광림 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 43(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 광림과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 개요주식회사 광림과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 광림(이하 "지배기업")은 1980년 3월에 설립되어 1993년 6월 발행주식을 유가증권의 장외거래에 관한 규정에 의하여 한국증권업협회에 등록하였습니다. 지배기업은 회사정리법에 의거 1997년 7월 정리법원인 청주지방법원으로부터 정리계획을 인가받았으나 1999년 12월에 동 법원의 결정에 의거 회사정리절차를 종결하였습니다. 지배기업은 2003년 3월에 상호를 종전의 광림특장차 주식회사에서 주식회사 광림으로 변경하였습니다.한편, 연결실체는 크레인과 소방차 및 특장차 등의 제조ㆍ판매업을 주사업으로 하여 충청북도 청주시 서원구 현도면 청남로 484에 본사와 공장을 두고 있으며, 당기말 현재납입자본금은 45,353,348천원입니다. 최대주주는 당기말 현재 주식회사 제이준코스메틱(지분율 : 15.92%)입니다.

(2) 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월

에스비더블유생명과학(주)(*)	40.66	한 국	12월

Tianjin NanosTech Electronics Co. Ltd.(*1)	100.00	중 국	12월

Nanos Tech Electronics Corp.(*1)	100.00	필리핀	12월

Nanos Vietnam Co.,Ltd.(*1)	100.00	베트남	12월

(주)케이에스와이위너스(*2)	100.00	한 국	12월

Nanos Biotech Inc.(*1,3)	100.00	미 국	12월

㈜앤리치홀딩스(*1,3)	100.00	한 국	12월

지브이티비 4호(*1,4)	99.9	한 국	12월

(*) 당기 중 나노스(주)에서 에스비더블유생명과학(주)로 상호가 변경되었습니다.(*1) 종속기업인 에스비더블유생명과학(주)(구, 나노스(주))의 종속기업입니다.(*2) (주)케이에스와이위너스는 에스비더블유생명과학(주)(구, 나노스(주))의 종속회사이며, 지분율은 에스비더블유생명과학(주)(구, 나노스(주))가 51%, 지배기업인 (주)광림이 49% 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 신규설립하였습니다.(*4) 당기 중 지브이티비 4호에 10,000,000,000원을 출자하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기손익

에스비더블유생명과학(주)	85,722,997,128	50,966,293,143	27,748,956,150	(20,160,440,118)

Tianjin NanosTech Electronics Co. Ltd.	14,492,814,896	15,452,063,501	15,877,366,063	(892,987,159)

Nanos Tech Electronics Corp.	-	-	-	(5,415,727)

NANOS VINA CO., LTD	27,687,116,726	27,777,520,316	34,872,319,176	(2,756,878,616)

(주)케이에스와이위너스	35,578,993	-	-	(393,973)

Nanos Biotech Inc.	6,873,986,427	642,833,515	-	(462,238,057)

㈜앤리치홀딩스	5,864,660,278	5,869,446,575	-	19,296,273

지브이티비4호조합	11,212,298,776	91,543	-	1,202,230,745

(*1) 별도재무제표의 금액입니다.

(4) 연결대상범위의 변동당기 및 전기 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업	변동 내역	사유

당기	지브이티비4호조합	포함	신규 출자

전기	Nanos Biotech Inc.	포함	신규 설립

전기	㈜앤리치홀딩스	포함	신규 설립

전기	행복투자1호 조합	제외	법인 해산

2. 유의적인 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외한 재고자산은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하여 취득원가를 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	18 ~ 40년

기계장치	1 ~ 10년

차량운반구	1 ~ 5년

공기구비품	5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(9) 무형자산연결실체는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

실용신안권	5년

특허권	5년

개발비	5년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 추정당기손익-공정가치측정금융자산(부채), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 공정가치의 결정공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

5. 금융위험관리금융상품과 관련해서 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.

- 신용위험- 유동성위험- 시장위험

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권

연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다.

이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움등의 특성에 따라 분류됩니다.

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 기대 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한당사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.

2) 보증

연결실체의 특수관계법인에만 재무보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 당사는 기타특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

1) 환위험

연결실체 내 실체 각각의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입은 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 원재료 구매 계약 및 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

2) 기타 시장가격위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

3) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 자본이익율을 검토하고 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 검토하고 있습니다.

때때로 연결실체는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입시기는 시장가격에 따라 결정되며, 이 주식들은 연결실체의 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다. 당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의변경은 없습니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련해서 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.

- 신용위험- 유동성위험- 시장위험

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권

연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다.

이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움등의 특성에 따라 분류됩니다.

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 기대 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결실체 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.

2) 보증연결실체의 특수관계법인에만 재무보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

1) 환위험

연결실체 내 실체 각각의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입은 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 원재료 구매 계약 및 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

2) 기타 시장가격위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

3) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 자본이익율을 검토하고 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 검토하고 있습니다. 때때로 연결실체는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입시기는 시장가격에 따라 결정되며, 이 주식들은 연결실체의 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없습니다.

6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 63,241,382,937 63,241,382,937 기타금융자산 20,037,131,622 1,740,775,588 21,777,907,210 대여금 및 수취채권 - 8,718,468,326 8,718,468,326 장기기타금융자산 37,386,665,411 3,000,000 37,389,665,411 장기대여금 및 수취채권 - 2,161,050,187 2,161,050,187 합 계 57,423,797,033 75,864,677,038 133,288,474,071 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 73,299,737,429 73,299,737,429 기타금융자산 6,278,003,640 1,438,001,348 7,716,004,988 대여금 및 수취채권 - 16,259,332,073 16,259,332,073 장기기타금융자산 34,369,366,635 3,000,000 34,372,366,635 장기대여금 및 수취채권 - 1,772,086,344 1,772,086,344 합 계 40,647,370,275 92,772,157,194 133,419,527,469 ② 금융부채 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 21,923,475,369 21,923,475,369 단기차입금 - 21,917,029,370 21,917,029,370 유동성장기차입금 - 934,723,803 934,723,803 전환사채 - 27,108,350,796 27,108,350,796 유동성리스부채 - 379,914,049 379,914,049 파생상품부채 22,685,118,567 - 22,685,118,567 장기매입채무 및 기타채무 - 720,771,657 720,771,657 장기차입금 - - - 리스부채 - 890,990,850 890,990,850 비유동충당부채 - 88,922,374 88,922,374 합 계 22,685,118,567 73,964,178,268 96,649,296,835 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 25,177,255,604 25,177,255,604 단기차입금 - 25,661,207,400 25,661,207,400 유동성장기차입금 - 1,754,706,556 1,754,706,556 전환사채 - 37,736,913,578 37,736,913,578 유동성리스부채 - 252,650,747 252,650,747 파생상품부채 32,682,963,871 - 32,682,963,871 장기매입채무 및 기타채무 - 1,043,657,650 1,043,657,650 장기차입금 - 879,844,606 879,844,606 리스부채 - 643,312,694 643,312,694 비유동충당부채 - 88,922,374 88,922,374 합 계 32,682,963,871 93,238,471,209 125,921,435,080 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 524,583,934 - - - 처분손익(당기손익) - 123,203,590 - - 평가손익(당기손익) - (29,548,949,158) (7,731,927,868) - 이자비용 - - - (10,294,962,655) (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 887,891,931 1,044 - - 처분손익(당기손익) - (1,396,930,062) - - 평가손익(당기손익) - 3,732,465,985 (14,973,427,404) - 이자비용 - - - (11,753,835,077) (3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 현금 및 현금성자산 63,241,382,937 73,299,737,429 장·단기 기타금융자산 59,167,572,621 42,088,371,623 장·단기 대여금 및 수취채권 10,879,518,513 18,031,418,417 합 계 133,288,474,071 133,419,527,469 ② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 12,086,249,066 16,649,942,200 해외 1,449,608,658 1,833,544,899 합 계 13,535,857,724 18,483,487,099 ③ 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 6,257,890,265 6,810,088,749 손실충당금환입 (644,926,227) (584,210,486) 추가설정 - 32,012,002 환율변동효과 - - 기말잔액 5,612,964,038 6,257,890,265 (4) 유동성위험① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 금융부채 96,649,296,835 107,399,170,688 78,750,877,582 28,648,293,106 연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 금융부채 125,921,435,080 129,329,684,856 126,747,583,046 2,582,101,810 (5) 환위험① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, JPY) 구 분 USD JPY CNY 자산: 외화자산 48,616,115 - 14,388,441 부채: 외화부채 23,475,417 747,598 - (외화단위 : USD, JPY) 구 분 USD JPY 자산: 외화자산 22,898,775 99,200,000 부채: 외화부채 9,632,314 14,085,532 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 환율 당기 전기 USD 1,267.30 1,185.50 JPY 9.53 10.30 CNY 181.44 - ② 민감도분석 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,186,080,640 (3,186,080,640) 1,572,738,961 (1,572,738,961) JPY (712,595) 712,595 87,688,330 (87,688,330) CNY 261,063,865 (261,063,865) - - 합 계 3,446,431,910 (3,446,431,910) 1,660,427,291 (1,660,427,291) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (6) 이자율위험 ① 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융자산 고정이자율 현금 및 현금성자산 17,914,232 33,837,550,500 금융기관예치금 63,223,468,705 39,462,186,929 단기금융상품 1,735,000,000 1,409,674,380 장단기대여금 2,376,830,404 3,670,615,326 금융자산 합계 67,353,213,341 78,380,027,135 금융부채 고정이자율 단기차입금 6,551,191,264 10,575,075,626 전환사채 27,108,350,796 37,736,913,578 리스부채 1,270,904,899 895,963,441 소 계 34,930,446,959 49,207,952,645 변동이자율 단기차입금(유동성포함) 16,300,561,909 16,840,838,330 장기차입금 - 879,844,606 소 계 16,300,561,909 17,720,682,936 금융부채 합계 51,231,008,868 66,928,635,581 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 일부 변동금리부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시, 이자율 변동이당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 81,502,810 (81,502,810) 88,603,415 (88,603,415) (7) 공정가치① 공정가치와 장부금액연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 57,423,797,032 57,423,797,032 상각후 원가로 인식된 자산 : 현금및현금성자산 63,241,382,937 63,241,382,937 기타금융자산 1,740,775,588 1,740,775,588 대여금 및 수취채권 8,718,468,326 8,718,468,326 장기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 장기대여금 및 수취채권 2,161,050,187 2,161,050,187 자산 합계 133,288,474,070 133,288,474,070 공정가치로 인식된 부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 22,685,118,567 22,685,118,567 상각후 원가로 인식된 부채 : 매입채무 및 기타채무 21,923,475,369 21,923,475,369 단기차입금 21,917,029,370 21,917,029,370 유동성장기차입금 934,723,803 934,723,803 전환사채 27,108,350,796 27,108,350,796 유동성리스부채 379,914,049 379,914,049 장기매입채무 및 기타채무 720,771,657 720,771,657 리스부채 890,990,850 890,990,850 비유동충당부채 88,922,374 88,922,374 부채 합계 96,649,296,835 96,649,296,835 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 40,647,370,275 40,647,370,275 상각후 원가로 인식된 자산 : 현금및현금성자산 73,299,737,429 73,299,737,429 기타금융자산 1,438,001,348 1,438,001,348 대여금 및 수취채권 16,259,332,073 16,259,332,073 장기 기타금융자산 3,000,000 3,000,000 장기대여금 및 수취채권 1,772,086,344 1,772,086,344 자산 합계 133,419,527,469 133,419,527,469 공정가치로 인식된 부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 32,682,963,871 32,682,963,871 상각후 원가로 인식된 부채 : 매입채무 및 기타채무 25,177,255,604 25,177,255,604 단기차입금 25,661,207,400 25,661,207,400 유동성장기차입금 1,754,706,556 1,754,706,556 전환사채 37,736,913,578 37,736,913,578 유동성리스부채 252,650,747 252,650,747 장기매입채무 및 기타채무 1,043,657,650 1,043,657,650 장기차입금 879,844,606 879,844,606 리스부채 643,312,694 643,312,694 비유동충당부채 88,922,374 88,922,374 부채 합계 125,921,435,080 125,921,435,081 ② 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부금액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.(1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)(2) 위 수준1의 공시가격 외에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)(3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 평가기관 또는 감독기관 등을 통해 공시가격이용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ③ 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 57,423,797,032 16,733,706,913 - 40,690,090,119 57,423,797,032 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 22,685,118,567 - - 22,685,118,567 22,685,118,567 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 40,647,370,275 29,006,958,190 - 11,640,412,085 40,647,370,275 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 32,682,963,871 - - 32,682,963,871 32,682,963,871 ④ 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 복합금융상품 34,267,148,133 이항옵션평가모형 - 기초자산변동성 - 위험중립확률 - 할인율 등 파생상품자산 5,398,871,797 이항옵션평가모형 등 - 기초자산변동성 - 위험중립확률 - 할인율 등 지분증권 1,024,070,189 순자산가치법 취득원가법 - 순자산가액 - 취득가액 금융자산 합계 40,690,090,119 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 22,685,118,567 이항옵션평가모형 - 기초자산변동성 - 위험중립확률 - 할인율 등 급융부채 합계 22,685,118,567 (8) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채(A) 116,106,968,179 143,054,454,436 자본(B) 161,976,772,664 125,779,873,499 현금성자산 및 유동성기타금융자산(C) 85,019,290,146 81,015,742,417 차입금(D)(*) 49,960,103,969 66,032,672,140 부채비율(A/B) 71.68% 113.73% 순차입금비율((D-C)/B) (21.64%) (11.91%) (*) 리스부채 제외 (9) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타의증감 대체 기말 유동성 단기차입금 25,661,207,400 (3,980,390,523) 236,212,493 - 21,917,029,370 유동성장기부채 1,754,706,556 (1,903,300,312) 203,472,953 879,844,606 934,723,803 전환사채 37,736,913,578 26,353,283,120 (8,295,812,945) (28,686,032,957) 27,108,350,796 리스부채 252,650,747 (442,368,866) 188,153,937 381,478,231 379,914,049 소 계 65,405,478,281 20,027,223,419 (7,667,973,562) (27,424,710,120) 50,340,018,018 비유동성 장기차입금 879,844,606 - - (879,844,606) - 리스부채 643,312,694 - 629,156,387 (381,478,231) 890,990,850 소 계 1,523,157,300 - 629,156,387 (1,261,322,837) 890,990,850 합 계 66,928,635,581 20,027,223,419 (7,038,817,175) (28,686,032,957) 51,231,008,868 (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타의증감 대체 기말 유동성 단기차입금 30,717,737,690 (5,509,743,977) 453,213,687 - 25,661,207,400 유동성장기부채 3,543,172,827 (3,648,671,239) 165,499,753 1,694,705,215 1,754,706,556 전환사채 47,363,040,243 55,768,612,160 (20,750,134,972) (44,644,603,853) 37,736,913,578 리스부채 604,543,894 (416,386,686) (217,809,971) 282,303,510 252,650,747 소 계 82,228,494,654 46,193,810,258 (20,349,231,503) (42,667,595,128) 65,405,478,281 비유동성 장기차입금 2,411,004,522 - 163,545,299 (1,694,705,215) 879,844,606 리스부채 187,182,732 - 738,433,472 (282,303,510) 643,312,694 소 계 2,598,187,254 - 901,978,771 (1,977,008,725) 1,523,157,300 합 계 84,826,681,908 46,193,810,258 (19,447,252,732) (44,644,603,853) 66,928,635,581 한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 7. 현금 및 현금성 자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 현 금 17,914,232 25,700,286 보 통 예 금 등 63,223,468,705 73,274,037,143 합 계 63,241,382,937 73,299,737,429 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기금융상품(*1) 1,735,000,000 1,409,674,380 당기손익-공정가치측정금융자산 20,037,131,621 6,278,003,640 예치보증금 5,775,589 28,326,968 합 계 21,777,907,210 7,716,004,988 (*1) 단기금융상품에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 8번 참조) ① 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 6,278,003,640 7,607,327,514 계정대체(*1) 5,060,435,000 - 취득금액 6,297,612,657 8,000,000,000 공정가치 평가 2,922,288,075 1,278,003,640 처분금액 (521,207,751) (10,607,327,514) 기말금액 20,037,131,621 6,278,003,640 (*1) 당기 중 미래산업 발행 전환사채의 콜옵션 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 장기기타금융자산에서 기타금융자산으로 대체하였습니다. ② 당기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 평가금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미래산업(주) 제7회 전환사채 11,792,130,000 - (주)비비안 3회차 전환사채 6,291,985,000 6,278,003,640 SBW생명과학 5회차 전환사채의 콜옵션 1,953,016,621 - 합 계 20,037,131,621 6,278,003,640 (2) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기금융상품 3,000,000 3,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 37,386,665,411 34,369,366,635 합 계 37,389,665,411 34,372,366,635 ① 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 34,369,366,635 25,232,585,210 대체(*1) 2,627,870,201 (6,757,631,100) 취득금액 22,127,907,904 13,462,360,180 공정가치 평가 (21,738,479,329) 2,454,462,345 처분금액 - (22,410,000) 기말금액 37,386,665,411 34,369,366,635 (*1) 당기 중 (주)미래산업 투자주식의 유의적 영향력 상실로 인해 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체(6,999,840천원)되었으며, (주)미래산업 발행 전환사채의 유동성 재분류(5,060,435천원)로 인한 효과입니다. ② 당기와 전기 중 평가금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가 공정가액(순자산가액) 장부가액 지분증권 (주)비비안 1,146,340주 3.85% 4,098,165,500 1,455,851,800 1,455,851,800 (주)쌍방울 31,614,889주 12.04% 19,917,380,070 10,021,919,813 10,021,919,813 미래산업(주) 484,418주 10.88% 6,999,840,100 5,255,935,300 5,255,935,300 (주)녹원목장 110,000주 12.22% 550,000,000 470,510,812 470,510,812 한상광림특차유한공사 - 100.00% 38,674,270 25,382,777 25,382,777 자본재공제조합 2,505구좌 0.19% 501,000,000 528,176,600 528,176,600 (주)시민의신문 5구좌 - 1,000,000 - - (주)한국논단 - - 10,000,000 - - 기타 (주)비비안 3회차 전환사채 - - 10,000,000,000 4,980,815,000 4,980,815,000 씨비아이(주) 전환우선주 - - 10,000,000,000 11,202,218,133 11,202,218,133 파생상품 (주)광림 8회차 전환사채(콜옵션) - - 888,465,101 1,664,595,494 1,664,595,494 SBW 6회차 전환사채(콜옵션) - - 3,126,557,608 1,781,259,682 1,781,259,682 합 계 56,131,082,649 37,386,665,411 37,386,665,411 (단위: 원) 구 분 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가 공정가액(순자산가액) 장부가액 지분증권 (주)비비안 1,146,340주 3.85% 4,098,165,500 3,398,898,100 3,398,898,100 (주)쌍방울 31,614,889주 12.04% 19,917,380,070 25,608,060,090 25,608,060,090 (주)녹원목장 110,000주 12.22% 550,000,000 419,323,670 419,323,670 한상광림특차유한공사 - 100.00% 38,674,270 38,674,270 38,674,270 자본재공제조합 2,505구좌 - 501,000,000 526,059,900 526,059,900 (주)글로벌디지털에셋그룹 20,000주 16.67% 100,000,000 100,000,000 100,000,000 (주)블록업 20,000주 16.67% 100,000,000 100,000,000 100,000,000 (주)시민의 신문사 5구좌 - 1,000,000 - - (주)한국논단 - - 10,000,000 - - 기타 미래산업(주) 7회차 전환사채 - - 5,000,000,000 4,178,350,605 4,178,350,605 합 계 30,316,219,840 34,369,366,635 34,369,366,635 (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 예금의 종류 금액 비고 당기 전기 단기기타금융자산 정기예금 1,000,000,000 1,000,000,000 질권설정 단기기타금융자산 정기예금 200,000,000 200,000,000 기업은행/카드대금담보 장기기타금융자산 별단예금 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 계 1,203,000,000 1,203,000,000 9. 대여금 및 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 7,905,749,145 17,144,541 12,225,596,834 - 미수금 460,355,980 - 578,828,746 - 미수수익 36,075,437 - 415,281,358 - 대여금 243,527,819 19,795,274 2,666,000,000 19,795,274 종업원대여금 39,599,430 531,980,000 154,016,400 397,889,430 보증금 33,160,515 1,592,130,372 219,608,735 1,354,401,640 계 8,718,468,326 2,161,050,187 16,259,332,073 1,772,086,344 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 8,128,054,006 12,587,444,984 1년 초과 2년 이하 1,191,364,230 1,273,906,451 2년초과 4,216,439,488 4,622,135,664 손실충당금 (5,612,964,038) (6,257,890,265) 합 계 7,922,893,686 12,225,596,834 (3) 대여금 및 수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금 및 수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 및 수취채권 총취득금액 17,881,156,565 2,163,067,284 24,153,415,223 1,772,086,344 손실충당금: - 매출채권 (5,610,946,941) (2,017,097) (6,257,890,265) - - 대여금 (1,541,927,881) - (586,930,622) - - 미수금 (1,472,134,801) - (695,856,100) - - 미수수익 (537,678,616) - (353,406,163) - 손실충당금 합계 (9,162,688,239) (2,017,097) (7,894,083,150) - 대여금 및 수취채권 총장부금액 8,718,468,326 2,161,050,187 16,259,332,073 1,772,086,344 (4) 당기와 전기 중 대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,894,083,150 7,863,824,934 대손상각비(환입) (32,630,537) 20,328,381 환율변동효과 1,303,252,723 9,929,835 기말금액 9,164,705,336 7,894,083,150 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 선급금 1,574,680,391 2,601,364,816 선급비용 114,427,785 72,912,727 부가세대급금 304,599,243 363,170,918 선납부가세 - 315,560 보증금 1,814,400,000 1,021,998,080 계 3,808,107,419 4,059,762,101 11. 관계기업투자주식(1) 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 회사명 보유주식/좌수(출자금액) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 (주)원라이트전자 460,000주 23.00% 2,300,000,000 565,583,913 565,583,913 광림(금주)유한공사 CNY 10,559,080 49.08% 1,495,040,254 2,075,192,920 1,975,769,984 (주)화현관광개발(*1) 2,000주 20.00% 10,000,000 3,448,846,066 3,448,846,066 베스트원신기술사업투자조합 제2호 3,700좌 81.88% 3,700,000,000 4,262,515,608 4,262,515,608 아폴로조합 5,000좌 41.66% 5,000,000,000 5,562,476,809 5,562,476,809 글로벌디지털에셋그룹 1,020,000주 36.85% 5,200,000,000 4,587,167,540 4,587,052,074 계 17,705,040,254 20,501,782,856 20,402,244,454 (*1) 당기 중 (주)에스비더블유홀딩스는 (주)화현관광개발으로 상호가 변경되었습니다. ② 전기 (단위: 원) 회사명 보유주식/좌수(출자금액) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 (주)원라이트전자 460,000주 23.00% 2,300,000,000 525,022,228 525,022,228 광림(금주)유한공사 USD 1,276,000 49.08% 1,495,040,254 2,758,117,032 2,086,017,571 ㈜에스비더블유홀딩스 2,000주 20.00% 10,000,000 (26,773,989) - 베스트원신기술사업투자조합 제2호(*1) 3,700좌 81.88% 3,700,000,000 3,633,644,617 3,633,644,617 미래산업㈜(*2) 124,706주 10.88% 6,757,631,100 9,209,079,517 9,206,263,328 계 14,262,671,354 16,099,089,405 15,450,947,744 (*1) 전기 중 지분율 81.88%를 취득하였으나, 당사는 투자조합의 유한책임사원으로 투자지분에 대한 방어권만을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 지분율 10.88%를 취득하였으나, 임원겸임 등을 고려하여 유의적인 영향을 행사한다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 회사명 기초평가액 지분취득 지분법손익 기타의증감(*1) 지분법자본변동/이익잉여금변동 대체(*2) 기말평가액 (주)원라이트전자 525,022,228 - 40,561,685 - - - 565,583,913 광림(금주)유한공사 2,086,017,571 - (56,037,190) - (54,210,397) - 1,975,769,984 (주)화현관광개발 - 3,500,000,000 (145,765,788) - 94,611,854 - 3,448,846,066 베스트원신기술사업투자조합 제2호 3,633,644,617 - 628,870,991 - - - 4,262,515,608 미래산업(주) 9,206,263,328 - 231,094,321 - (3,340,309) (9,434,017,340) - 아폴로조합 - 5,000,000,000 280,433,834 282,042,975 - - 5,562,476,809 글로벌디지털에셋그룹 - 5,200,000,000 (472,522,011) (66,453,964) (73,971,951) - 4,587,052,074 계 15,450,947,744 13,700,000,000 506,635,842 215,589,011 (36,910,803) (9,434,017,340) 20,402,244,454 (*1) 주식 취득시 발생한 염가매수차익 등입니다.(*2) 당기 중 당사의 미래산업(주)에 대한 유의적 영향력이 상실됨에 따라 당해 투자지분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.② 전기 (단위: 원) 회사명 기초평가액 지분취득 지분법손익 기타의증감(*1) 지분법자본변동/이익잉여금변동 대체(*2) 기말평가액 (주)원라이트전자 613,554,142 - (88,531,914) - - - 525,022,228 광림(금주)유한공사 1,953,080,473 - (109,685,573) - 242,622,671 - 2,086,017,571 (주)화현관광개발 - - - - - - - 베스트원신기술사업투자조합 제2호 - 3,700,000,000 (66,355,383) - - - 3,633,644,617 미래산업(주) - - 2,236,374 2,474,752,382 (28,356,528) 6,757,631,100 9,206,263,328 계 2,566,634,615 3,700,000,000 (262,336,496) 2,474,752,382 214,266,143 6,757,631,100 15,450,947,744 (*1) 주식 취득시 발생한 염가매수차익입니다. (*2) 임원겸임 등을 고려하여 유의적인 영향을 행사한다고 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (3) 관계기업투자와 관련한 미실현이익의 제거 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 계정과목 당기 전기 광림(금주)유한공사 재고자산 (22,931,518) (61,577,034) (4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)원라이트전자 3,205,954,549 746,894,059 4,888,704,389 176,355,154 광림(금주)유한공사 10,231,771,615 4,581,811,782 7,308,913,828 (67,452,469) (주)화현관광개발 22,046,678,243 4,802,447,914 - (594,958,998) 베스트원신기술사업투자조합 제2호 5,206,029,198 - - 768,072,435 아폴로조합 13,438,478,749 87,421,912 1,437,869,190 1,350,056,837 글로벌디지털에셋그룹 12,514,184,719 66,282,212 37,723,639 (1,265,339,475) (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 관계기업투자에 인식하지 못한 누적 미반영 손실내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기 전기 미반영 손실 미반영 손실 누계액 미반영 손실 미반영 손실 누계액 (주)화현관광개발 - - 6,377,605 (26,932,389) 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제 품 8,162,734,296 (849,226,860) 7,313,507,436 5,506,434,345 (1,591,359,406) 3,915,074,939 상 품 104,140,887 (1,837,871) 102,303,016 1,658,285,786 (1,414,633,833) 243,651,953 재 공 품 4,921,344,735 (500,075,342) 4,421,269,393 8,348,540,519 (1,163,956,966) 7,184,583,553 원 재 료 30,028,715,380 (4,016,645,766) 26,012,069,614 23,662,003,018 (4,971,494,870) 18,690,508,148 저 장 품 364,857,258 - 364,857,258 119,472,974 - 119,472,974 미착원재료 683,707,458 - 683,707,458 1,331,848,038 - 1,331,848,038 합 계 44,265,500,014 (5,367,785,839) 38,897,714,175 40,626,584,680 (9,141,445,075) 31,485,139,605 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 2,932,300,407 6,792,396,420 재고자산평가손실환입 (2,524,395,377) (1,661,959,636) 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 토지(*1) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 입목 합계 기초금액 24,200,415,421 14,523,215,519 3,115,763,977 7,660,892,198 323,794,411 1,597,698,080 919,193 2,079,670,800 22,026,880 53,524,396,479 취득 291,363,637 165,300,000 - 421,659,865 25,088,340 428,006,592 - 2,981,877,648 - 4,313,296,082 처분 - - - (23,000) (27,522,734) (633,347) - (96,000,000) - (124,179,081) 감가상각 - (545,868,545) (113,140,166) (3,722,938,498) (124,498,025) (820,280,805) - - - (5,326,726,039) 손상차손 - (2,016,561,781) - (1,022,615,346) (3,980,552) (62,302,618) - (11,750,000) - (3,117,210,297) 대체 - 700,226,265 - 1,542,305,449 - 268,989,521 - (2,511,521,235) - - 기타의증감(*2) - 335,839,084 - 329,134,991 1,055,260 19,135,905 - 67,078,818 - 752,244,058 당기말금액 24,491,779,058 13,162,150,542 3,002,623,811 5,208,415,659 193,936,700 1,430,613,328 919,193 2,509,356,031 22,026,880 50,021,821,202 ② 전기 (단위: 원) 구분 토지(*1) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 입목 합계 기초금액 21,361,803,151 20,662,606,679 3,228,904,143 13,011,670,896 307,068,208 2,102,098,463 188,375,380 2,814,565,085 22,026,880 63,699,118,885 취득 2,838,612,270 622,250,650 - 521,002,932 202,345,651 501,765,763 - 2,749,089,800 - 7,435,067,066 처분 - - - (13,786) (5,000) (350,137) - - - (368,923) 감가상각 - (745,358,162) (113,140,166) (4,523,668,319) (134,812,893) (823,645,473) (66,694,092) - - (6,407,319,105) 손상차손 - (8,670,428,223) - (3,878,298,551) (57,051,807) (306,665,898) (128,062,095) (532,323,923) - (13,572,830,497) 대체 - 983,030,000 - 1,009,318,455 - - 7,300,000 (3,120,876,948) - (1,121,228,493) 기타의증감(*2) - 1,671,114,575 - 1,520,880,571 6,250,252 124,495,362 - 169,216,786 - 3,491,957,546 당기말금액 24,200,415,421 14,523,215,519 3,115,763,977 7,660,892,198 323,794,411 1,597,698,080 919,193 2,079,670,800 22,026,880 53,524,396,479 (*1) 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.(*2) 기타의 증감은 환율효과입니다. (2) 연결실체는 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 이로 인해 발생한 재평가차액 5,866,756,617원 중 재평가세 납부액 34,235,660원을 차감한 5,832,520,957원을 이월결손금보전처리하였습니다.(3) 당기 중 제품의 수익성 저하로 인해 광학필터 현금창출단위와 홀센서 현금창출단위의 손상검사가 수행되었으며 3,117,210,297원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 10.74%~15.79% 입니다.(4) 보고기간말 현재 연결회사의 토지와 건물 등은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조). 14. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 (1) 연결실체의 자산중 주석 8에서 언급한 사용이 제한된 예금 이외에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보자산 설정금액 담보제공처 계정과목 제공자산 당기 전기 토지,건물,기계장치 충북 청원군 현도면 소재공장용지,건물기계장치 12,600,000,000 12,600,000,000 KEB하나은행 토지,건물 충북 청원군 공장용지,건물 3,900,000,000 3,900,000,000 장기기타금융자산 자본재공제조합(2,500 구좌) 500,000,000 500,000,000 자본재공제조합(보증서발급) 토지,건물 토지,건물 4,800,000,000 4,800,000,000 우리은행 토지사용권, 건물 건물, 기계설비 21,011,488,875 19,363,876,125 HD bank 투자부동산(*1) 토지 7,020,000,000 7,800,000,000 신영부동산신탁 주식회사 유형자산 기계설비 - 6,359,013,400 Viettinbank 합 계 49,831,488,875 55,322,889,525 (*1) 연결실체가 소유한 투자부동산을 신영부동산신탁주식회사를 통해 차입처인 회덕농업협동조합 등에 신탁등기로 담보 제공하였습니다. (2) 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 당기 전기 제공처 서울보증보험(*1) 입찰이행보증 등 7,779,721,079 8,000,000,000 거래처 서울보증보험 이행보증보험 2,907,703,359 2,267,402,375 거래처 가압류 담보 34,100,000 34,100,000 거래처 자본재공제조합 자재구입보증 500,000,000 500,000,000 현대자동차 무역보험공사 무역금융 신용보증 1,620,000,000 1,620,000,000 신한은행 합 계 12,841,524,438 12,421,502,375 15. 보험가입자산 (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보 험 회 사 보 험 금 액 당기 전기 화재보험 건물, 기계장치 등 한국화재보험협회 32,387,889,914 34,541,986,781 (주1) 보험금액의 일부는 질권설정되어 있습니다. (주2) 상기 보험가입자산 이외에 연결실체는 KB손해보험에 가스사고배상책임보험 및 당사 소유차량 관련 자동차보험을 가입하고있습니다. 16. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 계 사용권자산(부동산) 1,037,295,884 (534,273,978) (21,030,591) 481,991,315 507,158,393 (375,522,178) (21,030,591) 110,605,624 사용권자산(차량) 847,267,140 (468,209,943) (138,434,893) 240,622,304 788,520,862 (410,597,538) (59,628,345) 318,294,979 사용권자산(토지이용권) 3,427,079,850 (379,133,771) (1,184,079,029) 1,863,867,050 3,337,399,257 (302,396,072) (844,245,115) 2,190,758,070 합 계 5,311,642,874 (1,381,617,692) (1,343,544,513) 2,586,480,669 4,633,078,512 (1,088,515,788) (924,904,051) 2,619,658,673 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 감가상각 환율효과 기말 사용권자산(부동산) 110,605,624 620,517,398 (15,052,736) - (209,508,607) (24,570,364) 481,991,315 사용권자산(차량) 318,294,979 201,396,895 - (88,258,936) (190,810,634) - 240,622,304 사용권자산(토지이용권) 2,190,758,070 - - (317,147,865) (70,663,838) 60,920,682 1,863,867,049 합 계 2,619,658,673 821,914,293 (15,052,736) (405,406,801) (470,983,079) 36,350,318 2,586,480,668 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 감가상각 환율효과 기말 사용권자산(부동산) 364,281,667 133,729,888 (152,563,989) (21,030,591) (228,645,374) 14,834,023 110,605,624 사용권자산(차량) 276,050,981 338,541,136 (22,123,197) (59,628,345) (214,545,596) - 318,294,979 사용권자산(토지이용권) 2,516,862,928 320,733,920 - (844,245,115) (80,373,612) 277,779,949 2,190,758,070 합 계 3,157,195,576 793,004,944 (174,687,186) (924,904,051) (523,564,582) 292,613,972 2,619,658,673 (3) 당기 중 제품의 수익성 저하로 인해 광학필터 현금창출단위와 홀센서 현금창출단위의 손상검사가 수행되었으며, 405,407천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 10.74%~15.79% 입니다. 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 의장권 특허권 개발비 소프트웨어 영업권(*1) 기타의무형자산(*2) 합계 기초금액 23,819,003 4,907,442 3,572 31,344,992 10,845,420,105 1,002,687,502 11,908,182,616 취득 4,289,347 11,729,967 - - 23,489 - 16,042,803 처분 - - - - - - - 감가상각 (8,044,353) (4,118,399) - (8,259,533) - (98,900,941) (119,323,226) 기타의증감 - - - 1,080,638 - - 1,080,638 대체 - - - - - - - 당기말금액 20,063,997 12,519,010 3,572 24,166,097 10,845,443,594 903,786,561 11,805,982,831 ② 전기 (단위: 원) 구분 의장권 특허권 개발비 소프트웨어 영업권(*1) 기타의무형자산(*2) 합계 기초금액 25,799,720 4,803,022 3,572 237,191,641 10,845,420,105 570,320,000 11,683,538,060 취득 4,932,000 3,389,500 - 24,222,458 - 915,906,710 948,450,668 처분 - - - - - (154,400,000) (154,400,000) 감가상각 (6,912,717) (3,285,080) - (78,765,162) - (157,111,901) (246,074,860) 손상차손 - - - (153,118,153) - - (153,118,153) 계정대체 - - - - - (172,027,307) (172,027,307) 기타의증감 - - - 1,814,208 - - 1,814,208 당기말금액 23,819,003 4,907,442 3,572 31,344,992 10,845,420,105 1,002,687,502 11,908,182,616 (*1) 종속기업 나노스(주)의 지배력 획득과정에서 인식한 영업권입니다.(*2) 기타의무형자산에 계상되어 있는 회원권은 비한정내용연수를 적용하고 있으며, 누적 손상금액은 258,600,000원입니다.(2) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,601,967,280원 및 2,521,446,227원입니다. (3) 전기 중 제품의 수익성 저하로 인해 광학필터 현금창출단위와 홀센서 현금창출단위의 손상검사가 수행되었으며, 153백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.63%~14.89% 입니다. 18. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 건설중인자산 계 토지 건물 계 취득원가 14,405,761,694 1,386,320,250 788,763,000 16,580,844,944 14,193,729,890 1,386,320,250 15,580,050,140 감가상각누계액 - (231,053,373) - (231,053,373) - (196,395,367) (196,395,367) 장부금액 14,405,761,694 1,155,266,877 788,763,000 16,349,791,571 14,193,729,890 1,189,924,883 15,383,654,773 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 건설중인자산 계 토지 건물 계 기초 14,193,729,890 1,189,924,883 - 15,383,654,773 7,214,900,000 1,455,797,479 8,670,697,479 취득 10,031,804 - 990,763,000 1,000,794,804 13,840,929,890 - 13,840,929,890 처분 - - - - (1,830,500,000) (128,788,750) (1,959,288,750) 대체 202,000,000 - (202,000,000) - (5,031,600,000) (96,624,081) (5,128,224,081) 감가상각비 - (34,658,006) - (34,658,006) - (40,459,765) (40,459,765) 기말 14,405,761,694 1,155,266,877 788,763,000 16,349,791,571 14,193,729,890 1,189,924,883 15,383,654,773 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과의 차이가 중요하지 아니합니다. (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임대수익 22,172,720 99,809,070 임대비용(*1) (76,184,086) (65,847,445) 임대손익 (54,011,366) 33,961,625 (*1) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다. 19. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 14,531,381,655 - 18,283,691,276 - 미지급금 4,627,702,072 688,970,650 3,440,685,493 1,033,457,650 미지급비용 2,764,391,643 11,201,007 3,452,878,835 - 보증금 - 20,600,000 - 10,200,000 합계 21,923,475,370 720,771,657 25,177,255,604 1,043,657,650 상기 매입채무와 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 20. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입내역 이자율 상환방법 당기 전기 KEB하나은행 일반대출 5.60%~6.07% 만기일시상환 9,700,000,000 7,900,000,000 구매자금대출 5.93% 만기일시상환 701,191,264 962,545,546 신한은행 일반대출 3.47% 만기일시상환 - 1,800,000,000 우리은행(*1) 일반대출 CD+3.13% 만기일시상환 2,240,000,000 3,120,000,000 회덕농협 등(*2) 일반차입 6.00% 만기일시상환 5,850,000,000 6,500,000,000 한국수출입은행 외화대출 LIBOR(3월)+4.74% 만기일시상환 2,259,748,092 2,266,131,774 HD Bank 외화대출 5.1% ~ 5.9% 만기일시상환 1,166,090,014 3,112,530,080 단 기 차 입 금 21,917,029,370 25,661,207,400 Vietinbank 외화대출 - 분할상환 - 588,031,256 HD Bank 외화대출 LIBOR(3월)+4.20% 분할상환 934,723,803 2,046,519,906 소 계 934,723,803 2,634,551,162 유동성장기부채 (934,723,803) (1,754,706,556) 장 기 차 입 금 - 879,844,606 (*1) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(*2) 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(*3) 연결실체의 보유 건물 및 기계설비가 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).21. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업인 나노스(주)가 발행한 유동전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 약정이자율 당기말 전기말 나노스 제3회 무기명식 이권부 사모전환사채 (주1) 2017.02.27 2022.02.27 3.00% - 13,000,000,000 나노스 제4회 무기명식 이권부 사모전환사채 2020.07.14 2023.07.14 2.00% 3,000,000,000 3,000,000,000 나노스 제5회 무기명식 이권부 사모전환사채 2021.04.05 2026.04.05 4.00% 14,950,000,000 30,000,000,000 나노스 제6회 무기명식 이권부 사모전환사채 2022.07.18 2025.07.18 3.50% 17,600,000,000 - 사채할인발행차금 (3,519,050) (3,580,243) 상환할증금 1,650,779,000 5,468,801,883 전환권조정 (18,893,765,828) (29,368,218,540) 합 계 18,303,494,122 22,097,003,100 유동성대체 13,119,640,477 22,097,003,100 비유동성잔액 5,183,853,645 - (주1) 2022년 1월 27일에 제3회차 전환사채의 잔액 130억원에 대하여 전액 전환 청구되었으며, 2022년 2월 18일에 보통주 28,508,771주가 추가 상장되었습니다. 당기말 현재 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 사모전환사채 제5회 무기명식 이권부 사모전환사채 제6회 무기명식 이권부 사모전환사채 사채의 권면총액 3,000,000,000원 30,000,000,000원 17,600,000,000원 사채의 이자율 표면이자율: 2% 표면이자율: 4% 표면이자율: 3.5% 만기보장이자율: 6% 만기보장이자율: 2% 만기보장이자율: 6% 만기보장이자율: 3.5% 사채발행일 2020년 7월 14일 2021년 4월 5일 2022년 7월 18일 사채만기일 2023년 7월 14일 2026년 4월 5일 2025년 7월 18일 원금상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 전환비율 100% 100% 100% 전환가액(*) 3,686원/주 4,028원/주 3,640원/주 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환권행사기간 2021년 7월 14일~ 2023년 6월 14일 2022년 4월 5일~ 2026년 3월 5일 2023년 7월 18일~2025년 6월 18일 조기상환권 사채권자에게 있음 사채권자에게 있음 사채권자에게 있음 조기상환권 행사기간 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 행사할 수 있음 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 행사할 수 있음 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 행사할 수 있음 매도청구권 - 발행회사에게 있음 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 있음 매도청구권행사기간 - 발행일로부터 1년 6개월까지 기간 중에 행사할 수 있음 발행일로부터 1년 6개월까지 기간 중에 행사할 수 있음 (*) 전환가액은 동 시가를 하회하는 유상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 다만, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다. 현재 전환가액은 주식의 액면가와 동일합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업인 (주)광림이 발행한 유동전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 약정이자율 금액 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2022.06.24 2025.06.24 0.0% 10,050,000,000 상환할증금 942,690,000 사채할인발행차금 (1,172,279) 전환권조정 (2,186,661,046) 합 계 8,804,856,675 유동 전환사채 4,402,428,338 비유동 전환사채 4,402,428,337 (주1) 제8회차 전환사채 중 발행회사 등의 매수선택권이 부여된 권면총액의 50%에 해당되는 부분은 보고기간말 이후 12개월 이상 매수선택권의 행사기한이 보장되고 있으므로, 비유동부채로 분류되었습니다 ① 당기말 현재 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(잔존가액) 10,050,000,000원 발행일자 2022년 06월 24일 만기일자 2025년 06월 24일 표면이자율 연 0.00% 만기이자율 연 3.00% 만기상환금 권면금액의 109.380% 전환가액(주) 1,374원 전환청구기간 2023년 06월 24일 ~ 2025년 05월 24일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 24일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 중도상환청구권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 2년까지 기간 중에 행사일을 매수일로 하여 전환사채 권면총액의 50% 한도내에서 일부의 매수를 청구할 수 있음. (주) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 다만, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다. 22. 리스부채당기말과 전기 중 리스부채 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소(*) 당기말 유동성 비유동 리스부채(부동산) 503,063,182 612,767,146 (211,829,425) 904,000,903 (189,288,769) 714,712,134 리스부채(차량) 392,900,259 201,396,895 (227,393,158) 366,903,996 (190,625,280) 176,278,716 합 계 895,963,441 814,164,041 (439,222,583) 1,270,904,899 (379,914,049) 890,990,850 (*) 당기 및 전기의 감소는 리스부채 상각, 처분 및 리스료 상환으로 인한 감소액입니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소(*) 당기말 유동성 비유동 리스부채(부동산) 500,927,796 484,165,638 (482,030,252) 503,063,182 (80,925,726) 422,137,456 리스부채(차량) 290,798,831 338,541,136 (236,439,708) 392,900,259 (171,725,021) 221,175,238 합 계 791,726,627 822,706,774 (718,469,960) 895,963,441 (252,650,747) 643,312,694 (*) 당기 및 전기의 감소는 리스부채 상각, 처분 및 리스료 상환으로 인한 감소액입니다. 23. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기 초 기타증감 평 가 기말 광림 2회차 전환사채 전환권 등(*1) 760,554,575 (2,773,464,095) 2,012,909,520 - 광림 6회차 전환사채 전환권 등(*1) 4,409,929,939 (11,538,934,753) 7,129,004,814 - 광림 7회차 전환사채 전환권 등(*1) 3,157,560,683 (5,948,706,554) 2,791,145,871 - 광림 8회차 전환사채 전환권 등(*1) - 2,534,338,200 2,030,316,544 4,564,654,744 나노스 4회차 전환사채 전환권 등(*1) 3,016,326,742 - (2,591,957,286) 424,369,456 나노스 5회차 전환사채 전환권 등 21,338,591,932 (6,317,708,488) (7,454,755,499) 7,566,127,945 나노스 6회차 전환사채 전환권 등 - 11,339,380,440 (1,209,414,018) 10,129,966,422 합 계 32,682,963,871 (12,705,095,250) 2,707,249,946 22,685,118,567 (*1) 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기 초 기타증감 평 가 기말 광림 2회차 전환사채 전환권 등(*1) 1,888,860,092 (9,099,519,498) 7,971,213,981 760,554,575 광림 4회차 전환사채 전환권 등(*1) 1,128,855,684 (11,830,176,905) 10,701,321,221 - 광림 5회차 전환사채 전환권 등(*1) - (124,702,893) 124,702,893 - 광림 6회차 전환사채 전환권 등(*1) 3,816,258,311 (1,056,807,790) 1,650,479,418 4,409,929,939 광림 7회차 전환사채 전환권 등(*1) 2,789,896,426 (544,966,659) 912,630,916 3,157,560,683 나노스 4회차 전환사채 전환권 등 - 1,975,949,119 1,040,377,623 3,016,326,742 나노스 5회차 전환사채 전환권 등 - 28,765,890,580 (7,427,298,648) 21,338,591,932 합 계 9,623,870,513 8,085,665,954 14,973,427,404 32,682,963,871 (*1) 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다 . 24. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 선수금 5,976,472,556 5,624,269,188 예수금 151,558,757 129,574,769 부가세예수금 158,509,809 1,021,945,299 보증금 32,000,000 531,870,000 계 6,318,541,122 7,307,659,256 25. 충당부채 당기와 전기 중 장기성충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 용 설정총액 기 초 잔 액 기말잔액 당기 지급이행및손실충당부채 3,243,858,000 88,922,374 88,922,374 합 계 3,243,858,000 88,922,374 88,922,374 전기 지급이행및손실충당부채 3,243,858,000 88,922,374 88,922,374 합 계 3,243,858,000 88,922,374 88,922,374 상기 지급이행및손실충당부채는 정리채무의 출자전환 및 재매입약정과 관련하여 계류중인 소송사건 중 일부 개별강제조정결정과 합의내용을 근거로 동 약정의 미래손실 및 지급의무 발생액을 추정한 것입니다.(주석 28 참조) 26. 종업원급여(1) 확정급여부채① 당기말과 전기 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 5,922,088,217 6,188,861,024 사외적립자산 (3,661,990,129) (2,601,757,107) 확정급여부채 2,260,098,088 3,587,103,917 ② 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 6,188,861,024 6,680,948,105 퇴직급여 지급액 (1,008,654,365) (1,309,859,150) 당기근무원가 846,533,220 907,646,436 이자비용 146,740,224 121,915,560 재측정요소 - (218,249,897) 관계사전입 (251,391,886) 6,459,970 기말금액 5,922,088,217 6,188,861,024 ③ 당기와 전기 중 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국민연금전환금 3,449,300 3,449,300 퇴직연금운용자산 3,658,540,829 2,598,307,807 합 계 3,661,990,129 2,601,757,107 ④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 2,601,757,107 1,491,139,735 추가납입 1,000,000,000 1,100,000,000 이자수익 53,867,328 19,297,092 지급액 - (610,700) 재측정요소 6,365,694 (8,069,020) 기말금액 3,661,990,129 2,601,757,107 ⑤ 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 846,533,220 907,646,436 이자비용 146,740,224 121,915,560 이자수익 (53,867,328) (19,297,092) 합계 939,406,116 1,010,264,904 (2) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유급연차에 대한 부채(*1) 241,502,080 349,274,280 (*1) 유급연차에 대한 부채는 기타유동부채의 미지급비용계정에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 임금상승율 3.65% ~ 3.91% 3.29% ~ 3.92% 할인율 5.20% ~ 5.34% 2.60% ~ 2.99% (4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금 액 비 율 임금상승율 : 1% 증가 260,168,042 4.39% 1% 감소 (240,429,579) (4.06%) 할인율 : 1% 증가 (230,773,071) (3.90%) 1% 감소 253,771,691 4.29% 27. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 유의적 영향력을 행사하는 기업 제이준코스메틱(주)(*1) (주)칼라스홀딩스 행사하는 기업> 관계기업 (주)원라이트전자 (주)원라이트전자 광림특장차금주유한공사 광림특장차금주유한공사 (주)화현관광개발(*2) (주)에스비더블유홀딩스 베스트원신기술사업투자조합 제2호(*2) 베스트원신기술사업투자조합 제2호(*2) - 미래산업㈜(*6) 아폴로조합(*3) - ㈜글로벌디지털에셋(*3) - 기타 한상광림특차유한공사 한상광림특차유한공사 (주)쌍방울 (주)쌍방울 (주)비비안 (주)비비안 (주)디모아(*4) (주)인피니티엔티(*5) - (주)디모아 미래산업㈜(*6) - 제우스1호투자조합 - 주요경영진 주요경영진 (*1) 당기 중 제이준코스메틱(주)는 (주)칼라스홀딩스의 보유지분 전체를 인수하였습니다.(*2) 전기 중 지분 신규 취득으로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 지분 신규 취득으로 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 (주)인피니티엔티는 (주)디모아를 합병하였으며, 상호를 (주)디모아로 변경하였습니다.(*5) 전기 중 (주)포비스티앤씨에서 (주)인피니티엔티로 회사명이 변경되었습니다.(*6) 당기 중 미래산업(주)에 대한 연결실체의 유의적 영향력 상실로 인해 관계기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. (2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권채무 당기말 전기말 광림특장차 금주유한공사 매출채권 18,699,012 - 미 수 금 117,172,746 117,172,746 (주)쌍방울 미지급비용 - 36,032,609 전환사채 - 15,156,201,884 (주)화현관광개발 단기대여금 - 1,390,000,000 미수수익 - 103,776,711 (주)디모아 전환사채 - 9,160,000,000 (주)미래산업 미수금 - 3,189,980 전환사채 3,000,000,000 3,000,000,000 미지급비용 12,880,435 12,880,435 주요경영진 대여금 50,000,000 70,000,000 미수수익 491,507 132,329 미지급금 - 1,529,380 (3) 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 광림특장차금주유한공사 매출 67,480,605 28,629,237 원재료 매입 등 5,372,123,823 4,746,088,704 (주)쌍방울 차량매입 23,000,000 - 재화매입 550,505,771 181,940,910 이자비용 99,187,388 - 기타지출 865,250 292,500,000 (주)비비안 재화매입 135,065,345 6,492,964 (주)디모아 이자비용(지급액) 37,141,916 102,831,700 (주)화현관광개발 이자수익 90,541,094 83,883,561 (주)미래산업 이자비용 60,000,000 57,880,434 관계기업투자주식처분이익 242,209,000 - 주요경영진 이자수익 491,507 - 기타지출 50,000,000 - (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 전환사채 주식 전환권행사 대여 회수 전환 취득 출자(주1) (주)화현관광개발 관계기업 500,000,000 1,890,000,000 - - 3,500,000,000 - 아폴로조합 관계기업 - - - - 5,000,000,000 - (주)글로벌디지털에셋그룹 관계기업 - - - - 4,000,000,000 - (주)디모아 기타 - - 9,160,000,000 - - - (주)쌍방울 기타 - - - - - 6,578,947주 주요경영진 기타 70,000,000 - - - - - 제우스1호투자조합 기타 - - - - - 21,929,824주 (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 전환사채 보유주식 대여 회수 매각 취득 매수(주1) (주)화현관광개발 관계기업 1,000,000,000 1,000,000,000 - - - (주)인피니티엔티 기타 - - - - 8,239,950,180 (주)디모아 기타 - - 840,000,000 - - 미래산업(주) 관계기업 - - - 10,000,000,000 - (주1) 전기 중 (주)인피니티엔티가 보유 중인 미래산업(주)의 보통주를 취득하였습니다. (5) 특수관계자를 위하여 제공한 채무보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 보증기관 제공내용 당기 전기 (주)쌍방울 신보2020제7차유동화전문유한회사 회사채 발행 지급보증 3,600,000,000 5,145,000,000 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비고 단기급여 1,535,892,726 889,031,674 대표이사 외 퇴직급여 119,356,657 51,574,141 대표이사 외 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 28. 우발채무 및 약정사항(1) 출자전환주식의 조건부 재매입약정① 약정사항의 내용당기말 현재 재매입약정과 관련된 출자전환주식수 및 금액과 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자전환주식수(당기말현재) 1,081,286주(296,260주) 정리채권자 총 금 액(당기말현재) 32,438,580천원(888,780천원) 1주당 3,000원 재매입약정 2004년 10월부터 3년간 1/3씩 균등매입 - ② 약정이행에 따른 재무적 영향연결실체는 당기말 현재 조건부 재매입약정 대상 총 296,260주(888,780천원)와 관련하여 추후 일부 출자전환자로부터 약정불이행에 대한 소송이 제기될 경우 이로 인하여 우발손실이 발생될 수도 있습니다. 연결실체는 상기의 우발손실로 인하여 추가자금 소요가 예상될 경우 동 자금의 충당은 내부유보자금등으로 조달할 계획입니다. ③ 재무제표 반영 여부연결실체는 출자전환주식의 재매입약정이 상법 및 증권거래법의 조항에 위배되므로 무효일 가능성이 높다는 법률적 해석과 손해배상청구시 청구가액 산출에 대한 의견의 차이로 인하여 당기말 현재 우발상황에 대한 합리적인 금액의 산정이 어려우나 일부 출자전환자와의 소송이 법원의 강제조정 및 합의에 의하여 종결되었는 바, 총 재매입약정대상금액에 대하여 상기의 조정결정 및 합의비율(10%)을 적용하여 추정된 금액을 충당부채로 계상하고 법원의 강제조정 및 정리채권자와의 합의종결시 그 지급 금액과 충당부채를 상계처리하고 있으며, 당기말 현재 충당부채 잔액은 88,922천원입니다.(주석 25참조) (2) 연결실체는 차입금 등과 관련하여 담보로 자산을 제공하고 있습니다. (주석 14, 20참조) (3) 기타 주요 약정사항 구분 내용 출자약정금액 출자금액 미실행 잔액 종속기업투자 Nanos Biotech Inc. 출자 USD 10,000,000 USD 6,000,000 USD 4,000,000 (4) 연결실체는 종속기업인 Nanos Tech Electronics Corp.의 채무와 관련하여 (주)에스에이엠티에 1,523,507,720원의 미지급금을 계상하고 있으며, 해당 채무의 변제를 담보할 목적으로 본사의 토지 및 건물, 기계장치(당기말 총 장부금액 2,834백만원)에 대한 근저당권 설정 권한을 부여한 상태입니다. (5) 연결실체는 종속기업인 Nanos Vietnam Co.,Ltd.의 차입금에 대하여 HD Bank와 최소 VND 220,000백만의 자금유지 서약을 체결하였습니다(6) 연결실체는 2021년 6월 11일 Corden Pharma International GmbH와 한국 내 독점 공급계약을 체결하였습니다. 29. 자본금 (단위: 원) 구 분 수권주식수 발행보통주식수 1주의 금액 보통주자본금 당기말 1,000,000,000주 90,706,696주 500원 45,353,348,000 전기말 1,000,000,000주 75,241,358주 500원 37,620,679,000 30. 자본잉여금당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 124,586,163,455 85,132,363,187 감자차익 14,890,712,040 14,890,712,040 자기주식처분이익 41,516 41,516 전환권대가 - 1,101,539,620 기타자본잉여금 21,520,266,498 15,386,948,787 합 계 160,997,183,509 116,511,605,150 31. 자기주식당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 정리계획 등에 따른 감자시 발생한 단주 취득 및 주가안정을 위하여 취득한 것으로서, 향후 매각할 예정입니다. (단위: 원) 구분 종류 주식수 금액 당기말 보 통 주 114,000주 72,175,807 전기말 보 통 주 114,000주 72,175,807 32. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법정적립금(*1) 358,000,000 358,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (60,680,687,444) (35,562,369,741) 계 (60,322,687,444) (35,204,369,741) (*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하되 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 (35,562,369,741) (21,062,999,782) 당기순이익(손실) (25,371,888,958) (14,641,038,267) 확정급여부채 재측정요소 253,571,255 167,589,641 지분법이익잉여금변동 - (25,921,333) 기말금액 (60,680,687,444) (35,562,369,741) 33. 주당손익 (1) 연결실체의 주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업주주지분당기순이익(손실) (25,371,888,958) (14,641,038,267) 가중평균유통보통주식수(주1) 86,388,053 60,494,816 기본주당순이익(손실) (294) (242) (주1) 가중평균유통주식수 구분 당기 전기 유통보통주식수 적수(*1) 31,531,639,881 22,080,607,806 ÷ 유통일수 365 365 가중평균유통보통주식수 86,388,054 60,494,816 (*1) 가중평균유통주식수 산출 근거 기간 발행주식 자기주식 유통주식수 가중치 적수 22.01.01 ~ 22.01.14 75,241,358 (114,000) 75,127,358 13 976,655,654 22.01.14 ~ 22.03.22 75,374,288 (114,000) 75,260,288 47 3,537,233,536 22.03.22 ~ 22.03.28 75,380,330 (114,000) 75,266,330 26 1,956,924,580 22.03.28 ~ 22.04.01 76,395,431 (114,000) 76,281,431 4 305,125,724 22.04.01 ~ 22.04.06 77,114,463 (114,000) 77,000,463 5 385,002,315 22.04.06 ~ 22.04.12 77,966,424 (114,000) 77,852,424 6 467,114,544 22.04.12 ~ 22.04.21 89,274,672 (114,000) 89,160,672 9 802,446,048 22.04.21 ~ 22.06.30 90,706,696 (114,000) 90,592,696 70 6,341,488,720 22.06.30 ~ 22.09.30 90,706,696 (114,000) 90,592,696 185 16,759,648,760 합 계 365 31,531,639,881 기간 발행주식 자기주식 유통주식수 가중치 적수 21.01.01 ~ 21.08.23 52,922,234 (114,000) 52,808,234 235 12,409,934,990 21.08.24 ~ 21.08.30 72,980,575 (114,000) 72,866,575 6 437,199,450 21.08.31 ~ 21.09.09 74,032,980 (114,000) 73,918,980 11 813,108,780 21.09.10 ~ 21.12.21 74,564,624 (114,000) 74,450,624 102 7,593,963,648 21.12.22 ~ 21.12.31 75,241,358 (114,000) 75,127,358 11 826,400,938 합 계 365 22,080,607,806 (2) 연결실체의 당기 및 전기 희석주당순이익은 전환증권의 희석화 효과가 발생되지 않아 기본연결주당순이익과 동일합니다. 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 당기법인세부담액 7,041,689,116 5,885,213,525 일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용 599,077,365 (683,908,185) 당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세비용 (81,482,003) (48,956,646) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 4,365,632,579 499,482,646 법인세비용(수익) 11,924,917,057 5,651,831,340 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (14,855,864,753) (17,360,261,751) 적용세율에 따른 세부담액 (3,268,290,246) (3,819,257,585) 조정사항 - - -비공제비용 5,580,827,009 67,235,664 -인식하지 않는 일시적차이 15,735,980,698 1,145,559,020 -기타 (6,123,600,404) 8,258,294,241 법인세비용(수익) 11,924,917,057 5,651,831,340 (주) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 평균유효세율은 산정하지 않습니다 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 38,984,757 638,062,122 기초 이연법인세자산(부채) 638,062,122 (45,846,063) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 599,077,365 (683,908,185) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 사 유 종속기업투자지분 36,755,680,091 처분하지 않을 예정 관계기업투자지분 3,071,251,196 처분하지 않을 예정 인식하지 않은 차감(가산)할일시적차이 37,145,323,688 실현가능성 없음 미사용결손금 23,076,023,336 실현가능성 없음 35. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 제품매출액 182,889,416,940 178,977,496,392 기타매출액 24,068,052,686 9,457,487,574 합계 206,957,469,626 188,434,983,966 (2) 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 제품매출원가 153,616,755,125 147,565,141,470 기타매출원가 12,228,888,096 6,330,079,534 평가손실 2,932,300,407 6,792,396,420 평가손실환입 (2,524,395,377) (1,661,959,636) 관세환급금 (128,579,229) (124,886,301) 합 계 166,124,969,022 158,900,771,487 36. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 급여 7,273,214,948 6,958,833,133 퇴직급여 353,266,162 416,267,834 복리후생비 927,509,742 960,057,181 임차료 141,756,168 110,820,624 접대비 474,799,202 388,820,158 감가상각비 256,482,433 237,151,480 무형자산상각비 119,323,225 246,074,860 세금과공과 225,543,606 495,120,358 광고선전비 157,527,358 54,990,261 대손상각비(환입) (644,926,227) (552,198,484) 수도광열비 197,219,590 238,867,539 여비교통비 296,265,143 415,283,400 통신비 81,798,550 84,299,566 운반비 622,404,903 535,480,011 보험료 361,163,030 292,344,739 지급수수료 3,710,941,732 2,798,237,701 수선비 101,711,223 58,015,233 소모품비 54,541,404 60,866,544 사무용품비 94,388,856 112,959,824 차량유지비 282,411,582 234,739,614 판매수수료 1,666,721,748 1,532,695,299 보증수리비 982,251,314 805,389,801 도서인쇄비 68,405,989 62,576,135 교육훈련비 20,860,517 32,637,228 경상개발비 366,568,952 996,967,631 회의비 22,500,981 20,992,892 보상비 96,740,862 97,826,155 사용권자산상각비 470,983,079 523,564,582 잡비 19,945,065 36,569,816 합계 18,802,321,137 18,256,251,115 37. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 임대료 46,172,720 108,609,070 유형자산처분이익 38,534,221 59,184,726 사용권자산처분이익 9,922,822 127,396,089 이자수익 213,560,564 639,643,258 외환차익 3,498,926,697 2,254,008,300 외화환산이익 1,723,834,584 3,104,911,869 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 53,303,842 5,692,697,920 관계기업투자주식처분이익 81,183,039 - 매도가능증권처분이익 - 12,490,000 투자부동산처분이익 - 277,711,250 기타의대손충당금환입 - 135,677,097 매각예정자산처분이익 - 3,034,274,919 잡이익 1,425,166,845 1,092,704,887 합계 7,090,605,334 16,539,309,385 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 지급보증료 26,873,676 29,655,794 유형자산처분손실 234,680 72,000 무형자산처분손실 - 4,400,000 무형자산손상차손 - 153,118,153 사용권자산손상차손 405,406,801 924,904,051 외환차손 2,519,614,299 1,244,207,902 외화환산손실 2,116,947,507 152,801,135 재고자산폐기손실 92,971,482 83,300,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,382,710 1,184,850 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 19,286,382,870 2,416,586,180 관계기업투자주식처분손실 2,434,249,566 - 종속기업투자주식처분손실 - 95,886,793 관계기업투자주식손상차손 147,637,003 - 종속기업투자주식손상차손 - - 유형자산손상차손 3,117,210,298 13,572,830,498 기부금 163,274,735 184,198,821 매각예정자산처분손실 - 230,020,386 기타의대손상각비 2,590,048,413 708,203,962 잡손실 486,689,395 554,720,927 합계 33,388,923,435 20,356,091,452 38. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 8,902,536,889 8,879,579,151 이자수익 524,583,934 248,249,717 외환차익 950,117,117 203,211,000 외화환산이익 - 332,880,759 파생상품평가이익 3,473,269,354 - 파생상품처분이익 124,586,300 - 당기손익공정가치금융자산 처분이익 - 211,584,782 당기손익공정가치금융자산 평가이익 1,202,219,429 7,427,298,648 기타금융자산평가이익 2,627,760,755 456,354,245 금융비용 20,279,014,151 35,913,436,083 이자비용 10,294,962,655 11,753,835,077 외환차손 41,248 132,230,000 외화환산손실 404,617,035 6,824,960 파생상품평가손실 5,573,075,119 - 당기손익공정가치금융자산 평가손실 19,185,000 22,400,726,052 당기손익공정가치금융자산 처분손실 - 1,619,819,994 사채상환손실 3,987,133,095 - 39. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품의 증감 (2,656,299,951) (840,837,846) 재공품의 증감 3,427,195,784 (3,512,953,895) 기타재고자산의변동 1,308,760,615 (995,965,467) 기타매출원가의 증감 3,650,496,389 8,622,403,681 원재료 사용액 132,978,786,371 107,909,731,928 종업원급여 19,908,550,596 20,177,315,097 감가상각비, 무형자산상각비 5,480,707,270 6,693,853,730 광고선전비 105,950,000 54,990,261 임차료 154,760,185 277,887,769 기타의 비용 20,568,382,900 38,770,597,344 합 계 184,927,290,159 177,157,022,602 40. 영업부문(1) 연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 주요고객 크레인 부문 너클크레인 등 광림특장차 주식회사 등 특장 부문 활선차 등 한국전력공사 등 광학기기 제조업 광학필터 MITSUMI 등 기타 부문 A/S 매출 등 광림자동차공업사 등 (2) 당기와 전기의 사업부문별 주요 재무현황 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 크레인 부문 특장 부문 광학기기 제조업 기타 부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매 출 액 53,840,097,779 51,178,563,225 95,274,154,381 79,146,493,150 50,851,627,123 51,482,022,625 6,991,590,343 6,627,904,966 206,957,469,626 188,434,983,966 영업이익 7,988,963,536 5,800,295,634 8,955,372,525 5,375,883,758 2,611,595,785 (2,869,101,158) 2,474,247,621 2,970,883,130 22,030,179,467 11,277,961,364 세전부문이익 7,720,190,834 6,624,650,040 8,654,086,925 6,139,919,549 (15,911,689,341) (27,546,890,490) (15,318,453,171) (2,577,940,848) (14,855,864,753) (17,360,261,749) 보고부문 자산 21,950,593,565 120,041,822,959 24,605,913,099 117,313,599,710 97,688,563,023 108,386,857,909 133,838,671,155 (76,907,952,643) 278,083,740,842 268,834,327,935 보고부문 부채 14,289,773,873 27,324,416,287 16,018,379,324 26,703,406,826 59,331,904,957 76,076,833,074 26,466,910,024 12,949,798,248 116,106,968,178 143,054,454,435 (3) 당기 및 전기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 41. 현금흐름표현금의 유출.입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 용 당기 전기 장기차입금의 유동성부채 대체 879,844,606 1,694,705,215 종업원대여금의 장단기 대체 135,320,570 - 장기기타금융자산의 유동성 대체 5,060,435,000 - 리스부채의 유동성 대체 219,136,066 257,124,883 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 측정금융자산 대체 6,757,631,100 - 건설중인자산의 본계정 대체 2,511,521,234 2,329,669,841 전환사채의 전환에 따른 자본 증가 47,235,849,038 65,673,073,330 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 200,000,000 6,757,631,100 장기대여금의 유동성대체 - 1,390,000,000 단기대여금등의 투자부동산 대물변제 취득 - 2,128,265,900 토지취득대금의 미지급 - 1,377,944,650 선급금의 관계기업투자주식 대체 1,000,000,000 - 대여금의 관계기업투자주식 대체 1,890,000,000 - 전환사채의 전환 17,239,061,263 - 42. 비지배지분에 대한 정보연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업 비지배지분지분율(%) 기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손실 기타 기말누적비지배지분 에스비더블유생명과학(주) 59.34 6,094,751,024 (1,408,699,805) 10,352,735,037 15,038,786,256 (단위: 원) 종속기업 비지배지분지분율(%) 기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손실 기타 기말누적비지배지분 에스비더블유생명과학(주) 51.54 13,934,146,731 (8,370,785,794) 531,390,087 6,094,751,024 43. 사업결합연결실체는 당기 중 지브이티비4호조합의 지배력을 취득하였습니다.(1) 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위: 원) 구분 금액 현금및현금성자산 9,999,999,521 기타금융자산 10,000,000 기타유동부채 23,033 식별가능 순자산의 공정가치 10,009,976,488 (2) 사업결합에 대한 이전대가 및 영업권 (단위: 원) 구분 금액 이전대가 10,000,000,000 현금및현금성자산 10,000,000,000 미지급금 - 비지배지분(기타비유동지급채무 전환) 9,999,977 차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치 (10,009,976,488) 영업권 23,489 44. 보고기간 후 사건 (1) 2023년 2월 6일 당사의 관계기업인 (주)화현관광개발 및 (주)글로벌디지털에셋그룹의 흡수합병이 있었습니다. 흡수합병으로 인해 존속하는 법인은 (주)화현관광개발입니다.(2) 2023년 2월 9일 당사의 전ㆍ현직 임원의 배임 및 업무상 횡령혐의에 대한 공소제기 사실을 확인하여 한국거래소에 관련 내용을 공시하였습니다. 본 사안은 코스닥시장상장규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유에 해당하므로 향후 상장적격성 실질심사 대상이 될 수 있습니다. 45. 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2023년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 2022.12.31 현재 제 43 기 2021.12.31 현재 제 42 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 89,629,337,774 74,606,704,162 54,597,742,064 현금및현금성자산 30,630,619,358 33,827,028,790 24,192,317,959 기타금융자산 22,489,943,000 7,278,003,640 1,987,510,000 대여금 및 수취채권 2,525,789,900 7,140,405,542 14,685,784,215 재고자산 31,411,450,759 24,183,270,694 13,458,602,409 기타유동자산 2,571,534,757 2,177,995,496 273,527,481 비유동자산 139,882,149,915 198,215,620,744 180,235,589,254 장기기타금융자산 24,406,187,596 34,372,366,635 25,235,585,210 장기대여금 및 수취채권 1,839,545,981 1,684,197,928 1,975,566,430 종속기업및관계기업투자주식 77,199,177,731 126,424,807,564 117,044,448,241 유형자산 30,801,563,418 29,323,891,332 26,644,818,142 사용권자산 275,640,849 415,408,856 217,951,010 무형자산 813,579,568 908,623,947 446,522,742 투자부동산 3,734,232,997 3,768,891,003 8,670,697,479 이연법인세자산. 812,221,775 1,317,433,479 자산총계 229,511,487,689 272,822,324,906 234,833,331,318 부채 유동부채 47,132,331,255 64,277,661,457 81,925,314,676 매입채무 및 기타채무 14,299,755,061 17,703,060,430 76,927,977,427 단기차입금 10,401,191,264 10,662,545,546 전환사채 4,402,428,338 15,639,910,478 유동성리스부채 161,124,889 183,011,967 파생상품부채 2,282,327,372 8,328,045,197 당기법인세부채 9,622,095,105 5,427,628,425 476,480,662 충당부채 457,993,291 411,413,327 기타유동부채 5,505,415,935 5,922,046,087 4,520,856,587 비유동부채 9,187,784,132 4,319,159,904 4,810,388,849 장기매입채무 및 기타채무 709,570,650 1,043,657,650 291,324,812 전환사채. 4,402,428,337 리스부채 123,305,637 245,296,137 파생상품부채(비유동) 2,282,327,372 장기충당부채 88,922,374 88,922,374 확정급여부채 1,581,229,762 2,941,283,743 4,473,217,974 이연법인세부채 45,846,063 부채총계 56,320,115,387 68,596,821,361 86,735,703,525 납입자본과 적립금 자본금 45,353,348,000 37,620,679,000 26,461,117,000 자본잉여금 139,696,243,141 100,242,442,873 45,728,931,543 자본조정 (72,175,807) (72,175,807) (72,175,807) 기타포괄손익누계액 540,583,924 540,583,924 540,583,924 이익잉여금(결손금) (12,326,626,956) 65,893,973,555 75,439,171,133 자본총계 173,191,372,302 204,225,503,545 148,097,627,793 자본과부채총계 229,511,487,689 272,822,324,906 234,833,331,318 포괄손익계산서 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출 156,105,842,503 136,952,961,341 104,253,227,022 매출원가 124,885,673,344 111,543,558,609 86,386,218,111 매출총이익 31,220,169,159 25,409,402,732 17,867,008,911 판매비와관리비 11,791,135,476 11,262,340,210 9,642,447,440 영업이익(손실) 19,429,033,683 14,147,062,522 8,224,561,471 기타수익 1,902,124,683 11,057,022,528 5,015,251,873 기타비용 77,068,077,573 5,025,589,310 16,069,673,646 금융수익 5,003,969,093 1,092,549,981 19,050,661,964 금융비용. 15,963,126,537 26,017,356,881 26,430,102,312 법인세비용차감전순이익(손실) (66,696,076,651) (4,746,311,160) (10,209,300,650) 법인세비용 11,831,051,396 4,972,459,983 148,201,536 당기순이익(손실) (78,527,128,047) (9,718,771,143) (10,061,099,114) 기타포괄손익. 306,527,536 173,573,565 54,325,151 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 306,527,536 173,573,565 54,325,151 확정급여채무의 재측정요소 306,527,536 173,573,565 54,325,151 총포괄손익. (78,220,600,511) (9,545,197,578) (10,006,773,963) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (907) (161) (190) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (907) (161) (190) 자본변동표 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 26,461,117,000 45,728,931,543 (72,175,807) 540,583,924 85,446,126,070 158,104,582,730 회계정책변경누적효과 총포괄손익 당기순이익 (10,061,099,114) (10,061,099,114) 매도가능증권평가손익 (723,897) (723,897) 확정급여채무의 재측정요소 54,325,151 54,325,151 지분법자본변동 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 유상증자 전환사채 전환 기타 2020.12.31 (기말자본) 26,461,117,000 45,728,931,543 (72,175,807) 540,583,924 75,439,171,133 148,097,627,793 2021.01.01 (기초자본) 26,461,117,000 45,728,931,543 (72,175,807) 540,583,924 75,439,171,133 148,097,627,793 회계정책변경누적효과 총포괄손익 당기순이익 (9,718,771,143) (9,718,771,143) 매도가능증권평가손익 확정급여채무의 재측정요소 173,573,565 173,573,565 지분법자본변동 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 유상증자 전환사채 전환 11,159,562,000 54,513,511,330 기타 0 0 2021.12.31 (기말자본) 37,620,679,000 100,242,442,873 (72,175,807) 540,583,924 65,893,973,555 204,225,503,545 2022.01.01 (기초자본) 37,620,679,000 100,242,442,873 (72,175,807) 540,583,924 65,893,973,555 204,225,503,545 회계정책변경누적효과 총포괄손익 당기순이익 (78,527,128,047) (78,527,128,047) 매도가능증권평가손익 확정급여채무의 재측정요소 306,527,536 306,527,536 지분법자본변동 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 유상증자 전환사채 전환 7,732,669,000 39,453,800,268 47,186,469,268 기타 2022.12.31 (기말자본) 45,353,348,000 139,696,243,141 (72,175,807) 540,583,924 (12,326,626,956) 173,191,372,302 현금흐름표 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 3,357,003,010 5,421,906,803 18,881,193,009 1. 영업에서 창출된 현금 10,578,046,765 7,788,481,246 22,231,179,930 (1) 당기순이익 (78,527,128,047) (9,718,771,143) (10,061,099,114) (2) 조정 101,046,786,983 27,315,394,720 20,993,488,564 대손상각비 (475,912,552) 32,012,002 211,188,943 기타의 대손상각비 1,138,669,712 662,132,283 감가상각비 1,022,571,258 1,017,530,668 853,742,183 사용권자산상각비 221,860,837 224,569,331 253,146,892 무형자산상각비 111,063,692 167,309,698 84,360,379 퇴직급여 674,448,588 736,927,140 792,270,624 외화환산손실 407,887,649 8,148,260 313,419,816 이자비용 1,575,906,505 4,517,953,492 6,340,626,755 재고자산평가손실 486,118,857 1,192,229,764 655,226,117 재고자산폐기손실 92,971,482 83,300,000 42,335,623 종속기업투자주식손상차손 55,503,896,873 관계기업투자주식손상차손 664,101,860 1,077,271,777 법인세비용 11,831,051,396 4,972,459,983 (148,201,536) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실 1,382,710 1,184,850 19,759,180,529 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 19,305,567,870 2,416,586,180 7,070,000 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손실 13,963,376,749 21,360,348,429 777,900,522 유형자산처분손실 234,680 72,000 23,053,000 유형자산처분이익 (17,456,599) (56,358,408) (4,197,000) 사채상환이익 (479,615,966) 투자부동산처분이익 (277,711,250) 사용권자산처분이익 (522,013) (427,150) (5,476,769) 매각예정비유동자산처분이익 (3,031,775,919) 이자수익 (596,058,669) (739,747,235) (786,817,430) 외화환산이익 (57,260) (335,170,004) (990,000) 재고자산평가손실환입 (113,079,929) (551,909,006) (570,316,302) 잡이익 (784,370,000) 관계기업투자주식처분이익 (242,209,000) (2,254,829,400) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분이익 (124,586,300) (12,490,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익 (3,600,071,413) (6,149,052,165) (242,572,300) 사채상환손실 1,667,130,123 관계기업투자주식처분손실 12,458,954,536 당기손익-공정가치측정금융부채의 처분이익 (16,201,754,000) 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가이익 (2,551,346,775) (3) 자산 및 부채의 증감 (11,941,612,171) (9,808,142,331) 11,298,790,480 매출채권의 감소(증가) 2,082,217,836 954,662,681 867,338,707 미수금의 감소(증가) (261,687,011) (409,748,283) 84,248,117 선급금의 감소(증가) (612,086,475) (979,967,989) (111,529,366) 선급비용의 감소(증가) 10,633,574 (6,495,300) 4,941,847 선납부가세의 감소(증가) 315,560 5,110 2,250 부가세대급금의 감소(증가) 103,988,244 (103,988,244) 재고자산의 감소(증가) (7,694,190,475) (11,448,289,043) 5,811,052,818 매입채무의 증가(감소) (1,736,327,572) 509,547,087 5,785,861,377 미지급금의 증가(감소) (266,381,644) 46,685,425 (1,567,677,960) 선수금의 증가(감소) 436,939,808 2,014,595,988 1,723,948,531 미지급비용의 증가(감소) (668,160,826) 457,783,247 22,917,133 예수금의 증가(감소) 9,865,530 (49,458,161) 35,300,451 부가세예수금의 증가(감소) (863,435,490) 1,021,945,299 (532,558,610) 제품보증충당부채의 증가(감소) 46,579,964 148,934,524 57,761,159 예수보증금의 증가(감소) (779,401,920) (126,000,000) (7,000,000) 퇴직금의 지급감소(증가) (646,493,030) (1,046,941,860) (772,183,230) 국민연금전환금의 감소(증가) 610,700 355,500 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (1,000,000,000) (1,000,000,000) 2. 이자의 수취 597,802,520 580,928,669 520,630,367 3. 이자의 지급 (605,991,260) (1,513,954,704) (3,014,679,713) 4. 배당금의 수취 5. 법인세 납부 (7,212,855,015) (1,433,548,408) (855,937,575) 투자활동현금흐름 (26,430,595,320) (10,092,975,125) 15,498,029,966 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 870,289,590 18,444,379,695 76,645,430,220 단기대여금의 회수 170,000,000 6,650,000,000 6,550,000,000 매도가능금융자산의 감소 9,747,290 1,000,000,000 종업원단기대여금의 회수 14,080,000 20,000,000 57,764,240 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 124,586,300 21,225,150 8,929,837,071 종업원장기대여금의 회수 297,780,000 284,500,000 97,900,000 보증금의 회수 112,696,000 15,000,000 3,017,339,665 기계장치의 처분 8,296,000 7,900,000 1,200,000 차량운반구의 처분 32,500,000 13,454,545 48,000,000 공구와기구의 처분 1,004,000 35,000,000 비품의 처분 3,600,000 300,000 건설중인자산의 감소 96,000,000 투자부동산의 처분 2,237,000,000 매각예정비유동자산의 처분 8,160,000,000 장기금융상품의 감소 66,000,000 투자보증금의 유입 3,600,000,000 지분법적용투자주식의 감소 54,277,389,244 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (27,300,884,910) (28,537,354,820) (61,147,400,254) 단기금융상품의 증가 0 1,000,000,000 기타금융자산의 증가 8,262,951,577 5,000,000,000 기타장기금융자산의 증가 5,000,000,000 5,000,000,000 매도가능금융자산의 증가 11,130,000 단기대여금의 증가 500,000,000 1,000,000,000 9,500,000,000 종업원단기대여금의 증가 34,983,600 205,500,000 31,134,100 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 8,462,360,180 9,575,000 지분법적용투자주식의 취득 10,610,000,000 3,700,000,000 투자보증금의 증가 35,000,000 0 장기대여금의 증가 1,028,823,040 1,390,000,000 종업원장기대여금의 증가 296,550,000 92,882,300 55,000,000 보증금의 증가 1,630,000,000 3,004,861,765 종속기업투자주식의 취득 1,460,667,620 토지의 취득 635,850,637 70,356,650 건물의 취득 구축물의 취득 1,342,500,000 기계장치의 취득 130,000,000 139,563,760 359,600,000 차량운반구의 취득 24,705,200 451,549,550 94,782,150 공기구비품의 취득 326,778,951 156,430,000 280,910,389 건설중인자산의 증가 1,416,915,631 8,321,500 466,900,000 무형자산의 취득 16,019,314 33,000,000 19,985,235 기타무형자산의 증가 97,900,220 관계기업투자주식의 취득 43,592,151,615 재무활동현금흐름 20,281,799,913 13,972,898,394 (24,143,305,602) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 33,858,180,797 32,575,373,514 37,290,603,757 단기차입금의 차입 13,035,998,437 6,272,076,114 19,452,377,237 전환사채의 발행 20,805,582,360 25,771,427,400 17,838,226,520 전환사채의 선수금 531,870,000 보증금의 증가 16,600,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (13,576,380,884) (18,602,475,120) (61,433,909,359) 단기차입금의 상환 13,297,352,719 16,980,148,348 28,271,771,478 유동성장기부채의 상환 1,400,000,000 500,000,000 전환사채의 상환 49,379,770 45,557,783 32,424,158,000 보증금의 반환 4,200,000 0 리스부채(부동산)의 상환 54,961,677 176,768,989 56,290,683 리스부채(차량)의 상환 170,486,718 181,689,198 현금의 증가(감소) (2,791,792,397) 9,301,830,072 10,235,917,373 기초현금및현금성자산 33,827,028,790 24,192,317,959 14,218,914,956 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (404,617,035) 332,880,759 (262,514,370) 기말현금및현금성자산 30,630,619,358 33,827,028,790 24,192,317,959 5. 재무제표 주석 제 44(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 43(전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 광림 1. 일반사항주식회사 광림(이하 "당사")은 1980년 3월에 설립되어 1993년 6월 발행주식을 유가증권의 장외거래에 관한 규정에 의하여 한국증권업협회에 등록하였습니다. 당사는 회사정리법에 의거 1997년 7월 정리법원인 청주지방법원으로부터 정리계획을 인가받았으나 1999년 12월에 동 법원의 결정에 의거 회사정리절차를 종결하였습니다. 당사는 2003년 3월에 상호를 종전의 광림특장차 주식회사에서 주식회사 광림으로 변경하였습니다.한편, 당사는 크레인과 소방차 및 특장차 등의 제조ㆍ판매업을 주사업으로 하여 충청북도 청주시 서원구 현도면 청남로 484에 본사와 공장을 두고 있으며, 당기말 현재 납입자본금은 45,353,348천원입니다. 최대주주는 당기말 현재 주식회사 제이준코스메틱(지분율 : 15.92%)입니다. 2. 유의적인 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외한 재고자산은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하여 취득원가를 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 및 구축물 18 ~ 40년 기계장치 1 ~ 10년 차량운반구 1 ~ 5년 공기구비품 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. (10) 무형자산당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 실용신안권 5년 특허권 5년 개발비 5년 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 추정당기손익-공정가치측정금융자산(부채), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 공정가치의 결정공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 5. 금융위험관리금융상품과 관련해서 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다. - 신용위험 - 유동성위험 - 시장위험 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다. 이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움등의 특성에 따라 분류됩니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 기대 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한당사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 2) 보증 당사의 특수관계법인에만 재무보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 당사는 기타특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다. 1) 환위험 당사 내 실체 각각의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입은 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 원재료 구매 계약 및 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다. 2) 기타 시장가격위험 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 3) 자본관리 이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 자본이익율을 검토하고 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 검토하고 있습니다. 때때로 당사는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입시기는 시장가격에 따라 결정되며, 이 주식들은 당사의 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다. 당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의변경은 없습니다. 6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 30,630,619,358 30,630,619,358 기타금융자산 21,489,943,000 1,000,000,000 22,489,943,000 대여금 및 수취채권 - 2,525,789,900 2,525,789,900 장기기타금융자산 24,403,187,596 3,000,000 24,406,187,596 장기대여금 및 수취채권 - 1,839,545,981 1,839,545,981 합 계 45,893,130,596 35,998,955,239 81,892,085,835 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 33,827,028,790 33,827,028,790 기타금융자산 6,278,003,640 1,000,000,000 7,278,003,640 대여금 및 수취채권 - 7,140,405,542 7,140,405,542 장기기타금융자산 34,369,366,635 3,000,000 34,372,366,635 장기대여금 및 수취채권 - 1,684,197,929 1,684,197,929 합 계 40,647,370,275 43,654,632,261 84,302,002,536 ② 금융부채 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 14,299,755,061 14,299,755,061 단기차입금 - 10,401,191,264 10,401,191,264 전환사채 - 8,804,856,675 8,804,856,675 유동성리스부채 - 161,124,889 161,124,889 파생상품부채 4,564,654,744 - 4,564,654,744 장기매입채무 및 기타채무 - 709,570,650 709,570,650 리스부채 - 123,305,637 123,305,637 장기충당부채 - 88,922,374 88,922,374 합 계 4,564,654,744 34,588,726,550 39,153,381,294 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 17,703,060,430 17,703,060,430 단기차입금 - 10,662,545,546 10,662,545,546 전환사채 - 15,639,910,478 15,639,910,478 유동성리스부채 - 183,011,967 183,011,967 파생상품부채 8,328,045,197 - 8,328,045,197 장기매입채무 및 기타채무 - 1,043,657,650 1,043,657,650 리스부채 - 245,296,137 245,296,137 장기충당부채 - 88,922,374 88,922,374 합 계 8,328,045,197 45,566,404,582 53,894,449,779 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 596,058,669 - - - 처분손익(당기손익) - 123,203,590 - - 평가손익(당기손익) - (15,705,496,457) (13,963,376,749) - 이자비용 - - - (1,575,906,505) (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 739,746,191 1,044 - - 처분손익(당기손익) - 11,305,150 - - 평가손익(당기손익) - 3,732,465,985 (21,360,348,429) - 이자비용 - - - (4,517,953,492) (3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 현금 및 현금성자산 30,630,619,358 33,827,028,790 장단기기타금융자산 46,896,130,596 41,650,370,275 장단기대여금 및 수취채권 4,365,335,881 8,824,603,470 합 계 81,892,085,835 84,302,002,535 ② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 6,271,723,606 7,516,396,973 해외 139,034,216 979,792,039 합 계 6,410,757,822 8,496,189,012 ③ 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 5,032,476,952 5,000,464,950 추가설정(환입) (475,912,552) 32,012,002 기말잔액 4,556,564,400 5,032,476,952 (4) 유동성위험① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액(약정이자 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 금융부채 39,153,381,294 36,283,437,179 28,946,994,346 1,985,647,151 5,350,795,682 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액(약정이자 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 금융부채 53,894,449,779 54,643,457,917 48,017,373,400 5,010,730,240 1,615,354,277 (5) 환위험① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, CNY) 구 분 USD CNY 자산: 현금및현금성자산 7,343,772 14,388,441 매출채권 109,709 - 자산 합계 7,453,481 14,388,441 부채: 부채 합계 - - (외화단위 : USD, JPY) 구 분 USD JPY 자산: 현금및현금성자산 6,594,447 - 매출채권 826,480 - 보증금 - 99,200,000 자산 합계 7,420,927 99,200,000 부채: 부채 합계 - - 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 환율 당기 전기 USD 1267.30 1185.50 CNY 181.44 186.26 JPY 9.53 10.30 ② 민감도분석 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 944,579,633 (944,579,633) 879,750,905 (879,750,905) CNY 261,063,865 (261,063,865) - - JPY - - 102,199,808 (102,199,808) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (6) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 금융자산 고정이자율 현금및현금성자산 30,628,887,548 단기금융상품 1,000,000,000 장단기대여금 2,206,576,689 금융자산 합계 33,835,464,237 금융부채 고정이자율 단기차입금 701,191,264 전환사채 8,804,856,675 리스부채 284,430,526 소 계 9,790,478,465 변동이자율 단기차입금 9,700,000,000 소 계 9,700,000,000 금융부채 합계 19,490,478,465 (단위: 원) 구분 금액 금융자산 고정이자율 현금및현금성자산 33,811,850,214 단기금융상품 1,000,000,000 장단기대여금 3,641,905,830 금융자산 합계 38,453,756,044 금융부채 고정이자율 단기차입금 962,545,546 전환사채 15,639,910,478 리스부채 428,308,104 소 계 17,030,764,128 변동이자율 단기차입금 9,700,000,000 소 계 9,700,000,000 금융부채 합계 26,730,764,128 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 일부 변동금리부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시, 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 48,500,000 (48,500,000) 48,500,000 (48,500,000) (7) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 45,893,130,596 45,893,130,596 상각후 원가로 인식된 자산 : 현금및현금성자산 30,630,619,358 30,630,619,358 단기금융상품 1,000,000,000 1,000,000,000 대여금 및 수취채권 2,525,789,900 2,525,789,900 장기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 장기대여금 및 수취채권 1,839,545,981 1,839,545,981 자산 합계 81,892,085,835 81,892,085,835 공정가치로 인식된 부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 4,564,654,744 4,564,654,744 상각후 원가로 인식된 부채 : 매입채무 및 기타채무 14,299,755,061 14,299,755,061 단기차입금 10,401,191,264 10,401,191,264 전환사채 8,804,856,675 8,804,856,675 유동성리스부채 161,124,889 161,124,889 장기매입채무 및 기타채무 709,570,650 709,570,650 리스부채 123,305,637 123,305,637 장기충당부채 88,922,374 88,922,374 부채 합계 39,153,381,294 39,153,381,294 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 40,647,370,275 40,647,370,275 상각후 원가로 인식된 자산 : 현금및현금성자산 33,827,028,790 33,827,028,790 단기금융상품 1,000,000,000 1,000,000,000 대여금및 수취채권 7,140,405,542 7,140,405,542 장기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 장기대여금및수취채권 1,684,197,928 1,684,197,928 자산 합계 84,302,002,535 84,302,002,535 공정가치로 인식된 부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 8,328,045,197 8,328,045,197 상각후 원가로 인식된 부채 : 매입채무 및 기타채무 17,703,060,430 17,703,060,430 단기차입금 10,662,545,546 10,662,545,546 전환사채 15,639,910,478 15,639,910,478 유동성리스부채 183,011,967 183,011,967 장기매입채무 및 기타채무 1,043,657,650 1,043,657,650 리스부채 245,296,137 245,296,137 장기충당부채 88,922,374 88,922,374 부채 합계 53,894,449,779 53,894,449,779 ② 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부금액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.(1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)(2) 위 수준1의 공시가격 외에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)(3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 평가기관 또는 감독기관 등을 통해 공시가격이용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 45,893,130,596 16,733,706,913 - 29,159,423,683 45,893,130,596 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 4,564,654,744 - - 4,564,654,744 4,564,654,744 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 40,647,370,275 29,006,958,190 - 11,640,412,085 40,647,370,275 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 8,328,045,197 - - 8,328,045,197 8,328,045,197 ④ 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 복합금융상품 26,470,758,000 이항옵션평가모형 - 기초자산변동성 - 위험중립확률 - 할인율 등 파생상품자산 1,664,595,494 지분증권 1,024,070,189 순자산가치법 취득원가법 - 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채 4,564,654,744 이항옵션평가모형 - 기초자산변동성 - 위험중립확률 - 할인율 등 (8) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채(A) 56,320,115,387 68,596,821,361 자본(B) 173,191,372,302 204,225,503,545 현금성자산 및 유동성기타금융자산(C) 53,120,562,358 41,105,032,430 차입금(D)(주) 19,206,047,939 26,302,456,024 부채비율(A/B) 32.52% 33.59% 순차입금비율((D-C)/B) - - (주) 리스부채는 제외한 금액입니다. (9) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 10,662,545,546 (261,354,282) - - 10,401,191,264 전환사채 15,639,910,478 20,805,582,360 522,698,397 (32,565,762,897) 4,402,428,338 유동성리스부채 183,011,967 (225,448,395) (15,574,749) 219,136,066 161,124,889 보증금 531,870,000 2,000,000 (531,870,000) - 2,000,000 소 계 27,017,337,991 20,320,779,683 (24,746,352) (32,346,626,831) 14,966,744,491 비유동성 리스부채 245,296,137 - 97,145,566 (219,136,066) 123,305,637 전환사채 - - 522,698,397 3,879,729,940 4,402,428,337 보증금 10,200,000 10,400,000 - - 20,600,000 소 계 255,496,137 10,400,000 619,843,963 3,660,593,874 4,546,333,974 합 계 27,272,834,128 20,331,179,683 595,097,611 (28,686,032,957) 19,513,078,465 (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타 대체 기말 유동성 단기차입금 21,370,617,780 (10,708,072,234) - - 10,662,545,546 유동성장기부채 1,400,000,000 (1,400,000,000) - - - 전환사채 29,860,724,838 25,771,427,400 3,024,657,825 (43,016,899,585) 15,639,910,478 유동성리스부채 162,832,411 (222,326,772) (14,618,555) 257,124,883 183,011,967 소 계 52,794,175,029 13,441,028,394 3,010,039,270 (42,759,774,702) 26,485,467,991 비유동성 리스부채 66,202,438 - 436,218,582 (257,124,883) 245,296,137 소 계 66,202,438 - 436,218,582 (257,124,883) 245,296,137 합 계 52,860,377,467 13,441,028,394 3,446,257,852 (43,016,899,585) 26,730,764,128 7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 현금 1,731,810 15,178,576 보통예금 외 30,628,887,548 33,811,850,214 합 계 30,630,619,358 33,827,028,790 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 21,489,943,000 6,278,003,640 합 계 22,489,943,000 7,278,003,640 ① 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 6,278,003,640 987,510,000 계정대체 5,060,435,000 - 취득금액 8,262,951,577 5,000,000,000 공정가치 평가 1,888,552,783 1,278,003,640 처분금액 - (987,510,000) 기말금액 21,489,943,000 6,278,003,640 ② 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미래산업(주) 7회차 전환사채 11,792,130,000 6,278,003,640 (주)비비안 3회차 전환사채 6,291,985,000 - (주)SBW생명과학 5회차 전환사채 3,405,828,000 - 합 계 21,489,943,000 6,278,003,640 (2) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 3,000,000 3,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 24,403,187,596 34,369,366,635 합 계 24,406,187,596 34,372,366,635 ① 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 34,369,366,635 25,232,585,210 계정 대체(주1) 6,999,840,100 - 취득금액 5,000,000,000 13,462,360,180 공정가치 평가 (17,594,049,240) 2,454,462,345 계정 대체(주2) (4,371,969,899) (6,757,631,100) 처분금액 - (22,410,000) 기말금액 24,403,187,596 34,369,366,635 (주1) 당기 중 미래산업(주)의 투자지분이 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체되었습니다(주석 11 참조). (주2) 당기 중 (주)글로벌디지털에셋그룹 및 아폴로조합(구 블록업)의 투자지분이 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 11 참조). ② 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가 공정가액(순자산가액) 장부가액 지분증권 (주)비비안 1,146,340주 3.85% 4,098,165,500 1,455,851,800 1,455,851,800 (주)쌍방울 31,614,889주 12.04% 19,917,380,070 10,021,919,813 10,021,919,813 미래산업(주) 484,418주 10.88% 6,999,840,100 5,255,935,300 5,255,935,300 (주)녹원목장 110,000주 12.22% 550,000,000 470,510,812 470,510,812 한상광림특차유한공사 - 100.00% 38,674,270 25,382,777 25,382,777 자본재공제조합 2,505구좌 0.19% 501,000,000 528,176,600 528,176,600 (주)시민의 신문사 5구좌 - 1,000,000 - - (주)한국논단 - - 10,000,000 - - 기타 (주)비비안 3회차 전환사채 - - 5,000,000,000 4,980,815,000 4,980,815,000 파생상품 (주)광림 8회차 전환사채(콜옵션) - - 888,465,101 1,664,595,494 1,664,595,494 합 계 38,004,525,041 24,403,187,596 24,403,187,596 (단위: 원) 구 분 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가 공정가액(순자산가액) 장부가액 지분증권 (주)비비안 1,146,340주 3.85% 4,098,165,500 3,398,898,100 3,398,898,100 (주)쌍방울 31,614,889주 12.04% 19,917,380,070 25,608,060,090 25,608,060,090 (주)녹원목장 110,000주 12.22% 550,000,000 419,323,670 419,323,670 한상광림특차유한공사 - 100.00% 38,674,270 38,674,270 38,674,270 자본재공제조합 2,505구좌 - 501,000,000 526,059,900 526,059,900 (주)글로벌디지털에셋그룹 20,000주 16.67% 100,000,000 100,000,000 100,000,000 (주)블록업 20,000주 16.67% 100,000,000 100,000,000 100,000,000 (주)시민의 신문사 5구좌 - 1,000,000 - - (주)한국논단 - - 10,000,000 - - 기타 미래산업(주) 7회차 전환사채 - - 5,000,000,000 4,178,350,605 4,178,350,605 합 계 30,316,219,840 34,369,366,635 34,369,366,635 (3) 당기말과 전기말 현재 사용 제한된 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 예금의 종류 금액 비고 당기 전기 기타금융자산 정기예금 1,000,000,000 1,000,000,000 질권설정 장기기타금융자산 별단예금 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 합 계 1,003,000,000 1,003,000,000 9. 대여금 및 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 1,837,048,881 17,144,541 3,463,712,060 - 미수금 440,169,585 - 518,482,574 - 미수수익 28,972,004 - 414,194,508 - 대여금 180,000,000 - 2,590,000,000 - 종업원대여금 39,599,430 531,980,000 154,016,400 397,889,430 보증금 - 1,290,421,440 - 1,286,308,498 합 계 2,525,789,900 1,839,545,981 7,140,405,542 1,684,197,928 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 1,855,891,224 3,502,345,880 1년 초과 2년 이하 338,427,110 371,707,468 2년초과 4,216,439,488 4,622,135,664 손실충당금 (4,556,564,400) (5,032,476,952) 합 계 1,854,193,422 3,463,712,060 (3) 대여금 및 수취채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금 및 수취채권 관련 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 및 수취채권 총취득금액 9,515,305,603 1,841,563,078 13,469,181,182 1,684,197,928 손실충당금: - 매출채권 (4,554,547,303) (2,017,097) (5,032,476,952) - - 미수금 (444,805,538) - (444,805,538) - - 미수수익 (535,165,603) - (351,493,150) - - 대여금 (1,454,997,259) - (500,000,000) - 손실충당금 합계 (6,989,515,703) (2,017,097) (6,328,775,640) - 대여금 및 수취채권 순장부금액 2,525,789,900 1,839,545,981 7,140,405,542 1,684,197,928 (4) 당기와 전기 중 대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,328,775,640 5,634,631,355 추가설정 662,757,160 694,144,285 기말금액 6,991,532,800 6,328,775,640 10. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 선급금 742,969,127 1,130,882,652 선급비용 14,165,630 24,799,204 선납부가세 - 315,560 보증금 1,814,400,000 1,021,998,080 합 계 2,571,534,757 2,177,995,496 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 회사명 법인설립 및 영업 소재지 주요영업활동 (주)원라이트전자 한국 제조업 에스비더블유생명과학(주)(주1) 한국 제조업 베스트원신기술사업투자조합 제2호(주2) 한국 투자업 (주)케이에스와이위너스 한국 서비스업 (주)화현관광개발(주5) 한국 서비스업 아폴로조합(주3) 한국 서비스업 (주)글로벌디지털에셋그룹(주3) 한국 서비스업 광림(금주)유한공사 중국 제조업 회사명 법인설립 및 영업 소재지 주요영업활동 (주)원라이트전자 한국 제조업 나노스(주)(주1) 한국 제조업 베스트원신기술사업투자조합 제2호(주2) 한국 투자업 (주)케이에스와이위너스 한국 서비스업 (주)에스비더블유홀딩스(주5) 한국 서비스업 미래산업(주)(주4) 한국 제조업 광림(금주)유한공사 중국 제조업 (주1) 당기에 나노스(주)에서 에스비더블유생명과학(주)로 상호가 변경되었습니다.(주2) 전기에 베스트원신기술사업투자조합 제2호의 출자좌수 81.88%를 신규 취득하였습니다.(주3) 당기에 아폴로조합의 출자좌수 41.66%를 신규 취득하였습니다. 또한, 당사는 (주)글로벌디지털에셋그룹의 주식을 전기와 당기에 각각 16.67%와 20.18%를 취득하여 관계기업투자주식(지분율 : 36.85%)으로 분류하였습니다.(주4) 당기 중 미래산업(주)에 대한 유의적 영향력이 상실됨에 따라 당해 투자지분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(주5) 당기에 (주)에스비더블유홀딩스에서 (주)화현관광개발로 상호가 변경되었습니다.(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 보유주식/좌수(출자금액) 지분율(%) 취득원가 장부가액 종속기업 에스비더블유생명과학(주)(주1) 72,017,068주 40.66 113,045,534,205 57,541,637,332 소 계 113,045,534,205 57,541,637,332 관계기업 (주)원라이트전자 460,000주 23.00 2,300,000,000 525,022,227 광림(금주)유한공사 USD 1,276,000 49.08 1,495,040,254 2,396,620,032 (주)케이에스와이위너스 39,200주 49.00 196,000,000 - ㈜화현관광개발 702,000주 20.00 3,510,000,000 3,448,846,066 베스트원신기술사업투자조합 제2호(주2) 3,700좌 81.88 3,700,000,000 3,700,000,000 아폴로조합 5,000주 41.66 5,000,000,000 5,000,000,000 (주)글로벌디지털에셋그룹 1,034,578주 36.85 5,200,000,000 4,587,052,074 소 계 21,401,040,254 19,657,540,399 합 계 134,446,574,459 77,199,177,731 (주1) 에스비더블유생명과학(주)는 당사의 지분율이 40.66%이지만 임원겸임 및 기타주주 주식분산정도 등을 고려하여 실질적인 지배력을 행사한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 전기 중 지분율 81.88%를 취득하였으나, 당사는 투자조합의 유한책임사원으로투자지분에 대한 방어권만을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (3) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 보유주식/좌수(출자금액) 지분율(%) 취득원가 장부가액 종속기업 나노스(주) 72,017,068주 48.46 113,045,534,205 113,045,534,205 소 계 113,045,534,205 113,045,534,205 관계기업 (주)원라이트전자 460,000주 23.00 2,300,000,000 525,022,227 광림(금주)유한공사 USD 1,276,000 49.08 1,495,040,254 2,396,620,032 (주)케이에스와이위너스 39,200주 49.00 196,000,000 - (주)에스비더블유홀딩스 2,000주 20.00 10,000,000 - 베스트원신기술사업투자조합 제2호 3,700좌 81.88 3,700,000,000 3,700,000,000 미래산업(주) 124,706주 10.88 6,757,631,100 6,757,631,100 소 계 14,458,671,354 13,379,273,359 합 계 127,504,205,559 126,424,807,564 (4) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 지분취득 계정대체 손상차손 기말 에스비더블유생명과학(주) 113,045,534,205 - - (55,503,896,873) 57,541,637,332 (주)원라이트전자 525,022,227 - - - 525,022,227 광림특장차금주유한공사 2,396,620,032 - - - 2,396,620,032 (주)화현관광개발 - 1,610,000,000 1,890,000,000 (51,153,934) 3,448,846,066 베스트원신기술사업투자조합 제2호 3,700,000,000 - - - 3,700,000,000 미래산업(주) 6,757,631,100 - (6,757,631,100) - - 아폴로조합 - 5,000,000,000 - - 5,000,000,000 (주)글로벌디지털에셋그룹 - 4,000,000,000 1,200,000,000 (612,947,926) 4,587,052,074 합 계 126,424,807,564 10,610,000,000 (3,667,631,100) (56,167,998,733) 77,199,177,731 (5) 당기말 현재 상장된 종속기업 및 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 장부가액 공정가치 에스비더블유생명과학(주) 57,541,637,332 57,541,637,332 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 6,299,699,984 (341,579,881) 5,958,120,103 3,139,443,919 (389,061,862) 2,750,382,057 재공품 3,461,391,133 (431,158,352) 3,030,232,781 6,159,694,497 (345,288,345) 5,814,406,152 원재료 24,016,672,348 (2,220,048,363) 21,796,623,985 16,172,031,908 (1,885,397,461) 14,286,634,447 미착원재료 626,473,890 - 626,473,890 1,331,848,038 - 1,331,848,038 합 계 34,404,237,355 (2,992,786,596) 31,411,450,759 26,803,018,362 (2,619,747,668) 24,183,270,694 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 486,118,857 1,192,229,764 재고자산평가손실환입 (113,079,929) (551,909,006) 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지(주) 건물 구축물 기계장치 원가 또는 간주원가 전기초 18,391,408,000 5,339,311,875 4,362,724,171 6,604,699,195 취득 2,838,612,270 70,356,650 - - 처분 - - - (29,877,267) 전기말 21,230,020,270 5,409,668,525 4,362,724,171 6,574,821,928 취득 291,363,637 - - 130,000,000 처분 - - - (409,861,637) 당기말 21,521,383,907 5,409,668,525 4,362,724,171 6,294,960,291 감가상각비 및 손상차손 전기초 - 3,744,177,976 1,133,820,028 4,515,386,281 감가상각비 - 169,077,400 113,140,166 297,681,167 처분 - - - (29,864,267) 전기말 - 3,913,255,376 1,246,960,194 4,783,203,181 감가상각비 - 169,663,706 113,140,166 292,937,167 처분 - - - (409,838,637) 당기말 - 4,082,919,082 1,360,100,360 4,666,301,711 정부보조금 전기말 - - - - 당기말 - - - - 장부금액 전기말 21,230,020,270 1,496,413,149 3,115,763,977 1,791,618,747 당기말 21,521,383,907 1,326,749,443 3,002,623,811 1,628,658,580 (주) 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. (단위: 원) 구 분 차량운반구 공기구비품 입목 건설중인자산 합 계 원가 또는 간주원가 전기초 767,496,354 4,964,819,011 22,026,880 466,900,000 40,919,385,486 취득 139,563,760 451,549,550 - 156,430,000 3,656,512,230 처분 (198,517,664) (941,798,196) - - (1,170,193,127) 전기말 708,542,450 4,474,570,365 22,026,880 623,330,000 43,405,704,589 취득 24,705,200 326,778,951 - 2,799,654,000 3,572,501,788 처분 (41,401,149) (617,954,050) - (96,000,000) (1,165,216,836) 당기말 691,846,501 4,183,395,266 22,026,880 3,326,984,000 45,812,989,541 감가상각비 및 손상차손 전기초 558,434,718 4,322,748,341 - - 14,274,567,344 감가상각비 98,498,435 298,673,735 - - 977,070,903 처분 (198,512,664) (941,448,059) - - (1,169,824,990) 전기말 458,420,489 3,679,974,017 - - 14,081,813,257 감가상각비 101,271,105 310,901,108 - - 987,913,252 처분 (13,879,415) (617,320,703) - - (1,041,038,755) 당기말 545,812,179 3,373,554,422 - - 14,028,687,754 정부보조금 전기말 - - - - - 당기말 - - - 982,738,369 982,738,369 장부금액 전기말 250,121,961 794,596,348 22,026,880 623,330,000 29,323,891,332 당기말 146,034,322 809,840,844 22,026,880 2,344,245,631 30,801,563,418 (2) 당사는 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고, 이로 인하여 발생한 재평가차액 5,866,756,617원중 재평가세 납부액 34,235,660원을 차감한 잔액 5,832,520,957원을 이월결손금 보전처리 하였습니다. 14. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 (1) 당사의 자산 중 주석 8에서 언급한 사용이 제한된 예금 이외에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보자산 설정금액 담보제공처 계정과목 제공자산 당기 전기 토지,건물,기계장치 충북 청원군 현도면 소재공장용지,건물기계장치 12,600,000,000 12,600,000,000 KEB하나은행 토지,건물 충북 청원군 공장용지,건물 3,900,000,000 3,900,000,000 장기기타금융자산 자본재공제조합(2,500 구좌) 500,000,000 500,000,000 자본재공제조합(보증서발급) 합 계 17,000,000,000 17,000,000,000 (2) 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 당기 전기 제공처 서울보증보험 입찰이행보증 등 7,779,721,079 8,000,000,000 거래처 서울보증보험 이행보증보험 2,907,703,359 2,267,402,375 거래처 자본재공제조합 자재구입보증 500,000,000 500,000,000 현대자동차 한국무역보험공사 무역금융 신용보증 1,620,000,000 1,620,000,000 신한은행 합 계 12,807,424,438 12,387,402,375 15. 보험가입자산 (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 보험금액(주1) 당기 전기 화재보험 건물, 기계장치 등 한국화재보험협회 32,387,889,914 34,541,986,781 (주1) 보험금액의 일부는 질권설정되어 있습니다.상기 보험가입자산 이외에 당사는 KB손해보험에 가스사고배상책임보험 및 당사 소유차량 관련 자동차보험을 가입하고 있습니다. 16. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 사용권자산(부동산) 105,964,231 (70,945,686) 35,018,545 147,304,023 (50,190,146) 97,113,877 사용권자산(차량) 640,174,138 (399,551,834) 240,622,304 678,498,430 (360,203,451) 318,294,979 합 계 746,138,369 (470,497,520) 275,640,849 825,802,453 (410,393,597) 415,408,856 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산(부동산) 97,113,877 8,286,785 (15,052,736) (55,329,381) 35,018,545 사용권자산(차량) 318,294,979 88,858,781 - (166,531,456) 240,622,304 합 계 415,408,856 97,145,566 (15,052,736) (221,860,837) 275,640,849 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산(부동산) 52,989,924 97,677,446 (7,557,852) (45,995,641) 97,113,877 사용권자산(차량) 164,961,086 338,541,136 (6,633,553) (178,573,690) 318,294,979 합 계 217,951,010 436,218,582 (14,191,405) (224,569,331) 415,408,856 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 실용신안권 의장권 특허권 개발비 기타의무형자산(주) 합 계 취득원가 전기초 13,469,400 39,753,121 72,590,700 5,864,123,960 674,520,000 6,664,457,181 취득 - 4,932,000 3,389,500 - 793,116,710 801,438,210 계정대체 - - - - (172,027,307) (172,027,307) 전기말 13,469,400 44,685,121 75,980,200 5,864,123,960 1,295,609,403 7,293,868,084 취득 - 4,289,347 13,063,300 - - 17,352,647 당기말 13,469,400 48,974,468 89,043,500 5,864,123,960 1,295,609,403 7,311,220,731 상각 및 손상차손 전기초 13,469,400 13,953,401 67,787,678 5,864,123,960 258,600,000 6,217,934,439 상각비 - 6,912,717 3,285,080 - 157,111,901 167,309,698 전기말 13,469,400 20,866,118 71,072,758 5,864,123,960 415,711,901 6,385,244,137 상각비 - 8,044,353 4,251,732 - 98,900,941 111,197,026 당기말 13,469,400 28,910,471 75,324,490 5,864,123,960 514,612,842 6,496,441,163 정부보조금 전기말 - - - - - - 취득 - - 1,333,333 - - 1,333,333 상각비 - - (133,333) - - (133,333) 당기말 - - 1,200,000 - - 1,200,000 장부금액 전기말 - 23,819,003 4,907,442 - 879,897,502 908,623,947 당기말 - 20,063,997 12,519,010 - 780,996,561 813,579,568 (주) 기타의무형자산에 계상되어 있는 회원권은 비한정내용연수를 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,374,619,670원 및 1,524,478,596원입니다. 18. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 취득원가 2,578,966,120 1,386,320,250 3,965,286,370 2,578,966,120 1,386,320,250 3,965,286,370 감가상각누계액 - (231,053,373) (231,053,373) - (196,395,367) (196,395,367) 장부금액 2,578,966,120 1,155,266,877 3,734,232,997 2,578,966,120 1,189,924,883 3,768,891,003 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 자산가액 기초 2,578,966,120 1,386,320,250 3,965,286,370 7,214,900,000 1,750,730,435 8,965,630,435 취득 - - - 2,226,166,120 - 2,226,166,120 처분 - - - (1,830,500,000) (156,900,000) (1,987,400,000) 대체 - - - (5,031,600,000) (207,510,185) (5,239,110,185) 기말 2,578,966,120 1,386,320,250 3,965,286,370 2,578,966,120 1,386,320,250 3,965,286,370 감가상각누계액 기초 - (196,395,367) (196,395,367) - (294,932,956) (294,932,956) 상각 - (34,658,006) (34,658,006) (40,459,765) (40,459,765) 처분 - - - - 28,111,250 28,111,250 대체 - - - - 110,886,104 110,886,104 기말 - (231,053,373) (231,053,373) (196,395,367) (196,395,367) 장부금액 2,578,966,120 1,155,266,877 3,734,232,997 2,578,966,120 1,189,924,883 3,768,891,003 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과의 차이가 중요하지 아니합니다. (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임대수익 22,172,720 96,909,080 임대비용(주) (76,184,086) (65,847,445) 임대손익 (54,011,366) 31,061,635 (주) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다. 19. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 12,296,618,865 - 14,032,946,437 - 미지급금 918,823,316 688,970,650 1,377,704,960 1,033,457,650 미지급비용 1,082,312,880 - 1,760,539,033 - 보증금 2,000,000 20,600,000 531,870,000 10,200,000 합 계 14,299,755,061 709,570,650 17,703,060,430 1,043,657,650 상기 매입채무와 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.20. 차입금당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입내용 이자율 상환방법 당기 전기 KEB하나은행 일반대출 5.60%~6.07% 만기일시상환 9,700,000,000 7,900,000,000 구매자금대출 5.93% 만기일시상환 701,191,264 962,545,546 신한은행 일반대출 3.47% 만기일시상환 - 1,800,000,000 단 기 차 입 금 10,401,191,264 10,662,545,546 21. 전환사채 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 약정이자율 당기 전기 제2차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2019.09.26 2022.09.26 5.0% - 3,000,000,000 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2020.05.11 2023.05.11 1.0% - 9,160,000,000 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2020.12.16 2023.12.16 3.0% - 6,880,000,000 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 2022.06.24 2025.06.24 0.0% 10,050,000,000 - 상환할증금 942,690,000 300,000,000 사채할인발행차금 (1,172,279) (25,855,046) 전환권조정 (2,186,661,046) (3,674,234,476) 전환사채 합계 8,804,856,675 15,639,910,478 유동 전환사채 4,402,428,338 - 비유동 전환사채 4,402,428,337 - (주1) 당기 중 사채권자의 전환청구에 따라 잔존 권면액 전액이 자본으로 전환되었습니다.(주2) 제8회차 전환사채 중 발행회사 등의 매수선택권이 부여된 권면총액의 50%에 해당되는 부분은 보고기간말 이후 12개월 이상 매수선택권의 행사기한이 보장되고 있으므로, 비유동부채로 분류되었습니다. ① 당기말 현재 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(잔존가액) 10,050,000,000원 발행일자 2022년 06월 24일 만기일자 2025년 06월 24일 표면이자율 연 0.00% 만기이자율 연 3.00% 만기상환금 권면금액의 109.380% 전환가액(주) 1,374원 전환청구기간 2023년 06월 24일 ~ 2025년 05월 24일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 24일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 중도상환청구권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 2년까지 기간 중에 행사일을 매수일로 하여 전환사채 권면총액의 50% 한도내에서 일부의 매수를 청구할 수 있음. (주) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 다만, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다. 22. 리스부채 당기 및 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소(주) 기말 유동성 비유동 리스부채(부동산) 98,139,503 8,286,785 (70,536,426) 35,889,862 (35,531,070) 358,792 리스부채(차량) 330,168,601 88,858,781 (170,486,718) 248,540,664 (125,593,819) 122,946,845 합 계 428,308,104 97,145,566 (241,023,144) 284,430,526 (161,124,889) 123,305,637 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소(주) 기말 유동성 비유동 리스부채(부동산) 53,735,116 97,677,446 (53,273,059) 98,139,503 (66,821,185) 31,318,318 리스부채(차량) 175,299,733 338,541,136 (183,672,268) 330,168,601 (116,190,782) 213,977,819 합 계 229,034,849 436,218,582 (236,945,327) 428,308,104 (183,011,967) 245,296,137 (주) 당기 및 전기의 감소는 리스부채 상각, 처분 및 리스료 상환으로 인한 감소액입니다. 23. 파생상품부채당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기말 현재 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 2회차 전환사채 전환권 등(주1,2) - 760,554,575 6회차 전환사채 전환권 등(주1,2) - 4,409,929,939 7회차 전환사채 전환권 등(주1,2) - 3,157,560,683 8회차 전환사채 전환권 등(주1) 4,564,654,744 - 합 계 4,564,654,744 8,328,045,197 유동성 파생상품부채 2,282,327,372 8,328,045,197 비유동성 파생상품부채(주3) 2,282,327,372 (주1) 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다.(주2) 당기 중 전환사채에 대한 사채권자의 전환청구에 따라 자본으로 대체되었습니다.(주3) 제8회차 전환사채 관련 파생상품부채 중 발행회사 등의 매수선택권이 부여된 권면총액의 50%에 해당되는 부분은 보고기간말 이후 12개월 이내에 권리행사가 제한되므로 비유동부채로 분류되었습니다. (단위: 원) 구분 기초 기타증감 평 가 기말 2회차 전환사채 전환권 등 760,554,575 (2,773,464,095) 2,012,909,520 - 6회차 전환사채 전환권 등 4,409,929,939 (11,538,934,753) 7,129,004,814 - 7회차 전환사채 전환권 등 3,157,560,683 (5,948,706,554) 2,791,145,871 - 8회차 전환사채 전환권 - 2,534,338,200 2,030,316,544 4,564,654,744 합 계 8,328,045,197 (17,726,767,202) 13,963,376,749 4,564,654,744 (단위: 원) 구분 기초 기타증감 평 가 기말 2회차 전환사채 전환권 등(주1,2) 1,888,860,092 (9,099,519,498) 7,971,213,981 760,554,575 4회차 전환사채 전환권 등(주2) 1,128,855,684 (11,830,176,905) 10,701,321,221 - 5회차 전환사채 전환권 등(주2) - (124,702,893) 124,702,893 - 6회차 전환사채 전환권 등(주1,2) 3,816,258,311 (1,056,807,790) 1,650,479,418 4,409,929,939 7회차 전환사채 전환권 등(주1,2) 2,789,896,426 (544,966,659) 912,630,916 3,157,560,683 합 계 9,623,870,513 (22,656,173,745) 21,360,348,429 8,328,045,197 (주1) 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. (주2) 전기 중 사채권자의 요청에 의해 전환청구되었습니다.24. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 선수금 5,297,633,686 4,860,693,878 예수금 49,272,440 39,406,910 부가세예수금 158,509,809 1,021,945,299 합 계 5,505,415,935 5,922,046,087 25. 충당부채(1) 당기와 전기 중 장기성충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 용 설정총액 기 초 잔 액 기말잔액 당기 지급이행및손실충당부채 3,243,858,000 88,922,374 88,922,374 합 계 3,243,858,000 88,922,374 88,922,374 전기 지급이행및손실충당부채 3,243,858,000 88,922,374 88,922,374 합 계 3,243,858,000 88,922,374 88,922,374 상기 지급이행 및 손실충당부채는 정리채무의 출자전환 및 재매입약정과 관련하여 계류중인 소송사건 중 일부 개별강제조정결정과 합의내용을 근거로 동 약정의 미래손실 및 지급의무 발생액을 추정한 것입니다.(주석 28 참조) 26. 종업원급여(1) 확정급여부채① 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 4,916,498,030 5,220,332,556 사외적립자산 (3,335,268,268) (2,279,048,813) 확정급여부채 1,581,229,762 2,941,283,743 ② 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 5,220,332,556 5,742,725,536 퇴직급여 지급액 (646,493,030) (1,046,941,860) 당기근무원가 597,903,048 651,149,988 이자비용 121,168,044 99,815,292 재측정요소 : (376,412,588) (226,416,400) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (8,131,026) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (487,023,533) (181,198,308) 기타사항에 의한 효과 110,610,945 (37,087,066) 기말금액 4,916,498,030 5,220,332,556 ③ 당기와 전기 중 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국민연금전환금 3,449,300 3,449,300 퇴직연금운용자산 3,331,818,968 2,275,599,513 합 계 3,335,268,268 2,279,048,813 ④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 2,279,048,813 1,269,507,562 추가납입 1,000,000,000 1,000,000,000 이자수익 44,622,504 14,038,140 지급액 - (610,700) 재측정요소 11,596,951 (3,886,189) 기말금액 3,335,268,268 2,279,048,813 ⑤ 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 597,903,048 651,149,988 이자비용 121,168,044 99,815,292 이자수익 (44,622,504) (14,038,140) 합 계 674,448,588 736,927,140 (2) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유급연차에 대한 부채 241,502,080 256,439,760 (3) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 임금상승율 3.91% 3.92% 할인율 5.20% 2.60% (4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금 액 비 율 임금상승율 : 1% 증가 180,204,526 3.67% 1% 감소 (170,337,755) -3.46% 할인율 : 1% 증가 (163,426,761) -3.32% 1% 감소 175,806,806 3.58% 27. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 유의적 영향력을 행사하는 기업 제이준코스메틱(주)(주1) (주)칼라스홀딩스(주1) 행사하는 기업> 종속기업 에스비더블유생명과학(주)(주2) 나노스(주)(주2) 관계기업 (주)원라이트전자 (주)원라이트전자 광림특장차금주유한공사 광림특장차금주유한공사 (주)케이와이에스위너스 (주)케이와이에스위너스 (주)화현관광개발(주3) (주)에스비더블유홀딩스(주3) 베스트원신기술사업투자조합 제2호 베스트원신기술사업투자조합 제2호 - 미래산업(주)(주5) 아폴로조합 - (주)글로벌디지털에셋그룹 - 기타 한상광림특차유한공사 한상광림특차유한공사 (주)쌍방울 (주)쌍방울 (주)비비안 (주)비비안 - (주)인피니티엔티(주4) (주)디모아(주4) (주)디모아(주4) 미래산업(주)(주5) - 종속기업의 자회사 등 종속기업의 자회사 등 (주1) 당기 중 제이준코스메틱(주)는 (주)칼라스홀딩스의 보유지분 전체를 인수하였습니다.(주2) 당기 중 나노스(주)의 사명은 에스더블유생명과학(주)로 변경되었습니다.(주3) 당기 중 (주)에스더블유홀딩스의 사명은 (주)화현관광개발로 변경되었습니다.(주4) 당기 중 (주)인피니티엔티는 (주)디모아를 합병하였으며, 상호를 (주)디모아로 변경하였습니다.(주5) 당기 중 미래산업(주)에 대한 유의적 영향력이 상실됨에 따라 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권채무 당기 전기 광림특장차금주유한공사 매출채권 18,699,012 - 미수금 117,172,746 117,172,746 (주)화현관광개발 단기대여금 - 1,390,000,000 미수수익 - 103,776,711 (주)디모아 전환사채 - 9,160,000,000 (주)인피니티엔티 미지급금 - 13,200,000 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 광림특장차금주유한공사 매출 67,480,605 28,629,237 원재료 매입 등 5,372,123,823 4,746,088,704 (주)화현관광개발 이자수익 90,541,094 83,883,561 (주)쌍방울 차량매입 23,000,000 - 접대비 등 865,250 - 재화매입 550,505,771 181,940,910 이자비용 34,540,649 - (주)비비안 재화매입 135,065,345 3,636,364 (주)디모아 이자비용 37,141,916 102,831,700 재화매입 - 20,955,000 미래산업(주) 이자비용 - 102,831,700 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 전환사채 보유주식 대여 회수 전환 취득 매수(주1) 에스비더블유생명과학(주) 종속기업 - - - 3,262,951,577 - (주)화현관광개발 관계기업 500,000,000 1,890,000,000 - - 3,510,000,000 아폴로조합 관계기업 - - - - 5,000,000,000 (주)글로벌디지털에셋그룹 관계기업 - - - - 4,000,000,000 (주)디모아 기타 - - 9,160,000,000 - - 미래산업(주) 기타 - - - - - (주)비비안 기타 - - - 10,000,000,000 - (주1) 당기 중 당사는 (주)에스비더블유홀딩스에 추가 출자로 보통주를 취득하였습니다. 당기 중 아폴로조합 및 (주)글로벌디지털에셋그룹의 보통주를 취득하였습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 전환사채 보유주식 대여 회수 전환 취득 매수(주1) (주)에스비더블유홀딩스 기타 1,000,000,000 1,000,000,000 - - - (주)인피티니엔티 기타 - - - - 8,239,950,180 (주)디모아 기타 - - 840,000,000 - - 미래산업(주) 관계기업 - - - 10,000,000,000 - (주1) 전기 중 (주)인피니티엔티가 보유 중인 미래산업(주)의 보통주를 취득하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 채무보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 제공처 제공내용 당기 전기 (주)쌍방울 신보2020제 7차 유동화전문유한회사 회사채 발행 지급보증 3,600,000,000 5,145,000,000 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비고 단기급여 803,316,866 383,866,760 대표이사 외 퇴직급여 37,026,744 35,969,784 대표이사 외 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 28. 우발채무 및 약정사항 (1) 출자전환주식의 조건부 재매입약정당기말 현재 재매입약정과 관련된 출자전환주식수 및 금액과 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자전환주식수(당기말현재) 1,081,286주(296,260주) 정리채권자 총 금 액(당기말현재) 32,438,580천원(888,780천원) 1주당 3,000원 재매입약정 2004년 10월부터 3년간 1/3씩 균등매입 - (2) 약정이행에 따른 재무적 영향당사는 당기말 현재 조건부 재매입약정 대상 총 296,260주(888,780천원)와 관련하여추후 일부 출자전환자로부터 약정불이행에 대한 소송이 제기될 경우 이로 인하여 우발손실이 발생될 수도 있습니다. 당사는 상기의 우발손실로 인하여 추가자금 소요가 예상될 경우 동 자금의 충당은 내부유보자금 등으로 조달할 계획입니다. (3) 재무제표 반영 여부당사는 출자전환주식의 재매입약정이 상법 및 증권거래법의 조항에 위배되므로 무효일 가능성이 높다는 법률적 해석과 손해배상청구시 청구가액 산출에 대한 의견의 차이로 인하여 당기말 현재 우발상황에 대한 합리적인 금액의 산정이 어려우나 일부 출자전환자와의 소송이 법원의 강제조정 및 합의에 의하여 종결되었는 바, 총 재매입약정대상금액에 대하여 상기의 조정결정 및 합의비율(10%)을 적용하여 추정된 금액을 충당부채로 계상하고 법원의 강제조정 및 정리채권자와의 합의종결시 그 지급 금액과 충당부채를 상계처리하고 있으며, 당기말 현재 충당부채 잔액은 88,922천원입니다.(주석 25 참조)참조) 29. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수권주식수 발행보통주식수 1주의 금액 보통주자본금 당기말 1,000,000,000주 90,706,696주 500원 45,353,348,000 전기말 1,000,000,000주 75,241,358주 500원 37,620,679,000 30. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 124,586,163,455 85,132,363,187 감자차익 14,890,712,040 14,890,712,040 자기주식처분이익 41,516 41,516 기타자본잉여금 219,326,130 219,326,130 합 계 139,696,243,141 100,242,442,873 31. 자본조정당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 정리계획 등에 따른 감자시 발생한 단주 취득 및 주가안정을 위하여 취득한 것으로서, 향후 매각할 예정입니다. (단위: 원) 구분 종류 주식수 금액 당기 보 통 주 114,000주 72,175,807 전기 보 통 주 114,000주 72,175,807 32. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법정적립금(주) 358,000,000 358,000,000 미처분이익잉여금 (12,684,626,956) 65,535,973,555 합 계 (12,326,626,956) 65,893,973,555 (주) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하되 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 당기의 처분예정일과 전기의 처분확정일은 각각 2023년 3월 29일과 2022년 3월 31일입니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 (12,684,626,956) 65,535,973,555 전기이월미처분이익잉여금 65,535,973,555 75,081,171,133 당기순손익 (78,527,128,047) (9,718,771,143) 확정급여부채 재측정요소 306,527,536 173,573,565 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (12,684,626,956) 65,535,973,555 33. 주당이익 (1) 당사의 기본주당순이익의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (78,527,128,047) (9,718,771,143) 가중평균유통보통주식수(주1) 86,536,194 60,494,815 기본주당순이익(손실) (907) (161) (주1) 가중평균유통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 유통보통주식수 적수(*1) 31,585,710,749 22,080,607,806 유통일수 365 365 가중평균유통주식수 86,536,194 60,494,815 (*1) 가중평균유통주식수 산출 근거 기간 발행주식 자기주식 유통주식수 가중치 적수 2022.01.01 ~ 2022.01.12 75,241,358 (114,000) 75,127,358 12 901,528,296 2022.01.13 ~ 2022.02.27 75,374,288 (114,000) 75,260,288 46 3,461,973,248 2022.02.28 ~ 2022.03.24 75,380,330 (114,000) 75,266,330 25 1,881,658,250 2022.03.25 ~ 2022.03.27 75,603,893 (114,000) 75,489,893 3 226,469,679 2022.03.28 ~ 2022.03.28 76,395,431 (114,000) 76,281,431 1 76,281,431 2022.03.29 ~ 2022.03.29 76,606,911 (114,000) 76,492,911 1 76,492,911 2022.03.30 ~ 2022.03.31 77,114,463 (114,000) 77,000,463 2 154,000,926 2022.04.01 ~ 2022.04.03 77,694,522 (114,000) 77,580,522 3 232,741,566 2022.04.04 ~ 2022.04.04 77,936,213 (114,000) 77,822,213 1 77,822,213 2022.04.05 ~ 2022.04.06 77,966,424 (114,000) 77,852,424 2 155,704,848 2022.04.07 ~ 2022.04.07 79,493,141 (114,000) 79,379,141 1 79,379,141 2022.04.08 ~ 2022.04.19 89,274,672 (114,000) 89,160,672 12 1,069,928,064 2022.04.20 ~ 2022.12.31 90,706,696 (114,000) 90,592,696 256 23,191,730,176 합 계 365 31,585,710,749 기간 발행주식 자기주식 유통주식수 가중치 적수 2021.01.01 ~ 2021.08.23 52,922,234 (114,000) 52,808,234 235 12,409,934,990 2021.08.24 ~ 2021.08.30 72,980,575 (114,000) 72,866,575 6 437,199,450 2021.08.31 ~ 2021.09.09 74,032,980 (114,000) 73,918,980 11 813,108,780 2021.09.10 ~ 2021.12.21 74,564,624 (114,000) 74,450,624 102 7,593,963,648 2021.12.22 ~ 2021.12.31 75,241,358 (114,000) 75,127,358 11 826,400,938 합 계 365 22,080,607,806 (2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 전환증권의 희석화 효과가 발생되지 않아 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 당기 법인세부담액 7,041,689,116 5,885,213,525 일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용 505,211,704 (1,363,279,542) 당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세비용 (81,482,003) (48,956,646) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 4,365,632,579 499,482,646 법인세비용(수익) 11,831,051,396 4,972,459,983 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (66,696,076,651) (4,746,311,160) 적용세율에 따른 세부담액 (14,673,136,863) (1,044,188,455) 조정사항 - 비공제비용 5,580,827,009 67,235,664 - 인식하지 않는 일시적차이 15,521,483,161 (731,890,578) - 기타 5,401,878,089 6,681,303,352 법인세비용(수익)(주) 11,831,051,396 4,972,459,983 (주) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 평균유효세율은 산정하지 않습니다 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산 812,221,775 1,317,433,479 기초 이연법인세자산 1,317,433,479 - 기초 이연법인세부채 - (45,846,063) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용 (505,211,704) 1,363,279,542 (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기타금융자산평가이익 (456,354,245) (19,185,000) (2,770,637,178) (3,207,806,423) 대손충당금 5,709,831,413 5,709,831,413 6,896,584,122 6,896,584,122 리스부채 428,308,104 428,308,104 284,430,526 284,430,526 무형자산손상차손 258,600,000 - - 258,600,000 사용권자산 (415,408,856) (415,408,856) (275,640,849) (275,640,849) 업무용차량감가상각비 84,094,158 72,982,858 690,430 11,801,730 유형자산감가상각비 1,028,157,835 22,295,266 108,402,664 1,114,265,233 장기성충당부채 88,922,374 - - 88,922,374 장기투자증권감액손실 11,000,000 - - 11,000,000 재고자산평가손실 2,619,747,668 2,619,747,668 2,992,786,596 2,992,786,596 전환사채 (3,400,089,522) (3,802,207,036) (1,647,260,839) (1,245,143,325) 제품보증충당부채 411,413,327 411,413,327 457,993,291 457,993,291 투자유가증권평가손익 18,436,747,990 51,187,142 20,766,585,250 39,152,146,098 종속기업및관계기업 (61,365,615,455) (54,021,577,793) 664,101,860 (6,679,935,802) 종업원급여 239,355,040 239,355,040 241,502,080 241,502,080 토지재평가손실 25,244,377 - - 25,244,377 토지재평가차익 (14,107,579,635) - - (14,107,579,635) 퇴직급여충당부채 5,206,731,305 632,891,779 339,209,204 4,913,048,730 퇴직연금운용자산 (2,275,599,513) - (1,056,219,455) (3,331,818,968) 파생상품 8,328,045,197 20,261,105,402 14,833,119,455 2,900,059,250 판매수수료 2,743,980 2,743,980 - - 일시적차이 합계 (39,141,704,458) (27,806,516,706) 41,835,647,157 30,500,459,405 이연법인세자산(부채) 1,317,433,479 505,211,704 - 812,221,775 (단위: 원) 계 정 과 목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기타금융자산평가이익 - - (456,354,245) (456,354,245) 대손충당금 5,525,738,541 5,525,738,541 5,709,831,413 5,709,831,413 리스부채 229,034,849 236,945,327 436,218,582 428,308,104 무형자산손상차손 258,600,000 - - 258,600,000 사용권자산 (217,951,010) (238,760,736) (436,218,582) (415,408,856) 업무용차량감가상각비 105,571,611 34,194,250 12,716,797 84,094,158 유형자산감가상각비 1,016,762,826 74,515,424 85,910,433 1,028,157,835 자기주식 70,766,131 70,766,131 - - 장기성충당부채 88,922,374 - - 88,922,374 장기투자증권감액손실 11,000,000 - - 11,000,000 재고자산평가손실 1,979,426,910 551,909,006 1,192,229,764 2,619,747,668 전환사채 (8,239,275,162) (4,839,185,640) - (3,400,089,522) 제품보증충당부채 262,478,803 262,478,803 411,413,327 411,413,327 투자유가증권평가손익 1,952,041,635 5,703,170,020 22,187,876,375 18,436,747,990 종속기업및관계기업 (42,669,579,137) 21,255,627,175 2,559,590,857 (61,365,615,455) 종업원급여 288,352,800 288,352,800 239,355,040 239,355,040 토지재평가손실 25,244,377 - - 25,244,377 토지재평가차익 (17,680,015,635) (3,572,436,000) - (14,107,579,635) 퇴직급여충당부채 5,726,773,864 1,030,990,188 510,947,629 5,206,731,305 퇴직연금운용자산 (1,265,447,562) - (1,010,151,951) (2,275,599,513) 파생상품 10,490,186,549 23,522,489,781 21,360,348,429 8,328,045,197 판매수수료 29,712,944 29,712,944 2,743,980 2,743,980 일시적차이 합계 (42,011,654,292) 49,936,508,014 52,806,457,848 (39,141,704,458) 이연법인세자산(부채) (45,846,063) - 1,363,279,542 1,317,433,479 (6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 사유 종속회사투자지분 (8,689,082,912) 처분하지 않을 예정 관계기업투자지분 2,892,988,428 처분하지 않을 예정 차감할일시적차이 32,428,831,154 차기이후 예상 과세소득을 초과 35. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 제품매출액 149,114,252,160 130,325,056,375 기타매출액 6,991,590,343 6,627,904,966 합계 156,105,842,503 136,952,961,341 (2) 당기와 전기의 매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 제품매출원가 121,141,463,828 107,286,384,653 기타매출원가 3,371,170,588 3,616,853,198 평가손실 486,118,857 1,192,229,764 평가손실환입 (113,079,929) (551,909,006) 매출원가 124,885,673,344 111,543,558,609 36. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 급여 4,366,083,709 4,515,534,979 퇴직급여 286,771,368 315,540,588 복리후생비 484,331,043 494,606,638 임차료 40,020,000 32,730,000 접대비 305,583,832 267,388,921 감가상각비 170,379,601 151,851,599 무형자산상각비 111,063,692 167,309,698 사용권자산상각비 221,860,837 224,569,331 세금과공과 150,708,338 366,115,015 광고선전비 98,300,000 7,800,000 대손상각비 (475,912,552) 32,012,002 수도광열비 26,942,681 28,370,905 여비교통비 98,398,095 113,119,756 통신비 44,321,204 48,239,369 운반비 358,362,997 327,310,381 보험료 135,082,762 93,766,570 지급수수료 2,308,206,210 1,429,555,178 수선비 90,032,000 51,520,000 소모품비 34,465,612 31,804,339 사무용품비 2,611,763 1,762,762 차량유지비 216,930,197 169,725,389 판매수수료 1,666,721,748 1,532,695,299 보증수리비 982,251,314 805,389,801 도서인쇄비 55,707,005 51,864,190 교육훈련비 11,912,020 1,757,500 합 계 11,791,135,476 11,262,340,210 37. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 임대료 46,172,720 105,709,080 유형자산처분이익 17,456,599 56,358,408 사용권자산처분이익 522,013 427,150 이자수익 213,560,564 639,643,258 외환차익 121,077,761 255,194,428 외화환산이익 57,260 2,289,245 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 12,490,000 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 53,303,842 5,692,697,920 관계기업투자주식처분이익 242,209,000 - 매각예정비유동자산처분이익 - 3,031,775,919 투자부동산처분이익 - 277,711,250 잡이익 1,207,764,924 982,725,870 합 계 1,902,124,683 11,057,022,528 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 지급보증료 26,873,676 29,655,794 유형자산처분손실 234,680 72,000 외환차손 96,024,614 204,231,975 외화환산손실 3,270,614 1,323,300 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,382,710 1,184,850 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 19,286,382,870 2,416,586,180 종속기업투자주식손상차손 55,503,896,873 - 관계기업투자주식손상차손 664,101,860 1,077,271,777 재고자산폐기손실 92,971,482 83,300,000 기부금 160,774,735 176,342,221 기타의대손상각비 1,138,669,712 662,132,283 잡손실 93,493,747 373,488,930 합 계 77,068,077,573 5,025,589,310 38. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 5,003,969,093 1,092,549,981 이자수익 382,498,105 100,103,977 외환차익 950,117,117 203,211,000 외화환산이익 - 332,880,759 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 3,546,767,571 456,354,245 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 124,586,300 - 금융비용 15,963,126,537 26,017,356,881 이자비용 1,575,906,505 4,517,953,492 외환차손 41,248 132,230,000 외화환산손실 404,617,035 6,824,960 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 13,963,376,749 21,360,348,429 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 19,185,000 - 39. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품의 증감 (3,160,256,065) 188,524,805 재공품의 증감 2,698,303,364 (3,140,761,086) 기타매출원가의 증감 3,744,209,516 4,257,173,956 원재료 사용액 107,398,865,646 96,071,046,505 종업원급여 9,522,970,228 9,633,884,864 감가상각비, 무형자산상각비 1,133,634,950 1,184,840,366 사용권자산상각비 221,860,837 224,569,331 광고선전비 98,300,000 7,800,000 임차료 40,020,000 32,730,000 기타의 비용 14,978,900,344 14,346,090,078 합 계 136,676,808,820 122,805,898,819 40. 영업부문(1) 당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 주요고객의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 재화 주요고객 크레인 부문 너클크레인 등 광림특장차 주식회사 등 특장 부문 활선차 등 한국전력공사 등 기타 부문 A/S 매출 등 광림자동차공업사 등 (2) 당기와 전기의 사업부문별 주요 재무현황 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 크레인 부문 특장 부문 기타 부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매 출 액 53,840,097,779 51,178,563,225 95,274,154,381 79,146,493,150 6,991,590,343 6,627,904,966 156,105,842,503 136,952,961,341 영업이익 7,988,963,536 5,800,295,634 8,955,372,525 5,375,883,758 2,484,697,622 2,970,883,130 19,429,033,683 14,147,062,522 세전부문이익 7,720,190,834 6,624,650,040 8,654,086,925 6,139,919,549 (83,070,354,410) (17,510,880,749) (66,696,076,651) (4,746,311,160) 보고부문 자산 43,756,935,649 120,041,822,959 49,050,124,902 117,313,599,710 136,704,427,138 35,466,902,237 229,511,487,689 272,822,324,906 보고부문 부채 17,594,471,947 27,324,416,287 19,722,840,134 26,703,406,826 19,002,803,306 14,568,998,248 56,320,115,387 68,596,821,361 (3) 당기 및 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.41. 현금흐름표현금의 유출,입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 용 당기 전기 장기미지급금의 유동성 대체 344,487,000 - 종업원대여금의 장단기 대체 135,320,570 - 장기기타금융자산의 유동성 대체 5,060,435,000 - 선급금의 관계기업투자주식 대체 1,000,000,000 - 대여금의 관계기업투자주식 대체 1,890,000,000 - 리스부채의 유동성 대체 219,136,066 257,124,883 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 6,757,631,100 - 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 200,000,000 6,757,631,100 장기대여금의 유동성대체 - 1,390,000,000 단기대여금등의 투자부동산 대물변제 취득 - 2,128,265,900 토지취득대금의 미지급 - 1,377,944,650 전환사채의 전환에 따른 자본 증가 47,235,849,038 65,673,073,330 42. 보고기간 후 사건(1) 2023년 2월 6일 당사의 관계기업인 (주)화현관광개발 및 (주)글로벌디지털에셋그룹의 흡수합병이 있었습니다. 흡수합병으로 인해 존속하는 법인은 (주)화현관광개발입니다.(2) 2023년 2월 9일 당사의 전ㆍ현직 임원의 배임 및 업무상 횡령혐의에 대한 공소제기 사실을 확인하여 한국거래소에 관련 내용을 공시하였습니다. 본 사안은 코스닥시장상장규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유에 해당하므로 향후 상장적격성 실질심사 대상이 될 수 있습니다. 43. 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2023년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 당사 정관 규정당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다.- 당사의 배당에 관한 정관상의 내용은 다음과 같습니다. 제 59 조【이익배당】 ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제56조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 60 조【분기배당】 ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제 165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5.『상법 시행령』제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 61 조【배당금지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 배당에 관한 회사의 정책당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 현금배당 등의 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 Cash flow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제44기 제43기 제42기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -26,780 -23,012 -23,823 (별도)당기순이익(백만원) -78,527 -9,718 -10,061 (연결)주당순이익(원) -294 -242 -432 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 당사는 최근 5년간 배당을 실시하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.12.04 유상증자(제3자배정) 보통주 1,125,703 500 2,665 - 2019.10.23 유상증자(제3자배정) 보통주 3,298,045 500 2,456 - 2021.08.11 전환권행사 보통주 2,969,077 500 1,953 - 2021.08.12 전환권행사 보통주 4,212,798 500 1,946 - 2021.08.13 전환권행사 보통주 6,949,752 500 1,770 - 2021.08.17 전환권행사 보통주 4,955,288 500 1,816 - 2021.08.18 전환권행사 보통주 914,284 500 1,750 - 2021.08.19 전환권행사 보통주 57,142 500 1,750 - 2021.08.26 전환권행사 보통주 1,052,405 500 1,995 - 2021.09.09 전환권행사 보통주 531,644 500 1,580 - 2021.12.17 전환권행사 보통주 676,734 500 1,655 - 2022.01.13 전환권행사 보통주 132,930 500 1,655 - 2022.02.28 전환권행사 보통주 6,042 500 1,655 - 2022.03.25 전환권행사 보통주 223,563 500 1,655 - 2022.03.28 전환권행사 보통주 791,538 500 1,655 - 2022.03.29 전환권행사 보통주 211,480 500 1,655 - 2022.03.30 전환권행사 보통주 507,552 500 1,655 - 2022.04.01 전환권행사 보통주 580,059 500 1,655 - 2022.04.04 전환권행사 보통주 241,691 500 1,655 - 2022.04.05 전환권행사 보통주 30,211 500 1,655 - 2022.04.07 전환권행사 보통주 1,526,717 500 1,965 - 2022.04.08 전환권행사 보통주 3,984,063 500 2,510 - 2022.04.08 전환권행사 보통주 5,797,468 500 1,580 - 2022.04.20 전환권행사 보통주 1,432,024 500 1,655 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식이권부 무보증사모전환사채 제8회 2022.06.24 2025.06.24 10,050,000,000 보통주 2023.06.24~2025.05.24 100 1,111 10,050,000,000 9,045,904 - 합 계 - - - 10,050,000,000 보통주 - 100 1,111 10,050,000,000 9,045,904 - 주1) 상기 제8회 사모전환사채의 보고서 제출일 현재 전환가액은 1,081원입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)광림 회사채 사모 2019.04.16 10,000 3.5% - 2022.04.16 전액전환 - (주)광림 회사채 사모 2019.05.10 10,000 3.0% - 2022.05.10 전액전환 - (주)광림 회사채 사모 2019.09.26 10,100 5.0% - 2022.09.26 전액전환 - (주)광림 회사채 사모 2019.12.27 22,000 5.0% - 2022.12.27 전액전환 - (주)광림 회사채 사모 2020.05.11 10,000 2.0% - 2023.05.11 전액전환 - (주)광림 회사채 사모 2020.12.16 8,000 3.0% - 2023.12.16 전액전환 - (주)광림 회사채 사모 2022.06.24 10,050 3.0% - 2025.06.24 미상환 - 합 계 - - - 80,150 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 10,050 - - - - - - - 합계 10,050 - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자 - 2018.11.21 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 무기명식이권부무보증사모전환사채 제4회 2019.04.16 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 무기명식이권부무보증사모전환사채 제3회 2019.05.10 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 무기명식이권부무보증사모전환사채 제2회 2019.09.26 타법인 증권취득자금 10,100 타법인 증권취득자금 10,100 - 제3자배정유상증자 - 2019.10.04 기타자금 8,100 기타자금 8,100 - 무기명식이권부무보증사모전환사채 제5회 2019.12.27 타법인 증권취득자금 22,000 타법인 증권취득자금 22,000 - 무기명식이권부무보증사모전환사채 제6회 2020.05.11 사채 상환 10,000 사채 상환 10,000 - 무기명식이권부무보증사모전환사채 제7회 2020.12.16 사채 상환 8,000 사채 상환 8,000 - 무기명식이권부무보증사모전환사채 제8회 2022.06.24 운영자금 10,050 운영자금 10,050 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 설정률 제44기 매출채권 14,760,153 6,517,130 8,243,023 44.15% 단기대여금 1,755,456 586,931 1,168,525 33.43% 미수금 1,104,467 630,953 473,514 57.13% 미수수익 664,275 353,855 310,420 53.27% 합계 18,284,351 8,088,869 10,195,482 44.24% 제43기 매출채권 18,483,487 6,257,890 12,225,597 33.86% 단기대여금 3,252,931 586,931 2,666,000 18.04% 미수금 1,274,685 695,856 578,829 54.59% 미수수익 768,687 353,406 415,281 45.98% 합 계 23,779,790 7,894,083 15,885,707 33.20% 제42기 매출채권 19,666,450 6,810,089 12,856,361 34.63% 단기대여금 9,492,954 65,359 9,427,595 0.69% 미수금 3,332,905 636,771 2,696,134 19.11% 미수수익 894,659 351,606 543,053 39.30% 합 계 33,386,968 7,863,825 25,523,143 23.55% (2) 대손충당금 변동현황