금강공업 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요금강공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1979년 8월 8일에 설립되어 1988년 9월 10일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 강관의 제조, 판매 및 건축용 거푸집류인 알루미늄폼, 갱폼, 유로폼류 등의 제조, 판매, 임대를 주영업목적으로 하고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 24,279,820천원, 우선주 589,875천원이며, 보고기간종료일 현재 보통주식과 관련된 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기	전 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

안영순 및 특수관계자	1,690,092	34.8	1,690,092	34.8

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 150,531,789천원, 만기보유금융자산 1,880,120천원, 매도가능금융자산 7,038,164천원, 당기손익인식금융자산 6,253천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 150,531,789천원, 만기보유금융자산 1,880,120천원을 상각후원가로측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 7,038,164천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 6,253천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 314,885,368천원을 보유하고 있습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 150,531,789천원, 만기보유금융자산 1,880,120천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,484,966천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의최초채택'에 대한 일부 개정 사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 공정가치

(1) 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	36,990,973	36,990,973	32,268,704	32,268,704

매출채권및기타채권	112,533,894	112,533,894	104,034,456	104,034,456

장기성매출채권및기타채권	804,922	804,922	908,201	908,201

유동금융자산	139,823	139,823	476,931	476,931

비유동금융자산 (주1)	8,986,714	8,986,714	9,248,283	9,248,283

합 계	159,456,326	159,456,326	146,936,575	146,936,575

금융부채

유동차입금	199,254,408	199,254,408	186,082,759	186,082,759

비유동차입금	52,449,920	52,449,920	47,841,560	47,841,560

매입채무및기타채무	60,223,635	60,223,635	48,244,738	48,244,738

기타비유동채무	2,957,405	2,957,405	2,942,532	2,942,532

합 계	314,885,368	314,885,368	285,111,589	285,111,589

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	1,067,627	-	1,067,627

만기보유금융자산	133,570	1,746,550	325,925	1,705,005

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

파생금융자산	6,253	-	6,253

매도가능금융자산:

시장성지분증권	5,970,537	-	-	5,970,537

금융자산합계	5,970,537	6,253	-	5,976,790

당기손익인식금융부채:

파생금융부채	-	-	-

금융부채합계	-	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

파생금융자산	-	151,006	-	151,006

매도가능금융자산:

시장성지분증권	6,273,650	-	-	6,273,650

금융자산합계	6,273,650	151,006	-	6,424,656

당기손익인식금융부채:

파생금융부채	-	-	-	-

금융부채합계	-	-	-	-

(4) 금융자산의 양도당반기 중 당사는 매출채권 16,324,441천원을 부산은행 등에 양도하고 해당 채권의예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 보고일에 존재하는 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 2,196,563천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 2,196,563천원입니다.

4. 영업부문(1) 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 강관부문, 판넬부문, 가설재부문, 기타부문(모듈러건축 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당반기 및 전반기 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	강관부문	판넬부문	가설재부문	기타부문	합 계

총부문수익	60,134,365	155,652,832	4,514,670	1,413,762	221,715,629

감가상각비	1,263,822	30,857,665	275,272	306,362	32,703,121

보고부문영업이익(손실)	1,670,286	21,644,224	555,011	(726,042)	23,143,479

보고부문 자산	74,015,278	299,968,231	51,778,036	170,264,859	596,026,404

보고부문 부채	10,173,111	36,035,770	6,039,143	295,098,537	347,346,561

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	강관부문	판넬부문	가설재부문	기타부문	합 계

총부문수익	41,846,214	165,544,066	6,878,239	5,214,150	219,482,669

감가상각비	1,282,889	24,853,712	252,755	275,978	26,665,334

보고부문영업이익(손실)	1,211,637	21,928,769	631,155	(1,216,139)	22,555,422

보고부문 자산	68,245,082	265,878,103	56,457,345	159,640,227	550,220,757

보고부문 부채	6,243,632	34,144,724	5,894,097	280,743,427	327,025,880

2) 당반기 및 전반기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

보고부문 영업이익의 합계	23,143,479	22,555,422

금융수익	70,365	138,699

금융원가	(3,651,376)	(3,640,460)

기타수익	1,592,091	2,130,958

기타원가	(3,340,274)	(1,449,195)

기업전체 법인세비용차감전순이익	17,814,285	19,735,424

(3) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한국	176,018,732	142,801,313

미국	5,251,521	-

일본	2,094,024	5,529,873

인도	4,734,909	9,883,134

베트남	11,143,897	8,879,479

말레이시아	15,020,089	33,143,395

기타	7,452,457	19,245,475

합 계	221,715,629	219,482,669

(4) 주요 고객에 대한 정보당사의 당반기 및 전반기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	112,897,539	10,810	102,245,627	10,810

차감: 대손충당금	(4,434,717)	(10,810)	(4,418,818)	(10,810)

매출채권(순액)	108,462,822	-	97,826,809	-

미수금	701,394	-	126,489	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	701,394	-	126,489	-

대여금	223,050	-	235,451	-

차감: 대손충당금	(39,439)	-	(39,439)	-

대여금(순액)	183,611	-	196,012	-

미수수익	3,186,067	-	5,885,146	-

보증금	-	804,922	-	908,201

합 계	112,533,894	804,922	104,034,456	908,201

유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 대손충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금 및 장기대여금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 과거대손경험률기준으로 설정된 대손충당금 설정율은 다음과 같습니다.

구 분	3개월이내	6개월이내	1년이내	1년6개월이내	2년이내	3년이내	3년이상

대손설정률	1%	5%	10%	20%	30%	50%	100%

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	2,255,951	709,361	1,501,043	4,466,355

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	2,847,480	2,543,120	1,464,407	6,855,007

2 ) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	-	111,671	2,202,633	2,314,304

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	285,868	82,209	1,999,559	2,367,636

대여금	-	-	-	39,439	39,439

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	회 수	기 말

매출채권 대손충당금	4,429,628	9,561	-	6,338	4,445,527

대여금 대손충당금	39,439	-	-	-	39,439

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	회 수	기 말

매출채권 대손충당금	4,709,310	112,336	(441,643)	49,625	4,429,628

대여금 대손충당금	-	39,439	-	-	39,439

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

6. 유형자산

당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	296,478,057	263,824,897

취득	4,430,364	9,041,318

처분	(960,931)	(2,099,211)

감가상각비	(32,625,800)	(55,694,849)

기타	44,858,462	81,405,902

기말	312,180,152	296,478,057

기타증감액은 투자부동산에서 대체로 인한 증가, 재고자산에서 대체로 인한 증가 등으로 구성되어 있습니다.

7. 투자부동산

(1) 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	37,041,149	36,548,589

감가상각비	(63,089)	(61,328)

유형자산 대체	-	553,888

기말	36,978,060	37,041,149

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대수익	274,866	495,346	270,592	545,639

운영비용	(177,687)	(355,765)	(210,689)	(403,314)

합 계	97,179	139,581	59,903	142,325

8. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

고려산업(주)	종속기업	12,064,500	48.38	12,806,812	-	16,199,884	대한민국	12월 31일

금강엔지니어링(주)	종속기업	40,000	66.67	200,000	-	200,000	대한민국	12월 31일

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	종속기업	13,797,383	100.00	4,487,151	-	4,487,151	말레이시아	12월 31일

KUMKANG KIND U.S.A., INC	종속기업	220,000	100.00	254,188	-	254,188	미국	12월 31일

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	종속기업	-	100.00	581,990	-	581,990	베트남	12월 31일

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	200,000	100.00	420,509	-	420,509	인도	3월 31일

KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED	종속기업	25,000	100.00	277,161	-	277,161	케냐	12월 31일

PT. KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	종속기업	1,689	90.00	193,273	-	193,273	인도네시아	12월 31일

합 계	19,221,084	-	22,614,156

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

고려산업(주)	종속기업	12,064,500	48.38	12,806,812	-	16,199,884	대한민국	12월 31일

금강엔지니어링(주)	종속기업	40,000	66.67	200,000	-	200,000	대한민국	12월 31일

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	종속기업	13,797,383	100.00	4,487,151	-	4,487,151	말레이시아	12월 31일

KUMKANG KIND U.S.A., INC	종속기업	220,000	100.00	254,188	-	254,188	미국	12월 31일

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO., LTD	종속기업	-	100.00	581,990	-	581,990	베트남	12월 31일

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	200,000	100.00	420,509	-	420,509	인도	3월 31일

합 계	18,750,650	-	22,143,722

(2) 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	시장가치

고려산업(주)	12,064,500	38,244,465

9. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	46,925,649	-	37,796,875	-

미지급금	10,248,393	-	7,496,876	-

미지급비용	3,049,441	-	2,950,866	-

미지급배당금	152	-	121	-

임대보증금	-	2,957,405	-	2,942,532

합 계	60,223,635	2,957,405	48,244,738	2,942,532

10. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유동차입금

단기차입금	183,729,468	172,199,339

유동성 장기부채	15,524,940	13,883,420

소 계	199,254,408	186,082,759

비유동차입금

장기차입금	52,449,920	47,841,560

총 차입금 합계	251,704,328	233,924,319

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기	전 기

운전자금	산업은행 외	2.58 - 3.45	83,000,000	83,000,000

무역금융	수출입은행 외	2.74 - 3.26	69,000,000	63,000,000

기업구매자금	농협은행 외	3.05 - 3.42	29,532,905	25,521,796

매입외환	부산은행 외	-	2,196,563	677,543

합 계	183,729,468	172,199,339

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기	전 기

시설자금	신한은행 외	2.43 - 2.97	52,349,860	57,349,980

운전자금	산업은행 외	2.44 - 2.85	15,625,000	4,375,000

소 계	67,974,860	61,724,980

차감 : 유동항목	(15,524,940)	(13,883,420)

합 계	52,449,920	47,841,560

(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	199,254,408

1년에서 2년이하	40,583,280

2년에서 5년이하	11,866,640

합 계	251,704,328

(4) 보고기간종료일 현재 은행차입금(810억원)을 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

11. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

법정적립금

이익준비금 (주1)	2,586,602	2,362,361

임의적립금

기업합리화적립금	151,379	151,379

감채적립금	169,000,000	144,000,000

임의적립금	6,000,000	6,000,000

미처분이익잉여금	15,544,647	30,031,179

합 계	193,282,628	182,544,919

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	182,544,919	155,975,795

반기순이익(당기순이익)	13,671,807	28,164,623

배당금의 지급	(2,242,409)	(1,795,106)

확정급여제도의 재측정요소	(691,689)	199,607

기말	193,282,628	182,544,919

(3) 당반기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	(3,151,512)	(3,351,119)

당기변동	(886,780)	255,907

법인세 효과	195,091	(56,300)

기 말	(3,843,201)	(3,151,512)

12. 매출액당반기 및 전반기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	52,370,608	94,445,370	56,539,927	107,445,843

상품매출	18,572,909	36,649,325	17,752,961	28,978,220

임대판넬매출	43,023,291	85,800,791	35,490,121	67,661,463

모듈러매출	306,261	1,037,434	2,479,048	4,877,090

기타매출	2,361,168	3,782,709	6,675,614	10,520,053

합 계	116,634,237	221,715,629	118,937,671	219,482,669

13. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품의 변동	(31,412,155)	(73,008,395)	(20,406,881)	(38,525,480)

원재료와 저장품의 사용액	57,761,623	113,931,288	45,527,324	85,450,838

상품등의 판매	24,289,756	47,747,231	29,658,973	50,566,167

종업원급여	8,142,244	16,591,194	7,163,448	14,415,478

감가상각,손상	16,769,864	32,703,121	13,490,846	26,651,103

운반비	3,385,065	6,314,485	3,435,412	6,600,838

지급수수료	4,128,261	7,050,467	3,448,222	6,520,457

대손상각비	(13,262)	9,561	(55,488)	(89,661)

기타	22,109,458	47,233,198	23,347,527	45,337,507

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	105,160,854	198,572,150	105,609,383	196,927,247

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비의 합계액입니다.

14. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 4,142,477천원(전반기 : 4,651,560천원)입니다. 한편, 당사는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

15. 기본 및 희석주당순이익당반기와 전반기의 우선주와 보통주의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과같습니다. (1) 우선주

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

우선주에 귀속되는 순이익	224,623	365,899	234,288	403,097

기본가중평균유통우선주식수 (주1)	117,835	117,835	117,835	117,835

기본 및 희석주당이익 (주3)	1,906원	3,105원	1,988원	3,421원

(주1) 당반기 및 전반기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통우선주식수	117,835	117,835	117,835	117,835

(2) 보통주

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

반기순이익	8,308,980	13,671,807	8,675,849	15,083,864

(-)우선주배당금	(224,623)	(365,899)	(234,288)	(403,097)

보통주에 귀속되는 순이익	8,084,357	13,305,908	8,441,561	14,680,767

기본가중평균유통보통주식수 (주2)	4,355,200	4,355,200	4,355,200	4,355,200

기본 및 희석 주당순이익 (주3)	1,856원	3,055원	1,938원	3,371원

(주2) 당반기 및 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	4,355,200	4,355,200	4,355,200	4,355,200

(주3) 당사의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

16. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	관 계

금강공업(주)	-	최상위지배기업

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	100.00	종속기업

KUMKANG KIND U.S.A., INC	100.00	〃

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO.,LTD	100.00	〃

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	100.00	〃

KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD	100.00	〃

PT. KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	90.00	〃

금강엔지니어링(주)	66.67	〃

고려산업(주)	48.38	〃

부산청과(주)	-	고려산업(주)의 종속기업

농업회사법인고려(주)	-	고려산업(주)의 종속기업

(주)D	-	고려산업(주)의 종속기업

코리아캐피탈대부(주)	-	고려산업(주)의 종속기업

동서화학공업(주)	-	고려산업(주)의 관계기업

김해물류터미널(주)	-	고려산업(주)의 공동기업

HAPPY FARM DALAT CO., LTD	-	부산청과(주)의 종속기업

PT. DONGSUH INDONESIA	-	기타의특수관계자

PT. KPDC	-	〃

동서에코소일(주)	-	〃

중원엔지니어링(주)	-	〃

캐스텍(주)	-	〃

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타비용

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	14,632,165	31,885,259	-	309,773	-	-	991,260	187,604

KUMKANG KIND U.S.A., INC	1,887,869	-	14,095	9,775	-	-	1,121,280	157,543

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO.,LTD	4,725,872	-	5,034	7,047	-	-	485,412	576,228

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	40,424	-	7,724	5,984	-	-	1,013,398	980,969

금강엔지니어링(주)	21,421	20,757	-	-	-	-	360,000	389,050

고려산업(주)	729,305	-	361,935	361,935	-	-	-	-

동서화학공업(주)	34,965	33,582	-	-	-	-	107,459	112,405

중원엔지니어링(주)	1,971,883	1,687,507	-	-	184,867	489,522	41,232	31,087

(주)D	144,129	-	-	-	-	-	-	-

합 계	24,188,033	33,627,105	388,788	694,514	184,867	489,522	4,120,041	2,434,886

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.	21,716,133	22,785,419	-	92,398	-	-	31,518	-

KUMKANG KIND U.S.A., INC	1,699,547	2,569,996	-	-	-	-	942,768	165,161

KUMKANG KIND (VIETNAM) CO.,LTD	5,960,623	1,763,223	-	-	-	-	108,321	148,508

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED	40,883	-	-	-	-	-	313,518	192,762

KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD	-	-	10,550	-	-	-	-	-

PT. KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-	-	73,145	-	-	-	-	-

금강엔지니어링(주)	-	-	4,005	3,701	-	-	134,500	131,205

고려산업(주)	-	110,995	-	-	-	-	-	-

동서화학공업(주)	-	-	6,195	6,135	75,068	50,001	347,800	331,223

중원엔지니어링(주)	1,358,334	1,312,225	4,938	4,959	-	-	108,459	117,496

(주)D	-	228,871	-	-	-	-	-	-

합 계	30,775,520	28,770,729	98,833	107,193	75,068	50,001	1,986,884	1,086,355

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 KUMKANG KIND (M) SDN. BHD.의 차입금 USD 4,000,000에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임원단기급여	2,322,309	2,122,816

임원퇴직급여	2,690,700	608,526

합 계	5,013,009	2,731,342

17. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

재고자산에서 임대자산으로 대체	44,881,498	30,400,555

건설중인자산의 본계정 대체	14,663	12,274

투자부동산에서 유형자산대체	-	73,889

장기차입금의 유동성 대체	8,931,640	6,150,120

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	333,146	553

만기보유증권의 유동성대체	5,805	198,160

보증금의 유형자산대체	-	44,633

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

18. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

산업은행	토지, 건물, 기계장치	63,100,000	운전자금대출 외

부산은행	토지, 건물, 기계장치	15,600,000	〃

신한은행	토지, 건물	31,600,000	〃

수출입은행	재고자산	33,800,000	〃

농협은행	토지, 건물, 기계장치	14,413,000	〃

전문건설공제조합	조합출자금	178,687	지급보증

합 계	158,691,687

19. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 16 참조)

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역

신한은행	78,300	계약이행보증 외

신한은행	USD 268,770	〃

신한은행	KWD 179,264	〃

KOTAK MAHINDRA BANK (주1)	USD 39,923	〃

신한은행 (주1)	〃

KOTAK MAHINDRA BANK (주1)	INR 336,385	〃

신한은행 (주1)	〃

서울보증보험	24,766,028	〃

USD 158,895	〃

KWD 4,000	〃

BND 250,000	〃

합 계	24,844,328 USD 467,588 KWD 183,264 INR 336,385 BND 250,000

(주1) 신한은행 신용공여를 통한 KOTAK MAHINDRA BANK 지급보증(복보증 형태) 입니다.