금강공업 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
금강공업주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

금강공업주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1979년 8월 8일에 설립되어 1988년 9월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사로서 강관의 제조, 판매 및 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매, 임대를 주영업목적으로 하고 있습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 24,421,719천원, 우선주 589,875천원이며, 보통주식과 관련된 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기	전 기

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

안영순 및 특수관계자	8,450,460	34.6	8,450,460	34.8

한편, 지배기업 유통주식수 확대에 따른 유동성 개선 및 거래 활성화를 통한 주주가치 제고를 위하여 2019년 5월 3일부로 주식을 분할하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 내역

회사명	기업개요	보유 지분율(%) (주1)	합산 지분율(%) (주2)	유효 지분율(%) (주3)	소재지	결산일

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

(주)엠디엘건축사사무소(구. 금강정보시스템(주))	전산서비스	66.67	66.67	70.00	70.00	68.19	68.19	대한민국	12월 31일

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	알폼제조 판매 임대	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	말레이시아	12월 31일

KUMKANG KIND U.S.A. INC	강관판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	미국	12월 31일

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO. LTD	알폼판매 임대	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월 31일

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	알폼판매 임대	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	인도	3월 31일

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	알폼판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	케냐	12월 31일

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	알폼판매	95.90	90.00	95.90	90.00	95.90	90.00	인도네시아	12월 31일

고려산업(주)	배합사료 제조 판매	41.45	41.45	44.42	44.42	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

(주)D	유전자분석	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

농업법인고려(주)	식육가공	-	-	75.00	75.00	32.61	32.61	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주)	기타여신금융업	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	농산물수탁판매	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	농산물수탁판매	-	-	99.42	99.42	43.22	43.22	베트남	12월 31일

(주)케이에스피 (주4)	내연기관제조업	58.02	58.02	58.02	58.02	58.02	58.02	대한민국	12월 31일

(주1) 보유 지분율의 경우 지배기업인 금강공업(주)이 종속기업에 대하여 보유한 지분율입니다.(주2) 합산 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율에 대하여 단순 합산한 지분율입니다.(주3) 유효 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분 관계를 고려한 지분율입니다. (주4) (주)케이에스피의 경우 전기 중 회생계획 인가결정에 따른 제3자 배정방식의 유상증자(105억)와 회사채(145억) 인수를 통해 (주)케이에스피의 지분 58.02%를 취득하였습니다.

2) 종속기업 요약 재무정보(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	총포괄손익

(주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주))	2,785,358	2,104,013	1,856,933	114,512	(2,194)

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	50,818,419	37,143,476	31,902,096	1,178,773	(27,512)

KUMKANG KIND U.S.A., INC	956,964	74,088	307,732	(7,946)	12,459

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	41,644,457	40,699,306	11,460,805	(3,115,003)	(4,322,448)

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	8,142,005	6,785,555	4,099,211	(137,269)	52,115

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	202,861	120,345	304,186	(2,811)	(3,386)

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	6,099,932	5,684,840	6,006,677	193,027	225,858

고려산업(주)	199,202,506	103,480,309	186,152,585	5,177,889	4,731,058

(주)D	3,431,442	2,265,706	664,818	210,784	(231,577)

농업법인고려(주)	3,430,447	3,396,006	1,347,752	33,065	1,010,687

코리아캐피탈대부(주)	935,768	819	-	(15,405)	3,470

부산청과(주)	18,006,443	3,193,603	6,456,502	719,030	251,911

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	2,267,065	1,283,124	-	(467,611)	(402,869)

(주)케이에스피	44,248,244	21,473,996	29,381,172	1,835,363	1,624,993

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	총포괄손익

(주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주))	2,580,385	1,896,845	1,444,000	89,734	59,518

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	43,942,872	30,240,150	45,891,704	6,874,603	3,917,948

KUMKANG KIND U.S.A., INC	1,223,943	353,526	8,670,188	280,864	311,998

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	33,516,334	28,241,479	8,670,983	(1,613,048)	(1,717,813)

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	6,282,786	4,967,940	6,140,390	(268,218)	(657,157)

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	99,436	12,699	238,259	(23,544)	(19,265)

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	2,074,748	2,198,177	2,102,719	(89,201)	(177,602)

고려산업(주)	205,061,345	113,253,878	151,001,858	4,511,443	3,402,343

(주)D	3,904,228	2,506,915	604,326	207,834	(104,911)

농업법인고려(주)	3,396,510	4,372,756	2,212,532	326,054	(892,323)

코리아캐피탈대부(주)	1,312,825	66,707	462,927	400,858	342,842

부산청과(주)	18,484,073	3,923,250	6,816,363	842,250	661,614

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	2,482,991	1,096,181	69,869	(490,275)	(494,100)

(주)케이에스피	40,606,904	19,457,649	1,535,860	(1,538,742)	(4,700,489)

3) 비지배지분에 대한 정보① 보고기간 종료일 현재 누적 비지배지분은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주))	186,278	176,159

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	17,021	(12,343)

고려산업(주)	54,160,784	52,226,570

(주)D	659,969	790,419

농업법인고려(주)	23,211	(657,925)

코리아캐피탈대부(주)	528,474	704,361

부산청과(주)	8,572,312	8,406,467

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	558,650	(627,275)

(주)케이에스피	9,496,403	8,417,452

② 비지배지분에 배분된 당기 및 전기의 순손익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주))	28,051	29,753

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	22,487	(17,747)

고려산업(주)	2,199,972	2,313,062

(주)D	76,875	43,759

농업법인고려(주)	681,135	(601,365)

코리아캐피탈대부(주)	1,962	193,789

부산청과(주)	195,286	383,996

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	(259,173)	(300,644)

(주)케이에스피	1,085,774	(1,607,589)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업들(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정채과 동일합니다.

한편, 연결실체의 2019 회계연도의 연결재무제표는 이사회에서 승인되었으며 그 발행 승인일은 2020년 2월 27일입니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(21) 리스’에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

● 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

● 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(연결재무상태표에표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

● 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

● 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

● 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

● 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

● 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼최초 적용일의 사용권자산을 조정함

● 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

● 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

● 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.05%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일연결재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

전기말에 운용리스 약정금액	4,066,039

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,213,182

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	1,440

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	355,333

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,856,409

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 1,826,207천원 및 1,856,409천원 인식하였습니다. 차이 금액인 (-)30,202천원은 이익잉여금으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

● 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

● 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참조) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참조) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참조). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 31 참조).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 1-3) 참조).● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참조)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 31 참조). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참조). 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참조).● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참조).● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는유의적인 악화● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화● 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로써 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로써 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.● 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참조)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융상품의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산연결실체는 저장품과 재공품은 선입선출법, 기타 재고자산은 평균법(미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연결실체는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(7) 유형자산연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40년

구축물	8 ~ 40년

기계장치	1 ~ 15년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

임대자산	2 ~ 4년

연결실체는 임대자산이 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 처분으로부터 현재 획득할 금액에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액의 추정치금액을 잔존가치로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채 및 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다 (주석 32 참조).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참조). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존금융부채(또는금융부채의일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경전 부채의 장부금액과 조건변경후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 수익인식① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 강관의 제조 및 판매, 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매 및 임대 서비스, 배합비료 제조 및 판매, 선박용 엔진부품 및 형ㆍ단조품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 (1) 판매, (2) 운송용역, (3) 설치지원, (4) 임대용역, (5)중개용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 건축물연결실체는 고객이 주문한 건축물을 고객의 부지에서 구축하는 용역을 제공하고 있고, 일반적으로 1년미만의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예:재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 기간에 걸쳐 수익을인식할 수 있으며, 계약이행과정을 분석한 결과, 고객의 부지에서 건축용역을 수행하는 시점부터 동 요건을 만족하여 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

③ 변동대가연결실체는 고객과의 계약에서 반품을 허용하고 있고 고객과의 계약을 통해 판매장려금의 지급 및 매출할인을 허용하고 있으며, 일부 고객 중에는 연간 매출액이 일정금액을 초과하게 되면 매출액의 일정 부분을 리베이트로 지급하여야 하므로 고객에게서 받은 대가가 변동될 수있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.⑤ 본인 대 대리인연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 운송서비스를 제공합니다. 연결실체는 운송서비스를 고객에게 이전하기 전에 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 또한, 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 상품판매의 주선 및 경매용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

(17) 법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(18) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며,재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간 동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(19) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(21) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

● 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

● 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘비금융자산의 손상’의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2.(1) ~ 2.(21)에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가주석3에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.3) 손실충당금의계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	89,808,260	91,273,278	64,620,245	73,786,748

JPY	988,052	-	22,848	-

SGD	425,105	12,245	39,175	12,776

MYR	107,303	-	102,477	167,504

INR	95	-	-	-

PHP	15,482	-	-	-

KWD	-	-	782,917	787,169

EUR	1,923	206,363	13,726	45,801

CNY	-	41,378	-	-

AED	891,351	-	-	-

IDR	1,512	-	1,398	-

합 계	92,239,083	91,533,264	65,582,786	74,799,998

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(146,502)	146,502	(916,651)	916,651

JPY	98,805	(98,805)	2,285	(2,285)

SGD	41,287	(41,287)	2,640	(2,640)

MYR	10,730	(10,730)	(6,502)	6,502

INR	10	(10)	-	-

PHP	1,548	(1,548)	-	-

KWD	-	-	(426)	426

EUR	(20,444)	20,444	(3,207)	3,207

CNY	(4,138)	4,138	-	-

AED	89,135	(89,135)	-	-

IDR	151	(151)	140	(140)

합 계	70,582	(70,582)	(921,721)	921,721

(나) 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익은 473,870천원 증가/감소(전기: 438,980천원 증가/감소)할 것입니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

2) 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기 2,284,638천원(전기: 2,339,498천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이포함된 금액입니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	339,667,137	7,418,759	16,980,776	-

매입채무및기타채무	71,676,242	-	3,484,086	10,000

리스부채	1,422,997	303,804	150,114	-

금융보증계약	30,000,000	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	322,894,377	51,659,965	9,153,349	-

매입채무및기타채무	71,176,027	-	3,529,087	10,000

(2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조 정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금총계 (주석 21)	349,894,670	370,720,715

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	77,469,377	78,370,548

순차입금	272,425,293	292,350,167

자본총계	345,941,608	354,235,315

총자본	618,366,901	646,585,482

자본조달비율	44.06%	45.21%

(3) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

조합출자금 (주1)	218,487	218,387

(주1) 관련 사업 수행을 위해 발생한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품)	-	68,213	-	68,213

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)	-	2,578,281	-	2,578,281

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	6,192,759	-	-	6,192,759

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	3,284,635	3,284,635

금융자산합계	6,192,759	2,646,494	3,284,635	12,123,888

유동금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품)	-	8,309,422	-	8,309,422

금융부채합계	-	8,309,422	-	8,309,422

한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품)	-	187,012	-	187,012

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)	-	1,961,915	-	1,961,915

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	4,879,592	-	-	4,879,592

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	3,900,003	3,900,003

금융자산합계	4,879,592	2,148,927	3,900,003	10,928,522

유동금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품)	-	5,771,976	-	5,771,976

금융부채합계	-	5,771,976	-	5,771,976

보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	3,284,635	현금흐름할인모형	할인율,영구성장률	향후 추정현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 할인율이 1%상승(하락)한다면 장부금액은 234,373천원 감소(295,438천원 증가)할 것입니다. - 성장률이 1%상승한다면 장부금액은 209,297천원 증가할 것입니다.

(4) 금융자산의 양도 당기 중 연결실체는 매출채권 28,799,916천원을 부산은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 591,054천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 591,054천원입니다.

4. 영업부문

(1) 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 강관부문, 판넬부문, 가설재부문, 사료부문, 선박엔진부문, 기타부문(모듈러건축 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	선박엔진부문	기타부문	합 계

총부문수익	110,806,493	192,745,759	17,420,390	186,089,463	29,362,372	13,303,165	549,727,642

감가상각비	2,519,095	55,958,362	645,016	3,170,689	1,741,439	2,289,758	66,324,359

보고부문영업이익(손실)	4,558,240	(10,998,949)	2,032,311	5,323,005	1,483,457	221,690	2,619,754

보고부문 자산	79,507,564	381,358,012	53,337,283	199,202,506	44,248,244	76,352,597	834,006,206

보고부문 부채	7,785,243	112,588,514	10,786,406	103,480,309	21,473,996	231,950,130	488,064,598

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	선박엔진부문	기타부문	합 계

총부문수익	107,956,914	285,802,072	7,627,934	150,538,698	1,535,860	14,446,916	567,908,394

감가상각비	2,255,858	54,388,319	649,721	1,780,451	353,554	1,169,095	60,596,998

보고부문영업이익(손실)	5,721,866	14,188,124	677,563	4,683,684	(968,398)	1,014,726	25,317,565

보고부문 자산	73,080,859	359,176,554	53,996,903	205,061,345	40,606,904	120,926,112	852,848,677

보고부문 부채	6,962,304	95,594,929	7,805,413	113,253,877	19,457,649	255,539,190	498,613,362

2) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보고부문 영업이익의 합계	2,619,754	25,317,565

금융수익	2,423,158	2,701,179

금융원가	(13,312,952)	(11,219,667)

지분법투자손익 (주석 17)	720,306	285,368

기타수익	11,765,106	16,267,546

기타비용	(6,588,767)	(10,077,021)

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,373,395)	23,274,970

(3) 지역에 대한 정보 당 기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	449,516,035	415,124,868

미국	6,485,688	8,379,709

일본	10,932,194	8,205,041

인도	20,566,044	62,711,118

베트남	12,745,794	8,129,779

말레이시아	31,864,549	45,851,087

기타	17,617,338	19,506,792

합 계	549,727,642	567,908,394

(4) 주요 고객에 대한 정보 연결실체의 당기 및 전기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 현금은 연결실체의 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며, 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	76,238	69,617

요구불예금	77,148,786	76,840,252

합 계	77,225,024	76,909,869

6. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	77,225,024	-	-	77,225,024

매출채권및기타채권	142,456,114	-	-	142,456,114

금융리스채권	536,574	-	-	536,574

장기성매출채권및기타채권	1,930,958	-	-	1,930,958

유동금융자산	367,664	68,213	-	435,877

비유동금융자산	1,572,873	2,578,281	9,695,881	13,847,035

합 계	224,089,207	2,646,494	9,695,881	236,431,582

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동차입금	327,046,629	-	327,046,629

비유동차입금	22,848,041	-	22,848,041

매입채무및기타채무	67,868,191	-	67,868,191

유동금융부채	-	8,309,422	8,309,422

기타비유동채무	2,782,086	-	2,782,086

금융보증부채(유동)	94,979	-	94,979

금융보증부채(비유동)	91,125	-	91,125

금융리스부채(유동)	1,309,507	-	1,309,507

금융리스부채(비유동)	443,251	-	443,251

합 계	422,483,809	8,309,422	430,793,231

(2) 전 기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	76,909,869	-	-	76,909,869

매출채권및기타채권	177,161,745	-	-	177,161,745

금융리스채권	4,035,536	-	-	4,035,536

장기성매출채권및기타채권	5,808,546	-	-	5,808,546

유동금융자산	2,853,249	187,012	-	3,040,261

비유동금융자산	1,547,970	1,961,915	8,997,986	12,507,871

합 계	268,316,915	2,148,927	8,997,986	279,463,828

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동차입금	312,965,866	-	312,965,866

비유동차입금	57,754,849	-	57,754,849

매입채무및기타채무	71,873,027	-	71,873,027

유동금융부채	-	7,231,560	7,231,560

기타비유동채무	2,842,086	-	2,842,086

합 계	445,435,828	7,231,560	452,667,388

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	131,132,376	1,391,017	147,257,312	5,027,040

차감: 손실충당금	(19,491,538)	(1,360,071)	(16,780,121)	(1,001,113)

매출채권(순액)	111,640,838	30,946	130,477,191	4,025,927

미수금	4,528,315	-	6,198,827	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	4,528,315	-	6,198,827	-

대여금	22,200,596	368,922	35,328,763	390,514

차감: 손실충당금	(171,847)	-	(73,994)	-

대여금(순액)	22,028,749	368,922	35,254,769	390,514

미수수익	4,248,211	-	4,609,233	-

보증금	10,000	1,531,090	10,000	1,392,105

계약자산 (주석 12)	-	-	611,725	-

합 계	142,456,113	1,930,958	177,161,745	5,808,546

유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권 및 기타채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계과 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 과거 대손경험률기준으로 설정된 손실충당금 설정율은 다음과 같습니다.

구 분	3개월이내	6개월이내	1년이내	1년6개월이내	2년이내	3년이내	3년이상

대손설정률	1%	5%	10%	20%	30%	50%	100%

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	20,815,440	29,155,773	24,007,006	73,978,219

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	14,371,201	11,524,151	11,749,033	37,644,385

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	8,724	60,018	956,520	4,652,709	5,677,971

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	23,876	64,418	114,956	4,217,067	4,420,317

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식(손상차손환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권 손실충당금	17,781,234	3,934,253	(1,032,591)	168,713	20,851,609

단기대여금 손실충당금	73,994	97,853	-	-	171,847

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식(손상차손환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권 손실충당금	18,391,966	(150,959)	(692,919)	233,146	17,781,234

미수금 손실충당금	-	1,576	(1,576)	-	-

단기대여금 손실충당금	-	73,994	-	-	73,994

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 금융리스채권(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권원금	손실충당금	순장부금액	채권원금	손실충당금	순장부금액

금융리스채권	778,198	(241,624)	536,574	4,408,580	(373,045)	4,035,535

(2) 보고기간말 현재 금융리스채권에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(373,045)	(96,246)

전입(환입)액	140,253	(276,705)

리스채권 상각	-	-

상각채권회수	-	-

기타	(8,832)	(94)

장부금액	(241,624)	(373,045)

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	778,198	778,198	4,408,580	4,408,580

9. 유동금융자산 보고기간종료일 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산 (주석 21)	68,213	187,012

상각후원가측정 금융자산 (단기금융상품)	244,354	1,460,679

상각후원가측정 금융자산 (국공채) (주석 19)	123,310	1,392,570

합 계	435,877	3,040,261

10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

상품	5,613,911	7,171,750	5,613,911	7,171,750	-	-

제품	29,226,924	25,268,791	28,517,735	23,816,441	709,189	1,452,350

재공품	17,224,913	10,487,251	17,039,726	9,792,814	185,187	694,437

원재료	36,428,075	29,953,485	35,476,587	29,007,208	951,488	946,277

부재료	136,823	130,911	136,823	130,911	-	-

저장품	9,537,233	6,980,640	9,537,233	6,980,640	-	-

미착품	23,858,072	18,923,008	23,858,072	18,923,008	-	-

생물자산	-	850,848	-	850,848	-	-

합 계	122,025,951	99,766,684	120,180,087	96,673,620	1,845,864	3,093,064

(2) 생물자산1) 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

소비용생물자산	-	850,848

생산용생물자산	-	-

합 계	-	850,848

2) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	850,848	2,032,907

취득금액	21,108	516,632

상각	-	-

처분 및 폐사	(871,956)	(1,698,691)

기말	-	850,848

3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.

가) 규제와 환경 위험사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다.

나) 공급 및 수요 위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

다) 기후 및 기타 위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,749,224	-	904,732	-

차감 : 손실충당금	(275,210)	-	(8,860)	-

선급금(순액)	3,474,014	-	895,872	-

선급비용	3,226,428	606,388	2,832,380	3,994,592

합 계	6,700,442	606,388	3,728,252	3,994,592

12. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

계약자산 - 모듈러 제작	-	611,725

계약자산 합계	-	611,725

계약부채 - 모듈러 제작	1,250,000	-

계약부채 합계	1,250,000	-

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

모듈러 제작	-	1,210,909

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익

모듈러 제작	-	-

13. 유형자산 (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	임대자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	123,184,300	66,173,340	12,966,093	96,826,223	4,513,191	19,766,812	269,468,068	4,370,132	13,738,717	611,006,876

정부보조금	-	-	-	(21,668)	-	(25,932)	-	-	-	(47,600)

감가상각누계액	-	(16,589,139)	(5,545,448)	(59,985,752)	(2,851,982)	(13,097,565)	(132,701,910)	(2,649,658)	-	(233,421,454)

손상차손누계액	-	-	-	(2,280,901)	-	-	-	-	-	(2,280,901)

장부금액	123,184,300	49,584,201	7,420,645	34,537,902	1,661,209	6,643,315	136,766,158	1,720,474	13,738,717	375,256,921

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	임대자산	건설중인자산	합 계

취득원가	137,207,185	65,108,187	12,700,568	88,832,637	4,322,960	18,528,464	264,285,709	10,067,461	601,053,171

정부보조금	-	-	-	(30,417)	-	(39,345)	-	-	(69,762)

감가상각누계액	-	(15,338,319)	(4,987,561)	(50,722,734)	(2,523,498)	(11,805,851)	(121,441,987)	-	(206,819,950)

손상차손누계액	(1,064,912)	-	-	(2,280,901)	-	-	-	-	(3,345,813)

장부금액	136,142,273	49,769,868	7,713,007	35,798,585	1,799,462	6,683,268	142,843,722	10,067,461	390,817,646

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	임대자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	136,142,273	49,769,868	7,713,007	35,798,585	1,799,462	6,683,268	142,843,722	-	10,067,461	390,817,646

기업회계기준서제1116호도입효과	-	-	-	-	-	-	-	1,826,207	-	1,826,207

취득액	298,791	2,770,000	185,000	4,846,809	585,515	1,471,304	4,936,231	-	6,234,995	21,328,645

처분	(174,592)	(224,562)	-	(3,669)	(106,173)	(40,765)	(345,542)	-	-	(895,303)

감가상각비	-	(2,048,575)	(477,362)	(8,008,156)	(589,981)	(1,472,942)	(50,801,221)	(2,655,090)	-	(66,053,327)

건설중인자산 대체	164,885	873,122	-	1,665,641	5,710	3,100	-	-	(2,712,458)	-

투자부동산 대체	(255,376)	382,912	-	-	-	-	-	-	-	127,536

매각예정자산 대체	(14,200,196)	(2,066,436)	-	35,000	-	-	-	-	-	(16,231,632)

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-	-	-	2,543,688	-	2,543,688

손상차손환입	1,064,912	-	-	-	-	-	-	-	-	1,064,912

기타	143,603	127,872	-	203,692	(33,324)	(650)	40,132,968	5,669	148,719	40,728,549

기말금액	123,184,300	49,584,201	7,420,645	34,537,902	1,661,209	6,643,315	136,766,158	1,720,474	13,738,717	375,256,921

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	임대자산	건설중인자산	합 계

기초금액	115,396,107	43,464,838	6,458,261	32,899,370	1,624,990	6,232,434	153,918,692	1,864,346	361,859,038

연결범위의 변동	16,773,231	4,307,551	-	5,962,026	163,272	16,086	-	235,150	27,457,316

취득액	4,972,274	3,462,724	1,639,654	5,385,770	609,368	1,846,131	9,844,282	9,242,887	37,003,090

처분	-	-	-	(27,592)	(86,255)	(24,258)	-	(60,606)	(198,711)

감가상각비	-	(1,760,537)	(417,908)	(6,143,103)	(607,731)	(1,397,319)	(49,964,307)	-	(60,290,905)

건설중인자산 대체	-	242,650	33,000	226,005	-	71,435	-	(572,656)	434

투자부동산 대체	-	(36,649)	-	-	-	-	-	-	(36,649)

손상차손	(1,064,912)	-	-	(2,435,843)	-	-	-	-	(3,500,755)

기타	65,573	89,291	-	(68,048)	95,818	(61,241)	29,045,055	(641,660)	28,524,788

기말금액	136,142,273	49,769,868	7,713,007	35,798,585	1,799,462	6,683,268	142,843,722	10,067,461	390,817,646

상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 37 참조).

(4) 운용리스 제공내역연결실체는 보유 중인 유형자산 중 임대자산 전부에 대해 운용리스를 제공하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원가	269,468,068	264,285,709

상각누계액	(132,701,910)	(121,441,987)

손상차손누계액	-	-

장부금액	136,766,158	142,843,722

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 50,801,221천원(전기: 49,964,307천원)입니다.한편, 보고기간종료일 현재 상기 유형자산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	70,069,505	55,092,793

1년 초과 5년 이내	975,874	-

5년 초과	-	-

합 계	71,045,379	55,092,793

14. 리스

(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	1,705,807	2,664,325	4,370,132

감가상각누계액	(1,002,806)	(1,646,852)	(2,649,658)

장부금액	703,001	1,017,473	1,720,474

(당기초)

(단위 : 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	1,745,617	1,815,877	3,561,494

감가상각누계액	(1,058,650)	(676,637)	(1,735,287)

장부금액	686,967	1,139,240	1,826,207

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초금액	686,967	1,139,240	1,826,207

증가	1,018,602	1,525,086	2,543,688

감가상각비	(1,007,058)	(1,648,032)	(2,655,090)

기타	4,490	1,179	5,669

기말금액	703,001	1,017,473	1,720,474

(3) 당기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	1,309,507	443,251	1,752,758

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초 (주1)	증 가	감 소	기 말

리스부채	1,856,409	2,579,069	(2,682,720)	1,752,758

(주1) 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 연결실체는 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.05%입니다.

(5) 당기중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	2,655,090

리스부채 이자비용	58,704

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용	2,950,133

소액리스자산 관련 비용	272,897

변동리스자산 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	6,000

15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

취득원가	20,152,018	6,233,964	650,717	143,300	27,179,999

감가상각누계액	-	(2,238,098)	(587,037)	(143,298)	(2,968,433)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	20,152,018	3,995,866	63,680	2	24,211,566

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

취득원가	42,199,547	7,556,831	650,717	143,300	50,550,395

감가상각누계액	-	(2,458,772)	(581,837)	(143,298)	(3,183,907)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	42,199,547	5,098,059	68,880	2	47,366,488

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

기초금액	42,199,547	5,098,059	68,880	2	47,366,488

취득	-	548,152	-	-	548,152

처분	(353,569)	(278,807)	-	-	(632,376)

감가상각비	-	(152,971)	(5,200)	-	(158,171)

유형자산 대체	255,376	(382,912)	-	-	(127,536)

매각예정자산 대체	(21,949,336)	(910,709)	-	-	(22,860,045)

기타	-	75,054	-	-	75,054

기말금액	20,152,018	3,995,866	63,680	2	24,211,566

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

기초금액	41,721,109	5,056,935	74,079	2	46,852,125

취득	478,438	169,541	-	-	647,979

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(196,813)	(5,199)	-	(202,012)

유형자산 대체	-	36,649	-	-	36,649

기타	-	31,747	-	-	31,747

기말금액	42,199,547	5,098,059	68,880	2	47,366,488

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,883,584	1,902,189

운영비용	(1,485,230)	(1,327,198)

합 계	398,354	574,991

상기 투자부동산 중 토지, 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 37 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

토지	20,152,018	30,210,328	42,199,547	42,199,547

건물	3,995,866	5,988,832	5,098,059	5,098,059

구축물	63,680	63,680	68,880	68,880

기타의유형자산	2	2	2	2

합 계	24,211,566	36,262,842	47,366,488	47,366,488

당기말 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인 (주)하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 토지의 경우 공시지가기준법으로 평가하되,거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교ㆍ검토하였으며 건물은 구조,사용자재, 시공상태, 마감재의 상태, 부대설비, 용도, 현상 및 관리상태 등을 종합 참작하여 원가법으로 평가하였습니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 지역요인, 개별요인입니다.

(5) 운용리스 제공내역당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	168,132

1년 초과 5년 이내	119,730

5년 초과	-

합 계	287,862

16. 무형자산 (1) 연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	9,148,908	282,674	9,431,582

외부취득액	985	20,200	21,185

처분	(68,455)	-	(68,455)

상각비	-	(86,190)	(86,190)

손상차손	-	-	-

기타	3,787	-	3,787

기말금액	9,085,225	216,684	9,301,909

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	8,954,146	384,345	9,338,491

외부취득액	671,147	2,410	673,557

처분	(478,205)	-	(478,205)

상각비	-	(104,081)	(104,081)

손상차손	-	-	-

기타	1,820	-	1,820

기말금액	9,148,908	282,674	9,431,582

17. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업투자 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

농업회사법인창녕(주)	관계기업	62,000	34.44	310,000	-	785,907	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	5,998,880	-	6,283,182	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.61	6,606,212	-	10,222,939	대한민국	12월 31일

합 계	12,915,092	-	17,292,028

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

농업회사법인창녕(주)	관계기업	62,000	34.44	310,000	-	409,378	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	5,998,880	-	6,253,360	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.61	6,606,212	-	9,995,942	대한민국	12월 31일

합 계	12,915,092	-	16,658,680

2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

농업회사법인창녕(주)	409,378	-	376,604	-	(75)	-	785,907

대양개발(주)	6,253,360	-	71,048	(40,948)	(278)	-	6,283,182

동서화학공업(주) (주1)	9,995,942	-	255,061	51,853	(79,917)	-	10,222,939

합 계	16,658,680	-	702,713	10,905	(80,270)	-	17,292,028

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

농업회사법인창녕(주)	307,759	-	101,619	-	-	-	409,378

대양개발(주)	6,195,186	-	58,174	-	-	-	6,253,360

동서화학공업(주) (주1)	9,829,825	-	112,326	53,791	-	-	9,995,942

합 계	16,332,770	-	272,119	53,791	-	-	16,658,680

(주1) 동서화학공업(주)에 대한 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.14%를 적용하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	농업회사법인창녕(주)	대양개발(주)	동서화학공업(주)

자산계	8,564,604	32,445,709	61,539,177

부채계	6,090,332	12,559,252	28,029,571

매출	90,017	3,943,506	46,224,730

영업이익	11,590	178,986	740,477

총포괄손익	1,285,754	95,356	1,199,850

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	농업회사법인창녕(주)	대양개발(주)	동서화학공업(주)

자산계	3,644,238	30,734,758	58,654,164

부채계	2,812,609	10,949,941	26,617,586

매출	-	3,488,482	44,672,627

영업이익	(7,581)	(40,664)	1,079,508

총포괄손익	(61,864)	180,765	843,971

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말장부금액

농업회사법인창녕(주)	2,474,272	34.44	852,249	-	(66,342)	785,907

대양개발(주)	19,886,457	31.60	6,283,182	-	-	6,283,182

동서화학공업(주) (주1)	33,509,606	19.61	9,431,275	791,664	-	10,222,939

(주1) 동서화학공업(주)에 대한 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.14%를 적용하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말장부금액

농업회사법인창녕(주)	831,629	34.44	409,378	-	-	409,378

대양개발(주)	19,784,817	31.60	6,253,360	-	-	6,253,360

동서화학공업(주) (주1)	32,036,578	19.61	9,204,278	791,664	-	9,995,942

(2) 공동기업투자 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	-	1,165,860	대한민국	12월 31일

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	-	1,148,267	대한민국	12월 31일

2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

김해물류터미널(주)	1,148,267	-	17,593	-	-	-	1,165,860

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

김해물류터미널(주)	1,135,018	-	13,249	-	-	-	1,148,267

3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산계	2,331,720	2,296,534

부채계	-	-

매출	-	-

영업손익	(381)	(38)

총포괄손익	35,186	26,497

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 보고기간종료일 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	공동기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말장부금액

김해물류터미널(주)	2,331,720	50.00	1,165,860	-	-	1,165,860

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	공동기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말장부금액

김해물류터미널(주)	2,296,534	50.00	1,148,267	-	-	1,148,267

18. 비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산 (예적금)	709,845	596,331

당기손익-공정가치측정금융자산 (저축성보험)	2,578,281	1,961,915

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주석 19)	9,695,881	8,997,986

상각후원가측정금융자산 (국공채) (주석19)	865,029	951,639

불법행위미수금	18,604,451	18,604,451

대손충당금	(18,604,451)	(18,604,451)

합 계	13,849,036	12,507,871

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,961,915	1,567,453

취득	2,204,635	333,251

처분	(1,570,000)	-

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(18,269)	61,211

기말금액	2,578,281	1,961,915

19. 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

기초금액	8,997,987	2,344,209	8,424,192	1,830,855

기업회계기준서 제1109호최초도입효과	-	2,129,331	-

연결범위의 변동	-	-	20,400	-

취득	100	36,700	-	231,800

처분	(76,000)	(1,392,570)	(740,000)	(50,205)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	773,794	-	(938,890)	-

기타 (주1)	-	-	102,954	331,759

기말금액	9,695,881	988,339	8,997,987	2,344,209

차감: 유동항목	-	(123,310)	-	(1,392,570)

비유동항목	9,695,881	865,029	8,997,987	951,639

상기 자본으로 계상한 평가손익은 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 당기 및 전기에 손상차손 인식 금액은 없습니다.

(주1) 기타의 경우 연결실체의 매출거래처의 회생절차 개시 결정으로 인한 채권ㆍ채무조정 중 출자전환에 따라 취득한 지분증권 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산 의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상품구분	구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 금융자산 (주1)	6,192,759	4,879,592

시장성없는 금융자산 (주2)	3,503,122	4,118,395

상각후원가측정 금융자산	국공채	656,580	2,012,450

회사채	331,759	331,759

합 계	10,684,220	11,342,196

(주1) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(주)KT	194,184	214,322

BNK금융지주	98,270	94,037

금강철강(주)	461,812	494,938

(주)KNN	4,421,543	3,031,395

(주)포스코	1,016,950	1,044,900

합 계	6,192,759	4,879,592

(주2) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하여 시장성 없는 금융자산에 대한 공정가치를 평가하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(주)골든블루	1,988,000	2,074,500

(주)일호인터내셔날	1	1

경남기업(주)	1	1

STX 조선해양(주)	1	1

우진건설(주)	1	1

전문건설공제조합	178,687	178,687

한국철강협회	7,300	7,300

부산기계협동조합	400	400

베나섬협동조합	100	100

동서에코소일	-	71,269

센텀무역	48,255	46,920

대양흥업	611,696	619,495

(주)참품한우	230,280	211,420

한국사료협회	10,000	10,000

대구시민축구단	1,500	1,500

큐젠바이오텍	406,400	876,400

부산중앙조선기자재공업	20,400	20,400

한국단조공업협동조합	100	-

한국공작기계(주) (*1)	-	-

미래테크(주) (*1)	-	-

합 계	3,503,122	4,118,395

(*1) 상기 지분상품은 손상 검토의 결과로 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

20. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	51,030,043	-	49,029,911	-

미지급금	11,924,321	-	15,917,563	-

미지급비용	4,240,660	-	6,099,148	-

미지급배당금	167	-	151	-

임대보증금	673,000	2,782,086	826,254	2,842,086

합 계	67,868,191	2,782,086	71,873,027	2,842,086

21. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동차입금

단기차입금	272,560,355	282,295,060

유동성장기부채	35,063,637	30,670,806

전환사채	27,428,000	-

차감 : 전환권조정	(8,005,363)	-

소 계	327,046,629	312,965,866

비유동차입금

장기차입금	22,848,041	39,781,296

전환사채	-	28,000,000

차감 : 전환권조정	-	(10,026,447)

소 계	22,848,041	57,754,849

총 차입금 합계	349,894,670	370,720,715

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

운전자금	한국산업은행 외	2.75 - 4.57	176,468,485	169,522,423

무역금융	수출입은행 외	2.98 - 3.24	67,896,106	59,843,881

기업구매자금	농협은행 외	3.10 - 3.38	27,604,710	28,168,088

매입외환	신한은행 외	-	591,054	24,760,668

합 계	272,560,355	282,295,060

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

시설자금	한국산업은행 외	2.46 - 5.43	33,300,000	39,837,780

운전자금	국민은행 외	2.61 - 3.09	24,598,091	30,575,000

운전자금	말레이시아MBB, TC Capital	4.57 - 5.43	13,587	39,322

소 계	57,911,678	70,452,102

차감 : 유동항목	(35,063,637)	(30,670,806)

합 계	22,848,041	39,781,296

3) 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

전환사채	신한금융투자	-	27,428,000	28,000,000

전환권조정	(8,005,363)	(10,026,447)

합 계	19,422,637	17,973,553

보고기간 종료일 현재 전환사채 발행 이후 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제45회 전환사채

발행금액(순현금유입액)	28,000,000

내재파생상품으로 분류	(10,872,372)

전환권행사	(387,077)

발생이자	2,682,086

당기말금액	19,422,637

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	발행금액	기초금액	전환권행사	평가손익	기말금액	비 고

파생상품자산	전환사채에 대한 매수청구권	415,688	187,012	(24,635)	(94,164)	68,213	당기손익

파생상품부채	전환사채에 대한 전환권 및조기상환청구권	11,288,060	7,231,560	(268,398)	1,346,260	8,309,422	당기손익

보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제45회 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	27,428,000천원

사채의 이율	0%

사채만기일	2023년 7월 6일

이자지급방법	표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

원금상환방법	2023년 7월 6일 원금 100% 일시상환

매수청구권(Call Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 07월 06일및 이후 2020년 07월 06일까지 매 3개월이 되는날

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 07월 06일및 이후 매 3개월에 해당되는 날

전환조건	(1) 전환가격 : 4,031원(최초 전환가액 : 5,754원)

(2) 행사청구기간 : 2019년 7월 6일 ~ 2023년 6월 6일

(3) 행사비율 : 100%

(4) 전환가액 조정사항 : 유ㆍ무상 증자 등 전환가액 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정

(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	327,046,629

1년에서 2년이하	7,164,731

2년에서 5년이하	15,683,310

합 계	349,894,670

(4) 보고기간종료일 현재 은행차입금(1,643억원)를 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	592,690	1,265,385

선수금	19,915,606	10,848,384

선수수익	16,730,132	17,799,960

계약부채 (주석 12)	1,250,000	-

합 계	38,488,428	29,913,729

23. 순확정급여부채(자산) (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 11,045천원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2019년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	32,765,052	30,057,996

사외적립자산의 공정가치	(33,173,261)	(31,469,474)

순확정급여부채(자산)	(408,209)	(1,411,478)

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	30,057,996	(31,469,474)	(1,411,478)

당기근무원가	3,678,986	-	3,678,986

과거근무원가	62,665	-	62,665

이자비용(이자수익)	587,319	(591,819)	(4,500)

소 계	34,386,966	(32,061,293)	2,325,673

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	140,190	140,190

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	524,566	-	524,566

경험조정으로 인한 보험수리적 손익	423,885	-	423,885

소 계	948,451	140,190	1,088,641

퇴직금 지급액	(2,570,365)	2,015,795	(554,570)

기여금	-	(3,288,077)	(3,288,077)

연결범위의 변동	-	20,124	20,124

기말	32,765,052	(33,173,261)	(408,209)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	25,951,520	(25,838,335)	113,185

당기근무원가	3,322,855	-	3,322,855

과거근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	641,541	(615,937)	25,604

소 계	29,915,916	(26,454,272)	3,461,644

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	295,933	295,933

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	56,182	-	56,182

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	90,287	-	90,287

경험조정으로 인한 보험수리적 손익	777,237	-	777,237

소 계	923,706	295,933	1,219,639

퇴직금 지급액	(1,413,305)	912,634	(500,671)

기여금	-	(6,100,599)	(6,100,599)

연결범위의 변동	631,679	(123,170)	508,509

기말	30,057,996	(31,469,474)	(1,411,478)

보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가인인 미래에셋생명이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 451,629천원과 320,004천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)5,443,480천원 및 (-)4,570,104천원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전	(6,946,740)	(5,859,108)

법인세효과	1,503,260	1,289,004

세후	(5,443,480)	(4,570,104)

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	584,384	27,910

단기금융상품	27,886,031	26,712,989

장기금융상품	4,702,846	4,728,575

합 계	33,173,261	31,469,474

(6) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	2,350,388	2,441,268

제조원가	1,065,016	641,971

임대원가	321,747	265,220

합 계	3,737,151	3,348,459

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구 분	당 기	전 기

할인율	1.84%	2.27%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.89%	3.92%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율 1% 증가	(1,031,483)	(765,497)

할인율 1% 감소	1,137,775	842,611

미래임금상승율 1% 증가	1,131,863	844,178

미래임금상승율 1% 감소	(1,044,801)	(780,650)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

24. 납입자본

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당 기	전 기

보통주	35,000,000주	24,421,719주	1,000원	24,421,719천원	24,279,820천원

우선주 (주1)	35,000,000주	589,875주	1,000원	589,875천원	589,875천원

합 계	70,000,000주	25,011,594주	1,000원	25,011,594천원	24,869,695천원

(주1) 우선주는 의결권이 없으며, 우선배당률에 의한 배당을 받지 못하는 경우 누적 된 미배당분을 배당시 우선배당 받습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	13,551,185	13,062,249

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	보통주 자본금	주식발행초과금

기초	24,279,820	13,062,249

전환사채의 전환	141,899	488,936

기말	24,421,719	13,551,185

25. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

감자차익	19,200,000	19,200,000

자기주식처분이익	147,379	147,379

자기주식	(4,463,537)	(4,463,537)

종속기업주식의변동	(10,863,322)	(7,336,900)

종속기업의자기주식변동	1,285,980	1,285,980

합 계	5,306,500	8,832,922

(2) 자기주식보고기간종료일 현재 지배기업이 보유중인 자기주식 중 6,234천원(보통주)과 1,610천원(우선주)은 감자시 단주로 인해 취득한 것이며, 4,455,693천원(보통주)은 주가안정을 목적으로 취득하였습니다.

26. 기타자본구성요소 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,582,606)	(2,072,455)

기업회계기준서 제1109호 최초적용효과	-	988,529

기타포괄손익-공정가치금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	809,671	(893,900)

관계기업의 기타자본구성요소의 변동으로 인한 효과	4,741	23,386

해외사업환산손익	1,065,765	371,834

기말금액	297,571	(1,582,606)

27. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금

이익준비금(주1)	3,035,084	2,810,843

임의적립금

기업합리화적립금	151,379	151,379

감채적립금	197,000,000	188,000,000

임의적립금	6,000,000	6,000,000

미처분이익잉여금	21,385,193	42,666,948

합 계	227,571,656	239,629,170

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	239,629,170	227,664,857

기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과	-	583,391

기업회계기준서 제1116호 최초적용 효과	(26,093)	-

당기순이익(손실)	(8,984,143)	14,435,431

배당금지급	(2,242,409)	(2,242,409)

관계기업이익잉여금변동	(34,898)	-

확정급여제도의 재측정요소	(761,710)	(959,917)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(8,261)	147,817

기말	227,571,656	239,629,170

(3) 배당금지배기업의 당기 및 전기 중 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

우선주	보통주	우선주	보통주

1주당배당금 (주1)	90	80	110	100

1주당배당률	9%	8%	11%	10%

발행주식수 (주2)	589,175	21,917,899	589,175	21,776,000

배당금총액 (주2)	53,025,750	1,753,431,920	64,809,250	2,177,600,000

(주1) 지배기업은 당기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 주당 배당금액은 이러한 주식수 변동을 반영하여 산정되었습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 보통주 자기주식 및 우선주 자기주식 각각 2,503,820주 및 700주는 배당금 산정시 제외하였습니다.

2) 배당성향

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금총액	1,806,457,670	2,242,409,250

당기순이익(손실)	(6,797,020,634)	10,841,802,238

배당성향	-	20.68%

당기에는 당기순손실이 발생하였기 때문에 배당성향을 산정하지 아니합니다.

3) 배당수익률

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

우선주	보통주	우선주	보통주

1주당배당금	90	80	110	100

결산일종가	8,360	3,815	6,820	4,120

배당수익률	1.08%	2.10%	1.61%	2.43%

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(4,626,009)	(3,666,092)

당기변동	(975,965)	(1,228,237)

법인세 효과	214,256	268,320

기 말	(5,387,718)	(4,626,009)

28. 매출액 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	353,432,343	322,633,139

상품매출	60,191,709	105,446,550

임대판넬매출	113,502,954	117,636,866

모듈러매출	4,244,294	4,022,985

기타매출	18,356,342	18,168,854

합 계	549,727,642	567,908,394

한편, 당기 중 연결실체는 아래와 같은 주요 사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

FORM 류	판매 매출(알루미늄)	54,471,199	146,715,023

판매 매출(갱폼)	11,714,426	9,814,578

판매 매출(SYSTEM)	2,511,882	225,126

강관	110,755,822	107,907,560

조선가설재	42,183,833	14,320,864

사료	185,491,968	149,901,945

기타(원재료 매출, 용역수입 등)	24,851,264	17,363,447

한 시점에 인식하는 수익 소계	431,980,394	446,248,543

기간에 걸쳐 인식하는 수익

FORM 류	임대 매출(알루미늄)	101,389,558	106,649,994

임대 매출(SYSTEM)	12,113,396	10,986,872

모듈러	4,244,294	4,022,985

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	117,747,248	121,659,851

합 계	549,727,642	567,908,394

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(121,775,608)	(111,044,928)

원재료와 저장품의 사용액	363,638,821	328,418,878

상품등의 판매	83,689,664	117,417,536

종업원급여	54,971,176	50,228,255

감가상각,손상	66,324,359	60,596,998

운반비	16,482,671	16,992,593

지급수수료	12,728,840	13,902,796

대손상각비	3,564,933	125,743

기타	67,483,032	65,952,957

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	547,107,888	542,590,828

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비의 합계액입니다.

30. 판매관리비 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	30,036,305	28,448,792

퇴직급여	2,467,216	2,441,268

복리후생비	4,720,575	5,115,494

여비교통비	2,140,123	2,195,770

통신비	396,735	404,843

수도광열비	509,474	531,394

소모품비	391,859	398,996

도서인쇄비	91,428	106,671

세금과공과	1,414,841	1,140,674

임차료	1,022,666	1,959,363

감가상각비	5,151,646	2,261,239

수선비	141,327	92,108

보험료	447,796	395,875

접대비	1,590,236	1,462,308

광고선전비	672,505	570,034

해외시장개척비	137,481	210,178

교육훈련비	99,812	144,923

차량유지비	1,732,879	1,738,126

지급수수료	8,299,748	9,701,004

대손상각비	3,564,933	125,743

무형자산상각비	86,190	99,774

경상연구개발비	88,430	4,255

판매수수료	4,519,999	3,721,422

수출제비용	37,197	33,878

잡비	128,592	-

합 계	69,889,993	63,304,132

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

배당금수익	217,139	197,771

외환차익	2,815,131	2,461,168

외화환산이익	1,788,355	1,242,587

유형자산처분이익	2,107,992	466,562

무형자산처분이익	42,564	-

파생상품거래이익	23,011	100,516

파생상품평가이익	273,207	4,199,216

유형자산손상차손환입	1,064,912	-

무형자산손상차손환입	-	72,542

기타의대손상각비환입	286,380	8,640

염가매수차익	-	3,381,678

채무조정이익	-	1,436,473

잡이익	3,141,299	2,700,393

합 계	11,759,990	16,267,546

기타비용

외환차손	1,353,005	2,183,292

외화환산손실	841,819	377,410

기부금	177,687	892,893

기타의대손상각비	327,202	75,570

유형자산처분손실	208,747	23,332

무형자산처분손실	-	164,959

파생상품거래손실	-	15,906

파생상품평가손실	1,713,631	371,392

투자자산평가손실	75,535	-

유형자산손상차손	-	3,500,755

채무조정손실	-	1,550,726

금융보증부채전입액	186,104	-

잡손실	1,699,922	920,786

합 계	6,583,652	10,077,021

32. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	2,423,158	2,701,179

금융원가

이자비용	13,312,952	11,219,667

순금융원가	10,889,794	8,518,488

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산	2,359,878	2,629,570

당기손익-공정가치측정금융자산	63,280	71,609

합 계	2,423,158	2,701,179

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동차입금 이자	8,863,437	7,815,504

비유동차입금 이자	3,780,742	2,913,623

기타 이자비용	668,773	490,540

합 계	13,312,952	11,219,667

33. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역 연결실체의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당 기	전 기

법인세부담액	1,364,803	575,997

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,225,851	5,906,567

총법인세효과	2,590,654	6,482,564

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(12,275)	1,919,961

법인세비용	2,578,379	8,402,525

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,373,395)	23,274,970

적용세율에 따른 세부담액	-	5,170,543

조정사항 :

비과세수익(당기 138,612천원 전기 164,303천원)	(15,247)	(36,500)

비공제비용(당기 1,886,970천원 전기 1,821,756천원)	207,567	404,704

세액공제	(65,078)	(163,680)

법인세추납액	1,049,369	88,499

기타(세율차이 등)	1,401,768	2,938,959

법인세비용	2,578,379	8,402,525

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	36.10%

당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채) (주2)

기 초 (주1)	증 가 (주1)	감 소 (주1)	기 말

(차감할 일시적차이)

감가상각비	8,531,778	4,144,445	5,202,503	7,473,720	1,644,218

퇴직급여충당금	25,319,324	4,756,315	1,994,124	28,081,515	6,177,933

대손충당금	14,424,479	15,909,360	14,070,938	16,262,901	3,577,838

유가증권평가손익	1,020,516	-	-	1,020,516	224,514

전환권대가	1,459,584	-	282,210	1,177,374	259,022

파생상품부채(조기상환청구권)	5,771,976	1,360,072	-	7,132,048	1,569,051

외화환산손실	37,560	593,733	37,560	593,733	130,621

국고보조금	69,763	8,800	30,963	47,600	10,472

기부금(토지관련)	212,462	-	-	212,462	46,742

미지급비용(유급연차수당)	1,216,353	172,453	56,950	1,331,856	293,008

충당부채	580,655	172,251	-	752,906	165,639

건설자금이자	108,539	-	10,935	97,604	21,473

지급수수료	739,922	-	-	739,922	162,783

재고자산평가손실	797,152	41,041	450,807	387,386	85,225

대손금외	3,461,620	686,395	-	4,148,015	66,945

이월결손금(금강포스템)	9,459,636	-	-	9,459,636	304,672

업무용 승용자	337,902	165,008	168,249	334,661	73,625

무형자산손상차손	1,264,493	-	-	1,264,493	278,188

종속기업주식의변동	9,180,184	-	9,180,184	-	-

기타	1,285,766	582,128	200,819	1,667,075	366,757

소 계	85,279,664	82,185,423	15,458,726

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금운용자산	(25,319,323)	(4,756,315)	(1,994,124)	(28,081,514)	(6,177,933)

미수수익	(744,098)	(96,304)	(283,201)	(557,201)	(122,584)

지분법투자주식	(37,747,677)	887,492	-	(36,860,185)	(4,497,887)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(891,859)	(1,394,381)	(184,102)	(2,102,138)	(462,470)

압축기장충당금(토지)	(21,197,231)	-	-	(21,197,231)	(4,663,391)

재평가차액	(44,911,881)	(162,545)	-	(45,074,426)	(9,916,374)

외화환산이익	(1,035,557)	(1,205,149)	(1,035,558)	(1,205,148)	(265,133)

일시상각충당금	(69,763)	(8,800)	(30,963)	(47,600)	(10,472)

감가상각비	(271,633)	(2,226)	(298)	(273,561)	(60,183)

전환권조정	(10,026,447)	-	(2,021,084)	(8,005,363)	(1,761,180)

파생상품자산(매수청구권)	(187,012)	-	(118,799)	(68,213)	(15,007)

토지재평가	(10,518,200)	-	-	(10,518,200)	(2,314,004)

리스자산	-	(533,365)	-	(533,365)	(117,340)

기타	(1,863,447)	(978,207)	(73,512)	(2,768,142)	(608,991)

소 계	(154,784,128)	(157,292,287)	(30,992,949)

합 계	(69,504,464)	(75,106,864)	(15,534,223)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채) (주2)

기 초 (주1)	증 가 (주1)	감 소 (주1)	기 말

(차감할 일시적차이)

감가상각비	9,386,643	5,014,602	5,869,467	8,531,778	1,876,991

퇴직급여충당금	21,503,728	4,824,546	1,008,950	25,319,324	5,570,251

대손충당금	14,099,385	14,027,098	13,702,004	14,424,479	3,173,385

유가증권평가손익	1,020,516	-	-	1,020,516	224,514

전환권대가	-	5,658,800	4,199,216	1,459,584	321,108

파생상품부채(조기상환청구권)	-	5,771,976	-	5,771,976	1,269,835

외화환산손실	2,137,415	37,560	2,137,415	37,560	8,263

국고보조금	99,552	-	29,789	69,763	15,348

기부금(토지관련)	212,462	-	-	212,462	46,742

미지급비용(유급연차수당)	839,265	433,377	56,289	1,216,353	267,598

충당부채	515,271	65,384	-	580,655	127,744

건설자금이자	123,104	-	14,565	108,539	23,879

지급수수료	739,922	-	-	739,922	162,783

재고자산평가손실	1,198,490	28,738	430,076	797,152	175,373

대손금외	4,252,301	37,500	828,181	3,461,620	66,945

이월결손금(금강포스템)	9,459,636	-	-	9,459,636	304,672

업무용 승용자	143,781	206,650	12,529	337,902	74,338

무형자산손상차손	1,264,493	-	-	1,264,493	278,188

종속기업주식의변동	9,180,184	-	-	9,180,184	2,019,641

기타	653,750	1,524,120	892,104	1,285,766	282,869

소 계	76,829,898	85,279,664	16,290,467

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금운용자산	(21,503,727)	(4,824,546)	(1,008,950)	(25,319,323)	(5,570,251)

미수수익	(468,214)	(598,036)	(322,152)	(744,098)	(163,702)

지분법투자주식	(31,735,138)	(6,012,539)	-	(37,747,677)	(4,850,819)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(1,807,635)	(469,793)	(1,385,569)	(891,859)	(196,209)

압축기장충당금(토지)	(21,197,231)	-	-	(21,197,231)	(4,663,391)

재평가차액	(44,911,881)	-	-	(44,911,881)	(9,880,614)

외화환산이익	(101,097)	(1,035,558)	(101,098)	(1,035,557)	(227,823)

일시상각충당금	(99,552)	-	(29,789)	(69,763)	(15,348)

감가상각비	(269,705)	(2,226)	(298)	(271,633)	(59,759)

전환권조정	-	(10,872,372)	(845,925)	(10,026,447)	(2,205,818)

파생상품자산(매수청구권)	-	(415,688)	(228,676)	(187,012)	(41,143)

토지재평가	-	(10,518,200)	-	(10,518,200)	(2,314,004)

기타	(830,664)	(1,032,783)	-	(1,863,447)	(409,958)

소 계	(122,924,844)	(154,784,128)	(30,598,839)

합 계	(46,094,946)	(69,504,464)	(14,308,372)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,671,744	807,784	2,863,960	2,472,527	543,956	1,928,571

이익잉여금	50,865,136	11,190,330	39,674,806	52,008,558	11,441,883	40,566,675

합 계	54,536,880	11,998,114	42,538,766	54,481,085	11,985,839	42,495,246

(5) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등 1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

대손금 외	3,843,720	845,618	3,157,325	694,611

이월결손금	8,074,763	1,776,448	8,074,763	1,776,448

2) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

종속기업 등 투자자산	9,550,825	2,101,181	10,444,939	2,297,887

연결실체는 종속기업 등에 대한 투자자산에서 발생한 가산할 일시적차이와 관련하여소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

34. 기본 및 희석주당순이익(손실)

당기와 전기의 우선주와 보통주의 기본 및 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익1) 우선주

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

우선주에 귀속되는 순이익(손실)	(233,024)	390,505

유통우선주식수 (주1)	589,175주	589,175주

기본주당이익(손실)	(-)396원	663원

(주1) 당기 및 전기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통우선주식수	589,175	589,175

2) 보통주

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(8,984,143)	14,435,431

(-)우선주에 귀속되는 순이익(손실)	233,024	(390,505)

보통주 기본 주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(8,751,119)	14,044,926

유통보통주식수 (주2)	21,580,601주	21,514,900주

보통주 기본 주당순이익(손실)	(-)406원	653원

(주2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	21,580,601	21,514,900

지배기업은 당기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 기본주당이익은 이러한 주식수 변동을 반영하여 산정되었습니다.

(2) 희석주당이익1) 우선주

(단위 : 천원)

구 분	전 기

우선주에 귀속되는 순이익	361,122

유통우선주식수 (주1)	589,175주

희석주당이익	613원

(주1) 전기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 희석유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전 기

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통우선주식수	589,175

2) 보통주

(단위 : 천원)

구 분	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	14,435,431

(-)우선주에 귀속되는 순이익	(361,122)

(+)전환사채이자비용	845,925

(-)법인세효과	(186,103)

보통주 희석 주당이익 계산에 사용된 순이익	14,734,131

유통보통주식수 (주2)	24,437,615주

보통주 희석 주당순이익	603원

(주2) 전기 중 희석발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전 기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	21,514,900

(+)희석유통보통주식수	2,922,715

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	24,437,615

당기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 희석주당이익은 이러한 주식수 변동을 반영하여 산정되었습니다.한편, 당기는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실이 기본주당손실과동일합니다.

35. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	관 계

농업회사법인창녕(주)	34.44	관계기업

대양개발(주)	31.60	〃

동서화학공업(주)	19.61	〃

김해물류터미널(주)	50.00	공동기업

캐스텍(주)	16.67	기타특수관계자

중원엔지니어링(주)	-	〃

대양흥업(주)	-	〃

PT. DONGSUH INDONESIA	-	〃

PT. KPDC	-	〃

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타비용

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

농업회사법인창녕(주)	645,554	181,336	135,968	52,386	-	-	-	-

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	397,110	397,110

동서화학공업(주)	70,271	70,713	-	-	-	-	210,304	274,582

중원엔지니어링(주)	2,901,177	3,273,776	105,508	49,756	696,143	943,949	38,299	13,345

대양흥업(주)	-	-	-	-	1,924,675	1,462,806	-	-

합 계	3,617,002	3,525,825	241,476	102,142	2,620,818	2,406,755	645,713	685,037

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

농업회사법인창녕(주)	721,825	179,536	-	165	-	-	-	-

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	50,493	14,091

동서화학공업(주)	-	-	6,348	6,360	78,038	109,716	347,800	347,800

중원엔지니어링(주)	779,079	924,893	14,192	13,347	25,759	12,606	134,774	134,774

대양흥업(주)	-	-	-	-	369,452	169,095	-	-

합 계	1,500,904	1,104,429	234,040	233,372	473,249	291,417	533,067	496,665

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

중원엔지니어링(주)	단기대여금	1,900,000	-	-	1,900,000

동서화학공업(주)	단기대여금	-	1,900,000	-	1,900,000

농업회사법인창녕(주)	단기대여금	2,600,000	2,100,000	-	4,700,000

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

중원엔지니어링(주)	단기대여금	1,900,000	1,900,000	1,900,000	1,900,000

농업회사법인창녕(주)	단기대여금	500,000	2,100,000	-	2,600,000

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증받은금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	용 도	당 기	전 기

차입금	보증금액	차입금	보증금액

한국산업은행	단기차입금	시설대출	80,000,000	96,000,000	70,000,000	84,000,000

장기차입금	일반대출	1,200,000	1,440,000	5,533,280	6,639,936

합 계	81,200,000	97,440,000	75,533,280	90,639,936

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원단기급여	8,090,751	7,881,815

임원퇴직급여	1,132,597	1,769,854

합 계	9,223,348	9,651,669

(7) 특수관계자에게 제공한 지급보증(당 기)

(원화단위 : 천원)

구 분	관 계	지급보증처	금 액	내 용

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	종속기업	Citibank Berhad	USD 4,800,000	차입금 지급보증

㈜케이에스피	〃	부산은행	USD 2,200,000	수입신용장 개설

신한은행	USD 1,200,000	수입신용장 개설

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	〃	신한은행	INR 1,347,907	지급보증서 발행

(전 기)

(원화단위 : 천원)

구 분	관 계	지급보증처	금 액	내 용

KUMKANG KIND (M) SDN.BHD.	종속기업	Citibank Berhad	USD 4,800,000	차입금 지급보증

36. 연결현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

재고자산에서 임대자산으로 대체	22,264,530	20,129,301

건설중인자산의 본계정 대체	2,723,992	455,945

유형자산에서 투자부동산 대체	26,919	-

유형자산에서 매각예정비유동자산 대체	16,293,551	82,000

투자부동산에서 매각예정비유동자산 대체	22,860,045	-

매각예정비유동자산에서 유형자산 대체	35,000	-

장기차입금의 유동성 대체	36,100,050	30,124,460

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체	104,580	1,392,570

매출채권에서 단기금융상품으로 대체	36,268	-

매출채권에서 상각후원가측정금융자산으로 대체	-	331,759

장기성매출채권의 유동성 대체	3,448,342	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	280,982	(822,189)

리스부채 유동성대체	1,030,613	-

전환사채의 유동성 대체	18,871,419	-

전환사채의 전환권 관련 계정분류	-	10,872,372

전환사채의 전환	572,000	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

과 목	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	이자비용	회계정책변경효과	기 타

단기차입금	282,295,060	(9,455,359)	-	-	-	(279,346)	272,560,355

유동성장기부채	30,670,806	(31,721,987)	36,100,500	-	-	14,318	35,063,637

유동성전환사채	-	-	18,891,419	918,295	-	(387,077)	19,422,637

유동리스부채	-	-	1,030,613	-	-	278,894	1,309,507

전환사채	17,973,553	-	(18,891,419)	917,866	-	-	-

장기차입금	39,781,296	19,165,000	(36,100,500)	-	-	2,245	22,848,041

비유동리스부채	-	(2,710,688)	(1,030,613)	58,704	1,879,514	2,246,334	443,251

합 계	370,720,715	(24,723,034)	-	1,894,865	1,879,514	1,875,368	351,647,428

(전 기)

(단위 : 천원)

과 목	기 초	연결범위의변동	재무현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	이자비용	전환권 관련계정분류	환율변동효과

단기차입금	250,970,468	-	31,216,821	-	-	-	107,771	282,295,060

유동상장기부채	42,362,812	28,549,458	(70,383,538)	30,124,460	-	-	17,614	30,670,806

장기차입금	23,746,096	-	46,185,160	(30,124,460)	-	-	(25,500)	39,781,296

전환사채	-	-	28,000,000	-	845,925	(10,872,372)	-	17,973,553

합 계	317,079,376	28,549,458	35,018,443	-	845,925	(10,872,372)	99,885	370,720,715

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

37. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 주석 35 참조) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	71,700,000	운전자금대출 외

대구은행	토지, 건물, 기계장치	50,000,000	〃

부산은행	토지, 건물, 기계장치	15,600,000	〃

신한은행	토지, 건물	31,600,000	〃

한국수출입은행	재고자산	59,800,000	〃

농협은행	토지, 건물, 기계장치	48,613,000	〃

군위축협등	정기예금등	100,000	사료대 선입금 질권설정외

전문건설공제조합	조합출자금	178,687	지급보증

합 계	277,591,687

38. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

구매자금대출	농협은행외	59,500,000	27,604,710

시설대출	신한은행외	40,100,000	33,300,000

일반대출	한국산업은행외	226,984,669	201,080,163

매입외환	신한은행외	591,054	591,054

전환사채	신한금융투자	28,000,000	27,428,000

무역금융	수출입은행외	74,500,000	67,896,106

수입신용장	부산은행외	USD 57,200,000	USD 12,668,458

내국신용장	부산은행	USD 1,000,000	USD -

합 계	429,675,723	357,900,033

USD 58,200,000	USD 12,668,458

(2) 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 35 참조)

1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	한도금액	보증금액	보증내역

대구은행	240,000	100,000	선수금 지급보증 외

신한은행	500,000	-	계약이행보증 외

신한은행	USD 2,500,000	USD 47,321

INR 1,347,907

서울보증보험	16,933,981	16,933,981

USD 336,780	USD 336,780

전문건설공제	4,242,922	32,098

합 계	21,916,903	17,066,079

USD 2,836,780	INR 1,347,907

USD 384,101

2) 보고기간종료일 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

DGB캐피탈	12,000,000	11,832,000	10,000,000	9,860,000

BNK캐피탈	12,000,000	11,915,945	10,000,000	9,929,954

DB캐피탈	6,000,000	5,580,000	5,000,000	4,650,000

합 계	30,000,000	29,327,945	25,000,000	24,439,954

(3) 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	약정금액	기말 금액

유형자산	토지 계약금	9,031,700	903,170

39. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당 기	전 기	제한내용

단기금융상품	군위축협등	-	314,254	사료대 선입금 질권설정등

40. 매각예정비유동자산

보고기간 종료일 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

토지	36,149,532	-

건물	2,977,145	-

기계장치	-	165,140

합 계	39,126,677	165,140

연결실체는 지배기업의 사옥 신축 및 유동성 자금확보를 위해 서초동(1445-1, 1445-2) 사옥을 매각 결정하고, 이와 관련된 유형자산과 투자부동산의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 2019년 8월 19일 마스턴제65호서초2피에프브이(주)와 620억에 매매계약을 체결하였으며 최종 처분예정일은 2020년 8월 18일입니다. 관련된 유형자산과 투자부동산은 매각예정으로 분류된 시점에 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다. 전기말 연결재무상태표에 매각예정비유동자산으로 계상되어 있던 기계장치는 당기 중 일부 매각이 완료되었고, 나머지는 유형자산으로 대체하여 당기말 현재 잔액은 없습니다.

41. 기업회계기준서 제1116호의 도입영향기업회계기준서 제1116호의 적용이 당기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(요약연결재무상태표)

(단위 : 천원)

구 분	당 기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된)금액

유동자산	388,610,900	-	388,610,900

비유동자산	443,674,833	1,720,473	445,395,306

사용권자산	1,720,473	1,720,473

자산총계	832,285,733	1,720,473	834,006,206

유동부채	442,931,027	1,309,507	444,240,534

유동리스부채	1,309,507	1,309,507

비유동부채	43,380,813	443,251	43,824,064

비유동리스부채	443,251	443,251

부채총계	486,311,840	1,752,758	488,064,598

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	271,770,792	(32,285)	271,738,507

납입자본	38,562,779	-	38,562,779

기타불입자본	5,306,500	-	5,306,500

기타자본구성요소	297,362	210	297,572

이익잉여금	227,604,151	(32,495)	227,571,656

비지배지분	74,203,101	-	74,203,101

자본총계	345,973,893	(32,285)	345,941,608

부채및자본총계	832,285,733	1,720,473	834,006,206

(요약연결포괄손익계산서)

(단위 : 천원)

구 분	당 기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된)금액

매출액	549,727,642	-	549,727,642

매출원가	(463,714,180)	(374,897)	(464,089,077)

매출총이익	86,013,462	(374,897)	85,638,565

판매관리비	(70,321,302)	431,309	(69,889,993)

물류비	(13,128,817)	-	(13,128,817)

영업이익	2,563,343	56,412	2,619,755

금융수익	2,406,673	16,485	2,423,158

금융원가	(13,237,763)	(75,189)	(13,312,952)

기타수익	11,759,991	-	11,759,991

기타비용	(6,583,652)	-	(6,583,652)

지분법투자이익	720,305	-	720,305

법인세비용차감전순손실	(2,371,103)	(2,292)	(2,373,395)

당기순손실	(4,949,481)	(2,292)	(4,951,773)

기타포괄손익	776,803	210	777,013

총포괄손익	(4,172,678)	(2,082)	(4,174,760)

(요약연결현금흐름표)

(단위 : 천원)

구 분	당 기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된)금액

영업활동으로 인한 현금흐름	25,162,512	2,710,688	27,873,200

당기순손실	(4,949,481)	(2,292)	(4,951,773)

조정

감가상각비	63,583,079	2,655,090	66,238,169

금융수익	(2,406,673)	(16,485)	(2,423,158)

금융원가	13,237,763	75,189	13,312,952

재무활동으로 인한 현금흐름	(24,994,882)	(2,710,688)	(27,705,570)

리스부채의 감소	-	(2,710,688)	(2,710,688)

42. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)케이에스피	내연기관제조업	2018-11-22	58.02	10,500,000

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)케이에스피

현 금	10,500,000

이전대가 총계	10,500,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)케이에스피

식별가능한 자산의 공정가치	71,297,299

유동자산	43,721,932

현금및현금성자산	31,972,844

매출채권	2,555,381

기타금융자산	128,890

재고자산	8,571,992

당기법인세자산	10,610

기타유동자산	482,215

비유동자산	27,575,367

투자자산	34,911

유형자산	27,457,316

매각비유동자산	83,140

식별가능한 부채의 공정가치	47,373,049

유동부채	30,103,392

매입채무	486,023

기타금융부채	1,010,405

기타유동부채	28,606,964

비유동부채	17,269,657

사채	14,500,000

퇴직급여채무	455,653

이연법인세부채	2,314,004

식별가능한 순자산 공정가치 합계	23,924,250

(4) 전기에 취득한 (주)케이에스피에 대한 비지배지분(41.98%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 10,042,572천원입니다.(5) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	10,500,000

가산 : 비지배지분	10,042,572

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	23,924,250

염가매수차익	(3,381,678)

(6) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

현금으로 지급한 대가	10,500,000

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	17,472,844

차 감 계	(6,972,844)

(7) (주)케이에스피가 창출한 추가 사업과 관련한 4,658,723천원이 전기순손실에 포함되어 있습니다.이러한 사업결합이 2018년 1월 1일 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 583,155,832천원, 계속영업 전기순이익은 9,136,653천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

- 취득 전 재무제표상 인식된 장부금액이 아니고 사업결합을 위한 최초 회계처리에서 발생하는 공정가치를 근거로 하여 취득한 유형자산의 감가상각비를 계산하였고 - 사업결합 이후의 연결실체의 자금조달 수준, 신용등급 및 부채와 자본구조에 근거하여 이자비용을 계산하였으며 - 피취득자의 인수방어비용은 일회성 취득 전 거래로 제외하였습니다.(8) 한국거래소 상장유지 결정 및 매매거래 재개 (주)케이에스피의 상장적격성 실질심사와 관련하여 한국거래소 코스닥시장위원회로부터 부여받은 10개월의 추가 개선기간이 2019년 4월 8일 종료되었으며, (주)케이에스피는 2019년 4월 17일 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 한국거래소는 2019년 5월 9일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였으며, 이에 따라 (주)케이에스피의 주권은 2019년 5월 10일부터 매매거래가 재개되었습니다. (9) 회생절차의 종결(주)케이에스피는 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제283조 제1항이 정한 회생절차 종결의 요건을 구비함에 따라 2019년 3월 18일 부산지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

43. 보고기간후 사건(1) 전환사채 행사가액 조정지배기업이 2018년 7월 6일에 발행한 '제45회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채'에대한 네번째 행사가액 조정일은 2020년 1월 6일이었으며, 지배기업 발행주식의시가하락에 따라 행사가액은 주당 4,031원에서 주당 4,028원으로 조정되었습니다.(2) 부동산매매계약지배기업은 2020년 1월 22일 서울사무소 이전을 위해 16,200,000천원의 부동산매입계약을 체결하였습니다