금강공업 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 41 기 : 2019년 12월 31일 현재
금강공업주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요금강공업주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1979년 8월 8일에 설립되어 1988년 9월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사로서 강관의 제조, 판매 및 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매, 임대를 주영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 26,682,886천원, 우선주 589,875천원이며, 보통주식과 관련된 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

안영순 및 특수관계자	10,409,557	39.0%	8,450,460	34.6%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 내역

회사명	기업개요	보유 지분율(%) (주1)	합산 지분율(%) (주2)	유효 지분율(%) (주3)	소재지	결산일

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(주)엠디엘건축사사무소	전산서비스	66.67	66.67	70.00	70.00	68.19	68.19	대한민국	12월 31일

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	알폼제조 판매 임대	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	말레이시아	12월 31일

KUMKANG KIND U.S.A., INC	강관판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	미국	12월 31일

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	알폼판매 임대	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월 31일

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	알폼판매 임대	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	인도	03월 31일

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	알폼판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	케냐	12월 31일

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	알폼판매	95.90	95.90	95.90	95.90	95.90	95.90	인도네시아	12월 31일

고려산업(주) (주4)	배합사료 제조 판매	41.45	41.45	44.42	44.42	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

(주)D (주4)	유전자분석	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려(주) (주4)	식육가공	-	-	75.00	75.00	32.61	32.61	대한민국	12월 31일

농업회사법인창녕(주) (주4,5)	축산업	-	-	90.00	34.44	39.13	14.97	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주) (주4)	기타여신금융업	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

부산청과(주) (주4)	농산물수탁판매	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

HAPPY FARM DALAT Co., LTD (주4)	농산물수탁판매	-	-	99.42	99.42	43.22	43.22	베트남	12월 31일

(주)케이에스피	내연기관제조업	58.02	58.02	58.02	58.02	58.02	58.02	대한민국	12월 31일

(주1) 보유 지분율의 경우 지배기업인 금강공업(주)이 종속기업에 대하여 보유한 지분율입니다.(주2) 합산 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율에 대하여 단순 합산한 지분율입니다.(주3) 유효 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분 관계를 고려한 지분율입니다. (주4) 연결실체는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(주5) 당기 중 연결실체가 지분 55.6%를 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제42기(당)기말

자산	부채	자본	누적비지배지분

(주)엠디엘건축사사무소	6,522,088	5,604,059	918,029	272,396

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	41,655,485	26,195,943	15,459,542	-

KUMKANG KIND U.S.A., INC	903,516	78,561	824,955	-

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	47,698,249	44,365,748	3,332,501	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	8,997,949	5,774,980	3,222,969	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	101,997	7,419	94,578	-

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	2,117,328	1,776,306	341,022	13,983

고려산업(주)	206,193,368	106,291,847	99,901,521	56,800,768

(주)D	3,193,178	1,988,727	1,204,451	680,808

농업회사법인고려(주)	3,624,049	3,664,365	(40,316)	(27,170)

농업회사법인창녕(주)	10,373,742	8,467,618	1,906,124	190,612

코리아캐피탈대부(주)	936,575	-	936,575	529,393

부산청과(주)	17,808,754	2,583,669	15,225,085	8,811,420

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	1,864,656	1,281,473	583,183	331,113

(주)케이에스피	46,847,055	22,876,450	23,970,605	10,360,113

(단위 : 천원)

회사명	제41기(전)기말

자산	부채	자본	누적비지배지분

(주)엠디엘건축사사무소	2,785,358	2,104,013	681,345	186,278

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	50,818,419	37,143,476	13,674,943	-

KUMKANG KIND U.S.A., INC	956,964	74,088	882,876	-

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	41,644,457	40,699,306	945,151	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	8,142,005	6,785,555	1,356,450	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	202,861	120,345	82,516	-

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	6,099,932	5,684,840	415,092	17,021

고려산업(주)	199,202,506	103,480,309	95,722,197	54,160,784

(주)D	3,431,442	2,265,706	1,165,736	659,969

농업회사법인고려(주)	3,430,447	3,396,006	34,441	23,211

코리아캐피탈대부(주)	935,768	819	934,949	528,474

부산청과(주)	18,006,443	3,193,603	14,812,840	8,572,312

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	2,267,065	1,283,124	983,941	558,650

(주)케이에스피	44,248,244	21,473,996	22,774,248	9,496,403

(단위 : 천원)

회사명	제42기(당)기

매출액	당기순손익	총포괄손익	비지배지분 순손익

(주)엠디엘건축사사무소	1,549,247	218,600	236,683	80,364

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	37,221,643	2,609,704	1,784,598	-

KUMKANG KIND U.S.A., INC	311,533	(5,092)	(57,920)	-

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	6,292,441	(2,039,481)	(2,156,519)	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	2,607,093	(227,443)	(343,284)	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	225,590	25,177	12,063	-

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	1,976,022	(47,896)	(74,071)	(1,964)

고려산업(주)	183,906,293	4,530,656	4,832,985	2,827,999

(주)D	754,760	162,892	38,716	91,029

농업회사법인고려(주)	420,620	(74,757)	(74,757)	(50,381)

농업회사법인창녕(주)	1,493,939	(676,665)	(676,665)	(67,667)

코리아캐피탈대부(주)	-	1,626	1,626	919

부산청과(주)	5,271,869	432,096	382,350	250,329

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	129,452	(370,689)	(400,758)	(210,465)

(주)케이에스피	39,437,590	1,244,854	1,196,357	884,068

(단위 : 천원)

회사명	제41기(전)기

매출액	당기순손익	총포괄손익	비지배지분 순손익

(주)엠디엘건축사사무소	1,856,933	54,169	(2,194)	28,051

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	31,902,096	(797,113)	(27,512)	-

KUMKANG KIND U.S.A., INC	307,732	(18,572)	12,459	-

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	11,460,805	(4,537,541)	(4,322,448)	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	4,099,211	32,825	52,115	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	304,186	(6,944)	(3,386)	-

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	6,006,677	221,902	225,858	22,487

고려산업(주)	186,152,585	4,780,933	4,731,058	2,199,972

(주)D	664,818	135,212	(231,577)	76,875

농업회사법인고려(주)	1,347,752	1,010,687	1,010,687	681,135

코리아캐피탈대부(주)	-	3,470	3,470	1,961

부산청과(주)	6,456,502	304,102	251,911	195,286

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	-	(456,477)	(402,869)	(259,173)

(주)케이에스피	29,381,172	1,641,249	1,624,993	1,085,774

(3) 연결대상 범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

농업회사법인창녕㈜	당기 중 지분 55.6% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 연결 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체의 2020 회계연도의 연결재무제표는 이사회에서 승인되었으며, 그 발행승인일은 2021년 2월 24일입니다. 이는 정기주주총회에서 수정 승인될수 있습니다.

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사 항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 2.3.1 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3.2 부문별 보고

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.3.3 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2.3.4 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.5 재고자산연결실체는 저장품과 재공품은 선입선출법, 기타 재고자산은 평균법(미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연결실체는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.3.6 생물자산연결실체는 생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액(이하 "순공정가치")으로 측정합니다. 생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정합니다.한편, 생물자산 및 수확물의 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.7 유형자산 연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40년

구축물	8 ~ 40년

기계장치	1 ~ 15년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

임대자산	2 ~ 4년

연결실체는 임대자산이 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 처분으로부터 현재 획득할 금액에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액의 추정치금액을 잔존가치로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.9 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.10 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.2.3.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.2.3.12 무형자산(1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.(2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.13 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 (또는 현금창출단위)의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 (또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.14 금융부채 및 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 36 참조).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.(5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 35 참조). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).(8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경전 부채의 장부금액과 조건변경후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로인식합니다.2.3.15 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.3.16 수익인식(1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 강관의 제조, 판매 및 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매, 임대 서비스, 배합비료 제조 및 판매, 선박용 엔진부품 및 형단조품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 판매, 임대, 및 중개 용역의 제공 등 단일의 수행의무를 식별합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 건축물당사는 고객이 주문한 건축물을 고객의 부지에서 구축하는 용역을 제공하고 있고, 일반적으로 1년 미만의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있으며, 계약이행과정을 분석한 결과, 고객의 부지에서 건축용역을 수행하는 시점부터 동 요건을 만족하여 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 연결실체는 고객과의 계약을 통해 판매장려금의 지급 및 매출할인을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

(5) 본인 대 대리인연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 상품판매의 주선 및 경매용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

2.3.17 법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.2.3.18 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간 동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.2.3.19 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2.3.20 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.3.21 리스

(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 비품, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~30년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하 여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리 가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상 각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 각 해당 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석37 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 4 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 8 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 25 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	85,716,181	86,304,689	89,808,260	91,273,278

JPY	471,907	-	988,052	-

SGD	4,454	-	425,105	12,245

MYR	64,480	-	107,303	-

INR	451	-	95	-

PHP	-	-	15,482	-

EUR	518,434	-	1,923	206,363

CNY	-	-	-	41,378

AED	-	-	891,351	-

IDR	-	-	1,512	-

합계	86,775,907	86,304,689	92,239,083	91,533,264

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	환율의 변동	세전손익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10% 상승시	47,121	47,121

10% 하락시	(47,121)	(47,121)

전기	10% 상승시	70,582	70,582

10% 하락시	(70,582)	(70,582)

(나) 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 보유 상장주식의 주가가 5% 상승/하락하는 경우 연결실체의 총포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	주가의 변동	총포괄손익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	5% 상승시	72,895	72,895

5% 하락시	(72,895)	(72,895)

전기	5% 상승시	241,518	241,518

5% 하락시	(241,518)	(241,518)

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익 및 자본 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금리의 변동	세전순손익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	1% 상승시	2,159,904	2,159,904

1% 하락시	(2,159,904)	(2,159,904)

전기	1% 상승시	2,284,638	2,284,638

1% 하락시	(2,284,638)	(2,284,638)

3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융보증계약 (주1)	42,000,000	30,000,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이포함된 금액입니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	차입금	매입채무및기타채무	유동금융부채	기타비유동부채	리스부채	금융보증부채	합계

1년 미만	267,750,952	58,773,812	6,259,275	-	1,989,147	42,000,000	376,773,186

1년에서 2년이하	9,058,235	-	-	40,000	1,589,007	-	10,687,242

2년에서 5년이하	44,199,941	-	-	685,263	1,074,931	-	45,960,135

5년 초과	-	-	-	648,000	1,032,345	-	1,680,345

합계	321,009,128	58,773,812	6,259,275	1,373,263	5,685,430	42,000,000	435,100,908

(전기)

(단위 : 천원)

구분	차입금	매입채무및기타채무	유동금융부채	기타비유동부채	리스부채	금융보증부채	합계

1년 미만	339,667,137	67,868,191	8,309,422	-	1,477,909	30,000,000	447,322,659

1년에서 2년이하	7,418,759	-	-	20,000	314,575	-	7,753,334

2년에서 5년이하	16,980,776	-	-	190,000	162,533	-	17,333,309

5년 초과	-	-	-	2,572,086	-	-	2,572,086

합계	364,066,672	67,868,191	8,309,422	2,782,086	1,955,017	30,000,000	474,981,388

금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. (2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

차입금총계	309,712,936	349,894,670

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	85,380,325	77,469,377

순차입금(a)	224,332,611	272,425,293

자본총계	353,265,431	345,941,608

총자본(b)	577,598,042	618,366,901

자본조달비율(a/b)	38.84%	44.06%

(3) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당기말에 측정하지 않습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형, T 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산(협회비)	-	-	218,487	218,487

당기손익-공정가치측정 금융자산(변액보험)	-	-	3,271,019	3,271,019

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1)	1,869,095	-	3,564,948	5,434,043

금융자산 합계	1,869,095	-	7,054,454	8,923,549

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	6,259,275	6,259,275

금융부채 합계	-	-	6,259,275	6,259,275

(주1) 연결실체는 당기 중 수준1로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 일부를 매각하였습니다. 매각된 금융자산의 공정가치는 6,223,221천원이며, 이와관련된 세후기타포괄손익 4,360,367천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. (주석 30참조)(전기)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산(협회비)	-	-	218,487	218,487

당기손익-공정가치측정 금융자산(변액보험)	-	-	2,578,281	2,578,281

당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품)	-	68,213	-	68,213

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,192,759	-	3,284,635	9,477,394

금융자산 합계	6,192,759	68,213	6,081,403	12,342,375

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	8,309,422	8,309,422

금융부채 합계	-	-	8,309,422	8,309,422

보고기간종료일 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산 (변액보험상품)	3,271,019	3	해지환급금 기준	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품)	6,259,275	3	옵션모델	할인율	7.82%	-

주가변동성	44.67%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	3,266,141	3	현금흐름할인모형	할인율	10.52%~12.38%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 할인율이 1%상승(하락)한다면 장부금액은 178,862천원 감소(216,516천원 증가)할 것입니다. - 성장률이 1%상승한다면 장부금액은 139,576천원 증가할 것입니다.

영구성장율	0%

247,200	3	유사기업비교법	평균 PBR	2.18	-

할인율	10%

47,935	3	순자산가치평가법	-	-

4) 당기 및 전기에 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 . (당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득/처분	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(협회비)	218,487	-	-	-	218,487

당기손익-공정가치측정 금융자산(변액보험)	2,578,281	-	389,138	303,600	3,271,019

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,284,635	3,668	-	276,645	3,564,948

금융자산 합계	6,081,403	3,668	389,138	580,245	7,054,454

당기손익-공정가치측정 금융부채	8,309,422	-	(4,790,310)	2,740,163	6,259,275

금융부채 합계	8,309,422	-	(4,790,310)	2,740,163	6,259,275

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득/처분	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(협회비)	218,387	-	100	-	218,487

당기손익-공정가치측정 금융자산(변액보험)	1,961,915	-	669,862	(53,496)	2,578,281

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,900,008	-	(76,000)	(539,373)	3,284,635

금융자산합계	6,080,310	-	593,962	(592,869)	6,081,403

당기손익-공정가치측정 금융부채	7,231,560	-	(268,398)	1,346,260	8,309,422

금융부채 합계	7,231,560	-	(268,398)	1,346,260	8,309,422

(4) 금융자산의 양도당기 중 연결실체는 매출채권을 부산은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 매출채권(차입금에 대한 담보)의 장부금액은 28,273천원이며, 관련된 부채의 장부가액은 28,273천원입니다. 5. 영업부문

(1) 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 강관부문, 판넬부문, 가설재부문, 사료부문, 선박엔진부문, 기타부문(모듈러건축 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(당기)

구분	(단위 : 천원)

강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	선박엔진부문	기타부문	합계

총부문수익	94,379,843	177,571,352	21,858,980	183,906,293	39,437,590	15,920,120	533,074,178

- 부문간수익(내부거래수익)	323,879	24,852,636	-	804,376	2,448,252	2,711,727	31,140,870

- 외부고객수익	94,055,964	152,718,716	21,858,980	183,101,917	36,989,338	13,208,393	501,933,308

감가상각비 및 무형자산상각비	2,632,864	50,126,145	654,065	3,117,590	44,186	1,976,637	58,551,487

보고부문영업이익(손실)	237,918	(12,223,302)	524,807	7,952,795	2,987,868	(937,175)	(1,457,089)

(전기)

구분	(단위 : 천원)

강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	선박엔진부문	기타부문	합계

총부문수익	111,114,751	242,046,781	17,420,390	186,152,585	29,381,172	15,343,855	601,459,534

- 부문간수익(내부거래수익)	308,258	49,301,022	-	63,122	18,800	2,040,690	51,731,892

- 외부고객수익	110,806,493	192,745,759	17,420,390	186,089,463	29,362,372	13,303,165	549,727,642

감가상각비 및 무형자산상각비	2,519,095	55,958,362	645,016	3,170,689	1,741,439	2,289,758	66,324,359

보고부문영업이익(손실)	4,558,240	(10,998,949)	2,032,311	5,323,005	1,483,457	221,690	2,619,754

(당기말)

구분	(단위 : 천원)

강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	선박엔진부문	기타부문	합계

보고부문 자산	65,025,532	333,430,889	50,335,388	206,193,368	46,847,055	77,327,977	779,160,209

보고부문 부채	9,151,048	98,199,766	8,990,181	106,291,847	22,876,450	180,385,486	425,894,778

(전기말)

구분	(단위 : 천원)

강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	선박엔진부문	기타부문	합계

보고부문 자산	79,507,564	381,358,012	53,337,283	199,202,506	44,248,244	76,352,597	834,006,206

보고부문 부채	7,785,243	112,588,514	10,786,406	103,480,309	21,473,996	231,950,130	488,064,598

(3) 지역에 대한 정보 당 기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

한국	419,187,373	449,516,035

미국	3,404,016	6,485,688

일본	10,012,782	10,932,194

인도	8,463,521	20,566,044

베트남	5,741,892	12,745,794

말레이시아	37,430,030	31,864,549

기타	17,693,694	17,617,338

합계(주1)	501,933,308	549,727,642

(주1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보 연결실체의 당기 및 전기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 현금은 연결실체의 보유현금 및 요구불예금으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금시재	29,364	76,238

요구불예금	84,536,858	77,148,786

합계	84,566,222	77,225,024

7. 범주별 금융상품 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	84,566,222	-	-	84,566,222

매출채권및기타채권	108,953,000	-	-	108,953,000

장기성매출채권및기타채권	18,103,594	-	-	18,103,594

유동금융자산	940,893	-	-	940,893

비유동금융자산	779,494	3,489,506	5,434,043	9,703,043

합계	213,343,203	3,489,506	5,434,043	222,266,752

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

유동차입금	259,158,403	-	259,158,403

비유동차입금	50,554,533	-	50,554,533

매입채무및기타채무	58,773,812	-	58,773,812

유동금융부채	-	6,259,275	6,259,275

기타비유동금융부채	1,373,263	-	1,373,263

금융보증부채(유동)	115,823	-	115,823

금융보증부채(비유동)	1,013,454	-	1,013,454

리스부채(유동)	1,925,313	-	1,925,313

리스부채(비유동)	3,515,782	-	3,515,782

합계	376,430,383	6,259,275	382,689,658

(2) 전기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	77,225,024	-	-	77,225,024

매출채권및기타채권	142,456,114	-	-	142,456,114

금융리스채권	536,574	-	-	536,574

장기성매출채권및기타채권	1,930,958	-	-	1,930,958

유동금융자산	367,664	68,213	-	435,877

비유동금융자산	1,574,874	2,796,768	9,477,394	13,849,036

합계	224,091,208	2,864,981	9,477,394	236,433,583

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

유동차입금	327,046,629	-	327,046,629

비유동차입금	22,848,041	-	22,848,041

매입채무 및 기타채무	67,868,191	-	67,868,191

유동금융부채	-	8,309,422	8,309,422

기타비유동금융부채	2,782,086	-	2,782,086

금융보증부채(유동)	94,979	-	94,979

금융보증부채(비유동)	91,125	-	91,125

리스부채(유동)	1,309,507	-	1,309,507

리스부채(비유동)	443,251	-	443,251

합계	422,483,809	8,309,422	430,793,231

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	119,921,385	2,340,674	131,132,376	1,391,017

차감: 손실충당금	(21,018,595)	(1,084,768)	(19,491,538)	(1,360,071)

매출채권(순액)	98,902,790	1,255,906	111,640,838	30,946

미수금	3,780,672	-	4,528,315	-

차감: 손실충당금	(64,000)	-	-	-

미수금(순액)	3,716,672	-	4,528,315	-

대여금	427,062	15,610,927	22,200,596	368,923

차감: 손실충당금	-	(380,610)	(171,847)	-

대여금(순액)	427,062	15,230,317	22,028,749	368,923

미수수익	5,735,701	-	4,248,211	-

보증금	170,775	1,617,371	10,000	1,531,089

합계	108,953,000	18,103,594	142,456,113	1,930,958

유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권 및 기타채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영합니다. 또한, 보증금 및 장기대여금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일~180일입니다 . 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해 개별적으로 손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9개월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	35,710,755	19,507,905	23,875,612	31,404,780	9,422,333	119,921,385	(21,018,595)	98,902,790

기타채권	10,114,210	-	-	-	-	10,114,210	(64,000)	10,050,210

미수금	3,780,672	-	-	-	-	3,780,672	(64,000)	3,716,672

미수수익	5,735,701	-	-	-	-	5,735,701	-	5,735,701

대여금	427,062	-	-	-	-	427,062	-	427,062

보증금	170,775	-	-	-	-	170,775	-	170,775

유동성 항목 소계	45,824,965	19,507,905	23,875,612	31,404,780	9,422,333	130,035,595	(21,082,595)	108,953,000

[비유동성 항목]

매출채권	1,143,469	-	-	-	1,197,205	2,340,674	(1,084,768)	1,255,906

기타채권	17,228,298	-	-	-	-	17,228,298	(380,610)	16,847,688

대여금	15,610,927	-	-	-	-	15,610,927	(380,610)	15,230,317

보증금	1,617,371	-	-	-	-	1,617,371	-	1,617,371

비유동성 항목 소계	18,371,767	-	-	-	1,197,205	19,568,972	(1,465,378)	18,103,594

합계	64,196,732	19,507,905	23,875,612	31,404,780	10,619,538	149,604,567	(22,547,973)	127,056,594

(전기말)

(단위:천원)

구분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해 개별적으로 손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9개월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	52,872,046	20,815,441	29,155,773	24,007,006	4,282,110	131,132,376	(19,491,538)	111,640,838

기타채권	30,987,122	-	-	-	-	30,987,122	(171,847)	30,815,275

미수금	4,528,315	-	-	-	-	4,528,315	-	4,528,315

미수수익	4,248,211	-	-	-	-	4,248,211	-	4,248,211

대여금	22,200,596	-	-	-	-	22,200,596	(171,847)	22,028,749

보증금	10,000	-	-	-	-	10,000	-	10,000

유동성 항목 소계	83,859,168	20,815,441	29,155,773	24,007,006	4,282,110	162,119,498	(19,663,385)	142,456,113

[비유동성 항목]

매출채권	(4,844)	-	-	-	1,395,861	1,391,017	(1,360,071)	30,946

기타채권	1,900,012	-	-	-	-	1,900,012	-	1,900,012

대여금	368,923	-	-	-	-	368,923	-	368,923

보증금	1,531,089	-	-	-	-	1,531,089	-	1,531,089

비유동성 항목 소계	1,895,168	-	-	-	1,395,861	3,291,029	(1,360,071)	1,930,958

합계	85,754,336	20,815,441	29,155,773	24,007,006	5,677,971	165,410,527	(21,023,456)	144,387,071

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	손상차손 인식 (손상차손환입)	제각	회수	대체 (주1)	기말

매출채권 대손충당금	20,851,609	2,467,124	(1,265,896)	50,526	-	22,103,363

단기대여금 대손충당금	171,847	-	-	-	(171,847)	-

장기대여금 대손충당금	-	208,763	-	-	171,847	380,610

미수금 대손충당금	-	64,000	-	-	-	64,000

(주1) 보고기간 후 12개월 이내 실현될 것으로 예상되지 않아 비유동으로 재분류하였습니다.(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	손상차손 인식 (손상차손환입)	제각	회수	기말

매출채권 대손충당금	17,781,234	3,934,253	(1,032,591)	168,713	20,851,609

단기대여금 대손충당금	73,994	97,853	-	-	171,847

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 유동금융자산 보고기간 종료일 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기금융상품	814,103	244,354

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	68,213

상각후원가 측정 금융자산 (주석 21참조)	126,790	123,310

합계	940,893	435,877

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	순공정가치	평가손실

당기	전기	당기	전기	당기	전기

상품	2,344,638	5,613,911	2,344,638	5,613,911	-	-

제품	23,485,011	29,226,924	22,793,302	28,517,735	691,709	709,189

재공품	9,958,698	17,224,913	9,748,158	17,039,726	210,540	185,187

원재료	34,574,483	36,428,075	34,017,021	35,476,587	557,462	951,488

부재료	129,285	136,823	129,285	136,823	-	-

저장품	7,874,642	9,537,233	7,874,642	9,537,233	-	-

미착품	24,412,789	23,858,072	24,412,789	23,858,072	-	-

합계	102,779,546	122,025,951	101,319,835	120,180,087	1,459,711	1,845,864

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 284,627,974천원 (전기: 325,552,877천원) 입니다.당기 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 386,153천원(전기: 1,247,200천원)을 인식 하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에서 차감되었습니다. 11. 생물자산

(1) 당 기말 현재 생물자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

유동	비유동

소비용생물자산	6,258,223	-

생산용생물자산	-	107,174

합계	6,258,223	107,174

공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 비육우의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격에서 기대비용을 차감한 금액을 단위당 공정가치로 적용하였으며 산정된 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하였습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.(2) 당기 소비용생물자산과 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소비용생물자산	생산용생물자산

기초	-	-

연결범위 변동	5,968,873	112,598

취득(매입, 사육으로 인한 증가)	2,408,348	24,224

대체	(30,699)	-

생물자산의 공정가치평가	(759,911)	-

매출원가/상각	(1,328,388)	(29,648)

기말	6,258,223	107,174

(3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당기말 현재 소비용 생물자산의 공정가치는 6,258,223천원이며, 공정가치 측정시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산과 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

생물자산

소비용생물자산	6,258,223	시장접근법	Kg당 단가	보고기간종료일 현재 축산유통종합정보센터의 시장가격 등을 활용한 조정단가	Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

월령별 Kg	월령별 평균체중 적용	-

(4) 연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결실체는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 한국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 수요 및 공급위험연결실체는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.③ 질병 및 기타위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하며, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 생물자산은 없습니다. 12. 금융리스채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

채권원금	손실충당금	순장부금액	채권원금	손실충당금	순장부금액

금융리스채권	-	-	-	778,198	(241,624)	536,574

(2) 당기 및 전기 금융리스채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	241,624	373,045

환입	(240,579)	(140,253)

기타	(1,045)	8,832

장부금액	-	241,624

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	-	-	778,198	778,198

13. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,639,247	-	3,749,224	-

차감 : 대손충당금	(239,492)	-	(275,210)	-

선급금(순액)	1,399,755	-	3,474,014	-

선급비용	1,242,837	3,683,323	3,226,428	606,388

계약자산	35,617	-	-	-

회생정리채권(주1)	-	60,378,845	-	60,378,845

대손충당금(주1)	-	(60,378,845)	-	(60,378,845)

합계	2,678,209	3,683,323	6,700,442	606,388

(주1) 연결실체는 전기말 각 계정별로 분류되어있던 회생정리채권들을 기타비유동자산 회생정리채권으로 계정재분류하였습니다. 14. 매각예정비유동자산

전기 중 연결실체는 경영진과 이사회의 승인에 의하여 보유 중인 유형자산 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련 유형자산은 매각예정으로 표시됐습니다. 동 거래는 당기 중 완료되었습니다.매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	-	36,149,532

건물	-	2,977,145

합계	-	39,126,677

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	151,040,727	-	-	-	151,040,727

건물	74,406,129	-	(17,246,547)	-	57,159,582

구축물	15,138,348	-	(6,967,223)	-	8,171,125

기계장치	102,316,761	(15,686)	(66,345,508)	(5,627,723)	30,327,844

차량운반구	4,600,637	-	(3,359,847)	-	1,240,790

기타의유형자산	21,388,737	(13,331)	(13,808,022)	-	7,567,384

임대자산	259,695,063	-	(138,501,558)	(579,319)	120,614,186

사용권자산	9,229,678	-	(3,971,866)	-	5,257,812

건설중인자산	2,486,390	-	-	-	2,486,390

합계	640,302,470	(29,017)	(250,200,571)	(6,207,042)	383,865,840

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	123,184,300	-	-	-	123,184,300

건물	66,173,340	-	(16,589,139)	-	49,584,201

구축물	12,966,093	-	(5,545,448)	-	7,420,645

기계장치	96,826,223	(21,668)	(59,985,752)	(2,280,901)	34,537,902

차량운반구	4,513,191	-	(2,851,982)	-	1,661,209

기타의유형자산	19,766,812	(25,932)	(13,097,565)	-	6,643,315

임대자산	269,468,068	-	(132,701,910)	-	136,766,158

사용권자산	4,370,132	-	(2,649,658)	-	1,720,474

건설중인자산	13,738,717	-	-	-	13,738,717

합계	611,006,876	(47,600)	(233,421,454)	(2,280,901)	375,256,921

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	연결범위의변동	취득액	처분	감가상각비	건설중인자산대체	투자부동산대체	매각예정자산대체	사용권자산의증가	손상차손(주1,2)	재고자산에서임대자산대체	임대자산에서재고자산대체	기타	기말금액

토지	123,184,300	1,789,754	31,330,224	(63,497)	-	2,530,464	(5,283,668)	(2,012,067)	-	-	-	-	(434,783)	151,040,727

건물	49,584,201	341,774	3,712,548	(73,071)	(1,979,487)	7,520,030	(1,060,336)	(595,131)	-	-	-	-	(290,946)	57,159,582

구축물	7,420,645	-	897,764	(1)	(547,918)	-	-	-	-	-	-	-	400,635	8,171,125

기계장치	34,537,902	-	4,725,344	(29,847)	(6,481,158)	999,254	-	-	-	(3,358,099)	-	-	(65,552)	30,327,844

차량운반구	1,661,209	-	169,495	(37,612)	(595,945)	64,279	-	-	-	-	-	-	(20,636)	1,240,790

기타의유형자산	6,643,315	-	907,291	(47,492)	(1,300,857)	1,469,429	-	-	-	-	-	-	(104,302)	7,567,384

임대자산	136,766,158	-	-	(6,387,353)	(44,833,223)	-	-	-	-	(579,319)	74,587,482	(38,017,609)	(921,950)	120,614,186

사용권자산	1,720,474	-	-	-	(2,490,870)	-	-	-	5,592,156	-	-	-	436,052	5,257,812

건설중인자산	13,738,717	245,520	727,916	-	-	(12,583,456)	-	-	-	-	-	-	357,693	2,486,390

합계	375,256,921	2,377,048	42,470,582	(6,638,873)	(58,229,458)	-	(6,344,004)	(2,607,198)	5,592,156	(3,937,418)	74,587,482	(38,017,609)	(643,789)	383,865,840

(주1) 당기 중 가동중단 중인 일부 유형자산에 대해 순공정가치로 측정하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 종속회사인 KUMKANG KIND (VIETNAM) CO, LTD에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위와 관련하여 회수가능가액과 장부가액과의 차이 579백만원을 당기에 손상차손으로 인식하였으며, 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출됐습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	제1116호최초도입효과	취득액	처분	감가상각비	건설중인자산대체	투자부동산대체	매각예정자산대체	사용권자산의증가	손상차손	기타	기말금액

토지	136,142,273	-	298,791	(174,592)	-	164,885	(255,376)	(14,200,196)	-	1,064,912	143,603	123,184,300

건물	49,769,868	-	2,770,000	(224,562)	(2,048,575)	873,122	382,912	(2,066,436)	-	-	127,872	49,584,201

구축물	7,713,007	-	185,000	-	(477,362)	-	-	-	-	-	-	7,420,645

기계장치	35,798,585	-	4,846,809	(3,669)	(8,008,156)	1,665,641	-	35,000	-	-	203,692	34,537,902

차량운반구	1,799,462	-	585,515	(106,173)	(589,981)	5,710	-	-	-	-	(33,324)	1,661,209

기타의유형자산	6,683,268	-	1,471,304	(40,765)	(1,472,942)	3,100	-	-	-	-	(650)	6,643,315

임대자산	142,843,722	-	4,936,231	(345,542)	(50,801,221)	-	-	-	-	-	40,132,968	136,766,158

사용권자산	-	1,826,207	-	-	(2,655,090)	-	-	-	2,543,688	-	5,669	1,720,474

건설중인자산	10,067,461	-	6,234,995	-	-	(2,712,458)	-	-	-	-	148,719	13,738,717

합계	390,817,646	1,826,207	21,328,645	(895,303)	(66,053,327)	-	127,536	(16,231,632)	2,543,688	1,064,912	40,728,549	375,256,921

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	55,454,560	61,040,439

판매비와관리비	2,686,616	4,966,805

기타비용	88,282	46,083

합계	58,229,458	66,053,327

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 28,010천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.0% 입니다.(5) 운용리스 제공내역당사는 보유 중인 유형자산 중 임대자산 전부에 대해 운용리스를 제공하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

취득원가	259,695,063	269,468,068

상각누계액	(138,501,558)	(132,701,910)

손상차손누계액	(579,319)	-

장부금액	120,614,186	136,766,158

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 44,833,223천원(전기: 50,801,221천원)입니다.(6) 상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다. (주석41참조) 16. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

취득원가	2,966,604	6,263,074	9,229,678

감가상각누계액	(1,091,967)	(2,879,899)	(3,971,866)

장부금액	1,874,637	3,383,175	5,257,812

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

취득원가	1,705,807	2,664,325	4,370,132

감가상각누계액	(1,002,806)	(1,646,852)	(2,649,658)

장부금액	703,001	1,017,473	1,720,474

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초금액	703,001	1,017,473	1,720,474

증가	1,795,337	3,796,819	5,592,156

감가상각비	(1,067,209)	(1,423,661)	(2,490,870)

기타	443,508	(7,456)	436,052

기말	1,874,637	3,383,175	5,257,812

(전기)

(단위 : 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초금액	686,967	1,139,240	1,826,207

증가	1,018,602	1,525,086	2,543,688

감가상각비	(1,007,058)	(1,648,032)	(2,655,090)

기타	4,490	1,179	5,669

기말	703,001	1,017,473	1,720,474

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	1,925,313	1,309,507

비유동	3,515,781	443,251

리스부채 합계	5,441,094	1,752,758

(4) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	1,752,758	1,856,409

증가	6,344,181	2,579,069

감소	(2,655,845)	(2,682,720)

기말	5,441,094	1,752,758

(5) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	2,490,870	2,655,090

리스부채 이자비용(금융원가에 포함)	395,506	58,704

소액리스자산 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	328,969	272,897

변동리스료 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	810,215	190,512

단기리스료 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	316,955	323,768

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	6,000	6,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,111,984천원(전기: 3,469,897천원)입니다. 17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	8,264,029	-	8,264,029

기타의무형자산	528,857	(358,855)	170,002

합계	8,792,886	(358,855)	8,434,031

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	9,085,225	-	9,085,225

기타의무형자산	854,983	(638,299)	216,684

합계	9,940,208	(638,299)	9,301,909

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득액	처분 및 폐기	감가상각비	기타	장부금액

회원권	9,085,225	-	(862,803)	-	41,607	8,264,029

기타의무형자산	216,684	30,000	-	(76,682)	-	170,002

합계	9,301,909	30,000	(862,803)	(76,682)	41,607	8,434,031

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득액	처분 및 폐기	감가상각비	기타	장부금액

회원권	9,148,908	985	(68,455)	-	3,787	9,085,225

기타의무형자산	282,674	20,200	-	(86,190)	-	216,684

합계	9,431,582	21,185	(68,455)	(86,190)	3,787	9,301,909

18. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	25,590,367	-	25,590,367

건물	7,194,201	(2,651,470)	4,542,731

구축물	650,717	(592,236)	58,481

기타의유형자산	143,300	(143,298)	2

합계	33,578,585	(3,387,004)	30,191,581

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	20,152,018	-	20,152,018

건물	6,233,964	(2,238,098)	3,995,866

구축물	650,717	(587,037)	63,680

기타의유형자산	143,300	(143,298)	2

합계	27,179,999	(2,968,433)	24,211,566

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	취득	처분	유형자산 대체	기타	장부금액

토지	20,152,018	-	305,144	(150,462)	5,283,668	(1)	25,590,367

건물	3,995,866	(210,499)	-	(245,013)	1,060,336	(57,959)	4,542,731

구축물	63,680	(5,199)	-	-	-	-	58,481

기타의유형자산	2	-	-	-	-	-	2

합계	24,211,566	(215,698)	305,144	(395,475)	6,344,004	(57,960)	30,191,581

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	취득	처분	유형자산 대체	매각예정자산 대체	기타	장부금액

토지	42,199,547	-	-	(353,569)	255,376	(21,949,336)	-	20,152,018

건물	5,098,059	(152,971)	548,152	(278,807)	(382,912)	(910,709)	75,054	3,995,866

구축물	68,880	(5,200)	-	-	-	-	-	63,680

기타의유형자산	2	-	-	-	-	-	-	2

합계	47,366,488	(158,171)	548,152	(632,376)	(127,536)	(22,860,045)	75,054	24,211,566

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	1,319,990	1,883,584

운영비용	(1,073,908)	(1,485,230)

합계	246,082	398,354

상기 투자부동산 중 토지, 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 41 참조). 19. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 관계기업투자1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

대양개발 (주)	관계기업	264,898	31.60	5,998,880	6,364,231	대한민국	12월 31일

동서화학공업 (주) (주1)	관계기업	64,765	19.61	6,606,212	10,182,566	대한민국	12월 31일

합계	12,605,092	16,546,797

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	5,998,880	6,283,182	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주1)	관계기업	64,765	19.61	6,606,212	10,222,939	대한민국	12월 31일

농업회사법인창녕(주) (주2)	관계기업	62,000	34.44	310,000	785,907	대한민국	12월 31일

합계	12,915,092	17,292,028

(주1) 동서화학공업(주)에 대한 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.14%를 적용하였습니다.(주2) 연결실체는 당기 중 농업회사법인창녕(주) 55.6% 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	연결범위 변동	기말

대양개발 ㈜	6,283,182	30,400	81,950	(31,301)	-	6,364,231

동서화학공업 ㈜	10,222,939	(76,206)	(2,814)	38,647	-	10,182,566

농업회사법인창녕㈜	785,907	(12,276)	-	-	(773,631)	-

합계	17,292,028	(58,082)	79,136	7,346	(773,631)	16,546,797

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

대양개발 ㈜	6,253,360	71,048	(40,948)	(278)	6,283,182

동서화학공업 ㈜	9,995,942	255,061	51,853	(79,917)	10,222,939

농업회사법인창녕㈜	409,378	376,604	-	(75)	785,907

합계	16,658,680	702,713	10,905	(80,270)	17,292,028

3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

대양개발㈜	32,999,983	12,857,005	20,142,978	32,445,709	12,559,252	19,886,457

동서화학공업㈜	61,509,601	28,143,440	33,366,161	61,539,177	28,029,571	33,509,606

농업회사법인창녕㈜(주1)	-	-	-	8,564,604	6,090,332	2,474,272

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

대양개발㈜	4,131,333	190,353	190,353	3,943,506	224,956	95,356

동서화학공업㈜	38,068,301	710,903	710,903	46,224,730	1,005,615	1,199,850

농업회사법인창녕㈜(주1)	734,299	108,517	108,517	90,017	1,285,973	1,285,754

(주1) 당기 중 지분추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 당기 경영성과는 편입되기 전 손익입니다.상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말 장부금액

대양개발㈜	20,142,978	31.60%	6,364,231	-	-	6,364,231

동서화학공업㈜	33,366,161	28.14%	9,390,902	791,664	-	10,182,566

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	전기말 장부금액

대양개발(주)	19,886,457	31.60%	6,283,182	-	-	6,283,182

동서화학공업(주)	33,509,606	28.14%	9,431,275	791,664	-	10,222,939

농업회사법인창녕(주)	2,474,272	34.44%	852,249	-	(66,342)	785,907

(2) 공동기업투자1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널㈜	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,051,486	대한민국	12월 31일

합계	1,000,000	1,051,486

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널㈜	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,165,860	대한민국	12월 31일

합계	1,000,000	1,165,860

2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득 / 처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

김해물류터미널(주)	1,165,860	-	(114,374)	-	-	1,051,486

합계	1,165,860	-	(114,374)	-	-	1,051,486

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득 / 처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	기말

김해물류터미널(주)	1,148,267	-	17,593	-	-	1,165,860

합계	1,148,267	-	17,593	-	-	1,165,860

3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

김해물류터미널(주)	2,102,971	-	2,102,971	2,331,720	-	2,331,720

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

김해물류터미널(주)	-	(228,749)	(228,749)	-	35,186	35,186

상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.4) 보고기간종료일 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	공동기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말 장부금액

김해물류터미널(주)	2,102,971	50.00%	1,051,486	-	-	1,051,486

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	공동기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말 장부금액

김해물류터미널(주)	2,331,720	50.00%	1,165,860	-	-	1,165,860

20. 비유동금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기금융상품	-	701,845

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,489,506	2,796,768

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주석21)	5,434,043	9,477,394

상각후원가 측정 금융자산 (주석21)	779,494	873,029

합계	9,703,043	13,849,036

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,796,768	2,180,302

취득	789,138	1,239,962

처분	(400,000)	(570,000)

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	303,600	(53,496)

기말금액	3,489,506	2,796,768

21. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

기초금액	9,477,394	996,339	8,779,600	2,352,209

연결범위의 변동	3,668	-	-	-

취득	-	513,255	-	36,700

처분	(6,243,511)	(123,310)	(76,000)	(1,392,570)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	2,196,492	-	773,794	-

상각후원가측정 금융자산 손실충당금	-	(480,000)	-	-

기말금액	5,434,043	906,284	9,477,394	996,339

차감: 유동항목	-	(126,790)	-	(123,310)

비유동항목	5,434,043	779,494	9,477,394	873,029

상기 자본으로 계상한 평가손익은 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 당기 및 전기에 손상차손 인식 금액은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상품구분	구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성있는 금융자산(주1)	1,869,095	6,192,759

시장성없는 금융자산(주2)	3,564,948	3,284,635

상각후원가측정 금융자산	국공채	566,525	656,580

회사채	331,759	331,759

당좌개설보증금	8,000	8,000

합계	6,340,327	10,473,733

(주1) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

(주)KNN	-	4,421,543

POSCO	1,169,600	1,016,950

기타	699,495	754,266

합계	1,869,095	6,192,759

(주2) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 전기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하여 시장성 없는 금융자산에 대한 공정가치를 평가하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 4에서 설명하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

(주)골든블루	2,132,000	1,988,000

대양흥업	870,821	611,696

(주)참품한우	263,320	230,280

큐젠바이오텍	247,200	406,400

센텀무역	47,935	48,255

기타	3,672	4

합계	3,564,948	3,284,635

22. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	43,679,214	-	51,030,043	-

미지급금	9,106,713	-	11,924,321	-

미지급비용	5,594,703	-	4,240,660	-

미지급배당금	182	-	167	-

임대보증금	393,000	1,373,263	673,000	2,782,086

합계	58,773,812	1,373,263	67,868,191	2,782,086

23. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	244,878,923	272,560,355

유동성장기부채	5,949,960	35,063,637

전환사채	10,660,000	27,428,000

차감 : 전환권조정	(2,330,480)	(8,005,363)

소계	259,158,403	327,046,629

비유동차입금

장기차입금	20,608,496	22,848,041

사채	30,000,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(53,963)	-

소계	50,554,533	22,848,041

총 차입금 합계	309,712,936	349,894,670

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

과목	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	한국산업은행 외	1.52 - 3.62	185,488,490	176,468,485

무역금융	수출입은행 외	2.19 - 2.67	36,572,816	67,896,106

기업구매자금	농협은행 외	2.37 - 3.13	22,789,344	27,604,710

매입외환	신한은행 외	-	28,273	591,054

합계	244,878,923	272,560,355

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

과목	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	한국산업은행 외	2.29	16,416,630	33,300,000

운전자금	국민은행 외	2.12 - 2.30	10,141,826	24,598,091

운전자금	말레이시아 HLB	-	-	13,587

소계	26,558,456	57,911,678

차감 : 유동항목	(5,949,960)	(35,063,637)

합계	20,608,496	22,848,041

3) 전환사채

(단위 : 천원)

과목	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	신한금융투자	-	10,660,000	27,428,000

전환권조정	(2,330,480)	(8,005,363)

합계	8,329,520	19,422,637

보고기간종료일 현재 전환사채 발행 이후 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제45회 전환사채

발행금액(순현금유입액)	28,000,000

내재파생상품으로 분류	(10,872,372)

전환권행사	(7,246,447)

조기상환청구권행사	(3,883,115)

자기사채	(1,862,016)

발생이자	4,193,470

기말금액	8,329,520

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	기초금액	조기상환	전환권행사	평가손익	당기말금액

파생상품자산	전환사채에 대한 매수청구권	68,213	-	-	(68,213)	-

파생상품부채	전환사채에 대한 전환권 및조기상환청구권	8,309,422	(2,226,154)	(2,564,157)	2,740,164	6,259,275

(전기)

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	기초금액	조기상환	전환권행사	평가손익	전기말금액

파생상품자산	전환사채에 대한 매수청구권	187,012	-	(24,635)	(94,164)	68,213

파생상품부채	전환사채에 대한 전환권 및조기상환청구권	7,231,560	-	(268,398)	1,346,260	8,309,422

보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제45회 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	10,660,000천원

사채의 이율	0%

사채만기일	2023년 7월 6일

이자지급방법	표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

원금상환방법	2023년 7월 6일 원금 100% 일시상환

매수청구권(Call Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 07월 06일 및 이후 2020년 07월 06일까지 매 3개월이 되는날

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 07월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

전환조건	(1) 전환가격 : 4,028원(최초 전환가액 : 5,754원)

(2) 행사청구기간 : 2019년 7월 6일 ~ 2023년 6월 6일

(3) 행사비율 : 100%

(4) 전환가액 조정사항 : 유·무상 증자 등 전환가액 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정

4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행처	이자율	발행일	만기일	당기말

사채	IBK 투자증권	2.38%	2020-06-25	2023-06-25	20,000,000

교보증권	2.14%	2020-11-26	2023-11-26	10,000,000

사채할인발행차금	(53,963)

소계	29,946,037

(3) 당기말 현재 일부 은행차입금 118,743,270천원을 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

24. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

예수금	521,046	592,690

선수금	8,222,221	19,915,606

선수수익	15,019,594	16,730,132

계약부채 (주석 32)	39,233	1,250,000

합계	23,802,094	38,488,428

25. 종업원급여 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 11,349천원(전기 11,045천원)입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2020년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	33,711,942	32,765,052

사외적립자산의 공정가치	(32,822,629)	(33,173,261)

순확정급여부채(자산)	889,313	(408,209)

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	32,765,052	(33,173,261)	(408,209)

당기근무원가	4,070,862	-	4,070,862

이자비용(이자수익)	529,108	(518,933)	10,175

소계	37,365,022	(33,692,194)	3,672,828

재측정요소

사외적립자산의 수익	20,304	99,925	120,229

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	927,951	-	927,951

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	263,097	-	263,097

경험조정으로 인한 보험수리적 손익	(649,812)	-	(649,812)

소계	561,540	99,925	661,465

퇴직금 지급액	(4,219,767)	3,427,573	(792,194)

기여금	-	(2,657,933)	(2,657,933)

연결범위의 변동	5,147	-	5,147

기말	33,711,942	(32,822,629)	889,313

(전기)

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	30,057,996	(31,469,474)	(1,411,478)

당기근무원가	3,678,986	-	3,678,986

과거근무원가	62,665	-	62,665

이자비용(이자수익)	587,319	(591,819)	(4,500)

소계	34,386,966	(32,061,293)	2,325,673

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	140,190	140,190

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	524,566	-	524,566

경험조정으로 인한 보험수리적 손익	423,885	-	423,885

소계	948,451	140,190	1,088,641

퇴직금 지급액	(2,570,365)	2,015,795	(554,570)

기여금	-	(3,288,077)	(3,288,077)

국민연금전환금의 변동	-	20,124	20,124

기말	32,765,052	(33,173,261)	(408,209)

보고기간 종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가인인 미래에셋이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 419,008천원과 451,629천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 세후 보험수리적손익의 누계액은 당기말 및 전기말 각각 (-)5,964,153천원 및 (-)5,443,480천원입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	642,330	584,384

단기금융상품	27,016,114	27,886,031

장기금융상품	5,164,185	4,702,846

합계	32,822,629	33,173,261

(6) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	2,733,007	2,350,388

제조원가	933,694	1,065,016

임대원가	414,336	321,747

합계	4,081,037	3,737,151

(7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구분	당기	전기

할인율	1.82%	1.84%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	4.05%	3.89%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

할인율 1% 증가	(1,917,784)	(1,031,483)

할인율 1% 감소	2,186,091	1,137,775

미래임금상승율 1% 증가	2,190,089	1,131,863

미래임금상승율 1% 감소	(1,957,403)	(1,044,801)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,537,855천원이며, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	4,580,555	5,690,410

1년 ~ 2년 미만	3,358,662	5,256,373

2년 ~ 5년 미만	19,268,774	15,666,131

5년 이상	47,102,201	38,776,398

합계	74,310,192	65,389,312

확정급여채무의 가중평균만기는 5.15년 ~ 10.41년입니다.(10) 기타 장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이 포함되어 있으며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	1,386,312	1,401,092

기타장기종업원급여부채	899,907	752,907

합계	2,286,219	2,153,999

26. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 충당부채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기종업원급여	899,907	752,907

하자보수충당부채 (주1)	241,753	-

합계	1,141,660	752,907

(주1) 연결실체는 보고기간 중 하자보수충당부채를 최초로 반영하였습니다. 제품판매 및 임대 중 발생하는 A/S와 관련된 비용을 판매관리비(지급수수료)로 포함하고 동 금액을 하자보수충당부채로 계상하였습니다.(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	752,907	580,656

추가 설정액	258,075	250,174

당기 지급금액	(111,075)	(77,923)

기말	899,907	752,907

27. 납입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기	전기

보통주	35,000,000주	26,682,886주	1,000원	26,682,886천원	24,421,719천원

우선주(주1)	35,000,000주	589,875주	1,000원	589,875천원	589,875천원

합계	70,000,000주	27,272,761주	1,000원	27,272,761천원	25,011,594천원

(주1) 우선주는 의결권이 없으며, 우선배당률에 의한 배당을 받지 못하는 경우 누적된 미배당분을 배당시 우선배당 받습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	20,713,525	13,551,185

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역(당기말)

(단위 : 천원)

구분	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

기초	24,421,719	589,875	13,551,185

전환사채의 전환	2,261,167	-	7,162,340

기말	26,682,886	589,875	20,713,525

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	보통주 자본금	우선주자본금	주식발행초과금

기초	24,279,820	589,875	13,062,249

전환사채의 전환	141,899	-	488,936

기말	24,421,719	589,875	13,551,185

28. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

감자차익	19,200,000	19,200,000

자기주식처분이익	147,379	147,379

자기주식	(7,963,537)	(4,463,537)

종속기업주식의변동	(10,863,322)	(10,863,322)

종속기업의자기주식변동	1,285,980	1,285,980

합계	1,806,500	5,306,500

(2) 자기주식보고기간종료일 현재 지배기업이 보유중인 자기주식 중 6,234천원(보통주)과 1,610천원(우선주)은 감자시 단주로 인해 취득한 것이며, 7,955,693천원(보통주)은 주가안정을 목적으로 취득하였습니다. 29. 기타자본구성요소 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	297,571	(1,582,606)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체	(4,360,367)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	2,121,515	594,830

기타포괄손익-공정가치금융자산 순평가차익 관련 법인세효과	492,547	214,841

관계기업의 기타자본구성요소의 변동으로 인한 효과	34,405	4,741

해외사업환산손익	(1,162,026)	1,065,765

기말	(2,576,355)	297,571

30. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,215,730	3,035,084

임의적립금

기업합리화적립금	151,379	151,379

감채적립금	194,500,000	197,000,000

기타적립금	-	6,000,000

미처분이익잉여금	30,218,454	21,385,193

합계	228,085,563	227,571,656

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	227,571,656	239,629,170

회계정책의 변경효과	-	(26,093)

당기순이익	(1,506,129)	(8,984,143)

배당금	(1,806,458)	(2,242,409)

관계기업이익잉여금 변동	3,193	(34,898)

확정급여제도의 재측정요소	(537,066)	(761,710)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가	-	(8,261)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체(주석 4참조)	4,360,367	-

기말	228,085,563	227,571,656

(3) 배당금지배기업의 당기 및 전기 중 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금산정내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

우선주	보통주	우선주	보통주

1주당배당금	50	40	90	80

1주당배당률	5%	4%	9%	8%

발행주식수 (주1)	589,175	24,179,066	589,175	21,917,899

배당금총액 (주1)	29,458,750	967,162,640	53,025,750	1,753,431,920

(주1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 보통주 자기주식 및 우선주 자기주식 각각 2,503,820주 및 700주는 배당금 산정시 제외하였습니다.2) 배당성향

(단위 : 원)

구분	당기	전기

배당금총액	996,621,390	1,806,457,670

당기순이익	(18,070,885,470)	(6,797,020,634)

배당성향	-	-

당기 및 전기에는 당기순손실이 발생하였기 때문에 배당성향을 산정하지 아니합니다.3) 배당수익률

(단위 : 원)

구분	당기	전기

우선주	보통주	우선주	보통주

1주당배당금	50	40	90	80

결산일종가	11,900	5,370	8,360	3,815

배당수익률	0.42%	0.74%	1.08%	2.10%

연결실체는 전기 중 주식분할을 실시하였으며, 전기 주당 배당금액과 결산일종가는 이러한 주식수 변동을 반영하여 산정되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	(5,387,718)	(4,626,009)

당기변동	(684,411)	(975,965)

법인세 효과	147,345	214,256

기말	(5,924,784)	(5,387,718)

31. 매출액 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출	336,933,281	353,432,343

상품매출	50,421,145	60,191,709

임대판넬매출	96,271,385	113,502,954

모듈러매출	5,009,438	4,244,294

기타매출	13,298,059	18,356,342

합계	501,933,308	549,727,642

당기 및 전기 중 연결실체는 아래와 같은 주요 사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

FORM 류	판매 매출(알루미늄)	44,704,702	54,471,199

판매 매출(갱폼)	3,066,339	11,714,426

판매 매출(SYSTEM)	3,998,297	2,511,882

강관	94,016,572	110,755,822

조선가설재	56,758,682	42,183,833

사료	182,828,743	185,491,968

기타(원재료 매출, 용역수입 등)	15,279,150	24,851,264

한 시점에 인식하는 수익 소계	400,652,485	431,980,394

기간에 걸쳐 인식하는 수익

FORM 류	임대 매출(알루미늄)	81,594,328	101,389,558

임대 매출(SYSTEM)	14,677,057	12,113,396

모듈러	5,009,438	4,244,294

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	101,280,823	117,747,248

합계	501,933,308	549,727,642

32. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계약자산 - 모듈러 제작	35,617	-

계약자산 합계	35,617	-

계약부채 - 모듈러 제작	39,233	1,250,000

계약부채 합계	39,233	1,250,000

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

모듈러 제작	1,250,000	-

33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품의 변동	(105,031,326)	(121,775,608)

원재료와 저장품의 사용액	317,884,117	363,638,821

상품등의 판매	71,775,183	83,689,664

종업원급여	51,203,202	54,971,176

감가상각	58,551,487	66,324,359

운반비	14,581,602	16,482,671

지급수수료	10,150,490	12,728,840

대손상각비	2,467,124	3,564,933

기타	81,808,518	67,483,032

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	503,390,397	547,107,888

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비, 대손상각비의 합계액입니다. 34. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	28,121,811	30,036,305

퇴직급여	2,734,570	2,467,216

복리후생비	3,921,839	4,720,575

여비교통비	1,196,068	2,140,123

통신비	352,006	396,735

수도광열비	410,528	509,474

소모품비	400,552	391,859

도서인쇄비	90,818	91,428

세금과공과	1,347,144	1,414,841

임차료	1,093,771	1,022,666

감가상각비	2,902,315	5,151,646

수선비	120,671	141,327

보험료	324,921	447,796

접대비	1,274,195	1,590,236

광고선전비	253,671	672,505

해외시장개척비	87,814	137,481

교육훈련비	68,255	99,812

차량유지비	1,519,797	1,732,879

지급수수료	5,496,300	8,299,748

대손상각비	2,467,124	3,564,933

무형자산상각비	76,682	86,190

경상연구개발비	222,318	88,430

판매수수료	4,284,896	4,519,999

수출제비용	26,063	37,197

판매보증비	29,603	-

잡비	306,649	128,592

합계	59,130,381	69,889,993

35. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

배당금수익	179,441	217,139

외환차익	2,136,476	2,815,131

외화환산이익	1,642,967	1,788,355

유형자산처분이익	637,168	2,107,992

매각예정비유동자산처분이익	24,841,578	-

무형자산처분이익	346,263	42,564

통화선물거래이익	574	23,011

파생상품거래이익	1,636,302	-

파생상품평가이익	1,958,997	273,207

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	69,116	-

유형자산손상차손환입	-	1,064,912

기타의대손상각비환입	-	286,380

염가매수차익	1,027,080	-

잡이익	2,852,582	3,141,299

합계	37,328,544	11,759,990

기타비용

외환차손	2,253,173	1,353,005

외화환산손실	6,681,754	841,819

기부금	144,026	177,687

기타의대손상각비	274,046	327,202

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분손실	20,290	-

유형자산처분손실	615,179	208,747

매각예정비유동자산처분손실	95,378	-

투자부동산처분손실	142,860	-

무형자산처분손실	858	-

통화선물거래손실	84,584	-

파생상품평가손실	4,767,373	1,713,631

투자자산평가손실	227	75,535

상각후원가측정금융자산 손상차손	480,000	-

생장물평가손실	759,911	-

유형자산손상차손	3,937,417	-

금융보증부채전입액	943,173	186,104

사채상환손실	1,325,018	-

잡손실	370,924	1,699,922

합계	22,896,191	6,583,652

36. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,438,340	2,423,158

금융원가

이자비용	11,064,406	13,312,952

순금융원가	9,626,066	10,889,794

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	242,271	63,280

상각후원가측정금융자산	1,196,069	2,359,878

합계	1,438,340	2,423,158

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동차입금 이자	7,240,344	8,863,437

비유동차입금 이자	3,293,640	3,780,742

리스부채 이자	395,506	58,704

기타 이자비용	134,916	610,069

합계	11,064,406	13,312,952

37. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역연결실체의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	당기	전기

법인세부담액	1,297,773	1,364,803

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,059,026)	1,225,851

총법인세효과	238,747	2,590,654

±자본에 직접 반영된 법인세비용	639,892	(12,275)

법인세비용	878,639	2,578,379

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,176,742	(2,373,395)

적용세율에 따른 세부담액	698,883	-

조정사항 :

비과세수익(당기 125,825천원, 전기 138,612천원)	(27,682)	(15,247)

비공제비용(당기 2,264,341천원, 전기 1,886,970천원)	498,155	207,567

법인세추납액	(2,371,785)	1,049,369

세액공제	(432,275)	(65,078)

기타(세율차이 등)	2,513,343	1,401,768

법인세비용	878,639	2,578,379

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	27.66%	-

전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	일시적 차이	이연법인세자산 (부채)(주2)

기초 (주1)	증가 (주1)	감소 (주1)	기말

(차감할 일시적차이)

감가상각비	7,473,720	5,910,188	3,876,730	9,507,178	2,091,579

퇴직급여충당금	28,081,515	4,300,760	3,039,235	29,343,040	6,455,469

대손충당금	16,262,901	21,168,781	15,254,371	22,177,311	4,879,008

유가증권평가손익	1,020,516	-	-	1,020,516	224,514

전환권대가	1,177,374	3,211,358	-	4,388,732	965,521

파생상품부채	7,132,048	-	5,261,506	1,870,542	411,519

외화환산손실	593,733	5,645,370	593,733	5,645,370	1,241,981

국고보조금	47,600	-	18,583	29,017	6,384

기부금	212,462	-	-	212,462	46,742

미지급비용	1,331,856	43,278	72,131	1,303,003	286,661

충당부채	752,906	141,945	-	894,851	196,867

건설자금이자	97,604	-	14,565	83,039	18,269

지급수수료	739,922	-	-	739,922	162,783

재고자산평가손실	387,386	-	120,610	266,776	58,691

대손금외	4,148,015	457,317	49,999	4,555,333	66,945

이월결손금	9,459,636	-	-	9,459,636	304,672

업무용 승용자	334,661	207,328	14,222	527,767	116,109

무형자산손상차손	1,264,493	-	-	1,264,493	278,188

상각후원가측정 금융자산 손상차손	-	480,000	-	480,000	105,600

리스부채	-	3,891,067	-	3,891,067	856,035

기타	1,667,075	7,596,176	1,209,866	8,053,385	1,771,745

소계	82,185,423	53,053,568	29,525,551	105,713,440	20,545,282

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금운용자산	(28,081,514)	(4,156,234)	(2,894,708)	(29,343,040)	(6,455,469)

미수수익	(557,201)	(50,234)	(96,304)	(511,131)	(112,449)

지분법투자주식	(36,860,185)	(10,816,747)	-	(47,676,932)	(9,927,253)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,102,138)	(2,410,783)	(4,442,588)	(70,333)	(15,473)

압축기장충당금	(21,197,231)	-	-	(21,197,231)	(4,663,391)

재평가차액	(45,074,426)	-	(3,881,453)	(41,192,973)	(9,062,454)

외화환산이익	(1,205,148)	(40,598)	(1,205,149)	(40,597)	(8,931)

일시상각충당금	(47,600)	-	(18,583)	(29,017)	(6,384)

감가상각비	(273,561)	(2,226)	(298)	(275,489)	(60,608)

전환권조정	(8,005,363)	-	(5,674,883)	(2,330,480)	(512,706)

파생상품자산	(68,213)	-	(68,213)	-	-

토지재평가	(10,518,200)	-	-	(10,518,200)	(2,314,004)

리스자산	(533,365)	(3,238,547)	-	(3,771,912)	(829,821)

기타	(2,768,142)	(2,975,770)	(964,204)	(4,779,708)	(1,051,536)

소계	(157,292,287)	(23,691,139)	(19,246,383)	(161,737,043)	(35,020,479)

합계	(75,106,864)	(29,362,429)	10,279,168	(56,023,603)	(14,475,197)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	일시적 차이	이연법인세자산 (부채)(주2)

기초 (주1)	증가 (주1)	감소 (주1)	기말

(차감할 일시적차이)

감가상각비	8,531,778	4,144,445	5,202,503	7,473,720	1,644,218

퇴직급여충당금	25,319,324	4,756,315	1,994,124	28,081,515	6,177,933

대손충당금	14,424,479	15,909,360	14,070,938	16,262,901	3,577,838

유가증권평가손익	1,020,516	-	-	1,020,516	224,514

전환권대가	1,459,584	-	282,210	1,177,374	259,022

파생상품부채	5,771,976	1,360,072	-	7,132,048	1,569,051

외화환산손실	37,560	593,733	37,560	593,733	130,621

국고보조금	69,763	8,800	30,963	47,600	10,472

기부금	212,462	-	-	212,462	46,742

미지급비용	1,216,353	172,453	56,950	1,331,856	293,008

충당부채	580,655	172,251	-	752,906	165,639

건설자금이자	108,539	-	10,935	97,604	21,473

지급수수료	739,922	-	-	739,922	162,783

재고자산평가손실	797,152	41,041	450,807	387,386	85,225

대손금외	3,461,620	686,395	-	4,148,015	66,945

이월결손금	9,459,636	-	-	9,459,636	304,672

업무용 승용자	337,902	165,008	168,249	334,661	73,625

무형자산손상차손	1,264,493	-	-	1,264,493	278,188

종속기업주식의변동	9,180,184	-	9,180,184	-	-

기타	1,285,766	582,128	200,819	1,667,075	366,757

소계	85,279,664	28,592,001	31,686,242	82,185,423	15,458,726

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금운용자산	(25,319,323)	(4,756,315)	(1,994,124)	(28,081,514)	(6,177,933)

미수수익	(744,098)	(96,304)	(283,201)	(557,201)	(122,584)

지분법투자주식	(37,747,677)	887,492	-	(36,860,185)	(4,497,887)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(891,859)	(1,394,381)	(184,102)	(2,102,138)	(462,470)

압축기장충당금	(21,197,231)	-	-	(21,197,231)	(4,663,391)

재평가차액	(44,911,881)	(162,545)	-	(45,074,426)	(9,916,374)

외화환산이익	(1,035,557)	(1,205,149)	(1,035,558)	(1,205,148)	(265,133)

일시상각충당금	(69,763)	(8,800)	(30,963)	(47,600)	(10,472)

감가상각비	(271,633)	(2,226)	(298)	(273,561)	(60,183)

전환권조정	(10,026,447)	-	(2,021,084)	(8,005,363)	(1,761,180)

파생상품자산	(187,012)	-	(118,799)	(68,213)	(15,007)

토지재평가	(10,518,200)	-	-	(10,518,200)	(2,314,004)

리스자산	-	(533,365)	-	(533,365)	(117,340)

기타	(1,863,447)	(978,207)	(73,512)	(2,768,142)	(608,991)

소계	(154,784,128)	(8,249,800)	(5,741,641)	(157,292,287)	(30,992,949)

합계	(69,504,464)	20,342,201	25,944,601	(75,106,864)	(15,534,223)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	2,121,514	(492,548)	2,614,062	967,067	228,367	738,700

확정급여제도의 재측정요소 등	(681,217)	(147,344)	(533,873)	(949,988)	(216,092)	(733,896)

합계	1,440,297	(639,892)	2,080,189	17,079	12,275	4,804

(5) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

대손금 외	4,251,038	935,228	3,843,720	845,618

이월결손금	8,074,763	1,776,448	8,074,763	1,776,448

2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

종속기업 등 투자자산	17,300,496	3,806,109	9,550,825	2,101,181

연결실체는 종속기업 등에 대한 투자자산에서 발생한 가산할 일시적차이와 관련하여소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 38. 기본 및 희석주당이익 당기와 전기의 우선주와 보통주의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익1) 우선주

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

우선주에 귀속되는 순이익	(33,391)	(233,024)

가중평균유통우선주식수 (주1)	589,175주	589,175주

기본주당이익	(-)57원	(-)396원

(주1) 당기 및 전기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통우선주식수	589,175	589,175

2) 보통주

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 순이익	(1,506,129)	(8,984,143)

(-)우선주에 귀속되는 순이익	33,391	233,024

보통주에 귀속되는 순이익	(1,472,738)	(8,751,119)

가중평균유통보통주식수 (주1)	22,088,513주	21,580,601주

기본주당이익	(-)67원	(-)406원

(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	22,088,513 주	21,580,601 주

일자	주식수(주)	일수(일)	적수(누적)

2020-01-01	24,421,719	366	8,938,349,154

2020-01-01	(2,764,920)	366	(1,011,960,720)

2020-07-07	1,737,834	178	309,334,452

2020-07-07	(868,917)	178	(154,667,226)

2020-12-11	76,961	21	1,616,181

2020-12-24	76,961	8	615,688

2020-12-29	369,411	3	1,108,233

계	8,084,395,762

일수	366

가중평균유통보통주식수	22,088,513

(2) 당기 및 전기는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

39. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	관 계

김해물류터미널㈜	50.00	공동기업

대양개발㈜	31.60	관계기업

동서화학공업㈜	19.61

중원엔지니어링(주)	-	기타의특수관계자

대양흥업(주)	-

동서페인트(주)	-

PT.DONGSUH INDONESIA	-

PT.KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL	-

PT.NEXCO INDONESIA	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	397,110	397,110

동서화학공업(주)	100,748	70,271	41,532	-	-	-	248,890	210,304

중원엔지니어링(주)	2,124,445	2,901,177	92,918	105,508	432,438	696,143	78,266	38,299

대양흥업(주)	-	-	-	-	1,839,776	1,924,675	-	-

농업회사법인창녕(주)(주1)	232,123	645,554	38,563	135,968	-	-	-	-

합계	2,457,316	3,617,002	173,013	241,476	2,272,214	2,620,818	724,266	645,713

(주1) 당기 중 지분 추가취득으로 지배력을 획득하여 연결실체에 편입되었으며, 비교표시된 전기 금액은 관계기업으로 분류됩니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액의 내역 ((4)자금거래내역 제외)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당기말(주2)	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	14,091	50,493

동서화학공업(주)	9,900	-	148,225	6,348	61,122	78,038	159,250	347,800

중원엔지니어링(주)	558,863	779,079	42,986	14,192	39,791	25,759	114,500	134,774

대양흥업(주)	-	-	-	-	167,782	369,452	-	-

농업회사법인창녕(주)(주1)	-	721,825	-	-	-	-	-	-

합계	568,763	1,500,904	404,711	234,040	268,695	473,249	287,841	533,067

(주1) 당기 중 지분 추가취득으로 지배력을 획득하여 연결실체에 편입되었으며, 비교표시된 전기 금액은 관계기업으로 분류됩니다.(주2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 연령 분석 및 경험률에 근거하여 당기중 인식한 대손상각비는 5,589천원입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래내역

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

중원엔지니어링(주)	단기대여금	1,900,000	-	1,900,000	-

장기대여금(*)	-	1,900,000	-	1,900,000

배당금	-	304,936	304,936	-

동서화학공업(주)	단기대여금	1,900,000	-	1,900,000	-

대표이사	종속기업투자주식취득	-	523,800	523,800	-

(*) 보고기간 후 12개월 이내 실현될 것으로 예상되지 않아 비유동으로 재분류 하였습니다.(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

중원엔지니어링(주)	단기대여금	1,900,000	-	-	1,900,000

배당금	-	375,620	375,620	-

동서화학공업(주)	단기대여금	-	1,900,000	-	1,900,000

농업회사법인창녕(주)(주1)	단기대여금	2,600,000	2,100,000	-	4,700,000

(주1) 당기 중 지분 추가취득으로 지배력을 획득하여 연결실체에 편입되었으며, 비교표시된 전기 금액은 관계기업으로 분류됩니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증 받은 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구분	용도	당기말	전기말

차입금	보증금액	차입금	보증금액

한국산업은행	단기차입금	시설대출	90,000,000	108,000,000	80,000,000	96,000,000

장기차입금	일반대출	-	-	1,200,000	1,440,000

합계	90,000,000	108,000,000	81,200,000	97,440,000

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임원단기급여	8,422,947	8,090,751

임원퇴직급여	1,131,108	1,132,597

합계	9,554,055	9,223,348

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(8) 연결실체 중 지배기업이 종속기업에게 제공한 지급보증(당기)

(단위: USD, INR)

구분	관계	내용	금액	지급보증처

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	종속기업	차입금 지급보증	USD 5,500,000	국민은행 홍콩지점

㈜케이에스피	종속기업	수입신용장 개설	USD 2,200,000	부산은행

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	지급보증서 발행	INR 1,347,907	신한은행

(전기)

(단위: USD, INR)

구분	관계	내용	금액	지급보증처

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	종속기업	차입금 지급보증	USD 4,800,000	Citibank Berhad

㈜케이에스피	종속기업	수입신용장 개설	USD 2,200,000	부산은행

수입신용장 개설	USD 1,200,000	신한은행

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	지급보증서 발행	INR 1,347,907	신한은행

(9) 특수관계자와의 자본 거래당기 중 특수관계자와의 자본 거래는 다음과 같으며, 전기 중 자본거래 내역은 없습니다.

(단위 : 주)

특수관계 구분	보통주 전환

주요 경영진	868,917

(10) 보고기간 말 현재 연결실체는 특수관계자들과 과천지식정보타운 지식산업용지 및 건물 취득과 관련하여 각 특수관계자간 정해진 지분에 따라 최종 취득 금액에 대해 정산하는 약정을 체결하고 있습니다.

구분	참여지분

동서화학공업㈜	1%

40. 연결현금흐름표 (1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

임대자산에서 재고자산으로 대체	38,017,609	36,085,858

재고자산에서 임대자산으로 대체	74,587,482	58,350,388

건설중인자산의 본계정 대체	12,583,456	2,712,458

투자부동산에서 유형자산 대체	-	872,129

투자부동산에서 매각예정비유동자산 대체	-	22,860,045

유형자산에서 매각예정비유동자산 대체	2,607,198	16,266,632

유형자산에서 투자부동산 대체	6,344,004	744,593

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체	114,815	104,580

사용권자산과 리스부채 계상	5,592,156	2,661,255

리스부채의 유동성 대체	2,519,625	1,030,613

매출채권에서 상각후원가측정금융자산으로 대체	-	36,268

매출채권에서 장기성매출채권 대체	23,063,681	-

장기성매출채권의 유동성 대체	-	3,552,314

장기차입금의 유동성 대체	6,849,960	36,100,050

전환사채의 유동성 대체	-	18,871,419

전환사채 전환	9,423,526	572,000

단기대여금의 장기대여금 대체	23,360,112	-

매출채권양도를 통한 차입금 대체	28,273	591,054

매각예정비유동자산에서 유형자산 대체	-	35,000

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	(544,239)	280,982

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

연결범위 변동	유동성대체	이자비용	환율변동효과	기타

단기차입금	272,560,355	(26,840,266)	-	-	-	(812,893)	(28,273)	244,878,923

유동성장기부채	35,063,637	(35,963,578)	-	6,849,960	-	(59)	-	5,949,960

유동성전환사채	19,422,637	(7,660,000)	-	-	1,511,383	-	(4,944,500)	8,329,520

사채	-	29,939,660	-	-	6,377	-	-	29,946,037

장기차입금	22,848,041	4,029,310	600,000	(6,849,960)	-	(18,895)	-	20,608,496

유동리스부채	1,309,507	(2,452,638)	-	2,519,625	-	548,819	-	1,925,313

비유동리스부채	443,251	-	-	(2,519,625)	-	-	5,592,156	3,515,782

합계	351,647,428	(38,947,512)	600,000	-	1,517,760	(283,028)	619,383	315,154,031

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	전기말

유동성대체	이자비용	회계정책변동	환율변동효과	기타

단기차입금	282,295,060	(9,455,359)	-	-	-	(279,346)	-	272,560,355

유동성장기부채	30,670,806	(31,721,987)	36,100,500	-	-	14,318	-	35,063,637

유동성전환사채	-	-	18,891,419	918,295	-	-	(387,077)	19,422,637

유동리스부채	-	-	1,030,613	-	-	-	278,894	1,309,507

전환사채	17,973,553	-	(18,891,419)	917,866	-	-	-	-

장기차입금	39,781,296	19,165,000	(36,100,500)	-	-	2,245	-	22,848,041

비유동리스부채	-	(2,710,688)	(1,030,613)	58,704	1,879,514	-	2,246,334	443,251

합계	370,720,715	(24,723,034)	-	1,894,865	1,879,514	(262,783)	2,138,151	351,647,428

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 41. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	71,700,000	운전자금대출 외

대구은행	토지, 건물, 기계장치	53,648,000

부산은행	토지, 건물, 기계장치	15,600,000

신한은행	토지, 건물	10,360,000

한국수출입은행	재고자산	65,000,000

농협은행	토지, 건물, 기계장치	58,200,000

창녕축산농협	토지, 건물	780,000

한국산업은행	보험부보액	10,278,000

전문건설공제조합	조합출자금	178,687	지급보증

신보2020제8차유동화전문회사	후순위유동화증권	300,000	사채

신보2020제20차유동화전문회사	후순위유동화증권	180,000

합계	286,224,687

42. 우발상황 및 약정사항 (1) 약정사항1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	금융기관	통화	한도금액	실행금액

구매자금대출	농협은행외	KRW	59,500,001	22,789,344

시설대출	신한은행외	KRW	16,416,630	16,416,630

일반대출	한국산업은행외	KRW	226,976,161	195,630,316

매입외환	신한은행외	KRW	28,273	28,273

전환사채	신한금융투자	KRW	28,000,000	10,660,000

무역금융	한국수출입은행외	KRW	81,500,000	36,572,816

사채	IBK투자증권	KRW	30,000,000	30,000,000

전자방식외담대(발행)	신한은행외	KRW	30,000,000	7,218,643

전자방식외담대	신한은행외	KRW	10,500,000	-

수입신용장 및 수입화물선취보증서	부산은행외	USD	49,500,000	12,988,576

내국신용장	부산은행	USD	1,000,000	-

2) 보고기간종료일 현재 수입신용장이 개설되지 않은 구매약정 원재료(옥수수, 대두박, 소맥 등)는 총 88,300톤에 관련 결제 금액은 USD 24,763천 입니다.(2) 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석39 참조)1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	통화	한도금액	통화	보증금액	차입금내역

대구은행	KRW	240,000	KRW	100,000	선수금 지급보증 외

신한은행	KRW	500,000	KRW	-	계약이행보증 외

USD	2,545,654	USD	91,309

INR	1,347,907

서울보증보험	KRW	16,927,951	KRW	16,927,951

USD	382,180	USD	382,180

전문건설공제	KRW	4,242,922	KRW	1,043,742

농협은행	KRW	200,000	KRW	200,000

국민은행	USD	5,500,000	USD	5,500,000

2) 보고기간종료일 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

DGB캐피탈	12,000,000	10,320,929	10,000,000	8,600,774

BNK캐피탈	24,000,000	19,066,535	20,000,000	15,888,779

DB캐피탈	6,000,000	4,800,000	5,000,000	4,000,000

합계	42,000,000	34,187,464	35,000,000	28,489,553

상기 지급보증 등과 관련하여 1,129,277천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(3) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 780백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 해당 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없고, 이에 따른 자원의 유출금액과 시기는 불확실하며, 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 유형자산 취득 및 자본적 지출 약정보고기간말 현재 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	1,809,000	10,801,000

무형자산	835,314	779,359

합계	2,644,314	11,580,359

43. 사업결합 (1) 사업결합의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사업결합일	2020년 04월 17일

사업결합 목적	지배구조안정성유지 및 모회사 재무구조개선, 주식시세차익 및 배당수익

기존지분율	34.44%

추가 지분 취득율	55.56%

취득 후 지분율	90.00%

이전대가	현금 및 기존 지분의 공정가치

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	농업회사법인창녕(주)

현금	523,800

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	773,630

합계	1,297,430

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	1,297,430

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	2,582,789

현금 및 현금성자산	563,714

매출채권 및 기타채권	3,219

재고자산(소비용생물자산)	5,968,873

기타유동자산	-

생산용생물자산	112,598

유형자산	2,377,048

비유동금융자산	3,668

매입채무 및 기타채무	(1,130,122)

차입금	(5,300,000)

확정급여부채	(5,147)

기타부채	(11,060)

식별가능 순자산의 공정가치	2,582,789

취득 지분율(90%)에 해당하는 공정가치	2,324,510

염가매수차익(연결포괄손익계산서상 영업외수익에 계상)	1,027,080

44. 보고기간 후 사건 보고기간 종료일 이후 제45회 전환사채와 관련하여 총 9,420,000천원에 대해 2,338,627주의 보통주로 전환되었습니다.