광림 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 39(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 광림과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 개요주식회사 광림과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 광림(이하 "지배기업")은 1980년 3월에 설립되어 1993년 6월 발행주식을 유가증권의 장외거래에 관한 규정에 의하여 한국증권업협회에 등록하였습니다. 당사는회사정리법에 의거 1997년 7월 정리법원인 청주지방법원으로부터 정리계획을 인가받았으나 1999년 12월에 동 법원의 결정에 의거 회사정리절차를 종결하였습니다. 당사는 2003년 3월에 상호를 종전의 광림특장차 주식회사에서 주식회사 광림으로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 크레인과 소방차 및 특장차 등의 제조ㆍ판매업을 주사업으로 하여충청북도 청주시 서원구 현도면 청남로 484에 본사와 공장을 두고있으며 당기말 현재 납입자본금은 24,812,094천원입니다. 최대주주는 당기말 현재 주식회사 칼라스홀딩스( 지분율: 32.07 % )입니다.

(2) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결실체의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월

나노스(주)	47.83	한 국	12월

Tianjin NanosTech Electronics Co. Ltd.(주1)	100.00	중 국	12월

Nanos Tech Electronics Corp.(주1)	100.00	필리핀	12월

Tianjin Nanosensor Electronics Co. Ltd.(주1)	100.00	중 국	12월

NANOS VINA CO., LTD(주1)	100.00	베트남	12월

(주)케이에스와이위너스(주2)	100.00	한 국	12월

(주1) 나노스(주) 를 제외한 해외현지법인은 종속 회사인 나노스(주)의 종속회 사이며, 지분율 또한 나노스가 보유하고 있는 지분율입니다.(주2) (주)케이에스와이위너스는 나노스(주)의 종속회 사이며 , 지분율은 나노스(주)가 51%, 지배회사인 (주)광림이 49% 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기손익

나노스(주) (*)	85,786,307,030	41,423,204,734	58,999,470,614	(7,711,744,821)

Tianjin Nanos Electronics Co. Ltd.	11,428,491,515	16,902,671,410	11,499,190,465	1,447,141,535

Nanos Tech Electronics Corp.	811,894,514	19,653,121,436	2,561,413,742	(2,148,823,858)

Tianjin Nanosensor Electronics Co. Ltd.	-	-	10,813,555,524	874,353,101

NANOS VINA CO., LTD	19,115,023,185	5,180,311,253	-	(482,615,211)

(주)케이에스와이위너스(*)	36,397,981	-	-	(363,602,019)

(*) 별도 재무제표 금액입니다. (4) 연결대상범위의 변동1) 지배기업은 주식회사 레드티그리스로부터 주식회사 쌍방울의 지분 24.78%를 2014년 2월 12일자로 인수하여, 주식회사 쌍방울과 그 종속기업이 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. 지배기업의 주식회사 쌍방울에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이있는 것으로 판단했습니다. 한편 2015년 5,000,000주의 매도 및 유상증자시 부분적참여로 전기말 지분율은 18%로 하락하였습니다. 동사는 주식회사 쌍방울에 대한 지배력을 상실하였으므로, 보유 하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정하였으며, 관련 차액은 전기손익으로 인식하였습니다.

2) 지 배기업은 2016년 12월 14일 나노스 주식회사 유상증자 참여로 지분 53.62%를 획득하여, 나노스 주 식회사는 지배기업의 종속기업으로 편입되었습 니다. 3) 지배기업은 2017년 9월 11일 3자배정 유상증자 참여로 지분율이 53.12%로 변경되었습니다.4) 지배기업은 2018년 10월 19일 5:1 비율의 무상감자 및 2018년 11월 21일 3자배정 유상증자로 지분율이 47.38%로 변동되었습니다. 5) 지배기업 및 종속기업인 나노스 주식회사 는 2018년 9월에 주식회사 케이에스와이위너스의 주식을 각각 49% 및 51%를 획득하여 주식회사 케이에스와이위너스는 지배기업 및 종속기업인 나노스 주식회사 의 종속기업으로 편입되었습 니다. 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 연결기준 연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일로부터 지배권을 상실한 시점까지 지속적으로 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 지배기업의 회계정책을 적용하여 지배기업의 보고기간과 동일하게 작성되었습니다.지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.

1) 투자계정과 자본계정의 상계연결실체는 지배기업의 투자계정(종속기업 상호간의 투자계정 포함)과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 주식취득일을 기준으로 상계하였으며, 회계연도 중에 종속기업 주식을 취득한 경우에는 당해 주식취득일과 가장 가까운 결산일에 취득한 것으로 간주하였습니다.

2) 투자제거차액의 처리방법 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

종속기업의 유상증자, 주식배당 또는 무상증자 등(이하 "증자 등")으로 인하여 지배기업 지분가액의 변동분과 증자 등으로 인하여 취득한 주식의 취득원가의 차액은 연결자본잉여금의 증감으로 처리하고 있습니다.

3) 내부미실현손익의 제거연결실체간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액은 모두 상계제거 하였으며, 지배기업이 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지배기업소유지분에 부담시키고, 종속기업이 지배기업에 판매하거나 종속기업이 다른 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지배기업소유지분과 비지배지분에 비례하여 부담시키고 있습니다.

4) 비지배지분비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분으로 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 지배기업지분과는 구분하여 표시하고 있으며 종속기업의 손실 등으로 인하여 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 비지배지분에 계속하여 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거- 비지배지분의 장부금액 제거- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거- 수령한 대가의 공정가치의 인식- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식- 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류

(3) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 재무제표일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석8 : 대손충당금 - 주석19: 확정급여채무의 측정

- 주석 22: 우발채무 및 약정사항3. 유의적인 회계정책

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정 - 개별기준 선택 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니 다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상’개정 - 주식기준보상거래의 분류와 측정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐 성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 기준서 제1109호 '금융상품’제정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

연결실체는 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.연결실체가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 항목 또는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 경우, 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.연결실체는 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 지분상품을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 이로인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	31,653,363,441	-	-	31,653,363,441

기타금융자산

단기매매증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,215,406,551	-	-	1,215,406,551

금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	3,028,800,000	-	-	3,028,800,000

대여금및 수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	15,679,402,661	-	-	15,679,402,661

소계	51,576,972,653	-	-	51,576,972,653

장기기타금융자산

지분증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	981,850,028	-	-	981,850,028

채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	25,000	-	-	25,000

금융상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	3,000,000	-	-	3,000,000

장기대여금및 수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	894,720,353	-	-	894,720,353

소계	1,879,595,381	-	-	1,879,595,381

합계	53,456,568,034	-	-	53,456,568,034

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무 및 기타채무

매입채무	상각후원가	상각후원가	18,870,921,637	-	-	18,870,921,637

단기차입금등	상각후원가	상각후원가	46,531,760,474	-	-	46,531,760,474

단기기타채무	상각후원가	상각후원가	3,993,902,764	-	-	3,993,902,764

소계	69,396,584,875	-	-	69,396,584,875

장기매입채무 및 기타채무

장기차입금	상각후원가	상각후원가	18,957,411,620	-	-	18,957,411,620

장기기타채무	상각후원가	상각후원가	306,087,374	-	-	306,087,374

소계	19,263,498,994	-	-	19,263,498,994

합계	88,660,083,869	-	-	88,660,083,869

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기준서 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 계약 식별고객과의 계약은 하나로 체결되며 상업적 실질이 동일하므로 계약 결합/분할과 관련한 영향은 없으며, 제품의 사양 또는 계약금액의 수 정 등으로 인해 발생하는 계약 변경이 발생할 경우 기존 계약은 해지한 후 신규로 계약을 체결하고 있어 계 약 변경과 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 나. 수행의무 식별제품인도, 제품 장착 및 교육용역 등으로 수행의무가 구별되나 동일한 시점에 이행되므로 수익인식 시점이 동일하여 수행의무를 구별하는 효익이 없어 수 행의무 식별 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 다. 거래가격 산정 일반판매는 표준단가 및 확정된 금액으로 계약이 체결되므로 변동대가의 여지가 없고, 관공서 및 군에 대한 판매의 경우 단가계약 및 입찰방식 등으로 계약이 체결되므로 계약금액에 변동요소는 포함되어 있지 않습니다.또한, 제품 인도(검수완료)부터 대금 회수까지 단기간이므로 유의적 금융요소가 존재하지 않으며 고객에게 지급할 대가로 고려할 사항이 없어 거개가격 산정과 관련한 유의적인 영향은 없습니다.라. 거래가격을 수행의무에 배분 제품인도, 제품 장착 및 교육용역 등으로 수행의무가 구별되나 동일한 시점에 이행되므로 수익인식 시점이 동일하여 수행의무를 구별하는 효익이 없어 거래가격을 수행의무에 배분 과 관련한 유의적인 영향은 없습니다 .마. 수행의무 이행 시 수익 인식재화의 판매와 용역의 제공이 별도의 수행의무로 식별되는 경우 재화와 용역은 각각 인도(제공)한 시점에 수행의무가 이행된 것이며 동일한 시점에 수행의무가 이행되므로 이와 관련한 유의적인 영향은 없습니다 . 바. 보증연결실체에서 제공하는 보증은 납품한 물품의 규격과 품질이 계약 내용과 동일함을 보증하는 정도의 용역을 제공하므로 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’적용범위에 해당되어 이와 관련한 유의적인 영향은 없습니다 . 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 및 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

4. 공정가치의 결정공정가치는 평가일 현재 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 적절한 마케팅 후에 자산이 교환될 수 있는 시장가치의 추정치입니다.

(1) 상각후원가측정금융자산

상각후원가측정금융자산 의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산

단기매매목적 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 장기보유 목적의 지분증권 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.5. 금융위험관리금융상품과 관련해서 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.

- 신용위험- 유동성위험- 시장위험

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권

연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다.

이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움등의 특성에 따라 분류됩니다.

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 기대 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결실체 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에대한 충당금은유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.

2) 보증

연 결실체의 특수관계법인에만 재무보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 재무제표에대한 주석 21에 서 설명 하고 있 는 바와 같이 당기말 현재 연결실체는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

1) 환위험

연결실체 내 실체 각각의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입은 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 원재료 구매 계약 및 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.

2) 기타 시장가격위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

3) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 자본이익율을 검토하고 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 검토하고 있습니다. 때때로 연결실체는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입시기는 시장가격에 따라 결정되며, 이 주식들은 연결실체의 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없습니다.

6 . 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금 융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 금융자산 당기 >

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	16,397,338,405	16,397,338,405

기타금융자산	1,098,644,520	202,500,000	1,301,144,520

대여금및 수취채권	-	29,745,859,853	29,745,859,853

장기기타금융자산	966,994,940	3,000,000	969,994,940

장기대여금및 수취채권	-	1,677,036,192	1,677,036,192

계	2,065,639,460	48,025,734,450	50,091,373,910

(단위: 원) 구분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 31,653,363,441 - - 31,653,363,441 기타금융자산 3,724,275,325 1,215,406,551 - 4,939,681,876 대여금및 수취채권 15,679,402,661 - - 15,679,402,661 장기 기타금융자산 3,000,000 - 981,875,028 984,875,028 장기대여금및 수취채권 894,720,353 - - 894,720,353 계 51,954,761,780 1,215,406,551 981,875,028 54,152,043,359 ② 금융부채 당기 > (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 85,877,221,870 85,877,221,870 장기매입채무 및 기타채무 - 2,149,087,374 2,149,087,374 계 - 88,026,309,244 88,026,309,244 전기 > (단위: 원) 구분 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 69,396,584,875 69,396,584,875 장기매입채무 및 기타채무 - 19,263,498,994 19,263,498,994 계 - 88,660,083,869 88,660,083,869 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품 의 범 주별 손익은 다음과 같습니다. 당 기> (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 377,951,180 - - - 처분손익(당기손익) - 682,528,127 - - 평가손익(당기손익) - (572,015,760) - - 이자비용 - - - (4,555,761,180) (단위: 원) 구분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 이자수익 410,836,027 - 2,697 - 처분손익(당기손익) - (205,742,982) (325,487) - 평가손익(당기손익) - (623,540,696) - - 이자비용 - - - (3,872,634,101) (3) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 현금 및 현금성자산 16,397,338,405 31,653,363,441 장·단기 기타금융자산 2,271,139,460 5,924,556,904 장·단기 대여금 및 수취채권 31,422,896,045 16,574,123,014 계 50,091,373,910 54,152,043,359 ② 당기말과 전기말 현재 매출채권 의 각 지역별 신용위험 에 대한 최 대 노출 정도 는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 16,630,019,909 11,457,906,418 해외 17,483,966,546 11,032,941,825 계 34,113,986,455 22,490,848,243 ③ 매출 채권에 대한 손실 충당금의 기중 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 10,434,837,587 15,202,262,372 손실 충당금환입 (2,298,743,100) (2,943,479,106) 출자전환 - (1,776,628,797) 환율변동효과 - (47,316,882) 기말잔액 8,136,094,487 10,434,837,587 ( 4) 유동성위험 ① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액 은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 장·단기매입채무및기타채무 88,026,309,244 90,317,321,998 51,145,515,933 15,568,106,503 23,603,699,562 연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 매입채무및기타채무 88,660,083,869 92,765,338,328 55,471,001,032 15,263,708,818 22,030,628,478 (5) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 당기말> (외화단위 : USD, JPY, EUR, CNY, SEK, IDR, VND) 구 분 USD JPY EUR CNY SEK IDR VND 자산: 소계 21,601,245 55,500,000 - 194,820 - 87,000 4,227,000 부채: 소계 18,464,272 106,487,156 44,540 - 213,105 - - 전기말> (외화단위 : USD, JPY, SEK, EUR, CNY) 구 분 USD JPY SEK EUR CNY 자산: 소계 26,013,728 46,035,358 198,720 21,300 2,804,000 부채: 소계 33,049,051 47,680,800 - - - 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 환율 당기 전기 USD 1,118.10 1,071.40 JPY 10.1318 9,4911 EUR 1,279.16 - CNY 162.76 163.65 SEK 124.58 - PHP - 21.42 IDR 0.077 0.079 VDN 0.048 0.047 ② 민감도분석 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 350,744,951 (350,744,951) 102,975,038 (102,975,038) JPY (51,659,167) 51,659,167 (10,740,354) 10,740,354 EUR (5,697,379) 5,697,379 - - CNY 3,170,890 (3,170,890) 3,252,053 (3,252,053) SEK (2,654,862) 2,654,862 - - PHP - - 30,031 (30,031) IDR 670 (670) 687 (687) VND 20,290 (20,290) 11,068 (11,068) 계 293,925,393 (293,925,393) 95,528,523 (95,528,523) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (6) 이자율위험 ① 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융자산 고정이자율 현금 및 현금성자산 16,385,062,679 31,639,342,055 금융기관예치금 200,000,000 3,028,800,000 금융자산 합계 16,585,062,679 34,668,142,055 금융부채 고정이자율 단기차입금 24,343,233,845 7,038,815,390 장기차입금 - 6,681,084 소 계 24,343,233,845 7,045,496,474 변동이자율 단기차입금 36,928,129,195 39,241,464,000 장기차입금 1,962,200,000 19,202,211,620 소 계 38,890,329,195 58,443,675,620 금융부채 합계 63,233,563,040 65,489,172,094 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연 결실체는 일부 변동금리부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시, 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 194,451,646 (194,451,646) 292,218,378 (292,218,378) ( 7) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 2,065,639,460 2,065,639,460 상각후 원가로 인식된 자산 : 현금및현금성자산 16,397,338,405 16,397,338,405 기타금융자산 202,500,000 202,500,000 대여금및 수취채권 29,745,859,853 29,745,859,853 장기 기타금융자산 3,000,000 3,000,000 장기대여금및 수취채권 1,677,036,192 1,677,036,192 자산 합계 50,091,373,910 50,091,373,910 상각후 원가로 인식된 부채 : 매입채무및기타채무 85,877,221,870 85,877,221,870 장기매입채무및기타채무 2,149,087,374 2,149,087,374 부채 합계 88,026,309,244 88,026,309,244 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 : 단기매매증권 1,215,406,551 1,215,406,551 상각후 원가로 인식된 자산 : 현금및현금성자산 31,653,363,441 31,653,363,441 기타금융자산 3,724,275,325 3,724,275,325 대여금및 수취채권 15,679,402,661 15,679,402,661 장기 기타금융자산 984,875,028 984,875,028 장기대여금및 수취채권 894,720,353 894,720,353 자산 합계 54,152,043,359 54,152,043,359 상각후 원가로 인식된 부채 : 매입채무및기타채무 69,396,584,875 69,396,584,875 장기매입채무및기타채무 19,263,498,994 19,263,498,994 부채 합계 88,660,083,869 88,660,083,869 ② 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부금액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.(1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)(2) 위 수준1의 공시가격 외에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)(3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 평가기관 또는 감독기관 등을 통해 공시가격이용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ③보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 2,065,639,460 1,098,644,520 - 966,994,940 2,065,639,460 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기매매금융자산 1,215,406,551 1,215,406,551 - - 1,215,406,551 (8) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채(A) 97,737,399,948 100,367,615,290 자본(B) 90,075,229,329 107,690,687,493 현금성자산 및 유동성기타금융자산(C) 17,698,482,925 36,593,045,317 차입금(D) 63,233,563,040 65,489,172,094 부채비율(A/B) 108.51% 93.20% 순차입금비율((D-C)/B) 50.55% 26.83% (9) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 46,280,279,390 (5,508,578,647) 12,784,875 - - 40,784,485,618 유동성장기부채 251,481,084 (251,481,084) - - 62,200,000 62,200,000 전환사채 - - - - 20,486,877,422 20,486,877,422 소 계 46,531,760,474 (5,760,059,731) 12,784,875 - 20,549,077,422 61,333,563,040 비유동성 장기차입금 562,200,000 1,400,000,000 - - (62,200,000) 1,900,000,000 전환사채 18,395,211,620 - - 2,091,665,802 (20,486,877,422) - 소 계 18,957,411,620 1,400,000,000 - 2,091,665,802 (20,549,077,422) 1,900,000,000 합 계 65,489,172,094 (4,360,059,731) 12,784,875 2,091,665,802 - 63,233,563,040 (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 유동성 단기차입금 54,889,146,742 (8,297,921,439) (310,945,913) - - 46,280,279,390 유동성장기부채 1,491,614,345 (1,491,614,345) - - 251,481,084 251,481,084 소 계 56,380,761,087 (9,789,535,784) (310,945,913) - 251,481,084 46,531,760,474 비유동성 장기차입금 313,681,084 500,000,000 - - (251,481,084) 562,200,000 전환사채 - 19,997,794,760 - 1,557,662,641 (3,160,245,781) 18,395,211,620 소 계 313,681,084 20,497,794,760 - 1,557,662,641 (3,411,726,865) 18,957,411,620 합 계 56,694,442,171 10,708,258,976 (310,945,913) 1,557,662,641 (3,160,245,781) 65,489,172,094 한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 7. 현금 및 현금성 자산 (1) 당기말과 전 기 말 현재 현금 및 현금성 자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 당기 전기 현 금 12,275,726 14,021,386 보 통 예 금 16,385,062,679 31,639,342,055 합 계 16,397,338,405 31,653,363,441 ( 2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 예금의 종류 금액 비고 당기 전기 단기기타금융자산 정기예금 200,000,000 200,000,000 기업은행/카드대금담보 단기기타금융자산 정기예금 - 280,000,000 기업은행/임차담보 단기기타금융자산 정기예금 - 2,548,800,000 신한은행(베트남)/차입금담보 장기기타금융자산 별단예금 3,000,000 3,000,000 서울보증/입찰보증 외당좌개설보증금 계 203,000,000 3,031,800,000 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기금융상품(주1) 200,000,000 3,028,800,000 당기손익-공정가치금융자산 1,098,644,520 - 단기매매증권 - 1,215,406,551 예치보증금 2,500,000 695,475,325 합 계 1,301,144,520 4,939,681,876 (주1) 단기금융상품에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 7 번 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기금융상품 3,000,000 3,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(주1,2) 966,994,940 - 매도가능금융자산 (주1,2) - 981,875,028 합 계 969,994,940 984,875,028 (주1) 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 981,875,028 481,875,028 취득금액 1,125,000 2,143,651,097 평가이익 7,997,000 손상차손 - (163,694,500) 처분금액 (24,002,088) (1,479,956,597) 기말금액 966,994,940 981,875,028 (주2) 당기와 전기 중 평가내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가 공정가액(순자산가액) 장부가액 지분증권 (주)녹원목장 (*3) 110,000주 12.22% 550,000,000 419,323,670 419,323,670 한상광림 (*3) - 100.00% 38,674,270 38,674,270 38,674,270 자본재공제조합 (*3) 2,505구좌 - 501,000,000 508,997,000 508,997,000 (주)시민의 신문사 (*2) 5구좌 - 1,000,000 - - (주)한국논단 (*2) - - 10,000,000 - - 합 계 1,100,674,270 966,994,940 966,994,940 ② 전기 (단위: 원) 구 분 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가 공정가액(순자산가액) 장부가액 지분증권 (주)씨케이에스 테크노로지 (*1) 2,250주 9.18% 45,000,000 22,852,088 22,852,088 (주)녹원목장 (*3) 110,000주 12.22% 550,000,000 419,323,670 419,323,670 한상광림 (*3) - 100.00% 38,674,270 38,674,270 38,674,270 자본재공제조합 (*3) 2,505구좌 - 501,000,000 501,000,000 501,000,000 (주)시민의 신문사 (*2) 5구좌 - 1,000,000 - - (주)한국논단 (*2) - - 10,000,000 - - 채무증권 국공채 - - 25,000 25,000 25,000 합 계 1,145,699,270 981,875,028 981,875,028 (*1) 순자산가액이 하락하 여 당 기 이전에 22,147 천 원의 손상차 손을 인식 하 였 고, 당기에 청산되어 분배금을 수령하고 차액은 처분손실로 처리하였습니다. (*2) 순자산가액이 하락하여 회복할 가능성이 없어 당기 이전에 손상차손을 인식하 였으며 그 결과 당기말과 전기말 장부금액은 없습 니다. (*3) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 사용하였습니다. 9. 대여금 및 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 25,977,891,968 - 12,056,010,656 - 미수금 432,522,825 - 1,390,593,997 - 미수수익 23,037,566 - 31,734,479 - 대여금 2,867,295,274 - 1,901,295,274 - 종업원대여금 445,112,220 71,300,000 299,768,255 232,574,140 보증금 - 1,605,736,192 - 662,146,213 계 29,745,859,853 1,677,036,192 15,679,402,661 894,720,353 ( 2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 28,824,004,538 11,821,783,979 1년 초과 2년 이하 1,402,466,653 8,223,544,099 2년초과 3,887,515,264 2,445,520,165 손실 충당금 (8,136,094,487) (10,434,837,587) 합 계 25,977,891,968 12,056,010,656 (3) 대여금 및 수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실 충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금 및 수취채권 관련 손실 충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 및 수취채권 총취득금액 39,013,623,775 1,677,036,192 27,095,956,619 894,720,353 손실 충당금: - 매출채권 (8,136,094,487) - (10,434,837,587) - - 대여금 (160,958,911) - (278,503,801) - 미수금 (618,534,498) - (351,719,420) - - 미수수익 (352,176,026) - (351,493,150) - 손실 충당금 합계 (9,267,763,922) - (11,416,553,958) - 대여금 및 수취채권 총장부금액 29,745,859,853 1,677,036,192 15,679,402,661 894,720,353 (4) 당기와 전기 중 대여금 및 수취채 권의 손실 충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,416,553,958 15,790,844,145 매출채권제각 (4,395,886) - 대손상각비(환입) (2,178,392,995) (2,506,456,886) 출자전환(주1) - (1,776,628,797) 환율변동효과 33,998,845 (91,204,504) 기말금액 9,267,763,922 11,416,553,958 (주1) (주)옵티스에 대한 회생채권 감소금액입니다 (주석 12 번 참조). 10. 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 선급금 1,651,777,133 3,642,928,405 선급비용 120,649,616 161,334,806 부가세대급금 821,643,287 172,347,875 선납부가세 648,290 649,340 보증금 16,068,594 11,695,320 계 2,610,786,920 3,988,955,746 11. 관계기업투자 (1) 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 회사명 주 식 수(출자금액) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 (주)원라이트전자 460,000주 23.00% 2,300,000,000 643,005,359 643,005,359 광림(금주)유한공사 CNY 10,559,080 49.08% 1,495,040,254 1,954,035,519 1,954,035,519 (주) 쌍방울 23,238,353주 18.00% 36,309,587,289 26,276,895,563 26,276,895,563 계 40,104,627,543 28,873,936,441 28,873,936,441 ② 전기 (단위: 원) 회사명 주 식 수(출자금액) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 (주)원라이트전자 460,000주 23.00% 2,300,000,000 676,448,423 676,448,423 광림(금주)유한공사 CNY 10,559,080 49.08% 1,495,040,254 1,835,815,208 1,835,815,208 (주) 쌍방울 23,238,353주 18.00% 36,309,587,289 42,507,495,039 42,507,495,039 계 40,104,627,543 45,019,758,670 45,019,758,670 (2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 회사명 기초평가액 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 이익잉여금변동 기말평가액 (주)원라이트전자 676,448,423 (33,443,064) - - - 643,005,359 광림(금주)유한공사 1,835,815,208 131,051,884 - (12,831,573) - 1,954,035,519 (주)쌍방울 42,507,495,039 (38,704,769) (16,271,726,975) 2,955,337 76,876,931 26,276,895,563 계 45,019,758,670 58,904,051 (16,271,726,975) (9,876,236) 76,876,931 28,873,936,441 ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초평가액 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말평가액 (주)원라이트전자 1,118,684,953 (193,965,523) (248,271,007) - 676,448,423 광림(금주)유한공사 2,123,405,143 (171,915,799) (115,674,136) - 1,835,815,208 (주)쌍방울 47,847,933,085 (5,064,694,222) (121,065,058) (154,678,766) 42,507,495,039 계 51,090,023,181 (5,430,575,544) (485,010,201) (154,678,766) 45,019,758,670 (3) 관계기업투자와 관련한 미실현이익의 제거 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 계정과목 당기 전기 광림(금주)유한공사 재고자산 31,413,857 42,972,932 (주)쌍방울 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 평가손익 (120,567,670,000) 224,780,272,720 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (3,284,868,218) (23,982,614) 지분법손익 (2,501,973,412) (3,697,988,143) 관계기업처분손실 (1,387,199,792) (4) 관계기업투자와 관련하여 지분법자본변동의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 회사명 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 광림(금주)유한공사 170,238,702 - (12,831,573) 157,407,129 (주)쌍방울 (261,492,309) 2,955,337 - (258,536,972) 계 (91,253,607) 2,955,337 (12,831,573) (101,129,843) 법인세효과 20,075,794 (650,175) 2,822,946 22,248,565 차 감 액 (71,177,813) 2,305,162 (10,008,627) (78,881,278) ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 (주)원라이트전자 248,271,007 - (248,271,007) - 광림(금주)유한공사 285,912,838 - (115,674,136) 170,238,702 (주)쌍방울 (140,427,251) - (121,065,058) (261,492,309) 계 393,756,594 - (485,010,201) (91,253,607) 법인세효과 (86,626,451) - 106,702,245 20,075,794 차 감 액 307,130,143 - (378,307,956) (71,177,813) (5) 관계기업투자와 관련하여 지분법이익잉여금변동의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 회사명 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 (주)쌍방울 (143,646,188) - 76,876,931 (66,769,257) 계 (143,646,188) - 76,876,931 (66,769,257) 법인세효과 31,602,161 - (16,912,924) 14,689,237 차 감 액 (112,044,027) - 59,964,007 (52,080,020) ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 (주)쌍방울 11,032,578 - (154,678,766) (143,646,188) 계 11,032,578 - (154,678,766) (143,646,188) 법인세효과 (2,427,167) - 34,029,328 31,602,161 차 감 액 8,605,411 - (120,649,438) (112,044,027) (6) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)원라이트전자 3,305,009,972 509,334,495 3,027,333,314 (145,404,626) 광림(금주)유한공사 9,441,680,510 4,828,226,721 5,885,571,494 245,333,482 (주)쌍방울 380,150,025,012 180,939,620,560 101,656,747,250 (100,102,177,058) ( 7) 관계기업 투자와 관련한 재무제표의 수정연결실체와 피투자회사의 회계정책을 일치시키기 위하여 피투자회사의 재무제표를 수정하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 수정사항 수정금액 광림(금주)유한공사 감가상각 내용연수 등 조정 (1,868,102) 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제 품 12,012,763,185 (888,130,831) 11,124,632,354 10,590,139,346 (1,517,215,407) 9,072,923,939 상 품 575,390,607 (14,298,616) 561,091,991 196,416,502 (11,118,000) 185,298,502 재 공 품 4,712,268,053 (1,402,186,717) 3,310,081,336 7,521,688,623 (2,501,470,996) 5,020,217,627 원 재 료 10,086,497,085 (834,916,637) 9,251,580,448 7,564,868,185 (723,140,806) 6,841,727,379 저 장 품 308,750,728 - 308,750,728 187,447,378 - 187,447,378 미착원재료 683,883,943 - 683,883,943 453,509,867 - 453,509,867 합 계 28,379,553,601 (3,139,532,801) 25,240,020,800 26,514,069,901 (4,752,945,209) 21,761,124,692 (2) 당 기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 962,737,256 2,587,547,426 재고자산평가손실환입 (2,515,706,069) (1,267,154,178) 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 토지(*1) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 입목 기타 합계 기초금액 23,863,884,492 9,376,505,597 1,666,080,891 19,796,653,491 494,947,623 1,196,377,469 1,680,293,886 68,265,899 22,026,880 32,000,000 58,197,036,228 취득 - - - 2,004,586,047 30,615,949 648,818,005 11,174,800 14,473,497,069 - - 17,168,691,870 처분 (2,145,192,341) (718,906,052) - (6,691,114,328) (27,620,145) (4,782,810) (513,754,084) (8,104,078) - - (10,109,473,838) 감가상각 - (379,353,972) (68,027,666) (2,602,084,545) (147,387,193) (703,182,829) (590,271,371) - - - (4,490,307,576) 대체 (352,800,000) (1,293,898,901) - 196,711,454 - 4,451,556 - (201,163,010) - - (1,646,698,901) 기타의증감 - - - 27,893,113 18,128 (654,043) 7,868,994 (371,260) - - 34,754,932 당기말금액 21,365,892,151 6,984,346,672 1,598,053,225 12,732,645,232 350,574,362 1,141,027,348 595,312,225 14,332,124,620 22,026,880 32,000,000 59,154,002,715 ② 전기 (단위: 원) 구분 토지(*1) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 입목 기타 합계 기초금액 25,677,280,181 11,863,306,188 1,734,108,557 22,071,593,219 234,545,093 1,690,906,321 3,081,625,042 650,329,910 22,026,880 71,556,800 67,097,278,191 취득 - - - 2,687,462,212 420,655,035 368,495,969 67,000,000 68,265,899 - 32,000,000 3,643,879,115 처분 - - - (1,129,497,893) (47,139,475) (937,156) - - - (71,556,800) (1,249,131,324) 감가상각 - (399,588,962) (68,027,666) (3,892,915,026) (113,182,325) (938,065,691) (837,544,335) - - - (6,249,324,005) 대체 (1,813,395,689) (2,087,211,629) - 64,023,580 - 79,418,750 (630,786,821) (650,329,910) - - (5,038,281,719) 기타의증감 - - - (4,012,601) 69,295 (3,440,724) - - - - (7,384,030) 전기말금액 23,863,884,492 9,376,505,597 1,666,080,891 19,796,653,491 494,947,623 1,196,377,469 1,680,293,886 68,265,899 22,026,880 32,000,000 58,197,036,228 (*1) 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다 . (주1) 일부 토지와 건물에 대하여 가압류가 설정되어 있습니다. (주2) 전기 중 토지와 건물/시설장치 에서 대체된 전액은 투자부동산으로 대체된 금액이며, 건설중인자산에서 대체된 금액 중 525,000,000원은 무형자산으로 대체하였습니다. (주3) 당기 중 토지와 건물에서 대체된 금액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (2) 연결실체는 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 이로 인해 발생한 재평가차액 5,866,756,617원중 재평가세 납부액 34,235,660원을 차감한 5,832,520,957원을 이월결손금과 상계처리하였습니다. 14. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 (1) 연결실체의 자산중 주석 7 에서 언급한 사용이 제한된 예금 이외에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보자산 설정금액 담보제공처 계정과목 제공자산 당기 전기 토지,건물 인천 학익동공장용지, 건물 6,000,000,000 6,000,000,000 산업은행 관계 기업투자주식 관계회사 주식 4,400,000,000 4,400,000,000 토지,건물,기계장치 충북 청원군 현도면 소재공장용지,건물기계장치 12,600,000,000 12,600,000,000 KEB하나은행 토지,건물 충북 청원군 공장용지,건물 3,900,000,000 3,900,000,000 토지,건물 인천 학익동공장용지, 건물 2,400,000,000 2,400,000,000 토지,건물 경기 화성시 공장용지, 건물 1,592,500,000 1,592,500,000 토지,건물 인천 송도동 게스트하우스 - 1,920,000,000 대신저축은행 투자부동산 인천 송도동 게스트하우스 1,320,000,000 - 신한은행 투자부동산 인천 송도동 게스트하우스 360,000,000 - 제주은행 건물 충북 청주 장성동 기숙사 1,200,000,000 - 농협은행 재고자산 재고자산 3,120,000,000 3,120,000,000 한국수출입은행 관계 기업투자주식 관계회사 주식 500,000,000 2,000,000,000 KB증권 관계 기업투자주식 관계회사 주식 - 1,000,000,000 현대증권 관계 기업투자주식 관계회사 주식 2,000,000,000 2,000,000,000 DB증권 관계 기업투자주식 관계회사 주식 3,000,000,000 3,000,000,000 미래에셋대우 관계 기업투자주식 관계회사 주식 - 2,000,000,000 케이프투자증권 관계 기업투자주식 관계회사 주식 1,000,000,000 - 유안타증권 장기기타금융자산 자본재공제조합(2,500 구좌) 500,000,000 500,000,000 자본재공제조합(보증서발급) 토지,건물 나노스(주) 토지,건물,기계설비 6,000,000,000 - 기업은행 서초남지점 투자부동산 나노스(주) 토지,건물 - 35,000,000 한국오웰㈜/전세권 합 계 49,892,500,000 46,467,500,000 (2) 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 당기 전기 제공처 서울보증보험(*1) 입찰이행보증 등 8,000,000,000 6,802,460,140 거 래 처 서울보증보험 이행보증보험 1,001,270,134 - 거 래 처 귀금속 임대계약 477,000,000 - 거 래 처 외국인근로자 체불임금보증 14,000,000 - 한국산업인력공단 (주)쌍방울 차입금담보 5,500,000,000 5,500,000,000 KEB하나은행 자본재공제조합 자재구입보증 2,100,000,000 2,100,000,000 현대자동차 무역보험공사 무역금융 신용보증 1,620,000,000 1,620,000,000 신 한 은 행 (주)칼라스홀딩스 일반자금대출 - 1,760,000,000 국 민 은 행 포괄외화지급보증 USD 990,000 USD 1,529,000 원화 합계 18,712,270,134 17,782,460,140 외화 합계 USD 990,000 USD 1,529,000 (*1) 서울보증보험 지급보증 한도액은 8,000,000천원입니다. 15. 보험가입자산 (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보 험 회 사 보 험 금 액 당기 전기 화재보험 건물, 기계장치 등 한국화재보험협회 33,696,227,879 32,886,983,064 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산등 흥국화재,삼성화재 50,503,033,115 59,028,562,041 상기 보험가입자산 이외에 연결실체의 소유차량에 대하여 책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 의장권 특허권 개발비 소프트웨어 영업권 (*1) 토지이용권 기타의무형자산 (*2) 합계 기초금액 1,926,012 21,839,339 247,550,441 625,234,572 10,845,420,105 - 570,320,000 12,312,290,469 취득 4,403,384 - - - - 2,222,214,104 459,900,000 2,686,517,488 처분 - - - - - - - - 감가상각 (1,729,869) (9,165,476) (88,285,080) (240,156,136) (55,324,833) - (394,661,394) 손상차손 - - - - (5,866,000,000) - - (5,866,000,000) 기타의증감 - - - - - - - - 당기말금액 4,599,527 12,673,863 159,265,361 385,078,436 4,979,420,105 2,166,889,271 1,030,220,000 8,738,146,563 ② 전기 (단위: 원) 구분 의장권 특허권 개발비 소프트웨어 영업권 (*1) 기타의무형자산 (*2) 합계 기초금액 2,591,520 23,512,366 378,235,663 366,980,289 10,845,420,105 638,320,000 12,255,059,943 취득 650,700 7,962,600 - 150,000,000 - - 158,613,300 처분 - - - - - - - 감가상각 (1,316,208) (9,635,627) (130,685,222) (416,745,717) - - (558,382,774) 손상차손 - - - - - (*3)(68,000,000) (68,000,000) 기타의증감 - - - 525,000,000 - - 525,000,000 전기말금액 1,926,012 21,839,339 247,550,441 625,234,572 10,845,420,105 570,320,000 12,312,290,469 (*1) 2016년 최초 사업결합 시 인식한 영업권(비한정내용연수 적용)이 8,837백만원이었으나, 2017년 (측정기간)중 종속회사인 나노스(주)의 2016년말 자산이 2, 846백만원감소하고 부채가 898백만원 증가하여 자본총계가 3,744백만원 감소한 효과를 2016년말에 소급 조정하여 영 업 권 금 액이 10,845 백 만 원 으로 변동되었습니다. 당기 중 586백만원의 손상차손을 인식하였습니다. ( *2 ) 기타의무형자산에 계상되 어 있는 회원권은 비한정내용연수를 적 용 하 고 있으며, 전 기에 인식한 회원권에 대한 자산손상은 68,000,000원이며, 누적 손상금액은 258,600,000원입니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,316,838,315원 및 1,512,635,130원입니다. 17. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 시설장치 계 토지 건물 시설장치 계 취득원가 7,678,813,337 3,011,402,934 342,200,000 11,032,416,271 9,066,229,234 4,122,525,440 1,418,572,065 14,607,326,739 감가상각누계액 - (341,024,400) (246,386,839) (587,411,239) - (568,816,153) (747,831,441) (1,316,647,594) 손상차손누계액 - (254,758,755) (48,726,768) (303,485,523) - (594,941,897) (221,903,777) (816,845,674) 장부금액 7,678,813,337 2,415,619,779 47,086,393 10,141,519,509 9,066,229,234 2,958,767,390 448,836,847 12,473,833,471 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 시설장치 계 토지 건물 시설장치 계 기초 9,066,229,234 2,958,767,390 448,836,847 12,473,833,471 7,252,833,545 1,006,432,201 - 8,259,265,746 처분 (1,740,215,897) (1,798,748,008) (358,049,911) (3,897,013,816) - - - - 대체(*) 352,800,000 1,293,898,901 - 1,646,698,901 1,813,395,689 2,087,211,629 630,786,821 4,531,394,139 감가상각비 - (38,298,504) (43,700,543) (81,999,047) - (134,876,440) (181,949,974) (316,826,414) 기말 7,678,813,337 2,415,619,779 47,086,393 10,141,519,509 9,066,229,234 2,958,767,390 448,836,847 12,473,833,471 (*) 전기 토지와 건물에서 각각 1,813,395,689와 2,087,211,629원이 대체되었고, 시설장치에서 630,786,821원이 대체되었습니다. 당기에 유형자산 토지와 건물에서 각각 352,800,000원과 1,293,898,901원이 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 7,678,813,337 7,678,813,337 9,066,229,234 9,066,229,234 건물 2,415,619,779 2,415,619,779 2,958,767,390 2,958,767,390 시설장치 47,086,393 47,086,393 448,836,847 448,836,847 합계 10,141,519,509 10,141,519,509 12,473,833,471 12,473,833,471 상기 투자부동산은 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다. (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임대수익 166,735,977 249,508,476 임대비용(*1) (105,972,277) (387,306,695) 임대손익 60,763,700 (137,798,219) (*1) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 (1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 21,849,845,969 - 18,870,921,637 - 차입금(주1,2) 40,784,485,618 1,900,000,000 46,280,279,390 562,200,000 전환사채 (주3) 20,486,877,422 - - 18,395,211,620 미지급금 2,693,813,861 - 3,993,902,764 - 유동성장기부채 62,200,000 - 251,481,084 - 장기성충당부채 (주 4) - 89,087,374 - 89,087,374 보증금 - 160,000,000 - 217,000,000 합계 85,877,222,870 2,149,087,374 69,396,584,875 19,263,498,994 상기 매입채무와 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (주1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 차입처 차입내역 이자율 상환방법 당기 전기 한국산업은행 일반대출 4.19%~4.28% 만기일시상환 3,600,000,000 3,600,000,000 KEB하나은행 일반대출 2.71%~3.65% 만기일시상환 15,400,000,000 15,400,000,000 구매자금대출 3.55%~3.74% 만기일시상환 1,958,784,109 3,712,211,150 무역금융 0.73%~3.64% 만기일시상환 1,522,695,714 - 수출입은행 일반대출 5.25% 만기일시상환 2400000000 2,400,000,000 신한은행 일반대출 3.08%~4.62% 만기일시상환 2,700,000,000 2,700,000,000 국민은행 일반대출 7.56% 만기일시상환 - 1,600,000,000 무역금융 0.40% 만기일시상환 374,876,600 118,638,750 농협은행 일반대출 4.13% 만기일시상환 1,000,000,000 - 동부증권 일반대출 5.40% 만기일시상환 2,000,000,000 2,000,000,000 현대증권 일반대출 5.10% 만기일시상환 - 1,000,000,000 KB증권 일반대출 4.70% 만기일시상환 500,000,000 2,000,000,000 대신저축은행 일반대출 7.00% 만기일시상환 - 1,400,000,000 미래에셋대우 일반대출 5.20% 만기일시상환 3,000,000,000 3,000,000,000 케이프투자증권 일반대출 4.70% 만기일시상환 - 2,000,000,000 유안타증권 일반대출 6.50% 만기일시상환 1,000,000,000 - 기업은행 일반대출 3.70% 만기일시상환 2,700,000,000 - 한국수출입은행 외화대출 LIBOR+1.33% 만기일시상환 2,628,129,195 3,207,965,490 신한은행 외화대출 LIBOR(3M)+1% 만기일시상환 - 2,141,464,000 단 기 차 입 금 40,784,485,618 46,280,279,390 KEB하나은행 시설자금대출 2.74% 분할상환 62,200,000 307,000,000 운영자금 1.65% 만기일시상환 500,000,000 500,000,000 현대캐피탈 시설자금대출 4.83% 분할상환 - 6,681,084 신한은행 운영자금 3.85% 만기일시상환 1,100,000,000 - 제주은행 운영자금 4.20% 만기일시상환 300,000,000 - 소 계 1,962,200,000 813,681,084 유동성장기부채 (62,200,000) (251,481,084) 장 기 차 입 금 1,900,000,000 562,200,000 (주2) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 연도 상환예정액 2019년 62,200,000 2020년 500,000,000 2021년 이후 1,400,000,000 계 1,962,200,000 (주3) 당기 종속회사인 나노스가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 약정 이자율 상환방법 당기말 전기말 제3회 무기명식 이권부 사모전환사채 2017-02-27 2022-02-27 3.00% 만기일시상환 20,000,000,000 - 사채할인발행차금 (863,159) - 상환할증금 835,880,000 - 전환권조정 (348,139,419) - 소 계 20,486,877,422 - 유동성대체 (20,486,877,422) - 비유동성잔액 - - 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무기명식 이권부 사모전환사채 사채의 권면총액 20,000,000,000원 사채의 이자율 표면이자율: 3%보장이자율: 6% 사채만기일 2022년 02월 27일 원금상환방법 만기일시상환 전환비율 100.00% 전환가액(*) 100원/주 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환권행사기간 2018년 2월 27일~2022년 1월 27일 조기상환권 전환사채권자 조기상환권 행사기간 발행일로부터 2년이 경과하는 날및 이후 행사할 수 있음 (*) 전환가액은 동 시가를 하회하는 유상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 다만, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다. 현재 전환가액은 주식의 액면가와 동일합니다. (주4) 당기와 전기 중 장기성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 내 용 설정총액 기 초 잔 액 사용액 기말잔액 당기 지급이행및손실충당부채 3,243,858,000 89,087,374 - 89,087,374 합 계 3,243,858,000 89,087,374 - 89,087,374 전기 지급이행및손실충당부채 3,243,858,000 89,087,374 - 89,087,374 합 계 3,243,858,000 89,087,374 - 89,087,374 상 기 지급이행및손실충당부채는 정리채무의 출자전환 및 재매입약정과 관련하여 계류중인 소송사건 중 일부 개별강제조정결정과 합의내용을 근거로 동 약정의 미래손실 및 지급의무 발생액을 추정한 것입니다. (주석35 참조) 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품보증충당부채 161,434,669 176,764,906 반품충당부채 27,820,479 44,412,204 선수금 768,084,769 753,012,359 예수금 187,744,547 193,408,248 미지급비용 2,096,724,368 2,289,494,219 부가세예수금 50,347,460 542,329,044 계 3,292,156,292 3,999,420,980 20. 종업원급여 (1) 확정급여부채① 당기말과 전기 현재 확정급 여 부채 와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여 채무 7,722,570,801 7,027,448,377 사외적립자산 (1,462,229,393) (1,449,584,479) 확정급여 부채 6,260,341,408 5,577,863,898 ② 당기와 전기 중 확정급여 채무 의 변동 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 7,027,448,377 7,413,933,812 퇴직급여 지급액 (1,422,359,416) (1,770,451,458) 퇴직급여 1,536,893,940 1,655,668,128 보험수리 적 손실(이익) 580,587,900 (271,702,105) 기말금액 7,722,570,801 7,027,448,377 ③ 당기와 전기 중 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다 . (단위: 원) 구분 당기 전기 국민연금전환금 6,985,900 8,137,100 퇴직연금운용자산 1,455,243,493 1,441,447,379 합 계 1,462,229,393 1,449,584,479 ④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 1,449,584,479 1,387,052,273 이자수익 29,590,680 23,533,667 지급액 (1,151,200) (2,360,000) 보험수리 적 이익(손실) (15,794,566) 41,358,539 기말금액 1,462,229,393 1,449,584,479 ⑤ 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,355,993,844 1,505,988,378 이자원가 180,900,096 149,679,750 사외적립자산 기대수익 (29,590,680) (23,533,667) 합계 1,507,303,260 1,632,134,46 1 (2) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유급연차에 대한 부채(*1) 542,204,800 610,731,557 (*1) 유급연차에 대한 부채는 기타유동부채의 미지급비용계정에 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 임금상승율 3.36% ~4.02% 1.0%~3.61% 할인율 2.30%~ 2.45% 2.61%~2.97% (4) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산의 실제수익 13,796,114 5,658,681 (5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금 액 비 율 임금상승율 : 1% 증가 395,996,441 5.13% 1% 감소 (366,776,217) (4.75%) 할인율 : 1% 증가 (268,225,395) (3.47%) 1% 감소 298,274,510 3.86% 21. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특 수 관 계 자 관계기업 광림특장차금주유한 공사 , (주 )원 라이 트전자, (주)쌍방울 기타특수관계자 한상광림특차유한공사, 연태청호전자고분유한공사,(주)녹원목장, 제우스1호투자조합 (2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 특수관계자명 채권채무 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 광림특장차금주유한공사 선 수 금 - 140,141,651 (140,141,651) - 미 수 금 113,744,254 3,598,144 (169,652) 117,172,746 외상매입금 88,034,794 812,815,068 (780,653,768) 120,196,094 (주)쌍방울 미 수 금 - 76,010,000 (66,000,000) 10,010,000 미지급금 - 68,724,256 (68,724,256) - 전환사채 20,000,000,000 20,000,000,000 ② 전기말 (단위: 원) 특수관계자명 채권채무 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 광림특장차금주유한공사 외상매출금 - 44,365,468 (44,365,468) - 선 수 금 - 31,500,896 (31,500,896) - 미 수 금 126,139,401 - (12,395,147) 113,744,254 외상매입금 - 193,394,842 (105,360,048) 88,034,794 (주)쌍방울 미 수 금 - 66,000,000 (66,000,000) - 미지급금 - 96,805,353 (96,805,353) - 단기차입금 9,000,000,000 - (9,000,000,000) - 전환사채 - 20,000,000,000 - 20,000,000,000 (3) 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 광림특장차금주유한공사 매출 140,445,771 75,655,421 원재료 매입 등 2,641,767,507 3,201,991,089 (주)쌍방울 고정자산임대료 60,000,000 60,000,000 건물임차료 60,000,000 60,000,000 매입 2,476,608 27,657,993 한편, 당사와 관계기업인 (주) 쌍방울은 전기에 종속기업(나노스(주))이 발행한 전환사채 100억, 200억원을 각각 취득하였습 니다. 기타특수관계자인 제우스1호투자조합에게 동 전환사채 권면금액의 50%를 액면금액으로 취득할 수 있는 콜옵션을 매도하는 양수도예약을 체결하였습니다(4) 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 채무보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 보증기관 제공내용 당기 전기 (주)쌍방울 농협은행 대출 지급보증 1,728,000,000 1,920,000,000 신영증권 회사채 발행 지급보증 7,350,000,000 - (5) 당 기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비고 단기급여 574,553,585 568,250,790 대표이사 외 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 22. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 수입신용장개설 등과 관련하여 국민은행에 USD 900,000, KEB하나은행에 USD 363,000 , JPY 55,500,000 의 여신한도 약정거래를 체결하고 있습니다. 상기와 관련하여 만기가 도래하지 아니한 미도래신용장개설 잔액은 JPY 41,250,000입니다. (2) 출자전환주식의 조건부 재매입약정① 약정사항의 내용당기말 현재 재매입약정과 관련된 출자전환주식수 및 금액과 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자전환주식수(당기말현재) 1,081,286주(296,810주) 정리채권자 총 금 액(당기말현재) 32,438,580천원(890,430천원) 1주당 3,000원 재매입약정 2004년 10월부터 3년간 1/3씩 균등매입 - ② 약정이행에 따른 재무적 영향연결실체는 당기말 현재 조건부 재매입약정 대상 총 296,810주(890,430천원) 와 관련하여 추후 일부 출자전환자로부터 약정불이행에 대한 소송이 제기될 경우 이로 인하여 우발손실이 발생될 수도 있습니다. 연결실체는 상기의 우발손실로 인하여 추가자금 소요가 예상될 경우 동 자금의 충당은 내부유보자금등으로 조달할 계획입니다. ③ 재무제표 반영 여부연결실체는 출자전환주식의 재매입약정이 상법 및 증권거래법의 조항에 위배되므로 무효일 가능성이 높다는 법률적 해석과 손해배상청구시 청구가액 산출에 대한 의견의 차이로 인하여 당기말 현재 우발상황에 대한 합리적인 금액의 산정이 어려우나 일부 출자전환자와의 소송이 법원의 강제조정 및 합의에 의하여 종결되었는 바, 총 재매입약정대상금액에 대하여 상기의 조정결정 및 합의비율(10%)을 적용하여 추정된 금액을 충당부채로 계상하고 법원의 강제조정 및 정리채권자와의 합의종결시 그 지급 금액과 충당부채를 상계처리하고 있으며, 당기말 현재 충당부채 잔액은 89,087천원입니다.(주석 18 , 35 참 조) (3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 진행중인 소송내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 채권자 채무자 제3채무자 청구금액 사건명 (주)에스에이엠티 NANOS Tech Electronics Corp. 나노스(주) 1,000,000,000 수원지방법원 2016타채7012 특허권 압류명령 (주)에스에이엠티 NANOS Tech Electronics Corp. 나노스(주) 5,255,671,233 서울중앙지방법원 2017타채118777 가압류를 본압류로 이전하는 채권압류 및 추심명령 23. 자본금 (단위: 원) 구 분 수권주식수 발행보통주식수 1주의 금액 보통주자본금 당기말 500,000,000주 49,624,189주 500원 24,812,094,500 전기말 120,000,000주 48,498,486주 500원 24,249,243,000 (1) 2016년 4월 8일 유상증자로 인하여 5,130,000주가 증가하였으며 발행보통주식수는 19,119,243주에서 24,249,243주로 변경되었습니다. (2) 2016년 5월 3일 액면가액을 1,000원에서 500원으로 액면분할하였으며 이로 인하여 발행주식수는 24,249,243주에서 48,498,486주로 변경되었습니다.(3) 2017년 03월 31일 수권주식수를 120,000,000주에서 500,000,000주로 변경하였습니다.(4) 2018년 11월 22일 유상증자로 인하여 1,125,703주 증가하였으며 발행보통주식수는 48,498,486주에서 49,624,189주로 변경되었습니다. 24. 자본잉여금당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 24,167,875,837 21,730,728,842 감자차익 14,890,712,040 14,890,712,040 자기주식처분이익 41,516 41,516 전환권대가 2,044,676,339 2,044,676,339 기타자본잉여금 15,037,191,520 12,554,264,948 합 계 56,140,497,252 51,220,423,685 25. 자기주식 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 정리계획 등에 따른 감자시 발생한 단주 취득 및 주가안정을 위하여 취득한 것으로서, 향후 매각할 예정입니다. (단위: 원) 구분 종류 주식수 금액 당기말 보 통 주 114,000주 72,175,807 전기말 보 통 주 114,000주 72,175,807 26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 358,000,000 358,000,000 미처분이익잉여금 (5,646,867,098) 17,227,664,545 계 (5,288,867,098) 17,585,664,545 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하되 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. ( 2) 당기와 전기의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 17,227,664,545 32,014,123,292 당기순이익 (22,652,774,807) (14,882,279,135) 보험수리적손익 (428,232,654) 216,469,826 지분법이익잉여금변동 59,964,007 (120,649,438) 종속회사의 청산 146,511,811 - 기말금액 (5,646,867,098) 17,227,664,545 27. 주당손익 (1) 연결실체의 주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당 기순이익 (22,652,774,807) (14,882,279,135) 가중평균유통보통주식수(주1) 48,507,850주 48,384,486주 기본주당순이익 (467) (308) (주1) 가중평균유통주식수 구분 당기 전기 유통보통주식수 적수(*1) 17,705,365,510 17,660,337,390 ÷ 유통일수 365 365 가중평균유통보통주식수 48,507,850주 48,384,486주 (*1) 당기 가중평균유통주식수 산출 근거 기간 발행주식 자기주식 유통주식수 가중치 적수 18.01.01~11.21 48,498,486 (114,000) 48,384,486 325 15,724,957,950 18.11.22~ 12.31 49,624,189 (114,000) 49,510,189 40 1,980,407,560 합 계 365 17,705,365,510 (2) 희석주당순이익연결실체는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 당기법인세부담액 460,178,360 229,070,812 일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용 (4,987,551,917) (1,583,561,852) 당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세비용 78,608,654 100,616,373 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 18,327,560 - 법인세비용 (4,430,437,343) (1,253,874,667) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: -보험수리적손익 93,348,807 (40,115,200) -지분법이익잉여금 (16,912,924) 34,029,328 이연법인세: -지분법자본변동 2,172,771 106,702,245 이연법인세 소계 2,172,771 106,702,245 자본에 직접 반영된 법인세비용 78,608,654 100,616,373 보험수리적손익, 지분법자본변동 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (32,876,114,854) (24,855,925,418) 적용세율에 따른 세부담액 (7,232,745,268) (5,468,303,592) 조정사항 -비공제비용 18,473,876 122,292,560 -기타 2,783,834,049 28,948,061,783 법인세비용 (4,430,437,343) (1,253,874,667) 평균유효세율 - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 2,932,587,624 (2,054,964,293) 기초 이연법인세부채(부채) (2,054,964,293) (3,638,526,145) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용 (4,987,551,917) (1,583,561,852) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 201 9 년 이후 실현분은 22.0%를 적용하여 산정하였습니다. 29 . 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 제품매출액 129,557,733,640 128,441,279,125 기타매출액 7,037,566,484 6,750,279,065 합계 136,595,300,124 135,191,558,190 (2) 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 제품매출원가 120,927,694,738 125,901,833,112 기타매출원가 3,704,361,534 3,670,371,024 평가손실 962,737,256 3,825,631,481 평가손실환입 (2,515,706,069) (1,917,251,752) 관세환급금 (542,823,845) (320,209,425) 합 계 122,536,263,614 131,160,374,440 30. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 급여 7,119,762,814 7,191,813,422 퇴직급여 492,825,512 560,005,195 복리후생비 1,052,140,146 1,092,389,934 임차료 380,056,152 302,927,426 접대비 517,252,044 683,502,153 감가상각비 293,309,094 544,085,275 무형자산상각비 394,202,267 558,382,774 세금과공과 463,832,855 311,899,833 광고선전비 18,620,000 130,629,243 대손상각비 (2,298,743,100) (2,943,479,106) 수도광열비 151,405,904 169,153,500 여비교통비 847,256,340 533,549,126 통신비 131,913,955 146,007,363 운반비 324,375,199 481,462,168 보험료 300,813,154 322,109,406 지급수수료 2,036,960,918 2,996,512,722 수선비 12,076,926 14,861,276 소모품비 85,154,217 153,223,668 사무용품비 37,156,853 47,563,283 차량유지비 420,936,250 421,636,899 판매수수료 1,479,029,823 1,802,728,307 보증수리비 374,848,513 366,624,636 도서인쇄비 108,258,129 122,907,391 교육훈련비 21,705,502 3,412,549 경상개발비 282,835,315 214,932,355 회의비 0 30,433,274 보상비 42,883,519 - 잡비 12,662,301 141,460,039 합계 15,103,530,602 16,400,734,111 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 임대료 230,436,877 285,092,161 유형자산처분이익 1,291,706,913 120,380,299 이자수익 72,733,382 279,077,227 배당금수익 14,145,100 - 외환차익 2,305,616,683 2,206,023,697 외화환산이익 1,935,050,515 363,316,819 단기매매증권처분이익 - 114,619,686 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 715,541,576 - 단기매매증권평가이익 - 2,166,041 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 7,997,000 - 사채상환이익 - 7,652,054 기타의대손충당금환입 155,939,621 520,480,243 투자부동산처분이익 727,764,297 - 잡이익 1,247,475,219 2,132,824,099 합계 8,704,407,183 6,031,632,326 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 지급보증료 34,230,600 41,342,500 유형자산처분손실 4,855,623,855 54,418,694 외환차손 2,509,808,984 2,419,080,150 외화환산손실 2,863,437,407 2,226,546,816 장기 매도가능금융자산처분손실 - 325,487 단기매매증권처분손실 - 320,362,668 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 33,013,449 - 단기매매증권평가손실 - 625,706,737 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 580,012,760 - 관계기업투자주식손상차손 16,271,726,975 - 무형자산손상차손 5,866,000,000 68,000,000 매도가능금융자산손상차손 - - 재고자산폐기손실 - 267,832,942 유형자산폐기손실 - 1,125,214,902 기부금 1,947,678,266 62,271,384 기타의대손상각비 271,893,840 957,502,463 투자부동산처분손실 849,715,196 - 잡손실 355,924,681 1,101,263,957 합계 36,439,066,013 9,269,868,700 32. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 순금 융 비 용 (수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 454,205,726 239,089,891 1. 이자수익 305,217,798 131,761,497 2. 외환차익 140,695,726 106,817,144 3. 외화환산이익 8,292,202 - 금용비용 4,610,071,709 4,056,653,030 1. 이자비용 4,555,761,180 3,872,634,101 2. 외환차손 37,547,239 74,401,797 3. 외화환산손실 16,763,290 109,617,132 33. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품의 증감 10,393,517 1,829,617,510 재공품의 증감 (330,507,424) (3,460,037,895) 기타재고자산의변동 (27,834,341,710) (1,745,288,411) 기타매출원가의 증감 (3,490,887,658) (3,840,314,989) 원재료 사용액 (46,886,391,446) (84,155,986,208) 종업원급여 (24,692,794,095) (24,823,471,677) 감가상각비, 무형자산상각비 (4,966,508,890) (6,245,447,220) 광고선전비 (18,620,000) (79,586,242) 임차료 (380,056,152) (212,182,345) 기타의 비용 (29,050,080,358) (24,828,411,074) 합 계 (137,639,794,216) (147,561,108,551) 34. 영업부문(1) 연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 주요고객 크레인 부문 너클크레인 등 광림특장차 주식회사 등 특장 부문 활선차 등 한국전력공사 등 광학기기 제조업 광학필터 (주)제이에스피브이 등 기타 부문 A/S 매출 등 광림자동차공업사 등 (2) 당기와 전기의 사업부문별 주요 재무현황 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 크레인 부문 특장 부문 광학기기 제조업 기타 부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매 출 액 37,875,777,439 40,863,461,908 30,614,683,810 51,807,595,406 61,102,245,627 35,770,221,811 7,002,593,248 6,750,279,065 136,595,300,124 135,191,558,190 영업이익 903,198,035 944,704,425 837,110,374 875,579,711 (3,247,416,128) (14,673,707,495) 462,613,627 483,872,998 (1,044,494,092) (12,369,550,361) 세전부문이익 (5,583,559,443) 44,812,858 (5,175,006,313) 41,533,869 (13,300,238,310) (20,070,622,927) (8,817,310,788) (4,871,649,218) (32,876,114,854) (24,855,925,418) 보고부문 자산 47,720,597,991 54,611,003,931 46,636,038,946 53,369,844,751 79,356,724,751 83,933,966,886 14,099,267,589 16,143,487,215 187,812,629,277 208,058,302,783 보고부문 부채 20,735,708,144 22,183,540,612 20,264,442,050 21,679,369,235 50,610,790,529 49,988,993,907 6,126,459,225 6,515,711,536 97,737,399,948 100,367,615,290 35. 정리채권의 출자전환 (1) 출자전환의 내역지배기업은 1999년 10월과 12월에 회사정리절차에 의한 정리채권 출자전환을 실시하고 회사정리절차를 종결하였는바, 그 내역은 다음과 같습니다. ① 법원인가일 : 1999년 9월 20일② 공 고 일 : 1999년 9월 23일③ 정리계획변경인가 확정일 및 출자전환일 : 1999년 10월 7일④ 출자전환조건1) 정리담보권에 대하여 10%를 현금으로 지급하고 잔액은 1주당 10,000원으로 신주를 발행하여 출자전환2) 기타의 정리채권은 전액 1주당 15,000원으로 신주를 발행하여 출자전환3) 경과이자, 발생이자 및 지연이자를 면제4) 최대주주 보유주식의 10%에 해당하는 161,391주를 무상소각위와 같은 출자전환으로 인하여 지배기업은 기 발행주식 중 (주)청호컴넷 보유분 161,391주를 무상소각하였으며 정리채권자에 대하여 3,862,258주의 보통주를 발행하였습니다. 이로 인하여 자본금이 18,504,335,000원 증가하였으며, 20,045,119,020원의 주식발행초과금과 806,955,000원의 감자차익이 발생하였습니다. 또한, 상기 회사정리절차와 관련하여 28,859,978,829원의 채무면제이익이 발생하였습니다. (2) 출자전환과 관련된 약정사항출자전환에 따라 발행한 주식에 대하여는 아래와 같은 조건부 재매입약정이 체결되어 있습니다.① 기타의 정리채권자에게 발행한 주식 2,898,924주에 대하여는 정리계획변경인가 확정일로부터 5년, 6년, 7년이 경과한 날로부터 각각 1개월내에 지배기업이 1주당 15,000원에 3분의 1씩 매입하기로 약정하였습니다.② 단, 위의 재매입약정 기간 중에 1개월 가중평균주가가 15,000원을 상회하는 경우 및 동 주식을 타인에게 양도한 경우에는 출자전환시 발행한 주식의 재매입의무가 면제됩니다. (3) 출자전환과 관련된 약정의 변경내용상기 약정사항과 관련된 출자전환 주식수 및 금액은 2003년 9월 무상감자(50%) 및 2008년 5월 액면분할과 2009년 10월 액면병합 그리고 2016년 5월 액면분할로 인하여 다음과 같이 조정되었습니다. 구 분 출자전환주식수 출자전환금액 비 고 총 이행대상 2,162,572주 32,438,580천원 1주당 15,000원 무상감자 (-)1,081,286주 - 50% 강제조정 및 합의 (-)996,507주 (-)29,895,210천원 출자전환가액의10%지급(*1) 재매입 의무면제 (-)55,098주 (-)1,652,940천원 (*2) 액면분할 267,129주 - (*3) 액면병합 (-)148,405주 - (*4) 액변분할 148,405주 - (*5) 당기말 296,810주 890,430천원 1주당 3,000원 재매입 약정 2004년 10월부터 3년간 1/3씩 균등매입 (*1) 당기말 현재 개별강제조정결정 및 동 조정과 동일한 내용의 합의에 의해 지급이 완료되었음.(*2) 일부 출자전환자의 주식매각으로 재매입의무가 소멸됨. (*3) 2008년 중 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였음. (*4) 2009년 중 1주당 액면가액을 500원에서 1,000원으로 액면병합하였음. (*5) 2016년 중 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 액면분할하였음. (4) 약정사항의 이행여부와 이행금액의 추정지배기업은 상기 조건부 재매입약정의 이행을 위하여 기한이 도래한 1,2,3차년도분 1,081,286주(32,438,580천원)를 자기주식으로 재매입하려 하였으나, 자기주식의 취득은 상법 제462조 제1항 및 증권거래법 제189조의 2에 의거 배당가능이익 범위내에서 코스닥시장에서 취득 또는 공개매수의 방법에 의하여야 한다고 규정되어 있어 특정인의 주식만을 특정가격으로 선별적으로 매수하는 것은 불가능하다는 관련법령 및 법률적 해석에 의거 현재까지 이를 이행하지 못하였으나 법원의 강제조정 및 합의 등에 의해 대부분 지급을 완료한 상태이며, 이와 관련하여 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 또한 지배기업은 동 재매입약정에 대한 추가 이행금액을 추정하기는 불가능한 상태이나 강제조정 및 합의에 의해 지급된 금액을 근거로 이행금액을 추정하여 재무제표에 반영하였으며, 그 이행금액의 변동시 재무제표에 추가로 반영할 예정입니 다 . ( 주석 17참조) (5) 약정이행시 회사의 자구노력방안지배기업은 상기 조건부 재매입 약정의 이행을 위해 추가자금이 필요할 경우 그 충당은 내부유보자금 등으로 조달할 계획입니다. 36. 현금흐름표 현금의 유출.입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 용 당기 전기 장기차입금의 유동성부채 대체 62,200,000 251,481,084 종업원대여금의 장단기 대체 209,900,000 204,770,680 유형자산의 투자부동산 대체 1,739,120,250 4,531,394,139 건설중인자산의 본계정 대체 201,163,010 2,083,129,910 전환사채 유동성 대체 20,486,877,422 - 예치보증금과 차입금 상계 695,475,325 - 종속회사청산에 따른 이익잉여금과 해외사 업환산이익 대체 259,181,460 - 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2018.12.31 현재 제 39 기 2017.12.31 현재 제 38 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자 산 I. 유동자산 145,430,179,016 255,751,979,673 51,509,784,797 현금및현금성자산 ( 주6,7) 6,830,995,795 8,861,213,238 17,268,775,081 기타금융자산 (주6 ,8 ) 110,528,454,520 224,173,646,551 2,796,554,880 대여금 및 수취채권 (주6,9,21) 8,910,358,255 6,431,094,723 9,318,914,040 재고자산 (주12) 19,113,945,637 16,099,249,775 21,419,609,904 당기법인세자산 - 141,295,738 기타유동자산 (주10) 46,424,809 45,479,648 705,930,892 II. 비유동자산 90,949,285,579 113,830,343,414 100,570,562,104 장기기타금융자산 (주6,7,8) 969,994,940 8,367,415,028 484,875,028 장기대여금 및 수취채권 (주6,9) 1,239,175,025 446,100,996 440,545,920 종속기업및관계기업투자주식 (주11) 55,252,365,439 70,955,057,165 65,955,057,165 유형자산 (주13,14,15) 24,128,151,965 26,240,529,105 25,674,614,423 무형자산 (주16) 592,455,179 687,232,220 867,895,898 투자부동산 (주17) 8,767,143,031 7,134,008,900 7,147,573,670 자 산 총 계 236,379,464,595 369,582,323,087 152,080,346,901 자 본 및 부 채 부 채 I. 유동부채 100,481,369,583 162,860,814,320 55,787,502,569 매입채무 및 기타채무 (주6,18,21) 97,494,931,535 159,996,699,506 52,880,081,380 당기법인세부채(주28) 158,593,004 27,598,065 197,789,179 기타유동부채 (주 19,20 ) 2,827,845,044 2,836,516,749 2,709,632,010 II. 비유동부채 14,966,879,545 30,165,271,685 6,071,760,097 장기매입채무 및 기타채무 (주 6,18,2 2) 2,149,087,374 821,287,374 572,768,458 확정급여부채 (주20) 4,469,871,400 4,061,166,434 4,277,720,301 이연법인세부채(주28) 8,347,920,771 25,282,817,877 1,221,271,338 부 채 총 계 115,448,249,128 193,026,086,005 61,859,262,666 납입자본과 적립금 I. 자본금(주1,23) 24,812,094,500 24,249,243,000 24,249,243,000 II. 자본잉여금(주24) 39,277,955,523 36,840,808,528 36,840,808,528 III. 자본조정(주25) (72,175,807) (72,175,807) (72,175,807) IV. 기타포괄손익누계액 (주11) 421,655,460 418,447,280 421,655,460 V. 이익잉여금(주26) 56,491,685,791 115,119,914,081 28,781,553,054 자 본 총 계 120,931,215,467 176,556,237,082 90,221,084,235 부 채 및 자 본 총 계 236,379,464,595 369,582,323,087 152,080,346,901 포괄손익계산서 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 I. 매출(주21,29,34) 75,493,054,497 99,421,336,379 87,302,966,868 II. 매출원가(주29,33) 62,505,908,807 84,130,277,141 75,002,298,557 III. 매출총이익 12,987,145,690 15,291,059,238 12,300,668,311 판매비와관리비(주30,33) 10,784,223,654 12,986,902,104 12,128,893,932 대손상각비 234,279,362 1,483,678,079 - IV. 영업 이익( 주34) 2,202,922,036 2,304,157,134 171,774,379 기 타수익(주31) 1,360,205,775 894,832,240 4,229,713,773 기 타비용(주31) 16,902,805,759 2,147,658,289 2,163,423,870 기타의대손상각비 117,172,746 505,473,100 - 금융수익(주32) 61,790,764,888 220,748,277,170 339,862,565 금융이익- 유효이자율법에 따른 이자수익 823,140,581 609,943,051 - 금융비용(주32) 123,311,910,186 111,431,847,280 1,347,049,674 Ⅴ.법인세비용차감전손익(주34) (74,860,823,246) 110,367,760,975 1,230,877,173 Ⅵ.법인세비용(주28) (16,566,767,085) 24,171,626,563 793,524,801 Ⅶ.당기순손익 (58,294,056,161) 86,196,134,412 437,352,372 Ⅷ.기타포괄손익 (330,963,949) 139,018,435 26,296,425 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 세후기타포괄손익 (330,963,949) 142,226,615 26,296,425 (1) 보험수리적손익 (주20) (330,963,949) 142,226,615 26,296,425 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 세후기타포괄손익 - (3,208,180) - (1) 매도가능증권평가손익 - (3,208,180) - Ⅸ.총포괄손익 (58,625,020,110) 86,335,152,847 463,648,797 Ⅹ.주당이익 기본주당순손익(주27) (1,202) 1,781 10 자본변동표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 자 본 금 자본잉여금 자 본 조 정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2016.01.01(38전전기초) 19,119,243,000 22,018,544,528 (72,175,807) 421,655,460 28,317,904,257 69,805,171,438 총포괄손익 당기순이익 437,352,372 437,352,372 매도가능증권평가손익 0 지분법자본변동 0 보험수리적손익 26,296,425 26,296,425 자본에 집접 반영된 주주와의 거래 0 유상증자 5,130,000,000 14,822,264,000 19,952,264,000 2016.12.31(38전전기말) 24,249,243,000 36,840,808,528 (72,175,807) 421,655,460 28,781,553,054 90,221,084,235 2017.01.01(39전기초) 24,249,243,000 36,840,808,528 (72,175,807) 421,655,460 28,781,553,054 90,221,084,235 총포괄손익 당기순이익 86,196,134,412 86,196,134,412 매도가능증권평가손익 (3,208,180) (3,208,180) 지분법자본변동 0 지분법이익잉여금변동 0 보험수리적손익 142,226,615 142,226,615 자본에 집접 반영된 주주와의 거래 0 유상증자 0 2017.12.31(39전기말) 24,249,243,000 36,840,808,528 (72,175,807) 418,447,280 115,119,914,081 176,556,237,082 2018.01.01(40당기초) 24,249,243,000 36,840,808,528 (72,175,807) 418,447,280 115,119,914,081 176,556,237,082 회계변경누적효과 3,208,180 (3,208,180) 0 2018.01.01(재작성) 24,249,243,000 36,840,808,528 (72,175,807) 421,655,460 115,116,705,901 176,556,237,082 총포괄손익 당기순이익 (58,294,056,161) (58,294,056,161) 매도가능증권평가손익 0 지분법자본변동 0 지분법이익잉여금변동 0 보험수리적손익 (330,963,949) (330,963,949) 자본에 집접 반영된 주주와의 거래 0 유상증자 562,851,500 2,437,146,995 2,999,998,495 2018.12.31(40당기말) 24,812,094,500 39,277,955,523 (72,175,807) 421,655,460 56,491,685,791 120,931,215,467 현금흐름표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 40 (당) 기 제 39 (전) 기 제 38 (전전) 기 금 액 금 액 금 액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 1,251,489,495 8,658,598,089 3,288,372,275 1. 영업에서 창출된 현금 2,376,261,344 10,129,488,426 5,608,728,521 (1) 당기순이익(손실) △58,294,056,161 86,196,134,412 437,352,372 (2) 조정 62,798,115,723 △80,147,957,904 2,529,911,609 1. 대손상각비 234,279,362 1,483,678,079 2. 감가상각비 860,980,928 777,952,051 670,849,626 3. 무형자산상각비 99,180,425 121,276,978 139,756,098 4. 유형자산처분손실 10,207,825 54,418,694 4,252,967 5. 장기매도가능금융자산처분손실 325,487 191,784,447 6. 관계기업투자주식손상차손 15,898,691,726 7. 퇴직급여 914,956,440 961,059,348 946,028,016 8. 법인세비용 △16,566,767,085 24,171,626,563 793,524,801 9. 유형자산처분이익 △41,352,852 △16,683,962 △7,650,000 10. 장기매도가능금융자산처분이익 △55,371,427 11. 매도가능금융자산처분이익 △1,031,879,752 12. 외화환산손실 19,998,649 130,851,040 35,607,550 13. 외화환산이익 △13,173,747 △798,215 △81,423,351 14. 재고자산평가손실 948,438,640 1,424,281,343 922,811,755 15. 재고자산평가손실환입 △1,102,929,182 △1,254,337,378 △130,048,620 16. 파생상품부채평가손실 109,842,370,000 17. 파생상품자산평가이익 △219,734,950,000 18. 당기손익-공정가치측정금융자산의처분손실 33,013,449 19. 당기손익-공정가치측정금융자산의평가손실 122,314,123,341 20. 당기손익-공정가치측정금융자산의처분이익 △715,541,576 21. 당기손익-공정가치측정금융자산의평가이익 △7,997,000 22. 당기손익-공정가치측정금융부채의평가이익 △60,491,725,000 23. 단기매매증권처분손실 320,362,668 243,821,105 24. 단기매매증권처분이익 △114,619,686 △2,193,970,438 25. 단기매매증권평가손실 625,706,737 1,483,555,621 26. 단기매매증권평가이익 △2,166,041 27. 무형자산손상차손 68,000,000 28. 기타의 대손상각비 117,172,746 505,473,100 20,000,000 29. 재고자산폐기손실 267,832,942 29,309,957 30. 이자수익 △1,222,785,342 △1,185,076,003 △557,484,492 31. 이자비용 1,523,489,076 1,405,458,351 1,107,586,246 32. 배당금수익 △14,145,100 △1,148,500 (3) 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 △2,127,798,218 4,081,311,918 2,641,464,540 1. 매출채권의 감소(증가) △1,955,609,908 2,353,251,951 4,035,125,421 2. 미수금의 감소(증가) △34,912,497 △5,173,835 △92,211,663 3. 선급금의 감소(증가) 8,680,920 606,261,000 △397,870,182 4. 선급비용의 감소(증가) △9,627,131 54,740,184 △66,457,064 5. 선납부가세의 감소(증가) 1,050 △549,940 △99,400 8. 재고자산의 감소(증가) △2,860,205,320 4,882,583,222 △686,100,704 9. 매입채무의 증가(감소) 3,667,821,826 △2,779,817,460 536,921,704 10. 미지급금의 증가(감소) △12,924,563 △127,241,435 △33,489,801 11. 선수금의 증가(감소) 99,250,270 △727,167,491 201,173,636 12. 미지급비용의 증가(감소) 380,250,532 676,863,750 △36,397,088 13. 예수금의 증가(감소) 32,039,760 3,469,240 2,439,400 15. 부가세예수금의 증가(감소) △486,668,690 181,128,777 △451,519,256 16. 제품보증충당부채의 증가(감소) △15,330,237 △41,764,645 △45,938,933 17. 예수보증금의 증가(감소) △10,000,000 3,000,000 18. 퇴직금의 지급감소(증가) △931,715,430 △997,631,400 △327,111,530 19. 국민연금전환금의 감소(증가) 1,151,200 2,360,000 2. 이자의수취 405,276,004 360,990,111 448,448,884 3. 이자의 지급 △1,541,702,416 △1,371,103,243 △1,102,577,034 4. 배당금의 수취 14,145,100 1,148,500 5. 법인세 납부 △2,490,537 △460,777,205 △1,667,376,596 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 △1,944,893,121 △12,037,166,952 △23,751,124,585 (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 7,684,720,623 6,824,614,443 42,239,534,531 1. 단기금융상품의 감소 242,090,815 900,000,000 2. 파생상품부채의 감소 350,000,000 3. 단기대여금의 감소 4,800,000,000 1,000,000,000 3,900,000,000 4. 당기손익-공정가치측정금융자산의감소 2,440,290,371 5. 단기매매증권 감소 1,824,335,482 8,510,594,572 6. 종업원 단기대여금의 감소 181,373,025 25,305,150 1,350,000 7. 매도가능금융자산의 감소 2,146,879,752 8. 장기매도가능금융자산의 감소 6,889,513 327,801,651 9. 종업원 장기대여금의 감소 102,174,140 67,852,100 169,487,300 10. 보증금의 감소 87,099,860 3,227,176,840 26,274,621,801 11. 기계장치의 처분 28,930,396 5,000,000 7,660,000 12. 차량운반구의 처분 41,936,360 51,546,362 13. 공구와기구의 처분 1,773,637 994,000 14. 비품의 처분 1,142,834 2,600,000 145,455 15. 기타유형자산의 처분 21,818,181 16. 퇴직보험예치금의 감소 (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 9,629,613,744 18,861,781,395 65,990,659,116 1. 단기금융상품의 증가 2. 파생상품자산의 증가 3,223,290,000 3. 단기대여금의 증가 5,500,000,000 2,000,000,000 3,800,000,000 4. 당기손익-공정가치측정금융자산의증가 2,198,135,885 5. 단기매매증권 증가 1,314,561,646 8,116,274,995 6. 매도가능금융자산의 증가 7. 종업원 단기대여금의 증가 212,616,990 77,035,515 15,534,110 8. 장기매도가능금융자산의 증가 7,283,925,000 30,025,000 9. 지분법적용투자주식의 취득 196,000,000 10. 종속기업투자주식의 취득 25,852,555,840 11. 종업원 장기대여금의 증가 55,000,000 205,000,000 44,000,000 12. 보증금의 증가 1,039,081,366 3,300,354,696 26,238,654,001 13. 토지의 취득 352,800,000 14. 건물의 취득 1,386,320,250 15. 구축물의 취득 16. 기계장치의 취득 40,100,000 733,500,000 15,000,000 17. 차량운반구의 취득 30,615,949 404,780,985 18. 공구와기구의 취득 35,670,000 40,284,100 51,452,985 19. 비품의 취득 317,990,170 238,436,153 79,005,035 20. 기타유형자산의 증가 32,000,000 21. 무형자산의 증가 4,403,384 8,613,300 9,036,900 22. 기타무형자산의 증가 23. 퇴직보험예치금의 증가 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 △1,338,760,941 △4,919,375,848 19,604,477,116 (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 21,126,126,272 48,124,894,945 57,273,850,482 1. 종속기업투자주식의 처분 2. 단기차입금의 차입 16,726,127,777 47,624,894,945 37,292,500,482 3. 장기차입금의 차입 1,400,000,000 500,000,000 4. 유상증자 2,999,998,495 19,981,350,000 (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 22,464,887,213 53,044,270,793 37,669,373,366 1. 종속기업투자주식의 취득 5,000,000,000 2. 단기차입금의 상환 22,213,406,129 46,677,932,677 36,168,853,205 3. 유동성장기부채의 상환 251,481,084 1,366,338,116 1,471,434,161 4. 장기차입금의 상환 5. 주식발행비용 29,086,000 IV. 현금의 증가( I + II + III ) △2,032,164,567 △8,297,944,711 △858,275,194 V. 기초의 현금 8,861,213,238 17,268,775,081 18,085,910,399 VI. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 1,947,124 △109,617,132 41,139,876 VII. 기말의 현금 6,830,995,795 8,861,213,238 17,268,775,081 5. 재무제표 주석 주석 제 40(당) 기 2018년 12월 31일 현재 제 39(전) 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 광림 1. 일반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 광림(이하 "당사")은 1980년 3월에 설립되어 1993년 6월 발행주 식을 유가증권의 장외거래에 관한 규정에 의하여 한국증권업협회에 등록하였습니다. 당사는 회사정리법에 의거 1997년 7월 정리법원인 청주지방법원으로부터 정리계획을 인가받았으나 1999년 12월에 동 법원의 결정에 의거 회사 정리절차를 종결하였습니다. 당사는 2003년 3월에 상호를 종전의 광림특장차 주식 회사에서 주식회사 광림으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 크레인과 소방차 및 특장차 등의 제조ㆍ판매업을 주사업으로 하여 충청북도 청 주시 서원구 현도면 청남로 484 에 본사와 공장을 두고 있으며 당기 말 현재 납입자본금은 24,812,094천원입니다. 최대주주는 당기말 현재 주식회사 칼라스홀딩스(지분율: 32.07 %)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기 부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당 사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류(주1) 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 8,861,213,238 - - 8,861,213,238 기타금융자산 단기매매증권 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 1,215,406,551 - - 1,215,406,551 전환사채(복합금융상품) 당기손익-공정가치 - 230,340,780,000 - 230,340,780,000 전환사채(파생상품) 당기손익인식금융자산 상각후원가 222,958,240,000 (222,958,240,000) - - 대여금및 수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 6,431,094,723 - - 6,431,094,723 소계 239,465,954,512 7,382,540,000 - 246,848,494,512 장기기타금융자산 지분증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 981,850,028 - - 981,850,028 채무증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 25,000 - - 25,000 전환사채(일반사채) 매도가능금융자산 7,382,540,000 (7,382,540,000) - - 금융상품 매도가능금융자산 상각후원가 3,000,000 - - 3,000,000 장기대여금및 수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 446,100,996 - - 446,100,996 소계 8,813,516,024 (7,382,540,000) - 1,430,976,024 합계 248,279,470,536 - - 248,279,470,536 (주 1) 당사는 금융자산이 주계약인 복합금융상품의 경우 내재파생상품을 분리하지 않고 전체계약을 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 인식하였습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1 109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 및 기타채무 매입채무 상각후원가 상각후원가 8,030,604,848 - - 8,030,604,848 단기차입금등 상각후원가 상각후원가 41,182,330,984 - - 41,182,330,984 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 591,393,674 - - 591,393,674 파생상품 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 110,192,370,000 - - 110,192,370,000 소계 159,996,699,506 - - 159,996,699,506 장기매입채무 및 기타채무 장기차입금 상각후원가 상각후원가 562,200,000 - - 562,200,000 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 259,087,374 - - 259,087,374 소계 821,287,374 - - 821,287,374 합계 160,817,986,880 - - 160,817,986,880 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타자본과 이익잉여금 기초잔액의 영향을 요약하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 2018년 1월 1 일 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과 4,113,051 관련 세효과 (904,871) 2018년 1월 1일 재작성금액 (주1) 3,208,180 이익잉여금 매도가능금 융 자산에서 당기손익- 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과 (4,113,051) 관련 세효과 904,871 2018년 1월 1일 재작성금액 (주1) (3,208,180) (주1) 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기에는 K-IFRS 제1109호에 따라 금융자산이 주계약인 복합금융상품의 경우 내재파생상품을 분리하지 않고 전체계약을 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 인식하였습니다. 아울러 전기말에 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있던 장기기타금융자산(일반사채) 평가손실 3백만원을 당기초 이익잉여금에 반영하였습니다. - 기 업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상 기 기준서 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주요 사항별로 재무제표에 미치는 영향을 검토한 결과는 다음과 같습니다. 가. 계약 식별고객과의 계약은 하나로 체결되며 상업적 실질이 동일하므로 계약 결합/분할과 관련한 영향은 없으며, 제품의 사양 또는 계약금액의 수 정 등으로 인해 발생하는 계약 변경이 발생할 경우 기존 계약은 해지한 후 신규로 계약을 체결하고 있어 계 약 변경과 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 나. 수행의무 식별제품인도, 제품 장착 및 교육용역 등으로 수행의무가 구별되나 동일한 시점에 이행되므로 수익인식 시점이 동일하여 수행의무를 구별하는 효익이 없어 수 행의무 식별 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 다. 거래가격 산정 일반판매는 표준단가 및 확정된 금액으로 계약이 체결되므로 변동대가의 여지가 없고, 관공서 및 군에 대한 판매의 경우 단가계약 및 입찰방식 등으로 계약이 체결되므로 계약금액에 변동요소는 포함되어 있지 않습니다. 아울러 반품이 거의 발생하지 않아 계약자산(부채) 산정과 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 또한, 제품 인도(검수완료)부터 대금 회수까지 단기간이므로 유의적 금융요소가 존재하지 않으며 고객에게 지급할 대가로 고려할 사항이 없어 거래가격 산정과 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 라. 거래가격을 수행의무에 배분 제품인도, 제품 장착 및 교육용역 등으로 수행의무가 구별되나 동일한 시점에 이행되므로 수익인식 시점이 동일하여 수행의무를 구별하는 효익이 없어 거래가격을 수행의무에 배분 과 관련한 유의적인 영향은 없습니다 . 마. 수행의무 이행 시 수익 인식재화의 판매와 용역의 제공이 별도의 수행의무로 식별되는 경우 재화와 용역은 각각 인도(제공)한 시점에 수행의무가 이행된 것이며 동일한 시점에 수행의무가 이행되므로 이와 관련한 유의적인 영향은 없습니다 . 바. 보증당사에서 제공하는 보증은 납품한 물품의 규격과 품질이 계약 내용과 동일함을 보증하는 정도의 용역을 제공하므로 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’적용범위에 해당되어 이와 관련한 유의적인 영향은 없습니다 . 사 . 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위: 원) 구분 2017.12.31(수정전) 조 정 2018.01.01(수정후) 대여금및수취채권 6,431,094,723 - 6,431,094,723 재고자산 16,099,249,775 - 16,099,249,775 기타 233,221,635,175 - 233,221,635,175 유동자산 합계 255,751,979,673 - 255,751,979,673 장기대여금및수취채권 446,100,996 - 446,100,996 기타 113,384,242,418 - 113,384,242,418 비유동자산합계 113,830,343,414 - 113,830,343,414 자산총계 369,582,323,087 - 369,582,323,087 매입채무및기타채무 159,996,699,506 - 159,996,699,506 기타 2,864,114,814 - 2,864,114,814 유동부채 합계 162,860,814,320 - 162,860,814,320 장기매입채무및기타채무 821,287,374 - 821,287,374 기타 29,343,984,311 - 29,343,984,311 비유동부채 합계 30,165,271,685 - 30,165,271,685 부채총계 193,026,086,005 - 193,026,086,005 이익잉여금 115,119,914,081 - 115,119,914,081 기타 61,436,323,001 - 61,436,323,001 자본총계 176,556,237,082 - 176,556,237,082 ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 대여금및수취채권 8,910,358,255 - 8,910,358,255 재고자산 19,113,945,637 - 19,113,945,637 기타 117,405,875,124 - 117,405,875,124 유동자산 합계 145,430,179,016 - 145,430,179,016 장기대여금및수취채권 1,239,175,025 - 1,239,175,025 기타 89,710,110,554 - 89,710,110,554 비유동자산합계 90,949,285,579 - 90,949,285,579 자산총계 236,379,464,595 - 236,379,464,595 매입채무및기타채무 97,494,931,535 - 97,494,931,535 기타 2,986,438,048 - 2,986,438,048 유동부채 합계 100,481,369,583 - 100,481,369,583 장기매입채무및기타채무 2,149,087,374 - 2,149,087,374 기타 12,817,792,171 - 12,817,792,171 비유동부채 합계 14,966,879,545 - 14,966,879,545 부채총계 115,448,249,128 - 115,448,249,128 이익잉여금 56,491,685,791 - 56,491,685,791 기타 64,439,529,676 - 64,439,529,676 자본총계 120,931,215,467 - 120,931,215,467 (*) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출 75,493,054,497 - 75,493,054,497 매출원가 62,505,908,807 - 62,505,908,807 판관비 10,784,223,654 - 10,784,223,654 기타/금융손익 (77,063,745,282) - (77,063,745,282) 법인세비용 (16,566,767,085) - (16,566,767,085) 당기순이익 (58,294,056,161) - (58,294,056,161) 총포괄손익 (58,625,020,110) - (58,625,020,110) (*) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가 를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 한편, 당사는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업이 아니며 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않아 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 당사의 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (개정) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. - 해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성 (제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2015-2017 (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (3) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사 는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외한 재고자산은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용 하여 취득원가를 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 및 구축물 18~40년 기계장치 1~10년 차량운반구 1~5년 공기구비품 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 20~40년을 적용하여 정액법 으로 상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 무형자산당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 실용신안권 5년 특허권 5년 개발비 5년 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융부채 및 기타 채무1) 금융부채① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다 2) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 3) 매입채무와 기타 채무당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (16) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익 은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타 장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인 식하고 있습니다. 4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. (18) 리스거래당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다. (19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(20) 납입자본당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다.신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (21) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (24) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (25) 금융수익과 금융비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 추정당기손익-공정가치측정금융자산(부채), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 공정가치의 결정 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 5. 금융위험관리금융상품과 관련해서 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다. - 신용위험 - 유동성위험 - 시장위험 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다. 이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움등의 특성에 따라 분류됩니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 기대 손실에 대 해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한당사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 2) 보증 당사 의 특수관계법인에만 재무보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 재무제표에대한 주석 21 에 서 설명 하고 있 는 바와 같이 당기말 현재 당사는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다. 1) 환위험 당사 내 실체 각각의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입은 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 원재료 구매 계약 및 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다. 2) 기타 시장가격위험 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 3) 자본관리 이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 자본이익율을 검토하고 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 검토하고 있습니다. 때때로 당사는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입시기는 시장가격에 따라 결정되며, 이 주식들은 당사의 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다. 당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없습니다. 6. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금 융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 금융자산 당기 > (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 6,830,995,795 6,830,995,795 기타금융자산 110,528,454,520 - 110,528,454,520 대여금및 수취채권 - 8,910,358,255 8,910,358,255 장기기타금융자산 966,994,940 3,000,000 969,994,940 장기대여금및 수취채권 - 1,239,175,025 1,239,175,025 계 111,495,449,460 16,983,529,075 128,478,978,535 (단위: 원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,861,213,238 - - - 8,861,213,238 기타금융자산 - 222,958,240,000 1,215,406,551 - 224,173,646,551 대여금및 수취채권 6,431,094,723 - - - 6,431,094,723 장기 기타금융자산 3,000,000 - - 8,364,415,028 8,367,415,028 장기대여금및 수취채권 446,100,996 - - - 446,100,996 계 15,741,408,957 222,958,240,000 1,215,406,551 8,364,415,028 248,279,470,536 ② 금융부채 당기 > (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 49,700,645,000 47,794,286,535 97,494,931,535 장기매입채무 및 기타채무 - 2,149,087,374 2,149,087,374 계 49,700,645,000 49,943,373,909 99,644,018,909 (단위: 원) 구분 파생상품부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 110,192,370,000 49,804,329,506 159,996,699,506 장기매입채무 및 기타채무 - 821,287,374 821,287,374 계 110,192,370,000 50,625,616,880 160,817,986,880 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품 의 범 주별 손익은 다음과 같습니다. 당 기> (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 99,644,761 1,123,140,581 - - 처분손익(당기손익) - 682,528,127 - - 평가손익(당기손익) - (122,306,126,341) 60,491,725,000 - 이자비용 - - - (1,523,489,076) (단위: 원) 구분 대여금및수취채권 파생상품자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채 기타금융부채 이자수익 575,130,255 - - 609,945,748 - - 처분손익(당기손익) - - (205,742,982) (325,487) - - 평가손익(당기손익) - 219,734,950,000 (623,540,696) - (109,842,370,000) - 이자비용 - - - - - (1,405,458,351) (3) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 현금 및 현금성자산 6,830,995,795 8,861,213,238 기타금융자산 111,498,449,460 232,541,061,579 대여금 및 수취채권 10,149,533,280 6,877,195,719 계 128,478,978,535 248,279,470,536 ② 당기말과 전기말 현재 매출채권 의 각 지역별 신용위험 에 대한 최 대 노출 정도 는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 9,024,980,208 7,108,010,324 해외 496,781,891 461,089,846 계 9,521,762,099 7,569,100,170 ③ 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 3,444,477,200 1,960,799,121 추가설정 234,279,362 1,483,678,079 기말잔액 3,678,756,562 3,444,477,200 ( 4) 유동성위험 ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액 은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 매입채무및기타채무 99,644,018,909 100,337,054,967 88,210,805,156 9,872,550,249 2,253,699,562 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 매입채무및기타채무 160,871,986,880 161,418,395,783 151,023,516,564 9,564,250,741 830,628,478 (5) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 당기> (외화단위 : USD, JPY, EUR, CNY, SEK, IDR, VND) 구 분 USD JPY EUR CNY SEK IDR VND 자산: ㅡ현금및현금성자산 1,667,121 - - 4,200 - 87,000 4,227,000 ㅡ외상매출금 444,309 - - - - - - ㅡ미수금 77,048 - - 190,620 - - - ㅡ보증금 363,000 55,500,000 - - - - - 자산 합계 2,551,478 55,500,000 - 194,820 - 87,000 4,227,000 부채: ㅡ외상매입금 107,500 10,419,840 44,540 - 213,105 - - ㅡ단기차입금 363,000 92,500,000 - - - - - 부채 합계 470,500 102,919,840 44,540 - 213,105 - - 전기> (외화단위 : USD, JPY, CNY, PHP, IDR, VND) 구 분 USD JPY CNY PHP IDR VND 자산: ㅡ현금및현금성자산 3,259,486 1,183,763 8,100 14,020 87,000 2,345,000 ㅡ외상매출금 430,362 - - - - - ㅡ미수금 77,048 - 190,620 - - - ㅡ보증금 - - - - - - 자산 합계 3,766,896 1,183,763 198,720 14,020 87,000 2,345,000 부채: ㅡ외상매입금 82,168 - - - - - ㅡ단기차입금 - 12,500,000 - - - - 부채 합계 82,168 12,500,000 - - - - 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 환율 당기 전기 USD 1,118.10 1,071.40 JPY 10.1318 9,4911 EUR 1,279.16 - CNY 162.76 163.65 SEK 124.58 - PHP - 21.42 IDR 0.077 0.079 VDN 0.048 0.047 ② 민감도분석 당사 는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당 기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 232,674,173 (232,674,173) 394,781,802 (394,781,802) JPY (48,044,834) 48,044,834 (10,740,354) 10,740,354 EUR (5,697,379) 5,697,379 - - PHP - - 30,031 (30,031) SEK (2,654,862) 2,654,862 - - CNY 3,170,890 (3,170,890) 3,252,053 (3,252,053) IDR 668 (668) 687 (687) VND 20,374 (20,374) 11,068 (11,068) 상기 민감도 분석은 당기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (6) 이자율위험 ① 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 금융자산 고정이자율 현금및현금성자산 6,822,577,501 금융자산 합계 6,822,577,501 금융부채 고정이자율 단기차입금 3,856,356,423 소 계 3,856,356,423 변동이자율 단기차입금 31,600,000,000 장기차입금 1,962,200,000 소 계 33,562,200,000 금융부채 합계 37,418,556,423 구분 금액 금융자산 고정이자율 현금 및 현금성자산 8,849,736,088 매도가능금융자산 7,382,540,000 금융자산 합계 16,232,276,088 금융부채 고정이자율 단기차입금 3,830,849,900 장기차입금 6,681,084 소 계 3,837,530,984 변동이자율 단기차입금 37,100,000,000 장기차입금 807,000,000 소 계 37,907,000,000 금융부채 합계 41,744,530,984 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당사 는 일부 변동금리부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시, 이자율 변동이 당기및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 167,811,000 (167,811,000) 189,535,000 (189,535,000) ( 7) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 111,495,449,460 111,495,449,460 상각후 원가로 인식된 자산 : 현금및현금성자산 6,830,995,795 6,830,995,795 대여금및 수취채권 8,910,358,255 8,910,358,255 장기기타금융자산 3,000,000 3,000,000 장기대여금및수취채권 1,239,175,025 1,239,175,025 자산 합계 128,478,978,535 128,478,978,535 공정가치로 인식된 부채 : 파생상품부채 49,700,645,000 49,700,645,000 상각후 원가로 인식된 부채 : 매입채무및기타채무 47,794,286,535 47,794,286,535 장기매입채무및기타채무 2,149,087,374 2,149,087,374 부채 합계 99,644,018,909 99,644,018,909 구분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 : 단기매매증권 1,215,406,551 1,215,406,551 기타금융자산 230,340,780,000 230,340,780,000 상각후 원가로 인식된 자산 : 현금및현금성자산 8,861,213,238 8,861,213,238 대여금및 수취채권 6,431,094,723 6,431,094,723 장기기타금융자산 984,875,028 984,875,028 장기대여금및 수취채권 446,100,996 446,100,996 자산 합계 248,279,470,536 248,279,470,536 공정가치로 인식된 부채 : 파생상품부채 110,192,370,000 110,192,370,000 상각후 원가로 인식된 부채 : 매입채무및기타채무 49,804,329,506 49,804,329,506 장기매입채무및기타채무 821,287,374 821,287,374 부채 합계 160,817,986,880 160,817,986,880 ② 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부금액 으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.(1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)(2) 위 수준1의 공시가격 외에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)(3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 평가기관 또는 감독기관 등을 통해 공시가격이용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ③보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 111,495,449,460 1,098,644,520 109,429,810,000 966,994,940 111,495,449,460 금융부채 : 파생상품부채 49,700,645,000 - 49,700,645,000 - 49,700,645,000 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 222,958,240,000 - 222,958,240,000 - 222,958,240,000 단기매매금융자산 1,215,406,551 1,215,406,551 - - 1,215,406,551 매도가능금융자산 8,364,415,028 - 7,382,540,000 981,875,028 8,364,415,028 합계 232,538,061,579 1,215,406,551 230,340,780,000 981,875,028 232,538,061,579 금융부채 : 파생상품부채 110,192,370,000 110,192,370,000 110,192,370,000 (8) 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채(A) 115,448,249,128 193,026,086,005 자본(B) 120,931,215,467 176,556,237,082 현금성자산 및 유동성기타금융자산(C) 117,359,450,315 233,034,859,789 차입금(D) 37,418,556,423 41,744,530,984 부채비율(A/B) 95.47% 109.33% 순차입금비율((D-C)/B) - - (9) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 대체 기말 유동성 단기차입금 40,930,849,900 (5,487,278,352) 12,784,875 - 35,456,356,423 유동성장기부채 251,481,084 (251,481,084) - 62,200,000 62,200,000 소 계 41,182,330,984 (5,738,759,436) 12,784,875 62,200,000 35,518,556,423 비유동성 장기차입금 562,200,000 1,400,000,000 - (62,200,000) 1,900,000,000 소 계 562,200,000 1,400,000,000 - (62,200,000) 1,900,000,000 합 계 41,744,530,984 (4,338,759,436) 12,784,875 - 37,418,556,423 (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 대체 기말 유동성 단기차입금 39,984,398,882 946,962,268 (511,250) - 40,930,849,900 유동성장기부채 1,366,338,116 (1,366,338,116) - 251,481,084 251,481,084 소 계 41,350,736,998 (419,375,848) (511,250) 251,481,084 41,182,330,984 비유동성 장기차입금 313,681,084 500,000,000 - (251,481,084) 562,200,000 소 계 313,681,084 500,000,000 - (251,481,084) 562,200,000 합 계 41,664,418,082 80,624,152 (511,250) - 41,744,530,984 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 7. 현금 및 현금성 자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성 자산의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 당기 전기 현 금 8,418,294 11,477,150 보 통 예 금 6,822,577,501 8,849,736,088 합 계 6,830,995,795 8,861,213,238 ( 2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 예금의 종류 금액 비고 당기 전기 장기기타금융자산 별단예금 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 계 3,000,000 3,000,000 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익- 공정가치측정금융자산 110,528,454,520 - 단기매매증권 - 1,215,406,551 기타금융자산 - 222,958,240,000 합 계 110,528,454,520 224,173,646,551 당 기말 당기손익- 공정가치측정금융자산은 기타금융자산(전환사채) 109,429,810,000원과 지분증권 1,098,644,520원으로 구성되어 있습니다. ① 기타금융자산 당기말과 전기말 기타금융자산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 일반사채 8,413,890,000 - 파생상품자산 전환권 1,952,390,000 2,182,750,000 조기상환권 99,063,530,000 220,775,490,000 소 계 101,015,920,000 222,958,240,000 지분증권 1,098,644,520 1,215,406,551 합 계 110,528,454,520 224,173,646,551 (*) 외부평가기관의 평가자료에 근거하여 공정가치를 평가하였습니다. 당사는 2017년중 종속기업(나노스(주)) 발행 전환사채 100억을 취득하고 일반사채(장기기타금융자산)와 파생상품자산(기타금융자산)을 분리하 여 인식하 였으나, 당기에는 K-IFRS 제1109호에 따라 금융자산이 주계약인 복합금융상품의 경우 내재파생상품을 분리하지 않고 전체계약을 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 인식하였습니다. 아울러 전기말에 계상되어 있던 장기기타금융자산(일반사채) 평가손실 3백만원을 당기초 이익잉여금에 반영하였습니다. ② 지분증권 전기에 단기매매증권으로 분류되었던 지 분 증 권은 시장가격을 적용하여 공정가치로 평가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 3,000,000 - 장기금융상품 - 3,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 966,994,940 - 매도가능금융자산 - 8,364,415,028 합 계 969,994,940 8,367,415,028 ① 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 8,364,415,028 481,875,028 계정 대체 (7,382,540,000) - 취득금액 1,125,000 7,283,925,000 유효이자 상각 - 609,943,051 공정가치 평가 7,997,000 (4,113,051) 처분금액 (24,002,088) (7,215,000) 기말금액 966,994,940 8,364,415,028 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가 공정가액(순자산가액) 장부가액 지분증권 (주)녹원목장 110,000주 12.22% 550,000,000 419,323,670 419,323,670 한상광림 - 100.00% 38,674,270 38,674,270 38,674,270 자본재공제조합 2,505구좌 - 501,000,000 508,997,000 508,997,000 (주)시민의 신문사 (*2) 5구좌 - 1,000,000 - - (주)한국논단 (*2) - - 10,000,000 - - 합 계 1,100,674,270 966,994,940 966,994,940 (단위: 원) 구 분 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가 공정가액(순자산가액) 장부가액 지분증권 (주)씨케이에스 테크노로지 (*1) 2,250주 9.18% 45,000,000 22,852,088 22,852,088 (주)녹원목장 110,000주 12.22% 550,000,000 419,323,670 419,323,670 한상광림 - 100.00% 38,674,270 38,674,270 38,674,270 자본재공제조합 2,505구좌 - 501,000,000 501,000,000 501,000,000 (주)시민의 신문사 (*2) 5구좌 - 1,000,000 - - (주)한국논단 (*2) - - 10,000,000 - - 채무증권 국공채 - - 25,000 25,000 25,000 전환사채 - - 6,776,710,000 7,382,540,000 7,382,540,000 합 계 7,922,409,270 8,364,415,028 8,364,415,028 (*1) 순자산가액이 하락하 여 당 기 이전에 22,147 천 원의 손상차 손을 인식 하 였 고, 당기에 청산되어 분배금을 수령하고 차액은 처분손실로 처리하였습니다. (*2) 순자산가액이 하락하여 회복할 가능성이 없어 당기 이전에 손상차손을 인식하 였으며 그 결과 당기말과 전기말 장부금액은 없습 니다. 9. 대여금 및 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 5,843,005,537 - 4,124,622,970 - 미수금 74,817,146 - 153,648,903 - 미수수익 47,423,352 - 53,054,595 - 대여금 2,500,000,000 - 1,800,000,000 - 종업원대여금 445,112,220 71,300,000 299,768,255 232,574,140 보증금 - 1,167,875,025 - 213,526,856 계 8,910,358,255 1,239,175,025 6,431,094,723 446,100,996 ( 2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 5,600,072,971 3,174,481,032 1년 초과 2년 이하 34,173,864 1,949,098,973 2년초과 3,887,515,264 2,445,520,165 손실 충당금 (3,678,756,562) (3,444,477,200) 합 계 5,843,005,537 4,124,622,970 (3) 대여금 및 수취채권은 손실 충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금 및 수취채권 관련 손실 충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 및 수취채권 총취득금액 13,211,760,663 1,239,175,025 10,381,045,023 446,100,996 손실 충당금: - 매출채권 (3,678,756,562) - (3,444,477,200) - - 미수금 (271,152,696) - (153,979,950) - - 미수수익 (351,493,150) - (351,493,150) - 손실 충당금 합계 (4,301,402,408) - (3,949,950,300) - 대여금 및 수취채권 총장부금액 8,910,358,255 1,239,175,025 6,431,094,723 446,100,996 (4) 당기와 전기 중 대여금 및 수취 채권의 손실 충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,949,950,300 1,960,799,121 추가설정 351,452,108 1,989,151,179 기말금액 4,301,402,408 3,949,950,300 당기말 현재 대손충당금 설 정률은 29.77% 입니 다 . 10. 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 선급금 58,080 8,739,000 선급비용 45,718,439 36,091,308 선납부가세 648,290 649,340 계 46,424,809 45,479,648 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 회사명 법인설립 및영업 소재지 주요영업활동 (주)쌍방울 한국 제조업 (주)원라이트전자 한국 제조업 나노스(주) 한국 제조업 (주)케이에스와이위너스 한국 서비스업 광림(금주)유한공사 중국 제조업 (2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 주 식 수(출자금액) 지분율(%) 취득원가 장부가액 종속기업 나노스(주) (*1) 52,142,207주 47.38 30,852,555,840 24,986,555,840 관계기업 (주)원라이트전자 460,000주 23.00 2,300,000,000 1,396,294,004 광림(금주)유한공사 CNY 10,559,080 49.08 1,495,040,254 2,396,620,032 (주)쌍방울 23,238,353주 18.00 36,309,587,289 26,276,895,563 (주)케이에스와이위너스(*2) 39,200주 49.00 196,000,000 196,000,000 소계 40,300,627,543 30,265,809,599 합계 71,153,183,383 55,252,365,439 (주1) 전기 이전 중 나노스(주)의 주식 53.62%를 취득하여 지배주주가 되었고 , 전기 중 나노스(주)의 제3자배정 유상증자로 지분율이 53.12%로 변동되었습니다. 당기 중나노스(주)의 5:1 비율의 무상감자로 주식수가 260,711,035주에서 208,568,828주 감소하여 당기말 현재 52,142,207주, 지분율이 47.38%로 변동되었습니다. (주2) 당기에 (주)케이에스와이위너스의 주식 49.00%를 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다. (3) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 주 식 수(출자금액) 지분율 취득원가 장부가액 종속기업 (*1) 나노스(주) 260,711,035주 53.12% 30,852,555,840 30,852,555,840 관계기업 (주)원라이트전자 460,000주 23.00% 2,300,000,000 1,396,294,004 광림(금주)유한공사 CNY 10,559,080 49.08% 1,495,040,254 2,396,620,032 (주)쌍방울 ( * 2) 23,238,353주 18.00% 36,309,587,289 36,309,587,289 소계 40,104,627,543 40,102,501,325 합계 70,957,183,383 70,955,057,165 (*1) 전기에 나노스(주)의 주식 53.62%를 취득하여 지배주주가 되었습니다. 당기중 나노스(주)의 제3자배정 유상증자 참여로 지분율이 53.12%로 변동되었습니다. ( * 2) 전기이전 중 (주)쌍방울의 주식 24.78%를 취득하여 지배주주 가 되었으나, 2015년 당사의 주식매각등으로 (주)쌍방울에 대한 지배력을 상실하여 동 시점의 공정가치로 재측정 하 였습니다. (4) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 지분취득 손상차손 기말 나노스(주)(*1) 30,852,555,840 - (5,866,000,000) 24,986,555,840 (주)원라이트전자 1,396,294,004 - - 1,396,294,004 광림(금주)유한공사 2,396,620,032 - - 2,396,620,032 (주)쌍방울(*2) 36,309,587,289 - (10,032,691,726) 26,276,895,563 (주)케이에스와이위너스 - 196,000,000 - 196,000,000 계 70,955,057,165 196,000,000 (15,898,691,726) 55,252,365,439 (*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 5,866,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 10,032,691천원의 손상차손을 인식하였습니다. ( 5 ) 당 기말 현재 상장 된 종속기업 및 관계기 업투자주식 의 공정가 치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 장부가액 공정가치 나노스(주) 24,986,555,840 260,189,612,930 (주)쌍방울 26,276,895,563 23,586,928,295 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제 품 10,239,902,039 (864,737,460) 9,375,164,579 10,229,508,522 (1,388,285,571) 8,841,222,951 재 공 품 1,884,755,599 (605,286,246) 1,279,469,353 2,215,263,023 (258,568,311) 1,956,694,712 원 재 료 8,431,734,754 (642,322,942) 7,789,411,812 5,467,805,553 (619,983,308) 4,847,822,245 미착원재료 669,899,893 - 669,899,893 453,509,867 - 453,509,867 합 계 21,226,292,285 (2,112,346,648) 19,113,945,637 18,366,086,965 (2,266,837,190) 16,099,249,775 (2) 당 기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 948,438,640 1,424,281,343 재고자산평가손실환입 (1,102,929,182) (1,254,337,378) 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지(주1) 건물 구축물 기계장치 원가 또는 간주원가 전기초 18,748,297,000 6,725,632,125 2,558,224,171 5,131,560,287 취득 - - - 733,500,000 처분 - - - (31,839,425) 전기말 18,748,297,000 6,725,632,125 2,558,224,171 5,833,220,862 취득 - - - 40,100,000 처분 - - - (156,510,000) 대체 (주2) (352,800,000) (1,386,320,250) - - 당기말 18,395,497,000 5,339,311,875 2,558,224,171 5,716,810,862 감가상각비 및 손상차손 전기초 - 3,095,664,153 824,115,614 4,363,425,227 감가상각비 - 202,562,796 68,027,666 172,145,049 처분 - - - (31,838,425) 전기말 - 3,298,226,949 892,143,280 4,503,731,851 감가상각비 - 202,562,796 68,027,666 180,230,922 처분 - - - (144,413,416) 대체 (주2) - (92,421,349) - - 당기말 - 3,408,368,396 960,170,946 4,539,549,357 장부금액 전기말 18,748,297,000 3,427,405,176 1,666,080,891 1,329,489,011 당기말 18,395,497,000 1,930,943,479 1,598,053,225 1,177,261,505 (주1) 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다 . (주2) 유 형 자 산 토지와 건물 일부를 투자부동산으로 계정 대체 하였습니다. 구 분 차량운반구 공기구비품 입목 기타 합계 원가 또는 간주원가 전기초 740,782,288 3,868,113,317 22,026,880 71,556,800 37,866,192,868 취득 404,780,985 278,720,253 - 32,000,000 1,449,001,238 처분 (114,580,564) (15,900,000) - (71,556,800) (233,876,789) 전기말 1,030,982,709 4,130,933,570 22,026,880 32,000,000 39,081,317,317 취득 30,615,949 353,660,170 - - 424,376,119 처분 (153,862,569) (26,925,000) - - (337,297,569) 대체 (주2) - - - - (1,739,120,250) 당기말 907,736,089 4,457,668,740 22,026,880 32,000,000 37,429,275,617 감가상각비 및 손상차손 전기초 525,662,359 3,382,711,092 - - 12,191,578,445 감가상각비 93,913,530 227,738,240 - - 764,387,281 처분 (67,442,089) (15,897,000) - - (115,177,514) 전기말 552,133,800 3,594,552,332 - - 12,840,788,212 감가상각비 140,155,731 256,439,043 - - 847,416,158 처분 (126,242,424) (24,003,529) - - (294,659,369) 대체 (주2) - - - - (92,421,349) 당기말 566,047,107 3,826,987,846 - - 13,301,123,652 장부금액 전기말 478,848,909 536,381,238 22,026,880 32,000,000 26,240,529,105 당기말 341,688,982 630,680,894 22,026,880 32,000,000 24,128,151,965 (2) 당사는 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고, 이로 인하여 발생한 재평가차액 5,866,756,617원중 재평가세 납부액 34,235,660원을 차감한 잔액 5,832,520,957원을 이월결손금과 상계처리 하였습니다. 14. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증 (1) 당사의 자산중 주석 7 에서 언급한 사용이 제한된 예금 이외에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보자산 설정금액 담보제공처 계정과목 제공자산 당기 전기 토지,건물 인천 학익동공장용지, 건물 6,000,000,000 6,000,000,000 산업은행 관계 기업투자주식 관계기업 주식 4,400,000,000 4,400,000,000 토지,건물,기계장치 충북 청원군 현도면 소재공장용지,건물기계장치 12,600,000,000 12,600,000,000 KEB하나은행 토지,건물 충북 청원군 공장용지,건물 3,900,000,000 3,900,000,000 토지,건물 인천 학익동공장용지, 건물 2,400,000,000 2,400,000,000 토지,건물 경기 화성시 공장용지, 건물 1,592,500,000 1,592,500,000 토지,건물 인천 송도동 게스트하우스 - 1,920,000,000 대신저축은행 투자부동산 인천 송도동 게스트하우스 1,320,000,000 - 신한은행 투자부동산 인천 송도동 게스트하우스 360,000,000 - 제주은행 건물 충북 청주 장성동 기숙사 1,200,000,000 - 농협은행 재고자산 재고자산 3,120,000,000 3,120,000,000 한국수출입은행 관계 기업투자주식 관계기업 주식 500,000,000 2,000,000,000 KB증권 관계 기업투자주식 관계기업 주식 - 1,000,000,000 현대증권 관계 기업투자주식 관계기업 주식 2,000,000,000 2,000,000,000 DB증권 관계 기업투자주식 관계기업 주식 3,000,000,000 3,000,000,000 미래에셋대우 관계 기업투자주식 관계기업 주식 - 2,000,000,000 케이프투자증권 관계 기업투자주식 관계기업 주식 1,000,000,000 - 유안타증권 장기기타금융자산 자본재공제조합(2,500 구좌) 500,000,000 500,000,000 자본재공제조합(보증서발급) 합 계 43,892,500,000 46,432,500,000 (2) 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 당기 전기 제공처 서울보증보험(*1) 입찰이행보증 등 8,000,000,000 6,802,460,140 거 래 처 서울보증보험 이행보증보험 1,001,270,134 - 거 래 처 (주)쌍방울 차입금담보 5,500,000,000 5,500,000,000 KEB하나은행 자본재공제조합 자재구입보증 2,100,000,000 2,100,000,000 현대자동차 무역보험공사 무역금융 신용보증 1,620,000,000 1,620,000,000 신 한 은 행 (주)칼라스홀딩스 일반자금대출 - 1,760,000,000 국 민 은 행 포괄외화지급보증 USD 990,000 USD 1,529,000 원화 합계 18,221,270,134 17,782,460,140 외화 합계 USD 990,000 USD 1,529,000 (*1) 서울보증보험 지급보증 한도액은 8,000,000천원입니다. 15. 보험가입자산 (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보 험 회 사 보 험 금 액 당기 전기 화재보험 건물, 기계장치 등 한국화재보험협회 33,696,227,879 32,886,983,064 상기 보험가입자산 이외에 당사 소유차량에 대하여 책임보험과 종합보험에 가입하고있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 실용신안권 의장권 특허권 개발비 기타의무형자산 (주 1) 합계 취득원가 전기초 13,469,400 6,833,520 107,261,500 5,864,123,960 674,520,000 6,666,208,380 취득 - 650,700 7,962,600 - - 8,613,300 처분 - - - - - - 전기말 13,469,400 7,484,220 115,224,100 5,864,123,960 674,520,000 6,674,821,680 취득 - 4,403,384 - - - 4,403,384 처분 - - (43,722,900) - - (43,722,900) 당기말 13,469,400 11,887,604 71,501,200 5,864,123,960 674,520,000 6,635,502,164 상각 및 손상차손 전기초 13,469,400 4,242,000 83,749,134 5,506,251,948 190,600,000 5,798,312,482 상각비 - 1,316,208 9,635,627 110,325,143 - 121,276,978 손상차손 - - - - 68,000,000 68,000,000 전기말 13,469,400 5,558,208 93,384,761 5,616,577,091 258,600,000 5,987,589,460 상각비 - 1,729,869 9,165,476 88,285,080 - 99,180,425 처분 - - (43,722,900) - - (43,722,900) 당기말 13,469,400 7,288,077 58,827,337 5,704,862,171 258,600,000 6,043,046,985 장부금액 전기말 - 1,926,012 21,839,339 247,546,869 415,920,000 687,232,220 당기말 - 4,599,527 12,673,863 159,261,789 415,920,000 592,455,179 ( 주1) 기타의무형자산에 계상되 어 있는 회원권은 비한정내용연수를 적 용 하 였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 1,034,003,000원 및 1,297,702,775원입니다. 17. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 계 토지 건물 계 취득원가 7,214,900,000 1,750,730,435 8,965,630,435 6,862,100,000 364,410,185 7,226,510,185 감가상각누계액 - (198,487,404) (198,487,404) - (92,501,285) (92,501,285) 장부금액 7,214,900,000 1,552,243,031 8,767,143,031 6,862,100,000 271,908,900 7,134,008,900 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 계 토지 건물 계 기초 6,862,100,000 271,908,900 7,134,008,900 6,862,100,000 285,473,670 7,147,573,670 감가상각비 - (13,564,770) (13,564,770) - (13,564,770) (13,564,770) 대체(주1,2) 352,800,000 1,293,898,901 1,646,698,901 - - - 기말 7,214,900,000 1,552,243,031 8,767,143,031 6,862,100,000 271,908,900 7,134,008,900 ( 주1) 당기 중 유 형 자 산 으 로 분류되어 있던 토지 352,800,000원, 건물 취득가액 1,386,320,250원 상각누계액 92,421,349원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 7,214,900,000 7,214,900,000 6,862,100,000 6,862,100,000 건물 1,552,243,031 1,552,243,031 271,908,900 271,908,900 합계 8,767,143,031 8,767,143,031 7,134,008,900 7,134,008,900 상기 투자부동산은 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다. (4) 당 기 및 전기 중 투자부동산 과 관 련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임대수익 98,500,000 116,000,000 임대비용(주1) (37,538,000) (36,939,299) 임대손익 60,962,000 79,060,701 (주1) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 (1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 11,697,261,001 - 8,030,604,848 - 차입금(주1,2) 35,456,356,423 1,900,000,000 40,930,849,900 562,200,000 미지급금 578,469,111 - 591,393,674 - 유동성장기부채 (주1,2) 62,200,000 - 251,481,084 - 파생상품부 채 (주3) 49,700,645,000 - 110,192,370,000 - 장기성충당부채 (주4) - 89,087,374 - 89,087,374 보증금 - 160,000,000 - 170,000,000 합계 97,494,931,535 2,149,087,374 159,996,699,506 821,287,374 상기 매입채무와 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (주1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 차입처 차입내용 이자율 상환방법 당기 전기 한국산업은행 일반대출 4.19%~4.28% 만기일시상환 3,600,000,000 3,600,000,000 KEB하나은행 일반대출 2.71%~3.65% 만기일시상환 15,400,000,000 15,400,000,000 구매자금대출 3.55%~3.74% 만기일시상환 1,958,784,109 3,712,211,150 무역금융 0.73%~3.64% 만기일시상환 1,522,695,714 - 수출입은행 일반대출 5.25% 만기일시상환 2,400,000,000 2,400,000,000 신한은행 일반대출 3.08%~4.62% 만기일시상환 2,700,000,000 2,700,000,000 국민은행 일반대출 7.56% 만기일시상환 - 1,600,000,000 무역금융 0.40% 만기일시상환 374,876,600 118,638,750 농협은행 일반대출 4.13% 만기일시상환 1,000,000,000 - DB증권 일반대출 5.40% 만기일시상환 2,000,000,000 2,000,000,000 현대증권 일반대출 5.10% 만기일시상환 - 1,000,000,000 KB증권 일반대출 4.70% 만기일시상환 500,000,000 2,000,000,000 대신저축은행 일반대출 7.00% 만기일시상환 - 1,400,000,000 미래에셋대우증권 일반대출 5.20% 만기일시상환 3,000,000,000 3,000,000,000 케이프투자증권 일반대출 4.70% 만기일시상환 - 2,000,000,000 유안타증권 일반대출 6.50% 만기일시상환 1,000,000,000 - 단 기 차 입 금 35,456,356,423 40,930,849,900 KEB하나은행 시설자금대출 2.74% 분할상환 62,200,000 307,000,000 운영자금 1.65% 만기일시상환 500,000,000 500,000,000 현대캐피탈 시설자금대출 4.83% 분할상환 - 6,681,084 신한은행 운영자금 3.85% 만기일시상환 1,100,000,000 - 제주은행 운영자금 4.20% 만기일시상환 300,000,000 - 소 계 1,962,200,000 813,681,084 유동성장기부채 (62,200,000) (251,481,084) 장 기 차 입 금 1,900,000,000 562,200,000 (주2) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 연도 상환예정액 2019년 12월 62,200,000 2020년 12월 500,000,000 2021년 12월 1,400,000,000 계 1,962,200,000 (주3) 당사는 2017년중 종속기업(나노스(주))이 발행한 전환사채 를 취득 ( 주석 8번 참조) 하면서, 기타특수관계자인 제우스1호투자조합에게 종속회사(나노스 (주) )로부터취득한 전환사채 권면금액(100억원)의 50%를 액면금액으로 취득할 수 있는 콜옵션을 매도하는 양수도예약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약을 외부평가기관의 평가자료에 근거하여 공정가치로 평가하였으며, 당기말과 전기말 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 파생상품부채(콜옵션) 49,700,645,000 110,192,370,000 (주4) 당기와 전기 중 장기성충당부채의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 내 용 설정총액 기 초 잔 액 사용액 기말잔액 당기 지급이행및손실충당부채 3,243,858,000 89,087,374 - 89,087,374 합 계 3,243,858,000 89,087,374 - 89,087,374 전기 지급이행및손실충당부채 3,243,858,000 89,087,374 - 89,087,374 합 계 3,243,858,000 89,087,374 - 89,087,374 상 기 지급이행및손실충당부채는 정리채무의 출자전환 및 재매입약정과 관련하여 계류중인 소송사건 중 일부 개별강제조정결정과 합의내용을 근거로 동 약정의 미래손실 및 지급의무 발생액을 추정한 것입니다. (주석3 5 참조) 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품보증충당부채 161,434,669 176,764,906 선수금 768,084,769 668,834,499 예수금 73,301,970 41,262,210 미지급비용 1,774,676,176 1,412,638,984 부가세예수금 50,347,460 537,016,150 계 2,827,845,044 2,836,516,749 20. 종업원급여 (1) 확정급여부채① 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 5,714,366,221 5,294,577,483 사외적립자산 (1,244,494,821) (1,233,411,049) 확정급여부채 4,469,871,400 4,061,166,434 ② 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 5,294,577,483 5,510,572,724 퇴직급여 지급액 (931,715,430) (997,631,400) 퇴직급여 940,063,020 981,852,960 보험수리 적 손실(이익) 411,441,148 (200,216,801) 기말금액 5,714,366,221 5,294,577,483 ③ 당기와 전기 중 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국민연금전환금 6,985,900 8,137,100 퇴직연금운용자산 1,237,508,921 1,225,273,949 합 계 1,244,494,821 1,233,411,049 ④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 1,233,411,049 1,232,852,423 기대수익 25,106,580 20,793,612 지급액 (1,151,200) (2,360,000) 보험수리 적 이익(손실) (12,871,608) (17,874,986) 기말금액 1,244,494,821 1,233,411,049 ⑤ 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 793,802,196 857,133,780 이자원가 146,260,824 124,719,180 사외적립자산 기대수익 (25,106,580) (20,793,612) 합계 914,956,440 961,059,348 (2) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유급연차에 대한 부채(주1) 419,787,200 411,462,560 (주1)유급연차에 대한 부채는 기타유동부채의 미지급비용계정에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 임금상승율 4.02% 3.61% 할인율 2.45% 2.97% (4) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산의 실제수익 12,234,972 2,918,626 (5) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금 액 비 율 임금상승율 : 1% 증가 263,097,048 4.60% 1% 감소 (245,029,126) (4.28%) 할인율 : 1% 증가 (241,260,727) (4.22%) 1% 감소 263,943,603 4.61% 21. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업 (주)칼라스홀딩스 (주)칼라스홀딩스 행사하는 기업> 종속기업 나노스(주) 나노스(주) 관계기업 (주)쌍방울 (주)쌍방울 (주 )원 라이 트전자 (주 )원 라이 트전자 광림특장차금주유한 공사 광림특장차금주유한 공사 (주)케이와이에스위너스(*1) - 기타 한상광림특차유한공사, 한상광림특차유한공사, 연태청호전자고분유한공사 연태청호전자고분유한공사 (주)녹원목장 (주)녹원목장 제우스1호투자조합 제우스1호투자조합 (주)씨케이에스테크노로지(*2) (*1) 당기 중 지분 신규 취득으로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) (주)씨케이에스테크노로지는 2018년 03월 09일 청산종결되어 기타특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권채무 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 광림특장차금주유한공사 선 수 금 - 140,141,651 (140,141,651) - 미 수 금 113,744,254 3,598,144 (169,652) 117,172,746 외상매입금 88,034,794 812,815,068 (780,653,768) 120,196,094 (주)쌍방울 미 수 금 - 76,010,000 (66,000,000) 10,010,000 미지급금 - 68,724,256 (68,724,256) - (단위: 원) 특수관계자명 채권채무 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 광림특장차금주유한공사 외상매출금 - 44,365,468 (44,365,468) - 선 수 금 - 31,500,896 (31,500,896) - 미 수 금 126,139,401 - (12,395,147) 113,744,254 외상매입금 - 193,394,842 (105,360,048) 88,034,794 (주)쌍방울 미 수 금 - 66,000,000 (66,000,000) - 미지급금 - 96,805,353 (96,805,353) - (3) 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내용 당기 전기 광림특장차금주유한공사 매출 140,445,771 75,655,421 원재료 매입 등 2,641,767,507 3,201,991,089 (주)쌍방울 고정자산임대료 60,000,000 60,000,000 건물임차료 60,000,000 60,000,000 매입 2,476,608 27,489,335 나노스(주) 이자수익 300,000,000 153,826,027 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 취득 대여 회수 차입 상환 (주)케이와이에스위너스 관계기업 3,500 3,500 - - - (단위: 백만원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 취득(*) 대여 회수 차입 상환 나노스(주) 종속기업 - - - - 10,000 (*) 당사는 주석 8번에서 기술한 바와 같이 종속기업(나노스(주))이 발행한 전환사채 100억을 취득하였습 니다. 기타특수관계자인 제우스1호투자조합에게 종속회사(나노스 (주) )로부터취득한 전환사채 권면금액(100억원)의 50%를 액면금액으로 취득할 수 있는 콜옵션을 매도하는 양수도예약을 체결하였습니다. (5) 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 채무보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 보증기관 제공내용 당기 전기 (주)쌍방울 농협은행 대출 지급보증 1,728,000,000 1,920,000,000 신영증권 회사채 발행 지급보증 7,350,000,000 - (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비고 단기급여 359,885,620 384,410,790 대표이사 외 9인 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 22. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 수입신용장개설 등과 관련하여 국민은행에 USD 900,000, KEB하나은행에 USD 363,000 , JPY 55,500,000 의 여신한도 약정거래를 체결하고 있습니다. 상기와 관련하여 만기가 도래하지 아니한 미도래신용장개설 잔액은 JPY 41,250,000입니다. (2) 출자전환주식의 조건부 재매입약정 ① 약정사항의 내용당기말 현재 재매입약정과 관련된 출자전환주식수 및 금액과 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자전환주식수(당기말현재) 1,081,286주(296,810주) 정리채권자 총 금 액(당기말현재) 32,438,580천원(890,430천원) 1주당 3,000원 재매입약정 2004년 10월부터 3년간 1/3씩 균등매입 - ② 약정이행에 따른 재무적 영향당사는 당기말 현재 조건부 재매입약정 대상 총 296,810주(890,430천원) 와 관련하여추후 일부 출자전환자로부터 약정불이행에 대한 소송이 제기될 경우 이로 인하여 우발손실이 발생될 수도 있습니다. 당사는 상기의 우발손실로 인하여 추가자금 소요가 예상될 경우 동 자금의 충당은 내부유보자금등으로 조달할 계획입니다. ③ 재무제표 반영 여부당사는 출자전환주식의 재매입약정이 상법 및 증권거래법의 조항에 위배되므로 무효일 가능성이 높다는 법률적 해석과 손해배상청구시 청구가액 산출에 대한 의견의 차이로 인하여 당기말 현재 우발상황에 대한 합리적인 금액의 산정이 어려우나 일부 출자전환자와의 소송이 법원의 강제조정 및 합의에 의하여 종결되었는 바, 총 재매입약정대상금액에 대하여 상기의 조정결정 및 합의비율(10%)을 적용하여 추정된 금액을 충당부채로 계상하고 법원의 강제조정 및 정리채권자와의 합의종결시 그 지급 금액과 충당부채를 상계처리하고 있으며, 당기말 현재 충당부채 잔액은 89,087천원입니다.(주석 18, 35 참 조) 23. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수권주식수 발행보통주식수 1주의 금액 보통주자본금 당기말 50 0,000,000주 49,624,189주 500원 24,812,094,500 전기말 50 0,000,000주 48,498,486주 500원 24,249,243,000 (1) 2016년 4월 8일 유상증자로 인하여 5,130,000주가 증가하였으며 발행보통주식수는 19,119,243주에서 24,249,243주로 변경되었습니다. (2) 2016년 5월 3일 액면가액을 1,000원에서 500원으로 액면분할하였으며 이로 인하여 발행주식수는 24,249,243주에서 48,498,486주로 변경되었습니다.(3) 2017년 03월 31일 수권주식수를 120,000,000주에서 500,000,000주로 변경하였습니다.(4) 2018년 11월 22일 유상증자로 인하여 1,125,703주 증가하였으며 발행보통주식수는 48,498,486주에서 49,624,189주로 변경되었습니다. 24. 자본잉여금 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 24,167,875,837 21,730,728,842 감자차익 14,890,712,040 14,890,712,040 자기주식처분이익 41,516 41,516 기타자본잉여금 219,326,130 219,326,130 합 계 39,277,955,523 36,840,808,528 25. 자기주식 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 정리계획 등에 따른 감자시 발생한 단주 취득 및 주가안정을 위하여 취득한 것으로서, 향후 매각할 예정입니다. (단위: 원) 구분 종류 주식수 금액 당기 보 통 주 114,000주 72,175,807 전기 보 통 주 114,000주 72,175,807 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 358,000,000 358,000,000 미처분이익잉여금 56,133,685,791 114,761,914,081 계 56,491,685,791 115,119,914,081 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하되 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 미처분이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 114,761,914,081 28,423,553,054 당기순이익 (58,294,056,161) 86,196,134,412 보험수리적손익 (330,963,949) 142,226,615 회계변경누적효과 (3,208,180) - 기말금액 56,133,685,791 114,761,914,081 (3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 56,133,685,791 114,761,914,081 전기이월미처분이익잉여금 114,761,914,081 28,423,553,054 회계변경의 누적효과 (3,208,180) - 당기순이익 (58,294,056,161) 86,196,134,412 보험수리적손익 (330,963,949) 142,226,615 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 56,133,685,791 114,761,914,081 27. 주당손익 (1) 당사의 주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당 기순이익 (58,294,056,161) 86,196,134,412 가중평균유통보통주식수(주1) 48,507,850주 48,384,486주 기본주당순이익 (1,202) 1,781 (주1) 가중평균유통주식수 구분 당기 전기 유통보통주식수 적수(*1) 17,705,365,510 17,660,337,390 ÷ 유통일수 365 365 가중평균유통보통주식수 48,507,850주 48,384,486주 (*1) 당기 가중평균유통주식수 산출 근거 기간 발행주식 자기주식 유통주식수 가중치 적수 18.01.01~11.21 48,498,486 (114,000) 48,384,486 325 15,724,957,950 18.11.22~ 12.31 49,624,189 (114,000) 49,510,189 40 1,980,407,560 합 계 365 17,705,365,510 (2) 희석주당순이익당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 당 기 법인세부담액 256,453,654 149,290,353 일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용 (16,934,897,106) 24,061,546,539 당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세비용 93,348,807 (39,210,329) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 18,327,560 - 법인세비용 (16,566,767,085) 24,171,626,563 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: -보험수리적손익 93,348,807 (40,115,200) -지분법이익잉여금 - - 이연법인세: -매도가능금융자산평가이익 - 904,871 -지분법자본변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 93,348,807 (39,210,329) 보험수리적손익, 지분법자본변동 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (74,860,823,246) 110,367,760,975 적용세율에 따른 세부담액 (16,469,381,115) 24,280,907,414 조정사항 -비공제비용 91,804,917 122,292,558 -기타 (189,190,887) (231,573,409) 법인세비용 (16,566,767,085) 24,171,626,563 평균유효세율 - 21.90% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세부채 (8,347,920,771) (25,282,817,877) 기초 이연법인세부채 (25,282,817,877) (1,221,271,338) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용 (16,934,897,106) (24,061,546,539) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였 습 다. (6) 당기 및 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기초잔액 감소 증가 기말잔액 재고자산평가손실 2,266,837,190 1,102,929,182 948,438,640 2,112,346,648 498,704,182 242,644,419 208,656,500 464,716,263 대손충당금 3,866,999,628 3,866,999,628 4,198,735,924 4,198,735,924 850,739,918 850,739,918 923,721,903 923,721,903 장기투자증권감액손실 33,147,912 22,147,912 - 11,000,000 7,292,541 4,872,541 - 2,420,000 유형자산감가상각비 877,328,667 14,563,649 83,873,580 946,638,598 193,012,307 3,204,002 18,452,187 208,260,492 퇴직급여충당부채 5,283,521,757 920,659,704 1,332,283,296 5,695,145,349 1,162,374,787 202,545,135 293,102,325 1,252,931,977 자기주식 70,766,131 - - 70,766,131 15,568,549 - - 15,568,549 제품보증충당부채 176,764,906 176,764,906 161,434,669 161,434,669 38,888,279 38,888,279 35,515,627 35,515,627 판매수수료 5,576,511 5,576,511 51,938,064 51,938,064 1,226,832 1,226,832 11,426,374 11,426,374 장기성충당부채 89,087,374 - - 89,087,374 19,599,222 - - 19,599,222 배당금수익(금주) 25,081,780 - - 25,081,780 5,517,992 - - 5,517,992 종업원급여 411,462,560 411,462,560 419,787,200 419,787,200 90,521,763 90,521,763 92,353,184 92,353,184 전환사채유효이자 (609,943,051) - (823,140,581) (1,433,083,632) (134,187,471) - (181,090,928) (315,278,399) 지분법손실(원라이트) 1,151,614,791 - - 1,151,614,791 253,355,255 - - 253,355,255 지분법손실(녹원목장) 130,677,116 - - 130,677,116 28,748,966 - - 28,748,966 지분법이익(금주) (172,920,977) - - (172,920,977) (38,042,616) - - (38,042,616) 단기매매증권평가손익 623,540,696 623,540,696 580,012,760 580,012,760 137,178,953 137,178,953 127,602,807 127,602,807 미수수익 (2,967) (2,967) - - (653) (653) - - 지분법자본변동 (540,583,924) - - (540,583,924) (118,928,464) - - (118,928,464) 토지재평가손실 30,541,187 - - 30,541,187 6,719,061 - - 6,719,061 출자금 240,565,475 - - 240,565,475 52,924,405 - - 52,924,405 염가매수차익 (435,983,672) - - (435,983,672) (95,916,408) - - (95,916,408) 퇴직연금운용자산 (1,225,273,949) - (12,234,972) (1,237,508,921) (269,560,269) - (2,691,694) (272,251,963) 무형자산손상차손 258,600,000 - - 258,600,000 56,892,000 - - 56,892,000 토지재평가차익 (12,597,778,547) - - (12,597,778,547) (2,771,511,280) - - (2,771,511,280) 토지재평가차익 (5,087,070,118) - - (5,087,070,118) (1,119,155,426) - - (1,119,155,426) 업무용차량감가상각비 64,061,252 - 6,618,326 70,679,578 14,093,475 - 1,456,032 15,549,507 매도가능금융자산평가손익 4,113,051 - - 4,113,051 904,871 - - 904,871 투자유가증권평가이익 - - (7,997,000) (7,997,000) - - (1,759,340) (1,759,340) 파생상품자산 (219,734,950,000) (121,734,110,581) - (98,000,839,419) (48,341,689,000) (26,781,504,328) - (21,560,184,672) 파생상품부채 109,842,370,000 60,491,725,000 - 49,350,645,000 24,165,321,400 13,308,179,500 - 10,857,141,900 관계기업투자주식손상차손 - - 10,032,691,726 10,032,691,726 - - 2,207,192,180 2,207,192,180 관계기업투자주식손상차손 - - 5,866,000,000 5,866,000,000 - - 1,290,520,000 1,290,520,000 업무용차량감가상각비등 29,949,783 857,200 41,476,788 70,569,371 6,588,952 188,583 9,124,893 15,525,262 합 계 (114,921,899,438) (54,096,886,600) 22,879,918,420 (37,945,094,418) (25,282,817,877) (11,901,315,056) 5,033,582,050 (8,347,920,771) 전기 > (단위: 원) 계 정 과 목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기초잔액 감소 증가 기말잔액 재고자산평가손실 2,096,893,225 1,424,281,343 1,254,337,378 2,266,837,190 461,316,510 313,341,895 275,954,223 498,704,182 대손충당금 1,858,338,711 3,866,999,628 1,858,338,711 3,866,999,628 408,834,516 850,739,918 408,834,516 850,739,918 장기투자증권감액손실 33,147,912 - - 33,147,912 7,292,541 - - 7,292,541 유형자산감가상각비 876,973,887 79,224,330 78,869,550 877,328,667 192,934,255 17,429,353 17,351,301 193,012,307 퇴직급여충당부채 5,488,801,411 770,580,433 975,860,087 5,283,521,757 1,207,536,310 169,527,696 214,689,219 1,162,374,787 자기주식 70,766,131 - - 70,766,131 15,568,549 - - 15,568,549 제품보증충당부채 218,529,551 176,764,906 218,529,551 176,764,906 48,076,501 38,888,279 48,076,501 38,888,279 판매수수료 62,216,009 5,576,511 62,216,009 5,576,511 13,687,522 1,226,832 13,687,522 1,226,832 장기성충당부채 89,087,374 - - 89,087,374 19,599,222 - - 19,599,222 배당금수익(금주) 25,081,780 - - 25,081,780 5,517,992 - - 5,517,992 종업원급여 432,397,760 411,462,560 432,397,760 411,462,560 95,127,507 90,521,763 95,127,507 90,521,763 전환사채유효이자 - (609,943,051) - (609,943,051) - (134,187,471) - (134,187,471) 지분법손실(원라이트) 1,151,614,791 - - 1,151,614,791 253,355,255 - - 253,355,255 지분법손실(녹원목장) 130,677,116 - - 130,677,116 28,748,966 - - 28,748,966 지분법이익(금주) (172,920,977) - - (172,920,977) (38,042,616) - - (38,042,616) 단기매매증권평가손익 1,483,555,621 623,540,696 1,483,555,621 623,540,696 326,382,237 137,178,953 326,382,237 137,178,953 미수수익 (9,656,242) (2,967) (9,656,242) (2,967) (2,124,373) (653) (2,124,373) (653) 지분법자본변동 (540,583,924) - (540,583,924) (118,928,464) - - (118,928,464) 토지재평가손실 30,541,187 - - 30,541,187 6,719,061 - - 6,719,061 출자금 240,565,475 - - 240,565,475 52,924,405 - - 52,924,405 염가매수차익 (435,983,672) - - (435,983,672) (95,916,408) - - (95,916,408) 퇴직연금운용자산 (1,222,355,323) (2,918,626) - (1,225,273,949) (268,918,171) (642,098) - (269,560,269) 무형자산손상차손 190,600,000 68,000,000 - 258,600,000 41,932,000 14,960,000 - 56,892,000 토지재평가차익 (12,597,778,547) - - (12,597,778,547) (2,771,511,280) - - (2,771,511,280) 토지재평가차익 (5,087,070,118) - (5,087,070,118) (1,119,155,426) - - (1,119,155,426) 업무용차량감가상각비 32,030,626 32,030,626 - 64,061,252 7,046,738 7,046,737 - 14,093,475 매도가능금융자산평가손익 - 4,113,051 - 4,113,051 - 904,871 - 904,871 파생상품자산 - (219,734,950,000) - (219,734,950,000) - (48,341,689,000) - (48,341,689,000) 파생상품부채 - 109,842,370,000 - 109,842,370,000 - 24,165,321,400 - 24,165,321,400 업무용차량감가상각비등 3,296,877 26,798,506 145,600 29,949,783 725,313 5,895,671 32,032 6,588,952 합 계 (5,551,233,359) (103,016,072,054) 6,354,594,025 (114,921,899,438) (1,221,271,338) (22,663,535,854) 1,398,010,685 (25,282,817,877) 29. 영 업이익 (1) 매출액 (단위: 원) 과 목 당기 전기 제품매출액 68,490,461,249 92,671,057,314 기타매출액 7,002,593,248 6,750,279,065 합계 75,493,054,497 99,421,336,379 (2) 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 제품매출원가 59,015,021,149 80,289,962,152 기타매출원가 3,657,079,910 3,670,371,024 평가손실 948,438,640 1,424,281,343 평가손실환입 (1,102,929,182) (1,254,337,378) 관세환급금 (11,701,710) - 매출원가 62,505,908,807 84,130,277,141 30. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 급여 4,681,148,093 4,737,759,021 퇴직급여 411,803,451 445,313,211 복리후생비 576,600,687 627,783,780 임차료 245,836,014 212,182,345 접대비 382,332,952 568,070,534 감가상각비 207,817,161 174,449,084 무형자산상각비 99,180,425 121,276,978 세금과공과 180,244,460 175,805,005 광고선전비 18,620,000 79,586,242 대손상각비 234,279,362 1,483,678,079 수도광열비 56,353,789 63,400,486 여비교통비 376,944,669 358,804,964 통신비 64,439,258 66,235,951 운반비 119,649,826 199,800,424 보험료 134,079,263 162,067,012 지급수수료 613,810,947 870,349,895 수선비 1,100,000 12,150,600 소모품비 57,264,357 42,720,594 사무용품비 3,474,552 2,425,395 차량유지비 352,208,223 352,926,736 판매수수료 1,479,029,823 1,802,728,307 보증수리비 374,848,513 322,212,432 도서인쇄비 103,603,249 103,869,029 교육훈련비 9,554,580 1,306,000 합계 10,784,223,654 12,986,902,104 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 임대료 164,500,000 182,000,000 배당금수익 14,145,100 - 유형자산처분이익 41,352,852 16,683,962 이자수익 72,733,382 279,077,227 외환차익 78,534,949 36,231,072 외화환산이익 4,881,545 286,965 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 715,541,576 - 단기매매증권처분이익 - 114,619,686 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 7,997,000 - 단기매매증권평가이익 - 2,166,041 잡이익 260,519,371 263,767,287 합 계 1,360,205,775 894,832,240 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 지급보증료 34,230,600 41,342,500 유형자산처분손실 10,207,825 54,418,694 외환차손 74,744,890 77,250,988 외화환산손실 3,235,359 21,233,908 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 33,013,449 - 장기 매도가능금융자산처분손실 - 325,487 단기매매증권처분손실 - 320,362,668 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 580,012,760 - 단기매매증권평가손실 - 625,706,737 관계기업투자주식손상차손 15,898,691,726 - 무형자산손상차손 - 68,000,000 재고자산폐기손실 - 267,832,942 기부금 30,374,266 56,746,384 기타의대손상각비 117,172,746 505,473,100 잡손실 121,122,138 108,964,881 합 계 16,902,805,759 2,147,658,289 32. 금융수익과 금융비용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 61,790,764,888 220,748,277,170 이자수익 1,150,051,960 905,998,776 외환차익 140,695,726 106,817,144 외화환산이익 8,292,202 511,250 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 60,491,725,000 - 파생상품자산평가이익 - 219,734,950,000 금용비용 123,311,910,186 111,431,847,280 이자비용 1,523,489,076 1,405,458,351 외환차손 37,547,239 74,401,797 외화환산손실 16,763,290 109,617,132 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 121,734,110,581 - 파생상품부채평가손실 - 109,842,370,000 33. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품의 증감 10,393,517 2,019,188,835 재공품의 증감 (330,507,424) (2,400,398,017) 기타매출원가의 증감 (3,490,887,658) (3,840,314,989) 원재료 사용액 (46,886,391,446) (67,407,396,735) 종업원급여 (9,666,394,812) (10,064,423,079) 감가상각비, 무형자산상각비 (960,161,353) (899,229,029) 광고선전비 (18,620,000) (79,586,242) 임차료 (245,836,014) (212,182,345) 기타의 비용 (11,701,727,271) (14,232,837,644) 합 계 (73,290,132,461) (97,117,179,245) 34. 영업부문 (1) 당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 주요고객의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 재화 주요고객 크레인 부문 너클크레인 등 광림특장차 주식회사 등 특장 부문 활선차 등 한국전력공사 등 기타 부문 A/S 매출 등 광림자동차공업사 등 (2) 당기와 전기의 사업부문별 주요 재무현황 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 크레인 부문 특장 부문 기타 부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매 출 액 37,875,777,439 40,863,461,908 30,614,683,810 51,807,595,406 7,002,593,248 6,750,279,065 75,493,054,497 99,421,336,379 영업이익 903,198,035 944,704,425 837,110,374 875,579,711 462,613,627 483,872,998 2,202,922,036 2,304,157,134 세전부문이익 (5,583,559,443) 194,824,200 (5,175,006,313) 180,568,771 (64,102,257,490) 109,992,368,004 (74,860,823,246) 110,367,760,975 보고부문 자산 55,857,848,022 64,514,596,558 54,588,351,476 63,048,355,727 125,933,265,097 242,019,370,802 236,379,464,595 369,582,323,087 보고부문 부채 23,147,162,644 36,446,835,042 22,621,090,766 35,618,497,882 69,679,995,718 120,960,753,081 115,448,249,128 193,026,086,005 35. 정리채권의 출자전환 (1) 출자전환의 내용당사는 1999년 10월과 12월에 회사정리절차에 의한 정리채권 출자전환을 실시하고 회사정리절차를 종결하였는바, 그 내용은 다음과 같습니다. ① 법원인가일 : 1999년 9월 20일② 공 고 일 : 1999년 9월 23일③ 정리계획변경인가 확정일 및 출자전환일 : 1999년 10월 7일④ 출자전환조건 1) 정리담보권에 대하여 10%를 현금으로 지급하고 잔액은 1주당 10,000원으로 신 주를 발행하여 출자전환 2) 기타의 정리채권은 전액 1주당 15,000원으로 신주를 발행하여 출자전환 3) 경과이자, 발생이자 및 지연이자를 면제 4) 최대주주 보유주식의 10%에 해당하는 161,391주를 무상소각위와 같은 출자전환으로 인하여 당사는 기 발행주식 중 (주)청호컴넷 보유분 161,391주를 무상소각하였으며 정리채권자에 대하여 3,862,258주의 보통주를 발행하였습니다. 이로 인하여 자본금이 18,504,335,000원 증가하였으며, 20,045,119,020원의 주식발행초과금과 806,955,000원의 감자차익이 발생하였습니다. 또한, 상기 회사정리절차와 관련하여 28,859,978,829원의 채무면제이익이 발생하였습니다. (2) 출자전환과 관련된 약정사항출자전환에 따라 발행한 주식에 대하여는 아래와 같은 조건부 재매입약정이 체결되어 있습니다.① 기타의 정리채권자에게 발행한 주식 2,898,924주에 대하여는 정리계획변경인가 확정일로부터 5년,6년,7년이 경과한 날로부터 각각 1개월내에 당사가 1주당 15,000원에 3분의 1씩 매입하기로 약정하였습니다.② 단, 위의 재매입약정 기간 중에 1개월 가중평균주가가 15,000원을 상회하는 경우 및 동 주식을 타인에게 양도한 경우에는 출자전환시 발행한 주식의 재매입의무가 면제됩니다. (3) 출자전환과 관련된 약정의 변경내용상기 약정사항과 관련된 출자전환 주식수 및 금액은 2003년 9월 무상감자(50%) 및 2008년 5월 액면분할과 2009년 10월 액면병합 그리고 2016년 5월 액면분할로 인하여 다음과 같이 조정되었습니다. 구 분 출자전환주식수 출자전환금액 비 고 총 이행대상 2,162,572주 32,438,580천원 1주당 15,000원 무상감자 (-)1,081,286주 - 50% 강제조정 및 합의 (-)996,507주 (-)29,895,210천원 출자전환가액의10%지급(주1) 재매입 의무면제 (-)55,098주 (-)1,652,940천원 (주2) 액면분할 267,129주 - (주3) 액면병합 (-)148,405주 - (주4) 액변분할 148,405주 - (주5) 당기말 296,810주 890,430천원 1주당 3,000원 재매입 약정 2004년 10월부터 3년간 1/3씩 균등매입 (주1) 당기말 현재 개별강제조정결정 및 동 조정과 동일한 내용의 합의에 의해 지급이 완료되었음.(주2) 일부 출자전환자의 주식매각으로 재매입의무가 소멸됨. (주3) 2008년 중 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였음. (주4) 2009년 중 1주당 액면가액을 500원에서 1,000원으로 액면병합하였음. (주5) 2016년 중 1주당 액면가액을 1,000원에서 500원으로 액면분할하였음. (4) 약정사항의 이행여부와 이행금액의 추정당사는 상기 조건부 재매입약정의 이행을 위하여 기한이 도래한 1,2,3차년도분 1,081,286주(32,438,580천원)를 자기주식으로 재매입하려 하였으나, 자기주식의 취득은 상법 제462조 제1항 및 증권거래법 제189조의 2에 의거 배당가능이익 범위내에서 코스닥시장에서 취득 또는 공개매수의 방법에 의하여야 한다고 규정되어 있어 특정인의 주식만을 특정가격으로 선별적으로 매수하는 것은 불가능하다는 관련법령 및 법률적 해석에 의거 현재까지 이를 이행하지 못하였으나 법원의 강제조정 및 합의 등에 의해 대부분 지급을 완료한 상태이며, 이와 관련하여 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 또한 당사는 동 재매입약정에 대한 추가 이행금액을 추정하기는 불가능한 상태이나 강제조정 및 합의에 의해 지급된 금액을 근거로 이행금액을 추정하여 재무제표에 반영하였으며, 그 이행금액의 변동시 재무제표에 추가로 반영할 예정입니 다 . ( 주석 17참조) (5) 약정이행시 회사의 자구노력방안당사는 상기 조건부 재매입 약정의 이행을 위해 추가자금이 필요할 경우 그 충당은 내부유보자금 등으로 조달할 계획입니다. 36. 현금흐름표 현금의 유출,입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 용 당기 전기 장기차입금의 유동부채대체 62,200,000 251,481,084 종업원대여금의 장단기대체 209,900,000 204,770,680 유형자산의 투자부동산대체 1,739,120,250 - 37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 11일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 1. 일반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 광림(이하 "당사")은 1980년 3월에 설립되어 1993년 6월 발행주 식을 유가증권의 장외거래에 관한 규정에 의하여 한국증권업협회에 등록하였습니다. 당사는 회사정리법에 의거 1997년 7월 정리법원인 청주지방법원으로부터 정리계획을 인가받았으나 1999년 12월에 동 법원의 결정에 의거 회사 정리절차를 종결하였습니다. 당사는 2003년 3월에 상호를 종전의 광림특장차 주식 회사에서 주식회사 광림으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 크레인과 소방차 및 특장차 등의 제조ㆍ판매업을 주사업으로 하여 충청북도 청 주시 서원구 현도면 청남로 484 에 본사와 공장을 두고 있으며 당기 말 현재 납입자본금은 24,812,094천원입니다. 최대주주는 당기말 현재 주식회사 칼라스홀딩스(지분율: 32.07 %)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기 부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당 사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류(주1) 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 8,861,213,238 - - 8,861,213,238 기타금융자산 단기매매증권 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 1,215,406,551 - - 1,215,406,551 전환사채(복합금융상품) 당기손익-공정가치 - 230,340,780,000 - 230,340,780,000 전환사채(파생상품) 당기손익인식금융자산 상각후원가 222,958,240,000 (222,958,240,000) - - 대여금및 수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 6,431,094,723 - - 6,431,094,723 소계 239,465,954,512 7,382,540,000 - 246,848,494,512 장기기타금융자산 지분증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 981,850,028 - - 981,850,028 채무증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 25,000 - - 25,000 전환사채(일반사채) 매도가능금융자산 7,382,540,000 (7,382,540,000) - - 금융상품 매도가능금융자산 상각후원가 3,000,000 - - 3,000,000 장기대여금및 수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 446,100,996 - - 446,100,996 소계 8,813,516,024 (7,382,540,000) - 1,430,976,024 합계 248,279,470,536 - - 248,279,470,536 (주 1) 당사는 금융자산이 주계약인 복합금융상품의 경우 내재파생상품을 분리하지 않고 전체계약을 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 인식하였습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1 109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 및 기타채무 매입채무 상각후원가 상각후원가 8,030,604,848 - - 8,030,604,848 단기차입금등 상각후원가 상각후원가 41,182,330,984 - - 41,182,330,984 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 591,393,674 - - 591,393,674 파생상품 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 110,192,370,000 - - 110,192,370,000 소계 159,996,699,506 - - 159,996,699,506 장기매입채무 및 기타채무 장기차입금 상각후원가 상각후원가 562,200,000 - - 562,200,000 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 259,087,374 - - 259,087,374 소계 821,287,374 - - 821,287,374 합계 160,817,986,880 - - 160,817,986,880 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타자본과 이익잉여금 기초잔액의 영향을 요약하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 2018년 1월 1 일 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과 4,113,051 관련 세효과 (904,871) 2018년 1월 1일 재작성금액 (주1) 3,208,180 이익잉여금 매도가능금 융 자산에서 당기손익- 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과 (4,113,051) 관련 세효과 904,871 2018년 1월 1일 재작성금액 (주1) (3,208,180) (주1) 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기에는 K-IFRS 제1109호에 따라 금융자산이 주계약인 복합금융상품의 경우 내재파생상품을 분리하지 않고 전체계약을 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 인식하였습니다. 아울러 전기말에 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있던 장기기타금융자산(일반사채) 평가손실 3백만원을 당기초 이익잉여금에 반영하였습니다. - 기 업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상 기 기준서 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주요 사항별로 재무제표에 미치는 영향을 검토한 결과는 다음과 같습니다. 가. 계약 식별고객과의 계약은 하나로 체결되며 상업적 실질이 동일하므로 계약 결합/분할과 관련한 영향은 없으며, 제품의 사양 또는 계약금액의 수 정 등으로 인해 발생하는 계약 변경이 발생할 경우 기존 계약은 해지한 후 신규로 계약을 체결하고 있어 계 약 변경과 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 나. 수행의무 식별제품인도, 제품 장착 및 교육용역 등으로 수행의무가 구별되나 동일한 시점에 이행되므로 수익인식 시점이 동일하여 수행의무를 구별하는 효익이 없어 수 행의무 식별 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 다. 거래가격 산정 일반판매는 표준단가 및 확정된 금액으로 계약이 체결되므로 변동대가의 여지가 없고, 관공서 및 군에 대한 판매의 경우 단가계약 및 입찰방식 등으로 계약이 체결되므로 계약금액에 변동요소는 포함되어 있지 않습니다. 아울러 반품이 거의 발생하지 않아 계약자산(부채) 산정과 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 또한, 제품 인도(검수완료)부터 대금 회수까지 단기간이므로 유의적 금융요소가 존재하지 않으며 고객에게 지급할 대가로 고려할 사항이 없어 거래가격 산정과 관련한 유의적인 영향은 없습니다. 라. 거래가격을 수행의무에 배분 제품인도, 제품 장착 및 교육용역 등으로 수행의무가 구별되나 동일한 시점에 이행되므로 수익인식 시점이 동일하여 수행의무를 구별하는 효익이 없어 거래가격을 수행의무에 배분 과 관련한 유의적인 영향은 없습니다 . 마. 수행의무 이행 시 수익 인식재화의 판매와 용역의 제공이 별도의 수행의무로 식별되는 경우 재화와 용역은 각각 인도(제공)한 시점에 수행의무가 이행된 것이며 동일한 시점에 수행의무가 이행되므로 이와 관련한 유의적인 영향은 없습니다 . 바. 보증당사에서 제공하는 보증은 납품한 물품의 규격과 품질이 계약 내용과 동일함을 보증하는 정도의 용역을 제공하므로 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’적용범위에 해당되어 이와 관련한 유의적인 영향은 없습니다 . 사 . 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위: 원) 구분 2017.12.31(수정전) 조 정 2018.01.01(수정후) 대여금및수취채권 6,431,094,723 - 6,431,094,723 재고자산 16,099,249,775 - 16,099,249,775 기타 233,221,635,175 - 233,221,635,175 유동자산 합계 255,751,979,673 - 255,751,979,673 장기대여금및수취채권 446,100,996 - 446,100,996 기타 113,384,242,418 - 113,384,242,418 비유동자산합계 113,830,343,414 - 113,830,343,414 자산총계 369,582,323,087 - 369,582,323,087 매입채무및기타채무 159,996,699,506 - 159,996,699,506 기타 2,864,114,814 - 2,864,114,814 유동부채 합계 162,860,814,320 - 162,860,814,320 장기매입채무및기타채무 821,287,374 - 821,287,374 기타 29,343,984,311 - 29,343,984,311 비유동부채 합계 30,165,271,685 - 30,165,271,685 부채총계 193,026,086,005 - 193,026,086,005 이익잉여금 115,119,914,081 - 115,119,914,081 기타 61,436,323,001 - 61,436,323,001 자본총계 176,556,237,082 - 176,556,237,082 ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 대여금및수취채권 8,910,358,255 - 8,910,358,255 재고자산 19,113,945,637 - 19,113,945,637 기타 117,405,875,124 - 117,405,875,124 유동자산 합계 145,430,179,016 - 145,430,179,016 장기대여금및수취채권 1,239,175,025 - 1,239,175,025 기타 89,710,110,554 - 89,710,110,554 비유동자산합계 90,949,285,579 - 90,949,285,579 자산총계 236,379,464,595 - 236,379,464,595 매입채무및기타채무 97,494,931,535 - 97,494,931,535 기타 2,986,438,048 - 2,986,438,048 유동부채 합계 100,481,369,583 - 100,481,369,583 장기매입채무및기타채무 2,149,087,374 - 2,149,087,374 기타 12,817,792,171 - 12,817,792,171 비유동부채 합계 14,966,879,545 - 14,966,879,545 부채총계 115,448,249,128 - 115,448,249,128 이익잉여금 56,491,685,791 - 56,491,685,791 기타 64,439,529,676 - 64,439,529,676 자본총계 120,931,215,467 - 120,931,215,467 (*) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출 75,493,054,497 - 75,493,054,497 매출원가 62,505,908,807 - 62,505,908,807 판관비 10,784,223,654 - 10,784,223,654 기타/금융손익 (77,063,745,282) - (77,063,745,282) 법인세비용 (16,566,767,085) - (16,566,767,085) 당기순이익 (58,294,056,161) - (58,294,056,161) 총포괄손익 (58,625,020,110) - (58,625,020,110) (*) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가 를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 한편, 당사는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업이 아니며 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않아 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 당사의 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (개정) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. - 해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성 (제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2015-2017 (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (3) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사 는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외한 재고자산은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용 하여 취득원가를 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 및 구축물 18~40년 기계장치 1~10년 차량운반구 1~5년 공기구비품 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 20~40년을 적용하여 정액법 으로 상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 무형자산당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 실용신안권 5년 특허권 5년 개발비 5년 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융부채 및 기타 채무1) 금융부채① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다 2) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 3) 매입채무와 기타 채무당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (16) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익 은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타 장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인 식하고 있습니다. 4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. (18) 리스거래당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다. (19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(20) 납입자본당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다.신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (21) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (24) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (25) 금융수익과 금융비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 추정당기손익-공정가치측정금융자산(부채), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 공정가치의 결정 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 5. 금융위험관리금융상품과 관련해서 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다. - 신용위험 - 유동성위험 - 시장위험 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다. 이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움등의 특성에 따라 분류됩니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 기대 손실에 대 해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한당사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 2) 보증 당사 의 특수관계법인에만 재무보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 재무제표에대한 주석 21 에 서 설명 하고 있 는 바와 같이 당기말 현재 당사는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다. 1) 환위험 당사 내 실체 각각의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입은 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 원재료 구매 계약 및 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다. 2) 기타 시장가격위험 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 3) 자본관리 이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 자본이익율을 검토하고 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 검토하고 있습니다. 때때로 당사는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입시기는 시장가격에 따라 결정되며, 이 주식들은 당사의 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다. 당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없습니다. 6. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금 융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 금융자산 당기 > (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 6,830,995,795 6,830,995,795 기타금융자산 110,528,454,520 - 110,528,454,520 대여금및 수취채권 - 8,910,358,255 8,910,358,255 장기기타금융자산 966,994,940 3,000,000 969,994,940 장기대여금및 수취채권 - 1,239,175,025 1,239,175,025 계 111,495,449,460 16,983,529,075 128,478,978,535 (단위: 원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,861,213,238 - - - 8,861,213,238 기타금융자산 - 222,958,240,000 1,215,406,551 - 224,173,646,551 대여금및 수취채권 6,431,094,723 - - - 6,431,094,723 장기 기타금융자산 3,000,000 - - 8,364,415,028 8,367,415,028 장기대여금및 수취채권 446,100,996 - - - 446,100,996 계 15,741,408,957 222,958,240,000 1,215,406,551 8,364,415,028 248,279,470,536 ② 금융부채 당기 > (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 49,700,645,000 47,794,286,535 97,494,931,535 장기매입채무 및 기타채무 - 2,149,087,374 2,149,087,374 계 49,700,645,000 49,943,373,909 99,644,018,909 (단위: 원) 구분 파생상품부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 110,192,370,000 49,804,329,506 159,996,699,506 장기매입채무 및 기타채무 - 821,287,374 821,287,374 계 110,192,370,000 50,625,616,880 160,817,986,880 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품 의 범 주별 손익은 다음과 같습니다. 당 기> (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 99,644,761 1,123,140,581 - - 처분손익(당기손익) - 682,528,127 - - 평가손익(당기손익) - (122,306,126,341) 60,491,725,000 - 이자비용 - - - (1,523,489,076) (단위: 원) 구분 대여금및수취채권 파생상품자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 파생상품부채 기타금융부채 이자수익 575,130,255 - - 609,945,748 - - 처분손익(당기손익) - - (205,742,982) (325,487) - - 평가손익(당기손익) - 219,734,950,000 (623,540,696) - (109,842,370,000) - 이자비용 - - - - - (1,405,458,351) (3) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원)