) 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

35. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채무종류	차입액등	담보설정금액	담보권자

토지	5,915,044	장/단기차입금	-	11,000,000	(주)부산은행

건물	1,380,329

구축물	290,928

기계장치외	1,444,412

토지	3,303,830	장/단기차입금	2,000,000	7,500,000	KDB산업은행

건물	833,079

구축물	352,208

기계장치외	91,205

토지	5,034,109	매입채무	1,517,503	3,866,900	비피코리아(주)

투자부동산	1,919,350

건물	131,699

토지	8,377,999	매입채무	4,931,262	9,600,000	현대오일뱅크(주)

건물	972,247

합 계	30,046,439	8,448,765	31,966,900

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금액

(주)부산은행	비피윤활유-상품매입대	1,000,000

L/C개설 및 외화지급보증 등	3,118,392

KDB산업은행	GS칼텍스(주)-상품매입대	650,000

SK가스(주)-상품매입대	500,000

L/C개설 및 외화지급보증 등	1,626,972

(주)하나은행	현대오일뱅크(주)-상품매입대	6,000,000

(주)신한은행	L/C개설 및 외화지급보증 등	1,789,058

합 계	14,684,422

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	11,900	11,900	당좌개설보증금

36. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	14,487,630	9,300,068

2. 조정항목	5,968,939	13,596,239

(1) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	10,364,205	8,747,360

퇴직급여	750,388	773,606

대손상각비	538,644	282,578

기타의대손상각비	1,244,622	1,050,833

감가상각비	1,519,296	1,424,223

무형자산상각비	22,979	23,193

투자부동산감가상각비	38,418	38,418

매도가능금융자산처분손실	59,084	58,616

매도가능금융자산손상차손	12,674	102,020

유형자산처분손실	5,951	4,823

이자비용	573,695	1,505,096

외화환산손실	654,499	409,187

통화선도평가손실	-	24,233

지분법손실	-	355,512

법인세비용	4,943,955	2,695,022

(2) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(2,282,197)	(1,202,776)

유형자산처분이익	(1,665)	(999)

이자수익	(260,613)	(477,245)

배당금수익	(696)	(211)

외화환산이익	(852,808)	(429,142)

매도가능금융자산처분이익	(3,515)	(129,025)

지분법이익	(1,162,826)	(166,080)

잡이익	(74)	(74)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,113,069)	6,051,655

매출채권의 감소(증가)	6,767,942	4,060,537

공사미수금의 감소(증가)	(594,925)	(4,286,463)

재고자산의 감소(증가)	6,120,854	5,988,418

미청구공사의 감소(증가)	(782,690)	-

기타자산의 감소(증가)	(6,618,578)	2,585,790

당기손익인식금융부채의 증가(감소)	(24,233)	-

매입채무의 증가(감소)	(3,343,370)	(4,589,864)

초과청구공사의 증가(감소)	(3,015,058)	3,015,058

기타부채의 증가(감소)	690,559	17,145

퇴직금의 지급	(73,838)	(564,966)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,239,732)	(174,000)

3. 영업활동에서 창출된 현금흐름	20,456,569	22,896,307

(2) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매출채권제각	181,874

장기대여금 유동성대체	14,270

장기차입금 유동성대체	1,658,280

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주의 특수관계자	고진모터스(주)

우암홀딩스(주)

(주)제이제이인터내셔날

선인자동차(주)

우암건설(주)

(주)제이씨메탈

(주)세영티엠에스

관계기업	세양물류(주)

세종에이엠씨(주)

(주)선진모터스

상기국제유한공사

노무라이화 사모부동산투자신탁10호

기타특수관계자	신영(광서)치업유한공사

세양치지개발(광서)유한공사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

고진모터스(주)	매입 등	지급임차료	144,000	126,954

차량수리비 외	15,591	27,154

우암홀딩스(주)	매입 등	자문용역비 등	192,000	208,164

세양물류(주)	매입 등	분양원가 관련	10,509,409	4,699,327

지급수수료 외	13,865	129,279

우암건설(주)	매출 등	상품 매출	-	212,666

매입 등	분양비용(판관비) 관련	233,400	77,800

지급수수료 등	71,447	71,621

공사비(유형자산 등)	740,700	48,900

신영(광서)치업유한공사	매입 등	이자비용	65,152	67,006

세양치지개발(광서)유한공사	매출 등	이자수익	26,355	-

합 계	매출 등	26,355	212,666

매입 등	11,985,564	5,456,205

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	출자	대여	상환

신영(광서)치업유한공사	-	-	720,240

노무라이화 사모부동산투자신탁10호	5,000,000	-	-

세양치지개발(광서)유한공사	-	5,416,500	-

합 계	5,000,000	5,416,500	720,240

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	출자	차입	상환

신영(광서)치업유한공사	-	2,321,713	903,873

선진모터스(주)	900,000	-	-

합 계	900,000	2,321,713	903,873

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	선급금	대여금	공사미수금	미지급금	차입금

고진모터스(주)	100,000	-	-	-	1,283	-

세양물류(주)	-	-	-	42,222	1,682	-

우암건설(주)	-	427,200	-	-	72,465	-

상기국제유한공사(*)	-	-	10,238,993	-	-	-

신영(광서)치업유한공사	-	-	-	-	-	722,200

세양치지개발(광서)유한공사	-	-	5,416,500	-	-	-

임직원	-	-	460,920	-	-	-

합 계	100,000	427,200	16,116,413	42,222	75,430	722,200

(*) 연결실체는 상기국제유한공사 대여금에 대하여 당기말 현재 4,209,799천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

임차보증금	외상매출금	대여금	공사미수금	미지급금	차입금

고진모터스(주)	100,000	-	-	-	354	-

세양물류(주)	-	-	-	1,111,846	629	-

우암건설(주)	-	174,790	-	-	6,457	-

상기국제유한공사(*)	-	-	9,602,987	-	-	-

신영(광서)치업유한공사	-	-	-	-	-	1,417,840

임직원	-	-	141,701	-	-	-

합 계	100,000	174,790	9,744,688	1,111,846	7,440	1,417,840

(*) 연결실체는 상기국제유한공사 대여금에 대하여 전기말 현재 2,257,363천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(5) 주요경영진과의 거래 주요경영진은 단기종업원급여 및 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당기 중 708,182천원(전기는 800,565천원)의 보상을 주요경영진에게 제공하 였습니다.

38. 분양사업 연결실체는 전기 중에 세양물류(주)와 공동으로 보유 중인 투자부동산(부산민락동 토지)에 아파트 신축공사를 하기로 결정하고 (주)삼호와 대림산업(주)와 공사도급계약을 체결하였습니다. 연결실체는 공정진행률에 의해 분양수익을 인식하고 있습니다.

구 분	내 용

계약체결일	2014년 2월 11일

도급자	세양물류(주)(투자부동산의 2/3지분보유)극동유화(주)(투자부동산의 1/3지분보유)

수급자	(주)삼호 70%, 대림산업(주) 30%

총 도급금액	66,315,000,000원(VAT 별도)

공사기간	착공일 ~ 29개월

대금지급	분양불(2개월마다 기성청구)

(1) 당기와 전기 진행중인 분양사업과 관련된 누적공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

누적분양수익	누적분양원가	누적분양이익	공정진행률

23,492,088	19,084,999	4,407,089	51.72%

당기에 수익으로 인식된 계약수익금액은 17,423,387천원이며, 해당 금액은 총 분양수익 45,418,914천원에 당기말 기준 공정진행률을 곱하여 산출되었습니다. 당기 공정진행률은 총 공사예정비 중 당기까지 실제 발생한 공사원가의 비율로 계산되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

누적분양수익	누적분양원가	누적분양이익	공정진행률

6,068,701	4,930,220	1,138,481	13.36%

전기에 수익으로 인식된 계약수익금액은 6,068,701천원이며, 해당 금액은 총 분양수익 45,418,914천원에 전기말 기준 공정진행률을 곱하여 산출하였습니다. 전기 공정진행률은 총공사예정비 중 전기말 현재 실제 발생한 공사원가의 비율로 계산되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적분양수익	23,492,088	6,068,701

대금청구액	(22,709,398)	(9,083,759)

미청구공사(초과청구공사)	782,690	(3,015,058)