금강공업 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 37 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
금강공업주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 금강공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1979년 8월 8일에 설립되어 1988년 9월 10일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 강관의 제조, 판매 및 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매, 임대를 주영업목적으로 하고 있습니다.당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 24,279,820천원, 우선주 589,875천원이며, 보고기간종료일 현재 보통주식과 관련된 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

안영순 및 특수관계자	1,690,092	34.8	1,690,092	34.8

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역

회사명	기업개요	보유 지분율(%) (주1)	합산 지분율(%) (주2)	유효 지분율(%) (주3)	소재지	결산일

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

금강엔지니어링(주)	전산서비스	66.67	66.67	70.00	70.00	68.28	68.28	대한민국	12월 31일

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	알폼제조 판매 임대	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	말레이시아	12월 31일

KUMKANG KIND U.S.A. INC	강관판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	미국	12월 31일

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO. LTD	알폼판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월 31일

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	알폼판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	인도	3월 31일

고려산업(주)	배합사료 제조 판매	48.38	48.38	48.38	48.38	48.38	48.38	대한민국	12월 31일

(주)D	유전자분석	-	-	99.90	99.90	48.33	48.33	대한민국	12월 31일

농업법인고려(주)	식육가공	-	-	75.00	75.00	36.28	36.28	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주) (주4)	기타여신금융업	-	-	100.00	-	48.38	-	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주5)	석탄화학제품 제조 판매	-	-	-	-	-	-	대한민국	12월 31일

PT. DONGSUHINDONESIA (주5)	석탄화학제품 판매	-	-	-	-	-	-	인도네시아	12월 31일

부산청과(주)	농산물수탁판매	-	-	78.00	70.50	37.73	34.10	대한민국	12월 31일

HAPPY FARM DALAT	농산물수탁판매	-	-	78.95	78.95	29.79	26.92	베트남	12월 31일

(주1) 보유 지분율의 경우 지배기업인 금강공업㈜이 종속기업에 대하여 보유한 지분율입니다.(주2) 합산 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율에 대하여 단순 합산한 지분율입니다.(주3) 유효 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분 관계를 고려한 지분율입니다.(주4) 코리아캐피탈대부㈜의 경우 당기 고려산업㈜의 100% 지분 설립으로 인하여 연결대상 범위에 포함되었습니다.(주5) 동서화학공업(주) 및 PT. DONGSUH INDONESIA(동서화학공업(주)의 종속기업)의 경우 전기 중 매각함에 따라 연결대상 범위에서 제외됐습니다.

2) 종속기업 요약 재무정보(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	총포괄손익

금강엔지니어링(주)	681,992	80,373	1,121,550	18,664	18,429

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD	38,280,477	30,918,940	64,604,988	6,048,492	2,110,572

KUMKANG KIND U.S.A., INC	2,946,105	2,578,002	481,947	(118,176)	(47,441)

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	2,773,268	2,148,336	1,532,698	183,023	213,080

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	726,480	53,586	1,739,285	128,033	137,641

고려산업(주)	152,617,307	71,330,243	165,242,167	6,146,754	7,101,079

(주)D	3,581,355	2,960,364	4,000	(13,136)	(69,856)

농업법인고려(주)	3,266,698	3,255,863	37,618	(7,584)	(60,140)

코리아캐피탈대부(주)	495,747	452	-	(4,718)	(4,705)

부산청과(주)	15,969,699	6,139,233	6,598,209	927,255	843,259

HAPPY FARM DALAT	4,246,577	5,411,276	468,933	(463,844)	(708,154)

상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	총포괄손익

금강엔지니어링(주)	730,282	147,092	1,173,150	71,536	71,548

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD	34,270,156	29,019,191	42,867,721	3,724,310	(538,418)

KUMKANG KIND U.S.A., INC	3,215,033	2,799,489	14,618,071	(77,904)	(49,924)

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	913,194	501,342	1,414,187	(52,160)	(9,495)

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	587,653	52,399	1,235,251	54,661	16,195

고려산업(주)	147,639,186	73,613,521	181,565,997	7,321,585	4,316,579

(주)D	2,713,630	2,022,783	-	(4,478)	61,239

농업법인고려(주)	140,935	69,960	3,010,890	3,086	(665)

동서화학공업(주)	-	-	32,006,901	1,075,015	(415,477)

PT. DONGSUH INDONESIA	-	-	3,942,134	148,351	(60,648)

부산청과(주)	14,549,031	5,561,825	6,468,280	308,251	394,253

HAPPY FARM DALAT	3,380,565	3,837,110	198,906	(718,907)	(1,414,622)

3) 비지배지분에 대한 정보① 보고기간 종료일 현재 누적 비지배지분은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금강엔지니어링(주)	190,828	184,983

고려산업(주)	42,098,034	38,215,601

(주)D	320,886	356,983

농업법인고려(주)	6,904	45,224

코리아캐피탈대부(주)	255,695	-

부산청과(주)	6,121,170	5,076,464

HAPPY FARM DALAT	(817,748)	(333,622)

② 비지배지분에 배분된 당기 및 전기의 순손익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금강엔지니어링(주)	5,846	64,430

고려산업(주)	5,140,057	2,571,543

(주)D	(36,097)	105,886

농업법인고려(주)	(38,320)	496

코리아캐피탈대부(주)	(2,429)	-

동서화학공업(주)	-	(163,006)

PT. DONGSUH INDONESIA	-	9,441

부산청과(주)	539,774	270,720

HAPPY FARM DALAT	(500,848)	(750,089)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표에 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 한편, 연결실체의 2016 회계연도의 연결재무제표는 이사회에서 승인되었으며 그 발행승인일은 2017년 2월 23일입니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정' 을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 205,645,464천원, 만기보유금융자산 2,073,735천원, 매도가능금융자산 8,739,648천원, 당기손익인식금융자산 151,006천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 205,645,464천원, 만기보유금융자산 2,073,735천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,739,648천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 360,750,895천원을 보유하고 있습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 20,5645,464천원, 만기보유금융자산 2,073,735천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여손실충당금 16,109,705천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 부문별 보고 영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그 보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니 다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 신용기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산 연결실체는 저장품과 재공품은 선입선출법, 기타 재고자산은 평균법(미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연결실체는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(8) 생물자산생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다.다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 유형자산 연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40년

구축물	8 ~ 40년

기계장치	1 ~ 15년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

임대자산	2 ~ 4년

연결실체는 임대자산이 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 처분으로부터 현재 획득할 금액에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액의 추정치금액을 잔존가치로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채 및 지분상품 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식 금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.4) 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채 기 타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합 니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 수익인식 수익인식은 각 거래형태별로 적용하고 있으며, 제품 등 재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식하고 있습니다. 1) 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우 2) 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제가 불가능한 경우 3) 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성있게 측정가능한 경우 4) 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우 5) 수익금액을 신뢰성있게 측정가능한 경우

(18) 법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(19) 퇴직급여비용과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(20) 외화환산 기 능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (21) 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(22) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	35,345,688	40,952,950	26,941,893	38,158,527

JPY	280,798	22,119	759	-

SGD	374,849	421,137	1,106,869	12,929

MYR	187,978	-	103,927	69,035

INR	1,784	-	8,815	1,798

BND	1,407,885	-	304,065	-

KWD	2,169,400	-	1,026,717	-

합 계	39,768,382	41,396,206	29,493,045	38,242,289

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(560,726)	560,726	(1,121,664)	1,121,664

JPY	25,868	(25,868)	76	(76)

SGD	(4,629)	4,629	109,394	(109,394)

MYR	18,798	(18,798)	3,489	(3,489)

INR	178	(178)	702	(702)

BND	140,788	(140,788)	30,407	(30,407)

KWD	216,940	(216,940)	102,672	(102,672)

합 계	(162,783)	162,783	(874,924)	874,924

(나) 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익은 313,683천원 증가/감소(전기: 204,952천원 증가/감소)할 것입니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

2) 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기 2,908,341천원(전기: 2,893,355원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이포함된 금액입니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	251,312,997	36,744,238	17,946,629	-

매입채무 및 기타채무	49,149,455	12,316,588	3,544,327	10,000

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	294,954,804	12,465,417	18,070,106	-

매입채무 및 기타채무	41,617,382	11,412,184	3,949,344	10,000

(2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금총계 (주석 18)	295,730,525	312,985,420

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	50,508,394	47,503,400

순차입금	245,222,131	265,482,020

자본총계	304,798,428	269,957,869

총자본	550,020,559	535,439,889

자본조달비율	44.58%	49.58%

(3) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

파생금융자산	-	151,006	-	151,006

매도가능금융자산:

시장성지분증권	6,273,650	-	-	6,273,650

금융자산합계	6,273,650	151,006	-	6,424,656

당기손익인식금융부채:

파생금융부채	-	-	-	-

금융부채합계	-	-	-	-

당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

파생금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산:

시장성지분증권	4,099,046	-	-	4,099,046

금융자산합계	4,099,046	-	-	4,099,046

당기손익인식금융부채:

파생금융부채	-	4,096	-	4,096

금융부채합계	-	4,096	-	4,096

(4) 금융자산의 양도 당기 중 연결실체는 매출채권 37,794,637천원을 부산은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 677,543천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 677,543천원입니다.

4. 영업부문

(1) 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 강관부문, 판넬부문, 가설재부문, 사료부문, 기타부문(모듈러건축 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다.전기에 석탄화학부문의 영업이 중단되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석37에서 설명하고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	88,885,491	318,588,655	16,524,351	165,174,949	13,986,980	603,160,426

감가상각비	2,546,531	57,267,682	511,651	1,371,725	850,446	62,548,035

보고부문영업이익(손실)	2,077,930	48,066,550	1,565,668	6,119,728	(1,501,133)	56,328,743

보고부문 자산	70,508,579	316,056,638	51,372,868	152,617,307	120,250,218	710,805,610

보고부문 부채	10,998,691	60,999,135	4,935,827	71,330,243	257,743,287	406,007,183

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	97,931,669	263,537,137	12,660,784	181,557,105	10,270,493	565,957,188

감가상각비	2,710,653	51,668,185	452,812	1,258,606	764,642	56,854,898

보고부문영업이익(손실)	(444,965)	28,748,089	(789,141)	7,321,585	(2,598,817)	32,236,751

보고부문 자산	75,767,250	290,394,176	38,635,138	147,639,186	125,904,855	678,340,605

보고부문 부채	8,548,521	56,564,917	4,110,322	73,613,521	265,545,455	408,382,736

2) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익(계속영업)으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보고부문 영업이익의 합계	56,328,743	32,236,751

금융수익	1,609,648	1,368,101

금융원가	(8,935,964)	(10,030,752)

지분법투자손익(주석 14)	2,614,896	292,504

기타수익	9,140,272	6,245,132

기타비용	(10,668,444)	(9,909,947)

법인세비용차감전순이익(계속영업)	50,089,151	20,201,789

(3) 지역에 대한 정보 당 기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	467,918,034	444,477,448

미국	785,458	16,219,687

일본	10,117,073	11,671,430

인도	14,055,771	30,016,957

베트남	15,758,877	9,919,267

말레이시아	66,585,552	42,825,783

기타	27,939,661	10,826,616

합 계	603,160,426	565,957,188

(4) 주요 고객에 대한 정보 연결실체의 당기 및 전기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 현금은 연결실체의 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	207,606	200,077

요구불예금	49,829,819	46,232,870

합 계	50,037,425	46,432,947

6. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	50,037,425	-	-	-	50,037,425

매출채권 및 기타채권	151,857,426	-	-	-	151,857,426

장기성매출채권 및 기타채권	1,999,413	-	-	-	1,999,413

유동금융자산	470,969	151,006	-	338,025	960,000

비유동금융자산	1,280,231	-	8,739,648	1,735,710	11,755,589

합 계	205,645,464	151,006	8,739,648	2,073,735	216,609,853

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동차입금	-	244,100,672	244,100,672

비유동차입금	-	51,629,853	51,629,853

매입채무 및 기타채무	-	62,133,043	62,133,043

기타비유동채무	-	2,887,327	2,887,327

합 계	-	360,750,895	360,750,895

(2) 전 기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	46,432,947	-	-	-	46,432,947

매출채권 및 기타채권	140,293,154	-	-	-	140,293,154

장기성매출채권 및 기타채권	6,161,442	-	-	-	6,161,442

유동금융자산	1,070,453	-	-	74,505	1,144,958

비유동금융자산	2,440,818	-	6,285,479	1,939,360	10,665,657

합 계	196,398,814	-	6,285,479	2,013,865	204,698,158

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동차입금	-	285,356,183	285,356,183

비유동차입금	-	27,629,237	27,629,237

매입채무 및 기타채무	-	53,775,858	53,775,858

기타비유동채무	-	3,213,051	3,213,051

유동금융부채	-	4,096	4,096

합 계	-	369,978,425	369,978,425

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	133,928,333	636,346	128,837,889	817,738

차감: 대손충당금	(15,491,503)	(578,763)	(13,007,193)	(740,007)

매출채권(순액)	118,436,830	57,583	115,830,696	77,731

미수금	1,225,775	-	1,382,249	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	1,225,775	-	1,382,249	-

미수수익	6,021,847	-	5,523,093	-

대여금	25,924,458	423,718	17,287,556	3,917,303

차감: 대손충당금	(39,439)	-	-	-

대여금(순액)	25,885,019	423,718	17,287,556	3,917,303

보증금	287,955	1,518,112	269,560	2,166,408

합 계	151,857,426	1,999,413	140,293,154	6,161,442

유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권 및 기타채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 대손충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계과 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 과거 대손경험률기준으로 설정된 대손충당금 설정율은 다음과 같습니다.

구 분	3개월이내	6개월이내	1년이내	1년6개월이내	2년이내	3년이내	3년이상

대손설정률	1%	5%	10%	20%	30%	50%	100%

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	12,416,662	15,583,322	9,210,289	37,210,273

단기대여금	-	-	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	13,837,369	8,838,007	3,735,259	26,410,635

미수금	-	-	20,146	87,739	107,885

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	30,619	307,405	507,044	2,694,430	3,539,498

단기대여금	-	-	-	39,439	39,439

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	95,124	150,942	710,393	4,049,137	5,005,596

미수금	-	-	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 타	기 말

매출채권 대손충당금	13,747,200	2,761,112	(441,643)	3,597	16,070,266

단기대여금 대손충당금	-	39,439	-	-	39,439

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 타	기 말

매출채권 대손충당금	13,575,907	1,220,756	(1,164,244)	114,781	13,747,200

미수금 대손충당금	2,474	37,418	(39,639)	(253)	-

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 8. 유동금융자산 보고기간종료일 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	470,969	1,070,453

파생상품자산	151,006	-

만기보유금융자산 (주석 16)	338,025	74,505

합 계	960,000	1,144,958

9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

상품	7,359,866	9,881,892	7,359,866	9,881,892	-	-

제품	17,899,349	26,747,612	17,660,147	26,348,362	239,202	399,250

재공품	4,824,338	6,122,428	4,750,841	6,048,931	73,497	73,497

원재료	20,307,842	20,602,984	19,452,220	19,747,362	855,622	855,622

부재료	69,346	83,316	69,346	83,316	-	-

저장품	3,472,472	3,496,585	3,472,472	3,496,585	-	-

미착품	8,289,040	12,345,559	8,289,040	12,345,559	-	-

부산물	-	807	-	807	-	-

생물자산	1,249,588	-	1,249,588	-	-	-

합 계	63,471,841	79,281,183	62,303,520	77,952,814	1,168,321	1,328,369

(2) 생물자산1) 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

소비용생물자산	1,249,588	-

생산용생물자산	-	-

합 계	1,249,588	-

2) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

취득금액	1,249,588	-

상각	-	-

처분 및 폐사	-	-

기말	1,249,588	-

3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.가) 규제와 환경 위험사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다.

나) 공급 및 수요 위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

다) 기후 및 기타 위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	864,275	777,266

선급비용	2,299,993	2,450,526

합 계	3,164,268	3,227,792

11. 유형자산 (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	임대자산	건설중인자산	합 계

취득원가	110,589,610	52,574,160	9,957,124	76,783,510	3,167,312	17,120,287	258,200,365	4,369,385	532,761,753

정부보조금	-	-	-	(47,916)	-	(44,125)	-	-	(92,041)

감가상각누계액	-	(11,988,539)	(4,135,170)	(39,870,831)	(1,735,777)	(11,213,129)	(108,714,316)	-	(177,657,762)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	110,589,610	40,585,621	5,821,954	36,864,763	1,431,535	5,863,033	149,486,049	4,369,385	355,011,950

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	임대자산	건설중인자산	합 계

취득원가	106,781,262	51,289,544	8,258,697	71,697,448	3,008,181	16,540,443	210,598,044	3,992,705	472,166,324

정부보조금	-	-	-	(56,665)	-	(57,705)	-	-	(114,370)

감가상각누계액	-	(10,530,088)	(3,664,792)	(35,382,677)	(1,733,551)	(10,291,366)	(90,339,891)	-	(151,942,365)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	106,781,262	40,759,456	4,593,905	36,258,106	1,274,630	6,191,372	120,258,153	3,992,705	320,109,589

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	임대자산	건설중인자산	합 계

기초금액	106,781,262	40,759,456	4,593,905	36,258,106	1,274,630	6,191,372	120,258,153	3,992,705	320,109,589

취득액	1,655,532	1,802,923	675,964	4,543,548	574,537	1,261,249	6,209,205	2,864,589	19,587,547

처분	(640,000)	(1,010,072)	(523)	(323,875)	(415,298)	(137,752)	(863,425)	(358,871)	(3,749,816)

감가상각비	-	(1,622,230)	(420,011)	(5,422,732)	(468,027)	(1,418,574)	(53,001,689)	-	(62,353,263)

건설중인자산 대체	-	-	-	1,814,782	296,866	12,274	-	(2,123,922)	-

투자부동산 대체	(285,262)	(196,221)	-	-	-	-	-	-	(481,483)

기타	3,078,078	851,765	972,619	(5,066)	168,827	(45,536)	76,883,805	(5,116)	81,899,376

기말금액	110,589,610	40,585,621	5,821,954	36,864,763	1,431,535	5,863,033	149,486,049	4,369,385	355,011,950

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	임대자산	건설중인자산	합 계

기초금액	152,119,952	37,579,080	8,241,342	36,220,972	1,558,996	5,572,156	132,613,891	13,781,388	387,687,777

취득액	3,910,491	6,026,708	2,121,416	11,917,214	610,675	2,293,807	-	4,011,510	30,891,821

처분	(632,000)	(806,711)	(677)	(1,024,849)	(296,201)	(31,502)	-	-	(2,791,940)

감가상각비	-	(1,687,184)	(603,138)	(5,749,080)	(357,532)	(1,483,543)	(48,262,144)	-	(58,142,621)

건설중인자산 대체	239,374	5,522,544	768,700	5,169,940	500	60,500	-	(11,761,558)	-

투자부동산 대체	(28,569,379)	(928,515)	(91,833)	-	-	-	-	-	(29,589,727)

종속기업의 처분	(16,880,972)	(4,902,413)	(5,193,368)	(9,782,493)	(251,272)	(141,573)	-	(2,035,467)	(39,187,558)

기타	(3,406,204)	(44,053)	(648,537)	(493,598)	9,464	(78,473)	35,906,406	(3,168)	31,241,837

기말금액	106,781,262	40,759,456	4,593,905	36,258,106	1,274,630	6,191,372	120,258,153	3,992,705	320,109,589

상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 34 참고).

12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

취득원가	41,628,879	6,812,088	650,717	143,300	49,234,984

감가상각누계액	-	(1,957,020)	(570,397)	(143,298)	(2,670,715)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	41,628,879	4,855,068	80,320	2	46,564,269

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

취득원가	41,065,195	5,647,951	650,717	143,300	47,507,163

감가상각누계액	-	(2,279,394)	(563,341)	(120,299)	(2,963,034)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	41,065,195	3,368,557	87,376	23,001	44,544,129

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

기초금액	41,065,195	3,368,557	87,376	23,001	44,544,129

취득	278,422	1,466,806	-	-	1,745,228

처분	-	(46,222)	-	-	(46,222)

감가상각비	-	(130,293)	(7,056)	(22,999)	(160,348)

유형자산 대체	285,262	196,221	-	-	481,483

기말금액	41,628,879	4,855,069	80,320	2	46,564,270

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

기초금액	12,495,816	2,625,234	2,599	50,601	15,174,250

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(185,192)	(7,056)	(27,600)	(219,848)

유형자산 대체	28,569,379	928,515	91,833	-	29,589,727

기말금액	41,065,195	3,368,557	87,376	23,001	44,544,129

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,758,827	1,331,305

운영비용	(1,087,775)	(1,163,739)

합 계	671,052	167,566

상기 투자부동산 중 토지, 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다 (주석 34 참고).

(4) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고 투자부동산으로부터 향후 예상되는 현금흐름 등이 합리적으로 예측되지 아니하여 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.

13. 무형자산 (1) 연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	10,259,442	113,947	10,373,389

외부취득액	300,913	-	300,913

처분	(60,365)	-	(60,365)

상각비	-	(34,425)	(34,425)

손상차손	(1,264,494)	-	(1,264,494)

기타	-	-	-

기말금액	9,235,496	79,522	9,315,018

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	10,285,965	175,673	10,461,638

외부취득액	1,553,482	-	1,553,482

처분	(493,516)	-	(493,516)

상각비	-	(39,151)	(39,151)

손상차손	-	-	-

종속기업의처분	(1,079,120)	(22,575)	(1,101,695)

기타	(7,369)	-	(7,369)

기말금액	10,259,442	113,947	10,373,389

14. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업투자 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	5,998,880	-	6,174,693	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주1)	관계기업	64,765	19.61	6,606,212	-	9,206,668	대한민국	12월 31일

합 계	12,605,092	-	15,381,361

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	5,998,880	-	6,388,544	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주2)	관계기업	64,765	19.61	6,606,212	-	5,503,457	대한민국	12월 31일

합 계	12,605,092	-	11,892,001

(주2) 동서화학공업(주)의 경우 전기 중 지분 일부를 매각함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다 (주석 38 참조).

2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

대양개발(주)	6,388,544	-	(213,851)	-	-	-	6,174,693

동서화학공업(주) (주1)	5,503,457	-	2,818,708	884,503	-	-	9,206,668

합 계	11,892,001	-	2,604,857	884,503	-	-	15,381,361

(주1) 동서화학공업(주)에 대한 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.14%를 적용하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

대양개발(주)	6,019,208	-	369,336	-	-	-	6,388,544

동서화학공업(주)	-	6,606,213	(89,022)	(1,013,734)	-	-	5,503,457

합 계	6,019,208	6,606,213	280,314	(1,013,734)	-	-	11,892,001

3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	대양개발(주)	동서화학공업(주)

자산계	29,696,082	59,417,654

부채계	10,173,784	30,688,281

매출	2,891,850	40,740,222

계속영업손익	(43,249)	3,117,729

총포괄손익	37,603	5,938,076

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	대양개발(주)	동서화학공업(주)

자산계	29,915,093	54,774,440

부채계	9,721,075	30,752,409

매출	2,425,594	43,071,080

계속영업손익	(672,903)	1,654,980

총포괄손익	1,197,087	(793,914)

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말장부금액

대양개발(주)	19,522,298	31.60	6,174,693	-	-	6,174,693

동서화학공업(주) (주1)	28,729,373	19.61	8,415,004	791,664	-	9,206,668

(주1) 동서화학공업(주)에 대한 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.14%를 적용하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말장부금액

대양개발(주)	20,194,018	31.60	6,388,544	-	-	6,388,544

동서화학공업(주)	24,022,031	19.61	4,711,793	791,664	-	5,503,457

(2) 공동기업투자 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	-	1,126,172	대한민국	12월 31일

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	-	1,116,133	대한민국	12월 31일

2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

김해물류터미널(주)	1,116,133	-	10,039	-	-	-	1,126,172

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타 (주1)	기 말

김해물류터미널(주)	1,103,944	-	12,189	-	-	-	1,116,133

PT. KPDC	2,048,044	-	(1,036,414)	-	-	(1,011,630)	-

합 계	3,151,988	-	(1,024,225)	-	-	(1,011,630)	1,116,133

(주1) PT KPDC의 경우 전기 동서화학공업(주)을 처분함에 따라 공동기업에서 제외되었습니다 (주석 38 참조).

3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산계	2,252,345	2,232,267

부채계	-	-

매출	-	-

계속영업손익	-	-

총포괄손익	20,078	24,381

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 보고기간종료일 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	공동기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말장부금액

김해물류터미널(주)	2,252,345	50.00	1,126,172	-	-	1,126,172

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	공동기업기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기말장부금액

김해물류터미널(주)	2,232,267	50.00	1,116,133	-	-	1,116,133

15. 비유동금융자산 보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품	1,280,231	2,440,818

매도가능금융자산	8,739,648	6,285,479

만기보유금융자산	1,735,710	1,939,360

합 계	11,755,589	10,665,657

16. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

기초금액	6,285,479	2,013,865	6,578,311	2,096,845

취득	1,017,445	134,375	1,266,805	125,780

처분	(503,514)	(74,505)	(1,516,614)	(208,760)

매도가능증권평가손익	1,562,343	-	584,762	-

기타	377,895	-	11,245	-

종속기업의처분	-	-	(639,030)	-

기말금액	8,739,648	2,073,735	6,285,479	2,013,865

차감: 유동항목	-	(338,025)	-	(74,505)

비유동항목	8,739,648	1,735,710	6,285,479	1,939,360

상기 자본으로 계상한 평가손익은 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 당기 및 전기에 손상차손 인식 금액은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상품구분	구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산	시장성없는 금융자산(주1)	2,465,998	2,186,433

시장성있는 금융자산(주2)	6,273,650	4,099,046

만기보유금융자산	국공채	2,073,735	2,013,865

합 계	10,813,383	8,299,344

(주1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 금융자산의 경우 공정가치를 측정할 수 없어취득원가로 측정하였습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(주)KT	211,445	203,174

BS금융지주	111,355	88,629

금강철강(주)	694,992	1,096,091

(주)KNN	4,148,608	2,711,152

(주)포스코	1,107,250	-

합 계	6,273,650	4,099,046

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	47,233,469	-	38,400,398	-

미지급금	10,147,440	-	11,143,360	-

미지급비용	4,085,012	-	3,505,433	-

미지급배당금	122	-	10,667	-

임대보증금	667,000	2,887,327	716,000	3,213,051

합 계	62,133,043	2,887,327	53,775,858	3,213,051

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동차입금

단기차입금	229,425,471	207,851,415

유동성 장기부채	14,675,201	77,504,768

소 계	244,100,672	285,356,183

비유동차입금

장기차입금	51,629,853	27,629,237

총 차입금 합계	295,730,525	312,985,420

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

운전자금	한국산업은행 외	2.06~3.61	123,709,038	92,963,861

무역금융	수출입은행 외	2.93~3.35	72,232,948	72,775,317

기업구매자금	하나은행 외	2.96~3.61	32,805,942	33,955,520

매입외환	신한은행 외	-	677,543	8,156,717

합 계	229,425,471	207,851,415

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

시설자금	신한은행 외	1.75~3.04	57,366,481	58,805,030

운전자금	산업은행 외	2.35~3.66	8,816,965	46,144,554

운전자금	말레이시아MBB, TC Capital	1.88~2.88	121,608	184,421

소 계	66,305,054	105,134,005

차감 : 유동항목	(14,675,201)	(77,504,768)

합 계	51,629,853	27,629,237

(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	244,100,672

1년에서 2년이하	35,273,957

2년에서 5년이하	16,355,896

5년초과	-

합 계	295,730,525

(4) 보고기간종료일 현재 은행차입금(840억원)를 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	1,682,962	1,588,281

선수금	9,491,733	9,822,902

선수수익	11,817,572	9,470,223

합 계	22,992,267	20,881,406

20. 순확정급여부채(자산) 연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2016년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	21,076,474	18,944,301

사외적립자산의 공정가치	(22,405,671)	(16,797,415)

순확정급여부채(자산)	(1,329,197)	2,146,886

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	18,944,301	(16,797,415)	2,146,886

당기근무원가	2,843,361	-	2,843,361

과거근무원가	292,665	-	292,665

이자비용(이자수익)	425,452	(334,794)	90,658

소 계	22,505,779	(17,132,209)	5,373,570

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	97,131	97,131

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	153,512	-	153,512

경험조정으로 인한 보험수리적 손익	(29,143)	-	(29,143)

소 계	124,369	97,131	221,500

퇴직금 지급액	(1,553,674)	1,096,638	(457,036)

기여금	-	(6,470,000)	(6,470,000)

국민연금전환금의 변동	-	2,769	2,769

기말	21,076,474	(22,405,671)	(1,329,197)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	22,859,460	(20,367,481)	2,491,979

당기근무원가	2,987,248	-	2,987,248

과거근무원가	156,763	-	156,763

이자비용(이자수익)	465,916	(417,730)	48,186

소 계	26,469,387	(20,785,211)	5,684,176

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	181,371	181,371

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,646	-	1,646

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	891,782	-	891,782

경험조정으로 인한 보험수리적 손익	1,447,571	-	1,447,571

소 계	2,340,999	181,371	2,522,370

퇴직금 지급액	(7,205,329)	6,698,145	(507,184)

기여금	-	(4,470,000)	(4,470,000)

국민연금전환금의 변동	-	34,817	34,817

종속기업의 처분	(2,660,756)	1,543,463	(1,117,293)

기말	18,944,301	(16,797,415)	2,146,886

보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가인인 미래에셋생명이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 237,663원과 236,359천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)4,276,713천원 및 (-)4,285,907천원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전	(5,482,966)	(5,494,753)

법인세효과	1,206,253	1,208,846

세후	(4,276,713)	(4,285,907)

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	29,072	31,418

단기금융상품	18,541,111	14,193,509

장기금융상품	3,835,488	2,572,488

합 계	22,405,671	16,797,415

(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	2,405,003	2,157,033

제조원가	601,000	829,959

임대원가	220,681	205,205

합 계	3,226,684	3,192,197

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구 분	당 기	전 기

할인율	2.40%	2.52%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.77%	4.43%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율 1% 증가	(1,162,923)	(997,620)

할인율 1% 감소	1,316,975	1,120,336

미래임금상승율 1% 증가	1,282,055	1,126,197

미래임금상승율 1% 감소	(1,172,694)	(1,020,751)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 납입자본

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당 기	전 기

보통주	7,000,000주	4,855,964주	5,000원	24,279,820천원	24,279,820천원

우선주(주1)	7,000,000주	117,975주	5,000원	589,875천원	589,875천원

합 계	14,000,000주	4,973,939주	5,000원	24,869,695천원	24,869,695천원

(주1) 우선주는 의결권이 없으며, 우선배당률에 의한 배당을 받지 못하는 경우 누적 된 미배당분을 배당시 우선배당 받습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	13,062,249	13,062,249

22. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

감자차익	19,200,000	19,200,000

자기주식처분이익	147,379	147,379

자기주식	(4,463,537)	(4,463,537)

종속기업주식의 추가취득	(1,989,901)	(1,840,938)

합 계	12,893,941	13,042,904

(2) 자기주식보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 중 6,234천원(보통주)과 1,610천원(우선주)은 감자시 단주로 인해 취득한 것이며, 4,455,693천원(보통주)은 주가안정을 목적으로 취득하였습니다.

23. 기타자본구성요소 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(2,328,891)	(1,517,786)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	1,218,627	401,288

관계기업의 기타자본구성요소의 변동으로 인한 효과	427,881	(490,396)

해외사업환산손익	(168,758)	(721,997)

기말금액	(851,141)	(2,328,891)

24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금

이익준비금(주1)	2,362,361	2,182,851

임의적립금

기업합리화적립금	151,379	151,379

감채적립금	144,000,000	135,000,000

임의적립금	6,000,000	6,000,000

미처분이익잉여금	54,126,108	34,435,594

합 계	206,639,848	177,769,824

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	177,769,824	175,760,860

당기순이익	30,655,936	5,371,895

배당금지급	(1,795,106)	(1,795,107)

확정급여제도의 재측정요소	9,194	(1,567,824)

기말	206,639,848	177,769,824

(3) 배당금지배기업의 당기 및 전기 중 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

우선주	보통주	우선주	보통주

1주당배당금	550	500	450	400

1주당배당률	9%	8%	9%	8%

발행주식수(주1)	117,835	4,355,200	117,835	4,355,200

배당금총액(주1)	64,809,250	2,177,600,000	53,025,750	1,742,080,000

(주1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 보통주 자기주식 및 우선주 자기주식 각각 500,764주 및 140주는 배당금 산정시 제외하였습니다.

2) 배당성향

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금총액	2,242,409,250	1,795,105,750

당기순이익	28,164,622,523	11,286,978,228

배당성향	7.96%	15.90%

3) 배당수익률

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

우선주	보통주	우선주	보통주

1주당배당금	550	500	450	400

결산일종가	43,100	39,100	30,700	39,300

배당수익률	1.28%	1.28%	1.47%	1.02%

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(4,285,907)	(2,718,083)

당기변동	11,787	(2,010,031)

법인세 효과	(2,593)	442,207

기 말	(4,276,713)	(4,285,907)

25. 매출액 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	304,104,201	308,525,934

상품매출	117,793,461	93,395,210

임대판넬매출	149,868,029	128,346,337

모듈러매출	6,132,373	79,153

기타매출	25,262,362	35,610,554

합 계	603,160,426	565,957,188

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(98,914,914)	(59,736,652)

원재료와 저장품의 사용액	279,786,030	184,700,823

상품등의 판매	147,408,179	110,989,933

종업원급여	46,547,542	41,729,876

감가상각,손상	57,900,801	56,608,535

운반비	19,152,944	18,155,693

지급수수료	12,528,991	10,293,359

대손상각비	2,761,112	1,258,174

기타	79,660,997	169,720,696

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	546,831,682	533,720,437

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비의 합계액입니다.

27. 판매관리비 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	26,387,926	23,463,422

퇴직급여	2,405,003	1,972,675

복리후생비	4,326,252	4,141,458

여비교통비	1,898,255	1,890,409

통신비	430,096	407,248

수도광열비	406,561	369,883

소모품비	360,567	337,679

도서인쇄비	113,653	121,677

세금과공과	1,055,510	996,802

임차료	1,828,035	1,828,149

감가상각비	1,564,277	1,634,141

수선비	87,608	104,830

보험료	465,358	378,450

접대비	1,620,536	1,878,325

광고선전비	776,454	1,076,037

해외시장개척비	249,983	229,989

교육훈련비	113,387	89,036

차량유지비	1,511,229	1,494,940

지급수수료	8,548,060	6,835,652

대손상각비	2,761,112	1,258,174

무형자산상각비	34,425	35,659

경상연구개발비	10,084	16,336

판매수수료	4,174,837	3,826,777

수출제비용	20,189	21,613

잡비	121,519	87,954

합 계	61,270,916	54,497,315

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

배당금수익	152,207	172,597

외환차익	3,151,021	2,704,258

외화환산이익	1,752,259	1,042,004

매도가능금융자산처분이익	386,852	80,728

유형자산처분이익	527,518	576,600

투자자산처분이익	169,679	-

파생상품거래이익	357,845	107,286

파생상품평가이익	151,006	-

잡이익	2,491,885	1,561,659

합 계	9,140,272	6,245,132

기타비용

외환차손	3,557,622	4,137,097

외화환산손실	2,541,779	1,955,960

기부금	1,396,113	1,009,444

기타의대손상각비	39,439	-

매도가능증권처분손실	94,845	10,438

유형자산처분손실	266,198	569,778

투자자산처분손실	1,314	10,516

투자자산손상차손	1,264,494	-

파생상품거래손실	1,351,030	385,048

파생상품평가손실	-	4,096

잡손실	155,610	1,827,570

합 계	10,668,444	9,909,947

29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,609,648	1,368,101

금융원가

이자비용	8,935,964	10,030,752

순금융원가	7,326,316	8,662,652

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권	1,560,624	1,316,031

만기보유금융자산	49,024	52,070

합 계	1,609,648	1,368,101

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동차입금 이자	6,181,079	5,787,284

비유동차입금 이자	2,128,920	3,187,041

기타 이자비용	625,965	1,056,427

합 계	8,935,964	10,030,752

30. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역 연결실체의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당 기	전 기

법인세부담액	16,727,754	8,660,930

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,113,527)	(4,612,080)

총법인세효과	14,614,227	4,048,850

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(288,994)	2,877,486

법인세비용	14,325,233	6,926,336

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	50,089,151	20,201,789

적용세율에 따른 세부담액	11,659,575	4,426,834

조정사항 :

비과세수익(당기 130,502천원, 전기 204,967천원)	(30,378)	(44,915)

비공제비용(당기 1,770,545천원, 전기 2,060,425천원)	412,141	451,502

세액공제	(4,948)	(125,401)

법인세추납액(환급액)	31,546	1,303,726

기타(세율차이 등)	2,257,297	914,590

법인세비용	14,325,233	6,926,336

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	28.60%	34.29%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채) (주2)

기 초(주1)	증 가(주1)	감 소(주1)	기 말

(차감할 일시적차이)

감가상각비	9,052,950	7,932,349	5,447,832	11,537,467	2,538,243

퇴직급여충당금	14,484,343	3,580,655	1,120,953	16,944,045	3,727,690

유가증권평가손익	1,020,516	-	-	1,020,516	224,514

매도가능금융자산손상차손	-	1,264,493	-	1,264,493	278,188

외화환산손실	70,880	-	19,218	51,662	11,366

국고보조금	114,371	-	22,329	92,042	20,249

기부금(토지관련)	212,462	-	-	212,462	46,742

미지급비용(유급연차수당)	801,950	225,156	293,456	733,650	161,403

충당부채	538,944	68,406	-	607,350	133,617

건설자금이자	146,767	-	14,564	132,203	29,085

지급수수료	(1)	-	-	(1)	-

대손충당금	11,256,049	12,808,261	11,256,046	12,808,264	2,817,818

업무용승용차	-	49,689	-	49,689	10,932

재고자산평가손실충당금	1,367,730	259,574	421,357	1,205,947	265,308

대손금외	5,502,231	-	200,149	5,302,082	66,945

이월결손금	9,900,771	-	171,450	9,729,321	304,674

기타	558,354	23,953	5,713	576,594	126,851

소 계	55,028,317	26,212,536	18,973,067	62,267,786	10,763,625

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금운용자산	(14,484,342)	(3,541,745)	(1,082,043)	(16,944,044)	(3,727,690)

미수수익	(151,867)	(396,522)	(151,867)	(396,522)	(87,235)

지분법투자주식	(26,453,025)	(3,594,450)	-	(30,047,475)	(3,686,540)

매도가능증권평가손익	(752,272)	(1,694,658)	(135,916)	(2,311,014)	(508,423)

압축기장충당금(토지)	(21,197,231)	-	-	(21,197,231)	(4,663,391)

재평가차액	(44,920,165)	-	(8,284)	(44,911,881)	(9,880,614)

외화환산이익	(766,524)	(1,550,637)	(766,524)	(1,550,637)	(341,140)

파생상품평가이익	-	(151,006)	-	(151,006)	(33,221)

일시상각충당금	(114,371)	-	(22,329)	(92,042)	(20,249)

감가상각비	(449,938)	(2,225)	(184,381)	(267,782)	(58,912)

기타	(925,041)	-	-	(925,041)	(203,509)

소 계	(110,214,776)	(118,794,675)	(23,210,924)

합 계	(55,186,459)	(56,526,889)	(12,447,299)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채) (주2)

기 초(주1)	증 가(주1)	감 소(주1)	기 말

(차감할 일시적차이)

감가상각비	8,055,013	6,677,956	5,680,019	9,052,950	1,991,649

퇴직급여충당금	18,307,726	5,127,491	8,950,874	14,484,343	3,186,555

유가증권평가손익	1,020,516	-	-	1,020,516	224,514

외화환산손실	56,416	70,880	56,416	70,880	15,594

국고보조금	41,734	72,637	-	114,371	25,162

기부금(토지관련)	156,582	55,880	-	212,462	46,742

미지급비용(유급연차수당)	1,362,167	146,442	706,659	801,950	176,429

충당부채	663,885	-	124,941	538,944	118,568

건설자금이자	97,745	59,439	10,417	146,767	32,289

잡손실	196,356	-	196,356	-	-

지급수수료	10,817	-	10,818	(1)	-

대손충당금	11,187,792	11,155,289	11,087,032	11,256,049	2,476,331

재고자산평가손실충당금	38,256	1,367,730	38,256	1,367,730	300,901

대손금외	5,502,231	-	-	5,502,231	66,945

이월결손금	9,900,771	-	-	9,900,771	304,674

기타	866,285	5,580	313,511	558,354	250,603

소 계	57,464,292	55,028,317	9,216,956

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금운용자산	(17,855,797)	(5,043,799)	(8,415,254)	(14,484,342)	(3,186,555)

미수수익	(157,894)	(151,867)	(157,894)	(151,867)	(33,411)

지분법투자주식	(38,953,184)	-	(12,500,159)	(26,453,025)	(2,298,876)

매도가능증권평가손익	(615,800)	(600,046)	(463,574)	(752,272)	(165,500)

압축기장충당금(토지)	(21,197,231)	-	-	(21,197,231)	(4,663,391)

재평가차액	(56,033,615)	-	(11,113,450)	(44,920,165)	(9,882,436)

외화환산이익	(524,979)	(766,524)	(524,979)	(766,524)	(168,635)

파생상품평가이익	(60,917)	-	(60,917)	-	-

일시상각충당금	(65,415)	(67,900)	(18,944)	(114,371)	(25,162)

감가상각비	(645,021)	(2,226)	(197,309)	(449,938)	(98,986)

기타	(951,821)	-	(26,780)	(925,041)	(203,509)

소 계	(137,061,674)	(110,214,776)	(20,726,461)

합 계	(79,597,382)	(55,186,459)	(11,509,505)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능증권평가이익	2,692,615	592,375	2,100,240	1,130,273	248,660	881,613

이익잉여금	49,403,084	10,868,679	38,534,405	49,651,818	10,923,400	38,728,418

합 계	52,095,699	11,461,054	40,634,645	50,782,091	11,172,060	39,610,031

(5) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등 1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

대손금 외	4,997,787	1,099,513	5,197,936	1,143,546

이월결손금	8,344,439	1,835,777	8,515,889	1,873,496

2) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

종속기업 등 투자자산	12,793,918	2,814,662	13,450,077	2,959,017

연결실체는 종속기업 등에 대한 투자자산에서 발생한 가산할 일시적차이와 관련하여소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

31. 기본 및 희석주당순이익

당기와 전기의 우선주와 보통주의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과같습니다. (1) 우선주

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

우선주배당금	822,856	148,920

가중평균유통우선주식수 (주1)	117,835	117,835

기본 및 희석 주당이익 (주3)	6,983원	1,264원

(주1) 당기 및 전기 중 발행구형우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통구형우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

가중평균유통구형우선주식수	117,835	117,835

(2) 보통주

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	30,655,936	5,371,895

(-)우선주배당금	(822,856)	(148,920)

보통주 총기본 및 희석 주당이익 계산에 사용된 순이익	29,833,080	5,222,975

중단영업의 기본 및 희석 주당이익 계산에 사용된 중단영업이익	-	(5,640,573)

계속영업이익의 기본 및 희석 주당이익 계산에 사용된 이익	29,833,080	10,863,548

가중평균유통보통주식수 (주2)	4,302,980	4,302,503

보통주 기본 및 희석 주당순이익 (주3)	6,933원	1,214원

계속영업	6,933원	2,525원

중단영업	-	(1,311)원

(주2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	4,302,980	4,302,503

(주3) 연결실체의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	관 계

대양개발(주)	31.60	관계기업

동서화학공업(주)	19.61	〃

김해물류터미널(주)	50.00	공동기업

캐스텍(주)	16.67	기타특수관계자

동서에코소일(주)	-	〃

중원엔지니어링(주)	-	〃

대양흥업(주)	-	〃

PT. DONGSUH INDONESIA	-	〃

PT. KPDC	-	〃

동서페인트(주)	-	〃

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타비용

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	397,110	329,521

동서화학공업(주)	67,663	68,322	-	-	654	-	179,104	201,587

중원엔지니어링(주)	3,678,633	3,872,561	90,234	49,254	616,965	2,488,403	60,596	75,154

대양흥업(주)	-	-	-	-	1,932,644	2,271,456	-	-

합 계	3,746,296	3,940,883	90,234	49,254	2,550,263	4,759,859	636,810	606,262

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

대양개발(주)	-	-	-	213,500	-	-	14,091	14,091

동서화학공업(주)	-	-	6,135	6,143	50,001	93,093	331,223	331,223

중원엔지니어링(주)	1,312,225	1,340,443	15,592	29,551	-	105,388	117,496	186,508

대양흥업(주)	-	-	-	-	190,392	224,144	-	-

합 계	1,312,225	1,340,443	21,727	249,194	240,393	422,625	462,810	531,822

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증

(원화단위 : 천원)

구 분	관 계	금 액	내 용

KUMKANG KIND (M) SDN.BHD.	종속기업	USD 4,000,000	차입금 지급보증

HAPPY FARM DALAT Co., LTD	〃	USD 960,000	〃

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원단기급여	7,185,909	6,445,420

임원퇴직급여	1,271,771	1,531,350

합 계	8,457,680	7,976,770

33. 연결현금흐름표

연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 연결현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

임대자산에서 재고자산으로 대체	-	28,840,441

재고자산에서 임대자산으로 대체	76,845,133	62,438,922

건설중인자산의 본계정 대체	12,274	10,744,581

유형자산에서 투자부동산 대체	553,888	28,357,093

투자자산에서 유형부동산 대체	72,406	-

유형자산에서 매각예정비유동자산 대체	-	3,996,238

매각예정비유동자산에서 유형자산 대체	4,426,601	-

단기대여금의 출자전환으로 인한 대체	-	1,094,400

유동성장기부채의 단기차입금 대체	-	11,000,000

장기차입금의 유동성 대체	14,489,980	76,273,200

만기보유금융자산의 유동성 대체	338,025	45,970

보증금의 유형자산 대체	111,254	-

매출채권에서 매도가능증권으로 대체	350,385	-

매출채권에서 유형자산으로 대체	642,910	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	285,866	2,943,869

장기금융상품의 유동성 대체	-	380,000

기타투자자산의 유동성 대체	-	660,000

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

34. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 주석 32 참조) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

산업은행	토지 건물 기계장치	63,100,000	운전자금대출 외

대구은행	토지 건물 기계장치	40,000,000	〃

부산은행	토지 건물 기계장치	15,600,000	〃

신한은행	토지 건물	31,600,000	〃

수출입은행	재고자산	46,800,000	〃

농협은행	토지 건물 기계장치	14,413,000	〃

전문건설공제조합	협회출자금	178,687	지급보증

합 계	211,691,687

35. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 32 참조)

보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	차입금내역

대구은행	245,407	선수금 지급보증 외

신한은행	189,180	계약이행보증 외

신한은행	USD 4,575,122	"

신한은행	KWD 239,893	"

신한은행	INR 1,637,245	"

전문건설공제조합	53,651	"

서울보증보험	27,671,174	"

서울보증보험	USD 68,895	"

서울보증보험	KWD 4,000	"

합 계	28,159,412

USD 4,644,017

KWD 243,893

INR 1,637,245

36. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	-	2,773,491

건물	-	644,047

감가상각누계액	-	(33,683)

구축물	-	1,030,263

감가상각누계액	-	(57,645)

건설중인자산	-	70,127

합 계	-	4,426,600

연결실체는 전기 중 이사회 결의를 통하여 중원엔지니어링(주)와 부동산 매매 계약을체결하여 이와 관련된 유형자산의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였으나 당기에 알폼사내 생산능력 증대 및 보수전용율 확보를 통한 운영시스템 안정화를 위하여 부지활용 필요에 따라서 2016년 12월 26일자로 계약을 해지하였습니다.37. 중단영업(1) 석탄화학부문 매각전기 중 연결실체는 석탄화학제품 제조 판매를 영위하였던 동서화학공업(주)를 매각하였고, 매수자에게 해당 부문의 통제가 양수되었으며, 매각된 자산과 부채 및 처분손익 계산에 관한 세부사항은 주석 38에 공시되어 있습니다.

(2) 중단영업이익의 분석연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업(석탄화학부문)의 실적은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	-	35,949,035

매출원가	-	(28,359,990)

판매비 및 관리비	-	(5,118,259)

물류비	-	(1,247,419)

영업외손익	-	(1,577,628)

세전이익(손실)	-	(354,261)

법인세비용	-	1,272,253

중단영업매각이익(손실)	-	(6,558,564)

중단영업이익	-	(5,640,572)

지배기업의 소유주지분	-	(3,427,783)

비지배지분	-	(2,212,789)

(3) 중단영업현금흐름의 분석

연결현금흐름표에 포함된 중단영업(석탄화학부문)에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	3,242,926

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(1,389,633)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	3,464,098

순현금흐름	-	5,317,391

38. 종속기업의 처분

연결실체는 전기 중 종속기업인 동서화학공업(주)를 처분하였습니다.

(1) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	21,202,198

현금및현금성자산	6,321,280

매출채권및기타채권	8,890,154

기타유동자산	5,990,764

비유동자산	46,390,330

유형자산	37,152,092

기타비유동자산	9,238,238

유동부채	21,258,284

매입채무및기타채무	3,832,579

유동차입금	16,953,556

기타유동부채	472,149

비유동부채	31,277,483

장기차입금	11,097,931

기타비유동부채	20,179,552

종속기업 순자산 장부금액 합계	15,056,761

처분 지분율	52.15%

처분한 순자산 장부금액 합계	7,852,362

(2) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	9,057,209

이연매각대가	-

합 계	9,057,209

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	9,057,209

처분한 순자산의 장부금액	7,852,362

비지배지분	7,330,600

종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된종속기업순자산과 관련위험회피수단에 대한 누적환산차이	432,811

처분이익(손실)	(6,558,564)

처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다 (주석 37 참고).

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	9,057,209

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	6,321,281

순현금흐름	2,735,928