금강공업 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 금강공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1979년 8월 8일에 설립되어 1988년 9월 10일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 강관의 제조, 판매 및 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매, 임대를 주영업목적으로 하고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 24,421,719천원, 우선주 589,875천원이며, 보통주식과 관련된 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기	전 기

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

안영순 및 특수관계자	8,450,460	34.6	8,450,460	34.8

한편, 당사는 유통주식수 확대에 따른 유동성 개선 및 거래 활성화를 통한 주주가치 제고를 위하여 2019년 5월 3일부로 주식을 분할하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역

회사명	기업개요	보유 지분율(%) (주1)	합산 지분율(%) (주2)	유효 지분율(%) (주3)	소재지	결산일

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

(주)엠디엘건축사사무소(구. 금강정보시스템(주))	전산서비스	66.67	66.67	70.00	70.00	68.19	68.19	대한민국	12월 31일

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	알폼제조 판매 임대	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	말레이시아	12월 31일

KUMKANG KIND U.S.A. INC	강관판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	미국	12월 31일

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO. LTD	알폼판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월 31일

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	알폼판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	인도	3월 31일

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	알폼판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	케냐	12월 31일

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	알폼판매	95.90	90.00	95.90	90.00	95.90	90.00	인도네시아	12월 31일

고려산업(주)	배합사료 제조 판매	41.45	41.45	44.42	44.42	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

(주)D	유전자분석	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

농업법인고려(주)	식육가공	-	-	75.00	75.00	32.61	32.61	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주)	기타여신금융업	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	농산물수탁판매	-	-	100.00	100.00	43.48	43.48	대한민국	12월 31일

HAPPY FARM DALAT CO. LTD	농산물수탁판매	-	-	99.42	99.42	43.22	43.22	베트남	12월 31일

(주)케이에스피 (주4)	내연기관제조업	58.02	58.02	58.02	58.02	58.02	58.02	대한민국	12월 31일

(주1) 보유 지분율의 경우 지배기업인 금강공업(주)이 종속기업에 대하여 보유한 지분율입니다.(주2) 합산 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율에 대하여 단순 합산한 지분율입니다.(주3) 유효 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분 관계를 고려한 지분율입니다.(주4) (주)케이에스피의 경우 전기 중 회생계획 인가결정에 따른 제3자 배정방식의 유상증자(105억원)와 회사채(145억원) 인수를 통해 (주)케이에스피의 지분 58.02%를 취득하였습니다.

2) 종속기업 요약 재무정보(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	총포괄손익

(주)엠디엘건축사사무소(구. 금강정보시스템(주))	2,651,043	2,075,027	1,162,667	(79,684)	(107,524)

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	43,502,176	27,905,885	23,898,712	1,623,872	1,893,569

KUMKANG KIND U.S.A., INC	2,769,242	1,825,322	5,709,741	6,027	73,503

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	51,209,277	47,552,195	9,864,586	(1,615,687)	(1,617,773)

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	8,509,546	5,477,391	3,608,880	1,078,702	1,717,309

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	103,166	23,064	226,396	(10,558)	(6,635)

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	6,569,851	5,801,774	4,552,083	263,600	578,792

고려산업(주)	209,709,809	116,731,939	138,683,225	2,785,477	1,917,355

(주)D	4,322,408	2,566,924	502,690	158,375	358,172

농업법인고려(주)	3,492,559	3,428,977	1,302,752	31,253	1,039,828

코리아캐피탈대부(주)	934,738	-	-	(11,700)	3,259

부산청과(주)	18,199,648	3,352,593	4,866,114	411,915	286,232

HAPPY FARM DALAT CO., LTD	2,494,554	1,319,587	-	(311,266)	(211,843)

(주)케이에스피	42,764,719	20,110,435	21,182,036	1,589,144	1,505,029

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	총포괄손익

(주)엠디엘건축사사무소(구. 금강정보시스템(주))	2,580,385	1,896,845	1,444,000	89,734	59,518

KUMKANG KIND(M) SDN. BHD.	43,942,872	30,240,150	45,891,704	6,874,603	3,917,948

KUMKANG KIND U.S.A., INC	1,223,943	353,526	8,670,188	280,864	311,998

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	33,516,334	28,241,479	8,670,983	(1,613,048)	(1,717,813)

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	6,282,786	4,967,940	6,140,390	(268,218)	(657,157)

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	99,436	12,699	238,259	(23,544)	(19,265)

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	2,074,748	2,198,177	2,102,719	(89,201)	(177,602)

고려산업(주)	205,061,345	113,253,878	151,001,858	4,511,443	3,402,343

(주)D	3,904,228	2,506,915	604,326	207,834	(104,911)

농업법인고려(주)	3,396,510	4,372,756	2,212,532	326,054	(892,323)

코리아캐피탈대부(주)	1,312,825	66,707	462,927	400,858	342,842

부산청과(주)	18,484,073	3,923,250	6,816,363	842,250	661,614

HAPPY FARM DALAT CO., LTD	2,482,991	1,096,181	69,869	(490,275)	(494,100)

(주)케이에스피	40,606,904	19,457,649	1,535,860	(1,538,742)	(4,700,489)

3) 비지배지분에 대한 정보① 보고기간종료일 현재 누적 비지배지분은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

(주)엠디엘건축사사무소(구. 금강정보시스템(주))	150,064	176,159

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	31,494	(12,343)

고려산업(주)	52,627,161	52,226,570

(주)D	992,874	790,419

농업법인고려(주)	42,850	(657,925)

코리아캐피탈대부(주)	528,355	704,361

부산청과(주)	8,594,479	8,406,467

HAPPY FARM DALAT CO., LTD	(799,572)	(627,275)

(주)케이에스피	9,540,797	8,417,452

② 비지배지분에 배분된 당분기 및 전분기의 순손익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(주)엠디엘건축사사무소(구. 금강정보시스템(주))	(26,096)	60,078

PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	36,100	(21,273)

고려산업(주)	624,501	1,441,522

(주)D	59,782	19,678

농업법인고려(주)	700,774	(2,098)

코리아캐피탈대부(주)	1,842	189,342

부산청과(주)	188,012	88,140

HAPPY FARM DALAT CO., LTD	(172,864)	(226,143)

(주)케이에스피	1,142,814	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.① 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 연결재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).③ 당분기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(연결재무상태표)

(단위 : 천원)

구 분	2019-01-01

조정전(보고된) 금액	조정사항	적용후 금액

유동자산	362,894,311	-	362,894,311

비유동자산	489,954,366	1,149,960	491,104,326

자산총계	852,848,677	1,149,960	853,998,637

유동부채	422,318,183	-	422,318,183

비유동부채	76,295,179	1,160,977	77,456,156

부채총계	498,613,362	1,160,977	499,774,339

납입자본	37,931,944	-	37,931,944

기타불입자본	8,832,922	-	8,832,922

기타자본구성요소	(1,582,605)	-	(1,582,605)

이익잉여금	239,629,169	(7,168)	239,622,001

비지배지분	69,423,885	(3,849)	69,420,036

자본총계	354,235,315	(11,017)	354,224,298

부채및자본총계	852,848,677	1,149,960	853,998,637

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.① 리스이용자연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(2) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3. 공정가치

(1) 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	67,582,016	67,582,016	76,909,869	76,909,869

매출채권 및 기타채권	157,451,406	157,451,406	177,161,745	177,161,745

금융리스채권	545,899	545,899	4,035,536	4,035,536

장기성매출채권 및 기타채권	1,972,314	1,972,314	5,808,546	5,808,546

유동금융자산	1,302,180	1,302,180	3,040,261	3,040,261

비유동금융자산 (주1)	14,822,112	14,822,112	12,507,871	12,507,871

합 계	243,675,927	243,675,927	279,463,828	279,463,828

금융부채

유동차입금	343,621,527	343,621,527	312,965,866	312,965,866

비유동차입금	29,358,921	29,358,921	57,754,849	57,754,849

매입채무 및 기타채무	62,314,939	62,314,939	71,873,027	71,873,027

유동금융보증부채	52,174	52,174	-	-

유동리스부채	1,228,488	1,228,488	-	-

비유동금융보증부채	44,743	44,743	-	-

비유동리스부채	242,473	242,473	-	-

유동금융부채	9,666,368	9,666,368	7,231,560	7,231,560

기타비유동채무	2,782,086	2,782,086	2,842,086	2,842,086

합 계	449,311,719	449,311,719	452,667,388	452,667,388

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	218,487	-	218,387

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품)	-	431,634	-	431,634

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)	-	1,487,621	-	1,487,621

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(상장주식)	7,309,758	-	-	7,309,758

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식)	-	-	4,232,094	4,232,094

금융자산합계	7,309,758	1,919,255	4,232,094	13,461,107

유동금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채(파생상품)	-	9,666,368	-	9,666,368

금융부채합계	-	9,666,368	-	9,666,368

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품)	-	187,012	-	187,012

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)	-	1,961,915	-	1,961,915

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(상장주식)	4,879,592	-	-	4,879,592

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식)	-	-	3,900,003	3,900,003

금융자산합계	4,879,592	2,148,927	3,900,003	10,928,522

유동금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채(파생상품)	-	5,771,976	-	5,771,976

금융부채합계	-	5,771,976	-	5,771,976

(4) 금융자산의 양도당분기 중 연결실체는 매출채권 23,900,266천원을 부산은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 2,042,168천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 2,042,168천원입니다.

4. 영업부문

(1) 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 강관부문, 판넬부문, 가설재부문, 사료부문, 선박엔진부문, 기타부문(모듈러건축 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	선박엔진부문	기타부문	합 계

총부문수익	83,219,352	158,128,737	14,215,570	138,675,152	21,170,036	10,578,317	425,987,164

감가상각비	1,867,774	41,538,657	478,085	2,356,198	1,320,602	1,708,572	49,269,888

보고부문영업이익(손실)	4,301,815	(1,628,794)	1,601,853	2,721,501	1,715,326	(2,037,627)	6,674,074

보고부문 자산	81,412,032	389,410,223	49,143,708	209,709,809	42,764,719	86,383,672	858,824,163

보고부문 부채	10,459,546	108,728,082	7,001,577	116,731,939	20,110,435	236,856,538	499,888,117

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	강관부문	판넬부문	가설재부문	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	84,588,170	220,226,034	6,292,304	104,991,929	9,034,014	425,132,451

감가상각비	1,696,316	40,671,045	483,642	1,227,127	872,335	44,950,465

보고부문영업이익	4,298,728	15,206,815	560,330	3,141,060	581,017	23,787,950

보고부문 자산	69,910,001	351,384,624	54,550,694	197,389,221	124,809,830	798,044,370

보고부문 부채	6,398,303	85,501,740	9,851,469	106,508,925	243,888,896	452,149,333

2) 당분기 및 전분기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문 영업이익의 합계	6,674,074	23,787,950

금융수익	1,932,404	1,911,060

금융원가	(9,910,731)	(7,903,131)

지분법투자손익	265,848	271,613

기타수익	12,905,282	10,559,243

기타비용	(5,389,012)	(4,353,035)

기업전체 법인세비용차감전순이익	6,477,865	24,273,700

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	345,607,911	306,466,248

미국	5,480,529	8,307,328

일본	8,893,597	6,044,509

인도	17,529,679	44,168,035

베트남	11,337,963	16,435,291

말레이시아	24,041,101	25,204,705

기타	13,096,384	18,506,335

합 계	425,987,164	425,132,451

(4) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당분기 및 전분기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	133,024,607	1,656,005	147,257,312	5,027,040

차감: 손실충당금	(19,323,071)	(1,587,132)	(16,780,121)	(1,001,113)

매출채권(순액)	113,701,536	68,873	130,477,191	4,025,927

미수금	5,259,812	-	6,198,827	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	5,259,812	-	6,198,827	-

대여금	34,067,625	365,587	35,328,763	390,514

차감: 손실충당금	(264,530)	-	(73,994)	-

대여금(순액)	33,803,095	365,587	35,254,769	390,514

미수수익	4,676,963	-	4,609,233	-

보증금	10,000	1,537,854	10,000	1,392,105

계약자산 (주1)	-	-	611,725	-

합 계	157,451,406	1,972,314	177,161,745	5,808,546

(주1) 기업회계기준서 제 1115호 적용에 따라 운송용역, 모듈러 제작의 대한 계약자산입니다.

유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 대손충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계액과 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 과거대손경험률기준으로 설정된 대손충당금 설정율은 다음과 같습니다.

구 분	3개월이내	6개월이내	1년이내	1년6개월이내	2년이내	3년이내	3년이상

대손설정률	1%	5%	10%	20%	30%	50%	100%

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래 상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	26,217,005	26,778,772	16,739,400	69,735,177

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	14,371,201	11,524,151	11,749,033	37,644,385

2 ) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	86,106	257,789	1,996,508	5,514,494	7,854,897

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	23,876	64,418	114,956	4,217,067	4,420,317

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식	제 각	기 타	기 말

매출채권 손실충당금	17,781,234	2,861,557	-	267,412	20,910,203

대여금 손실충당금	73,994	190,536	-	-	264,530

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식(손상차손 환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권 손실충당금	18,391,966	(150,959)	(692,919)	233,146	17,781,234

미수금 손실충당금	-	1,576	(1,576)	-	-

대여금 손실충당금	-	73,994	-	-	73,994

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 요약분기연결포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

6. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

계약자산 - 모듈러 제작	-	611,725

계약자산 합계	-	611,725

계약부채 - 모듈러 제작	176,721	-

계약부채 합계	176,721	-

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

7. 금융리스채권(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

채권원금	대손충당금	순장부금액	채권원금	대손충당금	순장부금액

금융리스채권	791,723	(245,824)	545,899	4,408,580	(373,045)	4,035,535

(2) 보고기간말 현재 금융리스채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(373,045)	(96,246)

전입(환입)액	146,365	(276,705)

리스채권 상각	-	-

상각채권회수	-	-

기타	(19,144)	(94)

장부금액	(245,824)	(373,045)

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	791,723	791,723	4,408,580	4,408,580

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

상품	7,127,549	7,171,750	7,127,549	7,171,750	-	-

제품	32,941,290	25,268,791	32,391,895	23,816,441	549,395	1,452,350

재공품	17,275,472	10,487,251	17,054,384	9,792,814	221,088	694,437

원재료	38,187,507	29,953,485	37,427,042	29,007,208	760,465	946,277

부재료	116,121	130,911	116,121	130,911	-	-

저장품	9,214,518	6,980,640	9,214,518	6,980,640	-	-

미착품	28,044,941	18,923,008	28,044,941	18,923,008	-	-

생물자산	-	850,848	-	850,848	-	-

합 계	132,907,398	99,766,684	131,376,450	96,673,620	1,530,948	3,093,064

(2) 생물자산1) 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

소비용생물자산	-	850,848

2) 당분기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	850,848	2,032,907

취득금액	21,108	516,632

상각	-	-

처분 및 폐사	(871,956)	(1,698,691)

기말	-	850,848

3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.가) 규제와 환경 위험사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다.

나) 공급 및 수요 위험연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

다) 기후 및 기타 위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

9. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	390,817,646	361,859,038

기업회계기준서 제1116호 최초도입효과	1,149,959	-

연결범위의 변동	-	27,457,316

취득	18,508,445	37,003,090

처분	(779,631)	(198,711)

감가상각비	(49,062,281)	(60,290,905)

투자부동산 대체	103,174	(36,649)

사용권자산 증가	1,843,492	-

손상차손 (주1)	1,064,912	(3,500,755)

기타	31,080,526	28,525,222

기말	394,726,242	390,817,646

(주1) 연결실체는 전기에 발생한 유형자산손상차손 3,500,755천원을 연결포괄손익계산서상 기타비용으로 계상하였습니다. 기계장치의 경우 선박엔진부문 중 일부에 대하여 장부금액과 회수가능가액과의 차이를 손상차손으로 반영하였고 토지의 경우 기타부문이 보유한 축산업면허의 일부가 취소됨에 따라 관련 토지의 장부금액과 회수가능가액과의 차이를 손상차손으로 반영하였습니다. 한편, 당분기 중 취소된 축산업면허가 회복됨에 따라 1,064,912천원의 손상차손환입을 기타수익으로 반영하였습니다.

10. 리스

(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유형자산

건 물	차량운반구	기 타	합 계

취득원가	604,457	1,197,483	1,191,511	2,993,451

감가상각누계액	(388,169)	(554,936)	(596,283)	(1,539,388)

장부금액	216,288	642,547	595,228	1,454,063

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유형자산

건 물	차량운반구	기 타	합 계

전환일 (주1)	136,957	650,254	362,748	1,149,959

증가	467,500	547,229	828,763	1,843,492

감가상각비	(388,169)	(554,936)	(596,283)	(1,539,388)

분기말금액	216,288	642,547	595,228	1,454,063

(주1) 연결실체는 최초적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다 (주석 2 참조).(3) 당분기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	1,228,487	242,473	1,470,960

(4) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환일 (주1)	증 가	상 환	분기말

리스부채	1,160,977	1,883,400	(1,573,417)	1,470,960

(주1) 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 연결실체는 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.21%입니다.(5) 당분기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,326,325

1년 초과 5년 미만	299,264

합 계	1,625,589

(6) 당분기중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	1,539,388

리스부채 이자비용	40,551

단기리스 관련 비용	-

소액리스자산 관련 비용	211,895

변동리스자산 관리 비용	2,197,285

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	4,500

11. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	47,366,488	46,852,125

취득	-	647,979

감가상각비	(141,032)	(202,012)

유형자산 대체	(103,174)	36,649

기타	92,671	31,747

기말	47,214,953	47,366,488

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대수익	465,354	1,371,493	907,712	1,352,455

운영비용	(421,363)	(918,824)	(645,238)	(894,457)

합 계	43,991	452,669	262,474	457,998

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업투자1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

농업회사법인창녕(주)	관계기업	62,000	34.44	310,000	-	478,557	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	5,998,880	-	6,319,133	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.61	6,606,212	-	10,112,868	대한민국	12월 31일

합 계	12,915,092	-	16,910,558

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

농업회사법인창녕(주)	관계기업	62,000	34.44	310,000	-	409,378	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	5,998,880	-	6,253,360	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.61	6,606,212	-	9,995,942	대한민국	12월 31일

합 계	12,915,092	-	16,658,680

2) 당분기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

농업회사법인창녕(주)	409,378	-	69,179	-	-	-	478,557

대양개발(주)	6,253,360	-	65,773	-	-	-	6,319,133

동서화학공업(주) (주1)	9,995,942	-	116,926	-	-	-	10,112,868

합 계	16,658,680	-	251,878	-	-	-	16,910,558

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

농업회사법인창녕(주)	307,759	-	101,619	-	-	-	409,378

대양개발(주)	6,195,186	-	58,174	-	-	-	6,253,360

동서화학공업(주) (주1)	9,829,825	-	112,326	53,791	-	-	9,995,942

합 계	16,332,770	-	272,119	53,791	-	-	16,658,680

(주1) 동서화학공업(주)에 대한 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.14%를 적용하였습니다.

(2) 공동기업투자1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	-	1,162,238	대한민국	12월 31일

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	-	1,148,267	대한민국	12월 31일

2) 당분기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

김해물류터미널(주)	1,148,267	-	13,971	-	-	-	1,162,238

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기 타	기 말

김해물류터미널(주)	1,135,018	-	13,249	-	-	-	1,148,267

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	42,889,193	-	49,029,911	-

미지급금	10,605,545	-	15,917,563	-

미지급비용	8,123,034	-	6,099,148	-

미지급배당금	167	-	151	-

임대보증금	697,000	2,782,086	826,254	2,842,086

합 계	62,314,939	2,782,086	71,873,027	2,842,086

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동차입금

단기차입금	294,103,111	282,295,060

전환사채	27,428,000	-

차감 : 전환권조정	(8,479,413)	-

유동성장기부채	30,569,829	30,670,806

소 계	343,621,527	312,965,866

비유동차입금

장기차입금	29,358,921	39,781,296

전환사채	-	28,000,000

차감 : 전환권조정	-	(10,026,447)

소 계	29,358,921	57,754,849

총 차입금 합계	372,980,448	370,720,715

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기	전 기

운전자금	한국산업은행 외	2.88 - 5.43	171,574,838	169,522,423

무역금융	수출입은행 외	3.14 - 3.55	76,789,335	59,843,881

기업구매자금	농협은행 외	3.03 - 3.63	43,696,770	28,168,088

매입외환	신한은행 외	-	2,042,168	24,760,668

합 계	294,103,111	282,295,060

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기	전 기

시설자금	한국산업은행 외	1.75 - 3.62	35,683,320	39,837,780

운전자금	국민은행 외	2.73 - 3.11	24,225,601	30,575,000

운전자금	말레이시아MBB,TC Capital	4.64 - 5.43	19,829	39,322

소 계	59,928,750	70,452,102

차감 : 유동항목	(30,569,829)	(30,670,806)

합 계	29,358,921	39,781,296

3) 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기	전 기

전환사채	신한금융투자	-	27,428,000	28,000,000

전환권조정	(8,479,413)	(10,026,447)

합 계	18,948,587	17,973,553

보고기간 종료일 현재 전환사채 발행 이후 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제45회 전환사채

발행금액(순현금유입액)	28,000,000

내재파생상품으로 분류	(10,872,372)

전환권행사	(387,077)

발생이자	2,208,036

당분기말금액	18,948,587

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	발행금액	기초금액	전환권행사	평가손익	분기말금액	비 고

파생상품자산	전환사채에 대한 매수청구권	415,688	187,012	(24,635)	269,257	431,634	당기손익

파생상품부채	전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권	11,288,060	7,231,560	(268,398)	2,703,206	9,666,368	당기손익

보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제45회 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	27,428,000천원

사채의 이율	0%

사채만기일	2023년 7월 6일

이자지급방법	표면이자는 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

원금상환방법	2023년 7월 6일 원금 100% 일시상환

매수청구권(Call Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 07년 06일및 이후 2020년 07월 06일까지 매 3개월이 되는날

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 07월 06일및 이후 매 3개월에 해당되는 날

전환조건	(1) 전환가격 : 4,031원(최초 전환가액 : 5,754원)

(2) 행사청구기간 : 2019년 7월 6일 ~ 2023년 6월 6일

(3) 행사비율 : 100%

(4) 전환가액 조정사항 : 유ㆍ무상 증자 등 전환가액 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정

(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	343,621,527

1년에서 2년이하	13,275,621

2년에서 5년이하	16,083,300

합 계	372,980,448

(4) 보고기간종료일 현재 차입금(1,552억원)를 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

예수금	716,294	1,265,385

선수금	14,262,495	10,848,384

선수수익	16,139,549	17,799,960

계약부채	176,722	-

합 계	31,295,060	29,913,729

16. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금

이익준비금 (주1)	3,035,084	2,810,843

임의적립금

기업합리화적립금	151,379	151,379

감채적립금	197,000,000	188,000,000

임의적립금	6,000,000	6,000,000

미처분이익잉여금	31,547,798	42,666,948

합 계	237,734,261	239,629,170

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	239,629,170	227,664,857

기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과	-	583,391

기업회계기준서 제1116호 최초적용 효과	(7,168)	-

지배기업주주지분 귀속 당기손익	1,165,280	14,435,431

배당금지급	(2,242,411)	(2,242,409)

순확정급여부채의 재측정요소	(810,610)	(959,917)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 처분	-	147,817

기말	237,734,261	239,629,170

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	(4,626,009)	(3,666,092)

당기변동	(1,022,705)	(1,228,237)

법인세 효과	212,095	268,320

기 말	(5,436,619)	(4,626,009)

17. 매출액당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	87,458,946	265,931,398	79,311,474	236,097,133

상품매출	10,031,343	55,291,507	24,125,290	80,770,046

임대판넬매출	29,261,894	87,721,139	27,136,703	92,816,805

모듈러매출	612,585	3,749,572	-	2,052,913

기타매출	4,858,259	13,293,548	4,991,099	13,395,554

합 계	132,223,027	425,987,164	135,564,566	425,132,451

한편, 당분기 및 전분기 중 연결실체는 아래와 같은 주요 사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 인식하는 수익

FORM 류	판매 매출(알루미늄)	11,516,874	50,350,997	38,243,192	110,069,317

판매 매출(갱폼)	1,700,785	10,660,571	1,810,009	8,302,137

판매 매출(SYSTEM)	450,037	1,571,787	120,085	649,484

강관	24,662,531	83,184,594	25,761,070	84,560,248

조선가설재	10,975,387	31,741,913	874,247	8,222,424

사료	46,255,242	138,174,464	36,113,332	104,472,652

기타(원재료 매출, 용역수입 등)	6,787,691	18,832,127	5,505,928	13,986,471

한 시점에 인식하는 수익 소계	102,348,547	334,516,453	108,427,863	330,262,733

기간에 걸쳐 인식하는 수익

FORM 류	임대 매출(알루미늄)	26,061,912	79,138,937	25,746,926	85,460,694

임대 매출(SYSTEM)	3,199,983	8,582,202	1,389,777	7,356,111

모듈러	612,585	3,749,572	-	2,052,913

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	29,874,480	91,470,711	27,136,703	94,869,718

합 계	132,223,027	425,987,164	135,564,566	425,132,451

18. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품의 변동	(26,596,721)	(86,420,841)	(23,876,844)	(70,963,866)

원재료와 저장품의 사용액	87,295,833	275,059,752	77,155,452	233,609,590

상품등의 판매	15,521,771	70,498,640	25,975,448	88,311,719

종업원급여	14,023,207	41,368,183	12,659,432	36,914,947

감가상각, 손상	17,159,816	49,269,888	14,603,829	44,950,464

운반비	3,233,641	12,423,019	3,522,489	12,859,316

지급수수료	2,808,589	10,471,580	3,355,317	10,564,865

대손상각비	(413,231)	2,715,192	2,340,786	2,719,648

기타	17,704,532	43,927,677	16,072,371	42,377,818

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	130,737,437	419,313,090	131,808,280	401,344,501

(주1) 영업비용은 요약분기연결포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비의 합계액입니다.

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 2,757,717천원(전분기 : 8,288,648천원)입니다. 한편, 연결실체는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

20. 기본 및 희석주당순이익당분기와 전분기의 기본 및 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익1) 우선주

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

우선주배당금	38,489	36,739	71,065	390,515

기본가중평균유통우선주식수 (주1)	589,175주	589,175주	589,175주	589,175주

기본주당이익	65원	62원	121원	663원

(주1) 당분기 및 전분기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통우선주식수	589,175	589,175	589,175	589,175

2) 보통주

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익	1,235,429	1,165,280	2,451,003	14,435,807

(-)우선주배당금	(38,489)	(36,739)	(71,065)	(390,515)

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	1,196,940	1,128,541	2,379,938	14,045,292

가중평균유통보통주식수 (주2)	21,633,663주	21,554,923주	21,514,900주	21,514,900주

보통주 기본주당순이익	55원	52원	111원	653원

(주2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	21,633,663	21,554,923	21,514,900	21,514,900

(2) 희석주당이익1) 우선주

(단위 : 천원)

구 분	전분기

3개월	누 적

우선주에 귀속되는 순이익	66,822	373,189

유통우선주식수 (주1)	589,175주	589,175주

희석주당이익	113원	633원

(주1) 전분기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 희석유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전분기

3개월	누 적

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통우선주식수	589,175	589,175

2) 보통주

(단위 : 천원)

구 분	전분기

3개월	누 적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익	2,451,003	14,435,807

(-)우선주배당금	(66,822)	(373,189)

(+)전환사채이자비용	406,055	406,055

(-)법인세효과	(89,332)	(89,332)

보통주 희석 주당이익 계산에 사용된 순이익	2,700,904	14,379,341

유통보통주식수 (주1)	26,116,615주	23,065,660주

희석주당이익	103원	623원

(주1) 전분기 중 희석발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전분기

3개월	누 적

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	21,514,900	21,514,900

(+)희석유통보통주식수	4,601,715	1,550,760

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	26,116,615	23,065,660

당분기는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.

21. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	관 계

농업회사법인창녕(주)	34.44	관계기업

대양개발(주)	31.60	〃

동서화학공업(주)	19.61	〃

김해물류터미널(주)	50.00	공동기업

캐스텍(주)	16.67	기타특수관계자

동서에코소일(주)	-	〃

중원엔지니어링(주)	-	〃

대양흥업(주)	-	〃

PT. DONGSUH INDONESIA	-	〃

PT. KPDC	-	〃

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

농업회사법인창녕(주)	414,590	123,036	96,875	34,603	-	-	-	-

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	297,833	297,832

동서화학공업(주)	-	53,621	53,126	-	-	-	159,525	196,384

중원엔지니어링(주)	1,979,312	2,494,959	123,212	40,101	673,537	692,887	28,530	5,976

대양흥업(주)	-	-	-	-	1,427,863	1,462,806	-	-

합 계	2,393,902	2,671,616	273,213	74,704	2,101,400	2,155,693	485,888	500,192

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

농업회사법인창녕(주)	592,777	179,536	4,700,000	165	-	-	-	-

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	14,091	14,091

동서화학공업(주)	-	-	6,772	6,360	73,134	109,716	347,800	347,800

중원엔지니어링(주)	615,394	924,893	14,411	13,347	-	12,606	134,774	134,774

대양흥업(주)	-	-	-	-	147,302	169,095	-	-

합 계	1,208,171	1,104,429	4,934,683	233,372	220,436	291,417	496,665	496,665

(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

중원엔지니어링(주)	단기대여금	1,900,000	-	-	1,900,000

농업회사법인창녕(주)	단기대여금	2,600,000	2,100,000	-	4,700,000

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

중원엔지니어링(주)	단기대여금	1,900,000	1,900,000	1,900,000	1,900,000

농업회사법인창녕(주)	단기대여금	500,000	2,100,000	-	2,600,000

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증받은금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	용 도	당분기	전 기

차입금	보증금액	차입금	보증금액

한국산업은행	단기차입금	일반대출	80,000,000	96,000,000	70,000,000	84,000,000

장기차입금	시설대출	2,283,320	2,739,984	5,533,280	6,639,936

합 계	82,283,320	98,739,984	75,533,280	90,639,936

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증

(단위 : USD)

구 분	관 계	금 액	내 용

KUMKANG KIND (M) SDN.BHD.	종속기업	4,800,000	차입금 지급보증

(주)케이에스피	종속기업	3,400,000	신용장 개설

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임원단기급여	6,288,920	5,921,501

임원퇴직급여	925,297	1,527,004

합 계	7,214,217	7,448,505

22. 현금흐름표

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 연결현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

재고자산에서 임대자산으로 대체	15,491,527	12,500,431

건설중인자산의 본계정 대체	2,712,801	251,294

투자부동산에서 유형자산 대체	(130,093)	36,649

유형자산에서 투자부동산 대체	26,919	-

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체	103,910	998,210

장기성매출채권의 유동성 대체	3,359,614	-

장기차입금의 유동성 대체	26,575,010	23,354,460

전환사채의 유동성 대체	18,871,419	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	(37,951)	(709,556)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	이자비용상각	회계정책변경효과	환율변동효과	기 타

단기차입금	282,295,060	11,694,641	-	-	-	113,410	-	294,103,111

유동성장기부채	30,670,806	(26,691,080)	26,575,010	-	-	15,093	-	30,569,829

장기차입금	39,781,296	18,412,123	(26,575,010)	-	-	(2,259,488)	-	29,358,921

전환사채	17,973,553	-	-	1,362,111	-	-	(387,077)	18,948,587

리스부채	-	(1,573,417)	-	40,551	1,160,977	-	1,842,849	1,470,960

합 계	370,720,715	1,842,267	-	1,402,662	1,160,977	(2,130,985)	1,455,772	374,451,408

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	이자비용상각	회계정책변경효과	환율변동효과	기 타

단기차입금	250,970,468	(70,540)	-	-	-	72,902	-	250,972,830

유동성장기부채	42,362,812	(24,977,198)	23,354,460	-	-	21,992	-	40,762,066

장기차입금	-	28,000,000	-	406,055	-	-	(10,872,372)	17,533,683

전환사채	23,746,096	31,985,160	(23,354,460)	-	-	(19,903)	-	32,356,893

합 계	317,079,376	34,937,422	-	406,055	-	74,991	(10,872,372)	341,625,472

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

23. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	71,700,000	운전자금대출 외

대구은행	토지, 건물, 기계장치	50,000,000	〃

부산은행	토지, 건물, 기계장치	15,600,000	〃

신한은행	토지, 건물	31,600,000	〃

수출입은행	재고자산	27,413,000	〃

농협은행	토지, 건물, 기계장치	49,400,000	〃

군위축협등	정기예금	200,000	사료대 선입금 질권설정

전문건설공제조합	조합출자금	178,687	지급보증

합 계	246,091,687

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

구매자금대출	농협은행 외	59,500,000	43,696,770

시설대출	신한은행 외	53,419,830	35,703,150

일반대출	한국산업은행 외	201,171,887	195,800,438

매입외환	신한은행 외	2,042,168	2,042,168

전환사채	신한금융투자	27,428,000	27,428,000

무역금융	수출입은행 외	74,500,000	76,789,335

수입신용장	부산은행 외	USD 57,200,000	USD 13,073,629

내국신용장	부산은행	USD 1,000,000	-

합 계	418,061,885	381,459,861

USD 58,200,000	USD 13,073,629

(2) 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 21 참조)

1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	한도금액	보증금액	보증내역

대구은행	240,000	100,000	선수금 지급보증 외

신한은행	500,000	-	계약이행보증 외

USD 2,500,000	USD 129,416

서울보증보험	16,729,837	16,729,837

USD 73,757	USD 73,757

전문건설공제	32,098	32,098

합 계	17,501,935	16,861,935

USD 2,573,757	USD 203,173

2) 보고기간종료일 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

DGB캐피탈	12,000,000	7,920,000	10,000,000	6,600,000

BNK캐피탈	12,000,000	5,631,115	10,000,000	4,692,596

DB캐피탈	6,000,000	1,200,000	5,000,000	1,000,000

합 계	30,000,000	14,751,115	25,000,000	12,292,596

(3) 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	약정금액	분기말 금액

유형자산	토지 계약금	9,031,700	903,170

25. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당분기	전 기	제한내용

단기금융상품	군위축협등	200,000	314,254	사료대 선입금 질권설정등

26. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전 기

기계장치	62,000	165,140

연결실체는 일부 유휴 기계장치(유형자산)를 매각할 예정이므로 해당 유형자산에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

27. 기업회계기준서 제1116호의 도입영향

기업회계기준서 제1116호의 적용이 당분기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.(요약연결재무상태표)

(단위 : 천원)

구 분	당분기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된) 금액

유동자산	367,788,970	-	367,788,970

비유동자산	489,581,130	1,454,063	491,035,193

자산총계	857,370,100	1,454,063	858,824,163

유동부채	447,288,942	1,228,487	448,517,429

비유동부채	51,128,215	242,473	51,370,688

부채총계	498,417,157	1,470,960	499,888,117

납입자본	38,562,779	-	38,562,779

기타불입자본	8,825,979	-	8,825,979

기타자본구성요소	2,104,524	-	2,104,524

이익잉여금	237,751,159	(16,897)	237,734,262

비지배지분	71,708,502	-	71,708,502

자본총계	358,952,943	(16,897)	358,936,046

부채및자본총계	857,370,100	1,454,063	858,824,163

(요약연결포괄손익계산서)

(단위 : 천원)

구 분	당분기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된) 금액

매출액	425,987,164	-	425,987,164

매출원가	(356,392,269)	-	(356,392,269)

매출총이익	69,594,895	-	69,594,895

판매비와관리비	(62,955,492)	34,671	(62,920,821)

영업이익	6,639,403	34,671	6,674,074

금융수익	1,932,404	-	1,932,404

금융원가	(9,870,181)	(40,550)	(9,910,731)

지분법이익	265,848	-	265,848

지분법손실	-	-	-

기타수익	12,905,282	-	12,905,282

기타비용	(5,389,012)	-	(5,389,012)

법인세비용차감전순이익	6,483,744	(5,879)	6,477,865

분기순이익	3,726,026	(5,879)	3,720,147

총포괄손익	6,736,989	(5,879)	6,731,110

(요약연결현금흐름표)

(단위 : 천원)

구 분	당분기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된) 금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,254,806)	1,574,060	(4,680,746)

분기순이익	3,726,026	(5,879)	3,720,147

조정

감가상각비	47,663,925	1,539,388	49,203,313

금융원가	9,870,180	40,551	9,910,731

재무활동으로 인한 현금흐름	433,791	(1,574,060)	(1,140,269)

리스부채의 감소	643	(1,574,060)	(1,573,417)

28. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)케이에스피	내연기관제조업	2018-11-22	58.02	10,500,000

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)케이에스피

현 금	10,500,000

이전대가 총계	10,500,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)케이에스피

식별가능한 자산의 공정가치	71,297,299

유동자산	43,721,932

현금및현금성자산	31,972,844

매출채권	2,555,381

기타금융자산	128,890

재고자산	8,571,992

당기법인세자산	10,610

기타유동자산	482,215

비유동자산	27,575,367

투자자산	34,911

유형자산	27,457,316

매각비유동자산	83,140

식별가능한 부채의 공정가치	47,373,049

유동부채	30,103,392

매입채무	486,023

기타금융부채	1,010,405

기타유동부채	28,606,964

비유동부채	17,269,657

사채	14,500,000

퇴직급여채무	455,653

이연법인세부채	2,314,004

식별가능한 순자산 공정가치 합계	23,924,250

(4) 전기에 취득한 (주)케이에스피에 대한 비지배지분(41.98%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 10,042,572천원입니다.

(5) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	10,500,000

가산 : 비지배지분	10,042,572

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	23,924,250

염가매수차익	(3,381,678)

(6) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	10,500,000

차감 : 취득한 현금및현금성자산	17,472,844

차 감 계	(6,972,844)

- 취득 전 재무제표상 인식된 장부금액이 아니고 사업결합을 위한 최초 회계처리에서 발생하는 공정가치를 근거로 하여 취득한 유형자산의 감가상각비를 계산하였고 - 사업결합 이후의 연결실체의 자금조달 수준, 신용등급 및 부채와 자본구조에 근거하여 이자비용을 계산하였으며 - 피취득자의 인수방어비용은 일회성 취득 전 거래로 제외하였습니다.