부방 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 부방(이하 "당사"라 함)은 생활가전 제조 및 판매, 종합 도소매업, 전자부품 제조판매업을 주요사업으로 하여 1979년 12월 14일에 설립되었으며, 1994년 2월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 삼성로에 위치하고 있습니다.

한편, 당사는 2015년 8월 1일을 분할기일로 하여, 리빙사업부를 인적분할의 방법으로, 유통 및 전자부품사업부를 물적분할의 방법으로 분할하였으며, 당사는 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 중단영업에서 발생한 손익은 포괄손익계산서에서 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.(주석33 참조)당사는 지주회사로서 지배구조의 개선 및 효율성을 증대시키고자 2016년 6월 28일에 부산방직공업 주식회사를 흡수합병하는 주주총회 결의를 하였습니다. 이에 따라 2016년 8월 1일을 합병기일로 부산방직공업 주식회사를 흡수합병 하였습니다.(주석34 참조)

당분기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수(주)	지분율	자본금

이대희	16,481,560	34.85%	8,240,780

이중희	3,090,356	6.53%	1,545,178

제이원인베스트먼트(주)	3,201,357	6.77%	1,600,679

이동건	1,033,952	2.19%	516,976

에스씨케이(주)	800,335	1.69%	400,167

자기주식	6,478,029	13.70%	3,239,015

기타	16,207,901	34.27%	8,103,950

합계	47,293,490	100.00%	23,646,745

2017년 03월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

(주)부방유통	한국	대형할인마트 운영 및 유통	12월	100%	100%

(주)비즈앤테크컨설팅	한국	소프트웨어 자문, 개발 및 공급	12월	80%	80%

항주복방전기유한공사	중국	청산 예정	12월	100%	100%

(주)쿠첸	한국	생활가전 제조 및 판매	12월	44.73%	44.73%

(주)시즈밍	한국	스포츠마케팅	12월	70%	70%

(3) 당분기 중 연결재무제표 작성 대상 중요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)쿠첸	110,359,835	43,488,096	68,554,526	601,024

(주)부방유통	79,250,032	12,908,749	28,358,577	1,235,072

(주)비즈앤테크컨설팅	3,094,775	2,108,919	5,712,332	144,541

(주)시즈밍	1,575,234	84,778	4,717	(238,249)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)부방유통	79,999,299	12,893,088	116,454,729	4,615,213

(주)비즈앤테크컨설팅	2,954,066	2,112,752	15,868,357	335,067

(주)쿠첸	106,439,127	40,173,782	117,747,384	4,314,605

(주)시즈밍	1,796,877	68,171	-	(271,294)

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고회사인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석19: 충당부채- 주석20: 종업원급여- 주석29: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석32: 위험관리

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 회사입니다. 연결실체는 피투자회사에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자회사에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자회사를 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자회사와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	7 년 ~ 40 년

구축물	10 년 ~ 20 년

기계장치	4 년 ~ 10 년

차량운반구, 공구와기구, 비품	4 년 ~ 12 년

렌탈자산	39 개월

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5 년 ~ 10 년

기타의무형자산	4 년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. (18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

③ 렌탈수익

렌탈계약이 금융리스인 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치를 매출액으로 인식하고, 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 연결당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니 다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.- 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2016년 12월 31일 현재 잔액은 상각후원가 측정 대여금 및 수취채권 52,978백만원이며, 대손충당금 잔액은 2,046백만원입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문 정보영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

리빙사업부	전자제품 제조 및 판매

투자사업부	자회사 관리, 부동산 임대 및 신규사업 투자

방직사업부	모직물 제조 및 유통

유통사업부	대형 도소매

전자부품사업부	전자부품 제조 및 판매

서비스사업부	소프트웨어자문, 개발및공급

(2) 당분기와 전기의 보고부문에 대한 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	자산총계	부채총계

투자사업부	3,226,802	2,046,204	217,820,196	14,855,775

방직사업부	1,088,686	(723,727)	10,183,138	10,318,510

리빙사업부	68,554,526	652,205	110,359,835	43,488,096

유통사업부	28,358,079	1,492,347	78,574,858	12,812,815

전자부품사업부	498	(11,535)	675,174	95,934

서비스사업부	5,717,049	(75,781)	4,670,009	2,193,697

합계	106,945,640	3,379,713	422,283,209	83,764,827

조정	(5,626,836)	(2,263,578	(145,087,417)	(1,707,153)

조정후금액	101,318,804	1,116,135	277,195,792	82,057,674

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	자산총계	부채총계

투자사업부	5,736,171	1,647,406	208,657,342	6,603,951

방직사업부	8,883,575	249,228	19,760,033	20,396,833

리빙사업부	117,747,383	5,919,221	106,439,128	40,173,782

유통사업부	112,297,953	5,792,902	78,906,194	12,361,104

전자부품사업부	4,156,776	(173,329)	1,093,105	531,984

서비스사업부	15,868,357	120,532	4,750,943	2,180,923

합계	264,690,215	13,555,960	419,606,745	82,248,577

조정	(7,683,218)	(1,919,305)	(144,461,994)	(1,345,307)

조정후금액	257,006,997	11,636,655	275,144,751	80,903,270

리빙사업부	150,922,733	8,183,024	-	-

유통사업부	115,669,280	7,548,314	77,952,825	13,946,271

전자부품사업부	4,700,900	(420,274)	1,407,126	671,675

서비스사업부	-	-	1,395,892	841,896

합계	273,599,251	11,167,800	289,507,298	31,740,726

조정	(709,227)	-	(62,796,969)	385,330

조정후금액	272,890,024	11,167,800	226,710,329	32,126,056

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌으며 최고영업의사결정자에게 보고되는 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다.당분기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 존재하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	31,347	102,929

예금	16,626,975	7,571,170

상품권	-	38,000

합계	16,658,322	7,712,099

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

기타비유동자산	6,000	6,000	당좌개설보증금

6. 매출채권, 기타채권 및 금융리스채권(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권, 기타채권 및 금융리스채권의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	31,942,037	(1,703,766)	30,238,271	45,250,283	(1,676,207)	43,574,076

미수금	2,440,782	(170,635)	2,270,147	1,801,342	(157,018)	1,644,324

단기대여금	1,242,664	(111,164)	1,131,500	1,150,367	(120,367)	1,030,000

금융리스채권	2,350,345	(33,653)	2,316,692	1,082,073	(33,653)	1,048,420

소계	37,975,828	(2,019,218)	35,956,610	49,284,065	(1,987,245)	47,296,820

비유동

장기금융리스채권	1,900,560	(59,108)	1,841,452	1,900,560	(59,108)	1,841,452

합계	39,876,388	(2,078,326)	37,798,062	51,184,625	(2,046,353)	49,138,272

(2) 당분기와 전기 중 매출채권, 기타채권 및 금융리스채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,046,352	112,060

설정(환입)	124,719	(82,982)

제각 등	(92,745)	(371,913)

분할로 인한 변동	-	-

사업결합으로 인한 변동	-	2,389,188

기말	2,078,326	2,046,353

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,456,911	(286,871)	12,170,040	12,056,958	(458,195)	11,598,763

제품	11,891,011	(1,352,354)	10,538,657	9,700,425	(1,352,354)	8,348,071

재공품	3,007,447	(706,608)	2,300,839	2,465,801	(706,608)	1,759,193

원재료	5,992,260	(840,884)	5,151,376	5,480,045	(912,713)	4,567,332

저장품	51,249	-	51,249	56,685	-	56,685

미착품	1,814,942	-	1,814,942	1,597,140	-	1,597,140

합계	35,213,820	(3,186,717)	32,027,103	31,357,054	(3,429,870)	27,927,184

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	(56,829)	(2,350,797)

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.① 유동자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수수익	86,321	81,263

선급금	4,087,850	3,095,153

선급비용	5,895,153	7,097,525

선급법인세	13,177	29

미수법인세	98,921	116,635

합계	10,181,422	10,390,605

② 비유동자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기성매출채권	92	92

장기대여금	60,000	60,000

보증금	220,064	1,393,811

당좌개설보증금	-	6,000

장기선급금	1,169,777	-

합계	1,449,933	1,459,903

9. 당기손익인식금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	평가손익	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

유동	파생결합증권	-	-	-	-

비유동	4,997,600	4,980,600	4,980,600	12,800	4,997,600	4,967,800	4,967,800	(29,800)

합계	4,997,600	4,980,600	4,980,600	12,800	4,997,600	4,967,800	4,967,800	(29,800)

10. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

유동	지분증권:

수익증권	-	-	-	-	13,100,000	13,225,488

사모펀드	-	-	8,000,000	8,202,893	-	-

채무증권:

전자단기사채	-	-	-	-	-	-

소계	8,000,000	8,202,893	13,100,000	13,225,488

비유동	지분증권:

에어이노베이션코리아	90,800주	0.00%	5,902,000	5,902,000	-	-

(주)웅진홀딩스	1,704주	0.00%	6,134	3,834	6,134	4,814

(주)BNK금융지주	5,214주	0.00%	45,935	47,864	45,935	45,257

코데즈컴바인	82주	0.00%	431	275	431	284

부산패션칼라산업협동조합(*1)	6,406좌	4.27%	818,391	818,391	818,391	818,391

부산염색조합외(*1)	22좌	0.00%	2,600	2,600	2,600	2,600

소계	6,775,491	6,774,964	873,491	871,346

채무증권:

제1종국민주택채권	-	-	100	100	100	100

소계	6,775,591	6,775,064	853,234	852,723

합계	14,775,591	14,977,957	13,973,591	14,096,934

(*1) 부산패션칼라산업협동조합 등에 대한 출자금으로 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	91,570,001	-	-	91,570,001

건물	42,427,953	(25,690,357)	-	16,737,596

구축물	6,191,997	(2,342,154)	(17,500)	3,832,343

기계장치	11,695,822	(10,745,622)	-	950,200

차량운반구	576,851	(330,563)	-	246,288

공구와기구	25,526,254	(17,033,173)	-	8,493,081

비품	10,319,065	(8,954,009)	-	1,365,056

렌탈자산	3,974,805	(2,282,021)	-	1,692,784

합계	192,282,748	(67,377,899)	(17,500)	124,887,349

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	91,570,001	-	-	91,570,001

건물	42,427,953	(25,346,730)	-	17,081,223

구축물	6,191,997	(2,258,468)	(17,750)	3,915,779

기계장치	11,393,872	(10,685,370)	-	708,502

차량운반구	576,851	(310,915)	-	265,936

공구와기구	24,258,661	(16,229,049)	-	8,029,612

비품	10,273,605	(8,799,211)	-	1,474,394

렌탈자산	4,737,434	(2,597,902)	-	2,139,532

합계	191,430,374	(66,227,645)	(17,750)	125,184,979

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	손상차손	감가상각비	사업결합으로 인한 변동	기타증(감)(*)	기말장부금액

토지	81,151,806	-	-	-	-	10,418,195	91,570,001

건물	16,483,251	-	-	-	(377,039)	631,384	16,737,596

구축물	3,903,588	-	1	-	(92,882)	21,636	3,832,343

기계장치	708,502	301,950	9	-	(60,261)	-	950,200

차량운반구	265,936	-	1	-	(19,649)	-	246,288

공구와기구	8,029,612	1,267,593	186	-	(804,310)	-	8,493,081

비품	1,512,945	6,908	65	-	(154,862)	-	1,365,056

렌탈자산	2,139,532	-	-	-	(432,505)	(14,243)	1,692,784

합계	114,195,172	1,576,451	262	-	(1,941,508)	11,056,972	124,887,349

(*) 기타증(감)은 투자부동산으로부터의 계정대체 및 재고자산에서의 계정대체 등 입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	손상차손	감가상각비	사업결합으로 인한 변동	기타증(감)(*)	기말장부금액

토지	60,178,444	14,671	-	-	-	16,729,307	14,647,579	91,570,001

건물	12,584,404	14,850	-	-	(1,168,344)	4,306,534	1,343,779	17,081,223

구축물	780,984	55,133	-	-	(215,258)	775,308	2,519,612	3,915,779

기계장치	6,957	35,000	(1,466)	-	(102,105)	770,116	-	708,502

차량운반구	222,239	58,904	-	-	(63,850)	48,643	-	265,936

공구와기구	-	2,009,608	(27,620)	(124,528)	(1,341,961)	7,514,113	-	8,029,612

비품	456,886	939,181	(2,663)	-	(453,094)	534,084	-	1,474,394

렌탈자산	-	-	-	-	(864,020)	3,023,722	(20,170)	2,139,532

합계	74,229,914	3,127,347	(31,749)	(124,528)	(4,208,632)	33,701,827	18,490,800	125,184,979

(*) 기타증(감)은 투자부동산으로의 계정대체 및 재고자산에서의 계정대체 등 입니 다. 12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	손상차손	무형자산상각비	사업결합으로 인한 변동	기말장부금액

산업재산권	250,240	36,573	-	-	(18,420)	-	268,393

기타의무형자산	4,705,805	78,721	-	-	(69,607)	-	4,714,919

영업권	656,803	-	-	-	-	-	656,803

합계	5,612,848	115,294	-	-	(88,027)	-	5,640,115

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	손상차손	무형자산상각비	사업결합으로 인한 변동	기말장부금액

산업재산권	5,891	10,772	-	-	(29,008)	262,587	250,242

기타의무형자산	3,006,078	1,602,741	(263)	(49,500)	(213,233)	400,580	4,746,403

영업권	656,803	-	-	-	-	-	656,803

합계	3,668,772	1,613,513	(263)	(49,500)	(242,241)	663,167	5,653,448

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	20,014,047	20,014,047

건물	4,776,718	4,776,719

구축물	701,381	701,381

감가상각누계액	(3,079,220)	(3,023,911)

합계	22,412,926	22,468,236

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	감가상각비	기타증(감)(*)	기말장부금액

토지	30,432,242	-	(10,418,195)	20,014,047

건물	2,753,932	(47,645)	(596,347)	2,109,940

구축물	310,419	(9,508)	(11,972)	288,939

합계	33,496,593	(57,153)	(11,026,514)	22,412,926

(*) 기타증(감)은 유형자산과 투자부동산의 계정대체입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	감가상각비	기타증(감)(*)	기말장부금액

토지	34,661,626	-	(14,647,579)	20,014,047

건물	3,711,515	(211,776)	(1,343,779)	2,155,960

구축물	349,074	(38,033)	(12,812)	298,229

합계	38,722,215	(249,809)	(16,004,170)	22,468,236

(*) 기타증(감)은 유형자산과 투자부동산의 계정대체 입니다.

(3) 투자부동산 관련손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	342,264	334,988

임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용	109,003	214,721

(4) 투자부동산의 공정가치 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치

토지	25,553,693

건물	2,704,187

구축물	224,977

합계	28,482,857

14. 지분법적용투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업지분	광동메이디쿠첸유한공사(*1)	중국	밥솥 제조 및 판매	40%	5,652,490	40%	5,644,477

(*1) 전기 중 연결실체와 중국 메이디(MIDEA)사는 각각 40%와 60%의 투자비율로 중국 현지 조인트벤처(Joint Venture)를 설립하는 공동약정을 체결하였고 해당 계약에 따라 신설되는 합작투자기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.15. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	(주)국민은행	2.50~2.59%	8,331,000	10,479,000

주임종차입금	주요 경영진	-	385,000	405,000

합계	8,716,000	10,884,000

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	739,891	840,449

선수수익	6,533	3,803

예수금	362,150	543,782

예수보증금	215

미지급법인세	1,551,586	1,713,601

합계	2,660,375	3,101,635

17. 충당부채

당분기와 전기 중 판매보증충당부채 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채	반품충당부채	합계

기초	3,055,242	2,130,077	5,185,319

설정	577,966	60,000	637,966

사용	-	-	-

합병으로 인한 변동	-	-	-

기말	3,633,208	2,190,077	5,823,285

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채	반품충당부채	합계

기초	-	-	-

설정	761,254	138,630	899,884

사용	(1,680,821)	-	(1,680,821)

합병으로 인한 변동	3,974,809	1,991,447	5,966,256

기말	3,055,242	2,130,077	5,185,319

18. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	15,755,135	15,003,896

확정급여자산	(13,127,741)	(13,291,308)

순확정급여부채	2,627,394	1,712,588

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	15,003,896	5,502,842

당기근무원가	847,376	1,552,874

이자원가	-	210,207

재측정요소	-	43,535

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(71,268)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	63,229

경험조정	-	51,574

지급액	(109,990)	(1,018,038)

분할로 인한 변동	-	-

사업결합으로 인한 변동	-	8,844,586

관계사전출입	13,853	(132,110)

기말	15,755,135	15,003,896

(3) 당분기와 전기 중 확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	13,291,309	4,843,741

사외적립자산 이자수익	83,456	126,168

재측정요소	21,823

사용자의 기여금	3,525,101

지급액	(247,024)	(770,206)

분할로 인한 변동	-

사업결합으로 인한 변동	5,618,840

관계사전출입	(74,159)

기말	13,127,741	13,291,308

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예ㆍ적금 등	13,127,741	13,291,308

(5) 당분기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	847,376	1,552,874

순이자원가	(83,456)	84,039

합계(*)	763,920	1,636,913

(6) 보험수리적가정

당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

항목	당분기말	전기말

할인율	2.38%~3.02%	2.38%~3.02%

미래급여인상률	5.00%	5.00%

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총 수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 47,293,490주 및 500원입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	86,627,139	86,627,139

기타자본잉여금	(51,903,208)	(51,903,208)

합계	34,723,931	34,723,931

20. 자기주식당사는 전기 중 사업결합으로 인해 피합병회사가 보유한 자기주식 승계 및 주주의 주식매수청구권 행사에 따라 기명식 보통주식 5,081,635주 (11,398,732천원)를 취득하여 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 기타자본 등(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	12,182,840	12,182,840

매도가능금융자산평가손실	187,426	111,727

기타자본조정	(3,910,281)	(3,910,281)

합계	8,459,985	8,384,286

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	165,184	165,184

임의적립금	3,816,600	3,816,600

미처분이익잉여금	102,882,750	401,581,274

합계	106,864,534	405,563,058

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	405,563,058	398,070,311

지배기업소유주지분순이익	627,423	7,718,670

확정급여제도재측정요소	-	(225,923)

감자차손보전	(299,325,947)	-

기말금액	106,864,534	405,563,058

23. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	42,808,747	-

상품매출	47,270,226	29,264,099

기타매출	3,575,877	1,798,445

용역매출	3,561,032	2,883,522

임대매출	485,323	411,995

렌탈매출	3,617,599	-

합계	101,318,804	34,358,061

24. 비용의 성격별분류당분기와 전분기의 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동 및 상품의 매입	33,666,871	22,820,133

원재료의 사용액	25,176,209	-

종업원급여	12,304,104	3,436,527

감가상각비와 무형자산상각비	2,016,079	473,792

운반비	1,021,764	64,877

판매수수료	11,576,619	133,083

광고선전비	2,090,213	70,697

지급수수료	6,524,856	1,732,430

기타비용	5,825,954	4,223,326

합계(*)	100,202,669	32,954,865

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,667,216	3,042,018

퇴직급여	476,162	394,509

복리후생비	745,651	421,495

여비교통비	215,072	43,784

통신비	32,259	36,363

광고선전비	2,090,213	70,697

교육훈련비	2,539	1,032

세금과공과	451,470	427,450

수선비	58,898	31,489

보험료	111,232	62,818

접대비	52,146	24,079

차량유지비	138,214	13,192

운반비	1,018,255	64,877

소모품비	214,569	99,248

감가상각비	641,377	428,512

도서인쇄비	12,335	2,683

지급수수료	6,196,869	1,741,758

무형자산상각비	56,358	45,281

경상개발비	1,032,066	-

대손상각비	124,719	-

견본비	330,068	744

수도광열비	273,507	276,854

용역비	1,008,756	2,704,505

보증수리비	998,213	-

판매보증충당부채전입액	577,966	-

지급임차료	77,849	60,908

회의비	18,174	-

판매촉진비	6,484,611	133,083

수출경비	41,224	-

판매장려금	4,514,043	-

행사비	13,009	-

잡비	12,035	7,354

합계	32,687,075	10,134,733

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

I. 금융수익

이자수익	83,845	104,121

배당금수익	49,315	-

당기손익인식금융자산평가이익	12,800	7,480

매도가능금융자산처분이익	-	-

소계	145,960	111,601

II. 금융비용

이자비용	(60,930)	(961)

매도가능증권처분손실	(65,967)	-

소계	(126,897)	(961)

III. 금융손익(I + II)	19,063	110,640

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니 다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 부채	합계

당기손익 인식:

이자수익	75,155	8,690	83,845

배당금수익	49,315	49,315

당기손익인식금융자산평가이익	12,800	12,800

이자비용	(60,930)	(60,930)

매도가능증권처분손실	(65,967)	(65,967)

소계	75,155	21,490	(16,652)	(60,930)	19,063

기타포괄손익 인식:

매도가능금융자산평가이익	78,667	78,667

합계	75,155	21,490	62,015	(60,930)	97,730

금융수익	75,155	21,490	49,315	-	145,960

금융비용	-	-	(65,967)	(60,930)	(126,897)

기타포괄손익	-	-	78,667	-	78,667

② 전분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후 원가로인식된 부채	합계

당기손익 인식:

이자수익	104,121	-	-	-	104,121

당기손익인식금융자산평가손익	-	-	-	7,480	7,480

이자비용	-	-	-	(961)	(961)

소계	104,121	-	-	6,519	110,640

기타포괄손익 인식:

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	-	-

합계	104,121	-	-	6,519	110,640

금융수익	104,121	-	-	7,480	111,601

금융비용	-	-	-	(961)	(961)

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

I. 기타수익

외환차익	308,874	55,728

외화환산이익	151,399	20,249

수입수수료	-	-

임대료수익	-	-

유형자산처분이익	-	-

종속기업처분이익	-	-

용역수익	71,757	137,610

대손충당금환입	50,931	-

잡이익	170,313	151,033

소계	753,274	364,620

II. 기타비용

외환차손	(351,465)	(27,320)

외화환산손실	(82,326)	(23,180)

용역비용	(35,182)	(28,344)

기부금	(20,000)	(4,000)

잡손실	(57,145)	(3,337)

소계	(546,118)	(86,181)

III. 기타손익(I + II)	207,156	278,439

28. 주당이익

당분기와 전분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분순이익	627,423,699	941,807,260

계속영업	627,423,699	941,807,260

중단영업	-	-

가중평균유통보통주식수	38,798,809주	34,831,087주

기본주당이익	16	27

계속영업	16	27

중단영업	-	-

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 (주)신한은행 1,000,000천원,(주)KEB하나은행 500,000천원, 우리은행 1,000,000천원 한도로 전자방식 외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 수입신용장 개설약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

은행명	종류	한도금액

(주)신한은행	수입신용장	1,000,000

(3) 당분기말 현재 연결실체는 매입처 대금지급에 대하여 (주)KEB하나은행로부터 2,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결실체는 2007년 10월 31일에 (주)이마트와 운영 관련 프랜차이즈 계약(계약기간: 2007년 8월 14일로부터 10년간)을 체결하고 있으며, 계약종료 전 90일 이내에 (주)이마트와 연결실체가 합의하여 갱신할 수 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말 현재 동 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 주요 거래내역

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	수입임대료	기타	매입	용역비 등	기타

기타특수관계자	(주)에스씨케이	23,073	12,660	42,612	-	3,820,064	-

(주)테크로스	2,736	7,170	52,626	-	31,260	-

제이원인베스트먼트(주)	-	750	111	-	-	-

케이에스에프선박금융(주)	-	76,403	7,488	-	4,322	-

(주)디원	-	-	-	-	-	72,536

제이비시스템(주)	-	-	-	-	5,700	-

② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

기타특수관계자	(주)에스씨케이	28,849	26,417	-	-	1,433,768	318,400

(주)테크로스	3,080	8,039	-	-	-	128,800

제이원인베스트먼트(주)	947	-	-	-	-	35,000

케이에스에프선박금융(주)	29,205	1,052	-	-	-	300,000

(주)디원	-	-	150,000	-	24,981	-

제이비시스템(주)	-	-	-	-	51,064	-

(2) 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 주요 거래내역

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	수입임대료	기타	매입	용역비 등	기타

유의적인 영향력 행사기업	부산방직공업(주)(*)	35,002	84,565	-	-	126,721

관계기업	(주)쿠첸	1,571,744	92,647	299,557	119,435	-	263,346

기타 특수관계자	(주)에스씨케이	3,173	13,810	51,046	-	505,604	-

케이에스에프선박금융(주)	-	79,880	42,581	-	-	-

제이원인베스트먼트(주)	-	832	-	-	-	-

(주)테크로스	-	7,611	69,542	-	52,096	2,227

(*) 전분기 합병시점까지의 거래내역입니다. ② 주요 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력 행사기업	부산방직공업(주)(*)	32,755	-	10,538	-	139,393	636,800

관계기업	(주)쿠첸	572,878	-	109,802	297,525	-	-

기타 특수관계자	(주)에스씨케이	6,173	-	18,591	180,029	318,400	-

케이에스에프선박금융(주)	29,096	-	39,959	-	300,000	-

제이원인베스트먼트(주)	293	-	-	-	35,000	-

(주)테크로스	2,738	-	5,132	-	128,800	-

(*) 전분기 합병시점까지의 거래내역입니다. (3) 경영진에 대한 보상

연결실체가 당분기와 전분기 중 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	656,350	529,969

퇴직급여	148,283	177,312

합계	804,633	707,281

31. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

1. 연결당기순이익	817,971	941,807

2. 조정항목:

이자비용	60,930	-

감가상각비	1,953,961	435,179

무형자산상각비	88,027	45,281

대손상각비	124,719	-

재고자산평가손실	(56,829)	15,000

퇴직급여	794,536	410,571

외화환산손실	82,235	23,180

유형자산처분손실	-	-

유형자산폐기손실	-	-

보증수리비	-	-

무형자산손상차손	-	-

법인세비용(수익)	532,397	513,017

중단영업처분이익	-	-

이자수익	(82,792)	(111,601)

배당금수익	(49,315)	(38,500)

당기손익인식금융자산평가손익	(12,800)	-

매출채권처분손실	-	-

외화환산이익	(151,399)	(20,249)

판매보증충당비용	577,966	-

유형자산처분이익	-	-

공동기업투자손익	(8,013)	-

관계기업투자이익	-	(718,852)

소계	3,853,622	553,026

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	13,930,596	30,015

금융리스채권의감소(증가)	(1,221,099)	-

기타채권의 감소(증가)	(407,921)	(297,677)

재고자산의 감소(증가)	(4,043,090)	(157,939)

기타유동자산의 감소(증가)	334,744	(350,827)

기타비유동자산의 감소(증가)	9,970	-

매입채무의 증가(감소)	(173,110)	(1,003,587)

기타채무의 증가(감소)	(239,874)	-

미지급금의 증가(감소)	-	(79,844)

충당부채의 증가(감소)	-	-

반품충당부채의증가(감소)	60,000	-

기타유동부채의 증가(감소)	367,373	134,361

퇴직금의 지급	(109,990)	(328,550)

관계사전출입액	13,853	0

사외적립자산의 감소(증가)	216,407	353,415

소계	8,737,859	(1,700,633)

4. 합계(1+2+3)(*)	13,409,452	(205,800)

32. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및기타채권, 기타금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험가. 환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 기능통화와 다른 수입과 지출로인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화 등이 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

10% 상승 시	10% 하락 시

법인세비용차감전순이익	(236,008)	236,008

나. 가격위험연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장지분상품의 시장가격 변동에 따른 지분가격위험이 발생합니다. 다만, 가격위험에 대한 노출정도는 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금으로 발생하는 연간 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	166,270	(166,270)	75,712	(75,712)

② 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며 당분기말과전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	16,655,675	7,609,170

단기금융상품	-	-

당기손익인식금융자산	4,980,600	4,967,800

매출채권	30,238,271	43,574,076

기타채권	3,401,647	2,674,324

기타유동자산	86,322	81,263

금융리스채권	2,316,692	1,048,420

장기금융리스채권	1,841,452	1,841,452

매도가능금융자산	100	100

기타비유동자산	280,157	1,459,903

합계	59,800,916	63,256,508

(*) 보유현금은 제외하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 금융리스채권의 연령별 채권 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이내	36,902,757	(180,170)	48,502,350	(119,248)

6개월 ~ 12개월	653,644	(98,795)	658,880	(126,360)

12개월 초과	2,319,986	(1,799,361)	2,023,395	(1,800,745)

합계	39,876,387	(2,078,326)	51,184,625	(2,046,353)

③ 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무	29,633,618	29,633,618	29,633,618	-

미지급금	12,474,761	12,474,761	12,474,761	-

미지급비용	2,205,241	2,205,241	2,205,241	-

단기차입금	8,716,000	8,831,957	8,831,957	-

임대보증금	1,458,200	1,458,200	-	1,458,200

합계	54,487,820	54,603,777	53,145,577	1,458,200

전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년

매입채무	29,928,317	29,928,317	29,928,317	-

미지급금	10,616,123	10,616,123	10,616,123	-

미지급비용	390,526	390,526	390,526	-

단기차입금	10,884,000	10,999,957	10,999,957	-

임대보증금	1,458,200	1,458,200	-	1,458,200

합계	53,277,166	53,393,123	51,934,923	1,458,200

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

(3) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치